# Úradný vestník C 417/6. d

| | ISSN 1977-1037 |
| --- | --- |
| Úradný vestník
  Európskej únie | C 417 |
| | |
| Slovenské vydanie | Informácie a oznámenia | Ročník 606. decembra 2017 |

ISSN 1977-1037

Úradný vestník

Európskej únie

C 417

Slovenské vydanie

Informácie a oznámenia

Ročník 606. decembra 2017

---

| Číslo oznamu | Obsah | Strana |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informácie |
| | INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE |
| | Dvor audítorov |
| 2017/C 417/01 | Prehľad výsledkov ročných auditov Dvora audítorov týkajúcich sa európskych agentúr a ostatných orgánov za rozpočtový rok 2016 | 1 |
| 2017/C 417/02 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry pre spoluprácu regulačných orgánov v oblasti energetiky za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 25 |
| 2017/C 417/03 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky úradu Orgánu európskych regulátorov pre elektronické komunikácie za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu | 31 |
| 2017/C 417/04 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Prekladateľského strediska pre orgány Európskej únie za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou strediska | 37 |
| 2017/C 417/05 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho strediska pre rozvoj odborného vzdelávania za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďami strediska | 42 |
| 2017/C 417/06 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry Európskej únie pre odbornú prípravu v oblasti presadzovania práva za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 47 |
| 2017/C 417/07 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 52 |
| 2017/C 417/08 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Úradu Spoločenstva pre odrody rastlín za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu | 57 |
| 2017/C 417/09 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 63 |
| 2017/C 417/10 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre bezpečnosť letectva za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 68 |
| 2017/C 417/11 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry pre malé a stredné podniky za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 74 |
| 2017/C 417/12 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho podporného úradu pre azyl za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu | 79 |
| 2017/C 417/13 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho orgánu pre bankovníctvo za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou orgánu | 87 |
| 2017/C 417/14 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho centra pre prevenciu a kontrolu chorôb za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou centra | 92 |
| 2017/C 417/15 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej chemickej agentúry za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 98 |
| 2017/C 417/16 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej environmentálnej agentúry za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 104 |
| 2017/C 417/17 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre kontrolu rybného hospodárstva za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 110 |
| 2017/C 417/18 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho úradu pre bezpečnosť potravín za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu | 115 |
| 2017/C 417/19 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho inštitútu pre rodovú rovnosť za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou inštitútu | 120 |
| 2017/C 417/20 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho orgánu pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou orgánu | 126 |
| 2017/C 417/21 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho inovačného a technologického inštitútu za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou inštitútu | 131 |
| 2017/C 417/22 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre lieky za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 142 |
| 2017/C 417/23 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho monitorovacieho centra pre drogy a drogovú závislosť za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou centra | 150 |
| 2017/C 417/24 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej námornej bezpečnostnej agentúry za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 156 |
| 2017/C 417/25 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre bezpečnosť sietí a informácií za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 160 |
| 2017/C 417/26 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Železničnej agentúry Európskej únie za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 166 |
| 2017/C 417/27 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry Európskej rady pre výskum za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 171 |
| 2017/C 417/28 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho orgánu pre cenné papiere a trhy za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou orgánu | 176 |
| 2017/C 417/29 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej nadácie pre odborné vzdelávanie za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou nadácie | 181 |
| 2017/C 417/30 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Úradu Európskej únie pre duševné vlastníctvo za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu | 187 |
| 2017/C 417/31 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry na prevádzkové riadenie rozsiahlych informačných systémov v priestore slobody, bezpečnosti a spravodlivosti (eu-LISA) za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 194 |
| 2017/C 417/32 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 201 |
| 2017/C 417/33 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Zásobovacej agentúry Euratomu za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 207 |
| 2017/C 417/34 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej nadácie pre zlepšovanie životných a pracovných podmienok za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou nadácie | 212 |
| 2017/C 417/35 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej jednotky pre justičnú spoluprácu za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou Eurojustu | 218 |
| 2017/C 417/36 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho policajného úradu za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu | 223 |
| 2017/C 417/37 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry Európskej únie pre základné práva za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 228 |
| 2017/C 417/38 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre pohraničnú a pobrežnú stráž za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 233 |
| 2017/C 417/39 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry pre európske GNSS za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 241 |
| 2017/C 417/40 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry pre inovácie a siete za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 247 |
| 2017/C 417/41 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry pre výskum za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry | 252 |
| 2017/C 417/42 | Správa o overení ročnej účtovnej závierky Jednotnej rady pre riešenie krízových situácií za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou rady | 256 |

Číslo oznamu

Obsah

Strana

IV   Informácie

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE

Dvor audítorov

2017/C 417/01

Prehľad výsledkov ročných auditov Dvora audítorov týkajúcich sa európskych agentúr a ostatných orgánov za rozpočtový rok 2016

1

2017/C 417/02

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry pre spoluprácu regulačných orgánov v oblasti energetiky za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

25

2017/C 417/03

Správa o overení ročnej účtovnej závierky úradu Orgánu európskych regulátorov pre elektronické komunikácie za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu

31

2017/C 417/04

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Prekladateľského strediska pre orgány Európskej únie za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou strediska

37

2017/C 417/05

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho strediska pre rozvoj odborného vzdelávania za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďami strediska

42

2017/C 417/06

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry Európskej únie pre odbornú prípravu v oblasti presadzovania práva za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

47

2017/C 417/07

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

52

2017/C 417/08

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Úradu Spoločenstva pre odrody rastlín za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu

57

2017/C 417/09

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

63

2017/C 417/10

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre bezpečnosť letectva za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

68

2017/C 417/11

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry pre malé a stredné podniky za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

74

2017/C 417/12

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho podporného úradu pre azyl za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu

79

2017/C 417/13

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho orgánu pre bankovníctvo za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou orgánu

87

2017/C 417/14

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho centra pre prevenciu a kontrolu chorôb za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou centra

92

2017/C 417/15

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej chemickej agentúry za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

98

2017/C 417/16

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej environmentálnej agentúry za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

104

2017/C 417/17

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre kontrolu rybného hospodárstva za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

110

2017/C 417/18

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho úradu pre bezpečnosť potravín za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu

115

2017/C 417/19

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho inštitútu pre rodovú rovnosť za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou inštitútu

120

2017/C 417/20

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho orgánu pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou orgánu

126

2017/C 417/21

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho inovačného a technologického inštitútu za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou inštitútu

131

2017/C 417/22

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre lieky za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

142

2017/C 417/23

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho monitorovacieho centra pre drogy a drogovú závislosť za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou centra

150

2017/C 417/24

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej námornej bezpečnostnej agentúry za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

156

2017/C 417/25

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre bezpečnosť sietí a informácií za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

160

2017/C 417/26

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Železničnej agentúry Európskej únie za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

166

2017/C 417/27

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry Európskej rady pre výskum za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

171

2017/C 417/28

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho orgánu pre cenné papiere a trhy za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou orgánu

176

2017/C 417/29

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej nadácie pre odborné vzdelávanie za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou nadácie

181

2017/C 417/30

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Úradu Európskej únie pre duševné vlastníctvo za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu

187

2017/C 417/31

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry na prevádzkové riadenie rozsiahlych informačných systémov v priestore slobody, bezpečnosti a spravodlivosti (eu-LISA) za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

194

2017/C 417/32

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

201

2017/C 417/33

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Zásobovacej agentúry Euratomu za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

207

2017/C 417/34

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej nadácie pre zlepšovanie životných a pracovných podmienok za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou nadácie

212

2017/C 417/35

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej jednotky pre justičnú spoluprácu za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou Eurojustu

218

2017/C 417/36

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho policajného úradu za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu

223

2017/C 417/37

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry Európskej únie pre základné práva za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

228

2017/C 417/38

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre pohraničnú a pobrežnú stráž za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

233

2017/C 417/39

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry pre európske GNSS za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

241

2017/C 417/40

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry pre inovácie a siete za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

247

2017/C 417/41

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry pre výskum za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

252

2017/C 417/42

Správa o overení ročnej účtovnej závierky Jednotnej rady pre riešenie krízových situácií za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou rady

256

---

| SK | |
| --- | --- |

SK

---

IV Informácie

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE

Dvor audítorov

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/1 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/1

---

Prehľad výsledkov ročných auditov Dvora audítorov týkajúcich sa európskych agentúr a ostatných orgánov za rozpočtový rok 2016

(2017/C 417/01)

OBSAH

| AKRONYMY AGENTÚR A OSTATNÝCH ORGÁNOV EÚ | 3 |
| --- | --- |

| ZHRNUTIE | 5 |
| --- | --- |

| KTO SME | 5 |
| --- | --- |

| ČO SME KONTROLOVALI | 5 |
| --- | --- |

| Rôzne typy agentúr so sídlom v členských štátoch EÚ | 5 |
| --- | --- |

| Rozpočty a financovanie agentúr – nárast v prioritných oblastiach a väčší význam samofinancovania | 7 |
| --- | --- |

| Zvýšenie počtu zamestnancov v prioritných oblastiach | 9 |
| --- | --- |

| Spôsob kontroly | 9 |
| --- | --- |

| ČO SME ZISTILI | 10 |
| --- | --- |

| Výroky bez výhrad k spoľahlivosti účtovných závierok všetkých agentúr | 10 |
| --- | --- |

| Výroky bez výhrad k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií všetkých agentúr, okrem EASO | 10 |
| --- | --- |

| Záležitosti osobitného významu, na ktoré upozornil Dvor audítorov | 10 |
| --- | --- |

| Ďalšie kontrolné zistenia v rôznych oblastiach | 11 |
| --- | --- |

| Ľudské zdroje vyvolávajú v niektorých prípadoch obavy | 11 |
| --- | --- |

| Verejné obstarávanie je aj naďalej oblasťou s vyššou tendenciou k vzniku chýb | 11 |
| --- | --- |

| Rôznorodé infraštruktúry agentúr v oblasti IT napriek zväčša podobným činnostiam | 12 |
| --- | --- |

| Poradenstvo v oblasti IT a riadenie projektov treba v agentúre EMA zlepšiť | 13 |
| --- | --- |

| Rozpočtové hospodárenie sa až na niektoré výnimky zlepšuje | 14 |
| --- | --- |

| Externé hodnotenia sú spravidla pozitívne | 14 |
| --- | --- |

| Audítorské výsledky IAS majú poskytovať ucelenejší prehľad | 14 |
| --- | --- |

| Prijímanie opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov je vo väčšine prípadov na dobrej ceste | 14 |
| --- | --- |

| PRÍLOHA I – | Rozpočet a zamestnanci agentúr | 16 |
| --- | --- | --- |

PRÍLOHA I –

| PRÍLOHA II – | Pripomienky Dvora audítorov bez vplyvu na jeho stanoviská | 19 |
| --- | --- | --- |

PRÍLOHA II –

| PRÍLOHA III – | Následná kontrola nevyriešených pripomienok bez vplyvu na stanoviská Dvora audítorov | 22 |
| --- | --- | --- |

PRÍLOHA III –

AKRONYMY AGENTÚR A OSTATNÝCH ORGÁNOV EÚ

| Akronym | Úplný názov | Sídlo |
| --- | --- | --- |
| ACER | Agentúra pre spoluprácu regulačných orgánov v oblasti energetiky | Ľubľana, Slovinsko |
| BEREC | Úrad Orgánu európskych regulátorov pre elektronické komunikácie | Riga, Lotyšsko |
| CdT | Prekladateľské stredisko pre orgány Európskej únie | Luxemburg, Luxembursko |
| Cedefop | Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania | Solún, Grécko |
| CEPOL | Agentúra Európskej únie pre odbornú prípravu v oblasti presadzovania práva | Budapešť, Maďarsko |
| Chafea | Výkonná agentúra pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny | Luxemburg, Luxembursko |
| CPVO | Úrad Spoločenstva pre odrody rastlín | Angers, Francúzsko |
| EACEA | Výkonná agentúra pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru | Brusel, Belgicko |
| EASA | Európska agentúra pre bezpečnosť letectva | Kolín, Nemecko |
| EASME | Výkonná agentúra pre malé a stredné podniky | Brusel, Belgicko |
| EASO | Európsky podporný úrad pre azyl | Valletta, Malta |
| EBA | Európsky orgán pre bankovníctvo | Londýn, Spojené kráľovstvo |
| ECDC | Európske centrum pre prevenciu a kontrolu chorôb | Štokholm, Švédsko |
| ECHA | Európska chemická agentúra | Helsinki, Fínsko |
| EEA | Európska environmentálna agentúra | Kodaň, Dánsko |
| EFCA | Európska agentúra pre kontrolu rybárstva | Vigo, Španielsko |
| EFSA | Európsky úrad pre bezpečnosť potravín | Parma, Taliansko |
| EIGE | Európsky inštitút pre rodovú rovnosť | Vilnius, Litva |
| EIOPA | Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov | Frankfurt, Nemecko |
| EIT | Európsky inovačný a technologický inštitút | Budapešť, Maďarsko |
| EMA | Európska agentúra pre lieky | Londýn, Spojené kráľovstvo |
| EMCDDA | Európske monitorovacie centrum pre drogy a drogovú závislosť‘ | Lisabon, Portugalsko |
| EMSA | Európska námorná bezpečnostná agentúra | Lisabon, Portugalsko |
| ENISA | Agentúra Európskej únie pre sieťovú a informačnú bezpečnosť | Heraklion, Grécko |
| ERA | Železničná agentúra Európskej únie | Valenciennes, Francúzsko |
| ERCEA | Výkonná agentúra Európskej rady pre výskum | Brusel, Belgicko |
| ESMA | Európsky orgán pre cenné papiere a trhy | Paríž, Francúzsko |
| ETF | Európska nadácia pre odborné vzdelávanie | Turín, Taliansko |
| EUIPO | Úrad Európskej únie pre duševné vlastníctvo | Alicante, Španielsko |
| eu-LISA | Európska agentúra na prevádzkové riadenie rozsiahlych informačných systémov v priestore slobody, bezpečnosti a spravodlivosti | Tallinn, Estónsko |
| EU-OSHA | Európska agentúra pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci | Bilbao, Španielsko |
| Euratom | Zásobovacia agentúra Euratomu | Luxemburg, Luxembursko |
| EUROFOUND | Európska nadácia pre zlepšovanie životných a pracovných podmienok | Dublin, Írsko |
| EUROJUST | Jednotka pre justičnú spoluprácu Európskej únie | Haag, Holandsko |
| EUROPOL | Európsky policajný úrad | Haag, Holandsko |
| FRA | Agentúra Európskej únie pre základné práva | Viedeň, Rakúsko |
| Frontex | Európska agentúra pre pohraničnú a pobrežnú stráž | Varšava, Poľsko |
| GSA | Agentúra pre európsky globálny navigačný satelitný systém | Praha, Česká republika |
| INEA | Výkonná agentúra pre inovácie a siete | Brusel, Belgicko |
| REA | Výkonná agentúra pre výskum | Brusel, Belgicko |
| SRB | Jednotná rada pre riešenie krízových situácií | Brusel, Belgicko |

Akronym

Úplný názov

Sídlo

ACER

Agentúra pre spoluprácu regulačných orgánov v oblasti energetiky

Ľubľana, Slovinsko

BEREC

Úrad Orgánu európskych regulátorov pre elektronické komunikácie

Riga, Lotyšsko

CdT

Prekladateľské stredisko pre orgány Európskej únie

Luxemburg, Luxembursko

Cedefop

Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania

Solún, Grécko

CEPOL

Agentúra Európskej únie pre odbornú prípravu v oblasti presadzovania práva

Budapešť, Maďarsko

Chafea

Výkonná agentúra pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny

Luxemburg, Luxembursko

CPVO

Úrad Spoločenstva pre odrody rastlín

Angers, Francúzsko

EACEA

Výkonná agentúra pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru

Brusel, Belgicko

EASA

Európska agentúra pre bezpečnosť letectva

Kolín, Nemecko

EASME

Výkonná agentúra pre malé a stredné podniky

Brusel, Belgicko

EASO

Európsky podporný úrad pre azyl

Valletta, Malta

EBA

Európsky orgán pre bankovníctvo

Londýn, Spojené kráľovstvo

ECDC

Európske centrum pre prevenciu a kontrolu chorôb

Štokholm, Švédsko

ECHA

Európska chemická agentúra

Helsinki, Fínsko

EEA

Európska environmentálna agentúra

Kodaň, Dánsko

EFCA

Európska agentúra pre kontrolu rybárstva

Vigo, Španielsko

EFSA

Európsky úrad pre bezpečnosť potravín

Parma, Taliansko

EIGE

Európsky inštitút pre rodovú rovnosť

Vilnius, Litva

EIOPA

Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov

Frankfurt, Nemecko

EIT

Európsky inovačný a technologický inštitút

Budapešť, Maďarsko

EMA

Európska agentúra pre lieky

Londýn, Spojené kráľovstvo

EMCDDA

Európske monitorovacie centrum pre drogy a drogovú závislosť‘

Lisabon, Portugalsko

EMSA

Európska námorná bezpečnostná agentúra

Lisabon, Portugalsko

ENISA

Agentúra Európskej únie pre sieťovú a informačnú bezpečnosť

Heraklion, Grécko

ERA

Železničná agentúra Európskej únie

Valenciennes, Francúzsko

ERCEA

Výkonná agentúra Európskej rady pre výskum

Brusel, Belgicko

ESMA

Európsky orgán pre cenné papiere a trhy

Paríž, Francúzsko

ETF

Európska nadácia pre odborné vzdelávanie

Turín, Taliansko

EUIPO

Úrad Európskej únie pre duševné vlastníctvo

Alicante, Španielsko

eu-LISA

Európska agentúra na prevádzkové riadenie rozsiahlych informačných systémov v priestore slobody, bezpečnosti a spravodlivosti

Tallinn, Estónsko

EU-OSHA

Európska agentúra pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci

Bilbao, Španielsko

Euratom

Zásobovacia agentúra Euratomu

Luxemburg, Luxembursko

EUROFOUND

Európska nadácia pre zlepšovanie životných a pracovných podmienok

Dublin, Írsko

EUROJUST

Jednotka pre justičnú spoluprácu Európskej únie

Haag, Holandsko

EUROPOL

Európsky policajný úrad

Haag, Holandsko

FRA

Agentúra Európskej únie pre základné práva

Viedeň, Rakúsko

Frontex

Európska agentúra pre pohraničnú a pobrežnú stráž

Varšava, Poľsko

GSA

Agentúra pre európsky globálny navigačný satelitný systém

Praha, Česká republika

INEA

Výkonná agentúra pre inovácie a siete

Brusel, Belgicko

REA

Výkonná agentúra pre výskum

Brusel, Belgicko

SRB

Jednotná rada pre riešenie krízových situácií

Brusel, Belgicko

ZHRNUTIE

Európsky dvor audítorov skontroloval účtovné závierky a príslušné operácie 41 európskych orgánov, úradov a agentúr (ďalej len „agentúry“) za rozpočtový rok 2016. Výrok bez výhrad vydal k účtovným závierkam všetkých agentúr a k príslušným operáciám všetkých agentúr okrem jednej (EASO).

Aj keď účtovné závierky agentúr poskytovali verný obraz o ich finančnej a ekonomickej situácii a príslušné operácie boli vo väčšine prípadov zákonné a riadne, ako Dvor audítorov uvádza v niektorých bodoch o zdôraznení skutočnosti alebo v ďalších pripomienkach, ako i v pripomienkach o kontrolných zisteniach bez vplyvu na stanoviská, stále existuje priestor na zlepšenie.

| Tento dokument poskytuje prehľad výsledkov týchto auditov. Jeho účelom je uľahčiť analýzu a porovnanie špecifických ročných správ Dvora audítorov týkajúcich sa uvedených agentúr. Stanoviská a pripomienky Dvora audítorov, ako aj odpovede na ne sa nachádzajú v konkrétnych špecifických ročných správach. Tento prehľad nie je audítorskou správou ani stanoviskom. |
| --- |

Tento dokument poskytuje prehľad výsledkov týchto auditov. Jeho účelom je uľahčiť analýzu a porovnanie špecifických ročných správ Dvora audítorov týkajúcich sa uvedených agentúr. Stanoviská a pripomienky Dvora audítorov, ako aj odpovede na ne sa nachádzajú v konkrétnych špecifických ročných správach. Tento prehľad nie je audítorskou správou ani stanoviskom.

KTO SME

Dvor audítorov je inštitúcia EÚ, ktorá kontroluje finančné prostriedky EÚ. Poslaním Dvora audítorov je prispievať k zlepšeniu finančného hospodárenia EÚ, presadzovať zodpovednosť a transparentnosť a pôsobiť ako nezávislý ochranca finančných záujmov občanov Únie. Úlohou Dvora audítorov ako nezávislého externého audítora EÚ je overovať, či sú finančné prostriedky EÚ správne vykázané, či sa vyberajú a vynakladajú v súlade s príslušnými pravidlami a nariadeniami a či sa prostredníctvom nich dosahuje optimálna hodnota. V súlade s týmto mandátom Dvor audítorov každoročne preskúmava účtovné závierky a príslušné operácie všetkých inštitúcií a agentúr EÚ.

ČO SME KONTROLOVALI

Rôzne typy agentúr so sídlom v členských štátoch EÚ

Agentúry sú samostatné právne subjekty zriadené sekundárnymi právnymi predpismi na vykonávanie konkrétnych technických, vedeckých alebo riadiacich úloh, ktoré pomáhajú inštitúciám EÚ navrhovať a vykonávať politiky. V členských štátoch sú dobre viditeľné a majú značný vplyv na tvorbu politiky a rozhodovanie, ako aj na plnenie programov v oblastiach, ktoré majú pre každodenný život občanov Európskej únie rozhodujúci význam, t. j. zdravie, bezpečnosť, ochrana, sloboda a spravodlivosť. Z hľadiska usporiadania a úloh je možné rozlišovať medzi decentralizovanými agentúrami, ostatnými orgánmi a výkonnými agentúrami Komisie. Konkrétne agentúry sa v tomto prehľade spomínajú prostredníctvom skrátenej podoby ich plných názvov, ktoré sa uvádzajú v zozname akronymov na začiatku správy.

32 decentralizovaných agentúr zohráva dôležitú úlohu pri príprave a vykonávaní politík EÚ, a najmä úloh technického, vedeckého, operačného a/alebo regulačného charakteru. Ich účelom je umožniť Komisii sústrediť sa na tvorbu politiky a posilniť spoluprácu medzi EÚ a vládami štátov sústredením technickej a odbornej expertízy z oboch strán. Decentralizované agentúry sa zriaďujú na neobmedzený čas a majú sídlo po celej EÚ (pozri graf 1).

Tri ostatné orgány sú EIT, Euratom a SRB. EIT so sídlom v Budapešti je nezávislý decentralizovaný orgán EÚ, v ktorom sa spájajú vedecké, obchodné a vzdelávacie zdroje na posilnenie inovačnej kapacity Únie. Euratom v Luxemburgu bol zriadený na podporu plnenia cieľov Zmluvy o založení Európskeho spoločenstva pre atómovú energiu. SRB v Bruseli je hlavným orgánom jednotného mechanizmu riešenia krízových situácií v európskej bankovej únii. Jej poslaním je zabezpečiť plynulé riešenie krízových situácií bánk na pokraji úpadku s čo najmenším dosahom na reálnu ekonomiku a verejné financie v členských štátoch EÚ a inde.

Šesť výkonných agentúr Komisie je poverených úlohami, ktoré sa týkajú riadenia jedného alebo viacerých programov Únie, a tieto agentúry sú zriadené na konkrétne stanovené obdobie. Sídlo majú v Bruseli (EACEA, EASME, ERCEA, INEA, REA) a Luxemburgu (Chafea).

Graf 1

Sídla agentúr v členských štátoch

Image

Rozpočty a financovanie agentúr – nárast v prioritných oblastiach a väčší význam samofinancovania

Väčšina agentúr sa takmer úplne financuje zo všeobecného rozpočtu EÚ a niektoré sú v plnej miere alebo čiastočne samofinancované (pozri prehľad v tabuľke 1). ERA sa má stať čiastočne samofinancovanou najneskôr v júni 2019.

Tabuľka 1

Typy agentúr a ich financovanie

| | Spôsob financovania |
| --- | --- |
| Prevažne zo všeobecného rozpočtu EÚ | Prevažne samofinancované | Rozpočet EÚ, príspevky členských štátov a/alebo poplatky
  (čiastočne samofinancované) |
| Decentralizované agentúry | 24 | 2
  CPVO, EUIPO | 6
  EASA, EBA, ECHA, EIOPA, EMA, ESMA |
| Ostatné orgány | 2
  EIT, Euratom | 1
  SRB | — |
| Výkonné agentúry Komisie | 6
  EACEA, REA, ERCEA, EASME, INEA, Chafea | — | — |

Spôsob financovania

Prevažne zo všeobecného rozpočtu EÚ

Prevažne samofinancované

Rozpočet EÚ, príspevky členských štátov a/alebo poplatky

(čiastočne samofinancované)

Decentralizované agentúry

24

2

CPVO, EUIPO

6

EASA, EBA, ECHA, EIOPA, EMA, ESMA

Ostatné orgány

2

EIT, Euratom

1

SRB

—

Výkonné agentúry Komisie

6

EACEA, REA, ERCEA, EASME, INEA, Chafea

—

—

Celkový rozpočet všetkých agentúr na rok 2016 (okrem SRB s osobitným mandátom a mechanizmom) predstavoval približne 3,4 mld. EUR (2015: 2,8 mld. EUR), čo zodpovedá zhruba 2,4 % všeobecného rozpočtu EÚ na rok 2016 (2015: 2,0 %). Toto zvýšenie vyplýva hlavne zo skutočnosti, že agentúry sa venujú oblastiam priemyslu, výskumu a energetiky (dodatočných 358 mil. EUR) a občianskym právam, spravodlivosti a vnútorným veciam (dodatočných 174 mil. EUR). Približne 2,3 mld. EUR z 3,4 mld. EUR sa financovalo zo všeobecného rozpočtu EÚ, zatiaľ čo zhruba 1 mld. EUR pochádzala z poplatkov a priamych príspevkov členských štátov, krajín EZVO atď.

Okrem toho SRB, ktorá bola zriadená na základe nariadenia o SRM na podporu jednotného mechanizmu riešenia krízových situácií, získala do rozpočtu okolo 11,8 mld. EUR vo forme príspevkov od úverových inštitúcií, aby bolo možné do roku 2023 plne zriadiť jednotný fond na riešenie krízových situácií.

Celkový rozpočet všetkých agentúr na rok 2016 vrátane SRB tak predstavoval približne 15,2 mld. EUR. Podrobné údaje o rozpočtoch jednotlivých agentúr sa uvádzajú v prílohe I.

Graf 2

Zdroje financovania agentúr v roku 2016

Image

Graf 3

Rozpočty agentúr v mil. EUR

Image

Zvýšenie počtu zamestnancov v prioritných oblastiach

Na konci roku 2016 zamestnávali agentúry 10 364 zamestnancov (2015: 9 848) (1), (2). Takisto ako v predchádzajúcom roku sa počet zamestnancov najviac zvýšil v agentúrach, ktoré pôsobia v oblastiach týkajúcich sa priemyslu, výskumu a energetiky (110), občianskych práv, spravodlivosti a vnútorných vecí (177) a hospodárskych a menových záležitostí (85). Podrobné údaje o počte zamestnancov jednotlivých agentúr sa uvádzajú v prílohe I.

Spôsob kontroly

V článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (3) sa stanovuje, že Dvor audítorov musí preskúmať účtovné závierky všetkých agentúr zriadených Úniou, pokiaľ to nevylučuje ich príslušný ustanovujúci akt. Vykonali sme preto audit 41 agentúr a vydali stanovisko k spoľahlivosti ich účtovných závierok a k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016.

Spôsoby kontroly sa stanovujú v súčasnom právnom rámci a sú uvedené v tabuľke 2.

Tabuľka 2

Spôsob kontroly účtovných závierok agentúr

| Agentúry | Kontroluje |
| --- | --- |
| Dvor audítorov | audítorská firma a Dvor audítorov |
| Decentralizované agentúry | 2 | 30 |
| Ostatné orgány | 1 (4) | 2 |
| Výkonné agentúry | 6 | — |
| |

Agentúry

Kontroluje

Dvor audítorov

audítorská firma a Dvor audítorov

Decentralizované agentúry

2

30

Ostatné orgány

1 (4)

2

Výkonné agentúry

6

—

Ročné účtovné závierky 32 agentúr overili nezávislí externí audítori (audítorské firmy) v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (5) a článkom 107 ods. 1 rámcového nariadenia o rozpočtových pravidlách pre agentúry (6). Prácu audítorských firiem sme preskúmali v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi. Toto preskúmanie poskytlo primerané uistenie, že na základe práce audítorských firiem môžeme vyjadriť audítorské stanoviská k spoľahlivosti účtovných závierok. Spoľahlivosť účtovných závierok zvyšných deviatich agentúr sme kontrolovali sme kontrovali sami. Takisto ako v predchádzajúcich rokoch nesie Dvor audítorov aj teraz výhradnú zodpovednosť za audit zákonnosti a riadnosti príslušných operácií všetkých agentúr.

Okrem agentúr, ktoré kontroluje Dvor audítorov, existujú tri agentúry pôsobiace v oblasti obrany (Európska obranná agentúra, Inštitút Európskej únie pre bezpečnostné štúdie a Satelitné stredisko Európskej únie), ktoré sú v právomoci Rady a financujú sa z príspevkov členských štátov. Tieto nekontroluje Dvor audítorov, ale iní nezávislí externí audítori. V situačnej správe z roku 2014 (7) o opatreniach EÚ týkajúcich sa povinnosti zodpovedať sa a verejného auditu sme dospeli k záveru, že neexistuje žiadny pádny dôvod, aby sa na tieto agentúry vzťahovali iné mechanizmy kontroly.

ČO SME ZISTILI

Výroky bez výhrad k spoľahlivosti účtovných závierok všetkých agentúr

Konečné účtovné závierky všetkých 41 agentúr vyjadrujú verne zo všetkých významných hľadísk ich finančnú situáciu k 31. decembru 2016 a výsledky ich operácií a tokov hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami príslušných nariadení o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie.

Výroky bez výhrad k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií všetkých agentúr, okrem EASO

Dospeli sme k záveru, že príslušné operácie 40 agentúr za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

K zákonnosti a riadnosti príslušných operácií EASO sme vyjadrili výrok s výhradou. Výhrada sa týka dvoch postupov obstarávania, pri ktorých neboli v primeranej miere dodržané zásady verejného obstarávania.

Záležitosti osobitného významu, na ktoré upozornil Dvor audítorov

Pri dvoch agentúrach so sídlom v Londýne, EBA a EMA, sme do správy zaradili bod so zdôraznením skutočnosti
   (8), ktorý sa týka rozhodnutia Spojeného kráľovstva vystúpiť z Európskej únie. Účtovné závierky agentúr EBA a EMA boli vyhotovené na základe obmedzených informácií, ktoré boli dostupné v čase ich podpisu, a zatiaľ neposkytovali spoľahlivý odhad budúcich nákladov vyplývajúcich z ukončenia činnosti agentúr v Spojenom kráľovstve a následného presunu na iné miesto. Poukázali sme tiež na riziko zníženia príjmov po odchode Spojeného kráľovstva z EÚ a riziko, že v dôsledku presunu týchto agentúr dôjde k strate expertízy, čo ohrozí kontinuitu činnosti.

Vyjadrili sme sedem ďalších pripomienok
   (9) k možnému vplyvu odchodu Spojeného kráľovstva z Európskej únie na príjmy a činnosti niekoľkých agentúr, ktoré nemajú sídlo v Londýne. CPVO, EASA, ECHA, EIOPA, ESMA a EUIPO môžu čeliť zníženiu príjmov, ktoré bude priamym dôsledkom poklesu činností vytvárajúcich príjmy v Spojenom kráľovstve. GSA prevádzkuje v Spojenom kráľovstve technické útvary, o ktorých postavení zatiaľ nebolo rozhodnuté.

V prípade SRB sme do správy zaradili bod so zdôraznením skutočnosti týkajúci sa zavedeného kontrolného rámca pre výpočet príspevkov úverových inštitúcií do jednotného fondu na riešenie krízových situácií. Zdôraznili sme, že príspevky do fondu sa počítajú na základe informácií, ktoré rade poskytujú úverové inštitúcie prostredníctvom vnútroštátnych orgánov pre riešenie krízových situácií. V nariadení o SRM sa však nestanovuje komplexný a jednotný rámec kontroly na zabezpečenie spoľahlivosti týchto informácií. Ďalej sme upozornili, že metodika na výpočet príspevkov stanovených v právnom rámci je veľmi zložitá, čo vyvoláva riziko nepresnosti. Rada navyše nemôže zverejniť podrobnosti o výpočtoch príspevkov, ktoré boli vyhodnotené z hľadiska rizík, za jednotlivé úverové inštitúcie, pretože sú navzájom prepojené a zahŕňajú dôverné informácie o ostatných úverových inštitúciách. To má dosah na transparentnosť týchto výpočtov.

Vyjadrili sme aj ďalšie pripomienky k nedostatkom v postupoch verejného obstarávania vykonávaných právnymi subjektmi znalostných a inovačných spoločenstiev EIT, ako aj v súvislosti s tým, že ľudské zdroje EIT sú príliš limitované na to, aby zvládli zvýšenú pracovnú záťaž.

Pri CdT sme vyjadrili ďalšiu pripomienku v súvislosti s tým, že niekoľko agentúr čoraz viac využíva interných prekladateľov a ďalšie alternatívne riešenia. Z toho vyplýva, že kapacita CdT sa nevyužíva do maximálnej možnej miery a na úrovni EÚ dochádza k duplikácii vývoja prekladateľských systémov a prevádzkových nákladov. Častejšie využívanie alternatívnych prekladateľských riešení inými agentúrami ohrozuje obchodný model CdT.

Ďalšie kontrolné zistenia v rôznych oblastiach

Uviedli sme aj 115 pripomienok vyplývajúcich z kontrolných zistení (2015: 90) týkajúcich sa 34 agentúr (2015: 37), aby sme poukázali na dôležité skutočnosti a priestor na zlepšenie. Prehľad pripomienok ku každej agentúre je uvedený v prílohe II.

Ľudské zdroje vyvolávajú v niektorých prípadoch obavy

Primerané obsadenie miest zamestnancami je kľúčovým prvkom stability a efektívnosti činnosti agentúr a ich schopnosti realizovať svoj program práce. Zistili sme, že sedem agentúr čelilo problémom týkajúcim sa riadenia ľudských zdrojov a iným personálnym záležitostiam vrátane vysokej fluktuácie zamestnancov, nedostatkov v postupoch prijímania zamestnancov a neobsadených pracovných miest, ktoré po dlhú dobu zastávali dočasní zamestnanci.

Tri agentúry (Frontex, CEPOL a BEREC) mali problém nájsť vhodných uchádzačov s požadovaným profilom, ktorý pravdepodobne súvisel s opravným koeficientom pre platy uplatňovaným hostiteľskou krajinou (66,7 %, 69 % a 76,5 %). Ak sa našli vhodní kandidáti, počet zamestnancov z hostiteľského štátu, ktorých bolo možné prijať, bol nepomerne vyšší ako počet zamestnancov z ostatných členských štátov. Aby Frontex prilákal uchádzačov, 14 zamestnancov prijal vo vyššej platovej triede, ako sa povoľuje v služobnom poriadku. Pri ďalších dvoch agentúrach sme zaznamenali vysokú fluktuáciu zamestnancov, čo môže poznačiť kontinuitu činností a schopnosť agentúr vykonať aktivity vymedzené v plánoch práce. V prípade agentúry CEPOL môže byť dôvodom ťažkostí pri prijímaní zamestnancov aj konkurencia zo strany iného orgánu so sídlom v Budapešti (EIT).

Tri agentúry (EMA, EIT, ECDC) čelili organizačným výzvam. EMA prešla od roku 2014 dvomi veľkými reorganizáciami vrátane interného prerozdelenia pozícií vyššieho a stredného manažmentu. Prerozdelenie kľúčových zamestnancov v oblasti IT a administratívy nebolo úspešné a vážne ohrozilo stabilitu agentúry a jej činnosti. Riaditeľ EIT sa zmenil štyrikrát od zriadenia inštitútu v roku 2008 do júla 2014. Pracovné miesto riaditeľa je od augusta 2014 obsadené dočasne, ako aj ďalšia riadiaca pozícia od februára 2013, čo je v rozpore s maximálne jednoročným obdobím, ktoré sa pre dočasné pracovné umiestnenie stanovuje v služobnom poriadku. Táto situácia vyvoláva u zainteresovaných strán neistotu a ohrozuje strategickú kontinuitu. Dočasný riaditeľ ECDC bol vymenovaný v máji 2015 a 31. decembra 2016 bol ešte stále vo svojej pozícii, čím bola prekročená maximálna doba jedného roka. Toto dočasné vymenovanie zároveň viedlo k 15 dodatočným dočasným priradeniam ostatných zamestnancov.

Verejné obstarávanie je aj naďalej oblasťou s vyššou tendenciou k vzniku chýb

Základným cieľom verejného obstarávania je zabezpečiť hospodársku súťaž medzi hospodárskymi subjektmi, aby sa dospelo k hospodársky najvýhodnejšiemu nákupu transparentným, objektívnym a jednotným spôsobom a v súlade s platným právnym rámcom. V špecifických ročných správach o EASO, EMCDDA, eu-LISA, EMA a BEREC sme informovali, že tieto agentúry v plnej miere nedodržali zásady a pravidlá verejného obstarávania stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách. Pripomienky sa týkajú hlavne nejednotnosti súťažných podkladov, nedodržania kritérií pre výber hospodárskych subjektov, chýbajúce formálne postupy a chýbajúci jasne vymedzený poverený orgán na udelenie zákaziek a podpis zmlúv.

Dvor audítorov ocenil, že agentúry čoraz viac využívajú na obstaranie tovaru a služieb medziinštitucionálne rámcové zmluvy, ktoré zaisťujú administratívnu efektívnosť a úspory z rozsahu. Jednu medziinštitucionálnu rámcovú zmluvu týkajúcu sa softvéru, IT licencií a služieb, uzatvorenú v roku 2014 medzi rámcovým dodávateľom a Komisiou v mene niekoľkých inštitúcií a agentúr, však minimálne tri agentúry (EMA, EEA, EASO) nevyužili optimálne. Rámcový dodávateľ je sprostredkovateľom medzi inštitúciami a agentúrami na jednej strane a potenciálnymi dodávateľmi, ktorí sú schopní riešiť ich potreby, na druhej. Za tieto sprostredkovateľské služby je rámcový dodávateľ oprávnený zvýšiť ceny dodávateľov o dve až deväť percent. Zistili sme, že pri platbách kontrolovaných za túto rámcovú zmluvu neboli ceny a fakturované poplatky pre rámcového dodávateľa systematicky kontrolované porovnaním s cenovými ponukami a faktúrami dodávateľov a že pri plnení rámcovej zmluvy sa nie vždy zabezpečila primeraná hospodárska súťaž a tým ani výber hospodársky najvýhodnejšieho riešenia.

Nedostatky vo verejnom obstarávaní sa zaznamenali aj vo vzťahu k vnútorným kontrolám. V piatich prípadoch v štyroch agentúrach (EASO, EIT, EMSA, EIGE) sme zistili, že slabé kontroly mali za následok neefektívnosť, spôsobenú napríklad podhodnotením potrieb obstarávania v čase konania.

Hoci sa naše ročné audity agentúr nezameriavajú na aspekty výkonnosti, očakáva sa, že si naši audítori povšimnú riziká slabej výkonnosti i riziká pre finančné hospodárenie. V siedmich prípadoch týkajúcich sa šiestich agentúr (eu-LISA, Frontex, EU-OSHA, EEA, BEREC, EUIPO) sme upozornili na neoptimálne mechanizmy verejného obstarávania, ktoré ohrozujú dosiahnutie najlepšieho pomeru medzi hodnotou a cenou, a na nedostatky v monitorovaní plnenia zmlúv.

Rôznorodé infraštruktúry agentúr v oblasti IT napriek zväčša podobným činnostiam

Agentúry vykonávajú rôznorodé prevádzkové činnosti, ktoré si vyžadujú primerané a niekedy osobitne prispôsobené IT riešenia. Hlavné prevádzkové a administratívne činnosti sa však vykonávajú na základe toho istého právneho rámca, z čoho vyplýva, že agentúry používajú podobné procesy a ich podporu teda môžu zabezpečiť podobné IT nástroje. Hoci agentúry urobili značný pokrok pri používaní podobných systémov pre rozpočtové hospodárenie a účtovníctvo, v iných kľúčových oblastiach, ako je riadenie ľudských zdrojov a riadenie verejného obstarávania a zákaziek, sa stále využíva veľké množstvo rôznych IT nástrojov. Agentúry by mali zvážiť harmonizáciu IT riešení aj v týchto oblastiach, nielen preto, že by sa tým zvýšila nákladová účinnosť, ale znížili by sa aj riziká pre vnútornú kontrolu a posilnilo riadenie informačných technológií.

Ďalším potenciálnym prínosom, ktorý by sa mohol dosiahnuť, je napríklad harmonizovanejšie riadenie a podávanie správ zainteresovaným stranám a tiež zavedenie automatizovaných audítorských postupov, ktorými by sa zvýšila efektívnosť auditov. Sieť agentúr EÚ je odhodlaná ďalej presadzovať v týchto oblastiach spoluprácu medzi agentúrami a s Komisiou, a pokiaľ ide o externý audit, aj spoluprácu s Dvorom audítorov.

Graf 4

Rôznorodé IT nástroje v jednotlivých agentúrach

Systémy riadenia ľudských zdrojov

Image

Systémy verejného obstarávania/riadenia zákaziek

Image

Poradenstvo v oblasti IT a riadenie projektov treba v agentúre EMA zlepšiť

Okrem bežnej každoročnej audítorskej práce, ktorá sa týkala všetkých agentúr, sme preskúmali aj proces najímania IT konzultantov v agentúre EMA v súvislosti s dvomi veľkými projektmi v oblasti informačných technológií (dohľad nad liekmi a klinické skúšanie), prostredníctvom ktorých agentúra reaguje na záväzky vyplývajúce z právnych predpisov, podľa ktorých má vytvoriť komplexné celoeurópske sieťové systémy vyžadujúce si rozsiahly rozvoj informačných technológií. Keďže plán pracovných miest agentúry EMA nebol rozšírený tak, aby umožnil zvýšenie internej expertízy v oblasti obchodu a rozvoja IT, poveril poradenské firmy pôsobiace v týchto oblastiach, čím sa agentúra stala kriticky závislou od externej expertízy.

Zistili sme tiež, že pred začiatkom projektov nebola zavedená metodika, ktorá by bola vhodná pre takéto komplexné a rozsiahle projekty, čo mohlo mať vplyv na schopnosť vedenia dohliadať na vykonávanie projektov a monitorovať ho a zabezpečiť ich koherentnosť. EMA naďalej pracuje na vytvorení primeranej metodiky a najnovšie zlepšenie predstavila v septembri 2016.

Schopnosť agentúry EMA kontrolovať činnosť konzultantov a monitorovať kvalitu poskytnutých produktov bola znížená aj z dôvodu typu použitých zmlúv o poskytnutí poradenských služieb (tzv. time and means contract) a tiež v dôsledku toho, že časť konzultačného procesu sa vykonávala mimo priestorov agentúry a v inom členskom štáte. EMA čelila pri realizácii projektov oneskoreniam a zvyšujúcim sa nákladom. Časté zmeny rozsahu projektov, rozpočtu a termínov boli spôsobené najmä vyvíjajúcimi sa požiadavkami na systémy v dôsledku meniacich sa potrieb členských štátov. Výška konečných nákladov a dátumy uvedenia IT systémov do prevádzky ešte nie sú isté.

Pokiaľ ide o výsledky tohto pilotného auditu poradenských služieb v agentúre EMA, Dvor audítorov v budúcnosti využije vždy, keď to bude možné, prepracovanú metodiku, poznatky a expertízu získané v priebehu tohto auditu.

Rozpočtové hospodárenie sa až na niektoré výnimky zlepšuje

Počet pripomienok v tejto oblasti sa v roku 2016 výrazne znížil, no vysoká miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov je v špecifických ročných správach naďalej najčastejším predmetom pripomienok a stále sa týka 23 agentúr. Vysvetlením týchto prenosov je zvyčajne viacročný charakter činností. Niekoľko agentúr sme vyzvali k tomu, aby zvážili zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov. Tento nástroj sa ustanovuje v nariadení o rozpočtových pravidlách práve na riešenie takýchto situácií.

V štyroch prípadoch (Frontex, CPVO, Chafea, EASME) sme informovali o zrušení rozpočtových prostriedkov prenesených z predchádzajúcich rokov, ktoré poukazuje na nadhodnotenie rozpočtových potrieb a teda na nedostatky v plánovaní.

V reakcii na migračnú krízu v Únii sa výrazne zvýšili úlohy agentúr Frontex a EASO. V dôsledku toho bol konečný rozpočet EASO na rok 2016 trojnásobne vyšší ako predchádzajúci rok a rozpočet agentúry Frontex bol vyšší o 75 % v porovnaní s minulým rokom. Obe agentúry boli postavené pred značné administratívne a prevádzkové výzvy a veľké očakávania, že dosiahnu okamžité výsledky bez toho, aby mali čas prispôsobiť svoje systémy a postupy a prijať potrebných zamestnancov. V dôsledku toho mali problém vyčerpať dodatočné financie v priebehu rozpočtového roka, čo viedlo k zrušeným rozpočtovým prostriedkom v značnej výške (Frontex) alebo k vysokej miere prenesených rozpočtových prostriedkov (EASO). To bol v rôznych prípadoch jeden z dôvodov nedodržania rozpočtových pravidiel a pravidiel verejného obstarávania a problémov pri optimálnom plnení dohôd o grante s Komisiou alebo príjemcami.

Externé hodnotenia sú spravidla pozitívne

Po prvýkrát sme v šiestich prípadoch priamo spomenuli výsledok externých hodnotení činností agentúr a celkovej výkonnosti. Výsledky hodnotenia boli vo všeobecnosti pozitívne a agentúry vypracovali akčné plány na riešenie problémov uvedených v hodnotiacich správach. Vo väčšine nariadení, ktorými sa zriaďujú agentúry, sa síce ustanovuje pravidelné vykonávanie externého hodnotenia (zvyčajne každé štyri roky až každých šesť rokov), zistili sme však, že zriaďujúce nariadenia šiestich agentúr (EASO, eu-LISA, ETF, ENISA, EIGE, REA) takéto ustanovenie neobsahujú, čo je problém, ktorý treba vyriešiť. Informovali sme tiež, že v nariadení o zriadení agentúry EMA sa ustanovuje vykonanie externého hodnotenia každých desať rokov, čo je príliš dlhá doba na to, aby hodnotenie poskytlo zainteresovaným stranám účinnú spätnú väzbu o výkonnosti.

Audítorské výsledky IAS majú poskytovať ucelenejší prehľad

V súvislosti s rokom 2016 sme sa po prvýkrát odvolali na audítorské závery Útvaru Komisie pre vnútorný audit (IAS) s cieľom poskytnúť komplexnejší pohľad na výsledky auditov. Celkovo sme sa zmienili o 14 audítorských správach IAS. Vo všetkých prípadoch sa agentúry dohodli s IAS na pláne nápravných opatrení.

Prijímanie opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov je vo väčšine prípadov na dobrej ceste

V relevantných prípadoch sme informovali o pokroku opatrení prijatých agentúrami na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov. Z prílohy III vyplýva, že k 140 pripomienkam, ktoré boli na konci roka 2015 otvorené (2014: 134), boli vo väčšine prípadov nápravné opatrenia už ukončené alebo ich zavádzanie prebiehalo.

Graf 5

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

Image

---

(1)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci, ako aj vyslaní národní experti.

(2)  Údaje o počtoch zamestnancov za rok 2015 boli aktualizované v súlade s údajmi, ktoré poskytli agentúry.

(3)  Ú. v. EÚ C 326, 26.10.2012, s. 47.

(4)  Vzhľadom na obmedzené zdroje a činnosť Zásobovacej agentúry Euratomu ju kontroluje len Dvor audítorov.

(5)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

(6)  Delegované nariadenie Komisie (EÚ) č. 1271/2013 (Ú. v. EÚ L 328, 7.12.2013, s. 42).

(7)  Situačná správa Dvora audítorov – Medzery, prekrývanie a výzvy: situačná správa o opatreniach EÚ týkajúcich sa povinnosti zodpovedať sa a verejného auditu

(8)  Body obsahujúce zdôraznenie skutočnosti poukazujú na dôležité skutočnosti, ktoré sú nevyhnutné pre pochopenie účtovnej závierky používateľmi.

(9)  Body obsahujúce ďalšie pripomienky sa používajú na informovanie o dôležitých skutočnostiach, ktoré neboli zverejnené v ročnej účtovnej závierke.

---

PRÍLOHA I

Rozpočet a zamestnanci agentúr (1)

| | | Rozpočet (2) | Zamestnanci (3) |
| --- | --- | --- | --- |
| | Stále výbory EP | Zodpovedné GR | Oblasť politiky | 2015 | 2016 | 2015 | 2016 |
| (mil. EUR) | (mil. EUR) |
| Decentralizované agentúry |
| eu-LISA | Občianske slobody, spravodlivosť a vnútorné veci | HOME | Vnútorné veci | 71,7 | 82,3 | 134 | 144 |
| EASO | HOME | Vnútorné veci | 15,9 | 53,0 | 93 | 125 |
| FRONTEX | HOME | Vnútorné veci | 143,3 | 251,0 | 309 | 365 |
| EMCDDA | HOME | Vnútorné veci | 18,5 | 15,4 | 100 | 101 |
| EUROPOL | HOME | Vnútorné veci | 95,0 | 104,0 | 666 | 737 |
| FRA | JUST | Spravodlivosť | 21,6 | 21,6 | 107 | 105 |
| CEPOL | HOME | Vnútorné veci | 8,8 | 10,3 | 41 | 51 |
| EUROJUST | JUST | Spravodlivosť | 33,8 | 43,5 | 246 | 245 |
| EBA | Hospodárske a menové veci | FISMA | Finančné služby a kapitálové trhy | 33,4 | 36,5 | 156 | 161 |
| EIOPA | FISMA | Finančné služby a kapitálové trhy | 20,2 | 21,8 | 133 | 139 |
| ESMA | FISMA | Finančné služby a kapitálové trhy | 36,8 | 39,4 | 202 | 204 |
| SRB (4) | FISMA | Finančné služby a kapitálové trhy | 22,0 | 11 865 | 108 | 180 |
| EU-OSHA | Zamestnanosť a sociálne veci | EMPL | Zamestnanosť a sociálne veci | 16,9 | 16,7 | 65 | 65 |
| CEDEFOP | EAC | Vzdelávanie a kultúra | 18,4 | 18,0 | 123 | 122 |
| EUROFOUND | EMPL | Zamestnanosť a sociálne veci | 21,2 | 20,8 | 111 | 104 |
| ETF | EAC | Vzdelávanie a kultúra | 21,0 | 21,0 | 129 | 130 |
| CDT | DGT | Jazykové služby | 49,6 | 50,5 | 218 | 225 |
| ECDC | Životné prostredie, verejné zdravie a bezpečnosť potravín | SANTE | Zdravie a ochrana spotrebiteľa | 58,5 | 58,2 | 260 | 260 |
| ECHA | GROW | Podnikanie | 114,8 | 110,1 | 572 | 578 |
| EEA | ENV | Životné prostredie | 49,2 | 50,5 | 219 | 208 |
| EFSA | SANTE | Zdravie a ochrana spotrebiteľa | 78,8 | 79,5 | 434 | 443 |
| EMA | SANTE | Zdravie a ochrana spotrebiteľa | 304,0 | 305,0 | 775 | 768 |
| EFCA | Rybárstvo | MARE | Námorné záležitosti a rybárstvo | 9,2 | 10,0 | 64 | 64 |
| CPVO | Priemysel, výskum a energetika | SANTE | Poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka | 14,7 | 16,1 | 46 | 44 |
| EURATOM (4) | ENER a RTD | Energetika a inovácie | 0,1 | 0,1 | 17 | 17 |
| ACER | ENER | Energetika | 11,3 | 15,9 | 80 | 103 |
| GSA | GROW | Podnikanie | 363,8 | 626,4 | 139 | 160 |
| EIT | EAC | Inovácie a technológia | 232,0 | 283,0 | 50 | 59 |
| ENISA | CNECT | Jednotný digitálny trh | 10,0 | 11,0 | 69 | 69 |
| EUIPO | GROW | Vnútorný trh | 384,2 | 421,3 | 848 | 910 |
| BEREC | CNECT | Jednotný digitálny trh | 4,0 | 4,2 | 26 | 27 |
| EASA | Doprava a cestovný ruch | MOVE | Mobilita a doprava | 185,4 | 193,4 | 779 | 774 |
| EMSA | MOVE | Mobilita a doprava | 64,8 | 71,1 | 246 | 246 |
| ERA | MOVE | Mobilita a doprava | 26,3 | 27,5 | 157 | 155 |
| EIGE | Práva žien a rodová rovnosť | JUST | Spravodlivosť | 7,9 | 7,8 | 42 | 45 |
| Výkonné agentúry |
| EACEA | | EAC, CNECT, HOME a ECHO | Vzdelávanie a kultúra | 46,9 | 49,1 | 441 | 442 |
| REA | | RTD, EAC, GROW, HOME, CNECT a AGRI | Výskum a inovácie | 54,6 | 62,9 | 618 | 628 |
| ERCEA | | RTD | Výskum a inovácie | 39,6 | 42,6 | 417 | 461 |
| EASME | | ENTR, RTD, ENR, ENV, CLIMA, CNECT a MARE | Energetika, podnikanie a inovácie | 36,4 | 35,8 | 373 | 417 |
| INEA | | MOVE, ENER, CNECT a RTD | Mobilita a doprava | 18,4 | 21,7 | 186 | 225 |
| CHAFEA | | SANTE, JUST a AGRI | Ochrana spotrebiteľa | 7,4 | 8,7 | 49 | 58 |
| Spolu | | | | 2 770,40 | 15 182,70 | 9 848 | 10 364 |
| Bez „rozpočtu fondu“ SRB | | | | 2 770,04 | 3 382,70 | 9 848 | 10 364 |

Rozpočet (2)

Zamestnanci (3)

Stále výbory EP

Zodpovedné GR

Oblasť politiky

2015

2016

2015

2016

(mil. EUR)

(mil. EUR)

Decentralizované agentúry

eu-LISA

Občianske slobody, spravodlivosť a vnútorné veci

HOME

Vnútorné veci

71,7

82,3

134

144

EASO

HOME

Vnútorné veci

15,9

53,0

93

125

FRONTEX

HOME

Vnútorné veci

143,3

251,0

309

365

EMCDDA

HOME

Vnútorné veci

18,5

15,4

100

101

EUROPOL

HOME

Vnútorné veci

95,0

104,0

666

737

FRA

JUST

Spravodlivosť

21,6

21,6

107

105

CEPOL

HOME

Vnútorné veci

8,8

10,3

41

51

EUROJUST

JUST

Spravodlivosť

33,8

43,5

246

245

EBA

Hospodárske a menové veci

FISMA

Finančné služby a kapitálové trhy

33,4

36,5

156

161

EIOPA

FISMA

Finančné služby a kapitálové trhy

20,2

21,8

133

139

ESMA

FISMA

Finančné služby a kapitálové trhy

36,8

39,4

202

204

SRB (4)

FISMA

Finančné služby a kapitálové trhy

22,0

11 865

108

180

EU-OSHA

Zamestnanosť a sociálne veci

EMPL

Zamestnanosť a sociálne veci

16,9

16,7

65

65

CEDEFOP

EAC

Vzdelávanie a kultúra

18,4

18,0

123

122

EUROFOUND

EMPL

Zamestnanosť a sociálne veci

21,2

20,8

111

104

ETF

EAC

Vzdelávanie a kultúra

21,0

21,0

129

130

CDT

DGT

Jazykové služby

49,6

50,5

218

225

ECDC

Životné prostredie, verejné zdravie a bezpečnosť potravín

SANTE

Zdravie a ochrana spotrebiteľa

58,5

58,2

260

260

ECHA

GROW

Podnikanie

114,8

110,1

572

578

EEA

ENV

Životné prostredie

49,2

50,5

219

208

EFSA

SANTE

Zdravie a ochrana spotrebiteľa

78,8

79,5

434

443

EMA

SANTE

Zdravie a ochrana spotrebiteľa

304,0

305,0

775

768

EFCA

Rybárstvo

MARE

Námorné záležitosti a rybárstvo

9,2

10,0

64

64

CPVO

Priemysel, výskum a energetika

SANTE

Poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka

14,7

16,1

46

44

EURATOM (4)

ENER a RTD

Energetika a inovácie

0,1

0,1

17

17

ACER

ENER

Energetika

11,3

15,9

80

103

GSA

GROW

Podnikanie

363,8

626,4

139

160

EIT

EAC

Inovácie a technológia

232,0

283,0

50

59

ENISA

CNECT

Jednotný digitálny trh

10,0

11,0

69

69

EUIPO

GROW

Vnútorný trh

384,2

421,3

848

910

BEREC

CNECT

Jednotný digitálny trh

4,0

4,2

26

27

EASA

Doprava a cestovný ruch

MOVE

Mobilita a doprava

185,4

193,4

779

774

EMSA

MOVE

Mobilita a doprava

64,8

71,1

246

246

ERA

MOVE

Mobilita a doprava

26,3

27,5

157

155

EIGE

Práva žien a rodová rovnosť

JUST

Spravodlivosť

7,9

7,8

42

45

Výkonné agentúry

EACEA

EAC, CNECT, HOME a ECHO

Vzdelávanie a kultúra

46,9

49,1

441

442

REA

RTD, EAC, GROW, HOME, CNECT a AGRI

Výskum a inovácie

54,6

62,9

618

628

ERCEA

RTD

Výskum a inovácie

39,6

42,6

417

461

EASME

ENTR, RTD, ENR, ENV, CLIMA, CNECT a MARE

Energetika, podnikanie a inovácie

36,4

35,8

373

417

INEA

MOVE, ENER, CNECT a RTD

Mobilita a doprava

18,4

21,7

186

225

CHAFEA

SANTE, JUST a AGRI

Ochrana spotrebiteľa

7,4

8,7

49

58

Spolu

2 770,40

15 182,70

9 848

10 364

Bez „rozpočtu fondu“ SRB

2 770,04

3 382,70

9 848

10 364

---

(1)  Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrami.

(2)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

(4)  SRB a EURATOM nie sú konsolidované v účtovnej závierke EÚ.

---

PRÍLOHA II

Pripomienky Dvora audítorov bez vplyvu na jeho stanoviská

| | | Celkový počet pripomienok | Spoľahlivosť účtovnej závierky | Zákonnosť a riadnosť operácií | Vnútorné kontroly | Rozpočtové hospodárenie | Riadne finančné hospodárenie/výkonnosť | Ďalšie pripomienky |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Postupy verejného obstarávania | Prijímanie zamestnancov, povyšovanie a platy | Iné | Postupy verejného obstarávania | Monitorovanie finančného plnenia zmlúv | Iné | Zistenia IAS | Vysoká miera prenesených rozpočtových prostriedkov | Vysoká miera zrušených rozpočtových prostriedkov z roku 2015 | Iné | Postupy verejného obstarávania | Riadenie ľudských zdrojov | Pripomienky o externom hodnotení | Iné | Chýbajúca požiadavka na externé hodnotenie | Zamestnanci | Iné |
| | Decentralizované agentúry | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1 | CEPOL | 2 | | | | | | | | | 1 | | | | | | | | 1 | |
| 2 | EASO | 11 | | 1 | | | 1 | 1 | 3 | 1 | 1 | | | | | 1 | 2 | | | |
| 3 | EMCDDA | 2 | | 1 | | | | | | 1 | | | | | | | | | | |
| 4 | eu-LISA | 7 | | 1 | | | | | | 1 | 1 | | | 2 | | 1 | 1 | | | |
| 5 | EUROJUST | 1 | | | | | | | | | 1 | | | | | | | | | |
| 6 | EUROPOL | 1 | | | | | | | | | 1 | | | | | | | | | |
| 7 | FRA | 2 | | | | | | | 1 | | 1 | | | | | | | | | |
| 8 | FRONTEX | 9 | | | 1 | 1 | | | | | 1 | 1 | | 1 | | | 1 | | 2 | 1 |
| 9 | EBA | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 10 | EIOPA | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 11 | ESMA | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 12 | SRB | 6 | 1 | | | | | | | | 1 | | 3 | | | | | | 1 | |
| 13 | CdT | 1 | | | | | | | | | | | 1 | | | | | | | |
| 14 | CEDEFOP | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 15 | ETF | 2 | | | | | | | | | | | | | | 1 | | | | 1 |
| 16 | EU-OSHA | 3 | | | | | | | | | 1 | | | 1 | | | | 1 | | |
| 17 | EUROFOUND | 4 | | | 1 | | | | | 1 | 1 | | | | | | | 1 | | |
| 18 | ECDC | 3 | | | 1 | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | | |
| 19 | ECHA | 3 | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | 1 | | |
| 20 | EEA | 3 | | | | | | | 1 | 1 | | | | 1 | | | | | | |
| 21 | EFSA | 1 | | | | | | | | 1 | | | | | | | | | | |
| 22 | EMA | 8 | 1 | 1 | | | | 1 | | | | | | | 1 | | 3 | 1 | | |
| 23 | EFCA | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 24 | ACER | 2 | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | | |
| 25 | BEREC | 5 | | 1 | 1 | | | | | | | | | 1 | | | | 1 | 1 | |
| 26 | CPVO | 3 | | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | 1 | | |
| 27 | EIT | 7 | | | | | 1 | | | 1 | 1 | | | | | | 2 | | 1 | 1 |
| 28 | ENISA | 3 | | | | | | | | | 1 | | | | 1 | 1 | | | | |
| 29 | EUIPO | 3 | | | | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | 1 |
| 30 | EURATOM | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 31 | GSA | 3 | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | | 1 |
| 32 | EASA | 2 | | | | 1 | | | | | | | | | | | | | | 1 |
| 33 | EMSA | 1 | | | | | 1 | | | | | | | | | | | | | |
| 34 | ERA | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 35 | EIGE | 4 | | | | | 2 | | | | 1 | | | | | 1 | | | | |
| | Výkonné agentúry | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 36 | CHAFEA | 2 | | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | |
| 37 | EACEA | 2 | | | | | | | 1 | | 1 | | | | | | | | | |
| 38 | EASME | 2 | | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | |
| 39 | ERCEA | 3 | | | | | | | 1 | 1 | 1 | | | | | | | | | |
| 40 | INEA | 1 | | | | | | | | | 1 | | | | | | | | | |
| 41 | REA | 3 | | | | | | | | 2 | | | | | | 1 | | | | |
| Medzisúčet | 115 | 2 | 5 | 4 | 2 | 5 | 2 | 7 | 14 | 23 | 4 | 5 | 7 | 2 | 6 | 9 | 6 | 6 | 6 |
| Spolu | 11 | 28 | 32 | 24 | 18 |

Celkový počet pripomienok

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Zákonnosť a riadnosť operácií

Vnútorné kontroly

Rozpočtové hospodárenie

Riadne finančné hospodárenie/výkonnosť

Ďalšie pripomienky

Postupy verejného obstarávania

Prijímanie zamestnancov, povyšovanie a platy

Iné

Postupy verejného obstarávania

Monitorovanie finančného plnenia zmlúv

Iné

Zistenia IAS

Vysoká miera prenesených rozpočtových prostriedkov

Vysoká miera zrušených rozpočtových prostriedkov z roku 2015

Iné

Postupy verejného obstarávania

Riadenie ľudských zdrojov

Pripomienky o externom hodnotení

Iné

Chýbajúca požiadavka na externé hodnotenie

Zamestnanci

Iné

Decentralizované agentúry

1

CEPOL

2

1

1

2

EASO

11

1

1

1

3

1

1

1

2

3

EMCDDA

2

1

1

4

eu-LISA

7

1

1

1

2

1

1

5

EUROJUST

1

1

6

EUROPOL

1

1

7

FRA

2

1

1

8

FRONTEX

9

1

1

1

1

1

1

2

1

9

EBA

0

10

EIOPA

0

11

ESMA

0

12

SRB

6

1

1

3

1

13

CdT

1

1

14

CEDEFOP

0

15

ETF

2

1

1

16

EU-OSHA

3

1

1

1

17

EUROFOUND

4

1

1

1

1

18

ECDC

3

1

1

1

19

ECHA

3

1

1

1

20

EEA

3

1

1

1

21

EFSA

1

1

22

EMA

8

1

1

1

1

3

1

23

EFCA

0

24

ACER

2

1

1

25

BEREC

5

1

1

1

1

1

26

CPVO

3

1

1

1

27

EIT

7

1

1

1

2

1

1

28

ENISA

3

1

1

1

29

EUIPO

3

1

1

1

30

EURATOM

0

31

GSA

3

1

1

1

32

EASA

2

1

1

33

EMSA

1

1

34

ERA

0

35

EIGE

4

2

1

1

Výkonné agentúry

36

CHAFEA

2

1

1

37

EACEA

2

1

1

38

EASME

2

1

1

39

ERCEA

3

1

1

1

40

INEA

1

1

41

REA

3

2

1

Medzisúčet

115

2

5

4

2

5

2

7

14

23

4

5

7

2

6

9

6

6

6

Spolu

11

28

32

24

18

---

PRÍLOHA III

Následná kontrola nevyriešených pripomienok bez vplyvu na stanoviská Dvora audítorov

| | Spolu | Dokončené | Prebieha | Zatiaľ nevykonané | Nevyžadujú sa žiadne opatrenia |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Decentralizované agentúry |
| 1 | FRONTEX | 11 | 2 | 7 | 1 | 1 |
| 2 | EUROPOL | 2 | 1 | | | 1 |
| 3 | eu-LISA | 7 | 1 | 2 | 2 | 2 |
| 4 | EASO | 9 | 3 | 3 | 2 | 1 |
| 5 | EUROJUST | 2 | | 1 | | 1 |
| 6 | EMCDDA | 1 | | 1 | | |
| 7 | FRA | 1 | | | | 1 |
| 8 | CEPOL | 2 | 1 | | | 1 |
| 9 | EBA | 3 | | 1 | | 2 |
| 10 | EIOPA | 2 | 1 | | | 1 |
| 11 | ESMA | 6 | 4 | | | 2 |
| 12 | SRB | 5 | | 1 | | 4 |
| 13 | EU-OSHA | 2 | | | | 2 |
| 14 | CEDEFOP | 2 | 1 | | | 1 |
| 15 | EUROFOUND | 1 | | | | 1 |
| 16 | ETF | 1 | 1 | | | |
| 17 | CDT | 5 | | 1 | | 4 |
| 18 | ECDC | 4 | | 1 | | 3 |
| 19 | ECHA | 3 | 1 | 1 | | 1 |
| 20 | EEA | 4 | 4 | | | |
| 21 | EFSA | 2 | 1 | 1 | | |
| 22 | EMA | 4 | 1 | 3 | | |
| 23 | EFCA | 1 | 1 | | | |
| 24 | CPVO | 6 | | 3 | 1 | 2 |
| 25 | ACER | 2 | | | 1 | 1 |
| 26 | GSA | 7 | 1 | 5 | | 1 |
| 27 | ENISA | 2 | | 1 | | 1 |
| 28 | EUIPO | 6 | 5 | | | 1 |
| 29 | BEREC | 4 | 2 | | 1 | 1 |
| 30 | EASA | 2 | 1 | | | 1 |
| 31 | EMSA | 0 | | | | |
| 32 | ERA | 2 | 1 | 1 | | |
| 33 | EIGE | 1 | | | | 1 |
| | Výkonné agentúry |
| 34 | EACEA | 1 | | | | 1 |
| 35 | REA | 0 | | | | |
| 36 | ERCEA | 1 | | | | 1 |
| 37 | EASME | 4 | 1 | | | 3 |
| 38 | INEA | 1 | | | | 1 |
| 39 | CHAFEA | 3 | | 1 | | 2 |
| | Ostatné orgány |
| 40 | EIT | 17 | 2 | 10 | 2 | 3 |
| 41 | EURATOM | 1 | | | | 1 |
| Spolu | 140 | 36 | 44 | 10 | 50 |

Spolu

Dokončené

Prebieha

Zatiaľ nevykonané

Nevyžadujú sa žiadne opatrenia

Decentralizované agentúry

1

FRONTEX

11

2

7

1

1

2

EUROPOL

2

1

1

3

eu-LISA

7

1

2

2

2

4

EASO

9

3

3

2

1

5

EUROJUST

2

1

1

6

EMCDDA

1

1

7

FRA

1

1

8

CEPOL

2

1

1

9

EBA

3

1

2

10

EIOPA

2

1

1

11

ESMA

6

4

2

12

SRB

5

1

4

13

EU-OSHA

2

2

14

CEDEFOP

2

1

1

15

EUROFOUND

1

1

16

ETF

1

1

17

CDT

5

1

4

18

ECDC

4

1

3

19

ECHA

3

1

1

1

20

EEA

4

4

21

EFSA

2

1

1

22

EMA

4

1

3

23

EFCA

1

1

24

CPVO

6

3

1

2

25

ACER

2

1

1

26

GSA

7

1

5

1

27

ENISA

2

1

1

28

EUIPO

6

5

1

29

BEREC

4

2

1

1

30

EASA

2

1

1

31

EMSA

0

32

ERA

2

1

1

33

EIGE

1

1

Výkonné agentúry

34

EACEA

1

1

35

REA

0

36

ERCEA

1

1

37

EASME

4

1

3

38

INEA

1

1

39

CHAFEA

3

1

2

Ostatné orgány

40

EIT

17

2

10

2

3

41

EURATOM

1

1

Spolu

140

36

44

10

50

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/25 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/25

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry pre spoluprácu regulačných orgánov v oblasti energetiky za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/02)

ÚVOD

| 1. | Agentúra pre spoluprácu regulačných orgánov v oblasti energetiky (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „ACER“), ktorá sídli v Ľubľane, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 713/2009 (1). Hlavnou úlohou agentúry je pomáhať na úrovni Únie regulačným orgánom pri vykonávaní regulačných úloh, ktoré sa vykonávajú v členských štátoch, a podľa potreby koordinovať ich činnosť. Na základe nariadenia REMIT (2) boli agentúre pridelené dodatočné zodpovednosti, spolu s národnými regulačnými orgánmi, v súvislosti s monitorovaním európskeho veľkoobchodného trhu s energiou. |
| --- | --- |

1.

Agentúra pre spoluprácu regulačných orgánov v oblasti energetiky (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „ACER“), ktorá sídli v Ľubľane, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 713/2009 (1). Hlavnou úlohou agentúry je pomáhať na úrovni Únie regulačným orgánom pri vykonávaní regulačných úloh, ktoré sa vykonávajú v členských štátoch, a podľa potreby koordinovať ich činnosť. Na základe nariadenia REMIT (2) boli agentúre pridelené dodatočné zodpovednosti, spolu s národnými regulačnými orgánmi, v súvislosti s monitorovaním európskeho veľkoobchodného trhu s energiou.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (3).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 11,3 | 15,9 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4) | 80 | 103 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (3).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

11,3

15,9

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4)

80

103

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 17. | V audítorskej správe z mája 2016 Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) poukázal na výraznú potrebu objasniť úlohy a zodpovednosti a analyzovať pracovné zaťaženie v útvare verejného obstarávania s cieľom zefektívniť procesy a postupy. Taktiež dospel k záveru, že je potrebné výrazne zlepšiť plánovanie verejného obstarávania a potreby monitorovania. Agentúra a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení. |
| --- | --- |

17.

V audítorskej správe z mája 2016 Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) poukázal na výraznú potrebu objasniť úlohy a zodpovednosti a analyzovať pracovné zaťaženie v útvare verejného obstarávania s cieľom zefektívniť procesy a postupy. Taktiež dospel k záveru, že je potrebné výrazne zlepšiť plánovanie verejného obstarávania a potreby monitorovania. Agentúra a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 18. | Agentúra preniesla 4,9 mil. EUR, t. j. 86 % viazaných rozpočtových prostriedkov hlavy III prevádzkové výdavky (2015: 1,4 mil. EUR, t. j. 59 %). Podobne ako v predchádzajúcich rokoch sa prenesené rozpočtové prostriedky vo výške 4,7 mil. EUR v roku 2016 (2015: 1,1 mil. EUR.) týkali najmä implementácie nariadenia REMIT o integrite a transparentnosti veľkoobchodného trhu s energiou (8). Agentúra preniesla viac než 1 mil. EUR, t. j. 38 % viazaných rozpočtových prostriedkov hlavy II administratívne výdavky (2015: 0,8 mil. EUR, t. j. 35 %). |
| --- | --- |

18.

Agentúra preniesla 4,9 mil. EUR, t. j. 86 % viazaných rozpočtových prostriedkov hlavy III prevádzkové výdavky (2015: 1,4 mil. EUR, t. j. 59 %). Podobne ako v predchádzajúcich rokoch sa prenesené rozpočtové prostriedky vo výške 4,7 mil. EUR v roku 2016 (2015: 1,1 mil. EUR.) týkali najmä implementácie nariadenia REMIT o integrite a transparentnosti veľkoobchodného trhu s energiou (8). Agentúra preniesla viac než 1 mil. EUR, t. j. 38 % viazaných rozpočtových prostriedkov hlavy II administratívne výdavky (2015: 0,8 mil. EUR, t. j. 35 %).

| 19. | Zvyšujúca sa miera prenesených rozpočtových prostriedkov je problematická a je v rozpore s rozpočtovou zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Priamo súvisí so sústredením dokončených postupov verejného obstarávania a zmlúv podpísaných ku koncu roka, čo vedie k plneniu a/alebo platbám v nasledujúcom roku. V roku 2016 bolo 98 z 299 zmlúv podpísaných v novembri a decembri (5 976 122,47 EUR alebo 40 % celkovej hodnoty zmlúv uzatvorených v roku 2016). Agentúra by mala zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter operácií a neodvratné zdržania medzi podpisom zmluvy, dodaním produktov a úhradou. |
| --- | --- |

19.

Zvyšujúca sa miera prenesených rozpočtových prostriedkov je problematická a je v rozpore s rozpočtovou zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Priamo súvisí so sústredením dokončených postupov verejného obstarávania a zmlúv podpísaných ku koncu roka, čo vedie k plneniu a/alebo platbám v nasledujúcom roku. V roku 2016 bolo 98 z 299 zmlúv podpísaných v novembri a decembri (5 976 122,47 EUR alebo 40 % celkovej hodnoty zmlúv uzatvorených v roku 2016). Agentúra by mala zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter operácií a neodvratné zdržania medzi podpisom zmluvy, dodaním produktov a úhradou.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 20. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

20.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 211, 14.8.2009, s. 1.

1

(2)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1227/2011 (Ú. v. EÚ L 326, 8.12.2011, s. 1), v ktorom sa agentúre zveruje dôležitá úloha dohľadu nad obchodovaním na veľkoobchodných trhoch s energiou v Európe.

2

(3)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.acer.europa.eu.

3

(4)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

4

Zdroj: Rozpočet uverejnený v úradnom vestníku.

Zdroj

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

7

(8)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1227/2011 (Ú. v. EÚ L 326, 8.12.2011, s. 1).

8

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Podľa zmluvy o sídle agentúry uzavretej medzi agentúrou a slovinskou vládou bude v Slovinsku zriadená Európska škola. Avšak ani po viac než štyroch rokoch od podpísania zmluvy Európska škola zriadená nebola. | Zatiaľ nevykonané |
| 2015 | Agentúra preniesla 1,36  mil. EUR, t. j. 59 % viazaných rozpočtových prostriedkov hlavy III prevádzkové výdavky (2014: 1,57  mil. EUR, t. j. 62 %). Tieto prenesené rozpočtové prostriedky sa týkali najmä implementácie nariadenia REMIT (1,1  mil. EUR), zložitej operačnej aktivity o integrite a transparentnosti veľkoobchodného trhu s energiou viacročného charakteru. Agentúra taktiež preniesla 0,79  mil. EUR, t. j. 35 % (2014: 0,98  mil. EUR, t. j. 41 %) viazaných rozpočtových prostriedkov hlavy II administratívne výdavky, najmä v súvislosti so štúdiami a službami, ktoré neboli v roku 2015 ešte dodané. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2014

Podľa zmluvy o sídle agentúry uzavretej medzi agentúrou a slovinskou vládou bude v Slovinsku zriadená Európska škola. Avšak ani po viac než štyroch rokoch od podpísania zmluvy Európska škola zriadená nebola.

Zatiaľ nevykonané

2015

Agentúra preniesla 1,36  mil. EUR, t. j. 59 % viazaných rozpočtových prostriedkov hlavy III prevádzkové výdavky (2014: 1,57  mil. EUR, t. j. 62 %). Tieto prenesené rozpočtové prostriedky sa týkali najmä implementácie nariadenia REMIT (1,1  mil. EUR), zložitej operačnej aktivity o integrite a transparentnosti veľkoobchodného trhu s energiou viacročného charakteru. Agentúra taktiež preniesla 0,79  mil. EUR, t. j. 35 % (2014: 0,98  mil. EUR, t. j. 41 %) viazaných rozpočtových prostriedkov hlavy II administratívne výdavky, najmä v súvislosti so štúdiami a službami, ktoré neboli v roku 2015 ešte dodané.

Nevzťahuje sa

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 18. | Agentúra úspešne zaviedla opatrenia, na ktorých sa dohodla s Útvarom Komisie pre vnútorný audit (IAS). Zo šiestich odporúčaní už boli dve veľmi dôležité a tri dôležité uzavreté. Posledné odporúčanie plánuje Komisia uzavrieť do októbra 2017. |
| --- | --- |

18.

Agentúra úspešne zaviedla opatrenia, na ktorých sa dohodla s Útvarom Komisie pre vnútorný audit (IAS). Zo šiestich odporúčaní už boli dve veľmi dôležité a tri dôležité uzavreté. Posledné odporúčanie plánuje Komisia uzavrieť do októbra 2017.

| 19. | Agentúra priznáva vysokú mieru prenesených rozpočtových prostriedkov v dôsledku viacročnej povahy investícií súvisiacich s nariadením REMIT, čo nie je veľmi v súlade so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Vysoká miera prenesených prostriedkov sa pripisuje načasovaniu ročného cyklu zmlúv, ktoré bolo zavedené v roku 2013. Agentúra vtedy na konci roku dostala významný dodatočný rozpočet na projekt REMIT. Treba však poznamenať, že viazané rozpočtové prostriedky na rozpočtový rok 2016 v rozpočtovej kapitole pre výdavky na nariadenie REMIT sa v maximálnej miere, t. j. na 100 % realizovali. Agentúra vykoná analýzu realizácie diferencovaných rozpočtových prostriedkov v prípade hlavy III. |
| --- | --- |

19.

Agentúra priznáva vysokú mieru prenesených rozpočtových prostriedkov v dôsledku viacročnej povahy investícií súvisiacich s nariadením REMIT, čo nie je veľmi v súlade so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Vysoká miera prenesených prostriedkov sa pripisuje načasovaniu ročného cyklu zmlúv, ktoré bolo zavedené v roku 2013. Agentúra vtedy na konci roku dostala významný dodatočný rozpočet na projekt REMIT. Treba však poznamenať, že viazané rozpočtové prostriedky na rozpočtový rok 2016 v rozpočtovej kapitole pre výdavky na nariadenie REMIT sa v maximálnej miere, t. j. na 100 % realizovali. Agentúra vykoná analýzu realizácie diferencovaných rozpočtových prostriedkov v prípade hlavy III.

| 20. | Agentúra zvažuje zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov pre hlavu III, v ktorých by sa lepšie premietla viacročná povaha niektorých jej činností, najmä v súvislosti s nariadením REMIT, a to pod podmienkou, že finančné zdroje, ktoré sú jej poskytované, budú stabilné a predvídateľné. |
| --- | --- |

20.

Agentúra zvažuje zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov pre hlavu III, v ktorých by sa lepšie premietla viacročná povaha niektorých jej činností, najmä v súvislosti s nariadením REMIT, a to pod podmienkou, že finančné zdroje, ktoré sú jej poskytované, budú stabilné a predvídateľné.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/31 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/31

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky úradu Orgánu európskych regulátorov pre elektronické komunikácie za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu

(2017/C 417/03)

ÚVOD

| 1. | Úrad Orgánu európskych regulátorov pre elektronické komunikácie (ďalej len „úrad“), so sídlom v Rige, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1211/2009 (1). Hlavnou úlohou úradu je poskytovať Orgánu európskych regulátorov pre elektronické komunikácie (BEREC) odborné a administratívne podporné služby a pod vedením rady regulačných orgánov zhromažďovať a analyzovať informácie o elektronických komunikáciách a rozširovať medzi národnými regulačnými orgánmi najlepšie postupy, ako sú spoločné prístupy, metodiky alebo usmernenia týkajúce sa vykonávania regulačného rámca EÚ. |
| --- | --- |

1.

Úrad Orgánu európskych regulátorov pre elektronické komunikácie (ďalej len „úrad“), so sídlom v Rige, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1211/2009 (1). Hlavnou úlohou úradu je poskytovať Orgánu európskych regulátorov pre elektronické komunikácie (BEREC) odborné a administratívne podporné služby a pod vedením rady regulačných orgánov zhromažďovať a analyzovať informácie o elektronických komunikáciách a rozširovať medzi národnými regulačnými orgánmi najlepšie postupy, ako sú spoločné prístupy, metodiky alebo usmernenia týkajúce sa vykonávania regulačného rámca EÚ.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o úrade (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o úrade | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (3) | 4,0 | 4,2 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4) | 26 | 27 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o úrade (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o úrade

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR) (3)

4,0

4,2

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4)

26

27

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly úradu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly úradu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách úradu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie úradu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách úradu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie úradu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti úradu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti úradu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke úradu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke úradu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy úradu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy úradu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a úrad tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a úrad tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou úradu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou úradu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A RIADNOSTI OPERÁCIÍ

| 17. | V marci 2016 úrad začal postup verejného obstarávania s cieľom uzavrieť jednu rámcovú zmluvu (RZ) s dvoma existujúcimi medzinárodnými školami v Rige pre deti svojich zamestnancov. Hoci sa v technických špecifikáciách súťaže uvádza, že úrad uzavrie kaskádovitú viacnásobnú rámcovú zmluvu s dvomi hospodárskymi subjektmi, v kritériách na vyhodnotenie ponúk sa uvádza, že školu si budú môcť vybrať rodičia. V dôsledku toho rámcová zmluva v hodnote 400 000 EUR podpísaná v júli 2016 je založená na protichodných konceptoch, ktoré spôsobujú právnu neistotu úradu a školám. Okrem toho v tomto konkrétnom prípade nebola RZ potrebná. |
| --- | --- |

17.

V marci 2016 úrad začal postup verejného obstarávania s cieľom uzavrieť jednu rámcovú zmluvu (RZ) s dvoma existujúcimi medzinárodnými školami v Rige pre deti svojich zamestnancov. Hoci sa v technických špecifikáciách súťaže uvádza, že úrad uzavrie kaskádovitú viacnásobnú rámcovú zmluvu s dvomi hospodárskymi subjektmi, v kritériách na vyhodnotenie ponúk sa uvádza, že školu si budú môcť vybrať rodičia. V dôsledku toho rámcová zmluva v hodnote 400 000 EUR podpísaná v júli 2016 je založená na protichodných konceptoch, ktoré spôsobujú právnu neistotu úradu a školám. Okrem toho v tomto konkrétnom prípade nebola RZ potrebná.

| 18. | Po zmene zatriedenia bol jeden zamestnanec zaradený do vyššej platovej triedy priamo na stupeň 2 namiesto stupňa 1, čo nie je v súlade so služobným poriadkom EÚ. |
| --- | --- |

18.

Po zmene zatriedenia bol jeden zamestnanec zaradený do vyššej platovej triedy priamo na stupeň 2 namiesto stupňa 1, čo nie je v súlade so služobným poriadkom EÚ.

PRIPOMIENKY K RIADNEMU FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU A VÝKONNOSTI

| 19. | V marci 2016 úrad schválil poskytnutie odbornej podpory pre ľudské zdroje a konzultanských služieb v hodnote 60 000 EUR. Postup verejného obstarávania bol založený výlučne na cene. Využitie konzultanta bez zváženia kompetencií a skúseností v rámci kritérií na vyhodnotenie ponúk nezabezpečuje najlepšiu hodnotu za peniaze. |
| --- | --- |

19.

V marci 2016 úrad schválil poskytnutie odbornej podpory pre ľudské zdroje a konzultanských služieb v hodnote 60 000 EUR. Postup verejného obstarávania bol založený výlučne na cene. Využitie konzultanta bez zváženia kompetencií a skúseností v rámci kritérií na vyhodnotenie ponúk nezabezpečuje najlepšiu hodnotu za peniaze.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

| 20. | V roku 2016 bola priemerná doba trvania zamestnania v úrade 2,58 roka a fluktuácia zamestnancov bola vysoká na úrovni 25 %. Táto situácia ovplyvňuje efektívnosť úradu a predstavuje riziko z hľadiska vykonávania jeho plánov práce. Možným dôvodom je opravný koeficient pre platy uplatňovaný hostiteľským štátom (73 % k 1. júlu 2016). |
| --- | --- |

20.

V roku 2016 bola priemerná doba trvania zamestnania v úrade 2,58 roka a fluktuácia zamestnancov bola vysoká na úrovni 25 %. Táto situácia ovplyvňuje efektívnosť úradu a predstavuje riziko z hľadiska vykonávania jeho plánov práce. Možným dôvodom je opravný koeficient pre platy uplatňovaný hostiteľským štátom (73 % k 1. júlu 2016).

| 21. | V zakladajúcom nariadení úradu sa nepožadujú pravidelné externé hodnotenia výkonnosti. Úrad by mal spolu s Komisiou zvážiť zadanie takého hodnotenia aspoň každých päť rokov, ako je to v prípade väčšiny ostatných agentúr. Pri ďalšej revízii zakladajúceho nariadenia by sa táto požiadavka mala zaviesť. |
| --- | --- |

21.

V zakladajúcom nariadení úradu sa nepožadujú pravidelné externé hodnotenia výkonnosti. Úrad by mal spolu s Komisiou zvážiť zadanie takého hodnotenia aspoň každých päť rokov, ako je to v prípade väčšiny ostatných agentúr. Pri ďalšej revízii zakladajúceho nariadenia by sa táto požiadavka mala zaviesť.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 22. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

22.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 337, 18.12.2009, s. 1.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach úradu je dostupných na jeho webovej stránke: www.berec.europa.eu.

2

(3)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

3

(4)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

4

Zdroj: Údaje poskytnuté úradom.

Zdroj:

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

7

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Rezerva v rozpočte na rok 2014 na príspevky národných regulačných orgánov EZVO (1), ktoré majú status pozorovateľa v orgáne BEREC, sa neuskutočnila pre chýbajúce dohody s krajinami EZVO. | Zatiaľ nevykonané |
| 2015 | V roku 2013 úrad podpísal štvorročnú rámcovú zmluvu na poskytovanie služieb organizovania odborných podujatí. Podhodnotil však svoje potreby a zmluva dosiahla svoju maximálnu výšku v decembri 2014. Postup verejného obstarávania na uzatvorenie novej zmluvy sa začal až v auguste 2015. Medzitým si úrad obstarával tieto služby od toho istého poskytovateľa prostredníctvom objednávok a zákaziek s nízkou hodnotou (rokovacie konania) (2). Celková výška takto obstaraných služieb prekročila prahovú hodnotu (3). Mala sa využiť verejná súťaž, v rámci ktorej môžu predložiť ponuku všetky hospodárske subjekty, ktoré prejavia záujem. | Dokončené |
| 2015 | Kontrolovaná správa o plnení rozpočtu úradu sa líši v miere poskytnutých podrobností od väčšiny ostatných agentúr, čo poukazuje na potrebu jasných usmernení k rozpočtovému výkazníctvu agentúr. | Dokončené |
| 2015 | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 134 228  EUR. t. j. 44 % (2014: 91 757  EUR, i.e. 40 %). Tieto prenesené rozpočtové prostriedky sa týkajú najmä poskytovania služieb aj po roku 2015. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2014

Rezerva v rozpočte na rok 2014 na príspevky národných regulačných orgánov EZVO (1), ktoré majú status pozorovateľa v orgáne BEREC, sa neuskutočnila pre chýbajúce dohody s krajinami EZVO.

Zatiaľ nevykonané

2015

V roku 2013 úrad podpísal štvorročnú rámcovú zmluvu na poskytovanie služieb organizovania odborných podujatí. Podhodnotil však svoje potreby a zmluva dosiahla svoju maximálnu výšku v decembri 2014. Postup verejného obstarávania na uzatvorenie novej zmluvy sa začal až v auguste 2015. Medzitým si úrad obstarával tieto služby od toho istého poskytovateľa prostredníctvom objednávok a zákaziek s nízkou hodnotou (rokovacie konania) (2). Celková výška takto obstaraných služieb prekročila prahovú hodnotu (3). Mala sa využiť verejná súťaž, v rámci ktorej môžu predložiť ponuku všetky hospodárske subjekty, ktoré prejavia záujem.

Dokončené

2015

Kontrolovaná správa o plnení rozpočtu úradu sa líši v miere poskytnutých podrobností od väčšiny ostatných agentúr, čo poukazuje na potrebu jasných usmernení k rozpočtovému výkazníctvu agentúr.

Dokončené

2015

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 134 228  EUR. t. j. 44 % (2014: 91 757  EUR, i.e. 40 %). Tieto prenesené rozpočtové prostriedky sa týkajú najmä poskytovania služieb aj po roku 2015.

Nevzťahuje sa

---

(1)  Európske združenie voľného obchodu.

(2)  V prípade objednávok a zákaziek s nízkou hodnotou sa v pravidlách verejného obstarávania obmedzuje hospodárska súťaž na jedného uchádzača resp. troch uchádzačov.

(3)  Celková hodnota podpísaných zmlúv dosahuje približne 80 000 EUR, zatiaľ čo limit stanovený v článku 137 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1268/2012 je 60 000 EUR.

---

ODPOVEĎ ÚRADU BEREC

| 18. | V Lotyšsku, ktoré je hostiteľským členským štátom, sa nenachádza akreditovaná európska škola. Zriadenie novej akreditovanej európskej školy je dlhý proces a medzitým sa úradu BEREC podarilo uzatvoriť priame zmluvy so školami poskytujúcimi vzdelávanie v angličtine, vo francúzštine a v nemčine ako hlavnom vyučovacom jazyku, pričom ide o dočasné opatrenie na zabezpečenie medzinárodného vzdelávania pre deti zamestnancov v súlade s usmerneniami Komisie k zamestnaneckej politike v európskych regulačných agentúrach (1). Úrad BEREC súhlasí so zisteniami audítorov, že využívanie rámcových zmlúv o službách nie je vhodné vzhľadom na situáciu úradu BEREC v oblasti vzdelávania a že v budúcnosti využije zmluvy o priamych službách so školami bez verejnej súťaže. Úrad BEREC by ocenil usmernenia Komisie aktualizované o špecifiká v oblasti vzdelávacích služieb. |
| --- | --- |

18.

V Lotyšsku, ktoré je hostiteľským členským štátom, sa nenachádza akreditovaná európska škola. Zriadenie novej akreditovanej európskej školy je dlhý proces a medzitým sa úradu BEREC podarilo uzatvoriť priame zmluvy so školami poskytujúcimi vzdelávanie v angličtine, vo francúzštine a v nemčine ako hlavnom vyučovacom jazyku, pričom ide o dočasné opatrenie na zabezpečenie medzinárodného vzdelávania pre deti zamestnancov v súlade s usmerneniami Komisie k zamestnaneckej politike v európskych regulačných agentúrach (1). Úrad BEREC súhlasí so zisteniami audítorov, že využívanie rámcových zmlúv o službách nie je vhodné vzhľadom na situáciu úradu BEREC v oblasti vzdelávania a že v budúcnosti využije zmluvy o priamych službách so školami bez verejnej súťaže. Úrad BEREC by ocenil usmernenia Komisie aktualizované o špecifiká v oblasti vzdelávacích služieb.

| 19. | Na základe odporúčaní spoločnej komisie pre zmenu zatriedenia a na základe spisov všetkých dočasných zamestnancov oprávnených na zmenu zatriedenia menovací orgán schválil zoznam dočasných zamestnancov, ktorých zatriedenie sa zmenilo.
  Okrem toho na návrh administratívneho riaditeľa menovací orgán po dôkladnej úvahe súhlasil so zmenou zatriedenia zamestnanca v stupni 2 vyššej triedy namiesto stupňa 1 a ex ante bola zapísaná výnimka v súlade s pravidlami riešenia odchýlok od zavedených rozpočtových pravidiel a postupov. |
| --- | --- |

19.

Na základe odporúčaní spoločnej komisie pre zmenu zatriedenia a na základe spisov všetkých dočasných zamestnancov oprávnených na zmenu zatriedenia menovací orgán schválil zoznam dočasných zamestnancov, ktorých zatriedenie sa zmenilo.

Okrem toho na návrh administratívneho riaditeľa menovací orgán po dôkladnej úvahe súhlasil so zmenou zatriedenia zamestnanca v stupni 2 vyššej triedy namiesto stupňa 1 a ex ante bola zapísaná výnimka v súlade s pravidlami riešenia odchýlok od zavedených rozpočtových pravidiel a postupov.

| 20. | Úrad BEREC všeobecne súhlasí s pripomienkou k rámcovej zmluve o službách riadenia ľudských zdrojov. Počas uplatňovania prvej konkrétnej zmluvy sa už prejavili niektoré ťažkosti súvisiace s tým, že zadanie zákazky bolo založené výlučne na cene a nie na odborných kvalifikáciách a skúsenostiach konzultanta.
  Úrad BEREC v plnej miere súhlasí s pripomienkami audítorov, na základe ktorých ukončil rámcovú zmluvu a začne uplatňovať inú stratégiu na získanie nevyhnutných služieb. |
| --- | --- |

20.

Úrad BEREC všeobecne súhlasí s pripomienkou k rámcovej zmluve o službách riadenia ľudských zdrojov. Počas uplatňovania prvej konkrétnej zmluvy sa už prejavili niektoré ťažkosti súvisiace s tým, že zadanie zákazky bolo založené výlučne na cene a nie na odborných kvalifikáciách a skúsenostiach konzultanta.

Úrad BEREC v plnej miere súhlasí s pripomienkami audítorov, na základe ktorých ukončil rámcovú zmluvu a začne uplatňovať inú stratégiu na získanie nevyhnutných služieb.

| 21. | Úrad BEREC uznáva, že vysoká miera fluktuácie zamestnancov je rizikový faktor, ktorý bol v registri rizík označený ako závažné riziko, predovšetkým vzhľadom na malú veľkosť agentúry, v dôsledku ktorej má táto vysoká miera fluktuácie negatívnejší vplyv (úrad BEREC je najmenšou decentralizovanou agentúrou EÚ).
  Riadenie neustále pracuje na zavedení opatrení na zmierňovanie rizika, je však potrebné zdôrazniť, že na niektoré štrukturálne a externé horizontálne prvky ovplyvňujúce fluktuáciu nemá úrad BEREC žiadny vplyv, pretože vyplývajú z regionálneho/miestneho pracovného prostredia úradu BEREC.
  Toto riziko sa zvýšilo nedávnym zvýšením čistej mzdy, ktoré bolo výsledkom nepretržitého znižovania opravného koeficientu v Lotyšsku.
  Každým prijatým alebo plánovaným opatrením úradu BEREC na zlepšenie tejto situácie sa toto riziko môže len zmierniť a na primerané riešenie tohto problému udržania zamestnancov je potrebný externý zásah, predovšetkým pokiaľ ide o súčasný systém opravných koeficientov. |
| --- | --- |

21.

Úrad BEREC uznáva, že vysoká miera fluktuácie zamestnancov je rizikový faktor, ktorý bol v registri rizík označený ako závažné riziko, predovšetkým vzhľadom na malú veľkosť agentúry, v dôsledku ktorej má táto vysoká miera fluktuácie negatívnejší vplyv (úrad BEREC je najmenšou decentralizovanou agentúrou EÚ).

Riadenie neustále pracuje na zavedení opatrení na zmierňovanie rizika, je však potrebné zdôrazniť, že na niektoré štrukturálne a externé horizontálne prvky ovplyvňujúce fluktuáciu nemá úrad BEREC žiadny vplyv, pretože vyplývajú z regionálneho/miestneho pracovného prostredia úradu BEREC.

Toto riziko sa zvýšilo nedávnym zvýšením čistej mzdy, ktoré bolo výsledkom nepretržitého znižovania opravného koeficientu v Lotyšsku.

Každým prijatým alebo plánovaným opatrením úradu BEREC na zlepšenie tejto situácie sa toto riziko môže len zmierniť a na primerané riešenie tohto problému udržania zamestnancov je potrebný externý zásah, predovšetkým pokiaľ ide o súčasný systém opravných koeficientov.

| 22. | Úrad BEREC spolupracuje s Komisiou na príprave hodnotiacej správy uvedenej v článku 25 jeho zakladajúceho nariadenia a je pripravený spolupracovať s Komisiou aj pri hodnoteniach v budúcnosti. Úrad BEREC bude postupovať v súlade so všetkými požiadavkami v tejto oblasti, ktoré by mohol zákonodarca zaviesť. V súčasnosti sa skúma zakladajúce nariadenia úradu BEREC a návrh Komisie obsahuje osobitné ustanovenie o pravidelnom hodnotení každých päť rokov. |
| --- | --- |

22.

Úrad BEREC spolupracuje s Komisiou na príprave hodnotiacej správy uvedenej v článku 25 jeho zakladajúceho nariadenia a je pripravený spolupracovať s Komisiou aj pri hodnoteniach v budúcnosti. Úrad BEREC bude postupovať v súlade so všetkými požiadavkami v tejto oblasti, ktoré by mohol zákonodarca zaviesť. V súčasnosti sa skúma zakladajúce nariadenia úradu BEREC a návrh Komisie obsahuje osobitné ustanovenie o pravidelnom hodnotení každých päť rokov.

---

(1)  COM(2005) 5304

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/37 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/37

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Prekladateľského strediska pre orgány Európskej únie za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou strediska

(2017/C 417/04)

ÚVOD

| 1. | Prekladateľské stredisko pre orgány Európskej únie (ďalej len „stredisko“ známe tiež ako „CDT“), so sídlom v Luxemburgu, bolo zriadené na základe nariadenia Rady (ES) č. 2965/94 (1). Úlohou strediska je poskytovať akýmkoľvek inštitúciám a orgánom Európskej únie, ktoré o to požiadajú, prekladateľské služby nevyhnutné pre ich činnosť. |
| --- | --- |

1.

Prekladateľské stredisko pre orgány Európskej únie (ďalej len „stredisko“ známe tiež ako „CDT“), so sídlom v Luxemburgu, bolo zriadené na základe nariadenia Rady (ES) č. 2965/94 (1). Úlohou strediska je poskytovať akýmkoľvek inštitúciám a orgánom Európskej únie, ktoré o to požiadajú, prekladateľské služby nevyhnutné pre ich činnosť.

| 2. | V tabuľke ú uvedené hlavné údaje o stredisku (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o stredisku | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 49,6 | 50,5 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 218 | 225 |

2.

V tabuľke ú uvedené hlavné údaje o stredisku (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o stredisku

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

49,6

50,5

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

218

225

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly strediska. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly strediska. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku strediska, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku strediska, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka strediska za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu strediska k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka strediska za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu strediska k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách strediska vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie strediska nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách strediska vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie strediska nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti strediska zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti strediska zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva strediska. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva strediska.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke strediska nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke strediska nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy centra na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy centra na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a stredisko tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a stredisko tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou strediska v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou strediska v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6).

Ďalšie pripomienky

| 16. | Úlohou strediska je poskytovať inštitúciám EÚ, ktoré ho požiadajú o služby, ako aj agentúram a orgánom EÚ, prekladateľské služby nevyhnutné pre ich činnosť. V zakladajúcich nariadeniach väčšiny agentúr a orgánov sa požaduje, aby stredisko využívali na svoje prekladateľské potreby. Niekoľko z nich (ktoré predstavujú viac ako polovicu príjmov strediska) čoraz viac využíva interných prekladateľov a ďalšie alternatívne riešenia. Znamená to však, že kapacita strediska nie je využitá v najväčšej možnej miere, že na úrovni EÚ dochádza k zdvojeniu vývoja systémov a prevádzkových nákladov a že by sa mohol ohroziť obchodný model strediska a pokračovanie jeho služieb. |
| --- | --- |

16.

Úlohou strediska je poskytovať inštitúciám EÚ, ktoré ho požiadajú o služby, ako aj agentúram a orgánom EÚ, prekladateľské služby nevyhnutné pre ich činnosť. V zakladajúcich nariadeniach väčšiny agentúr a orgánov sa požaduje, aby stredisko využívali na svoje prekladateľské potreby. Niekoľko z nich (ktoré predstavujú viac ako polovicu príjmov strediska) čoraz viac využíva interných prekladateľov a ďalšie alternatívne riešenia. Znamená to však, že kapacita strediska nie je využitá v najväčšej možnej miere, že na úrovni EÚ dochádza k zdvojeniu vývoja systémov a prevádzkových nákladov a že by sa mohol ohroziť obchodný model strediska a pokračovanie jeho služieb.

| 17. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

17.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 18. | V roku 2016 sa hotovosť a krátkodobé vklady strediska znížili na 34,2 mil. EUR (38,3 mil. EUR koncom roka 2015) a jeho rezervy na 31,1 mil. EUR (34 mil. EUR koncom roka 2015). Tento pokles je výsledkom rozpočtového prístupu, ktorého cieľom je znížiť kumulovaný prebytok z predchádzajúcich rokov. |
| --- | --- |

18.

V roku 2016 sa hotovosť a krátkodobé vklady strediska znížili na 34,2 mil. EUR (38,3 mil. EUR koncom roka 2015) a jeho rezervy na 31,1 mil. EUR (34 mil. EUR koncom roka 2015). Tento pokles je výsledkom rozpočtového prístupu, ktorého cieľom je znížiť kumulovaný prebytok z predchádzajúcich rokov.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 19. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

19.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 17. októbra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. ES L 314, 7.12.1994, s. 1.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach strediska je dostupných na jeho webovej stránke: www.cdt.europa.eu.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté strediskom.

Zdroj:

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | V zakladajúcom nariadení 20 regulačných agentúr, ktoré Dvor audítorov kontroloval v roku 2012, sa požaduje, aby stredisko využívali na všetky svoje prekladateľské potreby (v zakladajúcom nariadení strediska je stanovená tá istá požiadavka pre ďalšie štyri agentúry). Ostatné agentúry nie sú povinné využívať stredisko. Pri netechnických dokumentoch by agentúry mohli znížiť svoje náklady využitím miestnych služieb. Podľa názoru Dvora audítorov by zákonodarný orgán mal zvážiť umožniť to všetkým agentúram. | Nevzťahuje sa
  [Odporúčanie neprijaté zákonodarcom] |
| 2015 | Stredisko zatiaľ nemá zavedený plán na zabezpečenie kontinuity činností. Nespĺňa preto štandard vnútornej kontroly 10 (1). | Prebieha |
| 2015 | Koncom roka 2015 hotovosť a krátkodobé vklady strediska dosiahli výšku 38,3  mil. EUR (44 mil. EUR koncom roka 2014) a jeho rezervy 34 mil. EUR (40,4  mil. EUR koncom roka 2014). Odráža to zníženie cien v roku 2015. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) vo výške 2 mil. EUR, t. j. 29 % (2014: 1,5  mil. EUR, t. j. 24 %). Tieto prenesené rozpočtové prostriedky súviseli najmä s renováciou dodatočných priestorov prenajatých v roku 2015, ako aj s IT službami, ktoré neboli ešte poskytnuté do konca roka 2015. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Stredisko zrušilo rozpočtové prostriedky vo výške 5,9  mil. EUR (12 %), ktoré boli k dispozícii na konci roka 2015. Zrušenie týchto rozpočtových prostriedkov sa týka nadmerného odhadu nákladov na externých prekladateľov. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2012

V zakladajúcom nariadení 20 regulačných agentúr, ktoré Dvor audítorov kontroloval v roku 2012, sa požaduje, aby stredisko využívali na všetky svoje prekladateľské potreby (v zakladajúcom nariadení strediska je stanovená tá istá požiadavka pre ďalšie štyri agentúry). Ostatné agentúry nie sú povinné využívať stredisko. Pri netechnických dokumentoch by agentúry mohli znížiť svoje náklady využitím miestnych služieb. Podľa názoru Dvora audítorov by zákonodarný orgán mal zvážiť umožniť to všetkým agentúram.

Nevzťahuje sa

[Odporúčanie neprijaté zákonodarcom]

2015

Stredisko zatiaľ nemá zavedený plán na zabezpečenie kontinuity činností. Nespĺňa preto štandard vnútornej kontroly 10 (1).

Prebieha

2015

Koncom roka 2015 hotovosť a krátkodobé vklady strediska dosiahli výšku 38,3  mil. EUR (44 mil. EUR koncom roka 2014) a jeho rezervy 34 mil. EUR (40,4  mil. EUR koncom roka 2014). Odráža to zníženie cien v roku 2015.

Nevzťahuje sa

2015

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) vo výške 2 mil. EUR, t. j. 29 % (2014: 1,5  mil. EUR, t. j. 24 %). Tieto prenesené rozpočtové prostriedky súviseli najmä s renováciou dodatočných priestorov prenajatých v roku 2015, ako aj s IT službami, ktoré neboli ešte poskytnuté do konca roka 2015.

Nevzťahuje sa

2015

Stredisko zrušilo rozpočtové prostriedky vo výške 5,9  mil. EUR (12 %), ktoré boli k dispozícii na konci roka 2015. Zrušenie týchto rozpočtových prostriedkov sa týka nadmerného odhadu nákladov na externých prekladateľov.

Nevzťahuje sa

---

(1)  Štandardy vnútornej kontroly strediska sú založené na ekvivalentných štandardoch stanovených Komisiou.

---

ODPOVEĎ PREKLADATEĽSKÉHO STREDISKA

| 19. | Prekladateľské stredisko podniklo rôzne kroky na zníženie rozpočtových prebytkov. V záujme zníženia rezervy na zachovanie stability cien sa rozpočet na rok 2016 pripravoval ako deficitný rozpočet. Výsledok plnenia rozpočtu za daný rok, ktorý sa rovnal sume vo výške -2,9 mil. EUR prispel k zníženiu rezervy na zachovanie stability cien, ako aj voľne použiteľnej hotovosti.
  Predpokladá sa, že zavedením novej cenovej štruktúry sa v roku 2017 zníženie rozpočtových prebytkov ešte zrýchli. Vďaka nej sa zníži priemerná cena za preklad, ktorú zaplatia zákazníci prekladateľského strediska. |
| --- | --- |

19.

Prekladateľské stredisko podniklo rôzne kroky na zníženie rozpočtových prebytkov. V záujme zníženia rezervy na zachovanie stability cien sa rozpočet na rok 2016 pripravoval ako deficitný rozpočet. Výsledok plnenia rozpočtu za daný rok, ktorý sa rovnal sume vo výške -2,9 mil. EUR prispel k zníženiu rezervy na zachovanie stability cien, ako aj voľne použiteľnej hotovosti.

Predpokladá sa, že zavedením novej cenovej štruktúry sa v roku 2017 zníženie rozpočtových prebytkov ešte zrýchli. Vďaka nej sa zníži priemerná cena za preklad, ktorú zaplatia zákazníci prekladateľského strediska.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/42 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/42

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho strediska pre rozvoj odborného vzdelávania za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďami strediska

(2017/C 417/05)

ÚVOD

| 1. | Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania (ďalej len „stredisko“, známe tiež ako „Cedefop“) so sídlom v Solúne bolo zriadené na základe nariadenia Rady (EHS) č. 337/75 (1). Hlavným poslaním strediska je napomáhať rozvoj odborného vzdelávania na úrovni Únie. V záujme dosiahnutia tohto cieľa je úlohou strediska zhromažďovať a šíriť dokumentáciu o systémoch odborného vzdelávania. |
| --- | --- |

1.

Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania (ďalej len „stredisko“, známe tiež ako „Cedefop“) so sídlom v Solúne bolo zriadené na základe nariadenia Rady (EHS) č. 337/75 (1). Hlavným poslaním strediska je napomáhať rozvoj odborného vzdelávania na úrovni Únie. V záujme dosiahnutia tohto cieľa je úlohou strediska zhromažďovať a šíriť dokumentáciu o systémoch odborného vzdelávania.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o stredisku (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o stredisku | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (3) | 18,4 | 18,0 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4) | 123 | 122 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o stredisku (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o stredisku

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR) (3)

18,4

18,0

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4)

123

122

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly strediska. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly strediska. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku strediska, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku strediska, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka strediska za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu strediska k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka strediska za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu strediska k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách strediska vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie strediska nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách strediska vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie strediska nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti strediska zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti strediska zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva strediska. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva strediska.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke strediska nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke strediska nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy centra na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy centra na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a stredisko tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a stredisko tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou strediska v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou strediska v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7).

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 16. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

16.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. ES L 39, 13.2.1975, s. 1.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach strediska je dostupných na jeho webovej stránke: www.cedefop.europa.eu.

2

(3)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

3

(4)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

4

Zdroj: Údaje poskytnuté strediskom.

Zdroj:

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

7

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) vo výške 477 994  EUR, t. j. 28 % (2013: 425 877  EUR, t. j. 24 %). Veľkou mierou sa na tom podieľal veľký objem sieťového zariadenia a iného IT vybavenia potrebného na modernizáciu opravených častí budovy strediska, ktoré do konca roku 2015 nebolo dodané ani vyfakturované. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Budova, ktorú stredisku poskytlo Grécko, je postavená na aktívnej zlomovej línii, v dôsledku ktorej došlo k štrukturálnemu poškodeniu budovy. Grécke orgány zabezpečili opravy a štrukturálne posilnenie, ktoré boli ukončené v roku 2015. Stredisko okrem toho v súčasnosti rieši rôzne bezpečnostné otázky týkajúce sa konštrukcie budovy. Konkrétny bezpečnostný problém súvisí so sklenou fasádou budovy a strešnými oknami konferenčnej miestnosti strediska a ovplyvňuje dostupnosť jeho zariadení. | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2015

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) vo výške 477 994  EUR, t. j. 28 % (2013: 425 877  EUR, t. j. 24 %). Veľkou mierou sa na tom podieľal veľký objem sieťového zariadenia a iného IT vybavenia potrebného na modernizáciu opravených častí budovy strediska, ktoré do konca roku 2015 nebolo dodané ani vyfakturované.

Nevzťahuje sa

2015

Budova, ktorú stredisku poskytlo Grécko, je postavená na aktívnej zlomovej línii, v dôsledku ktorej došlo k štrukturálnemu poškodeniu budovy. Grécke orgány zabezpečili opravy a štrukturálne posilnenie, ktoré boli ukončené v roku 2015. Stredisko okrem toho v súčasnosti rieši rôzne bezpečnostné otázky týkajúce sa konštrukcie budovy. Konkrétny bezpečnostný problém súvisí so sklenou fasádou budovy a strešnými oknami konferenčnej miestnosti strediska a ovplyvňuje dostupnosť jeho zariadení.

Dokončené

---

ODPOVEĎ STREDISKA

Stredisko vzalo na vedomie správu Dvora audítorov.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/47 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/47

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry Európskej únie pre odbornú prípravu v oblasti presadzovania práva za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/06)

ÚVOD

| 1. | Agentúra Európskej únie pre odbornú prípravu v oblasti presadzovania práva (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „CEPOL“), so sídlom v Budapešti, bola zriadená nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2015/2219 (1), ktorým sa nahrádza a zrušuje rozhodnutie Rady 2005/681/SVV. Úlohou agentúry je pôsobiť ako sieť spájajúca národné policajné inštitúty odbornej prípravy v členských štátoch s cieľom zabezpečiť odbornú prípravu vyšších policajných úradníkov na základe spoločne prijatých zásad. |
| --- | --- |

1.

Agentúra Európskej únie pre odbornú prípravu v oblasti presadzovania práva (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „CEPOL“), so sídlom v Budapešti, bola zriadená nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2015/2219 (1), ktorým sa nahrádza a zrušuje rozhodnutie Rady 2005/681/SVV. Úlohou agentúry je pôsobiť ako sieť spájajúca národné policajné inštitúty odbornej prípravy v členských štátoch s cieľom zabezpečiť odbornú prípravu vyšších policajných úradníkov na základe spoločne prijatých zásad.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 8,8 | 10,3 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 41 | 51 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

8,8

10,3

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

41

51

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva strediska. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva strediska.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 17. | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (výdavky na podporné činnosti) vo výške 140 055 EUR. t. j. 30 % (2015: 212 456 EUR, t. j. 49 %). Súvisia hlavne s konzultáciami v oblasti IT a s tovarom a so službami IT, ktoré boli objednané koncom roka. |
| --- | --- |

17.

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (výdavky na podporné činnosti) vo výške 140 055 EUR. t. j. 30 % (2015: 212 456 EUR, t. j. 49 %). Súvisia hlavne s konzultáciami v oblasti IT a s tovarom a so službami IT, ktoré boli objednané koncom roka.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

| 18. | Fluktuácia zamestnancov je vysoká, čo môže poznačiť nepretržitosť činností a schopnosť agentúry vykonať aktivity vymedzené v pláne práce. V roku 2016 z agentúry odišlo 11 zamestnancov a prijatých bolo 21 zamestnancov. Nízky počet prihlášok, najmä z iných členských štátov ako je hostiteľský štát, ohrozuje schopnosť agentúry prijať vhodných kandidátov. V rokoch 2013 až 2016 sa podiel zamestnancov z hostiteľského štátu zvýšil z jedného na 16, ktorí v roku 2016 predstavujú 31 % všetkých zamestnancov. Možným dôvodom malého počtu prihlášok z ostatných členských štátov je opravný koeficient pre platy uplatňovaný v prípade hostiteľského štátu (69 %) a konkurencia zo strany iného orgánu EÚ so sídlom v Budapešti. |
| --- | --- |

18.

Fluktuácia zamestnancov je vysoká, čo môže poznačiť nepretržitosť činností a schopnosť agentúry vykonať aktivity vymedzené v pláne práce. V roku 2016 z agentúry odišlo 11 zamestnancov a prijatých bolo 21 zamestnancov. Nízky počet prihlášok, najmä z iných členských štátov ako je hostiteľský štát, ohrozuje schopnosť agentúry prijať vhodných kandidátov. V rokoch 2013 až 2016 sa podiel zamestnancov z hostiteľského štátu zvýšil z jedného na 16, ktorí v roku 2016 predstavujú 31 % všetkých zamestnancov. Možným dôvodom malého počtu prihlášok z ostatných členských štátov je opravný koeficient pre platy uplatňovaný v prípade hostiteľského štátu (69 %) a konkurencia zo strany iného orgánu EÚ so sídlom v Budapešti.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 19. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

19.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2015/2219 z 25. novembra 2015 o Agentúre Európskej únie pre odbornú prípravu v oblasti presadzovania práva (CEPOL) a ktorým sa nahrádza a zrušuje rozhodnutie Rady 2005/681/SVV (Ú. v. EÚ L 319, 4.12.2015, s. 1).

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.cepol.europa.eu.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Kontrolovaná správa agentúry o plnení rozpočtu sa líši mierou podrobností, ktoré vykazuje väčšina ostatných agentúr, čo poukazuje na potrebu jasných usmernení k predkladaniu správ o plnení rozpočtu agentúrami. | Dokončené |
| 2015 | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov je vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) a predstavuje 212 456  EUR, teda 49 % (2014: 383 940  EUR, t. j. 59 %). Vzniklo to v dôsledku premiestnenia akadémie zo Spojeného kráľovstva do Maďarska v septembri 2014 a následnej potreby začať nové zákazky na poskytnutie služieb a zákazky na dodanie tovaru. Väčšina obstaraných služieb v rámci týchto ročných zákaziek nebola poskytnutá do konca roka 2015. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2015

Kontrolovaná správa agentúry o plnení rozpočtu sa líši mierou podrobností, ktoré vykazuje väčšina ostatných agentúr, čo poukazuje na potrebu jasných usmernení k predkladaniu správ o plnení rozpočtu agentúrami.

Dokončené

2015

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov je vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) a predstavuje 212 456  EUR, teda 49 % (2014: 383 940  EUR, t. j. 59 %). Vzniklo to v dôsledku premiestnenia akadémie zo Spojeného kráľovstva do Maďarska v septembri 2014 a následnej potreby začať nové zákazky na poskytnutie služieb a zákazky na dodanie tovaru. Väčšina obstaraných služieb v rámci týchto ročných zákaziek nebola poskytnutá do konca roka 2015.

Nevzťahuje sa

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 18. | Agentúra vzala na vedomie pripomienky Dvora audítorov. Miera prenesených rozpočtových prostriedkov pre hlavu II je oprávnená vzhľadom na konzultačné služby v oblasti IT a tovary a služby súvisiace s IT, ktoré boli objednané neskôr počas roka. Agentúra CEPOL ďalej zlepšila správu rozpočtu a zaviazala sa zachovať súlad so zásadou ročnej platnosti rozpočtu, ktorá je stanovená v nariadení o rozpočtových pravidlách. |
| --- | --- |

18.

Agentúra vzala na vedomie pripomienky Dvora audítorov. Miera prenesených rozpočtových prostriedkov pre hlavu II je oprávnená vzhľadom na konzultačné služby v oblasti IT a tovary a služby súvisiace s IT, ktoré boli objednané neskôr počas roka. Agentúra CEPOL ďalej zlepšila správu rozpočtu a zaviazala sa zachovať súlad so zásadou ročnej platnosti rozpočtu, ktorá je stanovená v nariadení o rozpočtových pravidlách.

| 19. | Agentúra vzala na vedomie pripomienky Dvora audítorov. Po presťahovaní zo Spojeného kráľovstva do Maďarska, ku ktorému došlo v dôsledku výrazne nižšieho opravného koeficientu platného pre platy zamestnancov, sa zvýšil počet výpovedí. Počet prihlášok sa v porovnaní s obdobím pred presťahovaním znížil, to však nemalo vplyv na kvalitu prijatých prihlášok ani na schopnosť agentúry prijať vhodných uchádzačov. Nízke platové zaradenie pracovných miest spolu s nízkym opravným koeficientom nestimuluje cudzích štátnych príslušníkov (predovšetkým zo západnej a severnej Európy) k tomu, aby sa presťahovali do Maďarska. Počas náboru preto nie je vždy možné zabezpečiť geografickú vyváženosť. Agentúra CEPOL bude naďalej uplatňovať opatrenia zamerané na udržanie zamestnancov a zabezpečenie kontinuity činnosti, avšak pokiaľ agentúra nedokáže pozitívne upraviť platové triedy, vysoká miera fluktuácie zamestnancov môže pokračovať. |
| --- | --- |

19.

Agentúra vzala na vedomie pripomienky Dvora audítorov. Po presťahovaní zo Spojeného kráľovstva do Maďarska, ku ktorému došlo v dôsledku výrazne nižšieho opravného koeficientu platného pre platy zamestnancov, sa zvýšil počet výpovedí. Počet prihlášok sa v porovnaní s obdobím pred presťahovaním znížil, to však nemalo vplyv na kvalitu prijatých prihlášok ani na schopnosť agentúry prijať vhodných uchádzačov. Nízke platové zaradenie pracovných miest spolu s nízkym opravným koeficientom nestimuluje cudzích štátnych príslušníkov (predovšetkým zo západnej a severnej Európy) k tomu, aby sa presťahovali do Maďarska. Počas náboru preto nie je vždy možné zabezpečiť geografickú vyváženosť. Agentúra CEPOL bude naďalej uplatňovať opatrenia zamerané na udržanie zamestnancov a zabezpečenie kontinuity činnosti, avšak pokiaľ agentúra nedokáže pozitívne upraviť platové triedy, vysoká miera fluktuácie zamestnancov môže pokračovať.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/52 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/52

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/07)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentúra pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny (ďalej len „agentúra“) bola zriadená 1. januára 2005 (Výkonná agentúra pre program verejného zdravia – PHEA – od roku 2005 do roku 2008, Výkonná agentúra pre zdravie a spotrebiteľov – EAHC – od roku 2008 do roku 2013 a Výkonná agentúra pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny – CHAFEA – od 1. januára 2014) (1). Agentúra sídli v Luxemburgu a jej mandát bol predĺžený do 31. decembra 2024. Agentúra realizuje program EÚ v oblasti zdravia, program EÚ Spotrebitelia, a iniciatívu Lepšia odborná príprava pre bezpečnejšie potraviny. |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentúra pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny (ďalej len „agentúra“) bola zriadená 1. januára 2005 (Výkonná agentúra pre program verejného zdravia – PHEA – od roku 2005 do roku 2008, Výkonná agentúra pre zdravie a spotrebiteľov – EAHC – od roku 2008 do roku 2013 a Výkonná agentúra pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny – CHAFEA – od 1. januára 2014) (1). Agentúra sídli v Luxemburgu a jej mandát bol predĺžený do 31. decembra 2024. Agentúra realizuje program EÚ v oblasti zdravia, program EÚ Spotrebitelia, a iniciatívu Lepšia odborná príprava pre bezpečnejšie potraviny.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 7,4 | 8,7 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 49 | 58 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

7,4

8,7

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

49

58

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

15.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 16. | Agentúra preniesla 1,1 mil. EUR, t. j. 48 % (2015: 0,9 mil. EUR, t. j. 52 %) viazaných rozpočtových prostriedkov hlavy III (výdavky súvisiace s operáciami agentúry). Tieto prenosy sa týkali služieb IT a ďalších štúdií, ktoré boli zmluvne prijaté, ale ešte neboli vykonané alebo dokončené na konci roka. Agentúra zrušila 0,2 mil. EUR, t. j. 17 % svojich rozpočtových prostriedkov prenesených z roku 2015 do roku 2016, čo naznačuje nedostatočné plánovanie potrieb. |
| --- | --- |

16.

Agentúra preniesla 1,1 mil. EUR, t. j. 48 % (2015: 0,9 mil. EUR, t. j. 52 %) viazaných rozpočtových prostriedkov hlavy III (výdavky súvisiace s operáciami agentúry). Tieto prenosy sa týkali služieb IT a ďalších štúdií, ktoré boli zmluvne prijaté, ale ešte neboli vykonané alebo dokončené na konci roka. Agentúra zrušila 0,2 mil. EUR, t. j. 17 % svojich rozpočtových prostriedkov prenesených z roku 2015 do roku 2016, čo naznačuje nedostatočné plánovanie potrieb.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 17. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

17.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Rozhodnutie Komisie 2013/770/EÚ (Ú. v. EÚ L 341, 18.12.2013, s. 69).

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: http://ec.europa.eu/chafea/.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienka Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Agentúra preniesla 0,5  mil. EUR, t. j. 36,4  % (2014: 0,1  mil. EUR, t. j. 13 %) viazaných rozpočtových prostriedkov hlavy II (administratívne výdavky). Tieto prenosy súvisia najmä s rozšírením kancelárskych priestorov agentúry a potrebným vybavením kancelárií (0,3  mil. EUR). | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Agentúra preniesla 0,9  mil. EUR, t. j. 52 % (2014: 0,9  mil. EUR, t. j. 50 %) viazaných rozpočtových prostriedkov hlavy III (výdavky súvisiace s operáciami agentúry). Tieto prenosy sa dajú vysvetliť najmä tým, že Komisia vydala plán práce agentúry neskoro v júni 2015. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Agentúra zrušila 0,2  mil. EUR, t. j. 18 % svojich rozpočtových prostriedkov prenesených do roku 2015 (2014: 0,1  mil. EUR, t. j. 14 %), čo naznačuje nedostatky v ich plánovaní. | Prebieha |

Rok

Pripomienka Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2015

Agentúra preniesla 0,5  mil. EUR, t. j. 36,4  % (2014: 0,1  mil. EUR, t. j. 13 %) viazaných rozpočtových prostriedkov hlavy II (administratívne výdavky). Tieto prenosy súvisia najmä s rozšírením kancelárskych priestorov agentúry a potrebným vybavením kancelárií (0,3  mil. EUR).

Nevzťahuje sa

2015

Agentúra preniesla 0,9  mil. EUR, t. j. 52 % (2014: 0,9  mil. EUR, t. j. 50 %) viazaných rozpočtových prostriedkov hlavy III (výdavky súvisiace s operáciami agentúry). Tieto prenosy sa dajú vysvetliť najmä tým, že Komisia vydala plán práce agentúry neskoro v júni 2015.

Nevzťahuje sa

2015

Agentúra zrušila 0,2  mil. EUR, t. j. 18 % svojich rozpočtových prostriedkov prenesených do roku 2015 (2014: 0,1  mil. EUR, t. j. 14 %), čo naznačuje nedostatky v ich plánovaní.

Prebieha

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 16. | Agentúra súhlasí s pripomienkami Dvora audítorov. Agentúra bude naďalej vynakladať úsilie na ďalšie zníženie miery prenesených rozpočtových prostriedkov a miery zrušenia rozpočtových prostriedkov (C8). |
| --- | --- |

16.

Agentúra súhlasí s pripomienkami Dvora audítorov. Agentúra bude naďalej vynakladať úsilie na ďalšie zníženie miery prenesených rozpočtových prostriedkov a miery zrušenia rozpočtových prostriedkov (C8).

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/57 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/57

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Úradu Spoločenstva pre odrody rastlín za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu

(2017/C 417/08)

ÚVOD

| 1. | Úrad Spoločenstva pre odrody rastlín (ďalej len „úrad“ známy tiež ako „CPVO“), ktorý sídli v Angers, bol zriadený na základe nariadenia Rady (ES) č. 2100/94 (1). Hlavnou úlohou úradu je registrovať a preverovať žiadosti o udelenie práv priemyselného vlastníctva Únie pre rastlinné odrody a zabezpečiť vykonanie potrebných technických skúšok príslušnými úradmi členských štátov. |
| --- | --- |

1.

Úrad Spoločenstva pre odrody rastlín (ďalej len „úrad“ známy tiež ako „CPVO“), ktorý sídli v Angers, bol zriadený na základe nariadenia Rady (ES) č. 2100/94 (1). Hlavnou úlohou úradu je registrovať a preverovať žiadosti o udelenie práv priemyselného vlastníctva Únie pre rastlinné odrody a zabezpečiť vykonanie potrebných technických skúšok príslušnými úradmi členských štátov.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o úrade (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o úrade | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 14,7 | 16,1 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 46 | 44 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o úrade (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o úrade

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

14,7

16,1

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

46

44

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly úradu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly úradu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách úradu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie úradu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách úradu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie úradu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti úradu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti úradu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke úradu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke úradu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami posudzujeme postupy úradu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami posudzujeme postupy úradu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a úrad tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a úrad tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

Ďalšie pripomienky

| 15. | Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo (UK) oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Svoj rozpočet si úrad financuje v plnej výške sám, a to najmä z príjmov od žiadateľov a držiteľov práv Spoločenstva k odrodám rastlín. Keďže však príjmy od klientov so sídlom v Spojenom kráľovstve predstavujú len približne 4 % jeho celkových príjmov, úrad sa domnieva, že nie je pravdepodobné, že by odchod zo Spojeného kráľovstva predstavoval pre jeho príjmy významné riziko. Úrad tiež zastáva názor, že na zabezpečenie dostupnosti vhodných priestorov na skúmanie odrôd, ktoré sa v súčasnosti vykonáva v Spojenom kráľovstve, možno prijať opatrenia bez toho, aby sa výrazne ohrozila kontinuita jeho činnosti. |
| --- | --- |

15.

Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo (UK) oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Svoj rozpočet si úrad financuje v plnej výške sám, a to najmä z príjmov od žiadateľov a držiteľov práv Spoločenstva k odrodám rastlín. Keďže však príjmy od klientov so sídlom v Spojenom kráľovstve predstavujú len približne 4 % jeho celkových príjmov, úrad sa domnieva, že nie je pravdepodobné, že by odchod zo Spojeného kráľovstva predstavoval pre jeho príjmy významné riziko. Úrad tiež zastáva názor, že na zabezpečenie dostupnosti vhodných priestorov na skúmanie odrôd, ktoré sa v súčasnosti vykonáva v Spojenom kráľovstve, možno prijať opatrenia bez toho, aby sa výrazne ohrozila kontinuita jeho činnosti.

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 17. | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) vo výške 788 540 EUR, t. j. 40 % (2015: 395 882 EUR, t. j. 28 %). Tieto prenosy možno pripísať prebiehajúcim renováciám budov (284 423 EUR), projektom IT (253 483 EUR) a nákladom na audity a hodnotenia (137 098 EUR), v súvislosti s ktorými budú služby poskytnuté, prípadne faktúry prijaté až v roku 2017. |
| --- | --- |

17.

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) vo výške 788 540 EUR, t. j. 40 % (2015: 395 882 EUR, t. j. 28 %). Tieto prenosy možno pripísať prebiehajúcim renováciám budov (284 423 EUR), projektom IT (253 483 EUR) a nákladom na audity a hodnotenia (137 098 EUR), v súvislosti s ktorými budú služby poskytnuté, prípadne faktúry prijaté až v roku 2017.

| 18. | Aj miera zrušených platobných rozpočtových prostriedkov na rok 2015, prenesených do roku 2016, bola v hlave II vysoká, a to na úrovni 17 % (2015: 20 %), čo poukazuje na potrebu zlepšiť plánovanie rozpočtu. |
| --- | --- |

18.

Aj miera zrušených platobných rozpočtových prostriedkov na rok 2015, prenesených do roku 2016, bola v hlave II vysoká, a to na úrovni 17 % (2015: 20 %), čo poukazuje na potrebu zlepšiť plánovanie rozpočtu.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

| 19. | V zakladajúcom nariadení úradu sa nepožadujú pravidelné externé hodnotenia výkonnosti. Hoci úrad alebo Komisia vykonávali ad hoc hodnotenia týkajúce sa špecifických tém, úrad by mal spolu s Komisiou zvážiť zadanie hĺbkových externých hodnotení výkonnosti na vykonanie aspoň každých päť rokov, ako to robí väčšina ostatných agentúr. Pri ďalšej revízii zakladajúceho nariadenia by sa táto požiadavka mala zaviesť. |
| --- | --- |

19.

V zakladajúcom nariadení úradu sa nepožadujú pravidelné externé hodnotenia výkonnosti. Hoci úrad alebo Komisia vykonávali ad hoc hodnotenia týkajúce sa špecifických tém, úrad by mal spolu s Komisiou zvážiť zadanie hĺbkových externých hodnotení výkonnosti na vykonanie aspoň každých päť rokov, ako to robí väčšina ostatných agentúr. Pri ďalšej revízii zakladajúceho nariadenia by sa táto požiadavka mala zaviesť.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 20. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

20.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. ES L 227, 1.9.1994, s. 1.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach úradu je dostupných na jeho webovej stránke: www.cpvo.europa.eu.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté úradom.

Zdroj:

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Úrad používa elektronické bankovníctvo pri väčšine svojich platieb. Účtovníčka alebo jej dvaja zástupcovia môžu podpisovať platby elektronicky. Podpis druhej osoby sa nevyžaduje, čo pre úrad predstavuje finančné riziko. | Zatiaľ nevykonané |
| 2014 | Napriek tomu, že úrad začal fungovať v roku 1995, stále nemá so svojim hostiteľským členským štátom podpísanú dohodu o sídle, v ktorej by sa objasnili podmienky, podľa ktorých môže fungovať a ktoré môže ponúknuť svojim zamestnancom. | Prebieha |
| 2015 | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v hlave II (administratívne výdavky) a predstavovala 395 882  EUR, t. j. 28 % (2014: 394 599  EUR, t. j. 30 %). Týkajú sa hlavne projektov IT (134 030  EUR), nákladov na služobné cesty (96 368  EUR) a nákladov súvisiacich s vnútorným auditom (82 070  EUR), ku ktorým budú poskytnuté služby či prijaté faktúry až v roku 2016. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Miera zrušených prenesených rozpočtových prostriedkov za rok 2014 bola vysoká v hlave II vo výške 20 % (2014: 26 %) a naznačuje nedostatky v ich plánovaní. | Prebieha |
| 2015 | Výdavky na postupy v súvislosti s odvolaniami sa v zásade mali uhrádzať z poplatkov za odvolania (1). Tieto poplatky sa však týkajú len malej časti skutočne vzniknutých nákladov. V roku 2015 predstavovali príjmy z poplatkov za odvolania 11 000  EUR (2014: 12 500  EUR), zatiaľ čo náklady členov odvolacej rady boli okolo 62 037  EUR (2014: 80 114  EUR). | Nevzťahuje sa |
| 2015 | K 31. decembru 2015 predstavovali poplatky, ktoré neboli uhradené za viac ako 90 dní (väčšinou ročné poplatky) sumu 240 766  EUR. Úrad nevyužil všetky možnosti, ktoré mu poskytuje jeho nariadenie o rozpočtových pravidlách, aby spätne získal nezaplatené poplatky, ako je nútené vymáhanie (2). | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2014

Úrad používa elektronické bankovníctvo pri väčšine svojich platieb. Účtovníčka alebo jej dvaja zástupcovia môžu podpisovať platby elektronicky. Podpis druhej osoby sa nevyžaduje, čo pre úrad predstavuje finančné riziko.

Zatiaľ nevykonané

2014

Napriek tomu, že úrad začal fungovať v roku 1995, stále nemá so svojim hostiteľským členským štátom podpísanú dohodu o sídle, v ktorej by sa objasnili podmienky, podľa ktorých môže fungovať a ktoré môže ponúknuť svojim zamestnancom.

Prebieha

2015

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v hlave II (administratívne výdavky) a predstavovala 395 882  EUR, t. j. 28 % (2014: 394 599  EUR, t. j. 30 %). Týkajú sa hlavne projektov IT (134 030  EUR), nákladov na služobné cesty (96 368  EUR) a nákladov súvisiacich s vnútorným auditom (82 070  EUR), ku ktorým budú poskytnuté služby či prijaté faktúry až v roku 2016.

Nevzťahuje sa

2015

Miera zrušených prenesených rozpočtových prostriedkov za rok 2014 bola vysoká v hlave II vo výške 20 % (2014: 26 %) a naznačuje nedostatky v ich plánovaní.

Prebieha

2015

Výdavky na postupy v súvislosti s odvolaniami sa v zásade mali uhrádzať z poplatkov za odvolania (1). Tieto poplatky sa však týkajú len malej časti skutočne vzniknutých nákladov. V roku 2015 predstavovali príjmy z poplatkov za odvolania 11 000  EUR (2014: 12 500  EUR), zatiaľ čo náklady členov odvolacej rady boli okolo 62 037  EUR (2014: 80 114  EUR).

Nevzťahuje sa

2015

K 31. decembru 2015 predstavovali poplatky, ktoré neboli uhradené za viac ako 90 dní (väčšinou ročné poplatky) sumu 240 766  EUR. Úrad nevyužil všetky možnosti, ktoré mu poskytuje jeho nariadenie o rozpočtových pravidlách, aby spätne získal nezaplatené poplatky, ako je nútené vymáhanie (2).

Prebieha

---

(1)  Odôvodnenia nariadenia Komisie (ES) č. 1238/95 (Ú. v. ES L 121, 1.6.1995, s. 31).

(2)  Článok 53 nariadenia o rozpočtových pravidlách úradu.

---

ODPOVEĎ ÚRADU

Úrad berie na vedomie pripomienky Dvora audítorov.

| 17. | Vysoká miera prenosov v roku 2016 v prevažnej časti súvisela s prebiehajúcou rekonštrukciou budovy a projektom rozvoja IT. Z prevádzkových dôvodov sa realizácia týchto projektov nedá zosúladiť s kalendárnym rokom. |
| --- | --- |

17.

Vysoká miera prenosov v roku 2016 v prevažnej časti súvisela s prebiehajúcou rekonštrukciou budovy a projektom rozvoja IT. Z prevádzkových dôvodov sa realizácia týchto projektov nedá zosúladiť s kalendárnym rokom.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/63 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/63

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/09)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentúra pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „EACEA“), ktorá sídli v Bruseli, bola zriadená na základe vykonávacieho rozhodnutia Komisie 2013/776/EÚ (1), ktorým sa zrušuje rozhodnutie 2009/336/ES. Úlohou agentúry je riadiť programy v oblasti vzdelávania, audiovizuálneho sektora a kultúry, o ktorých rozhodne Komisia, vrátane podrobného uskutočňovania technických projektov. |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentúra pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „EACEA“), ktorá sídli v Bruseli, bola zriadená na základe vykonávacieho rozhodnutia Komisie 2013/776/EÚ (1), ktorým sa zrušuje rozhodnutie 2009/336/ES. Úlohou agentúry je riadiť programy v oblasti vzdelávania, audiovizuálneho sektora a kultúry, o ktorých rozhodne Komisia, vrátane podrobného uskutočňovania technických projektov.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 46,9 | 49,1 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 441 | 442 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

46,9

49,1

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

441

442

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

15.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 16. | Pri výkone ročnej inventarizácie aktív v roku 2016 agentúra nedokázala lokalizovať 46 položiek IT v celkovej počiatočnej nadobúdacej hodnote približne 22 000 EUR, čo poukazuje na nedostatky v zabezpečení aktív. |
| --- | --- |

16.

Pri výkone ročnej inventarizácie aktív v roku 2016 agentúra nedokázala lokalizovať 46 položiek IT v celkovej počiatočnej nadobúdacej hodnote približne 22 000 EUR, čo poukazuje na nedostatky v zabezpečení aktív.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 17. | Výška prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy III (podpora operácií agentúry), kde dosahovala 2,3 mil. EUR, t. j. 47 % (2015: 2,8 mil. EUR, t. j. 50 %). Tieto prenosy sa týkali najmä auditov prebiehajúcich projektov (0,8 mil. EUR) a IT služieb (0,9 mil. EUR), ktoré boli objednané v roku 2016, ale na konci roka ešte neboli fakturované alebo budú dodané až v roku 2017. |
| --- | --- |

17.

Výška prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy III (podpora operácií agentúry), kde dosahovala 2,3 mil. EUR, t. j. 47 % (2015: 2,8 mil. EUR, t. j. 50 %). Tieto prenosy sa týkali najmä auditov prebiehajúcich projektov (0,8 mil. EUR) a IT služieb (0,9 mil. EUR), ktoré boli objednané v roku 2016, ale na konci roka ešte neboli fakturované alebo budú dodané až v roku 2017.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 18. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

18.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 343, 19.12.2013, s. 46.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.europa.eu/easme/.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj:

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Výška prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy III (podpora operácií agentúry), kde dosahovala 2,8  mil. EUR, t. j. 50 % (2014: 3,2  mil. EUR, t. j. 56 %). Tieto prenosy sa týkali najmä auditov prebiehajúcich projektov (1 mil. EUR), IT služieb (0,8  mil. EUR), informačných komunikačných a publikačných služieb (0,5  mil. EUR), ako aj prekladov (0,2  mil. EUR), ktoré boli objednané v roku 2015, ale na konci roka ešte neboli fakturované alebo budú dodané až v roku 2016. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2015

Výška prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy III (podpora operácií agentúry), kde dosahovala 2,8  mil. EUR, t. j. 50 % (2014: 3,2  mil. EUR, t. j. 56 %). Tieto prenosy sa týkali najmä auditov prebiehajúcich projektov (1 mil. EUR), IT služieb (0,8  mil. EUR), informačných komunikačných a publikačných služieb (0,5  mil. EUR), ako aj prekladov (0,2  mil. EUR), ktoré boli objednané v roku 2015, ale na konci roka ešte neboli fakturované alebo budú dodané až v roku 2016.

Nevzťahuje sa

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 16. | Hodnota položiek IT, ktoré sa nenašli, v rámci inventarizácie za obdobie 2015/2016 zodpovedá len 0,64 % hodnoty všetkých položiek IT, čo je v súlade s výsledkami predchádzajúcich rokov. Treba poznamenať, že zostatková účtovná hodnota položiek, ktoré sa nenašli, je oveľa nižšia (cca 8 000 EUR) než počiatočné nadobúdacie náklady.
  Agentúra bude naďalej vykonávať pravidelnú inventarizáciu na zabezpečenie aktív. |
| --- | --- |

16.

Hodnota položiek IT, ktoré sa nenašli, v rámci inventarizácie za obdobie 2015/2016 zodpovedá len 0,64 % hodnoty všetkých položiek IT, čo je v súlade s výsledkami predchádzajúcich rokov. Treba poznamenať, že zostatková účtovná hodnota položiek, ktoré sa nenašli, je oveľa nižšia (cca 8 000 EUR) než počiatočné nadobúdacie náklady.

Agentúra bude naďalej vykonávať pravidelnú inventarizáciu na zabezpečenie aktív.

| 17. | Agentúra berie na vedomie pripomienky Dvora audítorov. Agentúra bude pokračovať vo svojom úsilí o reguláciu miery prenesených rozpočtových prostriedkov. |
| --- | --- |

17.

Agentúra berie na vedomie pripomienky Dvora audítorov. Agentúra bude pokračovať vo svojom úsilí o reguláciu miery prenesených rozpočtových prostriedkov.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/68 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/68

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre bezpečnosť letectva za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/10)

ÚVOD

| 1. | Európska agentúra pre bezpečnosť letectva (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „EASA“), so sídlom v Kolíne nad Rýnom, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1592/2002, (1) ktoré bolo zrušené nariadením (ES) č. 216/2008 (2). Agentúra je poverená špecifickými regulačnými a výkonnými úlohami v oblasti bezpečnosti letectva. |
| --- | --- |

1.

Európska agentúra pre bezpečnosť letectva (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „EASA“), so sídlom v Kolíne nad Rýnom, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1592/2002, (1) ktoré bolo zrušené nariadením (ES) č. 216/2008 (2). Agentúra je poverená špecifickými regulačnými a výkonnými úlohami v oblasti bezpečnosti letectva.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (3).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 185,4 | 193,4 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4) | 779 | 774 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (3).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

185,4

193,4

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4)

779

774

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | ročnú účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a výkazov o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

ročnú účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a výkazov o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie systému vnútornej kontroly relevantného pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie systému vnútornej kontroly relevantného pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7).

Ďalšie pripomienky

| 16. | Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo (UK) oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. 70 % rozpočtu agentúry na rok 2016 bolo navyše financovaných z poplatkov vyberané od leteckého priemyslu a 30 % z finančných prostriedkov Európskej únie. Je možné, že v dôsledku rozhodnutia Spojeného kráľovstva vystúpiť z EÚ dôjde v budúcnosti k poklesu príjmov agentúry. |
| --- | --- |

16.

Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo (UK) oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. 70 % rozpočtu agentúry na rok 2016 bolo navyše financovaných z poplatkov vyberané od leteckého priemyslu a 30 % z finančných prostriedkov Európskej únie. Je možné, že v dôsledku rozhodnutia Spojeného kráľovstva vystúpiť z EÚ dôjde v budúcnosti k poklesu príjmov agentúry.

| 17. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

17.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A RIADNOSTI OPERÁCIÍ

| 18. | Napriek tomu, že v roku 2016 viedli činnosti financované odvetvím k deficitu vo výške 7,6 mil. EUR, rozpočtové výsledky sa v priebehu rokov menia (8) a agentúra dosiahla prebytok z tejto kategórie činností vo výške 52 mil. EUR. V zriaďujúcom nariadení agentúry sa stanovuje, že poplatky vyberané odvetvím by mali byť primerané, aby zahŕňali náklady agentúry na činnosti súvisiace s osvedčovaním. Nehovorí sa v ňom však o kumulatívnom prebytku. |
| --- | --- |

18.

Napriek tomu, že v roku 2016 viedli činnosti financované odvetvím k deficitu vo výške 7,6 mil. EUR, rozpočtové výsledky sa v priebehu rokov menia (8) a agentúra dosiahla prebytok z tejto kategórie činností vo výške 52 mil. EUR. V zriaďujúcom nariadení agentúry sa stanovuje, že poplatky vyberané odvetvím by mali byť primerané, aby zahŕňali náklady agentúry na činnosti súvisiace s osvedčovaním. Nehovorí sa v ňom však o kumulatívnom prebytku.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

| 19. | V období rokov 2014 až 2016 agentúra vynaložila 9,4 mil. EUR (4,4 mil. EUR v roku 2016) zo svojho kumulatívneho prebytku na financovanie nákladov na renováciu (a sťahovanie) vo výške 12,4 mil. EUR v súvislosti s presídlením agentúry do novej budovy. Komisia taktiež prispela na tento účel sumou 3 mil. EUR z rozpočtu EÚ. Tento spôsob rozdelenia financovania medzi odvetvovým príspevkom a príspevkom Únie bol v súlade so štandardnou metodikou prideľovania nákladov, ktorú agentúra uplatňuje, a väčšina činností spojených so sťahovaním bola tak financovaná z poplatkov odvetvia. |
| --- | --- |

19.

V období rokov 2014 až 2016 agentúra vynaložila 9,4 mil. EUR (4,4 mil. EUR v roku 2016) zo svojho kumulatívneho prebytku na financovanie nákladov na renováciu (a sťahovanie) vo výške 12,4 mil. EUR v súvislosti s presídlením agentúry do novej budovy. Komisia taktiež prispela na tento účel sumou 3 mil. EUR z rozpočtu EÚ. Tento spôsob rozdelenia financovania medzi odvetvovým príspevkom a príspevkom Únie bol v súlade so štandardnou metodikou prideľovania nákladov, ktorú agentúra uplatňuje, a väčšina činností spojených so sťahovaním bola tak financovaná z poplatkov odvetvia.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 20. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

20.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. ES L 240, 7.9.2002, s. 1.

1

(2)  Ú. v. EÚ L 79, 19.3.2008, s. 1.

2

(3)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.easa.europa.eu.

3

(4)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

4

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

7

(8)  V roku 2014 bol prebytok vo výške 15,3 mil. a v roku 2015 vo výške 16,9 mil. EUR.

8

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Agentúra začala svoju činnosť v roku 2004 a dodnes pracuje na základe korešpondencie a výmeny informácií s hosťujúcim členským štátom. Nedošlo však k podpísaniu komplexnej dohody o sídle medzi agentúrou a členským štátom. Takáto dohoda by podporila transparentnosť podmienok, podľa ktorých funguje agentúra a jej zamestnanci. | Dokončené (1) |
| 2015 | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 4,4  mil. EUR. t. j. 20,2  % (2014: 3,6  mil. EUR, t. j. 22 %) a v hlave III (prevádzkové výdavky) vo výške 2 mil. EUR, t. j. 32,0  % (2014: 2 mil. EUR, t. j. 38,1  %). Tieto prenosy súvisia najmä s rozvojom IT, ktorý bol objednaný koncom roka, ako aj s činnosťami týkajúcimi sa vymedzovania pravidiel a výskumnými projektmi, ktoré pokračovali aj po skončení roku 2015. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2013

Agentúra začala svoju činnosť v roku 2004 a dodnes pracuje na základe korešpondencie a výmeny informácií s hosťujúcim členským štátom. Nedošlo však k podpísaniu komplexnej dohody o sídle medzi agentúrou a členským štátom. Takáto dohoda by podporila transparentnosť podmienok, podľa ktorých funguje agentúra a jej zamestnanci.

Dokončené (1)

2015

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 4,4  mil. EUR. t. j. 20,2  % (2014: 3,6  mil. EUR, t. j. 22 %) a v hlave III (prevádzkové výdavky) vo výške 2 mil. EUR, t. j. 32,0  % (2014: 2 mil. EUR, t. j. 38,1  %). Tieto prenosy súvisia najmä s rozvojom IT, ktorý bol objednaný koncom roka, ako aj s činnosťami týkajúcimi sa vymedzovania pravidiel a výskumnými projektmi, ktoré pokračovali aj po skončení roku 2015.

Nevzťahuje sa

---

(1)  Agentúra a členský štát už uzavreli dohodu o sídle a dohoda nadobudla účinnosť dňa 17. augusta 2017.

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 16. | Agentúra berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov. Na preskúmanie tejto veci bola zriadená pracovná skupina, ktorá vykonala prvú analýzu možných rizík a možného vplyvu brexitu. |
| --- | --- |

16.

Agentúra berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov. Na preskúmanie tejto veci bola zriadená pracovná skupina, ktorá vykonala prvú analýzu možných rizík a možného vplyvu brexitu.

| 20. | Zriaďujúce nariadenie a nariadenie o rozpočtových pravidlách obsahuje ustanovenia upravujúce zaobchádzanie s poplatkami od odvetvia ako s pripísanými príjmami. V dôsledku toho agentúra zodpovedá za akýkoľvek prebytok alebo deficit súvisiaci s činnosťami vyberania poplatkov a platieb v kumulatívnom prebytku. Tento kumulatívny prebytok medziročne kolíše v závislosti od výsledku rozpočtového roka. V období rokov 2010 až 2015 sa prebytok alebo deficit pohyboval v rozmedzí od deficitu 5,9 milióna po prebytok 16,9 milióna EUR. Tento kumulatívny prebytok alebo rezerva poskytuje prostriedky na vyrovnanie deficitu a rovná sa šiestim mesiacom nepretržitej prevádzky. Agentúra má v úmysle zmeniť jednak svoje nariadenie o rozpočtových pravidlách, jednak nariadenie o poplatkoch a platbách, aby lepšie formalizovala toto zaobchádzanie s kumulatívnym prebytkom. |
| --- | --- |

20.

Zriaďujúce nariadenie a nariadenie o rozpočtových pravidlách obsahuje ustanovenia upravujúce zaobchádzanie s poplatkami od odvetvia ako s pripísanými príjmami. V dôsledku toho agentúra zodpovedá za akýkoľvek prebytok alebo deficit súvisiaci s činnosťami vyberania poplatkov a platieb v kumulatívnom prebytku. Tento kumulatívny prebytok medziročne kolíše v závislosti od výsledku rozpočtového roka. V období rokov 2010 až 2015 sa prebytok alebo deficit pohyboval v rozmedzí od deficitu 5,9 milióna po prebytok 16,9 milióna EUR. Tento kumulatívny prebytok alebo rezerva poskytuje prostriedky na vyrovnanie deficitu a rovná sa šiestim mesiacom nepretržitej prevádzky. Agentúra má v úmysle zmeniť jednak svoje nariadenie o rozpočtových pravidlách, jednak nariadenie o poplatkoch a platbách, aby lepšie formalizovala toto zaobchádzanie s kumulatívnym prebytkom.

| 21. | V súlade s článkom 88 nariadenia agentúry o rozpočtových pravidlách predseda správnej rady agentúry informoval rozpočtový orgán (Európsky parlament a Radu) o projekte nového sídla agentúry. Podrobná správa obsahujúca najmä schému financovania bola odoslaná 22. mája 2013 a v dôsledku toho:






  — | agentúra konala v súlade s informáciami oznámenými rozpočtovému orgánu, |
| --- | --- | --- |

21.

V súlade s článkom 88 nariadenia agentúry o rozpočtových pravidlách predseda správnej rady agentúry informoval rozpočtový orgán (Európsky parlament a Radu) o projekte nového sídla agentúry. Podrobná správa obsahujúca najmä schému financovania bola odoslaná 22. mája 2013 a v dôsledku toho:

—

agentúra konala v súlade s informáciami oznámenými rozpočtovému orgánu,

| — | výročné oznámenie o budove, ktoré bolo každý rok odoslané rozpočtovému orgánu, je v súlade s článkom 87 nariadenia o rozpočtových pravidlách, |
| --- | --- |

—

výročné oznámenie o budove, ktoré bolo každý rok odoslané rozpočtovému orgánu, je v súlade s článkom 87 nariadenia o rozpočtových pravidlách,

| — | Európsky parlament schválil správu a mechanizmus financovania podľa schémy financovania agentúry. |
| --- | --- |

—

Európsky parlament schválil správu a mechanizmus financovania podľa schémy financovania agentúry.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/74 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/74

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry pre malé a stredné podniky za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/11)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentúra pre malé a stredné podniky (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako EASME) so sídlom v Bruseli bola zriadená na obdobie od 1. januára 2014 do 31. decembra 2024 vykonávacím rozhodnutím Komisie 2013/771/EÚ (1). Jej hlavnou úlohou je riadiť v úzkej spolupráci so siedmimi generálnymi riaditeľstvami Komisie opatrenia EÚ v oblasti výskumu a inovácií, konkurencieschopnosti MSP, životného prostredia a klímy, námorných záležitostí a rybárstva. |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentúra pre malé a stredné podniky (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako EASME) so sídlom v Bruseli bola zriadená na obdobie od 1. januára 2014 do 31. decembra 2024 vykonávacím rozhodnutím Komisie 2013/771/EÚ (1). Jej hlavnou úlohou je riadiť v úzkej spolupráci so siedmimi generálnymi riaditeľstvami Komisie opatrenia EÚ v oblasti výskumu a inovácií, konkurencieschopnosti MSP, životného prostredia a klímy, námorných záležitostí a rybárstva.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 36,4 | 35,8 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 373 | 417 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

36,4

35,8

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

373

417

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

15.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 16. | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) v sume 1 250 000 EUR, t. j. 33 % (2015: 998 324 EUR, t. j. 14 %) a v hlave III (podpora operácií agentúry) v sume 2 550 000 EUR, t. j. 62 % (2015: 4 mil. EUR, t. j. 65 %). V prípade hlavy II sa týkajú najmä prenájmu (0,6 mil. EUR) a dodania hardvéru, ktorý ešte nebol doručený koncom roka (0,5 mil. EUR). Prenosy v hlave III sa týkajú hodnotení externých odborníkov a monitorovania programu Life (1,5 mil. EUR), prebiehajúcich následných overovaní (0,5 mil. EUR) a IT služieb (0,5 mil. EUR), ktoré boli objednané v roku 2016, ale len čiastočne dodané a neboli vyfakturované do konca roka. Agentúra by mala zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter operácií a neodvratné zdržania medzi podpisom zmluvy, dodaním produktov a úhradou. |
| --- | --- |

16.

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) v sume 1 250 000 EUR, t. j. 33 % (2015: 998 324 EUR, t. j. 14 %) a v hlave III (podpora operácií agentúry) v sume 2 550 000 EUR, t. j. 62 % (2015: 4 mil. EUR, t. j. 65 %). V prípade hlavy II sa týkajú najmä prenájmu (0,6 mil. EUR) a dodania hardvéru, ktorý ešte nebol doručený koncom roka (0,5 mil. EUR). Prenosy v hlave III sa týkajú hodnotení externých odborníkov a monitorovania programu Life (1,5 mil. EUR), prebiehajúcich následných overovaní (0,5 mil. EUR) a IT služieb (0,5 mil. EUR), ktoré boli objednané v roku 2016, ale len čiastočne dodané a neboli vyfakturované do konca roka. Agentúra by mala zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter operácií a neodvratné zdržania medzi podpisom zmluvy, dodaním produktov a úhradou.

| 17. | Miera zrušených rozpočtových prostriedkov prenesených z predchádzajúceho roku bola vysoká v hlave I (výdavky na zamestnancov) a dosahovala výšku 32 000 EUR, t. j. 8,3 %, čo naznačuje, že rozpočtové potreby boli nadhodnotené. |
| --- | --- |

17.

Miera zrušených rozpočtových prostriedkov prenesených z predchádzajúceho roku bola vysoká v hlave I (výdavky na zamestnancov) a dosahovala výšku 32 000 EUR, t. j. 8,3 %, čo naznačuje, že rozpočtové potreby boli nadhodnotené.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 18. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

18.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 341, 18.12.2013, s. 73.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.ec.europa.eu/easme/.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Napriek tomu, že pôvodný rozpočet agentúry bol v septembri 2014 zmenený a znížený o 3 mil. EUR, agentúra viazala len 91 % znížených rozpočtových prostriedkov. Túto nízku mieru plnenia možno vysvetliť hlavne organizačnými a prevádzkovými problémami spojenými s rozšíreným mandátom agentúry na implementáciu dodatočných programov a úloh v úzkej spolupráci s Komisiou. Výrazné nedostatočné plnenie rozpočtu však svedčí o tom, že agentúra potrebuje zlepšiť rozpočtové plánovanie. | Dokončené |
| 2014 | Odráža sa to i na vysokej a zvýšenej miere viazaných rozpočtových prostriedkov, ktoré boli prenesené do roku 2015 a dosiahli výšku 3,8  mil. EUR, t. j. 17 % (2013: 1,3  mil. EUR, t. j. 8 %), najmä v súvislosti s hlavou III (Programové podporné výdavky), kde predstavovali 2,6  mil. EUR, t. j. 72 % (2013: 0,6  mil. EUR, t. j. 35 %), čo je v rozpore s rozpočtovou zásadou ročnej platnosti rozpočtu. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky v prípade hlavy III (programové podporné výdavky) dosahujú výšku 4 mil. EUR, t. j. 65 % (2013: 2,6  mil. EUR, t. j. 72 %). Tieto prenosy sa týkajú najmä konkrétnych zmlúv na odborníkov (3 mil. EUR) a externé audity (0,6  mil. EUR), z ktorých 0,8  mil. EUR bolo podpísaných koncom roka 2015. Tieto prenosy sú najmä na služby, ktoré sa poskytnú v roku 2016. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | V decembri 2015 agentúra zaplatila 2,2  mil. EUR za prenájom svojich priestorov v roku 2016 a súvisiace náklady. Tieto platby boli uhradené z rozpočtu agentúry na rok 2015, a preto porušujú zásadu ročnej platnosti rozpočtu (1). | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2014

Napriek tomu, že pôvodný rozpočet agentúry bol v septembri 2014 zmenený a znížený o 3 mil. EUR, agentúra viazala len 91 % znížených rozpočtových prostriedkov. Túto nízku mieru plnenia možno vysvetliť hlavne organizačnými a prevádzkovými problémami spojenými s rozšíreným mandátom agentúry na implementáciu dodatočných programov a úloh v úzkej spolupráci s Komisiou. Výrazné nedostatočné plnenie rozpočtu však svedčí o tom, že agentúra potrebuje zlepšiť rozpočtové plánovanie.

Dokončené

2014

Odráža sa to i na vysokej a zvýšenej miere viazaných rozpočtových prostriedkov, ktoré boli prenesené do roku 2015 a dosiahli výšku 3,8  mil. EUR, t. j. 17 % (2013: 1,3  mil. EUR, t. j. 8 %), najmä v súvislosti s hlavou III (Programové podporné výdavky), kde predstavovali 2,6  mil. EUR, t. j. 72 % (2013: 0,6  mil. EUR, t. j. 35 %), čo je v rozpore s rozpočtovou zásadou ročnej platnosti rozpočtu.

Nevzťahuje sa

2015

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky v prípade hlavy III (programové podporné výdavky) dosahujú výšku 4 mil. EUR, t. j. 65 % (2013: 2,6  mil. EUR, t. j. 72 %). Tieto prenosy sa týkajú najmä konkrétnych zmlúv na odborníkov (3 mil. EUR) a externé audity (0,6  mil. EUR), z ktorých 0,8  mil. EUR bolo podpísaných koncom roka 2015. Tieto prenosy sú najmä na služby, ktoré sa poskytnú v roku 2016.

Nevzťahuje sa

2015

V decembri 2015 agentúra zaplatila 2,2  mil. EUR za prenájom svojich priestorov v roku 2016 a súvisiace náklady. Tieto platby boli uhradené z rozpočtu agentúry na rok 2015, a preto porušujú zásadu ročnej platnosti rozpočtu (1).

Nevzťahuje sa

---

(1)  Článok 7 nariadenia Komisie (ES) č. 1653/2004 (Ú. v. EÚ L 297, 22.9.2004, s. 6).

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 17. | Agentúra podnikne niekoľko opatrení zameraných na zníženie objemu prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov: i) zvyšovanie súm zálohových platieb za služby, ktoré poskytuje OIB a GR HR (nájomné, náklady na bezpečnosť, ...), a to v maximálnej možnej miere; ii) podrobnejšie monitorovanie plnenia rozpočtu pomocou nového IT nástroja Bluebell a iii) od roku 2018 presun rozpočtových výdavkov na externých expertov pre program LIFE z administratívneho do prevádzkového rozpočtu, ktoré sa potom budú spravovať ako diferencované rozpočtové prostriedky. |
| --- | --- |

17.

Agentúra podnikne niekoľko opatrení zameraných na zníženie objemu prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov: i) zvyšovanie súm zálohových platieb za služby, ktoré poskytuje OIB a GR HR (nájomné, náklady na bezpečnosť, ...), a to v maximálnej možnej miere; ii) podrobnejšie monitorovanie plnenia rozpočtu pomocou nového IT nástroja Bluebell a iii) od roku 2018 presun rozpočtových výdavkov na externých expertov pre program LIFE z administratívneho do prevádzkového rozpočtu, ktoré sa potom budú spravovať ako diferencované rozpočtové prostriedky.

| 18. | Zrušenie prenesených rozpočtových prostriedkov vo výške 32 000 EUR, resp. 8,3 % bolo obmedzené na konkrétny rozpočtový riadok v hlave I (individuálne nároky) a je ovplyvnené fluktuáciou zamestnancov. Predpokladá sa, že v budúcnosti bude táto premenná stabilnejšia. Agentúra bude naďalej udržiavať objem prenesených rozpočtových prostriedkov na čo najnižšej úrovni, pričom bude udržiavať malú rezervu vo všetkých riadkoch, v prípade ktorých nie sú pri príprave prenosu presne známe konečné sumy, ktoré sa majú vyplatiť. |
| --- | --- |

18.

Zrušenie prenesených rozpočtových prostriedkov vo výške 32 000 EUR, resp. 8,3 % bolo obmedzené na konkrétny rozpočtový riadok v hlave I (individuálne nároky) a je ovplyvnené fluktuáciou zamestnancov. Predpokladá sa, že v budúcnosti bude táto premenná stabilnejšia. Agentúra bude naďalej udržiavať objem prenesených rozpočtových prostriedkov na čo najnižšej úrovni, pričom bude udržiavať malú rezervu vo všetkých riadkoch, v prípade ktorých nie sú pri príprave prenosu presne známe konečné sumy, ktoré sa majú vyplatiť.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/79 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/79

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho podporného úradu pre azyl za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu

(2017/C 417/12)

ÚVOD

| 1. | Európsky podporný úrad pre azyl (ďalej len „úrad“, známy tiež ako „EASO“), so sídlom vo Vallette, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (1) (EÚ) č. 439/2010. Úrad bol vytvorený s cieľom zlepšiť praktickú spoluprácu v oblasti azylu a pomáhať členským štátom pri plnení ich európskych a medzinárodných záväzkov poskytovať ochranu ľuďom v núdzi. Od roku 2015 úrad poskytuje podporu Grécku a Taliansku v súvislosti s migračnou krízou. V roku 2016 Európska komisia navrhla posilniť mandát úradu a značne rozšíriť jeho úlohy na riešenie štrukturálnych slabých stránok, ktoré vznikajú pri uplatňovaní azylového systému EÚ (2). Od marca 2016 tímy úradu v hotspotoch pracujú aj na operačnom vykonávaní dohody medzi EÚ a Tureckom a podporujú grécku azylovú službu. |
| --- | --- |

1.

Európsky podporný úrad pre azyl (ďalej len „úrad“, známy tiež ako „EASO“), so sídlom vo Vallette, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (1) (EÚ) č. 439/2010. Úrad bol vytvorený s cieľom zlepšiť praktickú spoluprácu v oblasti azylu a pomáhať členským štátom pri plnení ich európskych a medzinárodných záväzkov poskytovať ochranu ľuďom v núdzi. Od roku 2015 úrad poskytuje podporu Grécku a Taliansku v súvislosti s migračnou krízou. V roku 2016 Európska komisia navrhla posilniť mandát úradu a značne rozšíriť jeho úlohy na riešenie štrukturálnych slabých stránok, ktoré vznikajú pri uplatňovaní azylového systému EÚ (2). Od marca 2016 tímy úradu v hotspotoch pracujú aj na operačnom vykonávaní dohody medzi EÚ a Tureckom a podporujú grécku azylovú službu.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o úrade (3).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o úrade | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (4) | 15,9 | 53 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (5) | 93 | 125 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o úrade (3).

Tabuľka

Hlavné údaje o úrade

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR) (4)

15,9

53

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (5)

93

125

| 3. | Z tabuľky vyplýva, že značný nárast úloh úradu viedol k tomu, že konečný rozpočet na rok 2016 bol viac než trikrát vyšší než v predchádzajúcom roku. Okrem toho, počet zamestnancov, ktorí boli k dispozícii v roku 2016, sa zvýšil o 34 % a stále prebiehalo prispôsobovanie systémov a postupov s cieľom vyrovnať sa s novými okolnosťami. |
| --- | --- |

3.

Z tabuľky vyplýva, že značný nárast úloh úradu viedol k tomu, že konečný rozpočet na rok 2016 bol viac než trikrát vyšší než v predchádzajúcom roku. Okrem toho, počet zamestnancov, ktorí boli k dispozícii v roku 2016, sa zvýšil o 34 % a stále prebiehalo prispôsobovanie systémov a postupov s cieľom vyrovnať sa s novými okolnosťami.

| 4. | Túto správu je potrebné čítať v kontexte týchto zmien a mandátu Dvora audítorov, ktorý sa riadi medzinárodnými audítorskými štandardmi. |
| --- | --- |

4.

Túto správu je potrebné čítať v kontexte týchto zmien a mandátu Dvora audítorov, ktorý sa riadi medzinárodnými audítorskými štandardmi.

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 5. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly úradu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

5.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly úradu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  6. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (6) a správ o plnení rozpočtu (7) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

6.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (6) a správ o plnení rozpočtu (7) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 7. | Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 8. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

8.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Základ pre vyjadrenie výroku s výhradou

| 9. | Dvor audítorov mal závažné zistenia v súvislosti s dvomi významnými postupmi verejného obstarávania z piatich postupov vykonaných v roku 2016, pri ktorých došlo k platbám v priebehu roka, ako sa uvádza v bodoch 9.1. a 9.2. To preukazuje nedostatočnú dôkladnosť postupov verejného obstarávania úradu:








  9.1. | Dvaja z troch uchádzačov, ktorí sa zúčastnili jedného kontrolovaného postupu na obstaranie cestovných služieb na základe rámcovej zmluvy o službách vo výške 4 mil. EUR na obdobie rokov 2016 až 2020, boli požiadaní, aby poskytli dodatočné informácie v súvislosti s tými istými výberovými kritériami. Hoci ani jeden z nich nepredložil požadované informácie (životopis osôb na vykonávanie úloh v priestoroch EASO), iba jeden z nich bol vyradený z postupu z tohto dôvodu. Druhému bola zákazka udelená na tom základe, že príslušné životopisy budú poskytnuté po udelení zákazky. Pri tomto postupe verejného obstarávania preto nebola dodržaná zásada o rovnakom zaobchádzaní a zákazka bola udelená uchádzačovi, ktorý nesplnil výberové kritériá. Rámcová zmluva a súvisiace platby z roku 2016 vo výške 920 561 EUR sú preto neoprávnené. |
| --- | --- | --- |

9.

Dvor audítorov mal závažné zistenia v súvislosti s dvomi významnými postupmi verejného obstarávania z piatich postupov vykonaných v roku 2016, pri ktorých došlo k platbám v priebehu roka, ako sa uvádza v bodoch 9.1. a 9.2. To preukazuje nedostatočnú dôkladnosť postupov verejného obstarávania úradu:

9.1.

Dvaja z troch uchádzačov, ktorí sa zúčastnili jedného kontrolovaného postupu na obstaranie cestovných služieb na základe rámcovej zmluvy o službách vo výške 4 mil. EUR na obdobie rokov 2016 až 2020, boli požiadaní, aby poskytli dodatočné informácie v súvislosti s tými istými výberovými kritériami. Hoci ani jeden z nich nepredložil požadované informácie (životopis osôb na vykonávanie úloh v priestoroch EASO), iba jeden z nich bol vyradený z postupu z tohto dôvodu. Druhému bola zákazka udelená na tom základe, že príslušné životopisy budú poskytnuté po udelení zákazky. Pri tomto postupe verejného obstarávania preto nebola dodržaná zásada o rovnakom zaobchádzaní a zákazka bola udelená uchádzačovi, ktorý nesplnil výberové kritériá. Rámcová zmluva a súvisiace platby z roku 2016 vo výške 920 561 EUR sú preto neoprávnené.

| 9.2. | Vo februári 2016 úrad priamo udelil rámcovú zmluvu na dočasné služby jeho podpory v reakcii na migračnú krízu na obdobie 12 mesiacov vo výške 3,6 mil. EUR. Rámcová zmluva bola udelená jedinému, vopred vybranému hospodárskemu subjektu bez uplatnenia akýchkoľvek postupov verejného obstarávania stanovených v nariadení o rozpočtových pravidlách EÚ (8). Toto zadanie preto nebolo v súlade s príslušnými pravidlami EÚ a súvisiace platby z roku 2016 vo výške 592 273 EUR sú neoprávnené. |
| --- | --- |

9.2.

Vo februári 2016 úrad priamo udelil rámcovú zmluvu na dočasné služby jeho podpory v reakcii na migračnú krízu na obdobie 12 mesiacov vo výške 3,6 mil. EUR. Rámcová zmluva bola udelená jedinému, vopred vybranému hospodárskemu subjektu bez uplatnenia akýchkoľvek postupov verejného obstarávania stanovených v nariadení o rozpočtových pravidlách EÚ (8). Toto zadanie preto nebolo v súlade s príslušnými pravidlami EÚ a súvisiace platby z roku 2016 vo výške 592 273 EUR sú neoprávnené.

| 10. | Sumy súvisiace so záležitosťami opísanými v bodoch 9.1 až 9.2 predstavujú 2,9 % celkových výdavkov úradu v roku 2016. |
| --- | --- |

10.

Sumy súvisiace so záležitosťami opísanými v bodoch 9.1 až 9.2 predstavujú 2,9 % celkových výdavkov úradu v roku 2016.

Výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti platieb súvisiacich s účtovnou závierkou

| 11. | Dvor audítorov zastáva názor, že s výnimkou vplyvov záležitostí opísaných v bode 9 o základe pre výrok s výhradou sú platby súvisiace s ročnou účtovnou závierkou zostavenou k 31. decembru 2016 zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

11.

Dvor audítorov zastáva názor, že s výnimkou vplyvov záležitostí opísaných v bode 9 o základe pre výrok s výhradou sú platby súvisiace s ročnou účtovnou závierkou zostavenou k 31. decembru 2016 zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 12. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách úradu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie úradu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

12.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách úradu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie úradu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 13. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti úradu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

13.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti úradu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 14. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu. |
| --- | --- |

14.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 15. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke úradu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

15.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke úradu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 16. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

16.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 17. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy úradu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

17.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy úradu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 18. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a úrad tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

18.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a úrad tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 19. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou úradu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (9). |
| --- | --- |

19.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou úradu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (9).

| 20. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

20.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A RIADNOSTI OPERÁCIÍ

| 21. | V auguste 2016 úrad začal verejnú súťaž (päť častí) na rámcovú zmluvu na pokrytie svojich potrieb kultúrnych mediátorov/tlmočníkov v rôznych krajinách. Celková výška štyroch uzatvorených a kontrolovaných častí rámcovej zmluvy (časti 2 až 5) bola 60 mil. EUR v priebehu štyroch rokov. Tieto štyri časti boli udelené tomu istému uchádzačovi ako prvému dodávateľovi v kaskáde. Tento dodávateľ splnil finančné požiadavky výberových kritérií (ročný obrat vo výške 1 mil. EUR) okrem jedného z troch predchádzajúcich rokov, za ktorý bola podpísaná „zmluvy o využívaní“ s neziskovou organizáciou, ktorá sa zaviazala sprístupniť svoj „obrat“ tomuto dodávateľovi. V nariadení o rozpočtových pravidlách sa povoľuje spoliehanie sa na finančnú a hospodársku spôsobilosť iných subjektov. V tomto prípade však nie je jasné, ako „obrat“ tohto subjektu môže byť sprístupnený, a vzhľadom na charakter jeho činností tiež nie je jasné, či môže podporovať dodanie služieb, ktoré sa majú poskytovať. Úrad mal zamietnuť túto ponuku, pretože sa v nej nepreukázal súlad uchádzačov s požiadavkami na hospodársku a finančnú spôsobilosť. V dôsledku toho je táto rámcová zmluva a všetky súvisiace platby neoprávnené (v roku 2016 neboli uhradené žiadne platby). |
| --- | --- |

21.

V auguste 2016 úrad začal verejnú súťaž (päť častí) na rámcovú zmluvu na pokrytie svojich potrieb kultúrnych mediátorov/tlmočníkov v rôznych krajinách. Celková výška štyroch uzatvorených a kontrolovaných častí rámcovej zmluvy (časti 2 až 5) bola 60 mil. EUR v priebehu štyroch rokov. Tieto štyri časti boli udelené tomu istému uchádzačovi ako prvému dodávateľovi v kaskáde. Tento dodávateľ splnil finančné požiadavky výberových kritérií (ročný obrat vo výške 1 mil. EUR) okrem jedného z troch predchádzajúcich rokov, za ktorý bola podpísaná „zmluvy o využívaní“ s neziskovou organizáciou, ktorá sa zaviazala sprístupniť svoj „obrat“ tomuto dodávateľovi. V nariadení o rozpočtových pravidlách sa povoľuje spoliehanie sa na finančnú a hospodársku spôsobilosť iných subjektov. V tomto prípade však nie je jasné, ako „obrat“ tohto subjektu môže byť sprístupnený, a vzhľadom na charakter jeho činností tiež nie je jasné, či môže podporovať dodanie služieb, ktoré sa majú poskytovať. Úrad mal zamietnuť túto ponuku, pretože sa v nej nepreukázal súlad uchádzačov s požiadavkami na hospodársku a finančnú spôsobilosť. V dôsledku toho je táto rámcová zmluva a všetky súvisiace platby neoprávnené (v roku 2016 neboli uhradené žiadne platby).

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 22. | Na osobitnom zasadnutí Európskej rady dňa 23. apríla 2015 a v desaťbodovom pláne migrácie, ktorý schválili ministri zahraničných vecí a ministri vnútra dňa 20. apríla 2015, boli členské štáty vyzvané, aby zabezpečili odtlačky prstov všetkých migrantov. Na splnenie tejto požiadavky bola naliehavá potreba zvýšiť kapacity brania odtlačkov prstov gréckymi orgánmi. Komisia zverila túto úlohu úradu. Vyžadovalo si to zakúpenie a následné darovanie 90 skenovacích zariadení odtlačkov prstov a 90 kompatibilných počítačov (zariadenie) gréckemu štátu v hodnote 1,1 mil. EUR na základe dohody o grante medzi Komisiou a úradom. V dohode o grante sa požadovalo dodanie zariadenia IT divízii polície v Aténach a odtiaľ distribúcia do hotspotov umiestnených na gréckych ostrovoch. V opise akcie sa požadovalo, aby boli zamestnanci úradu na mieste, aby zabezpečili náležité dodanie, inštaláciu a následný prevod vlastníctva na grécku políciu. Zamestnanci úradu však neboli na mieste, aby splnili túto požiadavku, a potvrdenie od príslušných gréckych orgánov, že zariadenie bolo dodané do hotspotov vo februári a začiatkom marca 2016 a využíva sa na plánované účely, bolo zaslané až v júli 2017. |
| --- | --- |

22.

Na osobitnom zasadnutí Európskej rady dňa 23. apríla 2015 a v desaťbodovom pláne migrácie, ktorý schválili ministri zahraničných vecí a ministri vnútra dňa 20. apríla 2015, boli členské štáty vyzvané, aby zabezpečili odtlačky prstov všetkých migrantov. Na splnenie tejto požiadavky bola naliehavá potreba zvýšiť kapacity brania odtlačkov prstov gréckymi orgánmi. Komisia zverila túto úlohu úradu. Vyžadovalo si to zakúpenie a následné darovanie 90 skenovacích zariadení odtlačkov prstov a 90 kompatibilných počítačov (zariadenie) gréckemu štátu v hodnote 1,1 mil. EUR na základe dohody o grante medzi Komisiou a úradom. V dohode o grante sa požadovalo dodanie zariadenia IT divízii polície v Aténach a odtiaľ distribúcia do hotspotov umiestnených na gréckych ostrovoch. V opise akcie sa požadovalo, aby boli zamestnanci úradu na mieste, aby zabezpečili náležité dodanie, inštaláciu a následný prevod vlastníctva na grécku políciu. Zamestnanci úradu však neboli na mieste, aby splnili túto požiadavku, a potvrdenie od príslušných gréckych orgánov, že zariadenie bolo dodané do hotspotov vo februári a začiatkom marca 2016 a využíva sa na plánované účely, bolo zaslané až v júli 2017.

| 23. | Ak sa zdá, že ponuky pre danú zákazku majú neobvykle nízku cenu, verejný obstarávateľ si písomne vyžiada podrobné údaje o základných prvkoch ponuky, pričom zohľadní vysvetlenia uchádzača (10). Pri dvoch častiach (časti 3 a 5) obstarávania kultúrnych sprostredkovateľov/tlmočníkov v rôznych krajinách (pozri tiež bod 21) úrad prijal finančné ponuky, ktoré boli o 50 % resp. 31 % nižšie ako ďalšie najnižšie ponuky. Hoci to poukazuje na to, že tieto ponuky boli neobvykle nízke, úrad nepovažoval za potrebné, aby si od uchádzača vyžiadal v tejto súvislosti ďalšie vysvetlenie. |
| --- | --- |

23.

Ak sa zdá, že ponuky pre danú zákazku majú neobvykle nízku cenu, verejný obstarávateľ si písomne vyžiada podrobné údaje o základných prvkoch ponuky, pričom zohľadní vysvetlenia uchádzača (10). Pri dvoch častiach (časti 3 a 5) obstarávania kultúrnych sprostredkovateľov/tlmočníkov v rôznych krajinách (pozri tiež bod 21) úrad prijal finančné ponuky, ktoré boli o 50 % resp. 31 % nižšie ako ďalšie najnižšie ponuky. Hoci to poukazuje na to, že tieto ponuky boli neobvykle nízke, úrad nepovažoval za potrebné, aby si od uchádzača vyžiadal v tejto súvislosti ďalšie vysvetlenie.

| 24. | Vo svojej audítorskej správe z októbra 2006 Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) zdôraznil, že neexistuje náležité plánovanie postupov verejného obstarávania pri administratívnych výdavkoch a že monitorovanie postupov a konkrétnych zmlúv uzatvorených na základe rámcových zmlúv je slabé. Úrad a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení. |
| --- | --- |

24.

Vo svojej audítorskej správe z októbra 2006 Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) zdôraznil, že neexistuje náležité plánovanie postupov verejného obstarávania pri administratívnych výdavkoch a že monitorovanie postupov a konkrétnych zmlúv uzatvorených na základe rámcových zmlúv je slabé. Úrad a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení.

| 25. | V roku 2016 úrad čelil niekoľkým výzvam vo svojom prevádzkovom prostredí vrátane nielen významného zvýšenia jeho rozpočtu a rozšírenia úloh, ale aj významného zvýšenia počtu operácií, zmeny účtovníka s niekoľkými dočasnými riešeniami a zavedenia systému bezpapierového toku práce. Táto situácia značnej zmeny a nestability nebola zmiernená ani opätovným potvrdením účtovného systému ani zavedením systému pravidelných následných overení operácií (11). |
| --- | --- |

25.

V roku 2016 úrad čelil niekoľkým výzvam vo svojom prevádzkovom prostredí vrátane nielen významného zvýšenia jeho rozpočtu a rozšírenia úloh, ale aj významného zvýšenia počtu operácií, zmeny účtovníka s niekoľkými dočasnými riešeniami a zavedenia systému bezpapierového toku práce. Táto situácia značnej zmeny a nestability nebola zmiernená ani opätovným potvrdením účtovného systému ani zavedením systému pravidelných následných overení operácií (11).

| 26. | V roku 2014 Komisia v mene viac než 50 inštitúcií a orgánov EÚ vrátane úradu podpísala rámcovú zmluvu s jedným dodávateľom na nákup softvérových licencií a poskytovanie údržby a podpory. Tento rámcový dodávateľ koná ako sprostredkovateľ medzi úradom a dodávateľmi, ktorí môžu riešiť potreby úradu. Za tieto sprostredkovateľské služby je rámcový dodávateľ oprávnený zvýšiť ceny dodávateľov o dve až deväť percent. V roku 2016 dosiahli platby rámcovému dodávateľovi celkovú výšku 534 900 EUR. Úrad nekontroloval systematicky ceny a zvýšenia účtované na ponuky dodávateľov a faktúry vystavené rámcovému dodávateľovi. |
| --- | --- |

26.

V roku 2014 Komisia v mene viac než 50 inštitúcií a orgánov EÚ vrátane úradu podpísala rámcovú zmluvu s jedným dodávateľom na nákup softvérových licencií a poskytovanie údržby a podpory. Tento rámcový dodávateľ koná ako sprostredkovateľ medzi úradom a dodávateľmi, ktorí môžu riešiť potreby úradu. Za tieto sprostredkovateľské služby je rámcový dodávateľ oprávnený zvýšiť ceny dodávateľov o dve až deväť percent. V roku 2016 dosiahli platby rámcovému dodávateľovi celkovú výšku 534 900 EUR. Úrad nekontroloval systematicky ceny a zvýšenia účtované na ponuky dodávateľov a faktúry vystavené rámcovému dodávateľovi.

PRIPOMIENKY K RIADNEMU FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU A VÝKONNOSTI

| 27. | Externé hodnotenie výkonnosti úradu v období rokov 2011 až 2014 bolo pripravené v mene Komisie a konečná správa bola predložená v decembri 2015. Potvrdila sa v nej relevantnosť poslania a úloh úradu a dospelo sa k záveru o celkovo účinnom vykonávaní jeho hlavných úloh a dosiahnutí väčšiny očakávaných výsledkov. V hodnotení sa tiež uviedla potreba zvýšiť efektívnosť operácií a ďalej zabezpečovať spoluprácu a jednotnosť činností s ostatnými inštitúciami a orgánmi EÚ a medzinárodnými inštitúciami a orgánmi, ktoré sa venujú otázkam migrácie. Úrad vykonáva akčný plán dohodnutý so správnou radou vzhľadom na rozšírenie jeho mandátu, pričom záverečná správa o vykonávaní je naplánovaná na jún 2017. |
| --- | --- |

27.

Externé hodnotenie výkonnosti úradu v období rokov 2011 až 2014 bolo pripravené v mene Komisie a konečná správa bola predložená v decembri 2015. Potvrdila sa v nej relevantnosť poslania a úloh úradu a dospelo sa k záveru o celkovo účinnom vykonávaní jeho hlavných úloh a dosiahnutí väčšiny očakávaných výsledkov. V hodnotení sa tiež uviedla potreba zvýšiť efektívnosť operácií a ďalej zabezpečovať spoluprácu a jednotnosť činností s ostatnými inštitúciami a orgánmi EÚ a medzinárodnými inštitúciami a orgánmi, ktoré sa venujú otázkam migrácie. Úrad vykonáva akčný plán dohodnutý so správnou radou vzhľadom na rozšírenie jeho mandátu, pričom záverečná správa o vykonávaní je naplánovaná na jún 2017.

| 28. | Úrad zakúpil a nainštaloval 65 kontajnerov v celkovej výške 852 136 EUR, ktoré sa majú používať ako mobilné kancelárie v gréckych a talianskych hotspotoch. Niektoré kontajnery boli umiestnené tam, kde boli podobné kontajnery nepatriace úradu neskôr zničené pri nepokojoch. Úrad nezahrnul toto riziko v súvislosti s kontajnermi do poistnej zmluvy. |
| --- | --- |

28.

Úrad zakúpil a nainštaloval 65 kontajnerov v celkovej výške 852 136 EUR, ktoré sa majú používať ako mobilné kancelárie v gréckych a talianskych hotspotoch. Niektoré kontajnery boli umiestnené tam, kde boli podobné kontajnery nepatriace úradu neskôr zničené pri nepokojoch. Úrad nezahrnul toto riziko v súvislosti s kontajnermi do poistnej zmluvy.

| 29. | Úrad nezískal späť všetky splatné pohľadávky včas. Preplatenie DPH za roky 2014 (180 919 EUR) a 2015 (245 960 EUR) nebolo na konci roka 2016 získané späť. |
| --- | --- |

29.

Úrad nezískal späť všetky splatné pohľadávky včas. Preplatenie DPH za roky 2014 (180 919 EUR) a 2015 (245 960 EUR) nebolo na konci roka 2016 získané späť.

ROZPOČTOVÉ HOSPODÁRENIE

| 30. | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 2,5 mil. EUR. t. j. 43,9 % (2015: 1 076 583 EUR, t. j. 36,9 %). Prenosy sa týkajú najmä IT infraštruktúry, prekladov a publikácií, podnikového poradenstva a nákladov na zasadnutia správnej rady, za ktoré boli zmluvy podpísané koncom roka 2016 a/alebo faktúry boli vystavené až v roku 2017. |
| --- | --- |

30.

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 2,5 mil. EUR. t. j. 43,9 % (2015: 1 076 583 EUR, t. j. 36,9 %). Prenosy sa týkajú najmä IT infraštruktúry, prekladov a publikácií, podnikového poradenstva a nákladov na zasadnutia správnej rady, za ktoré boli zmluvy podpísané koncom roka 2016 a/alebo faktúry boli vystavené až v roku 2017.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 31. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

31.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 17. októbra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 132, 29.5.2010, s. 11.

1

(2)  COM(2016) 271 final.

2

(3)  Viac informácií o právomociach a činnostiach úradu je dostupných na jeho webovej stránke: www.easo.europa.eu.

3

(4)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

4

(5)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

5

Zdroj: Údaje poskytnuté úradom.

Zdroj:

(6)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

7

(8)  V článku 104 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1) sa stanovuje, že postupy obstarávania na uzavretie koncesných zmlúv alebo zadanie verejných zákaziek vrátane rámcových zmlúv majú jednu z foriem uvedených v tomto článku.

8

(9)  Nariadenie (EÚ, Euratom) č. 966/2012.

9

(10)  Článok 151 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1268/2012 o pravidlách uplatňovania nariadenia (EÚ, Euratom) č. 966/2012 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (Ú. v. EÚ L 362, 31.12. 2012, s. 1).

10

(11)  S výnimkou operácií vykonaných na základe dohôd o delegovaní s Komisiou.

11

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Existuje priestor na zlepšenie transparentnosti postupov prijímania zamestnancov: neexistujú dôkazy o tom, že váhy výberových kritérií a minimálny počet bodov potrebný na pozvanie na pohovor a zaradenie na rezervný zoznam boli stanovené pred preskúmaním prihlášok, ani o tom, že otázky na pohovory a písomné testy boli stanovené pred posúdením prihlášok. | Dokončené |
| 2013 | Z celkových platieb sa 446 (18 %) uhradilo po časovom limite stanovenom v nariadení o rozpočtových pravidlách. Priemerné omeškanie neskorých platieb bolo 21 dní. | Zatiaľ nevykonané (1) |
| 2013 | Šesť zo 16 štandardov vnútornej kontroly zatiaľ nebolo v plnej miere zavedených. | Prebieha (2) |
| 2013 | Existuje priestor na zlepšenie transparentnosti postupov prijímania zamestnancov: otázky na pohovory a písomné testy boli formulované po preskúmaní prihlášok, čo zvyšuje riziko, že príslušné otázky boli ovplyvnené jednotlivými prihláškami; výberové komisie nie vždy udeľovali body za všetky výberové kritériá uvedené v oznámeniach o voľnom pracovnom mieste; vo vyhlásení o konflikte záujmov podpísanom členmi výberovej komisie sa za potenciálny konflikt záujmov považuje len osobný vzťah, nie však profesionálny vzťah, ktorý sa z pojmu jasne vylučuje; v prípade jedného konkrétneho výberového postupu sa zaznamenal rozpor medzi kritériom oprávnenosti uvedeným v oznámení o pracovnom mieste a zodpovedajúcim výberovým kritériom týkajúcim sa počtu rokov preukázanej odbornej praxe. | Dokončené |
| 2014 | Úrad uhradil 1 062 (28,6  %) platieb po časovom limite stanovenom v nariadení o rozpočtových pravidlách. Priemerné omeškanie neskorých platieb bolo 24 dní. | Zatiaľ nevykonané (1) |
| 2014 | Fluktuácia zamestnancov úradu je vysoká. V roku 2014 úrad opustilo 14 zamestnancov vrátane štyroch v kľúčových pozíciách. Predstavuje to značné riziko pre dosahovanie cieľov stanovených v ročnom a viacročnom programe práce. | Prebieha (3) |
| 2014 | V súlade s rozhodnutím výkonného riaditeľa sa na účely preplatenia nákladov účastníci zasadnutí organizovaných EASO klasifikujú do jednej z troch kategórií (A, B alebo C). Celkové preplatené náklady účastníkov zasadnutí v roku 2014 predstavovali 997 506  EUR. Účastníkom kategórie „A“, ktorí majú mať na zasadnutiach špecifické úlohy, sa paušálne preplácajú cestovné náklady a diéty, zatiaľ čo účastníkom kategórie „B“ sa paušálne preplácajú len cestovné náklady. Účastníci kategórie „C“ nemajú nárok na žiadne preplatenie. Počet účastníkov klasifikovaných ako „A“ sa zvýšil zo 61 % v roku 2013 na 69 % v roku 2014. Zaradenie účastníkov do týchto troch kategórií nie je zdôvodnené v žiadnej dokumentácii. | Prebieha (4) |
| 2015 | Výška viazaných rozpočtových prostriedkov úradu bola len 14,5  mil. EUR, t. j. 93,7  % schváleného rozpočtu (2014: 12,4  mil. EUR, t. j. 84,7  %). Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) vo výške 1 076 583  EUR, t. j. 36,9  % (2014: 635 492  EUR, t. j. 28,7  %). Prenosy sa týkajú najmä konzultačných služieb v súvislosti z rozvojom IKT, ktoré boli zmluvne dohodnuté v poslednom štvrťroku 2015 (0,4  mil. EUR), a investícií do IT infraštruktúry (0,3  mil. EUR) s ohľadom na očakávané prijatie ďalších zamestnancov na základe rozhodnutia rozpočtového orgánu na konci roka 2015 zvýšiť plán pracovných miest. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Riaditeľ úradu schválil v novembri 2015 novú politiku prijímania dočasných a zmluvných zamestnancov. Táto politika rieši väčšinu problémov, ktoré Dvor audítorov zistil pri predchádzajúcich auditoch. Jej implementácia bude pokračovať v roku 2016, keď sa očakáva prijatie značného počtu zamestnancov. | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2012

Existuje priestor na zlepšenie transparentnosti postupov prijímania zamestnancov: neexistujú dôkazy o tom, že váhy výberových kritérií a minimálny počet bodov potrebný na pozvanie na pohovor a zaradenie na rezervný zoznam boli stanovené pred preskúmaním prihlášok, ani o tom, že otázky na pohovory a písomné testy boli stanovené pred posúdením prihlášok.

Dokončené

2013

Z celkových platieb sa 446 (18 %) uhradilo po časovom limite stanovenom v nariadení o rozpočtových pravidlách. Priemerné omeškanie neskorých platieb bolo 21 dní.

Zatiaľ nevykonané (1)

2013

Šesť zo 16 štandardov vnútornej kontroly zatiaľ nebolo v plnej miere zavedených.

Prebieha (2)

2013

Existuje priestor na zlepšenie transparentnosti postupov prijímania zamestnancov: otázky na pohovory a písomné testy boli formulované po preskúmaní prihlášok, čo zvyšuje riziko, že príslušné otázky boli ovplyvnené jednotlivými prihláškami; výberové komisie nie vždy udeľovali body za všetky výberové kritériá uvedené v oznámeniach o voľnom pracovnom mieste; vo vyhlásení o konflikte záujmov podpísanom členmi výberovej komisie sa za potenciálny konflikt záujmov považuje len osobný vzťah, nie však profesionálny vzťah, ktorý sa z pojmu jasne vylučuje; v prípade jedného konkrétneho výberového postupu sa zaznamenal rozpor medzi kritériom oprávnenosti uvedeným v oznámení o pracovnom mieste a zodpovedajúcim výberovým kritériom týkajúcim sa počtu rokov preukázanej odbornej praxe.

Dokončené

2014

Úrad uhradil 1 062 (28,6  %) platieb po časovom limite stanovenom v nariadení o rozpočtových pravidlách. Priemerné omeškanie neskorých platieb bolo 24 dní.

Zatiaľ nevykonané (1)

2014

Fluktuácia zamestnancov úradu je vysoká. V roku 2014 úrad opustilo 14 zamestnancov vrátane štyroch v kľúčových pozíciách. Predstavuje to značné riziko pre dosahovanie cieľov stanovených v ročnom a viacročnom programe práce.

Prebieha (3)

2014

V súlade s rozhodnutím výkonného riaditeľa sa na účely preplatenia nákladov účastníci zasadnutí organizovaných EASO klasifikujú do jednej z troch kategórií (A, B alebo C). Celkové preplatené náklady účastníkov zasadnutí v roku 2014 predstavovali 997 506  EUR. Účastníkom kategórie „A“, ktorí majú mať na zasadnutiach špecifické úlohy, sa paušálne preplácajú cestovné náklady a diéty, zatiaľ čo účastníkom kategórie „B“ sa paušálne preplácajú len cestovné náklady. Účastníci kategórie „C“ nemajú nárok na žiadne preplatenie. Počet účastníkov klasifikovaných ako „A“ sa zvýšil zo 61 % v roku 2013 na 69 % v roku 2014. Zaradenie účastníkov do týchto troch kategórií nie je zdôvodnené v žiadnej dokumentácii.

Prebieha (4)

2015

Výška viazaných rozpočtových prostriedkov úradu bola len 14,5  mil. EUR, t. j. 93,7  % schváleného rozpočtu (2014: 12,4  mil. EUR, t. j. 84,7  %). Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) vo výške 1 076 583  EUR, t. j. 36,9  % (2014: 635 492  EUR, t. j. 28,7  %). Prenosy sa týkajú najmä konzultačných služieb v súvislosti z rozvojom IKT, ktoré boli zmluvne dohodnuté v poslednom štvrťroku 2015 (0,4  mil. EUR), a investícií do IT infraštruktúry (0,3  mil. EUR) s ohľadom na očakávané prijatie ďalších zamestnancov na základe rozhodnutia rozpočtového orgánu na konci roka 2015 zvýšiť plán pracovných miest.

Nevzťahuje sa

2015

Riaditeľ úradu schválil v novembri 2015 novú politiku prijímania dočasných a zmluvných zamestnancov. Táto politika rieši väčšinu problémov, ktoré Dvor audítorov zistil pri predchádzajúcich auditoch. Jej implementácia bude pokračovať v roku 2016, keď sa očakáva prijatie značného počtu zamestnancov.

Dokončené

---

(1)  V roku 2016 úrad uhradil 2 007, t. j. 41,29 % (2015: 1 024, t. j. 29,2 %) platieb po časovom limite stanovenom v nariadení o rozpočtových pravidlách. Priemerné omeškanie neskorých platieb bolo 35 dní (2015: 29) dní.

(2)  Koncom roka 2016 zostávalo zaviesť jeden štandard vnútornej kontroly.

(3)  V roku 2006 z úradu odišlo 17 zamestnancov a 70 nových bolo prijatých. Úrad dostal 50 nových pracovných miest v pláne pracovných miest na rok 2016.

(4)  Preplatené náklady účastníkov zasadnutí v roku 2015 predstavovali 987 515 EUR. Počet účastníkov klasifikovaných ako „A“ sa znížil zo 69 % v roku 2014 na 52 % v roku 2015. V roku 2016 preplatené náklady účastníkov zasadnutí predstavovali 1 012 147 EUR. Počet účastníkov klasifikovaných ako „A“ sa znížil zo 52 % v roku 2015 na 37 % v roku 2016.

---

ODPOVEĎ ÚRADU

| 9.1. | Úrad berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov, avšak prijal vlastné rozhodnutie založené na skutočnosti, že spoločnosť, ktorej bola udelená zákazka, bola jedinou spoločnosťou s existujúcou kapacitou na plnenie zmluvných povinností. |
| --- | --- |

9.1.

Úrad berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov, avšak prijal vlastné rozhodnutie založené na skutočnosti, že spoločnosť, ktorej bola udelená zákazka, bola jedinou spoločnosťou s existujúcou kapacitou na plnenie zmluvných povinností.

| 9.2. | Úrad berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov a zabezpečí, aby sa podobné situácie v budúcnosti už neopakovali. Činnosti úradu EASO súviseli v kontexte mimoriadnej naliehavosti s utečeneckou krízou, ktorá v tom čase vrcholila, a boli znásobené nevyhnutnosťou realizovať rozhodnutia Rady týkajúce sa núdzových opatrení, ktorými bol úrad poverený, ako aj kompenzovať nedostatok odborníkov z členských štátov.
  Zmluvný dodávateľ vybraný v týchto extrémnych podmienkach, bol rovnaký ako zmluvný dodávateľ, s ktorým uzavrela zmluvu iná agentúra EÚ so sídlom v Grécku. Úrad EASO sa spoľahol na kontroly oprávnenosti a finančnej kapacity, ktoré vykonala táto agentúra. Toto rozhodnutie bolo zdokumentované a schválené v žiadosti o schválenie výnimky.
  Úrad EASO medzitým začal novú verejnú súťaž na udelenie novej rámcovej zmluvy. |
| --- | --- |

9.2.

Úrad berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov a zabezpečí, aby sa podobné situácie v budúcnosti už neopakovali. Činnosti úradu EASO súviseli v kontexte mimoriadnej naliehavosti s utečeneckou krízou, ktorá v tom čase vrcholila, a boli znásobené nevyhnutnosťou realizovať rozhodnutia Rady týkajúce sa núdzových opatrení, ktorými bol úrad poverený, ako aj kompenzovať nedostatok odborníkov z členských štátov.

Zmluvný dodávateľ vybraný v týchto extrémnych podmienkach, bol rovnaký ako zmluvný dodávateľ, s ktorým uzavrela zmluvu iná agentúra EÚ so sídlom v Grécku. Úrad EASO sa spoľahol na kontroly oprávnenosti a finančnej kapacity, ktoré vykonala táto agentúra. Toto rozhodnutie bolo zdokumentované a schválené v žiadosti o schválenie výnimky.

Úrad EASO medzitým začal novú verejnú súťaž na udelenie novej rámcovej zmluvy.

| 21. | Úrad vzal na vedomie stanovisko Dvora audítorov. Úrad EASO sa usiloval o činnosť v rámci platného ustanovenia. Z judikatúry týkajúcej sa závislosti od samostatných subjektov vyplýva určitý priestor na výklad a úrad EASO sa domnieval, že konal príslušným spôsobom. |
| --- | --- |

21.

Úrad vzal na vedomie stanovisko Dvora audítorov. Úrad EASO sa usiloval o činnosť v rámci platného ustanovenia. Z judikatúry týkajúcej sa závislosti od samostatných subjektov vyplýva určitý priestor na výklad a úrad EASO sa domnieval, že konal príslušným spôsobom.

| 22. | Úrad EASO reagoval na naliehavú potrebu zvýšiť kapacitu na odber odtlačkov prstov v Grécku prostredníctvom obstarávania vybavenia a jeho doručenia gréckej polícii 12. februára 2016 a 2. marca 2016.
  Preto musel začať tento postup obstarávania ešte pred podpísaním dohody o grante, ktorá bola podpísaná 3. marca 2016. Nebolo možné, aby zamestnanci úradu EASO boli na mieste, aby potvrdili inštaláciu prístrojov EURODAC, pretože grant bol podpísaný až po dodaní prístrojov a polícia ich už začala umiestňovať v hotspotoch.
  Úrad najprv 23. mája 2016 formálne grécke orgány požiadal, aby potvrdili dodanie a inštaláciu vybavenia v hotspotoch. Toto potvrdenie však dostal až 20. júla 2017. |
| --- | --- |

22.

Úrad EASO reagoval na naliehavú potrebu zvýšiť kapacitu na odber odtlačkov prstov v Grécku prostredníctvom obstarávania vybavenia a jeho doručenia gréckej polícii 12. februára 2016 a 2. marca 2016.

Preto musel začať tento postup obstarávania ešte pred podpísaním dohody o grante, ktorá bola podpísaná 3. marca 2016. Nebolo možné, aby zamestnanci úradu EASO boli na mieste, aby potvrdili inštaláciu prístrojov EURODAC, pretože grant bol podpísaný až po dodaní prístrojov a polícia ich už začala umiestňovať v hotspotoch.

Úrad najprv 23. mája 2016 formálne grécke orgány požiadal, aby potvrdili dodanie a inštaláciu vybavenia v hotspotoch. Toto potvrdenie však dostal až 20. júla 2017.

| 23. | Úrad vzal na vedomie pripomienky Dvora audítorov. |
| --- | --- |

23.

Úrad vzal na vedomie pripomienky Dvora audítorov.

| 24. | Úrad berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov a odkazuje na skutočnosť, že mnohé činnosti zahrnuté do plánu už boli realizované. |
| --- | --- |

24.

Úrad berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov a odkazuje na skutočnosť, že mnohé činnosti zahrnuté do plánu už boli realizované.

| 25. | Úrad berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov, avšak odkazuje na skutočnosť, že výrok bez výhrad k účtovným závierkam vydal nezávislý externý audítor. Napriek tomu je na rok 2017 naplánované opätovné overenie systému účtovníctva. V strednodobom horizonte sa zvažuje stratégia overovania ex-post. |
| --- | --- |

25.

Úrad berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov, avšak odkazuje na skutočnosť, že výrok bez výhrad k účtovným závierkam vydal nezávislý externý audítor. Napriek tomu je na rok 2017 naplánované opätovné overenie systému účtovníctva. V strednodobom horizonte sa zvažuje stratégia overovania ex-post.

| 26. | Úrad berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov a oznamuje mu, že v súlade so stanoviskom Európskeho dvora audítorov vo veci zavedenia systematickej kontroly úrad od 1. januára 2018 zavedie systematické kontroly v prípade každej cenovej ponuky nad 135 000 EUR. |
| --- | --- |

26.

Úrad berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov a oznamuje mu, že v súlade so stanoviskom Európskeho dvora audítorov vo veci zavedenia systematickej kontroly úrad od 1. januára 2018 zavedie systematické kontroly v prípade každej cenovej ponuky nad 135 000 EUR.

| 28. | Úrad berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov, avšak odkazuje na skutočnosť, že riadenie úradu EASO rozhodlo, že uzatvorenie poistenia nebolo nákladovo efektívne. |
| --- | --- |

28.

Úrad berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov, avšak odkazuje na skutočnosť, že riadenie úradu EASO rozhodlo, že uzatvorenie poistenia nebolo nákladovo efektívne.

| 29. | Vnútroštátne orgány nariadili zmenu z ročných daňových priznaní na štvrťročné, v dôsledku čoho bolo potrebné opätovne predložiť žiadosti o vrátenie DPH pre roky 2014 a 2015 na štvrťročnom základe. |
| --- | --- |

29.

Vnútroštátne orgány nariadili zmenu z ročných daňových priznaní na štvrťročné, v dôsledku čoho bolo potrebné opätovne predložiť žiadosti o vrátenie DPH pre roky 2014 a 2015 na štvrťročnom základe.

| 30. | Úrad berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov, avšak odkazuje na skutočnosť, že vzhľadom na zmeny rozpočtu v druhom polroku sa platby v prípade príslušných záväzkov v poslednom štvrťroku nahromadili, čo viedlo k dôsledkom, ktoré uvádza Dvor audítorov. |
| --- | --- |

30.

Úrad berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov, avšak odkazuje na skutočnosť, že vzhľadom na zmeny rozpočtu v druhom polroku sa platby v prípade príslušných záväzkov v poslednom štvrťroku nahromadili, čo viedlo k dôsledkom, ktoré uvádza Dvor audítorov.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/87 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/87

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho orgánu pre bankovníctvo za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou orgánu

(2017/C 417/13)

ÚVOD

| 1. | Európsky orgán pre bankovníctvo (ďalej len „orgán“ známy tiež ako „EBA“), so sídlom v Londýne, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (1). Úlohou orgánu je prispievať k vytvoreniu kvalitných spoločných predpisov a postupov na reguláciu a dohľad, prispievať ku konzistentnému uplatňovaniu právne záväzných aktov Únie, stimulovať a uľahčovať delegovanie úloh a povinností medzi príslušnými orgánmi, monitorovať a hodnotiť vývoj na trhu v oblasti jeho pôsobnosti a zvyšovať ochranu vkladateľov a investorov. |
| --- | --- |

1.

Európsky orgán pre bankovníctvo (ďalej len „orgán“ známy tiež ako „EBA“), so sídlom v Londýne, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (1). Úlohou orgánu je prispievať k vytvoreniu kvalitných spoločných predpisov a postupov na reguláciu a dohľad, prispievať ku konzistentnému uplatňovaniu právne záväzných aktov Únie, stimulovať a uľahčovať delegovanie úloh a povinností medzi príslušnými orgánmi, monitorovať a hodnotiť vývoj na trhu v oblasti jeho pôsobnosti a zvyšovať ochranu vkladateľov a investorov.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o orgáne (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o orgáne | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 33,4 | 36,5 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 156 | 161 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o orgáne (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o orgáne

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

33,4

36,5

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

156

161

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly orgánu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly orgánu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku orgánu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku orgánu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka orgánu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu orgánu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka orgánu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu orgánu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách orgánu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie orgánu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách orgánu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie orgánu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti orgánu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti orgánu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva orgánu. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva orgánu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke orgánu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke orgánu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy orgánu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy orgánu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a orgán tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a orgán tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou orgánu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou orgánu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6).

Zdôraznenie skutočnosti

| 16. | Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Predbežná účtovná závierka a súvisiace poznámky orgánu, ktorý má sídlo v Londýne, boli vyhotovené na základe obmedzených informácií, ktoré boli dostupné v čase podpisu (28. februára 2017). |
| --- | --- |

16.

Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Predbežná účtovná závierka a súvisiace poznámky orgánu, ktorý má sídlo v Londýne, boli vyhotovené na základe obmedzených informácií, ktoré boli dostupné v čase podpisu (28. februára 2017).

| 17. | Vzhľadom na nadchádzajúce rozhodnutia o budúcom sídle orgánu zverejnil orgán vo svojich finančných výkazoch zostatok nákladov vo výške 14 mil. EUR týkajúcich sa zmluvy o prenájme priestorov (pričom sa predpokladá jej zrušenie pred koncom roku 2020) ako podmienené záväzky a tiež skutočnosť, že ostatné potenciálne náklady spojené so sťahovaním, napríklad s presunom zamestnancov a ich rodín, zatiaľ nie je možné odhadnúť. Rozpočet orgánu je zo 40 % financovaný z finančných prostriedkov Európskej únie a zo 60 % prostredníctvom priamych príspevkov členských štátov EÚ. Je možné, že v dôsledku rozhodnutia Spojeného kráľovstva vystúpiť z EÚ dôjde v budúcnosti k poklesu príjmov orgánu. |
| --- | --- |

17.

Vzhľadom na nadchádzajúce rozhodnutia o budúcom sídle orgánu zverejnil orgán vo svojich finančných výkazoch zostatok nákladov vo výške 14 mil. EUR týkajúcich sa zmluvy o prenájme priestorov (pričom sa predpokladá jej zrušenie pred koncom roku 2020) ako podmienené záväzky a tiež skutočnosť, že ostatné potenciálne náklady spojené so sťahovaním, napríklad s presunom zamestnancov a ich rodín, zatiaľ nie je možné odhadnúť. Rozpočet orgánu je zo 40 % financovaný z finančných prostriedkov Európskej únie a zo 60 % prostredníctvom priamych príspevkov členských štátov EÚ. Je možné, že v dôsledku rozhodnutia Spojeného kráľovstva vystúpiť z EÚ dôjde v budúcnosti k poklesu príjmov orgánu.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 18. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

18.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 12.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach orgánu je dostupných na jeho webovej stránke: www.eba.europa.eu.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté orgánom.

Zdroj

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | S cieľom pokryť vyššie školské poplatky poskytuje orgán zamestnancom, ktorých deti navštevujú základnú alebo strednú školu, okrem príspevku na vzdelávanie, ktorý je ustanovený v služobnom poriadku, aj podporu na vzdelávanie. Celkové príspevky na vzdelávanie v roku 2012 predstavovali približne 76 000  EUR. Keďže nie sú stanovené v služobnom poriadku, sú neoprávnené. | Prebieha (1) |
| 2015 | Výška prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v hlave II (administratívne výdavky), kde dosahovala 1 487 794  EUR, t. j. 28 % celkových viazaných rozpočtových prostriedkov v tejto kapitole (2014: 3 431 070  EUR, t. j. 48 %). Patrí sem nevyriešená záležitosť týkajúca sa nesplatenej DPH, ktorá sa má zaplatiť na vyrovnanie poplatkov za novú budovu orgánu, a faktúry týkajúcej sa dane z podnikania vyrubenej Úradom Spojeného kráľovstva pre ocenenie (kombinovaná hodnota 538 938  EUR). | Nevzťahuje sa |
| 2015 | V odhade potrieb IT boli zaznamenané nedostatky, najmä v súvislosti s externe poskytovanými službami, ktoré vplývajú na rozpočtové riadenie súvisiacich výdavkov orgánu. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2012

S cieľom pokryť vyššie školské poplatky poskytuje orgán zamestnancom, ktorých deti navštevujú základnú alebo strednú školu, okrem príspevku na vzdelávanie, ktorý je ustanovený v služobnom poriadku, aj podporu na vzdelávanie. Celkové príspevky na vzdelávanie v roku 2012 predstavovali približne 76 000  EUR. Keďže nie sú stanovené v služobnom poriadku, sú neoprávnené.

Prebieha (1)

2015

Výška prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v hlave II (administratívne výdavky), kde dosahovala 1 487 794  EUR, t. j. 28 % celkových viazaných rozpočtových prostriedkov v tejto kapitole (2014: 3 431 070  EUR, t. j. 48 %). Patrí sem nevyriešená záležitosť týkajúca sa nesplatenej DPH, ktorá sa má zaplatiť na vyrovnanie poplatkov za novú budovu orgánu, a faktúry týkajúcej sa dane z podnikania vyrubenej Úradom Spojeného kráľovstva pre ocenenie (kombinovaná hodnota 538 938  EUR).

Nevzťahuje sa

2015

V odhade potrieb IT boli zaznamenané nedostatky, najmä v súvislosti s externe poskytovanými službami, ktoré vplývajú na rozpočtové riadenie súvisiacich výdavkov orgánu.

Nevzťahuje sa

---

(1)  Do konca roka 2016 podpísal orgán zmluvy s 23 školami, ktoré navštevujú deti zamestnancov.

---

ODPOVEĎ ORGÁNU

Orgán berie na vedomie správu Dvora audítorov.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/92 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/92

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho centra pre prevenciu a kontrolu chorôb za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou centra

(2017/C 417/14)

ÚVOD

| 1. | Európske centrum pre prevenciu a kontrolu chorôb (ďalej len „centrum“), so sídlom v Štokholme, bolo zriadené na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 851/2004 (1). Hlavnými úlohami centra je zbierať a šíriť informácie o prevencii a kontrole ľudských chorôb a poskytovať vedecké stanoviská k týmto otázkam. Jeho úlohou je tiež koordinovať európsku sieť orgánov pôsobiacich v tejto oblasti. |
| --- | --- |

1.

Európske centrum pre prevenciu a kontrolu chorôb (ďalej len „centrum“), so sídlom v Štokholme, bolo zriadené na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 851/2004 (1). Hlavnými úlohami centra je zbierať a šíriť informácie o prevencii a kontrole ľudských chorôb a poskytovať vedecké stanoviská k týmto otázkam. Jeho úlohou je tiež koordinovať európsku sieť orgánov pôsobiacich v tejto oblasti.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o centre (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o centre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 58,5 | 58,2 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 260 | 260 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o centre (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o centre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

58,5

58,2

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

260

260

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly centra. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly centra. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku centra, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku centra, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka centra za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu centra k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka centra za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu centra k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách centra vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie centra nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách centra vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie centra nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti centra zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti centra zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva centra. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva centra.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke centra nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke centra nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy centra na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy centra na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a centrum tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a centrum tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou centra v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou centra v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A RIADNOSTI OPERÁCIÍ

| 17. | V máji 2015 bol vymenovaný dočasný riaditeľ centra na základe rozhodnutia správnej rady. K 31. decembru 2016 toto priradenie presiahlo maximálne obdobie v dĺžke jedného roka stanovené v služobnom poriadku o osem mesiacov. Zároveň to viedlo aj k 15 dodatočným dočasným priradeniam ostatných zamestnancov. |
| --- | --- |

17.

V máji 2015 bol vymenovaný dočasný riaditeľ centra na základe rozhodnutia správnej rady. K 31. decembru 2016 toto priradenie presiahlo maximálne obdobie v dĺžke jedného roka stanovené v služobnom poriadku o osem mesiacov. Zároveň to viedlo aj k 15 dodatočným dočasným priradeniam ostatných zamestnancov.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 18. | Vo svojej audítorskej správe z októbra 2016 Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) zdôraznil, že uznáva prebiehajúce úsilie centra o posilnenie jeho postupov vnútornej kontroly, no v procese verejného obstarávania pretrvávajú výrazné nedostatky. IAS dospel k záveru, že plánovanie a monitorovanie verejných obstarávaní je nedostatočné a že obstarávania nie sú vždy zahrnuté do ročného plánu práce alebo rozhodnutia o financovaní. Uvádza sa aj odkaz na správu Dvora audítorov o ročnej účtovnej závierke centra za rozpočtový rok 2015 a vykazujú sa nedostatky, ktoré ovplyvňujú transparentnosť postupov verejného obstarávania. Centrum a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení. |
| --- | --- |

18.

Vo svojej audítorskej správe z októbra 2016 Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) zdôraznil, že uznáva prebiehajúce úsilie centra o posilnenie jeho postupov vnútornej kontroly, no v procese verejného obstarávania pretrvávajú výrazné nedostatky. IAS dospel k záveru, že plánovanie a monitorovanie verejných obstarávaní je nedostatočné a že obstarávania nie sú vždy zahrnuté do ročného plánu práce alebo rozhodnutia o financovaní. Uvádza sa aj odkaz na správu Dvora audítorov o ročnej účtovnej závierke centra za rozpočtový rok 2015 a vykazujú sa nedostatky, ktoré ovplyvňujú transparentnosť postupov verejného obstarávania. Centrum a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 19. | Podobne ako v predchádzajúcich rokoch prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave III (prevádzkové výdavky) a predstavovali 7,9 mil. EUR. t. j. 41 % (2015: 7,5 mil. EUR, t. j. 42 %). Prenosy súviseli hlavne s viacročnými projektmi v oblastiach vedeckého poradenstva (2,4 mil. EUR), dozoru (1,3 mil. EUR), školenia v oblasti verejného zdravia (1,4 mil. EUR) a informačných systémov v oblasti verejného zdravia (2,1 mil. EUR). Centrum by malo zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter operácií a neodvratné zdržania medzi podpisom zmluvy, dodávkami a platbami. |
| --- | --- |

19.

Podobne ako v predchádzajúcich rokoch prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave III (prevádzkové výdavky) a predstavovali 7,9 mil. EUR. t. j. 41 % (2015: 7,5 mil. EUR, t. j. 42 %). Prenosy súviseli hlavne s viacročnými projektmi v oblastiach vedeckého poradenstva (2,4 mil. EUR), dozoru (1,3 mil. EUR), školenia v oblasti verejného zdravia (1,4 mil. EUR) a informačných systémov v oblasti verejného zdravia (2,1 mil. EUR). Centrum by malo zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter operácií a neodvratné zdržania medzi podpisom zmluvy, dodávkami a platbami.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 20. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

20.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 142, 30.4.2004, s. 1.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach centra je dostupných na jeho webovej stránke: www.ecdc.europa.eu.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté centrom.

Zdroj:

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Dvor audítorov zistil rôzne nedostatky ovplyvňujúce transparentnosť kontrolovaných postupov verejného obstarávania, ako je nedostatočne jasné prepojenie s ročným plánom práce centra, nedostatočné odôvodnenie odhadovanej hodnoty zmluvy alebo absencia finančnej referenčnej hodnoty (prahovej hodnoty) na posúdenie finančnej spôsobilosti uchádzača. | Prebieha (1) |
| 2015 | Celková miera viazaných rozpočtových prostriedkov bola na úrovni 94 % (99 % v roku 2014). Pokles súvisí s nižším váhovým faktorom, ktorý sa od 1. júna 2014 uplatňuje na odmeňovanie vo Švédsku, a s omeškaniami, ku ktorým došlo v prijímaní zamestnancov, čo viedlo k nižším nákladom na zamestnancov, ako sa predpokladalo. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 1,6  mil. EUR. t. j. 23 % (2014: 1,5  mil. EUR, t. j. 25 %). Tieto prenosy súviseli najmä s poskytovaním IT hardvéru a softvéru (0,8  mil. EUR), ako aj s poradenskými službami v oblasti nehnuteľností pre nové priestory (0,3  mil. EUR), pri ktorých sú platby splatné až v roku 2016. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave III (prevádzkové výdavky) a predstavovali 7,5  mil. EUR. t. j. 42 % (2014: 8,1  mil. EUR, t. j. 49 %). Prenosy sa týkali najmä viacročných projektov (5 mil. EUR) a podpory IT na prevádzkové činnosti (1,7  mil. EUR), ktoré boli poskytnuté a vyplatené podľa plánu. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2015

Dvor audítorov zistil rôzne nedostatky ovplyvňujúce transparentnosť kontrolovaných postupov verejného obstarávania, ako je nedostatočne jasné prepojenie s ročným plánom práce centra, nedostatočné odôvodnenie odhadovanej hodnoty zmluvy alebo absencia finančnej referenčnej hodnoty (prahovej hodnoty) na posúdenie finančnej spôsobilosti uchádzača.

Prebieha (1)

2015

Celková miera viazaných rozpočtových prostriedkov bola na úrovni 94 % (99 % v roku 2014). Pokles súvisí s nižším váhovým faktorom, ktorý sa od 1. júna 2014 uplatňuje na odmeňovanie vo Švédsku, a s omeškaniami, ku ktorým došlo v prijímaní zamestnancov, čo viedlo k nižším nákladom na zamestnancov, ako sa predpokladalo.

Nevzťahuje sa

2015

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 1,6  mil. EUR. t. j. 23 % (2014: 1,5  mil. EUR, t. j. 25 %). Tieto prenosy súviseli najmä s poskytovaním IT hardvéru a softvéru (0,8  mil. EUR), ako aj s poradenskými službami v oblasti nehnuteľností pre nové priestory (0,3  mil. EUR), pri ktorých sú platby splatné až v roku 2016.

Nevzťahuje sa

2015

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave III (prevádzkové výdavky) a predstavovali 7,5  mil. EUR. t. j. 42 % (2014: 8,1  mil. EUR, t. j. 49 %). Prenosy sa týkali najmä viacročných projektov (5 mil. EUR) a podpory IT na prevádzkové činnosti (1,7  mil. EUR), ktoré boli poskytnuté a vyplatené podľa plánu.

Nevzťahuje sa

---

(1)  V roku 2016 boli podpísané dve konkrétne zmluvy v celkovej výške 79 000 EUR bez príslušného rozhodnutia o financovaní.

---

ODPOVEĎ CENTRA

| 18. | Centrum chce vysvetliť, že vymenovanie zastupujúceho riaditeľa sa uskutočnilo v súlade so služobným poriadkom, ako aj s nariadením o zriadení centra. Pôvodný nábor na pozíciu riaditeľa nebol úspešný a vzhľadom na účely prevádzkovej kontinuity sa trvanie dohody o zastupovaní predĺžilo nad limit 12 mesiacov. Počas tohto obdobia zamestnanec na žiadosť správnej rady súhlasil so vzdaním sa finančnej kompenzácie uvedenej v služobnom poriadku, pričom dočasne zastával pracovné miesto vo vyššej platovej triede. |
| --- | --- |

18.

Centrum chce vysvetliť, že vymenovanie zastupujúceho riaditeľa sa uskutočnilo v súlade so služobným poriadkom, ako aj s nariadením o zriadení centra. Pôvodný nábor na pozíciu riaditeľa nebol úspešný a vzhľadom na účely prevádzkovej kontinuity sa trvanie dohody o zastupovaní predĺžilo nad limit 12 mesiacov. Počas tohto obdobia zamestnanec na žiadosť správnej rady súhlasil so vzdaním sa finančnej kompenzácie uvedenej v služobnom poriadku, pričom dočasne zastával pracovné miesto vo vyššej platovej triede.

| 19. | Centrum ECDC prepracovalo formát rozhodnutia o financovaní pre verejné obstarávanie v pracovnom programe na rok 2017. V prípade interného schvaľovania nových verejných obstarávaní sa zaviedol štandardizovaný postup, čím sa zabezpečilo, aby všetky aktualizácie rozhodnutia o financovaní schválila správna rada ECDC ešte pred začatím tohto postupu. Centrum ECDC takisto nadväzuje na všeobecné odporúčania IAS tým, že reviduje svoje interné postupy a usmerňovacie materiály. |
| --- | --- |

19.

Centrum ECDC prepracovalo formát rozhodnutia o financovaní pre verejné obstarávanie v pracovnom programe na rok 2017. V prípade interného schvaľovania nových verejných obstarávaní sa zaviedol štandardizovaný postup, čím sa zabezpečilo, aby všetky aktualizácie rozhodnutia o financovaní schválila správna rada ECDC ešte pred začatím tohto postupu. Centrum ECDC takisto nadväzuje na všeobecné odporúčania IAS tým, že reviduje svoje interné postupy a usmerňovacie materiály.

| 20. | Centrum v spolupráci s Dvorom audítorov pozorne posúdi výhody/nevýhody zavedenia diferencovaných rozpočtových prostriedkov vrátane rizík zvýšenej zložitosti a potrebných dodatočných zdrojov. |
| --- | --- |

20.

Centrum v spolupráci s Dvorom audítorov pozorne posúdi výhody/nevýhody zavedenia diferencovaných rozpočtových prostriedkov vrátane rizík zvýšenej zložitosti a potrebných dodatočných zdrojov.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/98 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/98

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskej chemickej agentúry za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/15)

ÚVOD

| 1. | Európska chemická agentúra (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „ECHA“) so sídlom v Helsinkách bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1907/2006 (1). Medzi jej hlavné úlohy patrí zabezpečiť vysokú úroveň ochrany ľudského zdravia a životného prostredia, ako aj voľný obeh látok na vnútornom trhu, a zároveň zlepšovať konkurencieschopnosť a prinášať inovácie. Agentúra tiež podporuje rozvoj alternatívnych metód posudzovania nebezpečnosti látok. |
| --- | --- |

1.

Európska chemická agentúra (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „ECHA“) so sídlom v Helsinkách bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1907/2006 (1). Medzi jej hlavné úlohy patrí zabezpečiť vysokú úroveň ochrany ľudského zdravia a životného prostredia, ako aj voľný obeh látok na vnútornom trhu, a zároveň zlepšovať konkurencieschopnosť a prinášať inovácie. Agentúra tiež podporuje rozvoj alternatívnych metód posudzovania nebezpečnosti látok.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (3) | 114,8 | 110,1 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4) | 572 | 578 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR) (3)

114,8

110,1

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4)

572

578

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7).

Ďalšie pripomienky

| 16. | Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo (UK) oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Rozpočet ECHA je čiastočne financovaný z poplatkov od hospodárskych subjektov EÚ. Výška poplatkov kolíše každý rok v závislosti od počtu registrácií látok. Možný je ďalší pokles v príjmoch agentúry z dôvodu rozhodnutia Spojeného kráľovstva odísť z EÚ. |
| --- | --- |

16.

Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo (UK) oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Rozpočet ECHA je čiastočne financovaný z poplatkov od hospodárskych subjektov EÚ. Výška poplatkov kolíše každý rok v závislosti od počtu registrácií látok. Možný je ďalší pokles v príjmoch agentúry z dôvodu rozhodnutia Spojeného kráľovstva odísť z EÚ.

| 17. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

17.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 18. | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky zostali vysoké v hlave III (prevádzkové výdavky na REACH) a predstavovali 10,1 mil. EUR. t. j. 39 % (2015: 7,3 mil. EUR, t. j. 32 %) a sú ešte vyššie v prípade hlavy IV (prevádzkové výdavky v oblasti biocídov) vo výške 1,3 mil. EUR, t. j. 68 % (2015: 1,5 mil. EUR, t. j. 74 %). Takáto vysoká miera prenesených rozpočtových prostriedkov je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Agentúra by mohla zvážiť častejšie využívanie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter operácií a neodvratné zdržania medzi podpisom zmluvy, dodaním produktov a úhradou. |
| --- | --- |

18.

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky zostali vysoké v hlave III (prevádzkové výdavky na REACH) a predstavovali 10,1 mil. EUR. t. j. 39 % (2015: 7,3 mil. EUR, t. j. 32 %) a sú ešte vyššie v prípade hlavy IV (prevádzkové výdavky v oblasti biocídov) vo výške 1,3 mil. EUR, t. j. 68 % (2015: 1,5 mil. EUR, t. j. 74 %). Takáto vysoká miera prenesených rozpočtových prostriedkov je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Agentúra by mohla zvážiť častejšie využívanie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter operácií a neodvratné zdržania medzi podpisom zmluvy, dodaním produktov a úhradou.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 19. | Podľa nariadenia o biocídnych výrobkoch ECHA prispieva k fungovaniu trhu s biocídnymi látkami a výrobkami. V audítorskej správe z novembra 2016 Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) dospel k záveru, že koncepcia a praktické vykonávanie systému vnútornej kontroly ECHA vo vzťahu k procesom a činnostiam agentúry podľa nariadenia o biocídnych výrobkov sú efektívne a účinné. Hoci sa nezistili významnejšie nedostatky, IAS poukázal na priestor na ďalšie zlepšenie. Agentúra a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení. |
| --- | --- |

19.

Podľa nariadenia o biocídnych výrobkoch ECHA prispieva k fungovaniu trhu s biocídnymi látkami a výrobkami. V audítorskej správe z novembra 2016 Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) dospel k záveru, že koncepcia a praktické vykonávanie systému vnútornej kontroly ECHA vo vzťahu k procesom a činnostiam agentúry podľa nariadenia o biocídnych výrobkov sú efektívne a účinné. Hoci sa nezistili významnejšie nedostatky, IAS poukázal na priestor na ďalšie zlepšenie. Agentúra a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

| 20. | Na rozdiel od väčšiny ostatných agentúr sa v nariadení o založení ECHA explicitne nepožadujú pravidelné externé hodnotenia jej činností, ktoré sú kľúčovými zložkami posúdenia výkonnosti. |
| --- | --- |

20.

Na rozdiel od väčšiny ostatných agentúr sa v nariadení o založení ECHA explicitne nepožadujú pravidelné externé hodnotenia jej činností, ktoré sú kľúčovými zložkami posúdenia výkonnosti.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 21. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

21.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 396, 30.12.2006, s. 1.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.echa.europa.eu.

2

(3)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

3

(4)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

4

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj:

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

7

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienka Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Výdavky na postupy v súvislosti s jednou novou špecifickou činnosťou agentúry, s vykonávaním nariadenia o biocídnych výrobkoch, sa v zásade mali uhrádzať z poplatkov spojených so žiadosťami o registráciu týchto výrobkov. Poplatky vybrané v roku 2014 však pokryli len 17 % týchto výdavkov a zostávajúca časť sa financovala z príspevkov Únie (6,3  mil. EUR) a krajín EZVO (0,2  mil. EUR) do rozpočtu agentúry (1). | Prebieha |
| 2015 | Agentúra hradí 50 % nákladov na školskú družinu pre deti zamestnancov európskej školy v Helsinkách. Jej príspevok je do výšky 1 000  EUR ročne na jedno dieťa a spolu to v roku 2015 predstavovalo okolo 95 000  EUR. Toto opatrenie sociálneho charakteru schválil v roku 2008 riaditeľ agentúry, ale nebolo oznámené rozpočtovému orgánu v rámci rozpočtového postupu (2). | Dokončené |
| 2015 | Prenosy viazaných rozpočtových prostriedkov boli vysoké v hlave IV (prevádzkové výdavky v oblasti biocídov) a predstavovali sumu 1,5  mil. EUR. t. j. 74 %. Vzťahujú sa hlavne na rozsiahly projekt IT (1,4  mil. EUR). Tento projekt mohol začať až v druhej polovici roka 2015, keď bol nazbieraný dostatočný príjem z poplatkov na jeho financovanie. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienka Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2014

Výdavky na postupy v súvislosti s jednou novou špecifickou činnosťou agentúry, s vykonávaním nariadenia o biocídnych výrobkoch, sa v zásade mali uhrádzať z poplatkov spojených so žiadosťami o registráciu týchto výrobkov. Poplatky vybrané v roku 2014 však pokryli len 17 % týchto výdavkov a zostávajúca časť sa financovala z príspevkov Únie (6,3  mil. EUR) a krajín EZVO (0,2  mil. EUR) do rozpočtu agentúry (1).

Prebieha

2015

Agentúra hradí 50 % nákladov na školskú družinu pre deti zamestnancov európskej školy v Helsinkách. Jej príspevok je do výšky 1 000  EUR ročne na jedno dieťa a spolu to v roku 2015 predstavovalo okolo 95 000  EUR. Toto opatrenie sociálneho charakteru schválil v roku 2008 riaditeľ agentúry, ale nebolo oznámené rozpočtovému orgánu v rámci rozpočtového postupu (2).

Dokončené

2015

Prenosy viazaných rozpočtových prostriedkov boli vysoké v hlave IV (prevádzkové výdavky v oblasti biocídov) a predstavovali sumu 1,5  mil. EUR. t. j. 74 %. Vzťahujú sa hlavne na rozsiahly projekt IT (1,4  mil. EUR). Tento projekt mohol začať až v druhej polovici roka 2015, keď bol nazbieraný dostatočný príjem z poplatkov na jeho financovanie.

Nevzťahuje sa

---

(1)  Poplatky vybrané v roku 2015 pokryli 62 % týchto výdavkov.

(2)  Článok 1e nariadenia č. 31 (EHS), 11 (ESAE), ktorým sa stanovuje Služobný poriadok úradníkov a Podmienky zamestnávania ostatných zamestnancov Európskeho hospodárskeho spoločenstva a Európskeho spoločenstva pre atómovú energiu (Ú. v. ES 45, 14.6.1962, s. 1385/62).

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 19. | Najvyššie sumy prenesených rozpočtových prostriedkov vyplývajú z viacročných projektov rozvoja IT a zmlúv uzavretých so spravodajcami na hodnotenie látky. Ich súčasťou je zákonná 12-mesačná lehota, ktorá začína plynúť od dátumu prijatia priebežného akčného plánu Spoločenstva v marci. V druhom prípade agentúra už vytvorila osobitný rozpočtový riadok pre rok 2017, ktorým sa zníži nominálna miera prenesených rozpočtových prostriedkov na rok 2017 a nasledujúce obdobie. V prípade výdavkov na IT agentúra ECHA takisto zváži možnosť využitia osobitných rozpočtových riadkov v budúcnosti. |
| --- | --- |

19.

Najvyššie sumy prenesených rozpočtových prostriedkov vyplývajú z viacročných projektov rozvoja IT a zmlúv uzavretých so spravodajcami na hodnotenie látky. Ich súčasťou je zákonná 12-mesačná lehota, ktorá začína plynúť od dátumu prijatia priebežného akčného plánu Spoločenstva v marci. V druhom prípade agentúra už vytvorila osobitný rozpočtový riadok pre rok 2017, ktorým sa zníži nominálna miera prenesených rozpočtových prostriedkov na rok 2017 a nasledujúce obdobie. V prípade výdavkov na IT agentúra ECHA takisto zváži možnosť využitia osobitných rozpočtových riadkov v budúcnosti.

| 20. | Agentúra vzala pripomienky na vedomie. |
| --- | --- |

20.

Agentúra vzala pripomienky na vedomie.

| 21. | V nariadení o zriadení agentúry ECHA sa stanovuje prvé externé hodnotenie agentúry na rok 2012, pozri článok 75 ods. 2. Komisia toto hodnotenie riadne vykonala pomocou externého poskytovateľa služieb (PwC). Aj keď sa to v nariadení o zriadení agentúry ECHA výslovne nevyžaduje, Komisia v roku 2016 v súlade s usmernením EÚ k lepšej právnej regulácii v záujme lepších výsledkov zadala vykonanie ďalšej externej štúdie hodnotenia výsledkov agentúry ECHA (Deloitte a VVA). Správa je k dispozícii na tejto adrese:
  https://ec.europa.eu/growth/sectors/chemicals/reach_en.
  Akonáhle Komisia v roku 2017 prijme svoju správu o preskúmaní nariadenia REACH, agentúra ECHA zavedie primerané následné opatrenia na riešenie odporúčaní vyplývajúcich z formálnej správy Komisie. |
| --- | --- |

21.

V nariadení o zriadení agentúry ECHA sa stanovuje prvé externé hodnotenie agentúry na rok 2012, pozri článok 75 ods. 2. Komisia toto hodnotenie riadne vykonala pomocou externého poskytovateľa služieb (PwC). Aj keď sa to v nariadení o zriadení agentúry ECHA výslovne nevyžaduje, Komisia v roku 2016 v súlade s usmernením EÚ k lepšej právnej regulácii v záujme lepších výsledkov zadala vykonanie ďalšej externej štúdie hodnotenia výsledkov agentúry ECHA (Deloitte a VVA). Správa je k dispozícii na tejto adrese:

https://ec.europa.eu/growth/sectors/chemicals/reach_en.

Akonáhle Komisia v roku 2017 prijme svoju správu o preskúmaní nariadenia REACH, agentúra ECHA zavedie primerané následné opatrenia na riešenie odporúčaní vyplývajúcich z formálnej správy Komisie.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/104 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/104

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskej environmentálnej agentúry za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/16)

ÚVOD

| 1. | Európska environmentálna agentúra (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „EEA“), so sídlom v Kodani, bola zriadená na základe nariadenia Rady (EHS) č. 1210/90 (1). Je zodpovedná za vytvorenie monitorovacej siete, ktorá poskytuje Komisii, Parlamentu, členským štátom a verejnosti vo všeobecnosti spoľahlivé informácie o stave životného prostredia. Konkrétne by tieto informácie mali Európskej únii a členským štátom umožniť prijať opatrenia na ochranu životného prostredia a na hodnotenie účinnosti týchto opatrení. |
| --- | --- |

1.

Európska environmentálna agentúra (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „EEA“), so sídlom v Kodani, bola zriadená na základe nariadenia Rady (EHS) č. 1210/90 (1). Je zodpovedná za vytvorenie monitorovacej siete, ktorá poskytuje Komisii, Parlamentu, členským štátom a verejnosti vo všeobecnosti spoľahlivé informácie o stave životného prostredia. Konkrétne by tieto informácie mali Európskej únii a členským štátom umožniť prijať opatrenia na ochranu životného prostredia a na hodnotenie účinnosti týchto opatrení.

| 2. | V tabuľke 1 sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 49,2 | 50,5 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 219 | 208 |

2.

V tabuľke 1 sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

49,2

50,5

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

219

208

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie systému vnútornej kontroly relevantného pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie systému vnútornej kontroly relevantného pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 17. | Agentúra zaktualizovala svoju bezpečnostnú politiku v roku 2016, mnohé ďalšie vnútorné postupy sú však zastarané. Vyššie vedenie schválilo akčný plán, ktorého súčasťou je aj revízia a aktualizácia plánu na zabezpečenie kontinuity činností. Agentúra plánuje v súlade s novou bezpečnostnou politikou prehodnotiť aj svoju politiku správy dokumentov, ktorá bola prijatá v roku 2009. V prípade potreby tiež plánuje preskúmať a aktualizovať svoje štandardy vnútornej kontroly. |
| --- | --- |

17.

Agentúra zaktualizovala svoju bezpečnostnú politiku v roku 2016, mnohé ďalšie vnútorné postupy sú však zastarané. Vyššie vedenie schválilo akčný plán, ktorého súčasťou je aj revízia a aktualizácia plánu na zabezpečenie kontinuity činností. Agentúra plánuje v súlade s novou bezpečnostnou politikou prehodnotiť aj svoju politiku správy dokumentov, ktorá bola prijatá v roku 2009. V prípade potreby tiež plánuje preskúmať a aktualizovať svoje štandardy vnútornej kontroly.

| 18. | Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) vykonal audit výkonnosti týkajúci sa prípravných postupov v súvislosti so správou o stave životného prostredia za rok 2015 (SOER – State of the Environment Report). IAS vo svojej audítorskej správe z júla 2016 skonštatoval, že postupy súvisiace so správou SOER vo všeobecnosti zodpovedali danému účelu. Agentúra a IAS sa však dohodli na pláne ďalších zlepšení. |
| --- | --- |

18.

Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) vykonal audit výkonnosti týkajúci sa prípravných postupov v súvislosti so správou o stave životného prostredia za rok 2015 (SOER – State of the Environment Report). IAS vo svojej audítorskej správe z júla 2016 skonštatoval, že postupy súvisiace so správou SOER vo všeobecnosti zodpovedali danému účelu. Agentúra a IAS sa však dohodli na pláne ďalších zlepšení.

PRIPOMIENKY K RIADNEMU FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU A VÝKONNOSTI

| 19. | V roku 2014 Komisia v mene viac než 50 inštitúcií a orgánov EÚ (vrátane agentúry) podpísala rámcovú zmluvu s jedným dodávateľom na nákup softvéru, licencií a poskytnutie súvisiacej údržby IT a poradenstva. Tento rámcový dodávateľ koná ako sprostredkovateľ medzi agentúrou a dodávateľmi, ktorí môžu plniť potreby úradu. Za tieto sprostredkovateľské služby je rámcový dodávateľ oprávnený zvýšiť ceny dodávateľov o 2 až 9 %. V rámcovej zmluve sa jasne stanovuje, že dodávateľovi sa neudeľuje žiadne výhradné právo. V roku 2016 agentúra využila túto rámcovú zmluvu na nákup softvérových licencií v celkovej hodnote 442 754 EUR. Väčšina týchto nákupov sa týkala produktov patriacich do osobitnej kategórie, ktorá by sa mala využívať len v mimoriadnych prípadoch, pričom ceny týchto produktov neboli uvedené v ponukách ani v rámcovej zmluve. Tento postup nezabezpečil dostatočnú hospodársku súťaž a uplatnenie najhospodárnejšieho riešenia. Okrem toho zvýšenia cien uplatnené rámcovým dodávateľom sa primerane nekontrolovali. Objednávka v najvyššej výške sa týkala obnovy softvérových licencií poskytnutých výhradným škandinávskym distribútorom (112 248 EUR). V tomto prípade sa rámcová zmluva použila neoprávnene, čo viedlo k zbytočnému zvýšeniu nákladov v dôsledku sprostredkovateľského podielu pre rámcového dodávateľa. |
| --- | --- |

19.

V roku 2014 Komisia v mene viac než 50 inštitúcií a orgánov EÚ (vrátane agentúry) podpísala rámcovú zmluvu s jedným dodávateľom na nákup softvéru, licencií a poskytnutie súvisiacej údržby IT a poradenstva. Tento rámcový dodávateľ koná ako sprostredkovateľ medzi agentúrou a dodávateľmi, ktorí môžu plniť potreby úradu. Za tieto sprostredkovateľské služby je rámcový dodávateľ oprávnený zvýšiť ceny dodávateľov o 2 až 9 %. V rámcovej zmluve sa jasne stanovuje, že dodávateľovi sa neudeľuje žiadne výhradné právo. V roku 2016 agentúra využila túto rámcovú zmluvu na nákup softvérových licencií v celkovej hodnote 442 754 EUR. Väčšina týchto nákupov sa týkala produktov patriacich do osobitnej kategórie, ktorá by sa mala využívať len v mimoriadnych prípadoch, pričom ceny týchto produktov neboli uvedené v ponukách ani v rámcovej zmluve. Tento postup nezabezpečil dostatočnú hospodársku súťaž a uplatnenie najhospodárnejšieho riešenia. Okrem toho zvýšenia cien uplatnené rámcovým dodávateľom sa primerane nekontrolovali. Objednávka v najvyššej výške sa týkala obnovy softvérových licencií poskytnutých výhradným škandinávskym distribútorom (112 248 EUR). V tomto prípade sa rámcová zmluva použila neoprávnene, čo viedlo k zbytočnému zvýšeniu nákladov v dôsledku sprostredkovateľského podielu pre rámcového dodávateľa.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 20. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

20.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. ES L 120, 11.5.1990, s. 1.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.eea.europa.eu.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou. Zahŕňajú základný aj vedľajší rozpočet.

Zdroj

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2012 a 2013 | (Predbežné) overovania nákladov na mieste v rámci grantových programov na úrovni príjemcov sú zriedkavé (1).
  Existujúce kontroly preto poskytujú len obmedzenú záruku, pokiaľ ide o oprávnenosť a správnosť nákladov deklarovaných príjemcami. | Dokončené (2) |
| 2014 | Vnútorný audítor sa navyše podieľal na predbežnom i následnom overovaní, pričom tieto úlohy nie sú zlučiteľné. Je potrebné poznamenať, že program následných kontrol bol predmetom diskusií medzi Dvorom audítorov a agentúrou od roku 2012. | Dokončené |
| 2014 | Agentúra podpísala zmluvu týkajúcu sa zálohovania údajov s poskytovateľom cloudových služieb, a to v rámci medziinštitucionálnej zákazky udelenej generálnym riaditeľstvom DIGIT. V podmienkach zmluvy sa nedefinuje dostatočne umiestnenie údajov agentúry. Dodávateľ si vyhradil právo premiestniť údaje agentúry mimo geografického územia Európskej únie bez oznámenia, napr. na riešenie problémov s oneskorením môže byť potrebné skopírovať údaje o presmerovaní do rôznych dátových centier v rôznych regiónoch. V dôsledku toho agentúra nezabezpečila, že sú zaručené výsady a imunity Európskych spoločenstiev, ktorým podlieha, a že poskytovateľ služieb plne rešpektuje súkromie v súlade s článkom 7 Charty základných práv EÚ. | Dokončené (3) |
| 2015 | Z kontrolovaných postupov verejného obstarávania vyplynulo, že agentúra podpísala rámcové zmluvy s jediným dodávateľom, ktoré sa používajú pre rôzne služby v rámci zmlúv s pevne stanovenými cenami. V dôsledku požadovania cenovej ponuky s pevne stanovenou cenou od jediného dodávateľa v rámci týchto zmlúv sa neutralizuje cenová súťaž a zvyšuje závislosť od dodávateľa. Agentúra by mala uzatvoriť dohody s viacerými dodávateľmi opätovným otvorením súťaže alebo priamymi zmluvami o poskytovaní služieb, pokiaľ je to možné. | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2012 a 2013

(Predbežné) overovania nákladov na mieste v rámci grantových programov na úrovni príjemcov sú zriedkavé (1).

Existujúce kontroly preto poskytujú len obmedzenú záruku, pokiaľ ide o oprávnenosť a správnosť nákladov deklarovaných príjemcami.

Dokončené (2)

2014

Vnútorný audítor sa navyše podieľal na predbežnom i následnom overovaní, pričom tieto úlohy nie sú zlučiteľné. Je potrebné poznamenať, že program následných kontrol bol predmetom diskusií medzi Dvorom audítorov a agentúrou od roku 2012.

Dokončené

2014

Agentúra podpísala zmluvu týkajúcu sa zálohovania údajov s poskytovateľom cloudových služieb, a to v rámci medziinštitucionálnej zákazky udelenej generálnym riaditeľstvom DIGIT. V podmienkach zmluvy sa nedefinuje dostatočne umiestnenie údajov agentúry. Dodávateľ si vyhradil právo premiestniť údaje agentúry mimo geografického územia Európskej únie bez oznámenia, napr. na riešenie problémov s oneskorením môže byť potrebné skopírovať údaje o presmerovaní do rôznych dátových centier v rôznych regiónoch. V dôsledku toho agentúra nezabezpečila, že sú zaručené výsady a imunity Európskych spoločenstiev, ktorým podlieha, a že poskytovateľ služieb plne rešpektuje súkromie v súlade s článkom 7 Charty základných práv EÚ.

Dokončené (3)

2015

Z kontrolovaných postupov verejného obstarávania vyplynulo, že agentúra podpísala rámcové zmluvy s jediným dodávateľom, ktoré sa používajú pre rôzne služby v rámci zmlúv s pevne stanovenými cenami. V dôsledku požadovania cenovej ponuky s pevne stanovenou cenou od jediného dodávateľa v rámci týchto zmlúv sa neutralizuje cenová súťaž a zvyšuje závislosť od dodávateľa. Agentúra by mala uzatvoriť dohody s viacerými dodávateľmi opätovným otvorením súťaže alebo priamymi zmluvami o poskytovaní služieb, pokiaľ je to možné.

Dokončené

---

(1)  V roku 2012 a 2011 sa vykonalo jedno predbežné overenie s cieľom skontrolovať kontrolné systémy príjemcu. V roku 2010 sa vykonalo jedno predbežné overenie s cieľom skontrolovať oprávnenosť výdavkov deklarovaných jedným príjemcom.

(2)  V roku 2016 agentúra vykonala dve následné overovania príjemcov grantov ETS na mieste.

(3)  Agentúra vývoj priebežne monitoruje.

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 18. | Agentúra priebežne dbá na pravidelné aktualizácie veľkého počtu postupov, ktoré sú všetkým zamestnancom dostupné cez intranet. V druhom polroku 2016 bola prepracovaná časť venovaná riadeniu kvality spolu s katalógom postupov. Počas roku 2017 sa preskúma celý katalóg postupov a v prípade potreby sa bude aktualizovať. |
| --- | --- |

18.

Agentúra priebežne dbá na pravidelné aktualizácie veľkého počtu postupov, ktoré sú všetkým zamestnancom dostupné cez intranet. V druhom polroku 2016 bola prepracovaná časť venovaná riadeniu kvality spolu s katalógom postupov. Počas roku 2017 sa preskúma celý katalóg postupov a v prípade potreby sa bude aktualizovať.

| 19. | Agentúra berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov. |
| --- | --- |

19.

Agentúra berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K RIADNEMU FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU A VÝKONNOSTI

| 20. | Predmetná rámcová zmluva o poskytovaní služieb je skutočne výsledkom medziinštitucionálneho verejného obstarávania, ktoré Európska komisia uskutočnila práve na účely zvýšenia efektívnosti, ako je to stanovené v článku 104a ods. 1 nariadenia o rozpočtových pravidlách, čím sa prednostne a priamo riadi zásadou riadneho finančného hospodárenia. V súlade s platnými pravidlami týkajúcimi sa organizovania a riadenia medziinštitucionálnych verejných obstarávaní sa agentúra svojou účasťou na medziinštitucionálnych výzvach na predkladanie ponúk zaväzuje, že nebude obstarávať rovnaké služby prostredníctvom iných zmlúv. Týmto záväzkom sa má zabezpečiť nielen transparentnosť voči zúčastneným uchádzačom, ale najmä rešpektovanie zásady riadneho finančného hospodárenia, predovšetkým zásady hospodárnosti a efektívnosti využívania zdrojov. Tento záväzok sám o sebe predstavuje primerané odôvodnenie využiť rámcovú zmluvu. Okrem toho treba poznamenať, že zvýšenie cien uplatnené na sprostredkované produkty je zmluvne dohodnuté medzi jednotlivými stranami, pričom zhotoviteľ ručí za poskytnutie produktov a služieb za cenu, ktorá riadi prevládajúcou trhovou cenou za podobné produkty a služby. Agentúra si overí u Komisie, či by bolo možné presunúť zakúpené licencie do miestnej alebo korporátnej kategórie rámcovej zmluvy o poskytovaní služieb na základe ich naakumulovaného objemu. |
| --- | --- |

20.

Predmetná rámcová zmluva o poskytovaní služieb je skutočne výsledkom medziinštitucionálneho verejného obstarávania, ktoré Európska komisia uskutočnila práve na účely zvýšenia efektívnosti, ako je to stanovené v článku 104a ods. 1 nariadenia o rozpočtových pravidlách, čím sa prednostne a priamo riadi zásadou riadneho finančného hospodárenia. V súlade s platnými pravidlami týkajúcimi sa organizovania a riadenia medziinštitucionálnych verejných obstarávaní sa agentúra svojou účasťou na medziinštitucionálnych výzvach na predkladanie ponúk zaväzuje, že nebude obstarávať rovnaké služby prostredníctvom iných zmlúv. Týmto záväzkom sa má zabezpečiť nielen transparentnosť voči zúčastneným uchádzačom, ale najmä rešpektovanie zásady riadneho finančného hospodárenia, predovšetkým zásady hospodárnosti a efektívnosti využívania zdrojov. Tento záväzok sám o sebe predstavuje primerané odôvodnenie využiť rámcovú zmluvu. Okrem toho treba poznamenať, že zvýšenie cien uplatnené na sprostredkované produkty je zmluvne dohodnuté medzi jednotlivými stranami, pričom zhotoviteľ ručí za poskytnutie produktov a služieb za cenu, ktorá riadi prevládajúcou trhovou cenou za podobné produkty a služby. Agentúra si overí u Komisie, či by bolo možné presunúť zakúpené licencie do miestnej alebo korporátnej kategórie rámcovej zmluvy o poskytovaní služieb na základe ich naakumulovaného objemu.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/110 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/110

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre kontrolu rybného hospodárstva za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/17)

ÚVOD

| 1. | Európska agentúra pre kontrolu rybného hospodárstva (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „EFCA“) so sídlom vo Vigu bola zriadená na základe nariadenia Rady (ES) č. 768/2005 (1). Hlavnou úlohou agentúry je organizovať prevádzkovú koordináciu kontrolných a inšpekčných činností členských štátov v rybárstve s cieľom zabezpečiť účinné a jednotné uplatňovanie pravidiel spoločnej rybárskej politiky. |
| --- | --- |

1.

Európska agentúra pre kontrolu rybného hospodárstva (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „EFCA“) so sídlom vo Vigu bola zriadená na základe nariadenia Rady (ES) č. 768/2005 (1). Hlavnou úlohou agentúry je organizovať prevádzkovú koordináciu kontrolných a inšpekčných činností členských štátov v rybárstve s cieľom zabezpečiť účinné a jednotné uplatňovanie pravidiel spoločnej rybárskej politiky.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (3) | 9,2 | 10,0 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4) | 64 | 64 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR) (3)

9,2

10,0

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4)

64

64

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7).

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 16. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

16.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 128, 21.5.2005, s. 1.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.efca.europa.eu.

2

(3)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

3

(4)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

4

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj:

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

7

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Agentúra ešte v plnej miere nedodržiava štandard vnútornej kontroly 10 (Kontinuita činností), 11 (Správa dokumentov) a 12 (Informácie a komunikácia) (1). | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2015

Agentúra ešte v plnej miere nedodržiava štandard vnútornej kontroly 10 (Kontinuita činností), 11 (Správa dokumentov) a 12 (Informácie a komunikácia) (1).

Dokončené

---

(1)  Štandardy vnútornej kontroly agentúry sú založené na ekvivalentných štandardoch stanovených Komisiou.

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

Agentúra berie na vedomie správu Dvora audítorov.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/115 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/115

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho úradu pre bezpečnosť potravín za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu

(2017/C 417/18)

ÚVOD

| 1. | Európsky úrad pre bezpečnosť potravín (ďalej len „úrad“ známy tiež ako „EFSA“), so sídlom v Parme, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 178/2002 (1). Hlavnými úlohami úradu je poskytovať vedecké informácie nevyhnutné na vypracovanie právnych predpisov Únie týkajúcich sa potravín a bezpečnosti potravín, zbierať a analyzovať údaje, ktoré umožňujú identifikáciu a monitorovanie rizík, a poskytovať nezávislé informácie o týchto rizikách. |
| --- | --- |

1.

Európsky úrad pre bezpečnosť potravín (ďalej len „úrad“ známy tiež ako „EFSA“), so sídlom v Parme, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 178/2002 (1). Hlavnými úlohami úradu je poskytovať vedecké informácie nevyhnutné na vypracovanie právnych predpisov Únie týkajúcich sa potravín a bezpečnosti potravín, zbierať a analyzovať údaje, ktoré umožňujú identifikáciu a monitorovanie rizík, a poskytovať nezávislé informácie o týchto rizikách.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o úrade (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o úrade | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (3) | 78,8 | 79,5 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4) | 434 | 443 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o úrade (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o úrade

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR) (3)

78,8

79,5

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4)

434

443

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly úradu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly úradu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách úradu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie úradu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách úradu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie úradu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti úradu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti úradu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke úradu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke úradu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy rady na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy rady na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a úrad tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a úrad tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou úradu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou úradu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 17. | Vo svojej audítorskej správe z novembra 2016 útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) dospel k záveru, že zavedené kontroly týkajúce sa riadenia projektov v oblasti IT sú primerané, no zistil výrazné nedostatky v súvislosti s riadením IT. Odporučil aktualizáciu politiky riadenia IT úradu EFSA, aby sa zaviedol rámec na riadenie rizík IT a zoznam rizík v rámci celej organizácie a oddelila sa funkcia informačnej bezpečnosti od oddelenia IT. Úrad EFSA sa s IAS dohodol na pláne nápravných opatrení. |
| --- | --- |

17.

Vo svojej audítorskej správe z novembra 2016 útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) dospel k záveru, že zavedené kontroly týkajúce sa riadenia projektov v oblasti IT sú primerané, no zistil výrazné nedostatky v súvislosti s riadením IT. Odporučil aktualizáciu politiky riadenia IT úradu EFSA, aby sa zaviedol rámec na riadenie rizík IT a zoznam rizík v rámci celej organizácie a oddelila sa funkcia informačnej bezpečnosti od oddelenia IT. Úrad EFSA sa s IAS dohodol na pláne nápravných opatrení.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 18. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

18.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 17. októbra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. ES L 31, 1.2.2002, s. 1.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach úradu je dostupných na jeho webovej stránke: www.efsa.europa.eu.

2

(3)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

3

(4)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

4

Zdroj: Údaje poskytnuté úradom.

Zdroj

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

7

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | V nadväznosti na hodnotenie rizík na vysokej úrovni, ktoré vykonal externý konzultant v roku 2012, a na audit útvaru Komisie pre vnútorný audit vykonaný vo februári 2013 sa odhalilo viacero potenciálnych závažných rizík vo fungovaní vnútorných kontrol úradu, najmä v oblasti správy údajov, zabezpečovania kontinuity činností a bezpečnosti informačných technológií. Úrad začal komplexné sebahodnotenie svojho systému vnútornej kontroly v roku 2012. Tento proces stále prebieha a vykonávanie nápravných opatrení je naplánované na rok 2013. | Dokončené |
| 2015 | Úrad zatiaľ nezaviedol jasnú a komplexnú finančnú stratégiu následnej kontroly, ktorá by sa týkala všetkých oblastí operácií a v ktorej by sa stanovila frekvencia a rozsah týchto kontrol. | Prebieha (1) |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2012

V nadväznosti na hodnotenie rizík na vysokej úrovni, ktoré vykonal externý konzultant v roku 2012, a na audit útvaru Komisie pre vnútorný audit vykonaný vo februári 2013 sa odhalilo viacero potenciálnych závažných rizík vo fungovaní vnútorných kontrol úradu, najmä v oblasti správy údajov, zabezpečovania kontinuity činností a bezpečnosti informačných technológií. Úrad začal komplexné sebahodnotenie svojho systému vnútornej kontroly v roku 2012. Tento proces stále prebieha a vykonávanie nápravných opatrení je naplánované na rok 2013.

Dokončené

2015

Úrad zatiaľ nezaviedol jasnú a komplexnú finančnú stratégiu následnej kontroly, ktorá by sa týkala všetkých oblastí operácií a v ktorej by sa stanovila frekvencia a rozsah týchto kontrol.

Prebieha (1)

---

(1)  Úrad teraz pracuje na vývoji zdokonaleného systému riadenia uistenia a dolaďuje svoj rámec vnútornej kontroly. Úrad EFSA najmä schválil a zaviedol revidovanú kontrolnú stratégiu a pri hromadných platbách súvisiacich s vedeckými zasadnutiami a služobnými cestami použil posúdenie na základe rizika, ktoré bude začlenené do postupov úradu pre predbežnú a následnú kontrolu.

---

ODPOVEĎ ÚRADU

| 5. | Úrad EFSA víta výroky bez výhrad, ktoré vydal Dvor audítorov k spoľahlivosti účtovnej závierky a k zákonnosti a riadnosti operácií súvisiacich s účtovnou závierkou. Dokazuje to, že systém kontroly zavedený v úrade EFSA primerane zabezpečuje celkový súlad. |
| --- | --- |

5.

Úrad EFSA víta výroky bez výhrad, ktoré vydal Dvor audítorov k spoľahlivosti účtovnej závierky a k zákonnosti a riadnosti operácií súvisiacich s účtovnou závierkou. Dokazuje to, že systém kontroly zavedený v úrade EFSA primerane zabezpečuje celkový súlad.

| 17. | V nadväznosti na audit riadenia IT, ktorý vykonal Útvar pre vnútorný audit, úrad EFSA náležite vykoná akčný plán. Všetky činnosti týkajúce sa určenia funkcie informačanej bezpečnosti, zapojenia organizácie a stratégie IT boli v plnej miere vykonané. Pokiaľ ide o riadenie IT, väčšina činností už bola realizovaná a realizácia ostávajúcich činností je naplánovaná na koniec roku 2017. |
| --- | --- |

17.

V nadväznosti na audit riadenia IT, ktorý vykonal Útvar pre vnútorný audit, úrad EFSA náležite vykoná akčný plán. Všetky činnosti týkajúce sa určenia funkcie informačanej bezpečnosti, zapojenia organizácie a stratégie IT boli v plnej miere vykonané. Pokiaľ ide o riadenie IT, väčšina činností už bola realizovaná a realizácia ostávajúcich činností je naplánovaná na koniec roku 2017.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/120 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/120

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho inštitútu pre rodovú rovnosť za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou inštitútu

(2017/C 417/19)

ÚVOD

| 1. | Európsky inštitút pre rodovú rovnosť (ďalej len „inštitút“, známy tiež ako „EIGE“), so sídlom vo Vilniuse, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1922/2006 (1). Úlohou inštitútu je zbierať, analyzovať a šíriť informácie o rodovej rovnosti, vytvárať, analyzovať, hodnotiť a šíriť metodické nástroje na podporu integrácie rodovej rovnosti do všetkých politík Únie a následne do vnútroštátnych politík. |
| --- | --- |

1.

Európsky inštitút pre rodovú rovnosť (ďalej len „inštitút“, známy tiež ako „EIGE“), so sídlom vo Vilniuse, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1922/2006 (1). Úlohou inštitútu je zbierať, analyzovať a šíriť informácie o rodovej rovnosti, vytvárať, analyzovať, hodnotiť a šíriť metodické nástroje na podporu integrácie rodovej rovnosti do všetkých politík Únie a následne do vnútroštátnych politík.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o inštitúte (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o inštitúte | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 7,9 | 7,8 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 42 | 45 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o inštitúte (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o inštitúte

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

7,9

7,8

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

42

45

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly inštitútu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly inštitútu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku inštitútu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku inštitútu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka inštitútu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu inštitútu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka inštitútu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu inštitútu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách inštitútu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie inštitútu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách inštitútu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie inštitútu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti inštitútu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti inštitútu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva inštitútu. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva inštitútu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke inštitútu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke inštitútu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy inštitútu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy inštitútu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a inštitút tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a inštitút tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou inštitútu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou inštitútu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 17. | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky) vo výške 1,7 mil. EUR, t. j. 51 % (2015: 2,2 mil. EUR, t. j. 60 %), pričom hlavným dôvodom boli štúdie, ktorých vypracúvanie pokračovalo aj v nasledujúcom roku. Inštitút by mal zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter operácií a neodvratné zdržania medzi podpisom zmluvy, dodávkami a platbami. |
| --- | --- |

17.

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky) vo výške 1,7 mil. EUR, t. j. 51 % (2015: 2,2 mil. EUR, t. j. 60 %), pričom hlavným dôvodom boli štúdie, ktorých vypracúvanie pokračovalo aj v nasledujúcom roku. Inštitút by mal zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter operácií a neodvratné zdržania medzi podpisom zmluvy, dodávkami a platbami.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 18. | V roku 2016 inštitút vyhlásil verejnú výzvu na predloženie ponúk v súvislosti s rámcovou zmluvou o údržbe a aktualizácii nástrojov a zdrojov rodových štatistík v maximálnej hodnote 1,6 mil. EUR. Výzva bola rozdelená na dve časti, pričom príslušná hodnota jednotlivých častí nebola uvedená. Na otázku od jedného z uchádzačov inštitút na svojej webovej stránke objasnil, že maximálna hodnota jednej časti zmluvy sa odhadovala na 800 000 EUR. Podpísali sa však dve samostatné rámcové zmluvy s tým istým uchádzačom v maximálnej hodnote každej časti vo výške 1,6 mil. EUR, s možnosťou zvýšiť hodnotu jednotlivých častí až o 50 %, čo by inštitútu umožnilo počas maximálnej doby platnosti rámcových zmlúv (štyri roky) podpísať špecifické zmluvy až na 4,8 mil. EUR, teda trojnásobok hodnoty uvedenej v oznámení o vyhlásení verejného obstarávania. Cenová konkurencia vo výzve na predloženie ponúk bola navyše založená len na denných sadzbách, a nie aj na čase potrebnom na splnenie úloh, čím sa zabránilo možnosti určiť a vybrať ekonomicky najvýhodnejšie ponuky a zabezpečiť najvýhodnejší pomer medzi kvalitou a cenou. Je možné, že tieto nedostatky ovplyvnili hospodársku súťaž. Platby v roku 2016 dosiahli výšku 87 920 EUR. V reakcii na audit podpísal inštitút dodatky k obom rámcovým zmluvám, ktorými znížil maximálne sumy v každej zmluve na 800 000 EUR (s potenciálnym maximálnym zvýšením o 50 %). |
| --- | --- |

18.

V roku 2016 inštitút vyhlásil verejnú výzvu na predloženie ponúk v súvislosti s rámcovou zmluvou o údržbe a aktualizácii nástrojov a zdrojov rodových štatistík v maximálnej hodnote 1,6 mil. EUR. Výzva bola rozdelená na dve časti, pričom príslušná hodnota jednotlivých častí nebola uvedená. Na otázku od jedného z uchádzačov inštitút na svojej webovej stránke objasnil, že maximálna hodnota jednej časti zmluvy sa odhadovala na 800 000 EUR. Podpísali sa však dve samostatné rámcové zmluvy s tým istým uchádzačom v maximálnej hodnote každej časti vo výške 1,6 mil. EUR, s možnosťou zvýšiť hodnotu jednotlivých častí až o 50 %, čo by inštitútu umožnilo počas maximálnej doby platnosti rámcových zmlúv (štyri roky) podpísať špecifické zmluvy až na 4,8 mil. EUR, teda trojnásobok hodnoty uvedenej v oznámení o vyhlásení verejného obstarávania. Cenová konkurencia vo výzve na predloženie ponúk bola navyše založená len na denných sadzbách, a nie aj na čase potrebnom na splnenie úloh, čím sa zabránilo možnosti určiť a vybrať ekonomicky najvýhodnejšie ponuky a zabezpečiť najvýhodnejší pomer medzi kvalitou a cenou. Je možné, že tieto nedostatky ovplyvnili hospodársku súťaž. Platby v roku 2016 dosiahli výšku 87 920 EUR. V reakcii na audit podpísal inštitút dodatky k obom rámcovým zmluvám, ktorými znížil maximálne sumy v každej zmluve na 800 000 EUR (s potenciálnym maximálnym zvýšením o 50 %).

| 19. | Vo výzve na predkladanie ponúk v rámci rokovacieho konania s jediným uchádzačom na obstaranie údržby a podpory pre IT nástroje a databázy bola maximálna cena všetkých troch vymedzených výstupov obmedzená stropom vo výške 81 000 EUR (bez DPH) a výslovne sa v nej uvádzalo, že ponuky prekračujúce túto sumu sa nebudú brať do úvahy. Po prijatí ponuky na dva z troch požadovaných výstupov podpísal inštitút zmluvu o poskytnutí služby v hodnote 97 410 EUR. Platby v roku 2016 dosiahli výšku 73 057 EUR. |
| --- | --- |

19.

Vo výzve na predkladanie ponúk v rámci rokovacieho konania s jediným uchádzačom na obstaranie údržby a podpory pre IT nástroje a databázy bola maximálna cena všetkých troch vymedzených výstupov obmedzená stropom vo výške 81 000 EUR (bez DPH) a výslovne sa v nej uvádzalo, že ponuky prekračujúce túto sumu sa nebudú brať do úvahy. Po prijatí ponuky na dva z troch požadovaných výstupov podpísal inštitút zmluvu o poskytnutí služby v hodnote 97 410 EUR. Platby v roku 2016 dosiahli výšku 73 057 EUR.

PRIPOMIENKY K RIADNEMU FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU A VÝKONNOSTI

| 20. | Inštitút uverejnil v januári 2016 svoje externé hodnotenie. Dospelo sa v ňom k záveru, že činnosti inštitútu zodpovedali jeho mandátu, a jeho administratíva dosiahla pomerne dobré hodnotenie, pokiaľ ide o správu a efektívnosť. V hodnotení bolo však predložených niekoľko odporúčaní na zlepšenie činností inštitútu, napríklad stanovením jasnejších priorít, lepším zameraním svojich výstupov, vytvorením synergií s relevantnými externými aktérmi, ako aj posilnením úlohy správnej rady a objasnením úlohy fóra odborníkov. Inštitút začal vykonávať akčný plán na zavedenie odporúčaní do praxe. |
| --- | --- |

20.

Inštitút uverejnil v januári 2016 svoje externé hodnotenie. Dospelo sa v ňom k záveru, že činnosti inštitútu zodpovedali jeho mandátu, a jeho administratíva dosiahla pomerne dobré hodnotenie, pokiaľ ide o správu a efektívnosť. V hodnotení bolo však predložených niekoľko odporúčaní na zlepšenie činností inštitútu, napríklad stanovením jasnejších priorít, lepším zameraním svojich výstupov, vytvorením synergií s relevantnými externými aktérmi, ako aj posilnením úlohy správnej rady a objasnením úlohy fóra odborníkov. Inštitút začal vykonávať akčný plán na zavedenie odporúčaní do praxe.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 403, 30.12.2006, s. 9.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach inštitútu je dostupných na jeho webovej stránke: www.eige.europa.eu.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté inštitútom.

Zdroj

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Miera viazaných rozpočtových prostriedkov prenesených v rámci hlavy III zostáva vysoká na úrovni 61 % (2014: 54 %). Je to najmä dôsledkom charakteru činností inštitútu, v rámci ktorých sa zadávajú na vykonanie štúdie, ktorých vypracovanie trvá viac mesiacov a často presahuje koniec roka. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2015

Miera viazaných rozpočtových prostriedkov prenesených v rámci hlavy III zostáva vysoká na úrovni 61 % (2014: 54 %). Je to najmä dôsledkom charakteru činností inštitútu, v rámci ktorých sa zadávajú na vykonanie štúdie, ktorých vypracovanie trvá viac mesiacov a často presahuje koniec roka.

Nevzťahuje sa

---

ODPOVEĎ INŠTITÚTU

| 18. | Miera prenesených rozpočtových prostriedkov v hlave III zostala na uvedenej úrovni v dôsledku značných problémov súvisiacich s piatimi projektami, ktoré zapríčinili ich prenos do roku 2017. Dva z týchto projektov boli ovplyvnené omeškaniami v súvislosti s rozhodnutím predsedníctva Rady (po odovzdaní predsedníctva zo Spojeného kráľovstva na Grécko), ako aj v súvislosti s dlhými rokovaniami s Komisiou. Ďalšie projekty sa začali neskôr ako sa očakávalo, a to v dôsledku oneskorenej realizácie predchádzajúcich projektov a štúdií, ktoré boli základom nových projektov, a toho, že neúspešní uchádzači sa odvolali proti rozhodnutiu o udelení grantu a bolo nevyhnutné vykonať nové hodnotenia.
  Inštitút EIGE považuje za pozoruhodný úspech to, že napriek všetkým problémom zapríčineným tzv. vyššou mocou, ktoré mali negatívny vplyv na plnenie rozpočtu inštitútu EIGE, sa inštitútu podarilo znížiť mieru prenosov operačných (C1) rozpočtových prostriedkov o viac ako 9 %.
  Pokiaľ ide o diferencované rozpočtové prostriedky, je treba poznamenať, že v minulosti sa vzhľadom na zásadu ročnej platnosti rozpočtu neodporúčalo inštitútu EIGE zaviesť tento prístup. Napriek tomu vykoná analýzu realizovateľnosti s cieľom vytvoriť pevný základ na prijatie budúceho rozhodnutia o zavedení alebo nezavedení diferencovaných rozpočtových prostriedkov. |
| --- | --- |

18.

Miera prenesených rozpočtových prostriedkov v hlave III zostala na uvedenej úrovni v dôsledku značných problémov súvisiacich s piatimi projektami, ktoré zapríčinili ich prenos do roku 2017. Dva z týchto projektov boli ovplyvnené omeškaniami v súvislosti s rozhodnutím predsedníctva Rady (po odovzdaní predsedníctva zo Spojeného kráľovstva na Grécko), ako aj v súvislosti s dlhými rokovaniami s Komisiou. Ďalšie projekty sa začali neskôr ako sa očakávalo, a to v dôsledku oneskorenej realizácie predchádzajúcich projektov a štúdií, ktoré boli základom nových projektov, a toho, že neúspešní uchádzači sa odvolali proti rozhodnutiu o udelení grantu a bolo nevyhnutné vykonať nové hodnotenia.

Inštitút EIGE považuje za pozoruhodný úspech to, že napriek všetkým problémom zapríčineným tzv. vyššou mocou, ktoré mali negatívny vplyv na plnenie rozpočtu inštitútu EIGE, sa inštitútu podarilo znížiť mieru prenosov operačných (C1) rozpočtových prostriedkov o viac ako 9 %.

Pokiaľ ide o diferencované rozpočtové prostriedky, je treba poznamenať, že v minulosti sa vzhľadom na zásadu ročnej platnosti rozpočtu neodporúčalo inštitútu EIGE zaviesť tento prístup. Napriek tomu vykoná analýzu realizovateľnosti s cieľom vytvoriť pevný základ na prijatie budúceho rozhodnutia o zavedení alebo nezavedení diferencovaných rozpočtových prostriedkov.

| 19. | Inštitút berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov týkajúcu sa záležitosti zapríčinenej administratívnou chybou, v dôsledku ktorej sa suma špecifikovaná v rámcovej zmluve pre každú časť primerane neupravila. Podpísané rámcové zmluvy nemajú žiadny vplyv na rozpočet, obidve časti boli zadané rovnakému zhotoviteľovi a uchádzači boli vo fáze predkladania ponúk riadne informovaní.
  Vzhľadom na veľmi malý trh so špecifickou konkurenciou, ktorým sa obmedzuje počet kvalifikovaných a silných zhotoviteľov, inštitút EIGE radšej pokračoval s jednou rámcovou zmluvou. Riešením s jednou rámcovou zmluvou sa v prípade tohto veľmi špecifického projektu zabezpečila silnejšia záruka kvality a kontinuity, ktoré by mohli byť ohrozené, ak by sa zvolil kaskádový prístup alebo opätovné otvorenie súťaže podľa viacerých rámcových zmlúv.
  Na dodržanie zásady riadneho finančného hospodárenia inštitút EIGE upravili príslušné vzory technických špecifikácií. Inštitút EIGE medzitým zmierni riziko tým, že v budúcich žiadostiach o špecifické služby uvedie maximálny počet pracovných dní. |
| --- | --- |

19.

Inštitút berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov týkajúcu sa záležitosti zapríčinenej administratívnou chybou, v dôsledku ktorej sa suma špecifikovaná v rámcovej zmluve pre každú časť primerane neupravila. Podpísané rámcové zmluvy nemajú žiadny vplyv na rozpočet, obidve časti boli zadané rovnakému zhotoviteľovi a uchádzači boli vo fáze predkladania ponúk riadne informovaní.

Vzhľadom na veľmi malý trh so špecifickou konkurenciou, ktorým sa obmedzuje počet kvalifikovaných a silných zhotoviteľov, inštitút EIGE radšej pokračoval s jednou rámcovou zmluvou. Riešením s jednou rámcovou zmluvou sa v prípade tohto veľmi špecifického projektu zabezpečila silnejšia záruka kvality a kontinuity, ktoré by mohli byť ohrozené, ak by sa zvolil kaskádový prístup alebo opätovné otvorenie súťaže podľa viacerých rámcových zmlúv.

Na dodržanie zásady riadneho finančného hospodárenia inštitút EIGE upravili príslušné vzory technických špecifikácií. Inštitút EIGE medzitým zmierni riziko tým, že v budúcich žiadostiach o špecifické služby uvedie maximálny počet pracovných dní.

| 20. | Inštitút berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov. Vzhľadom na skutočnosť, že uchádzač má výhradné práva na softvér, ktorý inštitút EIGE používa, zvolilo sa výnimočné rokovacie konanie s jedným pozvaným subjektom. Počas rokovacieho konania sa v pôvodnej žiadosti vykonali zmeny, v rámci ktorých sa predpokladajú dodatočné služby na splnenie zvýšených potrieb inštitútu EIGE a dostupnosti rozpočtových prostriedkov a vzhľadom na to, že jeden z týchto troch výstupov, ktoré pôvodne požadoval inštitút EIGE, nemohol uchádzač realizovať. |
| --- | --- |

20.

Inštitút berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov. Vzhľadom na skutočnosť, že uchádzač má výhradné práva na softvér, ktorý inštitút EIGE používa, zvolilo sa výnimočné rokovacie konanie s jedným pozvaným subjektom. Počas rokovacieho konania sa v pôvodnej žiadosti vykonali zmeny, v rámci ktorých sa predpokladajú dodatočné služby na splnenie zvýšených potrieb inštitútu EIGE a dostupnosti rozpočtových prostriedkov a vzhľadom na to, že jeden z týchto troch výstupov, ktoré pôvodne požadoval inštitút EIGE, nemohol uchádzač realizovať.

| 21. | Inštitút berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov. Boli už realizované niektoré včasné opatrenia, napr. stratégia pre riadenie znalostí a komunikácie na roky 2016 – 2018, ktorú prijala správna rada 18. mája 2016, jednotný programový dokument obsahuje podrobné opatrenia týkajúce sa komunikácie a monitorovania zvýšeného využívania, v roku 2016 boli stanovené základné normy na meranie ukazovateľov výstupov. |
| --- | --- |

21.

Inštitút berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov. Boli už realizované niektoré včasné opatrenia, napr. stratégia pre riadenie znalostí a komunikácie na roky 2016 – 2018, ktorú prijala správna rada 18. mája 2016, jednotný programový dokument obsahuje podrobné opatrenia týkajúce sa komunikácie a monitorovania zvýšeného využívania, v roku 2016 boli stanovené základné normy na meranie ukazovateľov výstupov.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/126 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/126

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho orgánu pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou orgánu

(2017/C 417/20)

ÚVOD

| 1. | Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov (ďalej len „orgán“ známy tiež ako „EIOPA“), ktorý sídli vo Frankfurte, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1094/2010 (1). Úlohou orgánu je prispievať k vytvoreniu vysokokvalitných spoločných predpisov a postupov pre reguláciu a dohľad, prispievať k dôslednému uplatňovaniu právne záväzných aktov Únie, stimulovať a uľahčovať delegovanie úloh a povinností medzi príslušnými orgánmi, monitorovať a hodnotiť vývoj na trhoch v oblasti svojej pôsobnosti a zvyšovať ochranu poistníkov, účastníkov dôchodkového systému a oprávnených osôb. |
| --- | --- |

1.

Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov (ďalej len „orgán“ známy tiež ako „EIOPA“), ktorý sídli vo Frankfurte, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1094/2010 (1). Úlohou orgánu je prispievať k vytvoreniu vysokokvalitných spoločných predpisov a postupov pre reguláciu a dohľad, prispievať k dôslednému uplatňovaniu právne záväzných aktov Únie, stimulovať a uľahčovať delegovanie úloh a povinností medzi príslušnými orgánmi, monitorovať a hodnotiť vývoj na trhoch v oblasti svojej pôsobnosti a zvyšovať ochranu poistníkov, účastníkov dôchodkového systému a oprávnených osôb.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o orgáne (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o orgáne | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 20,2 | 21,8 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 133 | 139 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o orgáne (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o orgáne

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

20,2

21,8

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

133

139

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly orgánu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly orgánu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku orgánu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku orgánu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka orgánu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu orgánu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka orgánu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu orgánu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách orgánu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie orgánu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách orgánu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie orgánu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti orgánu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti orgánu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva orgánu. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva orgánu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke orgánu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke orgánu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy orgánu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy orgánu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a orgán tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a orgán tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou orgánu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou orgánu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6).

Ďalšie pripomienky

| 16. | Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Rozpočet orgánu EIOPA je zo 40 % financovaný z finančných prostriedkov Únie a zo 60 % prostredníctvom priamych príspevkov členských štátov EÚ. V budúcnosti je možný pokles v príjmoch orgánu z dôvodu rozhodnutia Spojeného kráľovstva odísť z EÚ. |
| --- | --- |

16.

Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Rozpočet orgánu EIOPA je zo 40 % financovaný z finančných prostriedkov Únie a zo 60 % prostredníctvom priamych príspevkov členských štátov EÚ. V budúcnosti je možný pokles v príjmoch orgánu z dôvodu rozhodnutia Spojeného kráľovstva odísť z EÚ.

| 17. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

17.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 48.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach orgánu je dostupných na jeho webovej stránke: www.eiopa.europa.eu.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté orgánom.

Zdroj

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Celková miera viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká na úrovni 95 %. Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov je stále vysoká a predstavuje 5,6  mil. EUR, t. j. 26 % (2013: 5,2  mil. EUR, t. j. 28 %), najmä v prípade prevádzkového rozpočtu (hlava III) vo výške 4,7  mil. EUR, t. j. 66 % (2013: 3,7  mil. EUR, t. j. 85 %). Prenosy sa týkali najmä špecifických zmlúv s kumulatívnou hodnotou 2,4  mil. EUR, ktoré boli podpísané koncom roka a konkrétne súviseli s prebiehajúcim rozvojom a údržbou databázy (1,8  mil. EUR) a inými službami v oblasti IT, ktoré mali byť poskytnuté v roku 2015. Časť prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov sa týka rozpočtových presunov vykonaných v novembri a decembri 2014, keď orgán zvýšil prevádzkový rozpočet (hlava III) o 1,1  mil. EUR (19 %) (1) prostredníctvom presunov z rozpočtu na zamestnancov (hlava I) vo výške 858 828  EUR (2) a z administratívnych výdavkov (hlava II) vo výške 266 360  EUR (3). Cieľom presunov bolo kompenzovať chýbajúce prostriedky v rozpočte orgánu na rok 2015 po výrazných rozpočtových škrtoch, o ktorých rozhodli orgány udeľujúce absolutórium. Pre tieto chýbajúce prostriedky by orgán nemohol pokračovať v plnení svojej viacročnej stratégie v oblasti IT, ktorá bola jednou z jeho hlavných prevádzkových činností. | Nevzťahuje sa |
| 2014 | Hoci sú rozpočtové prevody, prenosy a súvisiace záväzky v súlade s osobitnými ustanoveniami nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ a boli zrealizované v nadväznosti na rozhodnutia riadiacej rady, miera, do akej budú činnosti v roku 2015 kryté rozpočtovými prostriedkami z roku 2014, je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Je potrebné lepšie zosúladiť finančné prostriedky sprístupnené v ročných rozpočtoch orgánu s finančnými potrebami na plnenie jeho viacročnej stratégie v oblasti IT. | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2014

Celková miera viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká na úrovni 95 %. Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov je stále vysoká a predstavuje 5,6  mil. EUR, t. j. 26 % (2013: 5,2  mil. EUR, t. j. 28 %), najmä v prípade prevádzkového rozpočtu (hlava III) vo výške 4,7  mil. EUR, t. j. 66 % (2013: 3,7  mil. EUR, t. j. 85 %). Prenosy sa týkali najmä špecifických zmlúv s kumulatívnou hodnotou 2,4  mil. EUR, ktoré boli podpísané koncom roka a konkrétne súviseli s prebiehajúcim rozvojom a údržbou databázy (1,8  mil. EUR) a inými službami v oblasti IT, ktoré mali byť poskytnuté v roku 2015. Časť prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov sa týka rozpočtových presunov vykonaných v novembri a decembri 2014, keď orgán zvýšil prevádzkový rozpočet (hlava III) o 1,1  mil. EUR (19 %) (1) prostredníctvom presunov z rozpočtu na zamestnancov (hlava I) vo výške 858 828  EUR (2) a z administratívnych výdavkov (hlava II) vo výške 266 360  EUR (3). Cieľom presunov bolo kompenzovať chýbajúce prostriedky v rozpočte orgánu na rok 2015 po výrazných rozpočtových škrtoch, o ktorých rozhodli orgány udeľujúce absolutórium. Pre tieto chýbajúce prostriedky by orgán nemohol pokračovať v plnení svojej viacročnej stratégie v oblasti IT, ktorá bola jednou z jeho hlavných prevádzkových činností.

Nevzťahuje sa

2014

Hoci sú rozpočtové prevody, prenosy a súvisiace záväzky v súlade s osobitnými ustanoveniami nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ a boli zrealizované v nadväznosti na rozhodnutia riadiacej rady, miera, do akej budú činnosti v roku 2015 kryté rozpočtovými prostriedkami z roku 2014, je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Je potrebné lepšie zosúladiť finančné prostriedky sprístupnené v ročných rozpočtoch orgánu s finančnými potrebami na plnenie jeho viacročnej stratégie v oblasti IT.

Dokončené

---

(1)  2015: 0,6 mil. EUR (16 %)

(2)  2015: 317 737 EUR

(3)  2015: 322 737 EUR

---

ODPOVEĎ ORGÁNU

Orgán vzal na vedomie správu Dvora audítorov.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/131 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/131

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho inovačného a technologického inštitútu za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou inštitútu

(2017/C 417/21)

ÚVOD

| 1. | Európsky inovačný a technologický inštitút (ďalej len „inštitút“ známy tiež ako „EIT“), ktorý sídli v Budapešti, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 294/2008 (1). Cieľom inštitútu je prispievať k trvalo udržateľnému európskemu hospodárskemu rastu a konkurencieschopnosti posilňovaním inovačnej kapacity členských štátov a Európskej únie. Inštitút udeľuje granty čoraz väčšiemu počtu „znalostných a inovačných spoločenstiev“ (ZIS), ktoré spájajú navzájom sektory vysokoškolského vzdelávania, výskumné a obchodné sektory, čím podporujú inovácie a podnikanie. ZIS koordinujú činnosti stoviek partnerov. Prostredníctvom grantov, ktoré poskytuje inštitút, sa preplácajú náklady partnerov a náklady súvisiace s koordinačnými činnosťami ZIS. |
| --- | --- |

1.

Európsky inovačný a technologický inštitút (ďalej len „inštitút“ známy tiež ako „EIT“), ktorý sídli v Budapešti, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 294/2008 (1). Cieľom inštitútu je prispievať k trvalo udržateľnému európskemu hospodárskemu rastu a konkurencieschopnosti posilňovaním inovačnej kapacity členských štátov a Európskej únie. Inštitút udeľuje granty čoraz väčšiemu počtu „znalostných a inovačných spoločenstiev“ (ZIS), ktoré spájajú navzájom sektory vysokoškolského vzdelávania, výskumné a obchodné sektory, čím podporujú inovácie a podnikanie. ZIS koordinujú činnosti stoviek partnerov. Prostredníctvom grantov, ktoré poskytuje inštitút, sa preplácajú náklady partnerov a náklady súvisiace s koordinačnými činnosťami ZIS.

| 2. | V tabuľkách 1 až 3 sú uvedené hlavné údaje o vývoji rozpočtu a počte zamestnancov inštitútu (2).

  Tabuľka 1


  Hlavné údaje o inštitúte | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (3) | 232 | 283 |
| Celkový aktuálny počet zamestnancov k 31. decembru (4)

  (existujúce pracovné miesta) | 50
  (62) | 59
  (63) |

2.

V tabuľkách 1 až 3 sú uvedené hlavné údaje o vývoji rozpočtu a počte zamestnancov inštitútu (2).

Tabuľka 1

Hlavné údaje o inštitúte

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR) (3)

232

283

Celkový aktuálny počet zamestnancov k 31. decembru (4)

(existujúce pracovné miesta)

50

(62)

59

(63)

Tabuľka 2:

Vývoj hlavných údajov od roku 2011

Image

Tabuľka 3:

Hlavné údaje o inštitúte za rok 2016 podľa aktérov

Image

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly inštitútu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly inštitútu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku inštitútu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku inštitútu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka inštitútu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu inštitútu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka inštitútu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu inštitútu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti platieb súvisiacich s účtovnou závierkou

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách inštitútu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie inštitútu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách inštitútu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie inštitútu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti inštitútu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti inštitútu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva inštitútu. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva inštitútu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke inštitútu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke inštitútu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy inštitútu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy inštitútu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a inštitút tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a inštitút tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou inštitútu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou inštitútu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7).

Ďalšie pripomienky

Výrazné nedostatky v postupoch verejného obstarávania právnych subjektov ZIS (PS ZIS)

| 16. | Koordináciu a zastúpenie ZIS vykonávajú PS ZIS, ktoré sú takmer plne financovanými inštitútom. Dvor audítorov počas svojho auditu venoval osobitnú pozornosť postupom verejného obstarávania týchto subjektov, ktoré považuje za vysoko rizikovú oblasť. |
| --- | --- |

16.

Koordináciu a zastúpenie ZIS vykonávajú PS ZIS, ktoré sú takmer plne financovanými inštitútom. Dvor audítorov počas svojho auditu venoval osobitnú pozornosť postupom verejného obstarávania týchto subjektov, ktoré považuje za vysoko rizikovú oblasť.

| 17. | V rámci dohôd o grante za rok 2015 (DoG) PS ZIS a/alebo partneri ZIS musia zabezpečiť, aby sa každým verejným obstarávaním dosiahol najlepší pomer medzi hodnotou a cenou, prípadne, aby sa podľa možnosti uskutočnili za čo najnižšiu možnú cenu. Pri všetkých zákazkách prevyšujúcich 60 000 EUR sa v DoG stanovuje, že PS ZIS a/alebo partneri ZIS musia prizvať do súťaže aspoň tri hospodárske subjekty a zdokumentovať postup verejného obstarávania preukážuc jeho transparentnosť. Dvor audítorov kontroloval vzorku postupov verejného obstarávania v hodnote približne 7 mil. EUR, ktoré uskutočnili PS ZIS a ktoré plne financoval EIT. Audit poukázal na významné nedostatky, napr. priame zadanie zákaziek, chýbajúce základné zložky súťaže, výrazné rozšírenie pôvodných zákaziek z hľadiska času a/alebo objemu, neobmedzené zákazky z hľadiska času a/alebo objemu či pomer kvality/ceny, ktorý neutralizuje súťaž z hľadiska ceny. V roku 2016 dosiahli platby v súvislosti s týmito postupmi verejného obstarávania s nezrovnalosťami výšku 2,2 mil. EUR. Inštitút tiež zistil nedostatky vo verejnom obstarávaní pri jednom PS ZIS a zaviedol akčný plán na zlepšenie postupov verejného obstarávania všetkých PS ZIS v budúcnosti. |
| --- | --- |

17.

V rámci dohôd o grante za rok 2015 (DoG) PS ZIS a/alebo partneri ZIS musia zabezpečiť, aby sa každým verejným obstarávaním dosiahol najlepší pomer medzi hodnotou a cenou, prípadne, aby sa podľa možnosti uskutočnili za čo najnižšiu možnú cenu. Pri všetkých zákazkách prevyšujúcich 60 000 EUR sa v DoG stanovuje, že PS ZIS a/alebo partneri ZIS musia prizvať do súťaže aspoň tri hospodárske subjekty a zdokumentovať postup verejného obstarávania preukážuc jeho transparentnosť. Dvor audítorov kontroloval vzorku postupov verejného obstarávania v hodnote približne 7 mil. EUR, ktoré uskutočnili PS ZIS a ktoré plne financoval EIT. Audit poukázal na významné nedostatky, napr. priame zadanie zákaziek, chýbajúce základné zložky súťaže, výrazné rozšírenie pôvodných zákaziek z hľadiska času a/alebo objemu, neobmedzené zákazky z hľadiska času a/alebo objemu či pomer kvality/ceny, ktorý neutralizuje súťaž z hľadiska ceny. V roku 2016 dosiahli platby v súvislosti s týmito postupmi verejného obstarávania s nezrovnalosťami výšku 2,2 mil. EUR. Inštitút tiež zistil nedostatky vo verejnom obstarávaní pri jednom PS ZIS a zaviedol akčný plán na zlepšenie postupov verejného obstarávania všetkých PS ZIS v budúcnosti.

| 18. | V súčasnosti existuje právna neistota, či sú PS ZIS verejnými obstarávateľmi (8). Ak by to tak bolo, boli by povinné uplatňovať pravidlá verejného obstarávania stanovené v smernici o verejnom obstarávaní 2004/18/ES (9) (smernica), ktoré sú prísnejšie ako pravidlá v DoG. Inštitút rokuje spolu s útvarmi Komisie o tejto záležitosti, aby sa dosiahla právna istota pre PS ZIS v budúcnosti. |
| --- | --- |

18.

V súčasnosti existuje právna neistota, či sú PS ZIS verejnými obstarávateľmi (8). Ak by to tak bolo, boli by povinné uplatňovať pravidlá verejného obstarávania stanovené v smernici o verejnom obstarávaní 2004/18/ES (9) (smernica), ktoré sú prísnejšie ako pravidlá v DoG. Inštitút rokuje spolu s útvarmi Komisie o tejto záležitosti, aby sa dosiahla právna istota pre PS ZIS v budúcnosti.

Kapacita vysporiadať sa s väčším pracovným zaťažením

| 19. | Napriek vysokému nárastu rozpočtu z 309 mil. EUR (2008 – 2013) na 2,4 mld. EUR (2014 – 2020) a nárastu počtu ZIS z troch na šesť ku koncu roka 2016 schválený počet pracovných miest inštitútu sa výrazne nezmenil (pozri tabuľku 2). Dvor audítorov poukázal v osobitnej správe č. 4/2016 (10) na riziko, že inštitút nebude mať dostatočnú kapacitu poradiť si s rozšíreným pracovným zaťažením. Dočasný riaditeľ inštitútu poukázal na toto riziko vo výročnej správe o činnosti inštitútu za rok 2015. |
| --- | --- |

19.

Napriek vysokému nárastu rozpočtu z 309 mil. EUR (2008 – 2013) na 2,4 mld. EUR (2014 – 2020) a nárastu počtu ZIS z troch na šesť ku koncu roka 2016 schválený počet pracovných miest inštitútu sa výrazne nezmenil (pozri tabuľku 2). Dvor audítorov poukázal v osobitnej správe č. 4/2016 (10) na riziko, že inštitút nebude mať dostatočnú kapacitu poradiť si s rozšíreným pracovným zaťažením. Dočasný riaditeľ inštitútu poukázal na toto riziko vo výročnej správe o činnosti inštitútu za rok 2015.

| 20. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

20.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 21. | Dvor audítorov zistil nedostatky týkajúce sa následných overení postupov verejného obstarávania uskutočnených PS ZIS. Aspoň pri jednom PS ZIS výber postupov verejného obstarávania, ktoré sa mali overiť, nebol reprezentatívny pre celý súbor. Okrem toho, Dvor audítorov dospel k odlišnému záveru o zákonnosti a riadnosti dvoch postupov verejného obstarávania. V týchto prípadoch inštitút akceptoval priame zadanie alebo nadmerné rozšírenie zákaziek. |
| --- | --- |

21.

Dvor audítorov zistil nedostatky týkajúce sa následných overení postupov verejného obstarávania uskutočnených PS ZIS. Aspoň pri jednom PS ZIS výber postupov verejného obstarávania, ktoré sa mali overiť, nebol reprezentatívny pre celý súbor. Okrem toho, Dvor audítorov dospel k odlišnému záveru o zákonnosti a riadnosti dvoch postupov verejného obstarávania. V týchto prípadoch inštitút akceptoval priame zadanie alebo nadmerné rozšírenie zákaziek.

| 22. | Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) vo svojej audítorskej správe „Riadenie grantov: prechod na program Horizont 2020“ z decembra 2016 dospel k záveru, že inštitút úspešne prispôsobil svoje procesy pravidlám programu Horizont 2020 a najmä pravidlám účasti a že kontroly inštitútu týkajúce sa procesu vzniku subjektov sú vo všeobecnosti účinné pri podpore nových ZIS. IAS tiež dospel k záveru, že sú nevyhnuté urýchlené opatrenia na zabezpečenie dôkladného uplatňovania právneho rámca programu Horizont 2020 a že je potrebné ďalej zlepšiť proces vzniku nových ZIS. Inštitút a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení. |
| --- | --- |

22.

Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) vo svojej audítorskej správe „Riadenie grantov: prechod na program Horizont 2020“ z decembra 2016 dospel k záveru, že inštitút úspešne prispôsobil svoje procesy pravidlám programu Horizont 2020 a najmä pravidlám účasti a že kontroly inštitútu týkajúce sa procesu vzniku subjektov sú vo všeobecnosti účinné pri podpore nových ZIS. IAS tiež dospel k záveru, že sú nevyhnuté urýchlené opatrenia na zabezpečenie dôkladného uplatňovania právneho rámca programu Horizont 2020 a že je potrebné ďalej zlepšiť proces vzniku nových ZIS. Inštitút a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 23. | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II na úrovni 0,4 mil. EUR, t. j. 40 % (2015: 0,4 mil. EUR, t. j. 44 %). Tieto prenosy sa týkajú najmä zmlúv na IT služby, ktoré presahujú do nasledujúceho roka, a nákladov na zasadnutia, ku ktorým zatiaľ neboli zaslané faktúry. |
| --- | --- |

23.

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II na úrovni 0,4 mil. EUR, t. j. 40 % (2015: 0,4 mil. EUR, t. j. 44 %). Tieto prenosy sa týkajú najmä zmlúv na IT služby, ktoré presahujú do nasledujúceho roka, a nákladov na zasadnutia, ku ktorým zatiaľ neboli zaslané faktúry.

PRIPOMIENKY K RIADNEMU FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU A VÝKONNOSTI

| 24. | Granty na obdobie roka 2015 boli udelené až v apríli 2015 a DoG boli podpísané v júni a júli 2015. Na obdobie roka 2016 boli granty udelené a DoG podpísané v apríli 2016. Napriek zlepšeniu v roku 2016 tieto oneskorenia v rozhodnutiach o udelení grantu a ich podpísaní vytvárajú neistotu a znižujú vôľu partnerov viazať zdroje a začať činnosti na začiatku roka. |
| --- | --- |

24.

Granty na obdobie roka 2015 boli udelené až v apríli 2015 a DoG boli podpísané v júni a júli 2015. Na obdobie roka 2016 boli granty udelené a DoG podpísané v apríli 2016. Napriek zlepšeniu v roku 2016 tieto oneskorenia v rozhodnutiach o udelení grantu a ich podpísaní vytvárajú neistotu a znižujú vôľu partnerov viazať zdroje a začať činnosti na začiatku roka.

| 25. | Posledné výzvy na nové ZIS, ktorých tematické oblasti boli vymedzené v strategickom inovačnom programe EIT na roky 2014 až 2020, poukázali na obmedzenú súťaž. Na výzvu z roku 2014 na dve nové ZIS (Zdravie a Nerastné suroviny) prišlo len sedem návrhov. Na výzvu na ďalšie dve ZIS z roku 2016 (Potraviny a Výroba s pridanou hodnotou) prišli tri návrhy, pričom jediný návrh na ZIS Výroba s pridanou hodnotou nebol vybraný z dôvodu kvality. |
| --- | --- |

25.

Posledné výzvy na nové ZIS, ktorých tematické oblasti boli vymedzené v strategickom inovačnom programe EIT na roky 2014 až 2020, poukázali na obmedzenú súťaž. Na výzvu z roku 2014 na dve nové ZIS (Zdravie a Nerastné suroviny) prišlo len sedem návrhov. Na výzvu na ďalšie dve ZIS z roku 2016 (Potraviny a Výroba s pridanou hodnotou) prišli tri návrhy, pričom jediný návrh na ZIS Výroba s pridanou hodnotou nebol vybraný z dôvodu kvality.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

| 26. | Riaditeľ inštitútu sa zmenil štyrikrát od jeho zriadenia v roku 2008 do júla 2014. Od augusta 2014 je pozícia riaditeľa a ďalšia manažérska pozícia od februára 2013 obsadená dočasne. To je nielen v rozpore s maximálne jednoročným obdobím pre dočasné miesta stanoveným v služobnom poriadku, ale časté zmeny a dlho trvajúce dočasné riešenia spôsobujú aj neistotu u zainteresovaných strán a neistotu ohľadom strategickej kontinuity. |
| --- | --- |

26.

Riaditeľ inštitútu sa zmenil štyrikrát od jeho zriadenia v roku 2008 do júla 2014. Od augusta 2014 je pozícia riaditeľa a ďalšia manažérska pozícia od februára 2013 obsadená dočasne. To je nielen v rozpore s maximálne jednoročným obdobím pre dočasné miesta stanoveným v služobnom poriadku, ale časté zmeny a dlho trvajúce dočasné riešenia spôsobujú aj neistotu u zainteresovaných strán a neistotu ohľadom strategickej kontinuity.

| 27. | Inštitút je dôležitým aktérom v programe Horizont 2020 s rozpočtom 2,4 mld. EUR prideleným na obdobie rokov 2014 – 2020. Komisia zriadila spoločné podporné centrum programu Horizont 2020 s cieľom zabezpečiť jednotnosť medzi orgánmi, ktoré vykonávajú tento program. Centrum pokrýva aspekty ako sú právne služby, nástroje IT, riadenie grantov, šírenie a využívanie výsledkov výskumu atď. Vzhľadom na to, že sa inštitút odlišuje od iných orgánov, ako sú výkonné agentúry Komisie a verejno-súkromné partnerstvá, nemá priamy prístup k podpornému centru a potrebuje schválenie pri každom jednotlivom prípade od partnerského GR Komisie. To obmedzuje efektívnosť operácií inštitútu. |
| --- | --- |

27.

Inštitút je dôležitým aktérom v programe Horizont 2020 s rozpočtom 2,4 mld. EUR prideleným na obdobie rokov 2014 – 2020. Komisia zriadila spoločné podporné centrum programu Horizont 2020 s cieľom zabezpečiť jednotnosť medzi orgánmi, ktoré vykonávajú tento program. Centrum pokrýva aspekty ako sú právne služby, nástroje IT, riadenie grantov, šírenie a využívanie výsledkov výskumu atď. Vzhľadom na to, že sa inštitút odlišuje od iných orgánov, ako sú výkonné agentúry Komisie a verejno-súkromné partnerstvá, nemá priamy prístup k podpornému centru a potrebuje schválenie pri každom jednotlivom prípade od partnerského GR Komisie. To obmedzuje efektívnosť operácií inštitútu.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 28. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

28.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 97, 9.4.2008, s. 1.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach inštitútu je dostupných na jeho webovej stránke: www.eit.europa.eu.

2

(3)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

3

(4)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

4

Zdroj: Údaje poskytnuté inštitútom.

Zdroj

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

7

(8)  Článok 1 ods. 9 smernice Európskeho parlamentu a Rady 2004/18/ES (Ú. v. EÚ L 134, 30.4.2004, p. 114).

8

(9)  Články 7 a 9 smernice 2004/18/ES zmenené nariadením Komisie (EÚ) č. 1336/2013.

9

(10)  Osobitná správa č. 4/2016: Európsky inovačný a technologický inštitút musí zmeniť svoje mechanizmy vykonávania a niektoré prvky svojej koncepcie na dosiahnutie očakávaného dosahu.

10

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené / Prebieha / Zatiaľ nevykonané / Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | V dohodách o grante sa nestanovili jednotlivé prahy pre konkrétne kategórie nákladov (t. j. náklady na zamestnancov, zadávanie zákaziek subdodávateľom, právne služby atď.) | Prebieha (1) |
| 2014 | Inštitút nadhodnotil svoje rozpočtové potreby na rok 2014 o 13,1  mil. EUR, t. j. 5,6  % (2013: 3,4  mil. EUR, t. j. 2,5  %) a z rozpočtu vo výške 233,1  mil. EUR sa viazalo len 220 mil. EUR. Nízka miera čerpania súvisí najmä s nevyužitými rozpočtovými prostriedkami na granty (11,4  mil. EUR) na financovanie činností ZIS. V obchodných plánoch ZIS, na základe ktorých boli podpísané dohody o grante, sa nepožadovalo plné využitie rozpočtových prostriedkov, ktoré mal inštitút k dispozícii v roku 2014. Nevyužité rozpočtové prostriedky sa vrátia do rozpočtov inštitútu na roky 2015 – 2017 v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách inštitútu. | Prebieha (2) |
| 2014 | Hoci ZIS majú vypracovať stratégie finančnej udržateľnosti, doposiaľ, a teda v piatom roku ich existencie, zostávajú plne závislé od financovania inštitútom a partnermi ZIS. | Prebieha (3) |
| 2014 | Od svojho založenia v roku 2009 inštitút trpel vysokou fluktuáciou zamestnancov a nestabilitou na riadiacej úrovni. Dve pracovné miesta vedúcich oddelení z troch sú neobsadené od roku 2013. Jedno je obsadené dočasne od roku 2013, čo je v rozpore so služobným poriadkom, v ktorom sa stanovuje maximálne jednoročné obdobie. Ďalšie v súčasnosti zastáva výkonný riaditeľ, ktorý zároveň zastáva pozíciu dočasného riaditeľa, a teda plní tri úlohy súčasne. | Prebieha |
| 2014 | Hoci sa situácia v porovnaní s rokom 2013 zlepšila, 20 % pracovných miest v pláne pracovných miest EIT bolo na konci roka 2014 stále neobsadených (v porovnaní s jednou tretinou na konci roka 2013). | Dokončené |
| 2015 | V roku 2015 inštitút informoval ZIS, že jeho finančný príspevok počas prvých piatich rokov (2010 – 2014) nepresiahol 25 % strop ich príslušných celkových výdavkov. Slabá definícia doplnkových činností ZIS však zabránila akémukoľvek jasnému posúdeniu toho, či by sa náklady spojené s doplnkovými činnosťami ZIS mali akceptovať v rámci maximálneho príspevku EIT alebo nie. | Dokončené |
| 2015 | Dvor audítorov vo svojej osobitnej správe č. 4/2016 dospel k záveru, že podmienka financovania, že príspevok EIT na ZIS nepresiahne 25 %, má malú pridanú hodnotu, prípadne nemá žiadnu, a jej odstránenie by pre partnerov ZIS zmenšilo záťaž v súvislosti s predkladaním operačných a finančných správ (4). | Prebieha |
| 2015 | Osvedčenie finančného výkazu požadované od ZIS, ktoré žiadajú o preplatenie sumy presahujúcej 325 000  EUR, prispeje k predbežnému overeniu výkazov nákladov zo strany inštitútu. Kvalita týchto osvedčení sa však značne líši, a preto je záruka, ktorú poskytujú, obmedzená a inštitút musí vykonať dodatočné kontroly. | Prebieha |
| 2015 | V nariadení, ktorým sa zriaďuje EIT, sa stanovuje, že „EIT mobilizuje finančné prostriedky z verejných a súkromných zdrojov a využíva svoje zdroje v súlade s týmto nariadením. Usiluje sa najmä získavať významný a rastúci podiel svojho rozpočtu zo súkromných zdrojov a z príjmov vytvorených vlastnou činnosťou.“ Napriek tomuto ustanoveniu, v ktorom sa jasne spomína rozpočet EIT, príspevok z finančného krytia programu Horizont 2020 predstavoval 99 % jeho rozpočtu na rok 2015. | Zatiaľ nevykonané (5) |
| 2015 | Hoci má inštitút povolené znovu zahrnúť nevyužité rozpočtové prostriedky (prostriedky, ktoré počas daného roka neboli viazané alebo ktorých viazanosť bola do konca roku zrušená) do rozpočtov na nasledujúce tri roky, neprispôsobil svoj proces včas na to, aby znovu zahrnul 26,6  mil. EUR z dohôd o grante na rok 2014 do rozpočtov na roky 2015 – 2017. Tieto rozpočtové prostriedky sú dôsledkom nižšieho využitia financií ZIS, ako sa očakávalo. | Prebieha (6) |
| 2015 | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II na úrovni 0,4  mil. EUR, t. j. 44 % (2014: 0,5  mil. EUR, t. j. 36 %). Tieto prenosy sa týkajú najmä zmlúv na IT služby, ktoré presahujú do nasledujúceho roka, a zasadnutí, ku ktorým zatiaľ neboli zaslané faktúry. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Pôvodný dátum, ktorý Komisia stanovila pre získanie finančnej nezávislosti inštitútu, bol rok 2010. Avšak v júni 2011 získal len čiastočnú finančnú nezávislosť pod podmienkou, že (materské) Generálne riaditeľstvo pre vzdelávanie a kultúru bude pokračovať v predbežnom schvaľovaní grantových operácií a obstarávaní s hodnotou presahujúcou 60 000  EUR. | Prebieha |
| 2015 | Dohody o grante na rok 2014 boli s tromi ZIS podpísané po tom, ako sa 1. januára 2014 začali vykonávať činnosti financované z grantu. Pôvodne boli podpísané vo februári 2014 a dodatky k dohodám týkajúce sa dodatočných finančných prostriedkov vo výške 38 mil. EUR boli podpísané až koncom marca 2014. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Inštitút financuje magisterský program EIT Digital, na ktorom sa zúčastňuje 16 európskych univerzít. V rámci modelu preplácania nákladov univerzít sa zlučuje jednorazová maximálna suma vo výške 8 000  EUR na študenta (podľa ustanovení programu Erasmus Mundus) plus skutočné náklady vrátane nepriamych nákladov založených na paušálnej sume. Na tomto základe sa v roku 2015 univerzitám vyplatilo v priemere 15 000  EUR na študenta (vrátane jednorazovej sumy). Tento model však nebol nikdy formálne definovaný a nedá sa v ňom rozlíšiť, na ktoré aktivity sa vzťahuje jednorazová suma a na ktoré skutočné náklady. Inštitút by mal zaviesť jasný a formálne definovaný model založený na jedinej metóde deklarovania nákladov, akým je zdôvodnená jednotná jednorazová suma. | Prebieha (7) |
| 2015 | Na základe rozhodnutia dozornej rady ZIS jedna právnická osoba ZIS vyplatila 55 zo svojich zamestnancov odmeny v hrubej výške 646 000  EUR (individuálne odmeny vo výške až 100 000  EUR, pričom inštitút preplatil 100 % týchto odmien. Vyplácanie takýchto odmien výhradne z verejných zdrojov je nezvyčajný postup a tieto odmeny by sa mali zohľadniť v rámci stropu pre financovanie individuálnych platov z prostriedkov EIT, ktorý sa bude uplatňovať s účinnosťou od dohôd o grante za rok 2016. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Táto zásada riadneho finančného hospodárenia bola porušená v prípade, keď partner ZIS obstaral propagačné služby s dennými sadzbami od 800 EUR do 3 250  EUR na osobu, ktoré inštitút v plnej výške preplatil (8). | Zatiaľ nevykonané |
| 2015 | Inštitút využil rámcovú zmluvu Komisie na organizáciu konferencií o inováciách, ktoré sa konali v rokoch 2015 a 2016. V rámci nej bola so subdodávateľom uzavretá zmluva na poskytnutie služieb, ktorých cena však nebola stanovená v rámcovej zmluve. Ceny týchto služieb sa pohybujú v rozmedzí od 800 eur na deň pre pomocného konzultanta do 2 250  EUR na deň pre hlavného konzultanta (takmer štvornásobok ceny schválenej pre vyšších manažérov v rámcovej zmluve). Náklady na služby obstarané za takéto ceny predstavujú vyše 100 000  EUR za konferenciu. | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené / Prebieha / Zatiaľ nevykonané / Nevzťahuje sa)

2012

V dohodách o grante sa nestanovili jednotlivé prahy pre konkrétne kategórie nákladov (t. j. náklady na zamestnancov, zadávanie zákaziek subdodávateľom, právne služby atď.)

Prebieha (1)

2014

Inštitút nadhodnotil svoje rozpočtové potreby na rok 2014 o 13,1  mil. EUR, t. j. 5,6  % (2013: 3,4  mil. EUR, t. j. 2,5  %) a z rozpočtu vo výške 233,1  mil. EUR sa viazalo len 220 mil. EUR. Nízka miera čerpania súvisí najmä s nevyužitými rozpočtovými prostriedkami na granty (11,4  mil. EUR) na financovanie činností ZIS. V obchodných plánoch ZIS, na základe ktorých boli podpísané dohody o grante, sa nepožadovalo plné využitie rozpočtových prostriedkov, ktoré mal inštitút k dispozícii v roku 2014. Nevyužité rozpočtové prostriedky sa vrátia do rozpočtov inštitútu na roky 2015 – 2017 v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách inštitútu.

Prebieha (2)

2014

Hoci ZIS majú vypracovať stratégie finančnej udržateľnosti, doposiaľ, a teda v piatom roku ich existencie, zostávajú plne závislé od financovania inštitútom a partnermi ZIS.

Prebieha (3)

2014

Od svojho založenia v roku 2009 inštitút trpel vysokou fluktuáciou zamestnancov a nestabilitou na riadiacej úrovni. Dve pracovné miesta vedúcich oddelení z troch sú neobsadené od roku 2013. Jedno je obsadené dočasne od roku 2013, čo je v rozpore so služobným poriadkom, v ktorom sa stanovuje maximálne jednoročné obdobie. Ďalšie v súčasnosti zastáva výkonný riaditeľ, ktorý zároveň zastáva pozíciu dočasného riaditeľa, a teda plní tri úlohy súčasne.

Prebieha

2014

Hoci sa situácia v porovnaní s rokom 2013 zlepšila, 20 % pracovných miest v pláne pracovných miest EIT bolo na konci roka 2014 stále neobsadených (v porovnaní s jednou tretinou na konci roka 2013).

Dokončené

2015

V roku 2015 inštitút informoval ZIS, že jeho finančný príspevok počas prvých piatich rokov (2010 – 2014) nepresiahol 25 % strop ich príslušných celkových výdavkov. Slabá definícia doplnkových činností ZIS však zabránila akémukoľvek jasnému posúdeniu toho, či by sa náklady spojené s doplnkovými činnosťami ZIS mali akceptovať v rámci maximálneho príspevku EIT alebo nie.

Dokončené

2015

Dvor audítorov vo svojej osobitnej správe č. 4/2016 dospel k záveru, že podmienka financovania, že príspevok EIT na ZIS nepresiahne 25 %, má malú pridanú hodnotu, prípadne nemá žiadnu, a jej odstránenie by pre partnerov ZIS zmenšilo záťaž v súvislosti s predkladaním operačných a finančných správ (4).

Prebieha

2015

Osvedčenie finančného výkazu požadované od ZIS, ktoré žiadajú o preplatenie sumy presahujúcej 325 000  EUR, prispeje k predbežnému overeniu výkazov nákladov zo strany inštitútu. Kvalita týchto osvedčení sa však značne líši, a preto je záruka, ktorú poskytujú, obmedzená a inštitút musí vykonať dodatočné kontroly.

Prebieha

2015

V nariadení, ktorým sa zriaďuje EIT, sa stanovuje, že „EIT mobilizuje finančné prostriedky z verejných a súkromných zdrojov a využíva svoje zdroje v súlade s týmto nariadením. Usiluje sa najmä získavať významný a rastúci podiel svojho rozpočtu zo súkromných zdrojov a z príjmov vytvorených vlastnou činnosťou.“ Napriek tomuto ustanoveniu, v ktorom sa jasne spomína rozpočet EIT, príspevok z finančného krytia programu Horizont 2020 predstavoval 99 % jeho rozpočtu na rok 2015.

Zatiaľ nevykonané (5)

2015

Hoci má inštitút povolené znovu zahrnúť nevyužité rozpočtové prostriedky (prostriedky, ktoré počas daného roka neboli viazané alebo ktorých viazanosť bola do konca roku zrušená) do rozpočtov na nasledujúce tri roky, neprispôsobil svoj proces včas na to, aby znovu zahrnul 26,6  mil. EUR z dohôd o grante na rok 2014 do rozpočtov na roky 2015 – 2017. Tieto rozpočtové prostriedky sú dôsledkom nižšieho využitia financií ZIS, ako sa očakávalo.

Prebieha (6)

2015

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II na úrovni 0,4  mil. EUR, t. j. 44 % (2014: 0,5  mil. EUR, t. j. 36 %). Tieto prenosy sa týkajú najmä zmlúv na IT služby, ktoré presahujú do nasledujúceho roka, a zasadnutí, ku ktorým zatiaľ neboli zaslané faktúry.

Nevzťahuje sa

2015

Pôvodný dátum, ktorý Komisia stanovila pre získanie finančnej nezávislosti inštitútu, bol rok 2010. Avšak v júni 2011 získal len čiastočnú finančnú nezávislosť pod podmienkou, že (materské) Generálne riaditeľstvo pre vzdelávanie a kultúru bude pokračovať v predbežnom schvaľovaní grantových operácií a obstarávaní s hodnotou presahujúcou 60 000  EUR.

Prebieha

2015

Dohody o grante na rok 2014 boli s tromi ZIS podpísané po tom, ako sa 1. januára 2014 začali vykonávať činnosti financované z grantu. Pôvodne boli podpísané vo februári 2014 a dodatky k dohodám týkajúce sa dodatočných finančných prostriedkov vo výške 38 mil. EUR boli podpísané až koncom marca 2014.

Nevzťahuje sa

2015

Inštitút financuje magisterský program EIT Digital, na ktorom sa zúčastňuje 16 európskych univerzít. V rámci modelu preplácania nákladov univerzít sa zlučuje jednorazová maximálna suma vo výške 8 000  EUR na študenta (podľa ustanovení programu Erasmus Mundus) plus skutočné náklady vrátane nepriamych nákladov založených na paušálnej sume. Na tomto základe sa v roku 2015 univerzitám vyplatilo v priemere 15 000  EUR na študenta (vrátane jednorazovej sumy). Tento model však nebol nikdy formálne definovaný a nedá sa v ňom rozlíšiť, na ktoré aktivity sa vzťahuje jednorazová suma a na ktoré skutočné náklady. Inštitút by mal zaviesť jasný a formálne definovaný model založený na jedinej metóde deklarovania nákladov, akým je zdôvodnená jednotná jednorazová suma.

Prebieha (7)

2015

Na základe rozhodnutia dozornej rady ZIS jedna právnická osoba ZIS vyplatila 55 zo svojich zamestnancov odmeny v hrubej výške 646 000  EUR (individuálne odmeny vo výške až 100 000  EUR, pričom inštitút preplatil 100 % týchto odmien. Vyplácanie takýchto odmien výhradne z verejných zdrojov je nezvyčajný postup a tieto odmeny by sa mali zohľadniť v rámci stropu pre financovanie individuálnych platov z prostriedkov EIT, ktorý sa bude uplatňovať s účinnosťou od dohôd o grante za rok 2016.

Nevzťahuje sa

2015

Táto zásada riadneho finančného hospodárenia bola porušená v prípade, keď partner ZIS obstaral propagačné služby s dennými sadzbami od 800 EUR do 3 250  EUR na osobu, ktoré inštitút v plnej výške preplatil (8).

Zatiaľ nevykonané

2015

Inštitút využil rámcovú zmluvu Komisie na organizáciu konferencií o inováciách, ktoré sa konali v rokoch 2015 a 2016. V rámci nej bola so subdodávateľom uzavretá zmluva na poskytnutie služieb, ktorých cena však nebola stanovená v rámcovej zmluve. Ceny týchto služieb sa pohybujú v rozmedzí od 800 eur na deň pre pomocného konzultanta do 2 250  EUR na deň pre hlavného konzultanta (takmer štvornásobok ceny schválenej pre vyšších manažérov v rámcovej zmluve). Náklady na služby obstarané za takéto ceny predstavujú vyše 100 000  EUR za konferenciu.

Prebieha

---

(1)  Podľa EIT boli stanovené stropy pre dohody o grante na rok 2016.

(2)  Rozpočtové potreby na rok 2016 boli nadhodnotené o 13,1 mil. EUR, t. j. 5,0 % (2015: 25 mil. EUR, t. j. 9,4 %) a z rozpočtu vo výške 263 mil. EUR sa viazalo len 249,9 mil. EUR. Nevyužité rozpočtové prostriedky možno znovu zapísať do rozpočtov na roky 2017 – 2019.

(3)  EIT financoval v priemere 90 % oprávnených nákladov vykázaných ZIS v dohodách o grante za rok 2015. Sumy, ktoré ZIS vybrali z rôznych zdrojov, dosiahli 2,5 % požadovaného financovania EIT.

(4)  Osobitná správa č. 4/2016: Európsky inovačný a technologický inštitút musí zmeniť svoje mechanizmy vykonávania a niektoré prvky svojej koncepcie na dosiahnutie očakávaného dosahu.

(5)  EIT stále vykladá nariadenie o EIT odlišne, ako je to uvedené v jeho odpovedi z roku 2015.

(6)  V roku 2016 inštitút nemohol zrušiť viazanosť 14 mil. EUR, ktoré boli dostupné z dohôd o grante z roku 2015. Tieto rozpočtové prostriedky nemohli byť znovu zahrnuté do rozpočtov na roky 2016 – 2018.

(7)  V roku 2016 bolo univerzitám vyplatených v priemere spolu 17 000 EUR na študenta na celý rok na základe opísaného modelu, ktorý je kombináciou skutočných nákladov a paušálnych súm. Tento model bol oficiálne stanovený koncom roka 2016 a bude sa uplatňovať od roku 2017.

(8)  V roku 2016 (grantových operácie za rok 2015) EIT preplatil sumu 410 000 EUR súvisiacu s touto zákazkou.

---

ODPOVEĎ INŠTITÚTU

| 17. | Inštitút súhlasí, že postupy verejného obstarávania dvoch právnych subjektov ZIS vykazovali nedostatky v auditovanom roku (granty v roku 2015). Inštitút uznal tento problém a vykonal úvodné monitorovacie opatrenie postupov verejného obstarávania jedného právneho subjektu v roku 2016, na základe ktorého vydal cielené odporúčania na zlepšenia v tejto oblasti. Dotknutý právny subjekt zaviedol odporúčania do praxe v r. 2016, prehodnotil svoje politiky a postupy verejného obstarávania a zaškolil zamestnancov poverených verejným obstarávaním, čo viedlo zvýšeniu vierohodnosti od r. 2017. V r. 2017 sa podobné monitorovacie opatrenia uplatňujú na všetky právne subjekty ZIS a zavádzajú sa akčné plány na zlepšenie. Podľa inštitútu boli dotknuté platby zákonné a riadne, keďže právne subjekty ZIS dodržali svoju zákonnú povinnosť, aby zabezpečili čo najlepší pomer medzi hodnotou a cenou a rešpektovali zásady riadneho finančného hospodárenia, pokiaľ ide o spomínané výdavky. |
| --- | --- |

17.

Inštitút súhlasí, že postupy verejného obstarávania dvoch právnych subjektov ZIS vykazovali nedostatky v auditovanom roku (granty v roku 2015). Inštitút uznal tento problém a vykonal úvodné monitorovacie opatrenie postupov verejného obstarávania jedného právneho subjektu v roku 2016, na základe ktorého vydal cielené odporúčania na zlepšenia v tejto oblasti. Dotknutý právny subjekt zaviedol odporúčania do praxe v r. 2016, prehodnotil svoje politiky a postupy verejného obstarávania a zaškolil zamestnancov poverených verejným obstarávaním, čo viedlo zvýšeniu vierohodnosti od r. 2017. V r. 2017 sa podobné monitorovacie opatrenia uplatňujú na všetky právne subjekty ZIS a zavádzajú sa akčné plány na zlepšenie. Podľa inštitútu boli dotknuté platby zákonné a riadne, keďže právne subjekty ZIS dodržali svoju zákonnú povinnosť, aby zabezpečili čo najlepší pomer medzi hodnotou a cenou a rešpektovali zásady riadneho finančného hospodárenia, pokiaľ ide o spomínané výdavky.

| 18. | Podľa názoru EIT právne subjekty ZIS nepatria do pôsobnosti smerníc EÚ o verejnom obstarávaní. Inštitút však nedávno dostal protichodné právne stanoviská v tejto veci, čo skutočne viedlo k právnej neistote. V prvom rade treba zdôrazniť, že bez ohľadu na postavenie právnych subjektov ZIS je ich zákonnou povinnosťou zabezpečiť čo najlepší pomer medzi hodnotou a cenou tak, ako je to ustanovené dohode o grante medzi EIT a ZIS, ktorá vychádza zo vzorovej dohody o grante v rámci programu Horizont 2020. Okrem toho inštitút po porade s útvarmi Komisie stanoví požiadavky na právne subjekty ZIS, ktorými sa zabezpečí súlad so všeobecnými zásadami smerníc EU o verejnom obstarávaní. |
| --- | --- |

18.

Podľa názoru EIT právne subjekty ZIS nepatria do pôsobnosti smerníc EÚ o verejnom obstarávaní. Inštitút však nedávno dostal protichodné právne stanoviská v tejto veci, čo skutočne viedlo k právnej neistote. V prvom rade treba zdôrazniť, že bez ohľadu na postavenie právnych subjektov ZIS je ich zákonnou povinnosťou zabezpečiť čo najlepší pomer medzi hodnotou a cenou tak, ako je to ustanovené dohode o grante medzi EIT a ZIS, ktorá vychádza zo vzorovej dohody o grante v rámci programu Horizont 2020. Okrem toho inštitút po porade s útvarmi Komisie stanoví požiadavky na právne subjekty ZIS, ktorými sa zabezpečí súlad so všeobecnými zásadami smerníc EU o verejnom obstarávaní.

| 19. | EIT uznáva, že má obmedzenú kapacitu vzhľadom na počet pridelených miest v porovnaní so zverenými úlohami a rozpočtom. Inštitút už požiadal Európsku komisiu o viac zdrojov v pláne pracovných miest. Súčasne treba poukázať na pozoruhodnú efektívnosť, s ktorou s inštitút plní svoje úlohy. Ako sa uvádza v tabuľke č. 3, podiel administratívnych výdavkov v EIT tvorí iba 1,9 % celkového rozpočtu v roku 2016, čo je podstatne nižšie ako priemerná hodnota 4,6 % v rámci celého programu Horizont 2020. |
| --- | --- |

19.

EIT uznáva, že má obmedzenú kapacitu vzhľadom na počet pridelených miest v porovnaní so zverenými úlohami a rozpočtom. Inštitút už požiadal Európsku komisiu o viac zdrojov v pláne pracovných miest. Súčasne treba poukázať na pozoruhodnú efektívnosť, s ktorou s inštitút plní svoje úlohy. Ako sa uvádza v tabuľke č. 3, podiel administratívnych výdavkov v EIT tvorí iba 1,9 % celkového rozpočtu v roku 2016, čo je podstatne nižšie ako priemerná hodnota 4,6 % v rámci celého programu Horizont 2020.

| 21. | Pokiaľ ide o výber postupov verejného obstarávania na overenie následným auditom, treba poukázať na skutočnosť, že overovanie reprezentatívnej podvzorky sa nepožaduje v rámci programu Horizont 2020. V pláne auditu v rámci programu Horizont 2020 je stanovené, že ak celkový súbor obsahuje viac ako 15 položiek, audítori majú vybrať najviac 15 položiek podľa tohto princípu: „Na kontrolu vyberte všetky položky, ktorých hodnota je rovnaká alebo vyššia ako 10 % vykázaných nákladov na subdodávky. Pridajte k nim náhodné vybrané položky, kým sa nedosiahne 50-percentné pokrytie vykázaných nákladov na subdodávky.“ Čo sa týka dvoch konkrétnych zmlúv, EIT akceptoval súvisiace náklady na základe svojho posúdenia, že príjemcovia splnili svoju zákonnú povinnosť dosiahnuť čo najlepší pomer medzi hodnotou a cenou a dodržali zásadu riadneho finančného hospodárenia. |
| --- | --- |

21.

Pokiaľ ide o výber postupov verejného obstarávania na overenie následným auditom, treba poukázať na skutočnosť, že overovanie reprezentatívnej podvzorky sa nepožaduje v rámci programu Horizont 2020. V pláne auditu v rámci programu Horizont 2020 je stanovené, že ak celkový súbor obsahuje viac ako 15 položiek, audítori majú vybrať najviac 15 položiek podľa tohto princípu: „Na kontrolu vyberte všetky položky, ktorých hodnota je rovnaká alebo vyššia ako 10 % vykázaných nákladov na subdodávky. Pridajte k nim náhodné vybrané položky, kým sa nedosiahne 50-percentné pokrytie vykázaných nákladov na subdodávky.“ Čo sa týka dvoch konkrétnych zmlúv, EIT akceptoval súvisiace náklady na základe svojho posúdenia, že príjemcovia splnili svoju zákonnú povinnosť dosiahnuť čo najlepší pomer medzi hodnotou a cenou a dodržali zásadu riadneho finančného hospodárenia.

| 22. | Útvar pre vnútorný audit vydal tri odporúčania ako výsledok svojho auditu Prechodu na Horizont 2020, pričom žiadne z nich nebolo závažne dôležité. V podstate išlo o tieto odporúčania pre EIT: 1) navrhnúť a zaviesť komplexný systém riadenia znalostí, 2) posilniť kontroly zmien v portfóliu partnerov ZIS v procese vzniku a 3) zlepšiť jednoznačnosť míľnikov, ktoré sa majú dosiahnuť v procese vzniku subjektov. Žiadne z rizík neohrozuje solídne uplatňovanie právneho rámca programu Horizont 2020 a EIT prijal opatrenia na realizáciu odporúčaní Útvaru pre vnútorný audit. |
| --- | --- |

22.

Útvar pre vnútorný audit vydal tri odporúčania ako výsledok svojho auditu Prechodu na Horizont 2020, pričom žiadne z nich nebolo závažne dôležité. V podstate išlo o tieto odporúčania pre EIT: 1) navrhnúť a zaviesť komplexný systém riadenia znalostí, 2) posilniť kontroly zmien v portfóliu partnerov ZIS v procese vzniku a 3) zlepšiť jednoznačnosť míľnikov, ktoré sa majú dosiahnuť v procese vzniku subjektov. Žiadne z rizík neohrozuje solídne uplatňovanie právneho rámca programu Horizont 2020 a EIT prijal opatrenia na realizáciu odporúčaní Útvaru pre vnútorný audit.

| 23. | Celková suma, ktorú uviedol Dvor audítorov, sa skladá z plánovaných prenosov, ktoré boli nevyhnutné z dôvodu povahy činností, ako sú služby, ktoré presahujú do nasledujúceho roka, a zasadnutia, ktoré sa konali v decembri 2016, ale boli fakturované až v januári 2017. Tieto plánované prenosy nepredstavujú slabé stránky rozpočtového hospodárenia EIT, ale sú štandardným nástrojom rozpočtového hospodárenia. |
| --- | --- |

23.

Celková suma, ktorú uviedol Dvor audítorov, sa skladá z plánovaných prenosov, ktoré boli nevyhnutné z dôvodu povahy činností, ako sú služby, ktoré presahujú do nasledujúceho roka, a zasadnutia, ktoré sa konali v decembri 2016, ale boli fakturované až v januári 2017. Tieto plánované prenosy nepredstavujú slabé stránky rozpočtového hospodárenia EIT, ale sú štandardným nástrojom rozpočtového hospodárenia.

| 24. | EIT uznáva, že podpísanie osobitných dohôd o grante sa uskutočnilo relatívne neskoro v roku 2015 v dôsledku prebiehajúcich rokovaní zo ZIS o novej rámcovej partnerskej dohode, ktorá vychádza zo vzorových dohôd v rámci programu Horizont 2020. Rokovania medzi Európskou komisiou, EIT a ZIS trvali dlhšie ako sa pôvodne predpokladalo z dôvodu potreby dohody o osobitných ustanoveniach prispôsobených potrebám ZIS. EIT sa medzitým venoval riešeniu odporúčaní z Osobitnej správy Dvora audítorov č. 4/2016 a preskúmal harmonogram prípravy a posúdenia obchodných plánov ZIS, aby zaručil včasné podpísanie dohôd o grante. Revidovaný harmonogram sa úspešne dodržal v roku 2016, čo viedlo k včasnému podpísaniu osobitných dohôd o grante v roku 2017. Boli podpísané štyri osobitné dohody o grante a vo februári 2017 EIT previedol platby v rámci predbežného financovania na ZIS. Tzv. čas na udelenie grantu v trvaní 4 až 5 mesiacov je kratší, ako je priemerný čas v rámci celého programu Horizont 2020. |
| --- | --- |

24.

EIT uznáva, že podpísanie osobitných dohôd o grante sa uskutočnilo relatívne neskoro v roku 2015 v dôsledku prebiehajúcich rokovaní zo ZIS o novej rámcovej partnerskej dohode, ktorá vychádza zo vzorových dohôd v rámci programu Horizont 2020. Rokovania medzi Európskou komisiou, EIT a ZIS trvali dlhšie ako sa pôvodne predpokladalo z dôvodu potreby dohody o osobitných ustanoveniach prispôsobených potrebám ZIS. EIT sa medzitým venoval riešeniu odporúčaní z Osobitnej správy Dvora audítorov č. 4/2016 a preskúmal harmonogram prípravy a posúdenia obchodných plánov ZIS, aby zaručil včasné podpísanie dohôd o grante. Revidovaný harmonogram sa úspešne dodržal v roku 2016, čo viedlo k včasnému podpísaniu osobitných dohôd o grante v roku 2017. Boli podpísané štyri osobitné dohody o grante a vo februári 2017 EIT previedol platby v rámci predbežného financovania na ZIS. Tzv. čas na udelenie grantu v trvaní 4 až 5 mesiacov je kratší, ako je priemerný čas v rámci celého programu Horizont 2020.

| 25. | Treba zdôrazniť, že cieľom výziev nie je získať určitý počet ponúk, ale vytvoriť vynikajúce partnerstvá. Vynikajúce partnerstvá by mohli byť vytvorené pre všetky výzvy pre ZIS okrem partnerstva Výroba. Dokonca hoci v oblasti Výroby s pridanou hodnotou bol predložený iba jeden návrh, obsahoval vyhlásenia o záujme o účasť od 150 organizácií. S pomocou externých odborníkov inštitút EIT už urobil hĺbkovú analýzu výsledkov výzvy za rok 2016, pričom sa do tejto analýzy zapojila aj správna rada EIT. Na základe výsledkov analýzy EIT vypracoval do budúcnosti niekoľko opatrení na zmiernenie rizika, že v rámci výzvy bude predložený iba jeden návrh. |
| --- | --- |

25.

Treba zdôrazniť, že cieľom výziev nie je získať určitý počet ponúk, ale vytvoriť vynikajúce partnerstvá. Vynikajúce partnerstvá by mohli byť vytvorené pre všetky výzvy pre ZIS okrem partnerstva Výroba. Dokonca hoci v oblasti Výroby s pridanou hodnotou bol predložený iba jeden návrh, obsahoval vyhlásenia o záujme o účasť od 150 organizácií. S pomocou externých odborníkov inštitút EIT už urobil hĺbkovú analýzu výsledkov výzvy za rok 2016, pričom sa do tejto analýzy zapojila aj správna rada EIT. Na základe výsledkov analýzy EIT vypracoval do budúcnosti niekoľko opatrení na zmiernenie rizika, že v rámci výzvy bude predložený iba jeden návrh.

| 26. | Inštitút sa nemôže vyjadrovať k postupu výberu riaditeľa EIT, keďže tento postup riadi Európska komisia. Dočasné riešenia sú nevyhnutné, aby bola zaručená kontinuita činností až do prijatia a vymenovania nového riaditeľa. Pokiaľ ide o druhú uvedenú manažérsku funkciu, EIT uverejnil 2. decembra 2015 výzvu na prejavenie záujmu s cieľom vytvoriť rezervný zoznam na miesto vedúceho odboru pre politiky a komunikáciu. Po skončení výberového konania inštitút ponúkol pracovnú zmluvu prvému uchádzačovi na rezervnom zozname, ale uchádzač túto ponuku neprijal. Z tohto dôvodu ostalo miesto neobsadené do konca roka 2016. EIT ukončí výberové konanie na túto riadiacu funkciu v roku 2017 a ukončí dočasné patrenia, ktoré boli nutné na zabezpečenie kontinuity činností. |
| --- | --- |

26.

Inštitút sa nemôže vyjadrovať k postupu výberu riaditeľa EIT, keďže tento postup riadi Európska komisia. Dočasné riešenia sú nevyhnutné, aby bola zaručená kontinuita činností až do prijatia a vymenovania nového riaditeľa. Pokiaľ ide o druhú uvedenú manažérsku funkciu, EIT uverejnil 2. decembra 2015 výzvu na prejavenie záujmu s cieľom vytvoriť rezervný zoznam na miesto vedúceho odboru pre politiky a komunikáciu. Po skončení výberového konania inštitút ponúkol pracovnú zmluvu prvému uchádzačovi na rezervnom zozname, ale uchádzač túto ponuku neprijal. Z tohto dôvodu ostalo miesto neobsadené do konca roka 2016. EIT ukončí výberové konanie na túto riadiacu funkciu v roku 2017 a ukončí dočasné patrenia, ktoré boli nutné na zabezpečenie kontinuity činností.

| 27. | EIT naozaj v súčasnosti nemá priamy a úplný prístup k službám spoločného podporného centra programu Horizont 2020. Má však primeraný prístup k niektorým službám spoločného podporného centra cez svoje partnerské generálne riaditeľstvo, ktorým je GR pre vzdelávanie a kultúru. Inštitút bude pokračovať v spolupráci s Komisiou, aby mal zabezpečený prístup k potrebným službám a poradenstvu spoločného podporného centra. |
| --- | --- |

27.

EIT naozaj v súčasnosti nemá priamy a úplný prístup k službám spoločného podporného centra programu Horizont 2020. Má však primeraný prístup k niektorým službám spoločného podporného centra cez svoje partnerské generálne riaditeľstvo, ktorým je GR pre vzdelávanie a kultúru. Inštitút bude pokračovať v spolupráci s Komisiou, aby mal zabezpečený prístup k potrebným službám a poradenstvu spoločného podporného centra.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/142 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/142

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre lieky za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/22)

ÚVOD

| 1. | Európska agentúra pre lieky (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „EMA“), so sídlom v Londýne, bola zriadená na základe nariadenia Rady (EHS) č. 2309/93, ktoré bolo nahradené nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 726/2004 (1). Agentúra funguje v rámci celoeurópskej siete a koordinuje vedecké zdroje, ktoré jej poskytli vnútroštátne orgány, aby sa zabezpečilo hodnotenie a dohľad nad výrobkami na humánne a veterinárne použitie. |
| --- | --- |

1.

Európska agentúra pre lieky (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „EMA“), so sídlom v Londýne, bola zriadená na základe nariadenia Rady (EHS) č. 2309/93, ktoré bolo nahradené nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 726/2004 (1). Agentúra funguje v rámci celoeurópskej siete a koordinuje vedecké zdroje, ktoré jej poskytli vnútroštátne orgány, aby sa zabezpečilo hodnotenie a dohľad nad výrobkami na humánne a veterinárne použitie.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 304 | 305 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 775 | 768 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

304

305

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

775

768

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6).

Zdôraznenie skutočnosti

| 16. | Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Predbežná účtovná závierka a súvisiace poznámky agentúry, ktorá má sídlo v Londýne, boli vyhotovené na základe obmedzených informácií, ktoré boli dostupné v čase podpisu (28. februára 2017). |
| --- | --- |

16.

Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Predbežná účtovná závierka a súvisiace poznámky agentúry, ktorá má sídlo v Londýne, boli vyhotovené na základe obmedzených informácií, ktoré boli dostupné v čase podpisu (28. februára 2017).

| 17. | Vzhľadom na nadchádzajúce rozhodnutia o budúcom sídle agentúry a skutočnosť, že nájomná zmluva neobsahuje ustanovenia o ukončení nájmu pred uplynutím jej platnosti, zverejnila agentúra vo svojich finančných výkazoch odhad nájomného za zostávajúcu dobu prenájmu od roku 2017 do roku 2039 vo výške 488 mil. EUR ako podmienené záväzky. Okrem toho výška podmienených záväzkov súvisiacich s ďalšími nákladmi spojenými so sťahovaním, napríklad s presunom zamestnancov s ich rodinami, opatreniami na zmiernenie potenciálnej straty internej expertízy a externej expertízy osôb a subjektov sídliacich v Spojenom kráľovstve, a súvisiace riziko pre kontinuitu činností sa ešte len majú vyčísliť. 95 % rozpočtu agentúry na rok 2016 bolo navyše financovaných z poplatkov farmaceutických spoločností, kým 5 % z finančných prostriedkov Európskej únie. Je možné, že v dôsledku rozhodnutia Spojeného kráľovstva vystúpiť z EÚ dôjde v budúcnosti k poklesu príjmov agentúry. |
| --- | --- |

17.

Vzhľadom na nadchádzajúce rozhodnutia o budúcom sídle agentúry a skutočnosť, že nájomná zmluva neobsahuje ustanovenia o ukončení nájmu pred uplynutím jej platnosti, zverejnila agentúra vo svojich finančných výkazoch odhad nájomného za zostávajúcu dobu prenájmu od roku 2017 do roku 2039 vo výške 488 mil. EUR ako podmienené záväzky. Okrem toho výška podmienených záväzkov súvisiacich s ďalšími nákladmi spojenými so sťahovaním, napríklad s presunom zamestnancov s ich rodinami, opatreniami na zmiernenie potenciálnej straty internej expertízy a externej expertízy osôb a subjektov sídliacich v Spojenom kráľovstve, a súvisiace riziko pre kontinuitu činností sa ešte len majú vyčísliť. 95 % rozpočtu agentúry na rok 2016 bolo navyše financovaných z poplatkov farmaceutických spoločností, kým 5 % z finančných prostriedkov Európskej únie. Je možné, že v dôsledku rozhodnutia Spojeného kráľovstva vystúpiť z EÚ dôjde v budúcnosti k poklesu príjmov agentúry.

| 18. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

18.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K SPOĽAHLIVOSTI ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY

| 19. | Od zavedenia nového počítačového účtovného systému v roku 2011 nie je vykazovanie pracovného postupu v súvislosti so záväzkami a vykazovanie ich čerpania dostatočne transparentné. Agentúra bola na tento problém opakovane upozornená, neprijali sa však žiadne nápravné opatrenia. |
| --- | --- |

19.

Od zavedenia nového počítačového účtovného systému v roku 2011 nie je vykazovanie pracovného postupu v súvislosti so záväzkami a vykazovanie ich čerpania dostatočne transparentné. Agentúra bola na tento problém opakovane upozornená, neprijali sa však žiadne nápravné opatrenia.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A RIADNOSTI OPERÁCIÍ

| 20. | Na poskytnutie ubytovania pre expertov uzavrela agentúra s 25 hotelmi v Londýne dohody o firemnej sadzbe bez súťažného postupu verejného obstarávania. Platby šiestim hotelom v roku 2016 prekročili prah, nad ktorým sa v nariadení o rozpočtových pravidlách už vyžaduje verejná alebo užšia súťaž. Šesť dohôd o firemnej sadzbe a súvisiace platby v roku 2016 v približnej výške 2,1 mil. EUR sú preto neoprávnené. |
| --- | --- |

20.

Na poskytnutie ubytovania pre expertov uzavrela agentúra s 25 hotelmi v Londýne dohody o firemnej sadzbe bez súťažného postupu verejného obstarávania. Platby šiestim hotelom v roku 2016 prekročili prah, nad ktorým sa v nariadení o rozpočtových pravidlách už vyžaduje verejná alebo užšia súťaž. Šesť dohôd o firemnej sadzbe a súvisiace platby v roku 2016 v približnej výške 2,1 mil. EUR sú preto neoprávnené.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 21. | V roku 2014 Komisia v mene viac než 50 inštitúcií a orgánov EÚ (vrátane agentúry) podpísala rámcovú zmluvu s jedným dodávateľom na nákup softvéru, licencií a poskytnutie súvisiacej údržby IT a poradenstva. Tento rámcový dodávateľ koná ako sprostredkovateľ medzi agentúrou a dodávateľmi, ktorí môžu plniť potreby úradu. Za tieto sprostredkovateľské služby je rámcový dodávateľ oprávnený zvýšiť ceny dodávateľov o 2 až 9 %. Celkové platby rámcovému dodávateľovi v roku 2016 predstavovali 8,9 mil. EUR. Agentúra systematicky nekontrolovala ceny ani zvýšenia účtované na ponuky dodávateľov a faktúry vystavené rámcovému dodávateľovi. |
| --- | --- |

21.

V roku 2014 Komisia v mene viac než 50 inštitúcií a orgánov EÚ (vrátane agentúry) podpísala rámcovú zmluvu s jedným dodávateľom na nákup softvéru, licencií a poskytnutie súvisiacej údržby IT a poradenstva. Tento rámcový dodávateľ koná ako sprostredkovateľ medzi agentúrou a dodávateľmi, ktorí môžu plniť potreby úradu. Za tieto sprostredkovateľské služby je rámcový dodávateľ oprávnený zvýšiť ceny dodávateľov o 2 až 9 %. Celkové platby rámcovému dodávateľovi v roku 2016 predstavovali 8,9 mil. EUR. Agentúra systematicky nekontrolovala ceny ani zvýšenia účtované na ponuky dodávateľov a faktúry vystavené rámcovému dodávateľovi.

PRIPOMIENKY K RIADNEMU FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU A VÝKONNOSTI

Riadenie ľudských zdrojov

| 22. | Agentúra prešla od roku 2014 dvomi veľkými reorganizáciami vrátane interného prerozdelenia pozícií vyššieho a stredného manažmentu. Prerozdelenie kľúčových zamestnancov v oblasti IT a administratívy nebolo úspešné a vážne ohrozilo stabilitu agentúry a jej činnosti. Okrem toho agentúra nemá zavedený systém na analýzu dostupnosti zručností, identifikovanie chýbajúcich zručností a prijímanie a prideľovanie vhodných zamestnancov. |
| --- | --- |

22.

Agentúra prešla od roku 2014 dvomi veľkými reorganizáciami vrátane interného prerozdelenia pozícií vyššieho a stredného manažmentu. Prerozdelenie kľúčových zamestnancov v oblasti IT a administratívy nebolo úspešné a vážne ohrozilo stabilitu agentúry a jej činnosti. Okrem toho agentúra nemá zavedený systém na analýzu dostupnosti zručností, identifikovanie chýbajúcich zručností a prijímanie a prideľovanie vhodných zamestnancov.

Poradenstvo

| 23. | Okrem každoročnej audítorskej práce, ktorú Dvor audítorov vykonáva v súvislosti so všetkými agentúrami, analyzoval aj to, ako agentúra využívala poradenské služby pri dvoch veľkých projektoch. |
| --- | --- |

23.

Okrem každoročnej audítorskej práce, ktorú Dvor audítorov vykonáva v súvislosti so všetkými agentúrami, analyzoval aj to, ako agentúra využívala poradenské služby pri dvoch veľkých projektoch.

| 24. | Parlament a Rada poverili agentúru vykonávaním nariadení o dohľade nad liekmi – nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 1027/2012 (7) a klinickom skúšaní – nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 536/2014 (8), ktoré si vyžaduje zriadenie komplexných celoeurópskych sieťových systémov. Na tento účel je potrebný rozsiahly technický rozvoj a zapojenie IT, ako aj príspevky rôznych zainteresovaných strán, najmä členských štátov. |
| --- | --- |

24.

Parlament a Rada poverili agentúru vykonávaním nariadení o dohľade nad liekmi – nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 1027/2012 (7) a klinickom skúšaní – nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 536/2014 (8), ktoré si vyžaduje zriadenie komplexných celoeurópskych sieťových systémov. Na tento účel je potrebný rozsiahly technický rozvoj a zapojenie IT, ako aj príspevky rôznych zainteresovaných strán, najmä členských štátov.

| 25. | Tieto úlohy boli agentúre zverené v čase, keď sa od nej očakávalo, že v súlade s medziinštitucionálnou dohodou o rozpočtovej disciplíne prijatej 2. decembra 2013 zníži počet zamestnancov. V pláne pracovných miest agentúry nedošlo k zvýšeniu počtu miest, ktoré by jej umožnilo vybudovať potrebné odborné kapacity v oblastiach obchodu a rozvoja IT. |
| --- | --- |

25.

Tieto úlohy boli agentúre zverené v čase, keď sa od nej očakávalo, že v súlade s medziinštitucionálnou dohodou o rozpočtovej disciplíne prijatej 2. decembra 2013 zníži počet zamestnancov. V pláne pracovných miest agentúry nedošlo k zvýšeniu počtu miest, ktoré by jej umožnilo vybudovať potrebné odborné kapacity v oblastiach obchodu a rozvoja IT.

Rozsiahle využívanie externých konzultantov

| 26. | Vzhľadom na to, že v útvare agentúry pre dodávky v oblasti IT (I-Delivery) pracovalo len 13 zamestnancov, si agentúra najala poradenské firmy v oblasti analýzy obchodu, informačných technológií, projektového riadenia a zabezpečenia kvality. V druhom štvrťroku 2016 pracovalo v priestoroch agentúry 131 konzultantov a mimo jej priestorov ďalších 60. |
| --- | --- |

26.

Vzhľadom na to, že v útvare agentúry pre dodávky v oblasti IT (I-Delivery) pracovalo len 13 zamestnancov, si agentúra najala poradenské firmy v oblasti analýzy obchodu, informačných technológií, projektového riadenia a zabezpečenia kvality. V druhom štvrťroku 2016 pracovalo v priestoroch agentúry 131 konzultantov a mimo jej priestorov ďalších 60.

| 27. | Agentúra je preto od začiatku projektov kriticky závislá od expertízy poskytovanej externými subjektmi, politika týkajúca sa využívania konzultantov však nebola zavedená. Nie sú napríklad definované profily, ktoré by mali pokrývať vlastní zamestnanci agentúry (projektové riadenie, analýza obchodu, podniková architektúra, architektúra riešení, dátová architektúra atď.). Tieto profily boli niekedy pridelené externým konzultantom. |
| --- | --- |

27.

Agentúra je preto od začiatku projektov kriticky závislá od expertízy poskytovanej externými subjektmi, politika týkajúca sa využívania konzultantov však nebola zavedená. Nie sú napríklad definované profily, ktoré by mali pokrývať vlastní zamestnanci agentúry (projektové riadenie, analýza obchodu, podniková architektúra, architektúra riešení, dátová architektúra atď.). Tieto profily boli niekedy pridelené externým konzultantom.

Nedostatočná kontrola nad rozvojom a realizáciou projektov

| 28. | Keď bola agentúra v rokoch 2012 a 2014 poverená novými úlohami, nemala vypracovanú metodiku na riadenie takýchto rozsiahlych projektov. Nová metodika zavedená v roku 2014 musela byť v septembri 2016 výrazne prepracovaná. |
| --- | --- |

28.

Keď bola agentúra v rokoch 2012 a 2014 poverená novými úlohami, nemala vypracovanú metodiku na riadenie takýchto rozsiahlych projektov. Nová metodika zavedená v roku 2014 musela byť v septembri 2016 výrazne prepracovaná.

| 29. | V niekoľkých prípadoch došlo k zmenám plánovaných aktivít alebo prístupu ešte predtým, ako boli schválené na základe formálnej žiadosti o zmenu. Takýto postup nielenže oslabuje schopnosť vedenia dohliadať nad rozvojom a realizáciou projektov a monitorovať ich, ale tiež ohrozuje koherentnosť projektov. |
| --- | --- |

29.

V niekoľkých prípadoch došlo k zmenám plánovaných aktivít alebo prístupu ešte predtým, ako boli schválené na základe formálnej žiadosti o zmenu. Takýto postup nielenže oslabuje schopnosť vedenia dohliadať nad rozvojom a realizáciou projektov a monitorovať ich, ale tiež ohrozuje koherentnosť projektov.

| 30. | Napriek tomu, že bolo jasne stanovené, aké služby sa majú v rámci projektu poskytnúť, do polovice roku 2016 boli externí konzultanti najímaní na základe zmlúv, v súlade s ktorými boli platení podľa času stráveného na úlohe a prostriedkov, ktoré použili (tzv. time and means contract). Navyše značná časť konzultačných záväzkov sa vykonávala v inom členskom štáte, pretože všetky externé zdroje so sídlom v Londýne už boli vyčerpané. To obmedzovalo schopnosť agentúry monitorovať včasnú realizáciu projektov. Problémy týkajúce sa kvality, ktoré sa zistili pri preberaní produktov, si vyžadovali nápravu, pričom tieto dodatočné náklady znášala agentúra. |
| --- | --- |

30.

Napriek tomu, že bolo jasne stanovené, aké služby sa majú v rámci projektu poskytnúť, do polovice roku 2016 boli externí konzultanti najímaní na základe zmlúv, v súlade s ktorými boli platení podľa času stráveného na úlohe a prostriedkov, ktoré použili (tzv. time and means contract). Navyše značná časť konzultačných záväzkov sa vykonávala v inom členskom štáte, pretože všetky externé zdroje so sídlom v Londýne už boli vyčerpané. To obmedzovalo schopnosť agentúry monitorovať včasnú realizáciu projektov. Problémy týkajúce sa kvality, ktoré sa zistili pri preberaní produktov, si vyžadovali nápravu, pričom tieto dodatočné náklady znášala agentúra.

Oneskorenia a rastúce náklady

| 31. | Agentúra pri vytváraní systémov čelila oneskoreniam a zvyšujúcim sa nákladom. Časté zmeny rozsahu projektov, rozpočtu a termínov boli spôsobené najmä vyvíjajúcimi sa požiadavkami na systémy v dôsledku meniacich sa potrieb členských štátov (9). Výška konečných nákladov a dátumy uvedenia do prevádzky ešte nie sú isté. Príklady dvoch veľkých projektov sú uvedené v nasledujúcej tabuľke: |
| --- | --- |

31.

Agentúra pri vytváraní systémov čelila oneskoreniam a zvyšujúcim sa nákladom. Časté zmeny rozsahu projektov, rozpočtu a termínov boli spôsobené najmä vyvíjajúcimi sa požiadavkami na systémy v dôsledku meniacich sa potrieb členských štátov (9). Výška konečných nákladov a dátumy uvedenia do prevádzky ešte nie sú isté. Príklady dvoch veľkých projektov sú uvedené v nasledujúcej tabuľke:

| | Pôvodný dátum uvedenia do prevádzky | Súčasný plánovaný dátum uvedenia do prevádzky | Pôvodný rozpočet | Rozpočet k 31. októbru 2016 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Databáza nežiaducich účinkov liekov – Eudravigilance | 3. štvrťrok 2015 | 4. štvrťrok 2017 | 3,7  mil. | 14,3  mil. |
| Databáza klinických skúšok EÚ | 1. štvrťrok 2017 | 3. štvrťrok 2018 | 6,1  mil. | 24,3  mil. |

Pôvodný dátum uvedenia do prevádzky

Súčasný plánovaný dátum uvedenia do prevádzky

Pôvodný rozpočet

Rozpočet k 31. októbru 2016

Databáza nežiaducich účinkov liekov – Eudravigilance

3. štvrťrok 2015

4. štvrťrok 2017

3,7  mil.

14,3  mil.

Databáza klinických skúšok EÚ

1. štvrťrok 2017

3. štvrťrok 2018

6,1  mil.

24,3  mil.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

| 32. | V zriaďujúcom nariadení sa vyžaduje vykonanie externého hodnotenia agentúry a jej činností Komisiou každých desať rokov. Posledná hodnotiaca správa bola uverejnená v roku 2010. Takéto dlhé obdobie zainteresovaným stranám nezaisťuje včasnú spätnú väzbu o výkonnosti. |
| --- | --- |

32.

V zriaďujúcom nariadení sa vyžaduje vykonanie externého hodnotenia agentúry a jej činností Komisiou každých desať rokov. Posledná hodnotiaca správa bola uverejnená v roku 2010. Takéto dlhé obdobie zainteresovaným stranám nezaisťuje včasnú spätnú väzbu o výkonnosti.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 33. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

33.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. ES L 214, 24.8.1993, s. 1 a Ú. v. EÚ L 136, 30.4.2004, s. 1. Na základe neskoršieho nariadenia sa pôvodný názov agentúry, Európska agentúra na hodnotenie liekov, zmenil na Európska agentúra pre lieky.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.ema.europa.eu.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

(7)  Ú. v. EÚ L 316, 14.11.2012, s. 38.

7

(8)  Ú. v. EÚ L 158, 27.5.2014, s. 1.

8

(9)  Riadiace orgány pre telematiku, v ktorých sú zastúpené členské štáty a ktorých účelom je vypracúvať a schvaľovať požiadavky na budúce IT systémy.

9

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha / Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | V nariadení agentúry o poplatkoch sa stanovujú lehoty pre výber poplatkov od žiadateľov a súvisiace platby agentúry príslušným vnútroštátnym orgánom (1). Pri väčšine operácií, ktoré Dvor audítorov kontroloval, neboli tieto lehoty dodržané. | Prebieha (výber poplatkov)
  Dokončené (platby príslušným vnútroštátnym orgánom) |
| 2014 | Agentúra viedla v roku 2014 správne konanie proti vedúcemu pracovníkovi zodpovednému za informácie a komunikačné technológie (IKT). Zaznamenali sa významné nedostatky v riadiacej kontrole, z ktorých pre agentúru vyplývali značné operačné a finančné riziká. Na riešenie tohto problému sa vypracoval a zaviedol akčný plán. Agentúra však zatiaľ nevyhodnotila účinnosť prijatých opatrení. | Prebieha |
| 2014 | Jednou z úloh agentúry je distribuovať členským štátom a širokej verejnosti vhodné informácie o dohľade nad liekmi. Tieto informácie sa zbierajú od jednotlivých vnútroštátnych orgánov a overujú u príslušných farmaceutických spoločností. Agentúra však vo veľkej miere závisí od kontrol a inšpekcií vykonávaných orgánmi členských štátov. Tieto orgány rozhodujú o tom, či sú informácie poskytované verejnosti úplné a správne. | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha / Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2014

V nariadení agentúry o poplatkoch sa stanovujú lehoty pre výber poplatkov od žiadateľov a súvisiace platby agentúry príslušným vnútroštátnym orgánom (1). Pri väčšine operácií, ktoré Dvor audítorov kontroloval, neboli tieto lehoty dodržané.

Prebieha (výber poplatkov)

Dokončené (platby príslušným vnútroštátnym orgánom)

2014

Agentúra viedla v roku 2014 správne konanie proti vedúcemu pracovníkovi zodpovednému za informácie a komunikačné technológie (IKT). Zaznamenali sa významné nedostatky v riadiacej kontrole, z ktorých pre agentúru vyplývali značné operačné a finančné riziká. Na riešenie tohto problému sa vypracoval a zaviedol akčný plán. Agentúra však zatiaľ nevyhodnotila účinnosť prijatých opatrení.

Prebieha

2014

Jednou z úloh agentúry je distribuovať členským štátom a širokej verejnosti vhodné informácie o dohľade nad liekmi. Tieto informácie sa zbierajú od jednotlivých vnútroštátnych orgánov a overujú u príslušných farmaceutických spoločností. Agentúra však vo veľkej miere závisí od kontrol a inšpekcií vykonávaných orgánmi členských štátov. Tieto orgány rozhodujú o tom, či sú informácie poskytované verejnosti úplné a správne.

Prebieha

---

(1)  Nariadenie agentúry o poplatkoch, článok 10 ods. 1 a článok 11 ods. 1.

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 19. | Agentúra berie na vedomie pripomienky Dvora audítorov. Po referende Agentúra zriadila osobitnú pracovnú skupinu na posúdenie jeho dopadu a na prípravu premiestnenia Agentúry. Pracovná skupina a jej podskupiny sa zameriavajú na rôzne aspekty vplyvu a premiestnenia: vedecké postupy a práca vedeckých výborov; obstarávania; dopad na IT systémy; dopad na ľudské a finančné zdroje; podpora premiestnenia zamestnancov; sťahovanie; opatrenia spojené so zachovaním kontinuity činností. Výzvou pre robustnú rozpočtovú prognózu zostáva vysoký stupeň neznámych faktorov, napr. poloha nového sídla a súvisiace prostredie prevádzkových nákladov; podmienky ponúknuté od nového hostiteľa; úroveň potrebnej investície do infraštruktúry na umožnenie účinnej prevádzky Agentúry; strata zamestnancov v dôsledku premiestnenia. Je dôležité uznať, že len po uzavretí dohody o sídle bude možné náležite posúdiť podrobné finančné dôsledky. |
| --- | --- |

19.

Agentúra berie na vedomie pripomienky Dvora audítorov. Po referende Agentúra zriadila osobitnú pracovnú skupinu na posúdenie jeho dopadu a na prípravu premiestnenia Agentúry. Pracovná skupina a jej podskupiny sa zameriavajú na rôzne aspekty vplyvu a premiestnenia: vedecké postupy a práca vedeckých výborov; obstarávania; dopad na IT systémy; dopad na ľudské a finančné zdroje; podpora premiestnenia zamestnancov; sťahovanie; opatrenia spojené so zachovaním kontinuity činností. Výzvou pre robustnú rozpočtovú prognózu zostáva vysoký stupeň neznámych faktorov, napr. poloha nového sídla a súvisiace prostredie prevádzkových nákladov; podmienky ponúknuté od nového hostiteľa; úroveň potrebnej investície do infraštruktúry na umožnenie účinnej prevádzky Agentúry; strata zamestnancov v dôsledku premiestnenia. Je dôležité uznať, že len po uzavretí dohody o sídle bude možné náležite posúdiť podrobné finančné dôsledky.

| 21. | Informačná technológia účtovného systému má stabilný a spoľahlivý pracovný proces záväzkov, ktorým sa zaručuje zákonnosť a regularita jednotlivých operácií príslušných účtov a Agentúra sleduje spotrebu rozpočtu prostredníctvom robustného procesu na monitorovanie rozpočtu. Pre komplexnosť systému a významný počet operácií spracúvaných každý rok je zriadenie plne transparentného systému na podávanie správ vhodného pre potreby Európskeho dvora audítorov nákladné a komplikované. Úsilie Agentúry bude pokračovať v roku 2017, hoci je potrebné poznamenať, že rovnaký tím sa zapojí aj do činností pripravenosti na Brexit. |
| --- | --- |

21.

Informačná technológia účtovného systému má stabilný a spoľahlivý pracovný proces záväzkov, ktorým sa zaručuje zákonnosť a regularita jednotlivých operácií príslušných účtov a Agentúra sleduje spotrebu rozpočtu prostredníctvom robustného procesu na monitorovanie rozpočtu. Pre komplexnosť systému a významný počet operácií spracúvaných každý rok je zriadenie plne transparentného systému na podávanie správ vhodného pre potreby Európskeho dvora audítorov nákladné a komplikované. Úsilie Agentúry bude pokračovať v roku 2017, hoci je potrebné poznamenať, že rovnaký tím sa zapojí aj do činností pripravenosti na Brexit.

| 22. | Agentúra berie na vedomie zistenie Dvora audítorov a na základe diskusie s audítormi identifikuje a zavedie riešenie na rezervácie hotelov počas obdobia 2017 – 2018. Agentúra chce zdôrazniť, že postup ktorý bol predmetom pripomienok Európskeho dvora audítorov, bol zavedený s cieľom minimalizovať správne a finančné zaťaženie delegátov Agentúry, zjednodušiť organizáciu a zaručiť efektívnu prevádzku stretnutí. Pravidlá týkajúce sa preplácania náhrad pre delegátov uplatňujú stropy nákladov na hotel, ktoré schválila správna rada a v súlade s Európskou komisiou. Pripravuje sa obstarávanie na riešenie tejto záležitosti. |
| --- | --- |

22.

Agentúra berie na vedomie zistenie Dvora audítorov a na základe diskusie s audítormi identifikuje a zavedie riešenie na rezervácie hotelov počas obdobia 2017 – 2018. Agentúra chce zdôrazniť, že postup ktorý bol predmetom pripomienok Európskeho dvora audítorov, bol zavedený s cieľom minimalizovať správne a finančné zaťaženie delegátov Agentúry, zjednodušiť organizáciu a zaručiť efektívnu prevádzku stretnutí. Pravidlá týkajúce sa preplácania náhrad pre delegátov uplatňujú stropy nákladov na hotel, ktoré schválila správna rada a v súlade s Európskou komisiou. Pripravuje sa obstarávanie na riešenie tejto záležitosti.

| 23. | V súlade so stanoviskom Európskeho dvora audítorov k záležitosti zavedenia systematických kontrol Agentúra zavedie systematické kontroly každej ponuky nad 135 000 EUR od 1. januára 2018. |
| --- | --- |

23.

V súlade so stanoviskom Európskeho dvora audítorov k záležitosti zavedenia systematických kontrol Agentúra zavedie systematické kontroly každej ponuky nad 135 000 EUR od 1. januára 2018.

| 24. | V roku 2014 Agentúra musela reštrukturalizovať svoje oddelenie IT z dôvodu určitých mimoriadnych okolností. Po reorganizácii sa produktivita značne obnovila a zlepšila. Po nástupe na dôchodok a odchode vedúcich pracovníkov sa na oddelení administratívy uskutočnili organizačné zmeny s cieľom zefektívniť reťazec podávania správ, špecializáciu a účinnosť rôznych zapojených oddelení a útvarov a zosúladiť organizáciu s požiadavkami rozpočtových pravidiel týkajúcich sa programovania. Agentúra je názoru, že z dôvodu organizačných zmien Agentúra nepocítila žiadnu nestabilitu.
  V stratégii pre ľudské zdroje na obdobie 2017 – 2020 sa stanovujú ciele pre štruktúrovanejší a systematickejší prístup v súvislosti s posudzovaním skúseností vrátane zavedenia nástroja na zlepšenie účinnosti mapovania skúseností a spôsobilostí pre analýzu nedostatkov a ako podpory pre svoje činnosti náboru. Vykonávanie prvej fázy je v plnom prúde. |
| --- | --- |

24.

V roku 2014 Agentúra musela reštrukturalizovať svoje oddelenie IT z dôvodu určitých mimoriadnych okolností. Po reorganizácii sa produktivita značne obnovila a zlepšila. Po nástupe na dôchodok a odchode vedúcich pracovníkov sa na oddelení administratívy uskutočnili organizačné zmeny s cieľom zefektívniť reťazec podávania správ, špecializáciu a účinnosť rôznych zapojených oddelení a útvarov a zosúladiť organizáciu s požiadavkami rozpočtových pravidiel týkajúcich sa programovania. Agentúra je názoru, že z dôvodu organizačných zmien Agentúra nepocítila žiadnu nestabilitu.

V stratégii pre ľudské zdroje na obdobie 2017 – 2020 sa stanovujú ciele pre štruktúrovanejší a systematickejší prístup v súvislosti s posudzovaním skúseností vrátane zavedenia nástroja na zlepšenie účinnosti mapovania skúseností a spôsobilostí pre analýzu nedostatkov a ako podpory pre svoje činnosti náboru. Vykonávanie prvej fázy je v plnom prúde.

| 25. | Agentúra berie pripomienku na vedomie. |
| --- | --- |

25.

Agentúra berie pripomienku na vedomie.

| 26. | Agentúra berie pripomienku na vedomie. |
| --- | --- |

26.

Agentúra berie pripomienku na vedomie.

| 27. | Agentúra berie pripomienku na vedomie. |
| --- | --- |

27.

Agentúra berie pripomienku na vedomie.

| 28. | Agentúra berie pripomienku na vedomie. |
| --- | --- |

28.

Agentúra berie pripomienku na vedomie.

| 29. | Agentúra chce opakovane potvrdiť, že hoci EMA nemá zaznamenané postupy na riadenie použitia konzultantov, v oblasti IT je od roku 2016 praxou zamestnať personál pre citlivé profily (napr. projektový manažér) alebo použiť konzultantov pre tieto profily, ak sú pod dôkladným dohľadom vedúcich pracovníkov s rovnakým profilom. EMA tieto postupy zaznamená. |
| --- | --- |

29.

Agentúra chce opakovane potvrdiť, že hoci EMA nemá zaznamenané postupy na riadenie použitia konzultantov, v oblasti IT je od roku 2016 praxou zamestnať personál pre citlivé profily (napr. projektový manažér) alebo použiť konzultantov pre tieto profily, ak sú pod dôkladným dohľadom vedúcich pracovníkov s rovnakým profilom. EMA tieto postupy zaznamená.

| 30. | Metodológie riadenia projektov boli zavedené od spustenia všetkých projektov, ale podstatné nové úlohy boli Agentúre pridelené bez zodpovedajúceho zvýšenia zdrojov, ktoré by umožnili budovanie nevyhnutných znalostí a spôsobilostí v oblasti IT a rozvoja činností. Počas obdobia od spustenia týchto projektov Agentúra uskutočnila základné preskúmanie a reorganizáciu správy IT aj metodológie riadenia projektov. Agentúra v súčasnosti funguje na základe bránovej metodiky už viac ako tri roky a neustále ju zlepšuje. |
| --- | --- |

30.

Metodológie riadenia projektov boli zavedené od spustenia všetkých projektov, ale podstatné nové úlohy boli Agentúre pridelené bez zodpovedajúceho zvýšenia zdrojov, ktoré by umožnili budovanie nevyhnutných znalostí a spôsobilostí v oblasti IT a rozvoja činností. Počas obdobia od spustenia týchto projektov Agentúra uskutočnila základné preskúmanie a reorganizáciu správy IT aj metodológie riadenia projektov. Agentúra v súčasnosti funguje na základe bránovej metodiky už viac ako tri roky a neustále ju zlepšuje.

| 31. | Zmeny plánovaných činností vždy podliehali podrobným interným diskusiám a dohode v rámci zriadených správnych orgánov, ako sú projektová rada pre databázy a portály EÚ a programová rada pre klinické štúdie. Okrem toho bol zavedený pravidelný program a podávanie správ o projekte, ktoré umožňujú dohľad nad navrhovanými zmenami prístupu. V niekoľkých prípadoch výkonná rada uzavrela dohody v zásade, predtým ako jednotlivé rady mohli potom spracovať dohodnuté kroky. |
| --- | --- |

31.

Zmeny plánovaných činností vždy podliehali podrobným interným diskusiám a dohode v rámci zriadených správnych orgánov, ako sú projektová rada pre databázy a portály EÚ a programová rada pre klinické štúdie. Okrem toho bol zavedený pravidelný program a podávanie správ o projekte, ktoré umožňujú dohľad nad navrhovanými zmenami prístupu. V niekoľkých prípadoch výkonná rada uzavrela dohody v zásade, predtým ako jednotlivé rady mohli potom spracovať dohodnuté kroky.

| 32. | Do polovice roku 2016 bola EMA obmedzená existujúcimi IT rámcovými zmluvami, ktoré neumožňovali rozsiahle využívanie zmlúv s pevnou cenou. Agentúra prijala starostlivo zvážené rozhodnutie používať externých dodávateľov na využitie tímov dodávateľa zriadených mimo priestorov sídla Agentúry (na rozdiel od náboru jednotlivých dodávateľov v mieste sídla). Monitorovanie v priestoroch sídla Agentúry vykonával personál (projektoví manažéri, technickí manažéri). Monitorovanie mimo sídla Agentúry v inom členskom štáte sa vykonávalo zriadením vzdialeného monitorovania pomocou zdieľaného pracovného prostredia a stretnutí na diaľku, a v prípade potreby poslaním personálu mimo sídla Agentúry. Ďalej: od polovice roku 2016 bola podpísaná nová rámcová zmluva, ktorá umožňuje podstatne rozsiahlejšie využívanie uzatvárania zmlúv s pevnou cenou. Od polovice roku 2016 sa všetky veľké IT projekty dodávajú na základe zmlúv s pevnou cenou. |
| --- | --- |

32.

Do polovice roku 2016 bola EMA obmedzená existujúcimi IT rámcovými zmluvami, ktoré neumožňovali rozsiahle využívanie zmlúv s pevnou cenou. Agentúra prijala starostlivo zvážené rozhodnutie používať externých dodávateľov na využitie tímov dodávateľa zriadených mimo priestorov sídla Agentúry (na rozdiel od náboru jednotlivých dodávateľov v mieste sídla). Monitorovanie v priestoroch sídla Agentúry vykonával personál (projektoví manažéri, technickí manažéri). Monitorovanie mimo sídla Agentúry v inom členskom štáte sa vykonávalo zriadením vzdialeného monitorovania pomocou zdieľaného pracovného prostredia a stretnutí na diaľku, a v prípade potreby poslaním personálu mimo sídla Agentúry. Ďalej: od polovice roku 2016 bola podpísaná nová rámcová zmluva, ktorá umožňuje podstatne rozsiahlejšie využívanie uzatvárania zmlúv s pevnou cenou. Od polovice roku 2016 sa všetky veľké IT projekty dodávajú na základe zmlúv s pevnou cenou.

| 33. | Dvor audítorov uznal, že zmeny v rozsahu, rozpočte a termínoch projektov boli najmä v dôsledku rozvíjania systému požiadaviek pri zohľadnení rozvíjania potrieb členských štátov. Sú to veľké, komplexné systémy potrebné, aby slúžili obchodným prevádzkovým požiadavkám a aby umožnili právne povinnosti, pre držiteľov povolenia na uvedenie na trh, sponzorov klinických študií a členské štáty, a nielen prevádzkové činnosti samotnej Agentúry. |
| --- | --- |

33.

Dvor audítorov uznal, že zmeny v rozsahu, rozpočte a termínoch projektov boli najmä v dôsledku rozvíjania systému požiadaviek pri zohľadnení rozvíjania potrieb členských štátov. Sú to veľké, komplexné systémy potrebné, aby slúžili obchodným prevádzkovým požiadavkám a aby umožnili právne povinnosti, pre držiteľov povolenia na uvedenie na trh, sponzorov klinických študií a členské štáty, a nielen prevádzkové činnosti samotnej Agentúry.

| 34. | Komisia aktuálne pripravuje ďalšie hodnotenie, ktoré sa má vykonať v období 2017 – 2018. Je tiež potrebné podotknúť, že pri zohľadnení osobitostí Agentúry existujú ešte aj požiadavky na podávanie správ a audit týkajúce sa vykonávania konkrétnych častí právnych predpisov (napr. nariadenia týkajúce sa pediatrie, sledovania bezpečnosti liekov, liekov na inovatívnu liečbu), ktoré Agentúra vykonáva. Tieto dopĺňajú prácu hodnotenia zmienenú vyššie. |
| --- | --- |

34.

Komisia aktuálne pripravuje ďalšie hodnotenie, ktoré sa má vykonať v období 2017 – 2018. Je tiež potrebné podotknúť, že pri zohľadnení osobitostí Agentúry existujú ešte aj požiadavky na podávanie správ a audit týkajúce sa vykonávania konkrétnych častí právnych predpisov (napr. nariadenia týkajúce sa pediatrie, sledovania bezpečnosti liekov, liekov na inovatívnu liečbu), ktoré Agentúra vykonáva. Tieto dopĺňajú prácu hodnotenia zmienenú vyššie.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/150 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/150

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho monitorovacieho centra pre drogy a drogovú závislosť za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou centra

(2017/C 417/23)

ÚVOD

| 1. | Európske monitorovacie centrum pre drogy a drogovú závislosť (ďalej len „centrum“ známe tiež ako „EMCDDA“) so sídlom v Lisabone bolo zriadené na základe nariadenia Rady (EHS) č. 302/93 (1). Hlavným poslaním centra je analyzovať a šíriť informácie o drogách a drogovej závislosti s cieľom pripravovať a uverejňovať objektívne a spoľahlivé informácie, ktoré sú porovnateľné na európskej úrovni. Tieto informácie by mali byť podkladom pre analýzu dopytu po drogách a prostriedkov, ako tento dopyt a javy súvisiace s obchodom s drogami vo všeobecnosti znížiť. |
| --- | --- |

1.

Európske monitorovacie centrum pre drogy a drogovú závislosť (ďalej len „centrum“ známe tiež ako „EMCDDA“) so sídlom v Lisabone bolo zriadené na základe nariadenia Rady (EHS) č. 302/93 (1). Hlavným poslaním centra je analyzovať a šíriť informácie o drogách a drogovej závislosti s cieľom pripravovať a uverejňovať objektívne a spoľahlivé informácie, ktoré sú porovnateľné na európskej úrovni. Tieto informácie by mali byť podkladom pre analýzu dopytu po drogách a prostriedkov, ako tento dopyt a javy súvisiace s obchodom s drogami vo všeobecnosti znížiť.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o centre (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o centre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (3) | 18,5 | 15,4 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4) | 100 | 101 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o centre (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o centre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR) (3)

18,5

15,4

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4)

100

101

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly centra. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly centra. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku centra, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku centra, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka centra za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu centra k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka centra za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu centra k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách centra vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie centra nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách centra vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie centra nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti centra zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti centra zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva centra. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva centra.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke centra nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke centra nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy centra na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy centra na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a centrum tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a centrum tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou centra v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou centra v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A RIADNOSTI OPERÁCIÍ

| 17. | V súvislosti s dvomi rámcovými zmluvami v maximálnej hodnote 135 000 EUR a 650 000 EUR konal jeden zo zamestnancov centra ako povoľujúci úradník vymenovaný delegovaním, keď menoval hodnotiacu komisiu, prijímal rozhodnutia o udelení zákazky a podpisoval zmluvy. Právomoci, ktoré mu zveril povoľujúci úradník, však boli obmedzené na 130 000 EUR a explicitne sa nevzťahovali na rámcové zmluvy. Platby v roku 2016 dosiahli výšku 35 310 EUR. |
| --- | --- |

17.

V súvislosti s dvomi rámcovými zmluvami v maximálnej hodnote 135 000 EUR a 650 000 EUR konal jeden zo zamestnancov centra ako povoľujúci úradník vymenovaný delegovaním, keď menoval hodnotiacu komisiu, prijímal rozhodnutia o udelení zákazky a podpisoval zmluvy. Právomoci, ktoré mu zveril povoľujúci úradník, však boli obmedzené na 130 000 EUR a explicitne sa nevzťahovali na rámcové zmluvy. Platby v roku 2016 dosiahli výšku 35 310 EUR.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 18. | V audítorskej správe z januára 2016 Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) poukázal na výraznú potrebu zlepšiť zo strany centra riadenie projektov v oblasti IT. IAS konkrétne dospel k záveru, že v súvislosti so systémami IT na podporu hlavných operačných procesov centra neexistuje celková dlhodobá strategická vízia, jeho metodika riadenia projektov v oblasti IT bola len čiastočne prispôsobená jeho potrebám a proces na spravovanie systémových požiadaviek je nedostatočný. Centrum a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení. |
| --- | --- |

18.

V audítorskej správe z januára 2016 Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) poukázal na výraznú potrebu zlepšiť zo strany centra riadenie projektov v oblasti IT. IAS konkrétne dospel k záveru, že v súvislosti so systémami IT na podporu hlavných operačných procesov centra neexistuje celková dlhodobá strategická vízia, jeho metodika riadenia projektov v oblasti IT bola len čiastočne prispôsobená jeho potrebám a proces na spravovanie systémových požiadaviek je nedostatočný. Centrum a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 19. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

19.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 17. októbra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. ES L 36, 12.2.1993, s. 1. Toto nariadenie a jeho ďalšie zmeny boli zrušené nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1920/2006 (Ú. v. EÚ L 376, 27.12.2006, s. 1).

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach centra je dostupných na jeho webovej stránke: www.emcdda.europa.eu.

2

(3)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

3

(4)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

4

Zdroj: Údaje poskytnuté centrom.

Zdroj:

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

7

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | V roku 2012 centrum podpísalo rámcovú zmluvu na uzatvorenie konkrétnych zmlúv v maximálnej hodnote 250 000  EUR, ktorá bola uvedená v oznámení o vyhlásení obstarávania. Centrum však tento strop nedodržalo. Do konca roka 2015 celkové platby uhradené v rámci tejto zmluvy dosiahli výšku 382 181  EUR, t. j. prevýšili ho o 50 %. Platby, ktoré prekročili strop, poukazujú na to, že centrum by malo zlepšiť postup monitorovania rámcových zmlúv. | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2015

V roku 2012 centrum podpísalo rámcovú zmluvu na uzatvorenie konkrétnych zmlúv v maximálnej hodnote 250 000  EUR, ktorá bola uvedená v oznámení o vyhlásení obstarávania. Centrum však tento strop nedodržalo. Do konca roka 2015 celkové platby uhradené v rámci tejto zmluvy dosiahli výšku 382 181  EUR, t. j. prevýšili ho o 50 %. Platby, ktoré prekročili strop, poukazujú na to, že centrum by malo zlepšiť postup monitorovania rámcových zmlúv.

Prebieha

---

ODPOVEĎ MONITOROVACIEHO CENTRA

| 20. | V súlade s príslušnými pravidlami maximálne hodnoty dvoch rámcových zmlúv len naznačovali celkovú súhrnnú výšku konkrétnych zmlúv, ktoré sa zrejme uzavrú na ich realizáciu.
  Na základe toho centrum EMCDDA upraví svoje rozhodnutie o delegovaní právomocí povoľujúceho úradníka tak, aby jasnejšie stanovovalo činnosti, na ktoré sa delegovaná právomoc vzťahuje. |
| --- | --- |

20.

V súlade s príslušnými pravidlami maximálne hodnoty dvoch rámcových zmlúv len naznačovali celkovú súhrnnú výšku konkrétnych zmlúv, ktoré sa zrejme uzavrú na ich realizáciu.

Na základe toho centrum EMCDDA upraví svoje rozhodnutie o delegovaní právomocí povoľujúceho úradníka tak, aby jasnejšie stanovovalo činnosti, na ktoré sa delegovaná právomoc vzťahuje.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/156 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/156

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskej námornej bezpečnostnej agentúry za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/24)

ÚVOD

| 1. | Európska námorná bezpečnostná agentúra (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „EMSA“) so sídlom v Lisabone bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1406/2002 (1). K úlohám agentúry patrí zabezpečovať vysokú úroveň námornej bezpečnosti a zabrániť znečisťovaniu z lodí, poskytovať Komisii a členským štátom technickú pomoc, kontrolovať vykonávanie právnych predpisov Únie a hodnotiť ich účinnosť. |
| --- | --- |

1.

Európska námorná bezpečnostná agentúra (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „EMSA“) so sídlom v Lisabone bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1406/2002 (1). K úlohám agentúry patrí zabezpečovať vysokú úroveň námornej bezpečnosti a zabrániť znečisťovaniu z lodí, poskytovať Komisii a členským štátom technickú pomoc, kontrolovať vykonávanie právnych predpisov Únie a hodnotiť ich účinnosť.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (3) | 64,8 | 71,1 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4) | 246 | 246 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR) (3)

64,8

71,1

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4)

246

246

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 17. | V roku 2014 agentúra uzatvorila rámcovú zmluvu vo výške 3,5 mil. EUR na nákup tovarov a služieb súvisiacich s IT na šesťročné obdobie. Agentúra podhodnotila potreby a pravdepodobnú zmluvnú hodnotu, čo viedlo k 80 % plneniu zmluvy ku koncu roka 2016. Je potrebné začať nový postup verejného obstarávania o štyri roky skôr, ako sa predpokladalo, čo povedie k dodatočným administratívnym nákladom. |
| --- | --- |

17.

V roku 2014 agentúra uzatvorila rámcovú zmluvu vo výške 3,5 mil. EUR na nákup tovarov a služieb súvisiacich s IT na šesťročné obdobie. Agentúra podhodnotila potreby a pravdepodobnú zmluvnú hodnotu, čo viedlo k 80 % plneniu zmluvy ku koncu roka 2016. Je potrebné začať nový postup verejného obstarávania o štyri roky skôr, ako sa predpokladalo, čo povedie k dodatočným administratívnym nákladom.

| 18. | V roku 2016 agentúra uzatvorila sedem rámcových zmlúv na nákup systémov reagujúcich na znečistenie ropnými látkami. Každá rámcová zmluva (predstavujúca jednu položku v postupe verejného obstarávania) sa týkala špecifického typu zariadenia. Tento postup verejného obstarávania začal s predpokladom, že celková hodnota siedmich rámcových zmlúv bude 7 mil. EUR. Tento predpoklad však podcenil potreby agentúry a podpísaných bolo sedem rámcových zmlúv v hodnote 7 mil. EUR na zmluvu, takže celková hodnota zmlúv bola 49 mil. EUR. |
| --- | --- |

18.

V roku 2016 agentúra uzatvorila sedem rámcových zmlúv na nákup systémov reagujúcich na znečistenie ropnými látkami. Každá rámcová zmluva (predstavujúca jednu položku v postupe verejného obstarávania) sa týkala špecifického typu zariadenia. Tento postup verejného obstarávania začal s predpokladom, že celková hodnota siedmich rámcových zmlúv bude 7 mil. EUR. Tento predpoklad však podcenil potreby agentúry a podpísaných bolo sedem rámcových zmlúv v hodnote 7 mil. EUR na zmluvu, takže celková hodnota zmlúv bola 49 mil. EUR.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 17. októbra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. ES L 208, 5.8.2002, s. 1.

1

(2)  [Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.emsa.europa.eu.

2

(3)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

3

(4)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

4

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj:

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

7

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 18. | Stanovenie potrieb týkajúcich sa tejto zmluvy bolo veľmi zložité, pretože v čase verejného obstarávania stále prebiehali rokovania o Dohode o delegovaní v rámci programu Copernicus a čo je dôležitejšie, nebolo jasné, či a v akom rozsahu budú náklady na IT podľa tejto dohody oprávnené, predovšetkým vzhľadom na problém riešenia osobitných potrieb v rámci programu Copernicus v hybridnom a kombinovanom IT prostredí v agentúre EMSA. V čase uzatvorenia zmluvy nebolo možné predpokladať skutočnosť, že na program Copernicus sa spotrebuje značná časť uvedenej rámcovej zmluvy. |
| --- | --- |

18.

Stanovenie potrieb týkajúcich sa tejto zmluvy bolo veľmi zložité, pretože v čase verejného obstarávania stále prebiehali rokovania o Dohode o delegovaní v rámci programu Copernicus a čo je dôležitejšie, nebolo jasné, či a v akom rozsahu budú náklady na IT podľa tejto dohody oprávnené, predovšetkým vzhľadom na problém riešenia osobitných potrieb v rámci programu Copernicus v hybridnom a kombinovanom IT prostredí v agentúre EMSA. V čase uzatvorenia zmluvy nebolo možné predpokladať skutočnosť, že na program Copernicus sa spotrebuje značná časť uvedenej rámcovej zmluvy.

| 19. | Pôvodne sa predpokladalo začatie postupu verejného obstarávania pre šesť častí s celkovým odhadovaným rozpočtom 7 mil. EUR bez DPH. V období medzi pôvodným odhadom potrieb a skutočným spustením verejnej súťaže sa však predpokladané potreby zmenili a v dôsledku toho sa začalo výberové konanie s iným počtom častí a iným rozpočtovým stropom na časť.
  Celý balík dokumentácie k verejnému obstarávaniu (súťažné podklady, návrh zmluvy, oznámenie o vyhlásení verejného obstarávania, správa pre povoľujúceho úradníka, rozhodnutie o zadaní zákazky a oznámenie o výsledku verejného obstarávania) bol primerane upravený a jasne uverejnený s uvedením sumy 7 mil. EUR na časť. |
| --- | --- |

19.

Pôvodne sa predpokladalo začatie postupu verejného obstarávania pre šesť častí s celkovým odhadovaným rozpočtom 7 mil. EUR bez DPH. V období medzi pôvodným odhadom potrieb a skutočným spustením verejnej súťaže sa však predpokladané potreby zmenili a v dôsledku toho sa začalo výberové konanie s iným počtom častí a iným rozpočtovým stropom na časť.

Celý balík dokumentácie k verejnému obstarávaniu (súťažné podklady, návrh zmluvy, oznámenie o vyhlásení verejného obstarávania, správa pre povoľujúceho úradníka, rozhodnutie o zadaní zákazky a oznámenie o výsledku verejného obstarávania) bol primerane upravený a jasne uverejnený s uvedením sumy 7 mil. EUR na časť.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/160 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/160

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre bezpečnosť sietí a informácií za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/25)

ÚVOD

| 1. | Agentúra Európskej únie pre bezpečnosť sietí a informácií (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „ENISA“), ktorá sídli v Aténach a Heraklione (1), bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (2) (ES) č. 460/2004, ktoré bolo po rôznych zmenách nahradené nariadením (EÚ) č. 526/2013 (3). Hlavnou úlohou agentúry je zvýšiť schopnosť Únie predchádzať problémom bezpečnosti sietí a informácií a reagovať na ne, stavajúc na vnútroštátnom úsilí a úsilí Únie. |
| --- | --- |

1.

Agentúra Európskej únie pre bezpečnosť sietí a informácií (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „ENISA“), ktorá sídli v Aténach a Heraklione (1), bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (2) (ES) č. 460/2004, ktoré bolo po rôznych zmenách nahradené nariadením (EÚ) č. 526/2013 (3). Hlavnou úlohou agentúry je zvýšiť schopnosť Únie predchádzať problémom bezpečnosti sietí a informácií a reagovať na ne, stavajúc na vnútroštátnom úsilí a úsilí Únie.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (4).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 10 | 11 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (5) | 69 | 69 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (4).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

10

11

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (5)

69

69

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (6) a správ o plnení rozpočtu (7) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (6) a správ o plnení rozpočtu (7) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (8). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (8).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 17. | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 0,3 mil. EUR. t. j. 25 % (2015: 0,15 mil. EUR, t. j. 22 %) viazaných rozpočtových prostriedkov. Táto vysoká miera je najmä výsledkom prevodov z hlavy I (výdavky na zamestnancov) a hlavy III (prevádzkové výdavky) a týkajú sa hlavne investícií do IT a služobného vozidla ku koncu roka. |
| --- | --- |

17.

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 0,3 mil. EUR. t. j. 25 % (2015: 0,15 mil. EUR, t. j. 22 %) viazaných rozpočtových prostriedkov. Táto vysoká miera je najmä výsledkom prevodov z hlavy I (výdavky na zamestnancov) a hlavy III (prevádzkové výdavky) a týkajú sa hlavne investícií do IT a služobného vozidla ku koncu roka.

PRIPOMIENKY K RIADNEMU FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU A VÝKONNOSTI

| 18. | V súlade s požiadavkami stanovenými v nariadenia o rozpočtových pravidlách agentúry boli externé hodnotenie výkonnosti ENISA vypracované za rok 2014 a 2015, pričom záverečné správy boli predložené v októbri 2015 resp. máji 2016. V hodnotení za rok 2014 sa dospelo k záveru, že hlavné prevádzkové činnosti vykonané podľa plánu práce na rok 2014 sú jasne prepojené na právny mandát ENISA a účinnosť agentúry bola posúdená ako dobrá. Bolo v ňom však uvedené, že je priestor na zlepšenie v súvislosti s rozdelením agentúry medzi Heraklionom a Aténami, čo vedie k ťažkopádnym pracovným procesom a nedostatočnej komunikácii a spolupráci. V hodnotení za rok 2015 sa dospelo k záveru, že práca a výstupy agentúry ENISA zodpovedajú potrebe bezpečnosti sietí a informácií v EÚ a členských štátoch a agentúra účinne spĺňa očakávania zainteresovaných strán. V správe však bola zdôraznená potreba zlepšiť komunikáciu medzi ENISA a jej zainteresovanými stranami, ktorí považujú mandát a dosah ENISA za príliš obmedzené. Agentúra vykonáva akčný plán dohodnutý v reakcii na to so správnou radou. |
| --- | --- |

18.

V súlade s požiadavkami stanovenými v nariadenia o rozpočtových pravidlách agentúry boli externé hodnotenie výkonnosti ENISA vypracované za rok 2014 a 2015, pričom záverečné správy boli predložené v októbri 2015 resp. máji 2016. V hodnotení za rok 2014 sa dospelo k záveru, že hlavné prevádzkové činnosti vykonané podľa plánu práce na rok 2014 sú jasne prepojené na právny mandát ENISA a účinnosť agentúry bola posúdená ako dobrá. Bolo v ňom však uvedené, že je priestor na zlepšenie v súvislosti s rozdelením agentúry medzi Heraklionom a Aténami, čo vedie k ťažkopádnym pracovným procesom a nedostatočnej komunikácii a spolupráci. V hodnotení za rok 2015 sa dospelo k záveru, že práca a výstupy agentúry ENISA zodpovedajú potrebe bezpečnosti sietí a informácií v EÚ a členských štátoch a agentúra účinne spĺňa očakávania zainteresovaných strán. V správe však bola zdôraznená potreba zlepšiť komunikáciu medzi ENISA a jej zainteresovanými stranami, ktorí považujú mandát a dosah ENISA za príliš obmedzené. Agentúra vykonáva akčný plán dohodnutý v reakcii na to so správnou radou.

| 19. | V roku 2016 agentúra presunula ďalších osem zamestnancov do Atén, čím sa znížil počet zamestnancov v Heraklione na 14. Ako bolo zdôraznené v správe Dvora audítorov z roku 2013, je pravdepodobné, že náklady by bolo možné ďalej znížiť, ak by boli všetci zamestnanci sústredení na jednom mieste. |
| --- | --- |

19.

V roku 2016 agentúra presunula ďalších osem zamestnancov do Atén, čím sa znížil počet zamestnancov v Heraklione na 14. Ako bolo zdôraznené v správe Dvora audítorov z roku 2013, je pravdepodobné, že náklady by bolo možné ďalej znížiť, ak by boli všetci zamestnanci sústredení na jednom mieste.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 20. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

20.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Prevádzkoví zamestnanci agentúry boli premiestnení do Atén v marci 2013.

1

(2)  Ú. v. EÚ L 77, 13.3.2004, s. 1.

2

(3)  Ú. v. EÚ L 165, 18.6.2013, s. 41.

3

(4)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.enisa.europa.eu.

4

(5)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

5

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj

(6)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

7

(8)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 0,15  mil. EUR. t. j. 22 % (2014: 0,6  mil. EUR, t. j. 49 %). Tieto prenesené rozpočtové prostriedky sa týkali investícií do IT infraštruktúry, ktorá bola objednaná podľa plánu ku koncu roka. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | V roku 2016 agentúra plánuje premiestniť niekoľko administratívnych zamestnancov z Heraklionu do Atén, hoci sa v jej základnom nariadení stanovuje, že zamestnanci pracujúci v administratívne agentúry sú primárne umiestnení v Heraklione. | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2015

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 0,15  mil. EUR. t. j. 22 % (2014: 0,6  mil. EUR, t. j. 49 %). Tieto prenesené rozpočtové prostriedky sa týkali investícií do IT infraštruktúry, ktorá bola objednaná podľa plánu ku koncu roka.

Nevzťahuje sa

2015

V roku 2016 agentúra plánuje premiestniť niekoľko administratívnych zamestnancov z Heraklionu do Atén, hoci sa v jej základnom nariadení stanovuje, že zamestnanci pracujúci v administratívne agentúry sú primárne umiestnení v Heraklione.

Prebieha

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 17. | Agentúra ENISA identifikovala prehľadnú mapu zainteresovaných strán a stanovila priority. Zároveň agentúra ENISA zavádza softvér na riadenie vzťahov so zainteresovanými stranami (SRM), ktorého účelom je podpora zosúladenia očakávaní a potrieb zainteresovaných strán, čím sa umocní účinná komunikačná stratégia.
  Prenos rozpočtových prostriedkov je teda oprávnený a súvisí s obstaraním softvéru SRM dokončeným v decembri 2016, ako aj s obstaraním služobného auta agentúry. |
| --- | --- |

17.

Agentúra ENISA identifikovala prehľadnú mapu zainteresovaných strán a stanovila priority. Zároveň agentúra ENISA zavádza softvér na riadenie vzťahov so zainteresovanými stranami (SRM), ktorého účelom je podpora zosúladenia očakávaní a potrieb zainteresovaných strán, čím sa umocní účinná komunikačná stratégia.

Prenos rozpočtových prostriedkov je teda oprávnený a súvisí s obstaraním softvéru SRM dokončeným v decembri 2016, ako aj s obstaraním služobného auta agentúry.

| 18. | S cieľom zvýšiť efektívnosť agentúra vylepšila zariadenia na videokonferencie a využíva softvér nazývaný Bezpapierový (z angl. paperless), ktorý agentúre umožňuje venovať sa každodenným pracovným činnostiam efektívnejšie (ide o úplne tzv. bezpapierový softvér pre elektronické pracovné postupy). V dôsledku týchto opatrení sa zlepšila komunikácia v rámci agentúry.
  Pokiaľ ide o externé vzťahy agentúry ENISA, agentúra prediskutovala s orgánmi hostiteľskej krajiny možnosť presťahovania všetkých zamestnancov agentúry do Atén.
  Okrem toho manažment a správna rada agentúry diskutujú o budúcnosti agentúry a najlepšom spôsobe komunikácie so zainteresovanými stranami agentúry, ako aj spôsobe zvýšenia vplyvu agentúry v rámci dostupných ľudských a finančných zdrojov. Komunikačný tím sa stal súčasťou nového odboru nazvaného Administratíva a vzťahy so zainteresovanými stranami s cieľom zvýšiť internú a externú efektívnosť. Strategický a prevádzkový plán sa priebežne hodnotia, aby čo najlepšie poslúžili EÚ prostredníctvom poskytovania informácií o kybernetickej bezpečnosti a zabezpečovania požadovanej informovanosti. A, ako bolo vysvetlené v bode 17, agentúra ENISA investovala do nástroja SRM. |
| --- | --- |

18.

S cieľom zvýšiť efektívnosť agentúra vylepšila zariadenia na videokonferencie a využíva softvér nazývaný Bezpapierový (z angl. paperless), ktorý agentúre umožňuje venovať sa každodenným pracovným činnostiam efektívnejšie (ide o úplne tzv. bezpapierový softvér pre elektronické pracovné postupy). V dôsledku týchto opatrení sa zlepšila komunikácia v rámci agentúry.

Pokiaľ ide o externé vzťahy agentúry ENISA, agentúra prediskutovala s orgánmi hostiteľskej krajiny možnosť presťahovania všetkých zamestnancov agentúry do Atén.

Okrem toho manažment a správna rada agentúry diskutujú o budúcnosti agentúry a najlepšom spôsobe komunikácie so zainteresovanými stranami agentúry, ako aj spôsobe zvýšenia vplyvu agentúry v rámci dostupných ľudských a finančných zdrojov. Komunikačný tím sa stal súčasťou nového odboru nazvaného Administratíva a vzťahy so zainteresovanými stranami s cieľom zvýšiť internú a externú efektívnosť. Strategický a prevádzkový plán sa priebežne hodnotia, aby čo najlepšie poslúžili EÚ prostredníctvom poskytovania informácií o kybernetickej bezpečnosti a zabezpečovania požadovanej informovanosti. A, ako bolo vysvetlené v bode 17, agentúra ENISA investovala do nástroja SRM.

| 19. | Sedem zamestnancov v roku 2016 a dvaja v roku 2017 bolo z dôvodu obmedzení v rámci pôsobiska v Heraklione požiadaných o presun do Atén. Očakáva sa, že celkovo bude v Heraklione koncom roka 2017 osem zamestnancov. |
| --- | --- |

19.

Sedem zamestnancov v roku 2016 a dvaja v roku 2017 bolo z dôvodu obmedzení v rámci pôsobiska v Heraklione požiadaných o presun do Atén. Očakáva sa, že celkovo bude v Heraklione koncom roka 2017 osem zamestnancov.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/166 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/166

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Železničnej agentúry Európskej únie za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/26)

ÚVOD

| 1. | Železničná agentúra Európskej únie (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „ERA“), so sídlom v Lille a vo Valenciennes, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 881/2004, ktoré bolo nahradené nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 2016/796 (1). Úlohou agentúry je zvýšiť úroveň interoperability železničných systémov a vybudovať spoločný prístup k bezpečnosti na účely vytvorenia konkurenčnejšieho európskeho železničného priestoru s vysokou úrovňou bezpečnosti. |
| --- | --- |

1.

Železničná agentúra Európskej únie (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „ERA“), so sídlom v Lille a vo Valenciennes, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 881/2004, ktoré bolo nahradené nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 2016/796 (1). Úlohou agentúry je zvýšiť úroveň interoperability železničných systémov a vybudovať spoločný prístup k bezpečnosti na účely vytvorenia konkurenčnejšieho európskeho železničného priestoru s vysokou úrovňou bezpečnosti.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 26,3 | 27,5 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 157 | 155 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

26,3

27,5

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

157

155

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6).

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 16. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

16.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 220, 21.6.2004, s. 3, a Ú. v. EÚ L 138, 26.5.2016, s. 1. Na základe neskoršieho nariadenia sa pôvodný názov agentúry, Európska železničná agentúra, zmenil na Železničná agentúra Európskej únie.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.era.europa.eu.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Podľa zakladajúceho nariadenia agentúry (1) sa personál agentúry skladá z:






  — | dočasných zamestnancov, ktorých agentúra prijala na najviac päť rokov z radov odborníkov v sektore železničnej dopravy na základe ich kvalifikácie a skúseností v oblasti bezpečnosti a interoperability železničnej dopravy; |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2013

Podľa zakladajúceho nariadenia agentúry (1) sa personál agentúry skladá z:

—

dočasných zamestnancov, ktorých agentúra prijala na najviac päť rokov z radov odborníkov v sektore železničnej dopravy na základe ich kvalifikácie a skúseností v oblasti bezpečnosti a interoperability železničnej dopravy;

| — | úradníkov, ktorých pridelila alebo delegovala Komisia alebo členské štáty najviac na päť rokov; a |
| --- | --- |

—

úradníkov, ktorých pridelila alebo delegovala Komisia alebo členské štáty najviac na päť rokov; a

| — | iných pracovníkov, ktorí sú zodpovední za vykonávacie alebo kancelárske práce. |
| --- | --- |

—

iných pracovníkov, ktorí sú zodpovední za vykonávacie alebo kancelárske práce.

Dokončené (2)

Koncom roka 2013 pracovalo pre agentúru 136 dočasných zamestnancov. V zakladajúcom nariadení sa taktiež stanovuje, že počas prvých desiatich rokov prevádzky agentúry sa táto päťročná lehota môže predĺžiť najviac o ďalšie tri roky, ak je to potrebné pre zaručenie pokračovania jej služieb. Agentúra využívala túto možnosť ako štandardný postup do polovice roka 2013. Okrem toho v období od septembra 2013 do marca 2014 agentúra opätovne zamestnala štyroch dočasných zamestnancov (na osem rokov), ktorých zmluvy s ERA skončili v roku 2013 po maximálnom období ôsmich rokov.

V roku 2013 agentúra prijala nové rozhodnutie so súhlasom správnej rady a Komisie, podľa ktorého dočasní zamestnanci môžu mať zmluvy na dobu neurčitú. Návrh zmeneného zakladajúceho nariadenia agentúry obsahuje podobné ustanovenia, ale nie je jasné, či a kedy bude prijaté Parlamentom a Radou.

2013

Agentúra sídli v Lille a vo Valenciennes. Dvor audítorov v špecifickej ročnej správe za rok 2006 uviedol, že je pravdepodobné, že náklady by bolo možné znížiť, ak by agentúra vykonávala všetky činnosti z jedného miesta. To by taktiež mohlo uľahčiť uzavretie komplexnej dohody o sídle s hostiteľským členským štátom a objasniť podmienky, na základe ktorých funguje agentúra a jej zamestnanci.

Prebieha

---

(1)  Článok 24 ods. 3 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 881/2004 (Ú. v. EÚ L 164, 30.4.2004, s. 1).

(2)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2016/796 (Ú. v. EÚ L 138, 26.5.2016, s. 1), ktorým sa zrušuje nariadenie (ES) č. 881/2004 sa zaoberá pripomienkou Dvora audítorov týkajúcou sa personálnej zabezpečenosti agentúry.

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

Agentúra berie na vedomie správu Dvora audítorov.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/171 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/171

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry Európskej rady pre výskum za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/27)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentúra Európskej rady pre výskum (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „ERCEA“), so sídlom v Bruseli, bola zriadená na základe rozhodnutia Komisie 2008/37/ES (1). Agentúra bola zriadená na obdobie od 1. januára 2008 do 31. decembra 2017 s cieľom riadiť špecifický program „Idey“ v rámci 7. rámcového programu pre výskum. V súlade s rozhodnutím Rady 2013/743/EÚ (2) agentúra sa stala osobitnou vykonávacou štruktúrou zodpovednou za administratívne vykonávanie a realizáciu programov v rámci výskumného programu Horizont 2020 a vykonáva opatrenia v rámci programovej časti I „Excelentná veda“, ktorá súvisí so špecifickým cieľom posilniť hraničný výskum prostredníctvom činností Európskej rady pre výskum (ERC). |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentúra Európskej rady pre výskum (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „ERCEA“), so sídlom v Bruseli, bola zriadená na základe rozhodnutia Komisie 2008/37/ES (1). Agentúra bola zriadená na obdobie od 1. januára 2008 do 31. decembra 2017 s cieľom riadiť špecifický program „Idey“ v rámci 7. rámcového programu pre výskum. V súlade s rozhodnutím Rady 2013/743/EÚ (2) agentúra sa stala osobitnou vykonávacou štruktúrou zodpovednou za administratívne vykonávanie a realizáciu programov v rámci výskumného programu Horizont 2020 a vykonáva opatrenia v rámci programovej časti I „Excelentná veda“, ktorá súvisí so špecifickým cieľom posilniť hraničný výskum prostredníctvom činností Európskej rady pre výskum (ERC).

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (3).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 39,6 | 42,6 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4) | 417 | 461 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (3).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

39,6

42,6

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4)

417

461

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

15.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 16. | Správy o začatí a správy hodnotiaceho výboru vypracované výbormi agentúry pre verejné obstarávanie a pre prijímanie pracovníkov neobsahujú úplné a presné záznamy o skutočných postupoch, ktoré sa dodržiavali. Neprimerané správy ohrozujú transparentnosť týchto postupov. |
| --- | --- |

16.

Správy o začatí a správy hodnotiaceho výboru vypracované výbormi agentúry pre verejné obstarávanie a pre prijímanie pracovníkov neobsahujú úplné a presné záznamy o skutočných postupoch, ktoré sa dodržiavali. Neprimerané správy ohrozujú transparentnosť týchto postupov.

| 17. | Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) vo svojej audítorskej správe zo septembra 2016 dospel k záveru, že agentúra prijala niekoľko strategických a prevádzkových opatrení na posilnenie procesu prijímania zamestnancov, udržania a prideľovania svojich zamestnancov. IAS v tejto súvislosti uviedol, že agentúra navrhla a realizovala primeraný proces riadenia ľudských zdrojov umožňujúci nasadenie kompetentnej a angažovanej pracovnej sily, aby zabezpečila splnenie svojich cieľov. Neboli síce zistené zásadné alebo veľmi významné problémy, no agentúra a IAS sa dohodli na akčnom pláne na ďalšie zlepšenie tohto procesu v niektorých oblastiach. |
| --- | --- |

17.

Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) vo svojej audítorskej správe zo septembra 2016 dospel k záveru, že agentúra prijala niekoľko strategických a prevádzkových opatrení na posilnenie procesu prijímania zamestnancov, udržania a prideľovania svojich zamestnancov. IAS v tejto súvislosti uviedol, že agentúra navrhla a realizovala primeraný proces riadenia ľudských zdrojov umožňujúci nasadenie kompetentnej a angažovanej pracovnej sily, aby zabezpečila splnenie svojich cieľov. Neboli síce zistené zásadné alebo veľmi významné problémy, no agentúra a IAS sa dohodli na akčnom pláne na ďalšie zlepšenie tohto procesu v niektorých oblastiach.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 18. | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky) vo výške 1,3 mil. EUR, t. j. 40 % (2015: 1,5 mil. EUR, t. j. 43 %), pričom hlavným dôvodom sú externé audity a komunikácia pokračujúce aj v nasledujúcom roku. Vysoká miera prenesených prostriedkov je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. |
| --- | --- |

18.

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky) vo výške 1,3 mil. EUR, t. j. 40 % (2015: 1,5 mil. EUR, t. j. 43 %), pričom hlavným dôvodom sú externé audity a komunikácia pokračujúce aj v nasledujúcom roku. Vysoká miera prenesených prostriedkov je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 19. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

19.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 9, 12.1.2008, s. 15.

1

(2)  Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 965.

2

(3)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.erc.europa.eu.

3

(4)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

4

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave III (prevádzkové výdavky) a dosahovali výšku 1 457 920  EUR, t. j. 43,14  % (2014: 1 126 275  EUR, t. j. 38,50  %). Týkajú sa najmä viacročných zmlúv v oblasti IT (504 473  EUR) a následných auditov grantových systémov (687 522,50  EUR), ktoré začali v roku 2015, ale neboli dokončené do konca roka. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2015

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave III (prevádzkové výdavky) a dosahovali výšku 1 457 920  EUR, t. j. 43,14  % (2014: 1 126 275  EUR, t. j. 38,50  %). Týkajú sa najmä viacročných zmlúv v oblasti IT (504 473  EUR) a následných auditov grantových systémov (687 522,50  EUR), ktoré začali v roku 2015, ale neboli dokončené do konca roka.

Nevzťahuje sa

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 16. | Hoci agentúra ERCEA zvažuje, že v budúcnosti bude venovať pozornosť jasnosti úvodného záznamu (v oblasti verejného obstarávania) a zneniu správ o prijímaní pracovníkov, naďalej sa domnieva, že záver Dvora audítorov o transparentnosti týchto postupov je z hľadiska závažnosti skutočností v správe a ich výskytu neprimeraný. |
| --- | --- |

16.

Hoci agentúra ERCEA zvažuje, že v budúcnosti bude venovať pozornosť jasnosti úvodného záznamu (v oblasti verejného obstarávania) a zneniu správ o prijímaní pracovníkov, naďalej sa domnieva, že záver Dvora audítorov o transparentnosti týchto postupov je z hľadiska závažnosti skutočností v správe a ich výskytu neprimeraný.

| 17. | Akčný plán agentúry ERCEA súvisiaci s auditom Útvaru Komisie pre vnútorný audit (IAS) v oblasti riadenia ľudských zdrojov sa v súčasnosti realizuje. |
| --- | --- |

17.

Akčný plán agentúry ERCEA súvisiaci s auditom Útvaru Komisie pre vnútorný audit (IAS) v oblasti riadenia ľudských zdrojov sa v súčasnosti realizuje.

| 18. | ERCEA berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov a domnieva sa, že z nej nevyplývajú nápravné opatrenia, keďže „prenesené viazané rozpočtové prostriedky v hlave III“ sú vzhľadom na povahu a načasovanie príslušných ekonomických transakcií oprávnené. ERCEA tiež poznamenáva, že objem prenesených rozpočtových prostriedkov v roku 2016 v porovnaní s rokom 2015 klesol, a to zo 43,1 % na 40,1 %. |
| --- | --- |

18.

ERCEA berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov a domnieva sa, že z nej nevyplývajú nápravné opatrenia, keďže „prenesené viazané rozpočtové prostriedky v hlave III“ sú vzhľadom na povahu a načasovanie príslušných ekonomických transakcií oprávnené. ERCEA tiež poznamenáva, že objem prenesených rozpočtových prostriedkov v roku 2016 v porovnaní s rokom 2015 klesol, a to zo 43,1 % na 40,1 %.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/176 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/176

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho orgánu pre cenné papiere a trhy za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou orgánu

(2017/C 417/28)

ÚVOD

| 1. | Európsky orgán pre cenné papiere a trhy (ďalej len „orgán“ známy tiež ako „ESMA“), so sídlom v Paríži, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1095/2010 (1). Úlohou orgánu je zlepšiť fungovanie vnútorného finančného trhu zabezpečovaním vysokej, účinnej a jednotnej úrovne regulácie a dohľadu, podporovaním integrity a stability finančných systémov a posilňovaním medzinárodnej koordinácie dohľadu na účel zabezpečenia stability a efektívnosti finančného systému. |
| --- | --- |

1.

Európsky orgán pre cenné papiere a trhy (ďalej len „orgán“ známy tiež ako „ESMA“), so sídlom v Paríži, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1095/2010 (1). Úlohou orgánu je zlepšiť fungovanie vnútorného finančného trhu zabezpečovaním vysokej, účinnej a jednotnej úrovne regulácie a dohľadu, podporovaním integrity a stability finančných systémov a posilňovaním medzinárodnej koordinácie dohľadu na účel zabezpečenia stability a efektívnosti finančného systému.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o orgáne (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o orgáne | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (3) | 36,8 | 39,4 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4) | 202 | 204 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o orgáne (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o orgáne

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR) (3)

36,8

39,4

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4)

202

204

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly orgánu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly orgánu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku orgánu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku orgánu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka orgánu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu orgánu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka orgánu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu orgánu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách orgánu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie orgánu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách orgánu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie orgánu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti orgánu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti orgánu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva orgánu. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva orgánu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke orgánu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke orgánu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy rady na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy rady na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a orgán tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a orgán tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou orgánu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou orgánu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7).

Ďalšie pripomienky

| 16. | Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo (UK) oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. 26 % rozpočtu orgánu je financovaných z finančných prostriedkov Únie, 47 % prostredníctvom priamych príspevkov členských štátov EÚ a 27 % z poplatkov prijatých od subjektov, nad ktorými sa vykonáva dohľad (ratingové agentúry a archívy obchodných údajov). Odchod Spojeného kráľovstva by mohol ovplyvniť činnosti orgánu, pretože tam majú v súčasnosti sídlo najdôležitejšie subjekty, nad ktorými sa vykonáva dohľad. V budúcnosti je možný pokles v príjmoch orgánu z dôvodu rozhodnutia Spojeného kráľovstva odísť z EÚ. |
| --- | --- |

16.

Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo (UK) oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. 26 % rozpočtu orgánu je financovaných z finančných prostriedkov Únie, 47 % prostredníctvom priamych príspevkov členských štátov EÚ a 27 % z poplatkov prijatých od subjektov, nad ktorými sa vykonáva dohľad (ratingové agentúry a archívy obchodných údajov). Odchod Spojeného kráľovstva by mohol ovplyvniť činnosti orgánu, pretože tam majú v súčasnosti sídlo najdôležitejšie subjekty, nad ktorými sa vykonáva dohľad. V budúcnosti je možný pokles v príjmoch orgánu z dôvodu rozhodnutia Spojeného kráľovstva odísť z EÚ.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 17. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

17.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 84.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach orgánu je dostupných na jej webovej stránke: www.esma.europa.eu.

2

(3)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

3

(4)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

4

Zdroj: Údaje poskytnuté orgánom.

Zdroj:

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

7

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | V súvislosti so šiestimi právnymi záväzkami prijatými pred rozpočtovými záväzkami (483 845  EUR) boli zaznamenané nedostatky. | Dokončené |
| 2012 | Počas druhého roku fungovania bolo dôležitým krokom orgánu prijatie a zavedenie základných požiadaviek pre všetky štandardy vnútornej kontroly. Štandardy však neboli implementované v plnej miere. | Dokončené |
| 2012 | Existuje veľký priestor na zlepšenie včasnosti a dokumentácie k postupom verejného obstarávania. | Dokončené |
| 2014 | Suma poplatkov účtovaných subjektmi, nad ktorými sa vykonáva dohľad (ratingové orgány a archív obchodných údajov) v roku 2014 (6 623 000  EUR), sa v konečnom výkaze hospodárskeho výsledku uvádzala ako príjem a zakladala sa na odhadovaných, a nie skutočných nákladoch na vykonané činnosti dohľadu. Poplatky účtované subjektom, nad ktorými sa vykonáva dohľad, by mali čo najviac zodpovedať skutočným nákladom, ktoré vznikli v tejto oblasti. ESMA na tento účel v súčasnosti vykonáva modelovanie nákladového účtovníctva na základe činnosti. | Dokončené |
| 2015 | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) vo výške 2,2  mil. EUR, t. j. 26 % (2014: 1,4  mil. EUR, t. j. 19 %). Tieto prenesené rozpočtové prostriedky sa týkali najmä IT projektov, pri ktorých neboli služby ešte poskytnuté alebo budú fakturované až v roku 2016. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (prevádzkové výdavky) vo výške 2,3  mil. EUR, t. j. 33 % (2014: 4,1  mil. EUR, t. j. 45 %). Tieto prenesené rozpočtové prostriedky sa týkali najmä IT projektov, pri ktorých neboli služby ešte poskytnuté alebo budú fakturované až v roku 2016 (1,7  mil. EUR), ako aj výdavkov na misie, ktoré budú preplatené až v roku 2016 (0,1  mil. EUR). | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2011

V súvislosti so šiestimi právnymi záväzkami prijatými pred rozpočtovými záväzkami (483 845  EUR) boli zaznamenané nedostatky.

Dokončené

2012

Počas druhého roku fungovania bolo dôležitým krokom orgánu prijatie a zavedenie základných požiadaviek pre všetky štandardy vnútornej kontroly. Štandardy však neboli implementované v plnej miere.

Dokončené

2012

Existuje veľký priestor na zlepšenie včasnosti a dokumentácie k postupom verejného obstarávania.

Dokončené

2014

Suma poplatkov účtovaných subjektmi, nad ktorými sa vykonáva dohľad (ratingové orgány a archív obchodných údajov) v roku 2014 (6 623 000  EUR), sa v konečnom výkaze hospodárskeho výsledku uvádzala ako príjem a zakladala sa na odhadovaných, a nie skutočných nákladoch na vykonané činnosti dohľadu. Poplatky účtované subjektom, nad ktorými sa vykonáva dohľad, by mali čo najviac zodpovedať skutočným nákladom, ktoré vznikli v tejto oblasti. ESMA na tento účel v súčasnosti vykonáva modelovanie nákladového účtovníctva na základe činnosti.

Dokončené

2015

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) vo výške 2,2  mil. EUR, t. j. 26 % (2014: 1,4  mil. EUR, t. j. 19 %). Tieto prenesené rozpočtové prostriedky sa týkali najmä IT projektov, pri ktorých neboli služby ešte poskytnuté alebo budú fakturované až v roku 2016.

Nevzťahuje sa

2015

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (prevádzkové výdavky) vo výške 2,3  mil. EUR, t. j. 33 % (2014: 4,1  mil. EUR, t. j. 45 %). Tieto prenesené rozpočtové prostriedky sa týkali najmä IT projektov, pri ktorých neboli služby ešte poskytnuté alebo budú fakturované až v roku 2016 (1,7  mil. EUR), ako aj výdavkov na misie, ktoré budú preplatené až v roku 2016 (0,1  mil. EUR).

Nevzťahuje sa

---

ODPOVEĎ ORGÁNU

Orgán ESMA vzal na vedomie správu Dvora audítorov.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/181 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/181

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskej nadácie pre odborné vzdelávanie za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou nadácie

(2017/C 417/29)

ÚVOD

| 1. | Európska nadácia pre odborné vzdelávanie (ďalej len „nadácia“ známa tiež ako „ETF“) so sídlom v Turíne bola zriadená na základe nariadenia Rady (EHS) č. 1360/90 (1) (prepracované nariadením (ES) č. 1339/2008). Cieľom nadácie je podporovať reformu odborného vzdelávania v partnerských krajinách Európskej únie. Nadácia na tento účel pomáha Komisii pri vykonávaní rôznych programov týkajúcich sa odbornej prípravy. |
| --- | --- |

1.

Európska nadácia pre odborné vzdelávanie (ďalej len „nadácia“ známa tiež ako „ETF“) so sídlom v Turíne bola zriadená na základe nariadenia Rady (EHS) č. 1360/90 (1) (prepracované nariadením (ES) č. 1339/2008). Cieľom nadácie je podporovať reformu odborného vzdelávania v partnerských krajinách Európskej únie. Nadácia na tento účel pomáha Komisii pri vykonávaní rôznych programov týkajúcich sa odbornej prípravy.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o nadácii (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o nadácii | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 21 | 21 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 129 | 130 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o nadácii (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o nadácii

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

21

21

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

129

130

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa audítorské analytické postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly nadácie. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa audítorské analytické postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly nadácie. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku nadácie, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku nadácie, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka nadácie za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu nadácie k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka nadácie za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu nadácie k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách nadácie vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie nadácie nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách nadácie vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie nadácie nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti nadácie zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti nadácie zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva nadácie. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva nadácie.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke nadácie nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke nadácie nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy nadácie na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy nadácie na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a nadácia tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a nadácia tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou nadácie v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou nadácie v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K RIADNEMU FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU A VÝKONNOSTI

| 17. | V roku 2016 sa v mene Komisie uskutočnilo externé hodnotenie nadácie. Išlo o prvý krok v prierezovom hodnotení štyroch agentúr pôsobiacich v oblasti zamestnanosti, sociálnych vecí a začlenenia (7). V hodnotení sa dospelo k záveru, že veľká reorganizácia nadácie, ktorá prebieha od roku 2011, nemala výrazné negatívne účinky a zainteresované strany vo vnútri nadácie i mimo nej vo všeobecnosti vnímajú túto reorganizáciu pozitívne, najmä pokiaľ ide o stratégiu a účinnosť. Správa nadácie sa považuje za efektívnu a účinnú. V hodnotení sa tiež vyzdvihuje, že nadácia od roku 2011 zlepšuje svoju monitorovaciu kapacitu, no stále ešte existuje priestor na to, aby o svojich činnostiach a dosiahnutých výsledkoch podala jasnejší obraz. Zjednotenie a zjednodušenie ukazovateľov podľa jedinej intervenčnej logiky a používanie jednotnej terminológie v celej organizácii by pomohlo zlepšiť situáciu. Nadácia vypracovala plán na zavedenie odporúčaní hodnotiteľov. |
| --- | --- |

17.

V roku 2016 sa v mene Komisie uskutočnilo externé hodnotenie nadácie. Išlo o prvý krok v prierezovom hodnotení štyroch agentúr pôsobiacich v oblasti zamestnanosti, sociálnych vecí a začlenenia (7). V hodnotení sa dospelo k záveru, že veľká reorganizácia nadácie, ktorá prebieha od roku 2011, nemala výrazné negatívne účinky a zainteresované strany vo vnútri nadácie i mimo nej vo všeobecnosti vnímajú túto reorganizáciu pozitívne, najmä pokiaľ ide o stratégiu a účinnosť. Správa nadácie sa považuje za efektívnu a účinnú. V hodnotení sa tiež vyzdvihuje, že nadácia od roku 2011 zlepšuje svoju monitorovaciu kapacitu, no stále ešte existuje priestor na to, aby o svojich činnostiach a dosiahnutých výsledkoch podala jasnejší obraz. Zjednotenie a zjednodušenie ukazovateľov podľa jedinej intervenčnej logiky a používanie jednotnej terminológie v celej organizácii by pomohlo zlepšiť situáciu. Nadácia vypracovala plán na zavedenie odporúčaní hodnotiteľov.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

| 18. | Dvor audítorov už vo svojej správe o ročnej účtovnej závierke nadácie za rok 2011 upozornil, že priestory nadácie sú nevyhovujúce a jej činnosť je ohrozená narušením. Situácia sa stále nemení, pretože konzorcium, ktoré spravovalo časť komplexu a malo v nej sídlo, v roku 2011 zaniklo a zanechalo časť komplexu prázdnu. Hostiteľská krajina musí bezodkladne nájsť riešenie pre tento problém. Podľa hostiteľskej dohody sú primerané priestory garantované do roku 2027. |
| --- | --- |

18.

Dvor audítorov už vo svojej správe o ročnej účtovnej závierke nadácie za rok 2011 upozornil, že priestory nadácie sú nevyhovujúce a jej činnosť je ohrozená narušením. Situácia sa stále nemení, pretože konzorcium, ktoré spravovalo časť komplexu a malo v nej sídlo, v roku 2011 zaniklo a zanechalo časť komplexu prázdnu. Hostiteľská krajina musí bezodkladne nájsť riešenie pre tento problém. Podľa hostiteľskej dohody sú primerané priestory garantované do roku 2027.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 19. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

19.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. ES L 131, 23.5.1990, s. 1.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach nadácie je dostupných na jej webovej stránke: www.etf.europa.eu.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté nadáciou.

Zdroj:

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

(7)  Toto hodnotenie sa vzťahuje aj na Európsku nadáciu pre zlepšovanie životných a pracovných podmienok (Dublin), Európsku agentúru pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci (Bilbao) a Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania (Solún).

7

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Koncom roka 2013 mala nadácia na účtoch 7,5  mil. EUR v jedinej banke s nízkym úverovým ratingom (F3, BBB) (1). | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2013

Koncom roka 2013 mala nadácia na účtoch 7,5  mil. EUR v jedinej banke s nízkym úverovým ratingom (F3, BBB) (1).

Dokončené

---

(1)  Suma znížená na 1,8 mil. EUR.

---

ODPOVEĎ NADÁCIE

Nadácia berie na vedomie správu Dvora audítorov.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/187 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/187

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Úradu Európskej únie pre duševné vlastníctvo za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu

(2017/C 417/30)

ÚVOD

| 1. | Úrad Európskej únie pre duševné vlastníctvo (ďalej len „úrad“, známy tiež ako „EUIPO“), do 23. marca 2016 známy ako Úrad pre harmonizáciu vnútorného trhu („OHIM“), bol zriadený na základe nariadenia (ES) č. 207/2009 (1), naposledy zmeneného nariadením (EÚ) 2015/2424 (2). Medzi hlavné aktivity úradu, ktorý má sídlo v Alicante, patrí registrácia ochranných známok EÚ a zapísaných dizajnov Spoločenstva platných v celej EÚ. |
| --- | --- |

1.

Úrad Európskej únie pre duševné vlastníctvo (ďalej len „úrad“, známy tiež ako „EUIPO“), do 23. marca 2016 známy ako Úrad pre harmonizáciu vnútorného trhu („OHIM“), bol zriadený na základe nariadenia (ES) č. 207/2009 (1), naposledy zmeneného nariadením (EÚ) 2015/2424 (2). Medzi hlavné aktivity úradu, ktorý má sídlo v Alicante, patrí registrácia ochranných známok EÚ a zapísaných dizajnov Spoločenstva platných v celej EÚ.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o úrade (3).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o úrade | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (4) | 384,2 | 421,3 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru | 848 | 910 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o úrade (3).

Tabuľka

Hlavné údaje o úrade

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR) (4)

384,2

421,3

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru

848

910

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly úradu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly úradu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách úradu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie úradu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách úradu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie úradu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti úradu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti úradu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke úradu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke úradu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami posudzujeme postupy úradu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami posudzujeme postupy úradu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a úrad tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a úrad tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

Ďalšie pripomienky

| 15. | Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Rozpočet úradu sa v plnej výške financuje z poplatkov hospodárskych subjektov pôsobiacich v EÚ. Výška poplatkov sa mení každý rok v závislosti od počtu registrácií a obnovy ochranných známok a vzorov. Je možné, že v dôsledku rozhodnutia Spojeného kráľovstva vystúpiť z EÚ dôjde v budúcnosti k poklesu príjmov úradu. |
| --- | --- |

15.

Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Rozpočet úradu sa v plnej výške financuje z poplatkov hospodárskych subjektov pôsobiacich v EÚ. Výška poplatkov sa mení každý rok v závislosti od počtu registrácií a obnovy ochranných známok a vzorov. Je možné, že v dôsledku rozhodnutia Spojeného kráľovstva vystúpiť z EÚ dôjde v budúcnosti k poklesu príjmov úradu.

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 17. | Miera plnenia rozpočtu na úrovni 89 % bola nízka a poukazuje na nepresný odhad výdavkov v rozpočte na rok 2016. Presnosť rozpočtu úradu, ktorá sa v prípade potreby môže zaistiť prostredníctvom opravného rozpočtu, sa stala ešte dôležitejšou po nedávnych zmenách zakladajúceho nariadenia a nariadenia o rozpočtových pravidlách úradu, v ktorých sa stanovujú mechanizmy, ako je presun prebytkov do rezervného fondu (7) a súvisiaci mechanizmus vyrovnávania (8), ktoré sú prepojené s rozpočtovanými sumami. |
| --- | --- |

17.

Miera plnenia rozpočtu na úrovni 89 % bola nízka a poukazuje na nepresný odhad výdavkov v rozpočte na rok 2016. Presnosť rozpočtu úradu, ktorá sa v prípade potreby môže zaistiť prostredníctvom opravného rozpočtu, sa stala ešte dôležitejšou po nedávnych zmenách zakladajúceho nariadenia a nariadenia o rozpočtových pravidlách úradu, v ktorých sa stanovujú mechanizmy, ako je presun prebytkov do rezervného fondu (7) a súvisiaci mechanizmus vyrovnávania (8), ktoré sú prepojené s rozpočtovanými sumami.

PRIPOMIENKY K RIADNEMU FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU A VÝKONNOSTI

| 18. | V roku 2014 úrad vyhlásil výzvu na predloženie ponúk s cieľom uzavrieť štvorročnú rámcovú zmluvu s odhadovaným trhovým objemom 30 mil. EUR týkajúcu sa poskytovania poradenských služieb v súvislosti s rôznymi aktivitami, ako sú audítorské služby, riadenie projektov, všeobecné poradenstvo a štúdie. Avšak niektoré časti postupu verejného obstarávania a následného uplatnenia rámcovej zmluvy neboli dobre riadené. Ciele a aktivity, ktoré sa mali realizovať, neboli vymedzené dostatočne konkrétne na to, aby umožnili presný odhad potrebného objemu rámcovej zmluvy. V dôsledku toho sa úplne vyčerpala už do dvoch rokov a šiestich mesiacov. Navyše napriek veľkej rôznorodosti obstarávaných služieb a zväčša rozličným mieram výdavkov na aktivity neboli v rámci zákazky stanovené časti. Využitie častí zákazky mohlo pri nižších hodnotách aktivít povzbudiť k účasti menšie firmy. A napokon v dôsledku toho, že sa na základe rámcovej zmluvy vyžadovalo, aby jediný dodávateľ predkladal ponuky s pevne stanovenými cenami, bola neutralizovaná cenová konkurencia a zvýšila sa závislosť od daného dodávateľa. Vo všetkých prípadoch, keď je to možné, by úrad mal zvážiť uzatváranie dohôd s viacerými dodávateľmi na základe opätovného otvorenia súťažného konania. |
| --- | --- |

18.

V roku 2014 úrad vyhlásil výzvu na predloženie ponúk s cieľom uzavrieť štvorročnú rámcovú zmluvu s odhadovaným trhovým objemom 30 mil. EUR týkajúcu sa poskytovania poradenských služieb v súvislosti s rôznymi aktivitami, ako sú audítorské služby, riadenie projektov, všeobecné poradenstvo a štúdie. Avšak niektoré časti postupu verejného obstarávania a následného uplatnenia rámcovej zmluvy neboli dobre riadené. Ciele a aktivity, ktoré sa mali realizovať, neboli vymedzené dostatočne konkrétne na to, aby umožnili presný odhad potrebného objemu rámcovej zmluvy. V dôsledku toho sa úplne vyčerpala už do dvoch rokov a šiestich mesiacov. Navyše napriek veľkej rôznorodosti obstarávaných služieb a zväčša rozličným mieram výdavkov na aktivity neboli v rámci zákazky stanovené časti. Využitie častí zákazky mohlo pri nižších hodnotách aktivít povzbudiť k účasti menšie firmy. A napokon v dôsledku toho, že sa na základe rámcovej zmluvy vyžadovalo, aby jediný dodávateľ predkladal ponuky s pevne stanovenými cenami, bola neutralizovaná cenová konkurencia a zvýšila sa závislosť od daného dodávateľa. Vo všetkých prípadoch, keď je to možné, by úrad mal zvážiť uzatváranie dohôd s viacerými dodávateľmi na základe opätovného otvorenia súťažného konania.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

| 19. | Poslanie úradu, ktoré spočíva v registrácii ochranných známok a vzorov pre jednotný európsky trh, si vyžaduje veľký objem prekladateľskej práce. V zakladajúcom nariadení úradu sa stanovuje, že prekladateľské služby potrebné na zabezpečenie fungovania úradu poskytne Prekladateľské stredisko pre orgány Európskej únie („CdT“), v dôsledku čoho je úrad hlavným klientom strediska. Úrad čoraz viac využíva interné riešenia, ako sú jazykové a prekladateľské pamäte a súvisiaci softvér. Cieľom týchto nástrojov je zlepšiť účinnosť a efektívnosť úradu z hľadiska nákladov. Z hľadiska Európskej únie však môže táto situácia viesť k zdvojeniu práce a súvisiacich nákladov. |
| --- | --- |

19.

Poslanie úradu, ktoré spočíva v registrácii ochranných známok a vzorov pre jednotný európsky trh, si vyžaduje veľký objem prekladateľskej práce. V zakladajúcom nariadení úradu sa stanovuje, že prekladateľské služby potrebné na zabezpečenie fungovania úradu poskytne Prekladateľské stredisko pre orgány Európskej únie („CdT“), v dôsledku čoho je úrad hlavným klientom strediska. Úrad čoraz viac využíva interné riešenia, ako sú jazykové a prekladateľské pamäte a súvisiaci softvér. Cieľom týchto nástrojov je zlepšiť účinnosť a efektívnosť úradu z hľadiska nákladov. Z hľadiska Európskej únie však môže táto situácia viesť k zdvojeniu práce a súvisiacich nákladov.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 20. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

20.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 78, 24.3.2009, s. 1.

1

(2)  Ú. v. EÚ L 341, 24.12.2013, s. 21.

2

(3)  Viac informácií o právomociach a činnostiach úradu je dostupných na jeho webovej stránke: https://euipo.europa.eu.

3

(4)  Údaje o rozpočte zahŕňajú rezervu na nepredvídané udalosti.

4

Zdroj: Údaje poskytnuté úradom.

Zdroj:

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  V článku 89 ods. 1 nariadenia o rozpočtových pravidlách úradu sa stanovuje, že úrad vytvorí rezervný fond s dostatočnými finančnými prostriedkami, ktoré na jeden rok zabezpečia kontinuitu jeho činností a vykonávanie úloh, to znamená ekvivalentné množstvo odhadovaných rozpočtových prostriedkov, ako boli naplánované v hlavách 1, 2 a 3 rozpočtu úradu.

7

(8)  V článku 139 ods. 4 a 6 zakladajúceho nariadenia úradu sa stanovuje, že úrad každý rok vyrovná náklady, ktoré vznikli úradom priemyselného vlastníctva členských štátov, Úradu Beneluxu pre duševné vlastníctvo a iným príslušným orgánom, ktoré určia členské štáty, v dôsledku osobitných úloh, ktoré plnia ako funkčná súčasť systému ochranných známok EÚ v súvislosti s rôznymi službami a konaniami, pričom táto povinnosť sa uplatní, len pokiaľ v danom roku nevznikne rozpočtový deficit.

8

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Úrad má plán na zabezpečenie pokračovania činnosti a plán krízového riadenia, podľa ktorého sa približne 25 funkcií musí zabezpečiť zamestnancami v stálej pohotovosti. Hoci rozpočtové prostriedky na príspevky na stálu pohotovosť schvaľuje ročne rozpočtový výbor úradu, suma vyplatená v roku 2013 (402 458  EUR) značne prevyšuje príspevky, ktoré platia iné agentúry na zabezpečenie permanentnej služby. | Dokončené |
| 2014 | Dvor audítorov vo svojej správe o ročnej účtovnej závierke úradu za rok 2013 vyjadril pochybnosti o sume vynaloženej na príspevky za zabezpečenie pohotovosti (0,40  mil. EUR). Tieto platby boli v roku 2014 ešte vyššie (0,44  mil. EUR). Úrad v novembri 2014 prehodnotil svoju politiku a znížil počet funkcií, ktoré sú oprávnené na príspevky za zabezpečenie pohotovosti z 25 na 17. Účinok oboch opatrení sa prejaví od roku 2015 (1). Vyše 11 000  EUR sa vo forme príspevkov na zabezpečenie pohotovosti vyplatilo každému z deviatich zamestnancov, z ktorých siedmi boli vedúcimi pracovníkmi. | Dokončené |
| 2015 | Miera viazaných rozpočtových prostriedkov prenesených do roku 2016 bola vysoká v prípade hlavy III vo výške 12,9  mil. EUR, t. j. 36 % (2014: 14,1  mil. EUR, t. j. 38 %). Prenosy sa týkajú najmä dohôd o spolupráci s vnútroštátnymi úradmi, ktoré predkladajú žiadosti o preplatenie nákladov až po konci roka. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Obstarávanie služieb prostredníctvom rokovacieho konania bez uverejnenia oznámenia o vyhlásení obstarávania obmedzuje verejnú súťaž na jedinú rokujúcu stranu a preto by sa malo využívať len za mimoriadnych okolností. Úrad v roku 2015 na základe takéhoto postupu rozšíril šesť rámcových zmlúv s hodnotou rozšírených služieb 1,9  mil. EUR (v roku 2014: 12 rámcových zmlúv s hodnotou rozšírených služieb 12,6  mil. EUR) (2). Používanie tohto postupu úradom sa nedá považovať za „mimoriadne“ vzhľadom na počet, hodnotu a frekvenciu takýchto zmlúv a neboli v plnej miere dodržané formálne požiadavky (3). | Dokončené |
| 2015 | Úrad prepláca časť všetkých hrubých miezd vyslaných národných expertov ich zamestnávateľom. Ide o odchýlku od postupu Komisie, pretože mzdy vyslaných národných expertov majú naďalej platiť ich zamestnávatelia. V roku 2015 dosiahla suma preplatených miezd 1,9  mil. EUR. | Dokončené |
| 2015 | K 31. decembru 2015 bolo deväť zamestnancov OHIM pridelených v záujme úradu do odvolacej rady OHIM. V služobnom poriadku EÚ sa však takého pridelenie neumožňuje (4). | Dokončené (5) |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2013

Úrad má plán na zabezpečenie pokračovania činnosti a plán krízového riadenia, podľa ktorého sa približne 25 funkcií musí zabezpečiť zamestnancami v stálej pohotovosti. Hoci rozpočtové prostriedky na príspevky na stálu pohotovosť schvaľuje ročne rozpočtový výbor úradu, suma vyplatená v roku 2013 (402 458  EUR) značne prevyšuje príspevky, ktoré platia iné agentúry na zabezpečenie permanentnej služby.

Dokončené

2014

Dvor audítorov vo svojej správe o ročnej účtovnej závierke úradu za rok 2013 vyjadril pochybnosti o sume vynaloženej na príspevky za zabezpečenie pohotovosti (0,40  mil. EUR). Tieto platby boli v roku 2014 ešte vyššie (0,44  mil. EUR). Úrad v novembri 2014 prehodnotil svoju politiku a znížil počet funkcií, ktoré sú oprávnené na príspevky za zabezpečenie pohotovosti z 25 na 17. Účinok oboch opatrení sa prejaví od roku 2015 (1). Vyše 11 000  EUR sa vo forme príspevkov na zabezpečenie pohotovosti vyplatilo každému z deviatich zamestnancov, z ktorých siedmi boli vedúcimi pracovníkmi.

Dokončené

2015

Miera viazaných rozpočtových prostriedkov prenesených do roku 2016 bola vysoká v prípade hlavy III vo výške 12,9  mil. EUR, t. j. 36 % (2014: 14,1  mil. EUR, t. j. 38 %). Prenosy sa týkajú najmä dohôd o spolupráci s vnútroštátnymi úradmi, ktoré predkladajú žiadosti o preplatenie nákladov až po konci roka.

Nevzťahuje sa

2015

Obstarávanie služieb prostredníctvom rokovacieho konania bez uverejnenia oznámenia o vyhlásení obstarávania obmedzuje verejnú súťaž na jedinú rokujúcu stranu a preto by sa malo využívať len za mimoriadnych okolností. Úrad v roku 2015 na základe takéhoto postupu rozšíril šesť rámcových zmlúv s hodnotou rozšírených služieb 1,9  mil. EUR (v roku 2014: 12 rámcových zmlúv s hodnotou rozšírených služieb 12,6  mil. EUR) (2). Používanie tohto postupu úradom sa nedá považovať za „mimoriadne“ vzhľadom na počet, hodnotu a frekvenciu takýchto zmlúv a neboli v plnej miere dodržané formálne požiadavky (3).

Dokončené

2015

Úrad prepláca časť všetkých hrubých miezd vyslaných národných expertov ich zamestnávateľom. Ide o odchýlku od postupu Komisie, pretože mzdy vyslaných národných expertov majú naďalej platiť ich zamestnávatelia. V roku 2015 dosiahla suma preplatených miezd 1,9  mil. EUR.

Dokončené

2015

K 31. decembru 2015 bolo deväť zamestnancov OHIM pridelených v záujme úradu do odvolacej rady OHIM. V služobnom poriadku EÚ sa však takého pridelenie neumožňuje (4).

Dokončené (5)

---

(1)  V roku 2015 úrad vyplatil príspevky vo výške 285 242 EUR na zabezpečenie pohotovosti, pričom nárok na tento príspevok malo 13 funkcií.

(2)  Rámcové zmluvy rozšírené na základe článku 134 ods. 1 písm. f) delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1268/2012 (Ú. v. EÚ L 362, 31.12.2012, s. 1).

(3)  Ako sa stanovuje v článku 134 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) č. 1268/2012.

(4)  Článok 37 písm. a) nariadenia č. 31 (EHS), 11 (ESAE), ktorým sa stanovuje Služobný poriadok úradníkov a Podmienky zamestnávania ostatných zamestnancov Európskeho hospodárskeho spoločenstva a Európskeho spoločenstva pre atómovú energiu (Ú. v. ES 45, 14.6.1962, s. 1385/62).

(5)  Úrad prijal v roku 2016 ďalšie opatrenia na zaistenie nezávislosti rady od úradu.

---

ODPOVEĎ ÚRADU

| 17. | Úrad súhlasí s tým, že presnosť rozpočtu úradu sa stala dôležitejšou v dôsledku nedávnych zmien v základnom nariadení a nariadení o rozpočtových pravidlách, v ktorých sa špecifikujú mechanizmy, ako je napríklad prideľovanie prebytkov do rezervného fondu, prahová hodnota činností EÚ v oblasti spolupráce a mechanizmus vyplácania, pretože sú spojené s rozpočtovanými sumami. Z tohto dôvodu bude úrad venovať osobitnú pozornosť vypracovaniu presnejších rozpočtov v budúcnosti a v prípade potreby prostredníctvom zmenených rozpočtov, ktoré budú predložené riadiacim orgánom úradu vo vhodnom čase, ktorý zachová prognostickú povahu rozpočtu. |
| --- | --- |

17.

Úrad súhlasí s tým, že presnosť rozpočtu úradu sa stala dôležitejšou v dôsledku nedávnych zmien v základnom nariadení a nariadení o rozpočtových pravidlách, v ktorých sa špecifikujú mechanizmy, ako je napríklad prideľovanie prebytkov do rezervného fondu, prahová hodnota činností EÚ v oblasti spolupráce a mechanizmus vyplácania, pretože sú spojené s rozpočtovanými sumami. Z tohto dôvodu bude úrad venovať osobitnú pozornosť vypracovaniu presnejších rozpočtov v budúcnosti a v prípade potreby prostredníctvom zmenených rozpočtov, ktoré budú predložené riadiacim orgánom úradu vo vhodnom čase, ktorý zachová prognostickú povahu rozpočtu.

| 18. | Úrad berie na vedomie pripomienky Dvora audítorov.
  Pôvodný odhad objemu rámcovej zmluvy bolo ťažké vypočítať v čase verejnej súťaže v dôsledku skutočnosti, že špecifikácia cieľov a činností na pokrytie posledných dvoch rokov zmluvy bola priamo spojená so strategickým plánom 2020 (1) (SP2020, ktorý ešte nebol vypracovaný do podrobností alebo dokonca nebol v tom čase vytvorený. Avšak je potrebné poznamenať, že to bolo napravené v nasledujúcej rámcovej zmluve, kde odhady objemu zodpovedajú podrobnému zoznamu základných činností.
  Čo sa týka možného použitia častí, úrad ich posúdi na účely budúcej verejnej súťaže tohto druhu.
  Pokiaľ ide o pripomienku Dvora audítorov v otázke neutralizovanej hospodárskej súťaže v oblasti cien a zvýšenej závislosti od dodávateľa v dôsledku žiadosti o ponuky s pevnou cenou od jedného dodávateľa, je potrebné poznamenať, že len 50 % špecifických zmlúv podpísaných v rámci tejto rámcovej zmluvy sú pevne stanovené ceny. V tejto súvislosti úrad zriadil špecializovaný tím určený na riadenie zmlúv v celom úrade a vytvoril rámec pre riadenie predajcov, ktorý mu umožňuje hodnotiť správnosť ponuky s pevnou cenou a v prípade, že sa prikloní k inej zmluve, mechanizmus, akým je napríklad „Uvedené časy a spôsoby, alebo ako posledná možnosť,„Časy a spôsoby“. Okrem toho opätovné otvorenie mechanizmu súťaže znamená viac administratívnych nákladov a ukazuje sa ako časovo náročnejšie ako iné riešenia.
  Ďalej pre následné rámcové zmluvy úrad používa zmiešaný viacnásobný rámcový kontrakt, čiastočne kaskádový, čiastočne opätovne otvorený pre služby tejto povahy. |
| --- | --- |

18.

Úrad berie na vedomie pripomienky Dvora audítorov.

Pôvodný odhad objemu rámcovej zmluvy bolo ťažké vypočítať v čase verejnej súťaže v dôsledku skutočnosti, že špecifikácia cieľov a činností na pokrytie posledných dvoch rokov zmluvy bola priamo spojená so strategickým plánom 2020 (1) (SP2020, ktorý ešte nebol vypracovaný do podrobností alebo dokonca nebol v tom čase vytvorený. Avšak je potrebné poznamenať, že to bolo napravené v nasledujúcej rámcovej zmluve, kde odhady objemu zodpovedajú podrobnému zoznamu základných činností.

Čo sa týka možného použitia častí, úrad ich posúdi na účely budúcej verejnej súťaže tohto druhu.

Pokiaľ ide o pripomienku Dvora audítorov v otázke neutralizovanej hospodárskej súťaže v oblasti cien a zvýšenej závislosti od dodávateľa v dôsledku žiadosti o ponuky s pevnou cenou od jedného dodávateľa, je potrebné poznamenať, že len 50 % špecifických zmlúv podpísaných v rámci tejto rámcovej zmluvy sú pevne stanovené ceny. V tejto súvislosti úrad zriadil špecializovaný tím určený na riadenie zmlúv v celom úrade a vytvoril rámec pre riadenie predajcov, ktorý mu umožňuje hodnotiť správnosť ponuky s pevnou cenou a v prípade, že sa prikloní k inej zmluve, mechanizmus, akým je napríklad „Uvedené časy a spôsoby, alebo ako posledná možnosť,„Časy a spôsoby“. Okrem toho opätovné otvorenie mechanizmu súťaže znamená viac administratívnych nákladov a ukazuje sa ako časovo náročnejšie ako iné riešenia.

Ďalej pre následné rámcové zmluvy úrad používa zmiešaný viacnásobný rámcový kontrakt, čiastočne kaskádový, čiastočne opätovne otvorený pre služby tejto povahy.

| 19. | Zatiaľ čo základné právne predpisy CdT aj EUIPO stanovujú len to, že CdT poskytuje prekladateľské služby potrebné pre fungovanie úradu, EUIPO sa spoliehalo na služby CdT nielen pre všetky potrebné preklady, ale aj pre niekoľko dodatočných úloh vrátane editačnej a terminologickej práce. Avšak rovnako ako každá iná európska agentúra alebo orgán je úrad viazaný zásadou riadneho finančného hospodárenia a domnieva sa, že platenie za preklady, ktoré už boli vyžiadané a zaplatené v minulosti, nie je v súlade s touto zásadou.
  Ako uviedol Dvor audítorov, EUIPO ostáva hlavným klientom CdT, ktorý sa v roku 2016 podieľal na viac ako polovici jeho príjmov, aj keď úrad používa prekladové pamäte v oblasti duševného vlastníctva (2), ktoré vyplývajú zo záznamov z predchádzajúcich prekladov v oblasti duševného vlastníctva za posledných 20 rokov. V roku 2016 bolo možné z týchto záznamov získať 96 % pojmov potrebných na preklad v oblasti duševného vlastníctva. 4 % potrebných prekladov v oblasti duševného vlastníctva, ktoré si vyžiadali preklad strediskom CdT, stálo úrad 15,5 milióna euro.
  V súlade so svojím poslaním sa EUIPO vždy snažil poskytovať používateľom v oblasti duševného vlastníctva čo najlepšiu kvalitu za najnižšiu možnú cenu, aby podporila podnikanie v EÚ. V tomto ohľade úrad znížil poplatky za ochranné známky o viac ako 50 %, čo jednoznačne prináša prospech našim používateľom, najmä MSP. Úspory súvisiace s vyššie uvedenou praxou sa na tomto výraznom znížení významne podieľali.
  Pokiaľ ide o obavy vyjadrené Dvorom audítorov, pokiaľ ide o možné zdvojenie úsilia a súvisiacich nákladov na úrovni Európskej únie, úrad sa domnieva, že uchovávanie a opätovné využívanie dostupných záznamov EUIPO nepredstavuje veľké úsilie ani náklady. Úrad nepretržite premýšľa o spôsoboch, ako zaručiť hodnotu za peniaze v rámci existujúceho právneho rámca.
  CdT je kľúčovým partnerom pri plnení poslania úradu a vzhľadom na pokrok v oblasti automatizovaných prekladov si úrad myslí, že kľúčový význam má skutočnosť, aby sa činnosti realizovali v spoločnom strategickom záujme pre blízku a predvídateľnú budúcnosť za účelom dosiahnutia moderného a udržateľného podnikateľského modelu, ktorý bude spravodlivým spôsobom prospešný pre všetky zúčastnené strany. |
| --- | --- |

19.

Zatiaľ čo základné právne predpisy CdT aj EUIPO stanovujú len to, že CdT poskytuje prekladateľské služby potrebné pre fungovanie úradu, EUIPO sa spoliehalo na služby CdT nielen pre všetky potrebné preklady, ale aj pre niekoľko dodatočných úloh vrátane editačnej a terminologickej práce. Avšak rovnako ako každá iná európska agentúra alebo orgán je úrad viazaný zásadou riadneho finančného hospodárenia a domnieva sa, že platenie za preklady, ktoré už boli vyžiadané a zaplatené v minulosti, nie je v súlade s touto zásadou.

Ako uviedol Dvor audítorov, EUIPO ostáva hlavným klientom CdT, ktorý sa v roku 2016 podieľal na viac ako polovici jeho príjmov, aj keď úrad používa prekladové pamäte v oblasti duševného vlastníctva (2), ktoré vyplývajú zo záznamov z predchádzajúcich prekladov v oblasti duševného vlastníctva za posledných 20 rokov. V roku 2016 bolo možné z týchto záznamov získať 96 % pojmov potrebných na preklad v oblasti duševného vlastníctva. 4 % potrebných prekladov v oblasti duševného vlastníctva, ktoré si vyžiadali preklad strediskom CdT, stálo úrad 15,5 milióna euro.

V súlade so svojím poslaním sa EUIPO vždy snažil poskytovať používateľom v oblasti duševného vlastníctva čo najlepšiu kvalitu za najnižšiu možnú cenu, aby podporila podnikanie v EÚ. V tomto ohľade úrad znížil poplatky za ochranné známky o viac ako 50 %, čo jednoznačne prináša prospech našim používateľom, najmä MSP. Úspory súvisiace s vyššie uvedenou praxou sa na tomto výraznom znížení významne podieľali.

Pokiaľ ide o obavy vyjadrené Dvorom audítorov, pokiaľ ide o možné zdvojenie úsilia a súvisiacich nákladov na úrovni Európskej únie, úrad sa domnieva, že uchovávanie a opätovné využívanie dostupných záznamov EUIPO nepredstavuje veľké úsilie ani náklady. Úrad nepretržite premýšľa o spôsoboch, ako zaručiť hodnotu za peniaze v rámci existujúceho právneho rámca.

CdT je kľúčovým partnerom pri plnení poslania úradu a vzhľadom na pokrok v oblasti automatizovaných prekladov si úrad myslí, že kľúčový význam má skutočnosť, aby sa činnosti realizovali v spoločnom strategickom záujme pre blízku a predvídateľnú budúcnosť za účelom dosiahnutia moderného a udržateľného podnikateľského modelu, ktorý bude spravodlivým spôsobom prospešný pre všetky zúčastnené strany.

---

(1)  SP2020 sa vzťahuje na viacročný pracovný program, ktorý zahŕňa činnosti a projekty na obdobie rokov 2016-2020

(2)  Prekladové pamäte odkazujú na opätovné využívanie dostupných prekladov a vo faktoch sa označujú ako „predbežný preklad“

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/194 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/194

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry na prevádzkové riadenie rozsiahlych informačných systémov v priestore slobody, bezpečnosti a spravodlivosti (eu-LISA) za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/31)

ÚVOD

| 1. | Európska agentúra na prevádzkové riadenie rozsiahlych informačných systémov v priestore slobody, bezpečnosti a spravodlivosti (eu-LISA) (ďalej len „agentúra“), so sídlom v Tallinne, Štrasburgu a St. Johann im Pongau, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1077/2011 (1). Základným poslaním agentúry je plnenie úloh operačného riadenia týkajúcich sa druhej generácie Schengenského informačného systému (SIS II), vízového informačného systému (VIS) a Európskeho systému na porovnávanie odtlačkov prstov (Eurodac). |
| --- | --- |

1.

Európska agentúra na prevádzkové riadenie rozsiahlych informačných systémov v priestore slobody, bezpečnosti a spravodlivosti (eu-LISA) (ďalej len „agentúra“), so sídlom v Tallinne, Štrasburgu a St. Johann im Pongau, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1077/2011 (1). Základným poslaním agentúry je plnenie úloh operačného riadenia týkajúcich sa druhej generácie Schengenského informačného systému (SIS II), vízového informačného systému (VIS) a Európskeho systému na porovnávanie odtlačkov prstov (Eurodac).

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (3) | 71,7 | 82,3 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4) | 134 | 144 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR) (3)

71,7

82,3

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4)

134

144

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A RIADNOSTI OPERÁCIÍ

| 17. | V roku 2016 agentúra prijala a akceptovala dodávky vo výške 2,8 mil. EUR bez toho, aby k nim boli prijaté rozpočtové a právne záväzky (zákazky). Boli prijaté so spätnou účinnosťou, aby sa tieto nákupy uviedli do súladu s predpismi. |
| --- | --- |

17.

V roku 2016 agentúra prijala a akceptovala dodávky vo výške 2,8 mil. EUR bez toho, aby k nim boli prijaté rozpočtové a právne záväzky (zákazky). Boli prijaté so spätnou účinnosťou, aby sa tieto nákupy uviedli do súladu s predpismi.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 18. | Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) vo svojej audítorskej správe z júla 2016 dospel k záveru, že celkový návrh a praktická realizácia procesov zabezpečuje, aby agentúra prevádzkovala informačné systémy SIS II, VIS a Eurodac spôsobom, ktorý umožňuje priebežnú a neprerušovanú výmenu údajov medzi vnútroštátnymi orgánmi, ktoré ich používajú. Napriek tomu, že IAS neupozornil na žiadne závažné problémy, uviedol, že je možné zlepšiť efektívnosť procesov v oblasti riadenia konfigurácií a zmien, spustenia a testovania systémov, riadenia problémov a tiež riadenia služieb a postupov pri riešení incidentov. Agentúra a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení. |
| --- | --- |

18.

Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) vo svojej audítorskej správe z júla 2016 dospel k záveru, že celkový návrh a praktická realizácia procesov zabezpečuje, aby agentúra prevádzkovala informačné systémy SIS II, VIS a Eurodac spôsobom, ktorý umožňuje priebežnú a neprerušovanú výmenu údajov medzi vnútroštátnymi orgánmi, ktoré ich používajú. Napriek tomu, že IAS neupozornil na žiadne závažné problémy, uviedol, že je možné zlepšiť efektívnosť procesov v oblasti riadenia konfigurácií a zmien, spustenia a testovania systémov, riadenia problémov a tiež riadenia služieb a postupov pri riešení incidentov. Agentúra a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 19. | Agentúra preniesla viac než 5 mil. EUR, t. j. 63 % viazaných rozpočtových prostriedkov hlavy II (administratívne výdavky) (2015: 9 mil. EUR, t. j. 50 %). Súvisia predovšetkým so správou budovy a konzultačnými službami, ktoré budú poskytnuté v roku 2017. Takáto vysoká miera prenesených rozpočtových prostriedkov na pokrytie činností nasledujúceho roku je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. |
| --- | --- |

19.

Agentúra preniesla viac než 5 mil. EUR, t. j. 63 % viazaných rozpočtových prostriedkov hlavy II (administratívne výdavky) (2015: 9 mil. EUR, t. j. 50 %). Súvisia predovšetkým so správou budovy a konzultačnými službami, ktoré budú poskytnuté v roku 2017. Takáto vysoká miera prenesených rozpočtových prostriedkov na pokrytie činností nasledujúceho roku je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu.

PRIPOMIENKY K RIADNEMU FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU A VÝKONNOSTI

| 20. | V júni 2015 agentúra podpísala zákazku na poskytnutie služby v oblasti stavebníctva v súvislosti s priestormi v Štrasburgu v hodnote 21,5 mil. EUR. Dohodnutou hlavnou platobnou metódou boli postupné platby. Na to, aby sa zvýšilo čerpanie rozpočtu, však agentúra v júli 2015 zmluvu upravila a ako preferovanú metódu úhrady stanovila zálohové platby. Do novembra 2016 agentúra zaplatila plnú zmluvnú sumu, hoci dokončená bola menej ako polovica práce. |
| --- | --- |

20.

V júni 2015 agentúra podpísala zákazku na poskytnutie služby v oblasti stavebníctva v súvislosti s priestormi v Štrasburgu v hodnote 21,5 mil. EUR. Dohodnutou hlavnou platobnou metódou boli postupné platby. Na to, aby sa zvýšilo čerpanie rozpočtu, však agentúra v júli 2015 zmluvu upravila a ako preferovanú metódu úhrady stanovila zálohové platby. Do novembra 2016 agentúra zaplatila plnú zmluvnú sumu, hoci dokončená bola menej ako polovica práce.

| 21. | Na jednom zo zasadnutí, ktoré sa konalo v roku 2016, sa zástupca Komisie v správnej rade agentúry zaoberal otázkou narastajúcich nákladov na údržbu. Pre tento nárast síce existuje niekoľko vysvetlení, ako je pokračujúci vývoj a rozširovanie funkcií systémov, ale Dvor audítorov zaznamenal prípady verejného obstarávania, keď agentúra nekontrolovala hospodársky najvýhodnejšie riešenia. Agentúra napríklad na základe rámcovej zmluvy kúpila novú softvérovú licenciu za 4,6 mil. EUR bez toho, aby skontrolovala, že zmluvný dodávateľ v rámci tejto zmluvy, ktorý konal ako prostredník medzi agentúrou a potenciálnymi dodávateľmi softvéru, vybral najlepšiu cenu. |
| --- | --- |

21.

Na jednom zo zasadnutí, ktoré sa konalo v roku 2016, sa zástupca Komisie v správnej rade agentúry zaoberal otázkou narastajúcich nákladov na údržbu. Pre tento nárast síce existuje niekoľko vysvetlení, ako je pokračujúci vývoj a rozširovanie funkcií systémov, ale Dvor audítorov zaznamenal prípady verejného obstarávania, keď agentúra nekontrolovala hospodársky najvýhodnejšie riešenia. Agentúra napríklad na základe rámcovej zmluvy kúpila novú softvérovú licenciu za 4,6 mil. EUR bez toho, aby skontrolovala, že zmluvný dodávateľ v rámci tejto zmluvy, ktorý konal ako prostredník medzi agentúrou a potenciálnymi dodávateľmi softvéru, vybral najlepšiu cenu.

| 22. | V máji 2016 agentúra podpísala s jedným konzorciom rámcovú zmluvu v hodnote 194 mil. EUR na ďalší vývoj a údržbu vízového informačného systému (VIS) a systému na porovnávanie biometrických prvkov (BMS) na maximálne obdobie šiestich rokov. Zákazka bola udelená prostredníctvom postupu verejného obstarávania. Jednou z hlavných požiadaviek na prijatie uchádzačov bol komerčný prístup k technológii BMS. No vzhľadom na to, že spoločnosť, ktorá BMS vyvinula, nemala zmluvnú povinnosť prideliť komerčný prístup akémukoľvek uchádzačovi, ktorý prejavil záujem, existovala možnosť, že bude ohrozená konkurencieschopnosť tohto postupu. |
| --- | --- |

22.

V máji 2016 agentúra podpísala s jedným konzorciom rámcovú zmluvu v hodnote 194 mil. EUR na ďalší vývoj a údržbu vízového informačného systému (VIS) a systému na porovnávanie biometrických prvkov (BMS) na maximálne obdobie šiestich rokov. Zákazka bola udelená prostredníctvom postupu verejného obstarávania. Jednou z hlavných požiadaviek na prijatie uchádzačov bol komerčný prístup k technológii BMS. No vzhľadom na to, že spoločnosť, ktorá BMS vyvinula, nemala zmluvnú povinnosť prideliť komerčný prístup akémukoľvek uchádzačovi, ktorý prejavil záujem, existovala možnosť, že bude ohrozená konkurencieschopnosť tohto postupu.

| 23. | Externé hodnotenie agentúry sa vykonávalo v mene Komisie od marca do decembra 2015 a výsledky boli predložené v záverečnej hodnotiacej správe v marci 2016. Pri hodnotení sa dospelo k záveru, že agentúra prispieva k prevádzkovému riadeniu rozsiahlych informačných systémov v priestore slobody, bezpečnosti a spravodlivosti a účinne plní svoje úlohy. V záujme ďalšieho zlepšenia prevádzkového riadenia hodnotitelia predložili 64 odporúčaní, z ktorých sedem sa považuje za kriticky dôležité a 11 za veľmi dôležité. Agentúra pripravila plán na riešenie odporúčaní, ktorý sa vykonáva. |
| --- | --- |

23.

Externé hodnotenie agentúry sa vykonávalo v mene Komisie od marca do decembra 2015 a výsledky boli predložené v záverečnej hodnotiacej správe v marci 2016. Pri hodnotení sa dospelo k záveru, že agentúra prispieva k prevádzkovému riadeniu rozsiahlych informačných systémov v priestore slobody, bezpečnosti a spravodlivosti a účinne plní svoje úlohy. V záujme ďalšieho zlepšenia prevádzkového riadenia hodnotitelia predložili 64 odporúčaní, z ktorých sedem sa považuje za kriticky dôležité a 11 za veľmi dôležité. Agentúra pripravila plán na riešenie odporúčaní, ktorý sa vykonáva.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 24. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

24.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 286, 1.11.2011, s. 1.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.eulisa.europa.eu.

2

(3)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

3

(4)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

4

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

7

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | V súlade so zriaďujúcim nariadením agentúry musia krajiny pridružené k vykonávaniu, uplatňovaniu a vývoju schengenského acquis a opatrení súvisiacich so systémom Eurodac prispievať do rozpočtu agentúry. Hoci krajiny pridružené k Schengenskému dohovoru využívali v roku 2013 systémy spravované agentúrou, rokovania s Komisiou stále prebiehali. | Prebieha |
| 2014 | Zdôraznenie skutočnosti v súvislosti so spoľahlivosťou účtovnej závierky
  Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko vyjadrené bode 8, Dvor audítorov upozorňuje na ocenenie Schengenského informačného systému (SIS II), vízového informačného systému (VIS) a Eurodac-u (systémy) v účtoch agentúry. Prevádzkové riadenie týchto systémov je hlavnou úlohou agentúry. Vzhľadom na chýbajúce spoľahlivé a úplné informácie o celkových nákladoch na ich vývoj sú zaznamenané v účtovnej závierke agentúry v ich čistých účtovných hodnotách podľa účtovných kníh Komisie a sú aktualizované na konci roka (približne 6,6  mil. EUR k dátumu prevodu a 2,1  mil. EUR k 31. decembru 2014). Tieto hodnoty sa vzťahujú hlavne na hardvér a štandardné softvérové komponenty a nezahŕňajú náklady na vývoj softvéru (pozri poznámku 6.3.1 k ročnej účtovnej závierke agentúry). | Dokončené |
| 2015 | Agentúra podpísala rámcovú zmluvu na obstarávateľské služby v hodnote 2 mil. EUR, ktoré má zabezpečiť zmluvný dodávateľ (obstarávateľské služby), pričom ide o služby v oblasti odbornej prípravy, poradenstva a vzdelávania od poskytovateľov, ktorí sú tretími stranami (vzdelávacie služby). Zmluvný dodávateľ nájde na konkrétnu žiadosť vhodné vzdelávacie služby a predloží cenovú ponuku vzdelávacích služieb plus poplatok za vlastné obstarávateľské služby (odmena). V rámcovej zmluve sa však nešpecifikuje, že obstarávateľské služby sa majú zabezpečovať v súlade s ustanoveniami rozpočtových pravidiel agentúry týkajúcimi sa obstarávania. Súčasný postup predkladania cenových ponúk na schválenie agentúre preto nezaručuje, že pri obstarávaní služieb boli dodržané všetky požiadavky rozpočtových pravidiel. | Zatiaľ nevykonané |
| 2015 | Výzva na vyjadrenie záujmu a predbežný výber uchádzačov na účasť na rokovacom konaní s odhadovanou hodnotou 20 mil. EUR sa uskutočnili bez poverenia zo strany povoľujúceho úradníka. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Viazané rozpočtové prostriedky prenesené v rámci hlavy II (administratívne výdavky) dosahujú sumu 9 mil. EUR, t. j. 50 % celkových viazaných rozpočtových prostriedkov (2014: 15 mil. EUR, t. j. 87 %). Tieto prenosy súviseli hlavne s veľkou zmluvou na rozšírenie štrasburskej budovy (4,6  mil. EUR), ako aj so službami poskytnutými na základe viacročných zmlúv. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Stále neboli uzavreté dohody s krajinami pridruženými k schengenskému priestoru (Švajčiarsko, Lichtenštajnsko, Island a Nórsko), v ktorých sa definujú podrobné pravidlá ich účasti na práci agentúry vrátane ustanovení o hlasovacích právach a prispievaní do rozpočtu agentúry. Kým tieto dohody neexistujú, krajiny pridružené k schengenskému priestoru prispievajú do hlavy III (prevádzkové výdavky) rozpočtu agentúry v súlade s ustanovením v dohodách o pridružení podpísaných s EÚ. Neprispievajú však zatiaľ na činnosti v rámci hláv I a II (platy a iné administratívne výdavky) rozpočtu agentúry. | Prebieha |
| 2015 | Z kontrolovaných postupov verejného obstarávania vyplynulo, že agentúra podpísala rámcové zmluvy a viedla rokovania s jediným dodávateľom bez presného vymedzenia požadovaných služieb. To obmedzuje hospodársku súťaž a zvyšuje závislosť na dodávateľovi. Agentúra by mala uzatvárať dohody s viacerými dodávateľmi alebo, pokiaľ je to možné, vymedziť požadované služby presnejšie. | Zatiaľ nevykonané |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2013

V súlade so zriaďujúcim nariadením agentúry musia krajiny pridružené k vykonávaniu, uplatňovaniu a vývoju schengenského acquis a opatrení súvisiacich so systémom Eurodac prispievať do rozpočtu agentúry. Hoci krajiny pridružené k Schengenskému dohovoru využívali v roku 2013 systémy spravované agentúrou, rokovania s Komisiou stále prebiehali.

Prebieha

2014

Zdôraznenie skutočnosti v súvislosti so spoľahlivosťou účtovnej závierky

Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko vyjadrené bode 8, Dvor audítorov upozorňuje na ocenenie Schengenského informačného systému (SIS II), vízového informačného systému (VIS) a Eurodac-u (systémy) v účtoch agentúry. Prevádzkové riadenie týchto systémov je hlavnou úlohou agentúry. Vzhľadom na chýbajúce spoľahlivé a úplné informácie o celkových nákladoch na ich vývoj sú zaznamenané v účtovnej závierke agentúry v ich čistých účtovných hodnotách podľa účtovných kníh Komisie a sú aktualizované na konci roka (približne 6,6  mil. EUR k dátumu prevodu a 2,1  mil. EUR k 31. decembru 2014). Tieto hodnoty sa vzťahujú hlavne na hardvér a štandardné softvérové komponenty a nezahŕňajú náklady na vývoj softvéru (pozri poznámku 6.3.1 k ročnej účtovnej závierke agentúry).

Dokončené

2015

Agentúra podpísala rámcovú zmluvu na obstarávateľské služby v hodnote 2 mil. EUR, ktoré má zabezpečiť zmluvný dodávateľ (obstarávateľské služby), pričom ide o služby v oblasti odbornej prípravy, poradenstva a vzdelávania od poskytovateľov, ktorí sú tretími stranami (vzdelávacie služby). Zmluvný dodávateľ nájde na konkrétnu žiadosť vhodné vzdelávacie služby a predloží cenovú ponuku vzdelávacích služieb plus poplatok za vlastné obstarávateľské služby (odmena). V rámcovej zmluve sa však nešpecifikuje, že obstarávateľské služby sa majú zabezpečovať v súlade s ustanoveniami rozpočtových pravidiel agentúry týkajúcimi sa obstarávania. Súčasný postup predkladania cenových ponúk na schválenie agentúre preto nezaručuje, že pri obstarávaní služieb boli dodržané všetky požiadavky rozpočtových pravidiel.

Zatiaľ nevykonané

2015

Výzva na vyjadrenie záujmu a predbežný výber uchádzačov na účasť na rokovacom konaní s odhadovanou hodnotou 20 mil. EUR sa uskutočnili bez poverenia zo strany povoľujúceho úradníka.

Nevzťahuje sa

2015

Viazané rozpočtové prostriedky prenesené v rámci hlavy II (administratívne výdavky) dosahujú sumu 9 mil. EUR, t. j. 50 % celkových viazaných rozpočtových prostriedkov (2014: 15 mil. EUR, t. j. 87 %). Tieto prenosy súviseli hlavne s veľkou zmluvou na rozšírenie štrasburskej budovy (4,6  mil. EUR), ako aj so službami poskytnutými na základe viacročných zmlúv.

Nevzťahuje sa

2015

Stále neboli uzavreté dohody s krajinami pridruženými k schengenskému priestoru (Švajčiarsko, Lichtenštajnsko, Island a Nórsko), v ktorých sa definujú podrobné pravidlá ich účasti na práci agentúry vrátane ustanovení o hlasovacích právach a prispievaní do rozpočtu agentúry. Kým tieto dohody neexistujú, krajiny pridružené k schengenskému priestoru prispievajú do hlavy III (prevádzkové výdavky) rozpočtu agentúry v súlade s ustanovením v dohodách o pridružení podpísaných s EÚ. Neprispievajú však zatiaľ na činnosti v rámci hláv I a II (platy a iné administratívne výdavky) rozpočtu agentúry.

Prebieha

2015

Z kontrolovaných postupov verejného obstarávania vyplynulo, že agentúra podpísala rámcové zmluvy a viedla rokovania s jediným dodávateľom bez presného vymedzenia požadovaných služieb. To obmedzuje hospodársku súťaž a zvyšuje závislosť na dodávateľovi. Agentúra by mala uzatvárať dohody s viacerými dodávateľmi alebo, pokiaľ je to možné, vymedziť požadované služby presnejšie.

Zatiaľ nevykonané

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 17. | Tieto postupy boli zvolené preto, aby sa vyriešili naliehavé prevádzkové požiadavky a aby bolo možné vyhovieť rýchlo rastúcim potrebám členských štátov na ukladací priestor. |
| --- | --- |

17.

Tieto postupy boli zvolené preto, aby sa vyriešili naliehavé prevádzkové požiadavky a aby bolo možné vyhovieť rýchlo rastúcim potrebám členských štátov na ukladací priestor.

| 18. | Agentúra vzala na vedomie pripomienky Dvora audítorov. Útvar pre vnútorný audit a agentúra sa dohodli na akčnom pláne na riešenie týchto zistení. V súčasnosti prebieha plnenie tohto plánu. |
| --- | --- |

18.

Agentúra vzala na vedomie pripomienky Dvora audítorov. Útvar pre vnútorný audit a agentúra sa dohodli na akčnom pláne na riešenie týchto zistení. V súčasnosti prebieha plnenie tohto plánu.

| 20. | Prenosy v hlave 1 a 2 sú predmetom neustáleho prehodnocovania a plánovania, aby sa ich miera postupne znížila na nevyhnutné minimum a aby k nim dochádzalo iba v oprávnených prípadoch.
  Pokiaľ ide o ukazovateľ výkonnosti, z 19 551 594,31 EUR nediferencovaných rozpočtových prostriedkov prenesených do roku 2016 bolo zrušených iba 474 015,04 EUR (t. j. 2,42 %). |
| --- | --- |

20.

Prenosy v hlave 1 a 2 sú predmetom neustáleho prehodnocovania a plánovania, aby sa ich miera postupne znížila na nevyhnutné minimum a aby k nim dochádzalo iba v oprávnených prípadoch.

Pokiaľ ide o ukazovateľ výkonnosti, z 19 551 594,31 EUR nediferencovaných rozpočtových prostriedkov prenesených do roku 2016 bolo zrušených iba 474 015,04 EUR (t. j. 2,42 %).

| 21. | Plánovaný spôsob platby vychádzal z rozpočtových obmedzení, ktoré umožňujú úplné využitie rozpočtových prostriedkov C1 a C2 v rámci roka n + 1 podľa pravidiel pre nediferencované rozpočtové prostriedky.
  Platby v rámci predbežného financovania sú spojené s príslušnou finančnou zábezpekou, uvoľnenou v súlade s pokrokom prác, čím sa minimalizuje riziko pre agentúru. Okrem finančnej zábezpeky poskytol zmluvný dodávateľ zábezpeku na plnenie zmluvy vo výške 5 %. Zábezpeka na plnenie je osobitne podmienená dodržaním zmluvných záväzkov. |
| --- | --- |

21.

Plánovaný spôsob platby vychádzal z rozpočtových obmedzení, ktoré umožňujú úplné využitie rozpočtových prostriedkov C1 a C2 v rámci roka n + 1 podľa pravidiel pre nediferencované rozpočtové prostriedky.

Platby v rámci predbežného financovania sú spojené s príslušnou finančnou zábezpekou, uvoľnenou v súlade s pokrokom prác, čím sa minimalizuje riziko pre agentúru. Okrem finančnej zábezpeky poskytol zmluvný dodávateľ zábezpeku na plnenie zmluvy vo výške 5 %. Zábezpeka na plnenie je osobitne podmienená dodržaním zmluvných záväzkov.

| 22. | Pokiaľ ide o predĺženie zmluvy o údržbe prvkov systému VIS, prehodnotením sa dospelo k záveru, že plánované zmeny nemožno ani technicky ani ekonomicky oddeliť od hlavnej zmluvy. V tejto súvislosti treba poznamenať, že spoločnosti WCC je vlastníkom práv duševného vlastníctva vyhľadávača Elise. Preto je každý predajca fakticky subdodávateľ WCC, čiže nedokáže poskytnúť výhodnejšie podmienky. Navyše sa osobitná podmienka SC 14 netýka iba trvalých licencií WCC ELise, ale aj ich následnej údržby. Takúto údržbu nie je možné priradiť tretiemu predajcovi bez toho, aby prebral celkovú zodpovednosť zmluvného dodávateľa na údržbu v prevádzkovom stave (MWO), pokiaľ ide o údržbu systému VIS.
  Okrem toho netreba zabúdať, že nadobudnutie trvalých licenci WCC Elise prinieslo agentúre značné úspory v dlhodobom meradle, ktoré sa odhadujú na 402 243,22 EUR za štvorročné obdobie.
  Na záver treba poznamenať, že článok I.19.1 osobitných podmienok rámcovej zmluvy obsahuje tzv. doložku zákazníka s najlepšími obchodnými podmienkami, čím sa ešte viac chránia finančné záujmy agentúry pri poskytovaní hardvéru a softvéru od zmluvného dodávateľa. |
| --- | --- |

22.

Pokiaľ ide o predĺženie zmluvy o údržbe prvkov systému VIS, prehodnotením sa dospelo k záveru, že plánované zmeny nemožno ani technicky ani ekonomicky oddeliť od hlavnej zmluvy. V tejto súvislosti treba poznamenať, že spoločnosti WCC je vlastníkom práv duševného vlastníctva vyhľadávača Elise. Preto je každý predajca fakticky subdodávateľ WCC, čiže nedokáže poskytnúť výhodnejšie podmienky. Navyše sa osobitná podmienka SC 14 netýka iba trvalých licencií WCC ELise, ale aj ich následnej údržby. Takúto údržbu nie je možné priradiť tretiemu predajcovi bez toho, aby prebral celkovú zodpovednosť zmluvného dodávateľa na údržbu v prevádzkovom stave (MWO), pokiaľ ide o údržbu systému VIS.

Okrem toho netreba zabúdať, že nadobudnutie trvalých licenci WCC Elise prinieslo agentúre značné úspory v dlhodobom meradle, ktoré sa odhadujú na 402 243,22 EUR za štvorročné obdobie.

Na záver treba poznamenať, že článok I.19.1 osobitných podmienok rámcovej zmluvy obsahuje tzv. doložku zákazníka s najlepšími obchodnými podmienkami, čím sa ešte viac chránia finančné záujmy agentúry pri poskytovaní hardvéru a softvéru od zmluvného dodávateľa.

| 23. | Agentúra uznáva, že môže existovať riziko, ktoré identifikoval Dvor audítorov, ale sa domnieva, že toto riziko sa neprejavilo, keďže žiadny hospodársky subjekt nevzniesol námietky voči prístupu k technológiám. Preto máme primerané uistenie, že zmluva bola dodržaná. |
| --- | --- |

23.

Agentúra uznáva, že môže existovať riziko, ktoré identifikoval Dvor audítorov, ale sa domnieva, že toto riziko sa neprejavilo, keďže žiadny hospodársky subjekt nevzniesol námietky voči prístupu k technológiám. Preto máme primerané uistenie, že zmluva bola dodržaná.

| 24. | Agentúra berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov a potvrdzuje, že schválený akčný plán sa realizuje. |
| --- | --- |

24.

Agentúra berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov a potvrdzuje, že schválený akčný plán sa realizuje.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/201 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/201

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/32)

ÚVOD

| 1. | Európska agentúra pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „EU-OSHA“), so sídlom v Bilbau, bola zriadená na základe nariadenia Rady (ES) č. 2062/94 (1). Úlohou agentúry je zhromažďovať a rozširovať informácie o prioritách členských štátov a Únie v oblasti bezpečnosti a ochrany zdravia pri práci, podporovať organizácie členských štátov a Únie zapojené do formulovania a vykonávania politík a poskytovať informácie o preventívnych opatreniach. |
| --- | --- |

1.

Európska agentúra pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „EU-OSHA“), so sídlom v Bilbau, bola zriadená na základe nariadenia Rady (ES) č. 2062/94 (1). Úlohou agentúry je zhromažďovať a rozširovať informácie o prioritách členských štátov a Únie v oblasti bezpečnosti a ochrany zdravia pri práci, podporovať organizácie členských štátov a Únie zapojené do formulovania a vykonávania politík a poskytovať informácie o preventívnych opatreniach.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 16,9 | 16,7 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 65 | 65 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

16,9

16,7

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

65

65

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 17. | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) vo výške 417 279 EUR, t. j. 30 % (2015: 364 740 EUR, t. j. 26 %). Tieto prenosy sa týkajú hlavne služieb v oblasti IT, ktoré ešte neboli na konci roka plne poskytnuté alebo vyfakturované. Suma prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov v prípade hlavy III je 3 370 616 EUR, t. j. 43 % (2015: 3 383 052 mil. EUR, t. j. 41 %). Tieto prenosy súvisia hlavne s výskumnými projektmi a štúdiami, ktoré trvajú viac než jeden rok. Agentúra by mala zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter operácií a neodvratné zdržania medzi podpisom zmluvy, dodávkami a platbami. |
| --- | --- |

17.

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) vo výške 417 279 EUR, t. j. 30 % (2015: 364 740 EUR, t. j. 26 %). Tieto prenosy sa týkajú hlavne služieb v oblasti IT, ktoré ešte neboli na konci roka plne poskytnuté alebo vyfakturované. Suma prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov v prípade hlavy III je 3 370 616 EUR, t. j. 43 % (2015: 3 383 052 mil. EUR, t. j. 41 %). Tieto prenosy súvisia hlavne s výskumnými projektmi a štúdiami, ktoré trvajú viac než jeden rok. Agentúra by mala zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter operácií a neodvratné zdržania medzi podpisom zmluvy, dodávkami a platbami.

PRIPOMIENKY K RIADNEMU FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU A VÝKONNOSTI

| 18. | V roku 2014 agentúra podpísala rámcovú zmluvu v celkovej hodnote 1,1 mil. EUR na poskytovanie konzultačných služieb v oblasti IT v období rokov 2014 až 2017. Napriek tomu, že jednotlivé zmluvy uzavreté v roku 2016 na vykonávanie tejto rámcovej zmluvy jasne definujú, aké služby sa majú v rámci projektu poskytovať, konzultanti boli zamestnávaní v závislosti od časových možností a prostriedkov, keď ceny nie sú pevne stanovené a priamo spojené s poskytnutou službou, ale odvíjajú sa od počtu odpracovaných pracovných dní. V roku 2016 bolo okrem toho približne 50 % konzultačných služieb IT poskytnutých mimo sídlo agentúry, čo obmedzuje možnosti agentúry sledovať, či sú zmluvy efektívne realizované. Platby v súvislosti s touto rámcovou zmluvou dosiahli v roku 2016 sumu približne 0,4 mil. EUR. |
| --- | --- |

18.

V roku 2014 agentúra podpísala rámcovú zmluvu v celkovej hodnote 1,1 mil. EUR na poskytovanie konzultačných služieb v oblasti IT v období rokov 2014 až 2017. Napriek tomu, že jednotlivé zmluvy uzavreté v roku 2016 na vykonávanie tejto rámcovej zmluvy jasne definujú, aké služby sa majú v rámci projektu poskytovať, konzultanti boli zamestnávaní v závislosti od časových možností a prostriedkov, keď ceny nie sú pevne stanovené a priamo spojené s poskytnutou službou, ale odvíjajú sa od počtu odpracovaných pracovných dní. V roku 2016 bolo okrem toho približne 50 % konzultačných služieb IT poskytnutých mimo sídlo agentúry, čo obmedzuje možnosti agentúry sledovať, či sú zmluvy efektívne realizované. Platby v súvislosti s touto rámcovou zmluvou dosiahli v roku 2016 sumu približne 0,4 mil. EUR.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

| 19. | V nariadení o zriadení agentúry sa výslovne nevyžaduje externé hodnotenie jej činností. Návrh Komisie na nové ustanovujúce nariadenie obsahuje požiadavku vykonávať hodnotenie každých päť rokov. |
| --- | --- |

19.

V nariadení o zriadení agentúry sa výslovne nevyžaduje externé hodnotenie jej činností. Návrh Komisie na nové ustanovujúce nariadenie obsahuje požiadavku vykonávať hodnotenie každých päť rokov.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 20. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

20.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. ES L 216, 20.8.1994, s. 1. Nariadenie bolo naposledy zmenené nariadením (ES) č. 1112/2005 (Ú. v. EÚ L 184, 15.7.2005, s. 5).

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.osha.europa.eu.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov zostáva vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) 364 740  EUR, t. j. 26 % (2014: 443 412  EUR, t. j. 34 %). Tieto prenosy súvisia so službami, ktorých poskytnutie je zmluvne dohodnuté na obdobie dvoch kalendárnych rokov, a tiež s IT službami, ktoré do konca roka 2015 neboli plne poskytnuté alebo vyfakturované. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov zostáva vysoká v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky) a predstavuje 3 383 052  EUR, t. j. 41 % (2014: 4 277 160  EUR, t. j. 42 %). Tieto prenosy súvisia hlavne s rozsiahlymi výskumnými projektmi, ktoré trvajú viac než jeden rok, a tiež so zasadnutím rady, ktoré sa konalo v januári 2016, no organizovalo sa v poslednom štvrťroku 2015. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2015

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov zostáva vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) 364 740  EUR, t. j. 26 % (2014: 443 412  EUR, t. j. 34 %). Tieto prenosy súvisia so službami, ktorých poskytnutie je zmluvne dohodnuté na obdobie dvoch kalendárnych rokov, a tiež s IT službami, ktoré do konca roka 2015 neboli plne poskytnuté alebo vyfakturované.

Nevzťahuje sa

2015

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov zostáva vysoká v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky) a predstavuje 3 383 052  EUR, t. j. 41 % (2014: 4 277 160  EUR, t. j. 42 %). Tieto prenosy súvisia hlavne s rozsiahlymi výskumnými projektmi, ktoré trvajú viac než jeden rok, a tiež so zasadnutím rady, ktoré sa konalo v januári 2016, no organizovalo sa v poslednom štvrťroku 2015.

Nevzťahuje sa

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 18. | Pokiaľ ide o prenos 41 % viazaných rozpočtových prostriedkov v prípade hlavy III, agentúra EU-OSHA potvrdzuje, že tieto prenosy súvisia hlavne s výskumnými projektmi a štúdiami, ktoré trvajú viac než jeden rok. Dochádza k tomu najmä v dôsledku rozhodnutia agentúry prejsť postupne na menší počet rozsiahlejších výskumných činností. V menšom rozsahu dochádza k prenosu rozpočtových prostriedkov z dôvodu oneskorenia v zadávaní verejných zákaziek vrátane opätovného vypísania jedného konania a rozšírených období hodnotenia. Obidva tieto javy považuje agentúra pri zadávaní zákaziek na poskytovanie služieb na predbežný výskum za bežné. Agentúra zváži návrh na zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, aby zistila, či je možné rozpočtové hospodárenie zlepšiť. |
| --- | --- |

18.

Pokiaľ ide o prenos 41 % viazaných rozpočtových prostriedkov v prípade hlavy III, agentúra EU-OSHA potvrdzuje, že tieto prenosy súvisia hlavne s výskumnými projektmi a štúdiami, ktoré trvajú viac než jeden rok. Dochádza k tomu najmä v dôsledku rozhodnutia agentúry prejsť postupne na menší počet rozsiahlejších výskumných činností. V menšom rozsahu dochádza k prenosu rozpočtových prostriedkov z dôvodu oneskorenia v zadávaní verejných zákaziek vrátane opätovného vypísania jedného konania a rozšírených období hodnotenia. Obidva tieto javy považuje agentúra pri zadávaní zákaziek na poskytovanie služieb na predbežný výskum za bežné. Agentúra zváži návrh na zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, aby zistila, či je možné rozpočtové hospodárenie zlepšiť.

| 19. | Agentúra vzala na vedomie pripomienky audítorov, ktoré vzniesli počas svojej návštevy, a ich odporúčania už uplatňuje v rámci svojich nových rámcových zmlúv v oblasti IKT a na poskytovanie konzultačných služieb. Podľa potreby pritom využíva špecifické zmluvy Quoted Time and Means (t. j. v závislosti od časových možností a prostriedkov). |
| --- | --- |

19.

Agentúra vzala na vedomie pripomienky audítorov, ktoré vzniesli počas svojej návštevy, a ich odporúčania už uplatňuje v rámci svojich nových rámcových zmlúv v oblasti IKT a na poskytovanie konzultačných služieb. Podľa potreby pritom využíva špecifické zmluvy Quoted Time and Means (t. j. v závislosti od časových možností a prostriedkov).

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/207 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/207

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Zásobovacej agentúry Euratomu za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/33)

ÚVOD

| 1. | Zásobovacia agentúra Euratomu (ďalej len „agentúra“), so sídlom v Luxemburgu, bola zriadená v roku 1958 (1). Predchádzajúce štatúty agentúry nahradilo rozhodnutie Rady 2008/114/ES, Euratom (2). Hlavnou úlohou agentúry je zabezpečiť pre užívateľov EÚ pravidelné dodávky jadrových materiálov, najmä jadrových palív, prostredníctvom spoločnej politiky zásobovania založenej na zásade rovnakého prístupu k zdrojom dodávok. |
| --- | --- |

1.

Zásobovacia agentúra Euratomu (ďalej len „agentúra“), so sídlom v Luxemburgu, bola zriadená v roku 1958 (1). Predchádzajúce štatúty agentúry nahradilo rozhodnutie Rady 2008/114/ES, Euratom (2). Hlavnou úlohou agentúry je zabezpečiť pre užívateľov EÚ pravidelné dodávky jadrových materiálov, najmä jadrových palív, prostredníctvom spoločnej politiky zásobovania založenej na zásade rovnakého prístupu k zdrojom dodávok.

| 2. | Od roku 2008 do roku 2011 vrátane nedostala agentúra žiadne dotácie na pokrytie svojich činností. Všetky výdavky agentúry na vykonávanie jej činností hradila Komisia. Od roku 2012 agentúra získala od Komisie vlastný rozpočet, ktorý však pokrýva len malú časť jej výdavkov. |
| --- | --- |

2.

Od roku 2008 do roku 2011 vrátane nedostala agentúra žiadne dotácie na pokrytie svojich činností. Všetky výdavky agentúry na vykonávanie jej činností hradila Komisia. Od roku 2012 agentúra získala od Komisie vlastný rozpočet, ktorý však pokrýva len malú časť jej výdavkov.

| 3. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (3).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 0,1 | 0,1 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4) | 17 | 17 |

3.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (3).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

0,1

0,1

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4)

17

17

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 4. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

4.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  5. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

5.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 6. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 7. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 8. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

8.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 9. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

9.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 10. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

10.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 11. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

11.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 12. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

12.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 13. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

13.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 14. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 15. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

15.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 16. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

16.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. 27, 6.12.1958, s. 534/58.

1

(2)  Ú. v. EÚ L 41, 15.2.2008, s. 15.

2

(3)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: http://ec.europa.eu/euratom/index.html.

3

(4)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

4

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj:

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienka Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Úroveň prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov v prípade hlavy II je vysoká a dosahuje 41 482  EUR, t. j. 50,5  % (2014: 8 970  EUR, t. j. 14,9  %). Príčinou bolo najmä zakúpenie hardvéru IT (servery a laptopy) objednaného v decembri 2015 a poradenských služieb IT, ktoré sa budú poskytovať aj v ďalšom kalendárnom roku. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienka Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2015

Úroveň prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov v prípade hlavy II je vysoká a dosahuje 41 482  EUR, t. j. 50,5  % (2014: 8 970  EUR, t. j. 14,9  %). Príčinou bolo najmä zakúpenie hardvéru IT (servery a laptopy) objednaného v decembri 2015 a poradenských služieb IT, ktoré sa budú poskytovať aj v ďalšom kalendárnom roku.

Nevzťahuje sa

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

Agentúra berie na vedomie správu Dvora audítorov.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/212 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/212

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskej nadácie pre zlepšovanie životných a pracovných podmienok za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou nadácie

(2017/C 417/34)

ÚVOD

| 1. | Európska nadácia pre zlepšovanie životných a pracovných podmienok (ďalej len „nadácia“ známa tiež ako „EUROFOUND“), so sídlom v Dubline, bola zriadená na základe nariadenia Rady (EHS) č. 1365/75 (1). Úlohou nadácie je prispievať k plánovaniu a vytváraniu lepších životných a pracovných podmienok v Únii prostredníctvom zvyšovania a šírenia poznatkov, ktoré sú relevantné pre túto oblasť. |
| --- | --- |

1.

Európska nadácia pre zlepšovanie životných a pracovných podmienok (ďalej len „nadácia“ známa tiež ako „EUROFOUND“), so sídlom v Dubline, bola zriadená na základe nariadenia Rady (EHS) č. 1365/75 (1). Úlohou nadácie je prispievať k plánovaniu a vytváraniu lepších životných a pracovných podmienok v Únii prostredníctvom zvyšovania a šírenia poznatkov, ktoré sú relevantné pre túto oblasť.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o nadácii (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o nadácii | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 21,2 | 20,8 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 111 | 104 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o nadácii (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o nadácii

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

21,2

20,8

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

111

104

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa audítorské analytické postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly nadácie. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa audítorské analytické postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly nadácie. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku nadácie, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku nadácie, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka nadácie za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu nadácie k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka nadácie za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu nadácie k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách nadácie vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie nadácie nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách nadácie vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie nadácie nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti nadácie zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti nadácie zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva nadácie. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva nadácie.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke nadácie nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke nadácie nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy nadácie na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy nadácie na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a nadácia tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a nadácia tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou nadácie v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou nadácie v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A RIADNOSTI OPERÁCIÍ

| 17. | Dvor audítorov vo svojej správe o účtovnej závierke za rok 2014 informoval o podhodnotení platov v období 2005 až 2014, ktoré súviselo s prechodom na nový služobný poriadok EÚ v roku 2015. Hoci dôvody podhodnotenia platov sú rôzne (2014: nedodržanie zaručenej minimálnej mzdy; 2015: nesprávny multiplikačný faktor uplatnený na platy), Dvor audítorov znovu odhalil podhodnotenie platov (43 350 EUR), ako aj isté nadhodnotenie (168 930 EUR), ktoré sa týka 30 aktívnych i bývalých zamestnancov. Nadácia napravila všetky prípady podhodnotenia platov, nadhodnotenie však nebude vymáhať (v súlade s článkom 85 platného služobného poriadku). Nadácia by mala znovu zanalyzovať všetky možné chyby, ku ktorým došlo pri prechode na služobný poriadok z roku 2005, a vykonať úplné hodnotenie mzdovej funkcie. |
| --- | --- |

17.

Dvor audítorov vo svojej správe o účtovnej závierke za rok 2014 informoval o podhodnotení platov v období 2005 až 2014, ktoré súviselo s prechodom na nový služobný poriadok EÚ v roku 2015. Hoci dôvody podhodnotenia platov sú rôzne (2014: nedodržanie zaručenej minimálnej mzdy; 2015: nesprávny multiplikačný faktor uplatnený na platy), Dvor audítorov znovu odhalil podhodnotenie platov (43 350 EUR), ako aj isté nadhodnotenie (168 930 EUR), ktoré sa týka 30 aktívnych i bývalých zamestnancov. Nadácia napravila všetky prípady podhodnotenia platov, nadhodnotenie však nebude vymáhať (v súlade s článkom 85 platného služobného poriadku). Nadácia by mala znovu zanalyzovať všetky možné chyby, ku ktorým došlo pri prechode na služobný poriadok z roku 2005, a vykonať úplné hodnotenie mzdovej funkcie.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 18. | V audítorskej správe z decembra 2016 Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) poukázal na potrebu zlepšiť zo strany nadácie riadenie projektov, a to najmä pokiaľ ide o usporiadanie správy, monitorovanie a podávanie správ. Nadácia a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení. |
| --- | --- |

18.

V audítorskej správe z decembra 2016 Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) poukázal na potrebu zlepšiť zo strany nadácie riadenie projektov, a to najmä pokiaľ ide o usporiadanie správy, monitorovanie a podávanie správ. Nadácia a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 19. | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov je vysoká v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky) vo výške 2,8 mil. EUR, t. j. 43 % (2015: 2,1 mil. EUR, t. j. 31 %), pričom hlavným dôvodom sú projekty (štúdie a pilotné programy) pokračujúce aj v nasledujúcom roku. Vysoká miera prenesených prostriedkov je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Nadácia by mala zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter operácií a neodvratné zdržania medzi podpisom zmluvy, dodaním produktov a úhradou. |
| --- | --- |

19.

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov je vysoká v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky) vo výške 2,8 mil. EUR, t. j. 43 % (2015: 2,1 mil. EUR, t. j. 31 %), pričom hlavným dôvodom sú projekty (štúdie a pilotné programy) pokračujúce aj v nasledujúcom roku. Vysoká miera prenesených prostriedkov je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Nadácia by mala zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter operácií a neodvratné zdržania medzi podpisom zmluvy, dodaním produktov a úhradou.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

| 20. | V nariadení o zriadení nadácie sa výslovne nevyžaduje externé hodnotenie jej činností. Návrh Komisie na nové ustanovujúce nariadenie obsahuje požiadavku vykonávať hodnotenie každých päť rokov. |
| --- | --- |

20.

V nariadení o zriadení nadácie sa výslovne nevyžaduje externé hodnotenie jej činností. Návrh Komisie na nové ustanovujúce nariadenie obsahuje požiadavku vykonávať hodnotenie každých päť rokov.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 21. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

21.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. ES L 139, 30.5.1975, s. 1.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach nadácie je dostupných na jej webovej stránke: www.eurofound.europa.eu.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté nadáciou.

Zdroj:

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienka Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Miera viazaných rozpočtových prostriedkov prenesených do roku 2016 bola vysoká v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky) a predstavovala 2 135 164  EUR, t. j. 31,2  % (2014: 3 688 487  EUR, t. j. 53,7  %) najmä v súvislosti s viacročnými projektmi, ktoré boli vykonané podľa harmonogramu. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienka Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2015

Miera viazaných rozpočtových prostriedkov prenesených do roku 2016 bola vysoká v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky) a predstavovala 2 135 164  EUR, t. j. 31,2  % (2014: 3 688 487  EUR, t. j. 53,7  %) najmä v súvislosti s viacročnými projektmi, ktoré boli vykonané podľa harmonogramu.

Nevzťahuje sa

---

ODPOVEĎ NADÁCIE

| 17. | V apríli 2017 prebehol kompletný vnútorný audit mzdovej funkcie. Eurofound čaká na konečnú správu z tohto auditu, aby mohol dôkladne prejsť všetky vykonané odporúčania. |
| --- | --- |

17.

V apríli 2017 prebehol kompletný vnútorný audit mzdovej funkcie. Eurofound čaká na konečnú správu z tohto auditu, aby mohol dôkladne prejsť všetky vykonané odporúčania.

| 18. | Eurofound vzal na vedomie odkaz Dvora audítorov na najnovšiu správu IAS. V nadväznosti na spoluprácu s IAS z predchádzajúcich rokov nadácia bude realizovať schválený akčný plán v úzkej spolupráci a vo výmene s útvarom IAS. |
| --- | --- |

18.

Eurofound vzal na vedomie odkaz Dvora audítorov na najnovšiu správu IAS. V nadväznosti na spoluprácu s IAS z predchádzajúcich rokov nadácia bude realizovať schválený akčný plán v úzkej spolupráci a vo výmene s útvarom IAS.

| 19. | Tak ako aj v predchádzajúcich rokoch Eurofound so súhlasom Dvora audítorov rozlišuje medzi plánovanými a neplánovanými prenosmi. V roku 2016 nadácia plánovala prenos 3,0 mil. EUR (oznámených Dvoru audítorov), pričom skutočná miera prenosov bola iba 2,8 mil. EUR. Nižší objem sa dosiahol vďaka včasnému zavŕšeniu projektov, bezodkladným platbám dodávateľom v kombinácii so znížením rozpočtu v hlave III, ktoré bolo nevyhnutné v súvislosti s nedostatkom v hlave I. Hoci je Eurofound naďalej presvedčený, že plánované a neplánované prenesené prostriedky lepšie vyjadrujú viacročný charakter operácií, začína starostlivo zvažovať zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov. |
| --- | --- |

19.

Tak ako aj v predchádzajúcich rokoch Eurofound so súhlasom Dvora audítorov rozlišuje medzi plánovanými a neplánovanými prenosmi. V roku 2016 nadácia plánovala prenos 3,0 mil. EUR (oznámených Dvoru audítorov), pričom skutočná miera prenosov bola iba 2,8 mil. EUR. Nižší objem sa dosiahol vďaka včasnému zavŕšeniu projektov, bezodkladným platbám dodávateľom v kombinácii so znížením rozpočtu v hlave III, ktoré bolo nevyhnutné v súvislosti s nedostatkom v hlave I. Hoci je Eurofound naďalej presvedčený, že plánované a neplánované prenesené prostriedky lepšie vyjadrujú viacročný charakter operácií, začína starostlivo zvažovať zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov.

| 20. | Aj keď sa v nariadení o zriadení nadácie výslovne nevyžaduje externé hodnotenie jej činností, všetky štvorročné pracovné programy od roku 2001 prešli externými hodnotením. Hodnotenie pracovného programu na roky 2013-2016 v súčasnosti prebieha. |
| --- | --- |

20.

Aj keď sa v nariadení o zriadení nadácie výslovne nevyžaduje externé hodnotenie jej činností, všetky štvorročné pracovné programy od roku 2001 prešli externými hodnotením. Hodnotenie pracovného programu na roky 2013-2016 v súčasnosti prebieha.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/218 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/218

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskej jednotky pre justičnú spoluprácu za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou Eurojustu

(2017/C 417/35)

ÚVOD

| 1. | Európska jednotka pre justičnú spoluprácu (ďalej len „Eurojust“), so sídlom v Haagu, bola zriadená na základe rozhodnutia Rady 2002/187/SVV (1) s cieľom posilniť boj proti závažnému organizovanému zločinu. Jej cieľom je zlepšenie koordinácie cezhraničných vyšetrovaní a trestných stíhaní v členských štátoch Európskej únie a tiež medzi členskými a nečlenskými štátmi. |
| --- | --- |

1.

Európska jednotka pre justičnú spoluprácu (ďalej len „Eurojust“), so sídlom v Haagu, bola zriadená na základe rozhodnutia Rady 2002/187/SVV (1) s cieľom posilniť boj proti závažnému organizovanému zločinu. Jej cieľom je zlepšenie koordinácie cezhraničných vyšetrovaní a trestných stíhaní v členských štátoch Európskej únie a tiež medzi členskými a nečlenskými štátmi.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o Eurojuste (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o Eurojuste | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 33,8 | 43,5 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 246 | 245 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o Eurojuste (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o Eurojuste

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

33,8

43,5

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

246

245

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly Eurojustu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly Eurojustu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku Eurojustu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku Eurojustu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka Eurojustu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu Eurojustu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka Eurojustu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu Eurojustu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách Eurojustu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie Eurojustu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách Eurojustu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie Eurojustu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti Eurojustu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti Eurojustu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva Eurojustu. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva Eurojustu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke Eurojustu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke Eurojustu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy Eurojustu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy Eurojustu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a Eurojust tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a Eurojust tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou Eurojustu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou Eurojustu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 17. | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (výdavky na podporné činnosti) vo výške 6 446 530 EUR. t. j. 40 % (2015: 1,6 mil. EUR, t. j. 22 %). Súvisia hlavne s prácami, ktorých realizácia pokračuje aj v nasledujúcom roku, a s nákupmi v rámci prípravy na sťahovanie Eurojustu do nových priestorov v roku 2017 (4 867 482 EUR). |
| --- | --- |

17.

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (výdavky na podporné činnosti) vo výške 6 446 530 EUR. t. j. 40 % (2015: 1,6 mil. EUR, t. j. 22 %). Súvisia hlavne s prácami, ktorých realizácia pokračuje aj v nasledujúcom roku, a s nákupmi v rámci prípravy na sťahovanie Eurojustu do nových priestorov v roku 2017 (4 867 482 EUR).

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 18. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

18.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. ES L 63, 6.3.2002, s. 1.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach Eurojustu je dostupných na jeho webovej stránke: www.eurojust.europa.eu.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté Eurojustom.

Zdroj:

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Dvor audítorov vo svojej správe za rozpočtový rok 2010 poznamenal, že existuje priestor na zváženie predefinovania príslušných úloh a zodpovedností medzi riaditeľom a kolégiom Eurojustu, aby sa predišlo prekrývaniu zodpovedností, ku ktorému v súčasnosti dochádza na základe zakladajúceho nariadenia. V roku 2011 neboli prijaté nijaké nápravné opatrenia (1). | Prebieha |
| 2015 | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov je vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) vo výške 1,6  mil. EUR, t. j. 21 % (2014: 1,5  mil. EUR, t. j. 20 %). Tieto prenosy sa týkajú hlavne špecifických zmlúv na bezpečnostné a hosťovské služby (0,3  mil. EUR) a v rámci projektov IKT hardvéru a údržby (0,6  mil. EUR), ako aj konzultačných a projektových nákladov v súvislosti s novými priestormi (0,3  mil. ERU), kým 0,5  mil. EUR sa viazalo koncom roka, hlavne na služby, ktoré sa mali poskytnúť v roku 2016. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2011

Dvor audítorov vo svojej správe za rozpočtový rok 2010 poznamenal, že existuje priestor na zváženie predefinovania príslušných úloh a zodpovedností medzi riaditeľom a kolégiom Eurojustu, aby sa predišlo prekrývaniu zodpovedností, ku ktorému v súčasnosti dochádza na základe zakladajúceho nariadenia. V roku 2011 neboli prijaté nijaké nápravné opatrenia (1).

Prebieha

2015

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov je vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) vo výške 1,6  mil. EUR, t. j. 21 % (2014: 1,5  mil. EUR, t. j. 20 %). Tieto prenosy sa týkajú hlavne špecifických zmlúv na bezpečnostné a hosťovské služby (0,3  mil. EUR) a v rámci projektov IKT hardvéru a údržby (0,6  mil. EUR), ako aj konzultačných a projektových nákladov v súvislosti s novými priestormi (0,3  mil. ERU), kým 0,5  mil. EUR sa viazalo koncom roka, hlavne na služby, ktoré sa mali poskytnúť v roku 2016.

Nevzťahuje sa

---

(1)  Zákonodarca v súčasnosti stále posudzuje nové nariadenie o Eurojuste.

---

ODPOVEĎ EUROJUSTU

| 18. | Eurojust uznáva skutočnosť, že prenosy rozpočtových prostriedkov do roku 2017 u hlavy II sú relatívne vysoké, odvoláva sa však na vysvetlenia, ktoré poskytol Dvor audítorov. Eurojust sa bude naďalej snažiť vyhnúť akýmkoľvek neopodstatneným prenosom rozpočtových prostriedkov, ktoré nie sú priamym dôsledkom sťahovania sa do nových priestorov, pretrvávajúcich bezpečnostných požiadaviek a prevádzkových nákladov. |
| --- | --- |

18.

Eurojust uznáva skutočnosť, že prenosy rozpočtových prostriedkov do roku 2017 u hlavy II sú relatívne vysoké, odvoláva sa však na vysvetlenia, ktoré poskytol Dvor audítorov. Eurojust sa bude naďalej snažiť vyhnúť akýmkoľvek neopodstatneným prenosom rozpočtových prostriedkov, ktoré nie sú priamym dôsledkom sťahovania sa do nových priestorov, pretrvávajúcich bezpečnostných požiadaviek a prevádzkových nákladov.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/223 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/223

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho policajného úradu za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou úradu

(2017/C 417/36)

ÚVOD

| 1. | Európsky policajný úrad (ďalej len „úrad“ známy tiež ako „EUROPOL“) so sídlom v Haagu bol zriadený na základe rozhodnutia Rady (2009/371/SVV) (1). Poslaním úradu je podporovať a posilňovať činnosť policajných orgánov a iných orgánov členských štátov presadzujúcich výkon práva, ako aj ich vzájomnú spoluprácu pri predchádzaní závažnej trestnej činnosti, ktorá sa týka dvoch alebo viacerých členských štátov, terorizmu a formám trestnej činnosti, ktoré zasahujú do spoločného záujmu, na ktorý sa vzťahuje politika Únie, a v boji proti nim. |
| --- | --- |

1.

Európsky policajný úrad (ďalej len „úrad“ známy tiež ako „EUROPOL“) so sídlom v Haagu bol zriadený na základe rozhodnutia Rady (2009/371/SVV) (1). Poslaním úradu je podporovať a posilňovať činnosť policajných orgánov a iných orgánov členských štátov presadzujúcich výkon práva, ako aj ich vzájomnú spoluprácu pri predchádzaní závažnej trestnej činnosti, ktorá sa týka dvoch alebo viacerých členských štátov, terorizmu a formám trestnej činnosti, ktoré zasahujú do spoločného záujmu, na ktorý sa vzťahuje politika Únie, a v boji proti nim.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o úrade (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o úrade | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 95 | 104 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 666 | 737 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o úrade (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o úrade

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

95

104

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

666

737

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly úradu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly úradu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správy o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správy o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách úradu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie úradu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách úradu vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie úradu nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti úradu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti úradu zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva úradu.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke úradu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke úradu nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy úradu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy úradu na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a úrad tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a úrad tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou úradu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou úradu v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 17. | Podobne ako v predchádzajúcich rokoch prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 3,5 mil. EUR. t. j. 39 % (2015: 4,2 mil. EUR, t. j. 41 %). Týkajú sa najmä výdavkov na ústredie úradu z roku 2016, ktoré budú fakturované hostiteľským štátom až v roku 2017 (2 mil. EUR). |
| --- | --- |

17.

Podobne ako v predchádzajúcich rokoch prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 3,5 mil. EUR. t. j. 39 % (2015: 4,2 mil. EUR, t. j. 41 %). Týkajú sa najmä výdavkov na ústredie úradu z roku 2016, ktoré budú fakturované hostiteľským štátom až v roku 2017 (2 mil. EUR).

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 18. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

18.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 121, 15.5.2009, s. 37.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach úradu je dostupných na jeho webovej stránke: www.europol.europa.eu.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté úradom.

Zdroj:

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené / Prebieha / Zatiaľ nevykonané / Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Výnimky a odchýlky boli zaznamenané pri 7 % platieb v roku 2011. | Dokončené |
| 2015 | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 4,2  mil. EUR. t. j. 41 % (2014: 1,9  mil. EUR, t. j. 27 %). Týkajú sa najmä prác súvisiacich s budovami, ako sú funkčné a technické zlepšenia prevádzkových miestností ústredia úradu (1,5  mil. EUR) alebo preventívna/korekčná údržba a dodatočné práce (0,8  mil. EUR). Tieto práce stále prebiehali alebo faktúry neboli prijaté do konca roka 2015. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené / Prebieha / Zatiaľ nevykonané / Nevzťahuje sa)

2011

Výnimky a odchýlky boli zaznamenané pri 7 % platieb v roku 2011.

Dokončené

2015

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 4,2  mil. EUR. t. j. 41 % (2014: 1,9  mil. EUR, t. j. 27 %). Týkajú sa najmä prác súvisiacich s budovami, ako sú funkčné a technické zlepšenia prevádzkových miestností ústredia úradu (1,5  mil. EUR) alebo preventívna/korekčná údržba a dodatočné práce (0,8  mil. EUR). Tieto práce stále prebiehali alebo faktúry neboli prijaté do konca roka 2015.

Nevzťahuje sa

---

ODPOVEĎ EUROPOLU

| 18. | Europol berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov a bude pokračovať vo svojom úsilí o zabezpečenie efektívneho plnenia rozpočtu v súlade s predpismi, najmä pokiaľ ide o prenesené rozpočtové prostriedky týkajúce sa administratívnych výdavkov. Keďže činnosť týkajúca sa ústredia Europolu sa vykonáva v právomoci hostiteľského štátu ako externej strany, predpokladá sa, že správa nákladov súvisiacich s budovou sa rozdelí na účtovné roky aj v budúcnosti. Súvisí to s existujúcim administratívnym postupom, podľa ktorého Europol dostáva súvisiace faktúry až potom, ako sa hostiteľský štát spojil s príslušnými dodávateľmi na vnútroštátnej úrovni. |
| --- | --- |

18.

Europol berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov a bude pokračovať vo svojom úsilí o zabezpečenie efektívneho plnenia rozpočtu v súlade s predpismi, najmä pokiaľ ide o prenesené rozpočtové prostriedky týkajúce sa administratívnych výdavkov. Keďže činnosť týkajúca sa ústredia Europolu sa vykonáva v právomoci hostiteľského štátu ako externej strany, predpokladá sa, že správa nákladov súvisiacich s budovou sa rozdelí na účtovné roky aj v budúcnosti. Súvisí to s existujúcim administratívnym postupom, podľa ktorého Europol dostáva súvisiace faktúry až potom, ako sa hostiteľský štát spojil s príslušnými dodávateľmi na vnútroštátnej úrovni.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/228 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/228

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry Európskej únie pre základné práva za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/37)

ÚVOD

| 1. | Agentúra Európskej únie pre základné práva (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „FRA“) so sídlom vo Viedni bola zriadená na základe nariadenia Rady (ES) č. 168/2007 (1). Úlohou agentúry je poskytovať príslušným orgánom Únie a členským štátom pomoc a odborné poznatky pri vykonávaní právnych predpisov Únie týkajúcich sa základných práv. |
| --- | --- |

1.

Agentúra Európskej únie pre základné práva (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „FRA“) so sídlom vo Viedni bola zriadená na základe nariadenia Rady (ES) č. 168/2007 (1). Úlohou agentúry je poskytovať príslušným orgánom Únie a členským štátom pomoc a odborné poznatky pri vykonávaní právnych predpisov Únie týkajúcich sa základných práv.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 21,6 | 21,6 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 107 | 105 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

21,6

21,6

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

107

105

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | ročnú účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a výkazov o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

ročnú účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a výkazov o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (6).

| 16. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 17. | Formálne (sub)delegovanie povoľujúcimi úradníkmi (vymenovanými delegovaním) neboli vždy v súlade s povoľovacími právami v súvislosti s operáciami v systéme riadenia pracovných postupov ABAC. |
| --- | --- |

17.

Formálne (sub)delegovanie povoľujúcimi úradníkmi (vymenovanými delegovaním) neboli vždy v súlade s povoľovacími právami v súvislosti s operáciami v systéme riadenia pracovných postupov ABAC.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 18. | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave III (prevádzkové výdavky) a predstavovali 5,2 mil. EUR. t. j. 68 % (2015: 5,7 mil. EUR, t. j. 70 %). Je to spôsobené najmä charakterom činností, v rámci ktorých sa financujú štúdie, ktorých realizácia trvá viac mesiacov a často pokračuje aj v nasledujúcom roku. Agentúra by mala zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter operácií a neodvratné zdržania medzi podpisom zmluvy, dodávkami a platbami. |
| --- | --- |

18.

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave III (prevádzkové výdavky) a predstavovali 5,2 mil. EUR. t. j. 68 % (2015: 5,7 mil. EUR, t. j. 70 %). Je to spôsobené najmä charakterom činností, v rámci ktorých sa financujú štúdie, ktorých realizácia trvá viac mesiacov a často pokračuje aj v nasledujúcom roku. Agentúra by mala zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter operácií a neodvratné zdržania medzi podpisom zmluvy, dodávkami a platbami.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 19. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

19.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 53, 22.2.2007, s. 1.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.fra.europa.eu.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené / Prebieha / Zatiaľ nevykonané / Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov zostala vysoká v hlave III na úrovni 5 723 282  EUR, teda 70 % (2014: 5 848 956  EUR, teda 75 %). Je to spôsobené najmä charakterom činností agentúry, v rámci ktorých sa zadávajú na vykonanie štúdie, ktorých vypracúvanie trvá viac mesiacov a často pokračuje aj v nasledujúcom roku. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené / Prebieha / Zatiaľ nevykonané / Nevzťahuje sa)

2015

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov zostala vysoká v hlave III na úrovni 5 723 282  EUR, teda 70 % (2014: 5 848 956  EUR, teda 75 %). Je to spôsobené najmä charakterom činností agentúry, v rámci ktorých sa zadávajú na vykonanie štúdie, ktorých vypracúvanie trvá viac mesiacov a často pokračuje aj v nasledujúcom roku.

Nevzťahuje sa

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 17. | V dôsledku organizačných zmien v rámci agentúry bolo v rokoch 2015 a 2016 aktualizované subdelegovanie povoľujúceho úradníka. Z dôvodu chyby v prepise bolo všetko delegovanie, staré i súčasné, považované rozpočtovým systémom ABAC za platné. Chyba sa odstránila a zaviedli sa opatrenia na zabezpečenie toho, aby systém ABAC zohľadňoval len delegovania platné v súčasnosti. |
| --- | --- |

17.

V dôsledku organizačných zmien v rámci agentúry bolo v rokoch 2015 a 2016 aktualizované subdelegovanie povoľujúceho úradníka. Z dôvodu chyby v prepise bolo všetko delegovanie, staré i súčasné, považované rozpočtovým systémom ABAC za platné. Chyba sa odstránila a zaviedli sa opatrenia na zabezpečenie toho, aby systém ABAC zohľadňoval len delegovania platné v súčasnosti.

| 18. | Ako Dvor audítorov už podotkol v predchádzajúcich rokoch, prenesené rozpočtové prostriedky agentúry v hlave III sú odrazom viacročného charakteru operačných projektov agentúry, kde sa platby vykonávajú v súlade s dôkladne naplánovanými a kontrolovanými harmonogramami. Keďže za posledné roky bol výsledok rozpočtového hospodárenia vyše 99 % a úroveň zrušených rozpočtových prostriedkov v C8 bola vždy veľmi nízka (t. j. v priemere 2,4 % za posledné tri roky), agentúra sa domnieva, že prenesené rozpočtové prostriedky sú plne odôvodnené.
  Agentúra už posúdila možnosť použitia diferencovaných rozpočtových prostriedkov a dospela k záveru, že ich použitie má veľmi malú pridanú hodnotu, keďže operačné projekty netrvajú dlhšie ako dva roky. Predlžením obdobia plnenia by sa pravdepodobne nielen oneskorilo zavedenie projektov, ale by sa tiež značne zvýšilo riziko likvidity. |
| --- | --- |

18.

Ako Dvor audítorov už podotkol v predchádzajúcich rokoch, prenesené rozpočtové prostriedky agentúry v hlave III sú odrazom viacročného charakteru operačných projektov agentúry, kde sa platby vykonávajú v súlade s dôkladne naplánovanými a kontrolovanými harmonogramami. Keďže za posledné roky bol výsledok rozpočtového hospodárenia vyše 99 % a úroveň zrušených rozpočtových prostriedkov v C8 bola vždy veľmi nízka (t. j. v priemere 2,4 % za posledné tri roky), agentúra sa domnieva, že prenesené rozpočtové prostriedky sú plne odôvodnené.

Agentúra už posúdila možnosť použitia diferencovaných rozpočtových prostriedkov a dospela k záveru, že ich použitie má veľmi malú pridanú hodnotu, keďže operačné projekty netrvajú dlhšie ako dva roky. Predlžením obdobia plnenia by sa pravdepodobne nielen oneskorilo zavedenie projektov, ale by sa tiež značne zvýšilo riziko likvidity.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/233 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/233

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre pohraničnú a pobrežnú stráž za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/38)

ÚVOD

| 1. | Európska agentúra pre pohraničnú a pobrežnú stráž (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „Frontex“) bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 2016/1624 (1), ktoré bolo zrušené nariadením Rady (ES) č. 2007/2004 (2). Vznikla z Európskej agentúry pre riadenie operačnej spolupráce na vonkajších hraniciach členských štátov a zachovala si skrátený názov „Frontex“ a svoje sídlo má vo Varšave. V novom zakladajúcom nariadení sa rozširuje mandát agentúry a zveruje sa jej zabezpečenie európskeho integrovaného riadenia hraníc na vonkajších hraniciach s cieľom účinne riadiť prekračovanie vonkajších hraníc. Zahŕňa to aj riešenie migračných výziev a prípadných budúcich hrozieb na týchto hraniciach, čím sa prispieva k riešeniu závažnej trestnej činnosti s cezhraničným rozmerom v záujme zabezpečenia vysokej úrovne vnútornej bezpečnosti v Únii pri plnom rešpektovaní základných práv so súčasným zabezpečením voľného pohybu osôb v rámci Únie. |
| --- | --- |

1.

Európska agentúra pre pohraničnú a pobrežnú stráž (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „Frontex“) bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 2016/1624 (1), ktoré bolo zrušené nariadením Rady (ES) č. 2007/2004 (2). Vznikla z Európskej agentúry pre riadenie operačnej spolupráce na vonkajších hraniciach členských štátov a zachovala si skrátený názov „Frontex“ a svoje sídlo má vo Varšave. V novom zakladajúcom nariadení sa rozširuje mandát agentúry a zveruje sa jej zabezpečenie európskeho integrovaného riadenia hraníc na vonkajších hraniciach s cieľom účinne riadiť prekračovanie vonkajších hraníc. Zahŕňa to aj riešenie migračných výziev a prípadných budúcich hrozieb na týchto hraniciach, čím sa prispieva k riešeniu závažnej trestnej činnosti s cezhraničným rozmerom v záujme zabezpečenia vysokej úrovne vnútornej bezpečnosti v Únii pri plnom rešpektovaní základných práv so súčasným zabezpečením voľného pohybu osôb v rámci Únie.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (3).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 143,3 | 251 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4) | 309 | 365 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (3).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

143,3

251

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (4)

309

365

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (7).

| 16. | V nadväznosti na migračnú krízu, ktorej čelila Únia, bol mandát agentúry Frontex výrazne rozšírený a jej konečný rozpočet na rok 2016 bol o 75 % vyšší ako v predchádzajúcom roku. Počet zamestnancov, ktorí boli k dispozícii v roku 2016, sa zvýšil len o 18 % a systémy a postupy boli stále vo fáze prispôsobovania s cieľom vyrovnať sa s novými okolnosťami. Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov a je potrebné pozerať sa na ne v kontexte výziev, ktorým agentúra čelí. |
| --- | --- |

16.

V nadväznosti na migračnú krízu, ktorej čelila Únia, bol mandát agentúry Frontex výrazne rozšírený a jej konečný rozpočet na rok 2016 bol o 75 % vyšší ako v predchádzajúcom roku. Počet zamestnancov, ktorí boli k dispozícii v roku 2016, sa zvýšil len o 18 % a systémy a postupy boli stále vo fáze prispôsobovania s cieľom vyrovnať sa s novými okolnosťami. Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov a je potrebné pozerať sa na ne v kontexte výziev, ktorým agentúra čelí.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A RIADNOSTI OPERÁCIÍ

| 17. | Na základe predchádzajúceho zakladajúceho nariadenia agentúry, ktoré bolo v platnosti do 5. októbra 2016, sa financovali spoločné návratové operácie, ktoré vykonávali zúčastnené krajiny. Vnútroštátne návratové operácie začali byť oprávnené na financovanie až v rámci nového zakladajúceho nariadenia. V období od januára do októbra 2016 však agentúra financovala vnútroštátne návratové operácie v sume 3,6 mil. EUR. Tieto platby sú nesprávne. |
| --- | --- |

17.

Na základe predchádzajúceho zakladajúceho nariadenia agentúry, ktoré bolo v platnosti do 5. októbra 2016, sa financovali spoločné návratové operácie, ktoré vykonávali zúčastnené krajiny. Vnútroštátne návratové operácie začali byť oprávnené na financovanie až v rámci nového zakladajúceho nariadenia. V období od januára do októbra 2016 však agentúra financovala vnútroštátne návratové operácie v sume 3,6 mil. EUR. Tieto platby sú nesprávne.

| 18. | Podľa služobného poriadku v prípade externého výberového konania je možné prijať dočasných zamestnancov len v platových triedach SC 1 až SC 2, AST 1 až AST 4 alebo AD 5 až AD 8 (8). V roku 2016 agentúra prijala 14 zamestnancov do vyšších platových tried AST. Prijatie zamestnancov v týchto platových triedach je nesprávne. |
| --- | --- |

18.

Podľa služobného poriadku v prípade externého výberového konania je možné prijať dočasných zamestnancov len v platových triedach SC 1 až SC 2, AST 1 až AST 4 alebo AD 5 až AD 8 (8). V roku 2016 agentúra prijala 14 zamestnancov do vyšších platových tried AST. Prijatie zamestnancov v týchto platových triedach je nesprávne.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 19. | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov sa zvýšila v prípade hlavy II (administratívne výdavky) na 6,4 mil. EUR, t. j. 43 % (2015: 3,2 mil. EUR, t. j. 38 %) a v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky) na 67,3 mil. EUR, t. j. 37 % (2015: 40,2 mil. EUR, t. j. 35 %). Hlavným dôvodom sú zmluvy a operácie, ktorých platnosť presahuje koniec roka. Agentúra by mala zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali neodvratné zdržania medzi zákonnými záväzkami, plnením zmlúv a operácií a súvisiacimi úhradami. |
| --- | --- |

19.

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov sa zvýšila v prípade hlavy II (administratívne výdavky) na 6,4 mil. EUR, t. j. 43 % (2015: 3,2 mil. EUR, t. j. 38 %) a v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky) na 67,3 mil. EUR, t. j. 37 % (2015: 40,2 mil. EUR, t. j. 35 %). Hlavným dôvodom sú zmluvy a operácie, ktorých platnosť presahuje koniec roka. Agentúra by mala zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali neodvratné zdržania medzi zákonnými záväzkami, plnením zmlúv a operácií a súvisiacimi úhradami.

| 20. | Miera zrušených prenesených rozpočtových prostriedkov z roku 2015 bola vysoká v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky) a predstavovala 6,4 mil. EUR, t. j. 16 % v dôsledku nadmerného odhadu nákladov z roku 2015, ktoré sa ešte mali refundovať zúčastneným krajinám v roku 2016. Je potrebné získať presnejšie odhady nákladov a včasnejšie vykazovanie nákladov od spolupracujúcich krajín. |
| --- | --- |

20.

Miera zrušených prenesených rozpočtových prostriedkov z roku 2015 bola vysoká v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky) a predstavovala 6,4 mil. EUR, t. j. 16 % v dôsledku nadmerného odhadu nákladov z roku 2015, ktoré sa ešte mali refundovať zúčastneným krajinám v roku 2016. Je potrebné získať presnejšie odhady nákladov a včasnejšie vykazovanie nákladov od spolupracujúcich krajín.

PRIPOMIENKY K RIADNEMU FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU A VÝKONNOSTI

| 21. | V rámci rozšíreného mandátu agentúry sa návratovým operáciám prikladá vysoká dôležitosť a v rozpočte na rok 2016 bola na ne vyčlenená suma 63 mil. EUR. Do rozpočtu EÚ však bola vrátená suma 23 mil. EUR, t. j. 37,5 %, pretože sa uskutočnilo menej návratových operácií, ako sa plánovalo. K tejto situácii prispelo značné oneskorenie postupu verejného obstarávania v prípade rámcovej zmluvy vo výške 50 mil. EUR na charterové lietadlo a súvisiacich služieb týkajúcich sa návratových operácií Frontexu, ktoré stále ovplyvňuje množstvo návratových operácií zabezpečovaných agentúrou. Podľa plánu sa mal postup verejného obstarávania začať v marci 2016, do konca roka sa však nezačal. |
| --- | --- |

21.

V rámci rozšíreného mandátu agentúry sa návratovým operáciám prikladá vysoká dôležitosť a v rozpočte na rok 2016 bola na ne vyčlenená suma 63 mil. EUR. Do rozpočtu EÚ však bola vrátená suma 23 mil. EUR, t. j. 37,5 %, pretože sa uskutočnilo menej návratových operácií, ako sa plánovalo. K tejto situácii prispelo značné oneskorenie postupu verejného obstarávania v prípade rámcovej zmluvy vo výške 50 mil. EUR na charterové lietadlo a súvisiacich služieb týkajúcich sa návratových operácií Frontexu, ktoré stále ovplyvňuje množstvo návratových operácií zabezpečovaných agentúrou. Podľa plánu sa mal postup verejného obstarávania začať v marci 2016, do konca roka sa však nezačal.

| 22. | Dňa 22. decembra 2015 Komisia a agentúra, spolupríjemca a koordinátor troch ďalších spolupríjemcov (EASO, IOM a UNHCR) (9), podpísali dohodu o grante vo výške 5,5 mil. EUR týkajúcu sa regionálnej podpory pre riadenie migrácie v západnom Balkáne a Turecku zamerané na ochranu na trojročné obdobie začínajúce 1. januára 2016. Dohody o spolupráci s tromi partnermi (právne záväzky), ktoré boli vo výške 3,4 mil. EUR, však boli podpísané až v období od augusta do novembra 2016. V prípade dvoch dohôd rozpočtové záväzky, ktorými sa mali uvoľniť prostriedky pred prijatím právnych záväzkov, boli podpísané až v októbri a decembri 2016. Rozpočtové záväzky okrem toho boli vo výške 1,2 mil. EUR a týkali sa len platieb predbežného financovania. Takýto postup je v rozpore s pravidlami o rozpočtovom hospodárení stanovenými v nariadení o rozpočtových pravidlách a neskoré podpísanie dohôd spôsobilo neistotu operatívnej spolupráce medzi partnermi. |
| --- | --- |

22.

Dňa 22. decembra 2015 Komisia a agentúra, spolupríjemca a koordinátor troch ďalších spolupríjemcov (EASO, IOM a UNHCR) (9), podpísali dohodu o grante vo výške 5,5 mil. EUR týkajúcu sa regionálnej podpory pre riadenie migrácie v západnom Balkáne a Turecku zamerané na ochranu na trojročné obdobie začínajúce 1. januára 2016. Dohody o spolupráci s tromi partnermi (právne záväzky), ktoré boli vo výške 3,4 mil. EUR, však boli podpísané až v období od augusta do novembra 2016. V prípade dvoch dohôd rozpočtové záväzky, ktorými sa mali uvoľniť prostriedky pred prijatím právnych záväzkov, boli podpísané až v októbri a decembri 2016. Rozpočtové záväzky okrem toho boli vo výške 1,2 mil. EUR a týkali sa len platieb predbežného financovania. Takýto postup je v rozpore s pravidlami o rozpočtovom hospodárení stanovenými v nariadení o rozpočtových pravidlách a neskoré podpísanie dohôd spôsobilo neistotu operatívnej spolupráce medzi partnermi.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

| 23. | V pláne pracovných miest agentúry na rok 2016 sa uvádza 275 pracovných miest pre úradníkov a dočasných zamestnancov (10). Do konca roka 2016 bolo obsadených len 197 pracovných miest, t. j. 71 %, najmä preto, že 50 nových pracovných miest bolo vytvorených až v októbri 2016 a stále bolo nutné dokončiť postupy prijímania zamestnancov. Agentúra má tradične problémy s hľadaním zamestnancov s požadovaným profilom, čiastočne pre opravný koeficient pre platy (66,7 %). |
| --- | --- |

23.

V pláne pracovných miest agentúry na rok 2016 sa uvádza 275 pracovných miest pre úradníkov a dočasných zamestnancov (10). Do konca roka 2016 bolo obsadených len 197 pracovných miest, t. j. 71 %, najmä preto, že 50 nových pracovných miest bolo vytvorených až v októbri 2016 a stále bolo nutné dokončiť postupy prijímania zamestnancov. Agentúra má tradične problémy s hľadaním zamestnancov s požadovaným profilom, čiastočne pre opravný koeficient pre platy (66,7 %).

| 24. | Po predĺžení mandátu agentúry vzrastie počet jej zamestnancov viac než dvojnásobne z 365 v roku 2016 na 1 000 v roku 2020 (11). Tento nárast sa nezakladal na dôkladnom odhade potrieb. |
| --- | --- |

24.

Po predĺžení mandátu agentúry vzrastie počet jej zamestnancov viac než dvojnásobne z 365 v roku 2016 na 1 000 v roku 2020 (11). Tento nárast sa nezakladal na dôkladnom odhade potrieb.

| 25. | Plánované zvýšenie počtu zamestnancov si bude vyžadovať dodatočné kancelárske priestory. Agentúra analyzuje možnosti riešenia potrieb spolu s Komisiou a hostiteľskou krajinou. |
| --- | --- |

25.

Plánované zvýšenie počtu zamestnancov si bude vyžadovať dodatočné kancelárske priestory. Agentúra analyzuje možnosti riešenia potrieb spolu s Komisiou a hostiteľskou krajinou.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 251, 16.9.2016, s. 1.

1

(2)  Ú. v. EÚ L 349, 25.11.2004, s. 1.

2

(3)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.frontex.europa.eu.

3

(4)  Medzi súčasnými zamestnancami agentúry sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti. Počet pracovných miest schválený v konečnom pláne pracovných miest na rok 2016 bol vyšší, 275 miest pre úradníkov a dočasných zamestnancov a 192 miest pre zmluvných zamestnancov a vyslaných národných expertov.

4

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

7

(8)  Článok 53 ods. 2 služobného poriadku.

8

(9)  Európsky podporný úrad pre azyl (Malta), Medzinárodná organizácia pre migráciu (Belehrad) a Úrad Vysokého komisára Organizácie Spojených národov pre utečencov (Ženeva).

9

(10)  Bolo schválených dodatočných 192 pracovných miest pre zmluvných zamestnancov a vyslaných národných expertov.

10

(11)  Návrh nariadenia Európskeho parlamentu a Rady o európskej pohraničnej a pobrežnej stráži, ktorým sa zrušuje nariadenie (ES) č. 2007/2004, nariadenie (ES) č. 863/2007 a rozhodnutie Rady 2005/267/ES [COM/2015/0671 final – 2015/0310 (COD)]

11

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Preskúmané postupy prijímania zamestnancov poukázali na výrazné nedostatky ovplyvňujúce transparentnosť a rovnaké zaobchádzanie s uchádzačmi: otázky na písomné testy a pohovory boli stanovené po preskúmaní prihlášok výberovou komisiou; nebolo stanovené minimálne bodové hodnotenie na pripustenie k písomným testom a ústnym pohovorom a na zaradenie do zoznamu vhodných uchádzačov; výberová komisia nezdokumentovala úplne všetky svoje zasadnutia a rozhodnutia. | Dokončené |
| 2013 | Odsúhlasovanie výkazov dodávateľov na konci roka prebiehalo so značnými ťažkosťami. Je potrebné pravidelnejšie monitorovať zostatky dodávateľov a rozdiely analyzovať skôr. | Prebieha |
| 2013 | Agentúra Frontex začala svoju činnosť v roku 2005 a doteraz fungovala na báze korešpondencie a výmen s hostiteľským členským štátom. Podrobná dohoda o sídle medzi agentúrou a členským štátom však nebola podpísaná. Takáto dohoda by zvýšila transparentnosť podmienok, v ktorých pracuje agentúra a jej zamestnanci. | Prebieha |
| 2014 | Značné zlepšenie bolo zaznamenané v predbežných aj následných overeniach výdavkov predložených spolupracujúcimi krajinami na základe dohôd o grante. Avšak dokumentácia spolupracujúcich krajín na podporu vykázaných výdavkov nie je vždy dostatočná. Okrem toho sa nepožadovali osvedčenia o audite, hoci sa to odporúča v pravidlách vykonávania nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ pri grantoch nad konkrétne prahové hodnoty (1). Osvedčenia o audite by zvýšili uistenie o zákonnosti a riadnosti grantových operácií. | Prebieha v prípade predbežnej a následnej kontroly
  Dokončené v prípade osvedčení o audite |
| 2014 | Vysoký a neustále vzrastajúci počet dohôd o grante a objem súvisiacich výdavkov, ktoré má Frontex overiť a preplatiť, nastoľujú otázku, či by sa nemohli použiť efektívnejšie a nákladovo účinnejšie mechanizmy financovania. | Zatiaľ nevykonané (2) |
| 2014 | Je potrebné spresniť výpočet príspevkov krajín pridružených k Schengenskému dohovoru (Švajčiarsko, Lichtenštajnsko, Island a Nórsko), aby lepšie odrážal príslušné právne ustanovenia (3). Napríklad výpočet by mal byť založený na konečnej a nie rozpočtovanej dotácii Komisie. | Prebieha |
| 2015 | Pri následnom audite na Islande, ktorý agentúra vykonala v októbri 2015, sa zistili neoprávnené platby vo výške 1,4  mil. EUR súvisiace s odpisovaním lode, ktorá sa v rokoch 2011 až 2015 zúčastnila na siedmich spoločných operáciách. Islandská pobrežná hliadka žiadala, aby jej boli uhradené odpisy na túto loď napriek tomu, že podľa usmernení agentúry došlo k prekročeniu obdobia životnosti lode. Hoci agentúra má právo na spätné získanie neoprávnených platieb vykonaných v posledných piatich rokoch, oznámila, že spätne získa len platby vykonané od januára 2015 v sume 0,6  mil. EUR. | Prebieha |
| 2015 | Fond pre vnútornú bezpečnosť (ISF) je zriadený na obdobie rokov 2014 – 2020. Tvoria ho dva nástroje, ISF hranice a víza, ako aj ISF polícia, v rámci ktorých sú na financovanie opatrení k dispozícii 2,8  mld. EUR a 1 mld. EUR v uvedenom poradí. Komisia v rámci ISF hranice a víza prepláca nákupy členských štátov týkajúce sa prostriedkov, ako sú vozidlá alebo plavidlá, ako aj prevádzkové náklady, ako je spotreba paliva alebo údržba. Agentúra prepláca takéto náklady aj účastníkom v spoločných operáciách. Riziko dvojitého financovania teda zostáva neriešené (4). | Prebieha |
| 2015 | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov sa zvýšila v prípade hlavy III (administratívne výdavky), kde dosahovala 3,2  mil. EUR, t. j. 38 % (2014: 4,5  mil. EUR, t. j. 36 %) a v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky) 40,2  mil. EUR, t. j. 35 % (2014: 28,4  mil. EUR, t. j. 44 %). Hlavným dôvodom vysokej miery prenesených rozpočtových prostriedkov v hlave II sú IT zmluvy, ktorých platnosť presahuje koniec roka, zatiaľ čo v hlave III je to viacročný charakter operácií agentúry . | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Štáty, ktoré sa zúčastňujú na hraničných operáciách, vykazujú vzniknuté náklady na základe hárkov žiadostí o preplatenie nákladov, ktoré tvoria „fixné výdavky“ (odpisy a údržba), „variabilné výdavky“ (najmä palivo) a „výdavky na služobnú cestu“ (najmä príspevky a iné výdavky na personál). Deklarované náklady sa zakladajú na skutočných hodnotách a sú v súlade s vnútroštátnymi normami, čo medzi zúčastnenými štátmi vedie k uplatňovaniu rôznych prístupov a vytvára mimoriadne zaťažujúci systém pre všetky zainteresované strany. Dvor audítorov vo svojej správe č. 12/2016 odporučil, aby agentúry používali možnosti zjednodušených nákladov, ak je to vhodné, aby sa predišlo takýmto neefektívnym postupom (5). | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2012

Preskúmané postupy prijímania zamestnancov poukázali na výrazné nedostatky ovplyvňujúce transparentnosť a rovnaké zaobchádzanie s uchádzačmi: otázky na písomné testy a pohovory boli stanovené po preskúmaní prihlášok výberovou komisiou; nebolo stanovené minimálne bodové hodnotenie na pripustenie k písomným testom a ústnym pohovorom a na zaradenie do zoznamu vhodných uchádzačov; výberová komisia nezdokumentovala úplne všetky svoje zasadnutia a rozhodnutia.

Dokončené

2013

Odsúhlasovanie výkazov dodávateľov na konci roka prebiehalo so značnými ťažkosťami. Je potrebné pravidelnejšie monitorovať zostatky dodávateľov a rozdiely analyzovať skôr.

Prebieha

2013

Agentúra Frontex začala svoju činnosť v roku 2005 a doteraz fungovala na báze korešpondencie a výmen s hostiteľským členským štátom. Podrobná dohoda o sídle medzi agentúrou a členským štátom však nebola podpísaná. Takáto dohoda by zvýšila transparentnosť podmienok, v ktorých pracuje agentúra a jej zamestnanci.

Prebieha

2014

Značné zlepšenie bolo zaznamenané v predbežných aj následných overeniach výdavkov predložených spolupracujúcimi krajinami na základe dohôd o grante. Avšak dokumentácia spolupracujúcich krajín na podporu vykázaných výdavkov nie je vždy dostatočná. Okrem toho sa nepožadovali osvedčenia o audite, hoci sa to odporúča v pravidlách vykonávania nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ pri grantoch nad konkrétne prahové hodnoty (1). Osvedčenia o audite by zvýšili uistenie o zákonnosti a riadnosti grantových operácií.

Prebieha v prípade predbežnej a následnej kontroly

Dokončené v prípade osvedčení o audite

2014

Vysoký a neustále vzrastajúci počet dohôd o grante a objem súvisiacich výdavkov, ktoré má Frontex overiť a preplatiť, nastoľujú otázku, či by sa nemohli použiť efektívnejšie a nákladovo účinnejšie mechanizmy financovania.

Zatiaľ nevykonané (2)

2014

Je potrebné spresniť výpočet príspevkov krajín pridružených k Schengenskému dohovoru (Švajčiarsko, Lichtenštajnsko, Island a Nórsko), aby lepšie odrážal príslušné právne ustanovenia (3). Napríklad výpočet by mal byť založený na konečnej a nie rozpočtovanej dotácii Komisie.

Prebieha

2015

Pri následnom audite na Islande, ktorý agentúra vykonala v októbri 2015, sa zistili neoprávnené platby vo výške 1,4  mil. EUR súvisiace s odpisovaním lode, ktorá sa v rokoch 2011 až 2015 zúčastnila na siedmich spoločných operáciách. Islandská pobrežná hliadka žiadala, aby jej boli uhradené odpisy na túto loď napriek tomu, že podľa usmernení agentúry došlo k prekročeniu obdobia životnosti lode. Hoci agentúra má právo na spätné získanie neoprávnených platieb vykonaných v posledných piatich rokoch, oznámila, že spätne získa len platby vykonané od januára 2015 v sume 0,6  mil. EUR.

Prebieha

2015

Fond pre vnútornú bezpečnosť (ISF) je zriadený na obdobie rokov 2014 – 2020. Tvoria ho dva nástroje, ISF hranice a víza, ako aj ISF polícia, v rámci ktorých sú na financovanie opatrení k dispozícii 2,8  mld. EUR a 1 mld. EUR v uvedenom poradí. Komisia v rámci ISF hranice a víza prepláca nákupy členských štátov týkajúce sa prostriedkov, ako sú vozidlá alebo plavidlá, ako aj prevádzkové náklady, ako je spotreba paliva alebo údržba. Agentúra prepláca takéto náklady aj účastníkom v spoločných operáciách. Riziko dvojitého financovania teda zostáva neriešené (4).

Prebieha

2015

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov sa zvýšila v prípade hlavy III (administratívne výdavky), kde dosahovala 3,2  mil. EUR, t. j. 38 % (2014: 4,5  mil. EUR, t. j. 36 %) a v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky) 40,2  mil. EUR, t. j. 35 % (2014: 28,4  mil. EUR, t. j. 44 %). Hlavným dôvodom vysokej miery prenesených rozpočtových prostriedkov v hlave II sú IT zmluvy, ktorých platnosť presahuje koniec roka, zatiaľ čo v hlave III je to viacročný charakter operácií agentúry .

Nevzťahuje sa

2015

Štáty, ktoré sa zúčastňujú na hraničných operáciách, vykazujú vzniknuté náklady na základe hárkov žiadostí o preplatenie nákladov, ktoré tvoria „fixné výdavky“ (odpisy a údržba), „variabilné výdavky“ (najmä palivo) a „výdavky na služobnú cestu“ (najmä príspevky a iné výdavky na personál). Deklarované náklady sa zakladajú na skutočných hodnotách a sú v súlade s vnútroštátnymi normami, čo medzi zúčastnenými štátmi vedie k uplatňovaniu rôznych prístupov a vytvára mimoriadne zaťažujúci systém pre všetky zainteresované strany. Dvor audítorov vo svojej správe č. 12/2016 odporučil, aby agentúry používali možnosti zjednodušených nákladov, ak je to vhodné, aby sa predišlo takýmto neefektívnym postupom (5).

Prebieha

---

(1)  Delegované nariadenie Komisie (EÚ) č. 1268/2012 (Ú. v. EÚ L 362, 31.12.2012, s. 1).

(2)  Článok 3 ods. 4 nariadenia (ES) č. 2007/2004 obmedzuje spolufinancovanie spoločných operácií agentúrou grantmi.

(3)  Dohoda medzi Európskym spoločenstvom na jednej strane a Švajčiarskou konfederáciou a Lichtenštajnským kniežactvom na strane druhej o dojednaní foriem účasti týchto štátov na činnosti Európskej agentúry pre riadenie operačnej spolupráce na vonkajších hraniciach členských štátov Európskej únie (Ú. v. EÚ L 243, 16.9.2010, s. 4); Dohoda medzi Európskym spoločenstvom a Islandskou republikou a Nórskym kráľovstvom o dojednaní foriem účasti týchto štátov na činnosti Európskej agentúry pre riadenie operačnej spolupráce na vonkajších hraniciach členských štátov Európskej únie (Ú. v. EÚ L 188, 20.7.2007, s. 19).

(4)  Dvor audítorov upozornil na toto riziko v bode 39 a odporúčaní 4 vo svojej osobitnej správe č. 15/2014 „Fond pre vonkajšie hranice podporuje finančnú solidaritu, ale vyžaduje si lepšie meranie výsledkov a musí poskytovať väčšiu pridanú hodnotu na úrovni EÚ“.

(5)  Odporúčanie 1 v osobitnej správe Dvora audítorov č. 12/2016 „Používanie grantov agentúrami: nie vždy vhodné ani preukázateľne účinné“.

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 18. | V roku 2016 vzhľadom na neprimeraný migračný tlak na členské štáty EÚ a po akčnom pláne EÚ v oblasti návratu z októbra 2015, záveroch Európskej rady z 15. júna 2016 a 16. až 17. marca 2016 výkonný riaditeľ agentúry prijal rozhodnutie 2016/36, ktorým sa poskytol širší výklad modalít (spolu-)financovania spoločnej operácie návratu v tom rozsahu, aby aj národná operácia návratu vykonávaná len jedným členským štátom, ktorý čelí neprimeranému migračnému tlaku, bola (spolu-)financovaná z rozpočtu agentúry Frontex. Okrem toho: Rozpočtový orgán zmenil rozpočet na rok 2016 konkrétne na účel implementácie už uvedeného akčného plánu v oblasti návratu. |
| --- | --- |

18.

V roku 2016 vzhľadom na neprimeraný migračný tlak na členské štáty EÚ a po akčnom pláne EÚ v oblasti návratu z októbra 2015, záveroch Európskej rady z 15. júna 2016 a 16. až 17. marca 2016 výkonný riaditeľ agentúry prijal rozhodnutie 2016/36, ktorým sa poskytol širší výklad modalít (spolu-)financovania spoločnej operácie návratu v tom rozsahu, aby aj národná operácia návratu vykonávaná len jedným členským štátom, ktorý čelí neprimeranému migračnému tlaku, bola (spolu-)financovaná z rozpočtu agentúry Frontex. Okrem toho: Rozpočtový orgán zmenil rozpočet na rok 2016 konkrétne na účel implementácie už uvedeného akčného plánu v oblasti návratu.

| 19. | Rozhodnutie agentúry Frontex, pokiaľ ide o prijatie nových dočasných zamestnancov v triede vyššej ako AST 4, podporila správna rada pri prijímaní pracovného programu a rozpočtu na rok 2016 vrátane plánu pracovných miest.
  Dôvodom na zvýšenie 5 pracovných miest z triedy AST 4 na 5 pracovných miest triedy AST 5 boli prevádzkové potreby poskytovania nepretržitej služby úradníkov. Vzhľadom na úroveň zodpovedností v súvislosti s migračnými tokmi a bezpečnostnou výzvou na vonkajších hraniciach EÚ musí byť agentúra Frontex schopná prilákať kvalifikovaných a skúsených uchádzačov s relevantnými predchádzajúcimi pracovnými skúsenosťami, ale bez vysokoškolského vzdelania, ktoré sa vyžaduje pre pracovné miesta AD. Okrem toho: Opravný koeficient mzdy na úrovni 66,7 % má významný vplyv a každá vyššia trieda môže prilákať vhodnejších uchádzačov. |
| --- | --- |

19.

Rozhodnutie agentúry Frontex, pokiaľ ide o prijatie nových dočasných zamestnancov v triede vyššej ako AST 4, podporila správna rada pri prijímaní pracovného programu a rozpočtu na rok 2016 vrátane plánu pracovných miest.

Dôvodom na zvýšenie 5 pracovných miest z triedy AST 4 na 5 pracovných miest triedy AST 5 boli prevádzkové potreby poskytovania nepretržitej služby úradníkov. Vzhľadom na úroveň zodpovedností v súvislosti s migračnými tokmi a bezpečnostnou výzvou na vonkajších hraniciach EÚ musí byť agentúra Frontex schopná prilákať kvalifikovaných a skúsených uchádzačov s relevantnými predchádzajúcimi pracovnými skúsenosťami, ale bez vysokoškolského vzdelania, ktoré sa vyžaduje pre pracovné miesta AD. Okrem toho: Opravný koeficient mzdy na úrovni 66,7 % má významný vplyv a každá vyššia trieda môže prilákať vhodnejších uchádzačov.

| 20. | Používanie diferencovaných pridelených rozpočtových prostriedkov predstavuje významnú zmenu v rozpočtovom hospodárení. Vzhľadom na zmeny a výzvy, ktorým agentúra čelí, budú klady a zápory dôsledne zvážené so zreteľom na správny rámec vnútornej kontroly. |
| --- | --- |

20.

Používanie diferencovaných pridelených rozpočtových prostriedkov predstavuje významnú zmenu v rozpočtovom hospodárení. Vzhľadom na zmeny a výzvy, ktorým agentúra čelí, budú klady a zápory dôsledne zvážené so zreteľom na správny rámec vnútornej kontroly.

| 21. | Agentúra súhlasí s tým, že treba získať presnejšie odhady nákladov a včasnejšie vykazovanie nákladov od spolupracujúcich členských štátov/krajín pridružených k schengenskému priestoru. Agentúra sa zaväzuje vyvinúť maximálne úsilie o lepšiu spoluprácu s členskými štátmi/krajinami pridruženými k schengenskému priestoru na úrovni navrhovania odhadov nákladov. Agentúra v roku 2017 zároveň reviduje celý svoj finančný program s cieľom dosiahnuť zjednodušenie, prechod od grantov k zmluvám o poskytovaní služieb a zavedenie paušálnych sadzieb. |
| --- | --- |

21.

Agentúra súhlasí s tým, že treba získať presnejšie odhady nákladov a včasnejšie vykazovanie nákladov od spolupracujúcich členských štátov/krajín pridružených k schengenskému priestoru. Agentúra sa zaväzuje vyvinúť maximálne úsilie o lepšiu spoluprácu s členskými štátmi/krajinami pridruženými k schengenskému priestoru na úrovni navrhovania odhadov nákladov. Agentúra v roku 2017 zároveň reviduje celý svoj finančný program s cieľom dosiahnuť zjednodušenie, prechod od grantov k zmluvám o poskytovaní služieb a zavedenie paušálnych sadzieb.

| 22. | Agentúra značne posilnila počet spoločných návratových letov: 232 v roku 2016 v porovnaní so 66 v roku 2015 a 39 v roku 2014. V roku 2016 to predstavovalo 10 700 ľudí, ktorí sa vrátili do tretích krajín, plus jeden tisíc prepravených agentúrou z gréckych ostrovov do Turecka po vyhlásení EÚ a Turecka z marca 2016. Napriek tomuto nevídanému nárastu služieb v oblasti návratu poskytovaných agentúrou sa mohlo využiť len 40,0 milióna EUR zo 63,0 milióna EUR pridelených na túto činnosť v rozpočte na rok 2016. Zvyšných 23,0 milióna EUR sa nemohlo využiť najmä preto, že rámcová zmluva o prenajímaní lietadiel a súvisiacich službách na účel operácií návratu čelila oneskoreniam, ktoré vznikli znížením priority projektu v prospech úsilia vynakladaného na zabezpečenie logistickej podpory (trajektov a autobusov) na realizáciu vyhlásenia EÚ a Turecka. Zníženie priority sa negatívne prejavilo chýbajúcimi zamestnancami, čo ešte posilnili zvýšené prevádzkové potreby, ktoré bolo treba pokryť. Predmetná požiadavka si vyžaduje zložité verejné obstarávanie na základe rámcovej zmluvy a mnohomiliónový rozpočet. Verejné obstarávanie na uzavretie rámcovej zmluvy na 4 roky bolo medzitým uverejnené, ale s nižším odhadovaným rozpočtom (20,0 milióna EUR). |
| --- | --- |

22.

Agentúra značne posilnila počet spoločných návratových letov: 232 v roku 2016 v porovnaní so 66 v roku 2015 a 39 v roku 2014. V roku 2016 to predstavovalo 10 700 ľudí, ktorí sa vrátili do tretích krajín, plus jeden tisíc prepravených agentúrou z gréckych ostrovov do Turecka po vyhlásení EÚ a Turecka z marca 2016. Napriek tomuto nevídanému nárastu služieb v oblasti návratu poskytovaných agentúrou sa mohlo využiť len 40,0 milióna EUR zo 63,0 milióna EUR pridelených na túto činnosť v rozpočte na rok 2016. Zvyšných 23,0 milióna EUR sa nemohlo využiť najmä preto, že rámcová zmluva o prenajímaní lietadiel a súvisiacich službách na účel operácií návratu čelila oneskoreniam, ktoré vznikli znížením priority projektu v prospech úsilia vynakladaného na zabezpečenie logistickej podpory (trajektov a autobusov) na realizáciu vyhlásenia EÚ a Turecka. Zníženie priority sa negatívne prejavilo chýbajúcimi zamestnancami, čo ešte posilnili zvýšené prevádzkové potreby, ktoré bolo treba pokryť. Predmetná požiadavka si vyžaduje zložité verejné obstarávanie na základe rámcovej zmluvy a mnohomiliónový rozpočet. Verejné obstarávanie na uzavretie rámcovej zmluvy na 4 roky bolo medzitým uverejnené, ale s nižším odhadovaným rozpočtom (20,0 milióna EUR).

| 23. | Agentúra Frontex spolu s Európskou komisiou pracovali na navrhovaní dohody o grante pre tento regionálny program od roku 2014. V auguste 2015 tesne pred dokončením a podpísaním dohody o grante viedli komplikujúce faktory vrátane výraznej zmeny migračnej situácie na západnom Balkáne k tomu, že Komisia požiadala o prepísanie projektu tak, aby sa primerane zohľadňovala migračná situácia. V dôsledku toho sa koncepcia projektu náhlym spôsobom úplne zmenila a dohoda o grante bola podpísaná až na konci lehoty na jej podpísanie, koncom decembra 2015.
  Z dôvodu týchto zmien na poslednú chvíľu mohli všetci štyria vykonávajúci partneri projektu (Frontex, EASO, IOM a UNHCR) začať rokovať o ustanoveniach dohôd o spolupráci až v januári 2016. Keďže dohody o spolupráci obsahujú ustanovenia, ktorými sa upravujú celkové pridelené rozpočtové prostriedky jednotlivým partnerom, pred podpísaním dohôd o spolupráci musel byť vypracovaný podrobný rozpočet projektu a odsúhlasený všetkými stranami. Treba takisto poukázať na to, že podpísanie s úradom EASO bolo rýchle a bezproblémové, zatiaľ čo ostatní partneri spochybňovali pravidlá, ktoré očakával výkonný riaditeľ agentúry, teda používať euro, nie americký dolár, alebo stanoviť zverejnenie podrobnejších rozpočtových údajov v záujme transparentnosti.
  Vzhľadom na uvedené objasnenie a na to, že v januári 2016 sa začala vykonávať dohoda o grante, vykonávajúci partneri museli začať znášať náklady na činnosti ešte pred podpísaním dohôd o spolupráci s agentúrou Frontex. Na odôvodnenie toho a takisto na zaznamenanie skutočnosti, že právny záväzok pre všetkých troch partnerov projektu vznikol pred rozpočtovým záväzkom, agentúra Frontex túto skutočnosť riadne zaznamenala ako výnimku.
  V súlade s článkom 7.2 pravidiel uplatňovania pridelené rozpočtové prostriedky zodpovedajúce pripísaným príjmom musia byť sprístupnené automaticky, a to ako viazané rozpočtové prostriedky, ako aj ako platobné rozpočtové prostriedky, ak príjmy získala inštitúcia. |
| --- | --- |

23.

Agentúra Frontex spolu s Európskou komisiou pracovali na navrhovaní dohody o grante pre tento regionálny program od roku 2014. V auguste 2015 tesne pred dokončením a podpísaním dohody o grante viedli komplikujúce faktory vrátane výraznej zmeny migračnej situácie na západnom Balkáne k tomu, že Komisia požiadala o prepísanie projektu tak, aby sa primerane zohľadňovala migračná situácia. V dôsledku toho sa koncepcia projektu náhlym spôsobom úplne zmenila a dohoda o grante bola podpísaná až na konci lehoty na jej podpísanie, koncom decembra 2015.

Z dôvodu týchto zmien na poslednú chvíľu mohli všetci štyria vykonávajúci partneri projektu (Frontex, EASO, IOM a UNHCR) začať rokovať o ustanoveniach dohôd o spolupráci až v januári 2016. Keďže dohody o spolupráci obsahujú ustanovenia, ktorými sa upravujú celkové pridelené rozpočtové prostriedky jednotlivým partnerom, pred podpísaním dohôd o spolupráci musel byť vypracovaný podrobný rozpočet projektu a odsúhlasený všetkými stranami. Treba takisto poukázať na to, že podpísanie s úradom EASO bolo rýchle a bezproblémové, zatiaľ čo ostatní partneri spochybňovali pravidlá, ktoré očakával výkonný riaditeľ agentúry, teda používať euro, nie americký dolár, alebo stanoviť zverejnenie podrobnejších rozpočtových údajov v záujme transparentnosti.

Vzhľadom na uvedené objasnenie a na to, že v januári 2016 sa začala vykonávať dohoda o grante, vykonávajúci partneri museli začať znášať náklady na činnosti ešte pred podpísaním dohôd o spolupráci s agentúrou Frontex. Na odôvodnenie toho a takisto na zaznamenanie skutočnosti, že právny záväzok pre všetkých troch partnerov projektu vznikol pred rozpočtovým záväzkom, agentúra Frontex túto skutočnosť riadne zaznamenala ako výnimku.

V súlade s článkom 7.2 pravidiel uplatňovania pridelené rozpočtové prostriedky zodpovedajúce pripísaným príjmom musia byť sprístupnené automaticky, a to ako viazané rozpočtové prostriedky, ako aj ako platobné rozpočtové prostriedky, ak príjmy získala inštitúcia.

| 24. | Agentúra oceňuje uznanie Dvora audítorov, že veľmi nízky opravný koeficient má negatívny vplyv na prijímanie zamestnancov. Agentúra je v kontakte s príslušnými útvarmi Európskej komisie s cieľom nájsť nápravné opatrenia a dúfa, že výklad služobného poriadku môže poskytnúť nejaké riešenie súčasnej škodlivej situácie. |
| --- | --- |

24.

Agentúra oceňuje uznanie Dvora audítorov, že veľmi nízky opravný koeficient má negatívny vplyv na prijímanie zamestnancov. Agentúra je v kontakte s príslušnými útvarmi Európskej komisie s cieľom nájsť nápravné opatrenia a dúfa, že výklad služobného poriadku môže poskytnúť nejaké riešenie súčasnej škodlivej situácie.

| 25. | Agentúra zaznamenala pripomienku Dvora audítorov. Zároveň by rada objasnila, že počty zamestnancov boli zahrnuté do legislatívnych finančných výkazov, ktoré sprevádzajú návrh nariadenia Komisie o európskej pohraničnej a pobrežnej stráži. |
| --- | --- |

25.

Agentúra zaznamenala pripomienku Dvora audítorov. Zároveň by rada objasnila, že počty zamestnancov boli zahrnuté do legislatívnych finančných výkazov, ktoré sprevádzajú návrh nariadenia Komisie o európskej pohraničnej a pobrežnej stráži.

| 26. | Agentúra sa už na začiatku roka 2017 obrátila na rozpočtový orgán a dostala povolenie na rozšírenie vo svojich súčasných priestoroch s cieľom zabezpečiť umiestnenie ďalších počtov zamestnancov. Okrem toho sa poľská vláda zaviazala, že po nadobudnutí dohody o ústredí daruje pozemok agentúre, aby jej umožnila vybudovať novú budovu, ktorá zostane vo vlastníctve agentúry. |
| --- | --- |

26.

Agentúra sa už na začiatku roka 2017 obrátila na rozpočtový orgán a dostala povolenie na rozšírenie vo svojich súčasných priestoroch s cieľom zabezpečiť umiestnenie ďalších počtov zamestnancov. Okrem toho sa poľská vláda zaviazala, že po nadobudnutí dohody o ústredí daruje pozemok agentúre, aby jej umožnila vybudovať novú budovu, ktorá zostane vo vlastníctve agentúry.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/241 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/241

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry pre európske GNSS za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/39)

ÚVOD

| 1. | Agentúra pre európsky globálny navigačný satelitný systém (GNSS) (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „GSA“), ktorej sídlo bolo s platnosťou od 1. septembra 2012 (1) premiestnené z Bruselu do Prahy, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (2) (EÚ) č. 912/2010, ktorým sa zrušuje nariadenie Rady (ES) č. 1321/2004 (3) o štruktúrach riadenia európskych programov satelitnej rádiovej navigácie a ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 683/2008 (4). Úrad pre dohľad nad európskym GNSS zriadený na základe nariadenia Rady (ES) č. 1321/2004 oficiálne prevzal všetky úlohy, ktoré mal pôvodne pridelené spoločný podnik GALILEO, dňa 1. januára 2007, v ktorých GSA pokračuje ako „Agentúra pre európsky globálny navigačný satelitný systém“ v rámci rozsahu pôsobnosti nariadenia (EÚ) č. 912/2010 v znení zmien. Okrem toho Komisia poverila agentúru využívaním Európskej geostacionárnej navigačnej prekrývacej služby (EGNOS) prostredníctvom dohody o delegovaní. |
| --- | --- |

1.

Agentúra pre európsky globálny navigačný satelitný systém (GNSS) (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „GSA“), ktorej sídlo bolo s platnosťou od 1. septembra 2012 (1) premiestnené z Bruselu do Prahy, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (2) (EÚ) č. 912/2010, ktorým sa zrušuje nariadenie Rady (ES) č. 1321/2004 (3) o štruktúrach riadenia európskych programov satelitnej rádiovej navigácie a ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 683/2008 (4). Úrad pre dohľad nad európskym GNSS zriadený na základe nariadenia Rady (ES) č. 1321/2004 oficiálne prevzal všetky úlohy, ktoré mal pôvodne pridelené spoločný podnik GALILEO, dňa 1. januára 2007, v ktorých GSA pokračuje ako „Agentúra pre európsky globálny navigačný satelitný systém“ v rámci rozsahu pôsobnosti nariadenia (EÚ) č. 912/2010 v znení zmien. Okrem toho Komisia poverila agentúru využívaním Európskej geostacionárnej navigačnej prekrývacej služby (EGNOS) prostredníctvom dohody o delegovaní.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (5).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (6) | 363,8 | 626,4 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (7) | 139 | 160 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (5).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR) (6)

363,8

626,4

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (7)

139

160

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (8) a správ o plnení rozpočtu (9) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (8) a správ o plnení rozpočtu (9) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (10). |
| --- | --- |

15.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúry v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (10).

Ďalšie pripomienky

| 16. | Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo (UK) oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Agentúra prevádzkuje stredisko na monitorovanie bezpečnosti systému Galileo aj pozemné stanice Galileo, ktoré sú umiestnené v Spojenom kráľovstve. Postavenie Spojeného kráľovstva v týchto záležitostiach sa ešte musí stanoviť. |
| --- | --- |

16.

Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko Dvora audítorov, poukazujeme na skutočnosť, že Spojené kráľovstvo (UK) oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z Európskej únie. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Agentúra prevádzkuje stredisko na monitorovanie bezpečnosti systému Galileo aj pozemné stanice Galileo, ktoré sú umiestnené v Spojenom kráľovstve. Postavenie Spojeného kráľovstva v týchto záležitostiach sa ešte musí stanoviť.

| 17. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

17.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 18. | Vo svojej audítorskej správe z novembra 2016 Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) dospel k záveru, že v roku 2016 sa neuskutočnilo ročné preskúmanie rizík za celú agentúru a významné riziká agentúry nie sú začlenené do jej plánovacích dokumentov či správ o činnosti. Okrem toho IAS tiež poznamenal, že terminológia používaná pre rôzne zložky systému merania výkonnosti nie je jednotná, čo obmedzuje monitorovanie výkonnosti. Agentúra a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení. |
| --- | --- |

18.

Vo svojej audítorskej správe z novembra 2016 Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) dospel k záveru, že v roku 2016 sa neuskutočnilo ročné preskúmanie rizík za celú agentúru a významné riziká agentúry nie sú začlenené do jej plánovacích dokumentov či správ o činnosti. Okrem toho IAS tiež poznamenal, že terminológia používaná pre rôzne zložky systému merania výkonnosti nie je jednotná, čo obmedzuje monitorovanie výkonnosti. Agentúra a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 19. | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) na úrovni 2,8 mil. EUR, t. j. 46 % (2015: 2,5 mil. EUR, t. j. 42 %). Tieto prenosy sa týkajú najmä IT služieb poskytnutých v roku 2016, za ktoré neboli prijaté faktúry. |
| --- | --- |

19.

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) na úrovni 2,8 mil. EUR, t. j. 46 % (2015: 2,5 mil. EUR, t. j. 42 %). Tieto prenosy sa týkajú najmä IT služieb poskytnutých v roku 2016, za ktoré neboli prijaté faktúry.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

| 20. | Dňa 15. decembra 2016 agentúra podpísala rámcovú zmluvu o využívaní satelitného systému Galileo v období rokov 2017 až 2027 vo výške 1,5 mld. EUR. Zákazka bola udelená prostredníctvom postupu verejného obstarávania. Jeden zo zúčastnených uchádzačov začal voči agentúre súdne konanie na Európskom súdnom dvore, v ktorom spochybňuje výsledok tohto verejného obstarávania. Rozsudkom Európskeho súdneho dvora sa rozhodne o zákonnosti a riadnosti postupu verejného obstarávania pre rámcovú zmluvu a všetky súvisiace konkrétne zmluvy a budúce platby. Prvé platby sa majú uhradiť v roku 2017. |
| --- | --- |

20.

Dňa 15. decembra 2016 agentúra podpísala rámcovú zmluvu o využívaní satelitného systému Galileo v období rokov 2017 až 2027 vo výške 1,5 mld. EUR. Zákazka bola udelená prostredníctvom postupu verejného obstarávania. Jeden zo zúčastnených uchádzačov začal voči agentúre súdne konanie na Európskom súdnom dvore, v ktorom spochybňuje výsledok tohto verejného obstarávania. Rozsudkom Európskeho súdneho dvora sa rozhodne o zákonnosti a riadnosti postupu verejného obstarávania pre rámcovú zmluvu a všetky súvisiace konkrétne zmluvy a budúce platby. Prvé platby sa majú uhradiť v roku 2017.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 21. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

21.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Rozhodnutie 2010/803/EÚ prijaté vzájomnou dohodou zástupcov vlád členských štátov (Ú. v. EÚ L 342, 28.12.2010, s. 15).

1

(2)  Ú. v. EÚ L 276, 20.10.2010, s. 11.

2

(3)  Ú. v. EÚ L 246, 20.7.2004, s. 1.

3

(4)  Ú. v. EÚ L 196, 24.7.2008, s. 1.

4

(5)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: https://www.gsa.europa.eu/

5

(6)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

6

(7)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

7

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj

(8)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

8

(9)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

9

(10)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

10

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené / Prebieha / Zatiaľ nevykonané / Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Dlhodobý hmotný majetok (čistá účtovná hodnota 1,0  mil. EUR) nie je poistený. | Prebieha |
| 2015 | Posledná validácia účtovných systémov bola vykonaná v roku 2012. Po premiestnení agentúry nedošlo k sľubovanej validácii v dôsledku očakávaných veľkých zmien v procesoch a toku informácií. Nový účtovník plánuje vykonať novú validáciu v roku 2020. | Prebieha |
| 2015 | Agentúra zaviedla plány na zabezpečenie kontinuity činností pre bezpečnostné miesta vo Francúzsku, v Spojenom kráľovstve a Holandsku. Pre ústredie v Prahe a agentúru ako celok však nie je zavedený žiaden plán na zabezpečenie kontinuity činností. | Prebieha |
| 2015 | Kontrolovaná správa agentúry o plnení rozpočtu sa líši mierou podrobností, ktoré vykazuje väčšina ostatných agentúr, čo poukazuje na potrebu jasných usmernení k predkladaniu správ o plnení rozpočtu agentúrami. | Dokončené |
| 2015 | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) na úrovni 2,5  mil. EUR, t. j. 42 % (2014: 3,4  mil. EUR, t. j. 54 %). Tieto prenosy sa týkajú najmä služieb poskytnutých v roku 2015, za ktoré boli prijaté faktúry až v roku 2016, a niekoľkých zákaziek vysokej hodnoty v oblasti IT, ako aj zmluvy na posúdenie rizika, ktorá bola podpísaná koncom roka 2015. Tieto projekty, ktoré boli pôvodne naplánované na rok 2016, začali v roku 2015, aby sa využili finančné prostriedky uvoľnené z úspor v iných rozpočtových riadkoch. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Ročný pracovný program agentúry na rok 2015 bol prijatý až v marci 2015 a ešte nie je prijatý jej viacročný pracovný program na obdobie 2014 – 2020. Neskoré prijatie kľúčových plánovacích dokumentov ohrozuje plnenie cieľov agentúry. | Prebieha (1) |
| 2015 | Agentúra mala v roku 2015 vysokú fluktuáciu zamestnancov, 14 zamestnancov odišlo a 26 prišlo (2). | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené / Prebieha / Zatiaľ nevykonané / Nevzťahuje sa)

2014

Dlhodobý hmotný majetok (čistá účtovná hodnota 1,0  mil. EUR) nie je poistený.

Prebieha

2015

Posledná validácia účtovných systémov bola vykonaná v roku 2012. Po premiestnení agentúry nedošlo k sľubovanej validácii v dôsledku očakávaných veľkých zmien v procesoch a toku informácií. Nový účtovník plánuje vykonať novú validáciu v roku 2020.

Prebieha

2015

Agentúra zaviedla plány na zabezpečenie kontinuity činností pre bezpečnostné miesta vo Francúzsku, v Spojenom kráľovstve a Holandsku. Pre ústredie v Prahe a agentúru ako celok však nie je zavedený žiaden plán na zabezpečenie kontinuity činností.

Prebieha

2015

Kontrolovaná správa agentúry o plnení rozpočtu sa líši mierou podrobností, ktoré vykazuje väčšina ostatných agentúr, čo poukazuje na potrebu jasných usmernení k predkladaniu správ o plnení rozpočtu agentúrami.

Dokončené

2015

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) na úrovni 2,5  mil. EUR, t. j. 42 % (2014: 3,4  mil. EUR, t. j. 54 %). Tieto prenosy sa týkajú najmä služieb poskytnutých v roku 2015, za ktoré boli prijaté faktúry až v roku 2016, a niekoľkých zákaziek vysokej hodnoty v oblasti IT, ako aj zmluvy na posúdenie rizika, ktorá bola podpísaná koncom roka 2015. Tieto projekty, ktoré boli pôvodne naplánované na rok 2016, začali v roku 2015, aby sa využili finančné prostriedky uvoľnené z úspor v iných rozpočtových riadkoch.

Nevzťahuje sa

2015

Ročný pracovný program agentúry na rok 2015 bol prijatý až v marci 2015 a ešte nie je prijatý jej viacročný pracovný program na obdobie 2014 – 2020. Neskoré prijatie kľúčových plánovacích dokumentov ohrozuje plnenie cieľov agentúry.

Prebieha (1)

2015

Agentúra mala v roku 2015 vysokú fluktuáciu zamestnancov, 14 zamestnancov odišlo a 26 prišlo (2).

Prebieha

---

(1)  Rozhodnutie o prijatí programového dokumentu Agentúry pre európsky GNSS na roky 2017 – 2020 bolo prijaté 28. marca 2017.

(2)  V roku 2016 odišlo z agentúry osem zamestnancov a 24 prišlo.

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 19. | Agentúra zaviedla opatrenia v oblasti riadenia rizík na základe zistení Útvaru Komisie pre vnútorný audit (IAS). A to najmä tak, že v štvrtom štvrťroku 2016 agentúra skompletizovala politiku a postupy v oblasti riadenia rizík na úrovni organizácie. V agentúre sa konajú štvrťročné výbory venované riadeniu rizík na úrovni organizácie, prostredníctvom ktorých sa zoznam takýchto rizík preskúmava a aktualizuje. Medzi prvé výsledky tohto postupu patrí zaradenie schválených rizík na úrovni organizácie do prílohy VIII k Jednotnému programovému dokumentu na roky 2018 – 2020, o čom rozhodla správna rada v roku 2017. Pokiaľ ide o zlepšenie riadenia výkonnosti, agentúra zavádza opatrenia na základe zistení IAS, a to najmä prostredníctvom ukončenia vývoja ukazovateľa výkonnosti a postupu podávania správ, ako aj jeho zaradenie do jednotného programového dokumentu v prvom štvrťroku 2017. |
| --- | --- |

19.

Agentúra zaviedla opatrenia v oblasti riadenia rizík na základe zistení Útvaru Komisie pre vnútorný audit (IAS). A to najmä tak, že v štvrtom štvrťroku 2016 agentúra skompletizovala politiku a postupy v oblasti riadenia rizík na úrovni organizácie. V agentúre sa konajú štvrťročné výbory venované riadeniu rizík na úrovni organizácie, prostredníctvom ktorých sa zoznam takýchto rizík preskúmava a aktualizuje. Medzi prvé výsledky tohto postupu patrí zaradenie schválených rizík na úrovni organizácie do prílohy VIII k Jednotnému programovému dokumentu na roky 2018 – 2020, o čom rozhodla správna rada v roku 2017. Pokiaľ ide o zlepšenie riadenia výkonnosti, agentúra zavádza opatrenia na základe zistení IAS, a to najmä prostredníctvom ukončenia vývoja ukazovateľa výkonnosti a postupu podávania správ, ako aj jeho zaradenie do jednotného programového dokumentu v prvom štvrťroku 2017.

| 20. | Treba poznamenať, že miera zrušených rozpočtových prostriedkov je veľmi nízka (0,7 % v rámci všetkých rozpočtových riadkov na rok 2016) a GSA sa domnieva, že toto je oveľa lepší ukazovateľ riadenia rozpočtu než samotná miera prenesených rozpočtových prostriedkov, ktorá je nevyhnutne vysoká vzhľadom na prevádzkovú povahu agentúry a obdobia fakturácie v prípade vysokého počtu vysokohodnotných administratívnych zmlúv, ktoré tak predstavujú vysoký počet plánovaných prenesených rozpočtových prostriedkov – v protiklade s neplánovanými. |
| --- | --- |

20.

Treba poznamenať, že miera zrušených rozpočtových prostriedkov je veľmi nízka (0,7 % v rámci všetkých rozpočtových riadkov na rok 2016) a GSA sa domnieva, že toto je oveľa lepší ukazovateľ riadenia rozpočtu než samotná miera prenesených rozpočtových prostriedkov, ktorá je nevyhnutne vysoká vzhľadom na prevádzkovú povahu agentúry a obdobia fakturácie v prípade vysokého počtu vysokohodnotných administratívnych zmlúv, ktoré tak predstavujú vysoký počet plánovaných prenesených rozpočtových prostriedkov – v protiklade s neplánovanými.

| 21. | Agentúra víta rozhodnutie Európskeho dvora audítorov nezasahovať v tejto fáze do súdneho konania uvedeného v publikácii Súdneho dvora. GSA bola o žiadosti informovaná 13. júla 2017 pod ref. č. T-99/17 EUTELSAT vs. GSA. |
| --- | --- |

21.

Agentúra víta rozhodnutie Európskeho dvora audítorov nezasahovať v tejto fáze do súdneho konania uvedeného v publikácii Súdneho dvora. GSA bola o žiadosti informovaná 13. júla 2017 pod ref. č. T-99/17 EUTELSAT vs. GSA.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/247 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/247

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry pre inovácie a siete za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/40)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentúra pre inovácie a siete (INEA, ďalej len „agentúra“), so sídlom v Bruseli, bola zriadená na základe rozhodnutia Komisie 2013/801/EÚ (1) a nahrádza Výkonnú agentúru pre transeurópsku dopravnú sieť a stáva sa jej nástupcom. Agentúra bola zriadená na obdobie od 1. januára 2014 do 31. decembra 2024 s cieľom riadiť opatrenia EÚ v súvislosti s Nástrojom na prepojenie Európy, programom financovania výskumu a inovácií Horizont 2020, transeurópskou dopravnou sieťou a programom Marco Polo. |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentúra pre inovácie a siete (INEA, ďalej len „agentúra“), so sídlom v Bruseli, bola zriadená na základe rozhodnutia Komisie 2013/801/EÚ (1) a nahrádza Výkonnú agentúru pre transeurópsku dopravnú sieť a stáva sa jej nástupcom. Agentúra bola zriadená na obdobie od 1. januára 2014 do 31. decembra 2024 s cieľom riadiť opatrenia EÚ v súvislosti s Nástrojom na prepojenie Európy, programom financovania výskumu a inovácií Horizont 2020, transeurópskou dopravnou sieťou a programom Marco Polo.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | 18,4 | 21,7 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 186 | 225 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

18,4

21,7

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

186

225

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správ o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií,

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

15.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

| 16. | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy III a predstavovala sumu 0,5 mil. EUR, t. j. 48 % (2015: 0,5 mil. EUR, t. j. 51 %). Hlavnou príčinou boli zmluvy IT a zmluvy o vykonaní auditu, ktoré sa majú plniť po skončení roka. |
| --- | --- |

16.

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy III a predstavovala sumu 0,5 mil. EUR, t. j. 48 % (2015: 0,5 mil. EUR, t. j. 51 %). Hlavnou príčinou boli zmluvy IT a zmluvy o vykonaní auditu, ktoré sa majú plniť po skončení roka.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 17. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

17.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 12. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 352, 24.12.2013, s. 65.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.ec.europa.eu/inea.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov sa zvýšila v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky), kde dosahovala 0,5  mil. EUR, t. j. 51 % (2014: 0,4  mil. EUR, t. j. 56 %). Hlavnou príčinou bolo uzavretie zmlúv IT a zmlúv o vykonaní auditu v súvislosti so službami, ktoré sa majú poskytnúť po skončení roka. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2015

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov sa zvýšila v prípade hlavy III (prevádzkové výdavky), kde dosahovala 0,5  mil. EUR, t. j. 51 % (2014: 0,4  mil. EUR, t. j. 56 %). Hlavnou príčinou bolo uzavretie zmlúv IT a zmlúv o vykonaní auditu v súvislosti so službami, ktoré sa majú poskytnúť po skončení roka.

Nevzťahuje sa

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 16. | Agentúra INEA považuje mieru prenesených rozpočtových prostriedkov pre hlavu III za oprávnenú z hľadiska povahy výdavkov. Ako uvádza Dvor audítorov, tieto výdavky súvisia so zmluvami v oblasti IT a auditu z roku 2016 trvajúce aj v roku 2017, ktorých realizáciu nie je možné vždy začať a ukončiť v rovnakom stanovenom roku. Pokiaľ ide o zmluvy v oblasti IT, je potrebné poznamenať, že 35 % z prenesenej sumy súvisí so službami, ktoré boli poskytované v poslednom štvrťroku 2016, avšak fakturované začiatkom roku 2017. Veľmi podobné percento sa týka zmlúv o audite s osobitnou poznámkou, že pri tomto druhu zmlúv sa záverečná platba auditnej spoločnosti môže uskutočniť len po schválení záverečnej správy o audite v nadväznosti na ukončenie námietkového konania voči kontrolovanému subjektu, na ktorého trvanie nemá agentúra INEA žiadny vplyv. |
| --- | --- |

16.

Agentúra INEA považuje mieru prenesených rozpočtových prostriedkov pre hlavu III za oprávnenú z hľadiska povahy výdavkov. Ako uvádza Dvor audítorov, tieto výdavky súvisia so zmluvami v oblasti IT a auditu z roku 2016 trvajúce aj v roku 2017, ktorých realizáciu nie je možné vždy začať a ukončiť v rovnakom stanovenom roku. Pokiaľ ide o zmluvy v oblasti IT, je potrebné poznamenať, že 35 % z prenesenej sumy súvisí so službami, ktoré boli poskytované v poslednom štvrťroku 2016, avšak fakturované začiatkom roku 2017. Veľmi podobné percento sa týka zmlúv o audite s osobitnou poznámkou, že pri tomto druhu zmlúv sa záverečná platba auditnej spoločnosti môže uskutočniť len po schválení záverečnej správy o audite v nadväznosti na ukončenie námietkového konania voči kontrolovanému subjektu, na ktorého trvanie nemá agentúra INEA žiadny vplyv.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/252 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/252

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry pre výskum za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou agentúry

(2017/C 417/41)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentúra pre výskum (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „REA“), so sídlom v Bruseli, bola zriadená na základe rozhodnutia Komisie 2008/46/ES (1). Agentúra bola zriadená na obmedzené obdobie od 1. januára 2008 do 31. decembra 2017 a jej poslaním je riadiť špecifické činnosti Únie v oblasti výskumu. Dňa 15. júna 2009 Európska komisia oficiálne udelila agentúre administratívnu a funkčnú nezávislosť. Komisia 13. decembra 2013 svojím vykonávacím rozhodnutím 2013/778/EÚ (2) predĺžila existenciu REA do roku 2024 a delegovala na ňu aj časti nového rámcového programu pre výskum a inovácie Horizont 2020. |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentúra pre výskum (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „REA“), so sídlom v Bruseli, bola zriadená na základe rozhodnutia Komisie 2008/46/ES (1). Agentúra bola zriadená na obmedzené obdobie od 1. januára 2008 do 31. decembra 2017 a jej poslaním je riadiť špecifické činnosti Únie v oblasti výskumu. Dňa 15. júna 2009 Európska komisia oficiálne udelila agentúre administratívnu a funkčnú nezávislosť. Komisia 13. decembra 2013 svojím vykonávacím rozhodnutím 2013/778/EÚ (2) predĺžila existenciu REA do roku 2024 a delegovala na ňu aj časti nového rámcového programu pre výskum a inovácie Horizont 2020.

| 2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (3).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (4) | 54,6 | 62,9 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (5) | 618 | 628 |

2.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (3).

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR) (4)

54,6

62,9

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (5)

618

628

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 3. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

3.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  4. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (6) a správ o plnení rozpočtu (7) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016 a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

4.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (6) a správ o plnení rozpočtu (7) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016 a

| b) | zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 5. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

5.

Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

6.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 8. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

8.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúry vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúry nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 9. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

9.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 10. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry. |
| --- | --- |

10.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúry.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 11. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

11.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúry nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 12. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 13. | V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

13.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy agentúry na výber prípadných poplatkov a iných príjmov.

| 14. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

14.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 15. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

15.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 16. | Vo svojej audítorskej správe z decembra 2016 útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) dospel k záveru, že agentúra celkovo zaviedla primeraný proces riadenia ľudských zdrojov. Agentúra a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení v prípade jedného oznámeného zistenia. |
| --- | --- |

16.

Vo svojej audítorskej správe z decembra 2016 útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) dospel k záveru, že agentúra celkovo zaviedla primeraný proces riadenia ľudských zdrojov. Agentúra a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení v prípade jedného oznámeného zistenia.

| 17. | V inej audítorskej správe z mája 2016 IAS dospel k záveru, že agentúra spolu s Komisiou zaviedla efektívny systém vnútornej kontroly na riadenie grantov v rámci programu Horizont 2020. Agentúra a IAS sa spolu s Komisiou dohodli na pláne nápravných opatrení v prípade jedného zistenia, ktoré považovali za veľmi významné. |
| --- | --- |

17.

V inej audítorskej správe z mája 2016 IAS dospel k záveru, že agentúra spolu s Komisiou zaviedla efektívny systém vnútornej kontroly na riadenie grantov v rámci programu Horizont 2020. Agentúra a IAS sa spolu s Komisiou dohodli na pláne nápravných opatrení v prípade jedného zistenia, ktoré považovali za veľmi významné.

PRIPOMIENKY K RIADNEMU FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU A VÝKONNOSTI

| 18. | Externé hodnotenie výkonnosti agentúry v období 2012 až 2015 bolo vypracované v mene Komisie a konečná správa bola predložená v máji 2016. V správe sa dospelo k záveru, že agentúra v referenčnom období vykonávala svoje úlohy účinným, efektívnym a nákladovo účinným spôsobom a že jej mandát je naďalej veľmi dôležitý pre Komisiu a príjemcov agentúry a delegovanie prevádzkových úloh z Komisie bolo úspešné. Hodnotitelia však takisto zistili, že existuje priestor na ďalšie zvýšenie účinnosti a efektívnosti operácií a agentúra a Komisia boli vyzvané na zlepšenie svojho vnútorného dialógu a spolupráce, externej komunikácie, ako aj osobitných otázok v oblasti riadenia IT a ľudských zdrojov. Agentúra a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení. |
| --- | --- |

18.

Externé hodnotenie výkonnosti agentúry v období 2012 až 2015 bolo vypracované v mene Komisie a konečná správa bola predložená v máji 2016. V správe sa dospelo k záveru, že agentúra v referenčnom období vykonávala svoje úlohy účinným, efektívnym a nákladovo účinným spôsobom a že jej mandát je naďalej veľmi dôležitý pre Komisiu a príjemcov agentúry a delegovanie prevádzkových úloh z Komisie bolo úspešné. Hodnotitelia však takisto zistili, že existuje priestor na ďalšie zvýšenie účinnosti a efektívnosti operácií a agentúra a Komisia boli vyzvané na zlepšenie svojho vnútorného dialógu a spolupráce, externej komunikácie, ako aj osobitných otázok v oblasti riadenia IT a ľudských zdrojov. Agentúra a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 11, 15.1.2008, s. 9.

1

(2)  Ú. v. EÚ L 346, 20.12.2013, s. 54.

2

(3)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.ec.europa.eu/rea.

3

(4)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

4

(5)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

5

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

Zdroj

(6)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

6

(7)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

7

---

ODPOVEĎ AGENTÚRY

Agentúra berie na vedomie správu Dvora audítorov.

---

| 6.12.2017 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/256 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/256

---

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Jednotnej rady pre riešenie krízových situácií za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou rady

(2017/C 417/42)

ÚVOD

| 1. | Jednotná rada pre riešenie krízových situácií (ďalej len „rada“, známa tiež ako „SRB“), so sídlom v Bruseli, bola zriadená na základe nariadenia (EÚ) č. 806/2014 o jednotnom mechanizme riešenia krízových situácií („nariadenie o SRM“) (1). Poslaním rady je zabezpečiť plynulé riešenie krízových situácií úverových inštitúcií na pokraji úpadku a určitých investičných firiem (ďalej len „úverové inštitúcie“) s minimálnym dosahom na reálnu ekonomiku a verejné financie zúčastnených členských štátov bankovej únie. |
| --- | --- |

1.

Jednotná rada pre riešenie krízových situácií (ďalej len „rada“, známa tiež ako „SRB“), so sídlom v Bruseli, bola zriadená na základe nariadenia (EÚ) č. 806/2014 o jednotnom mechanizme riešenia krízových situácií („nariadenie o SRM“) (1). Poslaním rady je zabezpečiť plynulé riešenie krízových situácií úverových inštitúcií na pokraji úpadku a určitých investičných firiem (ďalej len „úverové inštitúcie“) s minimálnym dosahom na reálnu ekonomiku a verejné financie zúčastnených členských štátov bankovej únie.

| 2. | Rada je zodpovedná za správu jednotného fondu na riešenie krízových situácií (ďalej len „fond“), zriadeného na základe nariadenia o SRM na podporu jednotného mechanizmu riešenia krízových situácií. Fond bude postupne vytváraný v období od roku 2016 do roku 2023 a cieľ, ktorým je pokryť aspoň 1 % sumy vkladov všetkých úverových inštitúcií v európskej bankovej únii, dosiahne do 31. decembra 2023. |
| --- | --- |

2.

Rada je zodpovedná za správu jednotného fondu na riešenie krízových situácií (ďalej len „fond“), zriadeného na základe nariadenia o SRM na podporu jednotného mechanizmu riešenia krízových situácií. Fond bude postupne vytváraný v období od roku 2016 do roku 2023 a cieľ, ktorým je pokryť aspoň 1 % sumy vkladov všetkých úverových inštitúcií v európskej bankovej únii, dosiahne do 31. decembra 2023.

| 3. | Rada má samostatný rozpočet, ktorý nie je súčasťou rozpočtu EÚ. Príspevky sa vyberajú od úverových inštitúcií v členských štátoch, ktoré sú zapojené do bankovej únie. Rozpočet na rok 2015 mal len časť I (administratívny rozpočet). Rozpočet na rok 2016 pozostával z časti I vo výške 65 mil. EUR a časti II (príspevky úverových inštitúcií do fondu) vo výške 11 800 mil. EUR. |
| --- | --- |

3.

Rada má samostatný rozpočet, ktorý nie je súčasťou rozpočtu EÚ. Príspevky sa vyberajú od úverových inštitúcií v členských štátoch, ktoré sú zapojené do bankovej únie. Rozpočet na rok 2015 mal len časť I (administratívny rozpočet). Rozpočet na rok 2016 pozostával z časti I vo výške 65 mil. EUR a časti II (príspevky úverových inštitúcií do fondu) vo výške 11 800 mil. EUR.

| 4. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o rade (2).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o rade | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) | | |
| Časť I (administratívny rozpočet rady) | 22 | 65 |
| Časť II (rozpočet fondu) | 0 | 11 800 |
| Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3) | 108 | 180 |

4.

V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o rade (2).

Tabuľka

Hlavné údaje o rade

2015

2016

Rozpočet (mil. EUR)

Časť I (administratívny rozpočet rady)

22

65

Časť II (rozpočet fondu)

0

11 800

Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (3)

108

180

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

| 5. | Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly rady. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
| --- | --- |

5.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly rady. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

| STANOVISKO









  6. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku rady, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správy o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016; |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

6.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku rady, ktorá pozostáva z finančných výkazov (4) a správy o plnení rozpočtu (5) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

| b) | a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií; |
| --- | --- |

b)

a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií;

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 7. | Zastávame názor, že účtovná závierka rady za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu rady k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

7.

Zastávame názor, že účtovná závierka rady za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu rady k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jej operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

| 8. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

8.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

| 9. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. |
| --- | --- |

9.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 10. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách rady vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie systému vnútornej kontroly relevantného pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie rady nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. |
| --- | --- |

10.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách rady vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie systému vnútornej kontroly relevantného pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie rady nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

| 11. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti rady zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. |
| --- | --- |

11.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti rady zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

| 12. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva rady. |
| --- | --- |

12.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva rady.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

| 13. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke rady nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

13.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke rady nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

| 14. | Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. |
| --- | --- |

14.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

| 15. | V súvislosti s príjmami posudzujeme postupy rady na výpočet a výber prípadných poplatkov a iných príjmov (6). Pri overovaní príspevkov do fondu sme vychádzali z informácií oznámených úverovými inštitúciami prostredníctvom vnútroštátnych orgánov pre riešenie krízových situácií a toto overovanie nezahŕňalo spoľahlivosť týchto informácií. Okrem toho príspevky do fondu, v súvislosti s ktorými prebieha administratívne alebo súdne konanie medzi niektorými úverovými inštitúciami a vnútroštátnymi orgánmi pre riešenie krízových situácií a súdne konanie medzi niektorými úverovými inštitúciami a radou pred Všeobecným súdom Európskej únie, neboli predmetom nášho auditu, aby sa nijakým spôsobom neovplyvnila pozícia príslušných strán v konaní. Podrobné informácie o administratívnych a súdnych konaniach sa predkladajú v bode 7 písm. i) ročnej účtovnej závierky rady. |
| --- | --- |

15.

V súvislosti s príjmami posudzujeme postupy rady na výpočet a výber prípadných poplatkov a iných príjmov (6). Pri overovaní príspevkov do fondu sme vychádzali z informácií oznámených úverovými inštitúciami prostredníctvom vnútroštátnych orgánov pre riešenie krízových situácií a toto overovanie nezahŕňalo spoľahlivosť týchto informácií. Okrem toho príspevky do fondu, v súvislosti s ktorými prebieha administratívne alebo súdne konanie medzi niektorými úverovými inštitúciami a vnútroštátnymi orgánmi pre riešenie krízových situácií a súdne konanie medzi niektorými úverovými inštitúciami a radou pred Všeobecným súdom Európskej únie, neboli predmetom nášho auditu, aby sa nijakým spôsobom neovplyvnila pozícia príslušných strán v konaní. Podrobné informácie o administratívnych a súdnych konaniach sa predkladajú v bode 7 písm. i) ročnej účtovnej závierky rady.

| 16. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a rada tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

16.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a rada tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

| 17. | Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou rady v súlade s článkom 102 ods. 1 nariadenia o rozpočtových pravidlách rady. |
| --- | --- |

17.

Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou rady v súlade s článkom 102 ods. 1 nariadenia o rozpočtových pravidlách rady.

Zdôraznenie skutočnosti

| 18. | Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko vyjadrené v bodoch 6 až 17, by Dvor audítorov chcel zdôrazniť, že príspevky do fondu sa počítajú na základe informácií, ktoré rade poskytujú úverové inštitúcie prostredníctvom vnútroštátnych orgánov pre riešenie krízových situácií. V nariadení o SRM sa však nestanovuje komplexný a jednotný rámec kontroly na zabezpečenie spoľahlivosti týchto informácií. Dvor audítorov ďalej poznamenáva, že metodika na výpočet príspevkov stanovených v právnom rámci je veľmi zložitá, čo vyvoláva riziko nepresnosti. Rada navyše nemôže zverejniť podrobnosti o výpočtoch príspevkov, ktoré boli vyhodnotené z hľadiska rizík, za jednotlivé úverové inštitúcie, pretože sú navzájom prepojené a zahŕňajú dôverné informácie o ostatných úverových inštitúciách. To má dosah na transparentnosť týchto výpočtov. |
| --- | --- |

18.

Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko vyjadrené v bodoch 6 až 17, by Dvor audítorov chcel zdôrazniť, že príspevky do fondu sa počítajú na základe informácií, ktoré rade poskytujú úverové inštitúcie prostredníctvom vnútroštátnych orgánov pre riešenie krízových situácií. V nariadení o SRM sa však nestanovuje komplexný a jednotný rámec kontroly na zabezpečenie spoľahlivosti týchto informácií. Dvor audítorov ďalej poznamenáva, že metodika na výpočet príspevkov stanovených v právnom rámci je veľmi zložitá, čo vyvoláva riziko nepresnosti. Rada navyše nemôže zverejniť podrobnosti o výpočtoch príspevkov, ktoré boli vyhodnotené z hľadiska rizík, za jednotlivé úverové inštitúcie, pretože sú navzájom prepojené a zahŕňajú dôverné informácie o ostatných úverových inštitúciách. To má dosah na transparentnosť týchto výpočtov.

| 19. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

19.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K SPOĽAHLIVOSTI ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY

| 20. | Účtovník zatiaľ nepotvrdil účtovný systém rady. |
| --- | --- |

20.

Účtovník zatiaľ nepotvrdil účtovný systém rady.

| 21. | V článku 92 ods. 4 nariadenia o SRM sa vyžaduje, aby Dvor audítorov predložil správu najmä o podmienených záväzkoch rady, Rady a Komisie, ktoré vznikli v súvislosti s vykonávaním ich úloh podľa nariadenia o SRM. Dvor audítorov uverejní o tejto záležitosti samostatnú správu. |
| --- | --- |

21.

V článku 92 ods. 4 nariadenia o SRM sa vyžaduje, aby Dvor audítorov predložil správu najmä o podmienených záväzkoch rady, Rady a Komisie, ktoré vznikli v súvislosti s vykonávaním ich úloh podľa nariadenia o SRM. Dvor audítorov uverejní o tejto záležitosti samostatnú správu.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

Časť I (administratívny rozpočet rady)

| 22. | Miera plnenia bola nízka, na úrovni 62 % (2015: 67 %), teda 35 mil. EUR (2015: 15 mil. EUR) disponibilných rozpočtových prostriedkov. Dôvodom je hlavne charakter činností rady a platný právny rozpočtový rámec. Hoci sa z rozpočtu poskytujú prostriedky na každodennú činnosť rady a správu riešených prípadov krízových situácií, od roku 2016 nedošlo k žiadnej krízovej situácii. Nevyužité rozpočtové prostriedky znížia budúce príspevky od úverových inštitúcií. |
| --- | --- |

22.

Miera plnenia bola nízka, na úrovni 62 % (2015: 67 %), teda 35 mil. EUR (2015: 15 mil. EUR) disponibilných rozpočtových prostriedkov. Dôvodom je hlavne charakter činností rady a platný právny rozpočtový rámec. Hoci sa z rozpočtu poskytujú prostriedky na každodennú činnosť rady a správu riešených prípadov krízových situácií, od roku 2016 nedošlo k žiadnej krízovej situácii. Nevyužité rozpočtové prostriedky znížia budúce príspevky od úverových inštitúcií.

| 23. | Viazané rozpočtové prostriedky prenesené v rámci rozpočtovej hlavy II (administratívne výdavky) predstavovali 3,1 mil. EUR, teda 35 % (2015: 3,3 mil. EUR, teda 70 %) celkových viazaných rozpočtových prostriedkov. Týkali sa hlavne zmlúv v oblasti IT podpísaných v roku 2016 (1,9 mil. EUR) bezpečnostných služieb poskytnutých v roku 2016, ktoré ešte neboli vyfakturované a uhradené (0,6 mil. EUR). |
| --- | --- |

23.

Viazané rozpočtové prostriedky prenesené v rámci rozpočtovej hlavy II (administratívne výdavky) predstavovali 3,1 mil. EUR, teda 35 % (2015: 3,3 mil. EUR, teda 70 %) celkových viazaných rozpočtových prostriedkov. Týkali sa hlavne zmlúv v oblasti IT podpísaných v roku 2016 (1,9 mil. EUR) bezpečnostných služieb poskytnutých v roku 2016, ktoré ešte neboli vyfakturované a uhradené (0,6 mil. EUR).

| 24. | Viazané rozpočtové prostriedky prenesené v rámci rozpočtovej hlavy III (prevádzkové výdavky) predstavovali 5,3 mil. EUR, teda 66 % (2015: 1,6 mil. EUR, teda 40 %) viazaných rozpočtových prostriedkov. Týkajú sa hlavne služieb poskytnutých Európskou centrálnou bankou (1,9 mil. EUR), právnych služieb (1,5 mil. EUR) a zmlúv v oblasti IT (1,3 mil. EUR), ktoré majú byť uhradené v roku 2017. Takáto vysoká miera prenesených rozpočtových prostriedkov je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. |
| --- | --- |

24.

Viazané rozpočtové prostriedky prenesené v rámci rozpočtovej hlavy III (prevádzkové výdavky) predstavovali 5,3 mil. EUR, teda 66 % (2015: 1,6 mil. EUR, teda 40 %) viazaných rozpočtových prostriedkov. Týkajú sa hlavne služieb poskytnutých Európskou centrálnou bankou (1,9 mil. EUR), právnych služieb (1,5 mil. EUR) a zmlúv v oblasti IT (1,3 mil. EUR), ktoré majú byť uhradené v roku 2017. Takáto vysoká miera prenesených rozpočtových prostriedkov je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu.

| 25. | V období od júla do októbra 2016 rada vyčlenila sumu vo výške 2 mil. EUR na obstaranie právnych služieb, pričom tomuto kroku nepredchádzalo rozhodnutie o financovaní a nebolo ani naplánované v ročnom pláne práce |
| --- | --- |

25.

V období od júla do októbra 2016 rada vyčlenila sumu vo výške 2 mil. EUR na obstaranie právnych služieb, pričom tomuto kroku nepredchádzalo rozhodnutie o financovaní a nebolo ani naplánované v ročnom pláne práce

Časť II (rozpočet fondu)

| 26. | Po tom, ako Európska centrálna banka uplatnila v roku 2016 zápornú sadzbu pre jednodňové sterilizačné operácie, sa z fondu vyplatil národným centrálnym bankám záporný úrok vo výške 24 mil. EUR. Tým sa znížila suma kumulovaných príspevkov dostupných na budúce riešenie krízových situácií. |
| --- | --- |

26.

Po tom, ako Európska centrálna banka uplatnila v roku 2016 zápornú sadzbu pre jednodňové sterilizačné operácie, sa z fondu vyplatil národným centrálnym bankám záporný úrok vo výške 24 mil. EUR. Tým sa znížila suma kumulovaných príspevkov dostupných na budúce riešenie krízových situácií.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

| 27. | Rada musí urýchliť svoje postupy prijímania zamestnancov, stanoviť jasné minimálne prahy, ktoré musia uchádzači spĺňať, a lepšie vymedziť úlohy a povinnosti členov výberovej komisie. |
| --- | --- |

27.

Rada musí urýchliť svoje postupy prijímania zamestnancov, stanoviť jasné minimálne prahy, ktoré musia uchádzači spĺňať, a lepšie vymedziť úlohy a povinnosti členov výberovej komisie.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Ú. v. EÚ L 225, 30.7.2014, s. 1.

1

(2)  Viac informácií o právomociach a činnostiach rady je dostupných na jej webovej stránke: http://srb.europa.eu/.

2

(3)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

3

Zdroj: Údaje poskytnuté radou.

Zdroj

(4)  Finančné výkazy obsahujú výkaz o finančnej situácii, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

4

(5)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

5

(6)  Príspevky do fondu za rok 2015 prevedené rade v roku 2016 vypočítali vnútroštátne orgány pre riešenie krízových situácií a neboli preto predmetom auditu Dvora audítorov.

6

---

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravného opatrenia
  (Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | V roku 2015 sa rada stala funkčnou a začala postupne vytvárať prostredie vnútornej kontroly. Niekoľko kľúčových postupov a kontrol však treba ešte navrhnúť, prijať alebo zaviesť, vrátane riadenia rizík a stratégie kontroly, štandardov vnútornej kontroly, pravidelného posúdenia riadneho fungovania systému vnútornej kontroly a stratégie boja proti podvodom. | Prebieha |
| 2015 | Rozpočet SRB sa financuje z príspevkov úverových inštitúcií a v roku 2015 predstavoval 22 mil. EUR. SRB prijal záväzky k 67 % tohto rozpočtu a vynaložil 45 % z neho. Nízka miera čerpania viedla k značnému rozpočtovému prebytku vo výške 7,7  mil. EUR. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 3,6  mil. EUR. t. j. 70,4  %. Tieto prenosy sa týkajú hlavne zmlúv uzavretých v roku 2015 v súvislosti s novými priestormi SRB (napr. infraštruktúra pre IT, bezpečnostná infraštruktúra a vybavenie kancelárií), pričom tieto služby a tovar neboli do konca roku 2015 ešte plne dodané alebo vyfakturované. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave III (prevádzkové výdavky) vo výške 0,6  mil. EUR. t. j. 40,3  %. Tieto prenosy sa týkajú hlavne konzultačných služieb v rámci projektu „Výber príspevkov“, ktoré ešte neboli plne poskytnuté alebo vyfakturované na konci roku 2015. | Nevzťahuje sa |
| 2015 | SRB podpísala v roku 2015 zmluvu o novom ústredí v Bruseli s minimálnou dĺžkou platnosti 15 rokov a v celkovej hodnote minimálne 42,4  mil. EUR. Postup obstarávania bol slabo zdokumentovaný a v oznámení o vyhlásení obstarávania bola lokalita obmedzená na jednu z najdrahších častí Bruselu, pričom sa vylúčili lacnejšie varianty. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

2015

V roku 2015 sa rada stala funkčnou a začala postupne vytvárať prostredie vnútornej kontroly. Niekoľko kľúčových postupov a kontrol však treba ešte navrhnúť, prijať alebo zaviesť, vrátane riadenia rizík a stratégie kontroly, štandardov vnútornej kontroly, pravidelného posúdenia riadneho fungovania systému vnútornej kontroly a stratégie boja proti podvodom.

Prebieha

2015

Rozpočet SRB sa financuje z príspevkov úverových inštitúcií a v roku 2015 predstavoval 22 mil. EUR. SRB prijal záväzky k 67 % tohto rozpočtu a vynaložil 45 % z neho. Nízka miera čerpania viedla k značnému rozpočtovému prebytku vo výške 7,7  mil. EUR.

Nevzťahuje sa

2015

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave II (administratívne výdavky) vo výške 3,6  mil. EUR. t. j. 70,4  %. Tieto prenosy sa týkajú hlavne zmlúv uzavretých v roku 2015 v súvislosti s novými priestormi SRB (napr. infraštruktúra pre IT, bezpečnostná infraštruktúra a vybavenie kancelárií), pričom tieto služby a tovar neboli do konca roku 2015 ešte plne dodané alebo vyfakturované.

Nevzťahuje sa

2015

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave III (prevádzkové výdavky) vo výške 0,6  mil. EUR. t. j. 40,3  %. Tieto prenosy sa týkajú hlavne konzultačných služieb v rámci projektu „Výber príspevkov“, ktoré ešte neboli plne poskytnuté alebo vyfakturované na konci roku 2015.

Nevzťahuje sa

2015

SRB podpísala v roku 2015 zmluvu o novom ústredí v Bruseli s minimálnou dĺžkou platnosti 15 rokov a v celkovej hodnote minimálne 42,4  mil. EUR. Postup obstarávania bol slabo zdokumentovaný a v oznámení o vyhlásení obstarávania bola lokalita obmedzená na jednu z najdrahších častí Bruselu, pričom sa vylúčili lacnejšie varianty.

Nevzťahuje sa

---

ODPOVEĎ ORGÁNU

| 18. | Rada uvádza, že smernica o ozdravení a riešení krízových situácií bánk (BRRD) a nariadenie o jednotnom mechanizme riešenia krízových situácií (SRMR) zahŕňajú povinnosť členských štátov zriadiť vhodný regulačný, účtovný rámec a rámec predkladania správ, okrem iného, na zabezpečenie presnosti príspevkov. Navyše, veľká väčšina informácií potrebných na výpočet vyplýva z platných požiadaviek na podávanie správ orgánu dohľadu. Rada, okrem toho zaviedla niekoľko záruk v rámci svojho mandátu s cieľom skontrolovať presnosť údajov, ktoré poskytli úverové inštitúcie. A okrem toho, hoci transparentnosť výpočtu ovplyvňujú obavy týkajúce sa utajenia údajov, je metodika výpočtu plne sprístupnená a Rada poskytla národným regulačným orgánom všetky údaje, ktoré bolo možné poskytnúť v súlade s nariadením. |
| --- | --- |

18.

Rada uvádza, že smernica o ozdravení a riešení krízových situácií bánk (BRRD) a nariadenie o jednotnom mechanizme riešenia krízových situácií (SRMR) zahŕňajú povinnosť členských štátov zriadiť vhodný regulačný, účtovný rámec a rámec predkladania správ, okrem iného, na zabezpečenie presnosti príspevkov. Navyše, veľká väčšina informácií potrebných na výpočet vyplýva z platných požiadaviek na podávanie správ orgánu dohľadu. Rada, okrem toho zaviedla niekoľko záruk v rámci svojho mandátu s cieľom skontrolovať presnosť údajov, ktoré poskytli úverové inštitúcie. A okrem toho, hoci transparentnosť výpočtu ovplyvňujú obavy týkajúce sa utajenia údajov, je metodika výpočtu plne sprístupnená a Rada poskytla národným regulačným orgánom všetky údaje, ktoré bolo možné poskytnúť v súlade s nariadením.

| 20. | Rada akceptuje pripomienku. Keďže Rada využíva účtovný systém Európskej komisie, bolo prvé overenie funkcií špecifických pre Radu naplánované do konca roka 2017. Keďže však Rada spustí nový systém na výpočet a fakturáciu administratívnych príspevkov v 4. štvrťroku 2017 až 1. štvrťroku 2018, vykoná z dôvodov efektivity jedno samostatné overenie v prvej polovici roka 2018, ktoré sa bude týkať všetkých účtovných systémov. |
| --- | --- |

20.

Rada akceptuje pripomienku. Keďže Rada využíva účtovný systém Európskej komisie, bolo prvé overenie funkcií špecifických pre Radu naplánované do konca roka 2017. Keďže však Rada spustí nový systém na výpočet a fakturáciu administratívnych príspevkov v 4. štvrťroku 2017 až 1. štvrťroku 2018, vykoná z dôvodov efektivity jedno samostatné overenie v prvej polovici roka 2018, ktoré sa bude týkať všetkých účtovných systémov.

| 22. | Rada súhlasí s kľúčovými úlohami, ktoré súvisia s jej poslaním v oblasti krízového riadenia a prijíma opatrenia na zvýšenie transparentnosti pri podávaní správ o plnení rozpočtu. V roku 2017 Rada reformovala štruktúru svojho rozpočtu s cieľom zaviesť jasné rozlíšenie medzi plánovanými výdavkami a nepredvídanými udalosťami. Bude tak lepšie odrážať plnenie rozpočtu súvisiace s „bežnými“ operáciami a plnenie súvisiace s rozpočtom predpokladaným v prípade krízy (rozpočet na nepredvídané udalosti). Táto nová štruktúra už bola použitá na návrh rozpočtu na rok 2018. |
| --- | --- |

22.

Rada súhlasí s kľúčovými úlohami, ktoré súvisia s jej poslaním v oblasti krízového riadenia a prijíma opatrenia na zvýšenie transparentnosti pri podávaní správ o plnení rozpočtu. V roku 2017 Rada reformovala štruktúru svojho rozpočtu s cieľom zaviesť jasné rozlíšenie medzi plánovanými výdavkami a nepredvídanými udalosťami. Bude tak lepšie odrážať plnenie rozpočtu súvisiace s „bežnými“ operáciami a plnenie súvisiace s rozpočtom predpokladaným v prípade krízy (rozpočet na nepredvídané udalosti). Táto nová štruktúra už bola použitá na návrh rozpočtu na rok 2018.

| 23. | Rada akceptuje pripomienku. Keďže časť platieb podľa hlavy II závisí od fakturácie niektorých útvarov Komisie (Úrad pre infraštruktúru a logistiku vrátane bezpečnostných služieb, Generálne riaditeľstvo pre ľudské zdroje atď.), neskôr v tomto roku bolo spustených niekoľko postupov obstarávania pre projekty IKT. Z dôvodu začiatočnej fázy Rady nebolo možné dokončiť úplné zosúladenie projektov IKT s rozpočtovým cyklom. |
| --- | --- |

23.

Rada akceptuje pripomienku. Keďže časť platieb podľa hlavy II závisí od fakturácie niektorých útvarov Komisie (Úrad pre infraštruktúru a logistiku vrátane bezpečnostných služieb, Generálne riaditeľstvo pre ľudské zdroje atď.), neskôr v tomto roku bolo spustených niekoľko postupov obstarávania pre projekty IKT. Z dôvodu začiatočnej fázy Rady nebolo možné dokončiť úplné zosúladenie projektov IKT s rozpočtovým cyklom.

| 24. | ECB môže na základe svojej prísnej zásady „návratnosti nákladov“ vystaviť faktúru Rade až po 31. decembri každý rok. Kvôli tejto skutočnosti je prenesenie rozpočtových prostriedkov súvisiacich so službami ECB nevyhnutné.
  Suma prenesená za právne služby zodpovedá výnimočným a nepredvídateľným výdavkom súvisiacim s riešením krízových situácií a súdnymi prípadmi. Prenesenie tohto typu výdavkov sa očakáva a malo by sa považovať za priamo prepojené s osobitným charakterom poskytovaných služieb a riadiacou úlohou Rady počas krízy.
  Rada akceptuje pripomienku týkajúcu sa IT zmlúv v súlade s odpoveďou na pripomienku č. 24. |
| --- | --- |

24.

ECB môže na základe svojej prísnej zásady „návratnosti nákladov“ vystaviť faktúru Rade až po 31. decembri každý rok. Kvôli tejto skutočnosti je prenesenie rozpočtových prostriedkov súvisiacich so službami ECB nevyhnutné.

Suma prenesená za právne služby zodpovedá výnimočným a nepredvídateľným výdavkom súvisiacim s riešením krízových situácií a súdnymi prípadmi. Prenesenie tohto typu výdavkov sa očakáva a malo by sa považovať za priamo prepojené s osobitným charakterom poskytovaných služieb a riadiacou úlohou Rady počas krízy.

Rada akceptuje pripomienku týkajúcu sa IT zmlúv v súlade s odpoveďou na pripomienku č. 24.

| 25. | Rada uvádza, že všetky prevádzkové výdavky boli pokryté rozhodnutím o financovaní vo forme prílohy I k ročnému pracovnému programu v súlade s finančným nariadením rady. Rada však uznáva, že pridelenie rozpočtových prostriedkov jednotlivým aktivitám v rámci rozhodnutia o financovaní nezodpovedalo rozsahu obstarávaných služieb. Predmetné služby boli obstarané na účely právnej ochrany v súvislosti s fondom, zatiaľ čo podľa rozhodnutia o financovaní boli rozpočtové prostriedky pridelené poradenským službám týkajúcim sa pripravenosti na riešenie krízových situácií. |
| --- | --- |

25.

Rada uvádza, že všetky prevádzkové výdavky boli pokryté rozhodnutím o financovaní vo forme prílohy I k ročnému pracovnému programu v súlade s finančným nariadením rady. Rada však uznáva, že pridelenie rozpočtových prostriedkov jednotlivým aktivitám v rámci rozhodnutia o financovaní nezodpovedalo rozsahu obstarávaných služieb. Predmetné služby boli obstarané na účely právnej ochrany v súvislosti s fondom, zatiaľ čo podľa rozhodnutia o financovaní boli rozpočtové prostriedky pridelené poradenským službám týkajúcim sa pripravenosti na riešenie krízových situácií.

| 26. | Rada uznáva pripomienku. Napriek žiadostiam, aby Eurosystém neuplatňoval v prípade Rady negatívne sadzby, vznikli fondu negatívne sadzby na jeho účtoch v centrálnych bankách. Rada pravidelne hodnotí alternatívy hotovostných účtov vo forme termínovaných vkladov, tie však neponúkajú finančne zaujímavú alternatívu. V septembri 2016 Rada prijala investičnú stratégiu, ktorú bude postupne realizovať. Za súčasných okolností na trhu však nie je možné vytvoriť portfólio, ktoré ponúka pozitívnu očakávanú návratnosť pri akceptovateľnej úrovni rizika a spĺňa potreby likvidity. |
| --- | --- |

26.

Rada uznáva pripomienku. Napriek žiadostiam, aby Eurosystém neuplatňoval v prípade Rady negatívne sadzby, vznikli fondu negatívne sadzby na jeho účtoch v centrálnych bankách. Rada pravidelne hodnotí alternatívy hotovostných účtov vo forme termínovaných vkladov, tie však neponúkajú finančne zaujímavú alternatívu. V septembri 2016 Rada prijala investičnú stratégiu, ktorú bude postupne realizovať. Za súčasných okolností na trhu však nie je možné vytvoriť portfólio, ktoré ponúka pozitívnu očakávanú návratnosť pri akceptovateľnej úrovni rizika a spĺňa potreby likvidity.

| 27. | Rada akceptuje pripomienku a už prijala opatrenie na nápravu svojich nedostatkov v priebehu roka 2017. Rada navrhla a zaviedla Náborovú príručku, ktorou sa vymedzujú úlohy a zodpovednosti členov výberovej komisie a zahŕňa usmernenie o minimálnych prahových hodnotách. |
| --- | --- |

27.

Rada akceptuje pripomienku a už prijala opatrenie na nápravu svojich nedostatkov v priebehu roka 2017. Rada navrhla a zaviedla Náborovú príručku, ktorou sa vymedzujú úlohy a zodpovednosti členov výberovej komisie a zahŕňa usmernenie o minimálnych prahových hodnotách.

---