# Jurnalul Oficial C 417/6 de

| | ISSN 1977-1029 |
| --- | --- |
| Jurnalul Oficial
  al Uniunii Europene | C 417 |
| | |
| Ediţia în limba română | Comunicări şi informări | Anul 606 decembrie 2017 |

ISSN 1977-1029

Jurnalul Oficial

al Uniunii Europene

C 417

Ediţia în limba română

Comunicări şi informări

Anul 606 decembrie 2017

---

| Informarea nr. | Cuprins | Pagina |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informări |
| | INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE |
| | Curtea de Conturi |
| 2017/C 417/01 | Sinteza rezultatelor obținute în urma auditurilor anuale efectuate de Curtea de Conturi Europeană cu privire la agenții și la alte organisme ale Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2016 | 1 |
| 2017/C 417/02 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 25 |
| 2017/C 417/03 | Raportul privind conturile anuale ale Oficiului Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul oficiului | 31 |
| 2017/C 417/04 | Raportul privind conturile anuale ale Centrului de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul centrului | 37 |
| 2017/C 417/05 | Raportul privind conturile anuale ale Centrului European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul centrului | 42 |
| 2017/C 417/06 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Uniunii Europene pentru Formare în Materie de Aplicare a Legii pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 47 |
| 2017/C 417/07 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 52 |
| 2017/C 417/08 | Raportul privind conturile anuale ale Oficiului Comunitar pentru Soiuri de Plante pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul oficiului | 57 |
| 2017/C 417/09 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Educație, Audiovizual și Cultură pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 63 |
| 2017/C 417/10 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene de Siguranță a Aviației pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 68 |
| 2017/C 417/11 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 74 |
| 2017/C 417/12 | Raportul privind conturile anuale ale Biroului European de Sprijin pentru Azil pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul biroului | 79 |
| 2017/C 417/13 | Raportul privind conturile anuale ale Autorității Bancare Europene pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul autorității | 87 |
| 2017/C 417/14 | Raportul privind conturile anuale ale Centrului European de Prevenire și Control al Bolilor pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul centrului | 92 |
| 2017/C 417/15 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Produse Chimice pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 98 |
| 2017/C 417/16 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene de Mediu pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 104 |
| 2017/C 417/17 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Controlul Pescuitului pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 110 |
| 2017/C 417/18 | Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Siguranța Alimentară pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul autorității | 115 |
| 2017/C 417/19 | Raportul privind conturile anuale ale Institutului European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul institutului | 120 |
| 2017/C 417/20 | Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul autorității | 126 |
| 2017/C 417/21 | Raportul privind conturile anuale ale Institutului European de Inovare și Tehnologie pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul institutului | 131 |
| 2017/C 417/22 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Medicamente pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 142 |
| 2017/C 417/23 | Raportul privind conturile anuale ale Observatorului European pentru Droguri și Toxicomanie pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul observatorului | 150 |
| 2017/C 417/24 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Siguranță Maritimă pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 156 |
| 2017/C 417/25 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 160 |
| 2017/C 417/26 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Uniunii Europene pentru Căile Ferate pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 166 |
| 2017/C 417/27 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive a Consiliului European pentru Cercetare pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 171 |
| 2017/C 417/28 | Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Valori Mobiliare și Piețe pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul autorității | 176 |
| 2017/C 417/29 | Raportul privind conturile anuale ale Fundației Europene de Formare pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul fundației | 181 |
| 2017/C 417/30 | Raportul privind conturile anuale ale Oficiului Uniunii Europene pentru Proprietate Intelectuală pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul oficiului | 187 |
| 2017/C 417/31 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă, în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție (eu-LISA) pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 194 |
| 2017/C 417/32 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Sănătate și Securitate în Muncă pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 201 |
| 2017/C 417/33 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției de Aprovizionare a Euratom pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 207 |
| 2017/C 417/34 | Raportul privind conturile anuale ale Fundației Europene pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul fundației | 212 |
| 2017/C 417/35 | Raportul privind conturile anuale ale Unității de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul Eurojust | 218 |
| 2017/C 417/36 | Raportul privind conturile anuale ale Oficiului European de Poliție pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul oficiului | 223 |
| 2017/C 417/37 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 228 |
| 2017/C 417/38 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Poliția de Frontieră și Garda de Coastă pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 233 |
| 2017/C 417/39 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției GNSS European pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 241 |
| 2017/C 417/40 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Inovare și Rețele pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 247 |
| 2017/C 417/41 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Cercetare pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției | 252 |
| 2017/C 417/42 | Raportul privind conturile anuale ale Comitetului unic de rezoluție pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul comitetului | 256 |

Informarea nr.

Cuprins

Pagina

IV   Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Curtea de Conturi

2017/C 417/01

Sinteza rezultatelor obținute în urma auditurilor anuale efectuate de Curtea de Conturi Europeană cu privire la agenții și la alte organisme ale Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2016

1

2017/C 417/02

Raportul privind conturile anuale ale Agenției pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

25

2017/C 417/03

Raportul privind conturile anuale ale Oficiului Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul oficiului

31

2017/C 417/04

Raportul privind conturile anuale ale Centrului de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul centrului

37

2017/C 417/05

Raportul privind conturile anuale ale Centrului European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul centrului

42

2017/C 417/06

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Uniunii Europene pentru Formare în Materie de Aplicare a Legii pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

47

2017/C 417/07

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

52

2017/C 417/08

Raportul privind conturile anuale ale Oficiului Comunitar pentru Soiuri de Plante pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul oficiului

57

2017/C 417/09

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Educație, Audiovizual și Cultură pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

63

2017/C 417/10

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene de Siguranță a Aviației pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

68

2017/C 417/11

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

74

2017/C 417/12

Raportul privind conturile anuale ale Biroului European de Sprijin pentru Azil pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul biroului

79

2017/C 417/13

Raportul privind conturile anuale ale Autorității Bancare Europene pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul autorității

87

2017/C 417/14

Raportul privind conturile anuale ale Centrului European de Prevenire și Control al Bolilor pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul centrului

92

2017/C 417/15

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Produse Chimice pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

98

2017/C 417/16

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene de Mediu pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

104

2017/C 417/17

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Controlul Pescuitului pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

110

2017/C 417/18

Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Siguranța Alimentară pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul autorității

115

2017/C 417/19

Raportul privind conturile anuale ale Institutului European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul institutului

120

2017/C 417/20

Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul autorității

126

2017/C 417/21

Raportul privind conturile anuale ale Institutului European de Inovare și Tehnologie pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul institutului

131

2017/C 417/22

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Medicamente pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

142

2017/C 417/23

Raportul privind conturile anuale ale Observatorului European pentru Droguri și Toxicomanie pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul observatorului

150

2017/C 417/24

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Siguranță Maritimă pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

156

2017/C 417/25

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

160

2017/C 417/26

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Uniunii Europene pentru Căile Ferate pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

166

2017/C 417/27

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive a Consiliului European pentru Cercetare pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

171

2017/C 417/28

Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Valori Mobiliare și Piețe pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul autorității

176

2017/C 417/29

Raportul privind conturile anuale ale Fundației Europene de Formare pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul fundației

181

2017/C 417/30

Raportul privind conturile anuale ale Oficiului Uniunii Europene pentru Proprietate Intelectuală pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul oficiului

187

2017/C 417/31

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă, în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție (eu-LISA) pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

194

2017/C 417/32

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Sănătate și Securitate în Muncă pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

201

2017/C 417/33

Raportul privind conturile anuale ale Agenției de Aprovizionare a Euratom pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

207

2017/C 417/34

Raportul privind conturile anuale ale Fundației Europene pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul fundației

212

2017/C 417/35

Raportul privind conturile anuale ale Unității de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul Eurojust

218

2017/C 417/36

Raportul privind conturile anuale ale Oficiului European de Poliție pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul oficiului

223

2017/C 417/37

Raportul privind conturile anuale ale Agenției pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

228

2017/C 417/38

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Poliția de Frontieră și Garda de Coastă pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

233

2017/C 417/39

Raportul privind conturile anuale ale Agenției GNSS European pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

241

2017/C 417/40

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Inovare și Rețele pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

247

2017/C 417/41

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Cercetare pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

252

2017/C 417/42

Raportul privind conturile anuale ale Comitetului unic de rezoluție pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul comitetului

256

---

| RO | |
| --- | --- |

RO

---

IV Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Curtea de Conturi

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/1 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/1

---

Sinteza rezultatelor obținute în urma auditurilor anuale efectuate de Curtea de Conturi Europeană cu privire la agenții și la alte organisme ale Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2016

(2017/C 417/01)

CUPRINS

| ACRONIMELE AGENȚIILOR ȘI ALE ALTOR ORGANISME ALE UE | 3 |
| --- | --- |

| SINTEZĂ | 5 |
| --- | --- |

| CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ | 5 |
| --- | --- |

| CE A AUDITAT CURTEA | 5 |
| --- | --- |

| Diferitele tipuri de agenții și repartizarea lor geografică în statele membre ale UE | 5 |
| --- | --- |

| Bugetele și finanțarea agențiilor – s-au observat creșteri în anumite domenii prioritare, iar finanțarea din surse proprii a câștigat în importanță | 7 |
| --- | --- |

| Creșterea efectivului de personal în anumite domenii prioritare | 9 |
| --- | --- |

| Dispozițiile în materie de audit | 9 |
| --- | --- |

| CARE AU FOST CONSTATĂRILE CURȚII | 10 |
| --- | --- |

| Pentru toate agențiile au fost emise opinii de audit fără rezerve cu privire la fiabilitatea conturilor | 10 |
| --- | --- |

| Pentru toate agențiile, cu excepția EASO, au fost emise opinii de audit fără rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor | 10 |
| --- | --- |

| Aspecte importante subliniate de Curte | 10 |
| --- | --- |

| Ale constatări de audit în diferite domenii | 11 |
| --- | --- |

| Resursele umane reprezintă un aspect problematic în anumite cazuri | 11 |
| --- | --- |

| Achizițiile publice rămân un domeniu vulnerabil la erori | 11 |
| --- | --- |

| Arhitectura IT diferă la o agenție la alta, deși acestea desfășoară activități în general similare | 12 |
| --- | --- |

| Consultanța IT și managementul de proiecte informatice în cadrul EMA trebuie îmbunătățite | 13 |
| --- | --- |

| Gestiunea bugetară s-a îmbunătățit, cu anumite excepții | 14 |
| --- | --- |

| Evaluările externe sunt în general pozitive | 14 |
| --- | --- |

| Curtea a făcut trimitere la rezultatele auditurilor desfășurate de IAS pentru a oferi o imagine mai cuprinzătoare | 14 |
| --- | --- |

| Acțiunile întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare se află pe drumul cel bun în majoritatea cazurilor | 14 |
| --- | --- |

| ANEXA I – | Bugetul și personalul agențiilor | 16 |
| --- | --- | --- |

ANEXA I –

| ANEXA II – | Observații formulate de Curte, care nu pun în discuție opiniile acesteia | 19 |
| --- | --- | --- |

ANEXA II –

| ANEXA III – | Stadiul acțiunilor prin care s-a dat curs observațiilor pendinte care nu puneau în discuție opiniile Curții | 22 |
| --- | --- | --- |

ANEXA III –

ACRONIMELE AGENȚIILOR ȘI ALE ALTOR ORGANISME ALE UE

| Acronim | Denumirea completă | Locație |
| --- | --- | --- |
| ABE | Autoritatea Bancară Europeană | Londra, Regatul Unit |
| ACER | Agenția pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei | Ljubljana, Slovenia |
| AEM | Agenția Europeană de Mediu | Copenhaga, Danemarca |
| AESA | Agenția Europeană de Siguranță a Aviației | Köln, Germania |
| CdT | Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene | Luxemburg, Luxemburg |
| Cedefop | Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale | Salonic, Grecia |
| CEPOL | Agenția Uniunii Europene pentru Formare în Materie de Aplicare a Legii | Budapesta, Ungaria |
| Chafea | Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente | Luxemburg, Luxemburg |
| EACEA | Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură | Bruxelles, Belgia |
| EASME | Agenția Executivă pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii | Bruxelles, Belgia |
| EASO | Biroul European de Sprijin pentru Azil | Valletta, Malta |
| ECDC | Centrul European de Prevenire și Control al Bolilor | Stockholm, Suedia |
| ECHA | Agenția Europeană pentru Produse Chimice | Helsinki, Finlanda |
| EFCA | Agenția Europeană pentru Controlul Pescuitului | Vigo, Spania |
| EFSA | Autoritatea Europeană pentru Siguranța Alimentară | Parma, Italia |
| EIGE | Institutul European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați | Vilnius, Lituania |
| EIOPA | Autoritatea Europeană de Asigurări și Pensii Ocupaționale | Frankfurt, Germania |
| EIT | Institutul European de Inovare și Tehnologie | Budapesta, Ungaria |
| EMA | Agenția Europeană pentru Medicamente | Londra, Regatul Unit |
| EMSA | Agenția Europeană pentru Siguranță Maritimă | Lisabona, Portugalia |
| ENISA | Agenția Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor | Heraklion, Grecia |
| ERA | Agenția Uniunii Europene pentru Căile Ferate | Valenciennes, Franța |
| ERCEA | Agenția Executivă a Consiliului European pentru Cercetare | Bruxelles, Belgia |
| ESMA | Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe | Paris, Franța |
| ETF | Fundația Europeană de Formare | Torino, Italia |
| EUIPO | Oficiul Uniunii Europene pentru Proprietate Intelectuală | Alicante, Spania |
| eu-LISA | Agenția Europeană pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție | Tallinn, Estonia |
| EU-OSHA | Agenția Europeană pentru Sănătate și Securitate în Muncă | Bilbao, Spania |
| Euratom | Agenția de Aprovizionare a Euratom | Luxemburg, Luxemburg |
| Eurofound | Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă | Dublin, Irlanda |
| Eurojust | Unitatea de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene | Haga, Țările de Jos |
| Europol | Oficiul European de Poliție | Haga, Țările de Jos |
| FRA | Agenția pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene | Viena, Austria |
| Frontex | Agenția Europeană pentru Poliția de Frontieră și Garda de Coastă | Varșovia, Polonia |
| GSA | Agenția GNSS European | Praga, Republica Cehă |
| INEA | Agenția Executivă pentru Inovare și Rețele | Bruxelles, Belgia |
| OAREC | Oficiul Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice | Riga, Letonia |
| OCSP | Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante | Angers, Franța |
| OEDT | Observatorul European pentru Droguri și Toxicomanie | Lisabona, Portugalia |
| REA | Agenția Executivă pentru Cercetare | Bruxelles, Belgia |
| SRB | Comitetul unic de rezoluție | Bruxelles, Belgia |

Acronim

Denumirea completă

Locație

ABE

Autoritatea Bancară Europeană

Londra, Regatul Unit

ACER

Agenția pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei

Ljubljana, Slovenia

AEM

Agenția Europeană de Mediu

Copenhaga, Danemarca

AESA

Agenția Europeană de Siguranță a Aviației

Köln, Germania

CdT

Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene

Luxemburg, Luxemburg

Cedefop

Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale

Salonic, Grecia

CEPOL

Agenția Uniunii Europene pentru Formare în Materie de Aplicare a Legii

Budapesta, Ungaria

Chafea

Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente

Luxemburg, Luxemburg

EACEA

Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură

Bruxelles, Belgia

EASME

Agenția Executivă pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii

Bruxelles, Belgia

EASO

Biroul European de Sprijin pentru Azil

Valletta, Malta

ECDC

Centrul European de Prevenire și Control al Bolilor

Stockholm, Suedia

ECHA

Agenția Europeană pentru Produse Chimice

Helsinki, Finlanda

EFCA

Agenția Europeană pentru Controlul Pescuitului

Vigo, Spania

EFSA

Autoritatea Europeană pentru Siguranța Alimentară

Parma, Italia

EIGE

Institutul European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați

Vilnius, Lituania

EIOPA

Autoritatea Europeană de Asigurări și Pensii Ocupaționale

Frankfurt, Germania

EIT

Institutul European de Inovare și Tehnologie

Budapesta, Ungaria

EMA

Agenția Europeană pentru Medicamente

Londra, Regatul Unit

EMSA

Agenția Europeană pentru Siguranță Maritimă

Lisabona, Portugalia

ENISA

Agenția Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor

Heraklion, Grecia

ERA

Agenția Uniunii Europene pentru Căile Ferate

Valenciennes, Franța

ERCEA

Agenția Executivă a Consiliului European pentru Cercetare

Bruxelles, Belgia

ESMA

Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe

Paris, Franța

ETF

Fundația Europeană de Formare

Torino, Italia

EUIPO

Oficiul Uniunii Europene pentru Proprietate Intelectuală

Alicante, Spania

eu-LISA

Agenția Europeană pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție

Tallinn, Estonia

EU-OSHA

Agenția Europeană pentru Sănătate și Securitate în Muncă

Bilbao, Spania

Euratom

Agenția de Aprovizionare a Euratom

Luxemburg, Luxemburg

Eurofound

Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă

Dublin, Irlanda

Eurojust

Unitatea de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene

Haga, Țările de Jos

Europol

Oficiul European de Poliție

Haga, Țările de Jos

FRA

Agenția pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene

Viena, Austria

Frontex

Agenția Europeană pentru Poliția de Frontieră și Garda de Coastă

Varșovia, Polonia

GSA

Agenția GNSS European

Praga, Republica Cehă

INEA

Agenția Executivă pentru Inovare și Rețele

Bruxelles, Belgia

OAREC

Oficiul Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice

Riga, Letonia

OCSP

Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante

Angers, Franța

OEDT

Observatorul European pentru Droguri și Toxicomanie

Lisabona, Portugalia

REA

Agenția Executivă pentru Cercetare

Bruxelles, Belgia

SRB

Comitetul unic de rezoluție

Bruxelles, Belgia

SINTEZĂ

Curtea de Conturi Europeană a auditat conturile și operațiunile subiacente ale unui număr de 41 de agenții, oficii și organisme ale UE (denumite în continuare „agențiile”) pentru exercițiul financiar 2016. Curtea a emis opinii de audit fără rezerve cu privire la conturile tuturor agențiilor. În ceea ce privește operațiunile subiacente, Curtea a emis opinii de audit fără rezerve pentru toate agențiile, cu excepția uneia singure (EASO).

Deși conturile agențiilor prezentau o imagine fidelă a situației lor financiare și economice, iar operațiunile subiacente acestor conturi erau conforme cu legile și reglementările aplicabile în majoritatea cazurilor, există în continuare loc de îmbunătățiri, așa cum a subliniat Curtea în paragrafele de evidențiere a unor aspecte sau în paragrafele privind alte aspecte, precum și în observațiile care nu pun în discuție opiniile sale de audit.

| Acest document este o sinteză a rezultatelor auditurilor efectuate și urmărește să faciliteze analizarea și compararea rapoartelor anuale specifice elaborate de Curte pentru aceste agenții. Opiniile și observațiile Curții, precum și răspunsurile la acestea se găsesc în rapoartele anuale specifice respective. Sinteza de față nu este un raport de audit sau o opinie de audit. |
| --- |

Acest document este o sinteză a rezultatelor auditurilor efectuate și urmărește să faciliteze analizarea și compararea rapoartelor anuale specifice elaborate de Curte pentru aceste agenții. Opiniile și observațiile Curții, precum și răspunsurile la acestea se găsesc în rapoartele anuale specifice respective. Sinteza de față nu este un raport de audit sau o opinie de audit.

CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ

Curtea de Conturi Europeană este instituția Uniunii Europene responsabilă de auditul finanțelor acesteia. Misiunea Curții este de a contribui la îmbunătățirea gestiunii financiare a UE, de a promova răspunderea pentru actul de gestiune și transparența și de a îndeplini rolul de gardian independent al intereselor financiare ale cetățenilor Uniunii. În calitate de auditor extern independent al Uniunii Europene, rolul Curții este de a verifica dacă fondurile UE au fost corect contabilizate, dacă ele au fost colectate și cheltuite cu respectarea normelor și a legislației relevante, precum și dacă s-a obținut un raport optim costuri-beneficii în utilizarea lor. În limitele acestui mandat, Curtea realizează o examinare anuală a conturilor și a operațiunilor subiacente acestora pentru toate instituțiile și agențiile UE.

CE A AUDITAT CURTEA

Diferitele tipuri de agenții și repartizarea lor geografică în statele membre ale UE

Agențiile sunt entități juridice distincte, înființate printr-un act de drept derivat cu scopul de a efectua sarcini specifice de natură tehnică, științifică sau de gestionare care ajută instituțiile UE să definească și să pună în aplicare politici. Agențiile se bucură de o mare vizibilitate în statele membre și exercită o influență semnificativă asupra proceselor de elaborare a politicilor și de luare a deciziilor, precum și asupra implementării programelor în domenii de importanță esențială pentru viața de zi cu zi a cetățenilor europeni, cum ar fi sănătatea, siguranța, securitatea, libertatea și justiția. În funcție de sarcinile și de forma lor de constituire, ele pot fi clasificate în agenții descentralizate, alte organisme și agenții executive ale Comisiei. În cuprinsul acestei sinteze, diferitele agenții sunt desemnate cu ajutorul acronimelor care le corespund. O listă a acronimelor și a denumirilor complete este inclusă la începutul documentului.

Cele 32 de agenții descentralizate joacă un rol important în pregătirea și în punerea în aplicare a politicilor UE, mai ales în ceea ce privește sarcinile de natură tehnică, științifică, operațională și/sau normativă. Scopul lor este acela de a permite Comisiei să se concentreze asupra formulării politicilor și de a consolida cooperarea dintre UE și administrațiile naționale prin punerea în comun a expertizei tehnice și de specialitate din ambele părți. Agențiile descentralizate sunt înființate pe o durată de timp nelimitată și sunt răspândite pe întreg teritoriul UE (a se vedea figura 1).

Celelalte trei organisme sunt EIT, Euratom și SRB. Institutul European de Inovare și Tehnologie (EIT) din Budapesta este un organism independent și descentralizat al UE care pune în comun resurse științifice, comerciale și educaționale pentru a stimula capacitatea de inovare a Uniunii. Agenția Euratom din Luxemburg a fost creată cu scopul de a contribui la realizarea obiectivelor prevăzute de Tratatul de instituire a Comunității Europene a Energiei Atomice. Comitetul unic de rezoluție (SRB) din Bruxelles este principala autoritate a mecanismului unic de rezoluție din cadrul uniunii bancare europene. Misiunea sa este de a asigura un proces fluid de rezoluție a băncilor aflate în curs de a intra in dificultate, astfel încât să se reducă la minimum impactul asupra economiei reale și asupra finanțelor publice ale statelor membre participante și nu numai.

Celor șase agenții executive ale Comisiei le-au fost încredințate sarcini legate de gestionarea unuia sau a mai multor programe ale Uniunii, mandatele lor fiind stabilite pentru o durată fixă. Ele își au sediul la Bruxelles (EACEA, EASME, ERCEA, INEA, REA) și la Luxemburg (Chafea).

Figura 1

Repartizarea geografică a agențiilor în statele membre

Image

Bugetele și finanțarea agențiilor – s-au observat creșteri în anumite domenii prioritare, iar finanțarea din surse proprii a câștigat în importanță

Majoritatea agențiilor sunt finanțate aproape în întregime de la bugetul general al UE. Unele agenții se autofinanțează în totalitate sau parțial (a se vedea defalcarea din tabelul 1). ERA ar trebui să se autofinanțeze parțial din iunie 2019 cel mai târziu.

Tabelul 1

Tipurile de agenții și modul lor de finanțare

| | Finanțare |
| --- | --- |
| În principal din bugetul general al UE | Autofinanțare în cea mai mare parte | Din bugetul UE, prin contribuții ale statelor membre și/sau din taxe percepute
  (autofinanțare parțială) |
| Agenții descentralizate | 24 | 2
  OCSP, EUIPO | 6
  AESA, ABE, ECHA, EIOPA, EMA, ESMA |
| Alte organisme | 2
  EIT, Euratom | 1
  SRB | — |
| Agențiile executive ale Comisiei | 6
  EACEA, REA, ERCEA, EASME, INEA, Chafea | — | — |

Finanțare

În principal din bugetul general al UE

Autofinanțare în cea mai mare parte

Din bugetul UE, prin contribuții ale statelor membre și/sau din taxe percepute

(autofinanțare parțială)

Agenții descentralizate

24

2

OCSP, EUIPO

6

AESA, ABE, ECHA, EIOPA, EMA, ESMA

Alte organisme

2

EIT, Euratom

1

SRB

—

Agențiile executive ale Comisiei

6

EACEA, REA, ERCEA, EASME, INEA, Chafea

—

—

În exercițiul 2016, bugetul total al agențiilor (cu excepția SRB, care dispune de un mandat și de un mecanism specific) s-a ridicat la aproximativ 3,4 miliarde de euro (2,8 miliarde de euro în 2015), ceea ce reprezintă în jur de 2,4 % din bugetul general al UE pe 2016 (2,0 % în 2015). Această creștere a bugetului este legată în principal de agențiile care își desfășoară activitatea în domeniile industriei, cercetării și energiei (buget suplimentat cu 358 de milioane de euro), dar și în domeniile libertăților civile, justiției și afacerilor interne (buget suplimentat cu 174 de milioane de euro). Din bugetul de 3,4 miliarde de euro, aproximativ 2,3 miliarde de euro proveneau din bugetul general al UE, iar restul de 1 miliard de euro a fost asigurat din taxe percepute de agenții și din contribuții directe din partea statelor membre, a țărilor AELS etc.

SRB, care a fost înființat prin Regulamentul privind mecanismul unic de rezoluție și care sprijină acest mecanism, a înscris în buget o sumă de circa 11,8 miliarde de euro sub formă de contribuții ale instituțiilor de credit în vederea finalizării procesului de constituire a Fondului unic de rezoluție până în 2023.

Dacă se ține seama și de SRB, bugetul total al agențiilor aferent exercițiului 2016 se ridică deci la aproximativ 15,2 miliarde de euro. În anexa I sunt prezentate detalii cu privire la bugetul fiecărei agenții.

Figura 2

Sursele de finanțare ale agențiilor în 2016

Image

Figura 3

Bugetul agențiilor, în milioane de euro

Image

Creșterea efectivului de personal în anumite domenii prioritare

La sfârșitul anului 2016, personalul agențiilor număra 10 364 de membri (9 848 în 2015) (1), (2). Ca și în anul precedent, creșterea cea mai importantă a efectivului de personal a fost observată în agențiile care își desfășoară activitatea în domeniile industriei, cercetării și energiei (110), în domeniile libertăților civile, justiției și afacerilor interne (177) și în domeniul afacerilor economice și monetare (85). În anexa I sunt prezentate detalii cu privire la efectivul de personal al fiecărei agenții.

Dispozițiile în materie de audit

În temeiul articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (3), Curtea de Conturi Europeană examinează conturile tuturor agențiilor înființate de Uniune, în măsura în care actele lor constitutive nu exclud acest control. Astfel, Curtea a auditat 41 de agenții și a emis opinii cu privire la fiabilitatea conturilor acestora și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016.

Actualul cadru legislativ definește mecanismele de audit al conturilor agențiilor după cum se arată în tabelul 2.

Tabelul 2

Mecanismele de audit utilizate pentru conturile agențiilor

| Agenții | Auditate de |
| --- | --- |
| Curtea de Conturi Europeană | Societate de audit și Curtea de Conturi Europeană |
| Agenții descentralizate | 2 | 30 |
| Alte organisme | 1 (4) | 2 |
| Agenții executive | 6 | — |
| |

Agenții

Auditate de

Curtea de Conturi Europeană

Societate de audit și Curtea de Conturi Europeană

Agenții descentralizate

2

30

Alte organisme

1 (4)

2

Agenții executive

6

—

Conturile anuale ale 32 de agenții au fost verificate de auditori externi independenți (societăți de audit), în conformitate cu articolul 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (5) și cu articolul 107 alineatul (1) din Regulamentul financiar cadru pentru agenții (6). Curtea a examinat activitatea societăților de audit în conformitate cu standardele internaționale de audit. În urma acestei examinări, Curtea a obținut o asigurare adecvată pe baza căreia a fost în măsură să își formuleze propriile opinii de audit privind fiabilitatea conturilor, utilizând activitatea societăților de audit. În cazul celorlalte nouă agenții, fiabilitatea conturilor a fost auditată doar de către Curte. La fel ca în anii precedenți, Curtea a continuat să fie singura responsabilă de auditul legalității și regularității operațiunilor subiacente conturilor tuturor agențiilor.

În afară de agențiile auditate de Curte, există alte trei agenții în domeniul apărării (Agenția Europeană de Apărare, Institutul European pentru Studii de Securitate și Centrul Satelitar al Uniunii Europene) care se află sub autoritatea Consiliului și sunt finanțate din contribuțiile statelor membre. Aceste organisme nu sunt auditate de Curte, ci de alți auditori externi independenți. În analiza panoramică (7) publicată în 2014 cu privire la mecanismele UE în materie de asigurare a răspunderii de gestiune și de audit al finanțelor publice, Curtea a constatat că nu exista niciun motiv întemeiat care să explice existența acestor mandate diferite de audit pentru organismele respective.

CARE AU FOST CONSTATĂRILE CURȚII

Pentru toate agențiile au fost emise opinii de audit fără rezerve cu privire la fiabilitatea conturilor

Conturile finale ale tuturor celor 41 de agenții prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestora la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor lor și fluxurile lor de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentelor financiare aplicabile și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Pentru toate agențiile, cu excepția EASO, au fost emise opinii de audit fără rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Pentru 40 de agenții, Curtea a concluzionat că operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Curtea a emis o opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor EASO. Rezervele exprimate se referă la două proceduri de achiziții în cazul cărora nu a fost asigurată conformitatea cu principiile achizițiilor publice.

Aspecte importante subliniate de Curte

Curtea a inclus paragrafe de evidențiere a unor aspecte
   (8) în rapoartele aferente celor două agenții din Londra, ABE și EMA. Aceste paragrafe se referă la decizia Regatului Unit de a se retrage din Uniunea Europeană. Conturile ABE și ale EMA și notele aferente acestora fuseseră întocmite pe baza informațiilor limitate disponibile la data semnării lor și nu conțineau încă o estimare fiabilă a costurilor viitoare rezultate din încetarea activităților în Regatul Unit și din mutarea ulterioară în alte locații. De asemenea, Curtea a făcut referire la riscul de scădere a veniturilor ca urmare a retragerii Regatului Unit din UE, precum și la riscul ca mutarea acestor agenții să antreneze o pierdere de expertiză, ceea ce ar pune în pericol continuitatea activităților.

Curtea a inclus șapte paragrafe referitoare la alte aspecte
   (9) în legătură cu impactul pe care retragerea Regatului Unit din Uniunea Europeană l-ar putea avea asupra veniturilor și a activităților mai multor agenții care nu își au sediul la Londra. Este posibil ca OCSP, AESA, ECHA, EIOPA, ESMA și EUIPO să se confrunte cu o scădere a veniturilor lor ca rezultat direct al reducerii activităților generatoare de venit în Regatul Unit. GSA are unele unități tehnice situate în Regatul Unit, statutul acestora nefiind încă determinat.

În raportul referitor la SRB, Curtea a introdus un paragraf de evidențiere a unui aspect care se referă la cadrul de control existent pentru calcularea contribuțiilor instituțiilor de credit la Fondul unic de rezoluție. Curtea a subliniat faptul că, la calcularea contribuțiilor la fond, sunt utilizate informațiile comunicate comitetului de către instituțiile de credit prin intermediul autorităților naționale de rezoluție. Regulamentul privind mecanismul unic de rezoluție nu prevede însă un cadru de control cuprinzător și coerent în vederea asigurării fiabilității acestor informații. Curtea a remarcat totodată că metodologia pentru calculul contribuțiilor prevăzută în legislație este foarte complexă, prezentând astfel un risc în ceea ce privește exactitatea. Mai mult, comitetul nu poate comunica detalii cu privire la calculele contribuției bazate pe evaluarea riscurilor per instituție de credit întrucât aceste calcule sunt legate între ele și cuprind informații confidențiale cu privire la alte instituții de credit. Aceasta afectează transparența calculelor efectuate.

De asemenea, Curtea a introdus paragrafe privind alte aspecte pentru a sublinia deficiențele existente la nivelul procedurilor de achiziții desfășurate de entitățile juridice ale centrelor de inovare și cunoaștere din cadrul EIT, precum și faptul că resursele umane ale EIT sunt prea reduse pentru a face față volumului de lucru crescut.

În cazul CdT, Curtea a introdus un paragraf privind alte aspecte pentru a atrage atenția asupra faptului că mai multe agenții utilizează pe scară din ce în ce mai largă traduceri realizate intern și alte soluții alternative. Astfel, capacitatea centrului nu este utilizată la potențialul său maxim și există o duplicare la nivel european în ceea ce privește dezvoltarea unor sisteme de traducere și costurile de funcționare a acestora. Utilizarea din ce în ce mai frecventă de către agenții a unor soluții alternative de traducere periclitează modelul de afaceri al CdT.

Ale constatări de audit în diferite domenii

În plus, Curtea a formulat în total 115 constatări de audit sau observații (90 pentru exercițiul 2015) vizând 34 de agenții (37 în 2015), cu scopul de a evidenția aspecte importante și pentru a indica domeniile în care se pot aduce îmbunătățiri. Anexa II include o prezentare generală a observațiilor formulate cu privire la fiecare agenție.

Resursele umane reprezintă un aspect problematic în anumite cazuri

Dotarea corespunzătoare cu personal este un element crucial pentru stabilitatea și eficiența activităților agențiilor și pentru capacitatea lor de a-și implementa programele de activitate. Curtea a constatat că șapte agenții au cunoscut probleme în ceea ce privește managementul resurselor umane și alte aspecte legate de personal, inclusiv rate ridicate de rotație a personalului, deficiențe în procedurile de recrutare și posturi vacante ocupate de personal interimar pe perioade lungi de timp.

Trei agenții (Frontex, CEPOL și OAREC) au întâmpinat dificultăți la găsirea de candidați potriviți care să corespundă profilurilor căutate, fiind posibil ca aceste dificultăți să fie legate de coeficientul corector aplicat salariilor în statul-gazdă (66,7 %, 69 % și, respectiv, 76,5 %). Atunci când erau identificați candidați corespunzători, numărul de persoane care puteau fi recrutate din statul-gazdă era disproporționat de mare în comparație cu numărul de candidați din alte state membre. Pentru a atrage candidați, Frontex a recrutat 14 persoane la un grad superior celui permis de Statutul funcționarilor. În cazul celorlalte două agenții, s-a observat un nivel ridicat de rotație a personalului, ceea ce ar putea avea un impact asupra continuității activității și asupra capacității agențiilor de a implementa activitățile prevăzute în programele lor de activitate. În ceea ce privește CEPOL, un alt motiv posibil al dificultăților în recrutare era reprezentat de concurența cu un alt organism al UE situat la Budapesta (EIT).

Trei agenții (EMA, EIT și ECDC) s-au confruntat cu provocări de natură organizațională. Începând cu 2014, EMA a trecut prin două reorganizări de amploare, inclusiv printr-un proces de redistribuire internă a posturilor de conducere de nivel superior și intermediar. Redistribuirea personalului-cheie în domeniul IT și în cel administrativ nu a fost o reușită, ceea ce a cauzat un risc de instabilitate semnificativ pentru agenție și operațiunile sale. În perioada cuprinsă între crearea EIT în 2008 și iulie 2014, funcția de director al institutului a fost ocupată de patru persoane diferite. Din luna august 2014, această funcție este ocupată pe bază interimară. O altă funcție de conducere este ocupată și ea prin interimat din februarie 2013. Această situație, care contravine prevederilor din Statutul funcționarilor potrivit cărora durata interimatului este de cel mult un an, creează incertitudine pentru părțile interesate și pune în pericol continuitatea strategică. În cazul ECDC, directorul interimar a fost numit în mai 2015 și era în continuare în funcție la 31 decembrie 2016, perioada maximă de un an fiind deci depășită. Această numire interimară a condus, de asemenea, la 15 numiri ad interim suplimentare pentru alți membri ai personalului.

Achizițiile publice rămân un domeniu vulnerabil la erori

Obiectivul urmărit prin achizițiile publice este de a se asigura concurența între operatorii economici, astfel încât achizițiile să fie cât mai avantajoase din punct de vedere economic și să fie realizate într-un mod transparent, obiectiv și coerent, pe baza cadrului legal aplicabil. În rapoartele anuale specifice referitoare la EASO, OEDT, eu-LISA, EMA și OAREC, Curtea a semnalat faptul că aceste agenții nu respectau pe deplin principiile în materie de achiziții publice și normele prevăzute în Regulamentul financiar. Observațiile formulate de Curte priveau, în principal, neconcordanțe la nivelul documentațiilor de atribuire, nerespectarea criteriilor de selecție a operatorilor economici, lipsa de proceduri oficiale și lipsa unei autorități delegate identificate cu claritate care să atribuie și să semneze contractele.

Curtea a salutat faptul că aceste agenții utilizau din ce în ce mai mult contractele-cadru interinstituționale pentru achiziția de bunuri și servicii, abordare care generează eficiență administrativă și economii de scară. Cu toate acestea, în cazul unui astfel de contract-cadru interinstituțional pentru achiziția de software, licențe și servicii IT, semnat în 2014 între un contractant și Comisie în numele mai multor instituții și agenții, execuția contractului de către cel puțin trei agenții (EMA, AEM, EASO) nu a fost optimă. Contractantul acționează ca intermediar între instituții și agenții și furnizorii potențiali care pot răspunde nevoilor acestora. Pentru serviciile de intermediere prestate, contractantul are dreptul să perceapă o marjă variind între două și nouă procente din prețurile furnizorilor. În ceea ce privește plățile auditate aferente acestui contract-cadru, Curtea a observat că agențiile nu au verificat întotdeauna în mod sistematic prețurile și marjele percepute în raport cu ofertele de preț și cu facturile emise de furnizori, că execuția contractului nu a asigurat întotdeauna un nivel suficient de concurență și că, prin urmare, nu era garantată aplicarea soluției celei mai economice.

Au fost semnalate deficiențe la nivelul procedurilor de achiziții publice și în legătură cu controalele interne. În cinci cazuri identificate în patru agenții (EASO, EIT, EMSA, EIGE), Curtea a constatat ineficiențe provocate de controale necorespunzătoare, de exemplu din cauza subestimării nevoilor la momentul achizițiilor.

Deși auditurile anuale desfășurate de Curte cu privire la agenții nu se axează pe aspectele legate de performanță, auditorii sunt totuși atenți la riscurile de performanță slabă și la cele legate de gestiunea financiară. În șapte cazuri din șase agenții (eu-LISA, Frontex, EU-OSHA, AEM, OAREC, EUIPO), Curtea a formulat observații cu privire la existența unor mecanisme de achiziții publice care nu sunt optime și care periclitează obținerea celui mai bun raport costuri-beneficii, precum și cu privire la existența unor deficiențe în monitorizarea execuției contractelor.

Arhitectura IT diferă la o agenție la alta, deși acestea desfășoară activități în general similare

Agențiile desfășoară o gamă largă de activități operaționale, necesitând soluții IT adecvate și uneori personalizate. Nu trebuie uitat însă că principalele activități operaționale și administrative se desfășoară în baza aceluiași cadru legal, ceea ce sugerează că există procese asemănătoare care ar putea fi susținute de soluții IT similare. Agențiile au realizat progrese importante în ceea ce privește utilizarea unor sisteme similare de gestiune bugetară și de contabilitate, dar, în alte domenii esențiale, cum ar fi managementul resurselor umane și gestionarea achizițiilor/contractelor, se utilizează în continuare o multitudine de soluții IT. Agențiile ar trebui să aibă în vedere o armonizare mai mare a soluțiilor IT și în aceste domenii: o astfel de abordare nu numai că ar îmbunătăți raportul cost-eficiență, ci ar reduce în același timp riscurile aferente controalelor interne și ar consolida guvernanța IT.

Alte avantaje potențiale ale acestei abordări includ, de exemplu, o armonizare mai accentuată la nivelul raportării de gestiune și al raportării către părțile interesate, precum și introducerea unor proceduri de audit mai automatizate, de natură să crească eficiența auditului. Rețeaua agențiilor UE și-a asumat angajamentul de a continua promovarea cooperării inter-agenții și a cooperării cu Comisia în aceste domenii, precum și cu Curtea de Conturi Europeană în ceea ce privește auditul extern.

Figura 4

Diversitatea soluțiilor IT utilizate de diferitele agenții

Sisteme de management al resurselor umane

Image

Sisteme de gestionare a achizițiilor/contractelor

Image

Consultanța IT și managementul de proiecte informatice în cadrul EMA trebuie îmbunătățite

Pe lângă activitatea anuală obișnuită de audit care acoperă toate agențiile, Curtea a examinat și procesul de angajare de către EMA a unor consultați externi pentru două proiecte informatice majore (Farmacovigilența și Studiile clinice), prin care agenția se conformează obligațiilor sale legale de a stabili sisteme complexe de rețele la nivel paneuropean, acestea necesitând dezvoltări informatice de amploare. Întrucât schema de personal a agenției nu a fost în niciun fel suplimentată astfel încât să permită acumularea expertizei interne necesare pentru dezvoltarea proceselor informatice și de lucru, EMA a contractat societăți de consultanță în domeniile respective, ceea ce a avut ca rezultat o dependență critică de expertiza externă.

De asemenea, Curtea a constatat că nu fusese introdusă, înainte de demararea proiectelor, o metodologie adecvată pentru proiecte complexe de o astfel de amploare și că este posibil ca acest lucru să fi afectat capacitatea conducerii de a superviza și de a monitoriza implementarea proiectelor, precum și de a asigura coerența acestora. EMA a continuat să lucreze la o metodologie adecvată, cea mai recentă îmbunătățire a acesteia datând din septembrie 2016.

Capacitatea agenției de a controla activitatea consultanților săi și de a monitoriza calitatea livrabilelor primite a fost limitată și de tipul contractelor de consultanță utilizate (contracte în regie, în considerarea timpului efectiv lucrat și a mijloacelor utilizate), precum și de faptul că o parte considerabilă din procesul de consultanță se desfășura în afara sediului agenției și într-un alt stat membru. EMA s-a confruntat cu întârzieri și cu escaladări ale costurilor în implementarea proiectelor. Modificările frecvente aduse sferei, bugetului și termenelor proiectelor erau cauzate, în principal, de cerințele de sistem aflate în continuă schimbare, care țineau cont de evoluția nevoilor statelor membre. Costurile finale și datele lansărilor operaționale ale sistemelor IT nu sunt cunoscute încă cu certitudine.

În ceea ce privește rezultatele acestui audit-pilot al serviciilor de consultanță contractate de EMA, Curtea intenționează să valorifice în viitor, ori de câte ori va fi cazul, metodologia, expertiza și cunoștințele avansate dobândite în cursul acestui audit.

Gestiunea bugetară s-a îmbunătățit, cu anumite excepții

Numărul de observații formulate în acest domeniu a scăzut considerabil în 2016. Cele mai multe dintre ele se referă însă în continuare la nivelul ridicat al reportărilor de credite bugetare angajate și vizează 23 de agenții. Aceste reportări se explică de regulă prin natura multianuală a operațiunilor. Curtea a invitat mai multe agenții să aibă în vedere introducerea de credite bugetare diferențiate, un instrument prevăzut de Regulamentul financiar pentru acest tip de situații.

În patru cazuri (Frontex, OCSP, Chafea, EASME), au fost semnalate anulări de credite bugetare reportate din exercițiile precedente, situație care indică o supraestimare a necesarului bugetar și deci deficiențe în planificare.

Ca răspuns la criza migrației cu care s-a confruntat Uniunea, sarcinile Frontex și ale EASO s-au intensificat considerabil. Ca urmare, față de exercițiul precedent, bugetul final pentru 2016 al EASO era de trei ori mare, iar bugetul Frontex înregistrase o creștere de 75 %. Ambele agenții s-au confruntat cu provocări considerabile de natură administrativă și operațională, trebuind să facă față în același timp unor așteptări ridicate de a produce rezultate imediat, fără să dispună de suficient timp pentru a-și adapta sistemele și procedurile și pentru a angaja personalul necesar. În consecință, cele două agenții au întâmpinat dificultăți legate de absorbția fondurilor suplimentare în cursul exercițiului bugetar, ceea ce a antrenat anulări importante de fonduri (Frontex) sau un nivel ridicat al reportărilor (EASO). Acesta este unul dintre motivele care explică nerespectarea normelor bugetare și în materie de achiziții publice în mai multe cazuri, precum și dificultățile în a asigura o execuție optimă a acordurilor de grant încheiate cu Comisia sau cu beneficiarii.

Evaluările externe sunt în general pozitive

Pentru prima dată, Curtea a făcut trimiteri explicite în șase cazuri la rezultatele evaluărilor externe realizate cu privire la activitățile agențiilor și la performanța lor generală. Rezultatele evaluărilor erau în general pozitive și agențiile au pregătit planuri de acțiune pentru a da curs observațiilor formulate în rapoartele de evaluare. În majoritatea cazurilor, regulamentele de înființare ale agențiilor prevăd realizarea periodică de evaluări externe (de regulă, la fiecare patru-șase ani). Curtea a observat însă, pentru șase agenții (EASO, eu-LISA, ETF, ENISA, EIGE, REA), că regulamentele lor de înființare nu includeau o astfel de dispoziție și consideră că acest aspect trebuie remediat. De asemenea, Curtea a atras atenția asupra faptului că regulamentul de înființare al EMA prevede o evaluare externă o dată la 10 ani, acest interval de timp fiind însă prea lung pentru a se putea oferi părților interesate un feedback eficace cu privire la performanță.

Curtea a făcut trimitere la rezultatele auditurilor desfășurate de IAS pentru a oferi o imagine mai cuprinzătoare

Pentru prima dată, Curtea a făcut trimitere în rapoartele pe 2016 la concluziile de audit ale Serviciului de Audit Intern al Comisiei (IAS), urmărind astfel să ofere o imagine mai cuprinzătoare asupra rezultatelor auditurilor. Per ansamblu, s-a făcut trimitere la 14 rapoarte de audit ale IAS. În toate cazurile vizate, agențiile și IAS conveniseră asupra unor planuri de acțiuni corective.

Acțiunile întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare se află pe drumul cel bun în majoritatea cazurilor

După caz, Curtea a prezentat informații privind progresele realizate în legătură cu acțiunile întreprinse de agenții în urma observațiilor formulate în exercițiile anterioare. În anexa III se arată că, în ceea ce privește cele 140 de observații pendinte existente la sfârșitul exercițiului 2015 (134 în 2014), acțiunile corective fuseseră finalizate sau erau în curs în majoritatea cazurilor.

Figura 5

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

Image

---

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

(2)  Cifrele pentru 2015 privind personalul au fost actualizate pe baza datelor comunicate de agenții.

(3)  JO C 326, 26.10.2012, p. 47.

(4)  Date fiind resursele limitate de care dispune și numărul restrâns de operațiuni, Agenția de Aprovizionare a Euratom este auditată doar de către Curte.

(5)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

(6)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

(7)  „O analiză panoramică a mecanismelor UE în materie de asigurare a răspunderii de gestiune și de audit al finanțelor publice: lacune, suprapuneri și provocări”.

(8)  Paragrafele de evidențiere a unor aspecte atrag atenția asupra unor chestiuni importante, care sunt esențiale pentru înțelegerea conturilor de către cititori.

(9)  Paragrafele referitoare la alte aspecte sunt utilizate pentru a semnala alte aspecte importante decât cele prezentate sau menționate în conturile anuale.

---

ANEXA I

Bugetul și personalul agențiilor (1)

| | | Buget (2) | Personal (3) |
| --- | --- | --- | --- |
| | Comisia permanentă din cadrul Parlamentului European | Direcția generală tutelară | Domeniul de politică | 2015 | 2016 | 2015 | 2016 |
| (în milioane de euro) | (în milioane de euro) |
| Agenții descentralizate |
| eu-LISA | Comisia pentru libertăți civile, justiție și afaceri interne | HOME | Afaceri interne | 71,7 | 82,3 | 134 | 144 |
| EASO | HOME | Afaceri interne | 15,9 | 53,0 | 93 | 125 |
| Frontex | HOME | Afaceri interne | 143,3 | 251,0 | 309 | 365 |
| OEDT | HOME | Afaceri interne | 18,5 | 15,4 | 100 | 101 |
| Europol | HOME | Afaceri interne | 95,0 | 104,0 | 666 | 737 |
| FRA | JUST | Justiție | 21,6 | 21,6 | 107 | 105 |
| CEPOL | HOME | Afaceri interne | 8,8 | 10,3 | 41 | 51 |
| Eurojust | JUST | Justiție | 33,8 | 43,5 | 246 | 245 |
| ABE | Comisia pentru afaceri economice și monetare | FISMA | Servicii financiare și piețele de capital | 33,4 | 36,5 | 156 | 161 |
| EIOPA | FISMA | Servicii financiare și piețele de capital | 20,2 | 21,8 | 133 | 139 |
| ESMA | FISMA | Servicii financiare și piețele de capital | 36,8 | 39,4 | 202 | 204 |
| SRB (4) | FISMA | Servicii financiare și piețele de capital | 22,0 | 11 865 | 108 | 180 |
| EU-OSHA | Comisia pentru ocuparea forței de muncă și afaceri sociale | EMPL | Comisia pentru ocuparea forței de muncă și afaceri sociale | 16,9 | 16,7 | 65 | 65 |
| Cedefop | EAC | Educație și cultură | 18,4 | 18,0 | 123 | 122 |
| Eurofound | EMPL | Comisia pentru ocuparea forței de muncă și afaceri sociale | 21,2 | 20,8 | 111 | 104 |
| ETF | EAC | Educație și cultură | 21,0 | 21,0 | 129 | 130 |
| CdT | DGT | Servicii lingvistice | 49,6 | 50,5 | 218 | 225 |
| ECDC | Comisia pentru mediu, sănătate publică și siguranță alimentară | SANTE | Sănătate și protecția consumatorilor | 58,5 | 58,2 | 260 | 260 |
| ECHA | GROW | Întreprinderi | 114,8 | 110,1 | 572 | 578 |
| AEM | ENV | Mediu | 49,2 | 50,5 | 219 | 208 |
| EFSA | SANTE | Sănătate și protecția consumatorilor | 78,8 | 79,5 | 434 | 443 |
| EMA | SANTE | Sănătate și protecția consumatorilor | 304,0 | 305,0 | 775 | 768 |
| EFCA | Comisia pentru pescuit | MARE | Afaceri maritime și pescuit | 9,2 | 10,0 | 64 | 64 |
| OCSP | Comisia pentru industrie, cercetare și energie | SANTE | Agricultură și dezvoltare rurală | 14,7 | 16,1 | 46 | 44 |
| Euratom (4) | ENER și RTD | Energie și inovare | 0,1 | 0,1 | 17 | 17 |
| ACER | ENER | Energie | 11,3 | 15,9 | 80 | 103 |
| GSA | GROW | Întreprinderi | 363,8 | 626,4 | 139 | 160 |
| EIT | EAC | Inovare și tehnologie | 232,0 | 283,0 | 50 | 59 |
| ENISA | CNECT | Piața unică digitală | 10,0 | 11,0 | 69 | 69 |
| EUIPO | GROW | Piață internă | 384,2 | 421,3 | 848 | 910 |
| OAREC | CNECT | Piața unică digitală | 4,0 | 4,2 | 26 | 27 |
| AESA | Comisia pentru transport și turism | MOVE | Mobilitate și transporturi | 185,4 | 193,4 | 779 | 774 |
| EMSA | MOVE | Mobilitate și transporturi | 64,8 | 71,1 | 246 | 246 |
| ERA | MOVE | Mobilitate și transporturi | 26,3 | 27,5 | 157 | 155 |
| EIGE | Comisia pentru drepturile femeii și egalitatea de gen | JUST | Justiție | 7,9 | 7,8 | 42 | 45 |
| Agenții executive |
| EACEA | | EAC, CNECT, HOME și ECHO | Educație și cultură | 46,9 | 49,1 | 441 | 442 |
| REA | | RTD, EAC, GROW, HOME, CNECT și AGRI | Cercetare și inovare | 54,6 | 62,9 | 618 | 628 |
| ERCEA | | RTD | Cercetare și inovare | 39,6 | 42,6 | 417 | 461 |
| EASME | | ENTR, RTD, ENR, ENV, CLIMA, CNECT și MARE | Energie, antreprenoriat și inovare | 36,4 | 35,8 | 373 | 417 |
| INEA | | MOVE, ENER, CNECT și RTD | Mobilitate și transporturi | 18,4 | 21,7 | 186 | 225 |
| Chafea | | SANTE, JUST și AGRI | Protecția consumatorului | 7,4 | 8,7 | 49 | 58 |
| Total | | | | 2 770,40 | 15 182,70 | 9 848 | 10 364 |
| Fără „bugetul fondului” aferent SRB | | | | 2 770,04 | 3 382,70 | 9 848 | 10 364 |

Buget (2)

Personal (3)

Comisia permanentă din cadrul Parlamentului European

Direcția generală tutelară

Domeniul de politică

2015

2016

2015

2016

(în milioane de euro)

(în milioane de euro)

Agenții descentralizate

eu-LISA

Comisia pentru libertăți civile, justiție și afaceri interne

HOME

Afaceri interne

71,7

82,3

134

144

EASO

HOME

Afaceri interne

15,9

53,0

93

125

Frontex

HOME

Afaceri interne

143,3

251,0

309

365

OEDT

HOME

Afaceri interne

18,5

15,4

100

101

Europol

HOME

Afaceri interne

95,0

104,0

666

737

FRA

JUST

Justiție

21,6

21,6

107

105

CEPOL

HOME

Afaceri interne

8,8

10,3

41

51

Eurojust

JUST

Justiție

33,8

43,5

246

245

ABE

Comisia pentru afaceri economice și monetare

FISMA

Servicii financiare și piețele de capital

33,4

36,5

156

161

EIOPA

FISMA

Servicii financiare și piețele de capital

20,2

21,8

133

139

ESMA

FISMA

Servicii financiare și piețele de capital

36,8

39,4

202

204

SRB (4)

FISMA

Servicii financiare și piețele de capital

22,0

11 865

108

180

EU-OSHA

Comisia pentru ocuparea forței de muncă și afaceri sociale

EMPL

Comisia pentru ocuparea forței de muncă și afaceri sociale

16,9

16,7

65

65

Cedefop

EAC

Educație și cultură

18,4

18,0

123

122

Eurofound

EMPL

Comisia pentru ocuparea forței de muncă și afaceri sociale

21,2

20,8

111

104

ETF

EAC

Educație și cultură

21,0

21,0

129

130

CdT

DGT

Servicii lingvistice

49,6

50,5

218

225

ECDC

Comisia pentru mediu, sănătate publică și siguranță alimentară

SANTE

Sănătate și protecția consumatorilor

58,5

58,2

260

260

ECHA

GROW

Întreprinderi

114,8

110,1

572

578

AEM

ENV

Mediu

49,2

50,5

219

208

EFSA

SANTE

Sănătate și protecția consumatorilor

78,8

79,5

434

443

EMA

SANTE

Sănătate și protecția consumatorilor

304,0

305,0

775

768

EFCA

Comisia pentru pescuit

MARE

Afaceri maritime și pescuit

9,2

10,0

64

64

OCSP

Comisia pentru industrie, cercetare și energie

SANTE

Agricultură și dezvoltare rurală

14,7

16,1

46

44

Euratom (4)

ENER și RTD

Energie și inovare

0,1

0,1

17

17

ACER

ENER

Energie

11,3

15,9

80

103

GSA

GROW

Întreprinderi

363,8

626,4

139

160

EIT

EAC

Inovare și tehnologie

232,0

283,0

50

59

ENISA

CNECT

Piața unică digitală

10,0

11,0

69

69

EUIPO

GROW

Piață internă

384,2

421,3

848

910

OAREC

CNECT

Piața unică digitală

4,0

4,2

26

27

AESA

Comisia pentru transport și turism

MOVE

Mobilitate și transporturi

185,4

193,4

779

774

EMSA

MOVE

Mobilitate și transporturi

64,8

71,1

246

246

ERA

MOVE

Mobilitate și transporturi

26,3

27,5

157

155

EIGE

Comisia pentru drepturile femeii și egalitatea de gen

JUST

Justiție

7,9

7,8

42

45

Agenții executive

EACEA

EAC, CNECT, HOME și ECHO

Educație și cultură

46,9

49,1

441

442

REA

RTD, EAC, GROW, HOME, CNECT și AGRI

Cercetare și inovare

54,6

62,9

618

628

ERCEA

RTD

Cercetare și inovare

39,6

42,6

417

461

EASME

ENTR, RTD, ENR, ENV, CLIMA, CNECT și MARE

Energie, antreprenoriat și inovare

36,4

35,8

373

417

INEA

MOVE, ENER, CNECT și RTD

Mobilitate și transporturi

18,4

21,7

186

225

Chafea

SANTE, JUST și AGRI

Protecția consumatorului

7,4

8,7

49

58

Total

2 770,40

15 182,70

9 848

10 364

Fără „bugetul fondului” aferent SRB

2 770,04

3 382,70

9 848

10 364

---

(1)  Sursa: date furnizate de agenții.

(2)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

(4)  Comitetul unic de rezoluție (SRB) și Agenția de Aprovizionare a Euratom nu figurează în conturile anuale consolidate ale UE.

---

ANEXA II

Observații formulate de Curte, care nu pun în discuție opiniile acesteia

| | | Numărul total al observațiilor | Fiabilitatea conturilor | Legalitatea/regularitatea operațiunilor | Controale interne | Gestiunea bugetară | Buna gestiune financiară / Performanța | Alte observații |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Proceduri de achiziții | Recrutări, promovări și salarii | Altele | Proceduri de achiziții | Monitorizarea execuției financiare a contractelor | Altele | Constatări ale IAS | Nivel ridicat al reportărilor | Nivel ridicat de anulare a reportărilor din 2015 | Altele | Proceduri de achiziții | Managementul resurselor umane | Observații legate de evaluări externe | Altele | Lipsa unei cerințe efective privind realizarea de evaluări externe | Aspecte privind personalul | Altele |
| | Agenții descentralizate | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1 | CEPOL | 2 | | | | | | | | | 1 | | | | | | | | 1 | |
| 2 | EASO | 11 | | 1 | | | 1 | 1 | 3 | 1 | 1 | | | | | 1 | 2 | | | |
| 3 | OEDT | 2 | | 1 | | | | | | 1 | | | | | | | | | | |
| 4 | eu-LISA | 7 | | 1 | | | | | | 1 | 1 | | | 2 | | 1 | 1 | | | |
| 5 | Eurojust | 1 | | | | | | | | | 1 | | | | | | | | | |
| 6 | Europol | 1 | | | | | | | | | 1 | | | | | | | | | |
| 7 | FRA | 2 | | | | | | | 1 | | 1 | | | | | | | | | |
| 8 | Frontex | 9 | | | 1 | 1 | | | | | 1 | 1 | | 1 | | | 1 | | 2 | 1 |
| 9 | ABE | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 10 | EIOPA | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 11 | ESMA | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 12 | SRB | 6 | 1 | | | | | | | | 1 | | 3 | | | | | | 1 | |
| 13 | CdT | 1 | | | | | | | | | | | 1 | | | | | | | |
| 14 | Cedefop | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 15 | ETF | 2 | | | | | | | | | | | | | | 1 | | | | 1 |
| 16 | EU-OSHA | 3 | | | | | | | | | 1 | | | 1 | | | | 1 | | |
| 17 | Eurofound | 4 | | | 1 | | | | | 1 | 1 | | | | | | | 1 | | |
| 18 | ECDC | 3 | | | 1 | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | | |
| 19 | ECHA | 3 | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | 1 | | |
| 20 | AEM | 3 | | | | | | | 1 | 1 | | | | 1 | | | | | | |
| 21 | EFSA | 1 | | | | | | | | 1 | | | | | | | | | | |
| 22 | EMA | 8 | 1 | 1 | | | | 1 | | | | | | | 1 | | 3 | 1 | | |
| 23 | EFCA | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 24 | ACER | 2 | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | | |
| 25 | OAREC | 5 | | 1 | 1 | | | | | | | | | 1 | | | | 1 | 1 | |
| 26 | OCSP | 3 | | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | 1 | | |
| 27 | EIT | 7 | | | | | 1 | | | 1 | 1 | | | | | | 2 | | 1 | 1 |
| 28 | ENISA | 3 | | | | | | | | | 1 | | | | 1 | 1 | | | | |
| 29 | EUIPO | 3 | | | | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | 1 |
| 30 | Euratom | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 31 | GSA | 3 | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | | 1 |
| 32 | AESA | 2 | | | | 1 | | | | | | | | | | | | | | 1 |
| 33 | EMSA | 1 | | | | | 1 | | | | | | | | | | | | | |
| 34 | ERA | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 35 | EIGE | 4 | | | | | 2 | | | | 1 | | | | | 1 | | | | |
| | Agenții executive | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 36 | Chafea | 2 | | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | |
| 37 | EACEA | 2 | | | | | | | 1 | | 1 | | | | | | | | | |
| 38 | EASME | 2 | | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | |
| 39 | ERCEA | 3 | | | | | | | 1 | 1 | 1 | | | | | | | | | |
| 40 | INEA | 1 | | | | | | | | | 1 | | | | | | | | | |
| 41 | REA | 3 | | | | | | | | 2 | | | | | | 1 | | | | |
| Subtotaluri: | 115 | 2 | 5 | 4 | 2 | 5 | 2 | 7 | 14 | 23 | 4 | 5 | 7 | 2 | 6 | 9 | 6 | 6 | 6 |
| Totaluri: | 11 | 28 | 32 | 24 | 18 |

Numărul total al observațiilor

Fiabilitatea conturilor

Legalitatea/regularitatea operațiunilor

Controale interne

Gestiunea bugetară

Buna gestiune financiară / Performanța

Alte observații

Proceduri de achiziții

Recrutări, promovări și salarii

Altele

Proceduri de achiziții

Monitorizarea execuției financiare a contractelor

Altele

Constatări ale IAS

Nivel ridicat al reportărilor

Nivel ridicat de anulare a reportărilor din 2015

Altele

Proceduri de achiziții

Managementul resurselor umane

Observații legate de evaluări externe

Altele

Lipsa unei cerințe efective privind realizarea de evaluări externe

Aspecte privind personalul

Altele

Agenții descentralizate

1

CEPOL

2

1

1

2

EASO

11

1

1

1

3

1

1

1

2

3

OEDT

2

1

1

4

eu-LISA

7

1

1

1

2

1

1

5

Eurojust

1

1

6

Europol

1

1

7

FRA

2

1

1

8

Frontex

9

1

1

1

1

1

1

2

1

9

ABE

0

10

EIOPA

0

11

ESMA

0

12

SRB

6

1

1

3

1

13

CdT

1

1

14

Cedefop

0

15

ETF

2

1

1

16

EU-OSHA

3

1

1

1

17

Eurofound

4

1

1

1

1

18

ECDC

3

1

1

1

19

ECHA

3

1

1

1

20

AEM

3

1

1

1

21

EFSA

1

1

22

EMA

8

1

1

1

1

3

1

23

EFCA

0

24

ACER

2

1

1

25

OAREC

5

1

1

1

1

1

26

OCSP

3

1

1

1

27

EIT

7

1

1

1

2

1

1

28

ENISA

3

1

1

1

29

EUIPO

3

1

1

1

30

Euratom

0

31

GSA

3

1

1

1

32

AESA

2

1

1

33

EMSA

1

1

34

ERA

0

35

EIGE

4

2

1

1

Agenții executive

36

Chafea

2

1

1

37

EACEA

2

1

1

38

EASME

2

1

1

39

ERCEA

3

1

1

1

40

INEA

1

1

41

REA

3

2

1

Subtotaluri:

115

2

5

4

2

5

2

7

14

23

4

5

7

2

6

9

6

6

6

Totaluri:

11

28

32

24

18

---

ANEXA III

Stadiul acțiunilor prin care s-a dat curs observațiilor pendinte care nu puneau în discuție opiniile Curții

| | Total | Finalizate | În curs de desfășurare | Nedemarate încă | Nu sunt necesare acțiuni |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Agenții descentralizate |
| 1 | Frontex | 11 | 2 | 7 | 1 | 1 |
| 2 | Europol | 2 | 1 | | | 1 |
| 3 | eu-LISA | 7 | 1 | 2 | 2 | 2 |
| 4 | EASO | 9 | 3 | 3 | 2 | 1 |
| 5 | Eurojust | 2 | | 1 | | 1 |
| 6 | OEDT | 1 | | 1 | | |
| 7 | FRA | 1 | | | | 1 |
| 8 | CEPOL | 2 | 1 | | | 1 |
| 9 | ABE | 3 | | 1 | | 2 |
| 10 | EIOPA | 2 | 1 | | | 1 |
| 11 | ESMA | 6 | 4 | | | 2 |
| 12 | SRB | 5 | | 1 | | 4 |
| 13 | EU-OSHA | 2 | | | | 2 |
| 14 | Cedefop | 2 | 1 | | | 1 |
| 15 | Eurofound | 1 | | | | 1 |
| 16 | ETF | 1 | 1 | | | |
| 17 | CdT | 5 | | 1 | | 4 |
| 18 | ECDC | 4 | | 1 | | 3 |
| 19 | ECHA | 3 | 1 | 1 | | 1 |
| 20 | AEM | 4 | 4 | | | |
| 21 | EFSA | 2 | 1 | 1 | | |
| 22 | EMA | 4 | 1 | 3 | | |
| 23 | EFCA | 1 | 1 | | | |
| 24 | OCSP | 6 | | 3 | 1 | 2 |
| 25 | ACER | 2 | | | 1 | 1 |
| 26 | GSA | 7 | 1 | 5 | | 1 |
| 27 | ENISA | 2 | | 1 | | 1 |
| 28 | EUIPO | 6 | 5 | | | 1 |
| 29 | OAREC | 4 | 2 | | 1 | 1 |
| 30 | AESA | 2 | 1 | | | 1 |
| 31 | EMSA | 0 | | | | |
| 32 | ERA | 2 | 1 | 1 | | |
| 33 | EIGE | 1 | | | | 1 |
| | Agenții executive |
| 34 | EACEA | 1 | | | | 1 |
| 35 | REA | 0 | | | | |
| 36 | ERCEA | 1 | | | | 1 |
| 37 | EASME | 4 | 1 | | | 3 |
| 38 | INEA | 1 | | | | 1 |
| 39 | Chafea | 3 | | 1 | | 2 |
| | Alte organisme |
| 40 | EIT | 17 | 2 | 10 | 2 | 3 |
| 41 | Euratom | 1 | | | | 1 |
| Totaluri | 140 | 36 | 44 | 10 | 50 |

Total

Finalizate

În curs de desfășurare

Nedemarate încă

Nu sunt necesare acțiuni

Agenții descentralizate

1

Frontex

11

2

7

1

1

2

Europol

2

1

1

3

eu-LISA

7

1

2

2

2

4

EASO

9

3

3

2

1

5

Eurojust

2

1

1

6

OEDT

1

1

7

FRA

1

1

8

CEPOL

2

1

1

9

ABE

3

1

2

10

EIOPA

2

1

1

11

ESMA

6

4

2

12

SRB

5

1

4

13

EU-OSHA

2

2

14

Cedefop

2

1

1

15

Eurofound

1

1

16

ETF

1

1

17

CdT

5

1

4

18

ECDC

4

1

3

19

ECHA

3

1

1

1

20

AEM

4

4

21

EFSA

2

1

1

22

EMA

4

1

3

23

EFCA

1

1

24

OCSP

6

3

1

2

25

ACER

2

1

1

26

GSA

7

1

5

1

27

ENISA

2

1

1

28

EUIPO

6

5

1

29

OAREC

4

2

1

1

30

AESA

2

1

1

31

EMSA

0

32

ERA

2

1

1

33

EIGE

1

1

Agenții executive

34

EACEA

1

1

35

REA

0

36

ERCEA

1

1

37

EASME

4

1

3

38

INEA

1

1

39

Chafea

3

1

2

Alte organisme

40

EIT

17

2

10

2

3

41

Euratom

1

1

Totaluri

140

36

44

10

50

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/25 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/25

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/02)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Ljubljana, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 713/2009 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Principala sarcină a agenției este de a asista autoritățile naționale de reglementare în exercitarea, la nivelul Uniunii, a atribuțiilor de reglementare pe care acestea le îndeplinesc în statele membre, precum și, acolo unde este necesar, de a coordona acțiunile acestora. Prin Regulamentul REMIT (2) (Regulamentul privind integritatea și transparența pieței energiei – Regulation on energy market integrity and transparency), agenției, precum și autorităților naționale de reglementare le-au fost atribuite responsabilități suplimentare în ceea ce privește monitorizarea pieței europene angro de energie. |
| --- | --- |

1.

Agenția pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Ljubljana, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 713/2009 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Principala sarcină a agenției este de a asista autoritățile naționale de reglementare în exercitarea, la nivelul Uniunii, a atribuțiilor de reglementare pe care acestea le îndeplinesc în statele membre, precum și, acolo unde este necesar, de a coordona acțiunile acestora. Prin Regulamentul REMIT (2) (Regulamentul privind integritatea și transparența pieței energiei – Regulation on energy market integrity and transparency), agenției, precum și autorităților naționale de reglementare le-au fost atribuite responsabilități suplimentare în ceea ce privește monitorizarea pieței europene angro de energie.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 11,3 | 15,9 |
| Total personal la 31 decembrie (4) | 80 | 103 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

11,3

15,9

Total personal la 31 decembrie (4)

80

103

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 17. | În raportul său de audit din luna mai 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a subliniat nevoia imperioasă de a fi clarificate rolurile și responsabilitățile și de a se analiza volumul de lucru din cadrul echipei responsabile de achiziții pentru a se spori eficiența proceselor și a procedurilor. De asemenea, în acest raport s-a concluzionat că este necesară o îmbunătățire semnificativă a procesului de planificare și de monitorizare a achizițiilor. Agenția și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective. |
| --- | --- |

17.

În raportul său de audit din luna mai 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a subliniat nevoia imperioasă de a fi clarificate rolurile și responsabilitățile și de a se analiza volumul de lucru din cadrul echipei responsabile de achiziții pentru a se spori eficiența proceselor și a procedurilor. De asemenea, în acest raport s-a concluzionat că este necesară o îmbunătățire semnificativă a procesului de planificare și de monitorizare a achizițiilor. Agenția și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 18. | Agenția a reportat 4,9 milioane de euro, reprezentând 86 % din creditele angajate pentru cheltuielile operaționale aferente titlului III (1,4 milioane de euro sau 59 % în 2015). La fel ca în anii anteriori, reportările se referă, în principal, la punerea în aplicare a Regulamentului REMIT privind integritatea și transparența pieței angro de energie (8) și, în 2016, au însumat 4,7 milioane de euro (în 2015, acestea s-au ridicat la 1,1 milioane de euro). Pentru titlul II (cheltuieli administrative), agenția a reportat 1 milion de euro, ceea ce reprezintă 38 % din creditele angajate (0,8 milioane de euro sau 35 % în 2015). |
| --- | --- |

18.

Agenția a reportat 4,9 milioane de euro, reprezentând 86 % din creditele angajate pentru cheltuielile operaționale aferente titlului III (1,4 milioane de euro sau 59 % în 2015). La fel ca în anii anteriori, reportările se referă, în principal, la punerea în aplicare a Regulamentului REMIT privind integritatea și transparența pieței angro de energie (8) și, în 2016, au însumat 4,7 milioane de euro (în 2015, acestea s-au ridicat la 1,1 milioane de euro). Pentru titlul II (cheltuieli administrative), agenția a reportat 1 milion de euro, ceea ce reprezintă 38 % din creditele angajate (0,8 milioane de euro sau 35 % în 2015).

| 19. | Nivelul în creștere al reportărilor reprezintă o sursă de îngrijorare și contravine principiului bugetar al anualității. Există o legătură directă între acest nivel și o concentrare de proceduri de achiziții finalizate și de contracte semnate spre sfârșitul exercițiului, care au condus la livrări și/sau plăți în cursul exercițiului următor. În 2016, 98 din 299 de contracte au fost semnate în noiembrie și în decembrie (în valoare de 5 976 122,47 euro sau 40 % din valoarea totală a contractelor încheiate în 2016). Agenția ar putea să aibă în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al operațiunilor și întârzierile inevitabile care apar între semnarea contractelor, livrare și efectuarea plăților. |
| --- | --- |

19.

Nivelul în creștere al reportărilor reprezintă o sursă de îngrijorare și contravine principiului bugetar al anualității. Există o legătură directă între acest nivel și o concentrare de proceduri de achiziții finalizate și de contracte semnate spre sfârșitul exercițiului, care au condus la livrări și/sau plăți în cursul exercițiului următor. În 2016, 98 din 299 de contracte au fost semnate în noiembrie și în decembrie (în valoare de 5 976 122,47 euro sau 40 % din valoarea totală a contractelor încheiate în 2016). Agenția ar putea să aibă în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al operațiunilor și întârzierile inevitabile care apar între semnarea contractelor, livrare și efectuarea plăților.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 20. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

20.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 211, 14.8.2009, p. 1.

1

(2)  Regulamentul (UE) nr. 1227/2011 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 326, 8.12.2011, p. 1), care conferă agenției un rol important în supravegherea desfășurării tranzacțiilor pe piețele angro de energie din întreaga Europă.

2

(3)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.acer.europa.eu.

3

(4)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

4

Sursă: Bugetul publicat în Jurnalul Oficial.

Sursă:

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

(7)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

7

(8)  Regulamentul (UE) nr. 1227/2011 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 326, 8.12.2011, p. 1).

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | În temeiul acordului privind sediul încheiat între agenție și guvernul sloven, în Slovenia va fi înființată o Școală europeană. Totuși, după mai bine de patru ani de la încheierea acordului, această școală încă nu există. | Nedemarată încă |
| 2015 | Agenția a reportat 1,36 milioane de euro, respectiv 59 % din creditele angajate pentru cheltuielile operaționale aferente titlului III (1,57 milioane de euro sau 62 % în exercițiul 2014). Aceste reportări se refereau în principal la punerea în aplicare a Regulamentului REMIT (1,1 milioane de euro), o activitate operațională multianuală complexă privind integritatea și transparența pieței angro de energie. De asemenea, agenția a mai reportat 0,79 milioane de euro, respectiv 35 % din creditele angajate pentru cheltuielile administrative aferente titlului II (0,98 milioane de euro sau 41 % în exercițiul 2014); aceste reportări erau legate în principal de studii și servicii care nu fuseseră încă livrate în 2015. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

În temeiul acordului privind sediul încheiat între agenție și guvernul sloven, în Slovenia va fi înființată o Școală europeană. Totuși, după mai bine de patru ani de la încheierea acordului, această școală încă nu există.

Nedemarată încă

2015

Agenția a reportat 1,36 milioane de euro, respectiv 59 % din creditele angajate pentru cheltuielile operaționale aferente titlului III (1,57 milioane de euro sau 62 % în exercițiul 2014). Aceste reportări se refereau în principal la punerea în aplicare a Regulamentului REMIT (1,1 milioane de euro), o activitate operațională multianuală complexă privind integritatea și transparența pieței angro de energie. De asemenea, agenția a mai reportat 0,79 milioane de euro, respectiv 35 % din creditele angajate pentru cheltuielile administrative aferente titlului II (0,98 milioane de euro sau 41 % în exercițiul 2014); aceste reportări erau legate în principal de studii și servicii care nu fuseseră încă livrate în 2015.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 18. | Agenția a pus în aplicare cu succes acțiunile, astfel cum a convenit împreună cu Serviciul de Audit Intern. Din cele șase recomandări, au fost deja adoptate două foarte importante și trei importante. Agenția intenționează să adopte ultima recomandare până în luna octombrie 2017. |
| --- | --- |

18.

Agenția a pus în aplicare cu succes acțiunile, astfel cum a convenit împreună cu Serviciul de Audit Intern. Din cele șase recomandări, au fost deja adoptate două foarte importante și trei importante. Agenția intenționează să adopte ultima recomandare până în luna octombrie 2017.

| 19. | Agenția recunoaște că nivelul fondurilor reportate, rezultate din caracterul multianual al investițiilor legate de Regulamentul REMIT, este mare, ceea ce nu corespunde principiului bugetar al anualității. Nivelul ridicat al reportărilor se datorează calendarului aferent ciclului contractual anual stabilit în 2013, când agenția a primit la sfârșitul exercițiului un buget suplimentar semnificativ pentru proiectul REMIT. Trebuie remarcat însă că creditul de angajament pentru exercițiul financiar 2016 de la capitolul bugetar referitor la cheltuielile REMIT a fost executat la nivelul maxim de 100 %. Agenția va analiza posibilitatea de introducere a unor credite bugetare diferențiate pentru titlul III. |
| --- | --- |

19.

Agenția recunoaște că nivelul fondurilor reportate, rezultate din caracterul multianual al investițiilor legate de Regulamentul REMIT, este mare, ceea ce nu corespunde principiului bugetar al anualității. Nivelul ridicat al reportărilor se datorează calendarului aferent ciclului contractual anual stabilit în 2013, când agenția a primit la sfârșitul exercițiului un buget suplimentar semnificativ pentru proiectul REMIT. Trebuie remarcat însă că creditul de angajament pentru exercițiul financiar 2016 de la capitolul bugetar referitor la cheltuielile REMIT a fost executat la nivelul maxim de 100 %. Agenția va analiza posibilitatea de introducere a unor credite bugetare diferențiate pentru titlul III.

| 20. | Agenția are în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru titlul III pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al unora dintre operațiunile sale, în special în domeniul REMIT, cu condiția să existe stabilitate și previzibilitate a resurselor financiare furnizate agenției. |
| --- | --- |

20.

Agenția are în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru titlul III pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al unora dintre operațiunile sale, în special în domeniul REMIT, cu condiția să existe stabilitate și previzibilitate a resurselor financiare furnizate agenției.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/31 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/31

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Oficiului Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul oficiului

(2017/C 417/03)

INTRODUCERE

| 1. | Oficiul Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice (denumit în continuare „oficiul”), cu sediul la Riga, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 1211/2009 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina principală a oficiului este de a furniza servicii de sprijin profesional și administrativ Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice (OAREC) și, sub îndrumarea Consiliului autorităților de reglementare, să culeagă și să analizeze informații cu privire la comunicațiile electronice, precum și să disemineze în rândul autorităților naționale de reglementare cele mai bune practici de reglementare, precum abordările comune, metodologiile sau liniile directoare privind punerea în aplicare a cadrului de reglementare al UE. |
| --- | --- |

1.

Oficiul Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice (denumit în continuare „oficiul”), cu sediul la Riga, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 1211/2009 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina principală a oficiului este de a furniza servicii de sprijin profesional și administrativ Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice (OAREC) și, sub îndrumarea Consiliului autorităților de reglementare, să culeagă și să analizeze informații cu privire la comunicațiile electronice, precum și să disemineze în rândul autorităților naționale de reglementare cele mai bune practici de reglementare, precum abordările comune, metodologiile sau liniile directoare privind punerea în aplicare a cadrului de reglementare al UE.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la oficiu (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la oficiu | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (3) | 4,0 | 4,2 |
| Total personal la 31 decembrie (4) | 26 | 27 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la oficiu (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la oficiu

2015

2016

Buget (în milioane de euro) (3)

4,0

4,2

Total personal la 31 decembrie (4)

26

27

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile oficiului, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile oficiului, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile oficiului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile oficiului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 din TFUE și cu regulamentul financiar al oficiului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii oficiului. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 din TFUE și cu regulamentul financiar al oficiului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii oficiului.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității oficiului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității oficiului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al oficiului. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al oficiului.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de oficiu pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de oficiu pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar oficiul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar oficiul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile oficiului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile oficiului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR

| 17. | În martie 2016, oficiul a lansat o procedură de achiziții cu scopul de a semna un contract-cadru cu cele două școli internaționale existente în Riga pentru copiii membrilor personalului său. Deși caietul de sarcini al procedurii de achiziție prevedea faptul că oficiul urma să încheie un contract-cadru multiplu „în cascadă” cu doi operatori economici, criteriile de atribuire prevedeau că alegerea școlii urma să fie făcută de către părinți. În consecință, contractul-cadru în valoare de 400 000 de euro semnat în iulie 2016 se bazează pe concepte contradictorii, ceea ce cauzează o insecuritate juridică pentru oficiu și pentru școli. Mai mult, în acest caz specific, nu era necesară încheierea unui contract-cadru. |
| --- | --- |

17.

În martie 2016, oficiul a lansat o procedură de achiziții cu scopul de a semna un contract-cadru cu cele două școli internaționale existente în Riga pentru copiii membrilor personalului său. Deși caietul de sarcini al procedurii de achiziție prevedea faptul că oficiul urma să încheie un contract-cadru multiplu „în cascadă” cu doi operatori economici, criteriile de atribuire prevedeau că alegerea școlii urma să fie făcută de către părinți. În consecință, contractul-cadru în valoare de 400 000 de euro semnat în iulie 2016 se bazează pe concepte contradictorii, ceea ce cauzează o insecuritate juridică pentru oficiu și pentru școli. Mai mult, în acest caz specific, nu era necesară încheierea unui contract-cadru.

| 18. | În urma reclasificării, un membru al personalului a fost numit într-un grad mai ridicat direct în treapta 2, în loc de treapta 1, ceea ce contravine Statutului funcționarilor UE. |
| --- | --- |

18.

În urma reclasificării, un membru al personalului a fost numit într-un grad mai ridicat direct în treapta 2, în loc de treapta 1, ceea ce contravine Statutului funcționarilor UE.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA BUNA GESTIUNE FINANCIARĂ ȘI LA PERFORMANȚĂ

| 19. | În martie 2016, oficiul a semnat un contract în valoare de 60 000 de euro pentru furnizarea de servicii de sprijin profesional și de consultanță în domeniul resurselor umane. Procedura de achiziții a avut drept criteriu exclusiv prețul. Angajarea unui consultant fără a se lua în considerare competența și expertiza drept criteriu de atribuire nu asigură un raport optim cost-eficacitate. |
| --- | --- |

19.

În martie 2016, oficiul a semnat un contract în valoare de 60 000 de euro pentru furnizarea de servicii de sprijin profesional și de consultanță în domeniul resurselor umane. Procedura de achiziții a avut drept criteriu exclusiv prețul. Angajarea unui consultant fără a se lua în considerare competența și expertiza drept criteriu de atribuire nu asigură un raport optim cost-eficacitate.

ALTE OBSERVAȚII

| 20. | În 2016, durata medie petrecută în serviciu în cadrul oficiului a fost de 2,58 ani, iar rotația personalului a înregistrat un nivel ridicat, de 25 %. Această situație afectează eficiența oficiului și prezintă riscuri pentru implementarea programelor sale de activitate. Un posibil motiv este coeficientul corector aplicat salariilor în statul gazdă (73 % la 1 iulie 2016). |
| --- | --- |

20.

În 2016, durata medie petrecută în serviciu în cadrul oficiului a fost de 2,58 ani, iar rotația personalului a înregistrat un nivel ridicat, de 25 %. Această situație afectează eficiența oficiului și prezintă riscuri pentru implementarea programelor sale de activitate. Un posibil motiv este coeficientul corector aplicat salariilor în statul gazdă (73 % la 1 iulie 2016).

| 21. | Regulamentul de înființare a oficiului nu prevede obligativitatea efectuării unor evaluări externe periodice cu privire la performanța acestuia. Oficiul ar trebui, împreună cu Comisia, să aibă în vedere comandarea unei astfel de evaluări cel puțin o dată la cinci ani, așa cum procedează majoritatea celorlalte agenții. În eventualitatea unei modificări viitoare a regulamentului de înființare, o astfel de cerință ar trebui introdusă. |
| --- | --- |

21.

Regulamentul de înființare a oficiului nu prevede obligativitatea efectuării unor evaluări externe periodice cu privire la performanța acestuia. Oficiul ar trebui, împreună cu Comisia, să aibă în vedere comandarea unei astfel de evaluări cel puțin o dată la cinci ani, așa cum procedează majoritatea celorlalte agenții. În eventualitatea unei modificări viitoare a regulamentului de înființare, o astfel de cerință ar trebui introdusă.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 22. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

22.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 337, 18.12.2009, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile oficiului sunt disponibile pe site-ul acestuia: www.berec.europa.eu

2

(3)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

3

(4)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

4

Sursa: Date furnizate de oficiu.

Sursa:

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

(7)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

7

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | În bugetul pe 2014 al oficiului s-au prevăzut credite aferente contribuțiilor din partea autorităților naționale de reglementare din țările AELS (1) care au un statut de observator în cadrul oficiului. Cu toate acestea, în lipsa unor acorduri cu țările membre ale AELS, aceste contribuții nu au fost vărsate. | Nedemarată încă |
| 2015 | În 2013, oficiul a semnat un contract-cadru pentru o durată de patru ani având ca obiect prestarea unor servicii profesionale privind organizarea de evenimente. Nevoile oficiului în această privință au fost însă subevaluate, astfel încât valoarea maximă autorizată prin contract a fost atinsă în luna decembrie 2014. O procedură de achiziții pentru semnarea unui nou contract-cadru în acest sens a fost lansată abia în luna august 2015. Între timp, oficiul a făcut apel la același furnizor pentru aceste tipuri de servicii, prin intermediul unor bonuri de comandă sau al unor contracte cu valoare mică (proceduri de negociere) (2). Valoarea totală a serviciilor astfel achiziționate depășea pragul prevăzut (3). Ar fi trebuit să se recurgă la o procedură deschisă de achiziție publică, în cadrul căreia toți agenții economici interesați pot depune o ofertă. | Finalizată |
| 2015 | Raportul oficiului cu privire la execuția bugetară care a făcut obiectul auditului nu este atât de detaliat precum cele prezentate de majoritatea celorlalte agenții, ceea ce demonstrează nevoia unor orientări clare referitoare la raportarea bugetară de către agenții. | Finalizată |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuielile administrative), ridicându-se la 134 228  de euro, respectiv 44 % (2014: 91 757  de euro, respectiv 40 %). Reportările sunt legate în principal de prestarea unor servicii care se prelungesc dincolo de anul 2015. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

În bugetul pe 2014 al oficiului s-au prevăzut credite aferente contribuțiilor din partea autorităților naționale de reglementare din țările AELS (1) care au un statut de observator în cadrul oficiului. Cu toate acestea, în lipsa unor acorduri cu țările membre ale AELS, aceste contribuții nu au fost vărsate.

Nedemarată încă

2015

În 2013, oficiul a semnat un contract-cadru pentru o durată de patru ani având ca obiect prestarea unor servicii profesionale privind organizarea de evenimente. Nevoile oficiului în această privință au fost însă subevaluate, astfel încât valoarea maximă autorizată prin contract a fost atinsă în luna decembrie 2014. O procedură de achiziții pentru semnarea unui nou contract-cadru în acest sens a fost lansată abia în luna august 2015. Între timp, oficiul a făcut apel la același furnizor pentru aceste tipuri de servicii, prin intermediul unor bonuri de comandă sau al unor contracte cu valoare mică (proceduri de negociere) (2). Valoarea totală a serviciilor astfel achiziționate depășea pragul prevăzut (3). Ar fi trebuit să se recurgă la o procedură deschisă de achiziție publică, în cadrul căreia toți agenții economici interesați pot depune o ofertă.

Finalizată

2015

Raportul oficiului cu privire la execuția bugetară care a făcut obiectul auditului nu este atât de detaliat precum cele prezentate de majoritatea celorlalte agenții, ceea ce demonstrează nevoia unor orientări clare referitoare la raportarea bugetară de către agenții.

Finalizată

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuielile administrative), ridicându-se la 134 228  de euro, respectiv 44 % (2014: 91 757  de euro, respectiv 40 %). Reportările sunt legate în principal de prestarea unor servicii care se prelungesc dincolo de anul 2015.

Nu se aplică

---

(1)  Asociația Europeană a Liberului Schimb.

(2)  În cazul bonurilor de comandă și al contractelor cu valoare mică, normele în materie de achiziții limitează concurența la unul, respectiv, la trei ofertanți.

(3)  Valoarea totală a contractelor semnate se ridică la aproximativ 80 000 de euro, în timp ce pragul specificat la articolul 137 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei este de 60 000 de euro.

---

RĂSPUNSUL OFICIULUI OAREC

| 18. | În statul membru gazdă Letonia nu există o școală europeană acreditată. Înființarea unei noi școli europene acreditate este un proces de lungă durată și între timp oficiul OAREC a semnat contracte directe cu școli care asigură învățământ în limbile engleză, franceză și germană ca limbă principală de predare, aceasta fiind o măsură provizorie menită să asigure școlarizarea internațională a copiilor membrilor personalului, în conformitate cu orientările Comisiei referitoare la politica de personal în agențiile europene de reglementare (1). Oficiul OAREC este de acord cu constatările auditorilor conform cărora utilizarea unor contracte-cadru de servicii nu este adecvată pentru situația de școlarizare a oficiului OAREC și va utiliza în viitor acorduri directe de servicii cu școlile fără o procedură de achiziții. Oficiul OAREC ar aprecia dacă orientările actualizate ale Comisiei ar lua în considerare caracterul specific al serviciilor de școlarizare. |
| --- | --- |

18.

În statul membru gazdă Letonia nu există o școală europeană acreditată. Înființarea unei noi școli europene acreditate este un proces de lungă durată și între timp oficiul OAREC a semnat contracte directe cu școli care asigură învățământ în limbile engleză, franceză și germană ca limbă principală de predare, aceasta fiind o măsură provizorie menită să asigure școlarizarea internațională a copiilor membrilor personalului, în conformitate cu orientările Comisiei referitoare la politica de personal în agențiile europene de reglementare (1). Oficiul OAREC este de acord cu constatările auditorilor conform cărora utilizarea unor contracte-cadru de servicii nu este adecvată pentru situația de școlarizare a oficiului OAREC și va utiliza în viitor acorduri directe de servicii cu școlile fără o procedură de achiziții. Oficiul OAREC ar aprecia dacă orientările actualizate ale Comisiei ar lua în considerare caracterul specific al serviciilor de școlarizare.

| 19. | În baza recomandărilor făcute de Comitetul comun de reclasificare și în baza fișelor tuturor membrilor personalului temporar eligibili pentru reclasificare, autoritatea împuternicită să facă numiri a adoptat lista membrilor personalului temporar reclasificați.
  În plus, la propunerea directorului administrativ, autoritatea împuternicită să facă numiri a convenit, după o analiză atentă, să reclasifice titularul postului în treapta 2 a gradului superior, în loc de treapta 1, iar excepția ex ante a fost înregistrată conform reglementării referitoare la abaterile de la normele și procedurile financiare stabilite. |
| --- | --- |

19.

În baza recomandărilor făcute de Comitetul comun de reclasificare și în baza fișelor tuturor membrilor personalului temporar eligibili pentru reclasificare, autoritatea împuternicită să facă numiri a adoptat lista membrilor personalului temporar reclasificați.

În plus, la propunerea directorului administrativ, autoritatea împuternicită să facă numiri a convenit, după o analiză atentă, să reclasifice titularul postului în treapta 2 a gradului superior, în loc de treapta 1, iar excepția ex ante a fost înregistrată conform reglementării referitoare la abaterile de la normele și procedurile financiare stabilite.

| 20. | Oficiul OAREC este cu totul de acord cu observația legată de contractul-cadru de servicii în domeniul managementului resurselor umane. Executarea primului contract specific a scos deja în evidență unele dificultăți în legătură cu faptul că acordarea contractului s-a bazat exclusiv pe preț și nu pe calificarea profesională și pe experiența consultantului.
  În deplin acord cu observațiile auditorilor, oficiul OAREC a reziliat contractul-cadru, urmând să adopte o strategie diferită pentru a obține serviciile necesare. |
| --- | --- |

20.

Oficiul OAREC este cu totul de acord cu observația legată de contractul-cadru de servicii în domeniul managementului resurselor umane. Executarea primului contract specific a scos deja în evidență unele dificultăți în legătură cu faptul că acordarea contractului s-a bazat exclusiv pe preț și nu pe calificarea profesională și pe experiența consultantului.

În deplin acord cu observațiile auditorilor, oficiul OAREC a reziliat contractul-cadru, urmând să adopte o strategie diferită pentru a obține serviciile necesare.

| 21. | Oficiul OAREC recunoaște că nivelul ridicat al rotației personalului este un factor de risc, care a fost trecut în registrul riscurilor drept un risc semnificativ, ținând seama mai ales de dimensiunea mică a agenției, ceea ce face ca nivelul ridicat al rotației să aibă un impact negativ și mai pronunțat (oficiul OAREC este cea mai mică agenție descentralizată a UE).
  Conducerea lucrează permanent la introducerea unor tehnici de diminuare a riscurilor, dar trebuie subliniat că unele elemente transversale structurale și externe care afectează rotația personalului nu se află sub controlul oficiului OAREC, întrucât își au originea în mediul profesional regional/local al oficiului OAREC.
  Scăderea salarială netă recentă, rezultată ca urmare a scăderii constante a coeficientului corector pentru Letonia, a mărit factorul de risc.
  Orice măsură luată sau planificată de oficiul OAREC pentru îmbunătățirea situației poate doar să diminueze riscul, însă pentru a aborda în mod corespunzător problema păstrării personalului, trebuie adoptată o intervenție externă, mai ales în legătură cu sistemul actual al coeficienților corectori. |
| --- | --- |

21.

Oficiul OAREC recunoaște că nivelul ridicat al rotației personalului este un factor de risc, care a fost trecut în registrul riscurilor drept un risc semnificativ, ținând seama mai ales de dimensiunea mică a agenției, ceea ce face ca nivelul ridicat al rotației să aibă un impact negativ și mai pronunțat (oficiul OAREC este cea mai mică agenție descentralizată a UE).

Conducerea lucrează permanent la introducerea unor tehnici de diminuare a riscurilor, dar trebuie subliniat că unele elemente transversale structurale și externe care afectează rotația personalului nu se află sub controlul oficiului OAREC, întrucât își au originea în mediul profesional regional/local al oficiului OAREC.

Scăderea salarială netă recentă, rezultată ca urmare a scăderii constante a coeficientului corector pentru Letonia, a mărit factorul de risc.

Orice măsură luată sau planificată de oficiul OAREC pentru îmbunătățirea situației poate doar să diminueze riscul, însă pentru a aborda în mod corespunzător problema păstrării personalului, trebuie adoptată o intervenție externă, mai ales în legătură cu sistemul actual al coeficienților corectori.

| 22. | Oficiul OAREC a colaborat cu Comisia pentru elaborarea raportului de evaluare prevăzut la articolul 25 din Regulamentul său de înființare și este dispus să colaboreze cu Comisia pentru evaluări viitoare. Oficiul OAREC se va conforma oricăror cerințe pe care le poate introduce legiuitorul în acest domeniu. Regulamentul de înființare a OAREC este în prezent în curs de revizuire, iar propunerea Comisiei conține o dispoziție specifică referitoare la evaluarea recurentă o dată la cinci ani. |
| --- | --- |

22.

Oficiul OAREC a colaborat cu Comisia pentru elaborarea raportului de evaluare prevăzut la articolul 25 din Regulamentul său de înființare și este dispus să colaboreze cu Comisia pentru evaluări viitoare. Oficiul OAREC se va conforma oricăror cerințe pe care le poate introduce legiuitorul în acest domeniu. Regulamentul de înființare a OAREC este în prezent în curs de revizuire, iar propunerea Comisiei conține o dispoziție specifică referitoare la evaluarea recurentă o dată la cinci ani.

---

(1)  COM(2005) 5304

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/37 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/37

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Centrului de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul centrului

(2017/C 417/04)

INTRODUCERE

| 1. | Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene (denumit în continuare „centrul”), cu sediul la Luxemburg, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 2965/94 al Consiliului (1). Misiunea centrului este de a furniza oricăror instituții și organisme ale Uniunii Europene care îl solicită în acest sens serviciile de traducere necesare pentru funcționarea acestora. |
| --- | --- |

1.

Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene (denumit în continuare „centrul”), cu sediul la Luxemburg, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 2965/94 al Consiliului (1). Misiunea centrului este de a furniza oricăror instituții și organisme ale Uniunii Europene care îl solicită în acest sens serviciile de traducere necesare pentru funcționarea acestora.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la centru (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la centru | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 49,6 | 50,5 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 218 | 225 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la centru (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la centru

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

49,6

50,5

Total personal la 31 decembrie (3)

218

225

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale centrului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale centrului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile centrului, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile centrului, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile centrului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile centrului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al centrului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii centrului. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al centrului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii centrului.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității centrului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității centrului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al centrului. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al centrului.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor centrului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor centrului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de centru pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de centru pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar centrul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar centrul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile centrului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile centrului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6).

Alte aspecte

| 16. | Misiunea centrului este de a furniza agențiilor și organismelor UE serviciile de traducere necesare pentru funcționarea acestora, pe lângă serviciile de traducere furnizate instituțiilor UE care îl solicită în acest sens. Regulamentele de înființare ale celor mai multe dintre agenții și organisme le impun acestora să facă apel la serviciile de traducere ale centrului. Mai multe dintre ele (reprezentând peste jumătate din veniturile centrului) utilizează din ce în ce mai mult traduceri realizate intern și alte soluții alternative. Această situație are însă următoarele consecințe: capacitatea centrului nu este utilizată la potențialul său maxim, există o duplicare în ceea ce privește dezvoltarea de sisteme și costurile de funcționare la nivel european, iar modelul de afaceri și continuitatea activității centrului ar putea fi periclitate. |
| --- | --- |

16.

Misiunea centrului este de a furniza agențiilor și organismelor UE serviciile de traducere necesare pentru funcționarea acestora, pe lângă serviciile de traducere furnizate instituțiilor UE care îl solicită în acest sens. Regulamentele de înființare ale celor mai multe dintre agenții și organisme le impun acestora să facă apel la serviciile de traducere ale centrului. Mai multe dintre ele (reprezentând peste jumătate din veniturile centrului) utilizează din ce în ce mai mult traduceri realizate intern și alte soluții alternative. Această situație are însă următoarele consecințe: capacitatea centrului nu este utilizată la potențialul său maxim, există o duplicare în ceea ce privește dezvoltarea de sisteme și costurile de funcționare la nivel european, iar modelul de afaceri și continuitatea activității centrului ar putea fi periclitate.

| 17. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

17.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 18. | În 2016, numerarul și depozitele pe termen scurt deținute de centru au scăzut la 34,2 milioane de euro (38,3 milioane de euro la sfârșitul exercițiului 2015), iar rezervele la 31,1 milioane de euro (34 de milioane de euro la sfârșitul exercițiului 2015). Această scădere este rezultatul unei abordări bugetare prin care se intenționează reducerea excedentului acumulat din exerciții precedente. |
| --- | --- |

18.

În 2016, numerarul și depozitele pe termen scurt deținute de centru au scăzut la 34,2 milioane de euro (38,3 milioane de euro la sfârșitul exercițiului 2015), iar rezervele la 31,1 milioane de euro (34 de milioane de euro la sfârșitul exercițiului 2015). Această scădere este rezultatul unei abordări bugetare prin care se intenționează reducerea excedentului acumulat din exerciții precedente.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 19. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

19.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 17 octombrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 314, 7.12.1994, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile centrului sunt disponibile pe site-ul acestuia: www.cdt.europa.eu.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursă: Date furnizate de centru.

Sursă:

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

(6)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

6

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Regulamentul de înființare a 20 de agenții de reglementare auditate de Curte în 2012 le impune acestora să facă apel la serviciile centrului pentru toate traducerile care le sunt necesare (regulamentul de înființare a centrului prevede același lucru pentru alte patru agenții). Celelalte agenții nu sunt obligate să utilizeze serviciile centrului. În cazul documentelor care nu au un caracter tehnic, agențiile ar putea să își reducă costurile prin utilizarea unor servicii locale. În opinia Curții, legiuitorul ar trebui să ia în considerare posibilitatea de a permite tuturor agențiilor să recurgă la astfel de servicii. | Nu se aplică
  [Recomandare neurmată de către legiuitor] |
| 2015 | Centrul nu are încă instituit un plan de continuitate a activității. Prin urmare, nu se află în situație de conformitate cu standardul său de control intern 10 (1). | În desfășurare |
| 2015 | La sfârșitul exercițiului 2015, numerarul și depozitele pe termen scurt deținute de centru se ridicau la 38,3 milioane de euro (44 de milioane de euro la sfârșitul exercițiului 2014) și rezervele erau în sumă de 34 de milioane de euro (40,4 milioane de euro la sfârșitul exercițiului 2014). Aceste cifre în scădere reflectă reducerea prețurilor din 2015. | Nu se aplică |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 2 milioane de euro, respectiv 29 % (în 2014: 1,5 milioane de euro, respectiv 24 %). Aceste reportări erau legate în special de renovarea unor spații de birouri suplimentare închiriate în 2015, precum și de servicii IT care nu fuseseră încă furnizate la sfârșitul exercițiului 2015. | Nu se aplică |
| 2015 | Centrul a anulat credite în valoare de 5,9 milioane de euro (12 %) din creditele disponibile la sfârșitul exercițiului 2015. Aceste anulări sunt rezultatul unei supraestimări a costului serviciilor prestate de traducători externi. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2012

Regulamentul de înființare a 20 de agenții de reglementare auditate de Curte în 2012 le impune acestora să facă apel la serviciile centrului pentru toate traducerile care le sunt necesare (regulamentul de înființare a centrului prevede același lucru pentru alte patru agenții). Celelalte agenții nu sunt obligate să utilizeze serviciile centrului. În cazul documentelor care nu au un caracter tehnic, agențiile ar putea să își reducă costurile prin utilizarea unor servicii locale. În opinia Curții, legiuitorul ar trebui să ia în considerare posibilitatea de a permite tuturor agențiilor să recurgă la astfel de servicii.

Nu se aplică

[Recomandare neurmată de către legiuitor]

2015

Centrul nu are încă instituit un plan de continuitate a activității. Prin urmare, nu se află în situație de conformitate cu standardul său de control intern 10 (1).

În desfășurare

2015

La sfârșitul exercițiului 2015, numerarul și depozitele pe termen scurt deținute de centru se ridicau la 38,3 milioane de euro (44 de milioane de euro la sfârșitul exercițiului 2014) și rezervele erau în sumă de 34 de milioane de euro (40,4 milioane de euro la sfârșitul exercițiului 2014). Aceste cifre în scădere reflectă reducerea prețurilor din 2015.

Nu se aplică

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 2 milioane de euro, respectiv 29 % (în 2014: 1,5 milioane de euro, respectiv 24 %). Aceste reportări erau legate în special de renovarea unor spații de birouri suplimentare închiriate în 2015, precum și de servicii IT care nu fuseseră încă furnizate la sfârșitul exercițiului 2015.

Nu se aplică

2015

Centrul a anulat credite în valoare de 5,9 milioane de euro (12 %) din creditele disponibile la sfârșitul exercițiului 2015. Aceste anulări sunt rezultatul unei supraestimări a costului serviciilor prestate de traducători externi.

Nu se aplică

---

(1)  Standardele de control intern ale centrului sunt bazate pe standardele echivalente formulate de către Comisie.

---

RĂSPUNSUL CENTRULUI

| 19. | Centrul a luat diverse măsuri de reducere a excedentelor bugetare. Bugetul pe 2016 a fost planificat ca buget deficitar cu scopul de a reduce rezerva pentru stabilitatea tarifelor. Soldul execuției bugetare pentru exercițiul financiar, în valoare de -2,9 milioane de euro, a contribuit la scăderea rezervei pentru stabilitatea tarifelor, precum și a soldului de numerar.
  Se preconizează că reducerea excedentelor bugetare va fi accelerată și mai mult în 2017, ca urmare a implementării noii structuri tarifare care va reduce prețul mediu pentru traducere plătit de clienții Centrului. |
| --- | --- |

19.

Centrul a luat diverse măsuri de reducere a excedentelor bugetare. Bugetul pe 2016 a fost planificat ca buget deficitar cu scopul de a reduce rezerva pentru stabilitatea tarifelor. Soldul execuției bugetare pentru exercițiul financiar, în valoare de -2,9 milioane de euro, a contribuit la scăderea rezervei pentru stabilitatea tarifelor, precum și a soldului de numerar.

Se preconizează că reducerea excedentelor bugetare va fi accelerată și mai mult în 2017, ca urmare a implementării noii structuri tarifare care va reduce prețul mediu pentru traducere plătit de clienții Centrului.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/42 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/42

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Centrului European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul centrului

(2017/C 417/05)

INTRODUCERE

| 1. | Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale (denumit în continuare „centrul”), cu sediul la Salonic, a fost instituit prin Regulamentul (CEE) nr. 337/75 al Consiliului (1) Misiunea sa principală este să sprijine dezvoltarea formării profesionale la nivelul Uniunii. În vederea îndeplinirii acestui obiectiv, centrul are drept sarcină alcătuirea și difuzarea de documentație privind sistemele de formare profesională. |
| --- | --- |

1.

Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale (denumit în continuare „centrul”), cu sediul la Salonic, a fost instituit prin Regulamentul (CEE) nr. 337/75 al Consiliului (1) Misiunea sa principală este să sprijine dezvoltarea formării profesionale la nivelul Uniunii. În vederea îndeplinirii acestui obiectiv, centrul are drept sarcină alcătuirea și difuzarea de documentație privind sistemele de formare profesională.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la centru (2)


  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la centru | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (3) | 18,4 | 18,0 |
| Total personal la 31 decembrie (4) | 123 | 122 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la centru (2)

Tabel

Cifre-cheie cu privire la centru

2015

2016

Buget (în milioane de euro) (3)

18,4

18,0

Total personal la 31 decembrie (4)

123

122

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale centrului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale centrului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile centrului, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile centrului, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile centrului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile centrului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al centrului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii centrului. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al centrului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii centrului.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității centrului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității centrului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al centrului. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al centrului.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor centrului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor centrului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de centru pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de centru pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar centrul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar centrul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile centrului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7) |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile centrului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7)

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 16. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

16.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 39, 13.2.1975, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile centrului sunt disponibile pe site-ul acestuia: www.cedefop.europa.eu.

2

(3)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

3

(4)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

4

Sursă: Date furnizate de centru.

Sursă:

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

(7)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

7

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 477 994 de euro, respectiv 28 % (în 2013, acesta a fost de 425 877 de euro, respectiv 24 %). Această situație a fost cauzată în mare parte de volumul ridicat de echipamente pentru rețele și de alte echipamente informatice necesare pentru reamenajarea spațiilor care fuseseră renovate în clădirea centrului, echipamente care, la sfârșitul exercițiului 2015, nu fuseseră încă furnizate și nici facturate. | Nu se aplică |
| 2015 | Clădirea pusă la dispoziția centrului de către statul elen este construită pe o falie geologică activă, ceea ce a dus la producerea de daune structurale. Autoritățile elene au întreprins lucrări de reparații și de consolidare structurală a clădirii, care au fost finalizate în 2015. Pe lângă aceasta, diverse aspecte legate de siguranța construcției clădirii sunt în curs de a fi soluționate de către centru. O problemă aparte privind siguranța se referă la fațada din sticlă a clădirii și la lucarnele sălilor de conferințe ale centrului, această problemă afectând disponibilitatea spațiilor din cadrul centrului. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 477 994 de euro, respectiv 28 % (în 2013, acesta a fost de 425 877 de euro, respectiv 24 %). Această situație a fost cauzată în mare parte de volumul ridicat de echipamente pentru rețele și de alte echipamente informatice necesare pentru reamenajarea spațiilor care fuseseră renovate în clădirea centrului, echipamente care, la sfârșitul exercițiului 2015, nu fuseseră încă furnizate și nici facturate.

Nu se aplică

2015

Clădirea pusă la dispoziția centrului de către statul elen este construită pe o falie geologică activă, ceea ce a dus la producerea de daune structurale. Autoritățile elene au întreprins lucrări de reparații și de consolidare structurală a clădirii, care au fost finalizate în 2015. Pe lângă aceasta, diverse aspecte legate de siguranța construcției clădirii sunt în curs de a fi soluționate de către centru. O problemă aparte privind siguranța se referă la fațada din sticlă a clădirii și la lucarnele sălilor de conferințe ale centrului, această problemă afectând disponibilitatea spațiilor din cadrul centrului.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL CENTRULUI

Centrul a luat notă de raportul Curții.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/47 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/47

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Uniunii Europene pentru Formare în Materie de Aplicare a Legii pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/06)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Uniunii Europene pentru Formare în Materie de Aplicare a Legii (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Budapesta, a fost instituită prin Regulamentul (UE) 2015/2219 al Parlamentului European și al Consiliului (1), care înlocuiește și abrogă Decizia 2005/681/JAI a Consiliului. Misiunea agenției este de a funcționa ca o rețea, reunind institutele naționale de formare a cadrelor de poliție din statele membre, cu scopul de a asigura sesiuni de formare, pe baza unor standarde comune, pentru înalții responsabili de poliție. |
| --- | --- |

1.

Agenția Uniunii Europene pentru Formare în Materie de Aplicare a Legii (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Budapesta, a fost instituită prin Regulamentul (UE) 2015/2219 al Parlamentului European și al Consiliului (1), care înlocuiește și abrogă Decizia 2005/681/JAI a Consiliului. Misiunea agenției este de a funcționa ca o rețea, reunind institutele naționale de formare a cadrelor de poliție din statele membre, cu scopul de a asigura sesiuni de formare, pe baza unor standarde comune, pentru înalții responsabili de poliție.

| 2. | Tabelul de mai jos conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 8,8 | 10,3 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 41 | 51 |

2.

Tabelul de mai jos conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

8,8

10,3

Total personal la 31 decembrie (3)

41

51

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 17. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli pentru activități de sprijin), situându-se la 140 055 de euro, ceea ce reprezintă 30 % (în 2015, acest nivel a fost de 212 456 de euro, ceea ce corespunde unui procent de 49 %). Aceste credite se referă în principal la servicii de consultanță în domeniul IT și la bunuri și servicii informatice comandate târziu în cursul exercițiului. |
| --- | --- |

17.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli pentru activități de sprijin), situându-se la 140 055 de euro, ceea ce reprezintă 30 % (în 2015, acest nivel a fost de 212 456 de euro, ceea ce corespunde unui procent de 49 %). Aceste credite se referă în principal la servicii de consultanță în domeniul IT și la bunuri și servicii informatice comandate târziu în cursul exercițiului.

ALTE OBSERVAȚII

| 18. | Se înregistrează un nivel ridicat de rotație a personalului, ceea ce ar putea avea un impact asupra continuității activității agenției și asupra capacității acesteia de a implementa activitățile prevăzute în programul său de activitate. În 2016, 11 membri ai personalului au părăsit agenția, iar 21 au fost recrutați. Numărul scăzut de candidaturi, în special provenind din alte state membre decât statul gazdă, reprezintă un risc la adresa capacității agenției de a recruta candidați corespunzători. În perioada 2013-2016, numărul de membri ai personalului provenind din statul gazdă a crescut de la 1 la 16, reprezentând 31 % din efectivul total de personal în 2016. Posibile motive pentru numărul limitat de candidaturi din alte state membre sunt coeficientul corector aplicabil salariilor în statul gazdă (69 %) și concurența cu un alt organism al UE situat în Budapesta. |
| --- | --- |

18.

Se înregistrează un nivel ridicat de rotație a personalului, ceea ce ar putea avea un impact asupra continuității activității agenției și asupra capacității acesteia de a implementa activitățile prevăzute în programul său de activitate. În 2016, 11 membri ai personalului au părăsit agenția, iar 21 au fost recrutați. Numărul scăzut de candidaturi, în special provenind din alte state membre decât statul gazdă, reprezintă un risc la adresa capacității agenției de a recruta candidați corespunzători. În perioada 2013-2016, numărul de membri ai personalului provenind din statul gazdă a crescut de la 1 la 16, reprezentând 31 % din efectivul total de personal în 2016. Posibile motive pentru numărul limitat de candidaturi din alte state membre sunt coeficientul corector aplicabil salariilor în statul gazdă (69 %) și concurența cu un alt organism al UE situat în Budapesta.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 19. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

19.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Regulamentul (UE) 2015/2219 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 noiembrie 2015 privind Agenția Uniunii Europene pentru Formare în Materie de Aplicare a Legii (CEPOL) și de înlocuire și de abrogare a Deciziei 2005/681/JAI a Consiliului (JO L 319, 4.12.2015, p. 1).

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.cepol.europa.eu

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursa: Date furnizate de agenție.

Sursa

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

(6)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

6

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Raportul colegiului cu privire la execuția bugetară care a făcut obiectul auditului nu este atât de detaliat precum cele prezentate de majoritatea celorlalte agenții, ceea ce demonstrează nevoia unor orientări clare referitoare la raportarea bugetară de către agenții. | Finalizată |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 212 456 de euro, respectiv 49 % (în 2014: 383 940 de euro sau 59 %). Acest nivel ridicat se explică prin mutarea sediului colegiului din Regatul Unit în Ungaria în luna septembrie 2014 și prin nevoile legate de inițierea, în consecință, a unor noi contracte de servicii și bunuri. Majoritatea serviciilor achiziționate în cadrul acestor contracte anuale nu fuseseră furnizate până la sfârșitul anului 2015. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2015

Raportul colegiului cu privire la execuția bugetară care a făcut obiectul auditului nu este atât de detaliat precum cele prezentate de majoritatea celorlalte agenții, ceea ce demonstrează nevoia unor orientări clare referitoare la raportarea bugetară de către agenții.

Finalizată

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 212 456 de euro, respectiv 49 % (în 2014: 383 940 de euro sau 59 %). Acest nivel ridicat se explică prin mutarea sediului colegiului din Regatul Unit în Ungaria în luna septembrie 2014 și prin nevoile legate de inițierea, în consecință, a unor noi contracte de servicii și bunuri. Majoritatea serviciilor achiziționate în cadrul acestor contracte anuale nu fuseseră furnizate până la sfârșitul anului 2015.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 18. | Agenția a luat notă de observațiile Curții. Ratele de reportare de la titlul II sunt justificate având în vedere consultanța IT și produsele și serviciile informatice comandate în ultima parte a anului. CEPOL și-a îmbunătățit în continuare gestiunea bugetară și se angajează să respecte principiul bugetar al anualității prevăzut în Regulamentul financiar. |
| --- | --- |

18.

Agenția a luat notă de observațiile Curții. Ratele de reportare de la titlul II sunt justificate având în vedere consultanța IT și produsele și serviciile informatice comandate în ultima parte a anului. CEPOL și-a îmbunătățit în continuare gestiunea bugetară și se angajează să respecte principiul bugetar al anualității prevăzut în Regulamentul financiar.

| 19. | Agenția a luat notă de observațiile Curții. În urma mutării din Regatul Unit în Ungaria, din cauza coeficientului corector considerabil mai mic aplicat salariilor personalului, numărul de demisii a crescut. Numărul de candidaturi a scăzut față de perioada dinaintea mutării, dar acest lucru nu a afectat calitatea candidaturilor primite și capacitatea agenției de a recruta candidați potriviți. Gradele mici ale posturilor și coeficientul mic de corecție nu încurajează străinii (în special din Europa de Vest și de Nord) să se mute în Ungaria; de aceea, echilibrul geografic nu poate fi întotdeauna asigurat în procedura de recrutare. CEPOL va continua să aplice măsuri de reținere a personalului și de asigurare a continuității activității, dar, cât timp agenția nu poate modifica gradele în sens pozitiv, este posibil ca fluctuația de personal să-și mențină tendința ridicată. |
| --- | --- |

19.

Agenția a luat notă de observațiile Curții. În urma mutării din Regatul Unit în Ungaria, din cauza coeficientului corector considerabil mai mic aplicat salariilor personalului, numărul de demisii a crescut. Numărul de candidaturi a scăzut față de perioada dinaintea mutării, dar acest lucru nu a afectat calitatea candidaturilor primite și capacitatea agenției de a recruta candidați potriviți. Gradele mici ale posturilor și coeficientul mic de corecție nu încurajează străinii (în special din Europa de Vest și de Nord) să se mute în Ungaria; de aceea, echilibrul geografic nu poate fi întotdeauna asigurat în procedura de recrutare. CEPOL va continua să aplice măsuri de reținere a personalului și de asigurare a continuității activității, dar, cât timp agenția nu poate modifica gradele în sens pozitiv, este posibil ca fluctuația de personal să-și mențină tendința ridicată.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/52 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/52

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/07)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente (denumită în continuare „agenția”) a fost instituită la 1 ianuarie 2005 (a funcționat succesiv ca Agenția Executivă pentru Programul de Sănătate Publică între 2005 și 2008, ca Agenția Executivă pentru Sănătate și Consumatori între 2008 și 2013, iar de la 1 ianuarie 2014 funcționează ca Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente) (1). Agenția își are sediul la Luxemburg, iar mandatul său a fost prelungit până la 31 decembrie 2024. Agenția implementează Programul UE privind sănătatea publică, Programul privind protecția consumatorilor și inițiativa „O formare mai bună pentru o hrană mai sigură”. |
| --- | --- |

1.

Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente (denumită în continuare „agenția”) a fost instituită la 1 ianuarie 2005 (a funcționat succesiv ca Agenția Executivă pentru Programul de Sănătate Publică între 2005 și 2008, ca Agenția Executivă pentru Sănătate și Consumatori între 2008 și 2013, iar de la 1 ianuarie 2014 funcționează ca Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente) (1). Agenția își are sediul la Luxemburg, iar mandatul său a fost prelungit până la 31 decembrie 2024. Agenția implementează Programul UE privind sănătatea publică, Programul privind protecția consumatorilor și inițiativa „O formare mai bună pentru o hrană mai sigură”.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 7,4 | 8,7 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 49 | 58 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

7,4

8,7

Total personal la 31 decembrie (3)

49

58

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

15.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 16. | Agenția a reportat 1,1 milioane de euro, și anume 48 % (0,9 milioane de euro, și anume 52 %, în 2015) din creditele angajate pentru titlul III (cheltuieli legate de operațiunile agenției). Aceste reportări sunt legate în principal de servicii și de alte studii în domeniul informatic, care fuseseră contractate, dar care nu fuseseră încă realizate sau finalizate la sfârșitul exercițiului. Din sumele reportate din 2015 în 2016, agenția a anulat 0,2 milioane de euro (17 %), ceea ce indică o planificare deficitară a nevoilor. |
| --- | --- |

16.

Agenția a reportat 1,1 milioane de euro, și anume 48 % (0,9 milioane de euro, și anume 52 %, în 2015) din creditele angajate pentru titlul III (cheltuieli legate de operațiunile agenției). Aceste reportări sunt legate în principal de servicii și de alte studii în domeniul informatic, care fuseseră contractate, dar care nu fuseseră încă realizate sau finalizate la sfârșitul exercițiului. Din sumele reportate din 2015 în 2016, agenția a anulat 0,2 milioane de euro (17 %), ceea ce indică o planificare deficitară a nevoilor.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 17. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

17.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Decizia 2013/770/UE a Comisiei (JO L 341, 18.12.2013, p. 69).

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: http://ec.europa.eu/chafea/.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursă: Date furnizate de agenție.

Sursă

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Agenția a reportat 0,5 milioane de euro, respectiv 36,4  % (0,1 milioane de euro, respectiv 13 % în 2014) din creditele angajate pentru titlul II (cheltuieli administrative). Aceste reportări sunt legate în principal de extinderea spațiului de birouri al agenției și de dotarea necesară a acestor birouri (0,3 milioane de euro). | Nu se aplică |
| 2015 | Agenția a reportat 0,9 milioane de euro, respectiv 52 % (0,9 milioane de euro, respectiv 50 % în 2014) din creditele angajate pentru titlul III (cheltuieli legate de operațiunile agenției). Aceste reportări se explică în principal prin publicarea tardivă de către Comisie, în iunie 2015, a planului de activitate al agenției. | Nu se aplică |
| 2015 | Agenția a anulat 0,2 milioane de euro, respectiv 18 % din sumele reportate în 2015 (0,1 milioane de euro, respectiv 14 % în 2014), ceea ce indică deficiențe la nivelul planificării. | În desfășurare |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2015

Agenția a reportat 0,5 milioane de euro, respectiv 36,4  % (0,1 milioane de euro, respectiv 13 % în 2014) din creditele angajate pentru titlul II (cheltuieli administrative). Aceste reportări sunt legate în principal de extinderea spațiului de birouri al agenției și de dotarea necesară a acestor birouri (0,3 milioane de euro).

Nu se aplică

2015

Agenția a reportat 0,9 milioane de euro, respectiv 52 % (0,9 milioane de euro, respectiv 50 % în 2014) din creditele angajate pentru titlul III (cheltuieli legate de operațiunile agenției). Aceste reportări se explică în principal prin publicarea tardivă de către Comisie, în iunie 2015, a planului de activitate al agenției.

Nu se aplică

2015

Agenția a anulat 0,2 milioane de euro, respectiv 18 % din sumele reportate în 2015 (0,1 milioane de euro, respectiv 14 % în 2014), ceea ce indică deficiențe la nivelul planificării.

În desfășurare

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 16. | Agenția acceptă observațiile Curții și va continua să depună eforturi pentru a reduce mai mult nivelul de reportări și rata de anulare aferentă C8. |
| --- | --- |

16.

Agenția acceptă observațiile Curții și va continua să depună eforturi pentru a reduce mai mult nivelul de reportări și rata de anulare aferentă C8.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/57 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/57

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Oficiului Comunitar pentru Soiuri de Plante pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul oficiului

(2017/C 417/08)

INTRODUCERE

| 1. | Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante (denumit în continuare „oficiul”), cu sediul la Angers, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 2100/94 al Consiliului (1). Misiunea sa principală este să înregistreze și să examineze cererile de acordare a protecției Uniunii pentru proprietatea industrială asupra soiurilor de plante, precum și să se asigure de realizarea examinărilor tehnice necesare de către oficiile competente din statele membre. |
| --- | --- |

1.

Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante (denumit în continuare „oficiul”), cu sediul la Angers, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 2100/94 al Consiliului (1). Misiunea sa principală este să înregistreze și să examineze cererile de acordare a protecției Uniunii pentru proprietatea industrială asupra soiurilor de plante, precum și să se asigure de realizarea examinărilor tehnice necesare de către oficiile competente din statele membre.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la oficiu (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la oficiu | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 14,7 | 16,1 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 46 | 44 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la oficiu (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la oficiu

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

14,7

16,1

Total personal la 31 decembrie (3)

46

44

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile oficiului, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile oficiului, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile oficiului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile oficiului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al oficiului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii oficiului. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al oficiului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii oficiului.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității oficiului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității oficiului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al oficiului. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al oficiului.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea evaluează procedurile instituite de oficiu pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea evaluează procedurile instituite de oficiu pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar oficiul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar oficiul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

Alte aspecte

| 15. | Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Bugetul oficiului este total autofinanțat, în principal prin venituri provenite de la solicitanții și deținătorii de drepturi de protecție comunitară pentru soiurile de plante. Cu toate acestea, având în vedere că doar aproximativ 4 % din veniturile sale provin de la clienți situați în Regatul Unit, oficiul consideră că este puțin probabil ca retragerea acestui stat să cauzeze un risc semnificativ în ceea ce privește veniturile sale. Oficiul consideră totodată că pot fi luate măsuri pentru a se asigura faptul că sunt disponibile structuri adecvate pentru examinările de soiuri care se efectuează în prezent în Regatul Unit, aceasta fără să existe un risc notabil în ceea ce privește continuitatea activității oficiului. |
| --- | --- |

15.

Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Bugetul oficiului este total autofinanțat, în principal prin venituri provenite de la solicitanții și deținătorii de drepturi de protecție comunitară pentru soiurile de plante. Cu toate acestea, având în vedere că doar aproximativ 4 % din veniturile sale provin de la clienți situați în Regatul Unit, oficiul consideră că este puțin probabil ca retragerea acestui stat să cauzeze un risc semnificativ în ceea ce privește veniturile sale. Oficiul consideră totodată că pot fi luate măsuri pentru a se asigura faptul că sunt disponibile structuri adecvate pentru examinările de soiuri care se efectuează în prezent în Regatul Unit, aceasta fără să existe un risc notabil în ceea ce privește continuitatea activității oficiului.

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 17. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 788 540 de euro, ceea ce reprezintă 40 % (în 2015, acest nivel a fost de 395 882 de euro, ceea ce corespunde unui procent de 28 %). Această situație este cauzată în principal de lucrările de renovare a clădirilor aflate în desfășurare (284 423 de euro), de proiectele informatice (253 483 de euro) și de costurile suportate pentru audituri și evaluări (137 098 de euro), pentru care serviciile vor fi furnizate parțial sau facturile vor fi primite doar în 2017. |
| --- | --- |

17.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 788 540 de euro, ceea ce reprezintă 40 % (în 2015, acest nivel a fost de 395 882 de euro, ceea ce corespunde unui procent de 28 %). Această situație este cauzată în principal de lucrările de renovare a clădirilor aflate în desfășurare (284 423 de euro), de proiectele informatice (253 483 de euro) și de costurile suportate pentru audituri și evaluări (137 098 de euro), pentru care serviciile vor fi furnizate parțial sau facturile vor fi primite doar în 2017.

| 18. | Rata de anulare a creditelor de plată aferente exercițiului 2015 reportate în 2016 era de asemenea ridicată pentru titlul II, situându-se la 17 % (20 % în 2015), ceea ce indică nevoia de ameliorare a planificării bugetare. |
| --- | --- |

18.

Rata de anulare a creditelor de plată aferente exercițiului 2015 reportate în 2016 era de asemenea ridicată pentru titlul II, situându-se la 17 % (20 % în 2015), ceea ce indică nevoia de ameliorare a planificării bugetare.

ALTE OBSERVAȚII

| 19. | Regulamentul de înființare a oficiului nu prevede obligativitatea efectuării unor evaluări externe periodice cu privire la performanța acestuia. Deși oficiul sau Comisia au realizat evaluări ad hoc pe teme specifice, oficiul ar trebui, împreună cu Comisia, să aibă în vedere comandarea, cel puțin o dată la cinci ani, a unor evaluări externe detaliate cu privire la performanța sa, astfel cum procedează majoritatea celorlalte agenții. În eventualitatea unei modificări viitoare a regulamentului de înființare, o astfel de cerință ar trebui introdusă. |
| --- | --- |

19.

Regulamentul de înființare a oficiului nu prevede obligativitatea efectuării unor evaluări externe periodice cu privire la performanța acestuia. Deși oficiul sau Comisia au realizat evaluări ad hoc pe teme specifice, oficiul ar trebui, împreună cu Comisia, să aibă în vedere comandarea, cel puțin o dată la cinci ani, a unor evaluări externe detaliate cu privire la performanța sa, astfel cum procedează majoritatea celorlalte agenții. În eventualitatea unei modificări viitoare a regulamentului de înființare, o astfel de cerință ar trebui introdusă.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 20. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

20.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 227, 1.9.1994, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile oficiului sunt disponibile pe site-ul acestuia: www.cpvo.europa.eu.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursă: Date furnizate de oficiu.

Sursă:

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Oficiul utilizează servicii bancare electronice pentru majoritatea plăților pe care le efectuează. Contabilul oficiului sau oricare dintre cei doi adjuncți ai săi are drept de semnătură electronică pentru realizarea plăților. Nu este necesară o a doua semnătură, fapt care reprezintă un risc financiar pentru oficiu. | Nedemarată încă |
| 2014 | În pofida faptului că oficiul a început să funcționeze în anul 1995, încă nu există un acord privind sediul, încheiat cu statul membru gazdă, care să clarifice condițiile în care se poate desfășura activitatea oficiului și pe care le poate pune la dispoziția personalului. | În desfășurare |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 395 882 de euro sau 28 % (394 599 de euro sau 30 % în 2014). Acestea se referă în principal la proiectele IT (134 030 de euro), la cheltuielile de misiune (96 368 de euro), precum și la costurile privind auditul intern (82 070 de euro) pentru care furnizarea serviciilor sau primirea facturilor va avea loc doar în 2016. | Nu se aplică |
| 2015 | Nivelul reportărilor anulate din 2014 era ridicat în ceea ce privește titlul II, situându-se la 20 % (față de 26 % în 2014) și indica deficiențe în planificarea acestora. | În desfășurare |
| 2015 | Cheltuielile aferente procedurilor de recurs au fost în principal acoperite de taxele de recurs (1). Cu toate acestea, taxele au acoperit doar o mică parte din costurile reale suportate. În exercițiul 2015, venitul rezultat din taxele de recurs a fost de 11 000 de euro (față de 12 500 de euro în 2014), în timp ce costurile aferente membrilor camerei de recurs se ridicau la aproximativ 62 037 de euro (față de 80 114 euro în 2014). | Nu se aplică |
| 2015 | La data de 31 decembrie 2015, taxele neplătite mai mult de 90 de zile (în special taxe anuale) se ridicau la 240 766 de euro. Oficiul nu a pus în aplicare toate opțiunile prevăzute în regulamentul său financiar în vederea recuperării taxelor neplătite, precum recuperarea silită (2). | În desfășurare |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Oficiul utilizează servicii bancare electronice pentru majoritatea plăților pe care le efectuează. Contabilul oficiului sau oricare dintre cei doi adjuncți ai săi are drept de semnătură electronică pentru realizarea plăților. Nu este necesară o a doua semnătură, fapt care reprezintă un risc financiar pentru oficiu.

Nedemarată încă

2014

În pofida faptului că oficiul a început să funcționeze în anul 1995, încă nu există un acord privind sediul, încheiat cu statul membru gazdă, care să clarifice condițiile în care se poate desfășura activitatea oficiului și pe care le poate pune la dispoziția personalului.

În desfășurare

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 395 882 de euro sau 28 % (394 599 de euro sau 30 % în 2014). Acestea se referă în principal la proiectele IT (134 030 de euro), la cheltuielile de misiune (96 368 de euro), precum și la costurile privind auditul intern (82 070 de euro) pentru care furnizarea serviciilor sau primirea facturilor va avea loc doar în 2016.

Nu se aplică

2015

Nivelul reportărilor anulate din 2014 era ridicat în ceea ce privește titlul II, situându-se la 20 % (față de 26 % în 2014) și indica deficiențe în planificarea acestora.

În desfășurare

2015

Cheltuielile aferente procedurilor de recurs au fost în principal acoperite de taxele de recurs (1). Cu toate acestea, taxele au acoperit doar o mică parte din costurile reale suportate. În exercițiul 2015, venitul rezultat din taxele de recurs a fost de 11 000 de euro (față de 12 500 de euro în 2014), în timp ce costurile aferente membrilor camerei de recurs se ridicau la aproximativ 62 037 de euro (față de 80 114 euro în 2014).

Nu se aplică

2015

La data de 31 decembrie 2015, taxele neplătite mai mult de 90 de zile (în special taxe anuale) se ridicau la 240 766 de euro. Oficiul nu a pus în aplicare toate opțiunile prevăzute în regulamentul său financiar în vederea recuperării taxelor neplătite, precum recuperarea silită (2).

În desfășurare

---

(1)  Considerente din Regulamentul (CE) nr. 1238/95 al Comisiei (JO L 121, 1.6.1995, p. 31).

(2)  Articolul 53 din regulamentul financiar al oficiului.

---

RĂSPUNSUL OFICIULUI

Oficiul ia notă de observațiile Curții.

| 17. | Nivelul ridicat al reportărilor din 2016 este legat în mare parte de renovarea clădirii, care este în curs, și de proiectul de dezvoltare IT. Realizarea acestor proiecte nu poate fi aliniată cu anul calendaristic din motive operaționale. |
| --- | --- |

17.

Nivelul ridicat al reportărilor din 2016 este legat în mare parte de renovarea clădirii, care este în curs, și de proiectul de dezvoltare IT. Realizarea acestor proiecte nu poate fi aliniată cu anul calendaristic din motive operaționale.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/63 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/63

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Educație, Audiovizual și Cultură pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/09)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită prin Decizia de punere în aplicare 2013/776/UE a Comisiei (1) de abrogare a Deciziei 2009/336/CE. Agenția are drept misiune gestionarea programelor din domeniul educației, al audiovizualului și al culturii, stabilite de Comisie, inclusiv implementarea detaliată de proiecte cu caracter tehnic. |
| --- | --- |

1.

Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită prin Decizia de punere în aplicare 2013/776/UE a Comisiei (1) de abrogare a Deciziei 2009/336/CE. Agenția are drept misiune gestionarea programelor din domeniul educației, al audiovizualului și al culturii, stabilite de Comisie, inclusiv implementarea detaliată de proiecte cu caracter tehnic.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 46,9 | 49,1 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 441 | 442 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

46,9

49,1

Total personal la 31 decembrie (3)

441

442

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

15.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 16. | În 2016, la efectuarea inventarului său anual cu privire la activele deținute, agenția nu a putut să localizeze 46 de elemente informatice având o valoare totală inițială de achiziție care se ridica la aproximativ 22 000 de euro, ceea ce indică deficiențe la nivelul protecției activelor. |
| --- | --- |

16.

În 2016, la efectuarea inventarului său anual cu privire la activele deținute, agenția nu a putut să localizeze 46 de elemente informatice având o valoare totală inițială de achiziție care se ridica la aproximativ 22 000 de euro, ceea ce indică deficiențe la nivelul protecției activelor.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 17. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (sprijin pentru operațiunile agenției), situându-se la 2,3 milioane de euro, ceea ce reprezintă 47 % (în 2015, acest nivel a fost de 2,8 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 50 %). Acestea se referă în principal la audituri (aflate încă în curs de desfășurare) ale proiectelor (0,8 milioane de euro) și la servicii informatice (0,9 milioane de euro) comandate în anul 2016 și pentru care nu se emiseseră încă facturi la încheierea exercițiului sau care urmează să fie prestate în anul 2017. |
| --- | --- |

17.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (sprijin pentru operațiunile agenției), situându-se la 2,3 milioane de euro, ceea ce reprezintă 47 % (în 2015, acest nivel a fost de 2,8 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 50 %). Acestea se referă în principal la audituri (aflate încă în curs de desfășurare) ale proiectelor (0,8 milioane de euro) și la servicii informatice (0,9 milioane de euro) comandate în anul 2016 și pentru care nu se emiseseră încă facturi la încheierea exercițiului sau care urmează să fie prestate în anul 2017.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 18. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

18.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 343, 19.12.2013, p. 46.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: http://eacea.ec.europa.eu.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursă: Date furnizate de agenție.

Sursă

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli aferente activităților operaționale ale agenției), și anume 50 % sau 2,8 milioane de euro (56 % sau 3,2 milioane de euro în 2014). Acestea se referă în principal la audituri (aflate încă în curs de desfășurare) ale proiectelor (1 milion de euro), la servicii informatice (0,8 milioane de euro), la servicii de comunicare și publicare (0,5 milioane de euro), precum și la servicii de traducere (0,2 milioane de euro) comandate în anul 2015 și pentru care nu se emiseseră încă facturi la încheierea exercițiului sau care urmează să fie prestate în anul 2016. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli aferente activităților operaționale ale agenției), și anume 50 % sau 2,8 milioane de euro (56 % sau 3,2 milioane de euro în 2014). Acestea se referă în principal la audituri (aflate încă în curs de desfășurare) ale proiectelor (1 milion de euro), la servicii informatice (0,8 milioane de euro), la servicii de comunicare și publicare (0,5 milioane de euro), precum și la servicii de traducere (0,2 milioane de euro) comandate în anul 2015 și pentru care nu se emiseseră încă facturi la încheierea exercițiului sau care urmează să fie prestate în anul 2016.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 16. | Valoarea elementelor informatice negăsite la inventarul 2015/2016 este echivalentă cu 0,64 % din valoarea tuturor elementelor informatice, ceea ce este similar rezultatelor din anii precedenți. Trebuie observat că valoarea contabilă reziduală a elementelor negăsite este mult mai mică (aproximativ 8 000 de euro) decât costurile de achiziție inițiale.
  Agenția va continua să efectueze inventare regulate pentru a asigura protecția activelor. |
| --- | --- |

16.

Valoarea elementelor informatice negăsite la inventarul 2015/2016 este echivalentă cu 0,64 % din valoarea tuturor elementelor informatice, ceea ce este similar rezultatelor din anii precedenți. Trebuie observat că valoarea contabilă reziduală a elementelor negăsite este mult mai mică (aproximativ 8 000 de euro) decât costurile de achiziție inițiale.

Agenția va continua să efectueze inventare regulate pentru a asigura protecția activelor.

| 17. | Agenția ia notă de observațiile Curții. Agenția va continua să depună eforturi pentru a ține sub control rata reportărilor. |
| --- | --- |

17.

Agenția ia notă de observațiile Curții. Agenția va continua să depună eforturi pentru a ține sub control rata reportărilor.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/68 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/68

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene de Siguranță a Aviației pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/10)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană de Siguranță a Aviației (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Köln, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 1592/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (1), care a fost abrogat de Regulamentul (CE) nr. 216/2008 (2). Agenției i-au fost încredințate sarcini executive și de reglementare specifice în domeniul siguranței aviației. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană de Siguranță a Aviației (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Köln, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 1592/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (1), care a fost abrogat de Regulamentul (CE) nr. 216/2008 (2). Agenției i-au fost încredințate sarcini executive și de reglementare specifice în domeniul siguranței aviației.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 185,4 | 193,4 |
| Total personal la 31 decembrie (4) | 779 | 774 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

185,4

193,4

Total personal la 31 decembrie (4)

779

774

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7).

Alte aspecte

| 16. | Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Bugetul pe 2016 al agenției a fost finanțat în proporție de 70 % din taxele plătite de societățile din sectorul aviației și în proporție de 30 % din fonduri ale Uniunii Europene. Este așadar posibil ca veniturile agenției să scadă în viitor, ca urmare a deciziei Regatului Unit de a se retrage din UE. |
| --- | --- |

16.

Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Bugetul pe 2016 al agenției a fost finanțat în proporție de 70 % din taxele plătite de societățile din sectorul aviației și în proporție de 30 % din fonduri ale Uniunii Europene. Este așadar posibil ca veniturile agenției să scadă în viitor, ca urmare a deciziei Regatului Unit de a se retrage din UE.

| 17. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

17.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR

| 18. | Deși activitățile din 2016 finanțate de societățile din sectorul aviației au condus la un deficit de 7,6 milioane de euro, rezultatele bugetare sunt fluctuante de-a lungul exercițiilor financiare (8), iar agenția a acumulat un excedent de 52 de milioane de euro din această categorie de activități. Regulamentul de înființare a agenției prevede că taxele percepute de la societățile din sectorul aviației trebuie să fie adecvate pentru a acoperi costurile suportate de agenție în legătură cu activitățile de certificare. Regulamentul nu prevede însă posibilitatea acumulării unui excedent. |
| --- | --- |

18.

Deși activitățile din 2016 finanțate de societățile din sectorul aviației au condus la un deficit de 7,6 milioane de euro, rezultatele bugetare sunt fluctuante de-a lungul exercițiilor financiare (8), iar agenția a acumulat un excedent de 52 de milioane de euro din această categorie de activități. Regulamentul de înființare a agenției prevede că taxele percepute de la societățile din sectorul aviației trebuie să fie adecvate pentru a acoperi costurile suportate de agenție în legătură cu activitățile de certificare. Regulamentul nu prevede însă posibilitatea acumulării unui excedent.

ALTE OBSERVAȚII

| 19. | În perioada 2014-2016, agenția a cheltuit 9,4 milioane de euro (4,4 milioane de euro în 2016) din excedentul acumulat pentru a finanța costul în valoare de 12,4 milioane de euro aferent renovării (și mutării) agenției într-o nouă clădire. Comisia a contribuit și ea cu suma de 3 milioane de euro de la bugetul UE în acest scop. Împărțirea finanțării între contribuțiile provenind de la societățile din sectorul aviației și contribuția Uniunii era conformă cu metodologia de alocare a costurilor standard utilizată de agenție și a avut drept rezultat faptul că lucrările respective au fost finanțate în mare parte din taxele plătite de societățile din sector. |
| --- | --- |

19.

În perioada 2014-2016, agenția a cheltuit 9,4 milioane de euro (4,4 milioane de euro în 2016) din excedentul acumulat pentru a finanța costul în valoare de 12,4 milioane de euro aferent renovării (și mutării) agenției într-o nouă clădire. Comisia a contribuit și ea cu suma de 3 milioane de euro de la bugetul UE în acest scop. Împărțirea finanțării între contribuțiile provenind de la societățile din sectorul aviației și contribuția Uniunii era conformă cu metodologia de alocare a costurilor standard utilizată de agenție și a avut drept rezultat faptul că lucrările respective au fost finanțate în mare parte din taxele plătite de societățile din sector.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 20. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

20.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 240, 7.9.2002, p. 1.

1

(2)  JO L 79, 19.3.2008, p. 1.

2

(3)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.easa.europa.eu.

3

(4)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

4

Sursă: Date furnizate de agenție.

Sursă:

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

(7)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

7

(8)  În 2014 și în 2015, s-au înregistrat excedente în valoare de 15,3 milioane de euro și, respectiv, 16,9 milioane de euro.

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Agenția a devenit operațională în 2004 și, până în prezent, a funcționat pe bază de corespondență și de schimburi derulate cu statul membru gazdă, dar nu a semnat cu acesta niciun acord cuprinzător cu privire la sediu. Un astfel de acord ar aduce mai multă transparență în ceea ce privește condițiile în care funcționează agenția și personalul acesteia. | Finalizată (1) |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 4,4 milioane de euro, respectiv 20,2  % (3,6 milioane de euro, respectiv 22 %, în 2014), și în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), unde se situa la 2 milioane de euro, respectiv 32,0  % (2 milioane de euro, respectiv 38,1  %, în 2014). Aceste reportări sunt legate în principal de servicii informatice care fuseseră comandate spre sfârșitul anului, precum și de activități de reglementare și de proiecte de cercetare care se prelungesc dincolo de exercițiul 2015. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2013

Agenția a devenit operațională în 2004 și, până în prezent, a funcționat pe bază de corespondență și de schimburi derulate cu statul membru gazdă, dar nu a semnat cu acesta niciun acord cuprinzător cu privire la sediu. Un astfel de acord ar aduce mai multă transparență în ceea ce privește condițiile în care funcționează agenția și personalul acesteia.

Finalizată (1)

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 4,4 milioane de euro, respectiv 20,2  % (3,6 milioane de euro, respectiv 22 %, în 2014), și în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), unde se situa la 2 milioane de euro, respectiv 32,0  % (2 milioane de euro, respectiv 38,1  %, în 2014). Aceste reportări sunt legate în principal de servicii informatice care fuseseră comandate spre sfârșitul anului, precum și de activități de reglementare și de proiecte de cercetare care se prelungesc dincolo de exercițiul 2015.

Nu se aplică

---

(1)  Agenția și statul membru au finalizat un acord privind sediul. Acest acord a intrat în vigoare începând cu 17 august 2017.

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 16. | Agenția ia notă de observația Curții. A fost creat un grup de lucru care să analizeze această chestiune și care a efectuat o primă analiză a potențialelor riscuri și a impactului Brexit. |
| --- | --- |

16.

Agenția ia notă de observația Curții. A fost creat un grup de lucru care să analizeze această chestiune și care a efectuat o primă analiză a potențialelor riscuri și a impactului Brexit.

| 20. | Regulamentele constitutive și financiare includ dispoziții privind tratamentul taxelor plătite de industrie ca venituri alocate. În consecință, agenția contabilizează orice surplus sau deficit legat de activitățile care generează taxe și comisioane într-un excedent acumulat. Acest excedent acumulat fluctuează de la an la an, în funcție de rezultatul anului fiscal. Între 2010 și 2015, surplusul sau deficitul a fluctuat între un deficit de 5,9 milioane și un surplus de 16,9 milioane. Acest surplus acumulat sau fond-tampon oferă acoperire pentru deficit și reprezintă 6 luni de funcționare continuă. Agenția intenționează să modifice atât regulamentul financiar, cât și reglementările privind taxele și comisioanele pentru a formaliza mai bine acest tratament al excedentului acumulat. |
| --- | --- |

20.

Regulamentele constitutive și financiare includ dispoziții privind tratamentul taxelor plătite de industrie ca venituri alocate. În consecință, agenția contabilizează orice surplus sau deficit legat de activitățile care generează taxe și comisioane într-un excedent acumulat. Acest excedent acumulat fluctuează de la an la an, în funcție de rezultatul anului fiscal. Între 2010 și 2015, surplusul sau deficitul a fluctuat între un deficit de 5,9 milioane și un surplus de 16,9 milioane. Acest surplus acumulat sau fond-tampon oferă acoperire pentru deficit și reprezintă 6 luni de funcționare continuă. Agenția intenționează să modifice atât regulamentul financiar, cât și reglementările privind taxele și comisioanele pentru a formaliza mai bine acest tratament al excedentului acumulat.

| 21. | În conformitate cu articolul 88 din Regulamentul financiar al agenției, președintele Consiliului de administrație al agenției a informat autoritatea bugetară (Parlamentul European și Consiliul European) cu privire la proiectul noului sediu al agenției. Un raport detaliat care include, în special, schema de finanțare, a fost transmis la 22 mai 2013 și, în consecință:






  — | Agenția a acționat în conformitate cu informațiile comunicate autorității bugetare. |
| --- | --- | --- |

21.

În conformitate cu articolul 88 din Regulamentul financiar al agenției, președintele Consiliului de administrație al agenției a informat autoritatea bugetară (Parlamentul European și Consiliul European) cu privire la proiectul noului sediu al agenției. Un raport detaliat care include, în special, schema de finanțare, a fost transmis la 22 mai 2013 și, în consecință:

—

Agenția a acționat în conformitate cu informațiile comunicate autorității bugetare.

| — | Există o comunicare anuală cu privire la clădire în conformitate cu articolul 87 din Regulamentul financiar, comunicare care a fost transmisă autorității bugetare în fiecare an. |
| --- | --- |

—

Există o comunicare anuală cu privire la clădire în conformitate cu articolul 87 din Regulamentul financiar, comunicare care a fost transmisă autorității bugetare în fiecare an.

| — | Parlamentul European a aprobat raportul și mecanismul de finanțare în conformitate cu schema de finanțare a agenției. |
| --- | --- |

—

Parlamentul European a aprobat raportul și mecanismul de finanțare în conformitate cu schema de finanțare a agenției.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/74 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/74

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/11)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Executivă pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată pentru perioada 1 ianuarie 2014-31 decembrie 2024 prin Decizia de punere în aplicare 2013/771/UE a Comisiei (1). Principala sarcină a agenției este de a gestiona, în strânsă cooperare cu șapte direcții generale din cadrul Comisiei, acțiunile UE în domeniul cercetării și inovării, al competitivității IMM-urilor, al mediului și politicilor climatice, al pescuitului și afacerilor maritime. |
| --- | --- |

1.

Agenția Executivă pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată pentru perioada 1 ianuarie 2014-31 decembrie 2024 prin Decizia de punere în aplicare 2013/771/UE a Comisiei (1). Principala sarcină a agenției este de a gestiona, în strânsă cooperare cu șapte direcții generale din cadrul Comisiei, acțiunile UE în domeniul cercetării și inovării, al competitivității IMM-urilor, al mediului și politicilor climatice, al pescuitului și afacerilor maritime.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 36,4 | 35,8 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 373 | 417 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

36,4

35,8

Total personal la 31 decembrie (3)

373

417

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

15.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 16. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 1 250 000 de euro, ceea ce reprezintă 33 % (în 2015, acest nivel a fost de 998 324 de euro, ceea ce corespunde unui procent de 14 %), precum și în ceea ce privește titlul III (sprijin pentru operațiunile agenției), situându-se la 2 550 000 de euro, ceea ce reprezintă 62 % (în 2015, acest nivel a fost de 4 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 65 %). În cazul titlului II, reportările se referă în principal la sume destinate chiriei (0,6 milioane de euro) și la achiziționarea de hardware care, la sfârșitul exercițiului, nu fusese încă livrat (0,5 milioane de euro). Reportările din cadrul titlului III se referă la evaluări realizate de experți externi și la monitorizarea programului LIFE (1,5 milioane de euro), la verificări ex post în curs de desfășurare (0,5 milioane de euro) și la servicii informatice (0,5 milioane de euro) care fuseseră comandate în 2016, însă livrate doar parțial și nefacturate până la sfârșitul exercițiului. Agenția ar putea să aibă în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al operațiunilor și întârzierile inevitabile care apar între semnarea contractelor, livrare și efectuarea plăților. |
| --- | --- |

16.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 1 250 000 de euro, ceea ce reprezintă 33 % (în 2015, acest nivel a fost de 998 324 de euro, ceea ce corespunde unui procent de 14 %), precum și în ceea ce privește titlul III (sprijin pentru operațiunile agenției), situându-se la 2 550 000 de euro, ceea ce reprezintă 62 % (în 2015, acest nivel a fost de 4 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 65 %). În cazul titlului II, reportările se referă în principal la sume destinate chiriei (0,6 milioane de euro) și la achiziționarea de hardware care, la sfârșitul exercițiului, nu fusese încă livrat (0,5 milioane de euro). Reportările din cadrul titlului III se referă la evaluări realizate de experți externi și la monitorizarea programului LIFE (1,5 milioane de euro), la verificări ex post în curs de desfășurare (0,5 milioane de euro) și la servicii informatice (0,5 milioane de euro) care fuseseră comandate în 2016, însă livrate doar parțial și nefacturate până la sfârșitul exercițiului. Agenția ar putea să aibă în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al operațiunilor și întârzierile inevitabile care apar între semnarea contractelor, livrare și efectuarea plăților.

| 17. | Sumele reportate din exercițiul precedent care au fost anulate erau ridicate în cazul titlului I (cheltuieli cu personalul), situându-se la 32 000 de euro (8,3 %), ceea ce indică o supraestimare a nevoilor bugetare. |
| --- | --- |

17.

Sumele reportate din exercițiul precedent care au fost anulate erau ridicate în cazul titlului I (cheltuieli cu personalul), situându-se la 32 000 de euro (8,3 %), ceea ce indică o supraestimare a nevoilor bugetare.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 18. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

18.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 341, 18.12.2013, p. 73.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.ec.europa.eu/easme/.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursă: Date furnizate de agenție.

Sursă

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Deși, în septembrie 2014, bugetul inițial al agenției a fost modificat și redus cu 3 milioane de euro, doar 91 % din creditele aferente bugetului redus au fost angajate de către agenție. Acest nivel scăzut de execuție se explică, în principal, prin provocările de natură organizatorică și operațională legate de mandatul extins al agenției, care includea implementarea unor programe și a unor sarcini suplimentare, în strânsă cooperare cu Comisia. Subutilizarea considerabilă a bugetului demonstrează însă necesitatea de a ameliora planificarea bugetului agenției. | Finalizată |
| 2014 | Această situație se reflectă de asemenea în nivelul ridicat și crescut de credite angajate reportate în 2015, și anume 3,8 milioane de euro sau 17 % (1,3 milioane sau 8 % în 2013), legate în principal de titlul III (cheltuieli de sprijin pentru programe), care înregistrează credite reportate în valoare de 2,6 milioane de euro sau 72 % (0,6 milioane de euro sau 35 % în 2013), ceea ce contravine principiului bugetar al anualității. | Nu se aplică |
| 2015 | Creditele angajate reportate pentru titlul III (cheltuieli de sprijin pentru programe) se ridică la valoarea de 4 milioane de euro sau 65 % (2,6 milioane de euro sau 72 % în 2013). Reportările se referă în principal la contracte specifice pentru experți (3 milioane de euro) și audituri externe (0,6 milioane de euro); dintre aceste contracte, o parte corespunzând sumei de 0,8 milioane de euro au fost semnate spre sfârșitul anului 2015. Aceste reportări privesc în special servicii care urmează să fie furnizate în 2016. | Nu se aplică |
| 2015 | În decembrie 2015, agenția a plătit 2,2 milioane de euro reprezentând chiria pe 2016 pentru clădirile sale și cheltuieli conexe. Aceste plăți au fost efectuate de la bugetul pe 2015 al agenției, prin urmare, nu respectă principiul bugetar al anualității (1). | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Deși, în septembrie 2014, bugetul inițial al agenției a fost modificat și redus cu 3 milioane de euro, doar 91 % din creditele aferente bugetului redus au fost angajate de către agenție. Acest nivel scăzut de execuție se explică, în principal, prin provocările de natură organizatorică și operațională legate de mandatul extins al agenției, care includea implementarea unor programe și a unor sarcini suplimentare, în strânsă cooperare cu Comisia. Subutilizarea considerabilă a bugetului demonstrează însă necesitatea de a ameliora planificarea bugetului agenției.

Finalizată

2014

Această situație se reflectă de asemenea în nivelul ridicat și crescut de credite angajate reportate în 2015, și anume 3,8 milioane de euro sau 17 % (1,3 milioane sau 8 % în 2013), legate în principal de titlul III (cheltuieli de sprijin pentru programe), care înregistrează credite reportate în valoare de 2,6 milioane de euro sau 72 % (0,6 milioane de euro sau 35 % în 2013), ceea ce contravine principiului bugetar al anualității.

Nu se aplică

2015

Creditele angajate reportate pentru titlul III (cheltuieli de sprijin pentru programe) se ridică la valoarea de 4 milioane de euro sau 65 % (2,6 milioane de euro sau 72 % în 2013). Reportările se referă în principal la contracte specifice pentru experți (3 milioane de euro) și audituri externe (0,6 milioane de euro); dintre aceste contracte, o parte corespunzând sumei de 0,8 milioane de euro au fost semnate spre sfârșitul anului 2015. Aceste reportări privesc în special servicii care urmează să fie furnizate în 2016.

Nu se aplică

2015

În decembrie 2015, agenția a plătit 2,2 milioane de euro reprezentând chiria pe 2016 pentru clădirile sale și cheltuieli conexe. Aceste plăți au fost efectuate de la bugetul pe 2015 al agenției, prin urmare, nu respectă principiul bugetar al anualității (1).

Nu se aplică

---

(1)  Articolul 7 din Regulamentul (CE) nr. 1653/2004 al Comisiei (JO L 297, 22.9.2004, p. 6).

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 17. | Agenția va lua mai multe măsuri menite să contribuie la reducerea nivelului creditelor angajate reportate: (i) majorarea cuantumului plăților în avans pentru serviciile furnizate de OIB și DG HR (chirie, costuri de securitate, ...), în măsura posibilului; (ii) o monitorizare mai strictă a execuției bugetare cu noul instrument informatic Bluebell; și (iii) transferul cheltuielilor bugetare aferente experților externi pentru programul LIFE din bugetul administrativ în bugetul operațional începând cu anul 2018, acestea fiind în consecință gestionate sub formă de credite bugetare diferențiate. |
| --- | --- |

17.

Agenția va lua mai multe măsuri menite să contribuie la reducerea nivelului creditelor angajate reportate: (i) majorarea cuantumului plăților în avans pentru serviciile furnizate de OIB și DG HR (chirie, costuri de securitate, ...), în măsura posibilului; (ii) o monitorizare mai strictă a execuției bugetare cu noul instrument informatic Bluebell; și (iii) transferul cheltuielilor bugetare aferente experților externi pentru programul LIFE din bugetul administrativ în bugetul operațional începând cu anul 2018, acestea fiind în consecință gestionate sub formă de credite bugetare diferențiate.

| 18. | Anularea sumelor reportate în valoare de 32 000 de euro sau 8,3 % s-a limitat la o anumită linie bugetară de la titlul I (drepturi individuale) și este influențată de fluctuația efectivelor de personal. Se preconizează că această variabilă va fi mai stabilă în viitor. Agenția va continua să mențină reportările la un nivel cât mai scăzut, păstrând în același timp un fond de rezervă restrâns la toate liniile bugetare pentru care sumele finale care urmează să fie plătite nu se cunosc cu precizie la întocmirea reportărilor. |
| --- | --- |

18.

Anularea sumelor reportate în valoare de 32 000 de euro sau 8,3 % s-a limitat la o anumită linie bugetară de la titlul I (drepturi individuale) și este influențată de fluctuația efectivelor de personal. Se preconizează că această variabilă va fi mai stabilă în viitor. Agenția va continua să mențină reportările la un nivel cât mai scăzut, păstrând în același timp un fond de rezervă restrâns la toate liniile bugetare pentru care sumele finale care urmează să fie plătite nu se cunosc cu precizie la întocmirea reportărilor.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/79 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/79

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Biroului European de Sprijin pentru Azil pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul biroului

(2017/C 417/12)

INTRODUCERE

| 1. | Biroul European de Sprijin pentru Azil (denumit în continuare „biroul”), cu sediul la Valletta, a fost instituit prin Regulamentul (UE) nr. 439/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1) cu scopul de a consolida cooperarea practică în materie de azil și de a ajuta statele membre să își îndeplinească obligațiile care le revin, la nivel european și internațional, în ceea ce privește protecția persoanelor care au nevoie de aceasta. Începând cu 2015, biroul acordă sprijin Greciei și Italiei în contextul crizei migrației. În 2016, Comisia Europeană a propus consolidarea mandatului biroului și extinderea considerabilă a sarcinilor acestuia, pentru a se asigura abordarea oricăror deficiențe structurale care pot apărea la nivelul punerii în aplicare a sistemului de azil al UE (2). Începând cu luna martie 2016, echipele biroului își desfășoară activitatea și în zonele-hotspot în cadrul implementării, la nivel operațional, a Declarației UE-Turcia și oferă totodată sprijin Serviciului elen pentru azil. |
| --- | --- |

1.

Biroul European de Sprijin pentru Azil (denumit în continuare „biroul”), cu sediul la Valletta, a fost instituit prin Regulamentul (UE) nr. 439/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1) cu scopul de a consolida cooperarea practică în materie de azil și de a ajuta statele membre să își îndeplinească obligațiile care le revin, la nivel european și internațional, în ceea ce privește protecția persoanelor care au nevoie de aceasta. Începând cu 2015, biroul acordă sprijin Greciei și Italiei în contextul crizei migrației. În 2016, Comisia Europeană a propus consolidarea mandatului biroului și extinderea considerabilă a sarcinilor acestuia, pentru a se asigura abordarea oricăror deficiențe structurale care pot apărea la nivelul punerii în aplicare a sistemului de azil al UE (2). Începând cu luna martie 2016, echipele biroului își desfășoară activitatea și în zonele-hotspot în cadrul implementării, la nivel operațional, a Declarației UE-Turcia și oferă totodată sprijin Serviciului elen pentru azil.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la birou (3).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la birou | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (4) | 15,9 | 53 |
| Total personal la 31 decembrie (5) | 93 | 125 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la birou (3).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la birou

2015

2016

Buget (în milioane de euro) (4)

15,9

53

Total personal la 31 decembrie (5)

93

125

| 3. | După cum se observă în tabel, ca urmare a extinderii considerabile a sarcinilor biroului, bugetul definitiv pe 2016 a fost de peste trei ori mai mare decât cel pentru exercițiul precedent. Mai mult, efectivul de personal disponibil în 2016 a crescut cu 34 % și sistemele și procedurile biroului se aflau încă în curs de adaptare pentru a face față noilor circumstanțe. |
| --- | --- |

3.

După cum se observă în tabel, ca urmare a extinderii considerabile a sarcinilor biroului, bugetul definitiv pe 2016 a fost de peste trei ori mai mare decât cel pentru exercițiul precedent. Mai mult, efectivul de personal disponibil în 2016 a crescut cu 34 % și sistemele și procedurile biroului se aflau încă în curs de adaptare pentru a face față noilor circumstanțe.

| 4. | Prezentul raport trebuie citit ținând cont de aceste provocări și de mandatul Curții, care este reglementat de standardele internaționale de audit. |
| --- | --- |

4.

Prezentul raport trebuie citit ținând cont de aceste provocări și de mandatul Curții, care este reglementat de standardele internaționale de audit.

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 5. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale biroului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

5.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale biroului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  6. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile biroului, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

6.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile biroului, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 7. | În opinia Curții, conturile biroului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, conturile biroului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 8. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

8.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Baza pentru opinia cu rezerve

| 9. | Curtea raportează constatări semnificative cu privire la două din cinci proceduri de achiziții importante care au avut loc în 2016 și pentru care plățile au fost efectuate în cursul exercițiului respectiv, astfel cum este descris la punctele 9.1 și 9.2. Aceste situații demonstrează o anumită lipsă de rigurozitate în ceea ce privește procedurile instituite de birou în materie de achiziții:








  9.1. | La una dintre procedurile de achiziții auditate, care privea prestarea de servicii de transport în baza unui contract-cadru de servicii în valoare de 4 milioane de euro, pentru perioada 2016-2020, au participat trei ofertanți. Biroul solicitase de la doi dintre aceștia să furnizeze informații suplimentare cu privire la unul și același criteriu de selecție. Deși niciunul dintre cei doi ofertanți nu a prezentat informațiile solicitate (CV-urile persoanelor însărcinate cu execuția sarcinii respective la sediul biroului), doar unul a fost exclus din cadrul procedurii pe acest motiv. Contractul a fost atribuit celuilalt ofertant pe baza declarației acestuia că CV-urile relevante aveau să fie furnizate ulterior procedurii de atribuire. Prin urmare, procedura de achiziții nu a respectat principiul egalității de tratament și contractul a fost atribuit unui ofertant care nu îndeplinea toate criteriile de selecție. Contractul-cadru și plățile efectuate în baza acestuia în 2016, în cuantum de 920 561 de euro, sunt, prin urmare, neconforme. |
| --- | --- | --- |

9.

Curtea raportează constatări semnificative cu privire la două din cinci proceduri de achiziții importante care au avut loc în 2016 și pentru care plățile au fost efectuate în cursul exercițiului respectiv, astfel cum este descris la punctele 9.1 și 9.2. Aceste situații demonstrează o anumită lipsă de rigurozitate în ceea ce privește procedurile instituite de birou în materie de achiziții:

9.1.

La una dintre procedurile de achiziții auditate, care privea prestarea de servicii de transport în baza unui contract-cadru de servicii în valoare de 4 milioane de euro, pentru perioada 2016-2020, au participat trei ofertanți. Biroul solicitase de la doi dintre aceștia să furnizeze informații suplimentare cu privire la unul și același criteriu de selecție. Deși niciunul dintre cei doi ofertanți nu a prezentat informațiile solicitate (CV-urile persoanelor însărcinate cu execuția sarcinii respective la sediul biroului), doar unul a fost exclus din cadrul procedurii pe acest motiv. Contractul a fost atribuit celuilalt ofertant pe baza declarației acestuia că CV-urile relevante aveau să fie furnizate ulterior procedurii de atribuire. Prin urmare, procedura de achiziții nu a respectat principiul egalității de tratament și contractul a fost atribuit unui ofertant care nu îndeplinea toate criteriile de selecție. Contractul-cadru și plățile efectuate în baza acestuia în 2016, în cuantum de 920 561 de euro, sunt, prin urmare, neconforme.

| 9.2. | În februarie 2016, biroul a atribuit în mod direct un contract-cadru privind prestarea unor servicii interimare de sprijin în acțiunile sale de răspuns la criza migrației. Durata contractului era de 12 luni, iar valoarea sa se ridica la 3,6 milioane de euro. Contractul-cadru a fost atribuit unui operator economic preselectat unic, fără să se aplice vreuna dintre procedurile de achiziții prevăzute în Regulamentul financiar al UE (8). În consecință, atribuirea contractului-cadru nu a avut loc în conformitate cu normele UE aplicabile și, astfel, plățile efectuate în baza acestuia în 2016, în sumă de 592 273 de euro, nu sunt conforme. |
| --- | --- |

9.2.

În februarie 2016, biroul a atribuit în mod direct un contract-cadru privind prestarea unor servicii interimare de sprijin în acțiunile sale de răspuns la criza migrației. Durata contractului era de 12 luni, iar valoarea sa se ridica la 3,6 milioane de euro. Contractul-cadru a fost atribuit unui operator economic preselectat unic, fără să se aplice vreuna dintre procedurile de achiziții prevăzute în Regulamentul financiar al UE (8). În consecință, atribuirea contractului-cadru nu a avut loc în conformitate cu normele UE aplicabile și, astfel, plățile efectuate în baza acestuia în 2016, în sumă de 592 273 de euro, nu sunt conforme.

| 10. | Sumele implicate în legătură cu aspectele descrise la punctele 9.1 și 9.2 reprezintă 2,9 % din totalul cheltuielilor din 2016 ale biroului. |
| --- | --- |

10.

Sumele implicate în legătură cu aspectele descrise la punctele 9.1 și 9.2 reprezintă 2,9 % din totalul cheltuielilor din 2016 ale biroului.

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 11. | În opinia Curții, cu excepția efectelor aspectelor descrise la punctul 9 care prezintă argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

11.

În opinia Curții, cu excepția efectelor aspectelor descrise la punctul 9 care prezintă argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 12. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al biroului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii biroului. |
| --- | --- |

12.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al biroului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii biroului.

| 13. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității biroului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității biroului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 14. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al biroului. |
| --- | --- |

14.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al biroului.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 15. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor biroului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

15.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor biroului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 16. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

16.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 17. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de birou pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

17.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de birou pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 18. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar biroul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

18.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar biroul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 19. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile biroului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (9). |
| --- | --- |

19.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile biroului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (9).

| 20. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

20.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR

| 21. | În august 2016, biroul a lansat o procedură deschisă (cinci loturi) pentru atribuirea unui contract-cadru în vederea acoperirii nevoii sale de interpreți/mediatori culturali în diferite țări. Valoarea totală a celor patru loturi din contractul-cadru pentru care s-au semnat contracte și care au făcut obiectul auditului (loturile 2-5) a fost de 60 de milioane de euro, pe o durată de patru ani. Cele patru loturi au fost atribuite unuia și aceluiași ofertant, care era primul contractant „în cascadă”. Acest contractant îndeplinea cerințele financiare din cadrul criteriilor de selecție (o cifră de afaceri anuală de 1 milion de euro), dar nu și pentru unul dintre cele trei exerciții precedente, pentru care fusese semnat un contract de prevalare cu o organizație nonprofit care se angajase să pună „cifra sa de afaceri” la dispoziția contractantului. Regulamentul financiar prevede posibilitatea ca un operator economic să se bazeze pe capacitățile economice și financiare ale altor entități, însă, în cazul de față, nu este clar modul în care „cifra de afaceri” a entității respective putea fi pusă la dispoziție și nici dacă aceasta putea furniza sprijin pentru serviciile care trebuiau furnizate, dată fiind natura activităților sale. Biroul ar fi trebuit să respingă oferta, întrucât ea nu demonstra conformitatea cu criteriile privind capacitatea economică și financiară a ofertanților. În consecință, contractul-cadru respectiv și toate plățile aferente sunt neconforme (nu s-au efectuat plăți în 2016). |
| --- | --- |

21.

În august 2016, biroul a lansat o procedură deschisă (cinci loturi) pentru atribuirea unui contract-cadru în vederea acoperirii nevoii sale de interpreți/mediatori culturali în diferite țări. Valoarea totală a celor patru loturi din contractul-cadru pentru care s-au semnat contracte și care au făcut obiectul auditului (loturile 2-5) a fost de 60 de milioane de euro, pe o durată de patru ani. Cele patru loturi au fost atribuite unuia și aceluiași ofertant, care era primul contractant „în cascadă”. Acest contractant îndeplinea cerințele financiare din cadrul criteriilor de selecție (o cifră de afaceri anuală de 1 milion de euro), dar nu și pentru unul dintre cele trei exerciții precedente, pentru care fusese semnat un contract de prevalare cu o organizație nonprofit care se angajase să pună „cifra sa de afaceri” la dispoziția contractantului. Regulamentul financiar prevede posibilitatea ca un operator economic să se bazeze pe capacitățile economice și financiare ale altor entități, însă, în cazul de față, nu este clar modul în care „cifra de afaceri” a entității respective putea fi pusă la dispoziție și nici dacă aceasta putea furniza sprijin pentru serviciile care trebuiau furnizate, dată fiind natura activităților sale. Biroul ar fi trebuit să respingă oferta, întrucât ea nu demonstra conformitatea cu criteriile privind capacitatea economică și financiară a ofertanților. În consecință, contractul-cadru respectiv și toate plățile aferente sunt neconforme (nu s-au efectuat plăți în 2016).

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 22. | În reuniunea extraordinară a Consiliului European din data de 23 aprilie 2015 și în planul în 10 puncte privind migrația adoptat de miniștrii afacerilor externe și de miniștrii de interne la 20 aprilie 2015, s-a făcut apel la statele membre să asigure prelevarea de amprente de la toți migranții. Pentru a răspunde acestei cerințe, era nevoie să se procedeze în mod urgent la consolidarea capacității în acest sens a autorităților elene. Comisia a încredințat această sarcină biroului. Ea consta în achiziționarea și donarea ulterioară către statul elen a 90 de aparate de scanare a amprentelor digitale și a 90 de calculatoare compatibile (echipamente), în valoare de 1,1 milioane de euro, în baza unui acord de grant încheiat între Comisie și birou. Acordul de grant prevedea că echipamentele vor fi livrate departamentului informatic din cadrul poliției naționale din Atena, urmând să fie distribuite ulterior în zonele-hotspot din insulele grecești. În descrierea acțiunii era specificat că trebuiau să fie prezenți la fața locului reprezentanți din partea biroului care să se asigure că procedurile de livrare, de instalare și, ulterior, de transfer al dreptului de proprietate către poliția elenă se desfășoară în mod corespunzător. Cu toate acestea, personalul biroului nu a fost prezent la fața locului pentru a se asigura respectarea acestei cerințe, iar confirmarea din partea autorităților elene de resort a faptului că echipamentele fuseseră livrate la zonele-hotspot în februarie și la începutul lunii martie 2016 și că erau utilizate în scopul prevăzut nu a fost primită decât abia în iulie 2017. |
| --- | --- |

22.

În reuniunea extraordinară a Consiliului European din data de 23 aprilie 2015 și în planul în 10 puncte privind migrația adoptat de miniștrii afacerilor externe și de miniștrii de interne la 20 aprilie 2015, s-a făcut apel la statele membre să asigure prelevarea de amprente de la toți migranții. Pentru a răspunde acestei cerințe, era nevoie să se procedeze în mod urgent la consolidarea capacității în acest sens a autorităților elene. Comisia a încredințat această sarcină biroului. Ea consta în achiziționarea și donarea ulterioară către statul elen a 90 de aparate de scanare a amprentelor digitale și a 90 de calculatoare compatibile (echipamente), în valoare de 1,1 milioane de euro, în baza unui acord de grant încheiat între Comisie și birou. Acordul de grant prevedea că echipamentele vor fi livrate departamentului informatic din cadrul poliției naționale din Atena, urmând să fie distribuite ulterior în zonele-hotspot din insulele grecești. În descrierea acțiunii era specificat că trebuiau să fie prezenți la fața locului reprezentanți din partea biroului care să se asigure că procedurile de livrare, de instalare și, ulterior, de transfer al dreptului de proprietate către poliția elenă se desfășoară în mod corespunzător. Cu toate acestea, personalul biroului nu a fost prezent la fața locului pentru a se asigura respectarea acestei cerințe, iar confirmarea din partea autorităților elene de resort a faptului că echipamentele fuseseră livrate la zonele-hotspot în februarie și la începutul lunii martie 2016 și că erau utilizate în scopul prevăzut nu a fost primită decât abia în iulie 2017.

| 23. | În cazul în care prețul sau costurile propuse într-o ofertă par anormal de mici, autoritatea contractantă trebuie să solicite în scris detalii privind elementele constitutive ale prețului sau ale costurilor respective și să îi dea ofertantului posibilitatea de a-și prezenta observațiile (10). Pentru două dintre loturi (loturile 3 și 5) care priveau contractarea serviciilor unor interpreți/mediatori culturali în diferite țări (a se vedea, de asemenea, punctul 21), biroul a primit oferte financiare care erau cu 50 %, respectiv, cu 31 % mai mici față de ofertele cu prețul cel mai scăzut imediat următoare. Deși acest lucru putea constitui un indiciu că ofertele erau anormal de mici, biroul nu a considerat că era necesar să se solicite explicații suplimentare din partea ofertantului în această privință. |
| --- | --- |

23.

În cazul în care prețul sau costurile propuse într-o ofertă par anormal de mici, autoritatea contractantă trebuie să solicite în scris detalii privind elementele constitutive ale prețului sau ale costurilor respective și să îi dea ofertantului posibilitatea de a-și prezenta observațiile (10). Pentru două dintre loturi (loturile 3 și 5) care priveau contractarea serviciilor unor interpreți/mediatori culturali în diferite țări (a se vedea, de asemenea, punctul 21), biroul a primit oferte financiare care erau cu 50 %, respectiv, cu 31 % mai mici față de ofertele cu prețul cel mai scăzut imediat următoare. Deși acest lucru putea constitui un indiciu că ofertele erau anormal de mici, biroul nu a considerat că era necesar să se solicite explicații suplimentare din partea ofertantului în această privință.

| 24. | În raportul său de audit din octombrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei (IAS) a subliniat că nu exista o planificare adecvată a procedurilor de achiziții pentru cheltuielile administrative și că monitorizarea procedurilor și a contractelor specifice încheiate în baza contractelor-cadru era precară. Biroul și IAS au convenit asupra unui plan de acțiuni corective. |
| --- | --- |

24.

În raportul său de audit din octombrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei (IAS) a subliniat că nu exista o planificare adecvată a procedurilor de achiziții pentru cheltuielile administrative și că monitorizarea procedurilor și a contractelor specifice încheiate în baza contractelor-cadru era precară. Biroul și IAS au convenit asupra unui plan de acțiuni corective.

| 25. | În 2016, biroul a trebuit să facă față mai multor provocări în mediul său operațional, printre care se numărau: un buget majorat în mod substanțial, extinderea sarcinilor, o creștere importantă a numărului de operațiuni, schimbarea contabilului cu mai multe soluții interimare și introducerea unui sistem de flux de lucru exclusiv electronic. Această situație caracterizată de schimbări considerabile și de instabilitate nu a fost atenuată nici de revalidarea sistemului contabil, nici de introducerea unui sistem de verificări ex post periodice ale operațiunilor (11). |
| --- | --- |

25.

În 2016, biroul a trebuit să facă față mai multor provocări în mediul său operațional, printre care se numărau: un buget majorat în mod substanțial, extinderea sarcinilor, o creștere importantă a numărului de operațiuni, schimbarea contabilului cu mai multe soluții interimare și introducerea unui sistem de flux de lucru exclusiv electronic. Această situație caracterizată de schimbări considerabile și de instabilitate nu a fost atenuată nici de revalidarea sistemului contabil, nici de introducerea unui sistem de verificări ex post periodice ale operațiunilor (11).

| 26. | În 2014, Comisia a semnat, în numele a peste 50 de instituții și organisme ale UE, un contract-cadru cu un contractant pentru achiziționarea de softuri și licențe și pentru furnizarea serviciilor aferente de mentenanță și suport. Acest contractant acționează ca intermediar între birou și furnizorii care pot răspunde nevoilor biroului. Pentru serviciile de intermediere prestate, contractantul are dreptul să perceapă sume în plus variind între două și nouă procente din prețurile furnizorilor. În 2016, plățile totale efectuate către acest contractant s-au ridicat la 534 900 de euro. Biroul nu a verificat în mod sistematic prețurile și sumele în plus percepute în raport cu ofertele de preț și cu facturile emise de furnizori către contractant. |
| --- | --- |

26.

În 2014, Comisia a semnat, în numele a peste 50 de instituții și organisme ale UE, un contract-cadru cu un contractant pentru achiziționarea de softuri și licențe și pentru furnizarea serviciilor aferente de mentenanță și suport. Acest contractant acționează ca intermediar între birou și furnizorii care pot răspunde nevoilor biroului. Pentru serviciile de intermediere prestate, contractantul are dreptul să perceapă sume în plus variind între două și nouă procente din prețurile furnizorilor. În 2016, plățile totale efectuate către acest contractant s-au ridicat la 534 900 de euro. Biroul nu a verificat în mod sistematic prețurile și sumele în plus percepute în raport cu ofertele de preț și cu facturile emise de furnizori către contractant.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA BUNA GESTIUNE FINANCIARĂ ȘI LA PERFORMANȚĂ

| 27. | O evaluare externă a performanței biroului în perioada 2011-2014 a fost realizată în numele Comisiei, iar raportul final a fost înaintat în decembrie 2015. Evaluarea respectivă confirma relevanța misiunii și a sarcinilor biroului și concluziona că sarcinile sale esențiale fuseseră implementate, în ansamblu, în mod eficace și că majoritatea rezultatelor preconizate fuseseră atinse. Evaluarea făcea totodată referire la nevoia unei eficiențe mai mari la nivelul operațiunilor și la necesitatea de a se asigura în continuare cooperarea și coerența activităților cu celelalte instituții și organisme ale UE sau internaționale pe probleme de migrație. Biroul este în curs de punere în aplicare a unui plan de acțiune convenit cu Consiliul de administrație în lumina mandatului său extins, raportul final de implementare fiind preconizat pentru luna iunie 2017. |
| --- | --- |

27.

O evaluare externă a performanței biroului în perioada 2011-2014 a fost realizată în numele Comisiei, iar raportul final a fost înaintat în decembrie 2015. Evaluarea respectivă confirma relevanța misiunii și a sarcinilor biroului și concluziona că sarcinile sale esențiale fuseseră implementate, în ansamblu, în mod eficace și că majoritatea rezultatelor preconizate fuseseră atinse. Evaluarea făcea totodată referire la nevoia unei eficiențe mai mari la nivelul operațiunilor și la necesitatea de a se asigura în continuare cooperarea și coerența activităților cu celelalte instituții și organisme ale UE sau internaționale pe probleme de migrație. Biroul este în curs de punere în aplicare a unui plan de acțiune convenit cu Consiliul de administrație în lumina mandatului său extins, raportul final de implementare fiind preconizat pentru luna iunie 2017.

| 28. | Biroul a achiziționat și a instalat 65 de structuri de tip container pentru a fi utilizate ca birouri mobile în zonele-hotspot din Grecia și din Italia, în valoare totală de 852 136 de euro. O parte dintre aceste structuri au fost instalate într-o locație în care containere similare, neaparținând biroului, au fost distruse ulterior în timpul unor revolte. Biroul nu a semnat niciun contract de asigurare în legătură cu acest risc pentru containerele respective. |
| --- | --- |

28.

Biroul a achiziționat și a instalat 65 de structuri de tip container pentru a fi utilizate ca birouri mobile în zonele-hotspot din Grecia și din Italia, în valoare totală de 852 136 de euro. O parte dintre aceste structuri au fost instalate într-o locație în care containere similare, neaparținând biroului, au fost distruse ulterior în timpul unor revolte. Biroul nu a semnat niciun contract de asigurare în legătură cu acest risc pentru containerele respective.

| 29. | Biroul nu a încasat toate creanțele sale într-un timp util. Rambursările de TVA pentru exercițiile 2014 (180 919 euro) și 2015 (245 960 de euro) nu fuseseră încă recuperate la sfârșitul exercițiului 2016. |
| --- | --- |

29.

Biroul nu a încasat toate creanțele sale într-un timp util. Rambursările de TVA pentru exercițiile 2014 (180 919 euro) și 2015 (245 960 de euro) nu fuseseră încă recuperate la sfârșitul exercițiului 2016.

GESTIUNEA BUGETARĂ

| 30. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 2,5 milioane de euro, ceea ce reprezintă 43,9 % (în 2015, acest nivel a fost de 1 076 583 de euro, ceea ce corespunde unui procent de 36,9 %). Reportările sunt legate, în principal, de infrastructura IT, de traduceri și publicații, de servicii de consultanță organizațională și de costurile generate de reuniunea Consiliului de administrație. Pentru toate aceste elemente, contractele au fost semnate spre sfârșitul exercițiului 2016 și/sau facturile aferente au fost emise abia în 2017. |
| --- | --- |

30.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 2,5 milioane de euro, ceea ce reprezintă 43,9 % (în 2015, acest nivel a fost de 1 076 583 de euro, ceea ce corespunde unui procent de 36,9 %). Reportările sunt legate, în principal, de infrastructura IT, de traduceri și publicații, de servicii de consultanță organizațională și de costurile generate de reuniunea Consiliului de administrație. Pentru toate aceste elemente, contractele au fost semnate spre sfârșitul exercițiului 2016 și/sau facturile aferente au fost emise abia în 2017.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 31. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

31.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 17 octombrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 132, 29.5.2010, p. 11.

1

(2)  COM(2016) 271 final.

2

(3)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile biroului sunt disponibile pe site-ul acestuia: www.easo.europa.eu

3

(4)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

4

(5)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

5

Sursa: date furnizate de birou.

Sursa:

(6)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

6

(7)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

7

(8)  Articolul 104 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1) prevede că procedurile de atribuire a contractelor de concesiune sau a contractelor de achiziție publică, inclusiv a contractelor-cadru, trebuie să ia una sau alta dintre formele enumerate în textul acestui articol.

8

(9)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012.

9

(10)  Articolul 151 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei din 29 octombrie 2012 privind normele de aplicare a Regulamentului (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii (JO L 362, 31.12.2012, p. 1).

10

(11)  Cu excepția operațiunilor efectuate în baza acordurilor de delegare încheiate cu Comisia.

11

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Se mai pot realiza progrese în ceea ce privește îmbunătățirea transparenței procedurilor de recrutare: nu exista nicio dovadă că ponderile și punctajele minime pe care candidații trebuiau să le obțină pentru a fi invitați la interviu și pentru a fi incluși pe lista candidaților considerați corespunzători fuseseră stabilite înainte de examinarea candidaturilor și nici că întrebările pentru interviuri și pentru testele scrise fuseseră formulate înainte de examinarea candidaturilor. | Finalizată |
| 2013 | Din numărul total de plăți, 446 de plăți (18 %) au fost efectuate după termenele-limită stabilite în Regulamentul financiar. Întârzierile înregistrate în efectuarea plăților erau, în medie, de 21 de zile. | Nedemarată încă (1) |
| 2013 | Șase dintre cele 16 standarde de control intern nu au fost încă implementate în totalitate. | În desfășurare (2) |
| 2013 | Se mai pot realiza progrese în ceea ce privește îmbunătățirea transparenței procedurilor de recrutare: întrebările pentru interviuri și pentru testele scrise fuseseră stabilite după examinarea candidaturilor, ceea ce sporește riscul ca întrebările să fie influențate de candidaturile individuale; comisiile de selecție nu au atribuit întotdeauna un punctaj pentru toate criteriile de selecție incluse în anunțurile de posturi vacante; în declarația de conflict de interese semnată de membrii comisiilor de selecție, se consideră că numai relațiile personale constituie un potențial conflict de interese, relațiile profesionale fiind excluse în mod explicit; în cazul unei anumite proceduri de recrutare, a fost observată o discrepanță între un criteriu de eligibilitate indicat în anunțul de post vacant și criteriul de selecție corespunzător în ceea ce privește numărul de ani de experiență profesională dovedită. | Finalizată |
| 2014 | Biroul a efectuat 1 062  de plăți (28,6  %) după termenele-limită stabilite în Regulamentul financiar. Întârzierile înregistrate în efectuarea plăților erau, în medie, de 24 de zile. | Nedemarată încă (1) |
| 2014 | Rata de rotație a personalului este ridicată, 14 dintre membrii acestuia (dintre care patru ocupau posturi-cheie) părăsind biroul în 2014. Acest nivel ridicat de rotație determină un risc semnificativ pentru îndeplinirea obiectivelor stabilite în programul de activitate anual și în cel multianual. | În desfășurare (3) |
| 2014 | Conform unei decizii luate de directorul executiv, participanții la reuniunile organizate de birou sunt clasificați în trei categorii (A, B sau C) în ceea ce privește rambursarea costurilor. În 2014, cuantumul total al rambursărilor costurilor înregistrate de participanții la reuniuni s-a ridicat la 997 506  euro. Participanților încadrați la categoria „A”, despre care se presupune că își asumă anumite sarcini în cadrul reuniunilor, le sunt rambursate în sumă forfetară cheltuielile de deplasare și celelalte cheltuieli zilnice suportate în cursul delegației, în timp ce participanților încadrați la categoria „B” le sunt rambursate, tot în sumă forfetară, doar cheltuielile de deplasare. Participanții încadrați la categoria „C” nu sunt eligibili pentru rambursarea cheltuielilor. Numărul participanților care au beneficiat de rambursări pentru categoria „A” a crescut de la 61 % în 2013 la 69 % în 2014. Nu există nicio documentație care să justifice clasificarea participanților în aceste trei categorii. | În desfășurare (4) |
| 2015 | Angajamentele bugetare ale biroului s-au ridicat la suma de doar 14,5  milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 93,7  % din bugetul aprobat (12,4  milioane de euro, respectiv 84,7  %, în 2014). Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 1 076 583  de euro, respectiv 36,9  % (în 2014, acesta a fost de 635 492  de euro, respectiv 28,7  %). Reportările sunt legate, în principal, de servicii de consultanță în domeniul dezvoltării tehnologiilor informației și comunicațiilor, care au fost contractate în ultimul trimestru al exercițiului 2015 (în valoare de 0,4  milioane de euro) și de investiții în infrastructura informatică (în valoare de 0,3  milioane de euro) realizate în vederea recrutării preconizate a unui număr suplimentar de personal, ca urmare a deciziei autorității bugetare de la sfârșitul anului 2015 privind extinderea schemei de personal. | Nu se aplică |
| 2015 | În noiembrie 2015, directorul biroului a aprobat o politică nouă privind recrutarea agenților temporari și contractuali. Aceasta ține cont de majoritatea problemelor semnalate de Curte în cadrul auditurilor sale anterioare. Modul în care politica respectivă a fost pusă efectiv în aplicare urmează să fie examinat în 2016, când se preconizează că va avea loc un număr semnificativ de angajări. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică)

2012

Se mai pot realiza progrese în ceea ce privește îmbunătățirea transparenței procedurilor de recrutare: nu exista nicio dovadă că ponderile și punctajele minime pe care candidații trebuiau să le obțină pentru a fi invitați la interviu și pentru a fi incluși pe lista candidaților considerați corespunzători fuseseră stabilite înainte de examinarea candidaturilor și nici că întrebările pentru interviuri și pentru testele scrise fuseseră formulate înainte de examinarea candidaturilor.

Finalizată

2013

Din numărul total de plăți, 446 de plăți (18 %) au fost efectuate după termenele-limită stabilite în Regulamentul financiar. Întârzierile înregistrate în efectuarea plăților erau, în medie, de 21 de zile.

Nedemarată încă (1)

2013

Șase dintre cele 16 standarde de control intern nu au fost încă implementate în totalitate.

În desfășurare (2)

2013

Se mai pot realiza progrese în ceea ce privește îmbunătățirea transparenței procedurilor de recrutare: întrebările pentru interviuri și pentru testele scrise fuseseră stabilite după examinarea candidaturilor, ceea ce sporește riscul ca întrebările să fie influențate de candidaturile individuale; comisiile de selecție nu au atribuit întotdeauna un punctaj pentru toate criteriile de selecție incluse în anunțurile de posturi vacante; în declarația de conflict de interese semnată de membrii comisiilor de selecție, se consideră că numai relațiile personale constituie un potențial conflict de interese, relațiile profesionale fiind excluse în mod explicit; în cazul unei anumite proceduri de recrutare, a fost observată o discrepanță între un criteriu de eligibilitate indicat în anunțul de post vacant și criteriul de selecție corespunzător în ceea ce privește numărul de ani de experiență profesională dovedită.

Finalizată

2014

Biroul a efectuat 1 062  de plăți (28,6  %) după termenele-limită stabilite în Regulamentul financiar. Întârzierile înregistrate în efectuarea plăților erau, în medie, de 24 de zile.

Nedemarată încă (1)

2014

Rata de rotație a personalului este ridicată, 14 dintre membrii acestuia (dintre care patru ocupau posturi-cheie) părăsind biroul în 2014. Acest nivel ridicat de rotație determină un risc semnificativ pentru îndeplinirea obiectivelor stabilite în programul de activitate anual și în cel multianual.

În desfășurare (3)

2014

Conform unei decizii luate de directorul executiv, participanții la reuniunile organizate de birou sunt clasificați în trei categorii (A, B sau C) în ceea ce privește rambursarea costurilor. În 2014, cuantumul total al rambursărilor costurilor înregistrate de participanții la reuniuni s-a ridicat la 997 506  euro. Participanților încadrați la categoria „A”, despre care se presupune că își asumă anumite sarcini în cadrul reuniunilor, le sunt rambursate în sumă forfetară cheltuielile de deplasare și celelalte cheltuieli zilnice suportate în cursul delegației, în timp ce participanților încadrați la categoria „B” le sunt rambursate, tot în sumă forfetară, doar cheltuielile de deplasare. Participanții încadrați la categoria „C” nu sunt eligibili pentru rambursarea cheltuielilor. Numărul participanților care au beneficiat de rambursări pentru categoria „A” a crescut de la 61 % în 2013 la 69 % în 2014. Nu există nicio documentație care să justifice clasificarea participanților în aceste trei categorii.

În desfășurare (4)

2015

Angajamentele bugetare ale biroului s-au ridicat la suma de doar 14,5  milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 93,7  % din bugetul aprobat (12,4  milioane de euro, respectiv 84,7  %, în 2014). Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 1 076 583  de euro, respectiv 36,9  % (în 2014, acesta a fost de 635 492  de euro, respectiv 28,7  %). Reportările sunt legate, în principal, de servicii de consultanță în domeniul dezvoltării tehnologiilor informației și comunicațiilor, care au fost contractate în ultimul trimestru al exercițiului 2015 (în valoare de 0,4  milioane de euro) și de investiții în infrastructura informatică (în valoare de 0,3  milioane de euro) realizate în vederea recrutării preconizate a unui număr suplimentar de personal, ca urmare a deciziei autorității bugetare de la sfârșitul anului 2015 privind extinderea schemei de personal.

Nu se aplică

2015

În noiembrie 2015, directorul biroului a aprobat o politică nouă privind recrutarea agenților temporari și contractuali. Aceasta ține cont de majoritatea problemelor semnalate de Curte în cadrul auditurilor sale anterioare. Modul în care politica respectivă a fost pusă efectiv în aplicare urmează să fie examinat în 2016, când se preconizează că va avea loc un număr semnificativ de angajări.

Finalizată

---

(1)  În 2016, biroul a efectuat 2 007 plăți, și anume 41,29 % din numărul total de plăți (2015: 1 024 sau 29,2 %), după termenele-limită stabilite în Regulamentul financiar. Întârzierile înregistrate la efectuarea plăților erau, în medie, de 35 de zile (2015: 29 de zile).

(2)  La sfârșitul lui 2016, mai rămăsese de implementat un singur standard de control intern.

(3)  În 2016, 17 membri ai personalului au părăsit biroul și au fost recrutate 70 de persoane. Conform schemei de personal pe 2016, biroul a primit 50 de posturi noi.

(4)  În 2015, cuantumul total al rambursărilor costurilor înregistrate de participanții la reuniuni s-a ridicat la 987 515 euro. Numărul participanților care au beneficiat de rambursări pentru categoria „A” a scăzut de la 69 % în 2014 la 52 % în 2015. În 2016, cuantumul total al rambursărilor costurilor înregistrate de participanții la reuniuni s-a ridicat la 1 012 147 de euro. Numărul participanților care au beneficiat de rambursări pentru categoria „A” a scăzut de la 52 % în 2015 la 37 % în 2016.

---

RĂSPUNSUL BIROULUI

| 9.1. | Biroul ia notă de observația Curții. Cu toate acestea, EASO a luat decizia de atribuire pe baza faptului că compania respectivă era singura care avea efectiv capacitatea de a-și îndeplini obligațiile contractuale. |
| --- | --- |

9.1.

Biroul ia notă de observația Curții. Cu toate acestea, EASO a luat decizia de atribuire pe baza faptului că compania respectivă era singura care avea efectiv capacitatea de a-și îndeplini obligațiile contractuale.

| 9.2. | Biroul ia notă de observația Curții și se va asigura că pe viitor vor fi evitate situațiile similare. Acțiunile EASO au avut loc în contextul unei urgențe extreme legate de criza refugiaților care atinsese apogeul la momentul respectiv, la care s-a adăugat necesitatea de a pune în aplicare deciziile Consiliului privind sarcinile urgente care i-au fost încredințate biroului și de a compensa lipsa de experți ai statelor membre.
  Contractantul ales în aceste situații extreme a fost același cu cel ales anterior de către o altă agenție a UE cu sediul în Grecia. EASO s-a bazat pe verificările efectuate de respectiva agenție privind eligibilitatea și capacitatea financiară a acestuia. Decizia a fost documentată și aprobată într-o cerere de excepție.
  Între timp, EASO a lansat o nouă procedură de licitație deschisă pentru atribuirea unui nou contract-cadru. |
| --- | --- |

9.2.

Biroul ia notă de observația Curții și se va asigura că pe viitor vor fi evitate situațiile similare. Acțiunile EASO au avut loc în contextul unei urgențe extreme legate de criza refugiaților care atinsese apogeul la momentul respectiv, la care s-a adăugat necesitatea de a pune în aplicare deciziile Consiliului privind sarcinile urgente care i-au fost încredințate biroului și de a compensa lipsa de experți ai statelor membre.

Contractantul ales în aceste situații extreme a fost același cu cel ales anterior de către o altă agenție a UE cu sediul în Grecia. EASO s-a bazat pe verificările efectuate de respectiva agenție privind eligibilitatea și capacitatea financiară a acestuia. Decizia a fost documentată și aprobată într-o cerere de excepție.

Între timp, EASO a lansat o nouă procedură de licitație deschisă pentru atribuirea unui nou contract-cadru.

| 21. | Biroul ia notă de avizul Curții. EASO a depus toate eforturile pentru a-și desfășura activitatea în conformitate cu dispoziția aplicabilă. Jurisprudența în materie de dependență de entități separate lasă loc de interpretare, iar EASO consideră că a acționat în conformitate cu aceasta. |
| --- | --- |

21.

Biroul ia notă de avizul Curții. EASO a depus toate eforturile pentru a-și desfășura activitatea în conformitate cu dispoziția aplicabilă. Jurisprudența în materie de dependență de entități separate lasă loc de interpretare, iar EASO consideră că a acționat în conformitate cu aceasta.

| 22. | EASO a răspuns nevoii urgente de creștere a capacității de prelevare a amprentelor din Grecia prin achiziționarea echipamentelor și livrarea acestora poliției elene la 12 februarie 2016 și la 2 martie 2016.
  Prin urmare, procedura a fost inițiată în avans, înainte de semnarea contractului de grant la 3 martie 2016. Personalul EASO nu a putut fi prezent la fața locului pentru a confirma instalarea dispozitivelor EURODAC deoarece contractul de grant a fost semnat după livrarea dispozitivelor, iar poliția începuse deja distribuirea lor la punctele de acces („hotspot”).
  Biroul a solicitat oficial de la autoritățile elene confirmarea livrării și instalării echipamentelor în punctele de acces pentru prima dată la 23 mai 2016, însă a primit confirmarea abia la 20 iulie 2017. |
| --- | --- |

22.

EASO a răspuns nevoii urgente de creștere a capacității de prelevare a amprentelor din Grecia prin achiziționarea echipamentelor și livrarea acestora poliției elene la 12 februarie 2016 și la 2 martie 2016.

Prin urmare, procedura a fost inițiată în avans, înainte de semnarea contractului de grant la 3 martie 2016. Personalul EASO nu a putut fi prezent la fața locului pentru a confirma instalarea dispozitivelor EURODAC deoarece contractul de grant a fost semnat după livrarea dispozitivelor, iar poliția începuse deja distribuirea lor la punctele de acces („hotspot”).

Biroul a solicitat oficial de la autoritățile elene confirmarea livrării și instalării echipamentelor în punctele de acces pentru prima dată la 23 mai 2016, însă a primit confirmarea abia la 20 iulie 2017.

| 23. | Biroul ia notă de observațiile Curții. |
| --- | --- |

23.

Biroul ia notă de observațiile Curții.

| 24. | Biroul ia notă de observația Curții și face referire la faptul că multe dintre acțiunile incluse în plan au fost deja implementate. |
| --- | --- |

24.

Biroul ia notă de observația Curții și face referire la faptul că multe dintre acțiunile incluse în plan au fost deja implementate.

| 25. | Biroul ia notă de observația Curții, dar face referire la faptul că un auditor extern independent a formulat o opinie fără rezerve cu privire la conturi. Cu toate acestea, revalidarea sistemului contabil este planificată pentru 2017. Pe termen mediu se are în vedere o strategie de verificare ex post. |
| --- | --- |

25.

Biroul ia notă de observația Curții, dar face referire la faptul că un auditor extern independent a formulat o opinie fără rezerve cu privire la conturi. Cu toate acestea, revalidarea sistemului contabil este planificată pentru 2017. Pe termen mediu se are în vedere o strategie de verificare ex post.

| 26. | Biroul ia notă de observația Curții și aduce la cunoștința acesteia că, în conformitate cu opinia Curții privind introducerea unei verificări sistematice, biroul va introduce verificări sistematice pentru fiecare sumă care trece de 135 000 EUR începând de la 1 ianuarie 2018. |
| --- | --- |

26.

Biroul ia notă de observația Curții și aduce la cunoștința acesteia că, în conformitate cu opinia Curții privind introducerea unei verificări sistematice, biroul va introduce verificări sistematice pentru fiecare sumă care trece de 135 000 EUR începând de la 1 ianuarie 2018.

| 28. | Biroul ia notă de observația Curții, dar face referire la faptul că conducerea EASO a luat decizia că o asigurare nu era eficientă din punct de vedere al costurilor. |
| --- | --- |

28.

Biroul ia notă de observația Curții, dar face referire la faptul că conducerea EASO a luat decizia că o asigurare nu era eficientă din punct de vedere al costurilor.

| 29. | Din cauza schimbării declarațiilor anuale privind TVA-ul în declarații trimestriale impusă de autoritățile naționale, a fost necesară retrimiterea cererilor de rambursare a TVA-ului pentru exercițiile 2014 și 2015 pe bază trimestrială. |
| --- | --- |

29.

Din cauza schimbării declarațiilor anuale privind TVA-ul în declarații trimestriale impusă de autoritățile naționale, a fost necesară retrimiterea cererilor de rambursare a TVA-ului pentru exercițiile 2014 și 2015 pe bază trimestrială.

| 30. | Biroul ia notă de observația Curții, dar face referire la faptul că rectificările bugetare din a doua jumătate a exercițiului au dus la acumularea plăților pentru angajamentele respective în ultimul trimestru, iar aceasta a avut efectele menționate de Curte. |
| --- | --- |

30.

Biroul ia notă de observația Curții, dar face referire la faptul că rectificările bugetare din a doua jumătate a exercițiului au dus la acumularea plăților pentru angajamentele respective în ultimul trimestru, iar aceasta a avut efectele menționate de Curte.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/87 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/87

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Autorității Bancare Europene pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul autorității

(2017/C 417/13)

INTRODUCERE

| 1. | Autoritatea Bancară Europeană (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Londra, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina autorității este de a contribui la elaborarea de standarde și practici comune de înaltă calitate în materie de reglementare și de supraveghere, de a contribui la aplicarea consecventă a actelor juridice cu caracter obligatoriu ale Uniunii, de a stimula și a facilita delegarea de sarcini și responsabilități între autoritățile competente, de a monitoriza și a evalua evoluțiile pieței în domeniile sale de competență și de a promova protecția deponenților și a investitorilor. |
| --- | --- |

1.

Autoritatea Bancară Europeană (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Londra, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina autorității este de a contribui la elaborarea de standarde și practici comune de înaltă calitate în materie de reglementare și de supraveghere, de a contribui la aplicarea consecventă a actelor juridice cu caracter obligatoriu ale Uniunii, de a stimula și a facilita delegarea de sarcini și responsabilități între autoritățile competente, de a monitoriza și a evalua evoluțiile pieței în domeniile sale de competență și de a promova protecția deponenților și a investitorilor.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la autoritate (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la autoritate | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 33,4 | 36,5 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 156 | 161 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la autoritate (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la autoritate

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

33,4

36,5

Total personal la 31 decembrie (3)

156

161

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile autorității, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile autorității, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi; |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi;

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile autorității aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile autorității aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al autorității, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii autorității. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al autorității, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii autorității.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității autorității de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității autorității de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al autorității. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al autorității.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de autoritate pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de autoritate pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar autoritatea acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar autoritatea acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile autorității, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile autorității, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6).

Paragrafe de evidențiere a unor aspecte

| 16. | Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Conturile provizorii ale autorității (cu sediul la Londra) și notele la aceste conturi au fost întocmite pe baza informațiilor limitate disponibile la data semnării lor (28 februarie 2017). |
| --- | --- |

16.

Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Conturile provizorii ale autorității (cu sediul la Londra) și notele la aceste conturi au fost întocmite pe baza informațiilor limitate disponibile la data semnării lor (28 februarie 2017).

| 17. | În perspectiva deciziilor care urmează să fie luate cu privire la locația viitoare a autorității, aceasta a prezentat în situațiile sale financiare, ca datorie contingentă, un cost rezidual de 14 milioane de euro legat de contractul de închiriere a spațiului de birouri (în ipoteza rezilierii acestui contract până la sfârșitul anului 2020), precum și faptul că alte costuri potențiale asociate mutării, cum ar fi, de exemplu, mutarea membrilor personalului și a familiilor acestora, nu pot fi încă estimate. Mai mult, bugetul autorității este finanțat în proporție de 40 % din fonduri acordate de Uniunea Europeană și în proporție de 60 % prin contribuții directe din partea statelor membre ale UE. Este așadar posibil ca veniturile autorității să scadă în viitor, ca urmare a deciziei Regatului Unit de a se retrage din UE. |
| --- | --- |

17.

În perspectiva deciziilor care urmează să fie luate cu privire la locația viitoare a autorității, aceasta a prezentat în situațiile sale financiare, ca datorie contingentă, un cost rezidual de 14 milioane de euro legat de contractul de închiriere a spațiului de birouri (în ipoteza rezilierii acestui contract până la sfârșitul anului 2020), precum și faptul că alte costuri potențiale asociate mutării, cum ar fi, de exemplu, mutarea membrilor personalului și a familiilor acestora, nu pot fi încă estimate. Mai mult, bugetul autorității este finanțat în proporție de 40 % din fonduri acordate de Uniunea Europeană și în proporție de 60 % prin contribuții directe din partea statelor membre ale UE. Este așadar posibil ca veniturile autorității să scadă în viitor, ca urmare a deciziei Regatului Unit de a se retrage din UE.

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| 18. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

18.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 331, 15.12.2010, p. 12.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile autorității sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.eba.europa.eu.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursa: date furnizate de autoritate.

Sursa

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

(6)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

6

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Pentru a acoperi taxele școlare mai ridicate, autoritatea acordă membrilor personalului care au copii ce frecventează unități de învățământ primar și secundar o contribuție pentru școlarizare care este în plus față de alocația școlară prevăzută în Statutul funcționarilor. În 2012, suma totală a acestor contribuții s-a ridicat la aproximativ 76 000 de euro. Aceste contribuții nu sunt prevăzute de Statutul funcționarilor și, în consecință, sunt neconforme cu reglementările. | În desfășurare (1) |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 1 487 794 de euro, respectiv 28 % din totalul creditelor angajate în cadrul acestui titlu (3 431 070 de euro, respectiv 48 %, în 2014). Acestea includ un aspect nesoluționat cu privire la TVA-ul restant care urma să fie plătit pentru plusvaloarea aferentă noii clădiri a autorității, precum și o factură privind impozitul pe clădiri comerciale eliberată de Oficiul pentru evaluări (Valuations Office) al Regatului Unit (cu o valoare combinată de 538 938 de euro). | Nu se aplică |
| 2015 | Deficiențele constatate în legătură cu estimarea nevoilor în materie de informatică, în special în ceea ce privește serviciile externalizate, au un impact asupra gestiunii bugetare asigurate de autoritate cu privire la cheltuielile aferente. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2012

Pentru a acoperi taxele școlare mai ridicate, autoritatea acordă membrilor personalului care au copii ce frecventează unități de învățământ primar și secundar o contribuție pentru școlarizare care este în plus față de alocația școlară prevăzută în Statutul funcționarilor. În 2012, suma totală a acestor contribuții s-a ridicat la aproximativ 76 000 de euro. Aceste contribuții nu sunt prevăzute de Statutul funcționarilor și, în consecință, sunt neconforme cu reglementările.

În desfășurare (1)

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 1 487 794 de euro, respectiv 28 % din totalul creditelor angajate în cadrul acestui titlu (3 431 070 de euro, respectiv 48 %, în 2014). Acestea includ un aspect nesoluționat cu privire la TVA-ul restant care urma să fie plătit pentru plusvaloarea aferentă noii clădiri a autorității, precum și o factură privind impozitul pe clădiri comerciale eliberată de Oficiul pentru evaluări (Valuations Office) al Regatului Unit (cu o valoare combinată de 538 938 de euro).

Nu se aplică

2015

Deficiențele constatate în legătură cu estimarea nevoilor în materie de informatică, în special în ceea ce privește serviciile externalizate, au un impact asupra gestiunii bugetare asigurate de autoritate cu privire la cheltuielile aferente.

Nu se aplică

---

(1)  La sfârșitul anului 2016, autoritatea avea contracte semnate cu 23 de școli frecventate de copiii membrilor personalului.

---

RĂSPUNSUL AUTORITĂȚII

Autoritatea ia act de raportul Curții.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/92 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/92

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Centrului European de Prevenire și Control al Bolilor pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul centrului

(2017/C 417/14)

INTRODUCERE

| 1. | Centrul European de Prevenire și Control al Bolilor (denumit în continuare „centrul”), cu sediul la Stockholm, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 851/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcinile principale ale centrului sunt de a colecta și de a difuza date în ceea ce privește prevenirea și controlul bolilor umane, precum și de a furniza avize științifice cu privire la acest subiect. Centrul trebuie, în egală măsură, să coordoneze rețeaua europeană de organisme care își desfășoară activitatea în acest domeniu. |
| --- | --- |

1.

Centrul European de Prevenire și Control al Bolilor (denumit în continuare „centrul”), cu sediul la Stockholm, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 851/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcinile principale ale centrului sunt de a colecta și de a difuza date în ceea ce privește prevenirea și controlul bolilor umane, precum și de a furniza avize științifice cu privire la acest subiect. Centrul trebuie, în egală măsură, să coordoneze rețeaua europeană de organisme care își desfășoară activitatea în acest domeniu.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la centru (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la centru | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 58,5 | 58,2 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 260 | 260 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la centru (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la centru

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

58,5

58,2

Total personal la 31 decembrie (3)

260

260

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale centrului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale centrului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile centrului, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile centrului, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile centrului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile centrului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al centrului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii centrului. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al centrului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii centrului.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității centrului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității centrului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al centrului. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al centrului.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor centrului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor centrului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de centru pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de centru pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar centrul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar centrul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile centrului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile centrului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR

| 17. | În mai 2015, Consiliul de administrație a adoptat o decizie de numire a directorului interimar al centrului. La 31 decembrie 2016, durata de ocupare a acestui post depășea cu opt luni perioada maximă de un an prevăzută de Statutul funcționarilor. Această situație a condus, de asemenea, la 15 numiri ad interim suplimentare pentru alți membri ai personalului. |
| --- | --- |

17.

În mai 2015, Consiliul de administrație a adoptat o decizie de numire a directorului interimar al centrului. La 31 decembrie 2016, durata de ocupare a acestui post depășea cu opt luni perioada maximă de un an prevăzută de Statutul funcționarilor. Această situație a condus, de asemenea, la 15 numiri ad interim suplimentare pentru alți membri ai personalului.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 18. | În raportul său de audit din octombrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a subliniat faptul că, deși trebuie recunoscute eforturile depuse în permanență de centru pentru a-și consolida controalele interne în materie de achiziții, există în continuare deficiențe semnificative la nivelul procesului de achiziții. Raportul a concluzionat că planificarea și monitorizarea achizițiilor prezintă deficiențe și că achizițiile nu sunt întotdeauna prevăzute în programul anual de activitate sau într-o decizie de finanțare. Serviciul de Audit Intern al Comisiei menționează de asemenea Raportul Curții privind conturile anuale ale centrului pentru exercițiul financiar 2015 și deficiențele care afectează transparența procedurilor de achiziții semnalate în acest raport. Centrul și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective. |
| --- | --- |

18.

În raportul său de audit din octombrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a subliniat faptul că, deși trebuie recunoscute eforturile depuse în permanență de centru pentru a-și consolida controalele interne în materie de achiziții, există în continuare deficiențe semnificative la nivelul procesului de achiziții. Raportul a concluzionat că planificarea și monitorizarea achizițiilor prezintă deficiențe și că achizițiile nu sunt întotdeauna prevăzute în programul anual de activitate sau într-o decizie de finanțare. Serviciul de Audit Intern al Comisiei menționează de asemenea Raportul Curții privind conturile anuale ale centrului pentru exercițiul financiar 2015 și deficiențele care afectează transparența procedurilor de achiziții semnalate în acest raport. Centrul și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 19. | La fel ca în anii anteriori, nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 7,9 milioane de euro, ceea ce reprezintă 41 % (în 2015, acest nivel a fost de 7,5 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 42 %). Aceste reportări privesc în principal proiecte multianuale în domeniile consilierii științifice (2,4 milioane de euro), supravegherii (1,3 milioane de euro), formării în materie de sănătate publică (1,4 milioane de euro) și informaticii pentru sectorul sănătății publice (2,1 milioane de euro). Centrul ar putea să aibă în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al operațiunilor și întârzierile inevitabile care apar între semnarea contractelor, livrare și efectuarea plăților. |
| --- | --- |

19.

La fel ca în anii anteriori, nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 7,9 milioane de euro, ceea ce reprezintă 41 % (în 2015, acest nivel a fost de 7,5 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 42 %). Aceste reportări privesc în principal proiecte multianuale în domeniile consilierii științifice (2,4 milioane de euro), supravegherii (1,3 milioane de euro), formării în materie de sănătate publică (1,4 milioane de euro) și informaticii pentru sectorul sănătății publice (2,1 milioane de euro). Centrul ar putea să aibă în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al operațiunilor și întârzierile inevitabile care apar între semnarea contractelor, livrare și efectuarea plăților.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 20. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

20.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 142, 30.4.2004, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile centrului sunt disponibile pe site-ul acestuia: www.ecdc.europa.eu.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursa: date furnizate de centru.

Sursa

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

(6)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

6

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Curtea a constatat o serie de deficiențe care afectează transparența procedurilor de achiziții auditate, cum ar fi: lipsa unei legături clare cu programul anual de activitate al centrului, justificarea insuficientă a valorii estimate a contractelor sau lipsa unei valori financiare de referință (prag) pe baza căreia să fie evaluată capacitatea financiară a ofertantului. | În desfășurare (1) |
| 2015 | Rata globală de execuție bugetară a fost de 94 % (99 % pentru exercițiul 2014). Această scădere este legată de factorul de ponderare mai mic aplicat pentru remunerații în Suedia începând de la 1 iunie 2014 și de întârzierile survenite în procesele de recrutare, care au determinat costuri cu personalul mai scăzute decât se anticipa. | Nu se aplică |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), ridicându-se la 1,6 milioane de euro, ceea ce reprezintă 23 % (în 2014, acest nivel a fost de 1,5 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 25 %). Aceste reportări de credite sunt legate în principal de achiziționarea de hardware și software (0,8 milioane de euro), precum și de servicii de consultanță imobiliară pentru noul sediu (0,3 milioane de euro), pentru care plățile sunt scadente abia în 2016. | Nu se aplică |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate a fost ridicat și în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), ridicându-se la 7,5 milioane de euro, respectiv 42 % (8,1 milioane de euro în 2014, ceea ce corespunde unui procent de 49 %). Creditele reportate privesc în principal proiecte multianuale (5 milioane de euro) și sprijin informatic pentru activitățile operaționale (1,7 milioane de euro), care a fost furnizat și plătit conform previziunilor. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2015

Curtea a constatat o serie de deficiențe care afectează transparența procedurilor de achiziții auditate, cum ar fi: lipsa unei legături clare cu programul anual de activitate al centrului, justificarea insuficientă a valorii estimate a contractelor sau lipsa unei valori financiare de referință (prag) pe baza căreia să fie evaluată capacitatea financiară a ofertantului.

În desfășurare (1)

2015

Rata globală de execuție bugetară a fost de 94 % (99 % pentru exercițiul 2014). Această scădere este legată de factorul de ponderare mai mic aplicat pentru remunerații în Suedia începând de la 1 iunie 2014 și de întârzierile survenite în procesele de recrutare, care au determinat costuri cu personalul mai scăzute decât se anticipa.

Nu se aplică

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), ridicându-se la 1,6 milioane de euro, ceea ce reprezintă 23 % (în 2014, acest nivel a fost de 1,5 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 25 %). Aceste reportări de credite sunt legate în principal de achiziționarea de hardware și software (0,8 milioane de euro), precum și de servicii de consultanță imobiliară pentru noul sediu (0,3 milioane de euro), pentru care plățile sunt scadente abia în 2016.

Nu se aplică

2015

Nivelul creditelor angajate reportate a fost ridicat și în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), ridicându-se la 7,5 milioane de euro, respectiv 42 % (8,1 milioane de euro în 2014, ceea ce corespunde unui procent de 49 %). Creditele reportate privesc în principal proiecte multianuale (5 milioane de euro) și sprijin informatic pentru activitățile operaționale (1,7 milioane de euro), care a fost furnizat și plătit conform previziunilor.

Nu se aplică

---

(1)  Două contracte specifice pentru un cuantum total de 79 000 de euro au fost semnate în 2016 fără să se bazeze pe o decizie de finanțare.

---

RĂSPUNSUL CENTRULUI

| 18. | Centrul dorește să clarifice faptul că numirea directorului interimar a fost adoptată în conformitate cu Statutul funcționarilor, precum și cu Regulamentul de instituire a centrului. Niciun candidat nu a fost selectat în urma procedurii inițiale de recrutare pentru postul de director și, din motive de continuitate operațională, numirea ca director interimar a fost prelungită peste limita de 12 luni. Pe perioada acestei prelungiri, la solicitarea Consiliului de administrație, membrii personalului au acceptat să renunțe la compensația financiară prevăzută în Statutul funcționarilor pe durata ocupării temporare a unui post cu un grad superior. |
| --- | --- |

18.

Centrul dorește să clarifice faptul că numirea directorului interimar a fost adoptată în conformitate cu Statutul funcționarilor, precum și cu Regulamentul de instituire a centrului. Niciun candidat nu a fost selectat în urma procedurii inițiale de recrutare pentru postul de director și, din motive de continuitate operațională, numirea ca director interimar a fost prelungită peste limita de 12 luni. Pe perioada acestei prelungiri, la solicitarea Consiliului de administrație, membrii personalului au acceptat să renunțe la compensația financiară prevăzută în Statutul funcționarilor pe durata ocupării temporare a unui post cu un grad superior.

| 19. | ECDC a modificat formatul deciziei sale de finanțare pentru achiziții în programul său de activitate pentru anul 2017. S-a instituit o procedură standardizată pentru aprobarea internă a noilor achiziții, care să garanteze că toate actualizările aduse deciziei de finanțare sunt aprobate de Consiliul de administrație al ECDC înainte de lansarea procedurii. De asemenea, ECDC urmează recomandările generale ale Serviciului de Audit Intern în ceea ce privește revizuirea procedurilor sale interne și a materialelor de orientare. |
| --- | --- |

19.

ECDC a modificat formatul deciziei sale de finanțare pentru achiziții în programul său de activitate pentru anul 2017. S-a instituit o procedură standardizată pentru aprobarea internă a noilor achiziții, care să garanteze că toate actualizările aduse deciziei de finanțare sunt aprobate de Consiliul de administrație al ECDC înainte de lansarea procedurii. De asemenea, ECDC urmează recomandările generale ale Serviciului de Audit Intern în ceea ce privește revizuirea procedurilor sale interne și a materialelor de orientare.

| 20. | Împreună cu Curtea de Conturi, centrul va analiza cu atenție avantajele/dezavantajele pe care le presupune introducerea unor credite bugetare diferențiate, inclusiv riscurile asociate unei complexități mai mari și necesității de resurse suplimentare. |
| --- | --- |

20.

Împreună cu Curtea de Conturi, centrul va analiza cu atenție avantajele/dezavantajele pe care le presupune introducerea unor credite bugetare diferențiate, inclusiv riscurile asociate unei complexități mai mari și necesității de resurse suplimentare.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/98 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/98

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Produse Chimice pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/15)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană pentru Produse Chimice (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Helsinki, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 1907/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina sa principală este de a asigura un nivel ridicat de protecție a sănătății umane și a mediului, precum și libera circulație a substanțelor pe piața internă, sporind totodată competitivitatea și inovarea. De asemenea, agenția promovează dezvoltarea unor metode alternative de evaluare a pericolelor pe care le prezintă substanțele. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană pentru Produse Chimice (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Helsinki, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 1907/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina sa principală este de a asigura un nivel ridicat de protecție a sănătății umane și a mediului, precum și libera circulație a substanțelor pe piața internă, sporind totodată competitivitatea și inovarea. De asemenea, agenția promovează dezvoltarea unor metode alternative de evaluare a pericolelor pe care le prezintă substanțele.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (3) | 114,8 | 110,1 |
| Total personal la 31 decembrie (4) | 572 | 578 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro) (3)

114,8

110,1

Total personal la 31 decembrie (4)

572

578

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7).

Alte aspecte

| 16. | Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Bugetul agenției este finanțat în parte din redevențele plătite de operatorii economici din UE. Volumul acestor redevențe fluctuează în fiecare an în funcție de numărul de înregistrări de substanțe. Este așadar posibil ca veniturile agenției să scadă în viitor, ca urmare a deciziei Regatului Unit de a se retrage din UE. |
| --- | --- |

16.

Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Bugetul agenției este finanțat în parte din redevențele plătite de operatorii economici din UE. Volumul acestor redevențe fluctuează în fiecare an în funcție de numărul de înregistrări de substanțe. Este așadar posibil ca veniturile agenției să scadă în viitor, ca urmare a deciziei Regatului Unit de a se retrage din UE.

| 17. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

17.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 18. | Nivelul creditelor angajate reportate a rămas ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale în temeiul Regulamentului REACH), situându-se la 10,1 milioane de euro, ceea ce reprezintă 39 % (în 2015, acest nivel a fost de 7,3 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 32 %). În ceea ce privește titlul IV (cheltuieli operaționale legate de biocide), nivelul creditelor angajate reportate era și mai ridicat, situându-se la 1,3 milioane de euro, ceea ce reprezintă 68 % (în 2015, acest nivel a fost de 1,5 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 74 %). Un nivel atât de ridicat al creditelor reportate contravine principiului bugetar al anualității. Agenția ar putea să aibă în vedere utilizarea într-o mai mare măsură a creditelor bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al operațiunilor și întârzierile inevitabile care apar între semnarea contractelor, livrare și efectuarea plăților. |
| --- | --- |

18.

Nivelul creditelor angajate reportate a rămas ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale în temeiul Regulamentului REACH), situându-se la 10,1 milioane de euro, ceea ce reprezintă 39 % (în 2015, acest nivel a fost de 7,3 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 32 %). În ceea ce privește titlul IV (cheltuieli operaționale legate de biocide), nivelul creditelor angajate reportate era și mai ridicat, situându-se la 1,3 milioane de euro, ceea ce reprezintă 68 % (în 2015, acest nivel a fost de 1,5 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 74 %). Un nivel atât de ridicat al creditelor reportate contravine principiului bugetar al anualității. Agenția ar putea să aibă în vedere utilizarea într-o mai mare măsură a creditelor bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al operațiunilor și întârzierile inevitabile care apar între semnarea contractelor, livrare și efectuarea plăților.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROLUL INTERN

| 19. | În temeiul Regulamentului privind produsele biocide, agenția contribuie la funcționarea pieței pentru substanțele și produsele biocide. În raportul său de audit din noiembrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a concluzionat că modul în care a fost conceput și implementat în practică sistemul de control intern al agenției, în ceea ce privește procesele și activitățile acesteia desfășurate în temeiul Regulamentului privind produsele biocide, este eficace și eficient. Deși nu s-au identificat deficiențe majore, Serviciul de Audit Intern a constatat că se mai pot aduce unele îmbunătățiri. Agenția și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective. |
| --- | --- |

19.

În temeiul Regulamentului privind produsele biocide, agenția contribuie la funcționarea pieței pentru substanțele și produsele biocide. În raportul său de audit din noiembrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a concluzionat că modul în care a fost conceput și implementat în practică sistemul de control intern al agenției, în ceea ce privește procesele și activitățile acesteia desfășurate în temeiul Regulamentului privind produsele biocide, este eficace și eficient. Deși nu s-au identificat deficiențe majore, Serviciul de Audit Intern a constatat că se mai pot aduce unele îmbunătățiri. Agenția și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective.

ALTE OBSERVAȚII

| 20. | Spre deosebire de majoritatea celorlalte agenții, regulamentul de înființare al Agenției Europene pentru Produse Chimice nu impune în mod explicit efectuarea de evaluări externe periodice cu privire la activitățile sale, aceste evaluări reprezentând elemente esențiale pentru evaluarea performanței. |
| --- | --- |

20.

Spre deosebire de majoritatea celorlalte agenții, regulamentul de înființare al Agenției Europene pentru Produse Chimice nu impune în mod explicit efectuarea de evaluări externe periodice cu privire la activitățile sale, aceste evaluări reprezentând elemente esențiale pentru evaluarea performanței.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 21. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

21.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 396, 30.12.2006, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.echa.europa.eu.

2

(3)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

3

(4)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

4

Sursă: Date furnizate de agenție.

Sursă:

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

(7)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

7

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Cheltuiala generată de procedurile aferente unei noi activități specifice a agenției, și anume implementarea Regulamentului privind produsele biocide, urma, în principiu, să fie acoperită din redevențele aferente examinării cererilor de înregistrare a acestor produse. Cu toate acestea, redevențele încasate în 2014 au acoperit numai 17 % din această cheltuială, restul fiind finanțat de fapt din contribuțiile la bugetul agenției din partea Uniunii (6,3 milioane de euro) și din partea țărilor membre AELS (0,2 milioane de euro) (1). | În desfășurare |
| 2015 | Agenția plătește 50 % din costurile aferente serviciilor oferite de centrul de îngrijire after-school a copiilor angajaților din cadrul Școlii europene din Helsinki. Contribuția agenției este limitată la 1 000 de euro per copil per an și s-a ridicat la aproximativ 95 000 de euro în total în 2015. Această măsură cu caracter social a fost aprobată în 2008 de către directorul agenției, însă nu a fost comunicată autorității bugetare în cadrul procedurii bugetare (2). | Finalizată |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul IV (cheltuieli operaționale legate de biocide), situându-se la 1,5 milioane de euro, respectiv 74 %. Acestea privesc în principal un proiect informatic de mare amploare (1,4 milioane de euro). Acest proiect a putut fi demarat doar în a doua jumătate a anului 2015, odată ce redevențele încasate au fost suficiente pentru a permite finanțarea sa. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Cheltuiala generată de procedurile aferente unei noi activități specifice a agenției, și anume implementarea Regulamentului privind produsele biocide, urma, în principiu, să fie acoperită din redevențele aferente examinării cererilor de înregistrare a acestor produse. Cu toate acestea, redevențele încasate în 2014 au acoperit numai 17 % din această cheltuială, restul fiind finanțat de fapt din contribuțiile la bugetul agenției din partea Uniunii (6,3 milioane de euro) și din partea țărilor membre AELS (0,2 milioane de euro) (1).

În desfășurare

2015

Agenția plătește 50 % din costurile aferente serviciilor oferite de centrul de îngrijire after-school a copiilor angajaților din cadrul Școlii europene din Helsinki. Contribuția agenției este limitată la 1 000 de euro per copil per an și s-a ridicat la aproximativ 95 000 de euro în total în 2015. Această măsură cu caracter social a fost aprobată în 2008 de către directorul agenției, însă nu a fost comunicată autorității bugetare în cadrul procedurii bugetare (2).

Finalizată

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul IV (cheltuieli operaționale legate de biocide), situându-se la 1,5 milioane de euro, respectiv 74 %. Acestea privesc în principal un proiect informatic de mare amploare (1,4 milioane de euro). Acest proiect a putut fi demarat doar în a doua jumătate a anului 2015, odată ce redevențele încasate au fost suficiente pentru a permite finanțarea sa.

Nu se aplică

---

(1)  Redevențele încasate în 2015 au acoperit 62 % din această cheltuială.

(2)  Articolul 1e din Regulamentul nr. 31 (CEE), 11 (CEEA) de stabilire a Statutului funcționarilor și a regimului aplicabil celorlalți agenți ai Comunității Economice Europene și ai Comunității Europene a Energiei Atomice (JO 45, 14.6.1962, p. 1385/62).

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 19. | Sumele reportate cele mai mari provin din dezvoltarea de proiecte IT multianuale și din contracte de raportor pentru evaluarea substanțelor, care presupun o perioadă statutară de 12 luni de la adoptarea în martie a Planului de acțiune comunitar flexibil. Pentru acestea din urmă, agenția a creat deja o linie bugetară diferențiată pentru 2017, care va reduce rata nominală a reportărilor pentru 2017 și anii următori. Pentru cheltuielile din domeniul informatic, ECHA va lua de asemenea în considerare posibilitatea de a utiliza pe viitor linii bugetare diferențiate. |
| --- | --- |

19.

Sumele reportate cele mai mari provin din dezvoltarea de proiecte IT multianuale și din contracte de raportor pentru evaluarea substanțelor, care presupun o perioadă statutară de 12 luni de la adoptarea în martie a Planului de acțiune comunitar flexibil. Pentru acestea din urmă, agenția a creat deja o linie bugetară diferențiată pentru 2017, care va reduce rata nominală a reportărilor pentru 2017 și anii următori. Pentru cheltuielile din domeniul informatic, ECHA va lua de asemenea în considerare posibilitatea de a utiliza pe viitor linii bugetare diferențiate.

| 20. | S-a luat notă. |
| --- | --- |

20.

S-a luat notă.

| 21. | Regulamentul de înființare al ECHA a prevăzut o primă evaluare externă a agenției pentru 2012, a se vedea articolul 75 alineatul (2). Comisia a efectuat în mod corespunzător această examinare cu sprijinul unui contractant extern (PwC). Deși regulamentul de înființare al ECHA nu o prevede explicit, conform Ghidului UE pentru o mai bună reglementare cu privire la evaluare, Comisia a comandat un alt studiu extern de evaluare a performanței ECHA (Deloitte și VVA) în 2016. Raportul consultanților este disponibil aici:
  https://ec.europa.eu/growth/sectors/chemicals/reach_en.
  Imediat ce Comisia adoptă propriul său raport cu privire la examinarea REACH în 2017, ECHA va aplica măsuri adecvate de monitorizare pentru a aborda recomandările care decurg din raportul oficial al Comisiei. |
| --- | --- |

21.

Regulamentul de înființare al ECHA a prevăzut o primă evaluare externă a agenției pentru 2012, a se vedea articolul 75 alineatul (2). Comisia a efectuat în mod corespunzător această examinare cu sprijinul unui contractant extern (PwC). Deși regulamentul de înființare al ECHA nu o prevede explicit, conform Ghidului UE pentru o mai bună reglementare cu privire la evaluare, Comisia a comandat un alt studiu extern de evaluare a performanței ECHA (Deloitte și VVA) în 2016. Raportul consultanților este disponibil aici:

https://ec.europa.eu/growth/sectors/chemicals/reach_en.

Imediat ce Comisia adoptă propriul său raport cu privire la examinarea REACH în 2017, ECHA va aplica măsuri adecvate de monitorizare pentru a aborda recomandările care decurg din raportul oficial al Comisiei.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/104 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/104

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene de Mediu pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/16)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană de Mediu (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Copenhaga, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 1210/90 al Consiliului (1). Agenția are ca misiune instituirea unei rețele de observare care să furnizeze Comisiei, Parlamentului, statelor membre și publicului în general informații fiabile cu privire la starea mediului înconjurător. Aceste informații ar trebui, în special, să permită Uniunii Europene și statelor membre să ia măsurile necesare pentru a proteja mediul și să evalueze eficacitatea acestor măsuri. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană de Mediu (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Copenhaga, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 1210/90 al Consiliului (1). Agenția are ca misiune instituirea unei rețele de observare care să furnizeze Comisiei, Parlamentului, statelor membre și publicului în general informații fiabile cu privire la starea mediului înconjurător. Aceste informații ar trebui, în special, să permită Uniunii Europene și statelor membre să ia măsurile necesare pentru a proteja mediul și să evalueze eficacitatea acestor măsuri.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 49,2 | 50,5 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 219 | 208 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

49,2

50,5

Total personal la 31 decembrie (3)

219

208

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 17. | Agenția și-a actualizat politica în materie de securitate în 2016, însă multe alte proceduri interne sunt depășite. Conducerea superioară a aprobat un plan de acțiune care include revizuirea și actualizarea planului de continuitate a activității. Agenția intenționează, de asemenea, să își revizuiască politica în materie de gestionare a documentelor pe care a adoptat-o în 2009, pentru a o aduce în conformitate cu noua politică în materie de securitate. Totodată, agenția are în vedere revizuirea și actualizarea standardelor sale de control intern, acolo unde este necesar. |
| --- | --- |

17.

Agenția și-a actualizat politica în materie de securitate în 2016, însă multe alte proceduri interne sunt depășite. Conducerea superioară a aprobat un plan de acțiune care include revizuirea și actualizarea planului de continuitate a activității. Agenția intenționează, de asemenea, să își revizuiască politica în materie de gestionare a documentelor pe care a adoptat-o în 2009, pentru a o aduce în conformitate cu noua politică în materie de securitate. Totodată, agenția are în vedere revizuirea și actualizarea standardelor sale de control intern, acolo unde este necesar.

| 18. | Serviciul de Audit Intern al Comisiei a realizat un audit al performanței cu privire la procesul de elaborare a raportului privind starea mediului din 2015. În raportul său de audit din iulie 2016, Serviciul de Audit Intern a concluzionat că acest proces era, în general, adecvat scopului urmărit. Agenția și Serviciul de Audit Intern au convenit totuși asupra unui plan de îmbunătățire suplimentară a acestuia. |
| --- | --- |

18.

Serviciul de Audit Intern al Comisiei a realizat un audit al performanței cu privire la procesul de elaborare a raportului privind starea mediului din 2015. În raportul său de audit din iulie 2016, Serviciul de Audit Intern a concluzionat că acest proces era, în general, adecvat scopului urmărit. Agenția și Serviciul de Audit Intern au convenit totuși asupra unui plan de îmbunătățire suplimentară a acestuia.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA BUNA GESTIUNE FINANCIARĂ ȘI LA PERFORMANȚĂ

| 19. | În 2014, Comisia a semnat, în numele a peste 50 de instituții și organisme ale UE (inclusiv al agenției), un contract-cadru cu un contractant pentru achiziționarea de softuri și licențe și pentru furnizarea serviciilor aferente de mentenanță și consultanță IT. Acest contractant acționează ca intermediar între agenție și furnizorii care pot răspunde nevoilor agenției. Pentru serviciile de intermediere prestate, contractantul are dreptul să perceapă sume în plus variind între două și nouă procente din prețurile furnizorilor. Contractul-cadru prevede în mod explicit faptul că nu conferă niciun drept exclusiv contractantului. În 2016, agenția a utilizat acest contract-cadru pentru a achiziționa licențe pentru softuri în valoare totală de 442 754 de euro. Majoritatea acestor achiziții priveau produse care făceau parte dintr-o categorie anume – care ar trebui utilizată doar în mod excepțional – și pentru care prețurile nu fuseseră menționate nici în cursul procesului de licitație, nici în contractul-cadru. Această procedură nu asigură o concurență suficientă și nici aplicarea soluției celei mai economice. Mai mult, sumele percepute în plus de către contractantul cu care fusese semnat contractul-cadru nu erau verificate în mod corespunzător. Cea mai importantă comandă privea reînnoirea licențelor pentru softuri furnizate de un distribuitor scandinav cu drepturi exclusive (112 248 de euro). În acest caz, nu exista nicio justificare pentru utilizarea contractului-cadru, care a condus la o majorare inutilă a costului. |
| --- | --- |

19.

În 2014, Comisia a semnat, în numele a peste 50 de instituții și organisme ale UE (inclusiv al agenției), un contract-cadru cu un contractant pentru achiziționarea de softuri și licențe și pentru furnizarea serviciilor aferente de mentenanță și consultanță IT. Acest contractant acționează ca intermediar între agenție și furnizorii care pot răspunde nevoilor agenției. Pentru serviciile de intermediere prestate, contractantul are dreptul să perceapă sume în plus variind între două și nouă procente din prețurile furnizorilor. Contractul-cadru prevede în mod explicit faptul că nu conferă niciun drept exclusiv contractantului. În 2016, agenția a utilizat acest contract-cadru pentru a achiziționa licențe pentru softuri în valoare totală de 442 754 de euro. Majoritatea acestor achiziții priveau produse care făceau parte dintr-o categorie anume – care ar trebui utilizată doar în mod excepțional – și pentru care prețurile nu fuseseră menționate nici în cursul procesului de licitație, nici în contractul-cadru. Această procedură nu asigură o concurență suficientă și nici aplicarea soluției celei mai economice. Mai mult, sumele percepute în plus de către contractantul cu care fusese semnat contractul-cadru nu erau verificate în mod corespunzător. Cea mai importantă comandă privea reînnoirea licențelor pentru softuri furnizate de un distribuitor scandinav cu drepturi exclusive (112 248 de euro). În acest caz, nu exista nicio justificare pentru utilizarea contractului-cadru, care a condus la o majorare inutilă a costului.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 20. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

20.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 120, 11.5.1990, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.eea.europa.eu.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursă: Date furnizate de agenție; este inclus atât bugetul de bază, cât și cel suplimentar.

Sursă:

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

(6)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

6

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 și 2013 | (Ex ante) Verificările la fața locului ale cheltuielilor suportate la nivelul beneficiarilor declarate în cadrul programelor de grant sunt rare (1).
  Prin urmare, controalele existente furnizează doar o asigurare limitată cu privire la eligibilitatea și exactitatea cheltuielilor declarate de beneficiari. | Finalizată (2) |
| 2014 | În plus, auditorul intern a participat atât la verificările ex ante, cât și la cele ex post, în pofida incompatibilității acestor două sarcini. Trebuie remarcat că sistemul de verificări ex ante face obiectul unor discuții între Curte și agenție încă din 2012. | Finalizată |
| 2014 | Agenția a contractat servicii de păstrare în siguranță a datelor (backup), inclusiv servicii de e-mail, de la un furnizor de servicii de tip cloud, prin intermediul unui contract interinstituțional încheiat inițial de DIGIT. Termenii contractului nu definesc în mod corespunzător locația datelor agenției. Contractantul și-a rezervat dreptul de a transfera datele agenției în afara teritoriului geografic al Uniunii Europene fără să aibă obligația de a trimite o notificare în acest sens. O astfel de situație poate interveni, de exemplu, atunci când, pentru a preveni funcționarea lentă a sistemului, datele de rutare trebuie să fie copiate în diferite centre de date din diferite regiuni. În consecință, agenția nu s-a asigurat că privilegiile și imunitățile Uniunii Europene, pe care trebuie să le respecte, sunt garantate și că furnizorul de servicii respectă întru totul garanțiile privind protecția vieții private prevăzute la articolul 7 din Carta drepturilor fundamentale a UE. | Finalizată (3) |
| 2015 | Curtea a auditat o serie de proceduri de achiziții și a constatat că agenția a semnat mai multe contracte-cadru cu același contractant, contracte care sunt utilizate pentru diferite servicii prestate în cadrul unor contracte specifice bazate pe prețuri fixe. Ca urmare a solicitării unei oferte bazate pe prețuri fixe de la un contractant unic în cadrul acestor contracte, concurența prin intermediul prețului este neutralizată și dependența de contractantul respectiv este sporită. Agenția ar trebui să încheie, acolo unde este posibil, contracte cu furnizori diferiți, cu reluarea procedurii concurențiale, sau contracte directe de servicii. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2012 și 2013

(Ex ante) Verificările la fața locului ale cheltuielilor suportate la nivelul beneficiarilor declarate în cadrul programelor de grant sunt rare (1).

Prin urmare, controalele existente furnizează doar o asigurare limitată cu privire la eligibilitatea și exactitatea cheltuielilor declarate de beneficiari.

Finalizată (2)

2014

În plus, auditorul intern a participat atât la verificările ex ante, cât și la cele ex post, în pofida incompatibilității acestor două sarcini. Trebuie remarcat că sistemul de verificări ex ante face obiectul unor discuții între Curte și agenție încă din 2012.

Finalizată

2014

Agenția a contractat servicii de păstrare în siguranță a datelor (backup), inclusiv servicii de e-mail, de la un furnizor de servicii de tip cloud, prin intermediul unui contract interinstituțional încheiat inițial de DIGIT. Termenii contractului nu definesc în mod corespunzător locația datelor agenției. Contractantul și-a rezervat dreptul de a transfera datele agenției în afara teritoriului geografic al Uniunii Europene fără să aibă obligația de a trimite o notificare în acest sens. O astfel de situație poate interveni, de exemplu, atunci când, pentru a preveni funcționarea lentă a sistemului, datele de rutare trebuie să fie copiate în diferite centre de date din diferite regiuni. În consecință, agenția nu s-a asigurat că privilegiile și imunitățile Uniunii Europene, pe care trebuie să le respecte, sunt garantate și că furnizorul de servicii respectă întru totul garanțiile privind protecția vieții private prevăzute la articolul 7 din Carta drepturilor fundamentale a UE.

Finalizată (3)

2015

Curtea a auditat o serie de proceduri de achiziții și a constatat că agenția a semnat mai multe contracte-cadru cu același contractant, contracte care sunt utilizate pentru diferite servicii prestate în cadrul unor contracte specifice bazate pe prețuri fixe. Ca urmare a solicitării unei oferte bazate pe prețuri fixe de la un contractant unic în cadrul acestor contracte, concurența prin intermediul prețului este neutralizată și dependența de contractantul respectiv este sporită. Agenția ar trebui să încheie, acolo unde este posibil, contracte cu furnizori diferiți, cu reluarea procedurii concurențiale, sau contracte directe de servicii.

Finalizată

---

(1)  În 2012 și în 2011 s-a efectuat o singură verificare ex ante privind sistemele de control ale unui beneficiar. În 2010, fusese efectuată o singură verificare ex ante pentru a controla eligibilitatea cheltuielilor declarate de un beneficiar.

(2)  În 2016, agenția a desfășurat două verificări ex post la fața locului în legătură cu granturi acordate beneficiarilor în cadrul programului ETC (European Topic Centers – Centre tematice europene).

(3)  Agenția monitorizează în mod constant noile evoluții.

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 18. | Agenția menține un număr semnificativ de proceduri actualizate cu regularitate, care sunt puse la dispoziția întregului personal prin intermediul internetului. În ultimul semestru al anului 2016 a fost revizuită secțiunea dedicată gestionării calității, inclusiv registrul procedurilor. În cursul anului 2017 se vor revizui și actualiza, dacă este necesar, toate procedurile din registru. |
| --- | --- |

18.

Agenția menține un număr semnificativ de proceduri actualizate cu regularitate, care sunt puse la dispoziția întregului personal prin intermediul internetului. În ultimul semestru al anului 2016 a fost revizuită secțiunea dedicată gestionării calității, inclusiv registrul procedurilor. În cursul anului 2017 se vor revizui și actualiza, dacă este necesar, toate procedurile din registru.

| 19. | AEM ia notă de răspunsul Curții. |
| --- | --- |

19.

AEM ia notă de răspunsul Curții.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA BUNA GESTIUNE FINANCIARĂ ȘI LA PERFORMANȚĂ

| 20. | Contractul-cadru de servicii respectiv este, într-adevăr, rezultatul unei proceduri de achiziții interinstituționale, realizată de Comisia Europeană cu scopul concret de a obține eficiență sporită, astfel cum se prevede la articolul 104a alineatul (1) din Regulamentul financiar, și, ca atare, vizează în principal și direct principiul bunei gestiuni financiare. În conformitate cu normele aplicabile referitoare la organizarea și gestionarea procedurii de achiziții interinstituționale, agenția își asumă angajamentul conform căruia renunță la achiziționarea acelorași servicii prin intermediul altui contract atunci când participă la această cerere de ofertă interinstituțională. Acest angajament este menit să asigure nu numai transparența față de ofertanții participanți, ci și mai ales respectarea principiului bunei gestiuni financiare, în special cu privire la principiile economiei și eficienței în privința resurselor utilizate. Acest angajament oferă singur o justificare adecvată pentru utilizarea contractului-cadru. Mai mult, trebuie remarcat faptul că părțile convin, pe cale contractuală, cu privire la creșterea aplicată produselor obținute prin contract, în timp ce contractantul are răspunderea contractuală de a furniza produsele și serviciile la un preț a cărui corelație cu prețul de piață predominant pentru articole echivalente trebuie să rămână constantă. Agenția va întreba Comisia dacă, pe baza volumului agregat de licențe achiziționate, acestea pot fi transferate în categoria locală sau instituțională din contractul-cadru de servicii. |
| --- | --- |

20.

Contractul-cadru de servicii respectiv este, într-adevăr, rezultatul unei proceduri de achiziții interinstituționale, realizată de Comisia Europeană cu scopul concret de a obține eficiență sporită, astfel cum se prevede la articolul 104a alineatul (1) din Regulamentul financiar, și, ca atare, vizează în principal și direct principiul bunei gestiuni financiare. În conformitate cu normele aplicabile referitoare la organizarea și gestionarea procedurii de achiziții interinstituționale, agenția își asumă angajamentul conform căruia renunță la achiziționarea acelorași servicii prin intermediul altui contract atunci când participă la această cerere de ofertă interinstituțională. Acest angajament este menit să asigure nu numai transparența față de ofertanții participanți, ci și mai ales respectarea principiului bunei gestiuni financiare, în special cu privire la principiile economiei și eficienței în privința resurselor utilizate. Acest angajament oferă singur o justificare adecvată pentru utilizarea contractului-cadru. Mai mult, trebuie remarcat faptul că părțile convin, pe cale contractuală, cu privire la creșterea aplicată produselor obținute prin contract, în timp ce contractantul are răspunderea contractuală de a furniza produsele și serviciile la un preț a cărui corelație cu prețul de piață predominant pentru articole echivalente trebuie să rămână constantă. Agenția va întreba Comisia dacă, pe baza volumului agregat de licențe achiziționate, acestea pot fi transferate în categoria locală sau instituțională din contractul-cadru de servicii.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/110 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/110

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Controlul Pescuitului pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/17)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană pentru Controlul Pescuitului (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Vigo, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 768/2005 al Consiliului (1). Sarcina principală a agenției este de a organiza coordonarea operațională a activităților de control și inspecție ale statelor membre pentru a asigura aplicarea efectivă și uniformă a normelor politicii comune în domeniul pescuitului. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană pentru Controlul Pescuitului (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Vigo, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 768/2005 al Consiliului (1). Sarcina principală a agenției este de a organiza coordonarea operațională a activităților de control și inspecție ale statelor membre pentru a asigura aplicarea efectivă și uniformă a normelor politicii comune în domeniul pescuitului.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (3) | 9,2 | 10,0 |
| Total personal la 31 decembrie (4) | 64 | 64 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro) (3)

9,2

10,0

Total personal la 31 decembrie (4)

64

64

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7).

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 16. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

16.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 128, 21.5.2005, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.efca.europa.eu.

2

(3)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

3

(4)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

4

Sursa: Date furnizate de agenție.

Sursa

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

(7)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

7

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Agenția nu respectă încă întru totul standardul de control intern nr. 10 (Continuitatea activității), standardul de control intern nr. 11 (Gestionarea documentelor) și standardul de control intern nr. 12 (Informare și comunicare) (1). | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2015

Agenția nu respectă încă întru totul standardul de control intern nr. 10 (Continuitatea activității), standardul de control intern nr. 11 (Gestionarea documentelor) și standardul de control intern nr. 12 (Informare și comunicare) (1).

Finalizată

---

(1)  Standardele de control intern ale agenției sunt bazate pe standardele echivalente formulate de către Comisie.

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

Agenția ia act de raportul Curții.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/115 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/115

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Siguranța Alimentară pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul autorității

(2017/C 417/18)

INTRODUCERE

| 1. | Autoritatea Europeană pentru Siguranța Alimentară (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Parma, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 178/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Principalele atribuții ale autorității sunt de a furniza informațiile științifice necesare pentru elaborarea legislației Uniunii privind produsele alimentare și siguranța acestora, de a colecta și analiza datele care permit identificarea și monitorizarea riscurilor, precum și de a furniza informații independente referitoare la aceste riscuri. |
| --- | --- |

1.

Autoritatea Europeană pentru Siguranța Alimentară (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Parma, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 178/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Principalele atribuții ale autorității sunt de a furniza informațiile științifice necesare pentru elaborarea legislației Uniunii privind produsele alimentare și siguranța acestora, de a colecta și analiza datele care permit identificarea și monitorizarea riscurilor, precum și de a furniza informații independente referitoare la aceste riscuri.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la autoritate (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la autoritate | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (3) | 78,8 | 79,5 |
| Total personal la 31 decembrie (4) | 434 | 443 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la autoritate (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la autoritate

2015

2016

Buget (în milioane de euro) (3)

78,8

79,5

Total personal la 31 decembrie (4)

434

443

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile autorității, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile autorității, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile autorității aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile autorității aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al autorității, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii autorității. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al autorității, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii autorității.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității autorității de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității autorității de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al autorității. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al autorității.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de autoritate pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de autoritate pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar autoritatea acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar autoritatea acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile autorității, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile autorității, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 17. | În raportul său de audit din noiembrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a concluzionat că sistemul de controale existent pentru managementul proiectelor din domeniul informatic este adecvat, dar a semnalat în același timp deficiențe semnificative în ceea ce privește guvernanța IT (guvernanța tehnologiei informației în cadrul autorității). Serviciul de Audit Intern a recomandat actualizarea politicii elaborate de autoritate în materie de guvernanță IT, cu scopul de a introduce, la nivelul întregii organizații, un cadru de gestionare a riscurilor din domeniul informatic și un registru al riscurilor, precum și pentru a separa funcția privind securitatea informației de Unitatea IT. Autoritatea și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective. |
| --- | --- |

17.

În raportul său de audit din noiembrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a concluzionat că sistemul de controale existent pentru managementul proiectelor din domeniul informatic este adecvat, dar a semnalat în același timp deficiențe semnificative în ceea ce privește guvernanța IT (guvernanța tehnologiei informației în cadrul autorității). Serviciul de Audit Intern a recomandat actualizarea politicii elaborate de autoritate în materie de guvernanță IT, cu scopul de a introduce, la nivelul întregii organizații, un cadru de gestionare a riscurilor din domeniul informatic și un registru al riscurilor, precum și pentru a separa funcția privind securitatea informației de Unitatea IT. Autoritatea și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 18. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

18.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 17 octombrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 31, 1.2.2002, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile autorității sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.efsa.europa.eu.

2

(3)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

3

(4)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

4

Sursa: date furnizate de autoritate.

Sursa

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

(7)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

7

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | În urma unor evaluări globale ale riscurilor realizate de un consultant extern în 2012 și de Serviciul de Audit Intern al Comisiei în februarie 2013, au fost identificate o serie de riscuri majore susceptibile să afecteze funcționarea controalelor interne din cadrul autorității, în special în domeniile gestionării datelor, continuității activității și securității informatice. Autoritatea a demarat în 2012 o autoevaluare completă a sistemului său de control intern. Procesul este în derulare, iar punerea în aplicare a unor acțiuni corective este planificată pentru 2013. | Finalizată |
| 2015 | Autoritatea nu a instituit încă o strategie de control financiar ex post clară și cuprinzătoare, care să acopere toate domeniile de operațiuni și care să specifice frecvența și sfera unor astfel de controale. | În desfășurare (1) |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2012

În urma unor evaluări globale ale riscurilor realizate de un consultant extern în 2012 și de Serviciul de Audit Intern al Comisiei în februarie 2013, au fost identificate o serie de riscuri majore susceptibile să afecteze funcționarea controalelor interne din cadrul autorității, în special în domeniile gestionării datelor, continuității activității și securității informatice. Autoritatea a demarat în 2012 o autoevaluare completă a sistemului său de control intern. Procesul este în derulare, iar punerea în aplicare a unor acțiuni corective este planificată pentru 2013.

Finalizată

2015

Autoritatea nu a instituit încă o strategie de control financiar ex post clară și cuprinzătoare, care să acopere toate domeniile de operațiuni și care să specifice frecvența și sfera unor astfel de controale.

În desfășurare (1)

---

(1)  Autoritatea desfășoară în prezent un proces de îmbunătățire a guvernanței sale în materie de asigurare și își perfecționează cadrul de control intern. În special, ea a aprobat și a implementat o strategie revizuită de control utilizând o evaluare bazată pe riscuri în ceea ce privește plățile multiple efectuate simultan pentru reuniuni științifice și pentru misiuni, care va fi integrată în procedura utilizată de autoritate pentru controalele financiare ex ante și ex post.

---

RĂSPUNSUL AUTORITĂȚII

| 5. | EFSA salută opiniile fără rezerve emise de Curtea de Conturi Europeană cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Acest fapt evidențiază că sistemul de control din cadrul EFSA asigură în mod corespunzător conformitatea generală. |
| --- | --- |

5.

EFSA salută opiniile fără rezerve emise de Curtea de Conturi Europeană cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Acest fapt evidențiază că sistemul de control din cadrul EFSA asigură în mod corespunzător conformitatea generală.

| 17. | EFSA va implementa întocmai planul de acțiune în urma auditului Serviciului de Audit Intern cu privire la guvernanța IT. Toate măsurile cu privire la poziționarea funcției de securitatea informației, participarea operațională și strategia IT au fost implementate integral. În ceea ce privește guvernanța IT, majoritatea măsurilor au fost implementate, iar măsurile restante sunt planificate să fie implementate până la sfârșitul lui 2017. |
| --- | --- |

17.

EFSA va implementa întocmai planul de acțiune în urma auditului Serviciului de Audit Intern cu privire la guvernanța IT. Toate măsurile cu privire la poziționarea funcției de securitatea informației, participarea operațională și strategia IT au fost implementate integral. În ceea ce privește guvernanța IT, majoritatea măsurilor au fost implementate, iar măsurile restante sunt planificate să fie implementate până la sfârșitul lui 2017.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/120 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/120

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Institutului European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul institutului

(2017/C 417/19)

INTRODUCERE

| 1. | Institutul European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați (denumit în continuare „institutul”), cu sediul la Vilnius, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 1922/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Misiunea institutului este de a colecta, de a analiza și de a difuza informații privind egalitatea de gen, precum și de a elabora, de a analiza, de a evalua și de a difuza instrumente metodologice pentru a susține integrarea egalității de gen în toate politicile Uniunii și în politicile naționale rezultate. |
| --- | --- |

1.

Institutul European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați (denumit în continuare „institutul”), cu sediul la Vilnius, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 1922/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Misiunea institutului este de a colecta, de a analiza și de a difuza informații privind egalitatea de gen, precum și de a elabora, de a analiza, de a evalua și de a difuza instrumente metodologice pentru a susține integrarea egalității de gen în toate politicile Uniunii și în politicile naționale rezultate.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la institut (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la institut | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 7,9 | 7,8 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 42 | 45 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la institut (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la institut

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

7,9

7,8

Total personal la 31 decembrie (3)

42

45

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale institutului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale institutului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile institutului, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile institutului, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile institutului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile institutului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al institutului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii institutului. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al institutului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii institutului.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității institutului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității institutului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al institutului. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al institutului.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor institutului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor institutului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile stabilite de institut pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile stabilite de institut pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar institutul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar institutul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile institutului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile institutului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 17. | Nivelul creditelor angajate reportate era în continuare ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 1,7 milioane de euro, ceea ce reprezintă 51 % (în 2015, acest nivel a fost de 2,2 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 60 %), fiind legat în principal de studii care se întindeau dincolo de sfârșitul anului. Institutul ar putea să aibă în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al operațiunilor și întârzierile inevitabile care apar între semnarea contractelor, livrare și efectuarea plăților. |
| --- | --- |

17.

Nivelul creditelor angajate reportate era în continuare ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 1,7 milioane de euro, ceea ce reprezintă 51 % (în 2015, acest nivel a fost de 2,2 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 60 %), fiind legat în principal de studii care se întindeau dincolo de sfârșitul anului. Institutul ar putea să aibă în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al operațiunilor și întârzierile inevitabile care apar între semnarea contractelor, livrare și efectuarea plăților.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 18. | În 2016, institutul a lansat o licitație deschisă în vederea încheierii, pentru un cuantum maxim de 1,6 milioane de euro, a unui contract-cadru pentru mentenanța și actualizarea instrumentelor și resurselor sale utilizate în scopul realizării statisticilor de gen. Licitația a fost organizată pentru două loturi, fără să se indice cuantumul aferent fiecărui lot. În urma unei întrebări adresate de un ofertant, institutul a publicat o clarificare pe site-ul său web, potrivit căreia cuantumul maxim aferent unui lot era estimat la 800 000 de euro. Cu toate acestea, s-au semnat două contracte-cadru separate cu același ofertant, pentru un cuantum maxim de 1,6 milioane de euro per lot și cu opțiunea de majorare suplimentară a cuantumurilor până la 50 % per lot, permițându-se astfel institutului să semneze contracte specifice în timpul perioadei maxime de existență a contractului-cadru (patru ani) până la suma de 4,8 milioane de euro, ceea ce reprezintă de trei ori cuantumul indicat în anunțul de participare. Mai mult, concurența la nivelul prețurilor între ofertele prezentate în cadrul licitației se baza doar pe tarife zilnice, neținând seama de timpul necesar realizării sarcinilor, ceea ce nu permitea identificarea și selectarea ofertelor celor mai avantajoase din punct de vedere economic și nici asigurarea unui raport optim cost-eficacitate. Este posibil ca aceste deficiențe să fi afectat concurența. Plățile efectuate în 2016 s-au ridicat la 87 920 de euro. În urma auditului, institutul a semnat acte de modificare a ambelor contracte-cadru, reducând cuantumurile maxime la 800 000 de euro pentru fiecare (cu posibilitatea de a le majora cu maximum 50 %). |
| --- | --- |

18.

În 2016, institutul a lansat o licitație deschisă în vederea încheierii, pentru un cuantum maxim de 1,6 milioane de euro, a unui contract-cadru pentru mentenanța și actualizarea instrumentelor și resurselor sale utilizate în scopul realizării statisticilor de gen. Licitația a fost organizată pentru două loturi, fără să se indice cuantumul aferent fiecărui lot. În urma unei întrebări adresate de un ofertant, institutul a publicat o clarificare pe site-ul său web, potrivit căreia cuantumul maxim aferent unui lot era estimat la 800 000 de euro. Cu toate acestea, s-au semnat două contracte-cadru separate cu același ofertant, pentru un cuantum maxim de 1,6 milioane de euro per lot și cu opțiunea de majorare suplimentară a cuantumurilor până la 50 % per lot, permițându-se astfel institutului să semneze contracte specifice în timpul perioadei maxime de existență a contractului-cadru (patru ani) până la suma de 4,8 milioane de euro, ceea ce reprezintă de trei ori cuantumul indicat în anunțul de participare. Mai mult, concurența la nivelul prețurilor între ofertele prezentate în cadrul licitației se baza doar pe tarife zilnice, neținând seama de timpul necesar realizării sarcinilor, ceea ce nu permitea identificarea și selectarea ofertelor celor mai avantajoase din punct de vedere economic și nici asigurarea unui raport optim cost-eficacitate. Este posibil ca aceste deficiențe să fi afectat concurența. Plățile efectuate în 2016 s-au ridicat la 87 920 de euro. În urma auditului, institutul a semnat acte de modificare a ambelor contracte-cadru, reducând cuantumurile maxime la 800 000 de euro pentru fiecare (cu posibilitatea de a le majora cu maximum 50 %).

| 19. | Invitația de participare la o procedură de negociere cu un singur ofertant pentru achiziționarea de servicii de mentenanță și de sprijin pentru instrumente și baze de date informatice plafona la 81 000 de euro (fără TVA) prețul maxim pentru toate cele trei realizări indicate, specificând faptul că nu va fi luată în considerare nicio ofertă care depășea acest cuantum. În urma primirii unei oferte pentru două dintre cele trei realizări solicitate, institutul a semnat un contract de servicii pentru un preț de 97 410 euro. Plățile efectuate în 2016 s-au ridicat la 73 057 de euro. |
| --- | --- |

19.

Invitația de participare la o procedură de negociere cu un singur ofertant pentru achiziționarea de servicii de mentenanță și de sprijin pentru instrumente și baze de date informatice plafona la 81 000 de euro (fără TVA) prețul maxim pentru toate cele trei realizări indicate, specificând faptul că nu va fi luată în considerare nicio ofertă care depășea acest cuantum. În urma primirii unei oferte pentru două dintre cele trei realizări solicitate, institutul a semnat un contract de servicii pentru un preț de 97 410 euro. Plățile efectuate în 2016 s-au ridicat la 73 057 de euro.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA BUNA GESTIUNE FINANCIARĂ ȘI LA PERFORMANȚĂ

| 20. | În ianuarie 2016, institutul a publicat o evaluare externă realizată cu privire la funcționarea sa. Conform concluziilor acestei evaluări, activitățile institutului erau conforme cu mandatul său, iar administrația sa era cotată relativ bine în ceea ce privește guvernanța și eficiența. Evaluarea cuprindea însă și o serie de recomandări menite să amelioreze operațiunile institutului, de exemplu, stabilirea unor priorități mai clare, o mai bună direcționare a realizărilor sale, dezvoltarea de sinergii cu actorii externi relevanți și, de asemenea, consolidarea rolului Consiliului de administrație și clarificarea rolului Forumului de experți. Institutul a început să implementeze un plan de acțiune pentru punerea în aplicare a acestor recomandări. |
| --- | --- |

20.

În ianuarie 2016, institutul a publicat o evaluare externă realizată cu privire la funcționarea sa. Conform concluziilor acestei evaluări, activitățile institutului erau conforme cu mandatul său, iar administrația sa era cotată relativ bine în ceea ce privește guvernanța și eficiența. Evaluarea cuprindea însă și o serie de recomandări menite să amelioreze operațiunile institutului, de exemplu, stabilirea unor priorități mai clare, o mai bună direcționare a realizărilor sale, dezvoltarea de sinergii cu actorii externi relevanți și, de asemenea, consolidarea rolului Consiliului de administrație și clarificarea rolului Forumului de experți. Institutul a început să implementeze un plan de acțiune pentru punerea în aplicare a acestor recomandări.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 403, 30.12.2006, p. 9.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile institutului sunt disponibile pe site-ul acestuia: www.eige.europa.eu

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursa: date furnizate de institut.

Sursa

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

(6)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

6

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate a continuat să fie ridicat în ceea ce privește titlul III, și anume de 61 % (54 % în 2014). Această situație este determinată, în principal, de natura activităților desfășurate de institut, care implică achiziționarea de studii derulate pe parcursul mai multor luni, adesea și după încheierea exercițiului. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2015

Nivelul creditelor angajate reportate a continuat să fie ridicat în ceea ce privește titlul III, și anume de 61 % (54 % în 2014). Această situație este determinată, în principal, de natura activităților desfășurate de institut, care implică achiziționarea de studii derulate pe parcursul mai multor luni, adesea și după încheierea exercițiului.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL INSTITUTULUI

| 18. | Nivelul reportărilor de la titlul III a rămas la nivelul menționat din cauza dificultăților semnificative întâmpinate de cele cinci proiecte în cauză, care au determinat reportarea lor în 2017. Două dintre aceste proiecte au fost afectate de întârzierile din procesul decizional al președinției Consiliului (după transferul președinției de la Regatul Unit la Estonia) și de îndelungile consultări cu Comisia. Alte proiecte au demarat mai târziu decât s-a preconizat fie din cauza livrărilor întârziate ale proiectelor și studiilor anterioare pe care se bazau noile proiecte, fie din cauza contestării deciziei de atribuire de către candidații respinși, motiv pentru care a fost necesară efectuarea de noi evaluări.
  EIGE consideră că este un rezultat pozitiv demn de menționat faptul că, în ciuda tuturor dificultăților cauzate de factori de „forță majoră” care au avut un impact negativ asupra execuției bugetare a institutului, a reușit să reducă nivelul reportărilor operaționale (C1) cu peste 9 %.
  În ceea ce privește creditele diferențiate, este important de menționat că în trecut EIGE a fost descurajat să introducă această metodă din cauza principiului bugetar al anualității; cu toate acestea, va realiza un studiu de fezabilitate pentru a stabili o bază solidă pentru luarea unei viitoare decizii cu privire la introducerea sau nu a creditelor diferențiate. |
| --- | --- |

18.

Nivelul reportărilor de la titlul III a rămas la nivelul menționat din cauza dificultăților semnificative întâmpinate de cele cinci proiecte în cauză, care au determinat reportarea lor în 2017. Două dintre aceste proiecte au fost afectate de întârzierile din procesul decizional al președinției Consiliului (după transferul președinției de la Regatul Unit la Estonia) și de îndelungile consultări cu Comisia. Alte proiecte au demarat mai târziu decât s-a preconizat fie din cauza livrărilor întârziate ale proiectelor și studiilor anterioare pe care se bazau noile proiecte, fie din cauza contestării deciziei de atribuire de către candidații respinși, motiv pentru care a fost necesară efectuarea de noi evaluări.

EIGE consideră că este un rezultat pozitiv demn de menționat faptul că, în ciuda tuturor dificultăților cauzate de factori de „forță majoră” care au avut un impact negativ asupra execuției bugetare a institutului, a reușit să reducă nivelul reportărilor operaționale (C1) cu peste 9 %.

În ceea ce privește creditele diferențiate, este important de menționat că în trecut EIGE a fost descurajat să introducă această metodă din cauza principiului bugetar al anualității; cu toate acestea, va realiza un studiu de fezabilitate pentru a stabili o bază solidă pentru luarea unei viitoare decizii cu privire la introducerea sau nu a creditelor diferențiate.

| 19. | Institutul ia notă de observația Curții referitoare la problema cauzată de o eroare administrativă din cauza căreia cuantumul menționat în contractul-cadru pentru fiecare lot nu a fost modificat în mod corespunzător. Contractele-cadru semnate nu au implicații bugetare. Ambele loturi au fost atribuite aceluiași contractant, iar candidații au fost informați în mod corespunzător în etapa depunerii ofertelor.
  EIGE a preferat să încheie un contract-cadru unic deoarece există o piață foarte restrânsă cu concurență specifică care limitează numărul de contractanți puternici și calificați. Contractul-cadru unic a fost soluția aleasă pentru a garanta într-o măsură mai mare calitatea și continuitatea acestui proiect foarte specific, care ar putea fi puse în pericol dacă s-ar alege o abordare în cascadă sau reluarea procedurii de atribuire pentru un contract-cadru multiplu.
  Pentru a respecta principiul bunei gestiuni financiare, EIGE a modificat modelele relevante de specificații tehnice. Între timp, EIGE va reduce riscurile prin introducerea unui număr maxim de zile lucrătoare în viitoarele cereri de servicii specifice. |
| --- | --- |

19.

Institutul ia notă de observația Curții referitoare la problema cauzată de o eroare administrativă din cauza căreia cuantumul menționat în contractul-cadru pentru fiecare lot nu a fost modificat în mod corespunzător. Contractele-cadru semnate nu au implicații bugetare. Ambele loturi au fost atribuite aceluiași contractant, iar candidații au fost informați în mod corespunzător în etapa depunerii ofertelor.

EIGE a preferat să încheie un contract-cadru unic deoarece există o piață foarte restrânsă cu concurență specifică care limitează numărul de contractanți puternici și calificați. Contractul-cadru unic a fost soluția aleasă pentru a garanta într-o măsură mai mare calitatea și continuitatea acestui proiect foarte specific, care ar putea fi puse în pericol dacă s-ar alege o abordare în cascadă sau reluarea procedurii de atribuire pentru un contract-cadru multiplu.

Pentru a respecta principiul bunei gestiuni financiare, EIGE a modificat modelele relevante de specificații tehnice. Între timp, EIGE va reduce riscurile prin introducerea unui număr maxim de zile lucrătoare în viitoarele cereri de servicii specifice.

| 20. | Institutul ia notă de observația Curții. Având în vedere că ofertantul are drepturi exclusive asupra software-ului utilizat de EIGE, a fost aleasă în mod excepțional o procedură de negociere cu un singur participant. În cursul procedurii de negociere au fost aduse modificări la cererea inițială atât pentru a prevedea servicii suplimentare care să țină cont de nevoile tot mai mari ale EIGE și de disponibilitatea bugetară, cât și pentru motivul că una din cele trei realizări solicitate inițial de EIGE nu ar fi putut fi implementată de ofertant. |
| --- | --- |

20.

Institutul ia notă de observația Curții. Având în vedere că ofertantul are drepturi exclusive asupra software-ului utilizat de EIGE, a fost aleasă în mod excepțional o procedură de negociere cu un singur participant. În cursul procedurii de negociere au fost aduse modificări la cererea inițială atât pentru a prevedea servicii suplimentare care să țină cont de nevoile tot mai mari ale EIGE și de disponibilitatea bugetară, cât și pentru motivul că una din cele trei realizări solicitate inițial de EIGE nu ar fi putut fi implementată de ofertant.

| 21. | Institutul ia notă de observația Curții. Unele acțiuni timpurii au fost deja întreprinse, cum ar fi Strategia de gestionare a cunoașterii și de comunicare 2016-2018, astfel cum a fost adoptată de Consiliul de administrație la 18 mai 2016. Documentul unic de programare cuprinde acțiuni detaliate privind comunicarea și monitorizarea creșterii utilizării, iar bazele pentru evaluarea indicatorilor de realizare au fost stabilite în 2016. |
| --- | --- |

21.

Institutul ia notă de observația Curții. Unele acțiuni timpurii au fost deja întreprinse, cum ar fi Strategia de gestionare a cunoașterii și de comunicare 2016-2018, astfel cum a fost adoptată de Consiliul de administrație la 18 mai 2016. Documentul unic de programare cuprinde acțiuni detaliate privind comunicarea și monitorizarea creșterii utilizării, iar bazele pentru evaluarea indicatorilor de realizare au fost stabilite în 2016.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/126 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/126

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul autorității

(2017/C 417/20)

INTRODUCERE

| 1. | Autoritatea Europeană pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Frankfurt, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1094/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Misiunea autorității este de a contribui la elaborarea de standarde și practici comune de înaltă calitate în materie de reglementare și supraveghere, de a contribui la aplicarea consecventă a actelor juridice cu caracter obligatoriu ale Uniunii, de a stimula și a facilita delegarea de sarcini și responsabilități între autoritățile competente, de a monitoriza și a evalua evoluțiile pieței în domeniile sale de competență și de a promova protecția titularilor de polițe, a membrilor regimurilor de pensii și a beneficiarilor. |
| --- | --- |

1.

Autoritatea Europeană pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Frankfurt, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1094/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Misiunea autorității este de a contribui la elaborarea de standarde și practici comune de înaltă calitate în materie de reglementare și supraveghere, de a contribui la aplicarea consecventă a actelor juridice cu caracter obligatoriu ale Uniunii, de a stimula și a facilita delegarea de sarcini și responsabilități între autoritățile competente, de a monitoriza și a evalua evoluțiile pieței în domeniile sale de competență și de a promova protecția titularilor de polițe, a membrilor regimurilor de pensii și a beneficiarilor.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la autoritate (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la autoritate | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 20,2 | 21,8 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 133 | 139 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la autoritate (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la autoritate

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

20,2

21,8

Total personal la 31 decembrie (3)

133

139

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile anuale ale autorității, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile anuale ale autorității, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi; |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi;

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile autorității aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile autorității aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al autorității, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii autorității. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al autorității, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii autorității.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității autorității de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității autorității de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al autorității. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al autorității.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de autoritate pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de autoritate pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar autoritatea acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar autoritatea acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile autorității, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile autorității, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6).

Alte aspecte

| 16. | Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Bugetul autorității este finanțat în proporție de 40 % din fonduri acordate de Uniunea Europeană și în proporție de 60 % prin contribuții directe din partea statelor membre ale UE. Este așadar posibil ca veniturile autorității să scadă în viitor, ca urmare a deciziei Regatului Unit de a se retrage din UE. |
| --- | --- |

16.

Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Bugetul autorității este finanțat în proporție de 40 % din fonduri acordate de Uniunea Europeană și în proporție de 60 % prin contribuții directe din partea statelor membre ale UE. Este așadar posibil ca veniturile autorității să scadă în viitor, ca urmare a deciziei Regatului Unit de a se retrage din UE.

| 17. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

17.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 331, 15.12.2010, p. 48.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile autorității sunt disponibile pe site-ul acesteia: https://eiopa.europa.eu/.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursa: date furnizate de autoritate.

Sursa

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

(6)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

6

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Nivelul global al creditelor angajate era ridicat, și anume de 95 %. Nivelul creditelor angajate reportate a continuat să fie ridicat, situându-se la 5,6 milioane de euro, respectiv 26 % (5,2 milioane de euro sau 28 %, în 2013), în special în ceea ce privește bugetul operațional (titlul III), și anume de 4,7 milioane de euro sau 66 % (3,7 milioane de euro sau 85 %, în 2013). Reportările se explică în principal prin existența unor contracte specifice cu o valoare cumulată de 2,4 milioane de euro, semnate târziu în cursul exercițiului, având ca obiect în special dezvoltarea și mentenanța actuală a unei baze de date (1,8 milioane de euro) și alte servicii informatice care urmau să fie furnizate în 2015. O parte din creditele angajate reportate este determinată de transferurile bugetare efectuate în noiembrie și decembrie 2014, când autoritatea a majorat bugetul operațional (titlul III) cu 1,1 milioane de euro (19 %) (1) prin transferul sumei de 858 828 de euro (2) de la bugetul pentru personal (titlul I) și al sumei de 266 360 de euro (3) de la bugetul aferent cheltuielilor administrative (titlul II). Transferurile au fost efectuate cu scopul de a compensa deficitele bugetare ale autorității pe 2015, produse în urma deciziei autorităților responsabile de descărcarea de gestiune de a reduce în mod semnificativ bugetul acesteia. Din cauza acestor deficite, autoritatea nu ar mai fi putut să continue implementarea strategiei sale multianuale în materie de tehnologie a informației, care reprezintă una dintre principalele sale activități operaționale. | Nu se aplică |
| 2014 | Chiar dacă transferurile bugetare, reporturile și angajamentele aferente sunt conforme cu dispozițiile specifice ale Regulamentului financiar al UE, fiind executate pe baza deciziilor Consiliului de administrație, măsura în care activitățile din 2015 vor fi acoperite de creditele pe 2014 contravine principiului bugetar al anualității. Este necesară o mai bună aliniere a fondurilor aflate la dispoziția agenției prin bugetele sale anuale cu nevoile financiare determinate de strategia sa multianuală în domeniul tehnologiei informației. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Nivelul global al creditelor angajate era ridicat, și anume de 95 %. Nivelul creditelor angajate reportate a continuat să fie ridicat, situându-se la 5,6 milioane de euro, respectiv 26 % (5,2 milioane de euro sau 28 %, în 2013), în special în ceea ce privește bugetul operațional (titlul III), și anume de 4,7 milioane de euro sau 66 % (3,7 milioane de euro sau 85 %, în 2013). Reportările se explică în principal prin existența unor contracte specifice cu o valoare cumulată de 2,4 milioane de euro, semnate târziu în cursul exercițiului, având ca obiect în special dezvoltarea și mentenanța actuală a unei baze de date (1,8 milioane de euro) și alte servicii informatice care urmau să fie furnizate în 2015. O parte din creditele angajate reportate este determinată de transferurile bugetare efectuate în noiembrie și decembrie 2014, când autoritatea a majorat bugetul operațional (titlul III) cu 1,1 milioane de euro (19 %) (1) prin transferul sumei de 858 828 de euro (2) de la bugetul pentru personal (titlul I) și al sumei de 266 360 de euro (3) de la bugetul aferent cheltuielilor administrative (titlul II). Transferurile au fost efectuate cu scopul de a compensa deficitele bugetare ale autorității pe 2015, produse în urma deciziei autorităților responsabile de descărcarea de gestiune de a reduce în mod semnificativ bugetul acesteia. Din cauza acestor deficite, autoritatea nu ar mai fi putut să continue implementarea strategiei sale multianuale în materie de tehnologie a informației, care reprezintă una dintre principalele sale activități operaționale.

Nu se aplică

2014

Chiar dacă transferurile bugetare, reporturile și angajamentele aferente sunt conforme cu dispozițiile specifice ale Regulamentului financiar al UE, fiind executate pe baza deciziilor Consiliului de administrație, măsura în care activitățile din 2015 vor fi acoperite de creditele pe 2014 contravine principiului bugetar al anualității. Este necesară o mai bună aliniere a fondurilor aflate la dispoziția agenției prin bugetele sale anuale cu nevoile financiare determinate de strategia sa multianuală în domeniul tehnologiei informației.

Finalizată

---

(1)  2015: 0,6 milioane de euro (16 %).

(2)  2015: 317 737 de euro.

(3)  2015: 322 737 de euro.

---

RĂSPUNSUL AUTORITĂȚII

Autoritatea a luat notă de raportul Curții.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/131 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/131

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Institutului European de Inovare și Tehnologie pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul institutului

(2017/C 417/21)

INTRODUCERE

| 1. | Institutul European de Inovare și Tehnologie (denumit în continuare „institutul”), cu sediul la Budapesta, a fost înființat prin Regulamentul (CE) nr. 294/2008 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Obiectivul institutului este de a contribui la o creștere economică durabilă și la o competitivitate sustenabilă în Europa, prin consolidarea capacității de inovare a statelor membre și a Uniunii Europene. Institutul acordă granturi unui număr tot mai mare de „comunități de cunoaștere și inovare” (CCI), care asigură cooperarea între învățământul superior, mediul de cercetare și mediul de afaceri și care urmăresc astfel să stimuleze inovarea și spiritul antreprenorial. Aceste comunități coordonează activitățile a sute de parteneri. Granturile acordate de institut sunt utilizate pentru rambursarea cheltuielilor partenerilor și a costurilor generate de activitățile de coordonare ale comunităților de cunoaștere și inovare. |
| --- | --- |

1.

Institutul European de Inovare și Tehnologie (denumit în continuare „institutul”), cu sediul la Budapesta, a fost înființat prin Regulamentul (CE) nr. 294/2008 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Obiectivul institutului este de a contribui la o creștere economică durabilă și la o competitivitate sustenabilă în Europa, prin consolidarea capacității de inovare a statelor membre și a Uniunii Europene. Institutul acordă granturi unui număr tot mai mare de „comunități de cunoaștere și inovare” (CCI), care asigură cooperarea între învățământul superior, mediul de cercetare și mediul de afaceri și care urmăresc astfel să stimuleze inovarea și spiritul antreprenorial. Aceste comunități coordonează activitățile a sute de parteneri. Granturile acordate de institut sunt utilizate pentru rambursarea cheltuielilor partenerilor și a costurilor generate de activitățile de coordonare ale comunităților de cunoaștere și inovare.

| 2. | Tabelele 1-3 conțin cifre-cheie cu privire la evoluția bugetului institutului și a efectivului de personal al acestuia (2).

  Tabelul 1


  Cifre-cheie cu privire la institut | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (3) | 232 | 283 |
| Total posturi ocupate la 31 decembrie (4)

  (posturi autorizate) | 50
  (62) | 59
  (63) |

2.

Tabelele 1-3 conțin cifre-cheie cu privire la evoluția bugetului institutului și a efectivului de personal al acestuia (2).

Tabelul 1

Cifre-cheie cu privire la institut

2015

2016

Buget (în milioane de euro) (3)

232

283

Total posturi ocupate la 31 decembrie (4)

(posturi autorizate)

50

(62)

59

(63)

Tabelul 2

Evoluția cifrelor-cheie începând din 2011

Image

Tabelul 3

Cifre-cheie cu privire la institut pentru exercițiul 2016, prezentate în funcție de actorii implicați

Image

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale institutului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale institutului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile institutului, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile institutului, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile institutului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile institutului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al institutului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii institutului. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al institutului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii institutului.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității institutului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității institutului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al institutului. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al institutului.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor institutului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor institutului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile stabilite de institut pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile stabilite de institut pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar institutul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar institutul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile institutului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile institutului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7).

Alte aspecte

Deficiențe semnificative la nivelul procedurilor de achiziții desfășurate de entitățile juridice ale comunităților de cunoaștere și inovare

| 16. | Coordonarea și reprezentarea comunităților de cunoaștere și inovare este asigurată de așa-numitele entități juridice ale comunităților, care sunt finanțate aproape în totalitate de către institut. În cadrul auditului său, Curtea a acordat o atenție deosebită procedurilor de achiziții desfășurate de către aceste entități, considerate unul dintre domeniile cu risc ridicat. |
| --- | --- |

16.

Coordonarea și reprezentarea comunităților de cunoaștere și inovare este asigurată de așa-numitele entități juridice ale comunităților, care sunt finanțate aproape în totalitate de către institut. În cadrul auditului său, Curtea a acordat o atenție deosebită procedurilor de achiziții desfășurate de către aceste entități, considerate unul dintre domeniile cu risc ridicat.

| 17. | Conform acordurilor de grant din 2015, entitățile juridice ale comunităților de cunoaștere și inovare și/sau partenerii acestor comunități trebuie să se asigure că orice procedură de achiziții urmărește obținerea unui raport optim costuri-beneficii sau, după caz, a celui mai mic preț posibil. În cazul tuturor contractelor de peste 60 000 de euro, acordul de grant prevede că entitățile juridice ale comunităților de cunoaștere și inovare și/sau partenerii acestor comunități trebuie să invite cel puțin trei operatori economici să participe la procedură și să documenteze desfășurarea acesteia astfel încât transparența sa să poată fi demonstrată. Curtea a auditat un eșantion de proceduri de achiziții în valoare de aproximativ 7 milioane de euro, care fuseseră efectuate de entitățile juridice respective și care erau finanțate integral de către institut. Auditul a identificat deficiențe semnificative, cum ar fi atribuirea directă a contractelor, lipsa unor elemente esențiale din documentația de atribuire, prelungiri importante ale duratelor inițiale ale contractelor și/sau majorări importante ale valorii acestora, contracte fără limită de timp și/sau valoare sau ponderi calitate/preț care neutralizau concurența prin preț. Plățile efectuate în 2016 în legătură cu aceste proceduri de achiziții neconforme s-au ridicat la 2,2 milioane de euro. Institutul identificase, la rândul său, deficiențele respective referitoare la achiziții în legătură cu una dintre entitățile juridice și a introdus un plan de acțiune vizând ameliorarea viitoarelor proceduri de achiziții în cazul tuturor entităților. |
| --- | --- |

17.

Conform acordurilor de grant din 2015, entitățile juridice ale comunităților de cunoaștere și inovare și/sau partenerii acestor comunități trebuie să se asigure că orice procedură de achiziții urmărește obținerea unui raport optim costuri-beneficii sau, după caz, a celui mai mic preț posibil. În cazul tuturor contractelor de peste 60 000 de euro, acordul de grant prevede că entitățile juridice ale comunităților de cunoaștere și inovare și/sau partenerii acestor comunități trebuie să invite cel puțin trei operatori economici să participe la procedură și să documenteze desfășurarea acesteia astfel încât transparența sa să poată fi demonstrată. Curtea a auditat un eșantion de proceduri de achiziții în valoare de aproximativ 7 milioane de euro, care fuseseră efectuate de entitățile juridice respective și care erau finanțate integral de către institut. Auditul a identificat deficiențe semnificative, cum ar fi atribuirea directă a contractelor, lipsa unor elemente esențiale din documentația de atribuire, prelungiri importante ale duratelor inițiale ale contractelor și/sau majorări importante ale valorii acestora, contracte fără limită de timp și/sau valoare sau ponderi calitate/preț care neutralizau concurența prin preț. Plățile efectuate în 2016 în legătură cu aceste proceduri de achiziții neconforme s-au ridicat la 2,2 milioane de euro. Institutul identificase, la rândul său, deficiențele respective referitoare la achiziții în legătură cu una dintre entitățile juridice și a introdus un plan de acțiune vizând ameliorarea viitoarelor proceduri de achiziții în cazul tuturor entităților.

| 18. | Există, în prezent, o insecuritate juridică legată de calitatea de autoritate contractantă a acestor entități juridice (8). În cazul în care sunt autorități contractante, atunci ele ar trebui să aplice normele specificate în Directiva 2014/18/CE privind achizițiile publice (9), care sunt mai stricte decât cele prevăzute în acordurile de grant. Institutul este în curs de a discuta această chestiune împreună cu serviciile Comisiei, astfel încât să se ajungă la o securitate juridică în ceea ce privește entitățile juridice în viitor. |
| --- | --- |

18.

Există, în prezent, o insecuritate juridică legată de calitatea de autoritate contractantă a acestor entități juridice (8). În cazul în care sunt autorități contractante, atunci ele ar trebui să aplice normele specificate în Directiva 2014/18/CE privind achizițiile publice (9), care sunt mai stricte decât cele prevăzute în acordurile de grant. Institutul este în curs de a discuta această chestiune împreună cu serviciile Comisiei, astfel încât să se ajungă la o securitate juridică în ceea ce privește entitățile juridice în viitor.

Capacitatea de a face față volumului mai mare de muncă

| 19. | În pofida unei majorări considerabile a bugetului, și anume de la 309 milioane de euro (2008-2013) la 2,4 miliarde de euro (2014-2020), și în pofida creșterii de la trei la șase a numărului de comunități de cunoaștere și inovare la sfârșitul lui 2016, numărul de posturi autorizate ale institutului nu s-a modificat semnificativ (a se vedea tabelul 2). În Raportul special nr. 4/2016 (10), Curtea a subliniat riscul ca institutul să nu dispună de o capacitate suficientă pentru a face față volumului de muncă crescut. Directorul interimar al institutului a făcut trimitere la acest risc în raportul anual de activitate pe 2015. |
| --- | --- |

19.

În pofida unei majorări considerabile a bugetului, și anume de la 309 milioane de euro (2008-2013) la 2,4 miliarde de euro (2014-2020), și în pofida creșterii de la trei la șase a numărului de comunități de cunoaștere și inovare la sfârșitul lui 2016, numărul de posturi autorizate ale institutului nu s-a modificat semnificativ (a se vedea tabelul 2). În Raportul special nr. 4/2016 (10), Curtea a subliniat riscul ca institutul să nu dispună de o capacitate suficientă pentru a face față volumului de muncă crescut. Directorul interimar al institutului a făcut trimitere la acest risc în raportul anual de activitate pe 2015.

| 20. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

20.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 21. | Curtea a identificat deficiențe în ceea ce privește verificările ex post efectuate cu privire la procedurile de achiziții realizate de entitățile juridice ale comunităților de cunoaștere și inovare. Pentru cel puțin una dintre aceste entități juridice, eșantionul de proceduri de achiziții selectat pentru a fi supus examinării nu era reprezentativ pentru ansamblul populației. Mai mult, Curtea a ajuns la o concluzie diferită cu privire la legalitatea și regularitatea a două proceduri de achiziții. În cazurile respective, institutul acceptase atribuirea directă sau prelungirea excesivă a contractelor. |
| --- | --- |

21.

Curtea a identificat deficiențe în ceea ce privește verificările ex post efectuate cu privire la procedurile de achiziții realizate de entitățile juridice ale comunităților de cunoaștere și inovare. Pentru cel puțin una dintre aceste entități juridice, eșantionul de proceduri de achiziții selectat pentru a fi supus examinării nu era reprezentativ pentru ansamblul populației. Mai mult, Curtea a ajuns la o concluzie diferită cu privire la legalitatea și regularitatea a două proceduri de achiziții. În cazurile respective, institutul acceptase atribuirea directă sau prelungirea excesivă a contractelor.

| 22. | În raportul său de audit din decembrie 2016, intitulat Grant Management: Transition to Horizon H2020 (Managementul granturilor: tranziția către programul Orizont 2020), Serviciul de Audit Intern al Comisiei a concluzionat că institutul și-a adaptat cu succes procesele la normele aplicabile programului Orizont 2020, în special la normele de participare, și că acesta dispunea de controale asupra procesului de constituire care au reușit, în general, să sprijine cu eficacitate noile comunități de cunoaștere și inovare. Raportul subliniază, de asemenea, faptul că sunt necesare acțiuni urgente pentru a se asigura o aplicare riguroasă a cadrului legislativ aferent programului Orizont 2020, precum și pentru a continua îmbunătățirea procesului de constituire a noilor comunități. Institutul și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective. |
| --- | --- |

22.

În raportul său de audit din decembrie 2016, intitulat Grant Management: Transition to Horizon H2020 (Managementul granturilor: tranziția către programul Orizont 2020), Serviciul de Audit Intern al Comisiei a concluzionat că institutul și-a adaptat cu succes procesele la normele aplicabile programului Orizont 2020, în special la normele de participare, și că acesta dispunea de controale asupra procesului de constituire care au reușit, în general, să sprijine cu eficacitate noile comunități de cunoaștere și inovare. Raportul subliniază, de asemenea, faptul că sunt necesare acțiuni urgente pentru a se asigura o aplicare riguroasă a cadrului legislativ aferent programului Orizont 2020, precum și pentru a continua îmbunătățirea procesului de constituire a noilor comunități. Institutul și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 23. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II, și anume de 0,4 milioane de euro sau 40 % (în 2015, acesta a fost de 0,4 milioane de euro sau 44 %). Aceste reportări sunt legate în special de contracte pentru servicii informatice a căror prestare continuă în anul următor, precum și de costuri cu reuniuni pentru care nu fuseseră încă primite facturile. |
| --- | --- |

23.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II, și anume de 0,4 milioane de euro sau 40 % (în 2015, acesta a fost de 0,4 milioane de euro sau 44 %). Aceste reportări sunt legate în special de contracte pentru servicii informatice a căror prestare continuă în anul următor, precum și de costuri cu reuniuni pentru care nu fuseseră încă primite facturile.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA BUNA GESTIUNE FINANCIARĂ ȘI LA PERFORMANȚĂ

| 24. | Granturile pentru perioada 2015 au fost atribuite abia în luna aprilie 2015, iar acordurile aferente au fost semnate în iunie și iulie 2015. Pentru perioada 2016, granturile au fost atribuite în aprilie 2016, acordurile fiind semnate în aceeași lună. În pofida unor îmbunătățiri observate în 2016, aceste întârzieri în deciziile de atribuire a granturilor și în procesul de semnare creează incertitudine și afectează voința partenerilor de a angaja resurse și de a demara activitățile la începutul anului. |
| --- | --- |

24.

Granturile pentru perioada 2015 au fost atribuite abia în luna aprilie 2015, iar acordurile aferente au fost semnate în iunie și iulie 2015. Pentru perioada 2016, granturile au fost atribuite în aprilie 2016, acordurile fiind semnate în aceeași lună. În pofida unor îmbunătățiri observate în 2016, aceste întârzieri în deciziile de atribuire a granturilor și în procesul de semnare creează incertitudine și afectează voința partenerilor de a angaja resurse și de a demara activitățile la începutul anului.

| 25. | Cererile cele mai recente de propuneri care au fost lansate pentru noi comunități de cunoaștere și inovare și pentru care fuseseră definite domenii tematice în Agenda pentru inovare strategică elaborată de institut pentru perioada 2014-2020 au cunoscut un nivel scăzut de concurență. Cererea din 2014 pentru alte două noi comunități (Sănătate și Materii prime) a atras doar șapte propuneri. Cererea lansată în 2016 pentru alte două comunități (Alimente și Producție cu valoare adăugată) a atras trei propuneri, în timp ce singura propunere primită pentru comunitatea vizând producția cu valoare adăugată nu a fost selectată din motive de calitate. |
| --- | --- |

25.

Cererile cele mai recente de propuneri care au fost lansate pentru noi comunități de cunoaștere și inovare și pentru care fuseseră definite domenii tematice în Agenda pentru inovare strategică elaborată de institut pentru perioada 2014-2020 au cunoscut un nivel scăzut de concurență. Cererea din 2014 pentru alte două noi comunități (Sănătate și Materii prime) a atras doar șapte propuneri. Cererea lansată în 2016 pentru alte două comunități (Alimente și Producție cu valoare adăugată) a atras trei propuneri, în timp ce singura propunere primită pentru comunitatea vizând producția cu valoare adăugată nu a fost selectată din motive de calitate.

ALTE OBSERVAȚII

| 26. | În perioada cuprinsă între crearea institutului în 2008 și iulie 2014, funcția de director al institutului a fost ocupată de patru persoane diferite. Din luna august 2014, această funcție este ocupată pe bază interimară. O altă funcție de conducere este ocupată și ea prin interimat începând din februarie 2013. Pe lângă faptul că o astfel de situație contravine dispoziției din Statutul funcționarilor care stabilește că durata interimatului este de cel mult un an, schimbările frecvente și interimatele pe perioade lungi de timp creează incertitudine pentru părțile interesate și în ceea ce privește continuitatea strategică. |
| --- | --- |

26.

În perioada cuprinsă între crearea institutului în 2008 și iulie 2014, funcția de director al institutului a fost ocupată de patru persoane diferite. Din luna august 2014, această funcție este ocupată pe bază interimară. O altă funcție de conducere este ocupată și ea prin interimat începând din februarie 2013. Pe lângă faptul că o astfel de situație contravine dispoziției din Statutul funcționarilor care stabilește că durata interimatului este de cel mult un an, schimbările frecvente și interimatele pe perioade lungi de timp creează incertitudine pentru părțile interesate și în ceea ce privește continuitatea strategică.

| 27. | Institutul este un actor important în cadrul programului Orizont 2020, beneficiind, în perioada 2014-2020, de un buget alocat de 2,4 miliarde de euro. Comisia a creat un centru comun de asistență pentru Orizont 2020, cu scopul de a asigura coerența între organismele însărcinate cu implementarea programului în ceea ce privește aspecte precum: serviciile juridice, instrumentele informatice, managementul granturilor, diseminarea și valorificarea rezultatelor activităților de cercetare etc. Institutul nu are însă acces direct la acest centru, spre deosebire de alte organisme precum agențiile executive ale Comisiei și parteneriatele public-privat, având nevoie de o aprobare de la caz la caz din partea direcției generale tutelare din cadrul Comisiei. Această limitare afectează eficiența operațiunilor institutului. |
| --- | --- |

27.

Institutul este un actor important în cadrul programului Orizont 2020, beneficiind, în perioada 2014-2020, de un buget alocat de 2,4 miliarde de euro. Comisia a creat un centru comun de asistență pentru Orizont 2020, cu scopul de a asigura coerența între organismele însărcinate cu implementarea programului în ceea ce privește aspecte precum: serviciile juridice, instrumentele informatice, managementul granturilor, diseminarea și valorificarea rezultatelor activităților de cercetare etc. Institutul nu are însă acces direct la acest centru, spre deosebire de alte organisme precum agențiile executive ale Comisiei și parteneriatele public-privat, având nevoie de o aprobare de la caz la caz din partea direcției generale tutelare din cadrul Comisiei. Această limitare afectează eficiența operațiunilor institutului.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 28. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

28.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 97, 9.4.2008, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile institutului sunt disponibile pe site-ul acestuia: www.eit.europa.eu.

2

(3)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

3

(4)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

4

Sursa: date furnizate de institut.

Sursa

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

(7)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

7

(8)  Articolul 1 alineatul (9) din Directiva 2004/18/CE a Parlamentului European și a Consiliului (JO L 134, 30.4.2004, p. 114).

8

(9)  Articolele 7 și 9 din Directiva 2004/18/CE modificată prin Regulamentul (UE) nr. 1336/2013 al Comisiei.

9

(10)  Raportul special nr. 4/2016: „Institutul European de Inovare și Tehnologie trebuie să își modifice mecanismele operaționale și anumite elemente de la baza concepției sale pentru a produce impactul scontat”.

10

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Acordurile de grant nu prevedeau praguri individuale pentru categorii specifice de cheltuieli (și anume cheltuieli cu personalul, subcontractare, servicii juridice etc.) [...]. | În desfășurare (1) |
| 2014 | Institutul își supraestimase necesarul bugetar pentru 2014 cu 13,1  milioane de euro, adică 5,6  % (3,4  milioane de euro sau 2,5  % în 2013), și a fost angajată o sumă de numai 220 de milioane de euro din bugetul disponibil în valoare de 233,1  milioane de euro. Rata scăzută de execuție este legată în principal de credite neutilizate aferente granturilor (11,4  milioane de euro) destinate finanțării activităților comunităților de cunoaștere și inovare. Planurile de afaceri ale comunităților de cunoaștere și inovare, pe baza cărora au fost semnate acordurile de grant, nu au necesitat utilizarea cuantumului total al creditelor alocate institutului pentru 2014. Creditele neutilizate vor fi reintegrate în bugetele institutului din perioada 2015-2017, în conformitate cu regulamentul financiar al acestuia. | În desfășurare (2) |
| 2014 | Deși comunitățile de cunoaștere și inovare trebuie să elaboreze strategii în vederea asigurării sustenabilității financiare, se observă că, până în prezent, cu alte cuvinte în al cincilea an de existență al acestor comunități, ele sunt în continuare complet dependente de finanțarea acordată de institut și de partenerii proprii. | În desfășurare (3) |
| 2014 | Încă de la înființarea sa în 2009, institutul a înregistrat o rată ridicată de rotație a personalului și instabilitate la nivelul conducerii. Două din cele trei posturi de șef de unitate sunt vacante încă din anul 2013. Unul dintre aceste posturi este ocupat ad interim din 2013, ceea ce contravine Statutului funcționarilor, care prevede o perioadă maximă de interimat de un an. Celălalt post este ocupat în prezent de directorul de operațiuni, care ocupă în mod interimar și postul de director al institutului, îndeplinind astfel trei roluri în același timp. | În desfășurare |
| 2014 | Cu toate că situația s-a ameliorat în comparație cu exercițiul 2013 (la sfârșitul căruia o treime din posturile prevăzute în schema de personal erau vacante), la sfârșitul exercițiului 2014, 20 % din aceste posturi erau încă neocupate. | Finalizată |
| 2015 | În 2015, institutul a informat comunitățile de cunoaștere și inovare că contribuția sa financiară în primii cinci ani (2010-2014) nu a depășit plafonul de 25 % din totalul cheltuielilor globale ale fiecărei astfel de comunități. Cu toate acestea, definirea deficitară a activităților complementare ale comunităților de cunoaștere și inovare a împiedicat realizarea unei evaluări clare care să determine dacă costurile aferente acestor activități ar trebui acceptate sau nu în valoarea maximă a contribuției institutului. | Finalizată |
| 2015 | În Raportul său special nr. 4/2016, Curtea a concluzionat că această condiție de finanțare [potrivit căreia contribuția institutului la acoperirea costurilor comunităților nu trebuie să depășească 25 %] are valoare redusă sau nu are nicio valoare adăugată, iar eliminarea ei ar putea ușura o mare parte a sarcinii de raportare operațională și financiară care revine partenerilor din cadrul comunităților (4). | În desfășurare |
| 2015 | Certificatul privind situațiile financiare pe care partenerii din cadrul comunităților de cunoaștere și inovare care solicită rambursarea unor sume mai mari de 325 000  de euro au obligația de a-l furniza contribuie la verificarea ex ante de către institut a declarațiilor de cheltuieli. Calitatea acestor certificate variază însă în mod semnificativ, ceea ce limitează asigurarea care poate fi obținută pe baza lor, astfel încât institutul se vede nevoit să efectueze verificări suplimentare. | În desfășurare |
| 2015 | Regulamentul de înființare a Institutului European de Inovare și Tehnologie prevede că acesta „mobilizează fonduri din surse publice și private și își folosește resursele în conformitate cu acest regulament [și] urmărește în special să finanțeze o proporție semnificativă și din ce în ce mai ridicată din bugetul său din surse private și din venituri rezultate din activitățile proprii”. În pofida acestei dispoziții care se referă în mod clar la bugetul institutului, contribuția acordată din pachetul financiar aferent programului Orizont 2020 a reprezentat 99 % din bugetul său pentru 2015. | Nedemarată încă (5) |
| 2015 | Deși are dreptul de a reintegra creditele neutilizate (creditele neangajate în cursul exercițiului sau dezangajate până la sfârșitul exercițiului) în bugetele aferente următoarelor trei exerciții, institutul nu și-a adaptat la timp procesele pentru a reintegra o sumă de 26,6  milioane de euro, disponibilă din acordurile de grant din 2014, în bugetele pentru exercițiile 2015-2017. Aceste credite sunt rezultatul unei utilizări sub așteptări a fondurilor de către comunitățile de cunoaștere și inovare. | În desfășurare (6) |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II, și anume de 0,4  milioane de euro sau 44 % (în 2014, acesta a fost de 0,5  milioane de euro sau 36 %). Aceste reportări sunt legate în special de contracte pentru servicii informatice a căror prestare continuă în anul calendaristic următor, precum și de reuniuni pentru care nu fuseseră încă primite facturile. | Nu se aplică |
| 2015 | Termenul-țintă stabilit inițial de Comisie pentru obținerea autonomiei financiare de către institut era anul 2010. Institutul a obținut însă doar parțial autonomie financiară în luna iunie 2011, sub rezerva continuării aprobării ex ante a operațiunilor aferente granturilor și a achizițiilor cu o valoare mai mare de 60 000  de euro de către Direcția Generală Educație și Cultură, sub tutela căreia funcționează institutul. | În desfășurare |
| 2015 | Acordurile de grant din 2014 cu cele trei comunități de cunoaștere și inovare au fost semnate după demararea acțiunilor finanțate de granturi, la 1 ianuarie 2014. Semnate inițial în luna februarie 2014, actele adiționale care implică fonduri suplimentare în valoare de 38 de milioane de euro au fost semnate abia la sfârșitul lunii martie 2014. | Nu se aplică |
| 2015 | Institutul finanțează programul de masterat al EIT Digital, la care participă 16 universități europene. Modelul de rambursare a costurilor universităților combină o sumă forfetară în valoare de maximum 8 000  de euro pentru fiecare student (în conformitate cu dispozițiile programului Erasmus Mundus) cu rambursarea costurilor reale, inclusiv a costurilor indirecte pe baza unei rate forfetare. Pe această bază, universităților li s-a plătit o sumă medie totală de 15 000  de euro per student în 2015 (incluzând suma forfetară). Cu toate acestea, modelul nu a fost niciodată definit în mod formal și nu permite realizarea unei distincții între activitățile acoperite de suma forfetară și cele cărora li se aplică costurile reale. Institutul ar trebui să treacă la un model clar și definit în mod formal, bazat pe o metodă unică de declarare a costurilor, cum ar fi o sumă forfetară unică în sprijinul căreia să se prezinte documente justificative. | În desfășurare (7) |
| 2015 | Pe baza deciziei Consiliului de supraveghere al unei comunități de cunoaștere și inovare, entitatea juridică a acestei comunități a plătit prime brute în valoare totală de 646 000  de euro unui număr de 55 de angajați ai săi (unele dintre prime ajungând până la 100 000  de euro), prime pe care institutul le-a rambursat în integralitate. Plata unor astfel de prime din fonduri publice este o practică neobișnuită. Primele respective ar trebui să fie luate în considerare la plafonul stabilit pentru finanțarea de către institut a salariilor individuale care se va aplica începând cu acordurile de grant din 2016. | Nu se aplică |
| 2015 | Principiul bunei gestiuni financiare a fost încălcat atunci când un partener din cadrul unei comunități a achiziționat servicii de relații publice, pentru care tarifele zilnice percepute variau între 800 de euro și 3 250  de euro pe persoană, tarife care au fost rambursate în integralitate de către institut (8). | Nedemarată încă |
| 2015 | Institutul a organizat conferințe pe tema inovării în perioada 2015-2016, apelând la un contract-cadru care a fost încheiat de Comisie. În temeiul acestuia, au fost subcontractate servicii ale căror prețuri nu erau stabilite în contractul respectiv. Prețurile convenite pentru aceste servicii variau între 800 de euro pe zi pentru un consultant debutant și 2 250  de euro pe zi pentru un consultant cu experiență (tarif aproape de patru ori mai mare decât tariful convenit în contractul-cadru pentru un manager de grad superior). Costul serviciilor achiziționate la astfel de tarife se ridică la peste 100 000  de euro per conferință. | În desfășurare |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2012

Acordurile de grant nu prevedeau praguri individuale pentru categorii specifice de cheltuieli (și anume cheltuieli cu personalul, subcontractare, servicii juridice etc.) [...].

În desfășurare (1)

2014

Institutul își supraestimase necesarul bugetar pentru 2014 cu 13,1  milioane de euro, adică 5,6  % (3,4  milioane de euro sau 2,5  % în 2013), și a fost angajată o sumă de numai 220 de milioane de euro din bugetul disponibil în valoare de 233,1  milioane de euro. Rata scăzută de execuție este legată în principal de credite neutilizate aferente granturilor (11,4  milioane de euro) destinate finanțării activităților comunităților de cunoaștere și inovare. Planurile de afaceri ale comunităților de cunoaștere și inovare, pe baza cărora au fost semnate acordurile de grant, nu au necesitat utilizarea cuantumului total al creditelor alocate institutului pentru 2014. Creditele neutilizate vor fi reintegrate în bugetele institutului din perioada 2015-2017, în conformitate cu regulamentul financiar al acestuia.

În desfășurare (2)

2014

Deși comunitățile de cunoaștere și inovare trebuie să elaboreze strategii în vederea asigurării sustenabilității financiare, se observă că, până în prezent, cu alte cuvinte în al cincilea an de existență al acestor comunități, ele sunt în continuare complet dependente de finanțarea acordată de institut și de partenerii proprii.

În desfășurare (3)

2014

Încă de la înființarea sa în 2009, institutul a înregistrat o rată ridicată de rotație a personalului și instabilitate la nivelul conducerii. Două din cele trei posturi de șef de unitate sunt vacante încă din anul 2013. Unul dintre aceste posturi este ocupat ad interim din 2013, ceea ce contravine Statutului funcționarilor, care prevede o perioadă maximă de interimat de un an. Celălalt post este ocupat în prezent de directorul de operațiuni, care ocupă în mod interimar și postul de director al institutului, îndeplinind astfel trei roluri în același timp.

În desfășurare

2014

Cu toate că situația s-a ameliorat în comparație cu exercițiul 2013 (la sfârșitul căruia o treime din posturile prevăzute în schema de personal erau vacante), la sfârșitul exercițiului 2014, 20 % din aceste posturi erau încă neocupate.

Finalizată

2015

În 2015, institutul a informat comunitățile de cunoaștere și inovare că contribuția sa financiară în primii cinci ani (2010-2014) nu a depășit plafonul de 25 % din totalul cheltuielilor globale ale fiecărei astfel de comunități. Cu toate acestea, definirea deficitară a activităților complementare ale comunităților de cunoaștere și inovare a împiedicat realizarea unei evaluări clare care să determine dacă costurile aferente acestor activități ar trebui acceptate sau nu în valoarea maximă a contribuției institutului.

Finalizată

2015

În Raportul său special nr. 4/2016, Curtea a concluzionat că această condiție de finanțare [potrivit căreia contribuția institutului la acoperirea costurilor comunităților nu trebuie să depășească 25 %] are valoare redusă sau nu are nicio valoare adăugată, iar eliminarea ei ar putea ușura o mare parte a sarcinii de raportare operațională și financiară care revine partenerilor din cadrul comunităților (4).

În desfășurare

2015

Certificatul privind situațiile financiare pe care partenerii din cadrul comunităților de cunoaștere și inovare care solicită rambursarea unor sume mai mari de 325 000  de euro au obligația de a-l furniza contribuie la verificarea ex ante de către institut a declarațiilor de cheltuieli. Calitatea acestor certificate variază însă în mod semnificativ, ceea ce limitează asigurarea care poate fi obținută pe baza lor, astfel încât institutul se vede nevoit să efectueze verificări suplimentare.

În desfășurare

2015

Regulamentul de înființare a Institutului European de Inovare și Tehnologie prevede că acesta „mobilizează fonduri din surse publice și private și își folosește resursele în conformitate cu acest regulament [și] urmărește în special să finanțeze o proporție semnificativă și din ce în ce mai ridicată din bugetul său din surse private și din venituri rezultate din activitățile proprii”. În pofida acestei dispoziții care se referă în mod clar la bugetul institutului, contribuția acordată din pachetul financiar aferent programului Orizont 2020 a reprezentat 99 % din bugetul său pentru 2015.

Nedemarată încă (5)

2015

Deși are dreptul de a reintegra creditele neutilizate (creditele neangajate în cursul exercițiului sau dezangajate până la sfârșitul exercițiului) în bugetele aferente următoarelor trei exerciții, institutul nu și-a adaptat la timp procesele pentru a reintegra o sumă de 26,6  milioane de euro, disponibilă din acordurile de grant din 2014, în bugetele pentru exercițiile 2015-2017. Aceste credite sunt rezultatul unei utilizări sub așteptări a fondurilor de către comunitățile de cunoaștere și inovare.

În desfășurare (6)

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II, și anume de 0,4  milioane de euro sau 44 % (în 2014, acesta a fost de 0,5  milioane de euro sau 36 %). Aceste reportări sunt legate în special de contracte pentru servicii informatice a căror prestare continuă în anul calendaristic următor, precum și de reuniuni pentru care nu fuseseră încă primite facturile.

Nu se aplică

2015

Termenul-țintă stabilit inițial de Comisie pentru obținerea autonomiei financiare de către institut era anul 2010. Institutul a obținut însă doar parțial autonomie financiară în luna iunie 2011, sub rezerva continuării aprobării ex ante a operațiunilor aferente granturilor și a achizițiilor cu o valoare mai mare de 60 000  de euro de către Direcția Generală Educație și Cultură, sub tutela căreia funcționează institutul.

În desfășurare

2015

Acordurile de grant din 2014 cu cele trei comunități de cunoaștere și inovare au fost semnate după demararea acțiunilor finanțate de granturi, la 1 ianuarie 2014. Semnate inițial în luna februarie 2014, actele adiționale care implică fonduri suplimentare în valoare de 38 de milioane de euro au fost semnate abia la sfârșitul lunii martie 2014.

Nu se aplică

2015

Institutul finanțează programul de masterat al EIT Digital, la care participă 16 universități europene. Modelul de rambursare a costurilor universităților combină o sumă forfetară în valoare de maximum 8 000  de euro pentru fiecare student (în conformitate cu dispozițiile programului Erasmus Mundus) cu rambursarea costurilor reale, inclusiv a costurilor indirecte pe baza unei rate forfetare. Pe această bază, universităților li s-a plătit o sumă medie totală de 15 000  de euro per student în 2015 (incluzând suma forfetară). Cu toate acestea, modelul nu a fost niciodată definit în mod formal și nu permite realizarea unei distincții între activitățile acoperite de suma forfetară și cele cărora li se aplică costurile reale. Institutul ar trebui să treacă la un model clar și definit în mod formal, bazat pe o metodă unică de declarare a costurilor, cum ar fi o sumă forfetară unică în sprijinul căreia să se prezinte documente justificative.

În desfășurare (7)

2015

Pe baza deciziei Consiliului de supraveghere al unei comunități de cunoaștere și inovare, entitatea juridică a acestei comunități a plătit prime brute în valoare totală de 646 000  de euro unui număr de 55 de angajați ai săi (unele dintre prime ajungând până la 100 000  de euro), prime pe care institutul le-a rambursat în integralitate. Plata unor astfel de prime din fonduri publice este o practică neobișnuită. Primele respective ar trebui să fie luate în considerare la plafonul stabilit pentru finanțarea de către institut a salariilor individuale care se va aplica începând cu acordurile de grant din 2016.

Nu se aplică

2015

Principiul bunei gestiuni financiare a fost încălcat atunci când un partener din cadrul unei comunități a achiziționat servicii de relații publice, pentru care tarifele zilnice percepute variau între 800 de euro și 3 250  de euro pe persoană, tarife care au fost rambursate în integralitate de către institut (8).

Nedemarată încă

2015

Institutul a organizat conferințe pe tema inovării în perioada 2015-2016, apelând la un contract-cadru care a fost încheiat de Comisie. În temeiul acestuia, au fost subcontractate servicii ale căror prețuri nu erau stabilite în contractul respectiv. Prețurile convenite pentru aceste servicii variau între 800 de euro pe zi pentru un consultant debutant și 2 250  de euro pe zi pentru un consultant cu experiență (tarif aproape de patru ori mai mare decât tariful convenit în contractul-cadru pentru un manager de grad superior). Costul serviciilor achiziționate la astfel de tarife se ridică la peste 100 000  de euro per conferință.

În desfășurare

---

(1)  Potrivit institutului, pentru acordurile de grant din 2016 s-au prevăzut plafoane pentru costuri.

(2)  Institutul își supraestimase necesarul bugetar pentru 2016 cu 13,1 milioane de euro, adică 5,0 % (25 de milioane de euro sau 9,4 % în 2015), și a fost angajată o sumă de numai 249,9 milioane de euro din bugetul disponibil în valoare de 263 de milioane de euro. Creditele neutilizate pot fi reintegrate în bugetele pentru perioada 2017-2019.

(3)  Institutul a finanțat, în medie, 90 % din costurile eligibile declarate de comunitățile de cunoaștere și inovare în cadrul acordurilor de grant din 2015. Sumele obținute de aceste comunități din diferite surse s-au ridicat la 2,5 % din finanțarea cerută de la institut.

(4)  Raportul special nr. 4/2016: „Institutul European de Inovare și Tehnologie trebuie să își modifice mecanismele operaționale și anumite elemente de la baza concepției sale pentru a produce impactul scontat”.

(5)  Institutul continuă să interpreteze regulamentul de înființare în mod diferit, astfel cum este descris în răspunsul său la raportul pe 2015.

(6)  În 2016, institutul nu a putut dezangaja o sumă de 14 milioane de euro disponibilă în cadrul acordurilor de grant din 2015. Aceste credite nu au putut fi reintegrate în bugetele 2016-2018.

(7)  Pe baza modelului descris, care combina costurile reale cu sumele forfetare, universităților li s-a plătit, în 2016, o sumă medie totală de 17 000 de euro per student ce frecventează cursurile unui an universitar complet. Modelul a fost definit în mod oficial la sfârșitul anului 2016 și se va putea aplica începând cu 2017.

(8)  În 2016 (pentru operațiuni aferente granturilor din 2015), institutul a rambursat o sumă de 410 000 de euro în legătură cu contractul respectiv.

---

RĂSPUNSUL INSTITUTULUI

| 17. | EIT este de acord că procesele de achiziții publice derulate de două entități juridice ale comunității de cunoaștere și inovare (CCI) au prezentat disfuncționalități în anul auditat (granturi 2015). EIT a recunoscut această problemă și a desfășurat o activitate-pilot de monitorizare a procedurilor de achiziții ale unei entități juridice în 2016 și a formulat recomandări precise de îmbunătățire în acest domeniu. Entitatea juridică în cauză a pus în aplicare recomandările în 2016, și-a revizuit politicile și procedurile de achiziții publice și a oferit instruire personalului său responsabil cu achizițiile, ceea ce va conduce la un nivel sporit de încredere începând din 2017. Activități de monitorizare similare au fost realizate pentru toate celelalte entități juridice ale CCI în 2017 și au fost elaborate planuri de acțiune pentru îmbunătățire. EIT consideră că plățile în cauză au fost legale și regulamentare, întrucât entitățile juridice ale CCI s-au conformat obligației legale de a obține un raport optim costuri-beneficii și au respectat principiile bunei gestiuni financiare pentru cheltuielile în cauză. |
| --- | --- |

17.

EIT este de acord că procesele de achiziții publice derulate de două entități juridice ale comunității de cunoaștere și inovare (CCI) au prezentat disfuncționalități în anul auditat (granturi 2015). EIT a recunoscut această problemă și a desfășurat o activitate-pilot de monitorizare a procedurilor de achiziții ale unei entități juridice în 2016 și a formulat recomandări precise de îmbunătățire în acest domeniu. Entitatea juridică în cauză a pus în aplicare recomandările în 2016, și-a revizuit politicile și procedurile de achiziții publice și a oferit instruire personalului său responsabil cu achizițiile, ceea ce va conduce la un nivel sporit de încredere începând din 2017. Activități de monitorizare similare au fost realizate pentru toate celelalte entități juridice ale CCI în 2017 și au fost elaborate planuri de acțiune pentru îmbunătățire. EIT consideră că plățile în cauză au fost legale și regulamentare, întrucât entitățile juridice ale CCI s-au conformat obligației legale de a obține un raport optim costuri-beneficii și au respectat principiile bunei gestiuni financiare pentru cheltuielile în cauză.

| 18. | EIT a fost de părere că entitățile juridice ale CCI nu intră sub incidența directivelor UE privind achizițiile publice. Cu toate acestea, EIT a primit recent avize juridice contradictorii în această chestiune, ceea ce induce, într-adevăr, incertitudine juridică. În schimb, este important de reținut faptul că, indiferent de statutul acestora, asigurarea unui raport optim costuri-beneficii pentru contractele încheiate de entitățile juridice ale CCI este o obligație legală în cadrul acordurilor de grant EIT-CCI care se bazează pe modelul de acord de grant privind programul Orizont 2020. În plus, EIT, în consultare cu serviciile Comisiei, va stabili cerințele pentru entitățile juridice ale CCI care să asigure respectarea principiilor generale ale directivelor UE privind achizițiile publice. |
| --- | --- |

18.

EIT a fost de părere că entitățile juridice ale CCI nu intră sub incidența directivelor UE privind achizițiile publice. Cu toate acestea, EIT a primit recent avize juridice contradictorii în această chestiune, ceea ce induce, într-adevăr, incertitudine juridică. În schimb, este important de reținut faptul că, indiferent de statutul acestora, asigurarea unui raport optim costuri-beneficii pentru contractele încheiate de entitățile juridice ale CCI este o obligație legală în cadrul acordurilor de grant EIT-CCI care se bazează pe modelul de acord de grant privind programul Orizont 2020. În plus, EIT, în consultare cu serviciile Comisiei, va stabili cerințele pentru entitățile juridice ale CCI care să asigure respectarea principiilor generale ale directivelor UE privind achizițiile publice.

| 19. | EIT recunoaște capacitatea sa limitată în ceea ce privește numărul de posturi alocate EIT în comparație cu sarcinile și bugetul care i-au fost încredințate. EIT a solicitat deja Comisiei Europene să prevadă mai multe resurse în schema de personal. În același timp, este de remarcat eficiența cu care EIT funcționează. După cum se indică în tabelul 3, proporția cheltuielilor administrative în cadrul EIT a fost de numai 1,9 % din bugetul total în 2016, ceea ce este cu mult sub media de 4,6 % raportată pentru Orizont 2020 în ansamblul său. |
| --- | --- |

19.

EIT recunoaște capacitatea sa limitată în ceea ce privește numărul de posturi alocate EIT în comparație cu sarcinile și bugetul care i-au fost încredințate. EIT a solicitat deja Comisiei Europene să prevadă mai multe resurse în schema de personal. În același timp, este de remarcat eficiența cu care EIT funcționează. După cum se indică în tabelul 3, proporția cheltuielilor administrative în cadrul EIT a fost de numai 1,9 % din bugetul total în 2016, ceea ce este cu mult sub media de 4,6 % raportată pentru Orizont 2020 în ansamblul său.

| 21. | În ceea ce privește selecția procedurilor de achiziții publice care trebuie verificate în cadrul auditurilor ex post, este important de reținut că verificarea unui subeșantion reprezentativ nu este o cerință prevăzută de programul Orizont 2020. În conformitate cu programul de audit Orizont 2020, dacă o populație conține mai mult de 15 articole, auditorii trebuie să selecteze maximum 15 articole, după cum urmează: „Selectarea în vederea testării a tuturor articolelor cu o valoare mai mare sau egală cu 10 % din costurile de subcontractare declarate. Adăugarea de articole selectate aleatoriu până se obține o acoperire în proporție de 50 % a costurilor de subcontractare sau până se atinge numărul maxim total de articole.” În ceea ce privește cele două contracte în cauză, EIT a acceptat cheltuielile aferente, pe baza evaluării proprii, conform căreia beneficiarii s-au conformat obligației legale de a asigura un raport optim costuri-beneficii și respectarea principiilor bunei gestiuni financiare. |
| --- | --- |

21.

În ceea ce privește selecția procedurilor de achiziții publice care trebuie verificate în cadrul auditurilor ex post, este important de reținut că verificarea unui subeșantion reprezentativ nu este o cerință prevăzută de programul Orizont 2020. În conformitate cu programul de audit Orizont 2020, dacă o populație conține mai mult de 15 articole, auditorii trebuie să selecteze maximum 15 articole, după cum urmează: „Selectarea în vederea testării a tuturor articolelor cu o valoare mai mare sau egală cu 10 % din costurile de subcontractare declarate. Adăugarea de articole selectate aleatoriu până se obține o acoperire în proporție de 50 % a costurilor de subcontractare sau până se atinge numărul maxim total de articole.” În ceea ce privește cele două contracte în cauză, EIT a acceptat cheltuielile aferente, pe baza evaluării proprii, conform căreia beneficiarii s-au conformat obligației legale de a asigura un raport optim costuri-beneficii și respectarea principiilor bunei gestiuni financiare.

| 22. | Serviciul de Audit Intern (IAS) a emis trei recomandări ca urmare a auditului privind „Tranziția către Orizont 2020”, niciuna dintre acestea nefiind critică. Pe scurt, s-a recomandat institutului 1) să dezvolte și să implementeze un sistem cuprinzător de gestionare a cunoștințelor; 2) să își consolideze controalele asupra schimbărilor din portofoliul partenerilor CCI în cadrul procesului de constituire; și 3) să amelioreze claritatea etapelor de parcurs care trebuie realizate în procesul de constituire. Niciunul dintre riscurile identificate nu periclitează aplicarea robustă a cadrului legislativ Orizont 2020, iar EIT a întreprins deja acțiuni pentru a da curs recomandărilor IAS. |
| --- | --- |

22.

Serviciul de Audit Intern (IAS) a emis trei recomandări ca urmare a auditului privind „Tranziția către Orizont 2020”, niciuna dintre acestea nefiind critică. Pe scurt, s-a recomandat institutului 1) să dezvolte și să implementeze un sistem cuprinzător de gestionare a cunoștințelor; 2) să își consolideze controalele asupra schimbărilor din portofoliul partenerilor CCI în cadrul procesului de constituire; și 3) să amelioreze claritatea etapelor de parcurs care trebuie realizate în procesul de constituire. Niciunul dintre riscurile identificate nu periclitează aplicarea robustă a cadrului legislativ Orizont 2020, iar EIT a întreprins deja acțiuni pentru a da curs recomandărilor IAS.

| 23. | Suma totală raportată de către Curte constă în reportările prevăzute, care au fost necesare ca urmare a naturii activităților, cum ar fi serviciile a căror prestare continuă în anul calendaristic următor, precum și reuniunile organizate în decembrie 2016 pentru care facturile au fost primite abia în ianuarie 2017. Aceste reportări planificate nu indică deficiențe în gestiunea bugetară a institutului, ci reprezintă un instrument standard de gestionare a bugetului. |
| --- | --- |

23.

Suma totală raportată de către Curte constă în reportările prevăzute, care au fost necesare ca urmare a naturii activităților, cum ar fi serviciile a căror prestare continuă în anul calendaristic următor, precum și reuniunile organizate în decembrie 2016 pentru care facturile au fost primite abia în ianuarie 2017. Aceste reportări planificate nu indică deficiențe în gestiunea bugetară a institutului, ci reprezintă un instrument standard de gestionare a bugetului.

| 24. | EIT acceptă faptul că acordurile specifice de grant au fost semnate relativ târziu, în 2015, fapt cauzat de negocierile în curs cu CCI-urile privind noile acorduri-cadru de parteneriat, care urmează acordurile model privind programul Orizont 2020. Negocierile dintre Comisia Europeană, EIT și CCI-uri au durat mai mult decât se anticipase inițial, din cauza necesității de a conveni asupra unor dispoziții specifice adaptate nevoilor CCI. Între timp, EIT, dând curs recomandării din Raportul special al Curții nr. 4/2016, a revizuit calendarul pregătirii și evaluării planurilor de afaceri ale CCI, pentru a asigura semnarea în timp util a acordurilor de grant. Calendarul revizuit a fost implementat cu succes în 2016, ceea ce a condus la semnarea în timp util a acordurilor specifice de grant din 2017. Au fost semnate patru acorduri specifice de grant și plățile de prefinanțare au fost transferate de la EIT către comunitățile de cunoaștere și inovare în februarie 2017. „Perioada de acordare a grantului” de 4-5 luni se situează sub media pentru Orizont 2020 în ansamblu. |
| --- | --- |

24.

EIT acceptă faptul că acordurile specifice de grant au fost semnate relativ târziu, în 2015, fapt cauzat de negocierile în curs cu CCI-urile privind noile acorduri-cadru de parteneriat, care urmează acordurile model privind programul Orizont 2020. Negocierile dintre Comisia Europeană, EIT și CCI-uri au durat mai mult decât se anticipase inițial, din cauza necesității de a conveni asupra unor dispoziții specifice adaptate nevoilor CCI. Între timp, EIT, dând curs recomandării din Raportul special al Curții nr. 4/2016, a revizuit calendarul pregătirii și evaluării planurilor de afaceri ale CCI, pentru a asigura semnarea în timp util a acordurilor de grant. Calendarul revizuit a fost implementat cu succes în 2016, ceea ce a condus la semnarea în timp util a acordurilor specifice de grant din 2017. Au fost semnate patru acorduri specifice de grant și plățile de prefinanțare au fost transferate de la EIT către comunitățile de cunoaștere și inovare în februarie 2017. „Perioada de acordare a grantului” de 4-5 luni se situează sub media pentru Orizont 2020 în ansamblu.

| 25. | Este important de observat că obiectivul cererilor de ofertă este de a desemna un parteneriat excelent, și nu de a atrage un anumit număr de propuneri. Pentru toate cererile CCI, a putut fi desemnat un parteneriat excelent, cu excepția domeniului tematic reprezentat de EIT Manufacturing. Cu toate acestea, chiar și în domeniul tematic al producției cu valoare adăugată, în care s-a primit o singură propunere, au fost incluse declarații de interes de a participa în cadrul CCI din partea a peste 150 de organizații. EIT a efectuat deja o analiză aprofundată a rezultatelor cererii de propuneri din 2016, cu ajutorul experților externi și cu implicarea propriului consiliu de conducere. În urma rezultatelor analizei, EIT a formulat concluzii cu privire la mai multe măsuri de atenuare care vor reduce riscul de a primi doar o propunere pe o temă în viitor. |
| --- | --- |

25.

Este important de observat că obiectivul cererilor de ofertă este de a desemna un parteneriat excelent, și nu de a atrage un anumit număr de propuneri. Pentru toate cererile CCI, a putut fi desemnat un parteneriat excelent, cu excepția domeniului tematic reprezentat de EIT Manufacturing. Cu toate acestea, chiar și în domeniul tematic al producției cu valoare adăugată, în care s-a primit o singură propunere, au fost incluse declarații de interes de a participa în cadrul CCI din partea a peste 150 de organizații. EIT a efectuat deja o analiză aprofundată a rezultatelor cererii de propuneri din 2016, cu ajutorul experților externi și cu implicarea propriului consiliu de conducere. În urma rezultatelor analizei, EIT a formulat concluzii cu privire la mai multe măsuri de atenuare care vor reduce riscul de a primi doar o propunere pe o temă în viitor.

| 26. | EIT nu este în măsură să comenteze procedura de recrutare a directorului EIT, deoarece aceasta este gestionată de Comisia Europeană. Aranjamentul temporar este necesar pentru asigurarea continuității activității până la recrutarea și numirea unui director. În ceea ce privește cea de a doua poziție de conducere în cauză, EIT a publicat la 2 decembrie 2015 o cerere de exprimare a interesului în vederea constituirii unei liste de rezervă pentru profilul de șef al unității de politici și comunicații. Ca urmare a procedurii de selecție, EIT a oferit postul primului candidat de pe lista de rezervă, însă candidatul a refuzat oferta. Astfel se explică de ce postul a rămas vacant la finele anului 2016. EIT va finaliza în 2017 procedura de recrutare pentru acest post de conducere, punând capăt aranjamentelor temporare care au fost necesare pentru a asigura continuitatea operațională. |
| --- | --- |

26.

EIT nu este în măsură să comenteze procedura de recrutare a directorului EIT, deoarece aceasta este gestionată de Comisia Europeană. Aranjamentul temporar este necesar pentru asigurarea continuității activității până la recrutarea și numirea unui director. În ceea ce privește cea de a doua poziție de conducere în cauză, EIT a publicat la 2 decembrie 2015 o cerere de exprimare a interesului în vederea constituirii unei liste de rezervă pentru profilul de șef al unității de politici și comunicații. Ca urmare a procedurii de selecție, EIT a oferit postul primului candidat de pe lista de rezervă, însă candidatul a refuzat oferta. Astfel se explică de ce postul a rămas vacant la finele anului 2016. EIT va finaliza în 2017 procedura de recrutare pentru acest post de conducere, punând capăt aranjamentelor temporare care au fost necesare pentru a asigura continuitatea operațională.

| 27. | Într-adevăr, în prezent EIT nu participă în mod direct și pe deplin în cadrul centrului comun de asistență pentru Orizont 2020. În schimb, EIT are un acces adecvat la anumite servicii ale Centrului comun de asistență, prin intermediul direcției generale partenere, DG Educație și Cultură. EIT va coopera în continuare cu Comisia pentru a se asigura că beneficiază de serviciile și de consultanța de care are nevoie din partea centrului comun de asistență. |
| --- | --- |

27.

Într-adevăr, în prezent EIT nu participă în mod direct și pe deplin în cadrul centrului comun de asistență pentru Orizont 2020. În schimb, EIT are un acces adecvat la anumite servicii ale Centrului comun de asistență, prin intermediul direcției generale partenere, DG Educație și Cultură. EIT va coopera în continuare cu Comisia pentru a se asigura că beneficiază de serviciile și de consultanța de care are nevoie din partea centrului comun de asistență.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/142 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/142

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Medicamente pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/22)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană pentru Medicamente (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Londra, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 2309/93 al Consiliului, care a fost înlocuit de Regulamentul (CE) nr. 726/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Agenția funcționează prin intermediul unei rețele care acoperă întreaga Uniune și coordonează resursele științifice puse la dispoziția sa de către autoritățile naționale pentru a asigura evaluarea și supravegherea medicamentelor de uz uman și veterinar. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană pentru Medicamente (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Londra, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 2309/93 al Consiliului, care a fost înlocuit de Regulamentul (CE) nr. 726/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Agenția funcționează prin intermediul unei rețele care acoperă întreaga Uniune și coordonează resursele științifice puse la dispoziția sa de către autoritățile naționale pentru a asigura evaluarea și supravegherea medicamentelor de uz uman și veterinar.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 304 | 305 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 775 | 768 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

304

305

Total personal la 31 decembrie (3)

775

768

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6).

Paragrafe de evidențiere a unor aspecte

| 16. | Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Conturile provizorii ale agenției (cu sediul la Londra) și notele la aceste conturi au fost întocmite pe baza informațiilor limitate disponibile la data semnării lor (28 februarie 2017). |
| --- | --- |

16.

Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Conturile provizorii ale agenției (cu sediul la Londra) și notele la aceste conturi au fost întocmite pe baza informațiilor limitate disponibile la data semnării lor (28 februarie 2017).

| 17. | În perspectiva deciziilor care urmează să fie luate cu privire la locația viitoare a agenției, aceasta a prezentat în situațiile sale financiare, ca datorie contingentă, o sumă estimativă de 448 de milioane de euro reprezentând chiria de plătit pentru perioada de închiriere rămasă între 2017 și 2039, întrucât contractul de închiriere nu prevede nicio clauză de retragere. În plus, nu au fost încă determinate o serie de obligații contingente în legătură cu alte costuri asociate mutării, cum ar fi, de exemplu, mutarea membrilor personalului și a familiilor acestora, măsuri de atenuare a riscului unei posibile pierderi de expertiză, atât din interiorul agenției, cât și expertiză externă localizată în Regatul Unit, și, în consecință, măsuri de atenuare a riscului pentru continuitatea activității. Mai mult, bugetul pe 2016 al agenției a fost finanțat în proporție de 95 % din taxele plătite de companii farmaceutice și în proporție de 5 % din fonduri ale Uniunii Europene. Este așadar posibil ca veniturile agenției să scadă în viitor, ca urmare a deciziei Regatului Unit de a se retrage din UE. |
| --- | --- |

17.

În perspectiva deciziilor care urmează să fie luate cu privire la locația viitoare a agenției, aceasta a prezentat în situațiile sale financiare, ca datorie contingentă, o sumă estimativă de 448 de milioane de euro reprezentând chiria de plătit pentru perioada de închiriere rămasă între 2017 și 2039, întrucât contractul de închiriere nu prevede nicio clauză de retragere. În plus, nu au fost încă determinate o serie de obligații contingente în legătură cu alte costuri asociate mutării, cum ar fi, de exemplu, mutarea membrilor personalului și a familiilor acestora, măsuri de atenuare a riscului unei posibile pierderi de expertiză, atât din interiorul agenției, cât și expertiză externă localizată în Regatul Unit, și, în consecință, măsuri de atenuare a riscului pentru continuitatea activității. Mai mult, bugetul pe 2016 al agenției a fost finanțat în proporție de 95 % din taxele plătite de companii farmaceutice și în proporție de 5 % din fonduri ale Uniunii Europene. Este așadar posibil ca veniturile agenției să scadă în viitor, ca urmare a deciziei Regatului Unit de a se retrage din UE.

| 18. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

18.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA FIABILITATEA CONTURILOR

| 19. | De la introducerea unui nou sistem informatic de contabilitate în 2011, raportarea privind fluxul și gradul de utilizare al angajamentelor nu a fost suficient de transparentă. Deși acest aspect a fost semnalat agenției în repetate rânduri, nu s-a luat nicio măsură corectivă în acest sens. |
| --- | --- |

19.

De la introducerea unui nou sistem informatic de contabilitate în 2011, raportarea privind fluxul și gradul de utilizare al angajamentelor nu a fost suficient de transparentă. Deși acest aspect a fost semnalat agenției în repetate rânduri, nu s-a luat nicio măsură corectivă în acest sens.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR

| 20. | Agenția a încheiat cu 25 de hoteluri din Londra acorduri privind tarife preferențiale pentru servicii de cazare pentru experții săi, fără să fi recurs la o procedură concurențială de achiziții. În cazul a șase hoteluri, plățile efectuate în 2016 s-au situat peste pragul din Regulamentul financiar care impune organizarea unei proceduri concurențiale deschise sau restrânse. Cele șase acorduri vizând utilizarea unor tarife preferențiale și plățile efectuate în temeiul acestora în 2016, în sumă de aproximativ 2,1 milioane de euro, sunt, prin urmare, neconforme cu reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

20.

Agenția a încheiat cu 25 de hoteluri din Londra acorduri privind tarife preferențiale pentru servicii de cazare pentru experții săi, fără să fi recurs la o procedură concurențială de achiziții. În cazul a șase hoteluri, plățile efectuate în 2016 s-au situat peste pragul din Regulamentul financiar care impune organizarea unei proceduri concurențiale deschise sau restrânse. Cele șase acorduri vizând utilizarea unor tarife preferențiale și plățile efectuate în temeiul acestora în 2016, în sumă de aproximativ 2,1 milioane de euro, sunt, prin urmare, neconforme cu reglementările în vigoare.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROLUL INTERN

| 21. | În 2014, Comisia a semnat, în numele a peste 50 de instituții și organisme ale UE (inclusiv al agenției), un contract-cadru cu un contractant pentru achiziționarea de softuri și licențe și pentru furnizarea serviciilor aferente de mentenanță și consultanță IT. Acest contractant acționează ca intermediar între agenție și furnizorii care pot răspunde nevoilor agenției. Pentru serviciile de intermediere prestate, contractantul are dreptul să perceapă sume în plus variind între două și nouă procente din prețurile furnizorilor. În 2016, plățile totale efectuate către acest contractant s-au ridicat la 8,9 milioane de euro. Agenția nu a verificat în mod sistematic prețurile și sumele în plus percepute în raport cu ofertele de preț și cu facturile emise de furnizori către contractant. |
| --- | --- |

21.

În 2014, Comisia a semnat, în numele a peste 50 de instituții și organisme ale UE (inclusiv al agenției), un contract-cadru cu un contractant pentru achiziționarea de softuri și licențe și pentru furnizarea serviciilor aferente de mentenanță și consultanță IT. Acest contractant acționează ca intermediar între agenție și furnizorii care pot răspunde nevoilor agenției. Pentru serviciile de intermediere prestate, contractantul are dreptul să perceapă sume în plus variind între două și nouă procente din prețurile furnizorilor. În 2016, plățile totale efectuate către acest contractant s-au ridicat la 8,9 milioane de euro. Agenția nu a verificat în mod sistematic prețurile și sumele în plus percepute în raport cu ofertele de preț și cu facturile emise de furnizori către contractant.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA BUNA GESTIUNE FINANCIARĂ ȘI LA PERFORMANȚĂ

Dezvoltarea resurselor umane

| 22. | Începând cu 2014, agenția a trecut prin două reorganizări de amploare, inclusiv printr-un proces de redistribuire internă a posturilor de conducere de nivel superior și intermediar. Redistribuirea personalului-cheie în domeniul IT și în cel administrativ nu a fost o reușită, ceea ce a cauzat un risc de instabilitate semnificativ pentru agenție și operațiunile sale. În plus, nu există niciun sistem cu ajutorul căruia să se poată realiza o analiză a disponibilității competențelor, să se identifice lacunele existente și să se recruteze și să se redistribuie personal adecvat. |
| --- | --- |

22.

Începând cu 2014, agenția a trecut prin două reorganizări de amploare, inclusiv printr-un proces de redistribuire internă a posturilor de conducere de nivel superior și intermediar. Redistribuirea personalului-cheie în domeniul IT și în cel administrativ nu a fost o reușită, ceea ce a cauzat un risc de instabilitate semnificativ pentru agenție și operațiunile sale. În plus, nu există niciun sistem cu ajutorul căruia să se poată realiza o analiză a disponibilității competențelor, să se identifice lacunele existente și să se recruteze și să se redistribuie personal adecvat.

Consultanţă

| 23. | În plus față de activitățile de audit pe care le desfășoară în fiecare an pentru toate agențiile, Curtea a efectuat o analiză a gradului în care agenția a utilizat servicii de consultanță în legătură cu două proiecte majore. |
| --- | --- |

23.

În plus față de activitățile de audit pe care le desfășoară în fiecare an pentru toate agențiile, Curtea a efectuat o analiză a gradului în care agenția a utilizat servicii de consultanță în legătură cu două proiecte majore.

| 24. | Parlamentul și Consiliul i-au încredințat agenției sarcina de a pune în aplicare Regulamentul nr. 1027/2012 al Parlamentului și al Consiliului (7) privind farmacovigilența și Regulamentul nr. 536/2014 al Parlamentului și al Consiliului (8) privind studiile clinice intervenționale, pentru care este nevoie de crearea unor sisteme complexe de rețele la nivelul de ansamblu al UE. Aceasta presupune o dezvoltare informatică tehnică de amploare, precum și participarea și contribuția mai multor părți interesate, în special a statelor membre. |
| --- | --- |

24.

Parlamentul și Consiliul i-au încredințat agenției sarcina de a pune în aplicare Regulamentul nr. 1027/2012 al Parlamentului și al Consiliului (7) privind farmacovigilența și Regulamentul nr. 536/2014 al Parlamentului și al Consiliului (8) privind studiile clinice intervenționale, pentru care este nevoie de crearea unor sisteme complexe de rețele la nivelul de ansamblu al UE. Aceasta presupune o dezvoltare informatică tehnică de amploare, precum și participarea și contribuția mai multor părți interesate, în special a statelor membre.

| 25. | Sarcinile respective i-au fost încredințate agenției în condițiile în care aceasta trebuia să își reducă efectivul de personal în conformitate cu Acordul interinstituțional privind disciplina bugetară adoptat la 2 decembrie 2013. Prin urmare, schema de personal a agenției nu a fost în niciun fel suplimentată astfel încât să permită acumularea expertizei necesare pentru dezvoltarea proceselor informatice și de lucru. |
| --- | --- |

25.

Sarcinile respective i-au fost încredințate agenției în condițiile în care aceasta trebuia să își reducă efectivul de personal în conformitate cu Acordul interinstituțional privind disciplina bugetară adoptat la 2 decembrie 2013. Prin urmare, schema de personal a agenției nu a fost în niciun fel suplimentată astfel încât să permită acumularea expertizei necesare pentru dezvoltarea proceselor informatice și de lucru.

Utilizarea pe scară largă a serviciilor unor consultanți externi

| 26. | Având în vedere faptul că agenția nu avea decât 13 angajați în cadrul departamentului său I-Delivery, aceasta a recurs la serviciile unor societăți de consultanță în domeniul analizei proceselor de lucru, al tehnologiei informației, al managementului de proiecte și al asigurării calității. În al doilea trimestru din 2016, agenția colabora cu 131 de consultanți aflați la sediul agenției și cu alți 60 de consultanți care își desfășurau activitatea în exteriorul acesteia. |
| --- | --- |

26.

Având în vedere faptul că agenția nu avea decât 13 angajați în cadrul departamentului său I-Delivery, aceasta a recurs la serviciile unor societăți de consultanță în domeniul analizei proceselor de lucru, al tehnologiei informației, al managementului de proiecte și al asigurării calității. În al doilea trimestru din 2016, agenția colabora cu 131 de consultanți aflați la sediul agenției și cu alți 60 de consultanți care își desfășurau activitatea în exteriorul acesteia.

| 27. | Prin urmare, de la lansarea proiectelor, agenția depinde în mod critic de expertiza externă. Totuși, nu a fost instituită nicio politică care să reglementeze utilizarea serviciilor consultanților. De exemplu, profilurile pe care ar trebui să le aibă personalul propriu al agenției nu sunt definite (management de proiecte, analiză a proceselor de lucru, arhitecți de operațiuni, arhitecți de soluții, arhitecți de date etc.). Astfel de profiluri au fost, în unele cazuri, atribuite consultanților externi. |
| --- | --- |

27.

Prin urmare, de la lansarea proiectelor, agenția depinde în mod critic de expertiza externă. Totuși, nu a fost instituită nicio politică care să reglementeze utilizarea serviciilor consultanților. De exemplu, profilurile pe care ar trebui să le aibă personalul propriu al agenției nu sunt definite (management de proiecte, analiză a proceselor de lucru, arhitecți de operațiuni, arhitecți de soluții, arhitecți de date etc.). Astfel de profiluri au fost, în unele cazuri, atribuite consultanților externi.

Control inadecvat asupra dezvoltării și implementării proiectelor

| 28. | Atunci când i-au fost încredințate noile sarcini în 2012 și în 2014, agenția nu dispunea de o metodologie adecvată pe baza căreia să poată gestiona proiecte de o astfel de amploare. În 2014, a fost introdusă o metodologie nouă, care a trebuit revizuită în mod semnificativ în septembrie 2016. |
| --- | --- |

28.

Atunci când i-au fost încredințate noile sarcini în 2012 și în 2014, agenția nu dispunea de o metodologie adecvată pe baza căreia să poată gestiona proiecte de o astfel de amploare. În 2014, a fost introdusă o metodologie nouă, care a trebuit revizuită în mod semnificativ în septembrie 2016.

| 29. | Într-un număr de cazuri, s-au efectuat schimbări față de activitățile sau față de abordarea planificată inițial înainte ca acestea să fi fost autorizate prin intermediul unei solicitări oficiale de modificare. O astfel de practică subminează nu numai capacitatea conducerii de a superviza și de a monitoriza dezvoltarea și implementarea proiectelor, ci și coerența acestora din urmă. |
| --- | --- |

29.

Într-un număr de cazuri, s-au efectuat schimbări față de activitățile sau față de abordarea planificată inițial înainte ca acestea să fi fost autorizate prin intermediul unei solicitări oficiale de modificare. O astfel de practică subminează nu numai capacitatea conducerii de a superviza și de a monitoriza dezvoltarea și implementarea proiectelor, ci și coerența acestora din urmă.

| 30. | Până la jumătatea anului 2016, toți consultanții externi fuseseră angajați pe baza unor contracte în regie (în considerarea timpului efectiv lucrat și a mijloacelor utilizate), deși livrabilele proiectului erau clar definite. De asemenea, o parte considerabilă din munca de consultanță contractată a fost desfășurată în alte state membre, întrucât toate resursele externe situate la Londra fuseseră epuizate. Acest lucru a limitat capacitatea agenției de a monitoriza implementarea proiectelor în timp util. Problemele legate de calitate care erau identificate la primirea livrabilelor necesitau rectificări care au însemnat costuri suplimentare imputate agenției. |
| --- | --- |

30.

Până la jumătatea anului 2016, toți consultanții externi fuseseră angajați pe baza unor contracte în regie (în considerarea timpului efectiv lucrat și a mijloacelor utilizate), deși livrabilele proiectului erau clar definite. De asemenea, o parte considerabilă din munca de consultanță contractată a fost desfășurată în alte state membre, întrucât toate resursele externe situate la Londra fuseseră epuizate. Acest lucru a limitat capacitatea agenției de a monitoriza implementarea proiectelor în timp util. Problemele legate de calitate care erau identificate la primirea livrabilelor necesitau rectificări care au însemnat costuri suplimentare imputate agenției.

Întârzieri și escaladări ale costurilor

| 31. | Agenția s-a confruntat cu întârzieri în dezvoltarea sistemelor, precum și cu escaladări ale costurilor implicate. Modificările frecvente aduse sferei, bugetului și termenelor proiectelor erau cauzate, în principal, de cerințele de sistem aflate în continuă schimbare, care țineau cont de evoluția nevoilor statelor membre (9). Costurile finale și datele lansărilor operaționale ale sistemelor nu sunt cunoscute încă cu certitudine. A se vedea exemplele din tabelul următor pentru două proiecte majore: |
| --- | --- |

31.

Agenția s-a confruntat cu întârzieri în dezvoltarea sistemelor, precum și cu escaladări ale costurilor implicate. Modificările frecvente aduse sferei, bugetului și termenelor proiectelor erau cauzate, în principal, de cerințele de sistem aflate în continuă schimbare, care țineau cont de evoluția nevoilor statelor membre (9). Costurile finale și datele lansărilor operaționale ale sistemelor nu sunt cunoscute încă cu certitudine. A se vedea exemplele din tabelul următor pentru două proiecte majore:

| | Data prevăzută inițial pentru lansarea operațională | Data planificată momentan pentru lansarea operațională | Bugetul inițial | Bugetul la 31 octombrie 2016 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Baza de date EudraVigilance privind reacțiile adverse la medicamente | Trimestrul 3 din 2015 | Trimestrul 4 din 2017 | 3,7  milioane | 14,3  milioane |
| Baza de date a Uniunii Europene privind studiile clinice | Trimestrul 1 din 2017 | Trimestrul 3 din 2018 | 6,1  milioane | 24,3  milioane |

Data prevăzută inițial pentru lansarea operațională

Data planificată momentan pentru lansarea operațională

Bugetul inițial

Bugetul la 31 octombrie 2016

Baza de date EudraVigilance privind reacțiile adverse la medicamente

Trimestrul 3 din 2015

Trimestrul 4 din 2017

3,7  milioane

14,3  milioane

Baza de date a Uniunii Europene privind studiile clinice

Trimestrul 1 din 2017

Trimestrul 3 din 2018

6,1  milioane

24,3  milioane

ALTE OBSERVAȚII

| 32. | Regulamentul de înființare prevede că, la fiecare zece ani, agenția și operațiunile sale trebuie să facă obiectul unei evaluări externe realizate de către Comisie. Ultimul raport de evaluare a fost publicat în 2010. Deoarece evaluarea are loc la un interval de timp atât de lung, nu se poate garanta că părților interesate le este furnizat un feedback prompt cu privire la performanță. |
| --- | --- |

32.

Regulamentul de înființare prevede că, la fiecare zece ani, agenția și operațiunile sale trebuie să facă obiectul unei evaluări externe realizate de către Comisie. Ultimul raport de evaluare a fost publicat în 2010. Deoarece evaluarea are loc la un interval de timp atât de lung, nu se poate garanta că părților interesate le este furnizat un feedback prompt cu privire la performanță.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 33. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

33.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 214, 24.8.1993, p. 1 și JO L 136, 30.4.2004, p. 1. În temeiul celui de al doilea regulament menționat, denumirea inițială a agenției, și anume Agenția Europeană pentru Evaluarea Produselor Medicamentoase, a fost modificată în cea de Agenția Europeană pentru Medicamente.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.ema.europa.eu.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

(6)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

6

(7)  JO L 316, 14.11.2012, p. 38.

7

(8)  JO L 158, 27.5.2014, p. 1.

8

(9)  Organismele de guvernanță în domeniul telematicii, în cadrul cărora statele membre sunt reprezentate în scopul elaborării și avizării cerințelor viitoarelor sisteme IT.

9

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Regulamentul privind taxele datorate agenției prevede datele scadente pentru colectarea taxelor de la solicitanți, precum și pentru plățile conexe efectuate de agenție către autoritățile naționale competente (1). Aceste date scadente nu au fost respectate pentru cea mai mare parte a operațiunilor auditate de Curte. | În desfășurare (colectarea taxelor)
  Finalizată (plățile către autoritățile naționale competente) |
| 2014 | În 2014, agenția a desfășurat o procedură administrativă împotriva responsabilului său pentru tehnologiile informației și comunicațiilor. Au fost semnalate importante deficiențe la nivelul controlului de gestiune, care antrenau riscuri operaționale și financiare considerabile pentru agenție. A fost elaborat și implementat un plan de acțiune în vederea remedierii acestei probleme. Totuși, eficacitatea măsurilor luate nu a fost încă evaluată de către agenție. | În desfășurare |
| 2014 | Una dintre sarcinile agenției constă în difuzarea informațiilor adecvate în materie de farmacovigilență către statele membre și către publicul larg. Aceste informații sunt colectate de la diferitele autorități naționale și sunt verificate cu companiile farmaceutice în cauză. Totuși, agenția este în mare măsură dependentă de controalele și inspecțiile desfășurate de autoritățile din statele membre. Acestea determină exhaustivitatea și corectitudinea informațiilor comunicate publicului. | În desfășurare |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Regulamentul privind taxele datorate agenției prevede datele scadente pentru colectarea taxelor de la solicitanți, precum și pentru plățile conexe efectuate de agenție către autoritățile naționale competente (1). Aceste date scadente nu au fost respectate pentru cea mai mare parte a operațiunilor auditate de Curte.

În desfășurare (colectarea taxelor)

Finalizată (plățile către autoritățile naționale competente)

2014

În 2014, agenția a desfășurat o procedură administrativă împotriva responsabilului său pentru tehnologiile informației și comunicațiilor. Au fost semnalate importante deficiențe la nivelul controlului de gestiune, care antrenau riscuri operaționale și financiare considerabile pentru agenție. A fost elaborat și implementat un plan de acțiune în vederea remedierii acestei probleme. Totuși, eficacitatea măsurilor luate nu a fost încă evaluată de către agenție.

În desfășurare

2014

Una dintre sarcinile agenției constă în difuzarea informațiilor adecvate în materie de farmacovigilență către statele membre și către publicul larg. Aceste informații sunt colectate de la diferitele autorități naționale și sunt verificate cu companiile farmaceutice în cauză. Totuși, agenția este în mare măsură dependentă de controalele și inspecțiile desfășurate de autoritățile din statele membre. Acestea determină exhaustivitatea și corectitudinea informațiilor comunicate publicului.

În desfășurare

---

(1)  Articolul 10 alineatul (1) și articolul 11 alineatul (1) din Regulamentul privind taxele datorate agenției.

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 19. | Agenția ia notă de observațiile Curții. Ca urmare a referendumului, agenția a înființat un grup operativ pentru a evalua impactul și pentru a pregăti agenția pentru relocare. Grupul operativ și subgrupurile se concentrează pe diferite aspecte ale impactului și relocării: proceduri științifice și activitatea comitetelor științifice; achiziții publice; impactul asupra sistemelor IT; impactul asupra resurselor umane și financiare; sprijin pentru relocarea personalului; mutare; măsuri pentru continuitatea activității. Provocarea în ceea ce privește previziunile bugetare robuste rămâne nivelul ridicat de factori necunoscuți, spre exemplu, locația noului sediu și costurile de funcționare asociate mediului; condițiile oferite de noua gazdă; nivelul de investiții în infrastructură necesar pentru funcționarea eficientă a agenției; pierderile de personal ca urmare a relocării. Este important să recunoaștem că doar odată cu încheierea acordului de sediu, pot fi analizate în mod corespunzător implicațiile financiare detaliate. |
| --- | --- |

19.

Agenția ia notă de observațiile Curții. Ca urmare a referendumului, agenția a înființat un grup operativ pentru a evalua impactul și pentru a pregăti agenția pentru relocare. Grupul operativ și subgrupurile se concentrează pe diferite aspecte ale impactului și relocării: proceduri științifice și activitatea comitetelor științifice; achiziții publice; impactul asupra sistemelor IT; impactul asupra resurselor umane și financiare; sprijin pentru relocarea personalului; mutare; măsuri pentru continuitatea activității. Provocarea în ceea ce privește previziunile bugetare robuste rămâne nivelul ridicat de factori necunoscuți, spre exemplu, locația noului sediu și costurile de funcționare asociate mediului; condițiile oferite de noua gazdă; nivelul de investiții în infrastructură necesar pentru funcționarea eficientă a agenției; pierderile de personal ca urmare a relocării. Este important să recunoaștem că doar odată cu încheierea acordului de sediu, pot fi analizate în mod corespunzător implicațiile financiare detaliate.

| 21. | Sistemul informatic de contabilitate are o procedură pentru fluxul angajamentelor solidă și fiabilă, care oferă asigurări privind legalitatea și regularitatea operațiunilor individuale subiacente conturilor, iar agenția monitorizează consumul bugetar printr-un proces robust de monitorizare a bugetului. Cu toate acestea, complexitatea sistemului și numărul semnificativ de operațiuni procesate în fiecare an face ca înființarea unui sistem de raportare transparent în totalitate și care să corespundă nevoilor Curții de Conturi Europene să fie costisitoare și complicată. Eforturile agenției vor continua în 2017, deși trebuie subliniat că aceeași echipă va fi angajată și în activităţi de pregătire privind Brexit. |
| --- | --- |

21.

Sistemul informatic de contabilitate are o procedură pentru fluxul angajamentelor solidă și fiabilă, care oferă asigurări privind legalitatea și regularitatea operațiunilor individuale subiacente conturilor, iar agenția monitorizează consumul bugetar printr-un proces robust de monitorizare a bugetului. Cu toate acestea, complexitatea sistemului și numărul semnificativ de operațiuni procesate în fiecare an face ca înființarea unui sistem de raportare transparent în totalitate și care să corespundă nevoilor Curții de Conturi Europene să fie costisitoare și complicată. Eforturile agenției vor continua în 2017, deși trebuie subliniat că aceeași echipă va fi angajată și în activităţi de pregătire privind Brexit.

| 22. | Agenția ia notă de constatarea Curții și, după cum s-a discutat cu auditorii, va identifica și pune în aplicare o soluție cu privire la rezervările la hotel în perioada 2017-2018. agenția dorește să sublinieze că procedura care face obiectul observației Curții de Conturi a fost introdusă pentru a reduce la minim sarcina administrativă și financiară a delegaților agenției, pentru a simplifica organizarea și pentru a garanta desfășurarea eficientă a reuniunilor. Normele privind rambursările delegaţilor aplică plafoanele pentru costurile de hotel aprobate de Consiliul de Administrație și în conformitate cu Comisia Europeană. Se pregătește o achiziție publică cu privire la această chestiune. |
| --- | --- |

22.

Agenția ia notă de constatarea Curții și, după cum s-a discutat cu auditorii, va identifica și pune în aplicare o soluție cu privire la rezervările la hotel în perioada 2017-2018. agenția dorește să sublinieze că procedura care face obiectul observației Curții de Conturi a fost introdusă pentru a reduce la minim sarcina administrativă și financiară a delegaților agenției, pentru a simplifica organizarea și pentru a garanta desfășurarea eficientă a reuniunilor. Normele privind rambursările delegaţilor aplică plafoanele pentru costurile de hotel aprobate de Consiliul de Administrație și în conformitate cu Comisia Europeană. Se pregătește o achiziție publică cu privire la această chestiune.

| 23. | În conformitate cu opinia Curții de Conturi Europene referitoare la introducerea unei verificări sistematice, agenția va introduce verificări sistematice pentru fiecare cotație mai mare de 135 000 EUR de la 1 ianuarie 2018. |
| --- | --- |

23.

În conformitate cu opinia Curții de Conturi Europene referitoare la introducerea unei verificări sistematice, agenția va introduce verificări sistematice pentru fiecare cotație mai mare de 135 000 EUR de la 1 ianuarie 2018.

| 24. | În 2014, agenția a trebuit să restructureze Divizia IT din cauza unor circumstanțe excepționale. După reorganizare, productivitatea a fost recuperată și a crescut în mod semnificativ. Schimbări organizaționale au avut loc la nivelul diviziei administrative, ca urmare a pensionării și plecării unor membrii din personalul de conducere, în scopul simplificării lanțului de raportare, specializării și eficienței diverselor departamente și servicii implicate și alinierii organizației la cerințele reglementărilor financiare privind programarea. Agenția consideră că nu s-a confruntat cu nicio instabilitate ca urmare a schimbărilor organizaționale.
  Strategia în materie de resurse umane între 2017 și 2020 stabilește obiectivele pentru o abordare mai structurată și sistematică cu privire la evaluarea abilităților, inclusiv introducerea unui instrument pentru îmbunătățirea eficienței de cartografiere a abilităților și competențelor pentru analiza privind lacunele și ca sprijin în activitățile de recrutare. Prima fază este în curs de implementare. |
| --- | --- |

24.

În 2014, agenția a trebuit să restructureze Divizia IT din cauza unor circumstanțe excepționale. După reorganizare, productivitatea a fost recuperată și a crescut în mod semnificativ. Schimbări organizaționale au avut loc la nivelul diviziei administrative, ca urmare a pensionării și plecării unor membrii din personalul de conducere, în scopul simplificării lanțului de raportare, specializării și eficienței diverselor departamente și servicii implicate și alinierii organizației la cerințele reglementărilor financiare privind programarea. Agenția consideră că nu s-a confruntat cu nicio instabilitate ca urmare a schimbărilor organizaționale.

Strategia în materie de resurse umane între 2017 și 2020 stabilește obiectivele pentru o abordare mai structurată și sistematică cu privire la evaluarea abilităților, inclusiv introducerea unui instrument pentru îmbunătățirea eficienței de cartografiere a abilităților și competențelor pentru analiza privind lacunele și ca sprijin în activitățile de recrutare. Prima fază este în curs de implementare.

| 25. | Agenția ia notă de observație. |
| --- | --- |

25.

Agenția ia notă de observație.

| 26. | Agenția ia notă de observație. |
| --- | --- |

26.

Agenția ia notă de observație.

| 27. | Agenția ia notă de observație. |
| --- | --- |

27.

Agenția ia notă de observație.

| 28. | Agenția ia notă de observație. |
| --- | --- |

28.

Agenția ia notă de observație.

| 29. | Agenția dorește să reitereze că, deși EMA nu dispune de o politică documentată care să reglementeze utilizarea consultanților, în domeniul informatic, începând cu 2016, practica este de a angaja personal pentru profiluri sensibile (spre exemplu, manager de proiect) sau de a utiliza consultanți pentru astfel de profiluri, atunci când sunt supravegheați îndeaproape de personalul de conducere cu același profil. EMA va documenta această politică. |
| --- | --- |

29.

Agenția dorește să reitereze că, deși EMA nu dispune de o politică documentată care să reglementeze utilizarea consultanților, în domeniul informatic, începând cu 2016, practica este de a angaja personal pentru profiluri sensibile (spre exemplu, manager de proiect) sau de a utiliza consultanți pentru astfel de profiluri, atunci când sunt supravegheați îndeaproape de personalul de conducere cu același profil. EMA va documenta această politică.

| 30. | Metodologiile privind managementul proiectelor au existat de la începutul tuturor proiectelor, dar agenției i s-au atribuit sarcini noi, fără o creștere corespunzătoare a resurselor care ar fi permis construirea know how-ului necesar și a capacității în domeniul informatic și de dezvoltare a activităților. Pe perioada de la lansarea acestor proiecte, agenția a întreprins revizuirea și reorganizarea fundamentală atât a metodologiilor de guvernanță informatică, cât și a celor de management de proiect. Agenția lucrează conform metodologiei în trepte de mai bine de trei ani, metodologie pe care continuă să o îmbunătățească. |
| --- | --- |

30.

Metodologiile privind managementul proiectelor au existat de la începutul tuturor proiectelor, dar agenției i s-au atribuit sarcini noi, fără o creștere corespunzătoare a resurselor care ar fi permis construirea know how-ului necesar și a capacității în domeniul informatic și de dezvoltare a activităților. Pe perioada de la lansarea acestor proiecte, agenția a întreprins revizuirea și reorganizarea fundamentală atât a metodologiilor de guvernanță informatică, cât și a celor de management de proiect. Agenția lucrează conform metodologiei în trepte de mai bine de trei ani, metodologie pe care continuă să o îmbunătățească.

| 31. | Modificările privind activitățile planificate au făcut întotdeauna obiectul discuțiilor și acordurilor interne detaliate la nivelul organismelor de guvernanță stabilite, precum Comitetul de Proiect pentru Portalul şi Baza de Data UE și Comitetul de Program pentru Studii Clinice. Mai mult, a existat o raportare regulată privind programul și proiectul, care permitea supravegherea modificărilor propuse referitoare la abordare. În mai multe cazuri, Comitetul Executiv a încheiat acorduri în principiu înainte de procesarea de către comitetele individuale a etapelor convenite. |
| --- | --- |

31.

Modificările privind activitățile planificate au făcut întotdeauna obiectul discuțiilor și acordurilor interne detaliate la nivelul organismelor de guvernanță stabilite, precum Comitetul de Proiect pentru Portalul şi Baza de Data UE și Comitetul de Program pentru Studii Clinice. Mai mult, a existat o raportare regulată privind programul și proiectul, care permitea supravegherea modificărilor propuse referitoare la abordare. În mai multe cazuri, Comitetul Executiv a încheiat acorduri în principiu înainte de procesarea de către comitetele individuale a etapelor convenite.

| 32. | Înainte de prima jumătate a anului 2016, EMA a fost limitată de contractele-cadru existente în domeniul informatic, care nu permiteau utilizarea extinsă a contractelor cu preț fix. După o analiză atentă, agenția a luat decizia de a utiliza contractanți externi pentru a mobiliza echipele externe ale contractantului stabilit (spre deosebire de recrutarea de contractanți individuali la faţa locului). Monitorizarea la fața locului a fost realizată de personal (manageri de proiect, manageri tehnici). Monitorizarea externă în alt stat membru s-a realizat prin monitorizare la distanță, utilizând spații de lucru comune și reuniuni la distanță, precum și trimițând la fața locului personal, atunci când a fost necesar. În viitor: începând cu cea de-a doua jumătate a anului 2016, s-a semnat un nou contract-cadru, care permite utilizarea semnificativ mai extinsă a contractelor cu preț fix. De la jumătatea anului 2016, toate proiectele informatice majore se livrează cu contracte cu preț fix. |
| --- | --- |

32.

Înainte de prima jumătate a anului 2016, EMA a fost limitată de contractele-cadru existente în domeniul informatic, care nu permiteau utilizarea extinsă a contractelor cu preț fix. După o analiză atentă, agenția a luat decizia de a utiliza contractanți externi pentru a mobiliza echipele externe ale contractantului stabilit (spre deosebire de recrutarea de contractanți individuali la faţa locului). Monitorizarea la fața locului a fost realizată de personal (manageri de proiect, manageri tehnici). Monitorizarea externă în alt stat membru s-a realizat prin monitorizare la distanță, utilizând spații de lucru comune și reuniuni la distanță, precum și trimițând la fața locului personal, atunci când a fost necesar. În viitor: începând cu cea de-a doua jumătate a anului 2016, s-a semnat un nou contract-cadru, care permite utilizarea semnificativ mai extinsă a contractelor cu preț fix. De la jumătatea anului 2016, toate proiectele informatice majore se livrează cu contracte cu preț fix.

| 33. | Astfel cum a recunoscut Curtea, modificările aduse sferei, bugetului și termenelor proiectelor erau cauzate, în principal, de cerințele de sistem aflate în continuă schimbare, care țineau cont de evoluția nevoilor statelor membre. Este vorba de sisteme mari, complexe care trebuie să deservească cerințele operaționale de activitate și să permită aplicarea obligațiilor legale ale deținătorilor autorizațiilor de punere pe piață, ale sponsorilor de studii clinice și ale statelor membre și nu numai, sau deloc, a activitățile operaționale ale agenției. |
| --- | --- |

33.

Astfel cum a recunoscut Curtea, modificările aduse sferei, bugetului și termenelor proiectelor erau cauzate, în principal, de cerințele de sistem aflate în continuă schimbare, care țineau cont de evoluția nevoilor statelor membre. Este vorba de sisteme mari, complexe care trebuie să deservească cerințele operaționale de activitate și să permită aplicarea obligațiilor legale ale deținătorilor autorizațiilor de punere pe piață, ale sponsorilor de studii clinice și ale statelor membre și nu numai, sau deloc, a activitățile operaționale ale agenției.

| 34. | În prezent, Comisia pregătește următoarea evaluare, care se va desfășura în perioada 2017-2018. Trebuie subliniat că, luând în considerare aspectele specifice ale agenției, există și cerințe de raportare și de auditare privind funcționarea anumitor acte legislative (spre exemplu, reglementări pediatrice, privind farmacovigilența și medicamentele de terapie avansată), puse în aplicare de agenție. Acestea completează activitatea de evaluare menționată mai sus. |
| --- | --- |

34.

În prezent, Comisia pregătește următoarea evaluare, care se va desfășura în perioada 2017-2018. Trebuie subliniat că, luând în considerare aspectele specifice ale agenției, există și cerințe de raportare și de auditare privind funcționarea anumitor acte legislative (spre exemplu, reglementări pediatrice, privind farmacovigilența și medicamentele de terapie avansată), puse în aplicare de agenție. Acestea completează activitatea de evaluare menționată mai sus.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/150 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/150

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Observatorului European pentru Droguri și Toxicomanie pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul observatorului

(2017/C 417/23)

INTRODUCERE

| 1. | Observatorul European pentru Droguri și Toxicomanie (denumit în continuare „observatorul”), cu sediul la Lisabona, a fost instituit prin Regulamentul (CEE) nr. 302/93 al Consiliului (1). Principala sa misiune este de a colecta, de a analiza și de a difuza date cu privire la fenomenul drogurilor și al toxicomaniei în scopul elaborării și al difuzării de informații obiective, fiabile și comparabile la nivel european. Informațiile sunt destinate să ofere o bază pentru analiza cererii de droguri și a modalităților de reducere a acestei cereri, precum și a fenomenelor asociate pieței de droguri în general. |
| --- | --- |

1.

Observatorul European pentru Droguri și Toxicomanie (denumit în continuare „observatorul”), cu sediul la Lisabona, a fost instituit prin Regulamentul (CEE) nr. 302/93 al Consiliului (1). Principala sa misiune este de a colecta, de a analiza și de a difuza date cu privire la fenomenul drogurilor și al toxicomaniei în scopul elaborării și al difuzării de informații obiective, fiabile și comparabile la nivel european. Informațiile sunt destinate să ofere o bază pentru analiza cererii de droguri și a modalităților de reducere a acestei cereri, precum și a fenomenelor asociate pieței de droguri în general.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la observator (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la observator | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (3) | 18,5 | 15,4 |
| Total personal la 31 decembrie (4) | 100 | 101 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la observator (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la observator

2015

2016

Buget (în milioane de euro) (3)

18,5

15,4

Total personal la 31 decembrie (4)

100

101

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale observatorului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale observatorului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile observatorului, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile observatorului, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile observatorului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile observatorului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al observatorului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii observatorului. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al observatorului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii observatorului.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității observatorului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității observatorului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al observatorului. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al observatorului.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor observatorului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor observatorului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de observator pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de observator pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar observatorul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar observatorul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile observatorului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile observatorului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR

| 17. | Pentru două contracte-cadru cu valori maxime de 135 000 de euro și de 650 000 de euro, unul dintre angajații observatorului a acționat în calitate de ordonator de credite delegat la numirea comisiei de evaluare, la adoptarea deciziilor de atribuire și la semnarea contractelor. Delegația acordată de ordonatorul de credite era însă limitată la 130 000 de euro și nu se referea în mod explicit la contractele-cadru. Plățile efectuate în 2016 s-au ridicat la 35 310 euro. |
| --- | --- |

17.

Pentru două contracte-cadru cu valori maxime de 135 000 de euro și de 650 000 de euro, unul dintre angajații observatorului a acționat în calitate de ordonator de credite delegat la numirea comisiei de evaluare, la adoptarea deciziilor de atribuire și la semnarea contractelor. Delegația acordată de ordonatorul de credite era însă limitată la 130 000 de euro și nu se referea în mod explicit la contractele-cadru. Plățile efectuate în 2016 s-au ridicat la 35 310 euro.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROLUL INTERN

| 18. | În raportul său de audit din ianuarie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a subliniat nevoia imperioasă de a se îmbunătăți modul în care observatorul gestionează proiectele informatice. Raportul a concluzionat, în special, că nu există o viziune strategică globală pe termen lung în ceea ce privește sistemele informatice pe care se sprijină procesele operaționale de bază ale observatorului, că metodologia privind managementul proiectelor informatice era doar parțial adaptată la nevoile observatorului și că procesul prin care sunt gestionate cerințele de sistem este inadecvat. Observatorul și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective. |
| --- | --- |

18.

În raportul său de audit din ianuarie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a subliniat nevoia imperioasă de a se îmbunătăți modul în care observatorul gestionează proiectele informatice. Raportul a concluzionat, în special, că nu există o viziune strategică globală pe termen lung în ceea ce privește sistemele informatice pe care se sprijină procesele operaționale de bază ale observatorului, că metodologia privind managementul proiectelor informatice era doar parțial adaptată la nevoile observatorului și că procesul prin care sunt gestionate cerințele de sistem este inadecvat. Observatorul și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 19. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

19.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 17 octombrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 36, 12.2.1993, p. 1. Acest regulament și modificările sale au fost abrogate prin Regulamentul (CE) nr. 1920/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 376, 27.12.2006, p. 1).

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile observatorului sunt disponibile pe site-ul acestuia: www.emcdda.europa.eu.

2

(3)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

3

(4)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

4

Sursa: date furnizate de observator.

Sursa

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

(7)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

7

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | În 2012, observatorul a semnat un contract-cadru care prevedea un cuantum maxim de 250 000  de euro pentru semnarea de contracte specifice, acest cuantum fiind precizat în anunțul de participare. Observatorul nu a respectat însă acest plafon. La sfârșitul anului 2015, valoarea totală a plăților efectuate în baza contractului respectiv se ridica la 382 181  de euro, depășind, astfel, plafonul stabilit cu 50 %. Plățile efectuate peste acest plafon indică faptul că procedura de monitorizare a contractelor-cadru la nivelul observatorului ar trebui să fie îmbunătățită. | În desfășurare |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2015

În 2012, observatorul a semnat un contract-cadru care prevedea un cuantum maxim de 250 000  de euro pentru semnarea de contracte specifice, acest cuantum fiind precizat în anunțul de participare. Observatorul nu a respectat însă acest plafon. La sfârșitul anului 2015, valoarea totală a plăților efectuate în baza contractului respectiv se ridica la 382 181  de euro, depășind, astfel, plafonul stabilit cu 50 %. Plățile efectuate peste acest plafon indică faptul că procedura de monitorizare a contractelor-cadru la nivelul observatorului ar trebui să fie îmbunătățită.

În desfășurare

---

RĂSPUNSUL OBSERVATORULUI

| 20. | În conformitate cu normele relevante, valorile maxime ale celor două contracte-cadru au indicat doar cuantumul cumulat total al contractelor specifice care se preconizează a fi încheiate în vederea execuției acestora.
  Acestea fiind spuse, EMCDDA își va adapta decizia cu privire la delegarea competențelor ordonatorului de credite, pentru a formula mai explicit actele care fac obiectul acestei delegări. |
| --- | --- |

20.

În conformitate cu normele relevante, valorile maxime ale celor două contracte-cadru au indicat doar cuantumul cumulat total al contractelor specifice care se preconizează a fi încheiate în vederea execuției acestora.

Acestea fiind spuse, EMCDDA își va adapta decizia cu privire la delegarea competențelor ordonatorului de credite, pentru a formula mai explicit actele care fac obiectul acestei delegări.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/156 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/156

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Siguranță Maritimă pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/24)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană pentru Siguranță Maritimă (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Lisabona, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 1406/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcinile agenției constau în asigurarea unui nivel ridicat de siguranță maritimă, în prevenirea poluării cauzate de navele maritime, în furnizarea de asistență tehnică statelor membre și Comisiei și în monitorizarea punerii în aplicare a legislației Uniunii, precum și în evaluarea eficacității acesteia. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană pentru Siguranță Maritimă (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Lisabona, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 1406/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcinile agenției constau în asigurarea unui nivel ridicat de siguranță maritimă, în prevenirea poluării cauzate de navele maritime, în furnizarea de asistență tehnică statelor membre și Comisiei și în monitorizarea punerii în aplicare a legislației Uniunii, precum și în evaluarea eficacității acesteia.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (3) | 64,8 | 71,1 |
| Total personal la 31 decembrie (4) | 246 | 246 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro) (3)

64,8

71,1

Total personal la 31 decembrie (4)

246

246

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 17. | În 2014, agenția a încheiat un contract-cadru în valoare de 3,5 milioane de euro pentru achiziționarea de bunuri și servicii informatice de-a lungul unei perioade de șase ani. Agenția a subestimat nevoile și valoarea probabilă a contractului, ceea ce a avut drept rezultat faptul că, la sfârșitul exercițiului 2016, bugetul alocat contractului era deja executat în proporție de 80 %. Va trebui lansată o nouă procedură de achiziții, cu patru ani mai devreme decât se estimase, ceea ce va conduce la costuri administrative suplimentare. |
| --- | --- |

17.

În 2014, agenția a încheiat un contract-cadru în valoare de 3,5 milioane de euro pentru achiziționarea de bunuri și servicii informatice de-a lungul unei perioade de șase ani. Agenția a subestimat nevoile și valoarea probabilă a contractului, ceea ce a avut drept rezultat faptul că, la sfârșitul exercițiului 2016, bugetul alocat contractului era deja executat în proporție de 80 %. Va trebui lansată o nouă procedură de achiziții, cu patru ani mai devreme decât se estimase, ceea ce va conduce la costuri administrative suplimentare.

| 18. | În 2016, agenția a încheiat șapte contracte-cadru pentru achiziționarea de sisteme de răspuns la poluarea cu hidrocarburi. Fiecare contract-cadru (reprezentând un lot în procedura de achiziții) acoperea un anumit tip de echipament. Procedura de achiziții a fost lansată pornindu-se de la ipoteza că valoarea totală a celor șapte contracte-cadru va fi de 7 milioane de euro. Această ipoteză subestima însă nevoile agenției, în final fiind semnate șapte contracte-cadru cu o valoare de 7 milioane de euro fiecare, ceea ce a condus la o valoare totală a contractelor de 49 de milioane de euro. |
| --- | --- |

18.

În 2016, agenția a încheiat șapte contracte-cadru pentru achiziționarea de sisteme de răspuns la poluarea cu hidrocarburi. Fiecare contract-cadru (reprezentând un lot în procedura de achiziții) acoperea un anumit tip de echipament. Procedura de achiziții a fost lansată pornindu-se de la ipoteza că valoarea totală a celor șapte contracte-cadru va fi de 7 milioane de euro. Această ipoteză subestima însă nevoile agenției, în final fiind semnate șapte contracte-cadru cu o valoare de 7 milioane de euro fiecare, ceea ce a condus la o valoare totală a contractelor de 49 de milioane de euro.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 17 octombrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 208, 5.8.2002, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.emsa.europa.eu.

2

(3)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

3

(4)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

4

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

(7)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

7

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 18. | Stabilirea nevoilor legate de acest contract a fost deosebit de dificilă deoarece, la momentul derulării procedurii de achiziție, negocierile în privința acordului de delegare pentru programul Copernicus erau încă în desfășurare și mai ales pentru că nu era clar dacă și în ce măsură costurile informatice erau eligibile în baza acestui acord, în principal din cauza modului de abordare a nevoilor specifice programului Copernicus într-un mediu informatic hibrid și combinat în cadrul EMSA. Consumarea unei părți semnificative din contractul-cadru menționat anterior pentru programul Copernicus nu putea fi prevăzută la momentul încheierii contractului. |
| --- | --- |

18.

Stabilirea nevoilor legate de acest contract a fost deosebit de dificilă deoarece, la momentul derulării procedurii de achiziție, negocierile în privința acordului de delegare pentru programul Copernicus erau încă în desfășurare și mai ales pentru că nu era clar dacă și în ce măsură costurile informatice erau eligibile în baza acestui acord, în principal din cauza modului de abordare a nevoilor specifice programului Copernicus într-un mediu informatic hibrid și combinat în cadrul EMSA. Consumarea unei părți semnificative din contractul-cadru menționat anterior pentru programul Copernicus nu putea fi prevăzută la momentul încheierii contractului.

| 19. | Inițial s-a prevăzut lansarea unei proceduri de achiziții de șase loturi, cu un buget estimat total de 7 milioane de euro fără TVA. Cu toate acestea, în perioada cuprinsă între estimarea inițială a nevoilor și lansarea efectivă a procedurii de achiziții, nevoile preconizate au evoluat și, prin urmare, procedura a fost lansată cu un număr diferit de loturi și cu un plafon bugetar per lot diferit.
  Întregul pachet al documentației de atribuire (caietul de sarcini, proiectul de contract, anunțul de participare, raportul către ordonatorul de credite, decizia de atribuire și anunțul de atribuire a contractului) a fost adaptat în consecință și a fost publicat în mod corespunzător, cu mențiunea sumei de 7 milioane de euro per lot. |
| --- | --- |

19.

Inițial s-a prevăzut lansarea unei proceduri de achiziții de șase loturi, cu un buget estimat total de 7 milioane de euro fără TVA. Cu toate acestea, în perioada cuprinsă între estimarea inițială a nevoilor și lansarea efectivă a procedurii de achiziții, nevoile preconizate au evoluat și, prin urmare, procedura a fost lansată cu un număr diferit de loturi și cu un plafon bugetar per lot diferit.

Întregul pachet al documentației de atribuire (caietul de sarcini, proiectul de contract, anunțul de participare, raportul către ordonatorul de credite, decizia de atribuire și anunțul de atribuire a contractului) a fost adaptat în consecință și a fost publicat în mod corespunzător, cu mențiunea sumei de 7 milioane de euro per lot.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/160 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/160

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/25)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Atena și Heraklion (1), a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 460/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (2), care, după o serie de modificări, a fost înlocuit cu Regulamentul (UE) nr. 526/2013 (3). Principala misiune a agenției este să consolideze capacitatea Uniunii de a preveni și de a răspunde la problemele de securitate a rețelelor și a informațiilor, sprijinindu-se pe eforturile naționale și pe cele ale Uniunii. |
| --- | --- |

1.

Agenția Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Atena și Heraklion (1), a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 460/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (2), care, după o serie de modificări, a fost înlocuit cu Regulamentul (UE) nr. 526/2013 (3). Principala misiune a agenției este să consolideze capacitatea Uniunii de a preveni și de a răspunde la problemele de securitate a rețelelor și a informațiilor, sprijinindu-se pe eforturile naționale și pe cele ale Uniunii.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (4).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 10 | 11 |
| Total personal la 31 decembrie (5) | 69 | 69 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (4).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

10

11

Total personal la 31 decembrie (5)

69

69

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 17. | Nivelul creditelor angajate reportate este ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 0,3 milioane de euro, ceea ce reprezintă 25 % (în 2015, acest nivel a fost de 0,15 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 22 %). Acest nivel ridicat rezultă, în principal, din transferuri efectuate din cadrul titlului I (cheltuieli cu personalul) și al titlului III (cheltuieli operaționale) și se referă mai ales la investiții în domeniul informatic și la achiziționarea unui autovehicul de serviciu, operațiuni realizate spre sfârșitul exercițiului. |
| --- | --- |

17.

Nivelul creditelor angajate reportate este ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 0,3 milioane de euro, ceea ce reprezintă 25 % (în 2015, acest nivel a fost de 0,15 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 22 %). Acest nivel ridicat rezultă, în principal, din transferuri efectuate din cadrul titlului I (cheltuieli cu personalul) și al titlului III (cheltuieli operaționale) și se referă mai ales la investiții în domeniul informatic și la achiziționarea unui autovehicul de serviciu, operațiuni realizate spre sfârșitul exercițiului.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA BUNA GESTIUNE FINANCIARĂ ȘI LA PERFORMANȚĂ

| 18. | După cum prevede regulamentul financiar al agenției, s-au realizat evaluări externe ale performanței acesteia pentru exercițiile 2014 și 2015, rapoartele finale fiind publicate în octombrie 2015 și, respectiv, mai 2016. Evaluarea pentru exercițiul 2014 concluziona că există o legătură clară între activitățile operaționale de bază efectuate în temeiul programului de activitate pe 2014 și mandatul legal al agenției, iar eficacitatea acesteia a fost evaluată ca fiind bună. S-a apreciat însă că sunt posibile îmbunătățiri în ceea ce privește împărțirea activității agenției între Heraklion și Atena, care conduce la o derulare anevoioasă a fluxului de lucru și la o lipsă de comunicare și de cooperare. Evaluarea pentru exercițiul 2015 concluziona că activitatea și realizările agenției răspund unei nevoi în ceea ce privește securitatea rețelelor și a informațiilor în cadrul UE și în statele membre și că agenția răspunde în mod eficace așteptărilor părților interesate. Cu toate acestea, raportul a subliniat existența nevoii de a se îmbunătăți comunicarea între agenție și părțile interesate, acestea din urmă considerând mandatul și sfera de acțiune a agenției ca fiind prea limitate. Ca răspuns la această observație, agenția este în curs de implementare a unui plan de acțiune convenit cu consiliul de administrație. |
| --- | --- |

18.

După cum prevede regulamentul financiar al agenției, s-au realizat evaluări externe ale performanței acesteia pentru exercițiile 2014 și 2015, rapoartele finale fiind publicate în octombrie 2015 și, respectiv, mai 2016. Evaluarea pentru exercițiul 2014 concluziona că există o legătură clară între activitățile operaționale de bază efectuate în temeiul programului de activitate pe 2014 și mandatul legal al agenției, iar eficacitatea acesteia a fost evaluată ca fiind bună. S-a apreciat însă că sunt posibile îmbunătățiri în ceea ce privește împărțirea activității agenției între Heraklion și Atena, care conduce la o derulare anevoioasă a fluxului de lucru și la o lipsă de comunicare și de cooperare. Evaluarea pentru exercițiul 2015 concluziona că activitatea și realizările agenției răspund unei nevoi în ceea ce privește securitatea rețelelor și a informațiilor în cadrul UE și în statele membre și că agenția răspunde în mod eficace așteptărilor părților interesate. Cu toate acestea, raportul a subliniat existența nevoii de a se îmbunătăți comunicarea între agenție și părțile interesate, acestea din urmă considerând mandatul și sfera de acțiune a agenției ca fiind prea limitate. Ca răspuns la această observație, agenția este în curs de implementare a unui plan de acțiune convenit cu consiliul de administrație.

| 19. | În 2016, agenția a deplasat încă opt membri ai personalului la Atena, reducând astfel la 14 numărul angajaților de la Heraklion. După cum s-a subliniat în raportul Curții referitor la exercițiul 2013, dacă toți membrii personalului agenției ar fi afectați la un singur sediu, este posibil să poată fi reduse și mai mult costurile administrative. |
| --- | --- |

19.

În 2016, agenția a deplasat încă opt membri ai personalului la Atena, reducând astfel la 14 numărul angajaților de la Heraklion. După cum s-a subliniat în raportul Curții referitor la exercițiul 2013, dacă toți membrii personalului agenției ar fi afectați la un singur sediu, este posibil să poată fi reduse și mai mult costurile administrative.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 20. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

20.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Personalul operațional al agenției a fost relocat la Atena în martie 2013.

1

(2)  JO L 77, 13.3.2004, p. 1.

2

(3)  JO L 165, 18.6.2013, p. 41.

3

(4)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.enisa.europa.eu.

4

(5)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

5

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa

(6)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

6

(7)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate a fost ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 0,15  milioane de euro sau 22 % (în 2014, acesta a fost de 0,6  milioane de euro sau 49 %). Reportările erau legate de investiții în infrastructură informatică, comandată conform planificărilor spre sfârșitul exercițiului. | Nu se aplică |
| 2015 | În 2016, agenția intenționează să reloce la Atena o parte din personalul administrativ din Heraklion, în timp ce regulamentul său de bază prevede că personalul administrativ al agenției ar trebui să rămână la Heraklion. | În desfășurare |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2015

Nivelul creditelor angajate reportate a fost ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 0,15  milioane de euro sau 22 % (în 2014, acesta a fost de 0,6  milioane de euro sau 49 %). Reportările erau legate de investiții în infrastructură informatică, comandată conform planificărilor spre sfârșitul exercițiului.

Nu se aplică

2015

În 2016, agenția intenționează să reloce la Atena o parte din personalul administrativ din Heraklion, în timp ce regulamentul său de bază prevede că personalul administrativ al agenției ar trebui să rămână la Heraklion.

În desfășurare

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 17. | ENISA a identificat o listă a părților interesate și a definit priorități. În același timp, ENISA a introdus un software pentru gestionarea relațiilor cu părțile interesate (Stakeholders Relationship Management – SRM) care să faciliteze alinierea nevoilor părților interesate cu așteptările lor, îmbunătățind astfel strategia de comunicare efectivă.
  Prin urmare, reportarea este justificată și are legătură cu procesul de achiziție a software-ului pentru gestionarea relațiilor cu părțile interesate, care s-a încheiat în decembrie 2016, precum și cu achiziționarea unui autovehicul de serviciu pentru agenție. |
| --- | --- |

17.

ENISA a identificat o listă a părților interesate și a definit priorități. În același timp, ENISA a introdus un software pentru gestionarea relațiilor cu părțile interesate (Stakeholders Relationship Management – SRM) care să faciliteze alinierea nevoilor părților interesate cu așteptările lor, îmbunătățind astfel strategia de comunicare efectivă.

Prin urmare, reportarea este justificată și are legătură cu procesul de achiziție a software-ului pentru gestionarea relațiilor cu părțile interesate, care s-a încheiat în decembrie 2016, precum și cu achiziționarea unui autovehicul de serviciu pentru agenție.

| 18. | Pentru creșterea eficienței, agenția și-a îmbunătățit echipamentul de videoconferințe și folosește un software numit „Paperless”, care îi permite să își desfășoare activitățile zilnice într-un mod mai eficace (este vorba despre un software pentru un flux de lucru electronic integral fără hârtie). Ambele măsuri au dus la îmbunătățirea comunicării în cadrul agenției.
  În ceea ce privește ENISA și relațiile externe, agenția a discutat cu autoritățile țării gazdă posibilitatea mutării întregului personal al agenției la sediul său din Atena.
  În plus, Consiliul de administrație și conducerea agenției poartă discuții despre viitorul agenției și cea mai bună metodă de comunicare cu părțile interesate, precum și despre modalitățile de îmbunătățire a activităților de promovare ale agenției în limita resurselor umane și financiare disponibile. Echipa de comunicare a fost integrată într-un nou departament, numit Relații cu părțile interesate și administrație, cu scopul asigurării unei eficiențe interne și externe. Planurile strategice și operaționale sunt evaluate în permanență pentru a deservi UE cu cele mai bune informații în domeniul securității cibernetice și cu acțiunile de sensibilizare necesare. În plus, așa cum s-a explicat la punctul 17, ENISA a investit în instrumentul pentru gestionarea relațiilor cu părțile interesate. |
| --- | --- |

18.

Pentru creșterea eficienței, agenția și-a îmbunătățit echipamentul de videoconferințe și folosește un software numit „Paperless”, care îi permite să își desfășoare activitățile zilnice într-un mod mai eficace (este vorba despre un software pentru un flux de lucru electronic integral fără hârtie). Ambele măsuri au dus la îmbunătățirea comunicării în cadrul agenției.

În ceea ce privește ENISA și relațiile externe, agenția a discutat cu autoritățile țării gazdă posibilitatea mutării întregului personal al agenției la sediul său din Atena.

În plus, Consiliul de administrație și conducerea agenției poartă discuții despre viitorul agenției și cea mai bună metodă de comunicare cu părțile interesate, precum și despre modalitățile de îmbunătățire a activităților de promovare ale agenției în limita resurselor umane și financiare disponibile. Echipa de comunicare a fost integrată într-un nou departament, numit Relații cu părțile interesate și administrație, cu scopul asigurării unei eficiențe interne și externe. Planurile strategice și operaționale sunt evaluate în permanență pentru a deservi UE cu cele mai bune informații în domeniul securității cibernetice și cu acțiunile de sensibilizare necesare. În plus, așa cum s-a explicat la punctul 17, ENISA a investit în instrumentul pentru gestionarea relațiilor cu părțile interesate.

| 19. | Din cauza constrângerilor sediului din Heraklion, în 2016 au cerut transferul la sediul din Atena șapte membri ai personalului, iar în 2017 doi membri ai personalului. La sfârșitul lui 2017, se preconizează că numărul total de membri ai personalului care vor rămâne la sediul din Heraklion va fi de opt. |
| --- | --- |

19.

Din cauza constrângerilor sediului din Heraklion, în 2016 au cerut transferul la sediul din Atena șapte membri ai personalului, iar în 2017 doi membri ai personalului. La sfârșitul lui 2017, se preconizează că numărul total de membri ai personalului care vor rămâne la sediul din Heraklion va fi de opt.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/166 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/166

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Uniunii Europene pentru Căile Ferate pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/26)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Uniunii Europene pentru Căile Ferate (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Lille și la Valenciennes, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 881/2004 al Parlamentului European și al Consiliului, care a fost înlocuit cu Regulamentul (UE) 2016/796 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina agenției este de a crește nivelul de interoperabilitate a sistemelor feroviare și de a dezvolta o abordare comună privind siguranța, pentru a contribui la crearea unui sector feroviar european mai competitiv, care să garanteze un înalt nivel de siguranță. |
| --- | --- |

1.

Agenția Uniunii Europene pentru Căile Ferate (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Lille și la Valenciennes, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 881/2004 al Parlamentului European și al Consiliului, care a fost înlocuit cu Regulamentul (UE) 2016/796 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina agenției este de a crește nivelul de interoperabilitate a sistemelor feroviare și de a dezvolta o abordare comună privind siguranța, pentru a contribui la crearea unui sector feroviar european mai competitiv, care să garanteze un înalt nivel de siguranță.

| 2. | Tabelul de mai jos conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 26,3 | 27,5 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 157 | 155 |

2.

Tabelul de mai jos conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

26,3

27,5

Total personal la 31 decembrie (3)

157

155

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6).

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 16. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

16.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 220, 21.6.2004, p. 3 și JO L 138, 26.5.2016, p. 1. Prin cel de al doilea regulament, denumirea inițială a agenției, și anume Agenția Europeană a Căilor Ferate, a fost modificată în cea de Agenția Uniunii Europene pentru Căile Ferate.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.era.europa.eu.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

(6)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

6

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Potrivit regulamentului de înființare a agenției (1), personalul acesteia este format din:






  — | angajați temporari, recrutați de către agenție pentru o perioadă de cel mult cinci ani din rândul profesioniștilor din domeniul feroviar pe baza calificărilor și experienței pe care aceștia le au în domeniul siguranței feroviare și interoperabilității; |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2013

Potrivit regulamentului de înființare a agenției (1), personalul acesteia este format din:

—

angajați temporari, recrutați de către agenție pentru o perioadă de cel mult cinci ani din rândul profesioniștilor din domeniul feroviar pe baza calificărilor și experienței pe care aceștia le au în domeniul siguranței feroviare și interoperabilității;

| — | funcționari desemnați sau detașați de Comisie sau de statele membre pe o perioadă de cel mult cinci ani; și |
| --- | --- |

—

funcționari desemnați sau detașați de Comisie sau de statele membre pe o perioadă de cel mult cinci ani; și

| — | alte categorii de angajați, pentru îndeplinirea unor sarcini de secretariat sau de punere în aplicare. |
| --- | --- |

—

alte categorii de angajați, pentru îndeplinirea unor sarcini de secretariat sau de punere în aplicare.

Finalizată (2)

La sfârșitul exercițiului 2013, 136 de angajați temporari își desfășurau activitatea în cadrul agenției. Regulamentul de înființare prevede, de asemenea, că, pe durata primilor 10 ani de funcționare a agenției, perioada de cinci ani pentru acești angajați poate fi extinsă cu cel mult trei ani atunci când acest lucru este necesar pentru garantarea continuității activității. Agenția a utilizat această opțiune ca practică standard până la jumătatea anului 2013. Mai mult, în perioada septembrie 2013-martie 2014, agenția a angajat din nou patru angajați temporari (pentru o perioadă de opt ani) ale căror contracte cu agenția se încheiaseră în 2013, după perioada maximă de opt ani.

În 2013, agenția a adoptat o nouă decizie de comun acord cu Consiliul său de administrație și cu Comisia, potrivit căreia angajații temporari pot beneficia de contracte pe durată nedeterminată. Propunerea de modificare a regulamentului de înființare a agenției cuprinde dispoziții similare, însă nu este clar dacă și când această propunere va fi adoptată de către Parlament și Consiliu.

2013

Agenția are sediul la Lille și la Valenciennes. După cum a menționat Curtea în raportul său anual specific pentru exercițiul financiar 2006, costurile ar putea fi, probabil, reduse dacă toate operațiunile ar fi centralizate într-un singur loc. Aceasta ar putea, de asemenea, să faciliteze încheierea cu statul membru gazdă a unui acord detaliat privind sediul, clarificându-se astfel condițiile în care funcționează agenția și personalul acesteia.

În desfășurare

---

(1)  Articolul 24 alineatul (3) din Regulamentul (CE) nr. 881/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 164, 30.4.2004, p. 1).

(2)  Regulamentul (UE) 2016/796 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 138, 26.5.2016, p. 1), de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 881/2004, a adus un răspuns la observația Curții referitoare la măsurile luate de agenție în ceea ce privește ocuparea posturilor.

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

Agenția ia act de raportul Curții.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/171 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/171

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Executive a Consiliului European pentru Cercetare pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/27)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Executivă a Consiliului European pentru Cercetare (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată prin Decizia 2008/37/CE a Comisiei (1). Agenția a fost instituită pentru perioada 1 ianuarie 2008-31 decembrie 2017, obiectivul său fiind acela de a gestiona programul specific „Idei” din cadrul celui de Al șaptelea program-cadru pentru cercetare. Conform Deciziei 2013/743/UE a Consiliului (2), agenția a devenit structura specifică de punere în aplicare responsabilă de implementarea administrativă și de executarea programului de cercetare Orizont 2020, ea implementând acțiunile menționate în partea I a programului, „Excelența științifică”, care vizează obiectivul specific privind consolidarea cercetării de frontieră prin activități ale Consiliului European pentru Cercetare. |
| --- | --- |

1.

Agenția Executivă a Consiliului European pentru Cercetare (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată prin Decizia 2008/37/CE a Comisiei (1). Agenția a fost instituită pentru perioada 1 ianuarie 2008-31 decembrie 2017, obiectivul său fiind acela de a gestiona programul specific „Idei” din cadrul celui de Al șaptelea program-cadru pentru cercetare. Conform Deciziei 2013/743/UE a Consiliului (2), agenția a devenit structura specifică de punere în aplicare responsabilă de implementarea administrativă și de executarea programului de cercetare Orizont 2020, ea implementând acțiunile menționate în partea I a programului, „Excelența științifică”, care vizează obiectivul specific privind consolidarea cercetării de frontieră prin activități ale Consiliului European pentru Cercetare.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 39,6 | 42,6 |
| Total personal la 31 decembrie (4) | 417 | 461 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

39,6

42,6

Total personal la 31 decembrie (4)

417

461

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

15.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 16. | Rapoartele privind deschiderea și evaluarea dosarelor elaborate de comisia pentru achiziții publice și de comisia de recrutare din cadrul agenției nu prezintă o situație completă și exactă a procedurilor efectiv aplicate. Caracterul neadecvat al acestor rapoarte compromite transparența respectivelor proceduri. |
| --- | --- |

16.

Rapoartele privind deschiderea și evaluarea dosarelor elaborate de comisia pentru achiziții publice și de comisia de recrutare din cadrul agenției nu prezintă o situație completă și exactă a procedurilor efectiv aplicate. Caracterul neadecvat al acestor rapoarte compromite transparența respectivelor proceduri.

| 17. | În raportul său de audit din septembrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a concluzionat că agenția a luat o serie de măsuri de ordin strategic și operațional pentru a consolida procesul de recrutare, de reținere și de alocare a personalului său. În acest context, Serviciul de Audit Intern a concluzionat că agenția a conceput și a implementat un proces adecvat de gestionare a resurselor umane, astfel încât să dispună de un personal competent și angajat pentru a asigura realizarea obiectivelor sale. Deși nu au fost identificate aspecte critice sau aspecte foarte importante, agenția și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiune pentru a se îmbunătăți și mai mult acest proces în anumite domenii. |
| --- | --- |

17.

În raportul său de audit din septembrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a concluzionat că agenția a luat o serie de măsuri de ordin strategic și operațional pentru a consolida procesul de recrutare, de reținere și de alocare a personalului său. În acest context, Serviciul de Audit Intern a concluzionat că agenția a conceput și a implementat un proces adecvat de gestionare a resurselor umane, astfel încât să dispună de un personal competent și angajat pentru a asigura realizarea obiectivelor sale. Deși nu au fost identificate aspecte critice sau aspecte foarte importante, agenția și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiune pentru a se îmbunătăți și mai mult acest proces în anumite domenii.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 18. | Nivelul creditelor angajate reportate era în continuare ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 1,3 milioane de euro, ceea ce reprezintă 40 % (în 2015, acest nivel a fost de 1,5 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 43 %), fiind legat în principal de activități de audit extern și de comunicare, care se întindeau dincolo de sfârșitul anului. Nivelul ridicat al creditelor reportate contravine principiului bugetar al anualității. |
| --- | --- |

18.

Nivelul creditelor angajate reportate era în continuare ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 1,3 milioane de euro, ceea ce reprezintă 40 % (în 2015, acest nivel a fost de 1,5 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 43 %), fiind legat în principal de activități de audit extern și de comunicare, care se întindeau dincolo de sfârșitul anului. Nivelul ridicat al creditelor reportate contravine principiului bugetar al anualității.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 19. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

19.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 9, 12.1.2008, p. 15.

1

(2)  JO L 347, 20.12.2013, p. 965.

2

(3)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.erc.europa.eu.

3

(4)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

4

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa:

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 1 457 920  de euro, adică 43,14  % (1 126 275  de euro sau 38,50  % în 2014). Acestea se referă în principal la caracterul multianual al contractelor din domeniul informatic (504 473  de euro) și la auditurile ex post ale schemelor de grant (687 522,50  euro) inițiate în 2015, dar neîncheiate la sfârșitul exercițiului financiar. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 1 457 920  de euro, adică 43,14  % (1 126 275  de euro sau 38,50  % în 2014). Acestea se referă în principal la caracterul multianual al contractelor din domeniul informatic (504 473  de euro) și la auditurile ex post ale schemelor de grant (687 522,50  euro) inițiate în 2015, dar neîncheiate la sfârșitul exercițiului financiar.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 16. | ERCEA va avea în vedere ca, pe viitor, să acorde atenție clarității procesului-verbal al ședinței de deschidere a ofertelor (pentru achiziții publice) și a formulărilor din rapoartele de recrutare, dar consideră totuși concluzia Curții cu privire la transparența acestor proceduri ca fiind nepotrivită având în vedere de importanța faptelor raportate și numărul de dăți în care au fost constatate. |
| --- | --- |

16.

ERCEA va avea în vedere ca, pe viitor, să acorde atenție clarității procesului-verbal al ședinței de deschidere a ofertelor (pentru achiziții publice) și a formulărilor din rapoartele de recrutare, dar consideră totuși concluzia Curții cu privire la transparența acestor proceduri ca fiind nepotrivită având în vedere de importanța faptelor raportate și numărul de dăți în care au fost constatate.

| 17. | Planul de acțiune al ERCEA legat de Auditul IAS cu privire la gestionarea resurselor umane este în prezent în curs de implementare. |
| --- | --- |

17.

Planul de acțiune al ERCEA legat de Auditul IAS cu privire la gestionarea resurselor umane este în prezent în curs de implementare.

| 18. | ERCEA ia notă de observația Curții și este de părere că nu sunt necesare acțiuni corective, întrucât „nivelul creditelor angajate reportate [...] în ceea ce privește titlul III” este justificat date fiind natura și calendarul tranzacțiilor economice. ERCEA remarcă de asemenea că nivelul creditelor angajate reportate a scăzut în 2016 față de 2015, de la 43,1 % la 40,1 %. |
| --- | --- |

18.

ERCEA ia notă de observația Curții și este de părere că nu sunt necesare acțiuni corective, întrucât „nivelul creditelor angajate reportate [...] în ceea ce privește titlul III” este justificat date fiind natura și calendarul tranzacțiilor economice. ERCEA remarcă de asemenea că nivelul creditelor angajate reportate a scăzut în 2016 față de 2015, de la 43,1 % la 40,1 %.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/176 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/176

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Valori Mobiliare și Piețe pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul autorității

(2017/C 417/28)

INTRODUCERE

| 1. | Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Paris, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1095/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Autoritatea are drept misiune să îmbunătățească funcționarea pieței financiare interne a Uniunii Europene, prin garantarea unui nivel ridicat, eficace și consecvent de reglementare și supraveghere, prin promovarea integrității și a stabilității sistemelor financiare și prin consolidarea coordonării internaționale în domeniul supravegherii pentru a asigura stabilitatea și eficacitatea sistemului financiar. |
| --- | --- |

1.

Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Paris, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1095/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Autoritatea are drept misiune să îmbunătățească funcționarea pieței financiare interne a Uniunii Europene, prin garantarea unui nivel ridicat, eficace și consecvent de reglementare și supraveghere, prin promovarea integrității și a stabilității sistemelor financiare și prin consolidarea coordonării internaționale în domeniul supravegherii pentru a asigura stabilitatea și eficacitatea sistemului financiar.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la autoritate (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la autoritate | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (3) | 36,8 | 39,4 |
| Total personal la 31 decembrie (4) | 202 | 204 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la autoritate (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la autoritate

2015

2016

Buget (în milioane de euro) (3)

36,8

39,4

Total personal la 31 decembrie (4)

202

204

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile autorității, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile autorității, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile autorității aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile autorității aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al autorității, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii autorității. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al autorității, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii autorității.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității autorității de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității autorității de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al autorității. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al autorității.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de autoritate pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de autoritate pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar autoritatea acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar autoritatea acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile autorității, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile autorității, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7).

Alte aspecte

| 16. | Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Bugetul autorității este finanțat după cum urmează: 26 % din fonduri ale Uniunii Europene, 47 % din contribuții directe ale statelor membre și 27 % din onorariile primite de la entitățile supravegheate (agențiile de rating de credit și registrele centrale de tranzacții). Ieșirea Regatului Unit din UE este susceptibilă să afecteze activitățile autorității întrucât cele mai semnificative entități supravegheate se află, în prezent, pe teritoriul acestui stat. Este așadar posibil ca veniturile autorității să scadă în viitor, ca urmare a deciziei Regatului Unit de a se retrage din UE. |
| --- | --- |

16.

Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Bugetul autorității este finanțat după cum urmează: 26 % din fonduri ale Uniunii Europene, 47 % din contribuții directe ale statelor membre și 27 % din onorariile primite de la entitățile supravegheate (agențiile de rating de credit și registrele centrale de tranzacții). Ieșirea Regatului Unit din UE este susceptibilă să afecteze activitățile autorității întrucât cele mai semnificative entități supravegheate se află, în prezent, pe teritoriul acestui stat. Este așadar posibil ca veniturile autorității să scadă în viitor, ca urmare a deciziei Regatului Unit de a se retrage din UE.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 17. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

17.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 331, 15.12.2010, p. 84.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile autorității sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.esma.europa.eu.

2

(3)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

3

(4)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

4

Sursa: date furnizate de autoritate.

Sursa:

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

(7)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

7

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Au fost identificate o serie de deficiențe în ceea ce privește asumarea a șase angajamente juridice înaintea angajamentelor bugetare corespunzătoare (483 845  de euro). | Finalizată |
| 2012 | În cursul celui de al doilea an de activitate, autoritatea a făcut un pas important în direcția adoptării și a implementării cerințelor de bază privind totalitatea standardelor de control intern. Cu toate acestea, standardele respective nu au fost implementate în integralitate. | Finalizată |
| 2012 | Se pot aduce îmbunătățiri considerabile în ceea ce privește respectarea termenelor și consemnarea documentară în cadrul procedurilor de achiziții. | Finalizată |
| 2014 | Suma reprezentând taxele percepute de la entitățile care fac obiectul supravegherii (agențiile de rating de credit și registrele centrale de tranzacții) în 2014 (6 623 000  de euro), înscrisă la venituri în situația finală a performanței financiare, se baza pe costurile estimate, în loc să se bazeze pe costurile reale ale activităților de supraveghere desfășurate. Taxele care sunt percepute de la entitățile care fac obiectul supravegherii ar trebui să fie cât mai apropiate posibil de costurile reale suportate în această privință. În acest scop, în cadrul autorității se desfășoară în prezent un exercițiu de modelare a costurilor pe baza activităților. | Finalizată |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 2,2  milioane de euro, respectiv 26 % (în 2014, acesta a fost de 1,4  milioane de euro, respectiv 19 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de proiecte informatice pentru care serviciile nu fuseseră încă furnizate sau pentru care facturile urmau să fie primite de abia în 2016. | Nu se aplică |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat și pentru titlul III (cheltuieli operaționale), și anume de 2,3  milioane de euro, respectiv 33 % (în 2014, acesta a fost de 4,1  milioane de euro, respectiv 45 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de proiecte informatice pentru care serviciile nu fuseseră încă furnizate sau pentru care facturile urmau să fie primite de abia în 2016 (1,7  milioane de euro), precum și de cheltuieli cu misiunile care urmau să fie rambursate de abia în 2016 (0,1  milioane de euro). | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2011

Au fost identificate o serie de deficiențe în ceea ce privește asumarea a șase angajamente juridice înaintea angajamentelor bugetare corespunzătoare (483 845  de euro).

Finalizată

2012

În cursul celui de al doilea an de activitate, autoritatea a făcut un pas important în direcția adoptării și a implementării cerințelor de bază privind totalitatea standardelor de control intern. Cu toate acestea, standardele respective nu au fost implementate în integralitate.

Finalizată

2012

Se pot aduce îmbunătățiri considerabile în ceea ce privește respectarea termenelor și consemnarea documentară în cadrul procedurilor de achiziții.

Finalizată

2014

Suma reprezentând taxele percepute de la entitățile care fac obiectul supravegherii (agențiile de rating de credit și registrele centrale de tranzacții) în 2014 (6 623 000  de euro), înscrisă la venituri în situația finală a performanței financiare, se baza pe costurile estimate, în loc să se bazeze pe costurile reale ale activităților de supraveghere desfășurate. Taxele care sunt percepute de la entitățile care fac obiectul supravegherii ar trebui să fie cât mai apropiate posibil de costurile reale suportate în această privință. În acest scop, în cadrul autorității se desfășoară în prezent un exercițiu de modelare a costurilor pe baza activităților.

Finalizată

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 2,2  milioane de euro, respectiv 26 % (în 2014, acesta a fost de 1,4  milioane de euro, respectiv 19 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de proiecte informatice pentru care serviciile nu fuseseră încă furnizate sau pentru care facturile urmau să fie primite de abia în 2016.

Nu se aplică

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat și pentru titlul III (cheltuieli operaționale), și anume de 2,3  milioane de euro, respectiv 33 % (în 2014, acesta a fost de 4,1  milioane de euro, respectiv 45 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de proiecte informatice pentru care serviciile nu fuseseră încă furnizate sau pentru care facturile urmau să fie primite de abia în 2016 (1,7  milioane de euro), precum și de cheltuieli cu misiunile care urmau să fie rambursate de abia în 2016 (0,1  milioane de euro).

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL AUTORITĂȚII

Autoritatea ia notă de raportul Curții.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/181 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/181

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Fundației Europene de Formare pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul fundației

(2017/C 417/29)

INTRODUCERE

| 1. | Fundația Europeană de Formare (denumită în continuare „fundația”), cu sediul la Torino, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 1360/90 al Consiliului (1) [Regulamentul reformat (CE) nr. 1339/2008]. Misiunea fundației este să sprijine reforma formării profesionale în țările partenere ale Uniunii Europene. Astfel, fundația asistă Comisia în implementarea diferitor programe de formare profesională. |
| --- | --- |

1.

Fundația Europeană de Formare (denumită în continuare „fundația”), cu sediul la Torino, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 1360/90 al Consiliului (1) [Regulamentul reformat (CE) nr. 1339/2008]. Misiunea fundației este să sprijine reforma formării profesionale în țările partenere ale Uniunii Europene. Astfel, fundația asistă Comisia în implementarea diferitor programe de formare profesională.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la fundație (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la fundație | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 21 | 21 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 129 | 130 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la fundație (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la fundație

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

21

21

Total personal la 31 decembrie (3)

129

130

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale fundației. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale fundației. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile fundației, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile fundației, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile fundației aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile fundației aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al fundației, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii fundației. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al fundației, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii fundației.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității fundației de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității fundației de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al fundației. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al fundației.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor fundației și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor fundației și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de fundație pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de fundație pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar fundația acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar fundația acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile fundației, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile fundației, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA BUNA GESTIUNE FINANCIARĂ ȘI LA PERFORMANȚĂ

| 17. | În 2016, a fost realizată o evaluare externă a fundației în numele Comisiei. Aceasta a reprezentat primul pas dintr-o evaluare transversală cu privire la cele patru agenții care își desfășoară activitatea în domeniul ocupării forței de muncă, afacerilor sociale și incluziunii (7). Evaluarea a concluzionat că reorganizarea considerabilă a fundației începând din 2011 nu a avut efecte negative semnificative și că aceasta a fost considerată în principal pozitivă de către părțile interesate de la nivel intern și extern, în special în termeni de strategie și de eficacitate. Guvernanța fundației a fost apreciată ca fiind eficientă și eficace. Evaluarea subliniază de asemenea faptul că, începând din 2011, fundația a continuat să își consolideze capacitatea de monitorizare, dar este posibilă prezentarea unei imagini și mai clare cu privire la activitățile și la realizările sale. Introducerea unor indicatori armonizați și simplificați pentru o logică unică de intervenție și utilizarea unei terminologii comune în cadrul organizației ar contribui la ameliorarea situației. Fundația a elaborat un plan în vederea punerii în aplicare a recomandărilor evaluatorilor. |
| --- | --- |

17.

În 2016, a fost realizată o evaluare externă a fundației în numele Comisiei. Aceasta a reprezentat primul pas dintr-o evaluare transversală cu privire la cele patru agenții care își desfășoară activitatea în domeniul ocupării forței de muncă, afacerilor sociale și incluziunii (7). Evaluarea a concluzionat că reorganizarea considerabilă a fundației începând din 2011 nu a avut efecte negative semnificative și că aceasta a fost considerată în principal pozitivă de către părțile interesate de la nivel intern și extern, în special în termeni de strategie și de eficacitate. Guvernanța fundației a fost apreciată ca fiind eficientă și eficace. Evaluarea subliniază de asemenea faptul că, începând din 2011, fundația a continuat să își consolideze capacitatea de monitorizare, dar este posibilă prezentarea unei imagini și mai clare cu privire la activitățile și la realizările sale. Introducerea unor indicatori armonizați și simplificați pentru o logică unică de intervenție și utilizarea unei terminologii comune în cadrul organizației ar contribui la ameliorarea situației. Fundația a elaborat un plan în vederea punerii în aplicare a recomandărilor evaluatorilor.

ALTE OBSERVAȚII

| 18. | În raportul său privind conturile anuale ale fundației pentru exercițiul 2011, Curtea sublinia deja faptul că situația privind spațiile fundației era nesatisfăcătoare și risca să aducă atingere continuității activității. Situația nu s-a schimbat, deoarece consorțiul care gestiona și care ocupa o parte din complex a intrat în lichidare în 2011, lăsând acea parte neocupată. Țara gazdă trebuie să găsească de urgență o soluție la această problemă. Acordul de găzduire garantează spații adecvate până în 2027. |
| --- | --- |

18.

În raportul său privind conturile anuale ale fundației pentru exercițiul 2011, Curtea sublinia deja faptul că situația privind spațiile fundației era nesatisfăcătoare și risca să aducă atingere continuității activității. Situația nu s-a schimbat, deoarece consorțiul care gestiona și care ocupa o parte din complex a intrat în lichidare în 2011, lăsând acea parte neocupată. Țara gazdă trebuie să găsească de urgență o soluție la această problemă. Acordul de găzduire garantează spații adecvate până în 2027.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 19. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

19.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 131, 23.5.1990, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile fundației sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.etf.europa.eu.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursa: date furnizate de fundație.

Sursa:

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

(6)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

6

(7)  Celelalte agenții care vor fi acoperite de această evaluare sunt Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă (Dublin), Agenția Europeană pentru Sănătate și Securitate în Muncă (Bilbao) și Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale (Salonic).

7

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | La sfârșitul exercițiului 2013, fundația deținea 7,5  milioane de euro în conturi deschise la o singură bancă ce beneficia de un rating de credit scăzut (F3, BBB) (1). | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2013

La sfârșitul exercițiului 2013, fundația deținea 7,5  milioane de euro în conturi deschise la o singură bancă ce beneficia de un rating de credit scăzut (F3, BBB) (1).

Finalizată

---

(1)  Suma depusă la banca în cauză a fost redusă la 1,8 milioane de euro.

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

Fundația ia act de raportul Curții.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/187 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/187

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Oficiului Uniunii Europene pentru Proprietate Intelectuală pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul oficiului

(2017/C 417/30)

INTRODUCERE

| 1. | Oficiul Uniunii Europene pentru Proprietate Intelectuală (denumit în continuare „oficiul”), cunoscut, până la 23 martie 2016, sub denumirea de Oficiul pentru Armonizare în cadrul Pieței Interne, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 207/2009 (1), modificat ultima dată prin Regulamentul (UE) 2015/2424 al Parlamentului European și al Consiliului (2). Activitatea principală a oficiului, al cărui sediu se află la Alicante, constă în înregistrarea mărcilor UE și a desenelor și modelelor industriale comunitare înregistrate, care sunt valabile pe întregul teritoriu al UE. |
| --- | --- |

1.

Oficiul Uniunii Europene pentru Proprietate Intelectuală (denumit în continuare „oficiul”), cunoscut, până la 23 martie 2016, sub denumirea de Oficiul pentru Armonizare în cadrul Pieței Interne, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 207/2009 (1), modificat ultima dată prin Regulamentul (UE) 2015/2424 al Parlamentului European și al Consiliului (2). Activitatea principală a oficiului, al cărui sediu se află la Alicante, constă în înregistrarea mărcilor UE și a desenelor și modelelor industriale comunitare înregistrate, care sunt valabile pe întregul teritoriu al UE.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la oficiu (3).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la oficiu | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane EUR) (4) | 384,2 | 421,3 |
| Total personal la 31 decembrie | 848 | 910 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la oficiu (3).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la oficiu

2015

2016

Buget (în milioane EUR) (4)

384,2

421,3

Total personal la 31 decembrie

848

910

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile oficiului, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile oficiului, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile oficiului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile oficiului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al oficiului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii oficiului. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al oficiului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii oficiului.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității oficiului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității oficiului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al oficiului. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al oficiului.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea evaluează procedurile instituite de oficiu pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea evaluează procedurile instituite de oficiu pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar oficiul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar oficiul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

Alte aspecte

| 15. | Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Bugetul oficiului este finanțat în totalitate din taxele plătite de operatorii economici care își desfășoară activitatea în UE. Volumul acestor taxe fluctuează în fiecare an în funcție de numărul înregistrărilor și al reînnoirilor mărcilor și ale desenelor și modelelor industriale. Este așadar posibil ca veniturile oficiului să scadă în viitor, ca urmare a deciziei Regatului Unit de a se retrage din UE. |
| --- | --- |

15.

Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Bugetul oficiului este finanțat în totalitate din taxele plătite de operatorii economici care își desfășoară activitatea în UE. Volumul acestor taxe fluctuează în fiecare an în funcție de numărul înregistrărilor și al reînnoirilor mărcilor și ale desenelor și modelelor industriale. Este așadar posibil ca veniturile oficiului să scadă în viitor, ca urmare a deciziei Regatului Unit de a se retrage din UE.

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 17. | Execuția bugetului oficiului era scăzută, situându-se la un nivel de 89 %, lucru care indică o estimare imprecisă a cheltuielilor în bugetul pe 2016. Precizia în întocmirea bugetului, dacă este necesar prin intermediul unei rectificări bugetare, a căpătat o importanță mai mare în urma modificărilor recente ale regulamentului de înființare și ale regulamentului financiar al oficiului, care specifică mecanisme cum ar fi transferul excedentelor către un fond de rezervă (7) și mecanismul conex de compensare (8), acestea fiind mecanisme legate de sumele prevăzute în buget. |
| --- | --- |

17.

Execuția bugetului oficiului era scăzută, situându-se la un nivel de 89 %, lucru care indică o estimare imprecisă a cheltuielilor în bugetul pe 2016. Precizia în întocmirea bugetului, dacă este necesar prin intermediul unei rectificări bugetare, a căpătat o importanță mai mare în urma modificărilor recente ale regulamentului de înființare și ale regulamentului financiar al oficiului, care specifică mecanisme cum ar fi transferul excedentelor către un fond de rezervă (7) și mecanismul conex de compensare (8), acestea fiind mecanisme legate de sumele prevăzute în buget.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA BUNA GESTIUNE FINANCIARĂ ȘI LA PERFORMANȚĂ

| 18. | În 2014, oficiul a lansat o procedură de achiziție în vederea încheierii unui contract-cadru cu o durată de patru ani și cu un volum estimat de piață de 30 de milioane EUR, pentru achiziționarea de servicii de consultanță care acoperă o gamă largă de activități precum servicii de audit, gestionarea de proiecte, consultanță generală și studii. Procedura de achiziții și utilizarea ulterioară a contractului-cadru nu au fost însă gestionate în mod corespunzător din anumite puncte de vedere. Obiectivele și activitățile care urmau să fie desfășurate nu fuseseră specificate suficient de bine pentru a permite estimarea cu precizie a volumului contractului-cadru. În consecință, acesta a fost epuizat după doar doi ani și șase luni. În plus, în pofida marii diversități a serviciilor care urmau să fie achiziționate și a nivelurilor extrem de variabile ale cheltuielilor pe care le implica fiecare activitate, nu s-a apelat la împărțirea în loturi. Recurgerea la loturi ar fi putut încuraja participarea întreprinderilor mai mici în cazul activităților cu valoare scăzută. Nu în ultimul rând, concurența prin preț a fost neutralizată și dependența de contractantul respectiv a fost sporită ca urmare a solicitării unor oferte bazate pe prețuri fixe de la un contractant unic în cadrul contractului-cadru. Oficiul ar trebui să analizeze posibilitatea de a încheia, acolo unde este cazul, contracte cu mai mulți furnizori diferiți, cu reluarea procedurii concurențiale. |
| --- | --- |

18.

În 2014, oficiul a lansat o procedură de achiziție în vederea încheierii unui contract-cadru cu o durată de patru ani și cu un volum estimat de piață de 30 de milioane EUR, pentru achiziționarea de servicii de consultanță care acoperă o gamă largă de activități precum servicii de audit, gestionarea de proiecte, consultanță generală și studii. Procedura de achiziții și utilizarea ulterioară a contractului-cadru nu au fost însă gestionate în mod corespunzător din anumite puncte de vedere. Obiectivele și activitățile care urmau să fie desfășurate nu fuseseră specificate suficient de bine pentru a permite estimarea cu precizie a volumului contractului-cadru. În consecință, acesta a fost epuizat după doar doi ani și șase luni. În plus, în pofida marii diversități a serviciilor care urmau să fie achiziționate și a nivelurilor extrem de variabile ale cheltuielilor pe care le implica fiecare activitate, nu s-a apelat la împărțirea în loturi. Recurgerea la loturi ar fi putut încuraja participarea întreprinderilor mai mici în cazul activităților cu valoare scăzută. Nu în ultimul rând, concurența prin preț a fost neutralizată și dependența de contractantul respectiv a fost sporită ca urmare a solicitării unor oferte bazate pe prețuri fixe de la un contractant unic în cadrul contractului-cadru. Oficiul ar trebui să analizeze posibilitatea de a încheia, acolo unde este cazul, contracte cu mai mulți furnizori diferiți, cu reluarea procedurii concurențiale.

ALTE OBSERVAȚII

| 19. | Mandatul oficiului de a înregistra mărci și desene și modele industriale pentru piața unică europeană generează un volum mare de activități de traducere. Regulamentul de înființare a oficiului stabilește că serviciile de traducere necesare funcționării oficiului sunt asigurate de Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene, rezultatul fiind că oficiul este clientul principal al Centrului de Traduceri. Oficiul utilizează din ce în ce mai mult soluții disponibile pe plan intern, cum ar fi memorii lingvistice și de traducere și programe informatice aferente. Aceste instrumente sunt utilizate cu scopul de a se îmbunătăți raportul cost-eficacitate și eficiența oficiului. Cu toate acestea, din perspectiva Uniunii Europene, situația actuală poate avea drept rezultat o dublare a eforturilor și a costurilor aferente. |
| --- | --- |

19.

Mandatul oficiului de a înregistra mărci și desene și modele industriale pentru piața unică europeană generează un volum mare de activități de traducere. Regulamentul de înființare a oficiului stabilește că serviciile de traducere necesare funcționării oficiului sunt asigurate de Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene, rezultatul fiind că oficiul este clientul principal al Centrului de Traduceri. Oficiul utilizează din ce în ce mai mult soluții disponibile pe plan intern, cum ar fi memorii lingvistice și de traducere și programe informatice aferente. Aceste instrumente sunt utilizate cu scopul de a se îmbunătăți raportul cost-eficacitate și eficiența oficiului. Cu toate acestea, din perspectiva Uniunii Europene, situația actuală poate avea drept rezultat o dublare a eforturilor și a costurilor aferente.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 20. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

20.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 78, 24.3.2009, p. 1.

1

(2)  JO L 341, 24.12.2015, p. 21.

2

(3)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile oficiului sunt disponibile pe site-ul acestuia: https://euipo.europa.eu

3

(4)  Cifrele privind bugetul includ rezerva pentru evenimente neprevăzute.

4

Sursa: Date furnizate de oficiu.

Sursa

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

(7)  La articolul 89 alineatul (1) din regulamentul financiar al oficiului, se prevede că acesta constituie un fond de rezervă care trebuie să dispună de fonduri suficiente pentru a asigura continuitatea activităților și executarea sarcinilor sale pe o perioadă de un an; cu alte cuvinte, fondul trebuie să conțină o sumă echivalentă creditelor estimate prevăzute la titlurile 1, 2 și 3 din bugetul oficiului.

7

(8)  La articolul 139 alineatele (4) și (6) din regulamentul de înființare a oficiului, se prevede că, în fiecare an, oficiul compensează costurile suportate de oficiile pentru proprietatea industrială din statele membre și de Oficiul Benelux pentru Proprietate Intelectuală, precum și de orice altă autoritate relevantă care urmează să fie desemnată de un stat membru ca urmare a sarcinilor specifice pe care le îndeplinesc în calitate de părți funcționale ale sistemului de mărci UE în contextul diferitor servicii și proceduri; această obligație se aplică doar în măsura în care în anul respectiv nu există un deficit bugetar.

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Oficiul a instituit un plan de continuare a activității și de gestiune în caz de criză care prevede că aproximativ 25 de roluri trebuie acoperite în mod permanent de către angajați care asigură permanența. Deși creditele bugetare pentru indemnizațiile acordate personalului care are obligația de a asigura permanența sunt aprobate anual de către Comitetul bugetar al oficiului, suma plătită în 2013 (402 458 EUR) depășește în mod considerabil sumele plătite pentru astfel de indemnizații de către alte agenții care sunt obligate să asigure un serviciu permanent. | Finalizată |
| 2014 | În Raportul său privind conturile anuale ale oficiului pentru exercițiul 2013, Curtea a pus sub semnul întrebării cuantumul utilizat pentru a plăti indemnizațiile acordate personalului care are obligația de a asigura permanența (0,40 milioane EUR). Aceste plăți au avut valori mai ridicate în 2014 (0,44 milioane EUR). În noiembrie 2014, oficiul și-a revizuit politica și a redus numărul posturilor care sunt eligibile pentru acest tip de indemnizații de la 25 la 17, efectul financiar al acestui demers urmând să fie vizibil începând cu 2015 (1). Nouă membri ai personalului au primit peste 11 000 EUR fiecare sub forma indemnizațiilor respective, șapte dintre aceștia ocupând posturi de management. | Finalizată |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate în 2016 era ridicat în cazul titlului III, situându-se la 12,9 milioane EUR sau 36 % (în 2014, acesta era de 14,1 milioane EUR sau 38 %). Reportările sunt legate, în principal, de acorduri de cooperare încheiate cu oficii naționale care depun declarații de cheltuieli doar după sfârșitul exercițiului. | Nu se aplică |
| 2015 | Achiziția de servicii pe baza unei proceduri de negociere, fără publicarea unui anunț de participare, restrânge concurența la o singură parte negociatoare și, astfel, nu ar trebui să se recurgă la această procedură decât în cazuri excepționale. Pe baza acestei proceduri, oficiul a prelungit, în 2015, șase contracte-cadru, valoarea serviciilor care făceau obiectul prelungirii ridicându-se la 1,9  milioane EUR (12 contracte-cadru, cu o valoare a serviciilor prelungite de 12,6 milioane EUR, în 2014) (2). Având în vedere numărul, valoarea și frecvența acestui tip de contracte, nu se poate considera că oficiul a utilizat procedura respectivă în mod „excepțional”, această practică nerespectând pe deplin cerințele formale existente în acest sens (3). | Finalizată |
| 2015 | Salariile brute ale experților naționali detașați sunt rambursate de către oficiu angajatorilor acestora, fie parțial, fie integral. Această practică se abate de la cea urmată de Comisie, conform căreia salariile acestor experți continuă să fie plătite de către angajatorii lor. În 2015, aceste rambursări s-au ridicat la 1,9 milioane EUR. | Finalizată |
| 2015 | La 31 decembrie 2015, nouă membri ai personalului oficiului au fost detașați în interesul serviciului la camera de recurs a acestuia. Statutul funcționarilor Uniunii Europene nu prevede însă posibilitatea unor astfel de detașări (4). | Finalizată (5) |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2013

Oficiul a instituit un plan de continuare a activității și de gestiune în caz de criză care prevede că aproximativ 25 de roluri trebuie acoperite în mod permanent de către angajați care asigură permanența. Deși creditele bugetare pentru indemnizațiile acordate personalului care are obligația de a asigura permanența sunt aprobate anual de către Comitetul bugetar al oficiului, suma plătită în 2013 (402 458 EUR) depășește în mod considerabil sumele plătite pentru astfel de indemnizații de către alte agenții care sunt obligate să asigure un serviciu permanent.

Finalizată

2014

În Raportul său privind conturile anuale ale oficiului pentru exercițiul 2013, Curtea a pus sub semnul întrebării cuantumul utilizat pentru a plăti indemnizațiile acordate personalului care are obligația de a asigura permanența (0,40 milioane EUR). Aceste plăți au avut valori mai ridicate în 2014 (0,44 milioane EUR). În noiembrie 2014, oficiul și-a revizuit politica și a redus numărul posturilor care sunt eligibile pentru acest tip de indemnizații de la 25 la 17, efectul financiar al acestui demers urmând să fie vizibil începând cu 2015 (1). Nouă membri ai personalului au primit peste 11 000 EUR fiecare sub forma indemnizațiilor respective, șapte dintre aceștia ocupând posturi de management.

Finalizată

2015

Nivelul creditelor angajate reportate în 2016 era ridicat în cazul titlului III, situându-se la 12,9 milioane EUR sau 36 % (în 2014, acesta era de 14,1 milioane EUR sau 38 %). Reportările sunt legate, în principal, de acorduri de cooperare încheiate cu oficii naționale care depun declarații de cheltuieli doar după sfârșitul exercițiului.

Nu se aplică

2015

Achiziția de servicii pe baza unei proceduri de negociere, fără publicarea unui anunț de participare, restrânge concurența la o singură parte negociatoare și, astfel, nu ar trebui să se recurgă la această procedură decât în cazuri excepționale. Pe baza acestei proceduri, oficiul a prelungit, în 2015, șase contracte-cadru, valoarea serviciilor care făceau obiectul prelungirii ridicându-se la 1,9  milioane EUR (12 contracte-cadru, cu o valoare a serviciilor prelungite de 12,6 milioane EUR, în 2014) (2). Având în vedere numărul, valoarea și frecvența acestui tip de contracte, nu se poate considera că oficiul a utilizat procedura respectivă în mod „excepțional”, această practică nerespectând pe deplin cerințele formale existente în acest sens (3).

Finalizată

2015

Salariile brute ale experților naționali detașați sunt rambursate de către oficiu angajatorilor acestora, fie parțial, fie integral. Această practică se abate de la cea urmată de Comisie, conform căreia salariile acestor experți continuă să fie plătite de către angajatorii lor. În 2015, aceste rambursări s-au ridicat la 1,9 milioane EUR.

Finalizată

2015

La 31 decembrie 2015, nouă membri ai personalului oficiului au fost detașați în interesul serviciului la camera de recurs a acestuia. Statutul funcționarilor Uniunii Europene nu prevede însă posibilitatea unor astfel de detașări (4).

Finalizată (5)

---

(1)  În 2015, oficiul a plătit indemnizații acordate personalului care are obligația de a asigura permanența în valoare de 285 242 EUR, 13 posturi fiind eligibile pentru acest tip de indemnizații.

(2)  Contractele-cadru au fost prelungite în temeiul articolului 134 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei (JO L 362, 31.12.2012, p. 1).

(3)  Astfel cum se prevede la articolul 134 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012.

(4)  Articolul 37 litera (a) din Regulamentul nr. 31 (CEE), nr. 11 (CEEA) privind Statutul funcționarilor și regimul aplicabil celorlalți agenți ai Comunității Economice Europene și ai Comunității Europene a Energiei Atomice (JO 45, 14.6.1962, p. 1385/62).

(5)  În 2016, oficiul a luat măsuri suplimentare pentru a asigura independența față de oficiu a camerei de recurs.

---

RĂSPUNSUL OFICIULUI

| 17. | Oficiul încuviințează faptul că precizia bugetului oficiului a dobândit o importanță mai mare în urma modificărilor recente ale regulamentului de înființare și ale regulamentului financiar, care specifică mecanisme cum ar fi transferul excedentelor către un fond de rezervă, pragul activităților de cooperare în UE și mecanismul de compensare, acestea fiind mecanisme legate de sumele prevăzute în buget. Acesta este motivul pentru care oficiul va acorda o atenție deosebită elaborării unor bugete cu un grad ridicat de precizie în viitor și, dacă este cazul, prin elaborarea de bugete rectificate care să fie prezentate organelor de conducere ale oficiului la momentul potrivit pentru a se păstra caracterul previzional al bugetului. |
| --- | --- |

17.

Oficiul încuviințează faptul că precizia bugetului oficiului a dobândit o importanță mai mare în urma modificărilor recente ale regulamentului de înființare și ale regulamentului financiar, care specifică mecanisme cum ar fi transferul excedentelor către un fond de rezervă, pragul activităților de cooperare în UE și mecanismul de compensare, acestea fiind mecanisme legate de sumele prevăzute în buget. Acesta este motivul pentru care oficiul va acorda o atenție deosebită elaborării unor bugete cu un grad ridicat de precizie în viitor și, dacă este cazul, prin elaborarea de bugete rectificate care să fie prezentate organelor de conducere ale oficiului la momentul potrivit pentru a se păstra caracterul previzional al bugetului.

| 18. | Oficiul ia act de observațiile Curții.
  La momentul procedurii de achiziție era dificil să se calculeze volumul inițial estimat al contractului-cadru din cauza faptului că specificația ca obiectivele și activitățile să acopere ultimii doi ani din contract a fost corelată direct cu Planul strategic 2020 (1) (PS2020), care nu fusese încă detaliat și nici măcar dezvoltat la momentul respectiv. Ar trebui însă precizat că acest lucru a fost rectificat în următorul contract-cadru, unde volumul estimat corespunde unei liste detaliate de activități de bază.
  În ceea ce privește o posibilă utilizare a loturilor, oficiul va avea în vedere acest lucru cu ocazia unei viitoare proceduri de achiziție de acest tip.
  Referitor la observația Curții cu privire la problema concurenței neutralizate prin preț și a dependenței sporite de contractant ca urmare a solicitării unor oferte bazate pe prețuri fixe de la un contractant unic, ar trebui precizat faptul că doar 50 % din contractele specifice semnate în baza acestui contract-cadru sunt cu preț fix. În acest context, oficiul a constituit o echipă dedicată specializată în gestionarea contractelor la nivel de oficiu și a instituit un cadru pentru gestionarea furnizorilor, ceea ce îi permite să evalueze corectitudinea ofertei bazate pe preț fix și, dacă este cazul, să treacă la un alt mecanism contractual precum „Quoted Times & Means” sau, în ultimă instanță, „Times & Means”. Mai mult, mecanismul de reluare a procedurii concurențiale implică mai multe costuri administrative și se dovedește a necesita mai mult timp decât alte soluții.
  În plus, pentru contractele-cadru consecvente oficiul utilizează un contract-cadru multiplu mixt, parțial în cascadă, parțial relansat pentru servicii de acest tip. |
| --- | --- |

18.

Oficiul ia act de observațiile Curții.

La momentul procedurii de achiziție era dificil să se calculeze volumul inițial estimat al contractului-cadru din cauza faptului că specificația ca obiectivele și activitățile să acopere ultimii doi ani din contract a fost corelată direct cu Planul strategic 2020 (1) (PS2020), care nu fusese încă detaliat și nici măcar dezvoltat la momentul respectiv. Ar trebui însă precizat că acest lucru a fost rectificat în următorul contract-cadru, unde volumul estimat corespunde unei liste detaliate de activități de bază.

În ceea ce privește o posibilă utilizare a loturilor, oficiul va avea în vedere acest lucru cu ocazia unei viitoare proceduri de achiziție de acest tip.

Referitor la observația Curții cu privire la problema concurenței neutralizate prin preț și a dependenței sporite de contractant ca urmare a solicitării unor oferte bazate pe prețuri fixe de la un contractant unic, ar trebui precizat faptul că doar 50 % din contractele specifice semnate în baza acestui contract-cadru sunt cu preț fix. În acest context, oficiul a constituit o echipă dedicată specializată în gestionarea contractelor la nivel de oficiu și a instituit un cadru pentru gestionarea furnizorilor, ceea ce îi permite să evalueze corectitudinea ofertei bazate pe preț fix și, dacă este cazul, să treacă la un alt mecanism contractual precum „Quoted Times & Means” sau, în ultimă instanță, „Times & Means”. Mai mult, mecanismul de reluare a procedurii concurențiale implică mai multe costuri administrative și se dovedește a necesita mai mult timp decât alte soluții.

În plus, pentru contractele-cadru consecvente oficiul utilizează un contract-cadru multiplu mixt, parțial în cascadă, parțial relansat pentru servicii de acest tip.

| 19. | Chiar dacă actele de bază ale Centrului de Traduceri și ale EUIPO prevăd doar faptul că Centrul de Traduceri furnizează serviciile de traducere necesare pentru funcționarea oficiului, EUIPO a apelat la serviciile Centrului de Traduceri nu doar pentru realizarea tuturor traducerilor necesare, ci și pentru îndeplinirea unor sarcini suplimentare, printre care redactare lingvistică și activitate terminologică. Cu toate acestea, asemenea oricărei alte agenții sau oricărui alt organism european, oficiul se supune principiului bunei gestiuni financiare și consideră că a plăti pentru traduceri deja solicitate și plătite în trecut este contrar acestui principiu.
  Conform celor evidențiate de Curtea de Conturi, EUIPO rămâne principalul client al Centrului de Traduceri, prin contribuția sa acoperind peste jumătate din veniturile pentru anul 2016, chiar dacă oficiul utilizează memorii de traducere în domeniul proprietății intelectuale (2), provenite din arhivele de traduceri din domeniul proprietății intelectuale realizate în trecut, în ultimii 20 de ani. În 2016, aceste arhive au putut reda 96 % din termenii necesari pentru traduceri din domeniul proprietății intelectuale. Traducerile necesare din domeniul proprietății intelectuale, în proporție de 4 %, care au fost realizate de Centrul de Traduceri, au costat oficiul 15,5 milioane EUR.
  Conform misiunii sale, EUIPO a căutat întotdeauna să ofere utilizatorilor săi de titluri de proprietate intelectuală cea mai bună calitate la cel mai mic preț posibil pentru a susține activitatea din UE. În acest sens, oficiul a redus taxele aferente mărcilor cu peste 50 %, ceea ce este în mod evident în beneficiul utilizatorilor noștri, în special al IMM-urilor. Economiile asociate practicii de mai sus au contribuit la această reducere semnificativă.
  Referitor la preocuparea exprimată de către Curtea de Conturi în ceea ce privește o posibilă dublare a eforturilor și a costurilor aferente la nivelul Uniunii Europene, oficiul consideră că întreținerea și reutilizarea arhivelor disponibile ale EUIPO nu constituie un efort sau un cost considerabil. Oficiul caută în permanență modalități prin care să garanteze rentabilitatea în limitele cadrului juridic existent.
  Centrul de Traduceri este un partener-cheie în îndeplinirea misiunii oficiului și, având în vedere progresele înregistrate în domeniul traducerilor automatizate, oficiul consideră că este foarte important să se acționeze împreună în interesul strategic reciproc pentru viitorul apropiat și în perspectivă în vederea realizării unui model economic modern și durabil în beneficiul tuturor părților implicate în mod echitabil. |
| --- | --- |

19.

Chiar dacă actele de bază ale Centrului de Traduceri și ale EUIPO prevăd doar faptul că Centrul de Traduceri furnizează serviciile de traducere necesare pentru funcționarea oficiului, EUIPO a apelat la serviciile Centrului de Traduceri nu doar pentru realizarea tuturor traducerilor necesare, ci și pentru îndeplinirea unor sarcini suplimentare, printre care redactare lingvistică și activitate terminologică. Cu toate acestea, asemenea oricărei alte agenții sau oricărui alt organism european, oficiul se supune principiului bunei gestiuni financiare și consideră că a plăti pentru traduceri deja solicitate și plătite în trecut este contrar acestui principiu.

Conform celor evidențiate de Curtea de Conturi, EUIPO rămâne principalul client al Centrului de Traduceri, prin contribuția sa acoperind peste jumătate din veniturile pentru anul 2016, chiar dacă oficiul utilizează memorii de traducere în domeniul proprietății intelectuale (2), provenite din arhivele de traduceri din domeniul proprietății intelectuale realizate în trecut, în ultimii 20 de ani. În 2016, aceste arhive au putut reda 96 % din termenii necesari pentru traduceri din domeniul proprietății intelectuale. Traducerile necesare din domeniul proprietății intelectuale, în proporție de 4 %, care au fost realizate de Centrul de Traduceri, au costat oficiul 15,5 milioane EUR.

Conform misiunii sale, EUIPO a căutat întotdeauna să ofere utilizatorilor săi de titluri de proprietate intelectuală cea mai bună calitate la cel mai mic preț posibil pentru a susține activitatea din UE. În acest sens, oficiul a redus taxele aferente mărcilor cu peste 50 %, ceea ce este în mod evident în beneficiul utilizatorilor noștri, în special al IMM-urilor. Economiile asociate practicii de mai sus au contribuit la această reducere semnificativă.

Referitor la preocuparea exprimată de către Curtea de Conturi în ceea ce privește o posibilă dublare a eforturilor și a costurilor aferente la nivelul Uniunii Europene, oficiul consideră că întreținerea și reutilizarea arhivelor disponibile ale EUIPO nu constituie un efort sau un cost considerabil. Oficiul caută în permanență modalități prin care să garanteze rentabilitatea în limitele cadrului juridic existent.

Centrul de Traduceri este un partener-cheie în îndeplinirea misiunii oficiului și, având în vedere progresele înregistrate în domeniul traducerilor automatizate, oficiul consideră că este foarte important să se acționeze împreună în interesul strategic reciproc pentru viitorul apropiat și în perspectivă în vederea realizării unui model economic modern și durabil în beneficiul tuturor părților implicate în mod echitabil.

---

(1)  PS2020 se referă la un program de activitate multianual care cuprinde activități și proiecte pentru perioada 2016-2020.

(2)  Memoriile de traducere se referă la reutilizarea traducerilor disponibile și sunt grupate sub denumirea de „pre-traducere” în arhive

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/194 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/194

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă, în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție (eu-LISA) pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/31)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă, în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție, denumită în continuare „agenția”, cu sediul principal la Tallinn și cu celelalte sedii la Strasbourg și la Sankt Johann im Pongau, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1077/2011 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Misiunea de bază a acestei agenții este de a îndeplini sarcinile privind gestionarea operațională a Sistemului de informații Schengen de a doua generație (SIS II), a Sistemului de informații privind vizele (VIS) și a sistemului european pentru compararea amprentelor (Eurodac). |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă, în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție, denumită în continuare „agenția”, cu sediul principal la Tallinn și cu celelalte sedii la Strasbourg și la Sankt Johann im Pongau, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1077/2011 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Misiunea de bază a acestei agenții este de a îndeplini sarcinile privind gestionarea operațională a Sistemului de informații Schengen de a doua generație (SIS II), a Sistemului de informații privind vizele (VIS) și a sistemului european pentru compararea amprentelor (Eurodac).

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (3) | 71,7 | 82,3 |
| Total personal la 31 decembrie (4) | 134 | 144 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro) (3)

71,7

82,3

Total personal la 31 decembrie (4)

134

144

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR

| 17. | În 2016, agenția a primit și a acceptat livrări în valoare de 2,8 milioane de euro fără să aibă un buget în acest scop și fără să fi prevăzut angajamente juridice (contracte) în acest sens. Acestea au fost realizate retroactiv, cu scopul de a regulariza achizițiile. |
| --- | --- |

17.

În 2016, agenția a primit și a acceptat livrări în valoare de 2,8 milioane de euro fără să aibă un buget în acest scop și fără să fi prevăzut angajamente juridice (contracte) în acest sens. Acestea au fost realizate retroactiv, cu scopul de a regulariza achizițiile.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 18. | În raportul său de audit din iulie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a concluzionat că, în ansamblu, modul de concepere și de implementare practică a proceselor asigură faptul că agenția operează sistemele informatice aferente SIS II, VIS și Eurodac într-un mod care permite schimbul continuu și neîntrerupt de date între autoritățile naționale care utilizează aceste sisteme. Deși Serviciul de Audit Intern nu a subliniat vreun aspect foarte important, acesta a considerat totuși că pot fi aduse îmbunătățiri în ceea ce privește eficiența proceselor legate de gestionarea configurațiilor și managementul schimbării, gestionarea elementelor nou lansate și a testelor, gestionarea problemelor, precum și gestionarea serviciului și a incidentelor. Agenția și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective. |
| --- | --- |

18.

În raportul său de audit din iulie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a concluzionat că, în ansamblu, modul de concepere și de implementare practică a proceselor asigură faptul că agenția operează sistemele informatice aferente SIS II, VIS și Eurodac într-un mod care permite schimbul continuu și neîntrerupt de date între autoritățile naționale care utilizează aceste sisteme. Deși Serviciul de Audit Intern nu a subliniat vreun aspect foarte important, acesta a considerat totuși că pot fi aduse îmbunătățiri în ceea ce privește eficiența proceselor legate de gestionarea configurațiilor și managementul schimbării, gestionarea elementelor nou lansate și a testelor, gestionarea problemelor, precum și gestionarea serviciului și a incidentelor. Agenția și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 19. | Nivelul creditelor reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 5 milioane de euro, ceea ce reprezintă 63 % din creditele angajate (în 2015, acest nivel a fost de 9 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 50 %). Aceste credite privesc, în principal, servicii de întreținere a clădirilor și servicii de consultanță care urmau să fie furnizate în 2017. Un astfel de nivel ridicat al reportărilor pentru a acoperi activități din anul următor contravine principiului bugetar al anualității. |
| --- | --- |

19.

Nivelul creditelor reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 5 milioane de euro, ceea ce reprezintă 63 % din creditele angajate (în 2015, acest nivel a fost de 9 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 50 %). Aceste credite privesc, în principal, servicii de întreținere a clădirilor și servicii de consultanță care urmau să fie furnizate în 2017. Un astfel de nivel ridicat al reportărilor pentru a acoperi activități din anul următor contravine principiului bugetar al anualității.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA BUNA GESTIUNE FINANCIARĂ ȘI LA PERFORMANȚĂ

| 20. | În iunie 2015, agenția a semnat un contract de construcție pentru sediul său din Strasbourg, pentru un cuantum de 21,5 milioane de euro. S-a convenit că plățile în etape vor constitui principala metodă de plată. Cu toate acestea, pentru a crește nivelul de execuție a bugetului, agenția a modificat contractul în iulie 2015, stabilind plățile în avans ca metodă preferată de plată. Până în noiembrie 2016, agenția plătise întregul cuantum al contractului, deși fuseseră finalizate mai puțin de jumătate din lucrări. |
| --- | --- |

20.

În iunie 2015, agenția a semnat un contract de construcție pentru sediul său din Strasbourg, pentru un cuantum de 21,5 milioane de euro. S-a convenit că plățile în etape vor constitui principala metodă de plată. Cu toate acestea, pentru a crește nivelul de execuție a bugetului, agenția a modificat contractul în iulie 2015, stabilind plățile în avans ca metodă preferată de plată. Până în noiembrie 2016, agenția plătise întregul cuantum al contractului, deși fuseseră finalizate mai puțin de jumătate din lucrări.

| 21. | În cadrul uneia dintre reuniunile organizate în 2016, reprezentantul Comisiei în Consiliul de administrație al agenției a ridicat problema creșterii costurilor de întreținere. Deși există mai multe argumente care pot explica această creștere, cum ar fi dezvoltarea continuă și funcționalitățile sporite ale sistemelor, Curtea a identificat achiziții în care agenția nu a verificat care ar fi soluția cea mai economică. De exemplu, agenția a achiziționat o nouă licență software pentru un cuantum de 4,6 milioane de euro printr-un contract-cadru, fără a verifica dacă contractantul, care acționa ca intermediar între agenție și potențiali furnizori de softuri, a identificat cel mai bun preț. |
| --- | --- |

21.

În cadrul uneia dintre reuniunile organizate în 2016, reprezentantul Comisiei în Consiliul de administrație al agenției a ridicat problema creșterii costurilor de întreținere. Deși există mai multe argumente care pot explica această creștere, cum ar fi dezvoltarea continuă și funcționalitățile sporite ale sistemelor, Curtea a identificat achiziții în care agenția nu a verificat care ar fi soluția cea mai economică. De exemplu, agenția a achiziționat o nouă licență software pentru un cuantum de 4,6 milioane de euro printr-un contract-cadru, fără a verifica dacă contractantul, care acționa ca intermediar între agenție și potențiali furnizori de softuri, a identificat cel mai bun preț.

| 22. | În mai 2016, agenția a semnat un contract-cadru cu un consorțiu pentru suma de 194 de milioane de euro pentru continuarea dezvoltării și a mentenanței Sistemului de informații privind vizele (VIS) și a Sistemului de corespondențe biometrice (BMS) pentru o perioadă maximă de șase ani. Contractul a fost atribuit prin intermediul unei proceduri de achiziții publice. Una dintre principalele cerințe pentru ca un ofertant să fie acceptat era ca acesta să aibă un acces comercial la tehnologia BMS. Cu toate acestea, întrucât societatea care dezvoltase tehnologia BMS nu era obligată contractual să acorde un acces comercial oricărui ofertant interesat, exista un risc potențial în ceea ce privește competitivitatea procedurii. |
| --- | --- |

22.

În mai 2016, agenția a semnat un contract-cadru cu un consorțiu pentru suma de 194 de milioane de euro pentru continuarea dezvoltării și a mentenanței Sistemului de informații privind vizele (VIS) și a Sistemului de corespondențe biometrice (BMS) pentru o perioadă maximă de șase ani. Contractul a fost atribuit prin intermediul unei proceduri de achiziții publice. Una dintre principalele cerințe pentru ca un ofertant să fie acceptat era ca acesta să aibă un acces comercial la tehnologia BMS. Cu toate acestea, întrucât societatea care dezvoltase tehnologia BMS nu era obligată contractual să acorde un acces comercial oricărui ofertant interesat, exista un risc potențial în ceea ce privește competitivitatea procedurii.

| 23. | O evaluare externă a agenției a fost realizată în contul Comisiei în perioada martie-decembrie 2015, iar rezultatele acesteia au fost prezentate în raportul de evaluare final din martie 2016. Evaluarea a concluzionat că agenția contribuie la gestionarea operațională a sistemelor informatice la scară largă în spațiul de libertate, securitate și justiție și că își îndeplinește sarcinile în mod eficace. Cu scopul de a îmbunătăți și mai mult gestionarea operațională, evaluatorii au formulat 64 de recomandări, dintre care șapte sunt considerate esențiale, iar 11 foarte importante. Agenția a elaborat un plan pentru a da curs recomandărilor, acest plan aflându-se în curs de implementare. |
| --- | --- |

23.

O evaluare externă a agenției a fost realizată în contul Comisiei în perioada martie-decembrie 2015, iar rezultatele acesteia au fost prezentate în raportul de evaluare final din martie 2016. Evaluarea a concluzionat că agenția contribuie la gestionarea operațională a sistemelor informatice la scară largă în spațiul de libertate, securitate și justiție și că își îndeplinește sarcinile în mod eficace. Cu scopul de a îmbunătăți și mai mult gestionarea operațională, evaluatorii au formulat 64 de recomandări, dintre care șapte sunt considerate esențiale, iar 11 foarte importante. Agenția a elaborat un plan pentru a da curs recomandărilor, acest plan aflându-se în curs de implementare.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 24. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

24.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 286, 1.11.2011, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.eulisa.europa.eu.

2

(3)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

3

(4)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

4

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa:

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

(7)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

7

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Potrivit regulamentului de înființare a agenției, țările asociate la punerea în aplicare, la respectarea și la dezvoltarea acquis-ului Schengen și la măsurile referitoare la Eurodac trebuie să aducă o contribuție la bugetul agenției. Cu toate acestea, țările asociate spațiului Schengen au utilizat sistemele administrate de agenție în 2013, deși negocierile Comisiei erau încă în curs de desfășurare. | În desfășurare |
| 2014 | Paragraf de evidențiere a unor aspecte privind fiabilitatea conturilor
  Fără a pune în discuție opinia formulată la punctul 8, Curtea dorește să atragă atenția asupra estimării valorii Sistemului de informații Schengen (SIS II), a Sistemului de informații privind vizele (VIS) și a sistemului Eurodac în conturile agenției. Managementul operațional al acestor sisteme reprezintă sarcina de bază a agenției. În lipsa unor informații complete și fiabile cu privire la costul de dezvoltare total al sistemelor menționate, acestea sunt înregistrate în conturile agenției la valoarea lor contabilă netă potrivit registrelor Comisiei și sunt actualizate la sfârșitul exercițiului (aproximativ 6,6  milioane de euro la data transferului și 2,1  milioane de euro la 31 decembrie 2014). Aceste valori sunt legate în special de componente hardware și componente software gata pentru a fi utilizate și nu includ costurile de dezvoltare a softurilor (a se vedea nota 6.3.1 la conturile anuale ale agenției). | Finalizată |
| 2015 | Agenția a semnat un contract-cadru în valoare de 2 milioane de euro în vederea furnizării de către un contractant a unor servicii de achiziție (servicii în domeniul achizițiilor publice) referitoare la servicii de formare, îndrumare (coaching) și predare prestate de furnizori terți (servicii de formare). Contractantul se angajează să identifice servicii de formare adecvate pentru orice tip de cerere și prezintă o ofertă de preț pentru aceste servicii, la care adaugă un onorariu pentru serviciul de achiziție pe care îl prestează (sumă percepută în plus pentru fiecare serviciu prestat). Contractul-cadru nu specifică însă faptul că serviciile de achiziții prestate trebuie să fie în conformitate cu prevederile în materie conținute în normele financiare ale agenției. Prin urmare, procesul prin care sunt propuse, în prezent, ofertele de preț în vederea aprobării lor de către agenție nu garantează că serviciile respective sunt prestate cu respectarea tuturor cerințelor din normele financiare. | Nedemarată încă |
| 2015 | Cererea de exprimare a interesului și preselecția candidaților în vederea participării lor la o procedură de negociere având ca obiect o valoare estimată la 20 de milioane de euro s-au realizat fără obținerea unei delegări din partea ordonatorului de credite. | Nu se aplică |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate pentru titlul II (cheltuieli administrative) se ridică la valoarea de 9 milioane de euro, respectiv 50 % din totalul creditelor angajate (în 2014, acesta se situa la valoarea de 15 milioane de euro, respectiv 87 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de un contract major privind extinderea clădirii agenției din Strasbourg (4,6  milioane de euro) și de servicii furnizate în cadrul unor contracte multianuale. | Nu se aplică |
| 2015 | Nu s-au încheiat nici până în prezent acorduri cu țările asociate la spațiul Schengen, și anume cu Elveția, Liechtenstein, Islanda și Norvegia, care să definească norme detaliate privind participarea acestor țări la activitățile agenției și care să includă dispoziții în ceea privește dreptul de vot și contribuția lor la bugetul acesteia. În lipsa unor astfel de acorduri, țările asociate la spațiul Schengen contribuie la titlul III (cheltuieli operaționale) din cadrul bugetului agenției în temeiul unei prevederi din acordurile de asociere semnate de fiecare în parte cu UE. Cu toate acestea, ele nu contribuie încă la activitățile aferente titlurilor I și II (cheltuieli cu personalul, respectiv alte cheltuieli administrative) din bugetul agenției. | În desfășurare |
| 2015 | Curtea a auditat o serie de proceduri de achiziții și a constatat că agenția era parte în cadrul mai multor acorduri contractuale sau negocieri cu același contractant fără să fie definite în mod precis serviciile solicitate. Această situație denaturează concurența și crește dependența de contractantul respectiv. Agenția ar trebui să încheie, acolo unde este posibil, contracte cu furnizori diferiți sau să definească serviciile solicitate cu o mai mare precizie. | Nedemarată încă |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2013

Potrivit regulamentului de înființare a agenției, țările asociate la punerea în aplicare, la respectarea și la dezvoltarea acquis-ului Schengen și la măsurile referitoare la Eurodac trebuie să aducă o contribuție la bugetul agenției. Cu toate acestea, țările asociate spațiului Schengen au utilizat sistemele administrate de agenție în 2013, deși negocierile Comisiei erau încă în curs de desfășurare.

În desfășurare

2014

Paragraf de evidențiere a unor aspecte privind fiabilitatea conturilor

Fără a pune în discuție opinia formulată la punctul 8, Curtea dorește să atragă atenția asupra estimării valorii Sistemului de informații Schengen (SIS II), a Sistemului de informații privind vizele (VIS) și a sistemului Eurodac în conturile agenției. Managementul operațional al acestor sisteme reprezintă sarcina de bază a agenției. În lipsa unor informații complete și fiabile cu privire la costul de dezvoltare total al sistemelor menționate, acestea sunt înregistrate în conturile agenției la valoarea lor contabilă netă potrivit registrelor Comisiei și sunt actualizate la sfârșitul exercițiului (aproximativ 6,6  milioane de euro la data transferului și 2,1  milioane de euro la 31 decembrie 2014). Aceste valori sunt legate în special de componente hardware și componente software gata pentru a fi utilizate și nu includ costurile de dezvoltare a softurilor (a se vedea nota 6.3.1 la conturile anuale ale agenției).

Finalizată

2015

Agenția a semnat un contract-cadru în valoare de 2 milioane de euro în vederea furnizării de către un contractant a unor servicii de achiziție (servicii în domeniul achizițiilor publice) referitoare la servicii de formare, îndrumare (coaching) și predare prestate de furnizori terți (servicii de formare). Contractantul se angajează să identifice servicii de formare adecvate pentru orice tip de cerere și prezintă o ofertă de preț pentru aceste servicii, la care adaugă un onorariu pentru serviciul de achiziție pe care îl prestează (sumă percepută în plus pentru fiecare serviciu prestat). Contractul-cadru nu specifică însă faptul că serviciile de achiziții prestate trebuie să fie în conformitate cu prevederile în materie conținute în normele financiare ale agenției. Prin urmare, procesul prin care sunt propuse, în prezent, ofertele de preț în vederea aprobării lor de către agenție nu garantează că serviciile respective sunt prestate cu respectarea tuturor cerințelor din normele financiare.

Nedemarată încă

2015

Cererea de exprimare a interesului și preselecția candidaților în vederea participării lor la o procedură de negociere având ca obiect o valoare estimată la 20 de milioane de euro s-au realizat fără obținerea unei delegări din partea ordonatorului de credite.

Nu se aplică

2015

Nivelul creditelor angajate reportate pentru titlul II (cheltuieli administrative) se ridică la valoarea de 9 milioane de euro, respectiv 50 % din totalul creditelor angajate (în 2014, acesta se situa la valoarea de 15 milioane de euro, respectiv 87 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de un contract major privind extinderea clădirii agenției din Strasbourg (4,6  milioane de euro) și de servicii furnizate în cadrul unor contracte multianuale.

Nu se aplică

2015

Nu s-au încheiat nici până în prezent acorduri cu țările asociate la spațiul Schengen, și anume cu Elveția, Liechtenstein, Islanda și Norvegia, care să definească norme detaliate privind participarea acestor țări la activitățile agenției și care să includă dispoziții în ceea privește dreptul de vot și contribuția lor la bugetul acesteia. În lipsa unor astfel de acorduri, țările asociate la spațiul Schengen contribuie la titlul III (cheltuieli operaționale) din cadrul bugetului agenției în temeiul unei prevederi din acordurile de asociere semnate de fiecare în parte cu UE. Cu toate acestea, ele nu contribuie încă la activitățile aferente titlurilor I și II (cheltuieli cu personalul, respectiv alte cheltuieli administrative) din bugetul agenției.

În desfășurare

2015

Curtea a auditat o serie de proceduri de achiziții și a constatat că agenția era parte în cadrul mai multor acorduri contractuale sau negocieri cu același contractant fără să fie definite în mod precis serviciile solicitate. Această situație denaturează concurența și crește dependența de contractantul respectiv. Agenția ar trebui să încheie, acolo unde este posibil, contracte cu furnizori diferiți sau să definească serviciile solicitate cu o mai mare precizie.

Nedemarată încă

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 17. | Procedurile au fost alese pentru a răspunde unor cerințe operaționale urgente și nevoilor de stocare aflate în creștere rapidă ale statelor membre. |
| --- | --- |

17.

Procedurile au fost alese pentru a răspunde unor cerințe operaționale urgente și nevoilor de stocare aflate în creștere rapidă ale statelor membre.

| 18. | Agenția ia notă de observația Curții. Între eu-LISA și Serviciul de Audit Intern a fost convenit un plan de acțiuni care să abordeze constatările și care este în curs de implementare. |
| --- | --- |

18.

Agenția ia notă de observația Curții. Între eu-LISA și Serviciul de Audit Intern a fost convenit un plan de acțiuni care să abordeze constatările și care este în curs de implementare.

| 20. | Creditele reportate de la titlurile 1 și 2 sunt revizuite constant și planificate cu scopul de a le reduce în timp la strictul necesar și numai la situații când operațiunea este justificată.
  Ca indicator de performanță, din creditele nediferențiate de 19 551 594,31 EUR reportate în 2016, numai 474 015,04 EUR au fost anulate (2,42 %). |
| --- | --- |

20.

Creditele reportate de la titlurile 1 și 2 sunt revizuite constant și planificate cu scopul de a le reduce în timp la strictul necesar și numai la situații când operațiunea este justificată.

Ca indicator de performanță, din creditele nediferențiate de 19 551 594,31 EUR reportate în 2016, numai 474 015,04 EUR au fost anulate (2,42 %).

| 21. | Mecanismul de plată prevăzut a răspuns constrângerilor bugetare pentru a permite utilizarea integrală a creditelor C1 și C2 conform regulilor cu privire la creditele nediferențiate pentru anul n+1.
  Plățile de prefinanțare au fost asociate cu o garanție financiară corespunzătoare, efectuate pe măsură ce avansau lucrările, minimizând astfel riscul pentru agenție. Pe lângă garanțiile financiare, contractantul a emis și o garanție de performanță de 5 %. Garanția de performanță este legată în mod specific de execuția obligațiilor contractuale. |
| --- | --- |

21.

Mecanismul de plată prevăzut a răspuns constrângerilor bugetare pentru a permite utilizarea integrală a creditelor C1 și C2 conform regulilor cu privire la creditele nediferențiate pentru anul n+1.

Plățile de prefinanțare au fost asociate cu o garanție financiară corespunzătoare, efectuate pe măsură ce avansau lucrările, minimizând astfel riscul pentru agenție. Pe lângă garanțiile financiare, contractantul a emis și o garanție de performanță de 5 %. Garanția de performanță este legată în mod specific de execuția obligațiilor contractuale.

| 22. | În ceea ce privește extinderea întreținerii componentelor Sistemului de informații privind vizele (VIS), s-a considerat că schimbările preconizate nu pot fi separate tehnic sau economic de contractul de bază. În această privință, trebuie menționat că WCC este titularul drepturilor de proprietate intelectuală pentru motorul de căutare Elise. Prin urmare, orice alt furnizor ar fi de fapt un subcontractant al WCC și ca atare nu ar fi în poziția de a oferi un raport mai bun preț-calitate. În plus, SC 14 nu privea numai licențele permanente ale WCC Elise, dar și întreținerea ulterioară; această întreținere nu putea fi alocată unui furnizor terț fără a compromite responsabilitatea generală a contractantului MWO pentru întreținerea VIS.
  În plus, se observă că achiziția licențelor permanente WCC Elise a dus la economii considerabile pentru agenție pe termen lung, estimate la 402 243,22 EUR într-o perioadă de patru ani.
  În sfârșit, se observă că articolul I.19.1 din condițiile speciale ale contractului-cadru prevede clauza „clientului celui mai favorizat”, care protejează și mai mult interesele financiare ale agenției la achiziția de hardware sau de software de la contractant. |
| --- | --- |

22.

În ceea ce privește extinderea întreținerii componentelor Sistemului de informații privind vizele (VIS), s-a considerat că schimbările preconizate nu pot fi separate tehnic sau economic de contractul de bază. În această privință, trebuie menționat că WCC este titularul drepturilor de proprietate intelectuală pentru motorul de căutare Elise. Prin urmare, orice alt furnizor ar fi de fapt un subcontractant al WCC și ca atare nu ar fi în poziția de a oferi un raport mai bun preț-calitate. În plus, SC 14 nu privea numai licențele permanente ale WCC Elise, dar și întreținerea ulterioară; această întreținere nu putea fi alocată unui furnizor terț fără a compromite responsabilitatea generală a contractantului MWO pentru întreținerea VIS.

În plus, se observă că achiziția licențelor permanente WCC Elise a dus la economii considerabile pentru agenție pe termen lung, estimate la 402 243,22 EUR într-o perioadă de patru ani.

În sfârșit, se observă că articolul I.19.1 din condițiile speciale ale contractului-cadru prevede clauza „clientului celui mai favorizat”, care protejează și mai mult interesele financiare ale agenției la achiziția de hardware sau de software de la contractant.

| 23. | Agenția recunoaște riscul potențial identificat de Curte, dar consideră că nu s-a concretizat, deoarece niciun operator economic nu a ridicat obiecții cu privire la accesul la tehnologie. Suntem deci suficient de încrezători cu privire la respectarea acordului. |
| --- | --- |

23.

Agenția recunoaște riscul potențial identificat de Curte, dar consideră că nu s-a concretizat, deoarece niciun operator economic nu a ridicat obiecții cu privire la accesul la tehnologie. Suntem deci suficient de încrezători cu privire la respectarea acordului.

| 24. | Agenția ia notă de observația Curții și confirmă faptul că planul de acțiuni convenit este în curs de implementare. |
| --- | --- |

24.

Agenția ia notă de observația Curții și confirmă faptul că planul de acțiuni convenit este în curs de implementare.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/201 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/201

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Sănătate și Securitate în Muncă pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/32)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană pentru Sănătate și Securitate în Muncă (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bilbao, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 2062/94 al Consiliului (1). Agenția are drept misiune colectarea și difuzarea de informații referitoare la prioritățile naționale și la cele ale Uniunii din domeniul sănătății și securității în muncă, sprijinirea organizațiilor naționale și a celor existente la nivelul Uniunii implicate în formularea și punerea în aplicare a politicilor, precum și furnizarea de informații în ceea ce privește măsurile preventive. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană pentru Sănătate și Securitate în Muncă (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bilbao, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 2062/94 al Consiliului (1). Agenția are drept misiune colectarea și difuzarea de informații referitoare la prioritățile naționale și la cele ale Uniunii din domeniul sănătății și securității în muncă, sprijinirea organizațiilor naționale și a celor existente la nivelul Uniunii implicate în formularea și punerea în aplicare a politicilor, precum și furnizarea de informații în ceea ce privește măsurile preventive.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 16,9 | 16,7 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 65 | 65 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

16,9

16,7

Total personal la 31 decembrie (3)

65

65

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 17. | Nivelul creditelor angajate reportate în 2017 era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 417 279 de euro, ceea ce reprezintă 30 % (în 2015, acest nivel a fost de 364 740 de euro, ceea ce corespunde unui procent de 26 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de servicii informatice care nu fuseseră încă prestate sau facturate în integralitate până la sfârșitul exercițiului. Nivelul creditelor angajate reportate în cadrul titlului III s-a ridicat la 3 370 616 euro, ceea ce reprezintă 43 % (în 2015, acest nivel a fost de 3 383 052 de euro, ceea ce corespunde unui procent de 41 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de proiecte și studii de cercetare cu o durată care depășește un an. Agenția ar putea să aibă în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al operațiunilor și întârzierile inevitabile care apar între semnarea contractelor, livrare și efectuarea plăților. |
| --- | --- |

17.

Nivelul creditelor angajate reportate în 2017 era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 417 279 de euro, ceea ce reprezintă 30 % (în 2015, acest nivel a fost de 364 740 de euro, ceea ce corespunde unui procent de 26 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de servicii informatice care nu fuseseră încă prestate sau facturate în integralitate până la sfârșitul exercițiului. Nivelul creditelor angajate reportate în cadrul titlului III s-a ridicat la 3 370 616 euro, ceea ce reprezintă 43 % (în 2015, acest nivel a fost de 3 383 052 de euro, ceea ce corespunde unui procent de 41 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de proiecte și studii de cercetare cu o durată care depășește un an. Agenția ar putea să aibă în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al operațiunilor și întârzierile inevitabile care apar între semnarea contractelor, livrare și efectuarea plăților.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA BUNA GESTIUNE FINANCIARĂ ȘI LA PERFORMANȚĂ

| 18. | În 2014, agenția a semnat un contract-cadru pentru furnizarea de servicii de consultanță în domeniul informatic în perioada 2014-2017, pentru un cuantum total de 1,1 milioane de euro. Deși contractele specifice semnate în 2016 pentru punerea în aplicare a acestui contract-cadru defineau în mod clar realizările proiectului, consultanții au fost angajați pe baza unor contracte în regie (în considerarea timpului efectiv lucrat și a mijloacelor utilizate), în care prețul nu este stabilit și nu este legat în mod direct de realizări, ci rezultă din numărul de zile lucrătoare petrecute în cadrul proiectului. Mai mult, în 2016, aproximativ 50 % din serviciile de consultanță în domeniul informatic au fost prestate în afara sediului agenției, limitând astfel posibilitățile acesteia de a monitoriza implementarea eficientă a contractelor. Plățile efectuate în cadrul acestui contract-cadru în 2016 s-au ridicat la aproximativ 0,4 milioane de euro. |
| --- | --- |

18.

În 2014, agenția a semnat un contract-cadru pentru furnizarea de servicii de consultanță în domeniul informatic în perioada 2014-2017, pentru un cuantum total de 1,1 milioane de euro. Deși contractele specifice semnate în 2016 pentru punerea în aplicare a acestui contract-cadru defineau în mod clar realizările proiectului, consultanții au fost angajați pe baza unor contracte în regie (în considerarea timpului efectiv lucrat și a mijloacelor utilizate), în care prețul nu este stabilit și nu este legat în mod direct de realizări, ci rezultă din numărul de zile lucrătoare petrecute în cadrul proiectului. Mai mult, în 2016, aproximativ 50 % din serviciile de consultanță în domeniul informatic au fost prestate în afara sediului agenției, limitând astfel posibilitățile acesteia de a monitoriza implementarea eficientă a contractelor. Plățile efectuate în cadrul acestui contract-cadru în 2016 s-au ridicat la aproximativ 0,4 milioane de euro.

ALTE OBSERVAȚII

| 19. | Regulamentul de înființare a agenției nu prevede în mod explicit obligativitatea efectuării unor evaluări externe ale activităților acesteia. Propunerea Comisiei privind un nou regulament de înființare include obligația realizării unei evaluări la fiecare cinci ani. |
| --- | --- |

19.

Regulamentul de înființare a agenției nu prevede în mod explicit obligativitatea efectuării unor evaluări externe ale activităților acesteia. Propunerea Comisiei privind un nou regulament de înființare include obligația realizării unei evaluări la fiecare cinci ani.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 20. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

20.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 216, 20.8.1994, p. 1. Regulament modificat ultima dată prin Regulamentul (CE) nr. 1112/2005 (JO L 184, 15.7.2005, p. 5).

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.osha.europa.eu.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa:

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

(6)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

6

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate continuă să fie ridicat pentru titlul II (cheltuieli de funcționare administrativă), și anume de 364 740  de euro sau 26 % (443 412  euro sau 34 % în 2014). Aceste reportări se referă, în principal, la servicii care au fost contractate pe o perioadă de doi ani calendaristici, precum și la servicii informatice care nu fuseseră livrate în totalitate sau care nu fuseseră facturate până la sfârșitul exercițiului 2015. | Nu se aplică |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate continuă să fie ridicat și în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), și anume de 3 383 052  de euro sau 41 % (4 277 160  de euro sau 42 % în 2014). Aceste reportări se referă, în principal, la proiecte de cercetare de mare anvergură, cu o durată mai mare de un an, precum și la reuniunea Consiliului de administrație din ianuarie 2016 care urma să fie organizată în ultimul trimestru al anului 2015. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2015

Nivelul creditelor angajate reportate continuă să fie ridicat pentru titlul II (cheltuieli de funcționare administrativă), și anume de 364 740  de euro sau 26 % (443 412  euro sau 34 % în 2014). Aceste reportări se referă, în principal, la servicii care au fost contractate pe o perioadă de doi ani calendaristici, precum și la servicii informatice care nu fuseseră livrate în totalitate sau care nu fuseseră facturate până la sfârșitul exercițiului 2015.

Nu se aplică

2015

Nivelul creditelor angajate reportate continuă să fie ridicat și în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), și anume de 3 383 052  de euro sau 41 % (4 277 160  de euro sau 42 % în 2014). Aceste reportări se referă, în principal, la proiecte de cercetare de mare anvergură, cu o durată mai mare de un an, precum și la reuniunea Consiliului de administrație din ianuarie 2016 care urma să fie organizată în ultimul trimestru al anului 2015.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 18. | În ceea ce privește reportarea procentului de 41 % al creditelor angajate în cadrul titlului III, EU-OSHA confirmă că aceste reportări sunt legate, în principal, de proiecte și studii de cercetare cu o durată care depășește un an, care rezultă mai ales din decizia agenției de a trece treptat la activități de cercetare mai puține și mai ample. Într-o măsură mai mică, reportarea s-a datorat întârzierilor în materie de achiziții publice în legătură cu relansarea unei proceduri și perioadelor de evaluare extinse, ambele fiind considerate situații obișnuite la contractarea de servicii pentru activități de cercetare exploratorie. În privința sugestiei de introducere a unor credite diferențiate, agenția va analiza această posibilitate pentru a verifica dacă se poate îmbunătăți gestiunea bugetară. |
| --- | --- |

18.

În ceea ce privește reportarea procentului de 41 % al creditelor angajate în cadrul titlului III, EU-OSHA confirmă că aceste reportări sunt legate, în principal, de proiecte și studii de cercetare cu o durată care depășește un an, care rezultă mai ales din decizia agenției de a trece treptat la activități de cercetare mai puține și mai ample. Într-o măsură mai mică, reportarea s-a datorat întârzierilor în materie de achiziții publice în legătură cu relansarea unei proceduri și perioadelor de evaluare extinse, ambele fiind considerate situații obișnuite la contractarea de servicii pentru activități de cercetare exploratorie. În privința sugestiei de introducere a unor credite diferențiate, agenția va analiza această posibilitate pentru a verifica dacă se poate îmbunătăți gestiunea bugetară.

| 19. | Agenția a luat act de observațiile auditorilor formulate în cursul vizitei lor și pune deja în aplicare recomandarea acestora în cazul noilor contracte-cadru de consultanță și în domeniul TIC recurgând, dacă este necesar, la contracte specifice pentru servicii cu durată și resurse specificate („quoted time and means”). |
| --- | --- |

19.

Agenția a luat act de observațiile auditorilor formulate în cursul vizitei lor și pune deja în aplicare recomandarea acestora în cazul noilor contracte-cadru de consultanță și în domeniul TIC recurgând, dacă este necesar, la contracte specifice pentru servicii cu durată și resurse specificate („quoted time and means”).

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/207 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/207

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției de Aprovizionare a Euratom pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/33)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția de Aprovizionare a Euratom (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Luxemburg, a fost creată în 1958 (1). Decizia 2008/114/CE, Euratom a Consiliului (2) a înlocuit statutul anterior al agenției. Principala sarcină a agenției este de a asigura aprovizionarea regulată cu materiale nucleare, în special cu combustibili nucleari, a utilizatorilor din Uniunea Europeană, prin intermediul unei politici comune în materie de aprovizionare bazate pe principiul accesului egal la sursele de aprovizionare. |
| --- | --- |

1.

Agenția de Aprovizionare a Euratom (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Luxemburg, a fost creată în 1958 (1). Decizia 2008/114/CE, Euratom a Consiliului (2) a înlocuit statutul anterior al agenției. Principala sarcină a agenției este de a asigura aprovizionarea regulată cu materiale nucleare, în special cu combustibili nucleari, a utilizatorilor din Uniunea Europeană, prin intermediul unei politici comune în materie de aprovizionare bazate pe principiul accesului egal la sursele de aprovizionare.

| 2. | Din 2008 și până în 2011 inclusiv, agenția nu a beneficiat de un buget propriu pentru acoperirea costurilor operațiunilor sale. Toate cheltuielile efectuate de agenție pentru implementarea activităților sale au fost asumate de Comisie. Începând cu exercițiul financiar 2012, Comisia a acordat agenției un buget propriu, care acoperă însă doar o mică parte a cheltuielilor acesteia. |
| --- | --- |

2.

Din 2008 și până în 2011 inclusiv, agenția nu a beneficiat de un buget propriu pentru acoperirea costurilor operațiunilor sale. Toate cheltuielile efectuate de agenție pentru implementarea activităților sale au fost asumate de Comisie. Începând cu exercițiul financiar 2012, Comisia a acordat agenției un buget propriu, care acoperă însă doar o mică parte a cheltuielilor acesteia.

| 3. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 0,1 | 0,1 |
| Total personal la 31 decembrie (4) | 17 | 17 |

3.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

0,1

0,1

Total personal la 31 decembrie (4)

17

17

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 4. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

4.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  5. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

5.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi; |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi;

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 6. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 8. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

8.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 9. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

9.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 10. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

10.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 11. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

11.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 12. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

12.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 13. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

13.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 14. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 15. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

15.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 16. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

16.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO 27, 6.12.1958, p. 534/58.

1

(2)  JO L 41, 15.2.2008, p. 15.

2

(3)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: http://ec.europa.eu/euratom/index.html.

3

(4)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

4

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II, și anume 41 482 de euro sau 50,5  % (8 970 de euro sau 14,9  % în 2014). Această situație s-a datorat în principal achizițiilor de echipamente informatice (servere și laptopuri), comandate în decembrie 2015, și serviciilor de consultanță IT a căror prestare continuă în anul calendaristic următor. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II, și anume 41 482 de euro sau 50,5  % (8 970 de euro sau 14,9  % în 2014). Această situație s-a datorat în principal achizițiilor de echipamente informatice (servere și laptopuri), comandate în decembrie 2015, și serviciilor de consultanță IT a căror prestare continuă în anul calendaristic următor.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

Agenția ia act de raportul Curții.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/212 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/212

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Fundației Europene pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul fundației

(2017/C 417/34)

INTRODUCERE

| 1. | Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă (denumită în continuare „fundația”), cu sediul la Dublin, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 1365/75 al Consiliului (1). Misiunea fundației este să contribuie la conceperea și la instituirea unor condiții mai bune de viață și de muncă în Uniune, prin acțiuni menite să dezvolte și să difuzeze cunoștințele legate de acest subiect. |
| --- | --- |

1.

Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă (denumită în continuare „fundația”), cu sediul la Dublin, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 1365/75 al Consiliului (1). Misiunea fundației este să contribuie la conceperea și la instituirea unor condiții mai bune de viață și de muncă în Uniune, prin acțiuni menite să dezvolte și să difuzeze cunoștințele legate de acest subiect.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la fundație (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la fundație | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 21,2 | 20,8 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 111 | 104 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la fundație (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la fundație

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

21,2

20,8

Total personal la 31 decembrie (3)

111

104

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale fundației. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale fundației. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile fundației, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile fundației, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi; |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi;

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile fundației aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile fundației aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al fundației, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii fundației. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al fundației, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii fundației.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității fundației de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității fundației de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al fundației. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al fundației.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor fundației și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor fundației și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de fundație pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de fundație pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar fundația acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar fundația acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile fundației, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile fundației, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR

| 17. | În raportul său privind conturile anuale pentru exercițiul financiar 2014, Curtea a raportat că existau plăți salariale datorate personalului pentru perioada 2005-2014 în urma trecerii la noul Statut al funcționarilor UE în 2005. Deși motivele acestor plăți insuficiente sunt diferite (în 2014 a fost vorba de nerespectarea salariului minim garantat, iar în 2015, de un factor incorect de multiplicare aplicat salariilor), Curtea a constatat din nou că există plăți salariale datorate (în cuantum de 43 350 de euro), dar și unele sume plătite în exces (în valoare de 168 930 de euro), care afectau 30 de membri în activitate sau foști membri ai personalului. Fundația a corectat toate situațiile de plăți datorate, dar nu va recupera sumele plătite în exces (în conformitate cu articolul 85 din Statutul funcționarilor în vigoare). Ar trebui așadar ca fundația să analizeze încă o dată eventualele erori legate de trecerea la noul statut în 2005 și să procedeze la o evaluare completă a sistemului său de gestiune a salariilor. |
| --- | --- |

17.

În raportul său privind conturile anuale pentru exercițiul financiar 2014, Curtea a raportat că existau plăți salariale datorate personalului pentru perioada 2005-2014 în urma trecerii la noul Statut al funcționarilor UE în 2005. Deși motivele acestor plăți insuficiente sunt diferite (în 2014 a fost vorba de nerespectarea salariului minim garantat, iar în 2015, de un factor incorect de multiplicare aplicat salariilor), Curtea a constatat din nou că există plăți salariale datorate (în cuantum de 43 350 de euro), dar și unele sume plătite în exces (în valoare de 168 930 de euro), care afectau 30 de membri în activitate sau foști membri ai personalului. Fundația a corectat toate situațiile de plăți datorate, dar nu va recupera sumele plătite în exces (în conformitate cu articolul 85 din Statutul funcționarilor în vigoare). Ar trebui așadar ca fundația să analizeze încă o dată eventualele erori legate de trecerea la noul statut în 2005 și să procedeze la o evaluare completă a sistemului său de gestiune a salariilor.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 18. | În raportul său de audit din decembrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a subliniat nevoia de a se îmbunătăți modul în care fundația își gestionează proiectele, în special în ceea ce privește mecanismele de guvernanță, monitorizarea și raportarea. Fundația și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective. |
| --- | --- |

18.

În raportul său de audit din decembrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a subliniat nevoia de a se îmbunătăți modul în care fundația își gestionează proiectele, în special în ceea ce privește mecanismele de guvernanță, monitorizarea și raportarea. Fundația și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 19. | Nivelul creditelor angajate reportate a crescut în cazul titlului II (cheltuieli operaționale), ridicându-se la 2,8 milioane de euro, ceea ce reprezintă 43 % (în 2015, acest nivel a fost de 2,1 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 31 %), fiind legat în principal de proiecte (studii și proiecte-pilot) care se întindeau dincolo de sfârșitul anului. Nivelul ridicat al creditelor reportate contravine principiului bugetar al anualității. Fundația ar putea să aibă în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al operațiunilor și întârzierile inevitabile care apar între semnarea contractelor, livrare și efectuarea plăților. |
| --- | --- |

19.

Nivelul creditelor angajate reportate a crescut în cazul titlului II (cheltuieli operaționale), ridicându-se la 2,8 milioane de euro, ceea ce reprezintă 43 % (în 2015, acest nivel a fost de 2,1 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 31 %), fiind legat în principal de proiecte (studii și proiecte-pilot) care se întindeau dincolo de sfârșitul anului. Nivelul ridicat al creditelor reportate contravine principiului bugetar al anualității. Fundația ar putea să aibă în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al operațiunilor și întârzierile inevitabile care apar între semnarea contractelor, livrare și efectuarea plăților.

ALTE OBSERVAȚII

| 20. | Regulamentul de înființare a fundației nu prevede în mod explicit obligativitatea efectuării unor evaluări externe ale activităților acesteia. Propunerea Comisiei privind un nou regulament de înființare include obligația realizării unei evaluări la fiecare cinci ani. |
| --- | --- |

20.

Regulamentul de înființare a fundației nu prevede în mod explicit obligativitatea efectuării unor evaluări externe ale activităților acesteia. Propunerea Comisiei privind un nou regulament de înființare include obligația realizării unei evaluări la fiecare cinci ani.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 21. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

21.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 139, 30.5.1975, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile fundației sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.eurofound.europa.eu.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursa: date furnizate de fundație.

Sursa

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

(6)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

6

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate în 2016 era ridicat în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), atingând 2 135 164 de euro, respectiv 31,2  % (în 2014, acesta a fost de 3 814 156 de euro, respectiv 53,7  %), privind în principal proiecte multianuale implementate conform calendarului. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2015

Nivelul creditelor angajate reportate în 2016 era ridicat în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), atingând 2 135 164 de euro, respectiv 31,2  % (în 2014, acesta a fost de 3 814 156 de euro, respectiv 53,7  %), privind în principal proiecte multianuale implementate conform calendarului.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL FUNDAȚIEI

| 17. | În aprilie 2017 a fost efectuat un audit intern detaliat al sistemului de gestiune a salariilor. Eurofound așteaptă în prezent raportul final, iar recomandărilor primite li se va da atenția cuvenită. |
| --- | --- |

17.

În aprilie 2017 a fost efectuat un audit intern detaliat al sistemului de gestiune a salariilor. Eurofound așteaptă în prezent raportul final, iar recomandărilor primite li se va da atenția cuvenită.

| 18. | Eurofound ia notă de citatul Curții din ultimul raport al Serviciului de Audit Intern. În urma practicii din anii trecuți cu Serviciul de Audit Intern, Eurofound va realiza planul de măsuri convenit în strânsă cooperare și comunicare cu Serviciul de Audit Intern. |
| --- | --- |

18.

Eurofound ia notă de citatul Curții din ultimul raport al Serviciului de Audit Intern. În urma practicii din anii trecuți cu Serviciul de Audit Intern, Eurofound va realiza planul de măsuri convenit în strânsă cooperare și comunicare cu Serviciul de Audit Intern.

| 19. | Ca și în anii trecuți și de comun acord cu Curtea, Eurofound face distincție între reportările planificate și cele neplanificate. În 2016, agenția planificase reportări de 3,0 milioane de euro (astfel cum au fost comunicate Curții), iar reportările reale s-au ridicat la doar 2,8 milioane de euro. Cifra mai mică decât cea planificată a fost obținută datorită predării la timp a proiectelor, plăților la termen către contractanți, alături de reducerile bugetare de la titlul III necesare pentru echilibrarea unui deficit la titlul I. Deși Eurofound consideră în continuare că distincția între reportările planificate și cele neplanificate este utilă pentru o mai bună redare a naturii multianuale a operațiunilor, fundația are în vedere introducerea de credite bugetare diferențiate. |
| --- | --- |

19.

Ca și în anii trecuți și de comun acord cu Curtea, Eurofound face distincție între reportările planificate și cele neplanificate. În 2016, agenția planificase reportări de 3,0 milioane de euro (astfel cum au fost comunicate Curții), iar reportările reale s-au ridicat la doar 2,8 milioane de euro. Cifra mai mică decât cea planificată a fost obținută datorită predării la timp a proiectelor, plăților la termen către contractanți, alături de reducerile bugetare de la titlul III necesare pentru echilibrarea unui deficit la titlul I. Deși Eurofound consideră în continuare că distincția între reportările planificate și cele neplanificate este utilă pentru o mai bună redare a naturii multianuale a operațiunilor, fundația are în vedere introducerea de credite bugetare diferențiate.

| 20. | Deși regulamentul de înființare a Eurofound nu prevede o evaluare externă a activităților sale, începând cu 2001, toate programele de activitate cvadrienale au fost supuse unei evaluări externe. Exercițiul actual cu privire la programul de activitate 2013-2016 este în curs. |
| --- | --- |

20.

Deși regulamentul de înființare a Eurofound nu prevede o evaluare externă a activităților sale, începând cu 2001, toate programele de activitate cvadrienale au fost supuse unei evaluări externe. Exercițiul actual cu privire la programul de activitate 2013-2016 este în curs.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/218 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/218

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Unității de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul Eurojust

(2017/C 417/35)

INTRODUCERE

| 1. | Unitatea de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene (denumită în continuare „Eurojust”), cu sediul la Haga, a fost instituită prin Decizia 2002/187/JAI (1) a Consiliului cu scopul de a consolida lupta împotriva formelor grave de criminalitate organizată. Misiunea sa constă în îmbunătățirea coordonării cercetărilor și a urmăririlor penale transfrontaliere între statele membre ale Uniunii Europene, precum și între state membre și țări terțe. |
| --- | --- |

1.

Unitatea de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene (denumită în continuare „Eurojust”), cu sediul la Haga, a fost instituită prin Decizia 2002/187/JAI (1) a Consiliului cu scopul de a consolida lupta împotriva formelor grave de criminalitate organizată. Misiunea sa constă în îmbunătățirea coordonării cercetărilor și a urmăririlor penale transfrontaliere între statele membre ale Uniunii Europene, precum și între state membre și țări terțe.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la Eurojust (2).

  Tabelul 1:


  Cifre-cheie cu privire la Eurojust | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 33,8 | 43,5 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 246 | 245 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la Eurojust (2).

Tabelul 1:

Cifre-cheie cu privire la Eurojust

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

33,8

43,5

Total personal la 31 decembrie (3)

246

245

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale Eurojust. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale Eurojust. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile Eurojust, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile Eurojust, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile Eurojust aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile Eurojust aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al Eurojust, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii Eurojust. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al Eurojust, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii Eurojust.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității Eurojust de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității Eurojust de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al Eurojust. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al Eurojust.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor Eurojust și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor Eurojust și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de Eurojust pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de Eurojust pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar Eurojust acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar Eurojust acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile Eurojust, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile Eurojust, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 17. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli pentru activități de sprijin), situându-se la 6 446 530 de euro, ceea ce reprezintă 40 % (în 2015, acest nivel a fost de 1,6 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 22 %). Aceste credite se referă în principal la lucrări realizate după încheierea exercițiului și la achiziții comandate în vederea pregătirii mutării Eurojust într-un nou sediu în 2017 (4 867 482 de euro). |
| --- | --- |

17.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli pentru activități de sprijin), situându-se la 6 446 530 de euro, ceea ce reprezintă 40 % (în 2015, acest nivel a fost de 1,6 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 22 %). Aceste credite se referă în principal la lucrări realizate după încheierea exercițiului și la achiziții comandate în vederea pregătirii mutării Eurojust într-un nou sediu în 2017 (4 867 482 de euro).

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 18. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

18.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 63, 6.3.2002, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile Eurojust sunt disponibile pe site-ul acestuia: www.eurojust.europa.eu.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursa: date furnizate de Eurojust.

Sursa:

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

(6)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

6

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | În Raportul pentru exercițiul financiar 2010, Curtea a arătat că era necesar să se regândească definirea rolurilor și a responsabilităților directorului și, respectiv, ale colegiului Eurojust, pentru a se evita suprapunerea anumitor responsabilități, care rezultă, în prezent, din regulamentul de înființare. Nicio măsură corectivă nu a fost luată în 2011 (1). | În desfășurare |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate este ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 1,6  milioane de euro, respectiv 21 % (în 2014, acesta era de 1,5  milioane de euro sau 20 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de contracte specifice privind servicii de securitate și de protocol (0,3  milioane de euro) și privind proiecte legate de tehnologii ale informației și comunicațiilor, hardware și mentenanță (0,6  milioane de euro), precum și de costurile antrenate de contractarea unor servicii de consultanță și de management de proiect în ceea ce privește noul sediu (0,3  milioane de euro); din această sumă, 0,5  milioane de euro au fost angajați spre sfârșitul exercițiului, în principal pentru servicii care urmau să fie prestate în 2016. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2011

În Raportul pentru exercițiul financiar 2010, Curtea a arătat că era necesar să se regândească definirea rolurilor și a responsabilităților directorului și, respectiv, ale colegiului Eurojust, pentru a se evita suprapunerea anumitor responsabilități, care rezultă, în prezent, din regulamentul de înființare. Nicio măsură corectivă nu a fost luată în 2011 (1).

În desfășurare

2015

Nivelul creditelor angajate reportate este ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 1,6  milioane de euro, respectiv 21 % (în 2014, acesta era de 1,5  milioane de euro sau 20 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de contracte specifice privind servicii de securitate și de protocol (0,3  milioane de euro) și privind proiecte legate de tehnologii ale informației și comunicațiilor, hardware și mentenanță (0,6  milioane de euro), precum și de costurile antrenate de contractarea unor servicii de consultanță și de management de proiect în ceea ce privește noul sediu (0,3  milioane de euro); din această sumă, 0,5  milioane de euro au fost angajați spre sfârșitul exercițiului, în principal pentru servicii care urmau să fie prestate în 2016.

Nu se aplică

---

(1)  Noul regulament privind Eurojust face în continuare obiectul examinării de către organele legislative ale UE.

---

RĂSPUNSUL EUROJUST

| 18. | Eurojust acceptă faptul că reportările în 2017 pentru titlul II sunt relativ ridicate, însă face referire la explicațiile oferite de Curte. Eurojust rămâne vigilentă pentru a evita reportările nejustificate, care nu reprezintă rezultatul direct al relocării în spații noi, al cerințelor de securitate existente și al cheltuielilor operaționale. |
| --- | --- |

18.

Eurojust acceptă faptul că reportările în 2017 pentru titlul II sunt relativ ridicate, însă face referire la explicațiile oferite de Curte. Eurojust rămâne vigilentă pentru a evita reportările nejustificate, care nu reprezintă rezultatul direct al relocării în spații noi, al cerințelor de securitate existente și al cheltuielilor operaționale.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/223 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/223

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Oficiului European de Poliție pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul oficiului

(2017/C 417/36)

INTRODUCERE

| 1. | Oficiul European de Poliție (denumit în continuare „oficiul”), cu sediul la Haga, a fost instituit prin Decizia 2009/371/JAI a Consiliului (1). Obiectivul oficiului constă în susținerea și consolidarea acțiunii autorităților polițienești și a altor servicii de aplicare a legii din statele membre, precum și a cooperării acestora pentru prevenirea și combaterea criminalității grave care afectează două sau mai multe state membre, a terorismului și a formelor de criminalitate ce aduc atingere unui interes comun care face obiectul unei politici a Uniunii. |
| --- | --- |

1.

Oficiul European de Poliție (denumit în continuare „oficiul”), cu sediul la Haga, a fost instituit prin Decizia 2009/371/JAI a Consiliului (1). Obiectivul oficiului constă în susținerea și consolidarea acțiunii autorităților polițienești și a altor servicii de aplicare a legii din statele membre, precum și a cooperării acestora pentru prevenirea și combaterea criminalității grave care afectează două sau mai multe state membre, a terorismului și a formelor de criminalitate ce aduc atingere unui interes comun care face obiectul unei politici a Uniunii.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la oficiu (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la oficiu | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 95 | 104 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 666 | 737 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la oficiu (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la oficiu

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

95

104

Total personal la 31 decembrie (3)

666

737

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile oficiului, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile oficiului, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile oficiului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile oficiului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al oficiului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii oficiului. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al oficiului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii oficiului.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității oficiului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității oficiului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al oficiului. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al oficiului.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de oficiu pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de oficiu pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar oficiul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar oficiul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile oficiului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile oficiului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 17. | La fel ca în anii anteriori, nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 3,5 milioane de euro, ceea ce reprezintă 39 % (în 2015, acest nivel a fost de 4,2 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 41 %). Aceste credite privesc în principal cheltuieli pentru sediul oficiului efectuate în 2016 și facturate de către statul gazdă abia în 2017 (2 milioane de euro). |
| --- | --- |

17.

La fel ca în anii anteriori, nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 3,5 milioane de euro, ceea ce reprezintă 39 % (în 2015, acest nivel a fost de 4,2 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 41 %). Aceste credite privesc în principal cheltuieli pentru sediul oficiului efectuate în 2016 și facturate de către statul gazdă abia în 2017 (2 milioane de euro).

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 18. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

18.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 121, 15.5.2009, p. 37.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile oficiului sunt disponibile pe site-ul acestuia: www.europol.europa.eu.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursa: date furnizate de oficiu.

Sursa

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

(6)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

6

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | S-au înregistrat excepții și devieri pentru 7 % din plățile aferente exercițiului 2011. | Finalizată |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 4,2  milioane de euro, respectiv 41 % (1,9  milioane de euro, respectiv 27 %, în 2014). Acestea erau legate, în principal, de lucrări ce țin de amenajarea clădirii, cum ar fi îmbunătățiri de ordin tehnic și funcțional aduse sălilor operaționale din sediul oficiului (lucrări în valoare de 1,5  milioane de euro) sau de lucrări de mentenanță realizate în scop preventiv/corectiv sau de alt tip (în valoare de 0,8  milioane de euro). La sfârșitul exercițiului 2015, toate aceste lucrări fie se aflau încă în curs de execuție, fie facturile aferente nu fuseseră primite încă. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2011

S-au înregistrat excepții și devieri pentru 7 % din plățile aferente exercițiului 2011.

Finalizată

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 4,2  milioane de euro, respectiv 41 % (1,9  milioane de euro, respectiv 27 %, în 2014). Acestea erau legate, în principal, de lucrări ce țin de amenajarea clădirii, cum ar fi îmbunătățiri de ordin tehnic și funcțional aduse sălilor operaționale din sediul oficiului (lucrări în valoare de 1,5  milioane de euro) sau de lucrări de mentenanță realizate în scop preventiv/corectiv sau de alt tip (în valoare de 0,8  milioane de euro). La sfârșitul exercițiului 2015, toate aceste lucrări fie se aflau încă în curs de execuție, fie facturile aferente nu fuseseră primite încă.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL EUROPOL

| 18. | Europol ia notă de observația Curții și va continua să depună eforturi pentru a garanta o execuție bugetară eficientă și conformă, în special cu privire la reportările legate de cheltuielile administrative. Datorită faptului că lucrările pentru sediul Europol se desfășoară sub autoritatea statului gazdă în calitate de parte externă, se preconizează că gestionarea cheltuielilor aferente imobilelor se va reflecta și în exercițiile financiare viitoare. Acest lucru se datorează structurii administrative inerente, și anume Europol primește facturile aferente după ce statul gazdă stabilește legătura cu contractanții respectivi la nivel național. |
| --- | --- |

18.

Europol ia notă de observația Curții și va continua să depună eforturi pentru a garanta o execuție bugetară eficientă și conformă, în special cu privire la reportările legate de cheltuielile administrative. Datorită faptului că lucrările pentru sediul Europol se desfășoară sub autoritatea statului gazdă în calitate de parte externă, se preconizează că gestionarea cheltuielilor aferente imobilelor se va reflecta și în exercițiile financiare viitoare. Acest lucru se datorează structurii administrative inerente, și anume Europol primește facturile aferente după ce statul gazdă stabilește legătura cu contractanții respectivi la nivel național.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/228 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/228

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/37)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Viena, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 168/2007 al Consiliului (1). Obiectivul agenției este de a furniza asistență și expertiză autorităților relevante ale Uniunii și ale statelor membre atunci când acestea pun în aplicare legislația Uniunii privind drepturile fundamentale. |
| --- | --- |

1.

Agenția pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Viena, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 168/2007 al Consiliului (1). Obiectivul agenției este de a furniza asistență și expertiză autorităților relevante ale Uniunii și ale statelor membre atunci când acestea pun în aplicare legislația Uniunii privind drepturile fundamentale.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 21,6 | 21,6 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 107 | 105 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

21,6

21,6

Total personal la 31 decembrie (3)

107

105

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (6).

| 16. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 17. | Delegările (subdelegările) oficiale din partea ordonatorilor de credite (ordonatorilor de credite delegați) au fost acordate fără să corespundă întotdeauna drepturilor de autorizare pentru operațiuni existente în cadrul fluxului de lucru al sistemului ABAC. |
| --- | --- |

17.

Delegările (subdelegările) oficiale din partea ordonatorilor de credite (ordonatorilor de credite delegați) au fost acordate fără să corespundă întotdeauna drepturilor de autorizare pentru operațiuni existente în cadrul fluxului de lucru al sistemului ABAC.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 18. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 5,2 milioane de euro, ceea ce reprezintă 68 % (în 2015, acest nivel a fost de 5,7 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 70 %). Aceste credite reflectă, în principal, natura activităților desfășurate de agenție, care implică finanțarea de studii derulate pe parcursul mai multor luni, adesea și după încheierea exercițiului. Agenția ar putea să aibă în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al operațiunilor și întârzierile inevitabile care apar între semnarea contractelor, livrare și efectuarea plăților. |
| --- | --- |

18.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 5,2 milioane de euro, ceea ce reprezintă 68 % (în 2015, acest nivel a fost de 5,7 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 70 %). Aceste credite reflectă, în principal, natura activităților desfășurate de agenție, care implică finanțarea de studii derulate pe parcursul mai multor luni, adesea și după încheierea exercițiului. Agenția ar putea să aibă în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine caracterul multianual al operațiunilor și întârzierile inevitabile care apar între semnarea contractelor, livrare și efectuarea plăților.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 19. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

19.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 53, 22.2.2007, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.fra.europa.eu.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

(6)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

6

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era în continuare ridicat în cazul titlului III, atingând 5 723 282  de euro, respectiv 70 % (5 848 956 de euro, respectiv 75 %, în 2014). Această situație se datorează în principal naturii activităților desfășurate de agenție, care presupun achiziționarea de studii care se derulează pe parcursul mai multor luni, de multe ori chiar și după încheierea exercițiului. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era în continuare ridicat în cazul titlului III, atingând 5 723 282  de euro, respectiv 70 % (5 848 956 de euro, respectiv 75 %, în 2014). Această situație se datorează în principal naturii activităților desfășurate de agenție, care presupun achiziționarea de studii care se derulează pe parcursul mai multor luni, de multe ori chiar și după încheierea exercițiului.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 17. | În 2015 și 2016, ca urmare a schimbărilor în structura organizatorică a agenției, s-au actualizat subdelegările din partea ordonatorului de credite. Din cauza unei erori de transcriere, toate delegările, precedente și actuale, au fost considerate valabile în sistemul financiar ABAC. Eroarea a fost corectată și s-au instituit măsuri pentru a se asigura că în ABAC sunt indicate doar delegările valabile în prezent. |
| --- | --- |

17.

În 2015 și 2016, ca urmare a schimbărilor în structura organizatorică a agenției, s-au actualizat subdelegările din partea ordonatorului de credite. Din cauza unei erori de transcriere, toate delegările, precedente și actuale, au fost considerate valabile în sistemul financiar ABAC. Eroarea a fost corectată și s-au instituit măsuri pentru a se asigura că în ABAC sunt indicate doar delegările valabile în prezent.

| 18. | Conform celor menționate de Curte în anii precedenți, reportările agenției în ceea ce privește titlul III reflectă caracterul multianual al proiectelor operaționale ale agenției, plățile efectuate respectând calendarul planificat și verificat cu atenție. Rezultatul bugetar final al agenției de peste 99 % din ultimii ani și nivelul întotdeauna foarte scăzut (în medie, 2,4 % în ultimii trei ani) al creditelor C8 anulate indică, în opinia agenției, că reportările sunt pe deplin justificate.
  Agenția a evaluat deja posibilitatea de a utiliza credite diferențiate și a ajuns la concluzia că utilizarea acestora generează o valoare adăugată foarte mică, deoarece proiectele operaționale se derulează pe parcursul a maximum doi ani. Extinderea perioadei de punere în aplicare a proiectelor poate determina nu doar întârzieri în punerea în aplicare a acestora, ci și creșterea semnificativă a riscului de lichiditate. |
| --- | --- |

18.

Conform celor menționate de Curte în anii precedenți, reportările agenției în ceea ce privește titlul III reflectă caracterul multianual al proiectelor operaționale ale agenției, plățile efectuate respectând calendarul planificat și verificat cu atenție. Rezultatul bugetar final al agenției de peste 99 % din ultimii ani și nivelul întotdeauna foarte scăzut (în medie, 2,4 % în ultimii trei ani) al creditelor C8 anulate indică, în opinia agenției, că reportările sunt pe deplin justificate.

Agenția a evaluat deja posibilitatea de a utiliza credite diferențiate și a ajuns la concluzia că utilizarea acestora generează o valoare adăugată foarte mică, deoarece proiectele operaționale se derulează pe parcursul a maximum doi ani. Extinderea perioadei de punere în aplicare a proiectelor poate determina nu doar întârzieri în punerea în aplicare a acestora, ci și creșterea semnificativă a riscului de lichiditate.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/233 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/233

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Poliția de Frontieră și Garda de Coastă pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/38)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană pentru Poliția de Frontieră și Garda de Coastă (denumită în continuare „agenția” sau „Frontex”) a fost instituită prin Regulamentul (UE) 2016/1624 al Parlamentului European și al Consiliului (1) (denumit în continuare „noul regulament de înființare”), care abrogă Regulamentul (CE) nr. 2007/2004 al Consiliului (2). Noua agenție a fost creată pe baza Agenției Europene pentru Gestionarea Cooperării Operative la Frontierele Externe ale statelor membre ale Uniunii Europene, preluând de la aceasta denumirea scurtă „Frontex”, precum și sediul de la Varșovia. Noul regulament de înființare a extins mandatul agenției, încredințându-i acesteia sarcina de a asigura o gestionare europeană integrată a frontierelor externe, în vederea gestionării eficiente a trecerii frontierelor externe. Aceasta include soluționarea provocărilor legate de migrație și a eventualelor amenințări viitoare la aceste frontiere, contribuind astfel la combaterea criminalității grave cu o dimensiune transfrontalieră, pentru a asigura un nivel ridicat de securitate internă în Uniune, cu respectarea deplină a drepturilor fundamentale, și garantând, în același timp, libera circulație a persoanelor în interiorul acesteia. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană pentru Poliția de Frontieră și Garda de Coastă (denumită în continuare „agenția” sau „Frontex”) a fost instituită prin Regulamentul (UE) 2016/1624 al Parlamentului European și al Consiliului (1) (denumit în continuare „noul regulament de înființare”), care abrogă Regulamentul (CE) nr. 2007/2004 al Consiliului (2). Noua agenție a fost creată pe baza Agenției Europene pentru Gestionarea Cooperării Operative la Frontierele Externe ale statelor membre ale Uniunii Europene, preluând de la aceasta denumirea scurtă „Frontex”, precum și sediul de la Varșovia. Noul regulament de înființare a extins mandatul agenției, încredințându-i acesteia sarcina de a asigura o gestionare europeană integrată a frontierelor externe, în vederea gestionării eficiente a trecerii frontierelor externe. Aceasta include soluționarea provocărilor legate de migrație și a eventualelor amenințări viitoare la aceste frontiere, contribuind astfel la combaterea criminalității grave cu o dimensiune transfrontalieră, pentru a asigura un nivel ridicat de securitate internă în Uniune, cu respectarea deplină a drepturilor fundamentale, și garantând, în același timp, libera circulație a persoanelor în interiorul acesteia.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane EUR) | 143,3 | 251 |
| Total personal la 31 decembrie (4) | 309 | 365 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane EUR)

143,3

251

Total personal la 31 decembrie (4)

309

365

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 din TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 din TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7).

| 16. | Ca răspuns la criza migrației cu care se confruntă Uniunea Europeană, mandatul agenției a fost extins în mod considerabil și bugetul său definitiv pentru 2016 a fost cu 75 % mai mare față de cel pentru exercițiul precedent. Efectivul de personal disponibil în 2016 a crescut doar cu 18 % și sistemele și procedurile agenției se aflau încă în curs de adaptare pentru a face față noilor circumstanțe. Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte și trebuie interpretate în contextul provocărilor la care agenția a trebuit să răspundă. |
| --- | --- |

16.

Ca răspuns la criza migrației cu care se confruntă Uniunea Europeană, mandatul agenției a fost extins în mod considerabil și bugetul său definitiv pentru 2016 a fost cu 75 % mai mare față de cel pentru exercițiul precedent. Efectivul de personal disponibil în 2016 a crescut doar cu 18 % și sistemele și procedurile agenției se aflau încă în curs de adaptare pentru a face față noilor circumstanțe. Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte și trebuie interpretate în contextul provocărilor la care agenția a trebuit să răspundă.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR

| 17. | Regulamentul anterior de înființare a agenției, care a fost în vigoare până la 5 octombrie 2016, prevedea finanțarea operațiunilor de returnare desfășurate în comun cu țările participante. Operațiunile de returnare desfășurate la nivel național au devenit eligibile pentru finanțare numai începând cu intrarea în vigoare a noului regulament de înființare. Cu toate acestea, în perioada ianuarie-octombrie 2016, agenția a finanțat operațiuni de returnare desfășurate la nivel național în valoare de 3,6 milioane EUR. Aceste plăți nu sunt conforme cu reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

17.

Regulamentul anterior de înființare a agenției, care a fost în vigoare până la 5 octombrie 2016, prevedea finanțarea operațiunilor de returnare desfășurate în comun cu țările participante. Operațiunile de returnare desfășurate la nivel național au devenit eligibile pentru finanțare numai începând cu intrarea în vigoare a noului regulament de înființare. Cu toate acestea, în perioada ianuarie-octombrie 2016, agenția a finanțat operațiuni de returnare desfășurate la nivel național în valoare de 3,6 milioane EUR. Aceste plăți nu sunt conforme cu reglementările în vigoare.

| 18. | Statutul funcționarilor prevede că, în cazul unei proceduri de selecție externe, agenții temporari pot fi angajați doar în gradele SC 1-SC 2, AST 1-AST 4 sau AD 5-AD 8 (8). În 2016, agenția a efectuat 14 recrutări în grade AST mai mari decât cele prevăzute. Angajările în aceste grade nu sunt conforme cu reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

18.

Statutul funcționarilor prevede că, în cazul unei proceduri de selecție externe, agenții temporari pot fi angajați doar în gradele SC 1-SC 2, AST 1-AST 4 sau AD 5-AD 8 (8). În 2016, agenția a efectuat 14 recrutări în grade AST mai mari decât cele prevăzute. Angajările în aceste grade nu sunt conforme cu reglementările în vigoare.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 19. | Nivelul creditelor angajate reportate a crescut în cazul titlului II (cheltuieli administrative), ridicându-se la 6,4 milioane EUR sau 43 % (în 2015, acest nivel a fost de 3,2 milioane EUR, ceea ce corespunde unui procent de 38 %), și în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), ridicându-se la 67,3 milioane EUR sau 37 % (în 2015, acest nivel a fost de 40,2 milioane EUR, ceea ce corespunde unui procent de 35 %). Principalul motiv care stă la baza nivelului ridicat de reportări este reprezentat de contractele și operațiunile a căror durată depășește un an. Agenția ar putea să aibă în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine întârzierile inevitabile care apar între momentul luării angajamentelor juridice, execuția contractelor, desfășurarea operațiunilor și efectuarea plăților aferente. |
| --- | --- |

19.

Nivelul creditelor angajate reportate a crescut în cazul titlului II (cheltuieli administrative), ridicându-se la 6,4 milioane EUR sau 43 % (în 2015, acest nivel a fost de 3,2 milioane EUR, ceea ce corespunde unui procent de 38 %), și în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), ridicându-se la 67,3 milioane EUR sau 37 % (în 2015, acest nivel a fost de 40,2 milioane EUR, ceea ce corespunde unui procent de 35 %). Principalul motiv care stă la baza nivelului ridicat de reportări este reprezentat de contractele și operațiunile a căror durată depășește un an. Agenția ar putea să aibă în vedere introducerea unor credite bugetare diferențiate pentru a reflecta mai bine întârzierile inevitabile care apar între momentul luării angajamentelor juridice, execuția contractelor, desfășurarea operațiunilor și efectuarea plăților aferente.

| 20. | Nivelul creditelor reportate din 2015 și anulate a fost ridicat în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), situându-se la 6,4 milioane EUR sau 16 %. Această situație se explică prin supraestimarea unor costuri din 2015 care trebuiau rambursate în 2016 țărilor participante la operațiunile comune. Este necesar ca agenția să obțină de la țările cu care cooperează estimări de costuri mai exacte, precum și raportări mai prompte ale costurilor. |
| --- | --- |

20.

Nivelul creditelor reportate din 2015 și anulate a fost ridicat în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), situându-se la 6,4 milioane EUR sau 16 %. Această situație se explică prin supraestimarea unor costuri din 2015 care trebuiau rambursate în 2016 țărilor participante la operațiunile comune. Este necesar ca agenția să obțină de la țările cu care cooperează estimări de costuri mai exacte, precum și raportări mai prompte ale costurilor.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA BUNA GESTIUNE FINANCIARĂ ȘI LA PERFORMANȚĂ

| 21. | În cadrul mandatului extins al agenției, se acordă o importanță majoră operațiunilor de returnare, pentru care a fost alocată din bugetul pe 2016 o sumă de 63 de milioane EUR. Cu toate acestea, întrucât s-au desfășurat mai puține operațiuni de returnare decât se prevăzuse, 37,5 % din această sumă, mai exact 23 de milioane EUR, a fost rambursată la bugetul UE. Întârzierile semnificative care au afectat procedura de achiziții organizată pentru atribuirea unui contract-cadru în valoare de 50 de milioane EUR privind închirierea de aeronave și prestarea unor servicii conexe pentru operațiunile de returnare desfășurate de agenție au contribuit la această situație și continuă să afecteze operațiunile de returnare organizate de agenție. Deși lansarea acestei proceduri de achiziții fusese planificată pentru luna martie 2016, ea nu era încă demarată la sfârșitul exercițiului. |
| --- | --- |

21.

În cadrul mandatului extins al agenției, se acordă o importanță majoră operațiunilor de returnare, pentru care a fost alocată din bugetul pe 2016 o sumă de 63 de milioane EUR. Cu toate acestea, întrucât s-au desfășurat mai puține operațiuni de returnare decât se prevăzuse, 37,5 % din această sumă, mai exact 23 de milioane EUR, a fost rambursată la bugetul UE. Întârzierile semnificative care au afectat procedura de achiziții organizată pentru atribuirea unui contract-cadru în valoare de 50 de milioane EUR privind închirierea de aeronave și prestarea unor servicii conexe pentru operațiunile de returnare desfășurate de agenție au contribuit la această situație și continuă să afecteze operațiunile de returnare organizate de agenție. Deși lansarea acestei proceduri de achiziții fusese planificată pentru luna martie 2016, ea nu era încă demarată la sfârșitul exercițiului.

| 22. | La 22 decembrie 2015, Comisia și agenția, în calitate de cobeneficiar și de coordonator al altor trei cobeneficiari (EASO, OIM și UNHCR) (9), au semnat un acord de grant, în valoare de 5,5 milioane EUR, vizând sprijinul regional pentru gestionarea migrației într-un mod care să țină seama de nevoia de asigurare a protecției, în Balcanii de Vest și în Turcia, pentru o perioadă de trei ani începând cu 1 ianuarie 2016. Cu toate acestea, acordurile de cooperare cu fiecare dintre cei trei parteneri (angajamentele juridice), care se ridicau la 3,4 milioane EUR, nu au fost semnate decât abia în perioada august-noiembrie 2016. În cazul a două dintre aceste acorduri, angajamentele bugetare aferente, care ar fi trebuit să deblocheze fondurile necesare înainte de asumarea angajamentelor juridice, nu au fost semnate decât abia în octombrie, respectiv, în decembrie 2016. Mai mult, angajamentele bugetare s-au ridicat la 1,2 milioane EUR, neacoperind decât plățile de prefinanțare. O astfel de procedură contravine normelor privind gestiunea bugetară din Regulamentul financiar, iar semnarea cu întârziere a acordurilor a cauzat incertitudini în ceea ce privește cooperarea la nivel operațional dintre parteneri. |
| --- | --- |

22.

La 22 decembrie 2015, Comisia și agenția, în calitate de cobeneficiar și de coordonator al altor trei cobeneficiari (EASO, OIM și UNHCR) (9), au semnat un acord de grant, în valoare de 5,5 milioane EUR, vizând sprijinul regional pentru gestionarea migrației într-un mod care să țină seama de nevoia de asigurare a protecției, în Balcanii de Vest și în Turcia, pentru o perioadă de trei ani începând cu 1 ianuarie 2016. Cu toate acestea, acordurile de cooperare cu fiecare dintre cei trei parteneri (angajamentele juridice), care se ridicau la 3,4 milioane EUR, nu au fost semnate decât abia în perioada august-noiembrie 2016. În cazul a două dintre aceste acorduri, angajamentele bugetare aferente, care ar fi trebuit să deblocheze fondurile necesare înainte de asumarea angajamentelor juridice, nu au fost semnate decât abia în octombrie, respectiv, în decembrie 2016. Mai mult, angajamentele bugetare s-au ridicat la 1,2 milioane EUR, neacoperind decât plățile de prefinanțare. O astfel de procedură contravine normelor privind gestiunea bugetară din Regulamentul financiar, iar semnarea cu întârziere a acordurilor a cauzat incertitudini în ceea ce privește cooperarea la nivel operațional dintre parteneri.

ALTE OBSERVAȚII

| 23. | Schema de personal a agenției pentru 2016 prevede 275 de posturi pentru funcționari permanenți și agenți temporari (10). Până la sfârșitul exercițiului 2016, fuseseră ocupate doar 197 dintre aceste posturi, și anume 71 %, în special din cauza faptului că 50 de posturi noi nu au fost înființate decât abia în octombrie 2016, iar procesul de recrutare nu este deocamdată finalizat. Agenția se confruntă, în general, cu dificultăți în a găsi personal cu profilul necesar, parțial din cauza coeficientului de corecție a salariilor (66,7 %). |
| --- | --- |

23.

Schema de personal a agenției pentru 2016 prevede 275 de posturi pentru funcționari permanenți și agenți temporari (10). Până la sfârșitul exercițiului 2016, fuseseră ocupate doar 197 dintre aceste posturi, și anume 71 %, în special din cauza faptului că 50 de posturi noi nu au fost înființate decât abia în octombrie 2016, iar procesul de recrutare nu este deocamdată finalizat. Agenția se confruntă, în general, cu dificultăți în a găsi personal cu profilul necesar, parțial din cauza coeficientului de corecție a salariilor (66,7 %).

| 24. | Ca urmare a extinderii mandatului agenției, personalul acesteia va crește de cel puțin două ori, și anume de la 365 de posturi în 2016 la 1 000 în 2020 (11). Această creștere nu se sprijină însă pe o estimare temeinică a nevoilor. |
| --- | --- |

24.

Ca urmare a extinderii mandatului agenției, personalul acesteia va crește de cel puțin două ori, și anume de la 365 de posturi în 2016 la 1 000 în 2020 (11). Această creștere nu se sprijină însă pe o estimare temeinică a nevoilor.

| 25. | Creșterea planificată a efectivului de personal va antrena nevoia unor spații de birouri suplimentare. Împreună cu Comisia și cu țara gazdă, agenția analizează în prezent diverse opțiuni pentru a răspunde acestei nevoi. |
| --- | --- |

25.

Creșterea planificată a efectivului de personal va antrena nevoia unor spații de birouri suplimentare. Împreună cu Comisia și cu țara gazdă, agenția analizează în prezent diverse opțiuni pentru a răspunde acestei nevoi.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 251, 16.9.2016, p. 1.

1

(2)  JO L 349, 25.11.2004, p. 1.

2

(3)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.frontex.europa.eu

3

(4)  În prezent, personalul care își desfășoară activitatea în cadrul agenției include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați. Numărul de posturi autorizate în cadrul schemei de personal definitive pentru 2016 a fost mai mare cu 275 de posturi pentru funcționari permanenți și agenți temporari și cu 192 de posturi pentru agenți contractuali și experți naționali detașați.

4

Sursa: Date furnizate de agenție.

Sursa

(5)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

6

(7)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

7

(8)  Articolul 53 al doilea paragraf din Statutul funcționarilor.

8

(9)  Biroul European de Sprijin pentru Azil (Malta), Organizația Internațională pentru Migrație (Belgrad) și Înaltul Comisariat al Națiunilor Unite pentru Refugiați (Geneva).

9

(10)  Au fost autorizate 192 de posturi suplimentare pentru agenți contractuali și experți naționali detașați.

10

(11)  Propunerea de regulament al Parlamentului European și al Consiliului privind Paza europeană de frontieră și de coastă și de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 2007/2004, a Regulamentului (CE) nr. 863/2007 și a Deciziei 2005/267/CE a Consiliului [COM(2015) 671 final – 2015/0310(COD)].

11

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Procedurile de recrutare examinate prezentau deficiențe semnificative din punctul de vedere al transparenței și al egalității de tratament al candidaților: întrebările care urmau să fie utilizate pentru testele scrise și pentru interviuri au fost elaborate ulterior examinării candidaturilor de către comisia de selecție; nu au fost stabilite punctajele minime pentru admiterea la testele scrise și la interviuri sau pentru includerea pe lista candidaților considerați corespunzători; comisia de selecție nu a documentat în integralitate reuniunile care au avut loc și deciziile pe care le-a luat. | Finalizată |
| 2013 | Declarațiile furnizorilor de la sfârșitul exercițiului au fost reconciliate cu deosebită dificultate. Este necesar să se monitorizeze în mod mai regulat bilanțurile furnizorilor și să se analizeze diferențele cu o mai mare promptitudine. | În desfășurare |
| 2013 | Agenția a devenit operațională în 2005 și, până în prezent, a funcționat pe bază de corespondență și de schimburi derulate cu statul membru gazdă, dar nu a semnat cu acesta niciun acord cuprinzător cu privire la sediu. Un astfel de acord ar aduce mai multă transparență în ceea ce privește condițiile în care funcționează agenția și personalul acesteia. | În desfășurare |
| 2014 | Au fost observate îmbunătățiri considerabile în ceea ce privește atât verificările ex ante, cât și verificările ex post ale cheltuielilor declarate de țările care cooperează cu agenția în temeiul acordurilor de grant. Totuși, trebuie remarcat faptul că documentația furnizată de aceste țări în vederea justificării cheltuielilor declarate nu este întotdeauna suficientă. Mai mult, nu au fost solicitate certificate de audit, deși normele de aplicare a Regulamentului financiar al UE recomandă acest demers în cazul granturilor care depășesc anumite praguri (1). Certificatele de audit ar oferi o asigurare suplimentară cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor aferente granturilor. | În desfășurare atât pentru verificările ex ante, cât și pentru verificările ex post

  Finalizată în ceea ce privește certificatele de audit |
| 2014 | Numărul ridicat și în creștere constantă al acordurilor de grant, precum și amploarea cheltuielilor aferente – care trebuie să fie verificate și rambursate de agenție – ridică întrebarea dacă nu ar putea fi utilizate mecanisme alternative de finanțare mai eficiente, cu un mai bun raport cost-eficacitate. | Nedemarată încă (2) |
| 2014 | Modul de calculare a contribuțiilor efectuate de țările asociate la spațiul Schengen (Elveția, Liechtenstein, Islanda și Norvegia) trebuie să fie redefinit, pentru a reflecta mai bine dispozițiile legale (3). De exemplu, calculul ar trebui să se bazeze pe subvenția anuală definitivă din partea Comisiei, și nu pe cea prevăzută în buget. | În desfășurare |
| 2015 | Auditul ex post realizat de agenție în Islanda în octombrie 2015 a detectat plăți neconforme în valoare totală de 1,4 milioane EUR legate de amortizarea unui vas ce a luat parte la șapte operațiuni comune între 2011 și 2015. Paza de coastă a Islandei declarase spre rambursare cheltuieli de amortizare pentru vasul respectiv, deși durata de viață utilă a acestuia depășise limita prevăzută în orientările agenției. Deși are dreptul de a recupera plăți neconforme efectuate în ultimii cinci ani, agenția a anunțat că va recupera doar plățile efectuate începând din ianuarie 2015, în valoare de 0,6 milioane EUR. | În desfășurare |
| 2015 | Fondul pentru securitate internă a fost constituit pentru perioada 2014-2020. Acesta este format din două instrumente: Instrumentul de sprijin financiar pentru frontiere externe și vize și Instrumentul de sprijin financiar pentru cooperarea polițienească, prevenirea și combaterea criminalității și gestionarea crizelor, în cadrul cărora sunt disponibile fonduri în valoare de 2,8  miliarde EUR, respectiv 1 miliard EUR pentru finanțarea acțiunilor. În baza primului instrument, Comisia rambursează statelor membre cheltuielile suportate pentru achiziția mijloacelor utilizate în acțiunile lor, cum ar fi autovehicule sau vase, precum și costurile operaționale, cum ar fi cele cu combustibilul sau cu mentenanța. Agenția rambursează astfel de costuri și participanților la operațiuni comune, ceea ce creează, prin urmare, un risc de dublă finanțare, pentru care nu există niciun sistem de prevenire (4). | În desfășurare |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 3,2 milioane EUR sau 38 % (în 2014, acesta a fost de 4,5  milioane EUR sau 36 %) și în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), și anume de 40,2  milioane EUR sau 35 % (în 2014, acesta s-a situat la 28,4 milioane EUR, respectiv 44 %). Principalul motiv care stă la baza nivelului ridicat de reportări pentru titlul II este faptul că sunt implementate contracte în domeniul informatic a căror durată de execuție este mai mare de un an, iar, pentru titlul III, explicația constă în natura multianuală a operațiunilor desfășurate de agenție. | Nu se aplică |
| 2015 | Statele participante la operațiunile de la frontierele externe declară costurile suportate pe baza unor declarații de costuri care cuprind „cheltuieli fixe” (amortizare și mentenanță), „cheltuieli variabile” (în principal, combustibil) și „cheltuieli cu misiunile” (în principal, diurne și alte costuri suportate de echipaje). Cheltuielile declarate au la bază valori reale și urmează standarde valabile la nivel național, ceea ce conduce la abordări divergente între statele participante, această situație având drept rezultat o sarcină deosebit de anevoioasă pentru toate părțile implicate. În Raportul său special nr. 12/2016, Curtea recomandă agențiilor să recurgă la opțiuni simplificate în materie de costuri ori de câte ori acest lucru este adecvat, pentru a evita astfel de ineficiențe (5). | În desfășurare |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2012

Procedurile de recrutare examinate prezentau deficiențe semnificative din punctul de vedere al transparenței și al egalității de tratament al candidaților: întrebările care urmau să fie utilizate pentru testele scrise și pentru interviuri au fost elaborate ulterior examinării candidaturilor de către comisia de selecție; nu au fost stabilite punctajele minime pentru admiterea la testele scrise și la interviuri sau pentru includerea pe lista candidaților considerați corespunzători; comisia de selecție nu a documentat în integralitate reuniunile care au avut loc și deciziile pe care le-a luat.

Finalizată

2013

Declarațiile furnizorilor de la sfârșitul exercițiului au fost reconciliate cu deosebită dificultate. Este necesar să se monitorizeze în mod mai regulat bilanțurile furnizorilor și să se analizeze diferențele cu o mai mare promptitudine.

În desfășurare

2013

Agenția a devenit operațională în 2005 și, până în prezent, a funcționat pe bază de corespondență și de schimburi derulate cu statul membru gazdă, dar nu a semnat cu acesta niciun acord cuprinzător cu privire la sediu. Un astfel de acord ar aduce mai multă transparență în ceea ce privește condițiile în care funcționează agenția și personalul acesteia.

În desfășurare

2014

Au fost observate îmbunătățiri considerabile în ceea ce privește atât verificările ex ante, cât și verificările ex post ale cheltuielilor declarate de țările care cooperează cu agenția în temeiul acordurilor de grant. Totuși, trebuie remarcat faptul că documentația furnizată de aceste țări în vederea justificării cheltuielilor declarate nu este întotdeauna suficientă. Mai mult, nu au fost solicitate certificate de audit, deși normele de aplicare a Regulamentului financiar al UE recomandă acest demers în cazul granturilor care depășesc anumite praguri (1). Certificatele de audit ar oferi o asigurare suplimentară cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor aferente granturilor.

În desfășurare atât pentru verificările ex ante, cât și pentru verificările ex post

Finalizată în ceea ce privește certificatele de audit

2014

Numărul ridicat și în creștere constantă al acordurilor de grant, precum și amploarea cheltuielilor aferente – care trebuie să fie verificate și rambursate de agenție – ridică întrebarea dacă nu ar putea fi utilizate mecanisme alternative de finanțare mai eficiente, cu un mai bun raport cost-eficacitate.

Nedemarată încă (2)

2014

Modul de calculare a contribuțiilor efectuate de țările asociate la spațiul Schengen (Elveția, Liechtenstein, Islanda și Norvegia) trebuie să fie redefinit, pentru a reflecta mai bine dispozițiile legale (3). De exemplu, calculul ar trebui să se bazeze pe subvenția anuală definitivă din partea Comisiei, și nu pe cea prevăzută în buget.

În desfășurare

2015

Auditul ex post realizat de agenție în Islanda în octombrie 2015 a detectat plăți neconforme în valoare totală de 1,4 milioane EUR legate de amortizarea unui vas ce a luat parte la șapte operațiuni comune între 2011 și 2015. Paza de coastă a Islandei declarase spre rambursare cheltuieli de amortizare pentru vasul respectiv, deși durata de viață utilă a acestuia depășise limita prevăzută în orientările agenției. Deși are dreptul de a recupera plăți neconforme efectuate în ultimii cinci ani, agenția a anunțat că va recupera doar plățile efectuate începând din ianuarie 2015, în valoare de 0,6 milioane EUR.

În desfășurare

2015

Fondul pentru securitate internă a fost constituit pentru perioada 2014-2020. Acesta este format din două instrumente: Instrumentul de sprijin financiar pentru frontiere externe și vize și Instrumentul de sprijin financiar pentru cooperarea polițienească, prevenirea și combaterea criminalității și gestionarea crizelor, în cadrul cărora sunt disponibile fonduri în valoare de 2,8  miliarde EUR, respectiv 1 miliard EUR pentru finanțarea acțiunilor. În baza primului instrument, Comisia rambursează statelor membre cheltuielile suportate pentru achiziția mijloacelor utilizate în acțiunile lor, cum ar fi autovehicule sau vase, precum și costurile operaționale, cum ar fi cele cu combustibilul sau cu mentenanța. Agenția rambursează astfel de costuri și participanților la operațiuni comune, ceea ce creează, prin urmare, un risc de dublă finanțare, pentru care nu există niciun sistem de prevenire (4).

În desfășurare

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 3,2 milioane EUR sau 38 % (în 2014, acesta a fost de 4,5  milioane EUR sau 36 %) și în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), și anume de 40,2  milioane EUR sau 35 % (în 2014, acesta s-a situat la 28,4 milioane EUR, respectiv 44 %). Principalul motiv care stă la baza nivelului ridicat de reportări pentru titlul II este faptul că sunt implementate contracte în domeniul informatic a căror durată de execuție este mai mare de un an, iar, pentru titlul III, explicația constă în natura multianuală a operațiunilor desfășurate de agenție.

Nu se aplică

2015

Statele participante la operațiunile de la frontierele externe declară costurile suportate pe baza unor declarații de costuri care cuprind „cheltuieli fixe” (amortizare și mentenanță), „cheltuieli variabile” (în principal, combustibil) și „cheltuieli cu misiunile” (în principal, diurne și alte costuri suportate de echipaje). Cheltuielile declarate au la bază valori reale și urmează standarde valabile la nivel național, ceea ce conduce la abordări divergente între statele participante, această situație având drept rezultat o sarcină deosebit de anevoioasă pentru toate părțile implicate. În Raportul său special nr. 12/2016, Curtea recomandă agențiilor să recurgă la opțiuni simplificate în materie de costuri ori de câte ori acest lucru este adecvat, pentru a evita astfel de ineficiențe (5).

În desfășurare

---

(1)  Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei (JO L 362, 31.12.2012, p. 1).

(2)  Conform articolului 3 alineatul (4) din Regulamentul (CE) nr. 2007/2004, agenția poate să cofinanțeze operațiunile comune doar prin subvenții de la bugetul său.

(3)  Acord între Comunitatea Europeană, pe de o parte, și Confederația Elvețiană și Principatul Liechtenstein, pe de altă parte, privind modalitățile de participare a statelor respective la activitățile Agenției Europene pentru Gestionarea Cooperării Operative la Frontierele Externe ale statelor membre ale Uniunii Europene (JO L 243, 16.9.2010, p. 4); Înțelegere între Comunitatea Europeană și Republica Islanda și Regatul Norvegiei cu privire la modalitățile de participare a acestor state la Agenția Europeană pentru Gestionarea Cooperării Operaționale la Frontierele Externe ale statelor membre ale Uniunii Europene (JO L 188, 20.7.2007, p. 19).

(4)  Curtea a făcut referire la acest risc la punctul 39 și la recomandarea 4 din Raportul său special nr. 15/2014 intitulat „Fondul pentru frontierele externe a promovat solidaritatea financiară, dar necesită o mai bună măsurare a rezultatelor și trebuie să genereze o valoare adăugată europeană suplimentară”.

(5)  Recomandarea 1 din Raportul special al Curții nr. 12/2016 intitulat „Utilizarea granturilor ca metodă de finanțare de către agenții nu este întotdeauna opțiunea cea mai adecvată, iar eficacitatea sa nu poate fi demonstrată în toate cazurile”.

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 18. | În 2016, având în vedere presiunea migratorie disproporționată asupra statelor membre ale UE și în urma Planului de acțiune al UE din octombrie 2015 privind returnarea, a concluziilor Consiliului European din 15 iunie 2015 și 16/17 martie 2016, directorul executiv al agenției a adoptat Decizia 2016/36, care a oferit o interpretare mai largă a modalităților de (co)finanțare a unei operațiuni comune de returnare în măsura în care și o operațiune națională de returnare efectuată doar de un singur stat membru care se confruntă cu o presiune migratorie disproporționată ar fi (co)finanțată din bugetul Frontex. În plus: Autoritatea bugetară a modificat bugetul pentru anul 2016, în special pentru a pune în aplicare planul de acțiune privind returnarea menționat anterior. |
| --- | --- |

18.

În 2016, având în vedere presiunea migratorie disproporționată asupra statelor membre ale UE și în urma Planului de acțiune al UE din octombrie 2015 privind returnarea, a concluziilor Consiliului European din 15 iunie 2015 și 16/17 martie 2016, directorul executiv al agenției a adoptat Decizia 2016/36, care a oferit o interpretare mai largă a modalităților de (co)finanțare a unei operațiuni comune de returnare în măsura în care și o operațiune națională de returnare efectuată doar de un singur stat membru care se confruntă cu o presiune migratorie disproporționată ar fi (co)finanțată din bugetul Frontex. În plus: Autoritatea bugetară a modificat bugetul pentru anul 2016, în special pentru a pune în aplicare planul de acțiune privind returnarea menționat anterior.

| 19. | Decizia luată de Frontex cu privire la angajarea de personal nou format din agenți temporari cu grade mai mari decât AST 4 a fost sprijinită de Consiliul de administrație la adoptarea Programului de lucru și a bugetului pentru 2016, inclusiv a schemei de personal.
  Promovarea a cinci posturi AST 4 la cinci posturi AST 5 a fost motivată de nevoile agenției de a gestiona serviciul de ofițeri de serviciu disponibili 24 de ore din 24, șapte zile din șapte. Având în vedere nivelul responsabilităților în contextul fluxurilor migratorii și provocările de securitate la frontierele externe ale UE, Frontex trebuie să fie capabilă să atragă candidați calificați și experimentați, cu o experiență profesională anterioară relevantă, dar fără studiile universitare solicitate pentru posturile AD. În plus: Coeficientul de corecție salarială de 66,7 % are un impact semnificativ și fiecare posibilitate de promovare poate să atragă candidați mai potriviți. |
| --- | --- |

19.

Decizia luată de Frontex cu privire la angajarea de personal nou format din agenți temporari cu grade mai mari decât AST 4 a fost sprijinită de Consiliul de administrație la adoptarea Programului de lucru și a bugetului pentru 2016, inclusiv a schemei de personal.

Promovarea a cinci posturi AST 4 la cinci posturi AST 5 a fost motivată de nevoile agenției de a gestiona serviciul de ofițeri de serviciu disponibili 24 de ore din 24, șapte zile din șapte. Având în vedere nivelul responsabilităților în contextul fluxurilor migratorii și provocările de securitate la frontierele externe ale UE, Frontex trebuie să fie capabilă să atragă candidați calificați și experimentați, cu o experiență profesională anterioară relevantă, dar fără studiile universitare solicitate pentru posturile AD. În plus: Coeficientul de corecție salarială de 66,7 % are un impact semnificativ și fiecare posibilitate de promovare poate să atragă candidați mai potriviți.

| 20. | Folosirea creditelor diferențiate implică o modificare considerabilă în gestionarea bugetului. Având în vedere schimbările și provocările cu care se confruntă agenția, avantajele și dezavantajele vor fi evaluate cu atenție în vederea stabilirii unui cadru solid de control intern. |
| --- | --- |

20.

Folosirea creditelor diferențiate implică o modificare considerabilă în gestionarea bugetului. Având în vedere schimbările și provocările cu care se confruntă agenția, avantajele și dezavantajele vor fi evaluate cu atenție în vederea stabilirii unui cadru solid de control intern.

| 21. | Agenția este de acord cu necesitatea de a obține estimări mai precise ale costurilor și o raportare mai promptă a costurilor din partea statelor membre/CSA care cooperează. Agenția se angajează să depună toate eforturile pentru o mai bună colaborare cu statele membre/CSA în ceea ce privește elaborarea estimărilor costurilor. În același timp, în 2017, agenția își revizuiește întregul sistem financiar, urmărind realizarea de simplificări, prin trecerea de la granturi la contracte de servicii și introducerea ratelor forfetare. |
| --- | --- |

21.

Agenția este de acord cu necesitatea de a obține estimări mai precise ale costurilor și o raportare mai promptă a costurilor din partea statelor membre/CSA care cooperează. Agenția se angajează să depună toate eforturile pentru o mai bună colaborare cu statele membre/CSA în ceea ce privește elaborarea estimărilor costurilor. În același timp, în 2017, agenția își revizuiește întregul sistem financiar, urmărind realizarea de simplificări, prin trecerea de la granturi la contracte de servicii și introducerea ratelor forfetare.

| 22. | Agenția a intensificat drastic numărul zborurilor comune de returnare: 232 în 2016 față de 66 în 2015 și 39 în 2014. În 2016, aceasta a însemnat 10 700 de persoane returnate în țări terțe, plus o mie de persoane transportate de agenție din insulele grecești în Turcia în urma Declarației UE-Turcia din martie 2016. În pofida acestei intensificări fără precedent a serviciilor de returnare furnizate de agenție, s-au putut utiliza doar 40 de milioane EUR din cele 63 de milioane EUR alocate acestei activități în bugetul pentru anul 2016. Restul de 23 de milioane EUR nu au putut fi utilizate, în principal deoarece contractul-cadru pentru închirierea aeronavelor și serviciile conexe pentru operațiunile de returnare s-au confruntat cu întârzieri generate de deprioritizarea proiectului în favoarea eforturilor depuse pentru asigurarea sprijinului logistic (feriboturi și autobuze) în vederea punerii în aplicare a Declarației UE-Turcia. Deprioritizarea a fost afectată negativ de lipsa personalului, coroborată, de asemenea, cu necesitățile operaționale crescute care trebuiau acoperite. Cerințele în materie presupun o procedură complexă de achiziții pe bază de contracte-cadru și un buget de multe milioane. Procedura de achiziții pentru stabilirea unui contract-cadru de patru ani a fost publicată între timp, însă cu un buget estimat mai mic (20 de milioane EUR). |
| --- | --- |

22.

Agenția a intensificat drastic numărul zborurilor comune de returnare: 232 în 2016 față de 66 în 2015 și 39 în 2014. În 2016, aceasta a însemnat 10 700 de persoane returnate în țări terțe, plus o mie de persoane transportate de agenție din insulele grecești în Turcia în urma Declarației UE-Turcia din martie 2016. În pofida acestei intensificări fără precedent a serviciilor de returnare furnizate de agenție, s-au putut utiliza doar 40 de milioane EUR din cele 63 de milioane EUR alocate acestei activități în bugetul pentru anul 2016. Restul de 23 de milioane EUR nu au putut fi utilizate, în principal deoarece contractul-cadru pentru închirierea aeronavelor și serviciile conexe pentru operațiunile de returnare s-au confruntat cu întârzieri generate de deprioritizarea proiectului în favoarea eforturilor depuse pentru asigurarea sprijinului logistic (feriboturi și autobuze) în vederea punerii în aplicare a Declarației UE-Turcia. Deprioritizarea a fost afectată negativ de lipsa personalului, coroborată, de asemenea, cu necesitățile operaționale crescute care trebuiau acoperite. Cerințele în materie presupun o procedură complexă de achiziții pe bază de contracte-cadru și un buget de multe milioane. Procedura de achiziții pentru stabilirea unui contract-cadru de patru ani a fost publicată între timp, însă cu un buget estimat mai mic (20 de milioane EUR).

| 23. | Frontex și Comisia Europeană sunt în proces de elaborare a acordului de grant pentru acest program regional din 2014. În august 2015, chiar înainte de finalizarea și semnarea acordului de grant, factori care au complicat situația, inclusiv schimbarea drastică a situației migratorii în Balcanii de Vest, au dus la solicitarea Comisiei de rescriere a proiectului într-un mod care să reflecte adecvat situația migratorie. Prin urmare, conceptul proiectului a fost complet modificat într-o manieră urgentă, iar acordul de grant a fost semnat abia la sfârșitul termenului-limită contractual, la sfârșitul lunii decembrie 2015.
  Din cauza acestor modificări de ultim moment, toți cei patru parteneri implicați în punerea în aplicare a proiectului (Frontex, EASO, OIM și UNHCR) au putut începe discutarea dispozițiilor acordurilor de cooperare abia în ianuarie 2016. Dat fiind faptul că acordurile de cooperare cuprind dispoziții care reglementează alocarea globală pentru fiecare partener, înainte de semnarea acordurilor de cooperare a fost necesară elaborarea unui buget detaliat al proiectului convenit între toate părțile. De asemenea, trebuie subliniat faptul că semnarea cu EASO a fost rapidă și fără probleme, în timp ce alți parteneri au pus la îndoială normele stabilite de directorul executiv al agenției de a utiliza moneda euro în locul dolarului american sau de a prevedea divulgarea mai multor date bugetare în scopul transparenței.
  Având în vedere explicația de mai sus și faptul că în ianuarie 2016 a fost inițiată punerea în aplicare a acordului de grant, partenerii implicați în punerea în aplicare trebuiau să înceapă să suporte costurile activităților chiar înainte de semnarea acordurilor de cooperare cu Frontex. Pentru a justifica acest lucru și, de asemenea, pentru a dovedi că angajamentul juridic pentru toți cei trei parteneri de proiect a fost asumat înainte de angajamentul bugetar, Frontex a justificat în mod corespunzător situația drept excepție.
  În conformitate cu articolul 7 alineatul (2) din Normele de aplicare (RAP), creditele corespunzătoare veniturilor alocate sunt puse automat la dispoziție, atât drept credite de angajament, cât și drept credite de plată, odată cu primirea veniturilor de către instituție. |
| --- | --- |

23.

Frontex și Comisia Europeană sunt în proces de elaborare a acordului de grant pentru acest program regional din 2014. În august 2015, chiar înainte de finalizarea și semnarea acordului de grant, factori care au complicat situația, inclusiv schimbarea drastică a situației migratorii în Balcanii de Vest, au dus la solicitarea Comisiei de rescriere a proiectului într-un mod care să reflecte adecvat situația migratorie. Prin urmare, conceptul proiectului a fost complet modificat într-o manieră urgentă, iar acordul de grant a fost semnat abia la sfârșitul termenului-limită contractual, la sfârșitul lunii decembrie 2015.

Din cauza acestor modificări de ultim moment, toți cei patru parteneri implicați în punerea în aplicare a proiectului (Frontex, EASO, OIM și UNHCR) au putut începe discutarea dispozițiilor acordurilor de cooperare abia în ianuarie 2016. Dat fiind faptul că acordurile de cooperare cuprind dispoziții care reglementează alocarea globală pentru fiecare partener, înainte de semnarea acordurilor de cooperare a fost necesară elaborarea unui buget detaliat al proiectului convenit între toate părțile. De asemenea, trebuie subliniat faptul că semnarea cu EASO a fost rapidă și fără probleme, în timp ce alți parteneri au pus la îndoială normele stabilite de directorul executiv al agenției de a utiliza moneda euro în locul dolarului american sau de a prevedea divulgarea mai multor date bugetare în scopul transparenței.

Având în vedere explicația de mai sus și faptul că în ianuarie 2016 a fost inițiată punerea în aplicare a acordului de grant, partenerii implicați în punerea în aplicare trebuiau să înceapă să suporte costurile activităților chiar înainte de semnarea acordurilor de cooperare cu Frontex. Pentru a justifica acest lucru și, de asemenea, pentru a dovedi că angajamentul juridic pentru toți cei trei parteneri de proiect a fost asumat înainte de angajamentul bugetar, Frontex a justificat în mod corespunzător situația drept excepție.

În conformitate cu articolul 7 alineatul (2) din Normele de aplicare (RAP), creditele corespunzătoare veniturilor alocate sunt puse automat la dispoziție, atât drept credite de angajament, cât și drept credite de plată, odată cu primirea veniturilor de către instituție.

| 24. | Agenția apreciază confirmarea de către Curte a impactului negativ pe care îl are asupra recrutărilor coeficientul de corecție foarte scăzut. Agenția cooperează cu serviciile competente ale Comisiei Europene pentru a identifica măsuri de remediere și speră că interpretarea Statutului funcționarilor poate oferi o soluție pentru situația nefavorabilă existentă. |
| --- | --- |

24.

Agenția apreciază confirmarea de către Curte a impactului negativ pe care îl are asupra recrutărilor coeficientul de corecție foarte scăzut. Agenția cooperează cu serviciile competente ale Comisiei Europene pentru a identifica măsuri de remediere și speră că interpretarea Statutului funcționarilor poate oferi o soluție pentru situația nefavorabilă existentă.

| 25. | Agenția ia notă de observația prezentată de Curte; în același timp, ar dori să clarifice faptul că cifrele legate de personal au fost incluse în declarațiile financiare legislative care însoțesc propunerea Comisiei de Regulament privind poliția de frontieră și garda de coastă la nivel european. |
| --- | --- |

25.

Agenția ia notă de observația prezentată de Curte; în același timp, ar dori să clarifice faptul că cifrele legate de personal au fost incluse în declarațiile financiare legislative care însoțesc propunerea Comisiei de Regulament privind poliția de frontieră și garda de coastă la nivel european.

| 26. | Agenția s-a adresat deja autorității bugetare la începutul anului 2017 și a primit autorizația de extindere în incintele sale actuale pentru a putea beneficia de un personal suplimentar. În plus, după intrarea în vigoare a Acordului privind sediul, guvernul polonez s-a angajat să doneze un teren pe care agenția să îl poată folosi pentru a construi o clădire nouă care va rămâne în proprietatea agenției. |
| --- | --- |

26.

Agenția s-a adresat deja autorității bugetare la începutul anului 2017 și a primit autorizația de extindere în incintele sale actuale pentru a putea beneficia de un personal suplimentar. În plus, după intrarea în vigoare a Acordului privind sediul, guvernul polonez s-a angajat să doneze un teren pe care agenția să îl poată folosi pentru a construi o clădire nouă care va rămâne în proprietatea agenției.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/241 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/241

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției GNSS European pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/39)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția GNSS (Global Navigation Satellite System – Sistemul global de navigație prin satelit) European (denumită în continuare „agenția”), al cărei sediu a fost mutat de la Bruxelles la Praga începând cu 1 septembrie 2012 (1), a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 912/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (2) de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1321/2004 al Consiliului (3) privind crearea unor structuri de gestionare a programelor europene de radionavigație prin satelit și de modificare a Regulamentului (CE) nr. 683/2008 al Parlamentului European și al Consiliului (4). Autoritatea europeană de supraveghere a GNSS creată prin Regulamentul (CE) nr. 1321/2004 al Consiliului a preluat în mod oficial toate sarcinile care fuseseră atribuite anterior întreprinderii comune Galileo la 1 ianuarie 2007 și se ocupă în continuare de acestea sub denumirea de Agenția GNSS European, în sfera prevăzută de Regulamentul (UE) nr. 912/2010, astfel cum a fost modificat. De asemenea, prin intermediul unui acord de delegare, Comisia Europeană a încredințat agenției exploatarea Serviciului european geostaționar mixt de navigare (EGNOS). |
| --- | --- |

1.

Agenția GNSS (Global Navigation Satellite System – Sistemul global de navigație prin satelit) European (denumită în continuare „agenția”), al cărei sediu a fost mutat de la Bruxelles la Praga începând cu 1 septembrie 2012 (1), a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 912/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (2) de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1321/2004 al Consiliului (3) privind crearea unor structuri de gestionare a programelor europene de radionavigație prin satelit și de modificare a Regulamentului (CE) nr. 683/2008 al Parlamentului European și al Consiliului (4). Autoritatea europeană de supraveghere a GNSS creată prin Regulamentul (CE) nr. 1321/2004 al Consiliului a preluat în mod oficial toate sarcinile care fuseseră atribuite anterior întreprinderii comune Galileo la 1 ianuarie 2007 și se ocupă în continuare de acestea sub denumirea de Agenția GNSS European, în sfera prevăzută de Regulamentul (UE) nr. 912/2010, astfel cum a fost modificat. De asemenea, prin intermediul unui acord de delegare, Comisia Europeană a încredințat agenției exploatarea Serviciului european geostaționar mixt de navigare (EGNOS).

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (5).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (6) | 363,8 | 626,4 |
| Total personal la 31 decembrie (7) | 139 | 160 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (5).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro) (6)

363,8

626,4

Total personal la 31 decembrie (7)

139

160

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (8) și rapoartele privind execuția bugetară (9) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (8) și rapoartele privind execuția bugetară (9) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (10). |
| --- | --- |

15.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (10).

Alte aspecte

| 16. | Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Agenția gestionează atât Centrul de monitorizare a securității sistemului Galileo, cât și stațiile terestre Galileo aflate pe teritoriul Regatului Unit. Viitorul statut al Regatului Unit în ceea ce privește aceste entități nu a fost încă stabilit. |
| --- | --- |

16.

Fără ca aceasta să pună în discuție opinia sa, Curtea atrage atenția asupra faptului că Regatul Unit (UK) a notificat Consiliul European în data de 29 martie 2017 cu privire la decizia sa de a se retrage din Uniunea Europeană. Un acord privind modalitățile de retragere urmează să fie negociat. Agenția gestionează atât Centrul de monitorizare a securității sistemului Galileo, cât și stațiile terestre Galileo aflate pe teritoriul Regatului Unit. Viitorul statut al Regatului Unit în ceea ce privește aceste entități nu a fost încă stabilit.

| 17. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

17.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 18. | În raportul său de audit din noiembrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene a observat că în 2016 nu a avut loc un exercițiu anual de evaluare a riscurilor la nivelul întregii agenții și că riscurile semnificative la adresa acesteia nu sunt incluse în documente sale de planificare și nici în rapoartele de activitate. De asemenea, în acest raport se mai arăta că terminologia utilizată pentru diferitele elemente ale sistemului de măsurare a performanței nu este folosită în mod consecvent, lucru care afectează procesul de monitorizare a performanței. Agenția și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective. |
| --- | --- |

18.

În raportul său de audit din noiembrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene a observat că în 2016 nu a avut loc un exercițiu anual de evaluare a riscurilor la nivelul întregii agenții și că riscurile semnificative la adresa acesteia nu sunt incluse în documente sale de planificare și nici în rapoartele de activitate. De asemenea, în acest raport se mai arăta că terminologia utilizată pentru diferitele elemente ale sistemului de măsurare a performanței nu este folosită în mod consecvent, lucru care afectează procesul de monitorizare a performanței. Agenția și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 19. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 2,8 milioane de euro, ceea ce reprezintă 46 % (în 2015, acest nivel a fost de 2,5 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 42 %). Reportările sunt legate în principal de servicii informatice furnizate în 2016 pentru care nu s-au primit încă facturi. |
| --- | --- |

19.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 2,8 milioane de euro, ceea ce reprezintă 46 % (în 2015, acest nivel a fost de 2,5 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 42 %). Reportările sunt legate în principal de servicii informatice furnizate în 2016 pentru care nu s-au primit încă facturi.

ALTE OBSERVAȚII

| 20. | La data de 15 decembrie 2016, agenția a semnat un contract-cadru privind exploatarea sistemului satelitar Galileo în perioada 2017-2027, în valoare de 1,5 miliarde de euro. Contractul a fost atribuit în urma unei proceduri de achiziții publice. Unul dintre ofertanții implicați a introdus o acțiune împotriva agenției la Curtea de Justiție a Uniunii Europene, contestând rezultatul procedurii de achiziții. Curtea de Justiție a UE se va pronunța cu privire la legalitatea și regularitatea acestei proceduri în legătură cu contractul-cadru, cu toate contractele specifice aferente și cu plățile viitoare. Primele plăți sunt preconizate pentru anul 2017. |
| --- | --- |

20.

La data de 15 decembrie 2016, agenția a semnat un contract-cadru privind exploatarea sistemului satelitar Galileo în perioada 2017-2027, în valoare de 1,5 miliarde de euro. Contractul a fost atribuit în urma unei proceduri de achiziții publice. Unul dintre ofertanții implicați a introdus o acțiune împotriva agenției la Curtea de Justiție a Uniunii Europene, contestând rezultatul procedurii de achiziții. Curtea de Justiție a UE se va pronunța cu privire la legalitatea și regularitatea acestei proceduri în legătură cu contractul-cadru, cu toate contractele specifice aferente și cu plățile viitoare. Primele plăți sunt preconizate pentru anul 2017.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 21. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

21.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Decizia 2010/803/UE adoptată de comun acord între reprezentanții guvernelor statelor membre (JO L 342, 28.12.2010, p. 15).

1

(2)  JO L 276, 20.10.2010, p. 11.

2

(3)  JO L 246, 20.7.2004, p. 1.

3

(4)  JO L 196, 24.7.2008, p. 1.

4

(5)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.gsa.europa.eu.

5

(6)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

6

(7)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

7

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa

(8)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

8

(9)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

9

(10)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

10

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Nu există o asigurare care să acopere imobilizările corporale (valoarea contabilă netă fiind de 1,0  milioane de euro). | În desfășurare |
| 2015 | Sistemele contabile au fost validate ultima dată în 2012. Validarea care a fost promisă din cauza modificărilor majore preconizate la nivelul proceselor și al fluxului de informații în urma relocării agenției nu a avut loc încă. Noul contabil intenționează să procedeze la următoarea validare în 2020. | În desfășurare |
| 2015 | Agenția a instituit planuri de continuitate a activității pentru centrele de securitate din Franța, Regatul Unit și Țările de Jos. Nu există însă planuri de continuitate a activității pentru sediul agenției din Praga sau pentru nivelul de ansamblu al acesteia. | În desfășurare |
| 2015 | Raportul agenției cu privire la execuția bugetară care a făcut obiectul auditului nu este atât de detaliat precum cele prezentate de majoritatea celorlalte agenții, ceea ce demonstrează nevoia unor orientări clare referitoare la raportarea bugetară de către agenții. | Finalizată |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 2,5  milioane de euro sau 42 % (în 2014, acesta a fost de 3,4  milioane de euro sau 54 %). Aceste reportări se referă în principal la servicii furnizate către agenție în 2015, dar pentru care facturile au fost primite abia în 2016, precum și la o serie de contracte din domeniul informatic cu o valoare ridicată și la un contract privind evaluarea riscurilor, semnate la sfârșitul anului 2015. Aceste proiecte, planificate inițial pentru 2016, au fost demarate în 2015 pentru a se utiliza fondurile eliberate din economiile realizate în cadrul altor linii bugetare. | Nu se aplică |
| 2015 | Programul anual de activitate al agenției pe 2015 a fost adoptat abia în martie 2015, iar programul său multianual de activitate pentru perioada 2014-2020 nu a fost încă adoptat. Faptul că astfel de documente-cheie în materie de planificare sunt adoptate cu întârziere constituie un factor de risc în ceea ce privește îndeplinirea obiectivelor agenției. | În desfășurare (1) |
| 2015 | În 2015, rata de rotație a personalului agenției a fost ridicată, 14 membri ai personalului părăsind agenția, în timp ce alți 26 de membri s-au alăturat acesteia (2). | În desfășurare |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Nu există o asigurare care să acopere imobilizările corporale (valoarea contabilă netă fiind de 1,0  milioane de euro).

În desfășurare

2015

Sistemele contabile au fost validate ultima dată în 2012. Validarea care a fost promisă din cauza modificărilor majore preconizate la nivelul proceselor și al fluxului de informații în urma relocării agenției nu a avut loc încă. Noul contabil intenționează să procedeze la următoarea validare în 2020.

În desfășurare

2015

Agenția a instituit planuri de continuitate a activității pentru centrele de securitate din Franța, Regatul Unit și Țările de Jos. Nu există însă planuri de continuitate a activității pentru sediul agenției din Praga sau pentru nivelul de ansamblu al acesteia.

În desfășurare

2015

Raportul agenției cu privire la execuția bugetară care a făcut obiectul auditului nu este atât de detaliat precum cele prezentate de majoritatea celorlalte agenții, ceea ce demonstrează nevoia unor orientări clare referitoare la raportarea bugetară de către agenții.

Finalizată

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 2,5  milioane de euro sau 42 % (în 2014, acesta a fost de 3,4  milioane de euro sau 54 %). Aceste reportări se referă în principal la servicii furnizate către agenție în 2015, dar pentru care facturile au fost primite abia în 2016, precum și la o serie de contracte din domeniul informatic cu o valoare ridicată și la un contract privind evaluarea riscurilor, semnate la sfârșitul anului 2015. Aceste proiecte, planificate inițial pentru 2016, au fost demarate în 2015 pentru a se utiliza fondurile eliberate din economiile realizate în cadrul altor linii bugetare.

Nu se aplică

2015

Programul anual de activitate al agenției pe 2015 a fost adoptat abia în martie 2015, iar programul său multianual de activitate pentru perioada 2014-2020 nu a fost încă adoptat. Faptul că astfel de documente-cheie în materie de planificare sunt adoptate cu întârziere constituie un factor de risc în ceea ce privește îndeplinirea obiectivelor agenției.

În desfășurare (1)

2015

În 2015, rata de rotație a personalului agenției a fost ridicată, 14 membri ai personalului părăsind agenția, în timp ce alți 26 de membri s-au alăturat acesteia (2).

În desfășurare

---

(1)  Decizia de adoptare a documentului de programare al Agenției GNSS European pentru perioada 2017-2020 a fost luată la 28 martie 2017.

(2)  În 2016, opt angajați au părăsit agenția și au fost recrutate 24 de persoane.

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 19. | Agenția a pus în aplicare constatările Serviciului de Audit Intern cu privire la gestionarea riscurilor. În special, în al patrulea trimestru al anului 2016 agenția a finalizat o politică și o procedură de gestionare a riscurilor la nivel intern. Agenția instituie trimestrial comisii de gestionare a riscurilor la nivel intern, în care se revizuiește și se actualizează registrul riscurilor la nivelul agenției. Ca un prim rezultat al acestui proces, riscurile convenite la nivelul agenției au fost incluse în anexa VIII din documentul unic de programare 2018-2020, în urma deciziei din ianuarie 2017 a Consiliului de administrație. În ceea ce privește îmbunătățirea gestionării performanței, agenția pune în prezent în aplicare constatările Serviciului de Audit Intern, în special finalizând, în primul trimestru al anului 2017, un proces de elaborare și de raportare a indicatorilor de performanță, pe care îl introduce în documentul unic de programare. |
| --- | --- |

19.

Agenția a pus în aplicare constatările Serviciului de Audit Intern cu privire la gestionarea riscurilor. În special, în al patrulea trimestru al anului 2016 agenția a finalizat o politică și o procedură de gestionare a riscurilor la nivel intern. Agenția instituie trimestrial comisii de gestionare a riscurilor la nivel intern, în care se revizuiește și se actualizează registrul riscurilor la nivelul agenției. Ca un prim rezultat al acestui proces, riscurile convenite la nivelul agenției au fost incluse în anexa VIII din documentul unic de programare 2018-2020, în urma deciziei din ianuarie 2017 a Consiliului de administrație. În ceea ce privește îmbunătățirea gestionării performanței, agenția pune în prezent în aplicare constatările Serviciului de Audit Intern, în special finalizând, în primul trimestru al anului 2017, un proces de elaborare și de raportare a indicatorilor de performanță, pe care îl introduce în documentul unic de programare.

| 20. | Trebuie remarcat faptul că nivelul reportărilor anulate este foarte scăzut (0,7 % în toate liniile bugetare din 2016), iar GSA consideră acest lucru ca fiind un indiciu mult mai bun în privința gestiunii bugetare decât nivelul reportărilor ca atare, care este în mod inevitabil mare, având în vedere natura operațională a agenției și perioadele de facturare pentru un mare număr de contracte administrative de valoare ridicată, reprezentând astfel un număr mare de reportări planificate – spre deosebire de cele neplanificate. |
| --- | --- |

20.

Trebuie remarcat faptul că nivelul reportărilor anulate este foarte scăzut (0,7 % în toate liniile bugetare din 2016), iar GSA consideră acest lucru ca fiind un indiciu mult mai bun în privința gestiunii bugetare decât nivelul reportărilor ca atare, care este în mod inevitabil mare, având în vedere natura operațională a agenției și perioadele de facturare pentru un mare număr de contracte administrative de valoare ridicată, reprezentând astfel un număr mare de reportări planificate – spre deosebire de cele neplanificate.

| 21. | Agenția salută decizia Curții de Conturi Europene de a nu interveni în acest stadiu în acțiunea în justiție la care face referire publicarea Curții de Justiție. Acțiunea a fost comunicată GSA la 13 iulie 2017, cu numărul de referință T-99/17 EUTELSAT/GSA. |
| --- | --- |

21.

Agenția salută decizia Curții de Conturi Europene de a nu interveni în acest stadiu în acțiunea în justiție la care face referire publicarea Curții de Justiție. Acțiunea a fost comunicată GSA la 13 iulie 2017, cu numărul de referință T-99/17 EUTELSAT/GSA.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/247 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/247

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Inovare și Rețele pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/40)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Executivă pentru Inovare și Rețele (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită prin Decizia 2013/801/UE a Comisiei (1) pentru a înlocui și pentru a succede Agenției Executive pentru Rețeaua Transeuropeană de Transport. Agenția a fost înființată pentru perioada 1 ianuarie 2014-31 decembrie 2024, în scopul gestionării acțiunilor UE legate de Mecanismul pentru interconectarea Europei, de programul de finanțare a cercetării și inovării „Orizont 2020”, de rețeaua transeuropeană de transport și de programul Marco Polo. |
| --- | --- |

1.

Agenția Executivă pentru Inovare și Rețele (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită prin Decizia 2013/801/UE a Comisiei (1) pentru a înlocui și pentru a succede Agenției Executive pentru Rețeaua Transeuropeană de Transport. Agenția a fost înființată pentru perioada 1 ianuarie 2014-31 decembrie 2024, în scopul gestionării acțiunilor UE legate de Mecanismul pentru interconectarea Europei, de programul de finanțare a cercetării și inovării „Orizont 2020”, de rețeaua transeuropeană de transport și de programul Marco Polo.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 18,4 | 21,7 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 186 | 225 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

18,4

21,7

Total personal la 31 decembrie (3)

186

225

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

15.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 16. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III, situându-se la 0,5 milioane de euro, ceea ce reprezintă 48 % (în 2015, acest nivel a fost de 0,5 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 51 %). Principala cauză o reprezintă contractele din domeniul informatic și cele de audit, a căror execuție se extinde după sfârșitul exercițiului. |
| --- | --- |

16.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III, situându-se la 0,5 milioane de euro, ceea ce reprezintă 48 % (în 2015, acest nivel a fost de 0,5 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 51 %). Principala cauză o reprezintă contractele din domeniul informatic și cele de audit, a căror execuție se extinde după sfârșitul exercițiului.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 17. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

17.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 12 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 352, 24.12.2013, p. 65.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.ec.europa.eu/inea.

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa:

(4)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 0,5  milioane de euro sau 51 % (0,4  milioane de euro sau 56 %, în 2014). Principala explicație pentru acest nivel constă în aceea că serviciile informatice și de audit pentru care se încheiaseră contracte urmau să fie prestate abia după sfârșitul exercițiului. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 0,5  milioane de euro sau 51 % (0,4  milioane de euro sau 56 %, în 2014). Principala explicație pentru acest nivel constă în aceea că serviciile informatice și de audit pentru care se încheiaseră contracte urmau să fie prestate abia după sfârșitul exercițiului.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 16. | INEA consideră că nivelul reportărilor de la titlul III este justificat, având în vedere natura cheltuielilor. După cum menționează Curtea, cheltuielile sunt legate de contracte de audit și din domeniul informatic pentru 2016 a căror execuție s-a extins în 2017, implementarea neputând să înceapă și să se termine întotdeauna în același an. În ceea ce privește contractele din domeniul informatic, trebuie observat că, din suma reportată, 35 % reprezintă servicii prestate în ultimul trimestru din 2016, dar facturate la începutul anului 2017. La contractele de audit se aplică procente similare, cu mențiunea specială că, pentru acest tip de contracte, plata finală se poate efectua către societatea de audit numai după acceptarea raportului de audit în urma încheierii procedurii contradictorii cu auditatul, a cărei durată este în afara controlului INEA. |
| --- | --- |

16.

INEA consideră că nivelul reportărilor de la titlul III este justificat, având în vedere natura cheltuielilor. După cum menționează Curtea, cheltuielile sunt legate de contracte de audit și din domeniul informatic pentru 2016 a căror execuție s-a extins în 2017, implementarea neputând să înceapă și să se termine întotdeauna în același an. În ceea ce privește contractele din domeniul informatic, trebuie observat că, din suma reportată, 35 % reprezintă servicii prestate în ultimul trimestru din 2016, dar facturate la începutul anului 2017. La contractele de audit se aplică procente similare, cu mențiunea specială că, pentru acest tip de contracte, plata finală se poate efectua către societatea de audit numai după acceptarea raportului de audit în urma încheierii procedurii contradictorii cu auditatul, a cărei durată este în afara controlului INEA.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/252 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/252

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Cercetare pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul agenției

(2017/C 417/41)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Executivă pentru Cercetare (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită prin Decizia 2008/46/CE a Comisiei (1). Agenția a fost creată pe o perioadă limitată, cuprinsă între 1 ianuarie 2008 și 31 decembrie 2017, obiectivul său fiind acela de a gestiona anumite activități ale Uniunii în domeniul cercetării. La data de 15 iunie 2009, Comisia Europeană a acordat agenției în mod oficial autonomie administrativă și operațională. La 13 decembrie 2013, prin Decizia sa de punere în aplicare 2013/778/UE (2), Comisia a prelungit durata de viață a agenției până în 2024 și i-a delegat totodată părți din cadrul programului Orizont 2020, noul program-cadru pentru cercetare și inovare. |
| --- | --- |

1.

Agenția Executivă pentru Cercetare (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită prin Decizia 2008/46/CE a Comisiei (1). Agenția a fost creată pe o perioadă limitată, cuprinsă între 1 ianuarie 2008 și 31 decembrie 2017, obiectivul său fiind acela de a gestiona anumite activități ale Uniunii în domeniul cercetării. La data de 15 iunie 2009, Comisia Europeană a acordat agenției în mod oficial autonomie administrativă și operațională. La 13 decembrie 2013, prin Decizia sa de punere în aplicare 2013/778/UE (2), Comisia a prelungit durata de viață a agenției până în 2024 și i-a delegat totodată părți din cadrul programului Orizont 2020, noul program-cadru pentru cercetare și inovare.

| 2. | Tabelul de mai jos conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (4) | 54,6 | 62,9 |
| Total personal la 31 decembrie (5) | 618 | 628 |

2.

Tabelul de mai jos conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2015

2016

Buget (în milioane de euro) (4)

54,6

62,9

Total personal la 31 decembrie (5)

618

628

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  4. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

4.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile agenției, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 5. | În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

5.

În opinia Curții, conturile agenției aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 6. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

6.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 7. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 8. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției. |
| --- | --- |

8.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al agenției, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii agenției.

| 9. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

9.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității agenției de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 10. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției. |
| --- | --- |

10.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al agenției.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 11. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

11.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 12. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

12.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 13. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică finanțarea primită de la Comisie și evaluează procedurile instituite de agenție pentru colectarea taxelor și a altor venituri, dacă este cazul.

| 14. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

14.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar agenția acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 15. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

15.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 16. | În raportul său de audit din decembrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a concluzionat că procesul de gestionare a resurselor umane din cadrul agenției era în general adecvat. Agenția și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective pentru singura constatare care a fost formulată. |
| --- | --- |

16.

În raportul său de audit din decembrie 2016, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a concluzionat că procesul de gestionare a resurselor umane din cadrul agenției era în general adecvat. Agenția și Serviciul de Audit Intern au convenit asupra unui plan de acțiuni corective pentru singura constatare care a fost formulată.

| 17. | Într-un alt raport de audit din mai 2016, Serviciul de Audit Intern a concluzionat că agenția a instituit, împreună cu Comisia, un sistem eficient de control intern pentru gestionarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020. Agenția și Serviciul de Audit Intern au convenit, împreună cu Comisia, asupra unui plan de acțiuni corective pentru o constatare considerată ca fiind foarte importantă. |
| --- | --- |

17.

Într-un alt raport de audit din mai 2016, Serviciul de Audit Intern a concluzionat că agenția a instituit, împreună cu Comisia, un sistem eficient de control intern pentru gestionarea granturilor din cadrul programului Orizont 2020. Agenția și Serviciul de Audit Intern au convenit, împreună cu Comisia, asupra unui plan de acțiuni corective pentru o constatare considerată ca fiind foarte importantă.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA BUNA GESTIUNE FINANCIARĂ ȘI LA PERFORMANȚĂ

| 18. | O evaluare externă a performanței agenției în perioada 2012-2015 a fost realizată în contul Comisiei, iar raportul final a fost înaintat în mai 2016. Conform concluziilor acestui raport, agenția a fost eficace, eficientă și a înregistrat un bun raport cost-eficacitate la îndeplinirea sarcinilor sale în cursul perioadei de referință, mandatul său este în continuare foarte relevant pentru Comisie și pentru beneficiarii activităților agenției, iar delegarea sarcinilor operaționale de către Comisie a fost reușită. Evaluatorii au identificat însă și posibilități de a spori și mai mult eficacitatea și eficiența operațiunilor și au invitat agenția și Comisia să își amelioreze dialogul intern, cooperarea și comunicarea externă, precum și anumite aspecte specifice din domeniul informatic și al gestionării resurselor umane. Agenția și Comisia au convenit asupra unui plan de acțiuni corective. |
| --- | --- |

18.

O evaluare externă a performanței agenției în perioada 2012-2015 a fost realizată în contul Comisiei, iar raportul final a fost înaintat în mai 2016. Conform concluziilor acestui raport, agenția a fost eficace, eficientă și a înregistrat un bun raport cost-eficacitate la îndeplinirea sarcinilor sale în cursul perioadei de referință, mandatul său este în continuare foarte relevant pentru Comisie și pentru beneficiarii activităților agenției, iar delegarea sarcinilor operaționale de către Comisie a fost reușită. Evaluatorii au identificat însă și posibilități de a spori și mai mult eficacitatea și eficiența operațiunilor și au invitat agenția și Comisia să își amelioreze dialogul intern, cooperarea și comunicarea externă, precum și anumite aspecte specifice din domeniul informatic și al gestionării resurselor umane. Agenția și Comisia au convenit asupra unui plan de acțiuni corective.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 11, 15.1.2008, p. 9.

1

(2)  JO L 346, 20.12.2013, p. 54.

2

(3)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.ec.europa.eu/rea.

3

(4)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

4

(5)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

5

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa

(6)  Situațiile financiare cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

6

(7)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

7

---

RĂSPUNSUL AGENŢIEI

Agenția ia act de raportul Curții.

---

| 6.12.2017 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 417/256 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 417/256

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Comitetului unic de rezoluție pentru exercițiul financiar 2016, însoțit de răspunsul comitetului

(2017/C 417/42)

INTRODUCERE

| 1. | Comitetul unic de rezoluție (denumit în continuare „comitetul”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituit prin Regulamentul (UE) nr. 806/2014 al Parlamentului European și al Consiliului privind mecanismul unic de rezoluție [Regulamentul privind mecanismul unic de rezoluție („Regulamentul MUR”)] (1). Misiunea comitetului este de a asigura un proces fluid de rezoluție a instituțiilor de credit și a anumitor firme de investiții (denumite în continuare „instituții de credit”) aflate în curs de a intra in dificultate, astfel încât să se reducă la minimum impactul asupra economiei reale și asupra finanțelor publice ale statelor membre participante la uniunea bancară. |
| --- | --- |

1.

Comitetul unic de rezoluție (denumit în continuare „comitetul”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituit prin Regulamentul (UE) nr. 806/2014 al Parlamentului European și al Consiliului privind mecanismul unic de rezoluție [Regulamentul privind mecanismul unic de rezoluție („Regulamentul MUR”)] (1). Misiunea comitetului este de a asigura un proces fluid de rezoluție a instituțiilor de credit și a anumitor firme de investiții (denumite în continuare „instituții de credit”) aflate în curs de a intra in dificultate, astfel încât să se reducă la minimum impactul asupra economiei reale și asupra finanțelor publice ale statelor membre participante la uniunea bancară.

| 2. | Comitetul are ca sarcină administrarea Fondului unic de rezoluție (denumit în continuare„fondul”), care a fost instituit prin Regulamentul MUR și care va sprijini mecanismul unic de rezoluție. Fondul va fi constituit treptat în perioada 2016-2023 și va atinge ținta de cel puțin 1 % din cuantumul depozitelor acoperite ale tuturor instituțiilor de credit din cadrul uniunii bancare europene până la 31 decembrie 2023. |
| --- | --- |

2.

Comitetul are ca sarcină administrarea Fondului unic de rezoluție (denumit în continuare„fondul”), care a fost instituit prin Regulamentul MUR și care va sprijini mecanismul unic de rezoluție. Fondul va fi constituit treptat în perioada 2016-2023 și va atinge ținta de cel puțin 1 % din cuantumul depozitelor acoperite ale tuturor instituțiilor de credit din cadrul uniunii bancare europene până la 31 decembrie 2023.

| 3. | Comitetul are un buget autonom care nu face parte din bugetul UE. Acest buget este finanțat prin contribuții colectate de la instituțiile de credit stabilite în statele membre participante la uniunea bancară. Bugetul aferent exercițiului 2015 a constat doar în partea I (bugetul administrativ). Bugetul aferent exercițiului 2016 a constat în partea I, care s-a ridicat la 65 de milioane de euro, și în partea II (contribuțiile instituțiilor de credit la fond), care s-a ridicat la 11 800 de milioane de euro. |
| --- | --- |

3.

Comitetul are un buget autonom care nu face parte din bugetul UE. Acest buget este finanțat prin contribuții colectate de la instituțiile de credit stabilite în statele membre participante la uniunea bancară. Bugetul aferent exercițiului 2015 a constat doar în partea I (bugetul administrativ). Bugetul aferent exercițiului 2016 a constat în partea I, care s-a ridicat la 65 de milioane de euro, și în partea II (contribuțiile instituțiilor de credit la fond), care s-a ridicat la 11 800 de milioane de euro.

| 4. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la comitet (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la comitet | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | | |
| Partea I (bugetul administrativ al comitetului) | 22 | 65 |
| Partea II (bugetul fondului) | 0 | 11 800 |
| Total personal la 31 decembrie (3) | 108 | 180 |

4.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la comitet (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la comitet

2015

2016

Buget (în milioane de euro)

Partea I (bugetul administrativ al comitetului)

22

65

Partea II (bugetul fondului)

0

11 800

Total personal la 31 decembrie (3)

108

180

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 5. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale comitetului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

5.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale comitetului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| OPINIE









  6. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile comitetului, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și |
| --- | --- | --- |

OPINIE

6.

Curtea a auditat următoarele:

(a)

conturile comitetului, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2016, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi, |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi,

în conformitate cu prevederile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).

Fiabilitatea conturilor

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 7. | În opinia Curții, conturile comitetului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

7.

În opinia Curții, conturile comitetului aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2016, precum și rezultatele operațiunilor sale, fluxurile sale de numerar și modificările în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. Aceste norme se bazează pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor de venituri subiacente conturilor

| 8. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

8.

În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Plățile

Opinia privind legalitatea și regularitatea plăților subiacente conturilor

| 9. | În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, plățile subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor însărcinate cu guvernanța

| 10. | În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al comitetului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii comitetului. |
| --- | --- |

10.

În conformitate cu articolele 310-325 TFUE și cu regulamentul financiar al comitetului, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturilor pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controlului intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Conducerea are, în egală măsură, responsabilitatea de a se asigura că activitățile, operațiunile financiare și informațiile reflectate în situațiile financiare sunt conforme cu dispozițiile care le reglementează. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor aparține conducerii comitetului.

| 11. | În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității comitetului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității. |
| --- | --- |

11.

În ceea ce privește întocmirea conturilor, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității comitetului de a-și continua activitatea, prezentând, după caz, aspectele relevante pentru continuitatea activității și utilizând principiul contabil al continuității activității.

| 12. | Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al comitetului. |
| --- | --- |

12.

Persoanele însărcinate cu guvernanța sunt responsabile de supravegherea procesului de raportare financiară al comitetului.

Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul conturilor și al operațiunilor subiacente

| 13. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor comitetului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora. |
| --- | --- |

13.

Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor comitetului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului sau, după caz, altor autorități responsabile de descărcarea de gestiune, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, pe baza auditului său. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul va detecta întotdeauna eventualele denaturări semnificative sau neconformități existente. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea, în mod individual sau agregat, influența deciziile economice pe care utilizatorii conturilor le pot lua pe baza acestora.

| 14. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

14.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscurilor ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne relevante pentru întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor și pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele date, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controalelor interne respective. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 15. | În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică procedurile instituite de comitet pentru calcularea și colectarea contribuțiilor la fond și a altor venituri, dacă este cazul (6). La verificarea contribuțiilor la fond, Curtea s-a bazat pe informațiile comunicate de instituțiile de credit prin intermediul autorităților naționale de rezoluție și nu a acoperit fiabilitatea acestor informații. Mai mult, contribuțiile la fond care fac obiectul unor reclamații administrative sau al unor acțiuni în justiție implicând anumite instituții de credit și autorități naționale de rezoluție, respectiv al unor acțiuni în justiție la Tribunalul Uniunii Europene implicând anumite instituții de credit și comitetul, nu au fost incluse în sfera auditului Curții pentru a nu afecta în niciun fel poziția părților în cadrul acestor acțiuni. La punctul 7 (i) din conturile anuale ale comitetului sunt prezentate informații detaliate cu privire la reclamațiile administrative sau la acțiunile în justiție. |
| --- | --- |

15.

În ceea ce privește veniturile, Curtea verifică procedurile instituite de comitet pentru calcularea și colectarea contribuțiilor la fond și a altor venituri, dacă este cazul (6). La verificarea contribuțiilor la fond, Curtea s-a bazat pe informațiile comunicate de instituțiile de credit prin intermediul autorităților naționale de rezoluție și nu a acoperit fiabilitatea acestor informații. Mai mult, contribuțiile la fond care fac obiectul unor reclamații administrative sau al unor acțiuni în justiție implicând anumite instituții de credit și autorități naționale de rezoluție, respectiv al unor acțiuni în justiție la Tribunalul Uniunii Europene implicând anumite instituții de credit și comitetul, nu au fost incluse în sfera auditului Curții pentru a nu afecta în niciun fel poziția părților în cadrul acestor acțiuni. La punctul 7 (i) din conturile anuale ale comitetului sunt prezentate informații detaliate cu privire la reclamațiile administrative sau la acțiunile în justiție.

| 16. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar comitetul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior. |
| --- | --- |

16.

În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost suportate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți, cu excepția plăților în avans, la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate în momentul în care beneficiarul fondurilor furnizează justificarea pentru utilizarea lor corespunzătoare, iar comitetul acceptă această justificare prin închiderea și validarea plății în avans, indiferent dacă acest lucru are loc în același exercițiu sau ulterior.

| 17. | La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile comitetului, în conformitate cu prevederile articolului 102 alineatul (1) din regulamentul financiar al comitetului. |
| --- | --- |

17.

La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile comitetului, în conformitate cu prevederile articolului 102 alineatul (1) din regulamentul financiar al comitetului.

Paragrafe de evidențiere a unor aspecte

| 18. | Fără a pune în discuție opiniile formulate la punctele 6-17, Curtea ar dori să sublinieze faptul că, la calcularea contribuțiilor la fond, sunt utilizate informațiile comunicate comitetului de instituțiile de credit prin intermediul autorităților naționale de rezoluție. Cu toate acestea, Regulamentul MUR nu prevede un cadru de control cuprinzător și coerent în vederea asigurării fiabilității acestor informații. Curtea remarcă totodată faptul că metodologia de calcul al contribuțiilor prevăzută în legislație este foarte complexă, prezentând astfel un risc în ceea ce privește exactitatea. Mai mult, comitetul nu poate comunica detalii cu privire la calculele contribuției bazate pe evaluarea riscurilor per instituție de credit întrucât aceste calcule sunt legate între ele și cuprind informații confidențiale cu privire la alte instituții de credit. Aceasta afectează transparența calculelor efectuate. |
| --- | --- |

18.

Fără a pune în discuție opiniile formulate la punctele 6-17, Curtea ar dori să sublinieze faptul că, la calcularea contribuțiilor la fond, sunt utilizate informațiile comunicate comitetului de instituțiile de credit prin intermediul autorităților naționale de rezoluție. Cu toate acestea, Regulamentul MUR nu prevede un cadru de control cuprinzător și coerent în vederea asigurării fiabilității acestor informații. Curtea remarcă totodată faptul că metodologia de calcul al contribuțiilor prevăzută în legislație este foarte complexă, prezentând astfel un risc în ceea ce privește exactitatea. Mai mult, comitetul nu poate comunica detalii cu privire la calculele contribuției bazate pe evaluarea riscurilor per instituție de credit întrucât aceste calcule sunt legate între ele și cuprind informații confidențiale cu privire la alte instituții de credit. Aceasta afectează transparența calculelor efectuate.

| 19. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

19.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA FIABILITATEA CONTURILOR

| 20. | Sistemul contabil al comitetului nu a fost încă validat de contabil. |
| --- | --- |

20.

Sistemul contabil al comitetului nu a fost încă validat de contabil.

| 21. | Conform articolului 92 alineatul (4) din Regulamentul privind mecanismul unic de rezoluție, Curtea are obligația de a raporta în special cu privire la orice datorie contingentă a comitetului, a Consiliului și a Comisiei rezultată ca urmare a îndeplinirii de către aceste entități a sarcinilor care le revin în temeiul regulamentului respectiv. Curtea va publica un raport separat cu privire la acest subiect. |
| --- | --- |

21.

Conform articolului 92 alineatul (4) din Regulamentul privind mecanismul unic de rezoluție, Curtea are obligația de a raporta în special cu privire la orice datorie contingentă a comitetului, a Consiliului și a Comisiei rezultată ca urmare a îndeplinirii de către aceste entități a sarcinilor care le revin în temeiul regulamentului respectiv. Curtea va publica un raport separat cu privire la acest subiect.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

Partea I (bugetul administrativ al comitetului)

| 22. | Rata de execuție a fost scăzută, situându-se la 62 % (67 % în 2015), ceea ce reprezintă 35 de milioane de euro (15 milioane de euro în 2015) din creditele disponibile. Această situație este cauzată, în principal, de natura activităților comitetului, precum și de cadrul legal bugetar existent. În buget sunt prevăzute credite pentru operațiunile curente ale comitetului și pentru administrarea cazurilor de rezoluție, însă, în 2016, nu a fost înregistrat niciun caz de rezoluție. Creditele neutilizate vor reduce contribuțiile viitoare ale instituțiilor de credit. |
| --- | --- |

22.

Rata de execuție a fost scăzută, situându-se la 62 % (67 % în 2015), ceea ce reprezintă 35 de milioane de euro (15 milioane de euro în 2015) din creditele disponibile. Această situație este cauzată, în principal, de natura activităților comitetului, precum și de cadrul legal bugetar existent. În buget sunt prevăzute credite pentru operațiunile curente ale comitetului și pentru administrarea cazurilor de rezoluție, însă, în 2016, nu a fost înregistrat niciun caz de rezoluție. Creditele neutilizate vor reduce contribuțiile viitoare ale instituțiilor de credit.

| 23. | Nivelul creditelor angajate reportate pentru titlul II din buget (cheltuieli administrative) se ridică la valoarea de 3,1 milioane de euro, ceea ce reprezintă 35 % din totalul creditelor angajate (în 2015, acesta se situa la valoarea de 3,3 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 70 %). Acestea privesc, în principal, contracte în domeniul informatic semnate în 2016 (1,9 milioane de euro) și servicii de securitate furnizate în 2016, dar care nu fuseseră încă facturate și plătite (0,6 milioane de euro). |
| --- | --- |

23.

Nivelul creditelor angajate reportate pentru titlul II din buget (cheltuieli administrative) se ridică la valoarea de 3,1 milioane de euro, ceea ce reprezintă 35 % din totalul creditelor angajate (în 2015, acesta se situa la valoarea de 3,3 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 70 %). Acestea privesc, în principal, contracte în domeniul informatic semnate în 2016 (1,9 milioane de euro) și servicii de securitate furnizate în 2016, dar care nu fuseseră încă facturate și plătite (0,6 milioane de euro).

| 24. | Nivelul creditelor angajate reportate pentru titlul III din buget (cheltuieli operaționale) se ridică la valoarea de 5,3 milioane de euro, ceea ce reprezintă 66 % din creditele angajate (în 2015, acesta se situa la valoarea de 1,6 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 40 %). Acestea privesc, în principal, servicii furnizate de Banca Centrală Europeană (1,9 milioane de euro), servicii juridice (1,5 milioane de euro) și contracte în domeniul informatic (1,3 milioane de euro) pentru care plățile trebuie efectuate în 2017. Un nivel atât de ridicat al creditelor reportate contravine principiului anualității. |
| --- | --- |

24.

Nivelul creditelor angajate reportate pentru titlul III din buget (cheltuieli operaționale) se ridică la valoarea de 5,3 milioane de euro, ceea ce reprezintă 66 % din creditele angajate (în 2015, acesta se situa la valoarea de 1,6 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 40 %). Acestea privesc, în principal, servicii furnizate de Banca Centrală Europeană (1,9 milioane de euro), servicii juridice (1,5 milioane de euro) și contracte în domeniul informatic (1,3 milioane de euro) pentru care plățile trebuie efectuate în 2017. Un nivel atât de ridicat al creditelor reportate contravine principiului anualității.

| 25. | În perioada iulie-octombrie 2016, comitetul a angajat 2 milioane de euro pentru achiziționarea de servicii juridice care nu erau precedate de o decizie de finanțare și nici nu erau planificate în programul anual de activitate sau în buget. |
| --- | --- |

25.

În perioada iulie-octombrie 2016, comitetul a angajat 2 milioane de euro pentru achiziționarea de servicii juridice care nu erau precedate de o decizie de finanțare și nici nu erau planificate în programul anual de activitate sau în buget.

Partea II (bugetul fondului)

| 26. | În aplicarea ratei negative pentru facilitatea de depozit în 2016 stabilite de către Banca Centrală Europeană, fondul a plătit dobânzi negative în valoare de 24 de milioane de euro băncilor centrale naționale. Aceasta a redus cuantumul contribuțiilor acumulate care erau disponibile pentru viitoare rezoluții. |
| --- | --- |

26.

În aplicarea ratei negative pentru facilitatea de depozit în 2016 stabilite de către Banca Centrală Europeană, fondul a plătit dobânzi negative în valoare de 24 de milioane de euro băncilor centrale naționale. Aceasta a redus cuantumul contribuțiilor acumulate care erau disponibile pentru viitoare rezoluții.

ALTE OBSERVAȚII

| 27. | Comitetul trebuie să aducă îmbunătățiri în ceea ce privește rapiditatea procedurilor sale de recrutare, să stabilească praguri minime clare care trebuie respectate de candidați și să definească mai bine rolurile și responsabilitățile membrilor comisiei de selecție. |
| --- | --- |

27.

Comitetul trebuie să aducă îmbunătățiri în ceea ce privește rapiditatea procedurilor sale de recrutare, să stabilească praguri minime clare care trebuie respectate de candidați și să definească mai bine rolurile și responsabilitățile membrilor comisiei de selecție.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 19 septembrie 2017.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 225, 30.7.2014, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile comitetului sunt disponibile pe site-ul acestuia: www.srb.europa.eu

2

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

3

Sursa: date furnizate de comitet

Sursa:

(4)  Situațiile financiare cuprind situația poziției financiare, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Rapoartele privind execuția bugetară cuprind rapoartele în care sunt prezentate toate operațiunile bugetare sub formă agregată, precum și note explicative.

5

(6)  Contribuțiile la fond aferente exercițiului 2015 care au fost transferate comitetului în 2016 au fost calculate de către autoritățile naționale de rezoluție și, prin urmare, nu au făcut obiectul auditului Curții.

6

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Comitetul a devenit operațional în 2015 și și-a format treptat propriul său mediu de control intern. Cu toate acestea, o serie de proceduri și de controale esențiale nu au fost încă elaborate, adoptate sau implementate, cum ar fi strategia de gestionare și de control al riscurilor, standardele de control intern, evaluarea periodică a bunei funcționări a sistemului de control intern și strategia antifraudă. | În desfășurare |
| 2015 | Bugetul comitetului este finanțat prin contribuții ale instituțiilor de credit și s-a ridicat la suma de 22 de milioane de euro în 2015. Comitetul a angajat 67 % din bugetul colectat și a utilizat 45 % din acesta. Rata scăzută de execuție a dus la formarea unui excedent bugetar semnificativ în cuantum de 7,7  milioane de euro. | Nu se aplică |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 3,6  milioane de euro, respectiv 70,4  %. Aceste reportări sunt legate, în principal, de contracte care au fost semnate în 2015 cu privire la noul sediu al comitetului (de exemplu, în ceea ce privește infrastructura informatică, infrastructura de securitate și echipamentele de birotică), pentru care serviciile sau bunurile nu fuseseră încă prestate sau facturate în integralitate până la sfârșitului exercițiului 2015. | Nu se aplică |
| 2015 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 0,6  milioane de euro, respectiv 40,3  %. Aceste reportări sunt legate, în principal, de servicii de consultanță contractate pentru proiectul privind colectarea contribuțiilor, care nu fuseseră încă prestate sau facturate în integralitate până la sfârșitul exercițiului 2015. | Nu se aplică |
| 2015 | În 2015, comitetul a semnat un contract pentru noul său sediu din Bruxelles, pe o durată minimă de 15 ani și pentru o sumă totală de cel puțin 42,4  milioane de euro. Documentația aferentă procedurii respective de achiziție era de o calitate nesatisfăcătoare, iar anunțul de participare era restrictiv în ceea ce privește locația sediului, care trebuia să se afle într-una dintre cele mai scumpe zone din Bruxelles, excluzând alte eventuale opțiuni mai ieftine. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2015

Comitetul a devenit operațional în 2015 și și-a format treptat propriul său mediu de control intern. Cu toate acestea, o serie de proceduri și de controale esențiale nu au fost încă elaborate, adoptate sau implementate, cum ar fi strategia de gestionare și de control al riscurilor, standardele de control intern, evaluarea periodică a bunei funcționări a sistemului de control intern și strategia antifraudă.

În desfășurare

2015

Bugetul comitetului este finanțat prin contribuții ale instituțiilor de credit și s-a ridicat la suma de 22 de milioane de euro în 2015. Comitetul a angajat 67 % din bugetul colectat și a utilizat 45 % din acesta. Rata scăzută de execuție a dus la formarea unui excedent bugetar semnificativ în cuantum de 7,7  milioane de euro.

Nu se aplică

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 3,6  milioane de euro, respectiv 70,4  %. Aceste reportări sunt legate, în principal, de contracte care au fost semnate în 2015 cu privire la noul sediu al comitetului (de exemplu, în ceea ce privește infrastructura informatică, infrastructura de securitate și echipamentele de birotică), pentru care serviciile sau bunurile nu fuseseră încă prestate sau facturate în integralitate până la sfârșitului exercițiului 2015.

Nu se aplică

2015

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 0,6  milioane de euro, respectiv 40,3  %. Aceste reportări sunt legate, în principal, de servicii de consultanță contractate pentru proiectul privind colectarea contribuțiilor, care nu fuseseră încă prestate sau facturate în integralitate până la sfârșitul exercițiului 2015.

Nu se aplică

2015

În 2015, comitetul a semnat un contract pentru noul său sediu din Bruxelles, pe o durată minimă de 15 ani și pentru o sumă totală de cel puțin 42,4  milioane de euro. Documentația aferentă procedurii respective de achiziție era de o calitate nesatisfăcătoare, iar anunțul de participare era restrictiv în ceea ce privește locația sediului, care trebuia să se afle într-una dintre cele mai scumpe zone din Bruxelles, excluzând alte eventuale opțiuni mai ieftine.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL COMITETULUI

| 18. | Comitetul precizează că Directiva privind redresarea și rezoluția instituțiilor bancare și Regulamentul privind mecanismul unic de rezoluție includ obligația statelor membre de a institui un cadru de reglementare, de contabilizare și de raportare corespunzător pentru a asigura, printre altele, precizia contribuțiilor. Mai mult, marea majoritate a informațiilor necesare pentru efectuarea calculelor provin din cerințele de raportare de supraveghere aplicabile. În plus, comitetul a instituit o serie de măsuri de protecție în limitele mandatului său pentru a verifica precizia datelor puse la dispoziție de către instituțiile de credit. Mai mult, deși preocupările în materie de confidențialitate afectează transparența calculelor, metodologia de calcul este prezentată integral, iar comitetul a pus la dispoziția autorităților naționale de reglementare toate informațiile care au putut fi transmise în conformitate cu regulamentul. |
| --- | --- |

18.

Comitetul precizează că Directiva privind redresarea și rezoluția instituțiilor bancare și Regulamentul privind mecanismul unic de rezoluție includ obligația statelor membre de a institui un cadru de reglementare, de contabilizare și de raportare corespunzător pentru a asigura, printre altele, precizia contribuțiilor. Mai mult, marea majoritate a informațiilor necesare pentru efectuarea calculelor provin din cerințele de raportare de supraveghere aplicabile. În plus, comitetul a instituit o serie de măsuri de protecție în limitele mandatului său pentru a verifica precizia datelor puse la dispoziție de către instituțiile de credit. Mai mult, deși preocupările în materie de confidențialitate afectează transparența calculelor, metodologia de calcul este prezentată integral, iar comitetul a pus la dispoziția autorităților naționale de reglementare toate informațiile care au putut fi transmise în conformitate cu regulamentul.

| 20. | Comitetul acceptă observația. Deși comitetul utilizează sistemul contabil al Comisiei Europene, a fost prevăzută o primă validare a caracteristicilor specifice comitetului până la sfârșitul anului 2017. Însă, deoarece comitetul va lansa un nou sistem pentru calcularea și facturarea contribuțiilor administrative între trimestrul al patrulea din 2017 și trimestrul întâi din 2018, din motive de eficiență, acesta va efectua o singură validare în prima jumătate a anului 2018 care să cuprindă toate sistemele contabile. |
| --- | --- |

20.

Comitetul acceptă observația. Deși comitetul utilizează sistemul contabil al Comisiei Europene, a fost prevăzută o primă validare a caracteristicilor specifice comitetului până la sfârșitul anului 2017. Însă, deoarece comitetul va lansa un nou sistem pentru calcularea și facturarea contribuțiilor administrative între trimestrul al patrulea din 2017 și trimestrul întâi din 2018, din motive de eficiență, acesta va efectua o singură validare în prima jumătate a anului 2018 care să cuprindă toate sistemele contabile.

| 22. | Comitetul admite provocările asociate misiunii sale de gestionare a crizelor și ia măsuri pentru sporirea transparenței la nivelul raportării execuției bugetare. În 2017, comitetul și-a reformat structura bugetară introducând o distincție clară între cheltuielile planificate și contingențe. Aceasta va reflecta mai bine execuția bugetară legată de operațiuni „normale” și execuția legată de bugetul prevăzut pentru situații de criză (buget contingent). Noua structură a fost deja utilizată pentru proiectul de buget aferent anului 2018. |
| --- | --- |

22.

Comitetul admite provocările asociate misiunii sale de gestionare a crizelor și ia măsuri pentru sporirea transparenței la nivelul raportării execuției bugetare. În 2017, comitetul și-a reformat structura bugetară introducând o distincție clară între cheltuielile planificate și contingențe. Aceasta va reflecta mai bine execuția bugetară legată de operațiuni „normale” și execuția legată de bugetul prevăzut pentru situații de criză (buget contingent). Noua structură a fost deja utilizată pentru proiectul de buget aferent anului 2018.

| 23. | Comitetul acceptă observația. Întrucât o parte din plățile de la titlul II depind de facturarea din partea mai multor servicii ale Comisiei (OIB cu includerea serviciilor de securitate, DG HR etc.), mai multe proceduri de achiziții pentru proiecte TIC au fost lansate abia mai târziu, în cursul anului. Deoarece comitetul se afla în faza de înființare, nu a fost posibil să se asigure o aliniere totală a proiectelor TIC în ciclul bugetar. |
| --- | --- |

23.

Comitetul acceptă observația. Întrucât o parte din plățile de la titlul II depind de facturarea din partea mai multor servicii ale Comisiei (OIB cu includerea serviciilor de securitate, DG HR etc.), mai multe proceduri de achiziții pentru proiecte TIC au fost lansate abia mai târziu, în cursul anului. Deoarece comitetul se afla în faza de înființare, nu a fost posibil să se asigure o aliniere totală a proiectelor TIC în ciclul bugetar.

| 24. | Datorită principiului său strict de „recuperare a costurilor”, BCE poate emite factura pentru Comitet doar după data de 31 decembrie a fiecărui an. Astfel, este inevitabilă reportarea creditelor aferente serviciilor prestate de BCE.
  Suma reportată pentru servicii juridice corespunde cheltuielilor excepționale și neprevăzute legate de cazurile de rezoluție și de cauzele în instanță. Reportarea acestui tip de cheltuieli este prevăzută și este considerată ca fiind corelată în mod direct cu natura specifică a serviciilor prestate și cu rolul comitetului de gestionare a crizelor.
  Comitetul acceptă observația cu privire la contractele în domeniul informatic conform răspunsului dat la observația nr. 24. |
| --- | --- |

24.

Datorită principiului său strict de „recuperare a costurilor”, BCE poate emite factura pentru Comitet doar după data de 31 decembrie a fiecărui an. Astfel, este inevitabilă reportarea creditelor aferente serviciilor prestate de BCE.

Suma reportată pentru servicii juridice corespunde cheltuielilor excepționale și neprevăzute legate de cazurile de rezoluție și de cauzele în instanță. Reportarea acestui tip de cheltuieli este prevăzută și este considerată ca fiind corelată în mod direct cu natura specifică a serviciilor prestate și cu rolul comitetului de gestionare a crizelor.

Comitetul acceptă observația cu privire la contractele în domeniul informatic conform răspunsului dat la observația nr. 24.

| 25. | Comitetul precizează că toate cheltuielile operaționale au fost acoperite de o decizie de finanțare prezentată în anex I la Programul anual de lucru în conformitate cu Regulamentul financiar al comitetului. Însă comitetul recunoaște faptul că repartizarea pe activități în cadrul deciziei de finanțare nu a corespuns domeniului de aplicare al serviciilor achiziționate. Serviciile în cauză au fost achiziționate în vederea asigurării protecției juridice a fondului, iar decizia de finanțare a alocat bugetul pentru consultanță în materie de operativitate la nivel de rezoluție. |
| --- | --- |

25.

Comitetul precizează că toate cheltuielile operaționale au fost acoperite de o decizie de finanțare prezentată în anex I la Programul anual de lucru în conformitate cu Regulamentul financiar al comitetului. Însă comitetul recunoaște faptul că repartizarea pe activități în cadrul deciziei de finanțare nu a corespuns domeniului de aplicare al serviciilor achiziționate. Serviciile în cauză au fost achiziționate în vederea asigurării protecției juridice a fondului, iar decizia de finanțare a alocat bugetul pentru consultanță în materie de operativitate la nivel de rezoluție.

| 26. | Comitetul confirmă observația. În pofida solicitărilor adresate Eurosistemului de a nu aplica rate negative comitetului, au fost aplicate rate negative conturilor fondului deschise la băncile centrale. Comitetul a evaluat periodic alternativele la conturile în numerar sub forma depozitelor la termen, însă acestea nu au oferit o alternativă atractivă din punct de vedere financiar. În septembrie 2016, comitetul a adoptat o strategie de investiții care va fi pusă în aplicare treptat. Însă în împrejurările actuale ale pieței, nu este posibil să se dezvolte un portofoliu care să asigure un randament preconizat pozitiv la un nivel acceptabil de risc și care să îndeplinească cerințele de lichiditate. |
| --- | --- |

26.

Comitetul confirmă observația. În pofida solicitărilor adresate Eurosistemului de a nu aplica rate negative comitetului, au fost aplicate rate negative conturilor fondului deschise la băncile centrale. Comitetul a evaluat periodic alternativele la conturile în numerar sub forma depozitelor la termen, însă acestea nu au oferit o alternativă atractivă din punct de vedere financiar. În septembrie 2016, comitetul a adoptat o strategie de investiții care va fi pusă în aplicare treptat. Însă în împrejurările actuale ale pieței, nu este posibil să se dezvolte un portofoliu care să asigure un randament preconizat pozitiv la un nivel acceptabil de risc și care să îndeplinească cerințele de lichiditate.

| 27. | Comitetul acceptă observația și a luat deja măsuri pentru remedierea deficiențelor sale în cursul anului 2017. Comitetul a elaborat și a pus în aplicare un Manual al recrutării, care definește rolurile și responsabilitățile membrilor din comitetul de selecție și include un ghid cu privire la pragurile minime. |
| --- | --- |

27.

Comitetul acceptă observația și a luat deja măsuri pentru remedierea deficiențelor sale în cursul anului 2017. Comitetul a elaborat și a pus în aplicare un Manual al recrutării, care definește rolurile și responsabilitățile membrilor din comitetul de selecție și include un ghid cu privire la pragurile minime.

---