# Gazzetta ufficiale C 426/12 d

| | ISSN 1977-0944 |
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| Gazzetta ufficiale
  dell’Unione europea | C 426 |
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| Edizione in lingua italiana | Comunicazioni e informazioni | 60° anno12 dicembre 2017 |

ISSN 1977-0944

Gazzetta ufficiale

dell’Unione europea

C 426

Edizione in lingua italiana

Comunicazioni e informazioni

60° anno12 dicembre 2017

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| Numero d'informazione | Sommario | pagina |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informazioni |
| | INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA |
| | Corte dei conti |
| 2017/C 426/01 | Sintesi delle risultanze dell’audit annuale della Corte dei conti europea sui conti 2016 delle imprese comuni operanti nel campo della ricerca in Europa | 1 |
| 2017/C 426/02 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Bioindustrie relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune | 8 |
| 2017/C 426/03 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune | 15 |
| 2017/C 426/04 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Componenti e sistemi elettronici per la leadership europea relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune | 23 |
| 2017/C 426/05 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune europea per il progetto ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune | 31 |
| 2017/C 426/06 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Celle a combustibile e idrogeno relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune | 42 |
| 2017/C 426/07 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune | 49 |
| 2017/C 426/08 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune per la ricerca sulla gestione del traffico aereo nel cielo unico europeo relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune | 56 |
| 2017/C 426/09 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Shift2Rail relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune | 64 |

Numero d'informazione

Sommario

pagina

IV   Informazioni

INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA

Corte dei conti

2017/C 426/01

Sintesi delle risultanze dell’audit annuale della Corte dei conti europea sui conti 2016 delle imprese comuni operanti nel campo della ricerca in Europa

1

2017/C 426/02

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Bioindustrie relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune

8

2017/C 426/03

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune

15

2017/C 426/04

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Componenti e sistemi elettronici per la leadership europea relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune

23

2017/C 426/05

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune europea per il progetto ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune

31

2017/C 426/06

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Celle a combustibile e idrogeno relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune

42

2017/C 426/07

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune

49

2017/C 426/08

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune per la ricerca sulla gestione del traffico aereo nel cielo unico europeo relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune

56

2017/C 426/09

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Shift2Rail relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune

64

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| IT | |
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IT

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IV Informazioni

INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA

Corte dei conti

| 12.12.2017 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 426/1 |
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12.12.2017

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 426/1

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Sintesi delle risultanze dell’audit annuale della Corte dei conti europea sui conti 2016 delle imprese comuni operanti nel campo della ricerca in Europa

(2017/C 426/01)

INDICE

| | Paragrafo | Pag. |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1-6 | 2 |
| Informazioni esplicative | 1-2 | 2 |
| Imprese comuni operanti nel campo della ricerca — partenariati pubblico-privato conclusi tra l’UE, l’industria e gli Stati membri. | 3-4 | 2 |
| I bilanci UE delle imprese comuni operanti nel campo della ricerca | 5-6 | 2 |
| APPROCCIO DELL’AUDIT | 7-10 | 3 |
| Il dispositivo di audit attualmente in uso funziona ma non è efficiente | 7-10 | 3 |
| RISULTANZE DELL’AUDIT | 11-34 | 3 |
| Giudizi di audit positivi sull’affidabilità dei conti per tutte le imprese comuni | 11 | 3 |
| Giudizi di audit positivi sulla legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti per sette delle otto imprese comuni | 12-13 | 3 |
| La Corte attira l’attenzione sui rischi connessi al contributo dell’UE ai costi del progetto ITER | 14-19 | 3 |
| Osservazioni formulate nelle relazioni specifiche della Corte | 20-33 | 4 |
| Gestione finanziaria e di bilancio | 21 | 4 |
| Nella fase di chiusura del 7o programma quadro è emersa l’esistenza di arretrati per quanto concerne i contributi dei partner industriali e della ricerca | 22-24 | 4 |
| Nella fase iniziale del programma Orizzonte 2020 il livello di contributo dei partner industriali per le attività supplementari è stato elevato | 25-26 | 4 |
| I controlli interni sono risultati in generale efficaci e hanno mantenuto i tassi di errore al di sotto del 2 %. | 27-33 | 5 |
| Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti | 34 | 5 |
| CONCLUSIONI | 35-38 | 5 |
| ALLEGATO – | ATTIVITÀ, BILANCIO E ORGANICO DELLE IMPRESE COMUNI |

Paragrafo

Pag.

INTRODUZIONE

1-6

2

Informazioni esplicative

1-2

2

Imprese comuni operanti nel campo della ricerca — partenariati pubblico-privato conclusi tra l’UE, l’industria e gli Stati membri.

3-4

2

I bilanci UE delle imprese comuni operanti nel campo della ricerca

5-6

2

APPROCCIO DELL’AUDIT

7-10

3

Il dispositivo di audit attualmente in uso funziona ma non è efficiente

7-10

3

RISULTANZE DELL’AUDIT

11-34

3

Giudizi di audit positivi sull’affidabilità dei conti per tutte le imprese comuni

11

3

Giudizi di audit positivi sulla legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti per sette delle otto imprese comuni

12-13

3

La Corte attira l’attenzione sui rischi connessi al contributo dell’UE ai costi del progetto ITER

14-19

3

Osservazioni formulate nelle relazioni specifiche della Corte

20-33

4

Gestione finanziaria e di bilancio

21

4

Nella fase di chiusura del 7o programma quadro è emersa l’esistenza di arretrati per quanto concerne i contributi dei partner industriali e della ricerca

22-24

4

Nella fase iniziale del programma Orizzonte 2020 il livello di contributo dei partner industriali per le attività supplementari è stato elevato

25-26

4

I controlli interni sono risultati in generale efficaci e hanno mantenuto i tassi di errore al di sotto del 2 %.

27-33

5

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

34

5

CONCLUSIONI

35-38

5

ALLEGATO –

ATTIVITÀ, BILANCIO E ORGANICO DELLE IMPRESE COMUNI

7

INTRODUZIONE

Informazioni esplicative

| 1. | La Corte ha espletato audit ed espresso giudizi sull’affidabilità dei conti per l’esercizio finanziario chiuso al 31 dicembre 2016, nonché sulla legittimità e regolarità delle operazioni che ne sono alla base, per otto imprese comuni operanti nel campo della ricerca in Europa:






  — | F4E (ITER) — sviluppo dell’energia da fusione; |
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1.

La Corte ha espletato audit ed espresso giudizi sull’affidabilità dei conti per l’esercizio finanziario chiuso al 31 dicembre 2016, nonché sulla legittimità e regolarità delle operazioni che ne sono alla base, per otto imprese comuni operanti nel campo della ricerca in Europa:

—

F4E (ITER) — sviluppo dell’energia da fusione;

| — | BBI — bioindustrie; |
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—

BBI — bioindustrie;

| — | Clean Sky 2 — tecnologie ecologiche per il trasporto aereo; |
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—

Clean Sky 2 — tecnologie ecologiche per il trasporto aereo;

| — | IMI 2 — iniziativa in materia di medicinali innovativi; |
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—

IMI 2 — iniziativa in materia di medicinali innovativi;

| — | FCH 2 — celle a combustibile e idrogeno; |
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—

FCH 2 — celle a combustibile e idrogeno;

| — | SESAR — ricerca sulla gestione del traffico aereo nel cielo unico europeo; |
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SESAR — ricerca sulla gestione del traffico aereo nel cielo unico europeo;

| — | ECSEL — componenti e sistemi elettronici; |
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—

ECSEL — componenti e sistemi elettronici;

| — | S2R (Shift2Rail) — Soluzioni innovative di prodotti ferroviari. |
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—

S2R (Shift2Rail) — Soluzioni innovative di prodotti ferroviari.

| 2. | La presente sintesi traccia un quadro generale delle risultanze di audit (giudizi e osservazioni) pubblicate nelle relazioni annuali specifiche della Corte sulle imprese comuni per l’esercizio 2016. La presente sintesi non è né una relazione né un giudizio di audit. |
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2.

La presente sintesi traccia un quadro generale delle risultanze di audit (giudizi e osservazioni) pubblicate nelle relazioni annuali specifiche della Corte sulle imprese comuni per l’esercizio 2016. La presente sintesi non è né una relazione né un giudizio di audit.

Imprese comuni operanti nel campo della ricerca — partenariati pubblico-privato conclusi tra l’UE, l’industria e gli Stati membri.

| 3. | Le imprese comuni sono partenariati pubblico-privato che svolgono un ruolo importante nella realizzazione di aspetti specifici della politica dell’Unione europea (UE) in materia di ricerca. Oltre all’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, i membri delle imprese comuni includono vari partner pubblici e privati provenienti dal settore industriale e da gruppi di ricerca. La maggior parte delle imprese comuni segue un modello bipartito, con la partecipazione della Commissione e dei partner del settore industriale e/o della ricerca, oppure un modello tripartito, che prevede anche la partecipazione degli Stati membri (impresa comune ECSEL). |
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3.

Le imprese comuni sono partenariati pubblico-privato che svolgono un ruolo importante nella realizzazione di aspetti specifici della politica dell’Unione europea (UE) in materia di ricerca. Oltre all’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, i membri delle imprese comuni includono vari partner pubblici e privati provenienti dal settore industriale e da gruppi di ricerca. La maggior parte delle imprese comuni segue un modello bipartito, con la partecipazione della Commissione e dei partner del settore industriale e/o della ricerca, oppure un modello tripartito, che prevede anche la partecipazione degli Stati membri (impresa comune ECSEL).

| 4. | I membri contribuiscono al finanziamento delle attività svolte dalle imprese comuni. Il finanziamento dell’UE proviene dalla dotazione di bilancio dell’UE destinata alla ricerca mediante il settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) e il programma Orizzonte 2020 (1). I partner industriali e della ricerca forniscono contributi in denaro e in natura. Nel caso di quattro imprese comuni (Clean Sky 2, FCH 2, BBI e S2R), anche i partner privati forniscono un importo minimo di contributi in natura a favore di «attività supplementari» che non sono previste dai programmi di lavoro delle imprese comuni ma che rientrano nella sfera di azione dei loro obiettivi. |
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4.

I membri contribuiscono al finanziamento delle attività svolte dalle imprese comuni. Il finanziamento dell’UE proviene dalla dotazione di bilancio dell’UE destinata alla ricerca mediante il settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) e il programma Orizzonte 2020 (1). I partner industriali e della ricerca forniscono contributi in denaro e in natura. Nel caso di quattro imprese comuni (Clean Sky 2, FCH 2, BBI e S2R), anche i partner privati forniscono un importo minimo di contributi in natura a favore di «attività supplementari» che non sono previste dai programmi di lavoro delle imprese comuni ma che rientrano nella sfera di azione dei loro obiettivi.

I bilanci UE delle imprese comuni operanti nel campo della ricerca

| 5. | Nel 2016 la dotazione di bilancio complessiva delle imprese comuni è ammontata a 1,8 miliardi di euro, pari all’1,3 % del bilancio generale dell’UE (contro 1,4 miliardi nel 2015, pari all’1 %). Un importo analogo era previsto per i contributi in natura e in denaro dei partner industriali e della ricerca. Alla fine del 2016, gli effettivi delle imprese comuni erano in totale 633 (562 nel 2015). |
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5.

Nel 2016 la dotazione di bilancio complessiva delle imprese comuni è ammontata a 1,8 miliardi di euro, pari all’1,3 % del bilancio generale dell’UE (contro 1,4 miliardi nel 2015, pari all’1 %). Un importo analogo era previsto per i contributi in natura e in denaro dei partner industriali e della ricerca. Alla fine del 2016, gli effettivi delle imprese comuni erano in totale 633 (562 nel 2015).

| 6. | Le informazioni concernenti le attività, il bilancio e il personale in organico delle imprese comuni sono riportate nell’allegato. |
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6.

Le informazioni concernenti le attività, il bilancio e il personale in organico delle imprese comuni sono riportate nell’allegato.

APPROCCIO DELL’AUDIT

Il dispositivo di audit attualmente in uso funziona ma non è efficiente

| 7. | In applicazione degli articoli 208, paragrafo 4, e 209, paragrafo 2, del regolamento finanziario, l’audit dell’affidabilità dei conti di tutte le imprese comuni è stato affidato a società di revisione esterne indipendenti. Dal 2014, la verifica dell’affidabilità dei conti annuali delle imprese comuni Fusion for Energy (F4E) e SESAR è svolta da società di revisione esterne indipendenti. Quanto alle imprese comuni rimanenti (Clean Sky 2, BBI, FCH 2, IMI 2, ECSEL, S2R), l’audit dell’affidabilità dei conti annuali è stato espletato da società di revisione esterne per la prima volta nel 2016. |
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7.

In applicazione degli articoli 208, paragrafo 4, e 209, paragrafo 2, del regolamento finanziario, l’audit dell’affidabilità dei conti di tutte le imprese comuni è stato affidato a società di revisione esterne indipendenti. Dal 2014, la verifica dell’affidabilità dei conti annuali delle imprese comuni Fusion for Energy (F4E) e SESAR è svolta da società di revisione esterne indipendenti. Quanto alle imprese comuni rimanenti (Clean Sky 2, BBI, FCH 2, IMI 2, ECSEL, S2R), l’audit dell’affidabilità dei conti annuali è stato espletato da società di revisione esterne per la prima volta nel 2016.

| 8. | Conformemente alle norme internazionali di audit, la Corte ha esaminato il lavoro di audit svolto dalle società di revisione, ottenendo garanzie sufficienti per utilizzarlo come base dei propri giudizi di audit in merito all’affidabilità dei conti annuali 2016 delle imprese comuni. |
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8.

Conformemente alle norme internazionali di audit, la Corte ha esaminato il lavoro di audit svolto dalle società di revisione, ottenendo garanzie sufficienti per utilizzarlo come base dei propri giudizi di audit in merito all’affidabilità dei conti annuali 2016 delle imprese comuni.

| 9. | Come per gli esercizi precedenti, la Corte mantiene l’esclusiva responsabilità dell’audit della legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti. L’approccio di audit adottato dalla Corte ha compreso la verifica di convalida di campioni rappresentativi delle operazioni relative ai pagamenti e alle entrate, un esame analitico delle procedure e la valutazione dei controlli fondamentali dei sistemi di supervisione e di controllo interno di ciascuna impresa comune. La Corte ha inoltre esaminato la qualità degli audit ex post dei costi dichiarati, svolti dalle società di revisione esterne indipendenti incaricate presso beneficiari delle sovvenzioni erogate dal 7o PQ. Le garanzie ottenute hanno consentito alla Corte di valersi del lavoro svolto dalle società di revisione come base complementare per formulare giudizi di audit sulla legittimità e regolarità dei pagamenti. |
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9.

Come per gli esercizi precedenti, la Corte mantiene l’esclusiva responsabilità dell’audit della legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti. L’approccio di audit adottato dalla Corte ha compreso la verifica di convalida di campioni rappresentativi delle operazioni relative ai pagamenti e alle entrate, un esame analitico delle procedure e la valutazione dei controlli fondamentali dei sistemi di supervisione e di controllo interno di ciascuna impresa comune. La Corte ha inoltre esaminato la qualità degli audit ex post dei costi dichiarati, svolti dalle società di revisione esterne indipendenti incaricate presso beneficiari delle sovvenzioni erogate dal 7o PQ. Le garanzie ottenute hanno consentito alla Corte di valersi del lavoro svolto dalle società di revisione come base complementare per formulare giudizi di audit sulla legittimità e regolarità dei pagamenti.

| 10. | L’audit del 2016 ha mostrato, tuttavia, che l’affidamento a società di revisione esterne della parte di audit relativa all’affidabilità dei conti ha aumentato significativamente l’onere amministrativo e causato sovrapposizioni dei lavori di audit. |
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10.

L’audit del 2016 ha mostrato, tuttavia, che l’affidamento a società di revisione esterne della parte di audit relativa all’affidabilità dei conti ha aumentato significativamente l’onere amministrativo e causato sovrapposizioni dei lavori di audit.

RISULTANZE DELL’AUDIT

Giudizi di audit positivi sull’affidabilità dei conti per tutte le imprese comuni

| 11. | I conti definitivi di tutte le otto imprese comuni presentano un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della loro situazione finanziaria al 31 dicembre 2016 e dei risultati delle operazioni e dei flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni dei regolamenti finanziari applicabili e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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11.

I conti definitivi di tutte le otto imprese comuni presentano un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della loro situazione finanziaria al 31 dicembre 2016 e dei risultati delle operazioni e dei flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni dei regolamenti finanziari applicabili e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizi di audit positivi sulla legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti per sette delle otto imprese comuni

| 12. | Le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari per sette imprese comuni: F4E, BBI, Clean Sky 2, IMI 2, FCH 2, SESAR e S2R. |
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12.

Le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari per sette imprese comuni: F4E, BBI, Clean Sky 2, IMI 2, FCH 2, SESAR e S2R.

| 13. | Come per il 2015, la Corte ha espresso un giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti dell’impresa comune ECSEL. Le disposizioni vigenti presso l’impresa comune ECSEL per l’espletamento degli audit ex post concernenti i beneficiari delle sovvenzioni del 7o PQ non consentono di calcolare un tasso di errore ponderato attendibile né un tasso di errore residuo per i pagamenti nell’ambito del 7o PQ. Pertanto, la Corte non è stata in grado di stabilire se gli audit ex post forniscano garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità dei pagamenti intermedi e finali sottostanti per i progetti del 7o PQ gestiti dall’impresa comune. Questo problema è legato al sistema di controllo che l’impresa ECSEL ha ereditato dai suoi predecessori (le imprese comuni ENIAC e ARTEMIS) e non sarà più pertinente per l’attuazione dei progetti nel quadro di Orizzonte 2020. |
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13.

Come per il 2015, la Corte ha espresso un giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti dell’impresa comune ECSEL. Le disposizioni vigenti presso l’impresa comune ECSEL per l’espletamento degli audit ex post concernenti i beneficiari delle sovvenzioni del 7o PQ non consentono di calcolare un tasso di errore ponderato attendibile né un tasso di errore residuo per i pagamenti nell’ambito del 7o PQ. Pertanto, la Corte non è stata in grado di stabilire se gli audit ex post forniscano garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità dei pagamenti intermedi e finali sottostanti per i progetti del 7o PQ gestiti dall’impresa comune. Questo problema è legato al sistema di controllo che l’impresa ECSEL ha ereditato dai suoi predecessori (le imprese comuni ENIAC e ARTEMIS) e non sarà più pertinente per l’attuazione dei progetti nel quadro di Orizzonte 2020.

La Corte attira l’attenzione sui rischi connessi al contributo dell’UE ai costi del progetto ITER

| 14. | I giudizi di audit della Corte sui conti annuali dell’impresa comune F4E sono corredati di un paragrafo d’enfasi (2) riguardante il contributo dell’UE ai costi del progetto ITER. |
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14.

I giudizi di audit della Corte sui conti annuali dell’impresa comune F4E sono corredati di un paragrafo d’enfasi (2) riguardante il contributo dell’UE ai costi del progetto ITER.

| 15. | Nel novembre 2016, il consiglio ITER ha approvato un nuovo calendario e un nuovo preventivo per il progetto ITER, fissando a dicembre 2025 il termine ultimo per completare la prima tappa strategica («First Plasma») della fase di costruzione del progetto e a dicembre 2035 la data stimata di completamento dell’intera fase di costruzione, un ritardo di 15 anni rispetto alla pianificazione originaria. |
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15.

Nel novembre 2016, il consiglio ITER ha approvato un nuovo calendario e un nuovo preventivo per il progetto ITER, fissando a dicembre 2025 il termine ultimo per completare la prima tappa strategica («First Plasma») della fase di costruzione del progetto e a dicembre 2035 la data stimata di completamento dell’intera fase di costruzione, un ritardo di 15 anni rispetto alla pianificazione originaria.

| 16. | Basandosi sul nuovo scenario di riferimento del progetto, l’impresa comune F4E ha ricalcolato il costo previsto per il completamento della fase di costruzione del progetto ITER. I risultati, presentati al consiglio di direzione dell’impresa comune nel dicembre 2016, hanno stimato il fabbisogno supplementare di finanziamenti UE per la fase di costruzione successiva al 2020 a 5,4 miliardi di euro (che rappresenta un aumento dell’82 % rispetto alla dotazione finanziaria approvata di 6,6 miliardi di euro). |
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16.

Basandosi sul nuovo scenario di riferimento del progetto, l’impresa comune F4E ha ricalcolato il costo previsto per il completamento della fase di costruzione del progetto ITER. I risultati, presentati al consiglio di direzione dell’impresa comune nel dicembre 2016, hanno stimato il fabbisogno supplementare di finanziamenti UE per la fase di costruzione successiva al 2020 a 5,4 miliardi di euro (che rappresenta un aumento dell’82 % rispetto alla dotazione finanziaria approvata di 6,6 miliardi di euro).

| 17. | L’impresa comune F4E, inoltre, deve anche contribuire alla fase operativa di ITER dopo il 2035 e alle successive fasi di disattivazione e di smantellamento. Questi contributi non sono ancora stati stimati. |
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17.

L’impresa comune F4E, inoltre, deve anche contribuire alla fase operativa di ITER dopo il 2035 e alle successive fasi di disattivazione e di smantellamento. Questi contributi non sono ancora stati stimati.

| 18. | Nel giugno 2017, la Commissione ha stilato una comunicazione sul contributo dell’UE al progetto ITER, sollecitando il sostegno del Parlamento europeo e un mandato del Consiglio dell’UE affinché la Commissione approvasse il nuovo scenario di riferimento. La Commissione ha suggerito che una proroga non superiore a 24 mesi e una dotazione supplementare del 10-20 % sarebbero state appropriate. I 6,6 miliardi di euro approvati dal Consiglio dell’UE nel 2010 servono adesso da massimale per la spesa dell’impresa comune fino al 2020. |
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18.

Nel giugno 2017, la Commissione ha stilato una comunicazione sul contributo dell’UE al progetto ITER, sollecitando il sostegno del Parlamento europeo e un mandato del Consiglio dell’UE affinché la Commissione approvasse il nuovo scenario di riferimento. La Commissione ha suggerito che una proroga non superiore a 24 mesi e una dotazione supplementare del 10-20 % sarebbero state appropriate. I 6,6 miliardi di euro approvati dal Consiglio dell’UE nel 2010 servono adesso da massimale per la spesa dell’impresa comune fino al 2020.

| 19. | La Corte considera che, sebbene siano stati presi provvedimenti per migliorare la gestione e il controllo della fase di costruzione del progetto ITER, permane il rischio che si verifichino ulteriori aumenti dei costi e ritardi nell’attuazione del progetto. |
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19.

La Corte considera che, sebbene siano stati presi provvedimenti per migliorare la gestione e il controllo della fase di costruzione del progetto ITER, permane il rischio che si verifichino ulteriori aumenti dei costi e ritardi nell’attuazione del progetto.

Osservazioni formulate nelle relazioni specifiche della Corte

| 20. | Senza mettere in discussione i giudizi da essa espressi, nelle relazioni annuali specifiche sulle imprese comuni la Corte ha formulato varie osservazioni, al fine di evidenziare questioni importanti e di indicare opportunità di miglioramento. |
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20.

Senza mettere in discussione i giudizi da essa espressi, nelle relazioni annuali specifiche sulle imprese comuni la Corte ha formulato varie osservazioni, al fine di evidenziare questioni importanti e di indicare opportunità di miglioramento.

Gestione finanziaria e di bilancio

| 21. | In quattro casi (Clean Sky 2, IMI 2, FCH 2, SESAR), il
  tasso di esecuzione degli stanziamenti di pagamento nel 2016
  è stato nettamente inferiore al previsto, a causa di ritardi nella conclusione delle convenzioni di sovvenzione (Clean Sky 2, IMI 2), di un numero di convenzioni di sovvenzione inferiore alle aspettative successivamente alla valutazione degli inviti a presentare proposte (FCH 2), o di ritardi da parte dei beneficiari nell’attuare i progetti e/o nel presentare le dichiarazioni di spesa (SESAR). Nel caso dell’IMI 2, il basso tasso di esecuzione del bilancio era legato anche a una riduzione significativa della spesa per il programma di emergenza EBOLA+ successivamente all’attenuarsi dell’epidemia. |
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21.

In quattro casi (Clean Sky 2, IMI 2, FCH 2, SESAR), il
  tasso di esecuzione degli stanziamenti di pagamento nel 2016
  è stato nettamente inferiore al previsto, a causa di ritardi nella conclusione delle convenzioni di sovvenzione (Clean Sky 2, IMI 2), di un numero di convenzioni di sovvenzione inferiore alle aspettative successivamente alla valutazione degli inviti a presentare proposte (FCH 2), o di ritardi da parte dei beneficiari nell’attuare i progetti e/o nel presentare le dichiarazioni di spesa (SESAR). Nel caso dell’IMI 2, il basso tasso di esecuzione del bilancio era legato anche a una riduzione significativa della spesa per il programma di emergenza EBOLA+ successivamente all’attenuarsi dell’epidemia.

Nella fase di chiusura del 7o programma quadro è emersa l’esistenza di arretrati per quanto concerne i contributi dei partner industriali e della ricerca

| 22. | La Corte ha riferito in merito all’esecuzione pluriennale del bilancio, da parte delle imprese comuni, per il 7o PQ e i programmi TEN-T e Orizzonte 2020. |
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22.

La Corte ha riferito in merito all’esecuzione pluriennale del bilancio, da parte delle imprese comuni, per il 7o PQ e i programmi TEN-T e Orizzonte 2020.

| 23. | Per il
  7o PQ
  , alla fine del 2016, era previsto che i contributi totali (in natura e in denaro) dei partner industriali e della ricerca fossero equivalenti ai contributi in denaro dell’UE. Per tutte le imprese comuni, però, i contributi dei partner privati sono stati leggermente inferiori a quelli dell’UE. Per l’impresa comune IMI 2, tuttavia, i contributi arretrati del settore industriale sono ammontati a circa 220 milioni di EUR (equivalenti al 30 % del contributo in denaro dell’UE). |
| --- | --- |

23.

Per il
  7o PQ
  , alla fine del 2016, era previsto che i contributi totali (in natura e in denaro) dei partner industriali e della ricerca fossero equivalenti ai contributi in denaro dell’UE. Per tutte le imprese comuni, però, i contributi dei partner privati sono stati leggermente inferiori a quelli dell’UE. Per l’impresa comune IMI 2, tuttavia, i contributi arretrati del settore industriale sono ammontati a circa 220 milioni di EUR (equivalenti al 30 % del contributo in denaro dell’UE).

| 24. | Nel 2016 il programma
  Orizzonte 2020
  era ancora nella fase preliminare e il contributo in denaro dell’UE è stato usato per prefinanziare la prima serie di convenzioni di sovvenzione con i partner industriali e altri beneficiari. Ciò spiega il livello piuttosto basso di contributi in natura dichiarati dai partner industriali alla fine del 2016. |
| --- | --- |

24.

Nel 2016 il programma
  Orizzonte 2020
  era ancora nella fase preliminare e il contributo in denaro dell’UE è stato usato per prefinanziare la prima serie di convenzioni di sovvenzione con i partner industriali e altri beneficiari. Ciò spiega il livello piuttosto basso di contributi in natura dichiarati dai partner industriali alla fine del 2016.

Nella fase iniziale del programma Orizzonte 2020 il livello di contributo dei partner industriali per le attività supplementari è stato elevato

| 25. | In alcuni casi, i partner industriali e della ricerca possono anche dichiarare
  contributi in natura per attività supplementari
  che non rientrano nei programmi di lavoro delle imprese comuni (Clean Sky 2, BBI, S2R, FCH 2). Alla fine del 2016, i partner avevano già dichiarato una porzione significativa degli importi minimi definiti nei rispettivi regolamenti istitutivi delle imprese comuni per l’intero periodo di Orizzonte 2020 (BBI: 17 %; Clean Sky 2: 36 %; S2R: 43 %; FCH 2: 66 %). Le imprese comuni non sono tenute ad indicare nei rispettivi conti annuali i contributi in natura per attività supplementari e la Corte non ha la facoltà di sottoporre ad audit gli importi dichiarati. |
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25.

In alcuni casi, i partner industriali e della ricerca possono anche dichiarare
  contributi in natura per attività supplementari
  che non rientrano nei programmi di lavoro delle imprese comuni (Clean Sky 2, BBI, S2R, FCH 2). Alla fine del 2016, i partner avevano già dichiarato una porzione significativa degli importi minimi definiti nei rispettivi regolamenti istitutivi delle imprese comuni per l’intero periodo di Orizzonte 2020 (BBI: 17 %; Clean Sky 2: 36 %; S2R: 43 %; FCH 2: 66 %). Le imprese comuni non sono tenute ad indicare nei rispettivi conti annuali i contributi in natura per attività supplementari e la Corte non ha la facoltà di sottoporre ad audit gli importi dichiarati.

| 26. | Informazioni più dettagliate sull’esecuzione pluriennale del bilancio sono reperibili nelle relazioni annuali di attività delle imprese comuni. |
| --- | --- |

26.

Informazioni più dettagliate sull’esecuzione pluriennale del bilancio sono reperibili nelle relazioni annuali di attività delle imprese comuni.

I controlli interni sono risultati in generale efficaci e hanno mantenuto i tassi di errore al di sotto del 2 %.

| 27. | Le imprese comuni hanno istituito
  procedure di controllo ex ante
  basate su esami documentali finanziari e operativi ed hanno commissionato a società di revisione esterne indipendenti gli
  audit ex post presso i beneficiari
  . Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni di pagamento alla base dei conti, tra cui i contributi in denaro e in natura versati dai membri industriali e della ricerca. |
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27.

Le imprese comuni hanno istituito
  procedure di controllo ex ante
  basate su esami documentali finanziari e operativi ed hanno commissionato a società di revisione esterne indipendenti gli
  audit ex post presso i beneficiari
  . Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni di pagamento alla base dei conti, tra cui i contributi in denaro e in natura versati dai membri industriali e della ricerca.

| 28. | In base ai risultati degli audit ex post per i pagamenti delle sovvenzioni a titolo del 7o PQ, alla fine del 2016 tutte le imprese comuni (eccetto ECSEL) hanno calcolato e comunicato tassi di errore residuo al di sotto del 2 %. Tale risultato è stato confermato dall’esame, svolto dalla Corte, del lavoro delle società di revisione esterne. |
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28.

In base ai risultati degli audit ex post per i pagamenti delle sovvenzioni a titolo del 7o PQ, alla fine del 2016 tutte le imprese comuni (eccetto ECSEL) hanno calcolato e comunicato tassi di errore residuo al di sotto del 2 %. Tale risultato è stato confermato dall’esame, svolto dalla Corte, del lavoro delle società di revisione esterne.

| 29. | Per quanto concerne i pagamenti delle sovvenzioni a titolo di Orizzonte 2020, alla fine del 2016 non era stato completato alcun audit ex post. Pertanto, il giudizio della Corte sulla legittimità e regolarità dei pagamenti relativi a Orizzonte 2020 si è basato unicamente sui risultati delle proprie verifiche di convalida e sull’analisi dei sistemi di controllo interno delle imprese comuni. Per tutte le imprese comuni, il tasso di errore è risultato al di sotto della soglia di rilevanza, pari al 2 % del bilancio definitivo. |
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29.

Per quanto concerne i pagamenti delle sovvenzioni a titolo di Orizzonte 2020, alla fine del 2016 non era stato completato alcun audit ex post. Pertanto, il giudizio della Corte sulla legittimità e regolarità dei pagamenti relativi a Orizzonte 2020 si è basato unicamente sui risultati delle proprie verifiche di convalida e sull’analisi dei sistemi di controllo interno delle imprese comuni. Per tutte le imprese comuni, il tasso di errore è risultato al di sotto della soglia di rilevanza, pari al 2 % del bilancio definitivo.

| 30. | Alla fine del 2016, due imprese comuni (Clean Sky 2 e IMI 2) avevano completato solo in parte l’
  integrazione nei propri sistemi di controllo Orizzonte 2020
  degli strumenti comuni di gestione e monitoraggio delle sovvenzioni istituiti dalla Commissione nell’ambito di Orizzonte 2020. |
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30.

Alla fine del 2016, due imprese comuni (Clean Sky 2 e IMI 2) avevano completato solo in parte l’
  integrazione nei propri sistemi di controllo Orizzonte 2020
  degli strumenti comuni di gestione e monitoraggio delle sovvenzioni istituiti dalla Commissione nell’ambito di Orizzonte 2020.

| 31. | Durante il 2016, due imprese comuni (SESAR e S2R) hanno concesso sovvenzioni nel quadro di Orizzonte 2020 a consorzi di progetti, benché i
  controlli sulla solidità finanziaria dei beneficiari
  svolti dall’agenzia esecutiva per la ricerca avessero indicato che la capacità finanziaria dei membri industriali che coordinavano i consorzi era debole. |
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31.

Durante il 2016, due imprese comuni (SESAR e S2R) hanno concesso sovvenzioni nel quadro di Orizzonte 2020 a consorzi di progetti, benché i
  controlli sulla solidità finanziaria dei beneficiari
  svolti dall’agenzia esecutiva per la ricerca avessero indicato che la capacità finanziaria dei membri industriali che coordinavano i consorzi era debole.

| 32. | Il sistema vigente presso l’impresa comune Clean Sky 2 per
  il monitoraggio e la liquidazione dei prefinanziamenti relativi a Orizzonte 2020 ha
  permesso che si accumulassero circa 176 milioni di EUR di prefinanziamenti non ancora erogati, accrescendo l’esposizione dell’impresa comune al rischio finanziario. |
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32.

Il sistema vigente presso l’impresa comune Clean Sky 2 per
  il monitoraggio e la liquidazione dei prefinanziamenti relativi a Orizzonte 2020 ha
  permesso che si accumulassero circa 176 milioni di EUR di prefinanziamenti non ancora erogati, accrescendo l’esposizione dell’impresa comune al rischio finanziario.

| 33. | Per le proprie procedure relative all’
  appalto di servizi
  , due imprese comuni (SESAR e S2R) hanno stabilito importi massimi per i contratti. Questi importi massimi non erano però basati su un processo sistematico di stima dei costi o su un adeguato sistema di riferimento ai prezzi di mercato. Poiché l’esperienza mostra che la maggior parte delle offerte ricevute si colloca vicino all’importo massimo stabilito, ciò non garantisce un buon rapporto efficacia/costo per i contratti pluriennali di servizi. |
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33.

Per le proprie procedure relative all’
  appalto di servizi
  , due imprese comuni (SESAR e S2R) hanno stabilito importi massimi per i contratti. Questi importi massimi non erano però basati su un processo sistematico di stima dei costi o su un adeguato sistema di riferimento ai prezzi di mercato. Poiché l’esperienza mostra che la maggior parte delle offerte ricevute si colloca vicino all’importo massimo stabilito, ciò non garantisce un buon rapporto efficacia/costo per i contratti pluriennali di servizi.

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| 34. | Nella maggior parte dei casi, le imprese comuni hanno intrapreso azioni correttive in
  risposta alle osservazioni concernenti esercizi anteriori
  formulate dalla Corte in precedenti relazioni annuali specifiche. Maggiori dettagli figurano negli allegati alle relazioni della Corte. |
| --- | --- |

34.

Nella maggior parte dei casi, le imprese comuni hanno intrapreso azioni correttive in
  risposta alle osservazioni concernenti esercizi anteriori
  formulate dalla Corte in precedenti relazioni annuali specifiche. Maggiori dettagli figurano negli allegati alle relazioni della Corte.

CONCLUSIONI

| 35. | Per tutte le imprese comuni, la Corte ha espresso giudizi senza rilievi sull’affidabilità dei conti per l’esercizio finanziario conclusosi il 31 dicembre 2016. |
| --- | --- |

35.

Per tutte le imprese comuni, la Corte ha espresso giudizi senza rilievi sull’affidabilità dei conti per l’esercizio finanziario conclusosi il 31 dicembre 2016.

| 36. | Per sette delle otto imprese comuni, la Corte ha espresso giudizi senza rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti per l’esercizio finanziario conclusosi il 31 dicembre 2016. Per l’impresa comune ECSEL, la Corte ha espresso un giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti, non essendo stata ottenuta una ragionevole garanzia circa l’affidabilità dei controlli interni dell’impresa per quanto attiene ai pagamenti delle sovvenzioni a titolo del 7o PQ. |
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36.

Per sette delle otto imprese comuni, la Corte ha espresso giudizi senza rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti per l’esercizio finanziario conclusosi il 31 dicembre 2016. Per l’impresa comune ECSEL, la Corte ha espresso un giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti, non essendo stata ottenuta una ragionevole garanzia circa l’affidabilità dei controlli interni dell’impresa per quanto attiene ai pagamenti delle sovvenzioni a titolo del 7o PQ.

| 37. | La Corte ha formulato osservazioni su questioni relative all’esecuzione e alla gestione del bilancio, ai sistemi di controllo interno e alle procedure di appalto, osservazioni che non hanno però inciso sui giudizi espressi. |
| --- | --- |

37.

La Corte ha formulato osservazioni su questioni relative all’esecuzione e alla gestione del bilancio, ai sistemi di controllo interno e alle procedure di appalto, osservazioni che non hanno però inciso sui giudizi espressi.

| 38. | Riguardo all’impresa comune F4E, la Corte osserva che, sebbene siano stati presi provvedimenti per migliorare la gestione e il controllo della fase di costruzione del progetto ITER, permane il rischio che si verifichino ulteriori aumenti dei costi e ritardi nell’attuazione del progetto. |
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38.

Riguardo all’impresa comune F4E, la Corte osserva che, sebbene siano stati presi provvedimenti per migliorare la gestione e il controllo della fase di costruzione del progetto ITER, permane il rischio che si verifichino ulteriori aumenti dei costi e ritardi nell’attuazione del progetto.

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(1)  Le imprese comuni SESAR e S2R percepiscono finanziamenti anche dal programma delle reti transeuropee di trasporto (TEN-T).

(2)  L’aggiunta di un paragrafo d’enfasi ha lo scopo di attirare l’attenzione su una questione che non è all’origine di inesattezze rilevanti nei conti, ma è talmente importante da risultare fondamentale ai fini della comprensione dei conti da parte degli utenti.

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ALLEGATO

Attività, bilancio e organico delle imprese comuni

| IMPRESA COMUNE | | | | Bilancio definitivo (milioni di euro) | Totale effettivi |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DG capofila | Settore di intervento | Area di intervento | 2015 | 2016 | Al 31.12.2015 | Al 31.12.2016 |
| BBI | DG RTD | Ricerca | Bioprodotti e biocarburanti | 21,1 | 66 | 13 | 20 |
| CLEAN SKY 2 | DG RTD | Ricerca | Tecnologie aeronautiche | 245,9 | 287,8 | 36 | 41 |
| ECSEL | DG CONNECT | Ricerca | Componenti e sistemi elettronici | 161,5 | 244,1 | 28 | 29 |
| F4E — FUSION FOR ENERGY | DG ENER | Ricerca | Fusione nucleare | 586 | 720 | 383 | 415 |
| FCH 2 — CELLE A COMBUSTIBILE E IDROGENO | DG RTD | Ricerca | Celle a combustibile e idrogeno | 95,1 | 98,3 | 26 | 26 |
| IMI 2 — INIZIATIVA IN MATERIA DI MEDICINALI INNOVATIVI | DG RTD | Ricerca | Sviluppo di medicinali innovativi e accesso dei pazienti agli stessi | 195,4 | 209,3 | 35 | 41 |
| SESAR | DG MOVE | Ricerca | Gestione del traffico aereo | 136,9 | 157,1 | 41 | 44 |
| S2R (SHIFT2RAIL) | DG MOVE | Ricerca | Settore ferroviario | — | 51,4 | — | 17 |
| Totale | 1 441,9 | 1 834 | 562 | 633 |

IMPRESA COMUNE

Bilancio definitivo (milioni di euro)

Totale effettivi

DG capofila

Settore di intervento

Area di intervento

2015

2016

Al 31.12.2015

Al 31.12.2016

BBI

DG RTD

Ricerca

Bioprodotti e biocarburanti

21,1

66

13

20

CLEAN SKY 2

DG RTD

Ricerca

Tecnologie aeronautiche

245,9

287,8

36

41

ECSEL

DG CONNECT

Ricerca

Componenti e sistemi elettronici

161,5

244,1

28

29

F4E — FUSION FOR ENERGY

DG ENER

Ricerca

Fusione nucleare

586

720

383

415

FCH 2 — CELLE A COMBUSTIBILE E IDROGENO

DG RTD

Ricerca

Celle a combustibile e idrogeno

95,1

98,3

26

26

IMI 2 — INIZIATIVA IN MATERIA DI MEDICINALI INNOVATIVI

DG RTD

Ricerca

Sviluppo di medicinali innovativi e accesso dei pazienti agli stessi

195,4

209,3

35

41

SESAR

DG MOVE

Ricerca

Gestione del traffico aereo

136,9

157,1

41

44

S2R (SHIFT2RAIL)

DG MOVE

Ricerca

Settore ferroviario

—

51,4

—

17

Totale

1 441,9

1 834

562

633

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| 12.12.2017 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 426/8 |
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12.12.2017

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 426/8

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune Bioindustrie relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune

(2017/C 426/02)

INDICE

| | Paragrafo | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1-9 | 9 |
| Costituzione dell’impresa comune Bioindustrie | 1-2 | 9 |
| Organizzazione | 3-5 | 9 |
| Obiettivi | 6 | 9 |
| Risorse | 7-9 | 9 |
| GIUDIZIO | 10-22 | 10 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 11 | 10 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti | 12 | 10 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti | 13 | 10 |
| Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance | 14-16 | 10 |
| Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti | 17-21 | 11 |
| GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO | 23-27 | 11 |
| Esecuzione del bilancio 2016 | 23 | 11 |
| Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020 | 24-27 | 11 |
| CONTROLLI INTERNI | 28 | 12 |
| Quadro di controllo interno | 28 | 12 |
| ALLEGATO – | SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI |

Paragrafo

Pagina

INTRODUZIONE

1-9

9

Costituzione dell’impresa comune Bioindustrie

1-2

9

Organizzazione

3-5

9

Obiettivi

6

9

Risorse

7-9

9

GIUDIZIO

10-22

10

Giudizio sull’affidabilità dei conti

11

10

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti

12

10

Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti

13

10

Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance

14-16

10

Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti

17-21

11

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

23-27

11

Esecuzione del bilancio 2016

23

11

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020

24-27

11

CONTROLLI INTERNI

28

12

Quadro di controllo interno

28

12

ALLEGATO –

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

13

INTRODUZIONE

Costituzione dell’impresa comune Bioindustrie

| 1. | L’impresa comune Bioindustrie, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel maggio 2014 (1) per un periodo di dieci anni e ha iniziato a operare in maniera autonoma il 26 ottobre 2015. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune Bioindustrie, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel maggio 2014 (1) per un periodo di dieci anni e ha iniziato a operare in maniera autonoma il 26 ottobre 2015.

| 2. | L’impresa comune Bioindustrie è un un partenariato pubblico-privato nel settore delle bioindustrie. I membri fondatori sono l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione europea, e i partner industriali, rappresentati dal consorzio bioindustriale («consorzio BIC»). |
| --- | --- |

2.

L’impresa comune Bioindustrie è un un partenariato pubblico-privato nel settore delle bioindustrie. I membri fondatori sono l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione europea, e i partner industriali, rappresentati dal consorzio bioindustriale («consorzio BIC»).

Organizzazione

| 3. | La struttura organizzativa dell’impresa comune Bioindustrie include il consiglio di direzione, il direttore esecutivo, il comitato scientifico ed il gruppo di rappresentanti degli Stati. |
| --- | --- |

3.

La struttura organizzativa dell’impresa comune Bioindustrie include il consiglio di direzione, il direttore esecutivo, il comitato scientifico ed il gruppo di rappresentanti degli Stati.

| 4. | Il consiglio di direzione è composto da cinque rappresentanti della Commissione, a nome dell’Unione, e cinque rappresentanti dei membri diversi dall’Unione, almeno uno dei quali è costituito da un rappresentante di piccole e medie imprese (PMI). Il consiglio di direzione assume la responsabilità generale dell’orientamento strategico e dell’operato dell’impresa comune e sovrintende all’attuazione delle sue attività. Il direttore esecutivo è responsabile della gestione quotidiana dell’impresa comune. |
| --- | --- |

4.

Il consiglio di direzione è composto da cinque rappresentanti della Commissione, a nome dell’Unione, e cinque rappresentanti dei membri diversi dall’Unione, almeno uno dei quali è costituito da un rappresentante di piccole e medie imprese (PMI). Il consiglio di direzione assume la responsabilità generale dell’orientamento strategico e dell’operato dell’impresa comune e sovrintende all’attuazione delle sue attività. Il direttore esecutivo è responsabile della gestione quotidiana dell’impresa comune.

| 5. | Il comitato scientifico e il gruppo di rappresentanti degli Stati sono organi consultivi. Il comitato scientifico dà il proprio parere sulle priorità scientifiche da trattare nei piani di lavoro annuali dell’impresa comune. Il gruppo di rappresentanti degli Stati fornisce pareri sulla strategia e sul conseguimento degli obiettivi. |
| --- | --- |

5.

Il comitato scientifico e il gruppo di rappresentanti degli Stati sono organi consultivi. Il comitato scientifico dà il proprio parere sulle priorità scientifiche da trattare nei piani di lavoro annuali dell’impresa comune. Il gruppo di rappresentanti degli Stati fornisce pareri sulla strategia e sul conseguimento degli obiettivi.

Obiettivi

| 6. | L’obiettivo dell’impresa comune Bioindustrie consiste nell’attuare un programma di attività di ricerca e innovazione in Europa che permetta di valutare la disponibilità di risorse biologiche rinnovabili utilizzabili per la produzione di biomateriali e che possano quindi supportare la creazione di catene del biovalore sostenibili. Queste attività dovrebbero essere realizzate attraverso la collaborazione tra i soggetti interessati lungo l’intera catena del biovalore, che comprende la produzione primaria e le industrie di trasformazione, i prodotti di consumo, le PMI, i centri di ricerca e tecnologia e le università. |
| --- | --- |

6.

L’obiettivo dell’impresa comune Bioindustrie consiste nell’attuare un programma di attività di ricerca e innovazione in Europa che permetta di valutare la disponibilità di risorse biologiche rinnovabili utilizzabili per la produzione di biomateriali e che possano quindi supportare la creazione di catene del biovalore sostenibili. Queste attività dovrebbero essere realizzate attraverso la collaborazione tra i soggetti interessati lungo l’intera catena del biovalore, che comprende la produzione primaria e le industrie di trasformazione, i prodotti di consumo, le PMI, i centri di ricerca e tecnologia e le università.

Risorse

| 7. | Il contributo finanziario dell’UE alle attività dell’impresa comune Bioindustrie ammonta ad un massimo di 975 milioni di EUR, versati a valere sugli stanziamenti assegnati al programma specifico che attua Orizzonte 2020. I membri industriali dell’impresa comune sono tenuti a fornire, nel periodo di durata dell’impresa comune (2), un contributo complessivo di almeno 2 730 milioni di EUR, di cui contributi in natura e in denaro per almeno 975 milioni di EUR alle attività operative dell’impresa comune (3) e contributi in natura pari ad almeno 1 755 milioni di EUR ad attività supplementari dell’impresa comune (4). |
| --- | --- |

7.

Il contributo finanziario dell’UE alle attività dell’impresa comune Bioindustrie ammonta ad un massimo di 975 milioni di EUR, versati a valere sugli stanziamenti assegnati al programma specifico che attua Orizzonte 2020. I membri industriali dell’impresa comune sono tenuti a fornire, nel periodo di durata dell’impresa comune (2), un contributo complessivo di almeno 2 730 milioni di EUR, di cui contributi in natura e in denaro per almeno 975 milioni di EUR alle attività operative dell’impresa comune (3) e contributi in natura pari ad almeno 1 755 milioni di EUR ad attività supplementari dell’impresa comune (4).

| 8. | I costi amministrativi dell’impresa comune Bioindustrie non superano i 58,5 milioni di EUR e sono coperti da contributi finanziari ugualmente ripartiti, su base annua, tra l’UE e i membri industriali (5). |
| --- | --- |

8.

I costi amministrativi dell’impresa comune Bioindustrie non superano i 58,5 milioni di EUR e sono coperti da contributi finanziari ugualmente ripartiti, su base annua, tra l’UE e i membri industriali (5).

| 9. | Nel 2016, la dotazione finanziaria per i pagamenti per l’impresa comune Bioindustrie è ammontata a 66 milioni di EUR (contro i 21,1 milioni di EUR del 2015). Al 31 dicembre 2016, gli effettivi dell’impresa comune ammontavano a 20 unità (nel 2015: 13) (6). |
| --- | --- |

9.

Nel 2016, la dotazione finanziaria per i pagamenti per l’impresa comune Bioindustrie è ammontata a 66 milioni di EUR (contro i 21,1 milioni di EUR del 2015). Al 31 dicembre 2016, gli effettivi dell’impresa comune ammontavano a 20 unità (nel 2015: 13) (6).

| GIUDIZIO









  10. | L’audit della Corte ha riguardato:






  a) | i conti dell’impresa comune, che comprendono i rendiconti finanziari (7) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (8) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016; e |
| --- | --- | --- |

GIUDIZIO

10.

L’audit della Corte ha riguardato:

a)

i conti dell’impresa comune, che comprendono i rendiconti finanziari (7) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (8) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016; e

| b) | la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base di tali conti, ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE). |
| --- | --- |

b)

la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base di tali conti, ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE).

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 11. | A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2016, i risultati delle sue operazioni, i flussi di cassa e le variazioni dell’attivo netto per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione, che poggiano su princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale. |
| --- | --- |

11.

A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2016, i risultati delle sue operazioni, i flussi di cassa e le variazioni dell’attivo netto per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione, che poggiano su princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, le entrate alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

12.

A giudizio della Corte, le entrate alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti

| 13. | A giudizio della Corte, i pagamenti alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittimi e regolari. |
| --- | --- |

13.

A giudizio della Corte, i pagamenti alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittimi e regolari.

Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance

| 14. | In base agli articoli 310-325 del TFUE e al regolamento finanziario dell’impresa comune, la direzione è responsabile della preparazione e della presentazione dei conti sulla base dei princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti. Tale responsabilità comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore. Alla direzione spetta inoltre garantire che le attività, le operazioni e le informazioni finanziarie presentate nei rendiconti siano conformi alla normativa che li disciplina. La direzione dell’impresa comune detiene la responsabilità ultima per quanto riguarda la legittimità e la regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti. |
| --- | --- |

14.

In base agli articoli 310-325 del TFUE e al regolamento finanziario dell’impresa comune, la direzione è responsabile della preparazione e della presentazione dei conti sulla base dei princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti. Tale responsabilità comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore. Alla direzione spetta inoltre garantire che le attività, le operazioni e le informazioni finanziarie presentate nei rendiconti siano conformi alla normativa che li disciplina. La direzione dell’impresa comune detiene la responsabilità ultima per quanto riguarda la legittimità e la regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti.

| 15. | Nel preparare i conti, la direzione è tenuta a valutare la capacità dell’impresa comune di mantenere la continuità operativa, fornendo informazioni al riguardo, secondo le circostanze, e basando la contabilità sull’ipotesi della continuità dell’attività. |
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15.

Nel preparare i conti, la direzione è tenuta a valutare la capacità dell’impresa comune di mantenere la continuità operativa, fornendo informazioni al riguardo, secondo le circostanze, e basando la contabilità sull’ipotesi della continuità dell’attività.

| 16. | Ai responsabili delle attività di governance spetta sovrintendere al processo di predisposizione dell’informativa finanziaria dell’impresa comune. |
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16.

Ai responsabili delle attività di governance spetta sovrintendere al processo di predisposizione dell’informativa finanziaria dell’impresa comune.

Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti

| 17. | Gli obiettivi della Corte sono di ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, nonché, sulla base dell’audit espletato, di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio o ad altre autorità rispettivamente competenti per il discarico una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La ragionevole certezza consiste in un livello elevato di sicurezza, ma non è una garanzia che l’audit rilevi sempre le inesattezze o le inosservanze rilevanti ove sussistano. Queste possono risultare da frode o errore e sono ritenute rilevanti se è ragionevole presumere che, considerate singolarmente o in termini aggregati, possano influenzare le decisioni economiche adottate dagli utenti sulla base dei conti in questione. |
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17.

Gli obiettivi della Corte sono di ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, nonché, sulla base dell’audit espletato, di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio o ad altre autorità rispettivamente competenti per il discarico una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La ragionevole certezza consiste in un livello elevato di sicurezza, ma non è una garanzia che l’audit rilevi sempre le inesattezze o le inosservanze rilevanti ove sussistano. Queste possono risultare da frode o errore e sono ritenute rilevanti se è ragionevole presumere che, considerate singolarmente o in termini aggregati, possano influenzare le decisioni economiche adottate dagli utenti sulla base dei conti in questione.

| 18. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor e includono una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze, ma non di esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili adottate, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dalla direzione, nonché della presentazione complessiva dei conti. |
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18.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor e includono una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze, ma non di esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili adottate, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dalla direzione, nonché della presentazione complessiva dei conti.

| 19. | Dal lato delle entrate, la Corte verifica la sovvenzione percepita dalla Commissione e valuta le procedure adottate dall’impresa comune per riscuotere diritti/commissioni/tasse e altri introiti. |
| --- | --- |

19.

Dal lato delle entrate, la Corte verifica la sovvenzione percepita dalla Commissione e valuta le procedure adottate dall’impresa comune per riscuotere diritti/commissioni/tasse e altri introiti.

| 20. | Dal lato delle uscite, la Corte esamina le operazioni di pagamento nel momento in cui la spesa è stata sostenuta, registrata e accettata. Tale esame riguarda tutte le categorie di pagamenti (compresi quelli effettuati per l’acquisto di attività), ad eccezione degli anticipi, nel momento in cui sono effettuati. Gli anticipi sono esaminati quando il destinatario fornisce la giustificazione del corretto utilizzo dei fondi e l’impresa comune la accetta liquidando l’anticipo, che sia nello stesso esercizio o in seguito. |
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20.

Dal lato delle uscite, la Corte esamina le operazioni di pagamento nel momento in cui la spesa è stata sostenuta, registrata e accettata. Tale esame riguarda tutte le categorie di pagamenti (compresi quelli effettuati per l’acquisto di attività), ad eccezione degli anticipi, nel momento in cui sono effettuati. Gli anticipi sono esaminati quando il destinatario fornisce la giustificazione del corretto utilizzo dei fondi e l’impresa comune la accetta liquidando l’anticipo, che sia nello stesso esercizio o in seguito.

| 21. | Nell’elaborare la presente relazione e per giungere all’espressione di un giudizio, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (9). |
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21.

Nell’elaborare la presente relazione e per giungere all’espressione di un giudizio, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (9).

| 22. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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22.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio 2016

| 23. | Tenendo conto degli stanziamenti di pagamento inutilizzati riportati dagli esercizi precedenti (1,2 milioni di EUR), la dotazione finanziaria 2016 definitiva per l’esecuzione dei programmi di Orizzonte 2020 ha compreso stanziamenti d’impegno per 194,3 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 67,2 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 97,1 % e del 95,8 %. Gli stanziamenti di pagamento sono stati usati principalmente per il prefinanziamento delle convenzioni di sovvenzione relative agli inviti a presentare proposte del 2014 e del 2015. |
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23.

Tenendo conto degli stanziamenti di pagamento inutilizzati riportati dagli esercizi precedenti (1,2 milioni di EUR), la dotazione finanziaria 2016 definitiva per l’esecuzione dei programmi di Orizzonte 2020 ha compreso stanziamenti d’impegno per 194,3 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 67,2 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 97,1 % e del 95,8 %. Gli stanziamenti di pagamento sono stati usati principalmente per il prefinanziamento delle convenzioni di sovvenzione relative agli inviti a presentare proposte del 2014 e del 2015.

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020

| 24. | Dei 975 milioni di EUR di fondi Orizzonte 2020 assegnati all’impresa comune Bioindustrie, a fine 2016 l’impresa comune aveva assunto impegni per 414,3 milioni di EUR (42,5 %) ed effettuato pagamenti per 79,5 milioni di EUR (8 % dei fondi assegnati) per l’esecuzione della prima serie di progetti. |
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24.

Dei 975 milioni di EUR di fondi Orizzonte 2020 assegnati all’impresa comune Bioindustrie, a fine 2016 l’impresa comune aveva assunto impegni per 414,3 milioni di EUR (42,5 %) ed effettuato pagamenti per 79,5 milioni di EUR (8 % dei fondi assegnati) per l’esecuzione della prima serie di progetti.

| 25. | I membri industriali dovevano contribuire alle attività operative e alle spese amministrative dell’impresa comune per complessivi 975 milioni di EUR; a fine 2016, i membri industriali avevano comunicato contributi in natura pari a 15,4 milioni di EUR per attività operative, ed il consiglio di direzione aveva convalidato tre milioni di EUR di contributi in denaro versati dai membri a copertura delle spese amministrative dell’impresa comune. Il basso livello di contributi in natura riflette il fatto che, nel 2016, la maggior parte dei progetti dell’impresa comune Bioindustrie erano solo nelle fasi preliminari. |
| --- | --- |

25.

I membri industriali dovevano contribuire alle attività operative e alle spese amministrative dell’impresa comune per complessivi 975 milioni di EUR; a fine 2016, i membri industriali avevano comunicato contributi in natura pari a 15,4 milioni di EUR per attività operative, ed il consiglio di direzione aveva convalidato tre milioni di EUR di contributi in denaro versati dai membri a copertura delle spese amministrative dell’impresa comune. Il basso livello di contributi in natura riflette il fatto che, nel 2016, la maggior parte dei progetti dell’impresa comune Bioindustrie erano solo nelle fasi preliminari.

| 26. | I membri industriali dovevano contribuire alle attività supplementari con 1 755 milioni di EUR; di questi, alla fine del 2016 ne erano stati comunicati e certificati 294,8 milioni di EUR (10). |
| --- | --- |

26.

I membri industriali dovevano contribuire alle attività supplementari con 1 755 milioni di EUR; di questi, alla fine del 2016 ne erano stati comunicati e certificati 294,8 milioni di EUR (10).

| 27. | Di conseguenza, a fine 2016, i contributi complessivi versati dai membri industriali sono ammontati a 313,2 milioni di EUR, mentre il contributo finanziario dell’UE è ammontato a 65 milioni di EUR. La notevole differenza tra i contributi dell’UE e quelli dei membri industriali si spiega col fatto che questi ultimi avevano già dichiarato un notevole importo di contributi in natura alle attività supplementari. |
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27.

Di conseguenza, a fine 2016, i contributi complessivi versati dai membri industriali sono ammontati a 313,2 milioni di EUR, mentre il contributo finanziario dell’UE è ammontato a 65 milioni di EUR. La notevole differenza tra i contributi dell’UE e quelli dei membri industriali si spiega col fatto che questi ultimi avevano già dichiarato un notevole importo di contributi in natura alle attività supplementari.

CONTROLLI INTERNI

Quadro di controllo interno

| 28. | Nel 2016, la maggior parte dei pagamenti effettuati dall’impresa comune Bioindustrie è consistita di pagamenti di prefinanziamento per i progetti Orizzonte 2020, versati alla firma delle prime convenzioni di sovvenzione. Nel 2017 dovranno essere avviati audit ex post delle dichiarazioni di spesa relative ai progetti, che dovranno essere espletati da revisori esterni indipendenti. |
| --- | --- |

28.

Nel 2016, la maggior parte dei pagamenti effettuati dall’impresa comune Bioindustrie è consistita di pagamenti di prefinanziamento per i progetti Orizzonte 2020, versati alla firma delle prime convenzioni di sovvenzione. Nel 2017 dovranno essere avviati audit ex post delle dichiarazioni di spesa relative ai progetti, che dovranno essere espletati da revisori esterni indipendenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 19 settembre 2017.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Regolamento (UE) n. 560/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune Bioindustrie (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 130).

1

(2)  Articolo 4, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 560/2014.

2

(3)  In base all’articolo 12, paragrafo 4, dello statuto dell’impresa comune Bioindustrie (allegato del regolamento (UE) n. 560/2014), il contributo finanziario dei membri diversi dall’Unione ai costi operativi è di almeno 182,5 milioni di EUR.

3

(4)  Come disposto dall’articolo 4, paragrafo 2, lettera b, del regolamento (UE) n. 560/2014, le attività supplementari sono contributi in natura per attività al di fuori del piano di lavoro e del bilancio dell’impresa comune che concorrono, tuttavia, agli obiettivi dell’iniziativa BBI (Bio-based Industries Initiative). Conformemente all’articolo 4, paragrafo 4, dello stesso regolamento, i costi sostenuti per attività supplementari devono essere certificati da un revisore esterno indipendente e non sono sottoposti ad audit da parte dell’impresa comune, della Corte dei conti europea o di qualsiasi altro organo dell’UE.

4

Bio-based Industries Initiative

(5)  Articolo 12, paragrafo 2, dello statuto dell’impresa comune Bioindustrie (allegato I del regolamento (UE) n. 560/2014).

5

(6)  Ulteriori informazioni sull’impresa comune Bioindustrie e sulle sue attività sono disponibili sul sito Internet: https://www.bbi-europe.eu.

6

(7)  I rendiconti finanziari comprendono lo stato patrimoniale, il conto del risultato economico, il prospetto dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni delle attività nette, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

7

(8)  Le relazioni sull’esecuzione del bilancio comprendono le relazioni che aggregano tutte le operazioni di bilancio e le note esplicative.

8

(9)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

9

(10)  Un ulteriore importo stimato in 523,8 milioni di EUR è stato comunicato per il 2016, ma non è stato certificato.

10

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Esercizio | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/ Pendente/N.a.) |
| --- | --- | --- |
| | Conflitto d’interessi | |
| 2015 | Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune. | Completata |

Esercizio

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/ Pendente/N.a.)

Conflitto d’interessi

2015

Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune.

Completata

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LA RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE

L’impresa comune prende atto della relazione della Corte.

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| 12.12.2017 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 426/15 |
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12.12.2017

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 426/15

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune

(2017/C 426/03)

INDICE

| | Paragrafo | Pag. |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1-10 | 16 |
| Costituzione dell’impresa comune Clean Sky | 1-2 | 16 |
| Organizzazione | 3-5 | 16 |
| Obiettivi | 6 | 16 |
| Risorse | 7-10 | 16 |
| GIUDIZIO | 11-23 | 17 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 12 | 17 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti | 13 | 17 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti | 14 | 17 |
| Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance | 15-17 | 17 |
| Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti | 18-22 | 18 |
| GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO | 24-31 | 18 |
| Esecuzione del bilancio 2016 | 24 | 18 |
| Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ | 25-27 | 19 |
| Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020 | 28-31 | 19 |
| CONTROLLI INTERNI | 32-34 | 19 |
| Quadro di controllo interno | 32 | 19 |
| Gestione delle sovvenzioni di Orizzonte 2020 | 33 | 19 |
| Monitoraggio e liquidazione dei prefinanziamenti | 34 | 20 |
| ALLEGATO – | SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI |

Paragrafo

Pag.

INTRODUZIONE

1-10

16

Costituzione dell’impresa comune Clean Sky

1-2

16

Organizzazione

3-5

16

Obiettivi

6

16

Risorse

7-10

16

GIUDIZIO

11-23

17

Giudizio sull’affidabilità dei conti

12

17

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti

13

17

Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti

14

17

Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance

15-17

17

Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti

18-22

18

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

24-31

18

Esecuzione del bilancio 2016

24

18

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ

25-27

19

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020

28-31

19

CONTROLLI INTERNI

32-34

19

Quadro di controllo interno

32

19

Gestione delle sovvenzioni di Orizzonte 2020

33

19

Monitoraggio e liquidazione dei prefinanziamenti

34

20

ALLEGATO –

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

21

INTRODUZIONE

Costituzione dell’impresa comune Clean Sky

| 1. | L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta nel settore dell’aeronautica (di seguito «impresa comune Clean Sky»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 nell’ambito del settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) per un periodo di 10 anni e opera autonomamente dal 16 novembre 2009 (1). Il 6 maggio 2014, il Consiglio ha esteso la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta nel settore dell’aeronautica (di seguito «impresa comune Clean Sky»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 nell’ambito del settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) per un periodo di 10 anni e opera autonomamente dal 16 novembre 2009 (1). Il 6 maggio 2014, il Consiglio ha esteso la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024 (2).

| 2. | L’impresa comune Clean Sky è un organismo incaricato dell’attuazione di un partenariato pubblico-privato per la ricerca e l’innovazione nel settore aeronautico. Secondo il nuovo regolamento, i membri fondatori dell’impresa comune sono l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione, i responsabili (leader) industriali dei dimostratori tecnologici integrati (DTI)/delle piattaforme innovative di dimostrazione degli aeromobili (PIDA)/delle attività trasversali (AT) e i «partner principali» selezionati tramite inviti aperti e concorrenziali (3). I membri associati della prima fase dell’impresa comune Clean Sky manterranno tale status fino al completamento delle attività di ricerca avviate ai sensi del regolamento (CE) n. 71/2008. |
| --- | --- |

2.

L’impresa comune Clean Sky è un organismo incaricato dell’attuazione di un partenariato pubblico-privato per la ricerca e l’innovazione nel settore aeronautico. Secondo il nuovo regolamento, i membri fondatori dell’impresa comune sono l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione, i responsabili (leader) industriali dei dimostratori tecnologici integrati (DTI)/delle piattaforme innovative di dimostrazione degli aeromobili (PIDA)/delle attività trasversali (AT) e i «partner principali» selezionati tramite inviti aperti e concorrenziali (3). I membri associati della prima fase dell’impresa comune Clean Sky manterranno tale status fino al completamento delle attività di ricerca avviate ai sensi del regolamento (CE) n. 71/2008.

Organizzazione

| 3. | La struttura organizzativa dell’impresa comune Clean Sky include il consiglio di direzione, il direttore esecutivo, il gruppo di rappresentanti degli Stati e il comitato consultivo tecnico-scientifico. |
| --- | --- |

3.

La struttura organizzativa dell’impresa comune Clean Sky include il consiglio di direzione, il direttore esecutivo, il gruppo di rappresentanti degli Stati e il comitato consultivo tecnico-scientifico.

| 4. | Il consiglio di direzione è composto da un rappresentante della Commissione a nome dell’Unione, un rappresentante di ciascun responsabile (leader) industriale, un rappresentante del partner principale per ciascun DTI, un rappresentante degli associati per ciascun DTI e un rappresentante dei partner principali per ciascuna PIDA. Il consiglio di direzione, principale organo decisionale, è responsabile dell’operato dell’impresa comune, di cui sovrintende le attività. Il direttore esecutivo è responsabile della gestione corrente dell’impresa comune. |
| --- | --- |

4.

Il consiglio di direzione è composto da un rappresentante della Commissione a nome dell’Unione, un rappresentante di ciascun responsabile (leader) industriale, un rappresentante del partner principale per ciascun DTI, un rappresentante degli associati per ciascun DTI e un rappresentante dei partner principali per ciascuna PIDA. Il consiglio di direzione, principale organo decisionale, è responsabile dell’operato dell’impresa comune, di cui sovrintende le attività. Il direttore esecutivo è responsabile della gestione corrente dell’impresa comune.

| 5. | Il gruppo di rappresentanti degli Stati è una rete di rappresentanti nazionali degli Stati membri dell’UE e di altri paesi che fornisce consulenze e pareri sull’orientamento strategico e sull’operato dell’impresa comune. Il comitato consultivo tecnico-scientifico, composto da scienziati e ingegneri, fornisce consulenza su aspetti tecnologici, ambientali e socio-economici. |
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5.

Il gruppo di rappresentanti degli Stati è una rete di rappresentanti nazionali degli Stati membri dell’UE e di altri paesi che fornisce consulenze e pareri sull’orientamento strategico e sull’operato dell’impresa comune. Il comitato consultivo tecnico-scientifico, composto da scienziati e ingegneri, fornisce consulenza su aspetti tecnologici, ambientali e socio-economici.

Obiettivi

| 6. | L’impresa comune Clean Sky si prefigge i principali obiettivi di determinare un notevole miglioramento dell’impatto ambientale delle tecnologie aeronautiche, nonché di accrescere la competitività dell’aviazione europea. |
| --- | --- |

6.

L’impresa comune Clean Sky si prefigge i principali obiettivi di determinare un notevole miglioramento dell’impatto ambientale delle tecnologie aeronautiche, nonché di accrescere la competitività dell’aviazione europea.

Risorse

| 7. | Il contributo dell’UE alle attività di ricerca e ai costi amministrativi relativi alla prima fase dell’impresa comune Clean Sky ammonta a un massimo di 800 milioni di EUR, a valere sul settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) (4). Di questo ammontare, non più di 400 milioni di EUR sono destinati ai responsabili DTI e non più di 200 milioni di EUR ai membri associati. I responsabili DTI e i membri associati devono contribuire con risorse almeno pari al contributo dell’UE. L’importo restante di almeno 200 milioni di EUR deve essere assegnato ai partner principali selezionati attraverso bandi competitivi (5). |
| --- | --- |

7.

Il contributo dell’UE alle attività di ricerca e ai costi amministrativi relativi alla prima fase dell’impresa comune Clean Sky ammonta a un massimo di 800 milioni di EUR, a valere sul settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) (4). Di questo ammontare, non più di 400 milioni di EUR sono destinati ai responsabili DTI e non più di 200 milioni di EUR ai membri associati. I responsabili DTI e i membri associati devono contribuire con risorse almeno pari al contributo dell’UE. L’importo restante di almeno 200 milioni di EUR deve essere assegnato ai partner principali selezionati attraverso bandi competitivi (5).

| 8. | Il contributo dell’UE alle attività della seconda fase ammonta ad un massimo di 1 755 milioni di EUR, versati a valere sugli stanziamenti assegnati a Orizzonte 2020 (6). I responsabili e i partner principali dell’impresa comune sono tenuti a fornire un contributo complessivo di almeno 2 193,7 milioni di EUR (7), di cui almeno 1 228,5 milioni di EUR di contributi in natura destinati alle attività operative dell’impresa comune e almeno 965,2 milioni di EUR di contributi in natura destinati ad attività supplementari (8). |
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8.

Il contributo dell’UE alle attività della seconda fase ammonta ad un massimo di 1 755 milioni di EUR, versati a valere sugli stanziamenti assegnati a Orizzonte 2020 (6). I responsabili e i partner principali dell’impresa comune sono tenuti a fornire un contributo complessivo di almeno 2 193,7 milioni di EUR (7), di cui almeno 1 228,5 milioni di EUR di contributi in natura destinati alle attività operative dell’impresa comune e almeno 965,2 milioni di EUR di contributi in natura destinati ad attività supplementari (8).

| 9. | I costi amministrativi per la seconda fase dell’impresa comune Clean Sky (impresa comune Clean Sky 2) non superano i 78 milioni di EUR e sono coperti da contributi finanziari ugualmente ripartiti, su base annua, tra l’UE e i membri privati (9). |
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9.

I costi amministrativi per la seconda fase dell’impresa comune Clean Sky (impresa comune Clean Sky 2) non superano i 78 milioni di EUR e sono coperti da contributi finanziari ugualmente ripartiti, su base annua, tra l’UE e i membri privati (9).

| 10. | Nel 2016, la dotazione finanziaria per l’impresa comune Clean Sky 2 ammontava a 287,8 milioni di EUR (contro i 246 milioni di EUR del 2015). Al 31 dicembre 2016, gli effettivi dell’impresa comune erano 41 (36 nel 2015) (10). |
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10.

Nel 2016, la dotazione finanziaria per l’impresa comune Clean Sky 2 ammontava a 287,8 milioni di EUR (contro i 246 milioni di EUR del 2015). Al 31 dicembre 2016, gli effettivi dell’impresa comune erano 41 (36 nel 2015) (10).

| GIUDIZIO









  11. | L’audit della Corte ha riguardato:






  a) | i conti dell’impresa comune, che comprendono i rendiconti finanziari (11) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (12) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016, e |
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GIUDIZIO

11.

L’audit della Corte ha riguardato:

a)

i conti dell’impresa comune, che comprendono i rendiconti finanziari (11) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (12) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016, e

| b) | la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base di tali conti, ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE). |
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b)

la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base di tali conti, ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE).

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2016, i risultati delle sue operazioni, i flussi di cassa e le variazioni dell’attivo netto per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione, che poggiano su princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale. |
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12.

A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2016, i risultati delle sue operazioni, i flussi di cassa e le variazioni dell’attivo netto per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione, che poggiano su princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti

| 13. | A giudizio della Corte, le entrate alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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13.

A giudizio della Corte, le entrate alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti

| 14. | A giudizio della Corte, i pagamenti alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittimi e regolari. |
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14.

A giudizio della Corte, i pagamenti alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittimi e regolari.

Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance

| 15. | In base agli articoli 310-325 del TFUE e al regolamento finanziario dell’impresa comune, la direzione è responsabile della preparazione e della presentazione dei conti sulla base dei princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti. Tale responsabilità comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore. Alla direzione spetta inoltre garantire che le attività, le operazioni e le informazioni finanziarie presentate nei rendiconti siano conformi alla normativa che li disciplina. La direzione dell’impresa comune detiene la responsabilità ultima per quanto riguarda la legittimità e la regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti. |
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15.

In base agli articoli 310-325 del TFUE e al regolamento finanziario dell’impresa comune, la direzione è responsabile della preparazione e della presentazione dei conti sulla base dei princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti. Tale responsabilità comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore. Alla direzione spetta inoltre garantire che le attività, le operazioni e le informazioni finanziarie presentate nei rendiconti siano conformi alla normativa che li disciplina. La direzione dell’impresa comune detiene la responsabilità ultima per quanto riguarda la legittimità e la regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti.

| 16. | Nel preparare i conti, la direzione è tenuta a valutare la capacità dell’impresa comune di mantenere la continuità operativa, fornendo informazioni al riguardo, secondo le circostanze, e basando la contabilità sull’ipotesi della continuità dell’attività. |
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16.

Nel preparare i conti, la direzione è tenuta a valutare la capacità dell’impresa comune di mantenere la continuità operativa, fornendo informazioni al riguardo, secondo le circostanze, e basando la contabilità sull’ipotesi della continuità dell’attività.

| 17. | Ai responsabili delle attività di governance spetta sovrintendere al processo di predisposizione dell’informativa finanziaria dell’impresa comune. |
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17.

Ai responsabili delle attività di governance spetta sovrintendere al processo di predisposizione dell’informativa finanziaria dell’impresa comune.

Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti

| 18. | Gli obiettivi della Corte sono di ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, nonché, sulla base dell’audit espletato, di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio o ad altre autorità rispettivamente competenti per il discarico una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La ragionevole certezza consiste in un livello elevato di sicurezza, ma non è una garanzia che l’audit rilevi sempre le inesattezze o le inosservanze rilevanti ove sussistano. Queste possono risultare da frode o errore e sono ritenute rilevanti se è ragionevole presumere che, considerate singolarmente o in termini aggregati, possano influenzare le decisioni economiche adottate dagli utenti sulla base dei conti in questione. |
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18.

Gli obiettivi della Corte sono di ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, nonché, sulla base dell’audit espletato, di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio o ad altre autorità rispettivamente competenti per il discarico una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La ragionevole certezza consiste in un livello elevato di sicurezza, ma non è una garanzia che l’audit rilevi sempre le inesattezze o le inosservanze rilevanti ove sussistano. Queste possono risultare da frode o errore e sono ritenute rilevanti se è ragionevole presumere che, considerate singolarmente o in termini aggregati, possano influenzare le decisioni economiche adottate dagli utenti sulla base dei conti in questione.

| 19. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor e includono una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze, ma non di esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili adottate, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dalla direzione, nonché della presentazione complessiva dei conti. |
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19.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor e includono una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze, ma non di esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili adottate, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dalla direzione, nonché della presentazione complessiva dei conti.

| 20. | Dal lato delle entrate, la Corte verifica la sovvenzione percepita dalla Commissione e valuta le procedure adottate dall’impresa comune per riscuotere diritti/commissioni/tasse e altri introiti. |
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20.

Dal lato delle entrate, la Corte verifica la sovvenzione percepita dalla Commissione e valuta le procedure adottate dall’impresa comune per riscuotere diritti/commissioni/tasse e altri introiti.

| 21. | Dal lato delle uscite, la Corte esamina le operazioni di pagamento nel momento in cui la spesa è stata sostenuta, registrata e accettata. Tale esame riguarda tutte le categorie di pagamenti (compresi quelli effettuati per l’acquisto di attività), ad eccezione degli anticipi, nel momento in cui sono effettuati. Gli anticipi sono esaminati quando il destinatario fornisce la giustificazione del corretto utilizzo dei fondi e l’impresa comune la accetta liquidando l’anticipo, che sia nello stesso esercizio o in seguito. |
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21.

Dal lato delle uscite, la Corte esamina le operazioni di pagamento nel momento in cui la spesa è stata sostenuta, registrata e accettata. Tale esame riguarda tutte le categorie di pagamenti (compresi quelli effettuati per l’acquisto di attività), ad eccezione degli anticipi, nel momento in cui sono effettuati. Gli anticipi sono esaminati quando il destinatario fornisce la giustificazione del corretto utilizzo dei fondi e l’impresa comune la accetta liquidando l’anticipo, che sia nello stesso esercizio o in seguito.

| 22. | Nell’elaborare la presente relazione e per giungere all’espressione di un giudizio, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (13). |
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22.

Nell’elaborare la presente relazione e per giungere all’espressione di un giudizio, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (13).

| 23. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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23.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio 2016

| 24. | La dotazione finanziaria 2016 definitiva per l’esecuzione del 7o PQ e del programma Orizzonte 2020 comprendeva stanziamenti d’impegno per 310,5 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 287,8 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 97,5 % e dell’87,9 %. Il minor tasso di esecuzione per gli stanziamenti di pagamento è imputabile principalmente ai ritardi registrati nell’avviare i progetti di Orizzonte 2020 e, in particolare, nel firmare un’importante convenzione di sovvenzione con un membro dell’impresa comune. |
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24.

La dotazione finanziaria 2016 definitiva per l’esecuzione del 7o PQ e del programma Orizzonte 2020 comprendeva stanziamenti d’impegno per 310,5 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 287,8 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 97,5 % e dell’87,9 %. Il minor tasso di esecuzione per gli stanziamenti di pagamento è imputabile principalmente ai ritardi registrati nell’avviare i progetti di Orizzonte 2020 e, in particolare, nel firmare un’importante convenzione di sovvenzione con un membro dell’impresa comune.

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ

| 25. | Degli 800 milioni di EUR di fondi del 7o PQ assegnati all’impresa comune Clean Sky, a fine 2016 quest’ultima aveva assunto impegni per attività operative pari a 784,5 milioni di EUR ed effettuato pagamenti per attività operative pari a 754,7 milioni di EUR. Il contributo finanziario dell’UE ai costi amministrativi è ammontato a 13,9 milioni di EUR. Poiché l’impresa comune non può più bandire inviti a presentare proposte a titolo del 7o PQ, gli impegni restanti saranno utilizzati per il pagamento delle dichiarazioni di spesa finali presentate dai membri, in linea con lo stato generale di attuazione di ciascun DTI (14). |
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25.

Degli 800 milioni di EUR di fondi del 7o PQ assegnati all’impresa comune Clean Sky, a fine 2016 quest’ultima aveva assunto impegni per attività operative pari a 784,5 milioni di EUR ed effettuato pagamenti per attività operative pari a 754,7 milioni di EUR. Il contributo finanziario dell’UE ai costi amministrativi è ammontato a 13,9 milioni di EUR. Poiché l’impresa comune non può più bandire inviti a presentare proposte a titolo del 7o PQ, gli impegni restanti saranno utilizzati per il pagamento delle dichiarazioni di spesa finali presentate dai membri, in linea con lo stato generale di attuazione di ciascun DTI (14).

| 26. | Degli 800 milioni di EUR di contributi in natura e in denaro a carico degli altri membri alle attività operative dell’impresa comune, a fine 2016 il consiglio di direzione aveva convalidato contributi in natura per 554,7 milioni di EUR e ulteriori 33,5 milioni di EUR erano stati notificati dai membri. I contributi in denaro forniti dai membri ai costi amministrativi sono ammontati a 14,5 milioni di EUR. |
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26.

Degli 800 milioni di EUR di contributi in natura e in denaro a carico degli altri membri alle attività operative dell’impresa comune, a fine 2016 il consiglio di direzione aveva convalidato contributi in natura per 554,7 milioni di EUR e ulteriori 33,5 milioni di EUR erano stati notificati dai membri. I contributi in denaro forniti dai membri ai costi amministrativi sono ammontati a 14,5 milioni di EUR.

| 27. | Di conseguenza, a fine 2016 il contributo complessivo dei membri alle attività dell’impresa comune a titolo del 7o PQ era pari a 602,7 milioni di EUR, mentre il contributo finanziario dell’UE ammontava a 775,2 milioni di EUR. |
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27.

Di conseguenza, a fine 2016 il contributo complessivo dei membri alle attività dell’impresa comune a titolo del 7o PQ era pari a 602,7 milioni di EUR, mentre il contributo finanziario dell’UE ammontava a 775,2 milioni di EUR.

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020

| 28. | Dei 1 755 milioni di EUR di fondi di Orizzonte 2020 assegnati all’impresa comune Clean Sky, a fine 2016 quest’ultima aveva assunto impegni per 694 milioni di EUR ed eseguito pagamenti per 282 milioni di EUR (16 % dei fondi assegnati). Il più basso livello dei pagamenti va ricondotto in parte ai ritardi nella negoziazione delle convenzioni di sovvenzione nell’ambito di Orizzonte 2020. |
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28.

Dei 1 755 milioni di EUR di fondi di Orizzonte 2020 assegnati all’impresa comune Clean Sky, a fine 2016 quest’ultima aveva assunto impegni per 694 milioni di EUR ed eseguito pagamenti per 282 milioni di EUR (16 % dei fondi assegnati). Il più basso livello dei pagamenti va ricondotto in parte ai ritardi nella negoziazione delle convenzioni di sovvenzione nell’ambito di Orizzonte 2020.

| 29. | Dei 1 229 milioni di EUR di contributi a carico dei membri industriali alle attività operative dell’impresa comune, il consiglio di direzione aveva convalidato contributi in natura per 39,2 milioni di EUR e, a fine 2016, erano stati notificati altri 104,0 milioni di EUR. I contributi in denaro forniti dai membri industriali ai costi amministrativi sono ammontati a 6,4 milioni di EUR. |
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29.

Dei 1 229 milioni di EUR di contributi a carico dei membri industriali alle attività operative dell’impresa comune, il consiglio di direzione aveva convalidato contributi in natura per 39,2 milioni di EUR e, a fine 2016, erano stati notificati altri 104,0 milioni di EUR. I contributi in denaro forniti dai membri industriali ai costi amministrativi sono ammontati a 6,4 milioni di EUR.

| 30. | Dei 965,2 milioni di EUR di contributi dei membri alle attività supplementari dell’impresa comune, a fine 2016 erano stati notificati e certificati dai membri 199,2 milioni di EUR e notificati ulteriori 152,6 milioni di EUR. |
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30.

Dei 965,2 milioni di EUR di contributi dei membri alle attività supplementari dell’impresa comune, a fine 2016 erano stati notificati e certificati dai membri 199,2 milioni di EUR e notificati ulteriori 152,6 milioni di EUR.

| 31. | Di conseguenza, a fine 2016, i contributi complessivi dei membri industriali ammontavano a 348,8 milioni di EUR, mentre il contributo finanziario dell’UE era pari a 310,2 milioni di EUR. |
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31.

Di conseguenza, a fine 2016, i contributi complessivi dei membri industriali ammontavano a 348,8 milioni di EUR, mentre il contributo finanziario dell’UE era pari a 310,2 milioni di EUR.

CONTROLLI INTERNI

Quadro di controllo interno

| 32. | L’impresa comune Clean Sky ha posto in essere procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi, nonché audit ex post sulle dichiarazioni di spesa relative alle sovvenzioni. Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base dei conti, tra cui i contributi in natura e in denaro versati all’impresa comune dagli altri membri. I tassi di errore residui per gli audit ex post indicati dall’impresa comune a fine 2016 erano dell’1,51 % per i progetti del 7o PQ e dello 0,95 % per i progetti di Orizzonte 2020 (15). |
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32.

L’impresa comune Clean Sky ha posto in essere procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi, nonché audit ex post sulle dichiarazioni di spesa relative alle sovvenzioni. Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base dei conti, tra cui i contributi in natura e in denaro versati all’impresa comune dagli altri membri. I tassi di errore residui per gli audit ex post indicati dall’impresa comune a fine 2016 erano dell’1,51 % per i progetti del 7o PQ e dello 0,95 % per i progetti di Orizzonte 2020 (15).

Gestione delle sovvenzioni di Orizzonte 2020

| 33. | A fine 2016, terzo esercizio di esecuzione di Orizzonte 2020, l’impresa comune aveva ultimato solo in parte l’integrazione, nei propri sistemi di controllo, degli strumenti comuni di gestione e monitoraggio delle sovvenzioni istituiti dalla Commissione nell’ambito di Orizzonte 2020. |
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33.

A fine 2016, terzo esercizio di esecuzione di Orizzonte 2020, l’impresa comune aveva ultimato solo in parte l’integrazione, nei propri sistemi di controllo, degli strumenti comuni di gestione e monitoraggio delle sovvenzioni istituiti dalla Commissione nell’ambito di Orizzonte 2020.

Monitoraggio e liquidazione dei prefinanziamenti

| 34. | A fine 2016, l’impresa comune non aveva ancora liquidato alcun importo dei prefinanziamenti versati (176 milioni di EUR) ai membri industriali per progetti afferenti a convenzioni di sovvenzione nel quadro di Orizzonte 2020. Una liquidazione sistematica dei prefinanziamenti versati a fronte delle dichiarazioni di spesa presentate dai membri diminuirebbe l’esposizione dell’impresa comune al rischio finanziario. |
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34.

A fine 2016, l’impresa comune non aveva ancora liquidato alcun importo dei prefinanziamenti versati (176 milioni di EUR) ai membri industriali per progetti afferenti a convenzioni di sovvenzione nel quadro di Orizzonte 2020. Una liquidazione sistematica dei prefinanziamenti versati a fronte delle dichiarazioni di spesa presentate dai membri diminuirebbe l’esposizione dell’impresa comune al rischio finanziario.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 19 settembre 2017.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 71/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, che istituisce l’impresa comune Clean Sky (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 1).

1

(2)  Regolamento (UE) n. 558/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune Clean Sky 2 (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 77).

2

(3)  A seguito del primo invito per partner principali, nel 2015 hanno aderito al programma 76 nuovi partner: il numero di membri della seconda fase del programma Clean Sky risulta pertanto superiore a quello della prima fase (66 associati). Nel 2015, l’impresa comune ha pubblicato un nuovo invito per la selezione di partner principali.

3

(4)  Articolo 5, paragrafo 1, del regolamento (CE) n. 71/2008.

4

(5)  Articolo 13, paragrafo 1, dello statuto dell’impresa comune Clean Sky (allegato I del regolamento (UE) n. 71/2008).

5

(6)  Articolo 3, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 558/2014.

6

(7)  Articolo 4, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 558/2014.

7

(8)  Come disposto dall’articolo 4, paragrafo 2, lettera b), del regolamento (UE) n. 558/2014, le attività supplementari sono attività non comprese nel piano di lavoro dell’impresa comune che però contribuiscono agli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta Clean Sky. A norma dell’articolo 4, paragrafo 4, del regolamento, i costi sostenuti per attività supplementari sono certificati da un revisore indipendente esterno e non sono sottoposti ad audit da parte dell’impresa comune, della Corte dei conti europea o di qualsiasi organismo dell’UE.

8

(9)  Articolo 15, paragrafo 2, dello statuto dell’impresa comune Clean Sky — allegato I del regolamento (UE) n. 558/2014).

9

allegato I

(10)  Ulteriori informazioni sull’impresa comune Clean Sky 2 e sulle sue attività sono disponibili sul sito Internet: http://www.cleansky.eu.

10

(11)  I rendiconti finanziari comprendono lo stato patrimoniale, il conto del risultato economico, il prospetto dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni delle attività nette, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

11

(12)  Le relazioni sull’esecuzione del bilancio comprendono le relazioni che aggregano tutte le operazioni di bilancio e le note esplicative.

12

(13)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

13

(14)  Cfr. la relazione di Clean Sky sulla gestione di bilancio e finanziaria per l’esercizio 2015, pag. 22.

14

(15)  Relazione annuale di attività dell’impresa comune Clean Sky per il 2016, pagg. 123-124.

15

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Esercizio | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/ Pendente/N.a.) |
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| | Conflitto d’interessi | |
| 2015 | Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune. | Completata |

Esercizio

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/ Pendente/N.a.)

Conflitto d’interessi

2015

Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune.

Completata

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LA RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE

| 28. | Il minore grado di esecuzione del programma è dovuto al programma dimostrativo specifico, per il quale l’esecuzione di alcune azioni complesse e lo stanziamento di alcune sovvenzioni hanno richiesto più tempo. |
| --- | --- |

28.

Il minore grado di esecuzione del programma è dovuto al programma dimostrativo specifico, per il quale l’esecuzione di alcune azioni complesse e lo stanziamento di alcune sovvenzioni hanno richiesto più tempo.

| 33. | L’impresa comune Clean Sky 2 aveva deciso di continuare a utilizzare il suo applicativo per la gestione delle sovvenzioni («Grant Management Tool», GMT) sviluppato nel quadro del 7o PQ, poiché alcune delle caratteristiche specifiche richieste per le sovvenzioni di Clean Sky 2,, tra cui la rendicontazione dei contributi in natura, non erano disponibili negli strumenti comuni di gestione delle sovvenzioni nell’ambito di Orizzonte 2020.
  L’impresa comune Clean Sky 2 ha iniziato a lavorare con i rispettivi servizi della Commissione europea al fine di sviluppare il necessario per l’integrazione degli accordi di sovvenzione per i membri («Grant Agreements for Members», GAM) negli strumenti di gestione e rendicontazione delle sovvenzioni nell’ambito di Orizzonte 2020 entro la fine del 2017. Al fine di garantire un passaggio graduale tra i due sistemi, lo strumento attuale sviluppato dall’impresa comune continuerà a essere utilizzato fino a quando la migrazione non sarà pienamente completata. Di conseguenza, si prevede che il ciclo di rendicontazione del 2017 sarà effettuato nel GMT e che i GAM saranno gestiti completamente dagli strumenti di Orizzonte 2020 dal periodo di rendicontazione 2018 in poi. |
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33.

L’impresa comune Clean Sky 2 aveva deciso di continuare a utilizzare il suo applicativo per la gestione delle sovvenzioni («Grant Management Tool», GMT) sviluppato nel quadro del 7o PQ, poiché alcune delle caratteristiche specifiche richieste per le sovvenzioni di Clean Sky 2,, tra cui la rendicontazione dei contributi in natura, non erano disponibili negli strumenti comuni di gestione delle sovvenzioni nell’ambito di Orizzonte 2020.

L’impresa comune Clean Sky 2 ha iniziato a lavorare con i rispettivi servizi della Commissione europea al fine di sviluppare il necessario per l’integrazione degli accordi di sovvenzione per i membri («Grant Agreements for Members», GAM) negli strumenti di gestione e rendicontazione delle sovvenzioni nell’ambito di Orizzonte 2020 entro la fine del 2017. Al fine di garantire un passaggio graduale tra i due sistemi, lo strumento attuale sviluppato dall’impresa comune continuerà a essere utilizzato fino a quando la migrazione non sarà pienamente completata. Di conseguenza, si prevede che il ciclo di rendicontazione del 2017 sarà effettuato nel GMT e che i GAM saranno gestiti completamente dagli strumenti di Orizzonte 2020 dal periodo di rendicontazione 2018 in poi.

| 34. | In base alle norme di Orizzonte 2020 (articolo 21 della convenzione di sovvenzione tipo H2020), i prefinanziamenti sono liquidati solo nel periodo finale di rendicontazione del progetto o prima, se l’importo totale dei prefinanziamenti e dei pagamenti intermedi supera il 90 % dell’importo totale delle sovvenzioni. L’impresa comune Clean Sky 2 ha rispettato tale norma generale fino al 2016 per i GAM sottoscritti nell’ambito di Orizzonte 2020. Al fine di mitigare i rischi finanziari, l’impresa comune Clean Sky 2 ha preso l’iniziativa, nel 2017, di liquidare i prefinanziamenti versati per il periodo 2014-2016 per i GAM vigenti. Tale approccio è stato concordato con i beneficiari dei GAM ed è attualmente applicato per il pagamento delle dichiarazioni di spesa del 2016. |
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34.

In base alle norme di Orizzonte 2020 (articolo 21 della convenzione di sovvenzione tipo H2020), i prefinanziamenti sono liquidati solo nel periodo finale di rendicontazione del progetto o prima, se l’importo totale dei prefinanziamenti e dei pagamenti intermedi supera il 90 % dell’importo totale delle sovvenzioni. L’impresa comune Clean Sky 2 ha rispettato tale norma generale fino al 2016 per i GAM sottoscritti nell’ambito di Orizzonte 2020. Al fine di mitigare i rischi finanziari, l’impresa comune Clean Sky 2 ha preso l’iniziativa, nel 2017, di liquidare i prefinanziamenti versati per il periodo 2014-2016 per i GAM vigenti. Tale approccio è stato concordato con i beneficiari dei GAM ed è attualmente applicato per il pagamento delle dichiarazioni di spesa del 2016.

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| 12.12.2017 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 426/23 |
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12.12.2017

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 426/23

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune Componenti e sistemi elettronici per la leadership europea relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune

(2017/C 426/04)

INDICE

| | Paragrafo | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1-9 | 24 |
| Costituzione dell’impresa comune ECSEL | 1-2 | 24 |
| Organizzazione | 3-5 | 24 |
| Obiettivi | 6 | 24 |
| Risorse | 7-9 | 24 |
| GIUDIZIO | 10-27 | 25 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 11 | 25 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti | 12 | 25 |
| Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità dei pagamenti su cui sono basati i conti | 13-18 | 25 |
| Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità dei pagamenti su cui sono basati i conti | 14-18 | 25 |
| Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance | 19-21 | 26 |
| Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti | 22-26 | 26 |
| GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO | 28-32 | 27 |
| Esecuzione del bilancio 2016 | 28 | 27 |
| Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ | 29 | 27 |
| Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020 | 30-32 | 27 |
| CONTROLLI INTERNI | 33-34 | 27 |
| Monitoraggio dei prefinanziamenti per progetti del 7o PQ | 33 | 27 |
| Conflitto d’interessi | 34 | 27 |
| ALLEGATO – | SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI |

Paragrafo

Pagina

INTRODUZIONE

1-9

24

Costituzione dell’impresa comune ECSEL

1-2

24

Organizzazione

3-5

24

Obiettivi

6

24

Risorse

7-9

24

GIUDIZIO

10-27

25

Giudizio sull’affidabilità dei conti

11

25

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti

12

25

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità dei pagamenti su cui sono basati i conti

13-18

25

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità dei pagamenti su cui sono basati i conti

14-18

25

Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance

19-21

26

Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti

22-26

26

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

28-32

27

Esecuzione del bilancio 2016

28

27

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ

29

27

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020

30-32

27

CONTROLLI INTERNI

33-34

27

Monitoraggio dei prefinanziamenti per progetti del 7o PQ

33

27

Conflitto d’interessi

34

27

ALLEGATO –

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

29

INTRODUZIONE

Costituzione dell’impresa comune ECSEL

| 1. | L’impresa comune Componenti e sistemi elettronici per la leadership europea (ECSEL) con sede a Bruxelles, è stata istituita nel maggio 2014 (1) per un periodo che si concluderà il 31 dicembre 2024. L’impresa comune ECSEL ha sostituito e succede giuridicamente alle imprese comuni ENIAC e ARTEMIS, chiuse il 26 giugno 2014. L’impresa comune ECSEL opera autonomamente dal 27 giugno 2014. |
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1.

L’impresa comune Componenti e sistemi elettronici per la leadership europea (ECSEL) con sede a Bruxelles, è stata istituita nel maggio 2014 (1) per un periodo che si concluderà il 31 dicembre 2024. L’impresa comune ECSEL ha sostituito e succede giuridicamente alle imprese comuni ENIAC e ARTEMIS, chiuse il 26 giugno 2014. L’impresa comune ECSEL opera autonomamente dal 27 giugno 2014.

| 2. | L’impresa comune ECSEL è un partenariato pubblico-privato per la ricerca nei campi della nanoelettronica e dei sistemi informatici incorporati. I membri dell’impresa comune sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, gli Stati partecipanti a ECSEL (2) ed i membri delle associazioni del settore rappresentati dalle associazioni di imprese AENEAS, ARTEMIS-IA e EpoSS, altre organizzazioni di ricerca attive nei settori dei sistemi ciberfisici e incorporati, dell’integrazione dei sistemi intelligenti nonché della microelettronica e della nanoelettronica. |
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2.

L’impresa comune ECSEL è un partenariato pubblico-privato per la ricerca nei campi della nanoelettronica e dei sistemi informatici incorporati. I membri dell’impresa comune sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, gli Stati partecipanti a ECSEL (2) ed i membri delle associazioni del settore rappresentati dalle associazioni di imprese AENEAS, ARTEMIS-IA e EpoSS, altre organizzazioni di ricerca attive nei settori dei sistemi ciberfisici e incorporati, dell’integrazione dei sistemi intelligenti nonché della microelettronica e della nanoelettronica.

Organizzazione

| 3. | La struttura organizzativa dell’impresa comune ECSEL include il consiglio di direzione, il direttore esecutivo, il comitato delle autorità pubbliche e il comitato dei membri privati. |
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3.

La struttura organizzativa dell’impresa comune ECSEL include il consiglio di direzione, il direttore esecutivo, il comitato delle autorità pubbliche e il comitato dei membri privati.

| 4. | Il consiglio di direzione è composto di rappresentanti dei membri dell’impresa comune. Esso assume la responsabilità generale dell’orientamento strategico e dell’operato dell’impresa comune ECSEL e supervisiona lo svolgimento delle sue attività. Il direttore esecutivo è responsabile della gestione quotidiana dell’impresa comune. |
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4.

Il consiglio di direzione è composto di rappresentanti dei membri dell’impresa comune. Esso assume la responsabilità generale dell’orientamento strategico e dell’operato dell’impresa comune ECSEL e supervisiona lo svolgimento delle sue attività. Il direttore esecutivo è responsabile della gestione quotidiana dell’impresa comune.

| 5. | Il comitato delle autorità pubbliche è composto da un rappresentante della Commissione e da un rappresentante per ogni Stato partecipante all’impresa comune ECSEL. Decide l’assegnazione di fondi pubblici alle proposte selezionate. Il comitato dei membri privati è composto di rappresentanti dei membri privati dell’impresa comune ECSEL e redige e aggiorna il progetto di agenda strategica pluriennale di ricerca e innovazione. |
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5.

Il comitato delle autorità pubbliche è composto da un rappresentante della Commissione e da un rappresentante per ogni Stato partecipante all’impresa comune ECSEL. Decide l’assegnazione di fondi pubblici alle proposte selezionate. Il comitato dei membri privati è composto di rappresentanti dei membri privati dell’impresa comune ECSEL e redige e aggiorna il progetto di agenda strategica pluriennale di ricerca e innovazione.

Obiettivi

| 6. | Il principale obiettivo dell’impresa comune ECSEL è di contribuire allo sviluppo di un’industria forte e competitiva a livello mondiale nel settore dei componenti e dei sistemi elettronici nell’UE. Essa mira anche a garantire la disponibilità di componenti e sistemi elettronici sui principali mercati, in risposta alle molteplici sfide per la società, e a mantenere e incrementare la capacità di fabbricazione di semiconduttori e sistemi intelligenti in Europa. L’impresa comune intende armonizzare le strategie degli Stati membri in modo da attrarre investimenti privati e contribuire all’efficacia dei finanziamenti pubblici evitando un’inutile duplicazione e frammentazione degli sforzi, agevolando la partecipazione di quanti sono impegnati nella ricerca e nell’innovazione nei settori precedentemente indicati. |
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6.

Il principale obiettivo dell’impresa comune ECSEL è di contribuire allo sviluppo di un’industria forte e competitiva a livello mondiale nel settore dei componenti e dei sistemi elettronici nell’UE. Essa mira anche a garantire la disponibilità di componenti e sistemi elettronici sui principali mercati, in risposta alle molteplici sfide per la società, e a mantenere e incrementare la capacità di fabbricazione di semiconduttori e sistemi intelligenti in Europa. L’impresa comune intende armonizzare le strategie degli Stati membri in modo da attrarre investimenti privati e contribuire all’efficacia dei finanziamenti pubblici evitando un’inutile duplicazione e frammentazione degli sforzi, agevolando la partecipazione di quanti sono impegnati nella ricerca e nell’innovazione nei settori precedentemente indicati.

Risorse

| 7. | Il contributo finanziario dell’UE alle attività dell’impresa comune ECSEL ammonta ad un massimo di 1 185 milioni di EUR, versati a valere sugli stanziamenti assegnati al programma specifico che attua Orizzonte 2020 (3). Un contributo finanziario di importo almeno analogo è apportato dagli Stati partecipanti a ECSEL (4). Il contributo finanziario dei membri privati ammonta ad almeno 1 657,5 milioni di EUR (5). |
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7.

Il contributo finanziario dell’UE alle attività dell’impresa comune ECSEL ammonta ad un massimo di 1 185 milioni di EUR, versati a valere sugli stanziamenti assegnati al programma specifico che attua Orizzonte 2020 (3). Un contributo finanziario di importo almeno analogo è apportato dagli Stati partecipanti a ECSEL (4). Il contributo finanziario dei membri privati ammonta ad almeno 1 657,5 milioni di EUR (5).

| 8. | Le spese amministrative dell’impresa comune ECSEL sono coperte dai contributi in denaro dei membri, limitati a 15,3 milioni di EUR per l’UE e a 19,7 milioni di EUR dai membri privati (6). |
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8.

Le spese amministrative dell’impresa comune ECSEL sono coperte dai contributi in denaro dei membri, limitati a 15,3 milioni di EUR per l’UE e a 19,7 milioni di EUR dai membri privati (6).

| 9. | Nel 2016, la dotazione finanziaria per i pagamenti per l’impresa comune ECSEL è ammontata a 244 milioni di EUR (contro i 161,5 milioni di EUR del 2015). Al 31 dicembre 2016, l’impresa comune contava 29 dipendenti (nel 2015: 28) (7). |
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9.

Nel 2016, la dotazione finanziaria per i pagamenti per l’impresa comune ECSEL è ammontata a 244 milioni di EUR (contro i 161,5 milioni di EUR del 2015). Al 31 dicembre 2016, l’impresa comune contava 29 dipendenti (nel 2015: 28) (7).

| GIUDIZIO









  10. | L’audit della Corte ha riguardato:






  a) | i conti dell’impresa comune, che comprendono i rendiconti finanziari (8) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (9) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016, e |
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GIUDIZIO

10.

L’audit della Corte ha riguardato:

a)

i conti dell’impresa comune, che comprendono i rendiconti finanziari (8) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (9) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016, e

| b) | la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base di tali conti, ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE). |
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b)

la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base di tali conti, ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE).

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 11. | A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2016, i risultati delle sue operazioni, i flussi di cassa e le variazioni dell’attivo netto per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione, che poggiano su princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale. |
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11.

A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2016, i risultati delle sue operazioni, i flussi di cassa e le variazioni dell’attivo netto per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione, che poggiano su princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, le entrate alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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12.

A giudizio della Corte, le entrate alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità dei pagamenti su cui sono basati i conti

| 13. | A giudizio della Corte, ad eccezione degli eventuali effetti delle questioni descritte nei paragrafi 14-18, i pagamenti su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittimi e regolari. |
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13.

A giudizio della Corte, ad eccezione degli eventuali effetti delle questioni descritte nei paragrafi 14-18, i pagamenti su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittimi e regolari.

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità dei pagamenti su cui sono basati i conti

| 14. | L’impresa comune ECSEL ha ereditato i progetti del 7o PQ delle imprese comuni ARTEMIS ed ENIAC. I pagamenti effettuati dall’impresa comune ECSEL per detti progetti nel 2016 a fronte dei certificati di accettazione dei costi rilasciati dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati partecipanti ad ECSEL sono ammontati a 118 milioni di EUR, corrispondenti al 54 % del totale dei pagamenti operativi eseguiti dall’impresa comune nel 2016. |
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14.

L’impresa comune ECSEL ha ereditato i progetti del 7o PQ delle imprese comuni ARTEMIS ed ENIAC. I pagamenti effettuati dall’impresa comune ECSEL per detti progetti nel 2016 a fronte dei certificati di accettazione dei costi rilasciati dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati partecipanti ad ECSEL sono ammontati a 118 milioni di EUR, corrispondenti al 54 % del totale dei pagamenti operativi eseguiti dall’impresa comune nel 2016.

| 15. | Gli accordi amministrativi stipulati da ARTEMIS e ENIAC con le AFN sono rimasti validi dopo che queste due imprese comuni si sono fuse per costituire l’impresa comune ECSEL. In virtù di tali accordi, le AFN espletano audit ex post dei pagamenti relativi ai progetti del 7o PQ per conto dell’impresa comune. Le strategie di audit ex post delle imprese comuni ARTEMIS e ENIAC facevano ampio affidamento sulle AFN per l’audit delle dichiarazioni di spesa dei progetti (10). |
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15.

Gli accordi amministrativi stipulati da ARTEMIS e ENIAC con le AFN sono rimasti validi dopo che queste due imprese comuni si sono fuse per costituire l’impresa comune ECSEL. In virtù di tali accordi, le AFN espletano audit ex post dei pagamenti relativi ai progetti del 7o PQ per conto dell’impresa comune. Le strategie di audit ex post delle imprese comuni ARTEMIS e ENIAC facevano ampio affidamento sulle AFN per l’audit delle dichiarazioni di spesa dei progetti (10).

| 16. | L’impresa comune ECSEL ha preso misure per valutare l’espletamento degli audit ex post da parte delle AFN ed ha ottenuto dalle AFN dichiarazioni scritte attestanti che l’applicazione delle procedure nazionali delle AFN fornisce una ragionevole garanzia circa la legittimità e regolarità delle operazioni. Tuttavia, la significativa diversità delle metodologie e delle procedure utilizzate dalle AFN non consente all’impresa comune ECSEL di calcolare un unico tasso di errore ponderato attendibile né un tasso di errore residuo. |
| --- | --- |

16.

L’impresa comune ECSEL ha preso misure per valutare l’espletamento degli audit ex post da parte delle AFN ed ha ottenuto dalle AFN dichiarazioni scritte attestanti che l’applicazione delle procedure nazionali delle AFN fornisce una ragionevole garanzia circa la legittimità e regolarità delle operazioni. Tuttavia, la significativa diversità delle metodologie e delle procedure utilizzate dalle AFN non consente all’impresa comune ECSEL di calcolare un unico tasso di errore ponderato attendibile né un tasso di errore residuo.

| 17. | Pertanto, la Corte non è in grado di trarre conclusioni in merito all’efficace funzionamento degli audit ex post, né di stabilire se questo controllo chiave fornisca garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti per i progetti del 7o PQ (11). |
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17.

Pertanto, la Corte non è in grado di trarre conclusioni in merito all’efficace funzionamento degli audit ex post, né di stabilire se questo controllo chiave fornisca garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti per i progetti del 7o PQ (11).

| 18. | La questione della diversità delle metodologie e delle procedure utilizzate dalle AFN non è più pertinente per quanto concerne l’attuazione dei progetti di Orizzonte 2020, dato che gli audit ex post verranno espletati dall’impresa comune ECSEL e dalla Commissione (12). |
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18.

La questione della diversità delle metodologie e delle procedure utilizzate dalle AFN non è più pertinente per quanto concerne l’attuazione dei progetti di Orizzonte 2020, dato che gli audit ex post verranno espletati dall’impresa comune ECSEL e dalla Commissione (12).

Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance

| 19. | In base agli articoli 310-325 del TFUE e al regolamento finanziario dell’impresa comune, la direzione è responsabile della preparazione e della presentazione dei conti sulla base dei princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti. Tale responsabilità comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore. Alla direzione spetta inoltre garantire che le attività, le operazioni e le informazioni finanziarie presentate nei rendiconti siano conformi alla normativa che li disciplina. La direzione dell’impresa comune detiene la responsabilità ultima per quanto riguarda la legittimità e la regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti. |
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19.

In base agli articoli 310-325 del TFUE e al regolamento finanziario dell’impresa comune, la direzione è responsabile della preparazione e della presentazione dei conti sulla base dei princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti. Tale responsabilità comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore. Alla direzione spetta inoltre garantire che le attività, le operazioni e le informazioni finanziarie presentate nei rendiconti siano conformi alla normativa che li disciplina. La direzione dell’impresa comune detiene la responsabilità ultima per quanto riguarda la legittimità e la regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti.

| 20. | Nel preparare i conti, la direzione è tenuta a valutare la capacità dell’impresa comune di mantenere la continuità operativa, fornendo informazioni al riguardo, secondo le circostanze, e basando la contabilità sull’ipotesi della continuità dell’attività. |
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20.

Nel preparare i conti, la direzione è tenuta a valutare la capacità dell’impresa comune di mantenere la continuità operativa, fornendo informazioni al riguardo, secondo le circostanze, e basando la contabilità sull’ipotesi della continuità dell’attività.

| 21. | Ai responsabili delle attività di governance spetta sovrintendere al processo di predisposizione dell’informativa finanziaria dell’impresa comune. |
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21.

Ai responsabili delle attività di governance spetta sovrintendere al processo di predisposizione dell’informativa finanziaria dell’impresa comune.

Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti

| 22. | Gli obiettivi della Corte sono di ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, nonché, sulla base dell’audit espletato, di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio o ad altre autorità rispettivamente competenti per il discarico una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La ragionevole certezza consiste in un livello elevato di sicurezza, ma non è una garanzia che l’audit rilevi sempre le inesattezze o le inosservanze rilevanti ove sussistano. Queste possono risultare da frode o errore e sono ritenute rilevanti se è ragionevole presumere che, considerate singolarmente o in termini aggregati, possano influenzare le decisioni economiche adottate dagli utenti sulla base dei conti in questione. |
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22.

Gli obiettivi della Corte sono di ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, nonché, sulla base dell’audit espletato, di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio o ad altre autorità rispettivamente competenti per il discarico una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La ragionevole certezza consiste in un livello elevato di sicurezza, ma non è una garanzia che l’audit rilevi sempre le inesattezze o le inosservanze rilevanti ove sussistano. Queste possono risultare da frode o errore e sono ritenute rilevanti se è ragionevole presumere che, considerate singolarmente o in termini aggregati, possano influenzare le decisioni economiche adottate dagli utenti sulla base dei conti in questione.

| 23. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor e includono una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze, ma non di esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili adottate, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dalla direzione, nonché della presentazione complessiva dei conti. |
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23.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor e includono una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze, ma non di esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili adottate, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dalla direzione, nonché della presentazione complessiva dei conti.

| 24. | Dal lato delle entrate, la Corte verifica la sovvenzione percepita dalla Commissione e valuta le procedure adottate dall’impresa comune per riscuotere diritti/commissioni/tasse e altri introiti. |
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24.

Dal lato delle entrate, la Corte verifica la sovvenzione percepita dalla Commissione e valuta le procedure adottate dall’impresa comune per riscuotere diritti/commissioni/tasse e altri introiti.

| 25. | Dal lato delle uscite, la Corte esamina le operazioni di pagamento nel momento in cui la spesa è stata sostenuta, registrata e accettata. Tale esame riguarda tutte le categorie di pagamenti (compresi quelli effettuati per l’acquisto di attività) nel momento in cui sono effettuati. |
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25.

Dal lato delle uscite, la Corte esamina le operazioni di pagamento nel momento in cui la spesa è stata sostenuta, registrata e accettata. Tale esame riguarda tutte le categorie di pagamenti (compresi quelli effettuati per l’acquisto di attività) nel momento in cui sono effettuati.

| 26. | Nell’elaborare la presente relazione e per giungere all’espressione di un giudizio, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (13). |
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26.

Nell’elaborare la presente relazione e per giungere all’espressione di un giudizio, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (13).

| 27. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione il giudizio della Corte. |
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27.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione il giudizio della Corte.

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio 2016

| 28. | Tenendo conto degli stanziamenti di pagamento inutilizzati riportati dagli esercizi precedenti (1,6 milioni di EUR) la dotazione finanziaria 2016 definitiva per l’esecuzione dei programmi ha compreso stanziamenti d’impegno per 169,3 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 245,6 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 99 % e del 91 %. |
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28.

Tenendo conto degli stanziamenti di pagamento inutilizzati riportati dagli esercizi precedenti (1,6 milioni di EUR) la dotazione finanziaria 2016 definitiva per l’esecuzione dei programmi ha compreso stanziamenti d’impegno per 169,3 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 245,6 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 99 % e del 91 %.

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ

| 29. | Al momento della loro chiusura nel giugno 2014, le imprese comuni ARTEMIS ed ENIAC avevano contratto impegni per 623 milioni di EUR (ARTEMIS per 181 milioni di EUR e ENIAC per 442 milioni di EUR) per attività operative da finanziare nell’ambito del 7o PQ. I pagamenti ad essi relativi, registrati sui conti dell’impresa comune ECSEL, sono ammontati a 411 milioni di EUR (ARTEMIS 132 milioni di EUR e ENIAC 279 milioni di EUR) alla fine del 2016. |
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29.

Al momento della loro chiusura nel giugno 2014, le imprese comuni ARTEMIS ed ENIAC avevano contratto impegni per 623 milioni di EUR (ARTEMIS per 181 milioni di EUR e ENIAC per 442 milioni di EUR) per attività operative da finanziare nell’ambito del 7o PQ. I pagamenti ad essi relativi, registrati sui conti dell’impresa comune ECSEL, sono ammontati a 411 milioni di EUR (ARTEMIS 132 milioni di EUR e ENIAC 279 milioni di EUR) alla fine del 2016.

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020

| 30. | Dei 1 185 milioni di EUR di fondi di Orizzonte 2020 assegnati all’impresa comune ECSEL, a fine 2016 quest’ultima aveva assunto impegni per 415 milioni di EUR ed eseguito pagamenti per 156 milioni di EUR (13 % dei fondi assegnati) per l’esecuzione della prima serie di progetti. |
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30.

Dei 1 185 milioni di EUR di fondi di Orizzonte 2020 assegnati all’impresa comune ECSEL, a fine 2016 quest’ultima aveva assunto impegni per 415 milioni di EUR ed eseguito pagamenti per 156 milioni di EUR (13 % dei fondi assegnati) per l’esecuzione della prima serie di progetti.

| 31. | I 28 Stati partecipanti a ECSEL sono tenuti a versare contributi finanziari pari ad almeno 1 170 milioni di EUR per le attività operative dell’impresa comune ECSEL. Alla fine del 2016, gli Stati partecipanti coinvolti negli inviti a presentare proposte del 2014, 2015 e 2016 –rispettivamente 19, 21 e 24 Stati– avevano contratto impegni per 371 milioni di EUR e eseguito pagamenti per 56,8 milioni di EUR (4,9 % dei contributi totali richiesti. Nonostante i progetti di Orizzonte 2020 siano in una fase iniziale di attuazione, il livello manifestamente basso dei contributi degli Stati partecipanti è collegato al fatto che alcuni Stati partecipanti riconoscono e comunicano i costi dei progetti finanziati soltanto alla fine. |
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31.

I 28 Stati partecipanti a ECSEL sono tenuti a versare contributi finanziari pari ad almeno 1 170 milioni di EUR per le attività operative dell’impresa comune ECSEL. Alla fine del 2016, gli Stati partecipanti coinvolti negli inviti a presentare proposte del 2014, 2015 e 2016 –rispettivamente 19, 21 e 24 Stati– avevano contratto impegni per 371 milioni di EUR e eseguito pagamenti per 56,8 milioni di EUR (4,9 % dei contributi totali richiesti. Nonostante i progetti di Orizzonte 2020 siano in una fase iniziale di attuazione, il livello manifestamente basso dei contributi degli Stati partecipanti è collegato al fatto che alcuni Stati partecipanti riconoscono e comunicano i costi dei progetti finanziati soltanto alla fine.

| 32. | Dei 1 657,5 milioni di EUR di contributi a carico dei membri del settore alle attività dell’impresa comune, a fine 2016 quest’ultima stimava che i membri avevano corrisposto contributi in natura pari a 202 milioni di EUR rispetto a un contributo in denaro dell’UE di 264 milioni di EUR. |
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32.

Dei 1 657,5 milioni di EUR di contributi a carico dei membri del settore alle attività dell’impresa comune, a fine 2016 quest’ultima stimava che i membri avevano corrisposto contributi in natura pari a 202 milioni di EUR rispetto a un contributo in denaro dell’UE di 264 milioni di EUR.

CONTROLLI INTERNI

Monitoraggio dei prefinanziamenti per progetti del 7o PQ

| 33. | Nel 2012, l’impresa comune è stata informata di procedure di insolvenza riguardanti due beneficiari, ma non ha tentato di recuperare i prefinanziamenti versati a favore di questi due beneficiari fino al 2016. Da allora, le procedure sono state chiuse e si è dovuto rinunciare a recuperare prefinanziamenti per 230 000 EUR. |
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33.

Nel 2012, l’impresa comune è stata informata di procedure di insolvenza riguardanti due beneficiari, ma non ha tentato di recuperare i prefinanziamenti versati a favore di questi due beneficiari fino al 2016. Da allora, le procedure sono state chiuse e si è dovuto rinunciare a recuperare prefinanziamenti per 230 000 EUR.

Conflitto d’interessi

| 34. | L’impresa comune ECSEL ha adottato norme per evitare e gestire i conflitti di interesse al fine di limitare i rischi derivanti dalla propria struttura organizzativa. Tuttavia, nel 2016 l’impresa comune non ha applicato queste norme in modo uniforme. Il registro interno delle dichiarazioni di conflitti di interesse non è stato gestito conformemente agli orientamenti interni né è stato regolarmente aggiornato. |
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34.

L’impresa comune ECSEL ha adottato norme per evitare e gestire i conflitti di interesse al fine di limitare i rischi derivanti dalla propria struttura organizzativa. Tuttavia, nel 2016 l’impresa comune non ha applicato queste norme in modo uniforme. Il registro interno delle dichiarazioni di conflitti di interesse non è stato gestito conformemente agli orientamenti interni né è stato regolarmente aggiornato.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 3 ottobre 2017.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune ECSEL (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 152).

1

(2)  Austria, Belgio, Bulgaria, Repubblica ceca, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Ungheria, Irlanda, Italia, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Malta, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Romania, Repubblica slovacca, Slovenia, Spagna, Svezia e Regno Unito.

2

(3)  Articolo 3, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 561/2014.

3

(4)  Articolo 4, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 561/2014.

4

(5)  Articolo 4, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 561/2014.

5

(6)  Articolo 16, paragrafo 2, dello statuto dell’impresa comune ECSEL (allegato del regolamento (UE) n. 561/2014). Inoltre, i seguenti contributi alle spese amministrative dell’impresa comune ECSEL devono essere pagati nell’arco del periodo 2014-2017 per il completamento delle azioni avviate nel quadro del regolamento (CE) n. 72/2008, relativo alla costituzione dell’impresa comune ENIAC (GU L 30, 4.2.2008, pag. 21), e del regolamento (CE) n. 74/2008 relativo alla costituzione dell’impresa comune ARTEMIS (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 52): a) 2 050 000 EUR dall’UE; b) 1 430 000 EUR dall’associazione AENEAS e c) 975 000 EUR da parte dell’associazione ARTEMIS-IA.

6

(7)  Ulteriori informazioni sulle attività dell’impresa comune sono disponibili sul sito Internet: www.ecsel.eu/

7

(8)  I rendiconti finanziari comprendono lo stato patrimoniale, il conto del risultato economico, il prospetto dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni delle attività nette, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

8

(9)  Le relazioni sull’esecuzione del bilancio comprendono le relazioni che aggregano tutte le operazioni di bilancio e le note esplicative.

9

(10)  Secondo la strategia di audit ex post adottata da ARTEMIS e ENIAC, l’impresa comune deve valutare, almeno con cadenza annuale, se le informazioni ricevute dagli Stati membri forniscano una garanzia sufficiente in merito alla legittimità e alla regolarità delle operazioni eseguite.

10

(11)  Cfr. anche il capitolo 9 della relazione annuale di attività sul 2016 dell’impresa comune ECSEL.

11

(12)  Articolo 13 del regolamento (UE) n. 561/2014.

12

(13)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

13

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazioni della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.a.) |
| --- | --- | --- |
| | Strategia antifrode | |
| 2015 | Ai sensi del regolamento finanziario dell’impresa comune, il bilancio dell’impresa comune va eseguito in osservanza dei princìpi di un controllo interno efficace ed efficiente che preveda, tra l’altro, la prevenzione, la rilevazione, la correzione e il monitoraggio delle frodi e delle irregolarità (1).
  A seguito dell’adozione di una strategia antifrode da parte della Commissione nel giugno 2011, nel luglio 2012 è stata adottata la prima strategia antifrode per la ricerca, poi aggiornata nel marzo 2015 per tener conto delle modifiche introdotte da Orizzonte 2020 (2). La strategia antifrode per la ricerca comprende un piano d’azione che deve essere attuato dalle imprese comuni di ricerca.
  Sono già in atto presso l’impresa comune ECSEL procedure di controllo interno volte a fornire una ragionevole garanzia circa la prevenzione e rilevazione delle frodi e delle irregolarità (controlli ex ante sui pagamenti, politica in materia di conflitto d’interessi, audit ex post a livello dei beneficiari delle sovvenzioni). Il piano di attuazione della lotta antifrode dell’impresa comune ECSEL è stato adottato l’11 novembre 2016 ed è attualmente in fase di attuazione. | In corso |
| | Conflitto d’interessi | |
| 2015 | Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune. | Completata |

Anno

Osservazioni della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.a.)

Strategia antifrode

2015

Ai sensi del regolamento finanziario dell’impresa comune, il bilancio dell’impresa comune va eseguito in osservanza dei princìpi di un controllo interno efficace ed efficiente che preveda, tra l’altro, la prevenzione, la rilevazione, la correzione e il monitoraggio delle frodi e delle irregolarità (1).

A seguito dell’adozione di una strategia antifrode da parte della Commissione nel giugno 2011, nel luglio 2012 è stata adottata la prima strategia antifrode per la ricerca, poi aggiornata nel marzo 2015 per tener conto delle modifiche introdotte da Orizzonte 2020 (2). La strategia antifrode per la ricerca comprende un piano d’azione che deve essere attuato dalle imprese comuni di ricerca.

Sono già in atto presso l’impresa comune ECSEL procedure di controllo interno volte a fornire una ragionevole garanzia circa la prevenzione e rilevazione delle frodi e delle irregolarità (controlli ex ante sui pagamenti, politica in materia di conflitto d’interessi, audit ex post a livello dei beneficiari delle sovvenzioni). Il piano di attuazione della lotta antifrode dell’impresa comune ECSEL è stato adottato l’11 novembre 2016 ed è attualmente in fase di attuazione.

In corso

Conflitto d’interessi

2015

Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune.

Completata

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(1)  Articolo 12 del regolamento finanziario dell’impresa comune ECSEL.

(2)  Ad esempio, l’istituzione di un Centro comune di supporto con un servizio di audit centralizzato e processi operativi armonizzati per gli organismi di ricerca dell’UE.

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RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE

| 16. | L’IC ECSEL desidera sottolineare che il problema è legato al quadro giuridico del Settimo programma quadro (FP7), quindi non è causato dalle prestazioni dell’impresa comune. Come per l’esercizio 2015, nel gennaio 2017 l’impresa comune ha effettuato una valutazione esaustiva dei sistemi nazionali di garanzia per l’esercizio 2016, in cui ha tenuto in considerazione 1 656 certificati di fine progetto e 610 certificati di audit ricevuti dalla autorità di finanziamento nazionali (AFN) per progetti finanziati nell’ambito dell’FP7. Inoltre, a gennaio 2017 l’IC ECSEL ha invitato le autorità nazionali a fornirle una dichiarazione annuale di affidabilità: ne ha ricevute 21, pari al 97,97 % dei finanziamenti, giungendo alla conclusione che la relazione e le dichiarazioni di audit costituiscono una ragionevole tutela degli interessi finanziari dei suoi membri. |
| --- | --- |

16.

L’IC ECSEL desidera sottolineare che il problema è legato al quadro giuridico del Settimo programma quadro (FP7), quindi non è causato dalle prestazioni dell’impresa comune. Come per l’esercizio 2015, nel gennaio 2017 l’impresa comune ha effettuato una valutazione esaustiva dei sistemi nazionali di garanzia per l’esercizio 2016, in cui ha tenuto in considerazione 1 656 certificati di fine progetto e 610 certificati di audit ricevuti dalla autorità di finanziamento nazionali (AFN) per progetti finanziati nell’ambito dell’FP7. Inoltre, a gennaio 2017 l’IC ECSEL ha invitato le autorità nazionali a fornirle una dichiarazione annuale di affidabilità: ne ha ricevute 21, pari al 97,97 % dei finanziamenti, giungendo alla conclusione che la relazione e le dichiarazioni di audit costituiscono una ragionevole tutela degli interessi finanziari dei suoi membri.

| 33. | Il fallimento dei due beneficiari, uno strascico dell’IC ENIAC, è avvenuto prima della sua integrazione nell’IC ECSEL. A settembre 2015 l’impresa comune ECSEL ha predisposto una procedura per la gestione dei casi di insolvenza o fallimento concernenti beneficiari di convenzioni di sovvenzione ENIAC o ARTEMIS. Detta procedura, che illustra dettagliatamente le diverse misure da prendere e la tempistica da rispettare quando vengono segnalati tali casi di insolvenza o fallimento, è stata trasmessa alle autorità di finanziamento nazionali (AFN). Nei nove anni di esistenza di ARTEMIS ed ENIAC, su circa 3 000 beneficiari sono stati segnalati solo 16 casi di fallimento: di questi, sei non avevano ricevuto alcun pagamento, a cinque era stato inviato un certificato di fine progetto e i rimanenti cinque fornivano prove tramite le relazioni tecniche in merito al fatto che i beneficiari del progetto avevano svolto un numero sufficiente di attività. |
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33.

Il fallimento dei due beneficiari, uno strascico dell’IC ENIAC, è avvenuto prima della sua integrazione nell’IC ECSEL. A settembre 2015 l’impresa comune ECSEL ha predisposto una procedura per la gestione dei casi di insolvenza o fallimento concernenti beneficiari di convenzioni di sovvenzione ENIAC o ARTEMIS. Detta procedura, che illustra dettagliatamente le diverse misure da prendere e la tempistica da rispettare quando vengono segnalati tali casi di insolvenza o fallimento, è stata trasmessa alle autorità di finanziamento nazionali (AFN). Nei nove anni di esistenza di ARTEMIS ed ENIAC, su circa 3 000 beneficiari sono stati segnalati solo 16 casi di fallimento: di questi, sei non avevano ricevuto alcun pagamento, a cinque era stato inviato un certificato di fine progetto e i rimanenti cinque fornivano prove tramite le relazioni tecniche in merito al fatto che i beneficiari del progetto avevano svolto un numero sufficiente di attività.

| 34. | I verbali delle riunioni del consiglio di amministrazione riportano tutti i conflitti di interesse dichiarati dai delegati: si tratta di documenti di base usati per compilare il registro. In futuro, se un delegato dichiara un conflitto d’interesse, nei verbali della riunione sarà annotato che lo stesso delegato si è astenuto dal formulare osservazioni e dal votare sul tema dichiarato come interessato da detto conflitto. |
| --- | --- |

34.

I verbali delle riunioni del consiglio di amministrazione riportano tutti i conflitti di interesse dichiarati dai delegati: si tratta di documenti di base usati per compilare il registro. In futuro, se un delegato dichiara un conflitto d’interesse, nei verbali della riunione sarà annotato che lo stesso delegato si è astenuto dal formulare osservazioni e dal votare sul tema dichiarato come interessato da detto conflitto.

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| 12.12.2017 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 426/31 |
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12.12.2017

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 426/31

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune europea per il progetto ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune

(2017/C 426/05)

INDICE

| | Paragrafo | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1-6 | 32 |
| Costituzione dell’impresa comune F4E | 1-2 | 32 |
| Organizzazione | 3-4 | 32 |
| Obiettivi | 5 | 32 |
| Risorse | 6 | 32 |
| GIUDIZIO | 7-29 | 32 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 8 | 33 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti | 9 | 33 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti | 10-20 | 33 |
| Paragrafo d’enfasi | 11-20 | 33 |
| Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance | 21-23 | 34 |
| Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti | 24-28 | 34 |
| GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO | 30 | 35 |
| Esecuzione del bilancio 2016 | 30 | 35 |
| CONTROLLI INTERNI | 31-35 | 35 |
| Monitoraggio dei contratti di appalto e di sovvenzione relativi alle attività operative | 31-34 | 35 |
| Strategia antifrode | 35 | 36 |
| ALLEGATO – | SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI |

Paragrafo

Pagina

INTRODUZIONE

1-6

32

Costituzione dell’impresa comune F4E

1-2

32

Organizzazione

3-4

32

Obiettivi

5

32

Risorse

6

32

GIUDIZIO

7-29

32

Giudizio sull’affidabilità dei conti

8

33

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti

9

33

Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti

10-20

33

Paragrafo d’enfasi

11-20

33

Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance

21-23

34

Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti

24-28

34

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

30

35

Esecuzione del bilancio 2016

30

35

CONTROLLI INTERNI

31-35

35

Monitoraggio dei contratti di appalto e di sovvenzione relativi alle attività operative

31-34

35

Strategia antifrode

35

36

ALLEGATO –

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

37

INTRODUZIONE

Costituzione dell’impresa comune F4E

| 1. | L’impresa comune europea per il progetto ITER (1) e lo sviluppo dell’energia da fusione (in appresso «impresa comune Fusion for Energy», «impresa comune F4E», «impresa comune» o «F4E») è stata istituita nel marzo 2007 (2) per un periodo di 35 anni. L’impresa comune ha sede a Barcellona, mentre gli impianti di fusione principali dovevano essere messi a punto a Cadarache, in Francia. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune europea per il progetto ITER (1) e lo sviluppo dell’energia da fusione (in appresso «impresa comune Fusion for Energy», «impresa comune F4E», «impresa comune» o «F4E») è stata istituita nel marzo 2007 (2) per un periodo di 35 anni. L’impresa comune ha sede a Barcellona, mentre gli impianti di fusione principali dovevano essere messi a punto a Cadarache, in Francia.

| 2. | I membri fondatori dell’impresa comune sono l’Euratom, rappresentata dalla Commissione, gli Stati membri dell’Euratom e la Svizzera (che ha concluso un accordo di cooperazione con l’Euratom). |
| --- | --- |

2.

I membri fondatori dell’impresa comune sono l’Euratom, rappresentata dalla Commissione, gli Stati membri dell’Euratom e la Svizzera (che ha concluso un accordo di cooperazione con l’Euratom).

Organizzazione

| 3. | La struttura organizzativa dell’impresa comune F4E include il consiglio di direzione, il direttore e altri organismi. Il consiglio di direzione è responsabile della supervisione dell’impresa comune nel conseguimento dei suoi obiettivi. Il direttore è responsabile della gestione delle attività correnti dell’impresa comune. |
| --- | --- |

3.

La struttura organizzativa dell’impresa comune F4E include il consiglio di direzione, il direttore e altri organismi. Il consiglio di direzione è responsabile della supervisione dell’impresa comune nel conseguimento dei suoi obiettivi. Il direttore è responsabile della gestione delle attività correnti dell’impresa comune.

| 4. | Gli altri organismi direttivi dell’impresa comune sono il bureau, il consiglio di programma scientifico, il comitato per gli acquisti e i contratti, il comitato di amministrazione e di gestione, il comitato di audit e l’Internal Review Panel. |
| --- | --- |

4.

Gli altri organismi direttivi dell’impresa comune sono il bureau, il consiglio di programma scientifico, il comitato per gli acquisti e i contratti, il comitato di amministrazione e di gestione, il comitato di audit e l’Internal Review Panel.

Obiettivi

| 5. | Gli obiettivi dell’impresa comune F4E sono i seguenti:






  a) | apportare il contributo della Comunità europea dell’energia atomica (Euratom) all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER («OI ITER»); |
| --- | --- | --- |

5.

Gli obiettivi dell’impresa comune F4E sono i seguenti:

a)

apportare il contributo della Comunità europea dell’energia atomica (Euratom) all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER («OI ITER»);

| b) | apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione; |
| --- | --- |

b)

apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione;

| c) | preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l’Impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione. |
| --- | --- |

c)

preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l’Impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione.

Risorse

| 6. | Nel 2016, la dotazione finanziaria per i pagamenti per l’impresa comune F4E è ammontata a 720 milioni di EUR (nel 2015: 586 milioni di EUR) e quella per gli impegni a 459 milioni di EUR (nel 2015: 467,9 milioni di EUR) (3). Al 31 dicembre 2016, gli effettivi dell’impresa comune erano 415 (383 nel 2015) (4). |
| --- | --- |

6.

Nel 2016, la dotazione finanziaria per i pagamenti per l’impresa comune F4E è ammontata a 720 milioni di EUR (nel 2015: 586 milioni di EUR) e quella per gli impegni a 459 milioni di EUR (nel 2015: 467,9 milioni di EUR) (3). Al 31 dicembre 2016, gli effettivi dell’impresa comune erano 415 (383 nel 2015) (4).

| GIUDIZIO









  7. | L’audit della Corte ha riguardato:






  a) | i conti dell’impresa comune, che comprendono i rendiconti finanziari (5) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016, e |
| --- | --- | --- |

GIUDIZIO

7.

L’audit della Corte ha riguardato:

a)

i conti dell’impresa comune, che comprendono i rendiconti finanziari (5) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016, e

| b) | la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base di tali conti, ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE). |
| --- | --- |

b)

la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base di tali conti, ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE).

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 8. | A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2016, i risultati delle sue operazioni, i flussi di cassa e le variazioni dell’attivo netto per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione, che poggiano su princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale. |
| --- | --- |

8.

A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2016, i risultati delle sue operazioni, i flussi di cassa e le variazioni dell’attivo netto per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione, che poggiano su princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, le entrate alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, le entrate alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti

| 10. | A giudizio della Corte, i pagamenti alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittimi e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, i pagamenti alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittimi e regolari.

Paragrafo d’enfasi

| 11. | Senza mettere in discussione i giudizi espressi in precedenza, la Corte desidera attirare l’attenzione sulla seguente questione. Nelle conclusioni adottate il 7 luglio 2010 (7), il Consiglio dell’Unione europea ha approvato un contributo dell’impresa comune di 6,6 miliardi di euro (valore 2008) alla fase di costruzione del progetto ITER, il cui completamento era inizialmente pianificato per il 2020. Tale cifra non includeva i 663 milioni di EUR proposti dalla Commissione europea nel 2010 per coprire eventuali spese per eventi imprevisti (8). |
| --- | --- |

11.

Senza mettere in discussione i giudizi espressi in precedenza, la Corte desidera attirare l’attenzione sulla seguente questione. Nelle conclusioni adottate il 7 luglio 2010 (7), il Consiglio dell’Unione europea ha approvato un contributo dell’impresa comune di 6,6 miliardi di euro (valore 2008) alla fase di costruzione del progetto ITER, il cui completamento era inizialmente pianificato per il 2020. Tale cifra non includeva i 663 milioni di EUR proposti dalla Commissione europea nel 2010 per coprire eventuali spese per eventi imprevisti (8).

| 12. | Nel novembre 2016, il consiglio ITER (9) ha approvato un nuovo «scenario di riferimento» (portata, calendario e costi) per il progetto ITER. Il calendario generale del progetto (10) è stato approvato da tutti i membri di ITER (11) ed il costo complessivo del progetto è stato approvato ad referendum (ogni membro ha dovuto richiedere l’approvazione dei costi del progetto tramite la rispettiva procedura di bilancio nazionale). |
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12.

Nel novembre 2016, il consiglio ITER (9) ha approvato un nuovo «scenario di riferimento» (portata, calendario e costi) per il progetto ITER. Il calendario generale del progetto (10) è stato approvato da tutti i membri di ITER (11) ed il costo complessivo del progetto è stato approvato ad referendum (ogni membro ha dovuto richiedere l’approvazione dei costi del progetto tramite la rispettiva procedura di bilancio nazionale).

| 13. | Il nuovo calendario approvato dal consiglio ITER ha delineato un approccio in quattro fasi, fissando a dicembre 2025 il termine ultimo per completare la prima tappa strategica («First Plasma») della fase di costruzione del progetto e a dicembre 2035 la data stimata di completamento dell’intera fase di costruzione, un ritardo di 15 anni rispetto allo scenario di riferimento originario. La finalità del nuovo approccio per fasi è di allineare meglio l’attuazione del progetto con le priorità e i vincoli di tutti i membri dell’OI ITER. |
| --- | --- |

13.

Il nuovo calendario approvato dal consiglio ITER ha delineato un approccio in quattro fasi, fissando a dicembre 2025 il termine ultimo per completare la prima tappa strategica («First Plasma») della fase di costruzione del progetto e a dicembre 2035 la data stimata di completamento dell’intera fase di costruzione, un ritardo di 15 anni rispetto allo scenario di riferimento originario. La finalità del nuovo approccio per fasi è di allineare meglio l’attuazione del progetto con le priorità e i vincoli di tutti i membri dell’OI ITER.

| 14. | In seguito all’approvazione del nuovo scenario di riferimento per il progetto ITER, l’impresa comune F4E ha fissato il nuovo calendario e ha ricalcolato il relativo costo previsto (estimate at completion, EAC) del contributo dell’impresa comune alla fase di costruzione del progetto. |
| --- | --- |

14.

In seguito all’approvazione del nuovo scenario di riferimento per il progetto ITER, l’impresa comune F4E ha fissato il nuovo calendario e ha ricalcolato il relativo costo previsto (estimate at completion, EAC) del contributo dell’impresa comune alla fase di costruzione del progetto.

| 15. | I risultati di tale ricalcolo, presentati al consiglio di direzione dell’impresa comune nel dicembre 2016, hanno indicato un fabbisogno di finanziamenti atteso per la fase di costruzione successiva al 2020 di 5,4 miliardi di euro (un aumento dell’82 % rispetto alla dotazione finanziaria approvata di 6,6 miliardi di euro). L’importo di 6,6 miliardi di euro approvato dal Consiglio dell’UE nel 2010 serve adesso da massimale per la spesa dell’impresa comune fino al 2020. |
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15.

I risultati di tale ricalcolo, presentati al consiglio di direzione dell’impresa comune nel dicembre 2016, hanno indicato un fabbisogno di finanziamenti atteso per la fase di costruzione successiva al 2020 di 5,4 miliardi di euro (un aumento dell’82 % rispetto alla dotazione finanziaria approvata di 6,6 miliardi di euro). L’importo di 6,6 miliardi di euro approvato dal Consiglio dell’UE nel 2010 serve adesso da massimale per la spesa dell’impresa comune fino al 2020.

| 16. | Deve osservarsi che, oltre alla fase di costruzione, l’impresa comune F4E dovrà contribuire alla fase operativa di ITER dopo il 2035 (12) e alle successive fasi di disattivazione e di smantellamento di ITER. Questi contributi non sono ancora stati stimati. |
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16.

Deve osservarsi che, oltre alla fase di costruzione, l’impresa comune F4E dovrà contribuire alla fase operativa di ITER dopo il 2035 (12) e alle successive fasi di disattivazione e di smantellamento di ITER. Questi contributi non sono ancora stati stimati.

| 17. | Le previsioni dell’impresa comune F4E per «First Plasma» sono compatibili con il calendario dell’OI ITER per il progetto, ma la data prevista è ritenuta la prima data di realizzazione tecnicamente possibile (13). |
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17.

Le previsioni dell’impresa comune F4E per «First Plasma» sono compatibili con il calendario dell’OI ITER per il progetto, ma la data prevista è ritenuta la prima data di realizzazione tecnicamente possibile (13).

| 18. | Nel giugno 2017, la Commissione ha stilato una comunicazione sul contributo dell’UE al progetto ITER riformato (14), sollecitando il sostegno del Parlamento europeo e un mandato del Consiglio dell’UE affinché la Commissione approvasse il nuovo scenario di riferimento (15) per conto di Euratom. |
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18.

Nel giugno 2017, la Commissione ha stilato una comunicazione sul contributo dell’UE al progetto ITER riformato (14), sollecitando il sostegno del Parlamento europeo e un mandato del Consiglio dell’UE affinché la Commissione approvasse il nuovo scenario di riferimento (15) per conto di Euratom.

| 19. | Sebbene il nuovo scenario di riferimento non includa una riserva per imprevisti, nella propria comunicazione la Commissione ha suggerito che «sarebbe appropriato prevedere imprevisti di durata massima pari a 24 mesi in termini di calendario e al 10-20 % in termini di dotazione di bilancio» (16). Inoltre, le misure prese per rispettare il massimale di bilancio di 6,6 miliardi di euro comprendevano la proroga degli appalti e dell’installazione dei componenti non essenziali per la fase «First Plasma». Sebbene siano stati presi provvedimenti positivi per migliorare la gestione e il controllo della fase di costruzione del progetto ITER, permane il rischio che si verifichino ulteriori aumenti dei costi e ritardi nell’attuazione del progetto rispetto al nuovo scenario di riferimento proposto. |
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19.

Sebbene il nuovo scenario di riferimento non includa una riserva per imprevisti, nella propria comunicazione la Commissione ha suggerito che «sarebbe appropriato prevedere imprevisti di durata massima pari a 24 mesi in termini di calendario e al 10-20 % in termini di dotazione di bilancio» (16). Inoltre, le misure prese per rispettare il massimale di bilancio di 6,6 miliardi di euro comprendevano la proroga degli appalti e dell’installazione dei componenti non essenziali per la fase «First Plasma». Sebbene siano stati presi provvedimenti positivi per migliorare la gestione e il controllo della fase di costruzione del progetto ITER, permane il rischio che si verifichino ulteriori aumenti dei costi e ritardi nell’attuazione del progetto rispetto al nuovo scenario di riferimento proposto.

| 20. | In data 29 marzo 2017, il Regno Unito ha notificato al Consiglio europeo la propria intenzione di recedere dall’Unione europea e da Euratom. Si negozierà un accordo per stabilire le modalità di applicazione di tale recesso. Ciò potrebbe avere un considerevole effetto sulle future attività dell’impresa comune F4E e sul progetto ITER. |
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20.

In data 29 marzo 2017, il Regno Unito ha notificato al Consiglio europeo la propria intenzione di recedere dall’Unione europea e da Euratom. Si negozierà un accordo per stabilire le modalità di applicazione di tale recesso. Ciò potrebbe avere un considerevole effetto sulle future attività dell’impresa comune F4E e sul progetto ITER.

Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance

| 21. | In base agli articoli 310-325 del TFUE e al regolamento finanziario dell’impresa comune, la direzione è responsabile della preparazione e della presentazione dei conti sulla base dei princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti. Tale responsabilità comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore. Alla direzione spetta inoltre garantire che le attività, le operazioni e le informazioni finanziarie presentate nei rendiconti siano conformi alla normativa che li disciplina. La direzione dell’impresa comune detiene la responsabilità ultima per quanto riguarda la legittimità e la regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti. |
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21.

In base agli articoli 310-325 del TFUE e al regolamento finanziario dell’impresa comune, la direzione è responsabile della preparazione e della presentazione dei conti sulla base dei princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti. Tale responsabilità comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore. Alla direzione spetta inoltre garantire che le attività, le operazioni e le informazioni finanziarie presentate nei rendiconti siano conformi alla normativa che li disciplina. La direzione dell’impresa comune detiene la responsabilità ultima per quanto riguarda la legittimità e la regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti.

| 22. | Nel preparare i conti, la direzione è tenuta a valutare la capacità dell’impresa comune di mantenere la continuità operativa, fornendo informazioni al riguardo, secondo le circostanze, e basando la contabilità sull’ipotesi della continuità dell’attività. |
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22.

Nel preparare i conti, la direzione è tenuta a valutare la capacità dell’impresa comune di mantenere la continuità operativa, fornendo informazioni al riguardo, secondo le circostanze, e basando la contabilità sull’ipotesi della continuità dell’attività.

| 23. | Ai responsabili delle attività di governance spetta sovrintendere al processo di predisposizione dell’informativa finanziaria dell’impresa comune. |
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23.

Ai responsabili delle attività di governance spetta sovrintendere al processo di predisposizione dell’informativa finanziaria dell’impresa comune.

Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti

| 24. | Gli obiettivi della Corte sono di ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, nonché, sulla base dell’audit espletato, di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio o ad altre autorità rispettivamente competenti per il discarico una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La ragionevole certezza consiste in un livello elevato di sicurezza, ma non è una garanzia che l’audit rilevi sempre le inesattezze o le inosservanze rilevanti ove sussistano. Queste possono risultare da frode o errore e sono ritenute rilevanti se è ragionevole presumere che, considerate singolarmente o in termini aggregati, possano influenzare le decisioni economiche adottate dagli utenti sulla base dei conti in questione. |
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24.

Gli obiettivi della Corte sono di ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, nonché, sulla base dell’audit espletato, di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio o ad altre autorità rispettivamente competenti per il discarico una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La ragionevole certezza consiste in un livello elevato di sicurezza, ma non è una garanzia che l’audit rilevi sempre le inesattezze o le inosservanze rilevanti ove sussistano. Queste possono risultare da frode o errore e sono ritenute rilevanti se è ragionevole presumere che, considerate singolarmente o in termini aggregati, possano influenzare le decisioni economiche adottate dagli utenti sulla base dei conti in questione.

| 25. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor e includono una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze, ma non di esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili adottate, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dalla direzione, nonché della presentazione complessiva dei conti. |
| --- | --- |

25.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor e includono una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze, ma non di esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili adottate, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dalla direzione, nonché della presentazione complessiva dei conti.

| 26. | Dal lato delle entrate, la Corte verifica la sovvenzione versata dalla Commissione e da altri attori e valuta le procedure adottate dall’impresa comune per riscuotere diritti/commissioni/tasse e altri introiti. |
| --- | --- |

26.

Dal lato delle entrate, la Corte verifica la sovvenzione versata dalla Commissione e da altri attori e valuta le procedure adottate dall’impresa comune per riscuotere diritti/commissioni/tasse e altri introiti.

| 27. | Dal lato delle uscite, la Corte esamina le operazioni di pagamento nel momento in cui la spesa è stata sostenuta, registrata e accettata. Tale esame riguarda tutte le categorie di pagamenti (compresi quelli effettuati per l’acquisto di attività), ad eccezione degli anticipi, nel momento in cui sono effettuati. Gli anticipi sono esaminati quando il destinatario fornisce la giustificazione del corretto utilizzo dei fondi e l’impresa comune la accetta liquidando l’anticipo, che sia nello stesso esercizio o in seguito. |
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27.

Dal lato delle uscite, la Corte esamina le operazioni di pagamento nel momento in cui la spesa è stata sostenuta, registrata e accettata. Tale esame riguarda tutte le categorie di pagamenti (compresi quelli effettuati per l’acquisto di attività), ad eccezione degli anticipi, nel momento in cui sono effettuati. Gli anticipi sono esaminati quando il destinatario fornisce la giustificazione del corretto utilizzo dei fondi e l’impresa comune la accetta liquidando l’anticipo, che sia nello stesso esercizio o in seguito.

| 28. | Nell’elaborare la presente relazione e per giungere all’espressione di un giudizio, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (17). |
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28.

Nell’elaborare la presente relazione e per giungere all’espressione di un giudizio, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (17).

| 29. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

29.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio 2016

| 30. | La dotazione di bilancio definitiva per il 2016, disponibile per l’esecuzione, comprendeva stanziamenti d’impegno per 488 milioni di EUR (18) e stanziamenti di pagamento per 724 milioni di EUR (19). I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 99,8 % e del 98 %. |
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30.

La dotazione di bilancio definitiva per il 2016, disponibile per l’esecuzione, comprendeva stanziamenti d’impegno per 488 milioni di EUR (18) e stanziamenti di pagamento per 724 milioni di EUR (19). I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 99,8 % e del 98 %.

CONTROLLI INTERNI

Monitoraggio dei contratti di appalto e di sovvenzione relativi alle attività operative

| 31. | L’impresa comune F4E dispone di un sistema per svolgere audit presso la sede dei contraenti al fine di controllare il rispetto dei requisiti in materia di garanzia della qualità (20). |
| --- | --- |

31.

L’impresa comune F4E dispone di un sistema per svolgere audit presso la sede dei contraenti al fine di controllare il rispetto dei requisiti in materia di garanzia della qualità (20).

| 32. | Nel settembre 2016, il servizio di audit interno (IAS) della Commissione ha completato il proprio audit sull’attuazione degli accordi di fornitura. L’impresa comune F4E sta attuando un piano d’azione in risposta alle raccomandazione che ne sono derivate. Lo IAS ha inoltre dato seguito al proprio audit sulla gestione dei contratti, concludendo che tutte le relative raccomandazioni da esso formulate erano state attuate in modo adeguato dall’impresa comune. |
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32.

Nel settembre 2016, il servizio di audit interno (IAS) della Commissione ha completato il proprio audit sull’attuazione degli accordi di fornitura. L’impresa comune F4E sta attuando un piano d’azione in risposta alle raccomandazione che ne sono derivate. Lo IAS ha inoltre dato seguito al proprio audit sulla gestione dei contratti, concludendo che tutte le relative raccomandazioni da esso formulate erano state attuate in modo adeguato dall’impresa comune.

| 33. | Nel 2016, la struttura di audit interno dell’impresa comune F4E ha dato seguito al proprio audit sugli appalti nel settore degli edifici di ITER. La struttura di audit interno ha riconosciuto l’importante lavoro svolto dall’impresa comune nel formalizzare e concepire il processo, le linee guida, le norme e gli strumenti relativi alle attività di appalto, formulando inoltre sei ulteriori raccomandazioni volte a migliorare le procedure. |
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33.

Nel 2016, la struttura di audit interno dell’impresa comune F4E ha dato seguito al proprio audit sugli appalti nel settore degli edifici di ITER. La struttura di audit interno ha riconosciuto l’importante lavoro svolto dall’impresa comune nel formalizzare e concepire il processo, le linee guida, le norme e gli strumenti relativi alle attività di appalto, formulando inoltre sei ulteriori raccomandazioni volte a migliorare le procedure.

| 34. | Non viene calcolato il tasso di errore residuo per i pagamenti relativi a sovvenzioni, dato che rappresentano una percentuale modesta del bilancio dell’impresa comune F4E (21) e che il numero di audit ex post espletati è esiguo (22). Nel 2016, l’Agenzia esecutiva per la ricerca ha avviato un audit ex post su un beneficiario per conto dell’impresa comune F4E. L’impresa comune ha adottato le necessarie misure per correggere gli errori rilevati dagli audit degli anni precedenti. |
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34.

Non viene calcolato il tasso di errore residuo per i pagamenti relativi a sovvenzioni, dato che rappresentano una percentuale modesta del bilancio dell’impresa comune F4E (21) e che il numero di audit ex post espletati è esiguo (22). Nel 2016, l’Agenzia esecutiva per la ricerca ha avviato un audit ex post su un beneficiario per conto dell’impresa comune F4E. L’impresa comune ha adottato le necessarie misure per correggere gli errori rilevati dagli audit degli anni precedenti.

Strategia antifrode

| 35. | Nel giugno 2015, il consiglio di direzione dell’impresa comune F4E ha adottato una strategia antifrode e un relativo piano d’azione. La maggior parte delle azioni sono state attuate nel 2016. Tuttavia, l’impresa comune non ha istituito uno specifico strumento per facilitare il monitoraggio delle proprie azioni in relazione a procedure di appalto, in particolare quelle relative alle fasi procedurali di valutazione del rischio, di valutazione, di negoziazione e di aggiudicazione. |
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35.

Nel giugno 2015, il consiglio di direzione dell’impresa comune F4E ha adottato una strategia antifrode e un relativo piano d’azione. La maggior parte delle azioni sono state attuate nel 2016. Tuttavia, l’impresa comune non ha istituito uno specifico strumento per facilitare il monitoraggio delle proprie azioni in relazione a procedure di appalto, in particolare quelle relative alle fasi procedurali di valutazione del rischio, di valutazione, di negoziazione e di aggiudicazione.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 3 ottobre 2017.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

---

(1)  Reattore sperimentale termonucleare internazionale.

1

(2)  Decisione 2007/198/Euratom del Consiglio, del 27 marzo 2007, che istituisce l’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione e le conferisce dei vantaggi (GU L 90 del 30.3.2007, pag. 58), modificata dalla decisione 2013/791/Euratom del Consiglio del 13 dicembre 2013 (GU L 349 del 21.12.2013, pag. 100) e dalla decisione (Euratom) 2015/224 del Consiglio del 10 febbraio 2015 (GU L 37 del 13.2.2015, pag. 8).

2

(3)  Seconda modifica del bilancio, approvata dal consiglio di direzione nel dicembre 2016.

3

(4)  Ulteriori informazioni sull’impresa comune F4E e sulle sue attività sono disponibili sul sito Internet: http://www.fusionforenergy.europa.eu.

4

(5)  I rendiconti finanziari comprendono lo stato patrimoniale, il conto del risultato economico, il prospetto dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni delle attività nette, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

5

(6)  Le relazioni sull’esecuzione del bilancio comprendono le relazioni che aggregano tutte le operazioni di bilancio e le note esplicative.

6

(7)  Conclusioni del Consiglio del 7 luglio 2010 sullo stato di avanzamento di ITER (rif. 11902/10).

7

(8)  Comunicazione della Commissione al Parlamento europeo e al Consiglio del 4 maggio 2010«Lo stato di avanzamento di ITER e possibili vie per il futuro», COM(2010) 226 definitivo.

8

(9)  19o consiglio ITER, 16-17 novembre 2016. Il consiglio ITER è l’organo direttivo dell’OI ITER.

9

o

(10)  Il consiglio ITER ha riesaminato l’intero calendario aggiornato per la costruzione per il progetto, da «First Plasma» (2025) fino alla «fase deuterio-trizio» (2035), così come proposto dall’OI ITER.

10

(11)  Repubblica popolare cinese, Repubblica dell’India, Giappone, Repubblica di Corea, Federazione russa, Stati Uniti d’America e Unione europea.

11

(12)  Si prevede che la fase operativa del progetto ITER duri fino al 2037.

12

(13)  Come si legge nella quinta valutazione annuale condotta da un gruppo di esame indipendente (31 ottobre 2016) e nella relazione presentata dal responsabile della gestione del progetto dell’impresa comune F4E al consiglio di direzione nel dicembre 2016.

13

(14)  COM(2017)319 final del 14.6.2017 (corredato del documento di lavoro dei servizi della Commissione SWD(2017) 232 final del 14.6.2017).

14

final

final

(15)  Il contributo Euratom non incide sulle proposte della Commissione, l’esito dei negoziati sul recesso del Regno Unito da Euratom e il quadro finanziario pluriennale successivo al 2020.

15

(16)  Cfr. capitolo V «ITER: sviluppi futuri» del COM(2017)319 final del 14.6.2017 (corredato del documento di lavoro dei servizi della Commissione SWD(2017) 232 final del 14.6.2017).

16

final

final

(17)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

17

(18)  Le modifiche alla dotazione finanziaria definitiva approvata per il 2016 sono principalmente relative a 15 milioni di EUR di entrate con destinazione specifica dal fondo di riserva di ITER, a 13,5 milioni di EUR per impegni riportati da esercizi precedenti e a 0,5 milioni di EUR di recuperi di pagamenti effettuati in eccesso a fronte di contratti relativi ad attività operative.

18

(19)  Le modifiche alla dotazione finanziaria definitiva approvata per il 2016 sono principalmente relative a 4 milioni di EUR di pagamenti dal fondo di riserva di ITER.

19

(20)  Gli audit riguardano diversi aspetti dell’attuazione, tra cui il piano di qualità, eventuali situazioni di mancato rispetto di un requisito specifico, il controllo degli acquisti e la gestione dei subappalti, la gestione della documentazione e dei dati, la gestione delle modifiche e degli scostamenti, il piano di controllo della qualità per le opere di ingegneria civile, la pianificazione dettagliata di progetto, la gestione del rischio del contratto e il piano di controllo della qualità per i lavori tecnici. In seguito ai 29 audit espletati nel 2016, sono state individuate 47 situazioni di non conformità ai requisiti di garanzia della qualità e 202 aree per le quali è possibile introdurre miglioramenti.

20

(21)  Dalla propria costituzione fino alla fine del 2016, l’impresa comune ha concesso 150 sovvenzioni, per un totale di 81 milioni di EUR. Nel 2016, l’impresa comune ha concesso sei sovvenzioni, per un totale di 5 milioni di EUR.

21

(22)  Sei beneficiari e un importo controllato totale di 6 milioni di EUR, rappresentanti rispettivamente l’8 % del totale dei beneficiari e il 7 % di tutte le convenzioni di sovvenzione stipulate dalla costituzione dell'impresa comune F4E.

22

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Esercizio | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.a.) |
| --- | --- | --- |
| | OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO | |
| | Presentazione dei conti | |
| 2015 | Nelle note ai rendiconti finanziari, la tabella e le informazioni di cui al titolo 4.3.1.1. «Accordi di fornitura (OI ITER)» riflettono gli accordi di fornitura stipulati (colonna 3) e quelli nell’ambito dei quali sono già stati eseguiti accreditamenti (colonna 4). La tabella, tuttavia, non mostra il reale grado di avanzamento dei lavori in corso. Nei conti annuali relativi al 2015, F4E ha integrato tali informazioni con una stima del lavoro in corso, che tiene conto del valore totale delle spese per i contratti legati agli organismi pagatori, e un grafico che mostra il conseguimento delle tappe fondamentali relative ad ogni accordo di fornitura stipulato con l’OI ITER. Malgrado tale stima sia stata presentata nei conti relativi al 2015, è necessario continuare ad adoperarsi per la presentazione di informazioni più accurate sullo stato di avanzamento e sul valore delle attività svolte finora dall’impresa comune. | In corso |
| | OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE | |
| 2015 | F4E sta sviluppando ulteriormente un sistema centrale uniforme per l’integrazione di tutti i dati relativi alle attività operative, finanziarie e di bilancio, che consentirà un regolare monitoraggio e la verifica di stime, costi e scostamenti. Nella riunione dell’8-9 giugno 2015, il consiglio di direzione ha approvato la proposta del direttore di attuare, entro due anni, un sistema di pianificazione delle risorse aziendali (ERP). | In corso |
| 2015 | È in fase con discussione con l’OI ITER un sistema per fornire informazioni sul grado di realizzazione delle attività (Earned Value Management) volto a migliorare la distribuzione delle tappe fondamentali legate al credito lungo l’intera durata di un accordo di fornitura. | In corso |
| | Procedure di appalto e sovvenzioni relative alle attività operative | |
| 2015 | Le procedure negoziate hanno costituito il 45 % delle 84 procedure di gara relative alle attività operative indette nel 2015, contro il 58 % del 2014. Sebbene l’impresa comune abbia ridotto la percentuale di procedure negoziate nel 2015, è necessario un impegno maggiore per aumentare la competitività delle procedure operative di appalto della stessa. Per quanto riguarda le sovvenzioni, il numero medio di proposte ricevute è stato di 1,4 proposte per invito. | In corso |
| | ALTRE QUESTIONI | |
| | Quadro giuridico | |
| 2015 | Il 2 dicembre 2015, il consiglio di direzione di F4E ha infine modificato il proprio regolamento finanziario e le relative modalità di esecuzione, per allinearle al nuovo quadro finanziario dell’UE. Nel febbraio 2016, la Commissione europea ha espresso un giudizio positivo sulle modifiche introdotte da F4E al proprio regolamento finanziario, richiedendo tuttavia all’impresa comune di considerare la possibilità di elaborare ulteriormente certe disposizioni delle modalità di applicazione dello stesso disciplinanti le deroghe specifiche al regolamento finanziario dell’UE e al regolamento finanziario quadro applicabile agli organismi di cui all’articolo 208. | In corso |
| | Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale | |
| 2015 | Il 27 giugno 2013, il consiglio di direzione dell’impresa comune ha adottato la decisione sull’attuazione della politica industriale dell’impresa comune nonché della politica in materia di diritti di proprietà intellettuale e di diffusione delle informazioni.
  L’impresa comune ha elaborato un documento di strategia per ogni azione in materia di appalti. È stato redatto un elenco di controllo finalizzato a monitorare l’attuazione della strategia di appalto per quanto riguarda la proprietà delle conoscenze acquisite per ogni azione in materia di appalti. | In corso |
| Al momento dell’audit (aprile 2016), F4E aveva attuato la maggior parte delle disposizioni della decisione del consiglio di direzione del 27 giugno 2013, ma cinque non erano state ancora pienamente attuate e tre erano ancora pendenti. | Completata |
| Una valutazione d’impatto relativa all’attuazione delle politiche in questione è prevista, ma non è stata ancora effettuata. | In corso |
| | Accordo con lo Stato ospitante | |
| 2015 | In base all’accordo con lo Stato ospitante stipulato il 28 giugno 2007 con il Regno di Spagna, una sede permanente avrebbe dovuto essere messa a disposizione dell’impresa comune entro il giugno 2010.
  A seguito di contatti tra l’impresa comune e il governo spagnolo, il 10 marzo 2015 un’offerta formale è stata presentata all’impresa comune. Nel dicembre 2015, lo Stato ospitante ha informato il consiglio di direzione di F4E che le discussioni a livello ministeriale per la formalizzazione dell’offerta del 10 marzo 2015 non erano state concluse, e ha proposto invece di avviare negoziati con il proprietario degli edifici dove F4E ha attualmente sede, al fine di renderli sede permanente dell’impresa comune. Al momento dell’audit (aprile 2016), la nuova proposta era ancora in esame presso l’impresa comune. | Completata |
| | Norme di applicazione dello statuto del personale | |
| 2015 | Nel corso del 2015, l’impresa comune ha proseguito l’adozione per analogia di diverse norme UE di applicazione dello statuto del personale. Tuttavia, alcune norme specifiche di applicazione dello statuto del personale devono ancora essere adottate. | Completata |

Esercizio

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.a.)

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Presentazione dei conti

2015

Nelle note ai rendiconti finanziari, la tabella e le informazioni di cui al titolo 4.3.1.1. «Accordi di fornitura (OI ITER)» riflettono gli accordi di fornitura stipulati (colonna 3) e quelli nell’ambito dei quali sono già stati eseguiti accreditamenti (colonna 4). La tabella, tuttavia, non mostra il reale grado di avanzamento dei lavori in corso. Nei conti annuali relativi al 2015, F4E ha integrato tali informazioni con una stima del lavoro in corso, che tiene conto del valore totale delle spese per i contratti legati agli organismi pagatori, e un grafico che mostra il conseguimento delle tappe fondamentali relative ad ogni accordo di fornitura stipulato con l’OI ITER. Malgrado tale stima sia stata presentata nei conti relativi al 2015, è necessario continuare ad adoperarsi per la presentazione di informazioni più accurate sullo stato di avanzamento e sul valore delle attività svolte finora dall’impresa comune.

In corso

OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE

2015

F4E sta sviluppando ulteriormente un sistema centrale uniforme per l’integrazione di tutti i dati relativi alle attività operative, finanziarie e di bilancio, che consentirà un regolare monitoraggio e la verifica di stime, costi e scostamenti. Nella riunione dell’8-9 giugno 2015, il consiglio di direzione ha approvato la proposta del direttore di attuare, entro due anni, un sistema di pianificazione delle risorse aziendali (ERP).

In corso

2015

È in fase con discussione con l’OI ITER un sistema per fornire informazioni sul grado di realizzazione delle attività (Earned Value Management) volto a migliorare la distribuzione delle tappe fondamentali legate al credito lungo l’intera durata di un accordo di fornitura.

In corso

Procedure di appalto e sovvenzioni relative alle attività operative

2015

Le procedure negoziate hanno costituito il 45 % delle 84 procedure di gara relative alle attività operative indette nel 2015, contro il 58 % del 2014. Sebbene l’impresa comune abbia ridotto la percentuale di procedure negoziate nel 2015, è necessario un impegno maggiore per aumentare la competitività delle procedure operative di appalto della stessa. Per quanto riguarda le sovvenzioni, il numero medio di proposte ricevute è stato di 1,4 proposte per invito.

In corso

ALTRE QUESTIONI

Quadro giuridico

2015

Il 2 dicembre 2015, il consiglio di direzione di F4E ha infine modificato il proprio regolamento finanziario e le relative modalità di esecuzione, per allinearle al nuovo quadro finanziario dell’UE. Nel febbraio 2016, la Commissione europea ha espresso un giudizio positivo sulle modifiche introdotte da F4E al proprio regolamento finanziario, richiedendo tuttavia all’impresa comune di considerare la possibilità di elaborare ulteriormente certe disposizioni delle modalità di applicazione dello stesso disciplinanti le deroghe specifiche al regolamento finanziario dell’UE e al regolamento finanziario quadro applicabile agli organismi di cui all’articolo 208.

In corso

Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale

2015

Il 27 giugno 2013, il consiglio di direzione dell’impresa comune ha adottato la decisione sull’attuazione della politica industriale dell’impresa comune nonché della politica in materia di diritti di proprietà intellettuale e di diffusione delle informazioni.

L’impresa comune ha elaborato un documento di strategia per ogni azione in materia di appalti. È stato redatto un elenco di controllo finalizzato a monitorare l’attuazione della strategia di appalto per quanto riguarda la proprietà delle conoscenze acquisite per ogni azione in materia di appalti.

In corso

Al momento dell’audit (aprile 2016), F4E aveva attuato la maggior parte delle disposizioni della decisione del consiglio di direzione del 27 giugno 2013, ma cinque non erano state ancora pienamente attuate e tre erano ancora pendenti.

Completata

Una valutazione d’impatto relativa all’attuazione delle politiche in questione è prevista, ma non è stata ancora effettuata.

In corso

Accordo con lo Stato ospitante

2015

In base all’accordo con lo Stato ospitante stipulato il 28 giugno 2007 con il Regno di Spagna, una sede permanente avrebbe dovuto essere messa a disposizione dell’impresa comune entro il giugno 2010.

A seguito di contatti tra l’impresa comune e il governo spagnolo, il 10 marzo 2015 un’offerta formale è stata presentata all’impresa comune. Nel dicembre 2015, lo Stato ospitante ha informato il consiglio di direzione di F4E che le discussioni a livello ministeriale per la formalizzazione dell’offerta del 10 marzo 2015 non erano state concluse, e ha proposto invece di avviare negoziati con il proprietario degli edifici dove F4E ha attualmente sede, al fine di renderli sede permanente dell’impresa comune. Al momento dell’audit (aprile 2016), la nuova proposta era ancora in esame presso l’impresa comune.

Completata

Norme di applicazione dello statuto del personale

2015

Nel corso del 2015, l’impresa comune ha proseguito l’adozione per analogia di diverse norme UE di applicazione dello statuto del personale. Tuttavia, alcune norme specifiche di applicazione dello statuto del personale devono ancora essere adottate.

Completata

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LA RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE

| 33. | Nel luglio 2017 erano state messe in atto cinque delle sei nuove raccomandazioni della struttura di audit interno (IAC). La sesta riguarda la ridefinizione del ruolo dell’Internal Review Panel (IRP), il cui completamento è previsto per l’ottobre del 2017, poiché questa azione rientra in un più vasto progetto di valorizzazione inteso a ottimizzare le procedure aperte d’appalto. |
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33.

Nel luglio 2017 erano state messe in atto cinque delle sei nuove raccomandazioni della struttura di audit interno (IAC). La sesta riguarda la ridefinizione del ruolo dell’Internal Review Panel (IRP), il cui completamento è previsto per l’ottobre del 2017, poiché questa azione rientra in un più vasto progetto di valorizzazione inteso a ottimizzare le procedure aperte d’appalto.

| 35. | Attualmente l’impresa comune F4E sta definendo i requisiti per parametrizzare lo strumento che le consentirà di acquisire sistematicamente dati relativi agli indicatori antifrode per le procedure d’appalto e che offrirà inoltre al personale di F4E la possibilità di inserire ulteriori informazioni sulle segnalazioni di rischio in merito a qualsiasi procedura. |
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35.

Attualmente l’impresa comune F4E sta definendo i requisiti per parametrizzare lo strumento che le consentirà di acquisire sistematicamente dati relativi agli indicatori antifrode per le procedure d’appalto e che offrirà inoltre al personale di F4E la possibilità di inserire ulteriori informazioni sulle segnalazioni di rischio in merito a qualsiasi procedura.

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

2015 — Presentazione dei conti

L’UE utilizza i crediti ITER come sistema di gestione del grado di realizzazione delle attività (Earned Value Management). L’importo dei crediti ottenuti rispetto al valore previsto indica i progressi compiuti da F4E verso il completamento della percentuale di appalti dell’UE. Il profilo dei crediti ha l’obiettivo di rappresentare il valore del lavoro effettivamente svolto attraverso le varie fasi del progetto (progettazione, fabbricazione, consegna, installazione).

L’impresa comune F4E e l’OI ITER hanno concordato il riadeguamento di tale profilo per ogni accordo di fornitura al fine di garantire che gli venga attribuito il giusto peso, in termini di crediti, per tutta la durata degli accordi di fornitura e con la migliore approssimazione possibile alla realtà. Tali modifiche sono già state apportate ad alcuni accordi di fornitura in passato e il loro completamento è previsto entro la fine di ottobre 2017.

2015 — Osservazioni sui controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’impresa comune

Primo paragrafo: nel marzo 2016 il nuovo direttore di F4E ha commissionato uno studio eseguito da consulenti indipendenti sullo sviluppo di un progetto di sistema integrato e multifunzionale di controllo commerciale e finanziario. La relazione dello studio è stata pubblicata a metà giugno 2016 e le raccomandazioni ivi contenute sono state riviste e accettate.

Attualmente F4E sta lavorando all’attuazione di un sistema di controllo dei progetti aziendali, ritenuto un mezzo meno complesso e a più basso costo per conseguire un livello più elevato di integrazione delle informazioni finanziarie dell’impresa comune.

F4E ha scelto il sistema Ecosys e sta ultimando le trattative contrattuali con il fornitore. In seguito varerà una fase pilota, con una data precisa per la piena attuazione fissata per il primo trimestre 2018.

Secondo paragrafo: l’UE utilizza i crediti ITER come sistema di gestione del grado di realizzazione delle attività (Earned Value Management). L’importo dei crediti ottenuti rispetto al valore previsto indica i progressi compiuti da F4E verso il completamento della percentuale degli appalti dell’UE. Il profilo dei crediti ha l’obiettivo di rappresentare il valore del lavoro effettivamente svolto attraverso le varie fasi del progetto (progettazione, fabbricazione, consegna, installazione).

L’impresa comune F4E e l’OI ITER hanno concordato il riadeguamento di tale profilo per ogni accordo di fornitura al fine di garantire che gli venga attribuito il giusto peso, in termini di crediti, per tutta la durata degli accordi di fornitura e con la migliore approssimazione possibile alla realtà. Tali modifiche sono già state apportate ad alcuni accordi di fornitura in passato e il loro completamento è previsto entro la fine di ottobre 2017.

2015 — Procedure di appalto e sovvenzioni relative alle attività operative

Malgrado il rinnovato impegno in termini di comunicazione e divulgazione, in particolare nel contesto di integrazione del nuovo regolamento finanziario, nel 2016 i dati relativi alle procedure negoziate sono rimasti a livelli simili rispetto agli anni precedenti (con un totale pari al 49 % nel 2016 contro il 45 % del 2015 e il 58 % del 2014). Nondimeno, occorre osservare che nella maggioranza dei casi si trattava di procedure negoziate di basso valore, al di sotto del massimale per la pubblicazione previsto dalla direttiva e pienamente in linea con il regolamento finanziario di F4E.

Le procedure negoziate di basso valore rappresentano all’incirca il 40 % del numero annuale di contratti dell’impresa comune F4E (2016: 41 % rispetto al numero totale e 0,8 % rispetto al valore totale; 2015: 43 % rispetto al numero totale e 0,3 % rispetto al valore totale), ma corrispondono solo all’1 % circa del bilancio annuale.

In questi casi il ricorso alle procedure negoziate (entro i limiti imposti dal regolamento finanziario di F4E) risponde a un’esigenza di sana gestione finanziaria, in quanto permette a F4E di impegnare più efficacemente risorse interne in appalti di valore elevato. Pertanto l’impresa comune ritiene che non occorrano interventi per ridurre ulteriormente le procedure negoziate di basso valore, in quanto ciò è conforme ai principi e alle disposizioni del regolamento finanziario.

Le altre procedure negoziate, in genere contratti di valore più alto (in media il 5 % del numero complessivo di procedure), sono un’espressione del contesto complesso e innovativo in cui opera F4E. Le caratteristiche del mercato tecnologico della fusione sono tali che in molti casi vi si riscontra una concorrenza molto limitata. Questo si traduce spesso in una scarsa concorrenza o (in casi estremi) in monopolio o addirittura in mancanza di partecipazione agli inviti a presentare offerte.

Dal 2012, F4E ha aumentato il proprio impegno divulgativo, ma la partecipazione è rimasta esigua. Secondo l’impresa comune, la principale causa originaria non è la mancanza di visibilità, bensì la natura sporadica dei suoi acquisti. F4E è giunta alla conclusione che la natura delle attività relative all’estensione di vasti progetti scientifici e tecnologici è tale che la concorrenza limitata è purtroppo un dato di fatto su cui una sola amministrazione aggiudicatrice può influire solo in misura modesta.

Di conseguenza, durante il 2016 F4E ha cominciato a cercare soluzioni per risolvere il problema in collaborazione con altre amministrazioni aggiudicatrici che gestiscono progetti analoghi in Europa e sono alle prese con la stessa mancanza di concorrenza. Al fine di aumentare l’impatto di iniziative intese a garantire un impegno e una concorrenza maggiori nel settore, F4E ha istituito un forum che comprende progetti di frontiera simili, primi nel loro genere e ad alto contenuto tecnologico (CERN, ESA, ESS, ESRF, ESO ecc.). Attraverso il forum, varie organizzazioni con problemi analoghi in materia di progetti possono collaborare per affrontarli in modo maggiormente coordinato ed efficace. Si tratta di un tentativo atto a promuovere un mercato unico di progetti scientifici di ampia portata più stabile, più ampio e, di conseguenza, maggiormente in grado di attirare l’interesse delle aziende.

Un evento che si svolgerà in Danimarca nel febbraio 2018 costituirà la prima opportunità per i partecipanti al forum di mettere in pratica la loro nuova collaborazione.

2015 — Quadro giuridico

In collaborazione con la Commissione europea (DG BUDG e DG ENER), l’impresa comune ha elaborato le disposizioni specifiche da aggiungere alle modalità di esecuzione del regolamento finanziario di F4E, in relazione a quattro deroghe che erano state accordate all’impresa comune, nell’ambito del suo regolamento finanziario, dal regolamento finanziario generale dell’UE e dal regolamento finanziario quadro applicabile agli organismi di cui all’articolo 208.

Il 4 luglio 2017 il consiglio di direzione dell’impresa comune ha adottato la modifica alle modalità di esecuzione, attualmente soggetta all’approvazione formale della Commissione europea. Una volta emessa tale approvazione, le quattro disposizioni di esecuzione entreranno in vigore il 1o agosto 2017.

2015 — Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale

Per quanto concerne la valutazione d’impatto della politica industriale, F4E intende utilizzare i risultati della valutazione delle proprie attività (e del progetto ITER nel suo complesso) che sarà svolta dalla Commissione europea nel 2017 e nel 2018.

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| 12.12.2017 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 426/42 |
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12.12.2017

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 426/42

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune

(2017/C 426/06)

INDICE

| | Paragrafo | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1-12 | 43 |
| Costituzione dell’impresa comune FCH | 1-2 | 43 |
| Organizzazione | 3-6 | 43 |
| Obiettivi | 7 | 43 |
| Risorse | 8-12 | 43 |
| GIUDIZIO | 13-25 | 44 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 14 | 44 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti | 15 | 44 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti | 16 | 44 |
| Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance | 17-19 | 44 |
| Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti | 20-24 | 45 |
| GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO | 26-33 | 45 |
| Esecuzione del bilancio 2016 | 26 | 45 |
| Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ | 27-29 | 45 |
| Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020 | 30-33 | 46 |
| CONTROLLI INTERNI | 34 | 46 |
| Quadro di controllo interno | 34 | 46 |
| ALLEGATO – | SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI |

Paragrafo

Pagina

INTRODUZIONE

1-12

43

Costituzione dell’impresa comune FCH

1-2

43

Organizzazione

3-6

43

Obiettivi

7

43

Risorse

8-12

43

GIUDIZIO

13-25

44

Giudizio sull’affidabilità dei conti

14

44

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti

15

44

Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti

16

44

Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance

17-19

44

Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti

20-24

45

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

26-33

45

Esecuzione del bilancio 2016

26

45

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ

27-29

45

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020

30-33

46

CONTROLLI INTERNI

34

46

Quadro di controllo interno

34

46

ALLEGATO –

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

47

INTRODUZIONE

Costituzione dell’impresa comune FCH

| 1. | L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sulle celle a combustibile e l’idrogeno (di seguito «impresa comune FCH»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel maggio 2008 per il periodo fino al 31 dicembre 2017 e ha iniziato a operare in maniera autonoma il 15 novembre 2010 (1). Nel maggio 2014, il Consiglio ha esteso la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sulle celle a combustibile e l’idrogeno (di seguito «impresa comune FCH»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel maggio 2008 per il periodo fino al 31 dicembre 2017 e ha iniziato a operare in maniera autonoma il 15 novembre 2010 (1). Nel maggio 2014, il Consiglio ha esteso la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024 (2).

| 2. | L’impresa comune FCH è un partenariato pubblico-privato nel campo della ricerca e innovazione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno. I membri fondatori dell’impresa comune sono l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione, il gruppo industriale «Hydrogen Europe» e il gruppo di ricerca europeo per le celle a combustibile e l’idrogeno («New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen» — N.ERGHY). |
| --- | --- |

2.

L’impresa comune FCH è un partenariato pubblico-privato nel campo della ricerca e innovazione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno. I membri fondatori dell’impresa comune sono l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione, il gruppo industriale «Hydrogen Europe» e il gruppo di ricerca europeo per le celle a combustibile e l’idrogeno («New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen» — N.ERGHY).

Organizzazione

| 3. | La struttura organizzativa dell’impresa comune FCH include i seguenti organismi: il consiglio di direzione, il direttore esecutivo, il comitato scientifico, il gruppo di rappresentanti degli Stati dell’FCH e forum dei soggetti portatori d’interesse. |
| --- | --- |

3.

La struttura organizzativa dell’impresa comune FCH include i seguenti organismi: il consiglio di direzione, il direttore esecutivo, il comitato scientifico, il gruppo di rappresentanti degli Stati dell’FCH e forum dei soggetti portatori d’interesse.

| 4. | Il consiglio di direzione è composto da dieci membri, dei quali sei rappresentano il gruppo industriale, tre la Commissione e uno il gruppo di ricerca. È responsabile dell’orientamento strategico e delle operazioni dell’impresa comune e supervisiona l’attuazione delle sue attività. Il direttore esecutivo è responsabile della gestione quotidiana dell’impresa comune. |
| --- | --- |

4.

Il consiglio di direzione è composto da dieci membri, dei quali sei rappresentano il gruppo industriale, tre la Commissione e uno il gruppo di ricerca. È responsabile dell’orientamento strategico e delle operazioni dell’impresa comune e supervisiona l’attuazione delle sue attività. Il direttore esecutivo è responsabile della gestione quotidiana dell’impresa comune.

| 5. | Il comitato scientifico è composto da nove membri al massimo, i quali rappresentano in modo equilibrato le competenze del mondo accademico, dell’industria e degli organismi di regolamentazione. Il comitato dà il proprio parere circa le priorità scientifiche da individuare nei piani di lavoro annuali e le realizzazioni scientifiche descritte nella relazione annuale di attività. |
| --- | --- |

5.

Il comitato scientifico è composto da nove membri al massimo, i quali rappresentano in modo equilibrato le competenze del mondo accademico, dell’industria e degli organismi di regolamentazione. Il comitato dà il proprio parere circa le priorità scientifiche da individuare nei piani di lavoro annuali e le realizzazioni scientifiche descritte nella relazione annuale di attività.

| 6. | Il gruppo di rappresentanti degli Stati dell’FCH è composto da un rappresentante di ciascuno Stato membro e di ciascun paese associato a Orizzonte 2020 e si pronuncia sull’orientamento strategico dell’impresa comune e sul conseguimento degli obiettivi del programma Orizzonte 2020. Il forum dei soggetti portatori d’interesse è un consesso annuale, in cui i portatori di interesse dell’FCH discutono le attività dell’impresa comune e possono formulare osservazioni. |
| --- | --- |

6.

Il gruppo di rappresentanti degli Stati dell’FCH è composto da un rappresentante di ciascuno Stato membro e di ciascun paese associato a Orizzonte 2020 e si pronuncia sull’orientamento strategico dell’impresa comune e sul conseguimento degli obiettivi del programma Orizzonte 2020. Il forum dei soggetti portatori d’interesse è un consesso annuale, in cui i portatori di interesse dell’FCH discutono le attività dell’impresa comune e possono formulare osservazioni.

Obiettivi

| 7. | L’obiettivo dell’impresa comune FCH è dimostrare entro il 2020 che le tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno rappresentino uno dei pilastri dei futuri sistemi energetici e di trasporto europei. L’impresa comune è volta a contribuire allo sviluppo nell’Unione europea di un settore delle celle a combustibile e dell’idrogeno forte, sostenibile e competitivo a livello globale. |
| --- | --- |

7.

L’obiettivo dell’impresa comune FCH è dimostrare entro il 2020 che le tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno rappresentino uno dei pilastri dei futuri sistemi energetici e di trasporto europei. L’impresa comune è volta a contribuire allo sviluppo nell’Unione europea di un settore delle celle a combustibile e dell’idrogeno forte, sostenibile e competitivo a livello globale.

Risorse

| 8. | Il contributo finanziario massimo dell’UE per la prima fase dell’impresa comune FCH è di 470 milioni di EUR nell’ambito del 7o PQ (3). Il contributo degli altri membri deve essere almeno pari a quello dell’UE. |
| --- | --- |

8.

Il contributo finanziario massimo dell’UE per la prima fase dell’impresa comune FCH è di 470 milioni di EUR nell’ambito del 7o PQ (3). Il contributo degli altri membri deve essere almeno pari a quello dell’UE.

| 9. | Il contributo finanziario massimo dell’UE per la seconda fase delle attività dell’impresa comune FCH ammonta a 665 milioni di EUR, a valere sulla dotazione per Orizzonte 2020. Di tale importo, non più di 570 milioni di EUR possono essere destinati per uguagliare il contributo minimo dei membri del gruppo industriale e del gruppo di ricerca (fissato a 380 milioni di EUR), e fino a 95 milioni di EUR possono essere usati per uguagliare qualsiasi contributo aggiuntivo corrisposto dai membri che ecceda il contributo minimo (4). |
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9.

Il contributo finanziario massimo dell’UE per la seconda fase delle attività dell’impresa comune FCH ammonta a 665 milioni di EUR, a valere sulla dotazione per Orizzonte 2020. Di tale importo, non più di 570 milioni di EUR possono essere destinati per uguagliare il contributo minimo dei membri del gruppo industriale e del gruppo di ricerca (fissato a 380 milioni di EUR), e fino a 95 milioni di EUR possono essere usati per uguagliare qualsiasi contributo aggiuntivo corrisposto dai membri che ecceda il contributo minimo (4).

| 10. | I membri del gruppo industriale e del gruppo di ricerca sono tenuti a fornire un contributo di almeno 380 milioni di EUR per i progetti nell’ambito di Orizzonte 2020, finanziati dall’impresa comune FCH (5), compresi contributi in natura pari ad almeno 285 milioni di EUR destinati alle attività aggiuntive dell’impresa comune (6). |
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10.

I membri del gruppo industriale e del gruppo di ricerca sono tenuti a fornire un contributo di almeno 380 milioni di EUR per i progetti nell’ambito di Orizzonte 2020, finanziati dall’impresa comune FCH (5), compresi contributi in natura pari ad almeno 285 milioni di EUR destinati alle attività aggiuntive dell’impresa comune (6).

| 11. | I costi amministrativi dell’impresa comune FCH non superano i 38 milioni di EUR e sono coperti da contributi finanziari ugualmente ripartiti, su base annua, tra l’UE e i membri del gruppo industriale e del gruppo di ricerca (7). |
| --- | --- |

11.

I costi amministrativi dell’impresa comune FCH non superano i 38 milioni di EUR e sono coperti da contributi finanziari ugualmente ripartiti, su base annua, tra l’UE e i membri del gruppo industriale e del gruppo di ricerca (7).

| 12. | Nel 2016, la dotazione finanziaria per i pagamenti dell’impresa comune FCH è ammontata a 98,3 milioni di EUR (contro i 95,1 milioni di EUR del 2015). Al 31 dicembre 2016, l’impresa comune contava 26 dipendenti (26 anche nel 2015) (8). |
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12.

Nel 2016, la dotazione finanziaria per i pagamenti dell’impresa comune FCH è ammontata a 98,3 milioni di EUR (contro i 95,1 milioni di EUR del 2015). Al 31 dicembre 2016, l’impresa comune contava 26 dipendenti (26 anche nel 2015) (8).

| GIUDIZIO









  13. | L’audit della Corte ha riguardato:






  a) | i conti dell’impresa comune, che comprendono i rendiconti finanziari (9) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (10) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016; e |
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GIUDIZIO

13.

L’audit della Corte ha riguardato:

a)

i conti dell’impresa comune, che comprendono i rendiconti finanziari (9) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (10) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016; e

| b) | la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base di tali conti, ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE). |
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b)

la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base di tali conti, ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE).

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 14. | A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2016, i risultati delle sue operazioni, i flussi di cassa e le variazioni dell’attivo netto per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione, che poggiano su princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale. |
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14.

A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2016, i risultati delle sue operazioni, i flussi di cassa e le variazioni dell’attivo netto per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione, che poggiano su princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti

| 15. | A giudizio della Corte, le entrate alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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15.

A giudizio della Corte, le entrate alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti

| 16. | A giudizio della Corte, i pagamenti alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittimi e regolari. |
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16.

A giudizio della Corte, i pagamenti alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittimi e regolari.

Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance

| 17. | In base agli articoli 310-325 del TFUE e al regolamento finanziario dell’impresa comune, la direzione è responsabile della preparazione e della presentazione dei conti sulla base dei princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti. Tale responsabilità comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore. Alla direzione spetta inoltre garantire che le attività, le operazioni e le informazioni finanziarie presentate nei rendiconti siano conformi alla normativa che li disciplina. La direzione dell’impresa comune detiene la responsabilità ultima per quanto riguarda la legittimità e la regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti. |
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17.

In base agli articoli 310-325 del TFUE e al regolamento finanziario dell’impresa comune, la direzione è responsabile della preparazione e della presentazione dei conti sulla base dei princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti. Tale responsabilità comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore. Alla direzione spetta inoltre garantire che le attività, le operazioni e le informazioni finanziarie presentate nei rendiconti siano conformi alla normativa che li disciplina. La direzione dell’impresa comune detiene la responsabilità ultima per quanto riguarda la legittimità e la regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti.

| 18. | Nel preparare i conti, la direzione è tenuta a valutare la capacità dell’impresa comune di mantenere la continuità operativa, fornendo informazioni al riguardo, secondo le circostanze, e basando la contabilità sull’ipotesi della continuità dell’attività. |
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18.

Nel preparare i conti, la direzione è tenuta a valutare la capacità dell’impresa comune di mantenere la continuità operativa, fornendo informazioni al riguardo, secondo le circostanze, e basando la contabilità sull’ipotesi della continuità dell’attività.

| 19. | Ai responsabili delle attività di governance spetta sovrintendere al processo di predisposizione dell’informativa finanziaria dell’impresa comune. |
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19.

Ai responsabili delle attività di governance spetta sovrintendere al processo di predisposizione dell’informativa finanziaria dell’impresa comune.

Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti

| 20. | Gli obiettivi della Corte sono di ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, nonché, sulla base dell’audit espletato, di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio o ad altre autorità rispettivamente competenti per il discarico una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La ragionevole certezza consiste in un livello elevato di sicurezza, ma non è una garanzia che l’audit rilevi sempre le inesattezze o le inosservanze rilevanti ove sussistano. Queste possono risultare da frode o errore e sono ritenute rilevanti se è ragionevole presumere che, considerate singolarmente o in termini aggregati, possano influenzare le decisioni economiche adottate dagli utenti sulla base dei conti in questione. |
| --- | --- |

20.

Gli obiettivi della Corte sono di ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, nonché, sulla base dell’audit espletato, di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio o ad altre autorità rispettivamente competenti per il discarico una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La ragionevole certezza consiste in un livello elevato di sicurezza, ma non è una garanzia che l’audit rilevi sempre le inesattezze o le inosservanze rilevanti ove sussistano. Queste possono risultare da frode o errore e sono ritenute rilevanti se è ragionevole presumere che, considerate singolarmente o in termini aggregati, possano influenzare le decisioni economiche adottate dagli utenti sulla base dei conti in questione.

| 21. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor e includono una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze, ma non di esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili adottate, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dalla direzione, nonché della presentazione complessiva dei conti. |
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21.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor e includono una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze, ma non di esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili adottate, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dalla direzione, nonché della presentazione complessiva dei conti.

| 22. | Dal lato delle entrate, la Corte verifica la sovvenzione percepita dalla Commissione e valuta le procedure adottate dall’impresa comune per riscuotere diritti/commissioni/tasse e altri introiti. |
| --- | --- |

22.

Dal lato delle entrate, la Corte verifica la sovvenzione percepita dalla Commissione e valuta le procedure adottate dall’impresa comune per riscuotere diritti/commissioni/tasse e altri introiti.

| 23. | Dal lato delle uscite, la Corte esamina le operazioni di pagamento nel momento in cui la spesa è stata sostenuta, registrata e accettata. Tale esame riguarda tutte le categorie di pagamenti (compresi quelli effettuati per l’acquisto di attività), ad eccezione degli anticipi, nel momento in cui sono effettuati. Gli anticipi sono esaminati quando il destinatario fornisce la giustificazione del corretto utilizzo dei fondi e l’impresa comune la accetta liquidando l’anticipo, che sia nello stesso esercizio o in seguito. |
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23.

Dal lato delle uscite, la Corte esamina le operazioni di pagamento nel momento in cui la spesa è stata sostenuta, registrata e accettata. Tale esame riguarda tutte le categorie di pagamenti (compresi quelli effettuati per l’acquisto di attività), ad eccezione degli anticipi, nel momento in cui sono effettuati. Gli anticipi sono esaminati quando il destinatario fornisce la giustificazione del corretto utilizzo dei fondi e l’impresa comune la accetta liquidando l’anticipo, che sia nello stesso esercizio o in seguito.

| 24. | Nell’elaborare la presente relazione e per giungere all’espressione di un giudizio, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (11). |
| --- | --- |

24.

Nell’elaborare la presente relazione e per giungere all’espressione di un giudizio, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (11).

| 25. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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25.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio 2016

| 26. | Tenendo conto degli stanziamenti di pagamento inutilizzati riportati dagli esercizi precedenti (17,2 milioni di EUR), la dotazione finanziaria 2016 definitiva per l’esecuzione del 7o PQ e del programma Orizzonte 2020 ha compreso stanziamenti d’impegno per 127,8 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 115,5 milioni di EUR. I tassi di utilizzo più bassi per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 77,7 % e dell’83,9 %. La sottoesecuzione degli stanziamenti è principalmente dovuta al fatto che, in seguito alla valutazione degli inviti a presentare proposte del 2016, sono state concluse meno convenzioni di sovvenzione del previsto. |
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26.

Tenendo conto degli stanziamenti di pagamento inutilizzati riportati dagli esercizi precedenti (17,2 milioni di EUR), la dotazione finanziaria 2016 definitiva per l’esecuzione del 7o PQ e del programma Orizzonte 2020 ha compreso stanziamenti d’impegno per 127,8 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 115,5 milioni di EUR. I tassi di utilizzo più bassi per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 77,7 % e dell’83,9 %. La sottoesecuzione degli stanziamenti è principalmente dovuta al fatto che, in seguito alla valutazione degli inviti a presentare proposte del 2016, sono state concluse meno convenzioni di sovvenzione del previsto.

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ

| 27. | Dei 470 milioni di EUR di fondi del 7o PQ assegnati all’impresa comune FCH, a fine 2016 quest’ultima aveva assunto impegni per 464,4 milioni di EUR ed eseguito pagamenti per 372 milioni di EUR. Secondo il piano di pagamento dell’impresa comune per i progetti in corso nell’ambito del 7o PQ, i pagamenti per attività operative non ancora eseguiti, pari a 75,3 milioni di EUR (17 %), saranno utilizzati entro la fine del 2019. |
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27.

Dei 470 milioni di EUR di fondi del 7o PQ assegnati all’impresa comune FCH, a fine 2016 quest’ultima aveva assunto impegni per 464,4 milioni di EUR ed eseguito pagamenti per 372 milioni di EUR. Secondo il piano di pagamento dell’impresa comune per i progetti in corso nell’ambito del 7o PQ, i pagamenti per attività operative non ancora eseguiti, pari a 75,3 milioni di EUR (17 %), saranno utilizzati entro la fine del 2019.

| 28. | Dei 470 milioni di EUR di contributi in natura e in denaro a carico dei membri del gruppo industriale e del gruppo di ricerca alle attività operative dell’impresa comune FCH, a fine 2016 il consiglio di direzione aveva convalidato contributi per 299 milioni di EUR. I contributi in natura aggiuntivi alle attività operative, pari a 40,6 milioni di EUR, sono stati comunicati all’impresa comune FCH a fine 2016. |
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28.

Dei 470 milioni di EUR di contributi in natura e in denaro a carico dei membri del gruppo industriale e del gruppo di ricerca alle attività operative dell’impresa comune FCH, a fine 2016 il consiglio di direzione aveva convalidato contributi per 299 milioni di EUR. I contributi in natura aggiuntivi alle attività operative, pari a 40,6 milioni di EUR, sono stati comunicati all’impresa comune FCH a fine 2016.

| 29. | Di conseguenza, a fine 2016 i contributi complessivi dei membri del gruppo industriale e del gruppo di ricerca versati all’impresa comune sono ammontati a 339,6 milioni di EUR, mentre il contributo finanziario dell’UE (nello specifico della Commissione) è ammontato a 383,7 milioni di EUR. |
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29.

Di conseguenza, a fine 2016 i contributi complessivi dei membri del gruppo industriale e del gruppo di ricerca versati all’impresa comune sono ammontati a 339,6 milioni di EUR, mentre il contributo finanziario dell’UE (nello specifico della Commissione) è ammontato a 383,7 milioni di EUR.

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020

| 30. | Dei 665 milioni di EUR di fondi Orizzonte 2020 assegnati all’impresa comune FCH, a fine 2016 l’impresa comune aveva assunto impegni per 288,1 milioni di EUR (43 %) ed effettuato pagamenti per 77,4 milioni di EUR per l’esecuzione della prima serie di progetti. |
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30.

Dei 665 milioni di EUR di fondi Orizzonte 2020 assegnati all’impresa comune FCH, a fine 2016 l’impresa comune aveva assunto impegni per 288,1 milioni di EUR (43 %) ed effettuato pagamenti per 77,4 milioni di EUR per l’esecuzione della prima serie di progetti.

| 31. | A fine 2016, i membri del gruppo industriale e del gruppo di ricerca avevano notificato contributi in natura pari a 4,9 milioni di EUR per attività operative, e il consiglio di direzione aveva convalidato 1,2 milioni di EUR di contributi in denaro a copertura delle spese amministrative dell’impresa comune. |
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31.

A fine 2016, i membri del gruppo industriale e del gruppo di ricerca avevano notificato contributi in natura pari a 4,9 milioni di EUR per attività operative, e il consiglio di direzione aveva convalidato 1,2 milioni di EUR di contributi in denaro a copertura delle spese amministrative dell’impresa comune.

| 32. | Dei 285 milioni di EUR (minimo) di contributi in natura a carico degli altri membri per attività supplementari, alla fine del 2016 ne erano già stati notificati e certificati 188,6 milioni di EUR (66 %). |
| --- | --- |

32.

Dei 285 milioni di EUR (minimo) di contributi in natura a carico degli altri membri per attività supplementari, alla fine del 2016 ne erano già stati notificati e certificati 188,6 milioni di EUR (66 %).

| 33. | Di conseguenza, a fine 2016, i contributi complessivi dei membri del gruppo industriale e del gruppo di ricerca sono ammontati a 194,7 milioni di EUR, mentre il contributo in denaro dell’UE è ammontato a 79,5 milioni di EUR. Tale differenza può essere spiegata dal contributo elevato versato dagli altri membri alle attività aggiuntive dell’impresa comune. |
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33.

Di conseguenza, a fine 2016, i contributi complessivi dei membri del gruppo industriale e del gruppo di ricerca sono ammontati a 194,7 milioni di EUR, mentre il contributo in denaro dell’UE è ammontato a 79,5 milioni di EUR. Tale differenza può essere spiegata dal contributo elevato versato dagli altri membri alle attività aggiuntive dell’impresa comune.

CONTROLLI INTERNI

Quadro di controllo interno

| 34. | L’impresa comune ha posto in essere procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi, ed espleta audit ex post sulle dichiarazioni di spesa relative alle sovvenzioni nel quadro del 7o PQ. Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base dei conti, tra cui i contributi in denaro e in natura versati all’impresa comune dagli altri membri. Il tasso di errore residuo per gli audit ex post indicato nella relazione annuale di attività dell’impresa comune relativa al 2016 è stato dell’1,24 % (12). |
| --- | --- |

34.

L’impresa comune ha posto in essere procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi, ed espleta audit ex post sulle dichiarazioni di spesa relative alle sovvenzioni nel quadro del 7o PQ. Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base dei conti, tra cui i contributi in denaro e in natura versati all’impresa comune dagli altri membri. Il tasso di errore residuo per gli audit ex post indicato nella relazione annuale di attività dell’impresa comune relativa al 2016 è stato dell’1,24 % (12).

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 19 settembre 2017.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 521/2008 del Consiglio, del 30 maggio 2008, relativo alla costituzione dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» (GU L 153 del 12.6.2008, pag. 1), modificato dal regolamento (UE) n. 1183/2011 del Consiglio (GU L 302 del 19.11.2011, pag. 3).

1

(2)  Regolamento (UE) n. 559/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno 2» (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 108).

2

(3)  Articolo 5, paragrafo 1, del regolamento (CE) n. 521/2008.

3

(4)  Articolo 3, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 559/2014.

4

(5)  Articolo 4, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 559/2014.

5

(6)  Come disposto dall’articolo 4, paragrafo 2, lettera b), del regolamento (UE) n. 559/2014, le attività aggiuntive sono contributi in natura per attività al di fuori del piano di lavoro e del bilancio dell’impresa comune che concorrono, tuttavia, agli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta FCH. Conformemente all’articolo 4, paragrafo 4, del medesimo regolamento, i costi sostenuti per attività supplementari devono essere certificati da un revisore indipendente esterno e non sono sottoposti ad audit da parte dell’impresa comune, della Corte dei conti europea o di qualsiasi altro organo dell’UE.

6

(7)  Articolo 13, paragrafo 2, dello statuto dell’impresa comune FCH 2 [allegato del regolamento (UE) n. 559/2014].

7

(8)  Ulteriori informazioni sull’impresa comune FCH e sulle sue attività sono disponibili sul sito Internet: http://www.fch.europa.eu

8

(9)  I rendiconti finanziari comprendono lo stato patrimoniale, il conto del risultato economico, il prospetto dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni delle attività nette, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

9

(10)  Le relazioni sull’esecuzione del bilancio comprendono le relazioni che aggregano tutte le operazioni di bilancio e le note esplicative.

10

(11)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

11

(12)  Relazione annuale di attività dell’impresa comune FCH, pag. 54.

12

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Esercizio | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/ Pendente/N.a.) |
| --- | --- | --- |
| | Servizio di audit interno della Commissione europea (IAS). | |
| 2015 | Nel novembre 2015 lo IAS ha concluso un audit sui processi di valutazione e di selezione delle proposte di sovvenzione nell’ambito di Orizzonte 2020 presso l’impresa comune FCH 2. Lo IAS ha raccomandato all’impresa comune di migliorare la chiarezza e la trasparenza nella selezione degli argomenti per le proposte. L’impresa comune FCH 2 sta introducendo, nel corso del 2016, procedure migliorate per il prossimo invito a presentare proposte del 2017. | Completata |
| | Conflitto d’interessi | |
| 2015 | Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune. | In corso |

Esercizio

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/ Pendente/N.a.)

Servizio di audit interno della Commissione europea (IAS).

2015

Nel novembre 2015 lo IAS ha concluso un audit sui processi di valutazione e di selezione delle proposte di sovvenzione nell’ambito di Orizzonte 2020 presso l’impresa comune FCH 2. Lo IAS ha raccomandato all’impresa comune di migliorare la chiarezza e la trasparenza nella selezione degli argomenti per le proposte. L’impresa comune FCH 2 sta introducendo, nel corso del 2016, procedure migliorate per il prossimo invito a presentare proposte del 2017.

Completata

Conflitto d’interessi

2015

Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune.

In corso

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LA RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE

L’impresa comune prende atto della relazione della Corte.

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| 12.12.2017 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 426/49 |
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12.12.2017

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 426/49

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune

(2017/C 426/07)

INDICE

| | Paragrafo | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1-11 | 50 |
| Costituzione dell’impresa comune IMI | 1-2 | 50 |
| Organizzazione | 3-5 | 50 |
| Obiettivi | 6 | 50 |
| Risorse | 7-11 | 50 |
| GIUDIZIO | 12-24 | 51 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 13 | 51 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti | 14 | 51 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti | 15 | 51 |
| Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance | 16-18 | 51 |
| Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti | 19-23 | 52 |
| GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO | 25-31 | 52 |
| Esecuzione del bilancio 2016 | 25 | 52 |
| Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ | 26-28 | 52 |
| Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020 | 29-31 | 53 |
| CONTROLLI INTERNI | 32-34 | 53 |
| Quadro di controllo interno | 32 | 53 |
| Gestione delle sovvenzioni di Orizzonte 2020 | 33 | 53 |
| Controlli ex ante e monitoraggio delle dichiarazioni di spesa | 34 | 53 |
| ALLEGATO – | SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI |

Paragrafo

Pagina

INTRODUZIONE

1-11

50

Costituzione dell’impresa comune IMI

1-2

50

Organizzazione

3-5

50

Obiettivi

6

50

Risorse

7-11

50

GIUDIZIO

12-24

51

Giudizio sull’affidabilità dei conti

13

51

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti

14

51

Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti

15

51

Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance

16-18

51

Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti

19-23

52

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

25-31

52

Esecuzione del bilancio 2016

25

52

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ

26-28

52

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020

29-31

53

CONTROLLI INTERNI

32-34

53

Quadro di controllo interno

32

53

Gestione delle sovvenzioni di Orizzonte 2020

33

53

Controlli ex ante e monitoraggio delle dichiarazioni di spesa

34

53

ALLEGATO –

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

54

INTRODUZIONE

Costituzione dell’impresa comune IMI

| 1. | L’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi (IMI), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di dieci anni e ha iniziato a operare in maniera autonoma il 16 novembre 2009. Nel maggio 2014, il Consiglio ha adottato un nuovo regolamento istitutivo e ha esteso la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi (IMI), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di dieci anni e ha iniziato a operare in maniera autonoma il 16 novembre 2009. Nel maggio 2014, il Consiglio ha adottato un nuovo regolamento istitutivo e ha esteso la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024 (2).

| 2. | L’impresa comune IMI è un organismo incaricato dell’attuazione di un partenariato pubblico-privato per la ricerca e l’innovazione nel settore sanitario. Sono membri fondatori dell’impresa comune l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione europea, e il settore farmaceutico, rappresentato dalla Federazione europea delle industrie e delle associazioni farmaceutiche (EFPIA). |
| --- | --- |

2.

L’impresa comune IMI è un organismo incaricato dell’attuazione di un partenariato pubblico-privato per la ricerca e l’innovazione nel settore sanitario. Sono membri fondatori dell’impresa comune l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione europea, e il settore farmaceutico, rappresentato dalla Federazione europea delle industrie e delle associazioni farmaceutiche (EFPIA).

Organizzazione

| 3. | La struttura organizzativa dell’impresa comune IMI include il consiglio di direzione, il direttore esecutivo, il comitato scientifico, il gruppo di rappresentanti degli Stati, i gruppi di direzione strategica e il forum delle parti interessate. |
| --- | --- |

3.

La struttura organizzativa dell’impresa comune IMI include il consiglio di direzione, il direttore esecutivo, il comitato scientifico, il gruppo di rappresentanti degli Stati, i gruppi di direzione strategica e il forum delle parti interessate.

| 4. | Il consiglio di direzione, principale organo decisionale, è responsabile dell’operato dell’impresa comune, di cui sovrintende le attività. È composto da 10 membri, che rappresentano in pari proporzione i due membri fondatori. Il direttore esecutivo è responsabile della gestione corrente dell’impresa comune. |
| --- | --- |

4.

Il consiglio di direzione, principale organo decisionale, è responsabile dell’operato dell’impresa comune, di cui sovrintende le attività. È composto da 10 membri, che rappresentano in pari proporzione i due membri fondatori. Il direttore esecutivo è responsabile della gestione corrente dell’impresa comune.

| 5. | Il comitato scientifico, il gruppo di rappresentanti degli Stati, i gruppi di direzione strategica e il forum delle parti interessate sono organi consultivi. Il comitato scientifico, costituito da esperti scientifici di vari campi, formula raccomandazioni al consiglio di direzione. Il gruppo di rappresentanti degli Stati, comprendente i rappresentanti degli Stati membri dell’UE e dei paesi associati ai programmi di ricerca dell’UE, fornisce al consiglio di direzione pareri a carattere strategico. I gruppi di direzione strategica, costituiti da rappresentanti delle aziende farmaceutiche, della Commissione europea e del comitato scientifico, assicurano il coordinamento tra i progetti IMI e tra questi e i più ampi programmi di ricerca dell’UE. Il forum delle parti interessate è un consesso annuale, in cui i portatori di interesse dell’IMI discutono le attività e i piani più recenti dell’impresa comune. |
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5.

Il comitato scientifico, il gruppo di rappresentanti degli Stati, i gruppi di direzione strategica e il forum delle parti interessate sono organi consultivi. Il comitato scientifico, costituito da esperti scientifici di vari campi, formula raccomandazioni al consiglio di direzione. Il gruppo di rappresentanti degli Stati, comprendente i rappresentanti degli Stati membri dell’UE e dei paesi associati ai programmi di ricerca dell’UE, fornisce al consiglio di direzione pareri a carattere strategico. I gruppi di direzione strategica, costituiti da rappresentanti delle aziende farmaceutiche, della Commissione europea e del comitato scientifico, assicurano il coordinamento tra i progetti IMI e tra questi e i più ampi programmi di ricerca dell’UE. Il forum delle parti interessate è un consesso annuale, in cui i portatori di interesse dell’IMI discutono le attività e i piani più recenti dell’impresa comune.

Obiettivi

| 6. | L’IMI si prefigge di migliorare le condizioni di salute accelerando lo sviluppo di medicinali innovativi e l’accesso dei pazienti agli stessi, specie in ambiti in cui vi sia una necessità medica o sociale insoddisfatta. Intende promuovere la collaborazione fra i principali attori impegnati nella ricerca in materia di assistenza sanitaria, fra cui università, l’industria farmaceutica e altri settori, le piccole e medie imprese (PMI), le associazioni dei pazienti e gli enti di regolamentazione nel campo dei medicinali. |
| --- | --- |

6.

L’IMI si prefigge di migliorare le condizioni di salute accelerando lo sviluppo di medicinali innovativi e l’accesso dei pazienti agli stessi, specie in ambiti in cui vi sia una necessità medica o sociale insoddisfatta. Intende promuovere la collaborazione fra i principali attori impegnati nella ricerca in materia di assistenza sanitaria, fra cui università, l’industria farmaceutica e altri settori, le piccole e medie imprese (PMI), le associazioni dei pazienti e gli enti di regolamentazione nel campo dei medicinali.

Risorse

| 7. | Il contributo dell’UE alle attività del programma IMI 1 (2008-2013) ammonta a un massimo di un miliardo di euro ed è finanziato dal settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) (3). Il contributo dei membri del settore farmaceutico deve essere pari a quello dell’UE. |
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7.

Il contributo dell’UE alle attività del programma IMI 1 (2008-2013) ammonta a un massimo di un miliardo di euro ed è finanziato dal settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) (3). Il contributo dei membri del settore farmaceutico deve essere pari a quello dell’UE.

| 8. | Il contributo dell’UE alle attività del programma IMI 2 (2014-2024) ammonta a un massimo di 1 638 milioni di EUR, a valere sugli stanziamenti assegnati al programma Orizzonte 2020. Di tale importo, possono essere usati non più di 1 425 milioni di EUR per uguagliare il contributo dell’EFPIA e non più di 213 milioni di EUR per uguagliare i contributi di altre imprese e università che decidessero di aderire all’impresa comune IMI quali membri o partner associati (4). |
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8.

Il contributo dell’UE alle attività del programma IMI 2 (2014-2024) ammonta a un massimo di 1 638 milioni di EUR, a valere sugli stanziamenti assegnati al programma Orizzonte 2020. Di tale importo, possono essere usati non più di 1 425 milioni di EUR per uguagliare il contributo dell’EFPIA e non più di 213 milioni di EUR per uguagliare i contributi di altre imprese e università che decidessero di aderire all’impresa comune IMI quali membri o partner associati (4).

| 9. | L’EFPIA deve contribuire con risorse almeno pari a 1 425 milioni di EUR. Gli altri membri o partner associati del programma IMI 2 devono fornire risorse corrispondenti agli importi per i quali si sono impegnati al momento dell’adesione quali membri o partner associati. |
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9.

L’EFPIA deve contribuire con risorse almeno pari a 1 425 milioni di EUR. Gli altri membri o partner associati del programma IMI 2 devono fornire risorse corrispondenti agli importi per i quali si sono impegnati al momento dell’adesione quali membri o partner associati.

| 10. | I costi amministrativi dell’impresa comune non superano gli 85,2 milioni di EUR e sono coperti da contributi finanziari ripartiti su base annua in parti uguali tra l’UE e i membri del settore (5). |
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10.

I costi amministrativi dell’impresa comune non superano gli 85,2 milioni di EUR e sono coperti da contributi finanziari ripartiti su base annua in parti uguali tra l’UE e i membri del settore (5).

| 11. | Nel 2016, la dotazione finanziaria per i pagamenti dell’impresa comune IMI è ammontata a 263,4 milioni di EUR (contro i 195 milioni di EUR del 2015). Al 31 dicembre 2016, gli effettivi dell’impresa comune erano 41 (35 nel 2015) (6). |
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11.

Nel 2016, la dotazione finanziaria per i pagamenti dell’impresa comune IMI è ammontata a 263,4 milioni di EUR (contro i 195 milioni di EUR del 2015). Al 31 dicembre 2016, gli effettivi dell’impresa comune erano 41 (35 nel 2015) (6).

| GIUDIZIO









  12. | L’audit della Corte ha riguardato:






  a) | i conti dell’impresa comune, che comprendono i rendiconti finanziari (7) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (8) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016, e |
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GIUDIZIO

12.

L’audit della Corte ha riguardato:

a)

i conti dell’impresa comune, che comprendono i rendiconti finanziari (7) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (8) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016, e

| b) | la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base di tali conti, ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE). |
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b)

la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base di tali conti, ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE).

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 13. | A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2016, i risultati delle sue operazioni, i flussi di cassa e le variazioni dell’attivo netto per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione, che poggiano su princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale. |
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13.

A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2016, i risultati delle sue operazioni, i flussi di cassa e le variazioni dell’attivo netto per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione, che poggiano su princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti

| 14. | A giudizio della Corte, le entrate alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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14.

A giudizio della Corte, le entrate alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti

| 15. | A giudizio della Corte, i pagamenti alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittimi e regolari. |
| --- | --- |

15.

A giudizio della Corte, i pagamenti alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittimi e regolari.

Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance

| 16. | In base agli articoli 310-325 del TFUE e al regolamento finanziario dell’impresa comune, la direzione è responsabile della preparazione e della presentazione dei conti sulla base dei princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti. Tale responsabilità comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore. Alla direzione spetta inoltre garantire che le attività, le operazioni e le informazioni finanziarie presentate nei rendiconti siano conformi alla normativa che li disciplina. La direzione dell’impresa comune detiene la responsabilità ultima per quanto riguarda la legittimità e la regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti. |
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16.

In base agli articoli 310-325 del TFUE e al regolamento finanziario dell’impresa comune, la direzione è responsabile della preparazione e della presentazione dei conti sulla base dei princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti. Tale responsabilità comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore. Alla direzione spetta inoltre garantire che le attività, le operazioni e le informazioni finanziarie presentate nei rendiconti siano conformi alla normativa che li disciplina. La direzione dell’impresa comune detiene la responsabilità ultima per quanto riguarda la legittimità e la regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti.

| 17. | Nel preparare i conti, la direzione è tenuta a valutare la capacità dell’impresa comune di mantenere la continuità operativa, fornendo informazioni al riguardo, secondo le circostanze, e basando la contabilità sull’ipotesi della continuità dell’attività. |
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17.

Nel preparare i conti, la direzione è tenuta a valutare la capacità dell’impresa comune di mantenere la continuità operativa, fornendo informazioni al riguardo, secondo le circostanze, e basando la contabilità sull’ipotesi della continuità dell’attività.

| 18. | Ai responsabili delle attività di governance spetta sovrintendere al processo di predisposizione dell’informativa finanziaria dell’impresa comune. |
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18.

Ai responsabili delle attività di governance spetta sovrintendere al processo di predisposizione dell’informativa finanziaria dell’impresa comune.

Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti

| 19. | Gli obiettivi della Corte sono di ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, nonché, sulla base dell’audit espletato, di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio o ad altre autorità rispettivamente competenti per il discarico una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La ragionevole certezza consiste in un livello elevato di sicurezza, ma non è una garanzia che l’audit rilevi sempre le inesattezze o le inosservanze rilevanti ove sussistano. Queste possono risultare da frode o errore e sono ritenute rilevanti se è ragionevole presumere che, considerate singolarmente o in termini aggregati, possano influenzare le decisioni economiche adottate dagli utenti sulla base dei conti in questione. |
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19.

Gli obiettivi della Corte sono di ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, nonché, sulla base dell’audit espletato, di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio o ad altre autorità rispettivamente competenti per il discarico una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La ragionevole certezza consiste in un livello elevato di sicurezza, ma non è una garanzia che l’audit rilevi sempre le inesattezze o le inosservanze rilevanti ove sussistano. Queste possono risultare da frode o errore e sono ritenute rilevanti se è ragionevole presumere che, considerate singolarmente o in termini aggregati, possano influenzare le decisioni economiche adottate dagli utenti sulla base dei conti in questione.

| 20. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor e includono una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze, ma non di esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili adottate, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dalla direzione, nonché della presentazione complessiva dei conti. |
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20.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor e includono una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze, ma non di esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili adottate, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dalla direzione, nonché della presentazione complessiva dei conti.

| 21. | Dal lato delle entrate, la Corte verifica la sovvenzione percepita dalla Commissione e valuta le procedure adottate dall’impresa comune per riscuotere diritti/commissioni/tasse e altri introiti. |
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21.

Dal lato delle entrate, la Corte verifica la sovvenzione percepita dalla Commissione e valuta le procedure adottate dall’impresa comune per riscuotere diritti/commissioni/tasse e altri introiti.

| 22. | Dal lato delle uscite, la Corte esamina le operazioni di pagamento nel momento in cui la spesa è stata sostenuta, registrata e accettata. Tale esame riguarda tutte le categorie di pagamenti (compresi quelli effettuati per l’acquisto di attività), ad eccezione degli anticipi, nel momento in cui sono effettuati. Gli anticipi sono esaminati quando il destinatario fornisce la giustificazione del corretto utilizzo dei fondi e l’impresa comune la accetta liquidando l’anticipo, che sia nello stesso esercizio o in seguito. |
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22.

Dal lato delle uscite, la Corte esamina le operazioni di pagamento nel momento in cui la spesa è stata sostenuta, registrata e accettata. Tale esame riguarda tutte le categorie di pagamenti (compresi quelli effettuati per l’acquisto di attività), ad eccezione degli anticipi, nel momento in cui sono effettuati. Gli anticipi sono esaminati quando il destinatario fornisce la giustificazione del corretto utilizzo dei fondi e l’impresa comune la accetta liquidando l’anticipo, che sia nello stesso esercizio o in seguito.

| 23. | Nell’elaborare la presente relazione e per giungere all’espressione di un giudizio, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (9). |
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23.

Nell’elaborare la presente relazione e per giungere all’espressione di un giudizio, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (9).

| 24. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione il giudizio della Corte. |
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24.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione il giudizio della Corte.

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio 2016

| 25. | Tenendo conto degli stanziamenti inutilizzati riportati dagli esercizi precedenti (54,1 milioni di EUR), la dotazione finanziaria 2016 definitiva per l’esecuzione del 7o PQ e del programma Orizzonte 2020 ha compreso stanziamenti d’impegno per 307 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 263,4 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 94,1 % e del 69,6 %. Il basso tasso di esecuzione degli stanziamenti di pagamento è principalmente imputabile a una minor spesa per il programma Ebola+ e a ritardi nel concludere le convenzioni di sovvenzione riguardanti inviti a presentare proposte nell’ambito di Orizzonte 2020. |
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25.

Tenendo conto degli stanziamenti inutilizzati riportati dagli esercizi precedenti (54,1 milioni di EUR), la dotazione finanziaria 2016 definitiva per l’esecuzione del 7o PQ e del programma Orizzonte 2020 ha compreso stanziamenti d’impegno per 307 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 263,4 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 94,1 % e del 69,6 %. Il basso tasso di esecuzione degli stanziamenti di pagamento è principalmente imputabile a una minor spesa per il programma Ebola+ e a ritardi nel concludere le convenzioni di sovvenzione riguardanti inviti a presentare proposte nell’ambito di Orizzonte 2020.

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ

| 26. | Del miliardo di euro di fondi del 7o PQ assegnati all’impresa comune IMI, a fine 2016 quest’ultima aveva assunto impegni per 966 milioni di EUR ed effettuato pagamenti per 648 milioni di EUR. L’elevato livello dei pagamenti non ancora eseguiti, pari a 318 milioni di EUR (32 %), va ricondotto soprattutto all’avvio tardivo delle attività nell’ambito del 7o PQ durante i primi anni di vita dell’impresa comune IMI. |
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26.

Del miliardo di euro di fondi del 7o PQ assegnati all’impresa comune IMI, a fine 2016 quest’ultima aveva assunto impegni per 966 milioni di EUR ed effettuato pagamenti per 648 milioni di EUR. L’elevato livello dei pagamenti non ancora eseguiti, pari a 318 milioni di EUR (32 %), va ricondotto soprattutto all’avvio tardivo delle attività nell’ambito del 7o PQ durante i primi anni di vita dell’impresa comune IMI.

| 27. | Del miliardo di euro di contributi a carico dei membri del settore alle attività dell’impresa comune IMI, a fine 2016 quest’ultima aveva convalidato contributi in natura e in denaro per 403 milioni di EUR. I membri dell’impresa comune IMI avevano comunicato altri 103 milioni di contributi in natura. |
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27.

Del miliardo di euro di contributi a carico dei membri del settore alle attività dell’impresa comune IMI, a fine 2016 quest’ultima aveva convalidato contributi in natura e in denaro per 403 milioni di EUR. I membri dell’impresa comune IMI avevano comunicato altri 103 milioni di contributi in natura.

| 28. | Di conseguenza, a fine 2016 i contributi in natura e in denaro dei membri del settore ammontavano in tutto a 506 milioni di EUR, mentre i contributi finanziari dell’UE alle attività del 7o PQ dell’impresa comune IMI erano pari a 728 milioni di EUR. |
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28.

Di conseguenza, a fine 2016 i contributi in natura e in denaro dei membri del settore ammontavano in tutto a 506 milioni di EUR, mentre i contributi finanziari dell’UE alle attività del 7o PQ dell’impresa comune IMI erano pari a 728 milioni di EUR.

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020

| 29. | Dei 1 638 milioni di EUR di fondi di Orizzonte 2020 assegnati all’impresa comune IMI, a fine 2016 quest’ultima aveva assunto impegni per 515 milioni di EUR (31 %) ed effettuato pagamenti per 111 milioni di EUR (7 % dei fondi assegnati) per l’esecuzione della prima serie di progetti. Il basso livello dei pagamenti è dovuto principalmente alla tardiva stipula delle convenzioni di sovvenzione con i partner del settore nell’ambito di Orizzonte 2020. |
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29.

Dei 1 638 milioni di EUR di fondi di Orizzonte 2020 assegnati all’impresa comune IMI, a fine 2016 quest’ultima aveva assunto impegni per 515 milioni di EUR (31 %) ed effettuato pagamenti per 111 milioni di EUR (7 % dei fondi assegnati) per l’esecuzione della prima serie di progetti. Il basso livello dei pagamenti è dovuto principalmente alla tardiva stipula delle convenzioni di sovvenzione con i partner del settore nell’ambito di Orizzonte 2020.

| 30. | Dei 1 638 milioni di EUR di contributi in natura e in denaro a carico dei membri del settore alle attività dell’impresa comune, a fine 2016 i partner del settore avevano comunicato contributi in natura per 83,8 milioni di EUR, di cui 47,2 milioni erano stati convalidati dal direttore esecutivo. |
| --- | --- |

30.

Dei 1 638 milioni di EUR di contributi in natura e in denaro a carico dei membri del settore alle attività dell’impresa comune, a fine 2016 i partner del settore avevano comunicato contributi in natura per 83,8 milioni di EUR, di cui 47,2 milioni erano stati convalidati dal direttore esecutivo.

| 31. | Di conseguenza, a fine 2016 i contributi complessivi dei membri del settore alle attività dell’impresa comune nel quadro di Orizzonte 2020 sono ammontati a 83,8 milioni di EUR, mentre il contributo finanziario dell’UE è ammontato a 135 milioni di EUR. |
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31.

Di conseguenza, a fine 2016 i contributi complessivi dei membri del settore alle attività dell’impresa comune nel quadro di Orizzonte 2020 sono ammontati a 83,8 milioni di EUR, mentre il contributo finanziario dell’UE è ammontato a 135 milioni di EUR.

CONTROLLI INTERNI

Quadro di controllo interno

| 32. | L’impresa comune ha posto in essere procedure di controllo ex ante efficaci, basate su esami documentali finanziari e operativi, ed espleta audit ex post sulle dichiarazioni di spesa relative alle sovvenzioni nel quadro del 7o PQ. Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base dei conti, tra cui i contributi in denaro e in natura versati all’impresa comune dagli altri membri. Il tasso residuo per gli audit ex post indicato dall’impresa comune a fine 2016 era dell’1,67 % (10). |
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32.

L’impresa comune ha posto in essere procedure di controllo ex ante efficaci, basate su esami documentali finanziari e operativi, ed espleta audit ex post sulle dichiarazioni di spesa relative alle sovvenzioni nel quadro del 7o PQ. Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base dei conti, tra cui i contributi in denaro e in natura versati all’impresa comune dagli altri membri. Il tasso residuo per gli audit ex post indicato dall’impresa comune a fine 2016 era dell’1,67 % (10).

Gestione delle sovvenzioni di Orizzonte 2020

| 33. | A fine 2016, terzo esercizio di esecuzione di Orizzonte 2020, l’impresa comune aveva ultimato solo in parte l’integrazione, nei propri sistemi di controllo, degli strumenti comuni di gestione e monitoraggio delle sovvenzioni nell’ambito di Orizzonte 2020. |
| --- | --- |

33.

A fine 2016, terzo esercizio di esecuzione di Orizzonte 2020, l’impresa comune aveva ultimato solo in parte l’integrazione, nei propri sistemi di controllo, degli strumenti comuni di gestione e monitoraggio delle sovvenzioni nell’ambito di Orizzonte 2020.

Controlli ex ante e monitoraggio delle dichiarazioni di spesa

| 34. | Vi sono stati ritardi nell’erogazione da parte dell’impresa comune dei pagamenti ai beneficiari (università, organizzazioni di ricerca e PMI). Ciò denota debolezze nelle procedure di controllo interno e monitoraggio afferenti le relazioni di progetto e le dichiarazioni di spesa connesse, con ricadute negative ai fini di un’efficiente realizzazione dei progetti. |
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34.

Vi sono stati ritardi nell’erogazione da parte dell’impresa comune dei pagamenti ai beneficiari (università, organizzazioni di ricerca e PMI). Ciò denota debolezze nelle procedure di controllo interno e monitoraggio afferenti le relazioni di progetto e le dichiarazioni di spesa connesse, con ricadute negative ai fini di un’efficiente realizzazione dei progetti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 19 settembre 2017.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 73/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, che istituisce l’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 38).

1

(2)  Regolamento (UE) n. 557/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi 2 (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 54).

2

(3)  Articolo 5, paragrafo 1, del regolamento (CE) n. 73/2008.

3

(4)  Articolo 3, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 557/2014.

4

(5)  Articolo 13, paragrafo 2, dello statuto dell’impresa comune IMI 2 [allegato del regolamento (UE) n. 557/2014].

5

allegato

(6)  Ulteriori informazioni sulle attività dell’impresa comune sono disponibili sul sito Internet: https://www.imi.europa.eu

6

(7)  I rendiconti finanziari comprendono lo stato patrimoniale, il conto del risultato economico, il prospetto dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni delle attività nette, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

7

(8)  Le relazioni sull’esecuzione del bilancio comprendono le relazioni che aggregano tutte le operazioni di bilancio e le note esplicative.

8

(9)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

9

(10)  Relazione annuale di attività dell’impresa comune IMI per il 2016, pag. 102.

10

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Esercizio | Osservazioni della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/ Pendente/N.a.) |
| --- | --- | --- |
| | Controlli chiave e sistemi di supervisione | |
| 2014 | Il funzionamento dei controlli operativi ex ante sul rimborso dei costi dei singoli progetti non è stato sufficientemente documentato riguardo ai seguenti aspetti cruciali:






  a) | il modulo per il controllo ex ante usato dai responsabili scientifici/di progetto dell’impresa comune era incentrato suIl’espletamento degli adempimenti amministrativi anziché operativi, in quanto non individuava chiaramente né commentava lo stato di avanzamento del progetto (in corso, in corso con deficienze, sospeso/cancellato) e quello degli elementi che dovevano essere forniti (assenza di riserve, riserve che richiedevano chiarimenti, importanti riserve); |

Esercizio

Osservazioni della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/ Pendente/N.a.)

Controlli chiave e sistemi di supervisione

2014

Il funzionamento dei controlli operativi ex ante sul rimborso dei costi dei singoli progetti non è stato sufficientemente documentato riguardo ai seguenti aspetti cruciali:

a)

il modulo per il controllo ex ante usato dai responsabili scientifici/di progetto dell’impresa comune era incentrato suIl’espletamento degli adempimenti amministrativi anziché operativi, in quanto non individuava chiaramente né commentava lo stato di avanzamento del progetto (in corso, in corso con deficienze, sospeso/cancellato) e quello degli elementi che dovevano essere forniti (assenza di riserve, riserve che richiedevano chiarimenti, importanti riserve);

| b) | il pagamento è stato eseguito senza che fosse stato stilato un elenco ufficiale degli elementi da fornire accettato dai suddetti responsabili e senza alcun riferimento alla valutazione di tali elementi da parte di questi ultimi. |
| --- | --- |

b)

il pagamento è stato eseguito senza che fosse stato stilato un elenco ufficiale degli elementi da fornire accettato dai suddetti responsabili e senza alcun riferimento alla valutazione di tali elementi da parte di questi ultimi.

Completata

Conflitto d’interessi

2015

Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune.

Completata

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LA RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE

| 29. | Il livello relativamente basso dei pagamenti operativi è legato ai ritardi dei consorziati vincitori nel concludere gli accordi consortili necessari per la firma delle convenzioni di sovvenzione con l’impresa comune IMI 2 nel quadro di Orizzonte 2020.
  Inoltre i progetti relativi ai programmi per l’Ebola e la resistenza agli antimicrobici hanno richiesto meno fondi rispetto a quanto previsto nei rispettivi bilanci iniziali, principalmente a causa del regresso dell’epidemia. |
| --- | --- |

29.

Il livello relativamente basso dei pagamenti operativi è legato ai ritardi dei consorziati vincitori nel concludere gli accordi consortili necessari per la firma delle convenzioni di sovvenzione con l’impresa comune IMI 2 nel quadro di Orizzonte 2020.

Inoltre i progetti relativi ai programmi per l’Ebola e la resistenza agli antimicrobici hanno richiesto meno fondi rispetto a quanto previsto nei rispettivi bilanci iniziali, principalmente a causa del regresso dell’epidemia.

| 31. | In questa fase dell’attuazione del programma è importante sapere che impegni per 275,8 milioni di EUR di fondi UE e 249,1 milioni di EUR di contributi settoriali in natura sono conferiti a 25 progetti nel quadro di Orizzonte 2020. Mentre i contributi UE sono trasferiti su base annua per coprire gli anticipi e i costi dichiarati dai beneficiari dei progetti, i costi sostenuti dal settore sono dichiarati come contributi in natura in linea con i termini stabiliti nelle relazioni sui progetti, che iniziano a decorrere non prima di 12 mesi dopo la firma di una convenzione di sovvenzione. |
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31.

In questa fase dell’attuazione del programma è importante sapere che impegni per 275,8 milioni di EUR di fondi UE e 249,1 milioni di EUR di contributi settoriali in natura sono conferiti a 25 progetti nel quadro di Orizzonte 2020. Mentre i contributi UE sono trasferiti su base annua per coprire gli anticipi e i costi dichiarati dai beneficiari dei progetti, i costi sostenuti dal settore sono dichiarati come contributi in natura in linea con i termini stabiliti nelle relazioni sui progetti, che iniziano a decorrere non prima di 12 mesi dopo la firma di una convenzione di sovvenzione.

| 33. | L’impresa comune IMI 2 si adopera per completare la transizione agli strumenti comuni di gestione di Orizzonte 2020 entro la fine del 2017, compresa la migrazione dei dati relativi ai progetti dei primi otto inviti IMI 2 che sono stati temporaneamente archiviati nel sistema locale SOFIA. |
| --- | --- |

33.

L’impresa comune IMI 2 si adopera per completare la transizione agli strumenti comuni di gestione di Orizzonte 2020 entro la fine del 2017, compresa la migrazione dei dati relativi ai progetti dei primi otto inviti IMI 2 che sono stati temporaneamente archiviati nel sistema locale SOFIA.

| 34. | L’impresa comune IMI 2 ha subito qualche ritardo nella ricezione delle relazioni periodiche dei beneficiari come previsto nella pertinente convenzione di sovvenzione. Le prime versioni delle relazioni periodiche inviate dai beneficiari sono spesso risultate incomplete poiché non comprendevano alcuni dei documenti giustificativi necessari. Tali ritardi hanno inciso sull’efficacia della prima parte del processo di controllo dei pagamenti (presentazione e ricezione della relazione e controllo della completezza). Nel 2016 il pagamento delle dichiarazioni di spesa intermedie ha richiesto in media 95 giorni, a fronte di un obiettivo di 90. |
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34.

L’impresa comune IMI 2 ha subito qualche ritardo nella ricezione delle relazioni periodiche dei beneficiari come previsto nella pertinente convenzione di sovvenzione. Le prime versioni delle relazioni periodiche inviate dai beneficiari sono spesso risultate incomplete poiché non comprendevano alcuni dei documenti giustificativi necessari. Tali ritardi hanno inciso sull’efficacia della prima parte del processo di controllo dei pagamenti (presentazione e ricezione della relazione e controllo della completezza). Nel 2016 il pagamento delle dichiarazioni di spesa intermedie ha richiesto in media 95 giorni, a fronte di un obiettivo di 90.

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| 12.12.2017 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 426/56 |
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12.12.2017

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 426/56

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune per la ricerca sulla gestione del traffico aereo nel cielo unico europeo relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune

(2017/C 426/08)

INDICE

| | Paragrafi | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1-10 | 57 |
| Costituzione dell’impresa comune SESAR | 1-2 | 57 |
| Organizzazione | 3-4 | 57 |
| Obiettivi | 5-6 | 57 |
| Risorse | 7-10 | 58 |
| GIUDIZIO | 11-23 | 58 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 12 | 58 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti | 13 | 58 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti | 14 | 58 |
| Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance | 15-17 | 59 |
| Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti | 18-22 | 59 |
| GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO | 24-30 | 60 |
| Esecuzione del bilancio 2016 | 24 | 60 |
| Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ e TEN-T | 25-27 | 60 |
| Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020 | 28-30 | 60 |
| CONTROLLI INTERNI | 31-34 | 60 |
| Quadro di controllo interno | 31 | 60 |
| Dichiarazione e verifica dei contributi in natura ai progetti SESAR 2020 | 32 | 61 |
| Valutazione della capacità finanziaria degli offerenti nell’ambito degli inviti a presentare proposte | 33 | 61 |
| Rapporto costi/efficacia per i contratti di servizi | 34 | 61 |
| ALLEGATO – | SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI |

Paragrafi

Pagina

INTRODUZIONE

1-10

57

Costituzione dell’impresa comune SESAR

1-2

57

Organizzazione

3-4

57

Obiettivi

5-6

57

Risorse

7-10

58

GIUDIZIO

11-23

58

Giudizio sull’affidabilità dei conti

12

58

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti

13

58

Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti

14

58

Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance

15-17

59

Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti

18-22

59

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

24-30

60

Esecuzione del bilancio 2016

24

60

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ e TEN-T

25-27

60

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020

28-30

60

CONTROLLI INTERNI

31-34

60

Quadro di controllo interno

31

60

Dichiarazione e verifica dei contributi in natura ai progetti SESAR 2020

32

61

Valutazione della capacità finanziaria degli offerenti nell’ambito degli inviti a presentare proposte

33

61

Rapporto costi/efficacia per i contratti di servizi

34

61

ALLEGATO –

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

62

INTRODUZIONE

Costituzione dell’impresa comune SESAR

| 1. | L’impresa comune per la ricerca sulla gestione del traffico aereo nel cielo unico europeo (SESAR), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel febbraio 2007 per un periodo di otto anni ed e ha iniziato a operare autonomamente il 10 agosto 2007 (1). Nel giugno 2014, il Consiglio ha modificato il regolamento istitutivo ed ha prorogato la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024 (2). |
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1.

L’impresa comune per la ricerca sulla gestione del traffico aereo nel cielo unico europeo (SESAR), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel febbraio 2007 per un periodo di otto anni ed e ha iniziato a operare autonomamente il 10 agosto 2007 (1). Nel giugno 2014, il Consiglio ha modificato il regolamento istitutivo ed ha prorogato la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024 (2).

| 2. | L’impresa comune SESAR è un partenariato pubblico-privato per lo sviluppo e la modernizzazione della gestione del traffico aereo (ATM) in Europa. I membri fondatori sono l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione, e l’Organizzazione europea per la sicurezza della navigazione aerea (Eurocontrol). A seguito di un invito a manifestare interesse, sono divenuti membri dell’impresa comune 19 soggetti pubblici e privati del settore dell’aviazione, tra cui industrie aeronautiche, aziende produttrici di apparecchiature di bordo e di equipaggiamento a terra, aziende fornitrici di servizi di navigazione aerea e autorità aeroportuali. |
| --- | --- |

2.

L’impresa comune SESAR è un partenariato pubblico-privato per lo sviluppo e la modernizzazione della gestione del traffico aereo (ATM) in Europa. I membri fondatori sono l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione, e l’Organizzazione europea per la sicurezza della navigazione aerea (Eurocontrol). A seguito di un invito a manifestare interesse, sono divenuti membri dell’impresa comune 19 soggetti pubblici e privati del settore dell’aviazione, tra cui industrie aeronautiche, aziende produttrici di apparecchiature di bordo e di equipaggiamento a terra, aziende fornitrici di servizi di navigazione aerea e autorità aeroportuali.

Organizzazione

| 3. | La struttura organizzativa dell’impresa comune SESAR include il consiglio di amministrazione e il direttore esecutivo. |
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3.

La struttura organizzativa dell’impresa comune SESAR include il consiglio di amministrazione e il direttore esecutivo.

| 4. | Il consiglio di amministrazione è formato da rappresentanti dei membri dell’impresa comune, insieme a rappresentanti delle parti interessate (utenti militari, utenti civili dello spazio aereo, fornitori di servizi di navigazione aerea, fabbricanti di attrezzature, aeroporti, organismi di rappresentanza del personale del settore della gestione del traffico aereo, comunità scientifica). Il consiglio di amministrazione ha il compito di adottare il piano direttivo ATM approvato dal Consiglio e di esercitare un controllo globale sull’attuazione del progetto SESAR. Il direttore esecutivo è responsabile della gestione quotidiana dell’impresa comune. |
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4.

Il consiglio di amministrazione è formato da rappresentanti dei membri dell’impresa comune, insieme a rappresentanti delle parti interessate (utenti militari, utenti civili dello spazio aereo, fornitori di servizi di navigazione aerea, fabbricanti di attrezzature, aeroporti, organismi di rappresentanza del personale del settore della gestione del traffico aereo, comunità scientifica). Il consiglio di amministrazione ha il compito di adottare il piano direttivo ATM approvato dal Consiglio e di esercitare un controllo globale sull’attuazione del progetto SESAR. Il direttore esecutivo è responsabile della gestione quotidiana dell’impresa comune.

Obiettivi

| 5. | Il progetto SESAR mira a modernizzare la gestione del traffico aereo in Europa definendo, sviluppando e fornendo procedure e tecnologie nuove o potenziate. Il progetto è diviso in tre fasi:






  — | una «fase di definizione» (2004-2007), sotto la responsabilità di Eurocontrol, cofinanziata dal programma relativo alla rete transeuropea dei trasporti (TEN-T). Il risultato di questa fase è il piano direttivo ATM in Europa, che definisce il contenuto e descrive lo sviluppo e la realizzazione della prossima generazione un sistema ATM moderno; |
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5.

Il progetto SESAR mira a modernizzare la gestione del traffico aereo in Europa definendo, sviluppando e fornendo procedure e tecnologie nuove o potenziate. Il progetto è diviso in tre fasi:

—

una «fase di definizione» (2004-2007), sotto la responsabilità di Eurocontrol, cofinanziata dal programma relativo alla rete transeuropea dei trasporti (TEN-T). Il risultato di questa fase è il piano direttivo ATM in Europa, che definisce il contenuto e descrive lo sviluppo e la realizzazione della prossima generazione un sistema ATM moderno;

| — | una «fase di sviluppo» in due tempi (2007-2013, prorogata fino al 2016) gestita dall’impresa comune SESAR, cofinanziata dal programma TEN-T e dal settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ); |
| --- | --- |

—

una «fase di sviluppo» in due tempi (2007-2013, prorogata fino al 2016) gestita dall’impresa comune SESAR, cofinanziata dal programma TEN-T e dal settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ);

| — | una «fase di realizzazione» (2014-2024), sotto la guida dell’industria del traffico aereo e delle altre parti interessate, per la produzione e la realizzazione su vasta scala della nuova infrastruttura ATM, con il cofinanziamento di Orizzonte 2020. |
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—

una «fase di realizzazione» (2014-2024), sotto la guida dell’industria del traffico aereo e delle altre parti interessate, per la produzione e la realizzazione su vasta scala della nuova infrastruttura ATM, con il cofinanziamento di Orizzonte 2020.

| 6. | Scopo dell’impresa comune SESAR nell’ambito dei programmi del 7oPQ e di TEN-T era modernizzare e rendere più sicura la gestione del traffico aereo europeo, coordinando e concentrando tutti gli sforzi pertinenti di ricerca e sviluppo nell’UE per la produzione di nuovi sistemi tecnologici, componenti e procedure operative, quali definiti nel piano direttivo ATM in Europa (SESAR I — fase di sviluppo). Nell’ambito di Orizzonte 2020, l’impresa comune SESAR dà attuazione al programma SESAR II (SESAR 2020), con l’obiettivo di coordinare le attività di ricerca e innovazione svolte dalle parti interessate (continuazione della fase di sviluppo) e mettendo in opera la nuova infrastruttura ATM (fase di realizzazione). |
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6.

Scopo dell’impresa comune SESAR nell’ambito dei programmi del 7oPQ e di TEN-T era modernizzare e rendere più sicura la gestione del traffico aereo europeo, coordinando e concentrando tutti gli sforzi pertinenti di ricerca e sviluppo nell’UE per la produzione di nuovi sistemi tecnologici, componenti e procedure operative, quali definiti nel piano direttivo ATM in Europa (SESAR I — fase di sviluppo). Nell’ambito di Orizzonte 2020, l’impresa comune SESAR dà attuazione al programma SESAR II (SESAR 2020), con l’obiettivo di coordinare le attività di ricerca e innovazione svolte dalle parti interessate (continuazione della fase di sviluppo) e mettendo in opera la nuova infrastruttura ATM (fase di realizzazione).

Risorse

| 7. | La dotazione finanziaria per la fase di sviluppo del programma SESAR I per il periodo 2008-2015 è stata di 2 100 milioni di EUR, forniti in parti uguali da UE, Eurocontrol e partner pubblici e privati partecipanti attivi nel settore del traffico aereo. Il contributo dell’UE, ammontante al massimo a 700 milioni di EUR, è finanziato dal 7o PQ e dal programma TEN-T (3). |
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7.

La dotazione finanziaria per la fase di sviluppo del programma SESAR I per il periodo 2008-2015 è stata di 2 100 milioni di EUR, forniti in parti uguali da UE, Eurocontrol e partner pubblici e privati partecipanti attivi nel settore del traffico aereo. Il contributo dell’UE, ammontante al massimo a 700 milioni di EUR, è finanziato dal 7o PQ e dal programma TEN-T (3).

| 8. | Il contributo finanziario massimo dell’UE all’impresa comune SESAR per l’attuazione di SESAR 2020 è di 585 milioni di EUR, versati a valere sugli stanziamenti assegnati al programma specifico che attua Orizzonte 2020 (4). In base agli accordi di adesione per SESAR 2020, il contributo alle attività operative dell’impresa comune a carico di Eurocontrol ammonta a circa 500 milioni di EUR, mentre quello degli altri membri appartenenti al settore del traffico aereo ammonta ad almeno 720,7 milioni di EUR. Il 90 % circa del finanziamento a carico di Eurocontrol e degli altri membri avviene sotto forma di contributi in natura. |
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8.

Il contributo finanziario massimo dell’UE all’impresa comune SESAR per l’attuazione di SESAR 2020 è di 585 milioni di EUR, versati a valere sugli stanziamenti assegnati al programma specifico che attua Orizzonte 2020 (4). In base agli accordi di adesione per SESAR 2020, il contributo alle attività operative dell’impresa comune a carico di Eurocontrol ammonta a circa 500 milioni di EUR, mentre quello degli altri membri appartenenti al settore del traffico aereo ammonta ad almeno 720,7 milioni di EUR. Il 90 % circa del finanziamento a carico di Eurocontrol e degli altri membri avviene sotto forma di contributi in natura.

| 9. | Per quanto concerne i contributi in denaro ai costi amministrativi dell’impresa comune, il consiglio di amministrazione stabilisce gli importi a carico di ogni membro in proporzione al rispettivo contributo convenuto, nonché i termini ultimi entro cui vanno versati. |
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9.

Per quanto concerne i contributi in denaro ai costi amministrativi dell’impresa comune, il consiglio di amministrazione stabilisce gli importi a carico di ogni membro in proporzione al rispettivo contributo convenuto, nonché i termini ultimi entro cui vanno versati.

| 10. | Nel 2016, la dotazione finanziaria per i pagamenti dell’impresa comune SESAR è ammontata a 157,1 milioni di EUR (contro i 136,9 milioni di EUR del 2015). Al 31 dicembre 2016, l’impresa comune contava 44 dipendenti (nel 2015: 41) (5). |
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10.

Nel 2016, la dotazione finanziaria per i pagamenti dell’impresa comune SESAR è ammontata a 157,1 milioni di EUR (contro i 136,9 milioni di EUR del 2015). Al 31 dicembre 2016, l’impresa comune contava 44 dipendenti (nel 2015: 41) (5).

| GIUDIZIO









  11. | L’audit della Corte ha riguardato:






  a) | i conti dell’impresa comune, che comprendono i rendiconti finanziari (6) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (7) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016, e |
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GIUDIZIO

11.

L’audit della Corte ha riguardato:

a)

i conti dell’impresa comune, che comprendono i rendiconti finanziari (6) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (7) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016, e

| b) | la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base di tali conti, ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE). |
| --- | --- |

b)

la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base di tali conti, ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE).

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2016, i risultati delle sue operazioni, i flussi di cassa e le variazioni dell’attivo netto per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione, che poggiano su princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale. |
| --- | --- |

12.

A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2016, i risultati delle sue operazioni, i flussi di cassa e le variazioni dell’attivo netto per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione, che poggiano su princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti

| 13. | A giudizio della Corte, le entrate alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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13.

A giudizio della Corte, le entrate alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti

| 14. | A giudizio della Corte, i pagamenti alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittimi e regolari. |
| --- | --- |

14.

A giudizio della Corte, i pagamenti alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittimi e regolari.

Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance

| 15. | In base agli articoli 310-325 del TFUE e al regolamento finanziario dell’impresa comune, la direzione è responsabile della preparazione e della presentazione dei conti sulla base dei princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti. Tale responsabilità comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore. Alla direzione spetta inoltre garantire che le attività, le operazioni e le informazioni finanziarie presentate nei rendiconti siano conformi alla normativa che li disciplina. La direzione dell’impresa comune detiene la responsabilità ultima per quanto riguarda la legittimità e la regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti. |
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15.

In base agli articoli 310-325 del TFUE e al regolamento finanziario dell’impresa comune, la direzione è responsabile della preparazione e della presentazione dei conti sulla base dei princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti. Tale responsabilità comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore. Alla direzione spetta inoltre garantire che le attività, le operazioni e le informazioni finanziarie presentate nei rendiconti siano conformi alla normativa che li disciplina. La direzione dell’impresa comune detiene la responsabilità ultima per quanto riguarda la legittimità e la regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti.

| 16. | Nel preparare i conti, la direzione è tenuta a valutare la capacità dell’impresa comune di mantenere la continuità operativa, fornendo informazioni al riguardo, secondo le circostanze, e basando la contabilità sull’ipotesi della continuità dell’attività. |
| --- | --- |

16.

Nel preparare i conti, la direzione è tenuta a valutare la capacità dell’impresa comune di mantenere la continuità operativa, fornendo informazioni al riguardo, secondo le circostanze, e basando la contabilità sull’ipotesi della continuità dell’attività.

| 17. | Ai responsabili delle attività di governance spetta sovrintendere al processo di predisposizione dell’informativa finanziaria dell’impresa comune. |
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17.

Ai responsabili delle attività di governance spetta sovrintendere al processo di predisposizione dell’informativa finanziaria dell’impresa comune.

Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti

| 18. | Gli obiettivi della Corte sono di ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, nonché, sulla base dell’audit espletato, di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio o ad altre autorità rispettivamente competenti per il discarico una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La ragionevole certezza consiste in un livello elevato di sicurezza, ma non è una garanzia che l’audit rilevi sempre le inesattezze o le inosservanze rilevanti ove sussistano. Queste possono risultare da frode o errore e sono ritenute rilevanti se è ragionevole presumere che, considerate singolarmente o in termini aggregati, possano influenzare le decisioni economiche adottate dagli utenti sulla base dei conti in questione. |
| --- | --- |

18.

Gli obiettivi della Corte sono di ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, nonché, sulla base dell’audit espletato, di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio o ad altre autorità rispettivamente competenti per il discarico una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La ragionevole certezza consiste in un livello elevato di sicurezza, ma non è una garanzia che l’audit rilevi sempre le inesattezze o le inosservanze rilevanti ove sussistano. Queste possono risultare da frode o errore e sono ritenute rilevanti se è ragionevole presumere che, considerate singolarmente o in termini aggregati, possano influenzare le decisioni economiche adottate dagli utenti sulla base dei conti in questione.

| 19. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor e includono una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze, ma non di esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili adottate, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dalla direzione, nonché della presentazione complessiva dei conti. |
| --- | --- |

19.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor e includono una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze, ma non di esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili adottate, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dalla direzione, nonché della presentazione complessiva dei conti.

| 20. | Dal lato delle entrate, la Corte verifica la sovvenzione percepita dalla Commissione e valuta le procedure adottate dall’impresa comune per riscuotere diritti/commissioni/tasse e altri introiti. |
| --- | --- |

20.

Dal lato delle entrate, la Corte verifica la sovvenzione percepita dalla Commissione e valuta le procedure adottate dall’impresa comune per riscuotere diritti/commissioni/tasse e altri introiti.

| 21. | Dal lato delle uscite, la Corte esamina le operazioni di pagamento nel momento in cui la spesa è stata sostenuta, registrata e accettata. Tale esame riguarda tutte le categorie di pagamenti (compresi quelli effettuati per l’acquisto di attività) nel momento in cui sono effettuati. |
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21.

Dal lato delle uscite, la Corte esamina le operazioni di pagamento nel momento in cui la spesa è stata sostenuta, registrata e accettata. Tale esame riguarda tutte le categorie di pagamenti (compresi quelli effettuati per l’acquisto di attività) nel momento in cui sono effettuati.

| 22. | Nell’elaborare la presente relazione e per giungere all’espressione di un giudizio, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
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22.

Nell’elaborare la presente relazione e per giungere all’espressione di un giudizio, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 23. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione il giudizio della Corte. |
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23.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione il giudizio della Corte.

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio 2016

| 24. | Tenendo conto degli stanziamenti di pagamento inutilizzati riportati dagli esercizi precedenti (5,7 milioni di EUR), la dotazione finanziaria 2016 definitiva a titolo del 7o PQ e del programma Orizzonte 2020 ha compreso stanziamenti d’impegno per 101,4 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 162,8 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 95,7 % e del 63,2 %. Il basso tasso di esecuzione per gli stanziamenti di pagamento è stato principalmente dovuto ai ritardi nella realizzazione degli studi e nell’introduzione delle innovazioni tecniche da parte dei membri dell’impresa comune SESAR. |
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24.

Tenendo conto degli stanziamenti di pagamento inutilizzati riportati dagli esercizi precedenti (5,7 milioni di EUR), la dotazione finanziaria 2016 definitiva a titolo del 7o PQ e del programma Orizzonte 2020 ha compreso stanziamenti d’impegno per 101,4 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 162,8 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 95,7 % e del 63,2 %. Il basso tasso di esecuzione per gli stanziamenti di pagamento è stato principalmente dovuto ai ritardi nella realizzazione degli studi e nell’introduzione delle innovazioni tecniche da parte dei membri dell’impresa comune SESAR.

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ e TEN-T

| 25. | Su un bilancio operativo e amministrativo totale di 892,8 milioni di EUR per le attività di SESAR I (9), alla fine del 2016 l’impresa comune SESAR aveva contratto impegni per 827,4 milioni di EUR ed eseguito pagamenti per 704,2 milioni di EUR (il 79 % della dotazione disponibile). |
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25.

Su un bilancio operativo e amministrativo totale di 892,8 milioni di EUR per le attività di SESAR I (9), alla fine del 2016 l’impresa comune SESAR aveva contratto impegni per 827,4 milioni di EUR ed eseguito pagamenti per 704,2 milioni di EUR (il 79 % della dotazione disponibile).

| 26. | Dei 1 254,5 milioni di EUR di contributi in natura ed in denaro a carico degli altri membri per le attività operative ed amministrative dell’impresa comune SESAR (670,2 milioni di EUR da parte di Eurocontrol e 584,3 milioni di EUR da parte dei membri operanti nel settore del traffico aereo), alla fine del 2016 l’impresa comune aveva convalidato contributi pari a 910 milioni di EUR (427,7 milioni di EUR da parte di Eurocontrol e 482,3 milioni di EUR da parte dei membri operanti nel settore del traffico aereo). I contributi in natura da parte degli altri membri (133,5 milioni di EUR) sono stati dichiarati all’impresa comune SESAR alla fine del 2016 (49,2 milioni di EUR da parte di Eurocontrol e 84,2 milioni di EUR da parte dei membri operanti nel settore del traffico aereo). |
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26.

Dei 1 254,5 milioni di EUR di contributi in natura ed in denaro a carico degli altri membri per le attività operative ed amministrative dell’impresa comune SESAR (670,2 milioni di EUR da parte di Eurocontrol e 584,3 milioni di EUR da parte dei membri operanti nel settore del traffico aereo), alla fine del 2016 l’impresa comune aveva convalidato contributi pari a 910 milioni di EUR (427,7 milioni di EUR da parte di Eurocontrol e 482,3 milioni di EUR da parte dei membri operanti nel settore del traffico aereo). I contributi in natura da parte degli altri membri (133,5 milioni di EUR) sono stati dichiarati all’impresa comune SESAR alla fine del 2016 (49,2 milioni di EUR da parte di Eurocontrol e 84,2 milioni di EUR da parte dei membri operanti nel settore del traffico aereo).

| 27. | Alla fine del 2016, i contributi cumulati in denaro corrisposti dall’UE sono ammontati a 597,1 milioni di EUR, a fronte di contributi totali in natura ed in denaro, per 476,9 milioni di EUR, di Eurocontrol, e di 566,5 milioni di EUR dei membri operanti nel settore del traffico aereo. |
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27.

Alla fine del 2016, i contributi cumulati in denaro corrisposti dall’UE sono ammontati a 597,1 milioni di EUR, a fronte di contributi totali in natura ed in denaro, per 476,9 milioni di EUR, di Eurocontrol, e di 566,5 milioni di EUR dei membri operanti nel settore del traffico aereo.

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020

| 28. | Dei 585 milioni di EUR di fondi di Orizzonte 2020 assegnati all’impresa comune SESAR per l’attuazione di SESAR 2020, a fine 2016 quest’ultima aveva assunto impegni per 61,6 milioni di EUR ed effettuato pagamenti per 49,9 milioni di EUR (8,5 % dei fondi assegnati). I pagamenti riguardavano principalmente prefinanziamenti per la prima serie di progetti SESAR 2020. |
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28.

Dei 585 milioni di EUR di fondi di Orizzonte 2020 assegnati all’impresa comune SESAR per l’attuazione di SESAR 2020, a fine 2016 quest’ultima aveva assunto impegni per 61,6 milioni di EUR ed effettuato pagamenti per 49,9 milioni di EUR (8,5 % dei fondi assegnati). I pagamenti riguardavano principalmente prefinanziamenti per la prima serie di progetti SESAR 2020.

| 29. | Alla fine del 2016, i contributi in denaro cumulati dell’UE per le attività operative dell’impresa comune ammontavano a 56,8 milioni di EUR. |
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29.

Alla fine del 2016, i contributi in denaro cumulati dell’UE per le attività operative dell’impresa comune ammontavano a 56,8 milioni di EUR.

| 30. | Gli altri membri avrebbero dovuto versare contributi in natura ed in denaro per 1 220,7 milioni di EUR per le attività operative dell’impresa comune relative a SESAR 2020 (500 milioni di EUR a carico di Eurocontrol e 720,7 milioni di EUR a carico dei membri operanti nel settore del traffico aereo). Tuttavia, alla fine del 2016, i progetti di SESAR 2020 erano nelle prime fasi e il consiglio di amministrazione non aveva convalidato alcun contributo in denaro e in natura. |
| --- | --- |

30.

Gli altri membri avrebbero dovuto versare contributi in natura ed in denaro per 1 220,7 milioni di EUR per le attività operative dell’impresa comune relative a SESAR 2020 (500 milioni di EUR a carico di Eurocontrol e 720,7 milioni di EUR a carico dei membri operanti nel settore del traffico aereo). Tuttavia, alla fine del 2016, i progetti di SESAR 2020 erano nelle prime fasi e il consiglio di amministrazione non aveva convalidato alcun contributo in denaro e in natura.

CONTROLLI INTERNI

Quadro di controllo interno

| 31. | L’impresa comune SESAR ha istituito procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi ed esegue audit ex post presso i beneficiari. Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti, compresi i contributi in denaro e in natura forniti all’impresa comune dai membri diversi dall’UE. Il tasso di errore residuo per gli audit ex post indicato dall’impresa comune a fine 2016 era dell’1,34 % (10). |
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31.

L’impresa comune SESAR ha istituito procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi ed esegue audit ex post presso i beneficiari. Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti, compresi i contributi in denaro e in natura forniti all’impresa comune dai membri diversi dall’UE. Il tasso di errore residuo per gli audit ex post indicato dall’impresa comune a fine 2016 era dell’1,34 % (10).

Dichiarazione e verifica dei contributi in natura ai progetti SESAR 2020.

| 32. | L’impresa comune SESAR non ha ancora emanato istruzioni specifiche dirette ai membri e agli auditor esterni riguardo alla dichiarazione e alla certificazione dei contributi in natura ai progetti SESAR 2020. L’impresa comune non ha ancora definito istruzioni interne sui controlli ex ante delle dichiarazioni di spesa per i progetti SESAR 2020, basate sulla strategia di controllo ex ante della Commissione per Orizzonte 2020. |
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32.

L’impresa comune SESAR non ha ancora emanato istruzioni specifiche dirette ai membri e agli auditor esterni riguardo alla dichiarazione e alla certificazione dei contributi in natura ai progetti SESAR 2020. L’impresa comune non ha ancora definito istruzioni interne sui controlli ex ante delle dichiarazioni di spesa per i progetti SESAR 2020, basate sulla strategia di controllo ex ante della Commissione per Orizzonte 2020.

Valutazione della capacità finanziaria degli offerenti nell’ambito degli inviti a presentare proposte

| 33. | Per quanto riguarda l’invito a manifestare interesse a procedura ristretta limitato ai membri dell’impresa comune rappresentanti l’industria, l’impresa comune aveva concesso sovvenzioni a consorzi di progetti, benché in due casi i controlli sulla solidità finanziaria dei beneficiari, svolti dall’agenzia esecutiva per la ricerca, avessero indicato che la capacità finanziaria del membro rappresentante l’industria che coordinava i consorzi era debole. Ciò comporta un elevato rischio finanziario per il completamento di questi progetti e un più alto rischio finanziario anche per gli altri progetti a cui partecipano questi due beneficiari. La decisione del direttore esecutivo per questi due casi era basata su valutazioni di rischio complementari ad hoc eseguite dal personale dell’impresa comune SESAR. L’impresa comune non ha però istituito una procedura interna sistematica per rivalutare i casi in cui la solidità finanziaria di un coordinatore di progetto sovvenzionato sia giudicata insufficiente. Non ha quindi previsto misure atte a mitigare e compensare il maggiore rischio finanziario. |
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33.

Per quanto riguarda l’invito a manifestare interesse a procedura ristretta limitato ai membri dell’impresa comune rappresentanti l’industria, l’impresa comune aveva concesso sovvenzioni a consorzi di progetti, benché in due casi i controlli sulla solidità finanziaria dei beneficiari, svolti dall’agenzia esecutiva per la ricerca, avessero indicato che la capacità finanziaria del membro rappresentante l’industria che coordinava i consorzi era debole. Ciò comporta un elevato rischio finanziario per il completamento di questi progetti e un più alto rischio finanziario anche per gli altri progetti a cui partecipano questi due beneficiari. La decisione del direttore esecutivo per questi due casi era basata su valutazioni di rischio complementari ad hoc eseguite dal personale dell’impresa comune SESAR. L’impresa comune non ha però istituito una procedura interna sistematica per rivalutare i casi in cui la solidità finanziaria di un coordinatore di progetto sovvenzionato sia giudicata insufficiente. Non ha quindi previsto misure atte a mitigare e compensare il maggiore rischio finanziario.

Rapporto costi/efficacia per i contratti di servizi

| 34. | Nelle procedure per l’appalto di servizi, l’impresa comune stabilisce un importo massimo per contratto. Questo importo massimo non è basato su un processo sistematico di stima dei costi e su un adeguato sistema di riferimento ai prezzi di mercato. Ciò non garantisce un buon rapporto costo/efficacia per i contratti pluriennali di servizi, dato che l’esperienza mostra che la maggior parte delle offerte ricevute si collocano vicino all’importo massimo stabilito. |
| --- | --- |

34.

Nelle procedure per l’appalto di servizi, l’impresa comune stabilisce un importo massimo per contratto. Questo importo massimo non è basato su un processo sistematico di stima dei costi e su un adeguato sistema di riferimento ai prezzi di mercato. Ciò non garantisce un buon rapporto costo/efficacia per i contratti pluriennali di servizi, dato che l’esperienza mostra che la maggior parte delle offerte ricevute si collocano vicino all’importo massimo stabilito.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 19 settembre 2017.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

---

(1)  Regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio, del 27 febbraio 2007, relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR) (GU L 64 del 2.3.2007, pag. 1), modificato dal regolamento (CE) n. 1361/2008 del Consiglio (GU L 352 del 31.12.2008, pag. 12).

1

(2)  Regolamento del Consiglio (UE) n. 721/2014, del 16 giugno 2014, recante modifica del regolamento (CE) n. 219/2007 relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR) per quanto riguarda la proroga dell’impresa comune fino al 2024 (GU L 192 dell’1.7.2014, pag. 1).

2

(3)  Articolo 3 della convenzione generale di finanziamento stipulata fra la Commissione europea e l’impresa comune nel dicembre 2009.

3

(4)  Articolo 4, paragrafo 1, del regolamento (CE) n. 219/2007 modificato dal regolamento (CE) n. 1361/2008.

4

(5)  Ulteriori informazioni sulle attività dell’impresa comune sono disponibili sul sito Internet: http://www.sesarju.eu

5

(6)  I rendiconti finanziari comprendono lo stato patrimoniale, il conto del risultato economico, il prospetto dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni delle attività nette, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

6

(7)  Le relazioni sull’esecuzione del bilancio comprendono le relazioni che aggregano tutte le operazioni di bilancio e le note esplicative.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

(9)  Il bilancio totale di 892,8 milioni di EUR è costituito da un contributo in denaro pari a 700 milioni di EUR da parte dell’UE, finanziato dal 7o PQ e dal programma TEN-T, da un contributo in denaro pari a 165 milioni di EUR da parte di Eurocontrol e da un contributo in denaro di 27,8 milioni di EUR da parte dei membri operanti nel settore del traffico aereo.

9

o

(10)  Relazione annuale di attività dell’impresa comune SESAR per il 2016, pag. 81.

10

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Esercizio | Osservazioni della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/ Pendente/N.a.) |
| --- | --- | --- |
| | Conflitto d’interessi | |
| 2015 | Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune. | Completata |

Esercizio

Osservazioni della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/ Pendente/N.a.)

Conflitto d’interessi

2015

Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune.

Completata

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LA RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE

| 24. | Una delle principali ragioni per i ritardi nell’esecuzione di pagamenti per la realizzazione degli studi e l’introduzione delle innovazioni tecniche da parte dei membri è ascrivibile a difficoltà nell’adattare gli strumento informatici comuni di Orizzonte 2020 alle particolari esigenze dell’impresa comune SESAR. Il processo ha avuto inizio nel 2016 ed è ancora in corso. |
| --- | --- |

24.

Una delle principali ragioni per i ritardi nell’esecuzione di pagamenti per la realizzazione degli studi e l’introduzione delle innovazioni tecniche da parte dei membri è ascrivibile a difficoltà nell’adattare gli strumento informatici comuni di Orizzonte 2020 alle particolari esigenze dell’impresa comune SESAR. Il processo ha avuto inizio nel 2016 ed è ancora in corso.

| 30. | Per i progetti SESAR Orizzonte 2020 di cui agli inviti soggetti a restrizione, è atteso che i membri trasmettano le prime dichiarazioni di spesa nel 2018. L’impresa comune SESAR inizierà allora a convalidare i relativi contributi in natura. |
| --- | --- |

30.

Per i progetti SESAR Orizzonte 2020 di cui agli inviti soggetti a restrizione, è atteso che i membri trasmettano le prime dichiarazioni di spesa nel 2018. L’impresa comune SESAR inizierà allora a convalidare i relativi contributi in natura.

| 32. | A dicembre 2016 il consiglio di amministrazione dell’impresa comune SESAR ha adottato il documento Methodology and Validation process for In kind contributions (IKC) in the SJU (SESAR 2020 Programme only) (Metodologia e processo di convalida per i contributi in natura nell’ICS — solo programma SESAR 2020), in base al quale l’impresa comune SESAR predisporrà i termini di riferimento e un certificato modello da presentare al consiglio a tempo debito, prima di ricevere qualsiasi contributo in natura nel 2018. L’impresa comune SESAR effettuerà indagini per chiarire se sussista l’esigenza di adattare la strategia di controllo ex ante della Commissione per Orizzonte 2020 a rischi specifici connessi ai progetti SESAR 2020. Nel frattempo, l’impresa comune SESAR applica la strategia di controllo ex ante della Commissione per analogia. |
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32.

A dicembre 2016 il consiglio di amministrazione dell’impresa comune SESAR ha adottato il documento Methodology and Validation process for In kind contributions (IKC) in the SJU (SESAR 2020 Programme only) (Metodologia e processo di convalida per i contributi in natura nell’ICS — solo programma SESAR 2020), in base al quale l’impresa comune SESAR predisporrà i termini di riferimento e un certificato modello da presentare al consiglio a tempo debito, prima di ricevere qualsiasi contributo in natura nel 2018. L’impresa comune SESAR effettuerà indagini per chiarire se sussista l’esigenza di adattare la strategia di controllo ex ante della Commissione per Orizzonte 2020 a rischi specifici connessi ai progetti SESAR 2020. Nel frattempo, l’impresa comune SESAR applica la strategia di controllo ex ante della Commissione per analogia.

| 33. | In seguito ai risultati delle valutazioni complementari dei rischi effettuate in conformità degli orientamenti relativi a Orizzonte 2020, l’impresa comune SESAR ha riscontrato che scartare i coordinatori di progetto sulla sola base dell’analisi condotta dalla REA potrebbe avere esposto l’impresa comune a un sostanziale rischio di ricorsi. L’impresa comune SESAR concorda, tuttavia, che dovrebbe essere istituita una procedura interna per una nuova valutazione della debole validità finanziaria di un coordinatore di progetto di sovvenzione, comprensiva di misure per attenuare e compensare l’incremento del rischio finanziario. |
| --- | --- |

33.

In seguito ai risultati delle valutazioni complementari dei rischi effettuate in conformità degli orientamenti relativi a Orizzonte 2020, l’impresa comune SESAR ha riscontrato che scartare i coordinatori di progetto sulla sola base dell’analisi condotta dalla REA potrebbe avere esposto l’impresa comune a un sostanziale rischio di ricorsi. L’impresa comune SESAR concorda, tuttavia, che dovrebbe essere istituita una procedura interna per una nuova valutazione della debole validità finanziaria di un coordinatore di progetto di sovvenzione, comprensiva di misure per attenuare e compensare l’incremento del rischio finanziario.

| 34. | In seguito all’osservazione della Corte, nell’aprile 2017 l’impresa comune SESAR ha introdotto una metodologia per la valutazione sistematica, durante la fase di pianificazione degli appalti, delle esigenze e dei costi dei contratti. Tale metodologia è stata già usata in diverse occasioni. |
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34.

In seguito all’osservazione della Corte, nell’aprile 2017 l’impresa comune SESAR ha introdotto una metodologia per la valutazione sistematica, durante la fase di pianificazione degli appalti, delle esigenze e dei costi dei contratti. Tale metodologia è stata già usata in diverse occasioni.

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| 12.12.2017 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 426/64 |
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12.12.2017

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 426/64

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune Shift2Rail relativi all’esercizio finanziario 2016, corredata della risposta dell’impresa comune

(2017/C 426/09)

INDICE

| | Paragrafo | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1-11 | 65 |
| Costituzione dell’impresa comune Shift2Rail | 1-2 | 65 |
| Organizzazione | 3-6 | 65 |
| Obiettivi | 7-8 | 65 |
| Risorse | 9-11 | 66 |
| GIUDIZIO | 12-24 | 66 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 13 | 66 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti | 14 | 66 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti | 15 | 66 |
| Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance | 16-18 | 67 |
| Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti | 19-23 | 67 |
| GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO | 25-29 | 68 |
| Esecuzione del bilancio 2016 | 25 | 68 |
| Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020 | 26-29 | 68 |
| CONTROLLI INTERNI | 30-33 | 68 |
| Quadro di controllo interno | 30 | 68 |
| Strategia antifrode | 31 | 68 |
| Valutazione delle domande presentate a seguito degli inviti a presentare proposte | 32 | 68 |
| Procedure di aggiudicazione degli appalti | 33 | 69 |

Paragrafo

Pagina

INTRODUZIONE

1-11

65

Costituzione dell’impresa comune Shift2Rail

1-2

65

Organizzazione

3-6

65

Obiettivi

7-8

65

Risorse

9-11

66

GIUDIZIO

12-24

66

Giudizio sull’affidabilità dei conti

13

66

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti

14

66

Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti

15

66

Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance

16-18

67

Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti

19-23

67

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

25-29

68

Esecuzione del bilancio 2016

25

68

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020

26-29

68

CONTROLLI INTERNI

30-33

68

Quadro di controllo interno

30

68

Strategia antifrode

31

68

Valutazione delle domande presentate a seguito degli inviti a presentare proposte

32

68

Procedure di aggiudicazione degli appalti

33

69

INTRODUZIONE

Costituzione dell’impresa comune Shift2Rail

| 1. | L’impresa comune Shift2Rail (S2R), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel giugno 2014 (1) per un periodo di dieci anni e ha iniziato a operare in maniera autonoma il 24 maggio 2016. Poiché l’impresa comune ha iniziato a iniziato ad operare autonomamente nel 2016, i conti di tale esercizio sono i primi rendiconti finanziari dell’S2R sottoposti ad audit dalla Corte dei conti europea. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune Shift2Rail (S2R), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel giugno 2014 (1) per un periodo di dieci anni e ha iniziato a operare in maniera autonoma il 24 maggio 2016. Poiché l’impresa comune ha iniziato a iniziato ad operare autonomamente nel 2016, i conti di tale esercizio sono i primi rendiconti finanziari dell’S2R sottoposti ad audit dalla Corte dei conti europea.

| 2. | L’impresa comune S2R è un partenariato pubblico-privato nel settore ferroviario. I membri fondatori sono l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione, e i partner del settore ferroviario (principali parti interessate, tra cui produttori di attrezzature ferroviarie, società ferroviarie, gestori di infrastrutture e centri di ricerca). Altri soggetti possono partecipare all’impresa comune in qualità di membri associati. |
| --- | --- |

2.

L’impresa comune S2R è un partenariato pubblico-privato nel settore ferroviario. I membri fondatori sono l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione, e i partner del settore ferroviario (principali parti interessate, tra cui produttori di attrezzature ferroviarie, società ferroviarie, gestori di infrastrutture e centri di ricerca). Altri soggetti possono partecipare all’impresa comune in qualità di membri associati.

Organizzazione

| 3. | La struttura organizzativa dell’impresa comune S2R include il consiglio di direzione, il direttore esecutivo, il comitato scientifico ed il gruppo di rappresentanti degli Stati. |
| --- | --- |

3.

La struttura organizzativa dell’impresa comune S2R include il consiglio di direzione, il direttore esecutivo, il comitato scientifico ed il gruppo di rappresentanti degli Stati.

| 4. | Il consiglio di direzione è composto da ventidue membri, tra cui due rappresentanti della Commissione e un rappresentante di ciascun membro industriale. È responsabile dell’orientamento strategico e dell’operato dell’impresa comune e supervisiona lo svolgimento delle sue attività. Il direttore esecutivo è responsabile della gestione quotidiana dell’impresa comune. |
| --- | --- |

4.

Il consiglio di direzione è composto da ventidue membri, tra cui due rappresentanti della Commissione e un rappresentante di ciascun membro industriale. È responsabile dell’orientamento strategico e dell’operato dell’impresa comune e supervisiona lo svolgimento delle sue attività. Il direttore esecutivo è responsabile della gestione quotidiana dell’impresa comune.

| 5. | Il comitato scientifico e il gruppo di rappresentanti degli Stati sono organi consultivi. Il comitato scientifico dà il proprio parere sulle priorità scientifiche e tecnologiche da trattare nei programmi di lavoro annuali dell’impresa comune. Il gruppo di rappresentanti degli Stati rappresenta gli Stati membri dell’UE e i paesi associati al programma quadro per la ricerca Orizzonte 2020. Il gruppo può fornire pareri sugli orientamenti strategici dell’impresa comune e sui collegamenti tra le attività dell’S2R e i programmi di ricerca e innovazione nazionali o regionali in materia. |
| --- | --- |

5.

Il comitato scientifico e il gruppo di rappresentanti degli Stati sono organi consultivi. Il comitato scientifico dà il proprio parere sulle priorità scientifiche e tecnologiche da trattare nei programmi di lavoro annuali dell’impresa comune. Il gruppo di rappresentanti degli Stati rappresenta gli Stati membri dell’UE e i paesi associati al programma quadro per la ricerca Orizzonte 2020. Il gruppo può fornire pareri sugli orientamenti strategici dell’impresa comune e sui collegamenti tra le attività dell’S2R e i programmi di ricerca e innovazione nazionali o regionali in materia.

| 6. | Lo statuto dell’impresa comune S2R prevede inoltre:






  — | uno specifico ruolo consultivo per l’Agenzia dell’Unione europea per le ferrovie affinché contribuisca alla definizione e all’attuazione dei piani di lavoro S2R, in modo che le attività dell’S2R portino a definire norme tecniche che garantiscano l’interoperabilità e la sicurezza, |
| --- | --- | --- |

6.

Lo statuto dell’impresa comune S2R prevede inoltre:

—

uno specifico ruolo consultivo per l’Agenzia dell’Unione europea per le ferrovie affinché contribuisca alla definizione e all’attuazione dei piani di lavoro S2R, in modo che le attività dell’S2R portino a definire norme tecniche che garantiscano l’interoperabilità e la sicurezza,

| — | l’istituzione di comitati direttivi dei programmi di innovazione, composti da rappresentanti dei membri fondatori e associati e dell’ufficio di programma dell’S2R incaricato di fornire input tecnici e di attuare ciascun programma di innovazione, |
| --- | --- |

—

l’istituzione di comitati direttivi dei programmi di innovazione, composti da rappresentanti dei membri fondatori e associati e dell’ufficio di programma dell’S2R incaricato di fornire input tecnici e di attuare ciascun programma di innovazione,

| — | la possibilità di creare gruppi di lavoro di esperti che assistano l’impresa comune nello svolgimento dei propri compiti. |
| --- | --- |

—

la possibilità di creare gruppi di lavoro di esperti che assistano l’impresa comune nello svolgimento dei propri compiti.

Obiettivi

| 7. | L’impresa comune S2R ha lo scopo di fornire una piattaforma di collaborazione per il settore ferroviario per favorire l’innovazione. L’impresa comune mira a sviluppare, integrare, dimostrare e convalidare soluzioni e tecnologie innovative che permettano di mantenere rigorosi standard di sicurezza al fine di conseguire:






  — | una riduzione del 50 % dei costi del ciclo di vita del sistema di trasporto ferroviario, |
| --- | --- | --- |

7.

L’impresa comune S2R ha lo scopo di fornire una piattaforma di collaborazione per il settore ferroviario per favorire l’innovazione. L’impresa comune mira a sviluppare, integrare, dimostrare e convalidare soluzioni e tecnologie innovative che permettano di mantenere rigorosi standard di sicurezza al fine di conseguire:

—

una riduzione del 50 % dei costi del ciclo di vita del sistema di trasporto ferroviario,

| — | un aumento del 100 % della capacità del sistema di trasporto ferroviario, |
| --- | --- |

—

un aumento del 100 % della capacità del sistema di trasporto ferroviario,

| — | un aumento del 50 % dell’affidabilità e della puntualità dei servizi ferroviari, |
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—

un aumento del 50 % dell’affidabilità e della puntualità dei servizi ferroviari,

| — | l’eliminazione dei residui ostacoli tecnici che frenano l’interoperabilità e l’efficienza, |
| --- | --- |

—

l’eliminazione dei residui ostacoli tecnici che frenano l’interoperabilità e l’efficienza,

| — | una riduzione delle esternalità negative connesse con il trasporto ferroviario, in particolare rumore, vibrazioni, emissioni e altri effetti sull’ambiente. |
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—

una riduzione delle esternalità negative connesse con il trasporto ferroviario, in particolare rumore, vibrazioni, emissioni e altri effetti sull’ambiente.

| 8. | I suoi obiettivi sono: contribuire alla realizzazione dello Spazio ferroviario europeo unico, accrescere l’attrattività e la competitività del sistema ferroviario europeo, agevolare il trasferimento modale dal trasporto stradale a quello ferroviario e mantenere il settore ferroviario europeo in una posizione di punta sul mercato mondiale. |
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8.

I suoi obiettivi sono: contribuire alla realizzazione dello Spazio ferroviario europeo unico, accrescere l’attrattività e la competitività del sistema ferroviario europeo, agevolare il trasferimento modale dal trasporto stradale a quello ferroviario e mantenere il settore ferroviario europeo in una posizione di punta sul mercato mondiale.

Risorse

| 9. | Il contributo finanziario dell’UE alle attività dell’impresa comune S2R ammonta ad un massimo di 450 milioni di EUR (2), versati a valere sugli stanziamenti assegnati al programma specifico che attua Orizzonte 2020. I membri industriali dell’impresa comune sono tenuti a fornire un contributo complessivo di almeno 470 milioni di EUR (3), di cui contributi in natura e in denaro per almeno 350 milioni di EUR per le attività operative e i costi amministrativi dell’impresa comune, e contributi in natura pari ad almeno 120 milioni di EUR per attività supplementari (4). |
| --- | --- |

9.

Il contributo finanziario dell’UE alle attività dell’impresa comune S2R ammonta ad un massimo di 450 milioni di EUR (2), versati a valere sugli stanziamenti assegnati al programma specifico che attua Orizzonte 2020. I membri industriali dell’impresa comune sono tenuti a fornire un contributo complessivo di almeno 470 milioni di EUR (3), di cui contributi in natura e in denaro per almeno 350 milioni di EUR per le attività operative e i costi amministrativi dell’impresa comune, e contributi in natura pari ad almeno 120 milioni di EUR per attività supplementari (4).

| 10. | I costi amministrativi dell’impresa comune S2R non superano i 27 milioni di EUR e sono coperti dai contributi finanziari dei membri, ripartiti su base annua in parti uguali tra l’UE e i membri del settore ferroviario (5). |
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10.

I costi amministrativi dell’impresa comune S2R non superano i 27 milioni di EUR e sono coperti dai contributi finanziari dei membri, ripartiti su base annua in parti uguali tra l’UE e i membri del settore ferroviario (5).

| 11. | Nel 2016, la dotazione finanziaria per i pagamenti per l’impresa comune S2R è ammontata a 51,4 milioni di EUR. Al 31 dicembre 2016, l’impresa comune contava 17 dipendenti (6). |
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11.

Nel 2016, la dotazione finanziaria per i pagamenti per l’impresa comune S2R è ammontata a 51,4 milioni di EUR. Al 31 dicembre 2016, l’impresa comune contava 17 dipendenti (6).

| GIUDIZIO









  12. | L’audit della Corte ha riguardato:






  a) | i conti dell’impresa comune, che comprendono i rendiconti finanziari (7) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (8) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016, e |
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GIUDIZIO

12.

L’audit della Corte ha riguardato:

a)

i conti dell’impresa comune, che comprendono i rendiconti finanziari (7) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (8) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016, e

| b) | la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base di tali conti, ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE). |
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b)

la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base di tali conti, ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE).

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 13. | A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2016, i risultati delle sue operazioni, i flussi di cassa e le variazioni dell’attivo netto per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione, che poggiano su princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale. |
| --- | --- |

13.

A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune relativi all’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2016, i risultati delle sue operazioni, i flussi di cassa e le variazioni dell’attivo netto per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione, che poggiano su princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle entrate che sono alla base dei conti

| 14. | A giudizio della Corte, le entrate alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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14.

A giudizio della Corte, le entrate alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

Giudizio sulla legittimità e regolarità dei pagamenti che sono alla base dei conti

| 15. | A giudizio della Corte, i pagamenti alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittimi e regolari. |
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15.

A giudizio della Corte, i pagamenti alla base dei conti per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2016 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittimi e regolari.

Responsabilità della direzione e competenze dei responsabili delle attività di governance

| 16. | In base agli articoli 310-325 del TFUE e al regolamento finanziario dell’impresa comune, la direzione è responsabile della preparazione e della presentazione dei conti sulla base dei princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti. Tale responsabilità comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore. Alla direzione spetta inoltre garantire che le attività, le operazioni e le informazioni finanziarie presentate nei rendiconti siano conformi alla normativa che li disciplina. La direzione dell’impresa comune detiene la responsabilità ultima per quanto riguarda la legittimità e la regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti. |
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16.

In base agli articoli 310-325 del TFUE e al regolamento finanziario dell’impresa comune, la direzione è responsabile della preparazione e della presentazione dei conti sulla base dei princìpi contabili per il settore pubblico riconosciuti a livello internazionale, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti. Tale responsabilità comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore. Alla direzione spetta inoltre garantire che le attività, le operazioni e le informazioni finanziarie presentate nei rendiconti siano conformi alla normativa che li disciplina. La direzione dell’impresa comune detiene la responsabilità ultima per quanto riguarda la legittimità e la regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti.

| 17. | Nel preparare i conti, la direzione è tenuta a valutare la capacità dell’impresa comune di mantenere la continuità operativa, fornendo informazioni al riguardo, secondo le circostanze, e basando la contabilità sull’ipotesi della continuità dell’attività. |
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17.

Nel preparare i conti, la direzione è tenuta a valutare la capacità dell’impresa comune di mantenere la continuità operativa, fornendo informazioni al riguardo, secondo le circostanze, e basando la contabilità sull’ipotesi della continuità dell’attività.

| 18. | Ai responsabili delle attività di governance spetta sovrintendere al processo di predisposizione dell’informativa finanziaria dell’impresa comune. |
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18.

Ai responsabili delle attività di governance spetta sovrintendere al processo di predisposizione dell’informativa finanziaria dell’impresa comune.

Le responsabilità dell’auditor in relazione alla revisione dei conti e delle operazioni sottostanti

| 19. | Gli obiettivi della Corte sono di ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, nonché, sulla base dell’audit espletato, di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio o ad altre autorità rispettivamente competenti per il discarico una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La ragionevole certezza consiste in un livello elevato di sicurezza, ma non è una garanzia che l’audit rilevi sempre le inesattezze o le inosservanze rilevanti ove sussistano. Queste possono risultare da frode o errore e sono ritenute rilevanti se è ragionevole presumere che, considerate singolarmente o in termini aggregati, possano influenzare le decisioni economiche adottate dagli utenti sulla base dei conti in questione. |
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19.

Gli obiettivi della Corte sono di ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, nonché, sulla base dell’audit espletato, di presentare al Parlamento europeo e al Consiglio o ad altre autorità rispettivamente competenti per il discarico una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La ragionevole certezza consiste in un livello elevato di sicurezza, ma non è una garanzia che l’audit rilevi sempre le inesattezze o le inosservanze rilevanti ove sussistano. Queste possono risultare da frode o errore e sono ritenute rilevanti se è ragionevole presumere che, considerate singolarmente o in termini aggregati, possano influenzare le decisioni economiche adottate dagli utenti sulla base dei conti in questione.

| 20. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor e includono una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze, ma non di esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili adottate, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dalla direzione, nonché della presentazione complessiva dei conti. |
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20.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor e includono una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze, ma non di esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili adottate, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dalla direzione, nonché della presentazione complessiva dei conti.

| 21. | Dal lato delle entrate, la Corte verifica la sovvenzione percepita dalla Commissione e valuta le procedure adottate dall’impresa comune per riscuotere diritti/commissioni/tasse e altri introiti. |
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21.

Dal lato delle entrate, la Corte verifica la sovvenzione percepita dalla Commissione e valuta le procedure adottate dall’impresa comune per riscuotere diritti/commissioni/tasse e altri introiti.

| 22. | Dal lato delle uscite, la Corte esamina le operazioni di pagamento nel momento in cui la spesa è stata sostenuta, registrata e accettata. Tale esame riguarda tutte le categorie di pagamenti (compresi quelli effettuati per l’acquisto di attività) nel momento in cui sono effettuati. |
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22.

Dal lato delle uscite, la Corte esamina le operazioni di pagamento nel momento in cui la spesa è stata sostenuta, registrata e accettata. Tale esame riguarda tutte le categorie di pagamenti (compresi quelli effettuati per l’acquisto di attività) nel momento in cui sono effettuati.

| 23. | Nell’elaborare la presente relazione e per giungere all’espressione di un giudizio, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (9). |
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23.

Nell’elaborare la presente relazione e per giungere all’espressione di un giudizio, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (9).

| 24. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione il giudizio della Corte. |
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24.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione il giudizio della Corte.

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio 2016

| 25. | Tenendo conto degli stanziamenti di pagamento inutilizzati riportati dagli esercizi precedenti (0,9 milioni di EUR), la dotazione finanziaria 2016 definitiva ha compreso stanziamenti d’impegno per 50,2 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 52,3 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 94 % e dell’82 %. La maggior parte dei pagamenti eseguiti dall’impresa comune nel 2016 erano prefinanziamenti a progetti nell’ambito di Orizzonte 2020 selezionati mediante gli inviti a presentare proposte del 2015 e 2016. |
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25.

Tenendo conto degli stanziamenti di pagamento inutilizzati riportati dagli esercizi precedenti (0,9 milioni di EUR), la dotazione finanziaria 2016 definitiva ha compreso stanziamenti d’impegno per 50,2 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 52,3 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 94 % e dell’82 %. La maggior parte dei pagamenti eseguiti dall’impresa comune nel 2016 erano prefinanziamenti a progetti nell’ambito di Orizzonte 2020 selezionati mediante gli inviti a presentare proposte del 2015 e 2016.

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020

| 26. | Dei 450 milioni di EUR di fondi di Orizzonte 2020 assegnati all’iniziativa S2R, 52 milioni di EUR sono stati destinati al programma di lavoro sui trasporti (2014-2015) di Orizzonte 2020, gestito dalla Commissione, per cui i fondi assegnati all’impresa comune S2R sono ammontati a 398 milioni di EUR.A fine 2016, l’impresa comune aveva assunto impegni per 92,4 milioni di EUR (10) ed eseguito pagamenti per 42,7 milioni di EUR (10,7 % dei fondi assegnati) per l’attuazione della prima serie di progetti. |
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26.

Dei 450 milioni di EUR di fondi di Orizzonte 2020 assegnati all’iniziativa S2R, 52 milioni di EUR sono stati destinati al programma di lavoro sui trasporti (2014-2015) di Orizzonte 2020, gestito dalla Commissione, per cui i fondi assegnati all’impresa comune S2R sono ammontati a 398 milioni di EUR.A fine 2016, l’impresa comune aveva assunto impegni per 92,4 milioni di EUR (10) ed eseguito pagamenti per 42,7 milioni di EUR (10,7 % dei fondi assegnati) per l’attuazione della prima serie di progetti.

| 27. | I membri industriali dovevano contribuire alle attività operative e alle spese amministrative dell’impresa comune per complessivi 350 milioni di EUR; a fine 2016, quattro mesi dopo che l’impresa comune S2R aveva avviato i suoi primi progetti di Orizzonte 2020, i membri industriali avevano notificato contributi in natura pari a 4,5 milioni di EUR per attività operative, di cui 3 milioni erano stati certificati. Inoltre, il consiglio di direzione aveva convalidato 3,2 milioni di EUR di contributi in denaro versati a copertura delle spese amministrative dell’impresa comune. |
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27.

I membri industriali dovevano contribuire alle attività operative e alle spese amministrative dell’impresa comune per complessivi 350 milioni di EUR; a fine 2016, quattro mesi dopo che l’impresa comune S2R aveva avviato i suoi primi progetti di Orizzonte 2020, i membri industriali avevano notificato contributi in natura pari a 4,5 milioni di EUR per attività operative, di cui 3 milioni erano stati certificati. Inoltre, il consiglio di direzione aveva convalidato 3,2 milioni di EUR di contributi in denaro versati a copertura delle spese amministrative dell’impresa comune.

| 28. | Dei 120 milioni di EUR dei contributi dei membri industriali per attività supplementari, alle fine del 2016 i membri avevano già notificato 55 milioni di EUR (45,8 %), di cui 35,2 milioni erano stati certificati. |
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28.

Dei 120 milioni di EUR dei contributi dei membri industriali per attività supplementari, alle fine del 2016 i membri avevano già notificato 55 milioni di EUR (45,8 %), di cui 35,2 milioni erano stati certificati.

| 29. | Di conseguenza, a fine 2016, i contributi complessivi versati dai membri industriali ammontavano a 62,7 milioni di EUR, mentre il contributo finanziario dell’UE a 48,5 milioni di EUR. |
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29.

Di conseguenza, a fine 2016, i contributi complessivi versati dai membri industriali ammontavano a 62,7 milioni di EUR, mentre il contributo finanziario dell’UE a 48,5 milioni di EUR.

CONTROLLI INTERNI

Quadro di controllo interno

| 30. | L’impresa comune S2R ha elaborato un piano d’azione per l’attuazione del proprio quadro di controllo interno, che tiene conto dei risultati di una valutazione di rischio completata dal servizio di audit interno della Commissione nel dicembre 2016. Audit ex post delle dichiarazioni di spesa relative ai progetti, espletati da revisori esterni indipendenti, verranno avviati dopo la convalida delle prime dichiarazioni di spesa nel corso del 2017. |
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30.

L’impresa comune S2R ha elaborato un piano d’azione per l’attuazione del proprio quadro di controllo interno, che tiene conto dei risultati di una valutazione di rischio completata dal servizio di audit interno della Commissione nel dicembre 2016. Audit ex post delle dichiarazioni di spesa relative ai progetti, espletati da revisori esterni indipendenti, verranno avviati dopo la convalida delle prime dichiarazioni di spesa nel corso del 2017.

Strategia antifrode

| 31. | L’impresa comune S2R è tenuta obbligatoriamente ad attuare la strategia antifrode in materia di ricerca prevista dalla Commissione. Tuttavia, alla fine del 2016, l’impresa comune non aveva ancora condotto una specifica valutazione di rischio in materia di lotta antifrode né aveva elaborato un piano d’azione per l’attuazione della propria strategia antifrode, basata sulla metodologia fornita dalla Commissione. |
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31.

L’impresa comune S2R è tenuta obbligatoriamente ad attuare la strategia antifrode in materia di ricerca prevista dalla Commissione. Tuttavia, alla fine del 2016, l’impresa comune non aveva ancora condotto una specifica valutazione di rischio in materia di lotta antifrode né aveva elaborato un piano d’azione per l’attuazione della propria strategia antifrode, basata sulla metodologia fornita dalla Commissione.

Valutazione delle domande presentate a seguito degli inviti a presentare proposte

| 32. | In due casi esaminati su otto, l’impresa comune aveva concesso sovvenzioni a consorzi di progetti, benché i controlli sulla validità finanziaria dei beneficiari svolti dall’agenzia esecutiva per la ricerca avessero indicato che la capacità finanziaria dei membri industriali che coordinavano i consorzi era debole. Ciò comporta un elevato rischio finanziario per il completamento di questi progetti. Il rischio finanziario era particolarmente elevato in un caso, in cui al partner che fungeva da coordinatore era stato assegnato oltre il 45 % dei finanziamenti totali per il progetto. |
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32.

In due casi esaminati su otto, l’impresa comune aveva concesso sovvenzioni a consorzi di progetti, benché i controlli sulla validità finanziaria dei beneficiari svolti dall’agenzia esecutiva per la ricerca avessero indicato che la capacità finanziaria dei membri industriali che coordinavano i consorzi era debole. Ciò comporta un elevato rischio finanziario per il completamento di questi progetti. Il rischio finanziario era particolarmente elevato in un caso, in cui al partner che fungeva da coordinatore era stato assegnato oltre il 45 % dei finanziamenti totali per il progetto.

Procedure di aggiudicazione degli appalti

| 33. | Nelle procedure per l’appalto di servizi, l’impresa comune stabilisce un importo massimo per contratto. Non vi sono elementi probatori indicanti che questo importo massimo fosse basato su un processo di stima dei conti e su un adeguato sistema di riferimento ai prezzi di mercato. Ciò potrebbe non garantire un buon rapporto costo/efficacia per i contratti pluriennali di servizi, dato che l’esperienza mostra che la maggior parte delle offerte ricevute si collocano vicino all’importo massimo stabilito. |
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33.

Nelle procedure per l’appalto di servizi, l’impresa comune stabilisce un importo massimo per contratto. Non vi sono elementi probatori indicanti che questo importo massimo fosse basato su un processo di stima dei conti e su un adeguato sistema di riferimento ai prezzi di mercato. Ciò potrebbe non garantire un buon rapporto costo/efficacia per i contratti pluriennali di servizi, dato che l’esperienza mostra che la maggior parte delle offerte ricevute si collocano vicino all’importo massimo stabilito.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 19 settembre 2017.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Regolamento (UE) n. 642/2014 del Consiglio, del 16 giugno 2014, che istituisce l’impresa comune Shift2Rail (GU L 177 del 17.6.2014, pag. 9).

1

(2)  Articolo 3, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 642/2014.

2

(3)  Articolo 4, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 642/2014.

3

(4)  Come disposto dall’articolo 4, paragrafo 2, lettera b, del regolamento (UE) n. 642/2014, le attività supplementari non sono comprese nel piano di lavoro e nel bilancio dell’impresa comune ma contribuiscono al conseguimento degli obiettivi del piano generale di S2R. Conformemente all’articolo 4, paragrafo 4, del medesimo regolamento, i costi sostenuti per attività supplementari devono essere certificati da un revisore indipendente esterno e non sono sottoposti ad audit da parte dell’impresa comune, della Corte dei conti europea o di qualsiasi altro organo dell’UE.

4

(5)  Articolo 16, paragrafo 2, dello statuto dell’impresa comune S2R (allegato I del regolamento (UE) n. 642/2014).

5

(6)  Ulteriori informazioni sulle attività dell’impresa comune sono disponibili sul sito Internet: http://shift2rail.org

6

(7)  I rendiconti finanziari comprendono lo stato patrimoniale, il conto del risultato economico, il prospetto dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni delle attività nette, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

7

(8)  Le relazioni sull’esecuzione del bilancio comprendono le relazioni che aggregano tutte le operazioni di bilancio e le note esplicative.

8

(9)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

9

(10)  Questo importo include impegni non utilizzati per 45,1 milioni di EUR approvati dalla Commissione nell’esercizio precedente e riportati al 2016, per essere eseguiti dall’impresa comune S2R.

10

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LA RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE

| 31. | Nel 2017 l’impresa comune S2R ha cominciato ad adoperarsi per istituire un proprio piano d’azione antifrode predisponendo una sessione informativa a cura dell’OLAF sulla lotta antifrode per il proprio personale nonché una valutazione di rischio in materia di lotta antifrode. A ciò farà seguito una valutazione d’impatto da cui scaturiranno gli obiettivi chiave per attenuare le debolezze maggiori (4o trimestre 2017) e un’analisi della strategia antifrode e del piano d’azione (giugno 2018). |
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31.

Nel 2017 l’impresa comune S2R ha cominciato ad adoperarsi per istituire un proprio piano d’azione antifrode predisponendo una sessione informativa a cura dell’OLAF sulla lotta antifrode per il proprio personale nonché una valutazione di rischio in materia di lotta antifrode. A ciò farà seguito una valutazione d’impatto da cui scaturiranno gli obiettivi chiave per attenuare le debolezze maggiori (4o trimestre 2017) e un’analisi della strategia antifrode e del piano d’azione (giugno 2018).

| 32. | Per entrambi i casi, la decisione dell’impresa comune S2R ha tenuto in considerazione il fatto che l’impresa comune intrattiene una relazione più ampia con i due membri fondatori interessati e il follow-up del caso.
  In esito al primo ciclo di controlli (in occasione del pagamento intermedio del progetto nel maggio 2017) entrambi i progetti hanno dimostrato risultati operativi positivi. Per di più, uno dei due soggetti è stato sottoposto a nuova valutazione in risposta all’esigenza di designarlo al ruolo di coordinatore per un nuovo progetto previsto nel 2017. L’esito della verifica riguardante la sua validità finanziaria è «accettabile». |
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32.

Per entrambi i casi, la decisione dell’impresa comune S2R ha tenuto in considerazione il fatto che l’impresa comune intrattiene una relazione più ampia con i due membri fondatori interessati e il follow-up del caso.

In esito al primo ciclo di controlli (in occasione del pagamento intermedio del progetto nel maggio 2017) entrambi i progetti hanno dimostrato risultati operativi positivi. Per di più, uno dei due soggetti è stato sottoposto a nuova valutazione in risposta all’esigenza di designarlo al ruolo di coordinatore per un nuovo progetto previsto nel 2017. L’esito della verifica riguardante la sua validità finanziaria è «accettabile».

| 33. | L’approccio seguito dall’impresa comune S2R risponde alle disposizioni contenute nel vademecum della Commissione in materia di appalti e ai principi stabiliti nel regolamento finanziario. Nondimeno, l’impresa comune intende applicare, a titolo di misura supplementare, un metodo per documentare in fase di pianificazione i risultati della ricerca svolta sui prezzi di mercato, secondo un approccio caso per caso. |
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33.

L’approccio seguito dall’impresa comune S2R risponde alle disposizioni contenute nel vademecum della Commissione in materia di appalti e ai principi stabiliti nel regolamento finanziario. Nondimeno, l’impresa comune intende applicare, a titolo di misura supplementare, un metodo per documentare in fase di pianificazione i risultati della ricerca svolta sui prezzi di mercato, secondo un approccio caso per caso.

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