# Europos Sąjungos C 371/2017

| | ISSN 1977-0960 |
| --- | --- |
| Europos Sąjungos
  oficialusis leidinys | C 371 |
| | |
| Leidimas lietuvių kalba | Informacija ir pranešimai | 60 metai2017m. spalio 31d. |

ISSN 1977-0960

Europos Sąjungos

oficialusis leidinys

C 371

Leidimas lietuvių kalba

Informacija ir pranešimai

60 metai2017m. spalio 31d.

---

| Pranešimo Nr. | Turinys | Puslapis |
| --- | --- | --- |
| | |
| 2017/C 371/01 | Pastaba skaitytojams | 1 |

Pranešimo Nr.

Turinys

Puslapis

2017/C 371/01

Pastaba skaitytojams

1

---

| | IV   Pranešimai |
| --- | --- |
| | EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ, ĮSTAIGŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI |
| | Audito Rūmai |
| 2017/C 371/02 | 2016 finansinių metų Europos Audito Rūmų metinės finansinės ataskaitos | 2 |

IV   Pranešimai

EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ, ĮSTAIGŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI

Audito Rūmai

2017/C 371/02

2016 finansinių metų Europos Audito Rūmų metinės finansinės ataskaitos

2

---

| LT | |
| --- | --- |

LT

---

31.10.2017

| 31.10.2017 | LT | Europos Sąjungos oficialusis leidinys | C 371/1 |
| --- | --- | --- | --- |

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 371/1

---

PASTABA SKAITYTOJAMS

(2017/C 371/01)

Nepažeidžiant Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 287 straipsnio nuostatų, įpareigojančių Audito Rūmus vykdyti visų Sąjungos pajamų ir išlaidų auditą, taip pat šios Sutarties 319 straipsnio nuostatų, reglamentuojančių biudžeto įvykdymo patvirtinimą, Audito Rūmų pajamų ir išlaidų ataskaitas nuo 1987 finansinių metų pabaigos kiekvienais metais audituoja išorės auditorius.

Audito Rūmų išorės auditoriaus ataskaitos dėl Audito Rūmų 1987–1991 finansinių metų finansinių ataskaitų buvo teikiamos tik Europos Parlamento biudžeto kontrolės komiteto pirmininkui.

Vadovaujantis Audito Rūmų narių sprendimu, priimtu 1993 m. liepos 8 d. posėdyje, išorės auditoriaus ataskaitos, pradedant jo 1992 finansinių metų ataskaita, skelbiamos Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.

Audito Rūmų vardu

Eduardo RUIZ GARCÍA

Europos Audito Rūmų generalinis sekretorius

---

IV Pranešimai

EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ, ĮSTAIGŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI

Audito Rūmai

| 31.10.2017 | LT | Europos Sąjungos oficialusis leidinys | C 371/2 |
| --- | --- | --- | --- |

31.10.2017

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 371/2

---

2016 FINANSINIŲ METŲ EUROPOS AUDITO RŪMŲ METINĖS FINANSINĖS ATASKAITOS

(2017/C 371/02)

TURINYS

| Finansinių ataskaitų sertifikavimas | 3 |
| --- | --- |

| Nepriklausomo auditoriaus ataskaita | 4 |
| --- | --- |

| Finansinės būklės ataskaitos ir aiškinamosios pastabos | 5 |
| --- | --- |

| Balansas | 5 |
| --- | --- |

| Finansinių rezultatų ataskaita | 6 |
| --- | --- |

| Pinigų srautų ataskaita | 7 |
| --- | --- |

| Grynojo turto pokyčių ataskaita | 7 |
| --- | --- |

| Apskaitos metodai ir prie finansinės būklės ataskaitų pridedamos pastabos | 8 |
| --- | --- |

| 1. | Bendro pobūdžio informacija | 8 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Teisinis pagrindas ir apskaitos taisyklės | 8 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Balanso pastabos | 10 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Finansinių rezultatų ataskaitos pastabos | 12 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Kiti svarbūs atskleidimai | 13 |
| --- | --- | --- |

5.

| Biudžeto informacija – 2016 finansiniai metai | 15 |
| --- | --- |

| A | Biudžeto rezultato skaičiavimas | 15 |
| --- | --- | --- |

A

| B | Ekonominių rezultatų ir biudžeto rezultatų suderinimas | 16 |
| --- | --- | --- |

B

| Nepriklausomo patikinimo ataskaita | 17 |
| --- | --- |

FINANSINIŲ ATASKAITŲ SERTIFIKAVIMAS

2016 m. Europos Audito Rūmų metinių finansinių ataskaitų sertifikavimas

2016 m. Europos Audito Rūmų metinės finansinės ataskaitos buvo parengtos vadovaujantis Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento IX antraštine dalimi, Komisijos apskaitos pareigūno patvirtintomis apskaitos taisyklėmis ir mano paties patvirtintais apskaitos principais ir metodais.

Prisiimu atsakomybę už Europos Audito Rūmų metinių finansinių ataskaitų parengimą ir pateikimą kaip to reikalauja Finansinio reglamento 68 straipsnis.

Iš leidimus duodančio pareigūno, kuris patvirtino suteikiamos informacijos patikimumą, gavau visą informaciją, kuri yra būtina finansinėms ataskaitoms, atspindinčioms Europos Audito Rūmų turtą ir įsipareigojimus bei biudžeto vykdymą, parengti.

Šiuo dokumentu patvirtinu, kad remdamasis šia informacija ir tomis patikromis, kurias laikiau būtinomis, kad galėčiau šias ataskaitas pasirašyti, turiu pagrįstą patikinimą, kad šiose ataskaitose visais reikšmingais aspektais Europos Audito Rūmų finansinė padėtis bei operacijų ir pinigų srautų rezultatai pateikti teisingai.

Liuksemburgas, 2017 m. gegužės 24 d.

Isidoro RODRIGUEZ DE LAS PARRAS

Europos Audito Rūmų apskaitos pareigūnas

---

AUDITO ATASKAITA

Europos Audito Rūmų vadovybei

Mes išauditavome prie šio rašto pridedamas Europos Audito Rūmų finansinės būklės ataskaitas, kurios apima 2016 m. gruodžio 31 d. balansą, tą dieną pasibaigusių finansinių metų finansinių rezultatų ataskaitą, pinigų srautų ataskaitą, grynojo turto pokyčių ataskaitą bei svarbių apskaitos metodų santrauką ir kitą aiškinamąją informaciją, ir kurios prasideda XX ir baigiasi YY puslapiu.

Vadovybės atsakomybė už finansinės atskaitomybės dokumentus

Vadovybė yra atsakinga už šių finansinės būklės ataskaitų parengimą ir teisingą pateikimą pagal 2012 m. spalio 25 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 dėl Sąjungos bendrajam biudžetui taikomų finansinių taisyklių ir panaikinantį Tarybos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 (OL L 298, 2012 10 26, p. 1) (toliau – finansinį reglamentą) bei 2012 m. spalio 29 d. Komisijos deleguotąjį reglamentą (ES) Nr. 1268/2012 dėl finansinio reglamento taikymo taisyklių, ir už tokių vidaus kontrolės priemonių įdiegimą, kurios, vadovybės manymu, yra būtinos siekiant parengti finansinės būklės ataskaitas, kuriose nebūtų reikšmingų iškraipymų, nesvarbu, ar jų priežastis yra sukčiavimas ar klaidos.

Sertifikuoto įmonių auditoriaus atsakomybė

Mūsų pareiga – remiantis mūsų atliktu auditu pareikšti nuomonę dėl šių finansinės būklės ataskaitų. Auditą atlikome pagal tarptautinius audito standartus, kuriuos patvirtino Finansų sektoriaus priežiūros komisija (Commission de Surveillance du Secteur Financier) ir kurie yra taikomi Liuksemburge. Pagal šiuos standartus mes privalome laikytis etikos reikalavimų ir planuoti bei atlikti auditą taip, kad galėtume gauti pakankamą patikinimą, kad finansinės būklės ataskaitose nėra reikšmingų netikslumų.

Audito metu atliekamos procedūros, kurios leidžia surinkti finansinės būklės ataskaitose pateiktas sumas ir atskleidimus patvirtinančius audito įrodymus. Sertifikuotas įmonių auditorius pasirenka procedūras ir atlieka dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių metinių finansinių ataskaitų reikšmingų netikslumų rizikos vertinimą vadovaudamasis audito nuovoka. Atlikdamas šiuos rizikos įvertinimus sertifikuotas įmonių auditorius išnagrinėja vidaus kontrolės sistemą, susijusią su subjekto metinių finansinių ataskaitų parengimu ir teisingu pateikimu, tam, kad nustatytų esamomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras, o ne tam, kad pateiktų nuomonę dėl subjekto vidaus kontrolės veiksmingumo. Audito metu taip pat įvertinamas taikomų apskaitos metodų tinkamumas ir vadovybės atliktų apskaitinių įvertinimų pagrįstumas; taip pat įvertinamas bendras finansinės būklės ataskaitų pateikimas.

Esame įsitikinę, kad savo audito nuomonei pagrįsti surinkome pakankamus ir tinkamus audito įrodymus.

Nuomonė

Mūsų nuomone, šios finansinės būklės ataskaitos, atsižvelgiant į 2012 m. spalio 25 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 dėl Sąjungos bendrajam biudžetui taikomų finansinių taisyklių, kuriuo panaikinamas Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 (OL L 298, 2012 10 26, p. 1) (toliau – finansinis reglamentas), bei 2012 m. spalio 29 d. Komisijos deleguotąjį reglamentą (ES) Nr. 1268/2012 dėl finansinio reglamento taikymo taisyklių, tikrai ir teisingai atspindi Europos Audito Rūmų finansinę būklę 2016 m. gruodžio 31 d. ir tą dieną pasibaigusių finansinių metų finansinius rezultatus, pinigų srautus ir grynojo turto pokyčius.

Liuksemburgas, 2017 m. gegužės 24 d.

PricewaterhouseCoopers, Société coopérative

Atstovas

Rima ADAS

---

FINANSINĖS BŪKLĖS ATASKAITOS IR AIŠKINAMOSIOS PASTABOS (1)

Balansas

| (eurais) |
| --- |
| | Pastaba | 2016 m. gruodžio 31 d. | 2015 m. gruodžio 31 d. |
| Ilgalaikis turtas | | | |
| Nematerialus turtas | 3.1. | 3 530 432 | 5 021 023 |
| Nekilnojamasis turtas, įrenginiai ir įranga | 3.2. | 78 146 338 | 83 145 082 |
| Gautinos sumos | | — | — |
| | | 81 676 770 | 88 166 105 |
| Trumpalaikis turtas | | | |
| Gautinos sumos | 3.3. | 691 455 | 604 313 |
| Pinigai ir jų ekvivalentai | 3.4. | 8 356 341 | 7 215 048 |
| | | 9 047 796 | 7 819 361 |
| Iš viso turto | | 90 724 566 | 95 985 466 |
| Trumpalaikiai įsipareigojimai | | | |
| Atidėjiniai | | — | 50 000 |
| Mokėtinos sumos | 3.5. | 5 354 888 | 6 982 008 |
| | | 5 354 888 | 7 032 008 |
| Iš viso įsipareigojimų | | 5 354 888 | 7 032 008 |
| Grynasis turtas | | 85 369 678 | 88 953 458 |
| Sukauptas perviršis (deficitas) | | 88 953 458 | 97 320 516 |
| Metų ekonominis rezultatas | | (3 583 780 ) | (8 367 058 ) |
| Grynasis turtas | | 85 369 678 | 88 953 458 |

(eurais)

Pastaba

2016 m. gruodžio 31 d.

2015 m. gruodžio 31 d.

Ilgalaikis turtas

Nematerialus turtas

3.1.

3 530 432

5 021 023

Nekilnojamasis turtas, įrenginiai ir įranga

3.2.

78 146 338

83 145 082

Gautinos sumos

—

—

81 676 770

88 166 105

Trumpalaikis turtas

Gautinos sumos

3.3.

691 455

604 313

Pinigai ir jų ekvivalentai

3.4.

8 356 341

7 215 048

9 047 796

7 819 361

Iš viso turto

90 724 566

95 985 466

Trumpalaikiai įsipareigojimai

Atidėjiniai

—

50 000

Mokėtinos sumos

3.5.

5 354 888

6 982 008

5 354 888

7 032 008

Iš viso įsipareigojimų

5 354 888

7 032 008

Grynasis turtas

85 369 678

88 953 458

Sukauptas perviršis (deficitas)

88 953 458

97 320 516

Metų ekonominis rezultatas

(3 583 780 )

(8 367 058 )

Grynasis turtas

85 369 678

88 953 458

Finansinių rezultatų ataskaita

| (eurais) |
| --- |
| | Pastaba | 2016 | 2015 |
| Komisijos kitoms institucijoms pervestos lėšos | 4.1. | 116 700 000 | 106 700 000 |
| Pajamos iš administracinės veiklos | 4.2. | 20 234 812 | 19 326 442 |
| Kitos pagrindinės veiklos pajamos | 4.3. | 49 328 | 90 141 |
| Iš viso pagrindinės veiklos pajamų | 4.4. | 136 984 140 | 126 116 583 |
| Išlaidos darbuotojams | 4.5. | (112 410 058 ) | (106 959 858 ) |
| Su turtu susijusios išlaidos | 4.6. | (7 764 105 ) | (6 957 504 ) |
| Kitos administracinės išlaidos | 4.7. | (20 351 775 ) | (20 519 950 ) |
| Veiklos išlaidos | 4.8. | (25 270 ) | (31 295 ) |
| Iš viso pagrindinės veiklos išlaidų | | (140 551 208 ) | (134 468 607 ) |
| Pagrindinės veiklos perviršis (deficitas) | | (3 567 068 ) | (8 352 024 ) |
| Finansinės pajamos | 4.9. | — | 14 |
| Finansinės išlaidos | 4.10. | (16 712 ) | (15 048 ) |
| Nepagrindinės veiklos perviršis (deficitas) | | (16 712 ) | (15 034 ) |
| Metų ekonominis rezultatas | | (3 583 780 ) | (8 367 058 ) |

(eurais)

Pastaba

2016

2015

Komisijos kitoms institucijoms pervestos lėšos

4.1.

116 700 000

106 700 000

Pajamos iš administracinės veiklos

4.2.

20 234 812

19 326 442

Kitos pagrindinės veiklos pajamos

4.3.

49 328

90 141

Iš viso pagrindinės veiklos pajamų

4.4.

136 984 140

126 116 583

Išlaidos darbuotojams

4.5.

(112 410 058 )

(106 959 858 )

Su turtu susijusios išlaidos

4.6.

(7 764 105 )

(6 957 504 )

Kitos administracinės išlaidos

4.7.

(20 351 775 )

(20 519 950 )

Veiklos išlaidos

4.8.

(25 270 )

(31 295 )

Iš viso pagrindinės veiklos išlaidų

(140 551 208 )

(134 468 607 )

Pagrindinės veiklos perviršis (deficitas)

(3 567 068 )

(8 352 024 )

Finansinės pajamos

4.9.

—

14

Finansinės išlaidos

4.10.

(16 712 )

(15 048 )

Nepagrindinės veiklos perviršis (deficitas)

(16 712 )

(15 034 )

Metų ekonominis rezultatas

(3 583 780 )

(8 367 058 )

Pinigų srautų ataskaita

| (eurais) |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Metų ekonominis rezultatas | (3 583 780 ) | (8 367 058 ) |
| Pagrindinė veikla – Korekcijos | | |
| Amortizacija | 1 600 449 | 831 765 |
| Nusidėvėjimas | 6 146 461 | 6 120 197 |
| Atidėjinių (padidėjimas) sumažėjimas | (50 000 ) | 22 750 |
| Gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas) | (87 142 ) | 153 611 |
| Mokėtinų sumų (padidėjimas) sumažėjimas | (1 627 120 ) | (46 134 ) |
| Pagrindinės veiklos grynasis pinigų srautas | 2 398 868 | (1 284 869 ) |
| Investicinės veiklos pinigų srautai | | |
| Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrenginių bei nematerialaus turto pirkimas (-) | (1 274 770 ) | (1 688 898 ) |
| Nupirkus nekilnojamąjį turtą, įrangą ir įrenginius bei nematerialųjį turtą gautos pajamos (+) | 17 195 | 5 542 |
| Investicinės veiklos grynasis pinigų srautas | (1 257 575 ) | (1 683 356 ) |
| Išmokų darbuotojams padidėjimas (sumažėjimas) | — | — |
| Grynasis pinigų ir jų ekvivalentų padidėjimas (sumažėjimas) | 1 141 293 | (2 968 225 ) |
| Pinigai ir jų ekvivalentai metų pradžioje | 7 215 048 | 10 183 273 |
| Pinigai ir jų ekvivalentai metų pabaigoje | 8 356 341 | 7 215 048 |

(eurais)

2016

2015

Metų ekonominis rezultatas

(3 583 780 )

(8 367 058 )

Pagrindinė veikla – Korekcijos

Amortizacija

1 600 449

831 765

Nusidėvėjimas

6 146 461

6 120 197

Atidėjinių (padidėjimas) sumažėjimas

(50 000 )

22 750

Gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas)

(87 142 )

153 611

Mokėtinų sumų (padidėjimas) sumažėjimas

(1 627 120 )

(46 134 )

Pagrindinės veiklos grynasis pinigų srautas

2 398 868

(1 284 869 )

Investicinės veiklos pinigų srautai

Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrenginių bei nematerialaus turto pirkimas (-)

(1 274 770 )

(1 688 898 )

Nupirkus nekilnojamąjį turtą, įrangą ir įrenginius bei nematerialųjį turtą gautos pajamos (+)

17 195

5 542

Investicinės veiklos grynasis pinigų srautas

(1 257 575 )

(1 683 356 )

Išmokų darbuotojams padidėjimas (sumažėjimas)

—

—

Grynasis pinigų ir jų ekvivalentų padidėjimas (sumažėjimas)

1 141 293

(2 968 225 )

Pinigai ir jų ekvivalentai metų pradžioje

7 215 048

10 183 273

Pinigai ir jų ekvivalentai metų pabaigoje

8 356 341

7 215 048

Grynojo turto pokyčių ataskaita

| (eurais) |
| --- |
| Grynasis turtas | Sukauptas perteklius (deficitas) | Metų ekonominis rezultatas | Iš viso |
| Likutis 2015 m. gruodžio 31 d. | 97 320 516 | (8 367 058 ) | 88 953 458 |
| Ankstesnių metų ekonominio rezultato paskirstymas | (8 367 058 ) | 8 367 058 | — |
| Metų ekonominis rezultatas | — | (3 583 780 ) | (3 583 780 ) |
| Likutis 2016 m. gruodžio 31 d. | 88 953 458 | (3 583 780 ) | 85 369 678 |

(eurais)

Grynasis turtas

Sukauptas perteklius (deficitas)

Metų ekonominis rezultatas

Iš viso

Likutis 2015 m. gruodžio 31 d.

97 320 516

(8 367 058 )

88 953 458

Ankstesnių metų ekonominio rezultato paskirstymas

(8 367 058 )

8 367 058

—

Metų ekonominis rezultatas

—

(3 583 780 )

(3 583 780 )

Likutis 2016 m. gruodžio 31 d.

88 953 458

(3 583 780 )

85 369 678

Apskaitos metodai ir prie finansinės būklės ataskaitų pridedamos pastabos

1.   
  Bendro pobūdžio informacija

Europos Audito Rūmai (toliau – Audito Rūmai) įsteigti 1975 m. liepos 22 d., pasirašius Briuselio sutartį, ir savo veiklą pradėjo 1977 m. spalio mėn.; jų būstinė yra Liuksemburge.

| Europos Audito Rūmų misija

  Europos Audito Rūmų misija – prisidėti prie ES finansų valdymo gerinimo, skatinti atskaitomybę ir skaidrumą bei veikti kaip nepriklausomas Sąjungos piliečių finansinių interesų sergėtojas. Audito Rūmų, kaip ES nepriklausomo išorės auditoriaus, vaidmuo yra patikrinti, ar ES lėšos yra teisingai apskaitomos, ar jos skiriamos ir panaudojamos laikantis galiojančių taisyklių bei kitų teisės aktų ir ar jos kuria pridėtinę vertę.
  Audito Rūmai tikrina, ar buvo tinkamai vykdomas Europos Sąjungos biudžetas ir ar ES lėšos buvo skiriamos ir panaudojamos teisėtai ir vadovaujantis patikimo finansų valdymo principais.
  Europos Audito Rūmai – tai ES finansus audituojanti ES institucija, kuri įsipareigoja būti efektyvi, viešojo audito ir administravimo tobulinimo srityje pirmaujanti organizacija. |
| --- |

Europos Audito Rūmų misija

Europos Audito Rūmų misija – prisidėti prie ES finansų valdymo gerinimo, skatinti atskaitomybę ir skaidrumą bei veikti kaip nepriklausomas Sąjungos piliečių finansinių interesų sergėtojas. Audito Rūmų, kaip ES nepriklausomo išorės auditoriaus, vaidmuo yra patikrinti, ar ES lėšos yra teisingai apskaitomos, ar jos skiriamos ir panaudojamos laikantis galiojančių taisyklių bei kitų teisės aktų ir ar jos kuria pridėtinę vertę.

Audito Rūmai tikrina, ar buvo tinkamai vykdomas Europos Sąjungos biudžetas ir ar ES lėšos buvo skiriamos ir panaudojamos teisėtai ir vadovaujantis patikimo finansų valdymo principais.

Europos Audito Rūmai – tai ES finansus audituojanti ES institucija, kuri įsipareigoja būti efektyvi, viešojo audito ir administravimo tobulinimo srityje pirmaujanti organizacija.

Audito Rūmų finansiniai metai skaičiuojami nuo sausio 1 iki gruodžio 31 d.

2.   
  Teisinis pagrindas ir apskaitos taisyklės

2.1.   Pateikimo pagrindas

Audito Rūmų finansinės būklės ataskaitos rengiamos pagal 2012 m. spalio 25 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 dėl Sąjungos bendrajam biudžetui taikomų finansinių taisyklių ir kuriuo panaikinamas Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 (1) (toliau – finansinis reglamentas) ir 2012 m. spalio 29 d. Komisijos deleguotąjį reglamentą (ES) Nr. 1268/2012 (2), nustatantį išsamias šio finansinio reglamento taikymo taisykles.

2.2.   Apskaitos principai

Finansinės būklės ataskaitos rengiamos remiantis kaupiamosios apskaitos taisyklėmis, kurios grindžiamos tarptautiniais viešojo sektoriaus apskaitos standartais (TVSAS). Šias ES apskaitos taisykles, pasikonsultavęs su kitomis institucijomis, patvirtina Komisijos apskaitos pareigūnas.

Apskaitos principai, į kuriuos reikia atsižvelgti rengiant finansinės būklės ataskaitas, išdėstyti ES apskaitos taisyklėje Nr. 1 („Finansinės būklės ataskaitos“) ir yra tokie patys, kaip ir aprašytieji TVSAS 1, t. y. teisingo pateikimo, kaupiamojo principo, veiklos tęstinumo, pateikimo nuoseklumo, sumavimo, atskaitymo ir palyginamosios informacijos. Pagal ES Finansinio reglamento 144 straipsnį kokybinės finansinės atskaitomybės savybės yra svarbumas, patikimumas, suprantamumas ir palyginamumas.

Pagal TVSAS ir bendruosius apskaitos principus finansinės būklės ataskaitose nurodomos sumos būtinai turi būti pagrįstos įverčiais ir vadovybės prielaidomis, pagrįstais patikimiausia turima informacija.

2.3.   Valiuta ir perskaičiavimo pagrindas

ES funkcinė ir ataskaitose nurodoma valiuta yra euras, todėl finansinės būklės ataskaitų duomenys nurodomi eurais.

Operacijos užsienio valiuta yra perskaičiuojamos į eurus pagal operacijos atlikimo dieną galiojusį valiutos kursą.

Valiutos keitimo pelnas ir nuostoliai, atsiradę atliekant operacijas užsienio valiuta ir perskaičiuojant piniginį turtą ir įsipareigojimus užsienio valiuta, taikant metų pabaigoje galiojančius valiutos kursus, yra pripažįstami finansinių rezultatų ataskaitoje.

Piniginio turto ir įsipareigojimų užsienio valiuta likučiai metų pabaigoje perskaičiuojami į eurus gruodžio 31 d. galiojančiu keitimo kursu.

2.4.   Nematerialus turtas

Įsigytos kompiuterinės programinės įrangos licencijos parodomos jų įsigijimo verte, atėmus sukauptus amortizacijos ir vertės sumažėjimo nuostolius. Turtas amortizuojamas tiesiniu metodu per ketverių metų laikotarpį. Organizacijos viduje sukurtas nematerialus turtas kapitalizuojamas, jei įvykdomi atitinkami ES apskaitos taisyklių kriterijai. Kapitalizuojamos sąnaudos susideda iš visų tiesiogiai šiam turtui priskiriamų sąnaudų, būtinų jam sukurti, pagaminti ir paruošti naudojimui Audito Rūmų vadovybės numatomu būdu. Su mokslinių tyrimų veikla susijusios sąnaudos, nekapitalizuotos plėtros sąnaudos ir priežiūros sąnaudos pripažįstamos išlaidomis tada, kai patiriamos.

2.5.   Nekilnojamasis turtas, įrenginiai ir įranga

Visas nekilnojamasis turtas, įrenginiai ir įranga parodomi jų įsigijimo verte, atėmus susikaupusius nusidėvėjimo ir vertės sumažėjimo nuostolius. Į įsigijimo savikainą įtraukiamos išlaidos, tiesiogiai susijusios su turto įsigijimu arba statyba.

Paskesnės sąnaudos pridedamos prie turto apskaitinės vertės arba, jei taikytina, pripažįstamos kaip atskiras turtas tik tais atvejais, kai yra tikėtina, kad Audito Rūmai ateityje gaus su turtu susijusios ekonominės naudos arba turės jo naudojimo galimybių ir kad galima patikimai įvertinti tokio turto savikainą. Remonto ir eksploatavimo sąnaudos parodomos finansinio laikotarpio, kuriuo jos buvo patirtos, pelno ir nuostolio ataskaitoje. Kadangi Audito Rūmai nesiskolina pinigų, kad finansuotų nekilnojamojo turto, įrenginių ir įrangos įsigijimą, su tokiais pirkimais susijusių skolinimosi sąnaudų nėra.

Tikrinama, ar nenuvertėjo nudėvimas turtas, kai tam tikri įvykiai arba aplinkybių pokyčiai rodo, kad balansinė turto vertė gali būti nepadengta. Vertės sumažėjimo nuostolis pripažįstamas kaip suma, kuria turto balansinė vertė viršija jo atsiperkamąją vertę.

Žemės ir meno kūrinių nusidėvėjimas nėra skaičiuojamas, nes laikoma, kad jų naudojimo trukmė neribota. Statomo (gaminamo) turto nusidėvėjimas nėra skaičiuojamas, kadangi šis turtas dar nėra naudojamas. Siekiant nustatyti kito turto nusidėvėjimą ir likutinę vertę, nusidėvėjimas yra skaičiuojamas pagal tiesinį metodą, atsižvelgiant į to turto nustatytą naudingo tarnavimo laikotarpį, taikant šias nusidėvėjimo normas:

| Pastatai | 4 % |
| --- | --- |
| Gamybos priemonės, mechanizmai ir įrankiai | 12,5 –25 % |
| Baldai ir transporto priemonių parkas | 10–25 % |
| Kompiuterinė aparatūra | 25 % |
| Kiti įrenginiai ir įtaisai | 12,5 –25 % |

Pastatai

4 %

Gamybos priemonės, mechanizmai ir įrankiai

12,5 –25 %

Baldai ir transporto priemonių parkas

10–25 %

Kompiuterinė aparatūra

25 %

Kiti įrenginiai ir įtaisai

12,5 –25 %

2.6.   Atidėjiniai

Atidėjiniai pripažįstami tuomet, kai Audito Rūmai turi dabartinį teisinį arba konstruktyvų įsipareigojimą trečiųjų šalių atžvilgiu, susijusį su praeities įvykiais, ir labai tikėtina, kad tam įsipareigojimui įvykdyti bus reikalingos išteklių išmokos, o suma gali būti patikimai įvertinta. Atidėjiniai būsimiems veiklos nuostoliams nepripažįstami. Atidėjinio suma yra geriausias išlaidų, kurios, kaip numatoma, gali būti reikalingos atskaitomybės dieną turimam įsipareigojimui padengti, įvertis.

2.7.   Išlaidų pripažinimas

Pagal ES apskaitos taisykles operacijos ir įvykiai finansinės būklės ataskaitose pripažįstami tuo laikotarpiu, su kuriuo jie susiję. Sukauptos išlaidos ataskaitinio laikotarpio pabaigoje pripažįstamos remiantis įvertinta pervedimo įsipareigojimo, kuris turi būti atliktas per tam tikrą laikotarpį, suma. Sukauptos išlaidos skaičiuojamos pagal apskaitos pareigūno paskelbtas išsamias veiklos ir praktines gaires, kurių tikslas — užtikrinti, kad finansinės būklės ataskaitose būtų nurodyta tikra ir teisinga padėtis.

2.8.   Neapibrėžtieji įsipareigojimai

Neapibrėžtasis įsipareigojimas — dėl praeities įvykių galintis atsirasti įsipareigojimas, kurio buvimas bus patvirtintas tiktai įvykus arba neįvykus vienam ar daugiau nevisiškai Europos Sąjungos kontroliuojamų neapibrėžtų būsimų įvykių; arba esamas įsipareigojimas, atsiradęs dėl praeities įvykių, bet dar nėra pripažintas, kadangi nėra tikėtina, kad įsipareigojimui įvykdyti bus reikalingi ekonominę naudą arba naudojimo galimybių teikiantys ištekliai, arba retais atvejais, kai įsipareigojimų suma negali būti išmatuota pakankamai patikimai.

3.   
  Balanso pastabos

ILGALAIKIS TURTAS

3.1.   Nematerialus turtas

Nematerialaus turto pokyčiai 2016 m. buvo šie:

| (eurais) |
| --- |
| Bendrosios apskaitinės vertės 2015-12-31 | 7 667 601 |
| Papildymai | 109 858 |
| Įsigijimai | — |
| Perskirstymas tarp turto kategorijų | — |
| Kiti pasikeitimai | — |
| Bendrosios apskaitinės vertės 2016-12-31 | 7 777 459 |
| Sukaupta amortizacija 2015-12-31 | (2 646 578 ) |
| Amortizacijos atskaičiavimas per metus | (1 600 449 ) |
| Amortizacijos nurašymas | — |
| Perleidimai | — |
| Perskirstymas tarp turto kategorijų | — |
| Sukaupta amortizacija 2016-12-31 | (4 247 027 ) |
| Grynosios apskaitinės vertės 2016-12-31 | 3 530 432 |
| Grynosios apskaitinės vertės 2015-12-31 | 5 021 023 |

(eurais)

Bendrosios apskaitinės vertės 2015-12-31

7 667 601

Papildymai

109 858

Įsigijimai

—

Perskirstymas tarp turto kategorijų

—

Kiti pasikeitimai

—

Bendrosios apskaitinės vertės 2016-12-31

7 777 459

Sukaupta amortizacija 2015-12-31

(2 646 578 )

Amortizacijos atskaičiavimas per metus

(1 600 449 )

Amortizacijos nurašymas

—

Perleidimai

—

Perskirstymas tarp turto kategorijų

—

Sukaupta amortizacija 2016-12-31

(4 247 027 )

Grynosios apskaitinės vertės 2016-12-31

3 530 432

Grynosios apskaitinės vertės 2015-12-31

5 021 023

2016 m. nebuvo pripažintos jokios su mokslinių tyrimų veikla susijusios išlaidos.

3.2.   Nekilnojamasis turtas, įrenginiai ir įranga

Nekilnojamojo turto, įrenginių ir įrangos pokyčiai 2016 m. buvo šie:

| (eurais) |
| --- |
| | Žemė ir pastatai | Įrenginiai ir įranga | Baldai ir transporto priemonės | Kompiuterinė aparatūra | Kiti įrenginiai ir įtaisai | Gaminamas materialus turtas | Iš viso |
| Bendrosios apskaitinės vertės 2015-12-31 | 125 117 299 | 885 583 | 4 881 674 | 4 092 395 | 2 261 979 | — | 137 238 930 |
| Papildymai | 62 007 | 61 727 | 378 085 | 527 504 | 126 589 | 9 000 | 1 164 912 |
| Perleidimai | — | (8 050 ) | (36 904 ) | (198 485 ) | (125 611 ) | — | (369 050 ) |
| Perskirstymas tarp turto kategorijų | — | — | — | — | — | — | — |
| Kiti pasikeitimai | — | — | — | — | — | — | — |
| Bendrosios apskaitinės vertės 2016-12-31 | 125 179 306 | 939 260 | 5 222 855 | 4 421 414 | 2 262 957 | 9 000 | 138 034 792 |
| Sukauptas nusidėvėjimas 2015-12-31 | (46 453 274 ) | (641 813 ) | (2 480 283 ) | (2 847 133 ) | (1 671 344 ) | — | (54 093 847 ) |
| Nusidėvėjimo atskaičiavimai per metus | (4 608 357 ) | (120 064 ) | (456 007 ) | (746 416 ) | (215 617 ) | — | (6 146 461 ) |
| Nusidėvėjimo nurašymas | — | 7 595 | 32 035 | 190 708 | 121 517 | — | 351 855 |
| Perleidimai | — | — | — | — | — | — | — |
| Perskirstymas tarp turto kategorijų | — | — | — | — | — | — | — |
| Sukauptas nusidėvėjimas 2016-12-31 | (51 061 631 ) | (754 282 ) | (2 904 255 ) | (3 402 841 ) | (1 765 444 ) | — | (59 888 453 ) |
| Grynosios apskaitinės vertės 2016-12-31 | 74 117 675 | 184 978 | 2 318 600 | 1 018 573 | 497 513 | 9 000 | 78 146 339 |
| Grynosios apskaitinės vertės 2015-12-31 | 78 664 025 | 243 770 | 2 401 391 | 1 245 262 | 590 635 | — | 83 145 083 |

(eurais)

Žemė ir pastatai

Įrenginiai ir įranga

Baldai ir transporto priemonės

Kompiuterinė aparatūra

Kiti įrenginiai ir įtaisai

Gaminamas materialus turtas

Iš viso

Bendrosios apskaitinės vertės 2015-12-31

125 117 299

885 583

4 881 674

4 092 395

2 261 979

—

137 238 930

Papildymai

62 007

61 727

378 085

527 504

126 589

9 000

1 164 912

Perleidimai

—

(8 050 )

(36 904 )

(198 485 )

(125 611 )

—

(369 050 )

Perskirstymas tarp turto kategorijų

—

—

—

—

—

—

—

Kiti pasikeitimai

—

—

—

—

—

—

—

Bendrosios apskaitinės vertės 2016-12-31

125 179 306

939 260

5 222 855

4 421 414

2 262 957

9 000

138 034 792

Sukauptas nusidėvėjimas 2015-12-31

(46 453 274 )

(641 813 )

(2 480 283 )

(2 847 133 )

(1 671 344 )

—

(54 093 847 )

Nusidėvėjimo atskaičiavimai per metus

(4 608 357 )

(120 064 )

(456 007 )

(746 416 )

(215 617 )

—

(6 146 461 )

Nusidėvėjimo nurašymas

—

7 595

32 035

190 708

121 517

—

351 855

Perleidimai

—

—

—

—

—

—

—

Perskirstymas tarp turto kategorijų

—

—

—

—

—

—

—

Sukauptas nusidėvėjimas 2016-12-31

(51 061 631 )

(754 282 )

(2 904 255 )

(3 402 841 )

(1 765 444 )

—

(59 888 453 )

Grynosios apskaitinės vertės 2016-12-31

74 117 675

184 978

2 318 600

1 018 573

497 513

9 000

78 146 339

Grynosios apskaitinės vertės 2015-12-31

78 664 025

243 770

2 401 391

1 245 262

590 635

—

83 145 083

TRUMPALAIKIS TURTAS

3.3.   Gautinos sumos

| (eurais) |
| --- |
| | 2016 m. gruodžio 31 d. | 2015 m. gruodžio 31 d. |
| Trumpalaikės gautinos sumos, daugiausia susijusios su darbuotojų nacionalinių teisių į pensiją pervedimu | (4 123 ) | 3 795 |
| Įvairios gautinos sumos, daugiausia susijusios su darbo užmokesčio fondu ir komandiruotėms skirtais avansais | 134 738 | 66 833 |
| Pastatų nuomos ir IT sutarčių atidėtosios sąnaudos | 551 166 | 533 685 |
| Iš ES subjektų gautinos sumos | 9 674 | — |
| Iš viso | 691 455 | 604 313 |

(eurais)

2016 m. gruodžio 31 d.

2015 m. gruodžio 31 d.

Trumpalaikės gautinos sumos, daugiausia susijusios su darbuotojų nacionalinių teisių į pensiją pervedimu

(4 123 )

3 795

Įvairios gautinos sumos, daugiausia susijusios su darbo užmokesčio fondu ir komandiruotėms skirtais avansais

134 738

66 833

Pastatų nuomos ir IT sutarčių atidėtosios sąnaudos

551 166

533 685

Iš ES subjektų gautinos sumos

9 674

—

Iš viso

691 455

604 313

3.4.   Pinigai ir pinigų ekvivalentai

| (eurais) |
| --- |
| | 2016 m. gruodžio 31 d. | 2015 m. gruodžio 31 d. |
| Smulkūs grynieji pinigai | 1 000 | 1 000 |
| Banko einamoji sąskaita | 1 447 332 | 180 564 |
| Patikos sąskaita | 6 908 009 | 7 033 484 |
| Iš viso | 8 356 341 | 7 215 048 |

(eurais)

2016 m. gruodžio 31 d.

2015 m. gruodžio 31 d.

Smulkūs grynieji pinigai

1 000

1 000

Banko einamoji sąskaita

1 447 332

180 564

Patikos sąskaita

6 908 009

7 033 484

Iš viso

8 356 341

7 215 048

2010 m. sausio 27 d. tarp Europos Audito Rūmų ir Liuksemburgo banko Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat buvo atidaryta patikos sąskaita. Ši patikos sąskaita sudarė sąlygas Audito Rūmams valdyti biudžeto valdymo institucijos pastato „K3“ statybai skirtą biudžetą (žr. 5.3 pastabą). 2014 m. kovo 14 d. Audito Rūmai paprašė Europos Parlamento ir Tarybos leisti panaudoti įvertintą likusį „K3“ projekto biudžetą (7 milijonus eurų) būtinam privalomam Audito Rūmų „K2“ pastato techniniam modernizavimui atlikti. Šį pasiūlymą Europos Parlamentas ir Taryba patvirtino 2014 m. balandžio 1 d.2015 m. kovo 23 d. Audito Rūmai pranešė Europos Parlamentui ir Tarybai, kad likęs galutinis „K3“ projekto biudžetas siekė 9,4 milijono eurų, ir kadangi įvertintos „K2“ pastato modernizavimo išlaidos sudarė 7 milijonus eurų, 2015 m. gegužės 12 d.2,4 milijono eurų suma buvo grąžinta į ES biudžetą. 2016 m. atlikti pastatui „K2“ skirti mokėjimai sudaro 125 475,01 euro.

TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

3.5.   Mokėtinos sumos

| (eurais) |
| --- |
| | 2016 m. gruodžio 31 d. | 2015 m. gruodžio 31 d. |
| Trumpalaikės mokėtinos sumos | 88 815 | 61 781 |
| Įvairios su darbo užmokesčio fondu ir personalu susijusios mokėtinos sumos | (14 199 ) | (30 952 ) |
| Sukauptos sąnaudos | 5 148 263 | 6 791 296 |
| Konsoliduotiems ES subjektams – daugiausia Europos Vadovų Tarybai ir Parlamentui – mokėtinos sumos | 132 009 | 159 883 |
| Iš viso | 5 354 888 | 6 982 008 |

(eurais)

2016 m. gruodžio 31 d.

2015 m. gruodžio 31 d.

Trumpalaikės mokėtinos sumos

88 815

61 781

Įvairios su darbo užmokesčio fondu ir personalu susijusios mokėtinos sumos

(14 199 )

(30 952 )

Sukauptos sąnaudos

5 148 263

6 791 296

Konsoliduotiems ES subjektams – daugiausia Europos Vadovų Tarybai ir Parlamentui – mokėtinos sumos

132 009

159 883

Iš viso

5 354 888

6 982 008

4.   
  Finansinių rezultatų ataskaitos pastabos

| 4.1. | „Iš Komisijos kitoms institucijoms pervestos lėšos“: ši suma atitinka Audito Rūmų Komisijai teikiamus mėnesinius lėšų pareikalavimus siekiant papildyti jų banko sąskaitą. |
| --- | --- |

4.1.

„Iš Komisijos kitoms institucijoms pervestos lėšos“: ši suma atitinka Audito Rūmų Komisijai teikiamus mėnesinius lėšų pareikalavimus siekiant papildyti jų banko sąskaitą.

| 4.2. | „Įplaukos iš administracinės veiklos“: šią eilutę daugiausia sudaro atskaitymai iš narių ir darbuotojų atlyginimų, susiję su mokesčiais ir socialinėmis įmokomis. |
| --- | --- |

4.2.

„Įplaukos iš administracinės veiklos“: šią eilutę daugiausia sudaro atskaitymai iš narių ir darbuotojų atlyginimų, susiję su mokesčiais ir socialinėmis įmokomis.

| 4.3. | „Kitos pagrindinės veiklos pajamos“, be kita ko, susidaro gavus pelną iš valiutos keitimo kurso. |
| --- | --- |

4.3.

„Kitos pagrindinės veiklos pajamos“, be kita ko, susidaro gavus pelną iš valiutos keitimo kurso.

| 4.4. | Atlikus su valiutų keitimu susijusius ir su juo nesusijusius sandorius, buvo gautos šios pajamos:







  (eurais) |
| --- | --- |
| | 2016 | 2015 |
| Įplaukos iš prekybinių operacijų | 59 002 | 90 155 |
| Įplaukos iš neprekybinių operacijų | 136 925 138 | 126 026 442 |
| Iš viso pajamų | 136 984 140 | 126 116 597 |

4.4.

Atlikus su valiutų keitimu susijusius ir su juo nesusijusius sandorius, buvo gautos šios pajamos:

(eurais)

2016

2015

Įplaukos iš prekybinių operacijų

59 002

90 155

Įplaukos iš neprekybinių operacijų

136 925 138

126 026 442

Iš viso pajamų

136 984 140

126 116 597

| 4.5. | „Išlaidos darbuotojams“ apima nariams, statutiniams darbuotojams, sutartininkams ir laikiniems darbuotojams mokamus atlyginimus. |
| --- | --- |

4.5.

„Išlaidos darbuotojams“ apima nariams, statutiniams darbuotojams, sutartininkams ir laikiniems darbuotojams mokamus atlyginimus.

| 4.6. | „Su turtu susijusias išlaidas“ sudaro materialaus ir nematerialaus turto nusidėvėjimas/amortizacija. |
| --- | --- |

4.6.

„Su turtu susijusias išlaidas“ sudaro materialaus ir nematerialaus turto nusidėvėjimas/amortizacija.

| 4.7. | Svarbiausi „Kitų administracinių išlaidų“ punktai buvo: |
| --- | --- |

4.7.

Svarbiausi „Kitų administracinių išlaidų“ punktai buvo:

| — | IT ir telekomunikacijos |
| --- | --- |

—

IT ir telekomunikacijos

| — | Komandiruočių išlaidos |
| --- | --- |

—

Komandiruočių išlaidos

| — | Valymo ir saugos paslaugos. |
| --- | --- |

—

Valymo ir saugos paslaugos.

| 4.8. | „Veiklos išlaidos“, be kita ko, susidaro dėl su valiutos keitimo kursu susijusių nuostolių. |
| --- | --- |

4.8.

„Veiklos išlaidos“, be kita ko, susidaro dėl su valiutos keitimo kursu susijusių nuostolių.

| 4.9. | „Finansines pajamas“ sudaro Audito Rūmų einamojoje ir patikos sąskaitose uždirbtos banko palūkanos. |
| --- | --- |

4.9.

„Finansines pajamas“ sudaro Audito Rūmų einamojoje ir patikos sąskaitose uždirbtos banko palūkanos.

| 4.10. | „Finansines išlaidas“ sudaro Audito Rūmų einamajai ir patikos sąskaitoms taikomi banko mokesčiai. |
| --- | --- |

4.10.

„Finansines išlaidas“ sudaro Audito Rūmų einamajai ir patikos sąskaitoms taikomi banko mokesčiai.

5.   
  Kiti svarbūs atskleidimai

5.1.   Neapibrėžtasis turtas

Tiekėjai, vykdydami sutartinius įsipareigojimus, suteikė šias banko garantijas:

| (eurais) |
| --- |
| | 2016 m. gruodžio 31 d. | 2015 m. gruodžio 31 d. |
| Pastato renovacija | 251 139 | 80 353 |
| Pastato „K3“ projekto valdymas | 10 339 | 110 339 |
| Draudimo bendrovė | 1 361 | 1 361 |
| Telekomunikacijos | 20 000 | 20 000 |
| EMAS metodinė parama | 4 680 | 4 680 |
| Iš viso | 287 519 | 216 733 |

(eurais)

2016 m. gruodžio 31 d.

2015 m. gruodžio 31 d.

Pastato renovacija

251 139

80 353

Pastato „K3“ projekto valdymas

10 339

110 339

Draudimo bendrovė

1 361

1 361

Telekomunikacijos

20 000

20 000

EMAS metodinė parama

4 680

4 680

Iš viso

287 519

216 733

5.2.   Įsipareigojimai dėl būsimo finansavimo

| (eurais) |
| --- |
| | 2016 m. gruodžio 31 d. | 2015 m. gruodžio 31 d. |
| Pastatų veiklos nuoma | 875 000 | 797 500 |
| IT priemonių, automobilių ir kitos įrangos veiklos nuoma | 2 156 313 | 1 350 635 |
| Tarpinė suma | 3 031 313 | 2 148 135 |
| Įsipareigojimai pagal dar nepanaudotus asignavimus – RAL (pranc. „Reste à liquider“, likviduotinas likutis) – atėmus 2016 m. sukauptas sumas | 8 166 271 | 7 253 338 |
| Iš viso | 11 197 584 | 9 401 473 |

(eurais)

2016 m. gruodžio 31 d.

2015 m. gruodžio 31 d.

Pastatų veiklos nuoma

875 000

797 500

IT priemonių, automobilių ir kitos įrangos veiklos nuoma

2 156 313

1 350 635

Tarpinė suma

3 031 313

2 148 135

Įsipareigojimai pagal dar nepanaudotus asignavimus – RAL (pranc. „Reste à liquider“, likviduotinas likutis) – atėmus 2016 m. sukauptas sumas

8 166 271

7 253 338

Iš viso

11 197 584

9 401 473

RAL („neįvykdyti“) įsipareigojimai yra biudžeto apskaitos elementas, parodantis neįvykdytų įsipareigojimų vertę. Ši vertė yra lygi skirtumui tarp prisiimtų įsipareigojimų ir mokėjimų, kuris atsiranda dėl to, kad tarp įsipareigojimo prisiėmimo ir mokėjimo įvykdymo praeina tam tikras laiko tarpsnis.

5.3.   Audito Rūmų pastatų projektai

Audito Rūmai įsikėlė į savo pagrindinį pastatą („K1“) 1988 metais, o 1990 metais jį nusipirko vienkartine operacija kartu su žeme, ant kurios jis stovi. 1999 metais Audito Rūmai pasirašė bendrąjį susitarimą su Liuksemburgo valstybe, kuriuo jiems buvo suteikta teisė 49 metus naudoti antrą žemės sklypą (su teise pratęsti 1 kartą) pristatomam pastatui („K2“) už vieno euro mokestį. Tačiau nusprendus statyti antrąjį pristatomą pastatą („K3“), dėl skirtingų priemonių vykdant projektą taikymo 2008 m. vasario 22 d. Liuksemburgo valstybė ir Audito Rūmai turėjo sudaryti naują bendrąjį susitarimą.

Kalbant apie du su dviem minėtais pristatomais pastatais („K2“ ir „K3“) susijusius žemės sklypus, valstybė juos pardavė Audito Rūmams už simbolinę 1 euro kainą.

Jei Audito Rūmai savo ruožtu kada nors nuspręstų perleisti kurį nors pastatą trečiajai šaliai, kuri nėra Sąjungos įstaiga ar institucija, Audito Rūmai grąžins žemę valstybės nuosavybėn už simbolinį 1 eurą. Valstybė taip pat turi galimybę pirkti pastatą už nepriklausomo eksperto nustatytą kainą. Tuo atveju, jei ji nuspręs nepasinaudoti šia galimybe, pastato pirkėjams ji suteiks teisę naudotis žeme.

5.4.   Neapibrėžtieji įsipareigojimai

Neapibrėžtųjų įsipareigojimų nėra.

---

(1)  Pridedamos pastabos yra sudedamoji šių finansinės būklės ataskaitų dalis.

(1)  OL L 298, 2012 10 26, p. 1.

(2)  OL L 362, 2012 12 31, p. 1.

---

BIUDŽETO INFORMACIJA – 2016 FINANSINIAI METAI

A   Biudžeto rezultato skaičiavimas

Finansinių metų biudžeto rezultatai apskaičiuojami biudžeto vykdymo skaičių pagrindu.

| (eurais) |
| --- |
| Mokėjimai pagal 2016 metų asignavimus | (126 932 174 ) |
| Iš perkeltų mokėjimų asignavimų atlikti mokėjimai | (8 724 144 ) |
| Mokėjimai pagal asignavimus, susijusius su asignuotomis pajamomis | (24 845 ) |
| Per 2016 metus apmokėti metų susigrąžinimo pavedimai | 20 272 767 |
| Iki 2016 metų pateikti ir 2016 m. apmokėti lėšų susigrąžinimo iš biudžeto pavedimai | 6 250 |
| Ankstesnių metų susigrąžinimo pavedimų patikslinimai | — |
| Mokėjimų asignavimai, perkelti į 2016 metus | (9 303 863 ) |
| Asignavimai, perkelti iš ankstesnių metų | 9 235 061 |
| Asignavimų, turimų gruodžio 31 d. iš asignuotųjų pajamų, perkėlimo iš ankstesniųjų metų patikslinimas | 62 478 |
| Biudžeto rezultatas | (115 408 470 ) |

(eurais)

Mokėjimai pagal 2016 metų asignavimus

(126 932 174 )

Iš perkeltų mokėjimų asignavimų atlikti mokėjimai

(8 724 144 )

Mokėjimai pagal asignavimus, susijusius su asignuotomis pajamomis

(24 845 )

Per 2016 metus apmokėti metų susigrąžinimo pavedimai

20 272 767

Iki 2016 metų pateikti ir 2016 m. apmokėti lėšų susigrąžinimo iš biudžeto pavedimai

6 250

Ankstesnių metų susigrąžinimo pavedimų patikslinimai

—

Mokėjimų asignavimai, perkelti į 2016 metus

(9 303 863 )

Asignavimai, perkelti iš ankstesnių metų

9 235 061

Asignavimų, turimų gruodžio 31 d. iš asignuotųjų pajamų, perkėlimo iš ankstesniųjų metų patikslinimas

62 478

Biudžeto rezultatas

(115 408 470 )

B   Ekonominių rezultatų ir biudžeto rezultatų suderinimas

| (eurais) |
| --- |
| Metų ekonominis rezultatas | (3 583 780 ) |
| Su punktais, įtrauktais į ekonominį rezultatą, bet ne į biudžeto rezultatą, susijusios korekcijos | (101 600 197 ) |
| | Skirtumas tarp sukauptų sumų praėjusių metų pabaigoje ir šių metų pabaigoje | (1 274 563 ) |
| | Su Komisija susijusios jungiamosios sąskaitos suma, apskaityta ekonominių rezultatų ataskaitoje | (116 700 000 ) |
| | Metų pabaigoje neapmokėtos, tačiau kaip sąnaudos apskaitytos sąskaitos faktūros (6 klasė) | (407 496 ) |
| | Materialaus ir nematerialaus turto nusidėvėjimas | 7 989 618 |
| | Atidėjiniai | — |
| | Vertės sumažėjimai | — |
| | Dar neapmokėti 2016 m. pateikti 7 klasės susigrąžinimo pavedimai | — |
| | Iš perkeltų mokėjimų asignavimų atlikti mokėjimai | 8 724 144 |
| | Kita | 85 193 |
| | Valiutų keitimo skirtumai | (17 093 ) |
| Su punktais, įtrauktais į biudžeto rezultatą, bet ne į ekonominį rezultatą, susijusios korekcijos | (10 224 493 ) |
| | Įsigytas turtas (apmokėtas per metus) | (1 500 283 ) |
| | Iki 2016 m. pateikti ir per metus apmokėti lėšų susigrąžinimo iš biudžeto pavedimai | 6 250 |
| | Mokėjimų asignavimai, perkelti į 2016 metus | (9 303 863 ) |
| | Iš praeitų finansinių metų perkeltų nepanaudotų mokėjimų asignavimų anuliavimas | 510 917 |
| | Asignavimų, turimų gruodžio 31 d. iš asignuotųjų pajamų, perkėlimo iš ankstesniųjų metų patikslinimas | 62 479 |
| | Mokėjimai pensijoms (tai biudžetiniai mokėjimai, tačiau jie apskaitomi kaip atidėjiniai) | — |
| | Kita | 7 |
| Biudžeto rezultatas | (115 408 470 ) |

(eurais)

Metų ekonominis rezultatas

(3 583 780 )

Su punktais, įtrauktais į ekonominį rezultatą, bet ne į biudžeto rezultatą, susijusios korekcijos

(101 600 197 )

Skirtumas tarp sukauptų sumų praėjusių metų pabaigoje ir šių metų pabaigoje

(1 274 563 )

Su Komisija susijusios jungiamosios sąskaitos suma, apskaityta ekonominių rezultatų ataskaitoje

(116 700 000 )

Metų pabaigoje neapmokėtos, tačiau kaip sąnaudos apskaitytos sąskaitos faktūros (6 klasė)

(407 496 )

Materialaus ir nematerialaus turto nusidėvėjimas

7 989 618

Atidėjiniai

—

Vertės sumažėjimai

—

Dar neapmokėti 2016 m. pateikti 7 klasės susigrąžinimo pavedimai

—

Iš perkeltų mokėjimų asignavimų atlikti mokėjimai

8 724 144

Kita

85 193

Valiutų keitimo skirtumai

(17 093 )

Su punktais, įtrauktais į biudžeto rezultatą, bet ne į ekonominį rezultatą, susijusios korekcijos

(10 224 493 )

Įsigytas turtas (apmokėtas per metus)

(1 500 283 )

Iki 2016 m. pateikti ir per metus apmokėti lėšų susigrąžinimo iš biudžeto pavedimai

6 250

Mokėjimų asignavimai, perkelti į 2016 metus

(9 303 863 )

Iš praeitų finansinių metų perkeltų nepanaudotų mokėjimų asignavimų anuliavimas

510 917

Asignavimų, turimų gruodžio 31 d. iš asignuotųjų pajamų, perkėlimo iš ankstesniųjų metų patikslinimas

62 479

Mokėjimai pensijoms (tai biudžetiniai mokėjimai, tačiau jie apskaitomi kaip atidėjiniai)

—

Kita

7

Biudžeto rezultatas

(115 408 470 )

---

NEPRIKLAUSOMO PATIKINIMO ATASKAITA

Europos Audito Rūmų vadovybei

Mes patikrinome ir nustatėme, kad Europos Komisijos Europos Audito Rūmams (toliau – Audito Rūmai) skirti finansiniai ištekliai buvo panaudoti pagal paskirtį ir kad leidimus duodančių pareigūnų įdiegtos kontrolės procedūros suteikia garantijas, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams dėl finansinių išteklių, kurie buvo skirti ir naudojami nuo 2016 m. sausio 1 d. iki 2016 m. gruodžio 31 d.

Audito Rūmų vadovybė yra atsakinga už buhalterijos knygų ir apskaitos dokumentų tvarkymą bei tinkamų kontrolės priemonių įdiegimą ir priežiūrą. Mūsų pareiga – pareikšti nuomonę remiantis savo atliktu tyrimu.

Mes savo tyrimą atlikome vadovaudamiesi Tarptautiniu patikinimo užduočių standartu „Patikinimo užduotys, išskyrus ankstesnių laikotarpių finansinės informacijos auditus ar peržiūras“ (ISAE 3000), kurį patvirtino Finansinio sektoriaus priežiūros komisija (Commission de Surveillance du Secteur Financier). Pagal šį standartą mes privalome planuoti ir atlikti savo tyrimą taip, kad netinkamo išteklių panaudojimo, turinčio reikšmingos įtakos Audito Rūmų buhalterijos knygų tikslumui, atvejai būtų nustatyti su pakankamu patikinimu. Mūsų darbas iš esmės buvo testų ir imčių pagrindu išnagrinėti įrodymus, kurie patvirtina, kad:

| — | Audito Rūmams skirti ištekliai buvo panaudoti pagal paskirtį; |
| --- | --- |

—

Audito Rūmams skirti ištekliai buvo panaudoti pagal paskirtį;

| — | Įdiegtos kontrolės procedūros suteikia garantijas, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams. |
| --- | --- |

—

Įdiegtos kontrolės procedūros suteikia garantijas, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams.

Mūsų tyrimui naudoti kriterijai buvo šios taisyklės ir teisės aktai:

| — | 2012 m. spalio 25 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 dėl Sąjungos bendrajam biudžetui (toliau – Biudžetas) taikomų finansinių taisyklių ir kuriuo panaikinamas Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 (toliau – Finansinis reglamentas); |
| --- | --- |

—

2012 m. spalio 25 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 dėl Sąjungos bendrajam biudžetui (toliau – Biudžetas) taikomų finansinių taisyklių ir kuriuo panaikinamas Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 (toliau – Finansinis reglamentas);

| — | 2012 m. spalio 29 d. Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) Nr. 1268/2012 dėl Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 dėl Sąjungos bendrajam biudžetui taikomų finansinių taisyklių taikymo taisyklių (toliau – Taikymo taisyklės); |
| --- | --- |

—

2012 m. spalio 29 d. Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) Nr. 1268/2012 dėl Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 dėl Sąjungos bendrajam biudžetui taikomų finansinių taisyklių taikymo taisyklių (toliau – Taikymo taisyklės);

| — | 2010 m. kovo 11 d. Audito Rūmų darbo tvarkos taisyklės, visų pirma jų 15 straipsnis ir 2014 m. balandžio 3 d. Audito Rūmų iš dalies pakeistas 2010 m. kovo 11 d. sprendimas Nr. 26–2010, nustatantis darbo tvarkos taisyklių įgyvendinimo taisykles, visų pirma to sprendimo 38 straipsnis; |
| --- | --- |

—

2010 m. kovo 11 d. Audito Rūmų darbo tvarkos taisyklės, visų pirma jų 15 straipsnis ir 2014 m. balandžio 3 d. Audito Rūmų iš dalies pakeistas 2010 m. kovo 11 d. sprendimas Nr. 26–2010, nustatantis darbo tvarkos taisyklių įgyvendinimo taisykles, visų pirma to sprendimo 38 straipsnis;

| — | 2016 m. rugsėjo 12 d. Europos Audito Rūmų sprendimas Nr. 54–2016 dėl jų biudžeto vykdymo vidaus taisyklių. Šios nuostatos yra pagal Sutartis nustatytų procedūrų arba pagal šias sutartis sudarytų susitarimų dalis. Jos yra susijusios su Biudžeto vykdymo veiklos procesu. |
| --- | --- |

—

2016 m. rugsėjo 12 d. Europos Audito Rūmų sprendimas Nr. 54–2016 dėl jų biudžeto vykdymo vidaus taisyklių. Šios nuostatos yra pagal Sutartis nustatytų procedūrų arba pagal šias sutartis sudarytų susitarimų dalis. Jos yra susijusios su Biudžeto vykdymo veiklos procesu.

Visų pirma kaip kriterijais buvo vadovaujamasi šiomis vidaus taisyklėmis:

| — | 7.1 straipsnis – Parašai – „Kiekviena šalis, dalyvaujanti rengiant, kontroliuojant ir registruojant operacijas, susijusias su pajamų nustatymu ir susigrąžinimu arba sumų skyrimu ir mokėjimų atlikimu, pasirašo tokių veiksmų dokumentus ir juose nurodo datą“; |
| --- | --- |

—

7.1 straipsnis – Parašai – „Kiekviena šalis, dalyvaujanti rengiant, kontroliuojant ir registruojant operacijas, susijusias su pajamų nustatymu ir susigrąžinimu arba sumų skyrimu ir mokėjimų atlikimu, pasirašo tokių veiksmų dokumentus ir juose nurodo datą“;

| — | 8 straipsnis – Pastatų projektai – „Pirmininkas pristato Europos Parlamentui ir Tarybai pastatų projektus, kurie gali turėti didelį finansinį poveikį Audito Rūmų biudžetui. Prieš Audito Rūmams patvirtinant bet kokius pagal sutartį numatytus su tokiu projektu susijusius įsipareigojimus, atsakinga tarnyba pateikia aiškinamąjį dokumentą, patvirtinantį projekto suderinamumą su finansine programa“; |
| --- | --- |

—

8 straipsnis – Pastatų projektai – „Pirmininkas pristato Europos Parlamentui ir Tarybai pastatų projektus, kurie gali turėti didelį finansinį poveikį Audito Rūmų biudžetui. Prieš Audito Rūmams patvirtinant bet kokius pagal sutartį numatytus su tokiu projektu susijusius įsipareigojimus, atsakinga tarnyba pateikia aiškinamąjį dokumentą, patvirtinantį projekto suderinamumą su finansine programa“;

| — | 11.2 straipsnis – „Asmenys, įgalioti pasirašyti banko kreditinio pervedimo pavedimus, prieš juos pasirašydami visų pirma patikrina, ar banko kreditinio pervedimo pavedimai atitinka mokėjimo pavedimus“; |
| --- | --- |

—

11.2 straipsnis – „Asmenys, įgalioti pasirašyti banko kreditinio pervedimo pavedimus, prieš juos pasirašydami visų pirma patikrina, ar banko kreditinio pervedimo pavedimai atitinka mokėjimo pavedimus“;

| — | 17.2 straipsnis – „Prie prašymo atlikti pervedimą pridedama 17.2 straipsnyje išvardyta informacija“; |
| --- | --- |

—

17.2 straipsnis – „Prie prašymo atlikti pervedimą pridedama 17.2 straipsnyje išvardyta informacija“;

| — | 18.4 straipsnis – „Apskaitos pareigūnas, naudodamasis centrine IT sistema, pateikia leidimus suteikiantiems pareigūnams sumų, kurios turi būti perkeltos, sąrašą. Leidimus suteikiantys pareigūnai yra atsakingi už tikrinimą, kad iki metų pabaigos būtų perkeltos tik tos sumos, kurių atžvilgiu buvo prisiimtas teisinis įsipareigojimas“; |
| --- | --- |

—

18.4 straipsnis – „Apskaitos pareigūnas, naudodamasis centrine IT sistema, pateikia leidimus suteikiantiems pareigūnams sumų, kurios turi būti perkeltos, sąrašą. Leidimus suteikiantys pareigūnai yra atsakingi už tikrinimą, kad iki metų pabaigos būtų perkeltos tik tos sumos, kurių atžvilgiu buvo prisiimtas teisinis įsipareigojimas“;

| — | 20.1 straipsnis – Turto inventoriniai sąrašai – „Pagal procedūras, kurias nustatė Generalinis sekretorius, pasikonsultavęs su apskaitos pareigūnu, materialiojo turto inventorinis sąrašas laikomas visiems leidimus suteikiantiems pareigūnams bendroje duomenų bazėje“; |
| --- | --- |

—

20.1 straipsnis – Turto inventoriniai sąrašai – „Pagal procedūras, kurias nustatė Generalinis sekretorius, pasikonsultavęs su apskaitos pareigūnu, materialiojo turto inventorinis sąrašas laikomas visiems leidimus suteikiantiems pareigūnams bendroje duomenų bazėje“;

| — | 22.1 straipsnis – Minimalios valdymo ir vidaus kontrolės procedūros – „Valdymo ir vidaus kontrolės procedūras parengia leidimus duodantys pareigūnai, vadovaudamiesi Audito Rūmų patvirtintais minimaliais vidaus kontrolės standartais“. |
| --- | --- |

—

22.1 straipsnis – Minimalios valdymo ir vidaus kontrolės procedūros – „Valdymo ir vidaus kontrolės procedūras parengia leidimus duodantys pareigūnai, vadovaudamiesi Audito Rūmų patvirtintais minimaliais vidaus kontrolės standartais“.

Manome, kad mūsų atliktas tyrimas suteikia pakankamą pagrindą mūsų nuomonei pareikšti.

Remdamiesi šioje ataskaitoje apibūdintais mūsų darbo rezultatais, galime teigti, kad neaptikome jokių faktų, kurie leistų manyti, kad visais reikšmingais aspektais, vadovaujantis pirmiau aprašytais kriterijais:

| — | Audito Rūmams skirti ištekliai nebuvo panaudoti taip, kaip buvo numatyta; |
| --- | --- |

—

Audito Rūmams skirti ištekliai nebuvo panaudoti taip, kaip buvo numatyta;

| — | Įdiegtos kontrolės procedūros nesuteikia garantijų, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams. |
| --- | --- |

—

Įdiegtos kontrolės procedūros nesuteikia garantijų, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams.

Mūsų ataskaitos vienintelė paskirtis yra ta, kuri yra išdėstyta pirmojoje dalyje. Ji yra skirta susipažinti ir negali būti platinama kitoms šalims ar naudojama jokiais kitais tikslais, išskyrus skelbti Europos oficialiajame leidinyje.

Liuksemburgas, 2017 m. gegužės 24 d.

PricewaterhouseCoopers, Société coopérative

Įmonių auditorius,

Atstovas

Rima ADAS

---