# Eiropas Savienības C 417/2017

| | ISSN 1977-0952 |
| --- | --- |
| Eiropas Savienības
  Oficiālais Vēstnesis | C 417 |
| | |
| Izdevums latviešu valodā | Informācija un paziņojumi | 60. gadagājums2017. gada 6. decembris |

ISSN 1977-0952

Eiropas Savienības

Oficiālais Vēstnesis

C 417

Izdevums latviešu valodā

Informācija un paziņojumi

60. gadagājums2017. gada 6. decembris

---

| Paziņojums Nr. | Saturs | Lappuse |
| --- | --- | --- |
| | IV   Paziņojumi |
| | EIROPAS SAVIENĪBAS IESTĀŽU UN STRUKTŪRU SNIEGTI PAZIŅOJUMI |
| | Revīzijas palāta |
| 2017/C 417/01 | ERP veiktās ES aģentūru un citu struktūru ikgadējās revīzijas rezultātu kopsavilkums par 2016. finanšu gadu | 1 |
| 2017/C 417/02 | Ziņojums par Energoregulatoru sadarbības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 25 |
| 2017/C 417/03 | Ziņojums par Eiropas Elektronisko komunikāciju regulatoru iestādes biroja 2016. finanšu gada pārskatiem un Biroja atbilde | 31 |
| 2017/C 417/04 | Ziņojums par Eiropas Savienības iestāžu Tulkošanas centra 2016. finanšu gada pārskatiem un Centra atbilde | 37 |
| 2017/C 417/05 | Ziņojums par Eiropas Profesionālās izglītības attīstības centra 2016. finanšu gada pārskatiem un Centra atbilde | 42 |
| 2017/C 417/06 | Ziņojums par Eiropas Savienības Tiesībaizsardzības apmācības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 47 |
| 2017/C 417/07 | Ziņojums par Patērētāju, veselības, lauksaimniecības un pārtikas Izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 52 |
| 2017/C 417/08 | Ziņojums par Kopienas Augu šķirņu biroja 2016. finanšu gada pārskatiem un Biroja atbilde | 57 |
| 2017/C 417/09 | Ziņojums par Izglītības, audiovizuālās jomas un kultūras izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 63 |
| 2017/C 417/10 | Ziņojums par Eiropas Aviācijas drošības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 68 |
| 2017/C 417/11 | Ziņojums par Mazo un vidējo uzņēmumu izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 74 |
| 2017/C 417/12 | Ziņojums par Eiropas Patvēruma atbalsta biroja 2016. gada pārskatiem un Biroja atbilde | 79 |
| 2017/C 417/13 | Ziņojums par Eiropas Banku iestādes 2016. finanšu gada pārskatiem un Iestādes atbilde | 87 |
| 2017/C 417/14 | Ziņojums par Eiropas Slimību profilakses un kontroles centra 2016. finanšu gada pārskatiem un Centra atbilde | 92 |
| 2017/C 417/15 | Ziņojums par Eiropas Ķimikāliju aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 98 |
| 2017/C 417/16 | Ziņojums par Eiropas Vides aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 104 |
| 2017/C 417/17 | Ziņojums par Eiropas Zivsaimniecības kontroles aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 110 |
| 2017/C 417/18 | Ziņojums par Eiropas Pārtikas nekaitīguma iestādes 2016. finanšu gada pārskatiem un Iestādes atbilde | 115 |
| 2017/C 417/19 | Ziņojums par Eiropas Dzimumu līdztiesības institūta 2016. finanšu gada pārskatiem un Institūta atbilde | 120 |
| 2017/C 417/20 | Ziņojums par Eiropas Apdrošināšanas un aroda pensiju iestādes 2016. finanšu gada pārskatiem un Iestādes atbilde | 126 |
| 2017/C 417/21 | Ziņojums par Eiropas Inovāciju un tehnoloģiju institūta 2016. finanšu gada pārskatiem un Institūta atbilde | 131 |
| 2017/C 417/22 | Ziņojums par Eiropas Zāļu aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 142 |
| 2017/C 417/23 | Ziņojums par Eiropas Narkotiku un narkomānijas uzraudzības centra 2016. finanšu gada pārskatiem un Centra atbilde | 150 |
| 2017/C 417/24 | Ziņojums par Eiropas Jūras drošības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 156 |
| 2017/C 417/25 | Ziņojums par Eiropas Savienības Tīklu un informācijas drošības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 160 |
| 2017/C 417/26 | Ziņojums par Eiropas Savienības Dzelzceļu aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 166 |
| 2017/C 417/27 | Ziņojums par Eiropas Pētniecības padomes izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 171 |
| 2017/C 417/28 | Ziņojums par Eiropas Vērtspapīru un tirgu iestādes 2016. finanšu gada pārskatiem un Iestādes atbilde | 176 |
| 2017/C 417/29 | Ziņojums par Eiropas Izglītības fonda 2016. finanšu gada pārskatiem un Fonda atbilde | 181 |
| 2017/C 417/30 | Ziņojums par Eiropas Savienības Intelektuālā īpašuma biroja 2016. finanšu gada pārskatiem un Biroja atbilde | 187 |
| 2017/C 417/31 | Ziņojums par Eiropas Aģentūras lielapjoma IT sistēmu darbības pārvaldībai brīvības, drošības un tiesiskuma telpā (eu-LISA) 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 194 |
| 2017/C 417/32 | Ziņojums par Eiropas Darba drošības un veselības aizsardzības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 201 |
| 2017/C 417/33 | Ziņojums par Euratom Apgādes aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 207 |
| 2017/C 417/34 | Ziņojums par Eiropas Dzīves un darba apstākļu uzlabošanas fonda 2016. finanšu gada pārskatiem un Fonda atbilde | 212 |
| 2017/C 417/35 | Ziņojums par Eiropas Savienības Tiesu iestāžu sadarbības struktūrvienības 2016. finanšu gada pārskatiem un Eurojust atbilde | 218 |
| 2017/C 417/36 | Ziņojums par Eiropas Policijas biroja 2016. finanšu gada pārskatiem un Biroja atbilde | 223 |
| 2017/C 417/37 | Ziņojums par Eiropas Savienības Pamattiesību aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 228 |
| 2017/C 417/38 | Ziņojums par Eiropas Robežu un krasta apsardzes aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 233 |
| 2017/C 417/39 | Ziņojums par Eiropas GNSS aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 241 |
| 2017/C 417/40 | Ziņojums par Inovācijas un tīklu izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 247 |
| 2017/C 417/41 | Ziņojums par Pētniecības izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde | 252 |
| 2017/C 417/42 | Ziņojums par Vienotās noregulējuma valdes 2016. finanšu gada pārskatiem un Valdes atbilde | 256 |

Paziņojums Nr.

Saturs

Lappuse

IV   Paziņojumi

EIROPAS SAVIENĪBAS IESTĀŽU UN STRUKTŪRU SNIEGTI PAZIŅOJUMI

Revīzijas palāta

2017/C 417/01

ERP veiktās ES aģentūru un citu struktūru ikgadējās revīzijas rezultātu kopsavilkums par 2016. finanšu gadu

1

2017/C 417/02

Ziņojums par Energoregulatoru sadarbības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

25

2017/C 417/03

Ziņojums par Eiropas Elektronisko komunikāciju regulatoru iestādes biroja 2016. finanšu gada pārskatiem un Biroja atbilde

31

2017/C 417/04

Ziņojums par Eiropas Savienības iestāžu Tulkošanas centra 2016. finanšu gada pārskatiem un Centra atbilde

37

2017/C 417/05

Ziņojums par Eiropas Profesionālās izglītības attīstības centra 2016. finanšu gada pārskatiem un Centra atbilde

42

2017/C 417/06

Ziņojums par Eiropas Savienības Tiesībaizsardzības apmācības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

47

2017/C 417/07

Ziņojums par Patērētāju, veselības, lauksaimniecības un pārtikas Izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

52

2017/C 417/08

Ziņojums par Kopienas Augu šķirņu biroja 2016. finanšu gada pārskatiem un Biroja atbilde

57

2017/C 417/09

Ziņojums par Izglītības, audiovizuālās jomas un kultūras izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

63

2017/C 417/10

Ziņojums par Eiropas Aviācijas drošības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

68

2017/C 417/11

Ziņojums par Mazo un vidējo uzņēmumu izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

74

2017/C 417/12

Ziņojums par Eiropas Patvēruma atbalsta biroja 2016. gada pārskatiem un Biroja atbilde

79

2017/C 417/13

Ziņojums par Eiropas Banku iestādes 2016. finanšu gada pārskatiem un Iestādes atbilde

87

2017/C 417/14

Ziņojums par Eiropas Slimību profilakses un kontroles centra 2016. finanšu gada pārskatiem un Centra atbilde

92

2017/C 417/15

Ziņojums par Eiropas Ķimikāliju aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

98

2017/C 417/16

Ziņojums par Eiropas Vides aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

104

2017/C 417/17

Ziņojums par Eiropas Zivsaimniecības kontroles aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

110

2017/C 417/18

Ziņojums par Eiropas Pārtikas nekaitīguma iestādes 2016. finanšu gada pārskatiem un Iestādes atbilde

115

2017/C 417/19

Ziņojums par Eiropas Dzimumu līdztiesības institūta 2016. finanšu gada pārskatiem un Institūta atbilde

120

2017/C 417/20

Ziņojums par Eiropas Apdrošināšanas un aroda pensiju iestādes 2016. finanšu gada pārskatiem un Iestādes atbilde

126

2017/C 417/21

Ziņojums par Eiropas Inovāciju un tehnoloģiju institūta 2016. finanšu gada pārskatiem un Institūta atbilde

131

2017/C 417/22

Ziņojums par Eiropas Zāļu aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

142

2017/C 417/23

Ziņojums par Eiropas Narkotiku un narkomānijas uzraudzības centra 2016. finanšu gada pārskatiem un Centra atbilde

150

2017/C 417/24

Ziņojums par Eiropas Jūras drošības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

156

2017/C 417/25

Ziņojums par Eiropas Savienības Tīklu un informācijas drošības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

160

2017/C 417/26

Ziņojums par Eiropas Savienības Dzelzceļu aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

166

2017/C 417/27

Ziņojums par Eiropas Pētniecības padomes izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

171

2017/C 417/28

Ziņojums par Eiropas Vērtspapīru un tirgu iestādes 2016. finanšu gada pārskatiem un Iestādes atbilde

176

2017/C 417/29

Ziņojums par Eiropas Izglītības fonda 2016. finanšu gada pārskatiem un Fonda atbilde

181

2017/C 417/30

Ziņojums par Eiropas Savienības Intelektuālā īpašuma biroja 2016. finanšu gada pārskatiem un Biroja atbilde

187

2017/C 417/31

Ziņojums par Eiropas Aģentūras lielapjoma IT sistēmu darbības pārvaldībai brīvības, drošības un tiesiskuma telpā (eu-LISA) 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

eu-LISA

194

2017/C 417/32

Ziņojums par Eiropas Darba drošības un veselības aizsardzības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

201

2017/C 417/33

Ziņojums par Euratom Apgādes aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

Euratom

207

2017/C 417/34

Ziņojums par Eiropas Dzīves un darba apstākļu uzlabošanas fonda 2016. finanšu gada pārskatiem un Fonda atbilde

212

2017/C 417/35

Ziņojums par Eiropas Savienības Tiesu iestāžu sadarbības struktūrvienības 2016. finanšu gada pārskatiem un Eurojust atbilde

Eurojust

218

2017/C 417/36

Ziņojums par Eiropas Policijas biroja 2016. finanšu gada pārskatiem un Biroja atbilde

223

2017/C 417/37

Ziņojums par Eiropas Savienības Pamattiesību aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

228

2017/C 417/38

Ziņojums par Eiropas Robežu un krasta apsardzes aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

233

2017/C 417/39

Ziņojums par Eiropas GNSS aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

241

2017/C 417/40

Ziņojums par Inovācijas un tīklu izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

247

2017/C 417/41

Ziņojums par Pētniecības izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

252

2017/C 417/42

Ziņojums par Vienotās noregulējuma valdes 2016. finanšu gada pārskatiem un Valdes atbilde

256

---

| LV | |
| --- | --- |

LV

---

IV Paziņojumi

EIROPAS SAVIENĪBAS IESTĀŽU UN STRUKTŪRU SNIEGTI PAZIŅOJUMI

Revīzijas palāta

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/1 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/1

---

ERP veiktās ES aģentūru un citu struktūru ikgadējās revīzijas rezultātu kopsavilkums par 2016. finanšu gadu

(2017/C 417/01)

SATURS

| ES AĢENTŪRU UN CITU STRUKTŪRU SAĪSINĀTI APZĪMĒJUMI | 3 |
| --- | --- |

| KOPSAVILKUMS | 5 |
| --- | --- |

| KAS MĒS ESAM | 5 |
| --- | --- |

| KO MĒS REVIDĒJĀM | 5 |
| --- | --- |

| Dažādu veidu aģentūras ir izvietotas visās ES dalībvalstīs | 5 |
| --- | --- |

| Aģentūru budžets un finansējums – palielinājums prioritārās jomās un pašfinansējuma svarīgums | 7 |
| --- | --- |

| Darbinieku skaita palielinājums prioritārās jomās | 9 |
| --- | --- |

| Revīzijas kārtība | 9 |
| --- | --- |

| PALĀTAS KONSTATĒJUMI | 10 |
| --- | --- |

| Par visu aģentūru pārskatu ticamību sniegti revīzijas atzinumi bez iebildēm | 10 |
| --- | --- |

| Par visu aģentūru, izņemot EASO, pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību sniegti revīzijas atzinumi bez iebildēm | 10 |
| --- | --- |

| ERP akcentētie īpaši svarīgie jautājumi | 10 |
| --- | --- |

| Citi revīzijas konstatējumi dažādās jomās | 11 |
| --- | --- |

| Cilvēkresursi dažos gadījumos ir problemātisks jautājums | 11 |
| --- | --- |

| Publiskais iepirkums ir joma, kurā joprojām ir tendence rasties kļūdām | 11 |
| --- | --- |

| Aģentūru IT vide atšķiras, kaut arī darbības lielā mērā ir līdzīgas | 12 |
| --- | --- |

| Eiropas Zāļu aģentūrā (EMA) jāuzlabo IT konsultāciju pakalpojumu un projektu pārvaldība | 13 |
| --- | --- |

| Budžeta pārvaldība uzlabojas, taču ir izņēmumi | 14 |
| --- | --- |

| Ārējie novērtējumi kopumā ir pozitīvi | 14 |
| --- | --- |

| Aptverošāka skatījuma iegūšanai paziņoti IRD revīziju rezultāti | 14 |
| --- | --- |

| Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude notiek vairākumā gadījumu | 14 |
| --- | --- |

| I PIELIKUMS. | Aģentūru budžets un štatu saraksts | 16 |
| --- | --- | --- |

I PIELIKUMS.

| II PIELIKUMS. | ERP formulētie komentāri, kas nav pretrunā tās atzinumiem | 19 |
| --- | --- | --- |

II PIELIKUMS.

| III PIELIKUMS. | Apskats par to, kā ir ņemti vērā vēl atvērtie iepriekšējie komentāri, kuri nav pretrunā Palātas atzinumiem | 22 |
| --- | --- | --- |

III PIELIKUMS.

ES AĢENTŪRU UN CITU STRUKTŪRU SAĪSINĀTI APZĪMĒJUMI

| Akronīms | Pilns nosaukums | Atrašanās vieta |
| --- | --- | --- |
| ACER | Energoregulatoru sadarbības aģentūra | Ļubļana, Slovēnija |
| BEREC | Eiropas Elektronisko komunikāciju regulatoru iestādes birojs | Rīga, Latvija |
| CdT | Eiropas Savienības iestāžu Tulkošanas centrs | Luksemburga, Luksemburga |
| Cedefop | Eiropas Profesionālās izglītības attīstības centrs | Saloniki, Grieķija |
| CEPOL | Eiropas Savienības Tiesībaizsardzības apmācības aģentūra | Budapešta, Ungārija |
| Chafea | Patērētāju, veselības, lauksaimniecības un pārtikas izpildaģentūra | Luksemburga, Luksemburga |
| CPVO | Kopienas Augu šķirņu birojs | Anžē, Francija |
| EACEA | Izglītības, audiovizuālās jomas un kultūras izpildaģentūra | Brisele, Beļģija |
| EASA | Eiropas Aviācijas drošības aģentūra | Ķelne, Vācija |
| EASME | Mazo un vidējo uzņēmumu izpildaģentūra | Brisele, Beļģija |
| EASO | Eiropas Patvēruma atbalsta birojs | Valeta, Malta |
| EBI | Eiropas Banku iestāde | Londona, Apvienotā Karaliste |
| ECDC | Eiropas Slimību profilakses un kontroles centrs | Stokholma, Zviedrija |
| ECHA | Eiropas Ķimikāliju aģentūra | Helsinki, Somija |
| EVA | Eiropas Vides aģentūra | Kopenhāgena, Dānija |
| EFCA | Eiropas Zivsaimniecības kontroles aģentūra | Bigo, Spānija |
| EFSA | Eiropas Pārtikas nekaitīguma iestāde | Parma, Itālija |
| EIGE | Eiropas Dzimumu līdztiesības institūts | Viļņa, Lietuva |
| EAAPI | Eiropas Apdrošināšanas un aroda pensiju iestāde | Frankfurte, Vācija |
| EIT | Eiropas Inovāciju un tehnoloģiju institūts | Budapešta, Ungārija |
| EMA | Eiropas Zāļu aģentūra | Londona, Apvienotā Karaliste |
| EMCDDA | Eiropas Narkotiku un narkomānijas uzraudzības centrs | Lisabona, Portugāle |
| EMSA | Eiropas Jūras drošības aģentūra | Lisabona, Portugāle |
| ENISA | Eiropas Tīklu un informācijas drošības aģentūra | Iraklija, Grieķija |
| ERA | Eiropas Savienības Dzelzceļu aģentūra | Valensjēna, Francija |
| ERCEA | Eiropas Pētniecības padomes izpildaģentūra | Brisele, Beļģija |
| EVTI | Eiropas Vērtspapīru un tirgu iestāde | Parīze, Francija |
| ETF | Eiropas Izglītības fonds | Turīna, Itālija |
| EUIPO | Eiropas Savienības Intelektuālā īpašuma birojs | Alikante, Spānija |
| eu-LISA | Eiropas Aģentūra lielapjoma IT sistēmu darbības pārvaldībai brīvības, drošības un tiesiskuma telpā | Tallina, Igaunija |
| EU-OSHA | Eiropas Darba drošības un veselības aizsardzības aģentūra | Bilbao, Spānija |
| Euratom | Euratom Apgādes aģentūra | Luksemburga, Luksemburga |
| Eurofound | Eiropas Dzīves un darba apstākļu uzlabošanas fonds | Dublina, Īrija |
| Eurojust | Eiropas Savienības Tiesu iestāžu sadarbības struktūrvienība | Hāga, Nīderlande |
| Eiropols | Eiropas Policijas birojs | Hāga, Nīderlande |
| FRA | Eiropas Savienības Pamattiesību aģentūra | Vīne, Austrija |
| Frontex | Eiropas Robežu un krasta apsardzes aģentūra | Varšava, Polija |
| GSA | Eiropas Globālās navigācijas satelītu sistēmas aģentūra | Prāga, Čehijas Republika |
| INEA | Inovācijas un tīklu izpildaģentūra | Brisele, Beļģija |
| REA | Pētniecības izpildaģentūra | Brisele, Beļģija |
| VNV | Vienotā noregulējuma valde | Brisele, Beļģija |

Akronīms

Pilns nosaukums

Atrašanās vieta

ACER

Energoregulatoru sadarbības aģentūra

Ļubļana, Slovēnija

BEREC

Eiropas Elektronisko komunikāciju regulatoru iestādes birojs

Rīga, Latvija

CdT

Eiropas Savienības iestāžu Tulkošanas centrs

Luksemburga, Luksemburga

Cedefop

Eiropas Profesionālās izglītības attīstības centrs

Saloniki, Grieķija

CEPOL

Eiropas Savienības Tiesībaizsardzības apmācības aģentūra

Budapešta, Ungārija

Chafea

Patērētāju, veselības, lauksaimniecības un pārtikas izpildaģentūra

Luksemburga, Luksemburga

CPVO

Kopienas Augu šķirņu birojs

Anžē, Francija

EACEA

Izglītības, audiovizuālās jomas un kultūras izpildaģentūra

Brisele, Beļģija

EASA

Eiropas Aviācijas drošības aģentūra

Ķelne, Vācija

EASME

Mazo un vidējo uzņēmumu izpildaģentūra

Brisele, Beļģija

EASO

Eiropas Patvēruma atbalsta birojs

Valeta, Malta

EBI

Eiropas Banku iestāde

Londona, Apvienotā Karaliste

ECDC

Eiropas Slimību profilakses un kontroles centrs

Stokholma, Zviedrija

ECHA

Eiropas Ķimikāliju aģentūra

Helsinki, Somija

EVA

Eiropas Vides aģentūra

Kopenhāgena, Dānija

EFCA

Eiropas Zivsaimniecības kontroles aģentūra

Bigo, Spānija

EFSA

Eiropas Pārtikas nekaitīguma iestāde

Parma, Itālija

EIGE

Eiropas Dzimumu līdztiesības institūts

Viļņa, Lietuva

EAAPI

Eiropas Apdrošināšanas un aroda pensiju iestāde

Frankfurte, Vācija

EIT

Eiropas Inovāciju un tehnoloģiju institūts

Budapešta, Ungārija

EMA

Eiropas Zāļu aģentūra

Londona, Apvienotā Karaliste

EMCDDA

Eiropas Narkotiku un narkomānijas uzraudzības centrs

Lisabona, Portugāle

EMSA

Eiropas Jūras drošības aģentūra

Lisabona, Portugāle

ENISA

Eiropas Tīklu un informācijas drošības aģentūra

Iraklija, Grieķija

ERA

Eiropas Savienības Dzelzceļu aģentūra

Valensjēna, Francija

ERCEA

Eiropas Pētniecības padomes izpildaģentūra

Brisele, Beļģija

EVTI

Eiropas Vērtspapīru un tirgu iestāde

Parīze, Francija

ETF

Eiropas Izglītības fonds

Turīna, Itālija

EUIPO

Eiropas Savienības Intelektuālā īpašuma birojs

Alikante, Spānija

eu-LISA

Eiropas Aģentūra lielapjoma IT sistēmu darbības pārvaldībai brīvības, drošības un tiesiskuma telpā

Tallina, Igaunija

EU-OSHA

Eiropas Darba drošības un veselības aizsardzības aģentūra

Bilbao, Spānija

Euratom

Euratom Apgādes aģentūra

Luksemburga, Luksemburga

Eurofound

Eiropas Dzīves un darba apstākļu uzlabošanas fonds

Dublina, Īrija

Eurojust

Eiropas Savienības Tiesu iestāžu sadarbības struktūrvienība

Hāga, Nīderlande

Eiropols

Eiropas Policijas birojs

Hāga, Nīderlande

FRA

Eiropas Savienības Pamattiesību aģentūra

Vīne, Austrija

Frontex

Eiropas Robežu un krasta apsardzes aģentūra

Varšava, Polija

GSA

Eiropas Globālās navigācijas satelītu sistēmas aģentūra

Prāga, Čehijas Republika

INEA

Inovācijas un tīklu izpildaģentūra

Brisele, Beļģija

REA

Pētniecības izpildaģentūra

Brisele, Beļģija

VNV

Vienotā noregulējuma valde

Brisele, Beļģija

KOPSAVILKUMS

Eiropas Revīzijas palāta (ERP) revidēja 41 Eiropas struktūras, biroja un aģentūras (aģentūras) 2016. finanšu gada pārskatus un pakārtotos darījumus. Par visu aģentūru, izņemot vienas (EASO), pārskatiem un pakārtotajiem darījumiem ERP ir sniegusi revīzijas atzinumus bez iebildēm.

Kaut arī aģentūru pārskatu izklāsts patiesi atspoguļoja to finansiālo un ekonomisko stāvokli un šiem pārskatiem pakārtotie darījumi vairākumā gadījumu bija likumīgi un pareizi, uzlabojumi joprojām ir iespējami, kā par to ziņots dažos ERP ziņojumu punktos, kas atvēlēti apstākļu akcentējumam un citiem jautājumiem, kā arī komentāros par revīzijas konstatējumiem, kuri nav pretrunā revīzijas atzinumiem.

| Šis dokuments ir kopsavilkums par šo revīziju rezultātiem. Tā nolūks ir atvieglot aģentūrām veltīto ERP īpašo gada ziņojumu analīzi un salīdzināšanu. ERP atzinumus un komentārus, kā arī atbildes uz tiem jāskata attiecīgajā īpašajā gada ziņojumā. Šis kopsavilkums nav ne revīzijas ziņojums, ne atzinums. |
| --- |

Šis dokuments ir kopsavilkums par šo revīziju rezultātiem. Tā nolūks ir atvieglot aģentūrām veltīto ERP īpašo gada ziņojumu analīzi un salīdzināšanu. ERP atzinumus un komentārus, kā arī atbildes uz tiem jāskata attiecīgajā īpašajā gada ziņojumā. Šis kopsavilkums nav ne revīzijas ziņojums, ne atzinums.

KAS MĒS ESAM

Palāta ir Eiropas Savienības (ES) iestāde, kas revidē ES finanses. Palātas pamatuzdevums ir sekmēt ES finanšu labāku pārvaldību, veicināt pārskatatbildību un pārredzamību un darboties kā neatkarīgai Savienības iedzīvotāju finansiālo interešu aizstāvei. Palāta ir neatkarīga Eiropas Savienības ārējās revīzijas iestāde, tās uzdevums ir pārbaudīt, vai ES līdzekļi ir pareizi uzskaitīti, iegūti un izlietoti saskaņā ar attiecīgajiem tiesību aktiem un noteikumiem un vai ir panākta ieguldīto līdzekļu atdeve. Saskaņā ar savām pilnvarām Palāta katru gadu pārbauda visu ES iestāžu un aģentūru pārskatus un tiem pakārtotos darījumus.

KO MĒS REVIDĒJĀM

Dažādu veidu aģentūras ir izvietotas visās ES dalībvalstīs

Aģentūras ir atsevišķas juridiskas personas, kas izveidotas ar sekundārajiem tiesību aktiem, lai pildītu īpašus tehniskus, zinātniskus vai pārvaldības uzdevumus, kuri palīdz ES iestādēm izstrādāt un īstenot politikas virzienus. Dalībvalstīs tās ir labi pamanāmas, un tām ir nozīmīga ietekme uz politikas veidošanu, lēmumu pieņemšanu un programmu īstenošanu Eiropas iedzīvotāju ikdienas dzīvei būtiskās jomās, tādās kā veselība, drošība, drošums, brīvība un tiesiskums. Atkarībā no katras aģentūras uzbūves un uzdevumiem tās var iedalīt decentralizētās aģentūrās, citās struktūrās un Komisijas izpildaģentūrās. Šajā kopsavilkumā atsaucoties uz konkrētām aģentūrām, tiek izmantots to pilnā nosaukuma saīsinājums, kas skaidrots akronīmu sarakstā ziņojuma sākumā.

Darbojas 32 decentralizētās aģentūras, un tām ir liela nozīme ES politikas sagatavošanā un īstenošanā, proti, tās veic tehniskus, zinātniskus, darbības nodrošināšanas un/vai regulatīvus uzdevumus. Aģentūru izveides mērķis ir ļaut Komisijai galvenokārt pievērsties politikas veidošanai un pastiprināt sadarbību starp ES un dalībvalstu valdībām, apvienojot abu pušu tehnisko un specializēto zinātību. Decentralizētās aģentūras ir izveidotas un nenoteiktu laiku un atrodas visā Eiropas Savienībā (sk. 1. attēlu).

Trīs pārējās struktūras ir EIT, Euratom un VNV. EIT, kas atrodas Budapeštā, ir neatkarīga, decentralizēta ES struktūra, kas apvieno zinātniskos, uzņēmējdarbības un izglītības resursus Savienības inovācijas spējas stiprināšanai. Euratom, kas atrodas Luksemburgā, izveidoja, lai atbalstītu Eiropas Atomenerģijas kopienas līguma mērķus. VNV, kas atrodas Briselē, ir galvenā vienotā noregulējuma mehānisma iestāde Eiropas banku savienībā. Valdes pamatuzdevums ir ar iespējami mazāku ietekmi uz reālo ekonomiku un publiskajām finansēm ES dalībvalstīs un citur nodrošināt pienācīgu noregulēšanu bankām, kuras kļūst maksātnespējīgas.

Sešām Komisijas izpildaģentūrām ir uzticēti uzdevumi, kas saistīti ar vienas vai vairāku Savienības programmu pārvaldību. Šīs aģentūras ir izveidotas uz noteiktu laiku. Tās atrodas Briselē (EACEA, EASME, ERCEA, INEA, REA) un Luksemburgā (Chafea).

1. attēls

Aģentūru atrašanās vietas dalībvalstīs

Image

Aģentūru budžets un finansējums – palielinājums prioritārās jomās un pašfinansējuma svarīgums

Lielāko daļu aģentūru gandrīz pilnībā finansē no ES vispārējā budžeta, bet dažas pilnībā vai daļēji finansē sevi pašas (sk. sadalījumu 1. tabulā). Eiropas Dzelzceļa aģentūrai ir jāpāriet uz daļēju pašfinansēšanos vēlākais no 2019. gada jūnija.

1. tabula

Aģentūru veidi un finansējums

| | Finansējums |
| --- | --- |
| Galvenokārt ES vispārējais budžets | Galvenokārt pašfinansējums | ES budžets, DV iemaksas un/vai maksas
  (daļējs pašfinansējums) |
| Decentralizētās aģentūras | 24 | 2
  CPVO, EUIPO | 6
  EASA, EBA, ECHA, EIOPA, EMA, EVTI |
| Citas struktūras | 2
  EIT, Euratom | 1
  VNV | — |
| Komisijas izpildaģentūras | 6
  EACEA, REA, ERCEA, EASME, INEA un Chafea | — | — |

Finansējums

Galvenokārt ES vispārējais budžets

Galvenokārt pašfinansējums

ES budžets, DV iemaksas un/vai maksas

(daļējs pašfinansējums)

Decentralizētās aģentūras

24

2

CPVO, EUIPO

6

EASA, EBA, ECHA, EIOPA, EMA, EVTI

Citas struktūras

2

EIT, Euratom

1

VNV

—

Komisijas izpildaģentūras

6

EACEA, REA, ERCEA, EASME, INEA un Chafea

—

—

Kopējais 2016. gada budžets visām aģentūrām (izņemot VNV, kurai ir īpašas pilnvaras un mehānisms) bija aptuveni 3,4 miljardi EUR (2015. gadā – 2,8 miljardi EUR), un tas atbilst apmēram 2,4 % no ES 2016. gada vispārējā budžeta (2015. gadā – 2,0 %). Šis palielinājums ir galvenokārt saistīts ar aģentūrām, kuru darbības jomas ir rūpniecība, pētniecība un enerģētika (papildu 358 miljoni EUR) un pilsoņu brīvības, tieslietas un iekšlietas (papildu 174 miljoni EUR). Kopējā 3,4 miljardu EUR budžetā aptuveni 2,3 miljardi EUR bija finansēti no ES vispārējā budžeta, bet aptuveni 1 miljards EUR – no maksām un arī no dalībvalstu, EBTA valstu u. c. tiešajām iemaksām.

Turklāt VNV, kuru izveidoja ar VNM regulu vienotā noregulējuma mehānisma atbalstam, iekļāva budžetā aptuveni 11,8 miljardus EUR iemaksās no kredītiestādēm, lai līdz 2023. gadam pilnībā izveidotu vienoto noregulējuma fondu.

Kopējais 2016. gada budžets visām aģentūrām, ieskaitot VNV, tādējādi bija aptuveni 15,2 miljardi EUR. Izsmeļošākas ziņas par atsevišķu aģentūru budžetiem ir sniegtas I pielikumā.

2. attēls

Aģentūru finansējuma avoti 2016. gadā

Image

3. attēls

Aģentūru budžets miljonos EUR

Image

Darbinieku skaita palielinājums prioritārās jomās

2016. gada beigās aģentūrās strādāja 10 364 darbinieki (2015. gadā – 9 848) (1), (2). Tāpat kā iepriekšējā gadā lielākais darbinieku skaita pieaugums bija aģentūrās, kuru darbības jomas ir rūpniecība, pētniecība un enerģētika (110), pilsoņu brīvības, tieslietas un iekšlietas (177) un ekonomikas un monetārie jautājumi (85). Izsmeļošākas ziņas par atsevišķu aģentūru darbinieku skaitu ir sniegtas I pielikumā.

Revīzijas kārtība

Līguma par Eiropas Savienības darbību (3) 287. pantā teikts, ka ERP ir jāpārbauda visu Savienības izveidoto aģentūru pārskati, ciktāl attiecīgais izveides akts neaizliedz šādu pārbaudi. Tādējādi mēs revidējām 41 aģentūru un sniedzām atzinumus par to pārskatu ticamību un pakārtoto darījumu likumību un pareizību 2016. gada 31. decembrī slēgtajā finanšu gadā.

Pašreizējā tiesiskā regulējuma noteiktā aģentūru pārskatu revīzijas kārtība ir izklāstīta 2. tabulā.

2. tabula

Aģentūru pārskatu revīzijas kārtība

| Aģentūras | Revīziju veica |
| --- | --- |
| ERP | Revīzijas uzņēmums un ERP |
| Decentralizētās aģentūras | 2 | 30 |
| Citas struktūras | 1 (4) | 2 |
| Izpildaģentūras | 6 | — |
| |

Aģentūras

Revīziju veica

ERP

Revīzijas uzņēmums un ERP

Decentralizētās aģentūras

2

30

Citas struktūras

1 (4)

2

Izpildaģentūras

6

—

Saskaņā ar ES Finanšu regulas (5) 208. panta 4. punktu un aģentūru finanšu pamatregulas (6) 107. panta 1. punktu 32 aģentūru gada pārskatus pārbaudīja neatkarīgi ārējie revidenti (revīzijas uzņēmumi). Mēs caurskatījām revīzijas uzņēmumu darbu saskaņā ar starptautiskajiem revīzijas standartiem. Caurskatīšana sniedza pienācīgu pārliecību, ka savus revīzijas atzinumus par pārskatu ticamību varam balstīt uz revīzijas uzņēmumu darbu. Atlikušo deviņu aģentūru pārskatu ticamību revidējām tikai mēs. Tāpat kā iepriekšējos gados ERP uzņemas vispārējo atbildību par visu aģentūru pārskatiem pakārtoto darījumu likumības un pareizības revīziju.

Papildus ERP revidētajām aģentūrām ir trīs ar aizsardzību saistītas aģentūras (Eiropas Aizsardzības aģentūra, Eiropas Savienības Drošības izpētes institūts un Eiropas Savienības Satelītcentrs), kas ir Padomes pārziņā un ko finansē no dalībvalstu iemaksām. Tās revidē neatkarīgi ārēji revidenti, nevis ERP. Savā 2014. gada vispārējā stāvokļa apskatā (7) par ES pārskatatbildību un publiskā sektora revīzijas pasākumiem mēs secinājām, ka atšķirīgajām revīzijas pilnvarām attiecībā uz šīm aģentūrām nebija pārliecinoša iemesla.

PALĀTAS KONSTATĒJUMI

Par visu aģentūru pārskatu ticamību sniegti revīzijas atzinumi bez iebildēm

Visu aģentūru (41) galīgie pārskati visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo aģentūru finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, kā arī darbības rezultātus un naudas plūsmas minētajā datumā slēgtajā gadā, kā to nosaka piemērojamie finanšu noteikumi un Komisijas grāmatveža pieņemtie grāmatvedības noteikumi.

Par visu aģentūru, izņemot EASO, pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību sniegti revīzijas atzinumi bez iebildēm

Mēs secinājām, ka attiecībā uz 40 aģentūru 2016. gada 31. decembrī slēgtā gada pārskatiem pakārtotie darījumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Mēs esam snieguši atzinumu ar iebildēm par
  EASO
  pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Iebilde attiecas uz divām iepirkuma procedūrām, kuras pienācīgi neatbilda publiskā iepirkuma principiem.

ERP akcentētie īpaši svarīgie jautājumi

Saistībā ar Apvienotās Karalistes lēmumu izstāties no Eiropas Savienības mēs esam formulējuši apstākļu akcentējuma punktus
   (8) divām Londonā izvietotām aģentūrām –
  EBA
  un
  EMA
  . Abu šo aģentūru pārskati un saistītie paskaidrojumi ir bijuši sagatavoti, pamatojoties uz ierobežoto informāciju, kas bija pieejama pārskatu parakstīšanas dienā un vēl nesniedza ticamas aplēses par nākotnes izmaksām saistībā ar darbības pārtraukšanu Apvienotajā Karalistē un sekojošu pārcelšanu uz citu vietu. Mēs minējām arī ieņēmumu samazināšanās risku pēc Apvienotās Karalistes izstāšanās no ES un risku šo aģentūru pārcelšanas rezultātā zaudēt specializētās zināšanas, kas apdraudētu darbības nepārtrauktību.

Mēs sagatavojām septiņus citu jautājumu punktus
   (9) par Apvienotās Karalistes izstāšanās iespējamo ietekmi uz vairāku Londonā neatrodošos aģentūru ieņēmumiem un darbību.
  CPVO, EASA, ECHA, EIOPA, EVTI un
  EUIPO
  var sastapties ar ieņēmumu samazināšanos, ko tieši izraisītu ierobežotie maksu iekasēšanas pasākumi Apvienotajā Karalistē.
  GSA
  tehniskās nodaļas atrodas Apvienotajā Karalistē, un to statuss vēl ir jānosaka.

Attiecībā uz VNV mēs sagatavojām apstākļu akcentējuma punktu par kontroles satvaru, kas ieviests, lai aprēķinātu kredītiestāžu iemaksas vienotajā noregulējuma fondā. Mēs uzsvērām, ka iemaksas fondā aprēķina, pamatojoties uz informāciju, ko kredītiestādes sniedz Valdei ar valstu noregulējuma iestāžu starpniecību. Tomēr VNM regulā nav noteikts visaptverošs un konsekvents satvars, kas nodrošinātu šīs informācijas ticamību. Turklāt mēs atzīmējām, ka tiesiskajā regulējumā noteiktā iemaksu aprēķināšanas metodoloģija ir ļoti sarežģīta un tāpēc rada neprecizitātes risku. Vēl jāpiemin, ka Valde nevar izpaust sīkākas ziņas par katras kredītiestādes riskā balstītiem iemaksu aprēķiniem, jo tie ir savstarpēji saistīti un ietver konfidenciālu informāciju par citām kredītiestādēm. Tas ietekmē šo aprēķinu pārredzamību.

Mēs arī sagatavojām citu jautājumu punktus par nepilnībām iepirkumu procedūrās, ko piemēroja EIT zināšanu un inovācijas centru juridiskās personas, un par EIT cilvēkresursiem, kuru nepietiek, lai tiktu galā ar palielināto darba apjomu.

Attiecībā uz
  CdT
  mēs iekļāvām citu jautājumu punktu par to, ka vairākas aģentūras arvien vairāk izmanto savus tulkojumus un citus alternatīvus risinājumus. Tas nozīmē, ka Cdt potenciāls netiek pilnībā izmantots un ka notiek tulkošanas sistēmu izstrādes un kārtējo izmaksu dubultošanās Eiropas līmenī. Tas, ka citas aģentūras izmanto alternatīvus tulkošanas risinājumus, apdraud Cdt uzņēmējdarbības modeli.

Citi revīzijas konstatējumi dažādās jomās

Mēs arī paziņojām kopā 115 revīzijas konstatējumu komentārus (2015. gadā – 90), kas attiecas uz 34 aģentūrām (2015. gadā – 37), lai akcentētu svarīgus jautājumus un norādītu uz iespējamajiem uzlabojumiem. Pārskats par katrai aģentūrai formulētajiem komentāriem ir sniegts II pielikumā.

Cilvēkresursi dažos gadījumos ir problemātisks jautājums

Pietiekams darbinieku skaits ir izšķirošs elements, lai aģentūrās nodrošinātu stabilu un efektīvu darbību, kā arī spēju īstenot darba programmas. Mēs konstatējām, ka septiņās aģentūrās bija cilvēkresursu pārvaldības problēmas un citas ar personālu saistītas problēmas, tostarp bieža darbinieku mainība, trūkumi darbā pieņemšanas procedūrās un brīvas amata vietas, ko ilgāku aizpildīja pagaidu darbinieki.

Trīs aģentūrām (Frontex, CEPOL un BEREC) bija grūtības atrast piemērotus vajadzīgā profila kandidātus, un tas, iespējams, ir saistīts ar algas korekcijas koeficientu, kuru piemēro uzņēmējvalstī (attiecīgi 66,7 %, 69 % un 76,5 %). Ja tika atrasti piemēroti kandidāti, tad to darbinieku skaits, kurus varēja pieņemt darbā no uzņēmējvalsts, bija neproporcionāli lielāks par darbinieku skaitu no citām dalībvalstīm. Lai piesaistītu kandidātus, Frontex pieņēma 14 darbiniekus augstākā pakāpē, nekā atļauts Civildienesta noteikumos. Abās pārējās aģentūrās ir bijusi liela darbinieku mainība, kas var ietekmēt darbības nepārtrauktību un aģentūru spēju īstenot to darba programmās paredzētos pasākumus. Vēl viens iespējamais iemesls, kāpēc aģentūrā CEPOL ir grūtības ar pieņemšanu darbā, ir konkurence ar citu ES struktūru, kas atrodas Budapeštā (EIT).

Trijās aģentūrās (EMA, EIT, ECDC) bija organizatoriskas problēmas. Kopš 2014. gada EMA ir notikušas divas nozīmīgas reorganizācijas, tostarp augstākā un vidējā līmeņa vadošo amatu iekšēja pārdale. Svarīgu IT un administrācijas darbinieku norīkošana citos amatos nebija sekmīga, un tas radīja būtisku nestabilitātes risku aģentūrai un tās darbībai. Kopš EIT izveidošanas 2008. gadā līdz 2014. gada jūlijam četras reizes ir nomainījies Institūta direktors. Kopš 2014. gada augusta direktora amata vieta un kopš 2013. gada februāra vēl viena vadošā amata vieta ir aizpildīta ar pagaidu darbinieku, bet tas ir pretrunā viena gada periodam, kas ir ilgākais Civildienesta noteikumos paredzētais pagaidu norīkošanas periods. Tas rada neskaidrību ieinteresētajām personām un apdraud stratēģisko nepārtrauktību. ECDC direktora pienākumu izpildītājs bija iecelts 2015. gada maijā, bet 2016. gada 31. decembrī viņš joprojām strādāja, tādējādi pārsniedzot maksimālo viena gada periodu. Šī pagaidu iecelšana amatā attiecās arī uz 15 citiem darbiniekiem, kas bija norīkoti pagaidu darbā.

Publiskais iepirkums ir joma, kurā joprojām ir tendence rasties kļūdām

Publiskā iepirkuma pakārtotais mērķis ir nodrošināt konkurenci starp ekonomisko procesu dalībniekiem, lai panāktu ekonomiski izdevīgāko iepirkumu pārredzamā, objektīvā un konsekventā veidā, pamatojoties uz piemērojamo tiesisko regulējumu. Īpašajos gada ziņojumos attiecībā uz
  EASO, EMCDDA, eu-LISA, EMA
  un
  BEREC
  mēs ziņojām, ka aģentūras nebija pilnībā ievērojušas publiskā iepirkuma principus un Finanšu regulas noteikumus. Komentāros galvenokārt aprakstītas nekonsekvences konkursa dokumentos, ekonomisko procesu dalībnieku atlasei noteikto kritēriju neievērošana, oficiālu procedūru trūkums un tas, ka nav skaidri deleģēta pilnvarotā līgumslēgšanas tiesību piešķiršanai un līgumu parakstīšanai.

ERP atzinīgi novērtēja faktu, ka preču un pakalpojumu iepirkumam aģentūras bija vairāk izmantojušas starpiestāžu pamatlīgumus, un tas sekmēja administratīvo efektivitāti un apjomradītus ietaupījumus. Taču vienu starpiestāžu pamatlīgumu par programmatūru, IT licencēm un pakalpojumiem, kas 2014. gadā bija parakstīts starp vienu līgumslēdzēju un Komisiju vairāku iestāžu un aģentūru vārdā, vismaz trīs aģentūras (EMA, EEA, EASO) nebija optimāli īstenojušas. Līgumslēdzējs darbojas kā starpnieks starp iestādēm un aģentūrām un potenciālajiem piegādātājiem, kuri var risināt to vajadzības. Par šiem starpniecības pakalpojumiem līgumslēdzējs var piegādātāju cenām noteikt uzcenojumu no diviem līdz deviņiem procentiem. Mēs norādījām, ka šā starpiestāžu pamatlīguma ietvaros revidēto maksājumu cenas un iekasētais uzcenojums ne vienmēr tika regulāri pārbaudīts un salīdzināts ar piegādātāja atsauces cenām un rēķiniem, ka šā pamatlīguma īstenošana ne vienmēr nodrošināja efektīvu konkurenci un tādējādi nenodrošināja ekonomiski izdevīgākā risinājuma izraudzīšanos.

Par publiskā iepirkuma procedūru trūkumiem tika ziņots arī saistībā ar iekšējās kontroles mehānismiem. Piecos gadījumos četrās aģentūrās (EASO, EIT, EMSA, EIGE) mēs konstatējām, ka vājo kontroles mehānismu dēļ bija vērojamas nepilnības, piemēram, tāpēc, ka iepirkuma vajadzības procedūru īstenošanas laikā bija novērtētas par zemu.

Kaut arī darbības rezultātu aspekti nav mūsu ikgadējo aģentūrās veikto revīziju uzmanības centrā, no mūsu revidentiem tiek gaidīts vērīgums attiecībā uz vāju darbības rezultātu riskiem un riskiem, kas saistīti ar finanšu pārvaldību. Septiņos gadījumos sešās aģentūrās (eu-LISA, Frontex, EU-OSHA, EEA, BEREC, EUIPO) mūsu komentāri attiecas uz neoptimālu publiskā iepirkuma kārtību, kas apdraud ieguldīto līdzekļu labāko atdevi, un uz trūkumiem saistībā ar līgumu izpildes uzraudzību.

Aģentūru IT vide atšķiras, kaut arī darbības lielā mērā ir līdzīgas

Aģentūru pamatdarbību spektrs ir ļoti plašs, un tas prasa pienācīgus un reizēm īpaši pielāgotus IT risinājumus. Taču galvenās pamatdarbības un administratīvās darbības tiek īstenotas saskaņā ar vienu un to pašu tiesisko regulējumu, un tas liek domāt, ka procesi ir līdzīgi un tos var atbalstīt ar līdzīgiem IT risinājumiem. Kaut arī aģentūras ar ļoti labiem panākumiem ir sākušas izmantot līdzīgas budžeta pārvaldības un grāmatvedības sistēmas, IT risinājumu daudzveidība joprojām pastāv citās pamatjomās, tādās kā cilvēkresursu pārvaldība un iepirkumu/līgumu pārvaldība. Aģentūrām ir jāapsver iespēja turpmāk saskaņot IT risinājumus arī šajās jomās, jo tas ne tikai uzlabotu izmaksu efektivitāti, bet arī samazinātu iekšējās kontroles riskus un stiprinātu IT pārvaldību.

Citi potenciālie ieguvumi varētu būt, piemēram, saskaņotāka pārvaldība un ziņojumu sniegšana ieinteresētajām personām, kā arī automatizētākas revīzijas procedūras, kas palielinātu revīziju efektivitāti. ES aģentūru tīkls ir apņēmies turpmāk veicināt sadarbību starp aģentūrām un ar Komisiju šajos jautājumos un, ciktāl tas attiecas uz ārējo revīziju, arī ar ERP.

4. attēls

IT risinājumu daudzveidība aģentūrās

Cilvēkresursu pārvaldības sistēmas

Image

Iepirkuma/līgumu pārvaldības sistēmas

Image

Eiropas Zāļu aģentūrā (EMA) jāuzlabo IT konsultāciju pakalpojumu un projektu pārvaldība

Papildus ikgadējam standarta revīzijas darbam, kas aptver visas aģentūras, mēs pārbaudījām, kā EMA algo IT konsultantus saistībā ar diviem lieliem IT projektiem (farmakovigilance un klīniskie izmēģinājumi), kurus Aģentūra izmanto, lai pildītu tiesību aktos paredzētos pienākumus izveidot sarežģītas ES mēroga tīkla sistēmas, kam vajadzīga plaši izvērsta IT attīstība. Tā kā EMA štatu saraksts netika paplašināts, lai sekmētu iekšējas zinātības izveidi uzņēmējdarbības un IT attīstības jomā, tā nolīga attiecīgus konsultāciju uzņēmumus un tāpēc kļuva ļoti atkarīga no ārējām specializētām zināšanām.

Mēs arī konstatējām, ka līdz projektu sākšanai nebija izstrādāta metodoloģija, kas būtu piemērota šādiem lielmēroga projektiem, un tas varēja ietekmēt vadības spēju pārraudzīt un uzraudzīt projektu īstenošanu un projektu saskaņotības nodrošināšanu. Pēdējos pilnveidojumos, ko ieviesa 2016. gada septembrī, EMA ir turpinājusi pienācīgas metodoloģijas izstrādi.

Aģentūras spēju kontrolēt savu konsultantu darbību un uzraudzīt to sniegto pakalpojumu kvalitāti ierobežoja arī izmantoto konsultāciju līgumu veids (laiks un līdzekļi) un arī tas, ka daļa no konsultāciju procesa nenotiek uz vietas un notiek citā dalībvalstī. Īstenojot projektus, Aģentūra ir saskārusies ar kavējumiem un izmaksu pieaugumu. Biežas izmaiņas projektu tvērumā, budžetā un termiņos radās galvenokārt tāpēc, ka, ņemot vērā mainīgās vajadzības dalībvalstīs, mainījās sistēmu prasības. Vēl joprojām nav skaidrības par IT sistēmu galīgajām izmaksām un darbības sākšanas datumiem.

Ņemot vērā EMA konsultāciju pakalpojumu izmēģinājuma revīzijas rezultātus, ERP attiecīgā gadījumā turpmāk lietderīgi izmantos šīs revīzijas laikā apgūto progresīvo metodoloģiju, zināšanas un pieredzi.

Budžeta pārvaldība uzlabojas, taču ir izņēmumi

Šajā jomā sagatavoto komentāru skaits 2016. gadā ir ievērojami samazinājies, taču augstais pārnesumu līmenis budžeta apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības, joprojām ir biežākais komentārs īpašajos gada ziņojumos un joprojām attiecas uz 23 aģentūrām. Tomēr šie pārnesumi parasti tiek skaidroti ar darbību daudzgadu raksturu. Mēs aicinājām vairākas aģentūras apsvērt iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas. Tas ir rīks, kas šādu situāciju risināšanai ir paredzēts Finanšu regulā.

No iepriekšējiem gadiem pārnesto budžeta apropriāciju anulēšana, kas norāda uz budžeta vajadzību pārvērtēšanu un tādējādi uz plānošanas nepilnībām, ir paziņota četros gadījumos (Frontex, CPVO, Chafea, EASME).

Reaģējot uz migrācijas krīzi, ar ko saskaras Savienība, Frontex un EASO uzdevumi ir kļuvuši krietni plašāki. Rezultātā EASO un Frontex galīgie budžeti 2016. gadam bija attiecīgi trīs reizes un par 75 % lielāki nekā iepriekšējā gadā. Abām aģentūrām bija jātiek galā ar ievērojamām administratīvām un darbības grūtībām un no tām sagaidīja tūlītējus rezultātus, taču tām nebija daudz laika sistēmu un procedūru pielāgošanai un nepieciešamo darbinieku algošanai. Attiecīgi tās saskārās ar problēmām, apgūstot šajā budžeta gadā piešķirtos papildu līdzekļus, tādēļ ievērojamā apmērā bija jāveic anulēšana (Frontex) vai līdzekļu pārnešana (EASO). Tas bija viens no iemesliem, kādēļ dažādos gadījumos netika ievēroti budžeta un iepirkuma noteikumi un bija grūtības optimāli īstenot dotācijas nolīgumus ar Komisiju vai saņēmējiem.

Ārējie novērtējumi kopumā ir pozitīvi

Sešos gadījumos mēs pirmo reizi skaidri atsaucamies uz aģentūru darbību un vispārējā snieguma ārējo novērtējumu rezultātiem. Novērtējumu rezultāti kopumā bija pozitīvi, un aģentūras sagatavoja rīcības plānus novērtējuma ziņojumos aprakstīto problēmu turpmākai risināšanai. Kaut arī attiecībā uz lielāko daļu aģentūru izveides regulās ir paredzēts, ka jāveic periodiski ārēji novērtējumi (parasti reizi četros līdz sešos gados), mēs konstatējām, ka sešu aģentūru (EASO, eu-LISA, ETF, ENISA, EIGE, REA) izveides regulās šāda noteikuma nav, un šis jautājums ir jārisina. Mēs arī ziņojām, ka EMA izveides regulā ir prasīts veikt ārēju novērtējumu reizi desmit gados, bet tas ir pārāk ilgs laiks, lai ieinteresētajām personām sniegtu efektīvu atskaiti par darbības rezultātiem.

Aptverošāka skatījuma iegūšanai paziņoti IRD revīziju rezultāti

Lai sniegtu aptverošāku pārskatu par revīzijas rezultātiem, par 2016. gadu mēs pirmo reizi atsaucāmies uz Komisijas Iekšējās revīzijas dienesta (IRD) sagatavotajiem revīzijas secinājumiem. Kopumā bijušas atsauces uz 14 IRD revīzijas ziņojumiem. Visos gadījumos aģentūras bija vienojušās ar IRD par korektīvo pasākumu plāniem.

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude notiek vairākumā gadījumu

Attiecīgā gadījumā mēs ziņojām par pēcpasākumiem, ko aģentūras veikušas, reaģējot uz iepriekšējo gadu komentāriem. III pielikumā norādīts, ka attiecībā uz 140 komentāriem, kas bija atvērti 2015. gada beigās (2014. gadā – 134), vairākumā gadījumu korektīvie pasākumi bija pabeigti vai tika īstenoti.

5. attēls

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

Image

---

(1)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

(2)  Informācija par darbinieku skaitu 2015. gadā tika atjaunināta, pamatojoties uz aģentūru sniegtajām ziņām.

(3)  OV C 326, 26.10.2012., 47. lpp.

(4)  Ņemot vērā Euratom Apgādes aģentūras ierobežotos resursus un darbības, to revidē tikai ERP.

(5)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

(6)  Komisijas Deleģētā regula (ES) Nr. 1271/2013, (OV L 328, 7.12.2013., 42. lpp.).

(7)  ERP vispārējā stāvokļa apskats “Nepilnības, pārklāšanās un problēmas: ES pārskatatbildības un publiskā sektora revīzijas pasākumu vispārējā stāvokļa apskats”.

(8)  Apstākļu akcentējuma punktos ir vērsta uzmanība uz svarīgiem jautājumiem, kas ir lasītajam būtiski, lai izprastu pārskatus.

(9)  Citu jautājumu punktus izmanto, lai paziņotu svarīgus jautājumus, kas atšķiras no gada pārskatos izklāstītajiem vai aprakstītajiem.

---

I PIELIKUMS

Aģentūru budžets un štatu saraksts (1)

| | | Budžets (2) | Darbinieki (3) |
| --- | --- | --- | --- |
| | EP pastāvīgās komitejas | Atbildīgais ĢD | Politikas joma | 2015 | 2016 | 2015 | 2016 |
| (miljoni EUR) | (miljoni EUR) |
| Decentralizētās aģentūras |
| eu-LISA | Pilsoņu brīvības, tieslietas un iekšlietas | HOME | Iekšlietas | 71,7 | 82,3 | 134 | 144 |
| EASO | HOME | Iekšlietas | 15,9 | 53,0 | 93 | 125 |
| Frontex | HOME | Iekšlietas | 143,3 | 251,0 | 309 | 365 |
| EMCDDA | HOME | Iekšlietas | 18,5 | 15,4 | 100 | 101 |
| Eiropols | HOME | Iekšlietas | 95,0 | 104,0 | 666 | 737 |
| FRA | JUST | Tieslietas | 21,6 | 21,6 | 107 | 105 |
| CEPOL | HOME | Iekšlietas | 8,8 | 10,3 | 41 | 51 |
| Eurojust | JUST | Tieslietas | 33,8 | 43,5 | 246 | 245 |
| EBI | Ekonomikas un monetārie jautājumi | FISMA | Finanšu pakalpojumi un kapitāla tirgi | 33,4 | 36,5 | 156 | 161 |
| EAAPI | FISMA | Finanšu pakalpojumi un kapitāla tirgi | 20,2 | 21,8 | 133 | 139 |
| EVTI | FISMA | Finanšu pakalpojumi un kapitāla tirgi | 36,8 | 39,4 | 202 | 204 |
| VNV (4) | FISMA | Finanšu pakalpojumi un kapitāla tirgi | 22,0 | 11 865 | 108 | 180 |
| EU-OSHA | Nodarbinātība un sociālās lietas | EMPL | Nodarbinātība un sociālās lietas | 16,9 | 16,7 | 65 | 65 |
| Cedefop | EAC | Izglītība un kultūra | 18,4 | 18,0 | 123 | 122 |
| Eurofound | EMPL | Nodarbinātība un sociālās lietas | 21,2 | 20,8 | 111 | 104 |
| ETF | EAC | Izglītība un kultūra | 21,0 | 21,0 | 129 | 130 |
| CdT | Tulkošana | Valodu pakalpojumi | 49,6 | 50,5 | 218 | 225 |
| ECDC | Vide, sabiedrības veselība un pārtikas nekaitīgums | SANTE | Veselība un patērētāju aizsardzība | 58,5 | 58,2 | 260 | 260 |
| ECHA | GROW | Uzņēmējdarbība | 114,8 | 110,1 | 572 | 578 |
| EVA | ENV | Vide | 49,2 | 50,5 | 219 | 208 |
| EFSA | SANTE | Veselība un patērētāju aizsardzība | 78,8 | 79,5 | 434 | 443 |
| EMA | SANTE | Veselība un patērētāju aizsardzība | 304,0 | 305,0 | 775 | 768 |
| EFCA | Zivsaimniecība | MARE | Jūrlietas un zivsaimniecība | 9,2 | 10,0 | 64 | 64 |
| CPVO | Rūpniecība, pētniecība un enerģētika | SANTE | Lauksaimniecība un lauku attīstība | 14,7 | 16,1 | 46 | 44 |
| Euratom
   (4) | ENER un RTD | Enerģētika un inovācija | 0,1 | 0,1 | 17 | 17 |
| ACER | ENER | Enerģētika | 11,3 | 15,9 | 80 | 103 |
| GSA | GROW | Uzņēmējdarbība | 363,8 | 626,4 | 139 | 160 |
| EIT | EAC | Inovācija un tehnoloģija | 232,0 | 283,0 | 50 | 59 |
| ENISA | CNECT | Digitālais vienotais tirgus | 10,0 | 11,0 | 69 | 69 |
| EUIPO | GROW | Iekšējais tirgus | 384,2 | 421,3 | 848 | 910 |
| BEREC | CNECT | Digitālais vienotais tirgus | 4,0 | 4,2 | 26 | 27 |
| EASA | Transports un tūrisms | MOVE | Mobilitāte un transports | 185,4 | 193,4 | 779 | 774 |
| EMSA | MOVE | Mobilitāte un transports | 64,8 | 71,1 | 246 | 246 |
| ERA | MOVE | Mobilitāte un transports | 26,3 | 27,5 | 157 | 155 |
| EIGE | Sieviešu tiesības un dzimumu līdztiesība | JUST | Tieslietas | 7,9 | 7,8 | 42 | 45 |
| Izpildaģentūras |
| EACEA | | EAC, CNECT, HOME un ECHO | Izglītība un kultūra | 46,9 | 49,1 | 441 | 442 |
| REA | | RTD, EAC, GROW, HOME, CNECT un AGRI | Pētniecība un inovācija | 54,6 | 62,9 | 618 | 628 |
| ERCEA | | RTD | Pētniecība un inovācija | 39,6 | 42,6 | 417 | 461 |
| EASME | | ENTR, RTD, ENR, ENV, CLIMA, CNECT un MARE | Enerģētika, uzņēmējdarbība un inovācija | 36,4 | 35,8 | 373 | 417 |
| INEA | | MOVE, ENER, CNECT un RTD | Mobilitāte un transports | 18,4 | 21,7 | 186 | 225 |
| Chafea | | SANTE, JUST un AGRI | Patērētāju aizsardzība | 7,4 | 8,7 | 49 | 58 |
| Kopā | | | | 2 770,40 | 15 182,70 | 9 848 | 10 364 |
| Bez VNV “Fonda budžeta” | | | | 2 770,04 | 3 382,70 | 9 848 | 10 364 |

Budžets (2)

Darbinieki (3)

EP pastāvīgās komitejas

Atbildīgais ĢD

Politikas joma

2015

2016

2015

2016

(miljoni EUR)

(miljoni EUR)

Decentralizētās aģentūras

eu-LISA

Pilsoņu brīvības, tieslietas un iekšlietas

HOME

Iekšlietas

71,7

82,3

134

144

EASO

HOME

Iekšlietas

15,9

53,0

93

125

Frontex

HOME

Iekšlietas

143,3

251,0

309

365

EMCDDA

HOME

Iekšlietas

18,5

15,4

100

101

Eiropols

HOME

Iekšlietas

95,0

104,0

666

737

FRA

JUST

Tieslietas

21,6

21,6

107

105

CEPOL

HOME

Iekšlietas

8,8

10,3

41

51

Eurojust

JUST

Tieslietas

33,8

43,5

246

245

EBI

Ekonomikas un monetārie jautājumi

FISMA

Finanšu pakalpojumi un kapitāla tirgi

33,4

36,5

156

161

EAAPI

FISMA

Finanšu pakalpojumi un kapitāla tirgi

20,2

21,8

133

139

EVTI

FISMA

Finanšu pakalpojumi un kapitāla tirgi

36,8

39,4

202

204

VNV (4)

FISMA

Finanšu pakalpojumi un kapitāla tirgi

22,0

11 865

108

180

EU-OSHA

Nodarbinātība un sociālās lietas

EMPL

Nodarbinātība un sociālās lietas

16,9

16,7

65

65

Cedefop

EAC

Izglītība un kultūra

18,4

18,0

123

122

Eurofound

EMPL

Nodarbinātība un sociālās lietas

21,2

20,8

111

104

ETF

EAC

Izglītība un kultūra

21,0

21,0

129

130

CdT

Tulkošana

Valodu pakalpojumi

49,6

50,5

218

225

ECDC

Vide, sabiedrības veselība un pārtikas nekaitīgums

SANTE

Veselība un patērētāju aizsardzība

58,5

58,2

260

260

ECHA

GROW

Uzņēmējdarbība

114,8

110,1

572

578

EVA

ENV

Vide

49,2

50,5

219

208

EFSA

SANTE

Veselība un patērētāju aizsardzība

78,8

79,5

434

443

EMA

SANTE

Veselība un patērētāju aizsardzība

304,0

305,0

775

768

EFCA

Zivsaimniecība

MARE

Jūrlietas un zivsaimniecība

9,2

10,0

64

64

CPVO

Rūpniecība, pētniecība un enerģētika

SANTE

Lauksaimniecība un lauku attīstība

14,7

16,1

46

44

Euratom
   (4)

ENER un RTD

Enerģētika un inovācija

0,1

0,1

17

17

ACER

ENER

Enerģētika

11,3

15,9

80

103

GSA

GROW

Uzņēmējdarbība

363,8

626,4

139

160

EIT

EAC

Inovācija un tehnoloģija

232,0

283,0

50

59

ENISA

CNECT

Digitālais vienotais tirgus

10,0

11,0

69

69

EUIPO

GROW

Iekšējais tirgus

384,2

421,3

848

910

BEREC

CNECT

Digitālais vienotais tirgus

4,0

4,2

26

27

EASA

Transports un tūrisms

MOVE

Mobilitāte un transports

185,4

193,4

779

774

EMSA

MOVE

Mobilitāte un transports

64,8

71,1

246

246

ERA

MOVE

Mobilitāte un transports

26,3

27,5

157

155

EIGE

Sieviešu tiesības un dzimumu līdztiesība

JUST

Tieslietas

7,9

7,8

42

45

Izpildaģentūras

EACEA

EAC, CNECT, HOME un ECHO

Izglītība un kultūra

46,9

49,1

441

442

REA

RTD, EAC, GROW, HOME, CNECT un AGRI

Pētniecība un inovācija

54,6

62,9

618

628

ERCEA

RTD

Pētniecība un inovācija

39,6

42,6

417

461

EASME

ENTR, RTD, ENR, ENV, CLIMA, CNECT un MARE

Enerģētika, uzņēmējdarbība un inovācija

36,4

35,8

373

417

INEA

MOVE, ENER, CNECT un RTD

Mobilitāte un transports

18,4

21,7

186

225

Chafea

SANTE, JUST un AGRI

Patērētāju aizsardzība

7,4

8,7

49

58

Kopā

2 770,40

15 182,70

9 848

10 364

Bez VNV “Fonda budžeta”

2 770,04

3 382,70

9 848

10 364

---

(1)  Avots: aģentūru sniegtie dati.

(2)  Budžeta skaitlisko datu pamatā ir maksājumu apropriācijas.

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

(4)  VNV un Euratom budžetu nekonsolidē ES pārskatos.

---

II PIELIKUMS

Palātas formulētie komentāri, kas nav pretrunā tās atzinumiem

| | | Kopējais komentāru skaits | Pārskatu ticamība | Darījumu likumība/pareizība | Iekšējās kontroles mehānismi | Budžeta pārvaldība | Pareiza finanšu pārvaldība / darbības rezultāti | Citi komentāri |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Iepirkuma procedūras | Pieņemšana darbā, paaugstinājumi un algas | Cits | Iepirkuma procedūras | Līgumu finanšu īstenošanas uzraudzība | Cits | IRD konstatējumi | Augsts pārnesumu līmenis | Augsts anulēšanas līmenis pārnesumiem no 2015. gada | Cits | Iepirkuma procedūras | Cilvēkresursu pārvaldība | Ārējā novērtētāja komentāri | Cits | Nav tieši piemērojamas prasības veikt ārējo novērtējumu | Personāla jautājumi | Cits |
| | Decentralizētās aģentūras | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1 | CEPOL | 2 | | | | | | | | | 1 | | | | | | | | 1 | |
| 2 | EASO | 11 | | 1 | | | 1 | 1 | 3 | 1 | 1 | | | | | 1 | 2 | | | |
| 3 | EMCDDA | 2 | | 1 | | | | | | 1 | | | | | | | | | | |
| 4 | eu-LISA | 7 | | 1 | | | | | | 1 | 1 | | | 2 | | 1 | 1 | | | |
| 5 | Eurojust | 1 | | | | | | | | | 1 | | | | | | | | | |
| 6 | Eiropols | 1 | | | | | | | | | 1 | | | | | | | | | |
| 7 | FRA | 2 | | | | | | | 1 | | 1 | | | | | | | | | |
| 8 | Frontex | 9 | | | 1 | 1 | | | | | 1 | 1 | | 1 | | | 1 | | 2 | 1 |
| 9 | EBI | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 10 | EAAPI | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 11 | EVTI | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 12 | VNV | 6 | 1 | | | | | | | | 1 | | 3 | | | | | | 1 | |
| 13 | CdT | 1 | | | | | | | | | | | 1 | | | | | | | |
| 14 | Cedefop | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 15 | ETF | 2 | | | | | | | | | | | | | | 1 | | | | 1 |
| 16 | EU-OSHA | 3 | | | | | | | | | 1 | | | 1 | | | | 1 | | |
| 17 | Eurofound | 4 | | | 1 | | | | | 1 | 1 | | | | | | | 1 | | |
| 18 | ECDC | 3 | | | 1 | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | | |
| 19 | ECHA | 3 | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | 1 | | |
| 20 | EVA | 3 | | | | | | | 1 | 1 | | | | 1 | | | | | | |
| 21 | EFSA | 1 | | | | | | | | 1 | | | | | | | | | | |
| 22 | EMA | 8 | 1 | 1 | | | | 1 | | | | | | | 1 | | 3 | 1 | | |
| 23 | EFCA | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 24 | ACER | 2 | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | | |
| 25 | BEREC | 5 | | 1 | 1 | | | | | | | | | 1 | | | | 1 | 1 | |
| 26 | CPVO | 3 | | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | 1 | | |
| 27 | EIT | 7 | | | | | 1 | | | 1 | 1 | | | | | | 2 | | 1 | 1 |
| 28 | ENISA | 3 | | | | | | | | | 1 | | | | 1 | 1 | | | | |
| 29 | EUIPO | 3 | | | | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | 1 |
| 30 | Euratom | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 31 | GSA | 3 | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | | 1 |
| 32 | EASA | 2 | | | | 1 | | | | | | | | | | | | | | 1 |
| 33 | EMSA | 1 | | | | | 1 | | | | | | | | | | | | | |
| 34 | ERA | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 35 | EIGE | 4 | | | | | 2 | | | | 1 | | | | | 1 | | | | |
| | Izpildaģentūras | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 36 | Chafea | 2 | | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | |
| 37 | EACEA | 2 | | | | | | | 1 | | 1 | | | | | | | | | |
| 38 | EASME | 2 | | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | |
| 39 | ERCEA | 3 | | | | | | | 1 | 1 | 1 | | | | | | | | | |
| 40 | INEA | 1 | | | | | | | | | 1 | | | | | | | | | |
| 41 | REA | 3 | | | | | | | | 2 | | | | | | 1 | | | | |
| Starpsumma: | 115 | 2 | 5 | 4 | 2 | 5 | 2 | 7 | 14 | 23 | 4 | 5 | 7 | 2 | 6 | 9 | 6 | 6 | 6 |
| Kopā: | 11 | 28 | 32 | 24 | 18 |

Kopējais komentāru skaits

Pārskatu ticamība

Darījumu likumība/pareizība

Iekšējās kontroles mehānismi

Budžeta pārvaldība

Pareiza finanšu pārvaldība / darbības rezultāti

Citi komentāri

Iepirkuma procedūras

Pieņemšana darbā, paaugstinājumi un algas

Cits

Iepirkuma procedūras

Līgumu finanšu īstenošanas uzraudzība

Cits

IRD konstatējumi

Augsts pārnesumu līmenis

Augsts anulēšanas līmenis pārnesumiem no 2015. gada

Cits

Iepirkuma procedūras

Cilvēkresursu pārvaldība

Ārējā novērtētāja komentāri

Cits

Nav tieši piemērojamas prasības veikt ārējo novērtējumu

Personāla jautājumi

Cits

Decentralizētās aģentūras

1

CEPOL

2

1

1

2

EASO

11

1

1

1

3

1

1

1

2

3

EMCDDA

2

1

1

4

eu-LISA

7

1

1

1

2

1

1

5

Eurojust

1

1

6

Eiropols

1

1

7

FRA

2

1

1

8

Frontex

9

1

1

1

1

1

1

2

1

9

EBI

0

10

EAAPI

0

11

EVTI

0

12

VNV

6

1

1

3

1

13

CdT

1

1

14

Cedefop

0

15

ETF

2

1

1

16

EU-OSHA

3

1

1

1

17

Eurofound

4

1

1

1

1

18

ECDC

3

1

1

1

19

ECHA

3

1

1

1

20

EVA

3

1

1

1

21

EFSA

1

1

22

EMA

8

1

1

1

1

3

1

23

EFCA

0

24

ACER

2

1

1

25

BEREC

5

1

1

1

1

1

26

CPVO

3

1

1

1

27

EIT

7

1

1

1

2

1

1

28

ENISA

3

1

1

1

29

EUIPO

3

1

1

1

30

Euratom

0

31

GSA

3

1

1

1

32

EASA

2

1

1

33

EMSA

1

1

34

ERA

0

35

EIGE

4

2

1

1

Izpildaģentūras

36

Chafea

2

1

1

37

EACEA

2

1

1

38

EASME

2

1

1

39

ERCEA

3

1

1

1

40

INEA

1

1

41

REA

3

2

1

Starpsumma:

115

2

5

4

2

5

2

7

14

23

4

5

7

2

6

9

6

6

6

Kopā:

11

28

32

24

18

---

III PIELIKUMS

Apskats par to, kā ir ņemti vērā vēl neatrisinātie iepriekšējie komentāri, kuri nav pretrunā Palātas atzinumiem

| | Kopā | Ieviests | Ieviešana ir sākta | Ieviešana nav sākta | Pasākumi nav vajadzīgi |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Decentralizētās aģentūras |
| 1 | Frontex | 11 | 2 | 7 | 1 | 1 |
| 2 | Eiropols | 2 | 1 | | | 1 |
| 3 | eu-LISA | 7 | 1 | 2 | 2 | 2 |
| 4 | EASO | 9 | 3 | 3 | 2 | 1 |
| 5 | Eurojust | 2 | | 1 | | 1 |
| 6 | EMCDDA | 1 | | 1 | | |
| 7 | FRA | 1 | | | | 1 |
| 8 | CEPOL | 2 | 1 | | | 1 |
| 9 | EBI | 3 | | 1 | | 2 |
| 10 | EAAPI | 2 | 1 | | | 1 |
| 11 | EVTI | 6 | 4 | | | 2 |
| 12 | VNV | 5 | | 1 | | 4 |
| 13 | EU-OSHA | 2 | | | | 2 |
| 14 | Cedefop | 2 | 1 | | | 1 |
| 15 | Eurofound | 1 | | | | 1 |
| 16 | ETF | 1 | 1 | | | |
| 17 | CdT | 5 | | 1 | | 4 |
| 18 | ECDC | 4 | | 1 | | 3 |
| 19 | ECHA | 3 | 1 | 1 | | 1 |
| 20 | EVA | 4 | 4 | | | |
| 21 | EFSA | 2 | 1 | 1 | | |
| 22 | EMA | 4 | 1 | 3 | | |
| 23 | EFCA | 1 | 1 | | | |
| 24 | CPVO | 6 | | 3 | 1 | 2 |
| 25 | ACER | 2 | | | 1 | 1 |
| 26 | GSA | 7 | 1 | 5 | | 1 |
| 27 | ENISA | 2 | | 1 | | 1 |
| 28 | EUIPO | 6 | 5 | | | 1 |
| 29 | BEREC | 4 | 2 | | 1 | 1 |
| 30 | EASA | 2 | 1 | | | 1 |
| 31 | EMSA | 0 | | | | |
| 32 | ERA | 2 | 1 | 1 | | |
| 33 | EIGE | 1 | | | | 1 |
| | Izpildaģentūras |
| 34 | EACEA | 1 | | | | 1 |
| 35 | REA | 0 | | | | |
| 36 | ERCEA | 1 | | | | 1 |
| 37 | EASME | 4 | 1 | | | 3 |
| 38 | INEA | 1 | | | | 1 |
| 39 | Chafea | 3 | | 1 | | 2 |
| | Citas struktūras |
| 40 | EIT | 17 | 2 | 10 | 2 | 3 |
| 41 | Euratom | 1 | | | | 1 |
| Kopā: | 140 | 36 | 44 | 10 | 50 |

Kopā

Ieviests

Ieviešana ir sākta

Ieviešana nav sākta

Pasākumi nav vajadzīgi

Decentralizētās aģentūras

1

Frontex

11

2

7

1

1

2

Eiropols

2

1

1

3

eu-LISA

7

1

2

2

2

4

EASO

9

3

3

2

1

5

Eurojust

2

1

1

6

EMCDDA

1

1

7

FRA

1

1

8

CEPOL

2

1

1

9

EBI

3

1

2

10

EAAPI

2

1

1

11

EVTI

6

4

2

12

VNV

5

1

4

13

EU-OSHA

2

2

14

Cedefop

2

1

1

15

Eurofound

1

1

16

ETF

1

1

17

CdT

5

1

4

18

ECDC

4

1

3

19

ECHA

3

1

1

1

20

EVA

4

4

21

EFSA

2

1

1

22

EMA

4

1

3

23

EFCA

1

1

24

CPVO

6

3

1

2

25

ACER

2

1

1

26

GSA

7

1

5

1

27

ENISA

2

1

1

28

EUIPO

6

5

1

29

BEREC

4

2

1

1

30

EASA

2

1

1

31

EMSA

0

32

ERA

2

1

1

33

EIGE

1

1

Izpildaģentūras

34

EACEA

1

1

35

REA

0

36

ERCEA

1

1

37

EASME

4

1

3

38

INEA

1

1

39

Chafea

3

1

2

Citas struktūras

40

EIT

17

2

10

2

3

41

Euratom

1

1

Kopā:

140

36

44

10

50

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/25 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/25

---

ZIŅOJUMS

par Energoregulatoru sadarbības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/02)

IEVADS

| 1. | Energoregulatoru sadarbības aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “ACER”), kura atrodas Ļubļanā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 713/2009 (1). Aģentūras galvenais uzdevums ir palīdzēt valstu regulatīvajām iestādēm Savienības līmenī īstenot dalībvalstīs regulatīvās funkcijas un vajadzības gadījumā koordinēt to darbību. Saskaņā ar Regulu par enerģijas tirgus integritāti un pārredzamību (REMIT regula) (2) Aģentūrai kopā ar valstu regulatīvajām iestādēm ir uzticēti papildu pienākumi saistībā ar Eiropas enerģijas vairumtirgus uzraudzību. |
| --- | --- |

1.

Energoregulatoru sadarbības aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “ACER”), kura atrodas Ļubļanā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 713/2009 (1). Aģentūras galvenais uzdevums ir palīdzēt valstu regulatīvajām iestādēm Savienības līmenī īstenot dalībvalstīs regulatīvās funkcijas un vajadzības gadījumā koordinēt to darbību. Saskaņā ar Regulu par enerģijas tirgus integritāti un pārredzamību (REMIT regula) (2) Aģentūrai kopā ar valstu regulatīvajām iestādēm ir uzticēti papildu pienākumi saistībā ar Eiropas enerģijas vairumtirgus uzraudzību.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (3).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 11,3 | 15,9 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4) | 80 | 103 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (3).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

11,3

15,9

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4)

80

103

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par Aģentūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par Aģentūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJĀS KONTROLES MEHĀNISMIEM

| 17. | Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) 2016. gada maija revīzijas ziņojumā uzsvēra lielu nepieciešamību skaidri noteikt pienākumus un atbildības jomas, kā arī analizēt darba slodzi Iepirkumu vienībā, lai kāpinātu procesu un procedūru efektivitāti. Ziņojumā secināts, ka ir ievērojami jāuzlabo iepirkumu plānošana un uzraudzība. Aģentūra un IRD vienojās par koriģējošo pasākumu plānu. |
| --- | --- |

17.

Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) 2016. gada maija revīzijas ziņojumā uzsvēra lielu nepieciešamību skaidri noteikt pienākumus un atbildības jomas, kā arī analizēt darba slodzi Iepirkumu vienībā, lai kāpinātu procesu un procedūru efektivitāti. Ziņojumā secināts, ka ir ievērojami jāuzlabo iepirkumu plānošana un uzraudzība. Aģentūra un IRD vienojās par koriģējošo pasākumu plānu.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 18. | Aģentūra pārnesa 4,9 miljonus EUR jeb 86 % no apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” (2015. gadā – 1,4 miljoni EUR jeb 59 %). Tāpat kā iepriekšējos gados, pārnesumi galvenokārt ir saistīti ar REMIT regulas par enerģijas vairumtirgu integritāti un pārredzamību (8) īstenošanu, un 2016. gadā tika pārnesti 4,7 miljoni EUR (2015. gadā – 1,1 miljons EUR). II sadaļā “Administratīvie izdevumi” Aģentūra pārnesa 1 miljonu EUR jeb 38 % no apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības (2015. gadā – 0,8 miljonus EUR jeb 35 %). |
| --- | --- |

18.

Aģentūra pārnesa 4,9 miljonus EUR jeb 86 % no apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” (2015. gadā – 1,4 miljoni EUR jeb 59 %). Tāpat kā iepriekšējos gados, pārnesumi galvenokārt ir saistīti ar REMIT regulas par enerģijas vairumtirgu integritāti un pārredzamību (8) īstenošanu, un 2016. gadā tika pārnesti 4,7 miljoni EUR (2015. gadā – 1,1 miljons EUR). II sadaļā “Administratīvie izdevumi” Aģentūra pārnesa 1 miljonu EUR jeb 38 % no apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības (2015. gadā – 0,8 miljonus EUR jeb 35 %).

| 19. | Arvien augstākais pārnesumu līmenis vieš bažas, un šāda prakse ir pretrunā budžeta gada pārskata principam. Pārnesumi ir tieši saistīti ar to, ka ļoti daudz iepirkuma procedūru pabeidz un līgumus slēdz gada nogalē, tāpēc piegādes un/vai maksājumi notiek nākamajā gadā. 2016. gadā no 299 līgumiem 98 noslēdza novembrī un decembrī (par 5 976 122,47 EUR jeb 40 % no tajā gadā noslēgto līgumu kopējās vērtības). Aģentūra varētu apsvērt iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas, lai labāk ņemtu vērā darbību daudzgadu raksturu un nenovēršamos starplaikus, kas šķir līgumu parakstīšanu, piegādes un maksājumus. |
| --- | --- |

19.

Arvien augstākais pārnesumu līmenis vieš bažas, un šāda prakse ir pretrunā budžeta gada pārskata principam. Pārnesumi ir tieši saistīti ar to, ka ļoti daudz iepirkuma procedūru pabeidz un līgumus slēdz gada nogalē, tāpēc piegādes un/vai maksājumi notiek nākamajā gadā. 2016. gadā no 299 līgumiem 98 noslēdza novembrī un decembrī (par 5 976 122,47 EUR jeb 40 % no tajā gadā noslēgto līgumu kopējās vērtības). Aģentūra varētu apsvērt iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas, lai labāk ņemtu vērā darbību daudzgadu raksturu un nenovēršamos starplaikus, kas šķir līgumu parakstīšanu, piegādes un maksājumus.

IEPRIEKŠĒJĀ GADĀ FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 20. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

20.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 211, 14.8.2009., 1. lpp.

1

(2)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES) Nr. 1227/2011 (OV L 326, 8.12.2011., 1. lpp.), kas Aģentūrai piešķir nozīmīgu lomu tirdzniecības uzraudzībā enerģijas vairumtirgos visā Eiropā.

2

(3)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.acer.europa.eu.

3

(4)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

4

Avots: Oficiālajā Vēstnesī publicētais budžets.

Avots

Oficiālajā Vēstnesī

(5)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

5

(6)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

6

(7)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

7

(8)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES) Nr. 1227/2011 (OV L 326, 8.12.2011., 1. lpp.).

8

---

PIELIKUMS

Iepriekšējā gadā formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Saskaņā ar mītnes nolīgumu, ko Aģentūra noslēgusi ar Slovēnijas valdību, Slovēnijā tiks izveidota Eiropas skola. Tomēr vairāk nekā četrus gadus pēc šā līguma noslēgšanas skola vēl nav izveidota. | Ieviešana nav sākta |
| 2015 | Aģentūra pārnesa 1,36  miljonus EUR jeb 59 % no apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” (2014. gadā – 1,57  miljonus EUR jeb 62 %). Šie pārnesumi bija galvenokārt saistīti ar REMIT regulas ieviešanu (1,1  miljons EUR), sarežģītu daudzgadu pamatdarbības pasākumu saistībā ar enerģijas vairumtirgus integritāti un pārredzamību. Aģentūra pārnesa arī 0,79  miljonus EUR jeb 35 % (2014. gadā – 0,98  miljonus EUR jeb 41 %) no apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, galvenokārt saistībā ar pētījumiem un pakalpojumiem, kas 2015. gadā vēl nebija sniegti. | Neatteicas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2014

Saskaņā ar mītnes nolīgumu, ko Aģentūra noslēgusi ar Slovēnijas valdību, Slovēnijā tiks izveidota Eiropas skola. Tomēr vairāk nekā četrus gadus pēc šā līguma noslēgšanas skola vēl nav izveidota.

Ieviešana nav sākta

2015

Aģentūra pārnesa 1,36  miljonus EUR jeb 59 % no apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” (2014. gadā – 1,57  miljonus EUR jeb 62 %). Šie pārnesumi bija galvenokārt saistīti ar REMIT regulas ieviešanu (1,1  miljons EUR), sarežģītu daudzgadu pamatdarbības pasākumu saistībā ar enerģijas vairumtirgus integritāti un pārredzamību. Aģentūra pārnesa arī 0,79  miljonus EUR jeb 35 % (2014. gadā – 0,98  miljonus EUR jeb 41 %) no apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, galvenokārt saistībā ar pētījumiem un pakalpojumiem, kas 2015. gadā vēl nebija sniegti.

Neatteicas

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 18. | Aģentūra sekmīgi īstenoja darbības, par kurām bija panākta vienošanās ar IAS. No sešiem ieteikumiem divi ļoti svarīgi un trīs svarīgi ieteikumi jau ir tikuši īstenoti. Aģentūra plāno pabeigt pēdējo ieteikumu līdz 2017. gada oktobrim. |
| --- | --- |

18.

Aģentūra sekmīgi īstenoja darbības, par kurām bija panākta vienošanās ar IAS. No sešiem ieteikumiem divi ļoti svarīgi un trīs svarīgi ieteikumi jau ir tikuši īstenoti. Aģentūra plāno pabeigt pēdējo ieteikumu līdz 2017. gada oktobrim.

| 19. | Aģentūra atzīst pārnesto līdzekļu augsto līmeni, kas izriet no REMIT investīciju daudzgadu rakstura, kas neatbilst budžeta gada pārskata principam. Augsts pārnesumu līmenis ir radies ikgadējā līgumcikla grafika dēļ, kas tika izveidots 2013. gadā, kad Aģentūra gada beigās saņēma ievērojamu REMIT projektam atvēlēto papildu budžetu. Tomēr ir jāatzīmē, ka saistību apropriācijas 2016. finanšu gadam budžeta nodaļā, kas veltīta REMIT izdevumiem, tika izpildītas ar maksimālo rādītāju 100 %. Aģentūra apņemas analizēt diferencēto budžeta apropriāciju īstenošanu III sadaļā. |
| --- | --- |

19.

Aģentūra atzīst pārnesto līdzekļu augsto līmeni, kas izriet no REMIT investīciju daudzgadu rakstura, kas neatbilst budžeta gada pārskata principam. Augsts pārnesumu līmenis ir radies ikgadējā līgumcikla grafika dēļ, kas tika izveidots 2013. gadā, kad Aģentūra gada beigās saņēma ievērojamu REMIT projektam atvēlēto papildu budžetu. Tomēr ir jāatzīmē, ka saistību apropriācijas 2016. finanšu gadam budžeta nodaļā, kas veltīta REMIT izdevumiem, tika izpildītas ar maksimālo rādītāju 100 %. Aģentūra apņemas analizēt diferencēto budžeta apropriāciju īstenošanu III sadaļā.

| 20. | Aģentūra apsver diferencēto budžeta apropriāciju ieviešanu III sadaļā, lai labāk atspoguļotu daudzgadu raksturu dažām darbībām, jo īpaši REMIT jomā, ar nosacījumu, ka Aģentūrai tiek nodrošināta finanšu līdzekļu stabilitāte un prognozējamība. |
| --- | --- |

20.

Aģentūra apsver diferencēto budžeta apropriāciju ieviešanu III sadaļā, lai labāk atspoguļotu daudzgadu raksturu dažām darbībām, jo īpaši REMIT jomā, ar nosacījumu, ka Aģentūrai tiek nodrošināta finanšu līdzekļu stabilitāte un prognozējamība.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/31 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/31

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Elektronisko komunikāciju regulatoru iestādes biroja 2016. finanšu gada pārskatiem un Biroja atbilde

(2017/C 417/03)

IEVADS

| 1. | Eiropas Elektronisko komunikāciju regulatoru iestādes biroju (turpmāk tekstā – “Birojs”), kurš atrodas Rīgā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1211/2009 (1). Biroja galvenais uzdevums ir sniegt Eiropas Elektronisko komunikāciju regulatoru iestādei (BEREC) profesionāla un administratīva atbalsta pakalpojumus un Regulatoru padomes vadībā vākt un analizēt informāciju par elektroniskajām komunikācijām un izplatīt valstu regulatīvajām iestādēm regulatīvo paraugpraksi, piemēram, kopīgas pieejas, metodoloģijas vai vadlīnijas par ES tiesiskā regulējuma īstenošanu. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Elektronisko komunikāciju regulatoru iestādes biroju (turpmāk tekstā – “Birojs”), kurš atrodas Rīgā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1211/2009 (1). Biroja galvenais uzdevums ir sniegt Eiropas Elektronisko komunikāciju regulatoru iestādei (BEREC) profesionāla un administratīva atbalsta pakalpojumus un Regulatoru padomes vadībā vākt un analizēt informāciju par elektroniskajām komunikācijām un izplatīt valstu regulatīvajām iestādēm regulatīvo paraugpraksi, piemēram, kopīgas pieejas, metodoloģijas vai vadlīnijas par ES tiesiskā regulējuma īstenošanu.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Biroju ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Biroja galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) (3) | 4,0 | 4,2 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4) | 26 | 27 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Biroju ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Biroja galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR) (3)

4,0

4,2

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4)

26

27

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Biroja pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Biroja pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Biroja pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Biroja pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Biroja pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Biroja finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Biroja finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Biroja pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Biroja finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Biroja finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Biroja finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Biroja vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Biroja finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Biroja vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Biroja spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Biroja spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Biroja pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Biroja pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Biroja maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Biroja maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Birojs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Birojs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Biroja pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Biroja pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR DARĪJUMU LIKUMĪBU UN PAREIZĪBU

| 17. | 2016. gada martā Birojs sāka iepirkuma procedūru, kuras mērķis bija parakstīt vienu pamatlīgumu ar abām Rīgas starptautiskajām skolām par savu darbinieku bērnu izglītošanu. Kaut arī konkursa tehniskās specifikācijas paredzēja, ka Birojs izveidos vienu saliktu pamatlīgumu pēc kaskādes principa ar diviem operatoriem, līgumslēgšanas tiesību piešķiršanas kritērijos bija noteikts, ka skolu izvēlēsies vecāki. Attiecīgi 400 000 EUR vērtais pamatlīgums, kuru parakstīja 2016. gada jūlijā, balstās uz pretrunīgām nostādnēm, kas rada juridisku neskaidrību Birojam un skolām. Turklāt šajā konkrētajā gadījumā pamatlīgums nebija vajadzīgs. |
| --- | --- |

17.

2016. gada martā Birojs sāka iepirkuma procedūru, kuras mērķis bija parakstīt vienu pamatlīgumu ar abām Rīgas starptautiskajām skolām par savu darbinieku bērnu izglītošanu. Kaut arī konkursa tehniskās specifikācijas paredzēja, ka Birojs izveidos vienu saliktu pamatlīgumu pēc kaskādes principa ar diviem operatoriem, līgumslēgšanas tiesību piešķiršanas kritērijos bija noteikts, ka skolu izvēlēsies vecāki. Attiecīgi 400 000 EUR vērtais pamatlīgums, kuru parakstīja 2016. gada jūlijā, balstās uz pretrunīgām nostādnēm, kas rada juridisku neskaidrību Birojam un skolām. Turklāt šajā konkrētajā gadījumā pamatlīgums nebija vajadzīgs.

| 18. | Pēc klasifikācijas pārskatīšanas vienam darbiniekam bija piešķirta augstāka pakāpe uzreiz 2. līmenī, nevis 1. līmenī, un tas neatbilst ES Civildienesta noteikumiem. |
| --- | --- |

18.

Pēc klasifikācijas pārskatīšanas vienam darbiniekam bija piešķirta augstāka pakāpe uzreiz 2. līmenī, nevis 1. līmenī, un tas neatbilst ES Civildienesta noteikumiem.

KOMENTĀRI PAR PAREIZU FINANŠU PĀRVALDĪBU UN DARBĪBAS REZULTĀTIEM

| 19. | 2016. gada martā Birojs parakstīja 60 000 EUR vērtu līgumu, lai nodrošinātu ar cilvēkresursiem saistīto profesionālo atbalstu un konsultāciju pakalpojumus. Iepirkuma procedūra balstījās tikai uz cenu. Konsultanta nolīgšana, līgumslēgšanas tiesību piešķiršanas kritērijos neņemot vērā kompetenci un pieredzi, nenodrošina ieguldīto līdzekļu labāko atdevi. |
| --- | --- |

19.

2016. gada martā Birojs parakstīja 60 000 EUR vērtu līgumu, lai nodrošinātu ar cilvēkresursiem saistīto profesionālo atbalstu un konsultāciju pakalpojumus. Iepirkuma procedūra balstījās tikai uz cenu. Konsultanta nolīgšana, līgumslēgšanas tiesību piešķiršanas kritērijos neņemot vērā kompetenci un pieredzi, nenodrošina ieguldīto līdzekļu labāko atdevi.

CITI KOMENTĀRI

| 20. | 2016. gadā vidējais nodarbinātības ilgums Birojā bija 2,58 gadi, bet darbinieku mainība bija liela – 25 %. Šāds stāvoklis negatīvi ietekmē Biroja efektivitāti un apdraud tā darba programmu īstenošanu. Viens no iespējamiem iemesliem ir algu korekcijas koeficients, ko piemēro uzņēmējvalstī (2016. gada 1. jūlijā – 73 %). |
| --- | --- |

20.

2016. gadā vidējais nodarbinātības ilgums Birojā bija 2,58 gadi, bet darbinieku mainība bija liela – 25 %. Šāds stāvoklis negatīvi ietekmē Biroja efektivitāti un apdraud tā darba programmu īstenošanu. Viens no iespējamiem iemesliem ir algu korekcijas koeficients, ko piemēro uzņēmējvalstī (2016. gada 1. jūlijā – 73 %).

| 21. | Biroja izveides regula neprasa veikt periodiskus ārējus darbības rezultātu novērtējumus. Birojam kopā ar Komisiju jāapsver iespēja pasūtīt šādu novērtējumu vismaz reizi piecos gados, kā to dara lielākā daļa aģentūru. Šāda prasība ir jāievieš, kad notiks izveides regulas pārskatīšana. |
| --- | --- |

21.

Biroja izveides regula neprasa veikt periodiskus ārējus darbības rezultātu novērtējumus. Birojam kopā ar Komisiju jāapsver iespēja pasūtīt šādu novērtējumu vismaz reizi piecos gados, kā to dara lielākā daļa aģentūru. Šāda prasība ir jāievieš, kad notiks izveides regulas pārskatīšana.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 22. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

22.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 19. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 337, 18.12.2009., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Biroja kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.berec.europa.eu.

2

(3)  Budžeta skaitļi ir balstīti uz maksājumu apropriācijām.

3

(4)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

4

Avots: Biroja sniegtie dati.

Avots:

(5)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

5

(6)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

6

(7)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

7

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Līdzekļi, kas 2014. gada budžetā bija paredzēti ieguldījumiem no tām EBTA (1) valstu regulatīvajām iestādēm, kurām Birojā ir novērotājas statuss, neienāca, jo nebija nolīgumu ar EBTA valstīm. | Ieviešana nav sākta |
| 2015 | Birojs 2013. gadā parakstīja četru gadu pamatlīgumu par profesionālu pasākumu organizēšanas pakalpojumiem. Taču Birojs bija par zemu novērtējis vajadzības, un jau 2014. gada decembrī bija iztērēta visa līguma summa. Iepirkuma procedūru ar mērķi noslēgt jaunu pamatlīgumu uzsāka tikai 2015. gada augustā. Starplaikā Birojs iepirka attiecīgos pakalpojumus no tā paša pakalpojumu sniedzēja, izmantojot pasūtījuma uzdevumus un zemas vērtības līgumus (sarunu procedūras) (2). Šādā veidā iepirkto pakalpojumu summa pārsniedza robežvērtību (3). Būtu bijis jāizmanto atklātu iepirkuma procedūru, kurā pieteikumus var iesniegt visi ieinteresētie ekonomiskie partneri. | Ieviests |
| 2015 | Revidētais Biroja budžeta izpildes ziņojums detalizācijas pakāpes aspektā atšķiras no lielākās daļas pārējo aģentūru iesniegto ziņojumu, un tas liecina, ka ir nepieciešamas skaidras vadlīnijas par to, kā aģentūras ziņo par budžetu. | Ieviests |
| 2015 | Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” bija augsts, proti, 134 228 EUR jeb 44 % (2014. gadā – 91 757 EUR jeb 40 %). Šie pārnesumi galvenokārt ir saistīti ar pakalpojumiem, kuru sniegšana paredzēta pēc 2015. gada. | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2014

Līdzekļi, kas 2014. gada budžetā bija paredzēti ieguldījumiem no tām EBTA (1) valstu regulatīvajām iestādēm, kurām Birojā ir novērotājas statuss, neienāca, jo nebija nolīgumu ar EBTA valstīm.

Ieviešana nav sākta

2015

Birojs 2013. gadā parakstīja četru gadu pamatlīgumu par profesionālu pasākumu organizēšanas pakalpojumiem. Taču Birojs bija par zemu novērtējis vajadzības, un jau 2014. gada decembrī bija iztērēta visa līguma summa. Iepirkuma procedūru ar mērķi noslēgt jaunu pamatlīgumu uzsāka tikai 2015. gada augustā. Starplaikā Birojs iepirka attiecīgos pakalpojumus no tā paša pakalpojumu sniedzēja, izmantojot pasūtījuma uzdevumus un zemas vērtības līgumus (sarunu procedūras) (2). Šādā veidā iepirkto pakalpojumu summa pārsniedza robežvērtību (3). Būtu bijis jāizmanto atklātu iepirkuma procedūru, kurā pieteikumus var iesniegt visi ieinteresētie ekonomiskie partneri.

Ieviests

2015

Revidētais Biroja budžeta izpildes ziņojums detalizācijas pakāpes aspektā atšķiras no lielākās daļas pārējo aģentūru iesniegto ziņojumu, un tas liecina, ka ir nepieciešamas skaidras vadlīnijas par to, kā aģentūras ziņo par budžetu.

Ieviests

2015

Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” bija augsts, proti, 134 228 EUR jeb 44 % (2014. gadā – 91 757 EUR jeb 40 %). Šie pārnesumi galvenokārt ir saistīti ar pakalpojumiem, kuru sniegšana paredzēta pēc 2015. gada.

Neattiecas

---

(1)  Eiropas Brīvās tirdzniecības asociācija.

(2)  Saskaņā ar iepirkuma noteikumiem saistībā ar pasūtījuma uzdevumiem piedāvājumu iesniedz tikai viens kandidāts, bet saistībā ar zemas vērtības līgumiem konkurē tikai trīs kandidāti.

(3)  Kopējā parakstīto līgumu vērtība bija apmēram 80 000 EUR, lai gan Komisijas Deleģētās regulas (ES) Nr. 1268/2012 137. pantā noteiktā robežvērtība ir 60 000 EUR.

---

BEREC BIROJA ATBILDE

| 18. | Uzņēmējai dalībvalstij Latvijai nav akreditētas Eiropas skolas. Jaunas akreditētas Eiropas skolas izveide ir laikietilpīgs process, tāpēc BEREC birojs pa to laiku ir noslēdzis tiešos līgumus ar skolām, kuru izglītībā galvenā darba valoda ir angļu, franču un vācu valoda. Šis ir starpposma pasākums, lai nodrošinātu starptautiskas mācības darbinieku bērniem saskaņā ar Komisijas Vadlīnijām par darbinieku politiku Eiropas regulatīvajās aģentūrās (1). BEREC birojs piekrīt revidentu konstatējumam, ka pakalpojumu pamatlīgumu slēgšana BEREC biroja mācību situācijā nav atbilstoša, un nākotnē izmantos tiešos pakalpojumu nolīgumus ar skolām, neveicot iepirkumu. BEREC birojs atzinīgi vērtētu, ja atjauninātajās Komisijas vadlīnijās būtu ņemta vērā mācību pakalpojumu specifika. |
| --- | --- |

18.

Uzņēmējai dalībvalstij Latvijai nav akreditētas Eiropas skolas. Jaunas akreditētas Eiropas skolas izveide ir laikietilpīgs process, tāpēc BEREC birojs pa to laiku ir noslēdzis tiešos līgumus ar skolām, kuru izglītībā galvenā darba valoda ir angļu, franču un vācu valoda. Šis ir starpposma pasākums, lai nodrošinātu starptautiskas mācības darbinieku bērniem saskaņā ar Komisijas Vadlīnijām par darbinieku politiku Eiropas regulatīvajās aģentūrās (1). BEREC birojs piekrīt revidentu konstatējumam, ka pakalpojumu pamatlīgumu slēgšana BEREC biroja mācību situācijā nav atbilstoša, un nākotnē izmantos tiešos pakalpojumu nolīgumus ar skolām, neveicot iepirkumu. BEREC birojs atzinīgi vērtētu, ja atjauninātajās Komisijas vadlīnijās būtu ņemta vērā mācību pakalpojumu specifika.

| 19. | Pamatojoties uz apvienotās pārklasifikācijas komitejas sniegtajiem ieteikumiem un visu pārklasifikācijai atbilstošo pagaidu darbinieku lietām, iecēlējiestāde pieņēma pārklasificēto pagaidu darbinieku sarakstu.
  Papildus tam pēc administratīvā vadītāja priekšlikuma iecēlējiestāde pēc rūpīgas apsvēršanas piekrita pārklasificēt darbinieku augstākas kategorijas 2. pakāpē, nevis 1. pakāpē, un attiecīgi tika reģistrēts ex ante izņēmums saskaņā ar noteikumiem par atkāpju no paredzētajiem finanšu noteikumiem un procedūrām apstrādi. |
| --- | --- |

19.

Pamatojoties uz apvienotās pārklasifikācijas komitejas sniegtajiem ieteikumiem un visu pārklasifikācijai atbilstošo pagaidu darbinieku lietām, iecēlējiestāde pieņēma pārklasificēto pagaidu darbinieku sarakstu.

Papildus tam pēc administratīvā vadītāja priekšlikuma iecēlējiestāde pēc rūpīgas apsvēršanas piekrita pārklasificēt darbinieku augstākas kategorijas 2. pakāpē, nevis 1. pakāpē, un attiecīgi tika reģistrēts ex ante izņēmums saskaņā ar noteikumiem par atkāpju no paredzētajiem finanšu noteikumiem un procedūrām apstrādi.

| 20. | BEREC birojs pilnībā piekrīt piezīmei par pamatlīgumu cilvēkresursu pārvaldības pakalpojumiem. Ieviešot pirmo konkrēto līgumu, jau radās daži sarežģījumi saistībā ar faktu, ka līguma piešķiršanas pamatā bija tikai cena, nevis konsultanta profesionālā kvalifikācija un pieredze.

  BEREC birojs pilnībā piekrīt revidentu piezīmēm, tāpēc ir pārtraucis pamatlīgumu un ieviesīs citu stratēģiju nepieciešamo pakalpojumu ieguvei. |
| --- | --- |

20.

BEREC birojs pilnībā piekrīt piezīmei par pamatlīgumu cilvēkresursu pārvaldības pakalpojumiem. Ieviešot pirmo konkrēto līgumu, jau radās daži sarežģījumi saistībā ar faktu, ka līguma piešķiršanas pamatā bija tikai cena, nevis konsultanta profesionālā kvalifikācija un pieredze.

BEREC birojs pilnībā piekrīt revidentu piezīmēm, tāpēc ir pārtraucis pamatlīgumu un ieviesīs citu stratēģiju nepieciešamo pakalpojumu ieguvei.

| 21. | BEREC birojs atzīst, ka lielā darbinieku mainība ir riska faktors, kas reģistrēts risku reģistrā kā būtisks risks, jo īpaši ņemot vērā aģentūras nelielo izmēru, kā rezultātā augstajai mainībai ir īpaši negatīva ietekme (BEREC birojs ir mazākā decentralizētā ES aģentūra).
  Vadība pastāvīgi ievieš riska mazināšanas metodes, taču jāuzsver, ka BEREC birojs nevar ietekmēt dažus strukturālus un ārējus horizontālos elementus, kas ietekmē mainību, jo šos elementus rada BEREC biroja reģionālā/vietējā darba vide.
  Riska faktoru paaugstināja nesenā neto algas samazināšana, ko izraisīja Latvijas korekcijas koeficienta pastāvīgā pazemināšanās.
  Jebkura BEREC biroja veiktā vai plānotā darbība situācijas uzlabošanai var tikai mazināt risku, un, lai pienācīgi risinātu darbinieku noturības problēmu, ir nepieciešama ārēja iesaistīšanās, jo īpaši saistībā ar korekcijas koeficientu pašreizējo sistēmu. |
| --- | --- |

21.

BEREC birojs atzīst, ka lielā darbinieku mainība ir riska faktors, kas reģistrēts risku reģistrā kā būtisks risks, jo īpaši ņemot vērā aģentūras nelielo izmēru, kā rezultātā augstajai mainībai ir īpaši negatīva ietekme (BEREC birojs ir mazākā decentralizētā ES aģentūra).

Vadība pastāvīgi ievieš riska mazināšanas metodes, taču jāuzsver, ka BEREC birojs nevar ietekmēt dažus strukturālus un ārējus horizontālos elementus, kas ietekmē mainību, jo šos elementus rada BEREC biroja reģionālā/vietējā darba vide.

Riska faktoru paaugstināja nesenā neto algas samazināšana, ko izraisīja Latvijas korekcijas koeficienta pastāvīgā pazemināšanās.

Jebkura BEREC biroja veiktā vai plānotā darbība situācijas uzlabošanai var tikai mazināt risku, un, lai pienācīgi risinātu darbinieku noturības problēmu, ir nepieciešama ārēja iesaistīšanās, jo īpaši saistībā ar korekcijas koeficientu pašreizējo sistēmu.

| 22. | BEREC birojs ir sadarbojies ar Komisiju, lai sagatavotu tā dibināšanas regulas 25. pantā paredzēto izvērtējuma ziņojumu, un ir gatavs sadarboties ar Komisiju arī turpmākos izvērtējumos. BEREC birojs nodrošinās atbilstību visām šīs jomas prasībām, kuras likumdevējs varētu noteikt. BEREC regula pašreiz tiek pārskatīta, un Komisijas priekšlikums ietver īpašu nosacījumu par atkārtotu izvērtējumu ik pēc pieciem gadiem. |
| --- | --- |

22.

BEREC birojs ir sadarbojies ar Komisiju, lai sagatavotu tā dibināšanas regulas 25. pantā paredzēto izvērtējuma ziņojumu, un ir gatavs sadarboties ar Komisiju arī turpmākos izvērtējumos. BEREC birojs nodrošinās atbilstību visām šīs jomas prasībām, kuras likumdevējs varētu noteikt. BEREC regula pašreiz tiek pārskatīta, un Komisijas priekšlikums ietver īpašu nosacījumu par atkārtotu izvērtējumu ik pēc pieciem gadiem.

---

(1)  COM(2005) 5304

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/37 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/37

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Savienības iestāžu Tulkošanas centra 2016. finanšu gada pārskatiem un Centra atbilde

(2017/C 417/04)

IEVADS

| 1. | Eiropas Savienības iestāžu Tulkošanas centru (turpmāk tekstā – “Centrs”, arī “CDT”), kurš atrodas Luksemburgā, izveidoja ar Padomes Regulu (EK) Nr. 2965/94 (1). Centra uzdevums ir pēc pieprasījuma sniegt Eiropas Savienības iestādēm un struktūrām to darbībai vajadzīgos tulkošanas pakalpojumus. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Savienības iestāžu Tulkošanas centru (turpmāk tekstā – “Centrs”, arī “CDT”), kurš atrodas Luksemburgā, izveidoja ar Padomes Regulu (EK) Nr. 2965/94 (1). Centra uzdevums ir pēc pieprasījuma sniegt Eiropas Savienības iestādēm un struktūrām to darbībai vajadzīgos tulkošanas pakalpojumus.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Centru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Centra galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 49,6 | 50,5 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 218 | 225 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Centru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Centra galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

49,6

50,5

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

218

225

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Centra pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Centra pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Centra pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Centra pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Centra pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Centra finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Centra finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Centra pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Centra finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Centra finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Centra finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Centra vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Centra finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Centra vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Centra spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Centra spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Centra pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Centra pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Centra maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Centra maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Centrs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Centrs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Centra pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Centra pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā.

Citi jautājumi

| 16. | Centra uzdevums ir sniegt Eiropas Savienības aģentūrām un struktūrām to darbībai vajadzīgos tulkošanas pakalpojumus papildus šādu pakalpojumu sniegšanai pēc pieprasījuma ES iestādēm. Vairākuma aģentūru un struktūru izveides regulās ir ietverta prasība izmantot Centra tulkošanas pakalpojumus. Vairākas no tām (un tās veido vairāk nekā pusi no Centra ieņēmumiem) arvien vairāk izmanto savus vai citus alternatīvus risinājumus. Tomēr tas nozīmē, ka Centra potenciāls nav pilnībā izmantots, ka notiek sistēmu izstrādes un kārtējo izmaksu dubultošanās Eiropas līmenī un ka Centra uzņēmējdarbības modelis un darbības turpināšana var būt apdraudēta. |
| --- | --- |

16.

Centra uzdevums ir sniegt Eiropas Savienības aģentūrām un struktūrām to darbībai vajadzīgos tulkošanas pakalpojumus papildus šādu pakalpojumu sniegšanai pēc pieprasījuma ES iestādēm. Vairākuma aģentūru un struktūru izveides regulās ir ietverta prasība izmantot Centra tulkošanas pakalpojumus. Vairākas no tām (un tās veido vairāk nekā pusi no Centra ieņēmumiem) arvien vairāk izmanto savus vai citus alternatīvus risinājumus. Tomēr tas nozīmē, ka Centra potenciāls nav pilnībā izmantots, ka notiek sistēmu izstrādes un kārtējo izmaksu dubultošanās Eiropas līmenī un ka Centra uzņēmējdarbības modelis un darbības turpināšana var būt apdraudēta.

| 17. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

17.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 18. | Centra rīcībā esošā skaidrā nauda un īstermiņa noguldījumi 2016. gadā saruka līdz 34,2 miljoniem EUR (2015. gada beigās tie bija 38,3 miljoni EUR), bet rezerves – līdz 31,1 miljonam EUR (2015. gada beigās – 34 miljoni EUR). Šā samazinājuma iemesls ir budžeta pieeja, kas paredz samazināt no iepriekšējiem gadiem uzkrāto pārpalikumu. |
| --- | --- |

18.

Centra rīcībā esošā skaidrā nauda un īstermiņa noguldījumi 2016. gadā saruka līdz 34,2 miljoniem EUR (2015. gada beigās tie bija 38,3 miljoni EUR), bet rezerves – līdz 31,1 miljonam EUR (2015. gada beigās – 34 miljoni EUR). Šā samazinājuma iemesls ir budžeta pieeja, kas paredz samazināt no iepriekšējiem gadiem uzkrāto pārpalikumu.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 19. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

19.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 17. oktobra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 314, 7.12.1994., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Centra kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.cdt.europa.eu.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Centra sniegtie dati.

Avots

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

(6)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

6

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Palāta 2012. gadā revidēja 20 regulatīvās aģentūras, un saskaņā ar šo aģentūru dibināšanas regulu visus tām nepieciešamos tulkošanas pakalpojumus sniedz Centrs (Centra dibināšanas regula nosaka to pašu četrām citām aģentūrām). Pārējām aģentūrām Centra pakalpojumu izmantošana nav obligāta. Aģentūras varētu samazināt savas izmaksas, izmantojot vietējos pakalpojumus netehnisku dokumentu tulkošanai. Palāta uzskata, ka likumdevējam būtu jāapsver iespēja to ļaut visām aģentūrām. | Neattiecas
  [Likumdevējs ieteikumu nav izmantojis] |
| 2015 | Centrā joprojām nav ieviests darbības nepārtrauktības plāns. Tādējādi nav ievērots 10. iekšējās kontroles standarts (1). | Ieviešana ir sākta |
| 2015 | Centra rīcībā esošā skaidrā nauda un īstermiņa noguldījumi 2015. gada beigās sasniedza 38,3  miljonus EUR (2014. gada beigās tie bija 44 miljoni EUR), bet rezerves – 34 miljonus EUR (2014. gada beigās – 40,4  miljoni EUR). Tas atspoguļo cenu samazinājumu 2015. gadā. | Neattiecas |
| 2015 | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 2 miljoni EUR jeb 29 % (2014. gadā – 1,5  miljoni EUR jeb 24 %). Šie pārnesumi galvenokārt saistīti ar 2015. gadā nomāto papildu telpu atjaunošanu, kā arī ar IT pakalpojumiem, kas līdz 2015. gada beigām vēl nebija sniegti. | Neattiecas |
| 2015 | Centrs anulēja 5,9  miljonus EUR (12 %) no apropriācijām, kas bija pieejamas 2015. gada beigās. Šī anulēšana bija saistīta ar ārējo tulkotāju izmaksu pārvērtējumu. | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2012

Palāta 2012. gadā revidēja 20 regulatīvās aģentūras, un saskaņā ar šo aģentūru dibināšanas regulu visus tām nepieciešamos tulkošanas pakalpojumus sniedz Centrs (Centra dibināšanas regula nosaka to pašu četrām citām aģentūrām). Pārējām aģentūrām Centra pakalpojumu izmantošana nav obligāta. Aģentūras varētu samazināt savas izmaksas, izmantojot vietējos pakalpojumus netehnisku dokumentu tulkošanai. Palāta uzskata, ka likumdevējam būtu jāapsver iespēja to ļaut visām aģentūrām.

Neattiecas

[Likumdevējs ieteikumu nav izmantojis]

2015

Centrā joprojām nav ieviests darbības nepārtrauktības plāns. Tādējādi nav ievērots 10. iekšējās kontroles standarts (1).

Ieviešana ir sākta

2015

Centra rīcībā esošā skaidrā nauda un īstermiņa noguldījumi 2015. gada beigās sasniedza 38,3  miljonus EUR (2014. gada beigās tie bija 44 miljoni EUR), bet rezerves – 34 miljonus EUR (2014. gada beigās – 40,4  miljoni EUR). Tas atspoguļo cenu samazinājumu 2015. gadā.

Neattiecas

2015

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 2 miljoni EUR jeb 29 % (2014. gadā – 1,5  miljoni EUR jeb 24 %). Šie pārnesumi galvenokārt saistīti ar 2015. gadā nomāto papildu telpu atjaunošanu, kā arī ar IT pakalpojumiem, kas līdz 2015. gada beigām vēl nebija sniegti.

Neattiecas

2015

Centrs anulēja 5,9  miljonus EUR (12 %) no apropriācijām, kas bija pieejamas 2015. gada beigās. Šī anulēšana bija saistīta ar ārējo tulkotāju izmaksu pārvērtējumu.

Neattiecas

---

(1)  Centra Iekšējās kontroles standarti balstās uz līdzvērtīgiem standartiem, ko noteikusi Komisija.

---

CENTRA ATBILDE

| 19. | Centrs ir veicis dažādus pasākumus budžeta pārpalikumu samazināšanai. Budžetu 2016. gadam gatavoja kā deficīta budžetu, lai samazinātu rezervi cenu stabilitātei. Gada budžeta izpildes atlikumu, kas sasniedza 2,9 miljonus EUR, izlietoja sakarā ar rezerves cenu stabilitātei samazināšanos un kā skaidru naudu.
  Paredzams, ka budžeta pārpalikums 2017. gadā vēl vairāk samazināsies, jo ir ieviesta jauna cenu struktūra, samazinot vidējo cenu par tulkojumiem, ko maksā Centra klienti. |
| --- | --- |

19.

Centrs ir veicis dažādus pasākumus budžeta pārpalikumu samazināšanai. Budžetu 2016. gadam gatavoja kā deficīta budžetu, lai samazinātu rezervi cenu stabilitātei. Gada budžeta izpildes atlikumu, kas sasniedza 2,9 miljonus EUR, izlietoja sakarā ar rezerves cenu stabilitātei samazināšanos un kā skaidru naudu.

Paredzams, ka budžeta pārpalikums 2017. gadā vēl vairāk samazināsies, jo ir ieviesta jauna cenu struktūra, samazinot vidējo cenu par tulkojumiem, ko maksā Centra klienti.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/42 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/42

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Profesionālās izglītības attīstības centra 2016. finanšu gada pārskatiem un Centra atbilde

(2017/C 417/05)

IEVADS

| 1. | Eiropas Profesionālās izglītības attīstības centru (turpmāk tekstā – “Centrs”, arī “Cedefop”), kurš atrodas Salonikos, izveidoja ar Padomes Regulu (EEK) Nr. 337/75 (1). Centra galvenais uzdevums ir atbalstīt profesionālās izglītības attīstību Savienībā. Lai sasniegtu šo mērķi, Centrs apkopo un izplata dokumentāciju par profesionālās izglītības sistēmām. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Profesionālās izglītības attīstības centru (turpmāk tekstā – “Centrs”, arī “Cedefop”), kurš atrodas Salonikos, izveidoja ar Padomes Regulu (EEK) Nr. 337/75 (1). Centra galvenais uzdevums ir atbalstīt profesionālās izglītības attīstību Savienībā. Lai sasniegtu šo mērķi, Centrs apkopo un izplata dokumentāciju par profesionālās izglītības sistēmām.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Centru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Centra galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) (3) | 18,4 | 18,0 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4) | 123 | 122 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Centru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Centra galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR) (3)

18,4

18,0

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4)

123

122

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Centra pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Centra pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām






  a) | Centra pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām

a)

Centra pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Centra pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Centra finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Centra finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Centra pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Centra finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Centra finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Centra finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Centra vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Centra finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Centra vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Centra spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Centra spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Centra pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Centra pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Centra maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Centra maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Centrs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Centrs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Centra pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Centra pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā.

IEPRIEKŠĒJĀ GADĀ FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 16. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

16.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 39, 13.2.1975., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Centra kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.cedefop.europa.eu.

2

(3)  Budžeta skaitļi ir balstīti uz maksājumu apropriācijām.

3

(4)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

4

Avots: Centra sniegtie dati.

Avots

(5)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

5

(6)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

6

(7)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

7

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” bija augsts, proti, 477 994 EUR jeb 28 % (2013. gadā – 425 877 EUR jeb 24 %). Tas lielā mērā skaidrojams ar tīkla un citu IT iekārtu ievērojamo apjomu, kuras vajadzīgas Centra ēkas atjaunoto telpu iekārtošanai un kuras līdz 2015. gada beigām vēl nebija piegādātas vai par kurām nebija saņemti rēķini. | Neattiecas |
| 2015 | Ēka, kuru Centra rīcībā nodeva Grieķijas valsts, ir uzbūvēta seismiski aktīvā vietā, un tāpēc tās struktūrā ir radušies bojājumi. Renovācijas darbus un struktūras stiprināšanu, ko veica Grieķijas iestādes, pabeidza 2015. gadā. Turklāt Centrs pašlaik risina dažādus drošības jautājumus, kas saistīti ar ēkas konstrukciju. Īpašas bažas drošībai rada ēkas stikla fasāde un stiklotie griesti Centra konferenču telpās, un tas ietekmē Centra telpu pieejamību. | Ieviests |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ ieviešana nav sākta/neattiecas)

2015

Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” bija augsts, proti, 477 994 EUR jeb 28 % (2013. gadā – 425 877 EUR jeb 24 %). Tas lielā mērā skaidrojams ar tīkla un citu IT iekārtu ievērojamo apjomu, kuras vajadzīgas Centra ēkas atjaunoto telpu iekārtošanai un kuras līdz 2015. gada beigām vēl nebija piegādātas vai par kurām nebija saņemti rēķini.

Neattiecas

2015

Ēka, kuru Centra rīcībā nodeva Grieķijas valsts, ir uzbūvēta seismiski aktīvā vietā, un tāpēc tās struktūrā ir radušies bojājumi. Renovācijas darbus un struktūras stiprināšanu, ko veica Grieķijas iestādes, pabeidza 2015. gadā. Turklāt Centrs pašlaik risina dažādus drošības jautājumus, kas saistīti ar ēkas konstrukciju. Īpašas bažas drošībai rada ēkas stikla fasāde un stiklotie griesti Centra konferenču telpās, un tas ietekmē Centra telpu pieejamību.

Ieviests

---

CENTRA ATBILDE

Centrs ir pieņēmis zināšanai Palātas ziņojumu.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/47 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/47

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Savienības Tiesībaizsardzības apmācības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/06)

IEVADS

| 1. | Eiropas Savienības Tiesībaizsardzības apmācības aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “CEPOL”), kura atrodas Budapeštā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) 2015/2219 (1), ar ko aizstāj un atceļ Padomes Lēmumu 2005/681/TI. Aģentūras uzdevums ir darboties kā sadarbības tīklam un apvienot tīklā dalībvalstu policijas mācību iestādes, lai nodrošinātu uz kopīgiem standartiem balstītus mācību kursus vecākajiem policijas virsniekiem. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Savienības Tiesībaizsardzības apmācības aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “CEPOL”), kura atrodas Budapeštā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) 2015/2219 (1), ar ko aizstāj un atceļ Padomes Lēmumu 2005/681/TI. Aģentūras uzdevums ir darboties kā sadarbības tīklam un apvienot tīklā dalībvalstu policijas mācību iestādes, lai nodrošinātu uz kopīgiem standartiem balstītus mācību kursus vecākajiem policijas virsniekiem.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 8,8 | 10,3 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 41 | 51 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

8,8

10,3

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

41

51

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 17. | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, ir augsts pārnesumu līmenis II sadaļā (izdevumi atbalsta darbībām), proti, 140 055 miljoni EUR jeb 30 % (2015. gadā – 212 456 miljoni EUR jeb 49 %). Tās galvenokārt attiecas uz IT konsultāciju pakalpojumiem un ar IT saistītām precēm un pakalpojumiem, kas tika pasūtīti gada nogalē. |
| --- | --- |

17.

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, ir augsts pārnesumu līmenis II sadaļā (izdevumi atbalsta darbībām), proti, 140 055 miljoni EUR jeb 30 % (2015. gadā – 212 456 miljoni EUR jeb 49 %). Tās galvenokārt attiecas uz IT konsultāciju pakalpojumiem un ar IT saistītām precēm un pakalpojumiem, kas tika pasūtīti gada nogalē.

CITI KOMENTĀRI

| 18. | Aģentūrā ir bijusi augsta darbinieku mainība, kas var ietekmēt darbības nepārtrauktību un spēju īstenot darba programmā paredzētās darbības. 2016. gadā Aģentūru atstāja 11 darbinieki un tika pieņemts 21 darbinieks. Nedaudzie pieteikumi, īpaši no pārējām dalībvalstīm, neskaitot mītnes zemi, apdraud tās spēju pieņemt darbā piemērotus kandidātus. No 2013. līdz 2016. gadam to darbinieku skaits, kuri pieņemti darbā no mītnes zemes, ir pieaudzis no viena līdz 16 un 2016. gadā sasniedz 31 % no kopskaita. Iespējamie iemesli ierobežotajam kandidātu skaitam no citām dalībvalstīm ir mītnes zemei piemērojamais algas korekcijas koeficients (69 %), kā arī konkurence ar citu ES struktūru, kas atrodas Budapeštā. |
| --- | --- |

18.

Aģentūrā ir bijusi augsta darbinieku mainība, kas var ietekmēt darbības nepārtrauktību un spēju īstenot darba programmā paredzētās darbības. 2016. gadā Aģentūru atstāja 11 darbinieki un tika pieņemts 21 darbinieks. Nedaudzie pieteikumi, īpaši no pārējām dalībvalstīm, neskaitot mītnes zemi, apdraud tās spēju pieņemt darbā piemērotus kandidātus. No 2013. līdz 2016. gadam to darbinieku skaits, kuri pieņemti darbā no mītnes zemes, ir pieaudzis no viena līdz 16 un 2016. gadā sasniedz 31 % no kopskaita. Iespējamie iemesli ierobežotajam kandidātu skaitam no citām dalībvalstīm ir mītnes zemei piemērojamais algas korekcijas koeficients (69 %), kā arī konkurence ar citu ES struktūru, kas atrodas Budapeštā.

IEPRIEKŠĒJĀ GADĀ FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 19. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

19.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  Eiropas Parlamenta un Padomes 2015. gada 25. novembra Regula (ES) 2015/2219 par Eiropas Savienības Tiesībaizsardzības apmācības aģentūru (CEPOL) un ar ko aizstāj un atceļ Padomes Lēmumu 2005/681/TI (OV L 319, 4.12.2015., 1. lpp.).

1

CEPOL

(2)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.cepol.europa.eu.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

(6)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

6

---

PIELIKUMS

Iepriekšējā gadā formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Revidētais Aģentūras budžeta izpildes ziņojums detalizācijas pakāpes aspektā atšķiras no lielākās daļas pārējo aģentūru iesniegto ziņojumu, un tas liecina, ka ir nepieciešamas skaidras vadlīnijas par to, kā aģentūras ziņo par budžetu. | Ieviests |
| 2015 | Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” bija augsts, proti, 212 456 EUR jeb 49 % (2014. gadā – 383 940 EUR jeb 59 %). Šie pārnesumi radās tāpēc, ka 2014. gada septembrī Aģentūru pārdislocēja no Apvienotās Karalistes uz Ungāriju un radās vajadzība slēgt jaunus pakalpojumu un piegāžu līgumus. Lielākā daļa pakalpojumu, kas iepirkti saskaņā ar šiem gada līgumiem, līdz 2015. gada beigām vēl nebija sniegti. | Neatteicas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2015

Revidētais Aģentūras budžeta izpildes ziņojums detalizācijas pakāpes aspektā atšķiras no lielākās daļas pārējo aģentūru iesniegto ziņojumu, un tas liecina, ka ir nepieciešamas skaidras vadlīnijas par to, kā aģentūras ziņo par budžetu.

Ieviests

2015

Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” bija augsts, proti, 212 456 EUR jeb 49 % (2014. gadā – 383 940 EUR jeb 59 %). Šie pārnesumi radās tāpēc, ka 2014. gada septembrī Aģentūru pārdislocēja no Apvienotās Karalistes uz Ungāriju un radās vajadzība slēgt jaunus pakalpojumu un piegāžu līgumus. Lielākā daļa pakalpojumu, kas iepirkti saskaņā ar šiem gada līgumiem, līdz 2015. gada beigām vēl nebija sniegti.

Neatteicas

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 18. | Aģentūra ir ņēmusi vērā Revīzijas palātas komentārus. Pārnesumu līmenim II sadaļā ir pamatojums, ņemot vērā IT konsultācijas un ar IT saistītas preces un pakalpojumus, ko šogad pasūtīja novēloti. Turklāt CEPOL ir uzlabojis budžeta pārvaldību un apņemas arī turpmāk saglabāt atbilstību budžeta gada pārskata principam, kā noteikts Finanšu regulā. |
| --- | --- |

18.

Aģentūra ir ņēmusi vērā Revīzijas palātas komentārus. Pārnesumu līmenim II sadaļā ir pamatojums, ņemot vērā IT konsultācijas un ar IT saistītas preces un pakalpojumus, ko šogad pasūtīja novēloti. Turklāt CEPOL ir uzlabojis budžeta pārvaldību un apņemas arī turpmāk saglabāt atbilstību budžeta gada pārskata principam, kā noteikts Finanšu regulā.

| 19. | Aģentūra ir ņēmusi vērā Revīzijas palātas komentārus. Sakarā ar pārcelšanos no Apvienotās Karalistes uz Ungāriju un būtiski zemāka korekcijas koeficienta piemērošanu darbinieku algām, ir palielinājies atlūgumu skaits. Iesniegumu skaits ir samazinājies salīdzinājumā ar periodu pirms pārcelšanās, tomēr tas nav ietekmējis saņemto pieteikumu kvalitāti un Aģentūras spēju pieņemt darbā piemērotus kandidātus. Amatu zemā pakāpe līdz ar zemo korekcijas koeficientu neveicina ārzemnieku (jo īpaši no Rietumeiropas un Ziemeļeiropas) pārcelšanos uz Ungāriju, tādēļ darbā pieņemšanas procesā ne vienmēr iespējams nodrošināt ģeogrāfisko līdzsvaru. CEPOL turpinās īstenot darbinieku saglabāšanas un darbības nepārtrauktības pasākumus, tomēr, kamēr Aģentūra nevar pozitīvi uzlabot pakāpes, iespējama ļoti liela personāla mainība. |
| --- | --- |

19.

Aģentūra ir ņēmusi vērā Revīzijas palātas komentārus. Sakarā ar pārcelšanos no Apvienotās Karalistes uz Ungāriju un būtiski zemāka korekcijas koeficienta piemērošanu darbinieku algām, ir palielinājies atlūgumu skaits. Iesniegumu skaits ir samazinājies salīdzinājumā ar periodu pirms pārcelšanās, tomēr tas nav ietekmējis saņemto pieteikumu kvalitāti un Aģentūras spēju pieņemt darbā piemērotus kandidātus. Amatu zemā pakāpe līdz ar zemo korekcijas koeficientu neveicina ārzemnieku (jo īpaši no Rietumeiropas un Ziemeļeiropas) pārcelšanos uz Ungāriju, tādēļ darbā pieņemšanas procesā ne vienmēr iespējams nodrošināt ģeogrāfisko līdzsvaru. CEPOL turpinās īstenot darbinieku saglabāšanas un darbības nepārtrauktības pasākumus, tomēr, kamēr Aģentūra nevar pozitīvi uzlabot pakāpes, iespējama ļoti liela personāla mainība.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/52 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/52

---

ZIŅOJUMS

par Patērētāju, veselības, lauksaimniecības un pārtikas Izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/07)

IEVADS

| 1. | Patērētāju, veselības, lauksaimniecības un pārtikas izpildaģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”) izveidoja 2005. gada 1. janvārī (no 2005. līdz 2008. gadam tā bija Sabiedrības veselības izpildaģentūra (PHEA), no 2008. līdz 2013. gadam – Veselības un patērētāju izpildaģentūra (EAHC), un no 2014. gada 1. janvāra tā kļuva par Patērētāju, veselības, lauksaimniecības un pārtikas izpildaģentūru (CHAFEA)) (1). Aģentūra atrodas Luksemburgā, un tās mandāts ir pagarināts līdz 2024. gada 31. decembrim. Tā īsteno ES veselības programmu, Patērētāju tiesību aizsardzības programmu un iniciatīvu “Labākas mācības, lai nodrošinātu pārtikas nekaitīgumu”. |
| --- | --- |

1.

Patērētāju, veselības, lauksaimniecības un pārtikas izpildaģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”) izveidoja 2005. gada 1. janvārī (no 2005. līdz 2008. gadam tā bija Sabiedrības veselības izpildaģentūra (PHEA), no 2008. līdz 2013. gadam – Veselības un patērētāju izpildaģentūra (EAHC), un no 2014. gada 1. janvāra tā kļuva par Patērētāju, veselības, lauksaimniecības un pārtikas izpildaģentūru (CHAFEA)) (1). Aģentūra atrodas Luksemburgā, un tās mandāts ir pagarināts līdz 2024. gada 31. decembrim. Tā īsteno ES veselības programmu, Patērētāju tiesību aizsardzības programmu un iniciatīvu “Labākas mācības, lai nodrošinātu pārtikas nekaitīgumu”.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 7,4 | 8,7 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 49 | 58 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

7,4

8,7

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

49

58

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

15.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 16. | Aģentūra pārnesa uz nākamo gadu 1,1 miljonu EUR jeb 48 % (2015. gadā – 0,9 miljonus EUR jeb 52 %) no apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības III sadaļā (ar Aģentūras pamatdarbībām saistītie izdevumi). Šīs apropriācijas galvenokārt attiecas uz IT pakalpojumiem un pētījumiem, par kuriem bija noslēgti līgumi, bet kuri vēl nebija īstenoti vai pabeigti gada beigās. No tām apropriācijām, kuras bija pārnestas no 2015. uz 2016. gadu, Aģentūra anulēja 0,2 miljonus EUR jeb 17 %, kas liecina par vajadzību vāju plānošanu. |
| --- | --- |

16.

Aģentūra pārnesa uz nākamo gadu 1,1 miljonu EUR jeb 48 % (2015. gadā – 0,9 miljonus EUR jeb 52 %) no apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības III sadaļā (ar Aģentūras pamatdarbībām saistītie izdevumi). Šīs apropriācijas galvenokārt attiecas uz IT pakalpojumiem un pētījumiem, par kuriem bija noslēgti līgumi, bet kuri vēl nebija īstenoti vai pabeigti gada beigās. No tām apropriācijām, kuras bija pārnestas no 2015. uz 2016. gadu, Aģentūra anulēja 0,2 miljonus EUR jeb 17 %, kas liecina par vajadzību vāju plānošanu.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 17. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

17.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  Komisijas Lēmums 2013/770/ES (OV L 341, 18.12.2013., 69. lpp.).

1

(2)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē http://ec.europa.eu/chafea/.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots:

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Aģentūra pārnesa 0,5  miljonus EUR jeb 36,4  % (2014. gadā – 0,1  miljonu EUR jeb 13 %) no apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības II sadaļā “Administratīvie izdevumi”. Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz Aģentūras biroja telpu paplašināšanu un vajadzīgo biroja telpu iekārtošanu (0,3  miljoni EUR). | Neattiecas |
| 2015 | Aģentūra pārnesa 0,9  miljonus EUR jeb 52 % (2014. gadā – 0,9  miljonus EUR jeb 50 %) no apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības III sadaļā (ar Aģentūras pamatdarbībām saistītie izdevumi). Šie pārnesumi galvenokārt skaidrojami ar to, ka Komisija vēlu – 2015. gada jūnijā – sagatavoja Aģentūras darba plānu. | Neattiecas |
| 2015 | Aģentūra anulēja 0,2  miljonus EUR jeb 18 % no pārnesumiem uz 2015. gadu (2014. gadā – 0,1  miljonu EUR jeb 14 %), kas norāda uz nepilnībām plānošanā. | Ieviešana ir sākta |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2015

Aģentūra pārnesa 0,5  miljonus EUR jeb 36,4  % (2014. gadā – 0,1  miljonu EUR jeb 13 %) no apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības II sadaļā “Administratīvie izdevumi”. Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz Aģentūras biroja telpu paplašināšanu un vajadzīgo biroja telpu iekārtošanu (0,3  miljoni EUR).

Neattiecas

2015

Aģentūra pārnesa 0,9  miljonus EUR jeb 52 % (2014. gadā – 0,9  miljonus EUR jeb 50 %) no apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības III sadaļā (ar Aģentūras pamatdarbībām saistītie izdevumi). Šie pārnesumi galvenokārt skaidrojami ar to, ka Komisija vēlu – 2015. gada jūnijā – sagatavoja Aģentūras darba plānu.

Neattiecas

2015

Aģentūra anulēja 0,2  miljonus EUR jeb 18 % no pārnesumiem uz 2015. gadu (2014. gadā – 0,1  miljonu EUR jeb 14 %), kas norāda uz nepilnībām plānošanā.

Ieviešana ir sākta

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 16. | Aģentūra pieņem Revīzijas palātas komentārus. Aģentūrai jāturpina centieni vēl vairāk samazināt pārnesumu apjomu un C8 anulēšanas līmeni. |
| --- | --- |

16.

Aģentūra pieņem Revīzijas palātas komentārus. Aģentūrai jāturpina centieni vēl vairāk samazināt pārnesumu apjomu un C8 anulēšanas līmeni.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/57 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/57

---

ZIŅOJUMS

par Kopienas Augu šķirņu biroja 2016. finanšu gada pārskatiem un Biroja atbilde

(2017/C 417/08)

IEVADS

| 1. | Kopienas Augu šķirņu biroju (turpmāk tekstā – “Birojs”, arī “CPVO”), kurš atrodas Anžē, izveidoja ar Padomes Regulu (EK) Nr. 2100/94 (1). Tā galvenais uzdevums ir reģistrēt un izskatīt pieteikumus piešķirt Savienības aizsardzību rūpnieciskā īpašuma tiesībām, kas attiecas uz augu šķirnēm, un nodrošināt, lai kompetentās iestādes dalībvalstīs veiktu tehniskās pārbaudes. |
| --- | --- |

1.

Kopienas Augu šķirņu biroju (turpmāk tekstā – “Birojs”, arī “CPVO”), kurš atrodas Anžē, izveidoja ar Padomes Regulu (EK) Nr. 2100/94 (1). Tā galvenais uzdevums ir reģistrēt un izskatīt pieteikumus piešķirt Savienības aizsardzību rūpnieciskā īpašuma tiesībām, kas attiecas uz augu šķirnēm, un nodrošināt, lai kompetentās iestādes dalībvalstīs veiktu tehniskās pārbaudes.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Biroju ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Biroja galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 14,7 | 16,1 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 46 | 44 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Biroju ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Biroja galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

14,7

16,1

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

46

44

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Biroja pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Biroja pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Biroja pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Biroja pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Biroja pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Biroja finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Biroja finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Biroja pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Biroja finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Biroja finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Biroja finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Biroja vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Biroja finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Biroja vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Biroja spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Biroja spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Biroja pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Biroja pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs novērtējam Biroja maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs novērtējam Biroja maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Birojs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Birojs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

Citi jautājumi

| 15. | Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. Biroja budžets ir pilnībā pašfinansēts, galvenokārt no ieņēmumiem no Kopienas augu šķirņu aizsardzības tiesību pieteikumu iesniedzējiem un šo tiesību turētājiem. Tomēr, tā kā tikai aptuveni 4 % no ieņēmumiem tiek iekasēti no klientiem, kas atrodas Apvienotajā Karalistē, Birojs uzskata, ka ir maz ticams, ka AK izstāšanās radīs nozīmīgu risku tā ieņēmumiem. Birojs arī uzskata, ka ir iespējams veikt pasākumus, lai bez ievērojama riska Biroja darbības nepārtrauktībai nodrošinātu, ka ir pieejamas piemērotas telpas tām šķirņu pārbaudēm, kuras pašlaik veic Apvienotajā Karalistē. |
| --- | --- |

15.

Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. Biroja budžets ir pilnībā pašfinansēts, galvenokārt no ieņēmumiem no Kopienas augu šķirņu aizsardzības tiesību pieteikumu iesniedzējiem un šo tiesību turētājiem. Tomēr, tā kā tikai aptuveni 4 % no ieņēmumiem tiek iekasēti no klientiem, kas atrodas Apvienotajā Karalistē, Birojs uzskata, ka ir maz ticams, ka AK izstāšanās radīs nozīmīgu risku tā ieņēmumiem. Birojs arī uzskata, ka ir iespējams veikt pasākumus, lai bez ievērojama riska Biroja darbības nepārtrauktībai nodrošinātu, ka ir pieejamas piemērotas telpas tām šķirņu pārbaudēm, kuras pašlaik veic Apvienotajā Karalistē.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 17. | Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” bija augsts, proti, 788 540 EUR jeb 40 % (2015. gadā – 395 882 EUR jeb 28 %). Tās galvenokārt attiecas uz pašlaik notiekošo ēku renovāciju (284 423 EUR), IT projektiem (253 483 EUR) un revīziju un novērtējumu izmaksām (137 098 EUR), par ko pakalpojumus daļēji sniegs vai rēķinus saņems tikai 2017. gadā. |
| --- | --- |

17.

Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” bija augsts, proti, 788 540 EUR jeb 40 % (2015. gadā – 395 882 EUR jeb 28 %). Tās galvenokārt attiecas uz pašlaik notiekošo ēku renovāciju (284 423 EUR), IT projektiem (253 483 EUR) un revīziju un novērtējumu izmaksām (137 098 EUR), par ko pakalpojumus daļēji sniegs vai rēķinus saņems tikai 2017. gadā.

| 18. | Anulēto 2015. gada maksājumu apropriāciju līmenis, kuras pārnesa uz 2016. gadu, bija augsts arī II sadaļā, proti, 17 % (2015. gadā – 20 %), tas norāda uz vajadzību uzlabot budžeta plānošanu. |
| --- | --- |

18.

Anulēto 2015. gada maksājumu apropriāciju līmenis, kuras pārnesa uz 2016. gadu, bija augsts arī II sadaļā, proti, 17 % (2015. gadā – 20 %), tas norāda uz vajadzību uzlabot budžeta plānošanu.

CITI KOMENTĀRI

| 19. | Biroja izveides regula neprasa veikt periodiskus ārējus darbības rezultātu novērtējumus. Kaut arī Birojs vai Komisija reizēm veica novērtējumus, kas saistīti ar konkrētiem tematiem, Birojam kopā ar Komisiju jāapsver iespēja pasūtīt visaptverošus ārējus darbības rezultātu novērtējumus vismaz reizi piecos gados, kā to dara lielākā daļa citu aģentūru. Šāda prasība ir jāievieš, kad notiks izveides regulas pārskatīšana. |
| --- | --- |

19.

Biroja izveides regula neprasa veikt periodiskus ārējus darbības rezultātu novērtējumus. Kaut arī Birojs vai Komisija reizēm veica novērtējumus, kas saistīti ar konkrētiem tematiem, Birojam kopā ar Komisiju jāapsver iespēja pasūtīt visaptverošus ārējus darbības rezultātu novērtējumus vismaz reizi piecos gados, kā to dara lielākā daļa citu aģentūru. Šāda prasība ir jāievieš, kad notiks izveides regulas pārskatīšana.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 20. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

20.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 19. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 227, 1.9.1994., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Biroja kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.cpvo.europa.eu.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Biroja sniegtie dati.

Avots:

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Lielāko daļu maksājumu Birojs veic elektroniski, un grāmatvedis un viņa divi vietnieki tos var arī elektroniski parakstīt. Netiek prasīts otras personas paraksts, bet tas ir finanšu risks Birojam. | Ieviešana nav sākta |
| 2014 | Lai gan Birojs darbojas kopš 1995. gada, joprojām ar mītnes dalībvalsti nav noslēgts nolīgums, kurā būtu skaidri definēti Biroja darbības nosacījumi. Tas būtu svarīgi Biroja darbiniekiem. | Ieviešana ir sākta |
| 2015 | Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” bija augsts, proti, 395 882 EUR jeb 28 % (2014. gadā – 394 599 EUR jeb 30 %). Tās galvenokārt attiecas uz IT projektiem (134 030 EUR), komandējumu izdevumiem (96 368 EUR) un izmaksām, kas saistītas ar iekšējo revīziju (82 070 EUR), par ko pakalpojumus sniegs vai rēķinus saņems tikai 2016. gadā. | Neattiecas |
| 2015 | No 2014. gada pārnesto un atcelto apropriāciju līmenis bija augsts II sadaļā, proti 20 % (2014. gadā – 26 %), un liecina par nepilnībām to plānošanā. | Ieviešana ir sākta |
| 2015 | Izdevumus par procedūrām, kas saistītas ar pārsūdzībām, principā bija jāsedz no pārsūdzības maksām (1). Tomēr šīs maksas sedz tikai nelielu daļu no faktiskajām izmaksām. No pārsūdzības maksām 2015. gadā gūtie ieņēmumi kopā bija 11 000 EUR (2014. gadā – 12 500 EUR), bet Apelācijas padomes locekļu izmaksas sasniedza 62 037 EUR (2014. gadā – 80 114 EUR). | Neattiecas |
| 2015 | 2015. gada 31. decembrī par vairāk nekā 90 dienām (galvenokārt gada maksas) nebija nomaksāti 240 766 EUR. Birojs neizmanto visas tā finanšu noteikumos paredzētās nesamaksāto maksu atgūšanas iespējas, piemēram, piedziņu (2). | Ieviešana ir sākta |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2014

Lielāko daļu maksājumu Birojs veic elektroniski, un grāmatvedis un viņa divi vietnieki tos var arī elektroniski parakstīt. Netiek prasīts otras personas paraksts, bet tas ir finanšu risks Birojam.

Ieviešana nav sākta

2014

Lai gan Birojs darbojas kopš 1995. gada, joprojām ar mītnes dalībvalsti nav noslēgts nolīgums, kurā būtu skaidri definēti Biroja darbības nosacījumi. Tas būtu svarīgi Biroja darbiniekiem.

Ieviešana ir sākta

2015

Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” bija augsts, proti, 395 882 EUR jeb 28 % (2014. gadā – 394 599 EUR jeb 30 %). Tās galvenokārt attiecas uz IT projektiem (134 030 EUR), komandējumu izdevumiem (96 368 EUR) un izmaksām, kas saistītas ar iekšējo revīziju (82 070 EUR), par ko pakalpojumus sniegs vai rēķinus saņems tikai 2016. gadā.

Neattiecas

2015

No 2014. gada pārnesto un atcelto apropriāciju līmenis bija augsts II sadaļā, proti 20 % (2014. gadā – 26 %), un liecina par nepilnībām to plānošanā.

Ieviešana ir sākta

2015

Izdevumus par procedūrām, kas saistītas ar pārsūdzībām, principā bija jāsedz no pārsūdzības maksām (1). Tomēr šīs maksas sedz tikai nelielu daļu no faktiskajām izmaksām. No pārsūdzības maksām 2015. gadā gūtie ieņēmumi kopā bija 11 000 EUR (2014. gadā – 12 500 EUR), bet Apelācijas padomes locekļu izmaksas sasniedza 62 037 EUR (2014. gadā – 80 114 EUR).

Neattiecas

2015

2015. gada 31. decembrī par vairāk nekā 90 dienām (galvenokārt gada maksas) nebija nomaksāti 240 766 EUR. Birojs neizmanto visas tā finanšu noteikumos paredzētās nesamaksāto maksu atgūšanas iespējas, piemēram, piedziņu (2).

Ieviešana ir sākta

---

(1)  Komisijas Regula (EK) Nr. 1238/95 (OV L 121, 1.6.1995., 31. lpp.), apsvērumi.

(2)  Biroja finanšu noteikumi, 53. pants.

---

BIROJA ATBILDE

Birojs ņem vērā Palātas komentārus.

| 17. | Augstais pārnesumu līmenis 2016. gadā lielā mērā bija saistīts ar notiekošo ēkas renovāciju un IT attīstības projektu. Šo projektu īstenošanu operatīvu iemeslu dēļ nevar saskaņot ar kalendāro gadu. |
| --- | --- |

17.

Augstais pārnesumu līmenis 2016. gadā lielā mērā bija saistīts ar notiekošo ēkas renovāciju un IT attīstības projektu. Šo projektu īstenošanu operatīvu iemeslu dēļ nevar saskaņot ar kalendāro gadu.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/63 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/63

---

ZIŅOJUMS

par Izglītības, audiovizuālās jomas un kultūras izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/09)

IEVADS

| 1. | Izglītības, audiovizuālās jomas un kultūras izpildaģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “EACEA”), kura atrodas Briselē, izveidoja ar Komisijas Īstenošanas lēmumu 2013/776/ES (1), ar ko atceļ Lēmumu 2009/336/EK. Aģentūras uzdevums ir pārvaldīt Komisijas noteiktās programmas izglītības, audiovizuālajā un kultūras jomā, tostarp īstenot sīki izstrādātus tehnisku projektu izpildes pasākumus. |
| --- | --- |

1.

Izglītības, audiovizuālās jomas un kultūras izpildaģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “EACEA”), kura atrodas Briselē, izveidoja ar Komisijas Īstenošanas lēmumu 2013/776/ES (1), ar ko atceļ Lēmumu 2009/336/EK. Aģentūras uzdevums ir pārvaldīt Komisijas noteiktās programmas izglītības, audiovizuālajā un kultūras jomā, tostarp īstenot sīki izstrādātus tehnisku projektu izpildes pasākumus.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 46,9 | 49,1 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 441 | 442 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

46,9

49,1

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

441

442

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

15.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJĀS KONTROLES MEHĀNISMIEM

| 16. | Veicot ikgadējo pamatlīdzekļu inventarizāciju 2016. gadā, Aģentūra nespēja atrast 46 IT vienības, kuru iegādes kopējā vērtība bija aptuveni 22 000 EUR, un tas liecina par trūkumiem pamatlīdzekļu aizsardzībā. |
| --- | --- |

16.

Veicot ikgadējo pamatlīdzekļu inventarizāciju 2016. gadā, Aģentūra nespēja atrast 46 IT vienības, kuru iegādes kopējā vērtība bija aptuveni 22 000 EUR, un tas liecina par trūkumiem pamatlīdzekļu aizsardzībā.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 17. | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts pārnesumu līmenis III sadaļā “Atbalsts aģentūras darbībām”, proti, 2,3 miljoni EUR jeb 47 % (2015. g. – 2,8 miljoni EUR jeb 50 %). Tās galvenokārt attiecas uz vēl nepabeigtām projektu revīzijām (0,8 miljoni EUR) un IT pakalpojumiem (0,9 miljoni EUR), kas tika pasūtīti 2016. gadā, bet gada beigās vēl nebija sagatavoti rēķini vai arī pakalpojumi tiks sniegti 2017. gadā. |
| --- | --- |

17.

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts pārnesumu līmenis III sadaļā “Atbalsts aģentūras darbībām”, proti, 2,3 miljoni EUR jeb 47 % (2015. g. – 2,8 miljoni EUR jeb 50 %). Tās galvenokārt attiecas uz vēl nepabeigtām projektu revīzijām (0,8 miljoni EUR) un IT pakalpojumiem (0,9 miljoni EUR), kas tika pasūtīti 2016. gadā, bet gada beigās vēl nebija sagatavoti rēķini vai arī pakalpojumi tiks sniegti 2017. gadā.

IEPRIEKŠĒJĀ GADĀ FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 18. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

18.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 343, 19.12.2013., 46. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē http://eacea.ec.europa.eu/.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts III sadaļā “Atbalsts aģentūras darbībām” un sasniedza 2,8  miljonus EUR jeb 50 % (2014. gadā – 3,2  miljoni EUR jeb 56 %). Tās galvenokārt attiecas uz vēl nepabeigtām projektu revīzijām (1 miljons EUR), IT pakalpojumiem (0,8  miljoni EUR), pakalpojumiem saistībā ar informācijas komunikāciju un publicēšanu (0,5  miljoni EUR), kā arī tulkojumiem (0,2  miljoni EUR), kas tika pasūtīti 2015. gadā, bet gada beigās vēl nebija sagatavoti rēķini vai arī pakalpojumi tiks sniegti 2016. gadā. | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ ieviešana nav sākta/neattiecas)

2015

Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts III sadaļā “Atbalsts aģentūras darbībām” un sasniedza 2,8  miljonus EUR jeb 50 % (2014. gadā – 3,2  miljoni EUR jeb 56 %). Tās galvenokārt attiecas uz vēl nepabeigtām projektu revīzijām (1 miljons EUR), IT pakalpojumiem (0,8  miljoni EUR), pakalpojumiem saistībā ar informācijas komunikāciju un publicēšanu (0,5  miljoni EUR), kā arī tulkojumiem (0,2  miljoni EUR), kas tika pasūtīti 2015. gadā, bet gada beigās vēl nebija sagatavoti rēķini vai arī pakalpojumi tiks sniegti 2016. gadā.

Neattiecas

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 16. | Neatrasto IT piederumu vērtība, ko konstatēja 2015./2016. gada inventarizācijas laikā, ir tikai 0,64 % no visu IT piederumu vērtības, kas atbilst iepriekšējo gadu rezultātiem. Jāatzīmē, ka neatrasto piederumu atlikusī uzskaites vērtība ir daudz mazāka (aptuveni 8 000 EUR) nekā sākotnējās iegādes izmaksas.
  Aģentūra turpinās regulāri veikt inventarizāciju, nodrošinot aktīvu aizsardzību. |
| --- | --- |

16.

Neatrasto IT piederumu vērtība, ko konstatēja 2015./2016. gada inventarizācijas laikā, ir tikai 0,64 % no visu IT piederumu vērtības, kas atbilst iepriekšējo gadu rezultātiem. Jāatzīmē, ka neatrasto piederumu atlikusī uzskaites vērtība ir daudz mazāka (aptuveni 8 000 EUR) nekā sākotnējās iegādes izmaksas.

Aģentūra turpinās regulāri veikt inventarizāciju, nodrošinot aktīvu aizsardzību.

| 17. | Aģentūra ir ņēmusi vērā Palātas komentārus. Aģentūra turpinās īstenotos centienus pārnesumu apmēra kontrolēšanai. |
| --- | --- |

17.

Aģentūra ir ņēmusi vērā Palātas komentārus. Aģentūra turpinās īstenotos centienus pārnesumu apmēra kontrolēšanai.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/68 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/68

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Aviācijas drošības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/10)

IEVADS

| 1. | Eiropas Aviācijas drošības aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “EASA”), kura atrodas Ķelnē, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1592/2002 (1), kas atcelta ar Regulu (EK) Nr. 216/2008 (2). Aģentūrai ir uzticēti konkrēti regulatīvi un izpildes uzdevumi aviācijas drošības jomā. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Aviācijas drošības aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “EASA”), kura atrodas Ķelnē, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1592/2002 (1), kas atcelta ar Regulu (EK) Nr. 216/2008 (2). Aģentūrai ir uzticēti konkrēti regulatīvi un izpildes uzdevumi aviācijas drošības jomā.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (3).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 185,4 | 193,4 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4) | 779 | 774 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (3).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

185,4

193,4

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4)

779

774

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā.

Citi jautājumi

| 16. | Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. Aģentūras budžetu 2016. gadā 70 % apmērā finansēja no aviācijas nozares maksām un 30 % apmērā no Eiropas Savienības līdzekļiem. Tā kā AK ir nolēmusi vairs nebūt ES sastāvā, iespējams, ka nākotnē samazināsies Aģentūras ieņēmumi. |
| --- | --- |

16.

Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. Aģentūras budžetu 2016. gadā 70 % apmērā finansēja no aviācijas nozares maksām un 30 % apmērā no Eiropas Savienības līdzekļiem. Tā kā AK ir nolēmusi vairs nebūt ES sastāvā, iespējams, ka nākotnē samazināsies Aģentūras ieņēmumi.

| 17. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

17.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR DARĪJUMU LIKUMĪBU UN PAREIZĪBU

| 18. | Kaut arī 2016. gadā nozares finansēto darbību rezultātā radās 7,6 miljonu EUR deficīts, budžeta izpildes rezultāti dažādos gados svārstās (8) un Aģentūra ir uzkrājusi 52 miljonu EUR pārpalikumu no šīs darbības kategorijas. Aģentūras izveides regulā noteikts, ka no nozares iekasētajām maksām jābūt pietiekamām, lai segtu Aģentūras maksu par saistītajām sertifikācijas darbībām. Taču tā neparedz uzkrātu pārpalikumu. |
| --- | --- |

18.

Kaut arī 2016. gadā nozares finansēto darbību rezultātā radās 7,6 miljonu EUR deficīts, budžeta izpildes rezultāti dažādos gados svārstās (8) un Aģentūra ir uzkrājusi 52 miljonu EUR pārpalikumu no šīs darbības kategorijas. Aģentūras izveides regulā noteikts, ka no nozares iekasētajām maksām jābūt pietiekamām, lai segtu Aģentūras maksu par saistītajām sertifikācijas darbībām. Taču tā neparedz uzkrātu pārpalikumu.

CITI KOMENTĀRI

| 19. | Laikposmā no 2014. līdz 2016. gadam Aģentūra izlietoja 9,4 miljonus EUR (4,4 miljonus EUR 2016. gadā) no uzkrātā pārpalikuma, lai 12,4 miljonu EUR apmērā finansētu atjaunošanas un pārcelšanās izmaksas saistībā ar Aģentūras pārvietošanu uz jaunu ēku. Arī Komisija šim mērķim iemaksāja 3 miljonus EUR no ES budžeta. Šāds finansējuma dalījums starp nozares un Savienības iemaksām atbilda standarta izmaksu sadalījuma metodei, kuru izmanto Aģentūra, un šie būvdarbi tika finansēti galvenokārt no nozares maksām. |
| --- | --- |

19.

Laikposmā no 2014. līdz 2016. gadam Aģentūra izlietoja 9,4 miljonus EUR (4,4 miljonus EUR 2016. gadā) no uzkrātā pārpalikuma, lai 12,4 miljonu EUR apmērā finansētu atjaunošanas un pārcelšanās izmaksas saistībā ar Aģentūras pārvietošanu uz jaunu ēku. Arī Komisija šim mērķim iemaksāja 3 miljonus EUR no ES budžeta. Šāds finansējuma dalījums starp nozares un Savienības iemaksām atbilda standarta izmaksu sadalījuma metodei, kuru izmanto Aģentūra, un šie būvdarbi tika finansēti galvenokārt no nozares maksām.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 20. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

20.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 19. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 240, 7.9.2002., 1. lpp.

1

(2)  OV L 79, 19.3.2008., 1. lpp.

2

(3)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.easa.europa.eu.

3

(4)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

4

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots:

(5)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

5

(6)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

6

(7)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

7

(8)  2014. un 2015. gadā attiecīgi bija 15,3 miljonu EUR un 16,9 miljonu EUR pārpalikums.

8

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Aģentūra darbojas kopš 2004. gada un līdz šim attiecības ar mītnes dalībvalsti ir kārtojusi korespondences un cita veida apmaiņas formā. Taču Aģentūra nav noslēgusi visaptverošu mītnes nolīgumu ar dalībvalsti. Tāds nolīgums uzlabotu pārredzamību attiecībā uz nosacījumiem, ar kuriem saskaņā strādā Aģentūra un tās darbinieki. | Ieviests (1) |
| 2015 | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības un kuras tika pārnestas uz nākamo gadu, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 4,4  miljoni EUR jeb 20,2  % (2014. gadā – 3,6  miljoni EUR jeb 22 %), un III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, kur attiecīgā summa bija 2 miljoni EUR jeb 32,0  % (2014. gadā – 2 miljoni EUR jeb 38,1  %). Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz IT atjauninājumiem, kurus pasūtīja pašās gada beigās, kā arī uz normatīvām darbībām un pētniecības projektiem, kas turpinās pēc 2015. gada. | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2013

Aģentūra darbojas kopš 2004. gada un līdz šim attiecības ar mītnes dalībvalsti ir kārtojusi korespondences un cita veida apmaiņas formā. Taču Aģentūra nav noslēgusi visaptverošu mītnes nolīgumu ar dalībvalsti. Tāds nolīgums uzlabotu pārredzamību attiecībā uz nosacījumiem, ar kuriem saskaņā strādā Aģentūra un tās darbinieki.

Ieviests (1)

2015

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības un kuras tika pārnestas uz nākamo gadu, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 4,4  miljoni EUR jeb 20,2  % (2014. gadā – 3,6  miljoni EUR jeb 22 %), un III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, kur attiecīgā summa bija 2 miljoni EUR jeb 32,0  % (2014. gadā – 2 miljoni EUR jeb 38,1  %). Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz IT atjauninājumiem, kurus pasūtīja pašās gada beigās, kā arī uz normatīvām darbībām un pētniecības projektiem, kas turpinās pēc 2015. gada.

Neattiecas

---

(1)  Mītnes nolīgums starp Aģentūru un dalībvalsti ir noslēgts un stājās spēkā 2017. gada 17. augustā.

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 16. | Aģentūra ir ņēmusi vērā Revīzijas palātas apsvērumu. Šā jautājuma izskatīšanai ir izveidota darba grupa, kas ir veikusi pirmo analīzi par Brexit potenciālajiem riskiem un ietekmi. |
| --- | --- |

16.

Aģentūra ir ņēmusi vērā Revīzijas palātas apsvērumu. Šā jautājuma izskatīšanai ir izveidota darba grupa, kas ir veikusi pirmo analīzi par Brexit potenciālajiem riskiem un ietekmi.

| 20. | Saskaņā ar Aģentūras izveides regulu un finanšu noteikumiem no nozares iekasētās maksas ir uzskatāmas par piešķirtajiem ieņēmumiem. Tāpēc Aģentūra uzskaita jebkuru ar iekasētajām maksām un atlīdzību saistītu pārpalikumu vai deficītu kā uzkrātu pārpalikumu. Šis uzkrātais pārpalikums gadu no gada svārstās atkarībā no finanšu gada rezultāta. Laikposmā no 2010. līdz 2015. gadam pārpalikums vai deficīts ir svārstījušies no deficīta 5,9 miljonu apmērā līdz pārpalikumam 16,9 miljonu apmērā. Šis uzkrātais pārpalikums jeb rezerve nodrošina deficīta segumu un atbilst sešiem nepārtrauktas darbības mēnešiem. Aģentūra gatavojas grozīt gan savus finanšu noteikumus, gan noteikumus par maksām un atlīdzību, lai pilnīgāk formalizētu šo pieeju attiecībā uz uzkrāto pārpalikumu. |
| --- | --- |

20.

Saskaņā ar Aģentūras izveides regulu un finanšu noteikumiem no nozares iekasētās maksas ir uzskatāmas par piešķirtajiem ieņēmumiem. Tāpēc Aģentūra uzskaita jebkuru ar iekasētajām maksām un atlīdzību saistītu pārpalikumu vai deficītu kā uzkrātu pārpalikumu. Šis uzkrātais pārpalikums gadu no gada svārstās atkarībā no finanšu gada rezultāta. Laikposmā no 2010. līdz 2015. gadam pārpalikums vai deficīts ir svārstījušies no deficīta 5,9 miljonu apmērā līdz pārpalikumam 16,9 miljonu apmērā. Šis uzkrātais pārpalikums jeb rezerve nodrošina deficīta segumu un atbilst sešiem nepārtrauktas darbības mēnešiem. Aģentūra gatavojas grozīt gan savus finanšu noteikumus, gan noteikumus par maksām un atlīdzību, lai pilnīgāk formalizētu šo pieeju attiecībā uz uzkrāto pārpalikumu.

| 21. | Saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumu 88. pantu Aģentūras valdes priekšsēdētājs ir informējis budžeta lēmējinstitūciju (Eiropas Parlamentu un Padomi) par Aģentūras jaunā galvenā biroja projektu. Detalizēts ziņojums, kurā bija iekļauta arī finansēšanas shēma, tika nosūtīts budžeta lēmējinstitūcijai 2013. gada 22. maijā, tāpēc:






  — | Aģentūra ir rīkojusies saskaņā ar budžeta lēmējinstitūcijai paziņoto informāciju, |
| --- | --- | --- |

21.

Saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumu 88. pantu Aģentūras valdes priekšsēdētājs ir informējis budžeta lēmējinstitūciju (Eiropas Parlamentu un Padomi) par Aģentūras jaunā galvenā biroja projektu. Detalizēts ziņojums, kurā bija iekļauta arī finansēšanas shēma, tika nosūtīts budžeta lēmējinstitūcijai 2013. gada 22. maijā, tāpēc:

—

Aģentūra ir rīkojusies saskaņā ar budžeta lēmējinstitūcijai paziņoto informāciju,

| — | Aģentūra katru gadu ir sagatavojusi un nosūtījusi budžeta lēmējinstitūcijai ikgadējo paziņojumu par ēku saskaņā ar finanšu noteikumu 87. pantu, |
| --- | --- |

—

Aģentūra katru gadu ir sagatavojusi un nosūtījusi budžeta lēmējinstitūcijai ikgadējo paziņojumu par ēku saskaņā ar finanšu noteikumu 87. pantu,

| — | Eiropas Parlaments ir apstiprinājis ziņojumu un finansēšanas mehānismu saskaņā ar Aģentūras finansēšanas shēmu. |
| --- | --- |

—

Eiropas Parlaments ir apstiprinājis ziņojumu un finansēšanas mehānismu saskaņā ar Aģentūras finansēšanas shēmu.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/74 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/74

---

ZIŅOJUMS

par Mazo un vidējo uzņēmumu izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/11)

IEVADS

| 1. | Mazo un vidējo uzņēmumu izpildaģentūra (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “EASME”), kura atrodas Briselē, tika izveidota ar Komisijas Īstenošanas lēmumu 2013/771/ES (1) laikposmam no 2014. gada 1. janvāra līdz 2024. gada 31. decembrim. Tās galvenais uzdevums ir – ciešā sadarbībā ar septiņiem Komisijas ģenerāldirektorātiem – pārvaldīt ES darbības tādās jomās kā pētniecība un inovācija, MVU konkurētspēja, vides un klimata pasākumi, jūrlietas un zivsaimniecība. |
| --- | --- |

1.

Mazo un vidējo uzņēmumu izpildaģentūra (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “EASME”), kura atrodas Briselē, tika izveidota ar Komisijas Īstenošanas lēmumu 2013/771/ES (1) laikposmam no 2014. gada 1. janvāra līdz 2024. gada 31. decembrim. Tās galvenais uzdevums ir – ciešā sadarbībā ar septiņiem Komisijas ģenerāldirektorātiem – pārvaldīt ES darbības tādās jomās kā pētniecība un inovācija, MVU konkurētspēja, vides un klimata pasākumi, jūrlietas un zivsaimniecība.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 36,4 | 35,8 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 373 | 417 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

36,4

35,8

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

373

417

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

15.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 16. | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības un kuras tika pārnestas uz nākamo gadu, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 1 250 000 EUR jeb 33 % (2015. gadā – 998 324 EUR jeb 14 %), un III sadaļā “Atbalsts aģentūras darbībām”, kur attiecīgā summa bija 2 550 000 EUR jeb 62 % (2015. gadā – 4 miljoni EUR jeb 65 %). II sadaļā tie galvenokārt attiecās uz nomu (0,6 miljoni EUR) un iegādāto datortehniku, kas līdz gada beigām vēl nebija piegādāta (0,5 miljoni EUR). Pārnesumi III sadaļā attiecas uz ārēju ekspertu veiktajiem Life programmas novērtējumiem un uzraudzību (1,5 miljoni EUR), pastāvīgām ex post pārbaudēm (0,5 miljoni EUR) un IT pakalpojumiem (0,5 miljoni EUR), kuri bija pasūtīti 2016. gadā, bet līdz gada beigām bija sniegti tikai daļēji, un par tiem nebija saņemti rēķini. Aģentūrai jāapsver iespēja ieviest diferencētas budžeta apropriācijas, lai labāk ņemtu vērā darbību daudzgadu raksturu un nenovēršamos starplaikus, kas šķir līgumu parakstīšanu, piegādes un maksājumus. |
| --- | --- |

16.

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības un kuras tika pārnestas uz nākamo gadu, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 1 250 000 EUR jeb 33 % (2015. gadā – 998 324 EUR jeb 14 %), un III sadaļā “Atbalsts aģentūras darbībām”, kur attiecīgā summa bija 2 550 000 EUR jeb 62 % (2015. gadā – 4 miljoni EUR jeb 65 %). II sadaļā tie galvenokārt attiecās uz nomu (0,6 miljoni EUR) un iegādāto datortehniku, kas līdz gada beigām vēl nebija piegādāta (0,5 miljoni EUR). Pārnesumi III sadaļā attiecas uz ārēju ekspertu veiktajiem Life programmas novērtējumiem un uzraudzību (1,5 miljoni EUR), pastāvīgām ex post pārbaudēm (0,5 miljoni EUR) un IT pakalpojumiem (0,5 miljoni EUR), kuri bija pasūtīti 2016. gadā, bet līdz gada beigām bija sniegti tikai daļēji, un par tiem nebija saņemti rēķini. Aģentūrai jāapsver iespēja ieviest diferencētas budžeta apropriācijas, lai labāk ņemtu vērā darbību daudzgadu raksturu un nenovēršamos starplaikus, kas šķir līgumu parakstīšanu, piegādes un maksājumus.

| 17. | Anulēto iepriekšējā gada pārnesumu līmenis bija augsts I sadaļā “Personāla izdevumi”, proti, 32 000 EUR jeb 8,3 %, un tas norāda uz budžeta vajadzību pārāk augstu novērtēšanu. |
| --- | --- |

17.

Anulēto iepriekšējā gada pārnesumu līmenis bija augsts I sadaļā “Personāla izdevumi”, proti, 32 000 EUR jeb 8,3 %, un tas norāda uz budžeta vajadzību pārāk augstu novērtēšanu.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 18. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

18.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 341, 18.12.2013., 73. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.ec.europa.eu/easme/.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Kaut arī Aģentūras sākotnējais budžets bija grozīts un 2014. gada septembrī to samazināja par 3 miljoniem EUR, Aģentūra bija uzņēmusi saistības tikai par 91 % no samazinātā budžeta apropriācijām. Zemo īstenošanas līmeni galvenokārt var izskaidrot ar organizatoriskām un pamatdarbības problēmām, kas saistītas ar Aģentūras paplašinātajām pilnvarām attiecībā uz papildu programmu un uzdevumu īstenošanu ciešā sadarbībā ar Komisiju. Tomēr tik nepilnīgi izlietots budžets norāda uz to, ka Aģentūrai ir jāuzlabo budžeta plānošana. | Ieviests |
| 2014 | Par to liecina arī augstais un arvien pieaugošais to apropriāciju līmenis, par kurām uzņemtas saistības un kuras pārnestas uz 2015. gadu – 3,8  miljoni EUR jeb 17 % (2013. gadā – 1,3  miljoni EUR jeb 8 %); tās galvenokārt attiecas uz III sadaļu (“Programmu atbalsta izdevumi”) – 2,6  miljoni EUR jeb 72 % (2013. gadā – 0,6  miljoni EUR jeb 35 %), un tas ir pretrunā budžeta gada pārskata principam. | Neattiecas |
| 2015 | III sadaļā “Programmu atbalsta izdevumi” uz nākamo gadu ir pārnesti 4 miljoni EUR jeb 65 % (2013. gadā – 2,6  miljoni EUR jeb 72 %). Pārnesumu galvenais iemesls ir specifiskie līgumi, kas noslēgti ar ekspertiem (3 miljoni EUR), kā arī specifiskie līgumi par ārējām revīzijām (0,6  miljoni EUR): par 0,8  miljoniem EUR no šīs summas līgumus noslēdza 2015. gada nogalē. Pārnesumi galvenokārt attiecas uz pakalpojumiem, kuri sniedzami 2016. gadā. | Neattiecas |
| 2015 | Aģentūra 2015. gada decembrī samaksāja 2,2  miljonus EUR par 2016. gada telpu nomu un saistītiem izdevumiem. Šos maksājumus veica no Aģentūras 2015. gada budžeta, tātad tie neatbilst budžeta gada pārskata principam (1). | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2014

Kaut arī Aģentūras sākotnējais budžets bija grozīts un 2014. gada septembrī to samazināja par 3 miljoniem EUR, Aģentūra bija uzņēmusi saistības tikai par 91 % no samazinātā budžeta apropriācijām. Zemo īstenošanas līmeni galvenokārt var izskaidrot ar organizatoriskām un pamatdarbības problēmām, kas saistītas ar Aģentūras paplašinātajām pilnvarām attiecībā uz papildu programmu un uzdevumu īstenošanu ciešā sadarbībā ar Komisiju. Tomēr tik nepilnīgi izlietots budžets norāda uz to, ka Aģentūrai ir jāuzlabo budžeta plānošana.

Ieviests

2014

Par to liecina arī augstais un arvien pieaugošais to apropriāciju līmenis, par kurām uzņemtas saistības un kuras pārnestas uz 2015. gadu – 3,8  miljoni EUR jeb 17 % (2013. gadā – 1,3  miljoni EUR jeb 8 %); tās galvenokārt attiecas uz III sadaļu (“Programmu atbalsta izdevumi”) – 2,6  miljoni EUR jeb 72 % (2013. gadā – 0,6  miljoni EUR jeb 35 %), un tas ir pretrunā budžeta gada pārskata principam.

Neattiecas

2015

III sadaļā “Programmu atbalsta izdevumi” uz nākamo gadu ir pārnesti 4 miljoni EUR jeb 65 % (2013. gadā – 2,6  miljoni EUR jeb 72 %). Pārnesumu galvenais iemesls ir specifiskie līgumi, kas noslēgti ar ekspertiem (3 miljoni EUR), kā arī specifiskie līgumi par ārējām revīzijām (0,6  miljoni EUR): par 0,8  miljoniem EUR no šīs summas līgumus noslēdza 2015. gada nogalē. Pārnesumi galvenokārt attiecas uz pakalpojumiem, kuri sniedzami 2016. gadā.

Neattiecas

2015

Aģentūra 2015. gada decembrī samaksāja 2,2  miljonus EUR par 2016. gada telpu nomu un saistītiem izdevumiem. Šos maksājumus veica no Aģentūras 2015. gada budžeta, tātad tie neatbilst budžeta gada pārskata principam (1).

Neattiecas

---

(1)  Komisijas Regula (EK) Nr. 1653/2004 (OV L 297, 22.9.2004., 6. lpp.), 7. pants.

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 17. | Aģentūra īstenos vairākus pasākumus, lai mazinātu saistību apropriāciju pārnesumus: i) cik iespējams, palielinās avansa maksājumu apmēru Infrastruktūras un loģistikas biroja Briselē (OIB) un Cilvēkresursu ĢD sniegtajiem pakalpojumiem (īre, drošības izmaksas utt.); ii) ciešāk pārraudzīs budžeta izpildi ar jauno IT rīku Bluebell; un iii) sākot ar 2018. gadu, pārnesīs programmas LIFE ārējo ekspertu budžeta izdevumus no administratīvā budžeta uz darbības budžetu, ko tādējādi pārvaldīs kā diferencētas budžeta apropriācijas. |
| --- | --- |

17.

Aģentūra īstenos vairākus pasākumus, lai mazinātu saistību apropriāciju pārnesumus: i) cik iespējams, palielinās avansa maksājumu apmēru Infrastruktūras un loģistikas biroja Briselē (OIB) un Cilvēkresursu ĢD sniegtajiem pakalpojumiem (īre, drošības izmaksas utt.); ii) ciešāk pārraudzīs budžeta izpildi ar jauno IT rīku Bluebell; un iii) sākot ar 2018. gadu, pārnesīs programmas LIFE ārējo ekspertu budžeta izdevumus no administratīvā budžeta uz darbības budžetu, ko tādējādi pārvaldīs kā diferencētas budžeta apropriācijas.

| 18. | Pārnesumus 32 000 EUR jeb 8,3 % apmērā anulēja vienā noteiktā budžeta pozīcijā I sadaļā (individuālās tiesības), un to ietekmēja darbinieku skaita svārstības. Paredzams, ka nākotnē šis mainīgais būs stabilāks. Aģentūra arī turpmāk saglabās pārnesumus pēc iespējas zemākā līmenī, vienlaikus paturot nelielu rezervi visās pozīcijās, kurās galīgās izmaksājamās summas, sagatavojot pārnesumu, nav precīzi zināmas. |
| --- | --- |

18.

Pārnesumus 32 000 EUR jeb 8,3 % apmērā anulēja vienā noteiktā budžeta pozīcijā I sadaļā (individuālās tiesības), un to ietekmēja darbinieku skaita svārstības. Paredzams, ka nākotnē šis mainīgais būs stabilāks. Aģentūra arī turpmāk saglabās pārnesumus pēc iespējas zemākā līmenī, vienlaikus paturot nelielu rezervi visās pozīcijās, kurās galīgās izmaksājamās summas, sagatavojot pārnesumu, nav precīzi zināmas.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/79 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/79

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Patvēruma atbalsta biroja 2016. gada pārskatiem un Biroja atbilde

(2017/C 417/12)

IEVADS

| 1. | Eiropas Patvēruma atbalsta biroju (turpmāk tekstā – “Birojs”, arī “EASO”), kurš atrodas Valetā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 439/2010 (1) ar mērķi stiprināt praktisko sadarbību patvēruma jomā un palīdzēt dalībvalstīm pildīt Eiropas līmeņa un starptautiskos pienākumus – aizsargāt cilvēkus, kuriem tas ir vajadzīgs. Kopš 2015. gada Birojs sniedz atbalstu Grieķijai un Itālijai saistībā ar migrācijas izraisīto krīzi. Eiropas Komisija 2016. gadā ierosināja pastiprināt Biroja pilnvaras un ievērojami paplašināt tam uzticētos uzdevumus, lai risinātu strukturālas nepilnības, kas rodas, piemērojot ES patvēruma sistēmu (2). Kopš 2016. gada marta Biroja darbinieku vienības karstajos punktos strādā arī pie ES un Turcijas nolīguma ieviešanas un palīdz Grieķijas Patvēruma dienestam. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Patvēruma atbalsta biroju (turpmāk tekstā – “Birojs”, arī “EASO”), kurš atrodas Valetā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 439/2010 (1) ar mērķi stiprināt praktisko sadarbību patvēruma jomā un palīdzēt dalībvalstīm pildīt Eiropas līmeņa un starptautiskos pienākumus – aizsargāt cilvēkus, kuriem tas ir vajadzīgs. Kopš 2015. gada Birojs sniedz atbalstu Grieķijai un Itālijai saistībā ar migrācijas izraisīto krīzi. Eiropas Komisija 2016. gadā ierosināja pastiprināt Biroja pilnvaras un ievērojami paplašināt tam uzticētos uzdevumus, lai risinātu strukturālas nepilnības, kas rodas, piemērojot ES patvēruma sistēmu (2). Kopš 2016. gada marta Biroja darbinieku vienības karstajos punktos strādā arī pie ES un Turcijas nolīguma ieviešanas un palīdz Grieķijas Patvēruma dienestam.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Biroju ir sniegti tabulā
   (3).

  Tabula


  Biroja galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) (4) | 15,9 | 53 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (5) | 93 | 125 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Biroju ir sniegti tabulā
   (3).

Tabula

Biroja galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR) (4)

15,9

53

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (5)

93

125

| 3. | Tabulā ir atspoguļots, ka Biroja uzdevumu ievērojamās paplašināšanās dēļ tā galīgais budžets 2016. gadā vairāk nekā trīs reizes pārsniedza iepriekšējā gada budžetu. Turklāt 2016. gadā pieejamo darbinieku skaits pieauga par 34 %, un sistēmas un procedūras joprojām tika pielāgotas tam, lai tiktu galā ar jaunajiem apstākļiem. |
| --- | --- |

3.

Tabulā ir atspoguļots, ka Biroja uzdevumu ievērojamās paplašināšanās dēļ tā galīgais budžets 2016. gadā vairāk nekā trīs reizes pārsniedza iepriekšējā gada budžetu. Turklāt 2016. gadā pieejamo darbinieku skaits pieauga par 34 %, un sistēmas un procedūras joprojām tika pielāgotas tam, lai tiktu galā ar jaunajiem apstākļiem.

| 4. | Šis ziņojums ir jāskata kontekstā ar šiem izaicinājumiem, un jāņem vērā, ka starptautiskie revīzijas standarti reglamentē Palātas pilnvaras. |
| --- | --- |

4.

Šis ziņojums ir jāskata kontekstā ar šiem izaicinājumiem, un jāņem vērā, ka starptautiskie revīzijas standarti reglamentē Palātas pilnvaras.

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 5. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Biroja pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

5.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Biroja pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  6. | Mēs revidējām:






  a) | Biroja pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (6) un budžeta izpildes pārskatus (7) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

6.

Mēs revidējām:

a)

Biroja pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (6) un budžeta izpildes pārskatus (7) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 7. | Mēs uzskatām, ka Biroja pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Biroja finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Biroja finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka Biroja pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Biroja finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Biroja finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 8. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

8.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Pamatojums atzinumam ar iebildēm

| 9. | Palātai ir būtiski konstatējumi saistībā ar divām no piecām nozīmīgām iepirkuma procedūrām 2016. gadā, par kurām bija radušies maksājumi gada laikā, kā izklāstīts 9.1 un 9.2. punktā. Tas norāda, ka Biroja iepirkuma procedūras nav pietiekami stingras.








  9.1. | Palāta revidēja vienu iepirkuma procedūru, kura attiecās uz ceļojumu pakalpojumu sniegšanu saskaņā ar pakalpojumu pamatlīgumu 4 miljonu EUR vērtībā no 2016. līdz 2020. gadam, un šīs procedūras ietvaros divus no trim pretendentiem lūdza iesniegt papildu informāciju saistībā ar vieniem un tiem pašiem atlases kritērijiem. Lai gan neviens no abiem neiesniedza prasīto informāciju (to personu dzīvesgājumu, kurām būs jāveic uzdevumi Biroja telpās), šā iemesla dēļ tikai vienu izslēdza no procedūras. Otram piešķīra līgumu, kā pamatojumu minot, ka attiecīgo personu dzīvesgājums tiks iesniegts pēc līguma piešķiršanas. Tādējādi iepirkuma procedūra neatbilda vienlīdzīgas attieksmes principam, un līgums tika piešķirts pretendentam, kurš neatbilda visiem atlases kritērijiem. Tāpēc ne pamatlīgums, ne ar to saistītie maksājumi 2016. gadā 920 561 EUR apmērā nav pareizi. |
| --- | --- | --- |

9.

Palātai ir būtiski konstatējumi saistībā ar divām no piecām nozīmīgām iepirkuma procedūrām 2016. gadā, par kurām bija radušies maksājumi gada laikā, kā izklāstīts 9.1 un 9.2. punktā. Tas norāda, ka Biroja iepirkuma procedūras nav pietiekami stingras.

9.1.

Palāta revidēja vienu iepirkuma procedūru, kura attiecās uz ceļojumu pakalpojumu sniegšanu saskaņā ar pakalpojumu pamatlīgumu 4 miljonu EUR vērtībā no 2016. līdz 2020. gadam, un šīs procedūras ietvaros divus no trim pretendentiem lūdza iesniegt papildu informāciju saistībā ar vieniem un tiem pašiem atlases kritērijiem. Lai gan neviens no abiem neiesniedza prasīto informāciju (to personu dzīvesgājumu, kurām būs jāveic uzdevumi Biroja telpās), šā iemesla dēļ tikai vienu izslēdza no procedūras. Otram piešķīra līgumu, kā pamatojumu minot, ka attiecīgo personu dzīvesgājums tiks iesniegts pēc līguma piešķiršanas. Tādējādi iepirkuma procedūra neatbilda vienlīdzīgas attieksmes principam, un līgums tika piešķirts pretendentam, kurš neatbilda visiem atlases kritērijiem. Tāpēc ne pamatlīgums, ne ar to saistītie maksājumi 2016. gadā 920 561 EUR apmērā nav pareizi.

| 9.2. | Birojs 2016. gada februārī tieši piešķīra pamatlīgumu par pagaidu pakalpojumiem Biroja atbalstam migrācijas krīzes risināšanā uz 12 mēnešiem par 3,6 miljoniem EUR. To piešķīra vienīgajam iepriekš atlasītajam uzņēmējam, pirms tam nepiemērojot nevienu no iepirkuma procedūrām, kas noteiktas ES Finanšu regulā (8). Tāpēc pamatlīguma piešķiršana neatbilda attiecīgajiem ES noteikumiem un ar šo līgumu saistītie maksājumi 2016. gadā 592 273 EUR apmērā nav pareizi. |
| --- | --- |

9.2.

Birojs 2016. gada februārī tieši piešķīra pamatlīgumu par pagaidu pakalpojumiem Biroja atbalstam migrācijas krīzes risināšanā uz 12 mēnešiem par 3,6 miljoniem EUR. To piešķīra vienīgajam iepriekš atlasītajam uzņēmējam, pirms tam nepiemērojot nevienu no iepirkuma procedūrām, kas noteiktas ES Finanšu regulā (8). Tāpēc pamatlīguma piešķiršana neatbilda attiecīgajiem ES noteikumiem un ar šo līgumu saistītie maksājumi 2016. gadā 592 273 EUR apmērā nav pareizi.

| 10. | Summas, uz kurām attiecas 9.1. un 9.2. punktā aprakstītie jautājumi, veido 2,9 % no Biroja kopējiem 2016. gada izdevumiem. |
| --- | --- |

10.

Summas, uz kurām attiecas 9.1. un 9.2. punktā aprakstītie jautājumi, veido 2,9 % no Biroja kopējiem 2016. gada izdevumiem.

Atzinums ar iebildēm par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 11. | Mēs uzskatām, ka, izņemot to jautājumu ietekmi, kas aprakstīti 9. punktā, kur sniegts pamatojums atzinumam ar iebildēm, 2016. gada 31. decembrī slēgtā gada pārskatiem pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

11.

Mēs uzskatām, ka, izņemot to jautājumu ietekmi, kas aprakstīti 9. punktā, kur sniegts pamatojums atzinumam ar iebildēm, 2016. gada 31. decembrī slēgtā gada pārskatiem pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 12. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Biroja finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Biroja vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

12.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Biroja finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Biroja vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 13. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Biroja spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

13.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Biroja spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 14. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

14.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 15. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Biroja pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

15.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Biroja pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 16. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

16.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 17. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Biroja maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

17.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Biroja maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 18. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Birojs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

18.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Birojs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 19. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Biroja pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (9) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

19.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Biroja pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (9) 208. panta 4. punktā.

| 20. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

20.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR DARĪJUMU LIKUMĪBU UN PAREIZĪBU

| 21. | Birojs 2016. gada augustā sāka atklātu procedūru (piecas daļas) par pamatlīguma slēgšanas tiesībām, lai apmierinātu vajadzības pēc kultūras vidutājiem / mutiskajiem tulkiem dažādās valstīs. Attiecībā uz četrām daļām (2.–5. daļa) parakstītā un revidētā pamatlīguma kopējā summa četru gadu laikā bija 60 miljoni EUR. Šīs četras daļas tika piešķirtas vienam un tam pašam pretendentam, kurš bija pirmais pretendentu kaskādē. Līgumslēdzējs atbilda atlases kritērijos formulētajām finanšu prasībām (gada apgrozījums 1 miljons EUR), atskaitot vienā no trim iepriekšējiem gadiem, par ko tika noslēgts “piekļuves līgums” ar kādu bezpeļņas organizāciju, kura apņēmās darīt pieejamu līgumslēdzējam savu “apgrozījumu”. Finanšu regula neliedz paļauties uz citu struktūru finansiālo un ekonomisko spēju. Tomēr šajā gadījumā nav skaidrs, kā minēto “apgrozījumu” var darīt pieejamu, un nav konkretizēts organizācijas darbību raksturs un spēja nodrošināt sniedzamos pakalpojumus. Birojam bija jānoraida šis piedāvājums, jo tas neliecināja par atbilstību prasībām, kas izvirzītas pretendenta ekonomiskajai un finanšu spējai. Tādējādi pamatlīgums un visi ar to saistītie maksājumi ir nepareizi (2016. gadā netika veikti nekādi maksājumi). |
| --- | --- |

21.

Birojs 2016. gada augustā sāka atklātu procedūru (piecas daļas) par pamatlīguma slēgšanas tiesībām, lai apmierinātu vajadzības pēc kultūras vidutājiem / mutiskajiem tulkiem dažādās valstīs. Attiecībā uz četrām daļām (2.–5. daļa) parakstītā un revidētā pamatlīguma kopējā summa četru gadu laikā bija 60 miljoni EUR. Šīs četras daļas tika piešķirtas vienam un tam pašam pretendentam, kurš bija pirmais pretendentu kaskādē. Līgumslēdzējs atbilda atlases kritērijos formulētajām finanšu prasībām (gada apgrozījums 1 miljons EUR), atskaitot vienā no trim iepriekšējiem gadiem, par ko tika noslēgts “piekļuves līgums” ar kādu bezpeļņas organizāciju, kura apņēmās darīt pieejamu līgumslēdzējam savu “apgrozījumu”. Finanšu regula neliedz paļauties uz citu struktūru finansiālo un ekonomisko spēju. Tomēr šajā gadījumā nav skaidrs, kā minēto “apgrozījumu” var darīt pieejamu, un nav konkretizēts organizācijas darbību raksturs un spēja nodrošināt sniedzamos pakalpojumus. Birojam bija jānoraida šis piedāvājums, jo tas neliecināja par atbilstību prasībām, kas izvirzītas pretendenta ekonomiskajai un finanšu spējai. Tādējādi pamatlīgums un visi ar to saistītie maksājumi ir nepareizi (2016. gadā netika veikti nekādi maksājumi).

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJĀS KONTROLES MEHĀNISMIEM

| 22. | Īpašajā Eiropadomes sanāksmē 2015. gada 23. aprīlī un desmit punktu rīcības plānā migrācijas jomā, ko 2015. gada 20. aprīlī pieņēma ārlietu un iekšlietu ministri, ir izteikts aicinājums dalībvalstīm nodrošināt visu migrantu pirkstu nospiedumu ņemšanu. Lai izpildītu šo prasību, bija neatliekami jāpalielina Grieķijas iestāžu spējas apstrādāt pirkstu nospiedumus. Šo uzdevumu Komisija uzticēja Birojam. Bija jāiegādājas un pēc tam kā dāvinājums jānodod Grieķijas valstij 90 pirkstu nospiedumu skeneri un 90 ar tiem saderīgi datori (iekārtas) par 1,1 miljonu EUR saskaņā ar dotācijas nolīgumu starp Komisiju un Biroju. Saskaņā ar dotācijas nolīgumu iekārtas bija jāpiegādā policijas IT nodaļai Atēnās, no kurienes tās nosūtītu karstajiem punktiem Grieķijas salās. Šo darbību aprakstā bija noteikts, ka Biroja darbiniekiem ir jābūt uz vietas, lai nodrošinātu iekārtu pienācīgu piegādi, uzstādīšanu un pēc tam – īpašumtiesību nodošanu Grieķijas policijai. Tomēr Biroja darbinieki šo prasību neizpildīja un nebija uz vietas, un attiecīgo Grieķijas iestāžu apstiprinājums par to, ka iekārtas ir piegādātas karstajiem punktiem 2016. gada februārī un marta sākumā un ka tās tiek izmantotas tiem paredzētajiem mērķiem, tika saņemts tikai 2017. gada jūlijā. |
| --- | --- |

22.

Īpašajā Eiropadomes sanāksmē 2015. gada 23. aprīlī un desmit punktu rīcības plānā migrācijas jomā, ko 2015. gada 20. aprīlī pieņēma ārlietu un iekšlietu ministri, ir izteikts aicinājums dalībvalstīm nodrošināt visu migrantu pirkstu nospiedumu ņemšanu. Lai izpildītu šo prasību, bija neatliekami jāpalielina Grieķijas iestāžu spējas apstrādāt pirkstu nospiedumus. Šo uzdevumu Komisija uzticēja Birojam. Bija jāiegādājas un pēc tam kā dāvinājums jānodod Grieķijas valstij 90 pirkstu nospiedumu skeneri un 90 ar tiem saderīgi datori (iekārtas) par 1,1 miljonu EUR saskaņā ar dotācijas nolīgumu starp Komisiju un Biroju. Saskaņā ar dotācijas nolīgumu iekārtas bija jāpiegādā policijas IT nodaļai Atēnās, no kurienes tās nosūtītu karstajiem punktiem Grieķijas salās. Šo darbību aprakstā bija noteikts, ka Biroja darbiniekiem ir jābūt uz vietas, lai nodrošinātu iekārtu pienācīgu piegādi, uzstādīšanu un pēc tam – īpašumtiesību nodošanu Grieķijas policijai. Tomēr Biroja darbinieki šo prasību neizpildīja un nebija uz vietas, un attiecīgo Grieķijas iestāžu apstiprinājums par to, ka iekārtas ir piegādātas karstajiem punktiem 2016. gada februārī un marta sākumā un ka tās tiek izmantotas tiem paredzētajiem mērķiem, tika saņemts tikai 2017. gada jūlijā.

| 23. | Līgumslēdzēju iestāžu pienākums ir rakstiski pieprasīt sīkāku informāciju par cenas vai izmaksu sastāvdaļām, ja cena vai izmaksas šķiet pārmērīgi zemas, un ir jādod iespēja pretendentiem iesniegt savus apsvērumus (10). Divām daļām (3. un 5. daļa) saistībā ar kultūras vidutāju / mutisko tulku pakalpojumiem dažādās valstīs (sk. arī 21. punktu) Birojs saņēma finanšu piedāvājumus, kas bija attiecīgi par 50 % un 31 % zemāki nekā nākamie zemākie piedāvājumi. Birojs neuzskatīja, ka ir jāprasa pretendentam sniegt plašākus skaidrojumus par pārmērīgi zemām cenām, lai gan šādos gadījumos tas ir nepieciešams. |
| --- | --- |

23.

Līgumslēdzēju iestāžu pienākums ir rakstiski pieprasīt sīkāku informāciju par cenas vai izmaksu sastāvdaļām, ja cena vai izmaksas šķiet pārmērīgi zemas, un ir jādod iespēja pretendentiem iesniegt savus apsvērumus (10). Divām daļām (3. un 5. daļa) saistībā ar kultūras vidutāju / mutisko tulku pakalpojumiem dažādās valstīs (sk. arī 21. punktu) Birojs saņēma finanšu piedāvājumus, kas bija attiecīgi par 50 % un 31 % zemāki nekā nākamie zemākie piedāvājumi. Birojs neuzskatīja, ka ir jāprasa pretendentam sniegt plašākus skaidrojumus par pārmērīgi zemām cenām, lai gan šādos gadījumos tas ir nepieciešams.

| 24. | Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) 2016. gada oktobra ziņojumā norādīja, ka saistībā ar administratīvajiem izdevumiem nav pienācīga iepirkuma procedūru plāna un ka procedūru un saskaņā ar pamatlīgumiem noslēgto konkrēto līgumu uzraudzība ir vāja. Birojs un IRD vienojās par koriģējošas rīcības plānu. |
| --- | --- |

24.

Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) 2016. gada oktobra ziņojumā norādīja, ka saistībā ar administratīvajiem izdevumiem nav pienācīga iepirkuma procedūru plāna un ka procedūru un saskaņā ar pamatlīgumiem noslēgto konkrēto līgumu uzraudzība ir vāja. Birojs un IRD vienojās par koriģējošas rīcības plānu.

| 25. | Birojā 2016. gadā notika vairākas nozīmīgas pārmaiņas darba vidē – ne vien būtisks budžeta palielinājums un uzdevumu loka paplašināšanās, bet arī nozīmīgs darījumu skaita pieaugums, grāmatveža maiņa, ieskaitot vairākus pagaidu risinājumus, kā arī bezpapīra darbplūsmas ieviešana. Stāvokli, ko bija radījušas šīs ievērojamās pārmaiņas un nestabilitāte, neatviegloja ne grāmatvedības sistēmas atkārtota apstiprināšana, ne darījumu regulāras ex post verifikācijas sistēmas ieviešana (11). |
| --- | --- |

25.

Birojā 2016. gadā notika vairākas nozīmīgas pārmaiņas darba vidē – ne vien būtisks budžeta palielinājums un uzdevumu loka paplašināšanās, bet arī nozīmīgs darījumu skaita pieaugums, grāmatveža maiņa, ieskaitot vairākus pagaidu risinājumus, kā arī bezpapīra darbplūsmas ieviešana. Stāvokli, ko bija radījušas šīs ievērojamās pārmaiņas un nestabilitāte, neatviegloja ne grāmatvedības sistēmas atkārtota apstiprināšana, ne darījumu regulāras ex post verifikācijas sistēmas ieviešana (11).

| 26. | Komisija 2014. gadā vairāk nekā 50 ES iestāžu un struktūru, tostarp Biroja, vārdā, parakstīja pamatlīgumu ar vienu līgumslēdzēju par programmatūras licenču, kā arī uzturēšanas un atbalsta pakalpojumu iegādi. Pamatlīgumslēdzējs darbojas kā starpnieks starp Biroju un piegādātājiem, kuri atbilst Biroja vajadzībām. Par šiem starpniecības pakalpojumiem pamatlīgumslēdzējs var uzcenot piegādātāju cenas par diviem līdz deviņiem procentiem. 2016. gadā kopējie maksājumi pamatlīgumslēdzējam sasniedza 534 900 EUR. Birojs nebija sistemātiski pārbaudījis un salīdzinājis cenas un prasītos uzcenojumus ar piegādātāju cenu piedāvājumiem un rēķiniem, kas izsniegti pamatlīgumslēdzējam. |
| --- | --- |

26.

Komisija 2014. gadā vairāk nekā 50 ES iestāžu un struktūru, tostarp Biroja, vārdā, parakstīja pamatlīgumu ar vienu līgumslēdzēju par programmatūras licenču, kā arī uzturēšanas un atbalsta pakalpojumu iegādi. Pamatlīgumslēdzējs darbojas kā starpnieks starp Biroju un piegādātājiem, kuri atbilst Biroja vajadzībām. Par šiem starpniecības pakalpojumiem pamatlīgumslēdzējs var uzcenot piegādātāju cenas par diviem līdz deviņiem procentiem. 2016. gadā kopējie maksājumi pamatlīgumslēdzējam sasniedza 534 900 EUR. Birojs nebija sistemātiski pārbaudījis un salīdzinājis cenas un prasītos uzcenojumus ar piegādātāju cenu piedāvājumiem un rēķiniem, kas izsniegti pamatlīgumslēdzējam.

KOMENTĀRI PAR PAREIZU FINANŠU PĀRVALDĪBU UN DARBĪBAS REZULTĀTIEM

| 27. | Komisijas uzdevumā tika sagatavots ārējs novērtējums par Biroja darbības rezultātiem 2011.–2014. gadā, un galīgais ziņojums tika iesniegts 2015. gada decembrī. Tajā tika apstiprināts Biroja pamatuzdevuma un pakārtoto uzdevumu būtiskums un tika secināts, ka galvenie uzdevumi kopumā ir īstenoti efektīvi un ka sagaidāmo rezultātu lielākā daļa ir sasniegta. Novērtējums atsaucās arī uz nepieciešamību palielināt darbību efektivitāti un pastiprināt sadarbību un saskaņotību ar citu ES un migrācijas jomā aktīvo starptautisko organizāciju un struktūru darbībām. Birojs ievieš Valdes apstiprināto darbības plānu, kurā ņemtas vērā paplašinātās pilnvaras, un galīgais īstenošanas ziņojums ir plānots 2017. gada jūnijā. |
| --- | --- |

27.

Komisijas uzdevumā tika sagatavots ārējs novērtējums par Biroja darbības rezultātiem 2011.–2014. gadā, un galīgais ziņojums tika iesniegts 2015. gada decembrī. Tajā tika apstiprināts Biroja pamatuzdevuma un pakārtoto uzdevumu būtiskums un tika secināts, ka galvenie uzdevumi kopumā ir īstenoti efektīvi un ka sagaidāmo rezultātu lielākā daļa ir sasniegta. Novērtējums atsaucās arī uz nepieciešamību palielināt darbību efektivitāti un pastiprināt sadarbību un saskaņotību ar citu ES un migrācijas jomā aktīvo starptautisko organizāciju un struktūru darbībām. Birojs ievieš Valdes apstiprināto darbības plānu, kurā ņemtas vērā paplašinātās pilnvaras, un galīgais īstenošanas ziņojums ir plānots 2017. gada jūnijā.

| 28. | Birojs iegādājās un uzstādīja 65 konteinerus, kas izmantojami kā mobili biroji karstajos punktos Grieķijā un Itālijā, par kopējo summu 852 136 EUR. Dažus konteinerus uzstādīja vietā, kur līdzīgus konteinerus, kas nepiederēja Birojam, vēlāk sagrāva nemieru laikā. Birojs nav apdrošinājis konteinerus pret šādu risku. |
| --- | --- |

28.

Birojs iegādājās un uzstādīja 65 konteinerus, kas izmantojami kā mobili biroji karstajos punktos Grieķijā un Itālijā, par kopējo summu 852 136 EUR. Dažus konteinerus uzstādīja vietā, kur līdzīgus konteinerus, kas nepiederēja Birojam, vēlāk sagrāva nemieru laikā. Birojs nav apdrošinājis konteinerus pret šādu risku.

| 29. | Birojs nav laikus atguvis visas debitoru saistības. PVN atmaksa par 2014. gadu (180 919 EUR) un 2015. gadu (245 960 EUR) 2016. gada beigās joprojām nebija atgūta. |
| --- | --- |

29.

Birojs nav laikus atguvis visas debitoru saistības. PVN atmaksa par 2014. gadu (180 919 EUR) un 2015. gadu (245 960 EUR) 2016. gada beigās joprojām nebija atgūta.

BUDŽETA PĀRVALDĪBA

| 30. | Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” ir augsts, proti, 2,5 miljoni EUR jeb 43,9 % (2015. gadā – 1 076 583 EUR jeb 36,9 %). Tās galvenokārt attiecas uz IT infrastruktūru, tulkojumiem un publikācijām, biznesa konsultācijām un Valdes sanāksmju izmaksām, par ko līgumus noslēdza 2016. gada beigās un/vai rēķinus izsniedza tikai 2017. gadā. |
| --- | --- |

30.

Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” ir augsts, proti, 2,5 miljoni EUR jeb 43,9 % (2015. gadā – 1 076 583 EUR jeb 36,9 %). Tās galvenokārt attiecas uz IT infrastruktūru, tulkojumiem un publikācijām, biznesa konsultācijām un Valdes sanāksmju izmaksām, par ko līgumus noslēdza 2016. gada beigās un/vai rēķinus izsniedza tikai 2017. gadā.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 31. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

31.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 17. oktobra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 132, 29.5.2010., 11. lpp.

1

(2)  COM(2016) 271 final.

2

(3)  Plašāka informācija par Biroja kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.easo.europa.eu.

3

(4)  Budžeta skaitļi ir balstīti uz maksājumu apropriācijām.

4

(5)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

5

Avots: Biroja sniegtie dati.

Avots

(6)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

6

(7)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

7

(8)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regulas (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.) 104. pantā ir noteikts, ka procedūras koncesijas līgumu vai publisku līgumu, tostarp pamatlīgumu, slēgšanas tiesību piešķiršanai notiek kādā no šajā pantā minētajiem veidiem.

8

(9)  Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012.

9

(10)  Komisijas Deleģētā regula (ES) Nr. 1268/2012 par Regulas (ES, Euratom) Nr. 966/2012 par finanšu noteikumiem, ko piemēro Savienības vispārējam budžetam, piemērošanas noteikumiem (OV L 362, 31.12.2012., 1. lpp.), 151. pants.

10

(11)  Atskaitot darījumus, ko veica saskaņā ar delegācijas nolīgumiem, kuri parakstīti ar Komisiju.

11

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Vajadzētu uzlabot darbā pieņemšanas procedūru pārredzamību: nav pieradījumu, ka pirms pieteikumu izskatīšanas būtu noteikta kritēriju svērtā vērtība un minimālais punktu skaits, kas nepieciešams uzaicinājumam uz interviju vai iekļaušanai rezerves sarakstā, vai arī ka pirms pieteikumu izskatīšanas būtu sagatavoti jautājumi intervijām un rakstiskajiem pārbaudījumiem. | Ieviests |
| 2013 | No visiem maksājumiem 446 (18 %) veica pēc Finanšu regulā noteiktajiem termiņiem. Vidējais maksājumu kavējumu ilgums bija 21 diena. | Ieviešana nav sākta |
| 2013 | Seši no 16 iekšējās kontroles standartiem nav pilnībā īstenoti. | Ieviešana ir sākta (2) |
| 2013 | Vajadzētu uzlabot darbā pieņemšanas procedūru pārredzamību: rakstisko pārbaudījumu un interviju jautājumi tika sagatavoti pēc pieteikumu izskatīšanas, tas palielina risku, ka individuāli pieteikumi ietekmē jautājumus; atlases komisijas ne vienmēr piešķīra punktus visiem paziņojumos par vakanci iekļautajiem atlases kritērijiem; atlases komisijas locekļu parakstītajā interešu konflikta deklarācijā par iespējamu interešu konfliktu tiek uzskatītas tikai personīgas attiecības un ir nepārprotami izslēgtas profesionālas attiecības; vienā konkrētā darbā pieņemšanas procedūrā tika konstatēta neatbilstība starp vienu attiecināmības kritēriju, kas norādīts paziņojumā par vakanci, un atbilstošo atlases kritēriju saistībā ar pierādītas profesionālās pieredzes gadu skaitu. | Ieviests |
| 2014 | Birojs veica 1 062  (28,6  %) maksājumus pēc Finanšu regulā noteiktajiem termiņiem. Vidējais maksājumu kavējumu ilgums bija 24 dienas. | Ieviešana nav sākta (1) |
| 2014 | Birojā ir augsta personāla mainība, 2014. gadā no darba Birojā aizgāja 14 darbinieki, tostarp četri vadošie darbinieki. Šī augstā mainība ievērojami apdraud gada darba programmā un daudzgadu darba programmā izvirzīto mērķu sasniegšanu. | Ieviešana ir sākta (3) |
| 2014 | Saskaņā ar izpilddirektora lēmumu EASO sanāksmju dalībnieki iedalās trijās kategorijās (A, B vai C) izmaksu atlīdzināšanai. 2014. gadā sanāksmju apmeklētājiem atlīdzināja kopā 997 506  EUR. “A” kategorijas dalībnieki, kuriem sanāksmēs jāuzņemas konkrēti pienākumi, saņem atlīdzību par transporta izdevumiem un dienasnaudu pēc vienotas likmes, taču “B” kategorijas dalībnieki saņem atlīdzību pēc vienotas likmes tikai par transporta izdevumiem. “C” kategorijas dalībnieki nav tiesīgi saņemt nekādu atlīdzību. To dalībnieku īpatsvars, kuri varēja saņemt atlīdzību “A” kategorijā, pieauga no 61 % 2013. gadā līdz 69 % 2014. gadā. Nav dokumentācijas, kas pamatotu dalībnieku iedalīšanu trijās kategorijās. | Ieviešana ir sākta (4) |
| 2015 | Birojs uzņēma saistības tikai par 14,5  miljoniem EUR jeb 93,7  % no apstiprinātā budžeta (2014. gadā – par 12,4  miljoniem EUR jeb 84,7  %). Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 1 076 583  EUR jeb 36,9  % (2014. gadā – 635 492  EUR jeb 28,7  %). Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz konsultāciju pakalpojumiem IKT attīstībai, par kuriem līgumi bija noslēgti 2015. gada pēdējā ceturksnī (0,4  miljoni EUR), un ieguldījumiem IT infrastruktūrā (0,3  miljoni EUR), ņemot vērā gaidāmo papildu darbinieku pieņemšanu saskaņā ar budžeta iestādes 2015. gada nogales lēmumu paplašināt štatu sarakstu. | Neattiecas |
| 2015 | 2015. gada novembrī Biroja direktors apstiprināja jaunu politiku pagaidu darbinieku un līgumdarbinieku pieņemšanai darbā. Jaunajā politikā risināta lielāka daļa problēmjautājumu, uz kuriem Palāta bija norādījusi iepriekšējās revīzijās. Jaunās politikas īstenošana turpināsies 2016. gadā, kad ir plānots pieņemt darbā daudzus darbiniekus. | Ieviests |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas)

2012

Vajadzētu uzlabot darbā pieņemšanas procedūru pārredzamību: nav pieradījumu, ka pirms pieteikumu izskatīšanas būtu noteikta kritēriju svērtā vērtība un minimālais punktu skaits, kas nepieciešams uzaicinājumam uz interviju vai iekļaušanai rezerves sarakstā, vai arī ka pirms pieteikumu izskatīšanas būtu sagatavoti jautājumi intervijām un rakstiskajiem pārbaudījumiem.

Ieviests

2013

No visiem maksājumiem 446 (18 %) veica pēc Finanšu regulā noteiktajiem termiņiem. Vidējais maksājumu kavējumu ilgums bija 21 diena.

Ieviešana nav sākta

2013

Seši no 16 iekšējās kontroles standartiem nav pilnībā īstenoti.

Ieviešana ir sākta (2)

2013

Vajadzētu uzlabot darbā pieņemšanas procedūru pārredzamību: rakstisko pārbaudījumu un interviju jautājumi tika sagatavoti pēc pieteikumu izskatīšanas, tas palielina risku, ka individuāli pieteikumi ietekmē jautājumus; atlases komisijas ne vienmēr piešķīra punktus visiem paziņojumos par vakanci iekļautajiem atlases kritērijiem; atlases komisijas locekļu parakstītajā interešu konflikta deklarācijā par iespējamu interešu konfliktu tiek uzskatītas tikai personīgas attiecības un ir nepārprotami izslēgtas profesionālas attiecības; vienā konkrētā darbā pieņemšanas procedūrā tika konstatēta neatbilstība starp vienu attiecināmības kritēriju, kas norādīts paziņojumā par vakanci, un atbilstošo atlases kritēriju saistībā ar pierādītas profesionālās pieredzes gadu skaitu.

Ieviests

2014

Birojs veica 1 062  (28,6  %) maksājumus pēc Finanšu regulā noteiktajiem termiņiem. Vidējais maksājumu kavējumu ilgums bija 24 dienas.

Ieviešana nav sākta (1)

2014

Birojā ir augsta personāla mainība, 2014. gadā no darba Birojā aizgāja 14 darbinieki, tostarp četri vadošie darbinieki. Šī augstā mainība ievērojami apdraud gada darba programmā un daudzgadu darba programmā izvirzīto mērķu sasniegšanu.

Ieviešana ir sākta (3)

2014

Saskaņā ar izpilddirektora lēmumu EASO sanāksmju dalībnieki iedalās trijās kategorijās (A, B vai C) izmaksu atlīdzināšanai. 2014. gadā sanāksmju apmeklētājiem atlīdzināja kopā 997 506  EUR. “A” kategorijas dalībnieki, kuriem sanāksmēs jāuzņemas konkrēti pienākumi, saņem atlīdzību par transporta izdevumiem un dienasnaudu pēc vienotas likmes, taču “B” kategorijas dalībnieki saņem atlīdzību pēc vienotas likmes tikai par transporta izdevumiem. “C” kategorijas dalībnieki nav tiesīgi saņemt nekādu atlīdzību. To dalībnieku īpatsvars, kuri varēja saņemt atlīdzību “A” kategorijā, pieauga no 61 % 2013. gadā līdz 69 % 2014. gadā. Nav dokumentācijas, kas pamatotu dalībnieku iedalīšanu trijās kategorijās.

Ieviešana ir sākta (4)

2015

Birojs uzņēma saistības tikai par 14,5  miljoniem EUR jeb 93,7  % no apstiprinātā budžeta (2014. gadā – par 12,4  miljoniem EUR jeb 84,7  %). Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 1 076 583  EUR jeb 36,9  % (2014. gadā – 635 492  EUR jeb 28,7  %). Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz konsultāciju pakalpojumiem IKT attīstībai, par kuriem līgumi bija noslēgti 2015. gada pēdējā ceturksnī (0,4  miljoni EUR), un ieguldījumiem IT infrastruktūrā (0,3  miljoni EUR), ņemot vērā gaidāmo papildu darbinieku pieņemšanu saskaņā ar budžeta iestādes 2015. gada nogales lēmumu paplašināt štatu sarakstu.

Neattiecas

2015

2015. gada novembrī Biroja direktors apstiprināja jaunu politiku pagaidu darbinieku un līgumdarbinieku pieņemšanai darbā. Jaunajā politikā risināta lielāka daļa problēmjautājumu, uz kuriem Palāta bija norādījusi iepriekšējās revīzijās. Jaunās politikas īstenošana turpināsies 2016. gadā, kad ir plānots pieņemt darbā daudzus darbiniekus.

Ieviests

---

(1)  2016. gadā Birojs veica 2 007 maksājumus jeb 41,29 % (2015. gadā – 1 024 jeb 29,2 %) pēc Finanšu regulā noteiktajiem termiņiem. Vidējais maksājumu kavējumu ilgums bija 35 dienas (2015. gadā – 29 dienas).

(2)  2016. gada beigās bija vēl jāievieš viens iekšējās kontroles standarts.

(3)  2016. gadā no darba aizgāja 17 darbinieki un tika pieņemti 70 jauni darbinieki. 2016. gada štatu sarakstā Birojam tika piešķirtas 50 jaunas amata vietas.

(4)  2015. gadā sanāksmju apmeklētājiem atlīdzināja kopā 987 515 EUR. To dalībnieku īpatsvars, kuri varēja saņemt atlīdzību “A” kategorijā, samazinājās no 69 % 2014. gadā līdz 52 % 2015. gadā. 2016. gadā sanāksmju apmeklētājiem atlīdzināja kopā 1 012 147 EUR. To dalībnieku īpatsvars, kuri varēja saņemt atlīdzību “A” kategorijā, samazinājās no 52 % 2015. gadā līdz 37 % 2016. gadā.

---

BIROJA ATBILDE

| 9.1. | Birojs ņem vērā Palātas apsvērumu, taču EASO pieņēma lēmumu, pamatojoties uz faktu, ka izraudzītais uzņēmums bija vienīgais, kam bija kapacitāte izpildīt līgumsaistības. |
| --- | --- |

9.1.

Birojs ņem vērā Palātas apsvērumu, taču EASO pieņēma lēmumu, pamatojoties uz faktu, ka izraudzītais uzņēmums bija vienīgais, kam bija kapacitāte izpildīt līgumsaistības.

| 9.2. | Birojs ņem vērā Palātas apsvērumu un apņemas turpmāk nepieļaut līdzīgas situācijas. EASO darbības bija ļoti steidzamas bēgļu krīzes rezultātā, kas bija tobrīd ļoti aktuāla, kā arī dēļ nepieciešamības īstenot Padomes lēmumus attiecībā uz Birojam piešķirtajiem ārkārtas uzdevumiem un lai kompensētu dalībvalstu ekspertu trūkumu.
  Šajos ārkārtas apstākļos izraudzītais pakalpojumu sniedzējs bija tas pats, ar ko agrāk viena cita ES aģentūra Grieķijā bija parakstījusi līgumu. EASO paļāvās uz atbilstību finansiālās kapacitātes pārbaudēm, ko veica minētā aģentūra. Lēmums tika dokumentēts un apstiprināts kā izņēmuma kārtas pieprasījums.
  Vienlaikus EASO ir izsludinājis jaunu atklātu konkursu ar mērķi parakstīt jaunu pamatlīgumu. |
| --- | --- |

9.2.

Birojs ņem vērā Palātas apsvērumu un apņemas turpmāk nepieļaut līdzīgas situācijas. EASO darbības bija ļoti steidzamas bēgļu krīzes rezultātā, kas bija tobrīd ļoti aktuāla, kā arī dēļ nepieciešamības īstenot Padomes lēmumus attiecībā uz Birojam piešķirtajiem ārkārtas uzdevumiem un lai kompensētu dalībvalstu ekspertu trūkumu.

Šajos ārkārtas apstākļos izraudzītais pakalpojumu sniedzējs bija tas pats, ar ko agrāk viena cita ES aģentūra Grieķijā bija parakstījusi līgumu. EASO paļāvās uz atbilstību finansiālās kapacitātes pārbaudēm, ko veica minētā aģentūra. Lēmums tika dokumentēts un apstiprināts kā izņēmuma kārtas pieprasījums.

Vienlaikus EASO ir izsludinājis jaunu atklātu konkursu ar mērķi parakstīt jaunu pamatlīgumu.

| 21. | Birojs ņem vērā Palātas atzinumu. EASO spēja darboties atbilstoši piemērojamam noteikumam. Judikatūrā par paļaušanos un atsevišķiem subjektiem ir vieta dažādai interpretācijai, un EASO uzskata, ka ir rīkojies atbilstīgā veidā. |
| --- | --- |

21.

Birojs ņem vērā Palātas atzinumu. EASO spēja darboties atbilstoši piemērojamam noteikumam. Judikatūrā par paļaušanos un atsevišķiem subjektiem ir vieta dažādai interpretācijai, un EASO uzskata, ka ir rīkojies atbilstīgā veidā.

| 22. | EASO reaģēja uz steidzamu nepieciešamību palielināt pirkstu nospiedumu noņemšanas kapacitāti Grieķijā, iepērkot aprīkojumu un nogādājot to Grieķijas policijai 2016. gada 12. februārī un 2016. gada 2. martā.
  Tāpēc pastāvēja nepieciešamība sākt konkursa procedūru pirms dotācijas līguma parakstīšanas, kas tika parakstīts 2016. gada 3. martā. EASO darbiniekiem nebija iespējams būt klātienē, lai apstiprinātu EURODAC iekārtu montāžu, tāpēc ka līgums par dotāciju tika parakstīts pēc tam, kad iekārtas jau bija instalētas un policija jau bija sākusi to izplatīšanu atbalsta vienībām.
  Birojs 2016. gada 23. maijā bija vispirms oficiāli pieprasījis no Grieķijas valdības apstiprinājumu par aprīkojuma piegādi un montāžu atbalsta vienībās, bet saņēmis to tikai 2017. gada 20. jūlijā. |
| --- | --- |

22.

EASO reaģēja uz steidzamu nepieciešamību palielināt pirkstu nospiedumu noņemšanas kapacitāti Grieķijā, iepērkot aprīkojumu un nogādājot to Grieķijas policijai 2016. gada 12. februārī un 2016. gada 2. martā.

Tāpēc pastāvēja nepieciešamība sākt konkursa procedūru pirms dotācijas līguma parakstīšanas, kas tika parakstīts 2016. gada 3. martā. EASO darbiniekiem nebija iespējams būt klātienē, lai apstiprinātu EURODAC iekārtu montāžu, tāpēc ka līgums par dotāciju tika parakstīts pēc tam, kad iekārtas jau bija instalētas un policija jau bija sākusi to izplatīšanu atbalsta vienībām.

Birojs 2016. gada 23. maijā bija vispirms oficiāli pieprasījis no Grieķijas valdības apstiprinājumu par aprīkojuma piegādi un montāžu atbalsta vienībās, bet saņēmis to tikai 2017. gada 20. jūlijā.

| 23. | Birojs ņem vērā Palātas apsvērumus. |
| --- | --- |

23.

Birojs ņem vērā Palātas apsvērumus.

| 24. | Birojs ņem vērā Palātas komentāru un atsaucas uz faktu, ka daudzas plānā minētās darbības jau ir tikušas īstenotas. |
| --- | --- |

24.

Birojs ņem vērā Palātas komentāru un atsaucas uz faktu, ka daudzas plānā minētās darbības jau ir tikušas īstenotas.

| 25. | Birojs ņem vērā Palātas komentāru, bet atsaucas uz faktu, ka jaunu atzinumu par bilanci izsniedza neatkarīgais ārējais eksperts. Tomēr grāmatvedības sistēmas atkārtota validācija ir ieplānota 2017. gadā. Ex post verifikācijas stratēģija tiks izskatīta vidējam termiņam. |
| --- | --- |

25.

Birojs ņem vērā Palātas komentāru, bet atsaucas uz faktu, ka jaunu atzinumu par bilanci izsniedza neatkarīgais ārējais eksperts. Tomēr grāmatvedības sistēmas atkārtota validācija ir ieplānota 2017. gadā. Ex post verifikācijas stratēģija tiks izskatīta vidējam termiņam.

| 26. | Birojs ņem vērā Palātas komentāru un informē Palātu, ka atbilstoši Revīzijas palātas uzskatam par jautājumu saistībā ar sistemātiskas pārbaudes ieviešanu Birojs ieviesīs sistemātisku pārbaudi katrai kotēšanai virs 135 000 EUR no 2018. gada 1. janvāra. |
| --- | --- |

26.

Birojs ņem vērā Palātas komentāru un informē Palātu, ka atbilstoši Revīzijas palātas uzskatam par jautājumu saistībā ar sistemātiskas pārbaudes ieviešanu Birojs ieviesīs sistemātisku pārbaudi katrai kotēšanai virs 135 000 EUR no 2018. gada 1. janvāra.

| 28. | Birojs ņem vērā Palātas komentāru, bet atsaucas uz faktu, ka EASO valde nolēma, ka apdrošināšanas iegāde nebija rentabla. |
| --- | --- |

28.

Birojs ņem vērā Palātas komentāru, bet atsaucas uz faktu, ka EASO valde nolēma, ka apdrošināšanas iegāde nebija rentabla.

| 29. | Atbilstoši valstu iestāžu noteiktajai izmaiņai PVN deklarācijas sāka iesniegt reizi ceturksnī nevis gadā, tāpēc vajadzēja atkārtoti iesniegt pieprasījumus PVN atlīdzinājumiem par 2014. un 2015. gadu katram ceturksnim. |
| --- | --- |

29.

Atbilstoši valstu iestāžu noteiktajai izmaiņai PVN deklarācijas sāka iesniegt reizi ceturksnī nevis gadā, tāpēc vajadzēja atkārtoti iesniegt pieprasījumus PVN atlīdzinājumiem par 2014. un 2015. gadu katram ceturksnim.

| 30. | Birojs ņem vērā Palātas komentāru, bet atsaucas uz faktu, ka budžeta grozījumu dēļ otrajā pusgadā maksājumi par attiecīgajām saistībām uzkrājās pēdējā ceturkšņa laikā un tas noveda pie Palātas minētajām sekām. |
| --- | --- |

30.

Birojs ņem vērā Palātas komentāru, bet atsaucas uz faktu, ka budžeta grozījumu dēļ otrajā pusgadā maksājumi par attiecīgajām saistībām uzkrājās pēdējā ceturkšņa laikā un tas noveda pie Palātas minētajām sekām.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/87 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/87

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Banku iestādes 2016. finanšu gada pārskatiem un Iestādes atbilde

(2017/C 417/13)

IEVADS

| 1. | Eiropas Banku iestādi (turpmāk tekstā – “Iestāde”, arī “EBI”), kura atrodas Londonā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 1093/2010 (1). Iestādes uzdevumi ir veicināt augstas kvalitātes kopēju regulatīvu un uzraudzības standartu un prakses noteikšanu, veicināt juridiski saistošu Savienības aktu konsekventu piemērošanu, stimulēt un veicināt uzdevumu un pienākumu deleģēšanu starp kompetentajām iestādēm, uzraudzīt un izvērtēt tirgus norises, kuras attiecas uz tās kompetences jomu, un sekmēt noguldītāju un ieguldītāju aizsardzību. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Banku iestādi (turpmāk tekstā – “Iestāde”, arī “EBI”), kura atrodas Londonā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 1093/2010 (1). Iestādes uzdevumi ir veicināt augstas kvalitātes kopēju regulatīvu un uzraudzības standartu un prakses noteikšanu, veicināt juridiski saistošu Savienības aktu konsekventu piemērošanu, stimulēt un veicināt uzdevumu un pienākumu deleģēšanu starp kompetentajām iestādēm, uzraudzīt un izvērtēt tirgus norises, kuras attiecas uz tās kompetences jomu, un sekmēt noguldītāju un ieguldītāju aizsardzību.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Iestādi ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Iestādes galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 33,4 | 36,5 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 156 | 161 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Iestādi ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Iestādes galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

33,4

36,5

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

156

161

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Iestādes pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Iestādes pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Iestādes pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Iestādes pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Iestādes pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Iestādes finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Iestādes finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Iestādes pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Iestādes finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Iestādes finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Iestādes finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Iestādes vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Iestādes finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Iestādes vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Iestādes spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Iestādes spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Iestādes pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Iestādes pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Iestādes maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Iestādes maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Iestāde pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Iestāde pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Iestādes pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Iestādes pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā.

Apstākļu akcentējums

| 16. | Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. Londonā izvietotās Iestādes provizoriskie pārskati un to paskaidrojumi tika sagatavoti, izmantojot to parakstīšanas dienā (2017. gada 28. februārī) pieejamo ierobežoto informāciju. |
| --- | --- |

16.

Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. Londonā izvietotās Iestādes provizoriskie pārskati un to paskaidrojumi tika sagatavoti, izmantojot to parakstīšanas dienā (2017. gada 28. februārī) pieejamo ierobežoto informāciju.

| 17. | Ņemot vērā to, ka būs jāpieņem lēmumi par Iestādes turpmāko atrašanās vietu, Iestāde finanšu pārskatos kā iespējamās saistības ir norādījusi atlikušās izmaksas 14 miljonu EUR apmērā atbilstoši biroja nomas līgumam (pieņemot, ka līgums beigsies 2020. gada beigās), kā arī faktu, ka vēl nevar aplēst citas ar pārvākšanos saistītas iespējamās izmaksas, piemēram, izmaksas par darbinieku un viņu ģimeņu pārvietošanu. Turklāt Iestādes budžetu 40 % apmērā finansē ar Eiropas Savienības līdzekļiem un 60 % apmērā ar tiešām ES dalībvalstu iemaksām. Tā kā AK ir nolēmusi vairs nebūt ES sastāvā, iespējams, ka nākotnē samazināsies Iestādes ieņēmumi. |
| --- | --- |

17.

Ņemot vērā to, ka būs jāpieņem lēmumi par Iestādes turpmāko atrašanās vietu, Iestāde finanšu pārskatos kā iespējamās saistības ir norādījusi atlikušās izmaksas 14 miljonu EUR apmērā atbilstoši biroja nomas līgumam (pieņemot, ka līgums beigsies 2020. gada beigās), kā arī faktu, ka vēl nevar aplēst citas ar pārvākšanos saistītas iespējamās izmaksas, piemēram, izmaksas par darbinieku un viņu ģimeņu pārvietošanu. Turklāt Iestādes budžetu 40 % apmērā finansē ar Eiropas Savienības līdzekļiem un 60 % apmērā ar tiešām ES dalībvalstu iemaksām. Tā kā AK ir nolēmusi vairs nebūt ES sastāvā, iespējams, ka nākotnē samazināsies Iestādes ieņēmumi.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 18. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts
  pielikumā
  . |
| --- | --- |

18.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts
  pielikumā
  .

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 331, 15.12.2010., 12. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Iestādes kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.eba.europa.eu.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Iestādes sniegtie dati.

Avots

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

(6)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

6

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Lai segtu augstāku skolas maksu, Iestāde papildus Civildienesta noteikumos paredzētajam izglītības pabalstam piešķir izglītības piemaksu tiem darbiniekiem, kuru bērni apmeklē pamatskolu vai vidusskolu. 2012. gadā izglītības piemaksas kopā sasniedza aptuveni 76 000 EUR. Tās nav paredzētas Civildienesta noteikumos un līdz ar to ir nepareizas. | Ieviešana ir sākta (1) |
| 2015 | Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi” un sasniedza 1 487 794 EUR jeb 28 % no kopējām apropriācijām, par kurām šajā sadaļā bija uzņemtas saistības (2014. gadā – 3 431 070 EUR jeb 48 %). Tajos ietilpst neatrisināts jautājums par nenokārtotu PVN, kas jāmaksā par Iestādes jaunās ēkas balansēšanas maksu, un rēķins par darījumu tarifiem, ko sagatavojis Apvienotās Karalistes Vērtēšanas birojs (kopējā vērtība 538 938 EUR). | Neattiecas |
| 2015 | Nepilnības tika konstatētas IT vajadzību aplēsēs, īpaši saistībā ar ārpakalpojumiem, un tas ietekmē Iestādes budžeta pārvaldību attiecībā uz saistītajiem izdevumiem. | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2012

Lai segtu augstāku skolas maksu, Iestāde papildus Civildienesta noteikumos paredzētajam izglītības pabalstam piešķir izglītības piemaksu tiem darbiniekiem, kuru bērni apmeklē pamatskolu vai vidusskolu. 2012. gadā izglītības piemaksas kopā sasniedza aptuveni 76 000 EUR. Tās nav paredzētas Civildienesta noteikumos un līdz ar to ir nepareizas.

Ieviešana ir sākta (1)

2015

Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi” un sasniedza 1 487 794 EUR jeb 28 % no kopējām apropriācijām, par kurām šajā sadaļā bija uzņemtas saistības (2014. gadā – 3 431 070 EUR jeb 48 %). Tajos ietilpst neatrisināts jautājums par nenokārtotu PVN, kas jāmaksā par Iestādes jaunās ēkas balansēšanas maksu, un rēķins par darījumu tarifiem, ko sagatavojis Apvienotās Karalistes Vērtēšanas birojs (kopējā vērtība 538 938 EUR).

Neattiecas

2015

Nepilnības tika konstatētas IT vajadzību aplēsēs, īpaši saistībā ar ārpakalpojumiem, un tas ietekmē Iestādes budžeta pārvaldību attiecībā uz saistītajiem izdevumiem.

Neattiecas

---

(1)  2016. gada beigās Iestāde bija parakstījusi līgumu ar 23 skolām, ko apmeklē darbinieku bērni.

---

IESTĀDES ATBILDE

Iestāde ņem vērā Palātas ziņojumu.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/92 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/92

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Slimību profilakses un kontroles centra 2016. finanšu gada pārskatiem un Centra atbilde

(2017/C 417/14)

IEVADS

| 1. | Eiropas Slimību profilakses un kontroles centru (ECDC, turpmāk tekstā – “Centrs”), kurš atrodas Stokholmā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 851/2004 (1). Centra galvenais uzdevums ir vākt un izplatīt datus par cilvēku slimību profilaksi un kontroli, kā arī sniegt zinātniskus atzinumus par šo tēmu. Centram arī jākoordinē Eiropas tīkls, kurā ietvertas struktūras, kas darbojas šajā jomā. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Slimību profilakses un kontroles centru (ECDC, turpmāk tekstā – “Centrs”), kurš atrodas Stokholmā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 851/2004 (1). Centra galvenais uzdevums ir vākt un izplatīt datus par cilvēku slimību profilaksi un kontroli, kā arī sniegt zinātniskus atzinumus par šo tēmu. Centram arī jākoordinē Eiropas tīkls, kurā ietvertas struktūras, kas darbojas šajā jomā.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Centru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Centra galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 58,5 | 58,2 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 260 | 260 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Centru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Centra galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

58,5

58,2

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

260

260

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Centra pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Centra pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Centra pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Centra pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Centra pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Centra finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Centra finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Centra pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Centra finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Centra finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Centra finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Centra vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Centra finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Centra vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Centra spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Centra spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Centra pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Centra pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Centra maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Centra maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Centrs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Centrs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Centra pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Centra pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR DARĪJUMU LIKUMĪBU UN PAREIZĪBU

| 17. | 2015. gada maijā ar Centra valdes lēmumu tika iecelts direktora pienākumu izpildītājs. 2016. gada 31. decembrī šis norīkojums par astoņiem mēnešiem pārsniedza Civildienesta noteikumos paredzēto viena gada termiņu. Termiņš bija pārsniegts arī papildus 15 citiem darbiniekiem, kas bija norīkoti pagaidu amata vietās. |
| --- | --- |

17.

2015. gada maijā ar Centra valdes lēmumu tika iecelts direktora pienākumu izpildītājs. 2016. gada 31. decembrī šis norīkojums par astoņiem mēnešiem pārsniedza Civildienesta noteikumos paredzēto viena gada termiņu. Termiņš bija pārsniegts arī papildus 15 citiem darbiniekiem, kas bija norīkoti pagaidu amata vietās.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJĀS KONTROLES MEHĀNISMIEM

| 18. | Savā 2016. gada oktobra revīzijas ziņojumā Komisijas iekšējās revīzijas dienests (IRD) norādīja, ka tas atzīst Centra pastāvīgos centienus pilnveidot savus iekšējos iepirkuma kontroles mehānismus, tomēr iepirkuma procesā joprojām ir nozīmīgas nepilnības. IRD secināja, ka vāji notiek iepirkuma plānošana un uzraudzība un ka iepirkuma pamatā ne vienmēr ir gada darba programma vai finansēšanas lēmums. Minēta atsauce arī uz Palātas ziņojumu par Centra 2015. finanšu gada pārskatiem un paziņotajām nepilnībām, kas negatīvi ietekmē iepirkuma procedūru pārredzamību. Centrs un IRD vienojās par koriģējošas rīcības plānu. |
| --- | --- |

18.

Savā 2016. gada oktobra revīzijas ziņojumā Komisijas iekšējās revīzijas dienests (IRD) norādīja, ka tas atzīst Centra pastāvīgos centienus pilnveidot savus iekšējos iepirkuma kontroles mehānismus, tomēr iepirkuma procesā joprojām ir nozīmīgas nepilnības. IRD secināja, ka vāji notiek iepirkuma plānošana un uzraudzība un ka iepirkuma pamatā ne vienmēr ir gada darba programma vai finansēšanas lēmums. Minēta atsauce arī uz Palātas ziņojumu par Centra 2015. finanšu gada pārskatiem un paziņotajām nepilnībām, kas negatīvi ietekmē iepirkuma procedūru pārredzamību. Centrs un IRD vienojās par koriģējošas rīcības plānu.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 19. | Tāpat kā iepriekšējos gados apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts pārnesumu līmenis III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 7,9 miljoni EUR jeb 41 % (2015. g.: 7,5 miljoni EUR jeb 42 %). Pārnesumi galvenokārt attiecas uz daudzgadu projektiem tādās jomās kā zinātniskās konsultācijas (2,4 miljoni EUR), uzraudzība (1,3 miljoni EUR), sabiedrības veselības apmācība (1,4 miljoni EUR) un sabiedrības veselības IT (2,1 miljons EUR). Centrs var apsvērt iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas, lai labāk ņemtu vērā darbību daudzgadu raksturu un nenovēršamos starplaikus, kas šķir līgumu parakstīšanu, piegādes un maksājumus. |
| --- | --- |

19.

Tāpat kā iepriekšējos gados apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts pārnesumu līmenis III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 7,9 miljoni EUR jeb 41 % (2015. g.: 7,5 miljoni EUR jeb 42 %). Pārnesumi galvenokārt attiecas uz daudzgadu projektiem tādās jomās kā zinātniskās konsultācijas (2,4 miljoni EUR), uzraudzība (1,3 miljoni EUR), sabiedrības veselības apmācība (1,4 miljoni EUR) un sabiedrības veselības IT (2,1 miljons EUR). Centrs var apsvērt iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas, lai labāk ņemtu vērā darbību daudzgadu raksturu un nenovēršamos starplaikus, kas šķir līgumu parakstīšanu, piegādes un maksājumus.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 20. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

20.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 19. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 142, 30.4.2004., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Centra kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.ecdc.europa.eu.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Centra sniegtie dati.

Avots:

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

(6)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

6

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentāri | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Revidētajās iepirkuma procedūrās Palāta konstatēja vairākus trūkumus, kas nelabvēlīgi ietekmēja pārredzamību, piemēram, nebija skaidras saistības ar Centra gada darbības programmu, aplēstā līguma vērtība nebija pietiekami pamatota un nebija noteikts finansiālais kritērijs (robežvērtība), kurš jāizmanto pieteikuma iesniedzēja finansiālo spēju novērtēšanai. | Ieviešana ir sākta (1) |
| 2015 | Kopējais budžeta izpildes līmenis bija 94 % (2014. gadā – 99 %). Līmeņa kritums ir saistīts ar zemāku svēruma koeficientu, kas Zviedrijā tika piemērots atalgojumam, sākot ar 2014. gada 1. jūniju, un ar kavējumiem darbinieku pieņemšanā, tāpēc personāla izmaksas bija mazākas, nekā aprēķināts. | Neattiecas |
| 2015 | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts pārnesumu līmenis II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 1,6  miljoni EUR jeb 23 % (2014. g.: 1,5  miljoni EUR jeb 25 %). Šie pārnesumi attiecās galvenokārt uz IT iekārtu un programmu iegādi (0,8  miljoni EUR), kā arī uz konsultantu pakalpojumiem nekustamā īpašuma jautājumos saistībā ar Centra jaunajām telpām (0,3  miljoni EUR), par kuriem maksājumi būs jāveic 2016. gadā. | Neattiecas |
| 2015 | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts pārnesumu līmenis III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 7,5  miljoni EUR jeb 42 % (2014. g.: 8,1  miljons EUR jeb 49 %). Šie pārnesumi attiecās galvenokārt uz daudzgadu projektiem (5 miljoni EUR) un IT atbalstu pamatdarbībām (1,7  miljoni EUR) – gan projektus, gan atbalstu īstenoja un par tiem samaksāja, kā plānots. | Neattiecas |

Gads

Palātas komentāri

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2015

Revidētajās iepirkuma procedūrās Palāta konstatēja vairākus trūkumus, kas nelabvēlīgi ietekmēja pārredzamību, piemēram, nebija skaidras saistības ar Centra gada darbības programmu, aplēstā līguma vērtība nebija pietiekami pamatota un nebija noteikts finansiālais kritērijs (robežvērtība), kurš jāizmanto pieteikuma iesniedzēja finansiālo spēju novērtēšanai.

Ieviešana ir sākta (1)

2015

Kopējais budžeta izpildes līmenis bija 94 % (2014. gadā – 99 %). Līmeņa kritums ir saistīts ar zemāku svēruma koeficientu, kas Zviedrijā tika piemērots atalgojumam, sākot ar 2014. gada 1. jūniju, un ar kavējumiem darbinieku pieņemšanā, tāpēc personāla izmaksas bija mazākas, nekā aprēķināts.

Neattiecas

2015

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts pārnesumu līmenis II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 1,6  miljoni EUR jeb 23 % (2014. g.: 1,5  miljoni EUR jeb 25 %). Šie pārnesumi attiecās galvenokārt uz IT iekārtu un programmu iegādi (0,8  miljoni EUR), kā arī uz konsultantu pakalpojumiem nekustamā īpašuma jautājumos saistībā ar Centra jaunajām telpām (0,3  miljoni EUR), par kuriem maksājumi būs jāveic 2016. gadā.

Neattiecas

2015

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts pārnesumu līmenis III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 7,5  miljoni EUR jeb 42 % (2014. g.: 8,1  miljons EUR jeb 49 %). Šie pārnesumi attiecās galvenokārt uz daudzgadu projektiem (5 miljoni EUR) un IT atbalstu pamatdarbībām (1,7  miljoni EUR) – gan projektus, gan atbalstu īstenoja un par tiem samaksāja, kā plānots.

Neattiecas

---

(1)  2016. gadā bez pamatojoša finansēšanas lēmuma bija parakstīti divi īpaši līgumi kopā par 79 000 EUR.

---

CENTRA ATBILDE

| 18. | Centrs vēlas precizēt, ka direktore tika iecelta uz īslaicīgu periodu saskaņā ar Civildienesta noteikumiem un Centra dibināšanas regulu. Sākotnējā personāla atlase direktora amatam bija nesekmīga, un tāpēc darbības nepārtrauktības nodrošināšanai īslaicīgais periods tika pagarināts, pārsniedzot noteikto 12 mēnešu ierobežojumu. Šā pagarinājuma laikā pēc valdes lūguma darbinieks piekrita saņemt finansiālu kompensāciju, kas paredzēta Civildienesta noteikumos, īslaicīgi strādājot augstākas kategorijas amatā. |
| --- | --- |

18.

Centrs vēlas precizēt, ka direktore tika iecelta uz īslaicīgu periodu saskaņā ar Civildienesta noteikumiem un Centra dibināšanas regulu. Sākotnējā personāla atlase direktora amatam bija nesekmīga, un tāpēc darbības nepārtrauktības nodrošināšanai īslaicīgais periods tika pagarināts, pārsniedzot noteikto 12 mēnešu ierobežojumu. Šā pagarinājuma laikā pēc valdes lūguma darbinieks piekrita saņemt finansiālu kompensāciju, kas paredzēta Civildienesta noteikumos, īslaicīgi strādājot augstākas kategorijas amatā.

| 19. | ECDC savā 2017. gada darba programmā ir pārstrādājis tā iepirkuma finansēšanas lēmuma formātu. Ir ieviesta standartizēta procedūra jaunu iepirkumu iekšējai apstiprināšanai, nodrošinot, ka ECDC valde apstiprina visus finanšu lēmuma atjauninājumus pirms procedūras sākšanas. ECDC arī ievēro Iekšējās revīzijas dienesta vispārējos ieteikumus, pārskatot centra iekšējās procedūras un vadlīniju dokumentus. |
| --- | --- |

19.

ECDC savā 2017. gada darba programmā ir pārstrādājis tā iepirkuma finansēšanas lēmuma formātu. Ir ieviesta standartizēta procedūra jaunu iepirkumu iekšējai apstiprināšanai, nodrošinot, ka ECDC valde apstiprina visus finanšu lēmuma atjauninājumus pirms procedūras sākšanas. ECDC arī ievēro Iekšējās revīzijas dienesta vispārējos ieteikumus, pārskatot centra iekšējās procedūras un vadlīniju dokumentus.

| 20. | Centrs sadarbībā ar Revīzijas palātu rūpīgi analizēs diferencētu budžeta apropriāciju ieviešanas priekšrocības un trūkumus, tostarp analizējot arī papildu sarežģītības un papildu resursu nepieciešamības risku. |
| --- | --- |

20.

Centrs sadarbībā ar Revīzijas palātu rūpīgi analizēs diferencētu budžeta apropriāciju ieviešanas priekšrocības un trūkumus, tostarp analizējot arī papildu sarežģītības un papildu resursu nepieciešamības risku.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/98 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/98

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Ķimikāliju aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/15)

IEVADS

| 1. | Eiropas Ķimikāliju aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “ECHA”), kura atrodas Helsinkos, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1907/2006 (1). Tās galvenie uzdevumi ir nodrošināt cilvēku veselības un vides augsta līmeņa aizsardzību, kā arī vielu brīvu apriti iekšējā tirgū, reizē veicinot konkurenci un novatorismu. Aģentūra arī sekmē alternatīvu metožu izstrādi ar vielām saistīto risku novērtēšanai. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Ķimikāliju aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “ECHA”), kura atrodas Helsinkos, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1907/2006 (1). Tās galvenie uzdevumi ir nodrošināt cilvēku veselības un vides augsta līmeņa aizsardzību, kā arī vielu brīvu apriti iekšējā tirgū, reizē veicinot konkurenci un novatorismu. Aģentūra arī sekmē alternatīvu metožu izstrādi ar vielām saistīto risku novērtēšanai.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) (3) | 114,8 | 110,1 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4) | 572 | 578 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR) (3)

114,8

110,1

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4)

572

578

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā.

Citi jautājumi

| 16. | Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. ECHA budžetu daļēji finansē no ES ekonomikas dalībnieku maksām. Maksa katru gadu svārstās atkarībā no vielu reģistrāciju apmēra. Tā kā AK ir nolēmusi vairs nebūt ES sastāvā, iespējams, ka nākotnē samazināsies Aģentūras ieņēmumi. |
| --- | --- |

16.

Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. ECHA budžetu daļēji finansē no ES ekonomikas dalībnieku maksām. Maksa katru gadu svārstās atkarībā no vielu reģistrāciju apmēra. Tā kā AK ir nolēmusi vairs nebūt ES sastāvā, iespējams, ka nākotnē samazināsies Aģentūras ieņēmumi.

| 17. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

17.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 18. | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, saglabājās augsts pārnesumu līmenis III sadaļā “REACH pamatdarbības izdevumi”, proti, 10,1 miljons EUR jeb 39 % (2015. g.: 7,3 miljoni EUR jeb 32 %) un vēl augstāks IV sadaļā “Pamatdarbības izdevumi biocīdu jomā”, proti, 1,3 miljoni EUR jeb 68 % (2015. g.: 1,5 miljoni EUR jeb 74 %). Tik augsts pārnesumu līmenis ir pretrunā budžeta gada pārskata principam. Aģentūrai jāapsver diferencētu budžeta apropriāciju plašāka izmantošana, lai labāk ņemtu vērā darbību daudzgadu raksturu un nenovēršamos starplaikus, kas šķir līgumu parakstīšanu, piegādes un maksājumus. |
| --- | --- |

18.

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, saglabājās augsts pārnesumu līmenis III sadaļā “REACH pamatdarbības izdevumi”, proti, 10,1 miljons EUR jeb 39 % (2015. g.: 7,3 miljoni EUR jeb 32 %) un vēl augstāks IV sadaļā “Pamatdarbības izdevumi biocīdu jomā”, proti, 1,3 miljoni EUR jeb 68 % (2015. g.: 1,5 miljoni EUR jeb 74 %). Tik augsts pārnesumu līmenis ir pretrunā budžeta gada pārskata principam. Aģentūrai jāapsver diferencētu budžeta apropriāciju plašāka izmantošana, lai labāk ņemtu vērā darbību daudzgadu raksturu un nenovēršamos starplaikus, kas šķir līgumu parakstīšanu, piegādes un maksājumus.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJO KONTROLI

| 19. | Saskaņā ar Biocīdu regulu ECHA veicina biocīdu vielu un produktu tirgus darbību. 2016. gada novembra revīzijas ziņojumā Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) secināja, ka ECHA iekšējās kontroles sistēmas koncepcija un praktiskā ieviešana attiecībā uz Aģentūras procesiem un darbībām, kas paredzētas Biocīdu regulā, ir efektīva un lietderīga. Kaut arī netika konstatētas ievērojamas nepilnības, IRD uzskatīja, ka iespējami daži turpmāki uzlabojumi. Aģentūra un IRD vienojās par koriģējošo pasākumu plānu. |
| --- | --- |

19.

Saskaņā ar Biocīdu regulu ECHA veicina biocīdu vielu un produktu tirgus darbību. 2016. gada novembra revīzijas ziņojumā Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) secināja, ka ECHA iekšējās kontroles sistēmas koncepcija un praktiskā ieviešana attiecībā uz Aģentūras procesiem un darbībām, kas paredzētas Biocīdu regulā, ir efektīva un lietderīga. Kaut arī netika konstatētas ievērojamas nepilnības, IRD uzskatīja, ka iespējami daži turpmāki uzlabojumi. Aģentūra un IRD vienojās par koriģējošo pasākumu plānu.

CITI KOMENTĀRI

| 20. | Atšķirībā no vairākuma citu aģentūru ECHA izveides regulā nav skaidri noteikta prasība veikt darbību regulāru ārējo novērtēšanu, kas ir darbības rezultātu novērtēšanas svarīgs elements. |
| --- | --- |

20.

Atšķirībā no vairākuma citu aģentūru ECHA izveides regulā nav skaidri noteikta prasība veikt darbību regulāru ārējo novērtēšanu, kas ir darbības rezultātu novērtēšanas svarīgs elements.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 21. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

21.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 396, 30.12.2006., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.echa.europa.eu.

2

(3)  Budžeta skaitļi ir balstīti uz maksājumu apropriācijām.

3

(4)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

4

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(5)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

5

(6)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

6

(7)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

7

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Izdevumus par procedūrām, kas saistītas ar jaunu un īpašu Aģentūras darbības virzienu – Biocīdu regulas īstenošanu, principā bija jāsedz no maksas par šo produktu reģistrācijas pieteikumiem. Tomēr 2014. gadā iekasētās maksas sedza tikai 17 % no šiem izdevumiem, bet pārējo daļu faktiski finansēja no Savienības (6,3  miljoni EUR) un EBTA valstu (0,2  miljoni EUR) iemaksām Aģentūras budžetā. (1) | Ieviešana ir sākta |
| 2015 | Aģentūra maksā 50 % no maksas par darbinieku bērnu pēcstundu aprūpi Eiropas skolā Helsinkos. Tās ieguldījums ir 1 000 EUR par bērnu gadā, un 2015. gadā kopā tie bija 95 000 EUR. Šo sociālo pasākumu 2008. gadā apstiprināja Aģentūras direktors, bet tas netika paziņots budžeta iestādei saskaņā ar budžeta procedūru. (2) | Ieviests |
| 2015 | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts pārnesumu līmenis IV sadaļā “Darbības izdevumi biocīdu jomā”, proti, 1,5  miljoni EUR jeb 74 %. Tas galvenokārt attiecas uz lielapjoma IT projektu (1,4  miljoni EUR). Šo projektu varēja sākt tikai 2015. gada otrajā pusē, kad no maksām bija iekasēti pietiekami ieņēmumi tā finansēšanai. | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2014

Izdevumus par procedūrām, kas saistītas ar jaunu un īpašu Aģentūras darbības virzienu – Biocīdu regulas īstenošanu, principā bija jāsedz no maksas par šo produktu reģistrācijas pieteikumiem. Tomēr 2014. gadā iekasētās maksas sedza tikai 17 % no šiem izdevumiem, bet pārējo daļu faktiski finansēja no Savienības (6,3  miljoni EUR) un EBTA valstu (0,2  miljoni EUR) iemaksām Aģentūras budžetā. (1)

Ieviešana ir sākta

2015

Aģentūra maksā 50 % no maksas par darbinieku bērnu pēcstundu aprūpi Eiropas skolā Helsinkos. Tās ieguldījums ir 1 000 EUR par bērnu gadā, un 2015. gadā kopā tie bija 95 000 EUR. Šo sociālo pasākumu 2008. gadā apstiprināja Aģentūras direktors, bet tas netika paziņots budžeta iestādei saskaņā ar budžeta procedūru. (2)

Ieviests

2015

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts pārnesumu līmenis IV sadaļā “Darbības izdevumi biocīdu jomā”, proti, 1,5  miljoni EUR jeb 74 %. Tas galvenokārt attiecas uz lielapjoma IT projektu (1,4  miljoni EUR). Šo projektu varēja sākt tikai 2015. gada otrajā pusē, kad no maksām bija iekasēti pietiekami ieņēmumi tā finansēšanai.

Neattiecas

---

(1)  2015. gadā iekasētās maksas sedza 62 % no šiem izdevumiem.

(2)  Regula Nr. 31 (EEK), 11 (EAEK), ar kuru nosaka Eiropas Ekonomikas kopienas un Eiropas Atomenerģijas kopienas Civildienesta noteikumus un pārējo darbinieku nodarbināšanas kārtību (OV 45, 14.6.1962., 1385./62. lpp.), 1.e pants.

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 19. | Lielākā pārnesumu summa izriet no daudzgadu IT attīstības projektiem un ziņotāja līgumiem par vielu izvērtēšanu, kas ietver obligāto 12 mēnešu periodu, sākot no dienas, kad martā tika pieņemts Kopienas rīcības plāns. Attiecībā uz pēdējo Aģentūra jau ir izveidojusi īpašu budžeta pozīciju 2017. gadam, kas samazinās nominālo pārnesumu līmeni 2017. gadam un turpmāk. Attiecībā uz IT izdevumiem, ECHA arī apsvērs iespēju turpmāk izmantot īpašas budžeta pozīcijas. |
| --- | --- |

19.

Lielākā pārnesumu summa izriet no daudzgadu IT attīstības projektiem un ziņotāja līgumiem par vielu izvērtēšanu, kas ietver obligāto 12 mēnešu periodu, sākot no dienas, kad martā tika pieņemts Kopienas rīcības plāns. Attiecībā uz pēdējo Aģentūra jau ir izveidojusi īpašu budžeta pozīciju 2017. gadam, kas samazinās nominālo pārnesumu līmeni 2017. gadam un turpmāk. Attiecībā uz IT izdevumiem, ECHA arī apsvērs iespēju turpmāk izmantot īpašas budžeta pozīcijas.

| 20. | Pieņemts zināšanai. |
| --- | --- |

20.

Pieņemts zināšanai.

| 21. | ECHA dibināšanas regulā pirmais Aģentūras ārējais novērtējums bija paredzēts 2012. gadā (skatīt 75. panta 2. punktu). Komisija pienācīgi veica šo pārskatīšanu ar ārējā līgumslēdzēja (PWC) palīdzību. Lai gan ECHA dibināšanas regulā tas nav skaidri prasīts, saskaņā ar Labāka regulējuma ES novērtēšanas pamatnostādnēm, Komisija 2016. gadā pasūtīja vēl vienu ārējo ECHA veiktspējas izvērtējuma pētījumu (Deloitte un VVA). Konsultantu ziņojums pieejams šeit:
  https://ec.europa.eu/growth/sectors/chemicals/reach_en.
  Tiklīdz Komisija pieņems savu ziņojumu par REACH pārskatu 2017. gadā, ECHA īstenos atbilstīgas pēcpārbaudes darbības, lai reaģētu uz ieteikumiem, kuri izriet no oficiālā Komisijas ziņojuma. |
| --- | --- |

21.

ECHA dibināšanas regulā pirmais Aģentūras ārējais novērtējums bija paredzēts 2012. gadā (skatīt 75. panta 2. punktu). Komisija pienācīgi veica šo pārskatīšanu ar ārējā līgumslēdzēja (PWC) palīdzību. Lai gan ECHA dibināšanas regulā tas nav skaidri prasīts, saskaņā ar Labāka regulējuma ES novērtēšanas pamatnostādnēm, Komisija 2016. gadā pasūtīja vēl vienu ārējo ECHA veiktspējas izvērtējuma pētījumu (Deloitte un VVA). Konsultantu ziņojums pieejams šeit:

https://ec.europa.eu/growth/sectors/chemicals/reach_en.

Tiklīdz Komisija pieņems savu ziņojumu par REACH pārskatu 2017. gadā, ECHA īstenos atbilstīgas pēcpārbaudes darbības, lai reaģētu uz ieteikumiem, kuri izriet no oficiālā Komisijas ziņojuma.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/104 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/104

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Vides aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/16)

IEVADS

| 1. | Eiropas Vides aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “EVA”), kura atrodas Kopenhāgenā, izveidoja ar Padomes Regulu (EEK) Nr. 1210/90 (1). Aģentūra atbild par tāda novērojumu tīkla izveidi, kas sniegtu Komisijai, Parlamentam, dalībvalstīm un plašākai sabiedrībai ticamu informāciju par vides stāvokli. Aģentūras sniegtajai informācijai ir jo īpaši jādod iespēja Eiropas Savienībai un dalībvalstīm veikt pasākumus, lai aizsargātu apkārtējo vidi, un izvērtēt veikto pasākumu efektivitāti. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Vides aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “EVA”), kura atrodas Kopenhāgenā, izveidoja ar Padomes Regulu (EEK) Nr. 1210/90 (1). Aģentūra atbild par tāda novērojumu tīkla izveidi, kas sniegtu Komisijai, Parlamentam, dalībvalstīm un plašākai sabiedrībai ticamu informāciju par vides stāvokli. Aģentūras sniegtajai informācijai ir jo īpaši jādod iespēja Eiropas Savienībai un dalībvalstīm veikt pasākumus, lai aizsargātu apkārtējo vidi, un izvērtēt veikto pasākumu efektivitāti.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 49,2 | 50,5 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 219 | 208 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

49,2

50,5

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

219

208

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJĀS KONTROLES MEHĀNISMIEM

| 17. | Aģentūra 2016. gadā atjaunināja drošības politiku, bet daudzas citas iekšējās procedūras ir novecojušas. Augstākā vadība apstiprināja rīcības plānu, kurā cita starpā ir paredzēts pārskatīt un atjaunināt darbības turpināšanas plānu. Aģentūra ir paredzējusi arī pārskatīt 2009. gadā pieņemto dokumentu administrēšanas politiku, lai tā atbilstu jaunajai drošības politikai. Aģentūra plāno attiecīgos gadījumos pārskatīt un atjaunināt iekšējās kontroles standartus. |
| --- | --- |

17.

Aģentūra 2016. gadā atjaunināja drošības politiku, bet daudzas citas iekšējās procedūras ir novecojušas. Augstākā vadība apstiprināja rīcības plānu, kurā cita starpā ir paredzēts pārskatīt un atjaunināt darbības turpināšanas plānu. Aģentūra ir paredzējusi arī pārskatīt 2009. gadā pieņemto dokumentu administrēšanas politiku, lai tā atbilstu jaunajai drošības politikai. Aģentūra plāno attiecīgos gadījumos pārskatīt un atjaunināt iekšējās kontroles standartus.

| 18. | Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) veica lietderības revīziju attiecībā uz sagatavošanās procesiem saistībā ar 2015. gada ziņojumu par vides stāvokli (ZVS). 2016. gada jūlija ziņojumā IRD secināja, ka ZVS procesi kopumā atbilda mērķim. Tomēr Aģentūra un IRD vienojās par to turpmākas uzlabošanas plānu. |
| --- | --- |

18.

Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) veica lietderības revīziju attiecībā uz sagatavošanās procesiem saistībā ar 2015. gada ziņojumu par vides stāvokli (ZVS). 2016. gada jūlija ziņojumā IRD secināja, ka ZVS procesi kopumā atbilda mērķim. Tomēr Aģentūra un IRD vienojās par to turpmākas uzlabošanas plānu.

KOMENTĀRI PAR PAREIZU FINANŠU PĀRVALDĪBU UN DARBĪBAS REZULTĀTIEM

| 19. | Komisija 2014. gadā parakstīja pamatlīgumu ar vienu līgumslēdzēju par IT programmu un licenču, kā arī ar to saistīto IT uzturēšanas un konsultāciju pakalpojumu iegādi vairāk nekā 50 ES iestāžu un struktūru, tostarp Aģentūras, vārdā. Pamatlīgumslēdzējs darbojas kā starpnieks starp Aģentūru un piegādātājiem, kuri atbilst Aģentūras vajadzībām. Par šiem starpniecības pakalpojumiem pamatlīgumslēdzējs var uzcenot piegādātāju cenas par diviem līdz deviņiem procentiem. Pamatlīgumā ir skaidri noteikts, ka ar to līgumslēdzējam netiek piešķirtas nekādas ekskluzīvas pilnvaras. 2016. gadā Aģentūra izmantoja pamatlīgumu, lai iegādātos programmatūras licences kopā par 442 754 EUR. Lielākoties tika iepirkti produkti, kuri piederēja īpašai kategorijai, ko vajadzētu izmantot tikai izņēmuma gadījumos, un kuru cenas netika minētas ne konkursa gaitā, ne pamatlīgumā. Šī procedūra nenodrošina pietiekamu konkurenci un nav ekonomiski izdevīgākais risinājums. Turklāt pamatlīgumslēdzēja prasīto uzcenojumu pienācīgi nepārbaudīja. Vislielākais pasūtījums bija ekskluzīva skandināvu tālākpārdevēja izdotu programmatūras licenču atjaunošana (112 248 EUR). Šajā gadījumā nebija attaisnojama pamatlīguma izmantošana, kā dēļ tika nevajadzīgi samaksāts uzcenojums. |
| --- | --- |

19.

Komisija 2014. gadā parakstīja pamatlīgumu ar vienu līgumslēdzēju par IT programmu un licenču, kā arī ar to saistīto IT uzturēšanas un konsultāciju pakalpojumu iegādi vairāk nekā 50 ES iestāžu un struktūru, tostarp Aģentūras, vārdā. Pamatlīgumslēdzējs darbojas kā starpnieks starp Aģentūru un piegādātājiem, kuri atbilst Aģentūras vajadzībām. Par šiem starpniecības pakalpojumiem pamatlīgumslēdzējs var uzcenot piegādātāju cenas par diviem līdz deviņiem procentiem. Pamatlīgumā ir skaidri noteikts, ka ar to līgumslēdzējam netiek piešķirtas nekādas ekskluzīvas pilnvaras. 2016. gadā Aģentūra izmantoja pamatlīgumu, lai iegādātos programmatūras licences kopā par 442 754 EUR. Lielākoties tika iepirkti produkti, kuri piederēja īpašai kategorijai, ko vajadzētu izmantot tikai izņēmuma gadījumos, un kuru cenas netika minētas ne konkursa gaitā, ne pamatlīgumā. Šī procedūra nenodrošina pietiekamu konkurenci un nav ekonomiski izdevīgākais risinājums. Turklāt pamatlīgumslēdzēja prasīto uzcenojumu pienācīgi nepārbaudīja. Vislielākais pasūtījums bija ekskluzīva skandināvu tālākpārdevēja izdotu programmatūras licenču atjaunošana (112 248 EUR). Šajā gadījumā nebija attaisnojama pamatlīguma izmantošana, kā dēļ tika nevajadzīgi samaksāts uzcenojums.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 20. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

20.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 19. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 120, 11.5.1990., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.eea.europa.eu.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Aģentūras sniegtie dati, kuros ieskaitīts gan pamatdarbības budžets, gan pārējais budžets.

Avots

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

(6)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

6

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2012 un 2013 | Dotāciju programmās deklarēto izmaksu (ex ante) pārbaudes uz vietas saņēmēju līmenī notiek reti. (1)

  Tāpēc esošie kontroles mehānismi sniedz tikai ierobežotu pārliecību par labuma guvēju deklarēto izmaksu attiecināmību un precizitāti. | Ieviests (2) |
| 2014 | Turklāt iekšējais revidents bija iesaistīts gan ex ante, gan ex post pārbaudēs, bet tie ir nesavienojami uzdevumi. Jāpiemin, ka jau kopš 2012. gada Palāta un Aģentūra ir diskutējušas par ex ante kontroles sistēmu. | Ieviests |
| 2014 | Aģentūrai ir līgums par dublēšanas pakalpojumiem, ietverot e-pasta pakalpojumu, ar mākoņdatošanas pakalpojumu sniedzēju; tam izmanto starpiestāžu līgumu, kam iepirkumu veicis Informātikas ģenerāldirektorāts (DIGIT). Līguma nosacījumos nav pienācīgi formulēta Aģentūras datu atrašanās vieta. Līgumslēdzējs ir paturējis tiesības pārsūtīt Aģentūras datus ārpus Eiropas Savienības ģeogrāfiskās teritorijas bez iepriekšēja brīdinājuma, proti, lai atrisinātu latentuma problēmu, datplūsmu maršrutēšanas dati var būt jāpārkopē dažādos datu centros, kas atrodas dažādos reģionos. Attiecīgi Aģentūra nav nodrošinājusi Eiropas Kopienu, kam tā pakļauta, privilēģiju un imunitātes garantiju un to, lai pakalpojumu sniedzējs pilnībā ievērotu privātuma garantijas, kas paredzētas ES Pamattiesību hartas 7. pantā. | Ieviests (3) |
| 2015 | Revidētās iepirkuma procedūras liecināja, ka Aģentūra parakstīja pamatlīgumus ar vienu līgumslēdzēju un tos izmanto dažādiem pakalpojumiem saskaņā ar fiksētas cenas konkrētiem līgumiem. Tā kā no viena līgumslēdzēja saskaņā ar šiem līgumiem prasa fiksētas cenas piedāvājumu, tiek neitralizēta cenas konkurence un palielinās atkarība no šā līgumslēdzēja. Aģentūrai jānoslēdz nolīgumi ar vairākiem piegādātājiem, atjaunojot konkurenci, vai – kad vien iespējams – tiešie pakalpojumu līgumi. | Ieviests |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2012 un 2013

Dotāciju programmās deklarēto izmaksu (ex ante) pārbaudes uz vietas saņēmēju līmenī notiek reti. (1)

Tāpēc esošie kontroles mehānismi sniedz tikai ierobežotu pārliecību par labuma guvēju deklarēto izmaksu attiecināmību un precizitāti.

Ieviests (2)

2014

Turklāt iekšējais revidents bija iesaistīts gan ex ante, gan ex post pārbaudēs, bet tie ir nesavienojami uzdevumi. Jāpiemin, ka jau kopš 2012. gada Palāta un Aģentūra ir diskutējušas par ex ante kontroles sistēmu.

Ieviests

2014

Aģentūrai ir līgums par dublēšanas pakalpojumiem, ietverot e-pasta pakalpojumu, ar mākoņdatošanas pakalpojumu sniedzēju; tam izmanto starpiestāžu līgumu, kam iepirkumu veicis Informātikas ģenerāldirektorāts (DIGIT). Līguma nosacījumos nav pienācīgi formulēta Aģentūras datu atrašanās vieta. Līgumslēdzējs ir paturējis tiesības pārsūtīt Aģentūras datus ārpus Eiropas Savienības ģeogrāfiskās teritorijas bez iepriekšēja brīdinājuma, proti, lai atrisinātu latentuma problēmu, datplūsmu maršrutēšanas dati var būt jāpārkopē dažādos datu centros, kas atrodas dažādos reģionos. Attiecīgi Aģentūra nav nodrošinājusi Eiropas Kopienu, kam tā pakļauta, privilēģiju un imunitātes garantiju un to, lai pakalpojumu sniedzējs pilnībā ievērotu privātuma garantijas, kas paredzētas ES Pamattiesību hartas 7. pantā.

Ieviests (3)

2015

Revidētās iepirkuma procedūras liecināja, ka Aģentūra parakstīja pamatlīgumus ar vienu līgumslēdzēju un tos izmanto dažādiem pakalpojumiem saskaņā ar fiksētas cenas konkrētiem līgumiem. Tā kā no viena līgumslēdzēja saskaņā ar šiem līgumiem prasa fiksētas cenas piedāvājumu, tiek neitralizēta cenas konkurence un palielinās atkarība no šā līgumslēdzēja. Aģentūrai jānoslēdz nolīgumi ar vairākiem piegādātājiem, atjaunojot konkurenci, vai – kad vien iespējams – tiešie pakalpojumu līgumi.

Ieviests

---

(1)  2012. un 2011. gadā veica vienu ex ante pārbaudi, kurā skatīja viena saņēmēja kontroles sistēmas. 2010. gadā veica vienu ex ante pārbaudi, kurā skatīja viena saņēmēja deklarēto izdevumu attiecināmību.

(2)  2016. gadā Aģentūra veica divas ex post pārbaudes uz vietas, kurās skatīja Eiropas tematisko centru (ETC) dotācijas saņēmējus.

(3)  Aģentūra pastāvīgi uzrauga stāvokļa attīstību.

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJĀS KONTROLES MEHĀNISMIEM

| 18. | Aģentūra veic ievērojamu skaitu regulējošo pārskatīto procedūru, kas ir pieejamas visiem darbiniekiem iekštīklā. Sadaļa, kas atvēlēta kvalitātes pārvaldībai, ieskaitot procedūru reģistru, tika pārskatīta 2016. gada otrajā pusē. Visas procedūras reģistrā tiks 2017. gada gaitā pārskatītas un, ja nepieciešams, labotas. |
| --- | --- |

18.

Aģentūra veic ievērojamu skaitu regulējošo pārskatīto procedūru, kas ir pieejamas visiem darbiniekiem iekštīklā. Sadaļa, kas atvēlēta kvalitātes pārvaldībai, ieskaitot procedūru reģistru, tika pārskatīta 2016. gada otrajā pusē. Visas procedūras reģistrā tiks 2017. gada gaitā pārskatītas un, ja nepieciešams, labotas.

| 19. | EVA ir ņēmusi vērā Revīzijas palātas komentārus. |
| --- | --- |

19.

EVA ir ņēmusi vērā Revīzijas palātas komentārus.

KOMENTĀRI PAR PAREIZU FINANŠU PĀRVALDĪBU UN IZPILDI

| 20. | Aprakstītais pakalpojumu pamatlīgums ir tiešām radies Eiropas Komisijas veiktās iestāžu iepirkumu procedūras rezultātā ar nolūku īstenot efektivitātes uzlabojumus, kā noteikts finanšu regulas 104.a panta 1. punktā, un kā tāds tas galvenokārt un tieši attiecas uz pareizas finanšu pārvaldības principu. Atbilstoši piemērojamiem noteikumiem attiecībā uz iestāžu iepirkumu procedūras organizēšanu un pārvaldību Aģentūra, piedaloties šajā iestāžu uzaicinājumā uz konkursu, apņemas neiesaistīties tādu pašu pakalpojumu pasūtīšanā, noslēdzot līgumu ar citu pakalpojuma sniedzēju. Šīs apņemšanās mērķis ir nodrošināt caurskatāmību attiecībā uz konkursantiem, bet arī, vissvarīgākais, pareizas finanšu pārvaldības principa ievērošanu, jo īpaši attiecībā uz ekonomijas un efektivitātes principiem resursu izmantošanā. Šī apņemšanās pati par sevi nodrošina pietiekamu pamatojumu pamatlīgumu izmantošanai. Turklāt ir vērts atzīmēt, ka par piemērojamo likmi kanāla produktiem vienojas līguma slēdzēji, bet līguma izpildītājs saskaņā ar līgumu ir atbildīgs par produktu un pakalpojumu nodrošināšanu par cenu, kuras attiecība pret dominējošo tirgus cenu līdzvērtīgām precēm paliek nemainīga. Aģentūra noskaidros ar Komisiju, vai, pamatojoties uz iepirkto kopējo licenču apjomu, to var paaugstināt līdz vietējai vai korporatīvajai pakalpojumu pamatlīguma kategorijai. |
| --- | --- |

20.

Aprakstītais pakalpojumu pamatlīgums ir tiešām radies Eiropas Komisijas veiktās iestāžu iepirkumu procedūras rezultātā ar nolūku īstenot efektivitātes uzlabojumus, kā noteikts finanšu regulas 104.a panta 1. punktā, un kā tāds tas galvenokārt un tieši attiecas uz pareizas finanšu pārvaldības principu. Atbilstoši piemērojamiem noteikumiem attiecībā uz iestāžu iepirkumu procedūras organizēšanu un pārvaldību Aģentūra, piedaloties šajā iestāžu uzaicinājumā uz konkursu, apņemas neiesaistīties tādu pašu pakalpojumu pasūtīšanā, noslēdzot līgumu ar citu pakalpojuma sniedzēju. Šīs apņemšanās mērķis ir nodrošināt caurskatāmību attiecībā uz konkursantiem, bet arī, vissvarīgākais, pareizas finanšu pārvaldības principa ievērošanu, jo īpaši attiecībā uz ekonomijas un efektivitātes principiem resursu izmantošanā. Šī apņemšanās pati par sevi nodrošina pietiekamu pamatojumu pamatlīgumu izmantošanai. Turklāt ir vērts atzīmēt, ka par piemērojamo likmi kanāla produktiem vienojas līguma slēdzēji, bet līguma izpildītājs saskaņā ar līgumu ir atbildīgs par produktu un pakalpojumu nodrošināšanu par cenu, kuras attiecība pret dominējošo tirgus cenu līdzvērtīgām precēm paliek nemainīga. Aģentūra noskaidros ar Komisiju, vai, pamatojoties uz iepirkto kopējo licenču apjomu, to var paaugstināt līdz vietējai vai korporatīvajai pakalpojumu pamatlīguma kategorijai.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/110 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/110

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Zivsaimniecības kontroles aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/17)

IEVADS

| 1. | Eiropas Zivsaimniecības kontroles aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “EFCA”), kura atrodas Bigo, izveidoja ar Padomes Regulu (EK) Nr. 768/2005 (1). Aģentūras galvenais uzdevums ir organizēt operatīvu zivsaimniecības kontroles un pārbaudes pasākumu koordināciju ar dalībvalstīm, lai nodrošinātu kopējās zivsaimniecības politikas noteikumu efektīvu un vienādu piemērošanu. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Zivsaimniecības kontroles aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “EFCA”), kura atrodas Bigo, izveidoja ar Padomes Regulu (EK) Nr. 768/2005 (1). Aģentūras galvenais uzdevums ir organizēt operatīvu zivsaimniecības kontroles un pārbaudes pasākumu koordināciju ar dalībvalstīm, lai nodrošinātu kopējās zivsaimniecības politikas noteikumu efektīvu un vienādu piemērošanu.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) (3) | 9,2 | 10,0 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4) | 64 | 64 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR) (3)

9,2

10,0

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4)

64

64

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 16. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

16.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 128, 21.5.2005., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.efca.europa.eu.

2

(3)  Budžeta skaitļi ir balstīti uz maksājumu apropriācijām.

3

(4)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

4

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(5)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

5

(6)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

6

(7)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

7

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Aģentūra vēl pilnībā neievēro iekšējās kontroles standartus Nr. 10 (darbības nepārtrauktība), Nr. 11 (dokumentu pārvaldība) un Nr. 12 (informācija un komunikācija) (1). | Ieviests |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2015

Aģentūra vēl pilnībā neievēro iekšējās kontroles standartus Nr. 10 (darbības nepārtrauktība), Nr. 11 (dokumentu pārvaldība) un Nr. 12 (informācija un komunikācija) (1).

Ieviests

---

(1)  Aģentūras Iekšējās kontroles standarti balstās uz līdzvērtīgiem standartiem, ko noteikusi Komisija.

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

Aģentūra ņem vērā Palātas ziņojumu.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/115 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/115

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Pārtikas nekaitīguma iestādes 2016. finanšu gada pārskatiem un Iestādes atbilde

(2017/C 417/18)

IEVADS

| 1. | Eiropas Pārtikas nekaitīguma iestādi (turpmāk tekstā – “Iestāde”, arī “EFSA”), kura atrodas Parmā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 178/2002 (1). Iestādes galvenie uzdevumi ir sniegt zinātnisku informāciju, kas vajadzīga, lai izstrādātu Savienības tiesību aktus pārtikas un pārtikas nekaitīguma jomā, vākt un analizēt datus, kas ļauj aprakstīt un kontrolēt riskus, kā arī sniegt neatkarīgu informāciju par šiem riskiem. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Pārtikas nekaitīguma iestādi (turpmāk tekstā – “Iestāde”, arī “EFSA”), kura atrodas Parmā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 178/2002 (1). Iestādes galvenie uzdevumi ir sniegt zinātnisku informāciju, kas vajadzīga, lai izstrādātu Savienības tiesību aktus pārtikas un pārtikas nekaitīguma jomā, vākt un analizēt datus, kas ļauj aprakstīt un kontrolēt riskus, kā arī sniegt neatkarīgu informāciju par šiem riskiem.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Iestādi ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Iestādes galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) (3) | 78,8 | 79,5 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4) | 434 | 443 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Iestādi ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Iestādes galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR) (3)

78,8

79,5

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4)

434

443

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Iestādes pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Iestādes pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Iestādes pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Iestādes pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Iestādes pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Iestādes finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Iestādes finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Iestādes pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Iestādes finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Iestādes finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Iestādes finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Iestādes vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Iestādes finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Iestādes vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Iestādes spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Iestādes spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Iestādes pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Iestādes pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Iestādes maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Iestādes maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Iestāde pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Iestāde pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Iestādes pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Iestādes pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJĀS KONTROLES MEHĀNISMIEM

| 17. | Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) 2016. gada novembra revīzijas ziņojumā secināja, ka ieviestie IT projektu vadības kontroles mehānismi ir pienācīgi, taču norādīja uz nozīmīgiem trūkumiem saistībā ar IT pārvaldību. IRD ieteica atjaunināt Iestādes IT pārvaldības politiku, ieviest visu organizāciju aptverošu IT riska pārvaldības sistēmu un riska reģistru, kā arī nodalīt informācijas drošības funkciju un IT nodaļu. Iestāde un IRD vienojās par koriģējošas rīcības plānu. |
| --- | --- |

17.

Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) 2016. gada novembra revīzijas ziņojumā secināja, ka ieviestie IT projektu vadības kontroles mehānismi ir pienācīgi, taču norādīja uz nozīmīgiem trūkumiem saistībā ar IT pārvaldību. IRD ieteica atjaunināt Iestādes IT pārvaldības politiku, ieviest visu organizāciju aptverošu IT riska pārvaldības sistēmu un riska reģistru, kā arī nodalīt informācijas drošības funkciju un IT nodaļu. Iestāde un IRD vienojās par koriģējošas rīcības plānu.

IEPRIEKŠĒJĀ GADĀ FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 18. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

18.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 17. oktobra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 31, 1.2.2002., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Iestādes kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.efsa.europa.eu.

2

(3)  Budžeta skaitļi ir balstīti uz maksājumu apropriācijām.

3

(4)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

4

Avots: Iestādes sniegtie dati.

Avots

(5)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

5

(6)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

6

(7)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

7

---

PIELIKUMS

Iepriekšējā gadā formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Pēc augsta līmeņa riska novērtējuma, kuru 2012. gadā veica ārējs konsultants un 2013. gada februārī – Komisijas iekšējās revīzijas dienests, tika konstatēti vairāki iespējami būtiski riski Iestādes kontroles mehānismu darbībā, it īpaši tādās jomās kā datu pārvaldība, darbības nepārtrauktība un IT drošība. Iestāde 2012. gadā sāka visaptverošu iekšējās kontroles sistēmu pašnovērtējumu. Process turpinās, un koriģējošo pasākumu īstenošana ir plānota 2013. gadā. | Ieviests |
| 2015 | Iestāde vēl nav ieviesusi skaidru un visaptverošu finanšu ex post kontroles stratēģiju, kura aptvertu visas darbības jomas un kurā būtu noteikts attiecīgo kontroles mehānismu biežums un tvērums. | Ieviešana ir sākta (1) |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas)

2012

Pēc augsta līmeņa riska novērtējuma, kuru 2012. gadā veica ārējs konsultants un 2013. gada februārī – Komisijas iekšējās revīzijas dienests, tika konstatēti vairāki iespējami būtiski riski Iestādes kontroles mehānismu darbībā, it īpaši tādās jomās kā datu pārvaldība, darbības nepārtrauktība un IT drošība. Iestāde 2012. gadā sāka visaptverošu iekšējās kontroles sistēmu pašnovērtējumu. Process turpinās, un koriģējošo pasākumu īstenošana ir plānota 2013. gadā.

Ieviests

2015

Iestāde vēl nav ieviesusi skaidru un visaptverošu finanšu ex post kontroles stratēģiju, kura aptvertu visas darbības jomas un kurā būtu noteikts attiecīgo kontroles mehānismu biežums un tvērums.

Ieviešana ir sākta (1)

---

(1)  Iestāde pašlaik izstrādā uzlabotu ticamības nodrošināšanas pārvaldību un precizē iekšējās kontroles pamatsistēmu. Konkrēti, Iestāde apstiprināja un ieviesa pārskatītu kontroles stratēģiju, izmantojot par zinātniskām sanāksmēm un komandējumiem veikto masu maksājumu riska novērtējumu, un šo stratēģiju iestrādās iekšējās procedūrās, kas piemērojamas finanšu ex ante un ex post pārbaudēm.

---

IESTĀDES ATBILDE

| 5. | EFSA atzinīgi vērtē Eiropas Revīzijas palātas atzinumus bez iebildēm attiecībā uz pārskatu ticamību un pārskatos minēto pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Tas liecina, ka EFSA ieviestā kontroles sistēma adekvāti nodrošina vispārējo atbilstību. |
| --- | --- |

5.

EFSA atzinīgi vērtē Eiropas Revīzijas palātas atzinumus bez iebildēm attiecībā uz pārskatu ticamību un pārskatos minēto pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Tas liecina, ka EFSA ieviestā kontroles sistēma adekvāti nodrošina vispārējo atbilstību.

| 17. | Pēc IRD IT pārvaldības revīzijas EFSA pienācīgi īstenos rīcības plānu. Visi pasākumi attiecībā uz informācijas drošības funkcijas vietu, līdzdalību uzņēmējdarbībā un IT stratēģiju ir pilnībā īstenoti. Attiecībā uz IT pārvaldību ir īstenota pasākumu lielākā daļa, un līdz 2017. gada beigām ir plānots īstenot atlikušos pasākumus. |
| --- | --- |

17.

Pēc IRD IT pārvaldības revīzijas EFSA pienācīgi īstenos rīcības plānu. Visi pasākumi attiecībā uz informācijas drošības funkcijas vietu, līdzdalību uzņēmējdarbībā un IT stratēģiju ir pilnībā īstenoti. Attiecībā uz IT pārvaldību ir īstenota pasākumu lielākā daļa, un līdz 2017. gada beigām ir plānots īstenot atlikušos pasākumus.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/120 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/120

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Dzimumu līdztiesības institūta 2016. finanšu gada pārskatiem un Institūta atbilde

(2017/C 417/19)

IEVADS

| 1. | Eiropas Dzimumu līdztiesības institūtu (turpmāk tekstā – “Institūts”, arī “EIGE”), kurš atrodas Viļņā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1922/2006 (1). Institūta uzdevums ir apkopot, analizēt un izplatīt informāciju par dzimumu līdztiesību, kā arī izstrādāt, analizēt, izvērtēt un izplatīt metodoloģiskus līdzekļus, lai atbalstītu dzimumu līdztiesības integrēšanu visās Savienības politikas jomās un no tām izrietošajās valstu politikas jomās. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Dzimumu līdztiesības institūtu (turpmāk tekstā – “Institūts”, arī “EIGE”), kurš atrodas Viļņā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1922/2006 (1). Institūta uzdevums ir apkopot, analizēt un izplatīt informāciju par dzimumu līdztiesību, kā arī izstrādāt, analizēt, izvērtēt un izplatīt metodoloģiskus līdzekļus, lai atbalstītu dzimumu līdztiesības integrēšanu visās Savienības politikas jomās un no tām izrietošajās valstu politikas jomās.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Institūtu ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Institūta galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 7,9 | 7,8 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 42 | 45 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Institūtu ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Institūta galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

7,9

7,8

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

42

45

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Institūta pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Institūta pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Institūta pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Institūta pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Institūta pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Institūta finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Institūta finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Institūta pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Institūta finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Institūta finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Institūta finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Institūta vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Institūta finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Institūta vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Institūta spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Institūta spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Institūta pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Institūta pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Institūta maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Institūta maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Institūts pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Institūts pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Institūta pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Institūta pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 17. | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 1,7 miljoni EUR jeb 51 % (2015. gadā – 2,2 miljoni EUR jeb 60 %), galvenokārt saistībā ar pētījumiem, kas turpinās pēc kalendārā gada beigām. Institūts varētu apsvērt iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas, lai labāk ņemtu vērā darbību daudzgadu raksturu un nenovēršamos starplaikus, kas šķir līgumu parakstīšanu, piegādes un maksājumus. |
| --- | --- |

17.

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 1,7 miljoni EUR jeb 51 % (2015. gadā – 2,2 miljoni EUR jeb 60 %), galvenokārt saistībā ar pētījumiem, kas turpinās pēc kalendārā gada beigām. Institūts varētu apsvērt iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas, lai labāk ņemtu vērā darbību daudzgadu raksturu un nenovēršamos starplaikus, kas šķir līgumu parakstīšanu, piegādes un maksājumus.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJĀS KONTROLES MEHĀNISMIEM

| 18. | Institūts 2016. gadā izsludināja atklātu iepirkuma konkursu par pamatlīguma piešķiršanu saistībā ar dzimumu statistikas rīku un resursu uzturēšanu un atjaunināšanu par maksimālo summu 1,6 miljonu EUR apmērā. Konkurss bija sadalīts divās daļās, taču nebija norādīta katras daļas attiecīgā vērtība. Atbildot uz kāda pretendenta jautājumu, Institūts savā tīmekļa vietnē paskaidroja, ka katras daļas maksimālā summa ir 800 000 EUR. Tomēr ar vienu un to pašu pretendentu tika noslēgti divi atsevišķi pamatlīgumi par maksimālo summu 1,6 miljoni EUR par katru daļu ar iespēju turpmāk palielināt summas līdz 50 % par katru daļu; tādējādi Institūts noslēdza konkrētus līgumus, kuru darbības laiks pārsniedza pamatlīguma termiņu (četri gadi), par 4,8 miljoniem EUR jeb par trīs reizes lielāku summu nekā paziņojumā par līgumu. Turklāt konkursa paziņojumā cenu konkurence pamatojās tikai uz dienas likmi, nevis arī uz laiku, kas nepieciešams uzdevuma veikšanai, tāpēc nebija iespējams noteikt un izvēlēties ekonomiski visizdevīgākos piedāvājumus un nodrošināt ieguldīto līdzekļu labāko atdevi. Šie trūkumi varēja ietekmēt konkurenci. 2016. gadā tika veikti maksājumi 87 920 EUR apmērā. Atsaucoties uz revīzijā konstatēto, Institūts parakstīja abu pamatlīgumu grozījumus un samazināja maksimālās summas līdz 800 000 EUR katram līgumam (ar iespēju tās palielināt ne vairāk kā par 50 %). |
| --- | --- |

18.

Institūts 2016. gadā izsludināja atklātu iepirkuma konkursu par pamatlīguma piešķiršanu saistībā ar dzimumu statistikas rīku un resursu uzturēšanu un atjaunināšanu par maksimālo summu 1,6 miljonu EUR apmērā. Konkurss bija sadalīts divās daļās, taču nebija norādīta katras daļas attiecīgā vērtība. Atbildot uz kāda pretendenta jautājumu, Institūts savā tīmekļa vietnē paskaidroja, ka katras daļas maksimālā summa ir 800 000 EUR. Tomēr ar vienu un to pašu pretendentu tika noslēgti divi atsevišķi pamatlīgumi par maksimālo summu 1,6 miljoni EUR par katru daļu ar iespēju turpmāk palielināt summas līdz 50 % par katru daļu; tādējādi Institūts noslēdza konkrētus līgumus, kuru darbības laiks pārsniedza pamatlīguma termiņu (četri gadi), par 4,8 miljoniem EUR jeb par trīs reizes lielāku summu nekā paziņojumā par līgumu. Turklāt konkursa paziņojumā cenu konkurence pamatojās tikai uz dienas likmi, nevis arī uz laiku, kas nepieciešams uzdevuma veikšanai, tāpēc nebija iespējams noteikt un izvēlēties ekonomiski visizdevīgākos piedāvājumus un nodrošināt ieguldīto līdzekļu labāko atdevi. Šie trūkumi varēja ietekmēt konkurenci. 2016. gadā tika veikti maksājumi 87 920 EUR apmērā. Atsaucoties uz revīzijā konstatēto, Institūts parakstīja abu pamatlīgumu grozījumus un samazināja maksimālās summas līdz 800 000 EUR katram līgumam (ar iespēju tās palielināt ne vairāk kā par 50 %).

| 19. | Vienīgajam pretendentam, kas piedalījās saskaņā ar sarunu procedūru rīkotajā iepirkuma konkursā par IT rīku un datubāzu uzturēšanu un atbalstu, visu trīs formulēto tiešo rezultātu maksimālā summa uzaicinājumā bija noteikta 81 000 EUR apmērā (bez PVN), un bija minēts, ka piedāvājumi, kas šo summu pārsniedz, netiks izskatīti. Saņēmis piedāvājumu attiecībā uz diviem no trim prasītajiem tiešajiem rezultātiem, Institūts parakstīja pakalpojumu līgumu par 97 410 EUR. 2016. gadā tika veikti maksājumi 73 057 EUR apmērā. |
| --- | --- |

19.

Vienīgajam pretendentam, kas piedalījās saskaņā ar sarunu procedūru rīkotajā iepirkuma konkursā par IT rīku un datubāzu uzturēšanu un atbalstu, visu trīs formulēto tiešo rezultātu maksimālā summa uzaicinājumā bija noteikta 81 000 EUR apmērā (bez PVN), un bija minēts, ka piedāvājumi, kas šo summu pārsniedz, netiks izskatīti. Saņēmis piedāvājumu attiecībā uz diviem no trim prasītajiem tiešajiem rezultātiem, Institūts parakstīja pakalpojumu līgumu par 97 410 EUR. 2016. gadā tika veikti maksājumi 73 057 EUR apmērā.

KOMENTĀRI PAR PAREIZU FINANŠU PĀRVALDĪBU UN DARBĪBAS REZULTĀTIEM

| 20. | Institūts 2016. gada janvārī publicēja tā ārējo novērtējumu. Tajā bija secināts, ka Institūta darbība atbilst pilnvarām un ka administrācija pārvaldības un lietderības aspektā ir vērtējama relatīvi labi. Tomēr novērtējumā bija iekļauti vairāki ieteikumi uzlabot pamatdarbību, piemēram, skaidrāk definējot prioritātes, mērķtiecīgāk nosakot iznākumus, izveidojot sinerģiju ar atbilstīgiem ārējiem dalībniekiem, kā arī pastiprinot Valdes lomu un precizējot Ekspertu foruma uzdevumus. Institūts ir sācis ieviest rīcības plānu šo ieteikumu īstenošanai. |
| --- | --- |

20.

Institūts 2016. gada janvārī publicēja tā ārējo novērtējumu. Tajā bija secināts, ka Institūta darbība atbilst pilnvarām un ka administrācija pārvaldības un lietderības aspektā ir vērtējama relatīvi labi. Tomēr novērtējumā bija iekļauti vairāki ieteikumi uzlabot pamatdarbību, piemēram, skaidrāk definējot prioritātes, mērķtiecīgāk nosakot iznākumus, izveidojot sinerģiju ar atbilstīgiem ārējiem dalībniekiem, kā arī pastiprinot Valdes lomu un precizējot Ekspertu foruma uzdevumus. Institūts ir sācis ieviest rīcības plānu šo ieteikumu īstenošanai.

IEPRIEKŠĒJĀ GADĀ FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 19. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 403, 30.12.2006., 9. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Institūta kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.eige.europa.eu.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Institūta sniegtie dati.

Avots

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

(6)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

6

---

PIELIKUMS

Iepriekšējā gadā formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības, III sadaļā joprojām bija augsts, proti, 61 % (2014. gadā – 54 %). Tas skaidrojams galvenokārt ar Institūta darbību raksturu: Institūts rīko mācības, kas ilgst vairākus mēnešus un bieži vien turpinās pēc kalendārā gada beigām. | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas)

2015

Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības, III sadaļā joprojām bija augsts, proti, 61 % (2014. gadā – 54 %). Tas skaidrojams galvenokārt ar Institūta darbību raksturu: Institūts rīko mācības, kas ilgst vairākus mēnešus un bieži vien turpinās pēc kalendārā gada beigām.

Neattiecas

---

INSTITŪTA ATBILDE

| 18. | Pārnesumu līmenis III sadaļā saglabājās dotajā līmenī sakarā ar nozīmīgām problēmām piecos projektos, kuru dēļ tie bija jāpārnes uz priekšu uz 2017. gadu. Divus no šiem projektiem ietekmēja Padomes prezidentūras lēmuma kavēšanās (pēc Apvienotās Karalistes nomaiņas uz Igauniju), kā arī ieilgusī konsultēšanās ar Komisiju. Citi projekti sākās vēlāk, nekā cerēts, sakarā ar iepriekšējo projektu novēlotu izpildi un pētījumiem, kas ir jauno projektu pamatā. Tāpat neveiksmīgie kandidāti arī apstrīdēja lēmumu par piešķiršanu, un bija jāveic jauni novērtējumi.

  EIGE uzskata, ka jāpiemin fakts, ka, lai gan bija problēmas sakarā force majeure faktoriem, kas negatīvi ietekmēja EIGE budžeta izpildi, EIGE spēja samazināt operatīvos (C1) pārnesumus par vairāk nekā 9 %, kas ir ievērības cienīgs sasniegums.
  Attiecībā uz diferencētām apropriācijām jāatzīmē, ka pagātnē EIGE atturējās no šādas pieejas ieviešanas sakarā ar budžeta gada pārskata principu, tomēr institūts veiks īstenojamības analīzi stingra pamatojuma izstrādei turpmāka lēmuma pieņemšanai par nediferencētu apropriāciju ieviešanu. |
| --- | --- |

18.

Pārnesumu līmenis III sadaļā saglabājās dotajā līmenī sakarā ar nozīmīgām problēmām piecos projektos, kuru dēļ tie bija jāpārnes uz priekšu uz 2017. gadu. Divus no šiem projektiem ietekmēja Padomes prezidentūras lēmuma kavēšanās (pēc Apvienotās Karalistes nomaiņas uz Igauniju), kā arī ieilgusī konsultēšanās ar Komisiju. Citi projekti sākās vēlāk, nekā cerēts, sakarā ar iepriekšējo projektu novēlotu izpildi un pētījumiem, kas ir jauno projektu pamatā. Tāpat neveiksmīgie kandidāti arī apstrīdēja lēmumu par piešķiršanu, un bija jāveic jauni novērtējumi.

EIGE uzskata, ka jāpiemin fakts, ka, lai gan bija problēmas sakarā force majeure faktoriem, kas negatīvi ietekmēja EIGE budžeta izpildi, EIGE spēja samazināt operatīvos (C1) pārnesumus par vairāk nekā 9 %, kas ir ievērības cienīgs sasniegums.

Attiecībā uz diferencētām apropriācijām jāatzīmē, ka pagātnē EIGE atturējās no šādas pieejas ieviešanas sakarā ar budžeta gada pārskata principu, tomēr institūts veiks īstenojamības analīzi stingra pamatojuma izstrādei turpmāka lēmuma pieņemšanai par nediferencētu apropriāciju ieviešanu.

| 19. | Institūts ir ņēmis vērā Palātas komentāru par administratīvas kļūmes izraisītu pārpratumu, kura dēļ pamatlīgumā noteiktā summa katrai daļai netika attiecīgi grozīta. Parakstītajiem pamatlīgumiem nav ietekmes uz budžetu, abas daļas tika piešķirtas vienam un tam pašam līgumslēdzējam, un kandidātus par to attiecīgi informēja iepirkuma procedūras laikā.

  EIGE izvēlējās slēgt vienu pamatlīgumu sakarā ar ļoti mazu īpašas konkurences tirgu, kas ierobežo kvalificētu un pārliecinošu līgumslēdzēju skaitu. Risinājums, slēdzot vienu pamatlīgumu, deva pārliecinošākas kvalitātes un nepārtrauktības garantijas šim ļoti specifiskajam projektam, kas varētu būt pakļauts riskam, ja būtu izvēlēta kaskādes pieeja vai konkursa atsākšana vairākkārtēja pamatlīguma noslēgšanai.
  Atbilstībai pareizas finanšu pārvaldības principam EIGE grozīja attiecīgās tehnisko specifikāciju veidnes. Tai pat laikā EIGE mazinās risku, paredzot maksimālu darbadienu skaitu turpmākajiem īpašo pakalpojumu pieprasījumiem. |
| --- | --- |

19.

Institūts ir ņēmis vērā Palātas komentāru par administratīvas kļūmes izraisītu pārpratumu, kura dēļ pamatlīgumā noteiktā summa katrai daļai netika attiecīgi grozīta. Parakstītajiem pamatlīgumiem nav ietekmes uz budžetu, abas daļas tika piešķirtas vienam un tam pašam līgumslēdzējam, un kandidātus par to attiecīgi informēja iepirkuma procedūras laikā.

EIGE izvēlējās slēgt vienu pamatlīgumu sakarā ar ļoti mazu īpašas konkurences tirgu, kas ierobežo kvalificētu un pārliecinošu līgumslēdzēju skaitu. Risinājums, slēdzot vienu pamatlīgumu, deva pārliecinošākas kvalitātes un nepārtrauktības garantijas šim ļoti specifiskajam projektam, kas varētu būt pakļauts riskam, ja būtu izvēlēta kaskādes pieeja vai konkursa atsākšana vairākkārtēja pamatlīguma noslēgšanai.

Atbilstībai pareizas finanšu pārvaldības principam EIGE grozīja attiecīgās tehnisko specifikāciju veidnes. Tai pat laikā EIGE mazinās risku, paredzot maksimālu darbadienu skaitu turpmākajiem īpašo pakalpojumu pieprasījumiem.

| 20. | Institūts ir ņēmis vērā Palātas komentārus. Tā kā pretendentam ir ekskluzīvas tiesības uz programmatūru, ko lieto EIGE, tika izvēlēta ārkārtas sarunu procedūra ar vienu uzaicināto personu. Sarunu procedūras koriģēja sākotnējo pieprasījumu, nosakot papildu pakalpojumus EIGE pieaugušo prasību un budžeta pieejamības apmierināšanai, kā arī ņemot vērā faktu, ka pretendents nav varējis iesniegt vienus no trim EIGE sākotnēji pieprasītajiem atskaites datiem. |
| --- | --- |

20.

Institūts ir ņēmis vērā Palātas komentārus. Tā kā pretendentam ir ekskluzīvas tiesības uz programmatūru, ko lieto EIGE, tika izvēlēta ārkārtas sarunu procedūra ar vienu uzaicināto personu. Sarunu procedūras koriģēja sākotnējo pieprasījumu, nosakot papildu pakalpojumus EIGE pieaugušo prasību un budžeta pieejamības apmierināšanai, kā arī ņemot vērā faktu, ka pretendents nav varējis iesniegt vienus no trim EIGE sākotnēji pieprasītajiem atskaites datiem.

| 21. | Institūts ir ņēmis vērā Palātas komentārus. Ir jau veikti daži agrīni pasākumi, piemēram, Zināšanu pārvaldības un komunikāciju stratēģija 2016.–2018. gadam, ko valde pieņēma 2016. gada 18. maijā, tāpat Vienotajā programmdokumentā ir iekļauts sīks darbību apraksts attiecībā uz komunikāciju un uz izlietojuma pastiprinātu uzraudzību, kā arī 2016. gadā tika noteiktas atsauces vērtības rezultatīvo rādītāju mērīšanai. |
| --- | --- |

21.

Institūts ir ņēmis vērā Palātas komentārus. Ir jau veikti daži agrīni pasākumi, piemēram, Zināšanu pārvaldības un komunikāciju stratēģija 2016.–2018. gadam, ko valde pieņēma 2016. gada 18. maijā, tāpat Vienotajā programmdokumentā ir iekļauts sīks darbību apraksts attiecībā uz komunikāciju un uz izlietojuma pastiprinātu uzraudzību, kā arī 2016. gadā tika noteiktas atsauces vērtības rezultatīvo rādītāju mērīšanai.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/126 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/126

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Apdrošināšanas un aroda pensiju iestādes 2016. finanšu gada pārskatiem un Iestādes atbilde

(2017/C 417/20)

IEVADS

| 1. | Eiropas Apdrošināšanas un aroda pensiju iestādi (turpmāk tekstā – “Iestāde”, arī “EIOPA”), kura atrodas Frankfurtē, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 1094/2010 (1). Iestādes uzdevumi ir veicināt augstas kvalitātes kopēju regulatīvu un uzraudzības standartu un prakses noteikšanu, veicināt juridiski saistošu Savienības aktu konsekventu piemērošanu, stimulēt un veicināt uzdevumu un pienākumu deleģēšanu starp kompetentajām iestādēm, uzraudzīt un izvērtēt tirgus norises, kuras attiecas uz tās kompetences jomu, un sekmēt apdrošinājuma ņēmēju, pensiju shēmu dalībnieku un labuma guvēju aizsardzību. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Apdrošināšanas un aroda pensiju iestādi (turpmāk tekstā – “Iestāde”, arī “EIOPA”), kura atrodas Frankfurtē, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 1094/2010 (1). Iestādes uzdevumi ir veicināt augstas kvalitātes kopēju regulatīvu un uzraudzības standartu un prakses noteikšanu, veicināt juridiski saistošu Savienības aktu konsekventu piemērošanu, stimulēt un veicināt uzdevumu un pienākumu deleģēšanu starp kompetentajām iestādēm, uzraudzīt un izvērtēt tirgus norises, kuras attiecas uz tās kompetences jomu, un sekmēt apdrošinājuma ņēmēju, pensiju shēmu dalībnieku un labuma guvēju aizsardzību.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Iestādi ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Iestādes galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 20,2 | 21,8 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 133 | 139 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Iestādi ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Iestādes galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

20,2

21,8

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

133

139

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Iestādes pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Iestādes pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Iestādes pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Iestādes pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Iestādes pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Iestādes finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Iestādes finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Iestādes pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Iestādes finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Iestādes finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Iestādes finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Iestādes vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Iestādes finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Iestādes vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Iestādes spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Iestādes spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Iestādes pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Iestādes pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Iestādes maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Iestādes maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Iestāde pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Iestāde pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Iestādes pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Iestādes pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā.

Citi jautājumi

| 16. | Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. EIOPA budžetu 40 % apmērā finansē ar Eiropas Savienības līdzekļiem un 60 % apmērā ar tiešām ES dalībvalstu iemaksām. Tā kā AK ir nolēmusi vairs nebūt ES sastāvā, iespējams, ka nākotnē samazināsies Iestādes ieņēmumi. |
| --- | --- |

16.

Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. EIOPA budžetu 40 % apmērā finansē ar Eiropas Savienības līdzekļiem un 60 % apmērā ar tiešām ES dalībvalstu iemaksām. Tā kā AK ir nolēmusi vairs nebūt ES sastāvā, iespējams, ka nākotnē samazināsies Iestādes ieņēmumi.

| 17. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

17.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma Revīzijas palātas IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 331, 15.12.2010., 48. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Iestādes kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.eiopa.europa.eu.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Iestādes sniegtie dati.

Avots

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

(6)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

6

---

PIELIKUMS

Iepriekšējā gadā formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Kopējais to apropriāciju līmenis, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts – 95 %. Joprojām saglabājās augsts arī to apropriāciju līmenis, par kurām uzņemtas saistības un kuras pārnestas uz nākamo gadu, proti, 5,6  miljoni EUR jeb 26 % (2013. gadā šis rādītājs bija 5,2  miljoni EUR jeb 28 %), kas īpaši sakāms par III sadaļu “Pamatdarbības budžets”, kur attiecīgā summa bija 4,7  miljoni EUR jeb 66 % (2013. gadā: 3,7  miljoni EUR jeb 85 %). Pārnesumu galvenais iemesls bija gada nogalē parakstītie īpašie līgumi par kopējo vērtību 2,4  miljoni EUR, sevišķi saistībā ar darba turpināšanu pie datubāzes izstrādes un uzturēšanas (1,8  miljoni EUR), kā arī saistībā ar citiem 2015. gadā sniedzamiem IT pakalpojumiem. Daļa no pārnestajām apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības, radās budžeta pārvietojumu dēļ 2014. gada novembrī un decembrī, kad Iestāde palielināja pamatdarbības budžetu (III sadaļa) par 1,1  miljonu EUR (19 %) (1), pārvietojot 858 828 EUR (2) no I sadaļas “Personāla budžets” un 266 360 EUR (3) no II sadaļas “Administratīvais budžets”. Pārvietojumi bija paredzēti tam, lai kompensētu iztrūkumu Iestādes 2015. gada budžetā pēc tam, kad budžeta izpildes apstiprinātājiestādes nolēma ievērojami samazināt budžetu. Ja iztrūkums nebūtu novērsts, Iestāde nespētu īstenot daudzgadu IT stratēģiju, kas ir viena no Iestādes galvenajām pamatdarbībām. | Neattiecas |
| 2014 | Lai gan budžeta līdzekļu pārvietojumi un pārnesumi (un attiecīgās budžeta saistības) atbilst ES Finanšu regulas attiecīgajiem noteikumiem un šīs darbības tika veiktas saskaņā ar Valdes lēmumiem, apmērs, kādā 2015. gada darbības segs ar 2014. gada apropriācijām, neatbilst budžeta gada pārskata principam. Līdzekļus, kas tiek darīti pieejami ar Iestādes gada budžetiem, vajadzētu labāk salāgot ar finansēm, kas vajadzīgas Iestādes daudzgadu IT stratēģijas īstenošanai. | Ieviests |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2014

Kopējais to apropriāciju līmenis, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts – 95 %. Joprojām saglabājās augsts arī to apropriāciju līmenis, par kurām uzņemtas saistības un kuras pārnestas uz nākamo gadu, proti, 5,6  miljoni EUR jeb 26 % (2013. gadā šis rādītājs bija 5,2  miljoni EUR jeb 28 %), kas īpaši sakāms par III sadaļu “Pamatdarbības budžets”, kur attiecīgā summa bija 4,7  miljoni EUR jeb 66 % (2013. gadā: 3,7  miljoni EUR jeb 85 %). Pārnesumu galvenais iemesls bija gada nogalē parakstītie īpašie līgumi par kopējo vērtību 2,4  miljoni EUR, sevišķi saistībā ar darba turpināšanu pie datubāzes izstrādes un uzturēšanas (1,8  miljoni EUR), kā arī saistībā ar citiem 2015. gadā sniedzamiem IT pakalpojumiem. Daļa no pārnestajām apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības, radās budžeta pārvietojumu dēļ 2014. gada novembrī un decembrī, kad Iestāde palielināja pamatdarbības budžetu (III sadaļa) par 1,1  miljonu EUR (19 %) (1), pārvietojot 858 828 EUR (2) no I sadaļas “Personāla budžets” un 266 360 EUR (3) no II sadaļas “Administratīvais budžets”. Pārvietojumi bija paredzēti tam, lai kompensētu iztrūkumu Iestādes 2015. gada budžetā pēc tam, kad budžeta izpildes apstiprinātājiestādes nolēma ievērojami samazināt budžetu. Ja iztrūkums nebūtu novērsts, Iestāde nespētu īstenot daudzgadu IT stratēģiju, kas ir viena no Iestādes galvenajām pamatdarbībām.

Neattiecas

2014

Lai gan budžeta līdzekļu pārvietojumi un pārnesumi (un attiecīgās budžeta saistības) atbilst ES Finanšu regulas attiecīgajiem noteikumiem un šīs darbības tika veiktas saskaņā ar Valdes lēmumiem, apmērs, kādā 2015. gada darbības segs ar 2014. gada apropriācijām, neatbilst budžeta gada pārskata principam. Līdzekļus, kas tiek darīti pieejami ar Iestādes gada budžetiem, vajadzētu labāk salāgot ar finansēm, kas vajadzīgas Iestādes daudzgadu IT stratēģijas īstenošanai.

Ieviests

---

(1)  2015. gadā: 0,6 miljoni EUR (16 %).

(2)  2015. gadā: 317 737 EUR.

(3)  2015. gadā: 322 737 EUR.

---

IESTĀDES ATBILDE

Iestāde ir ņēmusi vērā Revīzijas palātas ziņojumu.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/131 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/131

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Inovāciju un tehnoloģiju institūta 2016. finanšu gada pārskatiem un Institūta atbilde

(2017/C 417/21)

IEVADS

| 1. | Eiropas Inovāciju un tehnoloģiju institūtu (turpmāk tekstā – “Institūts”, arī “EIT”), kurš atrodas Budapeštā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 294/2008 (1). Institūta mērķis ir sekmēt ilgtspējīgu Eiropas ekonomisko izaugsmi un konkurētspēju, stiprinot dalībvalstu un Eiropas Savienības spējas inovāciju jomā. Institūts piešķir dotācijas aizvien lielākam skaitam zināšanu un inovāciju kopienu (ZIK), kuras sasaista kopā augstākās izglītības, pētniecības un uzņēmējdarbības nozares, tādējādi veicinot inovācijas un uzņēmējdarbību. Zināšanu un inovāciju kopienas koordinē simtiem partneru darbības. Institūta sniegtās dotācijas atlīdzina partneru izmaksas un tās izmaksas, kas izriet no ZIK koordinācijas pasākumiem. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Inovāciju un tehnoloģiju institūtu (turpmāk tekstā – “Institūts”, arī “EIT”), kurš atrodas Budapeštā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 294/2008 (1). Institūta mērķis ir sekmēt ilgtspējīgu Eiropas ekonomisko izaugsmi un konkurētspēju, stiprinot dalībvalstu un Eiropas Savienības spējas inovāciju jomā. Institūts piešķir dotācijas aizvien lielākam skaitam zināšanu un inovāciju kopienu (ZIK), kuras sasaista kopā augstākās izglītības, pētniecības un uzņēmējdarbības nozares, tādējādi veicinot inovācijas un uzņēmējdarbību. Zināšanu un inovāciju kopienas koordinē simtiem partneru darbības. Institūta sniegtās dotācijas atlīdzina partneru izmaksas un tās izmaksas, kas izriet no ZIK koordinācijas pasākumiem.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Institūta budžeta un darbinieku izmaiņām ir sniegti 1.–3. tabulā
   (2).

  1. tabula


  Institūta galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) (3) | 232 | 283 |
| Kopējais reāli strādājošo darbinieku skaits 31. decembrī (4)

  (štatu sarakstā iekļautas amata vietas) | 50
  (62) | 59
  (63) |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Institūta budžeta un darbinieku izmaiņām ir sniegti 1.–3. tabulā
   (2).

1. tabula

Institūta galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR) (3)

232

283

Kopējais reāli strādājošo darbinieku skaits 31. decembrī (4)

(štatu sarakstā iekļautas amata vietas)

50

(62)

59

(63)

2. tabula

Galveno skaitļu līkne kopš 2011. gada

Image

3. tabula

Katras struktūras 2016. gada galvenie skaitļi

Image

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Institūta pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Institūta pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Institūta pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Institūta pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Institūta pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Institūta finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Institūta finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Institūta pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Institūta finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Institūta finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Institūta finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Institūta vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Institūta finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Institūta vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Institūta spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Institūta spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Institūta pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Institūta pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Institūta maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Institūta maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Institūts pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Institūts pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Institūta pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Institūta pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā.

Citi jautājumi

Ievērojamas nepilnības ZIK juridisko personu iepirkuma procedūrās

| 16. | ZIK koordināciju un pārstāvniecību nodrošina ZIK juridiskās personas, kuras gandrīz pilnībā finansē Institūts. Revīzijā Palāta pievērsa īpašu uzmanību šo personu veiktajām iepirkuma procedūrām, ko Palāta uzskata par augsta riska jomu. |
| --- | --- |

16.

ZIK koordināciju un pārstāvniecību nodrošina ZIK juridiskās personas, kuras gandrīz pilnībā finansē Institūts. Revīzijā Palāta pievērsa īpašu uzmanību šo personu veiktajām iepirkuma procedūrām, ko Palāta uzskata par augsta riska jomu.

| 17. | 2015. gada dotācijas nolīgumos noteikts, ka ZIK juridiskajām personām un/vai ZIK partneriem jānodrošina, lai visos iepirkumos tiktu panākta vislabākā atdeve vai, attiecīgos gadījumos, zemākā iespējamā cena. Attiecībā uz līgumiem, kuru vērtība pārsniedz 60 000 EUR, dotācijas nolīgumos ir noteikts, ka ZIK juridiskajām personām un/vai ZIK partneriem ir konkursā jāuzaicina vismaz trīs ekonomikas dalībnieki un ir jādokumentē iepirkuma procedūra pārredzamības labad. Palāta revidēja EIT pilnībā finansētu ZIK juridisko personu veiktu iepirkuma procedūru izlasi, kas aptvēra summu aptuveni par 7 miljoniem EUR. Revīzijā tika konstatētas ievērojamas nepilnības, tostarp līgumu tieša piešķiršana, būtisku elementu trūkums konkursos, sākotnējo līgumu ievērojama paplašināšana laika un/vai apjoma ziņā, laikā un/vai apjomā neierobežoti līgumi vai kvalitātes/cenas svērumi, kuri neitralizē cenu konkurenci. Šajās nepareizajās iepirkuma procedūrās 2016. gadā bija iesaistīti maksājumi 2,2 miljonu EUR apmērā. Institūts pats bija apzinājis iepirkuma nepilnības saistībā ar vienu ZIK juridisko personu un izstrādājis rīcības plānu, lai uzlabotu visu ZIK juridisko personu turpmākās iepirkuma procedūras. |
| --- | --- |

17.

2015. gada dotācijas nolīgumos noteikts, ka ZIK juridiskajām personām un/vai ZIK partneriem jānodrošina, lai visos iepirkumos tiktu panākta vislabākā atdeve vai, attiecīgos gadījumos, zemākā iespējamā cena. Attiecībā uz līgumiem, kuru vērtība pārsniedz 60 000 EUR, dotācijas nolīgumos ir noteikts, ka ZIK juridiskajām personām un/vai ZIK partneriem ir konkursā jāuzaicina vismaz trīs ekonomikas dalībnieki un ir jādokumentē iepirkuma procedūra pārredzamības labad. Palāta revidēja EIT pilnībā finansētu ZIK juridisko personu veiktu iepirkuma procedūru izlasi, kas aptvēra summu aptuveni par 7 miljoniem EUR. Revīzijā tika konstatētas ievērojamas nepilnības, tostarp līgumu tieša piešķiršana, būtisku elementu trūkums konkursos, sākotnējo līgumu ievērojama paplašināšana laika un/vai apjoma ziņā, laikā un/vai apjomā neierobežoti līgumi vai kvalitātes/cenas svērumi, kuri neitralizē cenu konkurenci. Šajās nepareizajās iepirkuma procedūrās 2016. gadā bija iesaistīti maksājumi 2,2 miljonu EUR apmērā. Institūts pats bija apzinājis iepirkuma nepilnības saistībā ar vienu ZIK juridisko personu un izstrādājis rīcības plānu, lai uzlabotu visu ZIK juridisko personu turpmākās iepirkuma procedūras.

| 18. | Pašlaik pastāv juridiskā neskaidrība par to, vai ZIK juridiskās personas ir līgumslēdzējas iestādes (8). Ja tās būtu līgumslēdzējas iestādes, tad tām būtu jāpiemēro publiskā iepirkuma noteikumi, kas paredzēti Publiskā iepirkuma direktīvā 2004/18/EK (9) (Direktīva) un kas ir stingrāki nekā dotācijas nolīguma noteikumi. Institūts kopā ar Komisijas dienestiem apspriež šo jautājumu, lai turpmāk ieviestu juridisko skaidrību par ZIK juridiskajām personām. |
| --- | --- |

18.

Pašlaik pastāv juridiskā neskaidrība par to, vai ZIK juridiskās personas ir līgumslēdzējas iestādes (8). Ja tās būtu līgumslēdzējas iestādes, tad tām būtu jāpiemēro publiskā iepirkuma noteikumi, kas paredzēti Publiskā iepirkuma direktīvā 2004/18/EK (9) (Direktīva) un kas ir stingrāki nekā dotācijas nolīguma noteikumi. Institūts kopā ar Komisijas dienestiem apspriež šo jautājumu, lai turpmāk ieviestu juridisko skaidrību par ZIK juridiskajām personām.

Spējas tikt galā ar pieaugušo darba slodzi

| 19. | Lai gan budžets ir vērā ņemami pieaudzis no 309 miljoniem EUR 2008.–2013. gadā līdz 2,4 miljardiem EUR 2014.–2020. gadā un ZIK skaits ir pieaudzis no trim līdz sešām 2016. gada beigās, Institūta amata vietu skaits štatu sarakstā nav ievērojami mainījies (sk. 2. tabulu). Palātas Īpašajā ziņojumā Nr. 4/2016 (10) ir norādīts uz risku, ka Institūtam nebūs pietiekamas spējas tikt galā ar pieaugušo darba slodzi. Institūta direktora vietas izpildītājs piemin šo risku Institūta 2015. gada darbības pārskatā. |
| --- | --- |

19.

Lai gan budžets ir vērā ņemami pieaudzis no 309 miljoniem EUR 2008.–2013. gadā līdz 2,4 miljardiem EUR 2014.–2020. gadā un ZIK skaits ir pieaudzis no trim līdz sešām 2016. gada beigās, Institūta amata vietu skaits štatu sarakstā nav ievērojami mainījies (sk. 2. tabulu). Palātas Īpašajā ziņojumā Nr. 4/2016 (10) ir norādīts uz risku, ka Institūtam nebūs pietiekamas spējas tikt galā ar pieaugušo darba slodzi. Institūta direktora vietas izpildītājs piemin šo risku Institūta 2015. gada darbības pārskatā.

| 20. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

20.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJĀS KONTROLES MEHĀNISMIEM

| 21. | Palāta konstatēja nepilnības ZIK juridisko personu veikto iepirkuma procedūru ex post pārbaudēs. Vismaz vienas ZIK juridiskās personas gadījumā pārbaudāmo iepirkuma procedūru izlase nereprezentēja visu datu kopu. Turklāt Palātas secinājums par divu iepirkuma procedūru likumību un pareizību bija atšķirīgs no sākotnējiem secinājumiem. Šajos gadījumos Institūts bija pieņēmis līgumslēgšanas tiesību tiešu piešķiršanu vai līgumu pārmērīgu pagarināšanu. |
| --- | --- |

21.

Palāta konstatēja nepilnības ZIK juridisko personu veikto iepirkuma procedūru ex post pārbaudēs. Vismaz vienas ZIK juridiskās personas gadījumā pārbaudāmo iepirkuma procedūru izlase nereprezentēja visu datu kopu. Turklāt Palātas secinājums par divu iepirkuma procedūru likumību un pareizību bija atšķirīgs no sākotnējiem secinājumiem. Šajos gadījumos Institūts bija pieņēmis līgumslēgšanas tiesību tiešu piešķiršanu vai līgumu pārmērīgu pagarināšanu.

| 22. | Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) 2016. gada decembra revīzijas ziņojumā “Dotāciju pārvaldība: pāreja uz programmu “Apvārsnis 2020”” secināja, ka Institūts ir sekmīgi pielāgojis procesus programmas “Apvārsnis 2020” noteikumiem, it īpaši Līdzdalības noteikumiem, un ka Institūta kontroles mehānismi, kurus piemēro uzsākšanas procesam, kopumā ir efektīvi atbalstījuši jaunas ZIK. IRD secināja arī, ka ir vajadzīga steidzama rīcība, lai nodrošinātu programmas “Apvārsnis 2020” tiesiskā regulējuma kārtīgu piemērošanu un lai vēl vairāk uzlabotu jaunu ZIK uzsākšanas procesu. Institūts un IRD vienojās par koriģējošas rīcības plānu. |
| --- | --- |

22.

Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) 2016. gada decembra revīzijas ziņojumā “Dotāciju pārvaldība: pāreja uz programmu “Apvārsnis 2020”” secināja, ka Institūts ir sekmīgi pielāgojis procesus programmas “Apvārsnis 2020” noteikumiem, it īpaši Līdzdalības noteikumiem, un ka Institūta kontroles mehānismi, kurus piemēro uzsākšanas procesam, kopumā ir efektīvi atbalstījuši jaunas ZIK. IRD secināja arī, ka ir vajadzīga steidzama rīcība, lai nodrošinātu programmas “Apvārsnis 2020” tiesiskā regulējuma kārtīgu piemērošanu un lai vēl vairāk uzlabotu jaunu ZIK uzsākšanas procesu. Institūts un IRD vienojās par koriģējošas rīcības plānu.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 23. | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā, proti, 0,4 miljoni EUR jeb 40 % (2015. gadā – 0,4 miljoni EUR jeb 44 %). Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz līgumiem par IT pakalpojumiem, kas turpinās pēc gada beigām, un sanāksmju izmaksām, par kurām vēl nebija saņemti rēķini. |
| --- | --- |

23.

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā, proti, 0,4 miljoni EUR jeb 40 % (2015. gadā – 0,4 miljoni EUR jeb 44 %). Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz līgumiem par IT pakalpojumiem, kas turpinās pēc gada beigām, un sanāksmju izmaksām, par kurām vēl nebija saņemti rēķini.

KOMENTĀRI PAR PAREIZU FINANŠU PĀRVALDĪBU UN DARBĪBAS REZULTĀTIEM

| 24. | Dotācijas 2015. gada periodam piešķīra tikai 2015. gada aprīlī, un dotācijas nolīgumus parakstīja 2015. gada jūnijā un jūlijā. 2016. gada periodam dotācijas piešķīra un nolīgumus parakstīja 2016. gada aprīlī. Lai gan 2016. gadā stāvoklis uzlabojās, šī kavēšanās ar dotāciju piešķiršanas lēmumiem un nolīgumu parakstīšanu rada nenoteiktību un mazina partneru vēlmi ieguldīt resursus un uzsākt darbības gada sākumā. |
| --- | --- |

24.

Dotācijas 2015. gada periodam piešķīra tikai 2015. gada aprīlī, un dotācijas nolīgumus parakstīja 2015. gada jūnijā un jūlijā. 2016. gada periodam dotācijas piešķīra un nolīgumus parakstīja 2016. gada aprīlī. Lai gan 2016. gadā stāvoklis uzlabojās, šī kavēšanās ar dotāciju piešķiršanas lēmumiem un nolīgumu parakstīšanu rada nenoteiktību un mazina partneru vēlmi ieguldīt resursus un uzsākt darbības gada sākumā.

| 25. | Pēdējos aicinājumos veidot jaunas ZIK, kuru tematiskās jomas tika definētas EIT Stratēģiskās inovācijas darba kārtībā 2014.–2020. gadam, konkurence ir bijusi ierobežota. 2014. gadā uzaicinājumam veidot divas jaunas ZIK (veselības un izejvielu jomās) atsaucās vairs tikai septiņi interesenti. 2016. gada uzaicinājumā veidot vēl divas ZIK (pārtikas un pievienotās vērtības ražošanas jomās) tika iesniegti trīs priekšlikumi, un vienīgo pieteikumu uz pievienotās vērtības ražošanas ZIK neizraudzījās nepietiekamās kvalitātes dēļ. |
| --- | --- |

25.

Pēdējos aicinājumos veidot jaunas ZIK, kuru tematiskās jomas tika definētas EIT Stratēģiskās inovācijas darba kārtībā 2014.–2020. gadam, konkurence ir bijusi ierobežota. 2014. gadā uzaicinājumam veidot divas jaunas ZIK (veselības un izejvielu jomās) atsaucās vairs tikai septiņi interesenti. 2016. gada uzaicinājumā veidot vēl divas ZIK (pārtikas un pievienotās vērtības ražošanas jomās) tika iesniegti trīs priekšlikumi, un vienīgo pieteikumu uz pievienotās vērtības ražošanas ZIK neizraudzījās nepietiekamās kvalitātes dēļ.

CITI KOMENTĀRI

| 26. | Laikā kopš Institūta izveidošanas 2008. gadā līdz 2014. gada jūlijam četras reizes ir nomainījies Institūta direktors. Direktora amats kopš 2014. gada augusta un citi vadošie amati kopš 2013. gada februāra tiek aizpildīti uz pagaidu laiku. Tas ir pretrunā Civildienesta noteikumiem, kur amata pagaidu ieņemšana ir atļauta ilgākais vienu gadu, un biežā nomaiņa un ieilguši pagaidu risinājumi rada nenoteiktību ieinteresētajām personām un vājina stratēģisko nepārtrauktību. |
| --- | --- |

26.

Laikā kopš Institūta izveidošanas 2008. gadā līdz 2014. gada jūlijam četras reizes ir nomainījies Institūta direktors. Direktora amats kopš 2014. gada augusta un citi vadošie amati kopš 2013. gada februāra tiek aizpildīti uz pagaidu laiku. Tas ir pretrunā Civildienesta noteikumiem, kur amata pagaidu ieņemšana ir atļauta ilgākais vienu gadu, un biežā nomaiņa un ieilguši pagaidu risinājumi rada nenoteiktību ieinteresētajām personām un vājina stratēģisko nepārtrauktību.

| 27. | Institūtam ir svarīga loma saistībā ar programmu “Apvārsnis 2020”, kam 2014.–2020. gadā ir piešķirts 2,4 miljardu EUR liels budžets. Komisija ir izveidojusi programmas “Apvārsnis 2020” Kopējo atbalsta centru, lai nodrošinātu to struktūru saskaņotu darbību, kurām jāgādā par tādiem visai programmai kopīgiem aspektiem kā juridiskie pakalpojumi, IT rīki, dotāciju pārvaldība, pētniecības rezultātu izplatīšana un izmantošana u. c. Tomēr atšķirībā no Komisijas izpildaģentūrām un publiskā un privātā sektora partnerībām Institūts nevar tieši kontaktēties ar Kopējo atbalsta centru, un tam katrā gadījumā atsevišķi ir jāprasa atļauja atbildīgajam Komisijas ģenerāldirektorātam. Šis ierobežojums ietekmē Institūta darbību efektivitāti. |
| --- | --- |

27.

Institūtam ir svarīga loma saistībā ar programmu “Apvārsnis 2020”, kam 2014.–2020. gadā ir piešķirts 2,4 miljardu EUR liels budžets. Komisija ir izveidojusi programmas “Apvārsnis 2020” Kopējo atbalsta centru, lai nodrošinātu to struktūru saskaņotu darbību, kurām jāgādā par tādiem visai programmai kopīgiem aspektiem kā juridiskie pakalpojumi, IT rīki, dotāciju pārvaldība, pētniecības rezultātu izplatīšana un izmantošana u. c. Tomēr atšķirībā no Komisijas izpildaģentūrām un publiskā un privātā sektora partnerībām Institūts nevar tieši kontaktēties ar Kopējo atbalsta centru, un tam katrā gadījumā atsevišķi ir jāprasa atļauja atbildīgajam Komisijas ģenerāldirektorātam. Šis ierobežojums ietekmē Institūta darbību efektivitāti.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 28. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

28.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 19. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 97, 9.4.2008., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Institūta kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.eit.europa.eu.

2

(3)  Budžeta skaitļi ir balstīti uz maksājumu apropriācijām.

3

(4)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

4

Avots: Institūta sniegtie dati.

Avots

(5)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

5

(6)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

6

(7)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

7

(8)  Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīva 2004/18/EK (OV L 134, 30.4.2004., 114. lpp.), 1. panta 9. punkts.

8

(9)  7. un 9. pants Direktīvā 2004/18/EK, kas grozīta ar Komisijas Regulu (ES) Nr. 1336/2013.

9

(10)  Īpašais ziņojums Nr. 4/2016 “Lai Eiropas Inovāciju un tehnoloģiju institūts panāktu cerēto ietekmi, ir jāmaina veids, kādā tas sniedz rezultātus, un atsevišķi tā koncepcijas elementi”.

10

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Dotāciju nolīgumos nebija noteikti individuāli robežlielumi konkrētām izmaksu kategorijām (piem., personāla izmaksām, apakšlīgumiem, juridiskajiem pakalpojumiem u. c.). | Ieviešana ir sākta (1) |
| 2014 | Institūts bija par augstu novērtējis savas budžeta vajadzības 2014. gadam par 13,1  miljonu EUR jeb 5,6  % (2013. gadā – par 3,4  miljoniem EUR jeb 2,5  %), un no pieejamā 233,1  miljona EUR saistības bija uzņemtas tikai par 220 miljoniem EUR. Zemais īstenošanas līmenis ir galvenokārt saistīts ar neizlietotajām apropriācijām dotācijām (11,4  miljoni EUR) ZIK darbību finansēšanai. ZIK uzņēmējdarbības plānos, uz kuriem bija balstīti parakstītie dotāciju nolīgumi, nebija prasīts izlietot visas Institūtam pieejamās 2014. gada apropriācijas. Neizlietotās apropriācijas no jauna iekļaus Institūta 2015.–2017. gada budžetos, kā tas noteikts Institūta finanšu noteikumos. | Ieviešana ir sākta (2) |
| 2014 | Kaut arī ZIK jāizstrādā stratēģijas finansiālai ilgtspējai, līdz šim un savas darbības piektajā gadā kopienas joprojām ir pilnībā atkarīgas no finansējuma, kuru sniedz Institūts un ZIK partneri. | Ieviešana ir sākta (3) |
| 2014 | Kopš Institūtu izveidoja 2009. gadā, tajā ir bijusi augsta darbinieku mainība un nestabilitāte vadības līmenī. Divas no trijām nodaļu vadītāju amata vietām ir brīvas kopš 2013. gada. Viena vieta kopš 2013. gada ir aizpildīta ad interim, kas ir pretrunā Civildienesta noteikumiem, kuros noteikts, ka šāds stāvoklis var ilgt augstākais vienu gadu. Otru amata vietu pašlaik aizpilda galvenais izpilddirektors, kurš veic direktora pienākumus un tādējādi vienlaicīgi ieņem trīs amatus. | Ieviešana ir sākta |
| 2014 | Kaut arī, salīdzinot ar 2013. gadu, stāvoklis ir uzlabojies, 2014. gada beigās 20 % no amata vietām EIT štatu sarakstā joprojām bija brīvas (2013. gada beigās neaizpildīta bija trešdaļa amata vietu). | Ieviests |
| 2015 | Institūts 2015. gadā informēja zināšanu un inovāciju kopienas, ka tā finanšu ieguldījums pirmajos piecos gados (2010.–2014. g.) nepārsniedza 25 % maksimālo īpatsvaru no to kopējiem izdevumiem. Tomēr ZIK papildu darbību vājā definīcija traucēja skaidri novērtēt to, vai izmaksas, kas saistītas ar ZIK papildu darbībām, būtu vai nebūtu iekļaujamas maksimālajā EIT ieguldījumā. | Ieviests |
| 2015 | Palāta Īpašajā ziņojumā Nr. 4/2016 secināja, ka finansēšanas nosacījumam, saskaņā ar kuru EIT ieguldījums ZIK nedrīkst pārsniegt 25 %, ir maza pievienotā vērtība vai arī tās nav nemaz un ka tā atcelšana būtiski mazinātu ZIK partneru darbības pārskatu un finanšu pārskatu slogu. (4) | Ieviešana ir sākta |
| 2015 | Apliecinājums par finanšu pārskatu, ko pieprasa no ZIK partneriem, kuri prasa atlīdzināt vairāk nekā 325 000  EUR, palīdzēs Institūta izmaksu deklarāciju ex ante pārbaudē. Tomēr šo apliecinājumu kvalitāte ievērojami atšķiras, un tas ierobežo pārliecību, ko no tiem var gūt, un Institūtam ir jāveic papildu pārbaudes. | Ieviešana ir sākta |
| 2015 | EIT izveides regulā noteikts, ka “EIT piesaista finanšu līdzekļus no publiskiem un privātiem avotiem un izmanto savus resursus saskaņā ar šo regulu. Institūts īpaši tiecas ievērojamu un arvien lielāku sava budžeta daļu iegūt no privātiem avotiem un no ienākumiem, ko rada paša Institūta darbības.” Neraugoties uz šo noteikumu, kas skaidri attiecas uz EIT budžetu, ieguldījums no pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” finansējuma veidoja 99 % no EIT 2015. gada budžeta. | Ieviešana nav sākta (5) |
| 2015 | Kaut arī Institūtam ir atļauts neizlietotās apropriācijas (apropriācijas, par kurām gada laikā nav uzņemtas saistības, vai gada beigās atceltās apropriācijas) atkārtoti iekļaut budžetos nākamajiem trim gadiem, tas savlaicīgi nepielāgoja procesu, lai 2015.–2017. gada budžetos atkārtoti iekļautu 26,6  miljonus EUR, kuri bija pieejami no 2014. gada dotāciju nolīgumiem. Šīs apropriācijas radās tāpēc, ka ZIK līdzekļus izmantoja zemākā līmenī, nekā paredzēts. | Ieviešana ir sākta (6) |
| 2015 | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā, proti, 0,4  miljoni EUR jeb 44 % (2014. gadā – 0,5  miljoni EUR jeb 36 %). Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz līgumiem par IT pakalpojumiem, kas turpinās pēc gada beigām, un sanāksmēm, par kurām vēl nebija saņemti rēķini. | Neattiecas |
| 2015 | Komisijas sākotnējais mērķis paredzēja, ka Institūts finansiālu patstāvību iegūs 2010. gadā. Tomēr tas ieguva tikai daļēji finansiālu patstāvību 2011. gada jūnijā ar nosacījumu, ka arī turpmāk dotāciju darījumiem un iepirkumiem, kas pārsniedz 60 000  EUR, būs vajadzīgs (atbildīgā) Izglītības un kultūras ģenerāldirektorāta ex ante apstiprinājums. | Ieviešana ir sākta |
| 2015 | 2014. gada dotāciju nolīgumus ar trim ZIK parakstīja pēc tam, kad 2014. gada 1. janvārī tika sāktas ar dotācijām finansētās darbības. Sākotnēji 2014. gada februārī parakstīto nolīgumu grozījumus, kuri paredz papildu līdzekļus 38 miljonu EUR apmērā, parakstīja tikai 2014. gada marta beigās. | Neattiecas |
| 2015 | Institūts finansē EIT digitālo maģistra studiju programmu, kurā piedalās 16 Eiropas universitātes. Universitāšu izmaksu atlīdzināšanas modelis apvieno vienreizēju maksājumu līdz 8 000  EUR par vienu studentu (saskaņā ar Erasmus Mundus programmas noteikumiem) un faktiskās izmaksas, tostarp netiešās izmaksas, kurām piemēro vienotu likmi. Pēc šāda principa 2015. gadā universitātēm samaksāja vidēji 15 000  EUR par katru studentu (ieskaitot vienreizēju maksājumu). Tomēr modelis nav oficiāli definēts un neļauj nošķirt darbības, ko sedz vienreizējais maksājums, un tās, kuras sedz, pamatojoties uz faktiskajām izmaksām. Institūtam jāvirzās uz skaidru un oficiāli definētu modeli, kura pamatā ir vienota izmaksu deklarēšanas metode, piemēram, pamatots vienots vienreizējs maksājums. | Ieviešana ir sākta (7) |
| 2015 | Pamatojoties uz lēmumu, ko pieņēmusi ZIK Uzraudzības padome, viena ZIK juridiskā persona 55 darbiniekiem bruto prēmijās izmaksāja 646 000  EUR (individuālas prēmijas sasniedza pat 100 000  EUR), un Institūts tās atmaksāja 100 % apmērā. Šādu prēmiju izmaksa, izmantojot tikai publiskos līdzekļus, ir neierasta prakse, un tā būtu jāņem vērā, nosakot maksimālo EIT finansējuma apmēru individuāliem atalgojumiem, ko piemēros, sākot ar 2016. gada dotāciju nolīgumu. | Neattiecas |
| 2015 | Pareizas finanšu pārvaldības princips netika ievērots arī tad, kad cits ZIK partneris iepirka sabiedrisko attiecību pakalpojumus, par kuriem dienas likmes svārstījās no 800 EUR līdz 3 250  EUR uz cilvēku, un arī tos Institūts pilnībā atlīdzināja. (8) | Ieviešana nav sākta |
| 2015 | Institūts izmantoja Komisijas pamatlīgumu, lai rīkotu inovāciju konferences 2015. un 2016. gadā. Saskaņā ar šo pamatlīgumu to pakalpojumu cenas, par kuriem bija noslēgts apakšuzņēmuma līgums, netika noteiktas pamatlīgumā. Šo pakalpojumu cenas svārstījās no 800 EUR dienā par jaunāko konsultantu līdz 2 250  EUR dienā par vecāko konsultantu (gandrīz četras reizes vairāk nekā cena, par kuru bija panākta vienošanās pamatlīgumā attiecībā uz augstākā līmeņa vadītāju). Par šādām cenām iepirkto pakalpojumu izmaksas veido vairāk nekā 100 000  EUR katrai konferencei. | Ieviešana ir sākta |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas)

2012

Dotāciju nolīgumos nebija noteikti individuāli robežlielumi konkrētām izmaksu kategorijām (piem., personāla izmaksām, apakšlīgumiem, juridiskajiem pakalpojumiem u. c.).

Ieviešana ir sākta (1)

2014

Institūts bija par augstu novērtējis savas budžeta vajadzības 2014. gadam par 13,1  miljonu EUR jeb 5,6  % (2013. gadā – par 3,4  miljoniem EUR jeb 2,5  %), un no pieejamā 233,1  miljona EUR saistības bija uzņemtas tikai par 220 miljoniem EUR. Zemais īstenošanas līmenis ir galvenokārt saistīts ar neizlietotajām apropriācijām dotācijām (11,4  miljoni EUR) ZIK darbību finansēšanai. ZIK uzņēmējdarbības plānos, uz kuriem bija balstīti parakstītie dotāciju nolīgumi, nebija prasīts izlietot visas Institūtam pieejamās 2014. gada apropriācijas. Neizlietotās apropriācijas no jauna iekļaus Institūta 2015.–2017. gada budžetos, kā tas noteikts Institūta finanšu noteikumos.

Ieviešana ir sākta (2)

2014

Kaut arī ZIK jāizstrādā stratēģijas finansiālai ilgtspējai, līdz šim un savas darbības piektajā gadā kopienas joprojām ir pilnībā atkarīgas no finansējuma, kuru sniedz Institūts un ZIK partneri.

Ieviešana ir sākta (3)

2014

Kopš Institūtu izveidoja 2009. gadā, tajā ir bijusi augsta darbinieku mainība un nestabilitāte vadības līmenī. Divas no trijām nodaļu vadītāju amata vietām ir brīvas kopš 2013. gada. Viena vieta kopš 2013. gada ir aizpildīta ad interim, kas ir pretrunā Civildienesta noteikumiem, kuros noteikts, ka šāds stāvoklis var ilgt augstākais vienu gadu. Otru amata vietu pašlaik aizpilda galvenais izpilddirektors, kurš veic direktora pienākumus un tādējādi vienlaicīgi ieņem trīs amatus.

Ieviešana ir sākta

2014

Kaut arī, salīdzinot ar 2013. gadu, stāvoklis ir uzlabojies, 2014. gada beigās 20 % no amata vietām EIT štatu sarakstā joprojām bija brīvas (2013. gada beigās neaizpildīta bija trešdaļa amata vietu).

Ieviests

2015

Institūts 2015. gadā informēja zināšanu un inovāciju kopienas, ka tā finanšu ieguldījums pirmajos piecos gados (2010.–2014. g.) nepārsniedza 25 % maksimālo īpatsvaru no to kopējiem izdevumiem. Tomēr ZIK papildu darbību vājā definīcija traucēja skaidri novērtēt to, vai izmaksas, kas saistītas ar ZIK papildu darbībām, būtu vai nebūtu iekļaujamas maksimālajā EIT ieguldījumā.

Ieviests

2015

Palāta Īpašajā ziņojumā Nr. 4/2016 secināja, ka finansēšanas nosacījumam, saskaņā ar kuru EIT ieguldījums ZIK nedrīkst pārsniegt 25 %, ir maza pievienotā vērtība vai arī tās nav nemaz un ka tā atcelšana būtiski mazinātu ZIK partneru darbības pārskatu un finanšu pārskatu slogu. (4)

Ieviešana ir sākta

2015

Apliecinājums par finanšu pārskatu, ko pieprasa no ZIK partneriem, kuri prasa atlīdzināt vairāk nekā 325 000  EUR, palīdzēs Institūta izmaksu deklarāciju ex ante pārbaudē. Tomēr šo apliecinājumu kvalitāte ievērojami atšķiras, un tas ierobežo pārliecību, ko no tiem var gūt, un Institūtam ir jāveic papildu pārbaudes.

Ieviešana ir sākta

2015

EIT izveides regulā noteikts, ka “EIT piesaista finanšu līdzekļus no publiskiem un privātiem avotiem un izmanto savus resursus saskaņā ar šo regulu. Institūts īpaši tiecas ievērojamu un arvien lielāku sava budžeta daļu iegūt no privātiem avotiem un no ienākumiem, ko rada paša Institūta darbības.” Neraugoties uz šo noteikumu, kas skaidri attiecas uz EIT budžetu, ieguldījums no pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” finansējuma veidoja 99 % no EIT 2015. gada budžeta.

Ieviešana nav sākta (5)

2015

Kaut arī Institūtam ir atļauts neizlietotās apropriācijas (apropriācijas, par kurām gada laikā nav uzņemtas saistības, vai gada beigās atceltās apropriācijas) atkārtoti iekļaut budžetos nākamajiem trim gadiem, tas savlaicīgi nepielāgoja procesu, lai 2015.–2017. gada budžetos atkārtoti iekļautu 26,6  miljonus EUR, kuri bija pieejami no 2014. gada dotāciju nolīgumiem. Šīs apropriācijas radās tāpēc, ka ZIK līdzekļus izmantoja zemākā līmenī, nekā paredzēts.

Ieviešana ir sākta (6)

2015

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā, proti, 0,4  miljoni EUR jeb 44 % (2014. gadā – 0,5  miljoni EUR jeb 36 %). Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz līgumiem par IT pakalpojumiem, kas turpinās pēc gada beigām, un sanāksmēm, par kurām vēl nebija saņemti rēķini.

Neattiecas

2015

Komisijas sākotnējais mērķis paredzēja, ka Institūts finansiālu patstāvību iegūs 2010. gadā. Tomēr tas ieguva tikai daļēji finansiālu patstāvību 2011. gada jūnijā ar nosacījumu, ka arī turpmāk dotāciju darījumiem un iepirkumiem, kas pārsniedz 60 000  EUR, būs vajadzīgs (atbildīgā) Izglītības un kultūras ģenerāldirektorāta ex ante apstiprinājums.

Ieviešana ir sākta

2015

2014. gada dotāciju nolīgumus ar trim ZIK parakstīja pēc tam, kad 2014. gada 1. janvārī tika sāktas ar dotācijām finansētās darbības. Sākotnēji 2014. gada februārī parakstīto nolīgumu grozījumus, kuri paredz papildu līdzekļus 38 miljonu EUR apmērā, parakstīja tikai 2014. gada marta beigās.

Neattiecas

2015

Institūts finansē EIT digitālo maģistra studiju programmu, kurā piedalās 16 Eiropas universitātes. Universitāšu izmaksu atlīdzināšanas modelis apvieno vienreizēju maksājumu līdz 8 000  EUR par vienu studentu (saskaņā ar Erasmus Mundus programmas noteikumiem) un faktiskās izmaksas, tostarp netiešās izmaksas, kurām piemēro vienotu likmi. Pēc šāda principa 2015. gadā universitātēm samaksāja vidēji 15 000  EUR par katru studentu (ieskaitot vienreizēju maksājumu). Tomēr modelis nav oficiāli definēts un neļauj nošķirt darbības, ko sedz vienreizējais maksājums, un tās, kuras sedz, pamatojoties uz faktiskajām izmaksām. Institūtam jāvirzās uz skaidru un oficiāli definētu modeli, kura pamatā ir vienota izmaksu deklarēšanas metode, piemēram, pamatots vienots vienreizējs maksājums.

Ieviešana ir sākta (7)

2015

Pamatojoties uz lēmumu, ko pieņēmusi ZIK Uzraudzības padome, viena ZIK juridiskā persona 55 darbiniekiem bruto prēmijās izmaksāja 646 000  EUR (individuālas prēmijas sasniedza pat 100 000  EUR), un Institūts tās atmaksāja 100 % apmērā. Šādu prēmiju izmaksa, izmantojot tikai publiskos līdzekļus, ir neierasta prakse, un tā būtu jāņem vērā, nosakot maksimālo EIT finansējuma apmēru individuāliem atalgojumiem, ko piemēros, sākot ar 2016. gada dotāciju nolīgumu.

Neattiecas

2015

Pareizas finanšu pārvaldības princips netika ievērots arī tad, kad cits ZIK partneris iepirka sabiedrisko attiecību pakalpojumus, par kuriem dienas likmes svārstījās no 800 EUR līdz 3 250  EUR uz cilvēku, un arī tos Institūts pilnībā atlīdzināja. (8)

Ieviešana nav sākta

2015

Institūts izmantoja Komisijas pamatlīgumu, lai rīkotu inovāciju konferences 2015. un 2016. gadā. Saskaņā ar šo pamatlīgumu to pakalpojumu cenas, par kuriem bija noslēgts apakšuzņēmuma līgums, netika noteiktas pamatlīgumā. Šo pakalpojumu cenas svārstījās no 800 EUR dienā par jaunāko konsultantu līdz 2 250  EUR dienā par vecāko konsultantu (gandrīz četras reizes vairāk nekā cena, par kuru bija panākta vienošanās pamatlīgumā attiecībā uz augstākā līmeņa vadītāju). Par šādām cenām iepirkto pakalpojumu izmaksas veido vairāk nekā 100 000  EUR katrai konferencei.

Ieviešana ir sākta

---

(1)  EIT ziņo, ka 2016. gada dotācijas nolīgumos ir noteikti robežlielumi.

(2)  Budžeta vajadzības 2016. gadam bija novērtētas par augstu par 13,1 miljonu EUR jeb 5,0 % (2015. gadā – 25 miljoni EUR jeb 9,4 %), un no pieejamajiem 263 miljoniem EUR saistības bija uzņemtas tikai par 249,9 miljoniem EUR. Neizlietotās apropriācijas var atkārtoti iegrāmatot 2017.–2019. gada budžetos.

(3)  EIT finansēja vidēji 90 % attiecināmo izmaksu, kuras ZIK bija deklarējušas 2015. gada dotācijas nolīgumos. ZIK no dažādiem avotiem ieņemtās summas sasniedza 2,5 % no pieprasītā EIT finansējuma.

(4)  Īpašais ziņojums Nr. 4/2016 “Lai Eiropas Inovāciju un tehnoloģiju institūts panāktu cerēto ietekmi, ir jāmaina veids, kādā tas sniedz rezultātus, un atsevišķi tā koncepcijas elementi”.

(5)  EIT joprojām interpretē EIT regulu citādi, nekā aprakstīts Institūta 2015. gada atbildē.

(6)  2016. gadā Institūts nevarēja atcelt 14 miljonus EUR, kas bija pieejami atbilstoši 2015. gada dotācijas nolīgumiem. Šīs apropriācijas nebija iespējams pārgrāmatot 2016.–2018. gada budžetos.

(7)  Pēc aprakstītā modeļa, kurš ietver gan faktisko izmaksu segšanu, gan vienreizējus maksājumus, 2016. gadā universitātēm kopā samaksāja vidēji 17 000 EUR par katru pilna laika studentu. Modelis ir oficiāli definēts 2016. gada beigās, un to sāks piemērot ar 2017. gadu.

(8)  2016. gadā (2015. g. dotāciju darījumi) saistībā ar šo līgumu EIT atlīdzināja 410 000 EUR.

---

INSTITŪTA ATBILDE

| 17. | EIT piekrīt, ka divu ZIK juridisko personu iepirkuma procesā bija trūkumi revidētajā gadā (2015. gada dotācijas). EIT atzina šo problēmu un 2016. gadā veica vienas juridiskās personas iepirkuma procedūru izmēģinājuma uzraudzības pasākumu, kā arī izdeva mērķtiecīgus ieteikumus attiecībā uz uzlabojumiem šajā jomā. Attiecīgā juridiskā persona 2016. gadā šos ieteikumus īstenoja, pārskatīja savas iepirkuma politikas un procedūras un nodrošināja savam par iepirkumu atbildīgajam personālam apmācību, kas līdz ar to 2017. gadā radīja uzlabotu ticamību. Visām pārējām ZIK juridiskajām personām 2017. gadā veica līdzīgus uzraudzības pasākumus un ieviesa rīcības plānus uzlabojumiem. EIT uzskata, ka attiecīgie maksājumi bija likumīgi un regulāri, jo ZIK juridiskās personas izpildīja savu juridisko pienākumu nodrošināt vislabāko cenas un vērtības attiecību un ievēroja pareizas finanšu pārvaldības principus saistībā ar attiecīgajiem izdevumiem. |
| --- | --- |

17.

EIT piekrīt, ka divu ZIK juridisko personu iepirkuma procesā bija trūkumi revidētajā gadā (2015. gada dotācijas). EIT atzina šo problēmu un 2016. gadā veica vienas juridiskās personas iepirkuma procedūru izmēģinājuma uzraudzības pasākumu, kā arī izdeva mērķtiecīgus ieteikumus attiecībā uz uzlabojumiem šajā jomā. Attiecīgā juridiskā persona 2016. gadā šos ieteikumus īstenoja, pārskatīja savas iepirkuma politikas un procedūras un nodrošināja savam par iepirkumu atbildīgajam personālam apmācību, kas līdz ar to 2017. gadā radīja uzlabotu ticamību. Visām pārējām ZIK juridiskajām personām 2017. gadā veica līdzīgus uzraudzības pasākumus un ieviesa rīcības plānus uzlabojumiem. EIT uzskata, ka attiecīgie maksājumi bija likumīgi un regulāri, jo ZIK juridiskās personas izpildīja savu juridisko pienākumu nodrošināt vislabāko cenas un vērtības attiecību un ievēroja pareizas finanšu pārvaldības principus saistībā ar attiecīgajiem izdevumiem.

| 18. | EIT uzskata, ka ZIK juridiskās personas neietilpst ES valsts iepirkuma direktīvu jomā. Tomēr EIT nesen saņēma pretrunīgus juridiskos atzinumus par šo jautājumu, kas patiesi noved pie tiesiskās nenoteiktības. Tomēr ir svarīgi norādīt, ka neatkarīgi no to statusa vislabākās cenas un vērtības attiecību nodrošināšana līgumiem, ko noslēdz ZIK juridiskās personas, ir juridisks pienākums, kas noteikts EIT un ZIK dotāciju nolīgumos, kuri ir pamatoti ar pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” dotāciju nolīguma paraugu. Turklāt EIT, apspriežoties ar Komisijas dienestiem, noteiks prasības ZIK juridiskajām personām nodrošināt atbilstību ES valsts iepirkuma direktīvu vispārējiem principiem. |
| --- | --- |

18.

EIT uzskata, ka ZIK juridiskās personas neietilpst ES valsts iepirkuma direktīvu jomā. Tomēr EIT nesen saņēma pretrunīgus juridiskos atzinumus par šo jautājumu, kas patiesi noved pie tiesiskās nenoteiktības. Tomēr ir svarīgi norādīt, ka neatkarīgi no to statusa vislabākās cenas un vērtības attiecību nodrošināšana līgumiem, ko noslēdz ZIK juridiskās personas, ir juridisks pienākums, kas noteikts EIT un ZIK dotāciju nolīgumos, kuri ir pamatoti ar pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” dotāciju nolīguma paraugu. Turklāt EIT, apspriežoties ar Komisijas dienestiem, noteiks prasības ZIK juridiskajām personām nodrošināt atbilstību ES valsts iepirkuma direktīvu vispārējiem principiem.

| 19. | EIT piekrīt, ka tā spējas ir ierobežotas attiecībā uz EIT piešķirto amatu skaitu salīdzinājumā ar uzdevumiem un budžetu, kas tam uzticēts. EIT jau prasīja, lai Eiropas Komisija dibināšanas plānā paredz lielākus resursus. Tajā pašā laikā ir vērts atzīmēt EIT efektīvi veikto darbu. Kā norādīts 3. tabulā, EIT administratīvo izdevumu koeficients 2016. gadā bija tikai 1,9 % no kopējā budžeta, kas ir ievērojami zem vidējā par pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” kopumā paziņotā radītāja – 4,6 %. |
| --- | --- |

19.

EIT piekrīt, ka tā spējas ir ierobežotas attiecībā uz EIT piešķirto amatu skaitu salīdzinājumā ar uzdevumiem un budžetu, kas tam uzticēts. EIT jau prasīja, lai Eiropas Komisija dibināšanas plānā paredz lielākus resursus. Tajā pašā laikā ir vērts atzīmēt EIT efektīvi veikto darbu. Kā norādīts 3. tabulā, EIT administratīvo izdevumu koeficients 2016. gadā bija tikai 1,9 % no kopējā budžeta, kas ir ievērojami zem vidējā par pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” kopumā paziņotā radītāja – 4,6 %.

| 21. | Attiecībā uz to iepirkuma procedūru atlasi, kuras jāapstiprina ex post revīziju laikā, ir svarīgi norādīt, ka reprezentatīvā apakšparauga apstiprināšana nav prasība saskaņā ar pamatprogrammu “Apvārsnis 2020”. Saskaņā ar pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” revīzijas programmu, ja kopskaitā ir vairāk nekā 15 priekšmeti, revidentiem ir jāatlasa vismaz 15 priekšmeti šādā veidā: “Atlasīt pārbaudei visus priekšmetus, kuru vērtība pārsniedz vai ir vienāda ar 10 % no paziņotajām apakšuzņēmēju izmaksām. Pievienot nejauši atlasītus priekšmetus, līdz ir sasniegts 50 % tvērums no apakšuzņēmēju izmaksām vai ir sasniegts maksimālais 15 priekšmetu skaits.” Saistībā ar diviem attiecīgajiem līgumiem EIT pieņēma saistītos izdevumus, pamatojoties uz tā novērtējumu, ka labumguvēji ir izpildījuši savu juridisko pienākumu nodrošināt vislabāko cenas un vērtības attiecību un ievērojuši pareizas finanšu pārvaldības principus. |
| --- | --- |

21.

Attiecībā uz to iepirkuma procedūru atlasi, kuras jāapstiprina ex post revīziju laikā, ir svarīgi norādīt, ka reprezentatīvā apakšparauga apstiprināšana nav prasība saskaņā ar pamatprogrammu “Apvārsnis 2020”. Saskaņā ar pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” revīzijas programmu, ja kopskaitā ir vairāk nekā 15 priekšmeti, revidentiem ir jāatlasa vismaz 15 priekšmeti šādā veidā: “Atlasīt pārbaudei visus priekšmetus, kuru vērtība pārsniedz vai ir vienāda ar 10 % no paziņotajām apakšuzņēmēju izmaksām. Pievienot nejauši atlasītus priekšmetus, līdz ir sasniegts 50 % tvērums no apakšuzņēmēju izmaksām vai ir sasniegts maksimālais 15 priekšmetu skaits.” Saistībā ar diviem attiecīgajiem līgumiem EIT pieņēma saistītos izdevumus, pamatojoties uz tā novērtējumu, ka labumguvēji ir izpildījuši savu juridisko pienākumu nodrošināt vislabāko cenas un vērtības attiecību un ievērojuši pareizas finanšu pārvaldības principus.

| 22. | IAS (Iekšējais revīzijas dienests) izdeva trīs ieteikumus, kas izrietēja no to “Pārejas uz “Apvārsnis 2020” revīziju”, un neviens no tiem nebija kritisks. Kopumā EIT ieteica 1) izstrādāt un ieviest visaptverošu zināšanu pārvaldības sistēmu; 2) uzlabot tā īstenoto kontroli par izmaiņām ZIK partneru portfeļos uzņēmējdarbības uzsākšanas laikā un 3) uzlabot skaidrību par galvenajiem sasniedzamajiem mērķiem uzņēmējdarbības uzsākšanas procesā. Neviens no noteiktajiem riskiem nekaitē pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” tiesiskā regulējuma viendabīgai piemērošanai, bet EIT jau ir veicis rīcības, lai izpildītu IAS ieteikumus. |
| --- | --- |

22.

IAS (Iekšējais revīzijas dienests) izdeva trīs ieteikumus, kas izrietēja no to “Pārejas uz “Apvārsnis 2020” revīziju”, un neviens no tiem nebija kritisks. Kopumā EIT ieteica 1) izstrādāt un ieviest visaptverošu zināšanu pārvaldības sistēmu; 2) uzlabot tā īstenoto kontroli par izmaiņām ZIK partneru portfeļos uzņēmējdarbības uzsākšanas laikā un 3) uzlabot skaidrību par galvenajiem sasniedzamajiem mērķiem uzņēmējdarbības uzsākšanas procesā. Neviens no noteiktajiem riskiem nekaitē pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” tiesiskā regulējuma viendabīgai piemērošanai, bet EIT jau ir veicis rīcības, lai izpildītu IAS ieteikumus.

| 23. | Kopējo summu, par kuru ziņojusi Palāta, veido plānotie pārnesumi, kas bija nepieciešami, ņemot vērā darbību veidu, piemēram, pakalpojumi, kuri turpinās pēc gada beigām, kā arī sanāksmes, kas notika 2016. gada decembrī, bet par kurām rēķinus saņēma tikai 2017. gada janvārī. Šie plānotie pārnesumi neliecina par trūkumiem EIT budžeta pārvaldībā, bet ir standarta budžeta pārvaldības instruments. |
| --- | --- |

23.

Kopējo summu, par kuru ziņojusi Palāta, veido plānotie pārnesumi, kas bija nepieciešami, ņemot vērā darbību veidu, piemēram, pakalpojumi, kuri turpinās pēc gada beigām, kā arī sanāksmes, kas notika 2016. gada decembrī, bet par kurām rēķinus saņēma tikai 2017. gada janvārī. Šie plānotie pārnesumi neliecina par trūkumiem EIT budžeta pārvaldībā, bet ir standarta budžeta pārvaldības instruments.

| 24. | EIT piekrīt, ka konkrētos dotāciju nolīgumus 2015. gadā parakstīja salīdzinoši vēlu, kam par iemeslu bija notiekošās pārrunas ar ZIK par jauno partnerības pamatlīgumu, kurā ievēroti pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” nolīgumu paraugu principi. Pārrunas starp Eiropas Komisiju, EIT un ZIK aizņēma ilgāku laiku, nekā sākotnēji plānots, jo vajadzēja vienoties par konkrētiem noteikumiem, kas izstrādāti atbilstoši ZIK vajadzībām. Tikmēr EIT, lai izpildītu Palātas Īpašā ziņojuma Nr. 4/2016 ieteikumu, ir pārskatījis ZIK uzņēmējdarbības plānu sagatavošanas un novērtēšanas laika grafiku, lai nodrošinātu savlaicīgu dotāciju nolīgumu parakstīšanu. Pārskatīto laika grafiku sekmīgi īstenoja 2016. gadā, kā rezultātā 2017. gada konkrētos dotāciju nolīgumus parakstīja laikā. Parakstīja četrus konkrētus dotāciju nolīgumus, un 2017. gada februārī EIT pārskaitīja ZIK avansa maksājumus. “Laiks piešķīrumam” 4–5 mēneši ir kopumā zem vidējā pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” rādītāja. |
| --- | --- |

24.

EIT piekrīt, ka konkrētos dotāciju nolīgumus 2015. gadā parakstīja salīdzinoši vēlu, kam par iemeslu bija notiekošās pārrunas ar ZIK par jauno partnerības pamatlīgumu, kurā ievēroti pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” nolīgumu paraugu principi. Pārrunas starp Eiropas Komisiju, EIT un ZIK aizņēma ilgāku laiku, nekā sākotnēji plānots, jo vajadzēja vienoties par konkrētiem noteikumiem, kas izstrādāti atbilstoši ZIK vajadzībām. Tikmēr EIT, lai izpildītu Palātas Īpašā ziņojuma Nr. 4/2016 ieteikumu, ir pārskatījis ZIK uzņēmējdarbības plānu sagatavošanas un novērtēšanas laika grafiku, lai nodrošinātu savlaicīgu dotāciju nolīgumu parakstīšanu. Pārskatīto laika grafiku sekmīgi īstenoja 2016. gadā, kā rezultātā 2017. gada konkrētos dotāciju nolīgumus parakstīja laikā. Parakstīja četrus konkrētus dotāciju nolīgumus, un 2017. gada februārī EIT pārskaitīja ZIK avansa maksājumus. “Laiks piešķīrumam” 4–5 mēneši ir kopumā zem vidējā pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” rādītāja.

| 25. | Ir svarīgi norādīt, ka uzaicinājumu mērķis ir izraudzīt izcilu partnerību, nevis piesaistīt zināmu priekšlikumu skaitu. Visiem ZIK uzaicinājumiem varētu izraudzīties izcilu partnerību, izņemot EIT ražošanas jomā (EIT Manufacturing). Tomēr pat attiecībā uz tematu par pievienoto vērtību ražošanas jomā, kur saņēma tikai vienu priekšlikumu, bija ietverts paziņojums par ieinteresētību piedalīties ZIK no vairāk nekā 150 organizācijām. EIT ar ārējo ekspertu palīdzību un valdes piesaisti jau veica rūpīgu 2016. gada uzaicinājuma iznākuma analīzi. Ņemot vērā iznākumu analīzi, EIT ir lēmis par vairākiem mīkstinošiem pasākumiem, kas samazinās risku saņemt tikai vienu priekšlikumu attiecībā uz kādu no tematiem nākotnē. |
| --- | --- |

25.

Ir svarīgi norādīt, ka uzaicinājumu mērķis ir izraudzīt izcilu partnerību, nevis piesaistīt zināmu priekšlikumu skaitu. Visiem ZIK uzaicinājumiem varētu izraudzīties izcilu partnerību, izņemot EIT ražošanas jomā (EIT Manufacturing). Tomēr pat attiecībā uz tematu par pievienoto vērtību ražošanas jomā, kur saņēma tikai vienu priekšlikumu, bija ietverts paziņojums par ieinteresētību piedalīties ZIK no vairāk nekā 150 organizācijām. EIT ar ārējo ekspertu palīdzību un valdes piesaisti jau veica rūpīgu 2016. gada uzaicinājuma iznākuma analīzi. Ņemot vērā iznākumu analīzi, EIT ir lēmis par vairākiem mīkstinošiem pasākumiem, kas samazinās risku saņemt tikai vienu priekšlikumu attiecībā uz kādu no tematiem nākotnē.

| 26. | EIT nevar izteikt komentārus par EIT direktora darbā pieņemšanas procedūru, jo to vada Eiropas Komisija. Ir nepieciešama pagaidu vienošanās, lai nodrošinātu darbības nepārtrauktību, līdz direktoru pieņems darbā un iecels amatā. Saistībā ar otru attiecīgo vadības amatu EIT 2015. gada 2. decembrī publicēja uzaicinājumu paust interesi, lai izveidotu rezerves sarakstu Politikas un komunikāciju nodaļas vadītāja amatam. Atlases procedūras rezultātā EIT piedāvāja amatu pirmajam kandidātam no rezerves saraksta, bet kandidāts šo pieteikumu noraidīja. Tas izskaidro to, kāpēc amats 2016. gada beigās vēl nebija aizpildīts. EIT šo vadības amata darbā pieņemšanas procedūru pabeigs 2017. gadā, izbeidzot pagaidu vienošanos, ko bija nepieciešams noslēgt, lai nodrošinātu darbības nepārtrauktību. |
| --- | --- |

26.

EIT nevar izteikt komentārus par EIT direktora darbā pieņemšanas procedūru, jo to vada Eiropas Komisija. Ir nepieciešama pagaidu vienošanās, lai nodrošinātu darbības nepārtrauktību, līdz direktoru pieņems darbā un iecels amatā. Saistībā ar otru attiecīgo vadības amatu EIT 2015. gada 2. decembrī publicēja uzaicinājumu paust interesi, lai izveidotu rezerves sarakstu Politikas un komunikāciju nodaļas vadītāja amatam. Atlases procedūras rezultātā EIT piedāvāja amatu pirmajam kandidātam no rezerves saraksta, bet kandidāts šo pieteikumu noraidīja. Tas izskaidro to, kāpēc amats 2016. gada beigās vēl nebija aizpildīts. EIT šo vadības amata darbā pieņemšanas procedūru pabeigs 2017. gadā, izbeidzot pagaidu vienošanos, ko bija nepieciešams noslēgt, lai nodrošinātu darbības nepārtrauktību.

| 27. | Patiesi, EIT pašreiz tieši un pilnībā nepiedalās pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” Kopīgā atbalsta centra darbībā. Tomēr EIT ir pienācīga piekļuve dažiem Kopīgā atbalsta centra pakalpojumiem caur tā partneri ĢD, Izglītības un kultūras ģenerāldirektorātu. EIT turpina strādāt kopā ar Komisiju, lai nodrošinātu, ka EIT no Kopīgā atbalsta centra saņem nepieciešamos pakalpojumus un konsultācijas. |
| --- | --- |

27.

Patiesi, EIT pašreiz tieši un pilnībā nepiedalās pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” Kopīgā atbalsta centra darbībā. Tomēr EIT ir pienācīga piekļuve dažiem Kopīgā atbalsta centra pakalpojumiem caur tā partneri ĢD, Izglītības un kultūras ģenerāldirektorātu. EIT turpina strādāt kopā ar Komisiju, lai nodrošinātu, ka EIT no Kopīgā atbalsta centra saņem nepieciešamos pakalpojumus un konsultācijas.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/142 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/142

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Zāļu aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/22)

IEVADS

| 1. | Eiropas Zāļu aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “EMA”), kura atrodas Londonā, izveidoja ar Padomes Regulu (EEK) Nr. 2309/93, ko aizstāj Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (EK) Nr. 726/2004 (1). Aģentūra strādā ES mēroga tīklā un koordinē valstu iestāžu piešķirtos zinātniskos resursus, lai novērtētu un uzraudzītu cilvēku ārstēšanai vai veterinārijai paredzētās zāles. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Zāļu aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “EMA”), kura atrodas Londonā, izveidoja ar Padomes Regulu (EEK) Nr. 2309/93, ko aizstāj Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (EK) Nr. 726/2004 (1). Aģentūra strādā ES mēroga tīklā un koordinē valstu iestāžu piešķirtos zinātniskos resursus, lai novērtētu un uzraudzītu cilvēku ārstēšanai vai veterinārijai paredzētās zāles.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 304 | 305 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 775 | 768 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

304

305

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

775

768

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā.

Apstākļu akcentējums

| 16. | Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. Londonā izvietotās Aģentūras provizoriskie pārskati un to paskaidrojumi tika sagatavoti, izmantojot to parakstīšanas dienā (2017. gada 28. februārī) pieejamo ierobežoto informāciju. |
| --- | --- |

16.

Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. Londonā izvietotās Aģentūras provizoriskie pārskati un to paskaidrojumi tika sagatavoti, izmantojot to parakstīšanas dienā (2017. gada 28. februārī) pieejamo ierobežoto informāciju.

| 17. | Ņemot vērā to, ka būs jāpieņem lēmumi par Aģentūras turpmāko atrašanās vietu, Aģentūra finanšu pārskatos kā iespējamās saistības ir norādījusi aplēstās nomas izmaksas 448 miljonu EUR apmērā par atlikušo nomas periodu no 2017. līdz 2039. gadam, jo nomas līgumā nav paredzēta izstāšanās klauzula. Turklāt vēl ir jānosaka iespējamās saistības attiecībā uz citām ar pārvākšanos saistītām izmaksām, piemēram, darbinieku un viņu ģimeņu pārvietošanu, pasākumiem, kas jāveic, lai mazinātu iekšējo un AK dzīvojošo ārējo ekspertu iespējamo zaudēšanu, un izrietošo risku darbības nepārtrauktībai. Turklāt Aģentūras budžetu 2016. gadā 95 % apmērā finansēja no farmācijas uzņēmumu maksām un 5 % apmērā no Eiropas Savienības līdzekļiem. Tā kā AK ir nolēmusi vairs nebūt ES sastāvā, iespējams, ka nākotnē samazināsies Aģentūras ieņēmumi. |
| --- | --- |

17.

Ņemot vērā to, ka būs jāpieņem lēmumi par Aģentūras turpmāko atrašanās vietu, Aģentūra finanšu pārskatos kā iespējamās saistības ir norādījusi aplēstās nomas izmaksas 448 miljonu EUR apmērā par atlikušo nomas periodu no 2017. līdz 2039. gadam, jo nomas līgumā nav paredzēta izstāšanās klauzula. Turklāt vēl ir jānosaka iespējamās saistības attiecībā uz citām ar pārvākšanos saistītām izmaksām, piemēram, darbinieku un viņu ģimeņu pārvietošanu, pasākumiem, kas jāveic, lai mazinātu iekšējo un AK dzīvojošo ārējo ekspertu iespējamo zaudēšanu, un izrietošo risku darbības nepārtrauktībai. Turklāt Aģentūras budžetu 2016. gadā 95 % apmērā finansēja no farmācijas uzņēmumu maksām un 5 % apmērā no Eiropas Savienības līdzekļiem. Tā kā AK ir nolēmusi vairs nebūt ES sastāvā, iespējams, ka nākotnē samazināsies Aģentūras ieņēmumi.

| 18. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

18.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR PĀRSKATU TICAMĪBU

| 19. | Kopš 2011. gadā ir ieviesta jauna IT grāmatvedības sistēma, ziņošana par saistību darbplūsmu un izlietojumu nav bijusi pietiekami pārredzama. Lai gan Aģentūras uzmanība tika atkārtoti vērsta uz šo jautājumu, nav veikti koriģējoši pasākumi. |
| --- | --- |

19.

Kopš 2011. gadā ir ieviesta jauna IT grāmatvedības sistēma, ziņošana par saistību darbplūsmu un izlietojumu nav bijusi pietiekami pārredzama. Lai gan Aģentūras uzmanība tika atkārtoti vērsta uz šo jautājumu, nav veikti koriģējoši pasākumi.

KOMENTĀRI PAR DARĪJUMU LIKUMĪBU UN PAREIZĪBU

| 20. | Aģentūra noslēdza korporatīvā tarifa nolīgumus par speciālistu izmitināšanu ar 25 viesnīcām Londonā, neizmantojot konkursa iepirkuma procedūru. 2016. gadā veiktie maksājumi sešām viesnīcām pārsniedza Finanšu regulā noteikto robežvērtību, virs kuras ir jāpiemēro atklāta vai ierobežota konkursa iepirkuma procedūra. Tādējādi seši korporatīvā tarifa nolīgumi un ar tiem saistītie maksājumi 2016. gadā aptuveni 2,1 miljona EUR apmērā ir nepareizi. |
| --- | --- |

20.

Aģentūra noslēdza korporatīvā tarifa nolīgumus par speciālistu izmitināšanu ar 25 viesnīcām Londonā, neizmantojot konkursa iepirkuma procedūru. 2016. gadā veiktie maksājumi sešām viesnīcām pārsniedza Finanšu regulā noteikto robežvērtību, virs kuras ir jāpiemēro atklāta vai ierobežota konkursa iepirkuma procedūra. Tādējādi seši korporatīvā tarifa nolīgumi un ar tiem saistītie maksājumi 2016. gadā aptuveni 2,1 miljona EUR apmērā ir nepareizi.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJO KONTROLI

| 21. | 2014. gadā Komisija vairāk nekā 50 ES iestāžu un struktūru, tostarp Aģentūras, vārdā parakstīja pamatlīgumu ar vienu līgumslēdzēju par IT programmu un licenču, kā arī ar to saistīto IT uzturēšanas un konsultāciju pakalpojumu iegādi. Pamatlīgumslēdzējs darbojas kā starpnieks starp Aģentūru un piegādātājiem, kuri atbilst Aģentūras vajadzībām. Par šiem starpniecības pakalpojumiem pamatlīgumslēdzējs var uzcenot piegādātāju cenas par diviem līdz deviņiem procentiem. 2016. gadā kopējie maksājumi pamatlīgumslēdzējam sasniedza 8,9 miljonus EUR. Aģentūra nebija sistemātiski pārbaudījusi cenas un prasītos uzcenojumus ar piegādātāju cenu piedāvājumiem un rēķiniem, kas izsniegti pamatlīgumslēdzējam. |
| --- | --- |

21.

2014. gadā Komisija vairāk nekā 50 ES iestāžu un struktūru, tostarp Aģentūras, vārdā parakstīja pamatlīgumu ar vienu līgumslēdzēju par IT programmu un licenču, kā arī ar to saistīto IT uzturēšanas un konsultāciju pakalpojumu iegādi. Pamatlīgumslēdzējs darbojas kā starpnieks starp Aģentūru un piegādātājiem, kuri atbilst Aģentūras vajadzībām. Par šiem starpniecības pakalpojumiem pamatlīgumslēdzējs var uzcenot piegādātāju cenas par diviem līdz deviņiem procentiem. 2016. gadā kopējie maksājumi pamatlīgumslēdzējam sasniedza 8,9 miljonus EUR. Aģentūra nebija sistemātiski pārbaudījusi cenas un prasītos uzcenojumus ar piegādātāju cenu piedāvājumiem un rēķiniem, kas izsniegti pamatlīgumslēdzējam.

KOMENTĀRI PAR PAREIZU FINANŠU PĀRVALDĪBU UN DARBĪBAS REZULTĀTIEM

Cilvēkresursu pārvaldība

| 22. | Kopš 2014. gada Aģentūrā ir notikušas divas nozīmīgas reorganizācijas, tostarp augstākā un vidējā līmeņa vadošo amatu iekšēja pārdale. Svarīgu darbinieku amatu pārdale IT jomā un administrācijā nebija sekmīga, un tas radīja būtisku nestabilitātes risku Aģentūrai un tās darbībai. Turklāt nav ieviesta sistēma, ar kuras palīdzību analizē prasmju pieejamību, nosakot vajadzības, un pieņem darbā un norīko atbilstīgu personālu. |
| --- | --- |

22.

Kopš 2014. gada Aģentūrā ir notikušas divas nozīmīgas reorganizācijas, tostarp augstākā un vidējā līmeņa vadošo amatu iekšēja pārdale. Svarīgu darbinieku amatu pārdale IT jomā un administrācijā nebija sekmīga, un tas radīja būtisku nestabilitātes risku Aģentūrai un tās darbībai. Turklāt nav ieviesta sistēma, ar kuras palīdzību analizē prasmju pieejamību, nosakot vajadzības, un pieņem darbā un norīko atbilstīgu personālu.

Konsultācijas

| 23. | Papildus ikgadējam revīzijas darbam, kas tika veikts attiecībā uz visām aģentūrām, Palāta analizēja to, kā Aģentūra izmanto konsultāciju pakalpojumus saistībā ar diviem lieliem projektiem. |
| --- | --- |

23.

Papildus ikgadējam revīzijas darbam, kas tika veikts attiecībā uz visām aģentūrām, Palāta analizēja to, kā Aģentūra izmanto konsultāciju pakalpojumus saistībā ar diviem lieliem projektiem.

| 24. | Parlaments un Padome Aģentūrai ir uzdevusi īstenot regulas par farmakoloģisko uzraudzību (Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES) Nr. 1027/2012 (7)) un klīniskajiem pētījumiem (Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES) Nr. 536/2014 (8)), kuras prasa izveidot sarežģītas ES mēroga tīklu sistēmas. Tam vajadzīga plaša tehniska IT izstrāde un līdzdalība, kā arī daudzu ieinteresēto personu, īpaši dalībvalstu, ieguldījums. |
| --- | --- |

24.

Parlaments un Padome Aģentūrai ir uzdevusi īstenot regulas par farmakoloģisko uzraudzību (Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES) Nr. 1027/2012 (7)) un klīniskajiem pētījumiem (Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES) Nr. 536/2014 (8)), kuras prasa izveidot sarežģītas ES mēroga tīklu sistēmas. Tam vajadzīga plaša tehniska IT izstrāde un līdzdalība, kā arī daudzu ieinteresēto personu, īpaši dalībvalstu, ieguldījums.

| 25. | Šie uzdevumi Aģentūrai tika uzticēti laikā, kad bija paredzēts, ka tā samazinās darbinieku skaitu saskaņā ar Iestāžu nolīgumu par budžeta disciplīnu, ko pieņēma 2013. gada 2. decembrī. Aģentūras štatu sarakstā nebija paredzēts palielinājums, kas tai ļautu veidot nepieciešamās speciālās zināšanas uzņēmējdarbības un informācijas tehnoloģijas jomās. |
| --- | --- |

25.

Šie uzdevumi Aģentūrai tika uzticēti laikā, kad bija paredzēts, ka tā samazinās darbinieku skaitu saskaņā ar Iestāžu nolīgumu par budžeta disciplīnu, ko pieņēma 2013. gada 2. decembrī. Aģentūras štatu sarakstā nebija paredzēts palielinājums, kas tai ļautu veidot nepieciešamās speciālās zināšanas uzņēmējdarbības un informācijas tehnoloģijas jomās.

Plaši izmantoti ārējie konsultanti

| 26. | Ņemot vērā to, ka Aģentūras Informācijas pakalpojumu sniegšanas nodaļā strādāja tikai 13 darbinieki, tā sadarbojās ar konsultāciju uzņēmumiem tādās jomās kā saimnieciskās darbības analīze, informācijas tehnoloģija, projektu vadība un kvalitātes nodrošināšana. 2016. gada otrajā ceturksnī Aģentūras telpās strādāja 131 konsultants, un vēl 60 konsultanti strādāja ārpus Aģentūras telpām. |
| --- | --- |

26.

Ņemot vērā to, ka Aģentūras Informācijas pakalpojumu sniegšanas nodaļā strādāja tikai 13 darbinieki, tā sadarbojās ar konsultāciju uzņēmumiem tādās jomās kā saimnieciskās darbības analīze, informācijas tehnoloģija, projektu vadība un kvalitātes nodrošināšana. 2016. gada otrajā ceturksnī Aģentūras telpās strādāja 131 konsultants, un vēl 60 konsultanti strādāja ārpus Aģentūras telpām.

| 27. | Tādējādi kopš projektu sākšanas Aģentūra ir ļoti lielā mērā atkarīga no ārējiem speciālistiem, tomēr nav izstrādāta politika konsultantu izmantošanai. Piemēram, nav definēti profili, kas jāieņem pašas aģentūras darbiniekiem (projektu vadītāji, uzņēmējdarbības analītiķi, uzņēmējdarbības arhitekti, risinājumu arhitekti, datu arhitekti u. c.). Šādi profili dažkārt ir piešķirti ārējiem konsultantiem. |
| --- | --- |

27.

Tādējādi kopš projektu sākšanas Aģentūra ir ļoti lielā mērā atkarīga no ārējiem speciālistiem, tomēr nav izstrādāta politika konsultantu izmantošanai. Piemēram, nav definēti profili, kas jāieņem pašas aģentūras darbiniekiem (projektu vadītāji, uzņēmējdarbības analītiķi, uzņēmējdarbības arhitekti, risinājumu arhitekti, datu arhitekti u. c.). Šādi profili dažkārt ir piešķirti ārējiem konsultantiem.

Nepietiekama kontrole pār projektu izstrādi un īstenošanu

| 28. | Kad Aģentūrai 2012. un 2014. gadā tika uzticēti jauni uzdevumi, tā nebija ieviesusi atbilstīgu metodoloģiju tik liela mēroga projektu pārvaldībai. 2014. gadā tika ieviesta jauna metodoloģija, kuru 2016. gada septembrī vajadzēja ievērojami uzlabot. |
| --- | --- |

28.

Kad Aģentūrai 2012. un 2014. gadā tika uzticēti jauni uzdevumi, tā nebija ieviesusi atbilstīgu metodoloģiju tik liela mēroga projektu pārvaldībai. 2014. gadā tika ieviesta jauna metodoloģija, kuru 2016. gada septembrī vajadzēja ievērojami uzlabot.

| 29. | Vairākos gadījumos plānoto darbību vai pieejas izmaiņas tika veiktas, pirms tās tika apstiprinātas ar oficiāla izmaiņu pieprasījuma starpniecību. Šāda prakse ne vien mazina vadības spēju vispārēji pārraudzīt un regulāri uzraudzīt projektu izstrādi un īstenošanu, bet var arī negatīvi ietekmēt projektu saskaņotību. |
| --- | --- |

29.

Vairākos gadījumos plānoto darbību vai pieejas izmaiņas tika veiktas, pirms tās tika apstiprinātas ar oficiāla izmaiņu pieprasījuma starpniecību. Šāda prakse ne vien mazina vadības spēju vispārēji pārraudzīt un regulāri uzraudzīt projektu izstrādi un īstenošanu, bet var arī negatīvi ietekmēt projektu saskaņotību.

| 30. | Līdz 2016. gada vidum ar visiem ārējiem konsultantiem bija noslēgti līgumi, pamatojoties uz laiku un līdzekļiem, lai gan projektu nodevumi bija skaidri definēti. Turklāt ievērojama daļa no konsultāciju darba tikai veikta citā dalībvalstī, jo bija izsmelti visi Londonā esošie ārējie resursi. Tas ierobežoja Aģentūras spēju savlaicīgi uzraudzīt projektu īstenošanu. Pēc nodevumu saņemšanas konstatēto kvalitātes problēmu dēļ bija vajadzīgi labojumi, kuru izmaksas prasīja segt Aģentūrai. |
| --- | --- |

30.

Līdz 2016. gada vidum ar visiem ārējiem konsultantiem bija noslēgti līgumi, pamatojoties uz laiku un līdzekļiem, lai gan projektu nodevumi bija skaidri definēti. Turklāt ievērojama daļa no konsultāciju darba tikai veikta citā dalībvalstī, jo bija izsmelti visi Londonā esošie ārējie resursi. Tas ierobežoja Aģentūras spēju savlaicīgi uzraudzīt projektu īstenošanu. Pēc nodevumu saņemšanas konstatēto kvalitātes problēmu dēļ bija vajadzīgi labojumi, kuru izmaksas prasīja segt Aģentūrai.

Kavējumi un izmaksu pieaugums

| 31. | Aģentūra sistēmu izstrādē ir saskārusies ar kavējumiem un izmaksu pieaugumu. Biežas izmaiņas projektu tvērumā, budžetā un termiņos galvenokārt radās tāpēc, ka, ņemot vērā mainīgās vajadzības dalībvalstīs, mainījās sistēmu prasības (9). Vēl joprojām nav skaidrības par galīgajām izmaksām un darbības uzsākšanas datumiem. Piemērus par diviem lieliem projektiem skatīt tabulā: |
| --- | --- |

31.

Aģentūra sistēmu izstrādē ir saskārusies ar kavējumiem un izmaksu pieaugumu. Biežas izmaiņas projektu tvērumā, budžetā un termiņos galvenokārt radās tāpēc, ka, ņemot vērā mainīgās vajadzības dalībvalstīs, mainījās sistēmu prasības (9). Vēl joprojām nav skaidrības par galīgajām izmaksām un darbības uzsākšanas datumiem. Piemērus par diviem lieliem projektiem skatīt tabulā:

| | Darbības uzsākšanas sākotnējais datums | Pašreizējais plānotais darbības uzsākšanas datums | Sākotnējais budžets | Budžets 2016. gada 31. oktobrī |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Eiropas farmakoloģiskās uzraudzības Eudravigilance datubāze, zāļu blakusparādības | 2015. g. 3. cet. | 2017. g. 4. cet. | 3,7  miljoni | 14,3  miljoni |
| Klīniskie pētījumi un ES datubāze | 2017. g. 1. cet. | 2018. g. 3. cet. | 6,1  miljoni | 24,3  miljoni |

Darbības uzsākšanas sākotnējais datums

Pašreizējais plānotais darbības uzsākšanas datums

Sākotnējais budžets

Budžets 2016. gada 31. oktobrī

Eiropas farmakoloģiskās uzraudzības Eudravigilance datubāze, zāļu blakusparādības

2015. g. 3. cet.

2017. g. 4. cet.

3,7  miljoni

14,3  miljoni

Klīniskie pētījumi un ES datubāze

2017. g. 1. cet.

2018. g. 3. cet.

6,1  miljoni

24,3  miljoni

CITI KOMENTĀRI

| 32. | Izveides regulā ir noteikts, ka Komisijai ik pēc desmit gadiem ir jāveic Aģentūras un tās darbības ārējs novērtējums. Pēdējo novērtējuma ziņojumu sagatavoja 2010. gadā. Tik ilgs laikposms nenodrošina savlaicīgu atgriezenisko saiti ieinteresētajām personām par darbības rezultātiem. |
| --- | --- |

32.

Izveides regulā ir noteikts, ka Komisijai ik pēc desmit gadiem ir jāveic Aģentūras un tās darbības ārējs novērtējums. Pēdējo novērtējuma ziņojumu sagatavoja 2010. gadā. Tik ilgs laikposms nenodrošina savlaicīgu atgriezenisko saiti ieinteresētajām personām par darbības rezultātiem.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 33. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

33.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 19. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 214, 24.8.1993., 1. lpp., un OV L 136, 30.4.2004., 1. lpp. Saskaņā ar otro minēto regulu Aģentūras sākotnējais nosaukums “Eiropas Zāļu novērtēšanas aģentūra” ir mainīts uz “Eiropas Zāļu aģentūra”.

1

(2)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.ema.europa.eu.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

(6)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

6

(7)  OV L 316, 14.11.2012., 38. lpp.

7

(8)  OV L 158, 27.5.2014., 1. lpp.

8

(9)  Telemātikas pārvaldības struktūras, kurās ir pārstāvētas dalībvalstis un kuru nolūks ir izstrādāt un apstiprināt turpmāko IT sistēmu prasības.

9

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Aģentūras Maksu veikšanas noteikumos ir paredzēti termiņi, kādos no pieteikumu iesniedzējiem iekasējamas maksas un kādos veicami attiecīgie Aģentūras maksājumi valsts kompetentajām iestādēm (1). Šie termiņi nebija ievēroti lielākajā daļā Palātas revidēto darījumu. | Ieviešana ir sākta (maksu iekasēšana)
  Ieviests (maksājumi VKI) |
| 2014 | Aģentūra 2014. gadā veica administratīvu procedūru, kas bija vērsta pret tās Informācijas un komunikācijas tehnoloģijas daļas vadītāju. Bija ziņots par ievērojamām vadības kontroles nepilnībām, kuras Aģentūrai radīja vērā ņemamu pamatdarbības un finanšu risku. Tika izstrādāts un īstenots rīcības plāns šīs problēmas risināšanai. Tomēr Aģentūra vēl nav novērtējusi veikto pasākumu efektivitāti. | Ieviešana ir sākta |
| 2014 | Viens no Aģentūras uzdevumiem ir izplatīt dalībvalstīm un sabiedrībai pienācīgu informāciju par farmakoloģisko uzraudzību. Šo informāciju ievāc no atsevišķām valsts iestādēm, un to pārbauda kopā ar attiecīgajiem farmācijas uzņēmumiem. Tomēr Aģentūra lielā mērā ir atkarīga no dalībvalstu iestāžu veiktām pārbaudēm, kuras tad arī nosaka sabiedrībai izplatītās informācijas pilnīgumu un precizitāti. | Ieviešana ir sākta |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas)

2014

Aģentūras Maksu veikšanas noteikumos ir paredzēti termiņi, kādos no pieteikumu iesniedzējiem iekasējamas maksas un kādos veicami attiecīgie Aģentūras maksājumi valsts kompetentajām iestādēm (1). Šie termiņi nebija ievēroti lielākajā daļā Palātas revidēto darījumu.

Ieviešana ir sākta (maksu iekasēšana)

Ieviests (maksājumi VKI)

2014

Aģentūra 2014. gadā veica administratīvu procedūru, kas bija vērsta pret tās Informācijas un komunikācijas tehnoloģijas daļas vadītāju. Bija ziņots par ievērojamām vadības kontroles nepilnībām, kuras Aģentūrai radīja vērā ņemamu pamatdarbības un finanšu risku. Tika izstrādāts un īstenots rīcības plāns šīs problēmas risināšanai. Tomēr Aģentūra vēl nav novērtējusi veikto pasākumu efektivitāti.

Ieviešana ir sākta

2014

Viens no Aģentūras uzdevumiem ir izplatīt dalībvalstīm un sabiedrībai pienācīgu informāciju par farmakoloģisko uzraudzību. Šo informāciju ievāc no atsevišķām valsts iestādēm, un to pārbauda kopā ar attiecīgajiem farmācijas uzņēmumiem. Tomēr Aģentūra lielā mērā ir atkarīga no dalībvalstu iestāžu veiktām pārbaudēm, kuras tad arī nosaka sabiedrībai izplatītās informācijas pilnīgumu un precizitāti.

Ieviešana ir sākta

---

(1)  Aģentūras Maksu veikšanas noteikumu 10. panta 1. punkts un 11. panta 1. punkts.

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 19. | Aģentūra ņem vērā Palātas komentāru. Pēc referenduma Aģentūra ir izveidojusi speciālu komisiju, lai izvērtētu ietekmi un sagatavotu Aģentūru pārvietošanai. Speciālā komisija un apakšgrupas pēta dažādus ietekmes un pārvietošanas aspektus: zinātniskās procedūras un zinātniskās komitejas darbu, sagādi, ietekmi uz IT sistēmām, ietekmi uz cilvēku un finanšu resursiem, personāla pārvietošanas atbalstu, pārcelšanos, kā arī uzņēmējdarbības nepārtrauktības pasākumus. Daudzi nezināmie faktori joprojām neļauj noteikt pilnīgas budžeta prognozes, piemēram, jaunās rezidences vieta un saistītās vides uzturēšanas izmaksas, jaunā īpašnieka piedāvātie nosacījumi, ieguldījumu līmenis infrastruktūrā, kas nepieciešams, lai Aģentūra efektīvi darbotos, un personāla zaudējumi pārvietošanas rezultātā. Svarīgi apzināties, ka tikai brīdī, kad tiks panākta vienošanās par rezidenci, varēs veikt precīzākus finanšu aprēķinus. |
| --- | --- |

19.

Aģentūra ņem vērā Palātas komentāru. Pēc referenduma Aģentūra ir izveidojusi speciālu komisiju, lai izvērtētu ietekmi un sagatavotu Aģentūru pārvietošanai. Speciālā komisija un apakšgrupas pēta dažādus ietekmes un pārvietošanas aspektus: zinātniskās procedūras un zinātniskās komitejas darbu, sagādi, ietekmi uz IT sistēmām, ietekmi uz cilvēku un finanšu resursiem, personāla pārvietošanas atbalstu, pārcelšanos, kā arī uzņēmējdarbības nepārtrauktības pasākumus. Daudzi nezināmie faktori joprojām neļauj noteikt pilnīgas budžeta prognozes, piemēram, jaunās rezidences vieta un saistītās vides uzturēšanas izmaksas, jaunā īpašnieka piedāvātie nosacījumi, ieguldījumu līmenis infrastruktūrā, kas nepieciešams, lai Aģentūra efektīvi darbotos, un personāla zaudējumi pārvietošanas rezultātā. Svarīgi apzināties, ka tikai brīdī, kad tiks panākta vienošanās par rezidenci, varēs veikt precīzākus finanšu aprēķinus.

| 21. | IT uzskaites sistēma veic stabilu un uzticamu saistību darbplūsmas apstrādi, kas kontos nodrošina individuālo darījumu likumību un regularitāti, un Aģentūra pārrauga budžeta patēriņu, piemērojot pilnīgu budžetu pārraudzības procesu. Taču sistēmas sarežģītība un ik gadu apstrādāto daudzo darījumu lielais skaits liek radīt pilnībā caurspīdīgu, Revīzijas palātas vajadzībām piemērotu, dārgu un sarežģītu pārskatu sistēmu. Aģentūras centieni turpināsies 2017. gadā, lai gan jāpiebilst, ka tā pati darba grupa iesaistīsies arī Brexit sagatavošanās pasākumos. |
| --- | --- |

21.

IT uzskaites sistēma veic stabilu un uzticamu saistību darbplūsmas apstrādi, kas kontos nodrošina individuālo darījumu likumību un regularitāti, un Aģentūra pārrauga budžeta patēriņu, piemērojot pilnīgu budžetu pārraudzības procesu. Taču sistēmas sarežģītība un ik gadu apstrādāto daudzo darījumu lielais skaits liek radīt pilnībā caurspīdīgu, Revīzijas palātas vajadzībām piemērotu, dārgu un sarežģītu pārskatu sistēmu. Aģentūras centieni turpināsies 2017. gadā, lai gan jāpiebilst, ka tā pati darba grupa iesaistīsies arī Brexit sagatavošanās pasākumos.

| 22. | Aģentūra ņem vērā tiesas spriedumu, un, kā pārrunāts ar auditoriem, tā noteiks un pielietos risinājumu 2017. un 2018. gadā veicamajām viesnīcu rezervācijām. Aģentūra vēlas uzsvērt, ka atbilstoši Revīzijas palātas komentāram ir uzsākti pasākumi, lai samazinātu Aģentūras pārstāvju administratīvo un finansiālo slogu, vienkāršotu organizāciju un garantētu efektīvu to sanāksmju norisi. Noteikumi par kompensācijām pārstāvjiem attiecas uz viesnīcu maksas griestiem, ko apstiprinājusi Vadības padome un kas atbilst Eiropas Komisijas nostādnēm. Šī jautājuma risināšanai tiek gatavots viss nepieciešamais. |
| --- | --- |

22.

Aģentūra ņem vērā tiesas spriedumu, un, kā pārrunāts ar auditoriem, tā noteiks un pielietos risinājumu 2017. un 2018. gadā veicamajām viesnīcu rezervācijām. Aģentūra vēlas uzsvērt, ka atbilstoši Revīzijas palātas komentāram ir uzsākti pasākumi, lai samazinātu Aģentūras pārstāvju administratīvo un finansiālo slogu, vienkāršotu organizāciju un garantētu efektīvu to sanāksmju norisi. Noteikumi par kompensācijām pārstāvjiem attiecas uz viesnīcu maksas griestiem, ko apstiprinājusi Vadības padome un kas atbilst Eiropas Komisijas nostādnēm. Šī jautājuma risināšanai tiek gatavots viss nepieciešamais.

| 23. | Saskaņā ar Revīzijas palātas viedokli par sistemātiskas pārbaudes ieviešanu Aģentūra no 2018. gada 1. janvāra īstenos sistemātiskas pārbaudes par katru kvotu, kas pārsniedz 135 000 EUR. |
| --- | --- |

23.

Saskaņā ar Revīzijas palātas viedokli par sistemātiskas pārbaudes ieviešanu Aģentūra no 2018. gada 1. janvāra īstenos sistemātiskas pārbaudes par katru kvotu, kas pārsniedz 135 000 EUR.

| 24. | 2014. gadā Aģentūrai ārkārtēju apstākļu dēļ bija jārestrukturizē sava IT nodaļa. Pēc reorganizācijas ievērojami atjaunojās un uzlabojās ražīgums. Pēc tam, kad pensijā devās un no darba aizgāja vecākie darbinieki, notika organizatoriskās izmaiņas Pārvaldes nodaļā, pilnveidojot pārskatu ķēdi, dažādu nodaļu, kā arī saistīto pakalpojumu specializāciju un efektivitāti un organizāciju piemērojot programmēšanas finanšu regulācijas prasībām. Aģentūra uzskata, ka organizatorisko izmaiņu dēļ tā nav zaudējusi stabilitāti.
  No 2017. līdz 2020. gadam cilvēkresursu stratēģijā ir izvirzīti mērķi sakārtotākai un sistemātiskākai pieejai attiecībā uz prasmju novērtējumu, tajā skaitā ieviešot līdzekli, ar ko uzlabot prasmju un kompetenču efektivitāti, veicot kompetenču analīzi, un atvieglot darbā pieņemšanas procesu. Pašlaik tiek īstenots pirmais posms. |
| --- | --- |

24.

2014. gadā Aģentūrai ārkārtēju apstākļu dēļ bija jārestrukturizē sava IT nodaļa. Pēc reorganizācijas ievērojami atjaunojās un uzlabojās ražīgums. Pēc tam, kad pensijā devās un no darba aizgāja vecākie darbinieki, notika organizatoriskās izmaiņas Pārvaldes nodaļā, pilnveidojot pārskatu ķēdi, dažādu nodaļu, kā arī saistīto pakalpojumu specializāciju un efektivitāti un organizāciju piemērojot programmēšanas finanšu regulācijas prasībām. Aģentūra uzskata, ka organizatorisko izmaiņu dēļ tā nav zaudējusi stabilitāti.

No 2017. līdz 2020. gadam cilvēkresursu stratēģijā ir izvirzīti mērķi sakārtotākai un sistemātiskākai pieejai attiecībā uz prasmju novērtējumu, tajā skaitā ieviešot līdzekli, ar ko uzlabot prasmju un kompetenču efektivitāti, veicot kompetenču analīzi, un atvieglot darbā pieņemšanas procesu. Pašlaik tiek īstenots pirmais posms.

| 25. | Aģentūra ņem vērā komentāru. |
| --- | --- |

25.

Aģentūra ņem vērā komentāru.

| 26. | Aģentūra ņem vērā komentāru. |
| --- | --- |

26.

Aģentūra ņem vērā komentāru.

| 27. | Aģentūra ņem vērā komentāru. |
| --- | --- |

27.

Aģentūra ņem vērā komentāru.

| 28. | Aģentūra ņem vērā komentāru. |
| --- | --- |

28.

Aģentūra ņem vērā komentāru.

| 29. | Aģentūra vēlas atkārtoti uzsvērt, ka, lai gan EMA nav dokumentētas politikas, kas pārvaldītu konsultantu pakalpojumus, IT nozarē kopš 2016. gada pieņemts nodarbināt strādājošos sensitīviem profiliem (piemēram, projektu vadītājam) vai izmantot konsultantu pakalpojumus profiliem, ko stingri uzrauga tāda paša profila vecākie darbinieki. EMA dokumentēs politiku. |
| --- | --- |

29.

Aģentūra vēlas atkārtoti uzsvērt, ka, lai gan EMA nav dokumentētas politikas, kas pārvaldītu konsultantu pakalpojumus, IT nozarē kopš 2016. gada pieņemts nodarbināt strādājošos sensitīviem profiliem (piemēram, projektu vadītājam) vai izmantot konsultantu pakalpojumus profiliem, ko stingri uzrauga tāda paša profila vecākie darbinieki. EMA dokumentēs politiku.

| 30. | Kopš visu projektu sākuma ir bijušas pieejamas projektu vadības metodoloģijas, taču Aģentūrai tika piešķirti jauni nozīmīgi uzdevumi, atbilstoši nepaaugstinot resursu apjomu, kas būtu ļāvis apgūt nepieciešamās zināšanas un prasmes IT un uzņēmējdarbības attīstības nozarēs. Kopš sākās minētie projekti, šajā laika periodā Aģentūra ir veikusi būtisku IT pārvaldības un projektu vadības metodoloģijas pārskatu un reorganizāciju. Aģentūra pašlaik vairāk nekā trīs gadus darbojas atbilstoši posmu metodei un joprojām to uzlabo. |
| --- | --- |

30.

Kopš visu projektu sākuma ir bijušas pieejamas projektu vadības metodoloģijas, taču Aģentūrai tika piešķirti jauni nozīmīgi uzdevumi, atbilstoši nepaaugstinot resursu apjomu, kas būtu ļāvis apgūt nepieciešamās zināšanas un prasmes IT un uzņēmējdarbības attīstības nozarēs. Kopš sākās minētie projekti, šajā laika periodā Aģentūra ir veikusi būtisku IT pārvaldības un projektu vadības metodoloģijas pārskatu un reorganizāciju. Aģentūra pašlaik vairāk nekā trīs gadus darbojas atbilstoši posmu metodei un joprojām to uzlabo.

| 31. | Plānoto darbību izmaiņas vienmēr ir rosinājušas sīkākas iekšējās diskusijas un vienošanās tādās nodibinātajās pārvaldības organizācijās kā ES portāls, Datubāzes projektu valde un Klīnisko izmēģinājumu programmas valde. Turklāt tika īstenota arī regulāra programma un projektu pārskati, lai ierosinātās izmaiņas metodē būtu pārskatāmas. Vairākos gadījumos Izpildvalde principā slēdza vienošanās, iekams atsevišķas valdes varēja apstrādāt saskaņotos pasākumus. |
| --- | --- |

31.

Plānoto darbību izmaiņas vienmēr ir rosinājušas sīkākas iekšējās diskusijas un vienošanās tādās nodibinātajās pārvaldības organizācijās kā ES portāls, Datubāzes projektu valde un Klīnisko izmēģinājumu programmas valde. Turklāt tika īstenota arī regulāra programma un projektu pārskati, lai ierosinātās izmaiņas metodē būtu pārskatāmas. Vairākos gadījumos Izpildvalde principā slēdza vienošanās, iekams atsevišķas valdes varēja apstrādāt saskaņotos pasākumus.

| 32. | Līdz 2016. gada vidum EMA aprobežojās ar esošajiem IT ietvara līgumiem, kas liedza plaši izmantot fiksētas cenas līgumus. Aģentūra pieņēma pārdomātu lēmumu izmantot ārējos apakšuzņēmējus, lai atvieglotu esošā apakšuzņēmēja grupu darbu ārpus darba vietas (nevis pieņemot darbā atsevišķus apakšuzņēmējus uz vietas). Uzraudzību uz vietas veica personāls (projektu vadītāji, tehniskie vadītāji). Uzraudzība ārpus darba vietas citā dalībvalstī tika veikta ar attālinātās uzraudzības palīdzību, izmantojot kopēju darbtelpu un attālinātās sanāksmes, kā arī nosūtot darbiniekus ārpus darba vietas, kad tas bija nepieciešams. Turpmāk: sākot ar 2016. gada vidu, ir parakstīts jaunas sistēmas līgums, lai varētu izmantot ievērojami plašāku līgumu slēgšanu par fiksētām cenām. Kopš 2016. gada vidus visi lielie IT projekti tiek īstenoti ar fiksētas cenas līgumiem. |
| --- | --- |

32.

Līdz 2016. gada vidum EMA aprobežojās ar esošajiem IT ietvara līgumiem, kas liedza plaši izmantot fiksētas cenas līgumus. Aģentūra pieņēma pārdomātu lēmumu izmantot ārējos apakšuzņēmējus, lai atvieglotu esošā apakšuzņēmēja grupu darbu ārpus darba vietas (nevis pieņemot darbā atsevišķus apakšuzņēmējus uz vietas). Uzraudzību uz vietas veica personāls (projektu vadītāji, tehniskie vadītāji). Uzraudzība ārpus darba vietas citā dalībvalstī tika veikta ar attālinātās uzraudzības palīdzību, izmantojot kopēju darbtelpu un attālinātās sanāksmes, kā arī nosūtot darbiniekus ārpus darba vietas, kad tas bija nepieciešams. Turpmāk: sākot ar 2016. gada vidu, ir parakstīts jaunas sistēmas līgums, lai varētu izmantot ievērojami plašāku līgumu slēgšanu par fiksētām cenām. Kopš 2016. gada vidus visi lielie IT projekti tiek īstenoti ar fiksētas cenas līgumiem.

| 33. | Kā atzinusi Tiesa, projekta mēroga, budžeta un termiņu izmaiņas bija radušās galvenokārt arvien lielāku sistēmas prasību dēļ, ņemot vērā dalībvalstu augošās vajadzības. Tās ir lielas, sarežģītas sistēmas, kas nepieciešamas tirdzniecības atļauju īpašniekiem, klīnisko izmēģinājumu sponsoriem, dalībvalstīm (un ne tikai), lai īstenotu uzņēmējdarbības operāciju prasības un ļautu pildīt juridiskās saistības vai lai pati Aģentūra veiktu operāciju darbības. |
| --- | --- |

33.

Kā atzinusi Tiesa, projekta mēroga, budžeta un termiņu izmaiņas bija radušās galvenokārt arvien lielāku sistēmas prasību dēļ, ņemot vērā dalībvalstu augošās vajadzības. Tās ir lielas, sarežģītas sistēmas, kas nepieciešamas tirdzniecības atļauju īpašniekiem, klīnisko izmēģinājumu sponsoriem, dalībvalstīm (un ne tikai), lai īstenotu uzņēmējdarbības operāciju prasības un ļautu pildīt juridiskās saistības vai lai pati Aģentūra veiktu operāciju darbības.

| 34. | Komisija pašlaik gatavo nākamo vērtējumu, kas tiks izdarīts 2017.–2018. gadā. Vēl jāpiebilst, ka, ņemot vērā Aģentūras specifiku, piemērojamas arī pārskatu un revīzijas prasības attiecībā uz Aģentūras īstenoto tiesību aktu specifisko daļu (piemēram, pediatrijas, farmakoloģiskās uzraudzības, modernizētās terapijas medicīnas produktu nolikuma) darbību. Tās papildina iepriekšminēto vērtējumu. |
| --- | --- |

34.

Komisija pašlaik gatavo nākamo vērtējumu, kas tiks izdarīts 2017.–2018. gadā. Vēl jāpiebilst, ka, ņemot vērā Aģentūras specifiku, piemērojamas arī pārskatu un revīzijas prasības attiecībā uz Aģentūras īstenoto tiesību aktu specifisko daļu (piemēram, pediatrijas, farmakoloģiskās uzraudzības, modernizētās terapijas medicīnas produktu nolikuma) darbību. Tās papildina iepriekšminēto vērtējumu.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/150 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/150

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Narkotiku un narkomānijas uzraudzības centra 2016. finanšu gada pārskatiem un Centra atbilde

(2017/C 417/23)

IEVADS

| 1. | Eiropas Narkotiku un narkomānijas uzraudzības centru (turpmāk tekstā – “Centrs”, arī “EMCDDA”), kurš atrodas Lisabonā, izveidoja ar Padomes Regulu (EEK) Nr. 302/93 (1). Centra galvenais uzdevums ir vākt, analizēt un izplatīt ziņas par narkotikām un narkomāniju, lai sagatavotu un publicētu objektīvu, ticamu un Eiropas līmenī salīdzināmu informāciju. Šī informācija paredzēta, lai analizētu pieprasījumu pēc narkotikām un veidus tā samazināšanai, kā arī lai analizētu un samazinātu ar narkotiku tirdzniecību kopumā saistītās parādības. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Narkotiku un narkomānijas uzraudzības centru (turpmāk tekstā – “Centrs”, arī “EMCDDA”), kurš atrodas Lisabonā, izveidoja ar Padomes Regulu (EEK) Nr. 302/93 (1). Centra galvenais uzdevums ir vākt, analizēt un izplatīt ziņas par narkotikām un narkomāniju, lai sagatavotu un publicētu objektīvu, ticamu un Eiropas līmenī salīdzināmu informāciju. Šī informācija paredzēta, lai analizētu pieprasījumu pēc narkotikām un veidus tā samazināšanai, kā arī lai analizētu un samazinātu ar narkotiku tirdzniecību kopumā saistītās parādības.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Centru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Centra galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) (3) | 18,5 | 15,4 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4) | 100 | 101 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Centru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Centra galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR) (3)

18,5

15,4

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4)

100

101

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Centra pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Centra pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Centra pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Centra pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Centra pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Centra finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Centra finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Centra pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Centra finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Centra finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Centra finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Centra vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Centra finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Centra vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Centra spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Centra spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Centra pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Centra pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Centra maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Centra maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Centrs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Centrs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Centra pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Centra pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR DARĪJUMU LIKUMĪBU UN PAREIZĪBU

| 17. | Attiecībā uz diviem pamatlīgumiem ar maksimālo vērtību 135 000 EUR un 650 000 EUR viens no Centra darbiniekiem rīkojās kā deleģētais kredītrīkotājs – iecēla vērtēšanas komiteju, pieņēma lēmumus par līgumslēgšanas tiesību piešķiršanu un parakstīja līgumus. Taču kredītrīkotāja deleģētās pilnvaras attiecās uz summu, kas nepārsniedz 130 000 EUR, un nebija skaidri norādīts, ka tās attiecas uz pamatlīgumiem. 2016. gadā veiktie maksājumi bija 35 310 EUR. |
| --- | --- |

17.

Attiecībā uz diviem pamatlīgumiem ar maksimālo vērtību 135 000 EUR un 650 000 EUR viens no Centra darbiniekiem rīkojās kā deleģētais kredītrīkotājs – iecēla vērtēšanas komiteju, pieņēma lēmumus par līgumslēgšanas tiesību piešķiršanu un parakstīja līgumus. Taču kredītrīkotāja deleģētās pilnvaras attiecās uz summu, kas nepārsniedz 130 000 EUR, un nebija skaidri norādīts, ka tās attiecas uz pamatlīgumiem. 2016. gadā veiktie maksājumi bija 35 310 EUR.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJO KONTROLI

| 18. | Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) 2016. gada janvāra revīzijas ziņojumā norādīja uz to, ka ir absolūti nepieciešams uzlabot Centra IT projektu vadību. Konkrēti, IRD secināja, ka attiecībā uz IT sistēmām, ar kurām atbalsta Centra pamatdarbības procesus, nav visaptveroša ilgtermiņa stratēģiska redzējuma, ka Centra IT projektu vadības metodoloģija ir tikai daļēji pielāgota Centra vajadzībām un ka sistēmas prasību pārvaldības process nav pienācīgs. Centrs un IRD vienojās par koriģējošas rīcības plānu. |
| --- | --- |

18.

Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) 2016. gada janvāra revīzijas ziņojumā norādīja uz to, ka ir absolūti nepieciešams uzlabot Centra IT projektu vadību. Konkrēti, IRD secināja, ka attiecībā uz IT sistēmām, ar kurām atbalsta Centra pamatdarbības procesus, nav visaptveroša ilgtermiņa stratēģiska redzējuma, ka Centra IT projektu vadības metodoloģija ir tikai daļēji pielāgota Centra vajadzībām un ka sistēmas prasību pārvaldības process nav pienācīgs. Centrs un IRD vienojās par koriģējošas rīcības plānu.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 19. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

19.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 17. oktobra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 36, 12.2.1993., 1. lpp. Šo regulu un tās grozījumus atcēla ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1920/2006 (OV L 376, 27.12.2006., 1. lpp.).

1

(2)  Plašāka informācija par Centra kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.emcdda.europa.eu.

2

(3)  Budžeta skaitļi ir balstīti uz maksājumu apropriācijām.

3

(4)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

4

Avots: Centra sniegtie dati.

Avots

(5)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

5

(6)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

6

(7)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

7

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Centrs 2012. gadā noslēdza pamatlīgumu, kurā specifisko līgumu parakstīšanai lielākā paredzētā summa bija 250 000 EUR, kas arī bija norādīts paziņojumā par līgumu. Tomēr Centrs šo robežvērtību neievēroja. Līdz 2015. gada beigām saskaņā ar šo līgumu kopā veiktie maksājumi veidoja 382 181 EUR, un tas ir robežvērtības pārsniegums par 50 %. Maksājumi virs robežvērtības liecina, ka ir jāuzlabo Centra pamatlīgumu uzraudzības procedūras. | Ieviešana ir sākta |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2015

Centrs 2012. gadā noslēdza pamatlīgumu, kurā specifisko līgumu parakstīšanai lielākā paredzētā summa bija 250 000 EUR, kas arī bija norādīts paziņojumā par līgumu. Tomēr Centrs šo robežvērtību neievēroja. Līdz 2015. gada beigām saskaņā ar šo līgumu kopā veiktie maksājumi veidoja 382 181 EUR, un tas ir robežvērtības pārsniegums par 50 %. Maksājumi virs robežvērtības liecina, ka ir jāuzlabo Centra pamatlīgumu uzraudzības procedūras.

Ieviešana ir sākta

---

UZRAUDZĪBAS CENTRA ATBILDE

| 20. | Saskaņā ar attiecīgajiem noteikumiem divu pamatlīgumu maksimālā vērtība tikai norādīja kopsummu konkrētajiem līgumiem, kas, iespējams, tiks noslēgti to izpildes nolūkos.
  Tādējādi EMCDDA pielāgos savu lēmumu par kredītrīkotāja pilnvaru deleģēšanu, lai skaidrāk noteiktu aktus, ko šī deleģēšana aptver. |
| --- | --- |

20.

Saskaņā ar attiecīgajiem noteikumiem divu pamatlīgumu maksimālā vērtība tikai norādīja kopsummu konkrētajiem līgumiem, kas, iespējams, tiks noslēgti to izpildes nolūkos.

Tādējādi EMCDDA pielāgos savu lēmumu par kredītrīkotāja pilnvaru deleģēšanu, lai skaidrāk noteiktu aktus, ko šī deleģēšana aptver.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/156 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/156

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Jūras drošības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/24)

IEVADS

| 1. | Eiropas Jūras drošības aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “EMSA”), kura atrodas Lisabonā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1406/2002 (1). Aģentūras uzdevums ir nodrošināt augsta līmeņa kuģošanas drošību un novērst kuģu radīto piesārņojumu, sniegt tehnisko palīdzību Komisijai un dalībvalstīm, pārraudzīt attiecīgo Savienības tiesību aktu īstenošanu un novērtēt to efektivitāti. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Jūras drošības aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “EMSA”), kura atrodas Lisabonā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1406/2002 (1). Aģentūras uzdevums ir nodrošināt augsta līmeņa kuģošanas drošību un novērst kuģu radīto piesārņojumu, sniegt tehnisko palīdzību Komisijai un dalībvalstīm, pārraudzīt attiecīgo Savienības tiesību aktu īstenošanu un novērtēt to efektivitāti.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) (3) | 64,8 | 71,1 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4) | 246 | 246 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR) (3)

64,8

71,1

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4)

246

246

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJĀS KONTROLES MEHĀNISMIEM

| 17. | Aģentūra 2014. gadā noslēdza pamatlīgumu par 3,5 miljoniem EUR ar IT saistītu preču un pakalpojumu iepirkumam sešu gadu periodā. Aģentūra par zemu novērtēja vajadzības un iespējamo līguma vērtību, kā rezultātā 2016. gada beigās līgums bija izlietots 80 % apmērā. Ir jāsāk jauna iepirkuma procedūra četrus gadus agrāk, nekā paredzēts, kā rezultātā radīsies papildu administratīvās izmaksas. |
| --- | --- |

17.

Aģentūra 2014. gadā noslēdza pamatlīgumu par 3,5 miljoniem EUR ar IT saistītu preču un pakalpojumu iepirkumam sešu gadu periodā. Aģentūra par zemu novērtēja vajadzības un iespējamo līguma vērtību, kā rezultātā 2016. gada beigās līgums bija izlietots 80 % apmērā. Ir jāsāk jauna iepirkuma procedūra četrus gadus agrāk, nekā paredzēts, kā rezultātā radīsies papildu administratīvās izmaksas.

| 18. | Aģentūra 2016. gadā noslēdza septiņus pamatlīgumus naftas piesārņojuma likvidācijas sistēmu iepirkumam. Katrs pamatlīgums (kas atbilda iepirkuma procedūras daļai) aptvēra īpašu iekārtu veidu. Iepirkuma procedūra tika sākta, pieņemot, ka septiņu pamatlīgumu kopējā vērtība būs 7 miljoni EUR. Tomēr šajā pieņēmumā bija par zemu novērtētas Aģentūras vajadzības, un tika parakstīti septiņi pamatlīgumi, no kuriem katrs bija 7 miljonus EUR vērts, līdz ar to līgumu kopējā vērtība bija 49 miljoni EUR. |
| --- | --- |

18.

Aģentūra 2016. gadā noslēdza septiņus pamatlīgumus naftas piesārņojuma likvidācijas sistēmu iepirkumam. Katrs pamatlīgums (kas atbilda iepirkuma procedūras daļai) aptvēra īpašu iekārtu veidu. Iepirkuma procedūra tika sākta, pieņemot, ka septiņu pamatlīgumu kopējā vērtība būs 7 miljoni EUR. Tomēr šajā pieņēmumā bija par zemu novērtētas Aģentūras vajadzības, un tika parakstīti septiņi pamatlīgumi, no kuriem katrs bija 7 miljonus EUR vērts, līdz ar to līgumu kopējā vērtība bija 49 miljoni EUR.

Šo ziņojumu 2017. gada 17. oktobra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 208, 5.8.2002., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.emsa.europa.eu.

2

(3)  Budžeta skaitļi ir balstīti uz maksājumu apropriācijām.

3

(4)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

4

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(5)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

5

(6)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

6

(7)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

7

---

EMSA ATBILDE

| 18. | Noteikt ar šo līgumu saistītās vajadzības bija īpaši problemātiski, jo iepirkuma brīdī sarunas par Copernicus deleģēšanas nolīgumu vēl turpinājās. Vēl jo vairāk, nebija skaidrs, vai un kādā apmērā IT izmaksas saskaņā ar šo nolīgumu būs atbilstīgas, galvenokārt dēļ jautājuma par to, kā rīkoties attiecībā uz Copernicus īpašajām vajadzībām EMSA specifiskajā IT hibrīda un kombinētajā vidē. To, ka Copernicus nolīgumam tiks tērēta ievērojama daļa no iepriekš minētā pamatnolīgumam paredzētajiem līdzekļiem, nebija iespējams paredzēt brīdī, kad nolīgums tika noslēgts. |
| --- | --- |

18.

Noteikt ar šo līgumu saistītās vajadzības bija īpaši problemātiski, jo iepirkuma brīdī sarunas par Copernicus deleģēšanas nolīgumu vēl turpinājās. Vēl jo vairāk, nebija skaidrs, vai un kādā apmērā IT izmaksas saskaņā ar šo nolīgumu būs atbilstīgas, galvenokārt dēļ jautājuma par to, kā rīkoties attiecībā uz Copernicus īpašajām vajadzībām EMSA specifiskajā IT hibrīda un kombinētajā vidē. To, ka Copernicus nolīgumam tiks tērēta ievērojama daļa no iepriekš minētā pamatnolīgumam paredzētajiem līdzekļiem, nebija iespējams paredzēt brīdī, kad nolīgums tika noslēgts.

| 19. | Sākotnēji bija paredzēts sākt iepirkuma procedūru par sešām daļām ar kopējo aplēsto budžetu 7 miljonu EUR apmērā bez PVN. Tomēr laikā starp sākotnējo vajadzību aplēsi un faktisko iepirkuma konkursu prognozētās vajadzības mainījās, un rezultātā konkurss tika izsludināts ar atšķirīgu daļu skaitu un atšķirīgu budžeta maksimālo apjomu katrai daļai.
  Visu iepirkuma konkursa dokumentāciju (iepirkuma konkursa specifikāciju, līguma projektu, līguma paziņojumu, paziņojumu kredītrīkotājam, piešķiršanas lēmumu un paziņojumu par līguma slēgšanas tiesību piešķiršanu) attiecīgi pielāgoja un publicēja saprotamā veidā, norādot 7 miljonus EUR par daļu. |
| --- | --- |

19.

Sākotnēji bija paredzēts sākt iepirkuma procedūru par sešām daļām ar kopējo aplēsto budžetu 7 miljonu EUR apmērā bez PVN. Tomēr laikā starp sākotnējo vajadzību aplēsi un faktisko iepirkuma konkursu prognozētās vajadzības mainījās, un rezultātā konkurss tika izsludināts ar atšķirīgu daļu skaitu un atšķirīgu budžeta maksimālo apjomu katrai daļai.

Visu iepirkuma konkursa dokumentāciju (iepirkuma konkursa specifikāciju, līguma projektu, līguma paziņojumu, paziņojumu kredītrīkotājam, piešķiršanas lēmumu un paziņojumu par līguma slēgšanas tiesību piešķiršanu) attiecīgi pielāgoja un publicēja saprotamā veidā, norādot 7 miljonus EUR par daļu.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/160 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/160

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Savienības Tīklu un informācijas drošības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/25)

IEVADS

| 1. | Eiropas Savienības Tīklu un informācijas drošības aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “ENISA”), kura atrodas Atēnās un Hēraklejā (1), izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 460/2004 (2), kura pēc dažādiem grozījumiem ir aizstāta ar Regulu (ES) Nr. 526/2013 (3). Aģentūras galvenais uzdevums ir uzlabot Savienības spēju novērst tīklu un informācijas drošības problēmas un reaģēt uz tām, veicot pasākumus dalībvalstu un Savienības līmenī. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Savienības Tīklu un informācijas drošības aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “ENISA”), kura atrodas Atēnās un Hēraklejā (1), izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 460/2004 (2), kura pēc dažādiem grozījumiem ir aizstāta ar Regulu (ES) Nr. 526/2013 (3). Aģentūras galvenais uzdevums ir uzlabot Savienības spēju novērst tīklu un informācijas drošības problēmas un reaģēt uz tām, veicot pasākumus dalībvalstu un Savienības līmenī.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (4).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 10 | 11 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (5) | 69 | 69 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (4).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

10

11

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (5)

69

69

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (6) un budžeta izpildes pārskatus (7) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (6) un budžeta izpildes pārskatus (7) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (8) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (8) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 17. | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 0,3 miljoni EUR jeb 25 % no šīm apropriācijām (2015. gadā – 0,15 miljoni EUR jeb 22 %). Augstajam pārnesumu līmenim galvenais iemesls ir pārvietojumi no I sadaļas “Personāla izdevumi” un III sadaļas “Pamatdarbības izdevumi”, un šīs apropriācijas galvenokārt attiecas uz IT ieguldījumiem un dienesta automašīnas iegādi gada nogalē. |
| --- | --- |

17.

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 0,3 miljoni EUR jeb 25 % no šīm apropriācijām (2015. gadā – 0,15 miljoni EUR jeb 22 %). Augstajam pārnesumu līmenim galvenais iemesls ir pārvietojumi no I sadaļas “Personāla izdevumi” un III sadaļas “Pamatdarbības izdevumi”, un šīs apropriācijas galvenokārt attiecas uz IT ieguldījumiem un dienesta automašīnas iegādi gada nogalē.

KOMENTĀRI PAR PAREIZU FINANŠU PĀRVALDĪBU UN DARBĪBAS REZULTĀTIEM

| 18. | Saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem par 2014. un 2015. gadu tika sagatavoti ENISA darbības rezultātu ārējie novērtējumi, un galīgie ziņojumi bija iesniegti attiecīgi 2015. gada oktobrī un 2016. gada maijā. 2014. gada novērtējumā bija secināts, ka atbilstoši 2014. gada darba programmai veiktajām pamatdarbībām ir skaidra saikne ar ENISA juridisko mandātu, un Aģentūras efektivitāte bija novērtēta kā laba. Tomēr novērtējuma ziņojumā bija norādīts uz Aģentūras sadalījumu Hēraklejas daļā un Atēnu daļā, kas apgrūtina darba procesus, komunikāciju un sadarbību, un iespējām šo stāvokli uzlabot. 2015. gada novērtējumā bija secināts, ka ENISA darbs un rezultāti atbilst vajadzībai pēc tīklu un informācijas drošības visā ES un dalībvalstīs un ka Aģentūra efektīvi darbojas ieinteresēto personu interesēs. Tomēr ziņojumā bija norādīts, ka jāuzlabo ENISA un ieinteresēto personu komunikācija, jo ieinteresētās personas uzskata, ka ENISA mandāts un tvērums ir pārāk ierobežoti. Reaģējot uz minētajām piezīmēm, Aģentūra īsteno rīcības plānu, kam ir piekritusi valde. |
| --- | --- |

18.

Saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem par 2014. un 2015. gadu tika sagatavoti ENISA darbības rezultātu ārējie novērtējumi, un galīgie ziņojumi bija iesniegti attiecīgi 2015. gada oktobrī un 2016. gada maijā. 2014. gada novērtējumā bija secināts, ka atbilstoši 2014. gada darba programmai veiktajām pamatdarbībām ir skaidra saikne ar ENISA juridisko mandātu, un Aģentūras efektivitāte bija novērtēta kā laba. Tomēr novērtējuma ziņojumā bija norādīts uz Aģentūras sadalījumu Hēraklejas daļā un Atēnu daļā, kas apgrūtina darba procesus, komunikāciju un sadarbību, un iespējām šo stāvokli uzlabot. 2015. gada novērtējumā bija secināts, ka ENISA darbs un rezultāti atbilst vajadzībai pēc tīklu un informācijas drošības visā ES un dalībvalstīs un ka Aģentūra efektīvi darbojas ieinteresēto personu interesēs. Tomēr ziņojumā bija norādīts, ka jāuzlabo ENISA un ieinteresēto personu komunikācija, jo ieinteresētās personas uzskata, ka ENISA mandāts un tvērums ir pārāk ierobežoti. Reaģējot uz minētajām piezīmēm, Aģentūra īsteno rīcības plānu, kam ir piekritusi valde.

| 19. | 2016. gadā Aģentūra pārvietoja uz Atēnām vēl astoņus darbiniekus, un Hēraklejā tagad ir palikuši 14 darbinieki. Kā norādīts Palātas 2013. gada ziņojumā, izmaksas varētu samazināt vēl vairāk, ja visi darbinieki strādātu centralizēti vienā atrašanās vietā. |
| --- | --- |

19.

2016. gadā Aģentūra pārvietoja uz Atēnām vēl astoņus darbiniekus, un Hēraklejā tagad ir palikuši 14 darbinieki. Kā norādīts Palātas 2013. gada ziņojumā, izmaksas varētu samazināt vēl vairāk, ja visi darbinieki strādātu centralizēti vienā atrašanās vietā.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 20. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

20.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 19. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  Aģentūras pamatdarbībās iesaistītie darbinieki 2013. gada martā tika pārvietoti uz Atēnām.

1

(2)  OV L 77, 13.3.2004., 1. lpp.

2

(3)  OV L 165, 18.6.2013., 41. lpp.

3

(4)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.enisa.europa.eu.

4

(5)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

5

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(6)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

6

(7)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

7

(8)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

8

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi” un sasniedza 0,15  miljonus EUR jeb 22 % (2014. gadā – 0,6  miljoni EUR jeb 49 %). Šie pārnesumi attiecas uz ieguldījumiem IT infrastruktūrā, kura, kā plānots, bija pasūtīta gada beigās. | Neattiecas |
| 2015 | Aģentūra 2016. gadā plāno pārvietot dažus administratīvos darbiniekus no Hēraklejas uz Atēnām, lai gan tās pamatregula nosaka, ka darbiniekiem, kuru pamatdarbs ir Aģentūras administrācijā, ir jāstrādā Hēraklejā. | Ieviešana ir sākta |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas)

2015

Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi” un sasniedza 0,15  miljonus EUR jeb 22 % (2014. gadā – 0,6  miljoni EUR jeb 49 %). Šie pārnesumi attiecas uz ieguldījumiem IT infrastruktūrā, kura, kā plānots, bija pasūtīta gada beigās.

Neattiecas

2015

Aģentūra 2016. gadā plāno pārvietot dažus administratīvos darbiniekus no Hēraklejas uz Atēnām, lai gan tās pamatregula nosaka, ka darbiniekiem, kuru pamatdarbs ir Aģentūras administrācijā, ir jāstrādā Hēraklejā.

Ieviešana ir sākta

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 17. | ENISA ir apzinājusi ieinteresētās personas karti un noteikusi prioritātes. Tai pat laikā ENISA ievieš Ieinteresēto personu pārvaldības (IPP) programmatūru, kas ir paredzēta ieinteresēto personu vajadzību un cerību saskaņošanas atbalstam, tādējādi veicinot efektīvu komunikācijas stratēģiju.
  Tādēļ pārnesums ir pamatots un attiecās uz IPP programmatūras iepirkumu, ko pabeidza 2016. gada decembrī, kā arī uz Aģentūras dienesta automašīnas iepirkumu. |
| --- | --- |

17.

ENISA ir apzinājusi ieinteresētās personas karti un noteikusi prioritātes. Tai pat laikā ENISA ievieš Ieinteresēto personu pārvaldības (IPP) programmatūru, kas ir paredzēta ieinteresēto personu vajadzību un cerību saskaņošanas atbalstam, tādējādi veicinot efektīvu komunikācijas stratēģiju.

Tādēļ pārnesums ir pamatots un attiecās uz IPP programmatūras iepirkumu, ko pabeidza 2016. gada decembrī, kā arī uz Aģentūras dienesta automašīnas iepirkumu.

| 18. | Lai palielinātu efektivitāti, Aģentūra ir uzlabojusi videokonferenču aprīkojumu un izmanto tā saukto Paperless programmatūru (pilnīgu “bezpapīra” elektroniskas darbplūsmas programmatūru), kas ļauj Aģentūrai risināt ikdienas darba jautājumus efektīvākā veidā. Abu šo pasākumu rezultātā Aģentūrā uzlabojās komunikācija.
  Attiecība uz ENISA un tās ārējām attiecībām Aģentūra ir apspriedusi ar tās uzņēmējvalstu iestādēm iespēju pilnībā pārvietot Aģentūras personālu uz tās Atēnu biroju.
  Turklāt Aģentūras valde un vadība spriež par Aģentūras nākotni un labāko veidu, kā sazināties ar ieinteresētajām personām, kā arī veidu, kā veicināt Aģentūras informēšanas pasākumus, izmantojot pieejamos cilvēku un finanšu resursus. Komunikācijas grupu iekšējas un ārējas efektivitātes nolūkā iekļāva jaunā nodaļā, ko sauc par Ieinteresēto personu attiecību un administrācijas nodaļu. Stratēģiskos un operatīvos plānus nepārtraukti novērtē, lai tie labāk kalpotu Eiropas Savienībai saistībā ar kiberdrošības informāciju un nepieciešamo informētību. Un, kā paskaidrots 17. punktā, ENISA ir ieguldījusi līdzekļus IPP rīkā. |
| --- | --- |

18.

Lai palielinātu efektivitāti, Aģentūra ir uzlabojusi videokonferenču aprīkojumu un izmanto tā saukto Paperless programmatūru (pilnīgu “bezpapīra” elektroniskas darbplūsmas programmatūru), kas ļauj Aģentūrai risināt ikdienas darba jautājumus efektīvākā veidā. Abu šo pasākumu rezultātā Aģentūrā uzlabojās komunikācija.

Attiecība uz ENISA un tās ārējām attiecībām Aģentūra ir apspriedusi ar tās uzņēmējvalstu iestādēm iespēju pilnībā pārvietot Aģentūras personālu uz tās Atēnu biroju.

Turklāt Aģentūras valde un vadība spriež par Aģentūras nākotni un labāko veidu, kā sazināties ar ieinteresētajām personām, kā arī veidu, kā veicināt Aģentūras informēšanas pasākumus, izmantojot pieejamos cilvēku un finanšu resursus. Komunikācijas grupu iekšējas un ārējas efektivitātes nolūkā iekļāva jaunā nodaļā, ko sauc par Ieinteresēto personu attiecību un administrācijas nodaļu. Stratēģiskos un operatīvos plānus nepārtraukti novērtē, lai tie labāk kalpotu Eiropas Savienībai saistībā ar kiberdrošības informāciju un nepieciešamo informētību. Un, kā paskaidrots 17. punktā, ENISA ir ieguldījusi līdzekļus IPP rīkā.

| 19. | Septiņi darbinieki 2016. gadā un divi 2017. gadā vēlējās pārcelties uz Atēnu biroju, jo uzskatīja par neizdevīgu atrašanos Hēraklejā. Sagaidāms, ka 2017. gada beigās Hēraklejā būs pavisam astoņi darbinieki. |
| --- | --- |

19.

Septiņi darbinieki 2016. gadā un divi 2017. gadā vēlējās pārcelties uz Atēnu biroju, jo uzskatīja par neizdevīgu atrašanos Hēraklejā. Sagaidāms, ka 2017. gada beigās Hēraklejā būs pavisam astoņi darbinieki.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/166 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/166

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Savienības Dzelzceļu aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/26)

IEVADS

| 1. | Eiropas Savienības Dzelzceļu aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “ERA”), kura atrodas Lillē un Valensjēnā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 881/2004, ko aizstāj Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES) 2016/796 (1). Aģentūras mērķis ir paaugstināt dzelzceļa sistēmu savstarpējās izmantojamības līmeni un izstrādāt kopēju pieeju drošībai, lai sekmētu konkurētspējīgākas Eiropas dzelzceļa nozares izveidi un garantētu augsta līmeņa drošību. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Savienības Dzelzceļu aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “ERA”), kura atrodas Lillē un Valensjēnā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 881/2004, ko aizstāj Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES) 2016/796 (1). Aģentūras mērķis ir paaugstināt dzelzceļa sistēmu savstarpējās izmantojamības līmeni un izstrādāt kopēju pieeju drošībai, lai sekmētu konkurētspējīgākas Eiropas dzelzceļa nozares izveidi un garantētu augsta līmeņa drošību.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 26,3 | 27,5 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 157 | 155 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

26,3

27,5

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

157

155

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā.

IEPRIEKŠĒJĀ GADĀ FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 16. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

16.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 220, 21.6.2004., 3. lpp., un OV L 138, 26.5.2016., 1. lpp. Saskaņā ar otro minēto regulu Aģentūras sākotnējais nosaukums “Eiropas Dzelzceļa aģentūra” ir mainīts uz “Eiropas Savienības Dzelzceļu aģentūra”.

1

(2)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.era.europa.eu.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

(6)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

6

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Saskaņā ar Aģentūras dibināšanas regulu (1) personāls sastāv no:






  — | pagaidu darbiniekiem, kurus Aģentūra ir izvēlējusies darbā uz laiku, kas nepārsniedz piecus gadus, no nozares profesionāļiem, pamatojoties uz viņu kvalifikāciju un pieredzi dzelzceļa drošības un savstarpējās izmantojamības jomā, |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2013

Saskaņā ar Aģentūras dibināšanas regulu (1) personāls sastāv no:

—

pagaidu darbiniekiem, kurus Aģentūra ir izvēlējusies darbā uz laiku, kas nepārsniedz piecus gadus, no nozares profesionāļiem, pamatojoties uz viņu kvalifikāciju un pieredzi dzelzceļa drošības un savstarpējās izmantojamības jomā,

| — | amatpersonām, kuras ieceļ vai norīko Komisija vai dalībvalstis uz laiku līdz pieciem gadiem, |
| --- | --- |

—

amatpersonām, kuras ieceļ vai norīko Komisija vai dalībvalstis uz laiku līdz pieciem gadiem,

| — | citiem darbiniekiem, lai veiktu ieviešanas vai sekretariāta funkcijas. |
| --- | --- |

—

citiem darbiniekiem, lai veiktu ieviešanas vai sekretariāta funkcijas.

Ieviests (2)

2013. gada beigās Aģentūrā strādāja 136 pagaidu darbinieki. Dibināšanas regulā arī noteikts, ka Aģentūras darbības pirmo desmit gadu laikā piecu gadu termiņu šiem darbiniekiem var pagarināt par, ilgākais, vēl trim gadiem, ja tas vajadzīgs darbības nepārtrauktības garantēšanai. Aģentūra līdz 2013. gada vidum šo iespēju izmantoja kā standarta praksi. Turklāt no 2013. gada septembra līdz 2014. gada martam Aģentūra atkārtoti pieņēma darbā četrus pagaidu darbiniekus (uz astoņu gadu termiņu), kuru līgumi ar ERA izbeidzās 2013. gadā pēc astoņu gadu maksimālā termiņa.

Aģentūra 2013. gadā, vienojoties ar Administratīvo padomi un Komisiju, pieņēma jaunu lēmumu, ar kuru saskaņā ar pagaidu darbiniekiem var parakstīt beztermiņa līgumus. ERA dibināšanas regulas grozījumu priekšlikumā ir iekļauti līdzīgi noteikumi, bet nav skaidrs, kad grozīto regulu pieņems Parlaments un Padome.

2013

Aģentūra atrodas Lillē un Valensjēnā. Kā Palāta minēja īpašajā gada ziņojumā par 2006. finanšu gadu, izmaksas varētu samazināt, visas darbības centralizējot vienā atrašanās vietā. Tas varētu veicināt arī visaptveroša mītnes nolīguma noslēgšanu ar mītnes dalībvalsti, tādējādi konkretizējot nosacījumus, ar kuriem saskaņā strādā Aģentūra un tās darbinieki.

Ieviešana ir sākta

---

(1)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (EK) Nr. 881/2004 (OV L 164, 30.4.2004., 1. lpp.), 24. panta 3. punkts.

(2)  Tā kā ir pieņemta Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES) 2016/796 (OV L 138, 26.5.2016., 1. lpp.), kas aizstāj Regulu (EK) Nr. 881/2004, tad Palātas apsvērums attiecībā uz Aģentūras piemēroto nodarbināšanas kārtību ir atrisināts.

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

Aģentūra ņem vērā Palātas ziņojumu.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/171 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/171

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Pētniecības padomes izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/27)

IEVADS

| 1. | Eiropas Pētniecības padomes izpildaģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “ERCEA”), kura atrodas Briselē, izveidoja ar Komisijas Lēmumu 2008/37/EK (1). Aģentūru izveidoja darbam laikposmā no 2008. gada 1. janvāra līdz 2017. gada 31. decembrim, lai pārvaldītu īpašo programmu “Idejas” Septītās pētniecības pamatprogrammas ietvaros. Ar Padomes Lēmumu 2013/743/ES (2) Aģentūra kļuva par īpašu īstenošanas struktūru, kura atbild par pētniecības programmas “Apvārsnis 2020” administratīvo īstenošanu un programmu izpildi un īsteno darbības saskaņā ar programmas I daļu “Zinātnes izcilība”, kas attiecas uz konkrēto mērķi – stiprināt progresīvo pētījumu jomu, īstenojot Eiropas Pētniecības padomes (EPP) pasākumus. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Pētniecības padomes izpildaģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “ERCEA”), kura atrodas Briselē, izveidoja ar Komisijas Lēmumu 2008/37/EK (1). Aģentūru izveidoja darbam laikposmā no 2008. gada 1. janvāra līdz 2017. gada 31. decembrim, lai pārvaldītu īpašo programmu “Idejas” Septītās pētniecības pamatprogrammas ietvaros. Ar Padomes Lēmumu 2013/743/ES (2) Aģentūra kļuva par īpašu īstenošanas struktūru, kura atbild par pētniecības programmas “Apvārsnis 2020” administratīvo īstenošanu un programmu izpildi un īsteno darbības saskaņā ar programmas I daļu “Zinātnes izcilība”, kas attiecas uz konkrēto mērķi – stiprināt progresīvo pētījumu jomu, īstenojot Eiropas Pētniecības padomes (EPP) pasākumus.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (3).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 39,6 | 42,6 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4) | 417 | 461 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (3).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

39,6

42,6

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4)

417

461

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

15.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJĀS KONTROLES MEHĀNISMIEM

| 16. | Piedāvājumu atvēršanas un novērtēšanas komisijas ziņojumos, ko sagatavoja Aģentūras publiskā iepirkuma un darbā pieņemšanas komitejas, faktiski piemērotās procedūras nav izklāstītas pilnīgi un precīzi. Nekvalitatīvie ziņojumi mazina šo procedūru pārredzamību. |
| --- | --- |

16.

Piedāvājumu atvēršanas un novērtēšanas komisijas ziņojumos, ko sagatavoja Aģentūras publiskā iepirkuma un darbā pieņemšanas komitejas, faktiski piemērotās procedūras nav izklāstītas pilnīgi un precīzi. Nekvalitatīvie ziņojumi mazina šo procedūru pārredzamību.

| 17. | Savā 2016. gada revīzijas ziņojumā Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) secināja, ka Aģentūra ir īstenojusi vairākus stratēģiskus un operatīvus pasākumus, lai pilnveidotu personāla darbā pieņemšanas, noturēšanas un nodrošināšanas procesu. Šajā kontekstā IRD secināja, ka Aģentūra ir izplānojusi un īstenojusi pienācīgu cilvēkresursu pārvaldības procesu, lai darba pienākumu veikšanai norīkotu kompetentu un ieinteresētu darbaspēku, kas nodrošinās Aģentūras mērķu sasniegšanu. Kaut arī netika konstatētas izšķirošas vai ļoti svarīgas problēmas, Aģentūra un IRD vienojās par rīcības plānu šā procesa uzlabošanai atsevišķās jomās. |
| --- | --- |

17.

Savā 2016. gada revīzijas ziņojumā Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) secināja, ka Aģentūra ir īstenojusi vairākus stratēģiskus un operatīvus pasākumus, lai pilnveidotu personāla darbā pieņemšanas, noturēšanas un nodrošināšanas procesu. Šajā kontekstā IRD secināja, ka Aģentūra ir izplānojusi un īstenojusi pienācīgu cilvēkresursu pārvaldības procesu, lai darba pienākumu veikšanai norīkotu kompetentu un ieinteresētu darbaspēku, kas nodrošinās Aģentūras mērķu sasniegšanu. Kaut arī netika konstatētas izšķirošas vai ļoti svarīgas problēmas, Aģentūra un IRD vienojās par rīcības plānu šā procesa uzlabošanai atsevišķās jomās.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 18. | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis joprojām bija augsts III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 1,3 miljoni EUR jeb 40 % (2015. gadā – 1,5 miljoni EUR jeb 43 %), galvenokārt saistībā ar ārējām revīzijām un komunikāciju, kas turpinās pēc kalendārā gada beigām. Augsts pārnesumu līmenis ir pretrunā budžeta gada pārskata principam. |
| --- | --- |

18.

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis joprojām bija augsts III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 1,3 miljoni EUR jeb 40 % (2015. gadā – 1,5 miljoni EUR jeb 43 %), galvenokārt saistībā ar ārējām revīzijām un komunikāciju, kas turpinās pēc kalendārā gada beigām. Augsts pārnesumu līmenis ir pretrunā budžeta gada pārskata principam.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 19. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

19.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 9, 12.1.2008., 15. lpp.

1

(2)  OV L 347, 20.12.2013., 965. lpp.

2

(3)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.erc.europa.eu.

3

(4)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

4

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(5)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

5

(6)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

6

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” un sasniedza 1 457 920 EUR jeb 43,14  % (2014. gadā – 1 126 275 EUR jeb 38,50  %). Tie galvenokārt attiecas uz IT līgumu (504 473 EUR) daudzgadu raksturu un dotācijas shēmu ex post revīzijām (687 522,50 EUR), kuras sāka 2015. gadā un kuras līdz gada beigām nebija pabeigtas. | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2015

Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” un sasniedza 1 457 920 EUR jeb 43,14  % (2014. gadā – 1 126 275 EUR jeb 38,50  %). Tie galvenokārt attiecas uz IT līgumu (504 473 EUR) daudzgadu raksturu un dotācijas shēmu ex post revīzijām (687 522,50 EUR), kuras sāka 2015. gadā un kuras līdz gada beigām nebija pabeigtas.

Neattiecas

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 16. | Lai arī Aģentūra apsver iespēju turpmāk pievērst lielāku uzmanību atvēršanas protokola skaidrībai (publiskā iepirkuma nolūkā) un darbā pieņemšanas ziņojumu formulējumam, ERCEA joprojām uzskata, ka Revīzijas palātas secinājumi par šo procedūru ir nesamērīgi, ņemot vērā minēto faktu nopietnību un novēroto biežumu. |
| --- | --- |

16.

Lai arī Aģentūra apsver iespēju turpmāk pievērst lielāku uzmanību atvēršanas protokola skaidrībai (publiskā iepirkuma nolūkā) un darbā pieņemšanas ziņojumu formulējumam, ERCEA joprojām uzskata, ka Revīzijas palātas secinājumi par šo procedūru ir nesamērīgi, ņemot vērā minēto faktu nopietnību un novēroto biežumu.

| 17. | Pašlaik tiek īstenots ERCEA rīcības plāns saistībā ar cilvēkresursu pārvaldības iekšējo revīziju. |
| --- | --- |

17.

Pašlaik tiek īstenots ERCEA rīcības plāns saistībā ar cilvēkresursu pārvaldības iekšējo revīziju.

| 18. | ERCEA ņem vērā Palātas komentāru un uzskata, ka tas neparedz koriģējošus pasākumus, jo “saistību apropriāciju pārnesumi III sadaļā” ir pamatoti, balstoties uz attiecīgo saimniecisko darījumu veidu un grafiku. ERCEA arī konstatē, ka saistību apropriāciju pārnesumi 2016. gadā ir samazinājušies salīdzinājumā ar 2015. gada pārnesumiem no 43,1 % līdz 40,1 %. |
| --- | --- |

18.

ERCEA ņem vērā Palātas komentāru un uzskata, ka tas neparedz koriģējošus pasākumus, jo “saistību apropriāciju pārnesumi III sadaļā” ir pamatoti, balstoties uz attiecīgo saimniecisko darījumu veidu un grafiku. ERCEA arī konstatē, ka saistību apropriāciju pārnesumi 2016. gadā ir samazinājušies salīdzinājumā ar 2015. gada pārnesumiem no 43,1 % līdz 40,1 %.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/176 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/176

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Vērtspapīru un tirgu iestādes 2016. finanšu gada pārskatiem un Iestādes atbilde

(2017/C 417/28)

IEVADS

| 1. | Eiropas Vērtspapīru un tirgu iestādi (turpmāk tekstā – “Iestāde” vai “EVTI”), kura atrodas Parīzē, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 1095/2010 (1). Iestādes uzdevums ir uzlabot ES iekšējā finanšu tirgus darbību, nodrošinot augstu, efektīvu un atbilstīgu regulēšanas un uzraudzības līmeni, veicinot finanšu sistēmu integritāti un stabilitāti un stiprinot starptautiskās uzraudzības koordināciju, lai nodrošinātu finanšu sistēmas stabilitāti un efektivitāti. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Vērtspapīru un tirgu iestādi (turpmāk tekstā – “Iestāde” vai “EVTI”), kura atrodas Parīzē, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 1095/2010 (1). Iestādes uzdevums ir uzlabot ES iekšējā finanšu tirgus darbību, nodrošinot augstu, efektīvu un atbilstīgu regulēšanas un uzraudzības līmeni, veicinot finanšu sistēmu integritāti un stabilitāti un stiprinot starptautiskās uzraudzības koordināciju, lai nodrošinātu finanšu sistēmas stabilitāti un efektivitāti.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Iestādi ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Iestādes galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) (3) | 36,8 | 39,4 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4) | 202 | 204 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Iestādi ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Iestādes galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR) (3)

36,8

39,4

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4)

202

204

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Iestādes pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Iestādes pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Iestādes pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Iestādes pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Iestādes pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Iestādes finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Iestādes finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Iestādes pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Iestādes finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Iestādes finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Iestādes finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Iestādes vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Iestādes finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Iestādes vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Iestādes spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Iestādes spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Iestādes pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Iestādes pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Iestādes maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Iestādes maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Iestāde pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Iestāde pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Iestādes pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Iestādes pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā.

Citi jautājumi

| 16. | Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. Iestādes budžetu 26 % apmērā finansē no Eiropas Savienības līdzekļiem, 47 % tiešo iemaksu veidā no ES dalībvalstīm un 27 % no maksām, ko saņem no uzraudzītajām struktūrām (kredītreitingu aģentūrām un darījumu reģistriem). Apvienotās Karalistes izstāšanās var ietekmēt Iestādes darbības, jo galvenās uzraudzītās struktūras pašlaik ir izvietotas tur. Tā kā AK ir nolēmusi vairs nebūt ES sastāvā, iespējams, ka nākotnē samazināsies Iestādes ieņēmumi. |
| --- | --- |

16.

Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. Iestādes budžetu 26 % apmērā finansē no Eiropas Savienības līdzekļiem, 47 % tiešo iemaksu veidā no ES dalībvalstīm un 27 % no maksām, ko saņem no uzraudzītajām struktūrām (kredītreitingu aģentūrām un darījumu reģistriem). Apvienotās Karalistes izstāšanās var ietekmēt Iestādes darbības, jo galvenās uzraudzītās struktūras pašlaik ir izvietotas tur. Tā kā AK ir nolēmusi vairs nebūt ES sastāvā, iespējams, ka nākotnē samazināsies Iestādes ieņēmumi.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 17. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

17.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 331, 15.12.2010., 84. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Iestādes kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.esma.europa.eu.

2

(3)  Budžeta skaitļi ir balstīti uz maksājumu apropriācijām.

3

(4)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

4

Avots: Iestādes sniegtie dati.

Avots

(5)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

5

(6)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

6

(7)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

7

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Tika konstatētas nepilnības attiecībā uz sešu juridisko saistību uzņemšanu pirms budžeta saistībām (483 845 EUR). | Ieviests |
| 2012 | Otrajā darbības gadā Iestāde spēra nozīmīgu soli, pieņemot un īstenojot pamatprasības visiem iekšējās kontroles standartiem. Tomēr vēl joprojām nav panākta standartu īstenošana pilnā mērā. | Ieviests |
| 2012 | Varētu ievērojami uzlabot iepirkuma procedūru savlaicīgumu un dokumentēšanu. | Ieviests |
| 2014 | No uzraudzītajām struktūrām (kredītreitingu aģentūrām un darījumu reģistriem) 2014. gadā iekasēto maksu summa (6 623 000 EUR), kura galīgajā finanšu darbības rezultātu pārskatā redzama kā ieņēmumi, bija balstīta uz veikto uzraudzības darbību aplēstajām, nevis faktiskajām izmaksām. No uzraudzītajām struktūrām iekasētajām maksām jābūt pēc iespējas pietuvinātām faktiskajām izmaksām, kas radušās šajā jomā. Lai to panāktu, EVTI pašlaik izstrādā modeli izmaksu sadalei pa darbības jomām. | Ieviests |
| 2015 | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 2,2  miljoni EUR jeb 26 % (2014. gadā – 1,4  miljoni EUR jeb 19 %). Pārnesumi saistīti galvenokārt ar IT projektiem, ar kuriem saistītie pakalpojumi vēl nebija sniegti, un rēķiniem, ko saņems tikai 2016. gadā. | Neattiecas |
| 2015 | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 2,3  miljoni EUR jeb 33 % (2014. gadā – 4,1  miljons EUR jeb 45 %). Šie pārnesumi saistīti galvenokārt ar IT projektiem, ar kuriem saistītie pakalpojumi vēl nebija sniegti, vai rēķiniem, ko saņems tikai 2016. gadā (1,7  miljoni EUR), kā arī ar komandējuma izdevumiem, kurus atmaksās tikai 2016. gadā (0,1  miljons EUR). | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas)

2011

Tika konstatētas nepilnības attiecībā uz sešu juridisko saistību uzņemšanu pirms budžeta saistībām (483 845 EUR).

Ieviests

2012

Otrajā darbības gadā Iestāde spēra nozīmīgu soli, pieņemot un īstenojot pamatprasības visiem iekšējās kontroles standartiem. Tomēr vēl joprojām nav panākta standartu īstenošana pilnā mērā.

Ieviests

2012

Varētu ievērojami uzlabot iepirkuma procedūru savlaicīgumu un dokumentēšanu.

Ieviests

2014

No uzraudzītajām struktūrām (kredītreitingu aģentūrām un darījumu reģistriem) 2014. gadā iekasēto maksu summa (6 623 000 EUR), kura galīgajā finanšu darbības rezultātu pārskatā redzama kā ieņēmumi, bija balstīta uz veikto uzraudzības darbību aplēstajām, nevis faktiskajām izmaksām. No uzraudzītajām struktūrām iekasētajām maksām jābūt pēc iespējas pietuvinātām faktiskajām izmaksām, kas radušās šajā jomā. Lai to panāktu, EVTI pašlaik izstrādā modeli izmaksu sadalei pa darbības jomām.

Ieviests

2015

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 2,2  miljoni EUR jeb 26 % (2014. gadā – 1,4  miljoni EUR jeb 19 %). Pārnesumi saistīti galvenokārt ar IT projektiem, ar kuriem saistītie pakalpojumi vēl nebija sniegti, un rēķiniem, ko saņems tikai 2016. gadā.

Neattiecas

2015

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 2,3  miljoni EUR jeb 33 % (2014. gadā – 4,1  miljons EUR jeb 45 %). Šie pārnesumi saistīti galvenokārt ar IT projektiem, ar kuriem saistītie pakalpojumi vēl nebija sniegti, vai rēķiniem, ko saņems tikai 2016. gadā (1,7  miljoni EUR), kā arī ar komandējuma izdevumiem, kurus atmaksās tikai 2016. gadā (0,1  miljons EUR).

Neattiecas

---

IESTĀDES ATBILDE

Iestāde ir ņēmusi vērā Palātas ziņojumu.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/181 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/181

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Izglītības fonda 2016. finanšu gada pārskatiem un Fonda atbilde

(2017/C 417/29)

IEVADS

| 1. | Eiropas Izglītības fondu (turpmāk tekstā – “Fonds”, arī “ETF”), kurš atrodas Turīnā, izveidoja ar Padomes Regulu (EEK) Nr. 1360/90 (1) (pārstrādāta redakcija (EK) Nr. 1339/2008). Fonda uzdevums ir atbalstīt profesionālās izglītības reformu Eiropas Savienības partnervalstīs. Tādā nolūkā Fonds palīdz Komisijai īstenot vairākas profesionālās izglītības programmas. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Izglītības fondu (turpmāk tekstā – “Fonds”, arī “ETF”), kurš atrodas Turīnā, izveidoja ar Padomes Regulu (EEK) Nr. 1360/90 (1) (pārstrādāta redakcija (EK) Nr. 1339/2008). Fonda uzdevums ir atbalstīt profesionālās izglītības reformu Eiropas Savienības partnervalstīs. Tādā nolūkā Fonds palīdz Komisijai īstenot vairākas profesionālās izglītības programmas.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Fondu ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Fonda galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 21 | 21 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 129 | 130 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Fondu ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Fonda galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

21

21

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

129

130

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Fonda pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Fonda pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Fonda pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Fonda pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Fonda pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Fonda finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Fonda finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Fonda pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Fonda finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Fonda finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Fonda finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Fonda vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Fonda finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Fonda vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Fonda spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Fonda spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Fonda pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Fonda pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Fonda maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Fonda maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Fonds pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Fonds pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Fonda pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Fonda pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR PAREIZU FINANŠU PĀRVALDĪBU UN DARBĪBAS REZULTĀTIEM

| 17. | Komisijas uzdevumā 2016. gadā tika veikts Fonda ārējs novērtējums. Tas bija četru nodarbinātības, sociālo lietu un iekļautības jomā darbojošos aģentūru (7) transversāla novērtējuma pirmais posms. Novērtējumā secināja, ka kopš 2011. gada veiktajai ievērojamai ETF reorganizācijai nebija nozīmīgas negatīvas ietekmes un ka iekšējās un ārējās ieinteresētās personas to kopumā vērtēja pozitīvi, īpaši stratēģijas un efektivitātes aspektā. Tika atzīts, ka ETF pārvaldība ir lietderīga un efektīva. Novērtējumā arī uzsvērts, ka ETF kopš 2011. gada ir turpinājis pilnveidot uzraudzības spējas, bet ka tā darbības un sasniegumus iespējams izklāstīt vēl skaidrāk. Rādītāju apvienošana un vienkāršošana vienas intervences loģikas ietvaros un vienotas terminoloģijas izmantošana visā organizācijā stāvokli uzlabotu. Fonds izstrādāja plānu vērtētāju ieteikumu ieviešanai. |
| --- | --- |

17.

Komisijas uzdevumā 2016. gadā tika veikts Fonda ārējs novērtējums. Tas bija četru nodarbinātības, sociālo lietu un iekļautības jomā darbojošos aģentūru (7) transversāla novērtējuma pirmais posms. Novērtējumā secināja, ka kopš 2011. gada veiktajai ievērojamai ETF reorganizācijai nebija nozīmīgas negatīvas ietekmes un ka iekšējās un ārējās ieinteresētās personas to kopumā vērtēja pozitīvi, īpaši stratēģijas un efektivitātes aspektā. Tika atzīts, ka ETF pārvaldība ir lietderīga un efektīva. Novērtējumā arī uzsvērts, ka ETF kopš 2011. gada ir turpinājis pilnveidot uzraudzības spējas, bet ka tā darbības un sasniegumus iespējams izklāstīt vēl skaidrāk. Rādītāju apvienošana un vienkāršošana vienas intervences loģikas ietvaros un vienotas terminoloģijas izmantošana visā organizācijā stāvokli uzlabotu. Fonds izstrādāja plānu vērtētāju ieteikumu ieviešanai.

CITI KOMENTĀRI

| 18. | Ziņojumā par Fonda 2011. gada pārskatiem Palāta jau uzsvēra, ka stāvoklis saistībā ar Fonda telpām ir neapmierinošs un rada darbību pārtraukšanas risku. Stāvoklis nav mainījies, jo Konsorcijs, kurš pārvaldīja kompleksu un kura birojs atradās daļā kompleksa telpu, 2011. gadā tika likvidēts un atstāja daļu tā telpu tukšas. Mītnes valstij ir steidzami jāatrod risinājums šajā jautājumā. Atbilstoši nolīgumam ar mītnes valsti pienācīgas telpas ir garantētas līdz 2027. gadam. |
| --- | --- |

18.

Ziņojumā par Fonda 2011. gada pārskatiem Palāta jau uzsvēra, ka stāvoklis saistībā ar Fonda telpām ir neapmierinošs un rada darbību pārtraukšanas risku. Stāvoklis nav mainījies, jo Konsorcijs, kurš pārvaldīja kompleksu un kura birojs atradās daļā kompleksa telpu, 2011. gadā tika likvidēts un atstāja daļu tā telpu tukšas. Mītnes valstij ir steidzami jāatrod risinājums šajā jautājumā. Atbilstoši nolīgumam ar mītnes valsti pienācīgas telpas ir garantētas līdz 2027. gadam.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 19. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

19.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 131, 23.5.1990., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Fonda kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.etf.europa.eu.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Fonda sniegtie dati.

Avots

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

(6)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

6

(7)  Citas ietvertās aģentūras ir Eiropas Dzīves un darba apstākļu uzlabošanas fonds (Dublina), Eiropas Darba drošības un veselības aizsardzības aģentūra (Bilbao) un Eiropas Profesionālās izglītības attīstības centrs (Saloniki).

7

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Fondam 2013. gada beigās vienas vienīgas bankas kontos glabājās 7,5  miljoni EUR. Šai bankai ir zems kredītreitings – F3, BBB (1). | Ieviests |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2013

Fondam 2013. gada beigās vienas vienīgas bankas kontos glabājās 7,5  miljoni EUR. Šai bankai ir zems kredītreitings – F3, BBB (1).

Ieviests

---

(1)  Summa ir samazināta līdz 1,8 miljoniem EUR.

---

FONDA ATBILDE

Fonds ņem vērā Palātas ziņojumu.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/187 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/187

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Savienības Intelektuālā īpašuma biroja 2016. finanšu gada pārskatiem un Biroja atbilde

(2017/C 417/30)

IEVADS

| 1. | Eiropas Savienības Intelektuālā īpašuma biroju (turpmāk tekstā – “Birojs”, arī “EUIPO”), kurš līdz 2016. gada 23. martam bija zināms kā Iekšējā tirgus saskaņošanas birojs (“OHIM”), izveidoja ar Regulu (EK) Nr. 207/2009 (1), kurā jaunākie grozījumi izdarīti ar Regulu (ES) 2015/2424 (2). Birojs atrodas Alikantē, un tā galvenais uzdevums ir ES preču zīmju un visā Savienībā derīgu reģistrētu Kopienas dizainparaugu reģistrācija. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Savienības Intelektuālā īpašuma biroju (turpmāk tekstā – “Birojs”, arī “EUIPO”), kurš līdz 2016. gada 23. martam bija zināms kā Iekšējā tirgus saskaņošanas birojs (“OHIM”), izveidoja ar Regulu (EK) Nr. 207/2009 (1), kurā jaunākie grozījumi izdarīti ar Regulu (ES) 2015/2424 (2). Birojs atrodas Alikantē, un tā galvenais uzdevums ir ES preču zīmju un visā Savienībā derīgu reģistrētu Kopienas dizainparaugu reģistrācija.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Biroju ir sniegti tabulā
   (3).

  Tabula


  Biroja galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) (4) | 384,2 | 421,3 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī | 848 | 910 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Biroju ir sniegti tabulā
   (3).

Tabula

Biroja galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR) (4)

384,2

421,3

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī

848

910

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Biroja pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Biroja pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Biroja pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Biroja pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Biroja pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Biroja finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Biroja finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Biroja pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Biroja finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Biroja finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Biroja finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Biroja vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Biroja finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Biroja vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Biroja spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Biroja spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Biroja pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Biroja pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs novērtējam Biroja maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs novērtējam Biroja maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Birojs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Birojs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

Citi jautājumi

| 15. | Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. Biroja budžets ir pilnībā finansēts no maksām, kuras iemaksā tie tautsaimniecības dalībnieki, kuri darbojas ES. Maksu summa katru gadu svārstās atkarībā no reģistrāciju un preču zīmju un dizainparaugu atjaunošanas apmēra. Tā kā AK ir nolēmusi vairs nebūt ES sastāvā, iespējams, ka nākotnē samazināsies Biroja ieņēmumi. |
| --- | --- |

15.

Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. Biroja budžets ir pilnībā finansēts no maksām, kuras iemaksā tie tautsaimniecības dalībnieki, kuri darbojas ES. Maksu summa katru gadu svārstās atkarībā no reģistrāciju un preču zīmju un dizainparaugu atjaunošanas apmēra. Tā kā AK ir nolēmusi vairs nebūt ES sastāvā, iespējams, ka nākotnē samazināsies Biroja ieņēmumi.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 17. | Biroja budžeta izpildes līmenis bija zems, proti, 89 %, un tas norāda uz neprecīzām izdevumu aplēsēm 2016. gada budžetā. Biroja budžeta precizitāte – vajadzības gadījumā ar grozījumu starpniecību – ir kļuvusi svarīgāka pēc nesenajām izmaiņām izveides regulā un finanšu noteikumos, kur konkretizēti tādi mehānismi kā pārpalikumu ieskaitīšana rezervju fondā (7) un attiecīgais kompensācijas mehānisms (8), kuri ir saistīti ar budžetā paredzētajām summām. |
| --- | --- |

17.

Biroja budžeta izpildes līmenis bija zems, proti, 89 %, un tas norāda uz neprecīzām izdevumu aplēsēm 2016. gada budžetā. Biroja budžeta precizitāte – vajadzības gadījumā ar grozījumu starpniecību – ir kļuvusi svarīgāka pēc nesenajām izmaiņām izveides regulā un finanšu noteikumos, kur konkretizēti tādi mehānismi kā pārpalikumu ieskaitīšana rezervju fondā (7) un attiecīgais kompensācijas mehānisms (8), kuri ir saistīti ar budžetā paredzētajām summām.

KOMENTĀRI PAR PAREIZU FINANŠU PĀRVALDĪBU UN DARBĪBAS REZULTĀTIEM

| 18. | Birojs 2014. gadā publicēja uzaicinājumu uz konkursu ar mērķi noslēgt četru gadu pamatlīgumu, kura paredzamais tirgus apjoms bija 30 miljoni EUR, lai iegādātos konsultāciju pakalpojumus, kas aptver plašu darbību spektru, kurā ietilpst revīzijas pakalpojumi, projektu vadība, vispārējas konsultācijas un pētījumi. Tomēr iepirkuma procedūra un tai sekojošā pamatlīguma izmantošana netika pienācīgi pārvaldīta pa daļām. Sasniedzamie mērķi un veicamās darbības nebija pietiekami specifiski noteiktas, lai precīzi novērtētu pamatlīguma apjomu. Tā rezultātā pamatlīgums tika pilnībā izmantots jau tikai divos gados un sešos mēnešos. Turklāt, neraugoties uz iepērkamo pakalpojumiem lielo daudzveidību un lielā mērā dažādajiem izdevumu līmeņiem sadalījumā pa darbībām, nebija izmantotas daļas. To izmantošana būtu veicinājusi mazāku uzņēmumu līdzdalību attiecībā uz mazas vērtības darbībām. Visbeidzot, cenu konkurence tika neitralizēta un palielinājās atkarība no darbuzņēmēja tāpēc, ka tika prasīti fiksētas cenas piedāvājumi no viena līgumslēdzēja, izmantojot pamatlīgumu. Birojam jāapsver nolīgumu slēgšana ar vairākiem piegādātājiem, atjaunojot konkurenci, ja tas ir lietderīgi. |
| --- | --- |

18.

Birojs 2014. gadā publicēja uzaicinājumu uz konkursu ar mērķi noslēgt četru gadu pamatlīgumu, kura paredzamais tirgus apjoms bija 30 miljoni EUR, lai iegādātos konsultāciju pakalpojumus, kas aptver plašu darbību spektru, kurā ietilpst revīzijas pakalpojumi, projektu vadība, vispārējas konsultācijas un pētījumi. Tomēr iepirkuma procedūra un tai sekojošā pamatlīguma izmantošana netika pienācīgi pārvaldīta pa daļām. Sasniedzamie mērķi un veicamās darbības nebija pietiekami specifiski noteiktas, lai precīzi novērtētu pamatlīguma apjomu. Tā rezultātā pamatlīgums tika pilnībā izmantots jau tikai divos gados un sešos mēnešos. Turklāt, neraugoties uz iepērkamo pakalpojumiem lielo daudzveidību un lielā mērā dažādajiem izdevumu līmeņiem sadalījumā pa darbībām, nebija izmantotas daļas. To izmantošana būtu veicinājusi mazāku uzņēmumu līdzdalību attiecībā uz mazas vērtības darbībām. Visbeidzot, cenu konkurence tika neitralizēta un palielinājās atkarība no darbuzņēmēja tāpēc, ka tika prasīti fiksētas cenas piedāvājumi no viena līgumslēdzēja, izmantojot pamatlīgumu. Birojam jāapsver nolīgumu slēgšana ar vairākiem piegādātājiem, atjaunojot konkurenci, ja tas ir lietderīgi.

CITI KOMENTĀRI

| 19. | Biroja pilnvaras par preču zīmju un dizainparaugu reģistrēšanu Eiropas vienotajam tirgum rada lielu tulkošanas darba apjomu. Biroja izveides regulā noteikts, ka Biroja darbībai nepieciešamo tulkošanu veic Eiropas Savienības iestāžu Tulkošanas centrs (“CdT”), tas nozīmē, ka Birojs ir CdT galvenais klients. Birojs aizvien vairāk izmanto iekšējos risinājumus, piemēram, valodu un tulkošanas atmiņas un saistīto programmatūru. Šo instrumentu mērķis ir uzlabot Biroja paša rentabilitāti un efektivitāti. Tomēr, raugoties no Eiropas Savienības viedokļa, pašreizējā situācija var radīt pūliņu un saistīto izmaksu dublēšanos. |
| --- | --- |

19.

Biroja pilnvaras par preču zīmju un dizainparaugu reģistrēšanu Eiropas vienotajam tirgum rada lielu tulkošanas darba apjomu. Biroja izveides regulā noteikts, ka Biroja darbībai nepieciešamo tulkošanu veic Eiropas Savienības iestāžu Tulkošanas centrs (“CdT”), tas nozīmē, ka Birojs ir CdT galvenais klients. Birojs aizvien vairāk izmanto iekšējos risinājumus, piemēram, valodu un tulkošanas atmiņas un saistīto programmatūru. Šo instrumentu mērķis ir uzlabot Biroja paša rentabilitāti un efektivitāti. Tomēr, raugoties no Eiropas Savienības viedokļa, pašreizējā situācija var radīt pūliņu un saistīto izmaksu dublēšanos.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 20. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

20.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 78, 24.3.2009., 1. lpp.

1

(2)  OV L 341, 24.12.2015., 21. lpp.

2

(3)  Plašāka informācija par Biroja kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē https://euipo.europa.eu.

3

(4)  Budžetā ir ieskaitīta arī rezerve neparedzētiem notikumiem.

4

Avots: Biroja sniegtie dati.

Avots:

(5)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

5

(6)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

6

(7)  Biroja finanšu noteikumu 89. panta 1. punktā ir paredzēts, ka Birojs izveido rezervju fondu, kurā ir pietiekami līdzekļi, lai nodrošinātu darbības nepārtrauktību un uzdevumu izpildi gadu, t. i., līdzvērtīgi aplēstajām apropriācijām, kas paredzētas Biroja budžeta 1., 2. un 3. sadaļā.

7

(8)  Biroja izveides regulas 139. panta 4. un 6. punktā noteikts, ka katru gadu Birojs kompensē izmaksas, kas dalībvalstu rūpnieciskā īpašuma birojiem, Beniluksa valstu Intelektuālā īpašuma birojam un visām citām attiecīgām iestādēm, kuras jāizvirza dalībvalstīm, ir radušās tādēļ, ka tās, īstenojot Eiropas Savienības preču zīmju sistēmas funkcijas, veic konkrētus uzdevumus saistībā ar šādiem pakalpojumiem un procedūrām; šis Biroja pienākums tiek piemērots tikai tādā apmērā, lai minētajā gadā nerastos budžeta deficīts.

8

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Birojs ir ieviesis darbības nepārtrauktības plānu un krīzes situāciju pārvaldības plānu, un tajos ir noteikts, ka dežurējošiem darbiniekiem pastāvīgi ir jāveic aptuveni 25 dažādi pienākumi. Lai gan Biroja Budžeta komiteja katru gadu apstiprina budžeta apropriācijas pabalstiem, kurus piešķir par dežūrām, 2013. gadā izmaksātā summa (402 458 EUR) ievērojami pārsniedz pabalstus, ko maksā citas aģentūras, kuru pienākums ir nodrošināt nepārtrauktus pakalpojumus. | Ieviests |
| 2014 | Palāta 2013. gada ziņojumā par Biroja gada pārskatiem vērsa uzmanību uz summu, kas izmaksāta kā atalgojums par dežūrām (0,40  miljoni EUR). Šā veida atalgojums 2014. gadā bija pat lielāks (0,44  miljoni EUR). 2014. gada novembrī Birojs pārskatīja savu politiku šajā jautājumā un samazināja dežūru kārtībā veicamo pienākumu skaitu no 25 pienākumiem uz 17; attiecīgā finanšu ietekme būs jūtama 2015. gadā (1). Deviņi darbinieki atalgojumā par dežūrām saņēma vairāk nekā 11 000 EUR; septiņi no viņiem ir vadošos amatos. | Ieviests |
| 2015 | To apropriāciju līmenis, par kurām bija uzņemtas saistības un kuras bija pārnestas uz 2016. gadu, III sadaļā bija augsts, proti, 12,9  miljoni EUR jeb 36 % (2014. gadā – 14,1  miljons EUR jeb 38 %). Pārnesumi galvenokārt ir saistīti ar sadarbības nolīgumiem ar valstu birojiem, kuri iesniedz izmaksu pieprasījumus tikai pēc gada beigām. | Neattiecas |
| 2015 | Ja pakalpojumus iepērk, izmantojot sarunu procedūru un līdz ar to nepublicējot līguma paziņojumu, konkurence ir ierobežota, jo sarunās ir tikai viens kandidāts. Tāpēc šī procedūra izmantojama tikai izņēmuma gadījumos. Birojs 2015. gadā izmantoja šo procedūru, lai pagarinātu sešus pamatlīgumus, kuros pagarināto pakalpojumu vērtība sasniedza 1,9  miljonus EUR (2014. gadā – 12 pamatlīgumus ar pagarināto pakalpojumu vērtību 12,6  miljonu EUR apmērā) (2). Nevar uzskatīt, ka Birojs izmanto šo procedūru “izņēmuma gadījumos”, ņemot vērā attiecīgo līgumu skaitu, summu un biežumu, tātad Birojs nav ievērojis oficiālās prasības (3). | Ieviests |
| 2015 | Birojs daļēji vai pilnībā atlīdzina norīkoto valsts ekspertu (NVE) bruto algu viņu darba devējiem. Tas atšķiras no Komisijas prakses, ka darba devēji turpina maksāt NVE algu. 2015. gadā šādi atlīdzināja 1,9  miljonus EUR. | Ieviests |
| 2015 | 2015. gada 31. decembrī deviņi OHIM darbinieki dienesta interesēs bija norīkoti darbā OHIM Apelāciju valdē, lai gan ES Civildienesta noteikumos šāda norīkošana nav paredzēta (4). | Ieviests (5) |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2013

Birojs ir ieviesis darbības nepārtrauktības plānu un krīzes situāciju pārvaldības plānu, un tajos ir noteikts, ka dežurējošiem darbiniekiem pastāvīgi ir jāveic aptuveni 25 dažādi pienākumi. Lai gan Biroja Budžeta komiteja katru gadu apstiprina budžeta apropriācijas pabalstiem, kurus piešķir par dežūrām, 2013. gadā izmaksātā summa (402 458 EUR) ievērojami pārsniedz pabalstus, ko maksā citas aģentūras, kuru pienākums ir nodrošināt nepārtrauktus pakalpojumus.

Ieviests

2014

Palāta 2013. gada ziņojumā par Biroja gada pārskatiem vērsa uzmanību uz summu, kas izmaksāta kā atalgojums par dežūrām (0,40  miljoni EUR). Šā veida atalgojums 2014. gadā bija pat lielāks (0,44  miljoni EUR). 2014. gada novembrī Birojs pārskatīja savu politiku šajā jautājumā un samazināja dežūru kārtībā veicamo pienākumu skaitu no 25 pienākumiem uz 17; attiecīgā finanšu ietekme būs jūtama 2015. gadā (1). Deviņi darbinieki atalgojumā par dežūrām saņēma vairāk nekā 11 000 EUR; septiņi no viņiem ir vadošos amatos.

Ieviests

2015

To apropriāciju līmenis, par kurām bija uzņemtas saistības un kuras bija pārnestas uz 2016. gadu, III sadaļā bija augsts, proti, 12,9  miljoni EUR jeb 36 % (2014. gadā – 14,1  miljons EUR jeb 38 %). Pārnesumi galvenokārt ir saistīti ar sadarbības nolīgumiem ar valstu birojiem, kuri iesniedz izmaksu pieprasījumus tikai pēc gada beigām.

Neattiecas

2015

Ja pakalpojumus iepērk, izmantojot sarunu procedūru un līdz ar to nepublicējot līguma paziņojumu, konkurence ir ierobežota, jo sarunās ir tikai viens kandidāts. Tāpēc šī procedūra izmantojama tikai izņēmuma gadījumos. Birojs 2015. gadā izmantoja šo procedūru, lai pagarinātu sešus pamatlīgumus, kuros pagarināto pakalpojumu vērtība sasniedza 1,9  miljonus EUR (2014. gadā – 12 pamatlīgumus ar pagarināto pakalpojumu vērtību 12,6  miljonu EUR apmērā) (2). Nevar uzskatīt, ka Birojs izmanto šo procedūru “izņēmuma gadījumos”, ņemot vērā attiecīgo līgumu skaitu, summu un biežumu, tātad Birojs nav ievērojis oficiālās prasības (3).

Ieviests

2015

Birojs daļēji vai pilnībā atlīdzina norīkoto valsts ekspertu (NVE) bruto algu viņu darba devējiem. Tas atšķiras no Komisijas prakses, ka darba devēji turpina maksāt NVE algu. 2015. gadā šādi atlīdzināja 1,9  miljonus EUR.

Ieviests

2015

2015. gada 31. decembrī deviņi OHIM darbinieki dienesta interesēs bija norīkoti darbā OHIM Apelāciju valdē, lai gan ES Civildienesta noteikumos šāda norīkošana nav paredzēta (4).

Ieviests (5)

---

(1)  2015. gadā Birojs kā atalgojumu par dežūrām maksāja 285 242 EUR, un to varēja saņemt par 13 pienākumiem.

(2)  Pamatlīgumi pagarināti, pamatojoties uz Komisijas Deleģētās regulas (ES) Nr. 1268/2012 (OV L 362, 31.12.2012., 1. lpp.) 134. panta 1. punkta f) apakšpunktu.

(3)  Kā noteikts Deleģētās regulas (ES) Nr. 1268/2012 134. panta 3. punktā.

(4)  Regula Nr. 31 (EEK), 11 (EAEK), ar ko nosaka Eiropas Ekonomikas kopienas un Eiropas Atomenerģijas kopienas Civildienesta noteikumus un Pārējo darbinieku nodarbināšanas kārtību (OV 45, 14.6.1962., 1385./62. lpp.), 37. panta a) punkts.

(5)  2016. gadā Birojs veica turpmākus pasākumus, lai nodrošinātu valdes neatkarību no Biroja.

---

BIROJA ATBILDE

| 17. | Birojs piekrīt, ka pēc nesen veiktajām izmaiņām tā dibināšanas un finanšu regulās, kurās ir paredzēti tādi mehānismi kā pārpalikumu piešķiršana rezerves fondam, slieksnis attiecībā uz ES sadarbības pasākumiem, kā arī kompensācijas mehānisms, Biroja budžeta precizitāte ir kļuvusi svarīgāka, jo minētie mehānismi ir saistīti ar budžetā paredzētajām summām. Šā iemesla dēļ Birojs nākotnē pievērsīs īpašu uzmanību precīzāku budžetu izstrādei un, ja nepieciešams, piemērotā brīdī iesniegs Biroja pārvaldes struktūrām grozītus budžetus, saglabājot budžeta prognozējošo raksturu. |
| --- | --- |

17.

Birojs piekrīt, ka pēc nesen veiktajām izmaiņām tā dibināšanas un finanšu regulās, kurās ir paredzēti tādi mehānismi kā pārpalikumu piešķiršana rezerves fondam, slieksnis attiecībā uz ES sadarbības pasākumiem, kā arī kompensācijas mehānisms, Biroja budžeta precizitāte ir kļuvusi svarīgāka, jo minētie mehānismi ir saistīti ar budžetā paredzētajām summām. Šā iemesla dēļ Birojs nākotnē pievērsīs īpašu uzmanību precīzāku budžetu izstrādei un, ja nepieciešams, piemērotā brīdī iesniegs Biroja pārvaldes struktūrām grozītus budžetus, saglabājot budžeta prognozējošo raksturu.

| 18. | Birojs pienācīgi ņem vērā Revīzijas palātas piezīmes.
  Konkursa laikā bija sarežģīti aprēķināt sākotnējo lēsto ietvarlīguma summu, jo līguma perioda pēdējo divu gadu mērķu un darbību specifikācija bija tieši saistīta ar Stratēģisko plānu 2020. gadam (1) (SP2020), kas attiecīgajā laikā vēl nebija sīki izklāstīts vai pat izstrādāts. Tomēr jānorāda, ka nākamajā ietvarlīgumā tas tika novērsts un summas aplēses atbilda detalizētam pamatdarbību sarakstam.
  Saistībā ar iespējamu daļu izmantošanu – Birojs to apsvērs turpmāku šāda rakstura konkursu gadījumā.
  Attiecībā uz Revīzijas palātas piezīmi par neitralizētas konkurences jautājumu saistībā ar cenu un palielinātu atkarību no darbuzņēmēja kā sekām, kas izriet no fiksētas cenas piedāvājumu pieprasīšanas no viena darbuzņēmēja, būtu jānorāda, ka tikai 50 % no konkrētiem līgumiem, kas ir parakstīti saskaņā ar šo ietvarlīgumu, ir noteiktas fiksētas cenas. Šajā sakarā Birojs bija izveidojis īpašu grupu, kas bija specializējusies līgumu pārvaldībai biroja mērogā, un sagatavojis satvaru pārdevēju pārvaldībai, kas ļauj novērtēt fiksētās cenas piedāvājuma pareizību un attiecīgā gadījumā izvēlēties citu līguma mehānismu, piemēram, “Norādītie laiki un līdzekļi” vai (kā galējais līdzeklis) “Laiki un līdzekļi”. Turklāt konkursa mehānisma atkārtota izsludināšana ietver lielākas administratīvās izmaksas un ir laikietilpīgāka nekā citi risinājumi.
  Attiecībā uz secīgiem ietvarlīgumiem Birojs izmanto jauktu vairākkārtēju pamatlīgumu – daļēji kaskādi, daļēji atkārtotu procedūru šāda rakstura pakalpojumiem. |
| --- | --- |

18.

Birojs pienācīgi ņem vērā Revīzijas palātas piezīmes.

Konkursa laikā bija sarežģīti aprēķināt sākotnējo lēsto ietvarlīguma summu, jo līguma perioda pēdējo divu gadu mērķu un darbību specifikācija bija tieši saistīta ar Stratēģisko plānu 2020. gadam (1) (SP2020), kas attiecīgajā laikā vēl nebija sīki izklāstīts vai pat izstrādāts. Tomēr jānorāda, ka nākamajā ietvarlīgumā tas tika novērsts un summas aplēses atbilda detalizētam pamatdarbību sarakstam.

Saistībā ar iespējamu daļu izmantošanu – Birojs to apsvērs turpmāku šāda rakstura konkursu gadījumā.

Attiecībā uz Revīzijas palātas piezīmi par neitralizētas konkurences jautājumu saistībā ar cenu un palielinātu atkarību no darbuzņēmēja kā sekām, kas izriet no fiksētas cenas piedāvājumu pieprasīšanas no viena darbuzņēmēja, būtu jānorāda, ka tikai 50 % no konkrētiem līgumiem, kas ir parakstīti saskaņā ar šo ietvarlīgumu, ir noteiktas fiksētas cenas. Šajā sakarā Birojs bija izveidojis īpašu grupu, kas bija specializējusies līgumu pārvaldībai biroja mērogā, un sagatavojis satvaru pārdevēju pārvaldībai, kas ļauj novērtēt fiksētās cenas piedāvājuma pareizību un attiecīgā gadījumā izvēlēties citu līguma mehānismu, piemēram, “Norādītie laiki un līdzekļi” vai (kā galējais līdzeklis) “Laiki un līdzekļi”. Turklāt konkursa mehānisma atkārtota izsludināšana ietver lielākas administratīvās izmaksas un ir laikietilpīgāka nekā citi risinājumi.

Attiecībā uz secīgiem ietvarlīgumiem Birojs izmanto jauktu vairākkārtēju pamatlīgumu – daļēji kaskādi, daļēji atkārtotu procedūru šāda rakstura pakalpojumiem.

| 19. | Tā kā gan Eiropas Savienības iestāžu Tulkošanas centra (CdT), gan EUIPO pamataktos ir noteikts tikai tas, ka CdT nodrošina Biroja funkcionēšanai nepieciešamos tulkošanas pakalpojumus, EUIPO ir paļāvies uz CdT pakalpojumiem ne tikai visu vajadzīgo tulkojumu veikšanai, bet arī papildu uzdevumu izpildei, tostarp rediģēšanas un ar terminoloģiju saistītā darba veikšanai. Tomēr tāpat kā jebkurai citai Eiropas aģentūrai vai iestādei Birojam ir saistošs pareizas finanšu pārvaldības princips, un tas uzskata, ka maksāšana par tulkojumiem, kas jau ir pieprasīti un apmaksāti pagātnē, neatbilst šim principam.
  Kā norādījusi Revīzijas palāta, EUIPO joprojām ir galvenais CdT klients, kas 2016. gadā nodrošināja vairāk nekā pusi ieņēmumu, lai gan Birojs izmanto IP tulkošanas atmiņas (2), kuras veido iepriekšēju IP tulkojumu ieraksti, kas sagatavoti aizvadīto 20 gadu laikā. Vairāk nekā 96 % terminu, kas nepieciešami IP tulkojumiem, 2016. gadā bija iespējams izgūt no šiem ierakstiem. 4 % vajadzīgo IP tulkojumu, kas bija jāveic CdT, Birojam izmaksāja 15,5 miljonus EUR.

  EUIPO saskaņā ar savu uzdevumu ir vienmēr centies nodrošināt IP lietotājiem labāko kvalitāti par zemāko iespējamo cenu, lai atbalstītu ES uzņēmējdarbību. Šajā ziņā Birojs ir samazinājis preču zīmju nodevas par vairāk nekā 50 %, dodot nepārprotamu labumu mūsu lietotājiem, jo īpaši MVU. Šo ievērojamo samazinājumu ir veicinājuši ar iepriekšminēto praksi saistītie ietaupījumi.
  Attiecībā uz Revīzijas palātas paustajām bažām par iespējamo darbību dublēšanos un saistītajām izmaksām Eiropas Savienības līmenī Birojs uzskata, ka pieejamo EUIPO reģistru uzturēšana un atkārtota izmantošana neprasa būtiskus pūliņus vai izmaksas. Birojs pastāvīgi apsver veidus, kā nodrošināt izmaksu lietderību spēkā esošā tiesiskā regulējuma ietvaros.

  CdT ir svarīgs partneris Biroja uzdevuma izpildē, un, ņemot vērā progresu automatizētās tulkošanas jomā, Birojs uzskata, ka ir ļoti svarīgi kopīgi veikt pasākumus abpusējās stratēģiskās interesēs tuvā un pārskatāmā nākotnē, lai izveidotu modernu un ilgtspējīgu uzņēmējdarbības modeli, kas taisnīgi dod labumu visām iesaistītajām pusēm. |
| --- | --- |

19.

Tā kā gan Eiropas Savienības iestāžu Tulkošanas centra (CdT), gan EUIPO pamataktos ir noteikts tikai tas, ka CdT nodrošina Biroja funkcionēšanai nepieciešamos tulkošanas pakalpojumus, EUIPO ir paļāvies uz CdT pakalpojumiem ne tikai visu vajadzīgo tulkojumu veikšanai, bet arī papildu uzdevumu izpildei, tostarp rediģēšanas un ar terminoloģiju saistītā darba veikšanai. Tomēr tāpat kā jebkurai citai Eiropas aģentūrai vai iestādei Birojam ir saistošs pareizas finanšu pārvaldības princips, un tas uzskata, ka maksāšana par tulkojumiem, kas jau ir pieprasīti un apmaksāti pagātnē, neatbilst šim principam.

Kā norādījusi Revīzijas palāta, EUIPO joprojām ir galvenais CdT klients, kas 2016. gadā nodrošināja vairāk nekā pusi ieņēmumu, lai gan Birojs izmanto IP tulkošanas atmiņas (2), kuras veido iepriekšēju IP tulkojumu ieraksti, kas sagatavoti aizvadīto 20 gadu laikā. Vairāk nekā 96 % terminu, kas nepieciešami IP tulkojumiem, 2016. gadā bija iespējams izgūt no šiem ierakstiem. 4 % vajadzīgo IP tulkojumu, kas bija jāveic CdT, Birojam izmaksāja 15,5 miljonus EUR.

EUIPO saskaņā ar savu uzdevumu ir vienmēr centies nodrošināt IP lietotājiem labāko kvalitāti par zemāko iespējamo cenu, lai atbalstītu ES uzņēmējdarbību. Šajā ziņā Birojs ir samazinājis preču zīmju nodevas par vairāk nekā 50 %, dodot nepārprotamu labumu mūsu lietotājiem, jo īpaši MVU. Šo ievērojamo samazinājumu ir veicinājuši ar iepriekšminēto praksi saistītie ietaupījumi.

Attiecībā uz Revīzijas palātas paustajām bažām par iespējamo darbību dublēšanos un saistītajām izmaksām Eiropas Savienības līmenī Birojs uzskata, ka pieejamo EUIPO reģistru uzturēšana un atkārtota izmantošana neprasa būtiskus pūliņus vai izmaksas. Birojs pastāvīgi apsver veidus, kā nodrošināt izmaksu lietderību spēkā esošā tiesiskā regulējuma ietvaros.

CdT ir svarīgs partneris Biroja uzdevuma izpildē, un, ņemot vērā progresu automatizētās tulkošanas jomā, Birojs uzskata, ka ir ļoti svarīgi kopīgi veikt pasākumus abpusējās stratēģiskās interesēs tuvā un pārskatāmā nākotnē, lai izveidotu modernu un ilgtspējīgu uzņēmējdarbības modeli, kas taisnīgi dod labumu visām iesaistītajām pusēm.

---

(1)  SP2020 attiecas uz daudzgadu darba programmu, kas aptver darbības un projektus laikposmā no 2016. līdz 2020. gadam.

(2)  Tulkošanas atmiņas ļauj atkārtoti izmantot pieejamos tulkojumus, un šo procesu sauc par “priekštulkošanu”.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/194 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/194

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Aģentūras lielapjoma IT sistēmu darbības pārvaldībai brīvības, drošības un tiesiskuma telpā (eu-LISA) 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/31)

IEVADS

| 1. | Eiropas Aģentūru lielapjoma IT sistēmu darbības pārvaldībai brīvības, drošības un tiesiskuma telpā (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “eu-LISA”), kura atrodas Tallinā, Strasbūrā un Sanktjohannā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1077/2011 (1). Aģentūra ir atbildīga par otrās paaudzes Šengenas informācijas sistēmas (SIS II), Vīzu informācijas sistēmas (VIS) un Eiropas pirkstu nospiedumu salīdzināšanas sistēmas (Eurodac) darbības pārvaldību. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Aģentūru lielapjoma IT sistēmu darbības pārvaldībai brīvības, drošības un tiesiskuma telpā (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “eu-LISA”), kura atrodas Tallinā, Strasbūrā un Sanktjohannā, izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1077/2011 (1). Aģentūra ir atbildīga par otrās paaudzes Šengenas informācijas sistēmas (SIS II), Vīzu informācijas sistēmas (VIS) un Eiropas pirkstu nospiedumu salīdzināšanas sistēmas (Eurodac) darbības pārvaldību.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) (3) | 71,7 | 82,3 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4) | 134 | 144 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR) (3)

71,7

82,3

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4)

134

144

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR DARĪJUMU LIKUMĪBU UN PAREIZĪBU

| 17. | 2016. gadā Aģentūra saņēma un apstiprināja piegādes 2,8 miljonu EUR vērtībā bez budžeta un juridiskajām saistībām (līgumiem). Saistības uzņēma ar atpakaļejošu datumu, lai legalizētu pirkumus. |
| --- | --- |

17.

2016. gadā Aģentūra saņēma un apstiprināja piegādes 2,8 miljonu EUR vērtībā bez budžeta un juridiskajām saistībām (līgumiem). Saistības uzņēma ar atpakaļejošu datumu, lai legalizētu pirkumus.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJĀS KONTROLES MEHĀNISMIEM

| 18. | Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) 2016. gada jūlija ziņojumā secināja, ka vispārējā koncepcija un procesu praktiskā īstenošana notiek tā, ka eu-LISA nodrošina SIS II, VIS un Eurodac IT sistēmu darbību tādā veidā, lai datu apmaiņa starp valstu iestādēm, kuras tos izmanto, būtu pastāvīga un nepārtraukta. Lai gan IRD neuzsvēra nekādus ļoti svarīgus jautājumus, tas uzskatīja, ka ir iespējams uzlabot procesu efektivitāti saistībā ar konfigurācijas pārvaldību un izmaiņu pārvaldību, izlaišanas un testēšanas pārvaldību, problēmu pārvaldību, kā arī pakalpojumu un negadījumu pārvaldību. Aģentūra un IRD vienojās par koriģējošas rīcības plānu. |
| --- | --- |

18.

Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) 2016. gada jūlija ziņojumā secināja, ka vispārējā koncepcija un procesu praktiskā īstenošana notiek tā, ka eu-LISA nodrošina SIS II, VIS un Eurodac IT sistēmu darbību tādā veidā, lai datu apmaiņa starp valstu iestādēm, kuras tos izmanto, būtu pastāvīga un nepārtraukta. Lai gan IRD neuzsvēra nekādus ļoti svarīgus jautājumus, tas uzskatīja, ka ir iespējams uzlabot procesu efektivitāti saistībā ar konfigurācijas pārvaldību un izmaiņu pārvaldību, izlaišanas un testēšanas pārvaldību, problēmu pārvaldību, kā arī pakalpojumu un negadījumu pārvaldību. Aģentūra un IRD vienojās par koriģējošas rīcības plānu.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 19. | II sadaļā “Administratīvie izdevumi” pārnesto apropriāciju līmenis ir augsts – 5 miljoni EUR, t. i., 63 % no apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības (2015. gadā – 9 miljoni EUR jeb 50 %). Tās galvenokārt attiecas uz ēku uzturēšanu un konsultāciju pakalpojumiem, kas jāsniedz 2017. gadā. Tik augsts pārnesumu līmenis nākamā gada darbību segšanai ir pretrunā budžeta gada pārskata principam. |
| --- | --- |

19.

II sadaļā “Administratīvie izdevumi” pārnesto apropriāciju līmenis ir augsts – 5 miljoni EUR, t. i., 63 % no apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības (2015. gadā – 9 miljoni EUR jeb 50 %). Tās galvenokārt attiecas uz ēku uzturēšanu un konsultāciju pakalpojumiem, kas jāsniedz 2017. gadā. Tik augsts pārnesumu līmenis nākamā gada darbību segšanai ir pretrunā budžeta gada pārskata principam.

KOMENTĀRI PAR PAREIZU FINANŠU PĀRVALDĪBU UN DARBĪBAS REZULTĀTIEM

| 20. | Aģentūra 2015. gada jūnijā parakstīja būvniecības līgumu par tās telpām Strasbūrā par 21,5 miljoniem EUR. Tika panākta vienošanās, ka pamata maksājumu metode būs maksājumi atbilstoši darba posmiem. Tomēr, lai panāktu lielāku budžeta izlietojumu, Aģentūra 2015. gada jūlijā grozīja līgumu, lai dotu priekšroku avansa maksājumu metodei. Līdz 2016. gada novembrim Aģentūra bija samaksājusi visu līguma summu, kaut arī bija pabeigta mazāk nekā puse no būvdarbiem. |
| --- | --- |

20.

Aģentūra 2015. gada jūnijā parakstīja būvniecības līgumu par tās telpām Strasbūrā par 21,5 miljoniem EUR. Tika panākta vienošanās, ka pamata maksājumu metode būs maksājumi atbilstoši darba posmiem. Tomēr, lai panāktu lielāku budžeta izlietojumu, Aģentūra 2015. gada jūlijā grozīja līgumu, lai dotu priekšroku avansa maksājumu metodei. Līdz 2016. gada novembrim Aģentūra bija samaksājusi visu līguma summu, kaut arī bija pabeigta mazāk nekā puse no būvdarbiem.

| 21. | Vienā no sanāksmēm, kas notika 2016. gadā, Komisijas pārstāvis Aģentūras valdē pieskārās jautājumam par pieaugošām uzturēšanas izmaksām. Kaut arī ir vairāki argumenti, kas to paskaidro, piemēram, turpmāka attīstība un plašākas sistēmu funkcijas, Palāta konstatēja iepirkumus, kuros Aģentūra nenodrošināja ekonomiski izdevīgāko risinājumu. Piemēram, Aģentūra saskaņā ar pamatlīgumu iegādājās jaunu programmatūras licenci par 4,6 miljoniem EUR, nepārbaudot, vai pamatlīgumslēdzējs, kurš uzņēmās starpnieka lomu starp Aģentūru un iespējamajiem programmatūras piegādātājiem, bija atradis labāko cenu. |
| --- | --- |

21.

Vienā no sanāksmēm, kas notika 2016. gadā, Komisijas pārstāvis Aģentūras valdē pieskārās jautājumam par pieaugošām uzturēšanas izmaksām. Kaut arī ir vairāki argumenti, kas to paskaidro, piemēram, turpmāka attīstība un plašākas sistēmu funkcijas, Palāta konstatēja iepirkumus, kuros Aģentūra nenodrošināja ekonomiski izdevīgāko risinājumu. Piemēram, Aģentūra saskaņā ar pamatlīgumu iegādājās jaunu programmatūras licenci par 4,6 miljoniem EUR, nepārbaudot, vai pamatlīgumslēdzējs, kurš uzņēmās starpnieka lomu starp Aģentūru un iespējamajiem programmatūras piegādātājiem, bija atradis labāko cenu.

| 22. | Aģentūra 2016. gada maijā parakstīja pamatlīgumu ar konsorciju par 194 miljoniem EUR Vīzu informācijas sistēmas (VIS) un biometrisko datu salīdzināšanas sistēmas (BMS) turpmākai izstrādei un uzturēšanai uz laiku, kas nepārsniedz sešus gadus. Līgumslēgšanas tiesības piešķīra atbilstoši publiskā iepirkuma procedūrai. Viena no galvenajām prasībām pretendentu pieņemšanai bija komerciāla piekļuve biometrisko datu salīdzināšanas sistēmas tehnoloģijai. Tomēr, tā kā uzņēmumam, kas izstrādāja BMS tehnoloģiju, nebija līgumiska pienākuma piešķirt komerciālu piekļuvi nevienam no ieinteresētajiem pretendentiem, konkursa procedūrā, iespējams, nebija nodrošināta pietiekama konkurence. |
| --- | --- |

22.

Aģentūra 2016. gada maijā parakstīja pamatlīgumu ar konsorciju par 194 miljoniem EUR Vīzu informācijas sistēmas (VIS) un biometrisko datu salīdzināšanas sistēmas (BMS) turpmākai izstrādei un uzturēšanai uz laiku, kas nepārsniedz sešus gadus. Līgumslēgšanas tiesības piešķīra atbilstoši publiskā iepirkuma procedūrai. Viena no galvenajām prasībām pretendentu pieņemšanai bija komerciāla piekļuve biometrisko datu salīdzināšanas sistēmas tehnoloģijai. Tomēr, tā kā uzņēmumam, kas izstrādāja BMS tehnoloģiju, nebija līgumiska pienākuma piešķirt komerciālu piekļuvi nevienam no ieinteresētajiem pretendentiem, konkursa procedūrā, iespējams, nebija nodrošināta pietiekama konkurence.

| 23. | Aģentūras ārēju novērtējumu Komisijas uzdevumā veica no 2015. gada marta līdz decembrim un rezultātus izklāstīja novērtējuma gala ziņojumā 2016. gada martā. Novērtējumā tika secināts, ka Aģentūra sniedz ieguldījumu lielapjoma IT sistēmu darbības pārvaldībā brīvības, drošības un tiesiskuma telpā un efektīvi īsteno savus uzdevumus. Lai turpmāk uzlabotu darbības pārvaldību, vērtētāji formulēja 64 ieteikumus, no kuriem septiņi tiek uzskatīti par izšķiroši svarīgiem un 11 – par ļoti svarīgiem. Aģentūra ir izstrādājusi plānu šo ieteikumu ieviešanai, un pašlaik tas tiek īstenots. |
| --- | --- |

23.

Aģentūras ārēju novērtējumu Komisijas uzdevumā veica no 2015. gada marta līdz decembrim un rezultātus izklāstīja novērtējuma gala ziņojumā 2016. gada martā. Novērtējumā tika secināts, ka Aģentūra sniedz ieguldījumu lielapjoma IT sistēmu darbības pārvaldībā brīvības, drošības un tiesiskuma telpā un efektīvi īsteno savus uzdevumus. Lai turpmāk uzlabotu darbības pārvaldību, vērtētāji formulēja 64 ieteikumus, no kuriem septiņi tiek uzskatīti par izšķiroši svarīgiem un 11 – par ļoti svarīgiem. Aģentūra ir izstrādājusi plānu šo ieteikumu ieviešanai, un pašlaik tas tiek īstenots.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 24. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

24.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 19. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 286, 1.11.2011., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.eulisa.europa.eu.

2

(3)  Budžeta skaitļi ir balstīti uz maksājumu apropriācijām.

3

(4)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

4

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(5)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

5

(6)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

6

(7)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

7

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Saskaņā ar Aģentūras izveides regulu valstis, kas ir asociētas Šengenas acquis un ar Eurodac saistīto pasākumu īstenošanā, piemērošanā un pilnveidošanā, veic iemaksas Aģentūras budžetā. Šengenas asociētās valstis 2013. gadā izmantoja Aģentūras pārvaldītās sistēmas, lai gan Komisijas vadītās sarunas vēl turpinājās. | Ieviešana ir sākta |
| 2014 | Apstākļu akcentējums saistībā ar pārskatu ticamību
  Neapstrīdot 8. punktā pausto atzinumu, Palāta vērš uzmanību uz Šengenas informācijas sistēmas (SIS II), Vīzu informācijas sistēmas (VIS) un Eurodac (sistēmu) novērtēšanu Aģentūras pārskatos. Šo sistēmu darbības pārvaldība ir Aģentūras pamatuzdevums. Tā kā nav ticamas un pilnīgas informācijas par šo sistēmu kopējām izstrādes izmaksām, Aģentūras pārskatos ir iegrāmatota to tīrā uzskaites vērtība, kāda tā bija Komisijas uzskaitē, un tā ir atjaunināta gada beigās (aptuveni 6,6  miljoni EUR nodošanas dienā un 2,1  miljons EUR 2014. gada 31. decembrī). Šīs summas attiecas galvenokārt uz iekārtām un standarta programmatūru komponentiem un neietver programmatūru izstrādes izmaksas (sk. Aģentūras gada pārskata 6.3.1. paskaidrojumu). | Ieviests |
| 2015 | Aģentūra parakstīja pamatlīgumu divu miljonu EUR apmērā par iepirkuma pakalpojumiem (iepirkuma pakalpojumi), lai līgumslēdzējs no trešām personām – pakalpojumu sniedzējiem – iepirktu mācību, koučinga un zināšanu apguves pakalpojumus (mācību pakalpojumi). Līgumslēdzējs atrod piemērotus mācību pakalpojumus, kas atbilst konkrētam pieprasījumam, un iesniedz par tiem tāmi, kurā iekļauta arī maksa par iepirkuma pakalpojumiem (uzcenojums). Tomēr pamatlīgumā nav konkrēti minēts, ka iepirkuma pakalpojumiem jāatbilst Aģentūras finanšu noteikumos izklāstītajiem iepirkuma noteikumiem. Tādējādi pašreizējais tāmju iesniegšanas process Aģentūrai, lai saņemtu tās apstiprinājumu, nenodrošina, ka pakalpojumi tiek iepirkti saskaņā ar visām finanšu noteikumu prasībām. | Ieviešana nav sākta |
| 2015 | Uzaicinājums paust ieinteresētību un kandidātu priekšatlase dalībai sarunu procedūrā, kuras aplēstā vērtība bija 20 miljoni EUR, notika bez pilnvarotā kredītrīkotāja atļaujas. | Neattiecas |
| 2015 | Apropriācijas, par kurām bija uzņemtas saistības un kuras bija pārnestas, budžeta II sadaļā “Administratīvie izdevumi” bija 9 miljoni EUR jeb 50 % no kopējām apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības (2014. gadā – 15 miljoni EUR jeb 87 %). Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz lielu līgumu Strasbūras ēkas paplašināšanai (4,6  miljoni EUR), kā arī uz pakalpojumiem, kurus sniedz saskaņā ar daudzgadu līgumiem. | Neattiecas |
| 2015 | Joprojām nav pieņemta kārtība Šengenas asociēto valstu (Šveice, Lihtenšteina, Islande un Norvēģija) dalībai Aģentūras darbā, konkrēti, nav izvērstu noteikumu, tostarp par balsstiesībām un ieguldījumu Aģentūras budžetā. Tā kā šādas kārtības nav, Šengenas asociētās valstis veic iemaksas Aģentūras budžeta III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” saskaņā ar noteikumiem, kas paredzēti ar ES parakstītajos asociācijas nolīgumos. Tomēr tās vēl neveic iemaksas Aģentūras budžeta I un II sadaļas pasākumiem (algas un citi administratīvie izdevumi). | Ieviešana ir sākta |
| 2015 | Revidētās iepirkuma procedūras liecināja, ka Aģentūra slēdza līgumus vai risināja sarunas ar vienu līgumslēdzēju, precīzi nedefinējot prasītos pakalpojumus. Tas ierobežo konkurenci un palielina atkarību no līgumslēdzēja. Aģentūrai – kad vien iespējams – jāslēdz līgumi ar vairākiem piegādātājiem vai precīzāk jādefinē vajadzīgie pakalpojumi. | Ieviešana nav sākta |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2013

Saskaņā ar Aģentūras izveides regulu valstis, kas ir asociētas Šengenas acquis un ar Eurodac saistīto pasākumu īstenošanā, piemērošanā un pilnveidošanā, veic iemaksas Aģentūras budžetā. Šengenas asociētās valstis 2013. gadā izmantoja Aģentūras pārvaldītās sistēmas, lai gan Komisijas vadītās sarunas vēl turpinājās.

Ieviešana ir sākta

2014

Apstākļu akcentējums saistībā ar pārskatu ticamību

Neapstrīdot 8. punktā pausto atzinumu, Palāta vērš uzmanību uz Šengenas informācijas sistēmas (SIS II), Vīzu informācijas sistēmas (VIS) un Eurodac (sistēmu) novērtēšanu Aģentūras pārskatos. Šo sistēmu darbības pārvaldība ir Aģentūras pamatuzdevums. Tā kā nav ticamas un pilnīgas informācijas par šo sistēmu kopējām izstrādes izmaksām, Aģentūras pārskatos ir iegrāmatota to tīrā uzskaites vērtība, kāda tā bija Komisijas uzskaitē, un tā ir atjaunināta gada beigās (aptuveni 6,6  miljoni EUR nodošanas dienā un 2,1  miljons EUR 2014. gada 31. decembrī). Šīs summas attiecas galvenokārt uz iekārtām un standarta programmatūru komponentiem un neietver programmatūru izstrādes izmaksas (sk. Aģentūras gada pārskata 6.3.1. paskaidrojumu).

Ieviests

2015

Aģentūra parakstīja pamatlīgumu divu miljonu EUR apmērā par iepirkuma pakalpojumiem (iepirkuma pakalpojumi), lai līgumslēdzējs no trešām personām – pakalpojumu sniedzējiem – iepirktu mācību, koučinga un zināšanu apguves pakalpojumus (mācību pakalpojumi). Līgumslēdzējs atrod piemērotus mācību pakalpojumus, kas atbilst konkrētam pieprasījumam, un iesniedz par tiem tāmi, kurā iekļauta arī maksa par iepirkuma pakalpojumiem (uzcenojums). Tomēr pamatlīgumā nav konkrēti minēts, ka iepirkuma pakalpojumiem jāatbilst Aģentūras finanšu noteikumos izklāstītajiem iepirkuma noteikumiem. Tādējādi pašreizējais tāmju iesniegšanas process Aģentūrai, lai saņemtu tās apstiprinājumu, nenodrošina, ka pakalpojumi tiek iepirkti saskaņā ar visām finanšu noteikumu prasībām.

Ieviešana nav sākta

2015

Uzaicinājums paust ieinteresētību un kandidātu priekšatlase dalībai sarunu procedūrā, kuras aplēstā vērtība bija 20 miljoni EUR, notika bez pilnvarotā kredītrīkotāja atļaujas.

Neattiecas

2015

Apropriācijas, par kurām bija uzņemtas saistības un kuras bija pārnestas, budžeta II sadaļā “Administratīvie izdevumi” bija 9 miljoni EUR jeb 50 % no kopējām apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības (2014. gadā – 15 miljoni EUR jeb 87 %). Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz lielu līgumu Strasbūras ēkas paplašināšanai (4,6  miljoni EUR), kā arī uz pakalpojumiem, kurus sniedz saskaņā ar daudzgadu līgumiem.

Neattiecas

2015

Joprojām nav pieņemta kārtība Šengenas asociēto valstu (Šveice, Lihtenšteina, Islande un Norvēģija) dalībai Aģentūras darbā, konkrēti, nav izvērstu noteikumu, tostarp par balsstiesībām un ieguldījumu Aģentūras budžetā. Tā kā šādas kārtības nav, Šengenas asociētās valstis veic iemaksas Aģentūras budžeta III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” saskaņā ar noteikumiem, kas paredzēti ar ES parakstītajos asociācijas nolīgumos. Tomēr tās vēl neveic iemaksas Aģentūras budžeta I un II sadaļas pasākumiem (algas un citi administratīvie izdevumi).

Ieviešana ir sākta

2015

Revidētās iepirkuma procedūras liecināja, ka Aģentūra slēdza līgumus vai risināja sarunas ar vienu līgumslēdzēju, precīzi nedefinējot prasītos pakalpojumus. Tas ierobežo konkurenci un palielina atkarību no līgumslēdzēja. Aģentūrai – kad vien iespējams – jāslēdz līgumi ar vairākiem piegādātājiem vai precīzāk jādefinē vajadzīgie pakalpojumi.

Ieviešana nav sākta

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 17. | Šīs procedūras tika izvēlētas, atbildot uz steidzamām operatīvām prasībām, kā arī reaģējot uz ātri pieaugošām IT atmiņas glabāšanas vajadzībām, ko pieprasa dalībvalstis. |
| --- | --- |

17.

Šīs procedūras tika izvēlētas, atbildot uz steidzamām operatīvām prasībām, kā arī reaģējot uz ātri pieaugošām IT atmiņas glabāšanas vajadzībām, ko pieprasa dalībvalstis.

| 18. | Aģentūra ir ņēmusi vērā Palātas komentārus. eu-LISA un IRD ir vienojušies par rīcības plānu, lai novērstu konstatētos trūkumus, un tas pašlaik tiek īstenots. |
| --- | --- |

18.

Aģentūra ir ņēmusi vērā Palātas komentārus. eu-LISA un IRD ir vienojušies par rīcības plānu, lai novērstu konstatētos trūkumus, un tas pašlaik tiek īstenots.

| 20. | Apropriāciju pārnesumi 1. un 2. sadaļā tiek visu laiku pārskatīti un plānoti ar mērķi laika gaitā tos samazināt līdz nepieciešamam minimumam; tas attiecas uz gadījumiem, kad šī darbība it attaisnojama.
  Kā darbības rādītājs – no nediferencētām apropriācijām 19 551 594,31 EUR apmērā, kas pārnestas uz 2016. gadu, tikai 474 015,04 EUR (jeb 2,42 %) tika anulētas. |
| --- | --- |

20.

Apropriāciju pārnesumi 1. un 2. sadaļā tiek visu laiku pārskatīti un plānoti ar mērķi laika gaitā tos samazināt līdz nepieciešamam minimumam; tas attiecas uz gadījumiem, kad šī darbība it attaisnojama.

Kā darbības rādītājs – no nediferencētām apropriācijām 19 551 594,31 EUR apmērā, kas pārnestas uz 2016. gadu, tikai 474 015,04 EUR (jeb 2,42 %) tika anulētas.

| 21. | Maksājumiem paredzētais mehānisms reaģēja uz budžeta ierobežojumiem, ļaujot C1 un C2 apropriāciju izmantošanu n+1 gada laikā atbilstoši noteikumiem par nediferencētām apropriācijām.
  Priekšfinansējuma maksājumi bija saistīti ar atbilstošu finansiālo garantiju, kas pieņemta, ņemot vērā darba progresu un samazinot risku aģentūrai. Papildus finansiālām garantijām līgumslēdzējs nodrošināja izpildes garantiju 5 % apmērā. Izpildes garantija ir īpaši piesaistīta līgumslēdzēja saistību izpildes rādītājam. |
| --- | --- |

21.

Maksājumiem paredzētais mehānisms reaģēja uz budžeta ierobežojumiem, ļaujot C1 un C2 apropriāciju izmantošanu n+1 gada laikā atbilstoši noteikumiem par nediferencētām apropriācijām.

Priekšfinansējuma maksājumi bija saistīti ar atbilstošu finansiālo garantiju, kas pieņemta, ņemot vērā darba progresu un samazinot risku aģentūrai. Papildus finansiālām garantijām līgumslēdzējs nodrošināja izpildes garantiju 5 % apmērā. Izpildes garantija ir īpaši piesaistīta līgumslēdzēja saistību izpildes rādītājam.

| 22. | Attiecībā uz Vīzu informācijas sistēmas (VIS) uzturēšanas paplašināšanu uzskatīja, ka ieplānotas izmaiņas tehniskā un ekonomiskā ziņā nevar tikt atdalītas no pamatlīguma. Šajā ziņā ir jāatzīmē, ka WCC ir Elise meklētājprogrammas intelektuālā īpašuma tiesību īpašnieks. Tādēļ jebkurš cits pakalpojumu sniedzējs faktiski būtu WCC apakšuzņēmējs un līdz ar to nevarētu nodrošināt rentablāku cenu. Turklāt SC14 attiecās ne tikai uz pastāvīgām WCC Elise licencēm, bet arī uz to turpmāko uzturēšanu; šādu uzturēšanu nevarēja uzticēt trešās personas pakalpojumu sniedzējam, nekompromitējot kopīgo MWO līgumslēdzēja atbildību attiecībā uz VIS uzturēšanu.
  Turklāt tiek uzsvērts arī tas, ka līdz ar pastāvīgo WCC Elise licenču iegādei ir panākti ievērojami ilgtermiņa ietaupījumi aģentūrai, ko vērtē kā 402 243,22 EUR četru gada perioda laikā.
  Visbeidzot, tiek atzīmēts, ka pamatlīguma īpašo noteikumu I.19.1. pantā noteikta “vislabvēlīgākā klienta” klauzula, atbilstoši kurai tiek nodrošināta turpmāka aizsardzība aģentūras finansiālām interesēm gadījumos, kad līgumslēdzējs piegādā aparatūru vai programmatūru. |
| --- | --- |

22.

Attiecībā uz Vīzu informācijas sistēmas (VIS) uzturēšanas paplašināšanu uzskatīja, ka ieplānotas izmaiņas tehniskā un ekonomiskā ziņā nevar tikt atdalītas no pamatlīguma. Šajā ziņā ir jāatzīmē, ka WCC ir Elise meklētājprogrammas intelektuālā īpašuma tiesību īpašnieks. Tādēļ jebkurš cits pakalpojumu sniedzējs faktiski būtu WCC apakšuzņēmējs un līdz ar to nevarētu nodrošināt rentablāku cenu. Turklāt SC14 attiecās ne tikai uz pastāvīgām WCC Elise licencēm, bet arī uz to turpmāko uzturēšanu; šādu uzturēšanu nevarēja uzticēt trešās personas pakalpojumu sniedzējam, nekompromitējot kopīgo MWO līgumslēdzēja atbildību attiecībā uz VIS uzturēšanu.

Turklāt tiek uzsvērts arī tas, ka līdz ar pastāvīgo WCC Elise licenču iegādei ir panākti ievērojami ilgtermiņa ietaupījumi aģentūrai, ko vērtē kā 402 243,22 EUR četru gada perioda laikā.

Visbeidzot, tiek atzīmēts, ka pamatlīguma īpašo noteikumu I.19.1. pantā noteikta “vislabvēlīgākā klienta” klauzula, atbilstoši kurai tiek nodrošināta turpmāka aizsardzība aģentūras finansiālām interesēm gadījumos, kad līgumslēdzējs piegādā aparatūru vai programmatūru.

| 23. | Aģentūra atzīst potenciālo risku, ko konstatējusi Palāta, bet uzskata, ka tas nav materializējies, jo neviens ekonomikas dalībnieks nav iesniedzis iebildumus par viņu piekļuvi tehnoloģijai. Tādēļ pastāv pietiekami pamatota pārliecība par to, ka vienošanās noteikumi tika ievēroti. |
| --- | --- |

23.

Aģentūra atzīst potenciālo risku, ko konstatējusi Palāta, bet uzskata, ka tas nav materializējies, jo neviens ekonomikas dalībnieks nav iesniedzis iebildumus par viņu piekļuvi tehnoloģijai. Tādēļ pastāv pietiekami pamatota pārliecība par to, ka vienošanās noteikumi tika ievēroti.

| 24. | Aģentūra ņem vērā Palātas komentārus un apstiprina faktu par saskaņotā rīcības plāna pašreizējo īstenošanu. |
| --- | --- |

24.

Aģentūra ņem vērā Palātas komentārus un apstiprina faktu par saskaņotā rīcības plāna pašreizējo īstenošanu.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/201 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/201

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Darba drošības un veselības aizsardzības aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/32)

IEVADS

| 1. | Eiropas Darba drošības un veselības aizsardzības aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “EU-OSHA”), kura atrodas Bilbao, izveidoja ar Padomes Regulu (EK) Nr. 2062/94 (1). Aģentūras uzdevums ir vākt un izplatīt informāciju par dalībvalstu un Savienības prioritātēm attiecībā uz drošību un veselības aizsardzību darbā, kā arī atbalstīt tās dalībvalstu un Savienības organizācijas, kas ir iesaistītas politikas izstrādē un ieviešanā, un sniegt informāciju par profilakses pasākumiem. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Darba drošības un veselības aizsardzības aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “EU-OSHA”), kura atrodas Bilbao, izveidoja ar Padomes Regulu (EK) Nr. 2062/94 (1). Aģentūras uzdevums ir vākt un izplatīt informāciju par dalībvalstu un Savienības prioritātēm attiecībā uz drošību un veselības aizsardzību darbā, kā arī atbalstīt tās dalībvalstu un Savienības organizācijas, kas ir iesaistītas politikas izstrādē un ieviešanā, un sniegt informāciju par profilakses pasākumiem.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 16,9 | 16,7 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 65 | 65 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

16,9

16,7

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

65

65

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 17. | To apropriāciju līmenis, par kurām bija uzņemtas saistības un kuras bija pārnestas uz 2017. gadu, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” bija augsts, proti, 417 279 EUR jeb 30 % (2015. gadā – 364 740 EUR jeb 26 %). Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz IT pakalpojumiem, kuri līdz gada beigām vēl nebija pilnībā sniegti vai par kuriem nebija saņemti rēķini. Pārnesto apropriāciju summa, par kurām bija uzņemtas saistības, III sadaļā bija 3 370 616 EUR jeb 43 % (2015. gadā – 3 383 052 miljoni EUR jeb 41 %). Šie pārnesumi galvenokārt ir saistīti ar pētniecības projektiem un pētījumiem, kuri ilgst vairāk nekā vienu gadu. Aģentūra varētu apsvērt iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas, lai labāk ņemtu vērā darbību daudzgadu raksturu un nenovēršamos starplaikus, kas šķir līgumu parakstīšanu, piegādes un maksājumus. |
| --- | --- |

17.

To apropriāciju līmenis, par kurām bija uzņemtas saistības un kuras bija pārnestas uz 2017. gadu, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” bija augsts, proti, 417 279 EUR jeb 30 % (2015. gadā – 364 740 EUR jeb 26 %). Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz IT pakalpojumiem, kuri līdz gada beigām vēl nebija pilnībā sniegti vai par kuriem nebija saņemti rēķini. Pārnesto apropriāciju summa, par kurām bija uzņemtas saistības, III sadaļā bija 3 370 616 EUR jeb 43 % (2015. gadā – 3 383 052 miljoni EUR jeb 41 %). Šie pārnesumi galvenokārt ir saistīti ar pētniecības projektiem un pētījumiem, kuri ilgst vairāk nekā vienu gadu. Aģentūra varētu apsvērt iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas, lai labāk ņemtu vērā darbību daudzgadu raksturu un nenovēršamos starplaikus, kas šķir līgumu parakstīšanu, piegādes un maksājumus.

KOMENTĀRI PAR PAREIZU FINANŠU PĀRVALDĪBU UN DARBĪBAS REZULTĀTIEM

| 18. | Aģentūra 2014. gadā parakstīja pamatlīgumu par IT konsultāciju pakalpojumu sniegšanu 2014.–2017. gadā kopsummā par 1,1 miljonu EUR. Kaut arī pamatlīguma īstenošanai 2016. gadā parakstītie konkrētie līgumi skaidri formulēja, kas ir jāsasniedz ar projektu, konsultantus nolīga saskaņā ar “laika un līdzekļu” principu, kad cena nav noteikta un nav tieši saistīta ar sasniedzamo rezultātu, bet izriet no nostrādātajām darba dienām. Turklāt 2016. gadā ap 50 % IT konsultāciju pakalpojumu tika sniegti ārpus Aģentūras telpām, un tas ierobežoja Aģentūras iespējas uzraudzīt līgumu efektīvu īstenošanu. Saskaņā ar šo līgumu 2016. gadā tika veikti maksājumi aptuveni 0,4 miljoni EUR apmērā. |
| --- | --- |

18.

Aģentūra 2014. gadā parakstīja pamatlīgumu par IT konsultāciju pakalpojumu sniegšanu 2014.–2017. gadā kopsummā par 1,1 miljonu EUR. Kaut arī pamatlīguma īstenošanai 2016. gadā parakstītie konkrētie līgumi skaidri formulēja, kas ir jāsasniedz ar projektu, konsultantus nolīga saskaņā ar “laika un līdzekļu” principu, kad cena nav noteikta un nav tieši saistīta ar sasniedzamo rezultātu, bet izriet no nostrādātajām darba dienām. Turklāt 2016. gadā ap 50 % IT konsultāciju pakalpojumu tika sniegti ārpus Aģentūras telpām, un tas ierobežoja Aģentūras iespējas uzraudzīt līgumu efektīvu īstenošanu. Saskaņā ar šo līgumu 2016. gadā tika veikti maksājumi aptuveni 0,4 miljoni EUR apmērā.

CITI KOMENTĀRI

| 19. | Aģentūras izveides regulā nav skaidri noteikta prasība veikt darbību ārējo novērtēšanu. Komisijas priekšlikumā attiecībā uz jaunas izveides regulas izstrādi ir ietverts pienākums sagatavot šādu novērtējumu reizi piecos gados. |
| --- | --- |

19.

Aģentūras izveides regulā nav skaidri noteikta prasība veikt darbību ārējo novērtēšanu. Komisijas priekšlikumā attiecībā uz jaunas izveides regulas izstrādi ir ietverts pienākums sagatavot šādu novērtējumu reizi piecos gados.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 20. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

20.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 216, 20.8.1994., 1. lpp. Regulā jaunākie grozījumi izdarīti ar Regulu (EK) Nr. 1112/2005 (OV L 184, 15.7.2005., 5. lpp.).

1

(2)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.osha.europa.eu.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

(6)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

6

---

PIELIKUMS

Iepriekšējā gadā formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” joprojām ir augsts, proti, 364 740 EUR jeb 26 % (2014. gadā – 443 412 EUR jeb 34 %). Šie pārnesumi galvenokārt ir saistīti ar pakalpojumiem, par kuriem noslēgti līgumi uz diviem kalendārajiem gadiem, kā arī ar IT pakalpojumiem, kuri 2015. gada beigās vēl nebija pilnībā sniegti vai par kuriem vēl nebija saņemti rēķini. | Neattiecas |
| 2015 | Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības, III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” joprojām ir augsts, proti, 3 383 052 EUR jeb 41 % (2014. gadā – 4 277 160 EUR jeb 42 %). Šie pārnesumi galvenokārt ir saistīti ar vērienīgiem pētniecības projektiem, kuri ilgst vairāk nekā vienu gadu, kā arī ar Valdes sanāksmi, kura notika 2016. gada janvārī, bet kuru vajadzēja organizēt 2015. gada pēdējā ceturksnī. | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ ieviešana nav sākta/neattiecas)

2015

Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” joprojām ir augsts, proti, 364 740 EUR jeb 26 % (2014. gadā – 443 412 EUR jeb 34 %). Šie pārnesumi galvenokārt ir saistīti ar pakalpojumiem, par kuriem noslēgti līgumi uz diviem kalendārajiem gadiem, kā arī ar IT pakalpojumiem, kuri 2015. gada beigās vēl nebija pilnībā sniegti vai par kuriem vēl nebija saņemti rēķini.

Neattiecas

2015

Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības, III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” joprojām ir augsts, proti, 3 383 052 EUR jeb 41 % (2014. gadā – 4 277 160 EUR jeb 42 %). Šie pārnesumi galvenokārt ir saistīti ar vērienīgiem pētniecības projektiem, kuri ilgst vairāk nekā vienu gadu, kā arī ar Valdes sanāksmi, kura notika 2016. gada janvārī, bet kuru vajadzēja organizēt 2015. gada pēdējā ceturksnī.

Neattiecas

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 18. | Attiecībā uz saistību apropriāciju 41 % pārnesumu saskaņā ar III sadaļu EU-OSHA apstiprina, ka tās galvenokārt ir saistītas ar pētniecības projektiem un pētījumiem, kas ilgāki par vienu gadu un kas jo īpaši izriet no aģentūras lēmuma pakāpeniski pāriet uz skaitā mazākām, bet plašākām pētniecības darbībām. Mazākā mērā pārnesums izrietēja no novēlota iepirkuma, kas ietvēra procedūras atkārtotu uzsākšanu un pagarinātus izvērtēšanas periodus. Šādas situācijas ir ierastas, iepērkot pakalpojumus virzienpētījumiem. Attiecībā uz ieteikumu ieviest diferencētas apropriācijas aģentūra izpētīs šo iespēju, lai zinātu, vai ir iespējams uzlabot budžeta pārvaldību. |
| --- | --- |

18.

Attiecībā uz saistību apropriāciju 41 % pārnesumu saskaņā ar III sadaļu EU-OSHA apstiprina, ka tās galvenokārt ir saistītas ar pētniecības projektiem un pētījumiem, kas ilgāki par vienu gadu un kas jo īpaši izriet no aģentūras lēmuma pakāpeniski pāriet uz skaitā mazākām, bet plašākām pētniecības darbībām. Mazākā mērā pārnesums izrietēja no novēlota iepirkuma, kas ietvēra procedūras atkārtotu uzsākšanu un pagarinātus izvērtēšanas periodus. Šādas situācijas ir ierastas, iepērkot pakalpojumus virzienpētījumiem. Attiecībā uz ieteikumu ieviest diferencētas apropriācijas aģentūra izpētīs šo iespēju, lai zinātu, vai ir iespējams uzlabot budžeta pārvaldību.

| 19. | Aģentūra ņēma vērā revidentu komentārus viņu apmeklējuma laikā un jau īsteno viņu sniegtos padomus tās jaunajiem IKT un konsultāciju pamatlīgumiem, attiecīgā gadījumā izmantojot Laika un resursu īpašos līgumus. |
| --- | --- |

19.

Aģentūra ņēma vērā revidentu komentārus viņu apmeklējuma laikā un jau īsteno viņu sniegtos padomus tās jaunajiem IKT un konsultāciju pamatlīgumiem, attiecīgā gadījumā izmantojot Laika un resursu īpašos līgumus.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/207 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/207

---

ZIŅOJUMS

par Euratom Apgādes aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/33)

IEVADS

| 1. | Euratom Apgādes aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”), kura atrodas Luksemburgā, izveidoja 1958. gadā (1). Aģentūras iepriekšējos statūtus aizstāja ar Padomes Lēmumu 2008/114/EK, Euratom (2). Aģentūras galvenais uzdevums ir nodrošināt regulāras kodolmateriālu, īpaši kodoldegvielas, piegādes ES lietotājiem saskaņā ar kopēju piegādes politiku, kas pamatojas uz principu, kurš paredz vienlīdzīgu piekļuvi piegādes avotiem. |
| --- | --- |

1.

Euratom Apgādes aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”), kura atrodas Luksemburgā, izveidoja 1958. gadā (1). Aģentūras iepriekšējos statūtus aizstāja ar Padomes Lēmumu 2008/114/EK, Euratom (2). Aģentūras galvenais uzdevums ir nodrošināt regulāras kodolmateriālu, īpaši kodoldegvielas, piegādes ES lietotājiem saskaņā ar kopēju piegādes politiku, kas pamatojas uz principu, kurš paredz vienlīdzīgu piekļuvi piegādes avotiem.

| 2. | No 2008. gada līdz 2011. gadam ieskaitot Aģentūrai nebija sava budžeta pamatdarbību finansēšanai. Visas izmaksas par Aģentūras darbību īstenošanu sedza Komisija. Sākot no 2012. gada, Komisija Aģentūrai piešķīra atsevišķu budžetu, taču tas sedz tikai nelielu daļu no tās izdevumiem. |
| --- | --- |

2.

No 2008. gada līdz 2011. gadam ieskaitot Aģentūrai nebija sava budžeta pamatdarbību finansēšanai. Visas izmaksas par Aģentūras darbību īstenošanu sedza Komisija. Sākot no 2012. gada, Komisija Aģentūrai piešķīra atsevišķu budžetu, taču tas sedz tikai nelielu daļu no tās izdevumiem.

| 3. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (3).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 0,1 | 0,1 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4) | 17 | 17 |

3.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (3).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

0,1

0,1

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4)

17

17

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 4. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

4.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  5. | Mēs revidējām:






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

5.

Mēs revidējām:

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 6. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 8. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

8.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 9. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

9.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 10. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

10.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 11. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

11.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 12. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

12.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 13. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

13.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 14. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 15. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

15.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

IEPRIEKŠĒJĀ GADĀ FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 16. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

16.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV 27, 6.12.1958., 534./58. lpp.

1

(2)  OV L 41, 15.2.2008., 15. lpp.

2

(3)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē http://ec.europa.eu/euratom/index.html.

3

(4)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

4

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(5)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

5

(6)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

6

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts II sadaļā, proti, 41 482 EUR jeb 50,5  % (2014. gadā – 8 970 EUR jeb 14,9  %). Tās galvenokārt attiecas uz 2015. gada decembrī pasūtīto IT iekārtu (serveru un klēpjdatoru) iegādi un IT konsultāciju pakalpojumiem, kuri turpinās pēc kalendārā gada beigām. | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ ieviešana nav sākta/neattiecas)

2015

Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts II sadaļā, proti, 41 482 EUR jeb 50,5  % (2014. gadā – 8 970 EUR jeb 14,9  %). Tās galvenokārt attiecas uz 2015. gada decembrī pasūtīto IT iekārtu (serveru un klēpjdatoru) iegādi un IT konsultāciju pakalpojumiem, kuri turpinās pēc kalendārā gada beigām.

Neattiecas

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

Aģentūra ņem vērā Palātas ziņojumu.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/212 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/212

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Dzīves un darba apstākļu uzlabošanas fonda 2016. finanšu gada pārskatiem un Fonda atbilde

(2017/C 417/34)

IEVADS

| 1. | Eiropas Dzīves un darba apstākļu uzlabošanas fondu (turpmāk tekstā –“Fonds”, arī “Eurofound”), kurš atrodas Dublinā, izveidoja ar Padomes Regulu (EEK) Nr. 1365/75 (1). Fonda mērķis ir veicināt labāku dzīves un darba apstākļu plānošanu un nodrošināšanu Savienībā, vairojot un izplatot ar šo tēmu saistītas zināšanas. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Dzīves un darba apstākļu uzlabošanas fondu (turpmāk tekstā –“Fonds”, arī “Eurofound”), kurš atrodas Dublinā, izveidoja ar Padomes Regulu (EEK) Nr. 1365/75 (1). Fonda mērķis ir veicināt labāku dzīves un darba apstākļu plānošanu un nodrošināšanu Savienībā, vairojot un izplatot ar šo tēmu saistītas zināšanas.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Fondu ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Fonda galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 21,2 | 20,8 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 111 | 104 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Fondu ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Fonda galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

21,2

20,8

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

111

104

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Fonda pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Fonda pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Fonda pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Fonda pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Fonda pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Fonda finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Fonda finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Fonda pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Fonda finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Fonda finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Fonda finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Fonda vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Fonda finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Fonda vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Fonda spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Fonda spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Fonda pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Fonda pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Fonda maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Fonda maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Fonds pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Fonds pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Fonda pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Fonda pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR DARĪJUMU LIKUMĪBU UN PAREIZĪBU

| 17. | Ziņojumā par 2014. gadu Palāta atzīmēja, ka laikā no 2005. līdz 2014. gadam darbinieku algas nebija izmaksātas pietiekamā apmērā, jo notika pāreja uz jaunajiem ES Civildienesta noteikumiem 2005. gadā. Kaut gan nepilnīgo izmaksu iemesli ir dažādi (2014. gadā nebija ievērotas minimālās garantētās algas, 2015. gadā algām bija piemērots nepareizs reizinājuma koeficients), Palāta atkal ir konstatējusi nepilnīgus maksājumus (43 350 EUR) un dažas pārmaksas (168 930 EUR), kas skar 30 pašreizējos un agrākos darbiniekus. Eurofound izlaboja visas nepilnīgi izmaksātās summas, bet saskaņā ar pašreizējo Civildienesta noteikumu 85. pantu neatgūs pārmaksas. Fondam vēlreiz jāanalizē jebkādas iespējamās kļūdas saistībā ar pāreju uz 2005. gada Civildienesta noteikumiem un jāveic pilnīgs algu administrēšanas novērtējums. |
| --- | --- |

17.

Ziņojumā par 2014. gadu Palāta atzīmēja, ka laikā no 2005. līdz 2014. gadam darbinieku algas nebija izmaksātas pietiekamā apmērā, jo notika pāreja uz jaunajiem ES Civildienesta noteikumiem 2005. gadā. Kaut gan nepilnīgo izmaksu iemesli ir dažādi (2014. gadā nebija ievērotas minimālās garantētās algas, 2015. gadā algām bija piemērots nepareizs reizinājuma koeficients), Palāta atkal ir konstatējusi nepilnīgus maksājumus (43 350 EUR) un dažas pārmaksas (168 930 EUR), kas skar 30 pašreizējos un agrākos darbiniekus. Eurofound izlaboja visas nepilnīgi izmaksātās summas, bet saskaņā ar pašreizējo Civildienesta noteikumu 85. pantu neatgūs pārmaksas. Fondam vēlreiz jāanalizē jebkādas iespējamās kļūdas saistībā ar pāreju uz 2005. gada Civildienesta noteikumiem un jāveic pilnīgs algu administrēšanas novērtējums.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJĀS KONTROLES MEHĀNISMIEM

| 18. | Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) 2016. gada decembra revīzijas ziņojumā norādīja uz nepieciešamību uzlabot Fonda projektu vadību, galvenokārt saistībā ar pārvaldības kārtību, uzraudzību un ziņojumu sagatavošanu. Fonds un IRD vienojās par koriģējošas rīcības plānu. |
| --- | --- |

18.

Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) 2016. gada decembra revīzijas ziņojumā norādīja uz nepieciešamību uzlabot Fonda projektu vadību, galvenokārt saistībā ar pārvaldības kārtību, uzraudzību un ziņojumu sagatavošanu. Fonds un IRD vienojās par koriģējošas rīcības plānu.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 19. | Budžeta III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” ir vairāk pārnesto apropriāciju, par kurām uzņemtas saistības, proti, 2,8 miljoni EUR jeb 43 % (2015. gadā – 2,1 miljons EUR jeb 31 %); šīs apropriācijas galvenokārt attiecas uz projektiem (pētījumiem un izmēģinājuma projektiem), kuri turpinās pēc gada beigām. Augsts pārnesumu līmenis ir pretrunā budžeta gada pārskata principam. Fonds varētu apsvērt iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas, lai labāk ņemtu vērā darbību daudzgadu raksturu un nenovēršamos starplaikus, kas šķir līgumu parakstīšanu, piegādes un maksājumus. |
| --- | --- |

19.

Budžeta III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” ir vairāk pārnesto apropriāciju, par kurām uzņemtas saistības, proti, 2,8 miljoni EUR jeb 43 % (2015. gadā – 2,1 miljons EUR jeb 31 %); šīs apropriācijas galvenokārt attiecas uz projektiem (pētījumiem un izmēģinājuma projektiem), kuri turpinās pēc gada beigām. Augsts pārnesumu līmenis ir pretrunā budžeta gada pārskata principam. Fonds varētu apsvērt iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas, lai labāk ņemtu vērā darbību daudzgadu raksturu un nenovēršamos starplaikus, kas šķir līgumu parakstīšanu, piegādes un maksājumus.

CITI KOMENTĀRI

| 20. | Fonda izveides regulā nav skaidri noteikta prasība veikt darbību ārējo novērtēšanu. Komisijas priekšlikumā attiecībā uz jaunas izveides regulas izstrādi ir ietverts pienākums sagatavot šādu novērtējumu reizi piecos gados. |
| --- | --- |

20.

Fonda izveides regulā nav skaidri noteikta prasība veikt darbību ārējo novērtēšanu. Komisijas priekšlikumā attiecībā uz jaunas izveides regulas izstrādi ir ietverts pienākums sagatavot šādu novērtējumu reizi piecos gados.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 21. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

21.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 139, 30.5.1975., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Fonda kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.eurofound.europa.eu.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Fonda sniegtie dati.

Avots

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

(6)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

6

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības un kuras tika pārnestas uz 2016. gadu, pārnesumu līmenis bija augsts III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 2 135 164 EUR jeb 31,2  % (2014. gadā – 3 814 156 EUR jeb 53,7  %), galvenokārt saistībā ar daudzgadu projektiem, kuru īstenošana notika saskaņā ar grafiku. | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2015

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības un kuras tika pārnestas uz 2016. gadu, pārnesumu līmenis bija augsts III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 2 135 164 EUR jeb 31,2  % (2014. gadā – 3 814 156 EUR jeb 53,7  %), galvenokārt saistībā ar daudzgadu projektiem, kuru īstenošana notika saskaņā ar grafiku.

Neattiecas

---

FONDA ATBILDE

| 17. | Algu funkcijas visaptveroša iekšējā revīzija tika veikta 2017. gada aprīlī. Eurofound pašreiz gaida galīgo ziņojumu un pienācīgi ņems vērā sniegtos ieteikumus. |
| --- | --- |

17.

Algu funkcijas visaptveroša iekšējā revīzija tika veikta 2017. gada aprīlī. Eurofound pašreiz gaida galīgo ziņojumu un pienācīgi ņems vērā sniegtos ieteikumus.

| 18. | Eurofound ņem vērā Revīzijas palātas citējumu no Iekšējās revīzijas dienesta jaunākā ziņojuma. Ievērojot iepriekšējo gadu praksi ar Iekšējās revīzijas dienestu, Eurofound īstenos apstiprināto rīcības plānu ciešā sadarbībā un saziņā ar Iekšējās revīzijas dienestu. |
| --- | --- |

18.

Eurofound ņem vērā Revīzijas palātas citējumu no Iekšējās revīzijas dienesta jaunākā ziņojuma. Ievērojot iepriekšējo gadu praksi ar Iekšējās revīzijas dienestu, Eurofound īstenos apstiprināto rīcības plānu ciešā sadarbībā un saziņā ar Iekšējās revīzijas dienestu.

| 19. | Tāpat kā iepriekšējos gados un ar Revīzijas palātas apstiprinājumu Eurofound izšķir plānotus un neplānotus pārnesumus. Aģentūra 2016. gadā bija plānojusi pārnesumus 3,0 miljonu EUR apmērā (kā paziņots Revīzijas palātai), taču faktisko pārnesumu apmērs bija tikai 2,8 miljoni EUR. Apmērs bija zemāks par plānoto, jo projekts tikai īstenots laicīgi, tika veikti ātri maksājumi līgumdarbiniekiem un tika samazināts budžets III sadaļā, lai līdzsvarotu deficītu I sadaļā. Lai gan Eurofound joprojām uzskata, ka izšķirt plānotus un neplānotus pārnesumus ir lietderīgi, lai labāk atspoguļotu darbību daudzgadu raksturu, fonds rūpīgi apsver iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas. |
| --- | --- |

19.

Tāpat kā iepriekšējos gados un ar Revīzijas palātas apstiprinājumu Eurofound izšķir plānotus un neplānotus pārnesumus. Aģentūra 2016. gadā bija plānojusi pārnesumus 3,0 miljonu EUR apmērā (kā paziņots Revīzijas palātai), taču faktisko pārnesumu apmērs bija tikai 2,8 miljoni EUR. Apmērs bija zemāks par plānoto, jo projekts tikai īstenots laicīgi, tika veikti ātri maksājumi līgumdarbiniekiem un tika samazināts budžets III sadaļā, lai līdzsvarotu deficītu I sadaļā. Lai gan Eurofound joprojām uzskata, ka izšķirt plānotus un neplānotus pārnesumus ir lietderīgi, lai labāk atspoguļotu darbību daudzgadu raksturu, fonds rūpīgi apsver iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas.

| 20. | Eurofound dibināšanas regulā nav prasības par fonda darbību ārēju izvērtējumu, tomēr kopš 2001. gada tas ir veikts katrai četru gadu darba programmai. Pašreiz tiek izvērtēta 2013.–2016. gada darba programma. |
| --- | --- |

20.

Eurofound dibināšanas regulā nav prasības par fonda darbību ārēju izvērtējumu, tomēr kopš 2001. gada tas ir veikts katrai četru gadu darba programmai. Pašreiz tiek izvērtēta 2013.–2016. gada darba programma.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/218 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/218

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Savienības Tiesu iestāžu sadarbības struktūrvienības 2016. finanšu gada pārskatiem un Eurojust atbilde

(2017/C 417/35)

IEVADS

| 1. | Eiropas Savienības Tiesu iestāžu sadarbības struktūrvienību (turpmāk tekstā – “Eurojust”), kas atrodas Hāgā, izveidoja ar Padomes Lēmumu 2002/187/TI (1), lai pastiprinātu cīņu pret smagiem organizētiem noziegumiem. Šīs struktūrvienības mērķis ir uzlabot pārrobežu izmeklēšanas un kriminālvajāšanas koordināciju starp Eiropas Savienības dalībvalstīm, kā arī starp dalībvalstīm un valstīm, kas nav ES dalībvalstis. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Savienības Tiesu iestāžu sadarbības struktūrvienību (turpmāk tekstā – “Eurojust”), kas atrodas Hāgā, izveidoja ar Padomes Lēmumu 2002/187/TI (1), lai pastiprinātu cīņu pret smagiem organizētiem noziegumiem. Šīs struktūrvienības mērķis ir uzlabot pārrobežu izmeklēšanas un kriminālvajāšanas koordināciju starp Eiropas Savienības dalībvalstīm, kā arī starp dalībvalstīm un valstīm, kas nav ES dalībvalstis.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Eurojust ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Galvenie skaitliskie dati par Eurojust | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 33,8 | 43,5 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 246 | 245 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Eurojust ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Galvenie skaitliskie dati par Eurojust

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

33,8

43,5

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

246

245

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Eurojust pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Eurojust pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Eurojust pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Eurojust pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Eurojust pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Eurojust finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Eurojust finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Eurojust pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Eurojust finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Eurojust finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Eurojust finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Eurojust vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Eurojust finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Eurojust vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Eurojust spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Eurojust spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Eurojust pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Eurojust pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Eurojust maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Eurojust maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Eurojust pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Eurojust pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Eurojust pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Eurojust pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 17. | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, ir augsts pārnesumu līmenis II sadaļā (izdevumi atbalsta darbībām), proti, 6 446 530 EUR jeb 40 % (2015. gadā – 1,6 miljoni EUR jeb 22 %). Tās galvenokārt attiecas uz būvdarbiem, kas turpinās pēc gada beigām, un pirkumiem, kuri pasūtīti saistībā ar Eurojust plānoto pārvākšanos uz jaunām telpām 2017. gadā (4 867 482 EUR). |
| --- | --- |

17.

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, ir augsts pārnesumu līmenis II sadaļā (izdevumi atbalsta darbībām), proti, 6 446 530 EUR jeb 40 % (2015. gadā – 1,6 miljoni EUR jeb 22 %). Tās galvenokārt attiecas uz būvdarbiem, kas turpinās pēc gada beigām, un pirkumiem, kuri pasūtīti saistībā ar Eurojust plānoto pārvākšanos uz jaunām telpām 2017. gadā (4 867 482 EUR).

IEPRIEKŠĒJĀ GADĀ FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 18. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

18.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 63, 6.3.2002., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Eurojust kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.eurojust.europa.eu.

2

Eurojust

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Eurojust sniegtie dati.

Avots

Eurojust

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

(6)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

6

---

PIELIKUMS

Iepriekšējā gadā formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Ziņojumā par 2010. finanšu gadu Palāta norādīja, ka varētu pārskatīt Eurojust direktora un Kolēģijas attiecīgos uzdevumus un pienākumus, lai novērstu pienākumu pārklāšanos, kas pašlaik izriet no izveides regulas. Koriģējoši pasākumi 2011. gadā nebija veikti . (1) | Ieviešana ir sākta |
| 2015 | II sadaļā “Administratīvie izdevumi” ir pārnesta liela summa apropriāciju, par kurām uzņemtas saistības, proti, 1,6  miljoni EUR jeb 21 % (2014. gadā – 1,5  miljoni EUR jeb 20 %). Pārnesumu iemesls galvenokārt ir specifiskie līgumi attiecībā uz drošības un uzņemšanas pakalpojumiem (0,3  miljoni EUR), attiecībā uz informācijas un komunikācijas tehnoloģijas projektiem, aprīkojumu un uzturēšanu (0,6  miljoni EUR) un attiecībā uz konsultāciju un projektu izmaksām saistībā ar jaunajām telpām (0,3  miljoni EUR), līdz ar to gada nogalē tika uzņemtas saistības par 0,5  miljoniem EUR galvenokārt par 2016. gadā sniedzamiem pakalpojumiem. | Neatteicas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2011

Ziņojumā par 2010. finanšu gadu Palāta norādīja, ka varētu pārskatīt Eurojust direktora un Kolēģijas attiecīgos uzdevumus un pienākumus, lai novērstu pienākumu pārklāšanos, kas pašlaik izriet no izveides regulas. Koriģējoši pasākumi 2011. gadā nebija veikti . (1)

Ieviešana ir sākta

2015

II sadaļā “Administratīvie izdevumi” ir pārnesta liela summa apropriāciju, par kurām uzņemtas saistības, proti, 1,6  miljoni EUR jeb 21 % (2014. gadā – 1,5  miljoni EUR jeb 20 %). Pārnesumu iemesls galvenokārt ir specifiskie līgumi attiecībā uz drošības un uzņemšanas pakalpojumiem (0,3  miljoni EUR), attiecībā uz informācijas un komunikācijas tehnoloģijas projektiem, aprīkojumu un uzturēšanu (0,6  miljoni EUR) un attiecībā uz konsultāciju un projektu izmaksām saistībā ar jaunajām telpām (0,3  miljoni EUR), līdz ar to gada nogalē tika uzņemtas saistības par 0,5  miljoniem EUR galvenokārt par 2016. gadā sniedzamiem pakalpojumiem.

Neatteicas

---

(1)  Likumdevējs joprojām apsver jauno Eurojust regulu.

---

EUROJUST ATBILDE

| 18. | Eurojust piekrīt, ka pārnesumi uz 2017. gadu attiecībā uz II sadaļu ir relatīvi lieli, tomēr vērš uzmanību uz Tiesas sniegtajiem skaidrojumiem. Eurojust uzmanīgi seko līdzi tam, lai izvairītos no nepamatotiem pārnesumiem, kas tiešā veidā neizriet no pārcelšanās uz jaunām telpām, spēkā esošajām drošības prasībām un darbības izdevumiem. |
| --- | --- |

18.

Eurojust piekrīt, ka pārnesumi uz 2017. gadu attiecībā uz II sadaļu ir relatīvi lieli, tomēr vērš uzmanību uz Tiesas sniegtajiem skaidrojumiem. Eurojust uzmanīgi seko līdzi tam, lai izvairītos no nepamatotiem pārnesumiem, kas tiešā veidā neizriet no pārcelšanās uz jaunām telpām, spēkā esošajām drošības prasībām un darbības izdevumiem.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/223 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/223

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Policijas biroja 2016. finanšu gada pārskatiem un Biroja atbilde

(2017/C 417/36)

IEVADS

| 1. | Eiropas Policijas biroju (turpmāk tekstā – “Birojs”, arī “Eiropols”), kurš atrodas Hāgā, izveidoja ar Padomes Lēmumu 2009/371/TI (1). Biroja mērķis ir atbalstīt un stiprināt dalībvalstu policijas iestāžu un citu tiesībaizsardzības iestāžu darbību un to savstarpējo sadarbību, novēršot un apkarojot smagus noziegumus, kas skar vismaz divas dalībvalstis, terorismu un tāda veida noziegumus, kas skar vispārējās intereses, uz kurām attiecas Savienības politika. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Policijas biroju (turpmāk tekstā – “Birojs”, arī “Eiropols”), kurš atrodas Hāgā, izveidoja ar Padomes Lēmumu 2009/371/TI (1). Biroja mērķis ir atbalstīt un stiprināt dalībvalstu policijas iestāžu un citu tiesībaizsardzības iestāžu darbību un to savstarpējo sadarbību, novēršot un apkarojot smagus noziegumus, kas skar vismaz divas dalībvalstis, terorismu un tāda veida noziegumus, kas skar vispārējās intereses, uz kurām attiecas Savienības politika.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Biroju ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Biroja galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 95 | 104 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 666 | 737 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Biroju ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Biroja galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

95

104

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

666

737

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Biroja pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Biroja pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Biroja pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Biroja pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Biroja pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Biroja finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Biroja finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Biroja pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Biroja finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tā darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Biroja finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Biroja finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Biroja vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Biroja finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Biroja vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Biroja spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Biroja spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Biroja pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Biroja pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Biroja maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Biroja maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Birojs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Birojs pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Biroja pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Biroja pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 17. | Tāpat kā iepriekšējos gados apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, ir augsts pārnesumu līmenis II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 3,5 miljoni EUR jeb 39 % (2015. gadā – 4,2 miljoni EUR jeb 41 %). Šīs apropriācijas ir galvenokārt saistītas ar 2016. gada izdevumiem par centrālo biroju, par kuriem mītnes valsts izsniegs rēķinu 2017. gadā (2 miljoni EUR). |
| --- | --- |

17.

Tāpat kā iepriekšējos gados apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, ir augsts pārnesumu līmenis II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 3,5 miljoni EUR jeb 39 % (2015. gadā – 4,2 miljoni EUR jeb 41 %). Šīs apropriācijas ir galvenokārt saistītas ar 2016. gada izdevumiem par centrālo biroju, par kuriem mītnes valsts izsniegs rēķinu 2017. gadā (2 miljoni EUR).

IEPRIEKŠĒJĀ GADĀ FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 18. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

18.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 19. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 121, 15.5.2009., 37. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Biroja kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.europol.europa.eu.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Biroja sniegtie dati.

Avots:

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

(6)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

6

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Izņēmumus un novirzes reģistrēja par 7 % 2011. gada maksājumu. | Ieviests |
| 2015 | Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi” un sasniedza 4,2  miljonus EUR jeb 41 % (2014. gadā – 1,9  miljoni EUR jeb 27 %). Tās galvenokārt attiecas uz ēkas būvdarbiem, tādiem kā centrālā biroja operatīvo darbību telpu funkcionālajiem un tehniskajiem uzlabojumiem (1,5  miljoni EUR) un profilaktisko apkopi un remontiem, kā arī papildu būvdarbiem (0,8  miljoni EUR). 2015. gada beigās šie darbi vēl turpinājās vai arī par tiem vēl nebija saņemti rēķini. | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas)

2011

Izņēmumus un novirzes reģistrēja par 7 % 2011. gada maksājumu.

Ieviests

2015

Pārnesumu līmenis apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi” un sasniedza 4,2  miljonus EUR jeb 41 % (2014. gadā – 1,9  miljoni EUR jeb 27 %). Tās galvenokārt attiecas uz ēkas būvdarbiem, tādiem kā centrālā biroja operatīvo darbību telpu funkcionālajiem un tehniskajiem uzlabojumiem (1,5  miljoni EUR) un profilaktisko apkopi un remontiem, kā arī papildu būvdarbiem (0,8  miljoni EUR). 2015. gada beigās šie darbi vēl turpinājās vai arī par tiem vēl nebija saņemti rēķini.

Neattiecas

---

EIROPOLA ATBILDE

| 18. | Eiropols ņem vērā Revīzijas palātas piezīmi un arī turpmāk centīsies nodrošināt efektīvu un atbilstošu budžeta īstenošanu, īpaši attiecībā uz pārnesumiem saistībā ar administratīvajiem izdevumiem. Saistībā ar darbiem, kas veikti Eiropola centrālajā birojā mītnes valsts uzraudzībā, kas rīkojās trešās personas statusā, paredzams, ka ar būvniecību saistītās izmaksas daļēji tiks segtas turpmākajos finanšu gados arī nākotnē. Tas ir skaidrojams ar iedibināto administratīvo kārtību, kad Eiropols saņem atbilstošos rēķinus tikai pēc tam, kad mītnes valsts ir sazinājusies ar attiecīgajiem līgumslēdzējiem valsts līmenī. |
| --- | --- |

18.

Eiropols ņem vērā Revīzijas palātas piezīmi un arī turpmāk centīsies nodrošināt efektīvu un atbilstošu budžeta īstenošanu, īpaši attiecībā uz pārnesumiem saistībā ar administratīvajiem izdevumiem. Saistībā ar darbiem, kas veikti Eiropola centrālajā birojā mītnes valsts uzraudzībā, kas rīkojās trešās personas statusā, paredzams, ka ar būvniecību saistītās izmaksas daļēji tiks segtas turpmākajos finanšu gados arī nākotnē. Tas ir skaidrojams ar iedibināto administratīvo kārtību, kad Eiropols saņem atbilstošos rēķinus tikai pēc tam, kad mītnes valsts ir sazinājusies ar attiecīgajiem līgumslēdzējiem valsts līmenī.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/228 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/228

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Savienības Pamattiesību aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/37)

IEVADS

| 1. | Eiropas Savienības Pamattiesību aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “FRA”), kura atrodas Vīnē, izveidoja ar Padomes Regulu (EK) Nr. 168/2007 (1). Aģentūras mērķis ir sniegt palīdzību un speciālas zināšanas pamattiesību jomā Savienības un dalībvalstu iestādēm, tām īstenojot Savienības tiesību aktus. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Savienības Pamattiesību aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “FRA”), kura atrodas Vīnē, izveidoja ar Padomes Regulu (EK) Nr. 168/2007 (1). Aģentūras mērķis ir sniegt palīdzību un speciālas zināšanas pamattiesību jomā Savienības un dalībvalstu iestādēm, tām īstenojot Savienības tiesību aktus.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 21,6 | 21,6 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 107 | 105 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

21,6

21,6

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

107

105

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (6) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

16.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJĀS KONTROLES MEHĀNISMIEM

| 17. | Kredītrīkotāju (deleģēto kredītrīkotāju) izsniegtie oficiālie pilnvarojumi (pastarpināti deleģētas pilnvaras) ne vienmēr saskanēja ar darījumu deleģēšanas pilnvarām ABAC darbplūsmas sistēmā. |
| --- | --- |

17.

Kredītrīkotāju (deleģēto kredītrīkotāju) izsniegtie oficiālie pilnvarojumi (pastarpināti deleģētas pilnvaras) ne vienmēr saskanēja ar darījumu deleģēšanas pilnvarām ABAC darbplūsmas sistēmā.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 18. | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts pārnesumu līmenis III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 5,2 miljoni EUR jeb 68 % (2015. g.: 5,7 miljoni EUR jeb 70 %). Tas atspoguļo galvenokārt Aģentūras darbības, kas ietver finanšu pētījumus, kuri ilgst vairākus mēnešus un bieži vien turpinās pēc kalendārā gada beigām. Aģentūra var apsvērt iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas, lai labāk ņemtu vērā darbību daudzgadu raksturu un nenovēršamos starplaikus, kas šķir līgumu parakstīšanu, piegādes un maksājumus. |
| --- | --- |

18.

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts pārnesumu līmenis III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 5,2 miljoni EUR jeb 68 % (2015. g.: 5,7 miljoni EUR jeb 70 %). Tas atspoguļo galvenokārt Aģentūras darbības, kas ietver finanšu pētījumus, kuri ilgst vairākus mēnešus un bieži vien turpinās pēc kalendārā gada beigām. Aģentūra var apsvērt iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas, lai labāk ņemtu vērā darbību daudzgadu raksturu un nenovēršamos starplaikus, kas šķir līgumu parakstīšanu, piegādes un maksājumus.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 19. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

19.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 19. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 53, 22.2.2007., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.fra.europa.eu.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

(6)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

6

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | To pārnesto apropriāciju līmenis, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts III sadaļā, proti, 5 723 282  EUR jeb 70 % (2014. gadā – 5 848 956  EUR jeb 75 %). Tas skaidrojams galvenokārt ar Aģentūras darbību raksturu: Aģentūra rīko mācības, kas ilgst vairākus mēnešus un bieži vien turpinās pēc kalendārā gada beigām. | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas)

2015

To pārnesto apropriāciju līmenis, par kurām bija uzņemtas saistības, bija augsts III sadaļā, proti, 5 723 282  EUR jeb 70 % (2014. gadā – 5 848 956  EUR jeb 75 %). Tas skaidrojams galvenokārt ar Aģentūras darbību raksturu: Aģentūra rīko mācības, kas ilgst vairākus mēnešus un bieži vien turpinās pēc kalendārā gada beigām.

Neattiecas

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 17. | Aģentūrā 2015. un 2016. gadā veikto organizatorisko izmaiņu rezultātā tika atjauninātas kredītrīkotāja apakšdelegācijas. Transkripcijas kļūdas dēļ visas gan vecas, gan pašlaik darbojošās delegācijas ABAC finanšu sistēma uzskatīja par derīgām. Kļūda tika labota, un ir veikti pasākumi, lai nodrošinātu, ka ABAC atspoguļo tikai delegācijas, kas pašlaik darbojos. |
| --- | --- |

17.

Aģentūrā 2015. un 2016. gadā veikto organizatorisko izmaiņu rezultātā tika atjauninātas kredītrīkotāja apakšdelegācijas. Transkripcijas kļūdas dēļ visas gan vecas, gan pašlaik darbojošās delegācijas ABAC finanšu sistēma uzskatīja par derīgām. Kļūda tika labota, un ir veikti pasākumi, lai nodrošinātu, ka ABAC atspoguļo tikai delegācijas, kas pašlaik darbojos.

| 18. | Kā Palāta ir minējusi iepriekšējos gados, Aģentūras pārnesumi 3. sadaļā atspoguļo Aģentūras operatīvo projektu daudzgadu raksturu, kur maksājumus veic atbilstoši rūpīgi izstrādātiem un kontrolētiem grafikiem. Tā kā Aģentūras galīgais budžeta izlietojums pēdējos gados ir pārsniedzis 99 % un anulēto C8 apropriāciju līmenis ir vienmēr bijis ļoti zems (piemēram, vidēji 2,4 % pēdējos trīs gados), Aģentūra uzskata, ka tas norāda uz to, ka pārnesumi ir pilnīgi attaisnojami.
  Aģentūra jau ir apsvērusi iespēju izmantot diferencētās apropriācijas un secinājusi, ka operatīvo projektu izmantošanai ir ļoti nenozīmīga pievienotā vērtība, jo to izpildes ilgums nepārsniedz divus gadus. Izpildes termiņa pagarināšana visdrīzāk ne tikai aizkavēs projektu īstenošanu, bet arī ievērojami palielinās likviditātes risku. |
| --- | --- |

18.

Kā Palāta ir minējusi iepriekšējos gados, Aģentūras pārnesumi 3. sadaļā atspoguļo Aģentūras operatīvo projektu daudzgadu raksturu, kur maksājumus veic atbilstoši rūpīgi izstrādātiem un kontrolētiem grafikiem. Tā kā Aģentūras galīgais budžeta izlietojums pēdējos gados ir pārsniedzis 99 % un anulēto C8 apropriāciju līmenis ir vienmēr bijis ļoti zems (piemēram, vidēji 2,4 % pēdējos trīs gados), Aģentūra uzskata, ka tas norāda uz to, ka pārnesumi ir pilnīgi attaisnojami.

Aģentūra jau ir apsvērusi iespēju izmantot diferencētās apropriācijas un secinājusi, ka operatīvo projektu izmantošanai ir ļoti nenozīmīga pievienotā vērtība, jo to izpildes ilgums nepārsniedz divus gadus. Izpildes termiņa pagarināšana visdrīzāk ne tikai aizkavēs projektu īstenošanu, bet arī ievērojami palielinās likviditātes risku.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/233 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/233

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas Robežu un krasta apsardzes aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/38)

IEVADS

| 1. | Eiropas Robežu un krasta apsardzes aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “Frontex”) izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) 2016/1624 (1) (jaunā Izveides regula), kas atceļ Padomes Regulu (EK) Nr. 2007/2004 (2). Aģentūra ir izveidota, pamatojoties uz Eiropas Aģentūru operatīvās sadarbības vadībai pie Eiropas Savienības dalībvalstu ārējām robežām, un tā ir saglabājusi saīsinājumu Frontex un centrālo biroju Varšavā. Līdz ar jauno Izveides regulu ir paplašināts Aģentūras mandāts, un tagad tai ir uzticēts nodrošināt Eiropas integrēto robežu pārvaldību pie ārējām robežām nolūkā efektīvi pārvaldīt ārējo robežu šķērsošanu. Tas ietver vēršanos pret migrācijas problēmām un nākotnē iespējamiem apdraudējumiem pie minētajām robežām, tādējādi sniedzot ieguldījumu smagu noziegumu ar pārrobežu dimensiju novēršanā, lai nodrošinātu augstu iekšējās drošības līmeni Savienībā, pilnībā ievērojot pamattiesības un vienlaikus nodrošinot personu brīvu pārvietošanos tajā. |
| --- | --- |

1.

Eiropas Robežu un krasta apsardzes aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “Frontex”) izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) 2016/1624 (1) (jaunā Izveides regula), kas atceļ Padomes Regulu (EK) Nr. 2007/2004 (2). Aģentūra ir izveidota, pamatojoties uz Eiropas Aģentūru operatīvās sadarbības vadībai pie Eiropas Savienības dalībvalstu ārējām robežām, un tā ir saglabājusi saīsinājumu Frontex un centrālo biroju Varšavā. Līdz ar jauno Izveides regulu ir paplašināts Aģentūras mandāts, un tagad tai ir uzticēts nodrošināt Eiropas integrēto robežu pārvaldību pie ārējām robežām nolūkā efektīvi pārvaldīt ārējo robežu šķērsošanu. Tas ietver vēršanos pret migrācijas problēmām un nākotnē iespējamiem apdraudējumiem pie minētajām robežām, tādējādi sniedzot ieguldījumu smagu noziegumu ar pārrobežu dimensiju novēršanā, lai nodrošinātu augstu iekšējās drošības līmeni Savienībā, pilnībā ievērojot pamattiesības un vienlaikus nodrošinot personu brīvu pārvietošanos tajā.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (3).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 143,3 | 251 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4) | 309 | 365 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (3).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

143,3

251

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (4)

309

365

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (7) 208. panta 4. punktā.

| 16. | Tā kā Savienība piedzīvo migrācijas krīzi, Frontex mandātu ievērojami paplašināja, un Aģentūras 2016. gada budžets bija par 75 % lielāks nekā iepriekšējā gada budžets. 2016. gadā pieejamo darbinieku skaits pieauga tikai par 18 %, un sistēmas un procedūras joprojām tika pielāgotas tam, lai tiktu galā ar jaunajiem apstākļiem. Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam un tie lasāmi, ņemot vērā Aģentūras risināmo problēmu apmēru. |
| --- | --- |

16.

Tā kā Savienība piedzīvo migrācijas krīzi, Frontex mandātu ievērojami paplašināja, un Aģentūras 2016. gada budžets bija par 75 % lielāks nekā iepriekšējā gada budžets. 2016. gadā pieejamo darbinieku skaits pieauga tikai par 18 %, un sistēmas un procedūras joprojām tika pielāgotas tam, lai tiktu galā ar jaunajiem apstākļiem. Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam un tie lasāmi, ņemot vērā Aģentūras risināmo problēmu apmēru.

KOMENTĀRI PAR DARĪJUMU LIKUMĪBU UN PAREIZĪBU

| 17. | Aģentūras iepriekšējā Izveides regula, kas bija spēkā līdz 2016. gada 5. oktobrim, paredzēja finansējumu kopīgām atgriešanas operācijām, ko veic iesaistītās valstis. Atsevišķu valstu atgriešanas operācijām finansējums paredzēts tikai saskaņā ar jauno Izveides regulu. Tomēr laikā no 2016. gada janvāra līdz oktobrim Aģentūra finansēja atsevišķu valstu atgriešanas operācijas par 3,6 miljoniem EUR. Šie maksājumi nav pareizi. |
| --- | --- |

17.

Aģentūras iepriekšējā Izveides regula, kas bija spēkā līdz 2016. gada 5. oktobrim, paredzēja finansējumu kopīgām atgriešanas operācijām, ko veic iesaistītās valstis. Atsevišķu valstu atgriešanas operācijām finansējums paredzēts tikai saskaņā ar jauno Izveides regulu. Tomēr laikā no 2016. gada janvāra līdz oktobrim Aģentūra finansēja atsevišķu valstu atgriešanas operācijas par 3,6 miljoniem EUR. Šie maksājumi nav pareizi.

| 18. | Civildienesta noteikumos ir paredzēts, ka, rīkojot ārējas atlases procedūras, pagaidu darbiniekus var pieņemt darbā tikai šādās pakāpēs: SC 1 un SC 2, AST 1 līdz AST 4 vai AD 5 līdz AD 8 (8). 2016. gadā Aģentūra pieņēma 14 darbiniekus augstākās AST pakāpēs. Pieņemšana darbā šādās pakāpēs ir nepareiza. |
| --- | --- |

18.

Civildienesta noteikumos ir paredzēts, ka, rīkojot ārējas atlases procedūras, pagaidu darbiniekus var pieņemt darbā tikai šādās pakāpēs: SC 1 un SC 2, AST 1 līdz AST 4 vai AD 5 līdz AD 8 (8). 2016. gadā Aģentūra pieņēma 14 darbiniekus augstākās AST pakāpēs. Pieņemšana darbā šādās pakāpēs ir nepareiza.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 19. | To apropriāciju pārnesumu apjoms, par kurām uzņemtas saistības, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” pieauga līdz 6,4 miljoniem EUR jeb 43 % (2015. gadā – 3,2 miljoni EUR jeb 38 %) un III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” līdz 67,3 miljoniem EUR jeb 37 % (2015. gadā – 40,2 miljoni EUR jeb 35 %). Galvenais iemesls ir līgumi un darbības, kas turpinās pēc gada beigām. Aģentūra varētu apsvērt iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas, lai labāk ņemtu vērā nenovēršamos starplaikus, kas šķir juridiskās saistības, līgumu izpildi un darbības un saistītos maksājumus. |
| --- | --- |

19.

To apropriāciju pārnesumu apjoms, par kurām uzņemtas saistības, II sadaļā “Administratīvie izdevumi” pieauga līdz 6,4 miljoniem EUR jeb 43 % (2015. gadā – 3,2 miljoni EUR jeb 38 %) un III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” līdz 67,3 miljoniem EUR jeb 37 % (2015. gadā – 40,2 miljoni EUR jeb 35 %). Galvenais iemesls ir līgumi un darbības, kas turpinās pēc gada beigām. Aģentūra varētu apsvērt iespēju ieviest diferencētas budžeta apropriācijas, lai labāk ņemtu vērā nenovēršamos starplaikus, kas šķir juridiskās saistības, līgumu izpildi un darbības un saistītos maksājumus.

| 20. | III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” lielu summu veidoja anulēti 2015. gada pārnesumi, proti, 6,4 miljoni EUR jeb 16 %, kam par iemeslu bija pārāk augstu novērtētas 2015. gada izmaksas, kuras joprojām bija jāatlīdzina 2016. gadā iesaistītajām valstīm. Izmaksu aplēses ir jāizdara precīzāk, un ir savlaicīgāk jāsaņem izmaksu atskaites no sadarbībā iesaistītajām valstīm. |
| --- | --- |

20.

III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” lielu summu veidoja anulēti 2015. gada pārnesumi, proti, 6,4 miljoni EUR jeb 16 %, kam par iemeslu bija pārāk augstu novērtētas 2015. gada izmaksas, kuras joprojām bija jāatlīdzina 2016. gadā iesaistītajām valstīm. Izmaksu aplēses ir jāizdara precīzāk, un ir savlaicīgāk jāsaņem izmaksu atskaites no sadarbībā iesaistītajām valstīm.

KOMENTĀRI PAR PAREIZU FINANŠU PĀRVALDĪBU UN DARBĪBAS REZULTĀTIEM

| 21. | Atbilstoši Aģentūras paplašinātajam mandātam liela nozīme tiek pievērsta atgriešanas operācijām, un 2016. gada budžetā tām bija atvēlēti 63 miljoni EUR. Taču 23 miljonus EUR jeb 37,5 % atmaksāja atpakaļ ES budžetā, jo tika īstenots mazāk atgriešanas operāciju nekā plānots. Šādu stāvokli lielā mērā izraisa ievērojamā kavēšanās ar iepirkuma procedūru saistībā ar 50 miljonu EUR vērto pamatlīgumu, ar ko paredzēts fraktēt lidmašīnas un saistītos pakalpojumus Frontex atgriešanas operācijām, un tas joprojām ietekmē Aģentūras plānoto atgriešanas operāciju skaitu. Kaut gan šīs iepirkuma procedūras sākums bija plānots 2016. gada martā, gada beigās procedūra vēl nebija uzsākta. |
| --- | --- |

21.

Atbilstoši Aģentūras paplašinātajam mandātam liela nozīme tiek pievērsta atgriešanas operācijām, un 2016. gada budžetā tām bija atvēlēti 63 miljoni EUR. Taču 23 miljonus EUR jeb 37,5 % atmaksāja atpakaļ ES budžetā, jo tika īstenots mazāk atgriešanas operāciju nekā plānots. Šādu stāvokli lielā mērā izraisa ievērojamā kavēšanās ar iepirkuma procedūru saistībā ar 50 miljonu EUR vērto pamatlīgumu, ar ko paredzēts fraktēt lidmašīnas un saistītos pakalpojumus Frontex atgriešanas operācijām, un tas joprojām ietekmē Aģentūras plānoto atgriešanas operāciju skaitu. Kaut gan šīs iepirkuma procedūras sākums bija plānots 2016. gada martā, gada beigās procedūra vēl nebija uzsākta.

| 22. | 2015. gada 22. decembrī Komisija un Aģentūra, kas ir līdzsaņēmēja un trīs citu līdzsaņēmēju (EASO, JOM un UNHCR) (9) koordinatore, parakstīja dotācijas nolīgumu 5,5 miljonu EUR vērtībā par reģionālo atbalstu tādai migrācijas pārvaldībai, kurā ņemts vērā aizsardzības aspekts, Rietumbalkānos un Turcijā uz trīs gadu periodu, sākot ar 2016. gada 1. janvāri. Taču sadarbības nolīgumus ar visiem trim partneriem (juridiskās saistības) 3,4 miljonu EUR apmērā parakstīja tikai laikā no 2016. gada augusta līdz novembrim. Diviem no šiem nolīgumiem budžeta saistības, ar kurām tiktu paredzēti līdzekļi pirms juridisko saistību uzņemšanās, tika parakstītas tikai 2016. gada oktobrī un decembrī. Turklāt budžeta saistības bija 1,2 miljoni EUR, kas sedz tikai priekšfinansējuma maksājumus. Šāda procedūra pārkāpj Finanšu regulas noteikumus attiecībā uz budžeta pārvaldību, un nolīgumu vēla parakstīšana izraisīja neskaidrību partneru operatīvajai sadarbībai. |
| --- | --- |

22.

2015. gada 22. decembrī Komisija un Aģentūra, kas ir līdzsaņēmēja un trīs citu līdzsaņēmēju (EASO, JOM un UNHCR) (9) koordinatore, parakstīja dotācijas nolīgumu 5,5 miljonu EUR vērtībā par reģionālo atbalstu tādai migrācijas pārvaldībai, kurā ņemts vērā aizsardzības aspekts, Rietumbalkānos un Turcijā uz trīs gadu periodu, sākot ar 2016. gada 1. janvāri. Taču sadarbības nolīgumus ar visiem trim partneriem (juridiskās saistības) 3,4 miljonu EUR apmērā parakstīja tikai laikā no 2016. gada augusta līdz novembrim. Diviem no šiem nolīgumiem budžeta saistības, ar kurām tiktu paredzēti līdzekļi pirms juridisko saistību uzņemšanās, tika parakstītas tikai 2016. gada oktobrī un decembrī. Turklāt budžeta saistības bija 1,2 miljoni EUR, kas sedz tikai priekšfinansējuma maksājumus. Šāda procedūra pārkāpj Finanšu regulas noteikumus attiecībā uz budžeta pārvaldību, un nolīgumu vēla parakstīšana izraisīja neskaidrību partneru operatīvajai sadarbībai.

CITI KOMENTĀRI

| 23. | Aģentūras 2016. gada štatu sarakstā ir paredzētas 275 ierēdņu un pagaidu darbinieku amata vietas (10). Līdz 2016. gada beigām aizpildītas bija tikai 197 no šīm amata vietām jeb 71 %, galvenokārt tāpēc, ka 50 jaunas amata vietas izveidoja tikai 2016. gada oktobrī un darbā pieņemšana vēl nebija pabeigta. Aģentūra visu laiku ir pieredzējusi grūtības ar vajadzīgā profila darbinieku atrašanu, ko daļēji nosaka algas korekcijas koeficients (66,7 %). |
| --- | --- |

23.

Aģentūras 2016. gada štatu sarakstā ir paredzētas 275 ierēdņu un pagaidu darbinieku amata vietas (10). Līdz 2016. gada beigām aizpildītas bija tikai 197 no šīm amata vietām jeb 71 %, galvenokārt tāpēc, ka 50 jaunas amata vietas izveidoja tikai 2016. gada oktobrī un darbā pieņemšana vēl nebija pabeigta. Aģentūra visu laiku ir pieredzējusi grūtības ar vajadzīgā profila darbinieku atrašanu, ko daļēji nosaka algas korekcijas koeficients (66,7 %).

| 24. | Pēc mandāta paplašināšanas Aģentūras darbinieku skaits vairāk nekā divkāršosies no 365 darbiniekiem 2016. gadā līdz 1 000 darbiniekiem 2020. gadā (11). Šāds palielinājums nav balstīts uz vajadzību pamatīgu novērtējumu. |
| --- | --- |

24.

Pēc mandāta paplašināšanas Aģentūras darbinieku skaits vairāk nekā divkāršosies no 365 darbiniekiem 2016. gadā līdz 1 000 darbiniekiem 2020. gadā (11). Šāds palielinājums nav balstīts uz vajadzību pamatīgu novērtējumu.

| 25. | Saskaņā ar plānu palielinot darbinieku skaitu, būs vajadzīgas papildu biroja telpas. Lai risinātu šīs vajadzības, Aģentūra analizē iespējas kopā ar Komisiju un mītnes valsti. |
| --- | --- |

25.

Saskaņā ar plānu palielinot darbinieku skaitu, būs vajadzīgas papildu biroja telpas. Lai risinātu šīs vajadzības, Aģentūra analizē iespējas kopā ar Komisiju un mītnes valsti.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 19. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 251, 16.9.2016., 1. lpp.

1

(2)  OV L 349, 25.11.2004., 1. lpp.

2

(3)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.frontex.europa.eu.

3

(4)  Aģentūrā reāli strādājošie darbinieki, tostarp ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti. Saskaņā ar 2016. gada galīgo štatu sarakstu bija atļauts vairāk amata vietu, proti, 275 amatpersonu un pagaidu darbinieku vietas un 192 līgumdarbinieku un norīkoto valstu ekspertu vietas.

4

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(5)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

5

(6)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

6

(7)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

7

(8)  Civildienesta noteikumu 53. panta 2. punkts.

8

(9)  Eiropas Patvēruma atbalsta birojs (Malta), Starptautiskā Migrācijas organizācija (Belgrada) un Apvienoto Nāciju Organizācijas Augstais komisārs bēgļu jautājumos (Ženēva).

9

(10)  Vēl 192 amata vietas tika izveidotas arī līgumdarbiniekiem un norīkotiem valstu ekspertiem.

10

(11)  Priekšlikums Eiropas Parlamenta un Padomes regulai par Eiropas robežu un krasta apsardzi un ar ko atceļ Regulu (EK) Nr. 2007/2004, Regulu (EK) Nr. 863/2007 un Padomes Lēmumu 2005/267/EK (COM(2015)0671 final – 2015/0310 (COD)).

11

COD

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Darbā pieņemšanas procedūrās Palāta konstatēja nopietnus trūkumus, kas ietekmē pārredzamību un vienlīdzīgu attieksmi pret kandidātiem: rakstisko pārbaudījumu un interviju jautājumi tika sagatavoti pēc tam, kad atlases komisija bija pieteikumus izskatījusi; nebija noteikts minimālais punktu skaits, kāds jāiegūst, lai kandidātus aicinātu uz rakstiskajiem pārbaudījumiem un intervijām un lai tos iekļautu piemērotāko kandidātu sarakstā; atlases komisija nedokumentēja visas savas sanāksmes un lēmumus. | Ieviests |
| 2013 | Gada beigās bija grūti saskaņot piegādātāju paziņojumus. Piegādātāju kontu atlikumi ir jāuzrauga regulārāk, un atšķirības jāanalizē laikus. | Ieviešana ir sākta |
| 2013 | Aģentūra darbojas kopš 2005. gada un līdz šim attiecības ar mītnes dalībvalsti ir kārtojusi korespondences un cita veida apmaiņas formā. Taču Aģentūra nav noslēgusi visaptverošu mītnes nolīgumu ar dalībvalsti. Tāds nolīgums vēl vairāk uzlabotu pārredzamību attiecībā uz nosacījumiem, ar kuriem saskaņā strādā Aģentūra un tās darbinieki. | Ieviešana ir sākta |
| 2014 | Tika konstatēti nozīmīgi uzlabojumi gan ex ante, gan ex post pārbaudēs par izdevumiem, kurus pieprasījušas atmaksāt valstis, kas iesaistītas sadarbībā dotāciju nolīgumu ietvaros. Tomēr dokumenti, kurus sadarbības valstis pievieno atlīdzināšanai iesniegto izdevumu pamatošanai, ne vienmēr ir pietiekami. Turklāt netika prasīti revīzijas apliecinājumi, kaut arī ES Finanšu regulas piemērošanas noteikumos tas ieteikts attiecībā uz dotācijām, kuru summa pārsniedz zināmu robežvērtību (1). Revīzijas apliecinājumi sniegtu papildu pārliecību par dotāciju darījumu likumību un pareizību. | Ieviešana ir sākta attiecībā uz ex ante un ex post pārbaudēm
  Ieviests attiecībā uz revīzijas apliecinājumiem |
| 2014 | Augsts un pastāvīgi pieaugošs dotāciju nolīgumu skaits un ar tiem saistīto izdevumu apmērs, kas FRONTEX ir jāpārbauda un jāatlīdzina, rosina jautājumu par to, vai nevarētu izmantot lietderīgākus un izmaksu ziņā efektīvākus alternatīvus finansēšanas mehānismus. | Ieviešana nav sākta (2) |
| 2014 | Ir jāpilnveido aprēķins iemaksām no Šengenas asociētajām valstīm (Šveice, Lihtenšteina, Islande un Norvēģija), lai labāk atspoguļotu attiecīgās tiesību normas (3). Piemēram, aprēķinam jābūt balstītam uz galīgo, nevis uz budžetā paredzēto ikgadējo subsīdiju, ko saņem no Komisijas. | Ieviešana ir sākta |
| 2015 | Ex post revīzijā Islandē, ko Aģentūra veica 2015. gada oktobrī, atklājās nepareizi maksājumi 1,4  miljonu EUR apmērā saistībā ar amortizācijas aprēķināšanu kādam kuģim, kas 2011.–2015. gadā bija piedalījies septiņās kopīgās operācijās. Islandes krasta apsardze bija pieprasījusi atlīdzināt šā kuģa amortizācijas izdevumus, kaut arī tam pieļaujamais lietderīgās izmantošanas laiks, kas noteikts Aģentūras pamatnostādnēs, jau bija pārsniegts. Kaut arī Aģentūrai ir tiesības atgūt pēdējos piecos gados veiktos nepareizos maksājumus, tā paziņoja, ka atgūs tikai kopš 2015. gada janvāra veiktos maksājumus, kas ir 0,6  miljoni EUR. | Ieviešana ir sākta |
| 2015 | Laikposmam no 2014. līdz 2020. gadam ir izveidots Iekšējās drošības fonds (IDF). To veido divi instrumenti – “IDF robežas un vīzas” un “IDF policija”, no kuriem ir pieejami attiecīgi 2,8 miljardi EUR un 1 miljards EUR pasākumu finansēšanai. Komisija no instrumenta “IDF robežas un vīzas” atlīdzina dalībvalstīm tādus iepirkumus kā transportlīdzekļi vai kuģi, kā arī tādas kārtējās izmaksas kā degviela vai apkope. Aģentūra arī atlīdzina šādas izmaksas kopīgo operāciju dalībniekiem. Tādējādi nav novērsts dubulta finansējuma risks (4). | Ieviešana ir sākta |
| 2015 | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības un kuras tika pārnestas uz nākamo gadu, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 3,2  miljoni EUR jeb 38 % (2014. gadā – 4,5  miljoni EUR jeb 36 %) un III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, kur attiecīgā summa bija 40,2  miljoni EUR jeb 35 % (2014. gadā – 28,4  miljoni EUR jeb 44 %). II sadaļā galvenais augstā pārnesumu līmeņa iemesls bija IT līgumi, kuru izpilde turpinās pēc gada beigām, bet III sadaļā tas saistīts ar Aģentūras darbību daudzgadu raksturu. | Neattiecas |
| 2015 | Valstis, kas piedalās robežu operācijās, izmaksas deklarē, pamatojoties uz izmaksu deklarācijas veidlapām, kur norāda “fiksētās izmaksas” (amortizācija un apkope), “mainīgās izmaksas” (galvenokārt degviela) un “komandējuma izdevumus” (galvenokārt atalgojums un citi apkalpes izdevumi). Izmaksas deklarē pēc to faktiskajām vērtībām un atbilstoši valsts standartiem, un tā rezultātā piedalījušās valstis izmanto dažādas pieejas, kuras visām iesaistītajām pusēm rada īpaši apgrūtinošu sistēmu. Īpašajā ziņojumā Nr. 12/2016 Palāta iesaka aģentūrām pēc iespējas izmantot vienkāršotus izmaksu modeļus (5), lai izvairītos no šādām neefektīvām darbībām. | Ieviešana ir sākta |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2012

Darbā pieņemšanas procedūrās Palāta konstatēja nopietnus trūkumus, kas ietekmē pārredzamību un vienlīdzīgu attieksmi pret kandidātiem: rakstisko pārbaudījumu un interviju jautājumi tika sagatavoti pēc tam, kad atlases komisija bija pieteikumus izskatījusi; nebija noteikts minimālais punktu skaits, kāds jāiegūst, lai kandidātus aicinātu uz rakstiskajiem pārbaudījumiem un intervijām un lai tos iekļautu piemērotāko kandidātu sarakstā; atlases komisija nedokumentēja visas savas sanāksmes un lēmumus.

Ieviests

2013

Gada beigās bija grūti saskaņot piegādātāju paziņojumus. Piegādātāju kontu atlikumi ir jāuzrauga regulārāk, un atšķirības jāanalizē laikus.

Ieviešana ir sākta

2013

Aģentūra darbojas kopš 2005. gada un līdz šim attiecības ar mītnes dalībvalsti ir kārtojusi korespondences un cita veida apmaiņas formā. Taču Aģentūra nav noslēgusi visaptverošu mītnes nolīgumu ar dalībvalsti. Tāds nolīgums vēl vairāk uzlabotu pārredzamību attiecībā uz nosacījumiem, ar kuriem saskaņā strādā Aģentūra un tās darbinieki.

Ieviešana ir sākta

2014

Tika konstatēti nozīmīgi uzlabojumi gan ex ante, gan ex post pārbaudēs par izdevumiem, kurus pieprasījušas atmaksāt valstis, kas iesaistītas sadarbībā dotāciju nolīgumu ietvaros. Tomēr dokumenti, kurus sadarbības valstis pievieno atlīdzināšanai iesniegto izdevumu pamatošanai, ne vienmēr ir pietiekami. Turklāt netika prasīti revīzijas apliecinājumi, kaut arī ES Finanšu regulas piemērošanas noteikumos tas ieteikts attiecībā uz dotācijām, kuru summa pārsniedz zināmu robežvērtību (1). Revīzijas apliecinājumi sniegtu papildu pārliecību par dotāciju darījumu likumību un pareizību.

Ieviešana ir sākta attiecībā uz ex ante un ex post pārbaudēm

Ieviests attiecībā uz revīzijas apliecinājumiem

2014

Augsts un pastāvīgi pieaugošs dotāciju nolīgumu skaits un ar tiem saistīto izdevumu apmērs, kas FRONTEX ir jāpārbauda un jāatlīdzina, rosina jautājumu par to, vai nevarētu izmantot lietderīgākus un izmaksu ziņā efektīvākus alternatīvus finansēšanas mehānismus.

Ieviešana nav sākta (2)

2014

Ir jāpilnveido aprēķins iemaksām no Šengenas asociētajām valstīm (Šveice, Lihtenšteina, Islande un Norvēģija), lai labāk atspoguļotu attiecīgās tiesību normas (3). Piemēram, aprēķinam jābūt balstītam uz galīgo, nevis uz budžetā paredzēto ikgadējo subsīdiju, ko saņem no Komisijas.

Ieviešana ir sākta

2015

Ex post revīzijā Islandē, ko Aģentūra veica 2015. gada oktobrī, atklājās nepareizi maksājumi 1,4  miljonu EUR apmērā saistībā ar amortizācijas aprēķināšanu kādam kuģim, kas 2011.–2015. gadā bija piedalījies septiņās kopīgās operācijās. Islandes krasta apsardze bija pieprasījusi atlīdzināt šā kuģa amortizācijas izdevumus, kaut arī tam pieļaujamais lietderīgās izmantošanas laiks, kas noteikts Aģentūras pamatnostādnēs, jau bija pārsniegts. Kaut arī Aģentūrai ir tiesības atgūt pēdējos piecos gados veiktos nepareizos maksājumus, tā paziņoja, ka atgūs tikai kopš 2015. gada janvāra veiktos maksājumus, kas ir 0,6  miljoni EUR.

Ieviešana ir sākta

2015

Laikposmam no 2014. līdz 2020. gadam ir izveidots Iekšējās drošības fonds (IDF). To veido divi instrumenti – “IDF robežas un vīzas” un “IDF policija”, no kuriem ir pieejami attiecīgi 2,8 miljardi EUR un 1 miljards EUR pasākumu finansēšanai. Komisija no instrumenta “IDF robežas un vīzas” atlīdzina dalībvalstīm tādus iepirkumus kā transportlīdzekļi vai kuģi, kā arī tādas kārtējās izmaksas kā degviela vai apkope. Aģentūra arī atlīdzina šādas izmaksas kopīgo operāciju dalībniekiem. Tādējādi nav novērsts dubulta finansējuma risks (4).

Ieviešana ir sākta

2015

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības un kuras tika pārnestas uz nākamo gadu, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 3,2  miljoni EUR jeb 38 % (2014. gadā – 4,5  miljoni EUR jeb 36 %) un III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, kur attiecīgā summa bija 40,2  miljoni EUR jeb 35 % (2014. gadā – 28,4  miljoni EUR jeb 44 %). II sadaļā galvenais augstā pārnesumu līmeņa iemesls bija IT līgumi, kuru izpilde turpinās pēc gada beigām, bet III sadaļā tas saistīts ar Aģentūras darbību daudzgadu raksturu.

Neattiecas

2015

Valstis, kas piedalās robežu operācijās, izmaksas deklarē, pamatojoties uz izmaksu deklarācijas veidlapām, kur norāda “fiksētās izmaksas” (amortizācija un apkope), “mainīgās izmaksas” (galvenokārt degviela) un “komandējuma izdevumus” (galvenokārt atalgojums un citi apkalpes izdevumi). Izmaksas deklarē pēc to faktiskajām vērtībām un atbilstoši valsts standartiem, un tā rezultātā piedalījušās valstis izmanto dažādas pieejas, kuras visām iesaistītajām pusēm rada īpaši apgrūtinošu sistēmu. Īpašajā ziņojumā Nr. 12/2016 Palāta iesaka aģentūrām pēc iespējas izmantot vienkāršotus izmaksu modeļus (5), lai izvairītos no šādām neefektīvām darbībām.

Ieviešana ir sākta

---

(1)  Komisijas Deleģētā regula (ES) Nr. 1268/2012 (OV L 362, 31.12.2012., 1. lpp.).

(2)  Regulas (EK) Nr. 2007/2004 3. panta 4. punktā ir noteikts, ka Aģentūra var līdzfinansēt kopīgās operācijas tikai ar dotācijām.

(3)  Nolīgums starp Eiropas Kopienu, no vienas puses, un Šveices Konfederāciju un Lihtenšteinas Firstisti, no otras puses, par aspektiem minēto valstu dalībai Eiropas Aģentūrā operatīvās sadarbības vadībai pie Eiropas Savienības dalībvalstu ārējām robežām (OV L 243, 16.9.2010., 4. lpp.); Vienošanās starp Eiropas Kopienu un Islandes Republiku un Norvēģijas Karalisti par aspektiem šo valstu dalībai Eiropas Aģentūrā operatīvās sadarbības vadībai pie Eiropas Savienības dalībvalstu ārējām robežām (OV L 188, 20.7.2007., 19. lpp.).

(4)  Palāta norādīja uz šo risku īpašā ziņojuma Nr. 15/2014 “Ārējo robežu fonds ir veicinājis finansiālo solidaritāti, bet jāuzlabo rezultātu mērīšana un jāpanāk lielāka ES pievienotā vērtība” 39. punktā un 4. ieteikumā.

(5)  Palātas īpašais ziņojums Nr. 12/2016 “Aģentūru dotāciju izlietojums: ne vienmēr atbilstīgs vai uzskatāmi efektīvs”, 1. ieteikums.

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 18. | Ņemot vērā nesamērīgo ar migrāciju saistīto spiedienu uz ES dalībvalstīm un ievērojot 2015. gada oktobra ES Rīcības plānu par atgriešanu, Eiropas Padomes 2015. gada 15. jūnija un 2016. gada 16./17. marta secinājumus, Aģentūras izpilddirektors 2016. gadā pieņēma Lēmumu 2016/36, kurā sniegta plašāka interpretācija par kopīgas atgriešanas operācijas (līdz-)finansēšanas modalitātēm līdz tādai pakāpei, ka arī valsts atgriešanas operācija, ko veic viena pati dalībvalsts, kura saskaras ar nesamērīgu migrācijas spiedienu, saņemtu (līdz-)finansējumu no Frontex budžeta. Turklāt: Budžeta iestāde bija izdarījusi grozījumus 2016. gada budžetā tieši tāpēc, lai īstenotu iepriekš minēto Rīcības plānu par atgriešanu. |
| --- | --- |

18.

Ņemot vērā nesamērīgo ar migrāciju saistīto spiedienu uz ES dalībvalstīm un ievērojot 2015. gada oktobra ES Rīcības plānu par atgriešanu, Eiropas Padomes 2015. gada 15. jūnija un 2016. gada 16./17. marta secinājumus, Aģentūras izpilddirektors 2016. gadā pieņēma Lēmumu 2016/36, kurā sniegta plašāka interpretācija par kopīgas atgriešanas operācijas (līdz-)finansēšanas modalitātēm līdz tādai pakāpei, ka arī valsts atgriešanas operācija, ko veic viena pati dalībvalsts, kura saskaras ar nesamērīgu migrācijas spiedienu, saņemtu (līdz-)finansējumu no Frontex budžeta. Turklāt: Budžeta iestāde bija izdarījusi grozījumus 2016. gada budžetā tieši tāpēc, lai īstenotu iepriekš minēto Rīcības plānu par atgriešanu.

| 19. | Pieņemot 2016. gada darba programmu un budžetu, ieskaitot štatu sarakstu, valde atbalstīja Frontex pieņemto lēmumu par tāda jauna pagaidu personāla piesaistīšanu, kura pakāpe ir augstāka par AST 4.
  Motivācija paaugstināt 5 AST 4. pakāpes amatus uz 5 AST 5. pakāpes amatiem radās sakarā ar uzņēmējdarbības vajadzībām vadīt diennakts dežurējošo amatpersonu dienestu. Ņemot vērā pienākumu līmeni migrācijas plūsmu un drošības problēmu pie ES ārējām robežām kontekstā, Frontex ir jābūt spējīgai piesaistīt kvalificētus un pieredzējušus kandidātus ar attiecīgu darba pieredzi, bet bez augstskolas izglītības, kā to prasa AD amatiem. Turklāt: Darba algas korekcijas koeficientam 66,7 % apmērā ir nozīmīga ietekme, un katrs solis uz augšu potenciāli piesaista vairāk piemērotu kandidātu. |
| --- | --- |

19.

Pieņemot 2016. gada darba programmu un budžetu, ieskaitot štatu sarakstu, valde atbalstīja Frontex pieņemto lēmumu par tāda jauna pagaidu personāla piesaistīšanu, kura pakāpe ir augstāka par AST 4.

Motivācija paaugstināt 5 AST 4. pakāpes amatus uz 5 AST 5. pakāpes amatiem radās sakarā ar uzņēmējdarbības vajadzībām vadīt diennakts dežurējošo amatpersonu dienestu. Ņemot vērā pienākumu līmeni migrācijas plūsmu un drošības problēmu pie ES ārējām robežām kontekstā, Frontex ir jābūt spējīgai piesaistīt kvalificētus un pieredzējušus kandidātus ar attiecīgu darba pieredzi, bet bez augstskolas izglītības, kā to prasa AD amatiem. Turklāt: Darba algas korekcijas koeficientam 66,7 % apmērā ir nozīmīga ietekme, un katrs solis uz augšu potenciāli piesaista vairāk piemērotu kandidātu.

| 20. | Ar diferencētu apropriāciju izmantošanu ir paredzamas ievērojamas pārmaiņas budžeta pārvaldībā. Ievērojot pārmaiņas un uzdevumus, ar kādiem Aģentūra saskaras, plusi un mīnusi tiks rūpīgi izvērtēti, ievērojot stabilu iekšējo kontroles sistēmu. |
| --- | --- |

20.

Ar diferencētu apropriāciju izmantošanu ir paredzamas ievērojamas pārmaiņas budžeta pārvaldībā. Ievērojot pārmaiņas un uzdevumus, ar kādiem Aģentūra saskaras, plusi un mīnusi tiks rūpīgi izvērtēti, ievērojot stabilu iekšējo kontroles sistēmu.

| 21. | Aģentūra piekrīt, ka no sadarbības DV/ŠAV nepieciešams iegūt precīzākas izmaksu tāmes un iegūt savlaicīgāku ziņošanu par izmaksām. Aģentūra apņemas darīt visu iespējamo, lai nodrošinātu labāku sadarbību ar DV/ŠAV izmaksu tāmju projektu sagatavošanas līmenī. Vienlaikus Aģentūra 2017. gadā pārskata visu tās finanšu sistēmu ar mērķi to vienkāršot, pāriet no dotācijām uz pakalpojumu līgumiem un ieviest vienotas likmes. |
| --- | --- |

21.

Aģentūra piekrīt, ka no sadarbības DV/ŠAV nepieciešams iegūt precīzākas izmaksu tāmes un iegūt savlaicīgāku ziņošanu par izmaksām. Aģentūra apņemas darīt visu iespējamo, lai nodrošinātu labāku sadarbību ar DV/ŠAV izmaksu tāmju projektu sagatavošanas līmenī. Vienlaikus Aģentūra 2017. gadā pārskata visu tās finanšu sistēmu ar mērķi to vienkāršot, pāriet no dotācijām uz pakalpojumu līgumiem un ieviest vienotas likmes.

| 22. | Aģentūra krasi palielināja kopīgo atgriešanas lidojumu skaitu: 232 lidojumi 2016. gadā, salīdzinot ar 66 lidojumiem 2015 gadā un 39 lidojumiem 2014 gadā. Uz trešām valstīm 2016 gadā tika atgriezti 10 700 cilvēku, kā arī viens tūkstotis cilvēku, kurus Aģentūra pārveda no Grieķijas salām uz Turciju pēc ES/Turcijas paziņojuma 2016. gada martā. Neraugoties uz šo vēl nebijušo Aģentūras sniegto atgriešanas pakalpojumu pieprasījumu, no šai darbībai 2016. gada budžetā piešķirtajiem 63 miljoniem EUR varēja izmantot tikai 40 miljonus EUR. Atlikušos 23 miljonus EUR nevarēja izmantot galvenokārt tāpēc, ka kavējās noslēgšana Pamatlīgumam par lidmašīnu nomu un ar to saistītajiem pakalpojumiem atgriešanas operāciju vajadzībām, ko radīja šā projekta prioritātes noņemšana par labu veiktajiem centieniem nodrošināt loģistikas atbalstu (prāmjus un autobusus) ES un Turcijas paziņojuma izpildei. Prioritātes noņemšanu negatīvi ietekmēja personāla trūkums, ko pastiprināja arī pieaugošās, nodrošināmās operatīvās vajadzības. Šā temata prasībā paredz sarežģītu konkursa procedūru saskaņā ar pamatlīgumu un budžetu vairāku miljonu apmērā. Pa to laiku tika publicēta konkursa procedūra par 4 gadu pamatlīguma noslēgšanu, bet tas bija ar mazāku aplēsto budžetu (20 miljoni EUR). |
| --- | --- |

22.

Aģentūra krasi palielināja kopīgo atgriešanas lidojumu skaitu: 232 lidojumi 2016. gadā, salīdzinot ar 66 lidojumiem 2015 gadā un 39 lidojumiem 2014 gadā. Uz trešām valstīm 2016 gadā tika atgriezti 10 700 cilvēku, kā arī viens tūkstotis cilvēku, kurus Aģentūra pārveda no Grieķijas salām uz Turciju pēc ES/Turcijas paziņojuma 2016. gada martā. Neraugoties uz šo vēl nebijušo Aģentūras sniegto atgriešanas pakalpojumu pieprasījumu, no šai darbībai 2016. gada budžetā piešķirtajiem 63 miljoniem EUR varēja izmantot tikai 40 miljonus EUR. Atlikušos 23 miljonus EUR nevarēja izmantot galvenokārt tāpēc, ka kavējās noslēgšana Pamatlīgumam par lidmašīnu nomu un ar to saistītajiem pakalpojumiem atgriešanas operāciju vajadzībām, ko radīja šā projekta prioritātes noņemšana par labu veiktajiem centieniem nodrošināt loģistikas atbalstu (prāmjus un autobusus) ES un Turcijas paziņojuma izpildei. Prioritātes noņemšanu negatīvi ietekmēja personāla trūkums, ko pastiprināja arī pieaugošās, nodrošināmās operatīvās vajadzības. Šā temata prasībā paredz sarežģītu konkursa procedūru saskaņā ar pamatlīgumu un budžetu vairāku miljonu apmērā. Pa to laiku tika publicēta konkursa procedūra par 4 gadu pamatlīguma noslēgšanu, bet tas bija ar mazāku aplēsto budžetu (20 miljoni EUR).

| 23. | Kopš 2014. gada Frontex kopīgi ar Eiropas Komisiju gatavoja šīs reģionālās programmas Dotācijas nolīguma projektu. Tieši pirms Dotācijas nolīguma pabeigšanas un parakstīšanas 2015. gada augustā tādu faktoru dēļ, kas sarežģīja situāciju, tostarp krasās migrācijas situācijas pārmaiņu dēļ Rietumbalkānos, Komisija pieprasīja pārstrādāt šo projektu tā, lai tas adekvāti atspoguļotu migrācijas situāciju. Tā rezultātā projekta koncepcija steidzami tika pilnībā mainīta un Dotācijas nolīgums tika parakstīts tikai līgumslēgšanas termiņa beigās – 2015. gada decembra beigās.
  Pēdējā brīdī veikto pārmainu dēļ visi četri projektu īstenojošie partneri (Frontex, Eiropas Patvēruma atbalsta birojs (EASO), Starptautiskā Migrācijas organizācija (IOM) un Apvienoto Nāciju Organizācijas Augstā komisāra bēgļu jautājumos birojs (UNHCR)) varēja sākt apspriest sadarbības nolīgumu nosacījumus tikai 2016. gada janvārī. Tā kā sadarbības nolīgumos ir iekļauti nosacījumi, ar ko reglamentē vispārējo piešķīrumu katram partnerim, pirms sadarbības nolīgumu parakstīšanas bija jāizstrādā un starp visām pusēm jāsaskaņo detalizēts projekta budžets. Tāpat jānorāda, ka nolīguma parakstīšana ar EASO noritēja ātri un raiti, savukārt pārējie partneri apstrīdēja Aģentūras izpilddirektora paredzētos noteikumus izmantot EUR, nevis ASV dolāru, vai paredzēt plašāku budžeta datu izpaušanu pārredzamības nolūkā.
  Ņemot vērā iepriekš sniegto paskaidrojumu un to, ka 2016. gada janvārī sākās Dotācijas nolīguma īstenošana, ir skaidrs, ka īstenojošajiem partneriem bija jāsāk segt darbību izmaksas pat pirms sadarbības nolīgumu parakstīšanas ar Frontex. Lai to pamatotu un dokumentētu faktu, ka visiem trim projekta partneriem juridiskās saistības radās pirms budžeta saistībām, Frontex to attiecīgi dokumentēja kā izņēmumu.
  Saskaņā ar Piemērošanas noteikumu (PN) 7. panta 2. punktu apropriācijas, kas atbilst piešķirtajiem ieņēmumiem, tiek darītas pieejamas automātiski gan kā saistību apropriācijas, gan kā maksājumu apropriācijas, ja ieņēmumus saņēmusi iestāde. |
| --- | --- |

23.

Kopš 2014. gada Frontex kopīgi ar Eiropas Komisiju gatavoja šīs reģionālās programmas Dotācijas nolīguma projektu. Tieši pirms Dotācijas nolīguma pabeigšanas un parakstīšanas 2015. gada augustā tādu faktoru dēļ, kas sarežģīja situāciju, tostarp krasās migrācijas situācijas pārmaiņu dēļ Rietumbalkānos, Komisija pieprasīja pārstrādāt šo projektu tā, lai tas adekvāti atspoguļotu migrācijas situāciju. Tā rezultātā projekta koncepcija steidzami tika pilnībā mainīta un Dotācijas nolīgums tika parakstīts tikai līgumslēgšanas termiņa beigās – 2015. gada decembra beigās.

Pēdējā brīdī veikto pārmainu dēļ visi četri projektu īstenojošie partneri (Frontex, Eiropas Patvēruma atbalsta birojs (EASO), Starptautiskā Migrācijas organizācija (IOM) un Apvienoto Nāciju Organizācijas Augstā komisāra bēgļu jautājumos birojs (UNHCR)) varēja sākt apspriest sadarbības nolīgumu nosacījumus tikai 2016. gada janvārī. Tā kā sadarbības nolīgumos ir iekļauti nosacījumi, ar ko reglamentē vispārējo piešķīrumu katram partnerim, pirms sadarbības nolīgumu parakstīšanas bija jāizstrādā un starp visām pusēm jāsaskaņo detalizēts projekta budžets. Tāpat jānorāda, ka nolīguma parakstīšana ar EASO noritēja ātri un raiti, savukārt pārējie partneri apstrīdēja Aģentūras izpilddirektora paredzētos noteikumus izmantot EUR, nevis ASV dolāru, vai paredzēt plašāku budžeta datu izpaušanu pārredzamības nolūkā.

Ņemot vērā iepriekš sniegto paskaidrojumu un to, ka 2016. gada janvārī sākās Dotācijas nolīguma īstenošana, ir skaidrs, ka īstenojošajiem partneriem bija jāsāk segt darbību izmaksas pat pirms sadarbības nolīgumu parakstīšanas ar Frontex. Lai to pamatotu un dokumentētu faktu, ka visiem trim projekta partneriem juridiskās saistības radās pirms budžeta saistībām, Frontex to attiecīgi dokumentēja kā izņēmumu.

Saskaņā ar Piemērošanas noteikumu (PN) 7. panta 2. punktu apropriācijas, kas atbilst piešķirtajiem ieņēmumiem, tiek darītas pieejamas automātiski gan kā saistību apropriācijas, gan kā maksājumu apropriācijas, ja ieņēmumus saņēmusi iestāde.

| 24. | Aģentūra atzinīgi vērtē tiesas atzinumu, ka ļoti zemais korekcijas koeficients negatīvi ietekmē darbinieku pieņemšanu darbā. Aģentūra sazinās ar attiecīgajiem Eiropas Komisijas dienestiem, lai atrastu pasākumus šīs situācijas novēršanai, un sagaida, ka Civildienesta noteikumu interpretācija var rast kādu risinājumu pastāvošajā neizdevīgajā situācijā. |
| --- | --- |

24.

Aģentūra atzinīgi vērtē tiesas atzinumu, ka ļoti zemais korekcijas koeficients negatīvi ietekmē darbinieku pieņemšanu darbā. Aģentūra sazinās ar attiecīgajiem Eiropas Komisijas dienestiem, lai atrastu pasākumus šīs situācijas novēršanai, un sagaida, ka Civildienesta noteikumu interpretācija var rast kādu risinājumu pastāvošajā neizdevīgajā situācijā.

| 25. | Aģentūra pieņem zināšanai tiesas komentāru. Vienlaikus tā vēlētos precizēt, ka darbinieku skaits bija iekļauts tiesību akta finanšu pārskatos, kas bija pievienoti Komisijas priekšlikumā Regulai par Eiropas robežu un krasta apsardzi. |
| --- | --- |

25.

Aģentūra pieņem zināšanai tiesas komentāru. Vienlaikus tā vēlētos precizēt, ka darbinieku skaits bija iekļauts tiesību akta finanšu pārskatos, kas bija pievienoti Komisijas priekšlikumā Regulai par Eiropas robežu un krasta apsardzi.

| 26. | Aģentūra jau 2017. gada sākumā vērsās pie budžeta iestādes un saņēma zaļo gaismu paplašināt tās esošās telpas papildu darbinieku izvietošanai. Turklāt, līdzko stāsies spēkā Mītnes nolīgums, Polijas valdība apņēmās Aģentūrai ziedot zemesgabalu, lai tā varētu uzbūvēt jaunu ēku, kas paliks Aģentūras īpašumā. |
| --- | --- |

26.

Aģentūra jau 2017. gada sākumā vērsās pie budžeta iestādes un saņēma zaļo gaismu paplašināt tās esošās telpas papildu darbinieku izvietošanai. Turklāt, līdzko stāsies spēkā Mītnes nolīgums, Polijas valdība apņēmās Aģentūrai ziedot zemesgabalu, lai tā varētu uzbūvēt jaunu ēku, kas paliks Aģentūras īpašumā.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/241 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/241

---

ZIŅOJUMS

par Eiropas GNSS aģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/39)

IEVADS

| 1. | Eiropas GNSS (Globālās navigācijas satelītu sistēmas) aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “GSA”), kuru 2012. gada 1. septembrī pārvietoja no Briseles uz Prāgu (1), izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 912/2010 (2), ar ko atceļ Padomes Regulu (EK) Nr. 1321/2004 (3) par Eiropas satelītu radionavigācijas programmu vadības struktūru izveidi un groza Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 683/2008 (4). Eiropas GNSS iestāde, ko izveidoja ar Padomes Regulu (EK) Nr. 1321/2004, oficiāli pārņēma visus uzdevumus, kas iepriekš, 2007. gada 1. janvārī, bija piešķirti kopuzņēmumam Galileo, kurus saskaņā ar attiecīgi grozīto Regulu (ES) Nr. 912/2010 Aģentūra turpina kā “Eiropas GNSS aģentūra”. Turklāt Komisija ar deleģēšanas nolīgumu uzticēja Aģentūrai Eiropas Ģeostacionārās navigācijas pārklājuma dienesta (EGNOS) ekspluatāciju. |
| --- | --- |

1.

Eiropas GNSS (Globālās navigācijas satelītu sistēmas) aģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “GSA”), kuru 2012. gada 1. septembrī pārvietoja no Briseles uz Prāgu (1), izveidoja ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 912/2010 (2), ar ko atceļ Padomes Regulu (EK) Nr. 1321/2004 (3) par Eiropas satelītu radionavigācijas programmu vadības struktūru izveidi un groza Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 683/2008 (4). Eiropas GNSS iestāde, ko izveidoja ar Padomes Regulu (EK) Nr. 1321/2004, oficiāli pārņēma visus uzdevumus, kas iepriekš, 2007. gada 1. janvārī, bija piešķirti kopuzņēmumam Galileo, kurus saskaņā ar attiecīgi grozīto Regulu (ES) Nr. 912/2010 Aģentūra turpina kā “Eiropas GNSS aģentūra”. Turklāt Komisija ar deleģēšanas nolīgumu uzticēja Aģentūrai Eiropas Ģeostacionārās navigācijas pārklājuma dienesta (EGNOS) ekspluatāciju.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (5).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) (6) | 363,8 | 626,4 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (7) | 139 | 160 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (5).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR) (6)

363,8

626,4

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (7)

139

160

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (8) un budžeta izpildes pārskatus (9) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (8) un budžeta izpildes pārskatus (9) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (10) 208. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

15.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Aģentūras pārskatiem, kā noteikts ES Finanšu regulas (10) 208. panta 4. punktā.

Citi jautājumi

| 16. | Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. Aģentūras pārziņā ir AK teritorijā izvietotais Galileo drošības uzraudzības centrs un Galileo zemes stacijas. Vēl jānovērtē AK statuss saistībā ar šīm struktūrām. |
| --- | --- |

16.

Nenonākot pretrunā sniegtajam atzinumam, Palāta vērš uzmanību uz faktu, ka 2017. gada 29. martā Apvienotā Karaliste (AK) paziņoja Eiropadomei lēmumu izstāties no Eiropas Savienības. Tiks apspriests nolīgums par izstāšanās noteikumiem. Aģentūras pārziņā ir AK teritorijā izvietotais Galileo drošības uzraudzības centrs un Galileo zemes stacijas. Vēl jānovērtē AK statuss saistībā ar šīm struktūrām.

| 17. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

17.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJĀS KONTROLES MEHĀNISMIEM

| 18. | Eiropas Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) 2016. gada novembra revīzijas ziņojumā secināja, ka 2016. gadā nebija veikts visas Aģentūras ikgadējais riska novērtējums un ka Aģentūras svarīgākie riska faktori nav iekļauti ne tās plānošanas dokumentos, ne darbības pārskatos. IRD arī atzīmēja, ka darbības rezultātu mērīšanas sistēmas dažādajos elementos izmantotā terminoloģija nav konsekventa, un tas traucē darbības rezultātu uzraudzību. Aģentūra un IRD vienojās par koriģējošo pasākumu plānu. |
| --- | --- |

18.

Eiropas Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) 2016. gada novembra revīzijas ziņojumā secināja, ka 2016. gadā nebija veikts visas Aģentūras ikgadējais riska novērtējums un ka Aģentūras svarīgākie riska faktori nav iekļauti ne tās plānošanas dokumentos, ne darbības pārskatos. IRD arī atzīmēja, ka darbības rezultātu mērīšanas sistēmas dažādajos elementos izmantotā terminoloģija nav konsekventa, un tas traucē darbības rezultātu uzraudzību. Aģentūra un IRD vienojās par koriģējošo pasākumu plānu.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 19. | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 2,8 miljoni EUR jeb 46 % (2015. gadā – 2,5 miljoni EUR jeb 42 %). Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz 2016. gadā sniegtiem IT pakalpojumiem, par kuriem vēl nav saņemti rēķini. |
| --- | --- |

19.

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 2,8 miljoni EUR jeb 46 % (2015. gadā – 2,5 miljoni EUR jeb 42 %). Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz 2016. gadā sniegtiem IT pakalpojumiem, par kuriem vēl nav saņemti rēķini.

CITI KOMENTĀRI

| 20. | 2016. gada 15. decembrī Aģentūra parakstīja pamatlīgumu 1,5 miljardu EUR vērtībā par Galileo satelītsistēmas ekspluatāciju 2017.–2027. gadā. Līgumu piešķīra atbilstoši publiskā iepirkuma procedūrai. Viens no iesaistītajiem konkursa pretendentiem ir iesniedzis pret Aģentūru vērstu prasību Eiropas Savienības Tiesā, apstrīdot iepirkuma procedūras iznākumu. Tiesas nolēmumā būs paskaidrota pamatlīguma iepirkuma procedūras likumība un pareizība, kas attieksies arī uz visiem attiecīgajiem specifiskajiem līgumiem un nākotnes maksājumiem. Pirmos maksājumus veiks 2017. gadā. |
| --- | --- |

20.

2016. gada 15. decembrī Aģentūra parakstīja pamatlīgumu 1,5 miljardu EUR vērtībā par Galileo satelītsistēmas ekspluatāciju 2017.–2027. gadā. Līgumu piešķīra atbilstoši publiskā iepirkuma procedūrai. Viens no iesaistītajiem konkursa pretendentiem ir iesniedzis pret Aģentūru vērstu prasību Eiropas Savienības Tiesā, apstrīdot iepirkuma procedūras iznākumu. Tiesas nolēmumā būs paskaidrota pamatlīguma iepirkuma procedūras likumība un pareizība, kas attieksies arī uz visiem attiecīgajiem specifiskajiem līgumiem un nākotnes maksājumiem. Pirmos maksājumus veiks 2017. gadā.

IEPRIEKŠĒJĀ GADĀ FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 21. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

21.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 19. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  Lēmums 2010/803/ES, ko ar kopēju vienošanos pieņēmuši dalībvalstu valdību pārstāvji (OV L 342, 28.12.2010., 15. lpp.).

1

(2)  OV L 276, 20.10.2010., 11. lpp.

2

(3)  OV L 246, 20.7.2004., 1. lpp.

3

(4)  OV L 196, 24.7.2008., 1. lpp.

4

(5)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē https://www.gsa.europa.eu.

5

(6)  Budžeta skaitļi ir balstīti uz maksājumu apropriācijām.

6

(7)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

7

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(8)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

8

(9)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

9

(10)  Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (ES, Euratom) Nr. 966/2012 (OV L 298, 26.10.2012., 1. lpp.).

10

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Materiālie pamatlīdzekļi nav apdrošināti (neto uzskaites vērtība 1,0  miljons EUR). | Ieviešana ir sākta |
| 2015 | Pēdējā grāmatvedības sistēmu validācija bija veikta 2012. gadā. Solītā validācija nav notikusi, jo pēc Aģentūras pārvietošanas ir paredzētas lielas izmaiņas tās procesos un informācijas plūsmā. Nākamo validāciju jaunais grāmatvedis plāno veikt 2020. gadā. | Ieviešana ir sākta |
| 2015 | Aģentūra ir ieviesusi darbības nepārtrauktības plānus drošības iekārtām Francijā, Apvienotajā Karalistē un Nīderlandē. Tomēr darbības nepārtrauktības plāna nav tās galvenajos dienestos Prāgā un Aģentūrai kopumā. | Ieviešana ir sākta |
| 2015 | Revidētais Aģentūras budžeta izpildes ziņojums detalizācijas pakāpes aspektā atšķiras no lielākās daļas pārējo aģentūru iesniegto ziņojumu, un tas liecina, ka ir nepieciešamas skaidras vadlīnijas par to, kā aģentūras ziņo par budžetu. | Ieviests |
| 2015 | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 2,5  miljoni EUR jeb 42 % (2014. gadā – 3,4  miljoni EUR jeb 54 %). Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz Aģentūrai 2015. gadā sniegtajiem pakalpojumiem, par kuriem rēķini līdz 2016. gadam nebija saņemti, un uz vairākiem IT projektiem ar lielu vērtību, kā arī riska novērtējuma līgumu, ko parakstīja 2015. gada beigās. Šos projektus, ko sākotnēji plānoja 2016. gadam, sāka īstenot 2015. gadā, lai izlietotu no citām budžeta pozīcijām atbrīvotos līdzekļus. | Neattiecas |
| 2015 | Aģentūras 2015. gada darba programmu (GDP) pieņēma tikai 2015. gada martā, un vēl nav pieņemta daudzgadu darba programma 2014.–2020. gada periodam. Tas, ka galvenos plānošanas dokumentus pieņem tik vēlu, apdraud Aģentūras mērķu sasniegšanu. | Ieviešana ir sākta (1) |
| 2015 | 2015. gadā Aģentūrā bija augsta kadru mainība – 14 darbinieki aizgāja, bet 26 sāka darbu (2). | Ieviešana ir sākta |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas)

2014

Materiālie pamatlīdzekļi nav apdrošināti (neto uzskaites vērtība 1,0  miljons EUR).

Ieviešana ir sākta

2015

Pēdējā grāmatvedības sistēmu validācija bija veikta 2012. gadā. Solītā validācija nav notikusi, jo pēc Aģentūras pārvietošanas ir paredzētas lielas izmaiņas tās procesos un informācijas plūsmā. Nākamo validāciju jaunais grāmatvedis plāno veikt 2020. gadā.

Ieviešana ir sākta

2015

Aģentūra ir ieviesusi darbības nepārtrauktības plānus drošības iekārtām Francijā, Apvienotajā Karalistē un Nīderlandē. Tomēr darbības nepārtrauktības plāna nav tās galvenajos dienestos Prāgā un Aģentūrai kopumā.

Ieviešana ir sākta

2015

Revidētais Aģentūras budžeta izpildes ziņojums detalizācijas pakāpes aspektā atšķiras no lielākās daļas pārējo aģentūru iesniegto ziņojumu, un tas liecina, ka ir nepieciešamas skaidras vadlīnijas par to, kā aģentūras ziņo par budžetu.

Ieviests

2015

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 2,5  miljoni EUR jeb 42 % (2014. gadā – 3,4  miljoni EUR jeb 54 %). Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz Aģentūrai 2015. gadā sniegtajiem pakalpojumiem, par kuriem rēķini līdz 2016. gadam nebija saņemti, un uz vairākiem IT projektiem ar lielu vērtību, kā arī riska novērtējuma līgumu, ko parakstīja 2015. gada beigās. Šos projektus, ko sākotnēji plānoja 2016. gadam, sāka īstenot 2015. gadā, lai izlietotu no citām budžeta pozīcijām atbrīvotos līdzekļus.

Neattiecas

2015

Aģentūras 2015. gada darba programmu (GDP) pieņēma tikai 2015. gada martā, un vēl nav pieņemta daudzgadu darba programma 2014.–2020. gada periodam. Tas, ka galvenos plānošanas dokumentus pieņem tik vēlu, apdraud Aģentūras mērķu sasniegšanu.

Ieviešana ir sākta (1)

2015

2015. gadā Aģentūrā bija augsta kadru mainība – 14 darbinieki aizgāja, bet 26 sāka darbu (2).

Ieviešana ir sākta

---

(1)  Lēmumu attiecībā uz Eiropas GNSS aģentūras 2017.–2020. gada plānu pieņēma 2017. gada 28. martā.

(2)  2016. gadā no Aģentūras aizgāja astoņi darbinieki un darbā tika pieņemti 24.

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 18. | Aģentūra ir īstenojusi Iekšējās revīzijas dienesta konstatējumus attiecībā uz riska pārvaldību. Aģentūra 2016. gada 4. ceturksnī pabeidza korporatīvā riska pārvaldības politiku un procedūru. Aģentūra reizi ceturksnī organizē korporatīvā riska pārvaldības komiteju, kurā tiek pārskatīts un atjaunināts korporatīvā riska reģistrs. Šā procesa pirmais rezultāts ir apstiprināti korporatīvie riski, un tie ir iekļauti 2018.–2020. gada provizoriskā vienotā pamatdokumenta VIII pielikumā, par kuru administratīvā valde pieņēma lēmumu 2017. gada janvārī. Attiecībā uz darbības pārvaldības uzlabošanu aģentūra īsteno Iekšējās revīzijas dienesta konstatējumus, jo īpaši 2017. gada 1. ceturksnī pabeidzot darbības rādītāja izstrādi un ziņošanas procesu un iekļaujot to vienotajā pamatdokumentā. |
| --- | --- |

18.

Aģentūra ir īstenojusi Iekšējās revīzijas dienesta konstatējumus attiecībā uz riska pārvaldību. Aģentūra 2016. gada 4. ceturksnī pabeidza korporatīvā riska pārvaldības politiku un procedūru. Aģentūra reizi ceturksnī organizē korporatīvā riska pārvaldības komiteju, kurā tiek pārskatīts un atjaunināts korporatīvā riska reģistrs. Šā procesa pirmais rezultāts ir apstiprināti korporatīvie riski, un tie ir iekļauti 2018.–2020. gada provizoriskā vienotā pamatdokumenta VIII pielikumā, par kuru administratīvā valde pieņēma lēmumu 2017. gada janvārī. Attiecībā uz darbības pārvaldības uzlabošanu aģentūra īsteno Iekšējās revīzijas dienesta konstatējumus, jo īpaši 2017. gada 1. ceturksnī pabeidzot darbības rādītāja izstrādi un ziņošanas procesu un iekļaujot to vienotajā pamatdokumentā.

| 19. | Jānorāda, ka pārnesumu anulēšanas līmenis ir ļoti zems (0,7 % visās budžeta pozīcijās 2016. gadā), un GSA uzskata, ka tas ir daudz labāks budžeta pārvaldības rādītājs nekā pats pārnesumu līmenis, kas neizbēgami ir augsts, ņemot vērā aģentūras darbības raksturu un rēķinu iesniegšanas periodus lielam skaitam augstas vērtības administratīvo līgumu, tādējādi attēlojot lielu skaitu plānotu, nevis neplānotu pārnesumu. |
| --- | --- |

19.

Jānorāda, ka pārnesumu anulēšanas līmenis ir ļoti zems (0,7 % visās budžeta pozīcijās 2016. gadā), un GSA uzskata, ka tas ir daudz labāks budžeta pārvaldības rādītājs nekā pats pārnesumu līmenis, kas neizbēgami ir augsts, ņemot vērā aģentūras darbības raksturu un rēķinu iesniegšanas periodus lielam skaitam augstas vērtības administratīvo līgumu, tādējādi attēlojot lielu skaitu plānotu, nevis neplānotu pārnesumu.

| 20. | Aģentūra atzinīgi vērtē Revīzijas palātas lēmumu šajā posmā neiejaukties ar tiesvedību, kas minēta Tiesas publikācijā. Par prasību ir paziņots GSA2017. gada 13. jūlijā ar reģistrācijas numuru T-99/17 EUTELSAT pret GSA. |
| --- | --- |

20.

Aģentūra atzinīgi vērtē Revīzijas palātas lēmumu šajā posmā neiejaukties ar tiesvedību, kas minēta Tiesas publikācijā. Par prasību ir paziņots GSA2017. gada 13. jūlijā ar reģistrācijas numuru T-99/17 EUTELSAT pret GSA.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/247 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/247

---

ZIŅOJUMS

par Inovācijas un tīklu izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/40)

IEVADS

| 1. | Inovācijas un tīklu izpildaģentūru (INEA, turpmāk tekstā – “Aģentūra”), kas atrodas Briselē, izveidoja ar Komisijas Lēmumu 2013/801/ES (1); tā aizstāj un turpina Eiropas Transporta tīkla izpildaģentūru. Aģentūru izveidoja laika posmam no 2014. gada 1. janvāra līdz 2024. gada 31. decembrim, lai pārvaldītu Savienības darbības saistībā ar Eiropas infrastruktūras savienošanas instrumentu, “Apvārsnis 2020” pētniecības un inovācijas finansēšanas programmu, Eiropas Transporta tīklu un programmu Marco Polo. |
| --- | --- |

1.

Inovācijas un tīklu izpildaģentūru (INEA, turpmāk tekstā – “Aģentūra”), kas atrodas Briselē, izveidoja ar Komisijas Lēmumu 2013/801/ES (1); tā aizstāj un turpina Eiropas Transporta tīkla izpildaģentūru. Aģentūru izveidoja laika posmam no 2014. gada 1. janvāra līdz 2024. gada 31. decembrim, lai pārvaldītu Savienības darbības saistībā ar Eiropas infrastruktūras savienošanas instrumentu, “Apvārsnis 2020” pētniecības un inovācijas finansēšanas programmu, Eiropas Transporta tīklu un programmu Marco Polo.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | 18,4 | 21,7 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 186 | 225 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

18,4

21,7

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

186

225

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

15.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

| 16. | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts III sadaļā, proti, 0,5 miljoni EUR jeb 48 % (2015. gadā – 0,5 miljoni EUR jeb 51 %). Tā galvenais iemesls bija IT un revīzijas līgumi, kuru izpilde sniedzas pēc gada beigām. |
| --- | --- |

16.

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts III sadaļā, proti, 0,5 miljoni EUR jeb 48 % (2015. gadā – 0,5 miljoni EUR jeb 51 %). Tā galvenais iemesls bija IT un revīzijas līgumi, kuru izpilde sniedzas pēc gada beigām.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

| 17. | Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā. |
| --- | --- |

17.

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 12. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 352, 24.12.2013., 65. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.ec.europa.eu/inea.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 0,5  miljoni EUR jeb 51 % (2014. gadā – 0,4  miljoni EUR jeb 56 %). Tā galvenais iemesls bija noslēgtie IT un revīzijas līgumi par pakalpojumiem, kas sniedzami pēc gada beigām. | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests/ieviešana ir sākta/ieviešana nav sākta/neattiecas)

2015

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, pārnesumu līmenis bija augsts III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 0,5  miljoni EUR jeb 51 % (2014. gadā – 0,4  miljoni EUR jeb 56 %). Tā galvenais iemesls bija noslēgtie IT un revīzijas līgumi par pakalpojumiem, kas sniedzami pēc gada beigām.

Neattiecas

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 16. | INEA uzskata, ka pārnesumu līmenis III sadaļā ir attaisnojams, ņemot vērā izdevumu raksturu. Kā Palāta minēja, izdevumi ir saistīti ar 2016. gada IT un revīzijas līgumiem 2017. gadam, kuru īstenošanu ne vienmēr var uzsākt un pabeigt vienā un tajā pašā gadā. Saistībā ar IT līgumiem ir jāatzīmē, ka 35 % no pārnestās summas attiecas uz pakalpojumiem, kas tika nodrošināti 2016. gada pēdējā ceturksnī, bet par kuriem izrakstīja rēķinus 2017. gada sākumā. Ļoti līdzīga summa procentu izteiksmē attiecas arī uz revīzijas līgumiem, īpaši atzīmējot, ka šāda veida līgumiem galīgo maksājumu revīzijas uzņēmumam var izrakstīt tikai tad, kad tiek pieņemts galīgais revīzijas ziņojums pēc paveiktās pretrunu procedūras kopā ar revidējamo, kuras ilgumu INEA nevar ietekmēt. |
| --- | --- |

16.

INEA uzskata, ka pārnesumu līmenis III sadaļā ir attaisnojams, ņemot vērā izdevumu raksturu. Kā Palāta minēja, izdevumi ir saistīti ar 2016. gada IT un revīzijas līgumiem 2017. gadam, kuru īstenošanu ne vienmēr var uzsākt un pabeigt vienā un tajā pašā gadā. Saistībā ar IT līgumiem ir jāatzīmē, ka 35 % no pārnestās summas attiecas uz pakalpojumiem, kas tika nodrošināti 2016. gada pēdējā ceturksnī, bet par kuriem izrakstīja rēķinus 2017. gada sākumā. Ļoti līdzīga summa procentu izteiksmē attiecas arī uz revīzijas līgumiem, īpaši atzīmējot, ka šāda veida līgumiem galīgo maksājumu revīzijas uzņēmumam var izrakstīt tikai tad, kad tiek pieņemts galīgais revīzijas ziņojums pēc paveiktās pretrunu procedūras kopā ar revidējamo, kuras ilgumu INEA nevar ietekmēt.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/252 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/252

---

ZIŅOJUMS

par Pētniecības izpildaģentūras 2016. finanšu gada pārskatiem un Aģentūras atbilde

(2017/C 417/41)

IEVADS

| 1. | Pētniecības izpildaģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “REA”), kura atrodas Briselē, izveidoja ar Komisijas Lēmumu 2008/46/EK (1). Aģentūru izveidoja uz ierobežotu laiku no 2008. gada 1. janvāra līdz 2017. gada 31. decembrim, un tās uzdevums ir pārvaldīt Savienības īpašas darbības pētniecības jomā. 2009. gada 15. jūnijā Eiropas Komisija oficiāli apstiprināja Aģentūras administratīvo un darbības autonomiju. Ar 2013. gada 13. decembra Īstenošanas lēmumu 2013/778/ES (2) Komisija pagarināja REA darbības laiku līdz 2024. gadam un uzticēja tai pārvaldīt arī jaunās pētniecības un inovācijas pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” daļas. |
| --- | --- |

1.

Pētniecības izpildaģentūru (turpmāk tekstā – “Aģentūra”, arī “REA”), kura atrodas Briselē, izveidoja ar Komisijas Lēmumu 2008/46/EK (1). Aģentūru izveidoja uz ierobežotu laiku no 2008. gada 1. janvāra līdz 2017. gada 31. decembrim, un tās uzdevums ir pārvaldīt Savienības īpašas darbības pētniecības jomā. 2009. gada 15. jūnijā Eiropas Komisija oficiāli apstiprināja Aģentūras administratīvo un darbības autonomiju. Ar 2013. gada 13. decembra Īstenošanas lēmumu 2013/778/ES (2) Komisija pagarināja REA darbības laiku līdz 2024. gadam un uzticēja tai pārvaldīt arī jaunās pētniecības un inovācijas pamatprogrammas “Apvārsnis 2020” daļas.

| 2. | Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (3).

  Tabula


  Aģentūras galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) (4) | 54,6 | 62,9 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (5) | 618 | 628 |

2.

Galvenie skaitliskie dati par Aģentūru ir sniegti tabulā
   (3).

Tabula

Aģentūras galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR) (4)

54,6

62,9

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (5)

618

628

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 3. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

3.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Aģentūras pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi (atbilstīgos gadījumos) un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  4. | Mēs revidējām:






  a) | Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (6) un budžeta izpildes pārskatus (7) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

4.

Mēs revidējām:

a)

Aģentūras pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (6) un budžeta izpildes pārskatus (7) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 5. | Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

5.

Mēs uzskatām, ka Aģentūras pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Aģentūras finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Aģentūras finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 6. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

6.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 7. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 8. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

8.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Aģentūras finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles mehānismu izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Aģentūras vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 9. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

9.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Aģentūras spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 10. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

10.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 11. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

11.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Aģentūras pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 12. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

12.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 13. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras. |
| --- | --- |

13.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām no Komisijas saņemto subsīdiju un novērtējam Aģentūras maksu un citu ieņēmumu (ja tādi ir) iekasēšanas procedūras.

| 14. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

14.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Aģentūra pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 15. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

15.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR IEKŠĒJĀS KONTROLES MEHĀNISMIEM

| 16. | 2016. gada decembra revīzijas ziņojumā Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) secināja, ka kopumā Aģentūra bija ieviesusi pienācīgu cilvēkresursu pārvaldības procesu. Aģentūra un IRD vienojās par koriģējošas rīcības plānu saistībā ar vienu paziņoto konstatējumu. |
| --- | --- |

16.

2016. gada decembra revīzijas ziņojumā Komisijas Iekšējās revīzijas dienests (IRD) secināja, ka kopumā Aģentūra bija ieviesusi pienācīgu cilvēkresursu pārvaldības procesu. Aģentūra un IRD vienojās par koriģējošas rīcības plānu saistībā ar vienu paziņoto konstatējumu.

| 17. | Citā (2016. gada maija) revīzijas ziņojumā IRD secināja, ka Aģentūra kopā ar Komisiju ir izveidojusi efektīvu iekšējās kontroles sistēmu dotāciju pārvaldībai programmas “Apvārsnis 2020” ietvaros. Aģentūra un IRD kopā ar Komisiju vienojās par koriģējošas rīcības plānu saistībā ar vienu konstatējumu, kas tika uzskatīts par ļoti svarīgu. |
| --- | --- |

17.

Citā (2016. gada maija) revīzijas ziņojumā IRD secināja, ka Aģentūra kopā ar Komisiju ir izveidojusi efektīvu iekšējās kontroles sistēmu dotāciju pārvaldībai programmas “Apvārsnis 2020” ietvaros. Aģentūra un IRD kopā ar Komisiju vienojās par koriģējošas rīcības plānu saistībā ar vienu konstatējumu, kas tika uzskatīts par ļoti svarīgu.

KOMENTĀRI PAR PAREIZU FINANŠU PĀRVALDĪBU UN DARBĪBAS REZULTĀTIEM

| 18. | Komisijas uzdevumā tika sagatavots ārējs novērtējums par Aģentūras darbības rezultātiem 2012.–2015. gada periodā, un galīgais ziņojums tika iesniegts 2016. gada maijā. Tajā secināts, ka atskaites periodā Aģentūra savus uzdevumus īstenoja efektīvi, lietderīgi un rentabli, ka tās mandāts joprojām ir ļoti svarīgs Komisijai un Aģentūras labuma guvējiem un ka pamatdarbības uzdevumu deleģēšana no Komisijas ir bijusi sekmīga. Tomēr vērtētāji arī konstatēja, ka ir iespējams turpmāk kāpināt darbību efektivitāti un lietderīgumu, un aicināja Aģentūru un Komisiju uzlabot iekšējo dialogu un sadarbību, ārējo komunikāciju, kā arī konkrētus aspektus IT un cilvēkresursu pārvaldības jomā. Aģentūra un Komisija vienojās par koriģējošas rīcības plānu. |
| --- | --- |

18.

Komisijas uzdevumā tika sagatavots ārējs novērtējums par Aģentūras darbības rezultātiem 2012.–2015. gada periodā, un galīgais ziņojums tika iesniegts 2016. gada maijā. Tajā secināts, ka atskaites periodā Aģentūra savus uzdevumus īstenoja efektīvi, lietderīgi un rentabli, ka tās mandāts joprojām ir ļoti svarīgs Komisijai un Aģentūras labuma guvējiem un ka pamatdarbības uzdevumu deleģēšana no Komisijas ir bijusi sekmīga. Tomēr vērtētāji arī konstatēja, ka ir iespējams turpmāk kāpināt darbību efektivitāti un lietderīgumu, un aicināja Aģentūru un Komisiju uzlabot iekšējo dialogu un sadarbību, ārējo komunikāciju, kā arī konkrētus aspektus IT un cilvēkresursu pārvaldības jomā. Aģentūra un Komisija vienojās par koriģējošas rīcības plānu.

Šo ziņojumu 2017. gada 19. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 11, 15.1.2008., 9. lpp.

1

(2)  OV L 346, 20.12.2013., 54. lpp.

2

(3)  Plašāka informācija par Aģentūras kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē www.ec.europa.eu/rea.

3

(4)  Budžeta skaitļi ir balstīti uz maksājumu apropriācijām.

4

(5)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

5

Avots: Aģentūras sniegtie dati.

Avots

(6)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

6

(7)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

7

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

Aģentūra ņem vērā Palātas ziņojumu.

---

| 6.12.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 417/256 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 417/256

---

ZIŅOJUMS

par Vienotās noregulējuma valdes 2016. finanšu gada pārskatiem un Valdes atbilde

(2017/C 417/42)

IEVADS

| 1. | Vienoto noregulējuma valdi (turpmāk tekstā – “Valde”, arī “VNV”), kura atrodas Briselē, izveidoja ar Regulu (ES) Nr. 806/2014 par vienotu noregulējuma mehānismu (“VNM regula”) (1). Valdes pamatuzdevums ir ar minimālu ietekmi uz banku savienības dalībvalstu reālo ekonomiku un publiskajām finansēm nodrošināt tādu kredītiestāžu un noteiktu ieguldījumu brokeru sabiedrību (turpmāk tekstā – “kredītiestādes”) pienācīgu noregulēšanu, kas kļūst maksātnespējīgas. |
| --- | --- |

1.

Vienoto noregulējuma valdi (turpmāk tekstā – “Valde”, arī “VNV”), kura atrodas Briselē, izveidoja ar Regulu (ES) Nr. 806/2014 par vienotu noregulējuma mehānismu (“VNM regula”) (1). Valdes pamatuzdevums ir ar minimālu ietekmi uz banku savienības dalībvalstu reālo ekonomiku un publiskajām finansēm nodrošināt tādu kredītiestāžu un noteiktu ieguldījumu brokeru sabiedrību (turpmāk tekstā – “kredītiestādes”) pienācīgu noregulēšanu, kas kļūst maksātnespējīgas.

| 2. | Valde pārvalda vienotā noregulējuma fondu (turpmāk tekstā – “Fonds”), ko izveidoja ar VNM regulu, un atbalsta vienoto noregulējuma mehānismu. Fondu veidos pakāpeniski no 2016. līdz 2023. gadam, un 2023. gada 31. decembrī ir paredzēts sasniegt mērķi aptvert vismaz 1 % no visu Eiropas banku savienības kredītiestāžu segto noguldījumu summas. |
| --- | --- |

2.

Valde pārvalda vienotā noregulējuma fondu (turpmāk tekstā – “Fonds”), ko izveidoja ar VNM regulu, un atbalsta vienoto noregulējuma mehānismu. Fondu veidos pakāpeniski no 2016. līdz 2023. gadam, un 2023. gada 31. decembrī ir paredzēts sasniegt mērķi aptvert vismaz 1 % no visu Eiropas banku savienības kredītiestāžu segto noguldījumu summas.

| 3. | Valdei ir autonoms budžets, kas nav daļa no ES budžeta. Tajā iemaksas veic banku savienības dalībvalstīs izveidotās kredītiestādes. 2015. gada budžetam bija tikai viena daļa – Administratīvais budžets. 2016. gada budžets sastāvēja no I daļas, kurā bija 65 miljoni EUR, un II daļas (kredītiestāžu iemaksas Fondā), kurā bija 11 800 miljoni EUR. |
| --- | --- |

3.

Valdei ir autonoms budžets, kas nav daļa no ES budžeta. Tajā iemaksas veic banku savienības dalībvalstīs izveidotās kredītiestādes. 2015. gada budžetam bija tikai viena daļa – Administratīvais budžets. 2016. gada budžets sastāvēja no I daļas, kurā bija 65 miljoni EUR, un II daļas (kredītiestāžu iemaksas Fondā), kurā bija 11 800 miljoni EUR.

| 4. | Galvenie skaitliskie dati par Valdi ir sniegti tabulā
   (2).

  Tabula


  Valdes galvenie skaitliskie dati | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budžets (miljoni EUR) | | |
| I daļa “Valdes administratīvais budžets” | 22 | 65 |
| II daļa “Fonda budžets” | 0 | 11 800 |
| Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3) | 108 | 180 |

4.

Galvenie skaitliskie dati par Valdi ir sniegti tabulā
   (2).

Tabula

Valdes galvenie skaitliskie dati

2015

2016

Budžets (miljoni EUR)

I daļa “Valdes administratīvais budžets”

22

65

II daļa “Fonda budžets”

0

11 800

Kopējais darbinieku skaits 31. decembrī (3)

108

180

TICAMĪBAS DEKLARĀCIJU PAMATOJOŠĀ INFORMĀCIJA

| 5. | Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Valdes pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze. |
| --- | --- |

5.

Palātas izmantotā revīzijas pieeja ietver analītiskas revīzijas procedūras, darījumu tiešas pārbaudes un Valdes pārraudzības un kontroles sistēmu galveno kontroles mehānismu novērtēšanu. To papildina citu revidentu darbā gūtie pierādījumi un vadības apliecinājumu analīze.

| ATZINUMS









  6. | Mēs revidējām:






  a) | Valdes pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un |
| --- | --- | --- |

ATZINUMS

6.

Mēs revidējām:

a)

Valdes pārskatus, kuri ietver finanšu pārskatus (4) un budžeta izpildes pārskatus (5) par 2016. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu; un

| b) | šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību, |
| --- | --- |

b)

šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību,

kā noteikts Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 287. pantā.

Pārskatu ticamība

Atzinums par pārskatu ticamību

| 7. | Mēs uzskatām, ka Valdes pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Valdes finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Valdes finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem. |
| --- | --- |

7.

Mēs uzskatām, ka Valdes pārskati par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Valdes finanšu stāvokli 2016. gada 31. decembrī, tās darbību rezultātus, naudas plūsmas un neto aktīvu pārmaiņas minētajā datumā slēgtajā gadā saskaņā ar Valdes finanšu noteikumiem un Komisijas grāmatveža pieņemtajiem grāmatvedības noteikumiem. Tie balstās uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem.

Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība

Ieņēmumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto ieņēmumu likumību un pareizību

| 8. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

8.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie ieņēmumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Maksājumi

Atzinums par pārskatiem pakārtoto maksājumu likumību un pareizību

| 9. | Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi. |
| --- | --- |

9.

Mēs uzskatām, ka pārskatiem par 2016. gada 31. decembrī slēgto gadu pakārtotie maksājumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

Vadības un stratēģisko vadītāju pienākumi

| 10. | Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Valdes finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Valdes vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. |
| --- | --- |

10.

Saskaņā ar LESD 310.–325. pantu un Valdes finanšu noteikumiem vadības pienākums ir sagatavot un iesniegt pārskatus, pamatojoties uz starptautiski atzītiem publiskā sektora grāmatvedības standartiem, un nodrošināt tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Šie pienākumi ietver iekšējās kontroles izveidi, ieviešanu un īstenošanu attiecībā uz finanšu pārskatu sagatavošanu un izklāstu tā, lai krāpšanas vai kļūdas dēļ tajos nebūtu sniegtas būtiski nepareizas ziņas. Vadības pienākumos tostarp ir nodrošināt, lai finanšu pārskatos atspoguļotās darbības, finanšu darījumi un informācija atbilstu to regulējumam. Valdes vadībai ir galīgā atbildība par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

| 11. | Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Valdes spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā. |
| --- | --- |

11.

Sagatavojot pārskatus, vadības pienākums ir novērtēt Valdes spēju turpināt darbību, attiecīgi izklāstīt jautājumus, kas saistīti ar darbības turpināšanu, un izmantot darbības turpināšanas pieņēmumu grāmatvedībā.

| 12. | Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību. |
| --- | --- |

12.

Stratēģiskie vadītāji ir atbildīgi par struktūras finanšu ziņojumu sagatavošanas procesa pārraudzību.

Revidenta pienākumi pārskatu un pakārtoto darījumu revīzijā

| 13. | Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Valdes pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem. |
| --- | --- |

13.

Mūsu mērķi ir iegūt pamatotu pārliecību par to, ka Valdes pārskatos nav sniegtas būtiski nepareizas ziņas un ka tiem pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi, un, balstoties uz mūsu veikto revīziju, sniegt Eiropas Parlamentam un Padomei vai citām attiecīgām budžeta izpildes apstiprinātājiestādēm deklarāciju par pārskatu ticamību un tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Pamatota pārliecība ir augsts pārliecības līmenis, bet tā nav garantija, ka revīzijā vienmēr tiks atklātas būtiski nepareizas ziņas vai būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Tās var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ un tiek uzskatītas par būtiskām tad, ja var pamatoti sagaidīt, ka atsevišķi vai kopā tās varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, kurus lietotāji pieņem, pamatojoties uz šiem pārskatiem.

| 14. | Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu. |
| --- | --- |

14.

Revīzija ietver procedūras, ar kurām iegūst revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par tiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta sprieduma, tostarp novērtējuma par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos ir sniegtas būtiski nepareizas ziņas vai ka saistībā ar pakārtotajiem darījumiem ir būtiski pārkāpts Eiropas Savienības juridiskais regulējums. Veicot riska novērtējumus, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, nevis lai sniegtu atzinumu par iekšējās kontroles mehānismu efektivitāti, ņem vērā iekšējās kontroles mehānismus, kuri attiecas uz pārskatu sagatavošanu un patiesu izklāstu un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

| 15. | Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām Valdes procedūras, saskaņā ar kurām aprēķina un iekasē Fonda iemaksas un citus ienākumus, ja tādi ir (6). Fonda iemaksu pārbaudi balstījām uz informāciju, ko paziņojušas kredītiestādes ar valstu noregulējuma iestāžu starpniecību, bet mēs nepārbaudījām šīs informācijas ticamību. Turklāt, lai neietekmētu tiesvedībā iesaistītu pušu stāvokli, mēs nerevidējām tās iemaksas Fondā, uz kurām attiecas administratīvas apelācijas vai tiesvedība starp noteiktām kredītiestādēm un valstu noregulējuma iestādēm vai uz kurām attiecas Eiropas Savienības Vispārējā tiesā uzsākta tiesvedība starp noteiktām kredītiestādēm un Valdi. Sīkāka informācija par administratīvām apelācijām vai tiesvedību ir dota Valdes Gada pārskata 7. punkta i) apakšpunktā. |
| --- | --- |

15.

Saistībā ar ieņēmumiem mēs pārbaudām Valdes procedūras, saskaņā ar kurām aprēķina un iekasē Fonda iemaksas un citus ienākumus, ja tādi ir (6). Fonda iemaksu pārbaudi balstījām uz informāciju, ko paziņojušas kredītiestādes ar valstu noregulējuma iestāžu starpniecību, bet mēs nepārbaudījām šīs informācijas ticamību. Turklāt, lai neietekmētu tiesvedībā iesaistītu pušu stāvokli, mēs nerevidējām tās iemaksas Fondā, uz kurām attiecas administratīvas apelācijas vai tiesvedība starp noteiktām kredītiestādēm un valstu noregulējuma iestādēm vai uz kurām attiecas Eiropas Savienības Vispārējā tiesā uzsākta tiesvedība starp noteiktām kredītiestādēm un Valdi. Sīkāka informācija par administratīvām apelācijām vai tiesvedību ir dota Valdes Gada pārskata 7. punkta i) apakšpunktā.

| 16. | Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Valde pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk. |
| --- | --- |

16.

Saistībā ar izdevumiem mēs pārbaudām maksājumu darījumus, kad izdevumi ir radušies un ir iegrāmatoti un pieņemti. Šī pārbaude aptver visas maksājumu kategorijas, izņemot avansa maksājumus to veikšanas stadijā. Avansa maksājumus pārbauda tad, kad līdzekļu saņēmējs sniedz attaisnojumu par to atbilstīgu izmantošanu un Valde pieņem attaisnojumu, avansa maksājumu dzēšot vai nu tajā pašā gadā, vai vēlāk.

| 17. | Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Valdes pārskatiem, kā noteikts Valdes Finanšu noteikumu 102. panta 1. punktā. |
| --- | --- |

17.

Sagatavojot šo ziņojumu un ticamības deklarāciju, mēs ņēmām vērā neatkarīga ārējā revidenta veikto revīzijas darbu saistībā ar Valdes pārskatiem, kā noteikts Valdes Finanšu noteikumu 102. panta 1. punktā.

Apstākļu akcentējums

| 18. | Nenonākot pretrunā 6.–17. punktā paustajiem atzinumiem, Palāta uzsver, ka Fonda iemaksas aprēķina, pamatojoties uz informāciju, ko kredītiestādes sniedz Valdei ar valstu noregulējuma iestāžu starpniecību. Tomēr VNM regulā nav noteikts visaptverošs un konsekvents satvars, kas nodrošinātu šīs informācijas ticamību. Turklāt Palāta atzīmē, ka tiesiskajā regulējumā noteiktā iemaksu aprēķināšanas metodoloģija ir ļoti sarežģīta un tāpēc rada neprecizitātes risku. Vēl jāpiemin, ka Valde nespēj izpaust sīkākas ziņas par katras kredītiestādes riskā balstītiem iemaksu aprēķiniem, jo tie ir savstarpēji saistīti un ietver konfidenciālu informāciju par citām kredītiestādēm. Tas ietekmē šo aprēķinu pārredzamību. |
| --- | --- |

18.

Nenonākot pretrunā 6.–17. punktā paustajiem atzinumiem, Palāta uzsver, ka Fonda iemaksas aprēķina, pamatojoties uz informāciju, ko kredītiestādes sniedz Valdei ar valstu noregulējuma iestāžu starpniecību. Tomēr VNM regulā nav noteikts visaptverošs un konsekvents satvars, kas nodrošinātu šīs informācijas ticamību. Turklāt Palāta atzīmē, ka tiesiskajā regulējumā noteiktā iemaksu aprēķināšanas metodoloģija ir ļoti sarežģīta un tāpēc rada neprecizitātes risku. Vēl jāpiemin, ka Valde nespēj izpaust sīkākas ziņas par katras kredītiestādes riskā balstītiem iemaksu aprēķiniem, jo tie ir savstarpēji saistīti un ietver konfidenciālu informāciju par citām kredītiestādēm. Tas ietekmē šo aprēķinu pārredzamību.

| 19. | Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam. |
| --- | --- |

19.

Turpmākie komentāri nav pretrunā Palātas sniegtajam atzinumam.

KOMENTĀRI PAR PĀRSKATU TICAMĪBU

| 20. | Grāmatvedis vēl nav apstiprinājis Valdes grāmatvedības sistēmu. |
| --- | --- |

20.

Grāmatvedis vēl nav apstiprinājis Valdes grāmatvedības sistēmu.

| 21. | VNM regulas 92. panta 4. punktā ir prasīts, lai Palāta jo īpaši ziņotu par jebkādām iespējamām Valdes, Padomes un Komisijas saistībām, kas izriet no šajā regulā paredzēto Valdes, Padomes un Komisijas uzdevumu īstenošanas. Palāta publicēs atsevišķu ziņojumu par šo jautājumu. |
| --- | --- |

21.

VNM regulas 92. panta 4. punktā ir prasīts, lai Palāta jo īpaši ziņotu par jebkādām iespējamām Valdes, Padomes un Komisijas saistībām, kas izriet no šajā regulā paredzēto Valdes, Padomes un Komisijas uzdevumu īstenošanas. Palāta publicēs atsevišķu ziņojumu par šo jautājumu.

KOMENTĀRI PAR BUDŽETA PĀRVALDĪBU

I daļa “Valdes administratīvais budžets”

| 22. | Izpildes rādītāji bija zemi 62 % apmērā (2015. gadā – 67 %) jeb par 35 miljoniem EUR (2015. gadā – 15 miljoni EUR) no pieejamajām apropriācijām. Tam galvenais iemesls ir Valdes darbību iedaba un budžeta tiesiskais regulējums. Lai gan budžetā ir paredzētas apropriācijas Valdes ikdienas darbībām un noregulējuma lietu administrēšanai, 2016. gadā noregulējuma lietu nebija. Tā kā ir neizlietotas apropriācijas, kredītiestāžu turpmākās iemaksas būs mazākas. |
| --- | --- |

22.

Izpildes rādītāji bija zemi 62 % apmērā (2015. gadā – 67 %) jeb par 35 miljoniem EUR (2015. gadā – 15 miljoni EUR) no pieejamajām apropriācijām. Tam galvenais iemesls ir Valdes darbību iedaba un budžeta tiesiskais regulējums. Lai gan budžetā ir paredzētas apropriācijas Valdes ikdienas darbībām un noregulējuma lietu administrēšanai, 2016. gadā noregulējuma lietu nebija. Tā kā ir neizlietotas apropriācijas, kredītiestāžu turpmākās iemaksas būs mazākas.

| 23. | Budžeta II sadaļā “Administratīvie izdevumi” no visām apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības, uz nākamo gadu pārnestās apropriācijas veido 3,1 miljonu EUR jeb 35 % (2015. gadā – 3,3 miljoni EUR jeb 70 %). Šīs apropriācijas galvenokārt attiecas uz 2016. gadā parakstītiem IT līgumiem (1,9 miljoni EUR) un 2016. gadā sniegtiem drošības pakalpojumiem, par kuriem vēl nebija iesniegti rēķini un kuri vēl nebija samaksāti (0,6 miljoni EUR). |
| --- | --- |

23.

Budžeta II sadaļā “Administratīvie izdevumi” no visām apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības, uz nākamo gadu pārnestās apropriācijas veido 3,1 miljonu EUR jeb 35 % (2015. gadā – 3,3 miljoni EUR jeb 70 %). Šīs apropriācijas galvenokārt attiecas uz 2016. gadā parakstītiem IT līgumiem (1,9 miljoni EUR) un 2016. gadā sniegtiem drošības pakalpojumiem, par kuriem vēl nebija iesniegti rēķini un kuri vēl nebija samaksāti (0,6 miljoni EUR).

| 24. | Budžeta III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” no apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības, uz nākamo gadu pārnestās apropriācijas veido 5,3 miljonus EUR jeb 66 % (2015. gadā – 1,6 miljoni EUR jeb 40 %). Šīs apropriācijas galvenokārt attiecas uz Eiropas Centrālās bankas sniegtiem pakalpojumiem (1,9 miljoni EUR), juridiskajiem pakalpojumiem (1,5 miljoni EUR) un IT līgumiem (1,3 miljoni EUR), kuru maksājumi jāveic 2017. gadā. Tik augsts pārnesumu līmenis ir pretrunā budžeta gada pārskata principam. |
| --- | --- |

24.

Budžeta III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi” no apropriācijām, par kurām uzņemtas saistības, uz nākamo gadu pārnestās apropriācijas veido 5,3 miljonus EUR jeb 66 % (2015. gadā – 1,6 miljoni EUR jeb 40 %). Šīs apropriācijas galvenokārt attiecas uz Eiropas Centrālās bankas sniegtiem pakalpojumiem (1,9 miljoni EUR), juridiskajiem pakalpojumiem (1,5 miljoni EUR) un IT līgumiem (1,3 miljoni EUR), kuru maksājumi jāveic 2017. gadā. Tik augsts pārnesumu līmenis ir pretrunā budžeta gada pārskata principam.

| 25. | Laikā no 2016. gada jūlija līdz oktobrim Valde uzņēmās saistības 2 miljonu EUR apmērā par juridisko pakalpojumu sniegšanu, bet pirms tam nebija pieņemts finansēšanas lēmums un šīs saistības nebija ieplānotas gada darba programmā un budžetā. |
| --- | --- |

25.

Laikā no 2016. gada jūlija līdz oktobrim Valde uzņēmās saistības 2 miljonu EUR apmērā par juridisko pakalpojumu sniegšanu, bet pirms tam nebija pieņemts finansēšanas lēmums un šīs saistības nebija ieplānotas gada darba programmā un budžetā.

II daļa “Fonda budžets”

| 26. | Tā kā Eiropas Centrālā banka 2016. gadā piemēroja noguldījumu iespējas negatīvo procentu likmi, Fonds samaksāja valstu centrālajām bankām negatīvus procentus 24 miljonu EUR apmērā. Tādējādi samazinājās nākotnes noregulējumiem pieejamā uzkrāto iemaksu summa. |
| --- | --- |

26.

Tā kā Eiropas Centrālā banka 2016. gadā piemēroja noguldījumu iespējas negatīvo procentu likmi, Fonds samaksāja valstu centrālajām bankām negatīvus procentus 24 miljonu EUR apmērā. Tādējādi samazinājās nākotnes noregulējumiem pieejamā uzkrāto iemaksu summa.

CITI KOMENTĀRI

| 27. | Valdei jāpaātrina darbā pieņemšanas procedūras, skaidri jānosaka kandidātiem izvirzāmo prasību obligātie robežlielumi un labāk jādefinē atlases komitejas locekļu pienākumi. |
| --- | --- |

27.

Valdei jāpaātrina darbā pieņemšanas procedūras, skaidri jānosaka kandidātiem izvirzāmo prasību obligātie robežlielumi un labāk jādefinē atlases komitejas locekļu pienākumi.

IEPRIEKŠĒJOS GADOS FORMULĒTO KOMENTĀRU PĒCPĀRBAUDE

Pārskats par koriģējošiem pasākumiem, kas veikti saistībā ar Palātas komentāriem, kuri formulēti iepriekšējos gados, ir izklāstīts pielikumā.

Šo ziņojumu 2017. gada 19. septembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  OV L 225, 30.7.2014., 1. lpp.

1

(2)  Plašāka informācija par Valdes kompetenci un darbībām ir pieejama tīmekļa vietnē http://srb.europa.eu.

2

(3)  Ierēdņi, pagaidu darbinieki, līgumdarbinieki un norīkotie valstu eksperti.

3

Avots: Valdes sniegtie dati.

Avots

(4)  Finanšu pārskati ietver bilanci, finanšu darbības rezultātu pārskatu, naudas plūsmas pārskatu, pārskatu par neto aktīvu pārmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus.

4

(5)  Budžeta izpildes pārskati ietver pārskatus, kuros apkopo visas budžeta operācijas, un paskaidrojumus.

5

(6)  Valdei 2016. gadā pārskaitītās Fonda iemaksas par 2015. gadu aprēķināja valstu noregulējuma iestādes, tāpēc Palāta tās nerevidēja.

6

---

PIELIKUMS

Iepriekšējos gados formulēto komentāru pēcpārbaude

| Gads | Palātas komentārs | Koriģējošā pasākuma statuss
  (ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Valde 2015. gadā sāka darbību un pakāpeniski izveidoja iekšējās kontroles vidi. Tomēr joprojām ir jāsagatavo, jāpieņem vai jāievieš vairākas svarīgas procedūras un kontroles mehānismi, tostarp riska pārvaldības un kontroles stratēģija, iekšējās kontroles standarti, iekšējās kontroles sistēmas pareizas darbības regulārs novērtējums un krāpšanas apkarošanas stratēģija. | Ieviešana ir sākta |
| 2015 | VNV budžetu finansē no kredītiestāžu iemaksām, un 2015. gadā tas sasniedza 22 miljonus EUR. VNV uzņēmās saistības par 67 % no pieprasītā budžeta un izmantoja 45 % no tā. Zemā izpildes rādītāja rezultātā izveidojās ievērojams budžeta pārpalikums – 7,7  miljoni EUR. | Neattiecas |
| 2015 | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, ir augsts pārnesumu līmenis II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 3,6  miljoni EUR jeb 70,4  %. Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz līgumiem, kuri noslēgti 2015. gadā par VNV jaunajām telpām (piemēram, IT infrastruktūru, drošības infrastruktūru un biroja aprīkojumu), bet ar kuriem saistītie pakalpojumi un preces līdz 2015. gada beigām vēl nebija pilnībā piegādātas vai nebija saņemti rēķini. | Neattiecas |
| 2015 | Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, ir augsts pārnesumu līmenis III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 0,6  miljoni EUR jeb 40,3  %. Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz konsultāciju pakalpojumiem saistībā ar iemaksu iekasēšanas projektu, kuri līdz 2015. gada beigām vēl nebija pilnībā sniegti un par kuriem nebija saņemti rēķini. | Neattiecas |
| 2015 | VNV 2015. gadā parakstīja līgumu par jauno biroja ēku Briselē ar 15 gadu minimālo termiņu par kopējo summu vismaz 42,4  miljoni EUR. Iepirkuma procedūra bija slikti dokumentēta, un paziņojumā par līgumu minētā atrašanās vieta to ierobežoja ar vienu no dārgākajiem Briseles kvartāliem, izslēdzot iespējami lētākas izvēles. | Neattiecas |

Gads

Palātas komentārs

Koriģējošā pasākuma statuss

(ieviests / ieviešana ir sākta / ieviešana nav sākta / neattiecas)

2015

Valde 2015. gadā sāka darbību un pakāpeniski izveidoja iekšējās kontroles vidi. Tomēr joprojām ir jāsagatavo, jāpieņem vai jāievieš vairākas svarīgas procedūras un kontroles mehānismi, tostarp riska pārvaldības un kontroles stratēģija, iekšējās kontroles standarti, iekšējās kontroles sistēmas pareizas darbības regulārs novērtējums un krāpšanas apkarošanas stratēģija.

Ieviešana ir sākta

2015

VNV budžetu finansē no kredītiestāžu iemaksām, un 2015. gadā tas sasniedza 22 miljonus EUR. VNV uzņēmās saistības par 67 % no pieprasītā budžeta un izmantoja 45 % no tā. Zemā izpildes rādītāja rezultātā izveidojās ievērojams budžeta pārpalikums – 7,7  miljoni EUR.

Neattiecas

2015

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, ir augsts pārnesumu līmenis II sadaļā “Administratīvie izdevumi”, proti, 3,6  miljoni EUR jeb 70,4  %. Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz līgumiem, kuri noslēgti 2015. gadā par VNV jaunajām telpām (piemēram, IT infrastruktūru, drošības infrastruktūru un biroja aprīkojumu), bet ar kuriem saistītie pakalpojumi un preces līdz 2015. gada beigām vēl nebija pilnībā piegādātas vai nebija saņemti rēķini.

Neattiecas

2015

Apropriācijām, par kurām bija uzņemtas saistības, ir augsts pārnesumu līmenis III sadaļā “Pamatdarbības izdevumi”, proti, 0,6  miljoni EUR jeb 40,3  %. Šie pārnesumi galvenokārt attiecas uz konsultāciju pakalpojumiem saistībā ar iemaksu iekasēšanas projektu, kuri līdz 2015. gada beigām vēl nebija pilnībā sniegti un par kuriem nebija saņemti rēķini.

Neattiecas

2015

VNV 2015. gadā parakstīja līgumu par jauno biroja ēku Briselē ar 15 gadu minimālo termiņu par kopējo summu vismaz 42,4  miljoni EUR. Iepirkuma procedūra bija slikti dokumentēta, un paziņojumā par līgumu minētā atrašanās vieta to ierobežoja ar vienu no dārgākajiem Briseles kvartāliem, izslēdzot iespējami lētākas izvēles.

Neattiecas

---

AĢENTŪRAS ATBILDE

| 18. | Valde norāda, ka Banku atveseļošanas un noregulējuma direktīvā (BRRD) un Vienotā noregulējuma mehānisma regulā (VNMR) ir ietverts pienākums dalībvalstīm izveidot piemērotu regulatīvo, grāmatvedības un ziņošanas sistēmu, lai cita starpā nodrošinātu iemaksu precizitāti. Turklāt liela daļa informācijas, kas nepieciešama aprēķināšanai, izriet no piemērojamām uzraudzības ziņošanas prasībām. Papildus tam Valde savu pilnvaru ietvaros ir ieviesusi vairākus aizsardzības pasākumus, lai pārbaudītu kredītiestāžu sniegto datu precizitāti. Turklāt, lai gan ar konfidencialitāti saistītas bažas ietekmē aprēķinu pārredzamību, aprēķināšanas metodika ir pilnībā atklāta un Valde ir sniegusi valsts regulatīvajām iestādēm (VRI) visu informāciju, ko var kopīgot saskaņā ar regulu. |
| --- | --- |

18.

Valde norāda, ka Banku atveseļošanas un noregulējuma direktīvā (BRRD) un Vienotā noregulējuma mehānisma regulā (VNMR) ir ietverts pienākums dalībvalstīm izveidot piemērotu regulatīvo, grāmatvedības un ziņošanas sistēmu, lai cita starpā nodrošinātu iemaksu precizitāti. Turklāt liela daļa informācijas, kas nepieciešama aprēķināšanai, izriet no piemērojamām uzraudzības ziņošanas prasībām. Papildus tam Valde savu pilnvaru ietvaros ir ieviesusi vairākus aizsardzības pasākumus, lai pārbaudītu kredītiestāžu sniegto datu precizitāti. Turklāt, lai gan ar konfidencialitāti saistītas bažas ietekmē aprēķinu pārredzamību, aprēķināšanas metodika ir pilnībā atklāta un Valde ir sniegusi valsts regulatīvajām iestādēm (VRI) visu informāciju, ko var kopīgot saskaņā ar regulu.

| 20. | Valde piekrīt komentāram. Kamēr Valde izmanto Eiropas Komisijas grāmatvedības sistēmu, pirmā īpaši Valdei paredzēto funkciju validācija bija plānota 2017. gada beigās. Tomēr, tā kā Valde laikposmā no 2017. gada 4. ceturkšņa līdz 2018. gada 1. ceturksnim sāks izmantot jaunu administratīvo iemaksu aprēķināšanas un rēķinu izrakstīšanas sistēmu, tā efektivitātes labad 2018. gada pirmajā pusē veiks vienu vienotu validāciju, aptverot visas grāmatvedības sistēmas. |
| --- | --- |

20.

Valde piekrīt komentāram. Kamēr Valde izmanto Eiropas Komisijas grāmatvedības sistēmu, pirmā īpaši Valdei paredzēto funkciju validācija bija plānota 2017. gada beigās. Tomēr, tā kā Valde laikposmā no 2017. gada 4. ceturkšņa līdz 2018. gada 1. ceturksnim sāks izmantot jaunu administratīvo iemaksu aprēķināšanas un rēķinu izrakstīšanas sistēmu, tā efektivitātes labad 2018. gada pirmajā pusē veiks vienu vienotu validāciju, aptverot visas grāmatvedības sistēmas.

| 22. | Valde atzīst problēmas, kas saistītas ar tai uzticēto krīzes pārvarēšanas uzdevumu, un tā veic pasākumus, lai uzlabotu pārredzamību ziņošanā par budžeta izpildi. Valde 2017. gadā ir reformējusi savu budžeta struktūru, lai skaidri nošķirtu plānotos izdevumus no neparedzētajiem izdevumiem. Tādējādi labāk tiek atspoguļota budžeta izpilde, kas saistīta ar “parastām” darbībām, un izpilde, kas saistīta ar budžetu, kurš paredzēts krīzes gadījumiem (neparedzēto izdevumu budžets). Jaunā struktūra jau izmantota 2018. gada budžeta projektam. |
| --- | --- |

22.

Valde atzīst problēmas, kas saistītas ar tai uzticēto krīzes pārvarēšanas uzdevumu, un tā veic pasākumus, lai uzlabotu pārredzamību ziņošanā par budžeta izpildi. Valde 2017. gadā ir reformējusi savu budžeta struktūru, lai skaidri nošķirtu plānotos izdevumus no neparedzētajiem izdevumiem. Tādējādi labāk tiek atspoguļota budžeta izpilde, kas saistīta ar “parastām” darbībām, un izpilde, kas saistīta ar budžetu, kurš paredzēts krīzes gadījumiem (neparedzēto izdevumu budžets). Jaunā struktūra jau izmantota 2018. gada budžeta projektam.

| 23. | Valde piekrīt komentāram. Tā kā daļa no II sadaļā ietvertajiem maksājumiem ir atkarīga no vairāku Komisijas dienestu (Infrastruktūras un loģistikas biroja Briselē (OIB), kā arī drošības dienestu, Cilvēkresursu un drošības ģenerāldirektorāta (DG HR) u. tml.) rēķinu izrakstīšanas, vairākas ar IKT projektiem saistītas iepirkumu procedūras šogad tika uzsāktas vēlāk. Valdes darbības uzsākšanas posma dēļ nebija iespējams IKT projektus pilnīgi saskaņot ar budžeta ciklu. |
| --- | --- |

23.

Valde piekrīt komentāram. Tā kā daļa no II sadaļā ietvertajiem maksājumiem ir atkarīga no vairāku Komisijas dienestu (Infrastruktūras un loģistikas biroja Briselē (OIB), kā arī drošības dienestu, Cilvēkresursu un drošības ģenerāldirektorāta (DG HR) u. tml.) rēķinu izrakstīšanas, vairākas ar IKT projektiem saistītas iepirkumu procedūras šogad tika uzsāktas vēlāk. Valdes darbības uzsākšanas posma dēļ nebija iespējams IKT projektus pilnīgi saskaņot ar budžeta ciklu.

| 24. | Stingrā izmaksu atgūšanas principa dēļ Eiropas Centrālā banka (ECB) var izrakstīt rēķinu Valdei tikai pēc katra gada 31. decembra. Tas nozīmē, ka ar ECB sniegtajiem pakalpojumiem saistītās apropriācijas nenovēršami tiek pārnestas uz nākamo periodu.
  Apjoms, kas pārnests par juridiskajiem pakalpojumiem, atbilst ārkārtas un neparedzētajiem izdevumiem, kuri saistīti ar noregulēšanu un tiesas prāvām. Šādu izdevumu pārnešana ir paredzama, un tā būtu jāuzskata par tieši saistītu ar sniegto pakalpojumu specifiku un Valdes funkciju krīzes pārvarēšanā.
  Valde piekrīt komentāram attiecībā uz IT līgumiem saskaņā ar atbildi, kas sniegta attiecībā uz 24. komentāru. |
| --- | --- |

24.

Stingrā izmaksu atgūšanas principa dēļ Eiropas Centrālā banka (ECB) var izrakstīt rēķinu Valdei tikai pēc katra gada 31. decembra. Tas nozīmē, ka ar ECB sniegtajiem pakalpojumiem saistītās apropriācijas nenovēršami tiek pārnestas uz nākamo periodu.

Apjoms, kas pārnests par juridiskajiem pakalpojumiem, atbilst ārkārtas un neparedzētajiem izdevumiem, kuri saistīti ar noregulēšanu un tiesas prāvām. Šādu izdevumu pārnešana ir paredzama, un tā būtu jāuzskata par tieši saistītu ar sniegto pakalpojumu specifiku un Valdes funkciju krīzes pārvarēšanā.

Valde piekrīt komentāram attiecībā uz IT līgumiem saskaņā ar atbildi, kas sniegta attiecībā uz 24. komentāru.

| 25. | Valde norāda, ka uz visiem darbības izdevumiem attiecas finansēšanas lēmums, kas ietverts gada darba programmas I pielikumā saskaņā ar Valdes finanšu regulu. Tomēr Valde atzīst, ka asignējums pasākumiem finansēšanas lēmumā neatbilst iepirkto pakalpojumu darbības jomai. Attiecīgie pakalpojumi tika iepirkti tiesiskai aizsardzībai saistībā ar Fondu, bet ar finansēšanas lēmumu piešķirts budžets konsultēšanai par gatavību noregulējuma jomā. |
| --- | --- |

25.

Valde norāda, ka uz visiem darbības izdevumiem attiecas finansēšanas lēmums, kas ietverts gada darba programmas I pielikumā saskaņā ar Valdes finanšu regulu. Tomēr Valde atzīst, ka asignējums pasākumiem finansēšanas lēmumā neatbilst iepirkto pakalpojumu darbības jomai. Attiecīgie pakalpojumi tika iepirkti tiesiskai aizsardzībai saistībā ar Fondu, bet ar finansēšanas lēmumu piešķirts budžets konsultēšanai par gatavību noregulējuma jomā.

| 26. | Valde pieņem zināšanai komentāru. Neraugoties uz pieprasījumiem Eurosistēmai nepiemērot negatīvas likmes Valdei, Fondam ir radušās negatīvas likmes tā centrālās bankas kontos. Valde ir periodiski izvērtējusi termiņnoguldījumus kā alternatīvu naudas kontiem, bet tie nav piedāvājuši finansiāli pievilcīgu alternatīvo risinājumu. Valde 2016. gada septembrī pieņēma Ieguldījumu stratēģiju, ko īstenos pakāpeniski. Tomēr pašreizējos tirgus apstākļos nav iespējams izveidot portfeli, kas piedāvātu pozitīvu paredzamo peļņu ar pieņemamu riska līmeni un atbilstu likviditātes vajadzībām. |
| --- | --- |

26.

Valde pieņem zināšanai komentāru. Neraugoties uz pieprasījumiem Eurosistēmai nepiemērot negatīvas likmes Valdei, Fondam ir radušās negatīvas likmes tā centrālās bankas kontos. Valde ir periodiski izvērtējusi termiņnoguldījumus kā alternatīvu naudas kontiem, bet tie nav piedāvājuši finansiāli pievilcīgu alternatīvo risinājumu. Valde 2016. gada septembrī pieņēma Ieguldījumu stratēģiju, ko īstenos pakāpeniski. Tomēr pašreizējos tirgus apstākļos nav iespējams izveidot portfeli, kas piedāvātu pozitīvu paredzamo peļņu ar pieņemamu riska līmeni un atbilstu likviditātes vajadzībām.

| 27. | Valde piekrīt komentāram un jau rīkojas, lai novērstu trūkumus 2017. gada laikā. Valde ir izstrādājusi un ieviesusi Darbinieku pieņemšanas darbā rokasgrāmatu, kurā noteiktas atlases komisijas dalībnieku lomas un pienākumi un ietverts norādījums par minimālajām robežvērtībām. |
| --- | --- |

27.

Valde piekrīt komentāram un jau rīkojas, lai novērstu trūkumus 2017. gada laikā. Valde ir izstrādājusi un ieviesusi Darbinieku pieņemšanas darbā rokasgrāmatu, kurā noteiktas atlases komisijas dalībnieku lomas un pienākumi un ietverts norādījums par minimālajām robežvērtībām.

---