# Den Europæiske Unions C 426/12.

| | ISSN 1977-0871 |
| --- | --- |
| Den Europæiske Unions
  Tidende | C 426 |
| | |
| Dansk udgave | Meddelelser og oplysninger | 60. årgang12. december 2017 |

ISSN 1977-0871

Den Europæiske Unions

Tidende

C 426

Dansk udgave

Meddelelser og oplysninger

60. årgang12. december 2017

---

| Informationsnummer | Indhold | Side |
| --- | --- | --- |
| | IV   Oplysninger |
| | OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER |
| | Revisionsretten |
| 2017/C 426/01 | Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision af Den Europæiske Unions fællesforetagender inden for forskning i 2016 | 1 |
| 2017/C 426/02 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for biobaserede industrier for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar | 8 |
| 2017/C 426/03 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet Clean Sky for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar | 15 |
| 2017/C 426/04 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for elektronikkomponenter og -systemer for europæisk lederskab for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar | 23 |
| 2017/C 426/05 | Beretning om årsregnskabet for Det Europæiske Fællesforetagende for ITER og Fusionsenergiudvikling for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar | 31 |
| 2017/C 426/06 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for brændselsceller og brint for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar | 42 |
| 2017/C 426/07 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for Initiativet om Innovative Lægemidler for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar | 49 |
| 2017/C 426/08 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet til forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum (SESAR) for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar | 56 |
| 2017/C 426/09 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet Shift2Rail for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar | 64 |

Informationsnummer

Indhold

Side

IV   Oplysninger

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

Revisionsretten

2017/C 426/01

Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision af Den Europæiske Unions fællesforetagender inden for forskning i 2016

1

2017/C 426/02

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for biobaserede industrier for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar

8

2017/C 426/03

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet Clean Sky for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar

15

2017/C 426/04

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for elektronikkomponenter og -systemer for europæisk lederskab for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar

23

2017/C 426/05

Beretning om årsregnskabet for Det Europæiske Fællesforetagende for ITER og Fusionsenergiudvikling for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar

31

2017/C 426/06

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for brændselsceller og brint for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar

42

2017/C 426/07

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for Initiativet om Innovative Lægemidler for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar

49

2017/C 426/08

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet til forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum (SESAR) for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar

56

2017/C 426/09

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet Shift2Rail for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar

64

---

| DA | |
| --- | --- |

DA

---

IV Oplysninger

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

Revisionsretten

| 12.12.2017 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 426/1 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 426/1

---

Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision af Den Europæiske Unions fællesforetagender inden for forskning i 2016

(2017/C 426/01)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-6 | 2 |
| Baggrundsoplysninger | 1-2 | 2 |
| Fællesforetagenderne inden for forskning — EU's offentlig-private partnerskaber med industrien og medlemsstaterne | 3-4 | 2 |
| EU's budget for fællesforetagenderne inden for forskning | 5-6 | 2 |
| REVISIONSMETODEN | 7-10 | 3 |
| Den nuværende revisionsordning fungerer, men den er ineffektiv | 7-10 | 3 |
| RESULTATERNE AF REVISIONEN | 11-34 | 3 |
| Blanke revisionserklæringer om regnskabernes rigtighed for samtlige fællesforetagender | 11 | 3 |
| Blanke revisionserklæringer om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne for syv af de otte fællesforetagender | 12-13 | 3 |
| Vi gør opmærksom på risiciene vedrørende EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger | 14-19 | 3 |
| Bemærkninger i vores særlige beretninger | 20-33 | 4 |
| Budgetmæssig og økonomisk forvaltning | 21 | 4 |
| I forbindelse med afslutningen af RP7 var der et efterslæb med hensyn til industri- og forskningspartnernes bidrag | 22-24 | 4 |
| I forbindelse med Horisont 2020's startfase var industripartnernes bidrag til supplerende aktiviteter høje | 25-26 | 4 |
| De interne kontroller var generelt effektive og holdt fejlforekomsten under 2 % | 27-33 | 5 |
| Opfølgning på tidligere års bemærkninger | 34 | 5 |
| KONKLUSIONER | 35-38 | 5 |
| BILAG — | FÆLLESFORETAGENDERNES AKTIVITETER, BUDGET OG ANSATTE |

Punkt

Side

INDLEDNING

1-6

2

Baggrundsoplysninger

1-2

2

Fællesforetagenderne inden for forskning — EU's offentlig-private partnerskaber med industrien og medlemsstaterne

3-4

2

EU's budget for fællesforetagenderne inden for forskning

5-6

2

REVISIONSMETODEN

7-10

3

Den nuværende revisionsordning fungerer, men den er ineffektiv

7-10

3

RESULTATERNE AF REVISIONEN

11-34

3

Blanke revisionserklæringer om regnskabernes rigtighed for samtlige fællesforetagender

11

3

Blanke revisionserklæringer om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne for syv af de otte fællesforetagender

12-13

3

Vi gør opmærksom på risiciene vedrørende EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger

14-19

3

Bemærkninger i vores særlige beretninger

20-33

4

Budgetmæssig og økonomisk forvaltning

21

4

I forbindelse med afslutningen af RP7 var der et efterslæb med hensyn til industri- og forskningspartnernes bidrag

22-24

4

I forbindelse med Horisont 2020's startfase var industripartnernes bidrag til supplerende aktiviteter høje

25-26

4

De interne kontroller var generelt effektive og holdt fejlforekomsten under 2 %

27-33

5

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

34

5

KONKLUSIONER

35-38

5

BILAG —

FÆLLESFORETAGENDERNES AKTIVITETER, BUDGET OG ANSATTE

7

INDLEDNING

Baggrundsoplysninger

| 1. | Vi reviderede regnskaberne for otte EU-fællesforetagender inden for forskning og afgav erklæringer om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed i det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016:






  — | F4E (ITER) — fusionsenergiudvikling |
| --- | --- | --- |

1.

Vi reviderede regnskaberne for otte EU-fællesforetagender inden for forskning og afgav erklæringer om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed i det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016:

—

F4E (ITER) — fusionsenergiudvikling

| — | BBI — biobaserede industrier |
| --- | --- |

—

BBI — biobaserede industrier

| — | Clean Sky — rene lufttransportteknologier |
| --- | --- |

—

Clean Sky — rene lufttransportteknologier

| — | IMI — initiativet om innovative lægemidler |
| --- | --- |

—

IMI — initiativet om innovative lægemidler

| — | BCB — brændselsceller og brint |
| --- | --- |

—

BCB — brændselsceller og brint

| — | SESAR — forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum |
| --- | --- |

—

SESAR — forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum

| — | ECSEL — elektronikkomponenter og -systemer |
| --- | --- |

—

ECSEL — elektronikkomponenter og -systemer

| — | S2R — Shift2Rail — innovative løsninger til jernbaneprodukter. |
| --- | --- |

—

S2R — Shift2Rail — innovative løsninger til jernbaneprodukter.

| 2. | Dette resumé giver et overblik over resultaterne af vores revisioner (erklæringer og bemærkninger), som er offentliggjort i vores særlige årsberetninger for 2016 om fællesforetagenderne. Dette resumé er ikke en revisionsberetning eller en revisionserklæring. |
| --- | --- |

2.

Dette resumé giver et overblik over resultaterne af vores revisioner (erklæringer og bemærkninger), som er offentliggjort i vores særlige årsberetninger for 2016 om fællesforetagenderne. Dette resumé er ikke en revisionsberetning eller en revisionserklæring.

Fællesforetagenderne inden for forskning — EU's offentlig-private partnerskaber med industrien og medlemsstaterne

| 3. | Fællesforetagender er offentlig-private partnerskaber, som spiller en vigtig rolle i forbindelse med gennemførelsen af særlige aspekter af Den Europæiske Unions (EU's) forskningspolitik. Ud over EU, der er repræsenteret ved Kommissionen, har fællesforetagenderne forskellige offentlige og private medlemmer fra industrigrupper og forskningsgrupper. De fleste fællesforetagender følger enten en topartsmodel med deltagelse af Kommissionen og industri- og forskningspartnere eller en trepartsmodel, hvor medlemsstaterne også deltager (fællesforetagendet ECSEL). |
| --- | --- |

3.

Fællesforetagender er offentlig-private partnerskaber, som spiller en vigtig rolle i forbindelse med gennemførelsen af særlige aspekter af Den Europæiske Unions (EU's) forskningspolitik. Ud over EU, der er repræsenteret ved Kommissionen, har fællesforetagenderne forskellige offentlige og private medlemmer fra industrigrupper og forskningsgrupper. De fleste fællesforetagender følger enten en topartsmodel med deltagelse af Kommissionen og industri- og forskningspartnere eller en trepartsmodel, hvor medlemsstaterne også deltager (fællesforetagendet ECSEL).

| 4. | Medlemmerne bidrager til finansieringen af fællesforetagendernes aktiviteter. EU-midlerne kommer fra EU's forskningsbudget via det syvende forskningsrammeprogram (RP7) og Horisont 2020 (1). Industri- og forskningspartnerne yder bidrag i naturalier og kontantbidrag. I forbindelse med fire fællesforetagender (Clean Sky, BCB, BBI og S2R) yder de private partnere også et minimumsbidrag i naturalier til »supplerende aktiviteter«, der ikke indgår i fællesforetagendernes arbejdsprogrammer, men er omfattet af fællesforetagendernes mål. |
| --- | --- |

4.

Medlemmerne bidrager til finansieringen af fællesforetagendernes aktiviteter. EU-midlerne kommer fra EU's forskningsbudget via det syvende forskningsrammeprogram (RP7) og Horisont 2020 (1). Industri- og forskningspartnerne yder bidrag i naturalier og kontantbidrag. I forbindelse med fire fællesforetagender (Clean Sky, BCB, BBI og S2R) yder de private partnere også et minimumsbidrag i naturalier til »supplerende aktiviteter«, der ikke indgår i fællesforetagendernes arbejdsprogrammer, men er omfattet af fællesforetagendernes mål.

EU's budget for fællesforetagenderne inden for forskning

| 5. | Det samlede budget for fællesforetagenderne i 2016 var på 1,8 milliarder euro (2015: 1,4 milliarder euro) eller 1,3 % (2015: 1 %) af EU's almindelige budget. Industri- og forskningspartnerne forventedes at bidrage med et tilsvarende beløb i naturalier og kontantbidrag. Fællesforetagenderne havde 633 ansatte ved udgangen af 2016 (2015: 562). |
| --- | --- |

5.

Det samlede budget for fællesforetagenderne i 2016 var på 1,8 milliarder euro (2015: 1,4 milliarder euro) eller 1,3 % (2015: 1 %) af EU's almindelige budget. Industri- og forskningspartnerne forventedes at bidrage med et tilsvarende beløb i naturalier og kontantbidrag. Fællesforetagenderne havde 633 ansatte ved udgangen af 2016 (2015: 562).

| 6. | Oplysninger om fællesforetagendernes aktiviteter, budget og antal ansatte vises i bilaget. |
| --- | --- |

6.

Oplysninger om fællesforetagendernes aktiviteter, budget og antal ansatte vises i bilaget.

REVISIONSMETODEN

Den nuværende revisionsordning fungerer, men den er ineffektiv

| 7. | I overensstemmelse med artikel 208, stk. 4, og artikel 209, stk. 2, i EU's finansforordning er revisionen af regnskabernes rigtighed i forbindelse med samtlige fællesforetagender blevet outsourcet til uafhængige eksterne revisionsfirmaer. Rigtigheden af årsregnskaberne for fællesforetagenderne F4E og SESAR er blevet efterprøvet af eksterne revisionsfirmaer siden 2014. For så vidt angår de resterende fællesforetagender (Clean Sky, BBI, BCB, IMI, ECSEL og S2R) var 2016 det første år, hvor revisionen af årsregnskabernes rigtighed blev foretaget af eksterne revisionsfirmaer. |
| --- | --- |

7.

I overensstemmelse med artikel 208, stk. 4, og artikel 209, stk. 2, i EU's finansforordning er revisionen af regnskabernes rigtighed i forbindelse med samtlige fællesforetagender blevet outsourcet til uafhængige eksterne revisionsfirmaer. Rigtigheden af årsregnskaberne for fællesforetagenderne F4E og SESAR er blevet efterprøvet af eksterne revisionsfirmaer siden 2014. For så vidt angår de resterende fællesforetagender (Clean Sky, BBI, BCB, IMI, ECSEL og S2R) var 2016 det første år, hvor revisionen af årsregnskabernes rigtighed blev foretaget af eksterne revisionsfirmaer.

| 8. | I overensstemmelse med internationale revisionsstandarder gennemgik vi revisionsfirmaernes arbejde og opnåede tilstrækkelig sikkerhed for, at vi kunne bruge deres arbejde som grundlag for vores revisionserklæringer om rigtigheden af fællesforetagendernes årsregnskaber for 2016. |
| --- | --- |

8.

I overensstemmelse med internationale revisionsstandarder gennemgik vi revisionsfirmaernes arbejde og opnåede tilstrækkelig sikkerhed for, at vi kunne bruge deres arbejde som grundlag for vores revisionserklæringer om rigtigheden af fællesforetagendernes årsregnskaber for 2016.

| 9. | Ligesom i de foregående år er vi eneansvarlige for revisionen vedrørende de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Vores revisionsmetode omfatter substanstest af repræsentative stikprøver af betalings- og indtægtstransaktioner, analytiske gennemgange og en vurdering af centrale kontroller i de enkelte fællesforetagenders systemer for overvågning og intern kontrol. Vi undersøgte også kvaliteten af de efterfølgende revisioner, de uafhængige revisionsfirmaer havde gennemført hos modtagere af RP7-tilskud. Vi opnåede tilstrækkelig sikkerhed for, at vi kunne bruge revisionsfirmaernes arbejde som supplerende grundlag for vores revisionserklæringer om betalingernes lovlighed og formelle rigtighed. |
| --- | --- |

9.

Ligesom i de foregående år er vi eneansvarlige for revisionen vedrørende de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Vores revisionsmetode omfatter substanstest af repræsentative stikprøver af betalings- og indtægtstransaktioner, analytiske gennemgange og en vurdering af centrale kontroller i de enkelte fællesforetagenders systemer for overvågning og intern kontrol. Vi undersøgte også kvaliteten af de efterfølgende revisioner, de uafhængige revisionsfirmaer havde gennemført hos modtagere af RP7-tilskud. Vi opnåede tilstrækkelig sikkerhed for, at vi kunne bruge revisionsfirmaernes arbejde som supplerende grundlag for vores revisionserklæringer om betalingernes lovlighed og formelle rigtighed.

| 10. | 2016-revisionen viste imidlertid, at outsourcingen af den del af revisionen, der vedrører regnskabernes rigtighed, øgede den administrative byrde betydeligt og førte til overlapninger i revisionsarbejdet. |
| --- | --- |

10.

2016-revisionen viste imidlertid, at outsourcingen af den del af revisionen, der vedrører regnskabernes rigtighed, øgede den administrative byrde betydeligt og førte til overlapninger i revisionsarbejdet.

RESULTATERNE AF REVISIONEN

Blanke revisionserklæringer om regnskabernes rigtighed for samtlige fællesforetagender

| 11. | De endelige regnskaber for alle otte fællesforetagender giver i alt væsentligt et retvisende billede af deres finansielle stilling pr. 31. december 2016 samt af resultaterne af deres transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med de gældende finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. |
| --- | --- |

11.

De endelige regnskaber for alle otte fællesforetagender giver i alt væsentligt et retvisende billede af deres finansielle stilling pr. 31. december 2016 samt af resultaterne af deres transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med de gældende finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt.

Blanke revisionserklæringer om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne for syv af de otte fællesforetagender

| 12. | For så vidt angår syv fællesforetagender (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, BCB, SESAR og S2R) var de transaktioner, der lå til grund for årsregnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

12.

For så vidt angår syv fællesforetagender (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, BCB, SESAR og S2R) var de transaktioner, der lå til grund for årsregnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt lovlige og formelt rigtige.

| 13. | Ligesom i 2015 afgav vi en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der lå til grund for fællesforetagendet ECSEL's regnskab. Fællesforetagendet ECSEL's ordninger for efterfølgende revision hos modtagere af RP7-tilskud gør det ikke muligt at beregne en pålidelig vægtet fejlforekomst eller den resterende fejlforekomst vedrørende dets RP7-betalinger. Vi kunne derfor ikke konkludere, om de efterfølgende revisioner giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de mellemliggende og endelige betalinger i forbindelse med de RP7-projekter, som fællesforetagendet forvalter, er lovlige og formelt rigtige. Dette forhold er knyttet til det kontrolsystem, som fællesforetagendet ECSEL har overtaget fra sine forgængere (fællesforetagenderne ENIAC og Artemis), og vil ikke være relevant i forbindelse med gennemførelsen af Horisont 2020-projekter. |
| --- | --- |

13.

Ligesom i 2015 afgav vi en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der lå til grund for fællesforetagendet ECSEL's regnskab. Fællesforetagendet ECSEL's ordninger for efterfølgende revision hos modtagere af RP7-tilskud gør det ikke muligt at beregne en pålidelig vægtet fejlforekomst eller den resterende fejlforekomst vedrørende dets RP7-betalinger. Vi kunne derfor ikke konkludere, om de efterfølgende revisioner giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de mellemliggende og endelige betalinger i forbindelse med de RP7-projekter, som fællesforetagendet forvalter, er lovlige og formelt rigtige. Dette forhold er knyttet til det kontrolsystem, som fællesforetagendet ECSEL har overtaget fra sine forgængere (fællesforetagenderne ENIAC og Artemis), og vil ikke være relevant i forbindelse med gennemførelsen af Horisont 2020-projekter.

Vi gør opmærksom på risiciene vedrørende EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger

| 14. | Vores revisionserklæring om årsregnskabet for fællesforetagendet F4E indeholder supplerende oplysninger (2) om EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger. |
| --- | --- |

14.

Vores revisionserklæring om årsregnskabet for fællesforetagendet F4E indeholder supplerende oplysninger (2) om EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger.

| 15. | I november 2016 godkendte ITER-Rådet en ny tidsplan og et nyt omkostningsoverslag for ITER-projektet, hvor december 2025 er fristen for at nå den første strategiske milepæl i byggefasen (»First Plasma«), og december 2035 er den anslåede frist for afslutning af hele byggefasen, hvilket indebærer en forsinkelse på 15 år i forhold til den oprindelige projektplanlægning. |
| --- | --- |

15.

I november 2016 godkendte ITER-Rådet en ny tidsplan og et nyt omkostningsoverslag for ITER-projektet, hvor december 2025 er fristen for at nå den første strategiske milepæl i byggefasen (»First Plasma«), og december 2035 er den anslåede frist for afslutning af hele byggefasen, hvilket indebærer en forsinkelse på 15 år i forhold til den oprindelige projektplanlægning.

| 16. | På grundlag af det nye grundscenario for ITER-projektet genberegnede fællesforetagendet F4E sit bidrag til projektet ved byggefasens afslutning. Ifølge denne beregning, som blev forelagt for fællesforetagendets bestyrelse i december 2016, anslås behovet for supplerende EU-finansiering vedrørende byggefasen efter 2020 til ca. 5,4 milliarder euro (en stigning på 82 % i forhold til de tidligere godkendte 6,6 milliarder euro). |
| --- | --- |

16.

På grundlag af det nye grundscenario for ITER-projektet genberegnede fællesforetagendet F4E sit bidrag til projektet ved byggefasens afslutning. Ifølge denne beregning, som blev forelagt for fællesforetagendets bestyrelse i december 2016, anslås behovet for supplerende EU-finansiering vedrørende byggefasen efter 2020 til ca. 5,4 milliarder euro (en stigning på 82 % i forhold til de tidligere godkendte 6,6 milliarder euro).

| 17. | Endvidere skal fællesforetagendet F4E også bidrage til ITER's operationelle fase efter 2035 og den efterfølgende deaktiverings- og dekommissioneringsfase. Der er endnu ikke beregnet overslag over disse omkostninger. |
| --- | --- |

17.

Endvidere skal fællesforetagendet F4E også bidrage til ITER's operationelle fase efter 2035 og den efterfølgende deaktiverings- og dekommissioneringsfase. Der er endnu ikke beregnet overslag over disse omkostninger.

| 18. | I juni 2017 udsendte Kommissionen en meddelelse om EU's bidrag til ITER-projektet med det formål at opnå opbakning fra Europa-Parlamentet og bemyndigelse fra Rådet for Den Europæiske Union til at godkende det nye grundscenario. Kommissionen mener, at det er passende med en margin på op til 24 måneder med hensyn til tidsplanen og på 10-20 % med hensyn til budgettet. Det beløb på 6,6 milliarder euro, som EU-Rådet bevilgede i 2010, danner nu loft for fællesforetagendets udgifter indtil 2020. |
| --- | --- |

18.

I juni 2017 udsendte Kommissionen en meddelelse om EU's bidrag til ITER-projektet med det formål at opnå opbakning fra Europa-Parlamentet og bemyndigelse fra Rådet for Den Europæiske Union til at godkende det nye grundscenario. Kommissionen mener, at det er passende med en margin på op til 24 måneder med hensyn til tidsplanen og på 10-20 % med hensyn til budgettet. Det beløb på 6,6 milliarder euro, som EU-Rådet bevilgede i 2010, danner nu loft for fællesforetagendets udgifter indtil 2020.

| 19. | Der er taget positive skridt til at forbedre forvaltningen og kontrollen af ITER-projektets byggefase, men vi mener, at der stadig er en risiko for yderligere omkostningsstigninger og forsinkelser i forbindelse med projektgennemførelsen. |
| --- | --- |

19.

Der er taget positive skridt til at forbedre forvaltningen og kontrollen af ITER-projektets byggefase, men vi mener, at der stadig er en risiko for yderligere omkostningsstigninger og forsinkelser i forbindelse med projektgennemførelsen.

Bemærkninger i vores særlige beretninger

| 20. | Uden at drage vores erklæringer i tvivl har vi fremsat forskellige bemærkninger i vores særlige årsberetninger om fællesforetagenderne for at gøre opmærksom på forhold af betydning og påpege områder, hvor der er behov for forbedringer. |
| --- | --- |

20.

Uden at drage vores erklæringer i tvivl har vi fremsat forskellige bemærkninger i vores særlige årsberetninger om fællesforetagenderne for at gøre opmærksom på forhold af betydning og påpege områder, hvor der er behov for forbedringer.

Budgetmæssig og økonomisk forvaltning

| 21. | I fire tilfælde (Clean Sky, IMI, BCB og SESAR) var
  gennemførelsesgraden for betalingsbevillingerne i 2016
  væsentlig lavere end forventet, hvilket skyldtes, at der var forsinkelser i indgåelsen af tilskudsaftaler (Clean Sky, IMI), at der blev underskrevet færre tilskudsaftaler end forventet efter evalueringen i forbindelse med indkaldelsen af forslag (BCB), og at der hos modtagerne var opstået forsinkelser med hensyn til gennemførelse af projekter og/eller indsendelse af omkostningsanmeldelser (SESAR). For IMI's vedkommende skyldtes den lave budgetgennemførelsesgrad også, at udgifterne til programmet Ebola+ faldt betydeligt, da epidemien aftog. |
| --- | --- |

21.

I fire tilfælde (Clean Sky, IMI, BCB og SESAR) var
  gennemførelsesgraden for betalingsbevillingerne i 2016
  væsentlig lavere end forventet, hvilket skyldtes, at der var forsinkelser i indgåelsen af tilskudsaftaler (Clean Sky, IMI), at der blev underskrevet færre tilskudsaftaler end forventet efter evalueringen i forbindelse med indkaldelsen af forslag (BCB), og at der hos modtagerne var opstået forsinkelser med hensyn til gennemførelse af projekter og/eller indsendelse af omkostningsanmeldelser (SESAR). For IMI's vedkommende skyldtes den lave budgetgennemførelsesgrad også, at udgifterne til programmet Ebola+ faldt betydeligt, da epidemien aftog.

I forbindelse med afslutningen af RP7 var der et efterslæb med hensyn til industri- og forskningspartnernes bidrag

| 22. | Vi har rapporteret om fællesforetagendernes flerårige budgetgennemførelse af RP7-, TEN-T- og Horisont 2020-programmerne. |
| --- | --- |

22.

Vi har rapporteret om fællesforetagendernes flerårige budgetgennemførelse af RP7-, TEN-T- og Horisont 2020-programmerne.

| 23. | I forbindelse med
  RP7
  forventedes de samlede bidrag fra industri- og forskningspartnerne (bidrag i naturalier og kontantbidrag) ved udgangen af 2016 at svare til EU's kontantbidrag. I samtlige fællesforetagender havde de private partnere imidlertid bidraget lidt mindre end EU. I fællesforetagendet IMI var efterslæbet med hensyn til industriens bidrag dog oppe på ca. 220 millioner euro (svarende til 30 % af EU's kontantbidrag). |
| --- | --- |

23.

I forbindelse med
  RP7
  forventedes de samlede bidrag fra industri- og forskningspartnerne (bidrag i naturalier og kontantbidrag) ved udgangen af 2016 at svare til EU's kontantbidrag. I samtlige fællesforetagender havde de private partnere imidlertid bidraget lidt mindre end EU. I fællesforetagendet IMI var efterslæbet med hensyn til industriens bidrag dog oppe på ca. 220 millioner euro (svarende til 30 % af EU's kontantbidrag).

| 24. | Horisont 2020
  var stadig i sin indledende fase i 2016, og EU's kontantbidrag blev brugt til at forfinansiere den første bølge af tilskudsaftaler med industripartnerne og andre modtagere. Dette forklarer, hvorfor industripartnerne ved udgangen af 2016 havde anmeldt temmelige lave bidrag i naturalier. |
| --- | --- |

24.

Horisont 2020
  var stadig i sin indledende fase i 2016, og EU's kontantbidrag blev brugt til at forfinansiere den første bølge af tilskudsaftaler med industripartnerne og andre modtagere. Dette forklarer, hvorfor industripartnerne ved udgangen af 2016 havde anmeldt temmelige lave bidrag i naturalier.

I forbindelse med Horisont 2020's startfase var industripartnernes bidrag til supplerende aktiviteter høje

| 25. | I nogle tilfælde kan industri- og forskningspartnere også opgive
  bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter
  , der ikke indgår i fællesforetagendernes arbejdsprogrammer (Clean Sky, BBI, S2R og BCB). Ved udgangen af 2016 havde partnerne allerede anmeldt en betydelig andel af de minimumsbidrag, der i de respektive fællesforetagenders oprettelsesforordninger er fastsat for hele Horisont 2020-perioden (BBI: 17 %, Clean Sky: 36 %, S2R: 43 % og BCB: 66 %). Fællesforetagenderne er ikke forpligtet til i deres årsregnskaber at oplyse om deres bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter, og vi har ikke beføjelser til at revidere de opgivne beløb. |
| --- | --- |

25.

I nogle tilfælde kan industri- og forskningspartnere også opgive
  bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter
  , der ikke indgår i fællesforetagendernes arbejdsprogrammer (Clean Sky, BBI, S2R og BCB). Ved udgangen af 2016 havde partnerne allerede anmeldt en betydelig andel af de minimumsbidrag, der i de respektive fællesforetagenders oprettelsesforordninger er fastsat for hele Horisont 2020-perioden (BBI: 17 %, Clean Sky: 36 %, S2R: 43 % og BCB: 66 %). Fællesforetagenderne er ikke forpligtet til i deres årsregnskaber at oplyse om deres bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter, og vi har ikke beføjelser til at revidere de opgivne beløb.

| 26. | Yderligere oplysninger om den flerårige budgetgennemførelse kan findes i fællesforetagendernes årlige aktivitetsrapporter. |
| --- | --- |

26.

Yderligere oplysninger om den flerårige budgetgennemførelse kan findes i fællesforetagendernes årlige aktivitetsrapporter.

De interne kontroller var generelt effektive og holdt fejlforekomsten under 2 %

| 27. | Fællesforetagenderne har indført
  procedurer for forudgående kontrol
  baseret på finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og outsourcet gennemførelsen af
  efterfølgende revisioner hos modtagerne
  til uafhængige eksterne revisionsfirmaer. Disse kontroller er centrale værktøjer til vurdering af lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende betalingstransaktioner, herunder industri- og forskningspartneres kontantbidrag og bidrag i naturalier. |
| --- | --- |

27.

Fællesforetagenderne har indført
  procedurer for forudgående kontrol
  baseret på finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og outsourcet gennemførelsen af
  efterfølgende revisioner hos modtagerne
  til uafhængige eksterne revisionsfirmaer. Disse kontroller er centrale værktøjer til vurdering af lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende betalingstransaktioner, herunder industri- og forskningspartneres kontantbidrag og bidrag i naturalier.

| 28. | På grundlag af resultaterne af de efterfølgende revisioner vedrørende RP7-betalinger beregnede og rapporterede alle fællesforetagenderne (undtagen ECSEL) restfejlforekomster på under 2 % ved udgangen af 2016. Dette blev bekræftet af vores gennemgange af de eksterne revisionsfirmaers arbejde. |
| --- | --- |

28.

På grundlag af resultaterne af de efterfølgende revisioner vedrørende RP7-betalinger beregnede og rapporterede alle fællesforetagenderne (undtagen ECSEL) restfejlforekomster på under 2 % ved udgangen af 2016. Dette blev bekræftet af vores gennemgange af de eksterne revisionsfirmaers arbejde.

| 29. | Der var ikke gennemført nogen efterfølgende revisioner vedrørende Horisont 2020-tilskudsbetalinger ved udgangen af 2016. Vores erklæringer om Horisont 2020-betalingernes lovlighed og formelle rigtighed bygger derfor udelukkende på resultaterne af vores substanstest og analyser af fællesforetagendernes systemer for intern kontrol. I samtlige fællesforetagender lå fejlforekomsten under den væsentlighedstærskel på 2 %, der er fastsat for det endelige budget. |
| --- | --- |

29.

Der var ikke gennemført nogen efterfølgende revisioner vedrørende Horisont 2020-tilskudsbetalinger ved udgangen af 2016. Vores erklæringer om Horisont 2020-betalingernes lovlighed og formelle rigtighed bygger derfor udelukkende på resultaterne af vores substanstest og analyser af fællesforetagendernes systemer for intern kontrol. I samtlige fællesforetagender lå fejlforekomsten under den væsentlighedstærskel på 2 %, der er fastsat for det endelige budget.

| 30. | Ved udgangen af 2016 havde to fællesforetagender (Clean Sky og IMI) kun delvis afsluttet
  integreringen af deres kontrolsystemer vedrørende Horisont 2020
  med Kommissionens fælles redskaber til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont 2020. |
| --- | --- |

30.

Ved udgangen af 2016 havde to fællesforetagender (Clean Sky og IMI) kun delvis afsluttet
  integreringen af deres kontrolsystemer vedrørende Horisont 2020
  med Kommissionens fælles redskaber til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont 2020.

| 31. | I 2016 havde to fællesforetagender (SESAR og S2R) tildelt Horisont 2020-kontrakter til projektkonsortier, selv om den
  kontrol af modtagernes finansielle levedygtighed
  , som Forvaltningsorganet for Forskning havde foretaget, viste ringe finansiel kapacitet hos konsortiernes koordinerende medlemmer fra industrien. |
| --- | --- |

31.

I 2016 havde to fællesforetagender (SESAR og S2R) tildelt Horisont 2020-kontrakter til projektkonsortier, selv om den
  kontrol af modtagernes finansielle levedygtighed
  , som Forvaltningsorganet for Forskning havde foretaget, viste ringe finansiel kapacitet hos konsortiernes koordinerende medlemmer fra industrien.

| 32. | Fællesforetagendet Clean Skys system til
  overvågning og afregning af forfinansiering vedrørende Horisont 2020
  tillod akkumulering af ca. 176 millioner euro i udestående forfinansiering, hvilket øgede fællesforetagendets eksponering for finansiel risiko. |
| --- | --- |

32.

Fællesforetagendet Clean Skys system til
  overvågning og afregning af forfinansiering vedrørende Horisont 2020
  tillod akkumulering af ca. 176 millioner euro i udestående forfinansiering, hvilket øgede fællesforetagendets eksponering for finansiel risiko.

| 33. | I forbindelse med
  indkøb af tjenesteydelser
  fastsatte to fællesforetagender (SESAR og S2R) maksimale kontraktbudgetter. Disse maksimumbeløb var ikke baseret på en systematisk omkostningsberegning eller et referencesystem med rimelige markedspriser. Da praksis viser, at de fleste af de modtagne tilbud ligger tæt på det maksimale budget, sikrer denne fremgangsmåde ikke omkostningseffektivitet i forbindelse med fællesforetagendernes flerårige tjenesteydelseskontrakter. |
| --- | --- |

33.

I forbindelse med
  indkøb af tjenesteydelser
  fastsatte to fællesforetagender (SESAR og S2R) maksimale kontraktbudgetter. Disse maksimumbeløb var ikke baseret på en systematisk omkostningsberegning eller et referencesystem med rimelige markedspriser. Da praksis viser, at de fleste af de modtagne tilbud ligger tæt på det maksimale budget, sikrer denne fremgangsmåde ikke omkostningseffektivitet i forbindelse med fællesforetagendernes flerårige tjenesteydelseskontrakter.

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| 34. | I de fleste tilfælde traf fællesforetagenderne korrigerende foranstaltninger som
  opfølgning på tidligere års bemærkninger
  i vores særlige årsberetninger. Nærmere oplysninger kan findes i bilagene til vores beretninger. |
| --- | --- |

34.

I de fleste tilfælde traf fællesforetagenderne korrigerende foranstaltninger som
  opfølgning på tidligere års bemærkninger
  i vores særlige årsberetninger. Nærmere oplysninger kan findes i bilagene til vores beretninger.

KONKLUSIONER

| 35. | For samtlige fællesforetagender afgav vi erklæringer uden forbehold om rigtigheden af regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016. |
| --- | --- |

35.

For samtlige fællesforetagender afgav vi erklæringer uden forbehold om rigtigheden af regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016.

| 36. | For syv af de otte fællesforetagender afgav vi erklæringer uden forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016. For fællesforetagendet ECSEL afgav vi en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, fordi vi ikke kunne opnå høj grad af sikkerhed for, at dets interne kontroller vedrørende RP7-tilskudsbetalinger var pålidelig. |
| --- | --- |

36.

For syv af de otte fællesforetagender afgav vi erklæringer uden forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016. For fællesforetagendet ECSEL afgav vi en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, fordi vi ikke kunne opnå høj grad af sikkerhed for, at dets interne kontroller vedrørende RP7-tilskudsbetalinger var pålidelig.

| 37. | Vi fremsatte bemærkninger om forhold med relation til budgetgennemførelse og forvaltning, systemer for intern kontrol og indkøbsprocedurer, uden at dette indvirkede på vores erklæringer. |
| --- | --- |

37.

Vi fremsatte bemærkninger om forhold med relation til budgetgennemførelse og forvaltning, systemer for intern kontrol og indkøbsprocedurer, uden at dette indvirkede på vores erklæringer.

| 38. | Med hensyn til fællesforetagendet F4E bemærkede vi, at der er taget positive skridt til at forbedre forvaltningen og kontrollen af ITER-projektets byggefase, men at der stadig er en risiko for yderligere omkostningsstigninger og forsinkelser i forbindelse med projektgennemførelsen. |
| --- | --- |

38.

Med hensyn til fællesforetagendet F4E bemærkede vi, at der er taget positive skridt til at forbedre forvaltningen og kontrollen af ITER-projektets byggefase, men at der stadig er en risiko for yderligere omkostningsstigninger og forsinkelser i forbindelse med projektgennemførelsen.

---

(1)  Fællesforetagenderne SESAR og S2R modtager også midler fra programmet for transeuropæiske transportnet (TEN-T).

(2)  Supplerende oplysninger anvendes til at gøre opmærksom på et forhold, der ikke i væsentlig grad er oplyst forkert i regnskabet, men som er så betydeligt, at det er afgørende for brugernes forståelse af regnskabet.

---

BILAG

Fællesforetagendernes aktiviteter, budget og ansatte

| FÆLLESFORETAGENDE | | | | Endeligt budget (millioner euro) | Antal ansatte |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Overordnet generaldirektorat | Politikområde | Aktivitetsområde | 2015 | 2016 | pr. 31.12.2015 | pr. 31.12.2016 |
| BBI | GD RTD | Forskning | Biobaserede produkter og biobrændstoffer | 21,1 | 66 | 13 | 20 |
| CLEAN SKY | GD RTD | Forskning | Luftfartsteknologier | 245,9 | 287,8 | 36 | 41 |
| ECSEL | GD CONNECT | Forskning | Elektronikkomponenter og -systemer | 161,5 | 244,1 | 28 | 29 |
| F4E — FUSION FOR ENERGY | GD ENER | Forskning | Nuklear fusion | 586 | 720 | 383 | 415 |
| BCB — BRÆNDSELSCELLER OG BRINT | GD RTD | Forskning | Brændselscelle- og brintteknologier | 95,1 | 98,3 | 26 | 26 |
| IMI — INITIATIVET OM INNOVATIVE LÆGEMIDLER | GD RTD | Forskning | Udvikling af og adgang til innovative lægemidler | 195,4 | 209,3 | 35 | 41 |
| SESAR | GD MOVE | Forskning | Lufttrafikstyring | 136,9 | 157,1 | 41 | 44 |
| S2R — SHIFT2RAIL | GD MOVE | Forskning | Jernbanesektoren | — | 51,4 | — | 17 |
| I alt | 1 441,9 | 1 834 | 562 | 633 |

FÆLLESFORETAGENDE

Endeligt budget (millioner euro)

Antal ansatte

Overordnet generaldirektorat

Politikområde

Aktivitetsområde

2015

2016

pr. 31.12.2015

pr. 31.12.2016

BBI

GD RTD

Forskning

Biobaserede produkter og biobrændstoffer

21,1

66

13

20

CLEAN SKY

GD RTD

Forskning

Luftfartsteknologier

245,9

287,8

36

41

ECSEL

GD CONNECT

Forskning

Elektronikkomponenter og -systemer

161,5

244,1

28

29

F4E — FUSION FOR ENERGY

GD ENER

Forskning

Nuklear fusion

586

720

383

415

BCB — BRÆNDSELSCELLER OG BRINT

GD RTD

Forskning

Brændselscelle- og brintteknologier

95,1

98,3

26

26

IMI — INITIATIVET OM INNOVATIVE LÆGEMIDLER

GD RTD

Forskning

Udvikling af og adgang til innovative lægemidler

195,4

209,3

35

41

SESAR

GD MOVE

Forskning

Lufttrafikstyring

136,9

157,1

41

44

S2R — SHIFT2RAIL

GD MOVE

Forskning

Jernbanesektoren

—

51,4

—

17

I alt

1 441,9

1 834

562

633

---

| 12.12.2017 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 426/8 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 426/8

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet for biobaserede industrier for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar

(2017/C 426/02)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-9 | 9 |
| Oprettelse af fællesforetagendet for biobaserede industrier | 1-2 | 9 |
| Ledelse | 3-5 | 9 |
| Målsætninger | 6 | 9 |
| Ressourcer | 7-9 | 9 |
| ERKLÆRING | 10-22 | 10 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 11 | 10 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne | 12 | 10 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 13 | 10 |
| Den øverste og den daglige ledelses ansvar | 14-16 | 10 |
| Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner | 17-21 | 11 |
| DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING | 23-27 | 11 |
| Gennemførelsen af 2016-budgettet | 23 | 11 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 24-27 | 11 |
| INTERNE KONTROLLER | 28 | 12 |
| Standard for intern kontrol | 28 | 12 |
| BILAG — | OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER |

Punkt

Side

INDLEDNING

1-9

9

Oprettelse af fællesforetagendet for biobaserede industrier

1-2

9

Ledelse

3-5

9

Målsætninger

6

9

Ressourcer

7-9

9

ERKLÆRING

10-22

10

Erklæring om regnskabernes rigtighed

11

10

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

12

10

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

13

10

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

14-16

10

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

17-21

11

DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

23-27

11

Gennemførelsen af 2016-budgettet

23

11

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

24-27

11

INTERNE KONTROLLER

28

12

Standard for intern kontrol

28

12

BILAG —

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

13

INDLEDNING

Oprettelse af fællesforetagendet for biobaserede industrier

| 1. | Fællesforetagendet for biobaserede industrier, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2014 (1) for en periode på ti år og begyndte at arbejde uafhængigt den 26. oktober 2015. |
| --- | --- |

1.

Fællesforetagendet for biobaserede industrier, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2014 (1) for en periode på ti år og begyndte at arbejde uafhængigt den 26. oktober 2015.

| 2. | Fællesforetagendet BBI er et offentlig-privat partnerskab i den biobaserede industrisektor. De stiftende medlemmer er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Europa-Kommissionen og industrielle partnere repræsenteret ved Bio-based Industries Consortium (BIC). |
| --- | --- |

2.

Fællesforetagendet BBI er et offentlig-privat partnerskab i den biobaserede industrisektor. De stiftende medlemmer er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Europa-Kommissionen og industrielle partnere repræsenteret ved Bio-based Industries Consortium (BIC).

Ledelse

| 3. | Fællesforetagendet BBI's ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen, den administrerende direktør, det videnskabelige udvalg og gruppen af repræsentanter for staterne. |
| --- | --- |

3.

Fællesforetagendet BBI's ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen, den administrerende direktør, det videnskabelige udvalg og gruppen af repræsentanter for staterne.

| 4. | Bestyrelsen består af fem repræsentanter for Kommissionen, på vegne af Unionen, og fem repræsentanter for de andre medlemmer end Unionen, hvoraf mindst én skal være repræsentant for en lille eller mellemstor virksomhed (SMV). Bestyrelsen har det overordnede ansvar for fællesforetagendets strategiske orientering og operationer og fører tilsyn med gennemførelsen af dets aktiviteter. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

4.

Bestyrelsen består af fem repræsentanter for Kommissionen, på vegne af Unionen, og fem repræsentanter for de andre medlemmer end Unionen, hvoraf mindst én skal være repræsentant for en lille eller mellemstor virksomhed (SMV). Bestyrelsen har det overordnede ansvar for fællesforetagendets strategiske orientering og operationer og fører tilsyn med gennemførelsen af dets aktiviteter. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet.

| 5. | Det videnskabelige udvalg og gruppen af repræsentanter for staterne er rådgivningsorganer. Det videnskabelige udvalg rådgiver om de videnskabelige prioriteter, der skal behandles i fællesforetagendets årlige arbejdsplaner. Gruppen af repræsentanter for staterne afgiver udtalelser om strategi og opnåelse af mål. |
| --- | --- |

5.

Det videnskabelige udvalg og gruppen af repræsentanter for staterne er rådgivningsorganer. Det videnskabelige udvalg rådgiver om de videnskabelige prioriteter, der skal behandles i fællesforetagendets årlige arbejdsplaner. Gruppen af repræsentanter for staterne afgiver udtalelser om strategi og opnåelse af mål.

Målsætninger

| 6. | Formålet med fællesforetagendet BBI er at gennemføre et program med forsknings- og innovationsaktiviteter i Europa, hvor der foretages en vurdering af adgangen til vedvarende biologiske ressourcer, der kan anvendes til produktion af biobaserede materialer og på dette grundlag støtte etableringen af bæredygtige biobaserede værdikæder. Disse aktiviteter bør udføres gennem samarbejde mellem interessenter hele vejen i den biobaserede værdikæde, herunder primærproduktion og forædlingsindustrier, forbrugermærker, SMV'er, forsknings- og teknologicentre samt universiteter. |
| --- | --- |

6.

Formålet med fællesforetagendet BBI er at gennemføre et program med forsknings- og innovationsaktiviteter i Europa, hvor der foretages en vurdering af adgangen til vedvarende biologiske ressourcer, der kan anvendes til produktion af biobaserede materialer og på dette grundlag støtte etableringen af bæredygtige biobaserede værdikæder. Disse aktiviteter bør udføres gennem samarbejde mellem interessenter hele vejen i den biobaserede værdikæde, herunder primærproduktion og forædlingsindustrier, forbrugermærker, SMV'er, forsknings- og teknologicentre samt universiteter.

Ressourcer

| 7. | EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet BBI's aktiviteter udgør 975 millioner euro, som skal udbetales fra Horisont 2020. Fællesforetagendets medlemmer fra industrien skal i løbet af den periode, fællesforetagendet er oprettet for (2), bidrage med ressourcer svarende til mindst 2 730 millioner euro, bestående af bidrag i naturalier og kontantbidrag til dækning af fællesforetagendets operationelle aktiviteter på mindst 975 millioner euro (3) og bidrag i naturalier til fællesforetagendets supplerende aktiviteter på mindst 1 755 millioner euro (4). |
| --- | --- |

7.

EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet BBI's aktiviteter udgør 975 millioner euro, som skal udbetales fra Horisont 2020. Fællesforetagendets medlemmer fra industrien skal i løbet af den periode, fællesforetagendet er oprettet for (2), bidrage med ressourcer svarende til mindst 2 730 millioner euro, bestående af bidrag i naturalier og kontantbidrag til dækning af fællesforetagendets operationelle aktiviteter på mindst 975 millioner euro (3) og bidrag i naturalier til fællesforetagendets supplerende aktiviteter på mindst 1 755 millioner euro (4).

| 8. | Fællesforetagendet BBI's administrative omkostninger er begrænset til 58,5 millioner euro, som dækkes gennem finansielle bidrag, som fordeles ligeligt mellem EU og de andre medlemmer på årsbasis (5). |
| --- | --- |

8.

Fællesforetagendet BBI's administrative omkostninger er begrænset til 58,5 millioner euro, som dækkes gennem finansielle bidrag, som fordeles ligeligt mellem EU og de andre medlemmer på årsbasis (5).

| 9. | I 2016 var betalingsbudgettet for fællesforetagendet BBI på 66 millioner euro (2015: 21,1 million euro). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2016 20 ansatte (2015: 13) (6). |
| --- | --- |

9.

I 2016 var betalingsbudgettet for fællesforetagendet BBI på 66 millioner euro (2015: 21,1 million euro). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2016 20 ansatte (2015: 13) (6).

| ERKLÆRING









  10. | Vi har:






  a) | revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (7) og beretningerne om budgetgennemførelsen (8), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

10.

Vi har:

a)

revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (7) og beretningerne om budgetgennemførelsen (8), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 11. | Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2016 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

11.

Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2016 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 12. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

12.

Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 13. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

13.

Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 14. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. |
| --- | --- |

14.

Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne.

| 15. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift. |
| --- | --- |

15.

Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift.

| 16. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

16.

Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 17. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

17.

Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne.

| 18. | En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne. |
| --- | --- |

18.

En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne.

| 19. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter. |
| --- | --- |

19.

Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter.

| 20. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren forelægger dokumentation for, at midlerne er blevet anvendt korrekt, og fællesforetagendet godkender denne dokumentation ved at afregne forskuddet enten samme år eller senere. |
| --- | --- |

20.

Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren forelægger dokumentation for, at midlerne er blevet anvendt korrekt, og fællesforetagendet godkender denne dokumentation ved at afregne forskuddet enten samme år eller senere.

| 21. | I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (9). |
| --- | --- |

21.

I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (9).

| 22. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæring i tvivl. |
| --- | --- |

22.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæring i tvivl.

DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Gennemførelsen af 2016-budgettet

| 23. | Under hensyntagen til uudnyttede betalingsbevillinger fra tidligere år (1,2 millioner euro) omfattede det endelige disponible budget for 2016 for gennemførelse af Horisont 2020-programmet forpligtelsesbevillinger på 194,3 millioner euro og betalingsbevillinger på 67,2 millioner euro. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 97,1 % og 95,8 %. Betalingsbevillingerne blev hovedsagelig anvendt til forfinansiering af tilskudsaftaler som følge af indkaldelserne af forslag i 2014 og 2015. |
| --- | --- |

23.

Under hensyntagen til uudnyttede betalingsbevillinger fra tidligere år (1,2 millioner euro) omfattede det endelige disponible budget for 2016 for gennemførelse af Horisont 2020-programmet forpligtelsesbevillinger på 194,3 millioner euro og betalingsbevillinger på 67,2 millioner euro. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 97,1 % og 95,8 %. Betalingsbevillingerne blev hovedsagelig anvendt til forfinansiering af tilskudsaftaler som følge af indkaldelserne af forslag i 2014 og 2015.

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 24. | Af de 975 millioner euro i midler under Horisont 2020, som blev tildelt fællesforetagendet BBI, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 414,3 millioner euro (42,5 %) og afholdt betalinger for 79,5 millioner euro (8 % af de tildelte midler) til gennemførelse af den første bølge af projekter. |
| --- | --- |

24.

Af de 975 millioner euro i midler under Horisont 2020, som blev tildelt fællesforetagendet BBI, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 414,3 millioner euro (42,5 %) og afholdt betalinger for 79,5 millioner euro (8 % af de tildelte midler) til gennemførelse af den første bølge af projekter.

| 25. | Af de 975 millioner euro, som medlemmer fra industrien skal bidrage med til fællesforetagendets operationelle aktiviteter og administrative omkostninger, havde industriens medlemmer ved udgangen af 2016 meldt om bidrag i naturalier på 15,4 millioner euro til operationelle aktiviteter, og bestyrelsen havde valideret kontantbidrag fra medlemmerne til fællesforetagendets administrative omkostninger på 3 millioner euro. Det lave niveau for bidrag i naturalier afspejler det forhold, at de fleste BBI-projekter kun var i deres indledende fase i 2016. |
| --- | --- |

25.

Af de 975 millioner euro, som medlemmer fra industrien skal bidrage med til fællesforetagendets operationelle aktiviteter og administrative omkostninger, havde industriens medlemmer ved udgangen af 2016 meldt om bidrag i naturalier på 15,4 millioner euro til operationelle aktiviteter, og bestyrelsen havde valideret kontantbidrag fra medlemmerne til fællesforetagendets administrative omkostninger på 3 millioner euro. Det lave niveau for bidrag i naturalier afspejler det forhold, at de fleste BBI-projekter kun var i deres indledende fase i 2016.

| 26. | Af de 1 755 millioner euro, som medlemmer fra industrien skulle bidrage med til supplerende aktiviteter, var 294,8 millioner euro indberettet og godkendt (10) ved udgangen af 2016. |
| --- | --- |

26.

Af de 1 755 millioner euro, som medlemmer fra industrien skulle bidrage med til supplerende aktiviteter, var 294,8 millioner euro indberettet og godkendt (10) ved udgangen af 2016.

| 27. | Derfor beløb de samlede bidrag fra medlemmer fra industrien sig til 313,2 millioner euro ved udgangen af 2016, i forhold til EU's kontanttilskud på 65 millioner euro. Den betydelige forskel mellem bidrag fra EU og bidrag fra medlemmer fra industrien forklares ved, at industriens medlemmer allerede havde opgivet et betydeligt beløb i bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter. |
| --- | --- |

27.

Derfor beløb de samlede bidrag fra medlemmer fra industrien sig til 313,2 millioner euro ved udgangen af 2016, i forhold til EU's kontanttilskud på 65 millioner euro. Den betydelige forskel mellem bidrag fra EU og bidrag fra medlemmer fra industrien forklares ved, at industriens medlemmer allerede havde opgivet et betydeligt beløb i bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter.

INTERNE KONTROLLER

Standard for intern kontrol

| 28. | I 2016 var de fleste af fællesforetagendet BBI's betalinger forfinansiering af projekter under Horisont 2020, som blev udbetalt ved undertegnelsen af de første finansieringsaftaler. Efterfølgende revisioner af projekternes omkostningsanmeldelser foretaget af uafhængige eksterne revisorer skal iværksættes i 2017. |
| --- | --- |

28.

I 2016 var de fleste af fællesforetagendet BBI's betalinger forfinansiering af projekter under Horisont 2020, som blev udbetalt ved undertegnelsen af de første finansieringsaftaler. Efterfølgende revisioner af projekternes omkostningsanmeldelser foretaget af uafhængige eksterne revisorer skal iværksættes i 2017.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Baudilio TOMÉ MUGURUZA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 19. september 2017.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EU) nr. 560/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet for biobaserede industrier (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 130).

1

(2)  Artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) nr. 560/2014.

2

(3)  I henhold til artikel 12, stk. 4, i forordningen for fællesforetagendet BBI (bilaget til forordning (EU) nr. 560/2014), skal det finansielle bidrag til driftsomkostninger fra andre medlemmer end Unionen være på mindst 182,5 millioner euro.

3

bilaget

(4)  Supplerende aktiviteter er bidrag i naturalier til aktiviteter, der ikke er omfattet af fællesforetagendets arbejdsplan og budget, men bidrager til at nå målsætningerne for BBI-initiativet, jf. artikel 4, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 560/2014. I overensstemmelse med samme forordnings artikel 4, stk. 4, skal omkostningerne i forbindelse med supplerende aktiviteter attesteres af en uafhængig ekstern revisor og revideres ikke af fællesforetagendet, Revisionsretten eller noget andet EU-organ.

4

(5)  Artikel 12, stk. 2, i fællesforetagendet BBI's vedtægter (bilaget til forordning (EU) nr. 560/2014.

5

bilaget

(6)  Nærmere oplysninger om fællesforetagendet BBI og dets aktiviteter findes på dets websted: https://www.bbi-europe.eu.

6

(7)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

7

(8)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

8

(9)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

9

(10)  Et anslået yderligere beløb på 523,8 million euro blev indberettet for 2016, men ikke godkendt.

10

---

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltning
  (Afsluttet/i gang/ikke igangsat/ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| | Interessekonflikter | |
| 2015 | I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for erklæringen om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltning

(Afsluttet/i gang/ikke igangsat/ikke relevant)

Interessekonflikter

2015

I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for erklæringen om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer.

Afsluttet

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

Fællesforetagendet har taget Rettens beretning til efterretning.

---

| 12.12.2017 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 426/15 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 426/15

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet Clean Sky for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar

(2017/C 426/03)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-10 | 16 |
| Oprettelsen af fællesforetagendet Clean Sky | 1-2 | 16 |
| Ledelse | 3-5 | 16 |
| Målsætninger | 6 | 16 |
| Ressourcer | 7-10 | 16 |
| ERKLÆRING | 11-23 | 17 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 12 | 17 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne | 13 | 17 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 14 | 17 |
| Den øverste og den daglige ledelses ansvar | 15-17 | 17 |
| Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner | 18-22 | 18 |
| BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING | 24-31 | 18 |
| Gennemførelse af 2016-budgettet | 24 | 18 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under RP7 | 25-27 | 19 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 28-31 | 19 |
| INTERN KONTROL | 32-34 | 19 |
| Struktur for intern kontrol | 32 | 19 |
| Forvaltning af tilskud fra Horisont 2020 | 33 | 19 |
| Overvågning og afregning af forfinansiering | 34 | 20 |
| BILAG — | OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER |

Punkt

Side

INDLEDNING

1-10

16

Oprettelsen af fællesforetagendet Clean Sky

1-2

16

Ledelse

3-5

16

Målsætninger

6

16

Ressourcer

7-10

16

ERKLÆRING

11-23

17

Erklæring om regnskabernes rigtighed

12

17

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

13

17

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

14

17

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

15-17

17

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

18-22

18

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

24-31

18

Gennemførelse af 2016-budgettet

24

18

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7

25-27

19

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

28-31

19

INTERN KONTROL

32-34

19

Struktur for intern kontrol

32

19

Forvaltning af tilskud fra Horisont 2020

33

19

Overvågning og afregning af forfinansiering

34

20

BILAG —

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

21

INDLEDNING

Oprettelsen af fællesforetagendet Clean Sky

| 1. | Fællesforetagendet med henblik på gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ om luftfart (fællesforetagendet Clean Sky), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 under syvende forskningsrammeprogram (RP7) for en periode på ti år og har fungeret som et uafhængigt organ siden 16. november 2009 (1). Den 6. maj 2014 forlængede Rådet fællesforetagendets levetid indtil 31. december 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

Fællesforetagendet med henblik på gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ om luftfart (fællesforetagendet Clean Sky), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 under syvende forskningsrammeprogram (RP7) for en periode på ti år og har fungeret som et uafhængigt organ siden 16. november 2009 (1). Den 6. maj 2014 forlængede Rådet fællesforetagendets levetid indtil 31. december 2024 (2).

| 2. | Fællesforetagendet Clean Sky er et offentlig-privat partnerskab for luftfartsforskning og innovation. Medlemmerne af fællesforetagendet under den nye forordning er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Kommissionen, de industrielle ledere af de integrerede teknologidemonstratorer (ITD'erne)/platformene til demonstration af innovative luftfartøjer (IADP'erne)/tværgående områder (TA'erne) og »centrale partnere«, der udvælges på grundlag af åbne og konkurrenceprægede indkaldelser (3). De associerede medlemmer i fællesforetagendet Clean Skys første fase vil opretholde denne status, indtil deres forskningsaktiviteter og aktioner, der er iværksat i henhold til forordning (EF) nr. 71/2008, er gennemført. |
| --- | --- |

2.

Fællesforetagendet Clean Sky er et offentlig-privat partnerskab for luftfartsforskning og innovation. Medlemmerne af fællesforetagendet under den nye forordning er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Kommissionen, de industrielle ledere af de integrerede teknologidemonstratorer (ITD'erne)/platformene til demonstration af innovative luftfartøjer (IADP'erne)/tværgående områder (TA'erne) og »centrale partnere«, der udvælges på grundlag af åbne og konkurrenceprægede indkaldelser (3). De associerede medlemmer i fællesforetagendet Clean Skys første fase vil opretholde denne status, indtil deres forskningsaktiviteter og aktioner, der er iværksat i henhold til forordning (EF) nr. 71/2008, er gennemført.

Ledelse

| 3. | Fællesforetagendet Clean Skys ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen, den administrerende direktør, gruppen af repræsentanter for staterne og det videnskabelige udvalg. |
| --- | --- |

3.

Fællesforetagendet Clean Skys ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen, den administrerende direktør, gruppen af repræsentanter for staterne og det videnskabelige udvalg.

| 4. | Bestyrelsen består af en repræsentant for Kommissionen på Unionens vegne, en repræsentant for hver industriel leder, en repræsentant for de centrale partnere pr. ITD, en repræsentant for de associerede medlemmer pr. ITD og en repræsentant for de centrale partnere pr. IADP. Bestyrelsen er det vigtigste beslutningstagende organ og har ansvaret for fællesforetagendets operationer og tilsynet med dets aktiviteter. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

4.

Bestyrelsen består af en repræsentant for Kommissionen på Unionens vegne, en repræsentant for hver industriel leder, en repræsentant for de centrale partnere pr. ITD, en repræsentant for de associerede medlemmer pr. ITD og en repræsentant for de centrale partnere pr. IADP. Bestyrelsen er det vigtigste beslutningstagende organ og har ansvaret for fællesforetagendets operationer og tilsynet med dets aktiviteter. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet.

| 5. | Gruppen af repræsentanter for staterne er et netværk af nationale repræsentanter for EU's medlemsstater og andre lande, der yder rådgivning og fremsætter udtalelser om fællesforetagendets strategiske retning og operationer. Det videnskabelige udvalg består af videnskabsfolk og ingeniører og yder rådgivning om teknologiske, miljømæssige og samfundsøkonomiske spørgsmål. |
| --- | --- |

5.

Gruppen af repræsentanter for staterne er et netværk af nationale repræsentanter for EU's medlemsstater og andre lande, der yder rådgivning og fremsætter udtalelser om fællesforetagendets strategiske retning og operationer. Det videnskabelige udvalg består af videnskabsfolk og ingeniører og yder rådgivning om teknologiske, miljømæssige og samfundsøkonomiske spørgsmål.

Målsætninger

| 6. | De vigtigste målsætninger for fællesforetagendet Clean Sky er at forbedre luftfartsteknologiens miljøpåvirkning væsentligt og at styrke den europæiske luftfarts konkurrenceevne. |
| --- | --- |

6.

De vigtigste målsætninger for fællesforetagendet Clean Sky er at forbedre luftfartsteknologiens miljøpåvirkning væsentligt og at styrke den europæiske luftfarts konkurrenceevne.

Ressourcer

| 7. | EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet Clean Skys forskningsaktiviteter og administrationsomkostninger i første fase er 800 millioner euro fra syvende forskningsrammeprogram (RP7) (4). Af dette beløb tildeles ITD-lederne maksimalt 400 millioner euro, og de associerede medlemmer op til 200 millioner euro. ITD-lederne og de associerede medlemmer skal bidrage med ressourcer, der mindst svarer til EU's bidrag. Det resterende beløb på mindst 200 millioner euro skal tildeles til de centrale partnere, der udvælges via indkaldelser af konkurrerende forslag (5). |
| --- | --- |

7.

EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet Clean Skys forskningsaktiviteter og administrationsomkostninger i første fase er 800 millioner euro fra syvende forskningsrammeprogram (RP7) (4). Af dette beløb tildeles ITD-lederne maksimalt 400 millioner euro, og de associerede medlemmer op til 200 millioner euro. ITD-lederne og de associerede medlemmer skal bidrage med ressourcer, der mindst svarer til EU's bidrag. Det resterende beløb på mindst 200 millioner euro skal tildeles til de centrale partnere, der udvælges via indkaldelser af konkurrerende forslag (5).

| 8. | EU's maksimale bidrag til aktiviteterne i anden fase er 1 755 millioner euro, der betales fra Horisont 2020 (6). Fællesforetagendets ledere og centrale partnere skal bidrage med mindst 2 193,7 millioner euro (7) bestående af bidrag i naturalier på mindst 1 228,5 millioner euro til fællesforetagendets operationelle aktiviteter og bidrag i naturalier på mindst 965,2 millioner euro til supplerende aktiviteter (8). |
| --- | --- |

8.

EU's maksimale bidrag til aktiviteterne i anden fase er 1 755 millioner euro, der betales fra Horisont 2020 (6). Fællesforetagendets ledere og centrale partnere skal bidrage med mindst 2 193,7 millioner euro (7) bestående af bidrag i naturalier på mindst 1 228,5 millioner euro til fællesforetagendets operationelle aktiviteter og bidrag i naturalier på mindst 965,2 millioner euro til supplerende aktiviteter (8).

| 9. | Fællesforetagendet Clean Skys administrative omkostninger i anden fase (fællesforetagendet Clean Sky 2) er begrænset til 78 millioner euro, som dækkes gennem finansielle bidrag, som fordeles ligeligt mellem EU og de private medlemmer på årsbasis (9). |
| --- | --- |

9.

Fællesforetagendet Clean Skys administrative omkostninger i anden fase (fællesforetagendet Clean Sky 2) er begrænset til 78 millioner euro, som dækkes gennem finansielle bidrag, som fordeles ligeligt mellem EU og de private medlemmer på årsbasis (9).

| 10. | I 2016 var budgettet for fællesforetagendet Clean Sky 2 på 287,8 millioner euro (2015: 246 millioner euro). Pr. 31. december 2016 havde fællesforetagendet 41 ansatte (2015: 36) (10). |
| --- | --- |

10.

I 2016 var budgettet for fællesforetagendet Clean Sky 2 på 287,8 millioner euro (2015: 246 millioner euro). Pr. 31. december 2016 havde fællesforetagendet 41 ansatte (2015: 36) (10).

| ERKLÆRING









  11. | Vi har:






  a) | revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (11) og beretningerne om budgetgennemførelsen (12), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

11.

Vi har:

a)

revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (11) og beretningerne om budgetgennemførelsen (12), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 12. | Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2016 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

12.

Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2016 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 13. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

13.

Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 14. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

14.

Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 15. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. |
| --- | --- |

15.

Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne.

| 16. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift. |
| --- | --- |

16.

Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift.

| 17. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

17.

Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 18. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

18.

Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne.

| 19. | En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne. |
| --- | --- |

19.

En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne.

| 20. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter. |
| --- | --- |

20.

Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter.

| 21. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren forelægger dokumentation for, at midlerne er blevet anvendt korrekt, og fællesforetagendet godkender denne dokumentation ved at afregne forskuddet enten samme år eller senere. |
| --- | --- |

21.

Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren forelægger dokumentation for, at midlerne er blevet anvendt korrekt, og fællesforetagendet godkender denne dokumentation ved at afregne forskuddet enten samme år eller senere.

| 22. | I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (13). |
| --- | --- |

22.

I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (13).

| 23. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæringer i tvivl. |
| --- | --- |

23.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæringer i tvivl.

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

Gennemførelse af 2016-budgettet

| 24. | Det endelige disponible budget for 2016 til gennemførelse af programmer under RP7 og Horisont 2020 omfattede 310,5 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 287,8 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 97,5 % og 87,9 %. Den lavere gennemførelsesgrad for betalingsbevillingerne skyldes især forsinkelser i påbegyndelsen af Horisont 2020-projekter og, specielt, forsinkelse med underskrivelsen af én betydningsfuld tilskudsaftale med et medlem af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

24.

Det endelige disponible budget for 2016 til gennemførelse af programmer under RP7 og Horisont 2020 omfattede 310,5 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 287,8 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 97,5 % og 87,9 %. Den lavere gennemførelsesgrad for betalingsbevillingerne skyldes især forsinkelser i påbegyndelsen af Horisont 2020-projekter og, specielt, forsinkelse med underskrivelsen af én betydningsfuld tilskudsaftale med et medlem af fællesforetagendet.

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7

| 25. | Af de 800 millioner euro i RP7-midler, fællesforetagendet Clean Sky havde fået tildelt, havde det ved udgangen af 2016 indgået operationelle forpligtelser for 784,5 millioner euro og afholdt operationelle betalinger for 754,7 millioner euro. EU's kontante bidrag til de administrative omkostninger var 13,9 millioner euro. Da fællesforetagendet ikke længere har ret til at iværksætte indkaldelser af forslag under RP7, vil de resterende forpligtelser blive brugt til betaling af endelige omkostningsanmeldelser fra medlemmer fordelt efter gennemførelsen af hvert enkelt ITD som helhed (14). |
| --- | --- |

25.

Af de 800 millioner euro i RP7-midler, fællesforetagendet Clean Sky havde fået tildelt, havde det ved udgangen af 2016 indgået operationelle forpligtelser for 784,5 millioner euro og afholdt operationelle betalinger for 754,7 millioner euro. EU's kontante bidrag til de administrative omkostninger var 13,9 millioner euro. Da fællesforetagendet ikke længere har ret til at iværksætte indkaldelser af forslag under RP7, vil de resterende forpligtelser blive brugt til betaling af endelige omkostningsanmeldelser fra medlemmer fordelt efter gennemførelsen af hvert enkelt ITD som helhed (14).

| 26. | Af de 800 millioner euro i bidrag i naturalier og kontantbidrag, som de andre medlemmer skulle bidrage med til fællesforetagendets aktiviteter, havde bestyrelsen ved udgangen af 2016 valideret bidrag i naturalier for 554,7 millioner euro, og medlemmerne havde indberettet yderligere 33,5 millioner euro. Medlemmernes kontante bidrag til de administrative omkostninger var 14,5 millioner euro. |
| --- | --- |

26.

Af de 800 millioner euro i bidrag i naturalier og kontantbidrag, som de andre medlemmer skulle bidrage med til fællesforetagendets aktiviteter, havde bestyrelsen ved udgangen af 2016 valideret bidrag i naturalier for 554,7 millioner euro, og medlemmerne havde indberettet yderligere 33,5 millioner euro. Medlemmernes kontante bidrag til de administrative omkostninger var 14,5 millioner euro.

| 27. | Derfor beløb det samlede bidrag fra medlemmerne til fællesforetagendets RP7-aktiviteter sig til 602,7 millioner euro ved udgangen af 2016, set i forhold til EU's kontantbidrag på 775,2 millioner euro. |
| --- | --- |

27.

Derfor beløb det samlede bidrag fra medlemmerne til fællesforetagendets RP7-aktiviteter sig til 602,7 millioner euro ved udgangen af 2016, set i forhold til EU's kontantbidrag på 775,2 millioner euro.

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 28. | Af de 1 755 millioner euro i midler fra Horisont 2020, som blev tildelt fællesforetagendet Clean Sky, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 694 millioner euro og afholdt betalinger for 282 millioner euro (16 % af de tildelte midler). Det lavere betalingsniveau skyldes til dels forsinkelser i forhandlingerne om tilskudsaftalerne under Horisont 2020. |
| --- | --- |

28.

Af de 1 755 millioner euro i midler fra Horisont 2020, som blev tildelt fællesforetagendet Clean Sky, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 694 millioner euro og afholdt betalinger for 282 millioner euro (16 % af de tildelte midler). Det lavere betalingsniveau skyldes til dels forsinkelser i forhandlingerne om tilskudsaftalerne under Horisont 2020.

| 29. | Af de 1 229 millioner euro, som de industrielle medlemmer skulle bidrage med til fællesforetagendets operationelle aktiviteter, havde bestyrelsen ved udgangen af 2016 valideret bidrag i naturalier for 39,2 millioner euro, og yderligere 104,0 millioner euro var blevet indberettet. De industrielle medlemmers kontante bidrag til de administrative omkostninger var 6,4 millioner euro. |
| --- | --- |

29.

Af de 1 229 millioner euro, som de industrielle medlemmer skulle bidrage med til fællesforetagendets operationelle aktiviteter, havde bestyrelsen ved udgangen af 2016 valideret bidrag i naturalier for 39,2 millioner euro, og yderligere 104,0 millioner euro var blevet indberettet. De industrielle medlemmers kontante bidrag til de administrative omkostninger var 6,4 millioner euro.

| 30. | Af medlemmernes bidrag på 965,2 millioner euro til fællesforetagendets supplerende aktiviteter havde medlemmerne ved udgangen af 2016 indberettet og attesteret 199,2 millioner euro, og yderligere 152,6 millioner euro var blevet indberettet. |
| --- | --- |

30.

Af medlemmernes bidrag på 965,2 millioner euro til fællesforetagendets supplerende aktiviteter havde medlemmerne ved udgangen af 2016 indberettet og attesteret 199,2 millioner euro, og yderligere 152,6 millioner euro var blevet indberettet.

| 31. | Derfor beløb de samlede bidrag fra de industrielle medlemmer sig til 348,8 millioner euro ved udgangen af 2016 mod EU's kontanttilskud på 310,2 millioner euro. |
| --- | --- |

31.

Derfor beløb de samlede bidrag fra de industrielle medlemmer sig til 348,8 millioner euro ved udgangen af 2016 mod EU's kontanttilskud på 310,2 millioner euro.

INTERN KONTROL

Struktur for intern kontrol

| 32. | Fællesforetagendet Clean Sky har indført procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revision af omkostningsanmeldelser. Disse kontroller er et centralt værktøj til vurderingen af lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende transaktioner, herunder de andre medlemmers bidrag i naturalier og kontanter til fællesforetagendet. Ved udgangen af 2016 var restfejlforekomsten for de efterfølgende revisioner ifølge fællesforetagendet på 1,51 % vedrørende RP7-projekter og på 0,95 % vedrørende Horisont 2020-projekter (15). |
| --- | --- |

32.

Fællesforetagendet Clean Sky har indført procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revision af omkostningsanmeldelser. Disse kontroller er et centralt værktøj til vurderingen af lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende transaktioner, herunder de andre medlemmers bidrag i naturalier og kontanter til fællesforetagendet. Ved udgangen af 2016 var restfejlforekomsten for de efterfølgende revisioner ifølge fællesforetagendet på 1,51 % vedrørende RP7-projekter og på 0,95 % vedrørende Horisont 2020-projekter (15).

Forvaltning af tilskud fra Horisont 2020

| 33. | Ved udgangen af 2016 — det tredje år for gennemførelsen af Horisont 2020 — havde fællesforetagendet kun delvis afsluttet integreringen af sine kontrolsystemer med Kommissionens fælles værktøjer til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont 2020. |
| --- | --- |

33.

Ved udgangen af 2016 — det tredje år for gennemførelsen af Horisont 2020 — havde fællesforetagendet kun delvis afsluttet integreringen af sine kontrolsystemer med Kommissionens fælles værktøjer til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont 2020.

Overvågning og afregning af forfinansiering

| 34. | Ved udgangen af 2016 havde fællesforetagendet endnu ikke afregnet nogen af de forfinansieringsbetalinger (176 millioner euro), der var afholdt til dets industrielle medlemmer vedrørende projekter under Horisont 2020-tilskudsaftaler. Det ville mindske fællesforetagendets eksponering for finansiel risiko, hvis det regelmæssig afregnede sine forfinansieringsbetalinger i forhold til opgørelser over indberettede omkostninger fra medlemmerne. |
| --- | --- |

34.

Ved udgangen af 2016 havde fællesforetagendet endnu ikke afregnet nogen af de forfinansieringsbetalinger (176 millioner euro), der var afholdt til dets industrielle medlemmer vedrørende projekter under Horisont 2020-tilskudsaftaler. Det ville mindske fællesforetagendets eksponering for finansiel risiko, hvis det regelmæssig afregnede sine forfinansieringsbetalinger i forhold til opgørelser over indberettede omkostninger fra medlemmerne.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Baudilio TOMÉ MUGURUZA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 19. september 2017.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 71/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af fællesforetagendet Clean Sky (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 1).

1

(2)  Rådets forordning (EU) nr. 558/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet Clean Sky 2 (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 77).

2

(3)  Som resultat af den første indkaldelse med henblik på udvælgelse af centrale partnere tilsluttede 76 nye partnere sig programmet i 2015, og Clean Sky-programmet har dermed flere medlemmer i anden fase end i første fase (66 associerede medlemmer). I 2015 iværksatte fællesforetagendet en anden indkaldelse med henblik på udvælgelse af centrale partnere.

3

(4)  Artikel 5, stk. 1, i forordning (EF) nr. 71/2008.

4

(5)  Artikel 13, stk. 1, i fællesforetagendet Clean Skys vedtægter (bilag I til forordning (EF) nr. 71/2008).

5

bilag I

(6)  Artikel 3, stk. 1, i forordning (EU) nr. 558/2014.

6

(7)  Artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) nr. 558/2014.

7

(8)  Som fastsat i artikel 4, stk. 2, litra b, i forordning (EU) nr. 558/2014 er supplerende aktiviteter, der ikke er omfattet af fællesforetagendets arbejdsplan, men bidrager til at nå målsætningerne for det fælles teknologiinitiativ vedrørende Clean Sky. I henhold til samme forordnings artikel 4, stk. 4, skal omkostningerne i forbindelse med supplerende aktiviteter attesteres af en uafhængig ekstern revisor, og de revideres ikke af fællesforetagendet eller noget EU-organ.

8

(9)  Artikel 15, stk. 2, i fællesforetagendet Clean Skys vedtægter — bilag I til forordning (EU) nr. 558/2014.

9

bilag I

(10)  Nærmere oplysninger om fællesforetagendet og dets aktiviteter kan findes på dets websted: http://www.cleansky.eu.

10

(11)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

11

(12)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

12

(13)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

13

(14)  Jf. Clean Skys rapport om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning for 2015, s. 22.

14

(15)  Fællesforetagendet Clean Skys årlige aktivitetsrapport for 2016, s. 123-124.

15

---

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltning
  (Afsluttet/i gang/ikke igangsat/ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| | Interessekonflikter | |
| 2015 | I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for erklæringen om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltning

(Afsluttet/i gang/ikke igangsat/ikke relevant)

Interessekonflikter

2015

I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for erklæringen om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer.

Afsluttet

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 28. | Det lavere niveau for programudførsel er en konsekvens af det specifikke demonstrationsprogram, som har visse komplekse foranstaltninger og har været mere tidskrævende at gennemføre. |
| --- | --- |

28.

Det lavere niveau for programudførsel er en konsekvens af det specifikke demonstrationsprogram, som har visse komplekse foranstaltninger og har været mere tidskrævende at gennemføre.

| 33. | Fællesforetagendet Clean Sky 2 besluttede at fortsætte anvendelsen af sit eget værktøj til forvaltning af tilskud (Grant Management Tool, GMT) udviklet under FP7, da nogle af de særlige funktioner, som Clean Sky 2-tilskuddene krævede, ikke var tilgængelige i de fælles værktøjer til forvaltning af tilskud under Horizon 2020, f.eks. indberetningen af naturalydelser.
  Fællesforetagendet Clean Sky 2 er begyndt at arbejde sammen med de respektive tjenestegrene i Kommissionen med henblik på at gennemføre de nødvendige udviklinger for integrationen af tilskudsaftaler for medlemmer i værktøjer til forvaltning af tilskud og indberetning under Horizon 2020 inden udgangen af 2017. For at sikre en let overgang mellem de to systemer vil det nuværende værktøj, der er udviklet af fællesforetagendet fortsat blive brugt, indtil migrationen er fuldført. Derfor er det hensigten, at indberetningscyklussen 2017 vil blive udført i GMT, og tilskudsaftaler for medlemmer vil blive forvaltet fuldt ud af Horizon 2020-værktøjerne fra indberetningsperioden 2018 og fremefter. |
| --- | --- |

33.

Fællesforetagendet Clean Sky 2 besluttede at fortsætte anvendelsen af sit eget værktøj til forvaltning af tilskud (Grant Management Tool, GMT) udviklet under FP7, da nogle af de særlige funktioner, som Clean Sky 2-tilskuddene krævede, ikke var tilgængelige i de fælles værktøjer til forvaltning af tilskud under Horizon 2020, f.eks. indberetningen af naturalydelser.

Fællesforetagendet Clean Sky 2 er begyndt at arbejde sammen med de respektive tjenestegrene i Kommissionen med henblik på at gennemføre de nødvendige udviklinger for integrationen af tilskudsaftaler for medlemmer i værktøjer til forvaltning af tilskud og indberetning under Horizon 2020 inden udgangen af 2017. For at sikre en let overgang mellem de to systemer vil det nuværende værktøj, der er udviklet af fællesforetagendet fortsat blive brugt, indtil migrationen er fuldført. Derfor er det hensigten, at indberetningscyklussen 2017 vil blive udført i GMT, og tilskudsaftaler for medlemmer vil blive forvaltet fuldt ud af Horizon 2020-værktøjerne fra indberetningsperioden 2018 og fremefter.

| 34. | Ifølge Horizon 2020-reglerne (artikel 21 i H2020 Model Grant Agreement) er forfinansiering kun afholdt ved projektets endelige indberetningsperiode eller før, hvis det samlede beløb for forfinansiering og mellemliggende betalinger overstiger 90 % af det maksimale tilskudsbeløb. Indtil 2016 blev denne almindelige bestemmelse fulgt af fællesforetagendet Clean Sky 2 for de underskrevne tilskudsaftaler for medlemmer under Horizon 2020. For at begrænse den økonomiske eksponering tog fællesforetagendet Clean Sky 2 i 2017 initiativet til at afholde forfinansieringen for perioden 2014-2016 for de igangværende tilskudsaftaler for medlemmer. Denne tilgang blev aftalt med modtagerne af tilskudsaftaler for medlemmer og anvendes nu til betaling af omkostningsanmeldelser for 2016. |
| --- | --- |

34.

Ifølge Horizon 2020-reglerne (artikel 21 i H2020 Model Grant Agreement) er forfinansiering kun afholdt ved projektets endelige indberetningsperiode eller før, hvis det samlede beløb for forfinansiering og mellemliggende betalinger overstiger 90 % af det maksimale tilskudsbeløb. Indtil 2016 blev denne almindelige bestemmelse fulgt af fællesforetagendet Clean Sky 2 for de underskrevne tilskudsaftaler for medlemmer under Horizon 2020. For at begrænse den økonomiske eksponering tog fællesforetagendet Clean Sky 2 i 2017 initiativet til at afholde forfinansieringen for perioden 2014-2016 for de igangværende tilskudsaftaler for medlemmer. Denne tilgang blev aftalt med modtagerne af tilskudsaftaler for medlemmer og anvendes nu til betaling af omkostningsanmeldelser for 2016.

---

| 12.12.2017 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 426/23 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 426/23

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet for elektronikkomponenter og -systemer for europæisk lederskab for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar

(2017/C 426/04)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-9 | 24 |
| Oprettelse af fællesforetagendet ECSEL | 1-2 | 24 |
| Ledelse | 3-5 | 24 |
| Mål | 6 | 24 |
| Ressourcer | 7-9 | 24 |
| ERKLÆRING | 10-27 | 25 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 11 | 25 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne | 12 | 25 |
| Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 13-18 | 25 |
| Grundlag for en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 14-18 | 25 |
| Den øverste og den daglige ledelses ansvar | 19-21 | 26 |
| Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner | 22-26 | 26 |
| BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING | 28-32 | 27 |
| Gennemførelse af 2016-budgettet | 28 | 27 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under RP7 | 29 | 27 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 30-32 | 27 |
| INTERN KONTROL | 33-34 | 27 |
| Overvågningen af forfinansieringen af RP7-projekterne | 33 | 27 |
| Interessekonflikter | 34 | 27 |
| BILAG — | OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER |

Punkt

Side

INDLEDNING

1-9

24

Oprettelse af fællesforetagendet ECSEL

1-2

24

Ledelse

3-5

24

Mål

6

24

Ressourcer

7-9

24

ERKLÆRING

10-27

25

Erklæring om regnskabernes rigtighed

11

25

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

12

25

Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

13-18

25

Grundlag for en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

14-18

25

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

19-21

26

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

22-26

26

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

28-32

27

Gennemførelse af 2016-budgettet

28

27

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7

29

27

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

30-32

27

INTERN KONTROL

33-34

27

Overvågningen af forfinansieringen af RP7-projekterne

33

27

Interessekonflikter

34

27

BILAG —

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

29

INDLEDNING

Oprettelse af fællesforetagendet ECSEL

| 1. | Fællesforetagendet for elektronikkomponenter og -systemer for europæisk lederskab (fællesforetagendet ECSEL), som ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2014 (1) for perioden frem til 31. december 2024. Fællesforetagendet ECSEL erstattede og efterfulgte fællesforetagenderne ENIAC og Artemis, som blev lukket den 26. juni 2014. Fællesforetagendet ECSEL begyndte at arbejde uafhængigt den 27. juni 2014. |
| --- | --- |

1.

Fællesforetagendet for elektronikkomponenter og -systemer for europæisk lederskab (fællesforetagendet ECSEL), som ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2014 (1) for perioden frem til 31. december 2024. Fællesforetagendet ECSEL erstattede og efterfulgte fællesforetagenderne ENIAC og Artemis, som blev lukket den 26. juni 2014. Fællesforetagendet ECSEL begyndte at arbejde uafhængigt den 27. juni 2014.

| 2. | Fællesforetagendet ECSEL er et offentlig-privat partnerskab inden for forskning i nanoelektronik og indlejrede computersystemer. De stiftende medlemmer af fællesforetagendet er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Kommissionen, de i ECSEL deltagende stater (2) og industriens medlemmer repræsenteret ved sammenslutningerne AENEAS, ARTEMIS-IA og EPoSS, der repræsenterer virksomheder og andre forskningsorganisationer, der beskæftiger sig med indlejrede og cyberfysiske systemer, integration af intelligente systemer samt mikro- og nanoelektronik. |
| --- | --- |

2.

Fællesforetagendet ECSEL er et offentlig-privat partnerskab inden for forskning i nanoelektronik og indlejrede computersystemer. De stiftende medlemmer af fællesforetagendet er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Kommissionen, de i ECSEL deltagende stater (2) og industriens medlemmer repræsenteret ved sammenslutningerne AENEAS, ARTEMIS-IA og EPoSS, der repræsenterer virksomheder og andre forskningsorganisationer, der beskæftiger sig med indlejrede og cyberfysiske systemer, integration af intelligente systemer samt mikro- og nanoelektronik.

Ledelse

| 3. | Fællesforetagendet ECSEL's ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen, den administrerende direktør, repræsentantskabet for de offentlige myndigheder og repræsentantskabet for de private medlemmer. |
| --- | --- |

3.

Fællesforetagendet ECSEL's ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen, den administrerende direktør, repræsentantskabet for de offentlige myndigheder og repræsentantskabet for de private medlemmer.

| 4. | Bestyrelsen består af repræsentanter for medlemmerne af fællesforetagendet. Bestyrelsen har det overordnede ansvar for fællesforetagendet ECSEL's strategiske orientering og operationer og fører tilsyn med gennemførelsen af dets aktiviteter. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

4.

Bestyrelsen består af repræsentanter for medlemmerne af fællesforetagendet. Bestyrelsen har det overordnede ansvar for fællesforetagendet ECSEL's strategiske orientering og operationer og fører tilsyn med gennemførelsen af dets aktiviteter. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet.

| 5. | Repræsentantskabet for de offentlige myndigheder består af én repræsentant for Kommissionen og én for hver i ECSEL deltagende stat. Det træffer afgørelse om tildelingen af offentlige midler til udvalgte forslag. Repræsentantskabet for de private medlemmer består af repræsentanter for de private medlemmer af fællesforetagendet ECSEL og udarbejder udkastet til dets strategiske forsknings- og innovationsdagsorden. |
| --- | --- |

5.

Repræsentantskabet for de offentlige myndigheder består af én repræsentant for Kommissionen og én for hver i ECSEL deltagende stat. Det træffer afgørelse om tildelingen af offentlige midler til udvalgte forslag. Repræsentantskabet for de private medlemmer består af repræsentanter for de private medlemmer af fællesforetagendet ECSEL og udarbejder udkastet til dets strategiske forsknings- og innovationsdagsorden.

Mål

| 6. | Fællesforetagendet ECSEL's målsætning er at bidrage til udviklingen af en stærk og internationalt konkurrencedygtig industri for elektronikkomponenter og -systemer i Unionen. Det har også som målsætning at sikre, at elektronikkomponenter og -systemer er tilgængelige på vigtige markeder og til at løse samfundsmæssige problemstillinger samt at fastholde og udvide kapaciteten til at producere halvledere og intelligente systemer i Europa. Endelig har det som målsætning at koordinere strategier med medlemsstaterne med henblik på at mobilisere private investeringer og bidrage til sunde offentlige finanser ved at undgå unødig overlapning og fragmentering af indsatsen samt lette deltagelsen for aktører involveret i relevant forskning og innovation. |
| --- | --- |

6.

Fællesforetagendet ECSEL's målsætning er at bidrage til udviklingen af en stærk og internationalt konkurrencedygtig industri for elektronikkomponenter og -systemer i Unionen. Det har også som målsætning at sikre, at elektronikkomponenter og -systemer er tilgængelige på vigtige markeder og til at løse samfundsmæssige problemstillinger samt at fastholde og udvide kapaciteten til at producere halvledere og intelligente systemer i Europa. Endelig har det som målsætning at koordinere strategier med medlemsstaterne med henblik på at mobilisere private investeringer og bidrage til sunde offentlige finanser ved at undgå unødig overlapning og fragmentering af indsatsen samt lette deltagelsen for aktører involveret i relevant forskning og innovation.

Ressourcer

| 7. | EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet ECSEL's aktiviteter udgør 1 185 millioner euro, som skal udbetales fra Horisont 2020 (3). De i ECSEL deltagende stater yder mindst et tilsvarende beløb (4). Bidragene fra industriens medlemmer er på mindst 1 657,5 millioner euro (5). |
| --- | --- |

7.

EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet ECSEL's aktiviteter udgør 1 185 millioner euro, som skal udbetales fra Horisont 2020 (3). De i ECSEL deltagende stater yder mindst et tilsvarende beløb (4). Bidragene fra industriens medlemmer er på mindst 1 657,5 millioner euro (5).

| 8. | Fællesforetagendet ECSEL's administrative omkostninger dækkes af kontante bidrag fra medlemmerne begrænset til 15,3 millioner euro fra EU og 19,7 millioner euro fra industriens medlemmer (6). |
| --- | --- |

8.

Fællesforetagendet ECSEL's administrative omkostninger dækkes af kontante bidrag fra medlemmerne begrænset til 15,3 millioner euro fra EU og 19,7 millioner euro fra industriens medlemmer (6).

| 9. | I 2016 var betalingsbudgettet for fællesforetagendet ECSEL 244 millioner euro (2015: 161,5 millioner euro). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2016 29 ansatte (2015: 28) (7). |
| --- | --- |

9.

I 2016 var betalingsbudgettet for fællesforetagendet ECSEL 244 millioner euro (2015: 161,5 millioner euro). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2016 29 ansatte (2015: 28) (7).

| ERKLÆRING









  10. | Vi har:






  a) | revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (8) og beretningerne om budgetgennemførelsen (9), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

10.

Vi har:

a)

revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (8) og beretningerne om budgetgennemførelsen (9), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 11. | Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2016 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

11.

Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2016 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 12. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

12.

Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 13. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige, når der ses bort fra de eventuelle virkninger af det forhold, der er beskrevet i punkt 14-18. |
| --- | --- |

13.

Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige, når der ses bort fra de eventuelle virkninger af det forhold, der er beskrevet i punkt 14-18.

Grundlag for en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 14. | Fællesforetagendet ECSEL har overtaget fællesforetagenderne Artemis' og ENIAC's RP7-projekter. De betalinger, fællesforetagendet ECSEL i 2016 afholdt vedrørende disse projekter i relation til attester for godkendte omkostninger udstedt af de nationale finansieringsmyndigheder i de i ECSEL deltagende stater, beløb sig til 118 millioner euro, hvilket svarer til 54 % af de samlede operationelle betalinger, som fællesforetagendet afholdt i 2016. |
| --- | --- |

14.

Fællesforetagendet ECSEL har overtaget fællesforetagenderne Artemis' og ENIAC's RP7-projekter. De betalinger, fællesforetagendet ECSEL i 2016 afholdt vedrørende disse projekter i relation til attester for godkendte omkostninger udstedt af de nationale finansieringsmyndigheder i de i ECSEL deltagende stater, beløb sig til 118 millioner euro, hvilket svarer til 54 % af de samlede operationelle betalinger, som fællesforetagendet afholdt i 2016.

| 15. | De administrative aftaler, som fællesforetagenderne Artemis og ENIAC havde indgået med de nationale finansieringsmyndigheder, finder stadig anvendelse, også efter at disse fællesforetagender er blevet lagt sammen og nu danner fællesforetagendet ECSEL. Ifølge disse aftaler udfører medlemsstaternes nationale finansieringsmyndigheder efterfølgende revisioner af betalinger til RP7-projekter på vegne af fællesforetagendet. Fællesforetagenderne Artemis' og ENIAC's strategier for efterfølgende revision byggede i høj grad på, at medlemsstaternes finansieringsmyndigheder kontrollerede projekternes omkostningsanmeldelser (10). |
| --- | --- |

15.

De administrative aftaler, som fællesforetagenderne Artemis og ENIAC havde indgået med de nationale finansieringsmyndigheder, finder stadig anvendelse, også efter at disse fællesforetagender er blevet lagt sammen og nu danner fællesforetagendet ECSEL. Ifølge disse aftaler udfører medlemsstaternes nationale finansieringsmyndigheder efterfølgende revisioner af betalinger til RP7-projekter på vegne af fællesforetagendet. Fællesforetagenderne Artemis' og ENIAC's strategier for efterfølgende revision byggede i høj grad på, at medlemsstaternes finansieringsmyndigheder kontrollerede projekternes omkostningsanmeldelser (10).

| 16. | Fællesforetagendet ECSEL har taget skridt til at vurdere medlemsstaternes finansieringsmyndigheders efterfølgende revisioner og har fået skriftlige erklæringer fra medlemsstaternes finansieringsmyndigheder, ifølge hvilke gennemførelsen af de nationale procedurer giver rimelig sikkerhed for, at de gennemførte transaktioner er lovlige og formelt rigtige. Der er imidlertid væsentlige forskelle mellem de metoder, som medlemsstaternes finansieringsmyndigheder anvender, og det er derfor ikke muligt for fællesforetagendet ECSEL at beregne én enkelt pålidelig vægtet fejlforekomst eller den resterende fejlforekomst. |
| --- | --- |

16.

Fællesforetagendet ECSEL har taget skridt til at vurdere medlemsstaternes finansieringsmyndigheders efterfølgende revisioner og har fået skriftlige erklæringer fra medlemsstaternes finansieringsmyndigheder, ifølge hvilke gennemførelsen af de nationale procedurer giver rimelig sikkerhed for, at de gennemførte transaktioner er lovlige og formelt rigtige. Der er imidlertid væsentlige forskelle mellem de metoder, som medlemsstaternes finansieringsmyndigheder anvender, og det er derfor ikke muligt for fællesforetagendet ECSEL at beregne én enkelt pålidelig vægtet fejlforekomst eller den resterende fejlforekomst.

| 17. | Retten er derfor ikke i stand til at afgøre, om de efterfølgende revisioner fungerer effektivt, og om denne centrale kontrol giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de underliggende transaktioner, der vedrører RP7-projekter, er lovlige og formelt rigtige (11). |
| --- | --- |

17.

Retten er derfor ikke i stand til at afgøre, om de efterfølgende revisioner fungerer effektivt, og om denne centrale kontrol giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de underliggende transaktioner, der vedrører RP7-projekter, er lovlige og formelt rigtige (11).

| 18. | Dette forhold vedrørende forskellene i de metoder og procedurer, som medlemsstaternes finansieringsmyndigheder anvender, er ikke længere relevant for gennemførelsen af Horisont 2020-projekter, da de efterfølgende revisioner enten vil blive foretaget af fællesforetagendet ECSEL eller af Kommissionen (12). |
| --- | --- |

18.

Dette forhold vedrørende forskellene i de metoder og procedurer, som medlemsstaternes finansieringsmyndigheder anvender, er ikke længere relevant for gennemførelsen af Horisont 2020-projekter, da de efterfølgende revisioner enten vil blive foretaget af fællesforetagendet ECSEL eller af Kommissionen (12).

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 19. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. |
| --- | --- |

19.

Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne.

| 20. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift. |
| --- | --- |

20.

Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift.

| 21. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

21.

Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 22. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

22.

Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne.

| 23. | En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne. |
| --- | --- |

23.

En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne.

| 24. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter. |
| --- | --- |

24.

Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter.

| 25. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages. |
| --- | --- |

25.

Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages.

| 26. | I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (13). |
| --- | --- |

26.

I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (13).

| 27. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæring i tvivl. |
| --- | --- |

27.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæring i tvivl.

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

Gennemførelse af 2016-budgettet

| 28. | Under hensyntagen til uudnyttede betalingsbevillinger fra tidligere år (1,6 millioner euro) omfattede det endelige disponible budget for 2016 til gennemførelse forpligtelsesbevillinger på 169,3 millioner euro og betalingsbevillinger på 245,6 millioner euro. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 99 % og 91 %. |
| --- | --- |

28.

Under hensyntagen til uudnyttede betalingsbevillinger fra tidligere år (1,6 millioner euro) omfattede det endelige disponible budget for 2016 til gennemførelse forpligtelsesbevillinger på 169,3 millioner euro og betalingsbevillinger på 245,6 millioner euro. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 99 % og 91 %.

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7

| 29. | Da fællesforetagenderne Artemis og ENIAC lukkede i juni 2014, havde de indgået forpligtelser for 623 millioner euro (Artemis 181 millioner euro og ENIAC 442 millioner euro) til operationelle aktiviteter, som skulle finansieres over RP7. De hermed forbundne betalinger i fællesforetagendet ECSEL's regnskaber androg 411 millioner euro (Artemis 132 millioner euro og ENIAC 279 millioner euro) ved udgangen af 2016. |
| --- | --- |

29.

Da fællesforetagenderne Artemis og ENIAC lukkede i juni 2014, havde de indgået forpligtelser for 623 millioner euro (Artemis 181 millioner euro og ENIAC 442 millioner euro) til operationelle aktiviteter, som skulle finansieres over RP7. De hermed forbundne betalinger i fællesforetagendet ECSEL's regnskaber androg 411 millioner euro (Artemis 132 millioner euro og ENIAC 279 millioner euro) ved udgangen af 2016.

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 30. | Af de 1 185 millioner euro i midler fra Horisont 2020, som blev tildelt fællesforetagendet ECSEL, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 415 millioner euro og afholdt betalinger for 156 millioner euro (13 % af de tildelte midler) til gennemførelse af den første bølge af projekter. |
| --- | --- |

30.

Af de 1 185 millioner euro i midler fra Horisont 2020, som blev tildelt fællesforetagendet ECSEL, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 415 millioner euro og afholdt betalinger for 156 millioner euro (13 % af de tildelte midler) til gennemførelse af den første bølge af projekter.

| 31. | De 28 i ECSEL deltagende stater skal yde finansielle bidrag på mindst 1 170 millioner euro til driftsomkostningerne for fællesforetagendet ECSEL. Ved udgangen af 2016 havde de deltagende stater, der deltog i forslagsindkaldelserne i 2014, 2015 og 2016 — henholdsvis 19, 21, og 24 stater — indgået forpligtelser for i alt 371 millioner euro og afholdt betalinger for 56,8 millioner euro (4,9 % af de samlede krævede bidrag). Uanset det tidlige stadium i gennemførelsen af Horisont 2020-projekterne hænger det tilsyneladende lave niveau for de deltagende staters bidrag sammen med, at nogle deltagende stater først godkender og rapporterer omkostninger hen imod afslutningen af de projekter, de støtter. |
| --- | --- |

31.

De 28 i ECSEL deltagende stater skal yde finansielle bidrag på mindst 1 170 millioner euro til driftsomkostningerne for fællesforetagendet ECSEL. Ved udgangen af 2016 havde de deltagende stater, der deltog i forslagsindkaldelserne i 2014, 2015 og 2016 — henholdsvis 19, 21, og 24 stater — indgået forpligtelser for i alt 371 millioner euro og afholdt betalinger for 56,8 millioner euro (4,9 % af de samlede krævede bidrag). Uanset det tidlige stadium i gennemførelsen af Horisont 2020-projekterne hænger det tilsyneladende lave niveau for de deltagende staters bidrag sammen med, at nogle deltagende stater først godkender og rapporterer omkostninger hen imod afslutningen af de projekter, de støtter.

| 32. | Af de 1 657,5 millioner euro, som industriens medlemmer skulle bidrage med til fællesforetagendets aktiviteter, anslog fællesforetagendet ved udgangen af 2016, at medlemmerne havde ydet bidrag i naturalier på 202 millioner euro mod EU's kontantbidrag på 264 millioner euro. |
| --- | --- |

32.

Af de 1 657,5 millioner euro, som industriens medlemmer skulle bidrage med til fællesforetagendets aktiviteter, anslog fællesforetagendet ved udgangen af 2016, at medlemmerne havde ydet bidrag i naturalier på 202 millioner euro mod EU's kontantbidrag på 264 millioner euro.

INTERN KONTROL

Overvågningen af forfinansieringen af RP7-projekterne

| 33. | I 2012 fik fællesforetagendet meddelelse om insolvensbehandling vedrørende to støttemodtagere, men det forsøgte først i 2016 at inddrive forfinansieringsbetalingerne til disse modtagere. På daværende tidspunkt var behandlingen afsluttet, og der måtte gives afkald på den udestående forfinansiering på 230 000 euro. |
| --- | --- |

33.

I 2012 fik fællesforetagendet meddelelse om insolvensbehandling vedrørende to støttemodtagere, men det forsøgte først i 2016 at inddrive forfinansieringsbetalingerne til disse modtagere. På daværende tidspunkt var behandlingen afsluttet, og der måtte gives afkald på den udestående forfinansiering på 230 000 euro.

Interessekonflikter

| 34. | Fællesforetagendet ECSEL har vedtaget regler for forebyggelse og håndtering af interessekonflikter for at mindske de risici, dets ledelsesstruktur er forbundet med. I 2016 anvendte fællesforetagendet imidlertid ikke disse regler konsekvent. Det interne register over erklæringer om interessekonflikter blev ikke forvaltet i overensstemmelse med de interne retningslinjer, og det blev ikke regelmæssig ajourført. |
| --- | --- |

34.

Fællesforetagendet ECSEL har vedtaget regler for forebyggelse og håndtering af interessekonflikter for at mindske de risici, dets ledelsesstruktur er forbundet med. I 2016 anvendte fællesforetagendet imidlertid ikke disse regler konsekvent. Det interne register over erklæringer om interessekonflikter blev ikke forvaltet i overensstemmelse med de interne retningslinjer, og det blev ikke regelmæssig ajourført.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Baudilio TOMÉ MUGURUZA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 3. oktober 2017.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EU) nr. 561/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet ECSEL (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 152).

1

(2)  Belgien, Bulgarien, Danmark, Det Forenede Kongerige, Estland, Finland, Frankrig, Grækenland, Irland, Israel, Italien, Letland, Litauen, Luxembourg, Malta, Nederlandene, Norge, Polen, Portugal, Rumænien, Slovakiet, Slovenien, Spanien, Sverige, Tjekkiet, Tyskland, Ungarn og Østrig.

2

(3)  Artikel 3, stk. 1, i forordning (EU) nr. 561/2014.

3

(4)  Artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) nr. 561/2014.

4

(5)  Artikel 4, stk. 2, i forordning (EU) nr. 561/2014.

5

(6)  Jf. artikel 16, stk. 2, i fællesforetagendet ECSEL's vedtægter (bilaget til forordning (EU) nr. 561/2014). Derudover skal der betales følgende bidrag til dækning af fællesforetagendet ECSEL's administrationsomkostninger i perioden 2014-2017 med henblik på færdiggørelsen af de aktioner, der er iværksat under forordning (EF) nr. 72/2008 om oprettelse af fællesforetagendet ENIAC (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 21) og (EF) nr. 74/2008 om oprettelse af fællesforetagendet Artemis (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 52): a) 2 050 000 euro af EU, b) 1 430 000 euro af sammenslutningen AENEAS og c) 975 000 euro af sammenslutningen ARTEMIS-IA.

6

bilaget

(7)  Nærmere oplysninger om fællesforetagendets aktiviteter kan findes på dets websted: http://www.ecsel.eu.

7

(8)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

8

(9)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

9

(10)  Ifølge den strategi for efterfølgende revision, som Artemis og ENIAC havde vedtaget, skal fællesforetagendet mindst én gang om året vurdere, om de oplysninger, medlemsstaterne har indsendt, giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de gennemførte transaktioner er lovlige og formelt rigtige.

10

(11)  Jf. også kapitel 9 i fællesforetagendet ECSEL's aktivitetsrapport for 2016.

11

(12)  Artikel 13 i Rådets forordning (EU) nr. 561/2014.

12

(13)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

13

---

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltning
  (Afsluttet/i gang/ikke igangsat/ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| | Strategi for bekæmpelse af svig | |
| 2015 | Ifølge fællesforetagendets finansielle regler skal budgettet gennemføres i overensstemmelse med effektive og produktive standarder for intern kontrol, som indbefatter forebyggelse, afsløring, korrektion og opfølgning af svig og uregelmæssigheder (1).
  Efter Kommissionens vedtagelse af en strategi for bekæmpelse af svig i juni 2011 blev den første fælles strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet vedtaget i juli 2012 og ajourført i marts 2015, så der blev taget hensyn til de ændringer, der var indført med Horisont 2020 (2). Forskningsområdets strategi for bekæmpelse af svig omfatter en handlingsplan, der skal gennemføres af fællesforetagenderne på forskningsområdet.
  Der er allerede indført procedurer for intern kontrol i fællesforetagendet ECSEL for at give rimelig sikkerhed for, at svig og uregelmæssigheder forebygges og afsløres (forudgående kontrol af betalinger, politik vedrørende interessekonflikter og efterfølgende revisioner hos tilskudsmodtagere). Fællesforetagendet ECSEL's gennemførelsesplan for bekæmpelse af svig blev vedtaget den 11. november 2016 og er under gennemførelse. | I gang |
| | Interessekonflikter | |
| 2015 | I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for erklæringen om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltning

(Afsluttet/i gang/ikke igangsat/ikke relevant)

Strategi for bekæmpelse af svig

2015

Ifølge fællesforetagendets finansielle regler skal budgettet gennemføres i overensstemmelse med effektive og produktive standarder for intern kontrol, som indbefatter forebyggelse, afsløring, korrektion og opfølgning af svig og uregelmæssigheder (1).

Efter Kommissionens vedtagelse af en strategi for bekæmpelse af svig i juni 2011 blev den første fælles strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet vedtaget i juli 2012 og ajourført i marts 2015, så der blev taget hensyn til de ændringer, der var indført med Horisont 2020 (2). Forskningsområdets strategi for bekæmpelse af svig omfatter en handlingsplan, der skal gennemføres af fællesforetagenderne på forskningsområdet.

Der er allerede indført procedurer for intern kontrol i fællesforetagendet ECSEL for at give rimelig sikkerhed for, at svig og uregelmæssigheder forebygges og afsløres (forudgående kontrol af betalinger, politik vedrørende interessekonflikter og efterfølgende revisioner hos tilskudsmodtagere). Fællesforetagendet ECSEL's gennemførelsesplan for bekæmpelse af svig blev vedtaget den 11. november 2016 og er under gennemførelse.

I gang

Interessekonflikter

2015

I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for erklæringen om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer.

Afsluttet

---

(1)  Artikel 12 i fællesforetagendet ECSEL's finansielle bestemmelser.

(2)  F.eks. oprettelsen af et fælles støttecenter med en central revisionstjeneste og harmoniserede forretningsprocesser for EU's forskningsorganer.

---

FÆLLESFORETAGENDET ECSEL'S SVAR

| 16. | Fællesforetagendet ECSEL vil gerne understrege, at dette spørgsmål ikke har noget at gøre med den retlige ramme for det syvende rammeprogram og således ikke har sit udspring i fællesforetagendets resultater.
  Ligesom for regnskabsåret 2015 foretog fællesforetagendet i januar en omfattende vurdering af de nationale forsikringssystemer for 2016 på grundlag af 1 656 afsluttende projektcertifikater og 610 revisionsattester modtaget fra de nationale finansieringsmyndigheder for projekter finansieret under det syvende rammeprogram. Fællesforetagendet har endvidere anmodet de nationale myndigheder om at indsende en årlig revisionserklæring med start fra januar 2017. Fællesforetagendet har modtaget 21 erklæringer, hvilket modsvarer 97,97 % af støttemidlerne, og konkluderer, at revisionsrapporten og erklæringerne yder en rimelig beskyttelse af de finansielle interesser, som fællesforetagendets medlemmer har. |
| --- | --- |

16.

Fællesforetagendet ECSEL vil gerne understrege, at dette spørgsmål ikke har noget at gøre med den retlige ramme for det syvende rammeprogram og således ikke har sit udspring i fællesforetagendets resultater.

Ligesom for regnskabsåret 2015 foretog fællesforetagendet i januar en omfattende vurdering af de nationale forsikringssystemer for 2016 på grundlag af 1 656 afsluttende projektcertifikater og 610 revisionsattester modtaget fra de nationale finansieringsmyndigheder for projekter finansieret under det syvende rammeprogram. Fællesforetagendet har endvidere anmodet de nationale myndigheder om at indsende en årlig revisionserklæring med start fra januar 2017. Fællesforetagendet har modtaget 21 erklæringer, hvilket modsvarer 97,97 % af støttemidlerne, og konkluderer, at revisionsrapporten og erklæringerne yder en rimelig beskyttelse af de finansielle interesser, som fællesforetagendets medlemmer har.

| 33. | De to støttemodtageres konkurs går tilbage til det tidspunkt, hvor fællesforetagendet ENIAC endnu ikke var blevet en del af fællesforetagendet ECSEL. I september 2015 indførte fællesforetagendet ECSEL en procedure til håndtering af insolvens- og konkurssager, der vedrører støttemodtagere under ENIAC- eller Artemis-støtteordningen. Denne procedure redegør for de forskellige foranstaltninger, der skal træffes, og de tidsfrister, der skal overholdes, når sådanne insolvens- eller konkurssager indberettes, og de nationale finansieringsmyndigheder er blevet oplyst om det. I de 9 år, Artemis og ENIAC har eksisteret, er der blandt de ca. 3 000 støttemodtagere kun indberettet 16 konkurser, hvoraf 6 ingen betaling modtog, 5 fik tilsendt et afsluttende projektcertifikat, og de resterende 5 dokumenterede gennem de tekniske rapporter, at projektstøttemodtagerne havde udført et tilstrækkeligt antal aktiviteter. |
| --- | --- |

33.

De to støttemodtageres konkurs går tilbage til det tidspunkt, hvor fællesforetagendet ENIAC endnu ikke var blevet en del af fællesforetagendet ECSEL. I september 2015 indførte fællesforetagendet ECSEL en procedure til håndtering af insolvens- og konkurssager, der vedrører støttemodtagere under ENIAC- eller Artemis-støtteordningen. Denne procedure redegør for de forskellige foranstaltninger, der skal træffes, og de tidsfrister, der skal overholdes, når sådanne insolvens- eller konkurssager indberettes, og de nationale finansieringsmyndigheder er blevet oplyst om det. I de 9 år, Artemis og ENIAC har eksisteret, er der blandt de ca. 3 000 støttemodtagere kun indberettet 16 konkurser, hvoraf 6 ingen betaling modtog, 5 fik tilsendt et afsluttende projektcertifikat, og de resterende 5 dokumenterede gennem de tekniske rapporter, at projektstøttemodtagerne havde udført et tilstrækkeligt antal aktiviteter.

| 34. | Referaterne fra bestyrelsesmøderne omfatter alle interessekonflikter, som medlemmerne har erklæret. Disse er basisdokumenter, der anvendes, når der indlæses oplysninger i registret. Når et medlem har erklæret en interessekonflikt, vil det også fremover blive nævnt i mødereferaterne, at det pågældende medlem har afholdt sig fra kommentarer og fra at deltage i afstemningen. |
| --- | --- |

34.

Referaterne fra bestyrelsesmøderne omfatter alle interessekonflikter, som medlemmerne har erklæret. Disse er basisdokumenter, der anvendes, når der indlæses oplysninger i registret. Når et medlem har erklæret en interessekonflikt, vil det også fremover blive nævnt i mødereferaterne, at det pågældende medlem har afholdt sig fra kommentarer og fra at deltage i afstemningen.

---

| 12.12.2017 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 426/31 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 426/31

---

BERETNING

om årsregnskabet for Det Europæiske Fællesforetagende for ITER og Fusionsenergiudvikling for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar

(2017/C 426/05)

INDHOLD

| | Punkt – | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-6 | 32 |
| Oprettelse af fællesforetagendet F4E | 1-2 | 32 |
| Ledelse | 3-4 | 32 |
| Mål | 5 | 32 |
| Ressourcer | 6 | 32 |
| ERKLÆRING | 7-29 | 32 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 8 | 33 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne | 9 | 33 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 10-20 | 33 |
| Supplerende oplysninger | 11-20 | 33 |
| Den øverste og den daglige ledelses ansvar | 21-23 | 34 |
| Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner | 24-28 | 34 |
| BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING | 30 | 35 |
| Gennemførelse af 2016-budgettet | 30 | 35 |
| INTERN KONTROL | 31-35 | 35 |
| Overvågning af operationelle indkøbskontrakter og tilskud | 31-34 | 35 |
| Strategi for bekæmpelse af svig | 35 | 36 |
| BILAG — | OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER |

Punkt –

Side

INDLEDNING

1-6

32

Oprettelse af fællesforetagendet F4E

1-2

32

Ledelse

3-4

32

Mål

5

32

Ressourcer

6

32

ERKLÆRING

7-29

32

Erklæring om regnskabernes rigtighed

8

33

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

9

33

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

10-20

33

Supplerende oplysninger

11-20

33

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

21-23

34

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

24-28

34

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

30

35

Gennemførelse af 2016-budgettet

30

35

INTERN KONTROL

31-35

35

Overvågning af operationelle indkøbskontrakter og tilskud

31-34

35

Strategi for bekæmpelse af svig

35

36

BILAG —

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

37

INDLEDNING

Oprettelse af fællesforetagendet F4E

| 1. | Det Europæiske Fællesforetagende for ITER (1) og Fusionsenergiudvikling (fællesforetagendet F4E) blev oprettet i marts 2007 (2) for en 35-årig periode. De vigtigste fusionsanlæg skulle udvikles i Cadarache i Frankrig, men fællesforetagendet ligger i Barcelona. |
| --- | --- |

1.

Det Europæiske Fællesforetagende for ITER (1) og Fusionsenergiudvikling (fællesforetagendet F4E) blev oprettet i marts 2007 (2) for en 35-årig periode. De vigtigste fusionsanlæg skulle udvikles i Cadarache i Frankrig, men fællesforetagendet ligger i Barcelona.

| 2. | Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Euratom, repræsenteret ved Kommissionen, Euratoms medlemsstater og Schweiz (som har indgået en samarbejdsaftale med Euratom). |
| --- | --- |

2.

Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Euratom, repræsenteret ved Kommissionen, Euratoms medlemsstater og Schweiz (som har indgået en samarbejdsaftale med Euratom).

Ledelse

| 3. | Fællesforetagendet F4E's ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen, direktøren og andre organer. Bestyrelsen fører tilsyn med fællesforetagendets indsats for at opfylde dets formål. Direktøren er ansvarlig for fællesforetagendets daglige opgaver. |
| --- | --- |

3.

Fællesforetagendet F4E's ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen, direktøren og andre organer. Bestyrelsen fører tilsyn med fællesforetagendets indsats for at opfylde dets formål. Direktøren er ansvarlig for fællesforetagendets daglige opgaver.

| 4. | Fællesforetagendets andre ledelsesorganer er stabsudvalget, det tekniske rådgivende panel, indkøbs- og kontraktudvalget, administrations- og ledelsesudvalget, revisionsudvalget og den interne kontrolkommission. |
| --- | --- |

4.

Fællesforetagendets andre ledelsesorganer er stabsudvalget, det tekniske rådgivende panel, indkøbs- og kontraktudvalget, administrations- og ledelsesudvalget, revisionsudvalget og den interne kontrolkommission.

Mål

| 5. | Fællesforetagendet F4E's formål er:






  a) | at levere Det Europæiske Atomenergifællesskabs (Euratoms) bidrag til Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER (ITER IO) |
| --- | --- | --- |

5.

Fællesforetagendet F4E's formål er:

a)

at levere Det Europæiske Atomenergifællesskabs (Euratoms) bidrag til Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER (ITER IO)

| b) | at levere Euratoms bidrag til aktiviteterne under »den bredere strategi«, der udføres i samarbejde med Japan med henblik på hurtig realisering af fusionsenergi |
| --- | --- |

b)

at levere Euratoms bidrag til aktiviteterne under »den bredere strategi«, der udføres i samarbejde med Japan med henblik på hurtig realisering af fusionsenergi

| c) | at forberede og koordinere et program til forberedelse af opførelsen af en demonstrationsreaktor for fusionsenergi og dertil knyttede anlæg, herunder det internationale fusionsmaterialebestrålingsanlæg. |
| --- | --- |

c)

at forberede og koordinere et program til forberedelse af opførelsen af en demonstrationsreaktor for fusionsenergi og dertil knyttede anlæg, herunder det internationale fusionsmaterialebestrålingsanlæg.

Ressourcer

| 6. | I 2016 var betalingsbudgettet for fællesforetagendet F4E på 720 millioner euro (2015: 586 millioner euro) og forpligtelsesbudgettet var på 459 millioner euro (2015: 467,9 millioner euro) (3). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2016 415 ansatte (2015: 383) (4). |
| --- | --- |

6.

I 2016 var betalingsbudgettet for fællesforetagendet F4E på 720 millioner euro (2015: 586 millioner euro) og forpligtelsesbudgettet var på 459 millioner euro (2015: 467,9 millioner euro) (3). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2016 415 ansatte (2015: 383) (4).

| ERKLÆRING









  7. | Vi har:






  a) | revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (5) og beretningerne om budgetgennemførelsen (6), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

7.

Vi har:

a)

revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (5) og beretningerne om budgetgennemførelsen (6), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 8. | Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2016 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

8.

Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2016 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 9. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

9.

Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 10. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

10.

Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Supplerende oplysninger

| 11. | Uden at drage ovenstående erklæringer i tvivl skal vi henlede opmærksomheden på følgende forhold. EU-Rådets konklusioner, der blev vedtaget den 7. juli 2010 (7), godkendte fællesforetagendets bidrag på 6,6 milliarder euro (i 2008-værdi) til ITER-projektets byggefase, der ifølge den oprindelige plan skulle afsluttes i 2020. Dette beløb omfattede ikke de 663 millioner euro, som Europa-Kommissionen i 2010 havde stillet forslag om til dækning af uforudsete udgifter (8). |
| --- | --- |

11.

Uden at drage ovenstående erklæringer i tvivl skal vi henlede opmærksomheden på følgende forhold. EU-Rådets konklusioner, der blev vedtaget den 7. juli 2010 (7), godkendte fællesforetagendets bidrag på 6,6 milliarder euro (i 2008-værdi) til ITER-projektets byggefase, der ifølge den oprindelige plan skulle afsluttes i 2020. Dette beløb omfattede ikke de 663 millioner euro, som Europa-Kommissionen i 2010 havde stillet forslag om til dækning af uforudsete udgifter (8).

| 12. | I november 2016 godkendte ITER-Rådet (9) et nyt projektgrundlag for ITER (omfang, tidsplan og omkostninger). Den samlede projekttidsplan (10) blev godkendt af samtlige ITER-medlemmer (11), og de samlede projektomkostninger blev godkendt ad referendum, hvilket vil sige, at medlemmerne skulle søge at få godkendt projektomkostninger i deres respektive regeringers budgetprocesser. |
| --- | --- |

12.

I november 2016 godkendte ITER-Rådet (9) et nyt projektgrundlag for ITER (omfang, tidsplan og omkostninger). Den samlede projekttidsplan (10) blev godkendt af samtlige ITER-medlemmer (11), og de samlede projektomkostninger blev godkendt ad referendum, hvilket vil sige, at medlemmerne skulle søge at få godkendt projektomkostninger i deres respektive regeringers budgetprocesser.

| 13. | Den nye tidsplan, som ITER-Rådet godkendte, indeholder fire trin, hvor december 2025 er fristen for at nå den første strategiske milepæl i projektets byggefase (»First Plasma«), og december 2035 er den anslåede frist for afslutning af hele byggefasen, hvilket indebærer en forsinkelse på 15 år i forhold til det oprindelige projektgrundlag. Formålet med den nye trindelte tilgang er at sikre bedre tilpasning af projektgennemførelsen til samtlige ITER IO-medlemmers prioriteter og begrænsninger. |
| --- | --- |

13.

Den nye tidsplan, som ITER-Rådet godkendte, indeholder fire trin, hvor december 2025 er fristen for at nå den første strategiske milepæl i projektets byggefase (»First Plasma«), og december 2035 er den anslåede frist for afslutning af hele byggefasen, hvilket indebærer en forsinkelse på 15 år i forhold til det oprindelige projektgrundlag. Formålet med den nye trindelte tilgang er at sikre bedre tilpasning af projektgennemførelsen til samtlige ITER IO-medlemmers prioriteter og begrænsninger.

| 14. | Efter godkendelsen af det nye grundscenario for ITER indførte fællesforetagendet F4E den nye tidsplan og genberegnede sit bidrag til projektet ved byggefasens afslutning. |
| --- | --- |

14.

Efter godkendelsen af det nye grundscenario for ITER indførte fællesforetagendet F4E den nye tidsplan og genberegnede sit bidrag til projektet ved byggefasens afslutning.

| 15. | Ifølge denne beregning, som blev forelagt for fællesforetagendets bestyrelse i december 2016, kan der forventes et finansieringsbehov vedrørende byggefasen efter 2020 på 5,4 milliarder euro (en stigning på 82 % i forhold til det godkendte budget på 6,6 milliarder euro). Det beløb på 6,6 milliarder euro, som EU-Rådet bevilgede i 2010, danner nu loft for fællesforetagendets udgifter indtil 2020. |
| --- | --- |

15.

Ifølge denne beregning, som blev forelagt for fællesforetagendets bestyrelse i december 2016, kan der forventes et finansieringsbehov vedrørende byggefasen efter 2020 på 5,4 milliarder euro (en stigning på 82 % i forhold til det godkendte budget på 6,6 milliarder euro). Det beløb på 6,6 milliarder euro, som EU-Rådet bevilgede i 2010, danner nu loft for fællesforetagendets udgifter indtil 2020.

| 16. | Det skal bemærkes, at fællesforetagendet ikke kun skal bidrage til byggefasen, men også til ITER's operationelle fase efter 2035 (12) og den efterfølgende deaktiverings- og dekommissioneringsfase. Der er endnu ikke beregnet overslag over disse bidrag. |
| --- | --- |

16.

Det skal bemærkes, at fællesforetagendet ikke kun skal bidrage til byggefasen, men også til ITER's operationelle fase efter 2035 (12) og den efterfølgende deaktiverings- og dekommissioneringsfase. Der er endnu ikke beregnet overslag over disse bidrag.

| 17. | Fællesforetagendet F4E's prognoser vedrørende »First Plasma« stemmer overens med ITER IO's tidsplan for projektet, men tidsplanen vurderes at angive den tidligste dato for en teknisk opnåelig gennemførelse (13). |
| --- | --- |

17.

Fællesforetagendet F4E's prognoser vedrørende »First Plasma« stemmer overens med ITER IO's tidsplan for projektet, men tidsplanen vurderes at angive den tidligste dato for en teknisk opnåelig gennemførelse (13).

| 18. | I juni 2017 udsendte Kommissionen en meddelelse om EU's bidrag til en reform af ITER-projektet (14) med det formål at opnå opbakning fra Europa-Parlamentet og bemyndigelse fra Rådet for Den Europæiske Union til på vegne af Euratom at godkende det nye grundscenario (15). |
| --- | --- |

18.

I juni 2017 udsendte Kommissionen en meddelelse om EU's bidrag til en reform af ITER-projektet (14) med det formål at opnå opbakning fra Europa-Parlamentet og bemyndigelse fra Rådet for Den Europæiske Union til på vegne af Euratom at godkende det nye grundscenario (15).

| 19. | Det nye grundscenario omfatter ikke en margin, men i sin meddelelse anfører Kommissionen, at det er passende med en margin på op til 24 måneder med hensyn til tidsplanen og på 10-20 % med hensyn til budgettet (16). Blandt foranstaltningerne med henblik på at overholde det begrænsede budget på 6,6 milliarder euro kan desuden nævnes, at indkøb og installation af alle de komponenter, der ikke var nødvendige for »First Plasma«, blev udsat. Der er taget positive skridt til at forbedre forvaltningen og kontrollen af ITER-projektets byggefase, men der er stadig en risiko for, at der i forbindelse med projektgennemførelsen kan opstå yderligere omkostningsstigninger og forsinkelser i forhold til det foreslåede nye grundscenario. |
| --- | --- |

19.

Det nye grundscenario omfatter ikke en margin, men i sin meddelelse anfører Kommissionen, at det er passende med en margin på op til 24 måneder med hensyn til tidsplanen og på 10-20 % med hensyn til budgettet (16). Blandt foranstaltningerne med henblik på at overholde det begrænsede budget på 6,6 milliarder euro kan desuden nævnes, at indkøb og installation af alle de komponenter, der ikke var nødvendige for »First Plasma«, blev udsat. Der er taget positive skridt til at forbedre forvaltningen og kontrollen af ITER-projektets byggefase, men der er stadig en risiko for, at der i forbindelse med projektgennemførelsen kan opstå yderligere omkostningsstigninger og forsinkelser i forhold til det foreslåede nye grundscenario.

| 20. | Det Forenede Kongerige meddelte den 29. marts 2017 Det Europæiske Råd sin beslutning om at udtræde af EU og Euratom. Der vil blive forhandlet en aftale om de nærmere bestemmelser for denne udtræden. Dette kan få væsentlig indvirkning på de fremtidige aktiviteter i fællesforetagendet F4E og ITER-projektet. |
| --- | --- |

20.

Det Forenede Kongerige meddelte den 29. marts 2017 Det Europæiske Råd sin beslutning om at udtræde af EU og Euratom. Der vil blive forhandlet en aftale om de nærmere bestemmelser for denne udtræden. Dette kan få væsentlig indvirkning på de fremtidige aktiviteter i fællesforetagendet F4E og ITER-projektet.

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 21. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. |
| --- | --- |

21.

Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne.

| 22. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift. |
| --- | --- |

22.

Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift.

| 23. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

23.

Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 24. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

24.

Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne.

| 25. | En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne. |
| --- | --- |

25.

En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne.

| 26. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og andre interessenter og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter. |
| --- | --- |

26.

Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og andre interessenter og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter.

| 27. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren forelægger dokumentation for, at midlerne er blevet anvendt korrekt, og fællesforetagendet godkender denne dokumentation ved at afregne forskuddet enten samme år eller senere. |
| --- | --- |

27.

Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren forelægger dokumentation for, at midlerne er blevet anvendt korrekt, og fællesforetagendet godkender denne dokumentation ved at afregne forskuddet enten samme år eller senere.

| 28. | I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (17). |
| --- | --- |

28.

I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (17).

| 29. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæring i tvivl. |
| --- | --- |

29.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæring i tvivl.

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

Gennemførelse af 2016-budgettet

| 30. | Det endelige disponible budget for 2016 omfattede 488 millioner euro (18) i forpligtelsesbevillinger og 724 million euro (19) i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 99,8 % og 98 %. |
| --- | --- |

30.

Det endelige disponible budget for 2016 omfattede 488 millioner euro (18) i forpligtelsesbevillinger og 724 million euro (19) i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 99,8 % og 98 %.

INTERN KONTROL

Overvågning af operationelle indkøbskontrakter og tilskud

| 31. | Fællesforetagendet F4E udfører revisioner hos kontrahenterne for at kontrollere, om de overholder kravene til kvalitetssikring (20). |
| --- | --- |

31.

Fællesforetagendet F4E udfører revisioner hos kontrahenterne for at kontrollere, om de overholder kravene til kvalitetssikring (20).

| 32. | I september 2016 afsluttede Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) en revision vedrørende gennemførelsen af udbud. Fællesforetagendet F4E er ved at gennemføre en handlingsplan som reaktion på de fremsatte anbefalinger. IAS fulgte også op på sin revision vedrørende kontraktforvaltning og konkluderede, at alle anbefalingerne i den forbindelse var blevet implementeret på tilfredsstillende vis af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

32.

I september 2016 afsluttede Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) en revision vedrørende gennemførelsen af udbud. Fællesforetagendet F4E er ved at gennemføre en handlingsplan som reaktion på de fremsatte anbefalinger. IAS fulgte også op på sin revision vedrørende kontraktforvaltning og konkluderede, at alle anbefalingerne i den forbindelse var blevet implementeret på tilfredsstillende vis af fællesforetagendet.

| 33. | I 2016 fulgte fællesforetagendet F4E's interne revisionsfunktion op på sine revisioner vedrørende udbud i forbindelse med ITER-bygninger. Den interne revisionsfunktion anerkendte det vigtige arbejde, fællesforetagendet havde gjort med hensyn til at formalisere og udforme udbudsprocessen samt de relevante retningslinjer, regler og værktøjer. Den fremsatte også seks yderligere anbefalinger til forbedring af udbud. |
| --- | --- |

33.

I 2016 fulgte fællesforetagendet F4E's interne revisionsfunktion op på sine revisioner vedrørende udbud i forbindelse med ITER-bygninger. Den interne revisionsfunktion anerkendte det vigtige arbejde, fællesforetagendet havde gjort med hensyn til at formalisere og udforme udbudsprocessen samt de relevante retningslinjer, regler og værktøjer. Den fremsatte også seks yderligere anbefalinger til forbedring af udbud.

| 34. | Der beregnes ikke en restfejlforekomst vedrørende tilskudsbetalingerne, fordi de kun tegner sig for en lille del af fællesforetagendet F4E's budget (21), og der kun udføres et lille antal efterfølgende revisioner (22). I 2016 iværksatte Forvaltningsorganet for Forskning en efterfølgende revision af en modtager på vegne af fællesforetagendet F4E. Fællesforetagendet har truffet de nødvendige foranstaltninger til at korrigere de fejl, der blev konstateret ved tidligere års revisioner. |
| --- | --- |

34.

Der beregnes ikke en restfejlforekomst vedrørende tilskudsbetalingerne, fordi de kun tegner sig for en lille del af fællesforetagendet F4E's budget (21), og der kun udføres et lille antal efterfølgende revisioner (22). I 2016 iværksatte Forvaltningsorganet for Forskning en efterfølgende revision af en modtager på vegne af fællesforetagendet F4E. Fællesforetagendet har truffet de nødvendige foranstaltninger til at korrigere de fejl, der blev konstateret ved tidligere års revisioner.

Strategi for bekæmpelse af svig

| 35. | I juni 2015 vedtog fællesforetagendet F4E's bestyrelse en strategi for bekæmpelse af svig med tilhørende handlingsplan. De fleste af handlingerne blev udført i 2016. Fællesforetagendet har imidlertid ikke indført et specifikt værktøj, der kan gøre det lettere at overvåge dets handlinger vedrørende udbud, især med relation til risikovurdering og udbuddenes evaluerings-, forhandlings- og tildelingsfaser. |
| --- | --- |

35.

I juni 2015 vedtog fællesforetagendet F4E's bestyrelse en strategi for bekæmpelse af svig med tilhørende handlingsplan. De fleste af handlingerne blev udført i 2016. Fællesforetagendet har imidlertid ikke indført et specifikt værktøj, der kan gøre det lettere at overvåge dets handlinger vedrørende udbud, især med relation til risikovurdering og udbuddenes evaluerings-, forhandlings- og tildelingsfaser.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Baudilio TOMÉ MUGURUZA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 3. oktober 2017.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  International termonuklear forsøgsreaktor.

1

(2)  Rådets beslutning 2007/198/Euratom af 27. marts 2007 om oprettelse af et europæisk fællesforetagende for ITER og fusionsenergiudvikling og om tilståelse af fordele til det (EUT L 90 af 30.3.2007, s. 58) som ændret ved Rådets afgørelse 2013/791/Euratom af 13. december 2013 (EUT L 349 af 21.12.2013, s. 100) og Rådets afgørelse (Euratom) 2015/224 af 10. februar 2015 (EUT L 37 af 13.2.2015, s. 8).

2

(3)  Bestyrelsen godkendte den anden budgetændring i december 2016.

3

(4)  Nærmere oplysninger om fællesforetagendet F4E og dets aktiviteter kan findes på dets websted: http://www.fusionforenergy.europa.eu

4

(5)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

5

(6)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

6

(7)  Rådets konklusioner om status for ITER af 7. juli 2010 (ref. 11902/10).

7

(8)  Meddelelse fra Kommissionen til Europa-Parlamentet og Rådet af 4. maj 2010 om status og fremtidsperspektiver for ITER-projektet (KOM(2010) 226 endelig).

8

(9)  19. møde i ITER-Rådet den 16.-17. november 2016. ITER-Rådet er ITER IO's ledelsesorgan.

9

(10)  ITER-Rådet gennemgik hele den ajourførte tidsplan for byggeprojektet, som ITER IO havde foreslået, fra »First Plasma« (2025) frem til »Deuterium-Tritium operation« (2035).

10

(11)  Folkerepublikken Kina, Republikken Indien, Japan, Republikken Korea, Den Russiske Føderation, Amerikas Forenede Stater og Den Europæiske Union.

11

(12)  ITER's operationelle fase forventes at vare indtil 2037.

12

(13)  Dette anføres i den femte årlige vurdering foretaget af en uafhængig evalueringsgruppe (31. oktober 2016) og i den rapport, som lederen af fællesforetagendet F4E's projektstyringsenhed forelagde for bestyrelsen i december 2016.

13

(14)  COM(2017)319 final af 14.6.2017 (ledsaget af Kommissionens arbejdsdokument SWD(2017) 232 final af 14.6.2017).

14

(15)  Euratoms bidrag berøres hverken af Kommissionens forslag, af resultatet af forhandlingerne om Det Forenede Kongeriges udtræden af Euratom eller af den flerårige finansielle ramme for perioden efter 2020.

15

(16)  COM(2017)319 final af 14.6.2017 (ledsaget af Kommissionens arbejdsdokument SWD(2017) 232 final af 14.6.2017), kapitel V »ITER: vejen frem«.

16

(17)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

17

(18)  Ændringerne i det endelige godkendte budget for 2016 vedrører hovedsagelig 15 millioner euro i formålsbestemte indtægter fra ITER-reservefonden, 13,5 millioner euro i bevillinger fremført fra tidligere år og 0,5 millioner euro i inddrivelser vedrørende for store betalinger i forbindelse med operationelle kontrakter.

18

(19)  Ændringerne i det endelige godkendte budget for 2016 vedrører hovedsagelig 4 millioner euro i betalinger fra ITER-reservefonden.

19

(20)  Revisionerne omfatter mange gennemførelsesaspekter, f.eks. kvalitetsplanen, manglende overholdelse af et specifikt krav, styring af indkøb og forvaltning af underleverancer, dokumentation og dataforvaltning, styring af ændringer og afvigelser, kvalitetskontrolplanen for anlægsarbejder, den detaljerede projekttidsplan, styring af kontraktrisici og kvalitetskontrolplanen for tekniske arbejder. Ved de 29 revisioner, der blev udført i 2016, blev der konstateret 47 tilfælde, hvor kravene til kvalitetssikring ikke var overholdt, og 202 områder, hvor der burde ske forbedringer.

20

(21)  Fra sin oprettelse til udgangen af 2016 havde fællesforetagendet tildelt 150 tilskud på i alt 81 millioner euro. I 2016 tildelte fællesforetagendet seks tilskud på i alt 5 millioner euro.

21

(22)  Seks modtagere og et samlet revideret beløb på 6 millioner euro, svarende til henholdsvis 8 % af samtlige modtagere og 7 % af det tilskudsbeløb, der var indgået aftaler om siden oprettelsen af F4E.

22

---

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltning
  (Afsluttet/i gang/ikke igangsat/ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| | BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING | |
| | Præsentation af regnskabet | |
| 2015 | I bemærkningerne til årsregnskabet afspejler tabellen og oplysningerne under rubrik 4.3.1.1 »ITER-anskaffelsesordninger (ITER-organisationen)« de underskrevne anskaffelsesordninger (3. kolonne) og de anskaffelsesordninger, der er krediteret indtil videre (4. kolonne). Tabellen viser imidlertid ikke, hvordan de igangværende arbejder konkret skrider frem. I regnskabet for 2015 har F4E suppleret disse oplysninger med en vurdering af det igangværende arbejde, som tager hensyn til de samlede udgifter til kontrakter vedrørende anskaffelsesordninger, og et diagram, der viser opfyldelsen af milepælene for hver af de anskaffelsesordninger, der er undertegnet med ITER IO. På trods af det overslag, der præsenteres i regnskaberne for 2015, er der behov for mere præcise oplysninger om status for og værdien af de aktiviteter, fællesforetagendet hidtil har udført. | I gang |
| | BEMÆRKNINGER OM CENTRALE KONTROLLER I FÆLLESFORETAGENDETS OVERVÅGNINGS- OG KONTROLSYSTEMER | |
| 2015 | F4E er ved at videreudvikle et centralt og ensartet system til integrering af alle operationelle, finansielle og budgetmæssige data, som vil gøre det muligt regelmæssigt at overvåge og kontrollere overslag, omkostninger og afvigelser. På mødet den 8.-9. juni 2015 godkendte F4E's bestyrelse direktørens forslag om at implementere Enterprise Resources Planning System inden for to år. | I gang |
| 2015 | Der er drøftelser i gang med ITER IO om det system, der skal levere oplysninger om værdien af aktiviteternes gennemførelsesgrad (Earned Value Management), med henblik på at forbedre fordelingen af milepæle for bevillinger under varigheden af en indkøbsordning. | I gang |
| | Operationelle udbud og tilskud | |
| 2015 | Udbud med forhandling udgjorde 45 % af de 84 operationelle udbud, der blev iværksat i 2015 (58 % i 2014). Fællesforetagendet har nedsat procenten af udbud med forhandling i 2015, men der skal gøres en indsats for at gøre de operationelle udbud mere konkurrencedygtige. I forbindelse med tilskud blev der i gennemsnit modtaget 1,4 forslag pr. indkaldelse. | I gang |
| | ANDRE FORHOLD | |
| | Retsgrundlag | |
| 2015 | Den 2. december ændrede F4E's bestyrelse endelig sin finansforordning og gennemførelsesbestemmelserne hertil for at bringe dem i overensstemmelse med EU's finansielle ramme. I februar 2016 afgav Europa-Kommissionen positiv udtalelse om F4E's ændringer af sine finansielle regler, men bad fællesforetagendet om at overveje at udbygge gennemførelsesbestemmelserne på visse punkter vedrørende særlige undtagelser fra EU's finansforordning og fra rammefinansforordningen for de i artikel 208 omhandlede organer. | I gang |
| | Intellektuelle ejendomsrettigheder og industripolitik | |
| 2015 | Afgørelsen om gennemførelsen af Fusion for Energy-industripolitikken og politikken for intellektuelle ejendomsrettigheder og formidling af oplysninger blev vedtaget af fællesforetagendets bestyrelse den 27. juni 2013.
  Fællesforetagendet har udarbejdet et strategidokument for hver enkelt indkøbsaktion. Der er opstillet en checkliste med henblik på overvågningen af gennemførelsen af indkøbsstrategien for hver enkelt indkøbsaktion med hensyn til ejerskabet af ny viden. | I gang |
| På tidspunktet for revisionen (april 2016) havde F4E implementeret de fleste af de 24 bestemmelser i bestyrelsens afgørelse af 27. juni 2013, fire af dem var dog endnu ikke fuldstændig implementeret, og tre var der stadig ikke taget fat på. | Afsluttet |
| Der er planlagt en konsekvensvurdering af gennemførelsen af disse politikker, men den er endnu ikke udført. | I gang |
| | Værtsstatsaftale | |
| 2015 | Ifølge den værtsstatsaftale, der blev indgået med Kongeriget Spanien den 28. juni 2007, skulle der senest i juni 2010 have været stillet permanente lokaler til rådighed for fællesforetagendet.
  Efter kontakter mellem F4E og den spanske regering modtog fællesforetagendet et formelt tilbud den 10. marts 2015. I december 2015 informerede værtsstaten F4E's bestyrelse om, at drøftelserne på ministerniveau om formalisering af tilbuddet af 10. marts 2015 ikke var færdige, og tilbød i stedet at indlede forhandlinger med ejeren af den bygning, hvor F4E for øjeblikket har til huse, med henblik på at gøre bygningen til permanent hovedsæde for fællesforetagendet. På tidspunktet for revisionen (april 2016) var fællesforetagendet ved at undersøge dette nye forslag. | Afsluttet |
| | Regler om gennemførelse af personalevedtægten | |
| 2015 | I 2015 fortsatte fællesforetagendet med at vedtage flere regler analogt med EU's gennemførelsesbestemmelser til personalevedtægten. Visse specifikke gennemførelsesbestemmelser til personalevedtægten er imidlertid endnu ikke vedtaget. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltning

(Afsluttet/i gang/ikke igangsat/ikke relevant)

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Præsentation af regnskabet

2015

I bemærkningerne til årsregnskabet afspejler tabellen og oplysningerne under rubrik 4.3.1.1 »ITER-anskaffelsesordninger (ITER-organisationen)« de underskrevne anskaffelsesordninger (3. kolonne) og de anskaffelsesordninger, der er krediteret indtil videre (4. kolonne). Tabellen viser imidlertid ikke, hvordan de igangværende arbejder konkret skrider frem. I regnskabet for 2015 har F4E suppleret disse oplysninger med en vurdering af det igangværende arbejde, som tager hensyn til de samlede udgifter til kontrakter vedrørende anskaffelsesordninger, og et diagram, der viser opfyldelsen af milepælene for hver af de anskaffelsesordninger, der er undertegnet med ITER IO. På trods af det overslag, der præsenteres i regnskaberne for 2015, er der behov for mere præcise oplysninger om status for og værdien af de aktiviteter, fællesforetagendet hidtil har udført.

I gang

BEMÆRKNINGER OM CENTRALE KONTROLLER I FÆLLESFORETAGENDETS OVERVÅGNINGS- OG KONTROLSYSTEMER

2015

F4E er ved at videreudvikle et centralt og ensartet system til integrering af alle operationelle, finansielle og budgetmæssige data, som vil gøre det muligt regelmæssigt at overvåge og kontrollere overslag, omkostninger og afvigelser. På mødet den 8.-9. juni 2015 godkendte F4E's bestyrelse direktørens forslag om at implementere Enterprise Resources Planning System inden for to år.

I gang

2015

Der er drøftelser i gang med ITER IO om det system, der skal levere oplysninger om værdien af aktiviteternes gennemførelsesgrad (Earned Value Management), med henblik på at forbedre fordelingen af milepæle for bevillinger under varigheden af en indkøbsordning.

I gang

Operationelle udbud og tilskud

2015

Udbud med forhandling udgjorde 45 % af de 84 operationelle udbud, der blev iværksat i 2015 (58 % i 2014). Fællesforetagendet har nedsat procenten af udbud med forhandling i 2015, men der skal gøres en indsats for at gøre de operationelle udbud mere konkurrencedygtige. I forbindelse med tilskud blev der i gennemsnit modtaget 1,4 forslag pr. indkaldelse.

I gang

ANDRE FORHOLD

Retsgrundlag

2015

Den 2. december ændrede F4E's bestyrelse endelig sin finansforordning og gennemførelsesbestemmelserne hertil for at bringe dem i overensstemmelse med EU's finansielle ramme. I februar 2016 afgav Europa-Kommissionen positiv udtalelse om F4E's ændringer af sine finansielle regler, men bad fællesforetagendet om at overveje at udbygge gennemførelsesbestemmelserne på visse punkter vedrørende særlige undtagelser fra EU's finansforordning og fra rammefinansforordningen for de i artikel 208 omhandlede organer.

I gang

Intellektuelle ejendomsrettigheder og industripolitik

2015

Afgørelsen om gennemførelsen af Fusion for Energy-industripolitikken og politikken for intellektuelle ejendomsrettigheder og formidling af oplysninger blev vedtaget af fællesforetagendets bestyrelse den 27. juni 2013.

Fællesforetagendet har udarbejdet et strategidokument for hver enkelt indkøbsaktion. Der er opstillet en checkliste med henblik på overvågningen af gennemførelsen af indkøbsstrategien for hver enkelt indkøbsaktion med hensyn til ejerskabet af ny viden.

I gang

På tidspunktet for revisionen (april 2016) havde F4E implementeret de fleste af de 24 bestemmelser i bestyrelsens afgørelse af 27. juni 2013, fire af dem var dog endnu ikke fuldstændig implementeret, og tre var der stadig ikke taget fat på.

Afsluttet

Der er planlagt en konsekvensvurdering af gennemførelsen af disse politikker, men den er endnu ikke udført.

I gang

Værtsstatsaftale

2015

Ifølge den værtsstatsaftale, der blev indgået med Kongeriget Spanien den 28. juni 2007, skulle der senest i juni 2010 have været stillet permanente lokaler til rådighed for fællesforetagendet.

Efter kontakter mellem F4E og den spanske regering modtog fællesforetagendet et formelt tilbud den 10. marts 2015. I december 2015 informerede værtsstaten F4E's bestyrelse om, at drøftelserne på ministerniveau om formalisering af tilbuddet af 10. marts 2015 ikke var færdige, og tilbød i stedet at indlede forhandlinger med ejeren af den bygning, hvor F4E for øjeblikket har til huse, med henblik på at gøre bygningen til permanent hovedsæde for fællesforetagendet. På tidspunktet for revisionen (april 2016) var fællesforetagendet ved at undersøge dette nye forslag.

Afsluttet

Regler om gennemførelse af personalevedtægten

2015

I 2015 fortsatte fællesforetagendet med at vedtage flere regler analogt med EU's gennemførelsesbestemmelser til personalevedtægten. Visse specifikke gennemførelsesbestemmelser til personalevedtægten er imidlertid endnu ikke vedtaget.

Afsluttet

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 33. | Fra juli 2017 vil fem af de seks nye IAC-anbefalinger være gennemført. Den igangværende anbefaling vedrører omdefinering af det interne revisionspanels rolle (IRP). Dens forventede færdiggørelsesdato er oktober 2017, da denne handling er en del af et større forbedringsprojekt, der tager sigte på at optimere de offentlige indkøbsprocedurer. |
| --- | --- |

33.

Fra juli 2017 vil fem af de seks nye IAC-anbefalinger være gennemført. Den igangværende anbefaling vedrører omdefinering af det interne revisionspanels rolle (IRP). Dens forventede færdiggørelsesdato er oktober 2017, da denne handling er en del af et større forbedringsprojekt, der tager sigte på at optimere de offentlige indkøbsprocedurer.

| 35. | F4E definerer i øjeblikket kravene til fastsættelse af parametre for værktøjet, der gør det muligt for F4E systematisk at indsamle information vedrørende svindelbekæmpende indikatorer for indkøbsprocedurer. Dette værktøj vil også give F4E's personale mulighed for at indsætte yderligere oplysninger vedrørende røde flag på indkøbsprocedurer. |
| --- | --- |

35.

F4E definerer i øjeblikket kravene til fastsættelse af parametre for værktøjet, der gør det muligt for F4E systematisk at indsamle information vedrørende svindelbekæmpende indikatorer for indkøbsprocedurer. Dette værktøj vil også give F4E's personale mulighed for at indsætte yderligere oplysninger vedrørende røde flag på indkøbsprocedurer.

Opfølgning af tidligere års kommentarer

2015 — Regnskabsaflæggelse

EU anvender ITER-kreditten som systemet for indtjeningsværdiledelse (EVM). Værdien af den opnåede kredit i forhold til den planlagte værdi giver F4E fremdrift i retning mod afslutningen af EU's andel af indkøbene. Kreditprofilen er beregnet til at repræsentere værdien af det virkelige arbejde, som er udført i de forskellige projektfaser (dvs. design, fremstilling, levering, installation).

F4E og ITER IO har vedtaget at justere denne profil for hver indkøbsordning (PA) for at sikre, at den korrekte kreditvægt er givet under hele PA-varigheden og så tæt som muligt på virkeligheden. Sådanne ændringer er allerede foretaget for nogle tidligere PA'er og forventes at være afsluttet ved udgangen af oktober 2017.

2015 — Kommentarer om centrale kontroller i fællesforetagendets overvågnings- og kontrolsystemer

Første afsnit: I marts 2016 bestilte den nye direktør for F4E et uafhængigt konsulentstudie vedrørende udvikling af et koncept for et integreret tværfunktionelt og integreret kommercielt og finansielt kontrolsystem. Rapporten fra denne undersøgelse blev offentliggjort i midten af juni 2016, og henstillingerne heri er blevet gennemgået og accepteret.

F4E arbejder for øjeblikket på implementeringen af et Enterprise Project Control System, der anses for at være mindre komplekst og give lavere omkostninger, for at sikre en større integration af F4E finansielle oplysninger.

F4E har valgt Ecosys-systemet, og er i færd med at færdiggøre kontraktforhandling med leverandøren. F4E vil derefter gennemføre en pilotfase med en måldato med fuld gennemførelse i første kvartal af 2018.

Andet afsnit: EU anvender ITER-kreditten som systemet for indtjeningsværdiledelse (EVM). Værdien af den opnåede kredit i forhold til den planlagte værdi giver F4E fremdrift i retning mod afslutningen af EU's andel af indkøbene. Kreditprofilen er beregnet til at repræsentere værdien af det virkelige arbejde, der er udført i de forskellige projektfaser (dvs. design, fremstilling, levering, installation).

F4E og ITER IO har vedtaget at justere denne profil for hver indkøbsordning (PA) for at sikre, at den korrekte kreditvægt er givet under hele PA-varigheden og så tæt som muligt på virkeligheden. Sådanne ændringer er allerede foretaget for nogle tidligere PA'er og forventes at være afsluttet inden udgangen af oktober 2017.

2015 — Operationel indkøb og tilskud

På trods af fornyede kommunikations- og formidlingsindsatser, især i forbindelse med integrering af den nye finansforordning, forblev tallene for udbudsprocedurer i 2016 i forhold til tidligere år (49 % af det samlede antal i 2016 mod 45 % i 2015 og 58 % i 2014). Ikke desto mindre skal det bemærkes, at flertallet af disse procedurer var til forhandlinger med lav værdi, der blev udført under direktivets offentliggørelsestærskel og fuldt ud i overensstemmelse med F4E finansforordninger.

Forhandlede procedurer med lav værdi udgør omkring 40 % af F4E's årlige antal kontrakter (2016: 41 % i antal og 0,8 % i værdi; 2015: 43 % i antal og 0,3 % i værdi), men svarer kun til ca. 1 % af det årlige budget.

Ved anvendelse af forhandlede procedurer i disse tilfælde (inden for rammerne af F4E's finansforordning) reageres der på en bekymring med hensyn til forsvarlig økonomisk forvaltning, da dette giver F4E mulighed for at anvende interne ressourcer mere effektivt ved høje indkøbsværdier. Derfor mener F4E ikke, at der er behov for foranstaltninger for yderligere at reducere forhandlingsprocedurer med lav værdi, da det er i overensstemmelse med finansforordningens principper og bestemmelser.

De resterende forhandlede procedurer, typisk kontrakter med højere værdi (5 % af det samlede antal procedurer i gennemsnit) er et udtryk for den komplekse og innovative sammenhæng, hvori F4E opererer. Fusionsteknologimarkedets karakteristika er sådan, at der i mange tilfælde er meget begrænset konkurrence på markedet. Dette resulterer ofte i en begrænset konkurrence eller (i ekstreme tilfælde) i monopol eller endog i manglende deltagelse i indkaldelserne af bud.

Siden 2012 øgede F4E sin formidlingsindsats, men deltagelsen var fortsat lav. Efter F4E's opfattelse er hovedårsagen ikke mangel på synlighed, men snarere den sporadiske karakter af F4E-køb. F4E nåede frem til den konklusion, at aktiviteterne i forbindelse med omfanget af store videnskabs- og teknologiprojekter er af en sådan karakter, at begrænset konkurrence desværre er et faktum, hvor en enkelt ordregivende myndighed kun har en beskeden indvirkning.

Som følge heraf begyndte F4E i 2016 at søge måder at løse problemet på i samarbejde med andre ordregivende myndigheder, der forvalter lignende projekter i Europa og står over for samme mangel på konkurrence. For at øge virkningen af initiativer, der tager sigte på at sikre mere industriel konkurrence og engagement, har F4E været initiativtageren til et forum, der omfatter lignende, først og fremmest højteknologiske grænseprojekter i Europa (CERN, ESA, ESS, ESRF, ESO, ...). Gennem dette forum kan forskellige organisationer med lignende projektudfordringer arbejde sammen for at håndtere dem på en mere koordineret og effektiv måde. Dette er et forsøg på at skabe et indre marked for store videnskabelige projekter, som er mere stabilt og større og derfor mere i stand til at tiltrække virksomhedernes interesse.

En event arrangeret af Danmark i februar 2018 vil være den første mulighed for forumdeltagerne at omsætte deres nye samarbejde til praksis.

2015 — Juridiske rammebetingelser

I samarbejde med Europa-Kommissionen (GD BUDG og GD ENER) har fællesforetagendet udviklet de anmodede specifikke bestemmelser, der skal tilføjes i gennemførelsesbestemmelserne til fællesforetagendets finansforordning vedrørende fire undtagelser, som fællesforetagendet var blevet ydet i sin finansielle forordning fra EU's generelle finansforordning og rammefinansforordningen for artikel 208-organerne.

Fællesforetagendets bestyrelse vedtog den 4. juli 2017 ændringsforslaget til gennemførelsesbestemmelserne, som nu er underlagt en positiv formel udtalelse fra Europa-Kommissionen. Når en positiv udtalelse er udstedt, træder de fire gennemførelsesbestemmelser i kraft den 1. august 2017.

2015 — Immaterielle rettigheder og industripolitik

Med hensyn til konsekvensanalysen af industripolitikken har F4E til hensigt at anvende resultaterne af vurderingen af F4Es aktiviteter (og ITER-projektet som helhed), som vil blive udført af Europa-Kommissionen i 2017 og 2018.

---

| 12.12.2017 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 426/42 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 426/42

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet for brændselsceller og brint for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar

(2017/C 426/06)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-12 | 43 |
| Oprettelse af fællesforetagendet BCB | 1-2 | 43 |
| Ledelse | 3-6 | 43 |
| Målsætninger | 7 | 43 |
| Ressourcer | 8-12 | 43 |
| ERKLÆRING | 13-25 | 44 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 14 | 44 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne | 15 | 44 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 16 | 44 |
| Den øverste og den daglige ledelses ansvar | 17-19 | 44 |
| Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner | 20-24 | 45 |
| BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING | 26-33 | 45 |
| Gennemførelse af 2016-budgettet | 26 | 45 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under RP7 | 27-29 | 45 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 30-33 | 46 |
| INTERN KONTROL | 34 | 46 |
| Struktur for intern kontrol | 34 | 46 |
| BILAG — | OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER |

Punkt

Side

INDLEDNING

1-12

43

Oprettelse af fællesforetagendet BCB

1-2

43

Ledelse

3-6

43

Målsætninger

7

43

Ressourcer

8-12

43

ERKLÆRING

13-25

44

Erklæring om regnskabernes rigtighed

14

44

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

15

44

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

16

44

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

17-19

44

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

20-24

45

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

26-33

45

Gennemførelse af 2016-budgettet

26

45

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7

27-29

45

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

30-33

46

INTERN KONTROL

34

46

Struktur for intern kontrol

34

46

BILAG —

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

47

INDLEDNING

Oprettelse af fællesforetagendet BCB

| 1. | Fællesforetagendet for gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ vedrørende brændselsceller og brint (fællesforetagendet BCB), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2008 for perioden indtil 31. december 2017 og begyndte at arbejde uafhængigt den 15. november 2010 (1). I maj 2014 forlængede Rådet fællesforetagendets levetid indtil 31. december 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

Fællesforetagendet for gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ vedrørende brændselsceller og brint (fællesforetagendet BCB), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2008 for perioden indtil 31. december 2017 og begyndte at arbejde uafhængigt den 15. november 2010 (1). I maj 2014 forlængede Rådet fællesforetagendets levetid indtil 31. december 2024 (2).

| 2. | Fællesforetagendet BCB er et offentlig-privat partnerskab om forskning og innovation vedrørende brint- og brændselscelleteknologier. Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Europa-Kommissionen, industrigruppen (Hydrogen Europe) og forskningsgruppen (New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen — N.ERGHY). |
| --- | --- |

2.

Fællesforetagendet BCB er et offentlig-privat partnerskab om forskning og innovation vedrørende brint- og brændselscelleteknologier. Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Europa-Kommissionen, industrigruppen (Hydrogen Europe) og forskningsgruppen (New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen — N.ERGHY).

Ledelse

| 3. | Fællesforetagendet BCB's ledelsesstruktur omfatter følgende: bestyrelsen, den administrerende direktør, det videnskabelige udvalg, gruppen af repræsentanter for staterne og interessentforummet. |
| --- | --- |

3.

Fællesforetagendet BCB's ledelsesstruktur omfatter følgende: bestyrelsen, den administrerende direktør, det videnskabelige udvalg, gruppen af repræsentanter for staterne og interessentforummet.

| 4. | Bestyrelsen har ti medlemmer, seks repræsentanter for industrigruppen, tre for Kommissionen og én for forskningsgruppen. Bestyrelsen har ansvaret for fællesforetagendets strategiske orientering og operationer og fører tilsyn med gennemførelsen af dets aktiviteter. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

4.

Bestyrelsen har ti medlemmer, seks repræsentanter for industrigruppen, tre for Kommissionen og én for forskningsgruppen. Bestyrelsen har ansvaret for fællesforetagendets strategiske orientering og operationer og fører tilsyn med gennemførelsen af dets aktiviteter. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet.

| 5. | Det videnskabelige udvalg består af op til ni medlemmer, som udgør et afbalanceret udsnit af eksperter fra den akademiske verden, industri og tilsynsmyndigheder. Det rådgiver om de videnskabelige prioriteter, der skal behandles i de årlige arbejdsplaner, og om de videnskabelige resultater, der beskrives i den årlige aktivitetsrapport. |
| --- | --- |

5.

Det videnskabelige udvalg består af op til ni medlemmer, som udgør et afbalanceret udsnit af eksperter fra den akademiske verden, industri og tilsynsmyndigheder. Det rådgiver om de videnskabelige prioriteter, der skal behandles i de årlige arbejdsplaner, og om de videnskabelige resultater, der beskrives i den årlige aktivitetsrapport.

| 6. | Gruppen af repræsentanter for staterne består af en repræsentant for hver medlemsstat og for hvert af de lande, der er associeret med Horisont 2020, og den afgiver udtalelse om fællesforetagendets strategiske orientering og opfyldelsen af målene for Horisont 2020. Interessentforummet er en årlig begivenhed, hvor fællesforetagendet BCB's interessenter drøfter dets aktiviteter og kan fremsætte kommentarer. |
| --- | --- |

6.

Gruppen af repræsentanter for staterne består af en repræsentant for hver medlemsstat og for hvert af de lande, der er associeret med Horisont 2020, og den afgiver udtalelse om fællesforetagendets strategiske orientering og opfyldelsen af målene for Horisont 2020. Interessentforummet er en årlig begivenhed, hvor fællesforetagendet BCB's interessenter drøfter dets aktiviteter og kan fremsætte kommentarer.

Målsætninger

| 7. | Fællesforetagendet BCB har som målsætning senest i 2020 at påvise, at brændselscelle- og brintteknologier er en af søjlerne i Europas fremtidige energi- og transportsystemer. Fællesforetagendet søger at fremme udviklingen af en stærk, bæredygtig og globalt konkurrencedygtig sektor for brændselsceller og brint i EU. |
| --- | --- |

7.

Fællesforetagendet BCB har som målsætning senest i 2020 at påvise, at brændselscelle- og brintteknologier er en af søjlerne i Europas fremtidige energi- og transportsystemer. Fællesforetagendet søger at fremme udviklingen af en stærk, bæredygtig og globalt konkurrencedygtig sektor for brændselsceller og brint i EU.

Ressourcer

| 8. | EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet BCB's første fase af aktiviteter udgør 470 millioner euro fra RP7 (3). De andre medlemmers bidrag skal være mindst lige så stort som EU's bidrag. |
| --- | --- |

8.

EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet BCB's første fase af aktiviteter udgør 470 millioner euro fra RP7 (3). De andre medlemmers bidrag skal være mindst lige så stort som EU's bidrag.

| 9. | EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet BCB's anden fase af aktiviteter udgør 665 millioner euro fra Horisont 2020. Af dette beløb kan op til 570 millioner euro bruges til at modsvare minimumsbidraget fra medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen (fastsat til 380 millioner euro), og op til 95 millioner euro kan bruges til at modsvare eventuelle yderligere bidrag fra medlemmerne ud over minimumsbidraget (4). |
| --- | --- |

9.

EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet BCB's anden fase af aktiviteter udgør 665 millioner euro fra Horisont 2020. Af dette beløb kan op til 570 millioner euro bruges til at modsvare minimumsbidraget fra medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen (fastsat til 380 millioner euro), og op til 95 millioner euro kan bruges til at modsvare eventuelle yderligere bidrag fra medlemmerne ud over minimumsbidraget (4).

| 10. | Medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen forventes at bidrage med mindst 380 millioner euro til de Horisont 2020-projekter, der finansieres af fællesforetagendet BCB (5), herunder bidrag i naturalier på mindst 285 millioner euro til supplerende aktiviteter (6). |
| --- | --- |

10.

Medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen forventes at bidrage med mindst 380 millioner euro til de Horisont 2020-projekter, der finansieres af fællesforetagendet BCB (5), herunder bidrag i naturalier på mindst 285 millioner euro til supplerende aktiviteter (6).

| 11. | Fællesforetagendet BCB's administrative omkostninger er begrænset til 38 millioner euro, der dækkes gennem finansielle bidrag, som fordeles ligeligt på årsbasis mellem EU og de medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen (7). |
| --- | --- |

11.

Fællesforetagendet BCB's administrative omkostninger er begrænset til 38 millioner euro, der dækkes gennem finansielle bidrag, som fordeles ligeligt på årsbasis mellem EU og de medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen (7).

| 12. | I 2016 var betalingsbudgettet for fællesforetagendet BCB på 98,3 millioner euro (2015: 95,1 million euro). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2016 26 ansatte (2015: 26) (8). |
| --- | --- |

12.

I 2016 var betalingsbudgettet for fællesforetagendet BCB på 98,3 millioner euro (2015: 95,1 million euro). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2016 26 ansatte (2015: 26) (8).

| ERKLÆRING









  13. | Vi har:






  a) | revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (9) og beretningerne om budgetgennemførelsen (10), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

13.

Vi har:

a)

revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (9) og beretningerne om budgetgennemførelsen (10), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 14. | Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2016 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

14.

Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2016 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 15. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

15.

Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 16. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

16.

Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 17. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. |
| --- | --- |

17.

Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne.

| 18. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift. |
| --- | --- |

18.

Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift.

| 19. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

19.

Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 20. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

20.

Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne.

| 21. | En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne. |
| --- | --- |

21.

En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne.

| 22. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter. |
| --- | --- |

22.

Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter.

| 23. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren forelægger dokumentation for, at midlerne er blevet anvendt korrekt, og fællesforetagendet godkender denne dokumentation ved at afregne forskuddet enten samme år eller senere. |
| --- | --- |

23.

Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren forelægger dokumentation for, at midlerne er blevet anvendt korrekt, og fællesforetagendet godkender denne dokumentation ved at afregne forskuddet enten samme år eller senere.

| 24. | I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (11). |
| --- | --- |

24.

I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (11).

| 25. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæringer i tvivl. |
| --- | --- |

25.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæringer i tvivl.

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

Gennemførelse af 2016-budgettet

| 26. | Under hensyntagen til uudnyttede bevillinger fra tidligere år (17,2 millioner euro) omfattede det endelige disponible budget for 2016 til RP7- og Horisont 2020-gennemførelse forpligtelsesbevillinger på 127,8 millioner euro og betalingsbevillinger på 115,5 millioner euro. Den forholdsvis lave udnyttelse af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 77,7 % og 83,9 %. Underudnyttelsen af bevillingerne skyldtes hovedsagelig, at der blev underskrevet færre tilskudsaftaler end forventet efter evalueringen i forbindelse med indkaldelsen af forslag i 2016. |
| --- | --- |

26.

Under hensyntagen til uudnyttede bevillinger fra tidligere år (17,2 millioner euro) omfattede det endelige disponible budget for 2016 til RP7- og Horisont 2020-gennemførelse forpligtelsesbevillinger på 127,8 millioner euro og betalingsbevillinger på 115,5 millioner euro. Den forholdsvis lave udnyttelse af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 77,7 % og 83,9 %. Underudnyttelsen af bevillingerne skyldtes hovedsagelig, at der blev underskrevet færre tilskudsaftaler end forventet efter evalueringen i forbindelse med indkaldelsen af forslag i 2016.

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7

| 27. | Af de 470 millioner euro i RP7-midler, der blev tildelt fællesforetagendet BCB, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 464,4 millioner euro og afholdt betalinger for 372 millioner euro. Ifølge fællesforetagendets betalingsplan for igangværende RP7-projekter vil de 75,3 millioner euro i udestående operationelle betalinger (17 %) blive brugt inden udgangen af 2019. |
| --- | --- |

27.

Af de 470 millioner euro i RP7-midler, der blev tildelt fællesforetagendet BCB, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 464,4 millioner euro og afholdt betalinger for 372 millioner euro. Ifølge fællesforetagendets betalingsplan for igangværende RP7-projekter vil de 75,3 millioner euro i udestående operationelle betalinger (17 %) blive brugt inden udgangen af 2019.

| 28. | Af de 470 millioner euro i naturalier og kontantbidrag, som medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen skulle bidrage med til fællesforetagendet BCB's operationelle aktiviteter, havde bestyrelsen ved udgangen af 2016 valideret bidrag på 299 millioner euro. Yderligere bidrag i naturalier på 40,6 millioner euro til operationelle aktiviteter var indberettet til fællesforetagendet BCB ved udgangen af 2016. |
| --- | --- |

28.

Af de 470 millioner euro i naturalier og kontantbidrag, som medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen skulle bidrage med til fællesforetagendet BCB's operationelle aktiviteter, havde bestyrelsen ved udgangen af 2016 valideret bidrag på 299 millioner euro. Yderligere bidrag i naturalier på 40,6 millioner euro til operationelle aktiviteter var indberettet til fællesforetagendet BCB ved udgangen af 2016.

| 29. | Det samlede bidrag fra medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen til fællesforetagendets beløb sig således til 339,6 millioner euro ved udgangen af 2016, mens EU's (Kommissionens) bidrag var på 383,7 millioner euro. |
| --- | --- |

29.

Det samlede bidrag fra medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen til fællesforetagendets beløb sig således til 339,6 millioner euro ved udgangen af 2016, mens EU's (Kommissionens) bidrag var på 383,7 millioner euro.

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 30. | Af de 665 millioner euro i Horisont 2020-midler, der blev tildelt fællesforetagendet BCB, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 288,1 million euro (43 %) og afholdt betalinger for 77,4 millioner euro til gennemførelse af den første bølge af projekter. |
| --- | --- |

30.

Af de 665 millioner euro i Horisont 2020-midler, der blev tildelt fællesforetagendet BCB, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 288,1 million euro (43 %) og afholdt betalinger for 77,4 millioner euro til gennemførelse af den første bølge af projekter.

| 31. | Medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen havde ved udgangen af 2016 indberettet bidrag i naturalier på 4,9 millioner euro til operationelle aktiviteter, og bestyrelsen havde valideret kontantbidrag til fællesforetagendets administrative omkostninger på 1,2 millioner euro. |
| --- | --- |

31.

Medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen havde ved udgangen af 2016 indberettet bidrag i naturalier på 4,9 millioner euro til operationelle aktiviteter, og bestyrelsen havde valideret kontantbidrag til fællesforetagendets administrative omkostninger på 1,2 millioner euro.

| 32. | Af det minimumsbeløb på 285 millioner euro i naturalier, som de andre medlemmer skulle bidrage med til supplerende aktiviteter, var 188,6 millioner euro (66 %) allerede indberettet og godkendt ved udgangen af 2016. |
| --- | --- |

32.

Af det minimumsbeløb på 285 millioner euro i naturalier, som de andre medlemmer skulle bidrage med til supplerende aktiviteter, var 188,6 millioner euro (66 %) allerede indberettet og godkendt ved udgangen af 2016.

| 33. | Det samlede bidrag fra medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen beløb sig således til 194,7 millioner euro ved udgangen af 2016, mens EU's kontantbidrag var på 79,5 millioner euro. Forskellen skyldes de andre medlemmers store bidrag til fællesforetagendets supplerende aktiviteter. |
| --- | --- |

33.

Det samlede bidrag fra medlemmerne fra industrigruppen og forskningsgruppen beløb sig således til 194,7 millioner euro ved udgangen af 2016, mens EU's kontantbidrag var på 79,5 millioner euro. Forskellen skyldes de andre medlemmers store bidrag til fællesforetagendets supplerende aktiviteter.

INTERN KONTROL

Struktur for intern kontrol

| 34. | Fællesforetagendet har indført procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revision af omkostningsanmeldelser vedrørende tilskud under RP7. Disse kontroller er centrale værktøjer til vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder andre medlemmers bidrag i kontanter og naturalier til fællesforetagendet. Det oplyses i fællesforetagendets årlige aktivitetsrapport for 2016, at restfejlforekomsten ifølge de efterfølgende revisioner var 1,24 % (12). |
| --- | --- |

34.

Fællesforetagendet har indført procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revision af omkostningsanmeldelser vedrørende tilskud under RP7. Disse kontroller er centrale værktøjer til vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder andre medlemmers bidrag i kontanter og naturalier til fællesforetagendet. Det oplyses i fællesforetagendets årlige aktivitetsrapport for 2016, at restfejlforekomsten ifølge de efterfølgende revisioner var 1,24 % (12).

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Baudilio TOMÉ MUGURUZA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 19. september 2017.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 521/2008 af 30. maj 2008 om oprettelse af fællesforetagendet for brændselsceller og brint (EUT L 153 af 12.6.2008, s. 1), ændret ved Rådets forordning (EU) nr. 1183/2011 (EUT L 302 af 19.11.2011, s. 3).

1

(2)  Rådets forordning (EU) nr. 559/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet for brændselsceller og brint 2 (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 108).

2

(3)  Artikel 5, stk. 1, i forordning (EF) nr. 521/2008.

3

(4)  Artikel 3, stk. 1, i forordning (EU) nr. 559/2014.

4

(5)  Artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) nr. 559/2014.

5

(6)  Supplerende aktiviteter er bidrag i naturalier til aktiviteter, der ikke er omfattet af fællesforetagendets arbejdsplan og budget, men som bidrager til at nå målsætningerne for det fælles teknologiinitiativ vedrørende brændselsceller og brint, jf. artikel 4, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 559/2014. I overensstemmelse med samme forordnings artikel 4, stk. 4, skal omkostningerne i forbindelse med supplerende aktiviteter attesteres af en uafhængig ekstern revisor, og de revideres ikke af fællesforetagendet, Revisionsretten eller noget andet EU-organ.

6

(7)  Artikel 13, stk. 2, i vedtægterne for fællesforetagendet BCB 2 (bilaget til forordning (EU) nr. 559/2014).

7

bilaget

(8)  Nærmere oplysninger om fællesforetagendet BCB og dets aktiviteter kan findes på dets websted: http://www.fch.europa.eu.

8

(9)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

9

(10)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

10

(11)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

11

(12)  Den årlige aktivitetsrapport for fællesforetagende BCB, s. 54.

12

---

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltning
  (Afsluttet/i gang/ikke igangsat/ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| | Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) | |
| 2015 | I november 2015 afsluttede Kommissionens Interne revisionstjeneste en revision af evaluerings- og udvælgelsesprocessen for ansøgninger om tilskud i fællesforetagendet BCB 2. IAS anbefalede, at fællesforetagendet gjorde udvælgelsen af forslag klarere og mere gennemsigtig. I løbet af 2016 indfører fællesforetagendet BCB 2 forbedrede procedurer med henblik på den næste indkaldelse af forslag i 2017. | Afsluttet |
| | Interessekonflikter | |
| 2015 | I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for erklæringen om fravær af interessekonflikter, som fælles foretagendet skal indarbejde i sine procedurer. | I gang |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltning

(Afsluttet/i gang/ikke igangsat/ikke relevant)

Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS)

2015

I november 2015 afsluttede Kommissionens Interne revisionstjeneste en revision af evaluerings- og udvælgelsesprocessen for ansøgninger om tilskud i fællesforetagendet BCB 2. IAS anbefalede, at fællesforetagendet gjorde udvælgelsen af forslag klarere og mere gennemsigtig. I løbet af 2016 indfører fællesforetagendet BCB 2 forbedrede procedurer med henblik på den næste indkaldelse af forslag i 2017.

Afsluttet

Interessekonflikter

2015

I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for erklæringen om fravær af interessekonflikter, som fælles foretagendet skal indarbejde i sine procedurer.

I gang

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

Fællesforetagendet har taget Rettens beretning til efterretning.

---

| 12.12.2017 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 426/49 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 426/49

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet for Initiativet om Innovative Lægemidler for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar

(2017/C 426/07)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-11 | 50 |
| Oprettelse af fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler | 1-2 | 50 |
| Ledelse | 3-5 | 50 |
| Målsætninger | 6 | 50 |
| Ressourcer | 7-11 | 50 |
| ERKLÆRING | 12-24 | 51 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 13 | 51 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne | 14 | 51 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 15 | 51 |
| Den øverste og den daglige ledelses ansvar | 16-18 | 51 |
| Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner | 19-23 | 52 |
| DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING | 25-31 | 52 |
| Gennemførelsen af 2016-budgettet | 25 | 52 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under RP7 | 26-28 | 52 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 29-31 | 53 |
| INTERNE KONTROLLER | 32-34 | 53 |
| Struktur for intern kontrol | 32 | 53 |
| Forvaltning af tilskud fra Horisont 2020 | 33 | 53 |
| Forudgående kontroller og overvågning af omkostningsanmeldelser | 34 | 53 |
| BILAG — | OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER |

Punkt

Side

INDLEDNING

1-11

50

Oprettelse af fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler

1-2

50

Ledelse

3-5

50

Målsætninger

6

50

Ressourcer

7-11

50

ERKLÆRING

12-24

51

Erklæring om regnskabernes rigtighed

13

51

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

14

51

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

15

51

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

16-18

51

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

19-23

52

DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

25-31

52

Gennemførelsen af 2016-budgettet

25

52

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7

26-28

52

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

29-31

53

INTERNE KONTROLLER

32-34

53

Struktur for intern kontrol

32

53

Forvaltning af tilskud fra Horisont 2020

33

53

Forudgående kontroller og overvågning af omkostningsanmeldelser

34

53

BILAG —

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

54

INDLEDNING

Oprettelse af fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler

| 1. | Fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på ti år og begyndte at arbejde uafhængigt den 16. november 2009. I maj 2014 vedtog Rådet en ny oprettelsesforordning og forlængede fællesforetagendet indtil 31. december 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

Fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på ti år og begyndte at arbejde uafhængigt den 16. november 2009. I maj 2014 vedtog Rådet en ny oprettelsesforordning og forlængede fællesforetagendet indtil 31. december 2024 (2).

| 2. | Fællesforetagendet for IMI er et offentlig-privat partnerskab for forskning i sundhed og innovation. Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen og lægemiddelsektoren repræsenteret ved Den Europæiske Sammenslutning af Farmaceutindustriforeninger (EFPIA). |
| --- | --- |

2.

Fællesforetagendet for IMI er et offentlig-privat partnerskab for forskning i sundhed og innovation. Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Kommissionen og lægemiddelsektoren repræsenteret ved Den Europæiske Sammenslutning af Farmaceutindustriforeninger (EFPIA).

Ledelse

| 3. | Ledelsesstrukturen i fællesforetagendet for IMI omfatter bestyrelsen, den administrerende direktør, det videnskabelige udvalg, gruppen af repræsentanter for staterne, de strategiske styringsgrupper og interessentforummet. |
| --- | --- |

3.

Ledelsesstrukturen i fællesforetagendet for IMI omfatter bestyrelsen, den administrerende direktør, det videnskabelige udvalg, gruppen af repræsentanter for staterne, de strategiske styringsgrupper og interessentforummet.

| 4. | Bestyrelsen er det vigtigste beslutningstagende organ og har ansvaret for fællesforetagendets operationer og tilsynet med dets aktiviteter. Bestyrelsen er sammensat af ti bestyrelsesmedlemmer, der repræsenterer IMI's to stiftende medlemmer ligeligt. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

4.

Bestyrelsen er det vigtigste beslutningstagende organ og har ansvaret for fællesforetagendets operationer og tilsynet med dets aktiviteter. Bestyrelsen er sammensat af ti bestyrelsesmedlemmer, der repræsenterer IMI's to stiftende medlemmer ligeligt. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet.

| 5. | Det videnskabelige udvalg, gruppen af repræsentanter for staterne, de strategiske styringsgrupper og interessentforummet er rådgivende organer. Det videnskabelige udvalg er sammensat af videnskabelige eksperter fra forskellige områder og fremsætter anbefalinger til bestyrelsen. Gruppen af repræsentanter for staterne, som består af repræsentanter fra EU's medlemsstater og de lande, der er tilknyttet EU's forskningsprogrammer, giver strategiske udtalelser til bestyrelsen. Strategiske styringsgrupper, som omfatter repræsentanter for medicinalfirmaer, Europa-Kommissionen og det videnskabelige udvalg, koordinerer IMI's projekter indbyrdes og med EU's bredere forskningsprogrammer. Interessentforummet er en årlig begivenhed, hvor fællesforetagendet IMI's interessenter drøfter IMI's seneste aktiviteter og planer. |
| --- | --- |

5.

Det videnskabelige udvalg, gruppen af repræsentanter for staterne, de strategiske styringsgrupper og interessentforummet er rådgivende organer. Det videnskabelige udvalg er sammensat af videnskabelige eksperter fra forskellige områder og fremsætter anbefalinger til bestyrelsen. Gruppen af repræsentanter for staterne, som består af repræsentanter fra EU's medlemsstater og de lande, der er tilknyttet EU's forskningsprogrammer, giver strategiske udtalelser til bestyrelsen. Strategiske styringsgrupper, som omfatter repræsentanter for medicinalfirmaer, Europa-Kommissionen og det videnskabelige udvalg, koordinerer IMI's projekter indbyrdes og med EU's bredere forskningsprogrammer. Interessentforummet er en årlig begivenhed, hvor fællesforetagendet IMI's interessenter drøfter IMI's seneste aktiviteter og planer.

Målsætninger

| 6. | Målsætningen for fællesforetagendet IMI er at forbedre sundheden ved at fremskynde udviklingen af og patienters adgang til innovative lægemidler, især på områder, hvor der er et uopfyldt medicinsk eller socialt behov. IMI søger at fremme samarbejdet mellem centrale aktører inden for forskning i sundhedspleje, herunder universiteter, lægemiddelindustrien og andre industrier, små og mellemstore virksomheder (SMV'er), patientorganisationer og lægemiddellovgivere. |
| --- | --- |

6.

Målsætningen for fællesforetagendet IMI er at forbedre sundheden ved at fremskynde udviklingen af og patienters adgang til innovative lægemidler, især på områder, hvor der er et uopfyldt medicinsk eller socialt behov. IMI søger at fremme samarbejdet mellem centrale aktører inden for forskning i sundhedspleje, herunder universiteter, lægemiddelindustrien og andre industrier, små og mellemstore virksomheder (SMV'er), patientorganisationer og lægemiddellovgivere.

Ressourcer

| 7. | EU's maksimale bidrag til aktiviteterne under IMI1-programmet (2008-2013) udgør én milliard euro, som afholdes over det syvende rammeprogram (3). Bidragene fra medlemmerne i den farmaceutiske sektor skal være lig med EU's bidrag. |
| --- | --- |

7.

EU's maksimale bidrag til aktiviteterne under IMI1-programmet (2008-2013) udgør én milliard euro, som afholdes over det syvende rammeprogram (3). Bidragene fra medlemmerne i den farmaceutiske sektor skal være lig med EU's bidrag.

| 8. | EU's maksimale bidrag til aktiviteterne under IMI2-programmet (2014-2024) udgør 1 638 millioner euro, som skal udbetales fra programmet Horisont 2020. Af dette beløb kan højst 1 425 millioner euro anvendes til at modsvare bidraget fra EFPIA og op til 213 millioner euro kan anvendes til at modsvare bidragene fra andre selskaber og universiteter, der beslutter at tilslutte sig fællesforetagendet IMI som medlemmer eller associerede partnere (4). |
| --- | --- |

8.

EU's maksimale bidrag til aktiviteterne under IMI2-programmet (2014-2024) udgør 1 638 millioner euro, som skal udbetales fra programmet Horisont 2020. Af dette beløb kan højst 1 425 millioner euro anvendes til at modsvare bidraget fra EFPIA og op til 213 millioner euro kan anvendes til at modsvare bidragene fra andre selskaber og universiteter, der beslutter at tilslutte sig fællesforetagendet IMI som medlemmer eller associerede partnere (4).

| 9. | EFPIA skal bidrage med ressourcer svarende til mindst 1 425 millioner euro. Andre medlemmer eller associerede partnere i IMI2-programmet skal bidrage med ressourcer, der svarer til de beløb, de forpligtede sig til, da de blev medlemmer eller associerede partnere. |
| --- | --- |

9.

EFPIA skal bidrage med ressourcer svarende til mindst 1 425 millioner euro. Andre medlemmer eller associerede partnere i IMI2-programmet skal bidrage med ressourcer, der svarer til de beløb, de forpligtede sig til, da de blev medlemmer eller associerede partnere.

| 10. | Fællesforetagendets administrative omkostninger er begrænset til 85,2 millioner euro, som dækkes gennem kontantbidrag fra medlemmerne, som fordeles ligeligt mellem EU og de andre industrimedlemmer på årsbasis (5). |
| --- | --- |

10.

Fællesforetagendets administrative omkostninger er begrænset til 85,2 millioner euro, som dækkes gennem kontantbidrag fra medlemmerne, som fordeles ligeligt mellem EU og de andre industrimedlemmer på årsbasis (5).

| 11. | I 2016 var betalingsbudgettet for fællesforetagendet for IMI på 263,4 millioner euro (2015: 195 millioner euro). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2016 41 ansatte (2015: 35) (6). |
| --- | --- |

11.

I 2016 var betalingsbudgettet for fællesforetagendet for IMI på 263,4 millioner euro (2015: 195 millioner euro). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2016 41 ansatte (2015: 35) (6).

| ERKLÆRING









  12. | Vi har:






  a) | revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (7) og beretningerne om budgetgennemførelsen (8), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

12.

Vi har:

a)

revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (7) og beretningerne om budgetgennemførelsen (8), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 13. | Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2016 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

13.

Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2016 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 14. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

14.

Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 15. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

15.

Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 16. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. |
| --- | --- |

16.

Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne.

| 17. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift. |
| --- | --- |

17.

Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift.

| 18. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

18.

Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 19. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

19.

Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne.

| 20. | En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne. |
| --- | --- |

20.

En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne.

| 21. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter. |
| --- | --- |

21.

Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter.

| 22. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren forelægger dokumentation for, at midlerne er blevet anvendt korrekt, og fællesforetagendet godkender denne dokumentation ved at afregne forskuddet enten samme år eller senere. |
| --- | --- |

22.

Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren forelægger dokumentation for, at midlerne er blevet anvendt korrekt, og fællesforetagendet godkender denne dokumentation ved at afregne forskuddet enten samme år eller senere.

| 23. | I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og udtalelse tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (9). |
| --- | --- |

23.

I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og udtalelse tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (9).

| 24. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæring i tvivl. |
| --- | --- |

24.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæring i tvivl.

DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Gennemførelsen af 2016-budgettet

| 25. | Under hensyntagen til uudnyttede bevillinger fra tidligere år (54,1 million euro) omfattede det endelige budget for 2016, der var til rådighed for RP7 og Horisont 2020-programmet, forpligtelsesbevillinger på 307 millioner euro og betalingsbevillinger på 263,4 millioner euro. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 94,1 % og 69,6 %. Den lave udnyttelsesgrad for betalingsbevillingerne skyldtes hovedsagelig en reducering af udgifterne til programmet Ebola+ og forsinkelser i indgåelse af tilskudsaftaler i forbindelse med indkaldelser under Horisont 2020. |
| --- | --- |

25.

Under hensyntagen til uudnyttede bevillinger fra tidligere år (54,1 million euro) omfattede det endelige budget for 2016, der var til rådighed for RP7 og Horisont 2020-programmet, forpligtelsesbevillinger på 307 millioner euro og betalingsbevillinger på 263,4 millioner euro. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 94,1 % og 69,6 %. Den lave udnyttelsesgrad for betalingsbevillingerne skyldtes hovedsagelig en reducering af udgifterne til programmet Ebola+ og forsinkelser i indgåelse af tilskudsaftaler i forbindelse med indkaldelser under Horisont 2020.

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7

| 26. | Fællesforetagendet IMI blev tildelt én milliard i RP7-midler og havde ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 966 millioner euro og betalinger på 648 millioner euro. Det høje antal udestående betalinger på 318 millioner euro (32 %) skyldtes især den forsinkede start på RP7-aktiviteter i fællesforetagendet IMI's første år. |
| --- | --- |

26.

Fællesforetagendet IMI blev tildelt én milliard i RP7-midler og havde ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 966 millioner euro og betalinger på 648 millioner euro. Det høje antal udestående betalinger på 318 millioner euro (32 %) skyldtes især den forsinkede start på RP7-aktiviteter i fællesforetagendet IMI's første år.

| 27. | Af den milliard euro, som industriens medlemmer skulle bidrage med til fællesforetagendet IMI's aktiviteter, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 valideret bidrag i naturalier og kontantbidrag på 403 millioner euro. Yderligere 103 millioner euro i bidrag i naturalier var blevet indberettet af medlemmerne til fællesforetagendet IMI. |
| --- | --- |

27.

Af den milliard euro, som industriens medlemmer skulle bidrage med til fællesforetagendet IMI's aktiviteter, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 valideret bidrag i naturalier og kontantbidrag på 403 millioner euro. Yderligere 103 millioner euro i bidrag i naturalier var blevet indberettet af medlemmerne til fællesforetagendet IMI.

| 28. | Derfor beløb det samlede bidrag i naturalier og kontantbidrag fra industriens medlemmer sig til 506 millioner euro ved udgangen af 2016, set i forhold til EU's kontantbidrag til fællesforetagendet IMI's aktiviteter under RP7, som beløb sig til 728 millioner euro. |
| --- | --- |

28.

Derfor beløb det samlede bidrag i naturalier og kontantbidrag fra industriens medlemmer sig til 506 millioner euro ved udgangen af 2016, set i forhold til EU's kontantbidrag til fællesforetagendet IMI's aktiviteter under RP7, som beløb sig til 728 millioner euro.

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 29. | Af de 1 638 millioner euro i midler fra Horisont 2020, som blev tildelt fællesforetagendet IMI, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 515 millioner euro (31 %) og betalinger for 111 millioner euro (7 % af de tildelte midler) til gennemførelse af den første bølge af projekter. Det lave niveau for betalingerne skyldes navnlig forsinkelser i indgåelse af tilskudsaftaler i forbindelse med horisont 2020 med industripartnere. |
| --- | --- |

29.

Af de 1 638 millioner euro i midler fra Horisont 2020, som blev tildelt fællesforetagendet IMI, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 515 millioner euro (31 %) og betalinger for 111 millioner euro (7 % af de tildelte midler) til gennemførelse af den første bølge af projekter. Det lave niveau for betalingerne skyldes navnlig forsinkelser i indgåelse af tilskudsaftaler i forbindelse med horisont 2020 med industripartnere.

| 30. | Af de 1 638 millioner euro i naturalier og kontantbidrag, som medlemmerne fra industrien skulle bidrage med til fællesforetagendets aktiviteter, havde partnerne fra industrien ved udgangen af 2016 rapporteret om bidrag i naturalier for 83,8 millioner euro, hvoraf 47,2 millioner var blevet valideret af den administrerende direktør. |
| --- | --- |

30.

Af de 1 638 millioner euro i naturalier og kontantbidrag, som medlemmerne fra industrien skulle bidrage med til fællesforetagendets aktiviteter, havde partnerne fra industrien ved udgangen af 2016 rapporteret om bidrag i naturalier for 83,8 millioner euro, hvoraf 47,2 millioner var blevet valideret af den administrerende direktør.

| 31. | Derfor beløb de samlede bidrag fra medlemmerne fra industrien til fællesforetagendets aktiviteter i forbindelse med Horisont 2020 sig til 83,8 millioner euro ved udgangen af 2016, set i forhold til EU's kontantbidrag på 135 millioner euro. |
| --- | --- |

31.

Derfor beløb de samlede bidrag fra medlemmerne fra industrien til fællesforetagendets aktiviteter i forbindelse med Horisont 2020 sig til 83,8 millioner euro ved udgangen af 2016, set i forhold til EU's kontantbidrag på 135 millioner euro.

INTERNE KONTROLLER

Struktur for intern kontrol

| 32. | Fællesforetagendet har indført effektive procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revision af omkostningsanmeldelser vedrørende tilskud under RP7. Disse kontroller er centrale værktøjer til vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder andre medlemmers bidrag i kontanter og naturalier til fællesforetagendet. Restfejlforekomsten for de efterfølgende revisioner var ifølge fællesforetagendet for IMI på 1,67 % ved udgangen af 2016 (10). |
| --- | --- |

32.

Fællesforetagendet har indført effektive procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revision af omkostningsanmeldelser vedrørende tilskud under RP7. Disse kontroller er centrale værktøjer til vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder andre medlemmers bidrag i kontanter og naturalier til fællesforetagendet. Restfejlforekomsten for de efterfølgende revisioner var ifølge fællesforetagendet for IMI på 1,67 % ved udgangen af 2016 (10).

Forvaltning af tilskud fra Horisont 2020

| 33. | Ved udgangen af 2016 — det tredje år for gennemførelsen af Horisont 2020 — havde fællesforetagendet kun delvist afsluttet integreringen af sine kontrolsystemer med Kommissionens fælles redskaber til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont 2020. |
| --- | --- |

33.

Ved udgangen af 2016 — det tredje år for gennemførelsen af Horisont 2020 — havde fællesforetagendet kun delvist afsluttet integreringen af sine kontrolsystemer med Kommissionens fælles redskaber til forvaltning og overvågning af tilskud under Horisont 2020.

Forudgående kontroller og overvågning af omkostningsanmeldelser

| 34. | Fællesforetagendet oplevede forsinkelser for så vidt angår afholdelsen af betalinger til modtagere (universiteter, forskningsorganisationer og SMV'er). Dette tyder på svagheder i de interne kontrol- og overvågningsprocedurer for projektrapporter og relaterede omkostningsanmeldelser, hvilket påvirker projektets gennemførelse negativt. |
| --- | --- |

34.

Fællesforetagendet oplevede forsinkelser for så vidt angår afholdelsen af betalinger til modtagere (universiteter, forskningsorganisationer og SMV'er). Dette tyder på svagheder i de interne kontrol- og overvågningsprocedurer for projektrapporter og relaterede omkostningsanmeldelser, hvilket påvirker projektets gennemførelse negativt.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Baudilio TOMÉ MUGURUZA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 19. september 2017.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 73/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af et fællesforetagende med henblik på gennemførelse af det fælles teknologiinitiativ om innovative lægemidler (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 38).

1

(2)  Rådets forordning (EU) nr. 557/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler 2 (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 54).

2

(3)  Artikel 5, stk. 1, i forordning (EF) nr. 73/2008.

3

(4)  Artikel 3, stk. 1, i forordning (EU) nr. 557/2014.

4

(5)  Artikel 13, stk. 2, i fællesforetagendet for IMI's vedtægter (bilaget til forordning (EU) nr. 557/2014.

5

bilaget

(6)  Nærmere oplysninger om fællesforetagendets aktiviteter kan findes på dets websted: https://www.imi.europa.eu.

6

(7)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

7

(8)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

8

(9)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

9

(10)  Den årlige aktivitetsrapport for fællesforetagendet IMI for 2016, s. 102.

10

---

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltning
  (Afsluttet/i gang/ikke igangsat/ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| | Centrale kontroller og overvågningssystemer | |
| 2014 | De operationelle forudgående kontroller af betalingen af projektomkostninger var ikke tilstrækkeligt dokumenterede på følgende områder:






  a) | Den forudgående kontrol, der blev foretaget af videnskabelige projektmedarbejdere i IMI, fokuserede på administrativ overholdelse og ikke på operationel overholdelse, da den ikke klart identificerede og kommenterede projektets status (igangværende, igangværende med mangler, udsat/annulleret) og dets resultater (ingen forbehold, forbehold, der skal forklares, større forbehold). |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltning

(Afsluttet/i gang/ikke igangsat/ikke relevant)

Centrale kontroller og overvågningssystemer

2014

De operationelle forudgående kontroller af betalingen af projektomkostninger var ikke tilstrækkeligt dokumenterede på følgende områder:

a)

Den forudgående kontrol, der blev foretaget af videnskabelige projektmedarbejdere i IMI, fokuserede på administrativ overholdelse og ikke på operationel overholdelse, da den ikke klart identificerede og kommenterede projektets status (igangværende, igangværende med mangler, udsat/annulleret) og dets resultater (ingen forbehold, forbehold, der skal forklares, større forbehold).

| b) | Der blev afholdt betaling, uden at de videnskabelige projektmedarbejdere havde godkendt en officiel liste over resultater, og uden henvisning til de videnskabelige projektmedarbejderes vurdering af resultaterne. |
| --- | --- |

b)

Der blev afholdt betaling, uden at de videnskabelige projektmedarbejdere havde godkendt en officiel liste over resultater, og uden henvisning til de videnskabelige projektmedarbejderes vurdering af resultaterne.

Afsluttet

Interessekonflikter

2015

I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for erklæringen om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer.

Afsluttet

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 29. | Det relativt lave niveau for operationelle betalinger er forbundet med forsinkelser i de succesfulde konsortiemedlemmers indgåelse af konsortieaftaler, der er nødvendige for, at der kan indgås Horisont 2020-tilskudsaftaler med fællesforetagendet IMI 2.
  Desuden har projekter i forbindelse med programmer for ebola og antimikrobiel resistens krævet færre midler end afsat i de oprindelige projektbudgetter, hvilket hovedsagelig skyldtes epidemiens tilbagegang. |
| --- | --- |

29.

Det relativt lave niveau for operationelle betalinger er forbundet med forsinkelser i de succesfulde konsortiemedlemmers indgåelse af konsortieaftaler, der er nødvendige for, at der kan indgås Horisont 2020-tilskudsaftaler med fællesforetagendet IMI 2.

Desuden har projekter i forbindelse med programmer for ebola og antimikrobiel resistens krævet færre midler end afsat i de oprindelige projektbudgetter, hvilket hovedsagelig skyldtes epidemiens tilbagegang.

| 31. | På dette stadie i programgennemførelsen er det vigtigt at bemærke, at der er tildelt forpligtelser for 275,8 mio. EUR i EU-midler og 249,1 mio. EUR i naturalier fra industrien til 25 Horisont 2020-projekter. Mens EU's bidrag overføres på årlig basis til dækning af forskudsbetalinger og projektets støttemodtageres anmeldte omkostninger, indberettes industriens omkostninger som naturalier i overensstemmelse med de fastsatte tidsfrister for projektrapportering, som tidligst starter 12 måneder efter indgåelsen af en tilskudsaftale. |
| --- | --- |

31.

På dette stadie i programgennemførelsen er det vigtigt at bemærke, at der er tildelt forpligtelser for 275,8 mio. EUR i EU-midler og 249,1 mio. EUR i naturalier fra industrien til 25 Horisont 2020-projekter. Mens EU's bidrag overføres på årlig basis til dækning af forskudsbetalinger og projektets støttemodtageres anmeldte omkostninger, indberettes industriens omkostninger som naturalier i overensstemmelse med de fastsatte tidsfrister for projektrapportering, som tidligst starter 12 måneder efter indgåelsen af en tilskudsaftale.

| 33. | Fællesforetagendet IMI 2 arbejder engageret på at gennemføre overgangen til de fælles Horisont 2020-forvaltningsværktøjer inden udgangen af 2017, herunder migrere projektdata fra de første otte IMI 2-indkaldelser, som midlertidigt blev lagret i det lokale SOFIA-system. |
| --- | --- |

33.

Fællesforetagendet IMI 2 arbejder engageret på at gennemføre overgangen til de fælles Horisont 2020-forvaltningsværktøjer inden udgangen af 2017, herunder migrere projektdata fra de første otte IMI 2-indkaldelser, som midlertidigt blev lagret i det lokale SOFIA-system.

| 34. | Fællesforetagendet IMI 2 har oplevet forsinkelser i modtagelsen af støttemodtagernes periodiske rapporter som fastsat i den relevante tilskudsaftale. De første udgaver af støttemodtagernes periodiske rapporter var i mange tilfælde ufuldstændige, idet de manglede nogle af de nødvendige bilag. Disse forsinkelser påvirkede effektiviteten af den første del af betalingskontrolprocessen (indsendelse af rapporten, modtagelse af rapporten og fuldstændighedskontrol). I 2016 var gennemsnitstiden for betaling af anmeldte mellemliggende omkostninger 95 dage, mens målet var 90 dage. |
| --- | --- |

34.

Fællesforetagendet IMI 2 har oplevet forsinkelser i modtagelsen af støttemodtagernes periodiske rapporter som fastsat i den relevante tilskudsaftale. De første udgaver af støttemodtagernes periodiske rapporter var i mange tilfælde ufuldstændige, idet de manglede nogle af de nødvendige bilag. Disse forsinkelser påvirkede effektiviteten af den første del af betalingskontrolprocessen (indsendelse af rapporten, modtagelse af rapporten og fuldstændighedskontrol). I 2016 var gennemsnitstiden for betaling af anmeldte mellemliggende omkostninger 95 dage, mens målet var 90 dage.

---

| 12.12.2017 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 426/56 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 426/56

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet til forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum (SESAR) for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar

(2017/C 426/08)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-10 | 57 |
| Oprettelse af fællesforetagendet SESAR | 1-2 | 57 |
| Ledelse | 3-4 | 57 |
| Mål | 5-6 | 57 |
| Ressourcer | 7-10 | 58 |
| ERKLÆRING | 11-23 | 58 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 12 | 58 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne | 13 | 58 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 14 | 58 |
| Den øverste og den daglige ledelses ansvar | 15-17 | 59 |
| Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner | 18-22 | 59 |
| BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING | 24-30 | 60 |
| Gennemførelse af 2016-budgettet | 24 | 60 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under RP7 og TEN-T | 25-27 | 60 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 28-30 | 60 |
| INTERN KONTROL | 31-34 | 60 |
| Struktur for intern kontrol | 31 | 60 |
| Indberetning og kontrol af bidrag i naturalier til SESAR 2020-projekter | 32 | 61 |
| Vurdering af ansøgeres finansielle levedygtighed i forbindelse med indkaldelser af forslag | 33 | 61 |
| Tjenesteydelseskontrakternes omkostningseffektivitet | 34 | 61 |
| BILAG — | OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER |

Punkt

Side

INDLEDNING

1-10

57

Oprettelse af fællesforetagendet SESAR

1-2

57

Ledelse

3-4

57

Mål

5-6

57

Ressourcer

7-10

58

ERKLÆRING

11-23

58

Erklæring om regnskabernes rigtighed

12

58

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

13

58

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

14

58

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

15-17

59

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

18-22

59

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

24-30

60

Gennemførelse af 2016-budgettet

24

60

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7 og TEN-T

25-27

60

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

28-30

60

INTERN KONTROL

31-34

60

Struktur for intern kontrol

31

60

Indberetning og kontrol af bidrag i naturalier til SESAR 2020-projekter

32

61

Vurdering af ansøgeres finansielle levedygtighed i forbindelse med indkaldelser af forslag

33

61

Tjenesteydelseskontrakternes omkostningseffektivitet

34

61

BILAG —

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

62

INDLEDNING

Oprettelse af fællesforetagendet SESAR

| 1. | Fællesforetagendet til forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum (SESAR), som ligger i Bruxelles, blev oprettet i februar 2007 for en otteårig periode og begyndte at arbejde selvstændigt den 10. august 2007 (1). I juni 2014 ændrede Rådet oprettelsesforordningen og forlængede fællesforetagendet indtil 31. december 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

Fællesforetagendet til forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum (SESAR), som ligger i Bruxelles, blev oprettet i februar 2007 for en otteårig periode og begyndte at arbejde selvstændigt den 10. august 2007 (1). I juni 2014 ændrede Rådet oprettelsesforordningen og forlængede fællesforetagendet indtil 31. december 2024 (2).

| 2. | Fællesforetagendet SESAR er et offentlig-privat partnerskab til udvikling og implementering af moderniseret lufttrafikstyring (ATM) i Europa. De stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Europa-Kommissionen og Den Europæiske Organisation for Luftfartens Sikkerhed (Eurocontrol). Efter en indkaldelse af interessetilkendegivelser er 19 offentlige og private enheder fra luftfartssektoren nu medlemmer af fællesforetagendet. Det er flyfabrikanter, fabrikanter af jordbaseret og luftbåret udstyr, luftfartstjenesteudøvere samt lufthavnsmyndigheder. |
| --- | --- |

2.

Fællesforetagendet SESAR er et offentlig-privat partnerskab til udvikling og implementering af moderniseret lufttrafikstyring (ATM) i Europa. De stiftende medlemmer er Den Europæiske Union repræsenteret ved Europa-Kommissionen og Den Europæiske Organisation for Luftfartens Sikkerhed (Eurocontrol). Efter en indkaldelse af interessetilkendegivelser er 19 offentlige og private enheder fra luftfartssektoren nu medlemmer af fællesforetagendet. Det er flyfabrikanter, fabrikanter af jordbaseret og luftbåret udstyr, luftfartstjenesteudøvere samt lufthavnsmyndigheder.

Ledelse

| 3. | Fællesforetagendet SESAR's ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen og den administrerende direktør. |
| --- | --- |

3.

Fællesforetagendet SESAR's ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen og den administrerende direktør.

| 4. | Bestyrelsen er sammensat af repræsentanter for fællesforetagendet SESAR's medlemmer sammen med repræsentanter for interessenter (for militæret, civile luftrumsbrugere, luftfartstjenesteudøvere, udstyrsfabrikanter, lufthavne, personale inden for lufttrafikstyring samt forskersamfundet). Bestyrelsen har ansvaret for at vedtage den ATM-masterplan, som Rådet har godkendt, og udøve den overordnede kontrol med gennemførelsen af SESAR-projektet. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

4.

Bestyrelsen er sammensat af repræsentanter for fællesforetagendet SESAR's medlemmer sammen med repræsentanter for interessenter (for militæret, civile luftrumsbrugere, luftfartstjenesteudøvere, udstyrsfabrikanter, lufthavne, personale inden for lufttrafikstyring samt forskersamfundet). Bestyrelsen har ansvaret for at vedtage den ATM-masterplan, som Rådet har godkendt, og udøve den overordnede kontrol med gennemførelsen af SESAR-projektet. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet.

Mål

| 5. | SESAR-projektet har til formål at modernisere ATM i Europa ved at definere, udvikle og levere nye eller forbedrede teknologier og procedurer. Projektet består af tre faser:






  — | En »definitionsfase« (2004-2007) under ledelse af Eurocontrol og medfinansieret af programmet for transeuropæiske net (TEN-T). Resultatet af denne fase var den europæiske ATM-masterplan, som definerer indholdet og beskriver udviklingen og implementeringen af den næste generation af et moderne ATM-system. |
| --- | --- | --- |

5.

SESAR-projektet har til formål at modernisere ATM i Europa ved at definere, udvikle og levere nye eller forbedrede teknologier og procedurer. Projektet består af tre faser:

—

En »definitionsfase« (2004-2007) under ledelse af Eurocontrol og medfinansieret af programmet for transeuropæiske net (TEN-T). Resultatet af denne fase var den europæiske ATM-masterplan, som definerer indholdet og beskriver udviklingen og implementeringen af den næste generation af et moderne ATM-system.

| — | En »udviklingsfase« i to terminer (2007-2013 udvidet til 2016) som forvaltes af SESAR-fællesforetagendet med medfinansiering fra TEN-T og det syvende forskningsrammeprogram. |
| --- | --- |

—

En »udviklingsfase« i to terminer (2007-2013 udvidet til 2016) som forvaltes af SESAR-fællesforetagendet med medfinansiering fra TEN-T og det syvende forskningsrammeprogram.

| — | En »implementeringsfase« (2014-2024), som skal ledes af luftfartsindustrien og andre aktører, og som vil bestå i produktion og gennemførelse i stor målestok af den nye lufttrafikstyringsinfrastruktur med medfinansiering fra Horisont 2020. |
| --- | --- |

—

En »implementeringsfase« (2014-2024), som skal ledes af luftfartsindustrien og andre aktører, og som vil bestå i produktion og gennemførelse i stor målestok af den nye lufttrafikstyringsinfrastruktur med medfinansiering fra Horisont 2020.

| 6. | Målsætningen for fællesforetagendet SESAR under RP7 og programmerne TEN-T var at modernisere og øge ATM's sikkerhed i Europa ved at koordinere og samle alle relevante forsknings- og udviklingsindsatser i EU med henblik på at fremstille nye teknologiske systemer, komponenter og operationelle procedurer, som defineret i den europæiske ATM-masterplan (SESAR I — udviklingsfasen). Fællesforetagendet SESAR implementerer SESAR II-programmet (SESAR 2020) under Horisont 2020 med det formål at koordinere interessenternes forskning og innovation (fortsættelse af udviklingsfasen) og implementering af den nye ATM-infrastruktur (implementeringsfasen). |
| --- | --- |

6.

Målsætningen for fællesforetagendet SESAR under RP7 og programmerne TEN-T var at modernisere og øge ATM's sikkerhed i Europa ved at koordinere og samle alle relevante forsknings- og udviklingsindsatser i EU med henblik på at fremstille nye teknologiske systemer, komponenter og operationelle procedurer, som defineret i den europæiske ATM-masterplan (SESAR I — udviklingsfasen). Fællesforetagendet SESAR implementerer SESAR II-programmet (SESAR 2020) under Horisont 2020 med det formål at koordinere interessenternes forskning og innovation (fortsættelse af udviklingsfasen) og implementering af den nye ATM-infrastruktur (implementeringsfasen).

Ressourcer

| 7. | Budgettet for SESAR I-programmets udviklingsfase 2008-2015 var på 2 100 millioner euro, som skal betales med lige store bidrag fra EU, Eurocontrol og de deltagende offentlige og private partnere fra luftfartssektoren. EU's maksimale bidrag på 700 millioner euro finansieres fra FP7 og programmerne TEN-T (3). |
| --- | --- |

7.

Budgettet for SESAR I-programmets udviklingsfase 2008-2015 var på 2 100 millioner euro, som skal betales med lige store bidrag fra EU, Eurocontrol og de deltagende offentlige og private partnere fra luftfartssektoren. EU's maksimale bidrag på 700 millioner euro finansieres fra FP7 og programmerne TEN-T (3).

| 8. | EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet SESAR's gennemførelse af SESAR 2020 udgør 585 millioner euro (4), som skal udbetales fra Horisont 2020. Ifølge SESAR 2020-medlemsskabsaftalerne skal Eurocontrol bidrage med omkring 500 millioner euro, mens de andre medlemmer fra lufttrafiksektoren skal bidrage med ressourcer, der beløber sig til mindst 720,7 millioner euro til fællesforetagendets operationelle aktiviteter. Ca. 90 % af bidragene fra Eurocontrol og de andre interesserede parter ydes i naturalier. |
| --- | --- |

8.

EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet SESAR's gennemførelse af SESAR 2020 udgør 585 millioner euro (4), som skal udbetales fra Horisont 2020. Ifølge SESAR 2020-medlemsskabsaftalerne skal Eurocontrol bidrage med omkring 500 millioner euro, mens de andre medlemmer fra lufttrafiksektoren skal bidrage med ressourcer, der beløber sig til mindst 720,7 millioner euro til fællesforetagendets operationelle aktiviteter. Ca. 90 % af bidragene fra Eurocontrol og de andre interesserede parter ydes i naturalier.

| 9. | For så vidt angår de finansielle bidrag til fællesforetagendets administrationsomkostninger træffer bestyrelsen afgørelse om de beløb, som hvert enkelt medlem skal frigive i forhold til de bidrag, som det pågældende medlem har forpligtet sig til at betale, og fastlægger frister for medlemmernes indbetaling af bidrag. |
| --- | --- |

9.

For så vidt angår de finansielle bidrag til fællesforetagendets administrationsomkostninger træffer bestyrelsen afgørelse om de beløb, som hvert enkelt medlem skal frigive i forhold til de bidrag, som det pågældende medlem har forpligtet sig til at betale, og fastlægger frister for medlemmernes indbetaling af bidrag.

| 10. | I 2016 var betalingsbudgettet for fællesforetagendet SESAR 157,1 million euro (2015: 136,9 millioner euro). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2016 44 ansatte (2015: 41) (5). |
| --- | --- |

10.

I 2016 var betalingsbudgettet for fællesforetagendet SESAR 157,1 million euro (2015: 136,9 millioner euro). Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2016 44 ansatte (2015: 41) (5).

| ERKLÆRING









  11. | Vi har:






  a) | revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (6) og beretningerne om budgetgennemførelsen (7), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

11.

Vi har:

a)

revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (6) og beretningerne om budgetgennemførelsen (7), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 12. | Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2016 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

12.

Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2016 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 13. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

13.

Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 14. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

14.

Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 15. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. |
| --- | --- |

15.

Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne.

| 16. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift. |
| --- | --- |

16.

Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift.

| 17. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

17.

Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 18. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

18.

Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne.

| 19. | En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne. |
| --- | --- |

19.

En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne.

| 20. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter. |
| --- | --- |

20.

Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter.

| 21. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages. |
| --- | --- |

21.

Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages.

| 22. | I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (8). |
| --- | --- |

22.

I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (8).

| 23. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæring i tvivl. |
| --- | --- |

23.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæring i tvivl.

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

Gennemførelse af 2016-budgettet

| 24. | Under hensyntagen til uudnyttede betalingsbevillinger fra tidligere år (5,7 millioner euro) omfattede det endelige disponible budget for 2016 fra RP7 og Horisont 2020 forpligtelsesbevillinger på 101,4 millioner euro og betalingsbevillinger på 162,8 millioner euro. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 95,7 % og 63,2 %. Den lave udnyttelsesgrad for betalingsbevillingerne skyldtes hovedsagelig forsinkelser i gennemførelsen af de undersøgelser og udviklinger, som blev foretaget af medlemmer af fællesforetagendet SESAR. |
| --- | --- |

24.

Under hensyntagen til uudnyttede betalingsbevillinger fra tidligere år (5,7 millioner euro) omfattede det endelige disponible budget for 2016 fra RP7 og Horisont 2020 forpligtelsesbevillinger på 101,4 millioner euro og betalingsbevillinger på 162,8 millioner euro. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 95,7 % og 63,2 %. Den lave udnyttelsesgrad for betalingsbevillingerne skyldtes hovedsagelig forsinkelser i gennemførelsen af de undersøgelser og udviklinger, som blev foretaget af medlemmer af fællesforetagendet SESAR.

Gennemførelse af det flerårige budget under RP7 og TEN-T

| 25. | Af det samlede aktionsbudget og administrative budget på 892,8 millioner euro til SESAR-aktiviteter (9), havde fællesforetagendet SESAR ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 827,4 millioner euro og afholdt betalinger for 704,2 millioner euro (79 % af de tildelte midler). |
| --- | --- |

25.

Af det samlede aktionsbudget og administrative budget på 892,8 millioner euro til SESAR-aktiviteter (9), havde fællesforetagendet SESAR ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 827,4 millioner euro og afholdt betalinger for 704,2 millioner euro (79 % af de tildelte midler).

| 26. | Af de 1 254,5 millioner euro i bidrag i naturalier og kontantbidrag, som andre medlemmer skulle bidrage med til fællesforetagendet SESAR's operationelle og administrative aktiviteter (670,2 millioner euro fra Eurocontrol og 584,3 millioner euro fra medlemmer fra luftfartssektoren), havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 valideret bidrag på 910 millioner euro (427,7 millioner euro fra Eurocontrol og 482,3 millioner euro fra luftfartssektoren). Der var blevet indberettet bidrag i naturalier på 133,5 millioner euro fra andre medlemmer til fællesforetagendet SESAR ved udgangen af 2016 (49,2 millioner euro fra Eurocontrol og 84,2 millioner euro fra medlemmerne fra luftfartssektoren). |
| --- | --- |

26.

Af de 1 254,5 millioner euro i bidrag i naturalier og kontantbidrag, som andre medlemmer skulle bidrage med til fællesforetagendet SESAR's operationelle og administrative aktiviteter (670,2 millioner euro fra Eurocontrol og 584,3 millioner euro fra medlemmer fra luftfartssektoren), havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 valideret bidrag på 910 millioner euro (427,7 millioner euro fra Eurocontrol og 482,3 millioner euro fra luftfartssektoren). Der var blevet indberettet bidrag i naturalier på 133,5 millioner euro fra andre medlemmer til fællesforetagendet SESAR ved udgangen af 2016 (49,2 millioner euro fra Eurocontrol og 84,2 millioner euro fra medlemmerne fra luftfartssektoren).

| 27. | Ved udgangen af 2016 beløb de samlede kontantbidrag fra EU sig til 597,1 million euro, i forhold til samlede bidrag i naturalier og kontantbidrag på 476,9 millioner euro fra Eurocontrol, og 566,5 millioner euro fra medlemmerne fra luftfartssektoren. |
| --- | --- |

27.

Ved udgangen af 2016 beløb de samlede kontantbidrag fra EU sig til 597,1 million euro, i forhold til samlede bidrag i naturalier og kontantbidrag på 476,9 millioner euro fra Eurocontrol, og 566,5 millioner euro fra medlemmerne fra luftfartssektoren.

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 28. | Af de 585 millioner euro i Horisont 2020-midler, der blev tildelt fællesforetagendet SESAR til gennemførelse af SESAR 2020, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 61,6 millioner euro og afholdt betalinger for 49,9 millioner euro (8,5 % af de tildelte midler). Betalingerne var hovedsagelig forudbetalinger til den første bølge af SESAR 2020-projekter. |
| --- | --- |

28.

Af de 585 millioner euro i Horisont 2020-midler, der blev tildelt fællesforetagendet SESAR til gennemførelse af SESAR 2020, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2016 indgået forpligtelser for 61,6 millioner euro og afholdt betalinger for 49,9 millioner euro (8,5 % af de tildelte midler). Betalingerne var hovedsagelig forudbetalinger til den første bølge af SESAR 2020-projekter.

| 29. | Ved udgangen af 2016 beløb de samlede kontante bidrag fra EU til fællesforetagendets operationelle aktiviteter sig til 56,8 millioner euro. |
| --- | --- |

29.

Ved udgangen af 2016 beløb de samlede kontante bidrag fra EU til fællesforetagendets operationelle aktiviteter sig til 56,8 millioner euro.

| 30. | De øvrige medlemmer skulle afholde bidrag i naturalier og kontantbidrag på 1 220,7 millioner euro til fællesforetagendets operationelle aktiviteter i forbindelse med SESAR 2020 (500 millioner euro fra Eurocontrol og 720,7 millioner euro fra luftfartssektoren). SESAR 2020-projekterne var imidlertid i den indledende fase, og bestyrelsen havde ikke valideret nogen bidrag i naturalier og kontanter ved udgangen af 2016. |
| --- | --- |

30.

De øvrige medlemmer skulle afholde bidrag i naturalier og kontantbidrag på 1 220,7 millioner euro til fællesforetagendets operationelle aktiviteter i forbindelse med SESAR 2020 (500 millioner euro fra Eurocontrol og 720,7 millioner euro fra luftfartssektoren). SESAR 2020-projekterne var imidlertid i den indledende fase, og bestyrelsen havde ikke valideret nogen bidrag i naturalier og kontanter ved udgangen af 2016.

INTERN KONTROL

Struktur for intern kontrol

| 31. | Fællesforetagendet SESAR har indført procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revision af tilskudsmodtagere. Disse kontroller er centrale værktøjer til vurdering af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder kontante bidrag og bidrag i naturalier til fællesforetagendet fra andre medlemmer end EU. Restfejlforekomsten for de efterfølgende revisioner var ifølge fællesforetagendet for IMI på 1,34 % ved udgangen af 2016 (10). |
| --- | --- |

31.

Fællesforetagendet SESAR har indført procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revision af tilskudsmodtagere. Disse kontroller er centrale værktøjer til vurdering af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder kontante bidrag og bidrag i naturalier til fællesforetagendet fra andre medlemmer end EU. Restfejlforekomsten for de efterfølgende revisioner var ifølge fællesforetagendet for IMI på 1,34 % ved udgangen af 2016 (10).

Indberetning og kontrol af bidrag i naturalier til SESAR 2020-projekter

| 32. | Fællesforetagendet SESAR har endnu ikke indført specifikke retningslinjer for medlemmerne og deres eksterne revisorer vedrørende erklæring og certificering af medlemmers bidrag i naturalier til SESAR 2020-projekter. Fællesforetagendet har heller ikke etableret interne retningslinjer for så vidt angår dets forudgående kontrol af omkostningsanmeldelser til SESAR 2020-projekter, baseret på Kommissionens strategi for forudgående kontrol i forbindelse med Horisont 2020. |
| --- | --- |

32.

Fællesforetagendet SESAR har endnu ikke indført specifikke retningslinjer for medlemmerne og deres eksterne revisorer vedrørende erklæring og certificering af medlemmers bidrag i naturalier til SESAR 2020-projekter. Fællesforetagendet har heller ikke etableret interne retningslinjer for så vidt angår dets forudgående kontrol af omkostningsanmeldelser til SESAR 2020-projekter, baseret på Kommissionens strategi for forudgående kontrol i forbindelse med Horisont 2020.

Vurdering af ansøgeres finansielle levedygtighed i forbindelse med indkaldelser af forslag

| 33. | For så vidt angår den begrænsede indkaldelse vedrørende industriel forskning, som var begrænset til fællesforetagendets industrielle medlemmer, tildelte fællesforetagendet kontrakter til projektkonsortier, selv om den kontrol af modtagernes finansielle levedygtighed, som Forvaltningsorganet for Forskning foretog, i to tilfælde viste ringe finansiel kapacitet hos konsortiernes koordinerende medlem fra industrien. Dette indebærer en højere finansiel risiko for så vidt angår projekternes gennemførelse, og den finansielle risiko er også højere for de øvrige projekter, som de to modtagere er involveret i. Den administrerende direktørs afgørelse i disse to sager var baseret på supplerende ad hoc-risikovurderinger foretaget af Fællesforetagendet SESAR's personale. Fællesforetagendet har imidlertid endnu ikke etableret en systematisk intern procedure for revurdering af projekttilskudskoordinatorer, herunder foranstaltninger til at afhjælpe og kompensere for den øgede finansielle risiko. |
| --- | --- |

33.

For så vidt angår den begrænsede indkaldelse vedrørende industriel forskning, som var begrænset til fællesforetagendets industrielle medlemmer, tildelte fællesforetagendet kontrakter til projektkonsortier, selv om den kontrol af modtagernes finansielle levedygtighed, som Forvaltningsorganet for Forskning foretog, i to tilfælde viste ringe finansiel kapacitet hos konsortiernes koordinerende medlem fra industrien. Dette indebærer en højere finansiel risiko for så vidt angår projekternes gennemførelse, og den finansielle risiko er også højere for de øvrige projekter, som de to modtagere er involveret i. Den administrerende direktørs afgørelse i disse to sager var baseret på supplerende ad hoc-risikovurderinger foretaget af Fællesforetagendet SESAR's personale. Fællesforetagendet har imidlertid endnu ikke etableret en systematisk intern procedure for revurdering af projekttilskudskoordinatorer, herunder foranstaltninger til at afhjælpe og kompensere for den øgede finansielle risiko.

Tjenesteydelseskontrakternes omkostningseffektivitet

| 34. | I forbindelse med indkøb af tjenesteydelser fastsætter fællesforetagendet et maksimalt kontraktbudget. Maksimumbeløbet er ikke baseret på en systematisk omkostningsberegning og et referencesystem med rimelige markedspriser. Denne fremgangsmåde sikrer ikke omkostningseffektivitet i forbindelse med fællesforetagendets flerårige tjenesteydelseskontrakter, da erfaringerne viser, at de fleste af de modtagne tilbud lå tæt på det maksimale budget. |
| --- | --- |

34.

I forbindelse med indkøb af tjenesteydelser fastsætter fællesforetagendet et maksimalt kontraktbudget. Maksimumbeløbet er ikke baseret på en systematisk omkostningsberegning og et referencesystem med rimelige markedspriser. Denne fremgangsmåde sikrer ikke omkostningseffektivitet i forbindelse med fællesforetagendets flerårige tjenesteydelseskontrakter, da erfaringerne viser, at de fleste af de modtagne tilbud lå tæt på det maksimale budget.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Baudilio TOMÉ MUGURUZA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 19. september 2017.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 219/2007 af 27. februar 2007 om oprettelse af et fællesforetagende til udvikling af en ny generation af det europæiske lufttrafikstyringssystem (SESAR) (EUT L 64 af 2.3.2007, s. 1), ændret ved forordning (EF) nr. 1361/2008 (EUT L 352 af 31.12.2008, s. 12).

1

(2)  Rådets forordning (EU) nr. 721/2014 af 16. juni 2014 om ændring af Rådets forordning (EF) nr. 219/2007 om oprettelse af et fællesforetagende til udvikling af en ny generation af det europæiske lufttrafikstyringssystem (SESAR) for så vidt angår en forlængelse af fællesforetagendet indtil 2024 (EUT L 192 af 1.7.2014, s. 1).

2

(3)  Artikel 3 i den generelle aftale mellem Europa-Kommissionen og fællesforetagendet SESAR, december 2009.

3

(4)  Artikel 4, stk. 1, i forordning (EF) nr. 219/2007 som ændret ved forordning (EF) nr. 1361/2008.

4

(5)  Nærmere oplysninger om fællesforetagendets aktiviteter kan findes på dets websted: http://www.sesarju.eu

5

(6)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

6

(7)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

7

(8)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

8

(9)  Det samlede budget på 892,8 millioner euro består af de 700 millioner euro i kontante bidrag fra EU, som finansieres af RP7 og TEN-T-programmerne, et kontant bidrag på 165 millioner euro fra Eurocontrol og 27,8 millioner euro i kontante bidrag fra medlemmer fra luftfartsindustrien.

9

(10)  Den årlige aktivitetsrapport for fællesforetagendet SESAR for 2016, s. 81.

10

---

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltning
  (Afsluttet/i gang/ikke igangsat/ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| | Interessekonflikter | |
| 2015 | I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for erklæringen om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltning

(Afsluttet/i gang/ikke igangsat/ikke relevant)

Interessekonflikter

2015

I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for erklæringen om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer.

Afsluttet

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 24. | En af de vigtigste årsager til den forsinkede gennemførelse af betalingerne til medlemmernes undersøgelser og udvikling var vanskeligheder med at tilpasse de fælles Horizon 2020-IT-værktøjer til SESAR-fællesforetagendets særlige behov. Processen startede i 2016 og er endnu ikke afsluttet. |
| --- | --- |

24.

En af de vigtigste årsager til den forsinkede gennemførelse af betalingerne til medlemmernes undersøgelser og udvikling var vanskeligheder med at tilpasse de fælles Horizon 2020-IT-værktøjer til SESAR-fællesforetagendets særlige behov. Processen startede i 2016 og er endnu ikke afsluttet.

| 30. | Med hensyn til SESAR Horizon 2020-projekterne, som er i begrænset udbud, forventes det, at medlemmerne indsender deres første omkostningsanmeldelser i 2018. SESAR-fællesforetagendet vil derefter gå i gang med at validere de tilhørende bidrag i naturalier. |
| --- | --- |

30.

Med hensyn til SESAR Horizon 2020-projekterne, som er i begrænset udbud, forventes det, at medlemmerne indsender deres første omkostningsanmeldelser i 2018. SESAR-fællesforetagendet vil derefter gå i gang med at validere de tilhørende bidrag i naturalier.

| 32. | I december 2016 vedtog SESAR-fællesforetagendets bestyrelse dokumentet »Methodology and Validation process for In kind contributions (IKC) in the SJU (SESAR 2020 Programme only)« (metode og valideringsproces for bidrag i naturalier (IKC) i SESAR-fællesforetagendet (kun SESAR 2020-programmet)), ifølge hvilket SESAR-fællesforetagendet vil fastlægge kompetenceområdet og forelægge en model til et certifikat for bestyrelsen i god tid, inden der indkommer bidrag i naturalier i 2018. SESAR-fællesforetagendet vil undersøge, om der er behov for at tilpasse Kommissionens strategi for forudgående kontrol i forbindelse med Horisont 2020 til specifikke risici vedrørende SESAR 2020-projekter. I mellemtiden anvender SESAR-fællesforetagendet Kommissionens strategi for forudgående kontrol analogt. |
| --- | --- |

32.

I december 2016 vedtog SESAR-fællesforetagendets bestyrelse dokumentet »Methodology and Validation process for In kind contributions (IKC) in the SJU (SESAR 2020 Programme only)« (metode og valideringsproces for bidrag i naturalier (IKC) i SESAR-fællesforetagendet (kun SESAR 2020-programmet)), ifølge hvilket SESAR-fællesforetagendet vil fastlægge kompetenceområdet og forelægge en model til et certifikat for bestyrelsen i god tid, inden der indkommer bidrag i naturalier i 2018. SESAR-fællesforetagendet vil undersøge, om der er behov for at tilpasse Kommissionens strategi for forudgående kontrol i forbindelse med Horisont 2020 til specifikke risici vedrørende SESAR 2020-projekter. I mellemtiden anvender SESAR-fællesforetagendet Kommissionens strategi for forudgående kontrol analogt.

| 33. | På baggrund af resultaterne af den supplerende risikovurdering, som blev foretaget i overensstemmelse med Horizon 2020-retningslinjerne, fandt SESAR-fællesforetagendet, at det kunne udsætte fællesforetagendet for en væsentlig risiko for klager, hvis projektkoordinatorerne blev afvist alene på grundlag af den analyse, som Forvaltningsorganet for Forskning havde foretaget. SESAR-fællesforetagendet er dog enigt i, at der bør fastlægges en intern procedure for revurdering af en tilskudsprojektkoordinators ringe finansielle levedygtighed, herunder foranstaltninger til at afbøde og kompensere for de øgede finansielle risici. |
| --- | --- |

33.

På baggrund af resultaterne af den supplerende risikovurdering, som blev foretaget i overensstemmelse med Horizon 2020-retningslinjerne, fandt SESAR-fællesforetagendet, at det kunne udsætte fællesforetagendet for en væsentlig risiko for klager, hvis projektkoordinatorerne blev afvist alene på grundlag af den analyse, som Forvaltningsorganet for Forskning havde foretaget. SESAR-fællesforetagendet er dog enigt i, at der bør fastlægges en intern procedure for revurdering af en tilskudsprojektkoordinators ringe finansielle levedygtighed, herunder foranstaltninger til at afbøde og kompensere for de øgede finansielle risici.

| 34. | Som opfølgning på Revisionsrettens bemærkning indførte SESAR-fællesforetagendet i april 2017 en metode til systematisk vurdering af kontraktbehov og -omkostninger i udbudsplanlægningsfasen. Denne metode er allerede blevet anvendt ved flere lejligheder. |
| --- | --- |

34.

Som opfølgning på Revisionsrettens bemærkning indførte SESAR-fællesforetagendet i april 2017 en metode til systematisk vurdering af kontraktbehov og -omkostninger i udbudsplanlægningsfasen. Denne metode er allerede blevet anvendt ved flere lejligheder.

---

| 12.12.2017 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 426/64 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 426/64

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet Shift2Rail for regnskabsåret 2016 med fællesforetagendets svar

(2017/C 426/09)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1-11 | 65 |
| Oprettelse af fællesforetagendet Shift2Rail | 1-2 | 65 |
| Ledelse | 3-6 | 65 |
| Målsætninger | 7-8 | 65 |
| Ressourcer | 9-11 | 66 |
| ERKLÆRING | 12-24 | 66 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 13 | 66 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne | 14 | 66 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne | 15 | 66 |
| Den øverste og den daglige ledelses ansvar | 16-18 | 67 |
| Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner | 19-23 | 67 |
| BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING | 25-29 | 68 |
| Gennemførelse af 2016-budgettet | 25 | 68 |
| Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 26-29 | 68 |
| INTERN KONTROL | 30-33 | 68 |
| Struktur for intern kontrol | 30 | 68 |
| Strategi for bekæmpelse af svig | 31 | 68 |
| Vurdering af ansøgninger i forbindelse med indkaldelser af forslag | 32 | 68 |
| Indkøbsprocedurer | 33 | 69 |

Punkt

Side

INDLEDNING

1-11

65

Oprettelse af fællesforetagendet Shift2Rail

1-2

65

Ledelse

3-6

65

Målsætninger

7-8

65

Ressourcer

9-11

66

ERKLÆRING

12-24

66

Erklæring om regnskabernes rigtighed

13

66

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

14

66

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

15

66

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

16-18

67

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

19-23

67

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

25-29

68

Gennemførelse af 2016-budgettet

25

68

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

26-29

68

INTERN KONTROL

30-33

68

Struktur for intern kontrol

30

68

Strategi for bekæmpelse af svig

31

68

Vurdering af ansøgninger i forbindelse med indkaldelser af forslag

32

68

Indkøbsprocedurer

33

69

INDLEDNING

Oprettelse af fællesforetagendet Shift2Rail

| 1. | Fællesforetagendet Shift2Rail (S2R), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i juni 2014 (1) for en periode på ti år og begyndte at arbejde uafhængigt den 24. maj 2016. Eftersom fællesforetagendet begyndte sine uafhængige operationer i 2016, er dette det første årsregnskab for S2R, som Revisionsretten har revideret. |
| --- | --- |

1.

Fællesforetagendet Shift2Rail (S2R), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i juni 2014 (1) for en periode på ti år og begyndte at arbejde uafhængigt den 24. maj 2016. Eftersom fællesforetagendet begyndte sine uafhængige operationer i 2016, er dette det første årsregnskab for S2R, som Revisionsretten har revideret.

| 2. | Fællesforetagendet Shift2Rail er et offentlig-privat partnerskab i jernbanesektoren. De stiftende medlemmer er Den Europæiske Union (EU), repræsenteret ved Kommissionen, og partnere fra jernbaneindustrien (centrale interessenter, f.eks. producenter af jernbanemateriel, jernbanevirksomheder, infrastrukturforvaltere og forskningscentre). Andre enheder kan deltage i fællesforetagendet som associerede medlemmer. |
| --- | --- |

2.

Fællesforetagendet Shift2Rail er et offentlig-privat partnerskab i jernbanesektoren. De stiftende medlemmer er Den Europæiske Union (EU), repræsenteret ved Kommissionen, og partnere fra jernbaneindustrien (centrale interessenter, f.eks. producenter af jernbanemateriel, jernbanevirksomheder, infrastrukturforvaltere og forskningscentre). Andre enheder kan deltage i fællesforetagendet som associerede medlemmer.

Ledelse

| 3. | Fællesforetagendet S2R's ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen, den administrerende direktør, det videnskabelige udvalg og gruppen af repræsentanter for staterne. |
| --- | --- |

3.

Fællesforetagendet S2R's ledelsesstruktur omfatter bestyrelsen, den administrerende direktør, det videnskabelige udvalg og gruppen af repræsentanter for staterne.

| 4. | Bestyrelsen består af 22 medlemmer med to repræsentanter for Kommissionen og en repræsentant for hvert medlem fra jernbaneindustrien. Bestyrelsen har ansvaret for fællesforetagendets strategiske orientering og operationer og fører tilsyn med gennemførelsen af dets aktiviteter. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

4.

Bestyrelsen består af 22 medlemmer med to repræsentanter for Kommissionen og en repræsentant for hvert medlem fra jernbaneindustrien. Bestyrelsen har ansvaret for fællesforetagendets strategiske orientering og operationer og fører tilsyn med gennemførelsen af dets aktiviteter. Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet.

| 5. | Det videnskabelige udvalg og gruppen af repræsentanter for staterne er rådgivningsorganer. Det videnskabelige udvalg rådgiver om de videnskabelige og teknologiske prioriteter, der skal behandles i fællesforetagendets årlige arbejdsplaner. Gruppen af repræsentanter for staterne repræsenterer EU's medlemsstater og de lande, der er associeret med forskningsrammeprogrammet Horisont 2020. Gruppen kan fremsætte udtalelser om fællesforetagendets strategiske retningslinjer og om forbindelser mellem S2R's aktiviteter og relevante nationale eller regionale programmer for forskning og innovation. |
| --- | --- |

5.

Det videnskabelige udvalg og gruppen af repræsentanter for staterne er rådgivningsorganer. Det videnskabelige udvalg rådgiver om de videnskabelige og teknologiske prioriteter, der skal behandles i fællesforetagendets årlige arbejdsplaner. Gruppen af repræsentanter for staterne repræsenterer EU's medlemsstater og de lande, der er associeret med forskningsrammeprogrammet Horisont 2020. Gruppen kan fremsætte udtalelser om fællesforetagendets strategiske retningslinjer og om forbindelser mellem S2R's aktiviteter og relevante nationale eller regionale programmer for forskning og innovation.

| 6. | Fællesforetagendet S2R's vedtægter indeholder også bestemmelser om:






  — | en specifik rådgivningsrolle for Den Europæiske Unions Jernbaneagentur, som skal bidrage til udformningen og gennemførelsen af S2R's arbejdsplaner og sikre, at S2R's aktiviteter fører til tekniske standarder, der garanterer interoperabilitet og sikkerhed |
| --- | --- | --- |

6.

Fællesforetagendet S2R's vedtægter indeholder også bestemmelser om:

—

en specifik rådgivningsrolle for Den Europæiske Unions Jernbaneagentur, som skal bidrage til udformningen og gennemførelsen af S2R's arbejdsplaner og sikre, at S2R's aktiviteter fører til tekniske standarder, der garanterer interoperabilitet og sikkerhed

| — | nedsættelse af styringsudvalg for innovationsprogrammerne, som består af repræsentanter for de stiftende medlemmer og de associerede medlemmer samt for S2R's programkontor, og som er ansvarlige for det tekniske input til og gennemførelsen af de enkelte innovationsprogrammer |
| --- | --- |

—

nedsættelse af styringsudvalg for innovationsprogrammerne, som består af repræsentanter for de stiftende medlemmer og de associerede medlemmer samt for S2R's programkontor, og som er ansvarlige for det tekniske input til og gennemførelsen af de enkelte innovationsprogrammer

| — | muligheden for at nedsætte arbejdsgrupper bestående af eksperter til at bistå fællesforetagendet i forbindelse med udførelsen af dets opgaver. |
| --- | --- |

—

muligheden for at nedsætte arbejdsgrupper bestående af eksperter til at bistå fællesforetagendet i forbindelse med udførelsen af dets opgaver.

Målsætninger

| 7. | Fællesforetagendet S2R skal være en platform, der gør det muligt for jernbanesektoren at arbejde sammen om at sætte gang i innovationen. Fællesforetagendet bestræber sig på at udvikle, integrere, demonstrere og validere innovative teknologier og løsninger, som opretholder strenge sikkerhedsstandarder, med det formål at opnå:






  — | en nedbringelse på 50 % af jernbanetransportsystemets livscyklusomkostninger |
| --- | --- | --- |

7.

Fællesforetagendet S2R skal være en platform, der gør det muligt for jernbanesektoren at arbejde sammen om at sætte gang i innovationen. Fællesforetagendet bestræber sig på at udvikle, integrere, demonstrere og validere innovative teknologier og løsninger, som opretholder strenge sikkerhedsstandarder, med det formål at opnå:

—

en nedbringelse på 50 % af jernbanetransportsystemets livscyklusomkostninger

| — | en forhøjelse på 100 % af jernbanetransportsystemets kapacitet |
| --- | --- |

—

en forhøjelse på 100 % af jernbanetransportsystemets kapacitet

| — | en forbedring på 50 % med hensyn til jernbanetransportens pålidelighed og punktlighed |
| --- | --- |

—

en forbedring på 50 % med hensyn til jernbanetransportens pålidelighed og punktlighed

| — | fjernelse af resterende tekniske hindringer for interoperabilitet og effektivitet |
| --- | --- |

—

fjernelse af resterende tekniske hindringer for interoperabilitet og effektivitet

| — | reduktion af negative eksterne virkninger i forbindelse med jernbanetransport, især støj, vibrationer, emissioner og andre miljøpåvirkninger. |
| --- | --- |

—

reduktion af negative eksterne virkninger i forbindelse med jernbanetransport, især støj, vibrationer, emissioner og andre miljøpåvirkninger.

| 8. | Målene er: at etablere et fælles europæisk jernbaneområde, at gøre det europæiske jernbanesystem mere attraktivt og konkurrencedygtigt, at sikre et modalt skift fra vejtransport og at fastholde den europæiske jernbaneindustris ledende position på det globale marked. |
| --- | --- |

8.

Målene er: at etablere et fælles europæisk jernbaneområde, at gøre det europæiske jernbanesystem mere attraktivt og konkurrencedygtigt, at sikre et modalt skift fra vejtransport og at fastholde den europæiske jernbaneindustris ledende position på det globale marked.

Ressourcer

| 9. | EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet S2R's aktiviteter udgør 450 millioner euro (2), som skal udbetales fra Horisont 2020. Fællesforetagendets medlemmer fra industrien skal bidrage med ressourcer svarende til mindst 470 millioner euro (3), bestående af bidrag i naturalier og kontantbidrag på mindst 350 millioner euro til dækning af fællesforetagendets operationelle aktiviteter og bidrag i naturalier på mindst 120 millioner euro til fællesforetagendets supplerende aktiviteter (4). |
| --- | --- |

9.

EU's maksimale bidrag til fællesforetagendet S2R's aktiviteter udgør 450 millioner euro (2), som skal udbetales fra Horisont 2020. Fællesforetagendets medlemmer fra industrien skal bidrage med ressourcer svarende til mindst 470 millioner euro (3), bestående af bidrag i naturalier og kontantbidrag på mindst 350 millioner euro til dækning af fællesforetagendets operationelle aktiviteter og bidrag i naturalier på mindst 120 millioner euro til fællesforetagendets supplerende aktiviteter (4).

| 10. | Fællesforetagendet S2R's administrative omkostninger er begrænset til 27 millioner euro, der skal dækkes med kontantbidrag fra medlemmerne, og på årsbasis fordeles ligeligt mellem EU og medlemmerne fra industrien (5). |
| --- | --- |

10.

Fællesforetagendet S2R's administrative omkostninger er begrænset til 27 millioner euro, der skal dækkes med kontantbidrag fra medlemmerne, og på årsbasis fordeles ligeligt mellem EU og medlemmerne fra industrien (5).

| 11. | I 2016 var betalingsbudgettet for fællesforetagendet S2R på 51,4 millioner euro. Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2016 17 ansatte (6). |
| --- | --- |

11.

I 2016 var betalingsbudgettet for fællesforetagendet S2R på 51,4 millioner euro. Fællesforetagendet havde pr. 31. december 2016 17 ansatte (6).

| ERKLÆRING









  12. | Vi har:






  a) | revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (7) og beretningerne om budgetgennemførelsen (8), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

12.

Vi har:

a)

revideret fællesforetagendets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (7) og beretningerne om budgetgennemførelsen (8), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab, som fastsat i artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 13. | Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2016 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

13.

Det er vores opfattelse, at fællesforetagendets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling pr. 31. december 2016 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 14. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

14.

Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 15. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

15.

Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 16. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. |
| --- | --- |

16.

Ifølge artikel 310-325 i TEUF og fællesforetagendets finansforordning er den daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge regnskaberne på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Fællesforetagendets daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne.

| 17. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift. |
| --- | --- |

17.

Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere fællesforetagendets evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift.

| 18. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

18.

Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge enhedens regnskabsaflæggelse.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 19. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

19.

Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet eller andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision altid vil føre til opdagelse af væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne.

| 20. | En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne. |
| --- | --- |

20.

En revision omfatter udførelse af handlinger for at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskaberne og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskaberne, og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl. Ved disse risikovurderinger overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for enhedens udarbejdelse og aflæggelse af regnskaber, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om effektiviteten af intern kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn, som den daglige ledelse har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskaberne.

| 21. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter. |
| --- | --- |

21.

Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskuddet fra Kommissionen og undersøger fællesforetagendets procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter.

| 22. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages. |
| --- | --- |

22.

Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages.

| 23. | I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (9). |
| --- | --- |

23.

I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og erklæring tog vi det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (9).

| 24. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæring i tvivl. |
| --- | --- |

24.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Revisionsrettens erklæring i tvivl.

BUDGETMÆSSIG OG ØKONOMISK FORVALTNING

Gennemførelse af 2016-budgettet

| 25. | Under hensyntagen til uudnyttede betalingsbevillinger fra tidligere år (0,9 millioner euro) omfattede det endelige disponible budget for 2016 forpligtelsesbevillinger på 50,2 millioner euro og betalingsbevillinger på 52,3 millioner euro. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 94 % og 82 %. De fleste af fællesforetagendets betalinger i 2016 var forfinansieringsbetalinger til Horisont 2020-projekter udvalgt efter indkaldelserne af forslag i 2015 og 2016. |
| --- | --- |

25.

Under hensyntagen til uudnyttede betalingsbevillinger fra tidligere år (0,9 millioner euro) omfattede det endelige disponible budget for 2016 forpligtelsesbevillinger på 50,2 millioner euro og betalingsbevillinger på 52,3 millioner euro. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 94 % og 82 %. De fleste af fællesforetagendets betalinger i 2016 var forfinansieringsbetalinger til Horisont 2020-projekter udvalgt efter indkaldelserne af forslag i 2015 og 2016.

Gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 26. | Af de 450 millioner euro i Horisont 2020-midler, som blev tildelt S2R-initiativet, blev 52 millioner euro øremærket til Horisont 2020-arbejdsprogrammet for transport for 2014-2015, som blev forvaltet af Kommissionen, hvilket medførte, at 398 millioner euro blev tildelt fællesforetagendet S2R. Ved udgangen af 2016 havde fællesforetagendet indgået forpligtelser for 92,4 millioner euro (10) og afholdt betalinger for 42,7 millioner euro (10,7 % af de tildelte midler) til gennemførelse af den første bølge af projekter. |
| --- | --- |

26.

Af de 450 millioner euro i Horisont 2020-midler, som blev tildelt S2R-initiativet, blev 52 millioner euro øremærket til Horisont 2020-arbejdsprogrammet for transport for 2014-2015, som blev forvaltet af Kommissionen, hvilket medførte, at 398 millioner euro blev tildelt fællesforetagendet S2R. Ved udgangen af 2016 havde fællesforetagendet indgået forpligtelser for 92,4 millioner euro (10) og afholdt betalinger for 42,7 millioner euro (10,7 % af de tildelte midler) til gennemførelse af den første bølge af projekter.

| 27. | Af de 350 millioner euro, som medlemmer fra industrien skal bidrage med til fællesforetagendets operationelle aktiviteter og administrative omkostninger, havde industriens medlemmer ved udgangen af 2016, fire måneder efter at fællesforetagendet S2R havde lanceret sine første Horisont 2020-projekter, meldt om bidrag i naturalier på 4,5 millioner euro til operationelle aktiviteter, hvoraf tre millioner euro var blevet attesteret. Bestyrelsen havde desuden valideret kontantbidrag på 3,2 millioner euro til fællesforetagendets administrationsudgifter. |
| --- | --- |

27.

Af de 350 millioner euro, som medlemmer fra industrien skal bidrage med til fællesforetagendets operationelle aktiviteter og administrative omkostninger, havde industriens medlemmer ved udgangen af 2016, fire måneder efter at fællesforetagendet S2R havde lanceret sine første Horisont 2020-projekter, meldt om bidrag i naturalier på 4,5 millioner euro til operationelle aktiviteter, hvoraf tre millioner euro var blevet attesteret. Bestyrelsen havde desuden valideret kontantbidrag på 3,2 millioner euro til fællesforetagendets administrationsudgifter.

| 28. | Af de 120 millioner, som industriens medlemmer skulle bidrage med til supplerende aktiviteter, havde medlemmerne allerede ved udgangen af 2016 rapporteret om 55 millioner euro (45,8 %), hvoraf 35,2 millioner euro var blevet attesteret. |
| --- | --- |

28.

Af de 120 millioner, som industriens medlemmer skulle bidrage med til supplerende aktiviteter, havde medlemmerne allerede ved udgangen af 2016 rapporteret om 55 millioner euro (45,8 %), hvoraf 35,2 millioner euro var blevet attesteret.

| 29. | De samlede bidrag fra industriens medlemmer beløb sig således til 62,7 millioner euro ved udgangen af 2016, mens EU's kontantbidrag var på 48,5 millioner euro. |
| --- | --- |

29.

De samlede bidrag fra industriens medlemmer beløb sig således til 62,7 millioner euro ved udgangen af 2016, mens EU's kontantbidrag var på 48,5 millioner euro.

INTERN KONTROL

Struktur for intern kontrol

| 30. | Fællesforetagendet S2R har udformet en handlingsplan for implementeringen af sin struktur for intern kontrol, hvori der tages højde for resultaterne af en risikovurdering udarbejdet af Kommissionens Interne Revisionstjeneste i december 2016. Efterfølgende revisioner af projekternes omkostningsanmeldelser foretaget af uafhængige eksterne revisorer skal iværksættes efter valideringen af de første omkostningsanmeldelser i 2017. |
| --- | --- |

30.

Fællesforetagendet S2R har udformet en handlingsplan for implementeringen af sin struktur for intern kontrol, hvori der tages højde for resultaterne af en risikovurdering udarbejdet af Kommissionens Interne Revisionstjeneste i december 2016. Efterfølgende revisioner af projekternes omkostningsanmeldelser foretaget af uafhængige eksterne revisorer skal iværksættes efter valideringen af de første omkostningsanmeldelser i 2017.

Strategi for bekæmpelse af svig

| 31. | Fællesforetagendet S2R er forpligtet til at følge Kommissionens strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet. Ved udgangen af 2016 havde fællesforetagendet imidlertid endnu ikke foretaget en specifik risikovurdering vedrørende bekæmpelse af svig, og det havde heller ikke udformet en handlingsplan for gennemførelse af sin egen strategi for bekæmpelse af svig på grundlag af den metode, Kommissionen har fastlagt. |
| --- | --- |

31.

Fællesforetagendet S2R er forpligtet til at følge Kommissionens strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet. Ved udgangen af 2016 havde fællesforetagendet imidlertid endnu ikke foretaget en specifik risikovurdering vedrørende bekæmpelse af svig, og det havde heller ikke udformet en handlingsplan for gennemførelse af sin egen strategi for bekæmpelse af svig på grundlag af den metode, Kommissionen har fastlagt.

Vurdering af ansøgninger i forbindelse med indkaldelser af forslag

| 32. | I to af de otte sager, vi reviderede, havde fællesforetagendet tildelt kontrakter til projektkonsortier, selv om den kontrol af modtagernes finansielle levedygtighed, som Forvaltningsorganet for Forskning havde foretaget, viste ringe finansiel kapacitet hos konsortiernes koordinerende medlemmer fra industrien. Dette indebærer en stor finansiel risiko for, at projekterne ikke kan afsluttes. Den finansielle risiko var særlig høj i ét tilfælde, hvor den koordinerende partner var blevet tildelt over 45 % af den samlede projektfinansiering. |
| --- | --- |

32.

I to af de otte sager, vi reviderede, havde fællesforetagendet tildelt kontrakter til projektkonsortier, selv om den kontrol af modtagernes finansielle levedygtighed, som Forvaltningsorganet for Forskning havde foretaget, viste ringe finansiel kapacitet hos konsortiernes koordinerende medlemmer fra industrien. Dette indebærer en stor finansiel risiko for, at projekterne ikke kan afsluttes. Den finansielle risiko var særlig høj i ét tilfælde, hvor den koordinerende partner var blevet tildelt over 45 % af den samlede projektfinansiering.

Indkøbsprocedurer

| 33. | I forbindelse med indkøb af tjenesteydelser fastsætter fællesforetagendet et maksimalt kontraktbudget. Der var intet bevis for, at dette maksimumbeløb var baseret på en omkostningsvurdering og et referencesystem for rimelige markedspriser. Denne fremgangsmåde vil muligvis ikke kunne sikre omkostningseffektivitet i forbindelse med fællesforetagendets flerårige tjenesteydelseskontrakter, da erfaringerne viser, at de fleste af de modtagne tilbud lå tæt på det maksimale budget. |
| --- | --- |

33.

I forbindelse med indkøb af tjenesteydelser fastsætter fællesforetagendet et maksimalt kontraktbudget. Der var intet bevis for, at dette maksimumbeløb var baseret på en omkostningsvurdering og et referencesystem for rimelige markedspriser. Denne fremgangsmåde vil muligvis ikke kunne sikre omkostningseffektivitet i forbindelse med fællesforetagendets flerårige tjenesteydelseskontrakter, da erfaringerne viser, at de fleste af de modtagne tilbud lå tæt på det maksimale budget.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Baudilio TOMÉ MUGURUZA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 19. september 2017.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EU) nr. 642/2014 af 16. juni 2014 om oprettelse af fællesforetagendet Shift2Rail (EUT L 177 af 17.6.2014, s. 9).

1

(2)  Artikel 3, stk. 1, i forordning (EU) nr. 642/2014.

2

(3)  Artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) nr. 642/2014.

3

(4)  Supplerende aktiviteter er aktiviteter uden for fællesforetagendets arbejdsplan og budget, som bidrager til at målene i S2R-masterplanen, jf. artikel 4, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 642/2014. I overensstemmelse med samme forordnings artikel 4, stk. 4, skal omkostningerne i forbindelse med supplerende aktiviteter attesteres af en uafhængig ekstern revisor, og de revideres ikke af fællesforetagendet, Revisionsretten eller noget andet EU-organ.

4

(5)  Artikel 16, stk. 2, i fællesforetagendet S2R's vedtægter (bilag I til forordning (EU) nr. 642/2014).

5

(6)  Nærmere oplysninger om fællesforetagendets aktiviteter kan findes på dets websted: http://shift2rail.org.

6

(7)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

7

(8)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

8

(9)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

9

(10)  I dette beløb indgår uudnyttede forpligtelser på 45,1 million euro, der blev godkendt af Kommissionen i det foregående år og fremført til 2016 med henblik på at skulle gennemføres af fællesforetagendet S2R.

10

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 31. | I 2017 tog fællesforetagendet Shift2Rail de første skridt til at udforme sin egen handlingsplan for bekæmpelse af svig, nemlig et oplysningsmøde om bekæmpelse af svig for fællesforetagendet S2R's ansatte, organiseret af OLAF, og en risikovurdering i relation til bekæmpelse af svig. Dette vil blive efterfulgt af en vurdering af virkningerne, som fastlægger hovedmålene for at reducere de største svagheder (4. kvartal 2017), og en evaluering af strategien for bekæmpelse af svig og handlingsplanen (juni 2018). |
| --- | --- |

31.

I 2017 tog fællesforetagendet Shift2Rail de første skridt til at udforme sin egen handlingsplan for bekæmpelse af svig, nemlig et oplysningsmøde om bekæmpelse af svig for fællesforetagendet S2R's ansatte, organiseret af OLAF, og en risikovurdering i relation til bekæmpelse af svig. Dette vil blive efterfulgt af en vurdering af virkningerne, som fastlægger hovedmålene for at reducere de største svagheder (4. kvartal 2017), og en evaluering af strategien for bekæmpelse af svig og handlingsplanen (juni 2018).

| 32. | I begge tilfælde tog fællesforetagendet S2R i sin beslutning højde for sine forbindelser med de pågældende to stiftende medlemmer og for den nødvendige opfølgning.
  Efter den første kontrol (den mellemliggende projektbetaling i maj 2017) havde begge projekter vist positive driftsresultater. En af de to enheder er desuden blevet revurderet på grund af behovet for enheden som projektkoordinator i et nyt projekt i 2017, og resultatet af kontrollen af den finansielle levedygtighed er nu »acceptabel«. |
| --- | --- |

32.

I begge tilfælde tog fællesforetagendet S2R i sin beslutning højde for sine forbindelser med de pågældende to stiftende medlemmer og for den nødvendige opfølgning.

Efter den første kontrol (den mellemliggende projektbetaling i maj 2017) havde begge projekter vist positive driftsresultater. En af de to enheder er desuden blevet revurderet på grund af behovet for enheden som projektkoordinator i et nyt projekt i 2017, og resultatet af kontrollen af den finansielle levedygtighed er nu »acceptabel«.

| 33. | Fællesforetagendet S2R's tilgang er i overensstemmelse med Kommissionens indkøbsvademecum og principperne i finansforordningen. Derudover vil fællesforetagendet imidlertid implementere en metode til, at resultatet af den udførte markedsprisundersøgelse kan dokumenteres i planlægningsfasen i hvert enkelt tilfælde. |
| --- | --- |

33.

Fællesforetagendet S2R's tilgang er i overensstemmelse med Kommissionens indkøbsvademecum og principperne i finansforordningen. Derudover vil fællesforetagendet imidlertid implementere en metode til, at resultatet af den udførte markedsprisundersøgelse kan dokumenteres i planlægningsfasen i hvert enkelt tilfælde.

---