# Jurnalul Oficial L 35/2011

| | ISSN 1830-3625
  doi:10.3000/18303625.L_2011.035.ron |
| --- | --- |
| Jurnalul Oficial
  al Uniunii Europene | L 35 |
| | |
| Ediţia în limba română | Legislaţie | Anul 549 februarie 2011 |

ISSN 1830-3625

doi:10.3000/18303625.L_2011.035.ron

Jurnalul Oficial

al Uniunii Europene

L 35

Ediţia în limba română

Legislaţie

Anul 549 februarie 2011

---

| Cuprins | | II   Acte fără caracter legislativ | Pagina |
| --- | --- | --- | --- |
| | | DECIZII |
| | | 2011/65/UE |
| | * | Decizia Băncii Centrale Europene din 11 noiembrie 2010 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (BCE/2010/21) | 1 |
| | | 2011/66/UE |
| | * | Decizia Băncii Centrale Europene din 25 noiembrie 2010 privind repartizarea venitului monetar al băncilor centrale naționale ale statelor membre a căror monedă este euro (BCE/2010/23) | 17 |
| | | 2011/67/UE |
| | * | Decizia Băncii Centrale Europene din 13 decembrie 2010 privind emisiunea de bancnote euro (BCE/2010/29) | 26 |
| | | ORIENTĂRI |
| | | 2011/68/UE |
| | * | Orientarea Băncii Centrale Europene din 11 noiembrie 2010 privind cadrul juridic al procedurilor contabile și al raportării financiare din Sistemul European al Băncilor Centrale (BCE/2010/20) | 31 |

Cuprins

II   Acte fără caracter legislativ

Pagina

DECIZII

2011/65/UE

*

Decizia Băncii Centrale Europene din 11 noiembrie 2010 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (BCE/2010/21)

(BCE/2010/21)

1

2011/66/UE

*

Decizia Băncii Centrale Europene din 25 noiembrie 2010 privind repartizarea venitului monetar al băncilor centrale naționale ale statelor membre a căror monedă este euro (BCE/2010/23)

(BCE/2010/23)

17

2011/67/UE

*

Decizia Băncii Centrale Europene din 13 decembrie 2010 privind emisiunea de bancnote euro (BCE/2010/29)

(BCE/2010/29)

26

ORIENTĂRI

2011/68/UE

*

Orientarea Băncii Centrale Europene din 11 noiembrie 2010 privind cadrul juridic al procedurilor contabile și al raportării financiare din Sistemul European al Băncilor Centrale (BCE/2010/20)

(BCE/2010/20)

31

| RO | Actele ale căror titluri sunt tipărite cu caractere drepte sunt acte de gestionare curentă adoptate în cadrul politicii agricole şi care au, în general, o perioadă de valabilitate limitată.
  Titlurile celorlalte acte sunt tipărite cu caractere aldine şi sunt precedate de un asterisc. |
| --- | --- |

RO

Actele ale căror titluri sunt tipărite cu caractere drepte sunt acte de gestionare curentă adoptate în cadrul politicii agricole şi care au, în general, o perioadă de valabilitate limitată.

Titlurile celorlalte acte sunt tipărite cu caractere aldine şi sunt precedate de un asterisc.

---

II Acte fără caracter legislativ

DECIZII

| 9.2.2011 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | L 35/1 |
| --- | --- | --- | --- |

9.2.2011

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

L 35/1

---

DECIZIA BĂNCII CENTRALE EUROPENE

din 11 noiembrie 2010

privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene

(reformare)

(BCE/2010/21)

(2011/65/UE)

CONSILIUL GUVERNATORILOR BĂNCII CENTRALE EUROPENE,

având în vedere Statutul Sistemului European al Băncilor Centrale și al Băncii Centrale Europene (denumit în continuare „Statutul SEBC”), în special articolul 26.2,

întrucât:

| (1) | Decizia BCE/2006/17 din 10 noiembrie 2006 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (1) a fost modificată substanțial de mai multe ori. Modificări suplimentare urmează a fi adoptate, în special cu privire la acoperirea riscului ratei dobânzii, această decizie ar trebui reformată din motive de claritate. |
| --- | --- |

(1)

Decizia BCE/2006/17 din 10 noiembrie 2006 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (1) a fost modificată substanțial de mai multe ori. Modificări suplimentare urmează a fi adoptate, în special cu privire la acoperirea riscului ratei dobânzii, această decizie ar trebui reformată din motive de claritate.

| (2) | Orientarea BCE/2006/16 din 10 noiembrie 2006 privind cadrul juridic al procedurilor contabile și al raportării financiare din Sistemul European al Băncilor Centrale (2), la care face trimitere Decizia BCE/2006/17, a fost reformată și abrogată de Orientarea BCE/2010/20 din 11 noiembrie 2010 privind cadrul juridic al procedurilor contabile și al raportării financiare din Sistemul European al Băncilor Centrale (3), |
| --- | --- |

(2)

Orientarea BCE/2006/16 din 10 noiembrie 2006 privind cadrul juridic al procedurilor contabile și al raportării financiare din Sistemul European al Băncilor Centrale (2), la care face trimitere Decizia BCE/2006/17, a fost reformată și abrogată de Orientarea BCE/2010/20 din 11 noiembrie 2010 privind cadrul juridic al procedurilor contabile și al raportării financiare din Sistemul European al Băncilor Centrale (3),

ADOPTĂ PREZENTA DECIZIE:

CAPITOLUL I

DISPOZIȚII GENERALE

Articolul 1

Definiții

(1)   Termenii definiți la articolul 1 din Orientarea BCE/2010/20 au același înțeles atunci când sunt utilizați în prezenta decizie.

(2)   Alți termeni tehnici folosiți în prezenta decizie au același înțeles cu termenii din anexa II la Orientarea BCE/2010/20.

Articolul 2

Domeniul de aplicare

Normele prevăzute în prezenta decizie se aplică conturilor anuale ale Băncii Centrale Europene (BCE), care includ bilanțul, elementele înscrise în registrele BCE în afara bilanțului, contul de profit și pierdere, precum și anexele la conturile anuale ale BCE.

Articolul 3

Principii contabile fundamentale

Principiile contabile fundamentale definite la articolul 3 din Orientarea BCE/2010/20 se aplică și în sensul prezentei decizii.

Articolul 4

Înregistrarea elementelor de activ și pasiv

Un activ/pasiv financiar sau de alt tip este recunoscut în bilanțul BCE numai în conformitate cu articolul 4 din Orientarea BCE/2010/20.

Articolul 5

Metoda de înregistrare economică și metoda de înregistrare la data decontării

Normele prevăzute la articolul 5 din Orientarea BCE/2010/20 se aplică la prezenta decizie.

CAPITOLUL II

STRUCTURA BILANȚULUI ȘI NORMELE DE EVALUARE A ELEMENTELOR DIN BILANȚ

Articolul 6

Structura bilanțului

Structura bilanțului se bazează pe structura stabilită în anexa I.

Articolul 7

Provizion pentru riscul valutar, riscul ratei dobânzii, riscul de credit și riscul privind prețul aurului

Luând în considerare natura activităților BCE, Consiliul guvernatorilor poate constitui în bilanțul BCE un provizion pentru riscul valutar, riscul ratei dobânzii, riscul de credit și riscul privind prețul aurului. Consiliul guvernatorilor decide cu privire la nivelul și utilizarea provizionului pe baza unei estimări motivate a expunerilor BCE la risc.

Articolul 8

Norme de evaluare a elementelor din bilanț

(1)   Pentru evaluarea elementelor din bilanț se utilizează cursurile și ratele curente de pe piață, cu excepția dispozițiilor contrare prevăzute în anexa I.

(2)   Reevaluarea aurului, a instrumentelor în valută externă, a titlurilor de valoare altele decât cele clasificate ca păstrate până la scadență și ca titluri de valoare netranzacționabile, precum și a instrumentelor financiare, atât în bilanț, cât și în afara bilanțului, se efectuează la sfârșitul anului, la cursurile și ratele medii ale pieței.

(3)   Nu se face distincție între diferențele din reevaluare la preț și la curs de schimb pentru aur, dar se înregistrează o singură diferență din reevaluare pentru aur, bazată pe prețul monedei euro pe unitate de măsură definită a aurului, preț determinat de cursul de schimb EUR/USD valabil la data reevaluării trimestriale. În cazul schimburilor valutare, reevaluarea se efectuează pentru fiecare monedă în parte, inclusiv tranzacțiile din bilanț și din afara bilanțului. În sensul prezentului articol, deținerile de DST, inclusiv pozițiile în valută externă individuale desemnate care stau la baza coșului DST, sunt înregistrate ca o singură poziție. Pentru titlurile de valoare, reevaluarea se efectuează pentru fiecare cod în parte, adică același tip/număr ISIN. Titlurile de valoare deținute în scopuri de politică monetară sau incluse la postul „Alte active financiare” sau „Diverse” sunt înregistrate ca poziții separate.

(4)   Titlurile de valoare clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență sunt înregistrate ca poziții separate, se evaluează la costurile amortizate și fac obiectul deprecierii. Același tratament se aplică titlurilor de valoare netranzacționabile. Titlurile de valoare clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență pot fi vândute înainte de scadență în oricare dintre următoarele cazuri:

| (a) | în cazul în care cantitatea vândută este considerată a fi nesemnificativă în comparație cu suma totală a portofoliului de titluri de valoare păstrate până la scadență; |
| --- | --- |

(a)

în cazul în care cantitatea vândută este considerată a fi nesemnificativă în comparație cu suma totală a portofoliului de titluri de valoare păstrate până la scadență;

| (b) | în cazul în care titlurile de valoare sunt vândute în luna în care se regăsește data scadenței; |
| --- | --- |

(b)

în cazul în care titlurile de valoare sunt vândute în luna în care se regăsește data scadenței;

| (c) | în circumstanțe excepționale, precum o deteriorare semnificativă a solvabilității creditorului, sau ca urmare a unei decizii de politică monetară explicită a Consiliului guvernatorilor. |
| --- | --- |

(c)

în circumstanțe excepționale, precum o deteriorare semnificativă a solvabilității creditorului, sau ca urmare a unei decizii de politică monetară explicită a Consiliului guvernatorilor.

Articolul 9

Tranzacții reversibile

Tranzacțiile reversibile se înregistrează în conformitate cu articolul 8 din Orientarea BCE/2010/20.

Articolul 10

Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile

Instrumentele de capitaluri proprii tranzacționabile se înregistrează în conformitate cu articolul 9 din Orientarea BCE/2010/20.

Articolul 11

Acoperirea riscului ratei dobânzii cu privire la titlurile de valoare cu instrumente derivate

Acoperirea riscului ratei dobânzii se înregistrează în conformitate cu articolul 10 din Orientarea BCE/2010/20.

Articolul 12

Instrumente sintetice

Instrumentele sintetice se înregistrează în conformitate cu articolul 11 din Orientarea BCE/2010/20.

CAPITOLUL III

CONSTATAREA REZULTATELOR

Articolul 13

Constatarea rezultatelor

(1)   Articolul 13 alineatele (1), (2), (3), (5) și (7) din Orientarea BCE/2010/20 se aplică la constatarea rezultatelor.

(2)   Disponibilitățile din conturile speciale de reevaluare provenite din contribuțiile prevăzute la articolul 48.2 din Statutul SEBC în privința băncilor centrale ale statelor membre pentru care derogările au fost abrogate se utilizează pentru a compensa descreșterile de valoare rezultate din reevaluare, atunci când acestea depășesc câștigurile anterioare din reevaluare înregistrate în contul standard de reevaluare corespunzător, prevăzut la articolul 13 alineatul (1) litera (c) din Orientarea BCE/2010/20, înainte de compensarea acestor descreșteri de valoare în conformitate cu articolul 33.2 din Statutul SEBC. Disponibilitățile din conturile speciale de reevaluare în aur, valută externă și titluri de valoare se reduc pro rata în cazul unei reduceri a disponibilităților în activele respective.

Articolul 14

Costul tranzacțiilor

Articolul 14 din Orientarea BCE/2010/20 se aplică prezentei decizii.

CAPITOLUL IV

NORME CONTABILE PENTRU INSTRUMENTELE DIN AFARA BILANȚULUI

Articolul 15

Norme generale

Articolul 15 din Orientarea BCE/2010/20 se aplică prezentei decizii.

Articolul 16

Tranzacții valutare la termen (forward)

Tranzacțiile valutare la termen se înregistrează în conformitate cu articolul 16 din Orientarea BCE/2010/20.

Articolul 17

Swap-uri valutare

Swap-urile valutare se înregistrează în conformitate cu articolul 17 din Orientarea BCE/2010/20.

Articolul 18

Contracte futures

Contractele futures se înregistrează în conformitate cu articolul 18 din Orientarea BCE/2010/20.

Articolul 19

Swap-uri pe rata dobânzii

Swap-urile pe rata dobânzii se înregistrează în conformitate cu articolul 19 din Orientarea BCE/2010/20. Descreșterile de valoare rezultate din reevaluare înregistrate în contul de profit și pierdere la sfârșitul anului se amortizează în anii ulteriori prin metoda liniară. În cazul swap-urilor forward pe rata dobânzii amortizarea începe de la data valutei tranzacției.

Articolul 20

Contracte forward pe rata dobânzii

Contractele forward pe rata dobânzii se înregistrează în conformitate cu articolul 20 din Orientarea BCE/2010/20.

Articolul 21

Tranzacții la termen (forward) cu titluri de valoare

Tranzacțiile la termen cu titluri de valoare se înregistrează în conformitate cu metoda A prevăzută la articolul 21 alineatul (1) din Orientarea BCE/2010/20.

Articolul 22

Opțiuni

Opțiunile se înregistrează în conformitate cu articolul 22 din Orientarea BCE/2010/20.

CAPITOLUL V

BILANȚUL ANUAL PUBLICAT ȘI CONTUL ANUAL DE PROFIT ȘI PIERDERE PUBLICAT

Articolul 23

Formate

(1)   Structura bilanțului anual publicat al BCE respectă modelul din anexa II.

(2)   Structura contului anual de profit și pierdere publicat respectă modelul din anexa III.

CAPITOLUL VI

DISPOZIȚII FINALE

Articolul 24

Dezvoltarea, aplicarea și interpretarea normelor

(1)   La interpretarea prezentei decizii, se ține seama de lucrările pregătitoare, de principiile contabile armonizate de dreptul Uniunii și de standardele internaționale de contabilitate general acceptate.

(2)   În cazul în care un anumit tratament contabil nu este prevăzut de prezenta decizie și în absența unei decizii contrare a Consiliului guvernatorilor, BCE respectă principiile de evaluare în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate, astfel cum au fost adoptate de Uniunea Europeană, aplicabile activităților și conturilor BCE.

Articolul 25

Abrogare

Decizia BCE/2006/17 se abrogă. Trimiterile la decizia abrogată se interpretează ca trimiteri la prezenta orientare și se citesc în conformitate cu tabelul de corespondență din anexa V.

Articolul 26

Intrarea în vigoare

Prezenta decizie intră în vigoare la 31 decembrie 2010.

Adoptată la Frankfurt pe Main, 11 noiembrie 2010.

Președintele BCE

Jean-Claude TRICHET

---

(1)  JO L 348, 11.12.2006, p. 38.

1

(2)  JO L 348, 11.12.2006, p. 1.

2

(3)  A se vedea pagina 31 din prezentul Jurnal Oficial.

3

---

ANEXA I

STRUCTURA BILANȚULUI ȘI NORMELE DE EVALUARE A ELEMENTELOR DIN BILANȚ

Notă: numerotarea se raportează la modelul de bilanț prezentat în anexa II.

ACTIVE

| Post de bilanț | Clasificarea conținutului posturilor de bilanț | Principiu de evaluare |
| --- | --- | --- |
| 1. | Aur și creanțe în aur |

Post de bilanț

Clasificarea conținutului posturilor de bilanț

Principiu de evaluare

1.

Aur fizic, adică lingouri, monede, plăcuțe, pepite, în stoc sau „în curs de transport”. Aur scriptic, precum soldurile conturilor la vedere în aur (conturi nealocate), depozite la termen și creanțe în aur rezultate din următoarele tranzacții: (a) tranzacții de revalorizare sau de devalorizare; și (b) swap-uri cu aur cu localizări diferite sau swap-uri cu aur cu purități diferite (gold location or purity swaps), în cazul în care intervalul dintre transfer și primire depășește o zi lucrătoare

Valoare de piață

| 2. | Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro |
| --- | --- |

2.

Creanțe exprimate în valută externă asupra contrapărților rezidente în afara zonei euro, inclusiv instituții internaționale și supranaționale și bănci centrale din afara zonei euro

| 2.1. | Creanțe asupra Fondului Monetar Internațional (FMI) |
| --- | --- |

2.1.

| (a) | Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net)
  Cotele naționale minus soldurile în euro aflate la dispoziția FMI. Contul nr. 2 al FMI (cont în euro pentru cheltuieli administrative) poate fi inclus la acest post sau la postul „Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro” |
| --- | --- |

(a)

Cotele naționale minus soldurile în euro aflate la dispoziția FMI. Contul nr. 2 al FMI (cont în euro pentru cheltuieli administrative) poate fi inclus la acest post sau la postul „Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro”

| (a) | Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net)
  Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(a)

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

| (b) | DST
  Dețineri de DST (brut) |
| --- | --- |

(b)

Dețineri de DST (brut)

| (b) | DST
  Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(b)

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

| (c) | Alte creanțe
  Acorduri generale de împrumut, împrumuturi în cadrul acordurilor speciale de împrumut, depozite la fonduri aflate în gestiunea FMI |
| --- | --- |

(c)

Acorduri generale de împrumut, împrumuturi în cadrul acordurilor speciale de împrumut, depozite la fonduri aflate în gestiunea FMI

| (c) | Alte creanțe
  Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(c)

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

| 2.2. | Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe |
| --- | --- |

2.2.

| (a) | Conturi la bănci din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
  Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi (day-to-day money), tranzacții de deport (reverse repo transactions) |
| --- | --- |

(a)

Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi (day-to-day money), tranzacții de deport (reverse repo transactions)

| (a) | Conturi la bănci din afara zonei euro
  Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(a)

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

| (b) | Plasamente în titluri de valoare din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
  Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară (money market paper), instrumente de capitaluri proprii deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din afara zonei euro |
| --- | --- |

(b)

Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară (money market paper), instrumente de capitaluri proprii deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din afara zonei euro

| (b) | (i) | Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență

  Prețul pieței și cursul de schimb al pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- | --- |

(b)

(i)

Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență

Prețul pieței și cursul de schimb al pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (ii) | Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență

  Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(ii)

Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență

Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (iii) | Titluri de valoare netranzacționabile

  Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(iii)

Titluri de valoare netranzacționabile

Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (iv) | Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile

  Prețul pieței și cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(iv)

Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile

Prețul pieței și cursul de schimb al pieței

| (c) | Împrumuturi externe (depozite) acordate rezidenților din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare” |
| --- | --- |

(c)

| (c) | Împrumuturi externe
  Depozite la valoarea nominală convertite la cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(c)

Depozite la valoarea nominală convertite la cursul de schimb al pieței

| (d) | Alte active externe
  Bancnote și monede din afara zonei euro |
| --- | --- |

(d)

Bancnote și monede din afara zonei euro

| (d) | Alte active externe
  Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(d)

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

| 3. | Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților zonei euro |
| --- | --- |

3.

| (a) | Plasamente în titluri de valoare din zona euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
  Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, instrumente de capitaluri proprii deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din zona euro |
| --- | --- |

(a)

Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, instrumente de capitaluri proprii deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din zona euro

| (a) | (i) | Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență

  Prețul pieței și cursul de schimb al pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- | --- |

(a)

(i)

Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență

Prețul pieței și cursul de schimb al pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (ii) | Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență

  Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(ii)

Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență

Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (iii) | Titluri de valoare netranzacționabile

  Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(iii)

Titluri de valoare netranzacționabile

Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (iv) | Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile

  Prețul pieței și cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(iv)

Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile

Prețul pieței și cursul de schimb al pieței

| (b) | Alte creanțe asupra rezidenților din zona euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
  Împrumuturi, depozite, tranzacții de deport, împrumuturi diverse |
| --- | --- |

(b)

Împrumuturi, depozite, tranzacții de deport, împrumuturi diverse

| (b) | Alte creanțe
  Depozite și alte împrumuturi la valoarea nominală convertite la cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(b)

Depozite și alte împrumuturi la valoarea nominală convertite la cursul de schimb al pieței

| 4. | Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro |
| --- | --- |

4.

| 4.1. | Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi |
| --- | --- |

4.1.

| (a) | Conturi la bănci din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
  Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi, tranzacții de deport legate de gestionarea titlurilor de valoare exprimate în euro |
| --- | --- |

(a)

Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi, tranzacții de deport legate de gestionarea titlurilor de valoare exprimate în euro

| (a) | Conturi la bănci din afara zonei euro
  Valoare nominală |
| --- | --- |

(a)

Valoare nominală

| (b) | Plasamente în titluri de valoare din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
  Instrumente de capitaluri proprii, obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, toate emise de rezidenți din afara zonei euro |
| --- | --- |

(b)

Instrumente de capitaluri proprii, obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, toate emise de rezidenți din afara zonei euro

| (b) | (i) | Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență

  Prețul pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- | --- |

(b)

(i)

Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență

Prețul pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (ii) | Titluri de valoare tranzacționabile, clasificate ca păstrate până la scadență

  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(ii)

Titluri de valoare tranzacționabile, clasificate ca păstrate până la scadență

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (iii) | Titluri de valoare netranzacționabile

  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(iii)

Titluri de valoare netranzacționabile

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (iv) | Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile

  Prețul pieței |
| --- | --- |

(iv)

Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile

Prețul pieței

| (c) | Împrumuturi acordate rezidenților din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare” |
| --- | --- |

(c)

| (c) | Împrumuturi acordate în afara zonei euro
  Depozite la valoare nominală |
| --- | --- |

(c)

Depozite la valoare nominală

| (d) | Titluri de valoare emise de entități din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
  Titluri de valoare emise de organizații internaționale și supranaționale, de exemplu Banca Europeană de Investiții, indiferent de localizarea geografică |
| --- | --- |

(d)

Titluri de valoare emise de organizații internaționale și supranaționale, de exemplu Banca Europeană de Investiții, indiferent de localizarea geografică

| (d) | (i) | Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență

  Prețul pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- | --- |

(d)

(i)

Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență

Prețul pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (ii) | Titluri de valoare tranzacționabile, clasificate ca păstrate până la scadență

  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(ii)

Titluri de valoare tranzacționabile, clasificate ca păstrate până la scadență

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (iii) | Titluri de valoare netranzacționabile

  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(iii)

Titluri de valoare netranzacționabile

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| 4.2. | Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (ERM II) |
| --- | --- |

4.2.

Împrumuturi acordate conform condițiilor MCS II

Valoare nominală

| 5. | Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară |
| --- | --- |

5.

Posturile 5.1-5.5: tranzacții în funcție de instrumentele de politică monetară respective descrise în anexa I la Orientarea BCE/2000/7 din 31 august 2000 privind instrumentele și procedurile de politică monetară ale Eurosistemului (1)

| 5.1. | Operațiuni principale de refinanțare |
| --- | --- |

5.1.

Tranzacții reversibile regulate, în vederea furnizării de lichidități, cu frecvență săptămânală și, în mod obișnuit, o scadență de o săptămână

Valoare nominală sau costul repo

| 5.2. | Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung |
| --- | --- |

5.2.

Tranzacții reversibile regulate, în vederea furnizării de lichidități, cu frecvență lunară și, în mod obișnuit, cu o scadență de trei luni

Valoare nominală sau costul repo

| 5.3. | Operațiuni de ajustare sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

5.3.

Tranzacții reversibile, executate ca tranzacții ad-hoc în scopuri de ajustare

Valoare nominală sau costul repo

| 5.4. | Operațiuni structurale sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

5.4.

Tranzacții reversibile de ajustare a poziției structurale a Eurosistemului în raport cu sectorul financiar

Valoare nominală sau costul repo

| 5.5. | Facilitate de creditare marginală |
| --- | --- |

5.5.

Facilitate pentru obținerea de lichidități overnight, la o rată prestabilită a dobânzii contra unor active eligibile (facilitate permanentă)

Valoare nominală sau costul repo

| 5.6. | Credite legate de apeluri în marjă |
| --- | --- |

5.6.

Credite suplimentare acordate instituțiilor de credit, provenite din creșteri ale valorii activelor suport aferente altor credite acordate acestor instituții de credit

Valoare nominală sau cost

| 6. | Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro |
| --- | --- |

6.

Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadența de o zi, tranzacții de deport în legătură cu gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ 7 „Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro”, inclusiv tranzacțiile rezultate din transformarea fostelor rezerve în valută externă ale zonei euro și alte creanțe. Conturi de corespondent cu instituțiile de credit străine din zona euro. Alte creanțe și operațiuni fără legătură cu operațiunile de politică monetară ale Eurosistemului

Valoare nominală sau cost

| 7. | Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro |
| --- | --- |

7.

| 7.1. | Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară |
| --- | --- |

7.1.

Titluri de valoare emise în zona euro deținute în scopuri de politică monetară. Certificate de creanță emise de BCE cumpărate în scopuri de ajustare

| (a) | Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență
  Prețul pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(a)

Prețul pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (b) | Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență
  Cost ce poate face obiectul deprecierii [cost atunci când deprecierea este acoperită de un provizion în cadrul postului 13 (b) „Provizioane”]
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(b)

Cost ce poate face obiectul deprecierii [cost atunci când deprecierea este acoperită de un provizion în cadrul postului 13 (b) „Provizioane”]

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (c) | Titluri de valoare netranzacționabile
  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(c)

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| 7.2. | Alte titluri de valoare |
| --- | --- |

7.2.

Titluri de valoare altele decât cele din postul 7.1 „Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară” sau din postul 11.3 „Alte active financiare”: obligațiuni pe termen lung și pe termen mediu, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară deținute direct, inclusiv titluri de stat care provin din perioada anterioară creării UEM, exprimate în euro. Instrumente de capitaluri proprii

| (a) | Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență
  Prețul pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(a)

Prețul pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (b) | Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență
  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(b)

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (c) | Titluri de valoare netranzacționabile
  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(c)

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (d) | Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile
  Prețul pieței |
| --- | --- |

(d)

Prețul pieței

| 8. | Datorii în euro ale administrației publice |
| --- | --- |

8.

Creanțe asupra administrației publice provenite din perioada anterioară creării UEM (titluri de valoare netranzacționabile, împrumuturi)

Depozite/împrumuturi la valoarea nominală, titluri de valoare netranzacționabile înregistrate la cost

| 9. | Creanțe intra-Eurosistem |
| --- | --- |

9.

| 9.1. | Creanțe legate de emisiunea BCE de certificate de creanță |
| --- | --- |

9.1.

Creanțe intra-Eurosistem asupra BCN, rezultate din emisiunea BCE de certificate de creanță

Cost

| 9.2. | Creanțe legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului |
| --- | --- |

9.2.

Creanțe legate de emisiunile BCE de bancnote, în conformitate cu Decizia BCE/2010/29 din 13 decembrie 2010 privind emisiunea de bancnote euro (2)

Valoare nominală

| 9.3. | Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net) |
| --- | --- |

9.3.

Poziția netă a următoarelor subposturi:

| (a) | creanțe nete provenite din soldurile conturilor TARGET2 și ale conturilor de corespondent ale BCN, adică cifra netă a creanțelor și a angajamentelor. A se vedea, de asemenea, postul de pasiv 10.2 „Alte pasive în cadrul Eurosistemului (net)” |
| --- | --- |

(a)

creanțe nete provenite din soldurile conturilor TARGET2 și ale conturilor de corespondent ale BCN, adică cifra netă a creanțelor și a angajamentelor. A se vedea, de asemenea, postul de pasiv 10.2 „Alte pasive în cadrul Eurosistemului (net)”

| (a) | Valoare nominală |
| --- | --- |

(a)

Valoare nominală

| (b) | alte creanțe intra-Eurosistem exprimate în euro care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie către BCN a veniturilor BCE |
| --- | --- |

(b)

alte creanțe intra-Eurosistem exprimate în euro care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie către BCN a veniturilor BCE

| (b) | Valoare nominală |
| --- | --- |

(b)

Valoare nominală

| 10. | Elemente în curs de decontare |
| --- | --- |

10.

Soldurile conturilor de decontare (creanțe), inclusiv cecurile în curs de încasare

Valoare nominală

| 11. | Alte active |
| --- | --- |

11.

| 11.1. | Monede din zona euro |
| --- | --- |

11.1.

Monede euro

Valoare nominală

| 11.2. | Imobilizări corporale și necorporale |
| --- | --- |

11.2.

Terenuri și clădiri, mobilier și echipamente, inclusiv echipamente informatice, software

Cost minus amortizarea

Amortizarea este alocarea sistematică a valorii depreciabile a unui activ pe parcursul duratei sale de viață utilă. Durata de viață utilă este perioada în care un activ fix poate fi folosit de entitatea în cauză. Durata de viață utilă a activelor imobilizate individuale poate fi revizuită în mod sistematic, în cazul în care previziunile diferă de estimările precedente. Activele principale pot include componente cu durate diferite de viață utilă. Durata de viață a respectivelor componente se evaluează individual.

Costul activelor necorporale cuprinde prețul corespunzător achiziției activului necorporal. Alte costuri directe sau indirecte se trec pe cheltuieli.

Capitalizarea cheltuielilor: limitată (cheltuieli mai mici de 10 000 EUR fără TVA: nu se capitalizează)

| 11.3. | Alte active financiare |
| --- | --- |

11.3.

| — | Participații și investiții în filiale, instrumente de capitaluri proprii deținute din motive strategice/politice |
| --- | --- |

—

Participații și investiții în filiale, instrumente de capitaluri proprii deținute din motive strategice/politice

| — | Titluri de valoare, inclusiv instrumente de capitaluri proprii, și alte instrumente financiare și solduri, inclusiv depozite la termen și conturi curente deținute ca un portofoliu separat |
| --- | --- |

—

Titluri de valoare, inclusiv instrumente de capitaluri proprii, și alte instrumente financiare și solduri, inclusiv depozite la termen și conturi curente deținute ca un portofoliu separat

| — | Tranzacții de deport cu instituții de credit privind gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din acest post |
| --- | --- |

—

Tranzacții de deport cu instituții de credit privind gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din acest post

| (a) | Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile
  Prețul pieței |
| --- | --- |

(a)

Prețul pieței

| (b) | Participații și acțiuni nelichide și orice alte instrumente de capitaluri proprii deținute ca investiții permanente
  Cost ce poate face obiectul deprecierii |
| --- | --- |

(b)

Cost ce poate face obiectul deprecierii

| (c) | Investiții în filiale sau interese semnificative
  Valoare netă a activului |
| --- | --- |

(c)

Valoare netă a activului

| (d) | Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență
  Prețul pieței
  Primele/disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(d)

Prețul pieței

Primele/disconturile sunt amortizate

| (e) | Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență sau deținute ca investiții permanente
  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(e)

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

| (f) | Titluri de valoare netranzacționabile
  Cost ce poate face obiectul deprecierii |
| --- | --- |

(f)

Cost ce poate face obiectul deprecierii

| (g) | Conturi la bănci și împrumuturi
  Valoarea nominală convertită la cursul de schimb al pieței dacă soldurile/depozitele sunt exprimate în valute externe |
| --- | --- |

(g)

Valoarea nominală convertită la cursul de schimb al pieței dacă soldurile/depozitele sunt exprimate în valute externe

| 11.4. | Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului |
| --- | --- |

11.4.

Rezultatele evaluării contractelor forward pe valute, a swap-urilor valutare, a swap-urilor pe rata dobânzii, a contractelor forward pe rata dobânzii, a tranzacțiilor forward cu titluri de valoare, a operațiunilor de schimb valutar la vedere, de la data tranzacției la data decontării

Poziția netă între tranzacția la termen (forward) și tranzacția la vedere (spot), la cursul de schimb al pieței

| 11.5. | Dobânzi acumulate și cheltuieli estimate |
| --- | --- |

11.5.

Venituri neexigibile, dar care se atribuie perioadei de raportare. Cheltuieli estimate și dobânzi acumulate plătite, adică dobânzi acumulate achiziționate cu un titlu de valoare

Valoare nominală, valută externă convertită la cursul pieței

| 11.6. | Diverse |
| --- | --- |

11.6.

| (a) | Avansuri, împrumuturi și alte elemente minore. Împrumuturi în contul unor terți |
| --- | --- |

(a)

Avansuri, împrumuturi și alte elemente minore. Împrumuturi în contul unor terți

| (a) | Valoare nominală sau cost |
| --- | --- |

(a)

Valoare nominală sau cost

| (b) | Investiții legate de depozitele în aur ale clienților |
| --- | --- |

(b)

Investiții legate de depozitele în aur ale clienților

| (b) | Valoare de piață |
| --- | --- |

(b)

Valoare de piață

| (c) | Active nete cu titlu de pensii |
| --- | --- |

(c)

Active nete cu titlu de pensii

| (c) | În conformitate cu articolul 24 alineatul (2) |
| --- | --- |

(c)

În conformitate cu articolul 24 alineatul (2)

| (d) | Creanțe exigibile care rezultă din incapacitatea de plată a contrapărților Eurosistemului în contextul operațiunilor de credit ale Eurosistemului |
| --- | --- |

(d)

Creanțe exigibile care rezultă din incapacitatea de plată a contrapărților Eurosistemului în contextul operațiunilor de credit ale Eurosistemului

| (d) | Valoare nominală/recuperabilă (înainte/după decontarea pierderilor) |
| --- | --- |

(d)

Valoare nominală/recuperabilă (înainte/după decontarea pierderilor)

| (e) | Active sau creanțe (în raport cu terții) alocate și/sau dobândite în contextul valorificării garanțiilor oferite de Eurosistem contrapărților care nu și-au executat obligațiile |
| --- | --- |

(e)

Active sau creanțe (în raport cu terții) alocate și/sau dobândite în contextul valorificării garanțiilor oferite de Eurosistem contrapărților care nu și-au executat obligațiile

| (e) | Cost (convertit la cursul de schimb al pieței și la momentul achiziționării în cazul în care activele financiare sunt exprimate în valute externe) |
| --- | --- |

(e)

Cost (convertit la cursul de schimb al pieței și la momentul achiziționării în cazul în care activele financiare sunt exprimate în valute externe)

| 12. | Pierderea exercițiului financiar |
| --- | --- |

12.

Valoare nominală

PASIVE

| Post de bilanț | Clasificarea conținutului posturilor de bilanț | Principiu de evaluare |
| --- | --- | --- |
| 1. | Bancnote în circulație |

Post de bilanț

Clasificarea conținutului posturilor de bilanț

Principiu de evaluare

1.

Bancnote euro emise de BCE, în conformitate cu Decizia BCE/2010/29

Valoare nominală

| 2. | Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară |
| --- | --- |

2.

Posturile 2.1, 2.2, 2.3 și 2.5: depozite în euro astfel cum sunt descrise în anexa I la Orientarea BCE/2000/7

| 2.1. | Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii) |
| --- | --- |

2.1.

Conturi în euro ale instituțiilor de credit incluse în lista instituțiilor financiare care au obligația de a constitui rezerve minime obligatorii, în conformitate cu Statutul SEBC. Acest post conține în principal conturile utilizate pentru deținerea rezervelor minime obligatorii

Valoare nominală

| 2.2. | Facilitate de depozit |
| --- | --- |

2.2.

Depozite overnight la o rată predeterminată a dobânzii (facilitate permanentă)

Valoare nominală

| 2.3. | Depozite la termen |
| --- | --- |

2.3.

Fond pentru absorbția de lichidități în cadrul operațiunilor de ajustare

Valoare nominală

| 2.4. | Operațiuni de ajustare sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

2.4.

Tranzacții în scopuri de politică monetară, destinate absorbției de lichidități

Valoare nominală sau costul repo

| 2.5. | Depozite legate de apeluri în marjă |
| --- | --- |

2.5.

Depozite ale instituțiilor de credit, rezultate din devalorizarea activelor suport aferente creditelor acordate acestor instituții de credit

Valoare nominală

| 3. | Alte angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro |
| --- | --- |

3.

Tranzacții de report legate de tranzacții simultane de deport pentru gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ 7 „Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro”. Alte operațiuni care nu sunt legate de operațiunile de politică monetară ale Eurosistemului. Nu se includ conturile curente ale instituțiilor de credit

Valoare nominală sau costul repo

| 4. | Certificate de creanță emise de BCE |
| --- | --- |

4.

Certificate de creanță astfel cum sunt descrise în anexa I la Orientarea BCE/2000/7. Titluri cu discont, emise în scopul absorbției de lichidități

Cost

Toate disconturile sunt amortizate

| 5. | Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți ai zonei euro |
| --- | --- |

5.

| 5.1. | Administrație publică |
| --- | --- |

5.1.

Conturi curente, depozite la termen, depozite la vedere

Valoare nominală

| 5.2. | Alte pasive |
| --- | --- |

5.2.

Conturile curente ale personalului, societăților comerciale și clienților, inclusiv ale instituțiilor financiare care figurează pe lista instituțiilor scutite de obligația constituirii rezervelor minime obligatorii (a se vedea postul de pasiv 2.1); depozite la termen, depozite la vedere

Valoare nominală

| 6. | Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro |
| --- | --- |

6.

Conturi curente, depozite la termen, depozite la vedere, inclusiv conturile constituite în vederea efectuării de plăți și conturile constituite pentru gestionarea rezervelor: ale altor bănci, ale băncilor centrale, ale instituțiilor internaționale/supranaționale, inclusiv Comisia Europeană; conturi curente ale altor deponenți. Tranzacții de report legate de tranzacții de deport simultane pentru gestionarea titlurilor de valoare exprimate în euro. Soldurile conturilor TARGET2 ale băncilor centrale ale statelor membre a căror monedă nu este euro

Valoare nominală sau costul repo

| 7. | Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți ai zonei euro |
| --- | --- |

7.

Conturi curente. Angajamente în cadrul tranzacțiilor de report, de obicei, tranzacții de investiții cu active exprimate în valută externă sau aur

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului

| 8. | Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți din afara zonei euro |
| --- | --- |

8.

| 8.1. | Depozite, solduri și alte angajamente |
| --- | --- |

8.1.

Conturi curente. Angajamente în cadrul tranzacțiilor de report, de obicei, tranzacții de investiții cu active exprimate în valută externă sau aur

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului

| 8.2. | Angajamente provenite din facilitatea de credit în cadrul MCS II |
| --- | --- |

8.2.

Împrumuturi în condițiile MCS II

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului

| 9. | Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI |
| --- | --- |

9.

Post exprimat în DST care indică valoarea DST alocate inițial țării/BCN respective

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului

| 10. | Angajamente intra-Eurosistem |
| --- | --- |

10.

| 10.1. | Angajamente echivalente transferului de rezerve valutare |
| --- | --- |

10.1.

Post numai în bilanțul BCE, exprimat în euro

Valoare nominală

| 10.2. | Alte angajamente în cadrul Eurosistemului (net) |
| --- | --- |

10.2.

Poziția netă a următoarelor subposturi:

| (a) | angajamente nete care provin din soldurile conturilor TARGET2 și ale conturilor de corespondent ale BCN, adică cifra netă a creanțelor și a angajamentelor. A se vedea, de asemenea, postul de activ 9.3 „Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net)” |
| --- | --- |

(a)

angajamente nete care provin din soldurile conturilor TARGET2 și ale conturilor de corespondent ale BCN, adică cifra netă a creanțelor și a angajamentelor. A se vedea, de asemenea, postul de activ 9.3 „Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net)”

| (a) | Valoare nominală |
| --- | --- |

(a)

Valoare nominală

| (b) | alte angajamente intra-Eurosistem exprimate în euro care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie către BCN a veniturilor BCE |
| --- | --- |

(b)

alte angajamente intra-Eurosistem exprimate în euro care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie către BCN a veniturilor BCE

| (b) | Valoare nominală |
| --- | --- |

(b)

Valoare nominală

| 11. | Elemente în curs de decontare |
| --- | --- |

11.

Soldurile conturilor de decontare (pasive), inclusiv transferurile în curs

Valoare nominală

| 12. | Alte pasive |
| --- | --- |

12.

| 12.1. | Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului |
| --- | --- |

12.1.

Rezultatele evaluării contractelor forward pe valute, a swap-urilor valutare, a swap-urilor pe rata dobânzii, a contractelor forward pe rata dobânzii, a tranzacțiilor forward cu titluri de valoare, a operațiunilor de schimb valutar la vedere, de la data tranzacției la data decontării

Poziția netă între tranzacția la termen (forward) și tranzacția la vedere (spot), la cursul de schimb al pieței

| 12.2. | Dobânzi acumulate și venituri colectate în avans |
| --- | --- |

12.2.

Cheltuieli care ajung la scadență în viitor, dar sunt aferente perioadei de raportare. Venituri realizate în perioada de raportare, dar care privesc o perioadă viitoare

Valoare nominală, valută externă convertită la cursul pieței

| 12.3. | Diverse |
| --- | --- |

12.3.

| (a) | Impozite de plătit (conturi tranzitorii). Conturi de credite sau garanții, în monedă străină. Tranzacții de report cu instituții de credit în legătură cu tranzacții simultane de deport pentru gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”. Depozite obligatorii, altele decât depozitele de rezerve. Alte elemente minore. Angajamente în contul terților |
| --- | --- |

(a)

Impozite de plătit (conturi tranzitorii). Conturi de credite sau garanții, în monedă străină. Tranzacții de report cu instituții de credit în legătură cu tranzacții simultane de deport pentru gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”. Depozite obligatorii, altele decât depozitele de rezerve. Alte elemente minore. Angajamente în contul terților

| (a) | Valoare nominală sau costul repo |
| --- | --- |

(a)

Valoare nominală sau costul repo

| (b) | Depozite în aur ale clienților |
| --- | --- |

(b)

Depozite în aur ale clienților

| (b) | Valoare de piață |
| --- | --- |

(b)

Valoare de piață

| (c) | Angajamente nete privind pensiile |
| --- | --- |

(c)

Angajamente nete privind pensiile

| (c) | În conformitate cu articolul 24 alineatul (2) |
| --- | --- |

(c)

În conformitate cu articolul 24 alineatul (2)

| 13. | Provizioane |
| --- | --- |

13.

| (a) | Pentru riscul valutar, riscul ratei dobânzii, riscul de credit și riscul privind prețul aurului, precum și în alte scopuri, de exemplu cheltuieli viitoare estimate și contribuții în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC în ceea ce privește băncile centrale ale statelor membre ale căror derogări au fost abrogate |
| --- | --- |

(a)

Pentru riscul valutar, riscul ratei dobânzii, riscul de credit și riscul privind prețul aurului, precum și în alte scopuri, de exemplu cheltuieli viitoare estimate și contribuții în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC în ceea ce privește băncile centrale ale statelor membre ale căror derogări au fost abrogate

| (a) | Cost/valoare nominală |
| --- | --- |

(a)

Cost/valoare nominală

| (b) | Pentru riscurile de contraparte sau de credit care rezultă din operațiunile de politică monetară |
| --- | --- |

(b)

Pentru riscurile de contraparte sau de credit care rezultă din operațiunile de politică monetară

| (b) | Valoare nominală (pe baza unei evaluări efectuate la sfârșitul anului de Consiliul guvernatorilor BCE) |
| --- | --- |

(b)

Valoare nominală (pe baza unei evaluări efectuate la sfârșitul anului de Consiliul guvernatorilor BCE)

| 14. | Conturi de reevaluare |
| --- | --- |

14.

| (a) | Conturi de reevaluare legate de fluctuații de preț pentru aur, pentru fiecare tip de titlu de valoare exprimat în euro, pentru fiecare tip de titlu de valoare exprimat în valută externă, pentru opțiuni; diferențele din evaluarea de piață legate de instrumentele derivate pe riscul ratei dobânzii; conturi de reevaluare legate de fluctuații ale cursului de schimb pentru fiecare poziție valutară netă deținută, inclusiv swap-urile valutare/contractele la termen pe cursul de schimb și DST |
| --- | --- |

(a)

Conturi de reevaluare legate de fluctuații de preț pentru aur, pentru fiecare tip de titlu de valoare exprimat în euro, pentru fiecare tip de titlu de valoare exprimat în valută externă, pentru opțiuni; diferențele din evaluarea de piață legate de instrumentele derivate pe riscul ratei dobânzii; conturi de reevaluare legate de fluctuații ale cursului de schimb pentru fiecare poziție valutară netă deținută, inclusiv swap-urile valutare/contractele la termen pe cursul de schimb și DST

| (b) | Conturi de reevaluare speciale provenite din contribuții în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC în ceea ce privește băncile centrale ale statelor membre ale căror derogări au fost abrogate. A se vedea articolul 13 alineatul (2) |
| --- | --- |

(b)

Conturi de reevaluare speciale provenite din contribuții în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC în ceea ce privește băncile centrale ale statelor membre ale căror derogări au fost abrogate. A se vedea articolul 13 alineatul (2)

Diferența din reevaluare între costul mediu și valoarea de piață, cursul de schimb convertit la cursul pieței

| 15. | Capital și rezerve |
| --- | --- |

15.

| 15.1. | Capital |
| --- | --- |

15.1.

Capital vărsat

Valoare nominală

| 15.2. | Rezerve |
| --- | --- |

15.2.

Rezerve legale, în conformitate cu articolul 33 din Statutul SEBC și contribuțiile în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC pentru băncile centrale ale statelor membre ale căror derogări au fost abrogate

Valoare nominală

| 16. | Profitul exercițiului financiar |
| --- | --- |

16.

Valoare nominală

---

(1)  JO L 310, 11.12.2000, p. 1.

(2)  A se vedea pagina 26 din prezentul Jurnal Oficial. Decizia BCE/2010/29 a fost adoptată înainte de publicarea Deciziei BCE/2010/21.

---

ANEXA II

BILANȚUL ANUAL AL BCE

| (milioane EUR) |
| --- |
| Active (2) | Anul de raportare | Anul precedent | Pasive | Anul de raportare | Anul precedent |
| 1. | Aur și creanțe în aur |

(milioane EUR)

Active (2)

Anul de raportare

Anul precedent

Pasive

Anul de raportare

Anul precedent

1.

Aur și creanțe în aur

| 2. | Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro |
| --- | --- |

2.

Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro

| 2.1. | Creanțe asupra FMI |
| --- | --- |

2.1.

Creanțe asupra FMI

| 2.2. | Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe |
| --- | --- |

2.2.

Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe

| 3. | Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților zonei euro |
| --- | --- |

3.

Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților zonei euro

| 4. | Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro |
| --- | --- |

4.

Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro

| 4.1. | Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi |
| --- | --- |

4.1.

Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi

| 4.2. | Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (ERM II) |
| --- | --- |

4.2.

Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (ERM II)

| 5. | Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară |
| --- | --- |

5.

Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară

| 5.1. | Operațiuni principale de refinanțare |
| --- | --- |

5.1.

Operațiuni principale de refinanțare

| 5.2. | Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung |
| --- | --- |

5.2.

Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung

| 5.3. | Operațiuni de ajustare sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

5.3.

Operațiuni de ajustare sub formă de tranzacții reversibile

| 5.4. | Operațiuni structurale sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

5.4.

Operațiuni structurale sub formă de tranzacții reversibile

| 5.5. | Facilitate de creditare marginală |
| --- | --- |

5.5.

Facilitate de creditare marginală

| 5.6. | Credite legate de apeluri în marjă |
| --- | --- |

5.6.

Credite legate de apeluri în marjă

| 6. | Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro |
| --- | --- |

6.

Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro

| 7. | Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro |
| --- | --- |

7.

Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro

| 7.1. | Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară |
| --- | --- |

7.1.

Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară

| 7.2. | Alte titluri de valoare |
| --- | --- |

7.2.

Alte titluri de valoare

| 8. | Datorii în euro ale administrației publice |
| --- | --- |

8.

Datorii în euro ale administrației publice

| 9. | Creanțe intra-Eurosistem |
| --- | --- |

9.

Creanțe intra-Eurosistem

| 9.1. | Creanțe legate de emisiunea BCE de certificate de creanță |
| --- | --- |

9.1.

Creanțe legate de emisiunea BCE de certificate de creanță

| 9.2. | Creanțe legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului |
| --- | --- |

9.2.

Creanțe legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului

| 9.3. | Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net) |
| --- | --- |

9.3.

Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net)

| 10. | Elemente în curs de decontare |
| --- | --- |

10.

Elemente în curs de decontare

| 11. | Alte active |
| --- | --- |

11.

Alte active

| 11.1. | Monede din zona euro |
| --- | --- |

11.1.

Monede din zona euro

| 11.2. | Imobilizări corporale și necorporale |
| --- | --- |

11.2.

Imobilizări corporale și necorporale

| 11.3. | Alte active financiare |
| --- | --- |

11.3.

Alte active financiare

| 11.4. | Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului |
| --- | --- |

11.4.

Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului

| 11.5. | Dobânzi acumulate și cheltuieli estimate |
| --- | --- |

11.5.

Dobânzi acumulate și cheltuieli estimate

| 11.6. | Diverse |
| --- | --- |

11.6.

Diverse

| 12. | Pierderea exercițiului financiar |
| --- | --- |

12.

Pierderea exercițiului financiar

| 1. | Bancnote în circulație |
| --- | --- |

1.

Bancnote în circulație

| 2. | Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară |
| --- | --- |

2.

Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară

| 2.1. | Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii) |
| --- | --- |

2.1.

Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii)

| 2.2. | Facilitate de depozit |
| --- | --- |

2.2.

Facilitate de depozit

| 2.3. | Depozite la termen |
| --- | --- |

2.3.

Depozite la termen

| 2.4. | Operațiuni de ajustare sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

2.4.

Operațiuni de ajustare sub formă de tranzacții reversibile

| 2.5. | Depozite legate de apeluri în marjă |
| --- | --- |

2.5.

Depozite legate de apeluri în marjă

| 3. | Alte angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro |
| --- | --- |

3.

Alte angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro

| 4. | Certificate de creanță emise de BCE |
| --- | --- |

4.

Certificate de creanță emise de BCE

| 5. | Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți ai zonei euro |
| --- | --- |

5.

Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți ai zonei euro

| 5.1. | Administrație publică |
| --- | --- |

5.1.

Administrație publică

| 5.2. | Alte pasive |
| --- | --- |

5.2.

Alte pasive

| 6. | Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro |
| --- | --- |

6.

Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro

| 7. | Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți ai zonei euro |
| --- | --- |

7.

Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți ai zonei euro

| 8. | Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți din afara zonei euro |
| --- | --- |

8.

Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți din afara zonei euro

| 8.1. | Depozite, solduri și alte angajamente |
| --- | --- |

8.1.

Depozite, solduri și alte angajamente

| 8.2. | Angajamente provenite din facilitatea de credit în cadrul MCS II |
| --- | --- |

8.2.

Angajamente provenite din facilitatea de credit în cadrul MCS II

| 9. | Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI |
| --- | --- |

9.

Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI

| 10. | Angajamente intra-Eurosistem |
| --- | --- |

10.

Angajamente intra-Eurosistem

| 10.1. | Angajamente echivalente transferului de rezerve valutare |
| --- | --- |

10.1.

Angajamente echivalente transferului de rezerve valutare

| 10.2. | Alte angajamente în cadrul Eurosistemului (net) |
| --- | --- |

10.2.

Alte angajamente în cadrul Eurosistemului (net)

| 11. | Elemente în curs de decontare |
| --- | --- |

11.

Elemente în curs de decontare

| 12. | Alte pasive |
| --- | --- |

12.

Alte pasive

| 12.1. | Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului |
| --- | --- |

12.1.

Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului

| 12.2. | Dobânzi acumulate și venituri colectate în avans |
| --- | --- |

12.2.

Dobânzi acumulate și venituri colectate în avans

| 12.3. | Diverse |
| --- | --- |

12.3.

Diverse

| 13. | Provizioane |
| --- | --- |

13.

Provizioane

| 14. | Conturi de reevaluare |
| --- | --- |

14.

Conturi de reevaluare

| 15. | Capital și rezerve |
| --- | --- |

15.

Capital și rezerve

| 15.1. | Capital |
| --- | --- |

15.1.

Capital

| 15.2. | Rezerve |
| --- | --- |

15.2.

Rezerve

| 16. | Profitul exercițiului financiar |
| --- | --- |

16.

Profitul exercițiului financiar

Total active

Total pasive

---

(1)  BCE poate publica alternativ sumele exacte în euro sau sumele rotunjite în alt mod.

(2)  Tabelul activelor poate fi de asemenea publicat deasupra tabelului pasivelor.

---

ANEXA III

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PUBLICAT AL BCE

| (milioane EUR) |
| --- |
| Contul de profit și pierdere pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie ... | Anul de raportare | Anul precedent |
| 1.1.1. | Venituri din dobânzi la activele din rezervele valutare |

(milioane EUR)

Contul de profit și pierdere pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie ...

Anul de raportare

Anul precedent

1.1.1.

| 1.1.2. | Venituri din dobânzi rezultate din alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului |
| --- | --- |

1.1.2.

| 1.1.3. | Alte venituri din dobânzi |
| --- | --- |

1.1.3.

| 1.1. | Venituri din dobânzi |
| --- | --- |

1.1.

| 1.2.1. | Remunerarea creanțelor BCN cu privire la rezervele valutare transferate |
| --- | --- |

1.2.1.

| 1.2.2. | Alte cheltuieli privind dobânzile |
| --- | --- |

1.2.2.

| 1.2. | Cheltuieli privind dobânzile |
| --- | --- |

1.2.

| 1. | Venit net din dobânzi |
| --- | --- |

1.

Venit net din dobânzi

| 2.1. | Câștiguri realizate/pierderi care rezultă din operațiuni financiare |
| --- | --- |

2.1.

| 2.2. | Reduceri ale valorii activelor și pozițiilor financiare |
| --- | --- |

2.2.

| 2.3. | Transfer către/de la provizioane pentru riscul valutar, riscul ratei dobânzii, riscul de credit și riscul privind prețul aurului |
| --- | --- |

2.3.

| 2. | Rezultatul net al operațiunilor financiare, al reducerilor de valoare și al provizioanelor pentru riscuri |
| --- | --- |

2.

Rezultatul net al operațiunilor financiare, al reducerilor de valoare și al provizioanelor pentru riscuri

| 3.1. | Venituri din taxe și comisioane |
| --- | --- |

3.1.

| 3.2. | Cheltuieli cu taxe și comisioane |
| --- | --- |

3.2.

| 3. | Venituri din/cheltuieli nete cu taxe și comisioane (2) |
| --- | --- |

3.

Venituri din/cheltuieli nete cu taxe și comisioane (2)

| 4. | Venituri din acțiuni și participații |
| --- | --- |

4.

Venituri din acțiuni și participații

| 5. | Alte venituri |
| --- | --- |

5.

Alte venituri

Venit net total

| 6. | Cheltuieli de personal (3) |
| --- | --- |

6.

Cheltuieli de personal (3)

| 7. | Cheltuieli administrative (3) |
| --- | --- |

7.

Cheltuieli administrative (3)

| 8. | Amortizarea imobilizărilor corporale și necorporale |
| --- | --- |

8.

Amortizarea imobilizărilor corporale și necorporale

| 9. | Servicii de producere a bancnotelor (4) |
| --- | --- |

9.

Servicii de producere a bancnotelor (4)

| 10. | Alte cheltuieli |
| --- | --- |

10.

Alte cheltuieli

(Pierderea)/Profitul exercițiului financiar

---

(1)  BCE poate publica alternativ sumele exacte în euro sau sumele rotunjite în alt mod.

(2)  Defalcarea între venituri și cheltuieli poate fi oferită alternativ în notele explicative la conturile anuale.

(3)  Inclusiv provizioanele administrative.

(4)  Acest post se utilizează în cazul în care producția de bancnote este încredințată unui terț (pentru costul serviciilor oferite de companii externe care produc bancnote în numele băncilor centrale). Se recomandă să se înregistreze costurile apărute în legătură cu emisiunea de bancnote euro în contul de profit și pierdere, pe măsură ce acestea sunt facturate sau efectuate în alt mod, a se vedea și Orientarea BCE/2010/20.

---

ANEXA IV

DECIZIA ABROGATĂ ȘI MODIFICĂRILE SUCCESIVE ALE ACESTEIA

| Decizia BCE/2006/17 | JO L 348, 11.12.2006, p. 38 |
| --- | --- |
| Decizia BCE/2007/21 | JO L 42, 16.2.2008, p. 83 |
| Decizia BCE/2008/22 | JO L 36, 5.2.2009, p. 22 |
| Decizia BCE/2009/19 | JO L 202, 4.8.2009, p. 54 |
| Decizia BCE/2009/29 | JO L 348, 29.12.2009, p. 57 |

Decizia BCE/2006/17

JO L 348, 11.12.2006, p. 38

Decizia BCE/2007/21

JO L 42, 16.2.2008, p. 83

Decizia BCE/2008/22

JO L 36, 5.2.2009, p. 22

Decizia BCE/2009/19

JO L 202, 4.8.2009, p. 54

Decizia BCE/2009/29

JO L 348, 29.12.2009, p. 57

---

ANEXA V

TABEL DE CORESPONDENȚĂ

| Decizia BCE/2006/17 | Prezenta decizie |
| --- | --- |
| — | Articolul 11 |
| Articolul 10a | Articolul 12 |
| Articolul 11 | Articolul 13 |
| Articolul 12 | Articolul 14 |
| Articolul 13 | Articolul 15 |
| Articolul 14 | Articolul 16 |
| Articolul 15 | Articolul 17 |
| Articolul 16 | Articolul 18 |
| Articolul 17 | Articolul 19 |
| Articolul 18 | Articolul 20 |
| Articolul 19 | Articolul 21 |
| Articolul 20 | Articolul 22 |
| Articolul 21 | Articolul 23 |
| Articolul 22 | Articolul 24 |
| Articolul 23 | Articolul 25 |
| Articolul 24 | Articolul 26 |

Decizia BCE/2006/17

Prezenta decizie

—

Articolul 11

Articolul 10a

Articolul 12

Articolul 11

Articolul 13

Articolul 12

Articolul 14

Articolul 13

Articolul 15

Articolul 14

Articolul 16

Articolul 15

Articolul 17

Articolul 16

Articolul 18

Articolul 17

Articolul 19

Articolul 18

Articolul 20

Articolul 19

Articolul 21

Articolul 20

Articolul 22

Articolul 21

Articolul 23

Articolul 22

Articolul 24

Articolul 23

Articolul 25

Articolul 24

Articolul 26

---

| 9.2.2011 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | L 35/17 |
| --- | --- | --- | --- |

9.2.2011

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

L 35/17

---

DECIZIA BĂNCII CENTRALE EUROPENE

din 25 noiembrie 2010

privind repartizarea venitului monetar al băncilor centrale naționale ale statelor membre a căror monedă este euro

(reformare)

(BCE/2010/23)

(2011/66/UE)

CONSILIUL GUVERNATORILOR BĂNCII CENTRALE EUROPENE,

având în vedere Statutul Sistemului European al Băncilor Centrale și al Băncii Centrale Europene (denumit în continuare „Statutul SEBC”), în special articolul 32,

întrucât:

| (1) | Decizia BCE/2001/16 din 6 decembrie 2001 privind repartizarea venitului monetar al băncilor centrale naționale ale statelor membre participante începând cu exercițiul financiar 2002 (1) a fost modificată substanțial de mai multe ori (2). Urmează a fi adoptate modificări suplimentare, prin urmare această decizie ar trebui reformată pentru claritate. |
| --- | --- |

(1)

Decizia BCE/2001/16 din 6 decembrie 2001 privind repartizarea venitului monetar al băncilor centrale naționale ale statelor membre participante începând cu exercițiul financiar 2002 (1) a fost modificată substanțial de mai multe ori (2). Urmează a fi adoptate modificări suplimentare, prin urmare această decizie ar trebui reformată pentru claritate.

| (2) | În temeiul articolului 32.1 din Statutul SEBC, venitul monetar este venitul acumulat de BCN ca urmare a exercitării funcției de politică monetară. Conform articolului 32.2 din Statutul SEBC, valoarea venitului monetar al fiecărei BCN este egală cu venitul anual al acesteia obținut din activele deținute în contrapartidă cu bancnotele aflate în circulație și cu depozitele constituite de instituțiile de credit. Aceste active trebuie identificate de BCN în conformitate cu liniile directoare stabilite de Consiliul guvernatorilor. BCN trebuie să identifice activele rezultate din exercitarea funcției de politică monetară drept active deținute în contrapartidă cu bancnotele în circulație și depozitele constituite de instituțiile de credit. În temeiul articolului 32.4 din Statutul SEBC, din cuantumul venitului monetar al fiecărei BCN se scade o sumă echivalentă cu dobânda plătită de respectiva BCN pentru depozitele constituite de instituțiile de credit, în conformitate cu articolul 19. |
| --- | --- |

(2)

În temeiul articolului 32.1 din Statutul SEBC, venitul monetar este venitul acumulat de BCN ca urmare a exercitării funcției de politică monetară. Conform articolului 32.2 din Statutul SEBC, valoarea venitului monetar al fiecărei BCN este egală cu venitul anual al acesteia obținut din activele deținute în contrapartidă cu bancnotele aflate în circulație și cu depozitele constituite de instituțiile de credit. Aceste active trebuie identificate de BCN în conformitate cu liniile directoare stabilite de Consiliul guvernatorilor. BCN trebuie să identifice activele rezultate din exercitarea funcției de politică monetară drept active deținute în contrapartidă cu bancnotele în circulație și depozitele constituite de instituțiile de credit. În temeiul articolului 32.4 din Statutul SEBC, din cuantumul venitului monetar al fiecărei BCN se scade o sumă echivalentă cu dobânda plătită de respectiva BCN pentru depozitele constituite de instituțiile de credit, în conformitate cu articolul 19.

| (3) | În temeiul articolului 32.5 din Statutul SEBC, suma veniturilor monetare ale BCN se repartizează între acestea proporțional cu cotele vărsate la capitalul Băncii Centrale Europene (BCE). |
| --- | --- |

(3)

În temeiul articolului 32.5 din Statutul SEBC, suma veniturilor monetare ale BCN se repartizează între acestea proporțional cu cotele vărsate la capitalul Băncii Centrale Europene (BCE).

| (4) | În temeiul articolelor 32.6 și 32.7 din Statutul SEBC, Consiliul guvernatorilor este împuternicit să adopte orientări pentru compensarea și decontarea de către BCE a soldurilor provenite din repartizarea venitului monetar și de a adopta orice alte măsuri necesare în vederea aplicării articolului 32. |
| --- | --- |

(4)

În temeiul articolelor 32.6 și 32.7 din Statutul SEBC, Consiliul guvernatorilor este împuternicit să adopte orientări pentru compensarea și decontarea de către BCE a soldurilor provenite din repartizarea venitului monetar și de a adopta orice alte măsuri necesare în vederea aplicării articolului 32.

| (5) | În temeiul articolului 10 din Regulamentul (CE) nr. 974/98 al Consiliului din 3 mai 1998 privind introducerea euro (3), BCE și BCN pun în circulație bancnote euro. Articolul 15 din acest regulament prevede că bancnotele cu valoarea nominală exprimată în unități monetare naționale rămân mijloace legale de plată în cadrul limitelor lor teritoriale termen de maximum șase luni de la data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro. Anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro ar trebui astfel considerat un an special, deoarece bancnotele aflate în circulație cu valoare nominală exprimată în unități monetare naționale pot reprezenta în continuare un procent semnificativ din valoarea totală a bancnotelor aflate în circulație. |
| --- | --- |

(5)

În temeiul articolului 10 din Regulamentul (CE) nr. 974/98 al Consiliului din 3 mai 1998 privind introducerea euro (3), BCE și BCN pun în circulație bancnote euro. Articolul 15 din acest regulament prevede că bancnotele cu valoarea nominală exprimată în unități monetare naționale rămân mijloace legale de plată în cadrul limitelor lor teritoriale termen de maximum șase luni de la data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro. Anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro ar trebui astfel considerat un an special, deoarece bancnotele aflate în circulație cu valoare nominală exprimată în unități monetare naționale pot reprezenta în continuare un procent semnificativ din valoarea totală a bancnotelor aflate în circulație.

| (6) | Articolul 15 alineatul (1) din Orientarea BCE/2006/9 din 14 iulie 2006 privind anumite pregătiri în vederea substituirii monedei fiduciare cu moneda euro și privind alimentarea anticipată și alimentarea anticipată secundară cu bancnote și monede metalice euro în afara zonei euro (4) prevede că bancnotele euro care au făcut obiectul alimentării anticipate a contrapărților eligibile se debitează în conturile respectivelor contrapărți deschise la BCN a lor la valoarea lor nominală, în conformitate cu următorul „model linear de debitare”: suma totală a bancnotelor euro care au făcut obiectul alimentării anticipate se debitează în trei rate egale, la data decontării primei, celei de a patra și celei de a cincea operațiuni principale de refinanțare a Eurosistemului care urmează datei substituirii monedei fiduciare cu moneda euro. Calcularea venitului monetar pentru anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro trebuie să țină cont de acest „model de debitare lineară”. |
| --- | --- |

(6)

Articolul 15 alineatul (1) din Orientarea BCE/2006/9 din 14 iulie 2006 privind anumite pregătiri în vederea substituirii monedei fiduciare cu moneda euro și privind alimentarea anticipată și alimentarea anticipată secundară cu bancnote și monede metalice euro în afara zonei euro (4) prevede că bancnotele euro care au făcut obiectul alimentării anticipate a contrapărților eligibile se debitează în conturile respectivelor contrapărți deschise la BCN a lor la valoarea lor nominală, în conformitate cu următorul „model linear de debitare”: suma totală a bancnotelor euro care au făcut obiectul alimentării anticipate se debitează în trei rate egale, la data decontării primei, celei de a patra și celei de a cincea operațiuni principale de refinanțare a Eurosistemului care urmează datei substituirii monedei fiduciare cu moneda euro. Calcularea venitului monetar pentru anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro trebuie să țină cont de acest „model de debitare lineară”.

| (7) | Prezenta decizie este legată de Decizia BCE/2010/29 din 13 decembrie 2010 privind emisiunea de bancnote euro (5) care prevede că BCE și BCN emit bancnote euro. Decizia BCE/2010/29 stabilește repartizarea între BCN a bancnotelor euro aflate în circulație proporțional cu cotele vărsate de acestea la capitalul BCE. Aceeași decizie alocă BCE 8 % din valoarea totală a bancnotelor euro aflate în circulație. Repartizarea bancnotelor euro între membrii Eurosistemului generează solduri intra-Eurosistem. Remunerarea acestor solduri intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație are un efect direct asupra venitului fiecărui membru al Eurosistemului și, prin urmare, ar trebui să fie reglementată de prezenta decizie. Venitul acumulat de BCE în cadrul remunerării creanțelor sale intra-Eurosistem asupra BCN în legătură cu propria cotă de bancnote euro aflate în circulație ar trebui, în principiu, să fie distribuit către BCN în conformitate cu Decizia BCE/2010/24 din 25 noiembrie 2010 privind distribuirea provizorie a venitului Băncii Centrale Europene rezultat din bancnotele euro în circulație și provenit din titlurile de valoare achiziționate în cadrul programului privind piețele titlurilor de valoare (6), proporțional cu cotele acestora din grila de repartiție pentru capitalul subscris în cursul aceluiași exercițiu financiar în care intervine acumularea. |
| --- | --- |

(7)

Prezenta decizie este legată de Decizia BCE/2010/29 din 13 decembrie 2010 privind emisiunea de bancnote euro (5) care prevede că BCE și BCN emit bancnote euro. Decizia BCE/2010/29 stabilește repartizarea între BCN a bancnotelor euro aflate în circulație proporțional cu cotele vărsate de acestea la capitalul BCE. Aceeași decizie alocă BCE 8 % din valoarea totală a bancnotelor euro aflate în circulație. Repartizarea bancnotelor euro între membrii Eurosistemului generează solduri intra-Eurosistem. Remunerarea acestor solduri intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație are un efect direct asupra venitului fiecărui membru al Eurosistemului și, prin urmare, ar trebui să fie reglementată de prezenta decizie. Venitul acumulat de BCE în cadrul remunerării creanțelor sale intra-Eurosistem asupra BCN în legătură cu propria cotă de bancnote euro aflate în circulație ar trebui, în principiu, să fie distribuit către BCN în conformitate cu Decizia BCE/2010/24 din 25 noiembrie 2010 privind distribuirea provizorie a venitului Băncii Centrale Europene rezultat din bancnotele euro în circulație și provenit din titlurile de valoare achiziționate în cadrul programului privind piețele titlurilor de valoare (6), proporțional cu cotele acestora din grila de repartiție pentru capitalul subscris în cursul aceluiași exercițiu financiar în care intervine acumularea.

| (8) | Soldul net al creanțelor și angajamentelor intra-Eurosistem aferent bancnotelor euro aflate în circulație ar trebui remunerat prin aplicarea unui criteriu obiectiv de definire a costului banilor. În acest context, se recomandă folosirea ratei dobânzii aplicabile operațiunilor principale de refinanțare folosite de Eurosistem în licitațiile sale pentru operațiunile principale de refinanțare. |
| --- | --- |

(8)

Soldul net al creanțelor și angajamentelor intra-Eurosistem aferent bancnotelor euro aflate în circulație ar trebui remunerat prin aplicarea unui criteriu obiectiv de definire a costului banilor. În acest context, se recomandă folosirea ratei dobânzii aplicabile operațiunilor principale de refinanțare folosite de Eurosistem în licitațiile sale pentru operațiunile principale de refinanțare.

| (9) | Angajamentele nete intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație trebuie incluse în baza de calcul în scopul calculării venitului monetar al BCN conform articolului 32.2 din Statutul SEBC, deoarece sunt echivalente bancnotelor aflate în circulație. Decontarea dobânzii pe soldurile intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație va determina, prin urmare, distribuirea către BCN a unei sume considerabile din venitul monetar al Eurosistemului, proporțional cu cotele vărsate ale acestora la capitalul BCE. Aceste solduri intra-Eurosistem ar trebui ajustate pentru a permite adaptarea treptată a bilanțurilor și a conturilor de profit și pierderi ale BCN. Ajustările ar trebui să se bazeze pe valoarea bancnotelor aflate în circulație ale fiecărei BCN într-o perioadă anterioară introducerii bancnotelor euro. Aceste ajustări ar trebui aplicate anual conform unei formule fixe pentru o perioadă ulterioară de maximum cinci ani. |
| --- | --- |

(9)

Angajamentele nete intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație trebuie incluse în baza de calcul în scopul calculării venitului monetar al BCN conform articolului 32.2 din Statutul SEBC, deoarece sunt echivalente bancnotelor aflate în circulație. Decontarea dobânzii pe soldurile intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație va determina, prin urmare, distribuirea către BCN a unei sume considerabile din venitul monetar al Eurosistemului, proporțional cu cotele vărsate ale acestora la capitalul BCE. Aceste solduri intra-Eurosistem ar trebui ajustate pentru a permite adaptarea treptată a bilanțurilor și a conturilor de profit și pierderi ale BCN. Ajustările ar trebui să se bazeze pe valoarea bancnotelor aflate în circulație ale fiecărei BCN într-o perioadă anterioară introducerii bancnotelor euro. Aceste ajustări ar trebui aplicate anual conform unei formule fixe pentru o perioadă ulterioară de maximum cinci ani.

| (10) | Ajustările aduse soldurilor intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație au fost calculate pentru a compensa orice modificare semnificativă a pozițiilor BCN în ceea ce privește veniturile, determinată de introducerea bancnotelor euro și de repartizarea ulterioară a venitului monetar. |
| --- | --- |

(10)

Ajustările aduse soldurilor intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație au fost calculate pentru a compensa orice modificare semnificativă a pozițiilor BCN în ceea ce privește veniturile, determinată de introducerea bancnotelor euro și de repartizarea ulterioară a venitului monetar.

| (11) | Normele generale prevăzute la articolul 32 din Statutul SEBC se aplică, de asemenea, venitului rezultat din anularea bancnotelor euro care au fost retrase din circulație. |
| --- | --- |

(11)

Normele generale prevăzute la articolul 32 din Statutul SEBC se aplică, de asemenea, venitului rezultat din anularea bancnotelor euro care au fost retrase din circulație.

| (12) | Articolul 32.5 din Statutul SEBC precizează faptul că suma veniturilor monetare ale BCN se repartizează între acestea proporțional cu cotele acestora vărsate la capitalul BCE. În conformitate cu articolul 32.7 din Statutul SEBC, Consiliul guvernatorilor este competent să ia orice alte măsuri necesare în vederea aplicării articolului 32. Este inclusă aici și competența de a ține seama și de alți factori cu ocazia adoptării unei decizii cu privire la repartizarea venitului rezultat din anularea bancnotelor euro care au fost retrase din circulație. În acest context, principiile egalității de tratament și echității impun luarea în considerare a perioadei de timp în care au fost emise bancnotele euro retrase. Grila de repartiție pentru acest venit specific trebuie, prin urmare, să reflecte atât cota aferentă din capitalul BCE, cât și durata fazei de emisiune. |
| --- | --- |

(12)

Articolul 32.5 din Statutul SEBC precizează faptul că suma veniturilor monetare ale BCN se repartizează între acestea proporțional cu cotele acestora vărsate la capitalul BCE. În conformitate cu articolul 32.7 din Statutul SEBC, Consiliul guvernatorilor este competent să ia orice alte măsuri necesare în vederea aplicării articolului 32. Este inclusă aici și competența de a ține seama și de alți factori cu ocazia adoptării unei decizii cu privire la repartizarea venitului rezultat din anularea bancnotelor euro care au fost retrase din circulație. În acest context, principiile egalității de tratament și echității impun luarea în considerare a perioadei de timp în care au fost emise bancnotele euro retrase. Grila de repartiție pentru acest venit specific trebuie, prin urmare, să reflecte atât cota aferentă din capitalul BCE, cât și durata fazei de emisiune.

| (13) | Retragerea bancnotelor euro trebuie reglementată prin decizii separate, adoptate potrivit articolului 5 din Decizia BCE/2003/4 din 20 martie 2003 privind valorile nominale, specificațiile, reproducerea, schimbul și retragerea bancnotelor euro (7), |
| --- | --- |

(13)

Retragerea bancnotelor euro trebuie reglementată prin decizii separate, adoptate potrivit articolului 5 din Decizia BCE/2003/4 din 20 martie 2003 privind valorile nominale, specificațiile, reproducerea, schimbul și retragerea bancnotelor euro (7),

ADOPTĂ PREZENTA DECIZIE:

Articolul 1

Definiții

În sensul prezentei decizii:

| (a) | „BCN” (NCB) înseamnă o bancă centrală națională a unui stat membru a cărui monedă este euro; |
| --- | --- |

(a)

„BCN” (NCB) înseamnă o bancă centrală națională a unui stat membru a cărui monedă este euro;

| (b) | „baza de calcul” (liability base) înseamnă valoarea pasivelor calificate din cadrul bilanțului fiecărei BCN, stabilită în conformitate cu anexa I la prezenta decizie; |
| --- | --- |

(b)

„baza de calcul” (liability base) înseamnă valoarea pasivelor calificate din cadrul bilanțului fiecărei BCN, stabilită în conformitate cu anexa I la prezenta decizie;

| (c) | „active identificabile” (earmarkable assets) înseamnă valoarea activelor deținute în contrapartidă cu baza de calcul în bilanțul fiecărei BCN, stabilită în conformitate cu anexa II la prezenta decizie; |
| --- | --- |

(c)

„active identificabile” (earmarkable assets) înseamnă valoarea activelor deținute în contrapartidă cu baza de calcul în bilanțul fiecărei BCN, stabilită în conformitate cu anexa II la prezenta decizie;

| (d) | „soldurile intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație” (intra-Eurosystem balances on euro banknotes in circulation) înseamnă creanțele și angajamentele apărute între o BCN și BCE și între o BCN și celelalte BCN, ca rezultat al aplicării articolului 4 din Decizia BCE/2010/29; |
| --- | --- |

(d)

„soldurile intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație” (intra-Eurosystem balances on euro banknotes in circulation) înseamnă creanțele și angajamentele apărute între o BCN și BCE și între o BCN și celelalte BCN, ca rezultat al aplicării articolului 4 din Decizia BCE/2010/29;

| (e) | „grila de repartiție pentru capitalul subscris” (subscribed capital key) înseamnă cotele, exprimate în procente, pe care BCN le dețin în capitalul subscris al BCE, care rezultă din aplicarea cu privire la BCN a ponderilor din grila de repartiție prevăzută la articolul 29.1 din Statutul SEBC și care sunt aplicabile pentru exercițiul financiar relevant; |
| --- | --- |

(e)

„grila de repartiție pentru capitalul subscris” (subscribed capital key) înseamnă cotele, exprimate în procente, pe care BCN le dețin în capitalul subscris al BCE, care rezultă din aplicarea cu privire la BCN a ponderilor din grila de repartiție prevăzută la articolul 29.1 din Statutul SEBC și care sunt aplicabile pentru exercițiul financiar relevant;

| (f) | „instituție de credit” (credit institution) înseamnă fie (a) o instituție de credit în sensul articolului 2 și al articolului 4 alineatul (1) litera (a) din Directiva 2006/48/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 14 iunie 2006 privind inițierea și exercitarea activității instituțiilor de credit (8), astfel cum au fost transpuse în legislația națională, care este supusă supravegherii de către o autoritate competentă; fie (b) o altă instituție de credit, în sensul articolului 123 alineatul (2) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, care este supusă verificării de un nivel comparabil cu supravegherea efectuată de o autoritate competentă; |
| --- | --- |

(f)

„instituție de credit” (credit institution) înseamnă fie (a) o instituție de credit în sensul articolului 2 și al articolului 4 alineatul (1) litera (a) din Directiva 2006/48/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 14 iunie 2006 privind inițierea și exercitarea activității instituțiilor de credit (8), astfel cum au fost transpuse în legislația națională, care este supusă supravegherii de către o autoritate competentă; fie (b) o altă instituție de credit, în sensul articolului 123 alineatul (2) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, care este supusă verificării de un nivel comparabil cu supravegherea efectuată de o autoritate competentă;

| (g) | „BA” (HBS – harmonised balance sheet) înseamnă bilanțul armonizat astfel cum este prevăzut în anexa VIII la Orientarea BCE/2010/20 din 11 noiembrie 2010 privind cadrul juridic al procedurilor contabile și al raportării financiare din Sistemul European al Băncilor Centrale (9); |
| --- | --- |

(g)

„BA” (HBS – harmonised balance sheet) înseamnă bilanțul armonizat astfel cum este prevăzut în anexa VIII la Orientarea BCE/2010/20 din 11 noiembrie 2010 privind cadrul juridic al procedurilor contabile și al raportării financiare din Sistemul European al Băncilor Centrale (9);

| (h) | „rata de referință” (reference rate) înseamnă cea mai recentă rată a dobânzii marginale care este disponibilă și folosită de Eurosistem în licitațiile sale pentru operațiuni principale de refinanțare conform punctului 3.1.2 din anexa I la Orientarea BCE/2000/7 din 31 august 2000 privind instrumentele și procedurile de politică monetară ale Eurosistemului (10). Dacă, în vederea decontării, se efectuează în aceeași zi mai mult de o operațiune principală de refinanțare, se folosește media simplă a ratelor marginale ale operațiunilor efectuate în paralel; |
| --- | --- |

(h)

„rata de referință” (reference rate) înseamnă cea mai recentă rată a dobânzii marginale care este disponibilă și folosită de Eurosistem în licitațiile sale pentru operațiuni principale de refinanțare conform punctului 3.1.2 din anexa I la Orientarea BCE/2000/7 din 31 august 2000 privind instrumentele și procedurile de politică monetară ale Eurosistemului (10). Dacă, în vederea decontării, se efectuează în aceeași zi mai mult de o operațiune principală de refinanțare, se folosește media simplă a ratelor marginale ale operațiunilor efectuate în paralel;

| (i) | „data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro” (cash changeover date) înseamnă data la care bancnotele și monedele euro dobândesc calitatea de mijloc legal de plată într-un stat membru a cărui monedă este euro; |
| --- | --- |

(i)

„data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro” (cash changeover date) înseamnă data la care bancnotele și monedele euro dobândesc calitatea de mijloc legal de plată într-un stat membru a cărui monedă este euro;

| (j) | „perioada de referință” (reference period) înseamnă o perioadă de 24 de luni care începe cu 30 de luni înainte de data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro; |
| --- | --- |

(j)

„perioada de referință” (reference period) înseamnă o perioadă de 24 de luni care începe cu 30 de luni înainte de data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro;

| (k) | „anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro” (cash changeover year) înseamnă o perioadă de 12 luni care începe de la data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro; |
| --- | --- |

(k)

„anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro” (cash changeover year) înseamnă o perioadă de 12 luni care începe de la data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro;

| (l) | „curs de schimb zilnic de referință” (daily foreign exchange reference rate) înseamnă cursul de schimb zilnic de referință, stabilit pe baza procedurii de concertare zilnică regulată între băncile centrale din cadrul și din afara Sistemului European al Băncilor Centrale, care în mod normal are loc la 14:15, ora Europei Centrale; |
| --- | --- |

(l)

„curs de schimb zilnic de referință” (daily foreign exchange reference rate) înseamnă cursul de schimb zilnic de referință, stabilit pe baza procedurii de concertare zilnică regulată între băncile centrale din cadrul și din afara Sistemului European al Băncilor Centrale, care în mod normal are loc la 14:15, ora Europei Centrale;

| (m) | „bancote euro retrase” (withdrawn euro banknotes) înseamnă orice tip sau serie de bancnote euro care au fost retrase din circulație printr-o decizie a Consiliului guvernatorilor adoptată în conformitate cu articolul 5 din Decizia BCE/2003/4; |
| --- | --- |

(m)

„bancote euro retrase” (withdrawn euro banknotes) înseamnă orice tip sau serie de bancnote euro care au fost retrase din circulație printr-o decizie a Consiliului guvernatorilor adoptată în conformitate cu articolul 5 din Decizia BCE/2003/4;

| (n) | „grila pentru emisiunea de bancnote euro” (issue key) înseamnă valoarea medie a grilei de repartiție pentru capitalul subscris pe parcursul fazei de emisiune a unui tip sau a unei serii de bancnote euro retrase; |
| --- | --- |

(n)

„grila pentru emisiunea de bancnote euro” (issue key) înseamnă valoarea medie a grilei de repartiție pentru capitalul subscris pe parcursul fazei de emisiune a unui tip sau a unei serii de bancnote euro retrase;

| (o) | „faza de emisiune” (issue phase), în legătură cu un anumit tip sau o anumită serie de bancnote euro, înseamnă perioada cuprinsă între data la care prima emisiune a unei bancnote euro de acest tip sau din această serie este înregistrată în baza de calcul și data la care ultima emisiune a unei bancnote euro de acest tip sau din această serie este înregistrată în baza de calcul; |
| --- | --- |

(o)

„faza de emisiune” (issue phase), în legătură cu un anumit tip sau o anumită serie de bancnote euro, înseamnă perioada cuprinsă între data la care prima emisiune a unei bancnote euro de acest tip sau din această serie este înregistrată în baza de calcul și data la care ultima emisiune a unei bancnote euro de acest tip sau din această serie este înregistrată în baza de calcul;

| (p) | „a anula” (to write off) înseamnă a elimina bancnotele euro retrase din postul de bilanț „bancnote în circulație”. |
| --- | --- |

(p)

„a anula” (to write off) înseamnă a elimina bancnotele euro retrase din postul de bilanț „bancnote în circulație”.

Articolul 2

Soldurile intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație

(1)   Soldurile intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație se calculează lunar și se înscriu în registrele BCE și BCN în prima zi lucrătoare a lunii, având data valutei din ultima zi lucrătoare din luna precedentă.

Atunci când un stat membru adoptă moneda euro, calcularea soldurilor intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație în conformitate cu primul paragraf se înscriu în registrele BCE și BCN cu data valutei de la data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro.

Pentru perioada 1-31 ianuarie a primului an din care se va aplica fiecare ajustare cincinală prevăzută la articolul 29.3 din Statutul SEBC, soldurile intra-Eurosistem aferente bancnotelor aflate în circulație se calculează pe baza grilei ajustate de repartiție pentru capitalul subscris aplicate la soldurile aferente volumului total de bancnote euro aflate în circulație la data de 31 decembrie a anului anterior.

(2)   Soldurile intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație, inclusiv cele rezultate din aplicarea articolului 4 din prezenta decizie, se remunerează la rata de referință.

(3)   Remunerarea menționată la alineatul (2) se decontează trimestrial prin plăți TARGET2.

Articolul 3

Metoda de evaluare a venitului monetar

(1)   Valoarea venitului monetar al fiecărei BCN se determină prin măsurarea venitului efectiv obținut din activele identificabile înscrise în registrele acesteia. Ca excepții, se consideră că aurul nu generează venit și că titlurile de valoare deținute în scopuri de politică monetară în temeiul Deciziei BCE/2009/16 privind punerea în aplicare a programului de achiziționare de obligațiuni garantate (11) generează venit la rata de referință.

(2)   Dacă valoarea activelor identificabile ale unei BCN este mai mare sau mai mică decât valoarea bazei sale de calcul, diferența se compensează aplicând la valoarea diferenței rata de referință.

Articolul 4

Ajustări aduse soldurilor intra-Eurosistem

(1)   Pentru calcularea venitului monetar, soldurile intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație ale fiecărei BCN se ajustează cu o sumă compensatorie determinată în conformitate cu următoarea formulă:

C = (K – A) × S

unde:

| C | este suma compensatorie; |
| --- | --- |
| K | este suma în euro pentru fiecare BCN care rezultă din aplicarea grilei de repartiție pentru capitalul subscris la valoarea medie a bancnotelor aflate în circulație în cursul perioadei de referință, cantitatea de bancnote aflate în circulație exprimate în moneda națională a statului membru care adoptă moneda euro fiind convertită în euro la cursul de schimb zilnic de referință în cursul perioadei de referință; |
| A | este valoarea medie în euro, pentru fiecare BCN, a bancnotelor aflate în circulație în cursul perioadei de referință, convertite în euro la cursul de schimb zilnic de referință în cursul perioadei de referință; |
| S | este următorul coeficient corespunzător fiecărui exercițiu financiar, începând cu data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro:






  Exercițiul financiar | Coeficient |
| Anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro | 1 |
| Anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro plus un an | 0,8606735 |
| Anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro plus doi ani | 0,7013472 |
| Anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro plus trei ani | 0,5334835 |
| Anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro plus patru ani | 0,3598237 |
| Anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro plus cinci ani | 0,1817225 |

C

este suma compensatorie;

K

este suma în euro pentru fiecare BCN care rezultă din aplicarea grilei de repartiție pentru capitalul subscris la valoarea medie a bancnotelor aflate în circulație în cursul perioadei de referință, cantitatea de bancnote aflate în circulație exprimate în moneda națională a statului membru care adoptă moneda euro fiind convertită în euro la cursul de schimb zilnic de referință în cursul perioadei de referință;

A

este valoarea medie în euro, pentru fiecare BCN, a bancnotelor aflate în circulație în cursul perioadei de referință, convertite în euro la cursul de schimb zilnic de referință în cursul perioadei de referință;

S

este următorul coeficient corespunzător fiecărui exercițiu financiar, începând cu data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro:

Exercițiul financiar

Coeficient

Anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro

1

Anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro plus un an

0,8606735

Anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro plus doi ani

0,7013472

Anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro plus trei ani

0,5334835

Anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro plus patru ani

0,3598237

Anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro plus cinci ani

0,1817225

(2)   Totalul sumelor compensatorii ale BCN este zero.

(3)   Sumele compensatorii se calculează de fiecare dată când un stat membru adoptă moneda euro sau când se modifică grila de repartiție pentru capitalul subscris al BCE.

(4)   Atunci când o BCN intră în Eurosistem, suma sa compensatorie este alocată celorlalte BCN proporțional cu cotele corespunzătoare ale celorlalte BCN din grila de repartiție pentru capitalul subscris, cu semnul (+/–) inversat, și se va adăuga la orice alte sume compensatorii deja aplicabile pentru alte BCN.

(5)   Sumele compensatorii și înregistrările din contabilitate destinate să echilibreze respectivele sume compensatorii se înscriu în conturi intra-Eurosistem distincte în contabilitatea fiecărei BCN, cu data valutei de la data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro și cu aceeași dată a valutei pentru fiecare an ulterior din perioada de ajustare. Înregistrările din contabilitate destinate echilibrării sumelor compensatorii nu se remunerează.

(6)   Prin derogare de la alineatul (1), la apariția unor evenimente specifice legate de modificări în circuitul bancnotelor, astfel cum sunt descrise în anexa III la prezenta decizie, soldurile intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație ale fiecărei BCN se ajustează în conformitate cu dispozițiile anexei respective.

(7)   Ajustările soldurilor intra-Eurosistem prevăzute în prezentul articol încetează a se mai aplica începând cu prima zi a celui de al șaselea an de la anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro.

Articolul 5

Calcularea și repartizarea venitului monetar

(1)   Venitul monetar al fiecărei BCN este calculat zilnic de către BCE. Calculul se bazează pe datele contabile raportate de BCN către BCE. BCE informează trimestrial BCN cu privire la sumele cumulative.

(2)   Valoarea venitului monetar al fiecărei BCN se reduce cu valoarea echivalentă oricărei dobânzi acumulate sau plătite în legătură cu pasivele incluse în baza de calcul și în conformitate cu orice decizie a Consiliului guvernatorilor adoptată în temeiul articolului 32.4 al doilea paragraf din Statutul SEBC.

(3)   Repartizarea venitului monetar al fiecărei BCN proporțional cu grila de repartiție pentru capitalul subscris are loc la finele fiecărui exercițiu financiar.

Articolul 6

Calcularea și repartizarea venitului rezultat din anularea bancnotelor euro

(1)   Bancnotele euro retrase fac parte în continuare din baza de calcul până la momentul la care unul dintre următoarele două evenimente se produce primul: sunt schimbate sau sunt anulate.

(2)   Consiliul guvernatorilor poate decide să anuleze bancnotele euro retrase și, în acest caz, specifică data anulării și valoarea totală a provizionului ce urmează să fie constituit în privința acelor bancnote euro retrase ce urmează să fie schimbate.

(3)   Bancnotele euro retrase sunt anulate astfel:

| (a) | la data anulării, posturile „Bancnote în circulație” din bilanțurile BCE și BCN se diminuează cu valoarea totală a bancnotelor euro retrase care se află încă în circulație. În acest scop, valorile efective ale bancnotelor euro retrase care au fost puse în circulație se ajustează la valorile lor proporționale calculate în conformitate cu grila pentru emisiunea de bancnote euro, iar diferențele se decontează între BCE și BCN; |
| --- | --- |

(a)

la data anulării, posturile „Bancnote în circulație” din bilanțurile BCE și BCN se diminuează cu valoarea totală a bancnotelor euro retrase care se află încă în circulație. În acest scop, valorile efective ale bancnotelor euro retrase care au fost puse în circulație se ajustează la valorile lor proporționale calculate în conformitate cu grila pentru emisiunea de bancnote euro, iar diferențele se decontează între BCE și BCN;

| (b) | valoarea ajustată a bancnotelor euro retrase este anulată în postul de bilanț „Bancnote în circulație” și se trece în conturile de profit și pierdere ale BCN; |
| --- | --- |

(b)

valoarea ajustată a bancnotelor euro retrase este anulată în postul de bilanț „Bancnote în circulație” și se trece în conturile de profit și pierdere ale BCN;

| (c) | fiecare BCN constituie un provizion pentru bacnotele euro retrase care urmează să fie schimbate. Acest provizion este echivalent cu cota BCN respective din valoarea totală a provizionului calculată cu ajutorul grilei pentru emisiunea de bancnote euro. |
| --- | --- |

(c)

fiecare BCN constituie un provizion pentru bacnotele euro retrase care urmează să fie schimbate. Acest provizion este echivalent cu cota BCN respective din valoarea totală a provizionului calculată cu ajutorul grilei pentru emisiunea de bancnote euro.

(4)   Bancnotele euro retrase care sunt schimbate după data anulării se înregistrează în contabilitatea BCN care le-a acceptat. Intrarea de bancnote euro retrase se redistribuie între BCN cel puțin o dată pe an prin aplicarea grilei pentru emisiunea de bacnote euro, iar diferențele se decontează între acestea. Fiecare BCN compensează valoarea proporțională cu provizionul său sau, în cazul în care intrarea este mai mare decât provizionul, înregistrează costul corespondent în contul său de profit și pierdere.

(5)   Consiliul guvernatorilor reexaminează anual valoarea totală a provizionului.

Articolul 7

Abrogare

Decizia BCE/2001/16 se abrogă. Trimiterile la decizia abrogată se interpretează ca trimiteri la prezenta decizie și se citesc în conformitate cu tabelul de corespondență din anexa V.

Articolul 8

Intrarea în vigoare

Prezenta decizie intră în vigoare la 31 decembrie 2010.

Adoptată la Frankfurt pe Main, 25 noiembrie 2010.

Președintele BCE

Jean-Claude TRICHET

---

(1)  JO L 337, 20.12.2001, p. 55.

1

(2)  A se vedea anexa IV.

2

(3)  JO L 139, 11.5.1998, p. 1.

3

(4)  JO L 207, 28.7.2006, p. 39.

4

(5)  A se vedea pagina 26 din prezentul Jurnal Oficial. Decizia BCE/2010/29 a fost adoptată înainte de publicarea Deciziei BCE/2010/23.

5

(6)  Nepublicată încă în Jurnalul Oficial. Decizia BCE/2010/24 a fost adoptată înainte de publicarea Deciziei BCE/2010/23.

6

(7)  JO L 78, 25.3.2003, p. 16.

7

(8)  JO L 177, 30.6.2006, p. 1.

8

(9)  A se vedea pagina 31 din prezentul Jurnal Oficial.

9

(10)  JO L 310, 11.12.2000, p. 1.

10

(11)  JO L 175, 4.7.2009, p. 18.

11

---

ANEXA I

STRUCTURA BAZEI DE CALCUL

| A. | Baza de calcul cuprinde, cu excluderea oricărui alt element:






  1. | Bancnote în circulație
  În sensul prezentei anexe, în cursul anului substituirii monedei fiduciare cu moneda euro pentru fiecare nouă BCN care intră în Eurosistem, „Bancnote aflate în circulație”:






  (a) | includ bancnotele emise de BCN și exprimate în unitatea sa monetară națională; și |
| --- | --- | --- | --- |

A.

Baza de calcul cuprinde, cu excluderea oricărui alt element:

1.

Bancnote în circulație

În sensul prezentei anexe, în cursul anului substituirii monedei fiduciare cu moneda euro pentru fiecare nouă BCN care intră în Eurosistem, „Bancnote aflate în circulație”:

(a)

includ bancnotele emise de BCN și exprimate în unitatea sa monetară națională; și

| (b) | trebuie reduse cu valoarea împrumuturilor neremunerate legate de bancnotele euro care au făcut obiectul alimentării anticipate, care nu au fost încă debitate (componentă a elementului de activ 6 din BA). |
| --- | --- |

(b)

trebuie reduse cu valoarea împrumuturilor neremunerate legate de bancnotele euro care au făcut obiectul alimentării anticipate, care nu au fost încă debitate (componentă a elementului de activ 6 din BA).

Ulterior anului substituirii monedei fiduciare cu moneda euro relevant, pentru fiecare BCN, „bancnote în circulație” înseamnă bancnote exprimate în euro, cu excluderea oricăror altor bancnote.

Dacă data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro este o zi în care TARGET2 este închis, pasivul unei BCN care rezultă din bancnotele euro care au făcut obiectul alimentării anticipate în temeiul Orientării BCE/2006/9 și au intrat în circulație înainte de data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro face parte din baza de calcul (ca parte a conturilor de corespondent din postul de pasiv 10.4 din BA) până ce pasivul devine parte a angajamentelor intra-Eurosistem care rezultă din tranzacții TARGET2.

| 2. | Angajamentele exprimate în euro față de instituțiile de credit din zona euro, legate de operațiunile de politică monetară, care includ oricare dintre următoarele elemente:






  (a) | conturi curente, inclusiv rezervele minime obligatorii conform articolului 19.1 din Statutul SEBC (postul de pasiv 2.1 din BA); |
| --- | --- | --- |

2.

Angajamentele exprimate în euro față de instituțiile de credit din zona euro, legate de operațiunile de politică monetară, care includ oricare dintre următoarele elemente:

(a)

conturi curente, inclusiv rezervele minime obligatorii conform articolului 19.1 din Statutul SEBC (postul de pasiv 2.1 din BA);

| (b) | sume aflate în depozite în cadrul facilității de depozit a Eurosistemului (postul de pasiv 2.2 din BA); |
| --- | --- |

(b)

sume aflate în depozite în cadrul facilității de depozit a Eurosistemului (postul de pasiv 2.2 din BA);

| (c) | depozite la termen (postul de pasiv 2.3 din BA); |
| --- | --- |

(c)

depozite la termen (postul de pasiv 2.3 din BA);

| (d) | angajamente ce rezultă din operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile (postul de pasiv 2.4 din BA); |
| --- | --- |

(d)

angajamente ce rezultă din operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile (postul de pasiv 2.4 din BA);

| (e) | depozitele legate de apelurile în marjă (postul de pasiv 2.5 din BA). |
| --- | --- |

(e)

depozitele legate de apelurile în marjă (postul de pasiv 2.5 din BA).

| 3. | Pasive sub formă de depozite către contrapărțile Eurosistemului care nu și-au executat obligațiile, reclasificate de la postul de pasiv 2.1 din BA. |
| --- | --- |

3.

Pasive sub formă de depozite către contrapărțile Eurosistemului care nu și-au executat obligațiile, reclasificate de la postul de pasiv 2.1 din BA.

| 4. | Angajamente intra-Eurosistem ale BCN provenite din emisiunea BCE de certificate de creanță în temeiul capitolului 3.3 din anexa I la Orientarea BCE/2000/7 (postul de pasiv 10.2 din BA). |
| --- | --- |

4.

Angajamente intra-Eurosistem ale BCN provenite din emisiunea BCE de certificate de creanță în temeiul capitolului 3.3 din anexa I la Orientarea BCE/2000/7 (postul de pasiv 10.2 din BA).

| 5. | Angajamentele nete intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație, inclusiv cele rezultate din aplicarea articolului 4 din prezenta decizie (parte a postului de pasiv 10.3 din BA). |
| --- | --- |

5.

Angajamentele nete intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație, inclusiv cele rezultate din aplicarea articolului 4 din prezenta decizie (parte a postului de pasiv 10.3 din BA).

| 6. | Angajamentele nete intra-Eurosistem rezultate din tranzacții TARGET2 remunerate la o rată de referință (parte din postul de pasiv 10.4 din BA). |
| --- | --- |

6.

Angajamentele nete intra-Eurosistem rezultate din tranzacții TARGET2 remunerate la o rată de referință (parte din postul de pasiv 10.4 din BA).

| B. | Valoarea bazei de calcul a fiecărei BCN se calculează în conformitate cu principiile și normele contabile armonizate prevăzute de Orientarea BCE/2010/20. |
| --- | --- |

B.

Valoarea bazei de calcul a fiecărei BCN se calculează în conformitate cu principiile și normele contabile armonizate prevăzute de Orientarea BCE/2010/20.

---

ANEXA II

ACTIVE IDENTIFICABILE

| A. | Activele identificabile includ, cu excluderea oricărui alt element:






  1. | Acordarea de împrumuturi în euro instituțiilor de credit din zona euro în legătură cu operațiunile de politică monetară (postul de activ 5 din BA). |
| --- | --- | --- |

A.

Activele identificabile includ, cu excluderea oricărui alt element:

1.

Acordarea de împrumuturi în euro instituțiilor de credit din zona euro în legătură cu operațiunile de politică monetară (postul de activ 5 din BA).

| 2. | Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară (postul de activ 7.1 din BA). |
| --- | --- |

2.

Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară (postul de activ 7.1 din BA).

| 3. | Creanțe intra-Eurosistem echivalente transferului de active din rezervele valutare, altele decât aurul, către BCE în temeiul articolului 30 din Statutul SEBC (parte din postul de activ 9.2 din BA). |
| --- | --- |

3.

Creanțe intra-Eurosistem echivalente transferului de active din rezervele valutare, altele decât aurul, către BCE în temeiul articolului 30 din Statutul SEBC (parte din postul de activ 9.2 din BA).

| 4. | Creanțe nete intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație, inclusiv cele rezultate din aplicarea articolului 4 din prezenta decizie (parte a postului de activ 9.4 din BA). |
| --- | --- |

4.

Creanțe nete intra-Eurosistem aferente bancnotelor euro aflate în circulație, inclusiv cele rezultate din aplicarea articolului 4 din prezenta decizie (parte a postului de activ 9.4 din BA).

| 5. | Creanțe nete intra-Eurosistem rezultate din tranzacții TARGET2 remunerate la rata de referință (parte din postul de activ 9.5 din BA). |
| --- | --- |

5.

Creanțe nete intra-Eurosistem rezultate din tranzacții TARGET2 remunerate la rata de referință (parte din postul de activ 9.5 din BA).

| 6. | Aur, inclusiv creanțe legate de aurul transferat la BCE, într-o cantitate care să permită fiecărei BCN să identifice o anumită proporție din aurul său care corespunde aplicării cotei sale în grila de repartiție pentru capitalul subscris la cantitatea totală de aur identificat de toate BCN (postul de activ 1 și parte din postul de activ 9.2 din BA).
  În sensul prezentei decizii, valoarea aurului este stabilită pe baza prețului în euro pentru o uncie fină de aur de la 31 decembrie 2002. |
| --- | --- |

6.

Aur, inclusiv creanțe legate de aurul transferat la BCE, într-o cantitate care să permită fiecărei BCN să identifice o anumită proporție din aurul său care corespunde aplicării cotei sale în grila de repartiție pentru capitalul subscris la cantitatea totală de aur identificat de toate BCN (postul de activ 1 și parte din postul de activ 9.2 din BA).

În sensul prezentei decizii, valoarea aurului este stabilită pe baza prețului în euro pentru o uncie fină de aur de la 31 decembrie 2002.

| 7. | Creanțe rezultate din bacnotele euro care au făcut obiectul alimentării anticipate în conformitate cu Orientarea BCE/2006/9 și care apoi au intrat în circulație înainte de data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro (parte a postului de activ 4.1 din BA până la data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro și, după aceea, parte din conturile de corespondent în cadrul postului de activ 9.5 din BA), dar numai până când creanțele respective devin parte a creanțelor intra-Eurosistem rezultate din tranzacțiile TARGET2. |
| --- | --- |

7.

Creanțe rezultate din bacnotele euro care au făcut obiectul alimentării anticipate în conformitate cu Orientarea BCE/2006/9 și care apoi au intrat în circulație înainte de data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro (parte a postului de activ 4.1 din BA până la data substituirii monedei fiduciare cu moneda euro și, după aceea, parte din conturile de corespondent în cadrul postului de activ 9.5 din BA), dar numai până când creanțele respective devin parte a creanțelor intra-Eurosistem rezultate din tranzacțiile TARGET2.

| 8. | Creanțe exigibile care rezultă din neîndeplinirea obligațiilor de către contrapărțile Eurosistemului în contextul operațiunilor de credit ale Eurosistemului și/sau active financiare sau creanțe (în raport cu terții) alocate și/sau dobândite în contextul valorificării garanțiilor oferite de contrapărțile Eurosistemului care nu și-au îndeplinit obligațiile în contextul operațiunilor de credit din Eurosistem reclasificate de la postul de activ 5 din BA (parte a postului de activ 11.6 din BA). |
| --- | --- |

8.

Creanțe exigibile care rezultă din neîndeplinirea obligațiilor de către contrapărțile Eurosistemului în contextul operațiunilor de credit ale Eurosistemului și/sau active financiare sau creanțe (în raport cu terții) alocate și/sau dobândite în contextul valorificării garanțiilor oferite de contrapărțile Eurosistemului care nu și-au îndeplinit obligațiile în contextul operațiunilor de credit din Eurosistem reclasificate de la postul de activ 5 din BA (parte a postului de activ 11.6 din BA).

| B. | Valoarea activelor identificabile ale fiecărei BCN se calculează în conformitate cu principiile și normele contabile armonizate prevăzute de Orientarea BCE/2010/20. |
| --- | --- |

B.

Valoarea activelor identificabile ale fiecărei BCN se calculează în conformitate cu principiile și normele contabile armonizate prevăzute de Orientarea BCE/2010/20.

---

ANEXA III

A.   Prima ajustare ocazională

Dacă valoarea medie totală a bancnotelor aflate în circulație în anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro este mai mică decât valoarea medie totală în euro a bancnotelor aflate în circulație în perioada de referință (inclusiv cele exprimate în moneda națională a statului membru care a adoptat moneda euro și convertite în euro la cursul de schimb zilnic de referință în perioada de referință), atunci coeficientul „S” care se aplică în cazul anului substituirii monedei fiduciare cu moneda euro în conformitate cu articolul 4 alineatul (1) trebuie redus, cu efect retroactiv, în proporție egală cu cea a descreșterii valorii medii totale a bancnotelor aflate în circulație.

Reducerea nu trebuie să conducă la un coeficient mai mic de 0,8606735. Dacă această drogare este aplicată, un sfert din reducerea rezultată în cazul sumelor compensatorii (C) ale BCN cu aplicabilitate în anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro trebuie adăugat sumelor compensatorii ale fiecărei BCN aplicabile în al doilea, al treilea, al patrulea și al cincilea an după anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro în conformitate cu articolul 4 alineatul (1).

B.   A doua ajustare ocazională

În cazul în care BCN pentru care suma compensatorie prevăzută la articolul 4 alineatul (1) este o cifră pozitivă plătesc o remunerare netă pentru soldurile intra-Eurosistem aferente bancnotelor aflate în circulație, remunerare care conduce la o cheltuială netă atunci când este adăugată la postul „rezultat net al cumulării venitului monetar” din contul lor de profit și pierdere la sfârșitul anului, coeficientul „S” care se aplică în cazul anului substituirii monedei fiduciare cu moneda euro în conformitate cu articolul 4 alineatul (1) trebuie redus atât cât este necesar pentru a elimina această situație.

Reducerea nu trebuie să conducă la un coeficient mai mic de 0,8606735. Dacă această drogare este aplicată, un sfert din reducerea rezultată în cazul sumelor compensatorii (C) ale BCN cu aplicabilitate în anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro trebuie adăugat sumelor compensatorii ale fiecărei BCN aplicabile în al doilea, al treilea, al patrulea și al cincilea an după anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro în conformitate cu articolul 4 alineatul (1).

---

ANEXA IV

DECIZIA ABROGATĂ ȘI MODIFICĂRILE SUCCESIVE ALE ACESTEIA

| Decizia BCE/2001/16 | JO L 337, 20.12.2001, p. 55 |
| --- | --- |
| Decizia BCE/2003/22 | JO L 9, 15.1.2004, p. 39 |
| Decizia BCE/2006/7 | JO L 148, 2.6.2006, p. 56 |
| Decizia BCE/2007/15 | JO L 333, 19.12.2007, p. 86 |
| Decizia BCE/2009/27 | JO L 339, 22.12.2009, p. 55 |

Decizia BCE/2001/16

JO L 337, 20.12.2001, p. 55

Decizia BCE/2003/22

JO L 9, 15.1.2004, p. 39

Decizia BCE/2006/7

JO L 148, 2.6.2006, p. 56

Decizia BCE/2007/15

JO L 333, 19.12.2007, p. 86

Decizia BCE/2009/27

JO L 339, 22.12.2009, p. 55

---

ANEXA V

TABEL DE CORESPONDENȚĂ

| Decizia BCE/2001/16 | Prezenta decizie |
| --- | --- |
| Articolul 5a | Articolul 6 |
| Articolul 6 | Articolul 7 |

Decizia BCE/2001/16

Prezenta decizie

Articolul 5a

Articolul 6

Articolul 6

Articolul 7

---

| 9.2.2011 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | L 35/26 |
| --- | --- | --- | --- |

9.2.2011

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

L 35/26

---

DECIZIA BĂNCII CENTRALE EUROPENE

din 13 decembrie 2010

privind emisiunea de bancnote euro

(reformare)

(BCE/2010/29)

(2011/67/UE)

CONSILIUL GUVERNATORILOR BĂNCII CENTRALE EUROPENE,

având în vedere Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, în special articolul 128 alineatul (1),

având în vedere Statutul Sistemului European al Băncilor Centrale și al Băncii Centrale Europene (denumit în continuare „Statutul SEBC”), în special articolul 16,

întrucât:

| (1) | În temeiul articolului 128 alineatul (1) din tratat și al articolului 16 din Statutul SEBC, Consiliul guvernatorilor Băncii Centrale Europene (BCE) este singurul împuternicit să autorizeze emisiunea de bancnote euro în cadrul Uniunii. În temeiul acelorași dispoziții, BCE și BCN pot emite bancnote euro, acestea fiind singurele bancnote cu statut de mijloc legal de plată în statele membre a căror monedă este euro. Legislația Uniunii a prevăzut un sistem format dintr-o pluralitate de emitenți de bancnote. BCE și BCN emit bancnotele euro. |
| --- | --- |

(1)

În temeiul articolului 128 alineatul (1) din tratat și al articolului 16 din Statutul SEBC, Consiliul guvernatorilor Băncii Centrale Europene (BCE) este singurul împuternicit să autorizeze emisiunea de bancnote euro în cadrul Uniunii. În temeiul acelorași dispoziții, BCE și BCN pot emite bancnote euro, acestea fiind singurele bancnote cu statut de mijloc legal de plată în statele membre a căror monedă este euro. Legislația Uniunii a prevăzut un sistem format dintr-o pluralitate de emitenți de bancnote. BCE și BCN emit bancnotele euro.

| (2) | În temeiul articolului 10 din Regulamentul (CE) nr. 974/98 al Consiliului din 3 mai 1998 privind introducerea euro (1), la 1 ianuarie 2002, BCE și BCN au pus în circulație bancnote cu valoare nominală exprimată în euro. Bancnotele euro constituie expresia aceleiași monede unice și fac obiectul unui regim juridic unitar. |
| --- | --- |

(2)

În temeiul articolului 10 din Regulamentul (CE) nr. 974/98 al Consiliului din 3 mai 1998 privind introducerea euro (1), la 1 ianuarie 2002, BCE și BCN au pus în circulație bancnote cu valoare nominală exprimată în euro. Bancnotele euro constituie expresia aceleiași monede unice și fac obiectul unui regim juridic unitar.

| (3) | Emisiunea de bancnote euro nu trebuie să fie supusă unor limite cantitative sau de alt tip, având în vedere faptul că punerea în circulație a bancnotelor este un proces determinat de cerere. |
| --- | --- |

(3)

Emisiunea de bancnote euro nu trebuie să fie supusă unor limite cantitative sau de alt tip, având în vedere faptul că punerea în circulație a bancnotelor este un proces determinat de cerere.

| (4) | Decizia BCE/2003/4 din 20 martie 2003 privind valorile nominale, specificațiile, reproducerea, schimbul și retragerea bancnotelor euro (2) conține norme comune privind bancnotele euro. BCE a stabilit specificații tehnice comune pentru bancnotele euro și măsuri de control al calității în vederea asigurării respectării acestor specificații. În consecință, toate bancnotele euro au același aspect fizic și același grad de calitate și nu există nicio distincție între bancnotele cu aceeași valoare nominală. |
| --- | --- |

(4)

Decizia BCE/2003/4 din 20 martie 2003 privind valorile nominale, specificațiile, reproducerea, schimbul și retragerea bancnotelor euro (2) conține norme comune privind bancnotele euro. BCE a stabilit specificații tehnice comune pentru bancnotele euro și măsuri de control al calității în vederea asigurării respectării acestor specificații. În consecință, toate bancnotele euro au același aspect fizic și același grad de calitate și nu există nicio distincție între bancnotele cu aceeași valoare nominală.

| (5) | Toate bancnotele euro trebuie să facă obiectul unor condiții identice de acceptare și prelucrare de către membrii Eurosistemului, indiferent de membrul care le-a pus în circulație. Practica repatrierii la banca centrală emitentă a bancnotelor cu valoare nominală exprimată în unități din moneda națională nu se aplică bancnotelor euro. Regimul de emisiune a bancnotelor euro se bazează pe principiul nerepatrierii bancnotelor euro. |
| --- | --- |

(5)

Toate bancnotele euro trebuie să facă obiectul unor condiții identice de acceptare și prelucrare de către membrii Eurosistemului, indiferent de membrul care le-a pus în circulație. Practica repatrierii la banca centrală emitentă a bancnotelor cu valoare nominală exprimată în unități din moneda națională nu se aplică bancnotelor euro. Regimul de emisiune a bancnotelor euro se bazează pe principiul nerepatrierii bancnotelor euro.

| (6) | În temeiul articolului 29.1 din Statutul SEBC, fiecărei bănci centrale membre a Sistemului European al Băncilor Centrale i se atribuie o pondere în grila de repartiție pentru subscrierea la capitalul BCE, astfel cum este prevăzut în Decizia BCE/2008/23 din 12 decembrie 2008 privind cotele procentuale ale băncilor centrale naționale în grila de repartiție pentru subscrierea la capitalul Băncii Centrale Europene (3); această pondere se determină în funcție de populație și de produsul intern brut al fiecărui stat membru și reglementează contribuțiile la capitalul BCE, transferurile activelor din rezervele valutare ale BCN către BCE, alocarea venitului monetar al BCN și distribuirea profiturilor și suportarea în comun a pierderilor BCE. |
| --- | --- |

(6)

În temeiul articolului 29.1 din Statutul SEBC, fiecărei bănci centrale membre a Sistemului European al Băncilor Centrale i se atribuie o pondere în grila de repartiție pentru subscrierea la capitalul BCE, astfel cum este prevăzut în Decizia BCE/2008/23 din 12 decembrie 2008 privind cotele procentuale ale băncilor centrale naționale în grila de repartiție pentru subscrierea la capitalul Băncii Centrale Europene (3); această pondere se determină în funcție de populație și de produsul intern brut al fiecărui stat membru și reglementează contribuțiile la capitalul BCE, transferurile activelor din rezervele valutare ale BCN către BCE, alocarea venitului monetar al BCN și distribuirea profiturilor și suportarea în comun a pierderilor BCE.

| (7) | Bancnotele euro sunt mijloace legale de plată în toate statele membre a căror monedă este euro, circulă în mod liber în cadrul zonei euro, sunt reemise de membrii Eurosistem și pot fi păstrate sau utilizate și în afara zonei euro. Prin urmare, elementele de pasiv aferente emisiunii valorii totale de bancnote euro în circulație ar trebui alocate membrilor Eurosistemului conform unui criteriu obiectiv. Un criteriu adecvat este cota fiecărei BCN din capitalul vărsat al BCE. Această cotă este rezultatul aplicării proporționale în privința BCN a grilei de repartiție pentru subscrierea capitalului prevăzută la articolul 29.1 din Statutul SEBC. Întrucât acest criteriu nu se aplică în ceea ce privește BCE, cota procentuală de bancnote euro care urmează să fie emise de către BCE urmează a fi stabilită de Consiliul guvernatorilor. |
| --- | --- |

(7)

Bancnotele euro sunt mijloace legale de plată în toate statele membre a căror monedă este euro, circulă în mod liber în cadrul zonei euro, sunt reemise de membrii Eurosistem și pot fi păstrate sau utilizate și în afara zonei euro. Prin urmare, elementele de pasiv aferente emisiunii valorii totale de bancnote euro în circulație ar trebui alocate membrilor Eurosistemului conform unui criteriu obiectiv. Un criteriu adecvat este cota fiecărei BCN din capitalul vărsat al BCE. Această cotă este rezultatul aplicării proporționale în privința BCN a grilei de repartiție pentru subscrierea capitalului prevăzută la articolul 29.1 din Statutul SEBC. Întrucât acest criteriu nu se aplică în ceea ce privește BCE, cota procentuală de bancnote euro care urmează să fie emise de către BCE urmează a fi stabilită de Consiliul guvernatorilor.

| (8) | În temeiul articolului 9.2. și al articolului 12.1 din Statutul SEBC, prin care se instituie principiul descentralizării operațiunilor Eurosistemului, BCN primesc sarcina de a pune în circulație și de a retrage din circulație toate bancnotele euro, inclusiv cele emise de BCE. În conformitate cu acest principiu, gestionarea operativă a bancnotelor euro este de asemenea realizată de BCN. |
| --- | --- |

(8)

În temeiul articolului 9.2. și al articolului 12.1 din Statutul SEBC, prin care se instituie principiul descentralizării operațiunilor Eurosistemului, BCN primesc sarcina de a pune în circulație și de a retrage din circulație toate bancnotele euro, inclusiv cele emise de BCE. În conformitate cu acest principiu, gestionarea operativă a bancnotelor euro este de asemenea realizată de BCN.

| (9) | Diferența dintre valoarea bancnotelor euro alocate fiecărei BCN conform grilei de alocare a bancnotelor și valoarea bancnotelor euro pe care BCN în cauză le pune în circulație trebuie să determine solduri intra-Eurosistem. Dat fiind faptul că nu pune în circulație bancnote euro, BCE ar trebui să dețină creanțe intra-Eurosistem asupra BCN pentru o valoare echivalentă cotei de bancnote euro pe care le emite. Plata acestor solduri intra-Eurosistem are efect asupra pozițiilor de venit ale BCN și intră astfel sub incidența Deciziei BCE/2010/23 din 25 noiembrie 2010 privind alocarea venitului monetar al băncilor centrale naționale ale statelor membre a căror monedă este euro (4), în temeiul articolului 32 din Statutul SEBC. |
| --- | --- |

(9)

Diferența dintre valoarea bancnotelor euro alocate fiecărei BCN conform grilei de alocare a bancnotelor și valoarea bancnotelor euro pe care BCN în cauză le pune în circulație trebuie să determine solduri intra-Eurosistem. Dat fiind faptul că nu pune în circulație bancnote euro, BCE ar trebui să dețină creanțe intra-Eurosistem asupra BCN pentru o valoare echivalentă cotei de bancnote euro pe care le emite. Plata acestor solduri intra-Eurosistem are efect asupra pozițiilor de venit ale BCN și intră astfel sub incidența Deciziei BCE/2010/23 din 25 noiembrie 2010 privind alocarea venitului monetar al băncilor centrale naționale ale statelor membre a căror monedă este euro (4), în temeiul articolului 32 din Statutul SEBC.

| (10) | Conform articolului 1 din Decizia 2010/416/UE a Consiliului din 13 iulie 2010 în temeiul articolului 140 alineatul (2) din Tratat privind adoptarea de către Estonia a monedei euro la 1 ianuarie 2011 (5), Estonia îndeplinește condițiile necesare pentru adoptarea monedei euro, iar derogarea care i-a fost acordată în temeiul articolului 4 din Actul de aderare din 2003 (6) se abrogă de la 1 ianuarie 2011. |
| --- | --- |

(10)

Conform articolului 1 din Decizia 2010/416/UE a Consiliului din 13 iulie 2010 în temeiul articolului 140 alineatul (2) din Tratat privind adoptarea de către Estonia a monedei euro la 1 ianuarie 2011 (5), Estonia îndeplinește condițiile necesare pentru adoptarea monedei euro, iar derogarea care i-a fost acordată în temeiul articolului 4 din Actul de aderare din 2003 (6) se abrogă de la 1 ianuarie 2011.

| (11) | Având în vedere faptul că Estonia va adopta moneda euro la 1 ianuarie 2011, Decizia BCE/2001/15 din 6 decembrie 2001 privind emisiunea de bancnote euro (7) trebuie modificată în vederea stabilirii grilei de alocare a bancnotelor, aplicabilă de la 1 ianuarie 2011. Întrucât Decizia BCE/2001/15 a fost deja modificată de mai multe ori, este necesară reformarea acesteia în scopul asigurării clarității, |
| --- | --- |

(11)

Având în vedere faptul că Estonia va adopta moneda euro la 1 ianuarie 2011, Decizia BCE/2001/15 din 6 decembrie 2001 privind emisiunea de bancnote euro (7) trebuie modificată în vederea stabilirii grilei de alocare a bancnotelor, aplicabilă de la 1 ianuarie 2011. Întrucât Decizia BCE/2001/15 a fost deja modificată de mai multe ori, este necesară reformarea acesteia în scopul asigurării clarității,

ADOPTĂ PREZENTA DECIZIE:

Articolul 1

Definiții

În sensul prezentei decizii:

| (a) | „BCN” înseamnă banca centrală națională a unui stat membru a cărui monedă este euro; |
| --- | --- |

(a)

„BCN” înseamnă banca centrală națională a unui stat membru a cărui monedă este euro;

| (b) | „bancnote euro” înseamnă bancnotele care respectă cerințele prevăzute în Decizia BCE/2003/4 și specificațiile tehnice stabilite de Consiliul guvernatorilor; |
| --- | --- |

(b)

„bancnote euro” înseamnă bancnotele care respectă cerințele prevăzute în Decizia BCE/2003/4 și specificațiile tehnice stabilite de Consiliul guvernatorilor;

| (c) | „grila de repartiție pentru capitalul subscris” înseamnă cotele (exprimate în procente) pe care BCN le dețin în capitalul subscris al BCE rezultate din aplicarea la BCN a ponderilor din grila de repartiție prevăzute la articolul 29.1 din Statutul SEBC și aplicabile pentru exercițiul financiar relevant; |
| --- | --- |

(c)

„grila de repartiție pentru capitalul subscris” înseamnă cotele (exprimate în procente) pe care BCN le dețin în capitalul subscris al BCE rezultate din aplicarea la BCN a ponderilor din grila de repartiție prevăzute la articolul 29.1 din Statutul SEBC și aplicabile pentru exercițiul financiar relevant;

| (d) | „grila pentru alocarea bancnotelor” înseamnă procentele care rezultă prin luarea în calcul a cotei BCE din emisiunea totală de bancnote euro și prin aplicarea grilei de repartiție pentru capitalul subscris (rotunjită până la cel mai apropiat multiplu de 0,0005 dintr-un punct procentual) la cota BCN din acest total. În cazul în care suma procentelor rezultate nu este egală cu 100 %, diferența se compensează astfel: (i) dacă totalul este mai mic de 100 %, prin adăugarea a 0,0005 dintr-un punct procentual la cele mai mici cote, în ordine crescătoare, până la obținerea unui total de exact 100 %; sau (ii) dacă totalul este mai mare de 100 %, prin scăderea a 0,0005 dintr-un punct procentual din cele mai mari cote, în ordine descrescătoare, până se obține exact 100 %. Anexa la prezenta decizie prezintă grila pentru alocarea bancnotelor care se aplică de la 1 ianuarie 2011. |
| --- | --- |

(d)

„grila pentru alocarea bancnotelor” înseamnă procentele care rezultă prin luarea în calcul a cotei BCE din emisiunea totală de bancnote euro și prin aplicarea grilei de repartiție pentru capitalul subscris (rotunjită până la cel mai apropiat multiplu de 0,0005 dintr-un punct procentual) la cota BCN din acest total. În cazul în care suma procentelor rezultate nu este egală cu 100 %, diferența se compensează astfel: (i) dacă totalul este mai mic de 100 %, prin adăugarea a 0,0005 dintr-un punct procentual la cele mai mici cote, în ordine crescătoare, până la obținerea unui total de exact 100 %; sau (ii) dacă totalul este mai mare de 100 %, prin scăderea a 0,0005 dintr-un punct procentual din cele mai mari cote, în ordine descrescătoare, până se obține exact 100 %. Anexa la prezenta decizie prezintă grila pentru alocarea bancnotelor care se aplică de la 1 ianuarie 2011.

Articolul 2

Emisiunea de bancnote euro

BCE și BCN emit bancnote euro.

Articolul 3

Obligațiile emitenților

(1)   BCN pun în circulație și retrag din circulație bancnotele euro și efectuează orice gestionare operativă a tuturor bancnotelor euro, inclusiv cele emise de BCE.

(2)   BCN acceptă toate bancnotele euro, la cererea deținătorului acestora, în vederea schimbului cu bancnote euro de aceeași valoare sau, în cazul titularilor de cont, în vederea creditării conturilor deținute la BCN de recepție.

(3)   BCN consideră toate bancnotele euro pe care le acceptă ca elemente de pasiv și le prelucrează în mod identic.

(4)   BCN nu transferă către alte BCN bancnotele euro pe care le acceptă și păstrează aceste bancnote euro disponibile pentru reemisiune. Cu titlu de excepție și în conformitate cu orice norme stabilite de Consiliul guvernatorilor BCE:

| (a) | bancnotele euro deteriorate, avariate, uzate sau retrase pot fi distruse de BCN de recepție; și |
| --- | --- |

(a)

bancnotele euro deteriorate, avariate, uzate sau retrase pot fi distruse de BCN de recepție; și

| (b) | bancnotele euro deținute de BCN pot fi redistribuite, din motive logistice, în cantități mari, în cadrul Eurosistemului. |
| --- | --- |

(b)

bancnotele euro deținute de BCN pot fi redistribuite, din motive logistice, în cantități mari, în cadrul Eurosistemului.

Articolul 4

Alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului

(1)   Valoarea totală a bancnotelor euro în circulație se alocă membrilor Eurosistemului prin aplicarea grilei pentru alocarea bancnotelor.

(2)   Diferența între valoarea bancnotelor euro alocate fiecărei BCN conform grilei pentru alocarea bancnotelor și valoarea bancnotelor euro pe care BCN în cauză le pune în circulație determină soldurile intra-Eurosistem. BCE deține creanțe intra-Eurosistem asupra BCN proporțional cu cotele lor din grila de repartiție pentru capitalul subscris, a căror valoare este echivalentă cu valoarea bancnotelor euro pe care le emite.

Articolul 5

Abrogare

Decizia BCE/2001/15 se abrogă. Trimiterile la decizia abrogată se consideră a fi trimiteri la prezenta decizie.

Articolul 6

Intrarea în vigoare

Prezenta decizie intră în vigoare la 1 ianuarie 2011.

Adoptată la Frankfurt pe Main, 13 decembrie 2010.

Președintele BCE

Jean-Claude TRICHET

---

(1)  JO L 139, 11.5.1998, p. 1.

1

(2)  JO L 78, 25.3.2003, p. 16.

2

(3)  JO L 21, 24.1.2009, p. 66.

3

(4)  Nepublicată încă în Jurnalul Oficial.

4

(5)  JO L 196, 28.7.2010, p. 24.

5

(6)  Act privind condițiile de aderare a Republicii Cehe, Republicii Estonia, Republicii Cipru, Republicii Letonia, Republicii Lituania, Republicii Ungare, Republicii Malta, Republicii Polone, Republicii Slovenia și Republicii Slovace și adaptările tratatelor care stau la baza Uniunii Europene (JO L 236, 23.9.2003, p. 33).

6

(7)  JO L 337, 20.12.2001, p. 52.

7

---

ANEXA I

GRILA PENTRU ALOCAREA BANCNOTELOR ÎNCEPÂND CU 1 IANUARIE 2011

| Banca Centrală Europeană | 8,0000 % |
| --- | --- |
| Nationale Bank van België/Banque Nationale de Belgique | 3,1895 % |
| Deutsche Bundesbank | 24,8995 % |
| Eesti Pank | 0,2355 % |
| Banc Ceannais na hÉireann/Central Bank of Ireland | 1,4605 % |
| Bank of Greece | 2,5835 % |
| Banco de España | 10,9185 % |
| Banque de France | 18,6985 % |
| Banca d’Italia | 16,4310 % |
| Central Bank of Cyprus | 0,1800 % |
| Banque centrale du Luxemburg | 0,2295 % |
| Bank Ċentrali ta’ Malta/Central Bank of Malta | 0,0830 % |
| De Nederlandsche Bank | 5,2440 % |
| Oesterreichische Nationalbank | 2,5530 % |
| Banco de Portugal | 2,3015 % |
| Banka Slovenije | 0,4325 % |
| Národná banka Slovenska | 0,9115 % |
| Suomen Pankki | 1,6485 % |
| TOTAL | 100,0000 % |

Banca Centrală Europeană

8,0000 %

Nationale Bank van België/Banque Nationale de Belgique

3,1895 %

Deutsche Bundesbank

24,8995 %

Eesti Pank

0,2355 %

Banc Ceannais na hÉireann/Central Bank of Ireland

1,4605 %

Bank of Greece

2,5835 %

Banco de España

10,9185 %

Banque de France

18,6985 %

Banca d’Italia

16,4310 %

Central Bank of Cyprus

0,1800 %

Banque centrale du Luxemburg

0,2295 %

Bank Ċentrali ta’ Malta/Central Bank of Malta

0,0830 %

De Nederlandsche Bank

5,2440 %

Oesterreichische Nationalbank

2,5530 %

Banco de Portugal

2,3015 %

Banka Slovenije

0,4325 %

Národná banka Slovenska

0,9115 %

Suomen Pankki

1,6485 %

TOTAL

100,0000 %

---

ANEXA II

DECIZIA ABROGATĂ ȘI MODIFICĂRILE SUCCESIVE ALE ACESTEIA

| Decizia BCE/2001/15 | JO L 337, 20.12.2001, p. 52. |
| --- | --- |
| Decizia BCE/2003/23 | JO L 9, 15.1.2004, p. 40. |
| Decizia BCE/2004/9 | JO L 205, 9.6.2004, p. 17 (nepublicată în limba română). |
| Decizia BCE/2006/25 | JO L 24, 31.1.2007, p. 13. |
| Decizia BCE/2007/19 | JO L 1, 4.1.2008, p. 7. |
| Decizia BCE/2008/26 | JO L 21, 24.1.2009, p. 75. |

Decizia BCE/2001/15

JO L 337, 20.12.2001, p. 52.

Decizia BCE/2003/23

JO L 9, 15.1.2004, p. 40.

Decizia BCE/2004/9

JO L 205, 9.6.2004, p. 17 (nepublicată în limba română).

Decizia BCE/2006/25

JO L 24, 31.1.2007, p. 13.

Decizia BCE/2007/19

JO L 1, 4.1.2008, p. 7.

Decizia BCE/2008/26

JO L 21, 24.1.2009, p. 75.

---

ORIENTĂRI

| 9.2.2011 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | L 35/31 |
| --- | --- | --- | --- |

9.2.2011

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

L 35/31

---

ORIENTAREA BĂNCII CENTRALE EUROPENE

din 11 noiembrie 2010

privind cadrul juridic al procedurilor contabile și al raportării financiare din Sistemul European al Băncilor Centrale

(reformare)

(BCE/2010/20)

(2011/68/UE)

CONSILIUL GUVERNATORILOR BĂNCII CENTRALE EUROPENE,

având în vedere Statutul Sistemului European al Băncilor Centrale și al Băncii Centrale Europene (denumit în continuare „Statutul SEBC”), în special articolele 12.1, 14.3 și 26.4,

având în vedere contribuția adusă de Consiliul general al Băncii Centrale Europene (BCE) în conformitate cu articolul 46.2 a doua și a treia liniuță din Statutul SEBC,

întrucât:

| (1) | Orientarea BCE/2006/16 din 10 noiembrie 2006 privind cadrul juridic al procedurilor contabile și al raportării financiare din Sistemul European al Băncilor Centrale (1) a fost modificată substanțial de mai multe ori și urmează să fie adoptate modificări suplimentare, în special cu privire la acoperirea riscului ratei dobânzii și reevaluarea deținerilor de DST, această decizie ar trebui reformată din motive de claritate. |
| --- | --- |

(1)

Orientarea BCE/2006/16 din 10 noiembrie 2006 privind cadrul juridic al procedurilor contabile și al raportării financiare din Sistemul European al Băncilor Centrale (1) a fost modificată substanțial de mai multe ori și urmează să fie adoptate modificări suplimentare, în special cu privire la acoperirea riscului ratei dobânzii și reevaluarea deținerilor de DST, această decizie ar trebui reformată din motive de claritate.

| (2) | În temeiul articolului 15 din Statutul SEBC, Sistemul European al Băncilor Centrale (SEBC) are obligații de raportare. |
| --- | --- |

(2)

În temeiul articolului 15 din Statutul SEBC, Sistemul European al Băncilor Centrale (SEBC) are obligații de raportare.

| (3) | În temeiul articolului 26.3 din Statutul SEBC, Comitetul executiv al BCE întocmește un bilanț consolidat al SEBC în scopuri analitice și operaționale. |
| --- | --- |

(3)

În temeiul articolului 26.3 din Statutul SEBC, Comitetul executiv al BCE întocmește un bilanț consolidat al SEBC în scopuri analitice și operaționale.

| (4) | În temeiul articolului 26.4 din Statutul SEBC, în vederea aplicării articolului 26 Consiliul guvernatorilor BCE stabilește normele necesare pentru standardizarea procedurilor contabile și a raportării financiare pentru operațiunile întreprinse de BCN. |
| --- | --- |

(4)

În temeiul articolului 26.4 din Statutul SEBC, în vederea aplicării articolului 26 Consiliul guvernatorilor BCE stabilește normele necesare pentru standardizarea procedurilor contabile și a raportării financiare pentru operațiunile întreprinse de BCN.

| (5) | Este necesară armonizarea datelor care sunt prezentate în situațiile financiare anuale publicate ale BCN și care privesc bancnotele euro aflate în circulație, remunerarea creanțelor/angajamentelor nete intra-Eurosistem care rezultă din alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului și venitul monetar, |
| --- | --- |

(5)

Este necesară armonizarea datelor care sunt prezentate în situațiile financiare anuale publicate ale BCN și care privesc bancnotele euro aflate în circulație, remunerarea creanțelor/angajamentelor nete intra-Eurosistem care rezultă din alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului și venitul monetar,

ADOPTĂ PREZENTA ORIENTARE:

CAPITOLUL I

DISPOZIȚII GENERALE

Articolul 1

Definiții

(1)   În sensul prezentei orientări:

| (a) | „BCN” (NCB) înseamnă banca centrală națională a unui stat membru a cărui monedă este euro; |
| --- | --- |

(a)

„BCN” (NCB) înseamnă banca centrală națională a unui stat membru a cărui monedă este euro;

| (b) | „scopuri contabile și de raportare financiară ale Eurosistemului” (Eurosystem accounting and financial reporting purposes) înseamnă obiectivele pentru care BCE elaborează situațiile financiare enumerate în anexa I, în conformitate cu articolele 15 și 26 din Statutul SEBC; |
| --- | --- |

(b)

„scopuri contabile și de raportare financiară ale Eurosistemului” (Eurosystem accounting and financial reporting purposes) înseamnă obiectivele pentru care BCE elaborează situațiile financiare enumerate în anexa I, în conformitate cu articolele 15 și 26 din Statutul SEBC;

| (c) | „entitate raportoare” (reporting entity) înseamnă BCE sau o BCN; |
| --- | --- |

(c)

„entitate raportoare” (reporting entity) înseamnă BCE sau o BCN;

| (d) | „dată de reevaluare trimestrială” (quarterly revaluation date) înseamnă data corespunzătoare ultimei zile calendaristice a unui trimestru; |
| --- | --- |

(d)

„dată de reevaluare trimestrială” (quarterly revaluation date) înseamnă data corespunzătoare ultimei zile calendaristice a unui trimestru;

| (e) | „consolidare” (consolidation) înseamnă procesul contabil prin care datele financiare ale diferitelor entități juridice distincte sunt agregate ca și cum acestea ar forma o singură entitate; |
| --- | --- |

(e)

„consolidare” (consolidation) înseamnă procesul contabil prin care datele financiare ale diferitelor entități juridice distincte sunt agregate ca și cum acestea ar forma o singură entitate;

| (f) | „anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro” (cash changeover year) înseamnă perioada de 12 luni de la data la care monedele și bancnotele euro dobândesc statutul de mijloc legal de plată într-un stat membru a cărui monedă este euro; |
| --- | --- |

(f)

„anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro” (cash changeover year) înseamnă perioada de 12 luni de la data la care monedele și bancnotele euro dobândesc statutul de mijloc legal de plată într-un stat membru a cărui monedă este euro;

| (g) | „grila pentru alocarea bancnotelor” (banknote allocation key) înseamnă procentajele care rezultă prin luarea în calcul a cotei BCE din emisiunea totală de bancnote euro și prin aplicarea grilei de repartiție pentru capitalul subscris la cota BCN din acest total, în conformitate cu Decizia BCE/2010/29 din 13 decembrie 2010 privind emisiunea de bancnote euro (2); |
| --- | --- |

(g)

„grila pentru alocarea bancnotelor” (banknote allocation key) înseamnă procentajele care rezultă prin luarea în calcul a cotei BCE din emisiunea totală de bancnote euro și prin aplicarea grilei de repartiție pentru capitalul subscris la cota BCN din acest total, în conformitate cu Decizia BCE/2010/29 din 13 decembrie 2010 privind emisiunea de bancnote euro (2);

| (h) | „instituție de credit” (credit institution) înseamnă: (a) o instituție de credit în sensul articolului 2 și al articolului 4 alineatul (1) litera (a) din Directiva 2006/48/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 14 iunie 2006 privind inițierea și exercitarea activității instituțiilor de credit (3), astfel cum au fost transpuse în legislația națională, care este supusă supravegherii de către o autoritate competentă; sau (b) o altă instituție de credit, în sensul articolului 123 alineatul (2) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, care este supusă verificării de un nivel comparabil cu supravegherea efectuată de o autoritate competentă. |
| --- | --- |

(h)

„instituție de credit” (credit institution) înseamnă: (a) o instituție de credit în sensul articolului 2 și al articolului 4 alineatul (1) litera (a) din Directiva 2006/48/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 14 iunie 2006 privind inițierea și exercitarea activității instituțiilor de credit (3), astfel cum au fost transpuse în legislația națională, care este supusă supravegherii de către o autoritate competentă; sau (b) o altă instituție de credit, în sensul articolului 123 alineatul (2) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, care este supusă verificării de un nivel comparabil cu supravegherea efectuată de o autoritate competentă.

(2)   Definițiile altor termeni tehnici utilizați de prezenta orientare sunt incluse în anexa II.

Articolul 2

Domeniul de aplicare

(1)   Prezenta orientare se aplică BCE și BCN în scopurile contabile și de raportare financiară ale Eurosistemului.

(2)   Domeniul de aplicare a prezentei orientări este limitat la regimul contabil și de raportare financiară al Eurosistemului prevăzut de Statutul SEBC. Prin urmare, acesta nu se aplică rapoartelor și conturilor financiare naționale ale BCN. Pentru a asigura consecvența și comparabilitatea între Eurosistem și regimurile naționale, se recomandă ca BCN să respecte, în ceea ce privește rapoartele și conturile financiare naționale și în măsura în care este posibil, normele stabilite de prezenta orientare.

Articolul 3

Principii contabile fundamentale

Se aplică următoarele principii contabile fundamentale:

(a)   realitatea economică și transparența: metodele contabile și raportarea financiară reflectă realitatea economică, sunt transparente și respectă caracteristicile calitative inerente inteligibilității, pertinenței, credibilității și comparabilității. Tranzacțiile sunt înregistrate și prezentate în conformitate cu natura lor și realitatea economică, și nu doar în conformitate cu forma lor juridică;

(b)   prudența: evaluarea activelor și pasivelor și înregistrarea veniturilor se efectuează cu prudență. În contextul prezentei orientări, aceasta înseamnă că creșterile de valoare rezultate din reevaluare nu se înregistrează ca venituri în contul de profit și pierdere, ci sunt înregistrate direct într-un cont de reevaluare, și că descreșterile de valoare rezultate din reevaluare se înregistrează la sfârșitul anului în contul de profit și pierdere, în cazul în care depășesc câștigurile anterioare din reevaluare înregistrate în contul corespunzător de reevaluare. Cu toate acestea, principiul prudenței nu permite constituirea de rezerve ascunse sau declararea în mod deliberat eronată a elementelor din bilanț și din contul de profit și pierdere;

(c)   evenimente ulterioare datei bilanțului: activele și pasivele se ajustează în funcție de evenimentele care au loc între data bilanțului anual și data la care situațiile financiare sunt aprobate de organele competente, dacă aceste evenimente afectează situația activelor sau pasivelor la data bilanțului. În cazul în care evenimentele ulterioare datei bilanțului nu afectează situația activelor și pasivelor la data bilanțului, dar sunt importante deoarece omiterea lor din prezentare ar afecta capacitatea utilizatorilor situațiilor financiare de a efectua evaluări corecte și de a lua decizii adecvate, activele și pasivele aferente nu se ajustează, realizându-se doar o descriere a evenimentelor în cauză;

(d)   pragul de semnificație: nu se acceptă abateri de la normele contabile, inclusiv de la cele care afectează calcularea conturilor de profit și pierdere ale BCN individuale și ale BCE, cu excepția cazului în care aceste abateri pot fi considerate în mod rezonabil ca nesemnificative în contextul general și în ceea ce privește prezentarea conturilor financiare ale instituției raportoare;

(e)   principiul continuității activității: conturile sunt elaborate avându-se în vedere continuitatea operativă;

(f)   principiul contabilității de angajamente: veniturile și cheltuielile se înregistrează în exercițiul contabil în care sunt obținute sau efectuate, și nu în perioada în care sunt efectiv încasate sau plătite;

(g)   consecvența și comparabilitatea: criteriile de evaluare a elementelor din bilanț și de constatare a veniturilor se aplică în mod consistent, printr-o abordare comună și continuă în cadrul Eurosistemului, pentru a asigura comparabilitatea datelor din situațiile financiare.

Articolul 4

Înregistrarea elementelor de activ și pasiv

Un activ/pasiv financiar sau de alt tip este înregistrat în bilanțul entității raportoare numai în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile următoare:

| (a) | este probabil ca orice beneficiu economic viitor asociat elementului de activ sau de pasiv în cauză să fie încasat sau plătit de entitatea raportoare; |
| --- | --- |

(a)

este probabil ca orice beneficiu economic viitor asociat elementului de activ sau de pasiv în cauză să fie încasat sau plătit de entitatea raportoare;

| (b) | toate riscurile și avantajele aferente activului sau pasivului în cauză au fost transferate în mare parte entității raportoare; |
| --- | --- |

(b)

toate riscurile și avantajele aferente activului sau pasivului în cauză au fost transferate în mare parte entității raportoare;

| (c) | costul sau valoarea activului pentru entitatea raportoare sau valoarea datoriei pot fi măsurate în mod corect. |
| --- | --- |

(c)

costul sau valoarea activului pentru entitatea raportoare sau valoarea datoriei pot fi măsurate în mod corect.

Articolul 5

Metoda de înregistrare economică și metoda de înregistrare la data decontării

(1)   Metoda de înregistrare economică se utilizează ca bază pentru înregistrarea tranzacțiilor valutare, a instrumentelor financiare exprimate în valută externă și a veniturilor aferente. Metoda în cauză poate fi aplicată prin două tehnici diferite:

| (a) | „metoda standard”, descrisă în capitolele III și IV și în anexa III; și |
| --- | --- |

(a)

„metoda standard”, descrisă în capitolele III și IV și în anexa III; și

| (b) | „metoda alternativă”, descrisă în anexa III. |
| --- | --- |

(b)

„metoda alternativă”, descrisă în anexa III.

(2)   Tranzacțiile cu titluri de valoare, inclusiv instrumentele de capitaluri proprii exprimate în valută externă, pot fi înregistrate în continuare în conformitate cu metoda de înregistrare la data decontării. Dobânzile acumulate aferente, inclusiv primele și disconturile, se înregistrează zilnic de la data decontării la vedere.

(3)   BCN pot utiliza fie metoda de înregistrare economică, fie metoda de înregistrare la data decontării pentru a înregistra orice tranzacții, instrumente financiare și dobânzi aferente exprimate în euro.

(4)   Cu excepția ajustărilor contabile de la sfârșitul trimestrului și de la sfârșitul anului și a elementelor raportate la „Alte active” și „Alte pasive”, cifrele incluse în raportul financiar zilnic efectuat în scopurile de raportare financiară ale Eurosistemului indică doar fluxurile de numerar din posturile din bilanț.

CAPITOLUL II

STRUCTURA BILANȚULUI ȘI NORMELE DE EVALUARE A ELEMENTELOR DIN BILANȚ

Articolul 6

Structura bilanțului

Structura bilanțului BCE și al BCN elaborat în scopurile de raportare financiară ale Eurosistemului se bazează pe structura stabilită în anexa IV.

Articolul 7

Norme de evaluare a elementelor din bilanț

(1)   Pentru evaluarea elementelor din bilanț se utilizează ratele și prețurile curente de pe piață, cu excepția cazurilor în care se prevede altfel în anexa IV.

(2)   Reevaluarea aurului, a instrumentelor în valută externă, a titlurilor de valoare altele decât titlurile de valoare clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență și titluri de valoare netranzacționabile, precum și a instrumentelor financiare, atât din bilanț, cât și din afara bilanțului, se efectuează la data reevaluării trimestriale, la ratele și prețurile medii ale pieței. Acest lucru nu împiedică entitățile raportoare să-și reevalueze portofoliile mai frecvent pentru scopuri interne, cu condiția ca pe parcursul trimestrului elementele din bilanțul lor să fie raportate doar la valoarea de tranzacționare.

(3)   Nu se face distincție între diferențele din reevaluare la preț și la curs de schimb pentru aur, dar se înregistrează o singură diferență din reevaluare pentru aur, bazată pe prețul în euro pe unitatea de măsură definită a aurului, preț determinat de cursul de schimb EUR/USD valabil la data reevaluării trimestriale. În cazul schimburilor valutare, inclusiv al tranzacțiilor din bilanț și din afara bilanțului, reevaluarea se efectuează pentru fiecare monedă în parte. În sensul prezentului articol, deținerile de DST, inclusiv pozițiile în valută externă individuale desemnate care stau la baza coșului DST, sunt înregistrate ca o singură poziție. Pentru titlurile de valoare, reevaluarea se efectuează pentru fiecare cod în parte, adică același tip/număr ISIN. Titlurile de valoare deținute în scopuri de politică monetară sau incluse la postul „Alte active financiare” sau „Diverse” sunt înregistrate ca poziții separate.

(4)   Înregistrările valorilor rezultate din reevaluare se stornează la sfârșitul următorului trimestru, cu excepția descreșterilor de valoare rezultate din reevaluare înregistrate în contul de profit și pierdere la sfârșitul anului; în cursul trimestrului, orice tranzacție se raportează la prețurile și ratele de tranzacționare.

(5)   Titlurile de valoare clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență sunt considerate dețineri separate, se evaluează la costurile amortizate și fac obiectul deprecierii. Același tratament se aplică titlurilor de valoare netranzacționabile. Titlurile de valoare clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență pot fi vândute înainte de scadență în oricare dintre următoarele situații:

| (a) | în cazul în care cantitatea vândută este considerată a fi nesemnificativă în comparație cu suma totală a portofoliului de titluri de valoare păstrate până la scadență; |
| --- | --- |

(a)

în cazul în care cantitatea vândută este considerată a fi nesemnificativă în comparație cu suma totală a portofoliului de titluri de valoare păstrate până la scadență;

| (b) | în cazul în care titlurile de valoare sunt vândute în luna în care se regăsește data scadenței; |
| --- | --- |

(b)

în cazul în care titlurile de valoare sunt vândute în luna în care se regăsește data scadenței;

| (c) | în circumstanțe excepționale, precum o deteriorare semnificativă a solvabilității creditorului, sau ca urmare a unei decizii de politică monetară explicite a Consiliului guvernatorilor. |
| --- | --- |

(c)

în circumstanțe excepționale, precum o deteriorare semnificativă a solvabilității creditorului, sau ca urmare a unei decizii de politică monetară explicite a Consiliului guvernatorilor.

Articolul 8

Tranzacții reversibile

(1)   O tranzacție reversibilă realizată în cadrul unui contract de report se înregistrează în pasivul bilanțului ca un depozit acceptat cu garanție, în timp ce elementul oferit ca garanție rămâne înscris în activul bilanțului. Titlurile de valoare vândute care urmează a fi răscumpărate în cadrul contractelor de report sunt înregistrate de entitatea raportoare, care trebuie să le răscumpere, ca și cum activele în cauză ar continua să facă parte din portofoliul din care au fost vândute.

(2)   O tranzacție reversibilă realizată în cadrul unui contract de deport se înregistrează în activul bilanțului ca un credit acordat cu garanție la valoarea creditului acordat. Titlurile achiziționate în cadrul contractelor de deport nu se reevaluează, iar profitul sau pierderea rezultat(ă) nu se înregistrează în contul de profit și pierdere de către entitatea raportoare creditoare.

(3)   În cazul operațiunilor de împrumut de titluri de valoare, titlurile rămân înscrise în bilanțul împrumutătorului. Aceste operațiuni se înregistrează în contabilitate în același mod ca și operațiunile de report. Dacă totuși titlurile împrumutate de entitatea raportoare, în calitate de împrumutat, nu sunt păstrate în contul său de custodie la sfârșit de an, aceasta constituie un provizion pentru pierderi, în cazul în care valoarea de piață a titlurilor în cauză a crescut de la data contractului operațiunii de împrumut. Entitatea împrumutată indică un element de pasiv pentru retransferul titlurilor, în cazul în care titlurile au fost vândute între timp.

(4)   Tranzacțiile cu aur garantate sunt înregistrate ca și contractele de report. Fluxurile de aur aferente acestor operațiuni garantate nu se înregistrează în situațiile financiare, iar diferența dintre prețurile la vedere și cele la termen ale operațiunii se înregistrează pe măsura acumulării.

(5)   Tranzacțiile reversibile, inclusiv operațiunile de împrumut de titluri de valoare, realizate în cadrul unui program automat de împrumut de titluri de valoare, se înregistrează în bilanț numai în cazul în care se furnizează o garanție sub formă de numerar plasat în contul BCN relevante sau al BCE.

Articolul 9

Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile

(1)   Prezentul articol se aplică instrumentelor de capitaluri proprii tranzacționabile, adică acțiunilor sau fondurilor de investiții în acțiuni, indiferent dacă tranzacțiile sunt efectuate direct de o entitate raportoare sau de un mandatar al acesteia, cu excepția activităților efectuate pentru fondurile de pensii, participații, investiții în filiale sau interese semnificative.

(2)   Instrumentele de capitaluri proprii exprimate în valută externă și divulgate la „Alte active” nu fac parte din poziția valutară globală, ci formează dețineri valutare distincte. Calcularea pierderilor și câștigurilor din diferențele de curs de schimb se poate efectua fie prin metoda costului mediu net, fie prin metoda costului mediu.

(3)   Reevaluarea portofoliilor de acțiuni se efectuează în conformitate cu articolul 7 alineatul (2). Reevaluarea se efectuează pentru fiecare element în parte. Pentru fondurile de investiții în acțiuni, reevaluarea prețului se efectuează pe bază netă, și nu pe bază individuală, acțiune cu acțiune. Nu se fac compensări între acțiuni diferite sau între diferite fonduri de investiții în acțiuni.

(4)   Tranzacțiile se înregistrează în bilanț la prețul tranzacției.

(5)   Comisionul de brokeraj se înregistrează fie ca un cost al tranzacției care trebuie inclus în costul activului, fie ca cheltuieli în contul de profit și pierdere.

(6)   Valoarea dividendului cumpărat se include în costul instrumentului de capital propriu. La data fără dividend, atâta timp cât plata dividendului nu a fost încă încasată, valoarea dividendului cumpărat poate fi înregistrată ca element distinct.

(7)   Dividendele de încasat nu se înregistrează la sfârșitul perioadei, deoarece ele sunt deja reflectate în prețul de piață al instrumentelor de capitaluri proprii, cu excepția acțiunilor cotate în perioada fără dividend.

(8)   Emisiunile de acțiuni noi cu opțiune sunt înregistrate ca un activ separat la emisiune. Costul de achiziție se calculează pe baza costului mediu curent al instrumentului de capitaluri proprii, pe baza prețului de exercitare al drepturilor și pe baza raportului dintre instrumentele de capitaluri proprii existente și cele noi. În mod alternativ, prețul acțiunii cu opțiune se poate calcula pe baza valorii acțiunii cu opțiune pe piață, pe baza costului mediu curent al instrumentului de capitaluri proprii și pe baza prețului de piață al instrumentului de capitaluri proprii anterior emisiunii.

Articolul 10

Acoperirea riscului ratei dobânzii cu privire la titlurile de valoare cu instrumente derivate

(1)   Acoperirea riscului ratei dobânzii cu privire la un titlu de valoare cu un instrument derivat înseamnă desemnarea unui instrument derivat astfel încât modificarea valorii corecte a acestuia să compenseze modificarea valorii corecte a titlului de valoare acoperit rezultată din fluctuațiile ratelor dobânzii.

(2)   Instrumentele acoperite și cele de acoperire sunt recunoscute și tratate în conformitate cu dispozițiile generale, normele de evaluare, cerințele de constatare a rezultatelor și cerințele specifice instrumentelor care sunt incluse în prezenta orientare.

(3)   Prin derogare de la articolul 3 litera (b), articolul 7 alineatul (3), articolul 13 alineatele (1) și (2), articolul 14 alineatul (1) litera (b) și alineatul (2) litera (d) și articolul 15 alineatul (2), în cazul evaluării unui titlu de valoare acoperit și a unui instrument derivat de acoperire se poate aplica următorul tratament alternativ:

| (a) | titlul de valoare și instrumentul derivat sunt reevaluate și înregistrate în bilanț la valoarea de piață de la sfârșitul fiecărui trimestru. Următoarea abordare de evaluare asimetrică se aplică valorii nete a creșterilor/descreșterilor de valoare rezultate din reevaluare cu privire la instrumentele acoperite și de acoperire:






  (i) | o descreștere netă de valoare rezultată din reevaluare se înregistrează în contul de profit și pierdere la sfârșitul anului și se recomandă să fie amortizată pe parcursul duratei reziduale de viață a instrumentului acoperit; și |
| --- | --- | --- |

(a)

titlul de valoare și instrumentul derivat sunt reevaluate și înregistrate în bilanț la valoarea de piață de la sfârșitul fiecărui trimestru. Următoarea abordare de evaluare asimetrică se aplică valorii nete a creșterilor/descreșterilor de valoare rezultate din reevaluare cu privire la instrumentele acoperite și de acoperire:

(i)

o descreștere netă de valoare rezultată din reevaluare se înregistrează în contul de profit și pierdere la sfârșitul anului și se recomandă să fie amortizată pe parcursul duratei reziduale de viață a instrumentului acoperit; și

| (ii) | o creștere netă de valoare rezultată din reevaluare se înregistrează în contul de reevaluare și se stornează la următoarea dată de reevaluare; |
| --- | --- |

(ii)

o creștere netă de valoare rezultată din reevaluare se înregistrează în contul de reevaluare și se stornează la următoarea dată de reevaluare;

| (b) | acoperirea unui titlu de valoare deja deținut: în cazul în care costul mediu al unui titlu de valoare acoperit este diferit de prețul de piață al titlului respectiv la data inițierii acoperirii, se aplică următorul tratament:






  (i) | creșterile de valoare de la acea dată rezultate din reevaluare ale titlului de valoare se înregistrează într-un cont de reevaluare, în timp ce descreșterile de valoare rezultate din reevaluare sunt înregistrate în contul de profit și pierdere; și |
| --- | --- | --- |

(b)

acoperirea unui titlu de valoare deja deținut: în cazul în care costul mediu al unui titlu de valoare acoperit este diferit de prețul de piață al titlului respectiv la data inițierii acoperirii, se aplică următorul tratament:

(i)

creșterile de valoare de la acea dată rezultate din reevaluare ale titlului de valoare se înregistrează într-un cont de reevaluare, în timp ce descreșterile de valoare rezultate din reevaluare sunt înregistrate în contul de profit și pierdere; și

| (ii) | dispozițiile de la litera (a) se aplică în cazul modificărilor valorilor de piață ulterioare datei inițierii acoperirii; |
| --- | --- |

(ii)

dispozițiile de la litera (a) se aplică în cazul modificărilor valorilor de piață ulterioare datei inițierii acoperirii;

| (c) | se recomandă ca soldul primelor și disconturilor neamortizate existent la data la care acoperirea a fost stabilită să fie amortizat pe parcursul duratei reziduale de viață a instrumentului acoperit. |
| --- | --- |

(c)

se recomandă ca soldul primelor și disconturilor neamortizate existent la data la care acoperirea a fost stabilită să fie amortizat pe parcursul duratei reziduale de viață a instrumentului acoperit.

(4)   În cazul în care contabilitatea de acoperire este întreruptă, titlul de valoare și instrumentul derivat care au rămas în registrele entității raportoare vor fi evaluate ca instrumente independente de la data întreruperii, în conformitate cu normele generale prevăzute în prezenta orientare.

(5)   Tratamentul alternativ menționat la alineatul (3) poate fi aplicat doar dacă sunt întrunite toate condițiile următoare:

| (a) | la data inițierii acoperirii există o documentație formală a relației de acoperire, a obiectivului de gestionare a riscului și a strategiei de realizare a acoperirii. Documentația respectivă include toate elementele următoare: (i) identificarea instrumentului derivat utilizat ca instrument de acoperire; (ii) identificarea titlului de valoare acoperit aferent; și (iii) o evaluare a eficienței instrumentului derivat de compensare a expunerii la modificări ale valorii corecte a titlului de valoare, expunere care poate fi atribuită riscului ratei dobânzii; |
| --- | --- |

(a)

la data inițierii acoperirii există o documentație formală a relației de acoperire, a obiectivului de gestionare a riscului și a strategiei de realizare a acoperirii. Documentația respectivă include toate elementele următoare: (i) identificarea instrumentului derivat utilizat ca instrument de acoperire; (ii) identificarea titlului de valoare acoperit aferent; și (iii) o evaluare a eficienței instrumentului derivat de compensare a expunerii la modificări ale valorii corecte a titlului de valoare, expunere care poate fi atribuită riscului ratei dobânzii;

| (b) | gradul de eficiență al acoperirii este considerat foarte ridicat și poate fi măsurat în mod corect. Trebuie evaluată atât eficiența prospectivă, cât și cea retrospectivă. Se recomandă ca:






  (i) | eficiența prospectivă să fie măsurată prin compararea modificărilor anterioare ale valorii corecte a elementului acoperit cu modificările anterioare ale valorii corecte a elementului de acoperire sau prin demonstrarea unei corelări statistice ridicate între valoarea corectă a elementului acoperit și valoarea corectă a instrumentului de acoperire; și |
| --- | --- | --- |

(b)

gradul de eficiență al acoperirii este considerat foarte ridicat și poate fi măsurat în mod corect. Trebuie evaluată atât eficiența prospectivă, cât și cea retrospectivă. Se recomandă ca:

(i)

eficiența prospectivă să fie măsurată prin compararea modificărilor anterioare ale valorii corecte a elementului acoperit cu modificările anterioare ale valorii corecte a elementului de acoperire sau prin demonstrarea unei corelări statistice ridicate între valoarea corectă a elementului acoperit și valoarea corectă a instrumentului de acoperire; și

| (ii) | eficiența retrospectivă este demonstrată dacă raportul dintre câștigul/pierderea actual(ă) pentru elementul acoperit și câștigul/pierderea actual(ă) pentru instrumentul de acoperire este de 80 %-125 %. |
| --- | --- |

(ii)

eficiența retrospectivă este demonstrată dacă raportul dintre câștigul/pierderea actual(ă) pentru elementul acoperit și câștigul/pierderea actual(ă) pentru instrumentul de acoperire este de 80 %-125 %.

(6)   Următoarele dispoziții se aplică în cazul acoperirii unui grup de titluri de valoare: mai multe titluri de valoare cu o rată a dobânzii similară pot fi agregate și acoperite ca grup numai dacă toate condițiile următoare sunt îndeplinite:

| (a) | titlurile de valoare au o durată similară; |
| --- | --- |

(a)

titlurile de valoare au o durată similară;

| (b) | grupul de titluri de valoare este conform cu testul de eficiență atât din punct de vedere prospectiv, cât și din punct de vedere retrospectiv; |
| --- | --- |

(b)

grupul de titluri de valoare este conform cu testul de eficiență atât din punct de vedere prospectiv, cât și din punct de vedere retrospectiv;

| (c) | modificarea valorii corecte care poate fi atribuită riscului acoperit pentru fiecare titlu de valoare din grup este apreciată a fi aproximativ proporțională cu modificarea globală a valorii corecte care poate fi atribuită riscului acoperit al grupului de titluri de valoare. |
| --- | --- |

(c)

modificarea valorii corecte care poate fi atribuită riscului acoperit pentru fiecare titlu de valoare din grup este apreciată a fi aproximativ proporțională cu modificarea globală a valorii corecte care poate fi atribuită riscului acoperit al grupului de titluri de valoare.

Articolul 11

Instrumente sintetice

(1)   Instrumentele combinate în vederea constituirii unui instrument sintetic sunt recunoscute și tratate separat de alte instrumente, în conformitate cu dispozițiile generale, normele de evaluare, normele de recunoaștere a venitului și cerințele specifice diverselor instrumente prevăzute în prezenta orientare.

(2)   Prin derogare de la articolul 3 litera (b), articolul 7 alineatul (3), articolul 13 alineatul (1) și articolul 15 alineatul (2), în cazul evaluării instrumentelor sintetice se poate aplica următorul tratament alternativ:

| (a) | creșterile și descreșterile de valoare rezultate din reevaluare aferente instrumentelor combinate în vederea constituirii unui instrument sintetic se compensează la sfârșitul anului. În acest caz, creșterile nete de valoare rezultate din reevaluare se înregistrează într-un cont de reevaluare. Descreșterile nete de valoare rezultate din reevaluare se înscriu în contul de profit și pierdere, în cazul în care depășesc câștigurile nete anterioare rezultate din reevaluare înregistrate în contul de reevaluare corespunzător; |
| --- | --- |

(a)

creșterile și descreșterile de valoare rezultate din reevaluare aferente instrumentelor combinate în vederea constituirii unui instrument sintetic se compensează la sfârșitul anului. În acest caz, creșterile nete de valoare rezultate din reevaluare se înregistrează într-un cont de reevaluare. Descreșterile nete de valoare rezultate din reevaluare se înscriu în contul de profit și pierdere, în cazul în care depășesc câștigurile nete anterioare rezultate din reevaluare înregistrate în contul de reevaluare corespunzător;

| (b) | titlurile de valoare deținute ca parte dintr-un instrument sintetic nu fac parte din ansamblul activelor în aceste titluri, ci sunt deținute separat; |
| --- | --- |

(b)

titlurile de valoare deținute ca parte dintr-un instrument sintetic nu fac parte din ansamblul activelor în aceste titluri, ci sunt deținute separat;

| (c) | descreșterile de valoare rezultate din reevaluare înscrise în contul de profit și pierdere la sfârșitul anului și creșterile corespunzătoare de valoare rezultate din reevaluare se amortizează separat în anii ulteriori. |
| --- | --- |

(c)

descreșterile de valoare rezultate din reevaluare înscrise în contul de profit și pierdere la sfârșitul anului și creșterile corespunzătoare de valoare rezultate din reevaluare se amortizează separat în anii ulteriori.

(3)   În cazul în care unul dintre instrumentele combinate expiră, este vândut, a ajuns la scadență sau este exercitat, entitatea raportoare întrerupe în viitor aplicarea tratamentului alternativ prevăzut la alineatul (2), iar orice câștiguri din evaluare neamortizate creditate în contul de profit și pierdere în anii anteriori se stornează imediat.

(4)   Tratamentul alternativ prevăzut la alineatul (2) poate fi aplicat doar dacă sunt întrunite toate condițiile următoare:

| (a) | instrumentele individuale sunt gestionate și evaluate din punct de vedere al randamentului ca un singur instrument combinat, pe baza unei strategii de management al riscului sau de investiție; |
| --- | --- |

(a)

instrumentele individuale sunt gestionate și evaluate din punct de vedere al randamentului ca un singur instrument combinat, pe baza unei strategii de management al riscului sau de investiție;

| (b) | la recunoașterea inițială, instrumentele individuale sunt structurate și desemnate ca un instrument sintetic; |
| --- | --- |

(b)

la recunoașterea inițială, instrumentele individuale sunt structurate și desemnate ca un instrument sintetic;

| (c) | aplicarea tratamentului alternativ elimină sau reduce în mod semnificativ inconsecvențele în evaluare (discrepanțele în evaluare) care ar rezulta din aplicarea normelor generale prevăzute de prezenta orientare în privința fiecărui instrument individual; |
| --- | --- |

(c)

aplicarea tratamentului alternativ elimină sau reduce în mod semnificativ inconsecvențele în evaluare (discrepanțele în evaluare) care ar rezulta din aplicarea normelor generale prevăzute de prezenta orientare în privința fiecărui instrument individual;

| (d) | disponibilitatea documentației formale permite verificarea îndeplinirii condițiilor prevăzute la literele (a), (b) și (c). |
| --- | --- |

(d)

disponibilitatea documentației formale permite verificarea îndeplinirii condițiilor prevăzute la literele (a), (b) și (c).

Articolul 12

Bancnote

(1)   Pentru punerea în aplicare a articolului 49 din Statutul SEBC, bancnotele altor state membre a căror monedă este euro, deținute de o BCN, nu se înregistrează ca bancnote în circulație, ci ca solduri intra-Eurosistem. Procedura de înregistrare a bancnotelor altor state membre a căror monedă este euro este următoarea:

| (a) | BCN care primește bancnote exprimate în unități monetare naționale din zona euro emise de o altă BCN notifică zilnic BCN emitentă cu privire la valoarea bancnotelor remise pentru a fi schimbate, cu excepția cazului în care volumul dintr-o anumită zi este prea redus. BCN emitentă inițiază o plată corespunzătoare, prin intermediul sistemului TARGET2, către BCN receptoare; și |
| --- | --- |

(a)

BCN care primește bancnote exprimate în unități monetare naționale din zona euro emise de o altă BCN notifică zilnic BCN emitentă cu privire la valoarea bancnotelor remise pentru a fi schimbate, cu excepția cazului în care volumul dintr-o anumită zi este prea redus. BCN emitentă inițiază o plată corespunzătoare, prin intermediul sistemului TARGET2, către BCN receptoare; și

| (b) | ajustarea cifrelor privind „bancnotele în circulație” se efectuează în registrele BCN emitente, la primirea notificării menționate anterior. |
| --- | --- |

(b)

ajustarea cifrelor privind „bancnotele în circulație” se efectuează în registrele BCN emitente, la primirea notificării menționate anterior.

(2)   Valoarea „bancnotelor în circulație” din bilanțurile BCN este rezultatul următoarelor trei componente:

| (a) | valoarea neajustată a bancnotelor euro în circulație, inclusiv bancnotele din anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro, exprimate în unități monetare naționale din zona euro pentru BCN care adoptă moneda euro, care se calculează în conformitate cu una dintre următoarele două metode:







  Metoda A | : | B = P – D – N – S |
| --- | --- | --- | --- |
| Metoda B | : | B = I – R – N |

(a)

valoarea neajustată a bancnotelor euro în circulație, inclusiv bancnotele din anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro, exprimate în unități monetare naționale din zona euro pentru BCN care adoptă moneda euro, care se calculează în conformitate cu una dintre următoarele două metode:

Metoda A

:

B = P – D – N – S

Metoda B

:

B = I – R – N

Unde:

| B | este valoarea neajustată a „bancnotelor în circulație” |
| --- | --- |
| P | este valoarea bancnotelor produse sau primite de la imprimerie sau de la alte BCN |
| D | este valoarea bancnotelor distruse |
| N | este valoarea bancnotelor naționale ale BCN emitente deținute de alte BCN (notificate, dar încă nerepatriate) |
| I | este valoarea bancnotelor puse în circulație |
| R | este valoarea bancnotelor primite |
| S | este valoarea bancnotelor din stoc/seif; |

B

este valoarea neajustată a „bancnotelor în circulație”

P

este valoarea bancnotelor produse sau primite de la imprimerie sau de la alte BCN

D

este valoarea bancnotelor distruse

N

este valoarea bancnotelor naționale ale BCN emitente deținute de alte BCN (notificate, dar încă nerepatriate)

I

este valoarea bancnotelor puse în circulație

R

este valoarea bancnotelor primite

S

este valoarea bancnotelor din stoc/seif;

| (b) | minus valoarea creanței neremunerate față de banca ECI din programul ECI (Extended Custodial Inventory), în cazul unui transfer de proprietate asupra bancnotelor din programul ECI; |
| --- | --- |

(b)

minus valoarea creanței neremunerate față de banca ECI din programul ECI (Extended Custodial Inventory), în cazul unui transfer de proprietate asupra bancnotelor din programul ECI;

| (c) | plus sau minus valoarea ajustărilor rezultate din aplicarea grilei pentru alocarea bancnotelor. |
| --- | --- |

(c)

plus sau minus valoarea ajustărilor rezultate din aplicarea grilei pentru alocarea bancnotelor.

CAPITOLUL III

CONSTATAREA REZULTATELOR

Articolul 13

Constatarea rezultatelor

(1)   Următoarele reguli se aplică pentru constatarea rezultatelor:

| (a) | pierderile și câștigurile realizate se înregistrează în contul de profit și pierdere; |
| --- | --- |

(a)

pierderile și câștigurile realizate se înregistrează în contul de profit și pierdere;

| (b) | creșterile de valoare rezultate din reevaluare nu se înregistrează ca venit, ci se înregistrează direct într-un cont de reevaluare; |
| --- | --- |

(b)

creșterile de valoare rezultate din reevaluare nu se înregistrează ca venit, ci se înregistrează direct într-un cont de reevaluare;

| (c) | descreșterile de valoare rezultate din reevaluare la sfârșitul anului se înregistrează în contul de profit și pierdere dacă depășesc câștigurile din reevaluare anterioare înregistrate în contul de reevaluare corespunzător; |
| --- | --- |

(c)

descreșterile de valoare rezultate din reevaluare la sfârșitul anului se înregistrează în contul de profit și pierdere dacă depășesc câștigurile din reevaluare anterioare înregistrate în contul de reevaluare corespunzător;

| (d) | descreșterile de valoare rezultate din reevaluare înregistrate în contul de profit și pierdere nu se stornează în anii următori în contrapartidă cu noile creșteri de valoare rezultate din reevaluare; |
| --- | --- |

(d)

descreșterile de valoare rezultate din reevaluare înregistrate în contul de profit și pierdere nu se stornează în anii următori în contrapartidă cu noile creșteri de valoare rezultate din reevaluare;

| (e) | descreșterile de valoare rezultate din reevaluare aferente unui titlu de valoare, unei valute externe sau unor active în aur nu se compensează cu creșterile de valoare rezultate din reevaluare aferente altor titluri de valoare, valute sau active în aur; |
| --- | --- |

(e)

descreșterile de valoare rezultate din reevaluare aferente unui titlu de valoare, unei valute externe sau unor active în aur nu se compensează cu creșterile de valoare rezultate din reevaluare aferente altor titluri de valoare, valute sau active în aur;

| (f) | la sfârșitul anului pierderile din depreciere se înregistrează în contul de profit și pierdere și nu se stornează în anii următori decât dacă deprecierea se reduce, iar reducerea poate fi legată de un eveniment notabil care s-a produs după prima înregistrare a deprecierii. |
| --- | --- |

(f)

la sfârșitul anului pierderile din depreciere se înregistrează în contul de profit și pierdere și nu se stornează în anii următori decât dacă deprecierea se reduce, iar reducerea poate fi legată de un eveniment notabil care s-a produs după prima înregistrare a deprecierii.

(2)   Primele sau disconturile aferente titlurilor de valoare emise și achiziționate se calculează și se prezintă ca parte a veniturilor din dobânzi și se amortizează pe durata de viață reziduală a titlurilor, fie conform metodei amortizării liniare, fie conform metodei ratei interne a rentabilității (RIR). Totuși, metoda RIR este obligatorie pentru titlurile cu discont, cu o scadență reziduală mai mare de un an la data achiziționării.

(3)   Dobânzile acumulate aferente activelor și pasivelor financiare, de exemplu dobânzi de plătit și prime/disconturi amortizate, exprimate în valută externă, se calculează și se înregistrează în conturi zilnic, pe baza celor mai recente cursuri disponibile. Dobânzile acumulate aferente activelor și pasivelor financiare exprimate în euro se calculează și se înregistrează în conturi cel puțin trimestrial. Dobânzile acumulate aferente altor posturi de bilanț se calculează și se înregistrează în conturi cel puțin anual.

(4)   Indiferent de frecvența calculării dobânzilor acumulate, dar sub rezerva excepțiilor menționate la articolul 5 alineatul (4), entitățile raportoare raportează în cursul trimestrului datele la valoarea de tranzacționare.

(5)   Dobânzile acumulate exprimate în valută externă se convertesc la cursul de schimb valabil la data înregistrării și afectează poziția în moneda respectivă.

(6)   În general, pentru calcularea dobânzilor acumulate pe parcursul anului se pot aplica practicile locale, adică acestea pot fi calculate fie până la ultima zi lucrătoare, fie până la ultima zi calendaristică a trimestrului. Cu toate acestea, la sfârșitul anului, 31 decembrie reprezintă data obligatorie de referință.

(7)   Ieșirile de devize care implică o modificare a poziției într-o anumită valută externă pot genera câștiguri sau pierderi realizate din diferențe de curs de schimb.

Articolul 14

Costul tranzacțiilor

(1)   La determinarea costului tranzacțiilor se aplică următoarele norme generale:

| (a) | metoda costului mediu se utilizează zilnic pentru aur, instrumente și titluri de valoare exprimate în valută externă, pentru a calcula costul de achiziție al elementelor vândute, având în vedere efectul fluctuațiilor cursului de schimb și/sau ale prețului; |
| --- | --- |

(a)

metoda costului mediu se utilizează zilnic pentru aur, instrumente și titluri de valoare exprimate în valută externă, pentru a calcula costul de achiziție al elementelor vândute, având în vedere efectul fluctuațiilor cursului de schimb și/sau ale prețului;

| (b) | prețul mediu/rata medie de cost a elementului de activ/pasiv se reduce/se majorează cu descreșterile de valoare rezultate din reevaluare înregistrate în contul de profit și pierdere la sfârșitul anului; |
| --- | --- |

(b)

prețul mediu/rata medie de cost a elementului de activ/pasiv se reduce/se majorează cu descreșterile de valoare rezultate din reevaluare înregistrate în contul de profit și pierdere la sfârșitul anului;

| (c) | în cazul achiziționării de titluri cu cupoane, cuantumul venitului din cupoane aferente titlurilor achiziționate se înregistrează separat. În cazul titlurilor exprimate în valută externă, acesta se include la poziția valutei respective, dar nu afectează costul sau prețul activului în vederea determinării prețului mediu și nici costul valutei respective. |
| --- | --- |

(c)

în cazul achiziționării de titluri cu cupoane, cuantumul venitului din cupoane aferente titlurilor achiziționate se înregistrează separat. În cazul titlurilor exprimate în valută externă, acesta se include la poziția valutei respective, dar nu afectează costul sau prețul activului în vederea determinării prețului mediu și nici costul valutei respective.

(2)   Următoarele norme speciale se aplică titlurilor de valoare:

| (a) | tranzacțiile se înregistrează la prețul tranzacției și se înscriu în conturile financiare la preț exclusiv dobânda; |
| --- | --- |

(a)

tranzacțiile se înregistrează la prețul tranzacției și se înscriu în conturile financiare la preț exclusiv dobânda;

| (b) | comisioanele de custodie și de gestionare, comisioanele de cont curent și alte costuri indirecte nu sunt considerate costuri ale tranzacției și se includ în contul de profit și pierdere. Aceste costuri nu sunt considerate parte a costului mediu al unui anumit element de activ; |
| --- | --- |

(b)

comisioanele de custodie și de gestionare, comisioanele de cont curent și alte costuri indirecte nu sunt considerate costuri ale tranzacției și se includ în contul de profit și pierdere. Aceste costuri nu sunt considerate parte a costului mediu al unui anumit element de activ;

| (c) | veniturile se înregistrează la valoarea brută, reținerea rambursabilă la sursă și alte taxe fiind înregistrate separat; |
| --- | --- |

(c)

veniturile se înregistrează la valoarea brută, reținerea rambursabilă la sursă și alte taxe fiind înregistrate separat;

| (d) | în scopul calculării costului mediu de achiziție al unui titlu, fie (i) se adaugă toate achizițiile efectuate în cursul aceleiași zile, la prețul lor de tranzacție, la poziția zilei precedente pentru a obține un nou preț mediu ponderat înainte de înregistrarea vânzărilor pentru aceeași zi; fie (ii) se înregistrează achizițiile și vânzările individuale de titluri în ordinea producerii lor pe parcursul zilei, în scopul calculării prețului mediu revizuit. |
| --- | --- |

(d)

în scopul calculării costului mediu de achiziție al unui titlu, fie (i) se adaugă toate achizițiile efectuate în cursul aceleiași zile, la prețul lor de tranzacție, la poziția zilei precedente pentru a obține un nou preț mediu ponderat înainte de înregistrarea vânzărilor pentru aceeași zi; fie (ii) se înregistrează achizițiile și vânzările individuale de titluri în ordinea producerii lor pe parcursul zilei, în scopul calculării prețului mediu revizuit.

(3)   Următoarele norme speciale se aplică aurului și valutei:

| (a) | tranzacțiile în valută externă care nu implică nici o modificare a poziției în valuta respectivă se convertesc în euro, la cursul de schimb de la data contractului sau de la data decontării, și nu influențează costul de achiziție al poziției respective; |
| --- | --- |

(a)

tranzacțiile în valută externă care nu implică nici o modificare a poziției în valuta respectivă se convertesc în euro, la cursul de schimb de la data contractului sau de la data decontării, și nu influențează costul de achiziție al poziției respective;

| (b) | tranzacțiile în valută externă care implică o modificare a poziției în valuta respectivă se convertesc în euro, la cursul de schimb de la data contractului; |
| --- | --- |

(b)

tranzacțiile în valută externă care implică o modificare a poziției în valuta respectivă se convertesc în euro, la cursul de schimb de la data contractului;

| (c) | se consideră că decontarea principalelor sume rezultate din tranzacții reversibile cu titluri exprimate în valută externă sau cu aur nu produce nici o modificare în poziția acelei valute sau în poziția aurului; |
| --- | --- |

(c)

se consideră că decontarea principalelor sume rezultate din tranzacții reversibile cu titluri exprimate în valută externă sau cu aur nu produce nici o modificare în poziția acelei valute sau în poziția aurului;

| (d) | încasările și plățile efective în numerar se convertesc la cursul de schimb valabil la data decontării; |
| --- | --- |

(d)

încasările și plățile efective în numerar se convertesc la cursul de schimb valabil la data decontării;

| (e) | în cazul în care există o poziție lungă, intrările nete de valută și aur efectuate pe parcursul unei zile se adaugă, la costul mediu al intrărilor din acea zi pentru fiecare valută și pentru aur, la poziția din ziua precedentă, pentru a obține un nou curs mediu ponderat de schimb/preț mediu ponderat al aurului. În cazul ieșirilor nete, calcularea câștigurilor sau pierderilor realizate se face pe baza costului mediu al valutei externe respective sau al poziției de aur din ziua precedentă, astfel încât costul mediu să rămână nemodificat. Diferențele de curs de schimb mediu/de preț mediu al aurului dintre intrări și ieșiri pe parcursul zilei generează, de asemenea, câștiguri sau pierderi realizate. În cazul unei poziții scurte (sold debitor) pentru o valută sau pentru aur, se aplică metoda inversă celei descrise anterior. Astfel, costul mediu al poziției scurte este afectat de ieșirile nete, în timp ce intrările nete reduc poziția la cursul de schimb mediu ponderat/prețul mediu ponderat al aurului existent și generează câștiguri sau pierderi realizate; |
| --- | --- |

(e)

în cazul în care există o poziție lungă, intrările nete de valută și aur efectuate pe parcursul unei zile se adaugă, la costul mediu al intrărilor din acea zi pentru fiecare valută și pentru aur, la poziția din ziua precedentă, pentru a obține un nou curs mediu ponderat de schimb/preț mediu ponderat al aurului. În cazul ieșirilor nete, calcularea câștigurilor sau pierderilor realizate se face pe baza costului mediu al valutei externe respective sau al poziției de aur din ziua precedentă, astfel încât costul mediu să rămână nemodificat. Diferențele de curs de schimb mediu/de preț mediu al aurului dintre intrări și ieșiri pe parcursul zilei generează, de asemenea, câștiguri sau pierderi realizate. În cazul unei poziții scurte (sold debitor) pentru o valută sau pentru aur, se aplică metoda inversă celei descrise anterior. Astfel, costul mediu al poziției scurte este afectat de ieșirile nete, în timp ce intrările nete reduc poziția la cursul de schimb mediu ponderat/prețul mediu ponderat al aurului existent și generează câștiguri sau pierderi realizate;

| (f) | costurile tranzacțiilor valutare și alte costuri generale se înregistrează în contul de profit și pierdere. |
| --- | --- |

(f)

costurile tranzacțiilor valutare și alte costuri generale se înregistrează în contul de profit și pierdere.

CAPITOLUL IV

NORME CONTABILE PENTRU INSTRUMENTELE DIN AFARA BILANȚULUI

Articolul 15

Norme generale

(1)   Tranzacțiile valutare la termen (forward), componentele ce se execută la termen (forward) ale swap-urilor valutare și alte instrumente valutare care implică schimbul unei valute contra altei valute, la o dată ulterioară, sunt incluse în pozițiile nete valutare pentru calcularea costurilor medii de achiziție și pentru calcularea pierderilor și câștigurilor din diferențele de curs de schimb.

(2)   Swap-urile pe rata dobânzii, contractele futures pe rata dobânzii, contractele forward pe rata dobânzii, alte instrumente și opțiuni având ca obiect rata dobânzii se înregistrează în contabilitate și se reevaluează element cu element. Aceste instrumente se înregistrează separat de posturile din bilanț.

(3)   Profiturile și pierderile aferente instrumentelor din afara bilanțului se recunosc și se înregistrează în mod similar cu instrumentele din bilanț.

Articolul 16

Tranzacții valutare la termen (forward)

(1)   Cumpărările și vânzările la termen (forward) se înregistrează în conturile în afara bilanțului de la data încheierii tranzacției până la data decontării, la cursul la vedere (spot) al operațiunii la termen (forward). Câștigurile și pierderile realizate aferente vânzărilor se calculează pe baza costului mediu al poziției valutare de la data contractului, în conformitate cu procedura zilnică de compensare a cumpărărilor și vânzărilor.

(2)   Diferența dintre cursurile la vedere (spot) și la termen (forward) este înregistrată ca dobândă de plătit sau de încasat pe măsura acumulării (pro rata temporis).

(3)   La data decontării, conturile în afara bilanțului se stornează.

(4)   Poziția valutară este afectată la data tranzacției de tranzacțiile la termen la cursul la vedere.

(5)   Pozițiile la termen se evaluează împreună cu poziția la vedere a aceleiași valute, compensând eventualele diferențe care pot apărea în cadrul unei singure poziții valutare. Un sold net debitor se înregistrează în debitul contului de profit și pierdere, dacă depășește câștigurile anterioare din reevaluare înregistrate în contul de reevaluare. Un sold net creditor se înregistrează în creditul contului de reevaluare.

Articolul 17

Swap-uri valutare

(1)   Cumpărările și vânzările la termen (forward) și la vedere (spot) se înregistrează în conturile de bilanț la data decontării.

(2)   Cumpărările și vânzările la termen (forward) și la vedere (spot) se înregistrează în conturile în afara bilanțului de la data încheierii tranzacției până la data decontării, la cursul la vedere al tranzacțiilor.

(3)   Vânzările sunt înregistrate la cursul la vedere al tranzacției. Prin urmare, nu apar câștiguri sau pierderi.

(4)   Diferența dintre cursurile la vedere și cursurile la termen este înregistrată ca dobândă de plătit sau de încasat pe măsura acumulării, atât pentru cumpărări, cât și pentru vânzări.

(5)   La data decontării, conturile în afara bilanțului se stornează.

(6)   Poziția valutară se modifică numai ca rezultat al acumulărilor exprimate în valută externă.

(7)   Poziția la termen (forward) se evaluează împreună cu poziția la vedere (spot) corespunzătoare.

Articolul 18

Contracte futures

(1)   Contractele futures se înregistrează la data încheierii tranzacției în conturile în afara bilanțului.

(2)   Marja inițială se înregistrează ca activ separat, în cazul în care este depozitată sub formă de numerar. În cazul în care este depozitată sub formă de titlu de valoare, marja inițială nu se modifică în bilanț.

(3)   Fluctuațiile zilnice ale marjelor de variație se înregistrează în contul de profit și pierdere și afectează poziția valutară. Aceeași procedură se aplică la data închiderii poziției deschise, indiferent dacă livrarea are sau nu loc. În cazul în care livrarea are loc, cumpărarea sau vânzarea se înregistrează la prețul pieței.

(4)   Comisioanele se înregistrează în contul de profit și pierdere.

Articolul 19

Swap-uri pe rata dobânzii

(1)   Swap-urile pe rata dobânzii se înregistrează la data încheierii tranzacției în conturi în afara bilanțului.

(2)   Plățile dobânzilor curente, încasate sau efectuate, se înregistrează pe măsura acumulării. Plățile pot fi decontate pe bază netă pentru fiecare swap pe rata dobânzii, dar venitul din dobânzile acumulate și cheltuielile asociate se raportează la valoarea brută.

(3)   Swap-urile pe rata dobânzii se reevaluează individual și, în cazul în care este necesar, se convertesc în euro la cursul de schimb la vedere. Se recomandă ca descreșterile de valoare înregistrate în contul de profit și pierdere la sfârșitul anului să fie amortizate în anii ulteriori, ca în cazul swap-urilor forward pe rata dobânzii amortizarea să înceapă de la data valutei tranzacției și ca metoda de amortizare să fie metoda liniară. Creșterile de valoare rezultate din reevaluare se creditează într-un cont de reevaluare.

(4)   Comisioanele se înregistrează în contul de profit și pierdere.

Articolul 20

Contracte forward pe rata dobânzii

(1)   Contractele forward pe rata dobânzii se înregistrează la data tranzacției în conturi în afara bilanțului.

(2)   Plata compensatorie datorată de una dintre părți altei părți la data decontării se înregistrează la data decontării în contul de profit și pierdere. Plățile nu se înregistrează pe măsura acumulării.

(3)   În cazul contractelor forward pe rata dobânzii în valută externă, plățile compensatorii au efect asupra poziției aferente valutei externe. Plățile compensatorii se convertesc în euro la cursul de schimb la vedere valabil la data decontării.

(4)   Toate contractele forward pe rata dobânzii sunt reevaluate individual și, în cazul în care este necesar, se convertesc în euro la cursul de schimb la vedere. Descreșterile de valoare rezultate din reevaluare înregistrate în contul de profit și pierdere la sfârșitul anului nu se stornează în anii ulteriori în contrapartidă cu câștigurile nerealizate, cu excepția cazului în care instrumentul este lichidat sau a ajuns la scadență. Creșterile de valoare rezultate din reevaluare se creditează într-un cont de reevaluare.

(5)   Comisioanele se înregistrează în contul de profit și pierdere.

Articolul 21

Tranzacții la termen (forward) cu titluri de valoare

Tranzacțiile la termen (forward) cu titluri de valoare sunt înregistrate în conformitate cu una dintre următoarele două metode:

| 1. | Metoda A:







  (a) | tranzacțiile la termen (forward) cu titluri de valoare se înregistrează în conturi în afara bilanțului de la data încheierii tranzacției până la data decontării, la prețul la termen (forward) al tranzacției la termen; |
| --- | --- | --- |

1.

Metoda A:

(a)

tranzacțiile la termen (forward) cu titluri de valoare se înregistrează în conturi în afara bilanțului de la data încheierii tranzacției până la data decontării, la prețul la termen (forward) al tranzacției la termen;

| (b) | costul mediu al deținerilor din titlul tranzacționat nu se modifică până la decontare; câștigurile și pierderile rezultate din operațiunile de vânzare la termen (forward) se calculează la data decontării; |
| --- | --- |

(b)

costul mediu al deținerilor din titlul tranzacționat nu se modifică până la decontare; câștigurile și pierderile rezultate din operațiunile de vânzare la termen (forward) se calculează la data decontării;

| (c) | la data decontării, conturile în afara bilanțului se stornează, iar soldul contului de reevaluare, dacă există, se creditează în contul de profit și pierdere. Titlul cumpărat se înregistrează la prețul la vedere (spot) de la data scadenței (prețul curent al pieței), în timp ce diferența față de prețul inițial la termen se înregistrează ca profit sau pierdere realizat(ă); |
| --- | --- |

(c)

la data decontării, conturile în afara bilanțului se stornează, iar soldul contului de reevaluare, dacă există, se creditează în contul de profit și pierdere. Titlul cumpărat se înregistrează la prețul la vedere (spot) de la data scadenței (prețul curent al pieței), în timp ce diferența față de prețul inițial la termen se înregistrează ca profit sau pierdere realizat(ă);

| (d) | în cazul titlurilor de valoare exprimate în valută externă, costul mediu al poziției valutare nete nu este afectat, în cazul în care entitatea raportoare deține deja o poziție pentru valuta respectivă. În cazul în care obligațiunea cumpărată la termen este exprimată într-o valută în care entitatea raportoare nu deține o poziție, astfel încât este necesară cumpărarea valutei în cauză, se aplică normele privind cumpărarea de valută externă prevăzute la articolul 14 alineatul (3) litera (e); |
| --- | --- |

(d)

în cazul titlurilor de valoare exprimate în valută externă, costul mediu al poziției valutare nete nu este afectat, în cazul în care entitatea raportoare deține deja o poziție pentru valuta respectivă. În cazul în care obligațiunea cumpărată la termen este exprimată într-o valută în care entitatea raportoare nu deține o poziție, astfel încât este necesară cumpărarea valutei în cauză, se aplică normele privind cumpărarea de valută externă prevăzute la articolul 14 alineatul (3) litera (e);

| (e) | pozițiile la termen se evaluează separat, la prețul la termen de pe piață pentru durata rămasă a tranzacției. O pierdere din reevaluare la sfârșitul anului se debitează în contul de profit și pierdere, iar un profit din reevaluare se creditează în contul de reevaluare. Descreșterile de valoare rezultate din reevaluare înregistrate în contul de profit și pierdere la sfârșitul anului nu se stornează în anii următori, în contrapartidă cu creșterile de valoare rezultate din reevaluare, cu excepția cazului în care instrumentul este lichidat sau a ajuns la scadență. |
| --- | --- |

(e)

pozițiile la termen se evaluează separat, la prețul la termen de pe piață pentru durata rămasă a tranzacției. O pierdere din reevaluare la sfârșitul anului se debitează în contul de profit și pierdere, iar un profit din reevaluare se creditează în contul de reevaluare. Descreșterile de valoare rezultate din reevaluare înregistrate în contul de profit și pierdere la sfârșitul anului nu se stornează în anii următori, în contrapartidă cu creșterile de valoare rezultate din reevaluare, cu excepția cazului în care instrumentul este lichidat sau a ajuns la scadență.

| 2. | Metoda B:







  (a) | tranzacțiile la termen cu titluri de valoare se înregistrează în conturi în afara bilanțului de la data încheierii tranzacției până la data decontării, la prețul la termen al tranzacției la termen. La data decontării, conturile în afara bilanțului se stornează; |
| --- | --- | --- |

2.

Metoda B:

(a)

tranzacțiile la termen cu titluri de valoare se înregistrează în conturi în afara bilanțului de la data încheierii tranzacției până la data decontării, la prețul la termen al tranzacției la termen. La data decontării, conturile în afara bilanțului se stornează;

| (b) | la sfârșitul trimestrului, reevaluarea titlului se efectuează pe baza poziției nete rezultate din bilanț și din vânzările aceluiași titlu înregistrate în conturile în afara bilanțului. Rezultatul reevaluării este egal cu diferența dintre această poziție netă evaluată la prețul de reevaluare și aceeași poziție evaluată la costul mediu al poziției din bilanț. La sfârșitul trimestrului, cumpărările la termen sunt supuse procedurii de reevaluare descrise la articolul 7. Rezultatul reevaluării este egal cu diferența dintre prețul la vedere și costul mediu al angajamentelor de cumpărare; |
| --- | --- |

(b)

la sfârșitul trimestrului, reevaluarea titlului se efectuează pe baza poziției nete rezultate din bilanț și din vânzările aceluiași titlu înregistrate în conturile în afara bilanțului. Rezultatul reevaluării este egal cu diferența dintre această poziție netă evaluată la prețul de reevaluare și aceeași poziție evaluată la costul mediu al poziției din bilanț. La sfârșitul trimestrului, cumpărările la termen sunt supuse procedurii de reevaluare descrise la articolul 7. Rezultatul reevaluării este egal cu diferența dintre prețul la vedere și costul mediu al angajamentelor de cumpărare;

| (c) | rezultatul unei vânzări la termen se înregistrează în exercițiul financiar în cursul căruia a fost contractat angajamentul. Acest rezultat este egal cu diferența dintre prețul inițial la termen și costul mediu al poziției din bilanț sau costul mediu al angajamentelor de cumpărare în afara bilanțului, în cazul în care poziția din bilanț este insuficientă la momentul vânzării. |
| --- | --- |

(c)

rezultatul unei vânzări la termen se înregistrează în exercițiul financiar în cursul căruia a fost contractat angajamentul. Acest rezultat este egal cu diferența dintre prețul inițial la termen și costul mediu al poziției din bilanț sau costul mediu al angajamentelor de cumpărare în afara bilanțului, în cazul în care poziția din bilanț este insuficientă la momentul vânzării.

Articolul 22

Opțiuni

(1)   Opțiunile se înregistrează în conturile în afara bilanțului de la data tranzacției până la data exercitării sau la data expirării, la prețul de exercitare al instrumentului suport.

(2)   Primele exprimate în valută externă se convertesc în euro la cursul de schimb valabil fie la data contractului, fie la data decontării. Prima plătită se înregistrează ca activ separat, în timp ce prima încasată se înregistrează ca pasiv separat.

(3)   În cazul în care opțiunea este exercitată, instrumentul suport se înregistrează în bilanț la prețul de exercitare, plus sau minus valoarea inițială a primei. Valoarea inițială a primei opțiunii se ajustează pe baza descreșterilor de valoare înregistrate în contul de profit și pierdere, la sfârșitul anului.

(4)   În cazul în care opțiunea nu este exercitată, valoarea primei opțiunii, ajustată pe baza descreșterilor de valoare rezultate din reevaluare din anul precedent, se înregistrează în contul de profit și pierdere, convertită la cursul de schimb valabil la data expirării.

(5)   Poziția valutară este afectată de marja variației zilnice pentru opțiunile de tip futures, de reducerile primei opțiunii de la sfârșitul anului, de tranzacțiile aferente la data exercitării sau de prima opțiunii la data expirării. Fluctuațiile zilnice ale marjelor de variație se înregistrează în contul de profit și pierdere.

(6)   Fiecare contract de opțiune se reevaluează individual. Descreșterile de valoare rezultate din reevaluare înregistrate în contul de profit și pierdere nu se stornează în anii ulteriori în raport cu creșterile de valoare rezultate din reevaluare. Creșterile de valoare rezultate din reevaluare se creditează într-un cont de reevaluare. Descreșterile de valoare rezultate din reevaluare pe orice opțiune nu se compensează cu creșterile de valoare rezultate din reevaluare pe o altă opțiune.

(7)   În sensul aplicării alineatului (6), valorile de piață sunt prețurile cotate, în cazul în care respectivele prețuri pot fi obținute de la o bursă, un dealer, un broker sau de la o entitate similară. În cazul în care nu sunt disponibile prețuri cotate, valoarea de piață se determină cu ajutorul unei tehnici de evaluare. Tehnica de evaluare respectivă se folosește în mod constant în timp și va fi posibil să se demonstreze că metoda oferă estimări credibile ale prețurilor care ar fi obținute în cadrul unor tranzacții reale de pe piață.

(8)   Comisioanele se înregistrează în contul de profit și pierdere.

CAPITOLUL V

OBLIGAȚII DE RAPORTARE

Articolul 23

Modele de raportare

(1)   BCN raportează la BCE date în scopul raportării financiare din cadrul Eurosistemului, în conformitate cu prezenta orientare.

(2)   Modelele de raportare ale Eurosistemului cuprind toate elementele prevăzute la anexa IV. Conținutul elementelor care trebuie incluse în diferitele modele de bilanț sunt descrise, de asemenea, în anexa IV.

(3)   Modelele diferitelor situații financiare publicate sunt conforme cu următoarele anexe:

(a)   anexa V: situația financiară săptămânală consolidată a Eurosistemului publicată după sfârșitul trimestrului;

(b)   anexa VI: situația financiară săptămânală consolidată a Eurosistemului publicată după în cursul trimestrului;

(c)   anexa VII: bilanțul anual consolidat al Eurosistemului.

CAPITOLUL VI

BILANȚUL ANUAL PUBLICAT ȘI CONTUL ANUAL DE PROFIT ȘI PIERDERE PUBLICAT

Articolul 24

Bilanțurile publicate și conturile de profit și pierdere publicate

Se recomandă ca BCN să își adapteze bilanțurile anuale publicate și conturile de profit și pierdere anuale publicate în conformitate cu anexele VIII și IX.

CAPITOLUL VII

NORMELE REFERITOARE LA CONSOLIDARE

Articolul 25

Norme generale referitoare la consolidare

(1)   Bilanțurile consolidate ale Eurosistemului cuprind toate posturile din bilanțurile BCE și BCN.

(2)   În cadrul procesului de consolidare există consecvență între rapoarte. Toate situațiile financiare ale Eurosistemului sunt întocmite în mod similar, prin aplicarea acelorași tehnici și proceduri de consolidare.

(3)   BCE întocmește bilanțurile consolidate ale Eurosistemului. Respectivele bilanțuri respectă necesitatea unor principii și tehnici contabile uniforme, a unor exerciții financiare care coincid în cadrul Eurosistemului, a ajustărilor din consolidare aferente operațiunilor și pozițiilor intra-Eurosistem și ține seama de orice modificări intervenite în componența Eurosistemului.

(4)   Elementele individuale din bilanț, altele decât soldurile intra-Eurosistem ale BCN și BCE, sunt agregate în vederea consolidării.

(5)   Soldurile BCN și BCE în raport cu terții se înregistrează la valoarea lor brută în procesul de consolidare.

(6)   Soldurile intra-Eurosistem sunt prezentate în bilanțurile BCE și BCN în conformitate cu anexa IV.

CAPITOLUL VIII

DISPOZIȚII FINALE

Articolul 26

Dezvoltarea, aplicarea și interpretarea normelor

(1)   Comitetul pentru contabilitate și venituri monetare al SEBC (AMICO) prezintă Consiliului guvernatorilor, prin intermediul Comitetului executiv, rapoarte cu privire la evoluția, introducerea și aplicarea normelor contabile și de raportare financiară ale SEBC.

(2)   La interpretarea prezentei orientări, se ține seama de lucrările pregătitoare, de principiile contabile armonizate de dreptul Uniunii și de standardele contabile internaționale general acceptate.

Articolul 27

Norme tranzitorii

(1)   BCN reevaluează toate activele și pasivele financiare la data la care devin membre ale Eurosistemului. Creșterile de valoare rezultate din reevaluare produse înainte de sau la data respectivă se separă de creșterile de valoare rezultate din reevaluare care pot apărea ulterior și rămân la BCN. Prețurile și cursurile pieței aplicate de BCN în bilanțul de deschidere la data integrării în Eurosistem se consideră ca fiind costul mediu al activelor și pasivelor BCN în cauză.

(2)   Se recomandă ca acele creșteri de valoare rezultate din reevaluare înregistrate înainte ca o BCN să devină membră a Eurosistemului sau la acel moment să nu fie considerate distribuibile la momentul tranziției și să fie considerate realizabile/distribuibile numai în contextul tranzacțiilor realizate ulterior intrării în Eurosistem.

(3)   Pierderile și câștigurile din valută externă, aur sau preț, apărute ca rezultat al transferului de active de la BCN către BCE, se consideră ca fiind realizate.

(4)   Prezentul articol nu aduce atingere unei eventuale decizii adoptate în temeiul articolului 30 din Statutul SEBC.

Articolul 28

Abrogare

Orientarea BCE/2006/16 se abrogă. Trimiterile la orientarea abrogată se interpretează ca trimiteri la prezenta orientare și se citesc în conformitate cu tabelul de corespondență din anexa XI.

Articolul 29

Intrarea în vigoare

Prezenta orientare intră în vigoare la 31 decembrie 2010.

Articolul 30

Destinatari

Prezenta orientare se aplică tuturor băncilor centrale din Eurosistem.

Adoptată la Frankfurt pe Main, 11 noiembrie 2010.

Pentru Consiliul guvernatorilor BCE

Președintele BCE

Jean-Claude TRICHET

---

(1)  JO L 348, 11.12.2006, p. 1.

1

(2)  A se vedea pagina 26 din prezentul Jurnal Oficial. Decizia BCE/2010/29 a fost adoptată înainte de publicarea Orientării BCE/2010/20.

2

(3)  JO L 177, 30.6.2006, p. 1.

3

---

ANEXA I

SITUAȚII FINANCIARE ALE EUROSISTEMULUI

| Tip de raport | Intern/publicat | Temei legal | Scopul raportului |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | Situația financiară zilnică a Eurosistemului |

Tip de raport

Intern/publicat

Temei legal

Scopul raportului

1

Situația financiară zilnică a Eurosistemului

Intern

Niciunul

În principal în scopul gestionării lichidităților pentru punerea în aplicare a articolul 12.1 din Statutul SEBC

O parte din datele din situația financiară zilnică este utilizată pentru calcularea venitului monetar

| 2 | Situația financiară săptămânală defalcată |
| --- | --- |

2

Situația financiară săptămânală defalcată

Intern

Niciunul

Bază pentru elaborarea situației financiare săptămânale consolidate a Eurosistemului

| 3 | Situație financiară săptămânală consolidată a Eurosistemului |
| --- | --- |

3

Situație financiară săptămânală consolidată a Eurosistemului

Publicat

Articolul 15.2 din Statutul SEBC

Situația financiară consolidată pentru analiza monetară și economică. Situația financiară săptămânală consolidată a Eurosistemului derivă din situația financiară zilnică din ziua raportării

| 4 | Informarea financiară lunară și trimestrială a Eurosistemului |
| --- | --- |

4

Informarea financiară lunară și trimestrială a Eurosistemului

Publicat și intern (1)

Reglementări statistice, în conformitate cu care IFM trebuie să furnizeze date

Analiză statistică

| 5 | Bilanțul anual consolidat al Eurosistemului |
| --- | --- |

5

Bilanțul anual consolidat al Eurosistemului

Publicat

Articolul 26.3 din Statutul SEBC

Bilanț consolidat în scopuri analitice și operaționale

---

(1)  Datele lunare sunt integrate în datele statistice agregate publicate, care sunt solicitate instituțiilor financiare monetare (IFM) din UE. De asemenea, în calitate de IFM, băncile centrale trebuie să furnizeze trimestrial informații mai detaliate decât cele furnizate lunar.

---

ANEXA II

GLOSAR

—   Activ („asset”): înseamnă o resursă controlată de o entitate raportoare ca rezultat al unor evenimente trecute și de la care se așteaptă ca entitatea raportoare să obțină beneficii economice în viitor.

—   Activ financiar („financial asset”): înseamnă orice activ care este: (a) numerar; (b) un drept contractual de a încasa numerar sau de a primi un alt instrument financiar de la o altă întreprindere; (c) un drept contractual de a face schimb de instrumente financiare cu o altă întreprindere în condiții potențial favorabile; sau (d) un instrument de capital propriu al unei alte întreprinderi.

—   Amortizare („amortisation”): înseamnă reducerea sistematică în conturi a unei prime/unui discont sau a valorii activelor de-a lungul unei perioade de timp.

—   Amortizare/depreciere liniară („straight-line depreciation/amortisation”): înseamnă că amortizarea/deprecierea pe parcursul unei anumite perioade se determină prin împărțirea costului unui activ, exclusiv valoarea sa reziduală estimată, la durata de viață utilă estimată a activului, pe măsura acumulării (pro rata temporis).

—   Câștiguri/pierderi realizate („realised gains/losses”): înseamnă câștigurile/pierderile rezultate din diferența dintre prețul de vânzare al unui element din bilanț și costul său ajustat.

—   Contract de deport (reverse repo) („reverse sale and repurchase agreement – reverse repo”): înseamnă un contract în temeiul căruia deținătorul unei sume în numerar este de acord să achiziționeze un activ și, simultan, este de acord să revândă activul respectiv la un preț convenit la cerere, după o perioadă de timp prestabilită, sau în urma producerii unui anumit eveniment. Uneori tranzacția de report este încheiată prin intermediul unui terț (tranzacție de report tripartită) („triparty repo”).

—   Contract forward (la termen) pe cursul de schimb („foreign exchange forward”): înseamnă un contract prin care se decide, la o anumită dată, achiziționarea sau vânzarea simplă a unei anumite sume exprimate într-o valută externă contra altei valute, în general contra monedei naționale, suma urmând a fi livrată la o dată viitoare prestabilită, la mai mult de două zile lucrătoare de la data contractului, la un preț prestabilit. Acest curs de schimb la termen constă în cursul la vedere care prevalează în acel moment plus/minus o primă/un discont convenit(ă).

—   Contract forward pe rata dobânzii („forward rate agreement”): înseamnă un contract prin care două părți convin asupra ratei dobânzii de plătit pentru un depozit fictiv cu o scadență stabilită la o dată viitoare specificată. La data decontării, una dintre părți face o plată compensatorie în favoarea celeilalte, în funcție de diferența dintre rata dobânzii contractate și rata dobânzii pe piață la data decontării.

—   Contract future pe rata dobânzii („interest rate future”): înseamnă un contract la termen (forward) negociat la bursă. Într-un asemenea contract, se convine, la data contractului, asupra achiziționării sau vânzării unui instrument având ca obiect rata dobânzii, de exemplu a unei obligațiuni, livrarea urmând să aibă loc la o dată viitoare, la un preț prestabilit. De obicei, livrarea nu mai are loc, contractul încetând, de obicei, înainte de scadența convenită.

—   Conturi de reevaluare („revaluation accounts”): înseamnă conturi de bilanț destinate înregistrării diferenței de valoare a unui element de activ sau de pasiv pe baza costului de achiziție ajustat și prețului pieței de la sfârșitul perioadei de raportare, atunci când acesta din urmă este mai mare decât primul, în cazul activelor, și atunci când acesta din urmă este mai mic decât primul, în cazul pasivelor. Conturile de reevaluare includ diferențele provenind atât din evoluția prețurilor, cât și/sau din cea a cursurilor de schimb de pe piață.

—   Cost mediu („average cost”): înseamnă costul determinat prin metoda mediei continue sau ponderate, prin care costul fiecărei achiziții se adaugă la valoarea contabilă existentă în vederea obținerii unui nou cost mediu ponderat.

—   Costurile tranzacției („transaction costs”): înseamnă costurile care pot fi identificate ca având legătură cu o anumită tranzacție.

—   Creșterile/descreșterile de valoare rezultate din reevaluare („unrealised gains/losses”): înseamnă câștigurile/pierderile rezultate din reevaluarea activelor în comparație cu costul lor de achiziție ajustat.

—   Curs de schimb („exchange rate”): înseamnă valoarea unei monede în scopul convertirii într-o altă monedă.

—   Curs de schimb la vedere („spot rate”): înseamnă cursul la care o tranzacție se decontează la data decontării la vedere. În ceea ce privește tranzacțiile valutare la termen (forward), cursul de schimb la vedere este cursul de schimb la care primele sau disconturile la termen se aplică pentru a obține cursul la termen.

—   Data decontării („settlement date”): înseamnă data la care s-a înregistrat transferul final și irevocabil de valori în registrele instituției care a efectuat decontarea. Decontarea poate avea loc imediat (în timp real), în aceeași zi (la închiderea zilei) sau la o dată convenită, ulterioară datei la care a fost asumat angajamentul.

—   Data decontării la vedere („spot settlement date”): înseamnă data la care o tranzacție la vedere (spot) cu un instrument financiar se decontează în conformitate cu convențiile aplicabile ale pieței în cazul respectivului instrument financiar.

—   Data scadenței („maturity date”): înseamnă data la care valoarea nominală/a principalului devine exigibilă și poate fi plătită integral deținătorului.

—   Decontare („settlement”): înseamnă un act care eliberează două sau mai multe părți de obligațiile lor privind transferul de fonduri sau de active. În cadrul tranzacțiilor intra-Eurosistem, decontarea înseamnă eliminarea soldurilor nete rezultate din tranzacțiile intra-Eurosistem și impune transferul de active.

—   Depreciere („impairment”): înseamnă reducerea sumei recuperabile sub valoarea contabilă.

—   Dețineri de valută externă („foreign currency holding”): înseamnă poziția netă în valuta respectivă. În sensul acestei definiții, drepturile speciale de tragere (DST) sunt considerate o monedă distinctă; tranzacțiile care generează o schimbare a poziției nete în DST sunt fie tranzacții exprimate în DST, fie tranzacții în valută externă care sunt o replică a compoziției coșului DST (în conformitate cu definiția coșului și cu ponderările respective).

—   Discont („discount”): înseamnă diferența dintre valoarea nominală a unui titlu de valoare și prețul său, în cazul în care acest preț este mai mic decât valoarea nominală.

—   Dobândire („appropriation”): înseamnă dobândirea dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, creditelor sau oricăror active care au fost primite de o entitate raportoare ca garanție ca o modalitate de executare a creanței principale.

—   Drepturi speciale de tragere (DST) [„Special Drawing Right (SDR)”]: înseamnă un activ internațional de rezervă purtător de dobândă care a fost creat de FMI în 1969 pentru a suplimenta alte active de rezervă ale statelor membre.

—   Instrumente de capitaluri proprii („equity instruments”): înseamnă titluri purtătoare de dividende, adică acțiuni la societăți comerciale, și titluri care evidențiază o investiție într-un fond de investiții în acțiuni.

—   Instrument sintetic („synthetic instrument”): înseamnă un instrument financiar creat în mod artificial prin combinarea a două sau mai multe instrumente în scopul replicării fluxului de numerar și a modalităților de evaluare ale unui alt instrument. Aceasta are loc în mod normal printr-un intermediar financiar.

—   Mecanismul de schimb valutar II (MCS II) [„exchange rate mechanism II (ERM II)”]: înseamnă procedurile de funcționare ale unui mecanism al cursului de schimb în etapa a treia a uniunii economice și monetare (UEM).

—   Metoda de înregistrare la data decontării („cash/settlement approach”): înseamnă o metodă contabilă conform căreia evenimentele contabile se înregistrează la data decontării.

—   Metoda de înregistrare economică („economic approach”): înseamnă o metodă contabilă în cadrul căreia tranzacțiile sunt înregistrate la data operării.

—   Numărul internațional de identificare a titlurilor de valoare (ISIN) [„International securities identification number (ISIN)”]: înseamnă numărul emis de autoritatea emitentă competentă.

—   Opțiune („option”): înseamnă un contract care oferă deținătorului dreptul, dar nu și obligația, de a cumpăra sau de a vinde o anumită cantitate de acțiuni, marfă, monedă, indice sau datorie, la un anumit preț, în cursul unei anumite perioade specificate sau la data expirării.

—   Opțiune de tip futures („future-style option”): înseamnă o opțiune cotată la bursă pentru care se plătește sau se primește zilnic o marjă de variație.

—   Pasiv („liability”): înseamnă o obligație curentă a întreprinderii rezultată din evenimente din trecut, a cărei decontare presupune ieșirea din întreprindere a unor resurse și care reprezintă avantaje economice.

—   Pasiv financiar („financial liability”): înseamnă orice pasiv care reprezintă o obligație legală de a furniza numerar sau un alt instrument financiar unei alte întreprinderi sau de a face schimb de instrumente financiare cu o altă întreprindere în condiții potențial nefavorabile.

—   Portofoliu separat („earmarked portfolio”): înseamnă investițiile separate, deținute în activul bilanțului în contrapartidă față de fonduri, constând în titluri de valoare, instrumente de capitaluri proprii, depozite la termen și conturi curente, drepturi de participare și/sau investiții la filiale. Acesta corespunde unui element identificabil din pasivul bilanțului, indiferent de orice constrângeri legale sau de altă natură.

—   Preț exclusiv dobândă („clean price”): înseamnă prețul tranzacției, excluzând disconturile/dobânzile acumulate, dar incluzând costurile tranzacției care fac parte din preț.

—   Preț de exercitare („strike price”): înseamnă prețul specificat pe un contract de opțiune, la care poate fi executat contractul.

—   Prețul pieței („market price”): înseamnă prețul cotat pentru un instrument pe aur, valută externă sau titluri de valoare, în general excluzând dobânzile acumulate sau reduse, fie pe o piață organizată, de exemplu o bursă de valori, fie pe o piață neorganizată, de exemplu o piață nereglementată.

—   Preț mediu al pieței („mid-market price”): înseamnă punctul de mijloc dintre cursul de cumpărare și cursul de vânzare pentru un anumit titlu, pe baza cotațiilor aplicate tranzacțiilor cu o valoare normală de piață de către formatori de piață recunoscuți sau în cadrul burselor de valori recunoscute, care este utilizat în cadrul procedurii de reevaluare trimestrială.

—   Prețul tranzacției („transaction price”): înseamnă prețul convenit între părți la încheierea unui contract.

—   Primă („premium”): înseamnă diferența dintre valoarea nominală a unui titlu de valoare și prețul său, în cazul în care acest preț este mai mare decât valoarea nominală.

—   Programul automat de împrumut de titluri de valoare (PAIT) [„Automated security lending programme (ASLP)”]: înseamnă o operațiune financiară care combină tranzacțiile de report și de deport în care garanțiile specifice sunt împrumutate în schimbul garanțiilor generale. Ca rezultat al acestor operațiuni de împrumut și creditare, se generează venit din diferența dintre ratele repo diferite ale celor două tranzacții, adică marja încasată. Operațiunea poate fi efectuată în temeiul unui program pe bază de principal, în cadrul căruia banca ce oferă programul este considerată contrapartea finală, sau în temeiul unui program pe bază de mandat, în cadrul căruia banca ce oferă programul acționează doar ca mandatar, iar contrapartea finală este instituția cu care sunt realizate efectiv tranzacțiile de împrumut de titluri.

—   Programul Extended Custodial Inventory (ECI) [„Extended Custodial Inventory (ECI) programme”]: înseamnă un program care constă într-un depozit în afara zonei euro, gestionat de o bancă comercială, în care bancnotele euro sunt păstrate în custodie în numele Eurosistemului pentru furnizarea și primirea de bancnote euro.

—   Provizioane („provisions”): înseamnă sumele rezervate înainte de calcularea cifrei profitului sau pierderilor, în vederea acoperirii oricăror angajamente sau riscuri cunoscute sau prevăzute, al căror cost nu poate fi determinat cu precizie (a se vedea „Rezerve”). Provizioanele pentru obligații și cheltuieli viitoare nu pot fi folosite la ajustarea valorii activelor.

—   Rata internă a rentabilității („internal rate of return”): înseamnă rata de discont la care valoarea contabilă a unui titlu de valoare este egală cu valoarea curentă a fluxului viitor de numerar.

—   Ratele medii ale pieței („mid-market rates”): înseamnă ratele de referință ale cursului de schimb al monedei euro, bazate în general pe procedura periodică de concertare dintre băncile centrale din cadrul și din exteriorul SEBC care are loc, de obicei, la ora 14.15 (CET), care sunt utilizate în cadrul procedurii de reevaluare trimestrială.

—   Rezerve („reserves”): înseamnă o sumă separată constituită din profiturile distribuibile, care nu este destinată acoperirii unui pasiv specific, a unui risc eventual sau a unei diminuări prevăzute a valorii unor active, cunoscute la data închiderii bilanțului.

—   Standarde internaționale de contabilitate („International Accounting Standards”): înseamnă Standardele Internaționale de Contabilitate (IAS), Standardele Internaționale de Raportare Financiară (IFRS) și interpretările asociate (interpretări SIC-IFRIC), modificările ulterioare ale acestor standarde și interpretările asociate, standardele viitoare și interpretările asociate adoptate de Uniunea Europeană.

—   Swap pe rata dobânzii („interest rate swap”): înseamnă un acord contractual de a face schimb de fluxuri de numerar reprezentând șiruri de plăți periodice de dobândă cu o contraparte, fie într-o singură monedă, fie, în cazul tranzacțiilor pe valute diferite, în două valute diferite.

—   Swap valutar („foreign exchange swap”): înseamnă achiziționarea/vânzarea la vedere (spot) a unei valute contra altei valute (componentă scurtă) simultan cu vânzarea/achiziționarea la termen (forward) a aceleiași sume în aceeași valută contra celeilalte valute (componentă lungă).

—   TARGET2: înseamnă sistemul transeuropean automat de transfer rapid cu decontare pe bază brută în timp real, conform Orientării BCE/2007/2 din 26 aprilie 2007 privind sistemul transeuropean automat de transfer rapid cu decontare pe bază brută în timp real (TARGET2) (1).

—   Titlu cu discont („discount security”): înseamnă un activ pentru care nu se plătesc cupoane și a cărui rentabilitate rezultă din aprecierea capitalului, deoarece activul este emis sau cumpărat sub valoarea nominală.

—   Titluri de valoare păstrate până la scadență („held-to-maturity securities”): înseamnă titluri de valoare cu plăți fixe sau determinabile și cu o scadență stabilită, pe care entitatea raportoare intenționează să le păstreze până la scadență.

—   Titluri deținute ca portofoliu separat („securities held as an earmarked portfolio”): înseamnă investițiile separate, deținute ca fonduri în contrapartidă, constând în titluri de valoare, instrumente de capitaluri proprii, drepturi de participare și/sau investiții la filiale, care corespund unui element identificabil din pasivul bilanțului, indiferent dacă există o constrângere legală, statutară sau de alt tip, de exemplu fonduri de pensii, planuri sociale, provizioane, capitaluri sau rezerve.

—   Tranzacție reversibilă („reverse transaction”): înseamnă o operațiune prin care o entitate raportoare achiziționează (contract de deport) sau vinde (contract de report) active în cadrul unui acord de report sau acordă credite pe bază de garanții.

—   Tranzacții la termen (forward) cu titluri („forward transactions in securities”): înseamnă contracte pe piața nereglementată („over-the-counter”) prin care se convine, la data contractului, asupra achiziționării sau vânzării unui instrument pe rata dobânzii, în general o obligațiune sau un bilet la ordin, livrarea urmând să aibă loc la o dată viitoare, la un preț prestabilit.

---

(1)  JO L 237, 8.9.2007, p. 1.

---

ANEXA III

DESCRIEREA METODEI DE ÎNREGISTRARE ECONOMICĂ

(inclusiv metoda „standard” și metoda „alternativă” menționate la articolul 5)

1.   Înregistrarea la data tranzacției

1.1.   Înregistrarea la data tranzacției poate fi efectuată fie prin „metoda standard”, fie prin „metoda alternativă”.

1.2.   Articolul 5 alineatul (1) litera (a) face referire la „metoda standard”.

1.2.1.   Operațiunile sunt înregistrate în conturi în afara bilanțului la data tranzacției. La data decontării, înregistrările contabile în afara bilanțului se stornează, iar operațiunile se contabilizează în conturi din bilanț.

1.2.2.   Pozițiile valutare sunt influențate la data tranzacției. În consecință, câștigurile și pierderile realizate, rezultate din vânzările nete, se calculează, de asemenea, la data tranzacției. Achizițiile nete de valută externă influențează costul mediu al poziției în valută externă la data tranzacției.

1.3.   Articolul 5 alineatul (1) litera (b) face referire la „metoda alternativă”.

1.3.1.   Spre deosebire de „metoda standard”, metoda alternativă se caracterizează prin faptul că nu se efectuează o contabilizare zilnică în afara bilanțului a tranzacțiilor convenite care sunt decontate la o dată ulterioară. Constatarea veniturilor realizate și calcularea noilor costuri medii (în cazul achizițiilor de valută externă) și a prețurilor medii (în cazul achizițiilor de titluri de valoare) se efectuează la data decontării (1).

1.3.2.   În cazul tranzacțiilor convenite într-un an, dar care ajung la scadență într-un an ulterior, recunoașterea veniturilor se efectuează în conformitate cu „metoda standard”. Acest lucru înseamnă că efectele realizate ale vânzărilor influențează conturile de profit și pierdere ale anului în care a fost convenită tranzacția și că achizițiile ar modifica cursurile medii ale poziției în anul în care a fost convenită tranzacția.

1.4.   Tabelul următor prezintă principalele caracteristici ale celor două tehnici dezvoltate pentru diferitele instrumente de schimb valutar și pentru titluri de valoare.

| ÎNREGISTRAREA LA DATA TRANZACȚIEI |
| --- |
| „Metoda standard” | „Metoda alternativă” |
| Tranzacții valutare la vedere (spot) – înregistrare în cursul anului |
| Achizițiile de valută externă se înregistrează în afara bilanțului la data tranzacției și influențează costul mediu al poziției valutare de la această dată
  Câștigurile și pierderile rezultate din vânzări sunt considerate ca fiind realizate la data tranzacției/încheierii tranzacției. La data decontării, înregistrările în afara bilanțului se stornează și se efectuează înregistrări în bilanț | Achizițiile de valută externă se înregistrează în bilanț la data decontării și influențează costul mediu al poziției valutare de la această dată
  Câștigurile și pierderile rezultate din vânzări sunt considerate ca fiind realizate la data decontării. La data tranzacției, nu se efectuează nicio înregistrare în bilanț |
| Tranzacții valutare la termen (forward) – înregistrare în cursul anului |
| Sunt înregistrate în același mod ca și operațiunile la vedere (spot) descrise mai sus, fiind înregistrate la cursul la vedere al operațiunii | Achizițiile de valută externă se înregistrează în afara bilanțului la data decontării la vedere a tranzacției, influențând costul mediu al poziției valutare de la această dată, și la cursul la vedere al tranzacției

  Vânzările de valută externă se înregistrează în afara bilanțului la data decontării la vedere a tranzacției. Câștigurile și pierderile sunt considerate realizate la data decontării la vedere a tranzacției
  La data decontării, înregistrările în afara bilanțului se stornează și se efectuează înregistrări în bilanț
  Pentru înregistrarea la sfârșitul exercițiului financiar, a se vedea mai jos |
| Tranzacții valutare la vedere și la termen inițiate în anul 1 și cu data decontării la vedere a tranzacției în anul 2 |
| Nu este necesară nici o regulă specială, deoarece operațiunile se înregistrează la data tranzacției, iar câștigurile și pierderile sunt recunoscute la data respectivă | Trebuie înregistrate conform „metodei standard” (2):






  — | Vânzările de valută externă se înregistrează în afara bilanțului în anul 1 pentru a raporta realizarea de câștiguri/pierderi din diferențe de curs de schimb în exercițiul financiar în care a fost încheiată tranzacția |

ÎNREGISTRAREA LA DATA TRANZACȚIEI

„Metoda standard”

„Metoda alternativă”

Tranzacții valutare la vedere (spot) – înregistrare în cursul anului

Achizițiile de valută externă se înregistrează în afara bilanțului la data tranzacției și influențează costul mediu al poziției valutare de la această dată

Câștigurile și pierderile rezultate din vânzări sunt considerate ca fiind realizate la data tranzacției/încheierii tranzacției. La data decontării, înregistrările în afara bilanțului se stornează și se efectuează înregistrări în bilanț

Achizițiile de valută externă se înregistrează în bilanț la data decontării și influențează costul mediu al poziției valutare de la această dată

Câștigurile și pierderile rezultate din vânzări sunt considerate ca fiind realizate la data decontării. La data tranzacției, nu se efectuează nicio înregistrare în bilanț

Tranzacții valutare la termen (forward) – înregistrare în cursul anului

Sunt înregistrate în același mod ca și operațiunile la vedere (spot) descrise mai sus, fiind înregistrate la cursul la vedere al operațiunii

Achizițiile de valută externă se înregistrează în afara bilanțului la data decontării la vedere a tranzacției, influențând costul mediu al poziției valutare de la această dată, și la cursul la vedere al tranzacției

Vânzările de valută externă se înregistrează în afara bilanțului la data decontării la vedere a tranzacției. Câștigurile și pierderile sunt considerate realizate la data decontării la vedere a tranzacției

La data decontării, înregistrările în afara bilanțului se stornează și se efectuează înregistrări în bilanț

Pentru înregistrarea la sfârșitul exercițiului financiar, a se vedea mai jos

Tranzacții valutare la vedere și la termen inițiate în anul 1 și cu data decontării la vedere a tranzacției în anul 2

Nu este necesară nici o regulă specială, deoarece operațiunile se înregistrează la data tranzacției, iar câștigurile și pierderile sunt recunoscute la data respectivă

Trebuie înregistrate conform „metodei standard” (2):

—

Vânzările de valută externă se înregistrează în afara bilanțului în anul 1 pentru a raporta realizarea de câștiguri/pierderi din diferențe de curs de schimb în exercițiul financiar în care a fost încheiată tranzacția

| — | Achizițiile de valută externă se înregistrează în afara bilanțului în anul 1 și influențează costul mediu al poziției valutare de la această dată |
| --- | --- |

—

Achizițiile de valută externă se înregistrează în afara bilanțului în anul 1 și influențează costul mediu al poziției valutare de la această dată

| — | Reevaluarea la sfârșit de an a unei poziții în valută externă trebuie să țină seama de achizițiile/vânzările nete cu dată a decontării la vedere în exercițiul financiar următor |
| --- | --- |

—

Reevaluarea la sfârșit de an a unei poziții în valută externă trebuie să țină seama de achizițiile/vânzările nete cu dată a decontării la vedere în exercițiul financiar următor

Tranzacții cu titluri de valoare – înregistrare în cursul anului

Achizițiile și vânzările sunt înregistrate în afara bilanțului la data tranzacției. De asemenea, câștigurile și pierderile sunt înregistrate la această dată. La data decontării, înregistrările în afara bilanțului se stornează și se efectuează înregistrări în bilanț, adică aceeași înregistrare ca pentru operațiunile valutare la vedere

Toate tranzacțiile se înregistrează la data decontării; a se vedea totuși mai jos pentru înregistrarea la sfârșitul exercițiului financiar. Prin urmare, influența asupra prețurilor medii de cost, în cazul achizițiilor, și asupra câștigurilor/pierderilor, în cazul vânzărilor, este înregistrată la data decontării

Tranzacții cu titluri de valoare inițiate în anul 1 și având data decontării la vedere (spot) a tranzacției în anul 2

Nu este necesară nici o regulă specială, deoarece tranzacțiile și influențele lor sunt deja înregistrate la data tranzacției

Câștigurile și pierderile realizate sunt înregistrate în anul 1 la sfârșitul exercițiului financiar, adică aceeași înregistrare ca și pentru tranzacțiile valutare la vedere, iar achizițiile sunt incluse în procesul de reevaluare de la sfârșitul anului (3)

2.   Înregistrarea zilnică a dobânzilor acumulate, inclusiv a primelor sau disconturilor

2.1.   Dobânzile, primele sau disconturile acumulate aferente instrumentelor financiare exprimate în valută externă se calculează și se înregistrează zilnic, indiferent de fluxul real de numerar. Aceasta înseamnă că poziția valutară este influențată de înregistrarea acestor dobânzi acumulate, spre deosebire de cazul în care este influențată numai la încasarea sau plata dobânzii (4).

2.2.   Cupoanele acumulate și amortizarea primei sau discontului se calculează și se înregistrează de la data decontării achiziției titlului până la data decontării vânzării sau până la scadență.

2.3.   Tabelul următor prezintă influența asupra poziției valutare/în valută externă a înregistrării zilnice a dobânzilor acumulate, de exemplu dobânzi plătibile și prime/disconturi amortizate:

Înregistrarea zilnică a dobânzilor acumulate în cadrul metodei economice de înregistrare

Dobânzile pentru instrumentele exprimate în valută externă se calculează și se înregistrează zilnic la cursul de schimb valabil în data înregistrării

Influența asupra poziției în valută externă

Dobânzile acumulate influențează poziția valutară în momentul înregistrării lor, nefiind stornate ulterior. Dobânzile acumulate se soldează atunci când suma efectivă este încasată sau plătită. Astfel, la data decontării, nu există nici un efect asupra poziției valutare, deoarece dobânzile acumulate sunt incluse în poziție, fiind reevaluate cu ocazia reevaluării periodice

---

(1)  În cazul tranzacțiilor la termen pe cursul de schimb, poziția în valută este influențată la data decontării la vedere (ceea ce înseamnă, de obicei, data tranzacției plus două zile).

(2)  Ca de obicei, principiul pragului de semnificație se poate aplica în cazul în care aceste tranzacții nu au nici un impact semnificativ asupra poziției valutare și/sau asupra contului de profit și pierdere.

(3)  Principiul pragului de semnificație se poate aplica în cazul în care aceste tranzacții nu au nici un impact semnificativ asupra poziției valutare și/sau asupra contului de profit și pierdere.

(4)  Au fost identificate două metode posibile pentru recunoașterea dobânzilor acumulate. Prima metodă este „metoda bazată pe zilele calendaristice”, în care dobânzile acumulate sunt înregistrate în fiecare zi calendaristică, indiferent dacă este vorba de o zi de la sfârșitul săptămânii, de o sărbătoare legală sau de o zi lucrătoare. A doua metodă este „metoda bazată pe zilele lucrătoare”, în care dobânzile acumulate sunt înregistrate doar în zilele lucrătoare. Nu există o preferință în ceea ce privește alegerea metodei. Cu toate acestea, în cazul în care ultima zi a anului nu este o zi lucrătoare, aceasta trebuie să fie inclusă în calcularea dobânzilor acumulate în cadrul ambelor metode.

---

ANEXA IV

STRUCTURA BILANȚULUI ȘI NORMELE DE EVALUARE A ELEMENTELOR DIN BILANȚ
   (1)

ACTIVE

| Post de bilanț (3) | Clasificarea conținutului posturilor de bilanț | Principiu de evaluare | Domeniul de aplicare (4) |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | 1 | Aur și creanțe în aur | Aur fizic, adică lingouri, monede, plăcuțe, pepite, în stoc sau „în curs de transport”. Aur scriptic, precum soldurile conturilor la vedere în aur (conturi nealocate), depozite la termen și creanțe în aur rezultate din următoarele tranzacții: (a) tranzacții de revalorizare sau de devalorizare; și (b) swap-uri cu aur cu localizări diferite sau swap-uri cu aur cu purități diferite (gold location or purity swaps), în cazul în care intervalul dintre transfer și primire depășește o zi lucrătoare | Valoare de piață | Obligatorii |
| 2 | 2 | Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro | Creanțe exprimate în valută externă asupra contrapărților rezidente în afara zonei euro, inclusiv instituții internaționale și supranaționale și bănci centrale din afara zonei euro | | |
| 2.1 | 2.1 | Creanțe asupra Fondului Monetar Internațional (FMI) | (a) | Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net)
  Cotele naționale minus soldurile în euro aflate la dispoziția FMI. Contul nr. 2 al FMI (cont în euro pentru cheltuieli administrative) poate fi inclus la acest post sau la postul „Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro” |

Post de bilanț (3)

Clasificarea conținutului posturilor de bilanț

Principiu de evaluare

Domeniul de aplicare (4)

1

1

Aur și creanțe în aur

Aur fizic, adică lingouri, monede, plăcuțe, pepite, în stoc sau „în curs de transport”. Aur scriptic, precum soldurile conturilor la vedere în aur (conturi nealocate), depozite la termen și creanțe în aur rezultate din următoarele tranzacții: (a) tranzacții de revalorizare sau de devalorizare; și (b) swap-uri cu aur cu localizări diferite sau swap-uri cu aur cu purități diferite (gold location or purity swaps), în cazul în care intervalul dintre transfer și primire depășește o zi lucrătoare

Valoare de piață

Obligatorii

2

2

Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro

Creanțe exprimate în valută externă asupra contrapărților rezidente în afara zonei euro, inclusiv instituții internaționale și supranaționale și bănci centrale din afara zonei euro

2.1

2.1

Creanțe asupra Fondului Monetar Internațional (FMI)

(a)

Cotele naționale minus soldurile în euro aflate la dispoziția FMI. Contul nr. 2 al FMI (cont în euro pentru cheltuieli administrative) poate fi inclus la acest post sau la postul „Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro”

| (a) | Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net)
  Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(a)

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

Obligatorii

| (b) | DST
  Dețineri de DST (brut) |
| --- | --- |

(b)

Dețineri de DST (brut)

| (b) | DST
  Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(b)

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

Obligatorii

| (c) | Alte creanțe
  Acorduri generale de împrumut, împrumuturi în cadrul acordurilor speciale de împrumut, depozite la fonduri aflate în gestiunea FMI |
| --- | --- |

(c)

Acorduri generale de împrumut, împrumuturi în cadrul acordurilor speciale de împrumut, depozite la fonduri aflate în gestiunea FMI

| (c) | Alte creanțe
  Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(c)

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

Obligatorii

2.2

2.2

Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe

| (a) | Conturi la bănci din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
  Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi (day-to-day money), tranzacții de deport (reverse repo transactions) |
| --- | --- |

(a)

Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi (day-to-day money), tranzacții de deport (reverse repo transactions)

| (a) | Conturi la bănci din afara zonei euro
  Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(a)

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

Obligatorii

| (b) | Plasamente în titluri de valoare din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
  Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară (money market paper), instrumente de capitaluri proprii deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din afara zonei euro |
| --- | --- |

(b)

Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară (money market paper), instrumente de capitaluri proprii deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din afara zonei euro

| (b) | (i) | Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență

  Prețul pieței și cursul de schimb al pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- | --- |

(b)

(i)

Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență

Prețul pieței și cursul de schimb al pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

| (ii) | Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență

  Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(ii)

Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență

Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

| (iii) | Titluri de valoare netranzacționabile

  Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(iii)

Titluri de valoare netranzacționabile

Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

| (iv) | Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile

  Prețul pieței și cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(iv)

Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile

Prețul pieței și cursul de schimb al pieței

Obligatorii

| (c) | Împrumuturi externe (depozite) din afara zonei euro altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare” |
| --- | --- |

(c)

| (c) | Împrumuturi externe
  Depozite la valoare nominală convertite la cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(c)

Depozite la valoare nominală convertite la cursul de schimb al pieței

Obligatorii

| (d) | Alte active externe
  Bancnote și monede din afara zonei euro |
| --- | --- |

(d)

Bancnote și monede din afara zonei euro

| (d) | Alte active externe
  Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(d)

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

Obligatorii

3

3

Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților zonei euro

| (a) | Plasamente în titluri de valoare din zona euro altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
  Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, instrumente de capitaluri proprii deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din zona euro |
| --- | --- |

(a)

Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, instrumente de capitaluri proprii deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din zona euro

| (a) | (i) | Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență

  Prețul pieței și cursul de schimb al pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- | --- |

(a)

(i)

Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență

Prețul pieței și cursul de schimb al pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

| (ii) | Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență

  Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(ii)

Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență

Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

| (iii) | Titluri de valoare netranzacționabile

  Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(iii)

Titluri de valoare netranzacționabile

Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

| (iv) | Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile

  Prețul pieței și cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(iv)

Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile

Prețul pieței și cursul de schimb al pieței

Obligatorii

| (b) | Alte creanțe asupra rezidenților din zona euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
  Împrumuturi, depozite, tranzacții de deport, împrumuturi diverse |
| --- | --- |

(b)

Împrumuturi, depozite, tranzacții de deport, împrumuturi diverse

| (b) | Alte creanțe
  Depozite și alte împrumuturi la valoarea nominală convertite la cursul de schimb al pieței |
| --- | --- |

(b)

Depozite și alte împrumuturi la valoarea nominală convertite la cursul de schimb al pieței

Obligatorii

4

4

Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro

4.1

4.1

Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi

| (a) | Conturi la bănci din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
  Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi (day-to-day money). Tranzacții de deport (reverse repo) legate de gestionarea titlurilor de valoare exprimate în euro |
| --- | --- |

(a)

Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi (day-to-day money). Tranzacții de deport (reverse repo) legate de gestionarea titlurilor de valoare exprimate în euro

| (a) | Conturi la bănci din afara zonei euro
  Valoare nominală |
| --- | --- |

(a)

Valoare nominală

Obligatorii

| (b) | Plasamente în titluri de valoare din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
  Instrumente de capitaluri proprii, obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, toate emise de rezidenți din afara zonei euro |
| --- | --- |

(b)

Instrumente de capitaluri proprii, obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, toate emise de rezidenți din afara zonei euro

| (b) | (i) | Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență

  Prețul pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- | --- |

(b)

(i)

Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență

Prețul pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

| (ii) | Titluri de valoare tranzacționabile, clasificate ca păstrate până la scadență

  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(ii)

Titluri de valoare tranzacționabile, clasificate ca păstrate până la scadență

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

| (iii) | Titluri de valoare netranzacționabile

  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(iii)

Titluri de valoare netranzacționabile

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

| (iv) | Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile

  Prețul pieței |
| --- | --- |

(iv)

Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile

Prețul pieței

Obligatorii

| (c) | Împrumuturi acordate în afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare” |
| --- | --- |

(c)

| (c) | Împrumuturi acordate în afara zonei euro
  Depozite la valoare nominală |
| --- | --- |

(c)

Depozite la valoare nominală

Obligatorii

| (d) | Titluri de valoare emise de entități din afara zonei euro altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
  Titluri de valoare emise de organizații internaționale și supranaționale, de exemplu Banca Europeană de Investiții, indiferent de localizarea geografică |
| --- | --- |

(d)

Titluri de valoare emise de organizații internaționale și supranaționale, de exemplu Banca Europeană de Investiții, indiferent de localizarea geografică

| (d) | (i) | Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență

  Prețul pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- | --- |

(d)

(i)

Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență

Prețul pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

| (ii) | Titluri de valoare tranzacționabile, clasificate ca păstrate până la scadență

  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(ii)

Titluri de valoare tranzacționabile, clasificate ca păstrate până la scadență

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

| (iii) | Titluri de valoare netranzacționabile

  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(iii)

Titluri de valoare netranzacționabile

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

4.2

4.2

Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (ERM II)

Împrumuturi acordate conform condițiilor MCS II

Valoare nominală

Obligatorii

5

5

Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară

Posturile 5.1-5.5: tranzacții în funcție de instrumentele de politică monetară respective descrise în anexa I la Orientarea BCE/2000/7 din 31 august 2000 privind instrumentele și procedurile de politică monetară ale Eurosistemului (5)

5.1

5.1

Operațiuni principale de refinanțare

Tranzacții reversibile regulate, în vederea furnizării de lichidități, cu frecvență săptămânală și, în mod obișnuit, o scadență de o săptămână

Valoare nominală sau costul repo

Obligatorii

5.2

5.2

Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung

Tranzacții reversibile regulate, în vederea furnizării de lichidități, cu frecvență lunară și, în mod obișnuit, cu o scadență de trei luni

Valoare nominală sau costul repo

Obligatorii

5.3

5.3

Operațiuni de ajustare sub formă de tranzacții reversibile

Tranzacții reversibile, executate ca tranzacții ad hoc în scopuri de ajustare

Valoare nominală sau costul repo

Obligatorii

5.4

5.4

Operațiuni structurale sub formă de tranzacții reversibile

Tranzacții reversibile de ajustare a poziției structurale a Eurosistemului în raport cu sectorul financiar

Valoare nominală sau costul repo

Obligatorii

5.5

5.5

Facilitate de creditare marginală

Facilitate pentru obținerea de lichidități overnight, la o rată prestabilită a dobânzii contra unor active eligibile (facilitate permanentă)

Valoare nominală sau costul repo

Obligatorii

5.6

5.6

Credite legate de apeluri în marjă

Credite suplimentare acordate instituțiilor de credit, provenite din creșteri ale valorii activelor suport aferente altor credite acordate acestor instituții de credit

Valoare nominală sau cost

Obligatorii

6

6

Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro

Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadența de o zi, tranzacții de deport în legătură cu gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ 7 „Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro”, inclusiv tranzacțiile rezultate din transformarea fostelor rezerve în valută externă ale zonei euro și alte creanțe. Conturi de corespondent cu instituțiile de credit străine din zona euro. Alte creanțe și operațiuni fără legătură cu operațiunile de politică monetară ale Eurosistemului. Toate creanțele provenite din operațiuni de politică monetară inițiate de o BCN înainte de participarea la Eurosistem

Valoare nominală sau cost

Obligatorii

7

7

Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro

7.1

7.1

Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară

Titluri de valoare emise în zona euro deținute în scopuri de politică monetară. Certificate de creanță emise de BCE cumpărate în scopuri de ajustare

| (a) | Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență
  Prețul pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(a)

Prețul pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

| (b) | Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență
  Cost ce poate face obiectul deprecierii [cost atunci când deprecierea este acoperită de un provizion din Eurosistem în cadrul postului de pasiv 13 (b) „Provizioane”]
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(b)

Cost ce poate face obiectul deprecierii [cost atunci când deprecierea este acoperită de un provizion din Eurosistem în cadrul postului de pasiv 13 (b) „Provizioane”]

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

| (c) | Titluri de valoare netranzacționabile
  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(c)

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

7.2

7.2

Alte titluri de valoare

Titluri de valoare altele decât cele din postul de activ 7.1 „Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară” și din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”; obligațiuni pe termen lung și pe termen mediu, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară deținute direct, inclusiv titluri de stat provenite din perioada anterioară creării UEM, exprimate în euro. Instrumente de capitaluri proprii

| (a) | Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență
  Prețul pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(a)

Prețul pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

| (b) | Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență
  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(b)

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

| (c) | Titluri de valoare netranzacționabile
  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(c)

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Obligatorii

| (d) | Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile
  Prețul pieței |
| --- | --- |

(d)

Prețul pieței

Obligatorii

8

8

Datorii în euro ale administrației publice

Creanțe asupra administrației publice provenite din perioada anterioară creării UEM (titluri de valoare netranzacționabile, împrumuturi)

Depozite/împrumuturi la valoare nominală, titluri netranzacționabile înregistrate la cost

Obligatorii

—

9

Creanțe intra-Eurosistem+)

—

9.1

Participații în BCE+)

Post numai în bilanțul unei BCN

Cota de subscriere la capitalul BCE a fiecărei BCN în conformitate cu tratatul și cu grila de repartiție pentru capital și contribuțiile respective în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC

Cost

Obligatorii

—

9.2

Creanțe echivalente transferului de rezerve valutare+)

Post numai în bilanțul unei BCN

Creanțe exprimate în euro asupra BCE în ceea ce privește transferurile inițiale și suplimentare de rezerve valutare în conformitate cu articolul 30 din Statutul SEBC

Valoare nominală

Obligatorii

—

9.3

Creanțe legate de emisiunea BCE de certificate de creanță+)

Post numai în bilanțul BCE

Creanțe intra-Eurosistem asupra BCN, rezultate din emisiunea BCE de certificate de creanță

Cost

Obligatorii

—

9.4

Creanțe nete legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului+)
   (2)

Pentru BCN: creanță netă legată de aplicarea grilei de alocare a bancnotelor, adică inclusiv emisiunea de bancnote de către BCE legată de soldurile intra-Eurosistem, suma compensatorie și înregistrarea ei contabilă de echilibrare, astfel cum a fost definită în Decizia BCE/2010/23 din 25 noiembrie 2010 privind repartizarea venitului monetar al băncilor centrale naționale ale statelor membre a căror monedă este euro (6).

Pentru BCE: creanțe legate de emisiunile de bancnote de către BCE, în conformitate cu Decizia BCE/2010/29

Valoare nominală

Obligatorii

—

9.5

Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net)+)

Poziția netă a următoarelor subposturi:

| (a) | creanțe nete provenite din soldurile conturilor TARGET2 și ale conturilor de corespondent ale BCN, adică cifra netă a creanțelor și angajamentelor – a se vedea, de asemenea, postul de pasiv 10.4 „Alte pasive în cadrul Eurosistemului (net)” |
| --- | --- |

(a)

creanțe nete provenite din soldurile conturilor TARGET2 și ale conturilor de corespondent ale BCN, adică cifra netă a creanțelor și angajamentelor – a se vedea, de asemenea, postul de pasiv 10.4 „Alte pasive în cadrul Eurosistemului (net)”

| (a) | Valoare nominală |
| --- | --- |

(a)

Valoare nominală

Obligatorii

| (b) | creanțe datorate diferențelor dintre venitul monetar de pus în comun și cel redistribuit. Relevant numai pentru perioada dintre înregistrarea venitului monetar ca parte a procedurilor de la sfârșitul anului și decontarea acestuia în ultima zi lucrătoare în luna ianuarie a fiecărui an |
| --- | --- |

(b)

creanțe datorate diferențelor dintre venitul monetar de pus în comun și cel redistribuit. Relevant numai pentru perioada dintre înregistrarea venitului monetar ca parte a procedurilor de la sfârșitul anului și decontarea acestuia în ultima zi lucrătoare în luna ianuarie a fiecărui an

| (b) | Valoare nominală |
| --- | --- |

(b)

Valoare nominală

Obligatorii

| (c) | alte creanțe intra-Eurosistem exprimate în euro care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie a veniturilor BCE (2) |
| --- | --- |

(c)

alte creanțe intra-Eurosistem exprimate în euro care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie a veniturilor BCE (2)

| (c) | Valoare nominală |
| --- | --- |

(c)

Valoare nominală

Obligatorii

9

10

Elemente în curs de decontare

Soldurile conturilor de decontare (creanțe), inclusiv cecurile în curs de încasare

Valoare nominală

Obligatorii

9

11

Alte active

9

11.1

Monede din zona euro

Monede euro, dacă BCN nu este emitentul legal

Valoare nominală

Obligatorii

9

11.2

Imobilizări corporale și necorporale

Terenuri și clădiri, mobilier și echipamente, inclusiv echipamente informatice, software

Cost minus amortizarea

Rate de amortizare:

| — | computere și echipamente/programe informatice conexe și autovehicule: 4 ani |
| --- | --- |

—

computere și echipamente/programe informatice conexe și autovehicule: 4 ani

| — | echipamente, mobilier și instalații în clădiri: 10 ani |
| --- | --- |

—

echipamente, mobilier și instalații în clădiri: 10 ani

| — | clădiri și cheltuieli majore de amenajare capitalizate: 25 ani |
| --- | --- |

—

clădiri și cheltuieli majore de amenajare capitalizate: 25 ani

Capitalizarea cheltuielilor: limitată (cheltuieli mai mici de 10 000 EUR fără TVA: nu se capitalizează)

Recomandat

9

11.3

Alte active financiare

| — | Participații și investiții în filiale, acțiuni deținute din motive strategice/politice |
| --- | --- |

—

Participații și investiții în filiale, acțiuni deținute din motive strategice/politice

| — | Titluri de valoare, inclusiv instrumente de capitaluri proprii și alte instrumente financiare și solduri (de exemplu, depozite la termen și conturi curente) deținute ca un portofoliu separat |
| --- | --- |

—

Titluri de valoare, inclusiv instrumente de capitaluri proprii și alte instrumente financiare și solduri (de exemplu, depozite la termen și conturi curente) deținute ca un portofoliu separat

| — | Tranzacții de deport cu instituții de credit privind gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din acest post |
| --- | --- |

—

Tranzacții de deport cu instituții de credit privind gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din acest post

| (a) | Instrumente de capitaluri proprii tranzacționabile
  Prețul pieței |
| --- | --- |

(a)

Prețul pieței

Recomandat

| (b) | Participații și acțiuni nelichide și orice alte instrumente de capitaluri proprii deținute ca investiții permanente
  Cost ce poate face obiectul deprecierii |
| --- | --- |

(b)

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Recomandat

| (c) | Investiții în filiale sau interese semnificative
  Valoare netă a activului |
| --- | --- |

(c)

Valoare netă a activului

Recomandat

| (d) | Titluri de valoare tranzacționabile, altele decât cele păstrate până la scadență
  Prețul pieței
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(d)

Prețul pieței

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Recomandat

| (e) | Titluri de valoare tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență sau deținute ca investiții permanente
  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(e)

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Recomandat

| (f) | Titluri de valoare netranzacționabile
  Cost ce poate face obiectul deprecierii
  Toate primele sau disconturile sunt amortizate |
| --- | --- |

(f)

Cost ce poate face obiectul deprecierii

Toate primele sau disconturile sunt amortizate

Recomandat

| (g) | Conturi la bănci și împrumuturi
  Valoarea nominală convertită la cursul de schimb al pieței dacă soldurile sau depozitele sunt exprimate în valută externă |
| --- | --- |

(g)

Valoarea nominală convertită la cursul de schimb al pieței dacă soldurile sau depozitele sunt exprimate în valută externă

Recomandat

9

11.4

Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului

Rezultatele evaluării contractelor forward pe valute, a swap-urilor valutare, a swap-urilor pe rata dobânzii, a contractelor forward pe rata dobânzii, a tranzacțiilor forward cu titluri de valoare, a operațiunilor de schimb valutar la vedere, de la data tranzacției la data decontării

Poziția netă între tranzacția la termen (forward) și tranzacția la vedere (spot), la cursul de schimb al pieței

Obligatorii

9

11.5

Dobânzi acumulate și cheltuieli estimate

Venituri neexigibile, dar care se atribuie perioadei de raportare. Cheltuieli estimate și dobânzi acumulate plătite (adică dobânzi acumulate achiziționate cu un titlu de valoare)

Valoare nominală, valută externă convertită la cursul pieței

Obligatorii

9

11.6

Diverse

Avansuri, împrumuturi și alte elemente minore

Conturi tranzitorii de reevaluare (element în bilanț numai în cursul anului: descreșterile de valoare rezultate din reevaluare la datele reevaluării în decursul anului, care nu sunt acoperite de conturile de reevaluare corespunzătoare din postul de pasiv „Conturi de reevaluare”). Împrumuturi în contul unor terți. Investiții legate de depozitele în aur ale clienților. Monede în unități monetare naționale din zona euro. Cheltuieli curente (pierderi acumulate nete), pierderi din anul precedent înainte de acoperire. Active nete privind pensiile

Valoare nominală sau cost

Recomandat

Conturi tranzitorii de reevaluare

Diferența din reevaluare între costul mediu și valoarea de piață, cursul de schimb convertit la cursul pieței

Obligatorii

Investiții legate de depozitele în aur ale clienților

Valoare de piață

Obligatorii

Creanțe exigibile care rezultă din neexecutarea obligațiilor de către contrapărțile Eurosistemului în contextul operațiunilor de credit ale Eurosistemului

Creanțe exigibile (din neexecutarea obligațiilor)

Valoare nominală/recuperabilă (înainte/după decontarea pierderilor)

Obligatorii

Active sau creanțe (în raport cu terții) alocate și/sau dobândite în contextul valorificării garanțiilor oferite de contrapărțile Eurosistemului care nu și-au executat obligațiile

Active sau creanțe (din neexecutarea obligațiilor)

Cost (convertit la cursul de schimb al pieței la momentul achiziționării, în cazul în care activele financiare sunt exprimate în valute externe)

Obligatorii

—

12

Pierderea exercițiului financiar

Valoare nominală

Obligatorii

PASIVE

| Post de bilanț (8) | Clasificarea conținutului posturilor de bilanț | Principiu de evaluare | Domeniul de aplicare (9) |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | 1 | Bancnote în circulație
   (7) | (a) | Bancnote euro, plus/minus ajustările legate de aplicarea grilei pentru alocarea bancnotelor, în conformitate cu Decizia BCE/2010/23 și Decizia BCE/2010/29 |

Post de bilanț (8)

Clasificarea conținutului posturilor de bilanț

Principiu de evaluare

Domeniul de aplicare (9)

1

1

Bancnote în circulație
   (7)

(a)

Bancnote euro, plus/minus ajustările legate de aplicarea grilei pentru alocarea bancnotelor, în conformitate cu Decizia BCE/2010/23 și Decizia BCE/2010/29

| (a) | Valoare nominală |
| --- | --- |

(a)

Valoare nominală

Obligatorii

| (b) | Bancnote exprimate în unitățile monetare naționale din zona euro în decursul anului substituirii monedei fiduciare cu moneda euro |
| --- | --- |

(b)

Bancnote exprimate în unitățile monetare naționale din zona euro în decursul anului substituirii monedei fiduciare cu moneda euro

| (b) | Valoare nominală |
| --- | --- |

(b)

Valoare nominală

Obligatorii

2

2

Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară

Posturile 2.1, 2.2, 2.3 și 2.5: depozite în euro astfel cum sunt descrise în anexa I la Orientarea BCE/2000/7

2.1

2.1

Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii)

Conturi în euro ale instituțiilor de credit incluse în lista instituțiilor financiare care au obligația de a constitui rezerve minime obligatorii, în conformitate cu Statutul SEBC. Acest post conține în principal conturile utilizate pentru deținerea rezervelor minime obligatorii

Valoare nominală

Obligatorii

2.2

2.2

Facilitate de depozit

Depozite overnight la o rată predeterminată a dobânzii (facilitate permanentă)

Valoare nominală

Obligatorii

2.3

2.3

Depozite la termen

Fond pentru absorbția de lichidități în cadrul operațiunilor de ajustare

Valoare nominală

Obligatorii

2.4

2.4

Operațiuni de ajustare sub formă de tranzacții reversibile

Tranzacții în scopuri de politică monetară, destinate absorbției de lichidități

Valoare nominală sau costul repo

Obligatorii

2.5

2.5

Depozite legate de apeluri în marjă

Depozite ale instituțiilor de credit, rezultate din devalorizarea activelor suport aferente creditelor acordate acestor instituții de credit

Valoare nominală

Obligatorii

3

3

Alte angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro

Tranzacții de report legate de tranzacții simultane de deport pentru gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ 7 „Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro”. Alte operațiuni care nu sunt legate de operațiunile de politică monetară ale Eurosistemului. Nu se includ conturile curente ale instituțiilor de credit. Toate angajamentele/depozitele provenite din operațiuni de politică monetară inițiate de o bancă centrală înainte de aderarea la Eurosistem

Valoare nominală sau costul repo

Obligatorii

4

4

Certificate de creanță emise

Post numai în bilanțul BCE – un post tranzitoriu în bilanțul BCN

Certificate de creanță astfel cum sunt descrise în anexa I la Orientarea BCE/2000/7. Titluri cu discont, emise în scopul absorbției de lichidități

Cost

Toate disconturile sunt amortizate

Obligatorii

5

5

Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți ai zonei euro

5.1

5.1

Administrație publică

Conturi curente, depozite la termen, depozite la vedere

Valoare nominală

Obligatorii

5.2

5.2

Alte pasive

Conturile curente ale personalului, societăților comerciale și clienților, inclusiv ale instituțiilor financiare care figurează pe lista instituțiilor scutite de obligația constituirii rezervelor minime obligatorii (a se vedea postul de pasiv 2.1 „Conturi curente”); depozite la termen, depozite la vedere

Valoare nominală

Obligatorii

6

6

Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro

Conturi curente, depozite la termen, depozite la vedere, inclusiv conturile constituite în vederea efectuării de plăți și conturile constituite pentru gestionarea rezervelor: ale altor bănci, ale băncilor centrale, ale instituțiilor internaționale/supranaționale, inclusiv Comisia Europeană; conturi curente ale altor deponenți. Tranzacții de report legate de tranzacții de deport simultane pentru gestionarea titlurilor de valoare exprimate în euro

Soldurile conturilor TARGET2 ale băncilor centrale ale statelor membre a căror monedă nu este euro

Valoare nominală sau costul repo

Obligatorii

7

7

Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți ai zonei euro

Conturi curente. Angajamente în cadrul tranzacțiilor de report, de obicei tranzacții de investiții cu active exprimate în valută externă sau aur

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

Obligatorii

8

8

Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți din afara zonei euro

8.1

8.1

Depozite, solduri și alte angajamente

Conturi curente. Angajamente în cadrul tranzacțiilor de report, de obicei tranzacții de investiții cu active exprimate în valută externă sau aur

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

Obligatorii

8.2

8.2

Angajamente provenite din facilitatea de credit în cadrul MCS II

Împrumuturi în condițiile MCS II

Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței

Obligatorii

9

9

Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI

Post exprimat în DST care indică valoarea DST alocate inițial țării/BCN respective

Valoare nominală, conversie la cursul pieței

Obligatorii

—

10

Angajamente intra-Eurosistem+)

—

10.1

Angajamente echivalente transferului de rezerve valutare+)

Post numai în bilanțul BCE, exprimat în euro

Valoare nominală

Obligatorii

—

10.2

Creanțe legate de emisiunea BCE de certificate de creanță+)

Post numai în bilanțul unei BCN

Angajamente intra-Eurosistem față de BCE, rezultate din emisiunea BCE de certificate de creanță

Cost

Obligatorii

—

10.3

Angajamente nete legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului +)
   (7)

Post numai în bilanțul unei BCN

Pentru BCN: angajament net legat de aplicarea grilei pentru alocarea bancnotelor, adică inclusiv soldurile intra-Eurosistem privind emisiunea de bancnote a BCE, suma compensatorie și înregistrarea ei contabilă de echilibrare, astfel cum a fost definită de Decizia BCE/2010/23

Valoare nominală

Obligatorii

—

10.4

Alte angajamente în cadrul Eurosistemului (net)+)

Poziția netă a următoarelor subposturi:

| (a) | angajamente nete provenite din soldurile conturilor TARGET2 și ale conturilor de corespondent ale BCN, adică cifra netă a creanțelor și a angajamentelor – a se vedea, de asemenea, postul de activ 9.5 „Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net)” |
| --- | --- |

(a)

angajamente nete provenite din soldurile conturilor TARGET2 și ale conturilor de corespondent ale BCN, adică cifra netă a creanțelor și a angajamentelor – a se vedea, de asemenea, postul de activ 9.5 „Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net)”

| (a) | Valoare nominală |
| --- | --- |

(a)

Valoare nominală

Obligatorii

| (b) | angajamente rezultate din diferența dintre venitul monetar de cumulat și de redistribuit. Se referă numai la perioada cuprinsă între înregistrarea venitului monetar ca parte a procedurilor de la sfârșitul anului și decontarea acestuia în ultima zi lucrătoare din luna ianuarie a fiecărui an |
| --- | --- |

(b)

angajamente rezultate din diferența dintre venitul monetar de cumulat și de redistribuit. Se referă numai la perioada cuprinsă între înregistrarea venitului monetar ca parte a procedurilor de la sfârșitul anului și decontarea acestuia în ultima zi lucrătoare din luna ianuarie a fiecărui an

| (b) | Valoare nominală |
| --- | --- |

(b)

Valoare nominală

Obligatorii

| (c) | alte angajamente intra-Eurosistem exprimate în euro care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie a veniturilor BCE (7) |
| --- | --- |

(c)

alte angajamente intra-Eurosistem exprimate în euro care pot apărea, inclusiv distribuirea provizorie a veniturilor BCE (7)

| (c) | Valoare nominală |
| --- | --- |

(c)

Valoare nominală

Obligatorii

10

11

Elemente în curs de decontare

Soldurile conturilor de decontare (pasive), inclusiv transferurile în curs

Valoare nominală

Obligatorii

10

12

Alte pasive

10

12.1

Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului

Rezultatele evaluării contractelor forward pe valute, a swap-urilor valutare, a swap-urilor pe rata dobânzii, a contractelor forward pe rata dobânzii, a tranzacțiilor forward cu titluri de valoare, a operațiunilor de schimb valutar la vedere, de la data tranzacției la data decontării

Poziția netă între tranzacția la termen (forward) și tranzacția la vedere (spot), la cursul de schimb al pieței

Obligatorii

10

12.2

Dobânzi acumulate și venituri colectate în avans

Cheltuieli care ajung la scadență în viitor, dar sunt aferente perioadei de raportare. Venituri realizate în perioada de raportare, dar care privesc o perioadă viitoare

Valoare nominală, valută externă convertită la cursul pieței

Obligatorii

10

12.3

Diverse

Impozite de plătit (conturi tranzitorii). Conturi de credite sau garanții, în monedă străină. Tranzacții de report cu instituții de credit în legătură cu tranzacții simultane de deport pentru gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”. Depozite obligatorii, altele decât depozitele de rezerve. Alte elemente minore. Venituri curente (profit net acumulat), profitul anului precedent înainte de repartizare. Angajamente în contul terților. Depozite în aur ale clienților. Monede în circulație, în cazul în care emitentul lor legal este o BCN. Bancnote în circulație exprimate în unități monetare naționale din zona euro care nu mai au calitatea de mijloc legal de plată, dar care se află încă în circulație după anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro, în cazul în care acestea nu apar în cadrul postului de pasiv „Provizioane”. Angajamente nete privind pensiile

Valoare nominală sau cost(ul repo)

Recomandat

Depozite în aur ale clienților

Valoare de piață

Depozite în aur ale clienților: obligatoriu

10

13

Provizioane

| (a) | Pentru pensii, pentru riscul valutar, riscul ratei dobânzii, riscul de credit și riscul privind prețul aurului și în alte scopuri, de exemplu, cheltuieli viitoare estimate, provizioane pentru unitățile monetare naționale din zona euro care nu mai au calitatea de mijloc legal de plată, dar care se află încă în circulație după anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro, în cazul în care aceste bancnote nu apar în cadrul postului de pasiv 12.3 „Alte pasive/Diverse”
  Contribuțiile BCN către BCE în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC sunt consolidate cu sumele respective care figurează la postul de activ 9.1 „Participații în BCE”+) |
| --- | --- |

(a)

Pentru pensii, pentru riscul valutar, riscul ratei dobânzii, riscul de credit și riscul privind prețul aurului și în alte scopuri, de exemplu, cheltuieli viitoare estimate, provizioane pentru unitățile monetare naționale din zona euro care nu mai au calitatea de mijloc legal de plată, dar care se află încă în circulație după anul substituirii monedei fiduciare cu moneda euro, în cazul în care aceste bancnote nu apar în cadrul postului de pasiv 12.3 „Alte pasive/Diverse”

Contribuțiile BCN către BCE în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC sunt consolidate cu sumele respective care figurează la postul de activ 9.1 „Participații în BCE”+)

| (a) | Cost/valoare nominală |
| --- | --- |

(a)

Cost/valoare nominală

Recomandat

| (b) | Pentru riscurile de contraparte sau de credit care rezultă din operațiunile de politică monetară |
| --- | --- |

(b)

Pentru riscurile de contraparte sau de credit care rezultă din operațiunile de politică monetară

| (b) | Valoare nominală (proporțională cu grila de repartiție BCE pentru capitalul subscris; pe baza evaluării la sfârșitul anului de către Consiliul guvernatorilor BCE) |
| --- | --- |

(b)

Valoare nominală (proporțională cu grila de repartiție BCE pentru capitalul subscris; pe baza evaluării la sfârșitul anului de către Consiliul guvernatorilor BCE)

Obligatorii

11

14

Conturi de reevaluare

Conturi de reevaluare legate de fluctuații de preț pentru aur, pentru fiecare tip de titlu de valoare exprimat în euro, pentru fiecare tip de titlu de valoare exprimat în valută externă, pentru opțiuni; diferențele din evaluarea de piață legate de instrumentele derivate pe riscul ratei dobânzii; conturi de reevaluare legate de fluctuații ale cursului de schimb pentru fiecare poziție valutară netă deținută, inclusiv swap-urile valutare/contractele la termen pe cursul de schimb și DST

Contribuțiile BCN către BCE în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC sunt consolidate cu sumele respective care figurează la postul de activ 9.1 „Participații în BCE”+)

Diferența din reevaluare între costul mediu și valoarea de piață, cursul de schimb convertit la cursul pieței

Obligatorii

12

15

Capital și rezerve

12

15.1

Capital

Capital vărsat – capitalul BCE este consolidat cu cotele de capital ale BCN

Valoare nominală

Obligatorii

12

15.2

Rezerve

Rezerve legale și alte rezerve. Rezultat reportat

Contribuțiile BCN către BCE în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC sunt consolidate cu sumele respective care figurează la postul de activ 9.1 „Participații în BCE”+)

Valoare nominală

Obligatorii

10

16

Profitul exercițiului financiar

Valoare nominală

Obligatorii

---

(1)  Este necesară armonizarea datelor referitoare la bancnotele euro aflate în circulație, la remunerarea creanțelor/angajamentelor nete intra-Eurosistem care rezultă din alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului și la venitul monetar prezentate în situațiile financiare anuale publicate ale BCN. Elementele care trebuie armonizate sunt indicate cu un asterisc în anexele IV, VIII și IX.

(2)  Elemente care trebuie armonizate. A se vedea considerentul 5 din prezenta orientare.

(3)  Numerotarea din prima coloană se referă la modelele de bilanț prezentate în anexele V, VI și VII (situații financiare săptămânale și bilanț anual consolidat ale Eurosistemului). Numerotarea din a doua coloană se referă la modelul bilanțului prezentat în anexa VIII (bilanțul anual al unei bănci centrale). Elementele marcate cu „+)” sunt consolidate în situațiile financiare săptămânale ale Eurosistemului.

(4)  Structura și normele de evaluare enumerate în prezenta anexă sunt considerate obligatorii pentru conturile BCE și pentru toate activele și pasivele din conturile BCN semnificative pentru scopurile Eurosistemului, adică semnificative pentru funcționarea Eurosistemului.

(5)  JO L 310, 11.12.2000, p. 1.

(6)  A se vedea pagina 17 din prezentul Jurnal Oficial. Decizia BCE/2010/23 a fost adoptată înainte de publicarea Orientării BCE/2010/20.

(7)  Elemente care trebuie armonizate. A se vedea considerentul 5 din prezenta orientare.

(8)  Numerotarea din prima coloană se referă la modelele de bilanț prezentate în anexele V, VI și VII (situații financiare săptămânale și bilanț anual consolidat ale Eurosistemului). Numerotarea din a doua coloană se referă la modelul bilanțului prezentat în anexa VIII (bilanțul anual al unei bănci centrale). Elementele marcate cu „+)” sunt consolidate în situațiile financiare săptămânale ale Eurosistemului.

(9)  Structura și normele de evaluare enumerate în prezenta anexă sunt considerate obligatorii pentru conturile BCE și pentru toate activele și pasivele din conturile BCN semnificative pentru scopurile Eurosistemului, adică semnificative pentru funcționarea Eurosistemului.

---

ANEXA V

Situație financiară săptămânală consolidată a Eurosistemului: model utilizat pentru publicarea după sfârșitul trimestrului

| (milioane EUR) |
| --- |
| Active (1) | Sold la ... | Diferența în comparație cu ultima săptămână datorită | Pasive | Sold la ... | Diferența în comparație cu ultima săptămână datorită |
| tranzacțiilor | ajustărilor la sfârșitul trimestrului | tranzacțiilor | ajustărilor la sfârșitul trimestrului |
| 1. | Aur și creanțe în aur |

(milioane EUR)

Active (1)

Sold la ...

Diferența în comparație cu ultima săptămână datorită

Pasive

Sold la ...

Diferența în comparație cu ultima săptămână datorită

tranzacțiilor

ajustărilor la sfârșitul trimestrului

tranzacțiilor

ajustărilor la sfârșitul trimestrului

1.

Aur și creanțe în aur

| 2. | Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro |
| --- | --- |

2.

Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro

| 2.1. | Creanțe asupra FMI |
| --- | --- |

2.1.

Creanțe asupra FMI

| 2.2. | Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe |
| --- | --- |

2.2.

Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe

| 3. | Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților zonei euro |
| --- | --- |

3.

Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților zonei euro

| 4. | Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro |
| --- | --- |

4.

Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro

| 4.1. | Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi |
| --- | --- |

4.1.

Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi

| 4.2. | Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (ERM II) |
| --- | --- |

4.2.

Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (ERM II)

| 5. | Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară |
| --- | --- |

5.

Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară

| 5.1. | Operațiuni principale de refinanțare |
| --- | --- |

5.1.

Operațiuni principale de refinanțare

| 5.2. | Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung |
| --- | --- |

5.2.

Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung

| 5.3. | Operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

5.3.

Operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile

| 5.4. | Operațiuni structurale sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

5.4.

Operațiuni structurale sub formă de tranzacții reversibile

| 5.5. | Facilitate de creditare marginală |
| --- | --- |

5.5.

Facilitate de creditare marginală

| 5.6. | Credite legate de apeluri în marjă |
| --- | --- |

5.6.

Credite legate de apeluri în marjă

| 6. | Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro |
| --- | --- |

6.

Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro

| 7. | Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro |
| --- | --- |

7.

Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro

| 7.1. | Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară |
| --- | --- |

7.1.

Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară

| 7.2. | Alte titluri de valoare |
| --- | --- |

7.2.

Alte titluri de valoare

| 8. | Datorii în euro ale administrației publice |
| --- | --- |

8.

Datorii în euro ale administrației publice

| 9. | Alte active |
| --- | --- |

9.

Alte active

| 1. | Bancnote în circulație |
| --- | --- |

1.

Bancnote în circulație

| 2. | Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară |
| --- | --- |

2.

Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară

| 2.1. | Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii) |
| --- | --- |

2.1.

Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii)

| 2.2. | Facilitate de depozit |
| --- | --- |

2.2.

Facilitate de depozit

| 2.3. | Depozite la termen |
| --- | --- |

2.3.

Depozite la termen

| 2.4. | Operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

2.4.

Operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile

| 2.5. | Depozite legate de apeluri în marjă |
| --- | --- |

2.5.

Depozite legate de apeluri în marjă

| 3. | Alte angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro |
| --- | --- |

3.

Alte angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro

| 4. | Certificate de creanță emise |
| --- | --- |

4.

Certificate de creanță emise

| 5. | Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți ai zonei euro |
| --- | --- |

5.

Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți ai zonei euro

| 5.1. | Administrație publică |
| --- | --- |

5.1.

Administrație publică

| 5.2. | Alte pasive |
| --- | --- |

5.2.

Alte pasive

| 6. | Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro |
| --- | --- |

6.

Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro

| 7. | Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți ai zonei euro |
| --- | --- |

7.

Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți ai zonei euro

| 8. | Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți din afara zonei euro |
| --- | --- |

8.

Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți din afara zonei euro

| 8.1. | Depozite, solduri și alte angajamente |
| --- | --- |

8.1.

Depozite, solduri și alte angajamente

| 8.2. | Angajamente provenite din facilitatea de credit în cadrul MCS II |
| --- | --- |

8.2.

Angajamente provenite din facilitatea de credit în cadrul MCS II

| 9. | Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI |
| --- | --- |

9.

Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI

| 10. | Alte pasive |
| --- | --- |

10.

Alte pasive

| 11. | Conturi de reevaluare |
| --- | --- |

11.

Conturi de reevaluare

| 12. | Capital și rezerve |
| --- | --- |

12.

Capital și rezerve

Total active

Total pasive

Totalurile/subtotalurile pot diferi de suma componentelor datorită rotunjirilor.

---

(1)  Tabelul activelor poate fi publicat și deasupra tabelului pasivelor.

---

ANEXA VI

Situație financiară săptămânală consolidată a Eurosistemului: model utilizat pentru publicarea în cursul trimestrului

| (milioane EUR) |
| --- |
| Active (1) | Sold la ... | Diferența în comparație cu ultima săptămână datorită tranzacțiilor | Pasive | Sold la ... | Diferența în comparație cu ultima săptămână datorită tranzacțiilor |
| 1. | Aur și creanțe în aur |

(milioane EUR)

Active (1)

Sold la ...

Diferența în comparație cu ultima săptămână datorită tranzacțiilor

Pasive

Sold la ...

Diferența în comparație cu ultima săptămână datorită tranzacțiilor

1.

Aur și creanțe în aur

| 2. | Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro |
| --- | --- |

2.

Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro

| 2.1. | Creanțe asupra FMI |
| --- | --- |

2.1.

Creanțe asupra FMI

| 2.2. | Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe |
| --- | --- |

2.2.

Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe

| 3. | Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților zonei euro |
| --- | --- |

3.

Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților zonei euro

| 4. | Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro |
| --- | --- |

4.

Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro

| 4.1. | Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi |
| --- | --- |

4.1.

Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi

| 4.2. | Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (ERM II) |
| --- | --- |

4.2.

Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (ERM II)

| 5. | Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară |
| --- | --- |

5.

Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară

| 5.1. | Operațiuni principale de refinanțare |
| --- | --- |

5.1.

Operațiuni principale de refinanțare

| 5.2. | Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung |
| --- | --- |

5.2.

Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung

| 5.3. | Operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

5.3.

Operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile

| 5.4. | Operațiuni structurale sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

5.4.

Operațiuni structurale sub formă de tranzacții reversibile

| 5.5. | Facilitate de creditare marginală |
| --- | --- |

5.5.

Facilitate de creditare marginală

| 5.6. | Credite legate de apeluri în marjă |
| --- | --- |

5.6.

Credite legate de apeluri în marjă

| 6. | Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro |
| --- | --- |

6.

Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro

| 7. | Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro |
| --- | --- |

7.

Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro

| 7.1. | Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară |
| --- | --- |

7.1.

Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară

| 7.2. | Alte titluri de valoare |
| --- | --- |

7.2.

Alte titluri de valoare

| 8. | Datorii în euro ale administrației publice |
| --- | --- |

8.

Datorii în euro ale administrației publice

| 9. | Alte active |
| --- | --- |

9.

Alte active

| 1. | Bancnote în circulație |
| --- | --- |

1.

Bancnote în circulație

| 2. | Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară |
| --- | --- |

2.

Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară

| 2.1. | Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii) |
| --- | --- |

2.1.

Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii)

| 2.2. | Facilitate de depozit |
| --- | --- |

2.2.

Facilitate de depozit

| 2.3. | Depozite la termen |
| --- | --- |

2.3.

Depozite la termen

| 2.4. | Operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

2.4.

Operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile

| 2.5. | Depozite legate de apeluri în marjă |
| --- | --- |

2.5.

Depozite legate de apeluri în marjă

| 3. | Alte angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro |
| --- | --- |

3.

Alte angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro

| 4. | Certificate de creanță emise |
| --- | --- |

4.

Certificate de creanță emise

| 5. | Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți ai zonei euro |
| --- | --- |

5.

Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți ai zonei euro

| 5.1. | Administrație publică |
| --- | --- |

5.1.

Administrație publică

| 5.2. | Alte pasive |
| --- | --- |

5.2.

Alte pasive

| 6. | Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro |
| --- | --- |

6.

Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro

| 7. | Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți ai zonei euro |
| --- | --- |

7.

Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți ai zonei euro

| 8. | Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți din afara zonei euro |
| --- | --- |

8.

Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți din afara zonei euro

| 8.1. | Depozite, solduri și alte angajamente |
| --- | --- |

8.1.

Depozite, solduri și alte angajamente

| 8.2. | Angajamente provenite din facilitatea de credit în cadrul MCS II |
| --- | --- |

8.2.

Angajamente provenite din facilitatea de credit în cadrul MCS II

| 9. | Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI |
| --- | --- |

9.

Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI

| 10. | Alte pasive |
| --- | --- |

10.

Alte pasive

| 11. | Conturi de reevaluare |
| --- | --- |

11.

Conturi de reevaluare

| 12. | Capital și rezerve |
| --- | --- |

12.

Capital și rezerve

Total active

Total pasive

Totalurile/subtotalurile pot diferi de suma componentelor datorită rotunjirilor.

---

(1)  Tabelul activelor poate fi publicat și deasupra tabelului pasivelor.

---

ANEXA VII

Bilanțul anual consolidat al Eurosistemului

| (milioane EUR) |
| --- |
| Active (1) | Anul de raportare | Anul precedent | Pasive | Anul de raportare | Anul precedent |
| 1. | Aur și creanțe în aur |

(milioane EUR)

Active (1)

Anul de raportare

Anul precedent

Pasive

Anul de raportare

Anul precedent

1.

Aur și creanțe în aur

| 2. | Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro |
| --- | --- |

2.

Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro

| 2.1. | Creanțe asupra FMI |
| --- | --- |

2.1.

Creanțe asupra FMI

| 2.2. | Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe |
| --- | --- |

2.2.

Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe

| 3. | Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților zonei euro |
| --- | --- |

3.

Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților zonei euro

| 4. | Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro |
| --- | --- |

4.

Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro

| 4.1. | Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi |
| --- | --- |

4.1.

Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi

| 4.2. | Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (ERM II) |
| --- | --- |

4.2.

Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (ERM II)

| 5. | Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară |
| --- | --- |

5.

Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară

| 5.1. | Operațiuni principale de refinanțare |
| --- | --- |

5.1.

Operațiuni principale de refinanțare

| 5.2. | Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung |
| --- | --- |

5.2.

Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung

| 5.3. | Operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

5.3.

Operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile

| 5.4. | Operațiuni structurale sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

5.4.

Operațiuni structurale sub formă de tranzacții reversibile

| 5.5. | Facilitate de creditare marginală |
| --- | --- |

5.5.

Facilitate de creditare marginală

| 5.6. | Credite legate de apeluri în marjă |
| --- | --- |

5.6.

Credite legate de apeluri în marjă

| 6. | Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro |
| --- | --- |

6.

Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro

| 7. | Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro |
| --- | --- |

7.

Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro

| 7.1. | Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară |
| --- | --- |

7.1.

Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară

| 7.2. | Alte titluri de valoare |
| --- | --- |

7.2.

Alte titluri de valoare

| 8. | Datorii în euro ale administrației publice |
| --- | --- |

8.

Datorii în euro ale administrației publice

| 9. | Alte active |
| --- | --- |

9.

Alte active

| 1. | Bancnote în circulație |
| --- | --- |

1.

Bancnote în circulație

| 2. | Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară |
| --- | --- |

2.

Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară

| 2.1. | Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii) |
| --- | --- |

2.1.

Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii)

| 2.2. | Facilitate de depozit |
| --- | --- |

2.2.

Facilitate de depozit

| 2.3. | Depozite la termen |
| --- | --- |

2.3.

Depozite la termen

| 2.4. | Operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

2.4.

Operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile

| 2.5. | Depozite legate de apeluri în marjă |
| --- | --- |

2.5.

Depozite legate de apeluri în marjă

| 3. | Alte angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro |
| --- | --- |

3.

Alte angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro

| 4. | Certificate de creanță emise |
| --- | --- |

4.

Certificate de creanță emise

| 5. | Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți ai zonei euro |
| --- | --- |

5.

Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți ai zonei euro

| 5.1. | Administrație publică |
| --- | --- |

5.1.

Administrație publică

| 5.2. | Alte pasive |
| --- | --- |

5.2.

Alte pasive

| 6. | Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro |
| --- | --- |

6.

Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro

| 7. | Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți ai zonei euro |
| --- | --- |

7.

Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți ai zonei euro

| 8. | Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți din afara zonei euro |
| --- | --- |

8.

Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți din afara zonei euro

| 8.1. | Depozite, solduri și alte angajamente |
| --- | --- |

8.1.

Depozite, solduri și alte angajamente

| 8.2. | Angajamente provenite din facilitatea de credit în cadrul MCS II |
| --- | --- |

8.2.

Angajamente provenite din facilitatea de credit în cadrul MCS II

| 9. | Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI |
| --- | --- |

9.

Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI

| 10. | Alte pasive |
| --- | --- |

10.

Alte pasive

| 11. | Conturi de reevaluare |
| --- | --- |

11.

Conturi de reevaluare

| 12. | Capital și rezerve |
| --- | --- |

12.

Capital și rezerve

Total active

Total pasive

Totalurile/subtotalurile pot diferi de suma componentelor datorită rotunjirilor.

---

(1)  Tabelul activelor poate fi publicat și deasupra tabelului pasivelor.

---

ANEXA VIII

Bilanțul anual al unei bănci centrale
   (2)

| (milioane EUR) |
| --- |
| Active (4) | Anul de raportare | Anul precedent | Pasive | Anul de raportare | Anul precedent |
| 1. | Aur și creanțe în aur |

(milioane EUR)

Active (4)

Anul de raportare

Anul precedent

Pasive

Anul de raportare

Anul precedent

1.

Aur și creanțe în aur

| 2. | Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro |
| --- | --- |

2.

Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților din afara zonei euro

| 2.1. | Creanțe asupra FMI |
| --- | --- |

2.1.

Creanțe asupra FMI

| 2.2. | Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe |
| --- | --- |

2.2.

Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe

| 3. | Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților zonei euro |
| --- | --- |

3.

Creanțe exprimate în valută externă asupra rezidenților zonei euro

| 4. | Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro |
| --- | --- |

4.

Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro

| 4.1. | Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi |
| --- | --- |

4.1.

Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi

| 4.2. | Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (ERM II) |
| --- | --- |

4.2.

Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul MCS II (ERM II)

| 5. | Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară |
| --- | --- |

5.

Împrumuturi în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară

| 5.1. | Operațiuni principale de refinanțare |
| --- | --- |

5.1.

Operațiuni principale de refinanțare

| 5.2. | Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung |
| --- | --- |

5.2.

Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung

| 5.3. | Operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

5.3.

Operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile

| 5.4. | Operațiuni structurale sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

5.4.

Operațiuni structurale sub formă de tranzacții reversibile

| 5.5. | Facilitate de creditare marginală |
| --- | --- |

5.5.

Facilitate de creditare marginală

| 5.6. | Credite legate de apeluri în marjă |
| --- | --- |

5.6.

Credite legate de apeluri în marjă

| 6. | Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro |
| --- | --- |

6.

Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro

| 7. | Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro |
| --- | --- |

7.

Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro

| 7.1. | Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară |
| --- | --- |

7.1.

Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară

| 7.2. | Alte titluri de valoare |
| --- | --- |

7.2.

Alte titluri de valoare

| 8. | Datorii în euro ale administrației publice |
| --- | --- |

8.

Datorii în euro ale administrației publice

| 9. | Creanțe intra-Eurosistem |
| --- | --- |

9.

Creanțe intra-Eurosistem

| 9.1. | Participații la capitalul BCE |
| --- | --- |

9.1.

Participații la capitalul BCE

| 9.2. | Creanțe echivalente transferului de rezerve valutare |
| --- | --- |

9.2.

Creanțe echivalente transferului de rezerve valutare

| 9.3. | Creanțe legate de emisiunea BCE de certificate de creanță |
| --- | --- |

9.3.

Creanțe legate de emisiunea BCE de certificate de creanță

| 9.4. | Creanțe nete legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului |
| --- | --- |

9.4.

Creanțe nete legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului

| 9.5. | Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net) |
| --- | --- |

9.5.

Alte creanțe în cadrul Eurosistemului (net)

| 10. | Elemente în curs de decontare |
| --- | --- |

10.

Elemente în curs de decontare

| 11. | Alte active |
| --- | --- |

11.

Alte active

| 11.1. | Monede din zona euro |
| --- | --- |

11.1.

Monede din zona euro

| 11.2. | Imobilizări corporale și necorporale |
| --- | --- |

11.2.

Imobilizări corporale și necorporale

| 11.3. | Alte active financiare |
| --- | --- |

11.3.

Alte active financiare

| 11.4. | Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului |
| --- | --- |

11.4.

Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului

| 11.5. | Dobânzi acumulate și cheltuieli estimate |
| --- | --- |

11.5.

Dobânzi acumulate și cheltuieli estimate

| 11.6. | Diverse |
| --- | --- |

11.6.

Diverse

| 12. | Pierderea exercițiului financiar |
| --- | --- |

12.

Pierderea exercițiului financiar

| 1. | Bancnote în circulație (1) |
| --- | --- |

1.

Bancnote în circulație (1)

| 2. | Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară |
| --- | --- |

2.

Angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro legate de operațiuni de politică monetară

| 2.1. | Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii) |
| --- | --- |

2.1.

Conturi curente (inclusiv mecanismul rezervelor minime obligatorii)

| 2.2. | Facilitate de depozit |
| --- | --- |

2.2.

Facilitate de depozit

| 2.3. | Depozite la termen |
| --- | --- |

2.3.

Depozite la termen

| 2.4. | Operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile |
| --- | --- |

2.4.

Operațiuni de reglaj fin sub formă de tranzacții reversibile

| 2.5. | Depozite legate de apeluri în marjă |
| --- | --- |

2.5.

Depozite legate de apeluri în marjă

| 3. | Alte angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro |
| --- | --- |

3.

Alte angajamente exprimate în euro față de instituții de credit din zona euro

| 4. | Certificate de creanță emise |
| --- | --- |

4.

Certificate de creanță emise

| 5. | Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți ai zonei euro |
| --- | --- |

5.

Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți ai zonei euro

| 5.1. | Administrație publică |
| --- | --- |

5.1.

Administrație publică

| 5.2. | Alte pasive |
| --- | --- |

5.2.

Alte pasive

| 6. | Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro |
| --- | --- |

6.

Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro

| 7. | Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți ai zonei euro |
| --- | --- |

7.

Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți ai zonei euro

| 8. | Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți din afara zonei euro |
| --- | --- |

8.

Angajamente exprimate în valută externă față de rezidenți din afara zonei euro

| 8.1. | Depozite, solduri și alte angajamente |
| --- | --- |

8.1.

Depozite, solduri și alte angajamente

| 8.2. | Angajamente provenite din facilitatea de credit în cadrul MCS II |
| --- | --- |

8.2.

Angajamente provenite din facilitatea de credit în cadrul MCS II

| 9. | Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI |
| --- | --- |

9.

Contrapartida pentru drepturile speciale de tragere alocate de FMI

| 10. | Angajamente intra-Eurosistem |
| --- | --- |

10.

Angajamente intra-Eurosistem

| 10.1. | Angajamente echivalente transferului de rezerve valutare |
| --- | --- |

10.1.

Angajamente echivalente transferului de rezerve valutare

| 10.2. | Creanțe legate de emisiunea BCE de certificate de creanță |
| --- | --- |

10.2.

Creanțe legate de emisiunea BCE de certificate de creanță

| 10.3. | Angajamente nete legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului |
| --- | --- |

10.3.

Angajamente nete legate de alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului

| 10.4. | Alte angajamente în cadrul Eurosistemului (net) |
| --- | --- |

10.4.

Alte angajamente în cadrul Eurosistemului (net)

| 11. | Elemente în curs de decontare |
| --- | --- |

11.

Elemente în curs de decontare

| 12. | Alte pasive |
| --- | --- |

12.

Alte pasive

| 12.1. | Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului |
| --- | --- |

12.1.

Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului

| 12.2. | Dobânzi acumulate și venituri colectate în avans |
| --- | --- |

12.2.

Dobânzi acumulate și venituri colectate în avans

| 12.3. | Diverse |
| --- | --- |

12.3.

Diverse

| 13. | Provizioane |
| --- | --- |

13.

Provizioane

| 14. | Conturi de reevaluare |
| --- | --- |

14.

Conturi de reevaluare

| 15. | Capital și rezerve |
| --- | --- |

15.

Capital și rezerve

| 15.1. | Capital |
| --- | --- |

15.1.

Capital

| 15.2. | Rezerve |
| --- | --- |

15.2.

Rezerve

| 16. | Profitul exercițiului financiar |
| --- | --- |

16.

Profitul exercițiului financiar

Total active

Total pasive

Totalurile/subtotalurile pot diferi de suma componentelor datorită rotunjirilor.

---

(1)  Elemente de armonizat. A se vedea considerentul 5 al prezentei orientări.

(2)  Este necesară armonizarea datelor referitoare la bancnotele euro aflate în circulație, la remunerarea creanțelor/angajamentelor nete intra-Eurosistem care rezultă din alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului și la venitul monetar prezentate în situațiile financiare anuale publicate ale BCN. Elementele care trebuie armonizate sunt indicate cu un asterisc în anexele IV, VIII și IX.

(3)  Ca alternativă, băncile centrale pot publica sumele exacte în euro sau rotunjite în alt mod.

(4)  Tabelul activelor poate fi publicat și deasupra tabelului pasivelor.

---

ANEXA IX

Contul de profit și pierdere publicat al unei bănci centrale
   (2)
   (3)

| (milioane EUR) |
| --- |
| Contul de profit și pierdere pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie ... | Anul de raportare | Anul precedent |
| 1.1. | Venituri din dobânzi
   (1) |

(milioane EUR)

Contul de profit și pierdere pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie ...

Anul de raportare

Anul precedent

1.1.

| 1.2. | Cheltuieli privind dobânzile
   (1) |
| --- | --- |

1.2.

| 1. | Venit net din dobânzi |
| --- | --- |

1.

Venit net din dobânzi

| 2.1. | Câștiguri realizate/pierderi care rezultă din operațiuni financiare |
| --- | --- |

2.1.

| 2.2. | Reduceri ale valorii activelor și pozițiilor financiare |
| --- | --- |

2.2.

| 2.3. | Transfer către/de la provizioane pentru riscul valutar, riscul ratei dobânzii, riscul de credit și riscul privind prețul aurului |
| --- | --- |

2.3.

| 2. | Rezultatul net al operațiunilor financiare, al reducerilor de valoare și al provizioanelor pentru riscuri |
| --- | --- |

2.

Rezultatul net al operațiunilor financiare, al reducerilor de valoare și al provizioanelor pentru riscuri

| 3.1. | Venituri din taxe și comisioane |
| --- | --- |

3.1.

| 3.2. | Cheltuieli cu taxe și comisioane |
| --- | --- |

3.2.

| 3. | Venit/cheltuieli nete din taxe și comisioane |
| --- | --- |

3.

Venit/cheltuieli nete din taxe și comisioane

| 4. | Venituri din acțiuni și participații (1) |
| --- | --- |

4.

Venituri din acțiuni și participații (1)

| 5. | Rezultatul net al repartizării veniturilor monetare (1) |
| --- | --- |

5.

Rezultatul net al repartizării veniturilor monetare (1)

| 6. | Alte venituri |
| --- | --- |

6.

Alte venituri

Venit net total

| 7. | Cheltuieli de personal (5) |
| --- | --- |

7.

Cheltuieli de personal (5)

| 8. | Cheltuieli administrative (5) |
| --- | --- |

8.

Cheltuieli administrative (5)

| 9. | Amortizarea imobilizărilor corporale și necorporale |
| --- | --- |

9.

Amortizarea imobilizărilor corporale și necorporale

| 10. | Servicii de producere a bancnotelor (6) |
| --- | --- |

10.

Servicii de producere a bancnotelor (6)

| 11. | Alte cheltuieli |
| --- | --- |

11.

Alte cheltuieli

| 12. | Impozit pe venit și alte taxe ale administrației publice |
| --- | --- |

12.

Impozit pe venit și alte taxe ale administrației publice

(Pierderea)/Profitul exercițiului financiar

---

(1)  Elemente de armonizat. A se vedea considerentul 5 al prezentei orientări.

(2)  Contul de profit și pierdere al BCE are un model ușor diferit. A se vedea anexa III la Decizia BCE/2010/21.

(3)  Este necesară armonizarea datelor referitoare la bancnotele euro aflate în circulație, la remunerarea creanțelor/angajamentelor nete intra-Eurosistem care rezultă din alocarea bancnotelor euro în cadrul Eurosistemului și la venitul monetar prezentate în situațiile financiare anuale publicate ale BCN. Elementele care trebuie armonizate sunt indicate cu un asterisc în anexele IV, VIII și IX.

(4)  Ca alternativă, băncile centrale pot publica sumele exacte în euro sau rotunjite în alt mod.

(5)  Inclusiv provizioanele administrative.

(6)  Acest post se utilizează în cazul în care producția de bancnote este încredințată unui terț (pentru costul serviciilor oferite de servicii externe care produc bancnote în numele băncilor centrale). Se recomandă să se înregistreze costurile apărute în legătură cu emisiunea atât de bancnote naționale, cât și de bancnote euro în contul de profit și pierdere, pe măsură ce acestea sunt facturate sau efectuate în alt mod.

---

ANEXA X

Orientarea abrogată și lista modificărilor succesive ale acesteia

| Orientarea BCE/2006/16 | JO L 348, 11.12.2006, p. 1. |
| --- | --- |
| Orientarea BCE/2007/20 | JO L 42, 16.2.2008, p. 85. |
| Orientarea BCE/2008/21 | JO L 36, 5.2.2009, p. 46. |
| Orientarea BCE/2009/18 | JO L 202, 4.8.2009, p. 65. |
| Orientarea BCE/2009/28 | JO L 348, 29.12.2009, p. 75. |

Orientarea BCE/2006/16

JO L 348, 11.12.2006, p. 1.

Orientarea BCE/2007/20

JO L 42, 16.2.2008, p. 85.

Orientarea BCE/2008/21

JO L 36, 5.2.2009, p. 46.

Orientarea BCE/2009/18

JO L 202, 4.8.2009, p. 65.

Orientarea BCE/2009/28

JO L 348, 29.12.2009, p. 75.

---

ANEXA XI

TABEL DE CORESPONDENȚĂ

| Orientarea BCE/2006/16 | Prezenta orientare |
| --- | --- |
| — | Articolul 10 |
| Articolul 9a | Articolul 11 |
| Articolul 10 | Articolul 12 |
| Articolul 11 | Articolul 13 |
| Articolul 12 | Articolul 14 |
| Articolul 13 | Articolul 15 |
| Articolul 14 | Articolul 16 |
| Articolul 15 | Articolul 17 |
| Articolul 16 | Articolul 18 |
| Articolul 17 | Articolul 19 |
| Articolul 18 | Articolul 20 |
| Articolul 19 | Articolul 21 |
| Articolul 20 | Articolul 22 |
| Articolul 21 | Articolul 23 |
| Articolul 22 | Articolul 24 |
| Articolul 23 | Articolul 25 |
| Articolul 24 | Articolul 26 |
| Articolul 25 | Articolul 27 |
| Articolul 26 | Articolul 28 |
| Articolul 27 | Articolul 29 |

Orientarea BCE/2006/16

Prezenta orientare

—

Articolul 10

Articolul 9a

Articolul 11

Articolul 10

Articolul 12

Articolul 11

Articolul 13

Articolul 12

Articolul 14

Articolul 13

Articolul 15

Articolul 14

Articolul 16

Articolul 15

Articolul 17

Articolul 16

Articolul 18

Articolul 17

Articolul 19

Articolul 18

Articolul 20

Articolul 19

Articolul 21

Articolul 20

Articolul 22

Articolul 21

Articolul 23

Articolul 22

Articolul 24

Articolul 23

Articolul 25

Articolul 24

Articolul 26

Articolul 25

Articolul 27

Articolul 26

Articolul 28

Articolul 27

Articolul 29

---