# Diario Oficial C 426/12 d

| | ISSN 1977-0928 |
| --- | --- |
| Diario Oficial
  de la Unión Europea | C 426 |
| | |
| Edición en lengua española | Comunicaciones e informaciones | 60.° año12 de diciembre de 2017 |

ISSN 1977-0928

Diario Oficial

de la Unión Europea

C 426

Edición en lengua española

Comunicaciones e informaciones

60.° año12 de diciembre de 2017

---

| Número de información | Sumario | Página |
| --- | --- | --- |
| | IV   Información |
| | INFORMACIÓN PROCEDENTE DE LAS INSTITUCIONES, ÓRGANOS Y ORGANISMOS DE LA UNIÓN EUROPEA |
| | Tribunal de Cuentas |
| 2017/C 426/01 | Síntesis de los resultados de las auditorías anuales de las empresas comunes europeas de investigación llevadas a cabo por el TCE en 2016 | 1 |
| 2017/C 426/02 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para las Bioindustrias correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de las respuestas de la Empresa Común | 8 |
| 2017/C 426/03 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta en el ámbito de la aeronáutica correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común | 15 |
| 2017/C 426/04 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Componentes y Sistemas Electrónicos para el Liderazgo Europeo correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común | 23 |
| 2017/C 426/05 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común | 31 |
| 2017/C 426/06 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Pilas de Combustible e Hidrógeno correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de las respuestas de la Empresa Común | 42 |
| 2017/C 426/07 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la Iniciativa sobre Medicamentos Innovadores correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común | 49 |
| 2017/C 426/08 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la realización del sistema europeo de nueva generación para la gestión del tránsito aéreo correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común | 56 |
| 2017/C 426/09 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Shift-2-Rail correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común | 64 |

Número de información

Sumario

Página

IV   Información

INFORMACIÓN PROCEDENTE DE LAS INSTITUCIONES, ÓRGANOS Y ORGANISMOS DE LA UNIÓN EUROPEA

Tribunal de Cuentas

2017/C 426/01

Síntesis de los resultados de las auditorías anuales de las empresas comunes europeas de investigación llevadas a cabo por el TCE en 2016

1

2017/C 426/02

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para las Bioindustrias correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de las respuestas de la Empresa Común

8

2017/C 426/03

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta en el ámbito de la aeronáutica correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

15

2017/C 426/04

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Componentes y Sistemas Electrónicos para el Liderazgo Europeo correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

23

2017/C 426/05

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

31

2017/C 426/06

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Pilas de Combustible e Hidrógeno correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de las respuestas de la Empresa Común

42

2017/C 426/07

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la Iniciativa sobre Medicamentos Innovadores correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

49

2017/C 426/08

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la realización del sistema europeo de nueva generación para la gestión del tránsito aéreo correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

56

2017/C 426/09

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Shift-2-Rail correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

64

---

| ES | |
| --- | --- |

ES

---

IV Información

INFORMACIÓN PROCEDENTE DE LAS INSTITUCIONES, ÓRGANOS Y ORGANISMOS DE LA UNIÓN EUROPEA

Tribunal de Cuentas

| 12.12.2017 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 426/1 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 426/1

---

Síntesis de los resultados de las auditorías anuales de las empresas comunes europeas de investigación llevadas a cabo por el TCE en 2016

(2017/C 426/01)

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1-6 | 2 |
| Información general | 1-2 | 2 |
| Empresas comunes de investigación-asociaciones público-privadas de la UE con la industria y los Estados miembros | 3-4 | 2 |
| Presupuestos de la UE para las empresas comunes de investigación | 5-6 | 2 |
| ENFOQUE DE LA FISCALIZACIÓN | 7-10 | 3 |
| El mecanismo de auditoría actual funciona, pero no es eficiente | 7-10 | 3 |
| RESULTADOS DE AUDITORÍA | 11-34 | 3 |
| Opiniones de auditoría sin reservas sobre la fiabilidad de las cuentas de todas las agencias | 11 | 3 |
| Opiniones de auditoría sin reservas sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas de siete de las ocho empresas comunes | 12-13 | 3 |
| Advertencia sobre los riesgos relativos a la contribución de la UE a los costes del proyecto ITER | 14-19 | 3 |
| Comentarios formulados en los informes específicos del TCE | 20-33 | 4 |
| Gestión presupuestaria y financiera | 21 | 4 |
| En la fase de cierre del séptimo programa marco se observó una acumulación de contribuciones de los socios de la industria y la investigación | 22-24 | 4 |
| La fase inicial del programa Horizonte 2020 registró un elevado nivel de contribuciones de los socios de la industria para actividades adicionales | 25-26 | 4 |
| Los controles internos fueron en general eficaces y mantuvieron los porcentajes de error por debajo del 2 % | 27-33 | 5 |
| Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores | 34 | 5 |
| CONCLUSIONES | 35-38 | 5 |
| ANEXO – | ACTIVIDADES, PRESUPUESTO Y PLANTILLA DE PERSONAL DE LAS EMPRESAS COMUNES |

Apartado

Página

INTRODUCCIÓN

1-6

2

Información general

1-2

2

Empresas comunes de investigación-asociaciones público-privadas de la UE con la industria y los Estados miembros

3-4

2

Presupuestos de la UE para las empresas comunes de investigación

5-6

2

ENFOQUE DE LA FISCALIZACIÓN

7-10

3

El mecanismo de auditoría actual funciona, pero no es eficiente

7-10

3

RESULTADOS DE AUDITORÍA

11-34

3

Opiniones de auditoría sin reservas sobre la fiabilidad de las cuentas de todas las agencias

11

3

Opiniones de auditoría sin reservas sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas de siete de las ocho empresas comunes

12-13

3

Advertencia sobre los riesgos relativos a la contribución de la UE a los costes del proyecto ITER

14-19

3

Comentarios formulados en los informes específicos del TCE

20-33

4

Gestión presupuestaria y financiera

21

4

En la fase de cierre del séptimo programa marco se observó una acumulación de contribuciones de los socios de la industria y la investigación

22-24

4

La fase inicial del programa Horizonte 2020 registró un elevado nivel de contribuciones de los socios de la industria para actividades adicionales

25-26

4

Los controles internos fueron en general eficaces y mantuvieron los porcentajes de error por debajo del 2 %

27-33

5

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

34

5

CONCLUSIONES

35-38

5

ANEXO –

ACTIVIDADES, PRESUPUESTO Y PLANTILLA DE PERSONAL DE LAS EMPRESAS COMUNES

7

INTRODUCCIÓN

Información general

| 1. | El TCE fiscalizó ocho empresas comunes de investigación europeas y emitió opiniones sobre la fiabilidad de sus cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016:






  — | F4E (ITER) — Desarrollo de la energía de fusión; |
| --- | --- | --- |

1.

El TCE fiscalizó ocho empresas comunes de investigación europeas y emitió opiniones sobre la fiabilidad de sus cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016:

—

F4E (ITER) — Desarrollo de la energía de fusión;

| — | BBI — Bioindustrias; |
| --- | --- |

—

BBI — Bioindustrias;

| — | Clean Sky — Tecnologías limpias de transporte aéreo; |
| --- | --- |

—

Clean Sky — Tecnologías limpias de transporte aéreo;

| — | IMI — Iniciativa sobre medicamentos innovadores; |
| --- | --- |

—

IMI — Iniciativa sobre medicamentos innovadores;

| — | FCH — Pilas de combustible e hidrógeno; |
| --- | --- |

—

FCH — Pilas de combustible e hidrógeno;

| — | SESAR — Investigación sobre gestión de tránsito aéreo en el contexto del cielo único europeo; |
| --- | --- |

—

SESAR — Investigación sobre gestión de tránsito aéreo en el contexto del cielo único europeo;

| — | ECSEL — Componentes y sistemas electrónicos; |
| --- | --- |

—

ECSEL — Componentes y sistemas electrónicos;

| — | S2R — Shift2Rail, soluciones innovadoras de productos ferroviarios. |
| --- | --- |

—

S2R — Shift2Rail, soluciones innovadoras de productos ferroviarios.

| 2. | Este informe de síntesis ofrece una visión de conjunto de los resultados de auditoría (opiniones y comentarios) publicados en los informes anuales específicos del TCE sobre las empresas comunes en 2016, y no constituye un informe ni una opinión de auditoría. |
| --- | --- |

2.

Este informe de síntesis ofrece una visión de conjunto de los resultados de auditoría (opiniones y comentarios) publicados en los informes anuales específicos del TCE sobre las empresas comunes en 2016, y no constituye un informe ni una opinión de auditoría.

Empresas comunes de investigación-asociaciones público-privadas de la UE con la industria y los Estados miembros

| 3. | Las empresas comunes son asociaciones público-privadas que desempeñan un papel importante en la aplicación de aspectos específicos de la política de investigación de la Unión Europea (UE). Además de la UE, representada por la Comisión, entre los miembros de las empresas comunes figuran varios socios públicos y privados de agrupaciones industriales y de investigación. La mayoría de las empresas comunes siguen un modelo bipartito, con la participación de la Comisión Europea y de representantes de la industria o la investigación, o un modelo tripartito también con participación de los Estados miembros (empresa común ECSEL). |
| --- | --- |

3.

Las empresas comunes son asociaciones público-privadas que desempeñan un papel importante en la aplicación de aspectos específicos de la política de investigación de la Unión Europea (UE). Además de la UE, representada por la Comisión, entre los miembros de las empresas comunes figuran varios socios públicos y privados de agrupaciones industriales y de investigación. La mayoría de las empresas comunes siguen un modelo bipartito, con la participación de la Comisión Europea y de representantes de la industria o la investigación, o un modelo tripartito también con participación de los Estados miembros (empresa común ECSEL).

| 4. | Los miembros aportan contribuciones a la financiación de las actividades de las empresas comunes. La financiación de la UE es facilitada por el presupuesto de investigación de la UE a través del Séptimo Programa Marco (7PM) y el programa Horizonte 2020 (H2020) (1). Los socios de la industria y la investigación aportan contribuciones en especie y en efectivo. En cuatro empresas comunes (Clean Sky, FCH, BBI y S2R), los socios privados también aportan una cantidad mínima de contribuciones en especie para «actividades adicionales» que no forman parte de los programas de trabajo de las empresas comunes, pero que se inscriben en el ámbito de los objetivos de estas. |
| --- | --- |

4.

Los miembros aportan contribuciones a la financiación de las actividades de las empresas comunes. La financiación de la UE es facilitada por el presupuesto de investigación de la UE a través del Séptimo Programa Marco (7PM) y el programa Horizonte 2020 (H2020) (1). Los socios de la industria y la investigación aportan contribuciones en especie y en efectivo. En cuatro empresas comunes (Clean Sky, FCH, BBI y S2R), los socios privados también aportan una cantidad mínima de contribuciones en especie para «actividades adicionales» que no forman parte de los programas de trabajo de las empresas comunes, pero que se inscriben en el ámbito de los objetivos de estas.

Presupuestos de la UE para las empresas comunes de investigación

| 5. | El presupuesto total de las empresas comunes en 2016 ascendió a 1 800 millones de euros (2015: 1 400 millones de euros) o el 1,3 % (2015: 1 %) del presupuesto general de la UE. El total de las contribuciones en efectivo y en especie de los socios de la industria y la investigación tenía que ascender a una cuantía similar. Las empresas comunes contaban con 633 empleados al final de 2016 (2015: 562). |
| --- | --- |

5.

El presupuesto total de las empresas comunes en 2016 ascendió a 1 800 millones de euros (2015: 1 400 millones de euros) o el 1,3 % (2015: 1 %) del presupuesto general de la UE. El total de las contribuciones en efectivo y en especie de los socios de la industria y la investigación tenía que ascender a una cuantía similar. Las empresas comunes contaban con 633 empleados al final de 2016 (2015: 562).

| 6. | En el anexo se facilita información sobre las actividades, el presupuesto y la plantilla de personal de las empresas comunes. |
| --- | --- |

6.

En el anexo se facilita información sobre las actividades, el presupuesto y la plantilla de personal de las empresas comunes.

ENFOQUE DE LA FISCALIZACIÓN

El mecanismo de auditoría actual funciona, pero no es eficiente

| 7. | De conformidad con los artículos 208, apartado 4, y 209, apartado 2, del Reglamento Financiero de la UE, la auditoría de la fiabilidad de las cuentas de todas las empresas comunes se ha subcontratado a empresas de auditoría externas independientes. Dichas empresas verifican la fiabilidad de las cuentas anuales de las empresas comunes F4E y SESAR desde 2014, y la de las restantes (Clean Sky, BBI, FCH, IMI, ECSEL y S2R), desde 2016. |
| --- | --- |

7.

De conformidad con los artículos 208, apartado 4, y 209, apartado 2, del Reglamento Financiero de la UE, la auditoría de la fiabilidad de las cuentas de todas las empresas comunes se ha subcontratado a empresas de auditoría externas independientes. Dichas empresas verifican la fiabilidad de las cuentas anuales de las empresas comunes F4E y SESAR desde 2014, y la de las restantes (Clean Sky, BBI, FCH, IMI, ECSEL y S2R), desde 2016.

| 8. | El Tribunal revisó el trabajo de las empresas de auditoría de conformidad con las normas internacionales de auditoría y obtuvo garantías suficientes de que podía apoyarse en dicho trabajo para emitir sus opiniones de auditoría sobre la fiabilidad de las cuentas anuales de las empresas comunes correspondientes a 2016. |
| --- | --- |

8.

El Tribunal revisó el trabajo de las empresas de auditoría de conformidad con las normas internacionales de auditoría y obtuvo garantías suficientes de que podía apoyarse en dicho trabajo para emitir sus opiniones de auditoría sobre la fiabilidad de las cuentas anuales de las empresas comunes correspondientes a 2016.

| 9. | Al igual que en años anteriores, el TCE sigue teniendo competencia exclusiva para auditar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El enfoque de auditoría del TCE consistió en pruebas de confirmación de muestras representativas de operaciones de pagos e ingresos y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión internos de cada empresa común. El TCE también examinó la calidad de las auditorías ex post de gastos declarados de beneficiarios de subvenciones del 7PM, contratadas a empresas de auditoría externa independientes, y obtuvo garantías suficientes para apoyarse en el trabajo de dichas empresas como base complementaria de sus opiniones de auditoría sobre la legalidad y la regularidad de los pagos. |
| --- | --- |

9.

Al igual que en años anteriores, el TCE sigue teniendo competencia exclusiva para auditar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. El enfoque de auditoría del TCE consistió en pruebas de confirmación de muestras representativas de operaciones de pagos e ingresos y una evaluación de los controles clave de los sistemas de control y supervisión internos de cada empresa común. El TCE también examinó la calidad de las auditorías ex post de gastos declarados de beneficiarios de subvenciones del 7PM, contratadas a empresas de auditoría externa independientes, y obtuvo garantías suficientes para apoyarse en el trabajo de dichas empresas como base complementaria de sus opiniones de auditoría sobre la legalidad y la regularidad de los pagos.

| 10. | No obstante, la auditoría de 2016 mostró que la externalización de la parte de la auditoría de la fiabilidad de las cuentas aumentó considerablemente la carga administrativa y causó solapamientos de los trabajos de auditoría. |
| --- | --- |

10.

No obstante, la auditoría de 2016 mostró que la externalización de la parte de la auditoría de la fiabilidad de las cuentas aumentó considerablemente la carga administrativa y causó solapamientos de los trabajos de auditoría.

RESULTADOS DE AUDITORÍA

Opiniones de auditoría sin reservas sobre la fiabilidad de las cuentas de todas las agencias

| 11. | Las cuentas definitivas de las ocho empresas comunes presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2016, así como los resultados de sus operaciones y los flujos de tesorería del ejercicio finalizado a dicha fecha, con arreglo a las disposiciones de sus reglamentos financieros y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

11.

Las cuentas definitivas de las ocho empresas comunes presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2016, así como los resultados de sus operaciones y los flujos de tesorería del ejercicio finalizado a dicha fecha, con arreglo a las disposiciones de sus reglamentos financieros y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opiniones de auditoría sin reservas sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas de siete de las ocho empresas comunes

| 12. | Las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 eran, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares en siete empresas comunes (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH, SESAR y S2R). |
| --- | --- |

12.

Las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 eran, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares en siete empresas comunes (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH, SESAR y S2R).

| 13. | Al igual que en 2015, el TCE emitió una opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas de la empresa común ECSEL. Los mecanismos existentes en dicha empresa para las auditorías ex post de los beneficiarios de las subvenciones del 7PM no permiten calcular un porcentaje de error ponderado fiable ni un porcentaje de error residual de sus pagos del 7PM, por lo que el TCE no pudo determinar si las auditorías ex post proporcionan garantías suficientes de la legalidad y la regularidad de los pagos intermedios y finales subyacentes de los proyectos del 7PM gestionados por la empresa común. Esta cuestión se deriva del sistema de control que la empresa común ECSEL heredó de sus predecesoras (las empresas comunes ENIAC y ARTEMIS) y ya no será aplicable a la ejecución de los proyectos de Horizonte 2020. |
| --- | --- |

13.

Al igual que en 2015, el TCE emitió una opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas de la empresa común ECSEL. Los mecanismos existentes en dicha empresa para las auditorías ex post de los beneficiarios de las subvenciones del 7PM no permiten calcular un porcentaje de error ponderado fiable ni un porcentaje de error residual de sus pagos del 7PM, por lo que el TCE no pudo determinar si las auditorías ex post proporcionan garantías suficientes de la legalidad y la regularidad de los pagos intermedios y finales subyacentes de los proyectos del 7PM gestionados por la empresa común. Esta cuestión se deriva del sistema de control que la empresa común ECSEL heredó de sus predecesoras (las empresas comunes ENIAC y ARTEMIS) y ya no será aplicable a la ejecución de los proyectos de Horizonte 2020.

Advertencia sobre los riesgos relativos a la contribución de la UE a los costes del proyecto ITER

| 14. | Las opiniones de auditoría del TCE sobre las cuentas anuales de la empresa común F4E incluyen un párrafo de énfasis (2) acerca de la contribución de la UE a los costes del proyecto ITER. |
| --- | --- |

14.

Las opiniones de auditoría del TCE sobre las cuentas anuales de la empresa común F4E incluyen un párrafo de énfasis (2) acerca de la contribución de la UE a los costes del proyecto ITER.

| 15. | En noviembre de 2016, el Consejo ITER aprobó un nuevo calendario y una nueva estimación de costes para el proyecto ITER, en el que determinaba que diciembre de 2025 sería la fecha límite para la consecución del primer hito estratégico de la fase de construcción («primer plasma») y diciembre de 2035 sería la fecha estimada para la finalización toda la fase de construcción, lo que supone un retraso de 15 años con respecto a la planificación inicial. |
| --- | --- |

15.

En noviembre de 2016, el Consejo ITER aprobó un nuevo calendario y una nueva estimación de costes para el proyecto ITER, en el que determinaba que diciembre de 2025 sería la fecha límite para la consecución del primer hito estratégico de la fase de construcción («primer plasma») y diciembre de 2035 sería la fecha estimada para la finalización toda la fase de construcción, lo que supone un retraso de 15 años con respecto a la planificación inicial.

| 16. | Sobre la nueva base de referencia del proyecto, la empresa común F4E volvió a calcular el coste al término para la fase de construcción del proyecto ITER. Los resultados se presentaron ante el Consejo de Administración en diciembre de 2016, y se estimó que la financiación adicional de la UE necesaria para la fase de construcción después de 2020 ascendería a 5 400 millones de euros aproximadamente (un incremento del 82 % con respecto al presupuesto anterior aprobado de 6 600 millones de euros). |
| --- | --- |

16.

Sobre la nueva base de referencia del proyecto, la empresa común F4E volvió a calcular el coste al término para la fase de construcción del proyecto ITER. Los resultados se presentaron ante el Consejo de Administración en diciembre de 2016, y se estimó que la financiación adicional de la UE necesaria para la fase de construcción después de 2020 ascendería a 5 400 millones de euros aproximadamente (un incremento del 82 % con respecto al presupuesto anterior aprobado de 6 600 millones de euros).

| 17. | Además, la empresa común F4E también debe contribuir a la fase operativa de ITER después de 2035 y a las subsiguientes fases de desactivación y clausura. Estos costes todavía no se han calculado. |
| --- | --- |

17.

Además, la empresa común F4E también debe contribuir a la fase operativa de ITER después de 2035 y a las subsiguientes fases de desactivación y clausura. Estos costes todavía no se han calculado.

| 18. | En junio de 2017, la Comisión emitió una comunicación sobre la contribución de la UE al proyecto ITER, en la que solicitaba el apoyo del Parlamento Europeo y obtener un mandato del Consejo de la UE de aprobar la nueva línea de base. La Comisión sugiere que sería adecuada una contingencia de hasta 24 meses en términos de tiempo y del 10 al 20 % en términos de presupuesto. El importe de 6 600 millones de euros aprobado por el Consejo de la UE en 2010 constituye ahora el límite de gastos de la Empresa Común hasta 2020. |
| --- | --- |

18.

En junio de 2017, la Comisión emitió una comunicación sobre la contribución de la UE al proyecto ITER, en la que solicitaba el apoyo del Parlamento Europeo y obtener un mandato del Consejo de la UE de aprobar la nueva línea de base. La Comisión sugiere que sería adecuada una contingencia de hasta 24 meses en términos de tiempo y del 10 al 20 % en términos de presupuesto. El importe de 6 600 millones de euros aprobado por el Consejo de la UE en 2010 constituye ahora el límite de gastos de la Empresa Común hasta 2020.

| 19. | El TCE considera que, si bien se han dado pasos en la buena dirección para mejorar la gestión y el control de la fase de construcción de ITER, persisten los riesgos de que aumenten los costes y los retrasos en la ejecución del proyecto. |
| --- | --- |

19.

El TCE considera que, si bien se han dado pasos en la buena dirección para mejorar la gestión y el control de la fase de construcción de ITER, persisten los riesgos de que aumenten los costes y los retrasos en la ejecución del proyecto.

Comentarios formulados en los informes específicos del TCE

| 20. | Sin cuestionar las opiniones expresadas, el TCE formuló varios comentarios en sus informes anuales específicos sobre las empresas comunes para destacar cuestiones importantes e indicar ámbitos susceptibles de mejora. |
| --- | --- |

20.

Sin cuestionar las opiniones expresadas, el TCE formuló varios comentarios en sus informes anuales específicos sobre las empresas comunes para destacar cuestiones importantes e indicar ámbitos susceptibles de mejora.

Gestión presupuestaria y financiera

| 21. | En cuatro casos (Clean Sky, IMI, FCH y SESAR) el
  porcentaje de ejecución de los créditos de pago en 2016
  fue significativamente inferior a lo previsto debido a retrasos en la conclusión de acuerdos de subvención (Clean Sky e IMI), a un número de acuerdos de subvención menor de lo previsto tras la evaluación de las convocatorias de propuestas (FCH), o a retrasos de los beneficiarios en la ejecución de los proyectos o en la presentación de sus declaraciones de costes (SESAR). En el caso de IMI, el bajo índice de ejecución presupuestaria también estaba ligado a una reducción significativa del gasto del programa de emergencia Ebola+ cuando retrocedió la epidemia. |
| --- | --- |

21.

En cuatro casos (Clean Sky, IMI, FCH y SESAR) el
  porcentaje de ejecución de los créditos de pago en 2016
  fue significativamente inferior a lo previsto debido a retrasos en la conclusión de acuerdos de subvención (Clean Sky e IMI), a un número de acuerdos de subvención menor de lo previsto tras la evaluación de las convocatorias de propuestas (FCH), o a retrasos de los beneficiarios en la ejecución de los proyectos o en la presentación de sus declaraciones de costes (SESAR). En el caso de IMI, el bajo índice de ejecución presupuestaria también estaba ligado a una reducción significativa del gasto del programa de emergencia Ebola+ cuando retrocedió la epidemia.

En la fase de cierre del séptimo programa marco se observó una acumulación de contribuciones de los socios de la industria y la investigación

| 22. | El TCE informó de la ejecución presupuestaria plurianual de las empresas comunes del 7PM, y los programas RTE-T y Horizonte 2020. |
| --- | --- |

22.

El TCE informó de la ejecución presupuestaria plurianual de las empresas comunes del 7PM, y los programas RTE-T y Horizonte 2020.

| 23. | En el
  7PM, al final de 2016 estaba previsto que el total de las contribuciones (en especie y en efectivo) de los socios de la industria y la investigación fuera de una cuantía similar al de las contribuciones en efectivo de la UE. Sin embargo, en todas las empresas comunes, las contribuciones de los socios privados fueron ligeramente inferiores a las de la UE, mientras que, en la empresa común IMI, la acumulación de contribuciones de la industria ascendió a unos 220 millones de euros (equivalente al 30 % de la contribución en efectivo de la UE). |
| --- | --- |

23.

En el
  7PM, al final de 2016 estaba previsto que el total de las contribuciones (en especie y en efectivo) de los socios de la industria y la investigación fuera de una cuantía similar al de las contribuciones en efectivo de la UE. Sin embargo, en todas las empresas comunes, las contribuciones de los socios privados fueron ligeramente inferiores a las de la UE, mientras que, en la empresa común IMI, la acumulación de contribuciones de la industria ascendió a unos 220 millones de euros (equivalente al 30 % de la contribución en efectivo de la UE).

| 24. | Horizonte 2020
  se hallaba aún en su fase preliminar en 2016 y la contribución en efectivo de la UE se utilizó para prefinanciar la primera tanda de acuerdos de subvención con los socios de la industria y otros beneficiarios, lo que explica el bajo nivel de contribuciones en especie declaradas por los socios de la industria al final de 2016. |
| --- | --- |

24.

Horizonte 2020
  se hallaba aún en su fase preliminar en 2016 y la contribución en efectivo de la UE se utilizó para prefinanciar la primera tanda de acuerdos de subvención con los socios de la industria y otros beneficiarios, lo que explica el bajo nivel de contribuciones en especie declaradas por los socios de la industria al final de 2016.

La fase inicial del programa Horizonte 2020 registró un elevado nivel de contribuciones de los socios de la industria para actividades adicionales

| 25. | En algunos casos, los socios de la industria y la investigación también pueden declarar
  contribuciones en especie para actividades adicionales
  no incluidas en los programas de trabajo de las empresas comunes (Clean Sky, BBI, S2R y FCH). Al final de 2016, los socios ya habían declarado una parte significativa de importes mínimos definidos en los reglamentos de base de las respectivas empresas comunes para todo el período de Horizonte 2020 (BBI: 17 %; Clean Sky: 36 %; S2R: 43 %; FCH: 66 %). Las empresas comunes no están obligadas a publicar las contribuciones en especie para actividades adicionales en sus cuentas anuales, y el TCE no tiene el mandato de auditar los importes declarados. |
| --- | --- |

25.

En algunos casos, los socios de la industria y la investigación también pueden declarar
  contribuciones en especie para actividades adicionales
  no incluidas en los programas de trabajo de las empresas comunes (Clean Sky, BBI, S2R y FCH). Al final de 2016, los socios ya habían declarado una parte significativa de importes mínimos definidos en los reglamentos de base de las respectivas empresas comunes para todo el período de Horizonte 2020 (BBI: 17 %; Clean Sky: 36 %; S2R: 43 %; FCH: 66 %). Las empresas comunes no están obligadas a publicar las contribuciones en especie para actividades adicionales en sus cuentas anuales, y el TCE no tiene el mandato de auditar los importes declarados.

| 26. | Los informes anuales de actividad de las empresas comunes contienen información adicional sobre la ejecución presupuestaria plurianual. |
| --- | --- |

26.

Los informes anuales de actividad de las empresas comunes contienen información adicional sobre la ejecución presupuestaria plurianual.

Los controles internos fueron en general eficaces y mantuvieron los porcentajes de error por debajo del 2 %

| 27. | Las empresas comunes han establecido
  procedimientos de control

  ex ante

  basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y han contratado a empresas de auditoría externas independientes para efectuar
  auditorías

  ex post

  a los beneficiarios
  . Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a los pagos, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo de miembros de la industria y la investigación. |
| --- | --- |

27.

Las empresas comunes han establecido
  procedimientos de control

  ex ante

  basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y han contratado a empresas de auditoría externas independientes para efectuar
  auditorías

  ex post

  a los beneficiarios
  . Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a los pagos, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo de miembros de la industria y la investigación.

| 28. | Basándose en los resultados de las auditorías ex post de los pagos de subvenciones del 7PM, al final de 2016, todas las empresas comunes (excepto ECSEL) calcularon y notificaron porcentajes de error residual por debajo del 2 %, confirmados posteriormente por los exámenes del TCE del trabajo de las empresas de auditoría externa. |
| --- | --- |

28.

Basándose en los resultados de las auditorías ex post de los pagos de subvenciones del 7PM, al final de 2016, todas las empresas comunes (excepto ECSEL) calcularon y notificaron porcentajes de error residual por debajo del 2 %, confirmados posteriormente por los exámenes del TCE del trabajo de las empresas de auditoría externa.

| 29. | Por lo que se refiere a los pagos de subvenciones de Horizonte 2020, a finales de 2016 no se había finalizado ninguna auditoría ex post. Así pues, la opinión del TCE sobre la legalidad y la regularidad de los pagos de Horizonte 2020 se basó únicamente en los resultados de las pruebas de confirmación y los análisis de los sistemas de control interno de las empresas comunes realizados por este. El porcentaje de error de todas las empresas comunes se situó por debajo del umbral de materialidad del 2 % del presupuesto definitivo. |
| --- | --- |

29.

Por lo que se refiere a los pagos de subvenciones de Horizonte 2020, a finales de 2016 no se había finalizado ninguna auditoría ex post. Así pues, la opinión del TCE sobre la legalidad y la regularidad de los pagos de Horizonte 2020 se basó únicamente en los resultados de las pruebas de confirmación y los análisis de los sistemas de control interno de las empresas comunes realizados por este. El porcentaje de error de todas las empresas comunes se situó por debajo del umbral de materialidad del 2 % del presupuesto definitivo.

| 30. | A finales de 2016, dos empresas comunes (Clean Sky e IMI) solo habían completado parcialmente la
  integración de sus sistemas de control de Horizonte 2020
  con las herramientas comunes de gestión de las subvenciones y de seguimiento de la Comisión para Horizonte 2020. |
| --- | --- |

30.

A finales de 2016, dos empresas comunes (Clean Sky e IMI) solo habían completado parcialmente la
  integración de sus sistemas de control de Horizonte 2020
  con las herramientas comunes de gestión de las subvenciones y de seguimiento de la Comisión para Horizonte 2020.

| 31. | Durante 2016, dos empresas comunes (SESAR y S2R) concedieron subvenciones a consorcios de proyectos a pesar de que la Agencia Ejecutiva de Investigación, tras llevar a cabo
  comprobaciones sobre la viabilidad financiera de los beneficiarios, constató que los miembros de la industria que conforman el consorcio tenían una escasa capacidad financiera. |
| --- | --- |

31.

Durante 2016, dos empresas comunes (SESAR y S2R) concedieron subvenciones a consorcios de proyectos a pesar de que la Agencia Ejecutiva de Investigación, tras llevar a cabo
  comprobaciones sobre la viabilidad financiera de los beneficiarios, constató que los miembros de la industria que conforman el consorcio tenían una escasa capacidad financiera.

| 32. | El sistema implantado en la empresa común Clean Sky para el
  seguimiento y la liquidación de la prefinanciación de Horizonte 2020
  permitió una acumulación de alrededor de 176 millones de euros de prefinanciación pendiente, con el consiguiente incremento de la exposición de la empresa común al riesgo financiero. |
| --- | --- |

32.

El sistema implantado en la empresa común Clean Sky para el
  seguimiento y la liquidación de la prefinanciación de Horizonte 2020
  permitió una acumulación de alrededor de 176 millones de euros de prefinanciación pendiente, con el consiguiente incremento de la exposición de la empresa común al riesgo financiero.

| 33. | Por lo que respecta a sus procedimientos de
  contratación pública de servicios, dos empresas comunes (SESAR y S2R) fijaron unos presupuestos máximos para los contratos. Sin embargo, estos límites no estaban basados en un proceso sistemático de estimación de costes ni en un sistema de referencia de precios de mercado razonables. La práctica muestra que la mayoría de las ofertas recibidas se aproximan al presupuesto máximo, lo que no garantiza una adecuada relación coste-eficacia de sus contratos de servicios plurianuales. |
| --- | --- |

33.

Por lo que respecta a sus procedimientos de
  contratación pública de servicios, dos empresas comunes (SESAR y S2R) fijaron unos presupuestos máximos para los contratos. Sin embargo, estos límites no estaban basados en un proceso sistemático de estimación de costes ni en un sistema de referencia de precios de mercado razonables. La práctica muestra que la mayoría de las ofertas recibidas se aproximan al presupuesto máximo, lo que no garantiza una adecuada relación coste-eficacia de sus contratos de servicios plurianuales.

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| 34. | En la mayoría de los casos, las empresas comunes emprendieron medidas correctoras para dar
  seguimiento a comentarios de ejercicios anteriores
  formulados en informes anuales específicos previos del TCE. En los anexos a dichos informes se ofrecen datos más pormenorizados. |
| --- | --- |

34.

En la mayoría de los casos, las empresas comunes emprendieron medidas correctoras para dar
  seguimiento a comentarios de ejercicios anteriores
  formulados en informes anuales específicos previos del TCE. En los anexos a dichos informes se ofrecen datos más pormenorizados.

CONCLUSIONES

| 35. | El TCE emitió opiniones sin reservas sobre la fiabilidad de las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 en relación con todas las empresas comunes. |
| --- | --- |

35.

El TCE emitió opiniones sin reservas sobre la fiabilidad de las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 en relación con todas las empresas comunes.

| 36. | El TCE emitió opiniones sin reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 en relación con siete de las ocho empresas comunes, y una opinión con reservas sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a la empresa común ECSEL, ya que no pudieron obtenerse garantías razonables de la fiabilidad de sus controles internos de los pagos del 7PM. |
| --- | --- |

36.

El TCE emitió opiniones sin reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 en relación con siete de las ocho empresas comunes, y una opinión con reservas sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a la empresa común ECSEL, ya que no pudieron obtenerse garantías razonables de la fiabilidad de sus controles internos de los pagos del 7PM.

| 37. | El TCE formuló comentarios sobre cuestiones relativas a la ejecución y a la gestión presupuestarias, a los sistemas de control interno y a los procedimientos de contratación pública que, sin embargo, no afectan a sus opiniones. |
| --- | --- |

37.

El TCE formuló comentarios sobre cuestiones relativas a la ejecución y a la gestión presupuestarias, a los sistemas de control interno y a los procedimientos de contratación pública que, sin embargo, no afectan a sus opiniones.

| 38. | Con relación a la empresa conjunta F4E, el TCE considera que, si bien se han dado pasos en la buena dirección para mejorar la gestión y el control de la fase de construcción de ITER, persisten los riesgos de que aumenten los costes y los retrasos en la ejecución del proyecto. |
| --- | --- |

38.

Con relación a la empresa conjunta F4E, el TCE considera que, si bien se han dado pasos en la buena dirección para mejorar la gestión y el control de la fase de construcción de ITER, persisten los riesgos de que aumenten los costes y los retrasos en la ejecución del proyecto.

---

(1)  Las empresas comunes SESAR y S2R también reciben financiación del programa de redes transeuropeas de transporte (RTE-T).

(2)  El párrafo de énfasis tiene por objeto llamar la atención sobre aquellos aspectos que, aunque no representen una inexactitud significativa en las cuentas, resultan fundamentales para la comprensión de las mismas.

---

ANEXO

Actividades, presupuesto y plantilla de personal de las empresas comunes

| EMPRESA COMÚN | | | | Presupuesto definitivo (millones de euros) | Número total de efectivos |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DG matriz | Ámbito político | Ámbito de actividad | 2015 | 2016 | A 31.12.2015 | A 31.12.2016 |
| BBI | DG RTD | Investigación | Bioproductos y biocarburantes | 21,1 | 66 | 13 | 20 |
| CLEAN SKY | DG RTD | Investigación | Tecnologías aeronáuticas | 245,9 | 287,8 | 36 | 41 |
| ECSEL | DG CONNECT | Investigación | Componentes y sistemas electrónicos | 161,5 | 244,1 | 28 | 29 |
| F4E — FUSIÓN PARA LA ENERGÍA | DG ENER | Investigación | Fusión nuclear | 586 | 720 | 383 | 415 |
| FCH — PILAS DE COMBUSTIBLE E HIDRÓGENO | DG RTD | Investigación | Tecnologías de pilas de combustible e hidrógeno | 95,1 | 98,3 | 26 | 26 |
| IMI — INICIATIVA SOBRE MEDICAMENTOS INNOVADORES | DG RTD | Investigación | Desarrollo de medicamentos innovadores y acceso a los mismos | 195,4 | 209,3 | 35 | 41 |
| SESAR | DG MOVE | Investigación | Gestión del tráfico aéreo | 136,9 | 157,1 | 41 | 44 |
| S2R/SHIFT2RAIL | DG MOVE | Investigación | Sector ferroviario | — | 51,4 | — | 17 |
| Total | 1 441,9 | 1 834 | 562 | 633 |

EMPRESA COMÚN

Presupuesto definitivo (millones de euros)

Número total de efectivos

DG matriz

Ámbito político

Ámbito de actividad

2015

2016

A 31.12.2015

A 31.12.2016

BBI

DG RTD

Investigación

Bioproductos y biocarburantes

21,1

66

13

20

CLEAN SKY

DG RTD

Investigación

Tecnologías aeronáuticas

245,9

287,8

36

41

ECSEL

DG CONNECT

Investigación

Componentes y sistemas electrónicos

161,5

244,1

28

29

F4E — FUSIÓN PARA LA ENERGÍA

DG ENER

Investigación

Fusión nuclear

586

720

383

415

FCH — PILAS DE COMBUSTIBLE E HIDRÓGENO

DG RTD

Investigación

Tecnologías de pilas de combustible e hidrógeno

95,1

98,3

26

26

IMI — INICIATIVA SOBRE MEDICAMENTOS INNOVADORES

DG RTD

Investigación

Desarrollo de medicamentos innovadores y acceso a los mismos

195,4

209,3

35

41

SESAR

DG MOVE

Investigación

Gestión del tráfico aéreo

136,9

157,1

41

44

S2R/SHIFT2RAIL

DG MOVE

Investigación

Sector ferroviario

—

51,4

—

17

Total

1 441,9

1 834

562

633

---

| 12.12.2017 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 426/8 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 426/8

---

INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para las Bioindustrias correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de las respuestas de la Empresa Común

(2017/C 426/02)

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1-9 | 9 |
| Creación de la Empresa Común para las Bioindustrias | 1-2 | 9 |
| Gobernanza | 3-5 | 9 |
| Objetivos | 6 | 9 |
| Recursos | 7-9 | 9 |
| OPINIÓN | 10-22 | 10 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas | 11 | 10 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas | 12 | 10 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas | 13 | 10 |
| Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza | 14-16 | 10 |
| Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes | 17-21 | 11 |
| GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA | 23-27 | 11 |
| Ejecución del presupuesto de 2016 | 23 | 11 |
| Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020 | 24-27 | 11 |
| CONTROLES INTERNOS | 28 | 12 |
| Marco de control interno | 28 | 12 |
| ANEXO — | SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |

Apartado

Página

INTRODUCCIÓN

1-9

9

Creación de la Empresa Común para las Bioindustrias

1-2

9

Gobernanza

3-5

9

Objetivos

6

9

Recursos

7-9

9

OPINIÓN

10-22

10

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

11

10

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

12

10

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas

13

10

Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza

14-16

10

Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes

17-21

11

GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

23-27

11

Ejecución del presupuesto de 2016

23

11

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020

24-27

11

CONTROLES INTERNOS

28

12

Marco de control interno

28

12

ANEXO —

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

13

INTRODUCCIÓN

Creación de la Empresa Común para las Bioindustrias

| 1. | La Empresa Común para las Bioindustrias (BBI), con sede en Bruselas, se creó en mayo de 2014 (1) por un período de existencia de diez años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 26 de octubre de 2015. |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común para las Bioindustrias (BBI), con sede en Bruselas, se creó en mayo de 2014 (1) por un período de existencia de diez años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 26 de octubre de 2015.

| 2. | La Empresa Común constituye una asociación público-privada del sector de las bioindustrias, y sus miembros fundadores son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión Europea, y los socios industriales representados por el Consorcio de Bioindustrias (BIC). |
| --- | --- |

2.

La Empresa Común constituye una asociación público-privada del sector de las bioindustrias, y sus miembros fundadores son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión Europea, y los socios industriales representados por el Consorcio de Bioindustrias (BIC).

Gobernanza

| 3. | La estructura de gobernanza de la Empresa Común incluye el Consejo de Administración, el director ejecutivo, el comité científico y el grupo de representantes de los Estados. |
| --- | --- |

3.

La estructura de gobernanza de la Empresa Común incluye el Consejo de Administración, el director ejecutivo, el comité científico y el grupo de representantes de los Estados.

| 4. | El Consejo de Administración está compuesto por cinco representantes de la Comisión en nombre de la UE, y cinco representantes de los miembros externos a la UE, de los que al menos uno deberá representar a las pequeñas y medianas empresas (pymes). El Consejo de Administración asume la responsabilidad general de la orientación estratégica y las operaciones de la Empresa Común y supervisará la realización de sus actividades. El director ejecutivo, por su parte, será el responsable de la gestión ordinaria de la Empresa. |
| --- | --- |

4.

El Consejo de Administración está compuesto por cinco representantes de la Comisión en nombre de la UE, y cinco representantes de los miembros externos a la UE, de los que al menos uno deberá representar a las pequeñas y medianas empresas (pymes). El Consejo de Administración asume la responsabilidad general de la orientación estratégica y las operaciones de la Empresa Común y supervisará la realización de sus actividades. El director ejecutivo, por su parte, será el responsable de la gestión ordinaria de la Empresa.

| 5. | El comité científico y el grupo de representantes de los Estados son órganos consultivos; el primero asesora a la Empresa Común sobre las prioridades científicas que se abordarán en sus planes de trabajo anuales y el segundo presenta dictámenes sobre la estrategia y la consecución de objetivos. |
| --- | --- |

5.

El comité científico y el grupo de representantes de los Estados son órganos consultivos; el primero asesora a la Empresa Común sobre las prioridades científicas que se abordarán en sus planes de trabajo anuales y el segundo presenta dictámenes sobre la estrategia y la consecución de objetivos.

Objetivos

| 6. | La Empresa Común tiene por misión llevar a cabo un programa de actividades de investigación e innovación en Europa donde se evaluará la existencia de recursos biológicos renovables que puedan utilizarse para la producción de biomateriales y, sobre esta base, apoyar la creación de cadenas de valor sostenibles de bioproductos. Dichas actividades habrán de desarrollarse mediante la colaboración entre las partes interesadas a lo largo de la cadena de valor de los bioproductos, incluida la producción primaria y las industrias transformadoras, marcas comerciales, pymes, centros de investigación y tecnología, y universidades. |
| --- | --- |

6.

La Empresa Común tiene por misión llevar a cabo un programa de actividades de investigación e innovación en Europa donde se evaluará la existencia de recursos biológicos renovables que puedan utilizarse para la producción de biomateriales y, sobre esta base, apoyar la creación de cadenas de valor sostenibles de bioproductos. Dichas actividades habrán de desarrollarse mediante la colaboración entre las partes interesadas a lo largo de la cadena de valor de los bioproductos, incluida la producción primaria y las industrias transformadoras, marcas comerciales, pymes, centros de investigación y tecnología, y universidades.

Recursos

| 7. | La contribución financiera de la UE a las actividades de la Empresa Común será de un máximo de 975 millones de euros con cargo a Horizonte 2020, mientras que los miembros industriales deberán contribuir con recursos que asciendan al menos a 2 730 millones de euros durante el período de existencia de la Empresa Común (2), tales como las contribuciones en especie y en efectivo a las actividades operativas de la Empresa Común (de al menos 975 millones de euros) (3) y las contribuciones en especie para actividades adicionales de al menos 1 755 millones de euros (4). |
| --- | --- |

7.

La contribución financiera de la UE a las actividades de la Empresa Común será de un máximo de 975 millones de euros con cargo a Horizonte 2020, mientras que los miembros industriales deberán contribuir con recursos que asciendan al menos a 2 730 millones de euros durante el período de existencia de la Empresa Común (2), tales como las contribuciones en especie y en efectivo a las actividades operativas de la Empresa Común (de al menos 975 millones de euros) (3) y las contribuciones en especie para actividades adicionales de al menos 1 755 millones de euros (4).

| 8. | Los costes administrativos de la Empresa Común no deberán superar los 58,5 millones de euros y se sufragarán a través de contribuciones financieras divididas anualmente a partes iguales entre la UE y los miembros de la industria (5). |
| --- | --- |

8.

Los costes administrativos de la Empresa Común no deberán superar los 58,5 millones de euros y se sufragarán a través de contribuciones financieras divididas anualmente a partes iguales entre la UE y los miembros de la industria (5).

| 9. | En 2016, el presupuesto de pagos para la Empresa Común fue de 66 millones de euros (frente a 21,1 millones de euros en 2015). A 31 de diciembre de 2016, la Empresa Común contaba con 20 empleados (13 en 2015) (6). |
| --- | --- |

9.

En 2016, el presupuesto de pagos para la Empresa Común fue de 66 millones de euros (frente a 21,1 millones de euros en 2015). A 31 de diciembre de 2016, la Empresa Común contaba con 20 empleados (13 en 2015) (6).

| OPINIÓN









  10. | El Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (7) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (8) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016; |
| --- | --- | --- |

OPINIÓN

10.

El Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (7) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (8) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE). |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE).

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 11. | En opinión del Tribunal, las cuentas de la Empresa Común correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Común a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público. |
| --- | --- |

11.

En opinión del Tribunal, las cuentas de la Empresa Común correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Común a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

| 12. | En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

12.

En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas

| 13. | En opinión del Tribunal, los pagos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

13.

En opinión del Tribunal, los pagos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza

| 14. | De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el Reglamento Financiero de la Empresa Común, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Empresa Común es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas. |
| --- | --- |

14.

De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el Reglamento Financiero de la Empresa Común, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Empresa Común es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas.

| 15. | Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Empresa Común, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento. |
| --- | --- |

15.

Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Empresa Común, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento.

| 16. | Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad. |
| --- | --- |

16.

Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad.

Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes

| 17. | Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas. |
| --- | --- |

17.

Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas.

| 18. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. |
| --- | --- |

18.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros.

| 19. | En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y evalúa los procedimientos de la Empresa Común para recaudar tasas y otro tipo de ingresos. |
| --- | --- |

19.

En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y evalúa los procedimientos de la Empresa Común para recaudar tasas y otro tipo de ingresos.

| 20. | En el caso de los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. El examen abarca todas las categorías de pagos (incluidos los de adquisición de activos), con exclusión de los anticipos, en el momento en que se efectúan. Los pagos de anticipos se examinan cuando el receptor de los fondos justifica que su utilización es adecuada y la Empresa Común acepta dicha justificación liquidando el pago del anticipo, ya sea en el mismo ejercicio o posteriormente. |
| --- | --- |

20.

En el caso de los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. El examen abarca todas las categorías de pagos (incluidos los de adquisición de activos), con exclusión de los anticipos, en el momento en que se efectúan. Los pagos de anticipos se examinan cuando el receptor de los fondos justifica que su utilización es adecuada y la Empresa Común acepta dicha justificación liquidando el pago del anticipo, ya sea en el mismo ejercicio o posteriormente.

| 21. | Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (9). |
| --- | --- |

21.

Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (9).

| 22. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal. |
| --- | --- |

22.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal.

GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución del presupuesto de 2016

| 23. | Teniendo en cuenta los créditos de pago no utilizados de los ejercicios anteriores (1,2 millones de euros), el presupuesto final de 2016 disponible para la ejecución del programa Horizonte 2020 incluía 194,3 millones de euros en créditos de compromiso y 67,2 millones de euros en créditos de pago. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago se situaron en un 97,1 % y en un 95,8 %, respectivamente. Los créditos de pago se utilizaron principalmente para prefinanciar acuerdos de subvenciones derivados de las convocatorias de propuestas de 2014 y 2015. |
| --- | --- |

23.

Teniendo en cuenta los créditos de pago no utilizados de los ejercicios anteriores (1,2 millones de euros), el presupuesto final de 2016 disponible para la ejecución del programa Horizonte 2020 incluía 194,3 millones de euros en créditos de compromiso y 67,2 millones de euros en créditos de pago. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago se situaron en un 97,1 % y en un 95,8 %, respectivamente. Los créditos de pago se utilizaron principalmente para prefinanciar acuerdos de subvenciones derivados de las convocatorias de propuestas de 2014 y 2015.

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020

| 24. | De los 975 millones de euros de fondos Horizonte 2020 recibidos, la Empresa Común había contraído al final de 2016 compromisos por valor de 414,3 millones de euros (42,5 %) y efectuado pagos por valor de 79,5 millones de euros (8 % de los fondos asignados) para ejecutar la primera tanda de proyectos. |
| --- | --- |

24.

De los 975 millones de euros de fondos Horizonte 2020 recibidos, la Empresa Común había contraído al final de 2016 compromisos por valor de 414,3 millones de euros (42,5 %) y efectuado pagos por valor de 79,5 millones de euros (8 % de los fondos asignados) para ejecutar la primera tanda de proyectos.

| 25. | Al final de 2016, los miembros de la industria habían notificado contribuciones en especie de 15,4 millones de euros para las actividades operativas, importe procedente del total de 975 millones de euros que habían aportado para cubrir tanto las actividades operativas como los costes administrativos de la Empresa Común. El Consejo de Administración, por su parte, validó las contribuciones en efectivo de los miembros, destinados a cubrir los costes administrativos de la Empresa Común, por valor de tres millones de euros. El bajo nivel de contribuciones en especie refleja que, en 2016, la mayoría de los proyectos de la Empresa Común se encontraban en la fase preliminar. |
| --- | --- |

25.

Al final de 2016, los miembros de la industria habían notificado contribuciones en especie de 15,4 millones de euros para las actividades operativas, importe procedente del total de 975 millones de euros que habían aportado para cubrir tanto las actividades operativas como los costes administrativos de la Empresa Común. El Consejo de Administración, por su parte, validó las contribuciones en efectivo de los miembros, destinados a cubrir los costes administrativos de la Empresa Común, por valor de tres millones de euros. El bajo nivel de contribuciones en especie refleja que, en 2016, la mayoría de los proyectos de la Empresa Común se encontraban en la fase preliminar.

| 26. | Al final de 2016 se habían notificado y certificado contribuciones de los miembros por valor de 294,8 millones de euros (10), procedentes del total de 1 755 millones de euros reservados para las actividades adicionales. |
| --- | --- |

26.

Al final de 2016 se habían notificado y certificado contribuciones de los miembros por valor de 294,8 millones de euros (10), procedentes del total de 1 755 millones de euros reservados para las actividades adicionales.

| 27. | Por consiguiente, al final de 2016, las contribuciones totales de los miembros de la industria ascendían a 313,2 millones de euros, frente a la contribución en efectivo de 65 millones de euros abonada por la UE. Esta gran diferencia entre las contribuciones de la UE y de los miembros de la industria se explica teniendo en cuenta que los segundos ya habían declarado una cantidad significativa de contribuciones en especie para las actividades adicionales. |
| --- | --- |

27.

Por consiguiente, al final de 2016, las contribuciones totales de los miembros de la industria ascendían a 313,2 millones de euros, frente a la contribución en efectivo de 65 millones de euros abonada por la UE. Esta gran diferencia entre las contribuciones de la UE y de los miembros de la industria se explica teniendo en cuenta que los segundos ya habían declarado una cantidad significativa de contribuciones en especie para las actividades adicionales.

CONTROLES INTERNOS

Marco de control interno

| 28. | En 2016, la mayoría de los pagos de la Empresa Común procedieron de la prefinanciación de los proyectos Horizonte 2020, cuyo pago tuvo lugar en el momento de firmar los primeros acuerdos de subvención. En 2017, auditores externos independientes comenzarán las auditorías ex post de las declaraciones de gastos de los proyectos. |
| --- | --- |

28.

En 2016, la mayoría de los pagos de la Empresa Común procedieron de la prefinanciación de los proyectos Horizonte 2020, cuyo pago tuvo lugar en el momento de firmar los primeros acuerdos de subvención. En 2017, auditores externos independientes comenzarán las auditorías ex post de las declaraciones de gastos de los proyectos.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 19 de septiembre de 2017.

Por el Tribunal de Cuentas

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

---

(1)  Reglamento (UE) n.o 560/2014 del Consejo, del 6 de mayo de 2014, por el que se crea la Empresa Común para las Bioindustrias (DO L 169 de 7.6.2014, p. 130).

1

o

(2)  Artículo 4, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 560/2014.

2

o

(3)  Con arreglo al artículo 12, apartado 4, de los Estatutos de la Empresa Común [anexo del Reglamento (UE) n.o 560/2014], la contribución en efectivo para los costes operacionales que aporten los miembros externos a la UE debe ser, como mínimo, 182,5 millones de euros.

3

anexo

o

(4)  De conformidad con el artículo 4, apartado 2, letra b), del Reglamento (UE) n.o 560/2014, las actividades adicionales son contribuciones en especie para actividades no incluidas en el plan de trabajo ni en el presupuesto de la Empresa Común, pero que contribuyan al logro de los objetivos de la Iniciativa BIC. Según el artículo 4, apartado 4, del mismo Reglamento, estos gastos serán certificados por un auditor externo independiente y no serán objeto de auditoría por parte de la Empresa Común, el TCE ni de ningún órgano de la UE.

4

o

(5)  Artículo 12, apartado 2, del Estatuto de la Empresa Común [anexo del Reglamento (UE) n.o 560/2014].

5

anexo

o

(6)  Las competencias y actividades de la Empresa Común se detallan en su sitio web: https://www.bbi-europe.eu

6

(7)  Los estados financieros consolidados comprenden el balance, el estado de resultados financieros, el estado de flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

7

(8)  Los estados de la ejecución presupuestaria incluyen los estados agregados de todas las operaciones presupuestarias y las notas explicativas.

8

(9)  Reglamento (UE, Euratom) n.
  o
   966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

9

o

(10)  Para el ejercicio 2016 se constató un importe adicional de 523,8 millones de euros aproximadamente, pero no se certificó.

10

---

ANEXO

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Año | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| | Conflictos de intereses | |
| 2015 | En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos. | Aplicada |

Año

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

Conflictos de intereses

2015

En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos.

Aplicada

---

RESPUESTA DE LA EMPRESA COMÚN

La Empresa Común toma nota del informe del Tribunal.

---

| 12.12.2017 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 426/15 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 426/15

---

INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta en el ámbito de la aeronáutica correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

(2017/C 426/03)

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1-10 | 16 |
| Creación de la Empresa Común Clean Sky | 1-2 | 16 |
| Gobernanza | 3-5 | 16 |
| Objetivos | 6 | 16 |
| Recursos | 7-10 | 16 |
| OPINIÓN | 11-23 | 17 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas | 12 | 17 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas | 13 | 17 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas | 14 | 17 |
| Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza | 15-17 | 17 |
| Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes | 18-22 | 18 |
| GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA | 24-31 | 18 |
| Ejecución del presupuesto de 2016 | 24 | 18 |
| Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de 7PM | 25-27 | 19 |
| Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020 | 28-31 | 19 |
| CONTROLES INTERNOS | 32-34 | 19 |
| Marco de control interno | 32 | 19 |
| Gestión de las subvenciones de Horizonte 2020 | 33 | 19 |
| Seguimiento y liquidación de las prefinanciaciones | 34 | 20 |
| ANEXO- | SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |

Apartado

Página

INTRODUCCIÓN

1-10

16

Creación de la Empresa Común Clean Sky

1-2

16

Gobernanza

3-5

16

Objetivos

6

16

Recursos

7-10

16

OPINIÓN

11-23

17

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

12

17

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

13

17

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas

14

17

Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza

15-17

17

Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes

18-22

18

GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

24-31

18

Ejecución del presupuesto de 2016

24

18

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de 7PM

25-27

19

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020

28-31

19

CONTROLES INTERNOS

32-34

19

Marco de control interno

32

19

Gestión de las subvenciones de Horizonte 2020

33

19

Seguimiento y liquidación de las prefinanciaciones

34

20

ANEXO-

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

21

INTRODUCCIÓN

Creación de la Empresa Común Clean Sky

| 1. | La Empresa Común para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta en el ámbito de la aeronáutica (la Empresa Común Clean Sky), con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007 en el marco del Séptimo Programa Marco (7PM) por un período de diez años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 16 de noviembre de 2009 (1). El 6 de mayo de 2014, el Consejo amplió la vigencia de la Empresa Común hasta el 31 de diciembre de 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta en el ámbito de la aeronáutica (la Empresa Común Clean Sky), con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007 en el marco del Séptimo Programa Marco (7PM) por un período de diez años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 16 de noviembre de 2009 (1). El 6 de mayo de 2014, el Consejo amplió la vigencia de la Empresa Común hasta el 31 de diciembre de 2024 (2).

| 2. | La Empresa Común es una asociación público-privada para la investigación y la innovación aeronáuticas. En virtud del nuevo Reglamento, sus miembros fundadores son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión, los responsables industriales de los DTI (demostradores tecnológicos integrados), PIDA (plataformas innovadoras de demostración de aeronaves) o AT (ámbitos transversales) y los socios principales, que serán seleccionados a través de convocatorias abiertas y competitivas (3). Los miembros asociados de la primera fase de la Empresa Común conservarán su condición hasta la finalización de sus actividades y acciones de investigación iniciadas en virtud del Reglamento (CE) n.o 71/2008. |
| --- | --- |

2.

La Empresa Común es una asociación público-privada para la investigación y la innovación aeronáuticas. En virtud del nuevo Reglamento, sus miembros fundadores son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión, los responsables industriales de los DTI (demostradores tecnológicos integrados), PIDA (plataformas innovadoras de demostración de aeronaves) o AT (ámbitos transversales) y los socios principales, que serán seleccionados a través de convocatorias abiertas y competitivas (3). Los miembros asociados de la primera fase de la Empresa Común conservarán su condición hasta la finalización de sus actividades y acciones de investigación iniciadas en virtud del Reglamento (CE) n.o 71/2008.

Gobernanza

| 3. | La estructura de gobernanza de la Empresa Común incluye el Consejo de Administración, el director ejecutivo, el grupo de representantes de los Estados y el comité científico y tecnológico. |
| --- | --- |

3.

La estructura de gobernanza de la Empresa Común incluye el Consejo de Administración, el director ejecutivo, el grupo de representantes de los Estados y el comité científico y tecnológico.

| 4. | El Consejo de Administración está integrado por un representante de la Comisión en nombre de la UE, un representante de cada responsable industrial, un representante de los socios principales por DTI, un representante de los miembros asociados por DTI y un representante de los socios principales por PIDA. Se trata del principal órgano rector, que está a cargo de las operaciones de la Empresa Común y de supervisar sus actividades. El director ejecutivo, por su parte, es el responsable de la gestión ordinaria de la Empresa Común. |
| --- | --- |

4.

El Consejo de Administración está integrado por un representante de la Comisión en nombre de la UE, un representante de cada responsable industrial, un representante de los socios principales por DTI, un representante de los miembros asociados por DTI y un representante de los socios principales por PIDA. Se trata del principal órgano rector, que está a cargo de las operaciones de la Empresa Común y de supervisar sus actividades. El director ejecutivo, por su parte, es el responsable de la gestión ordinaria de la Empresa Común.

| 5. | El grupo de representantes constituye una red integrada por los representantes nacionales de los Estados miembros y de otros países; se encarga de asesorar y de emitir dictámenes sobre la orientación estratégica y las operaciones de la Empresa Común. El comité científico y tecnológico está formado por científicos e ingenieros, y asesora a la Empresa Común sobre cuestiones tecnológicas, medioambientales y socioeconómicas. |
| --- | --- |

5.

El grupo de representantes constituye una red integrada por los representantes nacionales de los Estados miembros y de otros países; se encarga de asesorar y de emitir dictámenes sobre la orientación estratégica y las operaciones de la Empresa Común. El comité científico y tecnológico está formado por científicos e ingenieros, y asesora a la Empresa Común sobre cuestiones tecnológicas, medioambientales y socioeconómicas.

Objetivos

| 6. | Los objetivos principales de la Empresa Común son mejorar de forma significativa el impacto medioambiental de las tecnologías aeronáuticas y fomentar la competitividad de la industria europea de navegación aérea. |
| --- | --- |

6.

Los objetivos principales de la Empresa Común son mejorar de forma significativa el impacto medioambiental de las tecnologías aeronáuticas y fomentar la competitividad de la industria europea de navegación aérea.

Recursos

| 7. | La contribución financiera máxima de la UE a la primera fase de las actividades de investigación de la Empresa Común y a los gastos administrativos será de 800 millones de euros, sufragados a través del Séptimo Programa Marco (7PM) (4). De este importe, se podrán distribuir un máximo de 400 millones de euros a los responsables industriales de los DTI y hasta 200 millones de euros a los miembros asociados. Los responsables de los DTI y los asociados tienen que contribuir con recursos al menos equivalentes a la contribución de la UE. Los 200 millones de euros restantes se distribuirán entre los socios principales, que se seleccionarán a través de convocatorias competitivas (5). |
| --- | --- |

7.

La contribución financiera máxima de la UE a la primera fase de las actividades de investigación de la Empresa Común y a los gastos administrativos será de 800 millones de euros, sufragados a través del Séptimo Programa Marco (7PM) (4). De este importe, se podrán distribuir un máximo de 400 millones de euros a los responsables industriales de los DTI y hasta 200 millones de euros a los miembros asociados. Los responsables de los DTI y los asociados tienen que contribuir con recursos al menos equivalentes a la contribución de la UE. Los 200 millones de euros restantes se distribuirán entre los socios principales, que se seleccionarán a través de convocatorias competitivas (5).

| 8. | La contribución financiera máxima de la UE a las actividades de la Empresa Común será de 1 755 millones de euros, financiados a través del programa Horizonte 2020 (6). Los responsables y los socios principales Empresa Común deben contribuir con recursos que asciendan al menos a 2 193,7 millones de euros (7), 1 228,5 millones de los cuales serán contribuciones en especie a las actividades operativas; los 965,2 millones de euros restantes consistirán en contribuciones en especie para las actividades adicionales (8). |
| --- | --- |

8.

La contribución financiera máxima de la UE a las actividades de la Empresa Común será de 1 755 millones de euros, financiados a través del programa Horizonte 2020 (6). Los responsables y los socios principales Empresa Común deben contribuir con recursos que asciendan al menos a 2 193,7 millones de euros (7), 1 228,5 millones de los cuales serán contribuciones en especie a las actividades operativas; los 965,2 millones de euros restantes consistirán en contribuciones en especie para las actividades adicionales (8).

| 9. | Los costes administrativos de la segunda fase de Empresa Común (Clean Sky 2) no deberán superar los 78 millones de euros y se sufragarán a través de contribuciones financieras divididas anualmente a partes iguales entre la UE y los miembros privados (9). |
| --- | --- |

9.

Los costes administrativos de la segunda fase de Empresa Común (Clean Sky 2) no deberán superar los 78 millones de euros y se sufragarán a través de contribuciones financieras divididas anualmente a partes iguales entre la UE y los miembros privados (9).

| 10. | En 2016, el presupuesto de la Empresa Común ascendió a 287,8 millones de euros (frente a 246 millones de euros en 2015). A 31 de diciembre de 2016, la Empresa Común contaba con 41 empleados (36 en 2015) (10). |
| --- | --- |

10.

En 2016, el presupuesto de la Empresa Común ascendió a 287,8 millones de euros (frente a 246 millones de euros en 2015). A 31 de diciembre de 2016, la Empresa Común contaba con 41 empleados (36 en 2015) (10).

| OPINIÓN









  11. | El Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (11) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (12) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016; |
| --- | --- | --- |

OPINIÓN

11.

El Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (11) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (12) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE). |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE).

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 12. | En opinión del Tribunal, las cuentas de la Empresa Común correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Común a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público. |
| --- | --- |

12.

En opinión del Tribunal, las cuentas de la Empresa Común correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Común a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

| 13. | En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

13.

En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas

| 14. | En opinión del Tribunal, los pagos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

14.

En opinión del Tribunal, los pagos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza

| 15. | De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el reglamento financiero de la Empresa Común, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Empresa Común es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas. |
| --- | --- |

15.

De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el reglamento financiero de la Empresa Común, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Empresa Común es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas.

| 16. | Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Empresa Común, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento. |
| --- | --- |

16.

Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Empresa Común, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento.

| 17. | Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad. |
| --- | --- |

17.

Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad.

Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes

| 18. | Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas. |
| --- | --- |

18.

Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas.

| 19. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. |
| --- | --- |

19.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros.

| 20. | En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y evalúa los procedimientos de la Empresa Común para recaudar tasas y otro tipo de ingresos. |
| --- | --- |

20.

En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y evalúa los procedimientos de la Empresa Común para recaudar tasas y otro tipo de ingresos.

| 21. | En el caso de los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. El examen abarca todas las categorías de pagos (incluidos los de adquisición de activos), con exclusión de los anticipos, en el momento en que se efectúan. Los pagos de anticipos se examinan cuando el receptor de los fondos justifica que su utilización es adecuada y la Empresa Común acepta dicha justificación liquidando el pago del anticipo, ya sea en el mismo ejercicio o posteriormente. |
| --- | --- |

21.

En el caso de los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. El examen abarca todas las categorías de pagos (incluidos los de adquisición de activos), con exclusión de los anticipos, en el momento en que se efectúan. Los pagos de anticipos se examinan cuando el receptor de los fondos justifica que su utilización es adecuada y la Empresa Común acepta dicha justificación liquidando el pago del anticipo, ya sea en el mismo ejercicio o posteriormente.

| 22. | Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (13). |
| --- | --- |

22.

Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (13).

| 23. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal. |
| --- | --- |

23.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal.

GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución del presupuesto de 2016

| 24. | El presupuesto definitivo de 2016 disponible para la ejecución de los programas 7PM y Horizonte 2020 contenía créditos de compromiso por valor de 310,5 millones de euros y créditos de pago por valor de 287,8 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pagos se situaron en un 97,5 % y en un 87,9 % respectivamente. El bajo porcentaje de ejecución de los créditos de pagos se debe sobre todo a retrasos en el comienzo de los proyectos Horizonte 2020, más concretamente a la firma tardía de un importante contrato de subvención con un miembro de la Empresa Común. |
| --- | --- |

24.

El presupuesto definitivo de 2016 disponible para la ejecución de los programas 7PM y Horizonte 2020 contenía créditos de compromiso por valor de 310,5 millones de euros y créditos de pago por valor de 287,8 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pagos se situaron en un 97,5 % y en un 87,9 % respectivamente. El bajo porcentaje de ejecución de los créditos de pagos se debe sobre todo a retrasos en el comienzo de los proyectos Horizonte 2020, más concretamente a la firma tardía de un importante contrato de subvención con un miembro de la Empresa Común.

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de 7PM

| 25. | Al final de 2016, de los 800 millones de euros de fondos 7PM recibidos, la Empresa Común había contraído compromisos operativos por valor de 784,5 millones de euros y efectuado pagos operativos por valor de 754,7 millones de euros. La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 13,9 millones de euros. Dado que la Empresa Común ya no tiene la posibilidad de iniciar convocatorias de propuestas en el marco del 7PM, los compromisos restantes se utilizarán para abonar las declaraciones de gasto definitivas de los miembros, según el estado general de ejecución de cada DTI (14). |
| --- | --- |

25.

Al final de 2016, de los 800 millones de euros de fondos 7PM recibidos, la Empresa Común había contraído compromisos operativos por valor de 784,5 millones de euros y efectuado pagos operativos por valor de 754,7 millones de euros. La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 13,9 millones de euros. Dado que la Empresa Común ya no tiene la posibilidad de iniciar convocatorias de propuestas en el marco del 7PM, los compromisos restantes se utilizarán para abonar las declaraciones de gasto definitivas de los miembros, según el estado general de ejecución de cada DTI (14).

| 26. | Al final de 2016, de los 800 millones de euros en contribuciones en especie y en efectivo que debían aportar los demás miembros para las actividades operativas de la Empresa Común, el Consejo de Administración había validado contribuciones en especie por un valor de 554,7 millones de euros, y los miembros informaron de una aportación adicional de 33,5 millones de euros. La contribución en efectivo de los miembros a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 14,5 millones de euros. |
| --- | --- |

26.

Al final de 2016, de los 800 millones de euros en contribuciones en especie y en efectivo que debían aportar los demás miembros para las actividades operativas de la Empresa Común, el Consejo de Administración había validado contribuciones en especie por un valor de 554,7 millones de euros, y los miembros informaron de una aportación adicional de 33,5 millones de euros. La contribución en efectivo de los miembros a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 14,5 millones de euros.

| 27. | Por consiguiente, al final de 2016, las contribuciones totales de los miembros de la industria a las actividades 7PM ascendían a 602,7 millones de euros, frente a la contribución en efectivo de 775,2 millones de euros por la UE. |
| --- | --- |

27.

Por consiguiente, al final de 2016, las contribuciones totales de los miembros de la industria a las actividades 7PM ascendían a 602,7 millones de euros, frente a la contribución en efectivo de 775,2 millones de euros por la UE.

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020

| 28. | Al final de 2016, de los 1 755 millones de euros de fondos Horizonte 2020 recibidos, la Empresa Común había contraído compromisos por valor de 694 millones de euros y efectuado pagos por valor de 282 millones de euros (16 % de los fondos asignados). El menor nivel de pagos se debió en parte a retrasos en las negociaciones de los acuerdos de Horizonte 2020. |
| --- | --- |

28.

Al final de 2016, de los 1 755 millones de euros de fondos Horizonte 2020 recibidos, la Empresa Común había contraído compromisos por valor de 694 millones de euros y efectuado pagos por valor de 282 millones de euros (16 % de los fondos asignados). El menor nivel de pagos se debió en parte a retrasos en las negociaciones de los acuerdos de Horizonte 2020.

| 29. | De los 1 229 millones de euros en contribuciones que debían aportar los miembros de la industria para las actividades operativas de la Empresa Común, el Consejo de Administración había validado contribuciones en especie por valor de 39,2 millones de euros y se había informado de una aportación adicional de 104,0 millones de euros al final de 2016. La contribución en efectivo de los miembros de la industria a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 6,4 millones de euros. |
| --- | --- |

29.

De los 1 229 millones de euros en contribuciones que debían aportar los miembros de la industria para las actividades operativas de la Empresa Común, el Consejo de Administración había validado contribuciones en especie por valor de 39,2 millones de euros y se había informado de una aportación adicional de 104,0 millones de euros al final de 2016. La contribución en efectivo de los miembros de la industria a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 6,4 millones de euros.

| 30. | Al final de 2016, de los 965,2 millones de euros en contribuciones que debían aportar los demás miembros para las actividades operativas de la Empresa Común, los miembros notificaron y certificaron contribuciones por un valor de 199,2 millones de euros y se notificaron aportaciones adicionales por valor de 152,6 millones de euros. |
| --- | --- |

30.

Al final de 2016, de los 965,2 millones de euros en contribuciones que debían aportar los demás miembros para las actividades operativas de la Empresa Común, los miembros notificaron y certificaron contribuciones por un valor de 199,2 millones de euros y se notificaron aportaciones adicionales por valor de 152,6 millones de euros.

| 31. | Por consiguiente, al final de 2016, las contribuciones totales de los miembros de la industria ascendían a 348,8 millones de euros, frente a la contribución en efectivo de 310,2 millones de euros aportada por la UE. |
| --- | --- |

31.

Por consiguiente, al final de 2016, las contribuciones totales de los miembros de la industria ascendían a 348,8 millones de euros, frente a la contribución en efectivo de 310,2 millones de euros aportada por la UE.

CONTROLES INTERNOS

Marco de control interno

| 32. | La Empresa Común ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y lleva a cabo auditorías ex post de las declaraciones de gastos ligadas a las subvenciones. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de los otros miembros. El porcentaje de error residual de las auditorías ex post notificado al final de 2016 por la Empresa Común fue de 1,51 % para los proyectos 7PM y de 0,95 % para los proyectos Horizonte 2020 (15). |
| --- | --- |

32.

La Empresa Común ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y lleva a cabo auditorías ex post de las declaraciones de gastos ligadas a las subvenciones. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de los otros miembros. El porcentaje de error residual de las auditorías ex post notificado al final de 2016 por la Empresa Común fue de 1,51 % para los proyectos 7PM y de 0,95 % para los proyectos Horizonte 2020 (15).

Gestión de las subvenciones de Horizonte 2020

| 33. | Al final de 2016 —tercer año de la ejecución de Horizonte 2020—, la Empresa Común había completado solo parcialmente la integración de sus sistemas de control con las herramientas comunes de gestión de las subvenciones y de seguimiento de la Comisión para Horizonte 2020. |
| --- | --- |

33.

Al final de 2016 —tercer año de la ejecución de Horizonte 2020—, la Empresa Común había completado solo parcialmente la integración de sus sistemas de control con las herramientas comunes de gestión de las subvenciones y de seguimiento de la Comisión para Horizonte 2020.

Seguimiento y liquidación de las prefinanciaciones

| 34. | Al final de 2016, la Empresa Común todavía no había liquidado ningún pago de las prefinanciaciones (176 millones de euros) facilitadas a los miembros de la industria para los proyectos incluidos en los acuerdos de subvención Horizonte 2020. Si liquidara periódicamente sus pagos de prefinanciación con respecto a las declaraciones de gasto de los miembros, la Empresa Común estaría menos expuesta a riesgos financieros. |
| --- | --- |

34.

Al final de 2016, la Empresa Común todavía no había liquidado ningún pago de las prefinanciaciones (176 millones de euros) facilitadas a los miembros de la industria para los proyectos incluidos en los acuerdos de subvención Horizonte 2020. Si liquidara periódicamente sus pagos de prefinanciación con respecto a las declaraciones de gasto de los miembros, la Empresa Común estaría menos expuesta a riesgos financieros.

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 19 de septiembre de 2017.

Por el Tribunal de Cuentas

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

---

(1)  Reglamento (CE) n.o 71/2008 del Consejo, de 20 de diciembre de 2007, por el que se crea la Empresa Común Clean Sky (DO L 30 de 4.2.2008, p. 1).

1

o

(2)  Reglamento (UE) n.o 558/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se establece la Empresa Común Clean Sky 2 (DO L 169 de 7.6.2014, p. 77).

2

o

(3)  A raíz de la primera convocatoria de socios principales, se incorporaron al programa 76 nuevos socios en 2015, con lo que la segunda fase del programa Clean Sky es de mayores dimensiones que la primera, en la que hubo 66. En 2015, la Empresa Común lanzó una segunda convocatoria de socios principales.

3

(4)  Artículo 5, apartado 1, del Reglamento (CE) n.o 71/2008.

4

o

(5)  Artículo 13, apartado 1, del Estatuto de la Empresa Común [Anexo I del Reglamento (UE) n.o 71/2008].

5

Anexo I

o

(6)  Artículo 3, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 558/2014.

6

o

(7)  Artículo 4, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 558/2014.

7

o

(8)  De conformidad con el artículo 4, apartado 2, letra b), del Reglamento (UE) n.o 558/2014, las actividades adicionales son las no incluidas en el plan de trabajo ni en el presupuesto de la Empresa Común, pero que contribuyan al logro de los objetivos de la Iniciativa Tecnológica Conjunta Clean Sky. Según el artículo 4, apartado 4, del mismo Reglamento, estos gastos serán certificados por un auditor externo independiente y no serán objeto de auditoría por parte de la Empresa Común, el TCE ni de ningún órgano de la UE.

8

o

(9)  Artículo 15, apartado 2, del Estatuto de la Empresa Común [Anexo I del Reglamento (UE) n.o 558/2014].

9

Anexo I

o

(10)  Las competencias y actividades de la Empresa Común se detallan en su sitio web: http://www.cleansky.eu

10

(11)  Los estados financieros consolidados comprenden el balance, el estado de resultados financieros, el estado de flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

11

(12)  Los estados de la ejecución presupuestaria incluyen los estados agregados de todas las operaciones presupuestarias y las notas explicativas.

12

(13)  Reglamento (UE, Euratom) n.
  o
   966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

13

o

(14)  Véase el informe de gestión presupuestaria y financiera de 2015 de la Empresa Común, p. 22.

14

(15)  Informe anual de actividad de la Empresa Común, pp. 118-119.

15

---

ANEXO

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Año | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| | Conflictos de intereses | |
| 2015 | En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos. | Aplicada |

Año

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

Conflictos de intereses

2015

En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos.

Aplicada

---

RESPUESTA DE LA EMPRESA COMÚN

| 28. | El nivel más bajo de ejecución del programa es consecuencia del programa de demostración específico, para el cual la aplicación de algunas acciones y subvenciones complejas ha llevado más tiempo de lo previsto. |
| --- | --- |

28.

El nivel más bajo de ejecución del programa es consecuencia del programa de demostración específico, para el cual la aplicación de algunas acciones y subvenciones complejas ha llevado más tiempo de lo previsto.

| 33. | La Empresa Común Clean Sky 2 decidió seguir utilizando su propia aplicación dedicada a la gestión de las subvenciones (herramienta de gestión de las subvenciones, «herramienta GMT») desarrollada dentro del programa FP7, ya que algunas de las funcionalidades necesarias específicas para las subvenciones de Clean Sky 2, por ejemplo, los informes sobre contribuciones en especie, no estaban disponibles en las herramientas comunes de gestión de las subvenciones de Horizonte 2020.
  La Empresa Común Clean Sky 2 ha empezado a trabajar con los respectivos servicios de la CE con el fin de aplicar los avances necesarios para la integración de los acuerdos de subvención de los miembros en las herramientas de gestión e información de Horizonte 2020 para finales de 2017. Con el fin de garantizar una transición sin dificultades entre los dos sistemas, se continuará utilizando la herramienta actual desarrollada por la Empresa Común hasta que se haya completado totalmente la migración. Por lo tanto, se pretende que el ciclo de referencia de 2017 se realice en la «herramienta GMT» y que las herramientas de Horizonte 2020 gestionen íntegramente los acuerdos de subvención de los miembros a partir el período de referencia de 2018. |
| --- | --- |

33.

La Empresa Común Clean Sky 2 decidió seguir utilizando su propia aplicación dedicada a la gestión de las subvenciones (herramienta de gestión de las subvenciones, «herramienta GMT») desarrollada dentro del programa FP7, ya que algunas de las funcionalidades necesarias específicas para las subvenciones de Clean Sky 2, por ejemplo, los informes sobre contribuciones en especie, no estaban disponibles en las herramientas comunes de gestión de las subvenciones de Horizonte 2020.

La Empresa Común Clean Sky 2 ha empezado a trabajar con los respectivos servicios de la CE con el fin de aplicar los avances necesarios para la integración de los acuerdos de subvención de los miembros en las herramientas de gestión e información de Horizonte 2020 para finales de 2017. Con el fin de garantizar una transición sin dificultades entre los dos sistemas, se continuará utilizando la herramienta actual desarrollada por la Empresa Común hasta que se haya completado totalmente la migración. Por lo tanto, se pretende que el ciclo de referencia de 2017 se realice en la «herramienta GMT» y que las herramientas de Horizonte 2020 gestionen íntegramente los acuerdos de subvención de los miembros a partir el período de referencia de 2018.

| 34. | De conformidad con las normas de Horizonte 2020 (cláusula 21 del Modelo de acuerdo de subvención de H2020), solo se efectuará el pago de prefinanciación en el último período de referencia o antes, si el total de los pagos de prefinanciación e interinos excede el 90 % del importe máximo de la subvención. Hasta 2016, la Empresa Común Clean Sky 2 siguió esta norma general para los acuerdos de subvención de los miembros firmados dentro del Programa Horizonte 2020. Con el fin de mitigar el riesgo financiero, en 2017 la Empresa Común Clean Sky 2 tomó la iniciativa de liquidar el importe de prefinanciación pagado durante el período 2014-2016 para los acuerdos de subvención de los miembros en curso. Este enfoque fue acordado con los beneficiarios de los acuerdos de subvención de los miembros y se está aplicando ahora al pago de las declaraciones de costes de 2016. |
| --- | --- |

34.

De conformidad con las normas de Horizonte 2020 (cláusula 21 del Modelo de acuerdo de subvención de H2020), solo se efectuará el pago de prefinanciación en el último período de referencia o antes, si el total de los pagos de prefinanciación e interinos excede el 90 % del importe máximo de la subvención. Hasta 2016, la Empresa Común Clean Sky 2 siguió esta norma general para los acuerdos de subvención de los miembros firmados dentro del Programa Horizonte 2020. Con el fin de mitigar el riesgo financiero, en 2017 la Empresa Común Clean Sky 2 tomó la iniciativa de liquidar el importe de prefinanciación pagado durante el período 2014-2016 para los acuerdos de subvención de los miembros en curso. Este enfoque fue acordado con los beneficiarios de los acuerdos de subvención de los miembros y se está aplicando ahora al pago de las declaraciones de costes de 2016.

---

| 12.12.2017 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 426/23 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 426/23

---

INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Componentes y Sistemas Electrónicos para el Liderazgo Europeo correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

(2017/C 426/04)

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1-9 | 24 |
| Creación de la Empresa Común Componentes y Sistemas Electrónicos para el Liderazgo Europeo | 1-2 | 24 |
| Gobernanza | 3-5 | 24 |
| Objetivos | 6 | 24 |
| Recursos | 7-9 | 24 |
| OPINIÓN | 10-27 | 25 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas | 11 | 25 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas | 12 | 25 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas | 13-18 | 25 |
| Fundamento de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas | 14-18 | 25 |
| Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza | 19-21 | 26 |
| Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes | 22-26 | 26 |
| GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA | 28-32 | 27 |
| Ejecución del presupuesto de 2016 | 28 | 27 |
| Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de 7PM | 29 | 27 |
| Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020 | 30-32 | 27 |
| CONTROLES INTERNOS | 33-34 | 27 |
| Seguimiento de la financiación de los proyectos del 7PM | 33 | 27 |
| Conflictos de intereses | 34 | 27 |
| ANEXO — | SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |

Apartado

Página

INTRODUCCIÓN

1-9

24

Creación de la Empresa Común Componentes y Sistemas Electrónicos para el Liderazgo Europeo

1-2

24

Gobernanza

3-5

24

Objetivos

6

24

Recursos

7-9

24

OPINIÓN

10-27

25

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

11

25

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

12

25

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

13-18

25

Fundamento de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas

14-18

25

Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza

19-21

26

Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes

22-26

26

GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

28-32

27

Ejecución del presupuesto de 2016

28

27

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de 7PM

29

27

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020

30-32

27

CONTROLES INTERNOS

33-34

27

Seguimiento de la financiación de los proyectos del 7PM

33

27

Conflictos de intereses

34

27

ANEXO —

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

29

INTRODUCCIÓN

Creación de la Empresa Común Componentes y Sistemas Electrónicos para el Liderazgo Europeo

| 1. | La Empresa Común Componentes y Sistemas Electrónicos para el Liderazgo Europeo (Empresa Común ECSEL), con sede en Bruselas, se creó en mayo de 2014 (1) por el período que concluye el 31 de diciembre de 2024. La Empresa Común sustituye y sucede a las empresas comunes ENIAC y Artemis, cuyo cierre tuvo lugar el 26 de junio de 2014, y comenzó a funcionar de manera autónoma el 27 de junio de 2014. |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común Componentes y Sistemas Electrónicos para el Liderazgo Europeo (Empresa Común ECSEL), con sede en Bruselas, se creó en mayo de 2014 (1) por el período que concluye el 31 de diciembre de 2024. La Empresa Común sustituye y sucede a las empresas comunes ENIAC y Artemis, cuyo cierre tuvo lugar el 26 de junio de 2014, y comenzó a funcionar de manera autónoma el 27 de junio de 2014.

| 2. | La Empresa Común constituye una asociación público-privada para la investigación en nanoelectrónica y en sistemas de computación empotrados. Sus miembros fundadores son la Unión Europea, representada por la Comisión, los Estados participantes en ECSEL (2) y los miembros de la industria, representados por las asociaciones Aeneas, Artemis-IA y EPoSS de empresas y otras organizaciones de investigación activas en el ámbito de los sistemas ciberfísicos y empotrados, en la integración de sistemas inteligentes y en micro y nanoelectrónica. |
| --- | --- |

2.

La Empresa Común constituye una asociación público-privada para la investigación en nanoelectrónica y en sistemas de computación empotrados. Sus miembros fundadores son la Unión Europea, representada por la Comisión, los Estados participantes en ECSEL (2) y los miembros de la industria, representados por las asociaciones Aeneas, Artemis-IA y EPoSS de empresas y otras organizaciones de investigación activas en el ámbito de los sistemas ciberfísicos y empotrados, en la integración de sistemas inteligentes y en micro y nanoelectrónica.

Gobernanza

| 3. | La estructura de gobernanza de la Empresa Común incluye el Consejo de Administración, el director ejecutivo, el consejo de autoridades públicas y el consejo de miembros privados. |
| --- | --- |

3.

La estructura de gobernanza de la Empresa Común incluye el Consejo de Administración, el director ejecutivo, el consejo de autoridades públicas y el consejo de miembros privados.

| 4. | El Consejo de Administración, formado por representantes de los miembros de la Empresa Común, asume la responsabilidad general sobre la orientación y las operaciones estratégicas de la Empresa Común, además de supervisar la ejecución de sus actividades, mientras que el director ejecutivo, por su parte, es el responsable de la gestión ordinaria. |
| --- | --- |

4.

El Consejo de Administración, formado por representantes de los miembros de la Empresa Común, asume la responsabilidad general sobre la orientación y las operaciones estratégicas de la Empresa Común, además de supervisar la ejecución de sus actividades, mientras que el director ejecutivo, por su parte, es el responsable de la gestión ordinaria.

| 5. | El consejo de autoridades públicas está compuesto por un representante de la Comisión y uno por cada Estado participante en ECSEL, y se encarga de tomar las decisiones relativas a la distribución de fondos públicos entre las propuestas seleccionadas. Finalmente, el consejo de miembros privados está formado por representantes de los miembros privados de la Empresa Común y está a cargo de elaborar sus proyectos de investigación e innovación estratégicos. |
| --- | --- |

5.

El consejo de autoridades públicas está compuesto por un representante de la Comisión y uno por cada Estado participante en ECSEL, y se encarga de tomar las decisiones relativas a la distribución de fondos públicos entre las propuestas seleccionadas. Finalmente, el consejo de miembros privados está formado por representantes de los miembros privados de la Empresa Común y está a cargo de elaborar sus proyectos de investigación e innovación estratégicos.

Objetivos

| 6. | El objetivo de la Empresa Común es contribuir al desarrollo en la UE de una industria de componentes y sistemas electrónicos sólida y competitiva a escala mundial. Otros fines son garantizar la disponibilidad de componentes y sistemas electrónicos para los mercados principales y para afrontar los retos de la sociedad, por un lado, y mantener y hacer crecer la capacidad de producción de semiconductores y sistemas inteligentes en Europa, por otro. Por último, la Empresa Común persigue alinear las estrategias con los Estados miembros para atraer la inversión privada y contribuir a la eficacia de la ayuda pública, evitando la innecesaria duplicación y fragmentación de los esfuerzos y facilitando la participación de los agentes implicados en la investigación y la innovación. |
| --- | --- |

6.

El objetivo de la Empresa Común es contribuir al desarrollo en la UE de una industria de componentes y sistemas electrónicos sólida y competitiva a escala mundial. Otros fines son garantizar la disponibilidad de componentes y sistemas electrónicos para los mercados principales y para afrontar los retos de la sociedad, por un lado, y mantener y hacer crecer la capacidad de producción de semiconductores y sistemas inteligentes en Europa, por otro. Por último, la Empresa Común persigue alinear las estrategias con los Estados miembros para atraer la inversión privada y contribuir a la eficacia de la ayuda pública, evitando la innecesaria duplicación y fragmentación de los esfuerzos y facilitando la participación de los agentes implicados en la investigación y la innovación.

Recursos

| 7. | La contribución financiera máxima de la UE a las actividades de la Empresa Común será de 1 185 millones de euros, financiados a través del programa Horizonte 2020 (3). Los Estados participantes en ECSEL deberán aportar como mínimo un importe similar (4). Los miembros de la industria, por su parte, deberán contribuir con al menos 1 657,5 millones de euros (5). |
| --- | --- |

7.

La contribución financiera máxima de la UE a las actividades de la Empresa Común será de 1 185 millones de euros, financiados a través del programa Horizonte 2020 (3). Los Estados participantes en ECSEL deberán aportar como mínimo un importe similar (4). Los miembros de la industria, por su parte, deberán contribuir con al menos 1 657,5 millones de euros (5).

| 8. | Los gastos administrativos de la Empresa Común se sufragarán a través de contribuciones en efectivo de los miembros, que no podrán superar los importes de 15,3 millones de euros y de 19,7 millones de euros, procedentes de la UE y los miembros de la industria respectivamente (6). |
| --- | --- |

8.

Los gastos administrativos de la Empresa Común se sufragarán a través de contribuciones en efectivo de los miembros, que no podrán superar los importes de 15,3 millones de euros y de 19,7 millones de euros, procedentes de la UE y los miembros de la industria respectivamente (6).

| 9. | En 2016, el presupuesto de pagos para la Empresa Común fue de 244 millones de euros (frente a 161,5 millones de euros en 2015). A 31 de diciembre de 2016, la Empresa Común contaba con 29 empleados (28 en 2015) (7). |
| --- | --- |

9.

En 2016, el presupuesto de pagos para la Empresa Común fue de 244 millones de euros (frente a 161,5 millones de euros en 2015). A 31 de diciembre de 2016, la Empresa Común contaba con 29 empleados (28 en 2015) (7).

| OPINIÓN









  10. | El Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (8) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (9) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016; |
| --- | --- | --- |

OPINIÓN

10.

El Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (8) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (9) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE). |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE).

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 11. | En opinión del Tribunal, las cuentas de la Empresa Común correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Común a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público. |
| --- | --- |

11.

En opinión del Tribunal, las cuentas de la Empresa Común correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Común a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

| 12. | En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

12.

En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

| 13. | A juicio del Tribunal, salvo los efectos de la cuestión descrita en los apartados 14 a 18, los pagos subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

13.

A juicio del Tribunal, salvo los efectos de la cuestión descrita en los apartados 14 a 18, los pagos subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Fundamento de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas

| 14. | La Empresa Común ha asumido los proyectos del 7PM de las empresas comunes Artemis y ENIAC. Los pagos efectuados a estos proyectos por la Empresa Común en 2016, a partir de los certificados de aceptación de costes emitidos por las autoridades financieras nacionales de los Estados participantes, ascendieron a 118 millones de euros, lo que representa el 54 % del total de pagos efectuados por la Empresa Común en 2016. |
| --- | --- |

14.

La Empresa Común ha asumido los proyectos del 7PM de las empresas comunes Artemis y ENIAC. Los pagos efectuados a estos proyectos por la Empresa Común en 2016, a partir de los certificados de aceptación de costes emitidos por las autoridades financieras nacionales de los Estados participantes, ascendieron a 118 millones de euros, lo que representa el 54 % del total de pagos efectuados por la Empresa Común en 2016.

| 15. | Siguen vigentes los acuerdos administrativos con las autoridades financieras nacionales celebrados por las empresas comunes Artemis y ENIAC ya que ambas se fusionaron para formar la Empresa Común. Según dichos acuerdos, las autoridades financieras nacionales llevarán a cabo auditorías ex post de los pagos de los proyectos del 7PM en nombre de la Empresa Común. Las estrategias de auditoría ex post de las empresas comunes Artemis y ENIAC se basaban en gran medida en las autoridades financieras nacionales para auditar las declaraciones de gastos de los proyectos (10). |
| --- | --- |

15.

Siguen vigentes los acuerdos administrativos con las autoridades financieras nacionales celebrados por las empresas comunes Artemis y ENIAC ya que ambas se fusionaron para formar la Empresa Común. Según dichos acuerdos, las autoridades financieras nacionales llevarán a cabo auditorías ex post de los pagos de los proyectos del 7PM en nombre de la Empresa Común. Las estrategias de auditoría ex post de las empresas comunes Artemis y ENIAC se basaban en gran medida en las autoridades financieras nacionales para auditar las declaraciones de gastos de los proyectos (10).

| 16. | La Empresa Común ha tomado medidas para evaluar la ejecución de las auditorías ex post por las autoridades financieras nacionales y ha recibido de estas declaraciones por escrito de que la aplicación de sus procedimientos nacionales aportan garantías razonables respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones. Sin embargo, las diferencias significativas en las metodologías y los procedimientos aplicados por las distintas autoridades financieras nacionales no permiten a la Empresa Común calcular un porcentaje único de error ponderado fiable ni un porcentaje de error residual. |
| --- | --- |

16.

La Empresa Común ha tomado medidas para evaluar la ejecución de las auditorías ex post por las autoridades financieras nacionales y ha recibido de estas declaraciones por escrito de que la aplicación de sus procedimientos nacionales aportan garantías razonables respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones. Sin embargo, las diferencias significativas en las metodologías y los procedimientos aplicados por las distintas autoridades financieras nacionales no permiten a la Empresa Común calcular un porcentaje único de error ponderado fiable ni un porcentaje de error residual.

| 17. | Por este motivo, el Tribunal no puede llegar a una conclusión sobre si las auditorías ex post funcionan de manera eficaz ni sobre si este control clave ofrece garantías suficientes de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a los proyectos del 7PM (11). |
| --- | --- |

17.

Por este motivo, el Tribunal no puede llegar a una conclusión sobre si las auditorías ex post funcionan de manera eficaz ni sobre si este control clave ofrece garantías suficientes de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a los proyectos del 7PM (11).

| 18. | Esta cuestión de las diferencias en las metodologías y los procedimientos aplicados por las distintas autoridades financieras nacionales ya no es aplicable a la ejecución de los proyectos de Horizonte 2020, pues sus auditorías ex post correrán a cargo de la Empresa Común o de la Comisión (12). |
| --- | --- |

18.

Esta cuestión de las diferencias en las metodologías y los procedimientos aplicados por las distintas autoridades financieras nacionales ya no es aplicable a la ejecución de los proyectos de Horizonte 2020, pues sus auditorías ex post correrán a cargo de la Empresa Común o de la Comisión (12).

Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza

| 19. | De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el Reglamento financiero de la Empresa Común, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Empresa Común es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas. |
| --- | --- |

19.

De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el Reglamento financiero de la Empresa Común, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Empresa Común es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas.

| 20. | Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Empresa Común, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento. |
| --- | --- |

20.

Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Empresa Común, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento.

| 21. | Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad. |
| --- | --- |

21.

Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad.

Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes

| 22. | Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas. |
| --- | --- |

22.

Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas.

| 23. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. |
| --- | --- |

23.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros.

| 24. | En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y evalúa los procedimientos de la Empresa Común para recaudar tasas y otro tipo de ingresos. |
| --- | --- |

24.

En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y evalúa los procedimientos de la Empresa Común para recaudar tasas y otro tipo de ingresos.

| 25. | En el caso de los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. El examen abarca todas las categorías de pagos (incluidos los de adquisición de activos), con exclusión de los anticipos, en el momento en que se efectúan. |
| --- | --- |

25.

En el caso de los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. El examen abarca todas las categorías de pagos (incluidos los de adquisición de activos), con exclusión de los anticipos, en el momento en que se efectúan.

| 26. | Al elaborar el presente Informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (13). |
| --- | --- |

26.

Al elaborar el presente Informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (13).

| 27. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal. |
| --- | --- |

27.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal.

GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución del presupuesto de 2016

| 28. | Teniendo en cuenta los créditos de pago no utilizados en ejercicios anteriores (1,6 millones de euros), el presupuesto final de 2016 disponible para la ejecución del programa Horizonte 2020 incluía 169,3 millones de euros en créditos de compromiso y 245,6 millones de euros en créditos de pagos. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago se situaron en un 99 % y en un 91 % respectivamente. |
| --- | --- |

28.

Teniendo en cuenta los créditos de pago no utilizados en ejercicios anteriores (1,6 millones de euros), el presupuesto final de 2016 disponible para la ejecución del programa Horizonte 2020 incluía 169,3 millones de euros en créditos de compromiso y 245,6 millones de euros en créditos de pagos. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago se situaron en un 99 % y en un 91 % respectivamente.

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de 7PM

| 29. | Antes de su cierre en junio de 2014, las empresas comunes Artemis y ENIAC habían contraído compromisos por valor de 623 millones de euros (181 y 442 millones de euros respectivamente) para las actividades operativas que debían financiarse con cargo al 7PM. Los pagos abonados en las cuentas de la Empresa Común ascendían a 411 millones de euros (Artemis, 132 millones de euros; ENIAC, 279 millones de euros) a finales de 2016. |
| --- | --- |

29.

Antes de su cierre en junio de 2014, las empresas comunes Artemis y ENIAC habían contraído compromisos por valor de 623 millones de euros (181 y 442 millones de euros respectivamente) para las actividades operativas que debían financiarse con cargo al 7PM. Los pagos abonados en las cuentas de la Empresa Común ascendían a 411 millones de euros (Artemis, 132 millones de euros; ENIAC, 279 millones de euros) a finales de 2016.

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020

| 30. | Al final de 2016, de los 1 185 millones de euros de fondos Horizonte 2020 recibidos, la Empresa Común realizó compromisos de 415 millones de euros y efectuó pagos de 156 millones de euros (13 % de los fondos asignados) para ejecutar la primera tanda de proyectos. |
| --- | --- |

30.

Al final de 2016, de los 1 185 millones de euros de fondos Horizonte 2020 recibidos, la Empresa Común realizó compromisos de 415 millones de euros y efectuó pagos de 156 millones de euros (13 % de los fondos asignados) para ejecutar la primera tanda de proyectos.

| 31. | Los 28 Estados participantes en ECSEL deben realizar contribuciones financieras de 1 170 millones de euros como mínimo para las actividades operativas de la Empresa Común. Al final de 2016, los Estados que participaron en las convocatorias de 2014, 2015 y 2016 (19, 21 y 24 Estados, respectivamente) habían contraído compromisos por valor de 371 millones de euros y efectuado pagos por valor de 56,8 millones de euros (4,9 % del total de las contribuciones requeridas). A pesar de que los proyectos Horizonte 2020 se encontraban en la fase inicial de ejecución, el nivel aparentemente bajo de las contribuciones de los Estados participantes se debe a que algunos no reconocen e informan de los costes hasta no ver concluidos los proyectos que apoyan. |
| --- | --- |

31.

Los 28 Estados participantes en ECSEL deben realizar contribuciones financieras de 1 170 millones de euros como mínimo para las actividades operativas de la Empresa Común. Al final de 2016, los Estados que participaron en las convocatorias de 2014, 2015 y 2016 (19, 21 y 24 Estados, respectivamente) habían contraído compromisos por valor de 371 millones de euros y efectuado pagos por valor de 56,8 millones de euros (4,9 % del total de las contribuciones requeridas). A pesar de que los proyectos Horizonte 2020 se encontraban en la fase inicial de ejecución, el nivel aparentemente bajo de las contribuciones de los Estados participantes se debe a que algunos no reconocen e informan de los costes hasta no ver concluidos los proyectos que apoyan.

| 32. | La Empresa Común estimó que al final de 2016 las contribuciones en especie de los miembros de la industria ascendían a 202 millones de euros (de un total de 1 657,5 millones de euros que debían aportar para las actividades de la Empresa Común), frente a la contribución en efectivo de 264 millones de euros aportada por la UE. |
| --- | --- |

32.

La Empresa Común estimó que al final de 2016 las contribuciones en especie de los miembros de la industria ascendían a 202 millones de euros (de un total de 1 657,5 millones de euros que debían aportar para las actividades de la Empresa Común), frente a la contribución en efectivo de 264 millones de euros aportada por la UE.

CONTROLES INTERNOS

Seguimiento de la financiación de los proyectos del 7PM

| 33. | A pesar de que en 2012 se le informó de que dos beneficiarios estaban sujetos a procesos de insolvencia, la Empresa Común no tomó hasta 2016 ninguna medida para recuperar los pagos de prefinanciación efectuados a dichos beneficiarios. Para entonces, los procesos habían concluido, y la Empresa Común tuvo que renunciar a la prefinanciación pendiente de 230 000 euros. |
| --- | --- |

33.

A pesar de que en 2012 se le informó de que dos beneficiarios estaban sujetos a procesos de insolvencia, la Empresa Común no tomó hasta 2016 ninguna medida para recuperar los pagos de prefinanciación efectuados a dichos beneficiarios. Para entonces, los procesos habían concluido, y la Empresa Común tuvo que renunciar a la prefinanciación pendiente de 230 000 euros.

Conflictos de intereses

| 34. | Aunque la Empresa Común ha aprobado normas de prevención y gestión de los conflictos de interés a fin de mitigar los riesgos relacionados con la estructura de su gobernanza, estas normas no se aplicaron en 2016 de forma sistemática. Además, el registro interno de declaraciones de conflictos de intereses no se gestionaba de acuerdo con las directrices internas, y tampoco se actualizaba regularmente. |
| --- | --- |

34.

Aunque la Empresa Común ha aprobado normas de prevención y gestión de los conflictos de interés a fin de mitigar los riesgos relacionados con la estructura de su gobernanza, estas normas no se aplicaron en 2016 de forma sistemática. Además, el registro interno de declaraciones de conflictos de intereses no se gestionaba de acuerdo con las directrices internas, y tampoco se actualizaba regularmente.

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 3 de octubre de 2017.

Por el Tribunal de Cuentas

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

---

(1)  Reglamento (UE) n.o 561/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se crea la Empresa Común ECSEL (DO L 169 de 7.6.2014, p. 152).

1

o

(2)  Alemania, Austria, Bélgica, Bulgaria, República Checa, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Irlanda, Israel, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Hungría, Malta, Noruega, Países Bajos, Polonia, Portugal, Rumanía, Suecia y el Reino Unido.

2

(3)  Artículo 3, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 561/2014.

3

o

(4)  Artículo 4, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 561/2014.

4

o

(5)  Artículo 4, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 561/2014.

5

o

(6)  Véase el artículo 16, apartado 2, del Estatuto de la Empresa Común [Anexo del Reglamento (UE) n.o 561/2014]. Las siguientes contribuciones a los costes administrativos de la Empresa Común se abonarán durante el período 2014-2017 para completar las acciones emprendidas con arreglo a los reglamentos (CE) n.o 72/2008 por el que se crea la Empresa Común ENIAC (DO L 30 de 4.2.2008, p. 21) y (CE) n.o 74/2008 por el que se crea la Empresa Común Artemis (DO L 30 de 4.2.2008, p. 52): a) 2 050 000 euros por la UE; b) 1 430 000 euros por la Asociación Aeneas y c) 975 000 euros por la Asociación Artemis-IA.

6

Anexo

o

o

o

(7)  Las competencias y actividades de la Empresa Común se detallan en su sitio web: www.ecsel.eu

7

(8)  Los estados financieros consolidados comprenden el balance, el estado de resultados financieros, el estado de flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

8

(9)  Los estados de la ejecución presupuestaria incluyen los estados agregados de todas las operaciones presupuestarias y las notas explicativas.

9

(10)  Conforme a las estrategias de auditoría ex post adoptadas por Artemis y ENIAC, la Empresa Común debe determinar al menos una vez al año si la información recibida por los Estados miembros proporciona garantías suficientes sobre la legalidad y regularidad de las operaciones ejecutadas.

10

ex post

(11)  Véase asimismo el capítulo 9 del informe anual de actividades de la Empresa Común de 2016.

11

(12)  Artículo 13 del Reglamento (UE) n.
  o
   561/2014.

12

o

(13)  Reglamento (UE, Euratom) n.
  o
   966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

13

o

---

ANEXO

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Año | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| | Estrategia antifraude | |
| 2015 | Las normas financieras de la Empresa Común prevén que su presupuesto deberá ejecutarse de conformidad con normas de control interno eficientes y eficaces, que incluyan la prevención, detección, corrección y seguimiento del fraude y las irregularidades (1).
  Tras la aprobación de la estrategia antifraude por la Comisión en junio de 2011, la primera estrategia antifraude común en el ámbito de la investigación se aprobó en julio de 2012 y fue actualizada en marzo de 2015 para tener en cuenta los cambios introducidos por Horizonte 2020 (2). La estrategia antifraude en el ámbito de la investigación contiene un plan de acción que deben ejecutar las empresas comunes de investigación.
  Ya se han establecido procedimientos de control interno en la Empresa Común ECSEL para ofrecer garantías razonables de la prevención y detección del fraude y las irregularidades (controles ex ante de los pagos, política de conflictos de intereses, auditorías ex post de los beneficiarios de las subvenciones). El plan antifraude fue aprobado el 11 de noviembre de 2016 y está actualmente en curso de aplicación. | En curso |
| | Conflictos de intereses | |
| 2015 | En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos. | Aplicada |

Año

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

Estrategia antifraude

2015

Las normas financieras de la Empresa Común prevén que su presupuesto deberá ejecutarse de conformidad con normas de control interno eficientes y eficaces, que incluyan la prevención, detección, corrección y seguimiento del fraude y las irregularidades (1).

Tras la aprobación de la estrategia antifraude por la Comisión en junio de 2011, la primera estrategia antifraude común en el ámbito de la investigación se aprobó en julio de 2012 y fue actualizada en marzo de 2015 para tener en cuenta los cambios introducidos por Horizonte 2020 (2). La estrategia antifraude en el ámbito de la investigación contiene un plan de acción que deben ejecutar las empresas comunes de investigación.

Ya se han establecido procedimientos de control interno en la Empresa Común ECSEL para ofrecer garantías razonables de la prevención y detección del fraude y las irregularidades (controles ex ante de los pagos, política de conflictos de intereses, auditorías ex post de los beneficiarios de las subvenciones). El plan antifraude fue aprobado el 11 de noviembre de 2016 y está actualmente en curso de aplicación.

En curso

Conflictos de intereses

2015

En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos.

Aplicada

---

(1)  Artículo 12 de las normas financieras de la Empresa Común ECSEL.

(2)  Por ejemplo, la creación del centro común de apoyo, con un servicio de auditoría centralizado y procesos empresariales armonizados para los órganos de investigación de la UE.

---

RESPUESTA DE LA EMPRESA COMÚN ECSEL

| 16. | La Empresa Común ECSEL quisiera subrayar que esta cuestión está relacionada con el marco jurídico del Séptimo Programa Marco (7PM) y, por lo tanto, no está vinculada al rendimiento de la Empresa Común. Al igual que en el ejercicio 2015, la Empresa Común llevó a cabo en enero de 2017 una evaluación exhaustiva de los sistemas nacionales de aseguramiento para 2016, teniendo en cuenta 1 656 certificados de fin de proyecto y 610 certificados de auditoría recibidos de las autoridades nacionales de financiación (ANF) para proyectos financiados en el marco del 7PM. Además, la EC ECSEL ha invitado a las Autoridades Nacionales, a partir de enero de 2017, a que le presenten una declaración anual de aseguramiento. La EC ECSEL ha recibido 21 declaraciones que representan el 97,97 % de la financiación y concluyó que el informe de auditoría y las declaraciones proporcionan una protección razonable de los intereses financieros de sus miembros. |
| --- | --- |

16.

La Empresa Común ECSEL quisiera subrayar que esta cuestión está relacionada con el marco jurídico del Séptimo Programa Marco (7PM) y, por lo tanto, no está vinculada al rendimiento de la Empresa Común. Al igual que en el ejercicio 2015, la Empresa Común llevó a cabo en enero de 2017 una evaluación exhaustiva de los sistemas nacionales de aseguramiento para 2016, teniendo en cuenta 1 656 certificados de fin de proyecto y 610 certificados de auditoría recibidos de las autoridades nacionales de financiación (ANF) para proyectos financiados en el marco del 7PM. Además, la EC ECSEL ha invitado a las Autoridades Nacionales, a partir de enero de 2017, a que le presenten una declaración anual de aseguramiento. La EC ECSEL ha recibido 21 declaraciones que representan el 97,97 % de la financiación y concluyó que el informe de auditoría y las declaraciones proporcionan una protección razonable de los intereses financieros de sus miembros.

| 33. | La quiebra de los dos beneficiarios es un legado de la Empresa Común ENIAC y se produjo antes de su incorporación a la ECSEL. En septiembre de 2015, la Empresa Común ECSEL estableció un procedimiento para tratar los casos de insolvencia o quiebra de los beneficiarios de los acuerdos de subvención ENIAC o ARTEMIS. Este procedimiento detalla las diferentes medidas que deben adoptarse y el plazo que debe respetarse cuando se denuncian tales casos de insolvencia o de quiebra y se comunica a las autoridades nacionales de financiación (ANF). En los nueve años de existencia de Artemis y ENIAC, de alrededor de 3 000 beneficiarios, solo se han notificado 16 casos de quiebra, de los que seis no recibieron pago alguno, a cinco se les envió un Certificado de Fin de Proyecto y los cinco restantes proporcionaron pruebas a través de los informes técnicos, que los beneficiarios del proyecto habían realizado suficientes actividades. |
| --- | --- |

33.

La quiebra de los dos beneficiarios es un legado de la Empresa Común ENIAC y se produjo antes de su incorporación a la ECSEL. En septiembre de 2015, la Empresa Común ECSEL estableció un procedimiento para tratar los casos de insolvencia o quiebra de los beneficiarios de los acuerdos de subvención ENIAC o ARTEMIS. Este procedimiento detalla las diferentes medidas que deben adoptarse y el plazo que debe respetarse cuando se denuncian tales casos de insolvencia o de quiebra y se comunica a las autoridades nacionales de financiación (ANF). En los nueve años de existencia de Artemis y ENIAC, de alrededor de 3 000 beneficiarios, solo se han notificado 16 casos de quiebra, de los que seis no recibieron pago alguno, a cinco se les envió un Certificado de Fin de Proyecto y los cinco restantes proporcionaron pruebas a través de los informes técnicos, que los beneficiarios del proyecto habían realizado suficientes actividades.

| 34. | Las actas de las reuniones de la Junta registran todos los conflictos de intereses declarados por un delegado: estos son los documentos de referencia utilizados para cumplimentar el registro. En el futuro, cuando un delegado haya declarado un conflicto de interés, el acta de la reunión también registrará que dicho delegado se ha abstenido de hacer comentarios y votar sobre el tema declarado conflictivo |
| --- | --- |

34.

Las actas de las reuniones de la Junta registran todos los conflictos de intereses declarados por un delegado: estos son los documentos de referencia utilizados para cumplimentar el registro. En el futuro, cuando un delegado haya declarado un conflicto de interés, el acta de la reunión también registrará que dicho delegado se ha abstenido de hacer comentarios y votar sobre el tema declarado conflictivo

---

| 12.12.2017 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 426/31 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 426/31

---

INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

(2017/C 426/05)

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1-6 | 32 |
| Creación de la Empresa Común F4E | 1-2 | 32 |
| Gobernanza | 3-4 | 32 |
| Objetivos | 5 | 32 |
| Recursos | 6 | 32 |
| OPINIÓN | 7-29 | 32 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas | 8 | 33 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas | 9 | 33 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas | 10-20 | 33 |
| Párrafo de énfasis | 11-20 | 33 |
| Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza | 21-23 | 34 |
| Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes | 24-28 | 34 |
| GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA | 30 | 35 |
| Ejecución del presupuesto de 2016 | 30 | 35 |
| CONTROLES INTERNOS | 31-35 | 35 |
| Supervisión de los contratos y subvenciones para la contratación operativa | 31-34 | 35 |
| Estrategia antifraude | 35 | 36 |
| ANEXO- | SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |

Apartado

Página

INTRODUCCIÓN

1-6

32

Creación de la Empresa Común F4E

1-2

32

Gobernanza

3-4

32

Objetivos

5

32

Recursos

6

32

OPINIÓN

7-29

32

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

8

33

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

9

33

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas

10-20

33

Párrafo de énfasis

11-20

33

Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza

21-23

34

Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes

24-28

34

GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

30

35

Ejecución del presupuesto de 2016

30

35

CONTROLES INTERNOS

31-35

35

Supervisión de los contratos y subvenciones para la contratación operativa

31-34

35

Estrategia antifraude

35

36

ANEXO-

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

37

INTRODUCCIÓN

Creación de la Empresa Común F4E

| 1. | La Empresa Común europea para el ITER (1) y el desarrollo de la energía de fusión («Empresa Común F4E») se estableció en marzo de 2007 (2) por un período de 35 años. Mientras que las principales instalaciones de fusión se implantaron en Cadarache (Francia), la sede de la Empresa Común se encuentra situada en Barcelona. |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común europea para el ITER (1) y el desarrollo de la energía de fusión («Empresa Común F4E») se estableció en marzo de 2007 (2) por un período de 35 años. Mientras que las principales instalaciones de fusión se implantaron en Cadarache (Francia), la sede de la Empresa Común se encuentra situada en Barcelona.

| 2. | Los miembros fundadores de la Empresa Común son Euratom, representada por la Comisión, sus Estados miembros y Suiza, país que ha concluido un acuerdo de cooperación con Euratom. |
| --- | --- |

2.

Los miembros fundadores de la Empresa Común son Euratom, representada por la Comisión, sus Estados miembros y Suiza, país que ha concluido un acuerdo de cooperación con Euratom.

Gobernanza

| 3. | La estructura de gobernanza de la Empresa Común comprende el consejo de administración, el director ejecutivo y otros órganos. El consejo de administración se encarga de supervisar la actuación de la Empresa Común en relación con los objetivos encomendados. El director ejecutivo, por su parte, se ocupa de la gestión cotidiana de la Empresa Común. |
| --- | --- |

3.

La estructura de gobernanza de la Empresa Común comprende el consejo de administración, el director ejecutivo y otros órganos. El consejo de administración se encarga de supervisar la actuación de la Empresa Común en relación con los objetivos encomendados. El director ejecutivo, por su parte, se ocupa de la gestión cotidiana de la Empresa Común.

| 4. | Los otros órganos de gobierno de la Empresa Común son la Mesa, el grupo consultivo técnico, el comité ejecutivo, el comité de finanzas y administración, el comité de auditoría y el grupo de revisión interna. |
| --- | --- |

4.

Los otros órganos de gobierno de la Empresa Común son la Mesa, el grupo consultivo técnico, el comité ejecutivo, el comité de finanzas y administración, el comité de auditoría y el grupo de revisión interna.

Objetivos

| 5. | Los objetivos de la Empresa Común son:






  a) | aportar la contribución de la Comunidad Europea de la Energía Atómica (Euratom) a la Organización Internacional de la Energía de Fusión ITER; |
| --- | --- | --- |

5.

Los objetivos de la Empresa Común son:

a)

aportar la contribución de la Comunidad Europea de la Energía Atómica (Euratom) a la Organización Internacional de la Energía de Fusión ITER;

| b) | aportar la contribución de Euratom a las actividades del planteamiento más amplio realizadas con Japón para la rápida consecución de la energía de fusión; |
| --- | --- |

b)

aportar la contribución de Euratom a las actividades del planteamiento más amplio realizadas con Japón para la rápida consecución de la energía de fusión;

| c) | elaborar y coordinar un programa de actividades para preparar la construcción de un reactor de fusión de demostración y de las instalaciones conexas, incluida la Instalación Internacional de Irradiación de Materiales de Fusión. |
| --- | --- |

c)

elaborar y coordinar un programa de actividades para preparar la construcción de un reactor de fusión de demostración y de las instalaciones conexas, incluida la Instalación Internacional de Irradiación de Materiales de Fusión.

Recursos

| 6. | En 2016, el presupuesto de pagos de la Empresa Común fue de 720 millones de euros (586 millones de euros en 2015) y el presupuesto de créditos de compromiso de 459 millones de euros (467,9 millones de euros en 2015) (3). A 31 de diciembre de 2016, la Empresa Común contaba con 415 empleados (383 en 2015) (4). |
| --- | --- |

6.

En 2016, el presupuesto de pagos de la Empresa Común fue de 720 millones de euros (586 millones de euros en 2015) y el presupuesto de créditos de compromiso de 459 millones de euros (467,9 millones de euros en 2015) (3). A 31 de diciembre de 2016, la Empresa Común contaba con 415 empleados (383 en 2015) (4).

| OPINIÓN









  7. | El Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (5) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (6) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016; |
| --- | --- | --- |

OPINIÓN

7.

El Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (5) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (6) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE). |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE).

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 8. | En opinión del Tribunal, las cuentas de la Empresa Común correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Común a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público. |
| --- | --- |

8.

En opinión del Tribunal, las cuentas de la Empresa Común correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Común a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

| 9. | En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas

| 10. | En opinión del Tribunal, los pagos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

10.

En opinión del Tribunal, los pagos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Párrafo de énfasis

| 11. | Sin cuestionar las opiniones expresadas en los apartados anteriores, el Tribunal desea llamar la atención sobre el asunto siguiente. En virtud de las conclusiones del Consejo de la UE adoptadas el 7 de julio de 2010 (7) se aprobaron 6 600 millones de euros (valores de 2008) para la contribución de la Empresa Común a la fase de construcción del proyecto ITER, cuya conclusión estaba inicialmente prevista para 2020. Esta cifra no incluía los 663 millones de euros propuestos por la Comisión Europea en 2010 para cubrir contingencias (8). |
| --- | --- |

11.

Sin cuestionar las opiniones expresadas en los apartados anteriores, el Tribunal desea llamar la atención sobre el asunto siguiente. En virtud de las conclusiones del Consejo de la UE adoptadas el 7 de julio de 2010 (7) se aprobaron 6 600 millones de euros (valores de 2008) para la contribución de la Empresa Común a la fase de construcción del proyecto ITER, cuya conclusión estaba inicialmente prevista para 2020. Esta cifra no incluía los 663 millones de euros propuestos por la Comisión Europea en 2010 para cubrir contingencias (8).

| 12. | En noviembre de 2016, el Consejo ITER (9) aprobó unas nuevas líneas de base del proyecto ITER (alcance, calendario y costes) y todos los miembros (10) aprobaron también el calendario general (11). El coste del global del proyecto fue aprobado ad referéndum, con lo que todos los miembros han de recibir la aprobación de los costes del proyecto vía sus respectivos procesos presupuestarios públicos. |
| --- | --- |

12.

En noviembre de 2016, el Consejo ITER (9) aprobó unas nuevas líneas de base del proyecto ITER (alcance, calendario y costes) y todos los miembros (10) aprobaron también el calendario general (11). El coste del global del proyecto fue aprobado ad referéndum, con lo que todos los miembros han de recibir la aprobación de los costes del proyecto vía sus respectivos procesos presupuestarios públicos.

| 13. | El nuevo calendario aprobado por el Consejo ITER establece un enfoque de cuatro fases, según el cual diciembre de 2025 sería la fecha límite para la consecución del primer hito estratégico de la fase de construcción del proyecto («primer plasma») y diciembre de 2035 sería la fecha estimada para la finalización toda la fase de construcción, lo que supone un retraso de 15 años con respecto a las líneas de base iniciales. El objetivo del nuevo enfoque por fases es alinear mejor la ejecución del proyecto con las prioridades y limitaciones de todos los Estados miembros de la Organización ITER. |
| --- | --- |

13.

El nuevo calendario aprobado por el Consejo ITER establece un enfoque de cuatro fases, según el cual diciembre de 2025 sería la fecha límite para la consecución del primer hito estratégico de la fase de construcción del proyecto («primer plasma») y diciembre de 2035 sería la fecha estimada para la finalización toda la fase de construcción, lo que supone un retraso de 15 años con respecto a las líneas de base iniciales. El objetivo del nuevo enfoque por fases es alinear mejor la ejecución del proyecto con las prioridades y limitaciones de todos los Estados miembros de la Organización ITER.

| 14. | Tras la aprobación de las nuevas líneas de base del proyecto ITER, la Empresa Común estableció un nuevo calendario y volvió a calcular el coste al término de su contribución a la fase de construcción del proyecto. |
| --- | --- |

14.

Tras la aprobación de las nuevas líneas de base del proyecto ITER, la Empresa Común estableció un nuevo calendario y volvió a calcular el coste al término de su contribución a la fase de construcción del proyecto.

| 15. | Los resultados, que se presentaron ante el consejo de administración en diciembre de 2016, indican unas necesidades de financiación estimadas en 5 400 millones de euros, lo que supone un incremento del 82 % con respecto al presupuesto aprobado de 6 600 millones de euros, para la fase de construcción después de 2020. El importe de 6 600 millones de euros aprobado por el Consejo de la UE en 2010 funciona ahora como límite para los gastos de la Empresa Común hasta 2020. |
| --- | --- |

15.

Los resultados, que se presentaron ante el consejo de administración en diciembre de 2016, indican unas necesidades de financiación estimadas en 5 400 millones de euros, lo que supone un incremento del 82 % con respecto al presupuesto aprobado de 6 600 millones de euros, para la fase de construcción después de 2020. El importe de 6 600 millones de euros aprobado por el Consejo de la UE en 2010 funciona ahora como límite para los gastos de la Empresa Común hasta 2020.

| 16. | Es preciso señalar que la Empresa Común no contribuirá únicamente a la fase de construcción, sino también a la fase operativa del proyecto ITER tras 2035 (12) y en la fase de desactivación y desmantelamiento subsiguientes. Todavía no se han calculado los importes de las contribuciones. |
| --- | --- |

16.

Es preciso señalar que la Empresa Común no contribuirá únicamente a la fase de construcción, sino también a la fase operativa del proyecto ITER tras 2035 (12) y en la fase de desactivación y desmantelamiento subsiguientes. Todavía no se han calculado los importes de las contribuciones.

| 17. | A pesar de que las predicciones de la Empresa Común para el primer plasma son compatibles con el calendario del proyecto de la Organización ITER, se considera que el calendario establecido constituye la fecha más temprana técnicamente viable (13). |
| --- | --- |

17.

A pesar de que las predicciones de la Empresa Común para el primer plasma son compatibles con el calendario del proyecto de la Organización ITER, se considera que el calendario establecido constituye la fecha más temprana técnicamente viable (13).

| 18. | En junio de 2017, la Comisión emitió una comunicación sobre la contribución de la UE al proyecto ITER reformado (14), en la que solicitaba el apoyo del Parlamento Europeo y obtener un mandato del Consejo de la UE para aprobar ad referendum
   (15) nuevas líneas de base en nombre de Euratom. |
| --- | --- |

18.

En junio de 2017, la Comisión emitió una comunicación sobre la contribución de la UE al proyecto ITER reformado (14), en la que solicitaba el apoyo del Parlamento Europeo y obtener un mandato del Consejo de la UE para aprobar ad referendum
   (15) nuevas líneas de base en nombre de Euratom.

| 19. | Aun cuando las nuevas líneas de base no prevén contingencias para imprevistos, la Comisión sugería en su comunicación una contingencia de hasta 24 meses en términos de tiempo y del 10 al 20 % en términos de presupuesto (16). Además, entre las medidas adoptadas para respetar el límite presupuestario de 6 600 millones de euros, figuraba la de aplazar la adquisición pública y la instalación de todos los elementos que no resultaran esenciales al Primer Plasma. Si bien se han dado pasos en la buena dirección para mejorar la gestión y el control de la fase de construcción de ITER, persisten los riesgos de que aumenten los costes y los retrasos en la ejecución respecto de las nuevas líneas de base propuestas. |
| --- | --- |

19.

Aun cuando las nuevas líneas de base no prevén contingencias para imprevistos, la Comisión sugería en su comunicación una contingencia de hasta 24 meses en términos de tiempo y del 10 al 20 % en términos de presupuesto (16). Además, entre las medidas adoptadas para respetar el límite presupuestario de 6 600 millones de euros, figuraba la de aplazar la adquisición pública y la instalación de todos los elementos que no resultaran esenciales al Primer Plasma. Si bien se han dado pasos en la buena dirección para mejorar la gestión y el control de la fase de construcción de ITER, persisten los riesgos de que aumenten los costes y los retrasos en la ejecución respecto de las nuevas líneas de base propuestas.

| 20. | El 29 de marzo de 2017, el Reino Unido notificó al Consejo Europeo su decisión de abandonar la Unión Europea; a partir de entonces se negociará un acuerdo en el que se establezcan sus condiciones de salida. Esta situación puede afectar de forma ostensible tanto a las actividades futuras de la Empresa Común como a las del proyecto ITER. |
| --- | --- |

20.

El 29 de marzo de 2017, el Reino Unido notificó al Consejo Europeo su decisión de abandonar la Unión Europea; a partir de entonces se negociará un acuerdo en el que se establezcan sus condiciones de salida. Esta situación puede afectar de forma ostensible tanto a las actividades futuras de la Empresa Común como a las del proyecto ITER.

Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza

| 21. | De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el reglamento financiero de la Empresa Común, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Empresa Común es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas. |
| --- | --- |

21.

De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el reglamento financiero de la Empresa Común, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Empresa Común es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas.

| 22. | Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Empresa Común, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento. |
| --- | --- |

22.

Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Empresa Común, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento.

| 23. | Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad. |
| --- | --- |

23.

Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad.

Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes

| 24. | Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas. |
| --- | --- |

24.

Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas.

| 25. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. |
| --- | --- |

25.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros.

| 26. | En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y otros interlocutores y evalúa los procedimientos de la Empresa Común para recaudar tasas y otros tipos de ingresos. |
| --- | --- |

26.

En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y otros interlocutores y evalúa los procedimientos de la Empresa Común para recaudar tasas y otros tipos de ingresos.

| 27. | En el caso de los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. El examen abarca todas las categorías de pagos (incluidos los de adquisición de activos), con exclusión de los anticipos, en el momento en que se efectúan. Los pagos de anticipos se examinan cuando el receptor de los fondos justifica que su utilización es adecuada y la Empresa Común acepta dicha justificación liquidando el pago del anticipo, ya sea en el mismo ejercicio o posteriormente. |
| --- | --- |

27.

En el caso de los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. El examen abarca todas las categorías de pagos (incluidos los de adquisición de activos), con exclusión de los anticipos, en el momento en que se efectúan. Los pagos de anticipos se examinan cuando el receptor de los fondos justifica que su utilización es adecuada y la Empresa Común acepta dicha justificación liquidando el pago del anticipo, ya sea en el mismo ejercicio o posteriormente.

| 28. | Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (17). |
| --- | --- |

28.

Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (17).

| 29. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal. |
| --- | --- |

29.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal.

GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución del presupuesto de 2016

| 30. | El presupuesto definitivo de 2015 disponible para ejecución contenía créditos de compromiso por valor de 488 millones de euros (18) y créditos de pago por valor de 724 millones de euros (19). Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago se situaron en un 99,8 % y en un 98 % respectivamente. |
| --- | --- |

30.

El presupuesto definitivo de 2015 disponible para ejecución contenía créditos de compromiso por valor de 488 millones de euros (18) y créditos de pago por valor de 724 millones de euros (19). Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago se situaron en un 99,8 % y en un 98 % respectivamente.

CONTROLES INTERNOS

Supervisión de los contratos y subvenciones para la contratación operativa

| 31. | La Empresa Común cuenta con un sistema para practicar auditorías de contratistas con el fin de controlar la conformidad con los requisitos de garantía de calidad (20). |
| --- | --- |

31.

La Empresa Común cuenta con un sistema para practicar auditorías de contratistas con el fin de controlar la conformidad con los requisitos de garantía de calidad (20).

| 32. | En septiembre de 2016, el Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión finalizó una auditoría sobre la ejecución de las disposiciones de contratación pública. La Empresa Común está aplicando un plan de acción para dar respuestas a sus recomendaciones. El SAI también realizó un seguimiento de su auditoría sobre la gestión de contratos con la conclusión de que todas sus recomendaciones habían sido aplicadas debidamente por la Empresa Común. |
| --- | --- |

32.

En septiembre de 2016, el Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión finalizó una auditoría sobre la ejecución de las disposiciones de contratación pública. La Empresa Común está aplicando un plan de acción para dar respuestas a sus recomendaciones. El SAI también realizó un seguimiento de su auditoría sobre la gestión de contratos con la conclusión de que todas sus recomendaciones habían sido aplicadas debidamente por la Empresa Común.

| 33. | En 2016, la estructura de auditoría interna de la Empresa Común realizó un seguimiento de su auditoría sobre los procedimientos de contratación pública relativos a los edificios de ITER, tras el cual reconoció el importante trabajo que la Empresa Común había llevado a cabo para formalizar y diseñar el proceso, las directrices, las normas y las herramientas de las actividades de contratación pública. La estructura de auditoría interna formuló, asimismo, seis recomendaciones más para mejorar los procedimientos. |
| --- | --- |

33.

En 2016, la estructura de auditoría interna de la Empresa Común realizó un seguimiento de su auditoría sobre los procedimientos de contratación pública relativos a los edificios de ITER, tras el cual reconoció el importante trabajo que la Empresa Común había llevado a cabo para formalizar y diseñar el proceso, las directrices, las normas y las herramientas de las actividades de contratación pública. La estructura de auditoría interna formuló, asimismo, seis recomendaciones más para mejorar los procedimientos.

| 34. | No se ha calculado el porcentaje de error residual de los pagos de subvenciones por dos razones: en primer lugar, porque representan una proporción relativamente baja del presupuesto de la Empresa Común (21) y, en segundo lugar, porque se llevaron a cabo pocas auditorías ex post
   (22). En 2016 y en nombre de la Empresa Común, la Agencia Ejecutiva de Investigación llevó a cabo una auditoría ex post de un beneficiario. La Empresa Común ha tomado las medidas necesarias para corregir los errores identificados en las auditorías de años anteriores. |
| --- | --- |

34.

No se ha calculado el porcentaje de error residual de los pagos de subvenciones por dos razones: en primer lugar, porque representan una proporción relativamente baja del presupuesto de la Empresa Común (21) y, en segundo lugar, porque se llevaron a cabo pocas auditorías ex post
   (22). En 2016 y en nombre de la Empresa Común, la Agencia Ejecutiva de Investigación llevó a cabo una auditoría ex post de un beneficiario. La Empresa Común ha tomado las medidas necesarias para corregir los errores identificados en las auditorías de años anteriores.

Estrategia antifraude

| 35. | En junio de 2015, el consejo de administración de la Empresa Común aprobó una estrategia antifraude junto con el plan de acción correspondiente, cuyas medidas se aplicaron en su mayoría a lo largo de 2016. Sin embargo, la Empresa Común no ha desarrollado una herramienta específica que facilite el seguimiento de sus acciones en lo relativo a los procedimientos de contratación pública, especialmente a los ligados a la evaluación de riesgos y a las fases de evaluación, negociación y adjudicación de los procedimientos. |
| --- | --- |

35.

En junio de 2015, el consejo de administración de la Empresa Común aprobó una estrategia antifraude junto con el plan de acción correspondiente, cuyas medidas se aplicaron en su mayoría a lo largo de 2016. Sin embargo, la Empresa Común no ha desarrollado una herramienta específica que facilite el seguimiento de sus acciones en lo relativo a los procedimientos de contratación pública, especialmente a los ligados a la evaluación de riesgos y a las fases de evaluación, negociación y adjudicación de los procedimientos.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 3 de octubre de 2017.

Por el Tribunal de Cuentas

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

---

(1)  International Thermonuclear Experimental Reactor (reactor experimental termonuclear internacional).

1

(2)  Decisión 2007/198/Euratom del Consejo, de 27 de marzo de 2007, por la que se establece la Empresa Común Europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión y por la que se le confieren ventajas (DO L 90 de 30.3.2007, p. 58), modificada por Decisión 2013/791/Euratom del Consejo, de 13 de diciembre de 2013 (DO L 349 de 21.12.2013, p. 100), y Decisión (Euratom) 2015/224 del Consejo, de 10 de febrero de 2015 (DO L 37 de 13.2.2015, p. 8).

2

(3)  El consejo de administración aprobó la segunda enmienda del presupuesto en diciembre de 2016.

3

(4)  Las competencias y actividades de la Empresa Común se detallan en su sitio web: http://www.fusionforenergy.europa.eu.

4

(5)  Los estados financieros consolidados comprenden el balance, el estado de resultados financieros, el estado de flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

5

(6)  Los estados de la ejecución presupuestaria incluyen los estados agregados de todas las operaciones presupuestarias y las notas explicativas.

6

(7)  Conclusiones del Consejo sobre la situación del ITER, de 7 de julio de 2010 (Ref. 11902/10).

7

(8)  Comunicación de la Comisión al Parlamento Europeo y al Consejo, de 4 de mayo de 2010, sobre la situación del ITER y posibles maneras de avanzar [COM(2010) 226 final].

8

(9)  XIX Consejo ITER de 16 y 17 de noviembre de 2016 (el Consejo ITER es el órgano rector de la Organización ITER).

9

(10)  La República Popular de China, la República de la India, Japón, la República de Corea, la Federación de Rusia, los Estados Unidos de América y la Unión Europea.

10

(11)  El Consejo ITER revisó el calendario completo y actualizado de la construcción del proyecto, empezando por el primer plasma (2025) y pasando después a la operación Deuterium-Tritium (2035) de acuerdo con lo propuesto por la Organización ITER.

11

(12)  Se espera que la fase operativa del proyecto ITER se extienda hasta 2037.

12

(13)  De acuerdo con lo establecido en la quinta evaluación anual llevada a cabo por un grupo de revisión independiente (31 de octubre de 2016) y en el informe elaborado por el responsable de proyectos de la Empresa Común para el consejo de administración en diciembre de 2016.

13

(14)  COM(2017) 319 final, de 14 de junio de 2017 [acompañado del documento de trabajo de la Comisión SWD(2017) 232 final, de 14 de junio de 2017].

14

(15)  La contribución de Euratom se entiende sin perjuicio de las propuestas de la Comisión, el resultado de las negociaciones de salida del Reino Unido de Euratom y el Marco Financiero Plurianual posterior a 2020.

15

(16)  COM(2017) 319 final, de 14 de junio de 2017 [acompañado del documento de trabajo de la Comisión SWD(2017) 232 final de 14 de junio de 2017], capítulo V, ITER: Perspectivas de Futuro.

16

(17)  Reglamento (UE, Euratom) n.
  o
   966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

17

o

(18)  Los cambios en el presupuesto definitivo aprobado para 2016 corresponden principalmente a 15 millones de euros de ingresos afectados procedentes del fondo de reserva de ITER, a 13,5 millones de euros de compromisos prorrogados de años anteriores y 0,5 millones de euros de recuperaciones de pagos excesivos de los contratos operativos.

18

(19)  Los cambios en el presupuesto final aprobado para 2016 se refieren principalmente a pagos por valor de 4 millones de euros procedentes del fondo de reserva ITER.

19

(20)  Las auditorías incluyen numerosos aspectos de la ejecución, como el plan de calidad, los casos de disconformidad con los requisitos específicos, el control de compras y la gestión de la subcontratación, la gestión de la información y documentación y de las modificaciones y desviaciones, el plan de control de calidad para las obras, el calendario detallado de los proyectos, la gestión de riesgos en los contratos y el plan de control de calidad para los trabajos técnicos. Las 29 auditorías llevadas a cabo en 2016 identificaron 47 situaciones de disconformidad con los requisitos de garantía de calidad y 202 puntos susceptibles de mejora.

20

(21)  Desde su fundación hasta finales de 2016, la Empresa Común había concedido 150 subvenciones por un valor total de 81 millones de euros; en 2016, concedió seis subvenciones por un valor de 5 millones de euros.

21

(22)  Seis beneficiarios y un importe total auditado de 6 millones de euros, que representan respectivamente el 8 % del número total de beneficiarios y el 7 % del total de contratos de subvención firmados desde la creación de la Empresa Común.

22

---

ANEXO

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Año | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/en curso/pendiente/sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| | COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA | |
| | Rendición de cuentas | |
| 2015 | En las notas a los estados financieros, el cuadro y la información que figuran en el epígrafe 4.3.1.1, «Procedimientos de adjudicación de contratos públicos ITER», reflejan los procedimientos de contratación pública firmados (columna 3) y los abonados hasta la fecha (columna 4). No obstante, el cuadro no muestra el grado real de avance de las obras en curso. En las cuentas anuales correspondientes a 2015, la F4E ha completado esta información con una estimación de las obras en curso, teniendo en cuenta el valor total de gastos relativos a los contratos de créditos de pago, así como un gráfico que muestra el logro de hitos para cada procedimiento de adjudicación de contratos públicos suscrito con la OI ITER. Pese a la estimación presentada en las cuentas relativas a 2015, es preciso seguir trabajando para presentar información más detallada sobre el estadio y el valor de las actividades ejercidas hasta la fecha por la Empresa Común. | En curso |
| | COMENTARIOS SOBRE CONTROLES CLAVE DE LOS SISTEMAS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN DE LA EMPRESA COMÚN | |
| 2015 | La F4E está desarrollando en mayor medida un sistema central y uniforme para integrar todos los datos operativos, financieros y presupuestarios, que permitirá la supervisión y el control periódicos de las estimaciones, costes y desviaciones. En su reunión de los días 8 y 9 de junio de 2015, el consejo de administración refrendó la propuesta del director de ejecutar en un plazo de dos años un sistema de planificación de los recursos de la empresa. | En curso |
| 2015 | El sistema para facilitar información sobre el valor aportado por el grado de aplicación de las actividades (Earn Value Management) se está discutiendo con la OI ITER para mejorar la distribución de los hitos de créditos a lo largo de un procedimiento de contratación. | En curso |
| | Procedimientos de contratación y subvenciones referentes a las operaciones | |
| 2015 | Los procedimientos negociados constituyeron el 45 % de las 84 licitaciones referentes a las operaciones organizadas en 2015 (58 % en 2014). A pesar de que la Empresa Común redujo el porcentaje de los procedimientos negociados en 2015, es necesario un mayor esfuerzo para aumentar el grado de concurrencia en sus procedimientos de contratación pública referentes a las operaciones. El promedio de propuestas de subvenciones recibidas fue de 1,4 por convocatoria. | En curso |
| | OTRAS CUESTIONES | |
| | Marco jurídico | |
| 2015 | El 2 de diciembre de 2015, el consejo de administración de la Empresa Común modificó finalmente su reglamento financiero y normas de desarrollo con el objeto de adaptarlos al nuevo marco financiero de la UE. En febrero de 2016, la Comisión Europea emitió una opinión favorable sobre las modificaciones introducidas por la Empresa Común en sus normas financieras, aunque solicitó a la Empresa Común que analizara la posibilidad de reforzar aún más algunas de las disposiciones de sus normas de desarrollo relativas a las excepciones específicas del Reglamento Financiero de la UE y del reglamento financiero marco para los órganos mencionados en el artículo 208. | En curso |
| | Derechos de propiedad intelectual y política industrial | |
| 2015 | El consejo de administración adoptó el 27 de junio de 2013 la Decisión sobre la aplicación de la política industrial de la Empresa Común y la política sobre derechos de propiedad intelectual y divulgación de información.
  La Empresa Común ha elaborado un documento de estrategia de contratación pública para cada una de las acciones en este campo, así como una lista de comprobación para ayudar al seguimiento de la aplicación de la estrategia de contratación pública en relación con la propiedad de dichos conocimientos para cada una de las acciones de contratación pública. | Aplicada |
| En el momento de la fiscalización (abril de 2016) la Empresa Común había aplicado la mayoría de las disposiciones de la Decisión del consejo de administración de 27 de junio de 2013, a pesar de que cinco de ellas no se hubieran aplicado en su totalidad y tres siguieran pendientes. | Aplicada |
| Está prevista la evaluación de impacto de la aplicación de dichas políticas aunque todavía no se ha llevado a cabo. | En curso |
| | Acuerdo de sede | |
| 2015 | De acuerdo con el acuerdo de sede firmado con el Reino de España el 28 de junio de 2007, tendrían que haberse cedido a la Empresa Común locales permanentes en junio de 2010.
  Tras los contactos mantenidos entre la Empresa Común y el Gobierno de España, el 10 de marzo de 2015 se presentó una oferta formal a la Empresa Común. En diciembre de 2015, el Estado anfitrión informó al consejo de administración de la Empresa Común que no había concluido el debate ministerial para formalizar la oferta del 10 de marzo de 2015, y ofreció en su lugar comenzar negociaciones con el propietario del edificio en el que se encuentra actualmente la Empresa Común, con el objeto de convertirlo en su sede permanente. En el momento de la fiscalización (abril de 2016) la Empresa Común estaba examinando esta nueva propuesta. | Aplicada |
| | Normas de desarrollo del Estatuto de los funcionarios | |
| 2015 | Durante 2015, la Empresa Común continuó adoptando por analogía varias normas de la Unión Europea de desarrollo del Estatuto de los funcionarios, aunque todavía quedan algunas concretas por adoptar. | Aplicada |

Año

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/en curso/pendiente/sin objeto)

COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Rendición de cuentas

2015

En las notas a los estados financieros, el cuadro y la información que figuran en el epígrafe 4.3.1.1, «Procedimientos de adjudicación de contratos públicos ITER», reflejan los procedimientos de contratación pública firmados (columna 3) y los abonados hasta la fecha (columna 4). No obstante, el cuadro no muestra el grado real de avance de las obras en curso. En las cuentas anuales correspondientes a 2015, la F4E ha completado esta información con una estimación de las obras en curso, teniendo en cuenta el valor total de gastos relativos a los contratos de créditos de pago, así como un gráfico que muestra el logro de hitos para cada procedimiento de adjudicación de contratos públicos suscrito con la OI ITER. Pese a la estimación presentada en las cuentas relativas a 2015, es preciso seguir trabajando para presentar información más detallada sobre el estadio y el valor de las actividades ejercidas hasta la fecha por la Empresa Común.

En curso

COMENTARIOS SOBRE CONTROLES CLAVE DE LOS SISTEMAS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN DE LA EMPRESA COMÚN

2015

La F4E está desarrollando en mayor medida un sistema central y uniforme para integrar todos los datos operativos, financieros y presupuestarios, que permitirá la supervisión y el control periódicos de las estimaciones, costes y desviaciones. En su reunión de los días 8 y 9 de junio de 2015, el consejo de administración refrendó la propuesta del director de ejecutar en un plazo de dos años un sistema de planificación de los recursos de la empresa.

En curso

2015

El sistema para facilitar información sobre el valor aportado por el grado de aplicación de las actividades (Earn Value Management) se está discutiendo con la OI ITER para mejorar la distribución de los hitos de créditos a lo largo de un procedimiento de contratación.

En curso

Procedimientos de contratación y subvenciones referentes a las operaciones

2015

Los procedimientos negociados constituyeron el 45 % de las 84 licitaciones referentes a las operaciones organizadas en 2015 (58 % en 2014). A pesar de que la Empresa Común redujo el porcentaje de los procedimientos negociados en 2015, es necesario un mayor esfuerzo para aumentar el grado de concurrencia en sus procedimientos de contratación pública referentes a las operaciones. El promedio de propuestas de subvenciones recibidas fue de 1,4 por convocatoria.

En curso

OTRAS CUESTIONES

Marco jurídico

2015

El 2 de diciembre de 2015, el consejo de administración de la Empresa Común modificó finalmente su reglamento financiero y normas de desarrollo con el objeto de adaptarlos al nuevo marco financiero de la UE. En febrero de 2016, la Comisión Europea emitió una opinión favorable sobre las modificaciones introducidas por la Empresa Común en sus normas financieras, aunque solicitó a la Empresa Común que analizara la posibilidad de reforzar aún más algunas de las disposiciones de sus normas de desarrollo relativas a las excepciones específicas del Reglamento Financiero de la UE y del reglamento financiero marco para los órganos mencionados en el artículo 208.

En curso

Derechos de propiedad intelectual y política industrial

2015

El consejo de administración adoptó el 27 de junio de 2013 la Decisión sobre la aplicación de la política industrial de la Empresa Común y la política sobre derechos de propiedad intelectual y divulgación de información.

La Empresa Común ha elaborado un documento de estrategia de contratación pública para cada una de las acciones en este campo, así como una lista de comprobación para ayudar al seguimiento de la aplicación de la estrategia de contratación pública en relación con la propiedad de dichos conocimientos para cada una de las acciones de contratación pública.

Aplicada

En el momento de la fiscalización (abril de 2016) la Empresa Común había aplicado la mayoría de las disposiciones de la Decisión del consejo de administración de 27 de junio de 2013, a pesar de que cinco de ellas no se hubieran aplicado en su totalidad y tres siguieran pendientes.

Aplicada

Está prevista la evaluación de impacto de la aplicación de dichas políticas aunque todavía no se ha llevado a cabo.

En curso

Acuerdo de sede

2015

De acuerdo con el acuerdo de sede firmado con el Reino de España el 28 de junio de 2007, tendrían que haberse cedido a la Empresa Común locales permanentes en junio de 2010.

Tras los contactos mantenidos entre la Empresa Común y el Gobierno de España, el 10 de marzo de 2015 se presentó una oferta formal a la Empresa Común. En diciembre de 2015, el Estado anfitrión informó al consejo de administración de la Empresa Común que no había concluido el debate ministerial para formalizar la oferta del 10 de marzo de 2015, y ofreció en su lugar comenzar negociaciones con el propietario del edificio en el que se encuentra actualmente la Empresa Común, con el objeto de convertirlo en su sede permanente. En el momento de la fiscalización (abril de 2016) la Empresa Común estaba examinando esta nueva propuesta.

Aplicada

Normas de desarrollo del Estatuto de los funcionarios

2015

Durante 2015, la Empresa Común continuó adoptando por analogía varias normas de la Unión Europea de desarrollo del Estatuto de los funcionarios, aunque todavía quedan algunas concretas por adoptar.

Aplicada

---

RESPUESTA DE LA EMPRESA COMÚN

| 33. | En julio de 2017, se habían ejecutado cinco de las seis nuevas recomendaciones de la Estructura de Auditoría Interna (EAI). La recomendación en curso corresponde a la redefinición del papel del Panel de Revisión Interna (PRI). Su fecha de finalización prevista es octubre de 2017, ya que esta medida forma parte de un proyecto de mejora más amplio orientado a optimizar los procedimientos de contratación pública abiertos. |
| --- | --- |

33.

En julio de 2017, se habían ejecutado cinco de las seis nuevas recomendaciones de la Estructura de Auditoría Interna (EAI). La recomendación en curso corresponde a la redefinición del papel del Panel de Revisión Interna (PRI). Su fecha de finalización prevista es octubre de 2017, ya que esta medida forma parte de un proyecto de mejora más amplio orientado a optimizar los procedimientos de contratación pública abiertos.

| 35. | F4E ha emprendido actualmente la tarea de definir los requisitos para parametrizar la herramienta que le permitirá recabar sistemáticamente la información relativa a los indicadores antifraude en los procedimientos de contratación pública. Dicha herramienta brindará asimismo al personal de F4E la posibilidad de introducir información adicional relacionada con las señales de alerta en cualquier procedimiento de contratación pública. |
| --- | --- |

35.

F4E ha emprendido actualmente la tarea de definir los requisitos para parametrizar la herramienta que le permitirá recabar sistemáticamente la información relativa a los indicadores antifraude en los procedimientos de contratación pública. Dicha herramienta brindará asimismo al personal de F4E la posibilidad de introducir información adicional relacionada con las señales de alerta en cualquier procedimiento de contratación pública.

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

2015-Rendición de cuentas

La UE utiliza el crédito ITER como su sistema de gestión del valor adquirido (GVA). La diferencia entre el valor del crédito logrado y el valor previsto indica el progreso de F4E hacia la finalización de la parte proporcional de los contratos públicos correspondiente a la UE. Con el perfil de crédito se pretende representar el valor del trabajo real realizado en las distintas fases de proyecto (es decir, diseño, fabricación, entrega, instalación).

F4E y la OI ITER han convenido en reajustar este perfil para cada acuerdo de contratación (AC), con el fin de garantizar que se otorgue la ponderación de crédito adecuada a lo largo de la vigencia del AC, de la manera más aproximada a la realidad que sea posible. Tales cambios se han efectuado ya en algunos AC anteriores, y se prevé que finalicen para finales de octubre de 2017.

2015-Comentarios sobre los controles clave de los sistemas de control y supervisión de la Empresa Común

Primer apartado: En marzo de 2016, el nuevo Director del F4E encargó un estudio de consultoría independiente sobre el desarrollo de un concepto relativo a un sistema de control financiero y comercial integrado e interfuncional. El informe de dicho estudio se publicó a mediados de junio de 2016, y las recomendaciones formuladas en el mismo se han revisado y aceptado.

F4E trabaja actualmente en la implantación de un Sistema de control de proyectos empresariales, que se considera un medio que implica menor complejidad y coste para lograr un mayor grado de integración de la información financiera de F4E.

F4E ha seleccionado el sistema Ecosys, y está a punto de concluir la negociación del contrato con el proveedor. A continuación, emprenderá una fase piloto, cuya fecha de implantación total se ha fijado para el primer trimestre de 2018.

Segundo apartado: La UE utiliza el crédito ITER como su sistema de gestión del valor adquirido (GVA). La diferencia entre el valor del crédito logrado y el valor previsto indica el progreso de F4E hacia la finalización de la parte proporcional de los contratos públicos correspondiente a la UE. Con el perfil de crédito se pretende representar el valor del trabajo real realizado en las distintas fases de proyecto (es decir, diseño, fabricación, entrega, instalación).

F4E y la OI ITER han convenido en reajustar este perfil para cada acuerdo de contratación (AC), con el fin de garantizar que se otorgue la ponderación de crédito adecuada a lo largo de la vigencia del AC, de la manera más aproximada a la realidad que sea posible. Tales cambios se han efectuado ya en ciertos AC anteriores, y se prevé que finalicen para finales de octubre de 2017.

2015-Procedimientos de contratación y subvenciones referentes a las operaciones

A pesar de los esfuerzos renovados en materia de comunicación y divulgación, especialmente en el contexto de la integración del nuevo Reglamento financiero, las cifras correspondientes a los procedimientos negociados se mantuvieron en 2016 en valores similares a los de ejercicios anteriores (49 % del total en 2016, frente al 45 % en 2015, y el 58 % en 2014). En cualquier caso, cabe señalar que la mayoría de dichos procedimientos correspondieron a los negociados de escaso valor, ejecutados por debajo del umbral de publicación de la Directiva, y de plena conformidad con los reglamentos financieros de F4E.

Los procedimientos negociados de escaso valor representan en torno al 40 % del número anual de contratos de F4E (2016: un 41 % en número, y un 0,8 % en valor; 2015: un 43 % en número, y un 0,3 % en valor), pero solo corresponden aproximadamente a un 1 % del presupuesto anual.

El uso de procedimientos negociados en estos casos (dentro de los límites impuestos por el Reglamento financiero de F4E) responde a la preocupación por una buena gestión financiera, ya que, de este modo, F4E puede dedicar recursos internos de manera con mayor eficacia a contratación pública de valor elevado. En este sentido, F4E considera que no se requiere una acción ulterior para seguir reduciendo procedimientos negociados de escaso valor, ya que se atiene a los principios y las disposiciones del Reglamento financiero.

Los procedimientos negociados restantes, habitualmente correspondientes a contratos de valor más elevado (un 5 % de la cifra total de procedimientos, de media), constituyen una expresión del contexto complejo e innovador en el que actúa F4E. Las características del mercado de la tecnología de fusión son tales que, en muchos casos, la competencia existente en el mercado es muy limitada. Esta situación suele dar lugar a un bajo nivel de competencia o (en casos extremos), a monopolios o incluso a la falta de participación en los concursos de licitación.

Desde 2012, F4E ha aumentado sus esfuerzos de divulgación, pero la participación se ha mantenido en niveles bajos. En la opinión de F4E, la causa fundamental no es la falta de visibilidad, sino más bien la naturaleza esporádica de las adquisiciones de la F4E. F4E llegó a la conclusión de que la naturaleza de las actividades relacionadas con el alcance de los grandes proyectos de ciencia y tecnología es tal, que la escasa competencia es, por desgracia, una realidad sobre la cual un único órgano de contratación solo puede dejar una ligera huella.

Como consecuencia, en 2016, F4E comenzó a considerar diversas vías para abordar la cuestión, en colaboración con otros órganos de contratación que gestionan proyectos similares en Europa y se enfrentan a la misma falta de competencia Con el fin de aumentar el efecto de las iniciativas encaminadas a garantizar una mayor competencia en el sector, y la implicación de este, F4E ha sido el iniciador de un foro que comprende proyectos similares y pioneros de vanguardia y alta tecnología en Europa (CERN, ESA, EES, ESRF, ESO, etc.). Mediante este foro, diversas organizaciones con retos similares en cuanto a proyectos pueden colaborar para abordarlos de un modo más coordinado y eficaz. Es un intento de promover un mercado único para los grandes proyectos científicos, más estable y de mayor dimensión y, por tanto, con mayor capacidad para llamar la atención de las empresas.

En febrero de 2018, un evento en el que Dinamarca ejercerá de anfitrión constituirá la primera oportunidad para los participantes en el foro de poner en práctica su nueva colaboración.

2015-Marco jurídico

En cooperación con la Comisión Europea (DG de Presupuestos y DG de Energía), la Empresa Común ha desarrollado las disposiciones específicas requeridas que deben añadirse a las Normas de desarrollo del Reglamento financiero de F4E relativas a cuatro excepciones que se habían otorgado a la Empresa Común en su Reglamento financiero con respecto al Reglamento financiero general de la UE y al Reglamento financiero marco aplicable a los organismos del artículo 208.

El 4 de julio de 2017, el Consejo de Administración de la Empresa Común aprobó la modificación de las Normas de desarrollo, sujeta actualmente a un dictamen formal favorable de la Comisión Europea. Una vez que se emita un dictamen favorable, las cuatro disposiciones de aplicación entrarán en vigor el 1 de agosto de 2017.

2015-Derechos de propiedad intelectual y política industrial

En lo que atañe a la evaluación de impacto de la política industrial, F4E se propone utilizar los resultados de la evaluación de sus actividades (y el proyecto ITER en su conjunto) que llevará a cabo la Comisión Europea en 2017 y 2018.

---

| 12.12.2017 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 426/42 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 426/42

---

INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Pilas de Combustible e Hidrógeno correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de las respuestas de la Empresa Común

(2017/C 426/06)

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1-12 | 43 |
| Creación de la Empresa Común Pilas de Combustible e Hidrógeno | 1-2 | 43 |
| Gobernanza | 3-6 | 43 |
| Objetivos | 7 | 43 |
| Recursos | 8-12 | 43 |
| OPINIÓN | 13-25 | 44 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas | 14 | 44 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas | 15 | 44 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas | 16 | 44 |
| Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza | 17-19 | 44 |
| Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes | 20-24 | 45 |
| GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA | 26-33 | 45 |
| Ejecución del presupuesto de 2016 | 26 | 45 |
| Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de 7PM | 27-29 | 45 |
| Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020 | 30-33 | 46 |
| CONTROLES INTERNOS | 34 | 46 |
| Marco de control interno | 34 | 46 |
| ANEXO — | SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |

Apartado

Página

INTRODUCCIÓN

1-12

43

Creación de la Empresa Común Pilas de Combustible e Hidrógeno

1-2

43

Gobernanza

3-6

43

Objetivos

7

43

Recursos

8-12

43

OPINIÓN

13-25

44

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

14

44

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

15

44

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas

16

44

Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza

17-19

44

Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes

20-24

45

GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

26-33

45

Ejecución del presupuesto de 2016

26

45

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de 7PM

27-29

45

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020

30-33

46

CONTROLES INTERNOS

34

46

Marco de control interno

34

46

ANEXO —

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

47

INTRODUCCIÓN

Creación de la Empresa Común Pilas de Combustible e Hidrógeno

| 1. | La Empresa Común para la aplicación de la tecnología conjunta de Pilas de Combustible e Hidrógeno (FCH), con sede en Bruselas, se creó en mayo de 2008 por un período que concluye el 31 de diciembre de 2017 y comenzó a funcionar de forma autónoma el 15 de noviembre de 2010 (1). En mayo de 2014, el Consejo amplió la vigencia de la Empresa Común hasta el 31 de diciembre de 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común para la aplicación de la tecnología conjunta de Pilas de Combustible e Hidrógeno (FCH), con sede en Bruselas, se creó en mayo de 2008 por un período que concluye el 31 de diciembre de 2017 y comenzó a funcionar de forma autónoma el 15 de noviembre de 2010 (1). En mayo de 2014, el Consejo amplió la vigencia de la Empresa Común hasta el 31 de diciembre de 2024 (2).

| 2. | La Empresa Común es una asociación público-privada en el ámbito de la investigación y la innovación sobre las pilas de hidrógeno y combustible. Sus miembros son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión, la Agrupación Industrial (Hydrogen Europe) y la Agrupación Investigación (Nueva Agrupación de Investigación Europea sobre pilas de combustible e hidrógeno, N. ERGHY). |
| --- | --- |

2.

La Empresa Común es una asociación público-privada en el ámbito de la investigación y la innovación sobre las pilas de hidrógeno y combustible. Sus miembros son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión, la Agrupación Industrial (Hydrogen Europe) y la Agrupación Investigación (Nueva Agrupación de Investigación Europea sobre pilas de combustible e hidrógeno, N. ERGHY).

Gobernanza

| 3. | La estructura de gobernanza de la Empresa Común comprende los siguientes órganos: el Consejo de Administración, el director ejecutivo, el comité científico, el grupo de representantes de los Estados FCH y el foro de interesados. |
| --- | --- |

3.

La estructura de gobernanza de la Empresa Común comprende los siguientes órganos: el Consejo de Administración, el director ejecutivo, el comité científico, el grupo de representantes de los Estados FCH y el foro de interesados.

| 4. | El Consejo de Administración cuenta con diez miembros, seis de los cuales representan a la Agrupación Industrial, tres a la Comisión y uno a la Agrupación Investigación. Sus funciones consisten en la orientación estratégica y las operaciones de la Empresa Común y la supervisión de la realización de sus actividades. El director ejecutivo, por su parte, es el responsable de la gestión ordinaria de la Empresa. |
| --- | --- |

4.

El Consejo de Administración cuenta con diez miembros, seis de los cuales representan a la Agrupación Industrial, tres a la Comisión y uno a la Agrupación Investigación. Sus funciones consisten en la orientación estratégica y las operaciones de la Empresa Común y la supervisión de la realización de sus actividades. El director ejecutivo, por su parte, es el responsable de la gestión ordinaria de la Empresa.

| 5. | El comité científico está compuesto por un máximo de nueve miembros que constituyen una representación equilibrada de los conocimientos del mundo académico, el sector industrial y las instancias reguladoras. Este órgano se encarga de asesorar a la Empresa Común sobre las prioridades científicas que se abordarán en sus planes de trabajo anuales y también sobre los logros científicos descritos en el informe anual de actividades. |
| --- | --- |

5.

El comité científico está compuesto por un máximo de nueve miembros que constituyen una representación equilibrada de los conocimientos del mundo académico, el sector industrial y las instancias reguladoras. Este órgano se encarga de asesorar a la Empresa Común sobre las prioridades científicas que se abordarán en sus planes de trabajo anuales y también sobre los logros científicos descritos en el informe anual de actividades.

| 6. | En cuanto al grupo de representantes de los Estados FCH, está formado por un representante de todos los Estados miembros y países asociados a Horizonte 2020 y emite dictámenes sobre la orientación y los logros estratégicos de los objetivos Horizonte 2020 por parte de la Empresa Común. Finalmente, el foro de interesados es un evento anual en el que las partes interesadas de la Empresa Común debaten sobre las últimas actividades de la misma y presentan comentarios de forma ocasional. |
| --- | --- |

6.

En cuanto al grupo de representantes de los Estados FCH, está formado por un representante de todos los Estados miembros y países asociados a Horizonte 2020 y emite dictámenes sobre la orientación y los logros estratégicos de los objetivos Horizonte 2020 por parte de la Empresa Común. Finalmente, el foro de interesados es un evento anual en el que las partes interesadas de la Empresa Común debaten sobre las últimas actividades de la misma y presentan comentarios de forma ocasional.

Objetivos

| 7. | La misión de la Empresa Común consiste en demostrar, a más tardar en 2020, que las tecnologías de pilas de hidrógeno y combustible constituyen uno de los pilares de los futuros sistemas energéticos y de transporte europeos, a fin último de fomentar el desarrollo de un sector europeo de pilas de hidrógeno y combustible fuerte, sostenible y competitivo a nivel mundial. |
| --- | --- |

7.

La misión de la Empresa Común consiste en demostrar, a más tardar en 2020, que las tecnologías de pilas de hidrógeno y combustible constituyen uno de los pilares de los futuros sistemas energéticos y de transporte europeos, a fin último de fomentar el desarrollo de un sector europeo de pilas de hidrógeno y combustible fuerte, sostenible y competitivo a nivel mundial.

Recursos

| 8. | La contribución financiera máxima de la UE a las actividades de la Empresa Común será de 470 millones de euros, financiados a través del programa 7PM (3). Las contribuciones de los demás miembros deben ser, como mínimo, iguales a la contribución de la UE. |
| --- | --- |

8.

La contribución financiera máxima de la UE a las actividades de la Empresa Común será de 470 millones de euros, financiados a través del programa 7PM (3). Las contribuciones de los demás miembros deben ser, como mínimo, iguales a la contribución de la UE.

| 9. | La contribución financiera máxima de la UE a la segunda fase de actividades de la Empresa Común será de 665 millones de euros, financiados a través del programa Horizonte 2020. Un máximo de 570 millones de euros de este importe se podrá utilizar para igualar la contribución mínima de los miembros de las agrupaciones Industrial e Investigación (establecida en 380 millones de euros). Asimismo, se podrá utilizar un máximo de 95 millones de euros para igualar cualquier aportación adicional de los miembros que supere el importe mínimo establecido (4). |
| --- | --- |

9.

La contribución financiera máxima de la UE a la segunda fase de actividades de la Empresa Común será de 665 millones de euros, financiados a través del programa Horizonte 2020. Un máximo de 570 millones de euros de este importe se podrá utilizar para igualar la contribución mínima de los miembros de las agrupaciones Industrial e Investigación (establecida en 380 millones de euros). Asimismo, se podrá utilizar un máximo de 95 millones de euros para igualar cualquier aportación adicional de los miembros que supere el importe mínimo establecido (4).

| 10. | Los miembros de las agrupaciones Industrial e Investigación deben contribuir con recursos que asciendan al menos a 380 millones de euros para los proyectos Horizonte 2020 financiados por la Empresa Común (5), y con contribuciones en especie para las actividades adicionales de al menos 285 millones de euros (6). |
| --- | --- |

10.

Los miembros de las agrupaciones Industrial e Investigación deben contribuir con recursos que asciendan al menos a 380 millones de euros para los proyectos Horizonte 2020 financiados por la Empresa Común (5), y con contribuciones en especie para las actividades adicionales de al menos 285 millones de euros (6).

| 11. | Los costes administrativos de la Empresa Común no deberán superar 38 millones de euros y se sufragarán a través de contribuciones financieras divididas anualmente a partes iguales entre la UE y los miembros de las agrupaciones Industrial e Investigación (7). |
| --- | --- |

11.

Los costes administrativos de la Empresa Común no deberán superar 38 millones de euros y se sufragarán a través de contribuciones financieras divididas anualmente a partes iguales entre la UE y los miembros de las agrupaciones Industrial e Investigación (7).

| 12. | En 2016, el presupuesto de pagos para la Empresa Común fue de 98,3 millones de euros (frente a 95,1 millones de euros en 2015). A 31 de diciembre de 2016, la Empresa Común contaba con 26 empleados, al igual que en 2015 (8). |
| --- | --- |

12.

En 2016, el presupuesto de pagos para la Empresa Común fue de 98,3 millones de euros (frente a 95,1 millones de euros en 2015). A 31 de diciembre de 2016, la Empresa Común contaba con 26 empleados, al igual que en 2015 (8).

| OPINIÓN









  13. | El Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (9) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (10) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016; |
| --- | --- | --- |

OPINIÓN

13.

El Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (9) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (10) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE). |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE).

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 14. | En opinión del Tribunal, las cuentas de la Empresa Común correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Común a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público. |
| --- | --- |

14.

En opinión del Tribunal, las cuentas de la Empresa Común correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Común a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

| 15. | En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

15.

En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas

| 16. | En opinión del Tribunal, los pagos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

16.

En opinión del Tribunal, los pagos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza

| 17. | De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el Reglamento Financiero de la Empresa Común, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Empresa Común es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas. |
| --- | --- |

17.

De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el Reglamento Financiero de la Empresa Común, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Empresa Común es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas.

| 18. | Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Empresa Común, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento. |
| --- | --- |

18.

Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Empresa Común, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento.

| 19. | Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad. |
| --- | --- |

19.

Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad.

Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes

| 20. | Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas. |
| --- | --- |

20.

Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas.

| 21. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. |
| --- | --- |

21.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros.

| 22. | En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y evalúa los procedimientos de la Empresa Común para recaudar tasas y otro tipo de ingresos. |
| --- | --- |

22.

En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y evalúa los procedimientos de la Empresa Común para recaudar tasas y otro tipo de ingresos.

| 23. | En el caso de los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. El examen abarca todas las categorías de pagos (incluidos los de adquisición de activos), con exclusión de los anticipos, en el momento en que se efectúan. Los pagos de anticipos se examinan cuando el receptor de los fondos justifica que su utilización es adecuada y la Empresa Común acepta dicha justificación liquidando el pago del anticipo, ya sea en el mismo ejercicio o posteriormente. |
| --- | --- |

23.

En el caso de los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. El examen abarca todas las categorías de pagos (incluidos los de adquisición de activos), con exclusión de los anticipos, en el momento en que se efectúan. Los pagos de anticipos se examinan cuando el receptor de los fondos justifica que su utilización es adecuada y la Empresa Común acepta dicha justificación liquidando el pago del anticipo, ya sea en el mismo ejercicio o posteriormente.

| 24. | Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (11). |
| --- | --- |

24.

Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (11).

| 25. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal. |
| --- | --- |

25.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal.

GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución del presupuesto de 2016

| 26. | Teniendo en cuenta los créditos de pago que no se utilizaron en los ejercicios anteriores (17,2 millones de euros), el presupuesto final de 2016 disponible para la ejecución de los programas 7PM y Horizonte 2020 incluía 127,8 millones de euros en créditos de compromiso y 115,5 millones de euros en créditos de pagos. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pagos se situaron en un 77,7 % y en un 83,9 %, respectivamente. La infrautilización de los créditos se debió principalmente a que se firmaron menos acuerdos de subvención de los previstos tras la evaluación de las convocatorias de 2016. |
| --- | --- |

26.

Teniendo en cuenta los créditos de pago que no se utilizaron en los ejercicios anteriores (17,2 millones de euros), el presupuesto final de 2016 disponible para la ejecución de los programas 7PM y Horizonte 2020 incluía 127,8 millones de euros en créditos de compromiso y 115,5 millones de euros en créditos de pagos. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pagos se situaron en un 77,7 % y en un 83,9 %, respectivamente. La infrautilización de los créditos se debió principalmente a que se firmaron menos acuerdos de subvención de los previstos tras la evaluación de las convocatorias de 2016.

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de 7PM

| 27. | Al final de 2016, de los 470 millones de euros de fondos 7PM recibidos, la Empresa Común había contraído compromisos por valor de 464,4 millones de euros y efectuado pagos por valor de 372 millones de euros. En virtud del plan de pagos de la Empresa Común para los proyectos 7PM, los pagos operativos pendientes de 75,3 millones de euros (17 %) se utilizarán antes de que finalice el ejercicio 2019. |
| --- | --- |

27.

Al final de 2016, de los 470 millones de euros de fondos 7PM recibidos, la Empresa Común había contraído compromisos por valor de 464,4 millones de euros y efectuado pagos por valor de 372 millones de euros. En virtud del plan de pagos de la Empresa Común para los proyectos 7PM, los pagos operativos pendientes de 75,3 millones de euros (17 %) se utilizarán antes de que finalice el ejercicio 2019.

| 28. | Al final de 2016, de los 470 millones de euros en contribuciones en especie y en efectivo que debían aportar los miembros de las agrupaciones Industrial e Investigación para las actividades operativas de la Empresa Común, el Consejo de Administración había validado contribuciones por valor de 299 millones de euros. Al final de 2016 se informó a la Empresa Común de contribuciones en especie adicionales para las actividades operativas por un valor de 40,6 millones de euros. |
| --- | --- |

28.

Al final de 2016, de los 470 millones de euros en contribuciones en especie y en efectivo que debían aportar los miembros de las agrupaciones Industrial e Investigación para las actividades operativas de la Empresa Común, el Consejo de Administración había validado contribuciones por valor de 299 millones de euros. Al final de 2016 se informó a la Empresa Común de contribuciones en especie adicionales para las actividades operativas por un valor de 40,6 millones de euros.

| 29. | Por consiguiente, al final de 2016, las contribuciones totales de los miembros de las agrupaciones Industrial e Investigación ascendían a 339,6 millones de euros, frente a la contribución en efectivo de 383,7 millones de euros aportada por la Comisión en nombre de la UE. |
| --- | --- |

29.

Por consiguiente, al final de 2016, las contribuciones totales de los miembros de las agrupaciones Industrial e Investigación ascendían a 339,6 millones de euros, frente a la contribución en efectivo de 383,7 millones de euros aportada por la Comisión en nombre de la UE.

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020

| 30. | Al final de 2016, de los 665 millones de euros de fondos Horizonte 2020 recibidos, la Empresa Común había contraído compromisos por valor de 288,1 millones de euros (43 %) y efectuado pagos por valor de 77,4 millones de euros para ejecutar la primera tanda de proyectos. |
| --- | --- |

30.

Al final de 2016, de los 665 millones de euros de fondos Horizonte 2020 recibidos, la Empresa Común había contraído compromisos por valor de 288,1 millones de euros (43 %) y efectuado pagos por valor de 77,4 millones de euros para ejecutar la primera tanda de proyectos.

| 31. | Al final de 2016, los miembros de las agrupaciones Industrial e Investigación informaron sobre contribuciones en especie de 4,9 millones de euros para las actividades operativas. El Consejo de Administración, por su parte, validó las contribuciones en efectivo de los miembros, por valor de 1,2 millones de euros, destinados a cubrir los costes administrativos de la Empresa Común. |
| --- | --- |

31.

Al final de 2016, los miembros de las agrupaciones Industrial e Investigación informaron sobre contribuciones en especie de 4,9 millones de euros para las actividades operativas. El Consejo de Administración, por su parte, validó las contribuciones en efectivo de los miembros, por valor de 1,2 millones de euros, destinados a cubrir los costes administrativos de la Empresa Común.

| 32. | Al final de 2016 se habían notificado y certificado contribuciones en especie por valor de 188,6 millones de euros, correspondientes al 66 % del mínimo de 285 millones de euros en especie que debían aportar los demás miembros para las actividades adicionales. |
| --- | --- |

32.

Al final de 2016 se habían notificado y certificado contribuciones en especie por valor de 188,6 millones de euros, correspondientes al 66 % del mínimo de 285 millones de euros en especie que debían aportar los demás miembros para las actividades adicionales.

| 33. | Por consiguiente, al final de 2016, las contribuciones totales de los miembros de las agrupaciones Industrial e Investigación ascendían a 194,7 millones de euros, frente a la contribución en efectivo de 79,5 millones de euros por la UE. Esta diferencia se explica teniendo en cuenta la importante contribución de los demás miembros a las actividades adicionales de la Empresa Común. |
| --- | --- |

33.

Por consiguiente, al final de 2016, las contribuciones totales de los miembros de las agrupaciones Industrial e Investigación ascendían a 194,7 millones de euros, frente a la contribución en efectivo de 79,5 millones de euros por la UE. Esta diferencia se explica teniendo en cuenta la importante contribución de los demás miembros a las actividades adicionales de la Empresa Común.

CONTROLES INTERNOS

Marco de control interno

| 34. | La Empresa Común ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y realiza auditorías ex post sobre las declaraciones de gasto de las subvenciones del programa 7PM. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de los otros miembros. El porcentaje de error residual de las auditorías ex post notificado en el informe anual de actividades de 2016 de la Empresa Común fue del 1,24 % (12). |
| --- | --- |

34.

La Empresa Común ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y realiza auditorías ex post sobre las declaraciones de gasto de las subvenciones del programa 7PM. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de los otros miembros. El porcentaje de error residual de las auditorías ex post notificado en el informe anual de actividades de 2016 de la Empresa Común fue del 1,24 % (12).

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 19 de septiembre de 2017.

Por el Tribunal de Cuentas

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

---

(1)  Reglamento (CE) n.o 521/2008 del Consejo, de 30 de mayo de 2008, por el que se crea la Empresa Común Pilas de Combustible e Hidrógeno (DO L 153 de 12.6.2008, p. 1), modificado por el Reglamento (UE) n.o 1183/2011 del Consejo (DO L 302 de 19.11.2011, p. 3).

1

o

o

(2)  Reglamento (UE) n.o 559/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se establece la Empresa Común Pilas de Combustible e Hidrógeno 2 (DO L 169 de 7.6.2014, p. 108).

2

o

(3)  Artículo 5, apartado 1, del Reglamento (CE) n.o 521/2008.

3

o

(4)  Artículo 3, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 559/2014.

4

o

(5)  Artículo 4, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 559/2014.

5

o

(6)  De conformidad con el artículo 4, apartado 2, letra b), del Reglamento (UE) n.o 559/2014, las actividades adicionales son contribuciones en especie para actividades no incluidas en el plan de trabajo ni en el presupuesto de la Empresa Común, pero que contribuyen al logro de los objetivos de la Iniciativa Tecnológica Conjunta FCH. Según el artículo 4, apartado 4, del mismo Reglamento, estos gastos serán certificados por un auditor externo independiente y no serán objeto de auditoría por parte de la Empresa Común, el TCE ni de ningún órgano de la Unión.

6

o

(7)  Artículo 13, apartado 2, del Estatuto de la Empresa Común [anexo del Reglamento (UE) n.o 559/2014].

7

anexo

o

(8)  Las competencias y actividades de la Empresa Común se detallan en su sitio web: http://www.fch.europa.eu

8

(9)  Los estados financieros consolidados comprenden el balance, el estado de resultados financieros, el estado de flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

9

(10)  Los estados de la ejecución presupuestaria incluyen los estados agregados de todas las operaciones presupuestarias y las notas explicativas.

10

(11)  Reglamento (UE, Euratom) n.
  o
   966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

11

o

(12)  Informe anual de actividades de la Empresa Común FCH, página 54.

12

---

ANEXO

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Año | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| | Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión | |
| 2015 | En noviembre de 2015 el SAI finalizó una auditoría del proceso de evaluación y selección de las propuestas de subvención en el marco de Horizonte 2020 de la Empresa Común FCH 2, en la que recomendaba que esta mejorara la claridad y la transparencia de su selección de temas para propuestas. La Empresa Común FCH 2 ha introducido procedimientos mejorados durante 2016 para la próxima convocatoria de propuestas de 2017. | Aplicada |
| | Conflictos de intereses | |
| 2015 | En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos. | En curso |

Año

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión

2015

En noviembre de 2015 el SAI finalizó una auditoría del proceso de evaluación y selección de las propuestas de subvención en el marco de Horizonte 2020 de la Empresa Común FCH 2, en la que recomendaba que esta mejorara la claridad y la transparencia de su selección de temas para propuestas. La Empresa Común FCH 2 ha introducido procedimientos mejorados durante 2016 para la próxima convocatoria de propuestas de 2017.

Aplicada

Conflictos de intereses

2015

En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos.

En curso

---

RESPUESTAS DE LA EMPRESA COMÚN

La Empresa Común toma nota del Informe del Tribunal.

---

| 12.12.2017 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 426/49 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 426/49

---

INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la Iniciativa sobre Medicamentos Innovadores correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

(2017/C 426/07)

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1-11 | 50 |
| Creación de la Empresa Común IMI | 1-2 | 50 |
| Gobernanza | 3-5 | 50 |
| Objetivos | 6 | 50 |
| Recursos | 7-11 | 50 |
| OPINIÓN | 12-24 | 51 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas | 13 | 51 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas | 14 | 51 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas | 15 | 51 |
| Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza | 16-18 | 51 |
| Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes | 19-23 | 52 |
| GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA | 25-31 | 52 |
| Ejecución del presupuesto de 2016 | 25 | 52 |
| Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de 7PM | 26-28 | 52 |
| Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020 | 29-31 | 53 |
| CONTROLES INTERNOS | 32-34 | 53 |
| Marco de control interno | 32 | 53 |
| Gestión de las subvenciones de Horizonte 2020 | 33 | 53 |
| Verificaciones ex ante y seguimiento de las declaraciones de gasto | 34 | 53 |
| ANEXO — | SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |

Apartado

Página

INTRODUCCIÓN

1-11

50

Creación de la Empresa Común IMI

1-2

50

Gobernanza

3-5

50

Objetivos

6

50

Recursos

7-11

50

OPINIÓN

12-24

51

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

13

51

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

14

51

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas

15

51

Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza

16-18

51

Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes

19-23

52

GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

25-31

52

Ejecución del presupuesto de 2016

25

52

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de 7PM

26-28

52

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020

29-31

53

CONTROLES INTERNOS

32-34

53

Marco de control interno

32

53

Gestión de las subvenciones de Horizonte 2020

33

53

Verificaciones ex ante y seguimiento de las declaraciones de gasto

34

53

ANEXO —

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

54

INTRODUCCIÓN

Creación de la Empresa Común IMI

| 1. | La Empresa Común para la Iniciativa sobre Medicamentos Innovadores (IMI), con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007 (1) por un período de diez años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 16 de noviembre de 2009. En mayo de 2014, el Consejo aprobó un nuevo Reglamento constitutivo y amplió la vigencia de la Empresa Común hasta el 31 de diciembre de 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común para la Iniciativa sobre Medicamentos Innovadores (IMI), con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007 (1) por un período de diez años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 16 de noviembre de 2009. En mayo de 2014, el Consejo aprobó un nuevo Reglamento constitutivo y amplió la vigencia de la Empresa Común hasta el 31 de diciembre de 2024 (2).

| 2. | La Empresa Común constituye una asociación público-privada para la investigación y la innovación en el ámbito de la salud, y sus miembros fundadores son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión Europea, y el sector farmacéutico, representado por la Federación Europea de Asociaciones e Industrias Farmacéuticas (EFPIA). |
| --- | --- |

2.

La Empresa Común constituye una asociación público-privada para la investigación y la innovación en el ámbito de la salud, y sus miembros fundadores son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión Europea, y el sector farmacéutico, representado por la Federación Europea de Asociaciones e Industrias Farmacéuticas (EFPIA).

Gobernanza

| 3. | La estructura de gobernanza de la Empresa Común incluye el Consejo de Administración, el director ejecutivo, el comité científico, el grupo de representantes de los Estados, los grupos estratégicos y el foro de interesados. |
| --- | --- |

3.

La estructura de gobernanza de la Empresa Común incluye el Consejo de Administración, el director ejecutivo, el comité científico, el grupo de representantes de los Estados, los grupos estratégicos y el foro de interesados.

| 4. | El Consejo de Administración es el principal órgano rector y está compuesto por diez miembros, que representan a los dos miembros fundadores a partes iguales. Se encarga de las operaciones de la Empresa Común y de la supervisión de sus actividades. El director ejecutivo, por su parte, es el responsable de la gestión ordinaria de la Empresa Común. |
| --- | --- |

4.

El Consejo de Administración es el principal órgano rector y está compuesto por diez miembros, que representan a los dos miembros fundadores a partes iguales. Se encarga de las operaciones de la Empresa Común y de la supervisión de sus actividades. El director ejecutivo, por su parte, es el responsable de la gestión ordinaria de la Empresa Común.

| 5. | El comité científico, el grupo de representantes de los Estados, los grupos estratégicos y el foro de interesados son órganos consultivos. El comité científico está compuesto por científicos expertos pertenecientes a diversos ámbitos de conocimiento, y se encarga de formular recomendaciones al Consejo de Administración. El grupo de representantes de los Estados, compuesto por representantes de los Estados miembros de la UE y de los países asociados a los programas de investigación de la Unión, presenta dictámenes estratégicos al Consejo de Administración. Los grupos estratégicos engloban a representantes de empresas farmacéuticas, la Comisión Europea y el comité científico, y se encargan de coordinar los proyectos de la Empresa Común entre sí y también con los programas de investigación de la UE. Finalmente, el foro de interesados es un evento anual en el que las partes interesadas de la Empresa Común debaten las últimas actividades y planes de la misma. |
| --- | --- |

5.

El comité científico, el grupo de representantes de los Estados, los grupos estratégicos y el foro de interesados son órganos consultivos. El comité científico está compuesto por científicos expertos pertenecientes a diversos ámbitos de conocimiento, y se encarga de formular recomendaciones al Consejo de Administración. El grupo de representantes de los Estados, compuesto por representantes de los Estados miembros de la UE y de los países asociados a los programas de investigación de la Unión, presenta dictámenes estratégicos al Consejo de Administración. Los grupos estratégicos engloban a representantes de empresas farmacéuticas, la Comisión Europea y el comité científico, y se encargan de coordinar los proyectos de la Empresa Común entre sí y también con los programas de investigación de la UE. Finalmente, el foro de interesados es un evento anual en el que las partes interesadas de la Empresa Común debaten las últimas actividades y planes de la misma.

Objetivos

| 6. | El objetivo de la Empresa Común es mejorar la salud acelerando el desarrollo de medicamentos innovadores y el acceso del paciente a los mismos, en particular en ámbitos en que existe una necesidad médica o social no satisfecha. Para ello, la Empresa Común fomenta la colaboración entre los intervinientes clave en la investigación para la asistencia sanitaria, es decir, universidades, industrias farmacéuticas y de otro tipo, pequeñas y medianas empresas (pymes), asociaciones de pacientes y autoridades reguladoras de medicamentos. |
| --- | --- |

6.

El objetivo de la Empresa Común es mejorar la salud acelerando el desarrollo de medicamentos innovadores y el acceso del paciente a los mismos, en particular en ámbitos en que existe una necesidad médica o social no satisfecha. Para ello, la Empresa Común fomenta la colaboración entre los intervinientes clave en la investigación para la asistencia sanitaria, es decir, universidades, industrias farmacéuticas y de otro tipo, pequeñas y medianas empresas (pymes), asociaciones de pacientes y autoridades reguladoras de medicamentos.

Recursos

| 7. | La contribución financiera máxima de la UE a las actividades del programa IMI1 (2008-2013) no puede superar los mil millones de euros, importe financiado a través del Séptimo Programa Marco (7PM) (3). Las aportaciones de los miembros del sector farmacéutico deben ser iguales a la contribución de la UE. |
| --- | --- |

7.

La contribución financiera máxima de la UE a las actividades del programa IMI1 (2008-2013) no puede superar los mil millones de euros, importe financiado a través del Séptimo Programa Marco (7PM) (3). Las aportaciones de los miembros del sector farmacéutico deben ser iguales a la contribución de la UE.

| 8. | La contribución financiera máxima de la UE a las actividades del programa IMI2 (2014-2020) será de 1 638 millones de euros, financiados a través del programa Horizonte 2020. Se podrá utilizar un máximo de 1 425 millones de euros de ese importe para igualar la contribución de la EFPIA, y hasta 213 millones de euros se podrán invertir para igualar las contribuciones de otras empresas y universidades que decidan unirse a la Empresa Común, ya sea en calidad de miembros o de socios (4). |
| --- | --- |

8.

La contribución financiera máxima de la UE a las actividades del programa IMI2 (2014-2020) será de 1 638 millones de euros, financiados a través del programa Horizonte 2020. Se podrá utilizar un máximo de 1 425 millones de euros de ese importe para igualar la contribución de la EFPIA, y hasta 213 millones de euros se podrán invertir para igualar las contribuciones de otras empresas y universidades que decidan unirse a la Empresa Común, ya sea en calidad de miembros o de socios (4).

| 9. | La EFPIA contribuirá con un importe de al menos 1 425 millones de euros; otros miembros o socios del programa IMI2 deberán contribuir con recursos correspondientes a los importes que comprometieron en el momento de convertirse en miembros o socios. |
| --- | --- |

9.

La EFPIA contribuirá con un importe de al menos 1 425 millones de euros; otros miembros o socios del programa IMI2 deberán contribuir con recursos correspondientes a los importes que comprometieron en el momento de convertirse en miembros o socios.

| 10. | Los costes administrativos de la Empresa Común no deberán superar los 85,2 millones de euros y se sufragarán a través de contribuciones financieras divididas anualmente a partes iguales entre la UE y los miembros de la industria (5). |
| --- | --- |

10.

Los costes administrativos de la Empresa Común no deberán superar los 85,2 millones de euros y se sufragarán a través de contribuciones financieras divididas anualmente a partes iguales entre la UE y los miembros de la industria (5).

| 11. | En 2016, el presupuesto de pagos para la Empresa Común fue de 263,4 millones de euros (frente a 195 millones de euros en 2015). A 31 de diciembre de 2016, la Empresa Común contaba con 41 empleados (35 en 2015) (6). |
| --- | --- |

11.

En 2016, el presupuesto de pagos para la Empresa Común fue de 263,4 millones de euros (frente a 195 millones de euros en 2015). A 31 de diciembre de 2016, la Empresa Común contaba con 41 empleados (35 en 2015) (6).

| OPINIÓN









  12. | El Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (7) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (8) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016; |
| --- | --- | --- |

OPINIÓN

12.

El Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (7) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (8) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE). |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE).

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 13. | En opinión del Tribunal, las cuentas de la Empresa Común correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Común a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público. |
| --- | --- |

13.

En opinión del Tribunal, las cuentas de la Empresa Común correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Común a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

| 14. | En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

14.

En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas

| 15. | En opinión del Tribunal, los pagos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

15.

En opinión del Tribunal, los pagos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza

| 16. | De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el Reglamento Financiero de la Empresa Común, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Empresa Común es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas. |
| --- | --- |

16.

De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el Reglamento Financiero de la Empresa Común, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Empresa Común es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas.

| 17. | Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Empresa Común, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento. |
| --- | --- |

17.

Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Empresa Común, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento.

| 18. | Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad. |
| --- | --- |

18.

Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad.

Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes

| 19. | Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas. |
| --- | --- |

19.

Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas.

| 20. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. |
| --- | --- |

20.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros.

| 21. | En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y evalúa los procedimientos de la Empresa Común para recaudar tasas y otro tipo de ingresos. |
| --- | --- |

21.

En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y evalúa los procedimientos de la Empresa Común para recaudar tasas y otro tipo de ingresos.

| 22. | En el caso de los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. El examen abarca todas las categorías de pagos (incluidos los de adquisición de activos), con exclusión de los anticipos, en el momento en que se efectúan. Los pagos de anticipos se examinan cuando el receptor de los fondos justifica que su utilización es adecuada y la Empresa Común acepta dicha justificación liquidando el pago del anticipo, ya sea en el mismo ejercicio o posteriormente. |
| --- | --- |

22.

En el caso de los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. El examen abarca todas las categorías de pagos (incluidos los de adquisición de activos), con exclusión de los anticipos, en el momento en que se efectúan. Los pagos de anticipos se examinan cuando el receptor de los fondos justifica que su utilización es adecuada y la Empresa Común acepta dicha justificación liquidando el pago del anticipo, ya sea en el mismo ejercicio o posteriormente.

| 23. | Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (9). |
| --- | --- |

23.

Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (9).

| 24. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal. |
| --- | --- |

24.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal.

Gestión presupuestaria y financiera

Ejecución del presupuesto de 2016

| 25. | Teniendo en cuenta los créditos de pago que no se utilizaron en los ejercicios anteriores (54,1 millones de euros), el presupuesto final de 2016 disponible para la ejecución de los programas 7PM y Horizonte 2020 incluía 307 millones de euros en créditos de compromiso y 263,4 millones de euros en créditos de pago. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pagos se situaron en un 94,1 % y en un 69,6 %, respectivamente. Este bajo porcentaje de ejecución de los créditos de pagos se debió principalmente a una reducción de los gastos para el programa Ébola+ y a retrasos en los acuerdos de subvención celebrados para las convocatorias de Horizonte 2020. |
| --- | --- |

25.

Teniendo en cuenta los créditos de pago que no se utilizaron en los ejercicios anteriores (54,1 millones de euros), el presupuesto final de 2016 disponible para la ejecución de los programas 7PM y Horizonte 2020 incluía 307 millones de euros en créditos de compromiso y 263,4 millones de euros en créditos de pago. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pagos se situaron en un 94,1 % y en un 69,6 %, respectivamente. Este bajo porcentaje de ejecución de los créditos de pagos se debió principalmente a una reducción de los gastos para el programa Ébola+ y a retrasos en los acuerdos de subvención celebrados para las convocatorias de Horizonte 2020.

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de 7PM

| 26. | Al final de 2016, de los mil millones de euros de fondos 7PM recibidos, la Empresa Común había contraído compromisos por valor de 966 millones de euros y efectuado pagos por valor de 648 millones de euros. El elevado nivel de pagos pendientes de 318 millones de euros (32 %) se debió principalmente al inicio tardío de las actividades del programa 7PM durante los primeros años de la Empresa Común. |
| --- | --- |

26.

Al final de 2016, de los mil millones de euros de fondos 7PM recibidos, la Empresa Común había contraído compromisos por valor de 966 millones de euros y efectuado pagos por valor de 648 millones de euros. El elevado nivel de pagos pendientes de 318 millones de euros (32 %) se debió principalmente al inicio tardío de las actividades del programa 7PM durante los primeros años de la Empresa Común.

| 27. | Al final de 2016, de los mil millones de euros en contribuciones que debían aportar los miembros de la industria para las actividades de la Empresa Común, esta había validado contribuciones en especie y en efectivo por un valor de 403 millones de euros. Los miembros habían notificado a la Empresa Común un importe de 103 millones de euros adicionales en contribuciones en especie. |
| --- | --- |

27.

Al final de 2016, de los mil millones de euros en contribuciones que debían aportar los miembros de la industria para las actividades de la Empresa Común, esta había validado contribuciones en especie y en efectivo por un valor de 403 millones de euros. Los miembros habían notificado a la Empresa Común un importe de 103 millones de euros adicionales en contribuciones en especie.

| 28. | De este modo, al final de 2016, la suma de las contribuciones en especie y en efectivo de los miembros de la industria alcanzó 506 millones de euros, frente a los 728 millones de euros aportados por la UE para las actividades 7PM de la Empresa Común. |
| --- | --- |

28.

De este modo, al final de 2016, la suma de las contribuciones en especie y en efectivo de los miembros de la industria alcanzó 506 millones de euros, frente a los 728 millones de euros aportados por la UE para las actividades 7PM de la Empresa Común.

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020

| 29. | Al final de 2016, de los 1 638 millones de euros de fondos Horizonte 2020 recibidos, la Empresa Común había contraído compromisos por valor de 515 millones de euros (31 %) y efectuado pagos por valor de 111 millones de euros (7 % de los fondos asignados) para ejecutar la primera tanda de proyectos. El bajo nivel de pagos se debió principalmente a retrasos en las negociaciones de los acuerdos de Horizonte 2020 con los socios industriales. |
| --- | --- |

29.

Al final de 2016, de los 1 638 millones de euros de fondos Horizonte 2020 recibidos, la Empresa Común había contraído compromisos por valor de 515 millones de euros (31 %) y efectuado pagos por valor de 111 millones de euros (7 % de los fondos asignados) para ejecutar la primera tanda de proyectos. El bajo nivel de pagos se debió principalmente a retrasos en las negociaciones de los acuerdos de Horizonte 2020 con los socios industriales.

| 30. | Al final de 2016, de los 1 638 millones de euros en contribuciones en especie y en efectivo que debían aportar los miembros de la industria para las actividades de la Empresa Común, dichos miembros habían comunicado la aportación de 83,8 millones de euros, de los que 47,2 millones fueron validados por el director ejecutivo. |
| --- | --- |

30.

Al final de 2016, de los 1 638 millones de euros en contribuciones en especie y en efectivo que debían aportar los miembros de la industria para las actividades de la Empresa Común, dichos miembros habían comunicado la aportación de 83,8 millones de euros, de los que 47,2 millones fueron validados por el director ejecutivo.

| 31. | Por consiguiente, al final de 2016, las contribuciones totales de los miembros de la industria a las actividades de Horizonte 2020 ascendían a 83,8 millones de euros, frente a la contribución en efectivo de 135 millones de euros aportada por la UE. |
| --- | --- |

31.

Por consiguiente, al final de 2016, las contribuciones totales de los miembros de la industria a las actividades de Horizonte 2020 ascendían a 83,8 millones de euros, frente a la contribución en efectivo de 135 millones de euros aportada por la UE.

CONTROLES INTERNOS

Marco de control interno

| 32. | La Empresa Común ha establecido procedimientos de control ex ante eficaces, basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y realiza auditorías ex post a las declaraciones de gasto de las subvenciones del programa 7PM. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de los otros miembros. El porcentaje de error residual de las auditorías ex post notificado en el informe anual de actividad de 2016 de la Empresa Común fue del 1,67 % (10). |
| --- | --- |

32.

La Empresa Común ha establecido procedimientos de control ex ante eficaces, basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y realiza auditorías ex post a las declaraciones de gasto de las subvenciones del programa 7PM. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de los otros miembros. El porcentaje de error residual de las auditorías ex post notificado en el informe anual de actividad de 2016 de la Empresa Común fue del 1,67 % (10).

Gestión de las subvenciones de Horizonte 2020

| 33. | Al final de 2016 (el tercer año de la ejecución de Horizonte 2020), la Empresa Común había integrado solo parcialmente sus sistemas de control con las herramientas comunes de gestión de las subvenciones y de seguimiento de la Comisión para Horizonte 2020. |
| --- | --- |

33.

Al final de 2016 (el tercer año de la ejecución de Horizonte 2020), la Empresa Común había integrado solo parcialmente sus sistemas de control con las herramientas comunes de gestión de las subvenciones y de seguimiento de la Comisión para Horizonte 2020.

Verificaciones ex ante y seguimiento de las declaraciones de gasto

| 34. | La Empresa Común sufrió retrasos en el abono de pagos a los beneficiarios (universidades, organizaciones de investigación y pymes), lo que denota insuficiencias en los procesos de control interno y de seguimiento en los informes de los proyectos y las declaraciones de gastos relacionadas, situación que repercute negativamente en la eficiencia de la ejecución de los proyectos. |
| --- | --- |

34.

La Empresa Común sufrió retrasos en el abono de pagos a los beneficiarios (universidades, organizaciones de investigación y pymes), lo que denota insuficiencias en los procesos de control interno y de seguimiento en los informes de los proyectos y las declaraciones de gastos relacionadas, situación que repercute negativamente en la eficiencia de la ejecución de los proyectos.

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 19 de septiembre de 2017.

Por el Tribunal de Cuentas

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

---

(1)  Reglamento (CE) n.o 73/2008 del Consejo, de 20 de diciembre de 2007, por el que se crea la Empresa Común para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta sobre medicamentos innovadores (DO L 30 de 4.2.2008, p. 38).

1

o

(2)  Reglamento (UE) n.o 557/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se establece la Empresa Común para la Iniciativa sobre Medicamentos Innovadores 2 (DO L 169 de 7.6.2014, p. 54).

2

o

(3)  Artículo 5, apartado 1, del Reglamento (CE) n.o 73/2008.

3

o

(4)  Artículo 3, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 557/2014.

4

o

(5)  Artículo 13, apartado 2, del Estatuto de la Empresa Común IMI2 [anexo del Reglamento (UE) n.o 557/2014].

5

anexo

o

(6)  Las competencias y actividades de la Empresa Común se detallan en su sitio web: https://www.imi.europa.eu.

6

(7)  Los estados financieros consolidados comprenden el balance, el estado de resultados financieros, el estado de flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

7

(8)  Los estados de la ejecución presupuestaria incluyen los estados agregados de todas las operaciones presupuestarias y las notas explicativas.

8

(9)  Reglamento (UE, Euratom) n.
  o
   966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

9

o

(10)  Informe anual de actividad de la Empresa Común para la Iniciativa sobre Medicamentos Innovadores, página 102.

10

---

ANEXO

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Año | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| | Controles clave y sistemas de supervisión | |
| 2014 | La realización de controles operativos ex ante del pago de los costes de los proyectos no estaba suficientemente documentado en los siguientes ámbitos críticos:






  a) | el impreso para el control ex ante utilizado por los agentes encargados de los proyectos del IMI y de su ejecución científica estaba más centrado en el cumplimiento administrativo que en el operativo, ya que no identificaba claramente ni comentaba la situación del proyecto (en curso, en curso con deficiencias, suspendido/anulado) y sus resultados (sin reservas, reservas que requieren aclaración, reservas importantes); |

Año

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

Controles clave y sistemas de supervisión

2014

La realización de controles operativos ex ante del pago de los costes de los proyectos no estaba suficientemente documentado en los siguientes ámbitos críticos:

a)

el impreso para el control ex ante utilizado por los agentes encargados de los proyectos del IMI y de su ejecución científica estaba más centrado en el cumplimiento administrativo que en el operativo, ya que no identificaba claramente ni comentaba la situación del proyecto (en curso, en curso con deficiencias, suspendido/anulado) y sus resultados (sin reservas, reservas que requieren aclaración, reservas importantes);

| b) | el pago se efectuó sin una lista oficial de prestaciones aceptadas por los agentes encargados de los proyectos y de su ejecución científica ni referencia a la evaluación de las prestaciones por dichos agentes. |
| --- | --- |

b)

el pago se efectuó sin una lista oficial de prestaciones aceptadas por los agentes encargados de los proyectos y de su ejecución científica ni referencia a la evaluación de las prestaciones por dichos agentes.

Aplicada

Conflictos de intereses

2015

En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos.

Aplicada

---

RESPUESTA DE LA EMPRESA COMÚN

| 29. | El nivel relativamente bajo de los pagos operativos está ligado a los retrasos de los miembros con éxito del consorcio en la celebración de los acuerdos de consorcio que se requieren para firmar los acuerdos de subvención H2020 con la empresa común IMI2.
  Además, los proyectos en los programas Ebola y Resistencia Antimicrobiana han reclamado menos fondos de los previstos en los presupuestos iniciales de los proyectos, lo que se debió principalmente a la disminución de la epidemia. |
| --- | --- |

29.

El nivel relativamente bajo de los pagos operativos está ligado a los retrasos de los miembros con éxito del consorcio en la celebración de los acuerdos de consorcio que se requieren para firmar los acuerdos de subvención H2020 con la empresa común IMI2.

Además, los proyectos en los programas Ebola y Resistencia Antimicrobiana han reclamado menos fondos de los previstos en los presupuestos iniciales de los proyectos, lo que se debió principalmente a la disminución de la epidemia.

| 31. | En esta fase de ejecución del programa, es importante saber que los compromisos de 275,8 millones de euros de los fondos de la UE y 249,1 millones de euros de las contribuciones en especie de la industria se asignan a 25 proyectos Horizonte 2020. Si bien las contribuciones de la UE se transfieren anualmente para cubrir los pagos anticipados y los costes reclamados por los beneficiarios del proyecto, los costes de la industria se notifican como contribuciones en especie de acuerdo con los plazos establecidos para los informes de proyectos, que comienzan en los primeros 12 meses tras la firma de un acuerdo de subvención. |
| --- | --- |

31.

En esta fase de ejecución del programa, es importante saber que los compromisos de 275,8 millones de euros de los fondos de la UE y 249,1 millones de euros de las contribuciones en especie de la industria se asignan a 25 proyectos Horizonte 2020. Si bien las contribuciones de la UE se transfieren anualmente para cubrir los pagos anticipados y los costes reclamados por los beneficiarios del proyecto, los costes de la industria se notifican como contribuciones en especie de acuerdo con los plazos establecidos para los informes de proyectos, que comienzan en los primeros 12 meses tras la firma de un acuerdo de subvención.

| 33. | La empresa común IMI2 se dedica a completar la transición a los instrumentos de gestión comunes Horizonte 2020 para finales de 2017, incluida la migración de datos de proyectos de las ocho primeras convocatorias IMI2 que se alojaron temporalmente en el sistema local SOFIA. |
| --- | --- |

33.

La empresa común IMI2 se dedica a completar la transición a los instrumentos de gestión comunes Horizonte 2020 para finales de 2017, incluida la migración de datos de proyectos de las ocho primeras convocatorias IMI2 que se alojaron temporalmente en el sistema local SOFIA.

| 34. | La empresa común IMI2 ha experimentado algunos retrasos en la recepción de los informes periódicos de los beneficiarios, tal como se establece en el convenio de subvención correspondiente. A menudo, las primeras versiones de los informes periódicos enviados por los beneficiarios eran incompletas ya que carecían de algunos de los documentos justificativos requeridos. Estos retrasos afectaron la eficacia de la primera parte del proceso de control de pagos (presentación de informes, recepción del informe, comprobación de completitud). En 2016, el plazo medio para pagar las reclamaciones de costes provisionales era de 95 días, mientras que el objetivo era de 90 días. |
| --- | --- |

34.

La empresa común IMI2 ha experimentado algunos retrasos en la recepción de los informes periódicos de los beneficiarios, tal como se establece en el convenio de subvención correspondiente. A menudo, las primeras versiones de los informes periódicos enviados por los beneficiarios eran incompletas ya que carecían de algunos de los documentos justificativos requeridos. Estos retrasos afectaron la eficacia de la primera parte del proceso de control de pagos (presentación de informes, recepción del informe, comprobación de completitud). En 2016, el plazo medio para pagar las reclamaciones de costes provisionales era de 95 días, mientras que el objetivo era de 90 días.

---

| 12.12.2017 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 426/56 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 426/56

---

INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la realización del sistema europeo de nueva generación para la gestión del tránsito aéreo correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

(2017/C 426/08)

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1-10 | 57 |
| Creación de la Empresa Común SESAR | 1-2 | 57 |
| Gobernanza | 3-4 | 57 |
| Objetivos | 5-6 | 57 |
| Recursos | 7-10 | 58 |
| OPINIÓN | 11-23 | 58 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas | 12 | 58 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas | 13 | 58 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas | 14 | 58 |
| Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza | 15-17 | 59 |
| Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes | 18-22 | 59 |
| GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA | 24-30 | 60 |
| Ejecución del presupuesto de 2016 | 24 | 60 |
| Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de los programas 7MP y RTE-T | 25-27 | 60 |
| Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020 | 28-30 | 60 |
| CONTROLES INTERNOS | 31-34 | 60 |
| Marco de control interno | 31 | 60 |
| Informes y verificaciones de las contribuciones en especie a los proyectos SESAR 2020 | 32 | 61 |
| Evaluación de la capacidad financiera de los solicitantes de las candidaturas | 33 | 61 |
| Relación coste-eficacia de los contratos de servicios | 34 | 61 |
| ANEXO — | SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES |

Apartado

Página

INTRODUCCIÓN

1-10

57

Creación de la Empresa Común SESAR

1-2

57

Gobernanza

3-4

57

Objetivos

5-6

57

Recursos

7-10

58

OPINIÓN

11-23

58

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

12

58

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

13

58

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas

14

58

Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza

15-17

59

Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes

18-22

59

GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

24-30

60

Ejecución del presupuesto de 2016

24

60

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de los programas 7MP y RTE-T

25-27

60

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020

28-30

60

CONTROLES INTERNOS

31-34

60

Marco de control interno

31

60

Informes y verificaciones de las contribuciones en especie a los proyectos SESAR 2020

32

61

Evaluación de la capacidad financiera de los solicitantes de las candidaturas

33

61

Relación coste-eficacia de los contratos de servicios

34

61

ANEXO —

SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

62

INTRODUCCIÓN

Creación de la Empresa Común SESAR

| 1. | La Empresa Común para la realización del sistema europeo de nueva generación para la gestión del tránsito aéreo (SESAR), con sede en Bruselas, se creó en febrero de 2007 por un período de ocho años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 10 de agosto de 2007 (1). En junio de 2014, el Consejo modificó el Reglamento original y amplió la vigencia de la Empresa Común hasta el 31 de diciembre de 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común para la realización del sistema europeo de nueva generación para la gestión del tránsito aéreo (SESAR), con sede en Bruselas, se creó en febrero de 2007 por un período de ocho años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 10 de agosto de 2007 (1). En junio de 2014, el Consejo modificó el Reglamento original y amplió la vigencia de la Empresa Común hasta el 31 de diciembre de 2024 (2).

| 2. | La Empresa Común SESAR constituye una asociación público-privada para el desarrollo y el despliegue de la gestión moderna del tránsito aéreo en Europa. Sus miembros fundadores son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión, y la Organización Europea para la Seguridad de la Navegación Aérea (Eurocontrol). Tras una convocatoria de manifestaciones de interés, pasaron a ser miembros de esta Empresa Común diecinueve empresas públicas y privadas de la industria de navegación aérea, entre las que figuran constructores aeronáuticos, industrias de fabricación de material terrestre y aeroespacial, proveedores de servicios de navegación aérea y autoridades aeroportuarias. |
| --- | --- |

2.

La Empresa Común SESAR constituye una asociación público-privada para el desarrollo y el despliegue de la gestión moderna del tránsito aéreo en Europa. Sus miembros fundadores son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión, y la Organización Europea para la Seguridad de la Navegación Aérea (Eurocontrol). Tras una convocatoria de manifestaciones de interés, pasaron a ser miembros de esta Empresa Común diecinueve empresas públicas y privadas de la industria de navegación aérea, entre las que figuran constructores aeronáuticos, industrias de fabricación de material terrestre y aeroespacial, proveedores de servicios de navegación aérea y autoridades aeroportuarias.

Gobernanza

| 3. | La estructura de gobernanza de la Empresa Común comprende el Consejo de Administración y el director ejecutivo, |
| --- | --- |

3.

La estructura de gobernanza de la Empresa Común comprende el Consejo de Administración y el director ejecutivo,

| 4. | El Consejo de Administración está compuesto por representantes de los miembros de la Empresa Común y por representantes de las partes interesadas (usuarios civiles y militares del espacio aéreo, proveedores de servicios de navegación aérea, constructores aeronáuticos, aeropuertos, personal perteneciente al sector de la gestión del tráfico aéreo y miembros de la comunidad científica). Sus funciones son adoptar el plan maestro de gestión del tráfico aéreo, aprobado por el Consejo, y ejercer un control general sobre la ejecución del proyecto SESAR. El director ejecutivo, por su parte, será el responsable de la gestión ordinaria de la Empresa. |
| --- | --- |

4.

El Consejo de Administración está compuesto por representantes de los miembros de la Empresa Común y por representantes de las partes interesadas (usuarios civiles y militares del espacio aéreo, proveedores de servicios de navegación aérea, constructores aeronáuticos, aeropuertos, personal perteneciente al sector de la gestión del tráfico aéreo y miembros de la comunidad científica). Sus funciones son adoptar el plan maestro de gestión del tráfico aéreo, aprobado por el Consejo, y ejercer un control general sobre la ejecución del proyecto SESAR. El director ejecutivo, por su parte, será el responsable de la gestión ordinaria de la Empresa.

Objetivos

| 5. | El proyecto SESAR tiene como misión modernizar la gestión del tránsito aéreo en Europa a través de la definición, desarrollo y suministro de tecnologías y procedimientos nuevos o mejorados, y consta de tres fases:






  — | una «fase de definición» (2004-2007), dirigida por Eurocontrol y cofinanciada por el presupuesto de la UE a través del programa RTE-T (redes transeuropeas de transporte), que ha dado lugar al plan maestro de gestión del tránsito aéreo europeo, que define el contenido y describe el desarrollo y despliegue de la próxima generación de sistemas modernos de gestión del tránsito aéreo, |
| --- | --- | --- |

5.

El proyecto SESAR tiene como misión modernizar la gestión del tránsito aéreo en Europa a través de la definición, desarrollo y suministro de tecnologías y procedimientos nuevos o mejorados, y consta de tres fases:

—

una «fase de definición» (2004-2007), dirigida por Eurocontrol y cofinanciada por el presupuesto de la UE a través del programa RTE-T (redes transeuropeas de transporte), que ha dado lugar al plan maestro de gestión del tránsito aéreo europeo, que define el contenido y describe el desarrollo y despliegue de la próxima generación de sistemas modernos de gestión del tránsito aéreo,

| — | una «fase de desarrollo» en dos períodos (2007-2013, prolongada hasta 2016) gestionada por la Empresa Común, cofinanciada a través de los programas RTE-T y 7PM. |
| --- | --- |

—

una «fase de desarrollo» en dos períodos (2007-2013, prolongada hasta 2016) gestionada por la Empresa Común, cofinanciada a través de los programas RTE-T y 7PM.

| — | una «fase de despliegue» (2014-2024), gestionada por el sector del tráfico aéreo y las partes interesadas para la producción y aplicación a gran escala de la nueva infraestructura de gestión del tránsito aéreo, cofinanciada a través del programa Horizonte 2020. |
| --- | --- |

—

una «fase de despliegue» (2014-2024), gestionada por el sector del tráfico aéreo y las partes interesadas para la producción y aplicación a gran escala de la nueva infraestructura de gestión del tránsito aéreo, cofinanciada a través del programa Horizonte 2020.

| 6. | En virtud de los programas 7PM y RTE-T, la misión de la Empresa Común es modernizar e incrementar la seguridad de la gestión del tráfico aéreo a través de la coordinación y la concentración de todos los esfuerzos relevantes en investigación y desarrollo, con el objetivo de elaborar nuevos sistemas tecnológicos, componentes y procesos operativos tal y como figuran en el plan maestro de gestión del tránsito aéreo europeo (SESAR I — fase de desarrollo). En virtud del programa Horizonte 2020, la Empresa Común ejecuta el programa SESAR II (SESAR 2020) con dos objetivos: en primer lugar, coordinar la investigación y la innovación llevadas a cabo por sus partes interesadas (continuación de la fase de desarrollo) y, en segundo lugar, ejecutar la nueva infraestructura de gestión del tránsito aéreo (fase de despliegue). |
| --- | --- |

6.

En virtud de los programas 7PM y RTE-T, la misión de la Empresa Común es modernizar e incrementar la seguridad de la gestión del tráfico aéreo a través de la coordinación y la concentración de todos los esfuerzos relevantes en investigación y desarrollo, con el objetivo de elaborar nuevos sistemas tecnológicos, componentes y procesos operativos tal y como figuran en el plan maestro de gestión del tránsito aéreo europeo (SESAR I — fase de desarrollo). En virtud del programa Horizonte 2020, la Empresa Común ejecuta el programa SESAR II (SESAR 2020) con dos objetivos: en primer lugar, coordinar la investigación y la innovación llevadas a cabo por sus partes interesadas (continuación de la fase de desarrollo) y, en segundo lugar, ejecutar la nueva infraestructura de gestión del tránsito aéreo (fase de despliegue).

Recursos

| 7. | El presupuesto de la fase de desarrollo del programa SESAR I de 2008-2015 ascendió a 2 100 millones de euros que han de aportar a partes iguales la UE, Eurocontrol y los socios públicos y privados de la industria de navegación aérea. La contribución de la UE no puede superar los 700 millones de euros, y se financia a través de los programas 7PM y RTE-T (3). |
| --- | --- |

7.

El presupuesto de la fase de desarrollo del programa SESAR I de 2008-2015 ascendió a 2 100 millones de euros que han de aportar a partes iguales la UE, Eurocontrol y los socios públicos y privados de la industria de navegación aérea. La contribución de la UE no puede superar los 700 millones de euros, y se financia a través de los programas 7PM y RTE-T (3).

| 8. | La contribución financiera máxima de la UE a las actividades de la Empresa Común en el marco de SESAR 2020 será de 585 millones de euros, financiados a través del programa Horizonte 2020 (4). En virtud de los acuerdos de asociación de SESAR 2020, Eurocontrol debe contribuir aproximadamente con 500 millones de euros, mientras que los otros miembros de la industria de navegación aérea deberán contribuir con recursos por valor de 720,7 millones de euros como mínimo para las actividades operativas de la Empresa Común. Alrededor de un 90 % de la financiación procedente de Eurocontrol y de los demás miembros consiste en contribuciones en especie. |
| --- | --- |

8.

La contribución financiera máxima de la UE a las actividades de la Empresa Común en el marco de SESAR 2020 será de 585 millones de euros, financiados a través del programa Horizonte 2020 (4). En virtud de los acuerdos de asociación de SESAR 2020, Eurocontrol debe contribuir aproximadamente con 500 millones de euros, mientras que los otros miembros de la industria de navegación aérea deberán contribuir con recursos por valor de 720,7 millones de euros como mínimo para las actividades operativas de la Empresa Común. Alrededor de un 90 % de la financiación procedente de Eurocontrol y de los demás miembros consiste en contribuciones en especie.

| 9. | Por lo que concierne a las contribuciones en efectivo para los gastos administrativos de la Empresa Común, el Consejo de Administración decidirá los importes con los que contribuirá cada miembro en proporción a lo que acordaron abonar, y establecerá una fecha límite para el pago de las contribuciones de los miembros. |
| --- | --- |

9.

Por lo que concierne a las contribuciones en efectivo para los gastos administrativos de la Empresa Común, el Consejo de Administración decidirá los importes con los que contribuirá cada miembro en proporción a lo que acordaron abonar, y establecerá una fecha límite para el pago de las contribuciones de los miembros.

| 10. | En 2016, el presupuesto de pagos para la Empresa Común fue de 157,1 millones de euros (frente a 136,9 millones de euros en 2015). A 31 de diciembre de 2016, la Empresa Común contaba con 44 empleados (41 en 2015) (5). |
| --- | --- |

10.

En 2016, el presupuesto de pagos para la Empresa Común fue de 157,1 millones de euros (frente a 136,9 millones de euros en 2015). A 31 de diciembre de 2016, la Empresa Común contaba con 44 empleados (41 en 2015) (5).

| OPINIÓN









  11. | El Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (6) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (7) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016; |
| --- | --- | --- |

OPINIÓN

11.

El Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (6) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (7) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE). |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE).

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 12. | En opinión del Tribunal, las cuentas de la Empresa Común correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Común a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público. |
| --- | --- |

12.

En opinión del Tribunal, las cuentas de la Empresa Común correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Común a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

| 13. | En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

13.

En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas

| 14. | En opinión del Tribunal, los pagos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

14.

En opinión del Tribunal, los pagos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza

| 15. | De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el Reglamento Financiero de la Empresa Común, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Empresa Común es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas. |
| --- | --- |

15.

De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el Reglamento Financiero de la Empresa Común, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Empresa Común es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas.

| 16. | Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Empresa Común, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento. |
| --- | --- |

16.

Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Empresa Común, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento.

| 17. | Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad. |
| --- | --- |

17.

Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad.

Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes

| 18. | Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas. |
| --- | --- |

18.

Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas.

| 19. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. |
| --- | --- |

19.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros.

| 20. | En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y evalúa los procedimientos de la Empresa Común para recaudar tasas y otro tipo de ingresos. |
| --- | --- |

20.

En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y evalúa los procedimientos de la Empresa Común para recaudar tasas y otro tipo de ingresos.

| 21. | En el caso de los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. El examen abarca todas las categorías de pagos (incluidos los de adquisición de activos), con exclusión de los anticipos, en el momento en que se efectúan. |
| --- | --- |

21.

En el caso de los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. El examen abarca todas las categorías de pagos (incluidos los de adquisición de activos), con exclusión de los anticipos, en el momento en que se efectúan.

| 22. | Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (8). |
| --- | --- |

22.

Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (8).

| 23. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal. |
| --- | --- |

23.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal.

GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución del presupuesto de 2016

| 24. | Teniendo en cuenta los créditos de pago que no se utilizaron en los ejercicios anteriores (5,7 millones de euros), el presupuesto final de 2016 disponible para la ejecución de los programas 7PM y Horizonte 2020 incluía 101,4 millones de euros en créditos de compromiso y 162,8 millones de euros en créditos de pagos. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago se situaron en un 95,7 % y en un 63,2 % respectivamente. El bajo porcentaje de ejecución de los créditos de pago se debe principalmente a retrasos en la ejecución de los estudios y las actividades de desarrollo que han llevado a cabo los miembros de la Empresa Común. |
| --- | --- |

24.

Teniendo en cuenta los créditos de pago que no se utilizaron en los ejercicios anteriores (5,7 millones de euros), el presupuesto final de 2016 disponible para la ejecución de los programas 7PM y Horizonte 2020 incluía 101,4 millones de euros en créditos de compromiso y 162,8 millones de euros en créditos de pagos. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago se situaron en un 95,7 % y en un 63,2 % respectivamente. El bajo porcentaje de ejecución de los créditos de pago se debe principalmente a retrasos en la ejecución de los estudios y las actividades de desarrollo que han llevado a cabo los miembros de la Empresa Común.

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de los programas 7MP y RTE-T

| 25. | Del presupuesto total, administrativo y de funcionamiento de 892,8 millones de euros para las actividades SESAR I (9), al final de 2016, la Empresa Común había contraído compromisos por un importe de 827,4 millones de euros y efectuado pagos que ascendieron a 704,2 millones de euros (79 % del presupuesto disponible). |
| --- | --- |

25.

Del presupuesto total, administrativo y de funcionamiento de 892,8 millones de euros para las actividades SESAR I (9), al final de 2016, la Empresa Común había contraído compromisos por un importe de 827,4 millones de euros y efectuado pagos que ascendieron a 704,2 millones de euros (79 % del presupuesto disponible).

| 26. | Al final de 2016, de los 1 254,5 millones de euros en contribuciones en especie y en efectivo que debían aportar los demás miembros a las actividades operativas y administrativas (Eurocontrol, 670,2 millones de euros; los miembros de la industria de navegación aérea, 584,3 millones de euros), la Empresa Común había validado contribuciones por valor de 910 millones de euros (Eurocontrol, 427,7 millones de euros y la industria de navegación aérea, 482,3 millones de euros). Además, se habían notificado a la Empresa Común contribuciones en especie de los demás miembros, por un importe de 133,5 millones de euros al final de 2016 (Eurocontrol, 49,2 millones de euros y los miembros de la industria de navegación aérea, 84,2 millones de euros). |
| --- | --- |

26.

Al final de 2016, de los 1 254,5 millones de euros en contribuciones en especie y en efectivo que debían aportar los demás miembros a las actividades operativas y administrativas (Eurocontrol, 670,2 millones de euros; los miembros de la industria de navegación aérea, 584,3 millones de euros), la Empresa Común había validado contribuciones por valor de 910 millones de euros (Eurocontrol, 427,7 millones de euros y la industria de navegación aérea, 482,3 millones de euros). Además, se habían notificado a la Empresa Común contribuciones en especie de los demás miembros, por un importe de 133,5 millones de euros al final de 2016 (Eurocontrol, 49,2 millones de euros y los miembros de la industria de navegación aérea, 84,2 millones de euros).

| 27. | Al final de 2016, las contribuciones en efectivo acumuladas procedentes de la UE ascendían a 597,1 millones de euros, frente a las contribuciones totales de 476,9 millones de euros (en especie y en efectivo) de Eurocontrol y la aportación de 566,5 millones de euros por parte de los miembros de la industria de navegación aérea. |
| --- | --- |

27.

Al final de 2016, las contribuciones en efectivo acumuladas procedentes de la UE ascendían a 597,1 millones de euros, frente a las contribuciones totales de 476,9 millones de euros (en especie y en efectivo) de Eurocontrol y la aportación de 566,5 millones de euros por parte de los miembros de la industria de navegación aérea.

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020

| 28. | Al final de 2016, de los 585 millones de euros de fondos Horizonte 2020 recibidos, la Empresa Común había contraído compromisos por valor de 61,6 millones de euros y efectuado pagos por valor de 49,9 millones de euros (8,5 % de los fondos asignados), en su mayoría pagos de prefinanciación para ejecutar la primera tanda de proyectos SESAR 2020. |
| --- | --- |

28.

Al final de 2016, de los 585 millones de euros de fondos Horizonte 2020 recibidos, la Empresa Común había contraído compromisos por valor de 61,6 millones de euros y efectuado pagos por valor de 49,9 millones de euros (8,5 % de los fondos asignados), en su mayoría pagos de prefinanciación para ejecutar la primera tanda de proyectos SESAR 2020.

| 29. | Las contribuciones en efectivo acumuladas de la UE a las actividades administrativas de la Empresa Común ascendieron a 56,8 millones de euros al final de 2016. |
| --- | --- |

29.

Las contribuciones en efectivo acumuladas de la UE a las actividades administrativas de la Empresa Común ascendieron a 56,8 millones de euros al final de 2016.

| 30. | Los otros miembros deberían aportar contribuciones en especie y en efectivo de 1 220,7 millones de euros para las actividades operativas de la Empresa Común en el marco del programa SESAR 2020 (Eurocontrol, 500 millones de euros y la industria de navegación aérea, 720,7 millones de euros). Sin embargo, al final de 2016, los proyectos SESAR 2020 se encontraban en la fase inicial y el Consejo de Administración no había validado todavía ninguna contribución en especie. |
| --- | --- |

30.

Los otros miembros deberían aportar contribuciones en especie y en efectivo de 1 220,7 millones de euros para las actividades operativas de la Empresa Común en el marco del programa SESAR 2020 (Eurocontrol, 500 millones de euros y la industria de navegación aérea, 720,7 millones de euros). Sin embargo, al final de 2016, los proyectos SESAR 2020 se encontraban en la fase inicial y el Consejo de Administración no había validado todavía ninguna contribución en especie.

CONTROLES INTERNOS

Marco de control interno

| 31. | La Empresa Común ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y realiza auditorías ex post a los beneficiarios. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de sus otros miembros no pertenecientes a la UE. El porcentaje de error residual de las auditorías ex post notificado al final de 2016 por la Empresa Común fue del 1,34 % (10). |
| --- | --- |

31.

La Empresa Común ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y realiza auditorías ex post a los beneficiarios. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de sus otros miembros no pertenecientes a la UE. El porcentaje de error residual de las auditorías ex post notificado al final de 2016 por la Empresa Común fue del 1,34 % (10).

Informes y verificaciones de las contribuciones en especie a los proyectos SESAR 2020

| 32. | La Empresa Común todavía no ha establecido unas directrices específicas para los miembros o sus auditores externos relativas a la declaración y la certificación de las contribuciones en especie de los miembros a los proyectos SESAR 2020. Tampoco ha establecido unas directrices internas para las verificaciones ex ante de las declaraciones de gasto de los proyectos SESAR 2020 basadas en la estrategia de control ex ante de la Comisión para Horizonte 2020. |
| --- | --- |

32.

La Empresa Común todavía no ha establecido unas directrices específicas para los miembros o sus auditores externos relativas a la declaración y la certificación de las contribuciones en especie de los miembros a los proyectos SESAR 2020. Tampoco ha establecido unas directrices internas para las verificaciones ex ante de las declaraciones de gasto de los proyectos SESAR 2020 basadas en la estrategia de control ex ante de la Comisión para Horizonte 2020.

Evaluación de la capacidad financiera de los solicitantes de las candidaturas

| 33. | En la convocatoria restringida de investigación industrial que se limitaba a los miembros de la industria, la Empresa Común concedió subvenciones a consorcios de proyectos a pesar de que en dos casos la Agencia Ejecutiva de Investigación, tras controlar la viabilidad de los beneficiarios, constató que los miembros de la industria que conformaban el consorcio tenían una escasa capacidad financiera. Esta situación implica un mayor riesgo financiero para la conclusión de estos proyectos; el riesgo es también mayor para otros proyectos en los que participan los dos beneficiarios mencionados. La decisión del director ejecutivo en ambos casos se basó en evaluaciones de riesgo específicas que había realizado el personal de la Empresa Común. Sin embargo, no existe todavía en la Empresa Común un procedimiento interno y sistemático de revisión cuando disminuya la capacidad financiera de un coordinador de proyectos y que incluya medidas para mitigar y compensar el aumento del riesgo financiero. |
| --- | --- |

33.

En la convocatoria restringida de investigación industrial que se limitaba a los miembros de la industria, la Empresa Común concedió subvenciones a consorcios de proyectos a pesar de que en dos casos la Agencia Ejecutiva de Investigación, tras controlar la viabilidad de los beneficiarios, constató que los miembros de la industria que conformaban el consorcio tenían una escasa capacidad financiera. Esta situación implica un mayor riesgo financiero para la conclusión de estos proyectos; el riesgo es también mayor para otros proyectos en los que participan los dos beneficiarios mencionados. La decisión del director ejecutivo en ambos casos se basó en evaluaciones de riesgo específicas que había realizado el personal de la Empresa Común. Sin embargo, no existe todavía en la Empresa Común un procedimiento interno y sistemático de revisión cuando disminuya la capacidad financiera de un coordinador de proyectos y que incluya medidas para mitigar y compensar el aumento del riesgo financiero.

Relación coste-eficacia de los contratos de servicios

| 34. | En sus procedimientos de contratación pública de servicios, la Empresa Común fija un presupuesto máximo para el contrato que no está basado en un proceso sistemático de estimación de los costes ni en un sistema de referencia de precios de mercado razonables. De este modo, la Empresa Común no garantiza una adecuada relación coste-eficacia de sus contratos de servicio plurianuales; la práctica muestra que la mayoría de ofertas recibidas se aproximan al presupuesto máximo. |
| --- | --- |

34.

En sus procedimientos de contratación pública de servicios, la Empresa Común fija un presupuesto máximo para el contrato que no está basado en un proceso sistemático de estimación de los costes ni en un sistema de referencia de precios de mercado razonables. De este modo, la Empresa Común no garantiza una adecuada relación coste-eficacia de sus contratos de servicio plurianuales; la práctica muestra que la mayoría de ofertas recibidas se aproximan al presupuesto máximo.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 19 de septiembre de 2017.

Por el Tribunal de Cuentas

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

---

(1)  Reglamento (CE) n.o 219/2007 del Consejo, de 27 de febrero de 2007, relativo a la constitución de una Empresa Común para la realización del sistema europeo de nueva generación para la gestión del tránsito aéreo (SESAR) (DO L 64 de 2.3.2007, p. 1), modificado por el Reglamento (CE) n.o 1361/2008 (DO L 352 de 31.12.2008, p. 12).

1

o

o

(2)  Reglamento (UE) n.o 721/2014 del Consejo, de 16 de junio de 2014, que modifica el Reglamento (CE) n.o 219/2007 relativo a la constitución de una Empresa Común para la realización del sistema europeo de nueva generación para la gestión del tránsito aéreo (SESAR) en lo que se refiere a la prórroga de la Empresa Común hasta 2024 (DO L 192 de 1.7.2014, p. 1).

2

o

o

(3)  Artículo 3 del Acuerdo General entre la Comisión Europea y la Empresa Común SESAR, de diciembre de 2009.

3

(4)  Artículo 4, apartado, 1 del Reglamento (CE) n.o 219/2007, modificado por el Reglamento (CE) n.o 1361/2008.

4

o

o

(5)  Las competencias y actividades de la Empresa Común se detallan en su sitio web: http://www.sesarju.eu

5

(6)  Los estados financieros consolidados comprenden el balance, el estado de resultados financieros, el estado de flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

6

(7)  Los estados de la ejecución presupuestaria incluyen los estados agregados de todas las operaciones presupuestarias y las notas explicativas.

7

(8)  Reglamento (UE, Euratom) n.
  o
   966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

8

o

(9)  El presupuesto total de la Empresa Común SESAR para los programas 7 PM y RTE-T de 892,8 millones de euros se compone de una contribución en efectivo de la UE de 700 millones de euros con cargo a los programas 7PM y RTE-T, una contribución en efectivo de Eurocontrol de 165 millones de euros, y una contribución en efectivo de los miembros de la industria de la navegación aérea que asciende a 27,8 millones de euros.

9

(10)  Informe anual de actividades de 2016 de la Empresa Común SESAR, página 81.

10

---

ANEXO

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| Año | Comentario del Tribunal | Estado de aplicación de la medida correctora
  (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
| --- | --- | --- |
| | Conflictos de intereses | |
| 2015 | En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos. | Aplicada |

Año

Comentario del Tribunal

Estado de aplicación de la medida correctora

(Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto)

Conflictos de intereses

2015

En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos.

Aplicada

---

RESPUESTAS DE LA EMPRESA COMÚN

| 24. | Uno de los principales motivos del retraso en la ejecución de los pagos por estudios y actividades que han llevado a cabo los miembros de la Empresa Común ha radicado en las dificultades para adaptar las herramientas informáticas comunes de Horizonte 2020 a las necesidades especiales de la Empresa Común SESAR. Este proceso se inició en 2016 y aún sigue en curso. |
| --- | --- |

24.

Uno de los principales motivos del retraso en la ejecución de los pagos por estudios y actividades que han llevado a cabo los miembros de la Empresa Común ha radicado en las dificultades para adaptar las herramientas informáticas comunes de Horizonte 2020 a las necesidades especiales de la Empresa Común SESAR. Este proceso se inició en 2016 y aún sigue en curso.

| 30. | Para los proyectos SESAR de Horizonte 2020 en virtud de las convocatorias restringidas, está previsto que los miembros presenten sus primeras declaraciones de gastos en 2018. La Empresa Común SESAR empezará a validar en ese momento las contribuciones en especie relacionadas. |
| --- | --- |

30.

Para los proyectos SESAR de Horizonte 2020 en virtud de las convocatorias restringidas, está previsto que los miembros presenten sus primeras declaraciones de gastos en 2018. La Empresa Común SESAR empezará a validar en ese momento las contribuciones en especie relacionadas.

| 32. | En diciembre de 2016, el Consejo de Administración de la Empresa Conjunta SESAR adoptó el documento «Metodología y procedimiento de validación de las contribuciones en especie (IKC) en la Empresa Común SESAR (Programa SESAR 2020 exclusivamente)», con arreglo al cual la Empresa Común SESAR elaborará las normas de referencia y un modelo de certificado, que serán presentados al Consejo en su debido momento, antes de la recepción de cualesquiera contribuciones en especie en 2018. La Empresa Común SESAR investigará si existe alguna necesidad de adaptar la estrategia de control ex ante de la Comisión para Horizonte 2020 a los riesgos específicos relacionados con los proyectos SESAR 2020. Entretanto, la Empresa Común SESAR aplica por analogía la estrategia de control ex ante de la Comisión. |
| --- | --- |

32.

En diciembre de 2016, el Consejo de Administración de la Empresa Conjunta SESAR adoptó el documento «Metodología y procedimiento de validación de las contribuciones en especie (IKC) en la Empresa Común SESAR (Programa SESAR 2020 exclusivamente)», con arreglo al cual la Empresa Común SESAR elaborará las normas de referencia y un modelo de certificado, que serán presentados al Consejo en su debido momento, antes de la recepción de cualesquiera contribuciones en especie en 2018. La Empresa Común SESAR investigará si existe alguna necesidad de adaptar la estrategia de control ex ante de la Comisión para Horizonte 2020 a los riesgos específicos relacionados con los proyectos SESAR 2020. Entretanto, la Empresa Común SESAR aplica por analogía la estrategia de control ex ante de la Comisión.

| 33. | De acuerdo con el resultado de las evaluaciones de riesgo complementarias efectuadas de acuerdo con las directrices H2020, la Empresa Común SESAR constató que rechazar a los coordinadores del proyecto sobre la mera base del análisis efectuado por la AEI podría haber expuesto a la Empresa Común a un considerable riesgo de ser recurrida. Ahora bien, la Empresa Común SESAR coincide en que debería instaurarse un procedimiento interno para la reevaluación de una escasa viabilidad financiera de un coordinador de subvenciones a proyectos, incluidas medidas para mitigar y compensar el incremento de los riesgos financieros. |
| --- | --- |

33.

De acuerdo con el resultado de las evaluaciones de riesgo complementarias efectuadas de acuerdo con las directrices H2020, la Empresa Común SESAR constató que rechazar a los coordinadores del proyecto sobre la mera base del análisis efectuado por la AEI podría haber expuesto a la Empresa Común a un considerable riesgo de ser recurrida. Ahora bien, la Empresa Común SESAR coincide en que debería instaurarse un procedimiento interno para la reevaluación de una escasa viabilidad financiera de un coordinador de subvenciones a proyectos, incluidas medidas para mitigar y compensar el incremento de los riesgos financieros.

| 34. | De acuerdo con la observación del Tribunal, en abril de 2017 la Empresa Común SESAR introdujo una metodología para evaluar sistemáticamente, durante la fase de planificación de la contratación pública, las necesidades y los costes de los contratos. Esta metodología ha sido ya utilizada en varias ocasiones. |
| --- | --- |

34.

De acuerdo con la observación del Tribunal, en abril de 2017 la Empresa Común SESAR introdujo una metodología para evaluar sistemáticamente, durante la fase de planificación de la contratación pública, las necesidades y los costes de los contratos. Esta metodología ha sido ya utilizada en varias ocasiones.

---

| 12.12.2017 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 426/64 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 426/64

---

INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Shift-2-Rail correspondientes al ejercicio 2016, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

(2017/C 426/09)

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1-11 | 65 |
| Creación de la Empresa Común Shift-2-Rail | 1-2 | 65 |
| Gobernanza | 3-6 | 65 |
| Objetivos | 7-8 | 65 |
| Recursos | 9-11 | 66 |
| OPINIÓN | 12-24 | 66 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas | 13 | 66 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas | 14 | 66 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas | 15 | 66 |
| Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza | 16-18 | 67 |
| Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes | 19-23 | 67 |
| GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA | 25-29 | 68 |
| Ejecución del presupuesto de 2016 | 25 | 68 |
| Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020 | 26-29 | 68 |
| CONTROLES INTERNOS | 30-33 | 68 |
| Marco de control interno | 30 | 68 |
| Estrategia antifraude | 31 | 68 |
| Evaluación de las candidaturas en las convocatorias de propuestas | 32 | 68 |
| Procedimientos de contratación pública | 33 | 69 |

Apartado

Página

INTRODUCCIÓN

1-11

65

Creación de la Empresa Común Shift-2-Rail

1-2

65

Gobernanza

3-6

65

Objetivos

7-8

65

Recursos

9-11

66

OPINIÓN

12-24

66

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

13

66

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

14

66

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas

15

66

Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza

16-18

67

Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes

19-23

67

GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

25-29

68

Ejecución del presupuesto de 2016

25

68

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020

26-29

68

CONTROLES INTERNOS

30-33

68

Marco de control interno

30

68

Estrategia antifraude

31

68

Evaluación de las candidaturas en las convocatorias de propuestas

32

68

Procedimientos de contratación pública

33

69

INTRODUCCIÓN

Creación de la Empresa Común Shift-2-Rail

| 1. | La Empresa Común Shift2Rail, con sede en Bruselas, se creó en junio de 2014 (1) por un período de diez años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 24 de mayo de 2016, por lo que las cuentas de este ejercicio constituyen el primer bloque de sus estados financieros que audita el TCE. |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común Shift2Rail, con sede en Bruselas, se creó en junio de 2014 (1) por un período de diez años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 24 de mayo de 2016, por lo que las cuentas de este ejercicio constituyen el primer bloque de sus estados financieros que audita el TCE.

| 2. | La Empresa Común constituye una asociación público-privada del sector ferroviario, y sus miembros fundadores son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión, y los socios de la industria ferroviaria (las principales partes interesadas, como los fabricantes de equipos ferroviarios, empresas ferroviarias, administradores de infraestructuras y centros de investigación). También pueden participar en la Empresa Común otras entidades en calidad de miembros asociados. |
| --- | --- |

2.

La Empresa Común constituye una asociación público-privada del sector ferroviario, y sus miembros fundadores son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión, y los socios de la industria ferroviaria (las principales partes interesadas, como los fabricantes de equipos ferroviarios, empresas ferroviarias, administradores de infraestructuras y centros de investigación). También pueden participar en la Empresa Común otras entidades en calidad de miembros asociados.

Gobernanza

| 3. | La estructura de gobernanza de la Empresa Común incluye el consejo de administración, el director ejecutivo, el comité científico y el grupo de representantes de los Estados. |
| --- | --- |

3.

La estructura de gobernanza de la Empresa Común incluye el consejo de administración, el director ejecutivo, el comité científico y el grupo de representantes de los Estados.

| 4. | El consejo de administración está compuesto por 22 miembros, incluyendo dos representantes de la Comisión y un representante de cada miembro de la industria, y se encarga de la orientación estratégica y las operaciones de la Empresa Común y supervisa la realización de sus actividades. El director ejecutivo, por su parte, se ocupa de la gestión cotidiana de la Empresa Común. |
| --- | --- |

4.

El consejo de administración está compuesto por 22 miembros, incluyendo dos representantes de la Comisión y un representante de cada miembro de la industria, y se encarga de la orientación estratégica y las operaciones de la Empresa Común y supervisa la realización de sus actividades. El director ejecutivo, por su parte, se ocupa de la gestión cotidiana de la Empresa Común.

| 5. | El comité científico y el grupo de representantes de los Estados son órganos consultivos; el primero asesora a la Empresa Común sobre las prioridades científicas y tecnológicas que se abordarán en sus planes de trabajo anuales y el segundo representa a los Estados miembros y a los países asociados al Programa Marco de Investigación Horizonte 2020. El grupo puede emitir dictámenes sobre las orientaciones estratégicas de la Empresa Común y sobre los vínculos entre las actividades de la misma e importantes programas de investigación e innovación, tanto nacionales como regionales. |
| --- | --- |

5.

El comité científico y el grupo de representantes de los Estados son órganos consultivos; el primero asesora a la Empresa Común sobre las prioridades científicas y tecnológicas que se abordarán en sus planes de trabajo anuales y el segundo representa a los Estados miembros y a los países asociados al Programa Marco de Investigación Horizonte 2020. El grupo puede emitir dictámenes sobre las orientaciones estratégicas de la Empresa Común y sobre los vínculos entre las actividades de la misma e importantes programas de investigación e innovación, tanto nacionales como regionales.

| 6. | Asimismo, el Estatuto de la Empresa Común dispone lo siguiente:






  — | la Agencia Ferroviaria de la Unión Europea asesorará a la Empresa Común y, de este modo, contribuirá en la definición y la ejecución de sus planes de trabajo para garantizar que las actividades del a Empresa Común conllevan el desarrollo de normas técnicas con miras a garantizar la interoperabilidad y la seguridad; |
| --- | --- | --- |

6.

Asimismo, el Estatuto de la Empresa Común dispone lo siguiente:

—

la Agencia Ferroviaria de la Unión Europea asesorará a la Empresa Común y, de este modo, contribuirá en la definición y la ejecución de sus planes de trabajo para garantizar que las actividades del a Empresa Común conllevan el desarrollo de normas técnicas con miras a garantizar la interoperabilidad y la seguridad;

| — | se crearán comités directores de programas de innovación, constituidos por representantes de los miembros fundadores y asociados y también representantes de la oficina del programa de la Empresa Común. Estos comités serán responsables del asesoramiento y ejecución técnicos de cada programa de innovación; |
| --- | --- |

—

se crearán comités directores de programas de innovación, constituidos por representantes de los miembros fundadores y asociados y también representantes de la oficina del programa de la Empresa Común. Estos comités serán responsables del asesoramiento y ejecución técnicos de cada programa de innovación;

| — | se podrán constituir grupos de expertos que asistan a la Empresa Común en la ejecución de sus tareas. |
| --- | --- |

—

se podrán constituir grupos de expertos que asistan a la Empresa Común en la ejecución de sus tareas.

Objetivos

| 7. | La Empresa Común se concibió como una plataforma en la que los miembros del sector ferroviario trabajen de forma conjunta para impulsar la innovación en ese ámbito. El objetivo de la Empresa Común es desarrollar, integrar, demostrar y validar tecnologías y soluciones innovadoras que se atengan a normas de seguridad muy estrictas con el fin último de lograr:






  — | una reducción del 50 % del coste del ciclo de vida del sistema de transporte ferroviario; |
| --- | --- | --- |

7.

La Empresa Común se concibió como una plataforma en la que los miembros del sector ferroviario trabajen de forma conjunta para impulsar la innovación en ese ámbito. El objetivo de la Empresa Común es desarrollar, integrar, demostrar y validar tecnologías y soluciones innovadoras que se atengan a normas de seguridad muy estrictas con el fin último de lograr:

—

una reducción del 50 % del coste del ciclo de vida del sistema de transporte ferroviario;

| — | un aumento del 100 % de la capacidad del sistema de transporte ferroviario; |
| --- | --- |

—

un aumento del 100 % de la capacidad del sistema de transporte ferroviario;

| — | un aumento del 50 % de la fiabilidad y puntualidad de los servicios ferroviarios; |
| --- | --- |

—

un aumento del 50 % de la fiabilidad y puntualidad de los servicios ferroviarios;

| — | la eliminación de los obstáculos técnicos existentes en términos de interoperabilidad y eficiencia; |
| --- | --- |

—

la eliminación de los obstáculos técnicos existentes en términos de interoperabilidad y eficiencia;

| — | la reducción de las externalidades negativas vinculadas al transporte ferroviario, en particular el ruido, las vibraciones, las emisiones y otros impactos medioambientales. |
| --- | --- |

—

la reducción de las externalidades negativas vinculadas al transporte ferroviario, en particular el ruido, las vibraciones, las emisiones y otros impactos medioambientales.

| 8. | En definitiva, los objetivos de la Empresa Común son los siguientes: alcanzar un espacio ferroviario europeo único, fomentar el atractivo y la competitividad del sistema ferroviario europeo, garantizar un trasvase modal a partir del transporte por carretera y, finalmente, mantener la posición de liderazgo de la industria ferroviaria europea en el mercado global. |
| --- | --- |

8.

En definitiva, los objetivos de la Empresa Común son los siguientes: alcanzar un espacio ferroviario europeo único, fomentar el atractivo y la competitividad del sistema ferroviario europeo, garantizar un trasvase modal a partir del transporte por carretera y, finalmente, mantener la posición de liderazgo de la industria ferroviaria europea en el mercado global.

Recursos

| 9. | La contribución financiera máxima de la UE a las actividades de la Empresa Común en el marco de Horizonte 2020 será de 450 millones de euros (2). Los demás miembros de la Empresa Común deben contribuir con recursos que asciendan al menos a 470 millones de euros (3), 350 millones de los cuales al menos serán contribuciones en especie y en efectivo a las actividades operativas y a los costes administrativos de la Empresa Común; los 120 millones de euros restantes consistirán en contribuciones en especie para las actividades adicionales (4). |
| --- | --- |

9.

La contribución financiera máxima de la UE a las actividades de la Empresa Común en el marco de Horizonte 2020 será de 450 millones de euros (2). Los demás miembros de la Empresa Común deben contribuir con recursos que asciendan al menos a 470 millones de euros (3), 350 millones de los cuales al menos serán contribuciones en especie y en efectivo a las actividades operativas y a los costes administrativos de la Empresa Común; los 120 millones de euros restantes consistirán en contribuciones en especie para las actividades adicionales (4).

| 10. | Los costes administrativos de la Empresa Común no deberán superar los 27 millones de euros y se sufragarán a través de contribuciones en efectivo divididas anualmente a partes iguales entre la UE y los miembros de la industria (5). |
| --- | --- |

10.

Los costes administrativos de la Empresa Común no deberán superar los 27 millones de euros y se sufragarán a través de contribuciones en efectivo divididas anualmente a partes iguales entre la UE y los miembros de la industria (5).

| 11. | En 2016, el presupuesto de pagos para la Empresa Común fue de 51,4 millones de euros. A 31 de diciembre de 2016, la Empresa Común contaba con 17 personas en su plantilla (6). |
| --- | --- |

11.

En 2016, el presupuesto de pagos para la Empresa Común fue de 51,4 millones de euros. A 31 de diciembre de 2016, la Empresa Común contaba con 17 personas en su plantilla (6).

| OPINIÓN









  12. | El Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (7) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (8) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016; |
| --- | --- | --- |

OPINIÓN

12.

El Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (7) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (8) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE). |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas, de conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE).

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 13. | En opinión del Tribunal, las cuentas de la Empresa Común correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Común a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público. |
| --- | --- |

13.

En opinión del Tribunal, las cuentas de la Empresa Común correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016 presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Común a 31 de diciembre de 2016 (los resultados de sus operaciones, los flujos de tesorería y los cambios en los activos netos del ejercicio finalizado a dicha fecha) conforme a lo dispuesto en el Reglamento Financiero y en las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión; estas últimas están basadas en las normas de contabilidad aceptadas internacionalmente para el sector público.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los ingresos subyacentes a las cuentas

| 14. | En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

14.

En opinión del Tribunal, los ingresos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de los pagos subyacentes a las cuentas

| 15. | En opinión del Tribunal, los pagos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

15.

En opinión del Tribunal, los pagos subyacentes a las cuentas del ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2016 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Responsabilidades de la dirección y de los encargados de la gobernanza

| 16. | De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el reglamento financiero de la Empresa Común, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Empresa Común es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas. |
| --- | --- |

16.

De conformidad con los artículos 310 a 325 del TFUE y con el reglamento financiero de la Empresa Común, la dirección es responsable de la preparación y presentación de las cuentas basada en las normas de contabilidad internacionalmente aceptadas para el sector público, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. Esta responsabilidad consiste en crear, aplicar y mantener un sistema de controles internos propicio a la preparación y presentación de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error. La dirección debe también garantizar que las actividades, las operaciones financieras y la información reflejada en los estados financieros son conformes a las normas por las que se rigen. La dirección de la Empresa Común es responsable en última instancia de la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas.

| 17. | Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Empresa Común, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento. |
| --- | --- |

17.

Durante la preparación de las cuentas, la dirección debe evaluar la viabilidad comercial de la Empresa Común, lo que incluye presentar, según proceda, las cuestiones relacionadas con la continuación de actividades, además de partir de la hipótesis de empresa en funcionamiento.

| 18. | Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad. |
| --- | --- |

18.

Los encargados de la gobernanza, por su parte, supervisan el proceso de elaboración de informes financieros de la entidad.

Responsabilidades del auditor en la fiscalización de las cuentas y operaciones subyacentes

| 19. | Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas. |
| --- | --- |

19.

Los objetivos del Tribunal son, por un lado, obtener garantías razonables de que las cuentas de la Empresa Común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares y, por otro, presentar al Parlamento Europeo y al Consejo, o a las autoridades responsables de aprobación de la gestión, en su caso, sobre la base de la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. Aunque las garantías razonables ofrecen un elevado nivel de fiabilidad, no implican que las auditorías vayan a detectar siempre las incorrecciones materiales o la falta de cumplimiento. Las incorrecciones pueden ser consecuencia del fraude o un error y reciben la consideración de materiales cuando, ya sea de forma individual o conjunta, podrían influir las decisiones económicas de los usuarios, fundadas en estas cuentas.

| 20. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. |
| --- | --- |

20.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas, y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas o de que las operaciones subyacentes incumplan de manera significativa los requisitos previstos en el marco jurídico de la Unión Europea, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, se tienen en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas y la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias, pero no de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables efectuadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros.

| 21. | En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y evalúa los procedimientos de la Empresa Común para recaudar tasas y otro tipo de ingresos. |
| --- | --- |

21.

En lo relativo a los ingresos, el Tribunal examina las subvenciones procedentes de la Comisión y evalúa los procedimientos de la Empresa Común para recaudar tasas y otro tipo de ingresos.

| 22. | En lo relativo a los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. El examen abarca todas las categorías de pagos (incluidos los de adquisición de activos), con exclusión de los anticipos, en el momento en que se efectúan. |
| --- | --- |

22.

En lo relativo a los gastos, el Tribunal examina las operaciones de pagos cuando los gastos se han efectuado, registrado y aceptado. El examen abarca todas las categorías de pagos (incluidos los de adquisición de activos), con exclusión de los anticipos, en el momento en que se efectúan.

| 23. | Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (9). |
| --- | --- |

23.

Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (9).

| 24. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal. |
| --- | --- |

24.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal.

GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución del presupuesto de 2016

| 25. | Teniendo en cuenta los créditos de pago que no se utilizaron en los ejercicios anteriores (0,9 millones de euros), el presupuesto definitivo de 2016 incluía 50,2 millones de euros en créditos de compromiso y 52,3 millones de euros en créditos de pago. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago se situaron en un 94 % y en un 82 % respectivamente. La mayoría de los pagos de la Empresa Común consistieron en prefinanciaciones de proyectos Horizonte 2020 que se seleccionaron en las convocatorias de propuestas de 2015 y 2016. |
| --- | --- |

25.

Teniendo en cuenta los créditos de pago que no se utilizaron en los ejercicios anteriores (0,9 millones de euros), el presupuesto definitivo de 2016 incluía 50,2 millones de euros en créditos de compromiso y 52,3 millones de euros en créditos de pago. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago se situaron en un 94 % y en un 82 % respectivamente. La mayoría de los pagos de la Empresa Común consistieron en prefinanciaciones de proyectos Horizonte 2020 que se seleccionaron en las convocatorias de propuestas de 2015 y 2016.

Ejecución presupuestaria plurianual en el marco de Horizonte 2020

| 26. | De los 450 millones de euros de fondos Horizonte 2020 recibidos por la iniciativa S2R, se destinaron 52 millones de euros al programa de trabajo de transportes de Horizonte 2020 gestionado por la Comisión Europea, con lo que el importe asignado a la Empresa Común ascendió a 398 millones de euros. Al final de 2016, la Empresa Común había contraído compromisos por valor de 92,4 millones de euros (10) y efectuado pagos por valor de 42,7 millones de euros (10,7 % de los fondos asignados) para ejecutar la primera tanda de proyectos. |
| --- | --- |

26.

De los 450 millones de euros de fondos Horizonte 2020 recibidos por la iniciativa S2R, se destinaron 52 millones de euros al programa de trabajo de transportes de Horizonte 2020 gestionado por la Comisión Europea, con lo que el importe asignado a la Empresa Común ascendió a 398 millones de euros. Al final de 2016, la Empresa Común había contraído compromisos por valor de 92,4 millones de euros (10) y efectuado pagos por valor de 42,7 millones de euros (10,7 % de los fondos asignados) para ejecutar la primera tanda de proyectos.

| 27. | Al final de 2016, cuatro meses después de que la Empresa Común hubiera lanzado sus primeros proyectos de Horizonte 2020, los miembros de la industria habían notificado contribuciones en especie por valor de 4,5 millones de euros (de los que se certificaron 3 millones de euros) para las actividades operativas, cantidad procedente del total de 350 millones de euros que aportaron para cubrir tanto las actividades operativas como los costes administrativos de la Empresa Común. Además, el consejo de administración validó las contribuciones en efectivo de los miembros de 3,2 millones de euros destinadas a cubrir los costes administrativos de la Empresa Común. |
| --- | --- |

27.

Al final de 2016, cuatro meses después de que la Empresa Común hubiera lanzado sus primeros proyectos de Horizonte 2020, los miembros de la industria habían notificado contribuciones en especie por valor de 4,5 millones de euros (de los que se certificaron 3 millones de euros) para las actividades operativas, cantidad procedente del total de 350 millones de euros que aportaron para cubrir tanto las actividades operativas como los costes administrativos de la Empresa Común. Además, el consejo de administración validó las contribuciones en efectivo de los miembros de 3,2 millones de euros destinadas a cubrir los costes administrativos de la Empresa Común.

| 28. | Al final de 2016 los miembros de la industria habían ya notificado contribuciones por valor de 55 millones de euros (de los que se certificaron 35,2 millones de euros), correspondientes al 45,8 % del total de 120 millones de euros reservados para las actividades adicionales. |
| --- | --- |

28.

Al final de 2016 los miembros de la industria habían ya notificado contribuciones por valor de 55 millones de euros (de los que se certificaron 35,2 millones de euros), correspondientes al 45,8 % del total de 120 millones de euros reservados para las actividades adicionales.

| 29. | Por consiguiente, al final de 2016, las contribuciones totales de los miembros de la industria ascendían a 62,7 millones de euros, frente a la contribución en efectivo de 48,5 millones de euros aportada por la UE. |
| --- | --- |

29.

Por consiguiente, al final de 2016, las contribuciones totales de los miembros de la industria ascendían a 62,7 millones de euros, frente a la contribución en efectivo de 48,5 millones de euros aportada por la UE.

CONTROLES INTERNOS

Marco de control interno

| 30. | La Empresa Común ha establecido un plan de acción para la implantación de su marco de control interno, que tiene en cuenta los resultados de una evaluación de riesgo que llevó a cabo el Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión en diciembre de 2016. Está previsto que se inicien auditorías ex post de las declaraciones de gasto de los proyectos a cargo de auditores externos independientes, una vez se validen las primeras declaraciones de gastos en 2017. |
| --- | --- |

30.

La Empresa Común ha establecido un plan de acción para la implantación de su marco de control interno, que tiene en cuenta los resultados de una evaluación de riesgo que llevó a cabo el Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión en diciembre de 2016. Está previsto que se inicien auditorías ex post de las declaraciones de gasto de los proyectos a cargo de auditores externos independientes, una vez se validen las primeras declaraciones de gastos en 2017.

Estrategia antifraude

| 31. | La Empresa Común debe seguir obligatoriamente la estrategia antifraude de la Comisión en el ámbito de la investigación, pero a finales de 2016 todavía no había llevado a cabo una evaluación específica del riesgo antifraude, ni tampoco había establecido un plan de acción para aplicar su propia estrategia conforme a la metodología proporcionada por la Comisión. |
| --- | --- |

31.

La Empresa Común debe seguir obligatoriamente la estrategia antifraude de la Comisión en el ámbito de la investigación, pero a finales de 2016 todavía no había llevado a cabo una evaluación específica del riesgo antifraude, ni tampoco había establecido un plan de acción para aplicar su propia estrategia conforme a la metodología proporcionada por la Comisión.

Evaluación de las candidaturas en las convocatorias de propuestas

| 32. | En dos de los ocho casos auditados por el Tribunal, la Empresa Común concedió subvenciones a consorcios de proyectos a pesar de que la Agencia Ejecutiva de Investigación, tras controlar la viabilidad de los beneficiarios, constató que los miembros de la industria que conforman el consorcio tenían escasa capacidad financiera. Esto implica un alto riesgo financiero para la conclusión de los proyectos, sobre todo en un caso en el que se había asignado más del 45 % de los fondos del proyecto a un socio coordinador. |
| --- | --- |

32.

En dos de los ocho casos auditados por el Tribunal, la Empresa Común concedió subvenciones a consorcios de proyectos a pesar de que la Agencia Ejecutiva de Investigación, tras controlar la viabilidad de los beneficiarios, constató que los miembros de la industria que conforman el consorcio tenían escasa capacidad financiera. Esto implica un alto riesgo financiero para la conclusión de los proyectos, sobre todo en un caso en el que se había asignado más del 45 % de los fondos del proyecto a un socio coordinador.

Procedimientos de contratación pública

| 33. | En sus procedimientos de contratación pública de servicios, la Empresa Común fija un presupuesto máximo para el contrato, pero no pudo demostrarse que estuviera basado en un proceso sistemático de estimación de los costes ni en un sistema de referencia de los precios de mercado razonable. De este modo, no puede garantizarse una adecuada relación coste-eficacia de los contratos de servicio plurianuales; la práctica muestra que la mayoría de ofertas recibidas se aproximaban al presupuesto máximo. |
| --- | --- |

33.

En sus procedimientos de contratación pública de servicios, la Empresa Común fija un presupuesto máximo para el contrato, pero no pudo demostrarse que estuviera basado en un proceso sistemático de estimación de los costes ni en un sistema de referencia de los precios de mercado razonable. De este modo, no puede garantizarse una adecuada relación coste-eficacia de los contratos de servicio plurianuales; la práctica muestra que la mayoría de ofertas recibidas se aproximaban al presupuesto máximo.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 19 de septiembre de 2017.

Por el Tribunal de Cuentas

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

---

(1)  Reglamento (UE) n.o 642/2014 del Consejo de 16 de junio de 2014, por el que se crea la Empresa Común Shift2Rail (DO L 177 de 17.6.2014, p. 9).

1

o

(2)  Artículo 3, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 642/2014.

2

o

(3)  Artículo 4, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 642/2014.

3

o

(4)  De conformidad con el artículo 4, apartado 2, letra b), del Reglamento (UE) n.o 642/2014, las actividades adicionales no están incluidas ni en el plan de trabajo ni en el presupuesto de la Empresa Común, pero contribuyen al logro de los objetivos del Plan director de S2R. Según el artículo 4, apartado 4, del mismo Reglamento, estos gastos serán certificados por un auditor externo independiente y no serán objeto de auditoría por parte de la Empresa Común, el TCE ni de ningún órgano de la Unión.

4

o

(5)  Artículo 16, apartado 2, del Estatuto de la Empresa Común [anexo I del Reglamento (UE) n.o 642/2014].

5

o

(6)  Las competencias y actividades de la Empresa Común se detallan en su sitio web: http://shift2rail.org.

6

(7)  Los estados financieros consolidados comprenden el balance, el estado de resultados financieros, el estado de flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.

7

(8)  Los estados de la ejecución presupuestaria incluyen los estados agregados de todas las operaciones presupuestarias y las notas explicativas.

8

(9)  Reglamento (UE, Euratom) n.
  o
   966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

9

o

(10)  Este importe incluye los compromisos que no utilizados por valor de 45,1 millones de euros que habían sido aprobados el ejercicio anterior por la Comisión y prorrogados a 2016 para que la Empresa Común los ejecutara.

10

---

RESPUESTA DE LA EMPRESA COMÚN

| 31. | En 2017 la Empresa Común S2R dio los primeros pasos para elaborar su propio plan de acción antifraude, es decir, una sesión de toma de conciencia contra el fraude para el personal de la EC S2R, organizado por la OLAF, y una evaluación de riesgos para luchar contra el fraude. Ambas irán seguidas de una evaluación de impacto en la que se establezcan los principales objetivos para mitigar las principales deficiencias (cuarto trimestre de 2017) y una evaluación de la estrategia antifraude y del plan de acción (junio de 2018). |
| --- | --- |

31.

En 2017 la Empresa Común S2R dio los primeros pasos para elaborar su propio plan de acción antifraude, es decir, una sesión de toma de conciencia contra el fraude para el personal de la EC S2R, organizado por la OLAF, y una evaluación de riesgos para luchar contra el fraude. Ambas irán seguidas de una evaluación de impacto en la que se establezcan los principales objetivos para mitigar las principales deficiencias (cuarto trimestre de 2017) y una evaluación de la estrategia antifraude y del plan de acción (junio de 2018).

| 32. | En ambos casos, la decisión de S2R tuvo en cuenta la relación más amplia que mantiene la EC con los dos miembros fundadores en cuestión, así como el seguimiento necesario.
  Después del primer control (pago intermedio de proyectos en mayo de 2017), ambos proyectos han demostrado logros operativos positivos. Por otra parte, una de las dos entidades ha sido evaluada nuevamente con respecto a si es necesaria su función de coordinadora de proyectos en un nuevo proyecto para 2017, y el resultado del control de la viabilidad financiera es actualmente «aceptable». |
| --- | --- |

32.

En ambos casos, la decisión de S2R tuvo en cuenta la relación más amplia que mantiene la EC con los dos miembros fundadores en cuestión, así como el seguimiento necesario.

Después del primer control (pago intermedio de proyectos en mayo de 2017), ambos proyectos han demostrado logros operativos positivos. Por otra parte, una de las dos entidades ha sido evaluada nuevamente con respecto a si es necesaria su función de coordinadora de proyectos en un nuevo proyecto para 2017, y el resultado del control de la viabilidad financiera es actualmente «aceptable».

| 33. | El enfoque seguido por la Empresa Común SR2 está en consonancia con las disposiciones del Vademécum sobre contratación pública de la Comisión y los principios del Reglamento Financiero. No obstante, la Empresa Común aplicará además un método para documentar durante la fase de planificación el resultado de la investigación sobre precios de mercado, con un planteamiento casuístico. |
| --- | --- |

33.

El enfoque seguido por la Empresa Común SR2 está en consonancia con las disposiciones del Vademécum sobre contratación pública de la Comisión y los principios del Reglamento Financiero. No obstante, la Empresa Común aplicará además un método para documentar durante la fase de planificación el resultado de la investigación sobre precios de mercado, con un planteamiento casuístico.

---