# Jurnalul Oficial C 426/12 d

| | ISSN 1977-1029 |
| --- | --- |
| Jurnalul Oficial
  al Uniunii Europene | C 426 |
| | |
| Ediţia în limba română | Comunicări şi informări | Anul 6012 decembrie 2017 |

ISSN 1977-1029

Jurnalul Oficial

al Uniunii Europene

C 426

Ediţia în limba română

Comunicări şi informări

Anul 6012 decembrie 2017

---

| Informarea nr. | Cuprins | Pagina |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informări |
| | INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE |
| | Curtea de Conturi |
| 2017/C 426/01 | Sinteza rezultatelor obținute în urma auditului anual efectuat de Curte cu privire la întreprinderile comune europene din domeniul cercetării pentru exercițiul financiar 2016 | 1 |
| 2017/C 426/02 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune pentru bioindustrii pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune | 8 |
| 2017/C 426/03 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Clean Sky pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune | 15 |
| 2017/C 426/04 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune | 23 |
| 2017/C 426/05 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune | 31 |
| 2017/C 426/06 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Pile de combustie și hidrogen pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune | 42 |
| 2017/C 426/07 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune | 49 |
| 2017/C 426/08 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune de cercetare în domeniul managementului traficului aerian în contextul cerului unic european pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune | 56 |
| 2017/C 426/09 | Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Shift2Rail pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune | 64 |

Informarea nr.

Cuprins

Pagina

IV   Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Curtea de Conturi

2017/C 426/01

Sinteza rezultatelor obținute în urma auditului anual efectuat de Curte cu privire la întreprinderile comune europene din domeniul cercetării pentru exercițiul financiar 2016

1

2017/C 426/02

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune pentru bioindustrii pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

8

2017/C 426/03

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Clean Sky pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

15

2017/C 426/04

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

23

2017/C 426/05

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

31

2017/C 426/06

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Pile de combustie și hidrogen pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

42

2017/C 426/07

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

49

2017/C 426/08

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune de cercetare în domeniul managementului traficului aerian în contextul cerului unic european pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

56

2017/C 426/09

Raportul privind conturile anuale ale întreprinderii comune Shift2Rail pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

64

---

| RO | |
| --- | --- |

RO

---

IV Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Curtea de Conturi

| 12.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 426/1 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 426/1

---

Sinteza rezultatelor obținute în urma auditului anual efectuat de Curte cu privire la întreprinderile comune europene din domeniul cercetării pentru exercițiul financiar 2016

(2017/C 426/01)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-6 | 2 |
| Informații de fond | 1-2 | 2 |
| Întreprinderile comune din domeniul cercetării – parteneriate public-privat ale UE cu sectorul industrial și cu statele membre | 3-4 | 2 |
| Bugetele alocate de UE întreprinderilor comune din domeniul cercetării | 5-6 | 2 |
| ABORDAREA AUDITULUI | 7-10 | 3 |
| Mecanismele de audit actuale funcționează, însă sunt ineficiente | 7-10 | 3 |
| REZULTATELE AUDITURILOR | 11-34 | 3 |
| Au fost emise opinii de audit fără rezerve cu privire la fiabilitatea conturilor pentru toate întreprinderile comune | 11 | 3 |
| Au fost emise opinii de audit fără rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor pentru șapte dintre cele opt întreprinderi comune | 12-13 | 3 |
| Curtea atrage atenția asupra riscurilor legate de contribuția UE la costurile aferente proiectului ITER | 14-19 | 3 |
| Observații formulate în rapoartele specifice ale Curții | 20-33 | 4 |
| Gestiunea bugetară și financiară | 21 | 4 |
| Pentru faza de închidere a programului PC7, s-au constatat acumulări de contribuții restante din partea unor parteneri din sectorul industrial și din domeniul cercetării | 22-24 | 4 |
| În faza de demarare a programului Orizont 2020, contribuțiile primite de la partenerii industriali pentru activitățile suplimentare se situau la un nivel ridicat | 25-26 | 4 |
| În general, controalele interne au fost eficace și au menținut ratele de eroare sub pragul de 2 % | 27-33 | 5 |
| Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare | 34 | 5 |
| CONCLUZII | 35-38 | 5 |
| ANEXĂ – | ACTIVITĂȚILE, BUGETUL ȘI PERSONALUL ÎNTREPRINDERILOR COMUNE |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1-6

2

Informații de fond

1-2

2

Întreprinderile comune din domeniul cercetării – parteneriate public-privat ale UE cu sectorul industrial și cu statele membre

3-4

2

Bugetele alocate de UE întreprinderilor comune din domeniul cercetării

5-6

2

ABORDAREA AUDITULUI

7-10

3

Mecanismele de audit actuale funcționează, însă sunt ineficiente

7-10

3

REZULTATELE AUDITURILOR

11-34

3

Au fost emise opinii de audit fără rezerve cu privire la fiabilitatea conturilor pentru toate întreprinderile comune

11

3

Au fost emise opinii de audit fără rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor pentru șapte dintre cele opt întreprinderi comune

12-13

3

Curtea atrage atenția asupra riscurilor legate de contribuția UE la costurile aferente proiectului ITER

14-19

3

Observații formulate în rapoartele specifice ale Curții

20-33

4

Gestiunea bugetară și financiară

21

4

Pentru faza de închidere a programului PC7, s-au constatat acumulări de contribuții restante din partea unor parteneri din sectorul industrial și din domeniul cercetării

22-24

4

În faza de demarare a programului Orizont 2020, contribuțiile primite de la partenerii industriali pentru activitățile suplimentare se situau la un nivel ridicat

25-26

4

În general, controalele interne au fost eficace și au menținut ratele de eroare sub pragul de 2 %

27-33

5

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

34

5

CONCLUZII

35-38

5

ANEXĂ –

ACTIVITĂȚILE, BUGETUL ȘI PERSONALUL ÎNTREPRINDERILOR COMUNE

7

INTRODUCERE

Informații de fond

| 1. | Curtea a desfășurat audituri și a emis opinii cu privire la fiabilitatea conturilor aferente exercițiului financiar încheiat la 31 decembrie 2016 și cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi pentru opt întreprinderi comune europene din domeniul cercetării, și anume:






  — | F4E (ITER) – dezvoltarea energiei de fuziune; |
| --- | --- | --- |

1.

Curtea a desfășurat audituri și a emis opinii cu privire la fiabilitatea conturilor aferente exercițiului financiar încheiat la 31 decembrie 2016 și cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi pentru opt întreprinderi comune europene din domeniul cercetării, și anume:

—

F4E (ITER) – dezvoltarea energiei de fuziune;

| — | BBI – întreprinderea comună pentru bioindustrii; |
| --- | --- |

—

BBI – întreprinderea comună pentru bioindustrii;

| — | Clean Sky – tehnologii nepoluante de transport aerian; |
| --- | --- |

—

Clean Sky – tehnologii nepoluante de transport aerian;

| — | IMI – inițiativa privind medicamentele inovatoare; |
| --- | --- |

—

IMI – inițiativa privind medicamentele inovatoare;

| — | FCH – pile de combustie și hidrogen; |
| --- | --- |

—

FCH – pile de combustie și hidrogen;

| — | SESAR – cercetare privind managementul traficului aerian în contextul cerului unic european; |
| --- | --- |

—

SESAR – cercetare privind managementul traficului aerian în contextul cerului unic european;

| — | ECSEL – componente și sisteme electronice; |
| --- | --- |

—

ECSEL – componente și sisteme electronice;

| — | S2R – soluții feroviare inovatoare Shift2Rail. |
| --- | --- |

—

S2R – soluții feroviare inovatoare Shift2Rail.

| 2. | Această sinteză prezintă o imagine generală a rezultatelor auditurilor (opinii și observații) publicate de Curte în rapoartele sale anuale specifice pe 2016 privind întreprinderile comune. Sinteza de față nu este un raport de audit sau o opinie de audit. |
| --- | --- |

2.

Această sinteză prezintă o imagine generală a rezultatelor auditurilor (opinii și observații) publicate de Curte în rapoartele sale anuale specifice pe 2016 privind întreprinderile comune. Sinteza de față nu este un raport de audit sau o opinie de audit.

Întreprinderile comune din domeniul cercetării – parteneriate public-privat ale UE cu sectorul industrial și cu statele membre

| 3. | Întreprinderile comune sunt parteneriate public-privat, care joacă un rol important în punerea în aplicare a unor aspecte specifice aferente politicii de cercetare a Uniunii Europene (UE). În afară de UE, care este reprezentată de Comisie, printre membrii întreprinderilor comune se pot număra diferiți parteneri publici și privați din partea grupărilor științifice și industriale. Majoritatea întreprinderilor comune funcționează fie după un model bipartit, la acestea participând Comisia și parteneri industriali/din domeniul cercetării, fie după un model tripartit, la care participă în plus și statele membre (întreprinderea comună ECSEL). |
| --- | --- |

3.

Întreprinderile comune sunt parteneriate public-privat, care joacă un rol important în punerea în aplicare a unor aspecte specifice aferente politicii de cercetare a Uniunii Europene (UE). În afară de UE, care este reprezentată de Comisie, printre membrii întreprinderilor comune se pot număra diferiți parteneri publici și privați din partea grupărilor științifice și industriale. Majoritatea întreprinderilor comune funcționează fie după un model bipartit, la acestea participând Comisia și parteneri industriali/din domeniul cercetării, fie după un model tripartit, la care participă în plus și statele membre (întreprinderea comună ECSEL).

| 4. | Membrii întreprinderilor comune contribuie la finanțarea activităților acestora. Finanțarea de către UE este asigurată din bugetul UE alocat cercetării prin intermediul celui de Al șaptelea program-cadru pentru cercetare (PC 7) și prin intermediul programului Orizont 2020 (1). Partenerii din sectorul industrial și din domeniul cercetării participă cu contribuții în natură și în numerar. În cazul a patru întreprinderi comune (Clean Sky, FCH, BBI și S2R), partenerii privați pun la dispoziție totodată contribuții minime în natură pentru „activități suplimentare” din afara planurilor de lucru ale întreprinderilor comune, dar care sunt incluse în sfera obiectivelor acestora din urmă. |
| --- | --- |

4.

Membrii întreprinderilor comune contribuie la finanțarea activităților acestora. Finanțarea de către UE este asigurată din bugetul UE alocat cercetării prin intermediul celui de Al șaptelea program-cadru pentru cercetare (PC 7) și prin intermediul programului Orizont 2020 (1). Partenerii din sectorul industrial și din domeniul cercetării participă cu contribuții în natură și în numerar. În cazul a patru întreprinderi comune (Clean Sky, FCH, BBI și S2R), partenerii privați pun la dispoziție totodată contribuții minime în natură pentru „activități suplimentare” din afara planurilor de lucru ale întreprinderilor comune, dar care sunt incluse în sfera obiectivelor acestora din urmă.

Bugetele alocate de UE întreprinderilor comune din domeniul cercetării

| 5. | Bugetul total pe 2016 al întreprinderilor comune s-a ridicat la 1,8 miliarde de euro (1,4 miliarde de euro în 2015) sau la 1,3 % din bugetul general al UE (1 % în 2015). Valoarea totală a contribuțiilor în natură și a celor în numerar aduse de partenerii industriali și de către cei din domeniul cercetării era estimată la o sumă similară. La sfârșitul exercițiului 2016, personalul întreprinderilor comune număra 633 de membri (562 în 2015). |
| --- | --- |

5.

Bugetul total pe 2016 al întreprinderilor comune s-a ridicat la 1,8 miliarde de euro (1,4 miliarde de euro în 2015) sau la 1,3 % din bugetul general al UE (1 % în 2015). Valoarea totală a contribuțiilor în natură și a celor în numerar aduse de partenerii industriali și de către cei din domeniul cercetării era estimată la o sumă similară. La sfârșitul exercițiului 2016, personalul întreprinderilor comune număra 633 de membri (562 în 2015).

| 6. | În anexă sunt prezentate informații privind activitățile, bugetul și personalul întreprinderilor comune. |
| --- | --- |

6.

În anexă sunt prezentate informații privind activitățile, bugetul și personalul întreprinderilor comune.

ABORDAREA AUDITULUI

Mecanismele de audit actuale funcționează, însă sunt ineficiente

| 7. | În conformitate cu articolul 208 alineatul (4) și cu articolul 209 alineatul (2) din Regulamentul financiar al UE, auditul fiabilității conturilor tuturor întreprinderilor comune a fost externalizat unor societăți de audit externe independente. Fiabilitatea conturilor anuale ale întreprinderilor comune F4E și SESAR este verificată de astfel de societăți încă din 2014. Pentru restul întreprinderilor comune (Clean Sky, BBI, FCH, IMI, ECSEL, S2R), auditul fiabilității conturilor anuale a fost efectuat de societăți de audit externe pentru prima dată în 2016. |
| --- | --- |

7.

În conformitate cu articolul 208 alineatul (4) și cu articolul 209 alineatul (2) din Regulamentul financiar al UE, auditul fiabilității conturilor tuturor întreprinderilor comune a fost externalizat unor societăți de audit externe independente. Fiabilitatea conturilor anuale ale întreprinderilor comune F4E și SESAR este verificată de astfel de societăți încă din 2014. Pentru restul întreprinderilor comune (Clean Sky, BBI, FCH, IMI, ECSEL, S2R), auditul fiabilității conturilor anuale a fost efectuat de societăți de audit externe pentru prima dată în 2016.

| 8. | În conformitate cu standardele internaționale de audit, Curtea a examinat activitatea societăților de audit și a obținut o asigurare suficientă conform căreia activitatea respectivă putea servi ca bază la formularea opiniilor sale de audit privind fiabilitatea conturilor anuale ale întreprinderilor comune pentru exercițiul 2016. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu standardele internaționale de audit, Curtea a examinat activitatea societăților de audit și a obținut o asigurare suficientă conform căreia activitatea respectivă putea servi ca bază la formularea opiniilor sale de audit privind fiabilitatea conturilor anuale ale întreprinderilor comune pentru exercițiul 2016.

| 9. | La fel ca în anii precedenți, Curtea continuă să fie singura responsabilă de auditul legalității și regularității operațiunilor subiacente. Abordarea de audit adoptată de Curte a cuprins teste de fond efectuate la nivelul unor eșantioane reprezentative de operațiuni de plăți și de venituri, proceduri de examinare analitică și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control intern ale fiecărei întreprinderi comune. De asemenea, Curtea a evaluat calitatea auditurilor ex post ale costurilor declarate de beneficiarii de granturi atribuite prin PC7, audituri care fuseseră efectuate de societățile de audit externe independente contractate. Curtea a obținut o asigurare suficientă conform căreia activitatea societăților de audit respective putea servi ca bază complementară la formularea opiniilor sale de audit privind legalitatea și regularitatea plăților. |
| --- | --- |

9.

La fel ca în anii precedenți, Curtea continuă să fie singura responsabilă de auditul legalității și regularității operațiunilor subiacente. Abordarea de audit adoptată de Curte a cuprins teste de fond efectuate la nivelul unor eșantioane reprezentative de operațiuni de plăți și de venituri, proceduri de examinare analitică și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control intern ale fiecărei întreprinderi comune. De asemenea, Curtea a evaluat calitatea auditurilor ex post ale costurilor declarate de beneficiarii de granturi atribuite prin PC7, audituri care fuseseră efectuate de societățile de audit externe independente contractate. Curtea a obținut o asigurare suficientă conform căreia activitatea societăților de audit respective putea servi ca bază complementară la formularea opiniilor sale de audit privind legalitatea și regularitatea plăților.

| 10. | Auditul desfășurat pentru exercițiul 2016 a arătat însă că externalizarea părții corespunzătoare auditului privind fiabilitatea conturilor a sporit în mod semnificativ sarcina administrativă și a cauzat suprapuneri ale activităților de audit. |
| --- | --- |

10.

Auditul desfășurat pentru exercițiul 2016 a arătat însă că externalizarea părții corespunzătoare auditului privind fiabilitatea conturilor a sporit în mod semnificativ sarcina administrativă și a cauzat suprapuneri ale activităților de audit.

REZULTATELE AUDITURILOR

Au fost emise opinii de audit fără rezerve cu privire la fiabilitatea conturilor pentru toate întreprinderile comune

| 11. | Conturile finale ale tuturor celor opt întreprinderi comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestora la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor lor și fluxurile lor de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentelor financiare aplicabile și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

11.

Conturile finale ale tuturor celor opt întreprinderi comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestora la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor lor și fluxurile lor de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentelor financiare aplicabile și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Au fost emise opinii de audit fără rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor pentru șapte dintre cele opt întreprinderi comune

| 12. | Operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 erau conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative în cazul a șapte întreprinderi comune (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH, SESAR și S2R). |
| --- | --- |

12.

Operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 erau conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative în cazul a șapte întreprinderi comune (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH, SESAR și S2R).

| 13. | La fel ca pentru 2015, Curtea a emis o opinie cu rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor întreprinderii comune ECSEL. Mecanismele existente în cadrul întreprinderii comune ECSEL pentru desfășurarea auditurilor ex post la beneficiarii de granturi atribuite prin PC7 nu îi permit acesteia să calculeze o rată de eroare ponderată fiabilă și nici o rată de eroare reziduală pentru plățile sale efectuate în cadrul acestui program. Prin urmare, Curtea nu a fost în măsură să concluzioneze dacă auditurile ex post permit obținerea unei asigurări suficiente privind legalitatea și regularitatea plăților intermediare și finale subiacente efectuate pentru proiecte derulate în cadrul PC7 și gestionate de întreprinderea comună. Această chestiune este legată de sistemul de control pe care întreprinderea comună ECSEL l-a moștenit de la predecesoarele sale (întreprinderea comună ENIAC și întreprinderea comună ARTEMIS) și care nu va mai fi relevant pentru implementarea proiectelor din cadrul Orizont 2020. |
| --- | --- |

13.

La fel ca pentru 2015, Curtea a emis o opinie cu rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor întreprinderii comune ECSEL. Mecanismele existente în cadrul întreprinderii comune ECSEL pentru desfășurarea auditurilor ex post la beneficiarii de granturi atribuite prin PC7 nu îi permit acesteia să calculeze o rată de eroare ponderată fiabilă și nici o rată de eroare reziduală pentru plățile sale efectuate în cadrul acestui program. Prin urmare, Curtea nu a fost în măsură să concluzioneze dacă auditurile ex post permit obținerea unei asigurări suficiente privind legalitatea și regularitatea plăților intermediare și finale subiacente efectuate pentru proiecte derulate în cadrul PC7 și gestionate de întreprinderea comună. Această chestiune este legată de sistemul de control pe care întreprinderea comună ECSEL l-a moștenit de la predecesoarele sale (întreprinderea comună ENIAC și întreprinderea comună ARTEMIS) și care nu va mai fi relevant pentru implementarea proiectelor din cadrul Orizont 2020.

Curtea atrage atenția asupra riscurilor legate de contribuția UE la costurile aferente proiectului ITER

| 14. | Opiniile de audit formulate de Curte cu privire la conturile anuale ale întreprinderii comune F4E includ paragrafe de evidențiere a unor aspecte (2) legate de contribuția UE la costurile proiectului ITER. |
| --- | --- |

14.

Opiniile de audit formulate de Curte cu privire la conturile anuale ale întreprinderii comune F4E includ paragrafe de evidențiere a unor aspecte (2) legate de contribuția UE la costurile proiectului ITER.

| 15. | În noiembrie 2016, Consiliul ITER a aprobat un nou calendar și o nouă estimare a costurilor pentru proiectul ITER, decembrie 2025 fiind termenul stabilit pentru atingerea primului obiectiv de etapă strategic al fazei de construcție („prima plasmă”), iar decembrie 2035 fiind data estimată de finalizare pentru întreaga fază de construcție, ceea ce reprezintă o întârziere de 15 ani față de scenariul de referință inițial. |
| --- | --- |

15.

În noiembrie 2016, Consiliul ITER a aprobat un nou calendar și o nouă estimare a costurilor pentru proiectul ITER, decembrie 2025 fiind termenul stabilit pentru atingerea primului obiectiv de etapă strategic al fazei de construcție („prima plasmă”), iar decembrie 2035 fiind data estimată de finalizare pentru întreaga fază de construcție, ceea ce reprezintă o întârziere de 15 ani față de scenariul de referință inițial.

| 16. | Pe baza noului scenariu de referință, întreprinderea comună F4E a recalculat costul aferent la finalizare pentru faza de construcție a proiectului ITER. Rezultatele au fost prezentate Consiliului de administrație al întreprinderii comune în decembrie 2016 și estimau că nevoia de finanțare suplimentară din partea UE pentru faza de construcție de după 2020 se ridica la aproximativ 5,4 miliarde de euro (o creștere de 82 % față de bugetul aprobat anterior în cuantum de 6,6 miliarde de euro). |
| --- | --- |

16.

Pe baza noului scenariu de referință, întreprinderea comună F4E a recalculat costul aferent la finalizare pentru faza de construcție a proiectului ITER. Rezultatele au fost prezentate Consiliului de administrație al întreprinderii comune în decembrie 2016 și estimau că nevoia de finanțare suplimentară din partea UE pentru faza de construcție de după 2020 se ridica la aproximativ 5,4 miliarde de euro (o creștere de 82 % față de bugetul aprobat anterior în cuantum de 6,6 miliarde de euro).

| 17. | În plus, întreprinderea comună F4E trebuie, de asemenea, să contribuie la faza operațională a proiectului ITER după anul 2035, precum și la fazele ulterioare de dezactivare și dezafectare. Aceste costuri nu au fost estimate deocamdată. |
| --- | --- |

17.

În plus, întreprinderea comună F4E trebuie, de asemenea, să contribuie la faza operațională a proiectului ITER după anul 2035, precum și la fazele ulterioare de dezactivare și dezafectare. Aceste costuri nu au fost estimate deocamdată.

| 18. | În luna iunie 2017, Comisia a publicat o comunicare privind contribuția UE la proiectul ITER, urmărind să obțină sprijinul Parlamentului European și un mandat din partea Consiliului UE pentru a-i permite să aprobe noul scenariu de referință. Comisia a sugerat că ar fi indicat să se prevadă o întârziere de până la 24 de luni în calendarul de desfășurare a proiectului și o incertitudine de 10-20 % în buget. Suma de 6,6 miliarde de euro care fusese aprobată de Consiliul UE în 2010 servește, în prezent, ca plafon pentru cheltuielile întreprinderii comune până în 2020. |
| --- | --- |

18.

În luna iunie 2017, Comisia a publicat o comunicare privind contribuția UE la proiectul ITER, urmărind să obțină sprijinul Parlamentului European și un mandat din partea Consiliului UE pentru a-i permite să aprobe noul scenariu de referință. Comisia a sugerat că ar fi indicat să se prevadă o întârziere de până la 24 de luni în calendarul de desfășurare a proiectului și o incertitudine de 10-20 % în buget. Suma de 6,6 miliarde de euro care fusese aprobată de Consiliul UE în 2010 servește, în prezent, ca plafon pentru cheltuielile întreprinderii comune până în 2020.

| 19. | Curtea consideră că, deși s-au luat măsuri pozitive pentru îmbunătățirea gestionării și a controlului fazei de construcție a proiectului ITER, persistă riscul unor creșteri suplimentare ale costurilor și al altor întârzieri în implementarea proiectului. |
| --- | --- |

19.

Curtea consideră că, deși s-au luat măsuri pozitive pentru îmbunătățirea gestionării și a controlului fazei de construcție a proiectului ITER, persistă riscul unor creșteri suplimentare ale costurilor și al altor întârzieri în implementarea proiectului.

Observații formulate în rapoartele specifice ale Curții

| 20. | Fără a pune în discuție opiniile pe care le-a exprimat, Curtea a formulat mai multe observații în rapoartele sale anuale specifice cu privire la întreprinderile comune, evidențiind o serie de aspecte importante și indicând domeniile în care se pot aduce îmbunătățiri. |
| --- | --- |

20.

Fără a pune în discuție opiniile pe care le-a exprimat, Curtea a formulat mai multe observații în rapoartele sale anuale specifice cu privire la întreprinderile comune, evidențiind o serie de aspecte importante și indicând domeniile în care se pot aduce îmbunătățiri.

Gestiunea bugetară și financiară

| 21. | În patru cazuri (Clean Sky, IMI, FCH, SESAR),
  rata de execuție a creditelor de plată pentru exercițiul 2016
  a fost în mod semnificativ mai scăzută decât se preconizase, din cauza întârzierilor la semnarea acordurilor de grant (Clean Sky, IMI), din cauza numărului sub așteptări al acordurilor de grant semnate în urma evaluării cererilor de propuneri (FCH) sau din cauza întârzierilor înregistrate de beneficiari la implementarea proiectelor și/sau la prezentarea declarațiilor lor de cheltuieli (SESAR). În cazul IMI, rata redusă de execuție bugetară era legată și de reducerea semnificativă a cheltuielilor pentru programul de urgență Ebola+ după ce această epidemie a început să scadă în intensitate. |
| --- | --- |

21.

În patru cazuri (Clean Sky, IMI, FCH, SESAR),
  rata de execuție a creditelor de plată pentru exercițiul 2016
  a fost în mod semnificativ mai scăzută decât se preconizase, din cauza întârzierilor la semnarea acordurilor de grant (Clean Sky, IMI), din cauza numărului sub așteptări al acordurilor de grant semnate în urma evaluării cererilor de propuneri (FCH) sau din cauza întârzierilor înregistrate de beneficiari la implementarea proiectelor și/sau la prezentarea declarațiilor lor de cheltuieli (SESAR). În cazul IMI, rata redusă de execuție bugetară era legată și de reducerea semnificativă a cheltuielilor pentru programul de urgență Ebola+ după ce această epidemie a început să scadă în intensitate.

Pentru faza de închidere a programului PC7, s-au constatat acumulări de contribuții restante din partea unor parteneri din sectorul industrial și din domeniul cercetării

| 22. | Curtea a raportat cu privire la execuția multianuală a bugetului aferent programelor PC7, TEN-T și Orizont 2020 de către întreprinderile comune. |
| --- | --- |

22.

Curtea a raportat cu privire la execuția multianuală a bugetului aferent programelor PC7, TEN-T și Orizont 2020 de către întreprinderile comune.

| 23. | Pentru
  PC7
  , la sfârșitul anului 2016, totalul contribuțiilor (în natură și în numerar) din partea partenerilor din sectorul industrial și din domeniul cercetării era estimat la o sumă similară cu cea a contribuțiilor în numerar din partea UE. Cu toate acestea, pentru toate întreprinderile comune, nivelul contribuțiilor din partea partenerilor privați s-a situat cu puțin sub cel al contribuțiilor din partea UE. În cazul întreprinderii comune IMI însă, nivelul contribuțiilor restante din partea sectorului industrial se ridica la circa 220 de milioane de euro (echivalentul a 30 % din contribuția în numerar a UE). |
| --- | --- |

23.

Pentru
  PC7
  , la sfârșitul anului 2016, totalul contribuțiilor (în natură și în numerar) din partea partenerilor din sectorul industrial și din domeniul cercetării era estimat la o sumă similară cu cea a contribuțiilor în numerar din partea UE. Cu toate acestea, pentru toate întreprinderile comune, nivelul contribuțiilor din partea partenerilor privați s-a situat cu puțin sub cel al contribuțiilor din partea UE. În cazul întreprinderii comune IMI însă, nivelul contribuțiilor restante din partea sectorului industrial se ridica la circa 220 de milioane de euro (echivalentul a 30 % din contribuția în numerar a UE).

| 24. | Programul
  Orizont 2020
  se afla încă în faza sa preliminară în 2016 și contribuția în numerar din partea UE a fost utilizată în scopul prefinanțărilor pentru primul val de acorduri de grant încheiate cu parteneri din sectorul industrial și cu alți beneficiari. Acesta este motivul care explică nivelul relativ scăzut al contribuțiilor în natură declarate de partenerii industriali la sfârșitul anului 2016. |
| --- | --- |

24.

Programul
  Orizont 2020
  se afla încă în faza sa preliminară în 2016 și contribuția în numerar din partea UE a fost utilizată în scopul prefinanțărilor pentru primul val de acorduri de grant încheiate cu parteneri din sectorul industrial și cu alți beneficiari. Acesta este motivul care explică nivelul relativ scăzut al contribuțiilor în natură declarate de partenerii industriali la sfârșitul anului 2016.

În faza de demarare a programului Orizont 2020, contribuțiile primite de la partenerii industriali pentru activitățile suplimentare se situau la un nivel ridicat

| 25. | În unele cazuri, partenerii industriali și partenerii din domeniul cercetării pot declara și
  contribuții în natură pentru activități suplimentare
  din afara planurilor de lucru ale întreprinderilor comune (Clean Sky, BBI, S2R, FCH). Până la sfârșitul anului 2016, partenerii declaraseră deja o proporție semnificativă din sumele minime definite în regulamentele de înființare ale întreprinderilor comune respective pentru întreaga perioadă a programului Orizont 2020 (BBI: 17 %; Clean Sky: 36 %; S2R: 43 %; FCH: 66 %). Întreprinderile comune nu au obligația de a prezenta în conturile lor anuale contribuțiile primite în natură pentru activitățile suplimentare și mandatul Curții nu include și auditul sumelor declarate. |
| --- | --- |

25.

În unele cazuri, partenerii industriali și partenerii din domeniul cercetării pot declara și
  contribuții în natură pentru activități suplimentare
  din afara planurilor de lucru ale întreprinderilor comune (Clean Sky, BBI, S2R, FCH). Până la sfârșitul anului 2016, partenerii declaraseră deja o proporție semnificativă din sumele minime definite în regulamentele de înființare ale întreprinderilor comune respective pentru întreaga perioadă a programului Orizont 2020 (BBI: 17 %; Clean Sky: 36 %; S2R: 43 %; FCH: 66 %). Întreprinderile comune nu au obligația de a prezenta în conturile lor anuale contribuțiile primite în natură pentru activitățile suplimentare și mandatul Curții nu include și auditul sumelor declarate.

| 26. | Mai multe informații cu privire la execuția multianuală bugetară pot fi găsite în rapoartele anuale de activitate ale întreprinderilor comune. |
| --- | --- |

26.

Mai multe informații cu privire la execuția multianuală bugetară pot fi găsite în rapoartele anuale de activitate ale întreprinderilor comune.

În general, controalele interne au fost eficace și au menținut ratele de eroare sub pragul de 2 %

| 27. | Întreprinderile comune au instituit
  proceduri de control

  ex ante

  bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale și au contractat societăți de audit externe independente în vederea desfășurării
  auditurilor

  ex post

  la beneficiari
  . Aceste controale constituie instrumente-cheie de evaluare a legalității și regularității operațiunilor subiacente plăților, inclusiv a celor legate de contribuțiile în numerar și în natură aduse de către membrii provenind din sectorul industrial și din domeniul cercetării. |
| --- | --- |

27.

Întreprinderile comune au instituit
  proceduri de control

  ex ante

  bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale și au contractat societăți de audit externe independente în vederea desfășurării
  auditurilor

  ex post

  la beneficiari
  . Aceste controale constituie instrumente-cheie de evaluare a legalității și regularității operațiunilor subiacente plăților, inclusiv a celor legate de contribuțiile în numerar și în natură aduse de către membrii provenind din sectorul industrial și din domeniul cercetării.

| 28. | Pe baza rezultatelor auditurilor ex post efectuate pentru plățile aferente granturilor din cadrul PC7, la sfârșitul anului 2016, toate întreprinderile comune (cu excepția ECSEL) calculaseră și raportaseră rate de eroare reziduală sub pragul de 2 %. Acest lucru a fost confirmat de examinările desfășurate de Curte cu privire la activitatea societăților de audit externe. |
| --- | --- |

28.

Pe baza rezultatelor auditurilor ex post efectuate pentru plățile aferente granturilor din cadrul PC7, la sfârșitul anului 2016, toate întreprinderile comune (cu excepția ECSEL) calculaseră și raportaseră rate de eroare reziduală sub pragul de 2 %. Acest lucru a fost confirmat de examinările desfășurate de Curte cu privire la activitatea societăților de audit externe.

| 29. | Pentru plățile aferente granturilor din cadrul Orizont 2020, nu fusese finalizat până la sfârșitul anului 2016 niciun audit ex post. Prin urmare, opinia Curții privind legalitatea și regularitatea plăților din cadrul Orizont 2020 s-a bazat exclusiv pe rezultatele testelor sale de fond și pe analiza sa cu privire la sistemele de control intern ale întreprinderilor comune. Pentru toate întreprinderile comune, rata de eroare s-a situat sub pragul de semnificație de 2 % din bugetul definitiv. |
| --- | --- |

29.

Pentru plățile aferente granturilor din cadrul Orizont 2020, nu fusese finalizat până la sfârșitul anului 2016 niciun audit ex post. Prin urmare, opinia Curții privind legalitatea și regularitatea plăților din cadrul Orizont 2020 s-a bazat exclusiv pe rezultatele testelor sale de fond și pe analiza sa cu privire la sistemele de control intern ale întreprinderilor comune. Pentru toate întreprinderile comune, rata de eroare s-a situat sub pragul de semnificație de 2 % din bugetul definitiv.

| 30. | Până la sfârșitul anului 2016, două întreprinderi comune (Clean Sky și IMI) realizaseră doar parțial
  integrarea sistemelor lor de control legate de Orizont 2020
  cu instrumentele comune utilizate de Comisie pentru gestionarea și monitorizarea granturilor din cadrul acestui program. |
| --- | --- |

30.

Până la sfârșitul anului 2016, două întreprinderi comune (Clean Sky și IMI) realizaseră doar parțial
  integrarea sistemelor lor de control legate de Orizont 2020
  cu instrumentele comune utilizate de Comisie pentru gestionarea și monitorizarea granturilor din cadrul acestui program.

| 31. | În cursul anului 2016, două întreprinderi comune (SESAR și S2R) au acordat, prin programul Orizont 2020, o serie de granturi unor proiecte prezentate de consorții, în pofida faptului că
  verificările efectuate cu privire la viabilitatea financiară a beneficiarilor
  de către Agenția Executivă pentru Cercetare indicaseră o capacitate financiară slabă a membrilor din sectorul industrial care coordonau consorțiile. |
| --- | --- |

31.

În cursul anului 2016, două întreprinderi comune (SESAR și S2R) au acordat, prin programul Orizont 2020, o serie de granturi unor proiecte prezentate de consorții, în pofida faptului că
  verificările efectuate cu privire la viabilitatea financiară a beneficiarilor
  de către Agenția Executivă pentru Cercetare indicaseră o capacitate financiară slabă a membrilor din sectorul industrial care coordonau consorțiile.

| 32. | Sistemul instituit în cadrul întreprinderii comune Clean Sky pentru
  monitorizarea și validarea și închiderea plăților de prefinanțare din cadrul programului Orizont 2020
  a permis formarea unei acumulări de circa 176 de milioane de euro de prefinanțări restante, crescând, astfel, expunerea întreprinderii comune la riscuri financiare. |
| --- | --- |

32.

Sistemul instituit în cadrul întreprinderii comune Clean Sky pentru
  monitorizarea și validarea și închiderea plăților de prefinanțare din cadrul programului Orizont 2020
  a permis formarea unei acumulări de circa 176 de milioane de euro de prefinanțări restante, crescând, astfel, expunerea întreprinderii comune la riscuri financiare.

| 33. | În ceea ce privește procedurile lor privind
  achiziția de servicii
  , două întreprinderi comune (SESAR și S2R) stabiliseră bugete maxime pentru contractele care urmau să fie atribuite. Aceste sume maxime nu se bazau însă pe un proces sistematic de estimare a costurilor sau pe un sistem de referință al prețurilor rezonabile ale pieței. Întrucât experiența a arătat că majoritatea ofertelor primite propuneau un preț apropiat de bugetul maxim stabilit, aceasta înseamnă că nu se garanta un bun raport cost-eficacitate pentru contractele multianuale de servicii. |
| --- | --- |

33.

În ceea ce privește procedurile lor privind
  achiziția de servicii
  , două întreprinderi comune (SESAR și S2R) stabiliseră bugete maxime pentru contractele care urmau să fie atribuite. Aceste sume maxime nu se bazau însă pe un proces sistematic de estimare a costurilor sau pe un sistem de referință al prețurilor rezonabile ale pieței. Întrucât experiența a arătat că majoritatea ofertelor primite propuneau un preț apropiat de bugetul maxim stabilit, aceasta înseamnă că nu se garanta un bun raport cost-eficacitate pentru contractele multianuale de servicii.

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| 34. | În majoritatea cazurilor, întreprinderile comune au întreprins acțiuni corective în urma
  observațiilor formulate cu privire la exercițiile anterioare
  în rapoartele anuale specifice ale Curții. Mai multe detalii în acest sens sunt prezentate în anexele corespunzătoare fiecăruia dintre rapoartele respective. |
| --- | --- |

34.

În majoritatea cazurilor, întreprinderile comune au întreprins acțiuni corective în urma
  observațiilor formulate cu privire la exercițiile anterioare
  în rapoartele anuale specifice ale Curții. Mai multe detalii în acest sens sunt prezentate în anexele corespunzătoare fiecăruia dintre rapoartele respective.

CONCLUZII

| 35. | Curtea a emis opinii fără rezerve cu privire la fiabilitatea conturilor aferente exercițiului financiar încheiat la 31 decembrie 2016 pentru toate întreprinderile comune. |
| --- | --- |

35.

Curtea a emis opinii fără rezerve cu privire la fiabilitatea conturilor aferente exercițiului financiar încheiat la 31 decembrie 2016 pentru toate întreprinderile comune.

| 36. | Curtea a emis opinii fără rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aferente exercițiului financiar încheiat la 31 decembrie 2016 pentru șapte dintre cele opt întreprinderi comune. Curtea a emis o opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor întreprinderii comune ECSEL întrucât nu s-a putut obține o asigurare rezonabilă în ceea ce privește fiabilitatea controalelor interne utilizate de aceasta pentru plățile aferente granturilor acordate prin PC7. |
| --- | --- |

36.

Curtea a emis opinii fără rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aferente exercițiului financiar încheiat la 31 decembrie 2016 pentru șapte dintre cele opt întreprinderi comune. Curtea a emis o opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor întreprinderii comune ECSEL întrucât nu s-a putut obține o asigurare rezonabilă în ceea ce privește fiabilitatea controalelor interne utilizate de aceasta pentru plățile aferente granturilor acordate prin PC7.

| 37. | Curtea a formulat observații cu privire la execuția și gestiunea bugetară, la sistemele de control intern și la procedurile de achiziții, care nu au afectat însă opiniile sale. |
| --- | --- |

37.

Curtea a formulat observații cu privire la execuția și gestiunea bugetară, la sistemele de control intern și la procedurile de achiziții, care nu au afectat însă opiniile sale.

| 38. | În ceea ce privește întreprinderea comună F4E, Curtea a luat notă de măsurile pozitive care s-au luat pentru îmbunătățirea gestionării și a controlului fazei de construcție a proiectului ITER, însă a observat că persistă riscul unor creșteri suplimentare ale costurilor și al altor întârzieri în implementarea proiectului. |
| --- | --- |

38.

În ceea ce privește întreprinderea comună F4E, Curtea a luat notă de măsurile pozitive care s-au luat pentru îmbunătățirea gestionării și a controlului fazei de construcție a proiectului ITER, însă a observat că persistă riscul unor creșteri suplimentare ale costurilor și al altor întârzieri în implementarea proiectului.

---

(1)  Întreprinderea comună SESAR și întreprinderea comună S2R primesc finanțare și prin programul Rețele transeuropene de transport (TEN-T).

(2)  Un paragraf de evidențiere a unui aspect este utilizat pentru a atrage atenția cititorilor asupra unei chestiuni care, deși nu constituie o denaturare semnificativă în conturi, prezintă o importanță atât de mare încât este esențială pentru înțelegerea conturilor de către utilizatori.

---

ANEXĂ

Activitățile, bugetul și personalul întreprinderilor comune

| ÎNTREPRINDEREA COMUNĂ | | | | Bugetul definitiv (în milioane de euro) | Efectivul de personal |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Direcția generală tutelară | Domeniul de politică | Domeniul de activitate | 2015 | 2016 | La 31.12.2015 | La 31.12.2016 |
| BBI | DG RTD | Cercetare | Bioproduse și biocombustibili | 21,1 | 66 | 13 | 20 |
| CLEAN SKY | DG RTD | Cercetare | Tehnologii aeronautice | 245,9 | 287,8 | 36 | 41 |
| ECSEL | DG CONNECT | Cercetare | Componente și sisteme electronice | 161,5 | 244,1 | 28 | 29 |
| F4E – ENERGIA DE FUZIUNE | DG ENER | Cercetare | Fuziune nucleară | 586 | 720 | 383 | 415 |
| FCH – PILE DE COMBUSTIE ȘI HIDROGEN | DG RTD | Cercetare | Tehnologia pe bază de hidrogen și tehnologia pilelor de combustie | 95,1 | 98,3 | 26 | 26 |
| IMI – INIȚIATIVA PRIVIND MEDICAMENTELE INOVATOARE | DG RTD | Cercetare | Dezvoltarea de medicamente inovatoare și îmbunătățirea accesului la acestea | 195,4 | 209,3 | 35 | 41 |
| SESAR | DG MOVE | Cercetare | Managementul traficului aerian | 136,9 | 157,1 | 41 | 44 |
| S2R – SHIFT2RAIL | DG MOVE | Cercetare | Sectorul feroviar | — | 51,4 | — | 17 |
| Total | 1 441,9 | 1 834 | 562 | 633 |

ÎNTREPRINDEREA COMUNĂ

Bugetul definitiv (în milioane de euro)

Efectivul de personal

Direcția generală tutelară

Domeniul de politică

Domeniul de activitate

2015

2016

La 31.12.2015

La 31.12.2016

BBI

DG RTD

Cercetare

Bioproduse și biocombustibili

21,1

66

13

20

CLEAN SKY

DG RTD

Cercetare

Tehnologii aeronautice

245,9

287,8

36

41

ECSEL

DG CONNECT

Cercetare

Componente și sisteme electronice

161,5

244,1

28

29

F4E – ENERGIA DE FUZIUNE

DG ENER

Cercetare

Fuziune nucleară

586

720

383

415

FCH – PILE DE COMBUSTIE ȘI HIDROGEN

DG RTD

Cercetare

Tehnologia pe bază de hidrogen și tehnologia pilelor de combustie

95,1

98,3

26

26

IMI – INIȚIATIVA PRIVIND MEDICAMENTELE INOVATOARE

DG RTD

Cercetare

Dezvoltarea de medicamente inovatoare și îmbunătățirea accesului la acestea

195,4

209,3

35

41

SESAR

DG MOVE

Cercetare

Managementul traficului aerian

136,9

157,1

41

44

S2R – SHIFT2RAIL

DG MOVE

Cercetare

Sectorul feroviar

—

51,4

—

17

Total

1 441,9

1 834

562

633

---

| 12.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 426/8 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 426/8

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune pentru bioindustrii pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

(2017/C 426/02)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-9 | 9 |
| Crearea întreprinderii comune pentru bioindustrii | 1-2 | 9 |
| Guvernanța | 3-5 | 9 |
| Obiective | 6 | 9 |
| Resurse | 7-9 | 9 |
| OPINIE | 10-22 | 10 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 11 | 10 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor | 12 | 10 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 13 | 10 |
| Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța | 14-16 | 10 |
| Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente | 17-21 | 11 |
| GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ | 23-27 | 11 |
| Execuția bugetului pentru exercițiul 2016 | 23 | 11 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020 | 24-27 | 11 |
| CONTROALELE INTERNE | 28 | 12 |
| Cadrul de control intern | 28 | 12 |
| ANEXĂ – | SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1-9

9

Crearea întreprinderii comune pentru bioindustrii

1-2

9

Guvernanța

3-5

9

Obiective

6

9

Resurse

7-9

9

OPINIE

10-22

10

Opinia privind fiabilitatea conturilor

11

10

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

12

10

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

13

10

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

14-16

10

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

17-21

11

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

23-27

11

Execuția bugetului pentru exercițiul 2016

23

11

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

24-27

11

CONTROALELE INTERNE

28

12

Cadrul de control intern

28

12

ANEXĂ –

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

13

INTRODUCERE

Crearea întreprinderii comune pentru bioindustrii

| 1. | Întreprinderea comună pentru bioindustrii (denumită în continuare „întreprinderea comună BBI”), cu sediul la Bruxelles, a fost creată în mai 2014 (1) pentru o perioadă de zece ani și a început să funcționeze în mod autonom la 26 octombrie 2015. |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună pentru bioindustrii (denumită în continuare „întreprinderea comună BBI”), cu sediul la Bruxelles, a fost creată în mai 2014 (1) pentru o perioadă de zece ani și a început să funcționeze în mod autonom la 26 octombrie 2015.

| 2. | Întreprinderea comună BBI este un parteneriat public-privat în sectorul bioindustriilor. Membrii fondatori sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisia Europeană, și o serie de parteneri industriali reprezentați de consorțiul bioindustriilor (consorțiul BIC). |
| --- | --- |

2.

Întreprinderea comună BBI este un parteneriat public-privat în sectorul bioindustriilor. Membrii fondatori sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisia Europeană, și o serie de parteneri industriali reprezentați de consorțiul bioindustriilor (consorțiul BIC).

Guvernanța

| 3. | Structura de guvernanță a întreprinderii comune BBI include consiliul de conducere, directorul executiv, comitetul științific și grupul de reprezentanți ai statelor. |
| --- | --- |

3.

Structura de guvernanță a întreprinderii comune BBI include consiliul de conducere, directorul executiv, comitetul științific și grupul de reprezentanți ai statelor.

| 4. | Consiliul de conducere este format din cinci reprezentanți ai Comisiei, în numele Uniunii, și cinci reprezentanți ai membrilor privați, dintre care cel puțin unul ar trebui să fie reprezentant al unei întreprinderi mici sau mijlocii (IMM). Consiliul de conducere exercită responsabilitatea globală asupra orientării strategice și a operațiunilor întreprinderii comune și supraveghează punerea în aplicare a activităților acesteia. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune. |
| --- | --- |

4.

Consiliul de conducere este format din cinci reprezentanți ai Comisiei, în numele Uniunii, și cinci reprezentanți ai membrilor privați, dintre care cel puțin unul ar trebui să fie reprezentant al unei întreprinderi mici sau mijlocii (IMM). Consiliul de conducere exercită responsabilitatea globală asupra orientării strategice și a operațiunilor întreprinderii comune și supraveghează punerea în aplicare a activităților acesteia. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune.

| 5. | Comitetul științific și grupul de reprezentanți ai statelor sunt organismele consultative. Comitetul științific oferă consiliere cu privire la prioritățile științifice care trebuie abordate în planurile anuale de activitate ale întreprinderii comune. Grupul de reprezentanți ai statelor furnizează avize cu privire la strategie și la îndeplinirea obiectivelor. |
| --- | --- |

5.

Comitetul științific și grupul de reprezentanți ai statelor sunt organismele consultative. Comitetul științific oferă consiliere cu privire la prioritățile științifice care trebuie abordate în planurile anuale de activitate ale întreprinderii comune. Grupul de reprezentanți ai statelor furnizează avize cu privire la strategie și la îndeplinirea obiectivelor.

Obiective

| 6. | Obiectivul întreprinderii comune pentru bioindustrii este să implementeze un program de activități de cercetare și inovare în Europa, care vor evalua disponibilitatea resurselor biologice regenerabile care pot fi utilizate pentru producerea de biomateriale, și, pe această bază, să sprijine crearea de lanțuri valorice bioeconomice durabile. Activitățile respective trebuie să fie realizate prin intermediul unor colaborări între părțile interesate, de-a lungul întregului lanț valoric bioeconomic, care includ producția primară și industrii de prelucrare, mărci de consum, IMM-uri, centre de cercetare și tehnologie și universități. |
| --- | --- |

6.

Obiectivul întreprinderii comune pentru bioindustrii este să implementeze un program de activități de cercetare și inovare în Europa, care vor evalua disponibilitatea resurselor biologice regenerabile care pot fi utilizate pentru producerea de biomateriale, și, pe această bază, să sprijine crearea de lanțuri valorice bioeconomice durabile. Activitățile respective trebuie să fie realizate prin intermediul unor colaborări între părțile interesate, de-a lungul întregului lanț valoric bioeconomic, care includ producția primară și industrii de prelucrare, mărci de consum, IMM-uri, centre de cercetare și tehnologie și universități.

Resurse

| 7. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru activitățile întreprinderii comune BBI este de 975 de milioane de euro, aceasta urmând a fi plătită în cadrul programului Orizont 2020. Membrii din sectorul industrial ai întreprinderii comune au obligația de a contribui cu resurse în valoare de cel puțin 2 730 de milioane de euro pe durata de funcționare a întreprinderii comune (2), constând în contribuții în natură și în numerar de cel puțin 975 de milioane de euro la activitățile operaționale ale întreprinderii comune (3) și în contribuții în natură de cel puțin 1 755 de milioane de euro la activitățile suplimentare ale întreprinderii comune (4). |
| --- | --- |

7.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru activitățile întreprinderii comune BBI este de 975 de milioane de euro, aceasta urmând a fi plătită în cadrul programului Orizont 2020. Membrii din sectorul industrial ai întreprinderii comune au obligația de a contribui cu resurse în valoare de cel puțin 2 730 de milioane de euro pe durata de funcționare a întreprinderii comune (2), constând în contribuții în natură și în numerar de cel puțin 975 de milioane de euro la activitățile operaționale ale întreprinderii comune (3) și în contribuții în natură de cel puțin 1 755 de milioane de euro la activitățile suplimentare ale întreprinderii comune (4).

| 8. | Costurile administrative ale întreprinderii comune BBI sunt limitate la 58,5 milioane de euro, sumă care trebuie acoperită din contribuții financiare împărțite anual în mod egal între UE și membrii din sectorul industrial (5). |
| --- | --- |

8.

Costurile administrative ale întreprinderii comune BBI sunt limitate la 58,5 milioane de euro, sumă care trebuie acoperită din contribuții financiare împărțite anual în mod egal între UE și membrii din sectorul industrial (5).

| 9. | În 2016, bugetul de plăți al întreprinderii comune BBI a fost de 66 de milioane de euro (în 2015, acesta a fost de 21,1 milioane de euro). La 31 decembrie 2016, întreprinderea comună avea un efectiv de 20 de angajați (în 2015, numărul acestora se ridica la 13) (6). |
| --- | --- |

9.

În 2016, bugetul de plăți al întreprinderii comune BBI a fost de 66 de milioane de euro (în 2015, acesta a fost de 21,1 milioane de euro). La 31 decembrie 2016, întreprinderea comună avea un efectiv de 20 de angajați (în 2015, numărul acestora se ridica la 13) (6).

| OPINIE









  10. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (7) și rapoartele privind execuția bugetară (8) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

10.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (7) și rapoartele privind execuția bugetară (8) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 11. | În opinia Curții, conturile întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

11.

În opinia Curții, conturile întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 12. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

12.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 13. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

13.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 14. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune. |
| --- | --- |

14.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune.

| 15. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

15.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 16. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

16.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 17. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

17.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 18. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

18.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 19. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

19.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri.

| 20. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar întreprinderea comună acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

20.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar întreprinderea comună acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 21. | La întocmirea prezentului raport și a opiniilor, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (9). |
| --- | --- |

21.

La întocmirea prezentului raport și a opiniilor, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (9).

| 22. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

22.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului pentru exercițiul 2016

| 23. | Dacă se iau în considerare creditele de plată neutilizate în exercițiile anterioare (1,2 milioane de euro), bugetul definitiv pentru 2016 disponibil pentru implementarea programului Orizont 2020 includea credite de angajament în valoare de 194,3 milioane de euro și credite de plată în valoare de 67,2 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 97,1 %, iar pentru creditele de plată, de 95,8 %. Creditele de plată au fost utilizate în principal pentru prefinanțarea acordurilor de grant încheiate în urma cererilor de propuneri pe 2014 și 2015. |
| --- | --- |

23.

Dacă se iau în considerare creditele de plată neutilizate în exercițiile anterioare (1,2 milioane de euro), bugetul definitiv pentru 2016 disponibil pentru implementarea programului Orizont 2020 includea credite de angajament în valoare de 194,3 milioane de euro și credite de plată în valoare de 67,2 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 97,1 %, iar pentru creditele de plată, de 95,8 %. Creditele de plată au fost utilizate în principal pentru prefinanțarea acordurilor de grant încheiate în urma cererilor de propuneri pe 2014 și 2015.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

| 24. | Din cele 975 de milioane de euro reprezentând fonduri aferente programului Orizont 2020 care au fost alocate întreprinderii comune BBI, întreprinderea comună realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 414,3 milioane de euro (42,5 %) și plăți în valoare de 79,5 milioane de euro (8 % din fondurile alocate) pentru implementarea primului său lot de proiecte. |
| --- | --- |

24.

Din cele 975 de milioane de euro reprezentând fonduri aferente programului Orizont 2020 care au fost alocate întreprinderii comune BBI, întreprinderea comună realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 414,3 milioane de euro (42,5 %) și plăți în valoare de 79,5 milioane de euro (8 % din fondurile alocate) pentru implementarea primului său lot de proiecte.

| 25. | Din cele 975 de milioane de euro reprezentând contribuții care trebuiau să fie vărsate de membrii din sectorul industrial pentru activitățile operaționale și pentru costurile administrative ale întreprinderii comune, membrii din sectorul industrial raportaseră, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuții în natură în valoare de 15,4 milioane de euro pentru activitățile operaționale, iar consiliul de conducere validase contribuții în numerar în valoare de 3 milioane de euro din partea membrilor pentru costurile administrative ale întreprinderii comune. Nivelul scăzut al contribuțiilor în natură reflectă faptul că majoritatea proiectelor întreprinderii comune BBI se aflau doar în stadii preliminare în 2016. |
| --- | --- |

25.

Din cele 975 de milioane de euro reprezentând contribuții care trebuiau să fie vărsate de membrii din sectorul industrial pentru activitățile operaționale și pentru costurile administrative ale întreprinderii comune, membrii din sectorul industrial raportaseră, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuții în natură în valoare de 15,4 milioane de euro pentru activitățile operaționale, iar consiliul de conducere validase contribuții în numerar în valoare de 3 milioane de euro din partea membrilor pentru costurile administrative ale întreprinderii comune. Nivelul scăzut al contribuțiilor în natură reflectă faptul că majoritatea proiectelor întreprinderii comune BBI se aflau doar în stadii preliminare în 2016.

| 26. | Din cele 1 755 de milioane de euro reprezentând contribuții din partea membrilor din sectorul industrial care trebuiau să fie aduse pentru activitățile suplimentare, fusese raportată și certificată (10), până la sfârșitul exercițiului 2016, suma de 294,8 milioane de euro. |
| --- | --- |

26.

Din cele 1 755 de milioane de euro reprezentând contribuții din partea membrilor din sectorul industrial care trebuiau să fie aduse pentru activitățile suplimentare, fusese raportată și certificată (10), până la sfârșitul exercițiului 2016, suma de 294,8 milioane de euro.

| 27. | În consecință, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuțiile totale din partea membrilor din sectorul industrial se ridicau la 313,2 milioane de euro, în comparație cu contribuția în numerar din partea UE, în valoare de 65 de milioane de euro. Diferența considerabilă dintre contribuția din partea UE și cea din partea membrilor din sectorul industrial se explică prin faptul că membrii din sectorul industrial declaraseră deja un cuantum semnificativ de contribuții în natură pentru activități suplimentare. |
| --- | --- |

27.

În consecință, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuțiile totale din partea membrilor din sectorul industrial se ridicau la 313,2 milioane de euro, în comparație cu contribuția în numerar din partea UE, în valoare de 65 de milioane de euro. Diferența considerabilă dintre contribuția din partea UE și cea din partea membrilor din sectorul industrial se explică prin faptul că membrii din sectorul industrial declaraseră deja un cuantum semnificativ de contribuții în natură pentru activități suplimentare.

CONTROALELE INTERNE

Cadrul de control intern

| 28. | În 2016, cea mai mare parte a plăților efectuate de întreprinderea comună BBI erau plăți de prefinanțare pentru proiecte din cadrul programului Orizont 2020, plătite la semnarea primelor acorduri de grant. În 2017, urmează să fie demarate audituri ex post – care vor fi efectuate de auditori externi independenți – cu privire la declarațiile de cheltuieli aferente proiectelor. |
| --- | --- |

28.

În 2016, cea mai mare parte a plăților efectuate de întreprinderea comună BBI erau plăți de prefinanțare pentru proiecte din cadrul programului Orizont 2020, plătite la semnarea primelor acorduri de grant. În 2017, urmează să fie demarate audituri ex post – care vor fi efectuate de auditori externi independenți – cu privire la declarațiile de cheltuieli aferente proiectelor.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Regulamentul (UE) nr. 560/2014 al Consiliului din 6 mai 2014 privind înființarea întreprinderii comune pentru bioindustrii (JO L 169, 7.6.2014, p. 130).

1

(2)  Articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 560/2014.

2

(3)  Conform articolului 12 alineatul (4) din statutul întreprinderii comune BBI [anexa la Regulamentul (UE) nr. 560/2014], contribuția financiară din partea altor membri decât Uniunea la cheltuielile operaționale este de cel puțin 182,5 milioane de euro.

3

(4)  Conform articolului 4 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 560/2014, activitățile suplimentare sunt contribuții în natură pentru activități din afara planului de lucru și a bugetului întreprinderii comune, dar care contribuie la îndeplinirea obiectivelor inițiativei pentru bioindustrii. În conformitate cu articolul 4 alineatul (4) din același regulament, costurile suportate în cadrul activităților suplimentare trebuie să fie certificate de un auditor extern independent și nu sunt auditate de întreprinderea comună, de Curtea de Conturi Europeană sau de către un alt organism al UE.

4

(5)  Articolul 12 alineatul (2) din statutul întreprinderii comune BBI [anexa la Regulamentul (UE) nr. 560/2014].

5

(6)  Mai multe informații cu privire la întreprinderea comună BBI și la activitățile sale sunt disponibile pe site-ul acesteia: https://www.bbi-europe.eu.

6

(7)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

7

(8)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

8

(9)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

9

(10)  Un cuantum suplimentar estimat de 523,8 milioane de euro fusese raportat pentru 2016, dar nu și certificat.

10

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| | Conflictele de interese | |
| 2015 | În iulie 2015, Comisia a emis orientări în atenția întreprinderilor comune cu privire la normele în materie de conflicte de interese; aceste orientări includ un model comun de declarație privind absența conflictelor de interese, care ar trebui să fie încorporat de către întreprinderea comună în procedurile sale. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

Conflictele de interese

2015

În iulie 2015, Comisia a emis orientări în atenția întreprinderilor comune cu privire la normele în materie de conflicte de interese; aceste orientări includ un model comun de declarație privind absența conflictelor de interese, care ar trebui să fie încorporat de către întreprinderea comună în procedurile sale.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

Întreprinderea comună a luat notă de raportul Curții.

---

| 12.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 426/15 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 426/15

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune Clean Sky pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

(2017/C 426/03)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-10 | 16 |
| Crearea întreprinderii comune Clean Sky | 1-2 | 16 |
| Guvernanța | 3-5 | 16 |
| Obiective | 6 | 16 |
| Resurse | 7-10 | 16 |
| OPINIE | 11-23 | 17 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 12 | 17 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor | 13 | 17 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 14 | 17 |
| Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța | 15-17 | 17 |
| Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente | 18-22 | 18 |
| GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ | 24-31 | 18 |
| Execuția bugetului pentru exercițiul 2016 | 24 | 18 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7 | 25-27 | 19 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020 | 28-31 | 19 |
| CONTROALELE INTERNE | 32-34 | 19 |
| Cadrul de control intern | 32 | 19 |
| Gestionarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020 | 33 | 19 |
| Monitorizarea și validarea și închiderea prefinanțărilor | 34 | 20 |
| ANEXĂ – | SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1-10

16

Crearea întreprinderii comune Clean Sky

1-2

16

Guvernanța

3-5

16

Obiective

6

16

Resurse

7-10

16

OPINIE

11-23

17

Opinia privind fiabilitatea conturilor

12

17

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

13

17

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

14

17

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

15-17

17

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

18-22

18

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

24-31

18

Execuția bugetului pentru exercițiul 2016

24

18

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7

25-27

19

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

28-31

19

CONTROALELE INTERNE

32-34

19

Cadrul de control intern

32

19

Gestionarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020

33

19

Monitorizarea și validarea și închiderea prefinanțărilor

34

20

ANEXĂ –

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

21

INTRODUCERE

Crearea întreprinderii comune Clean Sky

| 1. | Întreprinderea comună pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune în sectorul aeronauticii (denumită în continuare „întreprinderea comună Clean Sky”), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în decembrie 2007, în contextul celui de Al șaptelea program-cadru de cercetare (PC7), pentru o perioadă de 10 ani și funcționează în mod autonom de la 16 noiembrie 2009 (1). La 6 mai 2014, Consiliul a prelungit durata de existență a întreprinderii comune până la data de 31 decembrie 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune în sectorul aeronauticii (denumită în continuare „întreprinderea comună Clean Sky”), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în decembrie 2007, în contextul celui de Al șaptelea program-cadru de cercetare (PC7), pentru o perioadă de 10 ani și funcționează în mod autonom de la 16 noiembrie 2009 (1). La 6 mai 2014, Consiliul a prelungit durata de existență a întreprinderii comune până la data de 31 decembrie 2024 (2).

| 2. | Întreprinderea comună Clean Sky este un parteneriat public-privat pentru cercetare și inovare în domeniul aeronauticii. În temeiul noului regulament, membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisie, responsabilii din sectorul industrial care se ocupă de demonstratorii tehnologici integrați (DTI)/platformele inovatoare de demonstrație în domeniul aviației (IADP)/activitățile transversale (AT), precum și partenerii de bază selectați prin intermediul unor cereri de propuneri deschise și competitive (3). Membrii asociați la prima fază a întreprinderii comune Clean Sky își vor păstra acest statut până la finalizarea activităților lor de cercetare inițiate în temeiul Regulamentului (CE) nr. 71/2008. |
| --- | --- |

2.

Întreprinderea comună Clean Sky este un parteneriat public-privat pentru cercetare și inovare în domeniul aeronauticii. În temeiul noului regulament, membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisie, responsabilii din sectorul industrial care se ocupă de demonstratorii tehnologici integrați (DTI)/platformele inovatoare de demonstrație în domeniul aviației (IADP)/activitățile transversale (AT), precum și partenerii de bază selectați prin intermediul unor cereri de propuneri deschise și competitive (3). Membrii asociați la prima fază a întreprinderii comune Clean Sky își vor păstra acest statut până la finalizarea activităților lor de cercetare inițiate în temeiul Regulamentului (CE) nr. 71/2008.

Guvernanța

| 3. | Structura de guvernanță a întreprinderii comune Clean Sky include Consiliul de conducere, directorul executiv, grupul de reprezentanți ai statelor și comitetul de consultanță științifică și tehnologică. |
| --- | --- |

3.

Structura de guvernanță a întreprinderii comune Clean Sky include Consiliul de conducere, directorul executiv, grupul de reprezentanți ai statelor și comitetul de consultanță științifică și tehnologică.

| 4. | Consiliul de conducere este compus dintr-un reprezentant al Comisiei în numele Uniunii Europene, un reprezentat din partea fiecărui responsabil din sectorul industrial, un reprezentant al partenerilor de bază pentru fiecare DTI, un reprezentant al asociaților pentru fiecare DTI și un reprezentant al partenerilor de bază pentru fiecare IADP. Consiliul de conducere este organul decizional principal și este responsabil de funcționarea întreprinderii comune și de supravegherea activităților acesteia. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune. |
| --- | --- |

4.

Consiliul de conducere este compus dintr-un reprezentant al Comisiei în numele Uniunii Europene, un reprezentat din partea fiecărui responsabil din sectorul industrial, un reprezentant al partenerilor de bază pentru fiecare DTI, un reprezentant al asociaților pentru fiecare DTI și un reprezentant al partenerilor de bază pentru fiecare IADP. Consiliul de conducere este organul decizional principal și este responsabil de funcționarea întreprinderii comune și de supravegherea activităților acesteia. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune.

| 5. | Grupul de reprezentanți ai statelor este o rețea de reprezentanți naționali din statele membre ale UE și din alte țări și are rolul de a consilia și de a formula avize cu privire la orientarea strategică și la operațiunile întreprinderii comune. Comitetul de consultanță științifică și tehnologică este format din oameni de știință și ingineri și acordă consultanță cu privire la aspecte socioeconomice, de mediu sau legate de tehnologie. |
| --- | --- |

5.

Grupul de reprezentanți ai statelor este o rețea de reprezentanți naționali din statele membre ale UE și din alte țări și are rolul de a consilia și de a formula avize cu privire la orientarea strategică și la operațiunile întreprinderii comune. Comitetul de consultanță științifică și tehnologică este format din oameni de știință și ingineri și acordă consultanță cu privire la aspecte socioeconomice, de mediu sau legate de tehnologie.

Obiective

| 6. | Principalele obiective ale întreprinderii comune Clean Sky sunt de a îmbunătăți semnificativ impactul de mediu al tehnologiilor aeronautice și de a crește competitivitatea aviației europene. |
| --- | --- |

6.

Principalele obiective ale întreprinderii comune Clean Sky sunt de a îmbunătăți semnificativ impactul de mediu al tehnologiilor aeronautice și de a crește competitivitatea aviației europene.

Resurse

| 7. | Contribuția maximă din partea UE la prima fază a activităților de cercetare și la costurile administrative ale întreprinderii comune Clean Sky este de 800 de milioane de euro din bugetul PC7 (4). Din această sumă, maximum 400 de milioane de euro se alocă responsabililor DTI, iar până la 200 de milioane de euro, membrilor asociați. Responsabilii DTI și membrii asociați trebuie să contribuie cu resurse cel puțin egale ca valoare cu contribuția UE. Restul de cel puțin 200 de milioane de euro trebuie să fie alocat partenerilor de bază selectați prin intermediul cererilor competitive de propuneri (5). |
| --- | --- |

7.

Contribuția maximă din partea UE la prima fază a activităților de cercetare și la costurile administrative ale întreprinderii comune Clean Sky este de 800 de milioane de euro din bugetul PC7 (4). Din această sumă, maximum 400 de milioane de euro se alocă responsabililor DTI, iar până la 200 de milioane de euro, membrilor asociați. Responsabilii DTI și membrii asociați trebuie să contribuie cu resurse cel puțin egale ca valoare cu contribuția UE. Restul de cel puțin 200 de milioane de euro trebuie să fie alocat partenerilor de bază selectați prin intermediul cererilor competitive de propuneri (5).

| 8. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru a doua fază a activităților se ridică la 1 755 de milioane de euro, urmând a fi plătită din bugetul Orizont 2020 (6). Responsabilii din sectorul industrial și partenerii de bază ai întreprinderii comune au obligația de a contribui cu resurse în valoare de cel puțin 2 193,7 milioane de euro (7), constând în contribuții în natură de cel puțin 1 228,5 milioane de euro la activitățile operaționale ale întreprinderii comune și în contribuții în natură de cel puțin 965,2 milioane de euro la activitățile suplimentare (8). |
| --- | --- |

8.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru a doua fază a activităților se ridică la 1 755 de milioane de euro, urmând a fi plătită din bugetul Orizont 2020 (6). Responsabilii din sectorul industrial și partenerii de bază ai întreprinderii comune au obligația de a contribui cu resurse în valoare de cel puțin 2 193,7 milioane de euro (7), constând în contribuții în natură de cel puțin 1 228,5 milioane de euro la activitățile operaționale ale întreprinderii comune și în contribuții în natură de cel puțin 965,2 milioane de euro la activitățile suplimentare (8).

| 9. | Costurile administrative aferente celei de a doua faze a întreprinderii comune Clean Sky („întreprinderea comună Clean Sky 2”) sunt limitate la 78 de milioane de euro, sumă care trebuie acoperită din contribuții financiare împărțite anual în mod egal între UE și membrii din sectorul privat (9). |
| --- | --- |

9.

Costurile administrative aferente celei de a doua faze a întreprinderii comune Clean Sky („întreprinderea comună Clean Sky 2”) sunt limitate la 78 de milioane de euro, sumă care trebuie acoperită din contribuții financiare împărțite anual în mod egal între UE și membrii din sectorul privat (9).

| 10. | În 2016, bugetul întreprinderii comune Clean Sky 2 a fost de 287,8 milioane de euro (în 2015, acesta a fost de 246 de milioane de euro). La 31 decembrie 2016, întreprinderea comună avea un efectiv de 41 de angajați (în 2015, numărul acestora se ridica la 36) (10). |
| --- | --- |

10.

În 2016, bugetul întreprinderii comune Clean Sky 2 a fost de 287,8 milioane de euro (în 2015, acesta a fost de 246 de milioane de euro). La 31 decembrie 2016, întreprinderea comună avea un efectiv de 41 de angajați (în 2015, numărul acestora se ridica la 36) (10).

| OPINIE









  11. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (11) și rapoartele privind execuția bugetară (12) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

11.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (11) și rapoartele privind execuția bugetară (12) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 12. | În opinia Curții, conturile întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

12.

În opinia Curții, conturile întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 13. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

13.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 14. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

14.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 15. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune. |
| --- | --- |

15.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune.

| 16. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

16.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 17. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

17.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 18. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

18.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 19. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

19.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 20. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

20.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri.

| 21. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar întreprinderea comună acceptă această justificare prin validarea și închiderea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

21.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar întreprinderea comună acceptă această justificare prin validarea și închiderea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 22. | La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (13). |
| --- | --- |

22.

La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (13).

| 23. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

23.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului pentru exercițiul 2016

| 24. | Bugetul definitiv pe 2016 disponibil pentru implementarea programelor PC7 și Orizont 2020 includea credite de angajament în valoare de 310,5 milioane de euro și credite de plată în valoare de 287,8 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 97,5 %, iar pentru creditele de plată, de 87,9 %. Rata mai scăzută de execuție observată în cazul creditelor de plată se explică în principal prin întârzierile în demararea proiectelor Orizont 2020, trebuind amintită în special semnarea cu întârziere a unui important acord de grant cu un membru al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

24.

Bugetul definitiv pe 2016 disponibil pentru implementarea programelor PC7 și Orizont 2020 includea credite de angajament în valoare de 310,5 milioane de euro și credite de plată în valoare de 287,8 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 97,5 %, iar pentru creditele de plată, de 87,9 %. Rata mai scăzută de execuție observată în cazul creditelor de plată se explică în principal prin întârzierile în demararea proiectelor Orizont 2020, trebuind amintită în special semnarea cu întârziere a unui important acord de grant cu un membru al întreprinderii comune.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7

| 25. | Din cele 800 de milioane de euro reprezentând fonduri alocate întreprinderii comune Clean Sky din bugetul PC7, aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente operaționale în valoare de 784,5 milioane de euro și plăți operaționale în valoare de 754,7 milioane de euro. Contribuția în numerar din partea UE la costurile administrative ale întreprinderii comune a fost de 13,9 milioane de euro. Deoarece întreprinderea comună nu mai are dreptul de a lansa cereri de propuneri în cadrul programului PC7, angajamentele rămase vor fi utilizate pentru onorarea declarațiilor finale de cheltuieli prezentate de membri, în funcție de nivelul global de implementare a fiecărui DTI (14). |
| --- | --- |

25.

Din cele 800 de milioane de euro reprezentând fonduri alocate întreprinderii comune Clean Sky din bugetul PC7, aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente operaționale în valoare de 784,5 milioane de euro și plăți operaționale în valoare de 754,7 milioane de euro. Contribuția în numerar din partea UE la costurile administrative ale întreprinderii comune a fost de 13,9 milioane de euro. Deoarece întreprinderea comună nu mai are dreptul de a lansa cereri de propuneri în cadrul programului PC7, angajamentele rămase vor fi utilizate pentru onorarea declarațiilor finale de cheltuieli prezentate de membri, în funcție de nivelul global de implementare a fiecărui DTI (14).

| 26. | Din cele 800 de milioane de euro corespunzând contribuțiilor în natură și în numerar care trebuiau să fie puse la dispoziție de ceilalți membri pentru activitățile operaționale ale întreprinderii comune, Consiliul de conducere validase, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuții în natură în valoare de 554,7 milioane de euro. De asemenea, până la sfârșitul exercițiului, membrii raportaseră fonduri suplimentare în valoare de 33,5 milioane de euro. Contribuția în numerar din partea membrilor la costurile administrative a fost de 14,5 milioane de euro. |
| --- | --- |

26.

Din cele 800 de milioane de euro corespunzând contribuțiilor în natură și în numerar care trebuiau să fie puse la dispoziție de ceilalți membri pentru activitățile operaționale ale întreprinderii comune, Consiliul de conducere validase, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuții în natură în valoare de 554,7 milioane de euro. De asemenea, până la sfârșitul exercițiului, membrii raportaseră fonduri suplimentare în valoare de 33,5 milioane de euro. Contribuția în numerar din partea membrilor la costurile administrative a fost de 14,5 milioane de euro.

| 27. | În consecință, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuția totală din partea membrilor la activitățile aferente PC7 desfășurate de întreprinderea comună se ridica la 602,7 milioane de euro; cu titlu de comparație, contribuția în numerar din partea UE se ridica la 775,2 milioane de euro. |
| --- | --- |

27.

În consecință, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuția totală din partea membrilor la activitățile aferente PC7 desfășurate de întreprinderea comună se ridica la 602,7 milioane de euro; cu titlu de comparație, contribuția în numerar din partea UE se ridica la 775,2 milioane de euro.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

| 28. | Din cele 1 755 de milioane de euro reprezentând fonduri alocate întreprinderii comune din bugetul Orizont 2020, aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 694 de milioane de euro și plăți în valoare de 282 de milioane de euro (16 % din fondurile alocate). Nivelul mai scăzut al plăților se datora parțial întârzierilor apărute în negocierea acordurilor de grant din cadrul programului Orizont 2020. |
| --- | --- |

28.

Din cele 1 755 de milioane de euro reprezentând fonduri alocate întreprinderii comune din bugetul Orizont 2020, aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 694 de milioane de euro și plăți în valoare de 282 de milioane de euro (16 % din fondurile alocate). Nivelul mai scăzut al plăților se datora parțial întârzierilor apărute în negocierea acordurilor de grant din cadrul programului Orizont 2020.

| 29. | Din cele 1 229 de milioane de euro corespunzând contribuțiilor care trebuiau să fie puse la dispoziție de membrii din sectorul industrial pentru activitățile operaționale ale întreprinderii comune, Consiliul de conducere validase, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuții în natură în valoare de 39,2 milioane de euro. De asemenea, până la sfârșitul exercițiului, membrii raportaseră fonduri suplimentare în valoare de 104,0 milioane de euro. Contribuția în numerar din partea membrilor din sectorul industrial la costurile administrative a fost de 6,4 milioane de euro. |
| --- | --- |

29.

Din cele 1 229 de milioane de euro corespunzând contribuțiilor care trebuiau să fie puse la dispoziție de membrii din sectorul industrial pentru activitățile operaționale ale întreprinderii comune, Consiliul de conducere validase, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuții în natură în valoare de 39,2 milioane de euro. De asemenea, până la sfârșitul exercițiului, membrii raportaseră fonduri suplimentare în valoare de 104,0 milioane de euro. Contribuția în numerar din partea membrilor din sectorul industrial la costurile administrative a fost de 6,4 milioane de euro.

| 30. | Din cele 965,2 milioane de euro corespunzând contribuțiilor membrilor la activitățile suplimentare ale întreprinderii comune, fuseseră raportate și certificate de către membri, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuții în valoare de 199,2 milioane de euro. De asemenea, mai fuseseră raportate fonduri suplimentare în valoare de 152,6 milioane de euro. |
| --- | --- |

30.

Din cele 965,2 milioane de euro corespunzând contribuțiilor membrilor la activitățile suplimentare ale întreprinderii comune, fuseseră raportate și certificate de către membri, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuții în valoare de 199,2 milioane de euro. De asemenea, mai fuseseră raportate fonduri suplimentare în valoare de 152,6 milioane de euro.

| 31. | În consecință, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuția totală din partea membrilor din sectorul industrial se ridica la 348,8 milioane de euro; cu titlul de comparație, contribuția în numerar din partea UE se ridica la 310,2 milioane de euro. |
| --- | --- |

31.

În consecință, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuția totală din partea membrilor din sectorul industrial se ridica la 348,8 milioane de euro; cu titlul de comparație, contribuția în numerar din partea UE se ridica la 310,2 milioane de euro.

CONTROALELE INTERNE

Cadrul de control intern

| 32. | Întreprinderea comună Clean Sky a instituit proceduri de control ex ante bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale, precum și audituri ex post ale declarațiilor de cheltuieli aferente granturilor. Aceste controale constituie un instrument-cheie de evaluare a legalității și regularității operațiunilor subiacente, inclusiv a celor legate de contribuțiile în numerar și în natură aduse întreprinderii comune de ceilalți membri ai acesteia. Rata de eroare reziduală pentru auditurile ex post prezentată de întreprinderea comună la sfârșitul lui 2016 a fost de 1,51 % pentru proiectele PC7 și de 0,95 % pentru proiectele aferente Orizont 2020 (15). |
| --- | --- |

32.

Întreprinderea comună Clean Sky a instituit proceduri de control ex ante bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale, precum și audituri ex post ale declarațiilor de cheltuieli aferente granturilor. Aceste controale constituie un instrument-cheie de evaluare a legalității și regularității operațiunilor subiacente, inclusiv a celor legate de contribuțiile în numerar și în natură aduse întreprinderii comune de ceilalți membri ai acesteia. Rata de eroare reziduală pentru auditurile ex post prezentată de întreprinderea comună la sfârșitul lui 2016 a fost de 1,51 % pentru proiectele PC7 și de 0,95 % pentru proiectele aferente Orizont 2020 (15).

Gestionarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020

| 33. | Până la sfârșitul anului 2016 – al treilea an de punere în aplicare a programului Orizont 2020 –, întreprinderea comună realizase doar parțial integrarea sistemelor sale de control cu instrumentele comune ale Comisiei de gestionare și monitorizare a granturilor din cadrul programului Orizont 2020. |
| --- | --- |

33.

Până la sfârșitul anului 2016 – al treilea an de punere în aplicare a programului Orizont 2020 –, întreprinderea comună realizase doar parțial integrarea sistemelor sale de control cu instrumentele comune ale Comisiei de gestionare și monitorizare a granturilor din cadrul programului Orizont 2020.

Monitorizarea și validarea și închiderea prefinanțărilor

| 34. | La sfârșitul exercițiului 2016, întreprinderea comună nu validase și închisese încă niciuna dintre plățile de prefinanțare (în valoare de 176 de milioane de euro) efectuate către membrii săi din sectorul industrial pentru proiecte finanțate prin acorduri de grant în cadrul programului Orizont 2020. Un exercițiu periodic de validare și închidere a plăților de prefinanțare în raport cu declarațiile de cheltuieli prezentate de membri ar reduce expunerea întreprinderii comune la riscuri financiare. |
| --- | --- |

34.

La sfârșitul exercițiului 2016, întreprinderea comună nu validase și închisese încă niciuna dintre plățile de prefinanțare (în valoare de 176 de milioane de euro) efectuate către membrii săi din sectorul industrial pentru proiecte finanțate prin acorduri de grant în cadrul programului Orizont 2020. Un exercițiu periodic de validare și închidere a plăților de prefinanțare în raport cu declarațiile de cheltuieli prezentate de membri ar reduce expunerea întreprinderii comune la riscuri financiare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 71/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune Clean Sky (JO L 30, 4.2.2008, p. 1).

1

(2)  Regulamentul (UE) nr. 558/2014 al Consiliului din 6 mai 2014 privind înființarea întreprinderii comune Clean Sky 2 (JO L 169, 7.6.2014, p. 77).

2

(3)  Ca urmare a primei cereri lansate pentru selectarea de parteneri de bază, 76 de noi parteneri s-au alăturat programului în 2015. Astfel, cea de a doua fază a programului Clean Sky se bucură de un număr mai mare de membri decât prima fază (care a avut 66 de asociați). Întreprinderea comună a lansat în 2015 a doua cerere pentru selectarea de parteneri de bază.

3

(4)  Articolul 5 alineatul (1) din Regulamentul (CE) nr. 71/2008.

4

(5)  Articolul 13 alineatul (1) din statutul întreprinderii comune Clean Sky [anexa I la Regulamentul (UE) nr. 71/2008].

5

(6)  Articolul 3 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 558/2014.

6

(7)  Articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 558/2014.

7

(8)  Conform articolului 4 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 558/2014, activitățile suplimentare sunt activități din afara planului de lucru al întreprinderii comune, dar care contribuie la îndeplinirea obiectivelor inițiativei tehnologice comune Clean Sky. În temeiul articolului 4 alineatul (4) din regulament, costul suportat în cadrul activităților suplimentare trebuie să fie certificat de un auditor extern independent și nu este auditat de întreprinderea comună, de Curtea de Conturi Europeană sau de către un alt organism al Uniunii.

8

(9)  Articolul 15 alineatul (2) din statutul întreprinderii comune Clean Sky [anexa I la Regulamentul (UE) nr. 558/2014].

9

(10)  Mai multe informații cu privire la întreprinderea comună și la activitățile sale sunt disponibile pe site-ul acesteia: http://www.cleansky.eu.

10

(11)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

11

(12)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

12

(13)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

13

(14)  A se vedea Raportul Clean Sky privind gestiunea financiară și bugetară pe 2015, p. 22.

14

(15)  Raportul anual de activitate pe 2016 al întreprinderii comune Clean Sky, p. 123-124.

15

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| | Conflictele de interese | |
| 2015 | În iulie 2015, Comisia a emis orientări în atenția întreprinderilor comune cu privire la normele în materie de conflicte de interese; aceste orientări includ un model comun de declarație privind absența conflictelor de interese, care ar trebui să fie încorporat de către întreprinderea comună în procedurile sale. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

Conflictele de interese

2015

În iulie 2015, Comisia a emis orientări în atenția întreprinderilor comune cu privire la normele în materie de conflicte de interese; aceste orientări includ un model comun de declarație privind absența conflictelor de interese, care ar trebui să fie încorporat de către întreprinderea comună în procedurile sale.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 28. | Nivelul inferior de execuție a programului este o consecință a programului demonstrativ specific, de aceea, unele acțiuni complexe și granturi au necesitat mai mult timp pentru a fi puse în aplicare. |
| --- | --- |

28.

Nivelul inferior de execuție a programului este o consecință a programului demonstrativ specific, de aceea, unele acțiuni complexe și granturi au necesitat mai mult timp pentru a fi puse în aplicare.

| 33. | Întreprinderea comună CS2 a decis să utilizeze în continuare propria aplicație dedicată de gestionare a granturilor (Grant Management Tool, GMT) dezvoltată în cadrul PC7, întrucât unele dintre caracteristicile necesare specifice granturilor CS2 nu erau disponibile la instrumentele comune ale programului Orizont 2020 de gestionare a granturilor, de exemplu, raportarea contribuțiilor în natură.
  Întreprinderea comună CS2 a început să colaboreze cu serviciile competente ale CE pentru a implementa evoluțiile necesare integrării GAM-urilor (acorduri de grant pentru membri) în instrumentele Orizont 2020 de gestionare și raportare a granturilor până la sfârșitul anului 2017. Pentru a asigura tranziția armonioasă între cele două sisteme, instrumentul actual dezvoltat de întreprinderea comună va continua să fie utilizat până la finalizarea completă a procesului de tranziție. Prin urmare, se intenționează ca ciclul de raportare 2017 să se efectueze în GMT, iar GAM-urile să fie gestionate integral de instrumentele Orizont 2020 începând cu perioada de raportare 2018. |
| --- | --- |

33.

Întreprinderea comună CS2 a decis să utilizeze în continuare propria aplicație dedicată de gestionare a granturilor (Grant Management Tool, GMT) dezvoltată în cadrul PC7, întrucât unele dintre caracteristicile necesare specifice granturilor CS2 nu erau disponibile la instrumentele comune ale programului Orizont 2020 de gestionare a granturilor, de exemplu, raportarea contribuțiilor în natură.

Întreprinderea comună CS2 a început să colaboreze cu serviciile competente ale CE pentru a implementa evoluțiile necesare integrării GAM-urilor (acorduri de grant pentru membri) în instrumentele Orizont 2020 de gestionare și raportare a granturilor până la sfârșitul anului 2017. Pentru a asigura tranziția armonioasă între cele două sisteme, instrumentul actual dezvoltat de întreprinderea comună va continua să fie utilizat până la finalizarea completă a procesului de tranziție. Prin urmare, se intenționează ca ciclul de raportare 2017 să se efectueze în GMT, iar GAM-urile să fie gestionate integral de instrumentele Orizont 2020 începând cu perioada de raportare 2018.

| 34. | În conformitate cu normele Orizont 2020 (articolul 21 din modelul de acord privind subvenția Orizont 2020), prefinanțarea este compensată numai în perioada de raportare finală a proiectului sau anterior acesteia, dacă valoarea totală a prefinanțării și a plăților intermediare depășește 90 % din valoarea maximă a grantului. Până în 2016, această regulă generală a fost urmată de întreprinderea comună CS2 pentru acordurile GAM semnate în cadrul Orizont 2020. Pentru a atenua expunerea financiară, întreprinderea comună CS2 a luat inițiativa, în 2017, de a compensa prefinanțarea plătită pentru perioada 2014-2016 pentru acordurile GAM în derulare. Această abordare a fost agreată de beneficiarii GAM și, în prezent, este aplicată pentru plata cererilor de decont pentru 2016. |
| --- | --- |

34.

În conformitate cu normele Orizont 2020 (articolul 21 din modelul de acord privind subvenția Orizont 2020), prefinanțarea este compensată numai în perioada de raportare finală a proiectului sau anterior acesteia, dacă valoarea totală a prefinanțării și a plăților intermediare depășește 90 % din valoarea maximă a grantului. Până în 2016, această regulă generală a fost urmată de întreprinderea comună CS2 pentru acordurile GAM semnate în cadrul Orizont 2020. Pentru a atenua expunerea financiară, întreprinderea comună CS2 a luat inițiativa, în 2017, de a compensa prefinanțarea plătită pentru perioada 2014-2016 pentru acordurile GAM în derulare. Această abordare a fost agreată de beneficiarii GAM și, în prezent, este aplicată pentru plata cererilor de decont pentru 2016.

---

| 12.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 426/23 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 426/23

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei” pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

(2017/C 426/04)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-9 | 24 |
| Crearea întreprinderii comune „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei” | 1-2 | 24 |
| Guvernanța | 3-5 | 24 |
| Obiective | 6 | 24 |
| Resurse | 7-9 | 24 |
| OPINIE | 10-27 | 25 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 11 | 25 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor | 12 | 25 |
| Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 13-18 | 25 |
| Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 14-18 | 25 |
| Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța | 19-21 | 26 |
| Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente | 22-26 | 26 |
| GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ | 28-32 | 27 |
| Execuția bugetului pentru exercițiul 2016 | 28 | 27 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7 | 29 | 27 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020 | 30-32 | 27 |
| CONTROALELE INTERNE | 33-34 | 27 |
| Monitorizarea plăților de prefinanțare pentru proiectele din cadrul PC7 | 33 | 27 |
| Conflictele de interese | 34 | 27 |
| ANEXĂ – | SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1-9

24

Crearea întreprinderii comune „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei”

1-2

24

Guvernanța

3-5

24

Obiective

6

24

Resurse

7-9

24

OPINIE

10-27

25

Opinia privind fiabilitatea conturilor

11

25

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

12

25

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

13-18

25

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

14-18

25

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

19-21

26

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

22-26

26

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

28-32

27

Execuția bugetului pentru exercițiul 2016

28

27

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7

29

27

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

30-32

27

CONTROALELE INTERNE

33-34

27

Monitorizarea plăților de prefinanțare pentru proiectele din cadrul PC7

33

27

Conflictele de interese

34

27

ANEXĂ –

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

29

INTRODUCERE

Crearea întreprinderii comune „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei”

| 1. | Întreprinderea comună „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei” (denumită în continuare „întreprinderea comună ECSEL”), cu sediul la Bruxelles, a fost creată în mai 2014 (1) pentru o perioadă care se încheie la 31 decembrie 2024. Întreprinderea comună ECSEL a înlocuit și a succedat întreprinderilor comune ENIAC și ARTEMIS, care au fost închise la 26 iunie 2014. Întreprinderea comună ECSEL a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 27 iunie 2014. |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună „Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei” (denumită în continuare „întreprinderea comună ECSEL”), cu sediul la Bruxelles, a fost creată în mai 2014 (1) pentru o perioadă care se încheie la 31 decembrie 2024. Întreprinderea comună ECSEL a înlocuit și a succedat întreprinderilor comune ENIAC și ARTEMIS, care au fost închise la 26 iunie 2014. Întreprinderea comună ECSEL a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 27 iunie 2014.

| 2. | Întreprinderea comună ECSEL este un parteneriat public-privat pentru cercetare în domeniul nanoelectronicii și în cel al sistemelor informatice integrate. Membrii fondatori ai întreprinderii comune ECSEL sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisie, statele participante la ECSEL (2) și o serie de membri din partea sectorului industrial, reprezentați de asociațiile AENEAS, ARTEMIS-IA și EPoSS, care reunesc întreprinderi și alte organizații din domeniul cercetării, active în sectorul sistemelor integrate și ciber-fizice, al integrării sistemelor inteligente, al microelectronicii și al nanoelectronicii. |
| --- | --- |

2.

Întreprinderea comună ECSEL este un parteneriat public-privat pentru cercetare în domeniul nanoelectronicii și în cel al sistemelor informatice integrate. Membrii fondatori ai întreprinderii comune ECSEL sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisie, statele participante la ECSEL (2) și o serie de membri din partea sectorului industrial, reprezentați de asociațiile AENEAS, ARTEMIS-IA și EPoSS, care reunesc întreprinderi și alte organizații din domeniul cercetării, active în sectorul sistemelor integrate și ciber-fizice, al integrării sistemelor inteligente, al microelectronicii și al nanoelectronicii.

Guvernanța

| 3. | Structura de guvernanță a întreprinderii comune ECSEL include Consiliul de conducere, directorul executiv, Consiliul autorităților publice și Consiliul membrilor privați. |
| --- | --- |

3.

Structura de guvernanță a întreprinderii comune ECSEL include Consiliul de conducere, directorul executiv, Consiliul autorităților publice și Consiliul membrilor privați.

| 4. | Consiliul de conducere este format din reprezentanți ai membrilor întreprinderii comune. El exercită responsabilitatea globală asupra orientării strategice și a operațiunilor întreprinderii comune și supraveghează punerea în aplicare a activităților acesteia. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune. |
| --- | --- |

4.

Consiliul de conducere este format din reprezentanți ai membrilor întreprinderii comune. El exercită responsabilitatea globală asupra orientării strategice și a operațiunilor întreprinderii comune și supraveghează punerea în aplicare a activităților acesteia. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune.

| 5. | Consiliul autorităților publice este format dintr-un reprezentant din partea Comisiei și din câte un reprezentant din partea fiecărui stat participant la întreprinderea comună ECSEL. El decide cu privire la alocarea finanțării publice pentru propunerile selectate. Consiliul membrilor privați este format din reprezentanții membrilor privați ai întreprinderii comune ECSEL și elaborează proiectul de agendă strategică de cercetare și inovare a acesteia. |
| --- | --- |

5.

Consiliul autorităților publice este format dintr-un reprezentant din partea Comisiei și din câte un reprezentant din partea fiecărui stat participant la întreprinderea comună ECSEL. El decide cu privire la alocarea finanțării publice pentru propunerile selectate. Consiliul membrilor privați este format din reprezentanții membrilor privați ai întreprinderii comune ECSEL și elaborează proiectul de agendă strategică de cercetare și inovare a acesteia.

Obiective

| 6. | Obiectivul principal urmărit de întreprinderea comună ECSEL este de a contribui la dezvoltarea în UE a unei industrii a componentelor și a sistemelor electronice puternică și competitivă la nivel mondial. Întreprinderea comună își propune, de asemenea, să asigure disponibilitatea componentelor și a sistemelor electronice pentru piețele-cheie și pentru abordarea provocărilor societale, precum și să mențină și să dezvolte capacitățile de producție din Europa pentru semiconductori și sisteme inteligente. Întreprinderea comună urmărește să alinieze strategiile diferitelor state membre pentru a atrage investiții private și a contribui la eficacitatea sprijinului public, evitând dublarea și fragmentarea inutilă a eforturilor și facilitând participarea actorilor implicați în cercetarea și inovarea din domeniile relevante. |
| --- | --- |

6.

Obiectivul principal urmărit de întreprinderea comună ECSEL este de a contribui la dezvoltarea în UE a unei industrii a componentelor și a sistemelor electronice puternică și competitivă la nivel mondial. Întreprinderea comună își propune, de asemenea, să asigure disponibilitatea componentelor și a sistemelor electronice pentru piețele-cheie și pentru abordarea provocărilor societale, precum și să mențină și să dezvolte capacitățile de producție din Europa pentru semiconductori și sisteme inteligente. Întreprinderea comună urmărește să alinieze strategiile diferitelor state membre pentru a atrage investiții private și a contribui la eficacitatea sprijinului public, evitând dublarea și fragmentarea inutilă a eforturilor și facilitând participarea actorilor implicați în cercetarea și inovarea din domeniile relevante.

Resurse

| 7. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru activitățile întreprinderii comune ECSEL este de 1 185 de milioane de euro, aceasta urmând a fi plătită în cadrul programului Orizont 2020 (3). Statele participante la ECSEL ar trebui să contribuie cu o sumă cel puțin similară (4). Contribuțiile din partea membrilor din sectorul industrial trebuie să fie de cel puțin 1 657,5 milioane de euro (5). |
| --- | --- |

7.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru activitățile întreprinderii comune ECSEL este de 1 185 de milioane de euro, aceasta urmând a fi plătită în cadrul programului Orizont 2020 (3). Statele participante la ECSEL ar trebui să contribuie cu o sumă cel puțin similară (4). Contribuțiile din partea membrilor din sectorul industrial trebuie să fie de cel puțin 1 657,5 milioane de euro (5).

| 8. | Costurile administrative ale întreprinderii comune ECSEL trebuie să fie acoperite din contribuțiile în numerar din partea membrilor, în limita a 15,3 milioane de euro de la bugetul UE și a 19,7 milioane de euro din partea membrilor din sectorul industrial (6). |
| --- | --- |

8.

Costurile administrative ale întreprinderii comune ECSEL trebuie să fie acoperite din contribuțiile în numerar din partea membrilor, în limita a 15,3 milioane de euro de la bugetul UE și a 19,7 milioane de euro din partea membrilor din sectorul industrial (6).

| 9. | În 2016, bugetul de plăți al întreprinderii comune ECSEL a fost de 244 de milioane de euro (în 2015, acesta a fost de 161,5 milioane de euro). La 31 decembrie 2016, întreprinderea comună avea un efectiv de 29 de angajați (în 2015, numărul acestora se ridica la 28) (7). |
| --- | --- |

9.

În 2016, bugetul de plăți al întreprinderii comune ECSEL a fost de 244 de milioane de euro (în 2015, acesta a fost de 161,5 milioane de euro). La 31 decembrie 2016, întreprinderea comună avea un efectiv de 29 de angajați (în 2015, numărul acestora se ridica la 28) (7).

| OPINIE









  10. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (8) și rapoartele privind execuția bugetară (9) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

10.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (8) și rapoartele privind execuția bugetară (9) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 11. | În opinia Curții, conturile întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

11.

În opinia Curții, conturile întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 12. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

12.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 13. | În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectului descris la punctele 14-18, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

13.

În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectului descris la punctele 14-18, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 14. | Întreprinderea comună ECSEL a preluat proiectele PC7 ale întreprinderilor comune ARTEMIS și ENIAC. Plățile pe care întreprinderea comună ECSEL le-a efectuat pentru aceste proiecte în 2016, pe baza certificatelor de acceptare a costurilor emise de autoritățile naționale de finanțare din statele participante la ECSEL, s-au ridicat la 118 milioane de euro, ceea ce reprezintă 54 % din totalul plăților operaționale efectuate de întreprinderea comună în 2016. |
| --- | --- |

14.

Întreprinderea comună ECSEL a preluat proiectele PC7 ale întreprinderilor comune ARTEMIS și ENIAC. Plățile pe care întreprinderea comună ECSEL le-a efectuat pentru aceste proiecte în 2016, pe baza certificatelor de acceptare a costurilor emise de autoritățile naționale de finanțare din statele participante la ECSEL, s-au ridicat la 118 milioane de euro, ceea ce reprezintă 54 % din totalul plăților operaționale efectuate de întreprinderea comună în 2016.

| 15. | Acordurile administrative încheiate de întreprinderile comune ARTEMIS și ENIAC cu autoritățile naționale de finanțare au continuat să se aplice și după ce aceste două întreprinderi comune au fuzionat pentru a forma ECSEL. În baza acordurilor respective, auditurile ex post ale plăților din cadrul proiectelor PC7 sunt efectuate de către autoritățile naționale de finanțare în numele întreprinderii comune. Strategiile de audit ex post ale întreprinderilor comune ARTEMIS și ENIAC se bazau în mare măsură pe auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor care este efectuat de autoritățile naționale de finanțare (10). |
| --- | --- |

15.

Acordurile administrative încheiate de întreprinderile comune ARTEMIS și ENIAC cu autoritățile naționale de finanțare au continuat să se aplice și după ce aceste două întreprinderi comune au fuzionat pentru a forma ECSEL. În baza acordurilor respective, auditurile ex post ale plăților din cadrul proiectelor PC7 sunt efectuate de către autoritățile naționale de finanțare în numele întreprinderii comune. Strategiile de audit ex post ale întreprinderilor comune ARTEMIS și ENIAC se bazau în mare măsură pe auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor care este efectuat de autoritățile naționale de finanțare (10).

| 16. | Întreprinderea comună ECSEL a luat măsuri pentru a evalua modul de desfășurare a auditurilor ex post de către autoritățile naționale de finanțare și a obținut de la acestea declarații scrise în care se afirmă că implementarea procedurilor lor naționale oferă o asigurare rezonabilă referitor la legalitatea și regularitatea operațiunilor. Cu toate acestea, diferențele semnificative de la nivelul metodologiilor și al procedurilor utilizate de către autoritățile naționale de finanțare nu permit întreprinderii comune ECSEL să calculeze o rată de eroare ponderată unică și fiabilă și nici o rată de eroare reziduală. |
| --- | --- |

16.

Întreprinderea comună ECSEL a luat măsuri pentru a evalua modul de desfășurare a auditurilor ex post de către autoritățile naționale de finanțare și a obținut de la acestea declarații scrise în care se afirmă că implementarea procedurilor lor naționale oferă o asigurare rezonabilă referitor la legalitatea și regularitatea operațiunilor. Cu toate acestea, diferențele semnificative de la nivelul metodologiilor și al procedurilor utilizate de către autoritățile naționale de finanțare nu permit întreprinderii comune ECSEL să calculeze o rată de eroare ponderată unică și fiabilă și nici o rată de eroare reziduală.

| 17. | Prin urmare, Curtea nu este în măsură să concluzioneze dacă auditurile ex post funcționează în mod eficace și dacă acest instrument esențial de control permite obținerea unei asigurări suficiente privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente în ceea ce privește proiectele din cadrul PC7 (11). |
| --- | --- |

17.

Prin urmare, Curtea nu este în măsură să concluzioneze dacă auditurile ex post funcționează în mod eficace și dacă acest instrument esențial de control permite obținerea unei asigurări suficiente privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente în ceea ce privește proiectele din cadrul PC7 (11).

| 18. | Această chestiune legată de diferențele de la nivelul metodologiilor și al procedurilor utilizate de autoritățile naționale de finanțare nu mai este relevantă pentru implementarea proiectelor din cadrul Orizont 2020, întrucât auditurile ex post vor fi desfășurate de către întreprinderea comună ECSEL și de către Comisie (12). |
| --- | --- |

18.

Această chestiune legată de diferențele de la nivelul metodologiilor și al procedurilor utilizate de autoritățile naționale de finanțare nu mai este relevantă pentru implementarea proiectelor din cadrul Orizont 2020, întrucât auditurile ex post vor fi desfășurate de către întreprinderea comună ECSEL și de către Comisie (12).

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 19. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune. |
| --- | --- |

19.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune.

| 20. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

20.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 21. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

21.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 22. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

22.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 23. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

23.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 24. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

24.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri.

| 25. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active) la momentul la care sunt efectuate. |
| --- | --- |

25.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active) la momentul la care sunt efectuate.

| 26. | La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (13). |
| --- | --- |

26.

La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (13).

| 27. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

27.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului pentru exercițiul 2016

| 28. | Dacă se iau în considerare creditele de plată neutilizate în exercițiile anterioare (1,6 milioane de euro), bugetul definitiv pentru 2016 disponibil pentru implementare includea credite de angajament în valoare de 169,3 milioane de euro și credite de plată în valoare de 245,6 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 99 %, iar pentru creditele de plată, de 91 %. |
| --- | --- |

28.

Dacă se iau în considerare creditele de plată neutilizate în exercițiile anterioare (1,6 milioane de euro), bugetul definitiv pentru 2016 disponibil pentru implementare includea credite de angajament în valoare de 169,3 milioane de euro și credite de plată în valoare de 245,6 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 99 %, iar pentru creditele de plată, de 91 %.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7

| 29. | Până la închiderea lor în luna iunie 2014, întreprinderile comune ARTEMIS și ENIAC realizaseră angajamente în valoare de 623 de milioane de euro (181 de milioane de euro în cazul ARTEMIS și 442 de milioane de euro în cazul ENIAC) pentru activitățile operaționale care urmau să fie finanțate din PC7. La sfârșitul exercițiului 2016, plățile corespunzătoare înscrise în conturile întreprinderii comune ECSEL se ridicau la 411 milioane de euro (132 de milioane de euro pentru ARTEMIS și 279 de milioane de euro pentru ENIAC). |
| --- | --- |

29.

Până la închiderea lor în luna iunie 2014, întreprinderile comune ARTEMIS și ENIAC realizaseră angajamente în valoare de 623 de milioane de euro (181 de milioane de euro în cazul ARTEMIS și 442 de milioane de euro în cazul ENIAC) pentru activitățile operaționale care urmau să fie finanțate din PC7. La sfârșitul exercițiului 2016, plățile corespunzătoare înscrise în conturile întreprinderii comune ECSEL se ridicau la 411 milioane de euro (132 de milioane de euro pentru ARTEMIS și 279 de milioane de euro pentru ENIAC).

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

| 30. | Din cele 1 185 de milioane de euro reprezentând fonduri aferente programului Orizont 2020 care au fost alocate întreprinderii comune ECSEL, aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 415 milioane de euro și plăți în valoare de 156 de milioane de euro (13 % din fondurile alocate) pentru implementarea primului său lot de proiecte. |
| --- | --- |

30.

Din cele 1 185 de milioane de euro reprezentând fonduri aferente programului Orizont 2020 care au fost alocate întreprinderii comune ECSEL, aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 415 milioane de euro și plăți în valoare de 156 de milioane de euro (13 % din fondurile alocate) pentru implementarea primului său lot de proiecte.

| 31. | Cele 28 de state participante la întreprinderea comună ECSEL au obligația de a aduce o contribuție financiară la activitățile operaționale ale acestei întreprinderi comune în valoare de cel puțin 1 170 de milioane de euro. Până la sfârșitul anului 2016, statele participante care au luat parte la cererile de propuneri din 2014, 2015 și, respectiv, 2016 – 19, 21 și, respectiv, 24 de state – realizaseră angajamente în valoare de 371 de milioane de euro și efectuaseră plăți în cuantum de 56,8 milioane de euro (4,9 % din totalul contribuțiilor obligatorii). Pe lângă faptul că implementarea proiectelor din cadrul programului Orizont 2020 se află încă într-o fază incipientă, nivelul aparent scăzut al contribuțiilor din partea statelor participante este explicat și de faptul că unele dintre statele participante recunosc și raportează costurile abia la finalizarea proiectelor cărora le acordă sprijin. |
| --- | --- |

31.

Cele 28 de state participante la întreprinderea comună ECSEL au obligația de a aduce o contribuție financiară la activitățile operaționale ale acestei întreprinderi comune în valoare de cel puțin 1 170 de milioane de euro. Până la sfârșitul anului 2016, statele participante care au luat parte la cererile de propuneri din 2014, 2015 și, respectiv, 2016 – 19, 21 și, respectiv, 24 de state – realizaseră angajamente în valoare de 371 de milioane de euro și efectuaseră plăți în cuantum de 56,8 milioane de euro (4,9 % din totalul contribuțiilor obligatorii). Pe lângă faptul că implementarea proiectelor din cadrul programului Orizont 2020 se află încă într-o fază incipientă, nivelul aparent scăzut al contribuțiilor din partea statelor participante este explicat și de faptul că unele dintre statele participante recunosc și raportează costurile abia la finalizarea proiectelor cărora le acordă sprijin.

| 32. | Din totalul de 1 657,5 milioane de euro corespunzând contribuțiilor care trebuiau să fie puse la dispoziție de membrii din sectorul industrial pentru activitățile întreprinderii comune, aceasta estimase că membrii aduseseră contribuții în natură în valoare de 202 milioane de euro până la sfârșitul exercițiului 2016; cu titlu de comparație, contribuția în numerar din partea UE se ridica la 264 de milioane de euro. |
| --- | --- |

32.

Din totalul de 1 657,5 milioane de euro corespunzând contribuțiilor care trebuiau să fie puse la dispoziție de membrii din sectorul industrial pentru activitățile întreprinderii comune, aceasta estimase că membrii aduseseră contribuții în natură în valoare de 202 milioane de euro până la sfârșitul exercițiului 2016; cu titlu de comparație, contribuția în numerar din partea UE se ridica la 264 de milioane de euro.

CONTROALELE INTERNE

Monitorizarea plăților de prefinanțare pentru proiectele din cadrul PC7

| 33. | În 2012, întreprinderea comună a fost informată cu privire la faptul că doi beneficiari făceau obiectul unor proceduri de insolvență, dar, până în 2016, nu încercase să recupereze plățile de prefinanțare efectuate către respectivii beneficiari. Între timp, procedurile fuseseră încheiate și suma aferentă prefinanțării – în valoare de 230 000 de euro – care era datorată s-a prescris. |
| --- | --- |

33.

În 2012, întreprinderea comună a fost informată cu privire la faptul că doi beneficiari făceau obiectul unor proceduri de insolvență, dar, până în 2016, nu încercase să recupereze plățile de prefinanțare efectuate către respectivii beneficiari. Între timp, procedurile fuseseră încheiate și suma aferentă prefinanțării – în valoare de 230 000 de euro – care era datorată s-a prescris.

Conflictele de interese

| 34. | Întreprinderea comună ECSEL a adoptat norme privind prevenirea și gestionarea conflictelor de interese pentru a reduce riscurile care pot afecta structura sa de guvernanță. Cu toate acestea, în 2016, întreprinderea comună nu a aplicat aceste norme în mod consecvent. Registrul intern al declarațiilor privind absența conflictelor de interese nu a fost gestionat în conformitate cu orientările interne și nici nu a fost actualizat în mod regulat. |
| --- | --- |

34.

Întreprinderea comună ECSEL a adoptat norme privind prevenirea și gestionarea conflictelor de interese pentru a reduce riscurile care pot afecta structura sa de guvernanță. Cu toate acestea, în 2016, întreprinderea comună nu a aplicat aceste norme în mod consecvent. Registrul intern al declarațiilor privind absența conflictelor de interese nu a fost gestionat în conformitate cu orientările interne și nici nu a fost actualizat în mod regulat.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 3 octombrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Regulamentul (UE) nr. 561/2014 al Consiliului din 6 mai 2014 privind înființarea întreprinderii comune ECSEL (JO L 169, 7.6.2014, p. 152).

1

(2)  Austria, Belgia, Bulgaria, Republica Cehă, Danemarca, Estonia, Finlanda, Franța, Germania, Grecia, Ungaria, Irlanda, Israel, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburg, Malta, Țările de Jos, Norvegia, Polonia, Portugalia, România, Slovacia, Slovenia, Spania, Suedia și Regatul Unit.

2

(3)  Articolul 3 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 561/2014.

3

(4)  Articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 561/2014.

4

(5)  Articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 561/2014.

5

(6)  Articolul 16 alineatul (2) din statutul întreprinderii comune ECSEL [anexa la Regulamentul (UE) nr. 561/2014]. În plus, următoarele contribuții la costurile administrative ale întreprinderii comune ECSEL urmează să fie plătite în cursul perioadei 2014-2017 pentru a finaliza acțiunile lansate în temeiul Regulamentelor (CE) nr. 72/2008 privind înființarea întreprinderii comune ENIAC (JO L 30, 4.2.2008, p. 21) și (CE) nr. 74/2008 privind înființarea întreprinderii comune ARTEMIS (JO L 30, 4.2.2008, p. 52): (a) 2 050 000 de euro de către UE; (b) 1 430 000 de euro de către asociația AENEAS; (c) 975 000 de euro de către asociația ARTEMIS-IA.

6

(7)  Mai multe informații cu privire la întreprinderea comună și la activitățile sale sunt disponibile pe site-ul acesteia: http://www.ecsel.eu/.

7

(8)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

8

(9)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

9

(10)  Potrivit strategiilor de audit ex post ale întreprinderilor comune ARTEMIS și ENIAC, acestea trebuiau să evalueze cel puțin o dată pe an dacă informațiile primite de la statele membre furnizează o asigurare suficientă în ceea ce privește regularitatea și legalitatea operațiunilor executate.

10

ex post

(11)  A se vedea și capitolul 9 din Raportul anual de activitate pe 2016 al întreprinderii comune ECSEL.

11

(12)  Articolul 13 din Regulamentul (UE) nr. 561/2014.

12

(13)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

13

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observațiile Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă) |
| --- | --- | --- |
| | Strategia antifraudă | |
| 2015 | Conform regulamentului financiar al întreprinderii comune, bugetul se execută cu respectarea unor norme de control intern eficace și eficient, inclusiv prin prevenirea, detectarea, corectarea și urmărirea subsecventă a cazurilor de fraudă și de neregularitate (1).
  În urma adoptării de către Comisie, în iunie 2011, a unei strategii antifraudă, a fost adoptată în iulie 2012 prima strategie comună antifraudă în domeniul cercetării, aceasta fiind actualizată în martie 2015 pentru a ține seama de modificările introduse prin Orizont 2020 (2). Această strategie include un plan de acțiune care trebuie pus în aplicare de întreprinderile comune care activează în domeniul cercetării.
  Întreprinderea comună ECSEL are deja instituite proceduri de control intern pentru a obține o asigurare rezonabilă că fraudele și neregulile sunt prevenite și detectate (verificări ex ante ale plăților, politica privind conflictele de interese și audituri ex post la beneficiarii granturilor). Planul de implementare antifraudă al întreprinderii comune ECSEL a fost adoptat la 11 noiembrie 2016 și este în curs de punere în aplicare. | În desfășurare |
| | Conflictele de interese | |
| 2015 | În iulie 2015, Comisia a emis orientări în atenția întreprinderilor comune cu privire la normele în materie de conflicte de interese; aceste orientări includ un model comun de declarație privind absența conflictelor de interese, care ar trebui să fie încorporat de către întreprinderea comună în procedurile sale. | Finalizată |

Exercițiul

Observațiile Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă)

Strategia antifraudă

2015

Conform regulamentului financiar al întreprinderii comune, bugetul se execută cu respectarea unor norme de control intern eficace și eficient, inclusiv prin prevenirea, detectarea, corectarea și urmărirea subsecventă a cazurilor de fraudă și de neregularitate (1).

În urma adoptării de către Comisie, în iunie 2011, a unei strategii antifraudă, a fost adoptată în iulie 2012 prima strategie comună antifraudă în domeniul cercetării, aceasta fiind actualizată în martie 2015 pentru a ține seama de modificările introduse prin Orizont 2020 (2). Această strategie include un plan de acțiune care trebuie pus în aplicare de întreprinderile comune care activează în domeniul cercetării.

Întreprinderea comună ECSEL are deja instituite proceduri de control intern pentru a obține o asigurare rezonabilă că fraudele și neregulile sunt prevenite și detectate (verificări ex ante ale plăților, politica privind conflictele de interese și audituri ex post la beneficiarii granturilor). Planul de implementare antifraudă al întreprinderii comune ECSEL a fost adoptat la 11 noiembrie 2016 și este în curs de punere în aplicare.

În desfășurare

Conflictele de interese

2015

În iulie 2015, Comisia a emis orientări în atenția întreprinderilor comune cu privire la normele în materie de conflicte de interese; aceste orientări includ un model comun de declarație privind absența conflictelor de interese, care ar trebui să fie încorporat de către întreprinderea comună în procedurile sale.

Finalizată

---

(1)  Articolul 12 din regulamentul financiar al întreprinderii comune ECSEL.

(2)  De exemplu, crearea unui centru de sprijin comun, cu un serviciu de audit centralizat și procese operaționale armonizate la nivelul organismelor de cercetare din cadrul UE.

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 16. | Întreprinderea comună ECSEL precizează că această problemă are legătură cu cadrul juridic prevăzut în Al șaptelea program-cadru (PC7) și, prin urmare, nu este determinată de performanța întreprinderii comune. Ca și pentru exercițiul financiar 2015, întreprinderea comună a efectuat în luna ianuarie 2017 o evaluare amplă a sistemelor naționale de asigurare pentru 2016, ținând cont de 1656 de certificate de final de proiect și de 610 certificate de audit primite de la autoritățile naționale de finanțare pentru proiectele finanțate în baza PC7. În plus, începând cu ianuarie 2017, întreprinderea comună ECSEL a solicitat autorităților naționale să-i furnizeze o declarație anuală de asigurare. Întreprinderea comună ECSEL a primit 21 de declarații, reprezentând 97,97 % din finanțare, și a concluzionat că raportul de audit și declarațiile oferă o protecție rezonabilă a intereselor financiare ale membrilor săi. |
| --- | --- |

16.

Întreprinderea comună ECSEL precizează că această problemă are legătură cu cadrul juridic prevăzut în Al șaptelea program-cadru (PC7) și, prin urmare, nu este determinată de performanța întreprinderii comune. Ca și pentru exercițiul financiar 2015, întreprinderea comună a efectuat în luna ianuarie 2017 o evaluare amplă a sistemelor naționale de asigurare pentru 2016, ținând cont de 1656 de certificate de final de proiect și de 610 certificate de audit primite de la autoritățile naționale de finanțare pentru proiectele finanțate în baza PC7. În plus, începând cu ianuarie 2017, întreprinderea comună ECSEL a solicitat autorităților naționale să-i furnizeze o declarație anuală de asigurare. Întreprinderea comună ECSEL a primit 21 de declarații, reprezentând 97,97 % din finanțare, și a concluzionat că raportul de audit și declarațiile oferă o protecție rezonabilă a intereselor financiare ale membrilor săi.

| 33. | Falimentul celor doi beneficiari este o moștenire de la întreprinderea comună ENISAC și a avut loc înainte de fuziunea cu întreprinderea comună ECSEL. În septembrie 2015, întreprinderea comună ECSEL a instituit o procedură pentru cazurile de insolvență sau faliment al beneficiarilor acordurilor de grant ENIAC sau ARTEMIS. Această procedură prezintă diferitele etape de parcurs și termenul care trebuie respectat la raportarea de astfel de cazuri de insolvență sau faliment și a fost comunicată autorităților naționale de finanțare. În cei nouă ani de existență a întreprinderilor comune ARTEMIS și ENIAC, din cei aproximativ 3 000 de beneficiari, au fost raportate doar 16 cazuri de faliment, dintre care șase nu au primit nicio plată, cinci au primit certificate de final de proiect, iar ceilalți cinci au făcut dovada, prin rapoarte tehnice, că beneficiarii de proiect au efectuat activități suficiente. |
| --- | --- |

33.

Falimentul celor doi beneficiari este o moștenire de la întreprinderea comună ENISAC și a avut loc înainte de fuziunea cu întreprinderea comună ECSEL. În septembrie 2015, întreprinderea comună ECSEL a instituit o procedură pentru cazurile de insolvență sau faliment al beneficiarilor acordurilor de grant ENIAC sau ARTEMIS. Această procedură prezintă diferitele etape de parcurs și termenul care trebuie respectat la raportarea de astfel de cazuri de insolvență sau faliment și a fost comunicată autorităților naționale de finanțare. În cei nouă ani de existență a întreprinderilor comune ARTEMIS și ENIAC, din cei aproximativ 3 000 de beneficiari, au fost raportate doar 16 cazuri de faliment, dintre care șase nu au primit nicio plată, cinci au primit certificate de final de proiect, iar ceilalți cinci au făcut dovada, prin rapoarte tehnice, că beneficiarii de proiect au efectuat activități suficiente.

| 34. | Procesele-verbale ale reuniunilor consiliului de administrație menționează toate conflictele de interes declarate de un delegat: acestea sunt documente de bază utilizate pentru completarea registrului. Pe viitor, când un delegat declară un conflict de interes, se va menționa în procesul-verbal și că delegatul respectiv s-a abținut de la comentarii și de la vot cu privire la subiectul declarat ca fiind conflictual. |
| --- | --- |

34.

Procesele-verbale ale reuniunilor consiliului de administrație menționează toate conflictele de interes declarate de un delegat: acestea sunt documente de bază utilizate pentru completarea registrului. Pe viitor, când un delegat declară un conflict de interes, se va menționa în procesul-verbal și că delegatul respectiv s-a abținut de la comentarii și de la vot cu privire la subiectul declarat ca fiind conflictual.

---

| 12.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 426/31 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 426/31

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

(2017/C 426/05)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-6 | 32 |
| Crearea întreprinderii comune pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune | 1-2 | 32 |
| Guvernanța | 3-4 | 32 |
| Obiective | 5 | 32 |
| Resurse | 6 | 32 |
| OPINIE | 7-29 | 32 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 8 | 33 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor | 9 | 33 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 10-20 | 33 |
| Paragrafe de evidențiere a unor aspecte | 11-20 | 33 |
| Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța | 21-23 | 34 |
| Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente | 24-28 | 34 |
| GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ | 30 | 35 |
| Execuția bugetului pentru exercițiul 2016 | 30 | 35 |
| CONTROALELE INTERNE | 31-35 | 35 |
| Monitorizarea contractelor de achiziții aferente activităților operaționale și a granturilor | 31-34 | 35 |
| Strategia antifraudă | 35 | 36 |
| ANEXĂ – | SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIUL ANTERIOR |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1-6

32

Crearea întreprinderii comune pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune

1-2

32

Guvernanța

3-4

32

Obiective

5

32

Resurse

6

32

OPINIE

7-29

32

Opinia privind fiabilitatea conturilor

8

33

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

9

33

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

10-20

33

Paragrafe de evidențiere a unor aspecte

11-20

33

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

21-23

34

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

24-28

34

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

30

35

Execuția bugetului pentru exercițiul 2016

30

35

CONTROALELE INTERNE

31-35

35

Monitorizarea contractelor de achiziții aferente activităților operaționale și a granturilor

31-34

35

Strategia antifraudă

35

36

ANEXĂ –

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIUL ANTERIOR

37

INTRODUCERE

Crearea întreprinderii comune pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune

| 1. | Întreprinderea comună europeană pentru ITER (1) și pentru dezvoltarea energiei de fuziune [denumită în continuare „întreprinderea comună F4E” (Fusion for Energy)] a fost înființată în martie 2007 (2), pe o perioadă de 35 de ani. Instalațiile principale de fuziune urmau să fie dezvoltate în Cadarache, Franța, iar sediul întreprinderii comune se află la Barcelona. |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună europeană pentru ITER (1) și pentru dezvoltarea energiei de fuziune [denumită în continuare „întreprinderea comună F4E” (Fusion for Energy)] a fost înființată în martie 2007 (2), pe o perioadă de 35 de ani. Instalațiile principale de fuziune urmau să fie dezvoltate în Cadarache, Franța, iar sediul întreprinderii comune se află la Barcelona.

| 2. | Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Euratom, reprezentată de Comisia Europeană, statele membre ale Euratom și Elveția (țară care a încheiat cu Euratom un acord de cooperare). |
| --- | --- |

2.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Euratom, reprezentată de Comisia Europeană, statele membre ale Euratom și Elveția (țară care a încheiat cu Euratom un acord de cooperare).

Guvernanța

| 3. | Structura de guvernanță a întreprinderii comune F4E include Consiliul de administrație, directorul și alte organisme. Consiliul de administrație este responsabil de supravegherea întreprinderii comune în scopul îndeplinirii obiectivelor acesteia. Directorul este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune. |
| --- | --- |

3.

Structura de guvernanță a întreprinderii comune F4E include Consiliul de administrație, directorul și alte organisme. Consiliul de administrație este responsabil de supravegherea întreprinderii comune în scopul îndeplinirii obiectivelor acesteia. Directorul este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune.

| 4. | Celelalte organisme cu rol în guvernanța întreprinderii comune sunt: Biroul, Grupul consultativ pentru probleme tehnice, Comitetul pentru achiziții și contracte, Comitetul de administrare și gestionare, Comitetul de audit și Comitetul de examinare internă. |
| --- | --- |

4.

Celelalte organisme cu rol în guvernanța întreprinderii comune sunt: Biroul, Grupul consultativ pentru probleme tehnice, Comitetul pentru achiziții și contracte, Comitetul de administrare și gestionare, Comitetul de audit și Comitetul de examinare internă.

Obiective

| 5. | Obiectivele întreprinderii comune F4E sunt:






  (a) | să contribuie, în numele Comunității Europene a Energiei Atomice („Euratom”), la Organizația Internațională a Energiei de Fuziune ITER; |
| --- | --- | --- |

5.

Obiectivele întreprinderii comune F4E sunt:

(a)

să contribuie, în numele Comunității Europene a Energiei Atomice („Euratom”), la Organizația Internațională a Energiei de Fuziune ITER;

| (b) | să contribuie, în numele Euratom, la activitățile din cadrul abordării extinse desfășurate împreună cu Japonia în vederea producerii rapide a energiei de fuziune; |
| --- | --- |

(b)

să contribuie, în numele Euratom, la activitățile din cadrul abordării extinse desfășurate împreună cu Japonia în vederea producerii rapide a energiei de fuziune;

| (c) | să pregătească și să coordoneze un program de activități în vederea pregătirilor pentru construirea unui reactor de fuziune experimental și a instalațiilor conexe, inclusiv a Centrului internațional de iradiere a materialelor de fuziune. |
| --- | --- |

(c)

să pregătească și să coordoneze un program de activități în vederea pregătirilor pentru construirea unui reactor de fuziune experimental și a instalațiilor conexe, inclusiv a Centrului internațional de iradiere a materialelor de fuziune.

Resurse

| 6. | În 2016, bugetul de plăți al întreprinderii comune F4E a fost de 720 de milioane de euro (în 2015, acesta a fost de 586 de milioane de euro), iar angajamentele bugetare s-au ridicat la 459 de milioane de euro (în 2015, acestea s-au ridicat la 467,9 milioane de euro) (3). La 31 decembrie 2016, întreprinderea comună avea un efectiv de 415 angajați (în 2015, numărul acestora se ridica la 383) (4). |
| --- | --- |

6.

În 2016, bugetul de plăți al întreprinderii comune F4E a fost de 720 de milioane de euro (în 2015, acesta a fost de 586 de milioane de euro), iar angajamentele bugetare s-au ridicat la 459 de milioane de euro (în 2015, acestea s-au ridicat la 467,9 milioane de euro) (3). La 31 decembrie 2016, întreprinderea comună avea un efectiv de 415 angajați (în 2015, numărul acestora se ridica la 383) (4).

| OPINIE









  7. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

7.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 8. | În opinia Curții, conturile întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

8.

În opinia Curții, conturile întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 9. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Paragrafe de evidențiere a unor aspecte

| 11. | Fără a pune în discuție opiniile formulate anterior, Curtea dorește să atragă atenția asupra aspectelor prezentate în continuare. În concluziile sale adoptate la 7 iulie 2010 (7), Consiliul a aprobat suma de 6,6 miliarde de euro (la valorile din 2008) reprezentând contribuția întreprinderii comune la faza de construcție din cadrul proiectului ITER, a cărei finalizare era planificată inițial pentru 2020. Această sumă nu includea cuantumul de 663 de milioane de euro propus de Comisia Europeană în 2010 pentru a acoperi eventualele cheltuieli neprevăzute (8). |
| --- | --- |

11.

Fără a pune în discuție opiniile formulate anterior, Curtea dorește să atragă atenția asupra aspectelor prezentate în continuare. În concluziile sale adoptate la 7 iulie 2010 (7), Consiliul a aprobat suma de 6,6 miliarde de euro (la valorile din 2008) reprezentând contribuția întreprinderii comune la faza de construcție din cadrul proiectului ITER, a cărei finalizare era planificată inițial pentru 2020. Această sumă nu includea cuantumul de 663 de milioane de euro propus de Comisia Europeană în 2010 pentru a acoperi eventualele cheltuieli neprevăzute (8).

| 12. | În luna noiembrie 2016, Consiliul ITER (9) a aprobat un nou scenariu de referință pentru proiectul ITER (în ceea ce privește sfera, calendarul și costurile acestuia). Calendarul global al proiectului (10) a fost aprobat de toți membrii Organizației Internaționale ITER (11), iar costul de ansamblu al proiectului a fost aprobat ad referendum, ceea ce înseamnă că fiecare țară membră trebuie să obțină aprobarea pentru costurile proiectului prin intermediul procedurii bugetare normale a guvernului său. |
| --- | --- |

12.

În luna noiembrie 2016, Consiliul ITER (9) a aprobat un nou scenariu de referință pentru proiectul ITER (în ceea ce privește sfera, calendarul și costurile acestuia). Calendarul global al proiectului (10) a fost aprobat de toți membrii Organizației Internaționale ITER (11), iar costul de ansamblu al proiectului a fost aprobat ad referendum, ceea ce înseamnă că fiecare țară membră trebuie să obțină aprobarea pentru costurile proiectului prin intermediul procedurii bugetare normale a guvernului său.

| 13. | Noul calendar aprobat de Consiliul ITER stabilea o abordare în patru etape, decembrie 2025 fiind termenul stabilit pentru atingerea primului obiectiv de etapă strategic al fazei de construcție din cadrul proiectului („prima plasmă”), iar decembrie 2035 fiind data estimată de finalizare indicată pentru întreaga fază de construcție, ceea ce reprezintă o întârziere de 15 ani față de scenariul de referință inițial. Scopul noii abordări în etape este de a alinia mai bine implementarea proiectului cu prioritățile și constrângerile tuturor membrilor Organizației Internaționale ITER. |
| --- | --- |

13.

Noul calendar aprobat de Consiliul ITER stabilea o abordare în patru etape, decembrie 2025 fiind termenul stabilit pentru atingerea primului obiectiv de etapă strategic al fazei de construcție din cadrul proiectului („prima plasmă”), iar decembrie 2035 fiind data estimată de finalizare indicată pentru întreaga fază de construcție, ceea ce reprezintă o întârziere de 15 ani față de scenariul de referință inițial. Scopul noii abordări în etape este de a alinia mai bine implementarea proiectului cu prioritățile și constrângerile tuturor membrilor Organizației Internaționale ITER.

| 14. | În urma aprobării noului scenariu de referință pentru proiectul ITER, întreprinderea comună F4E a stabilit noul calendar și a recalculat costul previzionat la finalizare (EAC – estimated at completion) care corespunde contribuției întreprinderii comune la faza de construcție a proiectului. |
| --- | --- |

14.

În urma aprobării noului scenariu de referință pentru proiectul ITER, întreprinderea comună F4E a stabilit noul calendar și a recalculat costul previzionat la finalizare (EAC – estimated at completion) care corespunde contribuției întreprinderii comune la faza de construcție a proiectului.

| 15. | Rezultatele, care au fost prezentate Consiliului de administrație al întreprinderii comune în decembrie 2016, au indicat că nevoia estimată de finanțare pentru faza de construcție de după 2020 se ridica la 5,4 miliarde de euro (o creștere de 82 % față de bugetul aprobat de 6,6 miliarde de euro). Suma de 6,6 miliarde de euro care fusese aprobată de Consiliul UE în 2010 servește, în prezent, ca plafon pentru cheltuielile întreprinderii comune până în 2020. |
| --- | --- |

15.

Rezultatele, care au fost prezentate Consiliului de administrație al întreprinderii comune în decembrie 2016, au indicat că nevoia estimată de finanțare pentru faza de construcție de după 2020 se ridica la 5,4 miliarde de euro (o creștere de 82 % față de bugetul aprobat de 6,6 miliarde de euro). Suma de 6,6 miliarde de euro care fusese aprobată de Consiliul UE în 2010 servește, în prezent, ca plafon pentru cheltuielile întreprinderii comune până în 2020.

| 16. | Trebuie menționat că, în plus față de faza de construcție, întreprinderea comună va trebui să contribuie și la faza operațională a proiectului ITER după anul 2035 (12), precum și la faza ulterioară de dezactivare și dezafectare a ITER. Aceste contribuții nu au fost estimate deocamdată. |
| --- | --- |

16.

Trebuie menționat că, în plus față de faza de construcție, întreprinderea comună va trebui să contribuie și la faza operațională a proiectului ITER după anul 2035 (12), precum și la faza ulterioară de dezactivare și dezafectare a ITER. Aceste contribuții nu au fost estimate deocamdată.

| 17. | Previziunile întreprinderii comune F4E pentru faza „prima plasmă” sunt compatibile cu calendarul stabilit de Organizația Internațională ITER pentru proiect și trebuie remarcat că termenul indicat în acest calendar este considerat a fi data cea mai timpurie la care proiectul poate fi realizat din punct de vedere tehnic (13). |
| --- | --- |

17.

Previziunile întreprinderii comune F4E pentru faza „prima plasmă” sunt compatibile cu calendarul stabilit de Organizația Internațională ITER pentru proiect și trebuie remarcat că termenul indicat în acest calendar este considerat a fi data cea mai timpurie la care proiectul poate fi realizat din punct de vedere tehnic (13).

| 18. | În luna iunie 2017, Comisia a publicat o comunicare privind contribuția UE la proiectul ITER reformat (14), urmărind să obțină sprijinul Parlamentului European și un mandat din partea Consiliului UE pentru a-i permite să aprobe noul scenariu de referință (15), în numele Euratom. |
| --- | --- |

18.

În luna iunie 2017, Comisia a publicat o comunicare privind contribuția UE la proiectul ITER reformat (14), urmărind să obțină sprijinul Parlamentului European și un mandat din partea Consiliului UE pentru a-i permite să aprobe noul scenariu de referință (15), în numele Euratom.

| 19. | Chiar dacă noul scenariu de referință nu include posibilitatea unor situații neprevăzute, Comisia a sugerat, în comunicarea sa, că ar fi indicat să se prevadă o întârziere de până la 24 de luni în calendarul de desfășurare a proiectului și o incertitudine de 10-20 % în buget (16). În plus, printre măsurile luate pentru a se respecta bugetul plafonat în valoare de 6,6 miliarde de euro se număra amânarea achiziției și a instalării tuturor componentelor care nu sunt esențiale pentru realizarea „primei plasme”. Deși s-au luat măsuri pozitive pentru îmbunătățirea gestionării și a controlului fazei de construcție a proiectului ITER, persistă riscul unor creșteri suplimentare ale costurilor și al altor întârzieri în implementarea proiectului față de noul scenariu de referință propus. |
| --- | --- |

19.

Chiar dacă noul scenariu de referință nu include posibilitatea unor situații neprevăzute, Comisia a sugerat, în comunicarea sa, că ar fi indicat să se prevadă o întârziere de până la 24 de luni în calendarul de desfășurare a proiectului și o incertitudine de 10-20 % în buget (16). În plus, printre măsurile luate pentru a se respecta bugetul plafonat în valoare de 6,6 miliarde de euro se număra amânarea achiziției și a instalării tuturor componentelor care nu sunt esențiale pentru realizarea „primei plasme”. Deși s-au luat măsuri pozitive pentru îmbunătățirea gestionării și a controlului fazei de construcție a proiectului ITER, persistă riscul unor creșteri suplimentare ale costurilor și al altor întârzieri în implementarea proiectului față de noul scenariu de referință propus.

| 20. | La 29 martie 2017, Regatul Unit a notificat Consiliul European cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană și din Euratom. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Acest lucru poate avea un efect semnificativ asupra activităților viitoare ale întreprinderii comune F4E și asupra proiectului ITER. |
| --- | --- |

20.

La 29 martie 2017, Regatul Unit a notificat Consiliul European cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană și din Euratom. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Acest lucru poate avea un efect semnificativ asupra activităților viitoare ale întreprinderii comune F4E și asupra proiectului ITER.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 21. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune. |
| --- | --- |

21.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune.

| 22. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

22.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 23. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

23.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 24. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

24.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 25. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

25.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 26. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și de la alte părți interesate și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

26.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și de la alte părți interesate și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri.

| 27. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar întreprinderea comună acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

27.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar întreprinderea comună acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 28. | La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (17). |
| --- | --- |

28.

La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (17).

| 29. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

29.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului pentru exercițiul 2016

| 30. | Bugetul definitiv pentru 2016 disponibil pentru execuție includea credite de angajament în valoare de 488 de milioane de euro (18) și credite de plată în valoare de 724 de milioane de euro (19). Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 99,8 %, iar pentru creditele de plată, de 98 %. |
| --- | --- |

30.

Bugetul definitiv pentru 2016 disponibil pentru execuție includea credite de angajament în valoare de 488 de milioane de euro (18) și credite de plată în valoare de 724 de milioane de euro (19). Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 99,8 %, iar pentru creditele de plată, de 98 %.

CONTROALELE INTERNE

Monitorizarea contractelor de achiziții aferente activităților operaționale și a granturilor

| 31. | Întreprinderea comună dispune de un sistem de efectuare a auditurilor la sediile contractanților, obiectivul urmărit fiind acela de a se verifica respectarea cerințelor sale de asigurare a calității (20). |
| --- | --- |

31.

Întreprinderea comună dispune de un sistem de efectuare a auditurilor la sediile contractanților, obiectivul urmărit fiind acela de a se verifica respectarea cerințelor sale de asigurare a calității (20).

| 32. | În septembrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei (IAS) a finalizat un audit privind aplicarea procedurilor de achiziții. Întreprinderea comună F4E este în curs de a pune în aplicare un plan de acțiune pentru a da curs recomandărilor formulate în urma auditului. Serviciul de Audit Intern a urmărit situația acțiunilor întreprinse în urma auditului pe care îl efectuase cu privire la gestionarea contractelor și a concluzionat că toate recomandările aferente fuseseră puse în aplicare în mod adecvat de întreprinderea comună. |
| --- | --- |

32.

În septembrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei (IAS) a finalizat un audit privind aplicarea procedurilor de achiziții. Întreprinderea comună F4E este în curs de a pune în aplicare un plan de acțiune pentru a da curs recomandărilor formulate în urma auditului. Serviciul de Audit Intern a urmărit situația acțiunilor întreprinse în urma auditului pe care îl efectuase cu privire la gestionarea contractelor și a concluzionat că toate recomandările aferente fuseseră puse în aplicare în mod adecvat de întreprinderea comună.

| 33. | În 2016, structura de audit intern a întreprinderii comune F4E a urmărit situația acțiunilor întreprinse în urma auditului pe care îl efectuase cu privire la achizițiile în domeniul clădirilor ITER. Structura de audit intern a recunoscut eforturile importante care au fost depuse de întreprinderea comună pentru formalizarea și structurarea procesului, a orientărilor, a normelor și a instrumentelor relevante pentru activitățile de achiziții, dar a formulat șase alte recomandări în vederea îmbunătățirii procedurilor. |
| --- | --- |

33.

În 2016, structura de audit intern a întreprinderii comune F4E a urmărit situația acțiunilor întreprinse în urma auditului pe care îl efectuase cu privire la achizițiile în domeniul clădirilor ITER. Structura de audit intern a recunoscut eforturile importante care au fost depuse de întreprinderea comună pentru formalizarea și structurarea procesului, a orientărilor, a normelor și a instrumentelor relevante pentru activitățile de achiziții, dar a formulat șase alte recomandări în vederea îmbunătățirii procedurilor.

| 34. | Pentru plățile aferente granturilor nu se procedează la calcularea unei rate de eroare reziduale, din cauza ponderii scăzute a acestor plăți în bugetul întreprinderii comune F4E (21) și a numărului redus de audituri ex post efectuate (22). În 2016, Agenția Executivă pentru Cercetare a lansat, în numele întreprinderii comune F4E, un audit ex post al unui beneficiar. Întreprinderea comună a întreprins acțiunile necesare pentru a corecta erorile identificate în auditurile efectuate în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

34.

Pentru plățile aferente granturilor nu se procedează la calcularea unei rate de eroare reziduale, din cauza ponderii scăzute a acestor plăți în bugetul întreprinderii comune F4E (21) și a numărului redus de audituri ex post efectuate (22). În 2016, Agenția Executivă pentru Cercetare a lansat, în numele întreprinderii comune F4E, un audit ex post al unui beneficiar. Întreprinderea comună a întreprins acțiunile necesare pentru a corecta erorile identificate în auditurile efectuate în exercițiile anterioare.

Strategia antifraudă

| 35. | În luna iunie 2015, Consiliul de administrație al întreprinderii comune F4E a adoptat o strategie antifraudă și un plan de acțiune aferent. Majoritatea acțiunilor din acest plan au fost puse în aplicare în 2016. Întreprinderea comună nu a introdus însă un instrument specific pentru a facilita monitorizarea acțiunilor întreprinse în legătură cu procedurile de achiziții, în special a celor legate de evaluarea riscurilor și de fazele de evaluare, negociere și atribuire din cadrul acestor proceduri. |
| --- | --- |

35.

În luna iunie 2015, Consiliul de administrație al întreprinderii comune F4E a adoptat o strategie antifraudă și un plan de acțiune aferent. Majoritatea acțiunilor din acest plan au fost puse în aplicare în 2016. Întreprinderea comună nu a introdus însă un instrument specific pentru a facilita monitorizarea acțiunilor întreprinse în legătură cu procedurile de achiziții, în special a celor legate de evaluarea riscurilor și de fazele de evaluare, negociere și atribuire din cadrul acestor proceduri.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 3 octombrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  International Thermonuclear Experimental Reactor – reactorul termonuclear experimental internațional.

1

International Thermonuclear Experimental Reactor

(2)  Decizia 2007/198/Euratom a Consiliului din 27 martie 2007 de înființare a întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune, cu oferirea unor avantaje conexe (JO L 90, 30.3.2007, p. 58), modificată prin Decizia 2013/791/Euratom a Consiliului din 13 decembrie 2013 (JO L 349, 21.12.2013, p. 100) și prin Decizia (Euratom) 2015/224 a Consiliului din 10 februarie 2015 (JO L 37, 13.2.2015, p. 8).

2

(3)  A doua rectificare a bugetului, aprobată de Consiliul de administrație în luna decembrie 2016.

3

(4)  Mai multe informații cu privire la întreprinderea comună F4E și la activitățile sale sunt disponibile pe site-ul acesteia: http://www.fusionforenergy.europa.eu.

4

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

(7)  Concluziile Consiliului din 7 iulie 2010 privind situația ITER (ref. 11902/10).

7

(8)  Comunicarea Comisiei către Parlamentul European și Consiliu, intitulată „Situația ITER și posibilități de evoluție”, 4 mai 2010 [COM(2010) 226 final].

8

(9)  Cel de al 19-lea Consiliu ITER din 16-17 noiembrie 2016. Consiliul ITER este organismul de conducere al Organizației Internaționale ITER.

9

(10)  Consiliul ITER a reexaminat calendarul complet și actualizat pentru etapa de construcție a proiectului, de la faza „prima plasmă” (2025) până la operațiunea deuterium-tritium (2035), astfel cum a fost propus acesta de către Organizația Internațională ITER.

10

(11)  Republica Populară Chineză, Republica India, Japonia, Republica Coreea, Federația Rusă, Statele Unite ale Americii și Uniunea Europeană.

11

(12)  Faza operațională a proiectului ITER este preconizată să dureze până în anul 2037.

12

(13)  Așa cum se arată în cea de a cincea evaluare anuală realizată de către un grup independent de evaluare (31 octombrie 2016) și în raportul din luna decembrie 2016 adresat de managerul de proiect din cadrul întreprinderii comune F4E către Consiliul de administrație.

13

(14)  COM(2017)319 final din 14.6.2017 [însoțită de Documentul de lucru al serviciilor Comisiei: SWD(2017) 232 final din 14.6.2017].

14

(15)  Contribuția Euratom nu aduce atingere propunerilor prezentate de Comisie și rezultatului negocierilor privind retragerea Regatului Unit din Euratom și cadrul financiar multianual de după 2020.

15

(16)  Capitolul V „ITER: calea de urmat” din comunicarea COM(2017)319 final din 14.6.2017 [însoțită de Documentul de lucru al serviciilor Comisiei: SWD(2017) 232 final din 14.6.2017].

16

(17)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

17

(18)  Modificările aduse față de bugetul definitiv aprobat pentru 2016 se referă, în principal, la 15 milioane de euro reprezentând venituri alocate din fondul de rezervă pentru ITER, la 13,5 milioane de euro pentru angajamente reportate din exercițiile anterioare și la 0,5 milioane de euro reprezentând recuperări ale sumelor plătite în exces față de sumele din contractele operaționale.

18

(19)  Modificările aduse față de bugetul definitiv aprobat pentru 2016 se referă, în principal, la 4 milioane de euro reprezentând plăți din fondul de rezervă pentru ITER.

19

(20)  Auditurile acoperă numeroase aspecte ale implementării, cum ar fi planurile referitoare la calitate, eventuale situații de neconformitate cu o cerință specificată, controlul achizițiilor și gestionarea subcontractărilor, gestionarea documentelor și a datelor, gestionarea modificărilor și a deviațiilor, planul de control al calității pentru construcțiile civile, calendarul detaliat al proiectelor, gestionarea riscurilor aferente contractelor și planul de control al calității pentru lucrările tehnice. În urma celor 29 de audituri efectuate în 2016, au fost identificate 47 de situații de nerespectare a cerințelor în materie de asigurare a calității, precum și 202 aspecte care necesitau îmbunătățiri.

20

(21)  În perioada de la înființarea sa până la sfârșitul anului 2016, întreprinderea comună a acordat 150 de granturi în valoare totală de 81 de milioane de euro. În 2016, ea a acordat șase granturi în valoare totală de 5 milioane de euro.

21

(22)  Șase beneficiari și o sumă totală auditată de 6 milioane de euro, reprezentând 8 % din numărul total al beneficiarilor și, respectiv, 7 % din valoarea totală a acordurilor de grant semnate de la înființarea întreprinderii comune F4E.

22

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă) |
| --- | --- | --- |
| | OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ | |
| | Prezentarea conturilor | |
| 2015 | În notele la situațiile financiare, tabelul și informațiile incluse la rubrica 4.3.1.1. – „Acordul privind achizițiile aferente ITER (Organizația Internațională ITER)” reflectă acordurile de achiziții semnate (coloana 3) și acordurile de achiziții pentru care s-au acordat credite până în prezent (coloana 4). Tabelul nu indică însă stadiul de avansare a lucrărilor în curs. În conturile anuale pe 2015, F4E a completat aceste informații cu o estimare a valorii lucrărilor în curs ținând cont de valoarea totală a cheltuielilor antrenate de contractele legate de acordurile privind achizițiile, precum și cu un grafic ce indică gradul de îndeplinire a obiectivelor de etapă aferente fiecărui acord de achiziții semnat cu Organizația Internațională ITER. În pofida estimării prezentate în conturile pe 2015, trebuie să se depună mai multe eforturi pentru a prezenta informații mai exacte cu privire la stadiul și valoarea activităților derulate până în prezent de către întreprinderea comună. | În desfășurare |
| | OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE-CHEIE DIN CADRUL SISTEMELOR DE SUPRAVEGHERE ȘI DE CONTROL ALE ÎNTREPRINDERII COMUNE | |
| 2015 | Întreprinderea comună se află în continuare într-un proces de dezvoltare a unui sistem centralizat și uniform care să integreze toate datele operaționale, financiare și bugetare și care să permită o monitorizare și un control periodic al estimărilor, al costurilor și al deviațiilor. În cadrul reuniunii sale din 8-9 iunie 2015, Consiliul de administrație a avizat o propunere din partea directorului de a implementa, în termen de doi ani, un sistem de planificare a resurselor întreprinderii. | În desfășurare |
| 2015 | Sistemul care furnizează informații cu privire la valoarea gradului de execuție a activităților (Earned Value Management) face în prezent obiectul discuțiilor cu Organizația Internațională ITER, scopul urmărit fiind acela de a îmbunătăți repartizarea creditelor în funcție de îndeplinirea obiectivelor de etapă de-a lungul duratei de viață a unui acord de achiziții. | În desfășurare |
| | Achizițiile pentru activitățile operaționale și granturile | |
| 2015 | Procedurile de negociere au reprezentat 45 % din cele 84 de proceduri de achiziții pentru activități operaționale lansate în 2015 (58 % în 2014). Chiar dacă întreprinderea comună și-a redus procentul achizițiilor desfășurate pe baza procedurii de negociere în 2015, ea trebuie să depună în continuare eforturi pentru a spori nivelul de concurență din cadrul procedurilor sale de achiziții pentru activitățile operaționale. În ceea ce privește granturile, numărul mediu de propuneri primite a fost de 1,4 per cerere de propuneri. | În desfășurare |
| | ALTE ASPECTE | |
| | Cadrul juridic | |
| 2015 | La 2 decembrie 2015, Consiliul de administrație al întreprinderii comune F4E și-a modificat în cele din urmă regulamentul financiar și normele de aplicare pentru a le alinia la noul cadru financiar al UE. În februarie 2016, Comisia Europeană a formulat un aviz pozitiv cu privire la modificările aduse de F4E normelor sale financiare, însă a solicitat acesteia să aibă în vedere elaborarea mai în detaliu a unor dispoziții din normele sale de aplicare privind anumite derogări de la Regulamentul financiar al UE și de la regulamentul financiar cadru aplicabil organismelor menționate la articolul 208. | În desfășurare |
| | Drepturile de proprietate intelectuală și politica industrială | |
| 2015 | Decizia privind implementarea politicii industriale a întreprinderii comune F4E și a politicii acesteia privind drepturile de proprietate intelectuală și diseminarea informațiilor a fost adoptată de Consiliul de administrație al întreprinderii comune la 27 iunie 2013.
  Întreprinderea comună a întocmit câte un document de strategie privind achizițiile pentru fiecare activitate de achiziție. De asemenea, a fost întocmită o listă a elementelor de verificat referitor la monitorizarea implementării strategiei în ceea ce privește proprietatea asupra cunoștințelor noi pentru fiecare activitate de achiziții. | În desfășurare |
| La momentul desfășurării auditului Curții (aprilie 2016), F4E implementase majoritatea dispozițiilor din decizia Consiliului de administrație din 27 iunie 2013, deși cinci nu erau încă pe deplin implementate și trei se aflau încă în așteptarea unei decizii. | Finalizată |
| Este planificată o evaluare de impact cu privire la implementarea acestor politici, însă ea nu a fost încă realizată. | În desfășurare |
| | Acordul de găzduire | |
| 2015 | Potrivit acordului de găzduire semnat cu Regatul Spaniei la 28 iunie 2007, sediul permanent al întreprinderii comune ar fi trebuit să fie pus la dispoziția întreprinderii comune până în luna iunie 2010.
  În urma discuțiilor dintre guvernul Spaniei și întreprinderea comună F4E, acesteia i-a fost prezentată o ofertă oficială la data de 10 martie 2015. În decembrie 2015, statul gazdă a informat Consiliul de administrație al întreprinderii comune F4E că discuțiile de la nivel ministerial având ca obiect formalizarea ofertei prezentate la 10 martie 2015 nu se încheiaseră și a propus să demareze negocierile cu proprietarul clădirii în care F4E este în prezent găzduită, cu scopul de a transforma această locație în sediul permanent al întreprinderii comune. La momentul auditului (aprilie 2016), această nouă propunere era în curs de examinare de către întreprinderea comună. | Finalizată |
| | Normele de aplicare a Statutului funcționarilor | |
| 2015 | În 2015, întreprinderea comună F4E a adoptat în continuare, prin analogie, mai multe norme de aplicare a Statutului funcționarilor din instituțiile Uniunii Europene. Cu toate acestea, anumite norme specifice privind punerea în aplicare a statutului nu erau încă adoptate. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă)

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Prezentarea conturilor

2015

În notele la situațiile financiare, tabelul și informațiile incluse la rubrica 4.3.1.1. – „Acordul privind achizițiile aferente ITER (Organizația Internațională ITER)” reflectă acordurile de achiziții semnate (coloana 3) și acordurile de achiziții pentru care s-au acordat credite până în prezent (coloana 4). Tabelul nu indică însă stadiul de avansare a lucrărilor în curs. În conturile anuale pe 2015, F4E a completat aceste informații cu o estimare a valorii lucrărilor în curs ținând cont de valoarea totală a cheltuielilor antrenate de contractele legate de acordurile privind achizițiile, precum și cu un grafic ce indică gradul de îndeplinire a obiectivelor de etapă aferente fiecărui acord de achiziții semnat cu Organizația Internațională ITER. În pofida estimării prezentate în conturile pe 2015, trebuie să se depună mai multe eforturi pentru a prezenta informații mai exacte cu privire la stadiul și valoarea activităților derulate până în prezent de către întreprinderea comună.

În desfășurare

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE-CHEIE DIN CADRUL SISTEMELOR DE SUPRAVEGHERE ȘI DE CONTROL ALE ÎNTREPRINDERII COMUNE

2015

Întreprinderea comună se află în continuare într-un proces de dezvoltare a unui sistem centralizat și uniform care să integreze toate datele operaționale, financiare și bugetare și care să permită o monitorizare și un control periodic al estimărilor, al costurilor și al deviațiilor. În cadrul reuniunii sale din 8-9 iunie 2015, Consiliul de administrație a avizat o propunere din partea directorului de a implementa, în termen de doi ani, un sistem de planificare a resurselor întreprinderii.

În desfășurare

2015

Sistemul care furnizează informații cu privire la valoarea gradului de execuție a activităților (Earned Value Management) face în prezent obiectul discuțiilor cu Organizația Internațională ITER, scopul urmărit fiind acela de a îmbunătăți repartizarea creditelor în funcție de îndeplinirea obiectivelor de etapă de-a lungul duratei de viață a unui acord de achiziții.

În desfășurare

Achizițiile pentru activitățile operaționale și granturile

2015

Procedurile de negociere au reprezentat 45 % din cele 84 de proceduri de achiziții pentru activități operaționale lansate în 2015 (58 % în 2014). Chiar dacă întreprinderea comună și-a redus procentul achizițiilor desfășurate pe baza procedurii de negociere în 2015, ea trebuie să depună în continuare eforturi pentru a spori nivelul de concurență din cadrul procedurilor sale de achiziții pentru activitățile operaționale. În ceea ce privește granturile, numărul mediu de propuneri primite a fost de 1,4 per cerere de propuneri.

În desfășurare

ALTE ASPECTE

Cadrul juridic

2015

La 2 decembrie 2015, Consiliul de administrație al întreprinderii comune F4E și-a modificat în cele din urmă regulamentul financiar și normele de aplicare pentru a le alinia la noul cadru financiar al UE. În februarie 2016, Comisia Europeană a formulat un aviz pozitiv cu privire la modificările aduse de F4E normelor sale financiare, însă a solicitat acesteia să aibă în vedere elaborarea mai în detaliu a unor dispoziții din normele sale de aplicare privind anumite derogări de la Regulamentul financiar al UE și de la regulamentul financiar cadru aplicabil organismelor menționate la articolul 208.

În desfășurare

Drepturile de proprietate intelectuală și politica industrială

2015

Decizia privind implementarea politicii industriale a întreprinderii comune F4E și a politicii acesteia privind drepturile de proprietate intelectuală și diseminarea informațiilor a fost adoptată de Consiliul de administrație al întreprinderii comune la 27 iunie 2013.

Întreprinderea comună a întocmit câte un document de strategie privind achizițiile pentru fiecare activitate de achiziție. De asemenea, a fost întocmită o listă a elementelor de verificat referitor la monitorizarea implementării strategiei în ceea ce privește proprietatea asupra cunoștințelor noi pentru fiecare activitate de achiziții.

În desfășurare

La momentul desfășurării auditului Curții (aprilie 2016), F4E implementase majoritatea dispozițiilor din decizia Consiliului de administrație din 27 iunie 2013, deși cinci nu erau încă pe deplin implementate și trei se aflau încă în așteptarea unei decizii.

Finalizată

Este planificată o evaluare de impact cu privire la implementarea acestor politici, însă ea nu a fost încă realizată.

În desfășurare

Acordul de găzduire

2015

Potrivit acordului de găzduire semnat cu Regatul Spaniei la 28 iunie 2007, sediul permanent al întreprinderii comune ar fi trebuit să fie pus la dispoziția întreprinderii comune până în luna iunie 2010.

În urma discuțiilor dintre guvernul Spaniei și întreprinderea comună F4E, acesteia i-a fost prezentată o ofertă oficială la data de 10 martie 2015. În decembrie 2015, statul gazdă a informat Consiliul de administrație al întreprinderii comune F4E că discuțiile de la nivel ministerial având ca obiect formalizarea ofertei prezentate la 10 martie 2015 nu se încheiaseră și a propus să demareze negocierile cu proprietarul clădirii în care F4E este în prezent găzduită, cu scopul de a transforma această locație în sediul permanent al întreprinderii comune. La momentul auditului (aprilie 2016), această nouă propunere era în curs de examinare de către întreprinderea comună.

Finalizată

Normele de aplicare a Statutului funcționarilor

2015

În 2015, întreprinderea comună F4E a adoptat în continuare, prin analogie, mai multe norme de aplicare a Statutului funcționarilor din instituțiile Uniunii Europene. Cu toate acestea, anumite norme specifice privind punerea în aplicare a statutului nu erau încă adoptate.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 33. | Cinci dintre cele șase recomandări noi ale structurii de audit intern au fost puse în aplicare până în luna iulie 2017. Recomandarea în curs se referă la redefinirea rolului Comitetului de examinare internă (IRP). Data preconizată pentru aplicarea acesteia este luna octombrie 2017, deoarece această măsură face parte dintr-un proiect de îmbunătățire mai amplu care vizează optimizarea procedurilor deschise de achiziții publice. |
| --- | --- |

33.

Cinci dintre cele șase recomandări noi ale structurii de audit intern au fost puse în aplicare până în luna iulie 2017. Recomandarea în curs se referă la redefinirea rolului Comitetului de examinare internă (IRP). Data preconizată pentru aplicarea acesteia este luna octombrie 2017, deoarece această măsură face parte dintr-un proiect de îmbunătățire mai amplu care vizează optimizarea procedurilor deschise de achiziții publice.

| 35. | În prezent, întreprinderea comună F4E stabilește cerințele de parametrizare a instrumentului care îi va permite să colecteze în mod sistematic informații legate de indicatorii antifraudă asociați cu producerile de achiziții publice. De asemenea, acest instrument va oferi personalului F4E posibilitatea de a introduce informații suplimentare privind semnalele de alarmă asociate cu orice procedură de achiziții publice. |
| --- | --- |

35.

În prezent, întreprinderea comună F4E stabilește cerințele de parametrizare a instrumentului care îi va permite să colecteze în mod sistematic informații legate de indicatorii antifraudă asociați cu producerile de achiziții publice. De asemenea, acest instrument va oferi personalului F4E posibilitatea de a introduce informații suplimentare privind semnalele de alarmă asociate cu orice procedură de achiziții publice.

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiul anterior

2015 – Prezentarea conturilor

UE utilizează creditul ITER ca sistem propriu de management al valorii dobândite (EVM – Earned Value Management). Valoarea creditului dobândit comparativ cu valoarea planificată asigură progresul întreprinderii comune F4E către realizarea cotei de achiziții publice a UE. Profilul creditului vizează reprezentarea valorii activităților reale derulate pe parcursul diferitelor etape ale proiectului (și anume, proiectare, fabricare, livrare, instalare).

F4E și Organizația Internațională ITER au convenit să reajusteze acest profil pentru fiecare acord de achiziții (PA), în vederea asigurării unei valori corecte și cât mai realiste a creditului pe întreaga durată a acordului de achiziții. Astfel de modificări au fost deja realizate pentru unele acorduri de achiziții anterioare și ar trebui să fie finalizate până la sfârșitul lunii octombrie 2017.

2015 – Observații cu privire la controalele-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale întreprinderii comune

Primul paragraf: În martie 2016, noul director al întreprinderii comune F4E a comandat un studiu de consultanță independent privind dezvoltarea unui concept pentru un sistem de control comercial și financiar transversal și integrat. Raportul acestui studiu a fost publicat la mijlocul lunii iunie 2016, iar recomandările cuprinse în acesta au fost analizate și acceptate.

În prezent, F4E lucrează la punerea în aplicare a unui sistem de control al proiectelor de întreprindere, considerat a fi un mijloc mai puțin complex și mai rentabil pentru obținerea unui grad mai mare de integrare a informațiilor financiare ale F4E.

F4E a selectat sistemul Ecosys și în prezent finalizează negocierile pentru încheierea contractului cu furnizorul. Ulterior, F4E va pune în aplicare o etapă pilot, termenul limită pentru implementarea integrală fiind stabilit pentru primul trimestru al anului 2018.

Al doilea paragraf: UE utilizează creditul ITER ca sistem propriu de management al valorii dobândite (EVM – Earned Value Management). Valoarea creditului dobândit comparativ cu valoarea planificată asigură progresul întreprinderii comune F4E către realizarea cotei de achiziții publice a UE. Profilul creditului vizează reprezentarea valorii activităților reale derulate pe parcursul diferitelor etape ale proiectului (și anume, proiectare, fabricare, livrare, instalare).

F4E și Organizația Internațională ITER au convenit să reajusteze acest profil pentru fiecare acord de achiziții (PA), în vederea asigurării unei valori corecte și cât mai realiste a creditului pe întreaga durată a acordului de achiziții. Astfel de modificări au fost deja realizate pentru unele acorduri de achiziții anterioare și ar trebui să fie finalizate până la sfârșitul lunii octombrie 2017.

2015 – Achiziții pentru activitățile operaționale și granturi

În pofida eforturilor reînnoite de comunicare și diseminare, îndeosebi în contextul integrării noului regulament financiar, în 2016 cifrele pentru procedurile negociate au rămas asemănătoare cu cele din anii anteriori (49 % din numărul total în 2016 comparativ cu 45 % în 2015 și 58 % în 2014). Cu toate acestea, s-a observat că majoritatea acestor proceduri au vizat proceduri negociate cu valoare scăzută, realizate sub pragul de publicare indicat în directivă și care respectă în totalitate a regulamentele financiare ale F4E.

Procedurile negociate cu valoare scăzută reprezintă aproximativ 40 % din numărul anual de contracte ale F4E (2016: 41 % ca număr și 0,8 % ca valoare; 2015: 43 % ca număr și 0,3 % ca valoare), însă corespund doar unei valori de aproximativ 1 % din bugetul anual.

Utilizarea procedurilor negociate în aceste cazuri (în limitele impuse de regulamentele financiare ale F4E) răspunde unei preocupări privind buna gestiune financiară, deoarece permite întreprinderii comune F4E să mobilizeze mai eficient resursele interne în achizițiile cu valoare ridicată. În consecință, F4E consideră că nu sunt necesare măsuri pentru a reduce și mai mult numărul de proceduri negociate cu valoare scăzută, deoarece acesta respectă principiile și dispozițiile cuprinse în regulamentele financiare.

Procedurile negociate rămase, în general contracte cu valoare mai mare (în medie, 5 % din numărul total de proceduri) constituie o expresie a contextului complex și inovator în care F4E își desfășoară activitatea. Caracteristicile pieței tehnologiilor de fuziune sunt de așa natură încât, în numeroase cazuri, concurența pe piață este foarte limitată. Această situație culminează deseori cu o concurență scăzută sau (în cazuri extreme) cu instituirea monopolului sau chiar lipsa participării la licitații.

F4E și-a intensificat eforturile de diseminare începând cu anul 2012, însă gradul de participare a rămas scăzut. În opinia F4E, principala cauză nu o constituie lipsa vizibilității, ci mai degrabă natura sporadică a achizițiilor publice ale întreprinderii comune F4E. F4E a ajuns la concluzia că activitățile din sfera proiectelor științifice și tehnologice de anvergură sunt de așa natură încât concurența limitată constituie o situație de fapt asupra căreia o singură autoritate contractantă poate avea doar un impact minor.

Prin urmare, în 2016, F4E a început să caute metode de abordare a acestei probleme în colaborare cu alte autorități contractante care gestionează proiecte similare în Europa și care se confruntă cu aceeași lipsă a concurenței. Pentru a spori impactul inițiativelor care vizează intensificarea concurenței industriale și a implicării, F4E a înființat un forum care cuprinde proiecte de frontieră similare, de înaltă tehnologie și care marchează un debut în Europa (CERN, ESA, ESS, ESRF, ESO, ...). Acest forum permite diferitelor organizații care se confruntă cu provocări similare în ceea ce privește proiectele să colaboreze pentru a le aborda într-un mod mai coordonat și mai eficient. Este o încercare de a încuraja o piață unică pentru proiecte științifice de anvergură, care devine mai stabilă și mai amplă și, prin urmare, mai capabilă să atragă interesul companiilor.

Un eveniment găzduit în Danemarca în februarie 2018 va reprezenta prima oportunitate pentru ca participanții la forum să își pună în practică noua colaborare.

2015 – Cadrul juridic

În cooperare cu Comisia Europeană (DG BUDG și DG ENER), întreprinderea comună a elaborat dispozițiile specifice solicitate care vor fi adăugate la normele de aplicare a regulamentului financiar al întreprinderii comune, referitoare la patru derogări de la regulamentul financiar general al UE și de la regulamentul financiar-cadru aplicabil organismelor menționate la articolul 208, care au fost acordate întreprinderii comune în regulamentul financiar al acesteia.

La 4 iulie 2017, Consiliul de administrație al întreprinderii comune a adoptat modificarea adusă normelor de aplicare, care în prezent face obiectul unui aviz favorabil formal din partea Comisiei Europene. După emiterea avizului favorabil, cele patru dispoziții de punere în aplicare vor intra în vigoare la 1 august 2017.

2015 – Drepturile de proprietate intelectuală și politica industrială

În ceea ce privește evaluarea de impact a politicii industriale, F4E intenționează să utilizeze rezultatele evaluării activității proprii (și a proiectului ITER în ansamblu), evaluare care va fi realizată de către Comisia Europeană în 2017 și în 2018.

---

| 12.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 426/42 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 426/42

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen” pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

(2017/C 426/06)

CUPRINS

| | Puncte | |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-12 | 43 |
| Crearea întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen” | 1-2 | 43 |
| Guvernanța | 3-6 | 43 |
| Obiective | 7 | 43 |
| Resurse | 8-12 | 43 |
| OPINIE | 13-25 | 44 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 14 | 44 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor | 15 | 44 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 16 | 44 |
| Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța | 17-19 | 44 |
| Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente | 20-24 | 45 |
| GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ | 26-33 | 45 |
| Execuția bugetului pentru exercițiul 2016 | 26 | 45 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7 | 27-29 | 45 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020 | 30-33 | 46 |
| CONTROALELE INTERNE | 34 | 46 |
| Cadrul de control intern | 34 | 46 |
| ANEXĂ – | SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIUL ANTERIOR |

Puncte

INTRODUCERE

1-12

43

Crearea întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen”

1-2

43

Guvernanța

3-6

43

Obiective

7

43

Resurse

8-12

43

OPINIE

13-25

44

Opinia privind fiabilitatea conturilor

14

44

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

15

44

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

16

44

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

17-19

44

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

20-24

45

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

26-33

45

Execuția bugetului pentru exercițiul 2016

26

45

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7

27-29

45

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

30-33

46

CONTROALELE INTERNE

34

46

Cadrul de control intern

34

46

ANEXĂ –

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIUL ANTERIOR

47

INTRODUCERE

Crearea întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen”

| 1. | Întreprinderea comună pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind pilele de combustie și hidrogenul [denumită în continuare „întreprinderea comună FCH”(Fuel Cells and Hydrogen)], cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în mai 2008 pentru o perioadă care se încheie la 31 decembrie 2017 și a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 15 noiembrie 2010 (1). În luna mai 2014, Consiliul a prelungit durata de existență a întreprinderii comune până la data de 31 decembrie 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind pilele de combustie și hidrogenul [denumită în continuare „întreprinderea comună FCH”(Fuel Cells and Hydrogen)], cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în mai 2008 pentru o perioadă care se încheie la 31 decembrie 2017 și a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 15 noiembrie 2010 (1). În luna mai 2014, Consiliul a prelungit durata de existență a întreprinderii comune până la data de 31 decembrie 2024 (2).

| 2. | Întreprinderea comună FCH este un parteneriat public-privat în domeniul cercetării și inovării în sectorul tehnologiei pe bază de hidrogen și al tehnologiei pilelor de combustie. Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisia Europeană, gruparea industrială (Hydrogen Europe) și gruparea științifică [New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen (N.ERGHY)]. |
| --- | --- |

2.

Întreprinderea comună FCH este un parteneriat public-privat în domeniul cercetării și inovării în sectorul tehnologiei pe bază de hidrogen și al tehnologiei pilelor de combustie. Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisia Europeană, gruparea industrială (Hydrogen Europe) și gruparea științifică [New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen (N.ERGHY)].

Guvernanța

| 3. | Structura de guvernanță a întreprinderii comune FCH include Consiliul de conducere, directorul executiv, Comitetul științific, Grupul de reprezentanți ai statelor FCH și Forumul părților interesate. |
| --- | --- |

3.

Structura de guvernanță a întreprinderii comune FCH include Consiliul de conducere, directorul executiv, Comitetul științific, Grupul de reprezentanți ai statelor FCH și Forumul părților interesate.

| 4. | Consiliul de conducere este compus din zece membri, dintre care șase reprezentanți ai grupării industriale, trei reprezentanți ai Comisiei și un reprezentant al grupării științifice. Consiliul de conducere este responsabil de orientarea strategică și de operațiunile întreprinderii comune și supraveghează punerea în aplicare a activităților acesteia. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune. |
| --- | --- |

4.

Consiliul de conducere este compus din zece membri, dintre care șase reprezentanți ai grupării industriale, trei reprezentanți ai Comisiei și un reprezentant al grupării științifice. Consiliul de conducere este responsabil de orientarea strategică și de operațiunile întreprinderii comune și supraveghează punerea în aplicare a activităților acesteia. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune.

| 5. | Comitetul științific este format din cel mult nouă membri care asigură o reprezentare echilibrată a competențelor din mediul academic, din sectorul industrial și din organisme de reglementare. El formulează avize cu privire la prioritățile științifice care trebuie abordate în planurile anuale de activitate și oferă consiliere cu privire la realizările științifice descrise în raportul anual de activitate. |
| --- | --- |

5.

Comitetul științific este format din cel mult nouă membri care asigură o reprezentare echilibrată a competențelor din mediul academic, din sectorul industrial și din organisme de reglementare. El formulează avize cu privire la prioritățile științifice care trebuie abordate în planurile anuale de activitate și oferă consiliere cu privire la realizările științifice descrise în raportul anual de activitate.

| 6. | Grupul de reprezentanți ai statelor FCH este format din câte un reprezentant din fiecare stat membru și din fiecare țară asociată la programul Orizont 2020 și formulează avize cu privire la orientarea strategică a întreprinderii comune și la îndeplinirea obiectivelor programului Orizont 2020. Forumul părților interesate se reunește anual, oferind părților interesate ale întreprinderii comune FCH prilejul de a dezbate activitățile acesteia, și poate formula observații. |
| --- | --- |

6.

Grupul de reprezentanți ai statelor FCH este format din câte un reprezentant din fiecare stat membru și din fiecare țară asociată la programul Orizont 2020 și formulează avize cu privire la orientarea strategică a întreprinderii comune și la îndeplinirea obiectivelor programului Orizont 2020. Forumul părților interesate se reunește anual, oferind părților interesate ale întreprinderii comune FCH prilejul de a dezbate activitățile acesteia, și poate formula observații.

Obiective

| 7. | Obiectivul întreprinderii comune FCH este de a demonstra, până în 2020, că tehnologia pe bază de hidrogen și tehnologia pilelor de combustie pot constitui unul dintre pilonii viitoarelor sisteme de energie și de transport în Europa. Întreprinderea comună urmărește să promoveze dezvoltarea în UE a unui sector al pilelor de combustie și al hidrogenului care să fie puternic, durabil și competitiv pe plan mondial. |
| --- | --- |

7.

Obiectivul întreprinderii comune FCH este de a demonstra, până în 2020, că tehnologia pe bază de hidrogen și tehnologia pilelor de combustie pot constitui unul dintre pilonii viitoarelor sisteme de energie și de transport în Europa. Întreprinderea comună urmărește să promoveze dezvoltarea în UE a unui sector al pilelor de combustie și al hidrogenului care să fie puternic, durabil și competitiv pe plan mondial.

Resurse

| 8. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE întreprinderii comune FCH pentru prima fază a activităților este de 470 de milioane de euro din bugetul programului PC7 (3). Contribuțiile din partea celorlalți membri trebuie să fie cel puțin egale cu contribuția acordată de UE. |
| --- | --- |

8.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE întreprinderii comune FCH pentru prima fază a activităților este de 470 de milioane de euro din bugetul programului PC7 (3). Contribuțiile din partea celorlalți membri trebuie să fie cel puțin egale cu contribuția acordată de UE.

| 9. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru cea de a doua fază a activităților întreprinderii comune FCH este de 665 de milioane de euro, aceasta urmând a fi plătită din bugetul programului Orizont 2020. Din această sumă, maximum 570 de milioane de euro pot fi utilizați pentru a echivala contribuția minimă pe care trebuie să o aducă membrii grupării industriale și cei ai grupării științifice (stabilită la 380 de milioane de euro), iar până la 95 de milioane de euro pot fi utilizați pentru a echivala orice contribuție suplimentară din partea membrilor care depășește contribuția minimă (4). |
| --- | --- |

9.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru cea de a doua fază a activităților întreprinderii comune FCH este de 665 de milioane de euro, aceasta urmând a fi plătită din bugetul programului Orizont 2020. Din această sumă, maximum 570 de milioane de euro pot fi utilizați pentru a echivala contribuția minimă pe care trebuie să o aducă membrii grupării industriale și cei ai grupării științifice (stabilită la 380 de milioane de euro), iar până la 95 de milioane de euro pot fi utilizați pentru a echivala orice contribuție suplimentară din partea membrilor care depășește contribuția minimă (4).

| 10. | Membrii din gruparea industrială și din gruparea științifică ar trebui să contribuie cu resurse în valoare de cel puțin 380 de milioane de euro la proiectele aferente Orizont 2020 finanțate de întreprinderea comună FCH (5), care să includă cel puțin 285 de milioane de euro reprezentând contribuții în natură la activitățile suplimentare ale acesteia (6). |
| --- | --- |

10.

Membrii din gruparea industrială și din gruparea științifică ar trebui să contribuie cu resurse în valoare de cel puțin 380 de milioane de euro la proiectele aferente Orizont 2020 finanțate de întreprinderea comună FCH (5), care să includă cel puțin 285 de milioane de euro reprezentând contribuții în natură la activitățile suplimentare ale acesteia (6).

| 11. | Costurile administrative ale întreprinderii comune FCH sunt limitate la 38 de milioane de euro, sumă care trebuie acoperită din contribuții financiare împărțite anual în mod egal între UE și membrii din gruparea industrială și din gruparea științifică (7). |
| --- | --- |

11.

Costurile administrative ale întreprinderii comune FCH sunt limitate la 38 de milioane de euro, sumă care trebuie acoperită din contribuții financiare împărțite anual în mod egal între UE și membrii din gruparea industrială și din gruparea științifică (7).

| 12. | În 2016, bugetul de plăți al întreprinderii comune FCH a fost de 98,3 milioane de euro (în 2015, acesta a fost de 95,1 milioane de euro). La 31 decembrie 2016, întreprinderea comună avea un efectiv de 26 de angajați (în 2015, numărul acestora se ridica la 26) (8). |
| --- | --- |

12.

În 2016, bugetul de plăți al întreprinderii comune FCH a fost de 98,3 milioane de euro (în 2015, acesta a fost de 95,1 milioane de euro). La 31 decembrie 2016, întreprinderea comună avea un efectiv de 26 de angajați (în 2015, numărul acestora se ridica la 26) (8).

| OPINIE









  13. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (9) și rapoartele privind execuția bugetară (10) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

13.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (9) și rapoartele privind execuția bugetară (10) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 14. | În opinia Curții, conturile întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

14.

În opinia Curții, conturile întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 15. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

15.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 16. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

16.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 17. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune. |
| --- | --- |

17.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune.

| 18. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

18.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 19. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

19.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 20. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

20.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 21. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

21.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 22. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

22.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri.

| 23. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar întreprinderea comună acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

23.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar întreprinderea comună acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 24. | La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (11). |
| --- | --- |

24.

La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (11).

| 25. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

25.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului pentru exercițiul 2016

| 26. | Dacă se iau în considerare creditele de plată neutilizate în exercițiile anterioare (17,2 milioane de euro), bugetul definitiv pentru 2016 disponibil pentru implementarea programelor PC7 și Orizont 2020 includea credite de angajament în valoare de 127,8 milioane de euro și credite de plată în valoare de 115,5 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 77,7 %, iar pentru creditele de plată, de 83,9 %, ambele rate fiind relativ scăzute. Subutilizarea creditelor se explică în principal prin faptul că, după evaluarea propunerilor primite în urma cererii de propuneri din 2016, au fost semnate mai puține acorduri de grant decât se preconizase. |
| --- | --- |

26.

Dacă se iau în considerare creditele de plată neutilizate în exercițiile anterioare (17,2 milioane de euro), bugetul definitiv pentru 2016 disponibil pentru implementarea programelor PC7 și Orizont 2020 includea credite de angajament în valoare de 127,8 milioane de euro și credite de plată în valoare de 115,5 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 77,7 %, iar pentru creditele de plată, de 83,9 %, ambele rate fiind relativ scăzute. Subutilizarea creditelor se explică în principal prin faptul că, după evaluarea propunerilor primite în urma cererii de propuneri din 2016, au fost semnate mai puține acorduri de grant decât se preconizase.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7

| 27. | Din cele 470 de milioane de euro reprezentând fonduri alocate întreprinderii comune FCH din bugetul PC7, aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 464,4 milioane de euro și plăți în valoare de 372 de milioane de euro. Conform planului de plăți al întreprinderii comune pentru proiectele aflate în derulare în cadrul PC7, plățile operaționale restante, în valoare de 75,3 milioane de euro (17 %), vor fi utilizate până la sfârșitul exercițiului 2019. |
| --- | --- |

27.

Din cele 470 de milioane de euro reprezentând fonduri alocate întreprinderii comune FCH din bugetul PC7, aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 464,4 milioane de euro și plăți în valoare de 372 de milioane de euro. Conform planului de plăți al întreprinderii comune pentru proiectele aflate în derulare în cadrul PC7, plățile operaționale restante, în valoare de 75,3 milioane de euro (17 %), vor fi utilizate până la sfârșitul exercițiului 2019.

| 28. | Din totalul de 470 de milioane de euro corespunzând contribuțiilor în natură și în numerar care trebuiau să fie puse la dispoziție de membrii din gruparea industrială și din gruparea științifică pentru activitățile operaționale ale întreprinderii comune FCH, Consiliul de conducere validase, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuții în valoare de 299 de milioane de euro. Până la sfârșitul exercițiului 2016, întreprinderii comune FCH i-au mai fost raportate fonduri suplimentare în valoare de 40,6 milioane de euro, reprezentând contribuții în natură la activitățile operaționale. |
| --- | --- |

28.

Din totalul de 470 de milioane de euro corespunzând contribuțiilor în natură și în numerar care trebuiau să fie puse la dispoziție de membrii din gruparea industrială și din gruparea științifică pentru activitățile operaționale ale întreprinderii comune FCH, Consiliul de conducere validase, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuții în valoare de 299 de milioane de euro. Până la sfârșitul exercițiului 2016, întreprinderii comune FCH i-au mai fost raportate fonduri suplimentare în valoare de 40,6 milioane de euro, reprezentând contribuții în natură la activitățile operaționale.

| 29. | În consecință, până la sfârșitul exercițiului 2016, totalul contribuțiilor din partea membrilor din gruparea industrială și din gruparea științifică la întreprinderea comună se ridica la 339,6 milioane de euro; cu titlu de comparație, contribuția din partea UE (a Comisiei) se ridica la 383,7 milioane de euro. |
| --- | --- |

29.

În consecință, până la sfârșitul exercițiului 2016, totalul contribuțiilor din partea membrilor din gruparea industrială și din gruparea științifică la întreprinderea comună se ridica la 339,6 milioane de euro; cu titlu de comparație, contribuția din partea UE (a Comisiei) se ridica la 383,7 milioane de euro.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

| 30. | Din cele 665 de milioane de euro reprezentând fonduri alocate întreprinderii comune FCH din bugetul programului Orizont 2020, aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 288,1 milioane de euro (43 %) și plăți în valoare de 77,4 milioane de euro pentru implementarea primului său lot de proiecte. |
| --- | --- |

30.

Din cele 665 de milioane de euro reprezentând fonduri alocate întreprinderii comune FCH din bugetul programului Orizont 2020, aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 288,1 milioane de euro (43 %) și plăți în valoare de 77,4 milioane de euro pentru implementarea primului său lot de proiecte.

| 31. | Membrii din gruparea industrială și din gruparea științifică raportaseră, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuții în natură în valoare de 4,9 milioane de euro pentru activitățile operaționale, iar Consiliul de conducere validase contribuții în numerar în valoare de 1,2 milioane de euro pentru costurile administrative ale întreprinderii comune. |
| --- | --- |

31.

Membrii din gruparea industrială și din gruparea științifică raportaseră, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuții în natură în valoare de 4,9 milioane de euro pentru activitățile operaționale, iar Consiliul de conducere validase contribuții în numerar în valoare de 1,2 milioane de euro pentru costurile administrative ale întreprinderii comune.

| 32. | Din suma minimă de 285 de milioane de euro reprezentând contribuții în natură care trebuiau să fie vărsate de ceilalți membri pentru activitățile suplimentare, fusese deja raportată și certificată, până la sfârșitul exercițiului 2016, suma de 188,6 milioane de euro (66 %). |
| --- | --- |

32.

Din suma minimă de 285 de milioane de euro reprezentând contribuții în natură care trebuiau să fie vărsate de ceilalți membri pentru activitățile suplimentare, fusese deja raportată și certificată, până la sfârșitul exercițiului 2016, suma de 188,6 milioane de euro (66 %).

| 33. | În consecință, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuțiile totale din partea membrilor din gruparea industrială și din gruparea științifică se ridicau la 194,7 milioane de euro, în comparație cu contribuția în numerar din partea UE în valoare de 79,5 milioane de euro. Diferența dintre aceste sume se explică prin contribuția ridicată din partea celorlalți membri la activitățile suplimentate ale întreprinderii comune. |
| --- | --- |

33.

În consecință, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuțiile totale din partea membrilor din gruparea industrială și din gruparea științifică se ridicau la 194,7 milioane de euro, în comparație cu contribuția în numerar din partea UE în valoare de 79,5 milioane de euro. Diferența dintre aceste sume se explică prin contribuția ridicată din partea celorlalți membri la activitățile suplimentate ale întreprinderii comune.

CONTROALELE INTERNE

Cadrul de control intern

| 34. | Întreprinderea comună a instituit proceduri de control ex ante bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale și desfășoară audituri ex post cu privire la declarațiile de cheltuieli pentru granturile acordate în cadrul programului PC7. Aceste controale constituie instrumente-cheie de evaluare a legalității și regularității operațiunilor subiacente, inclusiv a celor legate de contribuțiile în numerar și în natură aduse întreprinderii comune de ceilalți membri ai acesteia. Rata de eroare reziduală pentru auditurile ex post prezentată în raportul anual de activitate pe 2016 al întreprinderii comune a fost de 1,24 % (12). |
| --- | --- |

34.

Întreprinderea comună a instituit proceduri de control ex ante bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale și desfășoară audituri ex post cu privire la declarațiile de cheltuieli pentru granturile acordate în cadrul programului PC7. Aceste controale constituie instrumente-cheie de evaluare a legalității și regularității operațiunilor subiacente, inclusiv a celor legate de contribuțiile în numerar și în natură aduse întreprinderii comune de ceilalți membri ai acesteia. Rata de eroare reziduală pentru auditurile ex post prezentată în raportul anual de activitate pe 2016 al întreprinderii comune a fost de 1,24 % (12).

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 521/2008 al Consiliului din 30 mai 2008 de înființare a întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen” (JO L 153, 12.6.2008, p. 1), modificat prin Regulamentul (UE) nr. 1183/2011 al Consiliului (JO L 302, 19.11.2011, p. 3).

1

(2)  Regulamentul (UE) nr. 559/2014 al Consiliului din 6 mai 2014 privind înființarea întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen 2” (JO L 169, 7.6.2014, p. 108).

2

(3)  Articolul 5 alineatul (1) din Regulamentul (CE) nr. 521/2008.

3

(4)  Articolul 3 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 559/2014.

4

(5)  Articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 559/2014.

5

(6)  Conform articolului 4 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 559/2014, activitățile suplimentare corespund unor contribuții în natură pentru activități din afara planului de activitate și a bugetului întreprinderii comune, dar care contribuie la îndeplinirea obiectivelor inițiativei tehnologice comune „Pile de combustie și hidrogen”. În conformitate cu prevederile articolului 4 alineatul (4) din același regulament, costurile suportate în cadrul activităților suplimentare trebuie să fie certificate de un auditor extern independent și nu sunt auditate de întreprinderea comună, de Curtea de Conturi Europeană sau de către un alt organism al UE.

6

(7)  Articolul 13 alineatul (2) din statutul întreprinderii comune FCH 2 [anexa la Regulamentul (UE) nr. 559/2014].

7

(8)  Mai multe informații cu privire la întreprinderea comună FCH și la activitățile sale sunt disponibile pe site-ul acesteia: http://www.fch.europa.eu.

8

(9)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

9

(10)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

10

(11)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

11

(12)  Raportul anual de activitate al întreprinderii comune FCH, p. 54.

12

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| | Serviciul de Audit Intern al Comisiei | |
| 2015 | Serviciul de Audit Intern a finalizat, în noiembrie 2015, un audit privind procesul de evaluare și de selecție a propunerilor primite de întreprinderea comună FCH 2 în vederea obținerii de granturi în cadrul Orizont 2020. Recomandarea acestui serviciu a fost ca întreprinderea comună să îmbunătățească transparența și claritatea modului în care selectează temele pentru propuneri. Întreprinderea comună FCH 2 este în curs de a introduce proceduri îmbunătățite în cursul anului 2016 pentru următoarea cerere de propuneri din 2017. | Finalizată |
| | Conflictele de interese | |
| 2015 | În iulie 2015, Comisia a emis orientări în atenția întreprinderilor comune cu privire la normele în materie de conflicte de interese; aceste orientări includ un model comun de declarație privind absența conflictelor de interese, care ar trebui să fie încorporat de către întreprinderea comună în procedurile sale. | În desfășurare |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

Serviciul de Audit Intern al Comisiei

2015

Serviciul de Audit Intern a finalizat, în noiembrie 2015, un audit privind procesul de evaluare și de selecție a propunerilor primite de întreprinderea comună FCH 2 în vederea obținerii de granturi în cadrul Orizont 2020. Recomandarea acestui serviciu a fost ca întreprinderea comună să îmbunătățească transparența și claritatea modului în care selectează temele pentru propuneri. Întreprinderea comună FCH 2 este în curs de a introduce proceduri îmbunătățite în cursul anului 2016 pentru următoarea cerere de propuneri din 2017.

Finalizată

Conflictele de interese

2015

În iulie 2015, Comisia a emis orientări în atenția întreprinderilor comune cu privire la normele în materie de conflicte de interese; aceste orientări includ un model comun de declarație privind absența conflictelor de interese, care ar trebui să fie încorporat de către întreprinderea comună în procedurile sale.

În desfășurare

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

Întreprinderea comună a luat notă de raportul Curții.

---

| 12.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 426/49 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 426/49

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

(2017/C 426/07)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-11 | 50 |
| Crearea întreprinderii comune referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare | 1-2 | 50 |
| Guvernanța | 3-5 | 50 |
| Obiective | 6 | 50 |
| Resurse | 7-11 | 50 |
| OPINIE | 12-24 | 51 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 13 | 51 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor | 14 | 51 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 15 | 51 |
| Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța | 16-18 | 51 |
| Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente | 19-23 | 52 |
| GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ | 25-31 | 52 |
| Execuția bugetului pentru exercițiul 2016 | 25 | 52 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7 | 26-28 | 52 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020 | 29-31 | 53 |
| CONTROALELE INTERNE | 32-34 | 53 |
| Cadrul de control intern | 32 | 53 |
| Gestionarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020 | 33 | 53 |
| Verificările ex ante privind declarațiile de cheltuieli și monitorizarea acestora | 34 | 53 |
| ANEXĂ – | SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1-11

50

Crearea întreprinderii comune referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare

1-2

50

Guvernanța

3-5

50

Obiective

6

50

Resurse

7-11

50

OPINIE

12-24

51

Opinia privind fiabilitatea conturilor

13

51

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

14

51

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

15

51

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

16-18

51

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

19-23

52

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

25-31

52

Execuția bugetului pentru exercițiul 2016

25

52

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7

26-28

52

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

29-31

53

CONTROALELE INTERNE

32-34

53

Cadrul de control intern

32

53

Gestionarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020

33

53

Verificările ex ante privind declarațiile de cheltuieli și monitorizarea acestora

34

53

ANEXĂ –

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

54

INTRODUCERE

Crearea întreprinderii comune referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare

| 1. | Întreprinderea comună referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare (IMI), cu sediul la Bruxelles, a fost creată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de zece ani și a început să funcționeze în mod autonom la 16 noiembrie 2009. În luna mai 2014, Consiliul a adoptat un nou regulament de înființare și a prelungit durata de existență a întreprinderii comune până la data de 31 decembrie 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare (IMI), cu sediul la Bruxelles, a fost creată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de zece ani și a început să funcționeze în mod autonom la 16 noiembrie 2009. În luna mai 2014, Consiliul a adoptat un nou regulament de înființare și a prelungit durata de existență a întreprinderii comune până la data de 31 decembrie 2024 (2).

| 2. | Întreprinderea comună IMI este un parteneriat public-privat pentru cercetare și inovare în domeniul sănătății. Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisie, și sectorul farmaceutic, reprezentat de Federația Europeană a Industriilor și a Asociațiilor Farmaceutice (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations – EFPIA). |
| --- | --- |

2.

Întreprinderea comună IMI este un parteneriat public-privat pentru cercetare și inovare în domeniul sănătății. Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisie, și sectorul farmaceutic, reprezentat de Federația Europeană a Industriilor și a Asociațiilor Farmaceutice (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations – EFPIA).

Guvernanța

| 3. | Structura de guvernanță a întreprinderii comune IMI include consiliul de conducere, directorul executiv, comitetul științific, grupul de reprezentanți ai statelor, grupurile de conducere strategică și forumul părților interesate. |
| --- | --- |

3.

Structura de guvernanță a întreprinderii comune IMI include consiliul de conducere, directorul executiv, comitetul științific, grupul de reprezentanți ai statelor, grupurile de conducere strategică și forumul părților interesate.

| 4. | Consiliul de conducere este organul decizional principal și este responsabil de funcționarea întreprinderii comune și de supravegherea activităților acesteia. El este format din zece membri care îi reprezintă în mod egal pe cei doi membri fondatori. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune. |
| --- | --- |

4.

Consiliul de conducere este organul decizional principal și este responsabil de funcționarea întreprinderii comune și de supravegherea activităților acesteia. El este format din zece membri care îi reprezintă în mod egal pe cei doi membri fondatori. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune.

| 5. | Comitetul științific, grupul de reprezentanți ai statelor, grupurile de conducere strategică și forumul părților interesate sunt organisme consultative. Comitetul științific este format din experți științifici din diverse domenii; el formulează recomandări în atenția consiliului de conducere. Grupul de reprezentanți ai statelor este compus din reprezentanți ai statelor membre ale UE și ai țărilor asociate la programele de cercetare ale UE. El furnizează avize strategice consiliului de conducere. Grupurile de conducere strategică, care cuprind reprezentanți ai societăților farmaceutice, ai Comisiei Europene și ai comitetului științific, coordonează proiectele întreprinderii comune IMI între ele și cu programele de cercetare la nivelul de ansamblu al UE. Forumul părților interesate se reunește anual și oferă părților interesate ale întreprinderii comune IMI prilejul de a dezbate activitățile și planurile cele mai recente ale acesteia. |
| --- | --- |

5.

Comitetul științific, grupul de reprezentanți ai statelor, grupurile de conducere strategică și forumul părților interesate sunt organisme consultative. Comitetul științific este format din experți științifici din diverse domenii; el formulează recomandări în atenția consiliului de conducere. Grupul de reprezentanți ai statelor este compus din reprezentanți ai statelor membre ale UE și ai țărilor asociate la programele de cercetare ale UE. El furnizează avize strategice consiliului de conducere. Grupurile de conducere strategică, care cuprind reprezentanți ai societăților farmaceutice, ai Comisiei Europene și ai comitetului științific, coordonează proiectele întreprinderii comune IMI între ele și cu programele de cercetare la nivelul de ansamblu al UE. Forumul părților interesate se reunește anual și oferă părților interesate ale întreprinderii comune IMI prilejul de a dezbate activitățile și planurile cele mai recente ale acesteia.

Obiective

| 6. | Obiectivul întreprinderii comune IMI este de a îmbunătăți nivelul de sănătate prin accelerarea dezvoltării de medicamente inovatoare și prin creșterea accesului pacienților la acestea, în special în domeniile în care există nevoi medicale sau sociale nesatisfăcute. Întreprinderea comună urmărește să faciliteze colaborarea între actorii principali implicați în cercetarea din domeniul sănătății, inclusiv universități, sectorul farmaceutic și alte sectoare, întreprinderile mici și mijlocii (IMM-urile), organizațiile care reprezintă pacienții și autoritățile de reglementare în domeniul medicamentelor. |
| --- | --- |

6.

Obiectivul întreprinderii comune IMI este de a îmbunătăți nivelul de sănătate prin accelerarea dezvoltării de medicamente inovatoare și prin creșterea accesului pacienților la acestea, în special în domeniile în care există nevoi medicale sau sociale nesatisfăcute. Întreprinderea comună urmărește să faciliteze colaborarea între actorii principali implicați în cercetarea din domeniul sănătății, inclusiv universități, sectorul farmaceutic și alte sectoare, întreprinderile mici și mijlocii (IMM-urile), organizațiile care reprezintă pacienții și autoritățile de reglementare în domeniul medicamentelor.

Resurse

| 7. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru activitățile programului IMI1 (2008-2013) este de un miliard de euro și este finanțată din Al șaptelea program-cadru de cercetare (PC7) (3). Contribuțiile membrilor din sectorul farmaceutic trebuie să fie egale cu contribuția acordată de UE. |
| --- | --- |

7.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru activitățile programului IMI1 (2008-2013) este de un miliard de euro și este finanțată din Al șaptelea program-cadru de cercetare (PC7) (3). Contribuțiile membrilor din sectorul farmaceutic trebuie să fie egale cu contribuția acordată de UE.

| 8. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru activitățile programului IMI2 (2014-2024) este de 1 638 de milioane de euro, aceasta urmând a fi plătită în cadrul programului Orizont 2020. Din această sumă, maximum 1 425 de milioane de euro pot fi utilizați pentru a echivala contribuția din partea EFPIA și până la 213 milioane de euro pot fi utilizați pentru a echivala contribuțiile din partea altor societăți și universități care decid să adere la întreprinderea comună IMI ca membri sau parteneri asociați (4). |
| --- | --- |

8.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru activitățile programului IMI2 (2014-2024) este de 1 638 de milioane de euro, aceasta urmând a fi plătită în cadrul programului Orizont 2020. Din această sumă, maximum 1 425 de milioane de euro pot fi utilizați pentru a echivala contribuția din partea EFPIA și până la 213 milioane de euro pot fi utilizați pentru a echivala contribuțiile din partea altor societăți și universități care decid să adere la întreprinderea comună IMI ca membri sau parteneri asociați (4).

| 9. | EFPIA trebuie să contribuie cu resurse în valoare de cel puțin 1 425 de milioane de euro. Alți membri sau parteneri asociați ai programului IMI2 trebuie să contribuie cu resurse corespunzătoare sumelor cu care s-au angajat atunci când au devenit membru sau partener asociat. |
| --- | --- |

9.

EFPIA trebuie să contribuie cu resurse în valoare de cel puțin 1 425 de milioane de euro. Alți membri sau parteneri asociați ai programului IMI2 trebuie să contribuie cu resurse corespunzătoare sumelor cu care s-au angajat atunci când au devenit membru sau partener asociat.

| 10. | Costurile administrative ale întreprinderii comune sunt limitate la 85,2 milioane de euro, sumă care trebuie acoperită din contribuțiile în numerar din partea membrilor, împărțite anual în mod egal între UE și membrii din sectorul farmaceutic (5). |
| --- | --- |

10.

Costurile administrative ale întreprinderii comune sunt limitate la 85,2 milioane de euro, sumă care trebuie acoperită din contribuțiile în numerar din partea membrilor, împărțite anual în mod egal între UE și membrii din sectorul farmaceutic (5).

| 11. | În 2016, bugetul de plăți al întreprinderii comune IMI a fost de 263,4 milioane de euro (în 2015, acesta a fost de 195 de milioane de euro). La 31 decembrie 2016, întreprinderea comună avea un efectiv de 41 de angajați (în 2015, numărul acestora se ridica la 35) (6). |
| --- | --- |

11.

În 2016, bugetul de plăți al întreprinderii comune IMI a fost de 263,4 milioane de euro (în 2015, acesta a fost de 195 de milioane de euro). La 31 decembrie 2016, întreprinderea comună avea un efectiv de 41 de angajați (în 2015, numărul acestora se ridica la 35) (6).

| OPINIE









  12. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (7) și rapoartele privind execuția bugetară (8) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

12.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (7) și rapoartele privind execuția bugetară (8) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 13. | În opinia Curții, conturile întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

13.

În opinia Curții, conturile întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 14. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

14.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 15. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

15.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 16. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune. |
| --- | --- |

16.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune.

| 17. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

17.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 18. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

18.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 19. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

19.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 20. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

20.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 21. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

21.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri.

| 22. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar întreprinderea comună acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

22.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active), cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar întreprinderea comună acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 23. | La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (9). |
| --- | --- |

23.

La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (9).

| 24. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

24.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului pentru exercițiul 2016

| 25. | Dacă se iau în considerare creditele neutilizate în exercițiile anterioare (54,1 milioane de euro), bugetul definitiv pentru 2016 disponibil pentru implementarea programelor PC7 și Orizont 2020 includea credite de angajament în valoare de 307 milioane de euro și credite de plată în valoare de 263,4 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 94,1 %, iar pentru creditele de plată, de 69,6 %. Rata redusă de execuție a creditelor de plată se explică în principal prin reducerea cheltuielilor pentru programul Ebola+ și prin întârzierile survenite în încheierea acordurilor de grant în urma cererilor de propuneri din cadrul programului Orizont 2020. |
| --- | --- |

25.

Dacă se iau în considerare creditele neutilizate în exercițiile anterioare (54,1 milioane de euro), bugetul definitiv pentru 2016 disponibil pentru implementarea programelor PC7 și Orizont 2020 includea credite de angajament în valoare de 307 milioane de euro și credite de plată în valoare de 263,4 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 94,1 %, iar pentru creditele de plată, de 69,6 %. Rata redusă de execuție a creditelor de plată se explică în principal prin reducerea cheltuielilor pentru programul Ebola+ și prin întârzierile survenite în încheierea acordurilor de grant în urma cererilor de propuneri din cadrul programului Orizont 2020.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului PC7

| 26. | Din totalul de 1 miliard de euro reprezentând fonduri aferente programului PC7 care au fost alocate întreprinderii comune IMI, aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 966 de milioane de euro și plăți în cuantum de 648 de milioane de euro. Nivelul ridicat al plăților restante, care se situa la 318 milioane de euro (32 %), s-a datorat, în principal, demarării cu întârziere a activităților aferente programului PC7 în primii ani de existență a întreprinderii comune IMI. |
| --- | --- |

26.

Din totalul de 1 miliard de euro reprezentând fonduri aferente programului PC7 care au fost alocate întreprinderii comune IMI, aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 966 de milioane de euro și plăți în cuantum de 648 de milioane de euro. Nivelul ridicat al plăților restante, care se situa la 318 milioane de euro (32 %), s-a datorat, în principal, demarării cu întârziere a activităților aferente programului PC7 în primii ani de existență a întreprinderii comune IMI.

| 27. | Din totalul de 1 miliard de euro corespunzând contribuțiilor care trebuiau să fie puse la dispoziție de membrii din sectorul farmaceutic pentru activitățile întreprinderii comune IMI, aceasta validase, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuții în natură și în numerar în valoare de 403 milioane de euro. În plus, membrii întreprinderii comune declaraseră alte contribuții în natură în valoare de 103 milioane de euro. |
| --- | --- |

27.

Din totalul de 1 miliard de euro corespunzând contribuțiilor care trebuiau să fie puse la dispoziție de membrii din sectorul farmaceutic pentru activitățile întreprinderii comune IMI, aceasta validase, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuții în natură și în numerar în valoare de 403 milioane de euro. În plus, membrii întreprinderii comune declaraseră alte contribuții în natură în valoare de 103 milioane de euro.

| 28. | În consecință, la sfârșitul anului 2016, contribuțiile în natură și în numerar din partea membrilor din sectorul farmaceutic se ridicau în total la 506 milioane de euro; cu titlu de comparație, contribuția în numerar din partea UE la activitățile aferente programului PC7 ale întreprinderii comune IMI se ridica la 728 de milioane de euro. |
| --- | --- |

28.

În consecință, la sfârșitul anului 2016, contribuțiile în natură și în numerar din partea membrilor din sectorul farmaceutic se ridicau în total la 506 milioane de euro; cu titlu de comparație, contribuția în numerar din partea UE la activitățile aferente programului PC7 ale întreprinderii comune IMI se ridica la 728 de milioane de euro.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

| 29. | Din cele 1 638 de milioane de euro reprezentând fonduri aferente programului Orizont 2020 care au fost alocate întreprinderii comune IMI, aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 515 milioane de euro (31 %) și plăți în valoare de 111 milioane de euro (7 % din fondurile alocate) pentru implementarea primului său lot de proiecte. Nivelul scăzut al plăților se datorează în principal întârzierilor în încheierea acordurilor de grant din cadrul programului Orizont 2020 cu partenerii din sectorul farmaceutic. |
| --- | --- |

29.

Din cele 1 638 de milioane de euro reprezentând fonduri aferente programului Orizont 2020 care au fost alocate întreprinderii comune IMI, aceasta realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 515 milioane de euro (31 %) și plăți în valoare de 111 milioane de euro (7 % din fondurile alocate) pentru implementarea primului său lot de proiecte. Nivelul scăzut al plăților se datorează în principal întârzierilor în încheierea acordurilor de grant din cadrul programului Orizont 2020 cu partenerii din sectorul farmaceutic.

| 30. | Din totalul de 1 638 de milioane de euro corespunzând contribuțiilor în natură și în numerar care trebuiau să fie puse la dispoziție de membrii din sectorul farmaceutic pentru activitățile întreprinderii comune, partenerii din sectorul farmaceutic raportaseră, până la sfârșitul exercițiului 2016, o sumă în valoare de 83,8 milioane de euro reprezentând contribuții în natură. Din această sumă, directorul executiv validase 47,2 milioane de euro. |
| --- | --- |

30.

Din totalul de 1 638 de milioane de euro corespunzând contribuțiilor în natură și în numerar care trebuiau să fie puse la dispoziție de membrii din sectorul farmaceutic pentru activitățile întreprinderii comune, partenerii din sectorul farmaceutic raportaseră, până la sfârșitul exercițiului 2016, o sumă în valoare de 83,8 milioane de euro reprezentând contribuții în natură. Din această sumă, directorul executiv validase 47,2 milioane de euro.

| 31. | În consecință, la sfârșitul exercițiului 2016, contribuțiile totale din partea membrilor din sectorul farmaceutic la activitățile aferente programului Orizont 2020 ale întreprinderii comune se ridicau la 83,8 de milioane de euro; cu titlu de comparație, contribuția în numerar din partea UE se ridica la 135 de milioane de euro. |
| --- | --- |

31.

În consecință, la sfârșitul exercițiului 2016, contribuțiile totale din partea membrilor din sectorul farmaceutic la activitățile aferente programului Orizont 2020 ale întreprinderii comune se ridicau la 83,8 de milioane de euro; cu titlu de comparație, contribuția în numerar din partea UE se ridica la 135 de milioane de euro.

Controalele interne

Cadrul de control intern

| 32. | Întreprinderea comună a instituit proceduri de control ex ante eficace bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale și desfășoară audituri ex post cu privire la declarațiile de cheltuieli pentru granturile acordate în cadrul programului PC7. Aceste controale constituie instrumente-cheie de evaluare a legalității și regularității operațiunilor subiacente, inclusiv a celor legate de contribuțiile în numerar și în natură aduse întreprinderii comune de ceilalți membri ai acesteia. Rata reziduală pentru auditurile ex post prezentată de întreprinderea comună la sfârșitul anului 2016 a fost de 1,67 % (10). |
| --- | --- |

32.

Întreprinderea comună a instituit proceduri de control ex ante eficace bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale și desfășoară audituri ex post cu privire la declarațiile de cheltuieli pentru granturile acordate în cadrul programului PC7. Aceste controale constituie instrumente-cheie de evaluare a legalității și regularității operațiunilor subiacente, inclusiv a celor legate de contribuțiile în numerar și în natură aduse întreprinderii comune de ceilalți membri ai acesteia. Rata reziduală pentru auditurile ex post prezentată de întreprinderea comună la sfârșitul anului 2016 a fost de 1,67 % (10).

Gestionarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020

| 33. | Până la sfârșitul anului 2016 – al treilea an de punere în aplicare a programului Orizont 2020 –, întreprinderea comună realizase doar parțial integrarea sistemelor sale de control cu instrumentele comune ale Comisiei de gestionare și monitorizare a granturilor din cadrul programului Orizont 2020. |
| --- | --- |

33.

Până la sfârșitul anului 2016 – al treilea an de punere în aplicare a programului Orizont 2020 –, întreprinderea comună realizase doar parțial integrarea sistemelor sale de control cu instrumentele comune ale Comisiei de gestionare și monitorizare a granturilor din cadrul programului Orizont 2020.

Verificările ex ante privind declarațiile de cheltuieli și monitorizarea acestora

| 34. | Întreprinderea comună a înregistrat anumite întârzieri la efectuarea plăților către beneficiari (universități, organizații din domeniul cercetării și IMM-uri). Acest lucru semnalează deficiențe în cadrul procedurilor de control intern și de monitorizare pentru rapoartele privind proiectele și declarațiile de cheltuieli aferente, aceste deficiențe afectând în mod negativ eficiența implementării proiectelor. |
| --- | --- |

34.

Întreprinderea comună a înregistrat anumite întârzieri la efectuarea plăților către beneficiari (universități, organizații din domeniul cercetării și IMM-uri). Acest lucru semnalează deficiențe în cadrul procedurilor de control intern și de monitorizare pentru rapoartele privind proiectele și declarațiile de cheltuieli aferente, aceste deficiențe afectând în mod negativ eficiența implementării proiectelor.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 73/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 privind înființarea întreprinderii comune pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind medicamentele inovatoare (JO L 30, 4.2.2008, p. 38).

1

(2)  Regulamentul (UE) nr. 557/2014 al Consiliului din 6 mai 2014 privind înființarea întreprinderii comune referitoare la inițiativa privind medicamentele inovatoare 2 (JO L 169, 7.6.2014, p. 54).

2

(3)  Articolul 5 alineatul (1) din Regulamentul (CE) nr. 73/2008.

3

(4)  Articolul 3 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 557/2014.

4

(5)  Articolul 13 alineatul (2) din statutul întreprinderii comune IMI2 [anexa la Regulamentul (UE) nr. 557/2014].

5

(6)  Mai multe informații cu privire la întreprinderea comună și la activitățile sale sunt disponibile pe site-ul acesteia: https://www.imi.europa.eu.

6

(7)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

7

(8)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

8

(9)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

9

(10)  Raportul anual de activitate pe 2016 al întreprinderii comune IMI, p. 102.

10

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observațiile Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă) |
| --- | --- | --- |
| | Controalele-cheie și sistemele de supraveghere | |
| 2014 | Controalele operaționale ex ante efectuate cu privire la plata costurilor aferente proiectelor nu erau documentate în mod suficient în ceea ce privește următoarele domenii critice:






  (a) | formularul de control ex ante utilizat de responsabilii de proiecte științifice (Scientific Project Officers – SPOs) din cadrul întreprinderii comune IMI era axat mai curând pe verificarea conformității administrative decât a conformității operaționale, întrucât nu identifica și nici nu descria în mod clar stadiul proiectului (în desfășurare, în desfășurare cu unele deficiențe, suspendat/anulat) sau rezultatele preconizate ale acestuia (fără rezerve, cu rezerve necesitând clarificări, cu rezerve majore); |

Exercițiul

Observațiile Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă)

Controalele-cheie și sistemele de supraveghere

2014

Controalele operaționale ex ante efectuate cu privire la plata costurilor aferente proiectelor nu erau documentate în mod suficient în ceea ce privește următoarele domenii critice:

(a)

formularul de control ex ante utilizat de responsabilii de proiecte științifice (Scientific Project Officers – SPOs) din cadrul întreprinderii comune IMI era axat mai curând pe verificarea conformității administrative decât a conformității operaționale, întrucât nu identifica și nici nu descria în mod clar stadiul proiectului (în desfășurare, în desfășurare cu unele deficiențe, suspendat/anulat) sau rezultatele preconizate ale acestuia (fără rezerve, cu rezerve necesitând clarificări, cu rezerve majore);

| (b) | plățile s-au efectuat fără o listă oficială a rezultatelor preconizate, listă care să fie acceptată de SPO, și fără să se facă nicio referire la evaluarea rezultatelor respective de către SPO. |
| --- | --- |

(b)

plățile s-au efectuat fără o listă oficială a rezultatelor preconizate, listă care să fie acceptată de SPO, și fără să se facă nicio referire la evaluarea rezultatelor respective de către SPO.

Finalizată

Conflictele de interese

2015

În iulie 2015, Comisia a emis orientări în atenția întreprinderilor comune cu privire la normele în materie de conflicte de interese; aceste orientări includ un model comun de declarație privind absența conflictelor de interese, care ar trebui să fie încorporat de către întreprinderea comună în procedurile sale.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 29. | Nivelul relativ scăzut al plăților operaționale se datorează întârzierilor pe care membrii consorțiilor selectate le-au avut în încheierea acordurilor de consorțiu, necesare la semnarea acordurilor de grant din cadrul programului Orizont 2020 cu întreprinderea comună IMI 2.
  Mai mult, proiectele în domeniul programelor Ebola și Rezistența antimicrobiană au necesitat mai puține fonduri decât cele prevăzute în proiectele de buget inițiale, fapt datorat, în principal, declinului epidemiei. |
| --- | --- |

29.

Nivelul relativ scăzut al plăților operaționale se datorează întârzierilor pe care membrii consorțiilor selectate le-au avut în încheierea acordurilor de consorțiu, necesare la semnarea acordurilor de grant din cadrul programului Orizont 2020 cu întreprinderea comună IMI 2.

Mai mult, proiectele în domeniul programelor Ebola și Rezistența antimicrobiană au necesitat mai puține fonduri decât cele prevăzute în proiectele de buget inițiale, fapt datorat, în principal, declinului epidemiei.

| 31. | În acest stadiu de implementare a programului, este important de știut că, pentru cele 25 de proiecte aferente programului Orizont 2020, s-au alocat angajamente de 275,8 milioane EUR din fondurile UE și 249,1 milioane EUR din sectorul farmaceutic, sub formă de contribuții în natură. Dacă contribuțiile UE sunt transferate anual pentru acoperirea plăților și cheltuielilor în avans reclamate de beneficiarii proiectelor, cheltuielile suportate de industria farmaceutică sunt raportate ca fiind contribuții în natură, în conformitate cu termenele de raportare stabilite pentru proiect, care debutează cel mai devreme la 12 luni după semnarea acordului de grant. |
| --- | --- |

31.

În acest stadiu de implementare a programului, este important de știut că, pentru cele 25 de proiecte aferente programului Orizont 2020, s-au alocat angajamente de 275,8 milioane EUR din fondurile UE și 249,1 milioane EUR din sectorul farmaceutic, sub formă de contribuții în natură. Dacă contribuțiile UE sunt transferate anual pentru acoperirea plăților și cheltuielilor în avans reclamate de beneficiarii proiectelor, cheltuielile suportate de industria farmaceutică sunt raportate ca fiind contribuții în natură, în conformitate cu termenele de raportare stabilite pentru proiect, care debutează cel mai devreme la 12 luni după semnarea acordului de grant.

| 33. | Întreprinderea comună IMI 2 este hotărâtă să finalizeze, până la sfârșitul anului 2017, tranziția la instrumentele comune de gestionare din cadrul programului Orizont 2020, inclusiv migrarea datelor de proiect din primele opt cereri de propuneri ale întreprinderii comune IMI 2 care au fost stocate temporar în sistemul local SOFIA. |
| --- | --- |

33.

Întreprinderea comună IMI 2 este hotărâtă să finalizeze, până la sfârșitul anului 2017, tranziția la instrumentele comune de gestionare din cadrul programului Orizont 2020, inclusiv migrarea datelor de proiect din primele opt cereri de propuneri ale întreprinderii comune IMI 2 care au fost stocate temporar în sistemul local SOFIA.

| 34. | Întreprinderea comună IMI 2 a înregistrat unele întârzieri în primirea rapoartelor periodice din partea beneficiarilor, astfel cum prevăd acordurile de grant relevante. Primele versiuni ale rapoartelor periodice trimise de beneficiari au fost adesea incomplete, deoarece lipseau anumite documente justificative obligatorii. Întârzierile respective au afectat eficiența primei părți a procedurii de control al plăților (transmiterea raportului, recepția raportului, verificarea integralității). În 2016, perioada medie de plată pentru declarațiile de cheltuieli intermediare a fost de 95 de zile, pragul fiind de 90 de zile. |
| --- | --- |

34.

Întreprinderea comună IMI 2 a înregistrat unele întârzieri în primirea rapoartelor periodice din partea beneficiarilor, astfel cum prevăd acordurile de grant relevante. Primele versiuni ale rapoartelor periodice trimise de beneficiari au fost adesea incomplete, deoarece lipseau anumite documente justificative obligatorii. Întârzierile respective au afectat eficiența primei părți a procedurii de control al plăților (transmiterea raportului, recepția raportului, verificarea integralității). În 2016, perioada medie de plată pentru declarațiile de cheltuieli intermediare a fost de 95 de zile, pragul fiind de 90 de zile.

---

| 12.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 426/56 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 426/56

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune de cercetare în domeniul managementului traficului aerian în contextul cerului unic european pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

(2017/C 426/08)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-10 | 57 |
| Crearea întreprinderii comune SESAR | 1-2 | 57 |
| Guvernanța | 3-4 | 57 |
| Obiective | 5-6 | 57 |
| Resurse | 7-10 | 58 |
| OPINIE | 11-23 | 58 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 12 | 58 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor | 13 | 58 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 14 | 58 |
| Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța | 15-17 | 59 |
| Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente | 18-22 | 59 |
| GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ | 24-30 | 60 |
| Execuția bugetului pentru exercițiul 2016 | 24 | 60 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul PC7 și al TEN-T | 25-27 | 60 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020 | 28-30 | 60 |
| CONTROALELE INTERNE | 31-34 | 60 |
| Cadrul de control intern | 31 | 60 |
| Raportarea și verificarea contribuțiilor în natură la proiectele SESAR 2020 | 32 | 61 |
| Evaluarea capacității financiare a solicitanților care participă la cererile de propuneri | 33 | 61 |
| Raportul cost-eficacitate în cazul contractelor de servicii | 34 | 61 |
| ANEXĂ – | SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIUL ANTERIOR |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1-10

57

Crearea întreprinderii comune SESAR

1-2

57

Guvernanța

3-4

57

Obiective

5-6

57

Resurse

7-10

58

OPINIE

11-23

58

Opinia privind fiabilitatea conturilor

12

58

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

13

58

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

14

58

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

15-17

59

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

18-22

59

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

24-30

60

Execuția bugetului pentru exercițiul 2016

24

60

Execuția multianuală a bugetului în cadrul PC7 și al TEN-T

25-27

60

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

28-30

60

CONTROALELE INTERNE

31-34

60

Cadrul de control intern

31

60

Raportarea și verificarea contribuțiilor în natură la proiectele SESAR 2020

32

61

Evaluarea capacității financiare a solicitanților care participă la cererile de propuneri

33

61

Raportul cost-eficacitate în cazul contractelor de servicii

34

61

ANEXĂ –

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIUL ANTERIOR

62

INTRODUCERE

Crearea întreprinderii comune SESAR

| 1. | Întreprinderea comună de cercetare în domeniul managementului traficului aerian în contextul cerului unic european (SESAR), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în februarie 2007 pentru o perioadă de opt ani și a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la 10 august 2007 (1). În luna iunie 2014, Consiliul a modificat regulamentul de înființare și a prelungit durata de existență a întreprinderii comune până la data de 31 decembrie 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună de cercetare în domeniul managementului traficului aerian în contextul cerului unic european (SESAR), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în februarie 2007 pentru o perioadă de opt ani și a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la 10 august 2007 (1). În luna iunie 2014, Consiliul a modificat regulamentul de înființare și a prelungit durata de existență a întreprinderii comune până la data de 31 decembrie 2024 (2).

| 2. | Întreprinderea comună SESAR este un parteneriat public-privat al cărui obiectiv constă în dezvoltarea și implementarea unui sistem modernizat de gestionare a traficului aerian (air traffic management – ATM) în Europa. Membrii fondatori sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisie, și Organizația Europeană pentru Siguranța Navigației Aeriene (Eurocontrol). În urma unei cereri de exprimare a interesului, 19 entități publice și private din sectorul aviației au devenit membri ai întreprinderii comune. Printre aceste entități se numără constructori de aeronave, producători de echipamente de sol și de echipamente de bord, prestatori de servicii de navigație aeriană și autorități aeroportuare. |
| --- | --- |

2.

Întreprinderea comună SESAR este un parteneriat public-privat al cărui obiectiv constă în dezvoltarea și implementarea unui sistem modernizat de gestionare a traficului aerian (air traffic management – ATM) în Europa. Membrii fondatori sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisie, și Organizația Europeană pentru Siguranța Navigației Aeriene (Eurocontrol). În urma unei cereri de exprimare a interesului, 19 entități publice și private din sectorul aviației au devenit membri ai întreprinderii comune. Printre aceste entități se numără constructori de aeronave, producători de echipamente de sol și de echipamente de bord, prestatori de servicii de navigație aeriană și autorități aeroportuare.

Guvernanța

| 3. | Structura de guvernanță a întreprinderii comune SESAR include Consiliul de administrație și directorul executiv. |
| --- | --- |

3.

Structura de guvernanță a întreprinderii comune SESAR include Consiliul de administrație și directorul executiv.

| 4. | Consiliul de administrație este format din reprezentanți ai membrilor SESAR și din reprezentanți ai părților interesate (armată, utilizatori civili ai spațiului aerian, prestatori de servicii de navigație aeriană, producători de echipamente, aeroporturi, personalul din sectorul ATM și comunitatea științifică). Consiliul de administrație este responsabil de adoptarea Planului general ATM aprobat de Consiliu și de controlul de ansamblu asupra implementării proiectului SESAR. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune. |
| --- | --- |

4.

Consiliul de administrație este format din reprezentanți ai membrilor SESAR și din reprezentanți ai părților interesate (armată, utilizatori civili ai spațiului aerian, prestatori de servicii de navigație aeriană, producători de echipamente, aeroporturi, personalul din sectorul ATM și comunitatea științifică). Consiliul de administrație este responsabil de adoptarea Planului general ATM aprobat de Consiliu și de controlul de ansamblu asupra implementării proiectului SESAR. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune.

Obiective

| 5. | Proiectul SESAR urmărește modernizarea sistemului ATM în Europa prin definirea, dezvoltarea și livrarea de tehnologii și proceduri noi sau îmbunătățite. Proiectul cuprinde trei faze:






  — | „Faza de concepție” (2004-2007), coordonată de Eurocontrol și cofinanțată prin Programul privind rețelele transeuropene de transport (TEN-T). Această fază a condus la elaborarea Planului general european ATM, în care este specificat conținutul și sunt descrise dezvoltarea și implementarea unui sistem ATM modern de nouă generație. |
| --- | --- | --- |

5.

Proiectul SESAR urmărește modernizarea sistemului ATM în Europa prin definirea, dezvoltarea și livrarea de tehnologii și proceduri noi sau îmbunătățite. Proiectul cuprinde trei faze:

—

„Faza de concepție” (2004-2007), coordonată de Eurocontrol și cofinanțată prin Programul privind rețelele transeuropene de transport (TEN-T). Această fază a condus la elaborarea Planului general european ATM, în care este specificat conținutul și sunt descrise dezvoltarea și implementarea unui sistem ATM modern de nouă generație.

| — | „Faza de dezvoltare”, împărțită în două intervale (această fază acoperea inițial perioada 2007–2013 și a fost apoi prelungită până în 2016). Faza de dezvoltare este gestionată de întreprinderea comună SESAR și este cofinanțată prin programul TEN-T și prin Al șaptelea program-cadru pentru cercetare (PC7). |
| --- | --- |

—

„Faza de dezvoltare”, împărțită în două intervale (această fază acoperea inițial perioada 2007–2013 și a fost apoi prelungită până în 2016). Faza de dezvoltare este gestionată de întreprinderea comună SESAR și este cofinanțată prin programul TEN-T și prin Al șaptelea program-cadru pentru cercetare (PC7).

| — | „Faza de desfășurare” (implementare) (2014-2024), care urmează să fie derulată de către partenerii din sectorul traficului aerian și de către părțile interesate și care va consta în producția și instalarea, pe scară largă, a noii infrastructuri ATM. Această fază beneficiază de cofinanțare prin programul Orizont 2020. |
| --- | --- |

—

„Faza de desfășurare” (implementare) (2014-2024), care urmează să fie derulată de către partenerii din sectorul traficului aerian și de către părțile interesate și care va consta în producția și instalarea, pe scară largă, a noii infrastructuri ATM. Această fază beneficiază de cofinanțare prin programul Orizont 2020.

| 6. | Obiectivul SESAR în cadrul programelor PC7 și TEN-T consta în modernizarea și creșterea siguranței sistemului ATM în Europa, prin coordonarea și concentrarea tuturor eforturilor de cercetare și dezvoltare relevante din Uniune în vederea creării unor sisteme tehnologice, componente și proceduri operaționale noi, astfel cum se prevede în Planul general european ATM (SESAR I – faza de dezvoltare). În cadrul Orizont 2020, întreprinderea comună SESAR implementează programul SESAR II (SESAR 2020) cu obiectivul de a coordona activitățile de cercetare și inovare ale părților interesate (continuarea fazei de dezvoltare) și de a implementa noua infrastructură ATM (faza de desfășurare). |
| --- | --- |

6.

Obiectivul SESAR în cadrul programelor PC7 și TEN-T consta în modernizarea și creșterea siguranței sistemului ATM în Europa, prin coordonarea și concentrarea tuturor eforturilor de cercetare și dezvoltare relevante din Uniune în vederea creării unor sisteme tehnologice, componente și proceduri operaționale noi, astfel cum se prevede în Planul general european ATM (SESAR I – faza de dezvoltare). În cadrul Orizont 2020, întreprinderea comună SESAR implementează programul SESAR II (SESAR 2020) cu obiectivul de a coordona activitățile de cercetare și inovare ale părților interesate (continuarea fazei de dezvoltare) și de a implementa noua infrastructură ATM (faza de desfășurare).

Resurse

| 7. | Bugetul pentru faza de dezvoltare a programului SESAR I (2008-2015) a fost de 2,1 miliarde de euro, la acest buget contribuind în mod egal Uniunea Europeană, Eurocontrol și partenerii publici și privați participanți din sectorul traficului aerian. Contribuția UE de maximum 700 de milioane de euro este finanțată prin programele PC7 și TEN-T (3). |
| --- | --- |

7.

Bugetul pentru faza de dezvoltare a programului SESAR I (2008-2015) a fost de 2,1 miliarde de euro, la acest buget contribuind în mod egal Uniunea Europeană, Eurocontrol și partenerii publici și privați participanți din sectorul traficului aerian. Contribuția UE de maximum 700 de milioane de euro este finanțată prin programele PC7 și TEN-T (3).

| 8. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE întreprinderii comune pentru implementarea SESAR 2020 este de 585 de milioane de euro, aceasta urmând a fi plătită din bugetul Orizont 2020 (4). Potrivit acordurilor de participare la SESAR 2020, Eurocontrol urmează să contribuie cu aproximativ 500 de milioane de euro, iar ceilalți membri din sectorul traficului aerian ar trebui să contribuie cu resurse în valoare de cel puțin 720,7 milioane de euro la activitățile operaționale ale întreprinderii comune. Aproximativ 90 % din finanțarea din partea Eurocontrol și a celorlalți membri constă în contribuții în natură. |
| --- | --- |

8.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE întreprinderii comune pentru implementarea SESAR 2020 este de 585 de milioane de euro, aceasta urmând a fi plătită din bugetul Orizont 2020 (4). Potrivit acordurilor de participare la SESAR 2020, Eurocontrol urmează să contribuie cu aproximativ 500 de milioane de euro, iar ceilalți membri din sectorul traficului aerian ar trebui să contribuie cu resurse în valoare de cel puțin 720,7 milioane de euro la activitățile operaționale ale întreprinderii comune. Aproximativ 90 % din finanțarea din partea Eurocontrol și a celorlalți membri constă în contribuții în natură.

| 9. | În ceea ce privește contribuțiile în numerar la costurile administrative ale întreprinderii comune, Consiliul de administrație decide cu privire la sumele care trebuie vărsate de fiecare membru proporțional cu contribuția pe care acesta a acceptat să o plătească și stabilește termenul până la care membrii trebuie să își plătească contribuțiile. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește contribuțiile în numerar la costurile administrative ale întreprinderii comune, Consiliul de administrație decide cu privire la sumele care trebuie vărsate de fiecare membru proporțional cu contribuția pe care acesta a acceptat să o plătească și stabilește termenul până la care membrii trebuie să își plătească contribuțiile.

| 10. | În 2016, bugetul de plăți al întreprinderii comune SESAR a fost de 157,1 milioane de euro (în 2015, acesta a fost de 136,9 milioane de euro). La 31 decembrie 2016, întreprinderea comună avea un efectiv de 44 de angajați (în 2015, numărul acestora se ridica la 41) (5). |
| --- | --- |

10.

În 2016, bugetul de plăți al întreprinderii comune SESAR a fost de 157,1 milioane de euro (în 2015, acesta a fost de 136,9 milioane de euro). La 31 decembrie 2016, întreprinderea comună avea un efectiv de 44 de angajați (în 2015, numărul acestora se ridica la 41) (5).

| OPINIE









  11. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

11.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 12. | În opinia Curții, conturile întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

12.

În opinia Curții, conturile întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 13. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

13.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 14. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

14.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 15. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune. |
| --- | --- |

15.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune.

| 16. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

16.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 17. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

17.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 18. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

18.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 19. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

19.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 20. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile stabilite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

20.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile stabilite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 21. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active) la momentul la care sunt efectuate. |
| --- | --- |

21.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active) la momentul la care sunt efectuate.

| 22. | La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

22.

La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 23. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

23.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului pentru exercițiul 2016

| 24. | Dacă se iau în considerare creditele de plată neutilizate în exercițiile anterioare (5,7 milioane de euro), bugetul definitiv pentru 2016 disponibil în cadrul programelor PC7 și Orizont 2020 includea credite de angajament în valoare de 101,4 milioane de euro și credite de plată în valoare de 162,8 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 95,7 %, iar pentru creditele de plată, de 63,2 %. Rata scăzută de execuție a creditelor de plată se explică în principal prin întârzierile survenite în implementarea studiilor și a dezvoltărilor desfășurate de membrii întreprinderii comune SESAR. |
| --- | --- |

24.

Dacă se iau în considerare creditele de plată neutilizate în exercițiile anterioare (5,7 milioane de euro), bugetul definitiv pentru 2016 disponibil în cadrul programelor PC7 și Orizont 2020 includea credite de angajament în valoare de 101,4 milioane de euro și credite de plată în valoare de 162,8 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 95,7 %, iar pentru creditele de plată, de 63,2 %. Rata scăzută de execuție a creditelor de plată se explică în principal prin întârzierile survenite în implementarea studiilor și a dezvoltărilor desfășurate de membrii întreprinderii comune SESAR.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul PC7 și al TEN-T

| 25. | Din bugetul operațional și administrativ total de 892,8 milioane de euro alocat pentru activitățile SESAR I (9), întreprinderea comună SESAR realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 827,4 milioane de euro și plăți în cuantum de 704,2 milioane de euro (79 % din bugetul disponibil). |
| --- | --- |

25.

Din bugetul operațional și administrativ total de 892,8 milioane de euro alocat pentru activitățile SESAR I (9), întreprinderea comună SESAR realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 827,4 milioane de euro și plăți în cuantum de 704,2 milioane de euro (79 % din bugetul disponibil).

| 26. | Din suma de 1 254,5 milioane de euro reprezentând contribuțiile în natură și în numerar care trebuie să fie aduse de ceilalți membri la activitățile operaționale și administrative ale SESAR (670,2 milioane de euro din partea Eurocontrol și 584,3 milioane de euro din partea membrilor din sectorul traficului aerian), întreprinderea comună validase, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuții în valoare de 910 milioane de euro (427,7 milioane de euro de la Eurocontrol și 482,3 milioane de euro din partea sectorului traficului aerian). De asemenea, până la sfârșitul exercițiului 2016, fuseseră raportate întreprinderii comune contribuții în natură în valoare de 133,5 milioane de euro din partea celorlalți membri (49,2 milioane de euro de la Eurocontrol și 84,2 milioane de euro de la membrii din sectorul traficului aerian). |
| --- | --- |

26.

Din suma de 1 254,5 milioane de euro reprezentând contribuțiile în natură și în numerar care trebuie să fie aduse de ceilalți membri la activitățile operaționale și administrative ale SESAR (670,2 milioane de euro din partea Eurocontrol și 584,3 milioane de euro din partea membrilor din sectorul traficului aerian), întreprinderea comună validase, până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuții în valoare de 910 milioane de euro (427,7 milioane de euro de la Eurocontrol și 482,3 milioane de euro din partea sectorului traficului aerian). De asemenea, până la sfârșitul exercițiului 2016, fuseseră raportate întreprinderii comune contribuții în natură în valoare de 133,5 milioane de euro din partea celorlalți membri (49,2 milioane de euro de la Eurocontrol și 84,2 milioane de euro de la membrii din sectorul traficului aerian).

| 27. | La sfârșitul exercițiului 2016, contribuțiile în numerar cumulate din partea UE însumau 597,1 milioane de euro, față de un total al contribuțiilor în natură și în numerar care se ridica la 476,9 milioane de euro în cazul Eurocontrol și la 566,5 milioane pentru membrii din sectorul traficului aerian. |
| --- | --- |

27.

La sfârșitul exercițiului 2016, contribuțiile în numerar cumulate din partea UE însumau 597,1 milioane de euro, față de un total al contribuțiilor în natură și în numerar care se ridica la 476,9 milioane de euro în cazul Eurocontrol și la 566,5 milioane pentru membrii din sectorul traficului aerian.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

| 28. | Din cele 585 de milioane de euro reprezentând fonduri aferente programului Orizont 2020 care au fost alocate întreprinderii comune SESAR pentru implementarea SESAR 2020, întreprinderea comună realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 61,6 milioane de euro și plăți în cuantum de 49,9 milioane de euro (8,5 % din fondurile alocate). Plățile erau constituite în principal din prefinanțări pentru primul val de proiecte SESAR 2020. |
| --- | --- |

28.

Din cele 585 de milioane de euro reprezentând fonduri aferente programului Orizont 2020 care au fost alocate întreprinderii comune SESAR pentru implementarea SESAR 2020, întreprinderea comună realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 61,6 milioane de euro și plăți în cuantum de 49,9 milioane de euro (8,5 % din fondurile alocate). Plățile erau constituite în principal din prefinanțări pentru primul val de proiecte SESAR 2020.

| 29. | Până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuțiile în numerar cumulate din partea UE la activitățile operaționale ale întreprinderii comune se ridicau la 56,8 milioane de euro. |
| --- | --- |

29.

Până la sfârșitul exercițiului 2016, contribuțiile în numerar cumulate din partea UE la activitățile operaționale ale întreprinderii comune se ridicau la 56,8 milioane de euro.

| 30. | Ceilalți membri ar trebui să aducă contribuții în natură și în numerar în valoare de 1 220,7 milioane de euro la activitățile operaționale ale întreprinderii comune pentru SESAR 2020 (Eurocontrol ar trebui să contribuie cu 500 de milioane de euro, iar sectorul traficului aerian, cu 720,7 milioane). Trebuie precizat însă că, la sfârșitul exercițiului 2016, proiectele SESAR 2020 se aflau într-o fază incipientă și nicio contribuție în natură sau în numerar nu fusese încă validată de Consiliul de administrație. |
| --- | --- |

30.

Ceilalți membri ar trebui să aducă contribuții în natură și în numerar în valoare de 1 220,7 milioane de euro la activitățile operaționale ale întreprinderii comune pentru SESAR 2020 (Eurocontrol ar trebui să contribuie cu 500 de milioane de euro, iar sectorul traficului aerian, cu 720,7 milioane). Trebuie precizat însă că, la sfârșitul exercițiului 2016, proiectele SESAR 2020 se aflau într-o fază incipientă și nicio contribuție în natură sau în numerar nu fusese încă validată de Consiliul de administrație.

CONTROALELE INTERNE

Cadrul de control intern

| 31. | Întreprinderea comună SESAR a instituit proceduri de control ex ante bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale și desfășoară audituri ex post la beneficiari. Aceste controale constituie instrumente-cheie de evaluare a legalității și regularității operațiunilor subiacente, inclusiv a celor legate de contribuțiile în numerar și în natură aduse întreprinderii comune de ceilalți membri ai acesteia în afară de UE. Rata de eroare reziduală pentru auditurile ex post prezentată de întreprinderea comună la sfârșitul lui 2016 a fost de 1,34 % (10). |
| --- | --- |

31.

Întreprinderea comună SESAR a instituit proceduri de control ex ante bazate pe examinări documentare ale aspectelor financiare și operaționale și desfășoară audituri ex post la beneficiari. Aceste controale constituie instrumente-cheie de evaluare a legalității și regularității operațiunilor subiacente, inclusiv a celor legate de contribuțiile în numerar și în natură aduse întreprinderii comune de ceilalți membri ai acesteia în afară de UE. Rata de eroare reziduală pentru auditurile ex post prezentată de întreprinderea comună la sfârșitul lui 2016 a fost de 1,34 % (10).

Raportarea și verificarea contribuțiilor în natură la proiectele SESAR 2020

| 32. | Întreprinderea comună SESAR nu a adresat deocamdată orientări specifice membrilor și auditorilor externi ai acestora cu privire la declararea și certificarea contribuțiilor în natură la proiectele SESAR 2020. SESAR nu a stabilit nici orientări interne pentru verificările ex ante pe care le efectuează cu privire la declarațiile de cheltuieli pentru proiectele SESAR 2020, verificări care să se bazeze pe strategia de control ex ante a Comisiei pentru Orizont 2020. |
| --- | --- |

32.

Întreprinderea comună SESAR nu a adresat deocamdată orientări specifice membrilor și auditorilor externi ai acestora cu privire la declararea și certificarea contribuțiilor în natură la proiectele SESAR 2020. SESAR nu a stabilit nici orientări interne pentru verificările ex ante pe care le efectuează cu privire la declarațiile de cheltuieli pentru proiectele SESAR 2020, verificări care să se bazeze pe strategia de control ex ante a Comisiei pentru Orizont 2020.

Evaluarea capacității financiare a solicitanților care participă la cererile de propuneri

| 33. | În urma cererii de exprimare a interesului prin procedură restrânsă desfășurată în domeniul cercetării industriale și deschisă numai membrilor întreprinderii comune din sectorul industrial, s-a observat că întreprinderea comună acordase granturi unor consorții de proiect, în pofida faptului că, în două cazuri, verificările efectuate de Agenția Executivă pentru Cercetare cu privire la viabilitatea financiară a beneficiarilor indicaseră o capacitate financiară slabă a membrului din sectorul industrial care coordona consorțiul. O astfel de situație implică un risc financiar mai ridicat pentru finalizarea proiectelor respective, acest risc fiind de asemenea mai mare și în cazul celorlalte proiecte în care sunt implicați acești doi beneficiari. Decizia luată de directorul executiv în aceste două cazuri s-a bazat pe evaluări complementare ad hoc ale riscurilor, realizate de personalul întreprinderii comune SESAR. Întreprinderea comună nu a stabilit însă deocamdată o procedură internă sistematică pentru a reevalua viabilitatea financiară redusă a unui coordonator de proiect finanțat prin grant, care să includă măsuri destinate să atenueze și să compenseze acest risc financiar crescut. |
| --- | --- |

33.

În urma cererii de exprimare a interesului prin procedură restrânsă desfășurată în domeniul cercetării industriale și deschisă numai membrilor întreprinderii comune din sectorul industrial, s-a observat că întreprinderea comună acordase granturi unor consorții de proiect, în pofida faptului că, în două cazuri, verificările efectuate de Agenția Executivă pentru Cercetare cu privire la viabilitatea financiară a beneficiarilor indicaseră o capacitate financiară slabă a membrului din sectorul industrial care coordona consorțiul. O astfel de situație implică un risc financiar mai ridicat pentru finalizarea proiectelor respective, acest risc fiind de asemenea mai mare și în cazul celorlalte proiecte în care sunt implicați acești doi beneficiari. Decizia luată de directorul executiv în aceste două cazuri s-a bazat pe evaluări complementare ad hoc ale riscurilor, realizate de personalul întreprinderii comune SESAR. Întreprinderea comună nu a stabilit însă deocamdată o procedură internă sistematică pentru a reevalua viabilitatea financiară redusă a unui coordonator de proiect finanțat prin grant, care să includă măsuri destinate să atenueze și să compenseze acest risc financiar crescut.

Raportul cost-eficacitate în cazul contractelor de servicii

| 34. | În cadrul procedurilor sale privind achiziția de servicii, întreprinderea comună stabilește un buget maxim pentru contractul care urmează să fie atribuit. Această sumă maximă nu se bazează pe un proces sistematic de estimare a costurilor și pe un sistem de referință al prețurilor rezonabile ale pieței. În aceste condiții, nu se garantează un raport cost-eficacitate optim pentru contractele multianuale de servicii, experiența arătând că majoritatea ofertelor primite propuneau un preț apropiat de bugetul maxim stabilit. |
| --- | --- |

34.

În cadrul procedurilor sale privind achiziția de servicii, întreprinderea comună stabilește un buget maxim pentru contractul care urmează să fie atribuit. Această sumă maximă nu se bazează pe un proces sistematic de estimare a costurilor și pe un sistem de referință al prețurilor rezonabile ale pieței. În aceste condiții, nu se garantează un raport cost-eficacitate optim pentru contractele multianuale de servicii, experiența arătând că majoritatea ofertelor primite propuneau un preț apropiat de bugetul maxim stabilit.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Regulamentul (CE) nr. 219/2007 al Consiliului din 27 februarie 2007 privind înființarea unei întreprinderi comune pentru realizarea sistemului european de nouă generație pentru gestionarea traficului aerian (SESAR) (JO L 64, 2.3.2007, p. 1), modificat prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008 al Consiliului (JO L 352, 31.12.2008, p. 12).

1

(2)  Regulamentul (UE) nr. 721/2014 al Consiliului din 16 iunie 2014 de modificare a Regulamentului (CE) nr. 219/2007 privind înființarea unei întreprinderi comune pentru realizarea sistemului european de nouă generație pentru gestionarea traficului aerian (SESAR) în ceea ce privește prelungirea datei de existență a întreprinderii comune până în 2024 (JO L 192, 1.7.2014, p. 1).

2

(3)  Articolul 3 din Acordul general încheiat între Comisia Europeană și întreprinderea comună SESAR, decembrie 2009.

3

(4)  Articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul (CE) nr. 219/2007, astfel cum a fost modificat prin Regulamentul (CE) nr. 1361/2008.

4

(5)  Mai multe informații cu privire la întreprinderea comună și la activitățile sale sunt disponibile pe site-ul acesteia: http://www.sesarju.eu.

5

(6)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

6

(7)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

(9)  Totalul de 892,8 milioane de euro este compus din 700 de milioane de euro reprezentând contribuția în numerar din partea UE, finanțată din programele PC7 și TEN-T, din 165 de milioane de euro reprezentând contribuția în numerar din partea Eurocontrol și din 27,8 milioane de euro reprezentând contribuția în numerar din partea membrilor din sectorul traficului aerian.

9

(10)  Raportul anual de activitate pe 2016 al întreprinderii comune SESAR, p. 81.

10

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observațiile Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă) |
| --- | --- | --- |
| | Conflictele de interese | |
| 2015 | În iulie 2015, Comisia a emis orientări în atenția întreprinderilor comune cu privire la normele în materie de conflicte de interese; aceste orientări includ un model comun de declarație privind absența conflictelor de interese, care ar trebui să fie încorporat de către întreprinderea comună în procedurile sale. | Finalizată |

Exercițiul

Observațiile Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă)

Conflictele de interese

2015

În iulie 2015, Comisia a emis orientări în atenția întreprinderilor comune cu privire la normele în materie de conflicte de interese; aceste orientări includ un model comun de declarație privind absența conflictelor de interese, care ar trebui să fie încorporat de către întreprinderea comună în procedurile sale.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 24. | Dificultatea adaptării instrumentelor informatice comune ale programului Orizont 2020 la nevoile speciale ale întreprinderii comune SESAR a fost unul dintre principalele motive pentru întârzierea executării plăților pentru studiile și dezvoltările membrilor. Acest proces a demarat în 2016 și este încă în desfășurare. |
| --- | --- |

24.

Dificultatea adaptării instrumentelor informatice comune ale programului Orizont 2020 la nevoile speciale ale întreprinderii comune SESAR a fost unul dintre principalele motive pentru întârzierea executării plăților pentru studiile și dezvoltările membrilor. Acest proces a demarat în 2016 și este încă în desfășurare.

| 30. | Pentru proiectele SESAR din cadrul programului Orizont 2020 desfășurate prin procedură restrânsă, se preconizează că membrii vor transmite primele declarații de cheltuieli în 2018. Întreprinderea comună SESAR va începe din acel moment validarea contribuțiilor în natură aferente. |
| --- | --- |

30.

Pentru proiectele SESAR din cadrul programului Orizont 2020 desfășurate prin procedură restrânsă, se preconizează că membrii vor transmite primele declarații de cheltuieli în 2018. Întreprinderea comună SESAR va începe din acel moment validarea contribuțiilor în natură aferente.

| 32. | În decembrie 2016, Consiliul de administrație al întreprinderii comune SESAR a adoptat documentul intitulat „Methodology and Validation process for In kind contributions (IKC) in the SJU (SESAR 2020 Programme only)” [Metodologia și procesul de validare pentru contribuțiile în natură în cadrul întreprinderii comune SESAR (numai pentru programul SESAR 2020)], potrivit căruia întreprinderea comună SESAR va stabili termenii de referință și un model de certificat care vor fi prezentate Consiliului de administrație în timp util, înainte de primirea contribuțiilor în natură în 2018. Întreprinderea comună SESAR va analiza dacă este nevoie să adapteze strategia de control ex ante a Comisiei pentru programul Orizont 2020 la riscurile specifice legate de proiectele SESAR 2020. Până atunci însă, întreprinderea comună SESAR aplică prin analogie strategia de control ex ante a Comisiei. |
| --- | --- |

32.

În decembrie 2016, Consiliul de administrație al întreprinderii comune SESAR a adoptat documentul intitulat „Methodology and Validation process for In kind contributions (IKC) in the SJU (SESAR 2020 Programme only)” [Metodologia și procesul de validare pentru contribuțiile în natură în cadrul întreprinderii comune SESAR (numai pentru programul SESAR 2020)], potrivit căruia întreprinderea comună SESAR va stabili termenii de referință și un model de certificat care vor fi prezentate Consiliului de administrație în timp util, înainte de primirea contribuțiilor în natură în 2018. Întreprinderea comună SESAR va analiza dacă este nevoie să adapteze strategia de control ex ante a Comisiei pentru programul Orizont 2020 la riscurile specifice legate de proiectele SESAR 2020. Până atunci însă, întreprinderea comună SESAR aplică prin analogie strategia de control ex ante a Comisiei.

| 33. | Pe baza rezultatelor evaluărilor complementare ale riscurilor realizate în conformitate cu orientările programului Orizont 2020, întreprinderea comună SESAR a considerat că respingerea coordonatorilor de proiect doar pe baza analizei efectuate de REA ar fi putut supune întreprinderea comună unui risc semnificativ de recurs. Întreprinderea comună SESAR este de acord însă că ar trebui stabilită o procedură internă pentru a reevalua viabilitatea financiară slabă a coordonatorului unui proiect finanțat prin granturi, care să includă măsuri pentru reducerea și compensarea riscurilor financiare ridicate. |
| --- | --- |

33.

Pe baza rezultatelor evaluărilor complementare ale riscurilor realizate în conformitate cu orientările programului Orizont 2020, întreprinderea comună SESAR a considerat că respingerea coordonatorilor de proiect doar pe baza analizei efectuate de REA ar fi putut supune întreprinderea comună unui risc semnificativ de recurs. Întreprinderea comună SESAR este de acord însă că ar trebui stabilită o procedură internă pentru a reevalua viabilitatea financiară slabă a coordonatorului unui proiect finanțat prin granturi, care să includă măsuri pentru reducerea și compensarea riscurilor financiare ridicate.

| 34. | În urma observației Curții, întreprinderea comună SESAR a introdus în aprilie 2017 o metodologie de evaluare sistematică a nevoilor și costurilor contractelor în timpul fazei de planificare a achizițiilor. Această metodologie a fost deja utilizată în diferite ocazii. |
| --- | --- |

34.

În urma observației Curții, întreprinderea comună SESAR a introdus în aprilie 2017 o metodologie de evaluare sistematică a nevoilor și costurilor contractelor în timpul fazei de planificare a achizițiilor. Această metodologie a fost deja utilizată în diferite ocazii.

---

| 12.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 426/64 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 426/64

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale întreprinderii comune Shift2Rail pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul întreprinderii comune

(2017/C 426/09)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1-11 | 65 |
| Crearea întreprinderii comune Shift2Rail | 1-2 | 65 |
| Guvernanța | 3-6 | 65 |
| Obiective | 7-8 | 65 |
| Resurse | 9-11 | 66 |
| OPINIE | 12-24 | 66 |
| Opinia privind fiabilitatea conturilor | 13 | 66 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor | 14 | 66 |
| Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor | 15 | 66 |
| Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța | 16-18 | 67 |
| Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente | 19-23 | 67 |
| GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ | 25-29 | 68 |
| Execuția bugetului pentru exercițiul 2016 | 25 | 68 |
| Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020 | 26-29 | 68 |
| CONTROALELE INTERNE | 30-33 | 68 |
| Cadrul de control intern | 30 | 68 |
| Strategia antifraudă | 31 | 68 |
| Evaluarea dosarelor prezentate în cadrul cererilor de propuneri | 32 | 68 |
| Procedurile de achiziții | 33 | 69 |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1-11

65

Crearea întreprinderii comune Shift2Rail

1-2

65

Guvernanța

3-6

65

Obiective

7-8

65

Resurse

9-11

66

OPINIE

12-24

66

Opinia privind fiabilitatea conturilor

13

66

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

14

66

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

15

66

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

16-18

67

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

19-23

67

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

25-29

68

Execuția bugetului pentru exercițiul 2016

25

68

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

26-29

68

CONTROALELE INTERNE

30-33

68

Cadrul de control intern

30

68

Strategia antifraudă

31

68

Evaluarea dosarelor prezentate în cadrul cererilor de propuneri

32

68

Procedurile de achiziții

33

69

INTRODUCERE

Crearea întreprinderii comune Shift2Rail

| 1. | Întreprinderea comună Shift2Rail (denumită în continuare „întreprinderea comună S2R”), cu sediul la Bruxelles, a fost creată în iunie 2014 (1) pentru o perioadă de zece ani și funcționează în mod autonom de la 24 mai 2016. Întrucât întreprinderea comună a început să funcționeze în mod autonom în 2016, conturile aferente acestui exercițiu constituie primul set de situații financiare ale acesteia auditate de Curtea de Conturi Europeană. |
| --- | --- |

1.

Întreprinderea comună Shift2Rail (denumită în continuare „întreprinderea comună S2R”), cu sediul la Bruxelles, a fost creată în iunie 2014 (1) pentru o perioadă de zece ani și funcționează în mod autonom de la 24 mai 2016. Întrucât întreprinderea comună a început să funcționeze în mod autonom în 2016, conturile aferente acestui exercițiu constituie primul set de situații financiare ale acesteia auditate de Curtea de Conturi Europeană.

| 2. | Întreprinderea comună S2R este un parteneriat public-privat în sectorul feroviar. Membrii fondatori sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisia Europeană, și o serie de parteneri din sectorul feroviar (părți interesate principale, inclusiv producători de echipamente feroviare, companii feroviare, administratori de infrastructură și centre de cercetare). Alte entități pot participa la întreprinderea comună în calitate de membri asociați. |
| --- | --- |

2.

Întreprinderea comună S2R este un parteneriat public-privat în sectorul feroviar. Membrii fondatori sunt Uniunea Europeană (UE), reprezentată de Comisia Europeană, și o serie de parteneri din sectorul feroviar (părți interesate principale, inclusiv producători de echipamente feroviare, companii feroviare, administratori de infrastructură și centre de cercetare). Alte entități pot participa la întreprinderea comună în calitate de membri asociați.

Guvernanța

| 3. | Structura de guvernanță a întreprinderii comune S2R include consiliul de conducere, directorul executiv, comitetul științific și grupul de reprezentanți ai statelor. |
| --- | --- |

3.

Structura de guvernanță a întreprinderii comune S2R include consiliul de conducere, directorul executiv, comitetul științific și grupul de reprezentanți ai statelor.

| 4. | Consiliul de conducere este compus din 22 de membri, dintre care doi reprezentanți ai Comisiei și un reprezentant din partea fiecăruia dintre membrii din sectorul feroviar. Consiliul de conducere este responsabil de orientarea strategică și de operațiunile întreprinderii comune și supraveghează punerea în aplicare a activităților acesteia. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune. |
| --- | --- |

4.

Consiliul de conducere este compus din 22 de membri, dintre care doi reprezentanți ai Comisiei și un reprezentant din partea fiecăruia dintre membrii din sectorul feroviar. Consiliul de conducere este responsabil de orientarea strategică și de operațiunile întreprinderii comune și supraveghează punerea în aplicare a activităților acesteia. Directorul executiv este responsabil de gestionarea curentă a întreprinderii comune.

| 5. | Comitetul științific și grupul de reprezentanți ai statelor sunt organisme consultative. Comitetul științific oferă consiliere cu privire la prioritățile științifice și tehnologice care trebuie abordate în programele anuale de activitate ale întreprinderii comune. Grupul de reprezentanți ai statelor reprezintă statele membre ale UE și țările asociate la programul cadru pentru cercetare Orizont 2020. Grupul poate formula avize cu privire la orientările strategice ale întreprinderii comune și la legăturile dintre activitățile întreprinderii comune S2R și programele naționale sau regionale relevante din domeniul cercetării și inovării. |
| --- | --- |

5.

Comitetul științific și grupul de reprezentanți ai statelor sunt organisme consultative. Comitetul științific oferă consiliere cu privire la prioritățile științifice și tehnologice care trebuie abordate în programele anuale de activitate ale întreprinderii comune. Grupul de reprezentanți ai statelor reprezintă statele membre ale UE și țările asociate la programul cadru pentru cercetare Orizont 2020. Grupul poate formula avize cu privire la orientările strategice ale întreprinderii comune și la legăturile dintre activitățile întreprinderii comune S2R și programele naționale sau regionale relevante din domeniul cercetării și inovării.

| 6. | Statutul întreprinderii comune S2R prevede totodată:






  — | un rol consultativ specific pentru Agenția Europeană Feroviară, prin contribuirea la definirea și punerea în aplicare a planurilor de lucru ale S2R și prin asigurarea faptului că activitățile întreprinderii comune S2R conduc la adoptarea de standarde tehnice care să garanteze interoperabilitatea și siguranța; |
| --- | --- | --- |

6.

Statutul întreprinderii comune S2R prevede totodată:

—

un rol consultativ specific pentru Agenția Europeană Feroviară, prin contribuirea la definirea și punerea în aplicare a planurilor de lucru ale S2R și prin asigurarea faptului că activitățile întreprinderii comune S2R conduc la adoptarea de standarde tehnice care să garanteze interoperabilitatea și siguranța;

| — | înființarea unor comitete directoare ale programelor de inovare compuse din reprezentanți ai membrilor fondatori și ai membrilor asociați, precum și din reprezentanți ai biroului de programe al întreprinderii comune S2R, care au sarcina de a contribui cu informații tehnice și de a implementa fiecare program de inovare; |
| --- | --- |

—

înființarea unor comitete directoare ale programelor de inovare compuse din reprezentanți ai membrilor fondatori și ai membrilor asociați, precum și din reprezentanți ai biroului de programe al întreprinderii comune S2R, care au sarcina de a contribui cu informații tehnice și de a implementa fiecare program de inovare;

| — | posibilitatea de a crea grupuri de lucru compuse din experți, care să asiste întreprinderea comună la îndeplinirea sarcinilor sale. |
| --- | --- |

—

posibilitatea de a crea grupuri de lucru compuse din experți, care să asiste întreprinderea comună la îndeplinirea sarcinilor sale.

Obiective

| 7. | Întreprinderea comună S2R a fost creată pentru a oferi o platformă de cooperare sectorului feroviar, menită să impulsioneze inovarea. Întreprinderea comună urmărește dezvoltarea, integrarea, demonstrarea și validarea tehnologiilor și soluțiilor inovatoare care respectă standarde stricte de siguranță, cu scopul de a realiza:






  — | o reducere cu 50 % a costului pe ciclu de viață al sistemului de transport feroviar; |
| --- | --- | --- |

7.

Întreprinderea comună S2R a fost creată pentru a oferi o platformă de cooperare sectorului feroviar, menită să impulsioneze inovarea. Întreprinderea comună urmărește dezvoltarea, integrarea, demonstrarea și validarea tehnologiilor și soluțiilor inovatoare care respectă standarde stricte de siguranță, cu scopul de a realiza:

—

o reducere cu 50 % a costului pe ciclu de viață al sistemului de transport feroviar;

| — | o creștere cu 100 % a capacității sistemului de transport feroviar; |
| --- | --- |

—

o creștere cu 100 % a capacității sistemului de transport feroviar;

| — | o creștere cu 50 % a fiabilității și a punctualității serviciilor feroviare; |
| --- | --- |

—

o creștere cu 50 % a fiabilității și a punctualității serviciilor feroviare;

| — | eliminarea ultimelor obstacole tehnice care afectează interoperabilitatea și eficiența sectorului feroviar; |
| --- | --- |

—

eliminarea ultimelor obstacole tehnice care afectează interoperabilitatea și eficiența sectorului feroviar;

| — | o reducere a externalităților negative legate de transportul feroviar, mai ales în ceea ce privește zgomotul, vibrațiile, emisiile și alte efecte asupra mediului. |
| --- | --- |

—

o reducere a externalităților negative legate de transportul feroviar, mai ales în ceea ce privește zgomotul, vibrațiile, emisiile și alte efecte asupra mediului.

| 8. | Obiectivele sunt: realizarea unui spațiu feroviar unic european, creșterea atractivității și a competitivității sistemului feroviar european, asigurarea unui transfer modal de la transportul rutier și menținerea poziției de lider pe piața mondială a sectorului feroviar european. |
| --- | --- |

8.

Obiectivele sunt: realizarea unui spațiu feroviar unic european, creșterea atractivității și a competitivității sistemului feroviar european, asigurarea unui transfer modal de la transportul rutier și menținerea poziției de lider pe piața mondială a sectorului feroviar european.

Resurse

| 9. | Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru activitățile întreprinderii comune S2R este de 450 de milioane de euro (2), aceasta urmând a fi plătită în cadrul programului Orizont 2020. Membrii din partea sectorului feroviar ai întreprinderii comune au obligația de a contribui cu resurse în valoare de cel puțin 470 de milioane de euro (3), constând în contribuții în natură și în numerar de cel puțin 350 de milioane de euro la activitățile operaționale și la costurile administrative ale întreprinderii comune, precum și în contribuții în natură de cel puțin 120 de milioane de euro la activitățile suplimentare (4). |
| --- | --- |

9.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru activitățile întreprinderii comune S2R este de 450 de milioane de euro (2), aceasta urmând a fi plătită în cadrul programului Orizont 2020. Membrii din partea sectorului feroviar ai întreprinderii comune au obligația de a contribui cu resurse în valoare de cel puțin 470 de milioane de euro (3), constând în contribuții în natură și în numerar de cel puțin 350 de milioane de euro la activitățile operaționale și la costurile administrative ale întreprinderii comune, precum și în contribuții în natură de cel puțin 120 de milioane de euro la activitățile suplimentare (4).

| 10. | Costurile administrative ale întreprinderii comune S2R sunt limitate la 27 de milioane de euro, sumă care trebuie acoperită din contribuțiile în numerar din partea membrilor, împărțite anual în mod egal între UE și membrii din sectorul feroviar (5). |
| --- | --- |

10.

Costurile administrative ale întreprinderii comune S2R sunt limitate la 27 de milioane de euro, sumă care trebuie acoperită din contribuțiile în numerar din partea membrilor, împărțite anual în mod egal între UE și membrii din sectorul feroviar (5).

| 11. | În 2016, bugetul de plăți al întreprinderii comune S2R a fost de 51,4 milioane de euro. La 31 decembrie 2016, întreprinderea comună avea un efectiv de 17 angajați (6). |
| --- | --- |

11.

În 2016, bugetul de plăți al întreprinderii comune S2R a fost de 51,4 milioane de euro. La 31 decembrie 2016, întreprinderea comună avea un efectiv de 17 angajați (6).

| OPINIE









  12. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (7) și rapoartele privind execuția bugetară (8) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

12.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile întreprinderii comune, care cuprind situațiile financiare (7) și rapoartele privind execuția bugetară (8) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 13. | În opinia Curții, conturile întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

13.

În opinia Curții, conturile întreprinderii comune aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 14. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

14.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 15. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

15.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 16. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune. |
| --- | --- |

16.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii întreprinderii comune.

| 17. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

17.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității întreprinderii comune de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 18. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune. |
| --- | --- |

18.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al întreprinderii comune.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 19. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

19.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 20. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

20.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 21. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

21.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de întreprinderea comună pentru colectarea taxelor și a altor venituri.

| 22. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active) la momentul la care sunt efectuate. |
| --- | --- |

22.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (inclusiv plățile efectuate în vederea achiziționării de active) la momentul la care sunt efectuate.

| 23. | La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (9). |
| --- | --- |

23.

La întocmirea prezentului raport și a opiniei, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile întreprinderii comune, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (9).

| 24. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

24.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului pentru exercițiul 2016

| 25. | Dacă se iau în considerare creditele de plată neutilizate în exercițiile anterioare (0,9 milioane de euro), bugetul definitiv pentru 2016 includea credite de angajament în valoare de 50,2 milioane de euro și credite de plată în valoare de 52,3 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 94 %, iar pentru creditele de plată, de 82 %. Cea mai mare parte a plăților efectuate de întreprinderea comună în 2016 erau plăți de prefinanțare pentru proiecte aferente programului Orizont 2020 selectate în cadrul cererilor de propuneri din 2015 și din 2016. |
| --- | --- |

25.

Dacă se iau în considerare creditele de plată neutilizate în exercițiile anterioare (0,9 milioane de euro), bugetul definitiv pentru 2016 includea credite de angajament în valoare de 50,2 milioane de euro și credite de plată în valoare de 52,3 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 94 %, iar pentru creditele de plată, de 82 %. Cea mai mare parte a plăților efectuate de întreprinderea comună în 2016 erau plăți de prefinanțare pentru proiecte aferente programului Orizont 2020 selectate în cadrul cererilor de propuneri din 2015 și din 2016.

Execuția multianuală a bugetului în cadrul programului Orizont 2020

| 26. | Din cele 450 de milioane de euro reprezentând fonduri aferente programului Orizont 2020 care au fost atribuite inițiativei S2R, 52 de milioane de euro au fost alocate programului de lucru privind transporturile pentru perioada 2014-2015 al Orizont 2020, gestionat de Comisia Europeană, rezultând o sumă de 398 de milioane de euro alocată întreprinderii comune S2R. Aceasta din urmă realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 92,4 milioane de euro (10) și plăți în valoare de 42,7 milioane de euro (10,7 % din fondurile alocate) pentru implementarea primului său lot de proiecte. |
| --- | --- |

26.

Din cele 450 de milioane de euro reprezentând fonduri aferente programului Orizont 2020 care au fost atribuite inițiativei S2R, 52 de milioane de euro au fost alocate programului de lucru privind transporturile pentru perioada 2014-2015 al Orizont 2020, gestionat de Comisia Europeană, rezultând o sumă de 398 de milioane de euro alocată întreprinderii comune S2R. Aceasta din urmă realizase, până la sfârșitul exercițiului 2016, angajamente în valoare de 92,4 milioane de euro (10) și plăți în valoare de 42,7 milioane de euro (10,7 % din fondurile alocate) pentru implementarea primului său lot de proiecte.

| 27. | Din cele 350 de milioane de euro reprezentând contribuții care trebuiau să fie vărsate de membrii din sectorul feroviar pentru activitățile operaționale și pentru costurile administrative ale întreprinderii comune, acești membri raportaseră, până la sfârșitul exercițiului 2016, la patru luni după ce întreprinderea comună S2R își lansase primele proiecte Orizont 2020, contribuții în natură în valoare de 4,5 milioane de euro pentru activitățile operaționale; din această sumă, 3 milioane de euro fuseseră certificați. În plus, consiliul de conducere validase contribuții în numerar în valoare de 3,2 milioane de euro pentru costurile administrative ale întreprinderii comune. |
| --- | --- |

27.

Din cele 350 de milioane de euro reprezentând contribuții care trebuiau să fie vărsate de membrii din sectorul feroviar pentru activitățile operaționale și pentru costurile administrative ale întreprinderii comune, acești membri raportaseră, până la sfârșitul exercițiului 2016, la patru luni după ce întreprinderea comună S2R își lansase primele proiecte Orizont 2020, contribuții în natură în valoare de 4,5 milioane de euro pentru activitățile operaționale; din această sumă, 3 milioane de euro fuseseră certificați. În plus, consiliul de conducere validase contribuții în numerar în valoare de 3,2 milioane de euro pentru costurile administrative ale întreprinderii comune.

| 28. | Din cele 120 de milioane de euro reprezentând contribuții din partea membrilor din sectorul feroviar care trebuiau să fie aduse pentru activitățile suplimentare, membrii raportaseră deja, până la sfârșitul exercițiului 2016, o sumă în valoare de 55 de milioane de euro (45,8 %). Din această sumă, 35,2 milioane de euro fuseseră certificați. |
| --- | --- |

28.

Din cele 120 de milioane de euro reprezentând contribuții din partea membrilor din sectorul feroviar care trebuiau să fie aduse pentru activitățile suplimentare, membrii raportaseră deja, până la sfârșitul exercițiului 2016, o sumă în valoare de 55 de milioane de euro (45,8 %). Din această sumă, 35,2 milioane de euro fuseseră certificați.

| 29. | În consecință, la sfârșitul exercițiului 2016, contribuțiile totale din partea membrilor din sectorul feroviar se ridicau la 62,7 milioane de euro, în comparație cu contribuția în numerar din partea UE, în valoare de 48,5 milioane de euro. |
| --- | --- |

29.

În consecință, la sfârșitul exercițiului 2016, contribuțiile totale din partea membrilor din sectorul feroviar se ridicau la 62,7 milioane de euro, în comparație cu contribuția în numerar din partea UE, în valoare de 48,5 milioane de euro.

CONTROALELE INTERNE

Cadrul de control intern

| 30. | Întreprinderea comună S2R a adoptat un plan de acțiune pentru implementarea cadrului său de control intern. Acest plan ia în considerare rezultatele unei evaluări a riscului realizate de Serviciul de Audit Intern al Comisiei în decembrie 2016. În cursul anului 2017, după validarea primelor declarații de cheltuieli, urmează să fie demarate audituri ex post – care vor fi efectuate de auditori externi independenți – cu privire la declarațiile de cheltuieli aferente proiectelor. |
| --- | --- |

30.

Întreprinderea comună S2R a adoptat un plan de acțiune pentru implementarea cadrului său de control intern. Acest plan ia în considerare rezultatele unei evaluări a riscului realizate de Serviciul de Audit Intern al Comisiei în decembrie 2016. În cursul anului 2017, după validarea primelor declarații de cheltuieli, urmează să fie demarate audituri ex post – care vor fi efectuate de auditori externi independenți – cu privire la declarațiile de cheltuieli aferente proiectelor.

Strategia antifraudă

| 31. | Strategia antifraudă în domeniul cercetării adoptată de Comisie este obligatorie pentru întreprinderea comună S2R. Cu toate acestea, până la sfârșitul lui 2016, întreprinderea comună nu efectuase încă o evaluare a riscurilor specifică domeniului antifraudă și nici nu adoptase un plan de acțiune pentru implementarea propriei sale strategii antifraudă, pe baza metodologiei furnizate de Comisie. |
| --- | --- |

31.

Strategia antifraudă în domeniul cercetării adoptată de Comisie este obligatorie pentru întreprinderea comună S2R. Cu toate acestea, până la sfârșitul lui 2016, întreprinderea comună nu efectuase încă o evaluare a riscurilor specifică domeniului antifraudă și nici nu adoptase un plan de acțiune pentru implementarea propriei sale strategii antifraudă, pe baza metodologiei furnizate de Comisie.

Evaluarea dosarelor prezentate în cadrul cererilor de propuneri

| 32. | În două cazuri dintre cele opt auditate de Curte, s-a observat că întreprinderea comună acordase granturi unor consorții constituite în vederea unor proiecte, în pofida faptului că verificările efectuate de Agenția Executivă pentru Cercetare cu privire la viabilitatea financiară a beneficiarilor indicaseră o capacitate financiară slabă a membrilor din sectorul feroviar care coordonau consorțiile. O astfel de situație implică un risc financiar ridicat pentru finalizarea proiectelor respective. Riscul financiar era deosebit de ridicat într-un caz, în care partenerului coordonator îi fusese alocată peste 45 % din finanțarea totală a proiectului. |
| --- | --- |

32.

În două cazuri dintre cele opt auditate de Curte, s-a observat că întreprinderea comună acordase granturi unor consorții constituite în vederea unor proiecte, în pofida faptului că verificările efectuate de Agenția Executivă pentru Cercetare cu privire la viabilitatea financiară a beneficiarilor indicaseră o capacitate financiară slabă a membrilor din sectorul feroviar care coordonau consorțiile. O astfel de situație implică un risc financiar ridicat pentru finalizarea proiectelor respective. Riscul financiar era deosebit de ridicat într-un caz, în care partenerului coordonator îi fusese alocată peste 45 % din finanțarea totală a proiectului.

Procedurile de achiziții

| 33. | În cadrul procedurilor sale privind achiziția de servicii, întreprinderea comună stabilește un buget maxim pentru contractul care urmează să fie atribuit. Nu exista nicio dovadă că această sumă maximă se baza pe un proces de estimare a costurilor și pe un sistem de referință al prețurilor rezonabile ale pieței. Aceasta poate să nu asigure un raport cost-eficacitate optim pentru contractele multianuale de servicii, experiența arătând că majoritatea ofertelor primite propuneau un preț apropiat de bugetul maxim stabilit. |
| --- | --- |

33.

În cadrul procedurilor sale privind achiziția de servicii, întreprinderea comună stabilește un buget maxim pentru contractul care urmează să fie atribuit. Nu exista nicio dovadă că această sumă maximă se baza pe un proces de estimare a costurilor și pe un sistem de referință al prețurilor rezonabile ale pieței. Aceasta poate să nu asigure un raport cost-eficacitate optim pentru contractele multianuale de servicii, experiența arătând că majoritatea ofertelor primite propuneau un preț apropiat de bugetul maxim stabilit.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Regulamentul (UE) nr. 642/2014 al Consiliului din 16 iunie 2014 de înființare a întreprinderii comune Shift2Rail (JO L 177, 17.6.2014, p. 9).

1

(2)  Articolul 3 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 642/2014.

2

(3)  Articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 642/2014.

3

(4)  Conform articolului 4 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 642/2014, activitățile suplimentare sunt activități din afara planului de lucru și a bugetului întreprinderii comune, dar care contribuie la realizarea obiectivelor planului general S2R. În conformitate cu articolul 4 alineatul (4) din același regulament, costurile suportate în cadrul activităților suplimentare trebuie să fie certificate de un auditor extern independent și nu sunt auditate de întreprinderea comună, de Curtea de Conturi Europeană sau de către un alt organism al UE.

4

(5)  Articolul 16 alineatul (2) din statutul întreprinderii comune S2R [anexa I la Regulamentul (UE) nr. 642/2014].

5

(6)  Mai multe informații cu privire la întreprinderea comună și la activitățile sale sunt disponibile pe site-ul acesteia: http://shift2rail.org.

6

(7)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

7

(8)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

8

(9)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

9

(10)  Acest cuantum include credite neutilizate în valoare de 45,1 milioane de euro care fuseseră aprobate de Comisie în exercițiul anterior și care fuseseră reportate în 2016 pentru a fi utilizate de întreprinderea comună S2R.

10

---

RĂSPUNSUL ÎNTREPRINDERII COMUNE

| 31. | În 2017, întreprinderea comună S2R a făcut primii pași în sensul stabilirii propriului plan de acțiune antifraudă, și anume o sesiune de sensibilizare cu privire la combaterea fraudei pentru personalul întreprinderii comune S2R, organizată de OLAF, și o evaluare a riscurilor în materie de fraudă. Va urma o evaluare a impactului pentru a stabili obiectivele principale de reducere a principalelor deficiențe (T4 2017) și o evaluare a strategiei și a planului de acțiune antifraudă (iunie 2018). |
| --- | --- |

31.

În 2017, întreprinderea comună S2R a făcut primii pași în sensul stabilirii propriului plan de acțiune antifraudă, și anume o sesiune de sensibilizare cu privire la combaterea fraudei pentru personalul întreprinderii comune S2R, organizată de OLAF, și o evaluare a riscurilor în materie de fraudă. Va urma o evaluare a impactului pentru a stabili obiectivele principale de reducere a principalelor deficiențe (T4 2017) și o evaluare a strategiei și a planului de acțiune antifraudă (iunie 2018).

| 32. | În ambele cazuri, decizia S2R a luat în considerare relația mai amplă a întreprinderii comune cu cei doi membri fondatori în cauză și măsurile ulterioare necesare.
  După primul punct de control (plata intermediară pentru proiect în mai 2017), ambele proiecte au dat rezultate operaționale pozitive. În plus, una din cele două entități a fost reevaluată cu privire la necesitatea rolului său de coordonator de proiect într-un nou proiect din 2017, rezultatul controlului viabilității financiare fiind acum „acceptabil”. |
| --- | --- |

32.

În ambele cazuri, decizia S2R a luat în considerare relația mai amplă a întreprinderii comune cu cei doi membri fondatori în cauză și măsurile ulterioare necesare.

După primul punct de control (plata intermediară pentru proiect în mai 2017), ambele proiecte au dat rezultate operaționale pozitive. În plus, una din cele două entități a fost reevaluată cu privire la necesitatea rolului său de coordonator de proiect într-un nou proiect din 2017, rezultatul controlului viabilității financiare fiind acum „acceptabil”.

| 33. | Abordarea întreprinderii comune S2R este conformă cu prevederile din vademecumul Comisiei privind achizițiile publice și cu principiile Regulamentului financiar. Cu toate acestea, întreprinderea comună va introduce în plus, de la caz la caz, și o metodă de a documenta în timpul fazei de planificare rezultatul cercetării de piață efectuate cu privire la prețuri. |
| --- | --- |

33.

Abordarea întreprinderii comune S2R este conformă cu prevederile din vademecumul Comisiei privind achizițiile publice și cu principiile Regulamentului financiar. Cu toate acestea, întreprinderea comună va introduce în plus, de la caz la caz, și o metodă de a documenta în timpul fazei de planificare rezultatul cercetării de piață efectuate cu privire la prețuri.

---