# Europeiska unionens C 426/12 d

| | ISSN 1977-1061 |
| --- | --- |
| Europeiska unionens
  officiella tidning | C 426 |
| | |
| Svensk utgåva | Meddelanden och upplysningar | 60 årgången12 december 2017 |

ISSN 1977-1061

Europeiska unionens

officiella tidning

C 426

Svensk utgåva

Meddelanden och upplysningar

60 årgången12 december 2017

---

| Informationsnummer | Innehållsförteckning | Sida |
| --- | --- | --- |
| | IV   Upplysningar |
| | UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN |
| | Revisionsrätten |
| 2017/C 426/01 | Sammanfattning av resultaten av revisionsrättens årliga revisioner 2016 av EU:s gemensamma forskningsföretag | 1 |
| 2017/C 426/02 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för biobaserade industrier (det gemensamma företaget BBI) för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar | 8 |
| 2017/C 426/03 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Clean Sky för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar | 15 |
| 2017/C 426/04 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för elektroniska komponenter och system för europeiskt ledarskap (Ecsel) för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar | 23 |
| 2017/C 426/05 | Rapport om årsredovisningen för Europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar | 31 |
| 2017/C 426/06 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas (FCH) för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar | 42 |
| 2017/C 426/07 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel (IMI) för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar | 49 |
| 2017/C 426/08 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för forskningsprojektet om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet (Sesar) för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar | 56 |
| 2017/C 426/09 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Shift2Rail för budgetåret 2016, med det gemensamma företagets svar | 64 |

Informationsnummer

Innehållsförteckning

Sida

IV   Upplysningar

UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN

Revisionsrätten

2017/C 426/01

Sammanfattning av resultaten av revisionsrättens årliga revisioner 2016 av EU:s gemensamma forskningsföretag

1

2017/C 426/02

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för biobaserade industrier (det gemensamma företaget BBI) för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar

8

2017/C 426/03

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Clean Sky för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar

15

2017/C 426/04

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för elektroniska komponenter och system för europeiskt ledarskap (Ecsel) för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar

23

2017/C 426/05

Rapport om årsredovisningen för Europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar

31

2017/C 426/06

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas (FCH) för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar

42

2017/C 426/07

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel (IMI) för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar

49

2017/C 426/08

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för forskningsprojektet om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet (Sesar) för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar

56

2017/C 426/09

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Shift2Rail för budgetåret 2016, med det gemensamma företagets svar

64

---

| SV | |
| --- | --- |

SV

---

IV Upplysningar

UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN

Revisionsrätten

| 12.12.2017 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 426/1 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 426/1

---

Sammanfattning av resultaten av revisionsrättens årliga revisioner 2016 av EU:s gemensamma forskningsföretag

(2017/C 426/01)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1-6 | 2 |
| Bakgrund | 1-2 | 2 |
| Gemensamma forskningsföretag – EU:s offentlig-privata partnerskap med näringslivet och medlemsstaterna | 3-4 | 2 |
| De gemensamma forskningsföretagens EU-budget | 5-6 | 2 |
| REVISIONSMETOD | 7-10 | 3 |
| De nuvarande revisionsarrangemangen fungerar men ineffektivt | 7-10 | 3 |
| GRANSKNINGSRESULTAT | 11-34 | 3 |
| Uttalanden utan reservation om räkenskapernas tillförlitlighet för samtliga gemensamma företag | 11 | 3 |
| Uttalanden utan reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna för sju av åtta gemensamma företag | 12-13 | 3 |
| Vi vill uppmärksamma riskerna med EU:s bidrag till kostnaderna för Iterprojektet | 14-19 | 3 |
| Kommentarer i våra särskilda årsrapporter | 20-33 | 4 |
| Budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen | 21 | 4 |
| I avslutningsfasen av sjunde ramprogrammet låg näringslivs- och forskningspartner efter med sina bidrag | 22-24 | 4 |
| I inledningsfasen av Horisont 2020-programmet gick stora bidrag från näringslivspartner till kompletterande verksamhet | 25-26 | 4 |
| Internkontrollerna var överlag ändamålsenliga och höll felprocentsatserna under 2 % | 27-33 | 5 |
| Uppföljning av tidigare års kommentarer | 34 | 5 |
| SLUTSATSER | 35-38 | 5 |
| BILAGA – | DE GEMENSAMMA FÖRETAGENS VERKSAMHETER, BUDGET OCH PERSONAL |

Punkt

Sida

INLEDNING

1-6

2

Bakgrund

1-2

2

Gemensamma forskningsföretag – EU:s offentlig-privata partnerskap med näringslivet och medlemsstaterna

3-4

2

De gemensamma forskningsföretagens EU-budget

5-6

2

REVISIONSMETOD

7-10

3

De nuvarande revisionsarrangemangen fungerar men ineffektivt

7-10

3

GRANSKNINGSRESULTAT

11-34

3

Uttalanden utan reservation om räkenskapernas tillförlitlighet för samtliga gemensamma företag

11

3

Uttalanden utan reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna för sju av åtta gemensamma företag

12-13

3

Vi vill uppmärksamma riskerna med EU:s bidrag till kostnaderna för Iterprojektet

14-19

3

Kommentarer i våra särskilda årsrapporter

20-33

4

Budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen

21

4

I avslutningsfasen av sjunde ramprogrammet låg näringslivs- och forskningspartner efter med sina bidrag

22-24

4

I inledningsfasen av Horisont 2020-programmet gick stora bidrag från näringslivspartner till kompletterande verksamhet

25-26

4

Internkontrollerna var överlag ändamålsenliga och höll felprocentsatserna under 2 %

27-33

5

Uppföljning av tidigare års kommentarer

34

5

SLUTSATSER

35-38

5

BILAGA –

DE GEMENSAMMA FÖRETAGENS VERKSAMHETER, BUDGET OCH PERSONAL

7

INLEDNING

Bakgrund

| 1. | Vi har granskat och uttalat oss om räkenskapernas tillförlitlighet och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna för det budgetår som slutade den 31 december 2016 när det gäller EU:s åtta gemensamma forskningsföretag:






  — | F4E (Iter) – utveckling av fusionsenergi, |
| --- | --- | --- |

1.

Vi har granskat och uttalat oss om räkenskapernas tillförlitlighet och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna för det budgetår som slutade den 31 december 2016 när det gäller EU:s åtta gemensamma forskningsföretag:

—

F4E (Iter) – utveckling av fusionsenergi,

| — | BBI – biobaserade industrier, |
| --- | --- |

—

BBI – biobaserade industrier,

| — | Clean Sky – miljövänlig lufttransportteknik, |
| --- | --- |

—

Clean Sky – miljövänlig lufttransportteknik,

| — | IMI – initiativet för innovativa läkemedel, |
| --- | --- |

—

IMI – initiativet för innovativa läkemedel,

| — | FCH – bränsleceller och vätgas, |
| --- | --- |

—

FCH – bränsleceller och vätgas,

| — | Sesar – forskningsprogram om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet, |
| --- | --- |

—

Sesar – forskningsprogram om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet,

| — | Ecsel – elektroniska komponenter och system, |
| --- | --- |

—

Ecsel – elektroniska komponenter och system,

| — | S2R – Shift2Rail innovativa järnvägsproduktlösningar. |
| --- | --- |

—

S2R – Shift2Rail innovativa järnvägsproduktlösningar.

| 2. | Denna sammanfattning ger en översikt över granskningsresultaten (uttalanden och kommentarer) i våra särskilda årsrapporter om de gemensamma företagen. Sammanfattningen är inte en granskningsrapport eller ett uttalande. |
| --- | --- |

2.

Denna sammanfattning ger en översikt över granskningsresultaten (uttalanden och kommentarer) i våra särskilda årsrapporter om de gemensamma företagen. Sammanfattningen är inte en granskningsrapport eller ett uttalande.

Gemensamma forskningsföretag – EU:s offentlig-privata partnerskap med näringslivet och medlemsstaterna

| 3. | De gemensamma företagen är offentlig-privata partnerskap som spelar en viktig roll i genomförandet av specifika aspekter av Europeiska unionens (EU:s) forskningspolitik. Utöver EU, som företräds av kommissionen, är medlemmarna i de gemensamma företagen olika offentliga och privata partner från näringslivs- och forskningsgrupperingar. De flesta gemensamma företagen är organiserade enligt en tvåpartsmodell, där kommissionen och näringslivspartner/forskningspartner deltar, eller en trepartsmodell där även medlemsstaterna deltar (det gemensamma företaget Ecsel). |
| --- | --- |

3.

De gemensamma företagen är offentlig-privata partnerskap som spelar en viktig roll i genomförandet av specifika aspekter av Europeiska unionens (EU:s) forskningspolitik. Utöver EU, som företräds av kommissionen, är medlemmarna i de gemensamma företagen olika offentliga och privata partner från näringslivs- och forskningsgrupperingar. De flesta gemensamma företagen är organiserade enligt en tvåpartsmodell, där kommissionen och näringslivspartner/forskningspartner deltar, eller en trepartsmodell där även medlemsstaterna deltar (det gemensamma företaget Ecsel).

| 4. | Medlemmarna bidrar till att finansiera de gemensamma företagens verksamhet. EU:s finansiering hämtas från EU:s forskningsbudget via sjunde ramprogrammet för forskning och Horisont 2020 (1). Näringslivspartner och forskningspartner tillhandahåller kontant- och naturabidrag. Fyra gemensamma företag (Clean Sky, FCH, BBI and S2R) får även naturabidrag motsvarande ett minimibelopp från de privata partnerna till ”kompletterande verksamhet” som ligger utanför det gemensamma företagets arbetsprogram men inom ramen för dess mål. |
| --- | --- |

4.

Medlemmarna bidrar till att finansiera de gemensamma företagens verksamhet. EU:s finansiering hämtas från EU:s forskningsbudget via sjunde ramprogrammet för forskning och Horisont 2020 (1). Näringslivspartner och forskningspartner tillhandahåller kontant- och naturabidrag. Fyra gemensamma företag (Clean Sky, FCH, BBI and S2R) får även naturabidrag motsvarande ett minimibelopp från de privata partnerna till ”kompletterande verksamhet” som ligger utanför det gemensamma företagets arbetsprogram men inom ramen för dess mål.

De gemensamma forskningsföretagens EU-budget

| 5. | De gemensamma företagens totala budget för 2016 var 1,8 miljarder euro (2015: 1,4 miljarder euro) eller 1,3 % (2015: 1 %) av EU:s allmänna budget. De totala natura- och kontantbidragen från näringslivs- och forskningspartnerna förväntades ligga på ungefär samma belopp. De gemensamma företagen hade 633 anställda i slutet av 2016 (2015: 562). |
| --- | --- |

5.

De gemensamma företagens totala budget för 2016 var 1,8 miljarder euro (2015: 1,4 miljarder euro) eller 1,3 % (2015: 1 %) av EU:s allmänna budget. De totala natura- och kontantbidragen från näringslivs- och forskningspartnerna förväntades ligga på ungefär samma belopp. De gemensamma företagen hade 633 anställda i slutet av 2016 (2015: 562).

| 6. | I bilagan finns närmare uppgifter om de gemensamma företagens verksamheter, budgetar och antal anställda. |
| --- | --- |

6.

I bilagan finns närmare uppgifter om de gemensamma företagens verksamheter, budgetar och antal anställda.

REVISIONSMETOD

De nuvarande revisionsarrangemangen fungerar men ineffektivt

| 7. | I enlighet med artikel 208.4 och artikel 209.2 i EU:s budgetförordning har granskningen av räkenskapernas tillförlitlighet lagts ut på oberoende externa revisionsbyråer. Granskningen av tillförlitligheten i årsredovisningarna för F4E och Sesar har utförts av oberoende externa revisionsbyråer sedan 2014. För de övriga gemensamma företagen (Clean Sky, BBI, FCH, IMI, Ecsel, S2R) utfördes granskningen av årsredovisningarnas tillförlitlighet av externa revisionsbyråer för första gången 2016. |
| --- | --- |

7.

I enlighet med artikel 208.4 och artikel 209.2 i EU:s budgetförordning har granskningen av räkenskapernas tillförlitlighet lagts ut på oberoende externa revisionsbyråer. Granskningen av tillförlitligheten i årsredovisningarna för F4E och Sesar har utförts av oberoende externa revisionsbyråer sedan 2014. För de övriga gemensamma företagen (Clean Sky, BBI, FCH, IMI, Ecsel, S2R) utfördes granskningen av årsredovisningarnas tillförlitlighet av externa revisionsbyråer för första gången 2016.

| 8. | I enlighet med internationella revisionsstandarder gick vi igenom revisionsbyråernas arbete och fick tillräcklig säkerhet om att vi kunde förlita oss på deras arbete när vi formulerade våra revisionsuttalanden om tillförlitligheten i de gemensamma företagens årsredovisningar för 2016. |
| --- | --- |

8.

I enlighet med internationella revisionsstandarder gick vi igenom revisionsbyråernas arbete och fick tillräcklig säkerhet om att vi kunde förlita oss på deras arbete när vi formulerade våra revisionsuttalanden om tillförlitligheten i de gemensamma företagens årsredovisningar för 2016.

| 9. | Liksom tidigare år hade vi hela ansvaret för att granska lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. I vår revisionsmetod ingick substansgranskning av ett representativt urval av betalnings- och intäktstransaktioner, analytiska granskningsåtgärder och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll vid vart och ett av de gemensamma företagen. Vi granskade även kvaliteten på de efterhandsrevisioner av redovisade kostnader som de oberoende externa revisionsbyråerna gjort hos mottagare av bidrag från sjunde ramprogrammet. Vi fick tillräcklig säkerhet om att vi kunde förlita oss på revisionsbyråernas arbete som en kompletterande grund för våra revisionsuttalanden om betalningarnas laglighet och korrekthet. |
| --- | --- |

9.

Liksom tidigare år hade vi hela ansvaret för att granska lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. I vår revisionsmetod ingick substansgranskning av ett representativt urval av betalnings- och intäktstransaktioner, analytiska granskningsåtgärder och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll vid vart och ett av de gemensamma företagen. Vi granskade även kvaliteten på de efterhandsrevisioner av redovisade kostnader som de oberoende externa revisionsbyråerna gjort hos mottagare av bidrag från sjunde ramprogrammet. Vi fick tillräcklig säkerhet om att vi kunde förlita oss på revisionsbyråernas arbete som en kompletterande grund för våra revisionsuttalanden om betalningarnas laglighet och korrekthet.

| 10. | Revisionen avseende 2016 visade dock att det faktum att man lade ut den del av revisionen som gällde räkenskapernas tillförlitlighet medförde en betydligt större administrativ börda och överlappningar i revisionsarbetet. |
| --- | --- |

10.

Revisionen avseende 2016 visade dock att det faktum att man lade ut den del av revisionen som gällde räkenskapernas tillförlitlighet medförde en betydligt större administrativ börda och överlappningar i revisionsarbetet.

GRANSKNINGSRESULTAT

Uttalanden utan reservation om räkenskapernas tillförlitlighet för samtliga gemensamma företag

| 11. | De slutliga årsredovisningarna för alla åtta gemensamma företag ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av deras finansiella ställning per den 31 december 2016 och av deras finansiella resultat och kassaflöden för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i de tillämpliga budgetförordningarna och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

11.

De slutliga årsredovisningarna för alla åtta gemensamma företag ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av deras finansiella ställning per den 31 december 2016 och av deras finansiella resultat och kassaflöden för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i de tillämpliga budgetförordningarna och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Uttalanden utan reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna för sju av åtta gemensamma företag

| 12. | De transaktioner som ligger till grund för årsredovisningarna för det budgetår som slutade den 31 december 2016 var i alla väsentliga avseenden lagliga och korrekta för sju gemensamma företag (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH, Sesar och S2R). |
| --- | --- |

12.

De transaktioner som ligger till grund för årsredovisningarna för det budgetår som slutade den 31 december 2016 var i alla väsentliga avseenden lagliga och korrekta för sju gemensamma företag (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH, Sesar och S2R).

| 13. | Liksom för 2015 gjorde vi ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna för det gemensamma företaget Ecsel. Med det gemensamma företaget Ecsels förfaranden för efterhandsrevisioner hos mottagare av bidrag från sjunde ramprogrammet går det inte att beräkna en tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel för företagets betalningar inom sjunde ramprogrammet. Vi kunde därför inte avgöra om efterhandsrevisionerna ger tillräcklig säkerhet om de underliggande mellanliggande och slutliga betalningarnas laglighet och korrekthet när det gäller de projekt inom sjunde ramprogrammet som förvaltas av det gemensamma företaget. Problemet hänger samman med det kontrollsystem som det gemensamma företaget Ecsel tog över från sina företrädare (de gemensamma företagen Eniac och Artemis) och kommer inte längre att gälla vid genomförandet av Horisont 2020-projekt. |
| --- | --- |

13.

Liksom för 2015 gjorde vi ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna för det gemensamma företaget Ecsel. Med det gemensamma företaget Ecsels förfaranden för efterhandsrevisioner hos mottagare av bidrag från sjunde ramprogrammet går det inte att beräkna en tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel för företagets betalningar inom sjunde ramprogrammet. Vi kunde därför inte avgöra om efterhandsrevisionerna ger tillräcklig säkerhet om de underliggande mellanliggande och slutliga betalningarnas laglighet och korrekthet när det gäller de projekt inom sjunde ramprogrammet som förvaltas av det gemensamma företaget. Problemet hänger samman med det kontrollsystem som det gemensamma företaget Ecsel tog över från sina företrädare (de gemensamma företagen Eniac och Artemis) och kommer inte längre att gälla vid genomförandet av Horisont 2020-projekt.

Vi vill uppmärksamma riskerna med EU:s bidrag till kostnaderna för Iterprojektet

| 14. | Våra revisionsuttalanden om årsredovisningen för det gemensamma företaget F4E följs av en upplysning av särskild betydelse (2) om EU:s bidrag till kostnaderna för Iterprojektet. |
| --- | --- |

14.

Våra revisionsuttalanden om årsredovisningen för det gemensamma företaget F4E följs av en upplysning av särskild betydelse (2) om EU:s bidrag till kostnaderna för Iterprojektet.

| 15. | I november 2016 godkände Iterrådet ett nytt tidsschema där december 2025 är tidsfrist för när det första strategiska delmålet i byggfasen (First Plasma) ska uppnås och december 2035 anges som beräknat slutdatum för hela byggfasen, vilket innebär en försening på 15 år jämfört med den ursprungliga planeringen. |
| --- | --- |

15.

I november 2016 godkände Iterrådet ett nytt tidsschema där december 2025 är tidsfrist för när det första strategiska delmålet i byggfasen (First Plasma) ska uppnås och december 2035 anges som beräknat slutdatum för hela byggfasen, vilket innebär en försening på 15 år jämfört med den ursprungliga planeringen.

| 16. | Utifrån det nya basscenariot för projektet gjorde det gemensamma företaget om beräkningarna av vad det skulle kosta att slutföra Iterprojektets byggfas. Resultatet presenterades för det gemensamma företagets styrelse i december 2016, och det förväntade behovet av ytterligare finansiering för byggfasen efter 2020 uppskattades till 5,4 miljarder euro (en ökning på 82 % jämfört med den tidigare godkända budgeten på 6,6 miljarder euro). |
| --- | --- |

16.

Utifrån det nya basscenariot för projektet gjorde det gemensamma företaget om beräkningarna av vad det skulle kosta att slutföra Iterprojektets byggfas. Resultatet presenterades för det gemensamma företagets styrelse i december 2016, och det förväntade behovet av ytterligare finansiering för byggfasen efter 2020 uppskattades till 5,4 miljarder euro (en ökning på 82 % jämfört med den tidigare godkända budgeten på 6,6 miljarder euro).

| 17. | Det gemensamma företaget F4E måste också bidra till Iters driftsfas efter 2035 och senare till faserna för avaktivering och avveckling. De kostnaderna har ännu inte beräknats. |
| --- | --- |

17.

Det gemensamma företaget F4E måste också bidra till Iters driftsfas efter 2035 och senare till faserna för avaktivering och avveckling. De kostnaderna har ännu inte beräknats.

| 18. | I juni 2017 utfärdade kommissionen ett meddelande om EU:s bidrag till Iterprojektet och begärde Europaparlamentets stöd och ett mandat från rådet för att godkänna det nya basscenariot. Kommissionen har föreslagit en marginal på 24 månader i tidsplanen och 10–20 % i budgeten. De 6,6 miljarder euro som rådet beslutade om 2010 utgör nu ett tak för det gemensamma företagets utgifter fram till 2020. |
| --- | --- |

18.

I juni 2017 utfärdade kommissionen ett meddelande om EU:s bidrag till Iterprojektet och begärde Europaparlamentets stöd och ett mandat från rådet för att godkänna det nya basscenariot. Kommissionen har föreslagit en marginal på 24 månader i tidsplanen och 10–20 % i budgeten. De 6,6 miljarder euro som rådet beslutade om 2010 utgör nu ett tak för det gemensamma företagets utgifter fram till 2020.

| 19. | Vi anser att positiva steg visserligen har tagits för att förbättra förvaltningen och kontrollen av Iterprojektets byggfas men att det fortfarande finns en risk för ytterligare kostnadsökningar och förseningar i projektgenomförandet. |
| --- | --- |

19.

Vi anser att positiva steg visserligen har tagits för att förbättra förvaltningen och kontrollen av Iterprojektets byggfas men att det fortfarande finns en risk för ytterligare kostnadsökningar och förseningar i projektgenomförandet.

Kommentarer i våra särskilda årsrapporter

| 20. | Utan att våra uttalanden påverkades lämnade vi många kommentarer i våra särskilda årsrapporter om de gemensamma företagen för att lyfta fram viktiga frågor och peka på sådant som kan förbättras. |
| --- | --- |

20.

Utan att våra uttalanden påverkades lämnade vi många kommentarer i våra särskilda årsrapporter om de gemensamma företagen för att lyfta fram viktiga frågor och peka på sådant som kan förbättras.

Budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen

| 21. | I fyra fall (Clean Sky, IMI, FCH och Sesar) var
  utnyttjandegraden för betalningsbemyndiganden under 2016
  betydligt lägre än väntat på grund av att undertecknandet av bidragsöverenskommelser hade försenats (CleanSky och IMI), att färre bidragsöverenskommelser än väntat hade ingåtts efter utvärderingen av ansökningsomgångarna (FCH) eller att stödmottagarna var försenade med att genomföra projekt och/eller lägga fram sina kostnadsredovisningar (Sesar). När det gäller IMI hängde det låga budgetgenomförandet också samman med att utgifterna för nödprogrammet Ebola+ minskade betydligt när epidemin avtog. |
| --- | --- |

21.

I fyra fall (Clean Sky, IMI, FCH och Sesar) var
  utnyttjandegraden för betalningsbemyndiganden under 2016
  betydligt lägre än väntat på grund av att undertecknandet av bidragsöverenskommelser hade försenats (CleanSky och IMI), att färre bidragsöverenskommelser än väntat hade ingåtts efter utvärderingen av ansökningsomgångarna (FCH) eller att stödmottagarna var försenade med att genomföra projekt och/eller lägga fram sina kostnadsredovisningar (Sesar). När det gäller IMI hängde det låga budgetgenomförandet också samman med att utgifterna för nödprogrammet Ebola+ minskade betydligt när epidemin avtog.

I avslutningsfasen av sjunde ramprogrammet låg näringslivs- och forskningspartner efter med sina bidrag

| 22. | Vi har rapporterat om de gemensamma företagens genomförande av de fleråriga budgetarna för programmen inom sjunde ramprogrammet, TEN-T och Horisont 2020. |
| --- | --- |

22.

Vi har rapporterat om de gemensamma företagens genomförande av de fleråriga budgetarna för programmen inom sjunde ramprogrammet, TEN-T och Horisont 2020.

| 23. | För
  sjunde ramprogrammet
  förväntades de totala bidragen (natura- och kontantbidrag) från näringslivs- och forskningspartnerna i slutet av 2016 ligga på ungefär samma belopp som EU:s kontantbidrag. Men de privata partnerna bidrog något mindre än EU till alla de gemensamma företagen. Bidragen från näringslivet till det gemensamma företaget IMI släpade efter med ungefär 220 miljoner euro (vilket motsvarar 30 % av EU:s kontantbidrag). |
| --- | --- |

23.

För
  sjunde ramprogrammet
  förväntades de totala bidragen (natura- och kontantbidrag) från näringslivs- och forskningspartnerna i slutet av 2016 ligga på ungefär samma belopp som EU:s kontantbidrag. Men de privata partnerna bidrog något mindre än EU till alla de gemensamma företagen. Bidragen från näringslivet till det gemensamma företaget IMI släpade efter med ungefär 220 miljoner euro (vilket motsvarar 30 % av EU:s kontantbidrag).

| 24. | Horisont 2020
  befann sig fortfarande in sin preliminära fas 2016, och EU:s bidrag användes till att förfinansiera den första vågen av bidragsöverenskommelser med näringslivspartner och andra stödmottagare. Det är orsaken till att näringslivspartnerna redovisade relativt små naturabidrag i slutet av 2016. |
| --- | --- |

24.

Horisont 2020
  befann sig fortfarande in sin preliminära fas 2016, och EU:s bidrag användes till att förfinansiera den första vågen av bidragsöverenskommelser med näringslivspartner och andra stödmottagare. Det är orsaken till att näringslivspartnerna redovisade relativt små naturabidrag i slutet av 2016.

I inledningsfasen av Horisont 2020-programmet gick stora bidrag från näringslivspartner till kompletterande verksamhet

| 25. | I vissa fall får näringslivs- och forskningspartner också redovisa
  naturabidrag till kompletterande verksamhet
  som ligger utanför det gemensamma företagets arbetsprogram (Clean Sky, BBI, S2R, FCH). I slutet av 2016 hade partnerna redan redovisat en betydande andel av de minimibelopp för hela Horisont 2020-perioden som fastställs i inrättandeförordningarna för de olika gemensamma företagen (BBI: 17 %, Clean Sky: 36 %, S2R: 43 % och FCH: 66 %). De gemensamma företagen är inte skyldiga att redovisa naturabidragen till kompletterande verksamhet i sina årsredovisningar och det ingår inte i vår uppgift att granska de deklarerade beloppen. |
| --- | --- |

25.

I vissa fall får näringslivs- och forskningspartner också redovisa
  naturabidrag till kompletterande verksamhet
  som ligger utanför det gemensamma företagets arbetsprogram (Clean Sky, BBI, S2R, FCH). I slutet av 2016 hade partnerna redan redovisat en betydande andel av de minimibelopp för hela Horisont 2020-perioden som fastställs i inrättandeförordningarna för de olika gemensamma företagen (BBI: 17 %, Clean Sky: 36 %, S2R: 43 % och FCH: 66 %). De gemensamma företagen är inte skyldiga att redovisa naturabidragen till kompletterande verksamhet i sina årsredovisningar och det ingår inte i vår uppgift att granska de deklarerade beloppen.

| 26. | Mer information om det fleråriga budgetgenomförandet finns i de gemensamma företagens årliga verksamhetsrapporter. |
| --- | --- |

26.

Mer information om det fleråriga budgetgenomförandet finns i de gemensamma företagens årliga verksamhetsrapporter.

Internkontrollerna var överlag ändamålsenliga och höll felprocentsatserna under 2 %

| 27. | De gemensamma företagen har infört
  förfaranden för förhandskontroll
  som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar och anlitat oberoende externa revisionsbyråer som gör
  efterhandsrevisioner hos mottagare
  . Dessa kontroller är nyckelverktyg för att bedöma de underliggande betalningstransaktionerna laglighet och korrekthet, bland annat när det gäller kontant- och naturabidragen från näringslivs- och forskningsmedlemmar. |
| --- | --- |

27.

De gemensamma företagen har infört
  förfaranden för förhandskontroll
  som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar och anlitat oberoende externa revisionsbyråer som gör
  efterhandsrevisioner hos mottagare
  . Dessa kontroller är nyckelverktyg för att bedöma de underliggande betalningstransaktionerna laglighet och korrekthet, bland annat när det gäller kontant- och naturabidragen från näringslivs- och forskningsmedlemmar.

| 28. | Utifrån resultatet av efterhandsrevisionerna av bidragsbetalningar inom sjunde ramprogrammet beräknade och rapporterade alla gemensamma företag (utom Ecsel) i slutet av 2016 procentsatser för kvarstående fel på under 2 %. Detta bekräftades vid vår genomgång av de externa revisionsbyråernas granskningsarbete. |
| --- | --- |

28.

Utifrån resultatet av efterhandsrevisionerna av bidragsbetalningar inom sjunde ramprogrammet beräknade och rapporterade alla gemensamma företag (utom Ecsel) i slutet av 2016 procentsatser för kvarstående fel på under 2 %. Detta bekräftades vid vår genomgång av de externa revisionsbyråernas granskningsarbete.

| 29. | När det gäller bidragsbetalningar inom Horisont 2020 hade inga efterhandsrevisioner avslutats vid 2016 års utgång. Därför baserades vårt uttalande om lagligheten och korrektheten i betalningarna inom Horisont 2020 endast på resultatet av vår substansgranskning och analys av de gemensamma företagens internkontrollsystem. Felprocenten låg under väsentlighetgränsen på 2 % av den slutliga budgeten för alla gemensamma företag. |
| --- | --- |

29.

När det gäller bidragsbetalningar inom Horisont 2020 hade inga efterhandsrevisioner avslutats vid 2016 års utgång. Därför baserades vårt uttalande om lagligheten och korrektheten i betalningarna inom Horisont 2020 endast på resultatet av vår substansgranskning och analys av de gemensamma företagens internkontrollsystem. Felprocenten låg under väsentlighetgränsen på 2 % av den slutliga budgeten för alla gemensamma företag.

| 30. | I slutet av 2016 hade två gemensamma företag (Clean Sky och IMI) endast delvis
  integrerat sina kontrollsystem för Horisont 2020
  med kommissionens gemensamma verktyg för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont 2020. |
| --- | --- |

30.

I slutet av 2016 hade två gemensamma företag (Clean Sky och IMI) endast delvis
  integrerat sina kontrollsystem för Horisont 2020
  med kommissionens gemensamma verktyg för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont 2020.

| 31. | Under 2016 beviljade två gemensamma företag (Sesar och S2R) bidrag från Horisont 2020 till projektkonsortier trots att de
  kontroller av stödmottagarnas ekonomiska livskraft
  som Genomförandeorganet för forskning hade gjort visade att den ekonomiska kapaciteten hos de samordnande industrimedlemmarna i konsortiet var bristfällig. |
| --- | --- |

31.

Under 2016 beviljade två gemensamma företag (Sesar och S2R) bidrag från Horisont 2020 till projektkonsortier trots att de
  kontroller av stödmottagarnas ekonomiska livskraft
  som Genomförandeorganet för forskning hade gjort visade att den ekonomiska kapaciteten hos de samordnande industrimedlemmarna i konsortiet var bristfällig.

| 32. | Det gemensamma företaget Clean Sky hade ett system för
  övervakning och reglering av förfinansiering inom Horisont 2020
  som innebar att det kunde ackumulera cirka 176 miljoner euro i utestående förfinansiering, vilket ökar det gemensamma företagets exponering för finansiella risker. |
| --- | --- |

32.

Det gemensamma företaget Clean Sky hade ett system för
  övervakning och reglering av förfinansiering inom Horisont 2020
  som innebar att det kunde ackumulera cirka 176 miljoner euro i utestående förfinansiering, vilket ökar det gemensamma företagets exponering för finansiella risker.

| 33. | Två gemensamma företag (Sesar och S2R) fastställde en maximal budget för kontrakt i sina förfaranden för
  upphandling av tjänster
  . Men maxbeloppen var inte baserade på en systematisk kostnadsberäkningsprocess och ett referenssystem för rimliga marknadspriser. Eftersom erfarenheten visar att de flesta anbud som tas emot ligger nära den maximala budgeten garanterar inte detta arbetssätt att de fleråriga tjänstekontrakten är kostnadseffektiva. |
| --- | --- |

33.

Två gemensamma företag (Sesar och S2R) fastställde en maximal budget för kontrakt i sina förfaranden för
  upphandling av tjänster
  . Men maxbeloppen var inte baserade på en systematisk kostnadsberäkningsprocess och ett referenssystem för rimliga marknadspriser. Eftersom erfarenheten visar att de flesta anbud som tas emot ligger nära den maximala budgeten garanterar inte detta arbetssätt att de fleråriga tjänstekontrakten är kostnadseffektiva.

Uppföljning av tidigare års kommentarer

| 34. | De gemensamma företagen hade i de flesta fall vidtagit korrigerande åtgärder för att
  följa upp tidigare års kommentarer
  i våra särskilda årsrapporter. Närmare uppgifter om detta finns i bilagorna till våra rapporter. |
| --- | --- |

34.

De gemensamma företagen hade i de flesta fall vidtagit korrigerande åtgärder för att
  följa upp tidigare års kommentarer
  i våra särskilda årsrapporter. Närmare uppgifter om detta finns i bilagorna till våra rapporter.

SLUTSATSER

| 35. | Vi gjorde uttalanden utan reservation om räkenskapernas tillförlitlighet för det budgetår som slutade den 31 december 2016 för samtliga gemensamma företag. |
| --- | --- |

35.

Vi gjorde uttalanden utan reservation om räkenskapernas tillförlitlighet för det budgetår som slutade den 31 december 2016 för samtliga gemensamma företag.

| 36. | Vi gjorde uttalanden utan reservation om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet för det budgetår som slutade den 31 december 2016 för sju av de åtta gemensamma företagen. Vi gjorde ett uttalande med reservation om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet för det gemensamma företaget Ecsel eftersom vi inte kunde uppnå rimlig säkerhet om att internkontrollerna avseende bidragsbetalningar inom sjunde ramprogrammet var tillförlitliga. |
| --- | --- |

36.

Vi gjorde uttalanden utan reservation om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet för det budgetår som slutade den 31 december 2016 för sju av de åtta gemensamma företagen. Vi gjorde ett uttalande med reservation om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet för det gemensamma företaget Ecsel eftersom vi inte kunde uppnå rimlig säkerhet om att internkontrollerna avseende bidragsbetalningar inom sjunde ramprogrammet var tillförlitliga.

| 37. | Vi lämnade kommentarer om problem med genomförandet och förvaltningen av budgeten, internkontrollsystemen och upphandlingsförfarandena, som dock inte påverkade våra uttalanden. |
| --- | --- |

37.

Vi lämnade kommentarer om problem med genomförandet och förvaltningen av budgeten, internkontrollsystemen och upphandlingsförfarandena, som dock inte påverkade våra uttalanden.

| 38. | När det gäller det gemensamma företaget F4E noterade vi att positiva steg visserligen har tagits för att förbättra förvaltningen och kontrollen av Iterprojektets byggfas men att risken kvarstår för ytterligare kostnadsökningar och förseningar i projektgenomförandet. |
| --- | --- |

38.

När det gäller det gemensamma företaget F4E noterade vi att positiva steg visserligen har tagits för att förbättra förvaltningen och kontrollen av Iterprojektets byggfas men att risken kvarstår för ytterligare kostnadsökningar och förseningar i projektgenomförandet.

---

(1)  De gemensamma företagen Sesar och S2R finansieras också från programmet för det transeuropeiska transportnätet (TEN-T).

(2)  En upplysning av särskild betydelse används för att rikta uppmärksamheten mot ett förhållande som inte redovisas väsentligt felaktigt i räkenskaperna men som är så viktigt att det är grundläggande för användarnas förståelse av räkenskaperna.

---

BILAGA

De gemensamma företagens verksamheter, budget och personal

| GEMENSAMT FÖRETAG | | | | Slutlig budget (miljoner euro) | Antal anställda |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ansvarigt generaldirektorat | Politikområde | Verksamhetsområde | 2015 | 2016 | Den 31 december 2015 | Den 31 december 2016 |
| BBI | GD Forskning och innovation | Forskning | Biobaserade produkter och biobränslen | 21,1 | 66 | 13 | 20 |
| Clean Sky | GD Forskning och innovation | Forskning | Flygteknik | 245,9 | 287,8 | 36 | 41 |
| Ecsel | GD Kommunikationsnät, innehåll och teknik | Forskning | Elektroniska komponenter och system | 161,5 | 244,1 | 28 | 29 |
| F4E – Fusion for Energy | GD Energi | Forskning | Kärnfusion | 586 | 720 | 383 | 415 |
| FCH – bränsleceller och vätgas | GD Forskning och innovation | Forskning | Bränsleceller och vätgas | 95,1 | 98,3 | 26 | 26 |
| IMI – innovativa läkemedel | GD Forskning och innovation | Forskning | Utveckling av och tillgång till innovativa läkemedel | 195,4 | 209,3 | 35 | 41 |
| Sesar | GD Transport och rörlighet | Forskning | Flygledningstjänster | 136,9 | 157,1 | 41 | 44 |
| S2R – SHIFT2RAIL | GD Transport och rörlighet | Forskning | Järnvägssektorn | — | 51,4 | — | 17 |
| Totalt | 1 441,9 | 1 834 | 562 | 633 |

GEMENSAMT FÖRETAG

Slutlig budget (miljoner euro)

Antal anställda

Ansvarigt generaldirektorat

Politikområde

Verksamhetsområde

2015

2016

Den 31 december 2015

Den 31 december 2016

BBI

GD Forskning och innovation

Forskning

Biobaserade produkter och biobränslen

21,1

66

13

20

Clean Sky

GD Forskning och innovation

Forskning

Flygteknik

245,9

287,8

36

41

Ecsel

GD Kommunikationsnät, innehåll och teknik

Forskning

Elektroniska komponenter och system

161,5

244,1

28

29

F4E – Fusion for Energy

GD Energi

Forskning

Kärnfusion

586

720

383

415

FCH – bränsleceller och vätgas

GD Forskning och innovation

Forskning

Bränsleceller och vätgas

95,1

98,3

26

26

IMI – innovativa läkemedel

GD Forskning och innovation

Forskning

Utveckling av och tillgång till innovativa läkemedel

195,4

209,3

35

41

Sesar

GD Transport och rörlighet

Forskning

Flygledningstjänster

136,9

157,1

41

44

S2R – SHIFT2RAIL

GD Transport och rörlighet

Forskning

Järnvägssektorn

—

51,4

—

17

Totalt

1 441,9

1 834

562

633

---

| 12.12.2017 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 426/8 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 426/8

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget för biobaserade industrier (det gemensamma företaget BBI) för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar

(2017/C 426/02)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1-9 | 9 |
| Bildande av det gemensamma företaget BBI | 1-2 | 9 |
| Organisation | 3-5 | 9 |
| Mål | 6 | 9 |
| Resurser | 7-9 | 9 |
| UTTALANDE | 10-22 | 10 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 11 | 10 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna | 12 | 10 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 13 | 10 |
| Ledningens och styrelsens ansvar | 14-16 | 10 |
| Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna | 17-21 | 11 |
| BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | 23-27 | 11 |
| Genomförandet av budgeten för 2016 | 23 | 11 |
| Genomförande av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020 | 24-27 | 11 |
| INTERNKONTROLLER | 28 | 12 |
| Internkontrollramen | 28 | 12 |
| BILAGA – | UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER |

Punkt

Sida

INLEDNING

1-9

9

Bildande av det gemensamma företaget BBI

1-2

9

Organisation

3-5

9

Mål

6

9

Resurser

7-9

9

UTTALANDE

10-22

10

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

11

10

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

12

10

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

13

10

Ledningens och styrelsens ansvar

14-16

10

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

17-21

11

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

23-27

11

Genomförandet av budgeten för 2016

23

11

Genomförande av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

24-27

11

INTERNKONTROLLER

28

12

Internkontrollramen

28

12

BILAGA –

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER

13

INLEDNING

Bildande av det gemensamma företaget BBI

| 1. | Det gemensamma företaget för biobaserade industrier (nedan kallat det gemensamma företaget BBI) ligger i Bryssel och inrättades i maj 2014 (1) för en period på tio år och började arbeta självständigt den 26 oktober 2015. |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma företaget för biobaserade industrier (nedan kallat det gemensamma företaget BBI) ligger i Bryssel och inrättades i maj 2014 (1) för en period på tio år och började arbeta självständigt den 26 oktober 2015.

| 2. | Det gemensamma företaget BBI är ett offentlig–privat partnerskap i sektorn med biobaserade industrier. De grundande medlemmarna är Europeiska unionen (EU), företrädd av kommissionen, och näringslivspartner företrädda av Bio-based Industries Consortium (BIC). |
| --- | --- |

2.

Det gemensamma företaget BBI är ett offentlig–privat partnerskap i sektorn med biobaserade industrier. De grundande medlemmarna är Europeiska unionen (EU), företrädd av kommissionen, och näringslivspartner företrädda av Bio-based Industries Consortium (BIC).

Organisation

| 3. | I det gemensamma företaget BBI:s organisationsstruktur ingår styrelsen, den verkställande direktören, vetenskapliga kommittén och gruppen med staternas företrädare. |
| --- | --- |

3.

I det gemensamma företaget BBI:s organisationsstruktur ingår styrelsen, den verkställande direktören, vetenskapliga kommittén och gruppen med staternas företrädare.

| 4. | Styrelsen består av fem företrädare för kommissionen på unionens vägnar och fem företrädare för andra medlemmar än unionen, av vilka minst en ska företräda små och medelstora företag. Styrelsen har det övergripande ansvaret för det gemensamma företagets strategiska inriktning och drift och ska övervaka genomförandet av dess verksamhet. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet. |
| --- | --- |

4.

Styrelsen består av fem företrädare för kommissionen på unionens vägnar och fem företrädare för andra medlemmar än unionen, av vilka minst en ska företräda små och medelstora företag. Styrelsen har det övergripande ansvaret för det gemensamma företagets strategiska inriktning och drift och ska övervaka genomförandet av dess verksamhet. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet.

| 5. | Vetenskapliga kommittén och gruppen med staternas företrädare är rådgivande organ. Vetenskapliga kommittén ger råd om de vetenskapliga prioriteringar som ska ingå i det gemensamma företagets årliga arbetsplaner. Gruppen med staternas företrädare avger yttranden över strategifrågor och måluppfyllelse. |
| --- | --- |

5.

Vetenskapliga kommittén och gruppen med staternas företrädare är rådgivande organ. Vetenskapliga kommittén ger råd om de vetenskapliga prioriteringar som ska ingå i det gemensamma företagets årliga arbetsplaner. Gruppen med staternas företrädare avger yttranden över strategifrågor och måluppfyllelse.

Mål

| 6. | Syftet med det gemensamma företaget BBI är att genomföra ett program för forskning och innovation i Europa som ska bedöma tillgången på förnybara biologiska resurser som kan användas för produktion av biobaserat material och på grundval av detta stödja upprättandet av hållbara biobaserade värdekedjor. Detta arbete bör bedrivas genom samarbete mellan intressenter längs hela de biobaserade värdekedjorna, inklusive primärproduktion och bearbetningsindustrier, varumärken, små och medelstora företag, forsknings- och teknikcentrum samt högskolor och universitet. |
| --- | --- |

6.

Syftet med det gemensamma företaget BBI är att genomföra ett program för forskning och innovation i Europa som ska bedöma tillgången på förnybara biologiska resurser som kan användas för produktion av biobaserat material och på grundval av detta stödja upprättandet av hållbara biobaserade värdekedjor. Detta arbete bör bedrivas genom samarbete mellan intressenter längs hela de biobaserade värdekedjorna, inklusive primärproduktion och bearbetningsindustrier, varumärken, små och medelstora företag, forsknings- och teknikcentrum samt högskolor och universitet.

Resurser

| 7. | Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget BBI:s verksamhet är 975 miljoner euro, vilket ska betalas från Horisont 2020. Det gemensamma företagets medlemmar från industrin ska bidra med resurser på minst 2 730 miljoner euro under den period som det gemensamma företaget är verksamt (2), bestående av bidrag in natura och i kontanter på minst 975 miljoner euro, till det gemensamma företagets operativa verksamhet (3) och bidrag in natura på minst 1 755 miljoner euro till det gemensamma företagets kompletterade verksamhet (4). |
| --- | --- |

7.

Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget BBI:s verksamhet är 975 miljoner euro, vilket ska betalas från Horisont 2020. Det gemensamma företagets medlemmar från industrin ska bidra med resurser på minst 2 730 miljoner euro under den period som det gemensamma företaget är verksamt (2), bestående av bidrag in natura och i kontanter på minst 975 miljoner euro, till det gemensamma företagets operativa verksamhet (3) och bidrag in natura på minst 1 755 miljoner euro till det gemensamma företagets kompletterade verksamhet (4).

| 8. | De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget BBI begränsas till 58,5 miljoner euro, som ska täckas genom finansiella bidrag som fördelas lika på årlig basis mellan EU och industrimedlemmarna (5). |
| --- | --- |

8.

De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget BBI begränsas till 58,5 miljoner euro, som ska täckas genom finansiella bidrag som fördelas lika på årlig basis mellan EU och industrimedlemmarna (5).

| 9. | Det gemensamma företaget BBI:s budget för betalningar 2016 var 66 miljoner euro (2015: 21,1 miljoner euro). Den 31 december 2016 hade det gemensamma företaget 20 anställda (2015: 13) (6). |
| --- | --- |

9.

Det gemensamma företaget BBI:s budget för betalningar 2016 var 66 miljoner euro (2015: 21,1 miljoner euro). Den 31 december 2016 hade det gemensamma företaget 20 anställda (2015: 13) (6).

| UTTALANDE









  10. | Vi har granskat






  a) | det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (7) och rapporterna om budgetgenomförandet (8) för det budgetår som slutade den 31 december 2016, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

10.

Vi har granskat

a)

det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (7) och rapporterna om budgetgenomförandet (8) för det budgetår som slutade den 31 december 2016,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 11. | Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2016, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

11.

Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2016, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

| 12. | Vi anser att de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

12.

Vi anser att de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 13. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

13.

Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

Ledningens och styrelsens ansvar

| 14. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

14.

I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

| 15. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

15.

När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna.

| 16. | Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

16.

Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 17. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

17.

Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna.

| 18. | En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

18.

En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 19. | När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter. |
| --- | --- |

19.

När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter.

| 20. | När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) som inte är förskott vid den tidpunkt de görs. Förskott granskas när mottagarna av medel har lämnat underlag som visar att de använts på rätt sätt och det gemensamma företaget har godkänt underlagen och reglerat förskottsbetalningen, antingen samma år eller senare. |
| --- | --- |

20.

När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) som inte är förskott vid den tidpunkt de görs. Förskott granskas när mottagarna av medel har lämnat underlag som visar att de använts på rätt sätt och det gemensamma företaget har godkänt underlagen och reglerat förskottsbetalningen, antingen samma år eller senare.

| 21. | När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (9). |
| --- | --- |

21.

När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (9).

| 22. | Kommentarerna nedan påverkar inte vårt uttalande. |
| --- | --- |

22.

Kommentarerna nedan påverkar inte vårt uttalande.

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförandet av budgeten för 2016

| 23. | Om man räknar in outnyttjade betalningsbemyndiganden från tidigare år (1,2 miljoner euro) omfattade den slutliga budget för 2016 som fanns tillgänglig för genomförande av Horisont 2020-programmet åtagandebemyndiganden på 194,3 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 67,2 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 97,1 respektive 95,8 %. Betalningsbemyndigandena användes främst till förfinansiering av de bidragsöverenskommelser som är resultatet av ansökningsomgångarna 2014 och 2015. |
| --- | --- |

23.

Om man räknar in outnyttjade betalningsbemyndiganden från tidigare år (1,2 miljoner euro) omfattade den slutliga budget för 2016 som fanns tillgänglig för genomförande av Horisont 2020-programmet åtagandebemyndiganden på 194,3 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 67,2 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 97,1 respektive 95,8 %. Betalningsbemyndigandena användes främst till förfinansiering av de bidragsöverenskommelser som är resultatet av ansökningsomgångarna 2014 och 2015.

Genomförande av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

| 24. | Av anslagen på 975 miljoner euro från Horisont 2020 till det gemensamma företaget BBI hade det gemensamma företaget i slutet av 2016 gjort åtaganden på 414,3 miljoner euro (42,5 %) och betalningar på 79,5 miljoner euro (8 % av anslagen) för genomförandet av sin första våg av projekt. |
| --- | --- |

24.

Av anslagen på 975 miljoner euro från Horisont 2020 till det gemensamma företaget BBI hade det gemensamma företaget i slutet av 2016 gjort åtaganden på 414,3 miljoner euro (42,5 %) och betalningar på 79,5 miljoner euro (8 % av anslagen) för genomförandet av sin första våg av projekt.

| 25. | Av de 975 miljoner euro som industrimedlemmarna skulle bidra med till det gemensamma företagets operativa verksamhet och administrativa kostnader hade industrimedlemmarna i slutet av 2016 rapporterat bidrag in natura på 15,4 miljoner euro till den operativa verksamheten, och styrelsen hade godkänt kontantbidrag på 3 miljoner euro från medlemmarna till det gemensamma företagets administrativa kostnader. De små bidragen in natura speglar det faktum att de flesta av BBI:s projekt endast befann sig i ett inledningsskede 2016. |
| --- | --- |

25.

Av de 975 miljoner euro som industrimedlemmarna skulle bidra med till det gemensamma företagets operativa verksamhet och administrativa kostnader hade industrimedlemmarna i slutet av 2016 rapporterat bidrag in natura på 15,4 miljoner euro till den operativa verksamheten, och styrelsen hade godkänt kontantbidrag på 3 miljoner euro från medlemmarna till det gemensamma företagets administrativa kostnader. De små bidragen in natura speglar det faktum att de flesta av BBI:s projekt endast befann sig i ett inledningsskede 2016.

| 26. | Av de 1 755 miljoner euro som industrimedlemmarna skulle bidra med till kompletterande verksamhet hade 294,8 miljoner euro rapporterats och styrkts (10) i slutet av 2016. |
| --- | --- |

26.

Av de 1 755 miljoner euro som industrimedlemmarna skulle bidra med till kompletterande verksamhet hade 294,8 miljoner euro rapporterats och styrkts (10) i slutet av 2016.

| 27. | Följaktligen uppgick de totala bidragen från industrimedlemmarna i slutet av 2016 till 313,2 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 65 miljoner euro. Den stora skillnaden mellan EU:s och industrimedlemmarnas bidrag förklaras av det faktum att industrimedlemmarna redan hade redovisat ett betydande belopp i bidrag in natura till kompletterande verksamhet. |
| --- | --- |

27.

Följaktligen uppgick de totala bidragen från industrimedlemmarna i slutet av 2016 till 313,2 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 65 miljoner euro. Den stora skillnaden mellan EU:s och industrimedlemmarnas bidrag förklaras av det faktum att industrimedlemmarna redan hade redovisat ett betydande belopp i bidrag in natura till kompletterande verksamhet.

INTERNKONTROLLER

Internkontrollramen

| 28. | Under 2016 gällde merparten av det gemensamma företaget BBI:s betalningar förfinansiering för Horisont 2020-projekt, som betalades när de första bidragsöverenskommelserna undertecknades. Efterhandsrevisioner av ersättningsanspråk för projektkostnader kommer att göras av oberoende externa revisorer med början under 2017. |
| --- | --- |

28.

Under 2016 gällde merparten av det gemensamma företaget BBI:s betalningar förfinansiering för Horisont 2020-projekt, som betalades när de första bidragsöverenskommelserna undertecknades. Efterhandsrevisioner av ersättningsanspråk för projektkostnader kommer att göras av oberoende externa revisorer med början under 2017.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Baudilio TOMÉ MUGURUZA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 19 september 2017.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EU) nr 560/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget för biobaserade industrier (EUT L 169, 7.6.2014, s. 130).

1

(2)  Artikel 4.1 i förordning (EU) nr 560/2014.

2

(3)  Enligt artikel 12.4 i det gemensamma företagets stadgar (bilagan till förordning (EU) nr 560/2014) ska kontantbidraget från andra medlemmar än unionen till driftskostnaderna vara minst 182,5 miljoner euro.

3

bilagan

(4)  I artikel 4.2 b i förordning (EU) nr 560/2014 anges att kompletterande verksamhet är bidrag in natura till verksamhet som inte ingår i det gemensamma företagets arbetsplan och budget men som bidrar till att målen för BBI-initiativet uppnås. I linje med artikel 4.4 i samma förordning ska kostnaden för kompletterande verksamhet styrkas av en oberoende extern revisor och inte granskas av det gemensamma företaget, revisionsrätten eller något annat unionsorgan.

4

(5)  Artikel 12.2 i det gemensamma företaget BBI:s stadgar (bilagan till förordning (EU) nr 560/2014).

5

bilagan

(6)  Ytterligare information om det gemensamma företaget BBI:s verksamhet finns på dess webbplats: https://www.bbi-europe.eu

6

(7)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna samt en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

7

(8)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

8

(9)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

9

(10)  Ett uppskattat belopp på ytterligare 523,8 miljoner euro hade rapporterats för 2016 men inte styrkts.

10

---

BILAGA

Uppföljning av tidigare års kommentarer

| År | Revisionsrättens kommentarer | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/e.t.) |
| --- | --- | --- |
| | Intressekonflikter | |
| 2015 | I juli 2015 utfärdade kommissionen riktlinjer för regler om intressekonflikter till de gemensamma företagen med en gemensam mall för försäkran om att det inte föreligger några intressekonflikter, som det gemensamma företaget bör införliva i sina förfaranden. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens kommentarer

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/e.t.)

Intressekonflikter

2015

I juli 2015 utfärdade kommissionen riktlinjer för regler om intressekonflikter till de gemensamma företagen med en gemensam mall för försäkran om att det inte föreligger några intressekonflikter, som det gemensamma företaget bör införliva i sina förfaranden.

Har genomförts

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

Det gemensamma företaget har tagit del av revisionsrättens rapport.

---

| 12.12.2017 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 426/15 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 426/15

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget Clean Sky för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar

(2017/C 426/03)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1-10 | 16 |
| Bildandet av det gemensamma företaget Clean Sky | 1-2 | 16 |
| Organisation | 3-5 | 16 |
| Mål | 6 | 16 |
| Resurser | 7-10 | 16 |
| UTTALANDE | 11-23 | 17 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 12 | 17 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna | 13 | 17 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 14 | 17 |
| Ledningens och styrelsens ansvar | 15-17 | 17 |
| Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna | 18-22 | 18 |
| BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | 24-31 | 18 |
| Genomförandet av budgeten för 2016 | 24 | 18 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet | 25-27 | 19 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020 | 28-31 | 19 |
| INTERNKONTROLLER | 32-34 | 19 |
| Internkontrollramen | 32 | 19 |
| Förvaltning av bidrag från Horisont 2020 | 33 | 19 |
| Övervakning och reglering av förfinansiering | 34 | 20 |
| BILAGA – | UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER |

Punkt

Sida

INLEDNING

1-10

16

Bildandet av det gemensamma företaget Clean Sky

1-2

16

Organisation

3-5

16

Mål

6

16

Resurser

7-10

16

UTTALANDE

11-23

17

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

12

17

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

13

17

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

14

17

Ledningens och styrelsens ansvar

15-17

17

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

18-22

18

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

24-31

18

Genomförandet av budgeten för 2016

24

18

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet

25-27

19

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

28-31

19

INTERNKONTROLLER

32-34

19

Internkontrollramen

32

19

Förvaltning av bidrag från Horisont 2020

33

19

Övervakning och reglering av förfinansiering

34

20

BILAGA –

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER

21

INLEDNING

Bildandet av det gemensamma företaget Clean Sky

| 1. | Det gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet inom flygteknik (det gemensamma företaget Clean Sky) ligger i Bryssel, bildades i december 2007 inom sjunde ramprogrammet för forskning för en tioårsperiod och började arbeta självständigt den 16 november 2009 (1). Den 6 maj 2014 förlängde rådet det gemensamma företagets livstid till och med den 31 december 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet inom flygteknik (det gemensamma företaget Clean Sky) ligger i Bryssel, bildades i december 2007 inom sjunde ramprogrammet för forskning för en tioårsperiod och började arbeta självständigt den 16 november 2009 (1). Den 6 maj 2014 förlängde rådet det gemensamma företagets livstid till och med den 31 december 2024 (2).

| 2. | Det gemensamma företaget Clean Sky är ett offentlig–privat partnerskap inom flygteknikrelaterad forskning och innovation. De grundande medlemmarna i det gemensamma företaget är enligt den nya förordningen Europeiska unionen (EU), företrädd av kommissionen, industriella ledare från integrerade teknikdemonstratorer (ITD), demonstrationsplattformar för innovativa luftfartyg (IADP), tvärgående verksamheter (TA) och så kallade huvudpartner som väljs ut genom öppna och konkurrensutsatta ansökningsomgångar (3). De associerade medlemmarna av det gemensamma företaget Clean Skys första fas behåller sitt medlemskap tills de har avslutat den forskningsverksamhet som inleddes enligt förordning (EG) nr 71/2008. |
| --- | --- |

2.

Det gemensamma företaget Clean Sky är ett offentlig–privat partnerskap inom flygteknikrelaterad forskning och innovation. De grundande medlemmarna i det gemensamma företaget är enligt den nya förordningen Europeiska unionen (EU), företrädd av kommissionen, industriella ledare från integrerade teknikdemonstratorer (ITD), demonstrationsplattformar för innovativa luftfartyg (IADP), tvärgående verksamheter (TA) och så kallade huvudpartner som väljs ut genom öppna och konkurrensutsatta ansökningsomgångar (3). De associerade medlemmarna av det gemensamma företaget Clean Skys första fas behåller sitt medlemskap tills de har avslutat den forskningsverksamhet som inleddes enligt förordning (EG) nr 71/2008.

Organisation

| 3. | I det gemensamma företaget Clean Skys organisationsstruktur ingår styrelsen, verkställande direktören, gruppen med staternas företrädare och rådgivande vetenskapliga och tekniska kommittén. |
| --- | --- |

3.

I det gemensamma företaget Clean Skys organisationsstruktur ingår styrelsen, verkställande direktören, gruppen med staternas företrädare och rådgivande vetenskapliga och tekniska kommittén.

| 4. | Styrelsen består av en företrädare för kommissionen på unionens vägnar, en företrädare för varje ledare och för varje ITD en företrädare för huvudpartnerna, för varje ITD en företrädare för de associerade medlemmarna och för varje IADP en företrädare för huvudpartnerna. Styrelsen är det viktigaste beslutsfattande organet och ansvarar för och utövar tillsyn över verksamheten. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet. |
| --- | --- |

4.

Styrelsen består av en företrädare för kommissionen på unionens vägnar, en företrädare för varje ledare och för varje ITD en företrädare för huvudpartnerna, för varje ITD en företrädare för de associerade medlemmarna och för varje IADP en företrädare för huvudpartnerna. Styrelsen är det viktigaste beslutsfattande organet och ansvarar för och utövar tillsyn över verksamheten. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet.

| 5. | Gruppen med staternas företrädare är ett nätverk av nationella företrädare från EU:s medlemsstater och andra länder som ger råd och avger yttranden om det gemensamma företagets strategiska inriktning och drift. Rådgivande vetenskapliga och tekniska kommittén består av forskare och ingenjörer som ger råd i tekniska, miljörelaterade och socioekonomiska frågor. |
| --- | --- |

5.

Gruppen med staternas företrädare är ett nätverk av nationella företrädare från EU:s medlemsstater och andra länder som ger råd och avger yttranden om det gemensamma företagets strategiska inriktning och drift. Rådgivande vetenskapliga och tekniska kommittén består av forskare och ingenjörer som ger råd i tekniska, miljörelaterade och socioekonomiska frågor.

Mål

| 6. | Det gemensamma företagets främsta mål är att bidra till en avsevärd förbättring av flygteknikens miljöpåverkan och att öka den europeiska luftfartens konkurrenskraft. |
| --- | --- |

6.

Det gemensamma företagets främsta mål är att bidra till en avsevärd förbättring av flygteknikens miljöpåverkan och att öka den europeiska luftfartens konkurrenskraft.

Resurser

| 7. | Det maximala bidraget från EU till den första fasen av det gemensamma företagets forskningsverksamhet och administrativa kostnader är 800 miljoner euro från det sjunde ramprogrammet för forskning (4). Av det beloppet ska maximalt 400 miljoner euro fördelas till ITD-ledarna och upp till 200 miljoner euro till de associerade medlemmarna. ITD-ledarna och de associerade medlemmarna ska bidra med resurser som minst motsvarar EU-bidraget. Det resterande beloppet på minst 200 miljoner euro måste anslås till de huvudpartner som valts ut med hjälp av konkurrensutsatta ansökningsomgångar (5). |
| --- | --- |

7.

Det maximala bidraget från EU till den första fasen av det gemensamma företagets forskningsverksamhet och administrativa kostnader är 800 miljoner euro från det sjunde ramprogrammet för forskning (4). Av det beloppet ska maximalt 400 miljoner euro fördelas till ITD-ledarna och upp till 200 miljoner euro till de associerade medlemmarna. ITD-ledarna och de associerade medlemmarna ska bidra med resurser som minst motsvarar EU-bidraget. Det resterande beloppet på minst 200 miljoner euro måste anslås till de huvudpartner som valts ut med hjälp av konkurrensutsatta ansökningsomgångar (5).

| 8. | Det maximala bidraget från EU till den andra verksamhetsfasen är 1 755 miljoner euro, vilket ska betalas från Horisont 2020 (6). Det gemensamma företagets ledare och huvudpartner ska bidra med resurser på minst 2 193,7 miljoner euro (7), bestående av minst 1 228,5 miljoner euro i bidrag in natura till det gemensamma företagets operativa verksamhet och minst 965,2 miljoner euro i bidrag in natura till kompletterande verksamhet (8). |
| --- | --- |

8.

Det maximala bidraget från EU till den andra verksamhetsfasen är 1 755 miljoner euro, vilket ska betalas från Horisont 2020 (6). Det gemensamma företagets ledare och huvudpartner ska bidra med resurser på minst 2 193,7 miljoner euro (7), bestående av minst 1 228,5 miljoner euro i bidrag in natura till det gemensamma företagets operativa verksamhet och minst 965,2 miljoner euro i bidrag in natura till kompletterande verksamhet (8).

| 9. | De administrativa kostnaderna för den andra fasen av det gemensamma företaget Clean Sky (det gemensamma företaget Clean Sky 2) begränsas till 78 miljoner euro som ska täckas genom finansiella bidrag som fördelas lika på årlig basis mellan EU och de privata medlemmarna (9). |
| --- | --- |

9.

De administrativa kostnaderna för den andra fasen av det gemensamma företaget Clean Sky (det gemensamma företaget Clean Sky 2) begränsas till 78 miljoner euro som ska täckas genom finansiella bidrag som fördelas lika på årlig basis mellan EU och de privata medlemmarna (9).

| 10. | År 2016 var det gemensamma företagets budget 287,8 miljoner euro (2015: 246 miljoner euro). Den 31 december 2016 hade det gemensamma företaget 41 anställda (2015: 36) (10). |
| --- | --- |

10.

År 2016 var det gemensamma företagets budget 287,8 miljoner euro (2015: 246 miljoner euro). Den 31 december 2016 hade det gemensamma företaget 41 anställda (2015: 36) (10).

| UTTALANDE









  11. | Vi har granskat






  a) | det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (11) och rapporterna om budgetgenomförandet (12) för det budgetår som slutade den 31 december 2016, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

11.

Vi har granskat

a)

det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (11) och rapporterna om budgetgenomförandet (12) för det budgetår som slutade den 31 december 2016,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 12. | Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2016, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

12.

Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2016, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

| 13. | Vi anser att de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

13.

Vi anser att de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 14. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

14.

Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

Ledningens och styrelsens ansvar

| 15. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

15.

I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

| 16. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

16.

När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna.

| 17. | Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

17.

Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 18. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

18.

Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna.

| 19. | En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

19.

En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 20. | När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter. |
| --- | --- |

20.

När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter.

| 21. | När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) som inte är förskott vid den tidpunkt de görs. Förskott granskas när mottagarna av medel har lämnat underlag som visar att de använts på rätt sätt och det gemensamma företaget har godkänt underlagen och reglerat förskottsbetalningen, antingen samma år eller senare. |
| --- | --- |

21.

När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) som inte är förskott vid den tidpunkt de görs. Förskott granskas när mottagarna av medel har lämnat underlag som visar att de använts på rätt sätt och det gemensamma företaget har godkänt underlagen och reglerat förskottsbetalningen, antingen samma år eller senare.

| 22. | När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (13). |
| --- | --- |

22.

När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (13).

| 23. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

23.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande.

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförandet av budgeten för 2016

| 24. | Den slutliga budget för 2016 som var tillgänglig för genomförande av sjunde ramprogrammet och Horisont 2020-programmet omfattade åtagandebemyndiganden på 310,5 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 287,8 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 97,5 respektive 87,9 %. Den lägre genomförandegraden för betalningsbemyndiganden beror huvudsakligen på att starten på Horisont 2020-projekt försenades och, framför allt, på att undertecknandet av en betydande bidragsöverenskommelse med en medlem av det gemensamma företaget försenades. |
| --- | --- |

24.

Den slutliga budget för 2016 som var tillgänglig för genomförande av sjunde ramprogrammet och Horisont 2020-programmet omfattade åtagandebemyndiganden på 310,5 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 287,8 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 97,5 respektive 87,9 %. Den lägre genomförandegraden för betalningsbemyndiganden beror huvudsakligen på att starten på Horisont 2020-projekt försenades och, framför allt, på att undertecknandet av en betydande bidragsöverenskommelse med en medlem av det gemensamma företaget försenades.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet

| 25. | Av anslagen på 800 miljoner euro från sjunde ramprogrammet till det gemensamma företaget hade det gemensamma företaget i slutet av 2016 gjort operativa åtaganden på 784,5 miljoner euro och operativa betalningar på 754,7 miljoner euro. EU:s kontantbidrag till de administrativa kostnaderna var 13,9 miljoner euro. Eftersom det gemensamma företaget inte längre har rätt att inleda ansökningsomgångar inom sjunde ramprogrammet kommer de resterande åtagandena att användas till att betala slutliga ersättningsanspråk från medlemmar, i enlighet med det samlade genomförandet för varje ITD (14). |
| --- | --- |

25.

Av anslagen på 800 miljoner euro från sjunde ramprogrammet till det gemensamma företaget hade det gemensamma företaget i slutet av 2016 gjort operativa åtaganden på 784,5 miljoner euro och operativa betalningar på 754,7 miljoner euro. EU:s kontantbidrag till de administrativa kostnaderna var 13,9 miljoner euro. Eftersom det gemensamma företaget inte längre har rätt att inleda ansökningsomgångar inom sjunde ramprogrammet kommer de resterande åtagandena att användas till att betala slutliga ersättningsanspråk från medlemmar, i enlighet med det samlade genomförandet för varje ITD (14).

| 26. | Av de bidrag in natura och kontantbidrag på 800 miljoner euro som de övriga medlemmarna ska lämna till det gemensamma företagets operativa verksamhet hade styrelsen i slutet av 2016 godkänt bidrag in natura på 554,7 miljoner euro, och ytterligare 33,5 miljoner euro hade rapporterats av medlemmarna. Medlemmarnas kontantbidrag till de administrativa kostnaderna var 14,5 miljoner euro. |
| --- | --- |

26.

Av de bidrag in natura och kontantbidrag på 800 miljoner euro som de övriga medlemmarna ska lämna till det gemensamma företagets operativa verksamhet hade styrelsen i slutet av 2016 godkänt bidrag in natura på 554,7 miljoner euro, och ytterligare 33,5 miljoner euro hade rapporterats av medlemmarna. Medlemmarnas kontantbidrag till de administrativa kostnaderna var 14,5 miljoner euro.

| 27. | Följaktligen uppgick de totala bidragen från medlemmarna till det gemensamma företagets verksamhet inom sjunde ramprogrammet i slutet av 2016 till 602,7 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 775,2 miljoner euro. |
| --- | --- |

27.

Följaktligen uppgick de totala bidragen från medlemmarna till det gemensamma företagets verksamhet inom sjunde ramprogrammet i slutet av 2016 till 602,7 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 775,2 miljoner euro.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

| 28. | Av anslagen på 1 755 miljoner euro från Horisont 2020 till det gemensamma företaget hade det gemensamma företaget i slutet av 2016 gjort åtaganden på 694 miljoner euro och betalningar på 282 miljoner euro (16 % av anslagen). Den lägre nivån på betalningarna berodde delvis på att förhandlingarna om bidragsöverenskommelserna inom Horisont 2020 var försenade. |
| --- | --- |

28.

Av anslagen på 1 755 miljoner euro från Horisont 2020 till det gemensamma företaget hade det gemensamma företaget i slutet av 2016 gjort åtaganden på 694 miljoner euro och betalningar på 282 miljoner euro (16 % av anslagen). Den lägre nivån på betalningarna berodde delvis på att förhandlingarna om bidragsöverenskommelserna inom Horisont 2020 var försenade.

| 29. | Av de bidrag på 1 229 miljoner euro som industrimedlemmarna ska lämna till det gemensamma företagets operativa verksamhet hade styrelsen i slutet av 2016 godkänt bidrag in natura på 39,2 miljoner euro, och ytterligare 104,0 miljoner euro hade rapporterats i slutet av 2016. Industrimedlemmarnas kontantbidrag till de administrativa kostnaderna var 6,4 miljoner euro. |
| --- | --- |

29.

Av de bidrag på 1 229 miljoner euro som industrimedlemmarna ska lämna till det gemensamma företagets operativa verksamhet hade styrelsen i slutet av 2016 godkänt bidrag in natura på 39,2 miljoner euro, och ytterligare 104,0 miljoner euro hade rapporterats i slutet av 2016. Industrimedlemmarnas kontantbidrag till de administrativa kostnaderna var 6,4 miljoner euro.

| 30. | Av medlemmarnas bidrag på 965,2 miljoner euro till det gemensamma företagets kompletterande verksamhet hade 199,2 miljoner euro rapporterats och attesterats av medlemmarna i slutet av 2016, och ytterligare 152,6 miljoner euro hade rapporterats. |
| --- | --- |

30.

Av medlemmarnas bidrag på 965,2 miljoner euro till det gemensamma företagets kompletterande verksamhet hade 199,2 miljoner euro rapporterats och attesterats av medlemmarna i slutet av 2016, och ytterligare 152,6 miljoner euro hade rapporterats.

| 31. | Följaktligen uppgick de totala bidragen från industrimedlemmarna i slutet av 2016 till 348,8 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 310,2 miljoner euro. |
| --- | --- |

31.

Följaktligen uppgick de totala bidragen från industrimedlemmarna i slutet av 2016 till 348,8 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 310,2 miljoner euro.

INTERNKONTROLLER

Internkontrollramen

| 32. | Det gemensamma företaget Clean Sky har infört förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar och efterhandsrevisioner av ersättningsanspråk som gäller bidrag. Kontrollerna är ett nyckelverktyg för att bedöma lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna, bland annat övriga medlemmars bidrag in natura och kontantbidrag till det gemensamma företaget. De kvarstående felprocentsatser för de efterhandsrevisioner som det gemensamma företaget rapporterade i slutet av 2016 var 1,51 % för projekt inom sjunde ramprogrammet och 0,95 % för Horisont 2020-projekt (15). |
| --- | --- |

32.

Det gemensamma företaget Clean Sky har infört förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar och efterhandsrevisioner av ersättningsanspråk som gäller bidrag. Kontrollerna är ett nyckelverktyg för att bedöma lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna, bland annat övriga medlemmars bidrag in natura och kontantbidrag till det gemensamma företaget. De kvarstående felprocentsatser för de efterhandsrevisioner som det gemensamma företaget rapporterade i slutet av 2016 var 1,51 % för projekt inom sjunde ramprogrammet och 0,95 % för Horisont 2020-projekt (15).

Förvaltning av bidrag från Horisont 2020

| 33. | I slutet av 2016 – det tredje året av Horisont 2020:s genomförande – hade det gemensamma företaget endast delvis integrerat sina kontrollsystem med kommissionens gemensamma verktyg för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont 2020. |
| --- | --- |

33.

I slutet av 2016 – det tredje året av Horisont 2020:s genomförande – hade det gemensamma företaget endast delvis integrerat sina kontrollsystem med kommissionens gemensamma verktyg för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont 2020.

Övervakning och reglering av förfinansiering

| 34. | I slutet av 2016 hade det gemensamma företaget ännu inte reglerat något av den förfinansiering som det hade betalat (176 miljoner euro) till sina industrimedlemmar för projekt med bidragsöverenskommelser inom Horisont 2020. Regelbunden reglering av betalningarna av förfinansiering mot kostnadsredovisningar från medlemmarna skulle minska det gemensamma företagets exponering för finansiella risker. |
| --- | --- |

34.

I slutet av 2016 hade det gemensamma företaget ännu inte reglerat något av den förfinansiering som det hade betalat (176 miljoner euro) till sina industrimedlemmar för projekt med bidragsöverenskommelser inom Horisont 2020. Regelbunden reglering av betalningarna av förfinansiering mot kostnadsredovisningar från medlemmarna skulle minska det gemensamma företagets exponering för finansiella risker.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Baudilio TOMÉ MUGURUZA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 19 september 2017.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 71/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky (EUT L 30, 4.2.2008, s. 1).

1

(2)  Rådets förordning (EU) nr 558/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky 2 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 77).

2

(3)  Den första ansökningsomgången för huvudpartner resulterade i att 76 nya partner anslöt sig till programmet 2015, vilket innebar att den andra fasen av Clean Sky-programmet blev större än den första (66 associerade medlemmar). Det gemensamma företaget inledde en andra ansökningsomgång för huvudpartner 2015.

3

(4)  Artikel 5.1 i förordning (EG) nr 71/2008.

4

(5)  Artikel 13.1 i stadgarna för det gemensamma företaget Clean Sky (bilaga I till förordning (EG) nr 71/2008).

5

bilaga I

(6)  Artikel 3.1 i förordning (EU) nr 558/2014.

6

(7)  Artikel 4.1 i förordning (EU) nr 558/2014.

7

(8)  Som föreskrivs i artikel 4.2 b i förordning (EU) nr 558/2014 är kompletterande verksamhet sådan verksamhet som inte ingår i det gemensamma företagets arbetsplan men som bidrar till att målen för det gemensamma teknikinitiativet Clean Sky uppnås. Enligt artikel 4.4 i förordningen ska kostnaderna för kompletterande verksamhet styrkas av en oberoende extern revisor och inte granskas av det gemensamma företaget, revisionsrätten eller något annat unionsorgan.

8

(9)  Artikel 15.2 i stadgarna för det gemensamma företaget Clean Sky – bilaga I till förordning (EU) nr 558/2014.

9

bilaga I

(10)  Ytterligare information om det gemensamma företagets verksamhet finns på dess webbplats: http://www.cleansky.eu

10

(11)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

11

(12)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

12

(13)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

13

(14)  Se Clean Skys rapport om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen för budgetåret 2015, s. 22.

14

(15)  Det gemensamma företaget Clean Skys årliga verksamhetsrapport för 2016, s. 123–124.

15

---

BILAGA

Uppföljning av tidigare års kommentarer

| År | Revisionsrättens kommentarer | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| | Intressekonflikter | |
| 2015 | I juli 2015 utfärdade kommissionen riktlinjer för regler om intressekonflikter till de gemensamma företagen med en gemensam mall för försäkran om att det inte föreligger några intressekonflikter, som det gemensamma företaget bör införliva i sina förfaranden. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens kommentarer

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

Intressekonflikter

2015

I juli 2015 utfärdade kommissionen riktlinjer för regler om intressekonflikter till de gemensamma företagen med en gemensam mall för försäkran om att det inte föreligger några intressekonflikter, som det gemensamma företaget bör införliva i sina förfaranden.

Har genomförts

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

| 28. | Den lägre genomförandegraden för programmet beror på det specifika demonstrationsprogrammet, eftersom vissa komplexa insatser och bidrag inom programmet har tagit längre tid att genomföra. |
| --- | --- |

28.

Den lägre genomförandegraden för programmet beror på det specifika demonstrationsprogrammet, eftersom vissa komplexa insatser och bidrag inom programmet har tagit längre tid att genomföra.

| 33. | Det gemensamma företaget Clean Sky 2 beslutade att fortsätta att använda sin egna särskilda applikation för förvaltning av bidrag (GMT), som utvecklats inom sjunde ramprogrammet, eftersom vissa av de nödvändiga funktioner som är specifika för bidrag inom Clean Sky 2 inte var tillgängliga i de gemensamma verktygen för förvaltning av bidrag inom Horisont 2020, t.ex. rapportering om in natura-bidrag.
  Det gemensamma företaget Clean Sky 2 har börjat arbeta med Europeiska kommissionens respektive avdelningar i syfte att vidta nödvändiga åtgärder för att integrera bidragsöverenskommelser med medlemmar i verktygen för förvaltning och övervakning av bidrag inom Horisont 2020 till årsslutet 2017. För att säkerställa en smidig övergång mellan de två systemen kommer det gemensamma företaget att fortsätta att använda det verktyg som det har utvecklat till dess att övergången är fullständigt slutförd. Tanken är därför att rapporteringsperioden 2017 ska göras i GMT och att bidragsöverenskommelser med medlemmar förvaltas fullständigt av Horisont 2020-verktygen från rapporteringsperioden 2018 och framåt. |
| --- | --- |

33.

Det gemensamma företaget Clean Sky 2 beslutade att fortsätta att använda sin egna särskilda applikation för förvaltning av bidrag (GMT), som utvecklats inom sjunde ramprogrammet, eftersom vissa av de nödvändiga funktioner som är specifika för bidrag inom Clean Sky 2 inte var tillgängliga i de gemensamma verktygen för förvaltning av bidrag inom Horisont 2020, t.ex. rapportering om in natura-bidrag.

Det gemensamma företaget Clean Sky 2 har börjat arbeta med Europeiska kommissionens respektive avdelningar i syfte att vidta nödvändiga åtgärder för att integrera bidragsöverenskommelser med medlemmar i verktygen för förvaltning och övervakning av bidrag inom Horisont 2020 till årsslutet 2017. För att säkerställa en smidig övergång mellan de två systemen kommer det gemensamma företaget att fortsätta att använda det verktyg som det har utvecklat till dess att övergången är fullständigt slutförd. Tanken är därför att rapporteringsperioden 2017 ska göras i GMT och att bidragsöverenskommelser med medlemmar förvaltas fullständigt av Horisont 2020-verktygen från rapporteringsperioden 2018 och framåt.

| 34. | Enligt Horisont 2020-bestämmelserna (artikel 21 i modellavtalet för Horisont 2020) regleras förfinansieringen först i slutet av projektets rapporteringsperiod, eller före detta om det totala beloppet för förfinansiering och mellanliggande betalningar överskrider 90 % av det högsta bidragsbeloppet. Det gemensamma företaget Clean Sky 2 följde denna regel fram till 2016 för undertecknade bidragsöverenskommelser med medlemmar inom Horisont 2020. För att begränsa den finansiella exponeringen tog det gemensamma företaget Clean Sky 2 initiativet under 2017 att reglera den förfinansiering som betalats för perioden 2014–2016 för pågående bidragsöverenskommelser med medlemmar. Detta tillvägagångssätt överenskoms med mottagare som ingått bidragsöverenskommelser med medlemmar och tillämpas nu på betalningen av kostnadskraven för 2016. |
| --- | --- |

34.

Enligt Horisont 2020-bestämmelserna (artikel 21 i modellavtalet för Horisont 2020) regleras förfinansieringen först i slutet av projektets rapporteringsperiod, eller före detta om det totala beloppet för förfinansiering och mellanliggande betalningar överskrider 90 % av det högsta bidragsbeloppet. Det gemensamma företaget Clean Sky 2 följde denna regel fram till 2016 för undertecknade bidragsöverenskommelser med medlemmar inom Horisont 2020. För att begränsa den finansiella exponeringen tog det gemensamma företaget Clean Sky 2 initiativet under 2017 att reglera den förfinansiering som betalats för perioden 2014–2016 för pågående bidragsöverenskommelser med medlemmar. Detta tillvägagångssätt överenskoms med mottagare som ingått bidragsöverenskommelser med medlemmar och tillämpas nu på betalningen av kostnadskraven för 2016.

---

| 12.12.2017 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 426/23 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 426/23

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget för elektroniska komponenter och system för europeiskt ledarskap (Ecsel) för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar

(2017/C 426/04)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1-9 | 24 |
| Bildandet av det gemensamma företaget Ecsel | 1-2 | 24 |
| Organisation | 3-5 | 24 |
| Mål | 6 | 24 |
| Resurser | 7-9 | 24 |
| UTTALANDE | 10-27 | 25 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 11 | 25 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna | 12 | 25 |
| Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 13-18 | 25 |
| Underlag för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 14-18 | 25 |
| Ledningens och styrelsens ansvar | 19-21 | 26 |
| Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna | 22-26 | 26 |
| BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | 28-32 | 27 |
| Genomförandet av budgeten för 2016 | 28 | 27 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet | 29 | 27 |
| Genomförande av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020 | 30-32 | 27 |
| INTERNKONTROLLER | 33-34 | 27 |
| Övervakning av förfinansiering av projekt inom sjunde ramprogrammet | 33 | 27 |
| Intressekonflikter | 34 | 27 |
| BILAGA – | UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER |

Punkt

Sida

INLEDNING

1-9

24

Bildandet av det gemensamma företaget Ecsel

1-2

24

Organisation

3-5

24

Mål

6

24

Resurser

7-9

24

UTTALANDE

10-27

25

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

11

25

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

12

25

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

13-18

25

Underlag för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

14-18

25

Ledningens och styrelsens ansvar

19-21

26

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

22-26

26

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

28-32

27

Genomförandet av budgeten för 2016

28

27

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet

29

27

Genomförande av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

30-32

27

INTERNKONTROLLER

33-34

27

Övervakning av förfinansiering av projekt inom sjunde ramprogrammet

33

27

Intressekonflikter

34

27

BILAGA –

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER

29

INLEDNING

Bildandet av det gemensamma företaget Ecsel

| 1. | Det gemensamma företaget för elektroniska komponenter och system för europeiskt ledarskap (det gemensamma företaget Ecsel) ligger i Bryssel och inrättades i maj 2014 (1) för perioden till och med den 31 december 2024. Det gemensamma företaget Ecsel ersatte och efterträdde de gemensamma företagen Eniac och Artemis som avslutades den 26 juni 2014. Det gemensamma företaget Ecsel började arbeta självständigt den 27 juni 2014. |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma företaget för elektroniska komponenter och system för europeiskt ledarskap (det gemensamma företaget Ecsel) ligger i Bryssel och inrättades i maj 2014 (1) för perioden till och med den 31 december 2024. Det gemensamma företaget Ecsel ersatte och efterträdde de gemensamma företagen Eniac och Artemis som avslutades den 26 juni 2014. Det gemensamma företaget Ecsel började arbeta självständigt den 27 juni 2014.

| 2. | Det gemensamma företaget Ecsel är ett offentlig–privat partnerskap inom forskning i nanoelektronik och inbyggda datorsystem. De grundande medlemmarna av det gemensamma företaget är Europeiska unionen företrädd av kommissionen, Ecsels deltagarstater (2) och industrimedlemmar som företräds av Aeneas, Artemis-IA och EPoSS, som är sammanslutningar av företag och andra forskningsorganisationer med verksamhet på området inbyggda och cyberfysiska system, smarta integrerade system och mikro- och nanoelektronik. |
| --- | --- |

2.

Det gemensamma företaget Ecsel är ett offentlig–privat partnerskap inom forskning i nanoelektronik och inbyggda datorsystem. De grundande medlemmarna av det gemensamma företaget är Europeiska unionen företrädd av kommissionen, Ecsels deltagarstater (2) och industrimedlemmar som företräds av Aeneas, Artemis-IA och EPoSS, som är sammanslutningar av företag och andra forskningsorganisationer med verksamhet på området inbyggda och cyberfysiska system, smarta integrerade system och mikro- och nanoelektronik.

Organisation

| 3. | I det gemensamma företaget Ecsels organisationsstruktur ingår styrelsen, den verkställande direktören, de offentliga deltagarnas råd och de privata medlemmarnas råd. |
| --- | --- |

3.

I det gemensamma företaget Ecsels organisationsstruktur ingår styrelsen, den verkställande direktören, de offentliga deltagarnas råd och de privata medlemmarnas råd.

| 4. | Styrelsen består av företrädare för det gemensamma företagets medlemmar. Den har det övergripande ansvaret för det gemensamma företaget Ecsels strategiska inriktning och drift och ska övervaka genomförandet av dess verksamhet. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet. |
| --- | --- |

4.

Styrelsen består av företrädare för det gemensamma företagets medlemmar. Den har det övergripande ansvaret för det gemensamma företaget Ecsels strategiska inriktning och drift och ska övervaka genomförandet av dess verksamhet. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet.

| 5. | De offentliga deltagarnas råd består av en företrädare för kommissionen och en för var och en av Ecsels deltagarstater. Det beslutar om tilldelning av offentliga medel till utvalda förslag. De privata medlemmarnas råd består av företrädare för de privata medlemmarna i det gemensamma företaget Ecsel och utarbetar förslaget till Ecsels strategiska forsknings- och innovationsprogram. |
| --- | --- |

5.

De offentliga deltagarnas råd består av en företrädare för kommissionen och en för var och en av Ecsels deltagarstater. Det beslutar om tilldelning av offentliga medel till utvalda förslag. De privata medlemmarnas råd består av företrädare för de privata medlemmarna i det gemensamma företaget Ecsel och utarbetar förslaget till Ecsels strategiska forsknings- och innovationsprogram.

Mål

| 6. | Det viktigaste målet för det gemensamma företaget Ecsel är att bidra till utvecklingen av en stark och globalt konkurrenskraftig industri för elektroniska komponenter och system i EU. Syftet är också att säkra tillgången till elektroniska komponenter och system för viktiga marknader och möta samhälleliga utmaningar samt att upprätthålla och öka kapaciteten för tillverkning av halvledare och smarta system i Europa. Det gemensamma företaget strävar efter att anpassa medlemsstaternas strategier för att locka privata investeringar och bidra till ett effektivt offentligt stöd genom att undvika onödigt dubbelarbete och uppsplittring av insatserna samt underlätta deltagandet för aktörer inom forskning och innovation på området. |
| --- | --- |

6.

Det viktigaste målet för det gemensamma företaget Ecsel är att bidra till utvecklingen av en stark och globalt konkurrenskraftig industri för elektroniska komponenter och system i EU. Syftet är också att säkra tillgången till elektroniska komponenter och system för viktiga marknader och möta samhälleliga utmaningar samt att upprätthålla och öka kapaciteten för tillverkning av halvledare och smarta system i Europa. Det gemensamma företaget strävar efter att anpassa medlemsstaternas strategier för att locka privata investeringar och bidra till ett effektivt offentligt stöd genom att undvika onödigt dubbelarbete och uppsplittring av insatserna samt underlätta deltagandet för aktörer inom forskning och innovation på området.

Resurser

| 7. | Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget Ecsels verksamhet är 1 185 miljoner euro, vilket ska betalas från Horisont 2020 (3). Ecsels deltagarstater ska bidra med ett minst lika stort belopp (4). Bidragen från industrimedlemmarna ska uppgå till minst 1 657,5 miljoner euro (5). |
| --- | --- |

7.

Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget Ecsels verksamhet är 1 185 miljoner euro, vilket ska betalas från Horisont 2020 (3). Ecsels deltagarstater ska bidra med ett minst lika stort belopp (4). Bidragen från industrimedlemmarna ska uppgå till minst 1 657,5 miljoner euro (5).

| 8. | De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget Ecsel ska täckas genom kontantbidrag från medlemmarna, begränsade till 15,3 miljoner euro från EU och 19,7 miljoner euro från industrimedlemmarna (6). |
| --- | --- |

8.

De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget Ecsel ska täckas genom kontantbidrag från medlemmarna, begränsade till 15,3 miljoner euro från EU och 19,7 miljoner euro från industrimedlemmarna (6).

| 9. | Det gemensamma företaget Ecsels budget för betalningar 2016 var 244 miljoner euro (2015: 161,5 miljoner euro). Den 31 december 2016 hade det gemensamma företaget 29 anställda (2015: 28) (7). |
| --- | --- |

9.

Det gemensamma företaget Ecsels budget för betalningar 2016 var 244 miljoner euro (2015: 161,5 miljoner euro). Den 31 december 2016 hade det gemensamma företaget 29 anställda (2015: 28) (7).

| UTTALANDE









  10. | Vi har granskat






  a) | det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (8) och rapporterna om budgetgenomförandet (9) för det budgetår som slutade den 31 december 2016, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

10.

Vi har granskat

a)

det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (8) och rapporterna om budgetgenomförandet (9) för det budgetår som slutade den 31 december 2016,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 11. | Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2016, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

11.

Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2016, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

| 12. | Vi anser att de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

12.

Vi anser att de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 13. | Med undantag för de möjliga effekterna av det förhållande som beskrivs nedan i punkterna 14–18 anser vi att de betalningar som ligger till grund för årsredovisningen för det budgetår som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

13.

Med undantag för de möjliga effekterna av det förhållande som beskrivs nedan i punkterna 14–18 anser vi att de betalningar som ligger till grund för årsredovisningen för det budgetår som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

Underlag för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 14. | Det gemensamma företaget Ecsel har tagit över de projekt inom sjunde ramprogrammet som bedrevs av de gemensamma företagen Artemis och Eniac. De betalningar för dessa projekt som gjordes av det gemensamma företaget Ecsel under 2016, på grundval av intyg om godkännande av kostnader utfärdade av de nationella finansieringsmyndigheterna i de stater som deltar i Ecsel, uppgick till 118 miljoner euro, vilket motsvarar 54 % av det gemensamma företagets totala operativa betalningar under 2016. |
| --- | --- |

14.

Det gemensamma företaget Ecsel har tagit över de projekt inom sjunde ramprogrammet som bedrevs av de gemensamma företagen Artemis och Eniac. De betalningar för dessa projekt som gjordes av det gemensamma företaget Ecsel under 2016, på grundval av intyg om godkännande av kostnader utfärdade av de nationella finansieringsmyndigheterna i de stater som deltar i Ecsel, uppgick till 118 miljoner euro, vilket motsvarar 54 % av det gemensamma företagets totala operativa betalningar under 2016.

| 15. | De administrativa överenskommelser som de gemensamma företagen Artemis och Eniac hade ingått med de nationella finansieringsmyndigheterna har fortsatt att gälla eftersom företagen slogs samman till det gemensamma företaget Ecsel. Enligt dessa överenskommelser gör de nationella finansieringsmyndigheterna efterhandsutvärderingar av projektbetalningar inom sjunde ramprogrammet för det gemensamma företagets räkning. Artemis och Eniacs strategier för efterhandsrevision byggde i hög grad på att de nationella finansieringsmyndigheterna granskade projektens ersättningsanspråk (10). |
| --- | --- |

15.

De administrativa överenskommelser som de gemensamma företagen Artemis och Eniac hade ingått med de nationella finansieringsmyndigheterna har fortsatt att gälla eftersom företagen slogs samman till det gemensamma företaget Ecsel. Enligt dessa överenskommelser gör de nationella finansieringsmyndigheterna efterhandsutvärderingar av projektbetalningar inom sjunde ramprogrammet för det gemensamma företagets räkning. Artemis och Eniacs strategier för efterhandsrevision byggde i hög grad på att de nationella finansieringsmyndigheterna granskade projektens ersättningsanspråk (10).

| 16. | Det gemensamma företaget Ecsel har vidtagit åtgärder för att bedöma de nationella finansieringsmyndigheternas genomförande av efterhandsrevisioner och har fått skriftliga uttalanden från de nationella finansieringsmyndigheterna där de anger att tillämpningen av deras nationella förfaranden ger rimlig säkerhet om transaktionernas laglighet och korrekthet. De stora variationerna när det gäller de metoder och förfaranden som de nationella finansieringsmyndigheterna använder medför dock att det gemensamma företaget Ecsel inte kan beräkna en gemensam tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel. |
| --- | --- |

16.

Det gemensamma företaget Ecsel har vidtagit åtgärder för att bedöma de nationella finansieringsmyndigheternas genomförande av efterhandsrevisioner och har fått skriftliga uttalanden från de nationella finansieringsmyndigheterna där de anger att tillämpningen av deras nationella förfaranden ger rimlig säkerhet om transaktionernas laglighet och korrekthet. De stora variationerna när det gäller de metoder och förfaranden som de nationella finansieringsmyndigheterna använder medför dock att det gemensamma företaget Ecsel inte kan beräkna en gemensam tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel.

| 17. | Revisionsrätten kan därför inte avgöra om efterhandsrevisionerna fungerar ändamålsenligt och om denna nyckelkontroll ger tillräcklig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet när det gäller projekt inom sjunde ramprogrammet (11). |
| --- | --- |

17.

Revisionsrätten kan därför inte avgöra om efterhandsrevisionerna fungerar ändamålsenligt och om denna nyckelkontroll ger tillräcklig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet när det gäller projekt inom sjunde ramprogrammet (11).

| 18. | Problemet med de varierande metoder och förfaranden som de nationella finansieringsmyndigheterna använder är inte längre relevant för genomförandet av Horisont 2020-projekt eftersom efterhandsrevisionerna kommer att utföras av det gemensamma företaget Ecsel och kommissionen (12). |
| --- | --- |

18.

Problemet med de varierande metoder och förfaranden som de nationella finansieringsmyndigheterna använder är inte längre relevant för genomförandet av Horisont 2020-projekt eftersom efterhandsrevisionerna kommer att utföras av det gemensamma företaget Ecsel och kommissionen (12).

Ledningens och styrelsens ansvar

| 19. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

19.

I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

| 20. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

20.

När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna.

| 21. | Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

21.

Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 22. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

22.

Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna.

| 23. | En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

23.

En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 24. | När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter. |
| --- | --- |

24.

När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter.

| 25. | När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) vid den tidpunkt de görs. |
| --- | --- |

25.

När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) vid den tidpunkt de görs.

| 26. | När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (13). |
| --- | --- |

26.

När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (13).

| 27. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

27.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande.

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförandet av budgeten för 2016

| 28. | Om man räknar in outnyttjade betalningsbemyndiganden från tidigare år (1,6 miljoner euro) omfattade den slutliga budget för 2016 som fanns tillgänglig för genomförande åtagandebemyndiganden på 169,3 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 245,6 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 99 respektive 91 %. |
| --- | --- |

28.

Om man räknar in outnyttjade betalningsbemyndiganden från tidigare år (1,6 miljoner euro) omfattade den slutliga budget för 2016 som fanns tillgänglig för genomförande åtagandebemyndiganden på 169,3 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 245,6 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 99 respektive 91 %.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet

| 29. | När de gemensamma företagen Artemis och Eniac avslutades i juni 2014 hade de gjort åtaganden på 623 miljoner euro (Artemis 181 miljoner euro och Eniac 442 miljoner euro) för operativ verksamhet som skulle finansieras från sjunde ramprogrammet. Motsvarande betalningar som bokfördes i det gemensamma företaget Ecsels räkenskaper uppgick till 411 miljoner euro (Artemis 132 miljoner euro och Eniac 279 miljoner euro) i slutet av 2016. |
| --- | --- |

29.

När de gemensamma företagen Artemis och Eniac avslutades i juni 2014 hade de gjort åtaganden på 623 miljoner euro (Artemis 181 miljoner euro och Eniac 442 miljoner euro) för operativ verksamhet som skulle finansieras från sjunde ramprogrammet. Motsvarande betalningar som bokfördes i det gemensamma företaget Ecsels räkenskaper uppgick till 411 miljoner euro (Artemis 132 miljoner euro och Eniac 279 miljoner euro) i slutet av 2016.

Genomförande av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

| 30. | Av anslagen på 1 185 miljoner euro från Horisont 2020 till det gemensamma företaget Ecsel hade det gemensamma företaget i slutet av 2016 gjort åtaganden på 415 miljoner euro och betalningar på 156 miljoner euro (13 % av anslagen) för genomförandet av sin första våg av projekt. |
| --- | --- |

30.

Av anslagen på 1 185 miljoner euro från Horisont 2020 till det gemensamma företaget Ecsel hade det gemensamma företaget i slutet av 2016 gjort åtaganden på 415 miljoner euro och betalningar på 156 miljoner euro (13 % av anslagen) för genomförandet av sin första våg av projekt.

| 31. | Ecsels 28 deltagarstater är skyldiga att lämna ett finansiellt bidrag på minst 1 170 miljoner euro till det gemensamma företaget Ecsels operativa verksamhet. Vid utgången av 2016 hade de deltagarstater som deltog i ansökningsomgångarna 2014, 2015 och 2016 – 19, 21 respektive 24 stater – gjort åtaganden på 371 miljoner euro och betalningar på 56,8 miljoner euro (4,9 % av det totala obligatoriska bidraget). Även om Horisont 2020-projekten just har börjat genomföras hänger den till synes låga nivån på bidragen från deltagarstaterna samman med att några deltagarstater erkänner och rapporterar kostnaderna först i slutet av de projekt som de stöder. |
| --- | --- |

31.

Ecsels 28 deltagarstater är skyldiga att lämna ett finansiellt bidrag på minst 1 170 miljoner euro till det gemensamma företaget Ecsels operativa verksamhet. Vid utgången av 2016 hade de deltagarstater som deltog i ansökningsomgångarna 2014, 2015 och 2016 – 19, 21 respektive 24 stater – gjort åtaganden på 371 miljoner euro och betalningar på 56,8 miljoner euro (4,9 % av det totala obligatoriska bidraget). Även om Horisont 2020-projekten just har börjat genomföras hänger den till synes låga nivån på bidragen från deltagarstaterna samman med att några deltagarstater erkänner och rapporterar kostnaderna först i slutet av de projekt som de stöder.

| 32. | Av de 1 657,5 miljoner euro som industrimedlemmarna skulle bidra med till det gemensamma företagets verksamhet uppskattade det gemensamma företaget att medlemmarna i slutet av 2016 hade lämnat naturabidrag på 202 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 264 miljoner euro. |
| --- | --- |

32.

Av de 1 657,5 miljoner euro som industrimedlemmarna skulle bidra med till det gemensamma företagets verksamhet uppskattade det gemensamma företaget att medlemmarna i slutet av 2016 hade lämnat naturabidrag på 202 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 264 miljoner euro.

INTERNKONTROLLER

Övervakning av förfinansiering av projekt inom sjunde ramprogrammet

| 33. | Det gemensamma företaget fick 2012 kännedom om insolvensförfaranden som rörde två stödmottagare, men försökte inte återvinna den förfinansiering som hade betalats till de stödmottagarna förrän 2016. Vid det laget var förfarandena avslutade och man blev tvungen att avstå från den utestående förfinansieringen på 230 000. |
| --- | --- |

33.

Det gemensamma företaget fick 2012 kännedom om insolvensförfaranden som rörde två stödmottagare, men försökte inte återvinna den förfinansiering som hade betalats till de stödmottagarna förrän 2016. Vid det laget var förfarandena avslutade och man blev tvungen att avstå från den utestående förfinansieringen på 230 000.

Intressekonflikter

| 34. | Det gemensamma företaget har antagit regler för att förhindra och minska intressekonflikter för att minska de risker som hänger samman med företagets förvaltningsstruktur. Men det gemensamma företaget tillämpade inte reglerna konsekvent under 2016. Det interna registret för försäkringar om intressekonflikter förvaltades inte i enlighet med de interna riktlinjerna och uppdaterades inte regelbundet. |
| --- | --- |

34.

Det gemensamma företaget har antagit regler för att förhindra och minska intressekonflikter för att minska de risker som hänger samman med företagets förvaltningsstruktur. Men det gemensamma företaget tillämpade inte reglerna konsekvent under 2016. Det interna registret för försäkringar om intressekonflikter förvaltades inte i enlighet med de interna riktlinjerna och uppdaterades inte regelbundet.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Baudilio TOMÉ MUGURUZA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 3 oktober 2017.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EU) nr 561/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget Ecsel (EUT L 169, 7.6.2014, s. 152).

1

(2)  Belgien, Bulgarien, Danmark, Estland, Finland, Frankrike, Förenade kungariket, Grekland, Irland, Israel, Italien, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, Nederländerna, Norge, Polen, Portugal, Rumänien, Slovakien, Slovenien, Spanien, Sverige, Tjeckien, Tyskland, Ungern och Österrike.

2

(3)  Artikel 3.1 i förordning (EU) nr 561/2014.

3

(4)  Artikel 4.1 i förordning (EU) nr 561/2014.

4

(5)  Artikel 4.2 i förordning (EU) nr 561/2014.

5

(6)  Se artikel 16.2 i det gemensamma företaget Ecsels stadgar (bilagan till förordning (EU) nr 561/2014). Dessutom ska följande bidrag till det gemensamma företaget Ecsels administrativa kostnader betalas under perioden 2014–2017 för att man ska avsluta de åtgärder som inleddes under förordningarna (EG) nr 72/2008 om bildande av det gemensamma företaget Eniac (EUT L 30, 4.2.2008, s. 21) och (EG) nr 74/2008 om bildande av det gemensamma företaget Artemis (EUT L 30, 4.2.2008, s. 52): a) 2 050 000 euro av EU, b) 1 430 000 euro av sammanslutningen Aeneas och c) 975 000 euro av sammanslutningen Artemis-IA.

6

bilagan

(7)  Ytterligare information om det gemensamma företagets verksamhet finns på dess webbplats: http://www.ecsel.eu/

7

(8)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

8

(9)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

9

(10)  Enligt de strategier för efterhandsrevision som de gemensamma företagen Artemis och Eniac hade antagit ska det gemensamma företaget minst en gång om året bedöma om den information som medlemsstaterna lämnar ger tillräcklig säkerhet om de verkställda transaktionernas laglighet och korrekthet.

10

(11)  Se även kapitel 9 i det gemensamma företaget Ecsels årliga verksamhetsrapport för 2016.

11

(12)  Artikel 13 i förordning (EU) nr 561/2014.

12

(13)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

13

---

BILAGA

Uppföljning av tidigare års kommentarer

| År | Revisionsrättens kommentarer | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/e.t.) |
| --- | --- | --- |
| | Strategi för bedrägeribekämpning | |
| 2015 | Enligt det gemensamma företagets finansiella regler ska budgeten genomföras i enlighet med normerna för en ändamålsenlig och effektiv internkontroll som inbegriper åtgärder för att förhindra eller upptäcka, rätta och följa upp bedrägerier och oriktigheter (1).
  Efter det att kommissionen hade antagit en strategi för bedrägeribekämpning i juni 2011 antogs den första gemensamma bedrägeribekämpningsstrategin för forskningsområdet i juli 2012. Den uppdaterades i mars 2015 med hänsyn till ändringar som infördes med Horisont 2020 (2). I bedrägeribekämpningsstrategin för forskningsområdet ingår en åtgärdsplan som de gemensamma forskningsföretagen ska genomföra.
  Det gemensamma företaget Ecsel har redan internkontrollrutiner som ska ge rimlig säkerhet om att bedrägerier och oriktigheter förhindras eller upptäcks (förhandskontroller av betalningar, en policy för intressekonflikter och efterhandsrevisioner hos bidragsmottagare). Det gemensamma företaget Ecsels genomförandeplan för bedrägeribekämpning antogs den 11 november 2016 och genomförs för närvarande. | Pågår |
| | Intressekonflikter | |
| 2015 | I juli 2015 utfärdade kommissionen riktlinjer för regler om intressekonflikter till de gemensamma företagen med en gemensam mall för försäkran om att det inte föreligger några intressekonflikter, som det gemensamma företaget bör införliva i sina förfaranden. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens kommentarer

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/e.t.)

Strategi för bedrägeribekämpning

2015

Enligt det gemensamma företagets finansiella regler ska budgeten genomföras i enlighet med normerna för en ändamålsenlig och effektiv internkontroll som inbegriper åtgärder för att förhindra eller upptäcka, rätta och följa upp bedrägerier och oriktigheter (1).

Efter det att kommissionen hade antagit en strategi för bedrägeribekämpning i juni 2011 antogs den första gemensamma bedrägeribekämpningsstrategin för forskningsområdet i juli 2012. Den uppdaterades i mars 2015 med hänsyn till ändringar som infördes med Horisont 2020 (2). I bedrägeribekämpningsstrategin för forskningsområdet ingår en åtgärdsplan som de gemensamma forskningsföretagen ska genomföra.

Det gemensamma företaget Ecsel har redan internkontrollrutiner som ska ge rimlig säkerhet om att bedrägerier och oriktigheter förhindras eller upptäcks (förhandskontroller av betalningar, en policy för intressekonflikter och efterhandsrevisioner hos bidragsmottagare). Det gemensamma företaget Ecsels genomförandeplan för bedrägeribekämpning antogs den 11 november 2016 och genomförs för närvarande.

Pågår

Intressekonflikter

2015

I juli 2015 utfärdade kommissionen riktlinjer för regler om intressekonflikter till de gemensamma företagen med en gemensam mall för försäkran om att det inte föreligger några intressekonflikter, som det gemensamma företaget bör införliva i sina förfaranden.

Har genomförts

---

(1)  Artikel 12 i det gemensamma företaget Ecsels finansiella regler.

(2)  Till exempel inrättandet av ett gemensamt supportcentrum med en centraliserad revisionsavdelning och enhetliga affärsprocesser för EU:s forskningsorgan.

---

SVAR FRÅN DET GEMENSAMMA FÖRETAGET

| 16. | Vi vill understryka att detta förhållande är kopplat till den rättsliga ramen för sjunde ramprogrammet och således inte beror på det gemensamma företagets resultat.
  Liksom för budgetåret 2015 genomförde det gemensamma företaget i januari 2017 en omfattande bedömning av de nationella kvalitetssäkringssystemen för år 2016, där hänsyn togs till 1 656 intyg för avslutade projekt och 610 revisionsintyg som erhållits från de nationella finansieringsmyndigheterna för projekt som finansierats inom ramen för sjunde ramprogrammet. Vidare har det gemensamma företaget från januari 2017 uppmanat de nationella myndigheterna att lämna in en årlig revisionsförklaring. Vi har erhållit 21 förklaringar som motsvarar 97,97 procent av finansieringen och har konstaterat att revisionsrapporten och förklaringarna ger rimligt skydd för våra medlemmars ekonomiska intressen. |
| --- | --- |

16.

Vi vill understryka att detta förhållande är kopplat till den rättsliga ramen för sjunde ramprogrammet och således inte beror på det gemensamma företagets resultat.

Liksom för budgetåret 2015 genomförde det gemensamma företaget i januari 2017 en omfattande bedömning av de nationella kvalitetssäkringssystemen för år 2016, där hänsyn togs till 1 656 intyg för avslutade projekt och 610 revisionsintyg som erhållits från de nationella finansieringsmyndigheterna för projekt som finansierats inom ramen för sjunde ramprogrammet. Vidare har det gemensamma företaget från januari 2017 uppmanat de nationella myndigheterna att lämna in en årlig revisionsförklaring. Vi har erhållit 21 förklaringar som motsvarar 97,97 procent av finansieringen och har konstaterat att revisionsrapporten och förklaringarna ger rimligt skydd för våra medlemmars ekonomiska intressen.

| 33. | De två mottagarnas konkurs skedde inom ramen för det gemensamma företaget Eniac innan det införlivades i det gemensamma företaget Ecsel. I september 2015 inrättade det gemensamma företaget Ecsel ett förfarande för att hantera insolvens- och konkursärenden för mottagare av bidragsöverenskommelser inom ramen för Eniac eller Artemis. De nationella finansieringsmyndigheterna har underrättats om detta förfarande, som omfattar utförliga uppgifter om vilka åtgärder som ska vidtas och vilken tidsram som ska följas när sådana insolvens- eller konkursärenden rapporteras. Under de nio år som både Artemis och Eniac funnits har endast 16 konkursärenden rapporterats för omkring 3 000 mottagare. I sex av dessa ärenden skedde ingen betalning. I fem ärenden skickades ett intyg för avslutat projekt och i de övriga fem lämnades genom de tekniska rapporterna bevis för att projektmottagarna genomfört tillräcklig verksamhet. |
| --- | --- |

33.

De två mottagarnas konkurs skedde inom ramen för det gemensamma företaget Eniac innan det införlivades i det gemensamma företaget Ecsel. I september 2015 inrättade det gemensamma företaget Ecsel ett förfarande för att hantera insolvens- och konkursärenden för mottagare av bidragsöverenskommelser inom ramen för Eniac eller Artemis. De nationella finansieringsmyndigheterna har underrättats om detta förfarande, som omfattar utförliga uppgifter om vilka åtgärder som ska vidtas och vilken tidsram som ska följas när sådana insolvens- eller konkursärenden rapporteras. Under de nio år som både Artemis och Eniac funnits har endast 16 konkursärenden rapporterats för omkring 3 000 mottagare. I sex av dessa ärenden skedde ingen betalning. I fem ärenden skickades ett intyg för avslutat projekt och i de övriga fem lämnades genom de tekniska rapporterna bevis för att projektmottagarna genomfört tillräcklig verksamhet.

| 34. | I protokollen från styrelsemötena dokumenteras alla intressekonflikter som en delegat redovisar. Dessa är underlag som används för att fylla i registret. Om en delegat i framtiden har redovisat en intressekonflikt kommer det i mötesprotokollet också att dokumenteras att delegaten i fråga har avstått från att kommentera och rösta om ämnet som konflikten rör. |
| --- | --- |

34.

I protokollen från styrelsemötena dokumenteras alla intressekonflikter som en delegat redovisar. Dessa är underlag som används för att fylla i registret. Om en delegat i framtiden har redovisat en intressekonflikt kommer det i mötesprotokollet också att dokumenteras att delegaten i fråga har avstått från att kommentera och rösta om ämnet som konflikten rör.

---

| 12.12.2017 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 426/31 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 426/31

---

RAPPORT

om årsredovisningen för Europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar

(2017/C 426/05)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1-6 | 32 |
| Bildandet av det gemensamma företaget Iter | 1-2 | 32 |
| Organisation | 3-4 | 32 |
| Mål | 5 | 32 |
| Resurser | 6 | 32 |
| UTTALANDE | 7-29 | 32 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 8 | 33 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna | 9 | 33 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 10-20 | 33 |
| Upplysningar av särskild betydelse | 11-20 | 33 |
| Ledningens och styrelsens ansvar | 21-23 | 34 |
| Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna | 24-28 | 34 |
| BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | 30 | 35 |
| Genomförandet av budgeten för 2016 | 30 | 35 |
| INTERNKONTROLLER | 31-35 | 35 |
| Övervakning av upphandlingskontrakt för operativa ändamål och av bidrag | 31-34 | 35 |
| Strategi mot bedrägerier | 35 | 36 |
| BILAGA – | UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER |

Punkt

Sida

INLEDNING

1-6

32

Bildandet av det gemensamma företaget Iter

1-2

32

Organisation

3-4

32

Mål

5

32

Resurser

6

32

UTTALANDE

7-29

32

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

8

33

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

9

33

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

10-20

33

Upplysningar av särskild betydelse

11-20

33

Ledningens och styrelsens ansvar

21-23

34

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

24-28

34

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

30

35

Genomförandet av budgeten för 2016

30

35

INTERNKONTROLLER

31-35

35

Övervakning av upphandlingskontrakt för operativa ändamål och av bidrag

31-34

35

Strategi mot bedrägerier

35

36

BILAGA –

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER

37

INLEDNING

Bildandet av det gemensamma företaget Iter

| 1. | Det europeiska gemensamma företaget för Iter (1) och utveckling av fusionsenergi inrättades i mars 2007 (2) för en period av 35 år. De största fusionsanläggningarna skulle utvecklas i Cadarache i Frankrike, men det gemensamma företagets säte ligger i Barcelona. |
| --- | --- |

1.

Det europeiska gemensamma företaget för Iter (1) och utveckling av fusionsenergi inrättades i mars 2007 (2) för en period av 35 år. De största fusionsanläggningarna skulle utvecklas i Cadarache i Frankrike, men det gemensamma företagets säte ligger i Barcelona.

| 2. | De grundande medlemmarna i det gemensamma företaget är Euratom, företrätt av kommissionen, medlemsstaterna i Euratom och Schweiz (som har ingått samarbetsavtal med Euratom). |
| --- | --- |

2.

De grundande medlemmarna i det gemensamma företaget är Euratom, företrätt av kommissionen, medlemsstaterna i Euratom och Schweiz (som har ingått samarbetsavtal med Euratom).

Organisation

| 3. | I det gemensamma företagets organisationsstruktur ingår styrelsen, den verkställande direktören och andra organ. Styrelsen ska ha ansvar för att övervaka det gemensamma företaget i enlighet med dess mål. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet. |
| --- | --- |

3.

I det gemensamma företagets organisationsstruktur ingår styrelsen, den verkställande direktören och andra organ. Styrelsen ska ha ansvar för att övervaka det gemensamma företaget i enlighet med dess mål. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet.

| 4. | Övriga förvaltningsorgan är presidiet, tekniska expertgruppen, upphandlings- och kontraktskommittén, administrations- och förvaltningskommittén, revisionskommittén och den interna granskningspanelen. |
| --- | --- |

4.

Övriga förvaltningsorgan är presidiet, tekniska expertgruppen, upphandlings- och kontraktskommittén, administrations- och förvaltningskommittén, revisionskommittén och den interna granskningspanelen.

Mål

| 5. | Det gemensamma företaget har följande mål:






  a) | Att förmedla Europeiska atomenergigemenskapens (Euratom) bidrag till den internationella fusionsenergiorganisationen för Iter (Iter IO). |
| --- | --- | --- |

5.

Det gemensamma företaget har följande mål:

a)

Att förmedla Europeiska atomenergigemenskapens (Euratom) bidrag till den internationella fusionsenergiorganisationen för Iter (Iter IO).

| b) | Att förmedla Euratoms bidrag till verksamhet med Japan enligt strategin med bredare inriktning för att snabbt kunna genomföra utnyttjandet av fusionsenergi. |
| --- | --- |

b)

Att förmedla Euratoms bidrag till verksamhet med Japan enligt strategin med bredare inriktning för att snabbt kunna genomföra utnyttjandet av fusionsenergi.

| c) | Att utarbeta och samordna ett handlingsprogram för att förbereda bygget av en fusionsreaktor för demonstrationsändamål och av andra anläggningar på fusionsområdet, däribland den internationella anläggningen för bestrålning av fusionsmaterial. |
| --- | --- |

c)

Att utarbeta och samordna ett handlingsprogram för att förbereda bygget av en fusionsreaktor för demonstrationsändamål och av andra anläggningar på fusionsområdet, däribland den internationella anläggningen för bestrålning av fusionsmaterial.

Resurser

| 6. | Det gemensamma företagets budget för betalningar 2016 var 720 miljoner euro (2015: 586 miljoner euro), och budgeten för åtaganden var 459 miljoner euro (2015: 467,9 miljoner euro) (3). Den 31 december 2016 hade det gemensamma företaget 415 anställda (2015: 383) (4). |
| --- | --- |

6.

Det gemensamma företagets budget för betalningar 2016 var 720 miljoner euro (2015: 586 miljoner euro), och budgeten för åtaganden var 459 miljoner euro (2015: 467,9 miljoner euro) (3). Den 31 december 2016 hade det gemensamma företaget 415 anställda (2015: 383) (4).

| UTTALANDE









  7. | Vi har granskat






  a) | det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (5) och rapporterna om budgetgenomförandet (6) för det budgetår som slutade den 31 december 2016, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

7.

Vi har granskat

a)

det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (5) och rapporterna om budgetgenomförandet (6) för det budgetår som slutade den 31 december 2016,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 8. | Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2016, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

8.

Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2016, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

| 9. | Vi anser att de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

9.

Vi anser att de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 10. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

10.

Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

Upplysningar av särskild betydelse

| 11. | Utan att det påverkar uttalandet ovan vill vi uppmärksamma följande: I rådets slutsatser som antogs den 7 juli 2010 (7) godkändes 6,6 miljarder euro (i 2008 års penningvärde) för det gemensamma företagets bidrag till Iterprojektets byggfas som ursprungligen planerades att vara klar till 2020. I detta belopp ingick inte det belopp på 663 miljoner euro som Europeiska kommissionen föreslog 2010 för oförutsedda utgifter (8). |
| --- | --- |

11.

Utan att det påverkar uttalandet ovan vill vi uppmärksamma följande: I rådets slutsatser som antogs den 7 juli 2010 (7) godkändes 6,6 miljarder euro (i 2008 års penningvärde) för det gemensamma företagets bidrag till Iterprojektets byggfas som ursprungligen planerades att vara klar till 2020. I detta belopp ingick inte det belopp på 663 miljoner euro som Europeiska kommissionen föreslog 2010 för oförutsedda utgifter (8).

| 12. | I november 2016 godkände Iterrådet (9) ett nytt basscenario för Iterprojektet (omfång, tidsschema och kostnader). Det övergripande tidsschemat för projektet (10) godkändes av alla medlemmar i det gemensamma företaget (11), och den övergripande projektkostnaden godkändes ad referendum, vilket innebar att varje medlem var tvungen att ansöka om godkännande av projektkostnaderna via respektive offentliga budget. |
| --- | --- |

12.

I november 2016 godkände Iterrådet (9) ett nytt basscenario för Iterprojektet (omfång, tidsschema och kostnader). Det övergripande tidsschemat för projektet (10) godkändes av alla medlemmar i det gemensamma företaget (11), och den övergripande projektkostnaden godkändes ad referendum, vilket innebar att varje medlem var tvungen att ansöka om godkännande av projektkostnaderna via respektive offentliga budget.

| 13. | I det nya tidsschema som godkändes av Iterrådet fastställs ett tillvägagångssätt i fyra etapper, där december 2025 är tidsfrist för när det första strategiska delmålet i projektets byggfas (First Plasma) ska uppnås och december 2035 anges som beräknat slutdatum för hela byggfasen, vilket är en försening på 15 år jämfört med det ursprungliga basscenariot. Syftet med det nya tillvägagångssättet i etapper är att anpassa projektgenomförandet till Iter IO-medlemmarnas prioriteringar och begränsningar. |
| --- | --- |

13.

I det nya tidsschema som godkändes av Iterrådet fastställs ett tillvägagångssätt i fyra etapper, där december 2025 är tidsfrist för när det första strategiska delmålet i projektets byggfas (First Plasma) ska uppnås och december 2035 anges som beräknat slutdatum för hela byggfasen, vilket är en försening på 15 år jämfört med det ursprungliga basscenariot. Syftet med det nya tillvägagångssättet i etapper är att anpassa projektgenomförandet till Iter IO-medlemmarnas prioriteringar och begränsningar.

| 14. | När det nya basscenariot för Iterprojektet hade godkänts fastställde det gemensamma företaget den nya tidtabellen och räknade om kostnaden för sitt bidrag till projektets byggfas vid dess slutförande. |
| --- | --- |

14.

När det nya basscenariot för Iterprojektet hade godkänts fastställde det gemensamma företaget den nya tidtabellen och räknade om kostnaden för sitt bidrag till projektets byggfas vid dess slutförande.

| 15. | Resultatet, som presenterades för det gemensamma företagets styrelse i december 2016, indikerade ett förväntat finansieringsbehov för byggfasen efter 2020 på 5,4 miljarder euro (en ökning på 82 % jämfört med den godkända budgeten på 6,6 miljarder euro). Det belopp på 6,6 miljarder euro som rådet beslutade om 2010 utgör nu ett tak för det gemensamma företagets utgifter fram till 2020. |
| --- | --- |

15.

Resultatet, som presenterades för det gemensamma företagets styrelse i december 2016, indikerade ett förväntat finansieringsbehov för byggfasen efter 2020 på 5,4 miljarder euro (en ökning på 82 % jämfört med den godkända budgeten på 6,6 miljarder euro). Det belopp på 6,6 miljarder euro som rådet beslutade om 2010 utgör nu ett tak för det gemensamma företagets utgifter fram till 2020.

| 16. | Det bör noteras att det gemensamma företaget inte bara måste bidra till byggfasen utan också till Iters driftsfas efter 2035 (12) och senare till avaktiverings- och avvecklingsfaserna. De bidragen har ännu inte beräknats. |
| --- | --- |

16.

Det bör noteras att det gemensamma företaget inte bara måste bidra till byggfasen utan också till Iters driftsfas efter 2035 (12) och senare till avaktiverings- och avvecklingsfaserna. De bidragen har ännu inte beräknats.

| 17. | Det gemensamma företagets prognoser för First Plasma överensstämmer med Iter IO:s tidtabell för projektet, men tidsschemat anses vara det tidigaste tekniskt möjliga datumet (13). |
| --- | --- |

17.

Det gemensamma företagets prognoser för First Plasma överensstämmer med Iter IO:s tidtabell för projektet, men tidsschemat anses vara det tidigaste tekniskt möjliga datumet (13).

| 18. | I juni 2017 utfärdade kommissionen ett meddelande om EU:s bidrag till det reformerade Iterprojektet (14) och sökte Europaparlamentets stöd och ett mandat från rådet för att godkänna det nya basscenariot (15) för Euratoms räkning. |
| --- | --- |

18.

I juni 2017 utfärdade kommissionen ett meddelande om EU:s bidrag till det reformerade Iterprojektet (14) och sökte Europaparlamentets stöd och ett mandat från rådet för att godkänna det nya basscenariot (15) för Euratoms räkning.

| 19. | Även om det nya basscenariot inte innehåller en marginal, har kommissionen i sitt meddelande föreslagit en marginal på 24 månader i tidsplanen och 10–20 % i budgeten (16). Bland de åtgärder som vidtagits för att respektera taket för budgeten på 6,6 miljarder euro ingick dessutom att man sköt upp upphandlingen och installationen av alla komponenter som inte behövdes för First Plasma. Vi anser att positiva steg har tagits för att förbättra förvaltningen och kontrollen av Iterprojektets byggfas, men risken kvarstår för ytterligare kostnadsökningar och förseningar i projektgenomförandet i förhållande till det nya föreslagna basscenariot. |
| --- | --- |

19.

Även om det nya basscenariot inte innehåller en marginal, har kommissionen i sitt meddelande föreslagit en marginal på 24 månader i tidsplanen och 10–20 % i budgeten (16). Bland de åtgärder som vidtagits för att respektera taket för budgeten på 6,6 miljarder euro ingick dessutom att man sköt upp upphandlingen och installationen av alla komponenter som inte behövdes för First Plasma. Vi anser att positiva steg har tagits för att förbättra förvaltningen och kontrollen av Iterprojektets byggfas, men risken kvarstår för ytterligare kostnadsökningar och förseningar i projektgenomförandet i förhållande till det nya föreslagna basscenariot.

| 20. | Den 29 mars 2017 meddelade Förenade kungariket rådet sitt beslut att lämna EU och Euratom. En överenskommelse om villkoren för utträdet ska förhandlas fram. Detta kan få betydande effekter på det gemensamma företagets och Iterprojektets framtida verksamhet. |
| --- | --- |

20.

Den 29 mars 2017 meddelade Förenade kungariket rådet sitt beslut att lämna EU och Euratom. En överenskommelse om villkoren för utträdet ska förhandlas fram. Detta kan få betydande effekter på det gemensamma företagets och Iterprojektets framtida verksamhet.

Ledningens och styrelsens ansvar

| 21. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

21.

I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

| 22. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

22.

När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna.

| 23. | Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

23.

Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 24. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

24.

Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna.

| 25. | En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

25.

En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 26. | När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och andra intressenter och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter. |
| --- | --- |

26.

När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och andra intressenter och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter.

| 27. | När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) som inte är förskott vid den tidpunkt de görs. Förskott granskas när mottagarna av medel har lämnat underlag som visar att de använts på rätt sätt och det gemensamma företaget har godkänt underlagen och reglerat förskottsbetalningen, antingen samma år eller senare. |
| --- | --- |

27.

När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) som inte är förskott vid den tidpunkt de görs. Förskott granskas när mottagarna av medel har lämnat underlag som visar att de använts på rätt sätt och det gemensamma företaget har godkänt underlagen och reglerat förskottsbetalningen, antingen samma år eller senare.

| 28. | När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (17). |
| --- | --- |

28.

När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (17).

| 29. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

29.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande.

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförandet av budgeten för 2016

| 30. | Den slutliga budget för 2016 som fanns tillgänglig för genomförande omfattade åtagandebemyndiganden på 488 miljoner euro (18) och betalningsbemyndiganden på 724 miljoner euro (19). Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 99,8 respektive 98 %. |
| --- | --- |

30.

Den slutliga budget för 2016 som fanns tillgänglig för genomförande omfattade åtagandebemyndiganden på 488 miljoner euro (18) och betalningsbemyndiganden på 724 miljoner euro (19). Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 99,8 respektive 98 %.

INTERNKONTROLLER

Övervakning av upphandlingskontrakt för operativa ändamål och av bidrag

| 31. | Det gemensamma företaget har ett system för att utföra revisioner i uppdragstagares lokaler och kontrollera att de uppfyller kvalitetssäkringskraven (20). |
| --- | --- |

31.

Det gemensamma företaget har ett system för att utföra revisioner i uppdragstagares lokaler och kontrollera att de uppfyller kvalitetssäkringskraven (20).

| 32. | I september 2016 slutförde kommissionens tjänst för internrevision en revision av genomförandet av upphandlingsförfaranden. Det gemensamma företaget genomför för närvarande en handlingsplan som svar på de rekommendationer som lämnades. Tjänsten för internrevision följde också upp sin granskning av kontraktsförvaltning och konstaterade att alla dess rekommendationer på området hade genomförts på ett tillfredsställande sätt av det gemensamma företaget. |
| --- | --- |

32.

I september 2016 slutförde kommissionens tjänst för internrevision en revision av genomförandet av upphandlingsförfaranden. Det gemensamma företaget genomför för närvarande en handlingsplan som svar på de rekommendationer som lämnades. Tjänsten för internrevision följde också upp sin granskning av kontraktsförvaltning och konstaterade att alla dess rekommendationer på området hade genomförts på ett tillfredsställande sätt av det gemensamma företaget.

| 33. | År 2016 följde det gemensamma företagets internrevisionsfunktion upp sin granskning av upphandling när det gällde Iters byggnader. Internrevisionsfunktionen lyfte fram det viktiga arbete som det gemensamma företaget hade utfört för att formalisera och utforma processen, riktlinjer, regler och verktyg som hänger samman med upphandling. Internrevisionsfunktionen lämnade dessutom ytterligare sex rekommendationer till förbättringar av förfarandena. |
| --- | --- |

33.

År 2016 följde det gemensamma företagets internrevisionsfunktion upp sin granskning av upphandling när det gällde Iters byggnader. Internrevisionsfunktionen lyfte fram det viktiga arbete som det gemensamma företaget hade utfört för att formalisera och utforma processen, riktlinjer, regler och verktyg som hänger samman med upphandling. Internrevisionsfunktionen lämnade dessutom ytterligare sex rekommendationer till förbättringar av förfarandena.

| 34. | En kvarstående felprocent för bidragsbetalningar beräknas inte, eftersom deras andel av det gemensamma företagets budget är låg (21) och endast ett litet antal efterhandsrevisioner utförs (22). År 2016 inledde genomförandeorganet för forskning en efterhandsrevision av en stödmottagare för det gemensamma företagets räkning. Det gemensamma företaget har vidtagit nödvändiga åtgärder för att korrigera fel som identifierats vid tidigare års revisioner. |
| --- | --- |

34.

En kvarstående felprocent för bidragsbetalningar beräknas inte, eftersom deras andel av det gemensamma företagets budget är låg (21) och endast ett litet antal efterhandsrevisioner utförs (22). År 2016 inledde genomförandeorganet för forskning en efterhandsrevision av en stödmottagare för det gemensamma företagets räkning. Det gemensamma företaget har vidtagit nödvändiga åtgärder för att korrigera fel som identifierats vid tidigare års revisioner.

Strategi mot bedrägerier

| 35. | I juni 2015 antog det gemensamma företagets styrelse en strategi för bedrägeribekämpning och en tillhörande åtgärdsplan. Merparten av åtgärderna genomfördes 2016. Det gemensamma företaget har dock inte infört ett särskilt verktyg som underlättar övervakningen av dess åtgärder vid upphandlingsförfaranden, särskilt åtgärder som gäller riskbedömning och utvärderings-, förhandlings- och tilldelningsetapperna under förfarandena. |
| --- | --- |

35.

I juni 2015 antog det gemensamma företagets styrelse en strategi för bedrägeribekämpning och en tillhörande åtgärdsplan. Merparten av åtgärderna genomfördes 2016. Det gemensamma företaget har dock inte infört ett särskilt verktyg som underlättar övervakningen av dess åtgärder vid upphandlingsförfaranden, särskilt åtgärder som gäller riskbedömning och utvärderings-, förhandlings- och tilldelningsetapperna under förfarandena.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Baudilio TOMÉ MUGURUZA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 3 oktober 2017.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

Ordförande

---

(1)  Internationella termonukleära experimentreaktorn.

1

(2)  Rådets beslut 2007/198/Euratom av den 27 mars 2007 om inrättande av ett europeiskt gemensamt företag för Iter och utveckling av fusionsenergi samt om beviljande av förmåner till detta företag (EUT L 90, 30.3.2007, s. 58), ändrat genom rådets beslut 2013/791/Euratom av den 13 december 2013 (EUT L 349, 21.12.2013, s. 100) och rådets beslut (Euratom) 2015/224 av den 10 februari 2015 (EUT L 37, 13.2.2015, s. 8).

2

(3)  Andra ändringen av budgeten som godkändes av styrelsen i december 2016.

3

(4)  Ytterligare information om det gemensamma företagets verksamhet finns på dess webbplats: http://www.fusionforenergy.europa.eu

4

(5)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

5

(6)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

6

(7)  Rådets slutsatser om Iter – rådande läge av den 7 juli 2010 (ref. 11902/10).

7

(8)  Meddelande från kommissionen till Europaparlamentet och rådet av den 4 maj 2010Iter – rådande läge och möjlig väg framåt (KOM(2010) 226 slutlig).

8

Iter – rådande läge och möjlig väg framåt

(9)  19:e Iterrådet den 16–17 november 2016. Iterrådet är ledningsorganet i Iter IO.

9

(10)  Iterrådet reviderade hela den uppdaterade tidsplanen för projektets byggfas genom First Plasma (första plasman) (2025) och fram till deuterium-tritium-fasen (2035), i enlighet med Iter IO:s förslag.

10

(11)  Kina, Indien, Japan, Sydkorea, Förenta staterna och Europeiska unionen.

11

(12)  Iterprojektets driftsfas väntas pågå till 2037.

12

(13)  Såsom anges i den femte årliga bedömningen av en oberoende utvärderingsgrupp (31 oktober 2016) och i rapporten från det gemensamma företagets projektförvaltningschef till styrelsen i december 2016.

13

(14)  COM(2017) 319 final, 14.6.2017 (åtföljt av arbetsdokumentet från kommissionens avdelningar SWD(2017) 232 final, 14.6.2017).

14

(15)  Euratoms bidrag ska inte påverka kommissionens förslag, resultatet av förhandlingarna om Förenade kungarikets utträde ur Euratom eller den fleråriga budgetramen efter 2020.

15

(16)  COM(2017) 319 final, 14.6.2017 (åtföljt av arbetsdokumentet från kommissionens avdelningar SWD(2017) 232 final, 14.6.2017), kapitel V ”Iter: Det fortsatta arbetet”.

16

(17)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

17

(18)  Ändringarna i den slutliga, godkända budgeten för 2016 gäller främst 15 miljoner euro i inkomster avsatta för särskilda ändamål från Iters reservfond, 13,5 miljoner euro för åtaganden som förts över från föregående år och 0,5 miljoner euro i återvinningar med anledning av alltför stora betalningar för kontrakt för operativa ändamål.

18

(19)  Ändringarna i den slutliga, godkända budgeten för 2016 gäller främst 4 miljoner euro i betalningar från Iters reservfond.

19

(20)  Revisionerna omfattar åtskilliga genomförandeaspekter, bland annat kvalitetsplanen, alla fall av bristande överensstämmelse med ett specifikt krav, inköpskontroll och förvaltning av underentreprenad, dokumentation och uppgiftshantering, hantering av ändringar och avvikelser, kvalitetskontrollplanen för bygg- och anläggningsarbeten, det detaljerade projektschemat, kontraktriskhantering och kvalitetskontrollplanen för tekniska bygg- och anläggningsarbeten. De 29 revisioner som utfördes 2016 visade på bristande överensstämmelse med kvalitetssäkringskraven i 47 fall och 202 områden där förbättringar behövdes.

20

(21)  Från det att det gemensamma företaget inrättades till slutet av 2016 hade det beviljat 150 bidrag till ett totalt värde av 81 miljoner euro. Det gemensamma företaget beviljade sex bidrag på totalt 5 miljoner euro 2016.

21

(22)  Sex mottagare och ett totalt granskat belopp på 6 miljoner euro, vilket motsvarar 8 % av de totala mottagarna och 7 % av de undertecknade bidragsöverenskommelsernas totala värde sedan det gemensamma företaget inrättades.

22

---

BILAGA

Uppföljning av tidigare års kommentarer

| År | Revisionsrättens kommentarer | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| | KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | |
| | Presentationen av räkenskaperna | |
| 2015 | I noterna till årsredovisningen speglar den tabell och den information som finns under rubrik 4.3.1.1 ”Iters upphandlingar (den internationella Iterorganisationen)” de upphandlingar som har ingåtts (kolumn 3) och de som hittills har krediterats (kolumn 4). Men tabellen visar inte hur långt man i realiteten har kommit med de pågående arbetena. I årsredovisningen för 2015 har det gemensamma företaget kompletterat denna information med en uppskattning av pågående arbeten som tar hänsyn till det totala värdet av utgifter för kontrakt kopplade till upphandlingar, och ett diagram som visar vilka milstolpar som uppnåtts för varje upphandlingsavtal som ingåtts med den internationella Iterorganisationen. Trots den uppskattning som presenteras i årsredovisningen för 2015 måste det gemensamma företaget göra mer för att presentera korrektare information om status och värde på de verksamheter som det har utfört så här långt. | Pågår |
| | KOMMENTARER OM NYCKELKONTROLLER I DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SYSTEM FÖR ÖVERVAKNING OCH KONTROLL | |
| 2015 | Det gemensamma företaget vidareutvecklar ett centralt och enhetligt system för integrering av alla driftsuppgifter, finansiella uppgifter och budgetuppgifter, som gör att beräkningar, kostnader och avvikelser kommer att kunna övervakas och kontrolleras regelbundet. Styrelsen godkände vid sitt sammanträde den 8–9 juni 2015 ett förslag från direktören om att införa ett resursplaneringsprogram för företag (ERP) inom två år. | Pågår |
| 2015 | Systemet för att tillhandahålla information om värdet av graden av genomförande av verksamheten (resultatvärdemetoden) diskuteras med den internationella Iterorganisationen för att milstolparna för anslag ska fördelas bättre under den tid som en upphandling pågår. | Pågår |
| | Upphandling för operativa ändamål och bidrag | |
| 2015 | Förhandlade förfaranden användes vid 45 % av de 84 upphandlingar för operativa ändamål som inleddes under 2015 (58 % under 2014). Även om det gemensamma företaget minskade andelen förhandlade förfaranden under 2015 behöver mer ansträngningar göras för att öka konkurrensen vid upphandlingarna för operativa ändamål. När det gäller bidrag mottogs i genomsnitt 1,4 förslag per ansökningsomgång. | Pågår |
| | ÖVRIGT | |
| | Rättslig ram | |
| 2015 | Den 2 december 2015 ändrade det gemensamma företaget till sist sin budgetförordning och sina tillämpningsföreskrifter så att de överensstämde med EU:s nya budgetram. I februari 2016 lämnade Europeiska kommissionen ett positivt yttrande över de ändringar som det gemensamma företaget hade gjort av sina finansiella regler, men begärde att det gemensamma företaget skulle överväga att ytterligare utveckla några bestämmelser i sina tillämpningsföreskrifter som gäller särskilda undantag från EU:s budgetförordning och från rambudgetförordningen för de organ som avses i artikel 208. | Pågår |
| | Immateriell äganderätt och näringslivspolicy | |
| 2015 | Beslutet att genomföra näringslivspolicyn för fusionsenergi och policyn för immateriell äganderätt och informationsspridning fattades av det gemensamma företagets styrelse den 27 juni 2013.
  Det gemensamma företaget har utarbetat ett strategidokument för varje upphandlingsåtgärd. En checklista för övervakning av genomförandet av upphandlingsstrategin när det gäller ägandet av bakgrundsinformation för varje upphandlingsåtgärd har upprättats. | Pågår |
| När granskningen gjordes (april 2016) hade det gemensamma företaget genomfört merparten av bestämmelserna i styrelsebeslutet av den 27 juni 2013, men fem hade ännu inte genomförts helt och tre hade ännu inte påbörjats. | Har genomförts |
| En konsekvensbedömning av genomförandet av de olika policyerna är planerad men har ännu inte gjorts. | Pågår |
| | Värdskapsavtal | |
| 2015 | Enligt det värdskapsavtal som ingicks med Spanien den 28 juni 2007 borde det gemensamma företaget ha fått tillgång till permanenta lokaler i juni 2010.
  Efter kontakter mellan det gemensamma företaget och Spaniens regering presenterades ett formellt förslag för det gemensamma företaget den 10 mars 2015. I december 2015 informerade värdlandet det gemensamma företagets styrelse om att diskussionerna på ministernivå om att formalisera förslaget av den 10 mars 2015 inte var avslutade. I stället erbjöd man sig att inleda förhandlingar med ägaren till den byggnad där det gemensamma företaget för närvarande har sina lokaler om att göra dem permanenta. När granskningen gjordes (i april 2016) höll det gemensamma företaget på att undersöka det nya förslaget. | Har genomförts |
| | Tillämpningsföreskrifter för tjänsteföreskrifterna | |
| 2015 | Under 2015 fortsatte det gemensamma företaget att anta flera EU-regler om tillämpningen av tjänsteföreskrifterna efter nödvändig anpassning. Dock har vissa specifika regler för tillämpningen av tjänsteföreskrifterna ännu inte antagits. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens kommentarer

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Presentationen av räkenskaperna

2015

I noterna till årsredovisningen speglar den tabell och den information som finns under rubrik 4.3.1.1 ”Iters upphandlingar (den internationella Iterorganisationen)” de upphandlingar som har ingåtts (kolumn 3) och de som hittills har krediterats (kolumn 4). Men tabellen visar inte hur långt man i realiteten har kommit med de pågående arbetena. I årsredovisningen för 2015 har det gemensamma företaget kompletterat denna information med en uppskattning av pågående arbeten som tar hänsyn till det totala värdet av utgifter för kontrakt kopplade till upphandlingar, och ett diagram som visar vilka milstolpar som uppnåtts för varje upphandlingsavtal som ingåtts med den internationella Iterorganisationen. Trots den uppskattning som presenteras i årsredovisningen för 2015 måste det gemensamma företaget göra mer för att presentera korrektare information om status och värde på de verksamheter som det har utfört så här långt.

Pågår

KOMMENTARER OM NYCKELKONTROLLER I DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SYSTEM FÖR ÖVERVAKNING OCH KONTROLL

2015

Det gemensamma företaget vidareutvecklar ett centralt och enhetligt system för integrering av alla driftsuppgifter, finansiella uppgifter och budgetuppgifter, som gör att beräkningar, kostnader och avvikelser kommer att kunna övervakas och kontrolleras regelbundet. Styrelsen godkände vid sitt sammanträde den 8–9 juni 2015 ett förslag från direktören om att införa ett resursplaneringsprogram för företag (ERP) inom två år.

Pågår

2015

Systemet för att tillhandahålla information om värdet av graden av genomförande av verksamheten (resultatvärdemetoden) diskuteras med den internationella Iterorganisationen för att milstolparna för anslag ska fördelas bättre under den tid som en upphandling pågår.

Pågår

Upphandling för operativa ändamål och bidrag

2015

Förhandlade förfaranden användes vid 45 % av de 84 upphandlingar för operativa ändamål som inleddes under 2015 (58 % under 2014). Även om det gemensamma företaget minskade andelen förhandlade förfaranden under 2015 behöver mer ansträngningar göras för att öka konkurrensen vid upphandlingarna för operativa ändamål. När det gäller bidrag mottogs i genomsnitt 1,4 förslag per ansökningsomgång.

Pågår

ÖVRIGT

Rättslig ram

2015

Den 2 december 2015 ändrade det gemensamma företaget till sist sin budgetförordning och sina tillämpningsföreskrifter så att de överensstämde med EU:s nya budgetram. I februari 2016 lämnade Europeiska kommissionen ett positivt yttrande över de ändringar som det gemensamma företaget hade gjort av sina finansiella regler, men begärde att det gemensamma företaget skulle överväga att ytterligare utveckla några bestämmelser i sina tillämpningsföreskrifter som gäller särskilda undantag från EU:s budgetförordning och från rambudgetförordningen för de organ som avses i artikel 208.

Pågår

Immateriell äganderätt och näringslivspolicy

2015

Beslutet att genomföra näringslivspolicyn för fusionsenergi och policyn för immateriell äganderätt och informationsspridning fattades av det gemensamma företagets styrelse den 27 juni 2013.

Det gemensamma företaget har utarbetat ett strategidokument för varje upphandlingsåtgärd. En checklista för övervakning av genomförandet av upphandlingsstrategin när det gäller ägandet av bakgrundsinformation för varje upphandlingsåtgärd har upprättats.

Pågår

När granskningen gjordes (april 2016) hade det gemensamma företaget genomfört merparten av bestämmelserna i styrelsebeslutet av den 27 juni 2013, men fem hade ännu inte genomförts helt och tre hade ännu inte påbörjats.

Har genomförts

En konsekvensbedömning av genomförandet av de olika policyerna är planerad men har ännu inte gjorts.

Pågår

Värdskapsavtal

2015

Enligt det värdskapsavtal som ingicks med Spanien den 28 juni 2007 borde det gemensamma företaget ha fått tillgång till permanenta lokaler i juni 2010.

Efter kontakter mellan det gemensamma företaget och Spaniens regering presenterades ett formellt förslag för det gemensamma företaget den 10 mars 2015. I december 2015 informerade värdlandet det gemensamma företagets styrelse om att diskussionerna på ministernivå om att formalisera förslaget av den 10 mars 2015 inte var avslutade. I stället erbjöd man sig att inleda förhandlingar med ägaren till den byggnad där det gemensamma företaget för närvarande har sina lokaler om att göra dem permanenta. När granskningen gjordes (i april 2016) höll det gemensamma företaget på att undersöka det nya förslaget.

Har genomförts

Tillämpningsföreskrifter för tjänsteföreskrifterna

2015

Under 2015 fortsatte det gemensamma företaget att anta flera EU-regler om tillämpningen av tjänsteföreskrifterna efter nödvändig anpassning. Dock har vissa specifika regler för tillämpningen av tjänsteföreskrifterna ännu inte antagits.

Har genomförts

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

| 33. | Från och med juli 2017 har sex nya rekommendationer om internrevisionsfunktioner tillämpats. Den pågående rekommendationen har anknytning till omdefinieringen av den interna granskningspanelens roll. Det förväntade slutdatumet är oktober 2017, eftersom denna åtgärd ingår i ett större förbättringsprojekt som syftar till att optimera de öppna upphandlingsförfarandena. |
| --- | --- |

33.

Från och med juli 2017 har sex nya rekommendationer om internrevisionsfunktioner tillämpats. Den pågående rekommendationen har anknytning till omdefinieringen av den interna granskningspanelens roll. Det förväntade slutdatumet är oktober 2017, eftersom denna åtgärd ingår i ett större förbättringsprojekt som syftar till att optimera de öppna upphandlingsförfarandena.

| 35. | Det gemensamma företaget Iter håller för närvarande på att definiera de krav på parametrisering av verktyget som gör det möjligt för företaget att systematiskt samla in information om indikatorer mot bedrägerier vid upphandlingsförfaranden. Detta verktyg kommer också att ge företagspersonalen möjlighet att infoga kompletterande information om flaggning vid alla upphandlingsförfaranden. |
| --- | --- |

35.

Det gemensamma företaget Iter håller för närvarande på att definiera de krav på parametrisering av verktyget som gör det möjligt för företaget att systematiskt samla in information om indikatorer mot bedrägerier vid upphandlingsförfaranden. Detta verktyg kommer också att ge företagspersonalen möjlighet att infoga kompletterande information om flaggning vid alla upphandlingsförfaranden.

Uppföljning av tidigare års kommentarer

2015 – Framläggande av räkenskaperna

EU använder Iter-krediteringen som sitt system för resultatvärdemetod. Värdet av den uppnådda krediteringen mot det planerade värdet visar företagets framsteg mot slutförandet av EU:s andel av upphandlingarna. Krediteringsprofilen är avsedd att representera värdet av det verkliga arbete som utförts genom de olika projektfaserna (dvs. utformning, tillverkning, leverans och installation).

Det gemensamma företaget Iter och den internationella Iterorganisationen har samtyckt till att justera denna profil för varje upphandling för att säkerställa att rätt krediteringsvikt ges under hela upphandlingen och så nära verkligheten som möjligt. Sådana förändringar har redan gjorts för några tidigare upphandlingar och förväntas vara slutförda i slutet av oktober 2017.

2015 – Kommentarer om nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll

Första punkten: I mars 2016 beställde det gemensamma företaget Iters nya direktör en oberoende konsultundersökning om utvecklingen av ett koncept för ett horisontellt och integrerat kommersiellt och finansiellt kontrollsystem. Rapporten från denna undersökning lades fram i mitten av juni 2016 och dess rekommendationer har granskats och godkänts.

Det gemensamma företaget Iter arbetar nu med att genomföra ett projektkontrollsystem (Enterprise Project Control System), vilket anses ha lägre komplexitet till en lägre kostnad för att uppnå en större grad av integration av företagets finansiella information.

Företaget har valt Ecosys-systemet och håller för närvarande på att slutföra kontraktsförhandlingar med leverantören. Företaget kommer sedan att genomföra en pilotfas med ett måldatum för fullständigt genomförande under första kvartalet 2018.

Andra punkten: EU använder Iter-krediteringen som sitt system för resultatvärdemetod. Värdet av den uppnådda krediteringen mot det planerade värdet visar företagets framsteg mot slutförandet av EU:s andel av upphandlingarna. Krediteringsprofilen är avsedd att representera värdet av det verkliga arbete som utförts genom de olika projektfaserna (dvs. utformning, tillverkning, leverans och installation).

Det gemensamma företaget Iter och den internationella Iterorganisationen har samtyckt till att justera denna profil för varje upphandling för att säkerställa att rätt krediteringsvikt ges under hela upphandlingen och så nära verkligheten som möjligt. Sådana förändringar har redan gjorts för några tidigare upphandlingar och förväntas vara slutförda i slutet av oktober 2017.

2015 – Upphandling för operativa ändamål och bidrag

Trots förnyade kommunikations- och spridningsinsatser, särskilt i samband med integreringen av den nya budgetförordningen, förblev siffrorna för förhandlade förfaranden under 2016 liknande dem för tidigare år (49 % av de totala 2016 mot 45 % 2015 och 58 % 2014). Det måste emellertid noteras att de flesta av dessa förfaranden gällde förhandlade förfaranden för kontrakt med lågt värde som utfördes under direktivets tröskelvärde för offentliggörande och helt i linje med företagets budgetförordning.

Förhandlade förfaranden för kontrakt med lågt värde utgör omkring 40 % av det gemensamma företaget Iters årliga antal kontrakt (2016: 41 % i antal och 0,8 % i värde; 2015: 43 % i antal och 0,3 % i värde) men motsvarar bara omkring 1 % av årsbudgeten.

Att använda förhandlade förfaranden i dessa fall (inom de ramar som anges i företagets budgetförordning) visar att man är angelägen om att ha en sund ekonomisk förvaltning, eftersom detta gör det möjligt för företaget att mer effektivt använda interna resurser vid upphandlingar när det gäller kontrakt med högt värde. Företaget anser därför att det inte krävs några åtgärder för att ytterligare minska förhandlade förfaranden för kontrakt med lågt värde eftersom dessa överensstämmer med budgetförordningens principer och bestämmelser.

De återstående förhandlade förfarandena, som vanligen rör kontrakt med högre värde (5 % av det totala antalet förfaranden i genomsnitt), är ett uttryck för det komplexa och innovativa sammanhang inom vilket företaget verkar. Fusionsteknikmarknadens egenskaper är sådana att det i många fall finns mycket begränsad konkurrens på marknaden. Detta leder ofta till liten konkurrens eller (i extrema fall) monopol, eller till och med brist på deltagande i anbudsförfaranden.

Sedan 2012 har företaget ökat sina spridningsinsatser, men deltagandet var fortsatt lågt. Företagets uppfattning är att huvudorsaken inte är brist på synlighet, utan snarare att företagets inköp sker sporadiskt. Företaget har dragit slutsatsen att den typ av verksamhet som rör stora vetenskapliga och tekniska projekt är sådan att begränsad konkurrens tyvärr är ett faktum som en enskild upphandlande myndighet inte kan påverka i någon större utsträckning.

Följaktligen började företaget under 2016 leta efter sätt att lösa problemet i samarbete med andra upphandlande myndigheter som hanterar liknande projekt i Europa och som står inför samma brist på konkurrens. För att öka effekten av initiativ som syftar till att säkra mer industriell konkurrens och engagemang har företaget varit initiativtagare till ett forum som omfattar liknande, banbrytande högteknologiska gränsprojekt i Europa (CERN, ESA, ESS, ESRF, ESO osv.). Genom detta forum kan olika organisationer med liknande projektutmaningar samarbeta för att hantera dem på ett mer samordnat och effektivt sätt. Det här är ett försök att skapa en inre marknad för stora vetenskapliga projekt som är stabilare och större och därmed mer kapabel att väcka företagens intresse.

Ett evenemang med Danmark som värdland i februari 2018 kommer att bli den första möjligheten för forumdeltagarna att inleda sitt nya samarbete.

2015 – Rättslig ram

I samarbete med Europeiska kommissionen (GD Budget och GD Energi) har det gemensamma företaget utvecklat de begärda särskilda bestämmelser som ska läggas till genomförandebestämmelserna för gemensamma företagets budgetförordning om fyra undantag som det gemensamma företaget hade beviljats i sin budgetförordning från EU:s allmänna budgetförordning och rambudgetförordningen som är tillämplig på artikel 208-organen.

Den 4 juli 2017 antog det gemensamma företagets styrelse ändringen av genomförandebestämmelserna, som nu är föremål för ett positivt formellt yttrande från Europeiska kommissionen. När ett positivt yttrande har lämnats kommer de fyra genomförandebestämmelserna att träda i kraft den 1 augusti 2017.

2015 – Immateriell äganderätt och näringslivspolicy

När det gäller konsekvensbedömningen av näringslivspolicyn har det gemensamma företaget för avsikt att använda resultaten av bedömningen av företagets verksamhet (och Iterprojektet som helhet), som kommer att utföras av Europeiska kommissionen under 2017 och 2018.

---

| 12.12.2017 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 426/42 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 426/42

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas (FCH) för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar

(2017/C 426/06)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1-12 | 43 |
| Bildandet av det gemensamma företaget FCH | 1-2 | 43 |
| Organisation | 3-6 | 43 |
| Mål | 7 | 43 |
| Resurser | 8-12 | 43 |
| UTTALANDE | 13-25 | 44 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 14 | 44 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna | 15 | 44 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 16 | 44 |
| Ledningens och styrelsens ansvar | 17-19 | 44 |
| Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna | 20-24 | 45 |
| BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | 26-33 | 45 |
| Genomförandet av budgeten för 2016 | 26 | 45 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet | 27-29 | 45 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020 | 30-33 | 46 |
| INTERNKONTROLLER | 34 | 46 |
| Internkontrollramen | 34 | 46 |
| BILAGA – | UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER |

Punkt

Sida

INLEDNING

1-12

43

Bildandet av det gemensamma företaget FCH

1-2

43

Organisation

3-6

43

Mål

7

43

Resurser

8-12

43

UTTALANDE

13-25

44

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

14

44

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

15

44

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

16

44

Ledningens och styrelsens ansvar

17-19

44

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

20-24

45

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

26-33

45

Genomförandet av budgeten för 2016

26

45

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet

27-29

45

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

30-33

46

INTERNKONTROLLER

34

46

Internkontrollramen

34

46

BILAGA –

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER

47

INLEDNING

Bildandet av det gemensamma företaget FCH

| 1. | Det gemensamma företaget för genomförandet av det gemensamma teknikinitiativet för bränsleceller och vätgas (nedan kallat det gemensamma företaget FCH) ligger i Bryssel, bildades i maj 2008 för perioden fram till den 31 december 2017 och började arbeta självständigt den 15 november 2010 (1). I maj 2014 förlängde rådet det gemensamma företagets livstid till och med den 31 december 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma företaget för genomförandet av det gemensamma teknikinitiativet för bränsleceller och vätgas (nedan kallat det gemensamma företaget FCH) ligger i Bryssel, bildades i maj 2008 för perioden fram till den 31 december 2017 och började arbeta självständigt den 15 november 2010 (1). I maj 2014 förlängde rådet det gemensamma företagets livstid till och med den 31 december 2024 (2).

| 2. | Det gemensamma företaget FCH är ett offentlig-privat partnerskap för forskning och innovation inom vätgas- och bränslecellteknik. De grundande medlemmarna i det gemensamma företaget är Europeiska unionen (EU) företrädd av kommissionen, näringslivsgruppen (Hydrogen Europe) och forskningsgruppen (New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen – N.ERGHY). |
| --- | --- |

2.

Det gemensamma företaget FCH är ett offentlig-privat partnerskap för forskning och innovation inom vätgas- och bränslecellteknik. De grundande medlemmarna i det gemensamma företaget är Europeiska unionen (EU) företrädd av kommissionen, näringslivsgruppen (Hydrogen Europe) och forskningsgruppen (New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen – N.ERGHY).

Organisation

| 3. | I det gemensamma företaget FCH:s organisationsstruktur ingår styrelsen, den verkställande direktören, den vetenskapliga kommittén, gruppen med staternas företrädare för FCH och forumet för intressenter. |
| --- | --- |

3.

I det gemensamma företaget FCH:s organisationsstruktur ingår styrelsen, den verkställande direktören, den vetenskapliga kommittén, gruppen med staternas företrädare för FCH och forumet för intressenter.

| 4. | Styrelsen består av tio ledamöter, med sex företrädare för näringslivsgruppen, tre för kommissionen och en för forskningsgruppen. Styrelsen har det övergripande ansvaret för det gemensamma företagets strategiska inriktning och drift och övervakar genomförandet av dess verksamhet. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet. |
| --- | --- |

4.

Styrelsen består av tio ledamöter, med sex företrädare för näringslivsgruppen, tre för kommissionen och en för forskningsgruppen. Styrelsen har det övergripande ansvaret för det gemensamma företagets strategiska inriktning och drift och övervakar genomförandet av dess verksamhet. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet.

| 5. | Den vetenskapliga kommittén ska bestå av högst nio ledamöter och utgöra en välavvägd blandning av experter från den akademiska världen, industrin och tillsynsorgan. Den ger råd om de vetenskapliga prioriteringar som ska ingå i de årliga arbetsplanerna och om de vetenskapliga resultat som beskrivs i den årliga verksamhetsrapporten. |
| --- | --- |

5.

Den vetenskapliga kommittén ska bestå av högst nio ledamöter och utgöra en välavvägd blandning av experter från den akademiska världen, industrin och tillsynsorgan. Den ger råd om de vetenskapliga prioriteringar som ska ingå i de årliga arbetsplanerna och om de vetenskapliga resultat som beskrivs i den årliga verksamhetsrapporten.

| 6. | Gruppen med staternas företrädare i FCH består av en företrädare för var och en av EU:s medlemsstater och de länder som är associerade till Horisont 2020 och avger sitt yttrande om det gemensamma företagets strategiska inriktning och uppfyllandet av målen i Horisont 2020. Forumet för intressenter är ett årligt arrangemang, där FCH-intressenter diskuterar FCH:s verksamhet och kan lämna kommentarer. |
| --- | --- |

6.

Gruppen med staternas företrädare i FCH består av en företrädare för var och en av EU:s medlemsstater och de länder som är associerade till Horisont 2020 och avger sitt yttrande om det gemensamma företagets strategiska inriktning och uppfyllandet av målen i Horisont 2020. Forumet för intressenter är ett årligt arrangemang, där FCH-intressenter diskuterar FCH:s verksamhet och kan lämna kommentarer.

Mål

| 7. | Målet för det gemensamma företaget FCH är att fram till 2020 demonstrera bränslecell- och vätgasteknikens potential som en av pelarna i framtidens europeiska energi- och transportsystem. Det gemensamma företagets syfte är att främja utvecklingen av en stark, hållbar och globalt konkurrenskraftig sektor för bränsleceller och vätgas i EU. |
| --- | --- |

7.

Målet för det gemensamma företaget FCH är att fram till 2020 demonstrera bränslecell- och vätgasteknikens potential som en av pelarna i framtidens europeiska energi- och transportsystem. Det gemensamma företagets syfte är att främja utvecklingen av en stark, hållbar och globalt konkurrenskraftig sektor för bränsleceller och vätgas i EU.

Resurser

| 8. | Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget FCH:s första verksamhetsfas är 470 miljoner euro via det sjunde ramprogrammet (3). De sammanlagda bidragen från övriga medlemmar måste minst motsvara EU-bidraget. |
| --- | --- |

8.

Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget FCH:s första verksamhetsfas är 470 miljoner euro via det sjunde ramprogrammet (3). De sammanlagda bidragen från övriga medlemmar måste minst motsvara EU-bidraget.

| 9. | Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget FCH:s andra verksamhetsfas är 665 miljoner euro via Horisont 2020. Av detta belopp kan maximalt 570 miljoner euro användas till att matcha det minsta bidraget från medlemmarna från näringslivsgruppen och forskningsgruppen (vilket har fastställts till 380 miljoner euro), och upp till 95 miljoner euro kan användas till att matcha ytterligare bidrag från medlemmarna utöver minimibeloppet (4). |
| --- | --- |

9.

Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget FCH:s andra verksamhetsfas är 665 miljoner euro via Horisont 2020. Av detta belopp kan maximalt 570 miljoner euro användas till att matcha det minsta bidraget från medlemmarna från näringslivsgruppen och forskningsgruppen (vilket har fastställts till 380 miljoner euro), och upp till 95 miljoner euro kan användas till att matcha ytterligare bidrag från medlemmarna utöver minimibeloppet (4).

| 10. | Medlemmarna från näringslivsgruppen och forskningsgruppen förväntas bidra med resurser på minst 380 miljoner euro till de Horisont 2020-projekt som finansieras av det gemensamma företaget FCH (5), inbegripet bidrag in natura på minst 285 miljoner euro till kompletterade verksamhet (6). |
| --- | --- |

10.

Medlemmarna från näringslivsgruppen och forskningsgruppen förväntas bidra med resurser på minst 380 miljoner euro till de Horisont 2020-projekt som finansieras av det gemensamma företaget FCH (5), inbegripet bidrag in natura på minst 285 miljoner euro till kompletterade verksamhet (6).

| 11. | De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget FCH begränsas till 38 miljoner euro som ska täckas genom finansiella bidrag som fördelas lika på årlig basis mellan EU och medlemmarna från näringslivsgruppen och forskningsgruppen (7). |
| --- | --- |

11.

De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget FCH begränsas till 38 miljoner euro som ska täckas genom finansiella bidrag som fördelas lika på årlig basis mellan EU och medlemmarna från näringslivsgruppen och forskningsgruppen (7).

| 12. | Det gemensamma företaget FCH:s budget för betalningar 2016 var 98,3 miljoner euro (2015: 95,1 miljoner euro). Den 31 december 2016 hade det gemensamma företaget 26 anställda (2015: 26) (8). |
| --- | --- |

12.

Det gemensamma företaget FCH:s budget för betalningar 2016 var 98,3 miljoner euro (2015: 95,1 miljoner euro). Den 31 december 2016 hade det gemensamma företaget 26 anställda (2015: 26) (8).

| UTTALANDE









  13. | Vi har granskat






  a) | det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (9) och rapporterna om budgetgenomförandet (10) för det budgetår som slutade den 31 december 2016, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

13.

Vi har granskat

a)

det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (9) och rapporterna om budgetgenomförandet (10) för det budgetår som slutade den 31 december 2016,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 14. | Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2016, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

14.

Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2016, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

| 15. | Vi anser att de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

15.

Vi anser att de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 16. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

16.

Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

Ledningens och styrelsens ansvar

| 17. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

17.

I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

| 18. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

18.

När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna.

| 19. | Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

19.

Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 20. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

20.

Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna.

| 21. | En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

21.

En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 22. | När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter. |
| --- | --- |

22.

När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter.

| 23. | När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) som inte är förskott vid den tidpunkt de görs. Förskott granskas när mottagarna av medel har lämnat underlag som visar att de använts på rätt sätt och det gemensamma företaget har godkänt underlagen och reglerat förskottsbetalningen, antingen samma år eller senare. |
| --- | --- |

23.

När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) som inte är förskott vid den tidpunkt de görs. Förskott granskas när mottagarna av medel har lämnat underlag som visar att de använts på rätt sätt och det gemensamma företaget har godkänt underlagen och reglerat förskottsbetalningen, antingen samma år eller senare.

| 24. | När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (11). |
| --- | --- |

24.

När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (11).

| 25. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

25.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande.

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförandet av budgeten för 2016

| 26. | Om man räknar in outnyttjade betalningsbemyndiganden från tidigare år (17,2 miljoner euro) omfattade den slutliga budget för 2016 som fanns tillgänglig för genomförande av sjunde ramprogrammet och Horisont 2020-programmet åtagandebemyndiganden på 127,8 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 115,5 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden sjönk till 77,7 % respektive 83,9 %. Underutnyttjandet av anslag berodde främst på att färre bidragsöverenskommelser än väntat ingicks, efter utvärderingen av 2016 års ansökningsomgång. |
| --- | --- |

26.

Om man räknar in outnyttjade betalningsbemyndiganden från tidigare år (17,2 miljoner euro) omfattade den slutliga budget för 2016 som fanns tillgänglig för genomförande av sjunde ramprogrammet och Horisont 2020-programmet åtagandebemyndiganden på 127,8 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 115,5 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden sjönk till 77,7 % respektive 83,9 %. Underutnyttjandet av anslag berodde främst på att färre bidragsöverenskommelser än väntat ingicks, efter utvärderingen av 2016 års ansökningsomgång.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet

| 27. | Av anslagen på 470 miljoner euro från sjunde ramprogrammet hade det gemensamma företaget FCH i slutet av 2016 gjort åtaganden på 464,4 miljoner euro och betalningar på 372 miljoner euro. Enligt det gemensamma företagets betalningsplan för pågående projekt inom sjunde ramprogrammet kommer de utestående driftsbetalningarna på 75,3 miljoner euro (17 %) att användas före slutet av 2019. |
| --- | --- |

27.

Av anslagen på 470 miljoner euro från sjunde ramprogrammet hade det gemensamma företaget FCH i slutet av 2016 gjort åtaganden på 464,4 miljoner euro och betalningar på 372 miljoner euro. Enligt det gemensamma företagets betalningsplan för pågående projekt inom sjunde ramprogrammet kommer de utestående driftsbetalningarna på 75,3 miljoner euro (17 %) att användas före slutet av 2019.

| 28. | Av de 470 miljoner euro i bidrag in natura och kontantbidrag som medlemmarna i näringslivsgruppen och forskningsgruppen skulle bidra med till det gemensamma företaget FCH:s operativa verksamhet hade styrelsen i slutet av 2016 godkänt bidrag på 299 miljoner euro. Ytterligare bidrag in natura till operativ verksamhet på 40,6 miljoner euro hade rapporterats till det gemensamma företaget FCH i slutet av 2016. |
| --- | --- |

28.

Av de 470 miljoner euro i bidrag in natura och kontantbidrag som medlemmarna i näringslivsgruppen och forskningsgruppen skulle bidra med till det gemensamma företaget FCH:s operativa verksamhet hade styrelsen i slutet av 2016 godkänt bidrag på 299 miljoner euro. Ytterligare bidrag in natura till operativ verksamhet på 40,6 miljoner euro hade rapporterats till det gemensamma företaget FCH i slutet av 2016.

| 29. | Följaktligen uppgick det totala bidraget från medlemmarna i näringslivsgruppen och forskningsgruppen till det gemensamma företaget i slutet av 2016 till 339,6 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s (kommissionens) bidrag på 383,7 miljoner euro. |
| --- | --- |

29.

Följaktligen uppgick det totala bidraget från medlemmarna i näringslivsgruppen och forskningsgruppen till det gemensamma företaget i slutet av 2016 till 339,6 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s (kommissionens) bidrag på 383,7 miljoner euro.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

| 30. | Av anslagen på 665 miljoner euro från Horisont 2020 till det gemensamma företaget FCH hade det gemensamma företaget i slutet av 2016 gjort åtaganden på 288,1 miljoner euro (43 %) och betalningar på 77,4 miljoner euro för genomförandet av sin första våg av projekt. |
| --- | --- |

30.

Av anslagen på 665 miljoner euro från Horisont 2020 till det gemensamma företaget FCH hade det gemensamma företaget i slutet av 2016 gjort åtaganden på 288,1 miljoner euro (43 %) och betalningar på 77,4 miljoner euro för genomförandet av sin första våg av projekt.

| 31. | Medlemmarna från näringslivsgruppen och forskningsgruppen hade i slutet av 2016 rapporterat bidrag in natura på 4,9 miljoner euro till den operativa verksamheten, och styrelsen hade godkänt kontantbidrag på 1,2 miljoner euro till det gemensamma företagets administrativa kostnader. |
| --- | --- |

31.

Medlemmarna från näringslivsgruppen och forskningsgruppen hade i slutet av 2016 rapporterat bidrag in natura på 4,9 miljoner euro till den operativa verksamheten, och styrelsen hade godkänt kontantbidrag på 1,2 miljoner euro till det gemensamma företagets administrativa kostnader.

| 32. | Av det minimum på 285 miljoner euro som de övriga medlemmarna skulle bidra med in natura till kompletterande verksamhet hade 188,6 miljoner euro (66 %) redan rapporterats och styrkts i slutet av 2016. |
| --- | --- |

32.

Av det minimum på 285 miljoner euro som de övriga medlemmarna skulle bidra med in natura till kompletterande verksamhet hade 188,6 miljoner euro (66 %) redan rapporterats och styrkts i slutet av 2016.

| 33. | Följaktligen uppgick de totala bidragen från medlemmarna i näringslivsgruppen och forskningsgruppen i slutet av 2016 till 194,7 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 79,5 miljoner euro. Skillnaden förklaras av de övriga medlemmarnas omfattande bidrag till det gemensamma företagets kompletterande verksamhet. |
| --- | --- |

33.

Följaktligen uppgick de totala bidragen från medlemmarna i näringslivsgruppen och forskningsgruppen i slutet av 2016 till 194,7 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 79,5 miljoner euro. Skillnaden förklaras av de övriga medlemmarnas omfattande bidrag till det gemensamma företagets kompletterande verksamhet.

INTERNKONTROLLER

Internkontrollramen

| 34. | Det gemensamma företaget har infört förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar och gör efterhandsrevisioner av ersättningsanspråk som gäller bidrag inom sjunde ramprogrammet. Kontrollerna är nyckelverktyg för att bedöma lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna, bland annat andra medlemmars kontantbidrag och bidrag in natura till det gemensamma företaget. Den kvarstående felprocenten enligt efterhandsrevisionerna som rapporterades i det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport för 2016 var 1,24 % (12). |
| --- | --- |

34.

Det gemensamma företaget har infört förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar och gör efterhandsrevisioner av ersättningsanspråk som gäller bidrag inom sjunde ramprogrammet. Kontrollerna är nyckelverktyg för att bedöma lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna, bland annat andra medlemmars kontantbidrag och bidrag in natura till det gemensamma företaget. Den kvarstående felprocenten enligt efterhandsrevisionerna som rapporterades i det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport för 2016 var 1,24 % (12).

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Baudilio TOMÉ MUGURUZA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 19 september 2017.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 521/2008 av den 30 maj 2008 om bildande av det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas (EUT L 153, 12.6.2008, s. 1), ändrad genom rådets förordning (EU) nr 1183/2011 (EUT L 302, 19.11.2011, s. 3).

1

(2)  Rådets förordning (EU) nr 559/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas 2 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 108).

2

(3)  Artikel 5.1 i förordning (EG) nr 521/2008.

3

(4)  Artikel 3.1 i förordning (EU) nr 559/2014.

4

(5)  Artikel 4.1 i förordning (EU) nr 559/2014.

5

(6)  Som anges i artikel 4.2 b i förordning (EU) nr 559/2014 är bidrag in natura för kompletterande verksamhet bidrag i form av kostnader för verksamhet som inte ingår i det gemensamma företagets arbetsplan och budget men som bidrar till att målen för det gemensamma teknikinitiativet FCH uppnås. I linje med artikel 4.4 i samma förordning ska kostnaderna för kompletterande verksamhet styrkas av en oberoende extern revisor och inte granskas av det gemensamma företaget, revisionsrätten eller ett unionsorgan.

6

(7)  Artikel 13.2 i det gemensamma företaget FCH 2:s stadgar (bilagan till förordning (EU) nr 559/2014).

7

(8)  Ytterligare information om det gemensamma företaget FCH:s verksamhet finns på dess webbplats: http://www.fch.europa.eu

8

(9)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

9

(10)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

10

(11)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

11

(12)  Årlig verksamhetsrapport för det gemensamma företaget FCH, s. 54.

12

---

BILAGA

Uppföljning av tidigare års kommentarer

| År | Revisionsrättens kommentarer | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/e.t.) |
| --- | --- | --- |
| | Kommissionens tjänst för internrevision | |
| 2015 | Kommissionens tjänst för internrevision avslutade i november 2015 en revision av utvärderings- och urvalsprocessen vid det gemensamma företaget FCH 2 när det gäller förslag till bidrag inom Horisont 2020. Den rekommenderade att det gemensamma företaget gör sitt val av föreslagna ämnen tydligare och mer transparent. Det gemensamma företaget FCH 2 kommer att införa förbättrade förfaranden under 2016 som ska gälla för nästa ansökningsomgång 2017. | Har genomförts |
| | Intressekonflikter | |
| 2015 | I juli 2015 utfärdade kommissionen riktlinjer för regler om intressekonflikter till de gemensamma företagen med en gemensam mall för försäkran om att det inte föreligger några intressekonflikter, som det gemensamma företaget bör införliva i sina förfaranden. | Pågår |

År

Revisionsrättens kommentarer

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/e.t.)

Kommissionens tjänst för internrevision

2015

Kommissionens tjänst för internrevision avslutade i november 2015 en revision av utvärderings- och urvalsprocessen vid det gemensamma företaget FCH 2 när det gäller förslag till bidrag inom Horisont 2020. Den rekommenderade att det gemensamma företaget gör sitt val av föreslagna ämnen tydligare och mer transparent. Det gemensamma företaget FCH 2 kommer att införa förbättrade förfaranden under 2016 som ska gälla för nästa ansökningsomgång 2017.

Har genomförts

Intressekonflikter

2015

I juli 2015 utfärdade kommissionen riktlinjer för regler om intressekonflikter till de gemensamma företagen med en gemensam mall för försäkran om att det inte föreligger några intressekonflikter, som det gemensamma företaget bör införliva i sina förfaranden.

Pågår

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

Det gemensamma företaget har tagit del av revisionsrättens rapport.

---

| 12.12.2017 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 426/49 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 426/49

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel (IMI) för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar

(2017/C 426/07)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1-11 | 50 |
| Bildandet av det gemensamma företaget IMI | 1-2 | 50 |
| Organisation | 3-5 | 50 |
| Mål | 6 | 50 |
| Resurser | 7-11 | 50 |
| UTTALANDE | 12-24 | 51 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 13 | 51 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna | 14 | 51 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 15 | 51 |
| Ledningens och styrelsens ansvar | 16-18 | 51 |
| Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna | 19-23 | 52 |
| BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | 25-31 | 52 |
| Genomförandet av budgeten för 2016 | 25 | 52 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet | 26-28 | 52 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020 | 29-31 | 53 |
| INTERNKONTROLLER | 32-34 | 53 |
| Internkontrollramen | 32 | 53 |
| Förvaltning av bidrag från Horisont 2020 | 33 | 53 |
| Förhandskontroller och övervakning av ersättningsanspråk | 34 | 53 |
| BILAGA – | UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER |

Punkt

Sida

INLEDNING

1-11

50

Bildandet av det gemensamma företaget IMI

1-2

50

Organisation

3-5

50

Mål

6

50

Resurser

7-11

50

UTTALANDE

12-24

51

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

13

51

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

14

51

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

15

51

Ledningens och styrelsens ansvar

16-18

51

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

19-23

52

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

25-31

52

Genomförandet av budgeten för 2016

25

52

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet

26-28

52

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

29-31

53

INTERNKONTROLLER

32-34

53

Internkontrollramen

32

53

Förvaltning av bidrag från Horisont 2020

33

53

Förhandskontroller och övervakning av ersättningsanspråk

34

53

BILAGA –

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER

54

INLEDNING

Bildandet av det gemensamma företaget IMI

| 1. | Det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel (nedan kallat det gemensamma företaget IMI) ligger i Bryssel, inrättades i december 2007 (1) för en period på tio år och började arbeta självständigt den 16 november 2009. I maj 2014 antog rådet en ny inrättandeförordning och förlängde det gemensamma företagets livstid till den 31 december 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel (nedan kallat det gemensamma företaget IMI) ligger i Bryssel, inrättades i december 2007 (1) för en period på tio år och började arbeta självständigt den 16 november 2009. I maj 2014 antog rådet en ny inrättandeförordning och förlängde det gemensamma företagets livstid till den 31 december 2024 (2).

| 2. | Det gemensamma företaget IMI är ett offentlig–privat partnerskap inom hälsorelaterad forskning och innovation. Grundande medlemmar av det gemensamma företaget är Europeiska unionen, representerad av kommissionen, och läkemedelssektorn, representerad av den europeiska läkemedelsbranschorganisationen (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations, EFPIA). |
| --- | --- |

2.

Det gemensamma företaget IMI är ett offentlig–privat partnerskap inom hälsorelaterad forskning och innovation. Grundande medlemmar av det gemensamma företaget är Europeiska unionen, representerad av kommissionen, och läkemedelssektorn, representerad av den europeiska läkemedelsbranschorganisationen (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations, EFPIA).

Organisation

| 3. | I det gemensamma företaget IMI:s organisationsstruktur ingår styrelsen, verkställande direktören, vetenskapliga kommittén, gruppen med staternas företrädare, de strategiska styrgrupperna och forumet för berörda parter. |
| --- | --- |

3.

I det gemensamma företaget IMI:s organisationsstruktur ingår styrelsen, verkställande direktören, vetenskapliga kommittén, gruppen med staternas företrädare, de strategiska styrgrupperna och forumet för berörda parter.

| 4. | Styrelsen är det viktigaste beslutsfattande organet och ansvarar för och utövar tillsyn över verksamheten. Styrelsen har tio medlemmar som till lika delar företräder de två grundande medlemmarna. Den verkställande direktören ansvarar för den dagliga ledningen av det gemensamma företaget. |
| --- | --- |

4.

Styrelsen är det viktigaste beslutsfattande organet och ansvarar för och utövar tillsyn över verksamheten. Styrelsen har tio medlemmar som till lika delar företräder de två grundande medlemmarna. Den verkställande direktören ansvarar för den dagliga ledningen av det gemensamma företaget.

| 5. | Vetenskapliga kommittén, gruppen med staternas företrädare, de strategiska styrgrupperna och forumet för berörda parter är rådgivande organ. Vetenskapliga kommittén består av vetenskapliga experter på olika områden som ger rekommendationer till styrelsen. Gruppen med staternas företrädare, som består av företrädare för varje medlemsstat och för varje land som är associerat till EU:s forskningsprogram, avger strategiska yttranden till styrelsen. De strategiska styrgrupperna, som består av företrädare för läkemedelsföretag, Europeiska kommissionen och vetenskapliga kommittén, samordnar IMI-projekt mellan sig och med EU:s bredare forskningsprogram. Forumet för berörda parter är ett årligt arrangemang, där IMI-intressenter diskuterar IMI:s senaste verksamhet och planer. |
| --- | --- |

5.

Vetenskapliga kommittén, gruppen med staternas företrädare, de strategiska styrgrupperna och forumet för berörda parter är rådgivande organ. Vetenskapliga kommittén består av vetenskapliga experter på olika områden som ger rekommendationer till styrelsen. Gruppen med staternas företrädare, som består av företrädare för varje medlemsstat och för varje land som är associerat till EU:s forskningsprogram, avger strategiska yttranden till styrelsen. De strategiska styrgrupperna, som består av företrädare för läkemedelsföretag, Europeiska kommissionen och vetenskapliga kommittén, samordnar IMI-projekt mellan sig och med EU:s bredare forskningsprogram. Forumet för berörda parter är ett årligt arrangemang, där IMI-intressenter diskuterar IMI:s senaste verksamhet och planer.

Mål

| 6. | Målet för det gemensamma företaget IMI är att förbättra hälsan genom att påskynda utvecklingen av och patienternas tillgång till innovativa läkemedel, särskilt på områden där det finns ett medicinskt eller socialt behov som inte tillgodosetts. Det gemensamma företaget IMI ska främja samverkan mellan nyckelaktörer inom forskning på hälso- och sjukvårdsområdet, inbegripet universitet, läkemedelsindustrin och andra branscher, små och medelstora företag, patientorganisationer och tillsynsmyndigheter för läkemedel. |
| --- | --- |

6.

Målet för det gemensamma företaget IMI är att förbättra hälsan genom att påskynda utvecklingen av och patienternas tillgång till innovativa läkemedel, särskilt på områden där det finns ett medicinskt eller socialt behov som inte tillgodosetts. Det gemensamma företaget IMI ska främja samverkan mellan nyckelaktörer inom forskning på hälso- och sjukvårdsområdet, inbegripet universitet, läkemedelsindustrin och andra branscher, små och medelstora företag, patientorganisationer och tillsynsmyndigheter för läkemedel.

Resurser

| 7. | EU:s maximala bidrag till det gemensamma företaget IMI 1:s verksamhet (2008–2013) var 1 miljard euro finansierat från sjunde ramprogrammet för forskning (3). Bidragen från medlemmarna från läkemedelssektorn ska vara lika stora som bidraget från EU. |
| --- | --- |

7.

EU:s maximala bidrag till det gemensamma företaget IMI 1:s verksamhet (2008–2013) var 1 miljard euro finansierat från sjunde ramprogrammet för forskning (3). Bidragen från medlemmarna från läkemedelssektorn ska vara lika stora som bidraget från EU.

| 8. | Det maximala bidraget från EU till IMI 2-programmets verksamhet (2014–2024) är 1 638 miljoner euro, vilket ska betalas från Horisont 2020-programmet. Av detta belopp kan maximalt 1 425 miljoner euro användas till att matcha bidraget från den europeiska läkemedelsbranschorganisationen, och upp till 213 miljoner euro kan användas till att matcha bidrag från andra företag och universitet som beslutar sig för att gå med i det gemensamma företaget IMI som medlemmar eller bli associerade partner (4). |
| --- | --- |

8.

Det maximala bidraget från EU till IMI 2-programmets verksamhet (2014–2024) är 1 638 miljoner euro, vilket ska betalas från Horisont 2020-programmet. Av detta belopp kan maximalt 1 425 miljoner euro användas till att matcha bidraget från den europeiska läkemedelsbranschorganisationen, och upp till 213 miljoner euro kan användas till att matcha bidrag från andra företag och universitet som beslutar sig för att gå med i det gemensamma företaget IMI som medlemmar eller bli associerade partner (4).

| 9. | Den europeiska läkemedelsbranschorganisationen ska bidra med resurser motsvarande minst 1 425 miljoner euro. Andra medlemmar av eller associerade partner i IMI 2-programmet ska bidra med resurser motsvarande de belopp som de åtog sig när de blev medlemmar eller associerade partner. |
| --- | --- |

9.

Den europeiska läkemedelsbranschorganisationen ska bidra med resurser motsvarande minst 1 425 miljoner euro. Andra medlemmar av eller associerade partner i IMI 2-programmet ska bidra med resurser motsvarande de belopp som de åtog sig när de blev medlemmar eller associerade partner.

| 10. | De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget begränsas till 85,2 miljoner euro och ska täckas genom kontantbidrag från medlemmarna som fördelas lika på årlig basis mellan EU och industrimedlemmarna (5). |
| --- | --- |

10.

De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget begränsas till 85,2 miljoner euro och ska täckas genom kontantbidrag från medlemmarna som fördelas lika på årlig basis mellan EU och industrimedlemmarna (5).

| 11. | Det gemensamma företaget IMI:s budget för betalningar 2016 var 263,4 miljoner euro (2015: 195 miljoner euro). Den 31 december 2016 hade det gemensamma företaget 41 anställda (2015: 35) (6). |
| --- | --- |

11.

Det gemensamma företaget IMI:s budget för betalningar 2016 var 263,4 miljoner euro (2015: 195 miljoner euro). Den 31 december 2016 hade det gemensamma företaget 41 anställda (2015: 35) (6).

| UTTALANDE









  12. | Vi har granskat






  a) | det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (7) och rapporterna om budgetgenomförandet (8) för det budgetår som slutade den 31 december 2016, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

12.

Vi har granskat

a)

det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (7) och rapporterna om budgetgenomförandet (8) för det budgetår som slutade den 31 december 2016,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 13. | Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2016, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

13.

Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2016, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

| 14. | Vi anser att de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

14.

Vi anser att de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 15. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

15.

Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

Ledningens och styrelsens ansvar

| 16. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

16.

I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

| 17. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

17.

När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna.

| 18. | Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

18.

Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 19. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

19.

Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna.

| 20. | En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

20.

En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 21. | När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter. |
| --- | --- |

21.

När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter.

| 22. | När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) som inte är förskott vid den tidpunkt de görs. Förskott granskas när mottagarna av medel har lämnat underlag som visar att de använts på rätt sätt och det gemensamma företaget har godkänt underlagen och reglerat förskottsbetalningen, antingen samma år eller senare. |
| --- | --- |

22.

När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) som inte är förskott vid den tidpunkt de görs. Förskott granskas när mottagarna av medel har lämnat underlag som visar att de använts på rätt sätt och det gemensamma företaget har godkänt underlagen och reglerat förskottsbetalningen, antingen samma år eller senare.

| 23. | När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (9). |
| --- | --- |

23.

När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (9).

| 24. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

24.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande.

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförandet av budgeten för 2016

| 25. | Om man räknar in outnyttjade anslag från tidigare år (54,1 miljoner euro) omfattade den slutliga budget för 2016 som fanns tillgänglig för genomförande av sjunde ramprogrammet och Horisont 2020-programmet åtagandebemyndiganden på 307 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 263,4 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 94,1 respektive 69,6 %. Den låga utnyttjandegraden för betalningsbemyndiganden berodde främst på minskade utgifter för programmet Ebola+ och på förseningar i undertecknandet av bidragsöverenskommelser för ansökningsomgångar inom Horisont 2020. |
| --- | --- |

25.

Om man räknar in outnyttjade anslag från tidigare år (54,1 miljoner euro) omfattade den slutliga budget för 2016 som fanns tillgänglig för genomförande av sjunde ramprogrammet och Horisont 2020-programmet åtagandebemyndiganden på 307 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 263,4 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 94,1 respektive 69,6 %. Den låga utnyttjandegraden för betalningsbemyndiganden berodde främst på minskade utgifter för programmet Ebola+ och på förseningar i undertecknandet av bidragsöverenskommelser för ansökningsomgångar inom Horisont 2020.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet

| 26. | Av anslagen på 1 miljard euro från sjunde ramprogrammet hade det gemensamma företaget IMI i slutet av 2016 gjort åtaganden på 966 miljoner euro och betalningar på 648 miljoner euro. Den stora andelen utestående betalningar på 318 miljoner euro (32 %) berodde främst på att inledningen av verksamheten inom sjunde ramprogrammet försenades under det gemensamma företaget IMI:s första år. |
| --- | --- |

26.

Av anslagen på 1 miljard euro från sjunde ramprogrammet hade det gemensamma företaget IMI i slutet av 2016 gjort åtaganden på 966 miljoner euro och betalningar på 648 miljoner euro. Den stora andelen utestående betalningar på 318 miljoner euro (32 %) berodde främst på att inledningen av verksamheten inom sjunde ramprogrammet försenades under det gemensamma företaget IMI:s första år.

| 27. | Av den 1 miljard euro som industrimedlemmarna skulle bidra med till det gemensamma företagets verksamhet hade det gemensamma företaget i slutet av 2016 godkänt bidrag in natura och kontantbidrag på 403 miljoner euro. Ytterligare 103 miljoner euro i bidrag in natura hade rapporterats av medlemmarna till det gemensamma företaget. |
| --- | --- |

27.

Av den 1 miljard euro som industrimedlemmarna skulle bidra med till det gemensamma företagets verksamhet hade det gemensamma företaget i slutet av 2016 godkänt bidrag in natura och kontantbidrag på 403 miljoner euro. Ytterligare 103 miljoner euro i bidrag in natura hade rapporterats av medlemmarna till det gemensamma företaget.

| 28. | I slutet av 2016 uppgick därför bidragen in natura och kontantbidragen från industrimedlemmarna till totalt 506 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag till det gemensamma företagets verksamhet inom sjunde ramprogrammet på 728 miljoner euro. |
| --- | --- |

28.

I slutet av 2016 uppgick därför bidragen in natura och kontantbidragen från industrimedlemmarna till totalt 506 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag till det gemensamma företagets verksamhet inom sjunde ramprogrammet på 728 miljoner euro.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

| 29. | Av anslagen på 1 638 miljoner euro från Horisont 2020 hade det gemensamma företaget IMI i slutet av 2016 gjort åtaganden på 515 miljoner euro (31 %) och betalningar på 111 miljoner euro (7 % av anslagen) för genomförandet av sin första våg av projekt. De låga betalningarna beror främst på att de bidragsöverenskommelser inom Horisont 2020 som skulle ingås med näringslivspartnerna var försenade. |
| --- | --- |

29.

Av anslagen på 1 638 miljoner euro från Horisont 2020 hade det gemensamma företaget IMI i slutet av 2016 gjort åtaganden på 515 miljoner euro (31 %) och betalningar på 111 miljoner euro (7 % av anslagen) för genomförandet av sin första våg av projekt. De låga betalningarna beror främst på att de bidragsöverenskommelser inom Horisont 2020 som skulle ingås med näringslivspartnerna var försenade.

| 30. | Av de bidrag in natura och kontantbidrag på 1 638 miljoner euro som industrimedlemmarna ska lämna till det gemensamma företagets verksamhet hade näringslivspartnerna i slutet av 2016 rapporterat 83,8 miljoner euro i bidrag in natura, varav 47,2 miljoner euro hade godkänts av den verkställande direktören. |
| --- | --- |

30.

Av de bidrag in natura och kontantbidrag på 1 638 miljoner euro som industrimedlemmarna ska lämna till det gemensamma företagets verksamhet hade näringslivspartnerna i slutet av 2016 rapporterat 83,8 miljoner euro i bidrag in natura, varav 47,2 miljoner euro hade godkänts av den verkställande direktören.

| 31. | Följaktligen uppgick de totala bidragen från industrimedlemmarna till det gemensamma företagets verksamhet inom Horisont 2020 i slutet av 2016 till 83,8 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 135 miljoner euro. |
| --- | --- |

31.

Följaktligen uppgick de totala bidragen från industrimedlemmarna till det gemensamma företagets verksamhet inom Horisont 2020 i slutet av 2016 till 83,8 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 135 miljoner euro.

INTERNKONTROLLER

Internkontrollramen

| 32. | Det gemensamma företaget har infört ändamålsenliga förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar och gör efterhandsrevisioner av ersättningsanspråk som gäller bidrag inom sjunde ramprogrammet. Kontrollerna är nyckelverktyg för att bedöma lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna, bland annat andra medlemmars kontantbidrag och bidrag in natura till det gemensamma företaget. Den kvarstående felprocenten för de efterhandsrevisioner som det gemensamma företaget rapporterade i slutet av 2016 var 1,67 % (10). |
| --- | --- |

32.

Det gemensamma företaget har infört ändamålsenliga förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar och gör efterhandsrevisioner av ersättningsanspråk som gäller bidrag inom sjunde ramprogrammet. Kontrollerna är nyckelverktyg för att bedöma lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna, bland annat andra medlemmars kontantbidrag och bidrag in natura till det gemensamma företaget. Den kvarstående felprocenten för de efterhandsrevisioner som det gemensamma företaget rapporterade i slutet av 2016 var 1,67 % (10).

Förvaltning av bidrag från Horisont 2020

| 33. | I slutet av 2016 – det tredje året av Horisont 2020:s genomförande – hade det gemensamma företaget endast delvis integrerat sina kontrollsystem med kommissionens gemensamma verktyg för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont 2020. |
| --- | --- |

33.

I slutet av 2016 – det tredje året av Horisont 2020:s genomförande – hade det gemensamma företaget endast delvis integrerat sina kontrollsystem med kommissionens gemensamma verktyg för förvaltning och övervakning av bidrag från Horisont 2020.

Förhandskontroller och övervakning av ersättningsanspråk

| 34. | Det gemensamma företaget blev något försenat i sina utbetalningar till stödmottagare (universitet, forskningsorganisationer och små och medelstora företag). Det tyder på brister i förfarandena för intern kontroll och övervakning när det gäller projektrapporter och tillhörande ersättningsanspråk, vilket gör projektgenomförandet mindre effektivt. |
| --- | --- |

34.

Det gemensamma företaget blev något försenat i sina utbetalningar till stödmottagare (universitet, forskningsorganisationer och små och medelstora företag). Det tyder på brister i förfarandena för intern kontroll och övervakning när det gäller projektrapporter och tillhörande ersättningsanspråk, vilket gör projektgenomförandet mindre effektivt.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Baudilio TOMÉ MUGURUZA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 19 september 2017.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 73/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet för innovativa läkemedel (EUT L 30, 4.2.2008, s. 38).

1

(2)  Rådets förordning (EU) nr 557/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel 2 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 54).

2

(3)  Artikel 5.1 i förordning (EG) nr 73/2008.

3

(4)  Artikel 3.1 i förordning (EU) nr 557/2014.

4

(5)  Artikel 13.2 i det gemensamma företaget IMI 2:s stadgar (bilagan till förordning (EU) nr 557/2014).

5

bilagan

(6)  Ytterligare information om det gemensamma företagets verksamhet finns på dess webbplats: https://www.imi.europa.eu

6

(7)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

7

(8)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

8

(9)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

9

(10)  Årlig verksamhetsrapport 2016 för det gemensamma företaget IMI, s. 102.

10

---

BILAGA

Uppföljning av tidigare års kommentarer

| År | Revisionsrättens kommentarer | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/e.t.) |
| --- | --- | --- |
| | Nyckelkontroller och övervakningssystem | |
| 2014 | Genomförandet av operativa förhandskontroller av betalningen av projektkostnader dokumenterades inte tillräckligt på följande viktiga områden:






  a) | Den blankett för förhandskontroll som de vetenskapliga handläggarna/projektansvariga använde var inriktad på administrativ regelefterlevnad och inte på operativ regelefterlevnad eftersom den inte klart och tydligt identifierade och kommenterade projektets status (pågående, pågående med brister, uppskjutet/avbrutet) och dess resultat (inga reservationer, reservationer som kräver ett förtydligande, större reservationer). |

År

Revisionsrättens kommentarer

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/e.t.)

Nyckelkontroller och övervakningssystem

2014

Genomförandet av operativa förhandskontroller av betalningen av projektkostnader dokumenterades inte tillräckligt på följande viktiga områden:

a)

Den blankett för förhandskontroll som de vetenskapliga handläggarna/projektansvariga använde var inriktad på administrativ regelefterlevnad och inte på operativ regelefterlevnad eftersom den inte klart och tydligt identifierade och kommenterade projektets status (pågående, pågående med brister, uppskjutet/avbrutet) och dess resultat (inga reservationer, reservationer som kräver ett förtydligande, större reservationer).

| b) | Betalning gjordes utan en officiell notering av resultat som godtagits av den vetenskapliga handläggaren/projektansvarige och utan någon hänvisning till dennes resultatbedömning. |
| --- | --- |

b)

Betalning gjordes utan en officiell notering av resultat som godtagits av den vetenskapliga handläggaren/projektansvarige och utan någon hänvisning till dennes resultatbedömning.

Har genomförts

Intressekonflikter

2015

I juli 2015 utfärdade kommissionen riktlinjer för regler om intressekonflikter till de gemensamma företagen med en gemensam mall för försäkran om att det inte föreligger några intressekonflikter, som det gemensamma företaget bör införliva i sina förfaranden.

Har genomförts

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

| 29. | Den relativt låga andelen betalningar för drift har att göra med att medlemmarna i det utvalda konsortiet var sena med att ingå konsortieavtal, som krävs för att bidragsöverenskommelserna inom Horisont 2020 ska kunna undertecknas med det gemensamma företaget IMI 2.
  Vidare krävde projekten inom programmen om ebola och antimikrobiell resistens mindre medel än prognostiserat i de ursprungliga projektbudgetarna, vilket främst berodde på att epidemierna avklingade. |
| --- | --- |

29.

Den relativt låga andelen betalningar för drift har att göra med att medlemmarna i det utvalda konsortiet var sena med att ingå konsortieavtal, som krävs för att bidragsöverenskommelserna inom Horisont 2020 ska kunna undertecknas med det gemensamma företaget IMI 2.

Vidare krävde projekten inom programmen om ebola och antimikrobiell resistens mindre medel än prognostiserat i de ursprungliga projektbudgetarna, vilket främst berodde på att epidemierna avklingade.

| 31. | I det här skedet av programgenomförandet vill vi uppmärksamma att det görs åtaganden på 275,8 miljoner euro i EU-medel och på 249,1 miljoner euro i bidrag in natura från industrimedlemmarna i 25 projekt inom Horisont 2020. EU-bidragen överförs på en årlig basis för att täcka förskottsbetalningar och kostnader som stödmottagarna i projekten begär ersättning för, medan kostnader som uppstår inom industrin rapporteras som bidrag in natura i överensstämmelse med de fastställda tidsfristerna för projektrapportering, som börjar löpa tidigast 12 månader efter undertecknandet av en bidragsöverenskommelse. |
| --- | --- |

31.

I det här skedet av programgenomförandet vill vi uppmärksamma att det görs åtaganden på 275,8 miljoner euro i EU-medel och på 249,1 miljoner euro i bidrag in natura från industrimedlemmarna i 25 projekt inom Horisont 2020. EU-bidragen överförs på en årlig basis för att täcka förskottsbetalningar och kostnader som stödmottagarna i projekten begär ersättning för, medan kostnader som uppstår inom industrin rapporteras som bidrag in natura i överensstämmelse med de fastställda tidsfristerna för projektrapportering, som börjar löpa tidigast 12 månader efter undertecknandet av en bidragsöverenskommelse.

| 33. | Vi gör vårt bästa för att vi till utgången av 2017 helt ska ha gått över till de gemensamma verktygen för förvaltning av Horisont 2020, vilket omfattar migreringen av projektuppgifter från de första åtta ansökningsomgångarna, som tillfälligt hanterats genom det lokala systemet Sofia. |
| --- | --- |

33.

Vi gör vårt bästa för att vi till utgången av 2017 helt ska ha gått över till de gemensamma verktygen för förvaltning av Horisont 2020, vilket omfattar migreringen av projektuppgifter från de första åtta ansökningsomgångarna, som tillfälligt hanterats genom det lokala systemet Sofia.

| 34. | Det har varit vissa förseningar i samband med de periodrapporter som vi ska få in från bidragsmottagarna enligt bidragsöverenskommelserna. De första versionerna av periodrapporterna som bidragsmottagarna lämnade var i många fall ofullständiga eftersom en del av de begärda underlagen saknades. De här förseningarna gjorde att första delen av betalningskontrollen inte blev effektiv (inlämning av rapport, mottagande av rapport, fullständighetskontroll). Den genomsnittliga tiden för att betala ut ersättning för tillfälliga kostnader var 95 dagar under 2016. Målet var 90 dagar. |
| --- | --- |

34.

Det har varit vissa förseningar i samband med de periodrapporter som vi ska få in från bidragsmottagarna enligt bidragsöverenskommelserna. De första versionerna av periodrapporterna som bidragsmottagarna lämnade var i många fall ofullständiga eftersom en del av de begärda underlagen saknades. De här förseningarna gjorde att första delen av betalningskontrollen inte blev effektiv (inlämning av rapport, mottagande av rapport, fullständighetskontroll). Den genomsnittliga tiden för att betala ut ersättning för tillfälliga kostnader var 95 dagar under 2016. Målet var 90 dagar.

---

| 12.12.2017 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 426/56 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 426/56

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget för forskningsprojektet om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet (Sesar) för budgetåret 2016 med det gemensamma företagets svar

(2017/C 426/08)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1-10 | 57 |
| Bildandet av det gemensamma Sesar-företaget | 1-2 | 57 |
| Organisation | 3-4 | 57 |
| Mål | 5-6 | 57 |
| Resurser | 7-10 | 58 |
| UTTALANDE | 11-23 | 58 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 12 | 58 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna | 13 | 58 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 14 | 58 |
| Ledningens och styrelsens ansvar | 15-17 | 59 |
| Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna | 18-22 | 59 |
| BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | 24-30 | 60 |
| Genomförandet av budgeten för 2016 | 24 | 60 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet och TEN-T | 25-27 | 60 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020 | 28-30 | 60 |
| INTERNKONTROLLER | 31-34 | 60 |
| Internkontrollramen | 31 | 60 |
| Rapportering om och kontroller av bidrag in natura till Sesar 2020-projekt | 32 | 61 |
| Bedömningen av de sökandes ekonomiska kapacitet vid ansökningsomgångar | 33 | 61 |
| De fleråriga tjänstekontraktens kostnadseffektivitet | 34 | 61 |
| BILAGA – | UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER |

Punkt

Sida

INLEDNING

1-10

57

Bildandet av det gemensamma Sesar-företaget

1-2

57

Organisation

3-4

57

Mål

5-6

57

Resurser

7-10

58

UTTALANDE

11-23

58

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

12

58

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

13

58

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

14

58

Ledningens och styrelsens ansvar

15-17

59

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

18-22

59

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

24-30

60

Genomförandet av budgeten för 2016

24

60

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet och TEN-T

25-27

60

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

28-30

60

INTERNKONTROLLER

31-34

60

Internkontrollramen

31

60

Rapportering om och kontroller av bidrag in natura till Sesar 2020-projekt

32

61

Bedömningen av de sökandes ekonomiska kapacitet vid ansökningsomgångar

33

61

De fleråriga tjänstekontraktens kostnadseffektivitet

34

61

BILAGA –

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE ÅRS KOMMENTARER

62

INLEDNING

Bildandet av det gemensamma Sesar-företaget

| 1. | Det gemensamma företaget för forskningsprojektet om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet (nedan kallat det gemensamma Sesar-företaget) ligger i Bryssel, bildades i februari 2007 för en period på åtta år och började arbeta självständigt den 10 augusti 2007 (1). I juni 2014 ändrade rådet inrättandeförordningen och förlängde det gemensamma företagets livstid till den 31 december 2024 (2). |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma företaget för forskningsprojektet om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet (nedan kallat det gemensamma Sesar-företaget) ligger i Bryssel, bildades i februari 2007 för en period på åtta år och började arbeta självständigt den 10 augusti 2007 (1). I juni 2014 ändrade rådet inrättandeförordningen och förlängde det gemensamma företagets livstid till den 31 december 2024 (2).

| 2. | Det gemensamma Sesar-företaget är ett offentligt-privat partnerskap för utveckling och installation av en moderniserad europeisk flygledningstjänst. De grundande medlemmarna är Europeiska unionen (EU), som företräds av kommissionen, och Europeiska organisationen för säkrare flygtrafiktjänst (Eurocontrol). Efter en inbjudan till intresseanmälan för medlemskap blev 19 offentliga och privata enheter inom luftfartssektorn medlemmar i det gemensamma företaget. De innefattar flygplanstillverkare, tillverkare av markbaserad och flygburen utrustning, leverantörer av flygledningstjänster och flygplatsmyndigheter. |
| --- | --- |

2.

Det gemensamma Sesar-företaget är ett offentligt-privat partnerskap för utveckling och installation av en moderniserad europeisk flygledningstjänst. De grundande medlemmarna är Europeiska unionen (EU), som företräds av kommissionen, och Europeiska organisationen för säkrare flygtrafiktjänst (Eurocontrol). Efter en inbjudan till intresseanmälan för medlemskap blev 19 offentliga och privata enheter inom luftfartssektorn medlemmar i det gemensamma företaget. De innefattar flygplanstillverkare, tillverkare av markbaserad och flygburen utrustning, leverantörer av flygledningstjänster och flygplatsmyndigheter.

Organisation

| 3. | I det gemensamma Sesar-företagets organisationsstruktur ingår styrelsen och den verkställande direktören. |
| --- | --- |

3.

I det gemensamma Sesar-företagets organisationsstruktur ingår styrelsen och den verkställande direktören.

| 4. | Styrelsen består av företrädare för det gemensamma Sesar-företagets medlemmar samt företrädare för berörda aktörer (militären, civila användare av luftrummet, tillhandahållare av flygtrafiktjänster, tillverkare av utrustning, flygplatser, personal i flygledningssektorn och forskningssamfundet). Styrelsen har ansvaret för att anta huvudplanen som godkänns av rådet och ska utöva övergripande tillsyn över genomförandet av Sesar-projektet. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet. |
| --- | --- |

4.

Styrelsen består av företrädare för det gemensamma Sesar-företagets medlemmar samt företrädare för berörda aktörer (militären, civila användare av luftrummet, tillhandahållare av flygtrafiktjänster, tillverkare av utrustning, flygplatser, personal i flygledningssektorn och forskningssamfundet). Styrelsen har ansvaret för att anta huvudplanen som godkänns av rådet och ska utöva övergripande tillsyn över genomförandet av Sesar-projektet. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet.

Mål

| 5. | Sesar-projektets syfte ska vara att modernisera den europeiska flygledningstjänsten genom att utforma, utveckla och införa ny och bättre teknik och nya arbetssätt. Projektet är indelat i tre faser:






  — | ”Utformningsfasen” (2004–2007) som leddes av Eurocontrol och medfinansierades via programmet för det transeuropeiska transportnätet (TEN-T). Arbetet utmynnade i en huvudplan för den europeiska flygledningstjänsten, där innehållet i och planerna för utveckling och installation av den nya generationen av ett modernt flygledningssystem fastställs. |
| --- | --- | --- |

5.

Sesar-projektets syfte ska vara att modernisera den europeiska flygledningstjänsten genom att utforma, utveckla och införa ny och bättre teknik och nya arbetssätt. Projektet är indelat i tre faser:

—

”Utformningsfasen” (2004–2007) som leddes av Eurocontrol och medfinansierades via programmet för det transeuropeiska transportnätet (TEN-T). Arbetet utmynnade i en huvudplan för den europeiska flygledningstjänsten, där innehållet i och planerna för utveckling och installation av den nya generationen av ett modernt flygledningssystem fastställs.

| — | ”Utvecklingsfasen”, indelad i två perioder (2007–2013 som har förlängts till 2016), som leddes av det gemensamma företaget och medfinansierades av TEN-T och sjunde ramprogrammet. |
| --- | --- |

—

”Utvecklingsfasen”, indelad i två perioder (2007–2013 som har förlängts till 2016), som leddes av det gemensamma företaget och medfinansierades av TEN-T och sjunde ramprogrammet.

| — | ”Installationsfasen” (2014–2024), som ska genomföras under ledning av luftfartsindustrin och berörda aktörer och kommer att innebära produktion och genomförande i stor skala av den nya flygledningsinfrastrukturen, med medfinansiering från Horisont 2020. |
| --- | --- |

—

”Installationsfasen” (2014–2024), som ska genomföras under ledning av luftfartsindustrin och berörda aktörer och kommer att innebära produktion och genomförande i stor skala av den nya flygledningsinfrastrukturen, med medfinansiering från Horisont 2020.

| 6. | Målet med det gemensamma Sesar-företaget inom sjunde ramprogrammet och TEN-T-programmet var att modernisera den europeiska flygledningstjänsten och öka säkerheten genom att samordna och koncentrera allt forsknings- och utvecklingsarbete för att nya tekniska system, komponenter och operativa förfaranden ska utarbetas enligt den europeiska huvudplanen (Sesar I – utvecklingsfasen). Inom Horisont 2020 genomför det gemensamma företaget Sesar II-programmet (Sesar 2020) med målet att samordna de berörda aktörernas forskning och innovation (en fortsättning på utvecklingsfasen) och införa den nya flygledningsinfrastrukturen (installationsfasen). |
| --- | --- |

6.

Målet med det gemensamma Sesar-företaget inom sjunde ramprogrammet och TEN-T-programmet var att modernisera den europeiska flygledningstjänsten och öka säkerheten genom att samordna och koncentrera allt forsknings- och utvecklingsarbete för att nya tekniska system, komponenter och operativa förfaranden ska utarbetas enligt den europeiska huvudplanen (Sesar I – utvecklingsfasen). Inom Horisont 2020 genomför det gemensamma företaget Sesar II-programmet (Sesar 2020) med målet att samordna de berörda aktörernas forskning och innovation (en fortsättning på utvecklingsfasen) och införa den nya flygledningsinfrastrukturen (installationsfasen).

Resurser

| 7. | Budgeten för utvecklingsfasen för Sesar I-programmet 2008–2015 uppgår till 2 100 miljoner euro, och finansieringen av den ska fördelas lika mellan EU, Eurocontrol och deltagande offentliga och privata partner från luftfartssektorn. EU:s bidrag på högst 700 miljoner euro finansieras genom sjunde ramprogrammet och TEN-T-programmet (3). |
| --- | --- |

7.

Budgeten för utvecklingsfasen för Sesar I-programmet 2008–2015 uppgår till 2 100 miljoner euro, och finansieringen av den ska fördelas lika mellan EU, Eurocontrol och deltagande offentliga och privata partner från luftfartssektorn. EU:s bidrag på högst 700 miljoner euro finansieras genom sjunde ramprogrammet och TEN-T-programmet (3).

| 8. | Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget för genomförandet av Sesar 2020 är 585 miljoner euro, vilket ska betalas från Horisont 2020 (4). Enligt medlemsavtalen för Sesar 2020 ska Eurocontrol bidra med cirka 500 miljoner euro, medan övriga deltagare från luftfartssektorn ska bidra med resurser på minst 720,7 miljoner euro till det gemensamma företagets operativa verksamhet. Cirka 90 % av finansieringen från Eurocontrol och de andra medlemmarna består av bidrag in natura. |
| --- | --- |

8.

Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget för genomförandet av Sesar 2020 är 585 miljoner euro, vilket ska betalas från Horisont 2020 (4). Enligt medlemsavtalen för Sesar 2020 ska Eurocontrol bidra med cirka 500 miljoner euro, medan övriga deltagare från luftfartssektorn ska bidra med resurser på minst 720,7 miljoner euro till det gemensamma företagets operativa verksamhet. Cirka 90 % av finansieringen från Eurocontrol och de andra medlemmarna består av bidrag in natura.

| 9. | När det gäller kontantbidragen till det gemensamma företagets administrativa kostnader fastställer styrelsen beloppen för varje medlem i proportion till de överenskomna bidrag som den ska betala och anger inom vilka tidsfrister medlemmarna ska betala sina bidrag. |
| --- | --- |

9.

När det gäller kontantbidragen till det gemensamma företagets administrativa kostnader fastställer styrelsen beloppen för varje medlem i proportion till de överenskomna bidrag som den ska betala och anger inom vilka tidsfrister medlemmarna ska betala sina bidrag.

| 10. | Det gemensamma Sesar-företagets budget för betalningar 2016 var 157,1 miljoner euro (2015: 136,9 miljoner euro). Den 31 december 2016 hade det gemensamma företaget 44 anställda (2015: 41) (5). |
| --- | --- |

10.

Det gemensamma Sesar-företagets budget för betalningar 2016 var 157,1 miljoner euro (2015: 136,9 miljoner euro). Den 31 december 2016 hade det gemensamma företaget 44 anställda (2015: 41) (5).

| UTTALANDE









  11. | Vi har granskat






  a) | det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (6) och rapporterna om budgetgenomförandet (7) för det budgetår som slutade den 31 december 2016, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

11.

Vi har granskat

a)

det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (6) och rapporterna om budgetgenomförandet (7) för det budgetår som slutade den 31 december 2016,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 12. | Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2016, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

12.

Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2016, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

| 13. | Vi anser att de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

13.

Vi anser att de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 14. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

14.

Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

Ledningens och styrelsens ansvar

| 15. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

15.

I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

| 16. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

16.

När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna.

| 17. | Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

17.

Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 18. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

18.

Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna.

| 19. | En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

19.

En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 20. | När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter. |
| --- | --- |

20.

När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter.

| 21. | När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) vid den tidpunkt de görs. |
| --- | --- |

21.

När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) vid den tidpunkt de görs.

| 22. | När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (8). |
| --- | --- |

22.

När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (8).

| 23. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

23.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande.

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförandet av budgeten för 2016

| 24. | Om man räknar in outnyttjade betalningsbemyndiganden från tidigare år (5,7 miljoner euro) omfattade den slutliga budget för 2016 som fanns tillgänglig från sjunde ramprogrammet och Horisont 2020 åtagandebemyndiganden på 101,4 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 162,8 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 95,7 respektive 63,2 %. Den låga utnyttjandegraden för betalningsbemyndiganden beror främst på att genomförandet av studier och utvecklingsprojekt vid det gemensamma företagets medlemmar var försenade. |
| --- | --- |

24.

Om man räknar in outnyttjade betalningsbemyndiganden från tidigare år (5,7 miljoner euro) omfattade den slutliga budget för 2016 som fanns tillgänglig från sjunde ramprogrammet och Horisont 2020 åtagandebemyndiganden på 101,4 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 162,8 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 95,7 respektive 63,2 %. Den låga utnyttjandegraden för betalningsbemyndiganden beror främst på att genomförandet av studier och utvecklingsprojekt vid det gemensamma företagets medlemmar var försenade.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet och TEN-T

| 25. | Av den totala drifts- och administrationsbudgeten på 892,8 miljoner euro för Sesar I-verksamhet (9) hade det gemensamma Sesar-företaget i slutet av 2016 gjort åtaganden på 827,4 miljoner euro och betalningar på 704,2 miljoner euro (79 % av den tillgängliga budgeten). |
| --- | --- |

25.

Av den totala drifts- och administrationsbudgeten på 892,8 miljoner euro för Sesar I-verksamhet (9) hade det gemensamma Sesar-företaget i slutet av 2016 gjort åtaganden på 827,4 miljoner euro och betalningar på 704,2 miljoner euro (79 % av den tillgängliga budgeten).

| 26. | Av de natura- och kontantbidrag på 1 254,5 miljoner euro som de övriga medlemmarna ska lämna till det gemensamma företagets driftskostnader och administrativa kostnader (670,2 miljoner euro från Eurocontrol och 584,3 miljoner euro från medlemmar i luftfartssektorn) hade det gemensamma företaget i slutet av 2016 godkänt bidrag på 910 miljoner euro (427,7 miljoner euro från Eurocontrol och 482,3 miljoner euro från luftfartssektorn). Bidrag in natura på 133,5 miljoner euro från de övriga medlemmarna hade rapporterats till det gemensamma företaget i slutet av 2016 (49,2 miljoner euro från Eurocontrol och 84,2 miljoner euro från medlemmar i luftfartssektorn). |
| --- | --- |

26.

Av de natura- och kontantbidrag på 1 254,5 miljoner euro som de övriga medlemmarna ska lämna till det gemensamma företagets driftskostnader och administrativa kostnader (670,2 miljoner euro från Eurocontrol och 584,3 miljoner euro från medlemmar i luftfartssektorn) hade det gemensamma företaget i slutet av 2016 godkänt bidrag på 910 miljoner euro (427,7 miljoner euro från Eurocontrol och 482,3 miljoner euro från luftfartssektorn). Bidrag in natura på 133,5 miljoner euro från de övriga medlemmarna hade rapporterats till det gemensamma företaget i slutet av 2016 (49,2 miljoner euro från Eurocontrol och 84,2 miljoner euro från medlemmar i luftfartssektorn).

| 27. | De ackumulerade kontantbidragen från EU uppgick i slutet av 2016 till 597,1 miljoner euro, vilket kan jämföras med de totala natura- och kontantbidragen på 476,9 miljoner euro från Eurocontrol och 566,5 miljoner euro från medlemmar i luftfartssektorn. |
| --- | --- |

27.

De ackumulerade kontantbidragen från EU uppgick i slutet av 2016 till 597,1 miljoner euro, vilket kan jämföras med de totala natura- och kontantbidragen på 476,9 miljoner euro från Eurocontrol och 566,5 miljoner euro från medlemmar i luftfartssektorn.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

| 28. | Av anslagen på 585 miljoner euro från Horisont 2020 till det gemensamma företaget för genomförandet av Sesar 2020 hade det gemensamma företaget i slutet av 2016 gjort åtaganden på 61,6 miljoner euro och betalningar på 49,9 miljoner euro (8,5 % av anslagen). Betalningarna gällde främst förfinansiering av den första vågen av Sesar 2020-projekt. |
| --- | --- |

28.

Av anslagen på 585 miljoner euro från Horisont 2020 till det gemensamma företaget för genomförandet av Sesar 2020 hade det gemensamma företaget i slutet av 2016 gjort åtaganden på 61,6 miljoner euro och betalningar på 49,9 miljoner euro (8,5 % av anslagen). Betalningarna gällde främst förfinansiering av den första vågen av Sesar 2020-projekt.

| 29. | De ackumulerade kontantbidragen från EU till det gemensamma företagets operativa verksamhet uppgick i slutet av 2016 till 56,8 miljoner euro. |
| --- | --- |

29.

De ackumulerade kontantbidragen från EU till det gemensamma företagets operativa verksamhet uppgick i slutet av 2016 till 56,8 miljoner euro.

| 30. | De andra medlemmarna ska lämna natura- och kontantbidrag på 1 220,7 miljoner euro till det gemensamma företagets operativa verksamhet för Sesar 2020 (500 miljoner euro från Eurocontrol och 720,7 miljoner euro från luftfartssektorn). Men i slutet av 2016 befann sig Sesar 2020-projekten i ett inledningsskede och inga bidrag in natura eller kontantbidrag hade godkänts av styrelsen. |
| --- | --- |

30.

De andra medlemmarna ska lämna natura- och kontantbidrag på 1 220,7 miljoner euro till det gemensamma företagets operativa verksamhet för Sesar 2020 (500 miljoner euro från Eurocontrol och 720,7 miljoner euro från luftfartssektorn). Men i slutet av 2016 befann sig Sesar 2020-projekten i ett inledningsskede och inga bidrag in natura eller kontantbidrag hade godkänts av styrelsen.

INTERNKONTROLLER

Internkontrollramen

| 31. | Det gemensamma Sesar-företaget har infört förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar och gör efterhandsrevisioner av stödmottagare. Kontrollerna är nyckelverktyg för att bedöma lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna, bland annat kontantbidragen och naturabidragen till det gemensamma företaget från andra medlemmar än EU. Den kvarstående felprocenten för de efterhandsrevisioner som det gemensamma företaget rapporterade i slutet av 2016 var 1,34 % (10). |
| --- | --- |

31.

Det gemensamma Sesar-företaget har infört förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar och gör efterhandsrevisioner av stödmottagare. Kontrollerna är nyckelverktyg för att bedöma lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna, bland annat kontantbidragen och naturabidragen till det gemensamma företaget från andra medlemmar än EU. Den kvarstående felprocenten för de efterhandsrevisioner som det gemensamma företaget rapporterade i slutet av 2016 var 1,34 % (10).

Rapportering om och kontroller av bidrag in natura till Sesar 2020-projekt

| 32. | Det gemensamma Sesar-företaget har ännu inte infört några särskilda riktlinjer för medlemmarna och de externa revisorerna om hur de ska redovisa och styrka medlemmarnas bidrag in natura till Sesar 2020-projekt. Det gemensamma företaget har inte heller upprättat några interna riktlinjer för sina förhandskontroller av ersättningsanspråk för Sesar 2020-projekt på grundval av kommissionens strategi för förhandskontroller inom Horisont 2020. |
| --- | --- |

32.

Det gemensamma Sesar-företaget har ännu inte infört några särskilda riktlinjer för medlemmarna och de externa revisorerna om hur de ska redovisa och styrka medlemmarnas bidrag in natura till Sesar 2020-projekt. Det gemensamma företaget har inte heller upprättat några interna riktlinjer för sina förhandskontroller av ersättningsanspråk för Sesar 2020-projekt på grundval av kommissionens strategi för förhandskontroller inom Horisont 2020.

Bedömningen av de sökandes ekonomiska kapacitet vid ansökningsomgångar

| 33. | Vad beträffar den selektiva anbudsinfordran för industriforskning som var begränsad till det gemensamma företagets medlemmar beviljade det gemensamma företaget bidrag till projektkonsortier, trots att de kontroller av stödmottagarnas ekonomiska livskraft som Genomförandeorganet för forskning hade gjort i två fall visade att den ekonomiska kapaciteten hos de samordnande industrimedlemmarna i konsortiet var bristfällig. Det medför en större ekonomisk risk för att dessa projekt inte avslutas, och den ekonomiska risken är också större i de två andra projekt som dessa två stödmottagare deltar i. Den verkställande direktörens beslut i dessa två fall byggde på kompletterande särskilda riskbedömningar som hade utförts av personal vid det gemensamma Sesar-företaget. Det gemensamma företaget har emellertid ännu inte infört ett systematiskt internt förfarande för att göra en förnyad prövning av en tidigare konstaterad bristfällig ekonomisk livskraft hos en samordnare av ett bidragsfinansierat projekt eller fastställt åtgärder för att minska och kompensera för den ökade ekonomiska risken. |
| --- | --- |

33.

Vad beträffar den selektiva anbudsinfordran för industriforskning som var begränsad till det gemensamma företagets medlemmar beviljade det gemensamma företaget bidrag till projektkonsortier, trots att de kontroller av stödmottagarnas ekonomiska livskraft som Genomförandeorganet för forskning hade gjort i två fall visade att den ekonomiska kapaciteten hos de samordnande industrimedlemmarna i konsortiet var bristfällig. Det medför en större ekonomisk risk för att dessa projekt inte avslutas, och den ekonomiska risken är också större i de två andra projekt som dessa två stödmottagare deltar i. Den verkställande direktörens beslut i dessa två fall byggde på kompletterande särskilda riskbedömningar som hade utförts av personal vid det gemensamma Sesar-företaget. Det gemensamma företaget har emellertid ännu inte infört ett systematiskt internt förfarande för att göra en förnyad prövning av en tidigare konstaterad bristfällig ekonomisk livskraft hos en samordnare av ett bidragsfinansierat projekt eller fastställt åtgärder för att minska och kompensera för den ökade ekonomiska risken.

De fleråriga tjänstekontraktens kostnadseffektivitet

| 34. | I sina förfaranden för upphandling av tjänster fastställer det gemensamma företaget en maximal budget för kontrakten. Maxbeloppet är inte baserat på en systematisk kostnadsberäkningsprocess och ett referenssystem för rimliga marknadspriser. Detta arbetssätt garanterar inte att de fleråriga tjänstekontrakten är kostnadseffektiva, eftersom erfarenheten visar att de flesta anbud som tas emot ligger nära den maximala budgeten. |
| --- | --- |

34.

I sina förfaranden för upphandling av tjänster fastställer det gemensamma företaget en maximal budget för kontrakten. Maxbeloppet är inte baserat på en systematisk kostnadsberäkningsprocess och ett referenssystem för rimliga marknadspriser. Detta arbetssätt garanterar inte att de fleråriga tjänstekontrakten är kostnadseffektiva, eftersom erfarenheten visar att de flesta anbud som tas emot ligger nära den maximala budgeten.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Baudilio TOMÉ MUGURUZA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 19 september 2017.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 219/2007 av den 27 februari 2007 om bildande av ett gemensamt företag för utveckling av en ny generation av det europeiska systemet för flygledningstjänsten (Sesar) (EUT L 64, 2.3.2007, s. 1), ändrad genom rådets förordning (EG) nr 1361/2008 (EUT L 352, 31.12.2008, s. 12).

1

(2)  Rådets förordning (EU) nr 721/2014 av den 16 juni 2014 om ändring av förordning (EG) nr 219/2007 om bildande av ett gemensamt företag för utveckling av en ny generation av det europeiska systemet för flygledningstjänsten (Sesar) vad gäller förlängningen av det gemensamma företaget till och med 2024 (EUT L 192, 1.7.2014, s. 1).

2

(3)  Artikel 3 i den allmänna överenskommelsen mellan Europeiska kommissionen och det gemensamma Sesar-företaget, december 2009.

3

(4)  Artikel 4.1 i förordning (EG) nr 219/2007, ändrad genom förordning (EG) nr 1361/2008.

4

(5)  Ytterligare information om det gemensamma företagets verksamhet finns på dess webbplats: http://www.sesarju.eu

5

(6)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

6

(7)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

7

(8)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

(9)  Totalbeloppet på 892,8 miljoner euro består av 700 miljoner euro i kontantbidrag från EU som finansieras av sjunde ramprogrammet och TEN-T-programmet, ett kontantbidrag på 165 miljoner euro från Eurocontrol och ett kontantbidrag på 27,8 miljoner euro från medlemmarna i luftfartsindustrin.

9

(10)  Årlig verksamhetsrapport för det gemensamma Sesar-företaget, s. 81.

10

---

BILAGA

Uppföljning av tidigare års kommentarer

| År | Revisionsrättens kommentarer | Genomförande av korrigerande åtgärder
  (Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt) |
| --- | --- | --- |
| | Intressekonflikter | |
| 2015 | I juli 2015 utfärdade kommissionen riktlinjer för regler om intressekonflikter till de gemensamma företagen med en gemensam mall för försäkran om att det inte föreligger några intressekonflikter, som det gemensamma företaget bör införliva i sina förfaranden. | Har genomförts |

År

Revisionsrättens kommentarer

Genomförande av korrigerande åtgärder

(Har genomförts/Pågår/Har inte genomförts/Ej tillämpligt)

Intressekonflikter

2015

I juli 2015 utfärdade kommissionen riktlinjer för regler om intressekonflikter till de gemensamma företagen med en gemensam mall för försäkran om att det inte föreligger några intressekonflikter, som det gemensamma företaget bör införliva i sina förfaranden.

Har genomförts

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

| 24. | Förseningarna avseende genomförandet av betalningar för studier och utvecklingsprojekt vid det gemensamma företagets medlemmar beror till stor del på svårigheter att anpassa de gemensamma it-verktygen inom ramen för Horisont 2020 till det gemensamma företagets särskilda behov. Detta arbete påbörjades 2016 och pågår fortfarande. |
| --- | --- |

24.

Förseningarna avseende genomförandet av betalningar för studier och utvecklingsprojekt vid det gemensamma företagets medlemmar beror till stor del på svårigheter att anpassa de gemensamma it-verktygen inom ramen för Horisont 2020 till det gemensamma företagets särskilda behov. Detta arbete påbörjades 2016 och pågår fortfarande.

| 30. | När det gäller våra Horisont 2020-projekt inom ramen för de begränsade anbudsförfarandena väntas medlemmarna lämna in sina första kostnadsredovisningar under 2018. Vi kommer därefter att börja arbetet med att godkänna relaterade bidrag in natura. |
| --- | --- |

30.

När det gäller våra Horisont 2020-projekt inom ramen för de begränsade anbudsförfarandena väntas medlemmarna lämna in sina första kostnadsredovisningar under 2018. Vi kommer därefter att börja arbetet med att godkänna relaterade bidrag in natura.

| 32. | I december 2016 antog det gemensamma företagets styrelse dokumentet ”Methodology and Validation process for In kind contributions (IKC) in the SJU (SESAR 2020 Programme only)” (metodik och godkännandeprocess för bidrag in natura inom det gemensamma företaget Sesar (endast Sesar 2020-programmet)). Enligt dokumentet ska det gemensamma företaget ta fram en arbetsbeskrivning och en intygsmall som ska presenteras för styrelsen i god tid före mottagandet av bidrag in natura år 2018. Vi kommer att undersöka om kommissionens strategi för förhandskontroller inom Horisont 2020 behöver anpassas efter den specifika riskbilden för Sesar 2020-projekten. I väntan på resultatet fortsätter vi att tillämpa kommissionens strategi för förhandskontroller. |
| --- | --- |

32.

I december 2016 antog det gemensamma företagets styrelse dokumentet ”Methodology and Validation process for In kind contributions (IKC) in the SJU (SESAR 2020 Programme only)” (metodik och godkännandeprocess för bidrag in natura inom det gemensamma företaget Sesar (endast Sesar 2020-programmet)). Enligt dokumentet ska det gemensamma företaget ta fram en arbetsbeskrivning och en intygsmall som ska presenteras för styrelsen i god tid före mottagandet av bidrag in natura år 2018. Vi kommer att undersöka om kommissionens strategi för förhandskontroller inom Horisont 2020 behöver anpassas efter den specifika riskbilden för Sesar 2020-projekten. I väntan på resultatet fortsätter vi att tillämpa kommissionens strategi för förhandskontroller.

| 33. | Sedan vi tagit del av resultatet av de kompletterande riskbedömningar som gjordes i enlighet med riktlinjerna i Horisont 2020 ansåg vi att risken för överklagande skulle vara påtaglig om de samordnande industrimedlemmarna avfärdades enbart mot bakgrund av den analys som Genomförandeorganet för forskning genomfört. Vi instämmer dock i att det bör inrättas ett internt förfarande för förnyad bedömning vid svag ekonomisk bärkraft hos en industrimedlem som samordnar stödmottagande projekt, inklusive åtgärder för att mildra och kompensera för de förhöjda ekonomiska riskerna. |
| --- | --- |

33.

Sedan vi tagit del av resultatet av de kompletterande riskbedömningar som gjordes i enlighet med riktlinjerna i Horisont 2020 ansåg vi att risken för överklagande skulle vara påtaglig om de samordnande industrimedlemmarna avfärdades enbart mot bakgrund av den analys som Genomförandeorganet för forskning genomfört. Vi instämmer dock i att det bör inrättas ett internt förfarande för förnyad bedömning vid svag ekonomisk bärkraft hos en industrimedlem som samordnar stödmottagande projekt, inklusive åtgärder för att mildra och kompensera för de förhöjda ekonomiska riskerna.

| 34. | Som ett svar på revisionsrättens iakttagelse införde vi i april 2017 en metod för att systematiskt bedöma behoven och kostnaderna för kontrakt under fasen för upphandlingsplanering. Vi har redan använt denna metod vid ett flertal tillfällen. |
| --- | --- |

34.

Som ett svar på revisionsrättens iakttagelse införde vi i april 2017 en metod för att systematiskt bedöma behoven och kostnaderna för kontrakt under fasen för upphandlingsplanering. Vi har redan använt denna metod vid ett flertal tillfällen.

---

| 12.12.2017 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 426/64 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2017

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 426/64

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget Shift2Rail för budgetåret 2016, med det gemensamma företagets svar

(2017/C 426/09)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| INLEDNING | 1-11 | 65 |
| Bildandet av det gemensamma företaget Shift2Rail | 1-2 | 65 |
| Organisation | 3-6 | 65 |
| Mål | 7-8 | 65 |
| Resurser | 9-11 | 66 |
| UTTALANDE | 12-24 | 66 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 13 | 66 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna | 14 | 66 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna | 15 | 66 |
| Ledningens och styrelsens ansvar | 16-18 | 67 |
| Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna | 19-23 | 67 |
| BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN | 25-29 | 68 |
| Genomförandet av budgeten för 2016 | 25 | 68 |
| Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020 | 26-29 | 68 |
| INTERNKONTROLLER | 30-33 | 68 |
| Internkontrollramen | 30 | 68 |
| Strategi mot bedrägerier | 31 | 68 |
| Bedömning av ansökningar inom ramen för ansökningsomgångar | 32 | 68 |
| Upphandlingsförfaranden | 33 | 69 |

Punkt

Sida

INLEDNING

1-11

65

Bildandet av det gemensamma företaget Shift2Rail

1-2

65

Organisation

3-6

65

Mål

7-8

65

Resurser

9-11

66

UTTALANDE

12-24

66

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

13

66

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

14

66

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

15

66

Ledningens och styrelsens ansvar

16-18

67

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

19-23

67

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

25-29

68

Genomförandet av budgeten för 2016

25

68

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

26-29

68

INTERNKONTROLLER

30-33

68

Internkontrollramen

30

68

Strategi mot bedrägerier

31

68

Bedömning av ansökningar inom ramen för ansökningsomgångar

32

68

Upphandlingsförfaranden

33

69

INLEDNING

Bildandet av det gemensamma företaget Shift2Rail

| 1. | Det gemensamma företaget Shift2Rail ligger i Bryssel och inrättades i december 2014 (1) för en period på tio år. Det började arbeta självständigt den 24 maj 2016. Eftersom det började arbeta självständigt 2016 är det årets räkenskaper den första uppsättningen finansiella rapporter från Shift2Rail som revisionsrätten granskar. |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma företaget Shift2Rail ligger i Bryssel och inrättades i december 2014 (1) för en period på tio år. Det började arbeta självständigt den 24 maj 2016. Eftersom det började arbeta självständigt 2016 är det årets räkenskaper den första uppsättningen finansiella rapporter från Shift2Rail som revisionsrätten granskar.

| 2. | Det gemensamma företaget Shift2Rail är ett offentlig–privat partnerskap i järnvägssektorn. De grundande medlemmarna är Europeiska unionen (EU), företrädd av kommissionen, och partner i järnvägsindustrin (viktiga berörda parter, bland annat tillverkare av järnvägsmateriel, järnvägsföretag, infrastrukturförvaltare och forskningscentrum). Andra enheter får delta i det gemensamma företaget som associerade medlemmar. |
| --- | --- |

2.

Det gemensamma företaget Shift2Rail är ett offentlig–privat partnerskap i järnvägssektorn. De grundande medlemmarna är Europeiska unionen (EU), företrädd av kommissionen, och partner i järnvägsindustrin (viktiga berörda parter, bland annat tillverkare av järnvägsmateriel, järnvägsföretag, infrastrukturförvaltare och forskningscentrum). Andra enheter får delta i det gemensamma företaget som associerade medlemmar.

Organisation

| 3. | I det gemensamma företaget Shift2Rails organisationsstruktur ingår styrelsen, den verkställande direktören, vetenskapliga kommittén och gruppen med staternas företrädare. |
| --- | --- |

3.

I det gemensamma företaget Shift2Rails organisationsstruktur ingår styrelsen, den verkställande direktören, vetenskapliga kommittén och gruppen med staternas företrädare.

| 4. | Styrelsen består av 22 ledamöter, med två företrädare för kommissionen och en företrädare för var och en av medlemmarna från industrin. Styrelsen har det övergripande ansvaret för det gemensamma företagets strategiska inriktning och drift och övervakar genomförandet av dess verksamhet. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet. |
| --- | --- |

4.

Styrelsen består av 22 ledamöter, med två företrädare för kommissionen och en företrädare för var och en av medlemmarna från industrin. Styrelsen har det övergripande ansvaret för det gemensamma företagets strategiska inriktning och drift och övervakar genomförandet av dess verksamhet. Den verkställande direktören leder det gemensamma företagets löpande verksamhet.

| 5. | Vetenskapliga kommittén och gruppen med staternas företrädare är rådgivande organ. Vetenskapliga kommittén ger råd om de vetenskapliga och tekniska prioriteringar som ska ingå i det gemensamma företagets årliga arbetsplaner. Gruppen med staternas företrädare representerar EU:s medlemsstater och länder som är associerade till Horisont 2020: ramprogrammet för forskning. Gruppen kan avge yttranden över det gemensamma företagets strategiska inriktning och över kopplingarna mellan dess verksamhet och relevanta nationella eller regionala program för forskning och innovation. |
| --- | --- |

5.

Vetenskapliga kommittén och gruppen med staternas företrädare är rådgivande organ. Vetenskapliga kommittén ger råd om de vetenskapliga och tekniska prioriteringar som ska ingå i det gemensamma företagets årliga arbetsplaner. Gruppen med staternas företrädare representerar EU:s medlemsstater och länder som är associerade till Horisont 2020: ramprogrammet för forskning. Gruppen kan avge yttranden över det gemensamma företagets strategiska inriktning och över kopplingarna mellan dess verksamhet och relevanta nationella eller regionala program för forskning och innovation.

| 6. | I stadgarna för det gemensamma företaget fastställs även följande:






  — | En särskild rådgivande roll för Europeiska unionens järnvägsbyrå när det gäller att bidra till fastställandet och genomförandet av Shift2Rails arbetsplaner och se till att dess verksamhet leder till tekniska standarder som garanterar interoperabilitet och säkerhet. |
| --- | --- | --- |

6.

I stadgarna för det gemensamma företaget fastställs även följande:

—

En särskild rådgivande roll för Europeiska unionens järnvägsbyrå när det gäller att bidra till fastställandet och genomförandet av Shift2Rails arbetsplaner och se till att dess verksamhet leder till tekniska standarder som garanterar interoperabilitet och säkerhet.

| — | Inrättande av styrkommittéer för innovationsprogrammen, med företrädare för de grundande och associerade medlemmarna, och för programkontoret, som ansvarar för det tekniska underlaget till och genomförandet av varje innovationsprogram. |
| --- | --- |

—

Inrättande av styrkommittéer för innovationsprogrammen, med företrädare för de grundande och associerade medlemmarna, och för programkontoret, som ansvarar för det tekniska underlaget till och genomförandet av varje innovationsprogram.

| — | Möjligheten att inrätta arbetsgrupper med experter som ska bistå det gemensamma företaget när det utför sina uppgifter. |
| --- | --- |

—

Möjligheten att inrätta arbetsgrupper med experter som ska bistå det gemensamma företaget när det utför sina uppgifter.

Mål

| 7. | Det gemensamma företaget ska fungera som en plattform där järnvägssektorn kan arbeta tillsammans för att driva på innovation. Shift2Rail strävar efter att utveckla, integrera, demonstrera och validera innovativ teknik och innovativa lösningar som upprätthåller stränga säkerhetsnormer för att uppnå






  — | en minskning av järnvägstransporternas livscykelkostnader med 50 %, |
| --- | --- | --- |

7.

Det gemensamma företaget ska fungera som en plattform där järnvägssektorn kan arbeta tillsammans för att driva på innovation. Shift2Rail strävar efter att utveckla, integrera, demonstrera och validera innovativ teknik och innovativa lösningar som upprätthåller stränga säkerhetsnormer för att uppnå

—

en minskning av järnvägstransporternas livscykelkostnader med 50 %,

| — | en ökning av järnvägstransportsystemets kapacitet med 100 %, |
| --- | --- |

—

en ökning av järnvägstransportsystemets kapacitet med 100 %,

| — | en ökning av järnvägstjänsternas tillförlitlighet och punktlighet med 50 %, |
| --- | --- |

—

en ökning av järnvägstjänsternas tillförlitlighet och punktlighet med 50 %,

| — | avlägsnande av de återstående tekniska hindren för driftskompatibilitet och effektivitet, |
| --- | --- |

—

avlägsnande av de återstående tekniska hindren för driftskompatibilitet och effektivitet,

| — | minskning av negativa externa effekter som är förknippade med järnvägstransporter, särskilt buller, vibrationer, utsläpp och andra miljöeffekter. |
| --- | --- |

—

minskning av negativa externa effekter som är förknippade med järnvägstransporter, särskilt buller, vibrationer, utsläpp och andra miljöeffekter.

| 8. | Målen är att förverkliga det gemensamma europeiska järnvägsområdet, öka det europeiska järnvägssystemets attraktivitet och konkurrenskraft, säkerställa en trafikomställning från vägtransporter och behålla den europeiska järnvägsindustrins ledande ställning på den globala marknaden. |
| --- | --- |

8.

Målen är att förverkliga det gemensamma europeiska järnvägsområdet, öka det europeiska järnvägssystemets attraktivitet och konkurrenskraft, säkerställa en trafikomställning från vägtransporter och behålla den europeiska järnvägsindustrins ledande ställning på den globala marknaden.

Resurser

| 9. | Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget Shift2Rails verksamhet är 450 miljoner euro (2), vilket ska betalas från Horisont 2020. Det gemensamma företagets medlemmar från industrin ska bidra med resurser på minst 470 miljoner euro (3), bestående av minst 350 miljoner euro i bidrag in natura och i kontanter till det gemensamma företagets operativa verksamhet och administrativa kostnader samt minst 120 miljoner euro i bidrag in natura till kompletterande verksamhet (4). |
| --- | --- |

9.

Det maximala ekonomiska bidraget från EU till det gemensamma företaget Shift2Rails verksamhet är 450 miljoner euro (2), vilket ska betalas från Horisont 2020. Det gemensamma företagets medlemmar från industrin ska bidra med resurser på minst 470 miljoner euro (3), bestående av minst 350 miljoner euro i bidrag in natura och i kontanter till det gemensamma företagets operativa verksamhet och administrativa kostnader samt minst 120 miljoner euro i bidrag in natura till kompletterande verksamhet (4).

| 10. | De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget begränsas till 27 miljoner euro som ska täckas genom kontantbidrag från medlemmarna som fördelas lika på årlig basis mellan EU och industrimedlemmarna (5). |
| --- | --- |

10.

De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget begränsas till 27 miljoner euro som ska täckas genom kontantbidrag från medlemmarna som fördelas lika på årlig basis mellan EU och industrimedlemmarna (5).

| 11. | Det gemensamma företagets budget för betalningar 2016 var 51,4 miljoner euro. Den 31 december 2016 hade det gemensamma företaget 17 anställda (6). |
| --- | --- |

11.

Det gemensamma företagets budget för betalningar 2016 var 51,4 miljoner euro. Den 31 december 2016 hade det gemensamma företaget 17 anställda (6).

| UTTALANDE









  12. | Vi har granskat






  a) | det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (7) och rapporterna om budgetgenomförandet (8) för det budgetår som slutade den 31 december 2016, |
| --- | --- | --- |

UTTALANDE

12.

Vi har granskat

a)

det gemensamma företagets räkenskaper, som består av årsredovisningen (7) och rapporterna om budgetgenomförandet (8) för det budgetår som slutade den 31 december 2016,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget). |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna, i enlighet med bestämmelserna i artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt (EUF-fördraget).

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 13. | Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2016, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn. |
| --- | --- |

13.

Vi anser att det gemensamma företagets räkenskaper för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av dess finansiella ställning per den 31 december 2016, det finansiella resultatet, kassaflödena och förändringar i nettotillgångarna för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med dess budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. De baseras på internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna

| 14. | Vi anser att de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

14.

Vi anser att de inkomster som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna

| 15. | Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

15.

Vi anser att de betalningar som ligger till grund för räkenskaperna för det år som slutade den 31 december 2016 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

Ledningens och styrelsens ansvar

| 16. | I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

16.

I enlighet med artiklarna 310–325 i EUF-fördraget och det gemensamma företagets budgetförordning ansvarar ledningen för att upprätta och lägga fram räkenskaperna på grundval av internationellt vedertagna redovisningsstandarder för den offentliga sektorn och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. I ledningens ansvar ingår att utforma, införa och upprätthålla den internkontroll som är relevant när det gäller att upprätta och lägga fram årsredovisningar som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel. Ledningen ska också se till att de verksamheter, ekonomiska transaktioner och uppgifter som presenteras i årsredovisningen följer regelverket. Det gemensamma företagets ledning har det slutliga ansvaret för att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta.

| 17. | När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

17.

När räkenskaperna upprättas är det ledningens ansvar att bedöma det gemensamma företagets förmåga att fortsätta verksamheten, upplysa om frågor som rör dess status när det gäller fortsatt drift och använda antagandet om fortsatt drift som grund för räkenskaperna.

| 18. | Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering. |
| --- | --- |

18.

Styrelsen ansvarar för tillsynen över enhetens process för finansiell rapportering.

Revisorns ansvar för revisionen av räkenskaperna och de underliggande transaktionerna

| 19. | Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna. |
| --- | --- |

19.

Vårt mål är att uppnå rimlig säkerhet om huruvida det gemensamma företagets räkenskaper innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta samt att på grundval av revisionen lämna en revisionsförklaring om räkenskapernas tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet till Europaparlamentet och rådet eller andra ansvarsfrihetsbeviljande myndigheter. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet men ingen garanti för att väsentliga felaktigheter eller bristande efterlevnad alltid upptäcks vid revisionen. Dessa kan ha sin grund i oegentligheter eller fel och betraktas som väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i räkenskaperna.

| 20. | En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

20.

En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Syftet med detta är att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, inte att göra ett uttalande om den interna kontrollens ändamålsenlighet. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i ledningens uppskattningar i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 21. | När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter. |
| --- | --- |

21.

När det gäller inkomster granskar vi bidraget från kommissionen och bedömer det gemensamma företagets förfaranden för att ta ut avgifter och uppbära andra intäkter.

| 22. | När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) vid den tidpunkt de görs. |
| --- | --- |

22.

När det gäller utgifter granskar vi betalningstransaktioner när utgifterna har uppkommit, bokförts och godkänts. Revisionen omfattar alla betalningar (även dem som avser inköp av tillgångar) vid den tidpunkt de görs.

| 23. | När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (9). |
| --- | --- |

23.

När vi upprättade denna rapport och revisionsuttalandet beaktade vi det revisionsarbete som den oberoende externa revisorn har utfört avseende det gemensamma företagets räkenskaper i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning (9).

| 24. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. |
| --- | --- |

24.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande.

BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförandet av budgeten för 2016

| 25. | Om man räknar in outnyttjade betalningsbemyndiganden från tidigare år (0,9 miljoner euro) omfattade den slutliga budgeten för 2016 åtagandebemyndiganden på 50,2 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 52,3 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 94 respektive 82 %. Merparten av de betalningar som det gemensamma företaget gjorde 2016 gällde förfinansiering av Horisont 2020-projekt som hade valts ut inom ansökningsomgångarna 2015 och 2016. |
| --- | --- |

25.

Om man räknar in outnyttjade betalningsbemyndiganden från tidigare år (0,9 miljoner euro) omfattade den slutliga budgeten för 2016 åtagandebemyndiganden på 50,2 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 52,3 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 94 respektive 82 %. Merparten av de betalningar som det gemensamma företaget gjorde 2016 gällde förfinansiering av Horisont 2020-projekt som hade valts ut inom ansökningsomgångarna 2015 och 2016.

Genomförandet av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020

| 26. | Av anslagen på 450 miljoner euro från Horisont 2020 till Shift2Rail-initiativet öronmärktes 52 miljoner euro för Horisont 2020:s arbetsprogram för transport 2014–2015 som förvaltas av kommissionen, vilket innebar att 398 miljoner euro i anslag gick till det gemensamma företaget. Vid slutet av 2016 hade det gemensamma företaget gjort åtaganden på 92,4 miljoner euro (10) och betalningar på 42,7 miljoner euro (10,7 % av anslagen) för genomförandet av sin första våg av projekt. |
| --- | --- |

26.

Av anslagen på 450 miljoner euro från Horisont 2020 till Shift2Rail-initiativet öronmärktes 52 miljoner euro för Horisont 2020:s arbetsprogram för transport 2014–2015 som förvaltas av kommissionen, vilket innebar att 398 miljoner euro i anslag gick till det gemensamma företaget. Vid slutet av 2016 hade det gemensamma företaget gjort åtaganden på 92,4 miljoner euro (10) och betalningar på 42,7 miljoner euro (10,7 % av anslagen) för genomförandet av sin första våg av projekt.

| 27. | Av de 350 miljoner euro som industrimedlemmarna skulle bidra med till det gemensamma företagets operativa verksamhet och administrativa kostnader hade medlemmarna i slutet av 2016, fyra månader efter det att Shift2Rail inledde sina första Horisont 2020-projekt, rapporterat bidrag in natura på 4,5 miljoner euro till den operativa verksamheten, varav 3 miljoner euro hade attesterats. Styrelsen hade dessutom godkänt kontantbidrag till det gemensamma företagets administrativa kostnader på 3,2 miljoner euro. |
| --- | --- |

27.

Av de 350 miljoner euro som industrimedlemmarna skulle bidra med till det gemensamma företagets operativa verksamhet och administrativa kostnader hade medlemmarna i slutet av 2016, fyra månader efter det att Shift2Rail inledde sina första Horisont 2020-projekt, rapporterat bidrag in natura på 4,5 miljoner euro till den operativa verksamheten, varav 3 miljoner euro hade attesterats. Styrelsen hade dessutom godkänt kontantbidrag till det gemensamma företagets administrativa kostnader på 3,2 miljoner euro.

| 28. | Av de 120 miljoner euro av industrimedlemmarnas bidrag som ska gå till kompletterande verksamhet hade medlemmarna i slutet av 2016 redan rapporterat 55 miljoner euro (45,8 %), varav 35,2 miljoner euro hade attesterats. |
| --- | --- |

28.

Av de 120 miljoner euro av industrimedlemmarnas bidrag som ska gå till kompletterande verksamhet hade medlemmarna i slutet av 2016 redan rapporterat 55 miljoner euro (45,8 %), varav 35,2 miljoner euro hade attesterats.

| 29. | Följaktligen uppgick de totala bidragen från industrimedlemmarna i slutet av 2016 till 62,7 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 48,5 miljoner euro. |
| --- | --- |

29.

Följaktligen uppgick de totala bidragen från industrimedlemmarna i slutet av 2016 till 62,7 miljoner euro, vilket kan jämföras med EU:s kontantbidrag på 48,5 miljoner euro.

INTERNKONTROLLER

Internkontrollramen

| 30. | Det gemensamma företaget har upprättat en åtgärdsplan för genomförandet av sin internkontrollram som beaktar resultatet av en riskbedömning som kommissionens tjänst för internrevision avslutade i december 2016. Efterhandsrevisioner av ersättningsanspråk för projektkostnader kommer att göras av oberoende externa revisorer när de första ersättningsanspråken har godkänts under 2017. |
| --- | --- |

30.

Det gemensamma företaget har upprättat en åtgärdsplan för genomförandet av sin internkontrollram som beaktar resultatet av en riskbedömning som kommissionens tjänst för internrevision avslutade i december 2016. Efterhandsrevisioner av ersättningsanspråk för projektkostnader kommer att göras av oberoende externa revisorer när de första ersättningsanspråken har godkänts under 2017.

Strategi mot bedrägerier

| 31. | Kommissionens strategi mot bedrägerier inom forskning är obligatorisk för det gemensamma företaget Shift2Rail. Men i slutat av 2016 hade det ännu inte gjort en särskild bedömning av risken för bedrägeri och inte heller upprättat en handlingsplan för genomförandet av sin egen strategi för bedrägeribekämpning, i enlighet med de metoder som tillhandahållits av kommissionen. |
| --- | --- |

31.

Kommissionens strategi mot bedrägerier inom forskning är obligatorisk för det gemensamma företaget Shift2Rail. Men i slutat av 2016 hade det ännu inte gjort en särskild bedömning av risken för bedrägeri och inte heller upprättat en handlingsplan för genomförandet av sin egen strategi för bedrägeribekämpning, i enlighet med de metoder som tillhandahållits av kommissionen.

Bedömning av ansökningar inom ramen för ansökningsomgångar

| 32. | I två av de åtta fall som vi granskade beviljade det gemensamma företaget bidrag till projektkonsortier, trots att de kontroller av stödmottagarnas ekonomiska livskraft som Genomförandeorganet för forskning hade gjort visade att den ekonomiska kapaciteten hos de samordnande industrimedlemmarna i konsortiet var bristfällig. Det medför en stor ekonomisk risk för att dessa projekt inte avslutas. Den ekonomiska risken var särskilt hög i ett fall, där den samordnande partnern hade tilldelats över 45 % av den totala projektfinansieringen. |
| --- | --- |

32.

I två av de åtta fall som vi granskade beviljade det gemensamma företaget bidrag till projektkonsortier, trots att de kontroller av stödmottagarnas ekonomiska livskraft som Genomförandeorganet för forskning hade gjort visade att den ekonomiska kapaciteten hos de samordnande industrimedlemmarna i konsortiet var bristfällig. Det medför en stor ekonomisk risk för att dessa projekt inte avslutas. Den ekonomiska risken var särskilt hög i ett fall, där den samordnande partnern hade tilldelats över 45 % av den totala projektfinansieringen.

Upphandlingsförfaranden

| 33. | I sina förfaranden för upphandling av tjänster fastställer det gemensamma företaget en maximal budget för kontrakten. Det fanns inga bevis för att maxbeloppet baserades på en kostnadsberäkningsprocess och ett referenssystem för rimliga marknadspriser. Detta arbetssätt garanterar inte säkert att de fleråriga tjänstekontrakten är kostnadseffektiva, eftersom erfarenheten visar att de flesta anbud som tas emot ligger nära den maximala budgeten. |
| --- | --- |

33.

I sina förfaranden för upphandling av tjänster fastställer det gemensamma företaget en maximal budget för kontrakten. Det fanns inga bevis för att maxbeloppet baserades på en kostnadsberäkningsprocess och ett referenssystem för rimliga marknadspriser. Detta arbetssätt garanterar inte säkert att de fleråriga tjänstekontrakten är kostnadseffektiva, eftersom erfarenheten visar att de flesta anbud som tas emot ligger nära den maximala budgeten.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Baudilio TOMÉ MUGURUZA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 19 september 2017.

För revisionsrätten

Klaus-Heiner LEHNE

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EU) nr 642/2014 av den 16 juni 2014 om bildande av det gemensamma företaget Shift2Rail (EUT L 177, 17.6.2014, s. 9).

1

(2)  Artikel 3.1 i förordning (EU) nr 642/2014.

2

(3)  Artikel 4.1 i förordning (EU) nr 642/2014.

3

(4)  I artikel 4.2 b i förordning (EU) nr 642/2014 anges att kompletterande verksamhet är verksamhet utanför det gemensamma företagets arbetsplan och budget men som bidrar till målen i huvudplanen för Shift2Rail. I linje med artikel 4.4 i samma förordning ska kostnaderna för kompletterande verksamhet styrkas av en oberoende extern revisor och inte granskas av det gemensamma företaget, revisionsrätten eller ett unionsorgan.

4

(5)  Artikel 16.2 i det gemensamma företagets stadgar (bilaga I till förordning (EU) nr 642/2014).

5

(6)  Ytterligare information om det gemensamma företagets verksamhet finns på dess webbplats: http://shift2rail.org.

6

(7)  Årsredovisningen består av balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

7

(8)  Rapporterna om budgetgenomförandet består av den rapportering som utgör en sammanställning av budgettransaktionerna och de förklarande noterna.

8

(9)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

9

(10)  I beloppet ingår outnyttjade åtaganden på 45,1 miljoner euro som godkänts av kommissionen det föregående året och som förts över till 2016 för att genomföras av det gemensamma företaget.

10

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

| 31. | Under 2017 tog det gemensamma företaget första stegen mot att upprätta sin egen plan för bedrägeribekämpning, vilka bestod i ett informationsmöte som Olaf anordnade för Shift2Rails personal och en bedrägeririskbedömning. Detta kommer att följas av en konsekvensbedömning där de viktigaste målen fastställs för att minska de huvudsakliga bristerna (fjärde kvartalet 2017) och en utvärdering av strategin och handlingsplanen för bedrägeribekämpning (juni 2018). |
| --- | --- |

31.

Under 2017 tog det gemensamma företaget första stegen mot att upprätta sin egen plan för bedrägeribekämpning, vilka bestod i ett informationsmöte som Olaf anordnade för Shift2Rails personal och en bedrägeririskbedömning. Detta kommer att följas av en konsekvensbedömning där de viktigaste målen fastställs för att minska de huvudsakliga bristerna (fjärde kvartalet 2017) och en utvärdering av strategin och handlingsplanen för bedrägeribekämpning (juni 2018).

| 32. | I båda fallen tog Shift2Rails beslut hänsyn till det bredare förhållandet mellan det gemensamma företaget och de två berörda grundande medlemmarna samt till den nödvändiga uppföljningen.
  Efter den första kontrollspärren (mellanliggande betalning för projektet i maj 2017) har båda projekten visat positiva operativa resultat. Vidare har en av de två enheterna bedömts på nytt vad gäller behovet av dess roll som projektsamordnare vid ett nytt projekt under 2017 och resultatet av kontrollen av den ekonomiska bärkraften är nu godtagbart. |
| --- | --- |

32.

I båda fallen tog Shift2Rails beslut hänsyn till det bredare förhållandet mellan det gemensamma företaget och de två berörda grundande medlemmarna samt till den nödvändiga uppföljningen.

Efter den första kontrollspärren (mellanliggande betalning för projektet i maj 2017) har båda projekten visat positiva operativa resultat. Vidare har en av de två enheterna bedömts på nytt vad gäller behovet av dess roll som projektsamordnare vid ett nytt projekt under 2017 och resultatet av kontrollen av den ekonomiska bärkraften är nu godtagbart.

| 33. | Tillvägagångssättet som det gemensamma företaget tillämpar är i linje med bestämmelserna i kommissionens handbok om upphandling och budgetförordningens principer. Icke desto mindre kommer det gemensamma företaget att tillämpa en fall-till-fall-metod för att under planeringsfasen dokumentera resultatet av de marknadsprisundersökningar som gjorts. |
| --- | --- |

33.

Tillvägagångssättet som det gemensamma företaget tillämpar är i linje med bestämmelserna i kommissionens handbok om upphandling och budgetförordningens principer. Icke desto mindre kommer det gemensamma företaget att tillämpa en fall-till-fall-metod för att under planeringsfasen dokumentera resultatet av de marknadsprisundersökningar som gjorts.

---