# Úradný vestník C 426/12.

| | ISSN 1977-1037 |
| --- | --- |
| Úradný vestník
  Európskej únie | C 426 |
| | |
| Slovenské vydanie | Informácie a oznámenia | Ročník 6012. decembra 2017 |

ISSN 1977-1037

Úradný vestník

Európskej únie

C 426

Slovenské vydanie

Informácie a oznámenia

Ročník 6012. decembra 2017

---

| Číslo oznamu | Obsah | Strana |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informácie |
| | INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE |
| | Dvor audítorov |
| 2017/C 426/01 | Prehľad výsledkov ročného auditu Dvora audítorov týkajúceho sa európskych spoločných podnikov v oblasti výskumu za rok 2016 | 1 |
| 2017/C 426/02 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku | 8 |
| 2017/C 426/03 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku Čisté nebo za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku | 15 |
| 2017/C 426/04 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku na vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy Elektronické komponenty a systémy pre vedúce postavenie Európy za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku | 23 |
| 2017/C 426/05 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho spoločného podniku pre ITER a rozvoj energie jadrovej syntézy za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku | 31 |
| 2017/C 426/06 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Spoločného podniku pre palivové články a vodík za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku | 42 |
| 2017/C 426/07 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku Iniciatíva pre inovačné lieky za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku | 49 |
| 2017/C 426/08 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku pre výskum riadenia letovej prevádzky jednotného európskeho vzdušného priestoru za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku | 56 |
| 2017/C 426/09 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku Shift2Rail za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku | 64 |

Číslo oznamu

Obsah

Strana

IV   Informácie

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE

Dvor audítorov

2017/C 426/01

Prehľad výsledkov ročného auditu Dvora audítorov týkajúceho sa európskych spoločných podnikov v oblasti výskumu za rok 2016

1

2017/C 426/02

Správa o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

8

2017/C 426/03

Správa o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku Čisté nebo za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

15

2017/C 426/04

Správa o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku na vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy Elektronické komponenty a systémy pre vedúce postavenie Európy za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

23

2017/C 426/05

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho spoločného podniku pre ITER a rozvoj energie jadrovej syntézy za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

31

2017/C 426/06

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Spoločného podniku pre palivové články a vodík za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

42

2017/C 426/07

Správa o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku Iniciatíva pre inovačné lieky za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

49

2017/C 426/08

Správa o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku pre výskum riadenia letovej prevádzky jednotného európskeho vzdušného priestoru za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

56

2017/C 426/09

Správa o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku Shift2Rail za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

64

---

| SK | |
| --- | --- |

SK

---

IV Informácie

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE

Dvor audítorov

| 12.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 426/1 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 426/1

---

Prehľad výsledkov ročného auditu Dvora audítorov týkajúceho sa európskych spoločných podnikov v oblasti výskumu za rok 2016

(2017/C 426/01)

OBSAH

| | Body | Strana |
| --- | --- | --- |
| ÚVOD | 1-6 | 2 |
| Základné informácie | 1-2 | 2 |
| Spoločné podniky v oblasti výskumu – verejno-súkromné partnerstvá EÚ s priemyslom a členskými štátmi | 3-4 | 2 |
| Rozpočty spoločných podnikov v oblasti výskumu financované z prostriedkov EÚ | 5-6 | 2 |
| AUDÍTORSKÝ PRÍSTUP | 7-10 | 3 |
| Zavedené mechanizmy auditu fungujú, nie sú však efektívne | 7-10 | 3 |
| VÝSLEDKY AUDITOV | 11-34 | 3 |
| Výroky bez výhrad k spoľahlivosti účtovných závierok všetkých spoločných podnikov | 11 | 3 |
| Výroky bez výhrad k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií siedmich z ôsmich spoločných podnikov | 12-13 | 3 |
| Upozorňujeme na riziká v súvislosti s príspevkami EÚ na náklady v rámci projektu ITER | 14-19 | 3 |
| Pripomienky uvedené v našich špecifických správach | 20-33 | 4 |
| Rozpočtové a finančné hospodárenie | 21 | 4 |
| Vo fáze ukončenia 7. RP sa nahromadili nesplatené a nedodané príspevky od partnerov z priemyselných odvetví a z oblasti výskumu | 22-24 | 4 |
| V počiatočnej fáze programu Horizont 2020 bola vysoká miera príspevkov od partnerov z priemyselných odvetví na doplnkové činnosti | 25-26 | 4 |
| Vnútorné kontroly boli v zásade účinné a chybovosť udržali pod 2 % hranicou | 27-33 | 5 |
| Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov | 34 | 5 |
| ZÁVERY | 35-38 | 5 |
| PRÍLOHA – | ČINNOSTI, ROZPOČET A ZAMESTNANCI SPOLOČNÝCH PODNIKOV |

Body

Strana

ÚVOD

1-6

2

Základné informácie

1-2

2

Spoločné podniky v oblasti výskumu – verejno-súkromné partnerstvá EÚ s priemyslom a členskými štátmi

3-4

2

Rozpočty spoločných podnikov v oblasti výskumu financované z prostriedkov EÚ

5-6

2

AUDÍTORSKÝ PRÍSTUP

7-10

3

Zavedené mechanizmy auditu fungujú, nie sú však efektívne

7-10

3

VÝSLEDKY AUDITOV

11-34

3

Výroky bez výhrad k spoľahlivosti účtovných závierok všetkých spoločných podnikov

11

3

Výroky bez výhrad k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií siedmich z ôsmich spoločných podnikov

12-13

3

Upozorňujeme na riziká v súvislosti s príspevkami EÚ na náklady v rámci projektu ITER

14-19

3

Pripomienky uvedené v našich špecifických správach

20-33

4

Rozpočtové a finančné hospodárenie

21

4

Vo fáze ukončenia 7. RP sa nahromadili nesplatené a nedodané príspevky od partnerov z priemyselných odvetví a z oblasti výskumu

22-24

4

V počiatočnej fáze programu Horizont 2020 bola vysoká miera príspevkov od partnerov z priemyselných odvetví na doplnkové činnosti

25-26

4

Vnútorné kontroly boli v zásade účinné a chybovosť udržali pod 2 % hranicou

27-33

5

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

34

5

ZÁVERY

35-38

5

PRÍLOHA –

ČINNOSTI, ROZPOČET A ZAMESTNANCI SPOLOČNÝCH PODNIKOV

7

ÚVOD

Základné informácie

| 1. | Vykonali sme audit spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií ôsmich európskych spoločných podnikov v oblasti výskumu a vydali sme k nim stanovisko za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016:






  — | F4E (ITER) – rozvoj energie jadrovej syntézy, |
| --- | --- | --- |

1.

Vykonali sme audit spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií ôsmich európskych spoločných podnikov v oblasti výskumu a vydali sme k nim stanovisko za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016:

—

F4E (ITER) – rozvoj energie jadrovej syntézy,

| — | BBI – priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály, |
| --- | --- |

—

BBI – priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály,

| — | Čisté nebo – čisté technológie pre leteckú dopravu, |
| --- | --- |

—

Čisté nebo – čisté technológie pre leteckú dopravu,

| — | IMI – iniciatíva pre inovačné lieky, |
| --- | --- |

—

IMI – iniciatíva pre inovačné lieky,

| — | FCH – palivové články a vodík, |
| --- | --- |

—

FCH – palivové články a vodík,

| — | SESAR – výskum riadenia letovej prevádzky jednotného európskeho vzdušného priestoru, |
| --- | --- |

—

SESAR – výskum riadenia letovej prevádzky jednotného európskeho vzdušného priestoru,

| — | ECSEL – elektronické komponenty a systémy, |
| --- | --- |

—

ECSEL – elektronické komponenty a systémy,

| — | S2R – Shift2Rail – inovatívne železničné produkty. |
| --- | --- |

—

S2R – Shift2Rail – inovatívne železničné produkty.

| 2. | Tento prehľad poskytuje zhrnutie výsledkov auditov (stanoviská a pripomienky) uverejnených v špecifických ročných správach o spoločných podnikoch za rok 2016. Tento prehľad nie je audítorskou správou ani stanoviskom. |
| --- | --- |

2.

Tento prehľad poskytuje zhrnutie výsledkov auditov (stanoviská a pripomienky) uverejnených v špecifických ročných správach o spoločných podnikoch za rok 2016. Tento prehľad nie je audítorskou správou ani stanoviskom.

Spoločné podniky v oblasti výskumu – verejno-súkromné partnerstvá EÚ s priemyslom a členskými štátmi

| 3. | Spoločné podniky sú verejno-súkromné partnerstvá, ktoré zohrávajú dôležitú úlohu pri plnení konkrétnych aspektov politiky Európskej únie (EÚ) v oblasti výskumu. Členmi spoločných podnikov sú okrem EÚ zastúpenej Komisiou aj rôzni verejní a súkromní partneri z príslušných priemyselných odvetví a výskumných zoskupení. Väčšina spoločných podnikov je založená na dvojstrannom modeli, v ktorom je zapojená Komisia a partneri z oblasti výskumu a priemyselných odvetví, alebo na trojstrannom modeli, ktorý zahŕňa navyše aj členské štáty (spoločný podnik ECSEL). |
| --- | --- |

3.

Spoločné podniky sú verejno-súkromné partnerstvá, ktoré zohrávajú dôležitú úlohu pri plnení konkrétnych aspektov politiky Európskej únie (EÚ) v oblasti výskumu. Členmi spoločných podnikov sú okrem EÚ zastúpenej Komisiou aj rôzni verejní a súkromní partneri z príslušných priemyselných odvetví a výskumných zoskupení. Väčšina spoločných podnikov je založená na dvojstrannom modeli, v ktorom je zapojená Komisia a partneri z oblasti výskumu a priemyselných odvetví, alebo na trojstrannom modeli, ktorý zahŕňa navyše aj členské štáty (spoločný podnik ECSEL).

| 4. | Členovia spoločných podnikov prispievajú na financovanie jeho činností. Financovanie EÚ sa poskytuje z rozpočtu EÚ určeného na výskum prostredníctvom siedmeho rámcového programu pre výskum (7. RP) a programu Horizont 2020 (1). Partneri z priemyselných odvetví a z oblasti výskumu prispievajú nepeňažným a peňažným spôsobom. V prípade štyroch spoločných podnikov (Čisté nebo, FCH, BBI a S2R) súkromní partneri poskytujú aj minimálny objem nepeňažných príspevkov na tzv. doplnkové činnosti, ktoré nie sú zahrnuté do programov práce spoločných podnikov, ale spadajú pod ich ciele. |
| --- | --- |

4.

Členovia spoločných podnikov prispievajú na financovanie jeho činností. Financovanie EÚ sa poskytuje z rozpočtu EÚ určeného na výskum prostredníctvom siedmeho rámcového programu pre výskum (7. RP) a programu Horizont 2020 (1). Partneri z priemyselných odvetví a z oblasti výskumu prispievajú nepeňažným a peňažným spôsobom. V prípade štyroch spoločných podnikov (Čisté nebo, FCH, BBI a S2R) súkromní partneri poskytujú aj minimálny objem nepeňažných príspevkov na tzv. doplnkové činnosti, ktoré nie sú zahrnuté do programov práce spoločných podnikov, ale spadajú pod ich ciele.

Rozpočty spoločných podnikov v oblasti výskumu financované z prostriedkov EÚ

| 5. | Celkový rozpočet spoločných podnikov v roku 2016 bol 1,8 mld. EUR (2015: 1,4 mld. EUR), teda 1,3 % (2015: 1 %) všeobecného rozpočtu EÚ. Očakávalo sa, že celkové nepeňažné a peňažné príspevky partnerov z priemyselných odvetví a z oblasti výskumu budú v podobnej výške. Na konci roka 2016 zamestnávali spoločné podniky 633 zamestnancov (2015: 562). |
| --- | --- |

5.

Celkový rozpočet spoločných podnikov v roku 2016 bol 1,8 mld. EUR (2015: 1,4 mld. EUR), teda 1,3 % (2015: 1 %) všeobecného rozpočtu EÚ. Očakávalo sa, že celkové nepeňažné a peňažné príspevky partnerov z priemyselných odvetví a z oblasti výskumu budú v podobnej výške. Na konci roka 2016 zamestnávali spoločné podniky 633 zamestnancov (2015: 562).

| 6. | Informácie o činnostiach, rozpočte a počte zamestnancov spoločných podnikov sa uvádzajú v prílohe. |
| --- | --- |

6.

Informácie o činnostiach, rozpočte a počte zamestnancov spoločných podnikov sa uvádzajú v prílohe.

AUDÍTORSKÝ PRÍSTUP

Zavedené mechanizmy auditu fungujú, nie sú však efektívne

| 7. | V súlade s článkom 208 ods. 4 a článkom 209 ods. 2 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ sa audit spoľahlivosti účtovnej závierky zadáva na vykonanie nezávislým externým audítorským firmám. Spoľahlivosť ročných účtovných závierok spoločných podnikov F4E a SESAR overujú od roku 2014 nezávislé externé audítorské firmy. V prípade zvyšných spoločných podnikov (Čisté nebo, BBI, FCH, IMI, ECSEL, S2R) audit spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky vykonali externé audítorské firmy po prvýkrát v roku 2016. |
| --- | --- |

7.

V súlade s článkom 208 ods. 4 a článkom 209 ods. 2 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ sa audit spoľahlivosti účtovnej závierky zadáva na vykonanie nezávislým externým audítorským firmám. Spoľahlivosť ročných účtovných závierok spoločných podnikov F4E a SESAR overujú od roku 2014 nezávislé externé audítorské firmy. V prípade zvyšných spoločných podnikov (Čisté nebo, BBI, FCH, IMI, ECSEL, S2R) audit spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky vykonali externé audítorské firmy po prvýkrát v roku 2016.

| 8. | V súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi sme preskúmali prácu audítorských firiem a získali sme primerané uistenie, že sa na ňu môžeme spoľahnúť pri formulovaní audítorských stanovísk k spoľahlivosti ročných účtovných závierok spoločných podnikov za rok 2016. |
| --- | --- |

8.

V súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi sme preskúmali prácu audítorských firiem a získali sme primerané uistenie, že sa na ňu môžeme spoľahnúť pri formulovaní audítorských stanovísk k spoľahlivosti ročných účtovných závierok spoločných podnikov za rok 2016.

| 9. | Takisto ako v predchádzajúcich rokoch nesieme i teraz výhradnú zodpovednosť za audit zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Náš audítorský prístup pozostával z testovania vecnej správnosti reprezentatívnej vzorky platobných a príjmových operácií, z analytických postupov a posúdenia kľúčových kontrol v systémoch dohľadu a vnútornej kontroly každého spoločného podniku. Preskúmali sme aj kvalitu následných auditov deklarovaných výdavkov, ktoré vykonali nezávislé externé audítorské firmy u príjemcov grantov zo 7. RP. Získali sme dostatočné uistenie, ktoré nám umožňuje spoľahnúť sa na prácu týchto audítorských firiem a využiť ich ako dodatočný základ pre naše audítorské stanoviská k zákonnosti a riadnosti platieb. |
| --- | --- |

9.

Takisto ako v predchádzajúcich rokoch nesieme i teraz výhradnú zodpovednosť za audit zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Náš audítorský prístup pozostával z testovania vecnej správnosti reprezentatívnej vzorky platobných a príjmových operácií, z analytických postupov a posúdenia kľúčových kontrol v systémoch dohľadu a vnútornej kontroly každého spoločného podniku. Preskúmali sme aj kvalitu následných auditov deklarovaných výdavkov, ktoré vykonali nezávislé externé audítorské firmy u príjemcov grantov zo 7. RP. Získali sme dostatočné uistenie, ktoré nám umožňuje spoľahnúť sa na prácu týchto audítorských firiem a využiť ich ako dodatočný základ pre naše audítorské stanoviská k zákonnosti a riadnosti platieb.

| 10. | Pri audite za rok 2016 sa však ukázalo, že externalizácia časti auditu týkajúcej sa spoľahlivosti účtovnej závierky výrazne zvýšila administratívnu záťaž a spôsobila prekrývanie audítorských činností. |
| --- | --- |

10.

Pri audite za rok 2016 sa však ukázalo, že externalizácia časti auditu týkajúcej sa spoľahlivosti účtovnej závierky výrazne zvýšila administratívnu záťaž a spôsobila prekrývanie audítorských činností.

VÝSLEDKY AUDITOV

Výroky bez výhrad k spoľahlivosti účtovných závierok všetkých spoločných podnikov

| 11. | Konečné účtovné závierky všetkých ôsmich spoločných podnikov vyjadrujú verne zo všetkých významných hľadísk ich finančnú situáciu k 31. decembru 2016 a výsledky ich operácií a tokov hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami platných nariadení o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. |
| --- | --- |

11.

Konečné účtovné závierky všetkých ôsmich spoločných podnikov vyjadrujú verne zo všetkých významných hľadísk ich finančnú situáciu k 31. decembru 2016 a výsledky ich operácií a tokov hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami platných nariadení o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie.

Výroky bez výhrad k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií siedmich z ôsmich spoločných podnikov

| 12. | Príslušné operácie za rok končiaci sa 31. decembra 2016 boli v prípade siedmich spoločných podnikov (F4E, BBI, Čisté nebo, IMI, FCH, SESAR a S2R) zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

12.

Príslušné operácie za rok končiaci sa 31. decembra 2016 boli v prípade siedmich spoločných podnikov (F4E, BBI, Čisté nebo, IMI, FCH, SESAR a S2R) zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

| 13. | Rovnako ako v roku 2015 vydávame i teraz výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií spoločného podniku ECSEL. Mechanizmy, ktoré má spoločný podnik ECSEL zavedené na vykonanie následných auditov u príjemcov grantov zo 7. RP, neumožňujú vypočítať spoľahlivú váženú chybovosť ani mieru zostatkových chýb v platbách zo 7. RP. Nie sme preto schopní vyvodiť záver o tom, či následné audity poskytujú dostatočné uistenie o zákonnosti a riadnosti príslušných priebežných a konečných platieb na projekty v rámci 7. RP, ktoré riadi spoločný podnik. Tento problém súvisí so systémom kontroly, ktorý spoločný podnik ECSEL zdedil po svojich predchodcoch (spoločných podnikoch ENIAC a ARTEMIS) a ktorý pri realizácii projektov v rámci programu Horizont 2020 už nebude relevantný. |
| --- | --- |

13.

Rovnako ako v roku 2015 vydávame i teraz výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií spoločného podniku ECSEL. Mechanizmy, ktoré má spoločný podnik ECSEL zavedené na vykonanie následných auditov u príjemcov grantov zo 7. RP, neumožňujú vypočítať spoľahlivú váženú chybovosť ani mieru zostatkových chýb v platbách zo 7. RP. Nie sme preto schopní vyvodiť záver o tom, či následné audity poskytujú dostatočné uistenie o zákonnosti a riadnosti príslušných priebežných a konečných platieb na projekty v rámci 7. RP, ktoré riadi spoločný podnik. Tento problém súvisí so systémom kontroly, ktorý spoločný podnik ECSEL zdedil po svojich predchodcoch (spoločných podnikoch ENIAC a ARTEMIS) a ktorý pri realizácii projektov v rámci programu Horizont 2020 už nebude relevantný.

Upozorňujeme na riziká v súvislosti s príspevkami EÚ na náklady v rámci projektu ITER

| 14. | Audítorské stanovisko k ročnej účtovnej závierke spoločného podniku F4E obsahuje body so zdôraznením skutočnosti (2) týkajúcej sa príspevku EÚ na náklady na projekt ITER. |
| --- | --- |

14.

Audítorské stanovisko k ročnej účtovnej závierke spoločného podniku F4E obsahuje body so zdôraznením skutočnosti (2) týkajúcej sa príspevku EÚ na náklady na projekt ITER.

| 15. | V novembri 2016 schválila rada ITER nový harmonogram a odhad nákladov pre projekt ITER, v ktorých sa ako termín na dosiahnutie prvého strategického medzníka fázy výstavby (tzv. prvá plazma) stanovuje december 2025 a dátum ukončenia celej fázy výstavby december 2035. Oproti pôvodnému plánu ide teda o oneskorenie o 15 rokov. |
| --- | --- |

15.

V novembri 2016 schválila rada ITER nový harmonogram a odhad nákladov pre projekt ITER, v ktorých sa ako termín na dosiahnutie prvého strategického medzníka fázy výstavby (tzv. prvá plazma) stanovuje december 2025 a dátum ukončenia celej fázy výstavby december 2035. Oproti pôvodnému plánu ide teda o oneskorenie o 15 rokov.

| 16. | Na základe nového scenáru projektu prepočítal spoločný podnik F4E súvisiace náklady pri ukončení fázy výstavby projektu ITER. Výsledky boli prezentované správnej rade spoločného podniku v decembri 2016 a obsahovali odhad potrebných dodatočných finančných prostriedkov na fázu výstavby po roku 2020 vo výške zhruba 5,4 mld. EUR (nárast predtým schválenej sumy vo výške 6,6 mld. EUR o 82 %). |
| --- | --- |

16.

Na základe nového scenáru projektu prepočítal spoločný podnik F4E súvisiace náklady pri ukončení fázy výstavby projektu ITER. Výsledky boli prezentované správnej rade spoločného podniku v decembri 2016 a obsahovali odhad potrebných dodatočných finančných prostriedkov na fázu výstavby po roku 2020 vo výške zhruba 5,4 mld. EUR (nárast predtým schválenej sumy vo výške 6,6 mld. EUR o 82 %).

| 17. | Okrem toho musí spoločný podnik F4E tiež prispievať na fázu prevádzky projektu ITER po roku 2035 a následné fázy deaktivácie a vyradenia z prevádzky. Odhad týchto nákladov zatiaľ neexistuje. |
| --- | --- |

17.

Okrem toho musí spoločný podnik F4E tiež prispievať na fázu prevádzky projektu ITER po roku 2035 a následné fázy deaktivácie a vyradenia z prevádzky. Odhad týchto nákladov zatiaľ neexistuje.

| 18. | V júni 2017 Komisia vydala oznámenie o príspevku EÚ k projektu ITER, hľadajúc podporu Európskeho parlamentu a mandát od Rady EÚ, aby mohla Komisia schváliť nový základný scenár. Komisia naznačila, že by bolo primerané počítať s neplánovaným zdržaním harmonogramu v trvaní až do 24 mesiacov a prekročením rozpočtu o 10 až 20 %. Suma 6,6 mld. EUR, ktorú Rada EÚ schválila v roku 2010, teraz slúži ako strop pre výdavky spoločného podniku do roku 2020. |
| --- | --- |

18.

V júni 2017 Komisia vydala oznámenie o príspevku EÚ k projektu ITER, hľadajúc podporu Európskeho parlamentu a mandát od Rady EÚ, aby mohla Komisia schváliť nový základný scenár. Komisia naznačila, že by bolo primerané počítať s neplánovaným zdržaním harmonogramu v trvaní až do 24 mesiacov a prekročením rozpočtu o 10 až 20 %. Suma 6,6 mld. EUR, ktorú Rada EÚ schválila v roku 2010, teraz slúži ako strop pre výdavky spoločného podniku do roku 2020.

| 19. | Domnievame sa, že hoci sa urobili pozitívne kroky na zlepšenie riadenia a kontroly fázy výstavby projektu ITER, zostáva riziko ďalšieho zvyšovania nákladov a oneskorení pri realizácii projektu. |
| --- | --- |

19.

Domnievame sa, že hoci sa urobili pozitívne kroky na zlepšenie riadenia a kontroly fázy výstavby projektu ITER, zostáva riziko ďalšieho zvyšovania nákladov a oneskorení pri realizácii projektu.

Pripomienky uvedené v našich špecifických správach

| 20. | Bez toho, aby boli spochybnené naše stanoviská, sme v špecifických ročných správach o spoločných podnikoch uviedli rôzne pripomienky, aby sme vyzdvihli dôležité skutočnosti a poukázali na možné zlepšenia. |
| --- | --- |

20.

Bez toho, aby boli spochybnené naše stanoviská, sme v špecifických ročných správach o spoločných podnikoch uviedli rôzne pripomienky, aby sme vyzdvihli dôležité skutočnosti a poukázali na možné zlepšenia.

Rozpočtové a finančné hospodárenie

| 21. | V štyroch prípadoch (Čisté nebo, IMI, FCH, SESAR) bola
  miera čerpania platobných rozpočtových prostriedkov v roku 2016
  výrazne nižšia, ako sa predpokladalo, a to v dôsledku oneskoreného uzatvorenia dohôd o grante (Čisté nebo, IMI), nižšieho počtu dohôd o grante uzatvorených na základe vyhodnotenia výziev na predloženie návrhov (FCH) či oneskorení na strane príjemcov pri realizácii projektov a/alebo predkladaní výkazov nákladov (SESAR). V prípade IMI nízka miera čerpania rozpočtu súvisela aj s výrazným znížením nákladov na núdzový program EBOLA+ po tom, ako epidémia ustúpila. |
| --- | --- |

21.

V štyroch prípadoch (Čisté nebo, IMI, FCH, SESAR) bola
  miera čerpania platobných rozpočtových prostriedkov v roku 2016
  výrazne nižšia, ako sa predpokladalo, a to v dôsledku oneskoreného uzatvorenia dohôd o grante (Čisté nebo, IMI), nižšieho počtu dohôd o grante uzatvorených na základe vyhodnotenia výziev na predloženie návrhov (FCH) či oneskorení na strane príjemcov pri realizácii projektov a/alebo predkladaní výkazov nákladov (SESAR). V prípade IMI nízka miera čerpania rozpočtu súvisela aj s výrazným znížením nákladov na núdzový program EBOLA+ po tom, ako epidémia ustúpila.

Vo fáze ukončenia 7. RP sa nahromadili nesplatené a nedodané príspevky od partnerov z priemyselných odvetví a z oblasti výskumu

| 22. | Informovali sme o plnení viacročného rozpočtu spoločných podnikov určeného na 7. RP a programy TEN-T a Horizont 2020. |
| --- | --- |

22.

Informovali sme o plnení viacročného rozpočtu spoločných podnikov určeného na 7. RP a programy TEN-T a Horizont 2020.

| 23. | Pri
  7. RP
  sa predpokladalo, že na konci roku 2016 budú celkové (nepeňažné a peňažné) príspevky od partnerov z priemyselných odvetví a z výskumu v podobnej hodnote ako peňažné príspevky EÚ. Pri všetkých spoločných podnikoch však súkromní partneri poskytli o trochu menej ako EÚ. V prípade spoločného podniku IMI však nahromadené nedodané a nesplatené príspevky partnerov z priemyselných odvetví predstavovali približne 220 mil. EUR (čo zodpovedá 30 % peňažného príspevku EÚ). |
| --- | --- |

23.

Pri
  7. RP
  sa predpokladalo, že na konci roku 2016 budú celkové (nepeňažné a peňažné) príspevky od partnerov z priemyselných odvetví a z výskumu v podobnej hodnote ako peňažné príspevky EÚ. Pri všetkých spoločných podnikoch však súkromní partneri poskytli o trochu menej ako EÚ. V prípade spoločného podniku IMI však nahromadené nedodané a nesplatené príspevky partnerov z priemyselných odvetví predstavovali približne 220 mil. EUR (čo zodpovedá 30 % peňažného príspevku EÚ).

| 24. | Program
  Horizont 2020
  bol v roku 2016 ešte stále len v prípravnej fáze a peňažný príspevok EÚ sa použil na predbežné financovanie prvej vlny dohôd o grante s partnermi z priemyselných odvetví a inými príjemcami. To vysvetľuje pomerne nízku mieru nepeňažných príspevkov vykázaných na konci roku 2016 partnermi z priemyselných odvetví. |
| --- | --- |

24.

Program
  Horizont 2020
  bol v roku 2016 ešte stále len v prípravnej fáze a peňažný príspevok EÚ sa použil na predbežné financovanie prvej vlny dohôd o grante s partnermi z priemyselných odvetví a inými príjemcami. To vysvetľuje pomerne nízku mieru nepeňažných príspevkov vykázaných na konci roku 2016 partnermi z priemyselných odvetví.

V počiatočnej fáze programu Horizont 2020 bola vysoká miera príspevkov od partnerov z priemyselných odvetví na doplnkové činnosti

| 25. | V niektorých prípadoch môžu partneri z priemyselných odvetví a z oblasti výskumu vykázať aj
  nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti
  , ktoré nie sú zahrnuté do programov práce spoločných podnikov (Čisté nebo, BBI, S2R, FCH). Na konci roku 2016 partneri už vykázali značný podiel minimálneho objemu stanoveného v príslušných nariadenia o zriadení spoločných podnikov na celé obdobie programu Horizont 2020 (BBI: 17 %, Čisté nebo: 36 %, S2R: 43 %, FCH: 66 %). Spoločné podniky nie sú povinné zverejňovať v ročných účtovných závierkach nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti a tieto sumy nie sme oprávnení kontrolovať. |
| --- | --- |

25.

V niektorých prípadoch môžu partneri z priemyselných odvetví a z oblasti výskumu vykázať aj
  nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti
  , ktoré nie sú zahrnuté do programov práce spoločných podnikov (Čisté nebo, BBI, S2R, FCH). Na konci roku 2016 partneri už vykázali značný podiel minimálneho objemu stanoveného v príslušných nariadenia o zriadení spoločných podnikov na celé obdobie programu Horizont 2020 (BBI: 17 %, Čisté nebo: 36 %, S2R: 43 %, FCH: 66 %). Spoločné podniky nie sú povinné zverejňovať v ročných účtovných závierkach nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti a tieto sumy nie sme oprávnení kontrolovať.

| 26. | Ďalšie informácie o plnení viacročného rozpočtu sú uvedené vo výročných správach o činnosti spoločných podnikov. |
| --- | --- |

26.

Ďalšie informácie o plnení viacročného rozpočtu sú uvedené vo výročných správach o činnosti spoločných podnikov.

Vnútorné kontroly boli v zásade účinné a chybovosť udržali pod 2 % hranicou

| 27. | Spoločné podniky zaviedli
  postupy predbežnej kontroly
  založené na finančných a prevádzkových administratívnych previerkach dokumentov a s nezávislými externými audítorskými firmami uzavreli zmluvy o vykonaní
  následných auditov u príjemcov
  . Tieto kontroly sú kľúčovým nástrojom na posúdenie zákonnosti a riadnosti príslušných platobných operácií vrátane peňažných i nepeňažných príspevkov členov z priemyselných odvetví a z oblasti výskumu. |
| --- | --- |

27.

Spoločné podniky zaviedli
  postupy predbežnej kontroly
  založené na finančných a prevádzkových administratívnych previerkach dokumentov a s nezávislými externými audítorskými firmami uzavreli zmluvy o vykonaní
  následných auditov u príjemcov
  . Tieto kontroly sú kľúčovým nástrojom na posúdenie zákonnosti a riadnosti príslušných platobných operácií vrátane peňažných i nepeňažných príspevkov členov z priemyselných odvetví a z oblasti výskumu.

| 28. | Na základe výsledkov následných auditov grantových platieb v rámci 7. RP na konci roku 2016 všetky spoločné podniky (okrem ECSEL) vypočítali a vykázali mieru zostatkových chýb nižšiu ako 2 %. Potvrdilo sa to aj pri našom preskúmaní práce externých audítorských firiem. |
| --- | --- |

28.

Na základe výsledkov následných auditov grantových platieb v rámci 7. RP na konci roku 2016 všetky spoločné podniky (okrem ECSEL) vypočítali a vykázali mieru zostatkových chýb nižšiu ako 2 %. Potvrdilo sa to aj pri našom preskúmaní práce externých audítorských firiem.

| 29. | Pokiaľ ide o grantové platby v rámci programu Horizont 2020, do konca roku 2016 neboli vykonané žiadne následné audity. Naše stanovisko k zákonnosti a riadnosti platieb v rámci programu Horizont 2020 je preto založené výhradne na výsledkoch nášho testovania vecnej správnosti a analýzy systémov vnútornej kontroly spoločných podnikov. Chybovosť bola v prípade všetkých spoločných podnikov pod prahom významnosti na úrovni 2 % konečného rozpočtu. |
| --- | --- |

29.

Pokiaľ ide o grantové platby v rámci programu Horizont 2020, do konca roku 2016 neboli vykonané žiadne následné audity. Naše stanovisko k zákonnosti a riadnosti platieb v rámci programu Horizont 2020 je preto založené výhradne na výsledkoch nášho testovania vecnej správnosti a analýzy systémov vnútornej kontroly spoločných podnikov. Chybovosť bola v prípade všetkých spoločných podnikov pod prahom významnosti na úrovni 2 % konečného rozpočtu.

| 30. | Na konci roku 2016 dva spoločné podniky (Čisté nebo a IMI) len čiastočne dokončili
  integráciu svojich systémov kontroly pre program Horizont 2020
  so spoločnými nástrojmi Komisie na riadenie a monitorovanie grantov v rámci programu Horizont 2020. |
| --- | --- |

30.

Na konci roku 2016 dva spoločné podniky (Čisté nebo a IMI) len čiastočne dokončili
  integráciu svojich systémov kontroly pre program Horizont 2020
  so spoločnými nástrojmi Komisie na riadenie a monitorovanie grantov v rámci programu Horizont 2020.

| 31. | V roku 2016 dva spoločné podniky (SESAR a S2R) udelili granty projektovým konzorciám napriek skutočnosti, že
  kontroly finančnej životaschopnosti príjemcov
  , ktoré vykonala Výkonná agentúra pre výskum, poukazovali na slabú finančnú kapacitu koordinovať členov konzorcia z priemyselných odvetví. |
| --- | --- |

31.

V roku 2016 dva spoločné podniky (SESAR a S2R) udelili granty projektovým konzorciám napriek skutočnosti, že
  kontroly finančnej životaschopnosti príjemcov
  , ktoré vykonala Výkonná agentúra pre výskum, poukazovali na slabú finančnú kapacitu koordinovať členov konzorcia z priemyselných odvetví.

| 32. | Systém, zavedený v spoločnom podniku Čisté nebo na
  monitorovanie a zúčtovanie predbežného financovania v rámci programu Horizont 2020
  , umožnil nahromadenie neuhradených platieb predbežného financovania v približnej výške 176 mil. EUR, čím sa zvyšuje vystavenie spoločného podniku finančnému riziku. |
| --- | --- |

32.

Systém, zavedený v spoločnom podniku Čisté nebo na
  monitorovanie a zúčtovanie predbežného financovania v rámci programu Horizont 2020
  , umožnil nahromadenie neuhradených platieb predbežného financovania v približnej výške 176 mil. EUR, čím sa zvyšuje vystavenie spoločného podniku finančnému riziku.

| 33. | Pokiaľ ide o 
  postupy
  spoločných podnikov
  na obstaranie služieb
  , dva z nich (SESAR a S2R) stanovili pre zákazky maximálnu výšku rozpočtu. Tieto maximálne sumy však nevychádzali zo systematického odhadu nákladov ani referenčného systému primeraných trhových cien. V praxi sa ukázalo, že väčšina predložených ponúk sa blíži k maximálnemu rozpočtu, tento postup preto nezaisťuje nákladovú účinnosť viacročných zákaziek na poskytnutie služieb. |
| --- | --- |

33.

Pokiaľ ide o 
  postupy
  spoločných podnikov
  na obstaranie služieb
  , dva z nich (SESAR a S2R) stanovili pre zákazky maximálnu výšku rozpočtu. Tieto maximálne sumy však nevychádzali zo systematického odhadu nákladov ani referenčného systému primeraných trhových cien. V praxi sa ukázalo, že väčšina predložených ponúk sa blíži k maximálnemu rozpočtu, tento postup preto nezaisťuje nákladovú účinnosť viacročných zákaziek na poskytnutie služieb.

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| 34. | Spoločné podniky prijali vo väčšine prípadov nápravné opatrenia
  v reakcii na pripomienky z predchádzajúcich rokov
  uvedené v minulých špecifických ročných správach. Podrobnosti sú uvedené v prílohách k našim správam. |
| --- | --- |

34.

Spoločné podniky prijali vo väčšine prípadov nápravné opatrenia
  v reakcii na pripomienky z predchádzajúcich rokov
  uvedené v minulých špecifických ročných správach. Podrobnosti sú uvedené v prílohách k našim správam.

ZÁVERY

| 35. | Pri všetkých spoločných podnikoch sme vyjadrili stanoviská bez výhrad k spoľahlivosti účtovnej závierky za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016. |
| --- | --- |

35.

Pri všetkých spoločných podnikoch sme vyjadrili stanoviská bez výhrad k spoľahlivosti účtovnej závierky za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016.

| 36. | K zákonnosti a riadnosti príslušných operácií za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016 sme vydali výrok bez výhrad v prípade siedmich z ôsmich spoločných podnikov. Keďže sme neboli schopní získať primerané uistenie o spoľahlivosti vnútorných kontrol spoločného podniku ECSEL vzťahujúcich sa na grantové platby v rámci 7. RP, vydali sme výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. |
| --- | --- |

36.

K zákonnosti a riadnosti príslušných operácií za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016 sme vydali výrok bez výhrad v prípade siedmich z ôsmich spoločných podnikov. Keďže sme neboli schopní získať primerané uistenie o spoľahlivosti vnútorných kontrol spoločného podniku ECSEL vzťahujúcich sa na grantové platby v rámci 7. RP, vydali sme výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií.

| 37. | Predložili sme pripomienky k záležitostiam týkajúcim sa plnenia rozpočtu a rozpočtového hospodárenia, systémov vnútornej kontroly a postupov verejného obstarávania, ktoré však nemali vplyv na naše stanoviská. |
| --- | --- |

37.

Predložili sme pripomienky k záležitostiam týkajúcim sa plnenia rozpočtu a rozpočtového hospodárenia, systémov vnútornej kontroly a postupov verejného obstarávania, ktoré však nemali vplyv na naše stanoviská.

| 38. | V súvislosti so spoločným podnikom F4E sme uviedli, že aj keď sa urobili pozitívne kroky na zlepšenie riadenia a kontroly fázy výstavby projektu ITER, zostáva riziko ďalšieho zvyšovania nákladov a oneskorení pri realizácii projektu. |
| --- | --- |

38.

V súvislosti so spoločným podnikom F4E sme uviedli, že aj keď sa urobili pozitívne kroky na zlepšenie riadenia a kontroly fázy výstavby projektu ITER, zostáva riziko ďalšieho zvyšovania nákladov a oneskorení pri realizácii projektu.

---

(1)  Spoločné podniky SESAR a S2R dostávajú financovanie aj z programu transeurópskej dopravnej siete (TEN-T).

(2)  Zdôraznením skutočnosti upozorňujeme na záležitosť, ktorá síce nie je v účtovnej závierke významne skreslená, je však natoľko dôležitá, že je nevyhnutné ju uviesť pre pochopenie účtovnej závierky používateľmi.

---

PRÍLOHA

Činnosti, rozpočet a zamestnanci spoločných podnikov

| SPOLOČNÝ PODNIK | | | | Konečný rozpočet (mil. EUR) | Počet zamestnancov |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Zodpovedné GR | Oblasť politiky | Oblasť činnosti | 2015 | 2016 | K 31. 12. 2015 | K 31. 12. 2016 |
| BBI | GR RTD | Výskum | Produkty z biologických materiálov a biopalivá | 21,1 | 66 | 13 | 20 |
| ČISTÉ NEBO | GR RTD | Výskum | Letecké technológie | 245,9 | 287,8 | 36 | 41 |
| ECSEL | GR CONNECT | Výskum | Elektronické komponenty a systémy | 161,5 | 244,1 | 28 | 29 |
| F4E – FUSION FOR ENERGY | GR ENER | Výskum | Jadrová syntéza | 586 | 720 | 383 | 415 |
| FCH – PALIVOVÉ ČLÁNKY A VODÍK | GR RTD | Výskum | Palivové články a vodíkové technológie | 95,1 | 98,3 | 26 | 26 |
| IMI – INICIATÍVA PRE INOVAČNÉ LIEKY | GR RTD | Výskum | Vývoj inovatívnych liekov a prístup k nim | 195,4 | 209,3 | 35 | 41 |
| SESAR | GR MOVE | Výskum | Manažment letovej prevádzky | 136,9 | 157,1 | 41 | 44 |
| S2R – SHIFT2RAIL | GR MOVE | Výskum | Železničná doprava | — | 51,4 | — | 17 |
| Spolu | 1 441,9 | 1 834 | 562 | 633 |

SPOLOČNÝ PODNIK

Konečný rozpočet (mil. EUR)

Počet zamestnancov

Zodpovedné GR

Oblasť politiky

Oblasť činnosti

2015

2016

K 31. 12. 2015

K 31. 12. 2016

BBI

GR RTD

Výskum

Produkty z biologických materiálov a biopalivá

21,1

66

13

20

ČISTÉ NEBO

GR RTD

Výskum

Letecké technológie

245,9

287,8

36

41

ECSEL

GR CONNECT

Výskum

Elektronické komponenty a systémy

161,5

244,1

28

29

F4E – FUSION FOR ENERGY

GR ENER

Výskum

Jadrová syntéza

586

720

383

415

FCH – PALIVOVÉ ČLÁNKY A VODÍK

GR RTD

Výskum

Palivové články a vodíkové technológie

95,1

98,3

26

26

IMI – INICIATÍVA PRE INOVAČNÉ LIEKY

GR RTD

Výskum

Vývoj inovatívnych liekov a prístup k nim

195,4

209,3

35

41

SESAR

GR MOVE

Výskum

Manažment letovej prevádzky

136,9

157,1

41

44

S2R – SHIFT2RAIL

GR MOVE

Výskum

Železničná doprava

—

51,4

—

17

Spolu

1 441,9

1 834

562

633

---

| 12.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 426/8 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 426/8

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

(2017/C 426/02)

OBSAH

| | Body | Strana |
| --- | --- | --- |
| ÚVOD | 1-9 | 9 |
| Zriadenie spoločného podniku BBI | 1-2 | 9 |
| Správa | 3-5 | 9 |
| Ciele | 6 | 9 |
| Zdroje | 7-9 | 9 |
| STANOVISKO | 10-22 | 10 |
| Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky | 11 | 10 |
| Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov | 12 | 10 |
| Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb | 13 | 10 |
| Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou | 14-16 | 10 |
| Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií | 17-21 | 11 |
| ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE | 23-27 | 11 |
| Plnenie rozpočtu na rok 2016 | 23 | 11 |
| Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020 | 24-27 | 11 |
| VNÚTORNÉ KONTROLY | 28 | 12 |
| Rámec vnútornej kontroly | 28 | 12 |
| PRÍLOHA – | KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV |

Body

Strana

ÚVOD

1-9

9

Zriadenie spoločného podniku BBI

1-2

9

Správa

3-5

9

Ciele

6

9

Zdroje

7-9

9

STANOVISKO

10-22

10

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

11

10

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

12

10

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

13

10

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

14-16

10

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

17-21

11

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

23-27

11

Plnenie rozpočtu na rok 2016

23

11

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

24-27

11

VNÚTORNÉ KONTROLY

28

12

Rámec vnútornej kontroly

28

12

PRÍLOHA –

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

13

ÚVOD

Zriadenie spoločného podniku BBI

| 1. | Spoločný podnik pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály, so sídlom v Bruseli, bol zriadený v máji 2014 (1) na obdobie desiatich rokov a 26. októbra 2015 začal samostatne fungovať. |
| --- | --- |

1.

Spoločný podnik pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály, so sídlom v Bruseli, bol zriadený v máji 2014 (1) na obdobie desiatich rokov a 26. októbra 2015 začal samostatne fungovať.

| 2. | Spoločný podnik BBI je verejno-súkromným partnerstvom v odvetví priemyslu využívajúcom biologické materiály. Zakladajúcimi členmi sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou a partneri z priemyslu zastúpení Konzorciom pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály. |
| --- | --- |

2.

Spoločný podnik BBI je verejno-súkromným partnerstvom v odvetví priemyslu využívajúcom biologické materiály. Zakladajúcimi členmi sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou a partneri z priemyslu zastúpení Konzorciom pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály.

Správa

| 3. | Štruktúra riadenia spoločného podniku BBI pozostáva zo správnej rady, výkonného riaditeľa, vedeckého výboru a skupiny zástupcov štátov. |
| --- | --- |

3.

Štruktúra riadenia spoločného podniku BBI pozostáva zo správnej rady, výkonného riaditeľa, vedeckého výboru a skupiny zástupcov štátov.

| 4. | Správna rada sa skladá z piatich zástupcov Komisie zastupujúcej Úniu a piatich zástupcov členov iných ako Únia, pričom aspoň jeden z nich by mal byť zástupcom malých a stredných podnikov (MSP). Správna rada nesie celkovú zodpovednosť za strategické smerovanie a činnosť spoločného podniku a dohliada nad vykonávaním jeho činností. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku. |
| --- | --- |

4.

Správna rada sa skladá z piatich zástupcov Komisie zastupujúcej Úniu a piatich zástupcov členov iných ako Únia, pričom aspoň jeden z nich by mal byť zástupcom malých a stredných podnikov (MSP). Správna rada nesie celkovú zodpovednosť za strategické smerovanie a činnosť spoločného podniku a dohliada nad vykonávaním jeho činností. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku.

| 5. | Vedecký výbor a skupina zástupcov štátov sú poradné orgány. Vedecký výbor poskytuje poradenstvo o vedeckých prioritách, ktoré sa majú riešiť v ročných pracovných plánoch. Skupina zástupcov štátov predkladá stanoviská k stratégií a dosahovaniu cieľov. |
| --- | --- |

5.

Vedecký výbor a skupina zástupcov štátov sú poradné orgány. Vedecký výbor poskytuje poradenstvo o vedeckých prioritách, ktoré sa majú riešiť v ročných pracovných plánoch. Skupina zástupcov štátov predkladá stanoviská k stratégií a dosahovaniu cieľov.

Ciele

| 6. | Cieľom spoločného podniku BBI je realizovať program výskumných a inovačných činností v Európe, ktorý posúdi dostupnosť obnoviteľných biologických zdrojov, ktoré sa môžu použiť na výrobu biologických materiálov, a na tomto základe podporí vytvorenie udržateľných hodnotových reťazcov využívajúcich biologické materiály. Uvedené činnosti by sa mali realizovať formou spolupráce medzi zainteresovanými stranami v rámci celých hodnotových reťazcov využívajúcich biologické materiály vrátane prvovýroby a spracovateľských odvetví, spotrebiteľských značiek, MSP, výskumných a technologických centier a univerzít. |
| --- | --- |

6.

Cieľom spoločného podniku BBI je realizovať program výskumných a inovačných činností v Európe, ktorý posúdi dostupnosť obnoviteľných biologických zdrojov, ktoré sa môžu použiť na výrobu biologických materiálov, a na tomto základe podporí vytvorenie udržateľných hodnotových reťazcov využívajúcich biologické materiály. Uvedené činnosti by sa mali realizovať formou spolupráce medzi zainteresovanými stranami v rámci celých hodnotových reťazcov využívajúcich biologické materiály vrátane prvovýroby a spracovateľských odvetví, spotrebiteľských značiek, MSP, výskumných a technologických centier a univerzít.

Zdroje

| 7. | Maximálna výška príspevku EÚ na činnosti spoločného podniku BBI je 975 mil. EUR, ktorá sa uhradí z programu Horizont 2020. Členovia spoločného podniku zastupujúci priemysel majú v priebehu existencie spoločného podniku prispieť sumou aspoň 2 730 mil. EUR (2), z toho minimálne 975 mil. EUR tvoria nepeňažné a finančné príspevky na prevádzkové činnosti spoločného podniku (3) a minimálne 1 755 mil. EUR nepeňažné príspevky na jeho doplnkové činnosti (4). |
| --- | --- |

7.

Maximálna výška príspevku EÚ na činnosti spoločného podniku BBI je 975 mil. EUR, ktorá sa uhradí z programu Horizont 2020. Členovia spoločného podniku zastupujúci priemysel majú v priebehu existencie spoločného podniku prispieť sumou aspoň 2 730 mil. EUR (2), z toho minimálne 975 mil. EUR tvoria nepeňažné a finančné príspevky na prevádzkové činnosti spoločného podniku (3) a minimálne 1 755 mil. EUR nepeňažné príspevky na jeho doplnkové činnosti (4).

| 8. | Administratívne náklady spoločného podniku BBI neprekročia sumu 58,5 mil. EUR a hradia sa z finančných príspevkov každoročne rozdelených rovnakým dielom medzi EÚ a členov zastupujúcich priemysel (5). |
| --- | --- |

8.

Administratívne náklady spoločného podniku BBI neprekročia sumu 58,5 mil. EUR a hradia sa z finančných príspevkov každoročne rozdelených rovnakým dielom medzi EÚ a členov zastupujúcich priemysel (5).

| 9. | Rozpočet spoločného podniku BBI na platby na rok 2016 bol 66 mil. EUR (2015: 21,1 mil. EUR). K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 20 zamestnancov (2015: 13) (6). |
| --- | --- |

9.

Rozpočet spoločného podniku BBI na platby na rok 2016 bol 66 mil. EUR (2015: 21,1 mil. EUR). K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 20 zamestnancov (2015: 13) (6).

| STANOVISKO









  10. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (7) a správ o plnení rozpočtu (8) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

10.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (7) a správ o plnení rozpočtu (8) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 11. | Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

11.

Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 12. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

12.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 13. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

13.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 14. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

14.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 15. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

15.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 16. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva spoločného podniku. |
| --- | --- |

16.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva spoločného podniku.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 17. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

17.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 18. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

18.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 19. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

19.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov.

| 20. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a spoločný podnik tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

20.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a spoločný podnik tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 21. | Pri vypracúvaní tohto tejto správy a stanovísk sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (9). |
| --- | --- |

21.

Pri vypracúvaní tohto tejto správy a stanovísk sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (9).

| 22. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na naše stanoviská. |
| --- | --- |

22.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na naše stanoviská.

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

Plnenie rozpočtu na rok 2016

| 23. | Zohľadniac nevyužité platobné rozpočtové prostriedky z predchádzajúcich rokov (1,2 mil. EUR), konečný rozpočet na rok 2016, ktorý bol k dispozícii na vykonávanie programu Horizont 2020, zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky vo výške 194,3 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 67,2 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 97,1 % a platobných rozpočtových prostriedkov 95,8 %. Platobné rozpočtové prostriedky sa využívali hlavne na predbežné financovanie dohôd o grante podpísaných na základe výziev na predloženie návrhov v rokoch 2014 a 2015. |
| --- | --- |

23.

Zohľadniac nevyužité platobné rozpočtové prostriedky z predchádzajúcich rokov (1,2 mil. EUR), konečný rozpočet na rok 2016, ktorý bol k dispozícii na vykonávanie programu Horizont 2020, zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky vo výške 194,3 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 67,2 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 97,1 % a platobných rozpočtových prostriedkov 95,8 %. Platobné rozpočtové prostriedky sa využívali hlavne na predbežné financovanie dohôd o grante podpísaných na základe výziev na predloženie návrhov v rokoch 2014 a 2015.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

| 24. | Zo sumy vo výške 975 mil. EUR vyčlenenej pre spoločný podnik BBI z finančných prostriedkov programu Horizont 2020 do konca roka 2016 spoločný podnik prijal záväzky vo výške 414,3 mil. EUR (42,5 %) a uhradil platby vo výške 79,5 mil. EUR (8 % pridelených finančných prostriedkov) na vykonávanie prvého súboru projektov. |
| --- | --- |

24.

Zo sumy vo výške 975 mil. EUR vyčlenenej pre spoločný podnik BBI z finančných prostriedkov programu Horizont 2020 do konca roka 2016 spoločný podnik prijal záväzky vo výške 414,3 mil. EUR (42,5 %) a uhradil platby vo výške 79,5 mil. EUR (8 % pridelených finančných prostriedkov) na vykonávanie prvého súboru projektov.

| 25. | Z príspevkov členov zastupujúcich priemysel vo výške 975 mil. EUR na prevádzkové činnosti a administratívne náklady spoločného podniku do konca roka 2016 členovia zastupujúci priemysel vykázali nepeňažné príspevky vo výške 15,4 mil. EUR na prevádzkové činnosti a správna rada potvrdila finančné príspevky členov na administratívne náklady spoločného podniku vo výške 3 mil. EUR. Nízka miera nepeňažných príspevkov odráža skutočnosť, že väčšina projektov spoločného podniku BBI bola v roku 2016 len v úvodných fázach. |
| --- | --- |

25.

Z príspevkov členov zastupujúcich priemysel vo výške 975 mil. EUR na prevádzkové činnosti a administratívne náklady spoločného podniku do konca roka 2016 členovia zastupujúci priemysel vykázali nepeňažné príspevky vo výške 15,4 mil. EUR na prevádzkové činnosti a správna rada potvrdila finančné príspevky členov na administratívne náklady spoločného podniku vo výške 3 mil. EUR. Nízka miera nepeňažných príspevkov odráža skutočnosť, že väčšina projektov spoločného podniku BBI bola v roku 2016 len v úvodných fázach.

| 26. | Z príspevkov členov zastupujúcich priemysel vo výške 1 755 mil. EUR určených na doplnkové činnosti bolo do konca roka 2016 vykázaných a osvedčených 294,8 mil. EUR (10). |
| --- | --- |

26.

Z príspevkov členov zastupujúcich priemysel vo výške 1 755 mil. EUR určených na doplnkové činnosti bolo do konca roka 2016 vykázaných a osvedčených 294,8 mil. EUR (10).

| 27. | V dôsledku toho dosiahli do konca roka 2016 celkové príspevky členov zastupujúcich priemysel výšku 313,2 mil. EUR v porovnaní s finančným príspevkom EÚ vo výške 65 mil. EUR. Výrazný rozdiel medzi príspevkami EÚ a členov zastupujúcich priemysel vysvetľuje skutočnosť, že členovia zastupujúci priemysel už deklarovali značnú sumu nepeňažných príspevkov na doplnkové činnosti. |
| --- | --- |

27.

V dôsledku toho dosiahli do konca roka 2016 celkové príspevky členov zastupujúcich priemysel výšku 313,2 mil. EUR v porovnaní s finančným príspevkom EÚ vo výške 65 mil. EUR. Výrazný rozdiel medzi príspevkami EÚ a členov zastupujúcich priemysel vysvetľuje skutočnosť, že členovia zastupujúci priemysel už deklarovali značnú sumu nepeňažných príspevkov na doplnkové činnosti.

VNÚTORNÉ KONTROLY

Rámec vnútornej kontroly

| 28. | Väčšina platieb spoločného podniku BBI v roku 2016 bola platbami predbežného financovania pre projekty v rámci programu Horizont 2020 vyplatených pri podpise prvých dohôd o grante. V roku 2017 majú nezávislí externí audítori začať vykonávať následné audity výkazov projektových nákladov. |
| --- | --- |

28.

Väčšina platieb spoločného podniku BBI v roku 2016 bola platbami predbežného financovania pre projekty v rámci programu Horizont 2020 vyplatených pri podpise prvých dohôd o grante. V roku 2017 majú nezávislí externí audítori začať vykonávať následné audity výkazov projektových nákladov.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Nariadenie Rady (EÚ) č. 560/2014 zo 6. mája 2014 o zriadení spoločného podniku pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály (Ú. v. EÚ L 169, 7.6.2014, s. 130).

1

(2)  Článok 4 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 560/2014.

2

(3)  V súlade s článkom 12 ods. 4 stanov spoločného podniku BBI [príloha k nariadeniu (EÚ) č. 560/2014] predstavuje peňažný príspevok ostatných členov okrem Únie na prevádzkové výdavky minimálne 182,5 mil. EUR.

3

príloha

(4)  Podľa článku 4 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 560/2014 ďalšie činnosti sú nepeňažné príspevky na činnosti vykonávané mimo pracovného plánu a rozpočtu spoločného podniku, ale prispievajú k dosiahnutiu cieľov iniciatívy BBI. V súlade s článkom 4 ods. 4 toho istého nariadenia náklady na doplnkové činnosti osvedčuje nezávislý externý audítor a nepodliehajú auditu zo strany spoločného podniku, Dvora audítorov ani žiadneho iného orgánu EÚ.

4

(5)  Článok 12 ods. 2 stanov spoločného podniku BBI [príloha k nariadeniu (EÚ) č. 560/2014].

5

príloha

(6)  Ďalšie informácie o spoločnom podniku BBI a jeho činnostiach sú dostupné na jeho webovej stránke: https://www.bbi-europe.eu.

6

(7)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

7

(8)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

8

(9)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

9

(10)  Odhadom ďalších 523,8 mil. EUR bolo na rok 2016 vykázaných, no nebolo osvedčených.

10

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienka Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| | Konflikt záujmov | |
| 2015 | V júli 2015 Komisia vydala pre spoločné podniky usmernenia ku konfliktom záujmov vrátane spoločného vzoru pre vyhlásenie o absencii konfliktov záujmov, ktorý by spoločný podnik mal zapracovať do svojich postupov. | Dokončené |

Rok

Pripomienka Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

Konflikt záujmov

2015

V júli 2015 Komisia vydala pre spoločné podniky usmernenia ku konfliktom záujmov vrátane spoločného vzoru pre vyhlásenie o absencii konfliktov záujmov, ktorý by spoločný podnik mal zapracovať do svojich postupov.

Dokončené

---

ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU

Spoločný podnik berie na vedomie správu Dvora audítorov.

---

| 12.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 426/15 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 426/15

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku Čisté nebo za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

(2017/C 426/03)

OBSAH

| | Body | Strana |
| --- | --- | --- |
| ÚVOD | 1-10 | 16 |
| Zriadenie spoločného podniku Čisté nebo | 1-2 | 16 |
| Správa | 3-5 | 16 |
| Ciele | 6 | 16 |
| Zdroje | 7-10 | 16 |
| STANOVISKO | 11-23 | 17 |
| Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky | 12 | 17 |
| Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov | 13 | 17 |
| Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb | 14 | 17 |
| Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou | 15-17 | 17 |
| Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií | 18-22 | 18 |
| ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE | 24-31 | 18 |
| Plnenie rozpočtu na rok 2016 | 24 | 18 |
| Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP | 25-27 | 19 |
| Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020 | 28-31 | 19 |
| VNÚTORNÉ KONTROLY | 32-34 | 19 |
| Rámec vnútornej kontroly | 32 | 19 |
| Riadenie grantov v rámci programu Horizont 2020 | 33 | 19 |
| Monitorovanie a zúčtovanie predbežného financovania | 34 | 20 |
| PRÍLOHA – | KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV |

Body

Strana

ÚVOD

1-10

16

Zriadenie spoločného podniku Čisté nebo

1-2

16

Správa

3-5

16

Ciele

6

16

Zdroje

7-10

16

STANOVISKO

11-23

17

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

12

17

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

13

17

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

14

17

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

15-17

17

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

18-22

18

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

24-31

18

Plnenie rozpočtu na rok 2016

24

18

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP

25-27

19

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

28-31

19

VNÚTORNÉ KONTROLY

32-34

19

Rámec vnútornej kontroly

32

19

Riadenie grantov v rámci programu Horizont 2020

33

19

Monitorovanie a zúčtovanie predbežného financovania

34

20

PRÍLOHA –

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

21

ÚVOD

Zriadenie spoločného podniku Čisté nebo

| 1. | Spoločný podnik pre vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy v letectve (ďalej len „spoločný podnik Čisté nebo“), so sídlom v Bruseli, bol zriadený v decembri 2007 v rámci siedmeho rámcového programu pre výskum (7. RP) na obdobie desiatich rokov a 16. novembra 2009 začal samostatne fungovať (1). Dňa 6. mája 2014 Rada predĺžila existenciu spoločného podniku do 31. decembra 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

Spoločný podnik pre vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy v letectve (ďalej len „spoločný podnik Čisté nebo“), so sídlom v Bruseli, bol zriadený v decembri 2007 v rámci siedmeho rámcového programu pre výskum (7. RP) na obdobie desiatich rokov a 16. novembra 2009 začal samostatne fungovať (1). Dňa 6. mája 2014 Rada predĺžila existenciu spoločného podniku do 31. decembra 2024 (2).

| 2. | Spoločný podnik Jasné nebo je verejno-súkromné partnerstvo výskumu a inovácie v oblasti letectva. Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú podľa nového nariadenia Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou, priemyselní lídri integrovaných technologických demonštrátorov (ITD)/Inovačných platforiem demonštrácie lietadiel (IADP)/prierezových oblastí a hlavní partneri vybraní na základe otvorených súťažných výziev na predkladanie návrhov (3). Pridružení členovia prvej fázy spoločného podniku Čisté nebo si zachovajú členstvo až do ukončenia ich výskumných činností začatých na základe nariadenia (ES) č. 71/2008. |
| --- | --- |

2.

Spoločný podnik Jasné nebo je verejno-súkromné partnerstvo výskumu a inovácie v oblasti letectva. Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú podľa nového nariadenia Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou, priemyselní lídri integrovaných technologických demonštrátorov (ITD)/Inovačných platforiem demonštrácie lietadiel (IADP)/prierezových oblastí a hlavní partneri vybraní na základe otvorených súťažných výziev na predkladanie návrhov (3). Pridružení členovia prvej fázy spoločného podniku Čisté nebo si zachovajú členstvo až do ukončenia ich výskumných činností začatých na základe nariadenia (ES) č. 71/2008.

Správa

| 3. | Štruktúra riadenia spoločného podniku Čisté nebo pozostáva zo správnej rady, výkonného riaditeľa, skupiny zástupcov členských štátov a vedeckého a technologického poradného výboru. |
| --- | --- |

3.

Štruktúra riadenia spoločného podniku Čisté nebo pozostáva zo správnej rady, výkonného riaditeľa, skupiny zástupcov členských štátov a vedeckého a technologického poradného výboru.

| 4. | Správnu radu tvorí jeden zástupca Komisie v mene Únie, jeden zástupca za každého priemyselného lídra, jeden zástupca hlavného partnera za každý ITD, jeden zástupca pridružených členov za každý ITD a jeden zástupca hlavných partnerov za každý IADP. Správna rada je hlavným rozhodovacím orgánom a zodpovedá za činnosť spoločného podniku a dohliada na vykonávanie jeho činností. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku. |
| --- | --- |

4.

Správnu radu tvorí jeden zástupca Komisie v mene Únie, jeden zástupca za každého priemyselného lídra, jeden zástupca hlavného partnera za každý ITD, jeden zástupca pridružených členov za každý ITD a jeden zástupca hlavných partnerov za každý IADP. Správna rada je hlavným rozhodovacím orgánom a zodpovedá za činnosť spoločného podniku a dohliada na vykonávanie jeho činností. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku.

| 5. | Skupina zástupcov členských štátov je sieť národných zástupcov členských štátov EÚ a ďalších krajín, ktorá poskytuje poradenstvo a stanoviská k strategickému zameraniu a operáciám spoločného podniku. Vedecký a technologický poradný výbor sa skladá z vedcov a inžinierov a poskytuje rady o technologických, environmentálnych a sociálno-ekonomických otázkach. |
| --- | --- |

5.

Skupina zástupcov členských štátov je sieť národných zástupcov členských štátov EÚ a ďalších krajín, ktorá poskytuje poradenstvo a stanoviská k strategickému zameraniu a operáciám spoločného podniku. Vedecký a technologický poradný výbor sa skladá z vedcov a inžinierov a poskytuje rady o technologických, environmentálnych a sociálno-ekonomických otázkach.

Ciele

| 6. | Hlavným cieľom spoločného podniku Čisté nebo je výrazne zlepšiť vplyv leteckých technológií na životné prostredie a posilniť konkurencieschopnosť európskeho letectva. |
| --- | --- |

6.

Hlavným cieľom spoločného podniku Čisté nebo je výrazne zlepšiť vplyv leteckých technológií na životné prostredie a posilniť konkurencieschopnosť európskeho letectva.

Zdroje

| 7. | Maximálna výška príspevku EÚ na prvú fázu výskumných činností a administratívnych nákladov spoločného podniku Čisté nebo je 800 mil. EUR zo siedmeho rámcového programu pre výskum (7. RP) (4). Z tejto sumy sa vedúcim subjektom pre ITD pridelí maximálna suma vo výške 400 mil. EUR a pridruženým členom vo výške 200 mil. EUR. Vedúce subjekty pre ITD a pridružení členovia majú prispieť zdrojmi, ktoré sú minimálne v rovnakej výške ako príspevok EÚ. Zostávajúca suma v minimálnej výške 200 mil. EUR sa pridelí hlavným partnerom vybraným na základe súťažných výziev na predloženie návrhov (5). |
| --- | --- |

7.

Maximálna výška príspevku EÚ na prvú fázu výskumných činností a administratívnych nákladov spoločného podniku Čisté nebo je 800 mil. EUR zo siedmeho rámcového programu pre výskum (7. RP) (4). Z tejto sumy sa vedúcim subjektom pre ITD pridelí maximálna suma vo výške 400 mil. EUR a pridruženým členom vo výške 200 mil. EUR. Vedúce subjekty pre ITD a pridružení členovia majú prispieť zdrojmi, ktoré sú minimálne v rovnakej výške ako príspevok EÚ. Zostávajúca suma v minimálnej výške 200 mil. EUR sa pridelí hlavným partnerom vybraným na základe súťažných výziev na predloženie návrhov (5).

| 8. | Maximálna výška príspevku EÚ na druhú fázu činností je 1 755 mil. EUR, ktorá sa uhradí z programu Horizont 2020 (6). Vedúce subjekty a hlavní partneri spoločného podniku majú prispieť zdrojmi v minimálnej výške 2 193,7 mil. EUR (7), ktorú tvoria nepeňažné príspevky na prevádzkové činnosti spoločného podniku v minimálnej výške 1 228,5 mil. EUR a nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti v minimálnej výške 965,2 mil. EUR (8). |
| --- | --- |

8.

Maximálna výška príspevku EÚ na druhú fázu činností je 1 755 mil. EUR, ktorá sa uhradí z programu Horizont 2020 (6). Vedúce subjekty a hlavní partneri spoločného podniku majú prispieť zdrojmi v minimálnej výške 2 193,7 mil. EUR (7), ktorú tvoria nepeňažné príspevky na prevádzkové činnosti spoločného podniku v minimálnej výške 1 228,5 mil. EUR a nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti v minimálnej výške 965,2 mil. EUR (8).

| 9. | Administratívne náklady na druhú fázu spoločného podniku Čisté nebo (spoločný podnik Čisté nebo 2) neprevyšujú sumu 78 mil. EUR a hradia sa z finančných príspevkov každoročne rozdelených rovnakým dielom medzi EÚ a súkromných členov (9). |
| --- | --- |

9.

Administratívne náklady na druhú fázu spoločného podniku Čisté nebo (spoločný podnik Čisté nebo 2) neprevyšujú sumu 78 mil. EUR a hradia sa z finančných príspevkov každoročne rozdelených rovnakým dielom medzi EÚ a súkromných členov (9).

| 10. | Rozpočet spoločného podniku Čisté nebo 2 na rok 2016 bol 287,8 mil. EUR (2015: 246 mil. EUR). K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 41 zamestnancov (2015: 36) (10). |
| --- | --- |

10.

Rozpočet spoločného podniku Čisté nebo 2 na rok 2016 bol 287,8 mil. EUR (2015: 246 mil. EUR). K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 41 zamestnancov (2015: 36) (10).

| STANOVISKO









  11. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (11) a správ o plnení rozpočtu (12) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

11.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (11) a správ o plnení rozpočtu (12) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 12. | Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

12.

Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 13. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

13.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 14. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

14.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 15. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

15.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 16. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

16.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 17. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva spoločného podniku. |
| --- | --- |

17.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva spoločného podniku.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 18. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

18.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 19. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

19.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 20. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

20.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov.

| 21. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a spoločný podnik tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

21.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a spoločný podnik tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 22. | Pri vypracúvaní tohto stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (13). |
| --- | --- |

22.

Pri vypracúvaní tohto stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (13).

| 23. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

23.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

Plnenie rozpočtu na rok 2016

| 24. | V konečnom rozpočte na rok 2016, ktorý sa mohol čerpať v rámci 7. RP a programu Horizont 2020, boli zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky vo výške 310,5 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 287,8 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 97,5 % a platobných rozpočtových prostriedkov 87,9 %. Nižšia miera čerpania platobných rozpočtových prostriedkov súvisí hlavne s oneskorením vykonávania projektov programu Horizont 2020 a najmä s neskorým podpísaním jednej dôležitej dohody o grante s členom spoločného podniku. |
| --- | --- |

24.

V konečnom rozpočte na rok 2016, ktorý sa mohol čerpať v rámci 7. RP a programu Horizont 2020, boli zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky vo výške 310,5 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 287,8 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 97,5 % a platobných rozpočtových prostriedkov 87,9 %. Nižšia miera čerpania platobných rozpočtových prostriedkov súvisí hlavne s oneskorením vykonávania projektov programu Horizont 2020 a najmä s neskorým podpísaním jednej dôležitej dohody o grante s členom spoločného podniku.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP

| 25. | Zo sumy vo výške 800 mil. EUR vyčlenenej pre spoločný podnik Čisté nebo z finančných prostriedkov 7. RP do konca roka 2016 spoločný podnik uzatvoril záväzky vo výške 784,5 mil. EUR a uhradil prevádzkové platby vo výške 754,7 mil. EUR. Peňažný príspevok EÚ na administratívne náklady predstavoval 13,9 mil. EUR. Keďže spoločný podnik už nemá právo začať výzvy na predloženie návrhov v rámci 7. RP, zostávajúce záväzky sa použijú na vyplatenie žiadostí členov o konečnú platbu, v súlade s celkovým stavom implementácie každého ITD (14). |
| --- | --- |

25.

Zo sumy vo výške 800 mil. EUR vyčlenenej pre spoločný podnik Čisté nebo z finančných prostriedkov 7. RP do konca roka 2016 spoločný podnik uzatvoril záväzky vo výške 784,5 mil. EUR a uhradil prevádzkové platby vo výške 754,7 mil. EUR. Peňažný príspevok EÚ na administratívne náklady predstavoval 13,9 mil. EUR. Keďže spoločný podnik už nemá právo začať výzvy na predloženie návrhov v rámci 7. RP, zostávajúce záväzky sa použijú na vyplatenie žiadostí členov o konečnú platbu, v súlade s celkovým stavom implementácie každého ITD (14).

| 26. | Z nepeňažných a peňažných príspevkov iných členov na prevádzkové činnosti spoločného podniku Čisté nebo vo výške 800 mil. EUR správna rada do konca roka 2016 potvrdila nepeňažné príspevky vo výške 554,7 mil. EUR a ďalších 33,5 mil. EUR bolo vykázaných členmi. Peňažné príspevky na administratívne náklady predstavovali 14,5 mil. EUR. |
| --- | --- |

26.

Z nepeňažných a peňažných príspevkov iných členov na prevádzkové činnosti spoločného podniku Čisté nebo vo výške 800 mil. EUR správna rada do konca roka 2016 potvrdila nepeňažné príspevky vo výške 554,7 mil. EUR a ďalších 33,5 mil. EUR bolo vykázaných členmi. Peňažné príspevky na administratívne náklady predstavovali 14,5 mil. EUR.

| 27. | V dôsledku toho dosiahli ku koncu roka 2016 celkové príspevky členov na činnosti spoločného podniku v rámci 7. RP výšku 602,7 mil. EUR v porovnaní s peňažnými príspevkami EÚ vo výške 775,2 mil. EUR. |
| --- | --- |

27.

V dôsledku toho dosiahli ku koncu roka 2016 celkové príspevky členov na činnosti spoločného podniku v rámci 7. RP výšku 602,7 mil. EUR v porovnaní s peňažnými príspevkami EÚ vo výške 775,2 mil. EUR.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

| 28. | Zo sumy vo výške 1 755 mil. EUR vyčlenenej spoločnému podniku Čisté nebo z finančných prostriedkov programu Horizont 2020 spoločný podnik uzatvoril do konca roka 2016 záväzky vo výške 694 mil. EUR a uhradil platby vo výške 282 mil. EUR (16 % vyčlenených finančných prostriedkov). Nižšiu mieru platieb bolo možné čiastočne pripísať oneskoreným rokovaniam o dohodách o grante v rámci programu Horizont 2020. |
| --- | --- |

28.

Zo sumy vo výške 1 755 mil. EUR vyčlenenej spoločnému podniku Čisté nebo z finančných prostriedkov programu Horizont 2020 spoločný podnik uzatvoril do konca roka 2016 záväzky vo výške 694 mil. EUR a uhradil platby vo výške 282 mil. EUR (16 % vyčlenených finančných prostriedkov). Nižšiu mieru platieb bolo možné čiastočne pripísať oneskoreným rokovaniam o dohodách o grante v rámci programu Horizont 2020.

| 29. | Z príspevkov priemyselných členov na prevádzkové činnosti spoločného podniku Čisté nebo vo výške 1 229 mil. EUR správna rada potvrdila nepeňažné príspevky vo výške 39,2 mil. EUR a bolo vykázaných ďalších 104,0 mil. EUR do konca roka 2016. Peňažné príspevky priemyselných členov na administratívne náklady predstavovali 6,4 mil. EUR. |
| --- | --- |

29.

Z príspevkov priemyselných členov na prevádzkové činnosti spoločného podniku Čisté nebo vo výške 1 229 mil. EUR správna rada potvrdila nepeňažné príspevky vo výške 39,2 mil. EUR a bolo vykázaných ďalších 104,0 mil. EUR do konca roka 2016. Peňažné príspevky priemyselných členov na administratívne náklady predstavovali 6,4 mil. EUR.

| 30. | Z príspevkov členov na doplnkové činnosti spoločného podniku vo výške 965,2 mil. EUR členovia do konca roka 2016 vykázali a osvedčili sumu vo výške 199,2 mil. EUR a bola vykázaná ďalšia suma vo výške 152,6 mil. EUR. |
| --- | --- |

30.

Z príspevkov členov na doplnkové činnosti spoločného podniku vo výške 965,2 mil. EUR členovia do konca roka 2016 vykázali a osvedčili sumu vo výške 199,2 mil. EUR a bola vykázaná ďalšia suma vo výške 152,6 mil. EUR.

| 31. | V dôsledku toho dosiahli do koncu roka 2016 celkové príspevky priemyselných členov výšku 348,8 mil. EUR v porovnaní s peňažnými príspevkami EÚ vo výške 310,2 mil. EUR. |
| --- | --- |

31.

V dôsledku toho dosiahli do koncu roka 2016 celkové príspevky priemyselných členov výšku 348,8 mil. EUR v porovnaní s peňažnými príspevkami EÚ vo výške 310,2 mil. EUR.

VNÚTORNÉ KONTROLY

Rámec vnútornej kontroly

| 32. | Spoločný podnik Čisté nebo zaviedol postupy predbežnej kontroly založené na finančných a prevádzkových administratívnych kontrolách a následné audity výkazov nákladov pri grantoch. Tieto kontroly sú kľúčovým nástrojom na posúdenie zákonnosti a riadnosti príslušných operácií vrátane nepeňažných a peňažných príspevkov v prospech spoločného podniku. Miera zostatkových chýb pri následných auditoch vykázaná spoločným podnikom ku koncu roka 2016 bola 1,51 % pre projekty 7. RP a 0,95 % pre projekty Horizont 2020 (15). |
| --- | --- |

32.

Spoločný podnik Čisté nebo zaviedol postupy predbežnej kontroly založené na finančných a prevádzkových administratívnych kontrolách a následné audity výkazov nákladov pri grantoch. Tieto kontroly sú kľúčovým nástrojom na posúdenie zákonnosti a riadnosti príslušných operácií vrátane nepeňažných a peňažných príspevkov v prospech spoločného podniku. Miera zostatkových chýb pri následných auditoch vykázaná spoločným podnikom ku koncu roka 2016 bola 1,51 % pre projekty 7. RP a 0,95 % pre projekty Horizont 2020 (15).

Riadenie grantov v rámci programu Horizont 2020

| 33. | Na konci roka 2016, ktorý bol tretím rokom plnenia programu Horizont 2020, bola integrácia systémov kontroly spoločného podniku so spoločnými nástrojmi Komisie na riadenie a monitorovanie grantov v rámci programu Horizont 2020 dokončená len čiastočne. |
| --- | --- |

33.

Na konci roka 2016, ktorý bol tretím rokom plnenia programu Horizont 2020, bola integrácia systémov kontroly spoločného podniku so spoločnými nástrojmi Komisie na riadenie a monitorovanie grantov v rámci programu Horizont 2020 dokončená len čiastočne.

Monitorovanie a zúčtovanie predbežného financovania

| 34. | Na konci roka 2016 spoločný podnik ešte nezúčtoval žiadnu platbu predbežného financovania (176 mil. EUR) uskutočnenú v prospech svojich priemyselných členov pri projektoch v rámci dohôd o grante programu Horizont 2020. Pravidelné zúčtovanie platieb predbežného financovania na základe výkazov vykázaných nákladov, ktoré predkladajú členovia, by spôsobilo, že spoločný podnik bude vystavený nižšiemu finančnému riziku. |
| --- | --- |

34.

Na konci roka 2016 spoločný podnik ešte nezúčtoval žiadnu platbu predbežného financovania (176 mil. EUR) uskutočnenú v prospech svojich priemyselných členov pri projektoch v rámci dohôd o grante programu Horizont 2020. Pravidelné zúčtovanie platieb predbežného financovania na základe výkazov vykázaných nákladov, ktoré predkladajú členovia, by spôsobilo, že spoločný podnik bude vystavený nižšiemu finančnému riziku.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Nariadenie Rady (ES) č. 71/2008 z 20. decembra 2007, ktorým sa zakladá spoločný podnik Čisté nebo (Ú. v. EÚ L 30, 4.2.2008, s. 1).

1

(2)  Nariadenie Rady (EÚ) č. 558/2014 zo 6. mája 2014 o zriadení spoločného podniku Čisté nebo 2 (Ú. v. EÚ L 169, 7.6.2014, s. 77).

2

(3)  Na základe prvej výzvy na prijatie hlavných členov sa do programu v roku 2015 zapojili 76 noví partneri a počet členov druhej fázy programu Čisté nebo bol vyšší ako v prvej fáze (66 pridružených členov). V roku 2015 spoločný podnik vyhlásil druhú výzvu na prijatie hlavných partnerov.

3

(4)  Článok 5 ods. 1 nariadenia (ES) č. 71/2008.

4

(5)  Článok 13 ods. 1 stanov spoločného podniku Čisté nebo [príloha I k nariadeniu (ES) č. 71/2008].

5

príloha I

(6)  Článok 3 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 558/2014.

6

(7)  Článok 4 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 558/2014.

7

(8)  Podľa článku 4 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 558/2014 doplnkové činnosti sú činnosti mimo plánu práce spoločného podniku, ktoré však prispievajú k cieľom spoločnej technologickej iniciatívy Čisté nebo. V súlade s článkom 4 ods. 4 tohto nariadenia náklady na doplnkové činnosti osvedčuje nezávislý externý audítor a nepodliehajú auditu zo strany spoločného podniku, EDA ani žiadneho orgánu EÚ.

8

(9)  Článok 15 ods. 2 stanov spoločného podniku Čisté nebo (príloha I k nariadeniu (EÚ) č. 558/2014.

9

(10)  Ďalšie informácie o spoločnom podniku a jeho činnostiach sú dostupné na jeho webovej stránke: http://www.cleansky.eu.

10

(11)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

11

(12)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

12

(13)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

13

(14)  Pozri správu o rozpočtovom a finančnom hospodárení spoločného podniku Čisté nebo za rok 2015, s. 22.

14

(15)  Výročná správa o činnosti spoločného podniku Čisté nebo za rok 2016, s. 123 – 124.

15

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienka Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| | Konflikty záujmov | |
| 2015 | V júli 2015 Komisia vydala pre spoločné podniky usmernenia ku konfliktom záujmov vrátane spoločného vzoru pre vyhlásenie o absencii konfliktov záujmov, ktorý by spoločný podnik mal zapracovať do svojich postupov. | Dokončené |

Rok

Pripomienka Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

Konflikty záujmov

2015

V júli 2015 Komisia vydala pre spoločné podniky usmernenia ku konfliktom záujmov vrátane spoločného vzoru pre vyhlásenie o absencii konfliktov záujmov, ktorý by spoločný podnik mal zapracovať do svojich postupov.

Dokončené

---

ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU

| 28. | Nižšia miera realizácie programu je dôsledkom špecifického demonštračného programu, keďže implementácia niektorých s ním súvisiacich zložitých akcií a grantov zabrala viac času. |
| --- | --- |

28.

Nižšia miera realizácie programu je dôsledkom špecifického demonštračného programu, keďže implementácia niektorých s ním súvisiacich zložitých akcií a grantov zabrala viac času.

| 33. | Spoločný podnik Čisté nebo 2 rozhodol, že bude pokračovať v používaní vlastnej aplikácie na riadenie grantov (nástroj na riadenie grantov), vytvorenej v rámci RP7, keďže niektoré z požadovaných funkcií, špecifických pre granty Spoločného podniku Čisté nebo 2 neboli dostupné v spoločných nástrojoch na riadenie grantov v rámci programu Horizont 2020, napr. vykazovanie nepeňažných príspevkov.
  Spoločný podnik Čisté nebo 2 začal spolupracovať s príslušnými útvarmi EK pri zavádzaní potrebných trendov integrácie grantových dohôd pre členov do nástrojov na riadenie grantov a predkladanie správ v rámci programu Horizont 2020 do konca roka 2017. S cieľom zabezpečiť bezproblémový prechod medzi týmito dvoma systémami sa súčasný nástroj, ktorý vytvoril spoločný podnik, bude používať, až kým migrácia nebude úplne dokončená. Preto sa plánuje, že cyklus podávania správ za rok 2017 prebehne v nástroji na riadenie grantov a grantové dohody pre členov budú v plnej miere riadené v rámci nástrojov programu Horizont 2020 od obdobia podávania správ za rok 2018. |
| --- | --- |

33.

Spoločný podnik Čisté nebo 2 rozhodol, že bude pokračovať v používaní vlastnej aplikácie na riadenie grantov (nástroj na riadenie grantov), vytvorenej v rámci RP7, keďže niektoré z požadovaných funkcií, špecifických pre granty Spoločného podniku Čisté nebo 2 neboli dostupné v spoločných nástrojoch na riadenie grantov v rámci programu Horizont 2020, napr. vykazovanie nepeňažných príspevkov.

Spoločný podnik Čisté nebo 2 začal spolupracovať s príslušnými útvarmi EK pri zavádzaní potrebných trendov integrácie grantových dohôd pre členov do nástrojov na riadenie grantov a predkladanie správ v rámci programu Horizont 2020 do konca roka 2017. S cieľom zabezpečiť bezproblémový prechod medzi týmito dvoma systémami sa súčasný nástroj, ktorý vytvoril spoločný podnik, bude používať, až kým migrácia nebude úplne dokončená. Preto sa plánuje, že cyklus podávania správ za rok 2017 prebehne v nástroji na riadenie grantov a grantové dohody pre členov budú v plnej miere riadené v rámci nástrojov programu Horizont 2020 od obdobia podávania správ za rok 2018.

| 34. | Podľa pravidiel programu Horizont 2020 (článok 21 modelovej dohody o grante v rámci programu Horizont 2020) sa predbežné financovanie zúčtuje len v konečnom období vykazovania projektu alebo predtým, ak celková suma predbežného financovania a priebežných platieb prekročí 90 % maximálnej výšky grantu. Spoločný podnik Čisté nebo 2 sa týmto všeobecným pravidlom riadil do roku 2016 pri podpísaných grantových dohodách pre členov v rámci programu Horizont 2020. S cieľom zmierniť vystavenie finančnému riziku spoločný podnik Čisté nebo 2 v roku 2017 prevzal iniciatívu pri zúčtovaní predbežného financovania uhradeného za obdobie rokov 2014 až 2016 za prebiehajúce grantové dohody pre členov. Tento prístup bol odsúhlasený s príjemcami podľa grantových dohôd pre členov a uplatňuje sa pri vyplácaní žiadostí o platbu za rok 2016. |
| --- | --- |

34.

Podľa pravidiel programu Horizont 2020 (článok 21 modelovej dohody o grante v rámci programu Horizont 2020) sa predbežné financovanie zúčtuje len v konečnom období vykazovania projektu alebo predtým, ak celková suma predbežného financovania a priebežných platieb prekročí 90 % maximálnej výšky grantu. Spoločný podnik Čisté nebo 2 sa týmto všeobecným pravidlom riadil do roku 2016 pri podpísaných grantových dohodách pre členov v rámci programu Horizont 2020. S cieľom zmierniť vystavenie finančnému riziku spoločný podnik Čisté nebo 2 v roku 2017 prevzal iniciatívu pri zúčtovaní predbežného financovania uhradeného za obdobie rokov 2014 až 2016 za prebiehajúce grantové dohody pre členov. Tento prístup bol odsúhlasený s príjemcami podľa grantových dohôd pre členov a uplatňuje sa pri vyplácaní žiadostí o platbu za rok 2016.

---

| 12.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 426/23 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 426/23

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku na vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy Elektronické komponenty a systémy pre vedúce postavenie Európy za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

(2017/C 426/04)

OBSAH

| | Body | Strana |
| --- | --- | --- |
| ÚVOD | 1-9 | 24 |
| Zriadenie spoločného podniku ECSEL | 1-2 | 24 |
| Správa | 3-5 | 24 |
| Ciele | 6 | 24 |
| Zdroje | 7-9 | 24 |
| STANOVISKO | 10-27 | 25 |
| Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky | 11 | 25 |
| Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov | 12 | 25 |
| Výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti platieb súvisiacich s účtovnou závierkou | 13-18 | 25 |
| Základ pre vyjadrenie výroku s výhradou k zákonnosti a riadnosti platieb súvisiacich s účtovnou závierkou | 14-18 | 25 |
| Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou | 19-21 | 26 |
| Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií | 22-26 | 26 |
| ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE | 28-32 | 27 |
| Plnenie rozpočtu na rok 2016 | 28 | 27 |
| Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP | 29 | 27 |
| Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020 | 30-32 | 27 |
| VNÚTORNÉ KONTROLY | 33-34 | 27 |
| Monitorovanie predbežného financovania projektov 7. RP | 33 | 27 |
| Konflikty záujmov | 34 | 27 |
| PRÍLOHA – | KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV |

Body

Strana

ÚVOD

1-9

24

Zriadenie spoločného podniku ECSEL

1-2

24

Správa

3-5

24

Ciele

6

24

Zdroje

7-9

24

STANOVISKO

10-27

25

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

11

25

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

12

25

Výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti platieb súvisiacich s účtovnou závierkou

13-18

25

Základ pre vyjadrenie výroku s výhradou k zákonnosti a riadnosti platieb súvisiacich s účtovnou závierkou

14-18

25

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

19-21

26

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

22-26

26

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

28-32

27

Plnenie rozpočtu na rok 2016

28

27

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP

29

27

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

30-32

27

VNÚTORNÉ KONTROLY

33-34

27

Monitorovanie predbežného financovania projektov 7. RP

33

27

Konflikty záujmov

34

27

PRÍLOHA –

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

29

ÚVOD

Zriadenie spoločného podniku ECSEL

| 1. | Spoločný podnik na vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy Elektronické komponenty a systémy pre vedúce postavenie Európy (spoločný podnik ECSEL), so sídlom v Bruseli, bol zriadený v máji 2014 (1) na obdobie do 31. decembra 2024. Spoločný podnik ECSEL nahradil spoločné podniky ENIAC a ARTEMIS, ktoré svoju oficiálnu činnosť ukončili dňa 26. júna 2014. Spoločný podnik ECSEL začal samostatne fungovať 27. júna 2014. |
| --- | --- |

1.

Spoločný podnik na vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy Elektronické komponenty a systémy pre vedúce postavenie Európy (spoločný podnik ECSEL), so sídlom v Bruseli, bol zriadený v máji 2014 (1) na obdobie do 31. decembra 2024. Spoločný podnik ECSEL nahradil spoločné podniky ENIAC a ARTEMIS, ktoré svoju oficiálnu činnosť ukončili dňa 26. júna 2014. Spoločný podnik ECSEL začal samostatne fungovať 27. júna 2014.

| 2. | Spoločný podnik ECSEL je verejno-súkromným partnerstvom v oblasti nanoelektroniky a výskumu zabudovaných počítačových systémov. Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou, zúčastnené štáty ECSEL (2) a priemyselní členovia zastúpení združeniami spoločností a iných výskumných organizácií AENEAS, ARTEMIS-IA a EPoSS, aktívnych v oblasti zabudovaných a kyberneticko-fyzikálnych systémov, integrácie inteligentných systémov a mikroelektroniky a nanoelektroniky. |
| --- | --- |

2.

Spoločný podnik ECSEL je verejno-súkromným partnerstvom v oblasti nanoelektroniky a výskumu zabudovaných počítačových systémov. Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou, zúčastnené štáty ECSEL (2) a priemyselní členovia zastúpení združeniami spoločností a iných výskumných organizácií AENEAS, ARTEMIS-IA a EPoSS, aktívnych v oblasti zabudovaných a kyberneticko-fyzikálnych systémov, integrácie inteligentných systémov a mikroelektroniky a nanoelektroniky.

Správa

| 3. | Štruktúra riadenia spoločného podniku ECSEL pozostáva zo správnej rady, výkonného riaditeľa, rady verejných orgánov a rady súkromných členov. |
| --- | --- |

3.

Štruktúra riadenia spoločného podniku ECSEL pozostáva zo správnej rady, výkonného riaditeľa, rady verejných orgánov a rady súkromných členov.

| 4. | Správna rada sa skladá zo zástupcov členov spoločného podniku. Správna rada nesie celkovú zodpovednosť za strategické smerovanie a činnosť spoločného podniku ECSEL a dohliada na vykonávanie jeho činností. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku. |
| --- | --- |

4.

Správna rada sa skladá zo zástupcov členov spoločného podniku. Správna rada nesie celkovú zodpovednosť za strategické smerovanie a činnosť spoločného podniku ECSEL a dohliada na vykonávanie jeho činností. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku.

| 5. | Rada verejných orgánov pozostáva z jedného zástupcu Komisie a jedného zástupcu za každý zúčastnený štát ECSEL. Rozhoduje o prideľovaní verejných finančných prostriedkov na vybrané návrhy. Rada súkromných členov sa skladá zo zástupcov súkromných členov spoločného podniku ECSEL a vypracúva návrh strategického programu v oblasti výskumu a inovácie. |
| --- | --- |

5.

Rada verejných orgánov pozostáva z jedného zástupcu Komisie a jedného zástupcu za každý zúčastnený štát ECSEL. Rozhoduje o prideľovaní verejných finančných prostriedkov na vybrané návrhy. Rada súkromných členov sa skladá zo zástupcov súkromných členov spoločného podniku ECSEL a vypracúva návrh strategického programu v oblasti výskumu a inovácie.

Ciele

| 6. | Hlavným cieľom spoločného podniku ECSEL je prispievať k rozvoju silného priemyslu elektronických komponentov a systémov s globálnou konkurencieschopnosťou v EÚ. Zároveň má zabezpečovať dostupnosť elektronických komponentov a systémov pre kľúčové trhy a na riešenie spoločenských problémov a udržiavať a zvyšovať v Európe spôsobilosť vyrábať polovodiče a inteligentné systémy. Napokon jeho cieľom je zosúlaďovať stratégie s členskými štátmi s cieľom prilákať súkromné investície a prispievať k účinnosti podpory z verejných prostriedkov zamedzením zbytočnej duplicity a rozdrobenosti úsilia a uľahčením účasti pre aktérov zapojených do príslušného výskumu a inovácií. |
| --- | --- |

6.

Hlavným cieľom spoločného podniku ECSEL je prispievať k rozvoju silného priemyslu elektronických komponentov a systémov s globálnou konkurencieschopnosťou v EÚ. Zároveň má zabezpečovať dostupnosť elektronických komponentov a systémov pre kľúčové trhy a na riešenie spoločenských problémov a udržiavať a zvyšovať v Európe spôsobilosť vyrábať polovodiče a inteligentné systémy. Napokon jeho cieľom je zosúlaďovať stratégie s členskými štátmi s cieľom prilákať súkromné investície a prispievať k účinnosti podpory z verejných prostriedkov zamedzením zbytočnej duplicity a rozdrobenosti úsilia a uľahčením účasti pre aktérov zapojených do príslušného výskumu a inovácií.

Zdroje

| 7. | Maximálna výška príspevku EÚ na činnosti spoločného podniku ECSEL je 1 185 mil. EUR, ktorá sa uhradí z programu Horizont 2020 (3). Úmernú sumu prispejú zúčastnené štáty ECSEL (4). Príspevok priemyselných členov by mal byť aspoň 1 657,5 mil. EUR (5). |
| --- | --- |

7.

Maximálna výška príspevku EÚ na činnosti spoločného podniku ECSEL je 1 185 mil. EUR, ktorá sa uhradí z programu Horizont 2020 (3). Úmernú sumu prispejú zúčastnené štáty ECSEL (4). Príspevok priemyselných členov by mal byť aspoň 1 657,5 mil. EUR (5).

| 8. | Administratívne náklady spoločného podniku ECSEL sa hradia z finančných príspevkov členov, pokiaľ ide o finančný príspevok EÚ do výšky 15,3 mil. EUR a pokiaľ ide o príspevok priemyselných členov do výšky 19,7 mil. EUR (6). |
| --- | --- |

8.

Administratívne náklady spoločného podniku ECSEL sa hradia z finančných príspevkov členov, pokiaľ ide o finančný príspevok EÚ do výšky 15,3 mil. EUR a pokiaľ ide o príspevok priemyselných členov do výšky 19,7 mil. EUR (6).

| 9. | Platobný rozpočet spoločného podniku ECSEL na rok 2016 bol 244 mil. EUR (2015: 161,5 mil. EUR). K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 29 zamestnancov (2015: 28) (7). |
| --- | --- |

9.

Platobný rozpočet spoločného podniku ECSEL na rok 2016 bol 244 mil. EUR (2015: 161,5 mil. EUR). K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 29 zamestnancov (2015: 28) (7).

| STANOVISKO









  10. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (8) a správ o plnení rozpočtu (9) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

10.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (8) a správ o plnení rozpočtu (9) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 11. | Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

11.

Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 12. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

12.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti platieb súvisiacich s účtovnou závierkou

| 13. | Dvor audítorov zastáva názor, že s výnimkou možného vplyvu záležitosti opísanej v bodoch 14 až 18 sú platby súvisiace s ročnou účtovnou závierkou za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016 zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

13.

Dvor audítorov zastáva názor, že s výnimkou možného vplyvu záležitosti opísanej v bodoch 14 až 18 sú platby súvisiace s ročnou účtovnou závierkou za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016 zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Základ pre vyjadrenie výroku s výhradou k zákonnosti a riadnosti platieb súvisiacich s účtovnou závierkou

| 14. | Spoločný podnik ECSEL prevzal projekty spoločných podnikov ARTEMIS a ENIAC v rámci 7. RP. Platby, ktoré v roku 2016 v súvislosti s týmito projektmi uhradil spoločný podnik ECSEL na základe osvedčení o schválení nákladov vydaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi zúčastnených štátov ECSEL, dosiahli 118 mil. EUR, čo predstavuje 54 % celkových prevádzkových platieb, ktoré spoločný podnik uhradil v roku 2016. |
| --- | --- |

14.

Spoločný podnik ECSEL prevzal projekty spoločných podnikov ARTEMIS a ENIAC v rámci 7. RP. Platby, ktoré v roku 2016 v súvislosti s týmito projektmi uhradil spoločný podnik ECSEL na základe osvedčení o schválení nákladov vydaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi zúčastnených štátov ECSEL, dosiahli 118 mil. EUR, čo predstavuje 54 % celkových prevádzkových platieb, ktoré spoločný podnik uhradil v roku 2016.

| 15. | Administratívne dohody uzatvorené spoločnými podnikmi ARTEMIS a ENIAC s vnútroštátnymi finančnými orgánmi zostávajú v platnosti aj po tom, ako tieto spoločné podniky boli zlúčené a vytvoril sa spoločný podnik ECSEL. Na základe týchto dohôd vnútroštátne finančné orgány vykonávajú v mene spoločného podniku následné audity platieb v rámci projektov 7. RP. Stratégie spoločných podnikov ARTEMIS a ENIAC v oblasti následných auditov sa vo veľkej miere spoliehali na to, že žiadosti o preplatenie nákladov vzniknutých v rámci projektov skontrolujú vnútroštátne finančné orgány (10). |
| --- | --- |

15.

Administratívne dohody uzatvorené spoločnými podnikmi ARTEMIS a ENIAC s vnútroštátnymi finančnými orgánmi zostávajú v platnosti aj po tom, ako tieto spoločné podniky boli zlúčené a vytvoril sa spoločný podnik ECSEL. Na základe týchto dohôd vnútroštátne finančné orgány vykonávajú v mene spoločného podniku následné audity platieb v rámci projektov 7. RP. Stratégie spoločných podnikov ARTEMIS a ENIAC v oblasti následných auditov sa vo veľkej miere spoliehali na to, že žiadosti o preplatenie nákladov vzniknutých v rámci projektov skontrolujú vnútroštátne finančné orgány (10).

| 16. | Spoločný podnik ECSEL prijal kroky na posúdenie následných auditov vykonaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi a získal od nich písomné vyhlásenia o tom, že vykonávanie ich vnútroštátnych postupov poskytuje primeranú istotu o zákonnosti a riadnosti operácií. Avšak značné rozdiely v metodikách a postupoch, ktoré tieto orgány používajú, spoločnému podniku ECSEL neumožňuje vypočítať jedinú spoľahlivú váženú chybovosť ani mieru zostatkových chýb. |
| --- | --- |

16.

Spoločný podnik ECSEL prijal kroky na posúdenie následných auditov vykonaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi a získal od nich písomné vyhlásenia o tom, že vykonávanie ich vnútroštátnych postupov poskytuje primeranú istotu o zákonnosti a riadnosti operácií. Avšak značné rozdiely v metodikách a postupoch, ktoré tieto orgány používajú, spoločnému podniku ECSEL neumožňuje vypočítať jedinú spoľahlivú váženú chybovosť ani mieru zostatkových chýb.

| 17. | Dvor audítorov preto nie je schopný dospieť k záveru, či následné audity fungujú účinne a či táto kľúčová kontrola poskytuje primerané uistenie o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií v súvislosti s projektmi 7. RP (11). |
| --- | --- |

17.

Dvor audítorov preto nie je schopný dospieť k záveru, či následné audity fungujú účinne a či táto kľúčová kontrola poskytuje primerané uistenie o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií v súvislosti s projektmi 7. RP (11).

| 18. | Tento problém týkajúci sa rozdielov v metodikách a postupoch používaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi už nie je relevantný pri realizácii projektov programu Horizont 2020, pretože následné audity vykoná spoločný podnik ECSEL a Komisia (12). |
| --- | --- |

18.

Tento problém týkajúci sa rozdielov v metodikách a postupoch používaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi už nie je relevantný pri realizácii projektov programu Horizont 2020, pretože následné audity vykoná spoločný podnik ECSEL a Komisia (12).

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 19. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

19.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 20. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

20.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 21. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva orgánu. |
| --- | --- |

21.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva orgánu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 22. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

22.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 23. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

23.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 24. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

24.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov.

| 25. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) v momente, keď sa uhrádzajú. |
| --- | --- |

25.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) v momente, keď sa uhrádzajú.

| 26. | Pri vypracúvaní tohto stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (13). |
| --- | --- |

26.

Pri vypracúvaní tohto stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (13).

| 27. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko EDA. |
| --- | --- |

27.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko EDA.

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

Plnenie rozpočtu na rok 2016

| 28. | Zohľadniac nevyužité platobné rozpočtové prostriedky z predchádzajúcich rokov (1,6 mil. EUR), konečný rozpočet na rok 2016, ktorý sa mohol čerpať, zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky vo výške 169,3 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 245,6 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 99 % a platobných rozpočtových prostriedkov 91 %. |
| --- | --- |

28.

Zohľadniac nevyužité platobné rozpočtové prostriedky z predchádzajúcich rokov (1,6 mil. EUR), konečný rozpočet na rok 2016, ktorý sa mohol čerpať, zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky vo výške 169,3 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 245,6 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 99 % a platobných rozpočtových prostriedkov 91 %.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP

| 29. | Do ukončenia činnosti v júni 2014 spoločné podniky ARTEMIS a ENIAC prijali záväzky vo výške 623 mil. EUR (ARTEMIS 181 mil. EUR a ENIAC 442 mil. EUR) týkajúce sa prevádzkových činností, ktoré sa mali financovať zo 7. RP. Príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke spoločného podniku ECSEL dosiahli do konca roka 2016 výšku 411 mil. EUR (ARTEMIS 132 mil. EUR a ENIAC 279 mil. EUR). |
| --- | --- |

29.

Do ukončenia činnosti v júni 2014 spoločné podniky ARTEMIS a ENIAC prijali záväzky vo výške 623 mil. EUR (ARTEMIS 181 mil. EUR a ENIAC 442 mil. EUR) týkajúce sa prevádzkových činností, ktoré sa mali financovať zo 7. RP. Príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke spoločného podniku ECSEL dosiahli do konca roka 2016 výšku 411 mil. EUR (ARTEMIS 132 mil. EUR a ENIAC 279 mil. EUR).

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

| 30. | Zo sumy vo výške 1 185 mil. EUR vyčlenenej spoločnému podniku ECSEL z finančných prostriedkov programu Horizont 2020 do konca roka 2016 spoločný podnik uzatvoril záväzky vo výške 415 mil. EUR a uhradil platby vo výške 156 mil. EUR (13 % vyčlenených finančných prostriedkov) na vykonávanie prvého súboru projektov. |
| --- | --- |

30.

Zo sumy vo výške 1 185 mil. EUR vyčlenenej spoločnému podniku ECSEL z finančných prostriedkov programu Horizont 2020 do konca roka 2016 spoločný podnik uzatvoril záväzky vo výške 415 mil. EUR a uhradil platby vo výške 156 mil. EUR (13 % vyčlenených finančných prostriedkov) na vykonávanie prvého súboru projektov.

| 31. | 28 zúčastnených štátov ECSEL je povinných poskytnúť finančných príspevok na prevádzkové náklady spoločného podniku ECSEL vo výške aspoň 1 170 mil. EUR. Ku koncu roka 2016 zúčastnené štáty, ktoré sa zapojili do výziev na predloženie návrhov za rok 2014, 2015 a 2016 – 19, 21, resp. 24 štátov – prijali záväzky vo výške 371 mil. EUR a uhradil platby vo výške 56,8 mil. EUR (4,9 % celkovej výšky požadovaných príspevkov). Bez ohľadu na počiatočnú fázu vykonávania projektov programu Horizont 2020 zjavne nízka miera príspevkov zúčastnených štátov súvisí so skutočnosťou, že niektoré zúčastnené štáty uznávajú a vykazujú náklady len po ukončení projektov, ktoré podporujú. |
| --- | --- |

31.

28 zúčastnených štátov ECSEL je povinných poskytnúť finančných príspevok na prevádzkové náklady spoločného podniku ECSEL vo výške aspoň 1 170 mil. EUR. Ku koncu roka 2016 zúčastnené štáty, ktoré sa zapojili do výziev na predloženie návrhov za rok 2014, 2015 a 2016 – 19, 21, resp. 24 štátov – prijali záväzky vo výške 371 mil. EUR a uhradil platby vo výške 56,8 mil. EUR (4,9 % celkovej výšky požadovaných príspevkov). Bez ohľadu na počiatočnú fázu vykonávania projektov programu Horizont 2020 zjavne nízka miera príspevkov zúčastnených štátov súvisí so skutočnosťou, že niektoré zúčastnené štáty uznávajú a vykazujú náklady len po ukončení projektov, ktoré podporujú.

| 32. | Z príspevkov priemyselných členov na činnosti spoločného podniku vo výške 1 657,5 mil. EUR ku koncu roka 2016 spoločný podnik odhadoval, že nepeňažné príspevky členov boli vo výške 202 mil. EUR v porovnaní s finančným príspevkom EÚ vo výške 264 mil. EUR. |
| --- | --- |

32.

Z príspevkov priemyselných členov na činnosti spoločného podniku vo výške 1 657,5 mil. EUR ku koncu roka 2016 spoločný podnik odhadoval, že nepeňažné príspevky členov boli vo výške 202 mil. EUR v porovnaní s finančným príspevkom EÚ vo výške 264 mil. EUR.

VNÚTORNÉ KONTROLY

Monitorovanie predbežného financovania projektov 7. RP

| 33. | V roku 2012 bol spoločný podnik informovaný o konkurznom konaní týkajúcom sa dvoch príjemcov, nepokúsil sa však spätne získať platby predbežného financovania, ktoré uhradil týmto príjemcom do roku 2016. Dovtedy bolo konkurzné konanie ukončené a spoločný podnik sa musel vzdať zostávajúcej sumy predbežného financovania vo výške 230 000 EUR. |
| --- | --- |

33.

V roku 2012 bol spoločný podnik informovaný o konkurznom konaní týkajúcom sa dvoch príjemcov, nepokúsil sa však spätne získať platby predbežného financovania, ktoré uhradil týmto príjemcom do roku 2016. Dovtedy bolo konkurzné konanie ukončené a spoločný podnik sa musel vzdať zostávajúcej sumy predbežného financovania vo výške 230 000 EUR.

Konflikty záujmov

| 34. | Spoločný podnik ECSEL prijal predpisy o predchádzaní konfliktom záujmov a ich riešení, aby znížil riziká súvisiace s jeho štruktúrou riadenia. V roku 2016 však spoločný podnik tieto predpisy neuplatňoval konzistentne. Interný register oznamovania konfliktov záujmov nebol riadený v súlade s internými usmerneniami, ani nebol pravidelne aktualizovaný. |
| --- | --- |

34.

Spoločný podnik ECSEL prijal predpisy o predchádzaní konfliktom záujmov a ich riešení, aby znížil riziká súvisiace s jeho štruktúrou riadenia. V roku 2016 však spoločný podnik tieto predpisy neuplatňoval konzistentne. Interný register oznamovania konfliktov záujmov nebol riadený v súlade s internými usmerneniami, ani nebol pravidelne aktualizovaný.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 3. októbra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Nariadenie Rady (EÚ) č. 561/2014 zo 6. mája 2014 o zriadení spoločného podniku ECSEL (Ú. v. EÚ L 169, 7.6.2014, s. 152).

1

(2)  Rakúsko, Belgicko, Bulharsko, Česká republika, Dánsko, Estónsko, Fínsko, Francúzsko, Nemecko, Grécko, Maďarsko, Írsko, Izrael, Taliansko, Lotyšsko, Litva, Luxembursko, Malta, Holandsko, Nórsko, Poľsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovensko, Slovinsko, Španielsko, Švédsko a Spojené kráľovstvo.

2

(3)  Článok 3 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 561/2014.

3

(4)  Článok 4 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 561/2014.

4

(5)  Článok 4 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 561/2014.

5

(6)  Pozri článok 16 ods. 2 stanov spoločného podniku ECSEL [príloha k nariadeniu (EÚ) č. 561/2014]. Okrem toho v období 2014 – 2017 sa na dokončenie opatrení začatých v súlade s nariadením (ES) č. 72/2008, ktorým sa zakladá spoločný podnik ENIAC (Ú. v. EÚ L 30, 4.2.2008, s. 21), a nariadením (ES) č. 74/2008 o vytvorení spoločného podniku ARTEMIS-IA (Ú. v. EÚ L 30, 4.2.2008, s. 52) majú na administratívne náklady spoločného podniku ECSEL uhradiť príspevky v tejto výške: a) 2 050 000 EUR EÚ; b) 1 430 000 EUR združením AENEAS; c) 975 000 EUR združením ARTEMISIA.

6

príloha

(7)  Viac informácií o činnostiach spoločného podniku je dostupných na jeho webovej stránke: http://www.ecsel.eu

7

(8)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

8

(9)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

9

(10)  V súlade so stratégiami prijatými spoločnými podnikmi ARTEMIS a ENIAC v oblasti následných auditov musí spoločný podnik aspoň raz za rok posúdiť, či informácie získané od členských štátov poskytujú primerané uistenie o zákonnosti a riadnosti vykonaných operácií.

10

(11)  Pozri tiež kapitolu 9 výročnej správy o činnosti spoločného podniku ECSEL za rok 2016.

11

(12)  Článok 13 nariadenia (EÚ) č. 561/2014.

12

(13)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

13

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienka EDA | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané) |
| --- | --- | --- |
| | Stratégia v oblasti boja proti podvodom | |
| 2015 | V rozpočtových pravidlách spoločného podniku sa stanovuje, že rozpočet spoločného podniku sa plní v súlade so štandardmi účinnej a efektívnej vnútornej kontroly vrátane predchádzania podvodom a nezrovnalostiam, ich odhaľovania, nápravy a s nimi súvisiacimi následnými opatreniami (1).
  Po prijatí stratégie v oblasti boja proti podvodom Komisiou v júni 2011 bola prvá spoločná stratégia v oblasti boja proti podvodom vo výskume prijatá v júli 2012 a aktualizovaná v marci 2015 s cieľom zohľadniť zmeny zavedené programom Horizont 2020 (2). Stratégia v oblasti boja proti podvodom vo výskume zahŕňa akčný plán, ktorý majú vykonávať spoločné podniky.
  Spoločný podnik ECSEL už zaviedol postupy vnútornej kontroly na zabezpečenie primeranej istoty o predchádzaní podvodom a nezrovnalostiam a ich odhaľovaní (predbežné kontroly platieb, politika v oblasti konfliktu záujmov, následné audity u príjemcov grantov). Spoločný podnik ECSEL prijal plán vykonávania stratégie proti podvodom 11. novembra 2016 a v súčasnosti sa vykonáva. | Prebieha |
| | Konflikty záujmov | |
| 2015 | V júli 2015 Komisia vydala pre spoločné podniky usmernenia k pravidlám týkajúcim sa konfliktov záujmov vrátane spoločného vzoru pre vyhlásenie o absencii konfliktov záujmov, ktorý by spoločný podnik mal zapracovať do svojich postupov. | Dokončené |

Rok

Pripomienka EDA

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané)

Stratégia v oblasti boja proti podvodom

2015

V rozpočtových pravidlách spoločného podniku sa stanovuje, že rozpočet spoločného podniku sa plní v súlade so štandardmi účinnej a efektívnej vnútornej kontroly vrátane predchádzania podvodom a nezrovnalostiam, ich odhaľovania, nápravy a s nimi súvisiacimi následnými opatreniami (1).

Po prijatí stratégie v oblasti boja proti podvodom Komisiou v júni 2011 bola prvá spoločná stratégia v oblasti boja proti podvodom vo výskume prijatá v júli 2012 a aktualizovaná v marci 2015 s cieľom zohľadniť zmeny zavedené programom Horizont 2020 (2). Stratégia v oblasti boja proti podvodom vo výskume zahŕňa akčný plán, ktorý majú vykonávať spoločné podniky.

Spoločný podnik ECSEL už zaviedol postupy vnútornej kontroly na zabezpečenie primeranej istoty o predchádzaní podvodom a nezrovnalostiam a ich odhaľovaní (predbežné kontroly platieb, politika v oblasti konfliktu záujmov, následné audity u príjemcov grantov). Spoločný podnik ECSEL prijal plán vykonávania stratégie proti podvodom 11. novembra 2016 a v súčasnosti sa vykonáva.

Prebieha

Konflikty záujmov

2015

V júli 2015 Komisia vydala pre spoločné podniky usmernenia k pravidlám týkajúcim sa konfliktov záujmov vrátane spoločného vzoru pre vyhlásenie o absencii konfliktov záujmov, ktorý by spoločný podnik mal zapracovať do svojich postupov.

Dokončené

---

(1)  Článok 12 rozpočtových pravidiel spoločného podniku ECSEL.

(2)  Napríklad zriadenie strediska spoločnej podpory s centralizovaným útvarom pre audit a zjednotenými obchodnými procesmi pre výskumné orgány EÚ.

---

ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU

| 16. | Spoločný podnik ECSEL by rád zdôraznil, že táto otázka súvisí s právnym rámcom siedmeho rámcového programu (RP7), a teda nie je spôsobená výsledkami práce spoločného podniku. Podobne, ako v prípade roku 2015, spoločný podnik vykonal v januári 2017 rozsiahle hodnotenie vnútroštátnych systémov záruk za rok 2016, pričom zohľadnil 1 656 osvedčení o ukončení projektu a 610 osvedčení o audite zaslaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi v prípade projektov financovaných v rámci RP7. Okrem toho spoločný podnik ECSEL vyzval vnútroštátne orgány, aby mu od januára 2017 každý rok predkladali vyhlásenia o vierohodnosti. Spoločný podnik ECSEL dostal 21 vyhlásení, ktoré predstavujú 97,97 % poskytnutých finančných prostriedkov, a dospel k záveru, že správa o audite a vyhlásenia poskytujú primeranú ochranu finančných záujmov jeho členov. |
| --- | --- |

16.

Spoločný podnik ECSEL by rád zdôraznil, že táto otázka súvisí s právnym rámcom siedmeho rámcového programu (RP7), a teda nie je spôsobená výsledkami práce spoločného podniku. Podobne, ako v prípade roku 2015, spoločný podnik vykonal v januári 2017 rozsiahle hodnotenie vnútroštátnych systémov záruk za rok 2016, pričom zohľadnil 1 656 osvedčení o ukončení projektu a 610 osvedčení o audite zaslaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi v prípade projektov financovaných v rámci RP7. Okrem toho spoločný podnik ECSEL vyzval vnútroštátne orgány, aby mu od januára 2017 každý rok predkladali vyhlásenia o vierohodnosti. Spoločný podnik ECSEL dostal 21 vyhlásení, ktoré predstavujú 97,97 % poskytnutých finančných prostriedkov, a dospel k záveru, že správa o audite a vyhlásenia poskytujú primeranú ochranu finančných záujmov jeho členov.

| 33. | Konkurz dvoch príjemcov je pozostatkom z čias existencie spoločného podniku ENIAC a došlo k nemu ešte pred jeho začlenením do spoločného podniku ECSEL. V septembri 2015 spoločný podnik ECSEL zaviedol postup na riešenie prípadov platobnej neschopnosti alebo konkurzu príjemcov dohôd o grante so spoločnými podnikmi ENIAC alebo ARTEMIS. V rámci tohto postupu, o ktorom boli vnútroštátne finančné orgány informované, sú podrobne uvedené rôzne opatrenia, ktoré sa majú prijať, ako aj časový rámec, ktorý treba dodržať v situácii, keď sú oznámené takéto prípady platobnej neschopnosti alebo konkurzu. Počas deviatich rokov existencie spoločných podnikov Artemis a ENIAC bolo v rámci celkového počtu približne 3 000 príjemcov ohlásených len 16 prípadov konkurzu, pričom šiesti z nich nedostali žiadne platby, piatim bolo zaslané osvedčenie o ukončení projektu a zvyšní piati poskytli prostredníctvom technických správ dôkazy o tom, že príjemcovia projektu vykonali postačujúce činnosti. |
| --- | --- |

33.

Konkurz dvoch príjemcov je pozostatkom z čias existencie spoločného podniku ENIAC a došlo k nemu ešte pred jeho začlenením do spoločného podniku ECSEL. V septembri 2015 spoločný podnik ECSEL zaviedol postup na riešenie prípadov platobnej neschopnosti alebo konkurzu príjemcov dohôd o grante so spoločnými podnikmi ENIAC alebo ARTEMIS. V rámci tohto postupu, o ktorom boli vnútroštátne finančné orgány informované, sú podrobne uvedené rôzne opatrenia, ktoré sa majú prijať, ako aj časový rámec, ktorý treba dodržať v situácii, keď sú oznámené takéto prípady platobnej neschopnosti alebo konkurzu. Počas deviatich rokov existencie spoločných podnikov Artemis a ENIAC bolo v rámci celkového počtu približne 3 000 príjemcov ohlásených len 16 prípadov konkurzu, pričom šiesti z nich nedostali žiadne platby, piatim bolo zaslané osvedčenie o ukončení projektu a zvyšní piati poskytli prostredníctvom technických správ dôkazy o tom, že príjemcovia projektu vykonali postačujúce činnosti.

| 34. | V zápisnici správnej rady sú zaznamenané všetky konflikty záujmov vyhlásené delegátom: ide o základné dokumenty, z ktorých sa vychádza pri vypĺňaní registra. V budúcnosti sa v prípade, že delegát ohlási konflikt záujmu, v zápisnici zaznamená aj skutočnosť, že tento delegát sa zdržal hlasovania o téme uvedenej ako konfliktnej, ako aj komentárov k nej. |
| --- | --- |

34.

V zápisnici správnej rady sú zaznamenané všetky konflikty záujmov vyhlásené delegátom: ide o základné dokumenty, z ktorých sa vychádza pri vypĺňaní registra. V budúcnosti sa v prípade, že delegát ohlási konflikt záujmu, v zápisnici zaznamená aj skutočnosť, že tento delegát sa zdržal hlasovania o téme uvedenej ako konfliktnej, ako aj komentárov k nej.

---

| 12.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 426/31 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 426/31

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho spoločného podniku pre ITER a rozvoj energie jadrovej syntézy za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

(2017/C 426/05)

OBSAH

| | Bod | Strana |
| --- | --- | --- |
| ÚVOD | 1-6 | 32 |
| Zriadenie spoločného podniku F4E | 1-2 | 32 |
| Správa | 3-4 | 32 |
| Ciele | 5 | 32 |
| Zdroje | 6 | 32 |
| STANOVISKO | 7-29 | 32 |
| Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky | 8 | 33 |
| Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov | 9 | 33 |
| Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb | 10-20 | 33 |
| Zdôraznenie skutočnosti | 11-20 | 33 |
| Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou | 21-23 | 34 |
| Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií | 24-28 | 34 |
| ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE | 30 | 35 |
| Plnenie rozpočtu na rok 2016 | 30 | 35 |
| VNÚTORNÉ KONTROLY | 31-35 | 35 |
| Monitorovanie zmlúv o prevádzkovom verejnom obstarávaní a grantov | 31-34 | 35 |
| Stratégia v oblasti boja proti podvodom | 35 | 36 |
| PRÍLOHA – | KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV |

Bod

Strana

ÚVOD

1-6

32

Zriadenie spoločného podniku F4E

1-2

32

Správa

3-4

32

Ciele

5

32

Zdroje

6

32

STANOVISKO

7-29

32

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

8

33

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

9

33

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

10-20

33

Zdôraznenie skutočnosti

11-20

33

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

21-23

34

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

24-28

34

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

30

35

Plnenie rozpočtu na rok 2016

30

35

VNÚTORNÉ KONTROLY

31-35

35

Monitorovanie zmlúv o prevádzkovom verejnom obstarávaní a grantov

31-34

35

Stratégia v oblasti boja proti podvodom

35

36

PRÍLOHA –

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

37

ÚVOD

Zriadenie spoločného podniku F4E

| 1. | Európsky spoločný podnik pre ITER (1) a rozvoj energie jadrovej syntézy („spoločný podnik F4E“) bol zriadený v marci 2007 (2) na obdobie 35 rokov. Hoci hlavné zariadenia jadrovej syntézy sa mali vyvinúť v Cadarache vo Francúzsku, sídlo spoločného podniku sa nachádza v Barcelone. |
| --- | --- |

1.

Európsky spoločný podnik pre ITER (1) a rozvoj energie jadrovej syntézy („spoločný podnik F4E“) bol zriadený v marci 2007 (2) na obdobie 35 rokov. Hoci hlavné zariadenia jadrovej syntézy sa mali vyvinúť v Cadarache vo Francúzsku, sídlo spoločného podniku sa nachádza v Barcelone.

| 2. | Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Euratom zastúpený Európskou komisiou, členské štáty Euratomu a Švajčiarsko (ktoré uzavrelo s Euratomom dohodu o spolupráci). |
| --- | --- |

2.

Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Euratom zastúpený Európskou komisiou, členské štáty Euratomu a Švajčiarsko (ktoré uzavrelo s Euratomom dohodu o spolupráci).

Správa

| 3. | Štruktúra riadenia spoločného podniku F4E zahŕňa správnu radu, riaditeľa a ostatné orgány. Správna rada zodpovedá za dohľad nad spoločným podnikom pri plnení jeho cieľov. Riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku. |
| --- | --- |

3.

Štruktúra riadenia spoločného podniku F4E zahŕňa správnu radu, riaditeľa a ostatné orgány. Správna rada zodpovedá za dohľad nad spoločným podnikom pri plnení jeho cieľov. Riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku.

| 4. | Ďalšími správnymi orgánmi spoločného podniku sú predsedníctvo, poradný panel pre technické záležitosti, výbor pre verejné obstarávanie a zákazky, výbor pre správu a riadenie, výbor pre audit a interná hodnotiaca pracovná skupina. |
| --- | --- |

4.

Ďalšími správnymi orgánmi spoločného podniku sú predsedníctvo, poradný panel pre technické záležitosti, výbor pre verejné obstarávanie a zákazky, výbor pre správu a riadenie, výbor pre audit a interná hodnotiaca pracovná skupina.

Ciele

| 5. | Ciele spoločného podniku F4E sú:






  a) | poskytovať príspevok Európskeho spoločenstva pre atómovú energiu (Euratom) Medzinárodnej organizácii pre energiu jadrovej syntézy ITER (MO ITER); |
| --- | --- | --- |

5.

Ciele spoločného podniku F4E sú:

a)

poskytovať príspevok Európskeho spoločenstva pre atómovú energiu (Euratom) Medzinárodnej organizácii pre energiu jadrovej syntézy ITER (MO ITER);

| b) | poskytovať príspevok Euratomu na činnosti vykonávané v rámci tzv. širšieho prístupu spoločne s Japonskom na účely rýchlej realizácie energie jadrovej syntézy; |
| --- | --- |

b)

poskytovať príspevok Euratomu na činnosti vykonávané v rámci tzv. širšieho prístupu spoločne s Japonskom na účely rýchlej realizácie energie jadrovej syntézy;

| c) | vypracovať a koordinovať program činností vzťahujúcich sa na prípravu výstavby demonštračného reaktora jadrovej syntézy a súvisiacich zariadení vrátane medzinárodného zariadenia na ožarovanie materiálov jadrovej syntézy. |
| --- | --- |

c)

vypracovať a koordinovať program činností vzťahujúcich sa na prípravu výstavby demonštračného reaktora jadrovej syntézy a súvisiacich zariadení vrátane medzinárodného zariadenia na ožarovanie materiálov jadrovej syntézy.

Zdroje

| 6. | Rozpočet na platobné rozpočtové prostriedky spoločného podniku F4E na rok 2016 bol 720 mil. EUR (2015: 586 mil. EUR) a rozpočet na viazané rozpočtové prostriedky bol 459 mil. EUR (2015: 467,9 mil. EUR) (3). K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 415 zamestnancov (2015: 383) (4). |
| --- | --- |

6.

Rozpočet na platobné rozpočtové prostriedky spoločného podniku F4E na rok 2016 bol 720 mil. EUR (2015: 586 mil. EUR) a rozpočet na viazané rozpočtové prostriedky bol 459 mil. EUR (2015: 467,9 mil. EUR) (3). K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 415 zamestnancov (2015: 383) (4).

| STANOVISKO









  7. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

7.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 8. | Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

8.

Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 9. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

9.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 10. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

10.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zdôraznenie skutočnosti

| 11. | Bez toho, aby boli spochybnené stanoviská vyjadrené vyššie, upozorňujeme na nasledujúcu skutočnosť. Závermi Rady prijatými 7. júla 2010 (7) bol schválený príspevok spoločného podniku na fázu výstavby projektu ITER vo výške 6,6 mld. EUR (v hodnotách za rok 2008), pričom ukončenie bolo pôvodne naplánované na rok 2020. Tento údaj nezahŕňa sumu 663 mil. EUR, ktorú navrhla Európska komisia v roku 2010 na pokrytie možných nepredvídateľných výdavkov (8). |
| --- | --- |

11.

Bez toho, aby boli spochybnené stanoviská vyjadrené vyššie, upozorňujeme na nasledujúcu skutočnosť. Závermi Rady prijatými 7. júla 2010 (7) bol schválený príspevok spoločného podniku na fázu výstavby projektu ITER vo výške 6,6 mld. EUR (v hodnotách za rok 2008), pričom ukončenie bolo pôvodne naplánované na rok 2020. Tento údaj nezahŕňa sumu 663 mil. EUR, ktorú navrhla Európska komisia v roku 2010 na pokrytie možných nepredvídateľných výdavkov (8).

| 12. | V novembri 2016 Rada ITER (9) schválila nový základný scenár projektu ITER (rozsah, plán a náklady). Celkový harmonogram projektu (10) schválili všetci členovia ITER (11) a celkové náklady na projekt boli schválené v referende, čo znamená, že každý člen sa musel snažiť o schválenie nákladov na projekt v rámci procesu schvaľovania príslušného štátneho rozpočtu. |
| --- | --- |

12.

V novembri 2016 Rada ITER (9) schválila nový základný scenár projektu ITER (rozsah, plán a náklady). Celkový harmonogram projektu (10) schválili všetci členovia ITER (11) a celkové náklady na projekt boli schválené v referende, čo znamená, že každý člen sa musel snažiť o schválenie nákladov na projekt v rámci procesu schvaľovania príslušného štátneho rozpočtu.

| 13. | V novom harmonograme, ktorý schválila Rada ITER, sa stanovuje štvorfázový prístup, v ktorom je ako dátum dokončenia prvého strategického medzníka fázy výstavby projektu („prvá plazma“) stanovený december 2025 a december 2035 predpokladaný dátum ukončenia celej fázy výstavby, čo predstavuje oneskorenie o 15 rokov oproti pôvodnému plánu. Cieľom nového prístupu založeného na fázach je lepšie zosúladiť realizáciu projektu s prioritami a obmedzeniami všetkých členov MO ITER. |
| --- | --- |

13.

V novom harmonograme, ktorý schválila Rada ITER, sa stanovuje štvorfázový prístup, v ktorom je ako dátum dokončenia prvého strategického medzníka fázy výstavby projektu („prvá plazma“) stanovený december 2025 a december 2035 predpokladaný dátum ukončenia celej fázy výstavby, čo predstavuje oneskorenie o 15 rokov oproti pôvodnému plánu. Cieľom nového prístupu založeného na fázach je lepšie zosúladiť realizáciu projektu s prioritami a obmedzeniami všetkých členov MO ITER.

| 14. | V nadväznosti na schválenie nového základného scenára projektu ITER spoločný podnik F4E stanovil nový harmonogram a prepočítal príslušné náklady pri dokončení projektu, ktoré sa majú financovať prostredníctvom príspevku spoločného podniku určeného na fázu výstavby projektu. |
| --- | --- |

14.

V nadväznosti na schválenie nového základného scenára projektu ITER spoločný podnik F4E stanovil nový harmonogram a prepočítal príslušné náklady pri dokončení projektu, ktoré sa majú financovať prostredníctvom príspevku spoločného podniku určeného na fázu výstavby projektu.

| 15. | Výsledky, ktoré boli prezentované správnej rade spoločného podniku v decembri 2016, poukazovali na očakávané finančné nároky na fázu výstavby po roku 2020 vo výške 5,4 mld. EUR (82 % nárast oproti schválenému rozpočtu vo výške 6,6 mld. EUR). Suma 6,6 mld. EUR, ktorú Rada EÚ schválila v roku 2010, teraz slúži ako strop výdavkov spoločného podniku do roku 2020. |
| --- | --- |

15.

Výsledky, ktoré boli prezentované správnej rade spoločného podniku v decembri 2016, poukazovali na očakávané finančné nároky na fázu výstavby po roku 2020 vo výške 5,4 mld. EUR (82 % nárast oproti schválenému rozpočtu vo výške 6,6 mld. EUR). Suma 6,6 mld. EUR, ktorú Rada EÚ schválila v roku 2010, teraz slúži ako strop výdavkov spoločného podniku do roku 2020.

| 16. | Je potrebné poznamenať, že okrem fázy výstavby bude spoločný podnik musieť prispievať na fázu prevádzky ITER po roku 2035 (12) a následnú fázu deaktivácie a vyradenia ITER z prevádzky. Odhad týchto príspevkov zatiaľ neexistuje. |
| --- | --- |

16.

Je potrebné poznamenať, že okrem fázy výstavby bude spoločný podnik musieť prispievať na fázu prevádzky ITER po roku 2035 (12) a následnú fázu deaktivácie a vyradenia ITER z prevádzky. Odhad týchto príspevkov zatiaľ neexistuje.

| 17. | Hoci sú prognózy spoločného podniku F4E týkajúce sa prvej plazmy kompatibilné s harmonogramom projektu stanoveným MO ITER, tento plán sa považuje za najskorší technicky možný dosiahnuteľný dátum (13). |
| --- | --- |

17.

Hoci sú prognózy spoločného podniku F4E týkajúce sa prvej plazmy kompatibilné s harmonogramom projektu stanoveným MO ITER, tento plán sa považuje za najskorší technicky možný dosiahnuteľný dátum (13).

| 18. | V júni 2017 Komisia vydala oznámenie o príspevku EÚ k vylepšenému projektu ITER (14), hľadajúc podporu Európskeho parlamentu a mandát od Rady EÚ, aby Komisia mohla schváliť nový základný scenár (15) v mene Euratomu. |
| --- | --- |

18.

V júni 2017 Komisia vydala oznámenie o príspevku EÚ k vylepšenému projektu ITER (14), hľadajúc podporu Európskeho parlamentu a mandát od Rady EÚ, aby Komisia mohla schváliť nový základný scenár (15) v mene Euratomu.

| 19. | Hoci nový základný scenár nezahŕňa neplánované oneskorenia, Komisia vo svojom oznámení navrhla, že by bolo primerané počítať s neplánovanými zdržaniami v harmonograme v trvaní až 24 mesiacov a prekročením rozpočtu vo výške 10 až 20 % (16). Okrem toho, opatrenia prijaté na dodržanie stropu rozpočtu 6,6 mld. EUR zahŕňali odloženie verejného obstarávania a inštalovania všetkých komponentov zásadne dôležitých pre prvú plazmu. Hoci sa prijali pozitívne kroky na zlepšenie riadenia a kontroly fázy výstavby projektu ITER, zostáva riziko ďalšieho zvyšovania nákladov a oneskorení v realizácii projektu v porovnaní s novým navrhovaným základným scenárom. |
| --- | --- |

19.

Hoci nový základný scenár nezahŕňa neplánované oneskorenia, Komisia vo svojom oznámení navrhla, že by bolo primerané počítať s neplánovanými zdržaniami v harmonograme v trvaní až 24 mesiacov a prekročením rozpočtu vo výške 10 až 20 % (16). Okrem toho, opatrenia prijaté na dodržanie stropu rozpočtu 6,6 mld. EUR zahŕňali odloženie verejného obstarávania a inštalovania všetkých komponentov zásadne dôležitých pre prvú plazmu. Hoci sa prijali pozitívne kroky na zlepšenie riadenia a kontroly fázy výstavby projektu ITER, zostáva riziko ďalšieho zvyšovania nákladov a oneskorení v realizácii projektu v porovnaní s novým navrhovaným základným scenárom.

| 20. | Spojené kráľovstvo oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z EÚ a Euratomu. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Môže to výrazne ovplyvniť budúce činnosti spoločného podniku F4E a projekt ITER. |
| --- | --- |

20.

Spojené kráľovstvo oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z EÚ a Euratomu. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Môže to výrazne ovplyvniť budúce činnosti spoločného podniku F4E a projekt ITER.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 21. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

21.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 22. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

22.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 23. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu. |
| --- | --- |

23.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 24. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

24.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 25. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

25.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 26. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a ostatných zainteresovaných strán a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

26.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a ostatných zainteresovaných strán a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov.

| 27. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a spoločný podnik tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

27.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a spoločný podnik tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 28. | Pri vypracúvaní tohto stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (17). |
| --- | --- |

28.

Pri vypracúvaní tohto stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (17).

| 29. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

29.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIe

Plnenie rozpočtu na rok 2016

| 30. | V konečnom rozpočte na rok 2016, ktorý sa mohol čerpať, boli zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky vo výške 488 mil. EUR (18) a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 724 mil. EUR (19). Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 99,8 % a platobných rozpočtových prostriedkov 98 %. |
| --- | --- |

30.

V konečnom rozpočte na rok 2016, ktorý sa mohol čerpať, boli zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky vo výške 488 mil. EUR (18) a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 724 mil. EUR (19). Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 99,8 % a platobných rozpočtových prostriedkov 98 %.

VNÚTORNÉ KONTROLY

Monitorovanie zmlúv o prevádzkovom verejnom obstarávaní a grantov

| 31. | Spoločný podnik F4E má systém na vykonávanie auditov v priestoroch dodávateľov, ktorého cieľom je kontrolovať dodržiavanie jeho požiadaviek na zabezpečenie kvality (20). |
| --- | --- |

31.

Spoločný podnik F4E má systém na vykonávanie auditov v priestoroch dodávateľov, ktorého cieľom je kontrolovať dodržiavanie jeho požiadaviek na zabezpečenie kvality (20).

| 32. | V septembri 2016 Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) dokončil audit vykonávania postupov obstarávania. Spoločný podnik F4E vykonáva akčný plán v reakcii na výsledné odporúčania. IAS taktiež následne kontroloval svoj audit riadenia zákaziek a dospel k záveru, že spoločný podnik vykonal všetky jeho príslušné odporúčania primerane. |
| --- | --- |

32.

V septembri 2016 Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) dokončil audit vykonávania postupov obstarávania. Spoločný podnik F4E vykonáva akčný plán v reakcii na výsledné odporúčania. IAS taktiež následne kontroloval svoj audit riadenia zákaziek a dospel k záveru, že spoločný podnik vykonal všetky jeho príslušné odporúčania primerane.

| 33. | V roku 2016 oddelenie vnútorného auditu spoločného podniku F4E (IAC) následne kontrolovalo svoj audit obstarávania v oblasti budov ITER. IAC uznalo významnú prácu, ktorú spoločný podnik vykonal v procese formalizácie a koncepcie, usmernení, pravidiel a nástrojov týkajúcich sa činností obstarávania. IAC tiež vyjadrilo ďalších šesť odporúčaní na zlepšenie postupov. |
| --- | --- |

33.

V roku 2016 oddelenie vnútorného auditu spoločného podniku F4E (IAC) následne kontrolovalo svoj audit obstarávania v oblasti budov ITER. IAC uznalo významnú prácu, ktorú spoločný podnik vykonal v procese formalizácie a koncepcie, usmernení, pravidiel a nástrojov týkajúcich sa činností obstarávania. IAC tiež vyjadrilo ďalších šesť odporúčaní na zlepšenie postupov.

| 34. | Miera zostatkových chýb pri platbách grantov sa nevypočítava z dôvodu ich nízkeho podielu na rozpočte spoločného podniku F4E (21) a nízkeho počtu vykonaných následných auditov (22). V roku 2016 Výkonná agentúra pre výskum začala následný audit u príjemcu v mene spoločného podniku F4E. Spoločný podnik prijal potrebné opatrenie na nápravu chýb zistených v rámci auditov v predchádzajúcich rokoch. |
| --- | --- |

34.

Miera zostatkových chýb pri platbách grantov sa nevypočítava z dôvodu ich nízkeho podielu na rozpočte spoločného podniku F4E (21) a nízkeho počtu vykonaných následných auditov (22). V roku 2016 Výkonná agentúra pre výskum začala následný audit u príjemcu v mene spoločného podniku F4E. Spoločný podnik prijal potrebné opatrenie na nápravu chýb zistených v rámci auditov v predchádzajúcich rokoch.

Stratégia v oblasti boja proti podvodom

| 35. | V júni 2015 správna rada spoločného podniku F4E prijala stratégiu v oblasti boja proti podvodom a príslušný akčný plán. Väčšina opatrení sa vykonala v roku 2016. Spoločný podnik však nezaviedol konkrétny nástroj, ktorý by uľahčil monitorovanie jeho opatrení v súvislosti s postupmi verejného obstarávania, a to najmä tými, ktoré sa týkajú posúdenia a hodnotenia rizík, fázy rokovania a zadania zákaziek. |
| --- | --- |

35.

V júni 2015 správna rada spoločného podniku F4E prijala stratégiu v oblasti boja proti podvodom a príslušný akčný plán. Väčšina opatrení sa vykonala v roku 2016. Spoločný podnik však nezaviedol konkrétny nástroj, ktorý by uľahčil monitorovanie jeho opatrení v súvislosti s postupmi verejného obstarávania, a to najmä tými, ktoré sa týkajú posúdenia a hodnotenia rizík, fázy rokovania a zadania zákaziek.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 3. októbra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Medzinárodný termonukleárny experimentálny reaktor (International Thermonuclear Experimental Reactor – ITER).

1

(2)  Rozhodnutie Rady 2007/198/Euratom z 27. marca 2007, ktorým sa zriaďuje Európsky spoločný podnik pre ITER a rozvoj energie jadrovej syntézy a ktorým sa mu udeľujú výhody (Ú. v. EÚ L 90, 30.3.2007, s. 58), zmenené rozhodnutím Rady 2013/791/Euratom z 13. decembra 2013 (Ú. v. EÚ L 349, 21.12.2013, s. 100) a rozhodnutím Rady (Euratom) 2015/224 z 10. februára 2015 (Ú. v. EÚ L 37, 13.2.2015, s. 8).

2

(3)  Druhú úpravu rozpočtu schválila správna rada v decembri 2016.

3

(4)  Ďalšie informácie o spoločnom podniku F4E a jeho činnostiach sú dostupné na jeho webovej stránke: http://www.fusionforenergy.europa.eu.

4

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Závery Rady o stave projektu ITER zo 7. júla 2010 (ref. č. 11902/10).

7

(8)  Oznámenie Komisie Európskemu parlamentu a Rade o stave projektu ITER a možnostiach ďalšieho postupu zo 4. mája 2010 (COM(2010) 226 final).

8

(9)  19. zasadnutie Rady ITER v dňoch 16. – 17. novembra 2016. Rada ITER je riadiacim orgánom MO ITER.

9

(10)  Rada ITER preskúmala úplný, aktualizovaný plán realizácie projektu od prvej plazmy (2025) po deutérium-tritium (2035) podľa návrhu MO ITER IO.

10

(11)  Čínska ľudová republika, Indická republika, Japonsko, Kórejská republika, Ruská federácia, Spojené štáty americké a Európska únia.

11

(12)  Fáza prevádzky projektu ITER má podľa predpokladov trvať do roku 2037.

12

(13)  Uvedené v piatom výročnom posúdení nezávislej revíznej skupiny (31. október 2016) a v správe vedúceho riadenia projektu spoločného podniku F4E správnej rade v decembri 2016.

13

(14)  COM(2017)319 final zo 14.6.2017 (s pripojeným pracovným dokumentom útvarov Komisie SWD(2017) 232 final zo 14.6.2017).

14

(15)  Príspevok Euratomu nemá vplyv na návrhy Komisie, výsledky rokovaní o vystúpení Spojeného kráľovstva z Euratomu a o viacročnom finančnom rámci na obdobie po roku 2020.

15

(16)  COM(2017)319 final zo 14.6.2017 (s pripojeným pracovným dokumentom útvarov Komisie SWD(2017) 232 final zo 14.6.2017), kapitola V „ITER: ďalší postup“.

16

(17)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

17

(18)  Zmeny konečného rozpočtu schváleného na rok 2016 sa týkajú najmä 15 mil. EUR pripísaných príjmov z rezervného fondu ITER, 13,5 mil. EUR záväzkov prenesených z predchádzajúcich rokov a spätne získaných platieb vo výške 0,5 mil. EUR, ktoré boli uhradené nad rámec zmlúv o prevádzke.

18

(19)  Zmeny konečného rozpočtu schváleného na rok 2016 sa týkajú najmä platieb vo výške 4 mil. EUR z rezervného fondu ITER.

19

(20)  Audity sa týkajú početných aspektov vykonávania vrátane plánu kvality, prípadov nedodržiavania konkrétnej požiadavky, kontroly nákupu a riadenia zadávania zákaziek subdodávateľom, správy dokumentácie a údajov, riadenia zmien a odchýlok, plánov kontroly kvality stavebných prác, podrobného harmonogramu projektu, riadenia rizík v rámci zákaziek a plánu kontroly kvality technických prác. Pri 29 auditoch vykonaných v roku 2016 sa zistilo 47 prípadov nedodržania požiadaviek na zabezpečenie kvality a 202 oblastí na zlepšenie.

20

(21)  Od svojho založenia do konca roku 2016 spoločný podnik udelil 150 grantov v celkovej výške 81 mil. EUR. V roku 2016 spoločný podnik udelil šesť grantov v celkovej výške 5 mil. EUR.

21

(22)  Šesť príjemcov predstavuje 8 % všetkých príjemcov a celková kontrolovaná suma vo výške 6 mil. EUR predstavuje 7 % všetkých podpísaných dohôd o grante od založenia spoločného podniku F4E.

22

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienka Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané) |
| --- | --- | --- |
| | POZNÁMKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU | |
| | Predkladanie účtovných závierok | |
| 2015 | V poznámkach k účtovnej závierke sa v tabuľke a informáciách, ktoré sa nachádzajú v časti 4.3.1.1. „Dohody o obstarávaní ITER (medzinárodná organizácia ITER)“, uvádzajú podpísané dohody o obstarávaní (stĺpec 3) a doposiaľ financované dohody o obstarávaní (stĺpec 4). V tabuľke sa však neuvádza, ako sa v skutočnosti pokročilo v realizácii prebiehajúcich prác. V ročnej účtovnej závierke za rok 2015 doplnil spoločný podnik F4E tieto informácie o odhad prebiehajúcich prác vychádzajúci z celkovej hodnoty výdavkov na zmluvy súvisiace s dohodami o obstarávaní a o graf zobrazujúci plnenie míľnikov za každú dohodu o obstarávaní podpísanú s medzinárodnou organizáciou ITER. Napriek tomu, že v účtovnej závierke za rok 2015 je uvedený odhad, je potrebné predložiť presnejšie informácie o stave a hodnote činností, ktoré spoločný podnik doposiaľ vykonal. | Prebieha |
| | PRIPOMIENKY KU KĽÚČOVÝM KONTROLÁM SYSTÉMOV DOHĽADU A KONTROLY SPOLOČNÉHO PODNIKU | |
| 2015 | Spoločný podnik F4E ďalej vyvíja centrálny a jednotný systém na integráciu všetkých operačných, finančných a rozpočtových údajov, ktorý umožní pravidelne monitorovať a kontrolovať odhady, náklady a odchýlky. Správna rada spoločného podniku F4E na svojom zasadnutí v dňoch 8. – 9. júna 2015 schválila návrh riaditeľa realizovať do dvoch rokov systém plánovania podnikových zdrojov. | Prebieha |
| 2015 | S medzinárodnou organizáciou ITER prebiehajú diskusie o systéme na poskytovanie informácií o hodnote rozsahu realizácie činností (Earn Value Management) s cieľom zlepšiť prideľovanie bodových míľnikov počas trvania dohôd o obstarávaní. | Prebieha |
| | Prevádzkové verejné obstarávanie a granty | |
| 2015 | Rokovacie konania predstavovali 45 % v rámci 84 postupov prevádzkového verejného obstarávania začatých v roku 2015 (58 % v roku 2014). Napriek tomu, že spoločný podnik znížil mieru využívania rokovacích konaní v roku 2015, je potrebné úsilie na zlepšenie konkurencieschopnosti postupov prevádzkového verejného obstarávania. Pri grantoch bolo v priemere predložených 1,4 návrhu ku každej výzve. | Prebieha |
| | ĎALŠIE PRIPOMIENKY | |
| | Právny rámec | |
| 2015 | Dňa 2. decembra 2015 správna rada spoločného podniku F4E zmenila jeho nariadenie o rozpočtových pravidlách, aby ho zosúladila s novým finančným rámcom EÚ. Vo februári 2016 Európska komisia vydala kladné stanovisko k zmenám, ktoré spoločný podnik F4E vykonal vo svojich finančných predpisoch, ale vyzvala spoločný podnik, aby zvážil ďalšie rozpracovanie niektorých ustanovení vo svojich vykonávacích pravidlách, ktoré sa týkajú osobitných odchýlok od nariadenia o rozpočtových pravidlách a rámcového nariadenia o rozpočtových pravidlách pre subjekty uvedené v článku 208. | Prebieha |
| | Práva duševného vlastníctva a priemyselná politika | |
| 2015 | Rozhodnutie o vykonávaní priemyselnej politiky spoločného podniku F4E a politiky v oblasti práv duševného vlastníctva a o šírení informácií prijala správna rada spoločného podniku dňa 27. júna 2013.
  Spoločný podnik vypracoval dokument o stratégii verejného obstarávania pre každé verejné obstarávanie. Bol vypracovaný kontrolný zoznam, pomocou ktorého sa monitoruje vykonávanie stratégie v oblasti verejného obstarávania, pokiaľ ide o vlastníctvo prioritných údajov pre každé verejné obstarávanie. | Prebieha |
| V čase konania auditu (apríl 2016) spoločný podnik F4E vykonal väčšinu ustanovení v rozhodnutí správnej rady z 27. júna 2013, päť však ešte nebolo úplne vykonaných a tri stále čakali na vykonanie. | Dokončené |
| Je naplánované posúdenie vykonávania týchto politík, to však nebolo ešte vykonané. | Prebieha |
| | Hostiteľská dohoda | |
| 2015 | Podľa hostiteľskej dohody podpísanej so Španielskym kráľovstvom dňa 28. júna 2007 mali byť spoločnému podniku sprístupnené stále priestory do júna 2010.
  Na základe dohody medzi spoločným podnikom F4E a španielskou vládou bola spoločnému podniku dňa 10. marca 2015 predložená formálna ponuka. V decembri 2015 hostiteľský štát informoval správnu radu spoločného podniku F4E o tom, že diskusie na ministerskej úrovni o formalizácii ponuky z 10. marca 2015 neboli ukončené, a ponúkol namiesto toho začať rokovania s vlastníkom budovy, kde sa spoločný podnik F4E v súčasnej dobe nachádza, o ich využití ako stáleho sídla spoločného podniku. V čase konania auditu (apríl 2016) spoločný podnik túto novú ponuku preskúmaval. | Dokončené |
| | Vykonávacie predpisy k služobnému poriadku | |
| 2015 | Počas roka 2015 pokračoval spoločný podnik v analogickom prijímaní niekoľkých vykonávacích predpisov EÚ k služobnému poriadku. Určité osobitné pravidlá, ktorými sa vykonáva služobný poriadok, je však stále potrebné prijať. | Dokončené |

Rok

Pripomienka Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané)

POZNÁMKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU

Predkladanie účtovných závierok

2015

V poznámkach k účtovnej závierke sa v tabuľke a informáciách, ktoré sa nachádzajú v časti 4.3.1.1. „Dohody o obstarávaní ITER (medzinárodná organizácia ITER)“, uvádzajú podpísané dohody o obstarávaní (stĺpec 3) a doposiaľ financované dohody o obstarávaní (stĺpec 4). V tabuľke sa však neuvádza, ako sa v skutočnosti pokročilo v realizácii prebiehajúcich prác. V ročnej účtovnej závierke za rok 2015 doplnil spoločný podnik F4E tieto informácie o odhad prebiehajúcich prác vychádzajúci z celkovej hodnoty výdavkov na zmluvy súvisiace s dohodami o obstarávaní a o graf zobrazujúci plnenie míľnikov za každú dohodu o obstarávaní podpísanú s medzinárodnou organizáciou ITER. Napriek tomu, že v účtovnej závierke za rok 2015 je uvedený odhad, je potrebné predložiť presnejšie informácie o stave a hodnote činností, ktoré spoločný podnik doposiaľ vykonal.

Prebieha

PRIPOMIENKY KU KĽÚČOVÝM KONTROLÁM SYSTÉMOV DOHĽADU A KONTROLY SPOLOČNÉHO PODNIKU

2015

Spoločný podnik F4E ďalej vyvíja centrálny a jednotný systém na integráciu všetkých operačných, finančných a rozpočtových údajov, ktorý umožní pravidelne monitorovať a kontrolovať odhady, náklady a odchýlky. Správna rada spoločného podniku F4E na svojom zasadnutí v dňoch 8. – 9. júna 2015 schválila návrh riaditeľa realizovať do dvoch rokov systém plánovania podnikových zdrojov.

Prebieha

2015

S medzinárodnou organizáciou ITER prebiehajú diskusie o systéme na poskytovanie informácií o hodnote rozsahu realizácie činností (Earn Value Management) s cieľom zlepšiť prideľovanie bodových míľnikov počas trvania dohôd o obstarávaní.

Prebieha

Prevádzkové verejné obstarávanie a granty

2015

Rokovacie konania predstavovali 45 % v rámci 84 postupov prevádzkového verejného obstarávania začatých v roku 2015 (58 % v roku 2014). Napriek tomu, že spoločný podnik znížil mieru využívania rokovacích konaní v roku 2015, je potrebné úsilie na zlepšenie konkurencieschopnosti postupov prevádzkového verejného obstarávania. Pri grantoch bolo v priemere predložených 1,4 návrhu ku každej výzve.

Prebieha

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

Právny rámec

2015

Dňa 2. decembra 2015 správna rada spoločného podniku F4E zmenila jeho nariadenie o rozpočtových pravidlách, aby ho zosúladila s novým finančným rámcom EÚ. Vo februári 2016 Európska komisia vydala kladné stanovisko k zmenám, ktoré spoločný podnik F4E vykonal vo svojich finančných predpisoch, ale vyzvala spoločný podnik, aby zvážil ďalšie rozpracovanie niektorých ustanovení vo svojich vykonávacích pravidlách, ktoré sa týkajú osobitných odchýlok od nariadenia o rozpočtových pravidlách a rámcového nariadenia o rozpočtových pravidlách pre subjekty uvedené v článku 208.

Prebieha

Práva duševného vlastníctva a priemyselná politika

2015

Rozhodnutie o vykonávaní priemyselnej politiky spoločného podniku F4E a politiky v oblasti práv duševného vlastníctva a o šírení informácií prijala správna rada spoločného podniku dňa 27. júna 2013.

Spoločný podnik vypracoval dokument o stratégii verejného obstarávania pre každé verejné obstarávanie. Bol vypracovaný kontrolný zoznam, pomocou ktorého sa monitoruje vykonávanie stratégie v oblasti verejného obstarávania, pokiaľ ide o vlastníctvo prioritných údajov pre každé verejné obstarávanie.

Prebieha

V čase konania auditu (apríl 2016) spoločný podnik F4E vykonal väčšinu ustanovení v rozhodnutí správnej rady z 27. júna 2013, päť však ešte nebolo úplne vykonaných a tri stále čakali na vykonanie.

Dokončené

Je naplánované posúdenie vykonávania týchto politík, to však nebolo ešte vykonané.

Prebieha

Hostiteľská dohoda

2015

Podľa hostiteľskej dohody podpísanej so Španielskym kráľovstvom dňa 28. júna 2007 mali byť spoločnému podniku sprístupnené stále priestory do júna 2010.

Na základe dohody medzi spoločným podnikom F4E a španielskou vládou bola spoločnému podniku dňa 10. marca 2015 predložená formálna ponuka. V decembri 2015 hostiteľský štát informoval správnu radu spoločného podniku F4E o tom, že diskusie na ministerskej úrovni o formalizácii ponuky z 10. marca 2015 neboli ukončené, a ponúkol namiesto toho začať rokovania s vlastníkom budovy, kde sa spoločný podnik F4E v súčasnej dobe nachádza, o ich využití ako stáleho sídla spoločného podniku. V čase konania auditu (apríl 2016) spoločný podnik túto novú ponuku preskúmaval.

Dokončené

Vykonávacie predpisy k služobnému poriadku

2015

Počas roka 2015 pokračoval spoločný podnik v analogickom prijímaní niekoľkých vykonávacích predpisov EÚ k služobnému poriadku. Určité osobitné pravidlá, ktorými sa vykonáva služobný poriadok, je však stále potrebné prijať.

Dokončené

---

ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU

| 33. | K júlu 2017 bolo realizovaných päť zo šiestich nových odporúčaní oddelenia vnútorného auditu. Prebieha realizácia odporúčania, ktoré sa týka nového vymedzenia úlohy internej hodnotiacej pracovnej skupiny. Predpokladá sa, že realizácia tohto odporúčania sa skončí v októbri 2017, keďže toto opatrenie je súčasťou väčšieho projektu zameraného na optimalizáciu otvorených postupov verejného obstarávania. |
| --- | --- |

33.

K júlu 2017 bolo realizovaných päť zo šiestich nových odporúčaní oddelenia vnútorného auditu. Prebieha realizácia odporúčania, ktoré sa týka nového vymedzenia úlohy internej hodnotiacej pracovnej skupiny. Predpokladá sa, že realizácia tohto odporúčania sa skončí v októbri 2017, keďže toto opatrenie je súčasťou väčšieho projektu zameraného na optimalizáciu otvorených postupov verejného obstarávania.

| 35. | Spoločný podnik F4E v súčasnosti definuje požiadavky na nastavenie nástroja, ktorý mu umožní systematicky zhromažďovať informácie týkajúce sa ukazovateľov v boji proti podvodom v obstarávacích postupoch. Tento nástroj takisto umožní zamestnancom spoločného podniku vkladať dodatočné informácie týkajúce sa varovných označení v prípade ktorýchkoľvek postupov verejného obstarávania. |
| --- | --- |

35.

Spoločný podnik F4E v súčasnosti definuje požiadavky na nastavenie nástroja, ktorý mu umožní systematicky zhromažďovať informácie týkajúce sa ukazovateľov v boji proti podvodom v obstarávacích postupoch. Tento nástroj takisto umožní zamestnancom spoločného podniku vkladať dodatočné informácie týkajúce sa varovných označení v prípade ktorýchkoľvek postupov verejného obstarávania.

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

Predloženie účtovných závierok – 2015

EÚ používa objem finančných prostriedkov ITER ako systém riadenia získanej hodnoty (Earned Value Management, EVM). Hodnota realizovaných finančných prostriedkov oproti hodnote plánovaných finančných prostriedkov je ukazovateľom pokroku F4E v plnení podielu EÚ na obstarávaní. Profil finančných prostriedkov je navrhnutý tak, aby odrážal hodnotu skutočne odvedenej práce v jednotlivých fázach projektu (t. j. návrh, výroba, dodanie, montáž).

Spoločných podnik F4E a medzinárodná organizácia ITER sa dohodli, že tento profil upravia pre každú dohodu o obstarávaní tak, aby sa zaručilo správne rozloženie finančných prostriedkov počas celého trvania dohody a aby čo najvernejšie zodpovedalo skutočnosti. Týmito zmenami už prešlo niekoľko predchádzajúcich dohôd, ktoré by sa mali zavŕšiť v októbri 2017.

Pripomienky ku kľúčovým kontrolám systémov dohľadu a kontroly spoločného podniku – 2015

Prvý odsek: Nový riaditeľ spoločného podniku F4E v marci 2016 zadal nezávislú konzultantskú štúdiu týkajúcu sa vypracovania návrhu integrovaného polyfunkčného a integrovaného obchodného systému a systému finančnej kontroly. Správa z tejto štúdie bola vydaná v polovici júna 2016 a jej odporúčania boli preskúmané a prijaté.

Spoločný podnik teraz pracuje na plnení systému podnikovej kontroly projektov, čo sa považuje za menej komplexné a menej finančne náročné, čím by sa malo prispieť k lepšiemu zohľadneniu finančných informácií spoločného podniku.

Spoločný podnik sa rozhodol pre systém Ecosys a v súčasnosti prebiehajú záverečné rokovania o uzavretí zmluvy s dodávateľom. Spoločný podnik potom spustí pilotnú fázu, pričom termín na zavedenie plnohodnotnej prevádzky je naplánovaný na prvý štvrťrok 2018.

Druhý odsek: EÚ používa objem finančných prostriedkov ITER ako systém riadenia získanej hodnoty (Earned Value Management, EVM). Hodnota realizovaných finančných prostriedkov oproti hodnote plánovaných finančných prostriedkov je ukazovateľom pokroku F4E v plnení podielu EÚ na obstarávaní. Profil finančných prostriedkov je navrhnutý tak, aby odrážal hodnotu skutočne odvedenej práce v jednotlivých fázach projektu (t. j. návrh, výroba, dodanie, montáž).

Spoločných podnik F4E a medzinárodná organizácia ITER sa dohodli, že tento profil upravia pre každú dohodu o obstarávaní tak, aby sa zaručilo správne rozloženie finančných prostriedkov počas celého trvania dohody a aby čo najvernejšie zodpovedalo skutočnosti. Týmito zmenami už prešlo niekoľko predchádzajúcich dohôd, ktoré by sa mali zavŕšiť v októbri 2017.

Prevádzkové verejné obstarávanie a granty – 2015

Napriek opakovaným snahám zlepšiť komunikáciu a šírenie informácií, predovšetkým v súvislosti so zavádzaním nového nariadenia o rozpočtových pravidlách, finančné objemy pre rokovacie konania v roku 2016 sú podobné ako v predchádzajúcich rokoch (49 % z celkovej sumy v roku 2016 v porovnaní so 45 % v r. 2015 a 58 % v r. 2014). Treba však poznamenať, že prevažná väčšina týchto postupov boli rokovacie konania s nízkou hodnotou, ktoré prebehli pod prahovou hodnotou na zverejnenie uvedenou v smernici a boli v úplnom súlade s nariadeniami o rozpočtových pravidlách spoločného podniku.

Rokovacie konania s nízkou hodnotnou predstavujú približne 40 % celkového počtu zmlúv spoločného podniku (2016: 41 % počtu zmlúv a 0,8 % hodnoty zmlúv, 2015: 43 % počtu a 0,3 % hodnoty), pričom však tvoria iba 1 % ročného rozpočtu.

Využitie rokovacích konaní v týchto prípadoch (v medziach stanovených nariadeniami o rozpočtových pravidlách spoločného podniku) je reakciou na obavy súvisiace s riadnym finančným hospodárením, pretože tým spoločný podnik dokáže využiť efektívnejšie svoje interné zdroje pri obstarávaniach s vysokou hodnotou. Z tohto dôvodu sa spoločný podnik domnieva, že ďalšie znižovanie v prípade rokovacích konaní s nízkou hodnotou nie je potrebné, keďže tento prístup je v súlade so zásadami a ustanoveniami nariadení o rozpočtových pravidlách.

Ostatné rokovacie konania, čo sú typické zmluvy s vysokou hodnotou (v priemere 5 % z celkového počtu postupov), sú znakom komplexného a inovačného prostredia, v ktorom spoločný podnik pôsobí. Trh jadrovej syntézy je charakteristický tým, že v mnoho prípadoch existuje len minimálna konkurencia na trhu. Často to vedie k minimalizovaniu hospodárskej súťaže alebo (v mimoriadnych prípadoch) k monopolu či dokonca k nedostatočnej účasti na výberových konaniach.

Spoločný podnik od roku 2012 posilnil svoje snahy v šírením informácií, ale počet účastníkov je naďalej nízky. Spoločný podnik sa domnieva, že hlavnou príčinou nie je jeho slabá propagácia na trhu, ale sporadickosť jeho nákupov. Spoločný podnik dospel k záveru, že povaha činností súvisiacich s rozsahom veľkých vedeckých a technologických projektov je taká, že obmedzená hospodárska súťaž je, žiaľ, skutočnosť, na ktorú má jediný verejný obstarávateľ len obmedzený vplyv.

Spoločný podnik preto v roku 2016 začal skúmať možnosti riešenia tohto problému v spolupráci s iným verejnými obstarávateľmi, ktorí spravujú podobné projekty v Európe a tiež narážajú na problém chýbajúcej konkurencie. Aby sa posilnil vplyv iniciatív, ktoré by mali slúžiť na spriemyselnenie konkurencie a záväzkov, spoločný podnik inicioval fórum, ktoré zahŕňa podobné a svojho druhu jedinečné technologicky náročné cezhraničné projekty v Európe (CERN, ESA, ESS, ESRF, ESO atď.). Toto fórum zjednocuje rozličné organizácie s podobnými výzvami v súvislosti s projektmi a umožňuje im spolupracovať na ich riešení koordinovanejším a účinnejším spôsobom. Je to pokus o posilnenie jednotného trhu s veľkými vedeckými projektmi, aby bol stabilnejší a väčší, a tým aj viac príťažlivejší pre záujmy podnikov.

Na podujatí, ktoré sa uskutoční v Dánsku vo februári 2018, budú mať účastníci prvú príležitosť na praktickú spoluprácu.

Právny rámec – 2015

V spolupráci s Európskou komisiou (GR BUDG a GR ENER) spoločný podnik vypracoval požadované osobitné ustanovenia, ktoré sa majú vložiť do vykonávacích pravidiel nariadenia o rozpočtových pravidlách spoločného podniku, v súvislosti so štyrmi výnimkami, ktorými sa spoločný podnik vo svojom nariadení o rozpočtových pravidlách odchyľuje od všeobecného nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ a rámcového nariadenia o rozpočtových pravidlách pre subjekty uvedené v článku 208.

Správna rada spoločného podniku 4. júla 2017 schválila zmeny vykonávacích pravidiel, ktoré teraz čakajú na pozitívne formálne stanovisko Európskej komisie. Po vydaní tohto pozitívneho stanoviska nadobudnú štyri vykonávacie ustanovenia účinnosť 1. augusta 2017.

Práva duševného vlastníctva a priemyselná politika – 2015

Vzhľadom na posúdenie vykonávania priemyselnej politiky spoločný podnik plánuje využiť výsledky posúdenia činností F4E (a projektu ITER ako celku), ktoré vykoná Európska komisia počas rokov 2017 a 2018.

---

| 12.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 426/42 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 426/42

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Spoločného podniku pre palivové články a vodík za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

(2017/C 426/06)

OBSAH

| | Body | Strana |
| --- | --- | --- |
| ÚVOD | 1-12 | 43 |
| Zriadenie spoločného podniku FCH | 1-2 | 43 |
| Správa | 3-6 | 43 |
| Ciele | 7 | 43 |
| Zdroje | 8-12 | 43 |
| STANOVISKO | 13-25 | 44 |
| Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky | 14 | 44 |
| Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov | 15 | 44 |
| Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb | 16 | 44 |
| Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou | 17-19 | 44 |
| Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií | 20-24 | 45 |
| ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE | 26-33 | 45 |
| Plnenie rozpočtu na rok 2016 | 26 | 45 |
| Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP | 27-29 | 45 |
| Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020 | 30-33 | 46 |
| VNÚTORNÉ KONTROLY | 34 | 46 |
| Rámec vnútornej kontroly | 34 | 46 |
| PRÍLOHA – | KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV |

Body

Strana

ÚVOD

1-12

43

Zriadenie spoločného podniku FCH

1-2

43

Správa

3-6

43

Ciele

7

43

Zdroje

8-12

43

STANOVISKO

13-25

44

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

14

44

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

15

44

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

16

44

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

17-19

44

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

20-24

45

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

26-33

45

Plnenie rozpočtu na rok 2016

26

45

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP

27-29

45

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

30-33

46

VNÚTORNÉ KONTROLY

34

46

Rámec vnútornej kontroly

34

46

PRÍLOHA –

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

47

ÚVOD

Zriadenie spoločného podniku FCH

| 1. | Spoločný podnik pre vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy v oblasti palivových článkov a vodíka (spoločný podnik FCH), so sídlom v Bruseli, bol založený v máji 2008 na obdobie do 31. decembra 2017 a začal autonómne fungovať 15. novembra 2010 (1). V máji 2014 Rada predĺžila existenciu spoločného podniku do 31. decembra 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

Spoločný podnik pre vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy v oblasti palivových článkov a vodíka (spoločný podnik FCH), so sídlom v Bruseli, bol založený v máji 2008 na obdobie do 31. decembra 2017 a začal autonómne fungovať 15. novembra 2010 (1). V máji 2014 Rada predĺžila existenciu spoločného podniku do 31. decembra 2024 (2).

| 2. | Spoločný podnik FCH je verejno-súkromným partnerstvom v oblasti výskumu vodíkovej technológie a technológie palivových článkov. Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou, priemyselné zoskupenie (Hydrogen Europe) a výskumné zoskupenie (Nové európske výskumné zoskupenie pre palivové články a vodík, N.ERGHY). |
| --- | --- |

2.

Spoločný podnik FCH je verejno-súkromným partnerstvom v oblasti výskumu vodíkovej technológie a technológie palivových článkov. Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou, priemyselné zoskupenie (Hydrogen Europe) a výskumné zoskupenie (Nové európske výskumné zoskupenie pre palivové články a vodík, N.ERGHY).

Správa

| 3. | Štruktúra riadenia spoločného podniku FCH pozostáva z nasledujúcich orgánov: správna rada, výkonný riaditeľ, vedecký výbor, skupina zástupcov členských štátov FCH a fórum zainteresovaných strán. |
| --- | --- |

3.

Štruktúra riadenia spoločného podniku FCH pozostáva z nasledujúcich orgánov: správna rada, výkonný riaditeľ, vedecký výbor, skupina zástupcov členských štátov FCH a fórum zainteresovaných strán.

| 4. | Správna rada sa skladá z desiatich členov – šiestich zástupcov priemyselného zoskupenia, troch zástupcov Komisie a jedného zástupcu výskumného zoskupenia. Je zodpovedná za strategickú orientáciu a činnosť spoločného podniku a dohliada na vykonávanie jeho činností. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku. |
| --- | --- |

4.

Správna rada sa skladá z desiatich členov – šiestich zástupcov priemyselného zoskupenia, troch zástupcov Komisie a jedného zástupcu výskumného zoskupenia. Je zodpovedná za strategickú orientáciu a činnosť spoločného podniku a dohliada na vykonávanie jeho činností. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku.

| 5. | Vedecký výbor sa skladá najviac z deviatich členov, ktorí predstavujú vyvážené zastúpenie odborníkov z akademického prostredia, priemyslu a regulačných orgánov. Poskytuje poradenstvo o vedeckých prioritách, ktoré sa majú riešiť v ročných plánoch práce, a o dosiahnutých vedeckých úspechoch opísaných vo výročnej správe o činnosti. |
| --- | --- |

5.

Vedecký výbor sa skladá najviac z deviatich členov, ktorí predstavujú vyvážené zastúpenie odborníkov z akademického prostredia, priemyslu a regulačných orgánov. Poskytuje poradenstvo o vedeckých prioritách, ktoré sa majú riešiť v ročných plánoch práce, a o dosiahnutých vedeckých úspechoch opísaných vo výročnej správe o činnosti.

| 6. | Skupina zástupcov členských štátov FCH sa skladá z jedného zástupcu z každého členského štátu a z každej krajiny pridruženej k programu Horizont 2020. Vyjadruje sa k strategickému zameraniu spoločného podniku a dosahovaniu cieľov programu Horizont 2020. Fórum zainteresovaných strán je výročné zasadnutie, na ktorom zainteresované strany FCH prerokúvajú činnosti FCH a môžu k nim vyjadriť pripomienky. |
| --- | --- |

6.

Skupina zástupcov členských štátov FCH sa skladá z jedného zástupcu z každého členského štátu a z každej krajiny pridruženej k programu Horizont 2020. Vyjadruje sa k strategickému zameraniu spoločného podniku a dosahovaniu cieľov programu Horizont 2020. Fórum zainteresovaných strán je výročné zasadnutie, na ktorom zainteresované strany FCH prerokúvajú činnosti FCH a môžu k nim vyjadriť pripomienky.

Ciele

| 7. | Cieľom spoločného podniku FCH je do roku 2020 preukázať technológie palivových článkov a vodíkové technológie ako jeden z pilierov budúcich energetických a dopravných systémov v Európe. Spoločný podnik prispieva k rozvoju silného, udržateľného a celosvetovo konkurencieschopného sektora palivových článkov a vodíka v EÚ. |
| --- | --- |

7.

Cieľom spoločného podniku FCH je do roku 2020 preukázať technológie palivových článkov a vodíkové technológie ako jeden z pilierov budúcich energetických a dopravných systémov v Európe. Spoločný podnik prispieva k rozvoju silného, udržateľného a celosvetovo konkurencieschopného sektora palivových článkov a vodíka v EÚ.

Zdroje

| 8. | Maximálna výška príspevku EÚ na prvú fázu činností spoločného podniku FCH je 470 mil. EUR zo 7. RP (3). Príspevky ostatných členov musia zodpovedať aspoň príspevku EÚ. |
| --- | --- |

8.

Maximálna výška príspevku EÚ na prvú fázu činností spoločného podniku FCH je 470 mil. EUR zo 7. RP (3). Príspevky ostatných členov musia zodpovedať aspoň príspevku EÚ.

| 9. | Maximálna výška príspevku EÚ na druhú fázu činností spoločného podniku FCH je 665 mil. EUR z programu Horizont 2020, pričom najviac 570 mil. EUR z neho zodpovedá maximálnemu príspevku viazanému členmi z priemyselných a výskumných zoskupení (stanovený na 380 mil. EUR) a najviac 95 mil. EUR z neho zodpovedá ďalšiemu príspevku viazanému členmi nad minimálnu výšku príspevku (4). |
| --- | --- |

9.

Maximálna výška príspevku EÚ na druhú fázu činností spoločného podniku FCH je 665 mil. EUR z programu Horizont 2020, pričom najviac 570 mil. EUR z neho zodpovedá maximálnemu príspevku viazanému členmi z priemyselných a výskumných zoskupení (stanovený na 380 mil. EUR) a najviac 95 mil. EUR z neho zodpovedá ďalšiemu príspevku viazanému členmi nad minimálnu výšku príspevku (4).

| 10. | Členovia priemyselných a výskumných zoskupení majú prispieť sumou aspoň 380 mil. EUR na projekty programu Horizont 2020 financované spoločným podnikom FCH (5) vrátane aspoň 285 mil. EUR nepeňažných príspevkov na ďalšie činnosti (6). |
| --- | --- |

10.

Členovia priemyselných a výskumných zoskupení majú prispieť sumou aspoň 380 mil. EUR na projekty programu Horizont 2020 financované spoločným podnikom FCH (5) vrátane aspoň 285 mil. EUR nepeňažných príspevkov na ďalšie činnosti (6).

| 11. | Administratívne náklady spoločného podniku FCH neprekročia sumu 38 mil. EUR a hradia sa z finančných príspevkov každoročne rozdelených rovnakým dielom medzi EÚ a členov priemyselných a výskumných zoskupení (7). |
| --- | --- |

11.

Administratívne náklady spoločného podniku FCH neprekročia sumu 38 mil. EUR a hradia sa z finančných príspevkov každoročne rozdelených rovnakým dielom medzi EÚ a členov priemyselných a výskumných zoskupení (7).

| 12. | Platobný rozpočet spoločného podniku na rok 2016 bol 98,3 mil. EUR (2015: 95,1 mil. EUR). K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 26 zamestnancov (2015: 26) (8). |
| --- | --- |

12.

Platobný rozpočet spoločného podniku na rok 2016 bol 98,3 mil. EUR (2015: 95,1 mil. EUR). K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 26 zamestnancov (2015: 26) (8).

| STANOVISKO









  13. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (9) a správ o plnení rozpočtu (10) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

13.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (9) a správ o plnení rozpočtu (10) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 14. | Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

14.

Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 15. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

15.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 16. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

16.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 17. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

17.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 18. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

18.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 19. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva orgánu. |
| --- | --- |

19.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva orgánu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 20. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

20.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 21. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

21.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 22. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

22.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov.

| 23. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a spoločný podnik tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

23.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a spoločný podnik tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 24. | Pri vypracúvaní tohto stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (11). |
| --- | --- |

24.

Pri vypracúvaní tohto stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (11).

| 25. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

25.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

Plnenie rozpočtu na rok 2016

| 26. | Zohľadniac nevyužité platobné rozpočtové prostriedky z predchádzajúcich rokov (17,2 mil. EUR), konečný rozpočet na rok 2016, ktorý bol k dispozícii na vykonávanie 7. RP a programu Horizont 2020, zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky vo výške 127,8 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 115,5 mil. EUR. Nižšia miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 77,7 % a platobných rozpočtových prostriedkov 83,9 %. Nedostatočné čerpanie rozpočtových prostriedkov bolo spôsobené najmä skutočnosťou, že bolo uzatvorených menej dohôd o grante, ako sa očakávalo po hodnotení výzvy na predkladanie návrhov z roku 2016. |
| --- | --- |

26.

Zohľadniac nevyužité platobné rozpočtové prostriedky z predchádzajúcich rokov (17,2 mil. EUR), konečný rozpočet na rok 2016, ktorý bol k dispozícii na vykonávanie 7. RP a programu Horizont 2020, zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky vo výške 127,8 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 115,5 mil. EUR. Nižšia miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 77,7 % a platobných rozpočtových prostriedkov 83,9 %. Nedostatočné čerpanie rozpočtových prostriedkov bolo spôsobené najmä skutočnosťou, že bolo uzatvorených menej dohôd o grante, ako sa očakávalo po hodnotení výzvy na predkladanie návrhov z roku 2016.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP

| 27. | Zo sumy 470 mil. EUR vyčlenenej spoločnému podniku FCH zo 7. RP do konca roka 2016 spoločný podnik uzatvoril záväzky vo výške 464,4 mil. EUR a uhradil platby vo výške 372 mil. EUR. Podľa plánu platieb spoločného podniku na prebiehajúce projekty 7. RP sa neuhradené prevádzkové platby vo výške 75,3 mil. EUR (17 %) použijú do konca roka 2019. |
| --- | --- |

27.

Zo sumy 470 mil. EUR vyčlenenej spoločnému podniku FCH zo 7. RP do konca roka 2016 spoločný podnik uzatvoril záväzky vo výške 464,4 mil. EUR a uhradil platby vo výške 372 mil. EUR. Podľa plánu platieb spoločného podniku na prebiehajúce projekty 7. RP sa neuhradené prevádzkové platby vo výške 75,3 mil. EUR (17 %) použijú do konca roka 2019.

| 28. | Z nepeňažných a finančných príspevkov členov priemyselných a výskumných zoskupení na prevádzkové činnosti spoločného podniku FCH vo výške 470 mil. EUR do konca roka 2016 správna rada potvrdila príspevky vo výške 299 mil. EUR. Ku koncu roka 2016 spoločný podnik FCH vykázal ďalšie nepeňažné príspevky na prevádzkových činností vo výške 40,6 mil. EUR. |
| --- | --- |

28.

Z nepeňažných a finančných príspevkov členov priemyselných a výskumných zoskupení na prevádzkové činnosti spoločného podniku FCH vo výške 470 mil. EUR do konca roka 2016 správna rada potvrdila príspevky vo výške 299 mil. EUR. Ku koncu roka 2016 spoločný podnik FCH vykázal ďalšie nepeňažné príspevky na prevádzkových činností vo výške 40,6 mil. EUR.

| 29. | V dôsledku toho dosiahli ku koncu roka 2016 celkové príspevky členov priemyselných a výskumných zoskupení spoločného podniku výšku 339,6 mil. EUR v porovnaní s príspevkom EÚ (Komisie) vo výške 383,7 mil. EUR. |
| --- | --- |

29.

V dôsledku toho dosiahli ku koncu roka 2016 celkové príspevky členov priemyselných a výskumných zoskupení spoločného podniku výšku 339,6 mil. EUR v porovnaní s príspevkom EÚ (Komisie) vo výške 383,7 mil. EUR.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

| 30. | Zo sumy 665 mil. EUR vyčlenenej spoločnému podniku FCH z finančných prostriedkov programu Horizont 2020 do konca roka 2016 spoločný podnik uzatvoril záväzky vo výške 288,1 mil. EUR (43 %) a uhradil platby vo výške 77,4 mil. EUR na vykonávanie prvého súboru projektov. |
| --- | --- |

30.

Zo sumy 665 mil. EUR vyčlenenej spoločnému podniku FCH z finančných prostriedkov programu Horizont 2020 do konca roka 2016 spoločný podnik uzatvoril záväzky vo výške 288,1 mil. EUR (43 %) a uhradil platby vo výške 77,4 mil. EUR na vykonávanie prvého súboru projektov.

| 31. | Do konca roka 2016 členovia priemyselných a výskumných zoskupení vykázali nepeňažné príspevky vo výške 4,9 mil. EUR na prevádzkové činnosti a správna rada potvrdila finančné príspevky na administratívne náklady spoločného podniku vo výške 1,2 mil. EUR. |
| --- | --- |

31.

Do konca roka 2016 členovia priemyselných a výskumných zoskupení vykázali nepeňažné príspevky vo výške 4,9 mil. EUR na prevádzkové činnosti a správna rada potvrdila finančné príspevky na administratívne náklady spoločného podniku vo výške 1,2 mil. EUR.

| 32. | Z nepeňažných príspevkov iných členov vo výške minimálne 285 mil. EUR na ďalšie činnosti bolo do konca roka 2016 už vykázaných a potvrdených 188,6 mil. EUR (66 %). |
| --- | --- |

32.

Z nepeňažných príspevkov iných členov vo výške minimálne 285 mil. EUR na ďalšie činnosti bolo do konca roka 2016 už vykázaných a potvrdených 188,6 mil. EUR (66 %).

| 33. | V dôsledku toho dosiahli ku koncu roka 2016 celkové príspevky členov priemyselných a výskumných zoskupení výšku 194,7 mil. EUR v porovnaní s finančným príspevkom EÚ vo výške 79,5 mil. EUR. Tento rozdiel vysvetľuje vysoký príspevok iných členov na ďalšie činnosti spoločného podniku. |
| --- | --- |

33.

V dôsledku toho dosiahli ku koncu roka 2016 celkové príspevky členov priemyselných a výskumných zoskupení výšku 194,7 mil. EUR v porovnaní s finančným príspevkom EÚ vo výške 79,5 mil. EUR. Tento rozdiel vysvetľuje vysoký príspevok iných členov na ďalšie činnosti spoločného podniku.

VNÚTORNÉ KONTROLY

Rámec vnútornej kontroly

| 34. | Spoločný podnik zaviedol postupy predbežnej kontroly založené na finančných a prevádzkových administratívnych previerkach dokumentov a vykonáva následné audity výkazov nákladov pri grantoch v rámci 7. RP. Tieto kontroly sú kľúčovým nástrojom na posúdenie zákonnosti a riadnosti príslušných operácií vrátane finančných a nepeňažných príspevkov v prospech spoločného podniku. Miera zostatkových chýb zistených pri následných auditoch uvedená vo výročnej správe o činnosti spoločného podniku za rok 2016 bola 1,24 % (12). |
| --- | --- |

34.

Spoločný podnik zaviedol postupy predbežnej kontroly založené na finančných a prevádzkových administratívnych previerkach dokumentov a vykonáva následné audity výkazov nákladov pri grantoch v rámci 7. RP. Tieto kontroly sú kľúčovým nástrojom na posúdenie zákonnosti a riadnosti príslušných operácií vrátane finančných a nepeňažných príspevkov v prospech spoločného podniku. Miera zostatkových chýb zistených pri následných auditoch uvedená vo výročnej správe o činnosti spoločného podniku za rok 2016 bola 1,24 % (12).

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Nariadenie Rady (ES) č. 521/2008 z 30. mája 2008, ktorým sa zakladá spoločný podnik pre palivové články a vodík (Ú. v. EÚ L 153, 12.6.2008, s. 1) zmenené nariadením Rady (EÚ) č. 1183/2011 (Ú. v. L 302, 19.11.2011, s. 3).

1

(2)  Nariadenie Rady (EÚ) č. 559/2014 zo 6. mája 2014, ktorým sa zriaďuje spoločný podnik pre palivové články a vodík 2 (Ú. v. EÚ L 169, 7.6.2014, s. 108).

2

(3)  Článok 5 ods. 1 nariadenia (ES) č. 521/2008.

3

(4)  Článok 3 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 559/2014.

4

(5)  Článok 4 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 559/2014.

5

(6)  Podľa článku 4 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 559/2014 ďalšie činnosti sú nepeňažné príspevky na činnosti vykonávané mimo pracovného plánu a rozpočtu spoločného podniku, ale prispievajú k dosiahnutiu cieľov spoločnej technologickej iniciatívy FCH. V súlade s článkom 4 ods. 4 toho istého nariadenia náklady na ďalšie činnosti osvedčuje nezávislý externý audítor a nepodliehajú auditu zo strany spoločného podniku, EDA ani žiadneho orgánu EÚ.

6

(7)  Článok 13 ods. 2 stanov spoločného podniku FCH 2 [príloha k nariadeniu (EÚ) č. 559/2014].

7

príloha

(8)  Ďalšie informácie o spoločnom podniku FCH a jeho činnostiach sú dostupné na jeho webovej stránke: http://www.fch.europa.eu.

8

(9)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

9

(10)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

10

(11)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

11

(12)  Výročná správa o činnosti spoločného podniku FCH, s. 54.

12

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienka Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| | Útvar Európskej komisie pre vnútorný audit (IAS) | |
| 2015 | IAS dokončil audit procesu hodnotenia a výberu návrhov grantov v rámci programu Horizont 2020 v spoločnom podniku FCH 2 v novembri 2015. IAS odporučil, aby spoločný podnik zlepšil jasnosť a transparentnosť svojho výberu tém pre návrhy. Spoločný podnik FCH 2 zavádza zlepšené postupy v priebehu roka 2016 v rámci ďalšej výzvy na predkladanie návrhov v roku 2017. | Dokončené |
| | Konflikty záujmov | |
| 2015 | V júli 2015 Komisia vydala pre spoločné podniky usmernenia k pravidlám týkajúcim sa konfliktov záujmov vrátane spoločného vzoru pre vyhlásenie o absencii konfliktov záujmov, ktorý by spoločný podnik mal zapracovať do svojich postupov. | Prebieha |

Rok

Pripomienka Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

Útvar Európskej komisie pre vnútorný audit (IAS)

2015

IAS dokončil audit procesu hodnotenia a výberu návrhov grantov v rámci programu Horizont 2020 v spoločnom podniku FCH 2 v novembri 2015. IAS odporučil, aby spoločný podnik zlepšil jasnosť a transparentnosť svojho výberu tém pre návrhy. Spoločný podnik FCH 2 zavádza zlepšené postupy v priebehu roka 2016 v rámci ďalšej výzvy na predkladanie návrhov v roku 2017.

Dokončené

Konflikty záujmov

2015

V júli 2015 Komisia vydala pre spoločné podniky usmernenia k pravidlám týkajúcim sa konfliktov záujmov vrátane spoločného vzoru pre vyhlásenie o absencii konfliktov záujmov, ktorý by spoločný podnik mal zapracovať do svojich postupov.

Prebieha

---

ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU

Spoločný podnik berie na vedomie správu Dvora audítorov.

---

| 12.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 426/49 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 426/49

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku Iniciatíva pre inovačné lieky za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

(2017/C 426/07)

OBSAH

| | Body | Strana |
| --- | --- | --- |
| ÚVOD | 1-11 | 50 |
| Zriadenie spoločného podniku IIL | 1-2 | 50 |
| Správa | 3-5 | 50 |
| Ciele | 6 | 50 |
| Zdroje | 7-11 | 50 |
| STANOVISKO | 12-24 | 51 |
| Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky | 13 | 51 |
| Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov | 14 | 51 |
| Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb | 15 | 51 |
| Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou | 16-18 | 51 |
| Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií | 19-23 | 52 |
| ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE | 25-31 | 52 |
| Plnenie rozpočtu na rok 2016 | 25 | 52 |
| Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP | 26-28 | 52 |
| Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020 | 29-31 | 53 |
| VNÚTORNÉ KONTROLY | 32-34 | 53 |
| Rámec vnútornej kontroly | 32 | 53 |
| Riadenie grantov v rámci programu Horizont 2020 | 33 | 53 |
| Ex-ante kontroly a monitorovanie výkazov nákladov | 34 | 53 |
| PRÍLOHA – | KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV |

Body

Strana

ÚVOD

1-11

50

Zriadenie spoločného podniku IIL

1-2

50

Správa

3-5

50

Ciele

6

50

Zdroje

7-11

50

STANOVISKO

12-24

51

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

13

51

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

14

51

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

15

51

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

16-18

51

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

19-23

52

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

25-31

52

Plnenie rozpočtu na rok 2016

25

52

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP

26-28

52

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

29-31

53

VNÚTORNÉ KONTROLY

32-34

53

Rámec vnútornej kontroly

32

53

Riadenie grantov v rámci programu Horizont 2020

33

53

Ex-ante kontroly a monitorovanie výkazov nákladov

34

53

PRÍLOHA –

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

54

ÚVOD

Zriadenie spoločného podniku IIL

| 1. | Spoločný podnik pre iniciatívu pre inovačné lieky (IIL), so sídlom v Bruseli, bol zriadený v decembri 2007 (1) na obdobie desiatich rokov a 16. novembra 2009 začal samostatne fungovať. Rada v máji 2014 prijala nové zakladajúce nariadenie a predĺžila obdobie trvania spoločného podniku do 31. decembra 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

Spoločný podnik pre iniciatívu pre inovačné lieky (IIL), so sídlom v Bruseli, bol zriadený v decembri 2007 (1) na obdobie desiatich rokov a 16. novembra 2009 začal samostatne fungovať. Rada v máji 2014 prijala nové zakladajúce nariadenie a predĺžila obdobie trvania spoločného podniku do 31. decembra 2024 (2).

| 2. | Spoločný podnik IIL je verejno-súkromné partnerstvo výskumu a inovácie v oblasti zdravia. Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou a farmaceutický sektor zastúpený Európskou federáciou farmaceutického priemyslu a farmaceutických združení (EFPIA). |
| --- | --- |

2.

Spoločný podnik IIL je verejno-súkromné partnerstvo výskumu a inovácie v oblasti zdravia. Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou a farmaceutický sektor zastúpený Európskou federáciou farmaceutického priemyslu a farmaceutických združení (EFPIA).

Správa

| 3. | Štruktúra riadenia spoločného podniku IIL zahŕňa správnu radu, výkonného riaditeľa, vedecký výbor, skupinu zástupcov štátov, strategické správne skupiny a fórum zainteresovaných strán. |
| --- | --- |

3.

Štruktúra riadenia spoločného podniku IIL zahŕňa správnu radu, výkonného riaditeľa, vedecký výbor, skupinu zástupcov štátov, strategické správne skupiny a fórum zainteresovaných strán.

| 4. | Správna rada je hlavným rozhodovacím orgánom a zodpovedá za činnosť spoločného podniku a dohliada na vykonávanie jeho činností. Správna rada pozostáva z desiatich členov rovnomerne zastupujúcich dvoch zakladajúcich členov. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku. |
| --- | --- |

4.

Správna rada je hlavným rozhodovacím orgánom a zodpovedá za činnosť spoločného podniku a dohliada na vykonávanie jeho činností. Správna rada pozostáva z desiatich členov rovnomerne zastupujúcich dvoch zakladajúcich členov. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku.

| 5. | Vedecký výbor, skupina zástupcov štátov, strategické správne skupiny a fórum zainteresovaných strán sú poradné orgány. Vedecký výbor sa skladá z expertov z rôznych oblastí a poskytuje poradenstvo správnej rade. Skupina zástupcov štátov sa skladá zo zástupcov členských štátov EÚ a z krajín pridružených k výskumným programom EÚ. Poskytuje správnej rade strategické stanoviská. Strategické správne skupiny, ktoré sa skladajú zo zástupcov farmaceutických spoločností, Európskej komisie a vedeckého výboru, koordinujú projekty IIL navzájom a so širšími výskumnými programami EÚ. Fórum zainteresovaných strán je výročné zasadnutie, na ktorom zainteresované strany IIL prerokúvajú najnovšie činnosti a plány. |
| --- | --- |

5.

Vedecký výbor, skupina zástupcov štátov, strategické správne skupiny a fórum zainteresovaných strán sú poradné orgány. Vedecký výbor sa skladá z expertov z rôznych oblastí a poskytuje poradenstvo správnej rade. Skupina zástupcov štátov sa skladá zo zástupcov členských štátov EÚ a z krajín pridružených k výskumným programom EÚ. Poskytuje správnej rade strategické stanoviská. Strategické správne skupiny, ktoré sa skladajú zo zástupcov farmaceutických spoločností, Európskej komisie a vedeckého výboru, koordinujú projekty IIL navzájom a so širšími výskumnými programami EÚ. Fórum zainteresovaných strán je výročné zasadnutie, na ktorom zainteresované strany IIL prerokúvajú najnovšie činnosti a plány.

Ciele

| 6. | Cieľom spoločného podniku IIL je zlepšovať zdravie urýchlením vývoja a prístupu pacientov k inovačným liekom, najmä v oblastiach, kde sú liečebné a sociálne potreby neuspokojené. Spoločný podnik IIL sa snaží podporiť spoluprácu kľúčových hráčov zapojených do výskumu v oblasti zdravotníctva vrátane univerzít, farmaceutického priemyslu a iných odvetví priemyslu, malých a stredných podnikov (MSP), organizácií pacientov a regulačných orgánov pre lieky. |
| --- | --- |

6.

Cieľom spoločného podniku IIL je zlepšovať zdravie urýchlením vývoja a prístupu pacientov k inovačným liekom, najmä v oblastiach, kde sú liečebné a sociálne potreby neuspokojené. Spoločný podnik IIL sa snaží podporiť spoluprácu kľúčových hráčov zapojených do výskumu v oblasti zdravotníctva vrátane univerzít, farmaceutického priemyslu a iných odvetví priemyslu, malých a stredných podnikov (MSP), organizácií pacientov a regulačných orgánov pre lieky.

Zdroje

| 7. | Maximálna výška príspevku EÚ na činnosti programu IIL 1 (2008 – 2013) je 1 mld. EUR, ktorá sa uhradí zo siedmeho rámcového programu pre výskum (7. RP) (3). Príspevky členov farmaceutického sektora musia zodpovedať príspevku EÚ. |
| --- | --- |

7.

Maximálna výška príspevku EÚ na činnosti programu IIL 1 (2008 – 2013) je 1 mld. EUR, ktorá sa uhradí zo siedmeho rámcového programu pre výskum (7. RP) (3). Príspevky členov farmaceutického sektora musia zodpovedať príspevku EÚ.

| 8. | Maximálna výška príspevku EÚ na činnosti programu IIL 2 (2014 – 2024) je 1 638 mil. EUR, ktorá sa uhradí z programu Horizont 2020, pričom najviac 1 425 mil. EUR z neho zodpovedá príspevku EFPIA a najviac 213 mil. EUR z neho zodpovedá príspevkom ostatných spoločností a univerzít, ktoré sa rozhodnú stať sa členmi alebo pridruženými partnermi spoločného podniku IIL (4). |
| --- | --- |

8.

Maximálna výška príspevku EÚ na činnosti programu IIL 2 (2014 – 2024) je 1 638 mil. EUR, ktorá sa uhradí z programu Horizont 2020, pričom najviac 1 425 mil. EUR z neho zodpovedá príspevku EFPIA a najviac 213 mil. EUR z neho zodpovedá príspevkom ostatných spoločností a univerzít, ktoré sa rozhodnú stať sa členmi alebo pridruženými partnermi spoločného podniku IIL (4).

| 9. | Príspevok EFPIA je najmenej 1 425 mil. EUR. Ostatní členovia alebo pridružení partneri programu IIL 2 prispejú zdrojmi v príslušnej výške, ku ktorým sa zaviazali, keď sa stali členmi alebo pridruženými partnermi. |
| --- | --- |

9.

Príspevok EFPIA je najmenej 1 425 mil. EUR. Ostatní členovia alebo pridružení partneri programu IIL 2 prispejú zdrojmi v príslušnej výške, ku ktorým sa zaviazali, keď sa stali členmi alebo pridruženými partnermi.

| 10. | Administratívne náklady spoločného podniku neprekročia sumu 85,2 mil. EUR a hradia sa z finančných príspevkov každoročne rozdelených rovnakým dielom medzi EÚ a priemyselných členov (5). |
| --- | --- |

10.

Administratívne náklady spoločného podniku neprekročia sumu 85,2 mil. EUR a hradia sa z finančných príspevkov každoročne rozdelených rovnakým dielom medzi EÚ a priemyselných členov (5).

| 11. | Platobný rozpočet spoločného podniku na rok 2016 bol 263,4 mil. EUR (2015: 195 mil. EUR). K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 41 zamestnancov (2015: 35) (6). |
| --- | --- |

11.

Platobný rozpočet spoločného podniku na rok 2016 bol 263,4 mil. EUR (2015: 195 mil. EUR). K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 41 zamestnancov (2015: 35) (6).

| STANOVISKO









  12. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (7) a správ o plnení rozpočtu (8) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

12.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (7) a správ o plnení rozpočtu (8) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 13. | Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

13.

Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 14. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

14.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 15. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

15.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 16. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

16.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 17. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

17.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 18. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu. |
| --- | --- |

18.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 19. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

19.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 20. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

20.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 21. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

21.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov.

| 22. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a spoločný podnik tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

22.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a spoločný podnik tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 23. | Pri vypracúvaní tohto stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (9). |
| --- | --- |

23.

Pri vypracúvaní tohto stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (9).

| 24. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko EDA. |
| --- | --- |

24.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko EDA.

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

Plnenie rozpočtu na rok 2016

| 25. | Zohľadniac nevyužité rozpočtové prostriedky z predchádzajúcich rokov (54,1 mil. EUR), konečný rozpočet na rok 2016, ktorý bol k dispozícii na vykonávanie 7. RP a programu Horizont 2020, zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky vo výške 307 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 263,4 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 94,1 % a platobných rozpočtových prostriedkov 69,6 %. Nízka miera čerpania platobných rozpočtových prostriedkov bola spôsobená najmä znížením výdavkov na program Ebola+ a oneskoreniami v uzatváraní dohôd o grante pri výzvach v rámci programu Horizont 2020. |
| --- | --- |

25.

Zohľadniac nevyužité rozpočtové prostriedky z predchádzajúcich rokov (54,1 mil. EUR), konečný rozpočet na rok 2016, ktorý bol k dispozícii na vykonávanie 7. RP a programu Horizont 2020, zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky vo výške 307 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 263,4 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 94,1 % a platobných rozpočtových prostriedkov 69,6 %. Nízka miera čerpania platobných rozpočtových prostriedkov bola spôsobená najmä znížením výdavkov na program Ebola+ a oneskoreniami v uzatváraní dohôd o grante pri výzvach v rámci programu Horizont 2020.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP

| 26. | Zo sumy vo výške 1 mld. EUR vyčlenenej pre spoločný podnik z finančných prostriedkov 7. RP do konca roka 2016 spoločný podnik uzatvoril záväzky vo výške 966 mil. EUR a uhradil platby vo výške 648 mil. EUR. Vysoká miera neuhradených platieb vo výške 318 mil. EUR (32 %) bola spôsobená najmä oneskoreným začiatkom činností 7. RP v priebehu prvých rokov spoločného podniku IIL. |
| --- | --- |

26.

Zo sumy vo výške 1 mld. EUR vyčlenenej pre spoločný podnik z finančných prostriedkov 7. RP do konca roka 2016 spoločný podnik uzatvoril záväzky vo výške 966 mil. EUR a uhradil platby vo výške 648 mil. EUR. Vysoká miera neuhradených platieb vo výške 318 mil. EUR (32 %) bola spôsobená najmä oneskoreným začiatkom činností 7. RP v priebehu prvých rokov spoločného podniku IIL.

| 27. | Z príspevkov priemyselných členov na činnosti spoločného podniku IIL vo výške 1 mld. EUR do konca roka 2016 spoločný podnik potvrdil nepeňažné a finančné príspevky vo výške 403 mil. EUR. Ďalších 103 mil. EUR nepeňažných príspevkov bolo vykázaných členmi spoločného podniku IIL. |
| --- | --- |

27.

Z príspevkov priemyselných členov na činnosti spoločného podniku IIL vo výške 1 mld. EUR do konca roka 2016 spoločný podnik potvrdil nepeňažné a finančné príspevky vo výške 403 mil. EUR. Ďalších 103 mil. EUR nepeňažných príspevkov bolo vykázaných členmi spoločného podniku IIL.

| 28. | V dôsledku toho ku koncu roka 2016 dosiahli nepeňažné a finančné príspevky priemyselných členov celkovú výšku 506 mil. EUR v porovnaní s finančnými príspevkami EÚ na činnosti spoločného podniku IIL v rámci 7. RP vo výške 728 mil. EUR. |
| --- | --- |

28.

V dôsledku toho ku koncu roka 2016 dosiahli nepeňažné a finančné príspevky priemyselných členov celkovú výšku 506 mil. EUR v porovnaní s finančnými príspevkami EÚ na činnosti spoločného podniku IIL v rámci 7. RP vo výške 728 mil. EUR.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

| 29. | Zo sumy vo výške 1 638 mil. EUR vyčlenenej pre spoločný podnik z finančných prostriedkov programu Horizont 2020 do konca roka 2016 spoločný podnik uzatvoril záväzky vo výške 515 mil. EUR (31 %) a uhradil platby vo výške 111 mil. EUR (7 % vyčlenených finančných prostriedkov) na vykonávanie prvého súboru projektov. Nízka miera platieb je spôsobená najmä oneskoreniami v uzatváraní dohôd o grante v rámci programu Horizont 2020 s priemyselnými partnermi. |
| --- | --- |

29.

Zo sumy vo výške 1 638 mil. EUR vyčlenenej pre spoločný podnik z finančných prostriedkov programu Horizont 2020 do konca roka 2016 spoločný podnik uzatvoril záväzky vo výške 515 mil. EUR (31 %) a uhradil platby vo výške 111 mil. EUR (7 % vyčlenených finančných prostriedkov) na vykonávanie prvého súboru projektov. Nízka miera platieb je spôsobená najmä oneskoreniami v uzatváraní dohôd o grante v rámci programu Horizont 2020 s priemyselnými partnermi.

| 30. | Z nepeňažných a finančných príspevkov priemyselných členov na činnosti spoločného podniku vo výške 1 638 mil. EUR do konca roka 2016 priemyselní partneri vykázali 83,8 mil. EUR nepeňažných príspevkov, z toho 47,2 mil. EUR bolo potvrdených výkonným riaditeľom. |
| --- | --- |

30.

Z nepeňažných a finančných príspevkov priemyselných členov na činnosti spoločného podniku vo výške 1 638 mil. EUR do konca roka 2016 priemyselní partneri vykázali 83,8 mil. EUR nepeňažných príspevkov, z toho 47,2 mil. EUR bolo potvrdených výkonným riaditeľom.

| 31. | V dôsledku toho dosiahli ku koncu roka 2016 celkové príspevky priemyselných členov na činnosti spoločného podniku v rámci programu Horizont 2020 výšku 83,8 mil. EUR v porovnaní s finančnými príspevkami EÚ vo výške 135 mil. EUR. |
| --- | --- |

31.

V dôsledku toho dosiahli ku koncu roka 2016 celkové príspevky priemyselných členov na činnosti spoločného podniku v rámci programu Horizont 2020 výšku 83,8 mil. EUR v porovnaní s finančnými príspevkami EÚ vo výške 135 mil. EUR.

VNÚTORNÉ KONTROLY

Rámec vnútornej kontroly

| 32. | Spoločný podnik zaviedol účinné postupy predbežnej kontroly založené na finančných a prevádzkových administratívnych previerkach dokumentov a vykonáva následné audity výkazov nákladov pri grantoch v rámci 7. RP. Tieto kontroly sú kľúčovým nástrojom na posúdenie zákonnosti a riadnosti príslušných operácií vrátane finančných a nepeňažných príspevkov v prospech spoločného podniku. Miera zostatkových chýb pri následných auditoch vykázaná spoločným podnikom ku koncu roka 2016 bola 1,67 % (10). |
| --- | --- |

32.

Spoločný podnik zaviedol účinné postupy predbežnej kontroly založené na finančných a prevádzkových administratívnych previerkach dokumentov a vykonáva následné audity výkazov nákladov pri grantoch v rámci 7. RP. Tieto kontroly sú kľúčovým nástrojom na posúdenie zákonnosti a riadnosti príslušných operácií vrátane finančných a nepeňažných príspevkov v prospech spoločného podniku. Miera zostatkových chýb pri následných auditoch vykázaná spoločným podnikom ku koncu roka 2016 bola 1,67 % (10).

Riadenie grantov v rámci programu Horizont 2020

| 33. | Ku koncu roka 2016 – tretieho roka vykonávania programu Horizont 2020 – spoločný podnik len čiastočne dokončil integráciu svojich systémov kontroly so spoločnými nástrojmi Komisie na riadenie a monitorovanie grantov v rámci programu Horizont 2020. |
| --- | --- |

33.

Ku koncu roka 2016 – tretieho roka vykonávania programu Horizont 2020 – spoločný podnik len čiastočne dokončil integráciu svojich systémov kontroly so spoločnými nástrojmi Komisie na riadenie a monitorovanie grantov v rámci programu Horizont 2020.

Ex-ante kontroly a monitorovanie výkazov nákladov

| 34. | Spoločný podnik zaznamenal určité oneskorenia v uhrádzaní platieb príjemcom (univerzity, výskumné organizácie a MSP). To poukazuje na nedostatky vo vnútornej kontrole a postupoch monitorovania projektových správ a príslušných výkazov nákladov, čo nepriaznivo ovplyvňuje efektívnosť vykonávania projektov. |
| --- | --- |

34.

Spoločný podnik zaznamenal určité oneskorenia v uhrádzaní platieb príjemcom (univerzity, výskumné organizácie a MSP). To poukazuje na nedostatky vo vnútornej kontrole a postupoch monitorovania projektových správ a príslušných výkazov nákladov, čo nepriaznivo ovplyvňuje efektívnosť vykonávania projektov.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Nariadenie Rady (ES) č. 73/2008 z 20. decembra 2007, ktorým sa zakladá spoločný podnik pre vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy pre inovačné lieky (Ú. v. EÚ L 30, 4.2.2008, s. 38).

1

(2)  Nariadenie Rady (EÚ) č. 557/2014 zo 6. mája 2014, ktorým sa zriaďuje spoločný podnik pre iniciatívu pre inovačné lieky 2 (Ú. v. EÚ L 169, 7.6.2014, s. 54).

2

(3)  Článok 5 ods. 1 nariadenia (ES) č. 73/2008.

3

(4)  Článok 3 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 557/2014.

4

(5)  Článok 13 ods. 2 stanov spoločného podniku IIL 2 [príloha k nariadeniu (EÚ) č. 557/2014].

5

(6)  Viac informácií o činnostiach spoločného podniku je dostupných na jeho webovej stránke: https://www.imi.europa.eu.

6

(7)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

7

(8)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

8

(9)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

9

(10)  Výročná správa o činnosti spoločného podniku IIL za rok 2016, s. 102.

10

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienka EDA | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| | Kľúčové systémy dohľadu a kontroly | |
| 2014 | Vykonávanie operačných predbežných kontrol platieb nákladov na projekt bolo nedostatočne dokumentované v nasledovných kritických oblastiach:






  a) | Formulár predbežnej kontroly, ktorý použili vedeckí projektoví úradníci spoločného podniku IIL sa zameral skôr na administratívnu než na operačnú zhodu, nakoľko stav projektu nebol jasne identifikovaný a neboli k nemu vyjadrené pripomienky (prebiehajúci, prebiehajúci s nedostatkami, pozastavený/zrušený) a k jeho výstupom (bez pripomienok, pripomienky vyžadujúce si objasnenie, významné pripomienky); |

Rok

Pripomienka EDA

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

Kľúčové systémy dohľadu a kontroly

2014

Vykonávanie operačných predbežných kontrol platieb nákladov na projekt bolo nedostatočne dokumentované v nasledovných kritických oblastiach:

a)

Formulár predbežnej kontroly, ktorý použili vedeckí projektoví úradníci spoločného podniku IIL sa zameral skôr na administratívnu než na operačnú zhodu, nakoľko stav projektu nebol jasne identifikovaný a neboli k nemu vyjadrené pripomienky (prebiehajúci, prebiehajúci s nedostatkami, pozastavený/zrušený) a k jeho výstupom (bez pripomienok, pripomienky vyžadujúce si objasnenie, významné pripomienky);

| b) | platba bola uskutočnená bez oficiálneho zoznamu výstupov projektu, ktoré projektoví úradníci prijali a bez odkazu na posúdenie výstupov projektovými úradníkmi. |
| --- | --- |

b)

platba bola uskutočnená bez oficiálneho zoznamu výstupov projektu, ktoré projektoví úradníci prijali a bez odkazu na posúdenie výstupov projektovými úradníkmi.

Dokončené

Konflikty záujmov

2015

V júli 2015 Komisia vydala pre spoločné podniky usmernenia k pravidlám týkajúcim sa konfliktov záujmov vrátane spoločného vzoru pre vyhlásenie o absencii konfliktov záujmov, ktorý by spoločný podnik mal zapracovať do svojich postupov.

Dokončené

---

ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU

| 29. | Relatívne nízka miera operačných platieb súvisí s oneskoreniami členov úspešných konzorcií pri uzatváraní dohôd o konzorciu, ktoré sa požadujú na podpis dohôd o grante so spoločným podnikom IIL 2 v rámci programu Horizont 2020.
  Navyše v rámci projektov na programy v oblasti eboly a antimikrobiálnej rezistencie sa čerpalo menej prostriedkov, ako bolo pôvodne plánované v návrhoch rozpočtu, čo súviselo najmä s ústupom epidémie. |
| --- | --- |

29.

Relatívne nízka miera operačných platieb súvisí s oneskoreniami členov úspešných konzorcií pri uzatváraní dohôd o konzorciu, ktoré sa požadujú na podpis dohôd o grante so spoločným podnikom IIL 2 v rámci programu Horizont 2020.

Navyše v rámci projektov na programy v oblasti eboly a antimikrobiálnej rezistencie sa čerpalo menej prostriedkov, ako bolo pôvodne plánované v návrhoch rozpočtu, čo súviselo najmä s ústupom epidémie.

| 31. | V tejto fáze plnenia programu je dôležité poznamenať, že na 25 projektov v rámci programu Horizont 2020 sú pridelené viazané rozpočtové prostriedky vo výške 275,8 mil. EUR z fondov EÚ a 249,1 mil. EUR vo forme vecných príspevkov od priemyselných partnerov. Zatiaľ čo príspevky od EÚ sa ročne poukazujú na pokrytie zálohových platieb a výdavky nárokované príjemcami projektov, výdavky priemyselných partnerov sa vykazujú ako vecné príspevky podľa určených harmonogramov vykazovania pre projekty, pričom sa vykazovanie začína najskôr 12 mesiacov po podpise dohody o grante. |
| --- | --- |

31.

V tejto fáze plnenia programu je dôležité poznamenať, že na 25 projektov v rámci programu Horizont 2020 sú pridelené viazané rozpočtové prostriedky vo výške 275,8 mil. EUR z fondov EÚ a 249,1 mil. EUR vo forme vecných príspevkov od priemyselných partnerov. Zatiaľ čo príspevky od EÚ sa ročne poukazujú na pokrytie zálohových platieb a výdavky nárokované príjemcami projektov, výdavky priemyselných partnerov sa vykazujú ako vecné príspevky podľa určených harmonogramov vykazovania pre projekty, pričom sa vykazovanie začína najskôr 12 mesiacov po podpise dohody o grante.

| 33. | Spoločný podnik IIL 2 sa usiluje o dokončenie prechodu na spoločné riadiace nástroje pre program Horizont 2020 do konca roku 2017 vrátane migrácie projektových údajov z prvých ôsmich výziev IIL 2, ktoré sú dočasne spravované v lokálnom systéme SOFIA. |
| --- | --- |

33.

Spoločný podnik IIL 2 sa usiluje o dokončenie prechodu na spoločné riadiace nástroje pre program Horizont 2020 do konca roku 2017 vrátane migrácie projektových údajov z prvých ôsmich výziev IIL 2, ktoré sú dočasne spravované v lokálnom systéme SOFIA.

| 34. | Spoločný podnik IIL 2 zaznamenal určité oneskorenia v doručovaní pravidelných správ od príjemcov, ako je to ustanovené v príslušných dohodách o grante. Prvé verzie týchto pravidelných správ od príjemcov boli často neúplné a chýbali v nich niektoré z potrebných sprievodných dokumentov. Tieto oneskorenia sa odzrkadlili na účinnosti prvej časti kontroly platieb (predloženie správy, doručenie správy, kontrola úplnosti). V roku 2016 bol priemerný čas na uhradenie predbežných žiadostí o platbu 95 dní, pričom plán bol 90 dní. |
| --- | --- |

34.

Spoločný podnik IIL 2 zaznamenal určité oneskorenia v doručovaní pravidelných správ od príjemcov, ako je to ustanovené v príslušných dohodách o grante. Prvé verzie týchto pravidelných správ od príjemcov boli často neúplné a chýbali v nich niektoré z potrebných sprievodných dokumentov. Tieto oneskorenia sa odzrkadlili na účinnosti prvej časti kontroly platieb (predloženie správy, doručenie správy, kontrola úplnosti). V roku 2016 bol priemerný čas na uhradenie predbežných žiadostí o platbu 95 dní, pričom plán bol 90 dní.

---

| 12.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 426/56 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 426/56

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku pre výskum riadenia letovej prevádzky jednotného európskeho vzdušného priestoru za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

(2017/C 426/08)

OBSAH

| | Body | Strana |
| --- | --- | --- |
| ÚVOD | 1-10 | 57 |
| Zriadenie spoločného podniku SESAR | 1-2 | 57 |
| Správa | 3-4 | 57 |
| Ciele | 5-6 | 57 |
| Zdroje | 7-10 | 58 |
| STANOVISKO | 11-23 | 58 |
| Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky | 12 | 58 |
| Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov | 13 | 58 |
| Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb | 14 | 58 |
| Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou | 15-17 | 59 |
| Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií | 18-22 | 59 |
| ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE | 24-30 | 60 |
| Plnenie rozpočtu na rok 2016 | 24 | 60 |
| Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP a programu TEN-T | 25-27 | 60 |
| Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020 | 28-30 | 60 |
| VNÚTORNÉ KONTROLY | 31-34 | 60 |
| Rámec vnútornej kontroly | 31 | 60 |
| Vykazovanie a kontrola nepeňažných príspevkov na projekty programu SESAR 2020 | 32 | 61 |
| Posúdenie finančnej situácie žiadateľov v rámci výziev na predkladanie návrhov | 33 | 61 |
| Nákladová účinnosť zmlúv o poskytovaní služieb | 34 | 61 |
| PRÍLOHA – | KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV |

Body

Strana

ÚVOD

1-10

57

Zriadenie spoločného podniku SESAR

1-2

57

Správa

3-4

57

Ciele

5-6

57

Zdroje

7-10

58

STANOVISKO

11-23

58

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

12

58

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

13

58

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

14

58

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

15-17

59

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

18-22

59

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

24-30

60

Plnenie rozpočtu na rok 2016

24

60

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP a programu TEN-T

25-27

60

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

28-30

60

VNÚTORNÉ KONTROLY

31-34

60

Rámec vnútornej kontroly

31

60

Vykazovanie a kontrola nepeňažných príspevkov na projekty programu SESAR 2020

32

61

Posúdenie finančnej situácie žiadateľov v rámci výziev na predkladanie návrhov

33

61

Nákladová účinnosť zmlúv o poskytovaní služieb

34

61

PRÍLOHA –

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

62

ÚVOD

Zriadenie spoločného podniku SESAR

| 1. | Spoločný podnik pre výskum riadenia letovej prevádzky jednotného európskeho vzdušného priestoru (SESAR), so sídlom v Bruseli, bol zriadený vo februári 2007 na obdobie ôsmich rokov a začal samostatne pracovať 10. augusta 2007 (1). V júni 2014 Rada zmenila zakladajúce nariadenie a predĺžila existenciu spoločného podniku do 31. decembra 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

Spoločný podnik pre výskum riadenia letovej prevádzky jednotného európskeho vzdušného priestoru (SESAR), so sídlom v Bruseli, bol zriadený vo februári 2007 na obdobie ôsmich rokov a začal samostatne pracovať 10. augusta 2007 (1). V júni 2014 Rada zmenila zakladajúce nariadenie a predĺžila existenciu spoločného podniku do 31. decembra 2024 (2).

| 2. | Spoločný podnik SESAR je verejno-súkromné partnerstvo pre rozvoj a zavedenie modernizovaného systému riadenia letovej prevádzky (air traffic management – ATM) v Európe. Jeho zakladajúcimi členmi sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou a Európska organizácia pre bezpečnosť letovej prevádzky (Eurocontrol). Po výzve na vyjadrenie záujmu sa 19 verejných a súkromných podnikov z odvetvia letectva stalo členmi spoločného podniku. Sú medzi nimi výrobcovia lietadiel, výrobcovia pozemných a leteckých zariadení, poskytovatelia leteckých navigačných služieb a letiskové orgány. |
| --- | --- |

2.

Spoločný podnik SESAR je verejno-súkromné partnerstvo pre rozvoj a zavedenie modernizovaného systému riadenia letovej prevádzky (air traffic management – ATM) v Európe. Jeho zakladajúcimi členmi sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou a Európska organizácia pre bezpečnosť letovej prevádzky (Eurocontrol). Po výzve na vyjadrenie záujmu sa 19 verejných a súkromných podnikov z odvetvia letectva stalo členmi spoločného podniku. Sú medzi nimi výrobcovia lietadiel, výrobcovia pozemných a leteckých zariadení, poskytovatelia leteckých navigačných služieb a letiskové orgány.

Správa

| 3. | Riadiaca štruktúra spoločného podniku SESAR zahŕňa správnu radu a výkonného riaditeľa. |
| --- | --- |

3.

Riadiaca štruktúra spoločného podniku SESAR zahŕňa správnu radu a výkonného riaditeľa.

| 4. | Správna rada sa skladá zo zástupcov členov spoločného podniku SESAR vrátane zástupcov zainteresovaných strán (vojenskí a civilní užívatelia vzdušného priestoru, poskytovatelia leteckých navigačných služieb, výrobcovia zariadení, letiská, zamestnanci v sektore riadenia letovej prevádzky a vedecká obec). Rada zodpovedá za prijatie riadiaceho plánu ATM schváleného Radou a za vykonávanie celkovej kontroly za realizáciu projektu SESAR. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku. |
| --- | --- |

4.

Správna rada sa skladá zo zástupcov členov spoločného podniku SESAR vrátane zástupcov zainteresovaných strán (vojenskí a civilní užívatelia vzdušného priestoru, poskytovatelia leteckých navigačných služieb, výrobcovia zariadení, letiská, zamestnanci v sektore riadenia letovej prevádzky a vedecká obec). Rada zodpovedá za prijatie riadiaceho plánu ATM schváleného Radou a za vykonávanie celkovej kontroly za realizáciu projektu SESAR. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku.

Ciele

| 5. | Cieľom projektu SESAR je modernizácia riadenia letovej prevádzky v Európe prostredníctvom definovania, rozvoja a dodávania nových alebo zlepšených technológií a postupov. Projekt je rozdelený do troch fáz:






  — | „fáza definovania“ (2004 – 2007) pod vedením organizácie Eurocontrol, spolufinancovaná z programu transeurópskej dopravnej siete (TEN-T). Výsledkom bol európsky riadiaci plán ATM, v ktorom sa definuje obsah a opisuje vývoj a zavádzanie novej generácie moderného systému ATM. |
| --- | --- | --- |

5.

Cieľom projektu SESAR je modernizácia riadenia letovej prevádzky v Európe prostredníctvom definovania, rozvoja a dodávania nových alebo zlepšených technológií a postupov. Projekt je rozdelený do troch fáz:

—

„fáza definovania“ (2004 – 2007) pod vedením organizácie Eurocontrol, spolufinancovaná z programu transeurópskej dopravnej siete (TEN-T). Výsledkom bol európsky riadiaci plán ATM, v ktorom sa definuje obsah a opisuje vývoj a zavádzanie novej generácie moderného systému ATM.

| — | „fáza vývoja“ rozdelená na dve časti (2007 – 2013 predĺžená do roku 2016), ktorú riadi spoločný podnik SESAR, spolufinancovaná z programu TEN-T a zo siedmeho rámcového programu pre výskum (7. RP). |
| --- | --- |

—

„fáza vývoja“ rozdelená na dve časti (2007 – 2013 predĺžená do roku 2016), ktorú riadi spoločný podnik SESAR, spolufinancovaná z programu TEN-T a zo siedmeho rámcového programu pre výskum (7. RP).

| — | „fáza zavádzania“ (2014 – 2024), ktorú má viesť odvetvie letovej prevádzky a zainteresované strany. V priebehu tejto fázy dôjde k rozsiahlemu vytvoreniu a zavedeniu novej infraštruktúry ATM a bude spolufinancovaná z programu Horizont 2020. |
| --- | --- |

—

„fáza zavádzania“ (2014 – 2024), ktorú má viesť odvetvie letovej prevádzky a zainteresované strany. V priebehu tejto fázy dôjde k rozsiahlemu vytvoreniu a zavedeniu novej infraštruktúry ATM a bude spolufinancovaná z programu Horizont 2020.

| 6. | Spoločný podnik SESAR sa v 7. RP a programe TEN-T zameriaval na modernizáciu a zvyšovanie bezpečnosti riadenia letovej prevádzky v Európe prostredníctvom koordinácie a sústredenia všetkého relevantného úsilia v oblasti výskumu a vývoja v EÚ na vytvorenie nových technologických systémov, komponentov a prevádzkových postupov, v súlade s európskym riadiacim plánom ATM (SESAR I – fáza vývoja). V súlade s programom Horizont 2020 spoločný podnik SESAR vykonáva program SESAR II (SESAR 2020) s cieľom koordinovať výskum a inovácie svojich zainteresovaných strán (pokračovanie fázy vývoja) a realizovať novú infraštruktúru ATM (fáza zavádzania). |
| --- | --- |

6.

Spoločný podnik SESAR sa v 7. RP a programe TEN-T zameriaval na modernizáciu a zvyšovanie bezpečnosti riadenia letovej prevádzky v Európe prostredníctvom koordinácie a sústredenia všetkého relevantného úsilia v oblasti výskumu a vývoja v EÚ na vytvorenie nových technologických systémov, komponentov a prevádzkových postupov, v súlade s európskym riadiacim plánom ATM (SESAR I – fáza vývoja). V súlade s programom Horizont 2020 spoločný podnik SESAR vykonáva program SESAR II (SESAR 2020) s cieľom koordinovať výskum a inovácie svojich zainteresovaných strán (pokračovanie fázy vývoja) a realizovať novú infraštruktúru ATM (fáza zavádzania).

Zdroje

| 7. | Rozpočet na fázu vývoja programu SESAR I na obdobie 2008 – 2015 predstavoval 2 100 mil. EUR a rovnakým podielom ho poskytla EÚ, Eurocontrol a zúčastnení partneri z verejného a súkromného sektora z odvetvia letovej prevádzky. Maximálna výška príspevku EÚ – 700 mil. EUR sa financuje zo 7. RP a z programu TEN-T (3). |
| --- | --- |

7.

Rozpočet na fázu vývoja programu SESAR I na obdobie 2008 – 2015 predstavoval 2 100 mil. EUR a rovnakým podielom ho poskytla EÚ, Eurocontrol a zúčastnení partneri z verejného a súkromného sektora z odvetvia letovej prevádzky. Maximálna výška príspevku EÚ – 700 mil. EUR sa financuje zo 7. RP a z programu TEN-T (3).

| 8. | Maximálna výška príspevku EÚ pre spoločný podnik SESAR na vykonávanie programu SESAR 2020 je 585 mil. EUR (4) a bude uhradená z programu Horizont 2020. Podľa dohôd o členstve v rámci programu SESAR 2020 má Eurocontrol poskytnúť na prevádzkové činnosti spoločného podniku okolo 500 mil. EUR a ostatní členovia z odvetvia letovej prevádzky majú prispieť zdrojmi v minimálnej výške 720,7 mil. EUR. Približne 90 % finančných prostriedkov od organizácie Eurocontrol a ostatných členov je vo forme nepeňažných príspevkov. |
| --- | --- |

8.

Maximálna výška príspevku EÚ pre spoločný podnik SESAR na vykonávanie programu SESAR 2020 je 585 mil. EUR (4) a bude uhradená z programu Horizont 2020. Podľa dohôd o členstve v rámci programu SESAR 2020 má Eurocontrol poskytnúť na prevádzkové činnosti spoločného podniku okolo 500 mil. EUR a ostatní členovia z odvetvia letovej prevádzky majú prispieť zdrojmi v minimálnej výške 720,7 mil. EUR. Približne 90 % finančných prostriedkov od organizácie Eurocontrol a ostatných členov je vo forme nepeňažných príspevkov.

| 9. | Pokiaľ ide o finančné príspevky na administratívne náklady spoločného podniku, správna rada rozhodne, aké sumy musí uvoľniť každý člen úmerne príspevkom, s ktorých uhradením súhlasil, a stanoví lehotu, v ktorej musia členovia uhradiť svoje príspevky. |
| --- | --- |

9.

Pokiaľ ide o finančné príspevky na administratívne náklady spoločného podniku, správna rada rozhodne, aké sumy musí uvoľniť každý člen úmerne príspevkom, s ktorých uhradením súhlasil, a stanoví lehotu, v ktorej musia členovia uhradiť svoje príspevky.

| 10. | Platobný rozpočet spoločného podniku SESAR na rok 2016 bol 157,1 mil. EUR (2015: 136,9 mil. EUR). K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 44 zamestnancov (2015: 41) (5). |
| --- | --- |

10.

Platobný rozpočet spoločného podniku SESAR na rok 2016 bol 157,1 mil. EUR (2015: 136,9 mil. EUR). K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 44 zamestnancov (2015: 41) (5).

| STANOVISKO









  11. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (6) a správ o plnení rozpočtu (7) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

11.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (6) a správ o plnení rozpočtu (7) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016, a

| b) | zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 12. | Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

12.

Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 13. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

13.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 14. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

14.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 15. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

15.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 16. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

16.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 17. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu. |
| --- | --- |

17.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 18. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

18.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 19. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

19.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 20. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

20.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov.

| 21. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) v momente, keď sa uhrádzajú. |
| --- | --- |

21.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) v momente, keď sa uhrádzajú.

| 22. | Pri vypracúvaní tohto tejto správy a stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (8). |
| --- | --- |

22.

Pri vypracúvaní tohto tejto správy a stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (8).

| 23. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov. |
| --- | --- |

23.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov.

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

Plnenie rozpočtu na rok 2016

| 24. | Zohľadniac nevyužité platobné rozpočtové prostriedky z predchádzajúcich rokov (5,7 mil. EUR), konečný rozpočet na rok 2016, ktorý bol k dispozícii zo 7. RP a programu Horizont 2020, zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky vo výške 101,4 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 162,8 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 95,7 % a platobných rozpočtových prostriedkov 63,2 %. Nízka miera čerpania platobných rozpočtových prostriedkov súvisí najmä s oneskoreným vykonávaním štúdií a zavádzaním plánov pod vedením členov spoločného podniku SESAR. |
| --- | --- |

24.

Zohľadniac nevyužité platobné rozpočtové prostriedky z predchádzajúcich rokov (5,7 mil. EUR), konečný rozpočet na rok 2016, ktorý bol k dispozícii zo 7. RP a programu Horizont 2020, zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky vo výške 101,4 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 162,8 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 95,7 % a platobných rozpočtových prostriedkov 63,2 %. Nízka miera čerpania platobných rozpočtových prostriedkov súvisí najmä s oneskoreným vykonávaním štúdií a zavádzaním plánov pod vedením členov spoločného podniku SESAR.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP a programu TEN-T

| 25. | Z celkového prevádzkového a administratívneho rozpočtu vo výške 892,8 mil. EUR na činnosti SESAR I (9) spoločný podnik SESAR do konca roka 2016 uzatvoril záväzky vo výške 827,4 mil. EUR a vykonal platby vo výške 704,2 mil. EUR (79 % disponibilného rozpočtu). |
| --- | --- |

25.

Z celkového prevádzkového a administratívneho rozpočtu vo výške 892,8 mil. EUR na činnosti SESAR I (9) spoločný podnik SESAR do konca roka 2016 uzatvoril záväzky vo výške 827,4 mil. EUR a vykonal platby vo výške 704,2 mil. EUR (79 % disponibilného rozpočtu).

| 26. | Z celkového finančného krytia vo výške 1 254,5 mil. EUR nepeňažných a peňažných príspevkov ostatných členov na financovanie prevádzkových a administratívnych činností spoločného podniku SESAR (670,2 mil. EUR od organizácie Eurocontrol a 584,3 mil. EUR od členov z odvetvia letovej prevádzky) spoločný podnik do konca roka 2016 potvrdil príspevky vo výške 910 mil. EUR (427,7 mil. EUR od organizácie Eurocontrol a 482,3 mil. EUR z odvetvia letovej prevádzky). Do konca roka 2016 boli spoločnému podniku SESAR vykázané nepeňažné príspevky od ostatných členov vo výške 133,5 mil. EUR (49,2 mil. EUR od organizácie Eurocontrol a 84,2 mil. EUR od členov z odvetvia letovej prevádzky). |
| --- | --- |

26.

Z celkového finančného krytia vo výške 1 254,5 mil. EUR nepeňažných a peňažných príspevkov ostatných členov na financovanie prevádzkových a administratívnych činností spoločného podniku SESAR (670,2 mil. EUR od organizácie Eurocontrol a 584,3 mil. EUR od členov z odvetvia letovej prevádzky) spoločný podnik do konca roka 2016 potvrdil príspevky vo výške 910 mil. EUR (427,7 mil. EUR od organizácie Eurocontrol a 482,3 mil. EUR z odvetvia letovej prevádzky). Do konca roka 2016 boli spoločnému podniku SESAR vykázané nepeňažné príspevky od ostatných členov vo výške 133,5 mil. EUR (49,2 mil. EUR od organizácie Eurocontrol a 84,2 mil. EUR od členov z odvetvia letovej prevádzky).

| 27. | Na konci roka 2016 dosiahli kumulatívne peňažné príspevky EÚ sumu 597,1 mil. EUR v porovnaní s celkovými nepeňažnými a peňažnými príspevkami vo výške 476,9 mil. EUR od organizácie Eurocontrol a 566,5 mil. EUR od členov z odvetvia letovej prevádzky. |
| --- | --- |

27.

Na konci roka 2016 dosiahli kumulatívne peňažné príspevky EÚ sumu 597,1 mil. EUR v porovnaní s celkovými nepeňažnými a peňažnými príspevkami vo výške 476,9 mil. EUR od organizácie Eurocontrol a 566,5 mil. EUR od členov z odvetvia letovej prevádzky.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

| 28. | Zo sumy vo výške 585 mil. EUR vyčlenenej spoločnému podniku SESAR z finančných prostriedkov programu Horizont 2020 na vykonávanie programu SESAR 2020 spoločný podnik do konca roka 2016 uzatvoril záväzky vo výške 61,6 mil. EUR a uhradil platby vo výške 49,9 mil. EUR (8,5 % vyčlenených finančných prostriedkov). Platby tvorili najmä platby predbežného financovania pre prvú vlnu projektov SESAR 2020. |
| --- | --- |

28.

Zo sumy vo výške 585 mil. EUR vyčlenenej spoločnému podniku SESAR z finančných prostriedkov programu Horizont 2020 na vykonávanie programu SESAR 2020 spoločný podnik do konca roka 2016 uzatvoril záväzky vo výške 61,6 mil. EUR a uhradil platby vo výške 49,9 mil. EUR (8,5 % vyčlenených finančných prostriedkov). Platby tvorili najmä platby predbežného financovania pre prvú vlnu projektov SESAR 2020.

| 29. | Koncom roka 2016 predstavovali kumulatívne peňažné príspevky EÚ na prevádzkové činnosti spoločného podniku sumu 56,8 mil. EUR. |
| --- | --- |

29.

Koncom roka 2016 predstavovali kumulatívne peňažné príspevky EÚ na prevádzkové činnosti spoločného podniku sumu 56,8 mil. EUR.

| 30. | Ostatní členovia by mali poskytnúť nepeňažné a peňažné príspevky vo výške 1 120,7 mil. EUR na prevádzkové činnosti spoločného podniku v rámci programu SESAR 2020 (500 mil. EUR od organizácie Eurocontrol a 720,7 mil. EUR z odvetvia letovej prevádzky). Na konci roka 2016 však boli projekty programu SESAR 2020 len v úvodnej fáze a správna rada nepotvrdila žiadne nepeňažné ani peňažné príspevky. |
| --- | --- |

30.

Ostatní členovia by mali poskytnúť nepeňažné a peňažné príspevky vo výške 1 120,7 mil. EUR na prevádzkové činnosti spoločného podniku v rámci programu SESAR 2020 (500 mil. EUR od organizácie Eurocontrol a 720,7 mil. EUR z odvetvia letovej prevádzky). Na konci roka 2016 však boli projekty programu SESAR 2020 len v úvodnej fáze a správna rada nepotvrdila žiadne nepeňažné ani peňažné príspevky.

VNÚTORNÉ KONTROLY

Rámec vnútornej kontroly

| 31. | Spoločný podnik SESAR zaviedol postupy predbežnej kontroly založené na finančných a prevádzkových administratívnych previerkach dokumentov a vykonáva následné audity u príjemcov. Tieto kontroly sú kľúčovým nástrojom na posúdenie zákonnosti a riadnosti príslušných operácií vrátane peňažných a nepeňažných príspevkov iných členov, ako je EÚ, v prospech spoločného podniku. Miera zostatkových chýb pri následných auditoch vykázaná spoločným podnikom ku koncu roka 2016 bola 1,34 % (10). |
| --- | --- |

31.

Spoločný podnik SESAR zaviedol postupy predbežnej kontroly založené na finančných a prevádzkových administratívnych previerkach dokumentov a vykonáva následné audity u príjemcov. Tieto kontroly sú kľúčovým nástrojom na posúdenie zákonnosti a riadnosti príslušných operácií vrátane peňažných a nepeňažných príspevkov iných členov, ako je EÚ, v prospech spoločného podniku. Miera zostatkových chýb pri následných auditoch vykázaná spoločným podnikom ku koncu roka 2016 bola 1,34 % (10).

Vykazovanie a kontrola nepeňažných príspevkov na projekty programu SESAR 2020

| 32. | Spoločný podnik SESAR zatiaľ nezaviedol osobitné usmernenia pre členov a externých audítorov týkajúce sa deklarovania a osvedčovania nepeňažných príspevkov členov na projekty programu SESAR 2020. Spoločný podnik nezaviedol ani interné usmernenia k svojim predbežným kontrolám výkazov nákladov pre projekty programu SESAR 2020 na základe stratégie predbežnej kontroly Komisie pre program Horizont 2020. |
| --- | --- |

32.

Spoločný podnik SESAR zatiaľ nezaviedol osobitné usmernenia pre členov a externých audítorov týkajúce sa deklarovania a osvedčovania nepeňažných príspevkov členov na projekty programu SESAR 2020. Spoločný podnik nezaviedol ani interné usmernenia k svojim predbežným kontrolám výkazov nákladov pre projekty programu SESAR 2020 na základe stratégie predbežnej kontroly Komisie pre program Horizont 2020.

Posúdenie finančnej situácie žiadateľov v rámci výziev na predkladanie návrhov

| 33. | V prípade užšej výzvy na priemyselný výskum, ktorá bola obmedzená na členov spoločného podniku zastupujúcich priemysel, spoločný podnik udelil granty projektovým konzorciám napriek tomu, že v dvoch prípadoch kontroly finančnej životaschopnosti príjemcov, ktoré vykonala Výkonná agentúra pre výskum, poukazovali na to, že finančná kapacita koordinujúcich priemyselných členov konzorcia bola slabá. Z uvedeného vyplýva, že finančné riziko v súvislosti s ukončením týchto projektov je vyššie a finančné riziko je vyššie aj v prípade ďalších projektov, na ktorých sa podieľajú títo dvaja príjemcovia. V týchto dvoch prípadoch sa rozhodnutie výkonného riaditeľa zakladalo na doplnkových ad hoc posúdeniach rizika, ktoré vykonali zamestnanci spoločného podniku SESAR. Spoločný podnik však zatiaľ nevytvoril systematický vnútorný postup na opätovné posúdenie nedostatočnej finančnej životaschopnosti koordinátora grantového projektu, vrátane opatrení na zmiernenie a kompenzáciu zvýšeného finančného rizika. |
| --- | --- |

33.

V prípade užšej výzvy na priemyselný výskum, ktorá bola obmedzená na členov spoločného podniku zastupujúcich priemysel, spoločný podnik udelil granty projektovým konzorciám napriek tomu, že v dvoch prípadoch kontroly finančnej životaschopnosti príjemcov, ktoré vykonala Výkonná agentúra pre výskum, poukazovali na to, že finančná kapacita koordinujúcich priemyselných členov konzorcia bola slabá. Z uvedeného vyplýva, že finančné riziko v súvislosti s ukončením týchto projektov je vyššie a finančné riziko je vyššie aj v prípade ďalších projektov, na ktorých sa podieľajú títo dvaja príjemcovia. V týchto dvoch prípadoch sa rozhodnutie výkonného riaditeľa zakladalo na doplnkových ad hoc posúdeniach rizika, ktoré vykonali zamestnanci spoločného podniku SESAR. Spoločný podnik však zatiaľ nevytvoril systematický vnútorný postup na opätovné posúdenie nedostatočnej finančnej životaschopnosti koordinátora grantového projektu, vrátane opatrení na zmiernenie a kompenzáciu zvýšeného finančného rizika.

Nákladová účinnosť zmlúv o poskytovaní služieb

| 34. | Spoločný podnik vo svojich postupoch obstarávania služieb stanovuje maximálnu výšku rozpočtu na zákazky. Táto maximálna suma nie je založená na systematickom procese odhadu nákladov a referenčnom systéme primeraných trhových cien. Tým sa nezabezpečuje nákladová účinnosť jeho viacročných zmlúv o poskytovaní služieb, pretože zo skúsenosti vyplýva, že väčšina prijatých ponúk sa blížila k maximálnemu rozpočtu. |
| --- | --- |

34.

Spoločný podnik vo svojich postupoch obstarávania služieb stanovuje maximálnu výšku rozpočtu na zákazky. Táto maximálna suma nie je založená na systematickom procese odhadu nákladov a referenčnom systéme primeraných trhových cien. Tým sa nezabezpečuje nákladová účinnosť jeho viacročných zmlúv o poskytovaní služieb, pretože zo skúsenosti vyplýva, že väčšina prijatých ponúk sa blížila k maximálnemu rozpočtu.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Nariadenie Rady (ES) č. 219/2007 z 27. februára 2007 o založení spoločného podniku na vývoj novej generácie európskeho systému riadenia letovej prevádzky (SESAR) (Ú. v. EÚ L 64, 2.3.2007, s. 1), zmenené nariadením (ES) č. 1361/2008 (Ú. v. EÚ L 352, 31.12.2008, s. 12).

1

(2)  Nariadenie Rady (EÚ) č. 721/2014 zo 16. júna 2014, ktorým sa mení nariadenie (ES) č. 219/2007 o založení spoločného podniku na vývoj novej generácie európskeho systému riadenia letovej prevádzky (SESAR), pokiaľ ide o predĺženie existencie spoločného podniku do roku 2024 (Ú. v. EÚ L 192, 1.7.2014, s. 1).

2

(3)  Článok 3 všeobecnej dohody medzi Európskou komisiou a spoločným podnikom SESAR, december 2009.

3

(4)  Článok 4 ods. 1 nariadenia (ES) č. 219/2007 zmenený nariadením (ES) č. 1361/2008.

4

(5)  Viac informácií o činnostiach spoločného podniku je dostupných na jeho webovej stránke: http://www.sesarju.eu

5

(6)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

7

(8)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

(9)  Celkovú sumu 892,8 mil. EUR tvorí peňažný príspevok financovaný zo 7. RP a z programu TEN-T vo výške 700 mil. EUR, peňažný príspevok organizácie Eurocontrol vo výške 165 mil. EUR a peňažný príspevok od členov z odvetvia letovej prevádzky vo výške 27,8 mil. EUR.

9

(10)  Výročná správa o činnosti spoločného podniku SESAR za rok 2016, s. 81.

10

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienka EDA | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| | Konflikty záujmov | |
| 2015 | V júli 2015 Komisia vydala pre spoločné podniky usmernenia k pravidlám týkajúcim sa konfliktov záujmov vrátane spoločného vzoru pre vyhlásenie o absencii konfliktov záujmov, ktorý by spoločný podnik mal zapracovať do svojich postupov. | Dokončené |

Rok

Pripomienka EDA

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

Konflikty záujmov

2015

V júli 2015 Komisia vydala pre spoločné podniky usmernenia k pravidlám týkajúcim sa konfliktov záujmov vrátane spoločného vzoru pre vyhlásenie o absencii konfliktov záujmov, ktorý by spoločný podnik mal zapracovať do svojich postupov.

Dokončené

---

ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU

| 24. | Ťažkosti pri prispôsobovaní spoločných nástrojov IT programu Horizont 2020 osobitným potrebám spoločného podniku SESAR boli jedným z hlavných dôvodov oneskorenia v realizácii platieb pre štúdie a zavádzanie plánov pod vedením členov spoločného podniku. Tento proces sa začal v roku 2016 a ešte stále prebieha. |
| --- | --- |

24.

Ťažkosti pri prispôsobovaní spoločných nástrojov IT programu Horizont 2020 osobitným potrebám spoločného podniku SESAR boli jedným z hlavných dôvodov oneskorenia v realizácii platieb pre štúdie a zavádzanie plánov pod vedením členov spoločného podniku. Tento proces sa začal v roku 2016 a ešte stále prebieha.

| 30. | Pokiaľ ide o projekty spoločného podniku týkajúce sa programu Horizont 2020, na ktoré sa vzťahujú užšie výzvy, očakáva sa, že členovia predložia svoje prvé výkazy nákladov v roku 2018. Spoločný podnik SESAR potom začne potvrdzovať súvisiace nepeňažné príspevky. |
| --- | --- |

30.

Pokiaľ ide o projekty spoločného podniku týkajúce sa programu Horizont 2020, na ktoré sa vzťahujú užšie výzvy, očakáva sa, že členovia predložia svoje prvé výkazy nákladov v roku 2018. Spoločný podnik SESAR potom začne potvrdzovať súvisiace nepeňažné príspevky.

| 32. | Správna rada spoločného podniku SESAR v decembri 2016 schválila dokument s názvom Methodology and Validation process for In kind contributions (IKC) in the SJU (SESAR 2020 Programme only) [Metóda a proces potvrdzovania nepeňažných príspevkov v spoločnom podniku SESAR (len program SESAR 2020)]. V súlade s ním spoločný podnik vypracuje špecifikácie a vzorový certifikát, ktorý bude rade predložený v dostatočnom časovom predstihu, a to ešte pred prijatím akýchkoľvek nepeňažných príspevkov v roku 2018. Spoločný podnik preskúma, či je potrebné prispôsobiť stratégiu predbežných kontrol Komisie pre program Horizont 2020 špecifickým rizikám, ktoré sa vzťahujú na projekty programu SESAR 2020. Spoločný podnik zatiaľ analogicky uplatňuje stratégiu predbežných kontrol Komisie. |
| --- | --- |

32.

Správna rada spoločného podniku SESAR v decembri 2016 schválila dokument s názvom Methodology and Validation process for In kind contributions (IKC) in the SJU (SESAR 2020 Programme only) [Metóda a proces potvrdzovania nepeňažných príspevkov v spoločnom podniku SESAR (len program SESAR 2020)]. V súlade s ním spoločný podnik vypracuje špecifikácie a vzorový certifikát, ktorý bude rade predložený v dostatočnom časovom predstihu, a to ešte pred prijatím akýchkoľvek nepeňažných príspevkov v roku 2018. Spoločný podnik preskúma, či je potrebné prispôsobiť stratégiu predbežných kontrol Komisie pre program Horizont 2020 špecifickým rizikám, ktoré sa vzťahujú na projekty programu SESAR 2020. Spoločný podnik zatiaľ analogicky uplatňuje stratégiu predbežných kontrol Komisie.

| 33. | V nadväznosti na výsledky doplnkového posúdenia rizík, ktoré bolo vykonané v súlade s usmerneniami H2020, spoločný podnik dospel k záveru, že odmietnutie koordinátorov projektu len na základe analýzy realizovanej Výkonnou agentúrou pre výskum (REA) ho mohol vystaviť významnému riziku, že budú proti tomuto kroku podané odvolania. Spoločný podnik však súhlasí s tým, že by sa mal zaviesť interný postup na opätovné posúdenie slabej finančnej životaschopnosti koordinátora projektu, ktorý je príjemcom grantu, vrátane opatrení na zmiernenie a kompenzáciu zvýšeného finančného rizika. |
| --- | --- |

33.

V nadväznosti na výsledky doplnkového posúdenia rizík, ktoré bolo vykonané v súlade s usmerneniami H2020, spoločný podnik dospel k záveru, že odmietnutie koordinátorov projektu len na základe analýzy realizovanej Výkonnou agentúrou pre výskum (REA) ho mohol vystaviť významnému riziku, že budú proti tomuto kroku podané odvolania. Spoločný podnik však súhlasí s tým, že by sa mal zaviesť interný postup na opätovné posúdenie slabej finančnej životaschopnosti koordinátora projektu, ktorý je príjemcom grantu, vrátane opatrení na zmiernenie a kompenzáciu zvýšeného finančného rizika.

| 34. | Na základe pripomienok Dvora audítorov spoločný podnik v apríli 2017 zaviedol metódu, pomocou ktorej vo fáze plánovania verejného obstarávania systematicky posudzuje potreby, ako aj náklady na zmluvy. Táto metóda bola už viackrát uplatnená. |
| --- | --- |

34.

Na základe pripomienok Dvora audítorov spoločný podnik v apríli 2017 zaviedol metódu, pomocou ktorej vo fáze plánovania verejného obstarávania systematicky posudzuje potreby, ako aj náklady na zmluvy. Táto metóda bola už viackrát uplatnená.

---

| 12.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 426/64 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 426/64

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku Shift2Rail za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

(2017/C 426/09)

OBSAH

| | Body | Strana |
| --- | --- | --- |
| ÚVOD | 1-11 | 65 |
| Zriadenie spoločného podniku Shift2Rail | 1-2 | 65 |
| Správa | 3-6 | 65 |
| Ciele | 7-8 | 65 |
| Zdroje | 9-11 | 66 |
| STANOVISKO | 12-24 | 66 |
| Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky | 13 | 66 |
| Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov | 14 | 66 |
| Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb | 15 | 66 |
| Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou | 16-18 | 67 |
| Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií | 19-23 | 67 |
| ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE | 25-29 | 68 |
| Plnenie rozpočtu na rok 2016 | 25 | 68 |
| Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020 | 26-29 | 68 |
| VNÚTORNÉ KONTROLY | 30-33 | 68 |
| Rámec vnútornej kontroly | 30 | 68 |
| Stratégia v oblasti boja proti podvodom | 31 | 68 |
| Posúdenie žiadostí v rámci výziev na predkladanie návrhov | 32 | 68 |
| Postupy verejného obstarávania | 33 | 69 |

Body

Strana

ÚVOD

1-11

65

Zriadenie spoločného podniku Shift2Rail

1-2

65

Správa

3-6

65

Ciele

7-8

65

Zdroje

9-11

66

STANOVISKO

12-24

66

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

13

66

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

14

66

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

15

66

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

16-18

67

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

19-23

67

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

25-29

68

Plnenie rozpočtu na rok 2016

25

68

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

26-29

68

VNÚTORNÉ KONTROLY

30-33

68

Rámec vnútornej kontroly

30

68

Stratégia v oblasti boja proti podvodom

31

68

Posúdenie žiadostí v rámci výziev na predkladanie návrhov

32

68

Postupy verejného obstarávania

33

69

ÚVOD

Zriadenie spoločného podniku Shift2Rail

| 1. | Spoločný podnik Shift2Rail (S2R), so sídlom v Bruseli, bol zriadený v júni 2014 (1) na obdobie desiatich rokov a samostatne začal fungovať 24. mája 2016. Vzhľadom na to, že spoločný podnik začal autonómnu činnosť v roku 2016, tohtoročná účtovná závierka je prvým súborom finančných výkazov spoločného podniku S2R, ktoré EDA kontroloval. |
| --- | --- |

1.

Spoločný podnik Shift2Rail (S2R), so sídlom v Bruseli, bol zriadený v júni 2014 (1) na obdobie desiatich rokov a samostatne začal fungovať 24. mája 2016. Vzhľadom na to, že spoločný podnik začal autonómnu činnosť v roku 2016, tohtoročná účtovná závierka je prvým súborom finančných výkazov spoločného podniku S2R, ktoré EDA kontroloval.

| 2. | Spoločný podnik S2R je verejno-súkromným partnerstvom v odvetví železničnej dopravy. Zakladajúcimi členmi sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou a priemyselní partneri z odvetvia železničnej dopravy (kľúčové zainteresované strany vrátane výrobcov železničných zariadení, železničných podnikov, správcov infraštruktúry a výskumných stredísk). Ostatné subjekty sa môžu zúčastňovať v spoločnom podniku ako pridružení členovia. |
| --- | --- |

2.

Spoločný podnik S2R je verejno-súkromným partnerstvom v odvetví železničnej dopravy. Zakladajúcimi členmi sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou a priemyselní partneri z odvetvia železničnej dopravy (kľúčové zainteresované strany vrátane výrobcov železničných zariadení, železničných podnikov, správcov infraštruktúry a výskumných stredísk). Ostatné subjekty sa môžu zúčastňovať v spoločnom podniku ako pridružení členovia.

Správa

| 3. | Štruktúra riadenia spoločného podniku S2R pozostáva zo správnej rady, výkonného riaditeľa, vedeckého výboru a skupiny zástupcov štátov. |
| --- | --- |

3.

Štruktúra riadenia spoločného podniku S2R pozostáva zo správnej rady, výkonného riaditeľa, vedeckého výboru a skupiny zástupcov štátov.

| 4. | Správna rada sa skladá z dvadsiatich dvoch členov vrátane dvoch zástupcov Komisie a jedného zástupcu každého priemyselného člena. Je zodpovedná za strategickú orientáciu a činnosť spoločného podniku a dohliada na vykonávanie jeho činností. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku. |
| --- | --- |

4.

Správna rada sa skladá z dvadsiatich dvoch členov vrátane dvoch zástupcov Komisie a jedného zástupcu každého priemyselného člena. Je zodpovedná za strategickú orientáciu a činnosť spoločného podniku a dohliada na vykonávanie jeho činností. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku.

| 5. | Vedecký výbor a skupina zástupcov štátov sú poradné orgány. Vedecký výbor poskytuje poradenstvo o vedeckých a technologických prioritách, ktoré sa majú riešiť v ročných pracovných plánoch. Skupina zástupcov štátov zastupuje členské štáty EÚ a krajiny pridružené k rámcovému programu v oblasti výskumu Horizont 2020. Skupina môže predkladať stanoviská k strategickému zameraniu spoločného podniku a prepojeniu medzi činnosťami spoločného podniku S2R a príslušnými vnútroštátnymi alebo regionálnymi programami v oblasti výskumu a inovácie. |
| --- | --- |

5.

Vedecký výbor a skupina zástupcov štátov sú poradné orgány. Vedecký výbor poskytuje poradenstvo o vedeckých a technologických prioritách, ktoré sa majú riešiť v ročných pracovných plánoch. Skupina zástupcov štátov zastupuje členské štáty EÚ a krajiny pridružené k rámcovému programu v oblasti výskumu Horizont 2020. Skupina môže predkladať stanoviská k strategickému zameraniu spoločného podniku a prepojeniu medzi činnosťami spoločného podniku S2R a príslušnými vnútroštátnymi alebo regionálnymi programami v oblasti výskumu a inovácie.

| 6. | V stanovách spoločného podniku S2R sa tiež stanovuje:






  — | špecifická poradná úloha Železničnej agentúry Európskej únie v tom, že prispieva k návrhu a vykonávaniu pracovných plánov spoločného podniku S2R a zabezpečuje, aby činnosti spoločného podniku S2R viedli k technickým normám s cieľom zaručiť interoperabilitu a bezpečnosť, |
| --- | --- | --- |

6.

V stanovách spoločného podniku S2R sa tiež stanovuje:

—

špecifická poradná úloha Železničnej agentúry Európskej únie v tom, že prispieva k návrhu a vykonávaniu pracovných plánov spoločného podniku S2R a zabezpečuje, aby činnosti spoločného podniku S2R viedli k technickým normám s cieľom zaručiť interoperabilitu a bezpečnosť,

| — | zriadenie riadiacich výborov inovačných programov, ktoré sa skladajú zo zástupcov zakladajúcich členov a pridružených členov, a programovej kancelárie spoločného podniku S2R, ktorá zodpovedá za technické vstupy a vykonávanie každého inovačného programu, |
| --- | --- |

—

zriadenie riadiacich výborov inovačných programov, ktoré sa skladajú zo zástupcov zakladajúcich členov a pridružených členov, a programovej kancelárie spoločného podniku S2R, ktorá zodpovedá za technické vstupy a vykonávanie každého inovačného programu,

| — | možnosť vytvárania pracovných skupín expertov, ktoré pomáhajú spoločnému podniku vo vykonávaní jeho úloh. |
| --- | --- |

—

možnosť vytvárania pracovných skupín expertov, ktoré pomáhajú spoločnému podniku vo vykonávaní jeho úloh.

Ciele

| 7. | Spoločný podnik S2R má poskytovať platformu pre spoluprácu v odvetví železničnej dopravy a stimulovať inováciu. Spoločný podnik sa usiluje o rozvoj, integráciu, demonštráciu a validáciu inovačných technológií a riešení, ktoré sú v súlade s prísnymi bezpečnostnými normami s cieľom dosiahnuť:






  — | 50 % zníženie nákladov životného cyklu železničného dopravného systému, |
| --- | --- | --- |

7.

Spoločný podnik S2R má poskytovať platformu pre spoluprácu v odvetví železničnej dopravy a stimulovať inováciu. Spoločný podnik sa usiluje o rozvoj, integráciu, demonštráciu a validáciu inovačných technológií a riešení, ktoré sú v súlade s prísnymi bezpečnostnými normami s cieľom dosiahnuť:

—

50 % zníženie nákladov životného cyklu železničného dopravného systému,

| — | 100 % zvýšenie kapacity železničného dopravného systému, |
| --- | --- |

—

100 % zvýšenie kapacity železničného dopravného systému,

| — | 50 % zvýšenie spoľahlivosti a dochvíľnosti železničných služieb, |
| --- | --- |

—

50 % zvýšenie spoľahlivosti a dochvíľnosti železničných služieb,

| — | odstránenie zvyšných technických prekážok, pokiaľ ide o interoperabilitu a efektívnosť, |
| --- | --- |

—

odstránenie zvyšných technických prekážok, pokiaľ ide o interoperabilitu a efektívnosť,

| — | zníženie negatívnych externalít spojených so železničnou dopravou, najmä hluku, vibrácií, emisií a ostatných environmentálnych vplyvov. |
| --- | --- |

—

zníženie negatívnych externalít spojených so železničnou dopravou, najmä hluku, vibrácií, emisií a ostatných environmentálnych vplyvov.

| 8. | Cieľom je dosiahnuť jednotný európsky železničný priestor; zvýšiť atraktívnosť a konkurencieschopnosť európskeho železničného systému; zabezpečiť prechod z cestnej dopravy a udržať vedúce postavenie európskeho železničného priemyslu na svetovom trhu. |
| --- | --- |

8.

Cieľom je dosiahnuť jednotný európsky železničný priestor; zvýšiť atraktívnosť a konkurencieschopnosť európskeho železničného systému; zabezpečiť prechod z cestnej dopravy a udržať vedúce postavenie európskeho železničného priemyslu na svetovom trhu.

Zdroje

| 9. | Maximálna výška príspevku EÚ na činnosti spoločného podniku S2R je 450 mil. EUR (2), ktorá sa uhradí z programu Horizont 2020. Priemyselní členovia spoločného podniku majú prispieť sumou aspoň 470 mil. EUR (3), z toho 350 mil. EUR tvoria nepeňažné a finančné príspevky na prevádzkové činnosti a administratívne náklady spoločného podniku a aspoň 120 mil. EUR nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti (4). |
| --- | --- |

9.

Maximálna výška príspevku EÚ na činnosti spoločného podniku S2R je 450 mil. EUR (2), ktorá sa uhradí z programu Horizont 2020. Priemyselní členovia spoločného podniku majú prispieť sumou aspoň 470 mil. EUR (3), z toho 350 mil. EUR tvoria nepeňažné a finančné príspevky na prevádzkové činnosti a administratívne náklady spoločného podniku a aspoň 120 mil. EUR nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti (4).

| 10. | Administratívne náklady spoločného podniku S2R neprekročia sumu 27 mil. EUR a hradia sa z finančných príspevkov každoročne rozdelených rovnakým dielom medzi EÚ a priemyselných členov (5). |
| --- | --- |

10.

Administratívne náklady spoločného podniku S2R neprekročia sumu 27 mil. EUR a hradia sa z finančných príspevkov každoročne rozdelených rovnakým dielom medzi EÚ a priemyselných členov (5).

| 11. | Platobný rozpočet spoločného podniku S2R na rok 2016 bol 51,4 mil. EUR. K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 17 zamestnancov (6). |
| --- | --- |

11.

Platobný rozpočet spoločného podniku S2R na rok 2016 bol 51,4 mil. EUR. K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 17 zamestnancov (6).

| STANOVISKO









  12. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (7) a správ o plnení rozpočtu (8) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

12.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (7) a správ o plnení rozpočtu (8) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016, a

| b) | zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 13. | Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

13.

Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 14. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

14.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 15. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

15.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 16. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

16.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 17. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

17.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 18. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu. |
| --- | --- |

18.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 19. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

19.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 20. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

20.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 21. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

21.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov.

| 22. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) v momente, keď sa uhrádzajú. |
| --- | --- |

22.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) v momente, keď sa uhrádzajú.

| 23. | Pri vypracúvaní tohto stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (9). |
| --- | --- |

23.

Pri vypracúvaní tohto stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (9).

| 24. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko EDA. |
| --- | --- |

24.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko EDA.

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

Plnenie rozpočtu na rok 2016

| 25. | Zohľadniac nevyužité platobné rozpočtové prostriedky z predchádzajúcich rokov (0,9 mil. EUR), konečný rozpočet na rok 2016 zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky vo výške 50,2 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 52,3 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 94 % a platobných rozpočtových prostriedkov 82 %. Väčšina platieb, ktoré spoločný podnik uhradil v roku 2016, boli platby predbežného financovania projektov programu Horizont 2020 vybraných na základe výziev na predkladanie návrhov z roku 2015 a 2016. |
| --- | --- |

25.

Zohľadniac nevyužité platobné rozpočtové prostriedky z predchádzajúcich rokov (0,9 mil. EUR), konečný rozpočet na rok 2016 zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky vo výške 50,2 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 52,3 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 94 % a platobných rozpočtových prostriedkov 82 %. Väčšina platieb, ktoré spoločný podnik uhradil v roku 2016, boli platby predbežného financovania projektov programu Horizont 2020 vybraných na základe výziev na predkladanie návrhov z roku 2015 a 2016.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

| 26. | Zo sumy vo výške 450 mil. EUR vyčlenenej z finančných prostriedkov programu Horizont 2020 na iniciatívu S2R bolo 52 mil. EUR vyčlenených na pracovný program Horizont 2020 v oblasti dopravy na obdobie rokov 2014 – 2015, ktorý riadi Európska komisia, čo viedlo k vyčleneniu sumy 398 mil. EUR spoločnému podniku S2R. Do konca roka 2016 spoločný podnik uzatvoril záväzky vo výške 92,4 mil. EUR (10) a uhradil platby vo výške 42,7 mil. EUR (10,7 % vyčlenených finančných prostriedkov) na vykonávanie prvého súboru projektov. |
| --- | --- |

26.

Zo sumy vo výške 450 mil. EUR vyčlenenej z finančných prostriedkov programu Horizont 2020 na iniciatívu S2R bolo 52 mil. EUR vyčlenených na pracovný program Horizont 2020 v oblasti dopravy na obdobie rokov 2014 – 2015, ktorý riadi Európska komisia, čo viedlo k vyčleneniu sumy 398 mil. EUR spoločnému podniku S2R. Do konca roka 2016 spoločný podnik uzatvoril záväzky vo výške 92,4 mil. EUR (10) a uhradil platby vo výške 42,7 mil. EUR (10,7 % vyčlenených finančných prostriedkov) na vykonávanie prvého súboru projektov.

| 27. | Z príspevkov členov zastupujúcich priemysel vo výške 350 mil. EUR na prevádzkové činnosti a administratívne náklady spoločného podniku do konca roka 2016, štyri mesiace po tom, ako spoločný podnik S2R začal svoje prvé projekty programu Horizont 2020, členovia vykázali nepeňažné príspevky vo výške 4,5 mil. EUR na prevádzkové činnosti, z ktorých 3 mil. EUR bolo osvedčených. Okrem toho správna rada potvrdila finančné príspevky na administratívne náklady spoločného podniku vo výške 3,2 mil. EUR. |
| --- | --- |

27.

Z príspevkov členov zastupujúcich priemysel vo výške 350 mil. EUR na prevádzkové činnosti a administratívne náklady spoločného podniku do konca roka 2016, štyri mesiace po tom, ako spoločný podnik S2R začal svoje prvé projekty programu Horizont 2020, členovia vykázali nepeňažné príspevky vo výške 4,5 mil. EUR na prevádzkové činnosti, z ktorých 3 mil. EUR bolo osvedčených. Okrem toho správna rada potvrdila finančné príspevky na administratívne náklady spoločného podniku vo výške 3,2 mil. EUR.

| 28. | Z príspevkov priemyselných členov na ďalšie činnosti spoločného podniku vo výške 120 mil. EUR do konca roka 2016 členovia vykázali 55 mil. EUR (45,8 %), z toho 35,2 mil. EUR bolo osvedčených. |
| --- | --- |

28.

Z príspevkov priemyselných členov na ďalšie činnosti spoločného podniku vo výške 120 mil. EUR do konca roka 2016 členovia vykázali 55 mil. EUR (45,8 %), z toho 35,2 mil. EUR bolo osvedčených.

| 29. | V dôsledku toho dosiahli do konca roka 2016 celkové príspevky priemyselných členov výšku 62,7 mil. EUR v porovnaní s finančným príspevkom EÚ vo výške 48,5 mil. EUR. |
| --- | --- |

29.

V dôsledku toho dosiahli do konca roka 2016 celkové príspevky priemyselných členov výšku 62,7 mil. EUR v porovnaní s finančným príspevkom EÚ vo výške 48,5 mil. EUR.

VNÚTORNÉ KONTROLY

Rámec vnútornej kontroly

| 30. | Spoločný podnik S2R zaviedol akčný plán na vykonávanie rámca vnútornej kontroly, ktorý zohľadňuje výsledky posúdenia rizík, ktoré ukončil Útvar Komisie pre vnútorný audit v decembri 2016. Následné audity výkazov projektových nákladov nezávislými externými audítormi sa začnú po potvrdení prvých výkazov nákladov v priebehu roka 2017. |
| --- | --- |

30.

Spoločný podnik S2R zaviedol akčný plán na vykonávanie rámca vnútornej kontroly, ktorý zohľadňuje výsledky posúdenia rizík, ktoré ukončil Útvar Komisie pre vnútorný audit v decembri 2016. Následné audity výkazov projektových nákladov nezávislými externými audítormi sa začnú po potvrdení prvých výkazov nákladov v priebehu roka 2017.

Stratégia v oblasti boja proti podvodom

| 31. | Stratégia Komisie v oblasti boja proti podvodom vo výskume je povinná pre spoločný podnik S2R. Do konca roka 2016 však spoločný podnik nevykonal špecifické posúdenie rizík v oblasti boja proti podvodom ani nestanovil akčný plán vykonávania jeho vlastnej stratégie v oblasti boja proti podvodom na základe metodiky, ktorú poskytla Komisia. |
| --- | --- |

31.

Stratégia Komisie v oblasti boja proti podvodom vo výskume je povinná pre spoločný podnik S2R. Do konca roka 2016 však spoločný podnik nevykonal špecifické posúdenie rizík v oblasti boja proti podvodom ani nestanovil akčný plán vykonávania jeho vlastnej stratégie v oblasti boja proti podvodom na základe metodiky, ktorú poskytla Komisia.

Posúdenie žiadostí v rámci výziev na predkladanie návrhov

| 32. | V dvoch prípadoch z ôsmich, ktoré sme kontrolovali, spoločný podnik udelil granty projektovým konzorciám napriek skutočnosti, že kontroly finančnej životaschopnosti príjemcov, ktoré vykonala Výkonná agentúra pre výskum, poukazovali na to, že finančná kapacita koordinujúcich priemyselných členov konzorcia bola slabá. To predstavuje vysoké finančné riziko v súvislosti s ukončením týchto projektov. Finančné riziko bolo obzvlášť vysoké v jednom prípade, v ktorom bolo koordinačnému partnerovi pridelených viac než 45 % celkového financovania projektu. |
| --- | --- |

32.

V dvoch prípadoch z ôsmich, ktoré sme kontrolovali, spoločný podnik udelil granty projektovým konzorciám napriek skutočnosti, že kontroly finančnej životaschopnosti príjemcov, ktoré vykonala Výkonná agentúra pre výskum, poukazovali na to, že finančná kapacita koordinujúcich priemyselných členov konzorcia bola slabá. To predstavuje vysoké finančné riziko v súvislosti s ukončením týchto projektov. Finančné riziko bolo obzvlášť vysoké v jednom prípade, v ktorom bolo koordinačnému partnerovi pridelených viac než 45 % celkového financovania projektu.

Postupy verejného obstarávania

| 33. | Spoločný podnik stanovuje vo svojich postupoch obstarávania služieb maximálnu výšku rozpočtu na zákazky. Nezistili sa dôkazy, že táto maximálna suma bola založená na procese odhadu nákladov a referenčnom systéme primeraných trhových cien. Tým sa nemusí zabezpečiť nákladová účinnosť jeho viacročných zmlúv o poskytovaní služieb, pretože zo skúsenosti vyplýva, že väčšina prijatých ponúk sa blížila k maximálnemu rozpočtu. |
| --- | --- |

33.

Spoločný podnik stanovuje vo svojich postupoch obstarávania služieb maximálnu výšku rozpočtu na zákazky. Nezistili sa dôkazy, že táto maximálna suma bola založená na procese odhadu nákladov a referenčnom systéme primeraných trhových cien. Tým sa nemusí zabezpečiť nákladová účinnosť jeho viacročných zmlúv o poskytovaní služieb, pretože zo skúsenosti vyplýva, že väčšina prijatých ponúk sa blížila k maximálnemu rozpočtu.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Nariadenie Rady (EÚ) č. 642/2014 zo 16. júna 2014, ktorým sa zriaďuje spoločný podnik Shift2Rail (Ú. v. EÚ L 177, 17.6.2014, s. 9).

1

(2)  Článok 3 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 642/2014.

2

(3)  Článok 4 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 642/2014.

3

(4)  Podľa článku 4 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 642/2014 sú doplnkové činnosti mimo pracovného plánu a rozpočtu spoločného podniku, ale prispievajú k dosiahnutiu cieľov základného plánu S2R. V súlade s článkom 4 ods. 4 toho istého nariadenia náklady na doplnkové činnosti osvedčuje nezávislý externý audítor a nepodliehajú auditu zo strany spoločného podniku, EDA ani žiadneho orgánu EÚ.

4

(5)  Pozri článok 16 ods. 2 stanov spoločného podniku S2R (príloha I k nariadeniu (EÚ) č. 642/2014).

5

(6)  Viac informácií o činnostiach spoločného podniku je dostupných na jeho webovej stránke: http://shift2rail.org.

6

(7)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

7

(8)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

8

(9)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

9

(10)  Táto suma zahŕňa nevyužité záväzky vo výške 45,1 mil. EUR schválené Komisiou v predchádzajúcom roku a prenesené do roku 2016 na ich vykonávanie spoločným podnikom S2R.

10

---

ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU

| 31. | Spoločný podnik S2R v roku 2017 podnikol prvé kroky v záujme vypracovania vlastného akčného plánu v oblasti boja proti podvodom. Medzi ne patrili informačné stretnutie pre zamestnancov spoločného podniku S2R organizované úradom OLAF zamerané na boj proti podvodom a posúdenie rizík v oblasti boja proti podvodom. Po nich bude nasledovať posúdenie vplyvu (4. štvrťrok 2017), ktorým sa stanovia hlavné ciele na zmiernie nedostatkov, ako aj hodnotenie stratégie a akčného plánu v oblasti boja proti podvodom (jún 2018). |
| --- | --- |

31.

Spoločný podnik S2R v roku 2017 podnikol prvé kroky v záujme vypracovania vlastného akčného plánu v oblasti boja proti podvodom. Medzi ne patrili informačné stretnutie pre zamestnancov spoločného podniku S2R organizované úradom OLAF zamerané na boj proti podvodom a posúdenie rizík v oblasti boja proti podvodom. Po nich bude nasledovať posúdenie vplyvu (4. štvrťrok 2017), ktorým sa stanovia hlavné ciele na zmiernie nedostatkov, ako aj hodnotenie stratégie a akčného plánu v oblasti boja proti podvodom (jún 2018).

| 32. | Pri prijímaní rozhodnutia spoločný podnik S2R v obidvoch prípadoch vzal do úvahy širšie vzťahy spoločného podniku s dvomi príslušnými zakladajúcimi členmi, ako aj potrebné nadväzujúce opatrenia.
  Po prvej kontrole (priebežná platba v rámci projektu v máji 2017) sa v prípade obidvoch projektov preukázali pozitívne prevádzkové výsledky. Okrem toho jeden z dvoch subjektov bol v rámci nového projektu v roku 2017 znovu hodnotený z dôvodu jeho úlohy ako koordinátora projektu a výsledok kontroly finančnej životaschopnosti bol tentokrát „prijateľný“. |
| --- | --- |

32.

Pri prijímaní rozhodnutia spoločný podnik S2R v obidvoch prípadoch vzal do úvahy širšie vzťahy spoločného podniku s dvomi príslušnými zakladajúcimi členmi, ako aj potrebné nadväzujúce opatrenia.

Po prvej kontrole (priebežná platba v rámci projektu v máji 2017) sa v prípade obidvoch projektov preukázali pozitívne prevádzkové výsledky. Okrem toho jeden z dvoch subjektov bol v rámci nového projektu v roku 2017 znovu hodnotený z dôvodu jeho úlohy ako koordinátora projektu a výsledok kontroly finančnej životaschopnosti bol tentokrát „prijateľný“.

| 33. | Prístup, ktorý si zvolil spoločný podnik S2R, je v súlade s ustanoveniami príručky Komisie pre oblasť verejného obstarávania a zásadami nariadenia o rozpočtových pravidlách. Napriek tomu spoločný podnik plánuje ešte zaviesť metódu, ktorou by počas fázy plánovania pre každý jednotlivý prípad dokumentoval výsledky prieskumu trhovej ceny. |
| --- | --- |

33.

Prístup, ktorý si zvolil spoločný podnik S2R, je v súlade s ustanoveniami príručky Komisie pre oblasť verejného obstarávania a zásadami nariadenia o rozpočtových pravidlách. Napriek tomu spoločný podnik plánuje ešte zaviesť metódu, ktorou by počas fázy plánovania pre každý jednotlivý prípad dokumentoval výsledky prieskumu trhovej ceny.

---