# Eiropas Savienības C 26/2018

| | ISSN 1977-0952 |
| --- | --- |
| Eiropas Savienības
  Oficiālais Vēstnesis | C 26 |
| | |
| Izdevums latviešu valodā | Informācija un paziņojumi | 61. gadagājums2018. gada 24. janvāris |

ISSN 1977-0952

Eiropas Savienības

Oficiālais Vēstnesis

C 26

Izdevums latviešu valodā

Informācija un paziņojumi

61. gadagājums2018. gada 24. janvāris

---

| Paziņojums Nr. | Saturs | Lappuse |
| --- | --- | --- |
| | IV   Paziņojumi |
| | EIROPAS SAVIENĪBAS IESTĀŽU UN STRUKTŪRU SNIEGTI PAZIŅOJUMI |
| | Revīzijas palāta |
| 2018/C 26/01 | Ziņojums saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 806/2014 92. panta 4. punktu par jebkādām iespējamām saistībām (Vienotās noregulējuma valdes, Padomes, Komisijas vai citām saistībām), kas izriet no šajā regulā paredzēto Vienotās noregulējuma valdes, Padomes un Komisijas uzdevumu īstenošanas 2016. finanšu gadā, ar Vienotās noregulējuma valdes, Padomes un Komisijas atbildēm | 1 |

Paziņojums Nr.

Saturs

Lappuse

IV   Paziņojumi

EIROPAS SAVIENĪBAS IESTĀŽU UN STRUKTŪRU SNIEGTI PAZIŅOJUMI

Revīzijas palāta

2018/C 26/01

Ziņojums saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 806/2014 92. panta 4. punktu par jebkādām iespējamām saistībām (Vienotās noregulējuma valdes, Padomes, Komisijas vai citām saistībām), kas izriet no šajā regulā paredzēto Vienotās noregulējuma valdes, Padomes un Komisijas uzdevumu īstenošanas 2016. finanšu gadā, ar Vienotās noregulējuma valdes, Padomes un Komisijas atbildēm

1

---

| LV | |
| --- | --- |

LV

---

IV Paziņojumi

EIROPAS SAVIENĪBAS IESTĀŽU UN STRUKTŪRU SNIEGTI PAZIŅOJUMI

Revīzijas palāta

| 24.1.2018 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 26/1 |
| --- | --- | --- | --- |

24.1.2018

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 26/1

---

Ziņojums saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 806/2014 92. panta 4. punktu par jebkādām iespējamām saistībām (Vienotās noregulējuma valdes, Padomes, Komisijas vai citām saistībām), kas izriet no šajā regulā paredzēto Vienotās noregulējuma valdes, Padomes un Komisijas uzdevumu īstenošanas 2016. finanšu gadā, ar Vienotās noregulējuma valdes, Padomes un Komisijas atbildēm

(2018/C 026/01)

SATURS

| | Punkts | Lappuse |
| --- | --- | --- |
| Saīsinājumi | | 2 |
| Ievads | 1.–4. | 3 |
| Revīzijas tvērums un pieeja | 5.–8. | 3 |
| | Revīzijas tvērums | 5. | 3 |
| | Revīzijas pieeja | 6.–8. | 3 |
| Apsvērumi | 9.–30. | 4 |
| | VNV iespējamās saistības | 9.–22. | 4 |
| | Komisijas iespējamās saistības | 23.–26. | 4 |
| | Padomes iespējamās saistības | 27.–30. | 7 |
| Secinājumi un ieteikumi | 31.–33. | 7 |

Punkts

Lappuse

Saīsinājumi

2

Ievads

1.–4.

3

Revīzijas tvērums un pieeja

5.–8.

3

Revīzijas tvērums

5.

3

Revīzijas pieeja

6.–8.

3

Apsvērumi

9.–30.

4

VNV iespējamās saistības

9.–22.

4

Komisijas iespējamās saistības

23.–26.

4

Padomes iespējamās saistības

27.–30.

7

Secinājumi un ieteikumi

31.–33.

7

SAĪSINĀJUMI

| ES Tiesa | Eiropas Savienības Tiesa |
| --- | --- |
| VNF | vienotais noregulējuma fonds |
| VNI | valsts noregulējuma iestāde |
| VNM | vienotais noregulējuma mehānisms |
| VNM regula | Eiropas Parlamenta un Padomes 2014. gada 15. jūlija Regula (ES) Nr. 806/2014, ar ko izveido vienādus noteikumus un vienotu procedūru kredītiestāžu un noteiktu ieguldījumu brokeru sabiedrību noregulējumam, izmantojot vienotu noregulējuma mehānismu un vienotu noregulējuma fondu, un groza Regulu (ES) Nr. 1093/2010 (OV L 225, 30.7.2014., 1. lpp.) |
| VNV | Vienotā noregulējuma valde |

ES Tiesa

Eiropas Savienības Tiesa

VNF

vienotais noregulējuma fonds

VNI

valsts noregulējuma iestāde

VNM

vienotais noregulējuma mehānisms

VNM regula

Eiropas Parlamenta un Padomes 2014. gada 15. jūlija Regula (ES) Nr. 806/2014, ar ko izveido vienādus noteikumus un vienotu procedūru kredītiestāžu un noteiktu ieguldījumu brokeru sabiedrību noregulējumam, izmantojot vienotu noregulējuma mehānismu un vienotu noregulējuma fondu, un groza Regulu (ES) Nr. 1093/2010 (OV L 225, 30.7.2014., 1. lpp.)

VNV

Vienotā noregulējuma valde

IEVADS

| 1. | Vienotais noregulējuma mehānisms (VNM), kas izveidots ar Regulu (ES) Nr. 806/2014 (VNM regula) (1), ir ES banku savienības otrais pīlārs. Bankām kļūstot maksātnespējīgām, ar mehānismu cenšas efektīvi pārvaldīt banku noregulējumu, izmantojot Vienoto noregulējuma valdi (VNV) un, ja vajadzīgs, vienoto noregulējuma fondu (VNF). VNF pilnībā finansē banku nozare. |
| --- | --- |

1.

Vienotais noregulējuma mehānisms (VNM), kas izveidots ar Regulu (ES) Nr. 806/2014 (VNM regula) (1), ir ES banku savienības otrais pīlārs. Bankām kļūstot maksātnespējīgām, ar mehānismu cenšas efektīvi pārvaldīt banku noregulējumu, izmantojot Vienoto noregulējuma valdi (VNV) un, ja vajadzīgs, vienoto noregulējuma fondu (VNF). VNF pilnībā finansē banku nozare.

| 2. | VNV ir noregulējuma iestāde visām nozīmīgām bankām (2) un mazāk nozīmīgām pārrobežu banku grupām, kuras izveidotas eurozonā (3). VNV uzdevums ir nodrošināt pienācīgu noregulējumu bankām, kuras kļūst maksātnespējīgas, ar minimālu ietekmi uz reālo ekonomiku un publiskajām finansēm. VNV kļuva par neatkarīgu aģentūru 2015. gada 1. janvārī, un kopš 2016. gada 1. janvāra tā pilnībā darbojas ar visām noregulējuma pilnvarām. |
| --- | --- |

2.

VNV ir noregulējuma iestāde visām nozīmīgām bankām (2) un mazāk nozīmīgām pārrobežu banku grupām, kuras izveidotas eurozonā (3). VNV uzdevums ir nodrošināt pienācīgu noregulējumu bankām, kuras kļūst maksātnespējīgas, ar minimālu ietekmi uz reālo ekonomiku un publiskajām finansēm. VNV kļuva par neatkarīgu aģentūru 2015. gada 1. janvārī, un kopš 2016. gada 1. janvāra tā pilnībā darbojas ar visām noregulējuma pilnvarām.

| 3. | Lēmumā par kādas vienības noregulējuma sākšanu ir iesaistīta Eiropas Centrālā banka (ECB), VNV, Komisija un, iespējams, Padome (4). |
| --- | --- |

3.

Lēmumā par kādas vienības noregulējuma sākšanu ir iesaistīta Eiropas Centrālā banka (ECB), VNV, Komisija un, iespējams, Padome (4).

| 4. | VNM regulas 92. panta 4. punktā ir noteikts, ka Palāta izstrādā ziņojumu jo īpaši par jebkādām iespējamām saistībām (VNV, Padomes, Komisijas vai citām saistībām), kas izriet no šajā regulā paredzēto VNV, Padomes un Komisijas uzdevumu īstenošanas. |
| --- | --- |

4.

VNM regulas 92. panta 4. punktā ir noteikts, ka Palāta izstrādā ziņojumu jo īpaši par jebkādām iespējamām saistībām (VNV, Padomes, Komisijas vai citām saistībām), kas izriet no šajā regulā paredzēto VNV, Padomes un Komisijas uzdevumu īstenošanas.

REVĪZIJAS TVĒRUMS UN PIEEJA

Revīzijas tvērums

| 5. | Revīzijā tika aplūkotas iespējamās saistības, kas minētas VNM regulas 92. panta 4. punktā, un tā aptvēra 2016. finanšu gadu. |
| --- | --- |

5.

Revīzijā tika aplūkotas iespējamās saistības, kas minētas VNM regulas 92. panta 4. punktā, un tā aptvēra 2016. finanšu gadu.

Revīzijas pieeja

| 6. | Iespējamās saistības ir jāuzrāda gada pārskatos saskaņā ar definīciju ES 10. grāmatvedības noteikumā “Uzkrājumi, iespējamie aktīvi un iespējamās saistības” (sk. 1. izcēlumu).






  1. izcēlums. Iespējamo saistību definīcija


  Iespējamās saistības ir iespējami pienākumi, kuri izriet no pagātnes notikumiem un kuru esamība tiks apstiprināta, tikai iestājoties vai neiestājoties vienam vai vairākiem neskaidriem nākotnes notikumiem, kas pilnībā neatrodas Eiropas Savienības kontrolē; vai pašreizējs pienākums, kura pamatā ir iepriekšēji notikumi, bet kuru neatzīst, jo nav ticams, ka pienākuma izpildei būs vajadzīga saimnieciskos labumus vai kalpošanas potenciālu ietverošu resursu aizplūde; vai gadījumi, kad pienākuma apmēru nevar pietiekami ticami novērtēt. |
| --- | --- |

6.

Iespējamās saistības ir jāuzrāda gada pārskatos saskaņā ar definīciju ES 10. grāmatvedības noteikumā “Uzkrājumi, iespējamie aktīvi un iespējamās saistības” (sk. 1. izcēlumu).

1. izcēlums. Iespējamo saistību definīcija

Iespējamās saistības ir iespējami pienākumi, kuri izriet no pagātnes notikumiem un kuru esamība tiks apstiprināta, tikai iestājoties vai neiestājoties vienam vai vairākiem neskaidriem nākotnes notikumiem, kas pilnībā neatrodas Eiropas Savienības kontrolē; vai pašreizējs pienākums, kura pamatā ir iepriekšēji notikumi, bet kuru neatzīst, jo nav ticams, ka pienākuma izpildei būs vajadzīga saimnieciskos labumus vai kalpošanas potenciālu ietverošu resursu aizplūde; vai gadījumi, kad pienākuma apmēru nevar pietiekami ticami novērtēt.

| 7. | Palāta revidēja Komisijas un Padomes pārskatus par 2016. finanšu gadu saistībā ar sava gada pārskata sagatavošanu. VNV pārskatus par 2016. finanšu gadu revidēja neatkarīgs ārējais revidents, un šis darbs tika ņemts vērā Palātas atzinumā par šo pārskatu ticamību (5). |
| --- | --- |

7.

Palāta revidēja Komisijas un Padomes pārskatus par 2016. finanšu gadu saistībā ar sava gada pārskata sagatavošanu. VNV pārskatus par 2016. finanšu gadu revidēja neatkarīgs ārējais revidents, un šis darbs tika ņemts vērā Palātas atzinumā par šo pārskatu ticamību (5).

| 8. | Pārējos revīzijas pierādījumus veido informācija, kas iegūta sanāksmēs un pārrunās ar darbiniekiem, kā arī ir izskatīta iekšējā dokumentācija un publiski pieejami dati. |
| --- | --- |

8.

Pārējos revīzijas pierādījumus veido informācija, kas iegūta sanāksmēs un pārrunās ar darbiniekiem, kā arī ir izskatīta iekšējā dokumentācija un publiski pieejami dati.

APSVĒRUMI

VNV iespējamās saistības

| 9. | VNV grāmatvedis pārskatiem par 2016. finanšu gadu pievienotajā apliecinājuma vēstulē ir apstiprinājis, ka ir uzrādītas visas iespējamās saistības, kas minētas VNM regulas 92. panta 4. punktā. |
| --- | --- |

9.

VNV grāmatvedis pārskatiem par 2016. finanšu gadu pievienotajā apliecinājuma vēstulē ir apstiprinājis, ka ir uzrādītas visas iespējamās saistības, kas minētas VNM regulas 92. panta 4. punktā.

| 10. | Palāta ir sniegusi atzinumu bez piezīmēm par VNV 2016. finanšu gada pārskatu ticamību (6). |
| --- | --- |

10.

Palāta ir sniegusi atzinumu bez piezīmēm par VNV 2016. finanšu gada pārskatu ticamību (6).

| 11. | Attiecībā uz iespējamām saistībām VNV pašlaik izstrādā grāmatvedības norādījumus, kurus plānots pabeigt 2017. gada beigās. |
| --- | --- |

11.

Attiecībā uz iespējamām saistībām VNV pašlaik izstrādā grāmatvedības norādījumus, kurus plānots pabeigt 2017. gada beigās.

| 12. | Izņemot 18. punktā minētās izklājlapas, VNV nav IT sistēmas, kurā varētu uzskaitīt iespējamās saistības un kura ļautu sagatavot standartizētu ziņojumu un uzskaites dokumentāciju, kā arī standartizētus novērtējumus. |
| --- | --- |

12.

Izņemot 18. punktā minētās izklājlapas, VNV nav IT sistēmas, kurā varētu uzskaitīt iespējamās saistības un kura ļautu sagatavot standartizētu ziņojumu un uzskaites dokumentāciju, kā arī standartizētus novērtējumus.

| 13. | Sagaidāmā tiesvedība (sk. 17. un 21. punktu) pret VNV un valstu noregulējuma iestādēm (VNI) negatīvi ietekmēs šo struktūru finanšu resursus (piem., juridisko konsultāciju izdevumi) un cilvēkresursus (piem., papildu juridiskie darbinieki), un šīs izmaksas būs tieši jāuzņemas šīm iestādēm un netieši (iemaksu veidā) – visām bankām. |
| --- | --- |

13.

Sagaidāmā tiesvedība (sk. 17. un 21. punktu) pret VNV un valstu noregulējuma iestādēm (VNI) negatīvi ietekmēs šo struktūru finanšu resursus (piem., juridisko konsultāciju izdevumi) un cilvēkresursus (piem., papildu juridiskie darbinieki), un šīs izmaksas būs tieši jāuzņemas šīm iestādēm un netieši (iemaksu veidā) – visām bankām.

Iespējamās saistības, kas attiecas uz banku iemaksām vienotajā noregulējuma fondā

| 14. | Eurozonā esošām bankām ir jāveic iemaksas VNV. Banku iemaksas par 2015. gadu aprēķināja un ievāca VNI, un 2016. gada janvārī ievāktās iemaksas tika pārskaitītas VNV. Iemaksas par 2016. gadu aprēķināja VNV. Aprēķina metodoloģija ir sarežģīta (7). Iemaksas par 2016. gadu ievāca VNI, pamatojoties uz VNV aprēķiniem, un 2016. gada jūnijā tās tika pārskaitītas VNV (8). |
| --- | --- |

14.

Eurozonā esošām bankām ir jāveic iemaksas VNV. Banku iemaksas par 2015. gadu aprēķināja un ievāca VNI, un 2016. gada janvārī ievāktās iemaksas tika pārskaitītas VNV. Iemaksas par 2016. gadu aprēķināja VNV. Aprēķina metodoloģija ir sarežģīta (7). Iemaksas par 2016. gadu ievāca VNI, pamatojoties uz VNV aprēķiniem, un 2016. gada jūnijā tās tika pārskaitītas VNV (8).

| 15. | Gada mērķa līmenis ir kopējā fiksēto iemaksu summa, ko iekasē no bankām katru gadu. |
| --- | --- |

15.

Gada mērķa līmenis ir kopējā fiksēto iemaksu summa, ko iekasē no bankām katru gadu.

| 16. | VNI ievāca iemaksas par 2015. un 2016. gadu kopā 10,7 miljardu EUR apmērā un pārskaitīja šo summu VNF, kura īpašnieks ir VNV. |
| --- | --- |

16.

VNI ievāca iemaksas par 2015. un 2016. gadu kopā 10,7 miljardu EUR apmērā un pārskaitīja šo summu VNF, kura īpašnieks ir VNV.

| 17. | Savos 2016. gada galīgajos pārskatos VNV uzrādīja iespējamās saistības par summu 841 826 146 EUR, kas ir saistītas ar ex ante iemaksām. No šīs summas 800 791 513 EUR attiecas uz apelācijām, kas iesniegtas pret VNI, un lietām, kas ierosinātas dalībvalstu administratīvajās tiesās; minētā summa ir noteikta, pamatojoties uz VNI deklarācijām. 1. un 2. tabulā ir parādītas šīs summas un to izmaiņas, kā arī apelāciju un tiesas lietu skaits laikā līdz 2017. gada 30. septembrim.

  1. tabula


  Iespējamo saistību apstrīdētās summas, ko veido ex ante iemaksas VNF









  Iespējamās saistības, ko veido apstrīdētās summas, EUR | 30.9.2017. | 31.12.2016. | 31.12.2015. |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| — | Pret VNI iesniegtās apelācijas un dalībvalstu administratīvajās tiesās uzsāktās lietas |

17.

Savos 2016. gada galīgajos pārskatos VNV uzrādīja iespējamās saistības par summu 841 826 146 EUR, kas ir saistītas ar ex ante iemaksām. No šīs summas 800 791 513 EUR attiecas uz apelācijām, kas iesniegtas pret VNI, un lietām, kas ierosinātas dalībvalstu administratīvajās tiesās; minētā summa ir noteikta, pamatojoties uz VNI deklarācijām. 1. un 2. tabulā ir parādītas šīs summas un to izmaiņas, kā arī apelāciju un tiesas lietu skaits laikā līdz 2017. gada 30. septembrim.

1. tabula

Iespējamo saistību apstrīdētās summas, ko veido ex ante iemaksas VNF

Iespējamās saistības, ko veido apstrīdētās summas, EUR

30.9.2017.

31.12.2016.

31.12.2015.

—

Pret VNI iesniegtās apelācijas un dalībvalstu administratīvajās tiesās uzsāktās lietas

1 240 045 681

800 791 513

437 125 144

Saistībā ar 2015. g. ex ante iemaksām

84 149 051

84 149 051

437 125 144

Saistībā ar 2016. g. ex ante iemaksām

596 809 613

716 642 462

0

Saistībā ar 2017. g. ex ante iemaksām

559 087 017

0

0

| — | Tiesvedība ES Vispārējā tiesā |
| --- | --- |

—

Tiesvedība ES Vispārējā tiesā

180 197 774

41 034 633

0

Saistībā ar 2016. g. ex ante iemaksām

115 676 910

41 034 633

0

Saistībā ar 2017. g. ex ante iemaksām

64 520 864

0

0

Kopā

1 420 243 455

841 826 146

437 125 144

Avots: ERP, pamatojoties uz VNV datiem.

2. tabula

Ar ex ante iemaksām VNF saistītās apelācijas un tiesas lietu skaits

| Apelāciju un tiesā ierosināto lietu skaits | 30.9.2017. | 31.12.2016. | 31.12.2015. |
| --- | --- | --- | --- |
| — | Pret VNI iesniegtās apelācijas un dalībvalstu administratīvajās tiesās uzsāktās lietas |

Apelāciju un tiesā ierosināto lietu skaits

30.9.2017.

31.12.2016.

31.12.2015.

—

Pret VNI iesniegtās apelācijas un dalībvalstu administratīvajās tiesās uzsāktās lietas

394

261

67

Saistībā ar 2015. g. ex ante iemaksām

7

6

67

Saistībā ar 2016. g. ex ante iemaksām

256

255

0

Saistībā ar 2017. g. ex ante iemaksām

131

0

0

| — | Tiesvedība ES Vispārējā tiesā |
| --- | --- |

—

Tiesvedība ES Vispārējā tiesā

13

9

0

Saistībā ar 2016. g. ex ante iemaksām

10

9

0

Saistībā ar 2017. g. ex ante iemaksām

3

0

0

Kopā

407

270

67

Avots: ERP, pamatojoties uz VNV datiem.

| 18. | Attiecībā uz 2016. gada galīgo pārskatu sagatavošanas procesu jāatzīmē, ka VNI savās deklarācijās norādīja tikai apkopotās summas. Tātad summas nebija sadalītas sīkāk. Procesu uzlaboja 2017. septembrī, kad VNI excel izklājlapās sāka norādīt sīkākus datus. Procesam uzlabojoties, kļuva redzams, ka pret VNI iesniegtajās apelācijās un dalībvalstu administratīvajās tiesās uzsāktajās lietās apstrīdētās summas saistībā ar 2016. gada iemaksām bija norādītas par apmēram 120 miljoniem EUR par lielu. Turklāt VNV 2016. gada galīgajos pārskatos nebija paredzējusi uzkrājumus apelācijām un tiesvedībai nepieciešamajām juridiskajām izmaksām (piem., juridisko konsultāciju izdevumus). Tomēr šajā punktā aplūkotā ietekme uz 2016. gada galīgajiem pārskatiem nav būtiska. |
| --- | --- |

18.

Attiecībā uz 2016. gada galīgo pārskatu sagatavošanas procesu jāatzīmē, ka VNI savās deklarācijās norādīja tikai apkopotās summas. Tātad summas nebija sadalītas sīkāk. Procesu uzlaboja 2017. septembrī, kad VNI excel izklājlapās sāka norādīt sīkākus datus. Procesam uzlabojoties, kļuva redzams, ka pret VNI iesniegtajās apelācijās un dalībvalstu administratīvajās tiesās uzsāktajās lietās apstrīdētās summas saistībā ar 2016. gada iemaksām bija norādītas par apmēram 120 miljoniem EUR par lielu. Turklāt VNV 2016. gada galīgajos pārskatos nebija paredzējusi uzkrājumus apelācijām un tiesvedībai nepieciešamajām juridiskajām izmaksām (piem., juridisko konsultāciju izdevumus). Tomēr šajā punktā aplūkotā ietekme uz 2016. gada galīgajiem pārskatiem nav būtiska.

| 19. | Savā ziņojumā par 2016. gada galīgajiem pārskatiem neatkarīgais ārējais revidents ieteica, ka turpmākajos gados VNV ir jāpārskata un jāuzlabo procedūras, saskaņā ar kurām ievāc un strukturē finanšu datus par administratīvajām apelācijām pret VNI un par attiecīgo dalībvalstu administratīvajās tiesās ierosinātām lietām, lai nodrošinātu, ka VNI sniedz pietiekamu finanšu un nefinanšu informāciju. |
| --- | --- |

19.

Savā ziņojumā par 2016. gada galīgajiem pārskatiem neatkarīgais ārējais revidents ieteica, ka turpmākajos gados VNV ir jāpārskata un jāuzlabo procedūras, saskaņā ar kurām ievāc un strukturē finanšu datus par administratīvajām apelācijām pret VNI un par attiecīgo dalībvalstu administratīvajās tiesās ierosinātām lietām, lai nodrošinātu, ka VNI sniedz pietiekamu finanšu un nefinanšu informāciju.

Iespējamas saistības, kas attiecas uz noregulējumu

| 20. | Pārskata periodā līdz 2016. gada 31. decembrim VNV nebija uzsākusi nevienu bankas noregulējumu, un nebija jāuzrāda nekādas iespējamās saistības, kas attiecas uz 2016. finanšu gada noregulējuma lēmumiem. Pirmo noregulējuma lēmumu pieņēma 2017. gada 7. jūnijā (9). No šā lēmuma izrietošās iespējamās saistības nebija jāuzrāda VNV 2016. gada galīgajos pārskatos, jo tās attiecas uz 2017. finanšu gada notikumu un iestājās pēc tam, kad pārskati bija apstiprināti publicēšanai (10). VNV noregulējuma lēmuma pieņemšanu kategorizēja kā korekcijas neprasošu notikumu (11) savos 2016. gada galīgajos pārskatos (12). |
| --- | --- |

20.

Pārskata periodā līdz 2016. gada 31. decembrim VNV nebija uzsākusi nevienu bankas noregulējumu, un nebija jāuzrāda nekādas iespējamās saistības, kas attiecas uz 2016. finanšu gada noregulējuma lēmumiem. Pirmo noregulējuma lēmumu pieņēma 2017. gada 7. jūnijā (9). No šā lēmuma izrietošās iespējamās saistības nebija jāuzrāda VNV 2016. gada galīgajos pārskatos, jo tās attiecas uz 2017. finanšu gada notikumu un iestājās pēc tam, kad pārskati bija apstiprināti publicēšanai (10). VNV noregulējuma lēmuma pieņemšanu kategorizēja kā korekcijas neprasošu notikumu (11) savos 2016. gada galīgajos pārskatos (12).

| 21. | Jāatzīmē, ka par šo pirmo noregulējuma lēmumu ir ierosinātas vairākas tiesas prāvas un daudzas administratīvas apelācijas, konkrēti:






  a) | 90 tiesvedības gadījumi pret VNV, kas līdz 2017. gada 12. oktobrim ir ierosināti ES Vispārējā tiesā; |
| --- | --- | --- |

21.

Jāatzīmē, ka par šo pirmo noregulējuma lēmumu ir ierosinātas vairākas tiesas prāvas un daudzas administratīvas apelācijas, konkrēti:

a)

90 tiesvedības gadījumi pret VNV, kas līdz 2017. gada 12. oktobrim ir ierosināti ES Vispārējā tiesā;

| b) | 46 apelācijas, kas līdz 2017. gada 26. oktobrim ir iesniegtas VNV Pārsūdzību izskatīšanas grupai (13). |
| --- | --- |

b)

46 apelācijas, kas līdz 2017. gada 26. oktobrim ir iesniegtas VNV Pārsūdzību izskatīšanas grupai (13).

| 22. | Attiecīgās iespējamās saistības aplūkosim mūsu ziņojumā par 2017. finanšu gadu. |
| --- | --- |

22.

Attiecīgās iespējamās saistības aplūkosim mūsu ziņojumā par 2017. finanšu gadu.

Komisijas iespējamās saistības

| 23. | Komisija ir apstiprinājusi, ka 2016. gada 31. decembrī nepastāvēja iespējamās saistības, kas izrietētu no VNM regulas (92. panta 4. punkts). |
| --- | --- |

23.

Komisija ir apstiprinājusi, ka 2016. gada 31. decembrī nepastāvēja iespējamās saistības, kas izrietētu no VNM regulas (92. panta 4. punkts).

| 24. | Palāta ir sniegusi atzinumu bez piezīmēm par Eiropas Savienības 2016. finanšu gada konsolidēto pārskatu ticamību (14). |
| --- | --- |

24.

Palāta ir sniegusi atzinumu bez piezīmēm par Eiropas Savienības 2016. finanšu gada konsolidēto pārskatu ticamību (14).

| 25. | Jāatzīmē, ka saistībā ar pirmā noregulējuma lēmuma izpildi (15) Komisijai 2017. gada 7. jūnijā tika paziņots par 26 tiesas prāvām, kas pret Komisiju uzsāktas ES Vispārējā tiesā. Attiecīgās iespējamās saistības nebija jāuzrāda Komisijas 2016. gada galīgajos pārskatos, jo tās attiecas uz 2017. finanšu gada notikumu un iestājās pēc tam, kad pārskati bija apstiprināti publicēšanai. |
| --- | --- |

25.

Jāatzīmē, ka saistībā ar pirmā noregulējuma lēmuma izpildi (15) Komisijai 2017. gada 7. jūnijā tika paziņots par 26 tiesas prāvām, kas pret Komisiju uzsāktas ES Vispārējā tiesā. Attiecīgās iespējamās saistības nebija jāuzrāda Komisijas 2016. gada galīgajos pārskatos, jo tās attiecas uz 2017. finanšu gada notikumu un iestājās pēc tam, kad pārskati bija apstiprināti publicēšanai.

| 26. | Attiecīgās iespējamās saistības aplūkosim mūsu ziņojumā par 2017. finanšu gadu. |
| --- | --- |

26.

Attiecīgās iespējamās saistības aplūkosim mūsu ziņojumā par 2017. finanšu gadu.

Padomes iespējamās saistības

| 27. | Padomes grāmatvedis 2017. gada 30. maija apliecinājuma vēstulē paziņoja, ka 2016. gada 31. decembrī Padomei nebija iespējamo saistību, kas izriet no VNM regulas (92. panta 4. punkts). |
| --- | --- |

27.

Padomes grāmatvedis 2017. gada 30. maija apliecinājuma vēstulē paziņoja, ka 2016. gada 31. decembrī Padomei nebija iespējamo saistību, kas izriet no VNM regulas (92. panta 4. punkts).

| 28. | Palāta ir sniegusi atzinumu bez piezīmēm par Eiropas Savienības 2016. finanšu gada konsolidēto pārskatu ticamību (16). |
| --- | --- |

28.

Palāta ir sniegusi atzinumu bez piezīmēm par Eiropas Savienības 2016. finanšu gada konsolidēto pārskatu ticamību (16).

| 29. | Padome nebija saistīta ar 20. un 25. punktā minēto noregulējuma lēmumu, bet, kā liecina stāvoklis 2017. gada 26. oktobrī, šis lēmums ir izraisījis vienu tiesas prāvu, kas pret Padomi ir ierosināta ES Vispārējā tiesā. Iespējamās saistības nebija jāuzrāda Padomes 2016. gada galīgajos pārskatos, jo tās attiecas uz 2017. finanšu gada notikumu un iestājās pēc tam, kad pārskati bija apstiprināti publicēšanai. |
| --- | --- |

29.

Padome nebija saistīta ar 20. un 25. punktā minēto noregulējuma lēmumu, bet, kā liecina stāvoklis 2017. gada 26. oktobrī, šis lēmums ir izraisījis vienu tiesas prāvu, kas pret Padomi ir ierosināta ES Vispārējā tiesā. Iespējamās saistības nebija jāuzrāda Padomes 2016. gada galīgajos pārskatos, jo tās attiecas uz 2017. finanšu gada notikumu un iestājās pēc tam, kad pārskati bija apstiprināti publicēšanai.

| 30. | Attiecīgās iespējamās saistības aplūkosim mūsu ziņojumā par 2017. finanšu gadu. |
| --- | --- |

30.

Attiecīgās iespējamās saistības aplūkosim mūsu ziņojumā par 2017. finanšu gadu.

SECINĀJUMI UN IETEIKUMI

| 31. | Iespējamās saistības attiecībā uz 2016. gadu VNV līmenī ievērojami pieauga salīdzinājumā ar 2015. finanšu gadu. Šo pieaugumu izraisa banku apelācijas un tiesvedība saistībā ar ex ante iemaksām. Šogad jau var paredzēt, ka pieaugums turpināsies arī 2017. finanšu gadā, ņemot vērā apelācijas pret pieņemto noregulējuma lēmumu, kā arī banku ierosinātās apelācijas un tiesvedība saistībā ar ex ante iemaksām (sk. 17., 21., 25. un 29. punktu). |
| --- | --- |

31.

Iespējamās saistības attiecībā uz 2016. gadu VNV līmenī ievērojami pieauga salīdzinājumā ar 2015. finanšu gadu. Šo pieaugumu izraisa banku apelācijas un tiesvedība saistībā ar ex ante iemaksām. Šogad jau var paredzēt, ka pieaugums turpināsies arī 2017. finanšu gadā, ņemot vērā apelācijas pret pieņemto noregulējuma lēmumu, kā arī banku ierosinātās apelācijas un tiesvedība saistībā ar ex ante iemaksām (sk. 17., 21., 25. un 29. punktu).

| 32. | VNV vēl nav izstrādājusi detalizētus grāmatvedības norādījumus (sk. 11. punktu). VNV savos 2016. gada galīgajos pārskatos neparedzēja uzkrājumus juridiskajām izmaksām (sk. 18. punktu).






  1. ieteikums

  Ņemot vērā, ka pieaug iespējamo saistību tiesvedības gadījumu skaits un sarežģītība, VNV jāizstrādā sīki grāmatvedības norādījumi. Grāmatvedības norādījumos jāapraksta arī uzkrājumu veidošana juridisko izmaksu segšanai.

  Izpildes mērķtermiņš: 2017. gada beigas |
| --- | --- |

32.

VNV vēl nav izstrādājusi detalizētus grāmatvedības norādījumus (sk. 11. punktu). VNV savos 2016. gada galīgajos pārskatos neparedzēja uzkrājumus juridiskajām izmaksām (sk. 18. punktu).

1. ieteikums

Ņemot vērā, ka pieaug iespējamo saistību tiesvedības gadījumu skaits un sarežģītība, VNV jāizstrādā sīki grāmatvedības norādījumi. Grāmatvedības norādījumos jāapraksta arī uzkrājumu veidošana juridisko izmaksu segšanai.

Izpildes mērķtermiņš: 2017. gada beigas

| 33. | Tā kā attiecībā uz iespējamām saistībām pastāvēja procesa nepilnības, summas tika uzrādītas pārāk lielas, bet tas nebija būtiski VNV 2016. finanšu gada pārskatiem. 2017. gada gaitā VNV procesi uzlabojās (sk. 18. punktu). Tomēr VNV nav ieviesta IT sistēma standartizētai ziņošanai, grāmatvedības dokumentācijai un novērtēšanai (sk. 12. punktu).






  2. ieteikums

  VNV jāievieš pienācīgs process, tostarp IT sistēma, kas nodrošinātu, ka visa veida iespējamās saistības pienācīgi uzskaita un iekļauj ziņojumos. VNI ir jābūt piekļuvei šai IT sistēmai, lai attiecīgi uzskaitītu iespējamās saistības.

  Izpildes mērķtermiņš: 2019. gada beigas |
| --- | --- |

33.

Tā kā attiecībā uz iespējamām saistībām pastāvēja procesa nepilnības, summas tika uzrādītas pārāk lielas, bet tas nebija būtiski VNV 2016. finanšu gada pārskatiem. 2017. gada gaitā VNV procesi uzlabojās (sk. 18. punktu). Tomēr VNV nav ieviesta IT sistēma standartizētai ziņošanai, grāmatvedības dokumentācijai un novērtēšanai (sk. 12. punktu).

2. ieteikums

VNV jāievieš pienācīgs process, tostarp IT sistēma, kas nodrošinātu, ka visa veida iespējamās saistības pienācīgi uzskaita un iekļauj ziņojumos. VNI ir jābūt piekļuvei šai IT sistēmai, lai attiecīgi uzskaitītu iespējamās saistības.

Izpildes mērķtermiņš: 2019. gada beigas

Šo ziņojumu 2017. gada 12. decembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  Eiropas Parlamenta un Padomes 2014. gada 15. jūlija Regula (ES) Nr. 806/2014, ar ko izveido vienādus noteikumus un vienotu procedūru kredītiestāžu un noteiktu ieguldījumu brokeru sabiedrību noregulējumam, izmantojot vienotu noregulējuma mehānismu un vienotu noregulējuma fondu, un groza Regulu (ES) Nr. 1093/2010 (OV L 225, 30.7.2014., 1. lpp.).

1

(2)  Termins “banka” šajā ziņojumā attiecas uz VNM regulas 2. pantā minētajām vienībām.

2

(3)  To banku sarakstu, kurām VNV ir noregulējuma iestāde, var aplūkot tīmekļa vietnē https://srb.europa.eu/en/node/44.

3

(4)  VNM regula, 18. pants.

4

(5)  Plašāka informācija par Palātas revīzijas pieeju ir izklāstīta Palātas Pārskatā par budžeta izpildi 2016. finanšu gadā un Palātas Ziņojumā par Vienotās noregulējuma valdes 2016. finanšu gada pārskatiem.

5

(6)  Ziņojums par Vienotās noregulējuma valdes 2016. finanšu gada pārskatiem.

6

(7)  https://srb.europa.eu/en/content/ex-ante-contributions-0

7

(8)  Juridiskais pamats ir Starpvaldību nolīgums par iemaksu pārskaitīšanu uz vienoto noregulējuma fondu un to kopīgošanu, http://register.consilium.europa.eu/doc/srv?l=EN&f=ST%208457%202014%20INIT.

8

(9)  Noregulējuma lēmums par Banco Popular Español, S. A., https://srb.europa.eu/en/content/banco-popular.

9

Banco Popular Español, S. A.

(10)  Pirmais prasības pieteikums, ar kuru ES Tiesā tika apstrīdēts noregulējuma lēmums attiecībā uz Banco Popular, tika nosūtīts VNV 2017. gada 8. augustā.

10

Banco Popular

(11)  ES 19. grāmatvedības noteikuma 7. un 13. punkts. Korekcijas neprasošs notikums neietekmē attiecībā uz konkrēto finanšu gadu iegrāmatotās vai uzrādītās summas. Ja korekcijas neprasošais notikums ir būtisks, tas ir jāapraksta gadījumos, kad tā neuzrādīšana varētu ietekmēt gada pārskatu lietotāju ekonomiskos lēmumus.

11

(12)  VNV 2016. gada galīgie pārskati, 38. lpp.

12

(13)  Vēl 101 tiesas prāva ir ierosināta Spānijas nacionālajā administratīvajā tiesā Audiencia Nacional un 108 administratīvas apelācijas ir iesniegtas Spānijas VNI Fondo de Restructuración Ordenada Bancaria (stāvoklis 2017. gada 6. oktobrī). Šajās lietās apsūdzētais ir Spānijas iestādes.

13

Audiencia Nacional

Fondo de Restructuración Ordenada Bancaria

(14)  Palātas Pārskats par budžeta izpildi 2016. finanšu gadā.

14

(15)  Noregulējuma lēmuma izpilde attiecībā uz Banco Popular Español, S. A, http://europa.eu/rapid/press-release_IP-17-1556_en.htm.

15

Banco Popular Español, S. A

(16)  Palātas Pārskats par budžeta izpildi 2016. finanšu gadā.

16

---

VIENOTĀ NOREGULĒJUMA VALDES ATBILDE

1. ieteikums

Apstiprināts: VNV piekrīt Revīzijas palātas piezīmei, un jau 2017. gadā tiks īstenoti ar to saistīti pasākumi, izstrādājot grāmatvedības norādījumus par uzkrājumiem juridisko izmaksu segšanai un iespējamo saistību atzīšanu (paredzēts īstenot 2018. gada pirmajā ceturksnī).

2. ieteikums

Daļēji apstiprināts: VNV jau ir vienojusies ar valsts regulatīvajām iestādēm par uzlabotu procedūru, ietverot regulāru ziņošanu, kas VNV ļautu pārraudzīt apelācijas procesu attīstību laika gaitā. VNV nav juridiska pamata prasīt valsts regulatīvajām iestādēm izmantot īpašu IT rīku. Tomēr VNV centīsies, ciktāl iespējams sadarbībā ar valsts regulatīvajām iestādēm, uzlabot esošo ziņošanas procedūru, lai nodrošinātu lielāku pārredzamību, norādot vispārējo lietu skaitu, iesaistītās summas, tostarp tādu līdzekļu iespējamu atmaksu, kas izriet no valsts tiesas procesiem. Jānorāda, ka valsts regulatīvās iestādes pastāvīgi izskata apelācijas lietas un tāpēc iespējamo saistību apjoms laika gaitā mainās. Tāpēc VNV paļaujas uz valsts regulatīvo iestāžu ieguldījumu, jo tai nav tiešas piekļuves šai informācijai.

---

PADOMES ATBILDE

Tā kā nekādas iespējamās saistības saskaņā ar VNM regulas 92. panta 4. punktu 2016. finanšu pārskata gadā ar Padomi saistītos pārskatos nebija reģistrētas, šai iestādei nav nekādu komentāru.

---

KOMISIJAS ATBILDE

Komisija ir ņēmusi vērā Eiropas Revīzijas palātas ziņojumu.

---