# Uradni list C 371/31.

| | ISSN 1977-1045 |
| --- | --- |
| Uradni list
  Evropske unije | C 371 |
| | |
| Slovenska izdaja | Informacije in objave | Letnik 6031. oktober 2017 |

ISSN 1977-1045

Uradni list

Evropske unije

C 371

Slovenska izdaja

Informacije in objave

Letnik 6031. oktober 2017

---

| Obvestilo št. | Vsebina | Stran |
| --- | --- | --- |
| | |
| 2017/C 371/01 | Pojasnilo bralcem | 1 |

Obvestilo št.

Vsebina

Stran

2017/C 371/01

Pojasnilo bralcem

1

---

| | IV   Informacije |
| --- | --- |
| | INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE |
| | Računsko sodišče |
| 2017/C 371/02 | Zaključni račun Evropskega računskega sodišča za proračunsko leto 2016 | 2 |

IV   Informacije

INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE

Računsko sodišče

2017/C 371/02

Zaključni račun Evropskega računskega sodišča za proračunsko leto 2016

2

---

| SL | |
| --- | --- |

SL

---

31.10.2017

| 31.10.2017 | SL | Uradni list Evropske unije | C 371/1 |
| --- | --- | --- | --- |

SL

Uradni list Evropske unije

C 371/1

---

POJASNILO BRALCEM

(2017/C 371/01)

Brez poseganja v določbe člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije, ki Računskemu sodišču nalaga odgovornost za revidiranje vseh prihodkov in odhodkov Unije, in določbe o podeljevanju razrešnice iz člena 319 omenjene pogodbe od konca proračunskega leta 1987 izkaze prihodkov in odhodkov Računskega sodišča vsako leto revidira zunanji revizor.

Poročila zunanjega revizorja o zaključnem računu Računskega sodišča za proračunska leta od 1987 do 1991 so bila poslana samo predsedniku Odbora Evropskega parlamenta za proračunski nadzor.

V skladu s sklepom, ki so ga člani Računskega sodišča sprejeli na zasedanju 8. julija 1993, se poročila zunanjega revizorja od poročila za proračunsko leto 1992 dalje objavljajo v Uradnem listu Evropske unije.

Za Evropsko računsko sodišče

Eduardo RUIZ GARCÍA

Generalni sekretar Evropskega računskega sodišča

---

IV Informacije

INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE

Računsko sodišče

| 31.10.2017 | SL | Uradni list Evropske unije | C 371/2 |
| --- | --- | --- | --- |

31.10.2017

SL

Uradni list Evropske unije

C 371/2

---

ZAKLJUČNI RAČUN EVROPSKEGA RAČUNSKEGA SODIŠČA ZA PRORAČUNSKO LETO 2016

(2017/C 371/02)

KAZALO

| Potrditev zaključnega računa | 3 |
| --- | --- |

| Poročilo neodvisnega revizorja | 4 |
| --- | --- |

| Računovodski izkazi in pojasnila | 5 |
| --- | --- |

| Bilanca stanja | 5 |
| --- | --- |

| Izkaz poslovnega izida | 6 |
| --- | --- |

| Izkaz denarnih tokov | 7 |
| --- | --- |

| Izkaz sprememb čistih sredstev | 7 |
| --- | --- |

| Računovodske usmeritve in pojasnila k računovodskim izkazom | 8 |
| --- | --- |

| 1. | Splošno | 8 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Pravna podlaga in računovodska pravila | 8 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Pojasnila k bilanci stanja | 10 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Pojasnila k izkazu poslovnega izida | 12 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Druga pomembna razkritja | 13 |
| --- | --- | --- |

5.

| Informacije o proračunu za proračunsko leto 2016 | 15 |
| --- | --- |

| A | Izračun proračunskega rezultata | 15 |
| --- | --- | --- |

A

| B | Uskladitev poslovnega izida s proračunskim rezultatom | 16 |
| --- | --- | --- |

B

| Poročilo z zagotovilom neodvisnega revizorja | 17 |
| --- | --- |

POTRDITEV ZAKLJUČNEGA RAČUNA

Potrditev zaključnega računa Evropskega računskega sodišča za leto 2016

Zaključni račun Evropskega računskega sodišča za leto 2016 je bil pripravljen v skladu z naslovom IX finančne uredbe, ki se uporablja za splošni proračun Evropske unije, računovodskimi pravili, ki jih je sprejel glavni računovodja Evropske komisije, ter računovodskimi načeli in metodami, ki sem jih sprejel sam.

Potrjujem svojo odgovornost za pripravo in predstavitev zaključnega računa Evropskega računskega sodišča v skladu s členom 68 finančne uredbe.

Od odredbodajalca sem dobil vse podatke, ki so potrebni za pripravo zaključnega računa, ki prikazuje sredstva in obveznosti Evropskega računskega sodišča in izvrševanje njegovega proračuna, in katerih zanesljivost je odredbodajalec dokazal.

Potrjujem, da sem na podlagi teh podatkov in preverjanj, ki so bila po mojem mnenju potrebna za potrditev zaključnega računa, dobil sprejemljivo zagotovilo, da ta zaključni račun v vseh pomembnih pogledih pošteno prikazuje finančno stanje, uspešnost poslovanja in denarne tokove Evropskega računskega sodišča.

Luksemburg, 24. maj 2017

Isidoro RODRÍGUEZ DE LAS PARRAS

Glavni računovodja Evropskega računskega sodišča

---

REVIZIJSKO POROČILO

Poslovodstvu

Evropskega računskega sodišča

Revidirali smo priložene računovodske izkaze Evropskega računskega sodišča, ki vsebujejo bilanco stanja na dan 31. decembra 2016, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov in izkaz sprememb čistih sredstev za leto, ki se je takrat končalo, ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila, ki se začnejo na XX. in končajo na YY. strani.

Odgovornost poslovodstva za računovodske izkaze

Poslovodstvo je odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev teh računovodskih izkazov v skladu z določbami Uredbe (EU, Euratom) št. 966/2012 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 25. oktobra 2012 o finančnih pravilih, ki se uporabljajo za splošni proračun Unije, in razveljavitvi Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 298, 26.10.2012, str. 1) (v nadaljnjem besedilu: finančna uredba) in Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 1268/2012 z dne 29. oktobra 2012 o pravilih uporabe finančne uredbe ter za takšno notranjo kontrolo, kot se poslovodstvu zdi potrebna za pripravo računovodskih izkazov, ki ne vsebujejo pomembno napačnih navedb zaradi goljufije ali napake.

Odgovornost pooblaščenega revizorja (Réviseur d’entreprises agréé)

Odgovorni smo za izdajo mnenja o teh računovodskih izkazih na podlagi svoje revizije, ki smo jo izvedli v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja, ki jih je za Luksemburg sprejela Commission de Surveillance du Secteur Financier. Ti standardi določajo, da je treba pri revizijskem delu upoštevati etična pravila ter revizijo načrtovati in opraviti tako, da se pridobi sprejemljivo zagotovilo, da računovodski izkazi ne vsebujejo pomembno napačne navedbe.

Revizija vključuje izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih. Izbrani postopki so odvisni od presoje pooblaščenega revizorja in vključujejo tudi ocenjevanje tveganja pomembno napačne navedbe v zaključnem računu zaradi goljufije ali napake. Pooblaščeni revizor pri ocenjevanju tveganja upošteva notranje kontrole, ki jih revidiranec izvaja pri pripravi in pošteni predstavitvi zaključnega računa, da bi določil okoliščinam ustrezne revizijske postopke, ne pa zato, da bi izrazil mnenje o uspešnosti teh notranjih kontrol. Revizija vključuje tudi ovrednotenje ustreznosti uporabljenih računovodskih usmeritev in utemeljenosti računovodskih ocen poslovodstva ter ovrednotenje celotne predstavitve računovodskih izkazov.

Menimo, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna podlaga za naše revizijsko mnenje.

Mnenje

Menimo, da so računovodski izkazi resničen in pošten prikaz finančnega položaja Evropskega računskega sodišča na dan 31. decembra 2016 ter njegovega poslovnega izida, denarnih tokov in sprememb čistih sredstev za tedaj končano leto v skladu z Uredbo (EU, Euratom) št. 966/2012 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 25. oktobra 2012 o finančnih pravilih, ki se uporabljajo za splošni proračun Unije, in razveljavitvi Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 298, 26.10.2012, str. 1) (v nadaljnjem besedilu: finančna uredba) ter Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 1268/2012 z dne 29. oktobra 2012 o pravilih uporabe finančne uredbe.

Luksemburg, 24. maj 2017

PricewaterhouseCoopers, Societe cooperative,

ki ga zastopa

Rima ADAS

---

RAČUNOVODSKI IZKAZI IN POJASNILA (1)

Bilanca stanja

| (v EUR) |
| --- |
| | Pojasnilo | 31. december 2016 | 31. december 2015 |
| Nekratkoročna sredstva | | | |
| Neopredmetena sredstva | 3.1 | 3 530 432 | 5 021 023 |
| Opredmetena osnovna sredstva | 3.2 | 78 146 338 | 83 145 082 |
| Terjatve | | — | — |
| | | 81 676 770 | 88 166 105 |
| Gibljiva sredstva | | | |
| Terjatve | 3.3 | 691 455 | 604 313 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki | 3.4 | 8 356 341 | 7 215 048 |
| | | 9 047 796 | 7 819 361 |
| Sredstva skupaj | | 90 724 566 | 95 985 466 |
| Kratkoročne obveznosti | | | |
| Rezervacije | | — | 50 000 |
| Obveznosti iz poslovanja | 3.5 | 5 354 888 | 6 982 008 |
| | | 5 354 888 | 7 032 008 |
| Obveznosti skupaj | | 5 354 888 | 7 032 008 |
| Čista sredstva | | 85 369 678 | 88 953 458 |
| Bilančni presežek/primanjkljaj | | 88 953 458 | 97 320 516 |
| Poslovni izid v proračunskem letu | | (3 583 780 ) | (8 367 058 ) |
| Čista sredstva | | 85 369 678 | 88 953 458 |

(v EUR)

Pojasnilo

31. december 2016

31. december 2015

Nekratkoročna sredstva

Neopredmetena sredstva

3.1

3 530 432

5 021 023

Opredmetena osnovna sredstva

3.2

78 146 338

83 145 082

Terjatve

—

—

81 676 770

88 166 105

Gibljiva sredstva

Terjatve

3.3

691 455

604 313

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

3.4

8 356 341

7 215 048

9 047 796

7 819 361

Sredstva skupaj

90 724 566

95 985 466

Kratkoročne obveznosti

Rezervacije

—

50 000

Obveznosti iz poslovanja

3.5

5 354 888

6 982 008

5 354 888

7 032 008

Obveznosti skupaj

5 354 888

7 032 008

Čista sredstva

85 369 678

88 953 458

Bilančni presežek/primanjkljaj

88 953 458

97 320 516

Poslovni izid v proračunskem letu

(3 583 780 )

(8 367 058 )

Čista sredstva

85 369 678

88 953 458

Izkaz poslovnega izida

| (v EUR) |
| --- |
| | Pojasnilo | 2016 | 2015 |
| Sredstva, ki jih Komisija nakaže drugim institucijam | 4.1 | 116 700 000 | 106 700 000 |
| Prihodki iz upravnega poslovanja | 4.2 | 20 234 812 | 19 326 442 |
| Drugi prihodki iz poslovanja | 4.3 | 49 328 | 90 141 |
| Prihodki iz poslovanja skupaj | 4.4 | 136 984 140 | 126 116 583 |
| Odhodki za zaposlene | 4.5 | (112 410 058 ) | (106 959 858 ) |
| Odhodki v zvezi s sredstvi | 4.6 | (7 764 105 ) | (6 957 504 ) |
| Drugi upravni odhodki | 4.7 | (20 351 775 ) | (20 519 950 ) |
| Stroški poslovanja | 4.8 | (25 270 ) | (31 295 ) |
| Odhodki iz poslovanja skupaj | | (140 551 208 ) | (134 468 607 ) |
| Presežek/(primanjkljaj) iz poslovanja | | (3 567 068 ) | (8 352 024 ) |
| Finančni prihodki | 4.9 | — | 14 |
| Finančni odhodki | 4.10 | (16 712 ) | (15 048 ) |
| Presežek/(primanjkljaj) iz dejavnosti, ki niso povezane s poslovanjem | | (16 712 ) | (15 034 ) |
| Poslovni izid v proračunskem letu | | (3 583 780 ) | (8 367 058 ) |

(v EUR)

Pojasnilo

2016

2015

Sredstva, ki jih Komisija nakaže drugim institucijam

4.1

116 700 000

106 700 000

Prihodki iz upravnega poslovanja

4.2

20 234 812

19 326 442

Drugi prihodki iz poslovanja

4.3

49 328

90 141

Prihodki iz poslovanja skupaj

4.4

136 984 140

126 116 583

Odhodki za zaposlene

4.5

(112 410 058 )

(106 959 858 )

Odhodki v zvezi s sredstvi

4.6

(7 764 105 )

(6 957 504 )

Drugi upravni odhodki

4.7

(20 351 775 )

(20 519 950 )

Stroški poslovanja

4.8

(25 270 )

(31 295 )

Odhodki iz poslovanja skupaj

(140 551 208 )

(134 468 607 )

Presežek/(primanjkljaj) iz poslovanja

(3 567 068 )

(8 352 024 )

Finančni prihodki

4.9

—

14

Finančni odhodki

4.10

(16 712 )

(15 048 )

Presežek/(primanjkljaj) iz dejavnosti, ki niso povezane s poslovanjem

(16 712 )

(15 034 )

Poslovni izid v proračunskem letu

(3 583 780 )

(8 367 058 )

Izkaz denarnih tokov

| (v EUR) |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| Poslovni izid v proračunskem letu | (3 583 780 ) | (8 367 058 ) |
| Poslovanje – prilagoditve | | |
| Amortizacija (neopredmetena sredstva) | 1 600 449 | 831 765 |
| Amortizacija (opredmetena sredstva) | 6 146 461 | 6 120 197 |
| (Povečanje)/zmanjšanje rezervacij | (50 000 ) | 22 750 |
| Povečanje/(zmanjšanje) terjatev | (87 142 ) | 153 611 |
| (Povečanje)/zmanjšanje obveznosti | (1 627 120 ) | (46 134 ) |
| Čisti denarni tok iz poslovanja | 2 398 868 | (1 284 869 ) |
| Denarni tokovi iz naložbenih dejavnosti | | |
| Nakup opredmetenih osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev (–) | (1 274 770 ) | (1 688 898 ) |
| Prihodki iz opredmetenih osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev (+) | 17 195 | 5 542 |
| Čisti denarni tok iz naložbenih dejavnosti | (1 257 575 ) | (1 683 356 ) |
| Povečanje/(zmanjšanje) zaslužkov zaposlenih | — | — |
| Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov | 1 141 293 | (2 968 225 ) |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku leta | 7 215 048 | 10 183 273 |
| Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na koncu leta | 8 356 341 | 7 215 048 |

(v EUR)

2016

2015

Poslovni izid v proračunskem letu

(3 583 780 )

(8 367 058 )

Poslovanje – prilagoditve

Amortizacija (neopredmetena sredstva)

1 600 449

831 765

Amortizacija (opredmetena sredstva)

6 146 461

6 120 197

(Povečanje)/zmanjšanje rezervacij

(50 000 )

22 750

Povečanje/(zmanjšanje) terjatev

(87 142 )

153 611

(Povečanje)/zmanjšanje obveznosti

(1 627 120 )

(46 134 )

Čisti denarni tok iz poslovanja

2 398 868

(1 284 869 )

Denarni tokovi iz naložbenih dejavnosti

Nakup opredmetenih osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev (–)

(1 274 770 )

(1 688 898 )

Prihodki iz opredmetenih osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev (+)

17 195

5 542

Čisti denarni tok iz naložbenih dejavnosti

(1 257 575 )

(1 683 356 )

Povečanje/(zmanjšanje) zaslužkov zaposlenih

—

—

Čisto povečanje/(zmanjšanje) denarnih sredstev in njihovih ustreznikov

1 141 293

(2 968 225 )

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na začetku leta

7 215 048

10 183 273

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki na koncu leta

8 356 341

7 215 048

Izkaz sprememb čistih sredstev

| (v EUR) |
| --- |
| Čista sredstva | Skupni presežek/(primanjkljaj) | Poslovni izid v proračunskem letu | Skupaj |
| Saldo na začetku leta | 97 320 516 | (8 367 058 ) | 88 953 458 |
| Razporeditev poslovnega izida za prejšnje leto | (8 367 058 ) | 8 367 058 | — |
| Poslovni izid v proračunskem letu | — | (3 583 780 ) | (3 583 780 ) |
| Saldo na koncu leta | 88 953 458 | (3 583 780 ) | 85 369 678 |

(v EUR)

Čista sredstva

Skupni presežek/(primanjkljaj)

Poslovni izid v proračunskem letu

Skupaj

Saldo na začetku leta

97 320 516

(8 367 058 )

88 953 458

Razporeditev poslovnega izida za prejšnje leto

(8 367 058 )

8 367 058

—

Poslovni izid v proračunskem letu

—

(3 583 780 )

(3 583 780 )

Saldo na koncu leta

88 953 458

(3 583 780 )

85 369 678

Računovodske usmeritve in pojasnila k računovodskim izkazom

1.   
  Splošno

Evropsko računsko sodišče (v nadaljnjem besedilu: Sodišče), ki ima sedež v Luxembourgu, je bilo ustanovljeno z Bruseljsko pogodbo z dne 22. julija 1975 in je začelo delovati oktobra 1977.

| Poslanstvo Evropskega računskega sodišča

  Poslanstvo Evropskega računskega sodišča je prispevati k izboljševanju finančnega poslovodenja EU, spodbujati odgovornost in preglednost ter delovati kot neodvisni varuh finančnih interesov državljanov Unije. Naloga Sodišča kot neodvisnega zunanjega revizorja EU je preverjati, ali so sredstva EU pravilno obračunana, pridobljena in porabljena v skladu z ustreznimi pravili in predpisi ter ali je bila njihova poraba stroškovno učinkovita.
  Sodišče preverja, ali se proračun EU pravilno izvršuje in ali so sredstva EU zakonito pridobljena in porabljena v skladu z načeli dobrega finančnega poslovodenja.
  Je institucija EU, ki revidira finance EU. Prizadeva si, da bi bilo učinkovita organizacija na čelu razvoja na področju revizije javnih financ in javne uprave. |
| --- |

Poslanstvo Evropskega računskega sodišča

Poslanstvo Evropskega računskega sodišča je prispevati k izboljševanju finančnega poslovodenja EU, spodbujati odgovornost in preglednost ter delovati kot neodvisni varuh finančnih interesov državljanov Unije. Naloga Sodišča kot neodvisnega zunanjega revizorja EU je preverjati, ali so sredstva EU pravilno obračunana, pridobljena in porabljena v skladu z ustreznimi pravili in predpisi ter ali je bila njihova poraba stroškovno učinkovita.

Sodišče preverja, ali se proračun EU pravilno izvršuje in ali so sredstva EU zakonito pridobljena in porabljena v skladu z načeli dobrega finančnega poslovodenja.

Je institucija EU, ki revidira finance EU. Prizadeva si, da bi bilo učinkovita organizacija na čelu razvoja na področju revizije javnih financ in javne uprave.

Proračunsko leto Sodišča traja od 1. januarja do 31. decembra.

2.   
  Pravna podlaga in računovodska pravila

2.1   Podlaga za predstavitev

Računovodski izkazi Sodišča so pripravljeni v skladu z določbami Uredbe Evropskega parlamenta in Sveta (EU, Euratom) št. 966/2012 z dne 25. oktobra 2012 o finančnih pravilih, ki se uporabljajo za splošni proračun Unije, in razveljavitvi Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (1) (v nadaljnjem besedilu: finančna uredba) in Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 1268/2012 (2) o pravilih uporabe finančne uredbe.

2.2   Računovodska načela

Računovodski izkazi so pripravljeni v skladu z računovodskimi pravili na podlagi nastanka poslovnih dogodkov, ki temeljijo na mednarodnih računovodskih standardih za javni sektor (MRSJS). Ta računovodska pravila EU sprejme glavni računovodja Komisije po posvetovanju z drugimi institucijami.

Računovodska načela, ki jih je treba upoštevati pri pripravi računovodskih izkazov, so določena v računovodskem pravilu št. 1 „Računovodski izkazi“ in so enaka kot pravila, opisana v mednarodnih računovodskih standardih za javni sektor, torej: poštena predstavitev, načelo nastanka poslovnih dogodkov, načelo delujočega podjetja, dosledna predstavitev, seštevanje, pobotanje in primerljive informacije. Glede na člen 144 finančne uredbe so kvalitativne značilnosti finančnega poročanja ustreznost, zanesljivost, primerljivost in razumljivost.

V skladu z mednarodnimi računovodskimi standardi za javni sektor in splošno sprejetimi računovodskimi načeli računovodski izkazi neizogibno vključujejo zneske, ki temeljijo na ocenah in predpostavkah poslovodstva na podlagi najzanesljivejših informacij, ki so na voljo.

2.3   Valuta in podlaga za pretvorbo

Računovodski izkazi so v evrih, saj je evro valuta EU, ki se uporablja za poslovanje in poročanje.

Transakcije v tujih valutah se preračunavajo v evre po menjalnem tečaju, veljavnem na dan transakcije.

Pozitivne in negativne tečajne razlike zaradi obračuna transakcij v tujih valutah in preračunavanja denarnih sredstev in obveznosti, izraženih v tujih valutah, po deviznih tečajih ob koncu leta, se pripoznajo v izkazu poslovnega izida.

Stanja denarnih sredstev in obveznosti ob koncu leta v tujih valutah se preračunajo v evre po deviznih tečajih z dne 31. decembra.

2.4   Neopredmetena sredstva

Pridobljene licence za računalniško programsko opremo so navedene po nabavni ceni, zmanjšani za znesek kumulativne amortizacije in izgub zaradi oslabitve. Sredstva se amortizirajo po metodi enakomernega časovnega amortiziranja v štirih letih. Interno razvita neopredmetena sredstva se kapitalizirajo, ko so izpolnjena ustrezna merila iz računovodskih pravil EU. Stroški, ki se lahko kapitalizirajo, vključujejo vse neposredno pripisljive stroške, potrebne za ustvarjanje, izdelavo in pripravo sredstev, da se lahko uporabljajo tako, kot je poslovodstvo Sodišča nameravalo. Stroški v zvezi z raziskavami, nekapitalizirani stroški razvoja in stroški vzdrževanja so pripoznani kot stroški ob nastanku.

2.5   Opredmetena osnovna sredstva

Vsa opredmetena osnovna sredstva so navedena po nabavni vrednosti, zmanjšani za znesek kumulativne amortizacije in izgub zaradi oslabitve. Izvirno vrednost sestavljajo stroški, ki jih je mogoče neposredno pripisati pridobitvi ali izgradnji sredstva.

Kasnejši stroški so vključeni v knjigovodsko vrednost sredstva ali pripoznani kot posebno sredstvo samo, če je verjetno, da se bodo prihodnje gospodarske koristi ali storitvena zmožnost sredstva natekale v Sodišče, in če je mogoče zanesljivo izmeriti njihovo vrednost. Stroški popravil in vzdrževanja se obračunajo v izkazu poslovnega izida za proračunsko obdobje, v katerem se pojavijo. Ker si Sodišče za financiranje pridobitve opredmetenih osnovnih sredstev ne izposoja denarja, v zvezi s tem nima stroškov izposojanja.

Pri sredstvih, za katera se obračunava amortizacija, se preverijo oslabitve vedno, kadar se zaradi dogodkov ali spremenjenih okoliščin pokaže, da knjigovodske vrednosti morda ne bo mogoče nadomestiti. Izguba zaradi oslabitve se pripozna v vrednosti, za katero je knjigovodska vrednost sredstva večja od nadomestljive.

Za zemljišča in umetniška dela se amortizacija ne obračunava, ker velja, da imajo neomejeno dobo koristnosti. Amortizacija za sredstva v izgradnji se ne obračunava, ker še niso na voljo za uporabo. Amortizacija za druga sredstva se izračuna po metodi enakomernega časovnega amortiziranja tako, da se njihova nabavna vrednost razporedi po ocenjeni dobi koristnosti kot preostala vrednost, in sicer:

| Stavbe | 4 % |
| --- | --- |
| Naprave, stroji in oprema | 12,5  % do 25 % |
| Pohištvo in vozni park | 10 % do 25 % |
| Računalniška strojna oprema | 25 % |
| Vgrajena oprema | 12,5  % do 25 % |

Stavbe

4 %

Naprave, stroji in oprema

12,5  % do 25 %

Pohištvo in vozni park

10 % do 25 %

Računalniška strojna oprema

25 %

Vgrajena oprema

12,5  % do 25 %

2.6   Rezervacije

Rezervacije se pripoznajo, če ima Sodišče sedanjo pravno ali posredno obvezo do tretjih oseb, ki je posledica preteklega dogodka, če je zelo verjetno, da bo za poravnavo obveze potreben odtok sredstev, in če je mogoče zanesljivo oceniti znesek obveze. Rezervacije se ne pripoznajo za prihodnje izgube iz poslovanja. Znesek rezervacij je najboljša ocena odhodkov, ki bodo po pričakovanju potrebni za poravnavo sedanje obveze na datum poročanja.

2.7   Pripoznavanje odhodkov

V skladu z računovodskimi pravili EU so transakcije in dogodki v računovodskih izkazih pripoznani za obdobje, na katero se nanašajo. Ob koncu obračunskega obdobja se vnaprej vračunani odhodki pripoznajo na podlagi ocenjenega zneska obveznosti prenosa za to obdobje. Vnaprej vračunani odhodki se izračunajo v skladu s podrobnimi operativnimi in praktičnimi smernicami, ki jih je izdal glavni računovodja in katerih cilj je zagotoviti, da so računovodski izkazi resničen in pošten prikaz.

2.8   Pogojne obveznosti

Pogojna obveznost je možna obveznost, ki izhaja iz preteklih dogodkov in katere obstoj se potrdi le, če se pojavi ali ne pojavi eden ali več negotovih prihodnjih dogodkov, ki niso v celoti pod nadzorom EU; ali sedanja obveznost, ki izhaja iz preteklih dogodkov, vendar se ne pripozna, ker ni verjetno, da bo za poravnavo obveznosti potreben odtok dejavnikov, ki omogočajo gospodarske koristi ali storitveno zmožnost, ali, v redkih okoliščinah, ker zneska obveznosti ni mogoče izmeriti dovolj zanesljivo.

3.   
  Pojasnila k bilanci stanja

NEKRATKOROČNA SREDSTVA

3.1   Neopredmetena sredstva

Leta 2016 so bila gibanja neopredmetenih sredstev naslednja:

| (v EUR) |
| --- |
| Bruto knjigovodska vrednost na dan 31. decembra 2015 | 7 667 601 |
| Povečanja | 109 858 |
| Odtujitve | — |
| Prerazporeditev med kategorijami sredstev | — |
| Druge spremembe | — |
| Bruto knjigovodska vrednost na dan 31. decembra 2016 | 7 777 459 |
| Kumulativna amortizacija na dan 31. decembra 2015 | (2 646 578 ) |
| Stroški amortizacije za proračunsko leto | (1 600 449 ) |
| Odpis amortizacije | — |
| Odtujitve | — |
| Prerazporeditev med kategorijami sredstev | — |
| Kumulativna amortizacija na dan 31. decembra 2016 | (4 247 027 ) |
| Neto knjigovodska vrednost na dan 31. decembra 2016 | 3 530 432 |
| Neto knjigovodska vrednost na dan 31. decembra 2015 | 5 021 023 |

(v EUR)

Bruto knjigovodska vrednost na dan 31. decembra 2015

7 667 601

Povečanja

109 858

Odtujitve

—

Prerazporeditev med kategorijami sredstev

—

Druge spremembe

—

Bruto knjigovodska vrednost na dan 31. decembra 2016

7 777 459

Kumulativna amortizacija na dan 31. decembra 2015

(2 646 578 )

Stroški amortizacije za proračunsko leto

(1 600 449 )

Odpis amortizacije

—

Odtujitve

—

Prerazporeditev med kategorijami sredstev

—

Kumulativna amortizacija na dan 31. decembra 2016

(4 247 027 )

Neto knjigovodska vrednost na dan 31. decembra 2016

3 530 432

Neto knjigovodska vrednost na dan 31. decembra 2015

5 021 023

Navedeni zneski se navezujejo predvsem na računalniško programsko opremo.

V letu 2016 niso bili pripoznani nobeni stroški v zvezi z raziskavami.

3.2   Opredmetena osnovna sredstva

Leta 2016 so bila gibanja opredmetenih osnovnih sredstev naslednja:

| (v EUR) |
| --- |
| | Zemljišča in stavbe | Naprave in oprema | Pohištvo in vozila | Računalniška strojna oprema | Vgrajena oprema | Opredmetena sredstva v izgradnji | Skupaj |
| Bruto knjigovodska vrednost na dan 31. decembra 2015 | 125 117 299 | 885 583 | 4 881 674 | 4 092 395 | 2 261 979 | — | 137 238 930 |
| Povečanja | 62 007 | 61 727 | 378 085 | 527 504 | 126 589 | 9 000 | 1 164 912 |
| Odtujitve | — | (8 050 ) | (36 904 ) | (198 485 ) | (125 611 ) | — | (369 050 ) |
| Prerazporeditev med kategorijami sredstev | — | — | — | — | — | — | — |
| Druge spremembe | — | — | — | — | — | — | — |
| Bruto knjigovodska vrednost na dan 31. decembra 2016 | 125 179 306 | 939 260 | 5 222 855 | 4 421 414 | 2 262 957 | 9 000 | 138 034 792 |
| Kumulativna amortizacija na dan 31. decembra 2015 | (46 453 274 ) | (641 813 ) | (2 480 283 ) | (2 847 133 ) | (1 671 344 ) | — | (54 093 847 ) |
| Stroški amortizacije za proračunsko leto | (4 608 357 ) | (120 064 ) | (456 007 ) | (746 416 ) | (215 617 ) | — | (6 146 461 ) |
| Ponovna vknjižba amortizacije | — | 7 595 | 32 035 | 190 708 | 121 517 | — | 351 855 |
| Odtujitve | — | — | — | — | — | — | — |
| Prerazporeditev med kategorijami sredstev | — | — | — | — | — | — | — |
| Kumulativna amortizacija na dan 31. decembra 2016 | (51 061 631 ) | (754 282 ) | (2 904 255 ) | (3 402 841 ) | (1 765 444 ) | — | (59 888 453 ) |
| Neto knjigovodska vrednost na dan 31. decembra 2016 | 74 117 675 | 184 978 | 2 318 600 | 1 018 573 | 497 513 | 9 000 | 78 146 339 |
| Neto knjigovodska vrednost na dan 31. decembra 2015 | 78 664 025 | 243 770 | 2 401 391 | 1 245 262 | 590 635 | — | 83 145 083 |

(v EUR)

Zemljišča in stavbe

Naprave in oprema

Pohištvo in vozila

Računalniška strojna oprema

Vgrajena oprema

Opredmetena sredstva v izgradnji

Skupaj

Bruto knjigovodska vrednost na dan 31. decembra 2015

125 117 299

885 583

4 881 674

4 092 395

2 261 979

—

137 238 930

Povečanja

62 007

61 727

378 085

527 504

126 589

9 000

1 164 912

Odtujitve

—

(8 050 )

(36 904 )

(198 485 )

(125 611 )

—

(369 050 )

Prerazporeditev med kategorijami sredstev

—

—

—

—

—

—

—

Druge spremembe

—

—

—

—

—

—

—

Bruto knjigovodska vrednost na dan 31. decembra 2016

125 179 306

939 260

5 222 855

4 421 414

2 262 957

9 000

138 034 792

Kumulativna amortizacija na dan 31. decembra 2015

(46 453 274 )

(641 813 )

(2 480 283 )

(2 847 133 )

(1 671 344 )

—

(54 093 847 )

Stroški amortizacije za proračunsko leto

(4 608 357 )

(120 064 )

(456 007 )

(746 416 )

(215 617 )

—

(6 146 461 )

Ponovna vknjižba amortizacije

—

7 595

32 035

190 708

121 517

—

351 855

Odtujitve

—

—

—

—

—

—

—

Prerazporeditev med kategorijami sredstev

—

—

—

—

—

—

—

Kumulativna amortizacija na dan 31. decembra 2016

(51 061 631 )

(754 282 )

(2 904 255 )

(3 402 841 )

(1 765 444 )

—

(59 888 453 )

Neto knjigovodska vrednost na dan 31. decembra 2016

74 117 675

184 978

2 318 600

1 018 573

497 513

9 000

78 146 339

Neto knjigovodska vrednost na dan 31. decembra 2015

78 664 025

243 770

2 401 391

1 245 262

590 635

—

83 145 083

GIBLJIVA SREDSTVA

3.3   Terjatve

| (v EUR) |
| --- |
| | 31. december 2016 | 31. december 2015 |
| Kratkoročne terjatve, predvsem iz naslova prenosa nacionalnih pokojninskih pravic zaposlenih | (4 123 ) | 3 795 |
| Druge terjatve, predvsem iz naslova predujmov za plače in službena potovanja | 134 738 | 66 833 |
| Odloženi stroški za najemnine za stavbe in pogodbe za IT | 551 166 | 533 685 |
| Terjatve do subjektov EU | 9 674 | — |
| Skupaj | 691 455 | 604 313 |

(v EUR)

31. december 2016

31. december 2015

Kratkoročne terjatve, predvsem iz naslova prenosa nacionalnih pokojninskih pravic zaposlenih

(4 123 )

3 795

Druge terjatve, predvsem iz naslova predujmov za plače in službena potovanja

134 738

66 833

Odloženi stroški za najemnine za stavbe in pogodbe za IT

551 166

533 685

Terjatve do subjektov EU

9 674

—

Skupaj

691 455

604 313

3.4   Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

| (v EUR) |
| --- |
| | 31. december 2016 | 31. december 2015 |
| Gotovina v blagajni | 1 000 | 1 000 |
| Bančni transakcijski račun | 1 447 332 | 180 564 |
| Fiduciarni račun | 6 908 009 | 7 033 484 |
| Skupaj | 8 356 341 | 7 215 048 |

(v EUR)

31. december 2016

31. december 2015

Gotovina v blagajni

1 000

1 000

Bančni transakcijski račun

1 447 332

180 564

Fiduciarni račun

6 908 009

7 033 484

Skupaj

8 356 341

7 215 048

Evropsko računsko sodišče je 27. januarja 2010 pri banki Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat, Luxembourg odprlo fiduciarni račun. Ta fiduciarni račun mu je omogočil, da upravlja proračun, ki mu ga je odobril proračunski organ za gradnjo objekta K3 (glej pojasnilo 5.3). 14. marca 2014 je Sodišče Evropski parlament in Svet zaprosilo za dovoljenje, da proračun, ki bo po oceni ostal neporabljen za objekt K3 (7 milijonov EUR), porabi za potrebno in obvezno tehnično posodobitev objekta Sodišča K2. Evropski parlament in Svet sta 1. aprila 2014 ta predlog odobrila. 23. marca 2015 je Sodišče Evropski parlament in Svet obvestilo, da končni neporabljeni proračun za objekt K3 znaša 9,4 milijona EUR. Ker ocenjeni stroški za posodobitev objekta K2 znašajo 7 milijonov EUR, sta bila 12. maja 20152,4 milijona EUR vrnjena v proračun EU. Plačila za objekt K2, ki so bila izvršena leta 2016, znašajo 125 475,01 EUR.

KRATKOROČNE OBVEZNOSTI

3.5   Obveznosti iz poslovanja

| (v EUR) |
| --- |
| | 31. december 2016 | 31. december 2015 |
| Kratkoročne obveznosti | 88 815 | 61 781 |
| Druge obveznosti iz naslova plač in zaposlenih | (14 199 ) | (30 952 ) |
| Vnaprej vračunani odhodki | 5 148 263 | 6 791 296 |
| Obveznosti do uskupinjenih subjektov EU, predvsem Evropskega sveta in Parlamenta | 132 009 | 159 883 |
| Skupaj | 5 354 888 | 6 982 008 |

(v EUR)

31. december 2016

31. december 2015

Kratkoročne obveznosti

88 815

61 781

Druge obveznosti iz naslova plač in zaposlenih

(14 199 )

(30 952 )

Vnaprej vračunani odhodki

5 148 263

6 791 296

Obveznosti do uskupinjenih subjektov EU, predvsem Evropskega sveta in Parlamenta

132 009

159 883

Skupaj

5 354 888

6 982 008

4.   
  Pojasnila k izkazu poslovnega izida

| 4.1 | „Sredstva, ki jih Komisija nakaže drugim institucijam“: znesek ustreza zahtevkom za sredstva, ki jih Sodišče vsak mesec predloži Komisiji, da tako zagotovi sredstva na svojem bančnem računu. |
| --- | --- |

4.1

„Sredstva, ki jih Komisija nakaže drugim institucijam“: znesek ustreza zahtevkom za sredstva, ki jih Sodišče vsak mesec predloži Komisiji, da tako zagotovi sredstva na svojem bančnem računu.

| 4.2 | „Prihodki iz upravnega poslovanja“: to postavko večinoma sestavljajo zneski, odšteti od plač članov in zaposlenih za davke in socialne prispevke. |
| --- | --- |

4.2

„Prihodki iz upravnega poslovanja“: to postavko večinoma sestavljajo zneski, odšteti od plač članov in zaposlenih za davke in socialne prispevke.

| 4.3 | „Drugi prihodki iz poslovanja“ izhajajo med drugim iz pozitivnih tečajnih razlik. |
| --- | --- |

4.3

„Drugi prihodki iz poslovanja“ izhajajo med drugim iz pozitivnih tečajnih razlik.

| 4.4 | Prihodki so bili ustvarjeni z menjalnimi in nemenjalnimi posli, kot sledi:







  (v EUR) |
| --- | --- |
| | 2016 | 2015 |
| Prihodki iz menjalnih poslov | 59 002 | 90 155 |
| Prihodki iz nemenjalnih poslov | 136 925 138 | 126 026 442 |
| Prihodki skupaj | 136 984 140 | 126 116 597 |

4.4

Prihodki so bili ustvarjeni z menjalnimi in nemenjalnimi posli, kot sledi:

(v EUR)

2016

2015

Prihodki iz menjalnih poslov

59 002

90 155

Prihodki iz nemenjalnih poslov

136 925 138

126 026 442

Prihodki skupaj

136 984 140

126 116 597

| 4.5 | „Odhodki za zaposlene“ vključujejo plače članov, uradnikov ter pogodbenih in začasnih uslužbencev. |
| --- | --- |

4.5

„Odhodki za zaposlene“ vključujejo plače članov, uradnikov ter pogodbenih in začasnih uslužbencev.

| 4.6 | „Odhodki v zvezi s sredstvi“ so amortizacija opredmetenih in neopredmetenih sredstev. |
| --- | --- |

4.6

„Odhodki v zvezi s sredstvi“ so amortizacija opredmetenih in neopredmetenih sredstev.

| 4.7 | Najpomembnejše postavke „drugih upravnih odhodkov“ so bile: |
| --- | --- |

4.7

Najpomembnejše postavke „drugih upravnih odhodkov“ so bile:

| — | IT in telekomunikacije, |
| --- | --- |

—

IT in telekomunikacije,

| — | stroški za službena potovanja, |
| --- | --- |

—

stroški za službena potovanja,

| — | storitve čiščenja in varovanja. |
| --- | --- |

—

storitve čiščenja in varovanja.

| 4.8 | „Stroški poslovanja“ izhajajo med drugim iz negativnih tečajnih razlik. |
| --- | --- |

4.8

„Stroški poslovanja“ izhajajo med drugim iz negativnih tečajnih razlik.

| 4.9 | „Finančni prihodki“ vsebujejo bančne obresti, natečene na transakcijskem in fiduciarnem računu Sodišča. |
| --- | --- |

4.9

„Finančni prihodki“ vsebujejo bančne obresti, natečene na transakcijskem in fiduciarnem računu Sodišča.

| 4.10 | „Finančni odhodki“ so bančni stroški za vodenje transakcijskega in fiduciarnega računa Sodišča. |
| --- | --- |

4.10

„Finančni odhodki“ so bančni stroški za vodenje transakcijskega in fiduciarnega računa Sodišča.

5.   
  Druga pomembna razkritja

5.1   Pogojna sredstva

Dobavitelji so v skladu s pogodbenimi obveznostmi zagotovili naslednje bančne garancije:

| (v EUR) |
| --- |
| | 31. december 2016 | 31. december 2015 |
| Prenova objekta | 251 139 | 80 353 |
| Vodenje projekta izgradnje objekta K3 | 10 339 | 110 339 |
| Zavarovalnica | 1 361 | 1 361 |
| Telekomunikacije | 20 000 | 20 000 |
| Metodološka podpora EMAS | 4 680 | 4 680 |
| Skupaj | 287 519 | 216 733 |

(v EUR)

31. december 2016

31. december 2015

Prenova objekta

251 139

80 353

Vodenje projekta izgradnje objekta K3

10 339

110 339

Zavarovalnica

1 361

1 361

Telekomunikacije

20 000

20 000

Metodološka podpora EMAS

4 680

4 680

Skupaj

287 519

216 733

5.2   Prevzete obveznosti za prihodnje financiranje

| (v EUR) |
| --- |
| | 31. december 2016 | 31. december 2015 |
| Poslovni zakup za zgradbe | 875 000 | 797 500 |
| Poslovni zakup sredstev IT, vozil in opreme | 2 156 313 | 1 350 635 |
| Vmesni seštevek | 3 031 313 | 2 148 135 |
| Obveznosti v breme še neporabljenih odobritev – RAL („Restant à liquider“) – po odbitku vnaprej vračunanih obveznosti za leto 2016 | 8 166 271 | 7 253 338 |
| Skupaj | 11 197 584 | 9 401 473 |

(v EUR)

31. december 2016

31. december 2015

Poslovni zakup za zgradbe

875 000

797 500

Poslovni zakup sredstev IT, vozil in opreme

2 156 313

1 350 635

Vmesni seštevek

3 031 313

2 148 135

Obveznosti v breme še neporabljenih odobritev – RAL („Restant à liquider“) – po odbitku vnaprej vračunanih obveznosti za leto 2016

8 166 271

7 253 338

Skupaj

11 197 584

9 401 473

RAL je element proračunskega računovodenja, ki predstavlja vrednost neporavnanih obveznosti. To je razlika med prevzetimi obveznostmi in plačili, ki je posledica časovnega zamika med prevzemom obveznosti in izvršitvijo ustreznega plačila.

5.3   Gradbeni projekti Sodišča

Sodišče se je leta 1988 vselilo v svojo glavno stavbo (objekt K1) in jo leta 1990 odkupilo skupaj z zemljiščem, na katerem stoji. Leta 1999 je podpisalo okvirni sporazum z državo Luksemburg, s katerim je za 49 let (z možnostjo enkratnega podaljšanja) dobilo pravico do uporabe drugega zemljišča za gradnjo prizidka (objekt K2) v zameno za plačilo v višini 1 EUR. Za drugi prizidek, objekt K3, pa je bilo treba zaradi drugačnega dogovora za izvedbo projekta skleniti nov okvirni sporazum med državo Luksemburg in Sodiščem, ki je bil podpisan 22. februarja 2008.

Država je zemljišči za oba omenjena prizidka (K2 in K3) prodala Sodišču po simbolični ceni 1 EUR.

Če bi Sodišče želelo kdaj prepustiti en ali drug prizidek tretji strani, ki ni organ ali institucija Unije, bo zemljišči vrnilo državi po simbolični ceni 1 EUR, poleg tega pa ima država pravico, da odkupi zgradbo po ceni, ki jo določi neodvisni strokovnjak. Če se država odloči, da te pravice ne izkoristi, bo kupcem zgradbe zagotovila pravico do uporabe zemljišča.

5.4   Pogojne obveznosti

Sodišče nima pogojnih obveznosti.

---

(1)  Priložena pojasnila so sestavni del teh računovodskih izkazov.

(1)  UL L 298, 26.10.2012, str. 1.

(2)  UL L 362, 31.12.2012, str. 1.

---

INFORMACIJE O PRORAČUNU ZA PRORAČUNSKO LETO 2016

A.   Izračun proračunskega rezultata

Proračunski rezultat za posamezno leto se izračuna na podlagi številčnih podatkov o izvrševanju proračuna.

| (v EUR) |
| --- |
| Plačila iz odobritev za leto 2016 | (126 932 174 ) |
| Plačila iz prenesenih odobritev za plačila | (8 724 144 ) |
| Plačila iz odobritev v zvezi z namenskimi prejemki | (24 845 ) |
| Nalogi za izterjavo za proračunsko leto, unovčeni leta 2016 | 20 272 767 |
| Proračunski nalogi za izterjavo, izdani pred letom 2016 in unovčeni leta 2016 | 6 250 |
| Prilagoditve nalogov za izterjavo iz prejšnjih let | — |
| Odobritve za plačila, prenesene v leto 2016 | (9 303 863 ) |
| Odobritve, prenesene iz prejšnjih let | 9 235 061 |
| Prilagoditev za prenos odobritev iz prejšnjega proračunskega leta, ki so bila na voljo 31. decembra in izhajajo iz namenskih prejemkov | 62 478 |
| Proračunski rezultat | (115 408 470 ) |

(v EUR)

Plačila iz odobritev za leto 2016

(126 932 174 )

Plačila iz prenesenih odobritev za plačila

(8 724 144 )

Plačila iz odobritev v zvezi z namenskimi prejemki

(24 845 )

Nalogi za izterjavo za proračunsko leto, unovčeni leta 2016

20 272 767

Proračunski nalogi za izterjavo, izdani pred letom 2016 in unovčeni leta 2016

6 250

Prilagoditve nalogov za izterjavo iz prejšnjih let

—

Odobritve za plačila, prenesene v leto 2016

(9 303 863 )

Odobritve, prenesene iz prejšnjih let

9 235 061

Prilagoditev za prenos odobritev iz prejšnjega proračunskega leta, ki so bila na voljo 31. decembra in izhajajo iz namenskih prejemkov

62 478

Proračunski rezultat

(115 408 470 )

B.   Uskladitev poslovnega izida s proračunskim rezultatom

| (v EUR) |
| --- |
| Poslovni izid v proračunskem letu | (3 583 780 ) |
| Prilagoditev za postavke, vključene v poslovni izid, vendar ne v proračunski rezultat | (101 600 197 ) |
| | Razlika med vnaprej vračunanimi obveznostmi konec prejšnjega leta in konec tekočega leta | (1 274 563 ) |
| | Znesek na povezovalnem računu s Komisijo, knjižen v izkazu poslovnega izida | (116 700 000 ) |
| | Neplačani računi konec leta, knjiženi kot obremenitve (razred 6) | (407 496 ) |
| | Amortizacija neopredmetenih in opredmetenih sredstev | 7 989 618 |
| | Rezervacije | — |
| | Zmanjšanja vrednosti | — |
| | Neunovčeni nalogi za izterjavo, izdani leta 2016 v razredu 7 | — |
| | Plačila iz prenesenih odobritev za plačila | 8 724 144 |
| | Drugo | 85 193 |
| | Tečajne razlike | (17 093 ) |
| Prilagoditev za postavke, vključene v proračunski rezultat, vendar ne v poslovni izid | (10 224 493 ) |
| | Pridobitve sredstev (plačane med letom) | (1 500 283 ) |
| | Proračunski nalogi za izterjavo iz prejšnjih let, unovčeni med letom 2016 | 6 250 |
| | Odobritve za plačila, prenesene v leto 2016 | (9 303 863 ) |
| | Preklic neporabljenih odobritev za plačila, prenesenih iz prejšnjega leta | 510 917 |
| | Prilagoditev za prenos odobritev iz prejšnjega proračunskega leta, ki so bila na voljo 31. decembra in izhajajo iz namenskih prejemkov | 62 479 |
| | Plačila za pokojnine (so proračunska plačila, vendar knjižena kot rezervacije) | — |
| | Drugo | 7 |
| Proračunski rezultat | (115 408 470 ) |

(v EUR)

Poslovni izid v proračunskem letu

(3 583 780 )

Prilagoditev za postavke, vključene v poslovni izid, vendar ne v proračunski rezultat

(101 600 197 )

Razlika med vnaprej vračunanimi obveznostmi konec prejšnjega leta in konec tekočega leta

(1 274 563 )

Znesek na povezovalnem računu s Komisijo, knjižen v izkazu poslovnega izida

(116 700 000 )

Neplačani računi konec leta, knjiženi kot obremenitve (razred 6)

(407 496 )

Amortizacija neopredmetenih in opredmetenih sredstev

7 989 618

Rezervacije

—

Zmanjšanja vrednosti

—

Neunovčeni nalogi za izterjavo, izdani leta 2016 v razredu 7

—

Plačila iz prenesenih odobritev za plačila

8 724 144

Drugo

85 193

Tečajne razlike

(17 093 )

Prilagoditev za postavke, vključene v proračunski rezultat, vendar ne v poslovni izid

(10 224 493 )

Pridobitve sredstev (plačane med letom)

(1 500 283 )

Proračunski nalogi za izterjavo iz prejšnjih let, unovčeni med letom 2016

6 250

Odobritve za plačila, prenesene v leto 2016

(9 303 863 )

Preklic neporabljenih odobritev za plačila, prenesenih iz prejšnjega leta

510 917

Prilagoditev za prenos odobritev iz prejšnjega proračunskega leta, ki so bila na voljo 31. decembra in izhajajo iz namenskih prejemkov

62 479

Plačila za pokojnine (so proračunska plačila, vendar knjižena kot rezervacije)

—

Drugo

7

Proračunski rezultat

(115 408 470 )

---

POROČILO Z ZAGOTOVILOM NEODVISNEGA REVIZORJA

Poslovodstvu

Evropskega računskega sodišča

Preučili smo, ali so bili finančni viri, ki jih je Evropska komisija nakazala Evropskemu računskemu sodišču (v nadaljnjem besedilu: Sodišče), namensko uporabljeni in ali kontrolni postopki, ki so jih vzpostavili odredbodajalci, dajejo potrebna zagotovila o skladnosti finančnih transakcij z veljavnimi pravili in predpisi za finančne vire, zagotovljene in porabljene v obdobju od 1. januarja 2016 do 31. decembra 2016.

Za vodenje knjig in evidenc ter za vzpostavitev in vzdrževanje ustreznih kontrol je odgovorno poslovodstvo Sodišča. Sami smo odgovorni za izdajo mnenja na podlagi preverjanja, ki ga opravimo.

Preverjanje smo opravili v skladu z mednarodnim standardom za posle dajanja zagotovil „Posli dajanja zagotovil, razen revizij ali preiskav računovodskih informacij iz preteklosti“ (MSZ 3000), ki jih je sprejela „Commission de Surveillance du Secteur Financier“. Po zahtevah tega standarda moramo svoje preverjanje načrtovati in izvesti tako, da pridobimo sprejemljivo zagotovilo o tem, da bo napačna uporaba virov, ki pomembno vpliva na poslovne knjige Sodišča, odkrita. Naše delo je zajemalo predvsem preverjanje na podlagi preizkušanja podatkov in vzorcev, pri čemer dokazi potrjujejo, da:

| — | so bili Sodišču dodeljeni viri namensko porabljeni; |
| --- | --- |

—

so bili Sodišču dodeljeni viri namensko porabljeni;

| — | vzpostavljeni kontrolni postopki dajejo potrebna jamstva, ki zagotavljajo skladnost finančnih poslov z veljavnimi pravili in predpisi. |
| --- | --- |

—

vzpostavljeni kontrolni postopki dajejo potrebna jamstva, ki zagotavljajo skladnost finančnih poslov z veljavnimi pravili in predpisi.

Pri svojem preverjanju smo kot merila uporabili naslednja pravila in predpise:

| — | Uredbo (EU, Euratom) št. 966/2012 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 25. oktobra 2012 o finančnih pravilih, ki se uporabljajo za splošni proračun Unije (v nadaljnjem besedilu: proračun), in razveljavitvi Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (v nadaljnjem besedilu: finančna uredba); |
| --- | --- |

—

Uredbo (EU, Euratom) št. 966/2012 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 25. oktobra 2012 o finančnih pravilih, ki se uporabljajo za splošni proračun Unije (v nadaljnjem besedilu: proračun), in razveljavitvi Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (v nadaljnjem besedilu: finančna uredba);

| — | Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 1268/2012 z dne 29. oktobra 2012 o pravilih uporabe Uredbe (EU, Euratom) št. 966/2012 Evropskega parlamenta in Sveta o finančnih pravilih, ki se uporabljajo za splošni proračun Unije (v nadaljnjem besedilu: izvedbena pravila); |
| --- | --- |

—

Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 1268/2012 z dne 29. oktobra 2012 o pravilih uporabe Uredbe (EU, Euratom) št. 966/2012 Evropskega parlamenta in Sveta o finančnih pravilih, ki se uporabljajo za splošni proračun Unije (v nadaljnjem besedilu: izvedbena pravila);

| — | Poslovnik Evropskega računskega sodišča z dne 11. marca 2010, zlasti njegov člen 15, in Sklep št. 26-2010 z dne 11. marca 2012, kakor ga je Sodišče spremenilo 3. aprila 2014, o pravilih za izvajanje poslovnika, zlasti člen 38 navedenega sklepa; |
| --- | --- |

—

Poslovnik Evropskega računskega sodišča z dne 11. marca 2010, zlasti njegov člen 15, in Sklep št. 26-2010 z dne 11. marca 2012, kakor ga je Sodišče spremenilo 3. aprila 2014, o pravilih za izvajanje poslovnika, zlasti člen 38 navedenega sklepa;

| — | Sklep Evropskega računskega sodišča št. 54-2016 o notranjih pravilih za izvrševanje njegovega proračuna z dne 12. septembra 2015. Te določbe so del postopkov, določenih v Pogodbah ali sporazumih, sklenjenih na podlagi Pogodb, ki se nanašajo na operativni proces, povezan z izvrševanjem proračuna. |
| --- | --- |

—

Sklep Evropskega računskega sodišča št. 54-2016 o notranjih pravilih za izvrševanje njegovega proračuna z dne 12. septembra 2015. Te določbe so del postopkov, določenih v Pogodbah ali sporazumih, sklenjenih na podlagi Pogodb, ki se nanašajo na operativni proces, povezan z izvrševanjem proračuna.

Notranja pravila, ki so bila uporabljena kot merila, so bila predvsem:

| — | Člen 7.1 – Podpisi: Vse strani, ki sodelujejo pri pripravi, kontroliranju in evidentiranju transakcij za določanje in izterjavo prihodkov ali za prevzemanje obveznosti in izvrševanje plačil, svoje sodelovanje potrdijo s podpisom in datumom. |
| --- | --- |

—

Člen 7.1 – Podpisi: Vse strani, ki sodelujejo pri pripravi, kontroliranju in evidentiranju transakcij za določanje in izterjavo prihodkov ali za prevzemanje obveznosti in izvrševanje plačil, svoje sodelovanje potrdijo s podpisom in datumom.

| — | Člen 8 – Gradbeni projekti: Predsednik predloži Evropskemu parlamentu in Svetu vse gradbene projekte, ki bi lahko imeli pomembne finančne posledice za proračun Sodišča. Preden Sodišče odobri katero koli pogodbeno obvezo v zvezi s takim projektom, odgovorna služba predloži pisno razlago, ki utemeljuje skladnost projekta s finančnim okvirom. |
| --- | --- |

—

Člen 8 – Gradbeni projekti: Predsednik predloži Evropskemu parlamentu in Svetu vse gradbene projekte, ki bi lahko imeli pomembne finančne posledice za proračun Sodišča. Preden Sodišče odobri katero koli pogodbeno obvezo v zvezi s takim projektom, odgovorna služba predloži pisno razlago, ki utemeljuje skladnost projekta s finančnim okvirom.

| — | Člen 11.2 – Osebe, pooblaščene za podpisovanje bančnih nalogov za kreditna plačila, pred podpisom preverijo predvsem, ali bančni nalogi za kreditna plačila ustrezajo plačilnim nalogom. |
| --- | --- |

—

Člen 11.2 – Osebe, pooblaščene za podpisovanje bančnih nalogov za kreditna plačila, pred podpisom preverijo predvsem, ali bančni nalogi za kreditna plačila ustrezajo plačilnim nalogom.

| — | Člen 17.2 – Zahtevku za plačilo se priložijo podatki, navedeni v členu 17.2. |
| --- | --- |

—

Člen 17.2 – Zahtevku za plačilo se priložijo podatki, navedeni v členu 17.2.

| — | Člen 18.4 – Glavni računovodja odredbodajalcem po osrednjem informacijskem sistemu da na voljo seznam zneskov za prenos. Odredbodajalci morajo zagotoviti, da se na koncu leta prenesejo samo zneski, za katere velja pravna obveznost za prenos. |
| --- | --- |

—

Člen 18.4 – Glavni računovodja odredbodajalcem po osrednjem informacijskem sistemu da na voljo seznam zneskov za prenos. Odredbodajalci morajo zagotoviti, da se na koncu leta prenesejo samo zneski, za katere velja pravna obveznost za prenos.

| — | Člen 20.1 – Inventar sredstev: Inventar opredmetenih sredstev se vodi v skupni podatkovni zbirki za vse odredbodajalce v skladu s postopki, ki jih je po posvetu z glavnim računovodjem določil generalni sekretar. |
| --- | --- |

—

Člen 20.1 – Inventar sredstev: Inventar opredmetenih sredstev se vodi v skupni podatkovni zbirki za vse odredbodajalce v skladu s postopki, ki jih je po posvetu z glavnim računovodjem določil generalni sekretar.

| — | Člen 22.1 – Minimalni postopki upravljanja in notranjih kontrol: Odredbodajalci pripravijo postopke upravljanja in notranjih kontrol v skladu z minimalnimi standardi notranjih kontrol, ki jih sprejme Sodišče. |
| --- | --- |

—

Člen 22.1 – Minimalni postopki upravljanja in notranjih kontrol: Odredbodajalci pripravijo postopke upravljanja in notranjih kontrol v skladu z minimalnimi standardi notranjih kontrol, ki jih sprejme Sodišče.

Menimo, da je naše preverjanje sprejemljiva podlaga za naše mnenje.

Pri svojem delu, opisanem v tem poročilu, nismo opazili ničesar, zaradi česar bi menili, da v vseh pomembnih pogledih in na podlagi zgoraj opisanih meril:

| — | Sodišču dodeljeni viri niso bili namensko porabljeni in da |
| --- | --- |

—

Sodišču dodeljeni viri niso bili namensko porabljeni in da

| — | vzpostavljeni kontrolni postopki ne dajejo potrebnih jamstev, ki zagotavljajo skladnost finančnih poslov z veljavnimi pravili in predpisi. |
| --- | --- |

—

vzpostavljeni kontrolni postopki ne dajejo potrebnih jamstev, ki zagotavljajo skladnost finančnih poslov z veljavnimi pravili in predpisi.

Naše poročilo se uporablja samo za namen, določen v prvem odstavku, in vam v informacijo ter se ne sme uporabiti za noben drug namen niti posredovati drugim strankam, razen zaradi objave v Uradnem listu Evropske unije.

Luksemburg, 24. maja 2017

PricewaterhouseCoopers, Societe cooperative,

Réviseur d’entreprises,

ki ga zastopa

Rima ADAS

---