# Επίσημη Εφημερίδα C 417/6 Δε

| | ISSN 1977-0901 |
| --- | --- |
| Επίσημη Εφημερίδα
  της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417 |
| | |
| Έκδοση στην ελληνική γλώσσα | Ανακοινώσεις και Πληροφορίες | 60ό έτος6 Δεκεμβρίου 2017 |

ISSN 1977-0901

Επίσημη Εφημερίδα

της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417

Έκδοση στην ελληνική γλώσσα

Ανακοινώσεις και Πληροφορίες

60ό έτος6 Δεκεμβρίου 2017

---

| Ανακοίνωση αριθ | Περιεχόμενα | Σελίδα |
| --- | --- | --- |
| | IV   Πληροφορίες |
| | ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ |
| | Ελεγκτικό Συνέδριο |
| 2017/C 417/01 | Σύνοψη των αποτελεσμάτων των ετήσιων ελέγχων του ΕΕΣ επί των οργανισμών και των λοιπών οργάνων της ΕΕ για το οικονομικό έτος 2016 | 1 |
| 2017/C 417/02 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού Συνεργασίας των Ρυθμιστικών Αρχών Ενέργειας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 25 |
| 2017/C 417/03 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Υπηρεσίας του Φορέα Ευρωπαϊκών Ρυθμιστικών Αρχών για τις Ηλεκτρονικές Επικοινωνίες για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Υπηρεσίας | 31 |
| 2017/C 417/04 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Μεταφραστικού Κέντρου των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Κέντρου | 37 |
| 2017/C 417/05 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Κέντρου για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Κέντρου | 42 |
| 2017/C 417/06 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Κατάρτιση στον Τομέα της Επιβολής του Νόμου για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 47 |
| 2017/C 417/07 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Εκτελεστικού Οργανισμού για τους Καταναλωτές, την Υγεία και τα Τρόφιμα για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από τις απαντήσεις του Οργανισμού | 52 |
| 2017/C 417/08 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Γραφείου | 57 |
| 2017/C 417/09 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Εκτελεστικού Οργανισμού Εκπαίδευσης, Οπτικοακουστικών Θεμάτων και Πολιτισμού για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 63 |
| 2017/C 417/10 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Ασφάλειας της Αεροπορίας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 68 |
| 2017/C 417/11 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Εκτελεστικού Οργανισμού για τις Μικρομεσαίες Επιχειρήσεις για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από τις απαντήσεις του Οργανισμού | 74 |
| 2017/C 417/12 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Υποστήριξης για το Άσυλο για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Υπηρεσίας | 79 |
| 2017/C 417/13 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Αρχής | 87 |
| 2017/C 417/14 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Κέντρου Πρόληψης και Ελέγχου Νόσων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Κέντρου | 92 |
| 2017/C 417/15 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Χημικών Προϊόντων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 98 |
| 2017/C 417/16 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Περιβάλλοντος για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 104 |
| 2017/C 417/17 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Ελέγχου της Αλιείας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Υπηρεσίας | 110 |
| 2017/C 417/18 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής για την Ασφάλεια των Τροφίμων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Αρχής | 115 |
| 2017/C 417/19 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ινστιτούτου για την Ισότητα των Φύλων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Ινστιτούτου | 120 |
| 2017/C 417/20 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής Ασφαλίσεων και Επαγγελματικών Συντάξεων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Αρχής | 126 |
| 2017/C 417/21 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ινστιτούτου Καινοτομίας και Τεχνολογίας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Ινστιτούτου | 131 |
| 2017/C 417/22 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Φαρμάκων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 142 |
| 2017/C 417/23 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Κέντρου Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Κέντρου | 150 |
| 2017/C 417/24 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια στη Θάλασσα, για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 156 |
| 2017/C 417/25 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Ασφάλεια Δικτύων και Πληροφοριών για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 160 |
| 2017/C 417/26 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού Σιδηροδρόμων της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 166 |
| 2017/C 417/27 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Εκτελεστικού Οργανισμού του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου Έρευνας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 171 |
| 2017/C 417/28 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής Κινητών Αξιών και Αγορών για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Αρχής | 176 |
| 2017/C 417/29 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος Επαγγελματικής Εκπαίδευσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Ιδρύματος | 181 |
| 2017/C 417/30 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Γραφείου Διανοητικής Ιδιοκτησίας της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Γραφείου | 187 |
| 2017/C 417/31 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για τη Λειτουργική Διαχείριση Συστημάτων ΤΠ Μεγάλης Κλίμακας στον Χώρο Ελευθερίας, Ασφάλειας και Δικαιοσύνης (eu-LISA) για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 194 |
| 2017/C 417/32 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 201 |
| 2017/C 417/33 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού Εφοδιασμού της Ευρατόμ για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 207 |
| 2017/C 417/34 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Ιδρύματος | 212 |
| 2017/C 417/35 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Μονάδας Δικαστικής Συνεργασίας (Eurojust) για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Eurojust | 218 |
| 2017/C 417/36 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αστυνομικής Υπηρεσίας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Υπηρεσίας | 223 |
| 2017/C 417/37 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού Θεμελιωδών Δικαιωμάτων της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 228 |
| 2017/C 417/38 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού Ευρωπαϊκής Συνοριοφυλακής και Ακτοφυλακής για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 233 |
| 2017/C 417/39 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού του Ευρωπαϊκού GNSS για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 241 |
| 2017/C 417/40 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς Εκτελεστικού Οργανισμού Καινοτομίας και Δικτύων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 247 |
| 2017/C 417/41 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Εκτελεστικού Οργανισμού Έρευνας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού | 252 |
| 2017/C 417/42 | Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ενιαίου Συμβουλίου Εξυγίανσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Συμβουλίου Εξυγίανσης | 256 |

Ανακοίνωση αριθ

Περιεχόμενα

Σελίδα

IV   Πληροφορίες

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

Ελεγκτικό Συνέδριο

2017/C 417/01

Σύνοψη των αποτελεσμάτων των ετήσιων ελέγχων του ΕΕΣ επί των οργανισμών και των λοιπών οργάνων της ΕΕ για το οικονομικό έτος 2016

1

2017/C 417/02

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού Συνεργασίας των Ρυθμιστικών Αρχών Ενέργειας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

25

2017/C 417/03

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Υπηρεσίας του Φορέα Ευρωπαϊκών Ρυθμιστικών Αρχών για τις Ηλεκτρονικές Επικοινωνίες για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Υπηρεσίας

31

2017/C 417/04

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Μεταφραστικού Κέντρου των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Κέντρου

37

2017/C 417/05

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Κέντρου για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Κέντρου

42

2017/C 417/06

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Κατάρτιση στον Τομέα της Επιβολής του Νόμου για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

47

2017/C 417/07

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Εκτελεστικού Οργανισμού για τους Καταναλωτές, την Υγεία και τα Τρόφιμα για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από τις απαντήσεις του Οργανισμού

52

2017/C 417/08

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Γραφείου

57

2017/C 417/09

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Εκτελεστικού Οργανισμού Εκπαίδευσης, Οπτικοακουστικών Θεμάτων και Πολιτισμού για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

63

2017/C 417/10

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Ασφάλειας της Αεροπορίας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

68

2017/C 417/11

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Εκτελεστικού Οργανισμού για τις Μικρομεσαίες Επιχειρήσεις για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από τις απαντήσεις του Οργανισμού

74

2017/C 417/12

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Υποστήριξης για το Άσυλο για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Υπηρεσίας

79

2017/C 417/13

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Αρχής

87

2017/C 417/14

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Κέντρου Πρόληψης και Ελέγχου Νόσων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Κέντρου

92

2017/C 417/15

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Χημικών Προϊόντων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

98

2017/C 417/16

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Περιβάλλοντος για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

104

2017/C 417/17

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Ελέγχου της Αλιείας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Υπηρεσίας

110

2017/C 417/18

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής για την Ασφάλεια των Τροφίμων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Αρχής

115

2017/C 417/19

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ινστιτούτου για την Ισότητα των Φύλων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Ινστιτούτου

120

2017/C 417/20

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής Ασφαλίσεων και Επαγγελματικών Συντάξεων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Αρχής

126

2017/C 417/21

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ινστιτούτου Καινοτομίας και Τεχνολογίας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Ινστιτούτου

131

2017/C 417/22

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Φαρμάκων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

142

2017/C 417/23

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Κέντρου Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Κέντρου

150

2017/C 417/24

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια στη Θάλασσα, για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

156

2017/C 417/25

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Ασφάλεια Δικτύων και Πληροφοριών για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

160

2017/C 417/26

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού Σιδηροδρόμων της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

166

2017/C 417/27

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Εκτελεστικού Οργανισμού του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου Έρευνας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

171

2017/C 417/28

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής Κινητών Αξιών και Αγορών για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Αρχής

176

2017/C 417/29

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος Επαγγελματικής Εκπαίδευσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Ιδρύματος

181

2017/C 417/30

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Γραφείου Διανοητικής Ιδιοκτησίας της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Γραφείου

187

2017/C 417/31

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για τη Λειτουργική Διαχείριση Συστημάτων ΤΠ Μεγάλης Κλίμακας στον Χώρο Ελευθερίας, Ασφάλειας και Δικαιοσύνης (eu-LISA) για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

194

2017/C 417/32

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

201

2017/C 417/33

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού Εφοδιασμού της Ευρατόμ για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

207

2017/C 417/34

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Ιδρύματος

212

2017/C 417/35

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Μονάδας Δικαστικής Συνεργασίας (Eurojust) για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Eurojust

218

2017/C 417/36

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αστυνομικής Υπηρεσίας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Υπηρεσίας

223

2017/C 417/37

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού Θεμελιωδών Δικαιωμάτων της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

228

2017/C 417/38

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού Ευρωπαϊκής Συνοριοφυλακής και Ακτοφυλακής για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

233

2017/C 417/39

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού του Ευρωπαϊκού GNSS για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

241

2017/C 417/40

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς Εκτελεστικού Οργανισμού Καινοτομίας και Δικτύων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

247

2017/C 417/41

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Εκτελεστικού Οργανισμού Έρευνας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

252

2017/C 417/42

Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ενιαίου Συμβουλίου Εξυγίανσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Συμβουλίου Εξυγίανσης

256

---

| EL | |
| --- | --- |

EL

---

IV Πληροφορίες

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

Ελεγκτικό Συνέδριο

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/1 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/1

---

Σύνοψη των αποτελεσμάτων των ετήσιων ελέγχων του ΕΕΣ επί των οργανισμών και των λοιπών οργάνων της ΕΕ για το οικονομικό έτος 2016

(2017/C 417/01)

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

| ΑΚΡΩΝΥΜΙΑ ΤΩΝ ΟΡΓΑΝΙΣΜΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΟΡΓΑΝΩΝ ΤΗΣ ΕΕ | 3 |
| --- | --- |

| ΣΥΝΟΨΗ | 5 |
| --- | --- |

| ΠΟΙΟΙ ΕΙΜΑΣΤΕ | 5 |
| --- | --- |

| ΤΙ ΕΛΕΓΞΑΜΕ | 5 |
| --- | --- |

| Διαφορετικά είδη οργανισμών στα διάφορα κράτη μέλη της ΕΕ | 5 |
| --- | --- |

| Προϋπολογισμοί και χρηματοδότηση των οργανισμών — αύξηση του αριθμού των τομέων προτεραιότητας και του μεγέθους της αυτοχρηματοδότησης | 7 |
| --- | --- |

| Αυξήσεις προσωπικού στους τομείς προτεραιότητας | 9 |
| --- | --- |

| Ρυθμίσεις ελέγχου | 9 |
| --- | --- |

| ΤΙ ΔΙΑΠΙΣΤΩΣΑΜΕ | 10 |
| --- | --- |

| Ελεγκτικές γνώμες χωρίς επιφύλαξη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών για όλους τους οργανισμούς | 10 |
| --- | --- |

| Ελεγκτικές γνώμες χωρίς επιφύλαξη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για όλους τους οργανισμούς, πλην της EASO | 10 |
| --- | --- |

| Ζητήματα ιδιαίτερης σημασίας που ανέδειξε το ΕΕΣ | 10 |
| --- | --- |

| Λοιπές διαπιστώσεις ελέγχου σε διάφορους τομείς | 11 |
| --- | --- |

| Ανθρώπινοι πόροι — ζήτημα που ενίοτε εγείρει προβληματισμό | 11 |
| --- | --- |

| Οι διαδικασίες δημόσιων συμβάσεων παραμένουν τομέας με μεγαλύτερη επικινδυνότητα ως προς την εμφάνιση σφαλμάτων | 11 |
| --- | --- |

| Διαφορετικό τοπίο ΤΠ παρά τις κατά κύριο λόγο παρόμοιες δραστηριότητες | 12 |
| --- | --- |

| Η παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών ΤΠ και η διαχείριση έργων στον ΕΜΑ χρειάζονται βελτίωση | 13 |
| --- | --- |

| Βελτίωση της δημοσιονομικής διαχείρισης — με εξαιρέσεις | 14 |
| --- | --- |

| Κατά κανόνα θετικές εξωτερικές αξιολογήσεις | 14 |
| --- | --- |

| Αναφορά στα αποτελέσματα ελέγχου της IAS για μια περισσότερο εμπεριστατωμένη εικόνα | 14 |
| --- | --- |

| Η παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών βρισκόταν ως επί τον πλείστον στον σωστό δρόμο | 14 |
| --- | --- |

| ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I — | Προϋπολογισμός και προσωπικό των οργανισμών | 16 |
| --- | --- | --- |

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I —

| ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II — | Σχόλια που διατύπωσε το Συνέδριο και τα οποία δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις γνώμες του | 19 |
| --- | --- | --- |

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II —

| ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III — | Παρακολούθηση των σχολίων για ζητήματα που εκκρεμούν και τα οποία δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις γνώμες του Συνεδρίου | 22 |
| --- | --- | --- |

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III —

ΑΚΡΩΝΥΜΙΑ ΤΩΝ ΟΡΓΑΝΙΣΜΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΩΝ ΟΡΓΑΝΩΝ ΤΗΣ ΕΕ

| Ακρωνύμια | Πλήρης ονομασία | Έδρα |
| --- | --- | --- |
| ACER | Οργανισμός Συνεργασίας των Ρυθμιστικών Αρχών Ενέργειας | Λιουμπλιάνα, Σλοβενία |
| BEREC | Υπηρεσία του Φορέα Ευρωπαϊκών Ρυθμιστικών Αρχών για τις Ηλεκτρονικές Επικοινωνίες | Ρίγα, Λετονία |
| CdT | Μεταφραστικό Κέντρο των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης | Λουξεμβούργο, Λουξεμβούργο |
| CEDEFOP | Ευρωπαϊκό Κέντρο για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης | Θεσσαλονίκη, Ελλάδα |
| CEPOL | Οργανισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Κατάρτιση στον Τομέα της Επιβολής του Νόμου | Βουδαπέστη, Ουγγαρία |
| CHAFEA | Εκτελεστικός Οργανισμός για τους Καταναλωτές, την Υγεία, τη Γεωργία και τα Τρόφιμα | Λουξεμβούργο, Λουξεμβούργο |
| CPVO | Κοινοτικό Γραφείο Φυτικών Ποικιλιών | Ανζέ, Γαλλία |
| EACEA | Εκτελεστικός Οργανισμός Εκπαίδευσης, Οπτικοακουστικών Θεμάτων και Πολιτισμού | Βρυξέλλες, Βέλγιο |
| EASA | Ευρωπαϊκός Οργανισμός Ασφάλειας της Αεροπορίας | Κολωνία, Γερμανία |
| EASME | Εκτελεστικός Οργανισμός για τις Μικρομεσαίες Επιχειρήσεις | Βρυξέλλες, Βέλγιο |
| EASO | Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Υποστήριξης για το Άσυλο | Βαλέτα, Μάλτα |
| EBA | Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών | Λονδίνο, Ηνωμένο Βασίλειο |
| ECDC | Ευρωπαϊκό Κέντρο Πρόληψης και Ελέγχου Νόσων | Στοκχόλμη, Σουηδία |
| ECHA | Ευρωπαϊκός Οργανισμός Χημικών Προϊόντων | Ελσίνκι, Φινλανδία |
| EEA | Ευρωπαϊκός Οργανισμός Περιβάλλοντος | Κοπεγχάγη, Δανία |
| EFCA | Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Ελέγχου της Αλιείας | Βίγο, Ισπανία |
| EFSA | Ευρωπαϊκή Αρχή για την Ασφάλεια των Τροφίμων | Πάρμα, Ιταλία |
| EIGE | Ευρωπαϊκό Ινστιτούτο για την Ισότητα των Φύλων | Βίλνιους, Λιθουανία |
| EIOPA | Ευρωπαϊκή Αρχή Ασφαλίσεων και Επαγγελματικών Συντάξεων | Φρανκφούρτη, Γερμανία |
| EMCDDA | Ευρωπαϊκό Κέντρο Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας | Λισαβόνα, Πορτογαλία |
| EMSA | Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια στη Θάλασσα | Λισαβόνα, Πορτογαλία |
| ENISA | Οργανισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Ασφάλεια Δικτύων και Πληροφοριών | Ηράκλειο, Ελλάδα |
| ERA | Οργανισμός Σιδηροδρόμων της Ευρωπαϊκής Ένωσης | Βαλανσιέν, Γαλλία |
| ERCEA | Εκτελεστικός οργανισμός του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου Έρευνας | Βρυξέλλες, Βέλγιο |
| ESMA | Ευρωπαϊκή Αρχή Κινητών Αξιών και Αγορών | Παρίσι, Γαλλία |
| ETF | Ευρωπαϊκό Ίδρυμα Επαγγελματικής Εκπαίδευσης | Τορίνο, Ιταλία |
| EUIPO | Γραφείο Διανοητικής Ιδιοκτησίας της Ευρωπαϊκής Ένωσης | Αλικάντε, Ισπανία |
| eu-LISA | Ευρωπαϊκός Οργανισμός για τη Λειτουργική Διαχείριση Συστημάτων ΤΠ Μεγάλης Κλίμακας στον Χώρο Ελευθερίας, Ασφάλειας και Δικαιοσύνης | Τάλιν, Εσθονία |
| EU-OSHA | Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία | Μπιλμπάο, Ισπανία |
| Ευρατόμ | Οργανισμός Εφοδιασμού της Ευρατόμ | Λουξεμβούργο, Λουξεμβούργο |
| Eurofound | Ευρωπαϊκό Ίδρυμα για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας | Δουβλίνο, Ιρλανδία |
| Eurojust | Ευρωπαϊκή Μονάδα Δικαστικής Συνεργασίας | Χάγη, Κάτω Χώρες |
| Ευρωπόλ | Ευρωπαϊκή Αστυνομική Υπηρεσία | Χάγη, Κάτω Χώρες |
| FRA | Οργανισμός Θεμελιωδών Δικαιωμάτων της Ευρωπαϊκής Ένωσης | Βιέννη, Αυστρία |
| Frontex | Ευρωπαϊκός Οργανισμός Συνοριοφυλακής και Ακτοφυλακής | Βαρσοβία, Πολωνία |
| GSA | Ευρωπαϊκό GNSSA (Παγκόσμιο Δορυφορικό Σύστημα Πλοήγησης) | Πράγα, Τσεχική Δημοκρατία |
| INEA | Εκτελεστικός Οργανισμός Καινοτομίας και Δικτύων | Βρυξέλλες, Βέλγιο |
| REA | Εκτελεστικός Οργανισμός Έρευνας | Βρυξέλλες, Βέλγιο |
| SRB | Ενιαίο Συμβούλιο Εξυγίανσης | Βρυξέλλες, Βέλγιο |
| ΕΙΤ | Ευρωπαϊκό Ινστιτούτο Καινοτομίας και Τεχνολογίας | Βουδαπέστη, Ουγγαρία |
| ΕΜΑ | Ευρωπαϊκός Οργανισμός Φαρμάκων | Λονδίνο, Ηνωμένο Βασίλειο |

Ακρωνύμια

Πλήρης ονομασία

Έδρα

ACER

Οργανισμός Συνεργασίας των Ρυθμιστικών Αρχών Ενέργειας

Λιουμπλιάνα, Σλοβενία

BEREC

Υπηρεσία του Φορέα Ευρωπαϊκών Ρυθμιστικών Αρχών για τις Ηλεκτρονικές Επικοινωνίες

Ρίγα, Λετονία

CdT

Μεταφραστικό Κέντρο των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης

Λουξεμβούργο, Λουξεμβούργο

CEDEFOP

Ευρωπαϊκό Κέντρο για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης

Θεσσαλονίκη, Ελλάδα

CEPOL

Οργανισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Κατάρτιση στον Τομέα της Επιβολής του Νόμου

Βουδαπέστη, Ουγγαρία

CHAFEA

Εκτελεστικός Οργανισμός για τους Καταναλωτές, την Υγεία, τη Γεωργία και τα Τρόφιμα

Λουξεμβούργο, Λουξεμβούργο

CPVO

Κοινοτικό Γραφείο Φυτικών Ποικιλιών

Ανζέ, Γαλλία

EACEA

Εκτελεστικός Οργανισμός Εκπαίδευσης, Οπτικοακουστικών Θεμάτων και Πολιτισμού

Βρυξέλλες, Βέλγιο

EASA

Ευρωπαϊκός Οργανισμός Ασφάλειας της Αεροπορίας

Κολωνία, Γερμανία

EASME

Εκτελεστικός Οργανισμός για τις Μικρομεσαίες Επιχειρήσεις

Βρυξέλλες, Βέλγιο

EASO

Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Υποστήριξης για το Άσυλο

Βαλέτα, Μάλτα

EBA

Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών

Λονδίνο, Ηνωμένο Βασίλειο

ECDC

Ευρωπαϊκό Κέντρο Πρόληψης και Ελέγχου Νόσων

Στοκχόλμη, Σουηδία

ECHA

Ευρωπαϊκός Οργανισμός Χημικών Προϊόντων

Ελσίνκι, Φινλανδία

EEA

Ευρωπαϊκός Οργανισμός Περιβάλλοντος

Κοπεγχάγη, Δανία

EFCA

Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Ελέγχου της Αλιείας

Βίγο, Ισπανία

EFSA

Ευρωπαϊκή Αρχή για την Ασφάλεια των Τροφίμων

Πάρμα, Ιταλία

EIGE

Ευρωπαϊκό Ινστιτούτο για την Ισότητα των Φύλων

Βίλνιους, Λιθουανία

EIOPA

Ευρωπαϊκή Αρχή Ασφαλίσεων και Επαγγελματικών Συντάξεων

Φρανκφούρτη, Γερμανία

EMCDDA

Ευρωπαϊκό Κέντρο Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας

Λισαβόνα, Πορτογαλία

EMSA

Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια στη Θάλασσα

Λισαβόνα, Πορτογαλία

ENISA

Οργανισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Ασφάλεια Δικτύων και Πληροφοριών

Ηράκλειο, Ελλάδα

ERA

Οργανισμός Σιδηροδρόμων της Ευρωπαϊκής Ένωσης

Βαλανσιέν, Γαλλία

ERCEA

Εκτελεστικός οργανισμός του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου Έρευνας

Βρυξέλλες, Βέλγιο

ESMA

Ευρωπαϊκή Αρχή Κινητών Αξιών και Αγορών

Παρίσι, Γαλλία

ETF

Ευρωπαϊκό Ίδρυμα Επαγγελματικής Εκπαίδευσης

Τορίνο, Ιταλία

EUIPO

Γραφείο Διανοητικής Ιδιοκτησίας της Ευρωπαϊκής Ένωσης

Αλικάντε, Ισπανία

eu-LISA

Ευρωπαϊκός Οργανισμός για τη Λειτουργική Διαχείριση Συστημάτων ΤΠ Μεγάλης Κλίμακας στον Χώρο Ελευθερίας, Ασφάλειας και Δικαιοσύνης

Τάλιν, Εσθονία

EU-OSHA

Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία

Μπιλμπάο, Ισπανία

Ευρατόμ

Οργανισμός Εφοδιασμού της Ευρατόμ

Λουξεμβούργο, Λουξεμβούργο

Eurofound

Ευρωπαϊκό Ίδρυμα για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας

Δουβλίνο, Ιρλανδία

Eurojust

Ευρωπαϊκή Μονάδα Δικαστικής Συνεργασίας

Χάγη, Κάτω Χώρες

Ευρωπόλ

Ευρωπαϊκή Αστυνομική Υπηρεσία

Χάγη, Κάτω Χώρες

FRA

Οργανισμός Θεμελιωδών Δικαιωμάτων της Ευρωπαϊκής Ένωσης

Βιέννη, Αυστρία

Frontex

Ευρωπαϊκός Οργανισμός Συνοριοφυλακής και Ακτοφυλακής

Βαρσοβία, Πολωνία

GSA

Ευρωπαϊκό GNSSA (Παγκόσμιο Δορυφορικό Σύστημα Πλοήγησης)

Πράγα, Τσεχική Δημοκρατία

INEA

Εκτελεστικός Οργανισμός Καινοτομίας και Δικτύων

Βρυξέλλες, Βέλγιο

REA

Εκτελεστικός Οργανισμός Έρευνας

Βρυξέλλες, Βέλγιο

SRB

Ενιαίο Συμβούλιο Εξυγίανσης

Βρυξέλλες, Βέλγιο

ΕΙΤ

Ευρωπαϊκό Ινστιτούτο Καινοτομίας και Τεχνολογίας

Βουδαπέστη, Ουγγαρία

ΕΜΑ

Ευρωπαϊκός Οργανισμός Φαρμάκων

Λονδίνο, Ηνωμένο Βασίλειο

ΣΥΝΟΨΗ

Το Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο (ΕΕΣ) υπέβαλε σε έλεγχο τους λογαριασμούς 41 ευρωπαϊκών οργάνων, υπηρεσιών και οργανισμών (εφεξής «οι οργανισμοί»), καθώς και τις πράξεις στις οποίες αυτοί βασίζονταν, για το οικονομικό έτος 2016. Το ΕΕΣ εξέδωσε γνώμες χωρίς επιφύλαξη (καθαρές γνώμες) σχετικά με τους λογαριασμούς και τις πράξεις στις οποίες αυτοί βασίζονται για όλους των οργανισμών πλην ενός (EASO).

Μολονότι οι λογαριασμοί των οργανισμών παρείχαν ακριβοδίκαιη εικόνα της χρηματοπιστωτικής και οικονομικής κατάστασής τους και οι πράξεις στις οποίες αυτοί βασίζονταν ήταν ως επί το πλείστον νόμιμες και κανονικές, εξακολουθεί να υπάρχει περιθώριο βελτίωσης, όπως αναφέρεται σε ορισμένες από τις «επισημάνσεις ειδικού θέματος» και τα «λοιπά θέματα» που παραθέτει το ΕΕΣ, καθώς και στα «σχόλια σχετικά με διαπιστώσεις του ελέγχου που δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις ελεγκτικές γνώμες».

| Το παρόν έγγραφο παρέχει επισκόπηση των αποτελεσμάτων των ελέγχων αυτών. Στόχος του είναι να διευκολύνει την ανάλυση και σύγκριση των ειδικών ετήσιων εκθέσεων του Συνεδρίου σχετικά με τους εν λόγω οργανισμούς. Οι γνώμες και τα σχόλια του Συνεδρίου, καθώς και οι απαντήσεις σε αυτά, περιλαμβάνονται στις αντίστοιχες ειδικές ετήσιες εκθέσεις. Η παρούσα σύνοψη δεν συνιστά έκθεση ελέγχου ή ελεγκτική γνώμη. |
| --- |

Το παρόν έγγραφο παρέχει επισκόπηση των αποτελεσμάτων των ελέγχων αυτών. Στόχος του είναι να διευκολύνει την ανάλυση και σύγκριση των ειδικών ετήσιων εκθέσεων του Συνεδρίου σχετικά με τους εν λόγω οργανισμούς. Οι γνώμες και τα σχόλια του Συνεδρίου, καθώς και οι απαντήσεις σε αυτά, περιλαμβάνονται στις αντίστοιχες ειδικές ετήσιες εκθέσεις. Η παρούσα σύνοψη δεν συνιστά έκθεση ελέγχου ή ελεγκτική γνώμη.

ΠΟΙΟΙ ΕΙΜΑΣΤΕ

Το Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο είναι το θεσμικό όργανο της ΕΕ που είναι επιφορτισμένο με τον έλεγχο των οικονομικών της ΕΕ. Αποστολή του είναι να συμβάλλει στη βελτίωση της δημοσιονομικής διαχείρισης της ΕΕ, να προάγει τη λογοδοσία και τη διαφάνεια και να ενεργεί ως ο ανεξάρτητος θεματοφύλακας των οικονομικών συμφερόντων των πολιτών της ΕΕ. Ως ο ανεξάρτητος εξωτερικός ελεγκτής της ΕΕ, το Συνέδριο ελέγχει αν τα κεφάλαια της ΕΕ καταχωρίζονται ορθά και αν εισπράττονται και δαπανώνται σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες και κανονισμούς και κατά τρόπο που εξασφαλίζει την οικονομική αποδοτικότητά τους. Στο πλαίσιο της εντολής αυτής, το Συνέδριο ελέγχει ετησίως τους λογαριασμούς όλων των θεσμικών οργάνων και οργανισμών της ΕΕ, καθώς και τις πράξεις στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

ΤΙ ΕΛΕΓΞΑΜΕ

Διαφορετικά είδη οργανισμών στα διάφορα κράτη μέλη της ΕΕ

Οι οργανισμοί συνιστούν διακριτές νομικές οντότητες που συστήνονται με πράξη παράγωγου δικαίου για την εκτέλεση συγκεκριμένων τεχνικών, επιστημονικών ή διαχειριστικών καθηκόντων που βοηθούν τα θεσμικά όργανα της ΕΕ στη χάραξη και την υλοποίηση πολιτικών. Οι οργανισμοί τυγχάνουν μεγάλης προβολής στα κράτη μέλη και επηρεάζουν σημαντικά τη χάραξη πολιτικής και τη λήψη αποφάσεων, καθώς και την υλοποίηση προγραμμάτων σε τομείς ζωτικής σημασίας για την καθημερινή ζωή των ευρωπαίων πολιτών, όπως στους τομείς της υγείας, της ασφάλειας, της προστασίας, της ελευθερίας και της δικαιοσύνης. Αναλόγως της οργάνωσης και των καθηκόντων τους, διακρίνονται σε αποκεντρωμένους οργανισμούς, λοιπά όργανα και εκτελεστικούς οργανισμούς της Επιτροπής. Στην παρούσα σύνοψη, οι οργανισμοί αναφέρονται με τα ακρωνύμια της πλήρους ονομασίας τους, τα οποία παρατίθενται στην αρχή της έκθεσης.

Οι 32 αποκεντρωμένοι οργανισμοί διαδραματίζουν σημαντικό ρόλο στη χάραξη και την υλοποίηση των πολιτικών της ΕΕ, εκτελώντας ιδίως καθήκοντα τεχνικής, επιστημονικής, επιχειρησιακής ή/και ρυθμιστικής φύσης. Στόχος τους είναι να διευκολύνουν την Επιτροπή να επικεντρώνεται στη χάραξη πολιτικής και να ενισχύουν τη συνεργασία μεταξύ της ΕΕ και των εθνικών κυβερνήσεων, μέσω της από κοινού αξιοποίησης της τεχνικής και εξειδικευμένης εμπειρογνωσίας των δύο πλευρών. Οι αποκεντρωμένοι οργανισμοί συστήνονται για αόριστο χρονικό διάστημα και έχουν την έδρα τους σε διάφορα μέρη της ΕΕ (βλέπε γράφημα 1).

Τα τρία λοιπά όργανα είναι ο EIT, ο Ευρατόμ και ο SRB. Ο EIT, με έδρα στη Βουδαπέστη, είναι ένα ανεξάρτητο, αποκεντρωμένο όργανο της ΕΕ, το οποίο αξιοποιεί από κοινού επιστημονικούς, επιχειρηματικούς και εκπαιδευτικούς πόρους, με σκοπό την ενίσχυση της ικανότητας της Ένωσης για καινοτομία. Ο Ευρατόμ, με έδρα στο Λουξεμβούργο, δημιουργήθηκε για την υποστήριξη των στόχων της Συνθήκης για την ίδρυση της Ευρωπαϊκής Κοινότητας Ατομικής Ενέργειας. Ο SRB, με έδρα στις Βρυξέλλες, είναι η κύρια αρχή του Ενιαίου Μηχανισμού Εξυγίανσης στο πλαίσιο της ευρωπαϊκής τραπεζικής ένωσης. Αποστολή του είναι η εξασφάλιση της εύρυθμης εξυγίανσης των προβληματικών τραπεζών με τον ελάχιστο δυνατό αντίκτυπο στην πραγματική οικονομία και τα δημόσια οικονομικά των κρατών της ΕΕ και άλλων μερών.

Οι έξι εκτελεστικοί οργανισμοί της Επιτροπής είναι επιφορτισμένοι με καθήκοντα σχετικά με τη διαχείριση ενός ή περισσότερων προγραμμάτων της Ένωσης και έχουν συσταθεί για καθορισμένο χρονικό διάστημα. Έχουν την έδρα τους στις Βρυξέλλες (EACEA, EASME, ERCEA, INEA, REA) και το Λουξεμβούργο (CHAFEA).

Γράφημα 1

Έδρες των οργανισμών στα διάφορα κράτη μέλη

Image

Προϋπολογισμοί και χρηματοδότηση των οργανισμών — αύξηση του αριθμού των τομέων προτεραιότητας και του μεγέθους της αυτοχρηματοδότησης

Η πλειονότητα των οργανισμών χρηματοδοτείται σχεδόν πλήρως από τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ, ενώ μερικοί από αυτούς αυτοχρηματοδοτούνται πλήρως ή μερικώς (βλέπε κατανομή στον πίνακα 1). Ο ERA πρόκειται να καταστεί μερικώς αυτοχρηματοδοτούμενος το αργότερο μέχρι τον Ιούνιο του 2019.

Πίνακας 1

Είδη και χρηματοδότηση των οργανισμών

| | Χρηματοδότηση |
| --- | --- |
| Κυρίως από τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ | Κυρίως αυτοχρηματοδοτούμενος | Από τον προϋπολογισμό της ΕΕ, εισφορές των κρατών μελών και/ή τέλη
  (μερικώς αυτοχρηματοδοτούμενος) |
| Αποκεντρωμένοι οργανισμοί | 24 | 2
  CPVO, EUIPO | 6
  EASA, EBA, ECHA, EIOPA, EMA, ESMA |
| Λοιπά όργανα | 2
  EIT, Ευρατόμ | 1
  SRB | — |
| Εκτελεστικοί οργανισμοί της Επιτροπής | 6
  EACEA, REA, ERCEA, EASME, INEA, CHAFEA | — | — |

Χρηματοδότηση

Κυρίως από τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ

Κυρίως αυτοχρηματοδοτούμενος

Από τον προϋπολογισμό της ΕΕ, εισφορές των κρατών μελών και/ή τέλη

(μερικώς αυτοχρηματοδοτούμενος)

Αποκεντρωμένοι οργανισμοί

24

2

CPVO, EUIPO

6

EASA, EBA, ECHA, EIOPA, EMA, ESMA

Λοιπά όργανα

2

EIT, Ευρατόμ

1

SRB

—

Εκτελεστικοί οργανισμοί της Επιτροπής

6

EACEA, REA, ERCEA, EASME, INEA, CHAFEA

—

—

Ο συνολικός προϋπολογισμός όλων των οργανισμών για το 2016 (εξαιρουμένου του SRB, λόγω της ειδικής εντολής του και του ειδικού μηχανισμού του) ανερχόταν σε 3,4 δισεκατομμύρια ευρώ περίπου (έναντι 2,8 δισεκατομμυρίων ευρώ το 2015), ποσό που αντιστοιχεί περίπου στο 2,4 % του γενικού προϋπολογισμού της ΕΕ για το 2016 (έναντι 2,0 % το 2015). Η αύξηση αφορά κυρίως τους οργανισμούς των οποίων η δραστηριότητα σχετίζεται με τη βιομηχανία, την έρευνα και την ενέργεια (358 εκατομμύρια ευρώ επιπλέον) και τις πολιτικές ελευθερίες, τη δικαιοσύνη και τις εσωτερικές υποθέσεις (174 εκατομμύρια ευρώ επιπλέον). Από τον προϋπολογισμό των 3,4 δισεκατομμυρίων ευρώ, περί τα 2,3 δισεκατομμύρια ευρώ χορηγήθηκαν από τον γενικό προϋπολογισμό της ΕΕ, ενώ περί το 1 δισεκατομμύριο ευρώ χρηματοδοτήθηκε από τέλη και άμεσες εισφορές των κρατών μελών, των χωρών ΕΖΕΣ κ.λπ.

Επιπλέον, ο SRB, που δημιουργήθηκε προς υποστήριξη του Ενιαίου Μηχανισμού Εξυγίανσης από τον σχετικό κανονισμό, προϋπολόγισε περί τα 11,8 δισεκατομμύρια ευρώ ως εισφορές από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα για την πλήρη συγκρότηση του Ενιαίου Ταμείου Εξυγίανσης μέχρι το 2023.

Ως εκ τούτου, ο συνολικός προϋπολογισμός όλων των οργανισμών για το 2016, συμπεριλαμβανομένου του SRB, ανερχόταν σε 15,2 δισεκατομμύρια ευρώ περίπου. Λεπτομερή στοιχεία σχετικά με τους προϋπολογισμούς των επιμέρους οργανισμών παρέχονται στο παράρτημα I.

Γράφημα 2

Χρηματοδοτικές πηγές των οργανισμών το 2016

Image

Γράφημα 3

Προϋπολογισμοί των οργανισμών σε εκατομμύρια ευρώ

Image

Αυξήσεις προσωπικού στους τομείς προτεραιότητας

Στο τέλος του 2016, οι οργανισμοί απασχολούσαν 10 364 υπαλλήλους (έναντι 9 848 το 2015) (1)
  ,
   (2). Όπως συνέβη και το προηγούμενο έτος, η μεγαλύτερη αύξηση του αριθμού των υπαλλήλων σημειώθηκε στους οργανισμούς των οποίων η δραστηριότητα σχετίζεται με τη βιομηχανία, την έρευνα και την ενέργεια (110), τις πολιτικές ελευθερίες, τη δικαιοσύνη και τις εσωτερικές υποθέσεις (177), και τα οικονομικά και νομισματικά θέματα (85). Λεπτομερή στοιχεία σχετικά με τον αριθμό των υπαλλήλων των επιμέρους οργανισμών παρέχονται στο παράρτημα I.

Ρυθμίσεις ελέγχου

Το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (3) ορίζει ότι το ΕΕΣ ελέγχει τους λογαριασμούς κάθε οργάνου ή οργανισμού ιδρυόμενου από την Ένωση, στον βαθμό που η ιδρυτική πράξη δεν αποκλείει τον έλεγχο αυτό. Ως εκ τούτου, υποβάλαμε σε έλεγχο 41 οργανισμούς και εκδώσαμε γνώμες σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών τους, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίστηκαν για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016.

Το τρέχον νομοθετικό πλαίσιο που καθορίζει τις ρυθμίσεις ελέγχου των λογαριασμών των οργανισμών παρουσιάζεται στον πίνακα 2.

Πίνακας 2

Ρυθμίσεις ελέγχου των λογαριασμών των οργανισμών

| Οργανισμοί | Ελέγχθηκαν |
| --- | --- |
| από το ΕΕΣ | από ελεγκτική εταιρεία και το ΕΕΣ |
| Αποκεντρωμένοι οργανισμοί | 2 | 30 |
| Λοιπά όργανα | 1 (4) | 2 |
| Εκτελεστικοί οργανισμοί | 6 | — |
| |

Οργανισμοί

Ελέγχθηκαν

από το ΕΕΣ

από ελεγκτική εταιρεία και το ΕΕΣ

Αποκεντρωμένοι οργανισμοί

2

30

Λοιπά όργανα

1 (4)

2

Εκτελεστικοί οργανισμοί

6

—

Οι ετήσιοι λογαριασμοί 32 οργανισμών υποβλήθηκαν σε επαλήθευση από ανεξάρτητο εξωτερικό ελεγκτή (ελεγκτικές εταιρείες), σύμφωνα με το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (5), και το άρθρο 107, παράγραφος 1, του δημοσιονομικού κανονισμού-πλαισίου για τους οργανισμούς (6). Προβήκαμε σε επισκόπηση των εργασιών των ελεγκτικών εταιρειών σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα ελέγχου. Από την επισκόπηση αυτή αποκομίσαμε επαρκή βεβαιότητα ώστε να θεμελιώσουμε τις ελεγκτικές γνώμες μας σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών στις εργασίες των ελεγκτικών εταιρειών. Η αξιοπιστία των λογαριασμών των υπόλοιπων εννέα οργανισμών ελέγχθηκε μόνο από μας. Όπως και τα προηγούμενα έτη, το ΕΕΣ παρέμεινε αποκλειστικά αρμόδιο για τον έλεγχο της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί όλων των οργανισμών.

Εκτός από τους οργανισμούς που υπέβαλε σε έλεγχο το ΕΕΣ, υπάρχουν τρεις οργανισμοί σχετικοί με την άμυνα (ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός Άμυνας, το Ινστιτούτο Μελετών της Ευρωπαϊκής Ένωσης για Θέματα Ασφάλειας και το Δορυφορικό Κέντρο της Ευρωπαϊκής Ένωσης) που υπάγονται στην αρμοδιότητα του Συμβουλίου και χρηματοδοτούνται από εισφορές των κρατών μελών. Οι οργανισμοί αυτοί δεν ελέγχονται από το ΕΕΣ, αλλά από άλλους ανεξάρτητους εξωτερικούς ελεγκτές. Στην πανοραμική μας επισκόπηση του 2014 (7) σχετικά με τις ρυθμίσεις της ΕΕ για τη λογοδοσία και τον δημόσιο έλεγχο διαπιστώναμε ότι δεν υπήρχε επιτακτικός λόγος που να υπαγορεύει τη διαφορετική μεταχείριση των οργανισμών αυτών όσον αφορά τον έλεγχο.

ΤΙ ΔΙΑΠΙΣΤΩΣΑΜΕ

Ελεγκτικές γνώμες χωρίς επιφύλαξη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών για όλους τους οργανισμούς

Οι οριστικοί λογαριασμοί και των 41 οργανισμών παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασής τους την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών τους και των ταμειακών ροών τους για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τις διατάξεις των εφαρμοστέων δημοσιονομικών κανονισμών και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής.

Ελεγκτικές γνώμες χωρίς επιφύλαξη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για όλους τους οργανισμούς, πλην του EASO

Για 40 οργανισμούς καταλήξαμε στο συμπέρασμα ότι οι πράξεις στις οποίες βασίζονται οι ετήσιοι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Διατυπώσαμε γνώμη με επιφύλαξη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί του EASO. Η επιφύλαξη αφορά δύο διαδικασίες σύναψης σύμβασης, κατά τις οποίες η συμμόρφωση με τις αρχές περί σύναψης δημόσιων συμβάσεων κρίθηκε πλημμελής.

Ζητήματα ιδιαίτερης σημασίας που ανέδειξε το ΕΕΣ

Διατυπώσαμε επισημάνσεις ειδικού θέματος
   (8) για τους δύο οργανισμούς με έδρα στο Λονδίνο, τον EBA και τον EMA, που σχετίζονται με την απόφαση του Ηνωμένου Βασιλείου να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι λογαριασμοί του EBA και του EMA και οι σχετικές σημειώσεις καταρτίστηκαν βάσει των περιορισμένων πληροφοριών που ήταν διαθέσιμες την ημέρα της υπογραφής τους και μέχρι στιγμής δεν παρείχαν αξιόπιστη εκτίμηση των μελλοντικών εξόδων που θα προκύψουν από την παύση των δραστηριοτήτων τους στο Ηνωμένο Βασίλειο και τη συνακόλουθη μετεγκατάστασή τους αλλού. Αναφερθήκαμε επίσης στον κίνδυνο μείωσης των εσόδων μετά την αποχώρηση του Ηνωμένου Βασιλείου από την ΕΕ, καθώς και στον κίνδυνο η μετεγκατάσταση αυτών των οργανισμών να έχει ως αποτέλεσμα την απώλεια εμπειρογνωσίας, με συνέπεια κίνδυνο για την επιχειρησιακή συνέχεια.

Περιλάβαμε επτά ενότητες για λοιπά θέματα
   (9) σχετικά με τον πιθανό αντίκτυπο της αποχώρησης του Ηνωμένου Βασιλείου από την Ευρωπαϊκή Ένωση στα έσοδα και τις δραστηριότητες πολλών οργανισμών που δεν έχουν την έδρα τους στο Λονδίνο. Ο CPVO, ο EASA, ο ECHA, ο EIOPA, ο ESMA και ο EUIPO ενδέχεται να γνωρίσουν μείωση των εσόδων ως άμεση συνέπεια της μείωσης των προσοδοφόρων δραστηριοτήτων τους στο Ηνωμένο Βασίλειο. Ο GSA διαθέτει τεχνικές μονάδες στο Ηνωμένο Βασίλειο, των οποίων το καθεστώς δεν έχει ακόμη καθοριστεί.

Στην περίπτωση του SRB, περιλάβαμε μία επισήμανση ειδικού θέματος σχετικά με το πλαίσιο ελέγχου που εφαρμόζεται για τον υπολογισμό των εισφορών των πιστωτικών ιδρυμάτων στο Ενιαίο Ταμείο Εξυγίανσης. Επιστήσαμε την προσοχή στο γεγονός ότι οι εισφορές στο Ταμείο υπολογίζονται βάσει των πληροφοριακών στοιχείων που διαβιβάζουν στο Συμβούλιο Εξυγίανσης τα πιστωτικά ιδρύματα μέσω των εθνικών αρχών εξυγίανσης. Εντούτοις, ο κανονισμός ΕΜΕ δεν προβλέπει ένα ολοκληρωμένο και συνεκτικό πλαίσιο ελέγχου που να εξασφαλίζει την αξιοπιστία αυτών των πληροφοριακών στοιχείων. Επιπλέον, επισημάναμε ότι η μεθοδολογία υπολογισμού των εισφορών που προβλέπεται στο νομικό πλαίσιο είναι άκρως περίπλοκη, γεγονός που καθιστά επισφαλή την ακρίβεια του υπολογισμού. Επιπροσθέτως, το Συμβούλιο Εξυγίανσης δεν μπορεί να δημοσιεύει λεπτομερή στοιχεία σχετικά με τους υπολογισμούς των εισφορών βάσει αξιολόγησης του κινδύνου που πραγματοποιεί ανά πιστωτικό ίδρυμα, καθώς αυτοί αλληλοσυνδέονται και περιλαμβάνουν εμπιστευτικές πληροφορίες σχετικά με άλλα πιστωτικά ιδρύματα. Αυτό έχει αντίκτυπο στη διαφάνεια των υπολογισμών αυτών.

Περιλάβαμε επίσης ενότητες με λοιπά θέματα που αναφέρονταν στις αδυναμίες των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων που εφαρμόστηκαν από τις νομικές οντότητες των Κέντρων Γνώσης και Καινοτομίας του ΕΙΤ, καθώς και στο γεγονός ότι οι ανθρώπινοι πόροι του EIT είναι εξαιρετικά περιορισμένοι για να αντεπεξέλθουν στον αυξημένο φόρτο εργασίας.

Για το CdT στην ενότητα λοιπά θέματα αναφερθήκαμε στο γεγονός ότι αρκετοί οργανισμοί χρησιμοποιούν σε ολοένα μεγαλύτερο βαθμό εσωτερική μετάφραση και άλλες σχετικές εναλλακτικές λύσεις. Αυτό σημαίνει ότι η δυναμικότητα του CdT δεν αξιοποιείται στον μέγιστο δυνατό βαθμό και ότι, σε ευρωπαϊκό επίπεδο, υπάρχει διπλή ανάπτυξη συστημάτων μετάφρασης και διπλά έξοδα λειτουργίας. Η αυξημένη χρήση εναλλακτικών μεταφραστικών λύσεων από άλλους οργανισμούς υπονομεύει το επιχειρηματικό μοντέλο του CdT.

Λοιπές διαπιστώσεις ελέγχου σε διάφορους τομείς

Παραθέσαμε επίσης συνολικά 115 σχόλια σχετικά με διαπιστώσεις του ελέγχου (έναντι 90 το 2015), τα οποία αναφέρονταν σε 34 οργανισμούς (έναντι 37 το 2015), προκειμένου να αναδείξουμε σημαντικά ζητήματα ή να υποδείξουμε την ύπαρξη περιθωρίου βελτίωσης. Το παράρτημα II περιλαμβάνει επισκόπηση των σχολίων που διατυπώθηκαν για κάθε οργανισμό.

Ανθρώπινοι πόροι — ζήτημα που ενίοτε εγείρει προβληματισμό

Η επάρκεια των ανθρώπινων πόρων είναι παράγοντας καθοριστικής σημασίας για τη σταθερότητα και την αποδοτικότητα της λειτουργίας των οργανισμών και την ικανότητά τους να εφαρμόσουν τα προγράμματα εργασίας τους. Διαπιστώσαμε ότι επτά οργανισμοί αντιμετώπιζαν προβλήματα με τη διαχείριση των ανθρώπινων πόρων, καθώς και άλλα προβλήματα προσωπικού, όπως η μεγάλη εναλλαγή υπαλλήλων, οι αδυναμίες στις διαδικασίες πρόσληψης και οι κενές θέσεις που καλύπτονταν από προσωρινούς υπαλλήλους για μεγάλο χρονικό διάστημα.

Τρεις οργανισμοί (Frontex, CEPOL και BEREC) είχαν δυσκολίες με την εξεύρεση των κατάλληλων υπαλλήλων με τα απαιτούμενα προσόντα, κατάσταση που συνδέεται κατά πάσα πιθανότητα με τον διορθωτικό συντελεστή που εφαρμόζεται στις μισθολογικές αποδοχές στο κράτος υποδοχής (66,7 %, 69 % και 76,5 % αντίστοιχα). Οσάκις βρίσκονταν οι κατάλληλοι υποψήφιοι, ο αριθμός των υπαλλήλων που μπορούσαν να προσληφθούν από τη χώρα υποδοχής ήταν δυσανάλογα υψηλότερος από τον αριθμό των υπαλλήλων που προέρχονταν από άλλα κράτη μέλη. Προκειμένου να προσελκύσει υποψηφίους, ο Frontex προσέλαβε 14 υπαλλήλους σε βαθμό υψηλότερο από αυτόν που επέτρεπε ο κανονισμός υπηρεσιακής κατάστασης. Για τους άλλους δύο οργανισμούς, παρατηρήθηκε μεγάλη εναλλαγή προσωπικού, η οποία μπορεί να έχει αντίκτυπο στην επιχειρησιακή συνέχεια και την ικανότητα των οργανισμών να υλοποιήσουν τις δραστηριότητες που προβλέπονται στα προγράμματα εργασίας τους. Όσον αφορά τον CEPOL, ένας πρόσθετος λόγος των δυσκολιών στις προσλήψεις είναι ο ανταγωνισμός με ένα άλλο όργανο της ΕΕ με έδρα στη Βουδαπέστη (EIT).

Τρεις οργανισμοί (EMA, EIT, ECDC) αντιμετώπιζαν οργανωτικές δυσκολίες. Από το 2014, ο EMA έχει υποβληθεί σε δύο μείζονες αναδιοργανώσεις, περιλαμβανομένης της εσωτερικής ανακατανομής των θέσεων ανώτερων και μεσαίων διοικητικών στελεχών. Η ανακατανομή των βασικών στελεχών στον τομέα της ΤΠ και της διοίκησης απεδείχθη ανεπιτυχής, με συνέπεια να δημιουργηθεί σημαντικός κίνδυνος για τη σταθερότητα του οργανισμού και των επιχειρήσεών του. Ο διευθυντής του EIT άλλαξε τέσσερις φορές από τη σύσταση του οργανισμού, το 2008 και τον Ιούλιο του 2014. Από τον Αύγουστο του 2014 η θέση του διευθυντή, και από τον Φεβρουάριο του 2013 μία ακόμη θέση προϊσταμένου καλύπτονται σε προσωρινή βάση, κατάσταση που αντιβαίνει στον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης, ο οποίος προβλέπει την κάλυψη θέσεων με προσωρινό προσωπικό για μέγιστο διάστημα ενός έτους. Αυτό δημιουργεί ανασφάλεια στα ενδιαφερόμενα μέρη και κλονίζει τη στρατηγική συνέχεια. Στον ECDC ο προσωρινός διευθυντής διορίστηκε τον Μάιο του 2015 και παρέμενε ακόμη στη θέση αυτή στις 31 Δεκεμβρίου 2016, υπερβαίνοντας κατ’ αυτόν τον τρόπο το μέγιστο διάστημα του ενός έτους. Αυτός ο προσωρινός διορισμός είχε επίσης ως αποτέλεσμα 15 επιπλέον προσωρινές τοποθετήσεις άλλων υπαλλήλων.

Οι διαδικασίες δημόσιων συμβάσεων παραμένουν τομέας με μεγαλύτερη επικινδυνότητα ως προς την εμφάνιση σφαλμάτων

Ο στόχος πίσω από όλες τις διαδικασίες δημόσιων συμβάσεων είναι η εξασφάλιση του ανταγωνισμού μεταξύ των οικονομικών φορέων, προκειμένου να εξασφαλίζεται η πλέον συμφέρουσα οικονομικώς αγορά με διαφάνεια, αντικειμενικότητα και συνέπεια, σύμφωνα με το ισχύον νομικό πλαίσιο. Στις ετήσιες ειδικές εκθέσεις μας για τον EASO, τον EMCDDA, τον eu-LISA, τον EMA και τον BEREC αναφέρουμε ότι οι οργανισμοί δεν τήρησαν πλήρως τις αρχές και τους κανόνες περί δημόσιων συμβάσεων που τίθενται στον δημοσιονομικό κανονισμό. Τα σχόλιά μας αφορούν κυρίως ασυνέπειες στα έγγραφα του διαγωνισμού, τη μη συμμόρφωση με τα κριτήρια που τίθενται για την επιλογή των οικονομικών παραγόντων, την έλλειψη τυπικών διαδικασιών και την απουσία σαφούς εξουσιοδότησης για την ανάθεση και την υπογραφή των συμβάσεων.

Το ΕΕΣ εξέφρασε την ικανοποίησή του για το γεγονός ότι οι οργανισμοί χρησιμοποιούσαν ολοένα περισσότερο τις διοργανικές συμβάσεις-πλαίσιο για την προμήθεια αγαθών και υπηρεσιών, γεγονός που είχε ως αποτέλεσμα τη βελτίωση της διοικητικής αποδοτικότητας και την επίτευξη οικονομιών κλίμακας. Ωστόσο, η μετέπειτα εφαρμογή από τουλάχιστον τρεις οργανισμούς (EMA, EEA, EASO) διοργανικής σύμβασης-πλαισίου που αφορούσε λογισμικό, άδειες χρήσης και υπηρεσίες ΤΠ και υπεγράφη το 2014 μεταξύ ενός αναδόχου και της Επιτροπής για λογαριασμό διαφόρων θεσμικών οργάνων και οργανισμών δεν ήταν η βέλτιστη. Ο ανάδοχος διαμεσολαβεί μεταξύ των θεσμικών οργάνων και των οργανισμών, αφενός, και των εκάστοτε προμηθευτών που μπορούν να καλύψουν τις ανάγκες τους, αφετέρου. Για αυτές τις υπηρεσίες διαμεσολάβησης, ο ανάδοχος έχει δικαίωμα να προσαυξάνει κατά δύο έως εννέα τοις εκατό τις τιμές των προμηθευτών. Για τις ελεγχθείσες πληρωμές στο πλαίσιο αυτής της διοργανικής σύμβασης-πλαισίου επισημάναμε ότι οι τιμές και οι προσαυξήσεις δεν ελέγχονταν πάντοτε συστηματικά σε σύγκριση με τις προσφορές τιμών και τα τιμολόγια των προμηθευτών, ότι η διοργανική σύμβαση-πλαίσιο δεν εξασφάλιζε πάντοτε επαρκή ανταγωνισμό και ότι, για τον λόγο αυτό, δεν διασφάλιζε ότι επιλεγόταν η πλέον συμφέρουσα από οικονομική άποψη λύση.

Αδυναμίες στις διαδικασίες σύναψης δημόσιων συμβάσεων αναφέρθηκαν και σχετικά με τις εσωτερικές δικλίδες ελέγχου. Σε πέντε περιπτώσεις σε τέσσερις οργανισμούς (EASO, EIT, EMSA, EIGE) διαπιστώσαμε ότι οι ανίσχυρες δικλίδες ελέγχου είχαν οδηγήσει σε ανεπάρκειες, παραδείγματος χάριν λόγω υποεκτίμησης των αναγκών για προμήθειες κατά τον χρόνο της διαδικασίας.

Μολονότι τα ζητήματα επιδόσεων δεν βρίσκονται στο επίκεντρο των ετήσιων ελέγχων μας επί των οργανισμών, αναμένεται από τους ελεγκτές μας να συνεκτιμούν τους κινδύνους περιορισμένων επιδόσεων, καθώς και αυτούς που συνδέονται με τη δημοσιονομική διαχείριση. Σε επτά περιπτώσεις σε έξι οργανισμούς (eu-LISA, Frontex, EU-OSHA, EEA, BEREC, EUIPO) διατυπώσαμε σχόλια για τις μη βέλτιστες ρυθμίσεις περί δημόσιων συμβάσεων που θέτουν σε κίνδυνο την αποδοτικότητα των δαπανών, καθώς και για τις αδυναμίες στην παρακολούθηση της εκτέλεσης των συμβάσεων.

Διαφορετικό τοπίο ΤΠ παρά τις κατά κύριο λόγο παρόμοιες δραστηριότητες

Στο πλαίσιο των επιχειρήσεών τους, οι οργανισμοί προβαίνουν σε διάφορες δραστηριότητες που απαιτούν εξειδικευμένες και ενίοτε εξατομικευμένες λύσεις ΤΠ. Εντούτοις, οι βασικές επιχειρησιακές και διοικητικές δραστηριότητες υλοποιούνται βάσει του ίδιου νομικού πλαισίου, γεγονός που σημαίνει ότι υπάρχουν παρόμοιες διαδικασίες που μπορούν να υποστηριχθούν από παρόμοιες λύσεις ΤΠ. Μολονότι οι οργανισμοί έχουν προχωρήσει σημαντικά όσον αφορά τη χρήση παρόμοιων συστημάτων διαχείρισης του προϋπολογισμού και λογιστικής, σε άλλους βασικούς τομείς, όπως η διαχείριση των ανθρώπινων πόρων και η σύναψη και διαχείριση των συμβάσεων, το πλήθος των λύσεων ΤΠ εξακολουθεί να είναι μεγάλο. Οι οργανισμοί πρέπει να επιδιώξουν την περαιτέρω εναρμόνιση των λύσεων ΤΠ και σε αυτούς τους τομείς, δεδομένου ότι αυτή η κίνηση όχι μόνο θα βελτίωνε την αποδοτικότητα των δαπανών, αλλά θα μείωνε τους κινδύνους από την εφαρμογή των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου και θα ενίσχυε τη διακυβέρνηση ΤΠ.

Περαιτέρω οφέλη θα μπορούσαν να προκύψουν πιθανώς, παραδείγματος χάριν, από τη μεγαλύτερη εναρμόνιση του τρόπου κοινοποίησης στοιχείων σχετικά με τη διαχείριση και ενημέρωσης των ενδιαφερομένων και την εισαγωγή περισσότερο αυτοματοποιημένων ελεγκτικών διαδικασιών με σκοπό την ενίσχυση της αποδοτικότητας του ελέγχου. Το Δίκτυο των Οργανισμών της ΕΕ έχει δεσμευθεί να προαγάγει περαιτέρω τη συνεργασία των οργανισμών μεταξύ τους καθώς και μεταξύ αυτών και της Επιτροπής στα θέματα αυτά, καθώς επίσης και με το ΕΕΣ για ζητήματα που άπτονται του εξωτερικού ελέγχου.

Γράφημα 4

Οι διάφορες λύσεις ΤΠ που χρησιμοποιούνται από τους οργανισμούς

Συστήματα διαχείρισης ανθρώπινων πόρων

Image

Συστήματα σύναψης και διαχείρισης των συμβάσεων

Image

Η παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών ΤΠ και η διαχείριση έργων στον ΕΜΑ χρειάζονται βελτίωση

Συμπληρωματικά προς τις συνήθεις ετήσιες ελεγκτικές εργασίες μας που καλύπτουν το σύνολο των οργανισμών, εξετάσαμε την πρόσληψη συμβούλων ΤΠ στον EMA όσον αφορά τα δύο μεγάλα έργα ΤΠ (φαρμακοεπαγρύπνηση και κλινικές δοκιμές) που ανέλαβε να εκτελέσει ο οργανισμός, ανταποκρινόμενος στις νομικές υποχρεώσεις του για τη δημιουργία περίπλοκων συστημάτων πανενωσιακών δικτύων που απαιτούν εκτεταμένες εργασίες ανάπτυξης ΤΠ. Δεδομένου ότι ο αριθμός των υπαλλήλων στον πίνακα προσωπικού του EMA δεν αυξήθηκε, ώστε ο οργανισμός να μπορέσει να συγκεντρώσει εσωτερικά την απαιτούμενη εμπειρογνωσία στον τομέα της επιχειρησιακής ανάπτυξης και της ανάπτυξης ΤΠ, η παροχή των υπηρεσιών αυτών αναζητήθηκε από εταιρείες συμβούλων, με αποτέλεσμα ο ΕΜΑ να εξαρτάται σε κρίσιμο βαθμό από εξωτερικούς εμπειρογνώμονες.

Διαπιστώσαμε επίσης ότι, πριν από την έναρξη των έργων, δεν αναπτύχθηκε μεθοδολογία κατάλληλη για τη διαχείριση τόσο περίπλοκων έργων τέτοιας κλίμακας, γεγονός που ενδέχεται να επηρέασε την ικανότητα της διοίκησης να εποπτεύει και να παρακολουθεί την υλοποίηση των έργων και να εξασφαλίζει τη συνοχή τους. Ο EMA συνέχισε να αναπτύσσει την κατάλληλη μεθοδολογία, με την τελευταία βελτιωμένη της εκδοχή να εφαρμόζεται τον Σεπτέμβριο του 2016.

Η ικανότητα του EMA να ελέγχει τις δραστηριότητες των συμβούλων του και να παρακολουθεί την ποιότητα των παραδοτέων ήταν περιορισμένη επίσης λόγω του είδους των συμβάσεων παροχής συμβουλευτικών υπηρεσιών (χρόνος και μέσα), αλλά και εξαιτίας του γεγονότος ότι μέρος της συμβουλευτικής διαδικασίας λάμβανε χώρα εκτός εγκαταστάσεων του οργανισμού και σε άλλο κράτος μέλος. Κατά την εκτέλεση των έργων, σημειώθηκαν καθυστερήσεις και καταγράφηκε κλιμάκωση του κόστους. Οι συχνές μεταβολές του αντικειμένου, του προϋπολογισμού ή των προθεσμιών υλοποίησης των έργων οφείλονταν κατά κύριο λόγο στη μεταβολή των απαιτήσεων των συστημάτων, προκειμένου να λαμβάνονται υπόψη οι μεταβαλλόμενες ανάγκες των κρατών μελών. Δεν είναι ακόμη δυνατόν να προσδιοριστούν με βεβαιότητα το τελικό κόστος και οι ημερομηνίες έναρξης της λειτουργίας των συστημάτων ΤΠ.

Λαμβανομένων υπόψη των αποτελεσμάτων αυτού του πιλοτικού ελέγχου της παροχής συμβουλευτικών υπηρεσιών στον EMA, το ΕΕΣ θα αξιοποιήσει στο μέλλον καταλλήλως την προχωρημένη μεθοδολογία, γνώση και εμπειρογνωσία που απέκτησε από τον έλεγχο.

Βελτίωση της δημοσιονομικής διαχείρισης — με εξαιρέσεις

Μολονότι ο αριθμός των σχολίων στον τομέα αυτό μειώθηκε σημαντικά το 2016, το υψηλό ποσοστό μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων του προϋπολογισμού στο επόμενο οικονομικό έτος παραμένει το πλέον συχνό σχόλιο στις ειδικές ετήσιες εκθέσεις και αφορά 23 οργανισμούς. Εντούτοις, οι μεταφορές αυτές οφείλονται συνήθως στην πολυετή φύση των δραστηριοτήτων τους. Καλέσαμε πολλούς οργανισμούς να εισαγάγουν διαχωριζόμενες πιστώσεις. Πρόκειται για το εργαλείο που παρέχει ο δημοσιονομικός κανονισμός για την αντιμετώπιση αυτών των καταστάσεων.

Ακυρώσεις πιστώσεων του προϋπολογισμού που είχαν μεταφερθεί από προηγούμενα οικονομικά έτη, λόγω υπερεκτίμησης των δημοσιονομικών αναγκών και, συνεπώς, λόγω αδυναμιών στον σχεδιασμό, αναφέρθηκαν σε τέσσερις περιπτώσεις (Frontex, CPVO, CHAFEA, EASME).

Ως αντίδραση στη μεταναστευτική κρίση που αντιμετωπίζει η Ένωση, αυξήθηκαν σημαντικά τα καθήκοντα του Frontex και του EASO. Κατά συνέπεια, οι οριστικοί προϋπολογισμοί του EASO και του Frontex για το 2016 ήταν τρεις φορές και 75 %, αντίστοιχα, υψηλότεροι από εκείνους του προηγούμενου έτους. Αμφότεροι οι οργανισμοί βρέθηκαν ενώπιον σημαντικών διοικητικών και επιχειρησιακών προκλήσεων και υψηλών προσδοκιών για άμεση εξασφάλιση αποτελεσμάτων, και δεν τους δόθηκε ιδιαίτερος χρόνος προκειμένου να προσαρμόσουν τα συστήματα και τις διαδικασίες τους και να στελεχωθούν καταλλήλως. Κατά συνέπεια, αντιμετώπισαν προβλήματα με την απορρόφηση των πρόσθετων κεφαλαίων κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους, με αποτέλεσμα σημαντικές ακυρώσεις (Frontex) ή υψηλά ποσοστά μεταφοράς πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος (EASO). Αυτός ήταν ένας από τους λόγους της πολλάκις μη συμμόρφωσης με τους δημοσιονομικούς κανόνες και τους κανόνες περί δημόσιων συμβάσεων και των προβλημάτων με τη βέλτιστη εκτέλεση των συμφωνιών επιχορήγησης με την Επιτροπή ή τους δικαιούχους.

Κατά κανόνα θετικές εξωτερικές αξιολογήσεις

Σε έξι περιπτώσεις, αναφερθήκαμε ρητά για πρώτη φορά στα αποτελέσματα των εξωτερικών αξιολογήσεων των δραστηριοτήτων των οργανισμών και των συνολικών επιδόσεών τους. Τα αποτελέσματα των αξιολογήσεων ήταν κατά κανόνα θετικά και οι οργανισμοί κατάρτισαν σχέδια δράσης ως συνέχεια στα ζητήματα που εγείρονταν στις σχετικές εκθέσεις. Μολονότι οι ιδρυτικοί κανονισμοί των περισσότερων οργανισμών προβλέπουν περιοδική εξωτερική αξιολόγηση (συνήθως κάθε τέσσερα με έξι χρόνια), διαπιστώσαμε ότι οι ιδρυτικοί κανονισμοί έξι οργανισμών (EASO, eu-LISA, ETF, ENISA, EIGE, REA) δεν περιλαμβάνουν τέτοια διάταξη, ζήτημα που χρήζει αντιμετώπισης. Αναφέραμε επίσης ότι ο ιδρυτικός κανονισμός του EMA απαιτεί να διενεργείται εξωτερική αξιολόγηση κάθε δέκα χρόνια, διάστημα που θεωρείται υπερβολικά μεγάλο για τη διατύπωση ουσιαστικών παρατηρήσεων σχετικά με τις επιδόσεις απευθυνόμενων στα διάφορα ενδιαφερόμενα μέρη.

Αναφορά στα αποτελέσματα ελέγχου της IAS για μια περισσότερο εμπεριστατωμένη εικόνα

Για το 2016 αναφερθήκαμε για πρώτη φορά στα συμπεράσματα ελέγχου της Υπηρεσίας Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής, προκειμένου να παράσχουμε μια περισσότερο εμπεριστατωμένη εικόνα των αποτελεσμάτων του ελέγχου. Συνολικά, αναφερθήκαμε σε 14 εκθέσεις ελέγχου της IAS. Σε όλες τις περιπτώσεις, οι οργανισμοί είχαν συμφωνήσει με την IAS επί σχεδίων διορθωτικών μέτρων.

Η παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών βρισκόταν ως επί τον πλείστον στον σωστό δρόμο

Παραθέσαμε, κατά περίπτωση, έκθεση της προόδου των ενεργειών στις οποίες προέβησαν οι οργανισμοί σε συνέχεια σχολίων που είχαν διατυπωθεί σε προηγούμενα έτη. Όπως προκύπτει από το παράρτημα III, για τα 140 σχόλια που παρέμεναν εκκρεμή στο τέλος του 2015 (έναντι 134 το 2014), στις περισσότερες περιπτώσεις τα διορθωτικά μέτρα είχαν ολοκληρωθεί ή βρίσκονταν σε εξέλιξη.

Γράφημα 5

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

Image

---

(1)  Ως υπάλληλοι λογίζονται οι μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και οι αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

(2)  Οι αριθμοί σχετικά με τους υπαλλήλους το 2015 επικαιροποιήθηκαν βάσει στοιχείων που παρείχαν οι οργανισμοί.

(3)  ΕΕ C 326 της 26.10.2012, σ. 47.

(4)  Δεδομένων των περιορισμένων πόρων και λειτουργιών του Οργανισμού Εφοδιασμού της Ευρατόμ, ο οργανισμός αυτός ελέγχεται αποκλειστικά από το ΕΕΣ.

(5)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

(6)  Κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1271/2013 (ΕΕ L 328 της 7.12.2013, σ. 42).

(7)  Πανοραμική επισκόπηση του ΕΕΣ με τίτλο «Κενά, αλληλοεπικαλύψεις και προκλήσεις: πανοραμική επισκόπηση των ρυθμίσεων της ΕΕ σχετικά με τη λογοδοσία και τον δημόσιο έλεγχο».

(8)  Στις ενότητες με τις επισημάνσεις ειδικού θέματος εφιστάται η προσοχή σε σημαντικά ζητήματα που είναι καθοριστικά προκειμένου ο αναγνώστης να κατανοήσει τους λογαριασμούς.

(9)  Οι ενότητες με τα λοιπά θέματα χρησιμοποιούνται για την ενημέρωση σχετικά με σημαντικά ζητήματα, πέραν αυτών που παρουσιάζονται ή γνωστοποιούνται στους ετήσιους λογαριασμούς.

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι

Προϋπολογισμός και προσωπικό των οργανισμών (1)

| | | Προϋπολογισμός (2) | Προσωπικό (3) |
| --- | --- | --- | --- |
| | Μόνιμες επιτροπές του ΕΚ | Αρμόδια ΓΔ | Τομέας πολιτικής | 2015 | 2016 | 2015 | 2016 |
| (σε εκατ. ευρώ) | (σε εκατ. ευρώ) |
| Αποκεντρωμένοι οργανισμοί |
| eu-LISA | Πολιτικές Ελευθερίες, Δικαιοσύνη και Εσωτερικές Υποθέσεις | HOME | Εσωτερικές υποθέσεις | 71,7 | 82,3 | 134 | 144 |
| EASO | HOME | Εσωτερικές υποθέσεις | 15,9 | 53,0 | 93 | 125 |
| FRONTEX | HOME | Εσωτερικές υποθέσεις | 143,3 | 251,0 | 309 | 365 |
| EMCDDA | HOME | Εσωτερικές υποθέσεις | 18,5 | 15,4 | 100 | 101 |
| EΥΡΩΠΟΛ | HOME | Εσωτερικές υποθέσεις | 95,0 | 104,0 | 666 | 737 |
| FRA | JUST | Δικαιοσύνη | 21,6 | 21,6 | 107 | 105 |
| CEPOL | HOME | Εσωτερικές υποθέσεις | 8,8 | 10,3 | 41 | 51 |
| EUROJUST | JUST | Δικαιοσύνη | 33,8 | 43,5 | 246 | 245 |
| EBA | Οικονομική και Νομισματική Πολιτική | FISMA | Χρηματοπιστωτικές Υυπηρεσίες και Ένωση Κεφαλαιαγορών | 33,4 | 36,5 | 156 | 161 |
| EIOPA | FISMA | Χρηματοπιστωτικές Υυπηρεσίες και Ένωση Κεφαλαιαγορών | 20,2 | 21,8 | 133 | 139 |
| ESMA | FISMA | Χρηματοπιστωτικές Υυπηρεσίες και Ένωση Κεφαλαιαγορών | 36,8 | 39,4 | 202 | 204 |
| SRB (4) | FISMA | Χρηματοπιστωτικές Υυπηρεσίες και Ένωση Κεφαλαιαγορών | 22,0 | 11 865 | 108 | 180 |
| EU-OSHA | Απασχόληση και κοινωνικές υποθέσεις | EMPL | Απασχόληση και κοινωνικές υποθέσεις | 16,9 | 16,7 | 65 | 65 |
| CEDEFOP | EAC | Εκπαίδευση και πολιτισμός | 18,4 | 18,0 | 123 | 122 |
| EUROFOUND | EMPL | Απασχόληση και κοινωνικές υποθέσεις | 21,2 | 20,8 | 111 | 104 |
| ETF | EAC | Εκπαίδευση και πολιτισμός | 21,0 | 21,0 | 129 | 130 |
| CdT | DGT | Γλωσσικές υπηρεσίες | 49,6 | 50,5 | 218 | 225 |
| ECDC | Περιβάλλον, Δημόσια Υγεία και Ασφάλεια των Τροφίμων | SANTE | Υγεία και προστασία των καταναλωτών | 58,5 | 58,2 | 260 | 260 |
| ECHA | GROW | Επιχειρήσεις | 114,8 | 110,1 | 572 | 578 |
| EEA | ENV | Περιβάλλον | 49,2 | 50,5 | 219 | 208 |
| EFSA | SANTE | Υγεία και προστασία των καταναλωτών | 78,8 | 79,5 | 434 | 443 |
| ΕΜΑ | SANTE | Υγεία και προστασία των καταναλωτών | 304,0 | 305,0 | 775 | 768 |
| EFCA | Αλιεία | MARE | Θαλάσσιες υποθέσεις και αλιεία | 9,2 | 10,0 | 64 | 64 |
| CPVO | Βιομηχανία, Έρευνα και Ενέργεια | SANTE | Γεωργία και αγροτική ανάπτυξη | 14,7 | 16,1 | 46 | 44 |
| EURATOM (4) | ENER & RTD | Ενέργεια και καινοτομία | 0,1 | 0,1 | 17 | 17 |
| ACER | ENER | Ενέργεια | 11,3 | 15,9 | 80 | 103 |
| GSA | GROW | Επιχειρήσεις | 363,8 | 626,4 | 139 | 160 |
| ΕΙΤ | EAC | Καινοτομία και τεχνολογία | 232,0 | 283,0 | 50 | 59 |
| ENISA | CNECT | Ψηφιακή ενιαία αγορά | 10,0 | 11,0 | 69 | 69 |
| EUIPO | GROW | Εσωτερική αγορά | 384,2 | 421,3 | 848 | 910 |
| BEREC | CNECT | Ψηφιακή ενιαία αγορά | 4,0 | 4,2 | 26 | 27 |
| EASA | Μεταφορές και Τουρισμός | MOVE | Κινητικότητα και μεταφορές | 185,4 | 193,4 | 779 | 774 |
| EMSA | MOVE | Κινητικότητα και μεταφορές | 64,8 | 71,1 | 246 | 246 |
| ERA | MOVE | Κινητικότητα και μεταφορές | 26,3 | 27,5 | 157 | 155 |
| EIGE | Δικαιώματα των Γυναικών και Ισότητα των Φύλων | JUST | Δικαιοσύνη | 7,9 | 7,8 | 42 | 45 |
| Εκτελεστικοί οργανισμοί |
| EACEA | | EAC & CNECT & HOME & ECHO | Εκπαίδευση και πολιτισμός | 46,9 | 49,1 | 441 | 442 |
| REA | | RTD & EAC & GROW & HOME & CNECT & AGRI | Έρευνα και καινοτομία | 54,6 | 62,9 | 618 | 628 |
| ERCEA | | RTD | Έρευνα και καινοτομία | 39,6 | 42,6 | 417 | 461 |
| EASME | | ENTR & RTD & & ENR & ENV & CLIMA & CNECT & MARE | Ενέργεια, επιχειρηματικότητα και καινοτομία | 36,4 | 35,8 | 373 | 417 |
| INEA | | MOVE & ENER & CNECT & RTD | Κινητικότητα και μεταφορές | 18,4 | 21,7 | 186 | 225 |
| CHAFEA | | SANTE & JUST & AGRI | Προστασία των καταναλωτών | 7,4 | 8,7 | 49 | 58 |
| Σύνολο | | | | 2 770,40 | 15 182,70 | 9 848 | 10 364 |
| Χωρίς τον «Προϋπολογισμό του ταμείου» του SRB | | | | 2 770,04 | 3 382,70 | 9 848 | 10 364 |

Προϋπολογισμός (2)

Προσωπικό (3)

Μόνιμες επιτροπές του ΕΚ

Αρμόδια ΓΔ

Τομέας πολιτικής

2015

2016

2015

2016

(σε εκατ. ευρώ)

(σε εκατ. ευρώ)

Αποκεντρωμένοι οργανισμοί

eu-LISA

Πολιτικές Ελευθερίες, Δικαιοσύνη και Εσωτερικές Υποθέσεις

HOME

Εσωτερικές υποθέσεις

71,7

82,3

134

144

EASO

HOME

Εσωτερικές υποθέσεις

15,9

53,0

93

125

FRONTEX

HOME

Εσωτερικές υποθέσεις

143,3

251,0

309

365

EMCDDA

HOME

Εσωτερικές υποθέσεις

18,5

15,4

100

101

EΥΡΩΠΟΛ

HOME

Εσωτερικές υποθέσεις

95,0

104,0

666

737

FRA

JUST

Δικαιοσύνη

21,6

21,6

107

105

CEPOL

HOME

Εσωτερικές υποθέσεις

8,8

10,3

41

51

EUROJUST

JUST

Δικαιοσύνη

33,8

43,5

246

245

EBA

Οικονομική και Νομισματική Πολιτική

FISMA

Χρηματοπιστωτικές Υυπηρεσίες και Ένωση Κεφαλαιαγορών

33,4

36,5

156

161

EIOPA

FISMA

Χρηματοπιστωτικές Υυπηρεσίες και Ένωση Κεφαλαιαγορών

20,2

21,8

133

139

ESMA

FISMA

Χρηματοπιστωτικές Υυπηρεσίες και Ένωση Κεφαλαιαγορών

36,8

39,4

202

204

SRB (4)

FISMA

Χρηματοπιστωτικές Υυπηρεσίες και Ένωση Κεφαλαιαγορών

22,0

11 865

108

180

EU-OSHA

Απασχόληση και κοινωνικές υποθέσεις

EMPL

Απασχόληση και κοινωνικές υποθέσεις

16,9

16,7

65

65

CEDEFOP

EAC

Εκπαίδευση και πολιτισμός

18,4

18,0

123

122

EUROFOUND

EMPL

Απασχόληση και κοινωνικές υποθέσεις

21,2

20,8

111

104

ETF

EAC

Εκπαίδευση και πολιτισμός

21,0

21,0

129

130

CdT

DGT

Γλωσσικές υπηρεσίες

49,6

50,5

218

225

ECDC

Περιβάλλον, Δημόσια Υγεία και Ασφάλεια των Τροφίμων

SANTE

Υγεία και προστασία των καταναλωτών

58,5

58,2

260

260

ECHA

GROW

Επιχειρήσεις

114,8

110,1

572

578

EEA

ENV

Περιβάλλον

49,2

50,5

219

208

EFSA

SANTE

Υγεία και προστασία των καταναλωτών

78,8

79,5

434

443

ΕΜΑ

SANTE

Υγεία και προστασία των καταναλωτών

304,0

305,0

775

768

EFCA

Αλιεία

MARE

Θαλάσσιες υποθέσεις και αλιεία

9,2

10,0

64

64

CPVO

Βιομηχανία, Έρευνα και Ενέργεια

SANTE

Γεωργία και αγροτική ανάπτυξη

14,7

16,1

46

44

EURATOM (4)

ENER & RTD

Ενέργεια και καινοτομία

0,1

0,1

17

17

ACER

ENER

Ενέργεια

11,3

15,9

80

103

GSA

GROW

Επιχειρήσεις

363,8

626,4

139

160

ΕΙΤ

EAC

Καινοτομία και τεχνολογία

232,0

283,0

50

59

ENISA

CNECT

Ψηφιακή ενιαία αγορά

10,0

11,0

69

69

EUIPO

GROW

Εσωτερική αγορά

384,2

421,3

848

910

BEREC

CNECT

Ψηφιακή ενιαία αγορά

4,0

4,2

26

27

EASA

Μεταφορές και Τουρισμός

MOVE

Κινητικότητα και μεταφορές

185,4

193,4

779

774

EMSA

MOVE

Κινητικότητα και μεταφορές

64,8

71,1

246

246

ERA

MOVE

Κινητικότητα και μεταφορές

26,3

27,5

157

155

EIGE

Δικαιώματα των Γυναικών και Ισότητα των Φύλων

JUST

Δικαιοσύνη

7,9

7,8

42

45

Εκτελεστικοί οργανισμοί

EACEA

EAC & CNECT & HOME & ECHO

Εκπαίδευση και πολιτισμός

46,9

49,1

441

442

REA

RTD & EAC & GROW & HOME & CNECT & AGRI

Έρευνα και καινοτομία

54,6

62,9

618

628

ERCEA

RTD

Έρευνα και καινοτομία

39,6

42,6

417

461

EASME

ENTR & RTD & & ENR & ENV & CLIMA & CNECT & MARE

Ενέργεια, επιχειρηματικότητα και καινοτομία

36,4

35,8

373

417

INEA

MOVE & ENER & CNECT & RTD

Κινητικότητα και μεταφορές

18,4

21,7

186

225

CHAFEA

SANTE & JUST & AGRI

Προστασία των καταναλωτών

7,4

8,7

49

58

Σύνολο

2 770,40

15 182,70

9 848

10 364

Χωρίς τον «Προϋπολογισμό του ταμείου» του SRB

2 770,04

3 382,70

9 848

10 364

---

(1)  Πηγή: Στοιχεία παρασχεθέντα από τους οργανισμούς

(2)  Τα στοιχεία του προϋπολογισμού βασίζονται στις πιστώσεις πληρωμών

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες

(4)  Ο SRB και ο EURATOM δεν περιλαμβάνονται στους ενοποιημένους λογαριασμούς της ΕΕ

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙI

Σχόλια που διατύπωσε το Συνέδριο και τα οποία δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις γνώμες του

| | | Συνολικός αριθμός σχολίων | Αξιοπιστία των λογαριασμών | Νομιμότητα/Κανονικότητα των πράξεων | Εσωτερικές δικλίδες ελέγχου | Δημοσιονομική διαχείριση | Χρηστή δημοσιονομική διαχείριση / Επιδόσεις | Λοιπά σχόλια |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Διαδικασίες σύναψης συμβάσεων | Προσλήψεις, προαγωγές και μισθοί | Άλλο | Διαδικασίες σύναψης συμβάσεων | Παρακολούθηση της εκτέλεσης των συμβάσεων από χρηματοοικονομική άποψη | Άλλο | Διαπιστώσεις της IAS | Υψηλό επίπεδο μεταφορών πιστώσεων στο επόμενο έτος | Υψηλό ποσοστό ακυρώσεων των πιστώσεων που είχαν μεταφερθεί από το 2015 | Άλλο | Διαδικασίες σύναψης συμβάσεων | Διαχείριση ανθρώπινων πόρων | Σχόλια από εξωτερικές αξιολογήσεις | Άλλο | Ανυπαρξία κατηγορηματικής απαίτησης για εξωτερική αξιολόγηση | Θέματα προσωπικού | Άλλο |
| | Αποκεντρωμένοι οργανισμοί | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1 | CEPOL | 2 | | | | | | | | | 1 | | | | | | | | 1 | |
| 2 | EASO | 11 | | 1 | | | 1 | 1 | 3 | 1 | 1 | | | | | 1 | 2 | | | |
| 3 | EMCDDA | 2 | | 1 | | | | | | 1 | | | | | | | | | | |
| 4 | eu-LISA | 7 | | 1 | | | | | | 1 | 1 | | | 2 | | 1 | 1 | | | |
| 5 | EUROJUST | 1 | | | | | | | | | 1 | | | | | | | | | |
| 6 | EΥΡΩΠΟΛ | 1 | | | | | | | | | 1 | | | | | | | | | |
| 7 | FRA | 2 | | | | | | | 1 | | 1 | | | | | | | | | |
| 8 | FRONTEX | 9 | | | 1 | 1 | | | | | 1 | 1 | | 1 | | | 1 | | 2 | 1 |
| 9 | EBA | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 10 | EIOPA | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 11 | ESMA | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 12 | SRB | 6 | 1 | | | | | | | | 1 | | 3 | | | | | | 1 | |
| 13 | CdT | 1 | | | | | | | | | | | 1 | | | | | | | |
| 14 | CEDEFOP | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 15 | ETF | 2 | | | | | | | | | | | | | | 1 | | | | 1 |
| 16 | EU-OSHA | 3 | | | | | | | | | 1 | | | 1 | | | | 1 | | |
| 17 | EUROFOUND | 4 | | | 1 | | | | | 1 | 1 | | | | | | | 1 | | |
| 18 | ECDC | 3 | | | 1 | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | | |
| 19 | ECHA | 3 | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | 1 | | |
| 20 | EEA | 3 | | | | | | | 1 | 1 | | | | 1 | | | | | | |
| 21 | EFSA | 1 | | | | | | | | 1 | | | | | | | | | | |
| 22 | ΕΜΑ | 8 | 1 | 1 | | | | 1 | | | | | | | 1 | | 3 | 1 | | |
| 23 | EFCA | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 24 | ACER | 2 | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | | |
| 25 | BEREC | 5 | | 1 | 1 | | | | | | | | | 1 | | | | 1 | 1 | |
| 26 | CPVO | 3 | | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | 1 | | |
| 27 | ΕΙΤ | 7 | | | | | 1 | | | 1 | 1 | | | | | | 2 | | 1 | 1 |
| 28 | ENISA | 3 | | | | | | | | | 1 | | | | 1 | 1 | | | | |
| 29 | EUIPO | 3 | | | | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | 1 |
| 30 | EURATOM | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 31 | GSA | 3 | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | | 1 |
| 32 | EASA | 2 | | | | 1 | | | | | | | | | | | | | | 1 |
| 33 | EMSA | 1 | | | | | 1 | | | | | | | | | | | | | |
| 34 | ERA | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 35 | EIGE | 4 | | | | | 2 | | | | 1 | | | | | 1 | | | | |
| | Εκτελεστικοί οργανισμοί | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 36 | CHAFEA | 2 | | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | |
| 37 | EACEA | 2 | | | | | | | 1 | | 1 | | | | | | | | | |
| 38 | EASME | 2 | | | | | | | | | 1 | 1 | | | | | | | | |
| 39 | ERCEA | 3 | | | | | | | 1 | 1 | 1 | | | | | | | | | |
| 40 | INEA | 1 | | | | | | | | | 1 | | | | | | | | | |
| 41 | REA | 3 | | | | | | | | 2 | | | | | | 1 | | | | |
| Υποσύνολα: | 115 | 2 | 5 | 4 | 2 | 5 | 2 | 7 | 14 | 23 | 4 | 5 | 7 | 2 | 6 | 9 | 6 | 6 | 6 |
| Σύνολα: | 11 | 28 | 32 | 24 | 18 |

Συνολικός αριθμός σχολίων

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Νομιμότητα/Κανονικότητα των πράξεων

Εσωτερικές δικλίδες ελέγχου

Δημοσιονομική διαχείριση

Χρηστή δημοσιονομική διαχείριση / Επιδόσεις

Λοιπά σχόλια

Διαδικασίες σύναψης συμβάσεων

Προσλήψεις, προαγωγές και μισθοί

Άλλο

Διαδικασίες σύναψης συμβάσεων

Παρακολούθηση της εκτέλεσης των συμβάσεων από χρηματοοικονομική άποψη

Άλλο

Διαπιστώσεις της IAS

Υψηλό επίπεδο μεταφορών πιστώσεων στο επόμενο έτος

Υψηλό ποσοστό ακυρώσεων των πιστώσεων που είχαν μεταφερθεί από το 2015

Άλλο

Διαδικασίες σύναψης συμβάσεων

Διαχείριση ανθρώπινων πόρων

Σχόλια από εξωτερικές αξιολογήσεις

Άλλο

Ανυπαρξία κατηγορηματικής απαίτησης για εξωτερική αξιολόγηση

Θέματα προσωπικού

Άλλο

Αποκεντρωμένοι οργανισμοί

1

CEPOL

2

1

1

2

EASO

11

1

1

1

3

1

1

1

2

3

EMCDDA

2

1

1

4

eu-LISA

7

1

1

1

2

1

1

5

EUROJUST

1

1

6

EΥΡΩΠΟΛ

1

1

7

FRA

2

1

1

8

FRONTEX

9

1

1

1

1

1

1

2

1

9

EBA

0

10

EIOPA

0

11

ESMA

0

12

SRB

6

1

1

3

1

13

CdT

1

1

14

CEDEFOP

0

15

ETF

2

1

1

16

EU-OSHA

3

1

1

1

17

EUROFOUND

4

1

1

1

1

18

ECDC

3

1

1

1

19

ECHA

3

1

1

1

20

EEA

3

1

1

1

21

EFSA

1

1

22

ΕΜΑ

8

1

1

1

1

3

1

23

EFCA

0

24

ACER

2

1

1

25

BEREC

5

1

1

1

1

1

26

CPVO

3

1

1

1

27

ΕΙΤ

7

1

1

1

2

1

1

28

ENISA

3

1

1

1

29

EUIPO

3

1

1

1

30

EURATOM

0

31

GSA

3

1

1

1

32

EASA

2

1

1

33

EMSA

1

1

34

ERA

0

35

EIGE

4

2

1

1

Εκτελεστικοί οργανισμοί

36

CHAFEA

2

1

1

37

EACEA

2

1

1

38

EASME

2

1

1

39

ERCEA

3

1

1

1

40

INEA

1

1

41

REA

3

2

1

Υποσύνολα:

115

2

5

4

2

5

2

7

14

23

4

5

7

2

6

9

6

6

6

Σύνολα:

11

28

32

24

18

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IIΙ

Παρακολούθηση των σχολίων για ζητήματα που εκκρεμούν και τα οποία δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις γνώμες του Συνεδρίου

| | Σύνολο | Ολοκληρώθηκε | Εν εξελίξει | Εκκρεμεί | Δεν απαιτείται η λήψη μέτρων |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Αποκεντρωμένοι οργανισμοί |
| 1 | FRONTEX | 11 | 2 | 7 | 1 | 1 |
| 2 | EΥΡΩΠΟΛ | 2 | 1 | | | 1 |
| 3 | eu-LISA | 7 | 1 | 2 | 2 | 2 |
| 4 | EASO | 9 | 3 | 3 | 2 | 1 |
| 5 | EUROJUST | 2 | | 1 | | 1 |
| 6 | EMCDDA | 1 | | 1 | | |
| 7 | FRA | 1 | | | | 1 |
| 8 | CEPOL | 2 | 1 | | | 1 |
| 9 | EBA | 3 | | 1 | | 2 |
| 10 | EIOPA | 2 | 1 | | | 1 |
| 11 | ESMA | 6 | 4 | | | 2 |
| 12 | SRB | 5 | | 1 | | 4 |
| 13 | EU-OSHA | 2 | | | | 2 |
| 14 | CEDEFOP | 2 | 1 | | | 1 |
| 15 | EUROFOUND | 1 | | | | 1 |
| 16 | ETF | 1 | 1 | | | |
| 17 | CdT | 5 | | 1 | | 4 |
| 18 | ECDC | 4 | | 1 | | 3 |
| 19 | ECHA | 3 | 1 | 1 | | 1 |
| 20 | EEA | 4 | 4 | | | |
| 21 | EFSA | 2 | 1 | 1 | | |
| 22 | ΕΜΑ | 4 | 1 | 3 | | |
| 23 | EFCA | 1 | 1 | | | |
| 24 | CPVO | 6 | | 3 | 1 | 2 |
| 25 | ACER | 2 | | | 1 | 1 |
| 26 | GSA | 7 | 1 | 5 | | 1 |
| 27 | ENISA | 2 | | 1 | | 1 |
| 28 | EUIPO | 6 | 5 | | | 1 |
| 29 | BEREC | 4 | 2 | | 1 | 1 |
| 30 | EASA | 2 | 1 | | | 1 |
| 31 | EMSA | 0 | | | | |
| 32 | ERA | 2 | 1 | 1 | | |
| 33 | EIGE | 1 | | | | 1 |
| | Εκτελεστικοί οργανισμοί |
| 34 | EACEA | 1 | | | | 1 |
| 35 | REA | 0 | | | | |
| 36 | ERCEA | 1 | | | | 1 |
| 37 | EASME | 4 | 1 | | | 3 |
| 38 | INEA | 1 | | | | 1 |
| 39 | CHAFEA | 3 | | 1 | | 2 |
| | Λοιποί οργανισμοί |
| 40 | ΕΙΤ | 17 | 2 | 10 | 2 | 3 |
| 41 | EURATOM | 1 | | | | 1 |
| Σύνολα | 140 | 36 | 44 | 10 | 50 |

Σύνολο

Ολοκληρώθηκε

Εν εξελίξει

Εκκρεμεί

Δεν απαιτείται η λήψη μέτρων

Αποκεντρωμένοι οργανισμοί

1

FRONTEX

11

2

7

1

1

2

EΥΡΩΠΟΛ

2

1

1

3

eu-LISA

7

1

2

2

2

4

EASO

9

3

3

2

1

5

EUROJUST

2

1

1

6

EMCDDA

1

1

7

FRA

1

1

8

CEPOL

2

1

1

9

EBA

3

1

2

10

EIOPA

2

1

1

11

ESMA

6

4

2

12

SRB

5

1

4

13

EU-OSHA

2

2

14

CEDEFOP

2

1

1

15

EUROFOUND

1

1

16

ETF

1

1

17

CdT

5

1

4

18

ECDC

4

1

3

19

ECHA

3

1

1

1

20

EEA

4

4

21

EFSA

2

1

1

22

ΕΜΑ

4

1

3

23

EFCA

1

1

24

CPVO

6

3

1

2

25

ACER

2

1

1

26

GSA

7

1

5

1

27

ENISA

2

1

1

28

EUIPO

6

5

1

29

BEREC

4

2

1

1

30

EASA

2

1

1

31

EMSA

0

32

ERA

2

1

1

33

EIGE

1

1

Εκτελεστικοί οργανισμοί

34

EACEA

1

1

35

REA

0

36

ERCEA

1

1

37

EASME

4

1

3

38

INEA

1

1

39

CHAFEA

3

1

2

Λοιποί οργανισμοί

40

ΕΙΤ

17

2

10

2

3

41

EURATOM

1

1

Σύνολα

140

36

44

10

50

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/25 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/25

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού Συνεργασίας των Ρυθμιστικών Αρχών Ενέργειας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/02)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | O Οργανισμός Συνεργασίας των Ρυθμιστικών Αρχών Ενέργειας (γνωστός και ως «ACER», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στη Λιουμπλιάνα, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 713/2009 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Κύριο καθήκον του Οργανισμού είναι να συνεπικουρεί τις εθνικές ρυθμιστικές αρχές κατά την άσκηση, σε επίπεδο Ένωσης, των ρυθμιστικών καθηκόντων που ασκούν στα κράτη μέλη και, όπου είναι αναγκαίο, να συντονίζει τη δράση τους. Δυνάμει του κανονισμού για την ακεραιότητα και τη διαφάνεια στην ενεργειακή αγορά (εφεξής «κανονισμός REMIT») (2), ανατέθηκαν στον Οργανισμό, από κοινού με τις εθνικές ρυθμιστικές αρχές, νέες πρόσθετες αρμοδιότητες όσον αφορά την παρακολούθηση της χονδρικής αγοράς ενέργειας της ΕΕ. |
| --- | --- |

1.

O Οργανισμός Συνεργασίας των Ρυθμιστικών Αρχών Ενέργειας (γνωστός και ως «ACER», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στη Λιουμπλιάνα, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 713/2009 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Κύριο καθήκον του Οργανισμού είναι να συνεπικουρεί τις εθνικές ρυθμιστικές αρχές κατά την άσκηση, σε επίπεδο Ένωσης, των ρυθμιστικών καθηκόντων που ασκούν στα κράτη μέλη και, όπου είναι αναγκαίο, να συντονίζει τη δράση τους. Δυνάμει του κανονισμού για την ακεραιότητα και τη διαφάνεια στην ενεργειακή αγορά (εφεξής «κανονισμός REMIT») (2), ανατέθηκαν στον Οργανισμό, από κοινού με τις εθνικές ρυθμιστικές αρχές, νέες πρόσθετες αρμοδιότητες όσον αφορά την παρακολούθηση της χονδρικής αγοράς ενέργειας της ΕΕ.

| 2. | Στον πίνακα 1 παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (3).

  Πίνακας


  Βασικα αριθμητικα στοιχεια που αφορουν τον οργανισμο | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 11,3 | 15,9 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4) | 80 | 103 |

2.

Στον πίνακα 1 παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (3).

Πίνακας

Βασικα αριθμητικα στοιχεια που αφορουν τον οργανισμο

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

11,3

15,9

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4)

80

103

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016· καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016· καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Υπηρεσία για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Υπηρεσία για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 17. | Στην έκθεση ελέγχου του Μαΐου του 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής υπογράμμιζε την έντονη ανάγκη αποσαφήνισης ρόλων και αρμοδιοτήτων, καθώς και ανάλυσης του φόρτου εργασίας της μονάδας προμηθειών, προκειμένου οι διεργασίες και διαδικασίες να καταστούν αποδοτικότερες. Η έκθεση κατέληγε επίσης στο συμπέρασμα ότι ο σχεδιασμός και η παρακολούθηση των προμηθειών χρήζουν σημαντικών βελτιώσεων. Ο Οργανισμός και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων. |
| --- | --- |

17.

Στην έκθεση ελέγχου του Μαΐου του 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής υπογράμμιζε την έντονη ανάγκη αποσαφήνισης ρόλων και αρμοδιοτήτων, καθώς και ανάλυσης του φόρτου εργασίας της μονάδας προμηθειών, προκειμένου οι διεργασίες και διαδικασίες να καταστούν αποδοτικότερες. Η έκθεση κατέληγε επίσης στο συμπέρασμα ότι ο σχεδιασμός και η παρακολούθηση των προμηθειών χρήζουν σημαντικών βελτιώσεων. Ο Οργανισμός και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 18. | Ο Οργανισμός μετέφερε στο επόμενο οικονομικό έτος 4,9 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 86 % των ανειλημμένων πιστώσεων για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), έναντι 1,4 εκατομμυρίων ευρώ(59 %) το 2015. Όπως και σε προηγούμενα οικονομικά έτη, οι μεταφορές αφορούν κυρίως την εφαρμογή του κανονισμού REMIT για την ακεραιότητα και τη διαφάνεια στη χονδρική αγορά ενέργειας (8), με κόστος 4,7 εκατομμύρια ευρώ το 2016, έναντι 1,1 εκατομμυρίων ευρώ το 2015. Όσον αφορά τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), ο Οργανισμός μετέφερε στο επόμενο οικονομικό έτος 1 εκατομμύριο ευρώ, ήτοι το 38 % των ανειλημμένων πιστώσεων, έναντι 0,8 εκατομμυρίων ευρώ ή 35 % το 2015. |
| --- | --- |

18.

Ο Οργανισμός μετέφερε στο επόμενο οικονομικό έτος 4,9 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 86 % των ανειλημμένων πιστώσεων για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), έναντι 1,4 εκατομμυρίων ευρώ(59 %) το 2015. Όπως και σε προηγούμενα οικονομικά έτη, οι μεταφορές αφορούν κυρίως την εφαρμογή του κανονισμού REMIT για την ακεραιότητα και τη διαφάνεια στη χονδρική αγορά ενέργειας (8), με κόστος 4,7 εκατομμύρια ευρώ το 2016, έναντι 1,1 εκατομμυρίων ευρώ το 2015. Όσον αφορά τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), ο Οργανισμός μετέφερε στο επόμενο οικονομικό έτος 1 εκατομμύριο ευρώ, ήτοι το 38 % των ανειλημμένων πιστώσεων, έναντι 0,8 εκατομμυρίων ευρώ ή 35 % το 2015.

| 19. | Το αυξανόμενο επίπεδο των μεταφερόμενων πιστώσεων δημιουργεί προβληματισμό και αντιβαίνει στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού. Συνδέεται άμεσα με το γεγονός ότι οι διαδικασίες σύναψης των συμβάσεων ολοκληρώνονται και οι σχετικές συμβάσεις υπογράφονται μαζικά στα τέλη του έτους, με συνέπεια οι παραδόσεις ή/οι πληρωμές να γίνονται το επόμενο έτος. Το 2016, 98 από τις 299 συμβάσεις υπεγράφησαν τον Νοέμβριο και τον Δεκέμβριο (5 976 122,47 ευρώ ή 40 % της συνολικής αξίας των συμβάσεων που συνήφθησαν το 2016). Προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα η πολυετής φύση των πράξεων και οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της υπογραφής των συμβάσεων, των παραδόσεων και των πληρωμών, ο Οργανισμός θα μπορούσε να εξετάσει το ενδεχόμενο να χρησιμοποιεί διαχωριζόμενες πιστώσεις. |
| --- | --- |

19.

Το αυξανόμενο επίπεδο των μεταφερόμενων πιστώσεων δημιουργεί προβληματισμό και αντιβαίνει στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού. Συνδέεται άμεσα με το γεγονός ότι οι διαδικασίες σύναψης των συμβάσεων ολοκληρώνονται και οι σχετικές συμβάσεις υπογράφονται μαζικά στα τέλη του έτους, με συνέπεια οι παραδόσεις ή/οι πληρωμές να γίνονται το επόμενο έτος. Το 2016, 98 από τις 299 συμβάσεις υπεγράφησαν τον Νοέμβριο και τον Δεκέμβριο (5 976 122,47 ευρώ ή 40 % της συνολικής αξίας των συμβάσεων που συνήφθησαν το 2016). Προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα η πολυετής φύση των πράξεων και οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της υπογραφής των συμβάσεων, των παραδόσεων και των πληρωμών, ο Οργανισμός θα μπορούσε να εξετάσει το ενδεχόμενο να χρησιμοποιεί διαχωριζόμενες πιστώσεις.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 20. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

20.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 211 της 14.8.2009, σ. 1.

1

(2)  Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1227/2011 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 326 της 8.2.2011, σ. 1), ο οποίος αναθέτει σημαντικό ρόλο στον Οργανισμό όσον αφορά την εποπτεία της διαπραγμάτευσης ενεργειακών προϊόντων χονδρικής στην Ευρώπη.

2

(3)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.acer.europa.eu

3

(4)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

4

Πηγή: Προϋπολογισμός όπως δημοσιεύθηκε στην Επίσημη Εφημερίδα.

Πηγή

(5)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

7

(8)  Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1227/2011 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 326 της 27.6.2012, σ. 1).

8

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Η συμφωνία για την έδρα μεταξύ του Οργανισμού και της κυβέρνησης της Σλοβενίας, προβλέπει την ίδρυση Ευρωπαϊκού Σχολείου στη χώρα. Ωστόσο, τέσσερα και πλέον έτη μετά την υπογραφή της συμφωνίας, το Ευρωπαϊκό Σχολείο δεν έχει ιδρυθεί ακόμη. | Εκκρεμεί |
| 2015 | Ο Οργανισμός μετέφερε στο επόμενο οικονομικό έτος 1,36 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 59 % των ανειλημμένων πιστώσεων για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), έναντι 1,57 εκατομμυρίων ευρώ ή 62 % το 2015. Οι εν λόγω μεταφορές συνδέονταν κυρίως με την εφαρμογή του κανονισμού REMIT (1,1 εκατομμύρια ευρώ), μιας σύνθετης, πολυετούς, επιχειρησιακής δραστηριότητας που αφορά την ακεραιότητα και τη διαφάνεια στη χονδρική αγορά ενέργειας. Ο Οργανισμός μετέφερε επίσης στο επόμενο οικονομικό έτος 0,79 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 35 % των ανειλημμένων πιστώσεων για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) (έναντι 0,98 εκατομμυρίων ευρώ ή 41 % το 2014), οι οποίες αφορούσαν κυρίως μελέτες και υπηρεσίες που δεν είχαν ακόμη παρασχεθεί το 2015. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2014

Η συμφωνία για την έδρα μεταξύ του Οργανισμού και της κυβέρνησης της Σλοβενίας, προβλέπει την ίδρυση Ευρωπαϊκού Σχολείου στη χώρα. Ωστόσο, τέσσερα και πλέον έτη μετά την υπογραφή της συμφωνίας, το Ευρωπαϊκό Σχολείο δεν έχει ιδρυθεί ακόμη.

Εκκρεμεί

2015

Ο Οργανισμός μετέφερε στο επόμενο οικονομικό έτος 1,36 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 59 % των ανειλημμένων πιστώσεων για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), έναντι 1,57 εκατομμυρίων ευρώ ή 62 % το 2015. Οι εν λόγω μεταφορές συνδέονταν κυρίως με την εφαρμογή του κανονισμού REMIT (1,1 εκατομμύρια ευρώ), μιας σύνθετης, πολυετούς, επιχειρησιακής δραστηριότητας που αφορά την ακεραιότητα και τη διαφάνεια στη χονδρική αγορά ενέργειας. Ο Οργανισμός μετέφερε επίσης στο επόμενο οικονομικό έτος 0,79 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 35 % των ανειλημμένων πιστώσεων για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) (έναντι 0,98 εκατομμυρίων ευρώ ή 41 % το 2014), οι οποίες αφορούσαν κυρίως μελέτες και υπηρεσίες που δεν είχαν ακόμη παρασχεθεί το 2015.

ά.α.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 18. | Ο Οργανισμός εφάρμοσε με επιτυχία τις δράσεις, κατόπιν αμοιβαίας συμφωνίας με την IAS. Από τις 6 συστάσεις, 2 «πολύ σημαντικές» και 3 «σημαντικές» συστάσεις έχουν ήδη εφαρμοστεί. Ο Οργανισμός σκοπεύει να εφαρμόσει την τελευταία σύσταση έως τον Οκτώβριο του 2017. |
| --- | --- |

18.

Ο Οργανισμός εφάρμοσε με επιτυχία τις δράσεις, κατόπιν αμοιβαίας συμφωνίας με την IAS. Από τις 6 συστάσεις, 2 «πολύ σημαντικές» και 3 «σημαντικές» συστάσεις έχουν ήδη εφαρμοστεί. Ο Οργανισμός σκοπεύει να εφαρμόσει την τελευταία σύσταση έως τον Οκτώβριο του 2017.

| 19. | Ο Οργανισμός αναγνωρίζει ότι το ποσοστό των μεταφερόμενων πιστώσεων είναι υψηλό και οφείλεται στον πολυετή χαρακτήρα των επενδύσεων που συνδέονται με τον κανονισμό REMIT και δεν ανταποκρίνονται πλήρως στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού. Το υψηλό ποσοστό των μεταφορών οφείλεται στη χρονική στιγμή έναρξης του ετήσιου κύκλου των συμβάσεων, όταν ο Οργανισμός έλαβε έναν σημαντικό συμπληρωματικό προϋπολογισμό για το έργο REMIT στο τέλος του έτους. Επισημαίνεται, ωστόσο, ότι εκτελέστηκε το μέγιστο δυνατό ποσοστό (100 %) των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων του οικονομικού έτους 2016 στο πλαίσιο του κεφαλαίου του προϋπολογισμού για τις δαπάνες REMIT. Ο Οργανισμός θα αναλύσει τα αποτελέσματα της εκτέλεσης διαχωριζόμενων πιστώσεων για τον τίτλο III. |
| --- | --- |

19.

Ο Οργανισμός αναγνωρίζει ότι το ποσοστό των μεταφερόμενων πιστώσεων είναι υψηλό και οφείλεται στον πολυετή χαρακτήρα των επενδύσεων που συνδέονται με τον κανονισμό REMIT και δεν ανταποκρίνονται πλήρως στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού. Το υψηλό ποσοστό των μεταφορών οφείλεται στη χρονική στιγμή έναρξης του ετήσιου κύκλου των συμβάσεων, όταν ο Οργανισμός έλαβε έναν σημαντικό συμπληρωματικό προϋπολογισμό για το έργο REMIT στο τέλος του έτους. Επισημαίνεται, ωστόσο, ότι εκτελέστηκε το μέγιστο δυνατό ποσοστό (100 %) των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων του οικονομικού έτους 2016 στο πλαίσιο του κεφαλαίου του προϋπολογισμού για τις δαπάνες REMIT. Ο Οργανισμός θα αναλύσει τα αποτελέσματα της εκτέλεσης διαχωριζόμενων πιστώσεων για τον τίτλο III.

| 20. | Ο Οργανισμός, προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα ο πολυετής χαρακτήρας ορισμένων πράξεών του, ιδίως στον τομέα του REMIT, εξετάζει το ενδεχόμενο εισαγωγής διαχωριζόμενων πιστώσεων για τον τίτλο III, υπό την προϋπόθεση ότι υπάρχει σταθερότητα και δυνατότητα πρόβλεψης των οικονομικών πόρων που παρέχονται στον Οργανισμό. |
| --- | --- |

20.

Ο Οργανισμός, προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα ο πολυετής χαρακτήρας ορισμένων πράξεών του, ιδίως στον τομέα του REMIT, εξετάζει το ενδεχόμενο εισαγωγής διαχωριζόμενων πιστώσεων για τον τίτλο III, υπό την προϋπόθεση ότι υπάρχει σταθερότητα και δυνατότητα πρόβλεψης των οικονομικών πόρων που παρέχονται στον Οργανισμό.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/31 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/31

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Υπηρεσίας του Φορέα Ευρωπαϊκών Ρυθμιστικών Αρχών για τις Ηλεκτρονικές Επικοινωνίες για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Υπηρεσίας

(2017/C 417/03)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Η Υπηρεσία του Φορέα Ευρωπαϊκών Ρυθμιστικών Αρχών για τις Ηλεκτρονικές Επικοινωνίες (εφεξής «η Υπηρεσία»), με έδρα στη Ρίγα, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1211/2009 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Κύριος στόχος της είναι να παρέχει υπηρεσίες επαγγελματικής και διοικητικής υποστήριξης στον Φορέα Ευρωπαϊκών Ρυθμιστικών Αρχών για τις Ηλεκτρονικές Επικοινωνίες (Body of European Regulators for Electronic Communications, BEREC) και, υπό την καθοδήγηση του ρυθμιστικού συμβουλίου, να συλλέγει και να αναλύει πληροφορίες σχετικά με τις ηλεκτρονικές επικοινωνίες και να διαδίδει στις εθνικές ρυθμιστικές αρχές βέλτιστες ρυθμιστικές πρακτικές, όπως κοινές προσεγγίσεις, μεθόδους ή κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με την εφαρμογή του ρυθμιστικού πλαισίου της ΕΕ. |
| --- | --- |

1.

Η Υπηρεσία του Φορέα Ευρωπαϊκών Ρυθμιστικών Αρχών για τις Ηλεκτρονικές Επικοινωνίες (εφεξής «η Υπηρεσία»), με έδρα στη Ρίγα, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1211/2009 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Κύριος στόχος της είναι να παρέχει υπηρεσίες επαγγελματικής και διοικητικής υποστήριξης στον Φορέα Ευρωπαϊκών Ρυθμιστικών Αρχών για τις Ηλεκτρονικές Επικοινωνίες (Body of European Regulators for Electronic Communications, BEREC) και, υπό την καθοδήγηση του ρυθμιστικού συμβουλίου, να συλλέγει και να αναλύει πληροφορίες σχετικά με τις ηλεκτρονικές επικοινωνίες και να διαδίδει στις εθνικές ρυθμιστικές αρχές βέλτιστες ρυθμιστικές πρακτικές, όπως κοινές προσεγγίσεις, μεθόδους ή κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με την εφαρμογή του ρυθμιστικού πλαισίου της ΕΕ.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Υπηρεσία (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την υπηρεσία | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3) | 4,0 | 4,2 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4) | 26 | 27 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Υπηρεσία (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την υπηρεσία

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3)

4,0

4,2

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4)

26

27

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Υπηρεσίας. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Υπηρεσίας. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς της Υπηρεσίας, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς της Υπηρεσίας, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Υπηρεσίας για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Υπηρεσίας την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Υπηρεσίας για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Υπηρεσίας την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Υπηρεσίας, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Υπηρεσίας φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Υπηρεσίας, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Υπηρεσίας φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Υπηρεσίας να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Υπηρεσίας να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Υπηρεσίας. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Υπηρεσίας.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Υπηρεσίας όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Υπηρεσίας όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Υπηρεσία για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Υπηρεσία για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Υπηρεσία αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Υπηρεσία αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Υπηρεσίας, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Υπηρεσίας, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΙΚΟΤΗΤΑ ΤΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ

| 17. | Τον Μάρτιο του 2016 η Υπηρεσία προκήρυξε διαγωνισμό για τη σύναψη σύμβασης-πλαισίου με τα δύο διεθνή σχολεία που λειτουργούν στη Ρίγα για τα παιδιά των υπαλλήλων της. Μολονότι στις τεχνικές προδιαγραφές της προκήρυξης οριζόταν ότι η Υπηρεσία θα σύναπτε πολλαπλή σύμβαση-πλαίσιο διαδοχικού τύπου με δύο αντισυμβαλλομένους, στα κριτήρια ανάθεσης αναφερόταν ότι η επιλογή του σχολείου θα εναπόκειτο στους γονείς. Συνεπώς, η αξίας 400 000 ευρώ σύμβαση-πλαίσιο που υπεγράφη τον Ιούλιο του 2016 βασίζεται σε αντιφατικές αρχές, γεγονός που αποτελεί πηγή νομικής αβεβαιότητας τόσο για την Υπηρεσία όσο και για τα σχολεία. Επιπλέον, η σύναψη σύμβασης-πλαισίου στη συγκεκριμένη περίπτωση ήταν περιττή. |
| --- | --- |

17.

Τον Μάρτιο του 2016 η Υπηρεσία προκήρυξε διαγωνισμό για τη σύναψη σύμβασης-πλαισίου με τα δύο διεθνή σχολεία που λειτουργούν στη Ρίγα για τα παιδιά των υπαλλήλων της. Μολονότι στις τεχνικές προδιαγραφές της προκήρυξης οριζόταν ότι η Υπηρεσία θα σύναπτε πολλαπλή σύμβαση-πλαίσιο διαδοχικού τύπου με δύο αντισυμβαλλομένους, στα κριτήρια ανάθεσης αναφερόταν ότι η επιλογή του σχολείου θα εναπόκειτο στους γονείς. Συνεπώς, η αξίας 400 000 ευρώ σύμβαση-πλαίσιο που υπεγράφη τον Ιούλιο του 2016 βασίζεται σε αντιφατικές αρχές, γεγονός που αποτελεί πηγή νομικής αβεβαιότητας τόσο για την Υπηρεσία όσο και για τα σχολεία. Επιπλέον, η σύναψη σύμβασης-πλαισίου στη συγκεκριμένη περίπτωση ήταν περιττή.

| 18. | Έπειτα από ανακατάταξη, ένας υπάλληλος κατετάγη κατευθείαν στο δεύτερο κλιμάκιο του αμέσως ανώτερου βαθμού και όχι στο πρώτο, κάτι που αντιβαίνει στις διατάξεις του κανονισμού υπηρεσιακής κατάστασης. |
| --- | --- |

18.

Έπειτα από ανακατάταξη, ένας υπάλληλος κατετάγη κατευθείαν στο δεύτερο κλιμάκιο του αμέσως ανώτερου βαθμού και όχι στο πρώτο, κάτι που αντιβαίνει στις διατάξεις του κανονισμού υπηρεσιακής κατάστασης.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΧΡΗΣΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΙΣ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ

| 19. | Τον Μάρτιο του 2016, η Υπηρεσία υπέγραψε σύμβαση αξίας 60 000 ευρώ για την παροχή υπηρεσιών επαγγελματικής υποστήριξης και συμβουλευτικών υπηρεσιών στον τομέα των ανθρώπινων πόρων. Η διαδικασία για την ανάθεση της σύμβασης βασιζόταν αποκλειστικά στην τιμή. Η ανάθεση της παροχής υπηρεσιών σε σύμβουλο χωρίς να συνεκτιμηθούν, ως κριτήρια ανάθεσης, οι ικανότητες και η εμπειρογνωσία του, δεν διασφαλίζει την οικονομική αποδοτικότητα. |
| --- | --- |

19.

Τον Μάρτιο του 2016, η Υπηρεσία υπέγραψε σύμβαση αξίας 60 000 ευρώ για την παροχή υπηρεσιών επαγγελματικής υποστήριξης και συμβουλευτικών υπηρεσιών στον τομέα των ανθρώπινων πόρων. Η διαδικασία για την ανάθεση της σύμβασης βασιζόταν αποκλειστικά στην τιμή. Η ανάθεση της παροχής υπηρεσιών σε σύμβουλο χωρίς να συνεκτιμηθούν, ως κριτήρια ανάθεσης, οι ικανότητες και η εμπειρογνωσία του, δεν διασφαλίζει την οικονομική αποδοτικότητα.

ΛΟΙΠΑ ΣΧΟΛΙΑ

| 20. | Το 2016 η μέση περίοδος απασχόλησης στην Υπηρεσία ήταν 2,58 έτη και το ποσοστό εναλλαγής προσωπικού ήταν υψηλό και ανερχόταν σε 25 %. Η κατάσταση αυτή, η οποία έχει αρνητικό αντίκτυπο στην αποδοτικότητα της Υπηρεσίας και υπονομεύει την υλοποίηση των προγραμμάτων εργασίας της, οφείλεται ενδεχομένως στον διορθωτικό συντελεστή που εφαρμόζεται στις μισθολογικές αποδοχές στο κράτος υποδοχής (73 % την 1η Ιουλίου 2016). |
| --- | --- |

20.

Το 2016 η μέση περίοδος απασχόλησης στην Υπηρεσία ήταν 2,58 έτη και το ποσοστό εναλλαγής προσωπικού ήταν υψηλό και ανερχόταν σε 25 %. Η κατάσταση αυτή, η οποία έχει αρνητικό αντίκτυπο στην αποδοτικότητα της Υπηρεσίας και υπονομεύει την υλοποίηση των προγραμμάτων εργασίας της, οφείλεται ενδεχομένως στον διορθωτικό συντελεστή που εφαρμόζεται στις μισθολογικές αποδοχές στο κράτος υποδοχής (73 % την 1η Ιουλίου 2016).

| 21. | Ο ιδρυτικός κανονισμός της Υπηρεσίας δεν απαιτεί τη διενέργεια περιοδικών εξωτερικών αξιολογήσεων των επιδόσεων. Η Υπηρεσία πρέπει, από κοινού με την Επιτροπή, να εξετάσει το ενδεχόμενο να αναθέτει τη διενέργεια τέτοιας αξιολόγησης τουλάχιστον ανά πενταετία, όπως ισχύει για την πλειονότητα των άλλων οργανισμών. Σε περίπτωση αναθεώρησης του ιδρυτικού κανονισμού στο μέλλον θα πρέπει να προβλεφθεί η υποχρέωση αυτή. |
| --- | --- |

21.

Ο ιδρυτικός κανονισμός της Υπηρεσίας δεν απαιτεί τη διενέργεια περιοδικών εξωτερικών αξιολογήσεων των επιδόσεων. Η Υπηρεσία πρέπει, από κοινού με την Επιτροπή, να εξετάσει το ενδεχόμενο να αναθέτει τη διενέργεια τέτοιας αξιολόγησης τουλάχιστον ανά πενταετία, όπως ισχύει για την πλειονότητα των άλλων οργανισμών. Σε περίπτωση αναθεώρησης του ιδρυτικού κανονισμού στο μέλλον θα πρέπει να προβλεφθεί η υποχρέωση αυτή.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 22. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

22.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 19ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 337 της 18.12.2009, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες της Υπηρεσίας διατίθενται στον ιστότοπό της: www.berec.europa.eu.

2

(3)  Τα στοιχεία του προϋπολογισμού βασίζονται στις πιστώσεις πληρωμών.

3

(4)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

4

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από την Υπηρεσία.

Πηγή

(5)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

7

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Οι προβλέψεις του προϋπολογισμού για το 2014 σχετικά με τις εισφορές από τις εθνικές ρυθμιστικές αρχές της ΕΖΕΣ (1) που μετέχουν ως παρατηρητές στον BEREC δεν υλοποιήθηκαν απουσία συμφωνιών με τις χώρες της ΕΖΕΣ. | Εκκρεμεί |
| 2015 | Το 2013 η Υπηρεσία υπέγραψε τετραετή σύμβαση-πλαίσιο για την εξασφάλιση επαγγελματικών υπηρεσιών στον τομέα της οργάνωσης εκδηλώσεων. Ωστόσο, επειδή προφανώς η Υπηρεσία υποεκτίμησε τις ανάγκες της, το μέγιστο προβλεπόμενο στη σύμβαση ποσό καλύφθηκε τον Δεκέμβριο του 2014. Μόλις τον Αύγουστο του 2015 προκηρύχθηκε διαγωνισμός για τη σύναψη νέας σύμβασης-πλαισίου. Εν τω μεταξύ, η Υπηρεσία συνέχισε να εξυπηρετείται από τον ίδιο πάροχο μέσω εντολών αγοράς και συμβάσεων χαμηλής αξίας (διαδικασίες με διαπραγμάτευση) (2). Η συνολική αξία των υπηρεσιών που παρασχέθηκαν κατ’ αυτό τον τρόπο υπερέβη το προβλεπόμενο όριο (3). Αντί των ανωτέρω, θα έπρεπε να είχε εφαρμοστεί ανοικτή διαδικασία για τη σύναψη δημόσιας σύμβασης, η οποία θα παρείχε τη δυνατότητα υποβολής προσφοράς σε όλους τους ενδιαφερόμενους οικονομικούς εταίρους. | Ολοκληρώθηκε |
| 2015 | Η ελεγχθείσα έκθεση της Υπηρεσίας σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού διαφέρει από τις αντίστοιχες εκθέσεις των περισσότερων οργανισμών ως προς τον βαθμό της λεπτομέρειας των παρεχόμενων πληροφοριών, γεγονός που καταδεικνύει την ανάγκη ύπαρξης σαφών κατευθυντήριων οδηγιών σχετικά με την κατάρτιση εκθέσεων για τον προϋπολογισμό από τους αποκεντρωμένους οργανισμούς. | Ολοκληρώθηκε |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 134 228 ευρώ ή στο 44 % (έναντι 91 757 ευρώ ή 40 % το 2014). Οι μεταφορές αυτές αφορούν κυρίως την παροχή υπηρεσιών μετά το 2015. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2014

Οι προβλέψεις του προϋπολογισμού για το 2014 σχετικά με τις εισφορές από τις εθνικές ρυθμιστικές αρχές της ΕΖΕΣ (1) που μετέχουν ως παρατηρητές στον BEREC δεν υλοποιήθηκαν απουσία συμφωνιών με τις χώρες της ΕΖΕΣ.

Εκκρεμεί

2015

Το 2013 η Υπηρεσία υπέγραψε τετραετή σύμβαση-πλαίσιο για την εξασφάλιση επαγγελματικών υπηρεσιών στον τομέα της οργάνωσης εκδηλώσεων. Ωστόσο, επειδή προφανώς η Υπηρεσία υποεκτίμησε τις ανάγκες της, το μέγιστο προβλεπόμενο στη σύμβαση ποσό καλύφθηκε τον Δεκέμβριο του 2014. Μόλις τον Αύγουστο του 2015 προκηρύχθηκε διαγωνισμός για τη σύναψη νέας σύμβασης-πλαισίου. Εν τω μεταξύ, η Υπηρεσία συνέχισε να εξυπηρετείται από τον ίδιο πάροχο μέσω εντολών αγοράς και συμβάσεων χαμηλής αξίας (διαδικασίες με διαπραγμάτευση) (2). Η συνολική αξία των υπηρεσιών που παρασχέθηκαν κατ’ αυτό τον τρόπο υπερέβη το προβλεπόμενο όριο (3). Αντί των ανωτέρω, θα έπρεπε να είχε εφαρμοστεί ανοικτή διαδικασία για τη σύναψη δημόσιας σύμβασης, η οποία θα παρείχε τη δυνατότητα υποβολής προσφοράς σε όλους τους ενδιαφερόμενους οικονομικούς εταίρους.

Ολοκληρώθηκε

2015

Η ελεγχθείσα έκθεση της Υπηρεσίας σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού διαφέρει από τις αντίστοιχες εκθέσεις των περισσότερων οργανισμών ως προς τον βαθμό της λεπτομέρειας των παρεχόμενων πληροφοριών, γεγονός που καταδεικνύει την ανάγκη ύπαρξης σαφών κατευθυντήριων οδηγιών σχετικά με την κατάρτιση εκθέσεων για τον προϋπολογισμό από τους αποκεντρωμένους οργανισμούς.

Ολοκληρώθηκε

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 134 228 ευρώ ή στο 44 % (έναντι 91 757 ευρώ ή 40 % το 2014). Οι μεταφορές αυτές αφορούν κυρίως την παροχή υπηρεσιών μετά το 2015.

ά.α.

---

(1)  Ευρωπαϊκή Ζώνη Ελευθέρων Συναλλαγών.

(2)  Στην περίπτωση των εντολών αγοράς και των συμβάσεων χαμηλής αξίας, οι περί σύναψης δημόσιων συμβάσεων κανόνες περιορίζουν τον ανταγωνισμό σε έναν και τρεις υποψηφίους, αντίστοιχα.

(3)  Η συνολική αξία των συμβάσεων που υπεγράφησαν ανέρχεται σε 80 000 ευρώ περίπου, ενώ το όριο που καθορίζει το άρθρο 137 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1268/2012 είναι 60 000 ευρώ.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ ΤΟΥ BEREC

| 18. | Η Λετονία, που είναι και το κράτος μέλος υποδοχής, δεν διαθέτει διαπιστευμένο Ευρωπαϊκό Σχολείο. Δεδομένου ότι η ίδρυση νέου διαπιστευμένου Ευρωπαϊκού Σχολείου συνιστά μακρόσυρτη διαδικασία, ως προσωρινό μέτρο η υπηρεσία του BEREC έχει συνάψει απευθείας συμβάσεις με σχολεία που παρέχουν εκπαίδευση στα αγγλικά, γαλλικά και γερμανικά ως κύρια γλώσσα εκπαίδευσης, προκειμένου να διασφαλίσει τη διεθνή σχολική εκπαίδευση των μαθητών του προσωπικού σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές της Επιτροπής σχετικά με την πολιτική προσωπικού στους ευρωπαϊκούς ρυθμιστικούς οργανισμούς (1). Η υπηρεσία του BEREC συμφωνεί με τα πορίσματα των ελεγκτών ότι η χρήση συμβάσεων-πλαίσιο παροχής υπηρεσιών δεν ενδείκνυται για τον τομέα της σχολικής εκπαίδευσης της υπηρεσίας του BEREC και στο μέλλον θα προβαίνει σε απευθείας συμφωνίες παροχής υπηρεσιών με τα σχολεία χωρίς τη σύναψη δημόσιας σύμβασης. Η υπηρεσία του BEREC θα εκτιμούσε ιδιαίτερα την έκδοση επικαιροποιημένων κατευθυντήριων γραμμών από την Επιτροπή προκειμένου να ληφθούν υπόψη οι ιδιαιτερότητες των υπηρεσιών σχολικής εκπαίδευσης. |
| --- | --- |

18.

Η Λετονία, που είναι και το κράτος μέλος υποδοχής, δεν διαθέτει διαπιστευμένο Ευρωπαϊκό Σχολείο. Δεδομένου ότι η ίδρυση νέου διαπιστευμένου Ευρωπαϊκού Σχολείου συνιστά μακρόσυρτη διαδικασία, ως προσωρινό μέτρο η υπηρεσία του BEREC έχει συνάψει απευθείας συμβάσεις με σχολεία που παρέχουν εκπαίδευση στα αγγλικά, γαλλικά και γερμανικά ως κύρια γλώσσα εκπαίδευσης, προκειμένου να διασφαλίσει τη διεθνή σχολική εκπαίδευση των μαθητών του προσωπικού σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές της Επιτροπής σχετικά με την πολιτική προσωπικού στους ευρωπαϊκούς ρυθμιστικούς οργανισμούς (1). Η υπηρεσία του BEREC συμφωνεί με τα πορίσματα των ελεγκτών ότι η χρήση συμβάσεων-πλαίσιο παροχής υπηρεσιών δεν ενδείκνυται για τον τομέα της σχολικής εκπαίδευσης της υπηρεσίας του BEREC και στο μέλλον θα προβαίνει σε απευθείας συμφωνίες παροχής υπηρεσιών με τα σχολεία χωρίς τη σύναψη δημόσιας σύμβασης. Η υπηρεσία του BEREC θα εκτιμούσε ιδιαίτερα την έκδοση επικαιροποιημένων κατευθυντήριων γραμμών από την Επιτροπή προκειμένου να ληφθούν υπόψη οι ιδιαιτερότητες των υπηρεσιών σχολικής εκπαίδευσης.

| 19. | Με βάση τις συστάσεις της Μεικτής Επιτροπής Ανακατατάξεων και λαμβάνοντας υπόψη τους φακέλους όλων των έκτακτων υπαλλήλων που ήταν επιλέξιμοι για ανακατάταξη, η αρμόδια για τους διορισμούς αρχή ενέκρινε τον κατάλογο των προς ανακατάταξη έκτακτων υπαλλήλων.
  Επιπλέον, κατόπιν πρότασης του διευθυντή διοίκησης, η αρμόδια για τους διορισμούς αρχή ενέκρινε, μετά από ενδελεχή εξέταση, την ανακατάταξη του υπαλλήλου στο δεύτερο κλιμάκιο του αμέσως ανώτερου βαθμού και όχι στο πρώτο και, αντίστοιχα, καταχωρίστηκε εκ των προτέρων εξαίρεση σύμφωνα με τους κανόνες για τον χειρισμό των παρεκκλίσεων από τους καθιερωμένους δημοσιονομικούς κανόνες και διαδικασίες. |
| --- | --- |

19.

Με βάση τις συστάσεις της Μεικτής Επιτροπής Ανακατατάξεων και λαμβάνοντας υπόψη τους φακέλους όλων των έκτακτων υπαλλήλων που ήταν επιλέξιμοι για ανακατάταξη, η αρμόδια για τους διορισμούς αρχή ενέκρινε τον κατάλογο των προς ανακατάταξη έκτακτων υπαλλήλων.

Επιπλέον, κατόπιν πρότασης του διευθυντή διοίκησης, η αρμόδια για τους διορισμούς αρχή ενέκρινε, μετά από ενδελεχή εξέταση, την ανακατάταξη του υπαλλήλου στο δεύτερο κλιμάκιο του αμέσως ανώτερου βαθμού και όχι στο πρώτο και, αντίστοιχα, καταχωρίστηκε εκ των προτέρων εξαίρεση σύμφωνα με τους κανόνες για τον χειρισμό των παρεκκλίσεων από τους καθιερωμένους δημοσιονομικούς κανόνες και διαδικασίες.

| 20. | Η υπηρεσία του BEREC συμφωνεί σε μεγάλο βαθμό με την παρατήρηση που αφορά τη σύμβαση-πλαίσιο για τις υπηρεσίες διαχείρισης ανθρώπινων πόρων. Η εφαρμογή της πρώτης ειδικής σύμβασης έχει ήδη καταδείξει ορισμένες δυσκολίες σε σχέση με το γεγονός ότι η ανάθεση της σύμβασης βασίστηκε αποκλειστικά και μόνο στην τιμή και όχι στα επαγγελματικά προσόντα και στην πείρα του συμβούλου.
  Υιοθετώντας πλήρως τις παρατηρήσεις των ελεγκτών, η υπηρεσία του BEREC προέβη στη λύση της σύμβασης-πλαίσιο και θα θέσει σε εφαρμογή διαφορετική στρατηγική για την παροχή των αναγκαίων υπηρεσιών. |
| --- | --- |

20.

Η υπηρεσία του BEREC συμφωνεί σε μεγάλο βαθμό με την παρατήρηση που αφορά τη σύμβαση-πλαίσιο για τις υπηρεσίες διαχείρισης ανθρώπινων πόρων. Η εφαρμογή της πρώτης ειδικής σύμβασης έχει ήδη καταδείξει ορισμένες δυσκολίες σε σχέση με το γεγονός ότι η ανάθεση της σύμβασης βασίστηκε αποκλειστικά και μόνο στην τιμή και όχι στα επαγγελματικά προσόντα και στην πείρα του συμβούλου.

Υιοθετώντας πλήρως τις παρατηρήσεις των ελεγκτών, η υπηρεσία του BEREC προέβη στη λύση της σύμβασης-πλαίσιο και θα θέσει σε εφαρμογή διαφορετική στρατηγική για την παροχή των αναγκαίων υπηρεσιών.

| 21. | Η υπηρεσία του BEREC αναγνωρίζει ότι το υψηλό ποσοστό εναλλαγής προσωπικού αποτελεί παράγοντα κινδύνου, ο οποίος έχει καταγραφεί στο μητρώο κινδύνων ως σημαντικός κίνδυνος, αν μάλιστα ληφθεί υπόψη και το μικρό μέγεθος του Οργανισμού, το οποίο επιτείνει τον αρνητικό αντίκτυπο του υψηλού ποσοστού εναλλαγής (η υπηρεσία του BEREC είναι ο μικρότερος αποκεντρωμένος Οργανισμός της ΕΕ).
  Μολονότι η διοίκηση καταβάλλει συνεχείς προσπάθειες για την καθιέρωση τεχνικών μετριασμού, πρέπει να σημειωθεί ότι ορισμένα δομικά και εξωτερικά οριζόντια στοιχεία που επηρεάζουν την εναλλαγή προσωπικού δεν ελέγχονται από την υπηρεσία του BEREC καθώς βασίζονται στο περιφερειακό/τοπικό περιβάλλον εργασίας της υπηρεσίας του BEREC.
  Η πρόσφατη μείωση των καθαρών αποδοχών, αποτέλεσμα της συνεχούς μείωσης του διορθωτικού συντελεστή για τη Λετονία, αύξησε τον παράγοντα κινδύνου.
  Οποιαδήποτε ενέργεια πραγματοποιείται ή σχεδιάζεται από την υπηρεσία του BEREC για τη βελτίωση της κατάστασης απλά μετριάζει τον κίνδυνο και, προκειμένου να αντιμετωπιστεί σωστά το ζήτημα της διατήρησης του προσωπικού, θα πρέπει να υπάρξει εξωτερική παρέμβαση σε σχέση κυρίως με το ισχύον σύστημα των διορθωτικών συντελεστών. |
| --- | --- |

21.

Η υπηρεσία του BEREC αναγνωρίζει ότι το υψηλό ποσοστό εναλλαγής προσωπικού αποτελεί παράγοντα κινδύνου, ο οποίος έχει καταγραφεί στο μητρώο κινδύνων ως σημαντικός κίνδυνος, αν μάλιστα ληφθεί υπόψη και το μικρό μέγεθος του Οργανισμού, το οποίο επιτείνει τον αρνητικό αντίκτυπο του υψηλού ποσοστού εναλλαγής (η υπηρεσία του BEREC είναι ο μικρότερος αποκεντρωμένος Οργανισμός της ΕΕ).

Μολονότι η διοίκηση καταβάλλει συνεχείς προσπάθειες για την καθιέρωση τεχνικών μετριασμού, πρέπει να σημειωθεί ότι ορισμένα δομικά και εξωτερικά οριζόντια στοιχεία που επηρεάζουν την εναλλαγή προσωπικού δεν ελέγχονται από την υπηρεσία του BEREC καθώς βασίζονται στο περιφερειακό/τοπικό περιβάλλον εργασίας της υπηρεσίας του BEREC.

Η πρόσφατη μείωση των καθαρών αποδοχών, αποτέλεσμα της συνεχούς μείωσης του διορθωτικού συντελεστή για τη Λετονία, αύξησε τον παράγοντα κινδύνου.

Οποιαδήποτε ενέργεια πραγματοποιείται ή σχεδιάζεται από την υπηρεσία του BEREC για τη βελτίωση της κατάστασης απλά μετριάζει τον κίνδυνο και, προκειμένου να αντιμετωπιστεί σωστά το ζήτημα της διατήρησης του προσωπικού, θα πρέπει να υπάρξει εξωτερική παρέμβαση σε σχέση κυρίως με το ισχύον σύστημα των διορθωτικών συντελεστών.

| 22. | Η υπηρεσία του BEREC έχει συνεργαστεί με την Επιτροπή για την εκπόνηση της έκθεσης αξιολόγησης που προβλέπεται στο άρθρο 25 του ιδρυτικού της κανονισμού και είναι έτοιμη να συνεργαστεί με την Επιτροπή σε μελλοντικές αξιολογήσεις. Η υπηρεσία του BEREC θα συμμορφωθεί με οποιαδήποτε απαίτηση τεθεί από τον νομοθέτη στον συγκεκριμένο τομέα. Ο κανονισμός της υπηρεσίας του BEREC τελεί υπό αναθεώρηση και η πρόταση της Επιτροπής περιλαμβάνει ειδική διάταξη για την επανάληψη της αξιολόγησης κάθε πέντε έτη. |
| --- | --- |

22.

Η υπηρεσία του BEREC έχει συνεργαστεί με την Επιτροπή για την εκπόνηση της έκθεσης αξιολόγησης που προβλέπεται στο άρθρο 25 του ιδρυτικού της κανονισμού και είναι έτοιμη να συνεργαστεί με την Επιτροπή σε μελλοντικές αξιολογήσεις. Η υπηρεσία του BEREC θα συμμορφωθεί με οποιαδήποτε απαίτηση τεθεί από τον νομοθέτη στον συγκεκριμένο τομέα. Ο κανονισμός της υπηρεσίας του BEREC τελεί υπό αναθεώρηση και η πρόταση της Επιτροπής περιλαμβάνει ειδική διάταξη για την επανάληψη της αξιολόγησης κάθε πέντε έτη.

---

(1)  COM(2005) 5304

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/37 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/37

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Μεταφραστικού Κέντρου των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Κέντρου

(2017/C 417/04)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Το Μεταφραστικό Κέντρο των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης (γνωστό ως «CDT», εφεξής «το Κέντρο»), με έδρα στο Λουξεμβούργο, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2965/94 του Συμβουλίου (1). Αποστολή του Κέντρου είναι να παρέχει σε οποιοδήποτε θεσμικό ή άλλο όργανο της Ευρωπαϊκής Ένωσης που προσφεύγει στις υπηρεσίες του τις μεταφραστικές υπηρεσίες που είναι αναγκαίες για τις δραστηριότητές του. |
| --- | --- |

1.

Το Μεταφραστικό Κέντρο των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης (γνωστό ως «CDT», εφεξής «το Κέντρο»), με έδρα στο Λουξεμβούργο, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2965/94 του Συμβουλίου (1). Αποστολή του Κέντρου είναι να παρέχει σε οποιοδήποτε θεσμικό ή άλλο όργανο της Ευρωπαϊκής Ένωσης που προσφεύγει στις υπηρεσίες του τις μεταφραστικές υπηρεσίες που είναι αναγκαίες για τις δραστηριότητές του.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Κέντρο (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Κέντρο | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατομμύρια ευρώ) | 49,6 | 50,5 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 218 | 225 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Κέντρο (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Κέντρο

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατομμύρια ευρώ)

49,6

50,5

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

218

225

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Κέντρου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Κέντρου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Κέντρου, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016· καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Κέντρου, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016· καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Κέντρου για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Κέντρου στις 31 Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Κέντρου για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Κέντρου στις 31 Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Κέντρου, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Κέντρου φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Κέντρου, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Κέντρου φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Κέντρου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Κέντρου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Κέντρου. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Κέντρου.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Κέντρου όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε εκάστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Κέντρου όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε εκάστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Κέντρο για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Κέντρο για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Κέντρο αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Κέντρο αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Κέντρου, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Κέντρου, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6).

Λοιπά θέματα

| 16. | Αποστολή του Κέντρου είναι να παρέχει στους οργανισμούς και στα λοιπά όργανα της Ευρωπαϊκής Ένωσης τις μεταφραστικές υπηρεσίες που είναι αναγκαίες για τις δραστηριότητές τους, όπως και στα θεσμικά όργανα της ΕΕ που μπορεί να προσφύγουν στις υπηρεσίες του. Οι ιδρυτικοί κανονισμοί των περισσότερων οργανισμών και λοιπών οργάνων ορίζουν ότι οφείλουν να χρησιμοποιούν τις μεταφραστικές υπηρεσίες του Κέντρου. Από τα όργανα αυτά αρκετά (που αντιστοιχούν σε περισσότερο από το ήμισυ των εσόδων του Κέντρου) χρησιμοποιούν σε ολοένα μεγαλύτερο βαθμό εσωτερικές υπηρεσίες και άλλες εναλλακτικές λύσεις. Ωστόσο αυτό σημαίνει ότι η ικανότητα του Κέντρου δεν αξιοποιείται στον μέγιστο δυνατό βαθμό, ότι σε ευρωπαϊκό επίπεδο υπάρχει περιττή επανάληψη ανάπτυξης συστημάτων και διπλά έξοδα λειτουργίας, καθώς και ότι υπονομεύεται ενδεχομένως το επιχειρηματικό μοντέλο του Κέντρου και η συνέχιση των δραστηριοτήτων του. |
| --- | --- |

16.

Αποστολή του Κέντρου είναι να παρέχει στους οργανισμούς και στα λοιπά όργανα της Ευρωπαϊκής Ένωσης τις μεταφραστικές υπηρεσίες που είναι αναγκαίες για τις δραστηριότητές τους, όπως και στα θεσμικά όργανα της ΕΕ που μπορεί να προσφύγουν στις υπηρεσίες του. Οι ιδρυτικοί κανονισμοί των περισσότερων οργανισμών και λοιπών οργάνων ορίζουν ότι οφείλουν να χρησιμοποιούν τις μεταφραστικές υπηρεσίες του Κέντρου. Από τα όργανα αυτά αρκετά (που αντιστοιχούν σε περισσότερο από το ήμισυ των εσόδων του Κέντρου) χρησιμοποιούν σε ολοένα μεγαλύτερο βαθμό εσωτερικές υπηρεσίες και άλλες εναλλακτικές λύσεις. Ωστόσο αυτό σημαίνει ότι η ικανότητα του Κέντρου δεν αξιοποιείται στον μέγιστο δυνατό βαθμό, ότι σε ευρωπαϊκό επίπεδο υπάρχει περιττή επανάληψη ανάπτυξης συστημάτων και διπλά έξοδα λειτουργίας, καθώς και ότι υπονομεύεται ενδεχομένως το επιχειρηματικό μοντέλο του Κέντρου και η συνέχιση των δραστηριοτήτων του.

| 17. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

17.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 18. | Το 2016 τα ταμειακά διαθέσιμα και οι βραχυπρόθεσμες καταθέσεις του Κέντρου μειώθηκαν σε 34,2 εκατομμύρια ευρώ (έναντι 38,3 εκατομμυρίων ευρώ στο τέλος του 2015) και τα αποθεματικά του σε 31,1 εκατομμύρια ευρώ (έναντι 34 εκατομμυρίων ευρώ στο τέλος του 2015). Η μείωση αυτή αποτελεί απόρροια της εφαρμοζόμενης δημοσιονομικής προσέγγισης, η οποία αποσκοπεί στη μείωση του σωρευθέντος πλεονάσματος των προηγούμενων ετών. |
| --- | --- |

18.

Το 2016 τα ταμειακά διαθέσιμα και οι βραχυπρόθεσμες καταθέσεις του Κέντρου μειώθηκαν σε 34,2 εκατομμύρια ευρώ (έναντι 38,3 εκατομμυρίων ευρώ στο τέλος του 2015) και τα αποθεματικά του σε 31,1 εκατομμύρια ευρώ (έναντι 34 εκατομμυρίων ευρώ στο τέλος του 2015). Η μείωση αυτή αποτελεί απόρροια της εφαρμοζόμενης δημοσιονομικής προσέγγισης, η οποία αποσκοπεί στη μείωση του σωρευθέντος πλεονάσματος των προηγούμενων ετών.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 19. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

19.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του στις 17 Οκτωβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 314 της 7.12.1994, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Κέντρου διατίθενται στον ιστότοπό του: www.cdt.europa.eu.

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από το Κέντρο.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Ο ιδρυτικός κανονισμός 20 ρυθμιστικών οργανισμών τους οποίους έλεγξε το Συνέδριο το 2012 ορίζει ότι οι εν λόγω οργανισμοί οφείλουν να χρησιμοποιούν το Κέντρο για όλες τις μεταφραστικές ανάγκες τους (ο ιδρυτικός κανονισμός του Κέντρου ορίζει το ίδιο για τέσσερις άλλους οργανισμούς). Οι υπόλοιποι οργανισμοί δεν είναι υποχρεωμένοι να χρησιμοποιούν το Κέντρο για τις μεταφράσεις τους. Όσον αφορά μη τεχνικά έγγραφα, οι οργανισμοί θα μείωναν τις δαπάνες τους εάν χρησιμοποιούσαν τις υπηρεσίες που είναι διαθέσιμες σε τοπικό επίπεδο. Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, ο νομοθέτης θα έπρεπε να εξετάσει το ενδεχόμενο να παράσχει τη σχετική δυνατότητα σε όλους τους οργανισμούς. | ά.α.
  [Η σύσταση δεν υιοθετήθηκε από τον νομοθέτη] |
| 2015 | Το Κέντρο δεν έχει καταρτίσει ακόμη σχέδιο επιχειρησιακής συνέχειας. Κατά συνέπεια, δεν συμμορφώνεται με το πρότυπο εσωτερικού ελέγχου 10 (1). | Εν εξελίξει |
| 2015 | Στο τέλος του 2015 τα ταμειακά διαθέσιμα και οι βραχυπρόθεσμες καταθέσεις του Κέντρου ανέρχονταν σε 38,3 εκατομμύρια ευρώ (έναντι 44 εκατομμυρίων ευρώ στο τέλος του 2014) και τα αποθεματικά του σε 34 εκατομμύρια ευρώ (έναντι 40,4 εκατομμυρίων ευρώ στο τέλος του 2014). Αυτό αποτελεί συνέπεια της μείωσης των τιμών το 2015. | ά.α. |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 2 εκατομμύρια ευρώ ή στο 29 % (έναντι 1,5 εκατομμυρίου ευρώ ή 24 % το 2014). Οι μεταφορές αυτές αφορούν κυρίως τις εργασίες διαρρύθμισης των πρόσθετων χώρων γραφείων που μισθώθηκαν το 2015, καθώς και υπηρεσίες ΤΠ που δεν είχαν παρασχεθεί στο τέλος του 2015. | ά.α. |
| 2015 | Το Κέντρο ακύρωσε 5,9 εκατομμύρια ευρώ (12 %) των πιστώσεων που ήταν διαθέσιμες στο τέλος του 2015. Οι εν λόγω ακυρώσεις οφείλονται στην υπερεκτίμηση του κόστους των εξωτερικών μεταφράσεων. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.)

2012

Ο ιδρυτικός κανονισμός 20 ρυθμιστικών οργανισμών τους οποίους έλεγξε το Συνέδριο το 2012 ορίζει ότι οι εν λόγω οργανισμοί οφείλουν να χρησιμοποιούν το Κέντρο για όλες τις μεταφραστικές ανάγκες τους (ο ιδρυτικός κανονισμός του Κέντρου ορίζει το ίδιο για τέσσερις άλλους οργανισμούς). Οι υπόλοιποι οργανισμοί δεν είναι υποχρεωμένοι να χρησιμοποιούν το Κέντρο για τις μεταφράσεις τους. Όσον αφορά μη τεχνικά έγγραφα, οι οργανισμοί θα μείωναν τις δαπάνες τους εάν χρησιμοποιούσαν τις υπηρεσίες που είναι διαθέσιμες σε τοπικό επίπεδο. Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, ο νομοθέτης θα έπρεπε να εξετάσει το ενδεχόμενο να παράσχει τη σχετική δυνατότητα σε όλους τους οργανισμούς.

ά.α.

[Η σύσταση δεν υιοθετήθηκε από τον νομοθέτη]

2015

Το Κέντρο δεν έχει καταρτίσει ακόμη σχέδιο επιχειρησιακής συνέχειας. Κατά συνέπεια, δεν συμμορφώνεται με το πρότυπο εσωτερικού ελέγχου 10 (1).

Εν εξελίξει

2015

Στο τέλος του 2015 τα ταμειακά διαθέσιμα και οι βραχυπρόθεσμες καταθέσεις του Κέντρου ανέρχονταν σε 38,3 εκατομμύρια ευρώ (έναντι 44 εκατομμυρίων ευρώ στο τέλος του 2014) και τα αποθεματικά του σε 34 εκατομμύρια ευρώ (έναντι 40,4 εκατομμυρίων ευρώ στο τέλος του 2014). Αυτό αποτελεί συνέπεια της μείωσης των τιμών το 2015.

ά.α.

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 2 εκατομμύρια ευρώ ή στο 29 % (έναντι 1,5 εκατομμυρίου ευρώ ή 24 % το 2014). Οι μεταφορές αυτές αφορούν κυρίως τις εργασίες διαρρύθμισης των πρόσθετων χώρων γραφείων που μισθώθηκαν το 2015, καθώς και υπηρεσίες ΤΠ που δεν είχαν παρασχεθεί στο τέλος του 2015.

ά.α.

2015

Το Κέντρο ακύρωσε 5,9 εκατομμύρια ευρώ (12 %) των πιστώσεων που ήταν διαθέσιμες στο τέλος του 2015. Οι εν λόγω ακυρώσεις οφείλονται στην υπερεκτίμηση του κόστους των εξωτερικών μεταφράσεων.

ά.α.

---

(1)  Τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου του Κέντρου βασίζονται στα ισοδύναμα πρότυπα που έχει θεσπίσει η Επιτροπή.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΚΕΝΤΡΟΥ

| 19. | Το Κέντρο έχει λάβει διάφορα μέτρα για να μειώσει τα πλεονάσματα του προϋπολογισμού του. Ο προϋπολογισμός του 2016 καταρτίστηκε ως ελλειμματικός προκειμένου να μειωθεί το αποθεματικό για τη σταθερότητα των τιμών. Το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού του οικονομικού έτους, ήτοι -2,9 εκατομμύρια ευρώ, συνέβαλε στη μείωση τόσο του αποθεματικού για τη σταθερότητα των τιμών όσο και των ταμειακών διαθεσίμων.
  Προβλέπεται ότι θα επιταχυνθεί περαιτέρω η μείωση των πλεονασμάτων του προϋπολογισμού το 2017 ως αποτέλεσμα της εφαρμογής της νέας δομής των τιμών με την οποία μειώνεται η μέση τιμή των μεταφράσεων που καταβάλλουν οι πελάτες του Κέντρου. |
| --- | --- |

19.

Το Κέντρο έχει λάβει διάφορα μέτρα για να μειώσει τα πλεονάσματα του προϋπολογισμού του. Ο προϋπολογισμός του 2016 καταρτίστηκε ως ελλειμματικός προκειμένου να μειωθεί το αποθεματικό για τη σταθερότητα των τιμών. Το αποτέλεσμα της εκτέλεσης του προϋπολογισμού του οικονομικού έτους, ήτοι -2,9 εκατομμύρια ευρώ, συνέβαλε στη μείωση τόσο του αποθεματικού για τη σταθερότητα των τιμών όσο και των ταμειακών διαθεσίμων.

Προβλέπεται ότι θα επιταχυνθεί περαιτέρω η μείωση των πλεονασμάτων του προϋπολογισμού το 2017 ως αποτέλεσμα της εφαρμογής της νέας δομής των τιμών με την οποία μειώνεται η μέση τιμή των μεταφράσεων που καταβάλλουν οι πελάτες του Κέντρου.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/42 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/42

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Κέντρου για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Κέντρου

(2017/C 417/05)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Το Ευρωπαϊκό Κέντρο για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης (γνωστό και ως «CEDEFOP», εφεξής «το Κέντρο»), με έδρα στη Θεσσαλονίκη, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 337/75 του Συμβουλίου (1). Κύρια αποστολή του αποτελεί η ανάπτυξη της επαγγελματικής κατάρτισης σε επίπεδο Ευρωπαϊκής Ένωσης. Για την επίτευξη του στόχου αυτού, καθήκον του είναι να καταρτίζει και να διαδίδει τεκμηρίωση σχετικά με τα συστήματα επαγγελματικής κατάρτισης. |
| --- | --- |

1.

Το Ευρωπαϊκό Κέντρο για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης (γνωστό και ως «CEDEFOP», εφεξής «το Κέντρο»), με έδρα στη Θεσσαλονίκη, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 337/75 του Συμβουλίου (1). Κύρια αποστολή του αποτελεί η ανάπτυξη της επαγγελματικής κατάρτισης σε επίπεδο Ευρωπαϊκής Ένωσης. Για την επίτευξη του στόχου αυτού, καθήκον του είναι να καταρτίζει και να διαδίδει τεκμηρίωση σχετικά με τα συστήματα επαγγελματικής κατάρτισης.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Κέντρο (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Κέντρο | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3) | 18,4 | 18,0 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4) | 123 | 122 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Κέντρο (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Κέντρο

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3)

18,4

18,0

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4)

123

122

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Κέντρου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Κέντρου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Κέντρου, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Κέντρου, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Κέντρου για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Κέντρου την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Κέντρου για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Κέντρου την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Κέντρου, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Κέντρου φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Κέντρου, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Κέντρου φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Κέντρου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Κέντρου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Κέντρου. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Κέντρου.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Κέντρου όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Κέντρου όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Κέντρο για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Κέντρο για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Κέντρο αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Κέντρο αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Κέντρου, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Κέντρου, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7).

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 16. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

16.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 39 της 13.2.1975, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Κέντρου διατίθενται στον ιστότοπό του: www.cedefop.europa.eu.

2

(3)  Τα στοιχεία του προϋπολογισμού βασίζονται στις πιστώσεις πληρωμών.

3

(4)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

4

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από το Κέντρο.

Πηγή

(5)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

7

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 477 994 ευρώ ή στο 28 % (έναντι 425 877 ευρώ ή 24 % το 2013). Αυτό οφειλόταν κατά κύριο λόγο στον μεγάλο όγκο εξοπλισμού ΤΠ και δικτύωσης που απαιτήθηκε για τη διαρρύθμιση των τμημάτων του κτιρίου του Κέντρου που επισκευάστηκαν και ο οποίος δεν είχε παραδοθεί ή για τον οποίο δεν είχαν εκδοθεί τιμολόγια έως το τέλος του 2015. | ά.α. |
| 2015 | Το κτίριο που διέθεσε το ελληνικό κράτος στο Κέντρο έχει υποστεί δομικές βλάβες λόγω του ότι κατασκευάστηκε πάνω σε ενεργό τεκτονικό ρήγμα. Οι εργασίες επισκευής και δομικής ενίσχυσης που πραγματοποίησαν οι ελληνικές αρχές ολοκληρώθηκαν το 2015. Επιπλέον, το Κέντρο αντιμετωπίζει επί του παρόντος διάφορα προβλήματα ασφάλειας, τα οποία σχετίζονται με την κατασκευή του κτιρίου. Ένα από αυτά αφορά ειδικότερα τη γυάλινη πρόσοψη του κτιρίου και τα παράθυρα οροφής των αιθουσών συνεδριάσεων του Κέντρου, και επηρεάζει τη διαθεσιμότητα των σχετικών εγκαταστάσεων. | Ολοκληρώθηκε |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.)

2015

Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 477 994 ευρώ ή στο 28 % (έναντι 425 877 ευρώ ή 24 % το 2013). Αυτό οφειλόταν κατά κύριο λόγο στον μεγάλο όγκο εξοπλισμού ΤΠ και δικτύωσης που απαιτήθηκε για τη διαρρύθμιση των τμημάτων του κτιρίου του Κέντρου που επισκευάστηκαν και ο οποίος δεν είχε παραδοθεί ή για τον οποίο δεν είχαν εκδοθεί τιμολόγια έως το τέλος του 2015.

ά.α.

2015

Το κτίριο που διέθεσε το ελληνικό κράτος στο Κέντρο έχει υποστεί δομικές βλάβες λόγω του ότι κατασκευάστηκε πάνω σε ενεργό τεκτονικό ρήγμα. Οι εργασίες επισκευής και δομικής ενίσχυσης που πραγματοποίησαν οι ελληνικές αρχές ολοκληρώθηκαν το 2015. Επιπλέον, το Κέντρο αντιμετωπίζει επί του παρόντος διάφορα προβλήματα ασφάλειας, τα οποία σχετίζονται με την κατασκευή του κτιρίου. Ένα από αυτά αφορά ειδικότερα τη γυάλινη πρόσοψη του κτιρίου και τα παράθυρα οροφής των αιθουσών συνεδριάσεων του Κέντρου, και επηρεάζει τη διαθεσιμότητα των σχετικών εγκαταστάσεων.

Ολοκληρώθηκε

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΚΕΝΤΡΟΥ

Το Κέντρο έλαβε υπόψη την έκθεση του Συνεδρίου.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/47 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/47

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Κατάρτιση στον Τομέα της Επιβολής του Νόμου για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/06)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Οργανισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την κατάρτιση στον τομέα της επιβολής του νόμου (γνωστός και ως «CEPOL», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στη Βουδαπέστη, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) 2015/2219 (1) του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, ο οποίος αντικατέστησε και κατήργησε την απόφαση 2005/681/ΔΕΥ του Συμβουλίου. Αποστολή του Οργανισμού είναι να λειτουργεί ως δίκτυο, συνδέοντας τα εθνικά ιδρύματα αστυνομικής εκπαίδευσης των κρατών μελών, προκειμένου να παρέχει μαθήματα κατάρτισης για τα ανώτερα στελέχη της αστυνομίας, βάσει κοινών προτύπων. |
| --- | --- |

1.

Ο Οργανισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την κατάρτιση στον τομέα της επιβολής του νόμου (γνωστός και ως «CEPOL», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στη Βουδαπέστη, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) 2015/2219 (1) του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, ο οποίος αντικατέστησε και κατήργησε την απόφαση 2005/681/ΔΕΥ του Συμβουλίου. Αποστολή του Οργανισμού είναι να λειτουργεί ως δίκτυο, συνδέοντας τα εθνικά ιδρύματα αστυνομικής εκπαίδευσης των κρατών μελών, προκειμένου να παρέχει μαθήματα κατάρτισης για τα ανώτερα στελέχη της αστυνομίας, βάσει κοινών προτύπων.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 8,8 | 10,3 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 41 | 51 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

8,8

10,3

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

41

51

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα και θεωρούνται ουσιώδεις αν μπορεί εύλογα να αναμένεται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρεάσουν τις οικονομικές αποφάσεις που έχουν λάβει οι χρήστες βασιζόμενοι σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα και θεωρούνται ουσιώδεις αν μπορεί εύλογα να αναμένεται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρεάσουν τις οικονομικές αποφάσεις που έχουν λάβει οι χρήστες βασιζόμενοι σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τελών και άλλων εσόδων, εφόσον υπάρχουν. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τελών και άλλων εσόδων, εφόσον υπάρχουν.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 17. | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (δαπάνες για υποστηρικτικές δραστηριότητες), καθώς οι πιστώσεις αυτές ανέρχονταν σε 140 055 ευρώ ή στο 30 % (έναντι 212 456 ευρώ ή 49 % το 2015). Οι εν λόγω μεταφορές πιστώσεων αφορούν κυρίως συμβουλευτικές υπηρεσίες στον τομέα της ΤΠ, καθώς και εξοπλισμό και υπηρεσίες ΤΠ που παραγγέλθηκαν προς το τέλος του έτους. |
| --- | --- |

17.

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (δαπάνες για υποστηρικτικές δραστηριότητες), καθώς οι πιστώσεις αυτές ανέρχονταν σε 140 055 ευρώ ή στο 30 % (έναντι 212 456 ευρώ ή 49 % το 2015). Οι εν λόγω μεταφορές πιστώσεων αφορούν κυρίως συμβουλευτικές υπηρεσίες στον τομέα της ΤΠ, καθώς και εξοπλισμό και υπηρεσίες ΤΠ που παραγγέλθηκαν προς το τέλος του έτους.

ΛΟΙΠΑ ΣΧΟΛΙΑ

| 18. | Παρατηρείται μεγάλη εναλλαγή του προσωπικού, η οποία μπορεί να έχει αντίκτυπο στην επιχειρησιακή συνέχεια, καθώς και στην ικανότητα του Οργανισμού να υλοποιήσει τις δραστηριότητες που προβλέπονται στο πρόγραμμα εργασίας του. Το 2016 αποχώρησαν 11 υπάλληλοι του Οργανισμού και προσλήφθηκαν 21. Ο μικρός αριθμός αιτήσεων, ιδίως από κράτη μέλη πέραν του κράτους υποδοχής, υπονομεύει την ικανότητα του Οργανισμού να προσλαμβάνει υπαλλήλους με τα κατάλληλα προσόντα. Μεταξύ του 2013 και του 2016, οι υπάλληλοι από το κράτος υποδοχής αυξήθηκαν από 1 σε 16, και το 2016 αντιστοιχούσαν στο 31 % του συνόλου των υπαλλήλων. Ο περιορισμένος αυτός αριθμός αιτήσεων από πολίτες άλλων κρατών μελών οφείλεται ενδεχομένως στον διορθωτικό συντελεστή που εφαρμόζεται στις μισθολογικές αποδοχές στο κράτος υποδοχής (69 %) και στον ανταγωνισμό με το άλλο όργανο της ΕΕ που εδρεύει στη Βουδαπέστη. |
| --- | --- |

18.

Παρατηρείται μεγάλη εναλλαγή του προσωπικού, η οποία μπορεί να έχει αντίκτυπο στην επιχειρησιακή συνέχεια, καθώς και στην ικανότητα του Οργανισμού να υλοποιήσει τις δραστηριότητες που προβλέπονται στο πρόγραμμα εργασίας του. Το 2016 αποχώρησαν 11 υπάλληλοι του Οργανισμού και προσλήφθηκαν 21. Ο μικρός αριθμός αιτήσεων, ιδίως από κράτη μέλη πέραν του κράτους υποδοχής, υπονομεύει την ικανότητα του Οργανισμού να προσλαμβάνει υπαλλήλους με τα κατάλληλα προσόντα. Μεταξύ του 2013 και του 2016, οι υπάλληλοι από το κράτος υποδοχής αυξήθηκαν από 1 σε 16, και το 2016 αντιστοιχούσαν στο 31 % του συνόλου των υπαλλήλων. Ο περιορισμένος αυτός αριθμός αιτήσεων από πολίτες άλλων κρατών μελών οφείλεται ενδεχομένως στον διορθωτικό συντελεστή που εφαρμόζεται στις μισθολογικές αποδοχές στο κράτος υποδοχής (69 %) και στον ανταγωνισμό με το άλλο όργανο της ΕΕ που εδρεύει στη Βουδαπέστη.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 19. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

19.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  Κανονισμός (ΕΕ) 2015/2219 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 25ης Νοεμβρίου 2015, σχετικά με τον Οργανισμό της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την κατάρτιση στον τομέα της επιβολής του νόμου (CEPOL) και για την αντικατάσταση και κατάργηση της απόφασης 2005/681/ΔΕΥ του Συμβουλίου (ΕΕ L 319 της 4.12.2015, σ. 1).

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.cepol.europa.eu

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Η ελεγχθείσα έκθεση του Οργανισμού σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού διαφέρει από τις αντίστοιχες εκθέσεις των περισσότερων οργανισμών ως προς τον βαθμό της λεπτομέρειας των παρεχόμενων πληροφοριών, γεγονός που καταδεικνύει την ανάγκη ύπαρξης σαφών κατευθυντήριων οδηγιών σχετικά με την κατάρτιση εκθέσεων για τον προϋπολογισμό από τους αποκεντρωμένους οργανισμούς. | Ολοκληρώθηκε |
| 2015 | Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 212 456 ευρώ ή στο 49 % (έναντι 383 940 ευρώ ή 59 % το 2014). Αυτό οφειλόταν στη μετεγκατάσταση της Ακαδημίας από το Ηνωμένο Βασίλειο στην Ουγγαρία τον Σεπτέμβριο του 2014 και στην επακόλουθη ανάγκη σύναψης νέων συμβάσεων υπηρεσιών και προμηθειών. Οι περισσότερες υπηρεσίες που περιλάμβαναν οι εν λόγω ετήσιες συμβάσεις δεν είχαν παρασχεθεί έως το τέλος του 2015. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2015

Η ελεγχθείσα έκθεση του Οργανισμού σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού διαφέρει από τις αντίστοιχες εκθέσεις των περισσότερων οργανισμών ως προς τον βαθμό της λεπτομέρειας των παρεχόμενων πληροφοριών, γεγονός που καταδεικνύει την ανάγκη ύπαρξης σαφών κατευθυντήριων οδηγιών σχετικά με την κατάρτιση εκθέσεων για τον προϋπολογισμό από τους αποκεντρωμένους οργανισμούς.

Ολοκληρώθηκε

2015

Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 212 456 ευρώ ή στο 49 % (έναντι 383 940 ευρώ ή 59 % το 2014). Αυτό οφειλόταν στη μετεγκατάσταση της Ακαδημίας από το Ηνωμένο Βασίλειο στην Ουγγαρία τον Σεπτέμβριο του 2014 και στην επακόλουθη ανάγκη σύναψης νέων συμβάσεων υπηρεσιών και προμηθειών. Οι περισσότερες υπηρεσίες που περιλάμβαναν οι εν λόγω ετήσιες συμβάσεις δεν είχαν παρασχεθεί έως το τέλος του 2015.

ά.α.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 18. | Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου. Το ποσοστό μεταφορών για τον τίτλο II δικαιολογείται εάν ληφθεί υπόψη ότι οι υπηρεσίες συμβουλευτικής για την ΤΠ και τα συναφή προϊόντα και οι συναφείς υπηρεσίες ΤΠ παραγγέλθηκαν προς το τέλος του έτους. Ο CEPOL βελτίωσε περαιτέρω τη διαχείριση του προϋπολογισμού και δεσμεύεται ότι θα εξακολουθήσει να συμμορφώνεται με την αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού η οποία προβλέπεται στον δημοσιονομικό κανονισμό. |
| --- | --- |

18.

Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου. Το ποσοστό μεταφορών για τον τίτλο II δικαιολογείται εάν ληφθεί υπόψη ότι οι υπηρεσίες συμβουλευτικής για την ΤΠ και τα συναφή προϊόντα και οι συναφείς υπηρεσίες ΤΠ παραγγέλθηκαν προς το τέλος του έτους. Ο CEPOL βελτίωσε περαιτέρω τη διαχείριση του προϋπολογισμού και δεσμεύεται ότι θα εξακολουθήσει να συμμορφώνεται με την αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού η οποία προβλέπεται στον δημοσιονομικό κανονισμό.

| 19. | Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου. Η μετεγκατάσταση του Οργανισμού από το ΗΒ στην Ουγγαρία είχε ως συνέπεια να αυξηθεί ο αριθμός των παραιτήσεων, εξαιτίας του σημαντικά χαμηλότερου διορθωτικού συντελεστή που εφαρμόζεται στους μισθούς του προσωπικού. Ο αριθμός των αιτήσεων μειώθηκε σε σύγκριση με το διάστημα πριν από τη μετεγκατάσταση, ωστόσο αυτό δεν επηρέασε την ποιότητα των αιτήσεων που λήφθηκαν ούτε και την ικανότητα του Οργανισμού να προσλάβει κατάλληλους υποψηφίους. Η χαμηλή βαθμολογική κατάταξη των θέσεων εργασίας σε συνδυασμό με τον χαμηλό διορθωτικό συντελεστή δεν ενθαρρύνει τη μετακίνηση υποψηφίων από άλλες χώρες (ιδιαίτερα από τη Δυτική και τη Βόρεια Ευρώπη) προς την Ουγγαρία και, συνεπώς, είναι αδύνατο να διασφαλίζεται πάντοτε η γεωγραφική ισοκατανομή κατά τη διαδικασία των προσλήψεων. Ο CEPOL θα συνεχίσει να εφαρμόζει μέτρα για τη διατήρηση του προσωπικού και τη συνέχιση των δραστηριοτήτων του, ωστόσο, όσο ο Οργανισμός δεν είναι σε θέση να προσφέρει βαθμολογικά καλύτερες θέσεις εργασίας, ο ρυθμός ανανέωσης του προσωπικού θα παραμείνει ανοδικός. |
| --- | --- |

19.

Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου. Η μετεγκατάσταση του Οργανισμού από το ΗΒ στην Ουγγαρία είχε ως συνέπεια να αυξηθεί ο αριθμός των παραιτήσεων, εξαιτίας του σημαντικά χαμηλότερου διορθωτικού συντελεστή που εφαρμόζεται στους μισθούς του προσωπικού. Ο αριθμός των αιτήσεων μειώθηκε σε σύγκριση με το διάστημα πριν από τη μετεγκατάσταση, ωστόσο αυτό δεν επηρέασε την ποιότητα των αιτήσεων που λήφθηκαν ούτε και την ικανότητα του Οργανισμού να προσλάβει κατάλληλους υποψηφίους. Η χαμηλή βαθμολογική κατάταξη των θέσεων εργασίας σε συνδυασμό με τον χαμηλό διορθωτικό συντελεστή δεν ενθαρρύνει τη μετακίνηση υποψηφίων από άλλες χώρες (ιδιαίτερα από τη Δυτική και τη Βόρεια Ευρώπη) προς την Ουγγαρία και, συνεπώς, είναι αδύνατο να διασφαλίζεται πάντοτε η γεωγραφική ισοκατανομή κατά τη διαδικασία των προσλήψεων. Ο CEPOL θα συνεχίσει να εφαρμόζει μέτρα για τη διατήρηση του προσωπικού και τη συνέχιση των δραστηριοτήτων του, ωστόσο, όσο ο Οργανισμός δεν είναι σε θέση να προσφέρει βαθμολογικά καλύτερες θέσεις εργασίας, ο ρυθμός ανανέωσης του προσωπικού θα παραμείνει ανοδικός.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/52 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/52

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Εκτελεστικού Οργανισμού για τους Καταναλωτές, την Υγεία και τα Τρόφιμα για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από τις απαντήσεις του Οργανισμού

(2017/C 417/07)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Εκτελεστικός Οργανισμός για τους Καταναλωτές, την Υγεία, τη Γεωργία και τα Τρόφιμα (εφεξής ο «Οργανισμός») συστάθηκε την 1η Ιανουαρίου 2005 [Εκτελεστικός Οργανισμός για το Πρόγραμμα Δημόσιας Υγείας (PHEA) από το 2005 έως το 2008, Εκτελεστικός Οργανισμός για την Υγεία και τους Καταναλωτές (EAHC) από το 2008 έως το 2013 και Εκτελεστικός Οργανισμός για τους Καταναλωτές, την Υγεία, τη Γεωργία και τα Τρόφιμα (CHAFEA) από την 1η Ιανουαρίου 2014] (1). Ο Οργανισμός έχει την έδρα του στο Λουξεμβούργο και η εντολή του παρατάθηκε έως τις 31 Δεκεμβρίου 2024. Υλοποιεί το πρόγραμμα της Ένωσης στον τομέα της υγείας, το πρόγραμμα για τους καταναλωτές και την πρωτοβουλία «Καλύτερη κατάρτιση για ασφαλέστερα τρόφιμα». |
| --- | --- |

1.

Ο Εκτελεστικός Οργανισμός για τους Καταναλωτές, την Υγεία, τη Γεωργία και τα Τρόφιμα (εφεξής ο «Οργανισμός») συστάθηκε την 1η Ιανουαρίου 2005 [Εκτελεστικός Οργανισμός για το Πρόγραμμα Δημόσιας Υγείας (PHEA) από το 2005 έως το 2008, Εκτελεστικός Οργανισμός για την Υγεία και τους Καταναλωτές (EAHC) από το 2008 έως το 2013 και Εκτελεστικός Οργανισμός για τους Καταναλωτές, την Υγεία, τη Γεωργία και τα Τρόφιμα (CHAFEA) από την 1η Ιανουαρίου 2014] (1). Ο Οργανισμός έχει την έδρα του στο Λουξεμβούργο και η εντολή του παρατάθηκε έως τις 31 Δεκεμβρίου 2024. Υλοποιεί το πρόγραμμα της Ένωσης στον τομέα της υγείας, το πρόγραμμα για τους καταναλωτές και την πρωτοβουλία «Καλύτερη κατάρτιση για ασφαλέστερα τρόφιμα».

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 7,4 | 8,7 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 49 | 58 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

7,4

8,7

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

49

58

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016· καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016· καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, καθώς και να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, καθώς και να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

15.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 16. | Ο Οργανισμός μετέφερε στο επόμενο οικονομικό έτος 1,1 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 48 % (έναντι 0,9 εκατομμυρίων ευρώ ή 52 % το 2015) των ανειλημμένων πιστώσεων για τον τίτλο III (δαπάνες συνδεόμενες με τις δραστηριότητες του Οργανισμού). Αφορούν κυρίως υπηρεσίες ΤΠ και μελέτες που παραγγέλθηκαν, αλλά είτε δεν ξεκίνησαν καν να εκπονούνται είτε δεν περατώθηκαν μέχρι το τέλος του έτους. Από τις μεταφορές που έγιναν από το 2015 στο 2016, ο Οργανισμός ακύρωσε 0,2 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 17 %, γεγονός που υποδηλώνει αδυναμίες στον σχεδιασμό των αναγκών. |
| --- | --- |

16.

Ο Οργανισμός μετέφερε στο επόμενο οικονομικό έτος 1,1 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 48 % (έναντι 0,9 εκατομμυρίων ευρώ ή 52 % το 2015) των ανειλημμένων πιστώσεων για τον τίτλο III (δαπάνες συνδεόμενες με τις δραστηριότητες του Οργανισμού). Αφορούν κυρίως υπηρεσίες ΤΠ και μελέτες που παραγγέλθηκαν, αλλά είτε δεν ξεκίνησαν καν να εκπονούνται είτε δεν περατώθηκαν μέχρι το τέλος του έτους. Από τις μεταφορές που έγιναν από το 2015 στο 2016, ο Οργανισμός ακύρωσε 0,2 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 17 %, γεγονός που υποδηλώνει αδυναμίες στον σχεδιασμό των αναγκών.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 17. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

17.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  Απόφαση 2013/770/ΕΕ της Επιτροπής (ΕΕ L 341 της 18.12.2013, σ. 69).

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: http://ec.europa.eu/chafea/

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Ο Οργανισμός μετέφερε στο επόμενο οικονομικό έτος 0,5 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 36,4  % (έναντι 0,1 εκατομμυρίων ευρώ ή 13 % το 2014) των ανειλημμένων πιστώσεων για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες). Οι εν λόγω μεταφορές πιστώσεων σχετίζονται κυρίως με την επέκταση των γραφείων του Οργανισμού και την απαιτούμενη διαρρύθμισή τους (0,3 εκατομμύρια ευρώ). | ά.α. |
| 2015 | Ο Οργανισμός μετέφερε στο επόμενο οικονομικό έτος 0,9 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 52 % (έναντι 0,9 εκατομμυρίων ευρώ ή 50 % το 2014) των ανειλημμένων πιστώσεων για τον τίτλο III (δαπάνες συνδεόμενες με τις δραστηριότητες του Οργανισμού). Οι εν λόγω μεταφορές πιστώσεων οφείλονται, ως επί το πλείστον, στην καθυστερημένη έκδοση, από πλευράς Επιτροπής, του σχεδίου εργασίας του Οργανισμού, ήτοι τον Ιούνιο του 2015. | ά.α. |
| 2015 | Ο Οργανισμός ακύρωσε 0,2 εκατομμύρια ευρώ ή το 18 % των πιστώσεων που μετέφερε στο 2015 (έναντι 0,1 εκατομμυρίων ευρώ ή 14 % το 2014), γεγονός που υποδηλώνει αδυναμίες στον προγραμματισμό του. | Εν εξελίξει |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2015

Ο Οργανισμός μετέφερε στο επόμενο οικονομικό έτος 0,5 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 36,4  % (έναντι 0,1 εκατομμυρίων ευρώ ή 13 % το 2014) των ανειλημμένων πιστώσεων για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες). Οι εν λόγω μεταφορές πιστώσεων σχετίζονται κυρίως με την επέκταση των γραφείων του Οργανισμού και την απαιτούμενη διαρρύθμισή τους (0,3 εκατομμύρια ευρώ).

ά.α.

2015

Ο Οργανισμός μετέφερε στο επόμενο οικονομικό έτος 0,9 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 52 % (έναντι 0,9 εκατομμυρίων ευρώ ή 50 % το 2014) των ανειλημμένων πιστώσεων για τον τίτλο III (δαπάνες συνδεόμενες με τις δραστηριότητες του Οργανισμού). Οι εν λόγω μεταφορές πιστώσεων οφείλονται, ως επί το πλείστον, στην καθυστερημένη έκδοση, από πλευράς Επιτροπής, του σχεδίου εργασίας του Οργανισμού, ήτοι τον Ιούνιο του 2015.

ά.α.

2015

Ο Οργανισμός ακύρωσε 0,2 εκατομμύρια ευρώ ή το 18 % των πιστώσεων που μετέφερε στο 2015 (έναντι 0,1 εκατομμυρίων ευρώ ή 14 % το 2014), γεγονός που υποδηλώνει αδυναμίες στον προγραμματισμό του.

Εν εξελίξει

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 16. | Ο Οργανισμός δέχεται τα σχόλια του Συνεδρίου. Ο Οργανισμός θα εξακολουθήσει να καταβάλλει προσπάθειες για την περαιτέρω μείωση του επιπέδου μεταφορών πιστώσεων και του ποσοστού ακυρώσεων C8. |
| --- | --- |

16.

Ο Οργανισμός δέχεται τα σχόλια του Συνεδρίου. Ο Οργανισμός θα εξακολουθήσει να καταβάλλει προσπάθειες για την περαιτέρω μείωση του επιπέδου μεταφορών πιστώσεων και του ποσοστού ακυρώσεων C8.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/57 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/57

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Κοινοτικού Γραφείου Φυτικών Ποικιλιών για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Γραφείου

(2017/C 417/08)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Το Κοινοτικό Γραφείο Φυτικών Ποικιλιών (γνωστό και ως «CPVO», εφεξής «το Γραφείο»), με έδρα στην Ανζέ, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2100/94 του Συμβουλίου (1). Κύρια αποστολή του Γραφείου είναι, αφενός, να καταχωρίζει και να εξετάζει τις αιτήσεις παραχώρησης δικαιώματος βιομηχανικής ιδιοκτησίας της Ένωσης για τις φυτικές ποικιλίες και, αφετέρου, να μεριμνά για τη διενέργεια των αναγκαίων τεχνικών ελέγχων από τα αρμόδια γραφεία των κρατών μελών. |
| --- | --- |

1.

Το Κοινοτικό Γραφείο Φυτικών Ποικιλιών (γνωστό και ως «CPVO», εφεξής «το Γραφείο»), με έδρα στην Ανζέ, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2100/94 του Συμβουλίου (1). Κύρια αποστολή του Γραφείου είναι, αφενός, να καταχωρίζει και να εξετάζει τις αιτήσεις παραχώρησης δικαιώματος βιομηχανικής ιδιοκτησίας της Ένωσης για τις φυτικές ποικιλίες και, αφετέρου, να μεριμνά για τη διενέργεια των αναγκαίων τεχνικών ελέγχων από τα αρμόδια γραφεία των κρατών μελών.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Γραφείο (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το γραφείο | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 14,7 | 16,1 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 46 | 44 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Γραφείο (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το γραφείο

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

14,7

16,1

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

46

44

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Γραφείου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Γραφείου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Γραφείου, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Γραφείου, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Γραφείου για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Γραφείου την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Γραφείου για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Γραφείου την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Γραφείου, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Γραφείου φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Γραφείου, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Γραφείου φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Γραφείου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Γραφείου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Γραφείου. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Γραφείου.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Γραφείου όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Γραφείου όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Γραφείο για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Γραφείο για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Γραφείο αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Γραφείο αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

Λοιπά θέματα

| 15. | Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι, στις 29 Μαρτίου 2017, το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έπεται διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομέρειες αυτής της αποχώρησης. Ο προϋπολογισμός του Γραφείου είναι εξολοκλήρου αυτοχρηματοδοτούμενος, κυρίως από έσοδα από τις αιτήσεις παραχώρησης κοινοτικών δικαιωμάτων επί φυτικών ποικιλιών και από τους κατόχους τέτοιων δικαιωμάτων. Ωστόσο, δεδομένου ότι μόλις το 4 % περίπου των εσόδων του προέρχεται από πελάτες που εδρεύουν στο Ηνωμένο Βασίλειο, το Γραφείο θεωρεί μικρή την πιθανότητα η αποχώρηση του Ηνωμένου Βασιλείου από την ΕΕ να απειλήσει σοβαρά τα έσοδά του. Ακόμη, το Γραφείο θεωρεί ότι μπορούν να ληφθούν μέτρα προκειμένου να διασφαλιστεί η διαθεσιμότητα κατάλληλων εγκαταστάσεων και εξοπλισμού για τις εξετάσεις ειδών που επί του παρόντος διενεργούνται στο Ηνωμένο Βασίλειο, χωρίς σημαντικό κίνδυνο για την αδιάλειπτη λειτουργία του. |
| --- | --- |

15.

Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι, στις 29 Μαρτίου 2017, το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έπεται διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομέρειες αυτής της αποχώρησης. Ο προϋπολογισμός του Γραφείου είναι εξολοκλήρου αυτοχρηματοδοτούμενος, κυρίως από έσοδα από τις αιτήσεις παραχώρησης κοινοτικών δικαιωμάτων επί φυτικών ποικιλιών και από τους κατόχους τέτοιων δικαιωμάτων. Ωστόσο, δεδομένου ότι μόλις το 4 % περίπου των εσόδων του προέρχεται από πελάτες που εδρεύουν στο Ηνωμένο Βασίλειο, το Γραφείο θεωρεί μικρή την πιθανότητα η αποχώρηση του Ηνωμένου Βασιλείου από την ΕΕ να απειλήσει σοβαρά τα έσοδά του. Ακόμη, το Γραφείο θεωρεί ότι μπορούν να ληφθούν μέτρα προκειμένου να διασφαλιστεί η διαθεσιμότητα κατάλληλων εγκαταστάσεων και εξοπλισμού για τις εξετάσεις ειδών που επί του παρόντος διενεργούνται στο Ηνωμένο Βασίλειο, χωρίς σημαντικό κίνδυνο για την αδιάλειπτη λειτουργία του.

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 17. | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 788 540 ευρώ ή στο 40 % (έναντι 395 882 ευρώ ή 28 % το 2015). Οι μεταφορές αυτές αφορούν κυρίως εν εξελίξει ανακαινίσεις κτιρίων(284 423 ευρώ), έργα ΤΠ (253 483 ευρώ) και δαπάνες σχετικές με ελέγχους και αξιολογήσεις (137 098 ευρώ), στο πλαίσιο των οποίων οι αντίστοιχες υπηρεσίες θα παρασχεθούν ή τα αντίστοιχα τιμολόγια θα περιέλθουν στο Γραφείο το 2017. |
| --- | --- |

17.

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 788 540 ευρώ ή στο 40 % (έναντι 395 882 ευρώ ή 28 % το 2015). Οι μεταφορές αυτές αφορούν κυρίως εν εξελίξει ανακαινίσεις κτιρίων(284 423 ευρώ), έργα ΤΠ (253 483 ευρώ) και δαπάνες σχετικές με ελέγχους και αξιολογήσεις (137 098 ευρώ), στο πλαίσιο των οποίων οι αντίστοιχες υπηρεσίες θα παρασχεθούν ή τα αντίστοιχα τιμολόγια θα περιέλθουν στο Γραφείο το 2017.

| 18. | Το ποσοστό ακύρωσης πιστώσεων πληρωμών του 2015 που μεταφέρθηκαν στο 2016 ήταν επίσης υψηλό για τον τίτλο II και αντιστοιχούσε σε 17 % (έναντι 20 % το 2015), γεγονός που μαρτυρά την ανάγκη βελτίωσης του δημοσιονομικού προγραμματισμού. |
| --- | --- |

18.

Το ποσοστό ακύρωσης πιστώσεων πληρωμών του 2015 που μεταφέρθηκαν στο 2016 ήταν επίσης υψηλό για τον τίτλο II και αντιστοιχούσε σε 17 % (έναντι 20 % το 2015), γεγονός που μαρτυρά την ανάγκη βελτίωσης του δημοσιονομικού προγραμματισμού.

ΛΟΙΠΑ ΣΧΟΛΙΑ

| 19. | Ο ιδρυτικός κανονισμός του Γραφείου δεν απαιτεί τη διενέργεια περιοδικών εξωτερικών αξιολογήσεων επιδόσεων. Μολονότι το Γραφείο ή η Επιτροπή διενεργούν αξιολογήσεις επί συγκεκριμένων θεμάτων σε ad hoc βάση, το Γραφείο θα πρέπει να εξετάσει, από κοινού με την Επιτροπή, το ενδεχόμενο να αναθέτει τουλάχιστον ανά πενταετία τη διενέργεια ολοκληρωμένων εξωτερικών αξιολογήσεων των επιδόσεών του, όπως ισχύει για την πλειονότητα των άλλων οργανισμών. Σε περίπτωση αναθεώρησης του ιδρυτικού κανονισμού στο μέλλον θα πρέπει να προβλεφθεί η υποχρέωση αυτή. |
| --- | --- |

19.

Ο ιδρυτικός κανονισμός του Γραφείου δεν απαιτεί τη διενέργεια περιοδικών εξωτερικών αξιολογήσεων επιδόσεων. Μολονότι το Γραφείο ή η Επιτροπή διενεργούν αξιολογήσεις επί συγκεκριμένων θεμάτων σε ad hoc βάση, το Γραφείο θα πρέπει να εξετάσει, από κοινού με την Επιτροπή, το ενδεχόμενο να αναθέτει τουλάχιστον ανά πενταετία τη διενέργεια ολοκληρωμένων εξωτερικών αξιολογήσεων των επιδόσεών του, όπως ισχύει για την πλειονότητα των άλλων οργανισμών. Σε περίπτωση αναθεώρησης του ιδρυτικού κανονισμού στο μέλλον θα πρέπει να προβλεφθεί η υποχρέωση αυτή.

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| 20. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

20.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 19ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 227 της 1.9.1994, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Γραφείου διατίθενται στον ιστότοπό του: www.cpvo.europa.eu.

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από το Γραφείο.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Το Γραφείο χρησιμοποιεί σύστημα ηλεκτρονικών τραπεζικών συναλλαγών για την πλειονότητα των πληρωμών του. Η υπόλογος ή οι δύο αναπληρωτές της μπορούν να υπογράφουν ηλεκτρονικά τις πληρωμές. Το γεγονός ότι δεν απαιτείται υπογραφή δεύτερου προσώπου συνιστά κίνδυνο για τα οικονομικά συμφέροντα του Γραφείου. | Εκκρεμεί |
| 2014 | Μολονότι το Γραφείο άρχισε να λειτουργεί το 1995, δεν έχει ακόμη υπογραφεί συμφωνία για την έδρα με το κράτος μέλος υποδοχής, με την οποία να αποσαφηνίζονται οι όροι λειτουργίας του Γραφείου και οι όροι που μπορεί να προσφέρει στο προσωπικό του. | Εν εξελίξει |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 395 882 ευρώ ή στο 28 % (έναντι 394 599 ευρώ ή 30 % το 2014). Οι μεταφορές αφορούν κυρίως έργα ΤΠ (134 030 ευρώ), έξοδα αποστολών (96 368 ευρώ) και δαπάνες σχετικά με τον εσωτερικό έλεγχο (82 070 ευρώ), στο πλαίσιο των οποίων οι σχετικές υπηρεσίες θα παρασχεθούν ή τα σχετικά τιμολόγια θα περιέλθουν στο Γραφείο το 2016. | ά.α. |
| 2015 | Το ποσοστό των ακυρωθεισών μεταφορών από το 2014 ήταν υψηλό για τον τίτλο II, ανερχόμενο σε 20 % (έναντι 26 % το 2014), γεγονός που μαρτυρά αδυναμίες στον προγραμματισμό τους. | Εν εξελίξει |
| 2015 | Οι δαπάνες για διαδικασίες συνδεόμενες με προσφυγές θα έπρεπε καταρχήν να καλύπτονται από τα καταβαλλόμενα τέλη (1). Ωστόσο, τα τέλη αυτά καλύπτουν μόλις μικρό μέρος των πραγματικών εξόδων. Το 2015 τα έσοδα από τα τέλη των προσφυγών ανήλθαν συνολικά σε 11 000 ευρώ (έναντι 12 500 ευρώ το 2014), ενώ οι δαπάνες των μελών του τμήματος προσφυγών ανήλθαν σε 62 037 ευρώ (έναντι 80 114 ευρώ το 2014). | ά.α. |
| 2015 | Στις 31 Δεκεμβρίου 2015, οι υπερήμερες οφειλές τελών για διάστημα που υπερέβαινε τις 90 ημέρες (κατά κύριο λόγο ετήσια τέλη) ανέρχονταν σε 240 766 ευρώ. Το Γραφείο δεν αξιοποίησε όλες τις δυνατότητες που του παρέχει ο δημοσιονομικός κανονισμός του, όπως την αναγκαστική εκτέλεση, προκειμένου να εισπράξει τα μη καταβληθέντα τέλη (2). | Εν εξελίξει |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2014

Το Γραφείο χρησιμοποιεί σύστημα ηλεκτρονικών τραπεζικών συναλλαγών για την πλειονότητα των πληρωμών του. Η υπόλογος ή οι δύο αναπληρωτές της μπορούν να υπογράφουν ηλεκτρονικά τις πληρωμές. Το γεγονός ότι δεν απαιτείται υπογραφή δεύτερου προσώπου συνιστά κίνδυνο για τα οικονομικά συμφέροντα του Γραφείου.

Εκκρεμεί

2014

Μολονότι το Γραφείο άρχισε να λειτουργεί το 1995, δεν έχει ακόμη υπογραφεί συμφωνία για την έδρα με το κράτος μέλος υποδοχής, με την οποία να αποσαφηνίζονται οι όροι λειτουργίας του Γραφείου και οι όροι που μπορεί να προσφέρει στο προσωπικό του.

Εν εξελίξει

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 395 882 ευρώ ή στο 28 % (έναντι 394 599 ευρώ ή 30 % το 2014). Οι μεταφορές αφορούν κυρίως έργα ΤΠ (134 030 ευρώ), έξοδα αποστολών (96 368 ευρώ) και δαπάνες σχετικά με τον εσωτερικό έλεγχο (82 070 ευρώ), στο πλαίσιο των οποίων οι σχετικές υπηρεσίες θα παρασχεθούν ή τα σχετικά τιμολόγια θα περιέλθουν στο Γραφείο το 2016.

ά.α.

2015

Το ποσοστό των ακυρωθεισών μεταφορών από το 2014 ήταν υψηλό για τον τίτλο II, ανερχόμενο σε 20 % (έναντι 26 % το 2014), γεγονός που μαρτυρά αδυναμίες στον προγραμματισμό τους.

Εν εξελίξει

2015

Οι δαπάνες για διαδικασίες συνδεόμενες με προσφυγές θα έπρεπε καταρχήν να καλύπτονται από τα καταβαλλόμενα τέλη (1). Ωστόσο, τα τέλη αυτά καλύπτουν μόλις μικρό μέρος των πραγματικών εξόδων. Το 2015 τα έσοδα από τα τέλη των προσφυγών ανήλθαν συνολικά σε 11 000 ευρώ (έναντι 12 500 ευρώ το 2014), ενώ οι δαπάνες των μελών του τμήματος προσφυγών ανήλθαν σε 62 037 ευρώ (έναντι 80 114 ευρώ το 2014).

ά.α.

2015

Στις 31 Δεκεμβρίου 2015, οι υπερήμερες οφειλές τελών για διάστημα που υπερέβαινε τις 90 ημέρες (κατά κύριο λόγο ετήσια τέλη) ανέρχονταν σε 240 766 ευρώ. Το Γραφείο δεν αξιοποίησε όλες τις δυνατότητες που του παρέχει ο δημοσιονομικός κανονισμός του, όπως την αναγκαστική εκτέλεση, προκειμένου να εισπράξει τα μη καταβληθέντα τέλη (2).

Εν εξελίξει

---

(1)  Αιτιολογική έκθεση του κανονισμού αριθ. 1238/95 της Επιτροπής (ΕΕ L 121 της 1.6.1995, σ. 31-36).

(2)  Άρθρο 53 του δημοσιονομικού κανονισμού του Γραφείου.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΓΡΑΦΕΙΟΥ

Το Γραφείο λαμβάνει υπόψη τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου.

| 17. | Το υψηλό επίπεδο μεταφορών πιστώσεων το 2016 αφορούσε σε μεγάλο μέρος τη συνεχιζόμενη ανακαίνιση των κτηρίων και το σχέδιο ανάπτυξης ΤΠ. Η υλοποίηση αυτών των σχεδίων, για λειτουργικούς λόγους, δεν μπορεί να ευθυγραμμιστεί με το ημερολογιακό έτος. |
| --- | --- |

17.

Το υψηλό επίπεδο μεταφορών πιστώσεων το 2016 αφορούσε σε μεγάλο μέρος τη συνεχιζόμενη ανακαίνιση των κτηρίων και το σχέδιο ανάπτυξης ΤΠ. Η υλοποίηση αυτών των σχεδίων, για λειτουργικούς λόγους, δεν μπορεί να ευθυγραμμιστεί με το ημερολογιακό έτος.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/63 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/63

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Εκτελεστικού Οργανισμού Εκπαίδευσης, Οπτικοακουστικών Θεμάτων και Πολιτισμού για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/09)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Εκτελεστικός Οργανισμός Εκπαίδευσης, Οπτικοακουστικών Θεμάτων και Πολιτισμού (γνωστός και ως «EACEA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στις Βρυξέλλες, ιδρύθηκε με την εκτελεστική απόφαση αριθ. 2013/776/ΕΕ της Επιτροπής (1) με την οποία καταργήθηκε η απόφαση αριθ. 2009/336/ΕΚ. Καθήκον του Οργανισμού είναι η διαχείριση προγραμμάτων, για τα οποία αποφασίζει η Επιτροπή στους τομείς της εκπαίδευσης, των οπτικοακουστικών θεμάτων και του πολιτισμού, συμπεριλαμβανομένης της λεπτομερούς εκτέλεσης έργων τεχνικού χαρακτήρα. |
| --- | --- |

1.

Ο Εκτελεστικός Οργανισμός Εκπαίδευσης, Οπτικοακουστικών Θεμάτων και Πολιτισμού (γνωστός και ως «EACEA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στις Βρυξέλλες, ιδρύθηκε με την εκτελεστική απόφαση αριθ. 2013/776/ΕΕ της Επιτροπής (1) με την οποία καταργήθηκε η απόφαση αριθ. 2009/336/ΕΚ. Καθήκον του Οργανισμού είναι η διαχείριση προγραμμάτων, για τα οποία αποφασίζει η Επιτροπή στους τομείς της εκπαίδευσης, των οπτικοακουστικών θεμάτων και του πολιτισμού, συμπεριλαμβανομένης της λεπτομερούς εκτέλεσης έργων τεχνικού χαρακτήρα.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 46,9 | 49,1 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 441 | 442 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

46,9

49,1

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

441

442

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, καθώς και να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, καθώς και να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

15.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 16. | Κατά την ετήσια απογραφή των στοιχείων του ενεργητικού του το 2016, ο Οργανισμός δεν κατέστη δυνατό να εντοπίσει 46 προϊόντα ΤΠ με συνολική αρχική αξία αγοράς περίπου 22 000 ευρώ, γεγονός που είναι ενδεικτικό των αδυναμιών που υπάρχουν στη φύλαξη των στοιχείων του ενεργητικού του. |
| --- | --- |

16.

Κατά την ετήσια απογραφή των στοιχείων του ενεργητικού του το 2016, ο Οργανισμός δεν κατέστη δυνατό να εντοπίσει 46 προϊόντα ΤΠ με συνολική αρχική αξία αγοράς περίπου 22 000 ευρώ, γεγονός που είναι ενδεικτικό των αδυναμιών που υπάρχουν στη φύλαξη των στοιχείων του ενεργητικού του.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 17. | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (υποστήριξη των δραστηριοτήτων του Οργανισμού), και συγκεκριμένα 2,3 εκατομμύρια ευρώ ή 47 % (έναντι 2,8 εκατομμυρίων ευρώ ή 50 % το 2015). Οι εν λόγω πιστώσεις αφορούν κυρίως εν εξελίξει ελέγχους έργων (0,8 εκατομμύρια ευρώ) και υπηρεσίες ΤΠ (0,9 εκατομμύρια ευρώ) που παραγγέλθηκαν το 2016 αλλά είτε τα σχετικά τιμολόγια δεν είχαν εκδοθεί ακόμη στο τέλος του έτους είτε οι υπηρεσίες πρόκειται να παρασχεθούν εντός του 2017. |
| --- | --- |

17.

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (υποστήριξη των δραστηριοτήτων του Οργανισμού), και συγκεκριμένα 2,3 εκατομμύρια ευρώ ή 47 % (έναντι 2,8 εκατομμυρίων ευρώ ή 50 % το 2015). Οι εν λόγω πιστώσεις αφορούν κυρίως εν εξελίξει ελέγχους έργων (0,8 εκατομμύρια ευρώ) και υπηρεσίες ΤΠ (0,9 εκατομμύρια ευρώ) που παραγγέλθηκαν το 2016 αλλά είτε τα σχετικά τιμολόγια δεν είχαν εκδοθεί ακόμη στο τέλος του έτους είτε οι υπηρεσίες πρόκειται να παρασχεθούν εντός του 2017.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 18. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

18.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 343 της 19.12.2013, σ. 46.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.eacea.ec.europa.eu

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

---

ΠΑΡΆΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (υποστήριξη των δραστηριοτήτων του Οργανισμού), και συγκεκριμένα 2,8 εκατομμύρια ευρώ ή 50 % (έναντι 3,2 εκατομμυρίων ευρώ ή 56 % το 2014). Οι εν λόγω πιστώσεις αφορούν κυρίως εν εξελίξει ελέγχους έργων (1 εκατομμύριο ευρώ), υπηρεσίες ΤΠ (0,8 εκατομμύρια ευρώ), υπηρεσίες δημοσιοποίησης πληροφοριών και δημοσιεύσεων (0,5 εκατομμύρια ευρώ), καθώς και υπηρεσίες μετάφρασης (0,2 εκατομμύρια ευρώ). Μολονότι οι υπηρεσίες αυτές παραγγέλθηκαν το 2015, είτε τα σχετικά τιμολόγια δεν είχαν εκδοθεί ακόμη στο τέλος του έτους είτε οι υπηρεσίες πρόκειται να παρασχεθούν εντός του 2016. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (υποστήριξη των δραστηριοτήτων του Οργανισμού), και συγκεκριμένα 2,8 εκατομμύρια ευρώ ή 50 % (έναντι 3,2 εκατομμυρίων ευρώ ή 56 % το 2014). Οι εν λόγω πιστώσεις αφορούν κυρίως εν εξελίξει ελέγχους έργων (1 εκατομμύριο ευρώ), υπηρεσίες ΤΠ (0,8 εκατομμύρια ευρώ), υπηρεσίες δημοσιοποίησης πληροφοριών και δημοσιεύσεων (0,5 εκατομμύρια ευρώ), καθώς και υπηρεσίες μετάφρασης (0,2 εκατομμύρια ευρώ). Μολονότι οι υπηρεσίες αυτές παραγγέλθηκαν το 2015, είτε τα σχετικά τιμολόγια δεν είχαν εκδοθεί ακόμη στο τέλος του έτους είτε οι υπηρεσίες πρόκειται να παρασχεθούν εντός του 2016.

ά.α.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 16. | Η αξία των προϊόντων ΤΠ που δεν εντοπίστηκαν κατά την απογραφή 2015/2016 αντιστοιχεί μόλις στο 0,64 % της αξίας όλων των προϊόντων ΤΠ, σε συμφωνία με τα αποτελέσματα των προηγούμενων ετών. Επισημαίνεται ότι η εναπομένουσα λογιστική αξία των μη εντοπισμένων προϊόντων (περίπου 8 000 ευρώ) είναι πολύ χαμηλότερη από την αρχική δαπάνη απόκτησης.
  Ο Οργανισμός θα συνεχίσει να διεξάγει τακτικές απογραφές διασφαλίζοντας τη φύλαξη των στοιχείων του ενεργητικού. |
| --- | --- |

16.

Η αξία των προϊόντων ΤΠ που δεν εντοπίστηκαν κατά την απογραφή 2015/2016 αντιστοιχεί μόλις στο 0,64 % της αξίας όλων των προϊόντων ΤΠ, σε συμφωνία με τα αποτελέσματα των προηγούμενων ετών. Επισημαίνεται ότι η εναπομένουσα λογιστική αξία των μη εντοπισμένων προϊόντων (περίπου 8 000 ευρώ) είναι πολύ χαμηλότερη από την αρχική δαπάνη απόκτησης.

Ο Οργανισμός θα συνεχίσει να διεξάγει τακτικές απογραφές διασφαλίζοντας τη φύλαξη των στοιχείων του ενεργητικού.

| 17. | Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη τα σχόλια του Συνεδρίου και θα συνεχίσει να καταβάλλει προσπάθειες για τον έλεγχο του ποσοστού των μεταφορών. |
| --- | --- |

17.

Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη τα σχόλια του Συνεδρίου και θα συνεχίσει να καταβάλλει προσπάθειες για τον έλεγχο του ποσοστού των μεταφορών.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/68 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/68

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Ασφάλειας της Αεροπορίας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/10)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός Ασφάλειας της Αεροπορίας (γνωστός και ως «EASA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στην Κολωνία, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1592/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1), ο οποίος καταργήθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 216/2008 (2). Στον Οργανισμό έχουν ανατεθεί συγκεκριμένα ρυθμιστικού και εκτελεστικού χαρακτήρα καθήκοντα στον τομέα της ασφάλειας της αεροπορίας. |
| --- | --- |

1.

Ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός Ασφάλειας της Αεροπορίας (γνωστός και ως «EASA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στην Κολωνία, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1592/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1), ο οποίος καταργήθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 216/2008 (2). Στον Οργανισμό έχουν ανατεθεί συγκεκριμένα ρυθμιστικού και εκτελεστικού χαρακτήρα καθήκοντα στον τομέα της ασφάλειας της αεροπορίας.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (3).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 185,4 | 193,4 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4) | 779 | 774 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (3).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

185,4

193,4

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4)

779

774

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση συστήματος εσωτερικού ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι υπεύθυνη να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση συστήματος εσωτερικού ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι υπεύθυνη να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που εφαρμόζει ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που εφαρμόζει ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7).

Λοιπά θέματα

| 16. | Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατύπωσε, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στις 29 Μαρτίου 2017 στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έπεται διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομέρειες αυτής της αποχώρησης. Ο προϋπολογισμός του Οργανισμού για το 2016 χρηματοδοτήθηκε κατά 70 % από τα τέλη που καταβάλλει η βιομηχανία της αεροναυτιλίας και κατά 30 % από πόρους της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Είναι, επομένως, πιθανό τα έσοδα του Οργανισμού να μειωθούν στο μέλλον συνεπεία της απόφασης του Ηνωμένου Βασιλείου να αποχωρήσει από την ΕΕ. |
| --- | --- |

16.

Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατύπωσε, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στις 29 Μαρτίου 2017 στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έπεται διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομέρειες αυτής της αποχώρησης. Ο προϋπολογισμός του Οργανισμού για το 2016 χρηματοδοτήθηκε κατά 70 % από τα τέλη που καταβάλλει η βιομηχανία της αεροναυτιλίας και κατά 30 % από πόρους της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Είναι, επομένως, πιθανό τα έσοδα του Οργανισμού να μειωθούν στο μέλλον συνεπεία της απόφασης του Ηνωμένου Βασιλείου να αποχωρήσει από την ΕΕ.

| 17. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

17.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΙΚΟΤΗΤΑ ΤΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ

| 18. | Παρότι οι δραστηριότητες που χρηματοδότησε η βιομηχανία το 2016 οδήγησαν σε έλλειμμα ύψους 7,6 εκατομμυρίων ευρώ, τα αποτελέσματα του προϋπολογισμού διαφέρουν από χρόνο σε χρόνο (8) και ο Οργανισμός έχει συσσωρεύσει πλεόνασμα ύψους 52 εκατομμυρίων ευρώ από τη συγκεκριμένη κατηγορία δραστηριοτήτων. Ο ιδρυτικός κανονισμός του Οργανισμού προβλέπει ότι οι εισπράξεις τελών από τη βιομηχανία πρέπει να αρκούν για να καλύπτουν το κόστος των σχετικών με την πιστοποίηση δραστηριοτήτων του Οργανισμού. Ωστόσο, δεν προβλέπει τη συσσώρευση πλεονάσματος. |
| --- | --- |

18.

Παρότι οι δραστηριότητες που χρηματοδότησε η βιομηχανία το 2016 οδήγησαν σε έλλειμμα ύψους 7,6 εκατομμυρίων ευρώ, τα αποτελέσματα του προϋπολογισμού διαφέρουν από χρόνο σε χρόνο (8) και ο Οργανισμός έχει συσσωρεύσει πλεόνασμα ύψους 52 εκατομμυρίων ευρώ από τη συγκεκριμένη κατηγορία δραστηριοτήτων. Ο ιδρυτικός κανονισμός του Οργανισμού προβλέπει ότι οι εισπράξεις τελών από τη βιομηχανία πρέπει να αρκούν για να καλύπτουν το κόστος των σχετικών με την πιστοποίηση δραστηριοτήτων του Οργανισμού. Ωστόσο, δεν προβλέπει τη συσσώρευση πλεονάσματος.

ΛΟΙΠΑ ΣΧΟΛΙΑ

| 19. | Το διάστημα μεταξύ 2014 και 2016, ο Οργανισμός δαπάνησε από το συσσωρευμένο πλεόνασμά του 9,4 εκατομμύρια ευρώ (εκ των οποίων 4,4 εκατομμύρια ευρώ το 2016) για τη χρηματοδότηση των ύψους 12,4 εκατομμυρίων ευρώ δαπανών ανακαίνισης (και μετακόμισης) που συνδέονταν με τη μετεγκατάσταση του Οργανισμού σε νέο κτίριο. Η Επιτροπή συνεισέφερε επίσης στον σκοπό αυτό, με 3 εκατομμύρια ευρώ από τον προϋπολογισμό της ΕΕ. Αυτό το μοίρασμα της χρηματοδότησης μεταξύ, αφενός, των εισφορών της βιομηχανίας και, αφετέρου, των εισφορών της Ένωσης, το οποίο συμφωνούσε με την τυπική μεθοδολογία κατανομής του κόστους που εφαρμόζει ο Οργανισμός, είχε ως αποτέλεσμα οι εργασίες αυτές να χρηματοδοτηθούν σε μεγάλο βαθμό από τέλη από τη βιομηχανία. |
| --- | --- |

19.

Το διάστημα μεταξύ 2014 και 2016, ο Οργανισμός δαπάνησε από το συσσωρευμένο πλεόνασμά του 9,4 εκατομμύρια ευρώ (εκ των οποίων 4,4 εκατομμύρια ευρώ το 2016) για τη χρηματοδότηση των ύψους 12,4 εκατομμυρίων ευρώ δαπανών ανακαίνισης (και μετακόμισης) που συνδέονταν με τη μετεγκατάσταση του Οργανισμού σε νέο κτίριο. Η Επιτροπή συνεισέφερε επίσης στον σκοπό αυτό, με 3 εκατομμύρια ευρώ από τον προϋπολογισμό της ΕΕ. Αυτό το μοίρασμα της χρηματοδότησης μεταξύ, αφενός, των εισφορών της βιομηχανίας και, αφετέρου, των εισφορών της Ένωσης, το οποίο συμφωνούσε με την τυπική μεθοδολογία κατανομής του κόστους που εφαρμόζει ο Οργανισμός, είχε ως αποτέλεσμα οι εργασίες αυτές να χρηματοδοτηθούν σε μεγάλο βαθμό από τέλη από τη βιομηχανία.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 20. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

20.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 19ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 240 της 7.9.2002, σ. 1.

1

(2)  ΕΕ L 79 της 19.3.2008, σ. 1.

2

(3)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.easa.europa.eu.

3

(4)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

4

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(5)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

7

(8)  Το 2014 και το 2015 συσσωρεύθηκαν πλεονάσματα 15,3 εκατομμυρίων και 16,9 εκατομμυρίων ευρώ, αντιστοίχως.

8

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Ο Οργανισμός άρχισε να λειτουργεί το 2004 και, μέχρι σήμερα, εργάζεται βάσει αλληλογραφίας και ανταλλαγών με το κράτος μέλος υποδοχής. Ωστόσο, μεταξύ του Οργανισμού και του κράτους μέλους δεν έχει υπογραφεί συνολική συμφωνία σχετικά με την έδρα. Τέτοιου είδους συμφωνία θα προήγε τη διαφάνεια σχετικά με τις συνθήκες υπό τις οποίες λειτουργεί ο Οργανισμός και εργάζεται το προσωπικό του. | Ολοκληρώθηκε (1) |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), και συγκεκριμένα 4,4 εκατομμύρια ευρώ ή 20,2  % (έναντι 3,6 εκατομμυρίων ευρώ ή 22 % το 2014) όσο και για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), στο πλαίσιο του οποίου μεταφέρθηκαν 2 εκατομμύρια ευρώ ή το 32,0  % (έναντι 2 εκατομμυρίων ευρώ ή 38,1  % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές συνδέονται κυρίως με ανάπτυξη συστημάτων ΤΠ που παραγγέλθηκαν προς το τέλος του οικονομικού έτους, καθώς και με δραστηριότητες θέσπισης κανόνων και με ερευνητικά έργα με χρονικό ορίζοντα πέραν του 2015. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2013

Ο Οργανισμός άρχισε να λειτουργεί το 2004 και, μέχρι σήμερα, εργάζεται βάσει αλληλογραφίας και ανταλλαγών με το κράτος μέλος υποδοχής. Ωστόσο, μεταξύ του Οργανισμού και του κράτους μέλους δεν έχει υπογραφεί συνολική συμφωνία σχετικά με την έδρα. Τέτοιου είδους συμφωνία θα προήγε τη διαφάνεια σχετικά με τις συνθήκες υπό τις οποίες λειτουργεί ο Οργανισμός και εργάζεται το προσωπικό του.

Ολοκληρώθηκε (1)

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), και συγκεκριμένα 4,4 εκατομμύρια ευρώ ή 20,2  % (έναντι 3,6 εκατομμυρίων ευρώ ή 22 % το 2014) όσο και για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), στο πλαίσιο του οποίου μεταφέρθηκαν 2 εκατομμύρια ευρώ ή το 32,0  % (έναντι 2 εκατομμυρίων ευρώ ή 38,1  % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές συνδέονται κυρίως με ανάπτυξη συστημάτων ΤΠ που παραγγέλθηκαν προς το τέλος του οικονομικού έτους, καθώς και με δραστηριότητες θέσπισης κανόνων και με ερευνητικά έργα με χρονικό ορίζοντα πέραν του 2015.

ά.α.

---

(1)  Η συμφωνία για την έδρα μεταξύ του Οργανισμού και του κράτους μέλους οριστικοποιήθηκε και τέθηκε σε ισχύ στις 17 Αυγούστου 2017.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 16. | Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου. Έχει συσταθεί ομάδα εργασίας για την εξέταση του συγκεκριμένου ζητήματος, η οποία εκπόνησε μια πρώτη ανάλυση σχετικά με τους πιθανούς κινδύνους και τις επιπτώσεις της αποχώρησης του Ηνωμένου Βασιλείου. |
| --- | --- |

16.

Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου. Έχει συσταθεί ομάδα εργασίας για την εξέταση του συγκεκριμένου ζητήματος, η οποία εκπόνησε μια πρώτη ανάλυση σχετικά με τους πιθανούς κινδύνους και τις επιπτώσεις της αποχώρησης του Ηνωμένου Βασιλείου.

| 20. | Ο ιδρυτικός και ο δημοσιονομικός κανονισμός περιέχουν διατάξεις σχετικά με τον χειρισμό των τελών που καταβάλλει ο κλάδος ως έσοδα ειδικού προορισμού. Συνεπώς, ο Οργανισμός λογιστικοποιεί τυχόν πλεόνασμα ή έλλειμμα που σχετίζεται με τα τέλη και τα δικαιώματα από δραστηριότητες σε ένα συσσωρευμένο πλεόνασμα. Το συσσωρευμένο αυτό πλεόνασμα παρουσιάζει διακυμάνσεις από έτος σε έτος, ανάλογα με το αποτέλεσμα του οικονομικού έτους. Μεταξύ του 2010 και του 2015, το έλλειμμα κυμάνθηκε στα 5,9 εκατομμύρια ευρώ και το πλεόνασμα στα 16,9 εκατομμύρια ευρώ. Το συσσωρευμένο αυτό πλεόνασμα ή απόθεμα ασφαλείας καλύπτει το έλλειμμα και αντιστοιχεί σε 6 μήνες αδιάλειπτης λειτουργίας. Ο Οργανισμός σκοπεύει να τροποποιήσει τόσο τον δημοσιονομικό κανονισμό του όσο και τον κανονισμό περί τελών και δικαιωμάτων προκειμένου να τυποποιήσει με πιο ικανοποιητικό τρόπο την αντιμετώπιση του συσσωρευμένου πλεονάσματος. |
| --- | --- |

20.

Ο ιδρυτικός και ο δημοσιονομικός κανονισμός περιέχουν διατάξεις σχετικά με τον χειρισμό των τελών που καταβάλλει ο κλάδος ως έσοδα ειδικού προορισμού. Συνεπώς, ο Οργανισμός λογιστικοποιεί τυχόν πλεόνασμα ή έλλειμμα που σχετίζεται με τα τέλη και τα δικαιώματα από δραστηριότητες σε ένα συσσωρευμένο πλεόνασμα. Το συσσωρευμένο αυτό πλεόνασμα παρουσιάζει διακυμάνσεις από έτος σε έτος, ανάλογα με το αποτέλεσμα του οικονομικού έτους. Μεταξύ του 2010 και του 2015, το έλλειμμα κυμάνθηκε στα 5,9 εκατομμύρια ευρώ και το πλεόνασμα στα 16,9 εκατομμύρια ευρώ. Το συσσωρευμένο αυτό πλεόνασμα ή απόθεμα ασφαλείας καλύπτει το έλλειμμα και αντιστοιχεί σε 6 μήνες αδιάλειπτης λειτουργίας. Ο Οργανισμός σκοπεύει να τροποποιήσει τόσο τον δημοσιονομικό κανονισμό του όσο και τον κανονισμό περί τελών και δικαιωμάτων προκειμένου να τυποποιήσει με πιο ικανοποιητικό τρόπο την αντιμετώπιση του συσσωρευμένου πλεονάσματος.

| 21. | Σύμφωνα με το άρθρο 88 του δημοσιονομικού κανονισμού του Οργανισμού, ο πρόεδρος του διοικητικού συμβουλίου ενημέρωσε την αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή (Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και Συμβούλιο) σχετικά με το έργο που αφορά τη νέα έδρα του Οργανισμού. Στις 22 Μαΐου 2013 διαβιβάστηκε αναλυτική έκθεση η οποία περιλάμβανε ιδίως το χρηματοδοτικό σχέδιο. Συνεπώς:






  — | Ο Οργανισμός ενήργησε σύμφωνα με τις πληροφορίες που κοινοποιήθηκαν στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή. |
| --- | --- | --- |

21.

Σύμφωνα με το άρθρο 88 του δημοσιονομικού κανονισμού του Οργανισμού, ο πρόεδρος του διοικητικού συμβουλίου ενημέρωσε την αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή (Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και Συμβούλιο) σχετικά με το έργο που αφορά τη νέα έδρα του Οργανισμού. Στις 22 Μαΐου 2013 διαβιβάστηκε αναλυτική έκθεση η οποία περιλάμβανε ιδίως το χρηματοδοτικό σχέδιο. Συνεπώς:

—

Ο Οργανισμός ενήργησε σύμφωνα με τις πληροφορίες που κοινοποιήθηκαν στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή.

| — | Όσον αφορά το κτίριο, πραγματοποιείται ετήσια ενημέρωση σύμφωνα με το άρθρο 87 του δημοσιονομικού κανονισμού, η οποία αποστέλλεται στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή σε ετήσια βάση. |
| --- | --- |

—

Όσον αφορά το κτίριο, πραγματοποιείται ετήσια ενημέρωση σύμφωνα με το άρθρο 87 του δημοσιονομικού κανονισμού, η οποία αποστέλλεται στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή σε ετήσια βάση.

| — | Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο ενέκρινε την έκθεση και τον μηχανισμό χρηματοδότησης σύμφωνα με το σχέδιο χρηματοδότησης του Οργανισμού. |
| --- | --- |

—

Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο ενέκρινε την έκθεση και τον μηχανισμό χρηματοδότησης σύμφωνα με το σχέδιο χρηματοδότησης του Οργανισμού.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/74 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/74

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Εκτελεστικού Οργανισμού για τις Μικρομεσαίες Επιχειρήσεις για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από τις απαντήσεις του Οργανισμού

(2017/C 417/11)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Εκτελεστικός Οργανισμός για τις Μικρομεσαίες Επιχειρήσεις (γνωστός και ως «EASME», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στις Βρυξέλλες, συστάθηκε για την περίοδο από 1ης Ιανουαρίου 2014 έως την 31η Δεκεμβρίου 2024 με την εκτελεστική απόφαση 2013/771/ΕΕ της Επιτροπής (1). Κύριο καθήκον του είναι η διαχείριση, σε στενή συνεργασία με επτά γενικές διευθύνσεις της Επιτροπής, των δράσεων της ΕΕ στους τομείς της έρευνας και της καινοτομίας, της ανταγωνιστικότητας των ΜΜΕ, του περιβάλλοντος και της δράσης για το κλίμα, της θάλασσας και της αλιείας. |
| --- | --- |

1.

Ο Εκτελεστικός Οργανισμός για τις Μικρομεσαίες Επιχειρήσεις (γνωστός και ως «EASME», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στις Βρυξέλλες, συστάθηκε για την περίοδο από 1ης Ιανουαρίου 2014 έως την 31η Δεκεμβρίου 2024 με την εκτελεστική απόφαση 2013/771/ΕΕ της Επιτροπής (1). Κύριο καθήκον του είναι η διαχείριση, σε στενή συνεργασία με επτά γενικές διευθύνσεις της Επιτροπής, των δράσεων της ΕΕ στους τομείς της έρευνας και της καινοτομίας, της ανταγωνιστικότητας των ΜΜΕ, του περιβάλλοντος και της δράσης για το κλίμα, της θάλασσας και της αλιείας.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 36,4 | 35,8 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 373 | 417 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

36,4

35,8

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

373

417

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, καθώς και να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, καθώς και να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

15.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 16. | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), και συγκεκριμένα 1 250 000 ευρώ ή 33 % (έναντι 998 324 ευρώ ή 14 % το 2015), και για τον τίτλο III (υποστήριξη των δραστηριοτήτων του Οργανισμού), και συγκεκριμένα 2 550 000 ευρώ ή 62 % (έναντι 4 εκατομμυρίων ευρώ ή 65 % το 2015). Στην περίπτωση του τίτλου II, οι εν λόγω μεταφορές πιστώσεων αφορούν κυρίως μισθώματα (0,6 εκατομμύρια ευρώ) και την αγορά υλικού εξοπλισμού ΤΠ που δεν είχε παραδοθεί ακόμη στο τέλος του έτους (0,5 εκατομμύρια ευρώ). Οι μεταφορές πιστώσεων στην περίπτωση του τίτλου III σχετίζονται με αξιολογήσεις εμπειρογνωμόνων και δραστηριότητες παρακολούθησης του προγράμματος Life (1,5 εκατομμύρια ευρώ), με εν εξελίξει εκ των υστέρων επαληθεύσεις (0,5 εκατομμύριο ευρώ) και με υπηρεσίες ΤΠ (0,5 εκατομμύρια ευρώ) που παραγγέλθηκαν το 2016, αλλά παρασχέθηκαν εν μέρει μόνον, και για τις οποίες δεν είχαν εκδοθεί τιμολόγια στο τέλος του έτους. Προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα η πολυετής φύση των πράξεων και οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της υπογραφής των συμβάσεων, των παραδόσεων και των πληρωμών, ο Οργανισμός θα μπορούσε να εξετάσει το ενδεχόμενο να χρησιμοποιεί διαχωριζόμενες πιστώσεις. |
| --- | --- |

16.

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), και συγκεκριμένα 1 250 000 ευρώ ή 33 % (έναντι 998 324 ευρώ ή 14 % το 2015), και για τον τίτλο III (υποστήριξη των δραστηριοτήτων του Οργανισμού), και συγκεκριμένα 2 550 000 ευρώ ή 62 % (έναντι 4 εκατομμυρίων ευρώ ή 65 % το 2015). Στην περίπτωση του τίτλου II, οι εν λόγω μεταφορές πιστώσεων αφορούν κυρίως μισθώματα (0,6 εκατομμύρια ευρώ) και την αγορά υλικού εξοπλισμού ΤΠ που δεν είχε παραδοθεί ακόμη στο τέλος του έτους (0,5 εκατομμύρια ευρώ). Οι μεταφορές πιστώσεων στην περίπτωση του τίτλου III σχετίζονται με αξιολογήσεις εμπειρογνωμόνων και δραστηριότητες παρακολούθησης του προγράμματος Life (1,5 εκατομμύρια ευρώ), με εν εξελίξει εκ των υστέρων επαληθεύσεις (0,5 εκατομμύριο ευρώ) και με υπηρεσίες ΤΠ (0,5 εκατομμύρια ευρώ) που παραγγέλθηκαν το 2016, αλλά παρασχέθηκαν εν μέρει μόνον, και για τις οποίες δεν είχαν εκδοθεί τιμολόγια στο τέλος του έτους. Προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα η πολυετής φύση των πράξεων και οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της υπογραφής των συμβάσεων, των παραδόσεων και των πληρωμών, ο Οργανισμός θα μπορούσε να εξετάσει το ενδεχόμενο να χρησιμοποιεί διαχωριζόμενες πιστώσεις.

| 17. | Το ποσοστό των ακυρωμένων πιστώσεων που είχαν μεταφερθεί στο υπό εξέταση οικονομικό έτος από προηγούμενα για τον τίτλο I (δαπάνες προσωπικού) ήταν υψηλό, και συγκεκριμένα 32 000 ευρώ ή 8,3 %, γεγονός που υποδηλώνει υπερεκτίμηση των δημοσιονομικών αναγκών. |
| --- | --- |

17.

Το ποσοστό των ακυρωμένων πιστώσεων που είχαν μεταφερθεί στο υπό εξέταση οικονομικό έτος από προηγούμενα για τον τίτλο I (δαπάνες προσωπικού) ήταν υψηλό, και συγκεκριμένα 32 000 ευρώ ή 8,3 %, γεγονός που υποδηλώνει υπερεκτίμηση των δημοσιονομικών αναγκών.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 18. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

18.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 341 της 18.12.2013, σ. 73.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.ec.europa.eu/easme/

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Μολονότι, τον Σεπτέμβριο του 2014, ο αρχικός προϋπολογισμός του Οργανισμού τροποποιήθηκε και μειώθηκε κατά 3 εκατομμύρια ευρώ, ο Οργανισμός δέσμευσε μόνο το 91 % των μειωμένων πιστώσεων του προϋπολογισμού. Αυτό το χαμηλό ποσοστό εκτέλεσης δικαιολογείται κυρίως από τις οργανωτικές και επιχειρησιακές προκλήσεις που ανέκυψαν από τη διευρυμένη εντολή του Οργανισμού όσον αφορά την εκτέλεση πρόσθετων προγραμμάτων και καθηκόντων σε στενή συνεργασία με την Επιτροπή. Εντούτοις, η σημαντική υποχρησιμοποίηση του προϋπολογισμού του Οργανισμού μαρτυρά την ανάγκη βελτίωσης του σχεδιασμού του. | Ολοκληρώθηκε |
| 2014 | Αυτό αντικατοπτρίζεται επίσης στο υψηλό και αυξημένο επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο 2015, ύψους 3,8 εκατομμυρίων ευρώ ή 17 % (έναντι 1,3 εκατομμυρίων ευρώ ή 8 % το 2013), οι οποίες αφορούσαν κυρίως τον τίτλο III (δαπάνες για την υποστήριξη προγραμμάτων) και αντιστοιχούσαν σε 2,6 εκατομμύρια ευρώ ή σε 72 % (έναντι 0,6 εκατομμυρίων ευρώ ή 35 % το 2013). Η κατάσταση αυτή αντιβαίνει στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού. | ά.α. |
| 2015 | Οι ανειλημμένες πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος είναι υψηλές για τον τίτλο III (δαπάνες για την υποστήριξη προγραμμάτων), ανερχόμενες σε 4 εκατομμύρια ευρώ ή στο 65 % (έναντι 2,6 εκατομμυρίων ευρώ ή 72 % το 2013). Οι μεταφορές αφορούν κυρίως ειδικές συμβάσεις για εμπειρογνώμονες (3 εκατομμύρια ευρώ) και εξωτερικούς ελέγχους (0,6 εκατομμύρια ευρώ), εκ των οποίων συμβάσεις αξίας 0,8 εκατομμυρίων ευρώ υπεγράφησαν περί τα τέλη του 2015. Οι μεταφορές αυτές οφείλονται κατά κύριο λόγο σε υπηρεσίες που προβλέπεται να παρασχεθούν το 2016. | ά.α. |
| 2015 | Τον Δεκέμβριο του 2015, ο Οργανισμός κατέβαλε 2,2 εκατομμύρια ευρώ ως μισθώματα για τις εγκαταστάσεις του και συναφείς δαπάνες για το 2016. Οι εν λόγω πληρωμές πραγματοποιήθηκαν από τον προϋπολογισμό του Οργανισμού για το 2015 και, ως εκ τούτου, αντιβαίνουν στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού (1). | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2014

Μολονότι, τον Σεπτέμβριο του 2014, ο αρχικός προϋπολογισμός του Οργανισμού τροποποιήθηκε και μειώθηκε κατά 3 εκατομμύρια ευρώ, ο Οργανισμός δέσμευσε μόνο το 91 % των μειωμένων πιστώσεων του προϋπολογισμού. Αυτό το χαμηλό ποσοστό εκτέλεσης δικαιολογείται κυρίως από τις οργανωτικές και επιχειρησιακές προκλήσεις που ανέκυψαν από τη διευρυμένη εντολή του Οργανισμού όσον αφορά την εκτέλεση πρόσθετων προγραμμάτων και καθηκόντων σε στενή συνεργασία με την Επιτροπή. Εντούτοις, η σημαντική υποχρησιμοποίηση του προϋπολογισμού του Οργανισμού μαρτυρά την ανάγκη βελτίωσης του σχεδιασμού του.

Ολοκληρώθηκε

2014

Αυτό αντικατοπτρίζεται επίσης στο υψηλό και αυξημένο επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο 2015, ύψους 3,8 εκατομμυρίων ευρώ ή 17 % (έναντι 1,3 εκατομμυρίων ευρώ ή 8 % το 2013), οι οποίες αφορούσαν κυρίως τον τίτλο III (δαπάνες για την υποστήριξη προγραμμάτων) και αντιστοιχούσαν σε 2,6 εκατομμύρια ευρώ ή σε 72 % (έναντι 0,6 εκατομμυρίων ευρώ ή 35 % το 2013). Η κατάσταση αυτή αντιβαίνει στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού.

ά.α.

2015

Οι ανειλημμένες πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος είναι υψηλές για τον τίτλο III (δαπάνες για την υποστήριξη προγραμμάτων), ανερχόμενες σε 4 εκατομμύρια ευρώ ή στο 65 % (έναντι 2,6 εκατομμυρίων ευρώ ή 72 % το 2013). Οι μεταφορές αφορούν κυρίως ειδικές συμβάσεις για εμπειρογνώμονες (3 εκατομμύρια ευρώ) και εξωτερικούς ελέγχους (0,6 εκατομμύρια ευρώ), εκ των οποίων συμβάσεις αξίας 0,8 εκατομμυρίων ευρώ υπεγράφησαν περί τα τέλη του 2015. Οι μεταφορές αυτές οφείλονται κατά κύριο λόγο σε υπηρεσίες που προβλέπεται να παρασχεθούν το 2016.

ά.α.

2015

Τον Δεκέμβριο του 2015, ο Οργανισμός κατέβαλε 2,2 εκατομμύρια ευρώ ως μισθώματα για τις εγκαταστάσεις του και συναφείς δαπάνες για το 2016. Οι εν λόγω πληρωμές πραγματοποιήθηκαν από τον προϋπολογισμό του Οργανισμού για το 2015 και, ως εκ τούτου, αντιβαίνουν στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού (1).

ά.α.

---

(1)  Άρθρο 7 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1653/2004 της Επιτροπής (ΕΕ L 297 της 22.9.2004, σ. 6).

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 17. | Ο Οργανισμός θα λάβει διάφορα μέτρα με στόχο τη μείωση του επιπέδου των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρονται στο επόμενο οικονομικό έτος: i) αύξηση, στο μέτρο του δυνατού, του ποσού των προκαταβολών για υπηρεσίες που παρέχονται από το Γραφείο Υποδομών και Διοικητικής Υποστήριξης στις Βρυξέλλες (OIB) και τη ΓΔ HR (μισθώματα, δαπάνες για υπηρεσίες ασφαλείας, ...), ii) στενότερη παρακολούθηση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού με το νέο εργαλείο ΤΠ Bluebell και (iii) μεταφορά, από τον διοικητικό στον επιχειρησιακό προϋπολογισμό αρχής γενομένης από το 2018, των δαπανών του προϋπολογισμού για τους εξωτερικούς εμπειρογνώμονες σε σχέση με το πρόγραμμα LIFE. Οι εν λόγω δαπάνες θα αντιμετωπίζονται, ως εκ τούτου, ως διαχωριζόμενες πιστώσεις. |
| --- | --- |

17.

Ο Οργανισμός θα λάβει διάφορα μέτρα με στόχο τη μείωση του επιπέδου των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρονται στο επόμενο οικονομικό έτος: i) αύξηση, στο μέτρο του δυνατού, του ποσού των προκαταβολών για υπηρεσίες που παρέχονται από το Γραφείο Υποδομών και Διοικητικής Υποστήριξης στις Βρυξέλλες (OIB) και τη ΓΔ HR (μισθώματα, δαπάνες για υπηρεσίες ασφαλείας, ...), ii) στενότερη παρακολούθηση της εκτέλεσης του προϋπολογισμού με το νέο εργαλείο ΤΠ Bluebell και (iii) μεταφορά, από τον διοικητικό στον επιχειρησιακό προϋπολογισμό αρχής γενομένης από το 2018, των δαπανών του προϋπολογισμού για τους εξωτερικούς εμπειρογνώμονες σε σχέση με το πρόγραμμα LIFE. Οι εν λόγω δαπάνες θα αντιμετωπίζονται, ως εκ τούτου, ως διαχωριζόμενες πιστώσεις.

| 18. | Η ακύρωση των μεταφερόμενων πιστώσεων ύψους 32 000 ευρώ ή 8,3 % αφορούσε μόνο μία συγκεκριμένη γραμμή του προϋπολογισμού στο πλαίσιο του τίτλου 1 (ατομικά δικαιώματα) και επηρεάζεται από τις διακυμάνσεις στον αριθμό του προσωπικού. Η εν λόγω μεταβλητή αναμένεται να είναι περισσότερο σταθερή στο μέλλον. Ο Οργανισμός θα εξακολουθήσει να διατηρεί το ποσοστό των μεταφορών όσο το δυνατόν χαμηλότερο, ενώ παράλληλα θα διατηρεί ένα μικρό αποθεματικό σε όλες τις γραμμές για τις οποίες τα τελικά ποσά προς πληρωμή δεν είναι επακριβώς γνωστά κατά την προετοιμασία των μεταφορών. |
| --- | --- |

18.

Η ακύρωση των μεταφερόμενων πιστώσεων ύψους 32 000 ευρώ ή 8,3 % αφορούσε μόνο μία συγκεκριμένη γραμμή του προϋπολογισμού στο πλαίσιο του τίτλου 1 (ατομικά δικαιώματα) και επηρεάζεται από τις διακυμάνσεις στον αριθμό του προσωπικού. Η εν λόγω μεταβλητή αναμένεται να είναι περισσότερο σταθερή στο μέλλον. Ο Οργανισμός θα εξακολουθήσει να διατηρεί το ποσοστό των μεταφορών όσο το δυνατόν χαμηλότερο, ενώ παράλληλα θα διατηρεί ένα μικρό αποθεματικό σε όλες τις γραμμές για τις οποίες τα τελικά ποσά προς πληρωμή δεν είναι επακριβώς γνωστά κατά την προετοιμασία των μεταφορών.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/79 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/79

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Υποστήριξης για το Άσυλο για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Υπηρεσίας

(2017/C 417/12)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Η Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Υποστήριξης για το Άσυλο (γνωστή και ως «EASO», εφεξής η «Υπηρεσία»), με έδρα στη Βαλέτα, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 439/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1), με σκοπό να προάγει την πρακτική συνεργασία στα ζητήματα ασύλου και να επικουρεί τα κράτη μέλη στην εκπλήρωση των ευρωπαϊκών και διεθνών υποχρεώσεών τους που αφορούν την παροχή προστασίας σε άτομα που την χρειάζονται. Από το 2015, η Υπηρεσία παρέχει υποστήριξη στην Ελλάδα και την Ιταλία στο πλαίσιο της μεταναστευτικής κρίσης. Το 2016 η Ευρωπαϊκή Επιτροπή εισηγήθηκε να ενισχυθεί η εντολή της Υπηρεσίας και να διευρυνθούν σημαντικά τα καθήκοντά της, ώστε να είναι σε θέση να αντιμετωπίσει κάθε διαρθρωτική αδυναμία που τυχόν ανακύψει κατά την εφαρμογή του συστήματος ασύλου της ΕΕ (2). Από τον Μάρτιο του 2016, τα κλιμάκια της Υπηρεσίας που εργάζονται στα κέντρα υποδοχής και ταυτοποίησης ασχολούνται και με το επιχειρησιακό σκέλος της εκτέλεσης της συμφωνίας μεταξύ ΕΕ και Τουρκίας, όπως και με την υποστήριξη της ελληνικής Υπηρεσίας Ασύλου. |
| --- | --- |

1.

Η Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Υποστήριξης για το Άσυλο (γνωστή και ως «EASO», εφεξής η «Υπηρεσία»), με έδρα στη Βαλέτα, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 439/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1), με σκοπό να προάγει την πρακτική συνεργασία στα ζητήματα ασύλου και να επικουρεί τα κράτη μέλη στην εκπλήρωση των ευρωπαϊκών και διεθνών υποχρεώσεών τους που αφορούν την παροχή προστασίας σε άτομα που την χρειάζονται. Από το 2015, η Υπηρεσία παρέχει υποστήριξη στην Ελλάδα και την Ιταλία στο πλαίσιο της μεταναστευτικής κρίσης. Το 2016 η Ευρωπαϊκή Επιτροπή εισηγήθηκε να ενισχυθεί η εντολή της Υπηρεσίας και να διευρυνθούν σημαντικά τα καθήκοντά της, ώστε να είναι σε θέση να αντιμετωπίσει κάθε διαρθρωτική αδυναμία που τυχόν ανακύψει κατά την εφαρμογή του συστήματος ασύλου της ΕΕ (2). Από τον Μάρτιο του 2016, τα κλιμάκια της Υπηρεσίας που εργάζονται στα κέντρα υποδοχής και ταυτοποίησης ασχολούνται και με το επιχειρησιακό σκέλος της εκτέλεσης της συμφωνίας μεταξύ ΕΕ και Τουρκίας, όπως και με την υποστήριξη της ελληνικής Υπηρεσίας Ασύλου.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Υπηρεσία (3).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Υπηρεσία | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (4) | 15,9 | 53 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (5) | 93 | 125 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Υπηρεσία (3).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Υπηρεσία

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (4)

15,9

53

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (5)

93

125

| 3. | Από τον πίνακα προκύπτει ότι η σημαντική αύξηση των καθηκόντων της Υπηρεσίας είχε ως συνέπεια έναν οριστικό προϋπολογισμό για το 2016, ο οποίος ήταν υπερτριπλάσιος από τον αντίστοιχο του προηγούμενου έτους. Επιπλέον, το προσωπικό που απασχολούνταν το 2016 αυξήθηκε κατά 34 %, ενώ τα οικεία συστήματα και οι διαδικασίες βρίσκονταν ακόμη υπό αναμόρφωση ώστε να προσαρμοστούν στις νέες συνθήκες. |
| --- | --- |

3.

Από τον πίνακα προκύπτει ότι η σημαντική αύξηση των καθηκόντων της Υπηρεσίας είχε ως συνέπεια έναν οριστικό προϋπολογισμό για το 2016, ο οποίος ήταν υπερτριπλάσιος από τον αντίστοιχο του προηγούμενου έτους. Επιπλέον, το προσωπικό που απασχολούνταν το 2016 αυξήθηκε κατά 34 %, ενώ τα οικεία συστήματα και οι διαδικασίες βρίσκονταν ακόμη υπό αναμόρφωση ώστε να προσαρμοστούν στις νέες συνθήκες.

| 4. | Η παρούσα έκθεση πρέπει να θεωρηθεί υπό το πρίσμα των ανωτέρω αναφερόμενων προκλήσεων και της εντολής του Συνεδρίου, η οποία διέπεται από τα διεθνή πρότυπα ελέγχου. |
| --- | --- |

4.

Η παρούσα έκθεση πρέπει να θεωρηθεί υπό το πρίσμα των ανωτέρω αναφερόμενων προκλήσεων και της εντολής του Συνεδρίου, η οποία διέπεται από τα διεθνή πρότυπα ελέγχου.

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 5. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Υπηρεσίας. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

5.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Υπηρεσίας. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  6. | Ελέγξαμε:






  1) | τους λογαριασμούς της Υπηρεσίας, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (6) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (7) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

6.

Ελέγξαμε:

1)

τους λογαριασμούς της Υπηρεσίας, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (6) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (7) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| 2) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

2)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Υπηρεσίας για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Υπηρεσίας την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Υπηρεσίας για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Υπηρεσίας την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 8. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

8.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Στοιχεία για τη θεμελίωση γνώμης με επιφύλαξη

| 9. | Το Συνέδριο προέβη σε σημαντικές διαπιστώσεις σε σχέση με δύο από πέντε σημαντικές διαδικασίες σύναψης συμβάσεων που κινήθηκαν το 2016, στο πλαίσιο των οποίων πραγματοποιήθηκαν πληρωμές εντός του έτους, όπως αναφέρεται στα σημεία 9.1. και 9.2. Οι διαπιστώσεις αυτές καταδεικνύουν τη έλλειψη αυστηρότητας όσον αφορά τη σύναψη συμβάσεων από την Υπηρεσία:








  9.1. | Από δύο από τους τρεις υποψηφίους που συμμετείχαν στη μία από τις διαδικασίες σύναψης συμβάσεων που υποβλήθηκαν σε έλεγχο και η οποία είχε ως αντικείμενο την παροχή ταξιδιωτικών υπηρεσιών στο πλαίσιο σύμβασης-πλαισίου παροχής υπηρεσιών, ύψους 4 εκατομμυρίων ευρώ για την περίοδο 2016-2020, ζητήθηκε να παράσχουν πρόσθετες πληροφορίες σε σχέση με ορισμένα κριτήρια επιλογής, κοινά και για τους δύο. Μολονότι κανείς εκ των δύο δεν υπέβαλε τις πληροφορίες που ζητήθηκαν (βιογραφικά σημειώματα των προσώπων που θα παρείχαν τις υπηρεσίες αυτές στις εγκαταστάσεις της Υπηρεσίας), μόνον ο ένας αποκλείστηκε από τη διαδικασία για τον συγκεκριμένο λόγο. Η σύμβαση ανατέθηκε στον έτερο εκ των δύο με τη δικαιολογία ότι τα σχετικά βιογραφικά σημειώματα θα υποβάλλονταν μετά την ανάθεσή της. Ως εκ τούτου, κατά τη διαδικασία σύναψης της σύμβασης δεν τηρήθηκε η αρχή της ίσης μεταχείρισης με αποτέλεσμα η σύμβαση να ανατεθεί σε υποψήφιο που δεν πληρούσε όλα τα κριτήρια επιλογής. Επομένως, η σύμβαση-πλαίσιο και οι σχετικές πληρωμές του 2016, ύψους 920 561 ευρώ, είναι παράτυπες. |
| --- | --- | --- |

9.

Το Συνέδριο προέβη σε σημαντικές διαπιστώσεις σε σχέση με δύο από πέντε σημαντικές διαδικασίες σύναψης συμβάσεων που κινήθηκαν το 2016, στο πλαίσιο των οποίων πραγματοποιήθηκαν πληρωμές εντός του έτους, όπως αναφέρεται στα σημεία 9.1. και 9.2. Οι διαπιστώσεις αυτές καταδεικνύουν τη έλλειψη αυστηρότητας όσον αφορά τη σύναψη συμβάσεων από την Υπηρεσία:

9.1.

Από δύο από τους τρεις υποψηφίους που συμμετείχαν στη μία από τις διαδικασίες σύναψης συμβάσεων που υποβλήθηκαν σε έλεγχο και η οποία είχε ως αντικείμενο την παροχή ταξιδιωτικών υπηρεσιών στο πλαίσιο σύμβασης-πλαισίου παροχής υπηρεσιών, ύψους 4 εκατομμυρίων ευρώ για την περίοδο 2016-2020, ζητήθηκε να παράσχουν πρόσθετες πληροφορίες σε σχέση με ορισμένα κριτήρια επιλογής, κοινά και για τους δύο. Μολονότι κανείς εκ των δύο δεν υπέβαλε τις πληροφορίες που ζητήθηκαν (βιογραφικά σημειώματα των προσώπων που θα παρείχαν τις υπηρεσίες αυτές στις εγκαταστάσεις της Υπηρεσίας), μόνον ο ένας αποκλείστηκε από τη διαδικασία για τον συγκεκριμένο λόγο. Η σύμβαση ανατέθηκε στον έτερο εκ των δύο με τη δικαιολογία ότι τα σχετικά βιογραφικά σημειώματα θα υποβάλλονταν μετά την ανάθεσή της. Ως εκ τούτου, κατά τη διαδικασία σύναψης της σύμβασης δεν τηρήθηκε η αρχή της ίσης μεταχείρισης με αποτέλεσμα η σύμβαση να ανατεθεί σε υποψήφιο που δεν πληρούσε όλα τα κριτήρια επιλογής. Επομένως, η σύμβαση-πλαίσιο και οι σχετικές πληρωμές του 2016, ύψους 920 561 ευρώ, είναι παράτυπες.

| 9.2. | Τον Φεβρουάριο του 2016, η Υπηρεσία ανέθεσε απευθείας σύμβαση-πλαίσιο 12μηνης διάρκειας και αξίας 3,6 εκατομμυρίων ευρώ, για την προσωρινή παροχή υπηρεσιών προς υποστήριξη των δραστηριοτήτων της για την αντιμετώπιση της προσφυγικής κρίσης. Η εν λόγω σύμβαση-πλαίσιο ανατέθηκε σε έναν μόνο προεπιλεγμένο οικονομικό φορέα, χωρίς να εφαρμοστεί καμία από τις διαδικασίες σύναψης δημόσιων συμβάσεων που ορίζει ο δημοσιονομικός κανονισμός (8). Ως εκ τούτου, η ανάθεση δεν συμμορφωνόταν με τους σχετικούς κανόνες της ΕΕ και οι σχετικές πληρωμές του 2016, ύψους 592 273 ευρώ, είναι παράτυπες. |
| --- | --- |

9.2.

Τον Φεβρουάριο του 2016, η Υπηρεσία ανέθεσε απευθείας σύμβαση-πλαίσιο 12μηνης διάρκειας και αξίας 3,6 εκατομμυρίων ευρώ, για την προσωρινή παροχή υπηρεσιών προς υποστήριξη των δραστηριοτήτων της για την αντιμετώπιση της προσφυγικής κρίσης. Η εν λόγω σύμβαση-πλαίσιο ανατέθηκε σε έναν μόνο προεπιλεγμένο οικονομικό φορέα, χωρίς να εφαρμοστεί καμία από τις διαδικασίες σύναψης δημόσιων συμβάσεων που ορίζει ο δημοσιονομικός κανονισμός (8). Ως εκ τούτου, η ανάθεση δεν συμμορφωνόταν με τους σχετικούς κανόνες της ΕΕ και οι σχετικές πληρωμές του 2016, ύψους 592 273 ευρώ, είναι παράτυπες.

| 10. | Τα ποσά που διακυβεύονται στα ζητήματα που περιγράφονται στα σημεία 9.1 έως 9.2 αντιπροσωπεύουν το 2,9 % των συνολικών δαπανών της Υπηρεσίας για το 2016. |
| --- | --- |

10.

Τα ποσά που διακυβεύονται στα ζητήματα που περιγράφονται στα σημεία 9.1 έως 9.2 αντιπροσωπεύουν το 2,9 % των συνολικών δαπανών της Υπηρεσίας για το 2016.

Γνώμη με επιφύλαξη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 11. | Κατά τη γνώμη μας, με την εξαίρεση των επιπτώσεων των ζητημάτων που περιγράφονται υπό τον τίτλο «Στοιχεία για τη θεμελίωση γνώμης με επιφύλαξη» στο σημείο 9, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι ετήσιοι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

11.

Κατά τη γνώμη μας, με την εξαίρεση των επιπτώσεων των ζητημάτων που περιγράφονται υπό τον τίτλο «Στοιχεία για τη θεμελίωση γνώμης με επιφύλαξη» στο σημείο 9, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι ετήσιοι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 12. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Υπηρεσίας, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Υπηρεσίας φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

12.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Υπηρεσίας, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Υπηρεσίας φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 13. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Υπηρεσίας να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

13.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Υπηρεσίας να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 14. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Υπηρεσίας. |
| --- | --- |

14.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Υπηρεσίας.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 15. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Υπηρεσίας όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

15.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Υπηρεσίας όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 16. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

16.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 17. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Υπηρεσία για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

17.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Υπηρεσία για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 18. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Υπηρεσία αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

18.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Υπηρεσία αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 19. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Υπηρεσίας, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (9). |
| --- | --- |

19.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Υπηρεσίας, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (9).

| 20. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις γνώμες του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

20.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις γνώμες του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΙΚΟΤΗΤΑ ΤΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ

| 21. | Τον Αύγουστο του 2016, η Υπηρεσία κίνησε ανοικτή διαγωνιστική διαδικασία (πέντε παρτίδες) για την ανάθεση σύμβασης-πλαισίου, προκειμένου να καλύψει τις ανάγκες της σε πολιτιστικούς διαμεσολαβητές/διερμηνείς σε διάφορες χώρες. Το συνολικό ποσό της σύμβασης αυτής για τις τέσσερις παρτίδες που υπεγράφησαν και ελέγχθηκαν (παρτίδες 2 έως 5) ήταν 60 εκατομμύρια ευρώ, για διάστημα τεσσάρων ετών. Οι τέσσερις αυτές παρτίδες ανατέθηκαν στον ίδιο υποψήφιο, ως πρώτο ανάδοχο κατά σειρά προτεραιότητας. Ο ανάδοχος αυτός πληρούσε τις οικονομικές απαιτήσεις των κριτηρίων επιλογής (ετήσιος κύκλος εργασιών 1 εκατομμυρίου ευρώ) για όλες τις προηγούμενες χρήσεις πλην μίας, για την οποία υπεγράφη σύμβαση άντλησης ωφέλειας με μία μη κερδοσκοπική οργάνωση που δεσμεύθηκε να διαθέσει τον κύκλο εργασιών του στον ανάδοχο. Ο δημοσιονομικός κανονισμός επιτρέπει την εξάρτηση από τις χρηματοοικονομικές ικανότητες άλλων οντοτήτων. Ωστόσο, εν προκειμένω, δεν είναι σαφές πώς μπορεί να διατεθεί ο κύκλος εργασιών της οντότητας αυτής, ούτε αν αυτή, δεδομένης της φύσης των δραστηριοτήτων της, μπορεί να υποστηρίξει την παροχή των σχετικών υπηρεσιών. Η Υπηρεσία θα έπρεπε να είχε απορρίψει την προσφορά, δεδομένου ότι αυτή δεν συμμορφωνόταν με τις απαιτήσεις περί χρηματοοικονομικών ικανοτήτων των υποψηφίων. Κατά συνέπεια, η σύμβαση-πλαίσιο και όλες οι σχετικές πληρωμές είναι παράτυπες (καμία πληρωμή δεν πραγματοποιήθηκε το 2016). |
| --- | --- |

21.

Τον Αύγουστο του 2016, η Υπηρεσία κίνησε ανοικτή διαγωνιστική διαδικασία (πέντε παρτίδες) για την ανάθεση σύμβασης-πλαισίου, προκειμένου να καλύψει τις ανάγκες της σε πολιτιστικούς διαμεσολαβητές/διερμηνείς σε διάφορες χώρες. Το συνολικό ποσό της σύμβασης αυτής για τις τέσσερις παρτίδες που υπεγράφησαν και ελέγχθηκαν (παρτίδες 2 έως 5) ήταν 60 εκατομμύρια ευρώ, για διάστημα τεσσάρων ετών. Οι τέσσερις αυτές παρτίδες ανατέθηκαν στον ίδιο υποψήφιο, ως πρώτο ανάδοχο κατά σειρά προτεραιότητας. Ο ανάδοχος αυτός πληρούσε τις οικονομικές απαιτήσεις των κριτηρίων επιλογής (ετήσιος κύκλος εργασιών 1 εκατομμυρίου ευρώ) για όλες τις προηγούμενες χρήσεις πλην μίας, για την οποία υπεγράφη σύμβαση άντλησης ωφέλειας με μία μη κερδοσκοπική οργάνωση που δεσμεύθηκε να διαθέσει τον κύκλο εργασιών του στον ανάδοχο. Ο δημοσιονομικός κανονισμός επιτρέπει την εξάρτηση από τις χρηματοοικονομικές ικανότητες άλλων οντοτήτων. Ωστόσο, εν προκειμένω, δεν είναι σαφές πώς μπορεί να διατεθεί ο κύκλος εργασιών της οντότητας αυτής, ούτε αν αυτή, δεδομένης της φύσης των δραστηριοτήτων της, μπορεί να υποστηρίξει την παροχή των σχετικών υπηρεσιών. Η Υπηρεσία θα έπρεπε να είχε απορρίψει την προσφορά, δεδομένου ότι αυτή δεν συμμορφωνόταν με τις απαιτήσεις περί χρηματοοικονομικών ικανοτήτων των υποψηφίων. Κατά συνέπεια, η σύμβαση-πλαίσιο και όλες οι σχετικές πληρωμές είναι παράτυπες (καμία πληρωμή δεν πραγματοποιήθηκε το 2016).

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 22. | Μετά την έκτακτη σύνοδο του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου στις 23 Απριλίου 2015 και το σχέδιο δέκα σημείων για τη μετανάστευση που ενέκριναν οι υπουργοί Εξωτερικών και Εσωτερικών στις 20 Απριλίου 2015, ζητήθηκε από τα κράτη μέλη να μεριμνήσουν για τη λήψη δακτυλικών αποτυπωμάτων από όλους τους μετανάστες. Για την ικανοποίηση αυτής της απαίτησης, ήταν επείγουσα η ανάγκη ενίσχυσης της ικανότητας των ελληνικών αρχών για λήψη δακτυλικών αποτυπωμάτων. Η Επιτροπή ανέθεσε το έργο αυτό στην Υπηρεσία. Το καθήκον αυτό συνίστατο στην αγορά και μετέπειτα δωρεά στο ελληνικό κράτος 90 σαρωτών δακτυλικών αποτυπωμάτων και 90 συμβατών υπολογιστών (εξοπλισμός), αξίας 1,1 εκατομμυρίων ευρώ, βάσει συμφωνίας επιχορήγησης μεταξύ της Επιτροπής και της Υπηρεσίας. Κατά τα προβλεπόμενα στη συμφωνία επιχορήγησης, ο εξοπλισμός έπρεπε να παραδοθεί στο τμήμα πληροφορικής της Αστυνομικής Διεύθυνσης Αθηνών, από όπου θα διανεμόταν στα κέντρα υποδοχής και ταυτοποίησης στα ελληνικά νησιά. Σύμφωνα με την περιγραφή της συγκεκριμένης δράσης, υπάλληλοι της Υπηρεσίας έπρεπε να παρίστανται στον τόπο της παράδοσης ώστε να διασφαλίσουν την κατάλληλη παράδοση, εγκατάσταση και μετέπειτα μεταβίβαση της κυριότητας στην ελληνική αστυνομία. Ωστόσο, το προσωπικό της Υπηρεσίας δεν βρισκόταν επί τόπου, προκειμένου να εκτελέσει αυτή την απαίτηση, και μόλις τον Ιούλιο του 2017 ελήφθη η επιβεβαίωση από τις αρμόδιες ελληνικές αρχές ότι ο εξοπλισμός παραδόθηκε στα κέντρα υποδοχής και ταυτοποίησης τον Φεβρουάριο και τις αρχές Μαρτίου του 2016 και ότι χρησιμοποιείται σύμφωνα με τον σκοπό του. |
| --- | --- |

22.

Μετά την έκτακτη σύνοδο του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου στις 23 Απριλίου 2015 και το σχέδιο δέκα σημείων για τη μετανάστευση που ενέκριναν οι υπουργοί Εξωτερικών και Εσωτερικών στις 20 Απριλίου 2015, ζητήθηκε από τα κράτη μέλη να μεριμνήσουν για τη λήψη δακτυλικών αποτυπωμάτων από όλους τους μετανάστες. Για την ικανοποίηση αυτής της απαίτησης, ήταν επείγουσα η ανάγκη ενίσχυσης της ικανότητας των ελληνικών αρχών για λήψη δακτυλικών αποτυπωμάτων. Η Επιτροπή ανέθεσε το έργο αυτό στην Υπηρεσία. Το καθήκον αυτό συνίστατο στην αγορά και μετέπειτα δωρεά στο ελληνικό κράτος 90 σαρωτών δακτυλικών αποτυπωμάτων και 90 συμβατών υπολογιστών (εξοπλισμός), αξίας 1,1 εκατομμυρίων ευρώ, βάσει συμφωνίας επιχορήγησης μεταξύ της Επιτροπής και της Υπηρεσίας. Κατά τα προβλεπόμενα στη συμφωνία επιχορήγησης, ο εξοπλισμός έπρεπε να παραδοθεί στο τμήμα πληροφορικής της Αστυνομικής Διεύθυνσης Αθηνών, από όπου θα διανεμόταν στα κέντρα υποδοχής και ταυτοποίησης στα ελληνικά νησιά. Σύμφωνα με την περιγραφή της συγκεκριμένης δράσης, υπάλληλοι της Υπηρεσίας έπρεπε να παρίστανται στον τόπο της παράδοσης ώστε να διασφαλίσουν την κατάλληλη παράδοση, εγκατάσταση και μετέπειτα μεταβίβαση της κυριότητας στην ελληνική αστυνομία. Ωστόσο, το προσωπικό της Υπηρεσίας δεν βρισκόταν επί τόπου, προκειμένου να εκτελέσει αυτή την απαίτηση, και μόλις τον Ιούλιο του 2017 ελήφθη η επιβεβαίωση από τις αρμόδιες ελληνικές αρχές ότι ο εξοπλισμός παραδόθηκε στα κέντρα υποδοχής και ταυτοποίησης τον Φεβρουάριο και τις αρχές Μαρτίου του 2016 και ότι χρησιμοποιείται σύμφωνα με τον σκοπό του.

| 23. | Οι αναθέτουσες αρχές οφείλουν να ζητούν γραπτώς διευκρινίσεις σχετικά με τα στοιχεία που συνιστούν την τιμή ή το κόστος, εάν αυτή η τιμή ή το κόστος φαίνεται να είναι ασυνήθιστα χαμηλό, και να παρέχουν στον προσφέροντα τη δυνατότητα να υποβάλει τις παρατηρήσεις του (10). Για δύο από τις παρτίδες (παρτίδες 3 και 5), που αφορούσαν την παροχή πολιτιστικών διαμεσολαβητών/διερμηνέων σε διάφορες χώρες (βλέπε επίσης σημείο 21), η Υπηρεσία έλαβε οικονομικές προσφορές που ήταν 50 % και 31 % χαμηλότερες, αντίστοιχα, από τις επόμενες χαμηλότερες προσφορές. Μολονότι το γεγονός αυτό υποδηλώνει ότι οι προσφορές ήταν ασυνήθιστα χαμηλές, η Υπηρεσία δεν έκρινε απαραίτητο να ζητήσει περαιτέρω διευκρινίσεις από τον υποψήφιο. |
| --- | --- |

23.

Οι αναθέτουσες αρχές οφείλουν να ζητούν γραπτώς διευκρινίσεις σχετικά με τα στοιχεία που συνιστούν την τιμή ή το κόστος, εάν αυτή η τιμή ή το κόστος φαίνεται να είναι ασυνήθιστα χαμηλό, και να παρέχουν στον προσφέροντα τη δυνατότητα να υποβάλει τις παρατηρήσεις του (10). Για δύο από τις παρτίδες (παρτίδες 3 και 5), που αφορούσαν την παροχή πολιτιστικών διαμεσολαβητών/διερμηνέων σε διάφορες χώρες (βλέπε επίσης σημείο 21), η Υπηρεσία έλαβε οικονομικές προσφορές που ήταν 50 % και 31 % χαμηλότερες, αντίστοιχα, από τις επόμενες χαμηλότερες προσφορές. Μολονότι το γεγονός αυτό υποδηλώνει ότι οι προσφορές ήταν ασυνήθιστα χαμηλές, η Υπηρεσία δεν έκρινε απαραίτητο να ζητήσει περαιτέρω διευκρινίσεις από τον υποψήφιο.

| 24. | Στην έκθεση ελέγχου της του Οκτωβρίου του 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου της Επιτροπής (IAS) υπογράμμισε ότι δεν υπάρχει κατάλληλος σχεδιασμός των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων που αφορούν τις διοικητικές δαπάνες και ότι η παρακολούθηση των διαδικασιών και των επιμέρους συμβάσεων που συνάπτονται στο πλαίσιο συμβάσεων-πλαισίου είναι ελλιπής. Η Υπηρεσία και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων. |
| --- | --- |

24.

Στην έκθεση ελέγχου της του Οκτωβρίου του 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου της Επιτροπής (IAS) υπογράμμισε ότι δεν υπάρχει κατάλληλος σχεδιασμός των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων που αφορούν τις διοικητικές δαπάνες και ότι η παρακολούθηση των διαδικασιών και των επιμέρους συμβάσεων που συνάπτονται στο πλαίσιο συμβάσεων-πλαισίου είναι ελλιπής. Η Υπηρεσία και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων.

| 25. | Το 2016 η Υπηρεσία βρέθηκε ενώπιον διαφόρων προκλήσεων που ανέκυψαν στο επιχειρησιακό περιβάλλον της, περιλαμβανομένων όχι μόνο της ουσιαστικής αύξησης του προϋπολογισμού της και της διεύρυνσης των καθηκόντων της, αλλά και της σημαντικής αύξησης του αριθμού των πράξεων, της αλλαγής του υπολόγου (λογιστή) με αρκετές προσωρινές αντικαταστάσεις και, τέλος, της εισαγωγής συστήματος ροής εργασιών χωρίς τη χρήση χαρτιού. Η κατάσταση αυτή, χαρακτηριζόμενη από σημαντικές μεταβολές και αστάθεια, δεν κατέστη δυνατό να μετριαστεί ούτε μέσω της εκ νέου επικύρωσης του λογιστικού συστήματος ούτε με την εισαγωγή ενός συστήματος τακτικών εκ των υστέρων επαληθεύσεων των πράξεων (11). |
| --- | --- |

25.

Το 2016 η Υπηρεσία βρέθηκε ενώπιον διαφόρων προκλήσεων που ανέκυψαν στο επιχειρησιακό περιβάλλον της, περιλαμβανομένων όχι μόνο της ουσιαστικής αύξησης του προϋπολογισμού της και της διεύρυνσης των καθηκόντων της, αλλά και της σημαντικής αύξησης του αριθμού των πράξεων, της αλλαγής του υπολόγου (λογιστή) με αρκετές προσωρινές αντικαταστάσεις και, τέλος, της εισαγωγής συστήματος ροής εργασιών χωρίς τη χρήση χαρτιού. Η κατάσταση αυτή, χαρακτηριζόμενη από σημαντικές μεταβολές και αστάθεια, δεν κατέστη δυνατό να μετριαστεί ούτε μέσω της εκ νέου επικύρωσης του λογιστικού συστήματος ούτε με την εισαγωγή ενός συστήματος τακτικών εκ των υστέρων επαληθεύσεων των πράξεων (11).

| 26. | Το 2014 η Επιτροπή υπέγραψε, εκ μέρους περισσότερων από 50 θεσμικών και λοιπών οργάνων της ΕΕ, περιλαμβανομένης της Υπηρεσίας, σύμβαση-πλαίσιο με έναν ανάδοχο για την αγορά αδειών χρήσης λογισμικού και την παροχή υπηρεσιών συντήρησης και υποστήριξης. Ο ανάδοχος της σύμβασης-πλαισίου διαμεσολαβεί μεταξύ της Υπηρεσίας και των εκάστοτε προμηθευτών που μπορούν να καλύψουν τις ανάγκες της. Ως αμοιβή για αυτές τις υπηρεσίες διαμεσολάβησης, ο ανάδοχος έχει δικαίωμα να προσαυξάνει κατά δύο έως εννέα εκατοστιαίες μονάδες τις τιμές των προμηθευτών. Το 2016 οι συνολικές πληρωμές προς τον συγκεκριμένο ανάδοχο ανήλθαν σε 534 900 ευρώ. Η Υπηρεσία δεν προέβαινε σε συστηματικό έλεγχο των τιμών και των προσαυξήσεων που χρεώνονταν με τις προσφορές τιμής των προμηθευτών και τα τιμολόγια που εξέδιδε ο ανάδοχος. |
| --- | --- |

26.

Το 2014 η Επιτροπή υπέγραψε, εκ μέρους περισσότερων από 50 θεσμικών και λοιπών οργάνων της ΕΕ, περιλαμβανομένης της Υπηρεσίας, σύμβαση-πλαίσιο με έναν ανάδοχο για την αγορά αδειών χρήσης λογισμικού και την παροχή υπηρεσιών συντήρησης και υποστήριξης. Ο ανάδοχος της σύμβασης-πλαισίου διαμεσολαβεί μεταξύ της Υπηρεσίας και των εκάστοτε προμηθευτών που μπορούν να καλύψουν τις ανάγκες της. Ως αμοιβή για αυτές τις υπηρεσίες διαμεσολάβησης, ο ανάδοχος έχει δικαίωμα να προσαυξάνει κατά δύο έως εννέα εκατοστιαίες μονάδες τις τιμές των προμηθευτών. Το 2016 οι συνολικές πληρωμές προς τον συγκεκριμένο ανάδοχο ανήλθαν σε 534 900 ευρώ. Η Υπηρεσία δεν προέβαινε σε συστηματικό έλεγχο των τιμών και των προσαυξήσεων που χρεώνονταν με τις προσφορές τιμής των προμηθευτών και τα τιμολόγια που εξέδιδε ο ανάδοχος.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΧΡΗΣΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΙΣ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ

| 27. | Εκπονήθηκε, για λογαριασμό της Επιτροπής, εξωτερική αξιολόγηση των επιδόσεων της Υπηρεσίας κατά την περίοδο 2011-2014 και η τελική έκθεση παραδόθηκε τον Δεκέμβριο του 2015. Στο πλαίσιο της αξιολόγησης αυτής επιβεβαιώθηκε ο λυσιτελής χαρακτήρας της αποστολής και των καθηκόντων της Υπηρεσίας και εξήχθη το συμπέρασμα ότι, συνολικά, η εκτέλεση των βασικών καθηκόντων της ήταν αποτελεσματική και ότι τα προσδοκώμενα αποτελέσματα είχαν, στην πλειονότητά τους, επιτευχθεί. Η αξιολόγηση ανέφερε επίσης την ανάγκη ενίσχυσης της αποδοτικότητας των πράξεων και περαιτέρω διασφάλισης της συνεργασίας και της συνοχής των δραστηριοτήτων με τα θεσμικά και τα άλλα όργανα της ΕΕ, καθώς και με διεθνείς οργανισμούς που ασχολούνται με μεταναστευτικά ζητήματα. Η Υπηρεσία υλοποιεί σχέδιο δράσης που συμφωνήθηκε με το διοικητικό συμβούλιο υπό το πρίσμα της διευρυμένης εντολής της, και η τελική έκθεση υλοποίησης αναμένεται να εκδοθεί τον Ιούνιο του 2017. |
| --- | --- |

27.

Εκπονήθηκε, για λογαριασμό της Επιτροπής, εξωτερική αξιολόγηση των επιδόσεων της Υπηρεσίας κατά την περίοδο 2011-2014 και η τελική έκθεση παραδόθηκε τον Δεκέμβριο του 2015. Στο πλαίσιο της αξιολόγησης αυτής επιβεβαιώθηκε ο λυσιτελής χαρακτήρας της αποστολής και των καθηκόντων της Υπηρεσίας και εξήχθη το συμπέρασμα ότι, συνολικά, η εκτέλεση των βασικών καθηκόντων της ήταν αποτελεσματική και ότι τα προσδοκώμενα αποτελέσματα είχαν, στην πλειονότητά τους, επιτευχθεί. Η αξιολόγηση ανέφερε επίσης την ανάγκη ενίσχυσης της αποδοτικότητας των πράξεων και περαιτέρω διασφάλισης της συνεργασίας και της συνοχής των δραστηριοτήτων με τα θεσμικά και τα άλλα όργανα της ΕΕ, καθώς και με διεθνείς οργανισμούς που ασχολούνται με μεταναστευτικά ζητήματα. Η Υπηρεσία υλοποιεί σχέδιο δράσης που συμφωνήθηκε με το διοικητικό συμβούλιο υπό το πρίσμα της διευρυμένης εντολής της, και η τελική έκθεση υλοποίησης αναμένεται να εκδοθεί τον Ιούνιο του 2017.

| 28. | Η Υπηρεσία αγόρασε και εγκατέστησε 65 προκατασκευασμένους οικίσκους (κοντέινερ) που θα χρησιμοποιούνταν ως κινητά γραφεία στα κέντρα υποδοχής και ταυτοποίησης σε Ελλάδα και Ιταλία, συνολικής αξίας 852 136 ευρώ. Ορισμένοι από τους οικίσκους αυτούς τοποθετήθηκαν σε μέρος όπου, αργότερα, παρόμοιοι οικίσκοι, που δεν ανήκαν στην Υπηρεσία, υπέστησαν βανδαλισμούς κατά τη διάρκεια επεισοδίων. Η Υπηρεσία δεν έχει ασφαλίσει τους οικίσκους έναντι του συγκεκριμένου κινδύνου με ασφαλιστήριο συμβόλαιο. |
| --- | --- |

28.

Η Υπηρεσία αγόρασε και εγκατέστησε 65 προκατασκευασμένους οικίσκους (κοντέινερ) που θα χρησιμοποιούνταν ως κινητά γραφεία στα κέντρα υποδοχής και ταυτοποίησης σε Ελλάδα και Ιταλία, συνολικής αξίας 852 136 ευρώ. Ορισμένοι από τους οικίσκους αυτούς τοποθετήθηκαν σε μέρος όπου, αργότερα, παρόμοιοι οικίσκοι, που δεν ανήκαν στην Υπηρεσία, υπέστησαν βανδαλισμούς κατά τη διάρκεια επεισοδίων. Η Υπηρεσία δεν έχει ασφαλίσει τους οικίσκους έναντι του συγκεκριμένου κινδύνου με ασφαλιστήριο συμβόλαιο.

| 29. | Η Υπηρεσία δεν έχει επίσης ανακτήσει όλα τα απαιτητά παραδοτέα της εντός των καθοριζόμενων προθεσμιών. Οι επιστροφές ΦΠΑ για τα έτη 2014 (180 919 ευρώ) και 2015 (245 960 ευρώ) δεν είχαν ανακτηθεί στο τέλος του 2016. |
| --- | --- |

29.

Η Υπηρεσία δεν έχει επίσης ανακτήσει όλα τα απαιτητά παραδοτέα της εντός των καθοριζόμενων προθεσμιών. Οι επιστροφές ΦΠΑ για τα έτη 2014 (180 919 ευρώ) και 2015 (245 960 ευρώ) δεν είχαν ανακτηθεί στο τέλος του 2016.

ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 30. | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχεί σε 2,5 εκατομμύρια ευρώ ή στο 43,9 % (έναντι 1 076 583 ευρώ ή 36,9 % το 2015). Οι μεταφορές αυτές αφορούν κυρίως υποδομές ΤΠ, μεταφράσεις και δημοσιεύσεις, παροχή επιχειρηματικών συμβουλών και έξοδα συνεδριάσεων του διοικητικού συμβουλίου, για τα οποία οι σχετικές συμβάσεις υπεγράφησαν προς τα τέλη του 2016 ή/και τα τιμολόγια εκδόθηκαν το 2017. |
| --- | --- |

30.

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχεί σε 2,5 εκατομμύρια ευρώ ή στο 43,9 % (έναντι 1 076 583 ευρώ ή 36,9 % το 2015). Οι μεταφορές αυτές αφορούν κυρίως υποδομές ΤΠ, μεταφράσεις και δημοσιεύσεις, παροχή επιχειρηματικών συμβουλών και έξοδα συνεδριάσεων του διοικητικού συμβουλίου, για τα οποία οι σχετικές συμβάσεις υπεγράφησαν προς τα τέλη του 2016 ή/και τα τιμολόγια εκδόθηκαν το 2017.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 31. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

31.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το Τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 17ης Οκτωβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 132 της 29.5.2010, σ. 11.

1

(2)  COM(2016) 271 final.

2

(3)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες της Υπηρεσίας διατίθενται στον ιστότοπό του: www.easo.europa.eu.

3

(4)  Τα στοιχεία του προϋπολογισμού βασίζονται στις πιστώσεις πληρωμών.

4

(5)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

5

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από την Υπηρεσία.

Πηγή

(6)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

7

(8)  Το άρθρο 104 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1) ορίζει ότι οι διαδικασίες για την ανάθεση συμβάσεων παραχώρησης ή δημοσίων συμβάσεων, συμπεριλαμβανομένων συμβάσεων-πλαισίων, λαμβάνουν μία από τις μορφές που αναφέρονται στο ίδιο άρθρο.

8

(9)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012.

9

(10)  Άρθρο 151 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1268/2012 της Επιτροπής σχετικά με τους κανόνες εφαρμογής του κανονισμού (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 για τους δημοσιονομικούς κανόνες που εφαρμόζονται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης (ΕΕ L 362 της 31.12.2012, σ. 1).

10

(11)  Πλην πράξεων που πραγματοποιούνται δυνάμει συμφωνιών ανάθεσης με την Επιτροπή.

11

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Η διαφάνεια των διαδικασιών πρόσληψης χρήζει βελτίωσης: δεν υπήρχαν στοιχεία τα οποία να αποδεικνύουν ότι, πριν από την εξέταση των αιτήσεων, είχαν καθοριστεί οι συντελεστές και η ελάχιστη βαθμολογία που όφειλε να συγκεντρώνει ένας υποψήφιος προκειμένου να κληθεί σε συνέντευξη ή να περιληφθεί στον πίνακα επιτυχόντων, αλλά ούτε και οι ερωτήσεις των συνεντεύξεων και των γραπτών δοκιμασιών είχαν οριστεί πριν από την εξέταση των αιτήσεων. | Ολοκληρώθηκε |
| 2013 | Από τον συνολικό αριθμό των πληρωμών, 446 (18 %) πραγματοποιήθηκαν μετά την παρέλευση των προθεσμιών που θέτει ο δημοσιονομικός κανονισμός. Η μέση καθυστέρηση για τις υπερήμερες πληρωμές ήταν 21 ημέρες. | Εκκρεμεί (1) |
| 2013 | Έξι από τα 16 πρότυπα εσωτερικού ελέγχου δεν εφαρμόστηκαν πλήρως. | Εν εξελίξει (2) |
| 2013 | Η διαφάνεια των διαδικασιών πρόσληψης χρήζει βελτίωσης: οι ερωτήσεις για τις συνεντεύξεις και τις γραπτές δοκιμασίες καθορίστηκαν μετά την εξέταση των αιτήσεων, γεγονός το οποίο αυξάνει τον κίνδυνο οι ερωτήσεις αυτές να έχουν επηρεαστεί από τις επιμέρους υποψηφιότητες. Οι επιτροπές επιλογής δεν βαθμολογούσαν πάντοτε όλα τα κριτήρια επιλογής που περιλαμβάνονταν στις προκηρύξεις των κενών θέσεων. Η δήλωση περί σύγκρουσης συμφερόντων που υπογράφουν τα μέλη επιτροπών επιλογής αναφέρει μόνο την προσωπική σχέση ως πιθανή περίπτωση σύγκρουσης συμφερόντων, αποκλείοντας ρητά τις επαγγελματικές σχέσεις. Στην περίπτωση συγκεκριμένης διαδικασίας πρόσληψης, διαπιστώθηκε διαφορά μεταξύ ενός κριτηρίου επιλεξιμότητας που αναφερόταν στην προκήρυξη της κενής θέσης και του αντίστοιχου κριτηρίου επιλογής που αναφερόταν στον αριθμό των ετών αποδεδειγμένης επαγγελματικής πείρας. | Ολοκληρώθηκε |
| 2014 | Η Υπηρεσία πραγματοποίησε 1 062  πληρωμές (28,6  %) μετά την παρέλευση των προθεσμιών που θέτει ο δημοσιονομικός κανονισμός. Η μέση καθυστέρηση για τις υπερήμερες πληρωμές ήταν 24 ημέρες. | Εκκρεμεί (1) |
| 2014 | Η Υπηρεσία έχει υψηλό ποσοστό εναλλαγής προσωπικού. Το 2014 αποχώρησαν από την Υπηρεσία 14 άτομα, συμπεριλαμβανομένων τεσσάρων σε καίριες θέσεις. Το υψηλό ποσοστό εναλλαγής προσωπικού θέτει σε μεγάλο κίνδυνο την επίτευξη των στόχων που προβλέπονται στο ετήσιο και στο πολυετές πρόγραμμα εργασίας. | Εν εξελίξει (3) |
| 2014 | Σύμφωνα με απόφαση του εκτελεστικού διευθυντή, οι συμμετέχοντες σε συνεδριάσεις που διοργανώνει η Υπηρεσία κατατάσσονται σε μία από τις εξής τρεις κατηγορίες (Α, Β ή Γ) όσον αφορά την απόδοση των δαπανών. Το σύνολο των αποδόσεων δαπανών για τους συμμετέχοντες σε συνεδριάσεις ανήλθε το 2014 σε 997 506  ευρώ. Οι συμμετέχοντες της κατηγορίας «Α», οι οποίοι θεωρείται ότι αναλαμβάνουν συγκεκριμένο καθήκον στις συνεδριάσεις, λαμβάνουν ένα κατ’ αποκοπήν ποσό για την κάλυψη των δαπανών ταξιδίου και διαμονής, ενώ οι συμμετέχοντες της κατηγορίας «Β» λαμβάνουν ένα κατ’ αποκοπήν ποσό για την κάλυψη μόνον των δαπανών ταξιδίου. Οι συμμετέχοντες της κατηγορίας «Γ» δεν δικαιούνται απόδοση δαπανών. Ο αριθμός των συμμετεχόντων που κατατάχθηκαν ως αποδέκτες της απόδοσης δαπανών της κατηγορίας «Α» αυξήθηκε από 61 % το 2013 σε 69 % το 2014. Δεν υπάρχουν έγγραφα τα οποία να τεκμηριώνουν την κατάταξη των συμμετεχόντων στις τρεις κατηγορίες. | Εν εξελίξει (4) |
| 2015 | Η Υπηρεσία ανέλαβε πιστώσεις ύψους μόνο 14,5  εκατομμυρίων ευρώ ή 93,7  % του εγκεκριμένου προϋπολογισμού (έναντι 12,4 εκατομμυρίων ευρώ ή 84,7  % το 2014). Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 1 076 583  ευρώ ή στο 36,9  % (έναντι 635 492  ευρώ ή 28,7  % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές πιστώσεων συνδέονται κυρίως με συμβάσεις για την παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών όσον αφορά την ανάπτυξη συστημάτων ΤΠ, οι οποίες υπεγράφησαν κατά το τελευταίο τρίμηνο του 2015 (0,4 εκατομμύρια ευρώ), και με επενδύσεις σε υποδομές ΤΠ (0,3 εκατομμύρια ευρώ), ενόψει της προβλεπόμενης πρόσληψης πρόσθετου προσωπικού σε συνέχεια της απόφασης της αρμόδιας για τον προϋπολογισμό αρχής στο τέλος του 2015 για αύξηση των θέσεων του πίνακα προσωπικού. | ά.α. |
| 2015 | Ο διευθυντής της Υπηρεσίας ενέκρινε νέα πολιτική για τις προσλήψεις έκτακτων και συμβασιούχων υπαλλήλων τον Νοέμβριο του 2015. Η νέα πολιτική καλύπτει την πλειονότητα των ζητημάτων που επεσήμανε το Συνέδριο στο πλαίσιο προηγούμενων ελέγχων του. Η εφαρμογή της πολιτικής θα αποτελέσει αντικείμενο παρακολούθησης το 2016, έτος κατά το οποίο αναμένεται σημαντικός αριθμός προσλήψεων. | Ολοκληρώθηκε |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.)

2012

Η διαφάνεια των διαδικασιών πρόσληψης χρήζει βελτίωσης: δεν υπήρχαν στοιχεία τα οποία να αποδεικνύουν ότι, πριν από την εξέταση των αιτήσεων, είχαν καθοριστεί οι συντελεστές και η ελάχιστη βαθμολογία που όφειλε να συγκεντρώνει ένας υποψήφιος προκειμένου να κληθεί σε συνέντευξη ή να περιληφθεί στον πίνακα επιτυχόντων, αλλά ούτε και οι ερωτήσεις των συνεντεύξεων και των γραπτών δοκιμασιών είχαν οριστεί πριν από την εξέταση των αιτήσεων.

Ολοκληρώθηκε

2013

Από τον συνολικό αριθμό των πληρωμών, 446 (18 %) πραγματοποιήθηκαν μετά την παρέλευση των προθεσμιών που θέτει ο δημοσιονομικός κανονισμός. Η μέση καθυστέρηση για τις υπερήμερες πληρωμές ήταν 21 ημέρες.

Εκκρεμεί (1)

2013

Έξι από τα 16 πρότυπα εσωτερικού ελέγχου δεν εφαρμόστηκαν πλήρως.

Εν εξελίξει (2)

2013

Η διαφάνεια των διαδικασιών πρόσληψης χρήζει βελτίωσης: οι ερωτήσεις για τις συνεντεύξεις και τις γραπτές δοκιμασίες καθορίστηκαν μετά την εξέταση των αιτήσεων, γεγονός το οποίο αυξάνει τον κίνδυνο οι ερωτήσεις αυτές να έχουν επηρεαστεί από τις επιμέρους υποψηφιότητες. Οι επιτροπές επιλογής δεν βαθμολογούσαν πάντοτε όλα τα κριτήρια επιλογής που περιλαμβάνονταν στις προκηρύξεις των κενών θέσεων. Η δήλωση περί σύγκρουσης συμφερόντων που υπογράφουν τα μέλη επιτροπών επιλογής αναφέρει μόνο την προσωπική σχέση ως πιθανή περίπτωση σύγκρουσης συμφερόντων, αποκλείοντας ρητά τις επαγγελματικές σχέσεις. Στην περίπτωση συγκεκριμένης διαδικασίας πρόσληψης, διαπιστώθηκε διαφορά μεταξύ ενός κριτηρίου επιλεξιμότητας που αναφερόταν στην προκήρυξη της κενής θέσης και του αντίστοιχου κριτηρίου επιλογής που αναφερόταν στον αριθμό των ετών αποδεδειγμένης επαγγελματικής πείρας.

Ολοκληρώθηκε

2014

Η Υπηρεσία πραγματοποίησε 1 062  πληρωμές (28,6  %) μετά την παρέλευση των προθεσμιών που θέτει ο δημοσιονομικός κανονισμός. Η μέση καθυστέρηση για τις υπερήμερες πληρωμές ήταν 24 ημέρες.

Εκκρεμεί (1)

2014

Η Υπηρεσία έχει υψηλό ποσοστό εναλλαγής προσωπικού. Το 2014 αποχώρησαν από την Υπηρεσία 14 άτομα, συμπεριλαμβανομένων τεσσάρων σε καίριες θέσεις. Το υψηλό ποσοστό εναλλαγής προσωπικού θέτει σε μεγάλο κίνδυνο την επίτευξη των στόχων που προβλέπονται στο ετήσιο και στο πολυετές πρόγραμμα εργασίας.

Εν εξελίξει (3)

2014

Σύμφωνα με απόφαση του εκτελεστικού διευθυντή, οι συμμετέχοντες σε συνεδριάσεις που διοργανώνει η Υπηρεσία κατατάσσονται σε μία από τις εξής τρεις κατηγορίες (Α, Β ή Γ) όσον αφορά την απόδοση των δαπανών. Το σύνολο των αποδόσεων δαπανών για τους συμμετέχοντες σε συνεδριάσεις ανήλθε το 2014 σε 997 506  ευρώ. Οι συμμετέχοντες της κατηγορίας «Α», οι οποίοι θεωρείται ότι αναλαμβάνουν συγκεκριμένο καθήκον στις συνεδριάσεις, λαμβάνουν ένα κατ’ αποκοπήν ποσό για την κάλυψη των δαπανών ταξιδίου και διαμονής, ενώ οι συμμετέχοντες της κατηγορίας «Β» λαμβάνουν ένα κατ’ αποκοπήν ποσό για την κάλυψη μόνον των δαπανών ταξιδίου. Οι συμμετέχοντες της κατηγορίας «Γ» δεν δικαιούνται απόδοση δαπανών. Ο αριθμός των συμμετεχόντων που κατατάχθηκαν ως αποδέκτες της απόδοσης δαπανών της κατηγορίας «Α» αυξήθηκε από 61 % το 2013 σε 69 % το 2014. Δεν υπάρχουν έγγραφα τα οποία να τεκμηριώνουν την κατάταξη των συμμετεχόντων στις τρεις κατηγορίες.

Εν εξελίξει (4)

2015

Η Υπηρεσία ανέλαβε πιστώσεις ύψους μόνο 14,5  εκατομμυρίων ευρώ ή 93,7  % του εγκεκριμένου προϋπολογισμού (έναντι 12,4 εκατομμυρίων ευρώ ή 84,7  % το 2014). Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 1 076 583  ευρώ ή στο 36,9  % (έναντι 635 492  ευρώ ή 28,7  % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές πιστώσεων συνδέονται κυρίως με συμβάσεις για την παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών όσον αφορά την ανάπτυξη συστημάτων ΤΠ, οι οποίες υπεγράφησαν κατά το τελευταίο τρίμηνο του 2015 (0,4 εκατομμύρια ευρώ), και με επενδύσεις σε υποδομές ΤΠ (0,3 εκατομμύρια ευρώ), ενόψει της προβλεπόμενης πρόσληψης πρόσθετου προσωπικού σε συνέχεια της απόφασης της αρμόδιας για τον προϋπολογισμό αρχής στο τέλος του 2015 για αύξηση των θέσεων του πίνακα προσωπικού.

ά.α.

2015

Ο διευθυντής της Υπηρεσίας ενέκρινε νέα πολιτική για τις προσλήψεις έκτακτων και συμβασιούχων υπαλλήλων τον Νοέμβριο του 2015. Η νέα πολιτική καλύπτει την πλειονότητα των ζητημάτων που επεσήμανε το Συνέδριο στο πλαίσιο προηγούμενων ελέγχων του. Η εφαρμογή της πολιτικής θα αποτελέσει αντικείμενο παρακολούθησης το 2016, έτος κατά το οποίο αναμένεται σημαντικός αριθμός προσλήψεων.

Ολοκληρώθηκε

---

(1)  Το 2016 η Υπηρεσία πραγματοποίησε 2 007 πληρωμές ή 41,29 % (έναντι 1 024 ή 29,2 % το 2015) μετά την παρέλευση των προθεσμιών που θέτει ο δημοσιονομικός κανονισμός. Η μέση καθυστέρηση για τις υπερήμερες πληρωμές ήταν 35 ημέρες (έναντι 29 ημερών το 2015).

(2)  Στο τέλος του 2016 εκκρεμούσε η εφαρμογή ενός προτύπου εσωτερικού ελέγχου.

(3)  Το 2016 αποχώρησαν από την Υπηρεσία 17 υπάλληλοι και προσελήφθησαν 70. Προσφέρθηκαν στην Υπηρεσία 50 νέες θέσεις ανά πίνακα προσωπικού για το 2016.

(4)  Οι αποδόσεις δαπανών σε συμμετέχοντες σε συνεδριάσεις ανήλθε το 2015 σε 987 515 ευρώ. Ο αριθμός των συμμετεχόντων που κατατάχθηκαν ως αποδέκτες απόδοσης δαπανών κατηγορίας «Α» μειώθηκε από 69 % το 2014 σε 52 % το 2015. Οι αποδόσεις δαπανών σε συμμετέχοντες σε συνεδριάσεις ανήλθε το 2016 σε 1 012 147 ευρώ. Ο αριθμός των συμμετεχόντων που κατατάχθηκαν ως αποδέκτες απόδοσης δαπανών κατηγορίας «Α» μειώθηκε από 52 % το 2015 σε 37 % το 2016.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ

| 9.1. | Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου. Ωστόσο, η EASO έλαβε την απόφασή της με βάση το γεγονός ότι η εταιρεία στην οποία ανατέθηκε η σύμβαση ήταν η μοναδική την περίοδο εκείνη που μπορούσε να εκπληρώσει τις συμβατικές υποχρεώσεις. |
| --- | --- |

9.1.

Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου. Ωστόσο, η EASO έλαβε την απόφασή της με βάση το γεγονός ότι η εταιρεία στην οποία ανατέθηκε η σύμβαση ήταν η μοναδική την περίοδο εκείνη που μπορούσε να εκπληρώσει τις συμβατικές υποχρεώσεις.

| 9.2. | Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου και θα μεριμνήσει ώστε να μην επαναληφθούν ανάλογες καταστάσεις στο μέλλον. Οι ενέργειες της EASO ανταποκρίνονταν στην επείγουσα ανάγκη που προκάλεσε η μεταναστευτική κρίση, η οποία βρισκόταν στην κορύφωσή της την περίοδο εκείνη, σε συνδυασμό με την ανάγκη να εφαρμοστούν οι αποφάσεις του Συμβουλίου σχετικά με τα έκτακτα καθήκοντα που είχαν ανατεθεί στην Υπηρεσία και να καλυφθεί η έλλειψη εμπειρογνωμόνων των κρατών μελών.
  Ο ανάδοχος που επιλέχθηκε κάτω από αυτές τις εξαιρετικά επείγουσες συνθήκες ήταν ο ίδιος με τον ανάδοχο που είχε συνάψει στο παρελθόν σύμβαση με άλλον Οργανισμό της ΕΕ που εδρεύει στην Ελλάδα. Η EASO βασίστηκε στους ελέγχους επιλεξιμότητας και οικονομικής επάρκειας που είχαν διενεργηθεί από τον εν λόγω Οργανισμό. Η απόφαση τεκμηριώθηκε και εγκρίθηκε σε έκτακτο αίτημα.
  Στο μεσοδιάστημα, η EASO προκήρυξε νέα ανοιχτή διαδικασία υποβολής προσφορών για την ανάθεση νέας σύμβασης-πλαισίου. |
| --- | --- |

9.2.

Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου και θα μεριμνήσει ώστε να μην επαναληφθούν ανάλογες καταστάσεις στο μέλλον. Οι ενέργειες της EASO ανταποκρίνονταν στην επείγουσα ανάγκη που προκάλεσε η μεταναστευτική κρίση, η οποία βρισκόταν στην κορύφωσή της την περίοδο εκείνη, σε συνδυασμό με την ανάγκη να εφαρμοστούν οι αποφάσεις του Συμβουλίου σχετικά με τα έκτακτα καθήκοντα που είχαν ανατεθεί στην Υπηρεσία και να καλυφθεί η έλλειψη εμπειρογνωμόνων των κρατών μελών.

Ο ανάδοχος που επιλέχθηκε κάτω από αυτές τις εξαιρετικά επείγουσες συνθήκες ήταν ο ίδιος με τον ανάδοχο που είχε συνάψει στο παρελθόν σύμβαση με άλλον Οργανισμό της ΕΕ που εδρεύει στην Ελλάδα. Η EASO βασίστηκε στους ελέγχους επιλεξιμότητας και οικονομικής επάρκειας που είχαν διενεργηθεί από τον εν λόγω Οργανισμό. Η απόφαση τεκμηριώθηκε και εγκρίθηκε σε έκτακτο αίτημα.

Στο μεσοδιάστημα, η EASO προκήρυξε νέα ανοιχτή διαδικασία υποβολής προσφορών για την ανάθεση νέας σύμβασης-πλαισίου.

| 21. | Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την άποψη του Συνεδρίου. Η EASO προσπάθησε να κινηθεί στο πλαίσιο των οικείων διατάξεων. Η νομολογία σχετικά με τη φερεγγυότητα των μεμονωμένων φορέων αφήνει περιθώρια ερμηνειών και η EASO θεώρησε ότι ενήργησε νόμιμα. |
| --- | --- |

21.

Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την άποψη του Συνεδρίου. Η EASO προσπάθησε να κινηθεί στο πλαίσιο των οικείων διατάξεων. Η νομολογία σχετικά με τη φερεγγυότητα των μεμονωμένων φορέων αφήνει περιθώρια ερμηνειών και η EASO θεώρησε ότι ενήργησε νόμιμα.

| 22. | Η EASO ανταποκρίθηκε στην επιτακτική ανάγκη για αύξηση των μέσων λήψης δακτυλικών αποτυπωμάτων στην Ελλάδα καθώς προμηθεύτηκε τον εξοπλισμό και τον παρέδωσε στις ελληνικές αστυνομικές αρχές στις 12 Φεβρουαρίου 2016 και στις 2 Μαρτίου 2016.
  Ως εκ τούτου, έπρεπε να δρομολογήσει τη διαδικασία πριν από την υπογραφή της σύμβασης επιχορήγησης, η οποία υπογράφηκε στις 3 Μαρτίου 2016. Οι υπάλληλοι της EASO δεν είχαν τη δυνατότητα να επιβεβαιώσουν αυτοπροσώπως την εγκατάσταση των συσκευών EURODAC επειδή η επιχορήγηση υπογράφηκε μετά την παράδοση των συσκευών και ενώ οι αστυνομικές αρχές είχαν ήδη ξεκινήσει τη διαδικασία διανομής τους στα κέντρα υποδοχής και ταυτοποίησης.
  Η Υπηρεσία ζήτησε επίσημα από τις ελληνικές αρχές να της επιβεβαιώσουν την παράδοση και την εγκατάσταση του εξοπλισμού στα κέντρα υποδοχής και ταυτοποίησης στις 23 Μαΐου 2016 αλλά έλαβε τελικά απάντηση μόλις στις 20 Ιουλίου 2017. |
| --- | --- |

22.

Η EASO ανταποκρίθηκε στην επιτακτική ανάγκη για αύξηση των μέσων λήψης δακτυλικών αποτυπωμάτων στην Ελλάδα καθώς προμηθεύτηκε τον εξοπλισμό και τον παρέδωσε στις ελληνικές αστυνομικές αρχές στις 12 Φεβρουαρίου 2016 και στις 2 Μαρτίου 2016.

Ως εκ τούτου, έπρεπε να δρομολογήσει τη διαδικασία πριν από την υπογραφή της σύμβασης επιχορήγησης, η οποία υπογράφηκε στις 3 Μαρτίου 2016. Οι υπάλληλοι της EASO δεν είχαν τη δυνατότητα να επιβεβαιώσουν αυτοπροσώπως την εγκατάσταση των συσκευών EURODAC επειδή η επιχορήγηση υπογράφηκε μετά την παράδοση των συσκευών και ενώ οι αστυνομικές αρχές είχαν ήδη ξεκινήσει τη διαδικασία διανομής τους στα κέντρα υποδοχής και ταυτοποίησης.

Η Υπηρεσία ζήτησε επίσημα από τις ελληνικές αρχές να της επιβεβαιώσουν την παράδοση και την εγκατάσταση του εξοπλισμού στα κέντρα υποδοχής και ταυτοποίησης στις 23 Μαΐου 2016 αλλά έλαβε τελικά απάντηση μόλις στις 20 Ιουλίου 2017.

| 23. | Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

23.

Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη τις παρατηρήσεις του Συνεδρίου.

| 24. | Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου και επισημαίνει ότι πολλά από τα μέτρα που συμπεριλαμβάνονται στο σχέδιο έχουν ήδη εφαρμοστεί. |
| --- | --- |

24.

Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου και επισημαίνει ότι πολλά από τα μέτρα που συμπεριλαμβάνονται στο σχέδιο έχουν ήδη εφαρμοστεί.

| 25. | Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου, αλλά επισημαίνει το γεγονός ότι είχε εκδοθεί ανεπιφύλακτη γνώμη σχετικά με τους λογαριασμούς από ανεξάρτητο εξωτερικό ελεγκτή. Ωστόσο, η εκ νέου επικύρωση του λογιστικού συστήματος έχει προγραμματιστεί για το 2017. Σε μεσοπρόθεσμο ορίζοντα, θα εξεταστεί το ενδεχόμενο της στρατηγικής των εκ των υστέρων επαληθεύσεων. |
| --- | --- |

25.

Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου, αλλά επισημαίνει το γεγονός ότι είχε εκδοθεί ανεπιφύλακτη γνώμη σχετικά με τους λογαριασμούς από ανεξάρτητο εξωτερικό ελεγκτή. Ωστόσο, η εκ νέου επικύρωση του λογιστικού συστήματος έχει προγραμματιστεί για το 2017. Σε μεσοπρόθεσμο ορίζοντα, θα εξεταστεί το ενδεχόμενο της στρατηγικής των εκ των υστέρων επαληθεύσεων.

| 26. | Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου και ενημερώνει το Συνέδριο ότι σύμφωνα με την άποψη του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου για την καθιέρωση συστηματικού ελέγχου, από 1ης Ιανουαρίου 2018 η Υπηρεσία θα καθιερώσει συστηματικούς ελέγχους για κάθε προσφορά που υπερβαίνει τα 135 000 ευρώ. |
| --- | --- |

26.

Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου και ενημερώνει το Συνέδριο ότι σύμφωνα με την άποψη του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου για την καθιέρωση συστηματικού ελέγχου, από 1ης Ιανουαρίου 2018 η Υπηρεσία θα καθιερώσει συστηματικούς ελέγχους για κάθε προσφορά που υπερβαίνει τα 135 000 ευρώ.

| 28. | Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου αλλά επισημαίνει το γεγονός ότι η Διοίκηση της EASO έκρινε ότι δεν ήταν αποδοτικό από πλευράς κόστους να προβεί σε ασφαλιστική κάλυψη. |
| --- | --- |

28.

Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου αλλά επισημαίνει το γεγονός ότι η Διοίκηση της EASO έκρινε ότι δεν ήταν αποδοτικό από πλευράς κόστους να προβεί σε ασφαλιστική κάλυψη.

| 29. | Δεδομένου ότι οι εθνικές αρχές άλλαξαν τη νομοθεσία και πλέον οι δηλώσεις ΦΠΑ θα πρέπει να υποβάλλονται σε τριμηνιαία και όχι σε ετήσια βάση, έπρεπε να υποβληθούν εκ νέου οι αιτήσεις για επιστροφές ΦΠΑ των ετών 2014 και 2015 σε τριμηνιαία βάση. |
| --- | --- |

29.

Δεδομένου ότι οι εθνικές αρχές άλλαξαν τη νομοθεσία και πλέον οι δηλώσεις ΦΠΑ θα πρέπει να υποβάλλονται σε τριμηνιαία και όχι σε ετήσια βάση, έπρεπε να υποβληθούν εκ νέου οι αιτήσεις για επιστροφές ΦΠΑ των ετών 2014 και 2015 σε τριμηνιαία βάση.

| 30. | Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου, αλλά επισημαίνει το γεγονός ότι λόγω των αλλαγών του προϋπολογισμού στο δεύτερο εξάμηνο του έτους, οι πληρωμές για τις αντίστοιχες αναλήψεις υποχρεώσεων συσσωρεύτηκαν στο τελευταίο τρίμηνο με αποτέλεσμα να προκύψουν καταστάσεις όπως αυτές που αναφέρει το Συνέδριο. |
| --- | --- |

30.

Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου, αλλά επισημαίνει το γεγονός ότι λόγω των αλλαγών του προϋπολογισμού στο δεύτερο εξάμηνο του έτους, οι πληρωμές για τις αντίστοιχες αναλήψεις υποχρεώσεων συσσωρεύτηκαν στο τελευταίο τρίμηνο με αποτέλεσμα να προκύψουν καταστάσεις όπως αυτές που αναφέρει το Συνέδριο.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/87 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/87

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής Τραπεζών για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Αρχής

(2017/C 417/13)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (γνωστή και ως «EBA», εφεξής «η Αρχή»), με έδρα στο Λονδίνο, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1093/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Καθήκον της Αρχής είναι να συμβάλλει τόσο στην καθιέρωση κοινών ρυθμιστικών και εποπτικών προτύπων και πρακτικών υψηλής ποιότητας όσο και στη συνεπή εφαρμογή των νομικά δεσμευτικών πράξεων της Ένωσης, να προωθεί και να διευκολύνει την ανάθεση καθηκόντων και αρμοδιοτήτων μεταξύ αρμόδιων αρχών, να παρακολουθεί και να εκτιμά τις εξελίξεις της αγοράς στον τομέα αρμοδιότητάς της και να ενισχύει την προστασία των καταθετών και των επενδυτών. |
| --- | --- |

1.

Η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (γνωστή και ως «EBA», εφεξής «η Αρχή»), με έδρα στο Λονδίνο, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1093/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Καθήκον της Αρχής είναι να συμβάλλει τόσο στην καθιέρωση κοινών ρυθμιστικών και εποπτικών προτύπων και πρακτικών υψηλής ποιότητας όσο και στη συνεπή εφαρμογή των νομικά δεσμευτικών πράξεων της Ένωσης, να προωθεί και να διευκολύνει την ανάθεση καθηκόντων και αρμοδιοτήτων μεταξύ αρμόδιων αρχών, να παρακολουθεί και να εκτιμά τις εξελίξεις της αγοράς στον τομέα αρμοδιότητάς της και να ενισχύει την προστασία των καταθετών και των επενδυτών.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Αρχή (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την αρχή | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 33,4 | 36,5 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 156 | 161 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Αρχή (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την αρχή

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

33,4

36,5

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

156

161

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Αρχής. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Αρχής. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους ετήσιους λογαριασμούς της Αρχής, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους ετήσιους λογαριασμούς της Αρχής, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Αρχής για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Αρχής την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Αρχής για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Αρχής την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Αρχής, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Αρχής φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Αρχής, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Αρχής φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Αρχής να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Αρχής να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Αρχής. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Αρχής.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Αρχής όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Αρχής όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Αρχή για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Αρχή για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Αρχή αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Αρχή αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Αρχής, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Αρχής, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6).

Επισήμανση ειδικού θέματος

| 16. | Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατύπωσε, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στις 29 Μαρτίου 2017 στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Θα ακολουθήσει διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομερείς ρυθμίσεις για την αποχώρησή του. Οι προσωρινοί λογαριασμοί και οι σχετικές σημειώσεις της Αρχής, η οποία εδρεύει στο Λονδίνο (Ηνωμένο Βασίλειο), καταρτίστηκαν βάσει των περιορισμένων στοιχείων που ήταν διαθέσιμα κατά την ημερομηνία υπογραφής (28 Φεβρουαρίου 2017). |
| --- | --- |

16.

Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατύπωσε, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στις 29 Μαρτίου 2017 στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Θα ακολουθήσει διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομερείς ρυθμίσεις για την αποχώρησή του. Οι προσωρινοί λογαριασμοί και οι σχετικές σημειώσεις της Αρχής, η οποία εδρεύει στο Λονδίνο (Ηνωμένο Βασίλειο), καταρτίστηκαν βάσει των περιορισμένων στοιχείων που ήταν διαθέσιμα κατά την ημερομηνία υπογραφής (28 Φεβρουαρίου 2017).

| 17. | Ενόψει των επικείμενων αποφάσεων σχετικά με τη μελλοντική έδρα της, η Αρχή γνωστοποίησε ως ενδεχόμενη υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις το υπολειπόμενο κόστος ύψους 14 εκατομμυρίων ευρώ που σχετίζεται με τη σύμβαση μίσθωσης των γραφείων της (βάσει της παραδοχής ότι θα έχει λυθεί έως το τέλος του 2020), καθώς και το γεγονός ότι δεν είναι δυνατό να εκτιμηθεί ακόμη το κόστος που θα συνεπαχθεί μια τέτοια μετακόμιση, όπως παραδείγματος χάριν το κόστος της μετεγκατάστασης των υπαλλήλων και των οικογενειών τους. Επιπλέον, ο προϋπολογισμός της Αρχής χρηματοδοτείται κατά 40 % από κεφάλαια της Ευρωπαϊκής Ένωσης και κατά 60 % μέσω άμεσων εισφορών των κρατών μελών της ΕΕ. Είναι, επομένως, πιθανό τα έσοδα της Αρχής να μειωθούν συνεπεία της απόφασης του Ηνωμένου Βασιλείου να αποχωρήσει από την ΕΕ. |
| --- | --- |

17.

Ενόψει των επικείμενων αποφάσεων σχετικά με τη μελλοντική έδρα της, η Αρχή γνωστοποίησε ως ενδεχόμενη υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις το υπολειπόμενο κόστος ύψους 14 εκατομμυρίων ευρώ που σχετίζεται με τη σύμβαση μίσθωσης των γραφείων της (βάσει της παραδοχής ότι θα έχει λυθεί έως το τέλος του 2020), καθώς και το γεγονός ότι δεν είναι δυνατό να εκτιμηθεί ακόμη το κόστος που θα συνεπαχθεί μια τέτοια μετακόμιση, όπως παραδείγματος χάριν το κόστος της μετεγκατάστασης των υπαλλήλων και των οικογενειών τους. Επιπλέον, ο προϋπολογισμός της Αρχής χρηματοδοτείται κατά 40 % από κεφάλαια της Ευρωπαϊκής Ένωσης και κατά 60 % μέσω άμεσων εισφορών των κρατών μελών της ΕΕ. Είναι, επομένως, πιθανό τα έσοδα της Αρχής να μειωθούν συνεπεία της απόφασης του Ηνωμένου Βασιλείου να αποχωρήσει από την ΕΕ.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 18. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

18.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 331 της 15.12.2010, σ. 12.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες της Αρχής διατίθενται στον ιστότοπό της: www.eba.europa.eu

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από την Αρχή.

Πηγή:

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Για την κάλυψη των υψηλότερων διδάκτρων, η Αρχή καταβάλλει στους υπαλλήλους τα παιδιά των οποίων φοιτούν στην πρωτοβάθμια ή δευτεροβάθμια εκπαίδευση, μια εισφορά εκπαίδευσης, επιπλέον των σχολικών επιδομάτων που προβλέπει ο κανονισμός υπηρεσιακής κατάστασης. Οι συνολικές εισφορές εκπαίδευσης για το 2012 ανέρχονταν σε περίπου 76 000 ευρώ. Οι εν λόγω δαπάνες δεν καλύπτονται από τον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης και είναι παράτυπες. | Εν εξελίξει (1) |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 1 487 794 ευρώ ή στο 28 % των συνολικών ανειλημμένων πιστώσεων στο πλαίσιο του τίτλου αυτού (έναντι 3 431 070 ευρώ ή 48 % το 2014). Σε αυτές περιλαμβάνεται, πρώτον, μη επιλυθέν ζήτημα σχετικά με το υπόλοιπο του ΦΠΑ που πρέπει να καταβληθεί επί των κερδών από την πώληση του νέου κτιρίου της Αρχής και, δεύτερον, τιμολόγιο της Υπηρεσίας Αποτιμήσεων του Ηνωμένου Βασιλείου για την καταβολή του φόρου επί επαγγελματικών ακινήτων (συνδυασμένη αξία: 538 938 ευρώ). | ά.α. |
| 2015 | Επισημάνθηκαν αδυναμίες στην εκτίμηση των αναγκών στον τομέα των ΤΠ, ιδίως όσον αφορά τις υπηρεσίες που ανατίθενται σε τρίτους, οι οποίες έχουν αντίκτυπο στη δημοσιονομική διαχείριση των σχετικών δαπανών από την Αρχή. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2012

Για την κάλυψη των υψηλότερων διδάκτρων, η Αρχή καταβάλλει στους υπαλλήλους τα παιδιά των οποίων φοιτούν στην πρωτοβάθμια ή δευτεροβάθμια εκπαίδευση, μια εισφορά εκπαίδευσης, επιπλέον των σχολικών επιδομάτων που προβλέπει ο κανονισμός υπηρεσιακής κατάστασης. Οι συνολικές εισφορές εκπαίδευσης για το 2012 ανέρχονταν σε περίπου 76 000 ευρώ. Οι εν λόγω δαπάνες δεν καλύπτονται από τον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης και είναι παράτυπες.

Εν εξελίξει (1)

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 1 487 794 ευρώ ή στο 28 % των συνολικών ανειλημμένων πιστώσεων στο πλαίσιο του τίτλου αυτού (έναντι 3 431 070 ευρώ ή 48 % το 2014). Σε αυτές περιλαμβάνεται, πρώτον, μη επιλυθέν ζήτημα σχετικά με το υπόλοιπο του ΦΠΑ που πρέπει να καταβληθεί επί των κερδών από την πώληση του νέου κτιρίου της Αρχής και, δεύτερον, τιμολόγιο της Υπηρεσίας Αποτιμήσεων του Ηνωμένου Βασιλείου για την καταβολή του φόρου επί επαγγελματικών ακινήτων (συνδυασμένη αξία: 538 938 ευρώ).

ά.α.

2015

Επισημάνθηκαν αδυναμίες στην εκτίμηση των αναγκών στον τομέα των ΤΠ, ιδίως όσον αφορά τις υπηρεσίες που ανατίθενται σε τρίτους, οι οποίες έχουν αντίκτυπο στη δημοσιονομική διαχείριση των σχετικών δαπανών από την Αρχή.

ά.α.

---

(1)  Στο τέλος του 2016 η Αρχή είχε υπογράψει συμβάσεις με 23 από τα σχολεία στα οποία φοιτούν παιδιά των υπαλλήλων.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΑΡΧΗΣ

Η Αρχή λαμβάνει υπόψη την έκθεση του Συνεδρίου.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/92 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/92

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Κέντρου Πρόληψης και Ελέγχου Νόσων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Κέντρου

(2017/C 417/14)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Το Ευρωπαϊκό Κέντρο Πρόληψης και Ελέγχου Νόσων (γνωστό και ως «ECDC», εφεξής «το Κέντρο»), με έδρα στη Στοκχόλμη, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 851/2004 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Κύρια καθήκοντα του Κέντρου είναι η συγκέντρωση και η διάδοση πληροφοριακών στοιχείων σχετικά με την πρόληψη και τον έλεγχο των ανθρώπινων νόσων και η παροχή επιστημονικών γνωμών σχετικά με το θέμα αυτό. Επίσης, το Κέντρο υποχρεούται να συντονίζει το ευρωπαϊκό δίκτυο των οργανισμών που δραστηριοποιούνται στον τομέα αυτό. |
| --- | --- |

1.

Το Ευρωπαϊκό Κέντρο Πρόληψης και Ελέγχου Νόσων (γνωστό και ως «ECDC», εφεξής «το Κέντρο»), με έδρα στη Στοκχόλμη, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 851/2004 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Κύρια καθήκοντα του Κέντρου είναι η συγκέντρωση και η διάδοση πληροφοριακών στοιχείων σχετικά με την πρόληψη και τον έλεγχο των ανθρώπινων νόσων και η παροχή επιστημονικών γνωμών σχετικά με το θέμα αυτό. Επίσης, το Κέντρο υποχρεούται να συντονίζει το ευρωπαϊκό δίκτυο των οργανισμών που δραστηριοποιούνται στον τομέα αυτό.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Κέντρο (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Κέντρο | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 58,5 | 58,2 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 260 | 260 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Κέντρο (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Κέντρο

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

58,5

58,2

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

260

260

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Κέντρου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Κέντρου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Κέντρου, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Κέντρου, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Κέντρου για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Κέντρου την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Κέντρου για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Κέντρου την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Κέντρου, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Κέντρου φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Κέντρου, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Κέντρου φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Κέντρου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Κέντρου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Κέντρου. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Κέντρου.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Κέντρου όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Κέντρου όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Κέντρο για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Κέντρο για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Κέντρο αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Κέντρο αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Κέντρου, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Κέντρου, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΙΚΟΤΗΤΑ ΤΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ

| 17. | Ο προσωρινός (ad interim) Διευθυντής του Κέντρου διορίστηκε τον Μάιο του 2015 με απόφαση του διοικητικού συμβουλίου. Στις 31 Δεκεμβρίου 2016 αυτή η τοποθέτηση υπερέβαινε κατά οκτώ μήνες το μέγιστο διάστημα του ενός έτους που προβλέπει ο κανονισμός υπηρεσιακής κατάστασης. Αυτό είχε επίσης ως αποτέλεσμα 15 πρόσθετες προσωρινές τοποθετήσεις άλλων υπαλλήλων. |
| --- | --- |

17.

Ο προσωρινός (ad interim) Διευθυντής του Κέντρου διορίστηκε τον Μάιο του 2015 με απόφαση του διοικητικού συμβουλίου. Στις 31 Δεκεμβρίου 2016 αυτή η τοποθέτηση υπερέβαινε κατά οκτώ μήνες το μέγιστο διάστημα του ενός έτους που προβλέπει ο κανονισμός υπηρεσιακής κατάστασης. Αυτό είχε επίσης ως αποτέλεσμα 15 πρόσθετες προσωρινές τοποθετήσεις άλλων υπαλλήλων.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 18. | Στην έκθεση ελέγχου της του Οκτωβρίου 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής επεσήμανε ότι, μολονότι αναγνωρίζει τις προσπάθειες που καταβάλλει το Κέντρο για την ενίσχυση των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου που αφορούν τη σύναψη συμβάσεων, οι διαδικασίες δημόσιων συμβάσεων εξακολουθούν να εμφανίζουν σημαντικές αδυναμίες. Η IAS κατέληξε στο συμπέρασμα ότι ο σχεδιασμός και η παρακολούθηση της σύναψης συμβάσεων περιέχουν αδυναμίες και ότι οι δημόσιες συμβάσεις δεν καλύπτονται σε όλες τις περιπτώσεις από το ετήσιο πρόγραμμα εργασίας ή από απόφαση χρηματοδότησης. Γίνεται επίσης αναφορά στην έκθεση του Συνεδρίου σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Κέντρου για το οικονομικό έτος 2015, και στις αδυναμίες που επισημαίνονται σε αυτή, οι οποίες έχουν αντίκτυπο στη διαφάνεια των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων. Το Κέντρο και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων. |
| --- | --- |

18.

Στην έκθεση ελέγχου της του Οκτωβρίου 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής επεσήμανε ότι, μολονότι αναγνωρίζει τις προσπάθειες που καταβάλλει το Κέντρο για την ενίσχυση των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου που αφορούν τη σύναψη συμβάσεων, οι διαδικασίες δημόσιων συμβάσεων εξακολουθούν να εμφανίζουν σημαντικές αδυναμίες. Η IAS κατέληξε στο συμπέρασμα ότι ο σχεδιασμός και η παρακολούθηση της σύναψης συμβάσεων περιέχουν αδυναμίες και ότι οι δημόσιες συμβάσεις δεν καλύπτονται σε όλες τις περιπτώσεις από το ετήσιο πρόγραμμα εργασίας ή από απόφαση χρηματοδότησης. Γίνεται επίσης αναφορά στην έκθεση του Συνεδρίου σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Κέντρου για το οικονομικό έτος 2015, και στις αδυναμίες που επισημαίνονται σε αυτή, οι οποίες έχουν αντίκτυπο στη διαφάνεια των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων. Το Κέντρο και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 19. | Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, οι μεταφορές ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλές για τον τίτλο III (δαπάνες λειτουργίας), ανερχόμενες σε 7,9 εκατομμύρια ευρώ ή 41 % (έναντι 7,5 εκατομμυρίων ευρώ ή 42 % το 2015). Οι μεταφορές ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος αφορούν κυρίως πολυετή έργα στους τομείς των επιστημονικών συμβουλών (2,4 εκατομμύρια ευρώ), της επιτήρησης (1,3 εκατομμύρια ευρώ), της κατάρτισης στον τομέα της δημόσιας υγείας (1,4 εκατομμύρια ευρώ) και των ΤΠ στον τομέα της δημόσιας υγείας (2,1 εκατομμύρια ευρώ). Προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα η πολυετής φύση των πράξεων και οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της υπογραφής των συμβάσεων, των παραδόσεων και των πληρωμών, το Κέντρο δύναται να εξετάσει το ενδεχόμενο να χρησιμοποιεί διαχωριζόμενες πιστώσεις. |
| --- | --- |

19.

Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, οι μεταφορές ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλές για τον τίτλο III (δαπάνες λειτουργίας), ανερχόμενες σε 7,9 εκατομμύρια ευρώ ή 41 % (έναντι 7,5 εκατομμυρίων ευρώ ή 42 % το 2015). Οι μεταφορές ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος αφορούν κυρίως πολυετή έργα στους τομείς των επιστημονικών συμβουλών (2,4 εκατομμύρια ευρώ), της επιτήρησης (1,3 εκατομμύρια ευρώ), της κατάρτισης στον τομέα της δημόσιας υγείας (1,4 εκατομμύρια ευρώ) και των ΤΠ στον τομέα της δημόσιας υγείας (2,1 εκατομμύρια ευρώ). Προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα η πολυετής φύση των πράξεων και οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της υπογραφής των συμβάσεων, των παραδόσεων και των πληρωμών, το Κέντρο δύναται να εξετάσει το ενδεχόμενο να χρησιμοποιεί διαχωριζόμενες πιστώσεις.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 20. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

20.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 19ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 142 της 30.4.2004, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Κέντρου διατίθενται στον ιστότοπό του: www.ecdc.europa.eu.

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από το Κέντρο.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλια του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Το Συνέδριο εντόπισε διάφορες αδυναμίες που αφορούν τη διαφάνεια των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων που υποβλήθηκαν σε έλεγχο, όπως την απουσία σαφούς σύνδεσης με το ετήσιο πρόγραμμα εργασίας του Κέντρου, την ελλιπή αιτιολόγηση της εκτιμώμενης αξίας μιας σύμβασης ή την ανυπαρξία χρηματοπιστωτικού δείκτη αναφοράς (ορίου) για την αξιολόγηση της οικονομικής ικανότητας ενός υποψηφίου. | Εν εξελίξει (1) |
| 2015 | Το συνολικό ποσοστό εκτέλεσης του προϋπολογισμού ήταν 94 % (έναντι 99 % το 2014). Η μείωση αυτή οφείλεται στον χαμηλότερο διορθωτικό συντελεστή που εφαρμόζεται επί των αμοιβών στη Σουηδία από 1ης Ιουνίου 2014, καθώς και σε καθυστερήσεις στις προσλήψεις που είχαν ως συνέπεια τη μείωση των προβλεπόμενων δαπανών προσωπικού. | ά.α. |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), και συγκεκριμένα 1,6 εκατομμύρια ευρώ ή 23 % (έναντι 1,5 εκατομμυρίων ευρώ ή 25 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές συνδέονται κυρίως με την προμήθεια υλικού εξοπλισμού και λογισμικού ΤΠ (0,8 εκατομμύρια ευρώ) και τις υπηρεσίες παροχής κτηματομεσιτικών συμβουλών σχετικά με τις νέες εγκαταστάσεις του Κέντρου (0,3 εκατομμύρια ευρώ), για τις οποίες οι σχετικές πληρωμές θα καταβληθούν το 2016. | ά.α. |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), και συγκεκριμένα 7,5 εκατομμύρια ευρώ ή 42 % (έναντι 8,1 εκατομμυρίων ευρώ ή 49 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές συνδέονται κυρίως με πολυετή έργα (5 εκατομμύρια ευρώ) και την υποστήριξη ΤΠ στις επιχειρησιακές δραστηριότητες (1,7 εκατομμύρια ευρώ), που παρασχέθηκαν και εξοφλήθηκαν σύμφωνα με τις αρχικές προβλέψεις. | ά.α. |

Έτος

Σχόλια του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2015

Το Συνέδριο εντόπισε διάφορες αδυναμίες που αφορούν τη διαφάνεια των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων που υποβλήθηκαν σε έλεγχο, όπως την απουσία σαφούς σύνδεσης με το ετήσιο πρόγραμμα εργασίας του Κέντρου, την ελλιπή αιτιολόγηση της εκτιμώμενης αξίας μιας σύμβασης ή την ανυπαρξία χρηματοπιστωτικού δείκτη αναφοράς (ορίου) για την αξιολόγηση της οικονομικής ικανότητας ενός υποψηφίου.

Εν εξελίξει (1)

2015

Το συνολικό ποσοστό εκτέλεσης του προϋπολογισμού ήταν 94 % (έναντι 99 % το 2014). Η μείωση αυτή οφείλεται στον χαμηλότερο διορθωτικό συντελεστή που εφαρμόζεται επί των αμοιβών στη Σουηδία από 1ης Ιουνίου 2014, καθώς και σε καθυστερήσεις στις προσλήψεις που είχαν ως συνέπεια τη μείωση των προβλεπόμενων δαπανών προσωπικού.

ά.α.

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), και συγκεκριμένα 1,6 εκατομμύρια ευρώ ή 23 % (έναντι 1,5 εκατομμυρίων ευρώ ή 25 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές συνδέονται κυρίως με την προμήθεια υλικού εξοπλισμού και λογισμικού ΤΠ (0,8 εκατομμύρια ευρώ) και τις υπηρεσίες παροχής κτηματομεσιτικών συμβουλών σχετικά με τις νέες εγκαταστάσεις του Κέντρου (0,3 εκατομμύρια ευρώ), για τις οποίες οι σχετικές πληρωμές θα καταβληθούν το 2016.

ά.α.

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), και συγκεκριμένα 7,5 εκατομμύρια ευρώ ή 42 % (έναντι 8,1 εκατομμυρίων ευρώ ή 49 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές συνδέονται κυρίως με πολυετή έργα (5 εκατομμύρια ευρώ) και την υποστήριξη ΤΠ στις επιχειρησιακές δραστηριότητες (1,7 εκατομμύρια ευρώ), που παρασχέθηκαν και εξοφλήθηκαν σύμφωνα με τις αρχικές προβλέψεις.

ά.α.

---

(1)  Το 2016 υπεγράφησαν δύο συγκεκριμένες συμβάσεις συνολικής αξίας 79 000 ευρώ χωρίς αντίστοιχη απόφαση χρηματοδότησης.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΚΕΝΤΡΟΥ

| 18. | Το Κέντρο θα ήθελε να αποσαφηνίσει ότι ο προσωρινός διορισμός του Διευθυντή πραγματοποιήθηκε σύμφωνα με τον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης και σύμφωνα με τον ιδρυτικό κανονισμό του Κέντρου. Η αρχική πρόσληψη για τη θέση του Διευθυντή δεν στέφθηκε με επιτυχία και, για λόγους που συνδέονται με την επιχειρησιακή συνέχεια, η προσωρινή τοποθέτηση παρατάθηκε πέραν του ορίου των 12 μηνών. Κατά τη διάρκεια αυτής της παράτασης, κατόπιν αιτήματος του Διοικητικού Συμβουλίου, το μέλος του προσωπικού δέχθηκε να αποποιηθεί την οικονομική αποζημίωση που προβλέπεται στον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης για όσο διάστημα κατείχε προσωρινά θέση ανώτερου βαθμού. |
| --- | --- |

18.

Το Κέντρο θα ήθελε να αποσαφηνίσει ότι ο προσωρινός διορισμός του Διευθυντή πραγματοποιήθηκε σύμφωνα με τον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης και σύμφωνα με τον ιδρυτικό κανονισμό του Κέντρου. Η αρχική πρόσληψη για τη θέση του Διευθυντή δεν στέφθηκε με επιτυχία και, για λόγους που συνδέονται με την επιχειρησιακή συνέχεια, η προσωρινή τοποθέτηση παρατάθηκε πέραν του ορίου των 12 μηνών. Κατά τη διάρκεια αυτής της παράτασης, κατόπιν αιτήματος του Διοικητικού Συμβουλίου, το μέλος του προσωπικού δέχθηκε να αποποιηθεί την οικονομική αποζημίωση που προβλέπεται στον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης για όσο διάστημα κατείχε προσωρινά θέση ανώτερου βαθμού.

| 19. | Το ECDC αναθεώρησε τη δομή της απόφασης χρηματοδότησης για τη σύναψη συμβάσεων του Κέντρου στο πρόγραμμα εργασίας του 2017. Για την εσωτερική έγκριση νέων δημόσιων συμβάσεων θεσπίστηκε τυποποιημένη διαδικασία με την οποία διασφαλίζεται ότι οποιαδήποτε επικαιροποίηση της απόφασης χρηματοδότησης πρέπει να εγκρίνεται από το Διοικητικό Συμβούλιο του ECDC πριν από την έναρξη της διαδικασίας. Το ECDC παρακολουθεί επίσης τις γενικές συστάσεις της IAS αναθεωρώντας τις εσωτερικές διαδικασίες και το υλικό καθοδήγησης του Κέντρου. |
| --- | --- |

19.

Το ECDC αναθεώρησε τη δομή της απόφασης χρηματοδότησης για τη σύναψη συμβάσεων του Κέντρου στο πρόγραμμα εργασίας του 2017. Για την εσωτερική έγκριση νέων δημόσιων συμβάσεων θεσπίστηκε τυποποιημένη διαδικασία με την οποία διασφαλίζεται ότι οποιαδήποτε επικαιροποίηση της απόφασης χρηματοδότησης πρέπει να εγκρίνεται από το Διοικητικό Συμβούλιο του ECDC πριν από την έναρξη της διαδικασίας. Το ECDC παρακολουθεί επίσης τις γενικές συστάσεις της IAS αναθεωρώντας τις εσωτερικές διαδικασίες και το υλικό καθοδήγησης του Κέντρου.

| 20. | Το Κέντρο θα αναλύσει προσεκτικά, σε συνεργασία με το Ελεγκτικό Συνέδριο, τα πλεονεκτήματα/μειονεκτήματα της χρησιμοποίησης διαχωριζόμενων πιστώσεων, μεταξύ άλλων τους κινδύνους της πρόσθετης πολυπλοκότητας και των πρόσθετων πόρων που απαιτούνται. |
| --- | --- |

20.

Το Κέντρο θα αναλύσει προσεκτικά, σε συνεργασία με το Ελεγκτικό Συνέδριο, τα πλεονεκτήματα/μειονεκτήματα της χρησιμοποίησης διαχωριζόμενων πιστώσεων, μεταξύ άλλων τους κινδύνους της πρόσθετης πολυπλοκότητας και των πρόσθετων πόρων που απαιτούνται.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/98 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/98

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Χημικών Προϊόντων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/15)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός Χημικών Προϊόντων (γνωστός και ως «ΕCHA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στο Ελσίνκι, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1907/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Τα κύρια καθήκοντά του είναι να εξασφαλίζει υψηλό επίπεδο προστασίας της υγείας του ανθρώπου και του περιβάλλοντος, καθώς και την ελεύθερη κυκλοφορία των ουσιών στην εσωτερική αγορά, και ταυτοχρόνως να προάγει την ανταγωνιστικότητα και την καινοτομία. Επίσης, ο Οργανισμός προάγει την ανάπτυξη εναλλακτικών μεθόδων για την εκτίμηση των κινδύνων που συνδέονται με τις ουσίες. |
| --- | --- |

1.

Ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός Χημικών Προϊόντων (γνωστός και ως «ΕCHA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στο Ελσίνκι, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1907/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Τα κύρια καθήκοντά του είναι να εξασφαλίζει υψηλό επίπεδο προστασίας της υγείας του ανθρώπου και του περιβάλλοντος, καθώς και την ελεύθερη κυκλοφορία των ουσιών στην εσωτερική αγορά, και ταυτοχρόνως να προάγει την ανταγωνιστικότητα και την καινοτομία. Επίσης, ο Οργανισμός προάγει την ανάπτυξη εναλλακτικών μεθόδων για την εκτίμηση των κινδύνων που συνδέονται με τις ουσίες.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3) | 114,8 | 110,1 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4) | 572 | 578 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3)

114,8

110,1

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4)

572

578

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7).

Λοιπά θέματα

| 16. | Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατύπωσε, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στις 29 Μαρτίου 2017 στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Θα ακολουθήσει διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομερείς ρυθμίσεις για την αποχώρησή του. Ο προϋπολογισμός του Οργανισμού χρηματοδοτείται εν μέρει από τέλη που καταβάλλουν οικονομικοί φορείς της ΕΕ. Το ύψος των εισπραττόμενων τελών παρουσιάζει διακυμάνσεις από έτος σε έτος, αναλόγως του πλήθους των καταχωρίσεων χημικών ουσιών. Είναι, επομένως, πιθανό τα έσοδα του Οργανισμού να μειωθούν συνεπεία της απόφασης του Ηνωμένου Βασιλείου να αποχωρήσει από την ΕΕ. |
| --- | --- |

16.

Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατύπωσε, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στις 29 Μαρτίου 2017 στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Θα ακολουθήσει διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομερείς ρυθμίσεις για την αποχώρησή του. Ο προϋπολογισμός του Οργανισμού χρηματοδοτείται εν μέρει από τέλη που καταβάλλουν οικονομικοί φορείς της ΕΕ. Το ύψος των εισπραττόμενων τελών παρουσιάζει διακυμάνσεις από έτος σε έτος, αναλόγως του πλήθους των καταχωρίσεων χημικών ουσιών. Είναι, επομένως, πιθανό τα έσοδα του Οργανισμού να μειωθούν συνεπεία της απόφασης του Ηνωμένου Βασιλείου να αποχωρήσει από την ΕΕ.

| 17. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

17.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 18. | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος παρέμεινε υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες REACH), και αντιστοιχεί σε 10,1 εκατομμύρια ευρώ ή 39 % (έναντι 7,3 εκατομμυρίων ευρώ ή 32 % το 2015), ενώ είναι ακόμη υψηλότερο για τον τίτλο IV (επιχειρησιακές δαπάνες για τον τομέα των βιοκτόνων) και συγκεκριμένα 1,3 εκατομμύρια ευρώ ή 68 % (έναντι 1,5 εκατομμυρίων ευρώ ή 74 % το 2015). Το τόσο υψηλό επίπεδο μεταφορών πιστώσεων αντιβαίνει στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού. Προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα η πολυετής φύση των πράξεων και οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της υπογραφής των συμβάσεων, των παραδόσεων και των πληρωμών, ο Οργανισμός δύναται να εξετάσει το ενδεχόμενο να εντείνει τη χρήση διαχωριζόμενων πιστώσεων. |
| --- | --- |

18.

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος παρέμεινε υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες REACH), και αντιστοιχεί σε 10,1 εκατομμύρια ευρώ ή 39 % (έναντι 7,3 εκατομμυρίων ευρώ ή 32 % το 2015), ενώ είναι ακόμη υψηλότερο για τον τίτλο IV (επιχειρησιακές δαπάνες για τον τομέα των βιοκτόνων) και συγκεκριμένα 1,3 εκατομμύρια ευρώ ή 68 % (έναντι 1,5 εκατομμυρίων ευρώ ή 74 % το 2015). Το τόσο υψηλό επίπεδο μεταφορών πιστώσεων αντιβαίνει στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού. Προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα η πολυετής φύση των πράξεων και οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της υπογραφής των συμβάσεων, των παραδόσεων και των πληρωμών, ο Οργανισμός δύναται να εξετάσει το ενδεχόμενο να εντείνει τη χρήση διαχωριζόμενων πιστώσεων.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 19. | Σύμφωνα με τον κανονισμό για τα βιοκτόνα, ο Οργανισμός συμβάλλει στη λειτουργία της αγοράς βιοκτόνων ουσιών και προϊόντων. Στην έκθεση ελέγχου της του Νοεμβρίου 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής κατέληξε στο συμπέρασμα ότι το σύστημα εσωτερικού ελέγχου του Οργανισμού όσον αφορά τις διαδικασίες και τις δραστηριότητές του στο πλαίσιο του κανονισμού για τα βιοκτόνα έχει σχεδιαστεί ορθά και εφαρμόζεται στην πράξη κατά τρόπο αποτελεσματικό και αποδοτικό. Παρά το γεγονός ότι δεν εντοπίστηκαν σημαντικές αδυναμίες, η IAS διαπίστωσε ότι υπάρχει περιθώριο για περαιτέρω βελτίωση. Ο Οργανισμός και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων. |
| --- | --- |

19.

Σύμφωνα με τον κανονισμό για τα βιοκτόνα, ο Οργανισμός συμβάλλει στη λειτουργία της αγοράς βιοκτόνων ουσιών και προϊόντων. Στην έκθεση ελέγχου της του Νοεμβρίου 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής κατέληξε στο συμπέρασμα ότι το σύστημα εσωτερικού ελέγχου του Οργανισμού όσον αφορά τις διαδικασίες και τις δραστηριότητές του στο πλαίσιο του κανονισμού για τα βιοκτόνα έχει σχεδιαστεί ορθά και εφαρμόζεται στην πράξη κατά τρόπο αποτελεσματικό και αποδοτικό. Παρά το γεγονός ότι δεν εντοπίστηκαν σημαντικές αδυναμίες, η IAS διαπίστωσε ότι υπάρχει περιθώριο για περαιτέρω βελτίωση. Ο Οργανισμός και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων.

ΛΟΙΠΑ ΣΧΟΛΙΑ

| 20. | Σε αντίθεση με ό,τι ισχύει για την πλειονότητα των υπόλοιπων οργανισμών, ο ιδρυτικός κανονισμός του ECHA δεν απαιτεί ρητά την υποβολή των δραστηριοτήτων του σε περιοδικές εξωτερικές αξιολογήσεις, οι οποίες συνιστούν βασική συνιστώσα για την αξιολόγηση των επιδόσεων. |
| --- | --- |

20.

Σε αντίθεση με ό,τι ισχύει για την πλειονότητα των υπόλοιπων οργανισμών, ο ιδρυτικός κανονισμός του ECHA δεν απαιτεί ρητά την υποβολή των δραστηριοτήτων του σε περιοδικές εξωτερικές αξιολογήσεις, οι οποίες συνιστούν βασική συνιστώσα για την αξιολόγηση των επιδόσεων.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 21. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

21.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 396 της 30.12.2006, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.echa.europa.eu

2

(3)  Τα στοιχεία του προϋπολογισμού βασίζονται στις πιστώσεις πληρωμών.

3

(4)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

4

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(5)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

7

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Οι δαπάνες που προέκυψαν από τις διαδικασίες που συνδέονται με μία νέα ειδική δραστηριότητα του Οργανισμού, ήτοι την εφαρμογή του κανονισμού σχετικά με τα βιοκτόνα, επρόκειτο, καταρχήν, να καλυφθούν με την επιβολή τελών για την καταχώριση αυτών των προϊόντων. Ωστόσο, τα τέλη που εισπράχθηκαν το 2014 κάλυψαν μόνο το 17 % αυτών των δαπανών, ενώ το υπόλοιπο ποσό χρηματοδοτήθηκε στην πράξη από τις εισφορές στον προϋπολογισμό του Οργανισμού τόσο της Ένωσης (6,3 εκατομμύρια ευρώ) όσο και των χωρών ΕΖΕΣ (0,2 εκατομμύρια ευρώ) (1). | Εν εξελίξει |
| 2015 | Ο Οργανισμός καταβάλλει το 50 % του κόστους της φροντίδας των παιδιών των υπαλλήλων που φοιτούν στο Ευρωπαϊκό Σχολείο στο Ελσίνκι μετά το σχολικό ωράριο. Η συνεισφορά του Οργανισμού περιορίζεται σε 1 000 ευρώ ανά παιδί ετησίως και το 2015 ανήλθε συνολικά σε 95 000 ευρώ περίπου. Αυτό το μέτρο κοινωνικής φύσεως εγκρίθηκε το 2008 από τον διευθυντή του Οργανισμού, ωστόσο δεν κοινοποιήθηκε στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή στο πλαίσιο της διαδικασίας του προϋπολογισμού (2). | Ολοκληρώθηκε |
| 2015 | Οι μεταφορές ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλές για τον τίτλο IV (επιχειρησιακές δαπάνες για τον τομέα των βιοκτόνων), ανερχόμενες σε 1,5 εκατομμύρια ευρώ (74 %). Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως ένα μεγάλης κλίμακας έργο ΤΠ (1,4 εκατομμύρια ευρώ). Το έργο αυτό άρχισε να υλοποιείται μόλις το δεύτερο εξάμηνο του 2015, όταν οι εισπράξεις από τέλη ήταν επαρκείς για τη χρηματοδότησή του. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2014

Οι δαπάνες που προέκυψαν από τις διαδικασίες που συνδέονται με μία νέα ειδική δραστηριότητα του Οργανισμού, ήτοι την εφαρμογή του κανονισμού σχετικά με τα βιοκτόνα, επρόκειτο, καταρχήν, να καλυφθούν με την επιβολή τελών για την καταχώριση αυτών των προϊόντων. Ωστόσο, τα τέλη που εισπράχθηκαν το 2014 κάλυψαν μόνο το 17 % αυτών των δαπανών, ενώ το υπόλοιπο ποσό χρηματοδοτήθηκε στην πράξη από τις εισφορές στον προϋπολογισμό του Οργανισμού τόσο της Ένωσης (6,3 εκατομμύρια ευρώ) όσο και των χωρών ΕΖΕΣ (0,2 εκατομμύρια ευρώ) (1).

Εν εξελίξει

2015

Ο Οργανισμός καταβάλλει το 50 % του κόστους της φροντίδας των παιδιών των υπαλλήλων που φοιτούν στο Ευρωπαϊκό Σχολείο στο Ελσίνκι μετά το σχολικό ωράριο. Η συνεισφορά του Οργανισμού περιορίζεται σε 1 000 ευρώ ανά παιδί ετησίως και το 2015 ανήλθε συνολικά σε 95 000 ευρώ περίπου. Αυτό το μέτρο κοινωνικής φύσεως εγκρίθηκε το 2008 από τον διευθυντή του Οργανισμού, ωστόσο δεν κοινοποιήθηκε στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή στο πλαίσιο της διαδικασίας του προϋπολογισμού (2).

Ολοκληρώθηκε

2015

Οι μεταφορές ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλές για τον τίτλο IV (επιχειρησιακές δαπάνες για τον τομέα των βιοκτόνων), ανερχόμενες σε 1,5 εκατομμύρια ευρώ (74 %). Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως ένα μεγάλης κλίμακας έργο ΤΠ (1,4 εκατομμύρια ευρώ). Το έργο αυτό άρχισε να υλοποιείται μόλις το δεύτερο εξάμηνο του 2015, όταν οι εισπράξεις από τέλη ήταν επαρκείς για τη χρηματοδότησή του.

ά.α.

---

(1)  Τα εισπραχθέντα τέλη το 2015 κάλυψαν το 62 % των εν λόγω δαπανών.

(2)  Άρθρο 1ε του κανονισμού αριθ. 31 (ΕΟΚ)/11(ΕΚΑΕ), για τον καθορισμό του κανονισμού υπηρεσιακής κατάστασης των υπαλλήλων και του καθεστώτος που εφαρμόζεται στο λοιπό προσωπικό της Ευρωπαϊκής Οικονομικής Κοινότητας και της Ευρωπαϊκής Κοινότητας Ατομικής Ενέργειας (ΕΕ 45 της 14.6.1962, σ. 1385/62).

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 19. | Τα μεγαλύτερα ποσά μεταφοράς πιστώσεων προέρχονται από πολυετή έργα ανάπτυξης ΤΠ και από συμβάσεις που υπογράφονται με εισηγητές για την αξιολόγηση ουσιών στο πλαίσιο της 12μηνης περιόδου που προβλέπεται από τη νομοθεσία, αρχής γενομένης από την έγκριση του κυλιόμενου κοινοτικού προγράμματος δράσης, ήτοι από τον Μάρτιο. Όσον αφορά το τελευταίο, ο Οργανισμός έχει ήδη δημιουργήσει διαφοροποιημένη γραμμή προϋπολογισμού για το 2017, η οποία θα μειώσει το ονομαστικό ποσοστό μεταφοράς πιστώσεων για το 2017 και μετά. Όσον αφορά τις δαπάνες ΤΠ, ο ECHA θα εξετάσει επίσης τη δυνατότητα χρήσης διαφοροποιημένων γραμμών του προϋπολογισμού στο μέλλον. |
| --- | --- |

19.

Τα μεγαλύτερα ποσά μεταφοράς πιστώσεων προέρχονται από πολυετή έργα ανάπτυξης ΤΠ και από συμβάσεις που υπογράφονται με εισηγητές για την αξιολόγηση ουσιών στο πλαίσιο της 12μηνης περιόδου που προβλέπεται από τη νομοθεσία, αρχής γενομένης από την έγκριση του κυλιόμενου κοινοτικού προγράμματος δράσης, ήτοι από τον Μάρτιο. Όσον αφορά το τελευταίο, ο Οργανισμός έχει ήδη δημιουργήσει διαφοροποιημένη γραμμή προϋπολογισμού για το 2017, η οποία θα μειώσει το ονομαστικό ποσοστό μεταφοράς πιστώσεων για το 2017 και μετά. Όσον αφορά τις δαπάνες ΤΠ, ο ECHA θα εξετάσει επίσης τη δυνατότητα χρήσης διαφοροποιημένων γραμμών του προϋπολογισμού στο μέλλον.

| 20. | Ελήφθη υπόψη. |
| --- | --- |

20.

Ελήφθη υπόψη.

| 21. | Σύμφωνα με τον ιδρυτικό κανονισμό του ECHA, μια πρώτη αξιολόγηση του Οργανισμού έχει προγραμματιστεί για το 2012, βλέπε άρθρο 75 παράγραφος 2. Η Επιτροπή ανέλαβε εγκαίρως την εν λόγω εξέταση με την υποστήριξη εξωτερικού αναδόχου (PwC). Παρότι δεν απαιτείται ρητώς βάσει του ιδρυτικού κανονισμού του ECHA, σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές αξιολόγησης της ΕΕ για τη βελτίωση της νομοθεσίας, το 2016 η Επιτροπή ανέθεσε μια ακόμη εξωτερική μελέτη επιδόσεων του ECHA (Deloitte and VVA). Η έκθεση των συμβούλων διατίθεται στη διεύθυνση:
  https://ec.europa.eu/growth/sectors/chemicals/reach_el.
  Μόλις η Επιτροπή εγκρίνει τη δική της έκθεση σχετικά με την εξέταση του κανονισμού REACH το 2017, ο ECHA θα προβεί στις κατάλληλες ενέργειες για να ανταποκριθεί στις συστάσεις που απορρέουν από την επίσημη έκθεση της Επιτροπής. |
| --- | --- |

21.

Σύμφωνα με τον ιδρυτικό κανονισμό του ECHA, μια πρώτη αξιολόγηση του Οργανισμού έχει προγραμματιστεί για το 2012, βλέπε άρθρο 75 παράγραφος 2. Η Επιτροπή ανέλαβε εγκαίρως την εν λόγω εξέταση με την υποστήριξη εξωτερικού αναδόχου (PwC). Παρότι δεν απαιτείται ρητώς βάσει του ιδρυτικού κανονισμού του ECHA, σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές αξιολόγησης της ΕΕ για τη βελτίωση της νομοθεσίας, το 2016 η Επιτροπή ανέθεσε μια ακόμη εξωτερική μελέτη επιδόσεων του ECHA (Deloitte and VVA). Η έκθεση των συμβούλων διατίθεται στη διεύθυνση:

https://ec.europa.eu/growth/sectors/chemicals/reach_el.

Μόλις η Επιτροπή εγκρίνει τη δική της έκθεση σχετικά με την εξέταση του κανονισμού REACH το 2017, ο ECHA θα προβεί στις κατάλληλες ενέργειες για να ανταποκριθεί στις συστάσεις που απορρέουν από την επίσημη έκθεση της Επιτροπής.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/104 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/104

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Περιβάλλοντος για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/16)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός Περιβάλλοντος (γνωστός και ως «ΕΟΠ», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στην Κοπεγχάγη, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 1210/90 του Συμβουλίου (1). Ο Οργανισμός είναι υπεύθυνος για τη δημιουργία δικτύου παρατηρήσεων το οποίο να παρέχει στην Επιτροπή, το Κοινοβούλιο, τα κράτη μέλη και, γενικότερα, στο ευρύ κοινό αξιόπιστες πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση του περιβάλλοντος. Ειδικότερα, οι πληροφορίες αυτές πρέπει να παρέχουν στην Ευρωπαϊκή Ένωση και τα κράτη μέλη τη δυνατότητα να λαμβάνουν μέτρα προστασίας του περιβάλλοντος και να αξιολογούν την αποτελεσματικότητά τους. |
| --- | --- |

1.

Ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός Περιβάλλοντος (γνωστός και ως «ΕΟΠ», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στην Κοπεγχάγη, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 1210/90 του Συμβουλίου (1). Ο Οργανισμός είναι υπεύθυνος για τη δημιουργία δικτύου παρατηρήσεων το οποίο να παρέχει στην Επιτροπή, το Κοινοβούλιο, τα κράτη μέλη και, γενικότερα, στο ευρύ κοινό αξιόπιστες πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση του περιβάλλοντος. Ειδικότερα, οι πληροφορίες αυτές πρέπει να παρέχουν στην Ευρωπαϊκή Ένωση και τα κράτη μέλη τη δυνατότητα να λαμβάνουν μέτρα προστασίας του περιβάλλοντος και να αξιολογούν την αποτελεσματικότητά τους.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 49,2 | 50,5 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 219 | 208 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

49,2

50,5

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

219

208

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση συστήματος εσωτερικού ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι υπεύθυνη να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση συστήματος εσωτερικού ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι υπεύθυνη να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 17. | Ο Οργανισμός επικαιροποίησε την πολιτική ασφαλείας του το 2016, αλλά πολλές άλλες εσωτερικές διαδικασίες του είναι παρωχημένες. Τα ανώτερα διοικητικά κλιμάκια ενέκριναν σχέδιο δράσης που περιλαμβάνει την αναθεώρηση και την επικαιροποίηση του σχεδίου επιχειρησιακής συνέχειας. Ο Οργανισμός προτίθεται επίσης να αναθεωρήσει την πολιτική του για τη διαχείριση εγγράφων, την οποία ενέκρινε το 2009, ώστε να εναρμονιστεί με τη νέα πολιτική ασφαλείας. Επίσης, ο Οργανισμός προγραμματίζει να αναθεωρήσει και να επικαιροποιήσει τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου του, στον βαθμό που θα κριθεί αναγκαίο. |
| --- | --- |

17.

Ο Οργανισμός επικαιροποίησε την πολιτική ασφαλείας του το 2016, αλλά πολλές άλλες εσωτερικές διαδικασίες του είναι παρωχημένες. Τα ανώτερα διοικητικά κλιμάκια ενέκριναν σχέδιο δράσης που περιλαμβάνει την αναθεώρηση και την επικαιροποίηση του σχεδίου επιχειρησιακής συνέχειας. Ο Οργανισμός προτίθεται επίσης να αναθεωρήσει την πολιτική του για τη διαχείριση εγγράφων, την οποία ενέκρινε το 2009, ώστε να εναρμονιστεί με τη νέα πολιτική ασφαλείας. Επίσης, ο Οργανισμός προγραμματίζει να αναθεωρήσει και να επικαιροποιήσει τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου του, στον βαθμό που θα κριθεί αναγκαίο.

| 18. | Η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου της Επιτροπής (IAS) υπέβαλε σε έλεγχο επιδόσεων τις διαδικασίες προπαρασκευής της έκθεσης για την κατάσταση του περιβάλλοντος στην Ευρώπη του 2015 (SOER). Στην έκθεση ελέγχου της που δημοσιεύθηκε τον Ιούλιο του 2016, η IAS κατέληξε στο συμπέρασμα ότι οι σχετικές με την SOER διαδικασίες ήταν σε γενικές γραμμές κατάλληλες για τον συγκεκριμένο σκοπό. Παρ’ όλα αυτά, ο Οργανισμός και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου για την περαιτέρω βελτίωσή τους. |
| --- | --- |

18.

Η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου της Επιτροπής (IAS) υπέβαλε σε έλεγχο επιδόσεων τις διαδικασίες προπαρασκευής της έκθεσης για την κατάσταση του περιβάλλοντος στην Ευρώπη του 2015 (SOER). Στην έκθεση ελέγχου της που δημοσιεύθηκε τον Ιούλιο του 2016, η IAS κατέληξε στο συμπέρασμα ότι οι σχετικές με την SOER διαδικασίες ήταν σε γενικές γραμμές κατάλληλες για τον συγκεκριμένο σκοπό. Παρ’ όλα αυτά, ο Οργανισμός και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου για την περαιτέρω βελτίωσή τους.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΧΡΗΣΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΙΣ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ

| 19. | Το 2014 η Επιτροπή, εξ ονόματος περισσότερων από 50 θεσμικών και άλλων οργάνων της ΕΕ (συμπεριλαμβανομένου του Οργανισμού), υπέγραψε σύμβαση-πλαίσιο (ΣΠ) με συγκεκριμένο ανάδοχο για την προμήθεια λογισμικού και αδειών και για την παροχή συναφών υπηρεσιών συντήρησης ΤΠ και συμβουλευτικών υπηρεσιών. Ο ανάδοχος διαμεσολαβεί μεταξύ του Οργανισμού και των εκάστοτε προμηθευτών που μπορούν να καλύψουν τις ανάγκες του. Ως αμοιβή για αυτές τις υπηρεσίες διαμεσολάβησης, ο επιλεγείς ανάδοχος έχει δικαίωμα να προσαυξάνει κατά δύο έως εννέα τοις εκατό τις τιμές των προμηθευτών. Η σύμβαση-πλαίσιο ορίζει ρητά ότι δεν εκχωρεί στον ανάδοχο αποκλειστικό δικαίωμα. Το 2016 ο Οργανισμός χρησιμοποίησε την εν λόγω σύμβαση-πλαίσιο για την αγορά αδειών χρήσης λογισμικού συνολικής αξίας 442 754 ευρώ. Το μεγαλύτερο μέρος των αγορών αυτών αφορούσε προϊόντα μιας συγκεκριμένης κατηγορίας που θα έπρεπε να χρησιμοποιείται μόνο κατ’ εξαίρεση, και για την οποία δεν είχαν αναφερθεί τιμές ούτε κατά τη διαγωνιστική διαδικασία ούτε στη σύμβαση-πλαίσιο. Η διαδικασία αυτή δεν εξασφαλίζει επαρκή ανταγωνισμό, ούτε την εφαρμογή της πλέον οικονομικής λύσης. Επιπλέον, οι προσαυξήσεις των τιμών που χρέωνε ο ανάδοχος δεν ελέγχθηκαν επαρκώς. Η μεγαλύτερη παραγγελία αφορούσε την ανανέωση αδειών χρήσης λογισμικού που προμήθευσε αποκλειστικός σκανδιναβός μεταπωλητής (112 248 ευρώ). Στην περίπτωση αυτή απουσίαζε οιαδήποτε αιτιολόγηση για τη χρήση της σύμβασης-πλαισίου, η οποία είχε ως αποτέλεσμα περιττή προσαύξηση της τιμής. |
| --- | --- |

19.

Το 2014 η Επιτροπή, εξ ονόματος περισσότερων από 50 θεσμικών και άλλων οργάνων της ΕΕ (συμπεριλαμβανομένου του Οργανισμού), υπέγραψε σύμβαση-πλαίσιο (ΣΠ) με συγκεκριμένο ανάδοχο για την προμήθεια λογισμικού και αδειών και για την παροχή συναφών υπηρεσιών συντήρησης ΤΠ και συμβουλευτικών υπηρεσιών. Ο ανάδοχος διαμεσολαβεί μεταξύ του Οργανισμού και των εκάστοτε προμηθευτών που μπορούν να καλύψουν τις ανάγκες του. Ως αμοιβή για αυτές τις υπηρεσίες διαμεσολάβησης, ο επιλεγείς ανάδοχος έχει δικαίωμα να προσαυξάνει κατά δύο έως εννέα τοις εκατό τις τιμές των προμηθευτών. Η σύμβαση-πλαίσιο ορίζει ρητά ότι δεν εκχωρεί στον ανάδοχο αποκλειστικό δικαίωμα. Το 2016 ο Οργανισμός χρησιμοποίησε την εν λόγω σύμβαση-πλαίσιο για την αγορά αδειών χρήσης λογισμικού συνολικής αξίας 442 754 ευρώ. Το μεγαλύτερο μέρος των αγορών αυτών αφορούσε προϊόντα μιας συγκεκριμένης κατηγορίας που θα έπρεπε να χρησιμοποιείται μόνο κατ’ εξαίρεση, και για την οποία δεν είχαν αναφερθεί τιμές ούτε κατά τη διαγωνιστική διαδικασία ούτε στη σύμβαση-πλαίσιο. Η διαδικασία αυτή δεν εξασφαλίζει επαρκή ανταγωνισμό, ούτε την εφαρμογή της πλέον οικονομικής λύσης. Επιπλέον, οι προσαυξήσεις των τιμών που χρέωνε ο ανάδοχος δεν ελέγχθηκαν επαρκώς. Η μεγαλύτερη παραγγελία αφορούσε την ανανέωση αδειών χρήσης λογισμικού που προμήθευσε αποκλειστικός σκανδιναβός μεταπωλητής (112 248 ευρώ). Στην περίπτωση αυτή απουσίαζε οιαδήποτε αιτιολόγηση για τη χρήση της σύμβασης-πλαισίου, η οποία είχε ως αποτέλεσμα περιττή προσαύξηση της τιμής.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 20. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

20.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 19ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 120 της 11.5.1990, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.eea.europa.eu.

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό. Περιλαμβάνονται ο κύριος και ο δευτερεύων προϋπολογισμός.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 και 2013 | Είναι σπάνιες οι (εκ των προτέρων) επιτόπιες επαληθεύσεις δαπανών που δηλώνονται στο πλαίσιο προγραμμάτων επιχορήγησης σε επίπεδο δικαιούχου (1).
  Κατά συνέπεια, οι υφιστάμενες δικλίδες ελέγχου παρέχουν περιορισμένη μόνο διασφάλιση ως προς την επιλεξιμότητα και την ακρίβεια των δαπανών που δηλώνονται από τους δικαιούχους. | Ολοκληρώθηκε (2) |
| 2014 | Επιπλέον, ο εσωτερικός ελεγκτής συμμετείχε τόσο στους προληπτικούς όσο και στους κατασταλτικούς ελέγχους, μολονότι τα καθήκοντα αυτά είναι ασυμβίβαστα. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι το σύστημα των προληπτικών ελέγχων αποτελεί αντικείμενο συζήτησης μεταξύ του Συνεδρίου και του Οργανισμού από το 2012. | Ολοκληρώθηκε |
| 2014 | Ο Οργανισμός συνήψε σύμβαση για την παροχή βοηθητικών υπηρεσιών, συμπεριλαμβανομένων των υπηρεσιών ηλεκτρονικού ταχυδρομείου, με πάροχο υπηρεσιών υπολογιστικού νέφους μέσω διοργανικής σύμβασης που συνήφθη από τη ΓΔ Πληροφορικής. Οι όροι της σύμβασης δεν προσδιορίζουν επαρκώς την τοποθεσία των δεδομένων του Οργανισμού. Ο ανάδοχος διατηρεί το δικαίωμα να μεταφέρει τα δεδομένα του Οργανισμού εκτός της γεωγραφικής περιοχής της Ευρωπαϊκής Ένωσης χωρίς προειδοποίηση, παραδείγματος χάριν για την αντιμετώπιση ζητημάτων που αφορούν τον χρόνο αναμονής, ενώ τα δεδομένα περιαγωγής ενδέχεται να χρειάζεται να αντιγράφονται σε διαφορετικά κέντρα δεδομένων σε διαφορετικές περιοχές. Ως εκ τούτου, ο Οργανισμός δεν εξασφάλισε τη διασφάλιση των προνομίων και των ασυλιών των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων, στη δικαιοδοσία των οποίων υπάγεται, ούτε ότι ο πάροχος των υπηρεσιών σέβεται πλήρως τις εγγυήσεις ιδιωτικότητας που προβλέπει το άρθρο 7 του Χάρτη των Θεμελιωδών Δικαιωμάτων της ΕΕ. | Ολοκληρώθηκε (3) |
| 2015 | Από τις διαδικασίες σύναψης δημόσιων συμβάσεων που υποβλήθηκαν σε έλεγχο προέκυψε ότι ο Οργανισμός υπέγραψε συμβάσεις-πλαίσια με έναν και μόνον ανάδοχο, οι οποίες χρησιμοποιούνται για την παροχή διαφόρων υπηρεσιών βάσει επιμέρους συμβάσεων με κατ’ αποκοπή τιμή. Το γεγονός ότι ζητείται η παροχή υπηρεσιών με κατ’ αποκοπή τιμή από έναν και μόνο ανάδοχο δυνάμει των εν λόγω συμβάσεων έχει ως συνέπεια να εξουδετερώνεται ο ανταγωνισμός και να αυξάνεται ο βαθμός εξάρτησης από τον ανάδοχο. Ο Οργανισμός οφείλει, στο μέτρο του δυνατού, να συμβάλλεται με μεγαλύτερο αριθμό προμηθευτών είτε μέσω κίνησης νέας διαγωνιστικής διαδικασίας είτε συνάπτοντας συμβάσεις παροχής υπηρεσιών με απευθείας ανάθεση. | Ολοκληρώθηκε |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2012 και 2013

Είναι σπάνιες οι (εκ των προτέρων) επιτόπιες επαληθεύσεις δαπανών που δηλώνονται στο πλαίσιο προγραμμάτων επιχορήγησης σε επίπεδο δικαιούχου (1).

Κατά συνέπεια, οι υφιστάμενες δικλίδες ελέγχου παρέχουν περιορισμένη μόνο διασφάλιση ως προς την επιλεξιμότητα και την ακρίβεια των δαπανών που δηλώνονται από τους δικαιούχους.

Ολοκληρώθηκε (2)

2014

Επιπλέον, ο εσωτερικός ελεγκτής συμμετείχε τόσο στους προληπτικούς όσο και στους κατασταλτικούς ελέγχους, μολονότι τα καθήκοντα αυτά είναι ασυμβίβαστα. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι το σύστημα των προληπτικών ελέγχων αποτελεί αντικείμενο συζήτησης μεταξύ του Συνεδρίου και του Οργανισμού από το 2012.

Ολοκληρώθηκε

2014

Ο Οργανισμός συνήψε σύμβαση για την παροχή βοηθητικών υπηρεσιών, συμπεριλαμβανομένων των υπηρεσιών ηλεκτρονικού ταχυδρομείου, με πάροχο υπηρεσιών υπολογιστικού νέφους μέσω διοργανικής σύμβασης που συνήφθη από τη ΓΔ Πληροφορικής. Οι όροι της σύμβασης δεν προσδιορίζουν επαρκώς την τοποθεσία των δεδομένων του Οργανισμού. Ο ανάδοχος διατηρεί το δικαίωμα να μεταφέρει τα δεδομένα του Οργανισμού εκτός της γεωγραφικής περιοχής της Ευρωπαϊκής Ένωσης χωρίς προειδοποίηση, παραδείγματος χάριν για την αντιμετώπιση ζητημάτων που αφορούν τον χρόνο αναμονής, ενώ τα δεδομένα περιαγωγής ενδέχεται να χρειάζεται να αντιγράφονται σε διαφορετικά κέντρα δεδομένων σε διαφορετικές περιοχές. Ως εκ τούτου, ο Οργανισμός δεν εξασφάλισε τη διασφάλιση των προνομίων και των ασυλιών των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων, στη δικαιοδοσία των οποίων υπάγεται, ούτε ότι ο πάροχος των υπηρεσιών σέβεται πλήρως τις εγγυήσεις ιδιωτικότητας που προβλέπει το άρθρο 7 του Χάρτη των Θεμελιωδών Δικαιωμάτων της ΕΕ.

Ολοκληρώθηκε (3)

2015

Από τις διαδικασίες σύναψης δημόσιων συμβάσεων που υποβλήθηκαν σε έλεγχο προέκυψε ότι ο Οργανισμός υπέγραψε συμβάσεις-πλαίσια με έναν και μόνον ανάδοχο, οι οποίες χρησιμοποιούνται για την παροχή διαφόρων υπηρεσιών βάσει επιμέρους συμβάσεων με κατ’ αποκοπή τιμή. Το γεγονός ότι ζητείται η παροχή υπηρεσιών με κατ’ αποκοπή τιμή από έναν και μόνο ανάδοχο δυνάμει των εν λόγω συμβάσεων έχει ως συνέπεια να εξουδετερώνεται ο ανταγωνισμός και να αυξάνεται ο βαθμός εξάρτησης από τον ανάδοχο. Ο Οργανισμός οφείλει, στο μέτρο του δυνατού, να συμβάλλεται με μεγαλύτερο αριθμό προμηθευτών είτε μέσω κίνησης νέας διαγωνιστικής διαδικασίας είτε συνάπτοντας συμβάσεις παροχής υπηρεσιών με απευθείας ανάθεση.

Ολοκληρώθηκε

---

(1)  Το 2012 και το 2011 πραγματοποιήθηκε μία εκ των προτέρων επαλήθευση, προκειμένου να ελεγχθούν τα συστήματα δικλίδων ελέγχου ενός δικαιούχου. Το 2010 πραγματοποιήθηκε μία εκ των προτέρων επαλήθευση προκειμένου να ελεγχθεί η επιλεξιμότητα των δαπανών που είχε δηλώσει ένας δικαιούχος.

(2)  Το 2016 ο Οργανισμός διενήργησε δύο εκ των υστέρων επιτόπιες επαληθεύσεις σε δικαιούχους επιχορηγήσεων στο πλαίσιο της ΕΕΣ.

(3)  Ο Οργανισμός παρακολουθεί διαρκώς τις νέες εξελίξεις.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΣΧΕΤΙΚΆ ΜΕ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥΣ ΕΛΕΓΧΟΥΣ

| 18. | Ο Οργανισμός εφαρμόζει πολλές διαδικασίες, οι οποίες επικαιροποιούνται τακτικά και είναι προσβάσιμες από όλο το προσωπικό μέσω του ενδοδικτύου. Στο δεύτερο εξάμηνο του 2016 αναθεωρήθηκε η ενότητα για τη διαχείριση ποιότητας, περιλαμβανομένου του μητρώου των διαδικασιών. Αν κριθεί αναγκαίο, κατά τη διάρκεια του 2017 όλες οι διαδικασίες του μητρώου θα αναθεωρηθούν και θα επικαιροποιηθούν. |
| --- | --- |

18.

Ο Οργανισμός εφαρμόζει πολλές διαδικασίες, οι οποίες επικαιροποιούνται τακτικά και είναι προσβάσιμες από όλο το προσωπικό μέσω του ενδοδικτύου. Στο δεύτερο εξάμηνο του 2016 αναθεωρήθηκε η ενότητα για τη διαχείριση ποιότητας, περιλαμβανομένου του μητρώου των διαδικασιών. Αν κριθεί αναγκαίο, κατά τη διάρκεια του 2017 όλες οι διαδικασίες του μητρώου θα αναθεωρηθούν και θα επικαιροποιηθούν.

| 19. | Ο ΕΟΠ λαμβάνει υπόψη την απάντηση του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου. |
| --- | --- |

19.

Ο ΕΟΠ λαμβάνει υπόψη την απάντηση του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου.

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΧΡΗΣΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ

| 20. | Η επίμαχη σύμβαση-πλαίσιο παροχής υπηρεσιών είναι πράγματι το αποτέλεσμα μιας διοργανικής διαδικασίας σύναψης δημόσιας σύμβασης που διενεργήθηκε από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή προκειμένου κυρίως να επιτευχθεί αυξημένη αποδοτικότητα, όπως προβλέπεται στο άρθρο 104α παράγραφος 1 του δημοσιονομικού κανονισμού. Ως εκ τούτου, η εν λόγω σύμβαση-πλαίσιο συνδέεται άμεσα με την αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης. Σύμφωνα με τους κανόνες που ισχύουν για την οργάνωση και τη διαχείριση της διοργανικής διαδικασίας σύναψης συμβάσεων, ο Οργανισμός, όταν λαμβάνει μέρος σε διοργανική πρόσκληση υποβολής προσφορών, δεσμεύεται να μην προμηθεύεται τις ίδιες υπηρεσίες μέσω άλλης σύμβασης. Με τη δέσμευση αυτή διασφαλίζεται όχι μόνο η διαφάνεια έναντι των υποβαλλόντων προσφορά αλλά, πρωτίστως, ο σεβασμός στην αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης σε σχέση κυρίως με τις αρχές της οικονομίας και της αποδοτικότητας για τους πόρους που χρησιμοποιούνται. Η δέσμευσή αυτή αιτιολογεί από μόνη της επαρκώς τη χρήση της σύμβασης-πλαισίου. Επιπλέον, πρέπει να σημειωθεί ότι η αύξηση της αξίας των προϊόντων που παρέχονται μέσω της σύμβασης έχει συμφωνηθεί συμβατικά μεταξύ των μερών ενώ ο ανάδοχος είναι συμβατικά υπεύθυνος για την παροχή των προϊόντων και υπηρεσιών σε τιμή που παραμένει σταθερή σε σχέση με την τιμή που επικρατεί στην αγορά για ισοδύναμα προϊόντα. Ο Οργανισμός θα ζητήσει πληροφορίες από την Επιτροπή προκειμένου να ενημερωθεί εάν με βάση τον συνολικό αριθμό αδειών που έχουν αγοραστεί, τα αντίστοιχα προϊόντα και οι αντίστοιχες υπηρεσίες θα μπορούσαν να προωθηθούν στην τοπική η εταιρική κατηγορία της σύμβασης-πλαισίου παροχής υπηρεσιών. |
| --- | --- |

20.

Η επίμαχη σύμβαση-πλαίσιο παροχής υπηρεσιών είναι πράγματι το αποτέλεσμα μιας διοργανικής διαδικασίας σύναψης δημόσιας σύμβασης που διενεργήθηκε από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή προκειμένου κυρίως να επιτευχθεί αυξημένη αποδοτικότητα, όπως προβλέπεται στο άρθρο 104α παράγραφος 1 του δημοσιονομικού κανονισμού. Ως εκ τούτου, η εν λόγω σύμβαση-πλαίσιο συνδέεται άμεσα με την αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης. Σύμφωνα με τους κανόνες που ισχύουν για την οργάνωση και τη διαχείριση της διοργανικής διαδικασίας σύναψης συμβάσεων, ο Οργανισμός, όταν λαμβάνει μέρος σε διοργανική πρόσκληση υποβολής προσφορών, δεσμεύεται να μην προμηθεύεται τις ίδιες υπηρεσίες μέσω άλλης σύμβασης. Με τη δέσμευση αυτή διασφαλίζεται όχι μόνο η διαφάνεια έναντι των υποβαλλόντων προσφορά αλλά, πρωτίστως, ο σεβασμός στην αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης σε σχέση κυρίως με τις αρχές της οικονομίας και της αποδοτικότητας για τους πόρους που χρησιμοποιούνται. Η δέσμευσή αυτή αιτιολογεί από μόνη της επαρκώς τη χρήση της σύμβασης-πλαισίου. Επιπλέον, πρέπει να σημειωθεί ότι η αύξηση της αξίας των προϊόντων που παρέχονται μέσω της σύμβασης έχει συμφωνηθεί συμβατικά μεταξύ των μερών ενώ ο ανάδοχος είναι συμβατικά υπεύθυνος για την παροχή των προϊόντων και υπηρεσιών σε τιμή που παραμένει σταθερή σε σχέση με την τιμή που επικρατεί στην αγορά για ισοδύναμα προϊόντα. Ο Οργανισμός θα ζητήσει πληροφορίες από την Επιτροπή προκειμένου να ενημερωθεί εάν με βάση τον συνολικό αριθμό αδειών που έχουν αγοραστεί, τα αντίστοιχα προϊόντα και οι αντίστοιχες υπηρεσίες θα μπορούσαν να προωθηθούν στην τοπική η εταιρική κατηγορία της σύμβασης-πλαισίου παροχής υπηρεσιών.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/110 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/110

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Ελέγχου της Αλιείας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Υπηρεσίας

(2017/C 417/17)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Η Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Ελέγχου της Αλιείας (γνωστή και ως «EFCA», εφεξής «η Υπηρεσία»), με έδρα στο Βίγο, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 768/2005 του Συμβουλίου (1). Κύριο καθήκον της Υπηρεσίας είναι η οργάνωση του επιχειρησιακού συντονισμού των δραστηριοτήτων ελέγχου και επιθεώρησης της αλιείας από τα κράτη μέλη, ούτως ώστε να εξασφαλίζεται η αποτελεσματική και ομοιόμορφη εφαρμογή των κανόνων της κοινής αλιευτικής πολιτικής. |
| --- | --- |

1.

Η Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Ελέγχου της Αλιείας (γνωστή και ως «EFCA», εφεξής «η Υπηρεσία»), με έδρα στο Βίγο, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 768/2005 του Συμβουλίου (1). Κύριο καθήκον της Υπηρεσίας είναι η οργάνωση του επιχειρησιακού συντονισμού των δραστηριοτήτων ελέγχου και επιθεώρησης της αλιείας από τα κράτη μέλη, ούτως ώστε να εξασφαλίζεται η αποτελεσματική και ομοιόμορφη εφαρμογή των κανόνων της κοινής αλιευτικής πολιτικής.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Υπηρεσία (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Υπηρεσία | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3) | 9,2 | 10,0 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4) | 64 | 64 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Υπηρεσία (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Υπηρεσία

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3)

9,2

10,0

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4)

64

64

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Υπηρεσίας. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Υπηρεσίας. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς της Υπηρεσίας, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς της Υπηρεσίας, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Υπηρεσίας για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Υπηρεσίας την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Υπηρεσίας για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Υπηρεσίας την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Υπηρεσίας, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Υπηρεσίας φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Υπηρεσίας, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Υπηρεσίας φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Υπηρεσίας να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Υπηρεσίας να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Υπηρεσίας. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Υπηρεσίας.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Υπηρεσίας όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Υπηρεσίας όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Υπηρεσία για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Υπηρεσία για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Υπηρεσία αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Υπηρεσία αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Υπηρεσίας, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Υπηρεσίας, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7).

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 16. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

16.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 128 της 21.5.2005, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες της Υπηρεσίας διατίθενται στον ιστότοπό της: www.efca.europa.eu

2

(3)  Τα στοιχεία του προϋπολογισμού βασίζονται στις πιστώσεις πληρωμών.

3

(4)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

4

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από την Υπηρεσία.

Πηγή

(5)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

7

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Η Υπηρεσία δεν συμμορφώνεται ακόμη απολύτως με τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου 10 (Επιχειρησιακή συνέχεια), 11 (Διαχείριση εγγράφων) και 12 (Ενημέρωση και επικοινωνία) (1). | Ολοκληρώθηκε |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2015

Η Υπηρεσία δεν συμμορφώνεται ακόμη απολύτως με τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου 10 (Επιχειρησιακή συνέχεια), 11 (Διαχείριση εγγράφων) και 12 (Ενημέρωση και επικοινωνία) (1).

Ολοκληρώθηκε

---

(1)  Τα πρότυπα εσωτερικού ελέγχου της Υπηρεσίας βασίζονται στα ισοδύναμα πρότυπα που έχει θεσπίσει η Επιτροπή.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ

Η Υπηρεσία λαμβάνει υπόψη την έκθεση του Συνεδρίου.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/115 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/115

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής για την Ασφάλεια των Τροφίμων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Αρχής

(2017/C 417/18)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Η Ευρωπαϊκή Αρχή για την Ασφάλεια των Τροφίμων (γνωστή και ως «EFSA», εφεξής «η Αρχή»), με έδρα στην Πάρμα, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 178/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Τα κύρια καθήκοντα της Αρχής συνίστανται στην παροχή των επιστημονικών πληροφοριών που είναι αναγκαίες για την κατάρτιση της νομοθεσίας της Ένωσης στους τομείς των τροφίμων και της ασφάλειας των τροφίμων, στη συλλογή και ανάλυση δεδομένων που παρέχουν τη δυνατότητα εντοπισμού και παρακολούθησης των κινδύνων, καθώς και στην παροχή ανεξάρτητης ενημέρωσης σχετικά με τους κινδύνους αυτούς. |
| --- | --- |

1.

Η Ευρωπαϊκή Αρχή για την Ασφάλεια των Τροφίμων (γνωστή και ως «EFSA», εφεξής «η Αρχή»), με έδρα στην Πάρμα, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 178/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Τα κύρια καθήκοντα της Αρχής συνίστανται στην παροχή των επιστημονικών πληροφοριών που είναι αναγκαίες για την κατάρτιση της νομοθεσίας της Ένωσης στους τομείς των τροφίμων και της ασφάλειας των τροφίμων, στη συλλογή και ανάλυση δεδομένων που παρέχουν τη δυνατότητα εντοπισμού και παρακολούθησης των κινδύνων, καθώς και στην παροχή ανεξάρτητης ενημέρωσης σχετικά με τους κινδύνους αυτούς.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Αρχή (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Αρχή | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3) | 78,8 | 79,5 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4) | 434 | 443 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Αρχή (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Αρχή

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3)

78,8

79,5

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4)

434

443

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Αρχής. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Αρχής. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους ετήσιους λογαριασμούς της Αρχής, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους ετήσιους λογαριασμούς της Αρχής, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Αρχής για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Αρχής την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Αρχής για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Αρχής την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Αρχής, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Αρχής φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Αρχής, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Αρχής φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Αρχής να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Αρχής να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Αρχής. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Αρχής.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Αρχής όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Αρχής όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Αρχή για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Αρχή για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Αρχή αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Αρχή αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Αρχής, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Αρχής, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 17. | Στην έκθεση ελέγχου του Νοεμβρίου 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής κατέληγε στο συμπέρασμα ότι οι δικλίδες ελέγχου που εφαρμόζονται στη διαχείριση έργων ΤΠ είναι επαρκείς, ανέφερε ωστόσο σημαντικές αδυναμίες στη διακυβέρνηση ΤΠ. Η έκθεση συνιστούσε την επικαιροποίηση της πολιτικής διακυβέρνησης ΤΠ που εφαρμόζει η Αρχή, τη δημιουργία ενός πλαισίου διαχείρισης των κινδύνων ΤΠ σε επίπεδο οργανισμού, καθώς και τη σύσταση σχετικού μητρώου κινδύνων και, τέλος, τον διαχωρισμό του έργου της ασφάλειας των πληροφοριών από τη μονάδα ΤΠ. Η Αρχή και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων. |
| --- | --- |

17.

Στην έκθεση ελέγχου του Νοεμβρίου 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής κατέληγε στο συμπέρασμα ότι οι δικλίδες ελέγχου που εφαρμόζονται στη διαχείριση έργων ΤΠ είναι επαρκείς, ανέφερε ωστόσο σημαντικές αδυναμίες στη διακυβέρνηση ΤΠ. Η έκθεση συνιστούσε την επικαιροποίηση της πολιτικής διακυβέρνησης ΤΠ που εφαρμόζει η Αρχή, τη δημιουργία ενός πλαισίου διαχείρισης των κινδύνων ΤΠ σε επίπεδο οργανισμού, καθώς και τη σύσταση σχετικού μητρώου κινδύνων και, τέλος, τον διαχωρισμό του έργου της ασφάλειας των πληροφοριών από τη μονάδα ΤΠ. Η Αρχή και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 18. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

18.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 17ης Οκτωβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 31 της 1.2.2002, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες της Αρχής διατίθενται στον ιστότοπό της: www.efsa.europa.eu.

2

(3)  Τα στοιχεία του προϋπολογισμού βασίζονται στις πιστώσεις πληρωμών.

3

(4)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

4

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από την Αρχή.

Πηγή

(5)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

7

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Οι εκτιμήσεις κινδύνου υψηλού επιπέδου που διενεργήθηκαν από εξωτερικό σύμβουλο το 2012, καθώς και από την υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής τον Φεβρουάριο του 2013, αποκάλυψαν δυνητικούς μείζονες κινδύνους στη λειτουργία των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου της Αρχής, ιδίως δε στους τομείς της διαχείρισης δεδομένων, της συνέχειας των δραστηριοτήτων και της ασφάλειας στον τομέα των ΤΠ. Η Αρχή δρομολόγησε το 2012 συνολική αυτοαξιολόγηση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της. Η διαδικασία βρίσκεται σε εξέλιξη και τα διορθωτικά μέτρα προγραμματίζεται να εφαρμοστούν το 2013. | Ολοκληρώθηκε |
| 2015 | Η Αρχή δεν έχει καθιερώσει ακόμη σαφή και ολοκληρωμένη στρατηγική όσον αφορά τον κατασταλτικό χρηματοοικονομικό έλεγχο, η οποία να καλύπτει όλους τους τομείς των δραστηριοτήτων και να καθορίζει τη συχνότητα και την εμβέλεια των ελέγχων αυτών. | Εν εξελίξει (1) |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.)

2012

Οι εκτιμήσεις κινδύνου υψηλού επιπέδου που διενεργήθηκαν από εξωτερικό σύμβουλο το 2012, καθώς και από την υπηρεσία εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής τον Φεβρουάριο του 2013, αποκάλυψαν δυνητικούς μείζονες κινδύνους στη λειτουργία των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου της Αρχής, ιδίως δε στους τομείς της διαχείρισης δεδομένων, της συνέχειας των δραστηριοτήτων και της ασφάλειας στον τομέα των ΤΠ. Η Αρχή δρομολόγησε το 2012 συνολική αυτοαξιολόγηση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της. Η διαδικασία βρίσκεται σε εξέλιξη και τα διορθωτικά μέτρα προγραμματίζεται να εφαρμοστούν το 2013.

Ολοκληρώθηκε

2015

Η Αρχή δεν έχει καθιερώσει ακόμη σαφή και ολοκληρωμένη στρατηγική όσον αφορά τον κατασταλτικό χρηματοοικονομικό έλεγχο, η οποία να καλύπτει όλους τους τομείς των δραστηριοτήτων και να καθορίζει τη συχνότητα και την εμβέλεια των ελέγχων αυτών.

Εν εξελίξει (1)

---

(1)  Η Αρχή αναπτύσσει επί του παρόντος βελτιωμένη διακυβέρνηση ως προς τη διασφάλιση και προσαρμόζει το πλαίσιο εσωτερικού ελέγχου καταλλήλως. Συγκεκριμένα, ενέκρινε και εφάρμοσε αναθεωρημένη στρατηγική ελέγχου χρησιμοποιώντας μια βάσει κινδύνου εκτίμηση για τις μαζικές πληρωμές που πραγματοποίησε για τις επιστημονικές συνεδριάσεις και αποστολές, η οποία θα ενσωματωθεί στη διαδικασία των προληπτικών και των κατασταλτικών ελέγχων.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΑΡΧΗΣ

| 5. | Η EFSA εκφράζει την ικανοποίησή της για τις ανεπιφύλακτες γνώμες που διατύπωσε το Συνέδριο όσον αφορά την αξιοπιστία των λογαριασμών και τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται αυτοί οι λογαριασμοί. Αυτό αποδεικνύει ότι το σύστημα ελέγχου που εφαρμόζει η EFSA διασφαλίζει επαρκώς τη συνολική συμμόρφωση. |
| --- | --- |

5.

Η EFSA εκφράζει την ικανοποίησή της για τις ανεπιφύλακτες γνώμες που διατύπωσε το Συνέδριο όσον αφορά την αξιοπιστία των λογαριασμών και τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται αυτοί οι λογαριασμοί. Αυτό αποδεικνύει ότι το σύστημα ελέγχου που εφαρμόζει η EFSA διασφαλίζει επαρκώς τη συνολική συμμόρφωση.

| 17. | Η EFSA θα εφαρμόσει δεόντως το σχέδιο μέτρων σε συνέχεια του ελέγχου που διενήργησε η IAS για τη διακυβέρνηση ΤΠ. Όλα τα μέτρα που αφορούν την ανάπτυξη της υπηρεσίας ασφάλειας των πληροφοριών, τη συμμετοχή επιχειρήσεων και τη στρατηγική ΤΠ έχουν εφαρμοστεί πλήρως. Όσον αφορά τη διακυβέρνηση ΤΠ, έχει εφαρμοστεί το μεγαλύτερο μέρος των μέτρων και τα εναπομένοντα μέτρα προγραμματίζεται να εφαρμοστούν έως το τέλος του 2017. |
| --- | --- |

17.

Η EFSA θα εφαρμόσει δεόντως το σχέδιο μέτρων σε συνέχεια του ελέγχου που διενήργησε η IAS για τη διακυβέρνηση ΤΠ. Όλα τα μέτρα που αφορούν την ανάπτυξη της υπηρεσίας ασφάλειας των πληροφοριών, τη συμμετοχή επιχειρήσεων και τη στρατηγική ΤΠ έχουν εφαρμοστεί πλήρως. Όσον αφορά τη διακυβέρνηση ΤΠ, έχει εφαρμοστεί το μεγαλύτερο μέρος των μέτρων και τα εναπομένοντα μέτρα προγραμματίζεται να εφαρμοστούν έως το τέλος του 2017.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/120 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/120

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ινστιτούτου για την Ισότητα των Φύλων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Ινστιτούτου

(2017/C 417/19)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Το Ευρωπαϊκό Ινστιτούτο για την Ισότητα των Φύλων (γνωστό και ως «EIGE», εφεξής «το Ινστιτούτο»), με έδρα στο Βίλνιους, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1922/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Καθήκον του Ινστιτούτου είναι η συλλογή, η ανάλυση και η διάδοση πληροφοριών για την ισότητα των φύλων, καθώς και η ανάπτυξη, η ανάλυση, η αξιολόγηση και η διάδοση μεθοδολογικών εργαλείων που υποβοηθούν την ενσωμάτωση της ισότητας των φύλων σε όλες τις πολιτικές της Ευρωπαϊκής Ένωσης και τις συνακόλουθες εθνικές πολιτικές. |
| --- | --- |

1.

Το Ευρωπαϊκό Ινστιτούτο για την Ισότητα των Φύλων (γνωστό και ως «EIGE», εφεξής «το Ινστιτούτο»), με έδρα στο Βίλνιους, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1922/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Καθήκον του Ινστιτούτου είναι η συλλογή, η ανάλυση και η διάδοση πληροφοριών για την ισότητα των φύλων, καθώς και η ανάπτυξη, η ανάλυση, η αξιολόγηση και η διάδοση μεθοδολογικών εργαλείων που υποβοηθούν την ενσωμάτωση της ισότητας των φύλων σε όλες τις πολιτικές της Ευρωπαϊκής Ένωσης και τις συνακόλουθες εθνικές πολιτικές.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Ινστιτούτο (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Ινστιτούτο | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 7,9 | 7,8 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 42 | 45 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Ινστιτούτο (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Ινστιτούτο

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

7,9

7,8

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

42

45

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Ινστιτούτου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Ινστιτούτου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Ινστιτούτου, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Ινστιτούτου, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Ινστιτούτου για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Ινστιτούτου την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Ινστιτούτου για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Ινστιτούτου την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Ινστιτούτου, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Ινστιτούτου φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Ινστιτούτου, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Ινστιτούτου φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Ινστιτούτου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Ινστιτούτου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ινστιτούτου. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ινστιτούτου.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Ινστιτούτου όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Ινστιτούτου όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Ινστιτούτο για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Ινστιτούτο για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Ινστιτούτο αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Ινστιτούτο αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Ινστιτούτου, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Ινστιτούτου, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 17. | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος παρέμεινε υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), ανερχόμενο σε 1,7 εκατομμύρια ευρώ ή στο 51 % (έναντι 2,2 εκατομμυρίων ευρώ ή 60 % το 2015), κυρίως λόγω μελετών των οποίων η διάρκεια υπερέβαινε το οικονομικό έτος. Προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα η πολυετής φύση των πράξεων και οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της υπογραφής των συμβάσεων, των παραδόσεων και των πληρωμών, το Ινστιτούτο δύναται να εξετάσει το ενδεχόμενο να χρησιμοποιεί διαχωριζόμενες πιστώσεις. |
| --- | --- |

17.

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος παρέμεινε υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), ανερχόμενο σε 1,7 εκατομμύρια ευρώ ή στο 51 % (έναντι 2,2 εκατομμυρίων ευρώ ή 60 % το 2015), κυρίως λόγω μελετών των οποίων η διάρκεια υπερέβαινε το οικονομικό έτος. Προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα η πολυετής φύση των πράξεων και οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της υπογραφής των συμβάσεων, των παραδόσεων και των πληρωμών, το Ινστιτούτο δύναται να εξετάσει το ενδεχόμενο να χρησιμοποιεί διαχωριζόμενες πιστώσεις.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 18. | Το 2016 το Ινστιτούτο προκήρυξε ανοικτό διαγωνισμό για την ανάθεση σύμβασης-πλαισίου μέγιστου ύψους 1,6 εκατομμυρίων ευρώ για τη συντήρηση και την αναβάθμιση των εργαλείων και των πόρων που χρησιμοποιεί για τις στατιστικές σχετικά με το φύλο. Η πρόσκληση υποβολής προσφορών χωρίστηκε σε δύο παρτίδες, χωρίς να προσδιορίζονται τα ποσά που αντιστοιχούσαν σε καθεμία εξ αυτών. Έπειτα από σχετικό ερώτημα ενός από τους προσφέροντες, το Ινστιτούτο διευκρίνισε στον ιστότοπό του ότι το μέγιστο ποσό ανά παρτίδα εκτιμάτο σε 800 000 ευρώ. Ωστόσο, υπεγράφησαν δύο χωριστές συμβάσεις-πλαίσιο με τον ίδιο προσφέροντα, για μέγιστο ποσό 1,6 εκατομμυρίων ευρώ ανά παρτίδα και με δυνατότητα περαιτέρω αύξησης των ποσών έως και κατά 50 % ανά παρτίδα. Επομένως, το Ινστιτούτο είχε το περιθώριο να υπογράψει ειδικές συμβάσεις, των οποίων η διάρκεια υπερέβαινε τη μέγιστη διάρκεια της σύμβασης-πλαισίου (τέσσερα έτη), συνολικής αξίας έως και 4,8 εκατομμυρίων ευρώ, ποσό τριπλάσιο εκείνου που προβλεπόταν στην προκήρυξη. Επιπλέον, ο ανταγωνισμός τιμών στην πρόσκληση υποβολής προσφορών βασιζόταν αποκλειστικά στις ημερήσιες αμοιβές και όχι και στον χρόνο που θα απαιτείτο για την ολοκλήρωση των εργασιών, με αποτέλεσμα να μην είναι δυνατός ο εντοπισμός και η επιλογή των πλέον συμφερουσών οικονομικά προσφορών ούτε η εξασφάλιση της οικονομικής αποδοτικότητας. Οι αδυναμίες αυτές ενδέχεται να επηρέασαν αρνητικά τον ανταγωνισμό. Οι πληρωμές που έγιναν το 2016 ανήλθαν σε 87 920 ευρώ. Σε συνέχεια του ελέγχου, το Ινστιτούτο υπέγραψε τροποποιήσεις των δύο συμβάσεων-πλαισίου, μειώνοντας τα μέγιστα ποσά για καθεμία σε 800 000 (με δυνατότητα αύξησής τους κατά 50 % το πολύ). |
| --- | --- |

18.

Το 2016 το Ινστιτούτο προκήρυξε ανοικτό διαγωνισμό για την ανάθεση σύμβασης-πλαισίου μέγιστου ύψους 1,6 εκατομμυρίων ευρώ για τη συντήρηση και την αναβάθμιση των εργαλείων και των πόρων που χρησιμοποιεί για τις στατιστικές σχετικά με το φύλο. Η πρόσκληση υποβολής προσφορών χωρίστηκε σε δύο παρτίδες, χωρίς να προσδιορίζονται τα ποσά που αντιστοιχούσαν σε καθεμία εξ αυτών. Έπειτα από σχετικό ερώτημα ενός από τους προσφέροντες, το Ινστιτούτο διευκρίνισε στον ιστότοπό του ότι το μέγιστο ποσό ανά παρτίδα εκτιμάτο σε 800 000 ευρώ. Ωστόσο, υπεγράφησαν δύο χωριστές συμβάσεις-πλαίσιο με τον ίδιο προσφέροντα, για μέγιστο ποσό 1,6 εκατομμυρίων ευρώ ανά παρτίδα και με δυνατότητα περαιτέρω αύξησης των ποσών έως και κατά 50 % ανά παρτίδα. Επομένως, το Ινστιτούτο είχε το περιθώριο να υπογράψει ειδικές συμβάσεις, των οποίων η διάρκεια υπερέβαινε τη μέγιστη διάρκεια της σύμβασης-πλαισίου (τέσσερα έτη), συνολικής αξίας έως και 4,8 εκατομμυρίων ευρώ, ποσό τριπλάσιο εκείνου που προβλεπόταν στην προκήρυξη. Επιπλέον, ο ανταγωνισμός τιμών στην πρόσκληση υποβολής προσφορών βασιζόταν αποκλειστικά στις ημερήσιες αμοιβές και όχι και στον χρόνο που θα απαιτείτο για την ολοκλήρωση των εργασιών, με αποτέλεσμα να μην είναι δυνατός ο εντοπισμός και η επιλογή των πλέον συμφερουσών οικονομικά προσφορών ούτε η εξασφάλιση της οικονομικής αποδοτικότητας. Οι αδυναμίες αυτές ενδέχεται να επηρέασαν αρνητικά τον ανταγωνισμό. Οι πληρωμές που έγιναν το 2016 ανήλθαν σε 87 920 ευρώ. Σε συνέχεια του ελέγχου, το Ινστιτούτο υπέγραψε τροποποιήσεις των δύο συμβάσεων-πλαισίου, μειώνοντας τα μέγιστα ποσά για καθεμία σε 800 000 (με δυνατότητα αύξησής τους κατά 50 % το πολύ).

| 19. | Στο πλαίσιο μιας διαδικασίας με διαπραγμάτευση με έναν μοναδικό προσφέροντα, η οποία είχε ως αντικείμενο τη σύναψη σύμβασης παροχής υπηρεσιών συντήρησης και υποστήριξης για εργαλεία ΤΠ και βάσεις δεδομένων, η πρόκληση προέβλεπε μέγιστη τιμή 81 000 ευρώ (πλην ΦΠΑ) για το σύνολο των τριών προσδιορισθεισών εκροών και όριζε ότι οι προσφορές που θα υπερέβαιναν το ποσό αυτό δεν θα λαμβάνονταν υπόψη. Αφού έλαβε προσφορά για δύο εκ των εκροών που προέβλεπε η πρόσκληση, το Ινστιτούτο υπέγραψε σύμβαση παροχής υπηρεσιών ύψους 97 410 ευρώ. Οι πληρωμές που έγιναν το 2016 ανήλθαν σε 73 057 ευρώ. |
| --- | --- |

19.

Στο πλαίσιο μιας διαδικασίας με διαπραγμάτευση με έναν μοναδικό προσφέροντα, η οποία είχε ως αντικείμενο τη σύναψη σύμβασης παροχής υπηρεσιών συντήρησης και υποστήριξης για εργαλεία ΤΠ και βάσεις δεδομένων, η πρόκληση προέβλεπε μέγιστη τιμή 81 000 ευρώ (πλην ΦΠΑ) για το σύνολο των τριών προσδιορισθεισών εκροών και όριζε ότι οι προσφορές που θα υπερέβαιναν το ποσό αυτό δεν θα λαμβάνονταν υπόψη. Αφού έλαβε προσφορά για δύο εκ των εκροών που προέβλεπε η πρόσκληση, το Ινστιτούτο υπέγραψε σύμβαση παροχής υπηρεσιών ύψους 97 410 ευρώ. Οι πληρωμές που έγιναν το 2016 ανήλθαν σε 73 057 ευρώ.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΧΡΗΣΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΙΣ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ

| 20. | Τον Ιανουάριο του 2016 το Ινστιτούτο δημοσίευσε την εξωτερική αξιολόγησή του, η οποία κατέληγε στο συμπέρασμα ότι οι δραστηριότητές του ήταν συνεπείς προς την εντολή του και ότι οι επιδόσεις της διοίκησής του όσον αφορά τη διακυβέρνηση και την αποδοτικότητα ήταν αρκούντως ικανοποιητικές. Ωστόσο, η αξιολόγηση περιελάμβανε και σειρά συστάσεων οι οποίες αποσκοπούσαν στη βελτίωση της λειτουργίας του Ινστιτούτου, παραδείγματος χάριν με τον καθορισμό σαφέστερων προτεραιοτήτων, την καλύτερη στόχευση των εκροών του, την ανάπτυξη συνεργειών με εξωτερικούς ενδιαφερόμενους φορείς, καθώς και με την ενίσχυση του ρόλου του διοικητικού συμβουλίου του και την αποσαφήνιση του ρόλου του φόρουμ εμπειρογνωμόνων. Το Ινστιτούτο άρχισε να εφαρμόζει σχέδιο δράσης για την υλοποίηση των συστάσεων αυτών. |
| --- | --- |

20.

Τον Ιανουάριο του 2016 το Ινστιτούτο δημοσίευσε την εξωτερική αξιολόγησή του, η οποία κατέληγε στο συμπέρασμα ότι οι δραστηριότητές του ήταν συνεπείς προς την εντολή του και ότι οι επιδόσεις της διοίκησής του όσον αφορά τη διακυβέρνηση και την αποδοτικότητα ήταν αρκούντως ικανοποιητικές. Ωστόσο, η αξιολόγηση περιελάμβανε και σειρά συστάσεων οι οποίες αποσκοπούσαν στη βελτίωση της λειτουργίας του Ινστιτούτου, παραδείγματος χάριν με τον καθορισμό σαφέστερων προτεραιοτήτων, την καλύτερη στόχευση των εκροών του, την ανάπτυξη συνεργειών με εξωτερικούς ενδιαφερόμενους φορείς, καθώς και με την ενίσχυση του ρόλου του διοικητικού συμβουλίου του και την αποσαφήνιση του ρόλου του φόρουμ εμπειρογνωμόνων. Το Ινστιτούτο άρχισε να εφαρμόζει σχέδιο δράσης για την υλοποίηση των συστάσεων αυτών.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το Τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 19ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 403 της 30.12.2006, σ. 9.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Ινστιτούτου διατίθενται στον ιστότοπό του: www.eige.europa.eu

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από το Ινστιτούτο.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος στο πλαίσιο του τίτλου III παρέμεινε υψηλό και αντιστοιχούσε στο 61 % (έναντι 54 % το 2014). Αυτό οφείλεται κατά κύριο λόγο στη φύση των δραστηριοτήτων του Ινστιτούτου, οι οποίες περιλαμβάνουν την ανάθεση της εκπόνησης μελετών που καλύπτουν διάστημα πολλών μηνών, συχνά πέραν της λήξης του οικονομικού έτους. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος στο πλαίσιο του τίτλου III παρέμεινε υψηλό και αντιστοιχούσε στο 61 % (έναντι 54 % το 2014). Αυτό οφείλεται κατά κύριο λόγο στη φύση των δραστηριοτήτων του Ινστιτούτου, οι οποίες περιλαμβάνουν την ανάθεση της εκπόνησης μελετών που καλύπτουν διάστημα πολλών μηνών, συχνά πέραν της λήξης του οικονομικού έτους.

ά.α.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΙΝΣΤΙΤΟΥΤΟΥ

| 18. | Η μεταφορά πιστώσεων του τίτλου III παρέμεινε στο συγκεκριμένο επίπεδο εξαιτίας των σημαντικών δυσχερειών που αντιμετώπισαν τα πέντε έργα, οι οποίες είχαν ως αποτέλεσμα τη μεταφορά τους στο 2017. Δύο από αυτά τα έργα επηρεάστηκαν από τις καθυστερήσεις που σημειώθηκαν όσον αφορά την απόφαση της Προεδρίας του Συμβουλίου (μετά τη μεταβίβαση της Προεδρίας από το Ηνωμένο Βασίλειο στην Εσθονία) και τις μακρόσυρτες διαπραγματεύσεις που διενεργήθηκαν με την Επιτροπή. Άλλα έργα ξεκίνησαν αργότερα από το αναμενόμενο λόγω της καθυστερημένης υλοποίησης προηγούμενων έργων και μελετών επί των οποίων βασίζονταν τα νέα έργα, καθώς επίσης και επειδή μη επιτυχόντες υποψήφιοι προσέβαλαν την απόφαση ανάθεσης με αποτέλεσμα να πρέπει να διενεργηθούν νέες αξιολογήσεις.
  Το EIGE σημειώνει ότι, μολονότι το σύνολο των προκλήσεων που οφείλονταν σε παράγοντες «ανωτέρας βίας» επηρέασαν αρνητικά την εκτέλεση του προϋπολογισμού του Ινστιτούτου, το γεγονός ότι το EIGE κατάφερε να μειώσει τις επιχειρησιακές (C1) μεταφορές κατά περισσότερο από 9 % αποτελεί θετικό επίτευγμα που αξίζει να αναφερθεί.
  Όσον αφορά τις διαχωριζόμενες πιστώσεις, είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι, μολονότι στο παρελθόν οι αρμόδιοι είχαν αποθαρρύνει το EIGE να ακολουθήσει αυτή την προσέγγιση εξαιτίας της αρχής της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού, το EIGE θα διενεργήσει ανάλυση σκοπιμότητας προκειμένου να αποκτήσει αξιόπιστα στοιχεία βάσει των οποίων θα ληφθεί μελλοντική απόφαση σχετικά με την ενδεχόμενη χρήση διαχωριζόμενων πιστώσεων. |
| --- | --- |

18.

Η μεταφορά πιστώσεων του τίτλου III παρέμεινε στο συγκεκριμένο επίπεδο εξαιτίας των σημαντικών δυσχερειών που αντιμετώπισαν τα πέντε έργα, οι οποίες είχαν ως αποτέλεσμα τη μεταφορά τους στο 2017. Δύο από αυτά τα έργα επηρεάστηκαν από τις καθυστερήσεις που σημειώθηκαν όσον αφορά την απόφαση της Προεδρίας του Συμβουλίου (μετά τη μεταβίβαση της Προεδρίας από το Ηνωμένο Βασίλειο στην Εσθονία) και τις μακρόσυρτες διαπραγματεύσεις που διενεργήθηκαν με την Επιτροπή. Άλλα έργα ξεκίνησαν αργότερα από το αναμενόμενο λόγω της καθυστερημένης υλοποίησης προηγούμενων έργων και μελετών επί των οποίων βασίζονταν τα νέα έργα, καθώς επίσης και επειδή μη επιτυχόντες υποψήφιοι προσέβαλαν την απόφαση ανάθεσης με αποτέλεσμα να πρέπει να διενεργηθούν νέες αξιολογήσεις.

Το EIGE σημειώνει ότι, μολονότι το σύνολο των προκλήσεων που οφείλονταν σε παράγοντες «ανωτέρας βίας» επηρέασαν αρνητικά την εκτέλεση του προϋπολογισμού του Ινστιτούτου, το γεγονός ότι το EIGE κατάφερε να μειώσει τις επιχειρησιακές (C1) μεταφορές κατά περισσότερο από 9 % αποτελεί θετικό επίτευγμα που αξίζει να αναφερθεί.

Όσον αφορά τις διαχωριζόμενες πιστώσεις, είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι, μολονότι στο παρελθόν οι αρμόδιοι είχαν αποθαρρύνει το EIGE να ακολουθήσει αυτή την προσέγγιση εξαιτίας της αρχής της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού, το EIGE θα διενεργήσει ανάλυση σκοπιμότητας προκειμένου να αποκτήσει αξιόπιστα στοιχεία βάσει των οποίων θα ληφθεί μελλοντική απόφαση σχετικά με την ενδεχόμενη χρήση διαχωριζόμενων πιστώσεων.

| 19. | Το Ινστιτούτο λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου για το θέμα αυτό, το οποίο προκλήθηκε από διοικητικό σφάλμα εξαιτίας του οποίου το αναγραφόμενο ποσό στη σύμβαση-πλαίσιο για κάθε παρτίδα δεν τροποποιήθηκε αναλόγως. Οι συμβάσεις-πλαίσιο που υπεγράφησαν δεν έχουν επιπτώσεις στον προϋπολογισμό και οι δύο παρτίδες έχουν ανατεθεί στον ίδιο ανάδοχο ενώ οι υποψήφιοι είχαν ενημερωθεί δεόντως κατά τη διάρκεια του σταδίου της πρόσκλησης υποβολής προσφορών.
  Το EIGE προτίμησε να προβεί στη σύναψη μίας μόνο σύμβασης-πλαισίου καθώς, όταν οι αγορές είναι πολύ μικρές με συγκεκριμένο πεδίο ανταγωνισμού, περιορίζεται ο αριθμός καταρτισμένων και ισχυρών αναδόχων. Η επιλογή μίας σύμβασης-πλαισίου αποτελούσε ισχυρότερη εγγύηση για την ποιότητα και τη συνέχιση του συγκεκριμένου έργου, το οποίο θα μπορούσε να μην είχε ευοδωθεί αν είχε επιλεγεί η διαδικασία διαδοχικών σταδίων ή η επανάληψη του διαγωνισμού με πολλαπλές συμβάσεις-πλαίσιο.
  Προκειμένου να συμμορφωθεί με την αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης, το EIGE έχει τροποποιήσει τα σχετικά υποδείγματα τεχνικών προδιαγραφών. Εν τω μεταξύ, το EIGE θα μετριάσει τον κίνδυνο καθορίζοντας μέγιστο αριθμό εργάσιμων ημερών στις μελλοντικές αιτήσεις παροχής συγκεκριμένων υπηρεσιών. |
| --- | --- |

19.

Το Ινστιτούτο λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου για το θέμα αυτό, το οποίο προκλήθηκε από διοικητικό σφάλμα εξαιτίας του οποίου το αναγραφόμενο ποσό στη σύμβαση-πλαίσιο για κάθε παρτίδα δεν τροποποιήθηκε αναλόγως. Οι συμβάσεις-πλαίσιο που υπεγράφησαν δεν έχουν επιπτώσεις στον προϋπολογισμό και οι δύο παρτίδες έχουν ανατεθεί στον ίδιο ανάδοχο ενώ οι υποψήφιοι είχαν ενημερωθεί δεόντως κατά τη διάρκεια του σταδίου της πρόσκλησης υποβολής προσφορών.

Το EIGE προτίμησε να προβεί στη σύναψη μίας μόνο σύμβασης-πλαισίου καθώς, όταν οι αγορές είναι πολύ μικρές με συγκεκριμένο πεδίο ανταγωνισμού, περιορίζεται ο αριθμός καταρτισμένων και ισχυρών αναδόχων. Η επιλογή μίας σύμβασης-πλαισίου αποτελούσε ισχυρότερη εγγύηση για την ποιότητα και τη συνέχιση του συγκεκριμένου έργου, το οποίο θα μπορούσε να μην είχε ευοδωθεί αν είχε επιλεγεί η διαδικασία διαδοχικών σταδίων ή η επανάληψη του διαγωνισμού με πολλαπλές συμβάσεις-πλαίσιο.

Προκειμένου να συμμορφωθεί με την αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης, το EIGE έχει τροποποιήσει τα σχετικά υποδείγματα τεχνικών προδιαγραφών. Εν τω μεταξύ, το EIGE θα μετριάσει τον κίνδυνο καθορίζοντας μέγιστο αριθμό εργάσιμων ημερών στις μελλοντικές αιτήσεις παροχής συγκεκριμένων υπηρεσιών.

| 20. | Το Ινστιτούτο λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου. Εξαιτίας του γεγονότος ότι ο προσφέρων έχει αποκλειστικά δικαιώματα για το λογισμικό που χρησιμοποιεί το EIGE, επελέγη έκτακτη διαδικασία με διαπραγμάτευση με έναν μόνο προσκεκλημένο. Κατά τη διάρκεια της διαδικασίας με διαπραγμάτευση πραγματοποιήθηκαν τροποποιήσεις στην αρχική αίτηση, καθώς προστέθηκαν υπηρεσίες, αφενός για να καλυφθούν οι αυξημένες ανάγκες του EIGE και ο διαθέσιμος προϋπολογισμός και, αφετέρου, εξαιτίας του γεγονότος ότι ένα από τα τρία παραδοτέα που είχαν ζητηθεί αρχικά από το EIGE ήταν αδύνατο να υλοποιηθούν από τον προσφέροντα. |
| --- | --- |

20.

Το Ινστιτούτο λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου. Εξαιτίας του γεγονότος ότι ο προσφέρων έχει αποκλειστικά δικαιώματα για το λογισμικό που χρησιμοποιεί το EIGE, επελέγη έκτακτη διαδικασία με διαπραγμάτευση με έναν μόνο προσκεκλημένο. Κατά τη διάρκεια της διαδικασίας με διαπραγμάτευση πραγματοποιήθηκαν τροποποιήσεις στην αρχική αίτηση, καθώς προστέθηκαν υπηρεσίες, αφενός για να καλυφθούν οι αυξημένες ανάγκες του EIGE και ο διαθέσιμος προϋπολογισμός και, αφετέρου, εξαιτίας του γεγονότος ότι ένα από τα τρία παραδοτέα που είχαν ζητηθεί αρχικά από το EIGE ήταν αδύνατο να υλοποιηθούν από τον προσφέροντα.

| 21. | Το Ινστιτούτο λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου. Ορισμένες προκαταρκτικές ενέργειες έχουν ήδη πραγματοποιηθεί· μεταξύ άλλων, η στρατηγική για τη διαχείριση της γνώσης και των επικοινωνιών 2016-2018, που εγκρίθηκε από το διοικητικό συμβούλιο στις 18 Μαΐου 2016, το ενιαίο έγγραφο προγραμματισμού που περιλαμβάνει αναλυτικές ενέργειες σχετικά με την επικοινωνία και την αυξημένη επιτήρηση των διαδικασιών και οι τιμές βάσης για τη μέτρηση των δεικτών εκροών που καθορίστηκαν το 2016. |
| --- | --- |

21.

Το Ινστιτούτο λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου. Ορισμένες προκαταρκτικές ενέργειες έχουν ήδη πραγματοποιηθεί· μεταξύ άλλων, η στρατηγική για τη διαχείριση της γνώσης και των επικοινωνιών 2016-2018, που εγκρίθηκε από το διοικητικό συμβούλιο στις 18 Μαΐου 2016, το ενιαίο έγγραφο προγραμματισμού που περιλαμβάνει αναλυτικές ενέργειες σχετικά με την επικοινωνία και την αυξημένη επιτήρηση των διαδικασιών και οι τιμές βάσης για τη μέτρηση των δεικτών εκροών που καθορίστηκαν το 2016.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/126 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/126

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής Ασφαλίσεων και Επαγγελματικών Συντάξεων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Αρχής

(2017/C 417/20)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Η Ευρωπαϊκή Αρχή Ασφαλίσεων και Επαγγελματικών Συντάξεων (γνωστή ως «EIOPA», εφεξής «η Αρχή»), με έδρα στη Φρανκφούρτη, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1094/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Καθήκον της Αρχής είναι να συμβάλλει στην καθιέρωση κοινών ρυθμιστικών και εποπτικών προτύπων και πρακτικών υψηλής ποιότητας, να συνεισφέρει στη συνεπή εφαρμογή των νομικά δεσμευτικών πράξεων της Ένωσης, να προωθεί και να διευκολύνει την ανάθεση καθηκόντων και αρμοδιοτήτων μεταξύ αρμόδιων αρχών, να παρακολουθεί και να εκτιμά τις εξελίξεις της αγοράς στον τομέα αρμοδιότητάς της και να ενισχύει την προστασία των ασφαλισμένων, των μελών του συνταξιοδοτικού συστήματος και των συνταξιούχων. |
| --- | --- |

1.

Η Ευρωπαϊκή Αρχή Ασφαλίσεων και Επαγγελματικών Συντάξεων (γνωστή ως «EIOPA», εφεξής «η Αρχή»), με έδρα στη Φρανκφούρτη, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1094/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Καθήκον της Αρχής είναι να συμβάλλει στην καθιέρωση κοινών ρυθμιστικών και εποπτικών προτύπων και πρακτικών υψηλής ποιότητας, να συνεισφέρει στη συνεπή εφαρμογή των νομικά δεσμευτικών πράξεων της Ένωσης, να προωθεί και να διευκολύνει την ανάθεση καθηκόντων και αρμοδιοτήτων μεταξύ αρμόδιων αρχών, να παρακολουθεί και να εκτιμά τις εξελίξεις της αγοράς στον τομέα αρμοδιότητάς της και να ενισχύει την προστασία των ασφαλισμένων, των μελών του συνταξιοδοτικού συστήματος και των συνταξιούχων.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Αρχή (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Αρχή | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 20,2 | 21,8 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 133 | 139 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Αρχή (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Αρχή

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

20,2

21,8

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

133

139

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Αρχής. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Αρχής. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους ετήσιους λογαριασμούς της Αρχής, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους ετήσιους λογαριασμούς της Αρχής, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Αρχής για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Αρχής την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Αρχής για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Αρχής την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Αρχής, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Αρχής φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Αρχής, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Αρχής φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Αρχής να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Αρχής να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Αρχής. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Αρχής.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Αρχής όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, καθώς και να παρέχουμε, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η εύλογη βεβαιότητα αντιστοιχεί σε υψηλό επίπεδο βεβαιότητας, χωρίς όμως να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Αρχής όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, καθώς και να παρέχουμε, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η εύλογη βεβαιότητα αντιστοιχεί σε υψηλό επίπεδο βεβαιότητας, χωρίς όμως να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Αρχή για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Αρχή για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Αρχή αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Αρχή αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Αρχής, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Αρχής, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6).

Λοιπά θέματα

| 16. | Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατύπωσε, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στις 29 Μαρτίου 2017 στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Θα ακολουθήσει διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομερείς ρυθμίσεις για την αποχώρησή του. Ο προϋπολογισμός της Αρχής χρηματοδοτείται κατά 40 % από κεφάλαια της Ευρωπαϊκής Ένωσης και κατά 60 % μέσω άμεσων εισφορών των κρατών μελών της ΕΕ. Είναι, επομένως, πιθανό τα έσοδα της Αρχής να μειωθούν συνεπεία της απόφασης του Ηνωμένου Βασιλείου να αποχωρήσει από την ΕΕ. |
| --- | --- |

16.

Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατύπωσε, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στις 29 Μαρτίου 2017 στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Θα ακολουθήσει διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομερείς ρυθμίσεις για την αποχώρησή του. Ο προϋπολογισμός της Αρχής χρηματοδοτείται κατά 40 % από κεφάλαια της Ευρωπαϊκής Ένωσης και κατά 60 % μέσω άμεσων εισφορών των κρατών μελών της ΕΕ. Είναι, επομένως, πιθανό τα έσοδα της Αρχής να μειωθούν συνεπεία της απόφασης του Ηνωμένου Βασιλείου να αποχωρήσει από την ΕΕ.

| 17. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

17.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμεβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 331 της 15.12.2010, σ. 48.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες της Αρχής διατίθενται στον ιστότοπό της: www.eiopa.europa.eu.

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από την Αρχή.

Πηγή:

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Το συνολικό ποσοστό ανειλημμένων πιστώσεων ήταν υψηλό, ανερχόμενο σε 95 %. Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος παρέμεινε επίσης υψηλό, ανερχόμενο σε 5,6 εκατομμύρια ευρώ ή 26 % (έναντι 5,2 εκατομμυρίων ευρώ ή 28 % το 2013), ιδίως στην περίπτωση του επιχειρησιακού προϋπολογισμού (τίτλος III), όπου ανήλθε σε 4,7 εκατομμύρια ευρώ ή 66 % (έναντι 3,7 εκατομμυρίων ευρώ ή 85 % το 2013). Οι μεταφορές πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος σχετίζονται ως επί το πλείστον με τις ειδικές συμβάσεις συνολικής αξίας 2,4 εκατομμυρίων ευρώ που υπεγράφησαν προς το τέλος του έτους και αφορούσαν συγκεκριμένα την εν εξελίξει ανάπτυξη και τη συντήρηση μιας βάσης δεδομένων (1,8 εκατομμύρια ευρώ) και άλλες υπηρεσίες ΤΠ που επρόκειτο να παρασχεθούν εντός του 2015. Τμήμα των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος σχετίζεται με μεταφορές πιστώσεων εντός προϋπολογισμού που πραγματοποιήθηκαν τον Νοέμβριο και τον Δεκέμβριο του 2014, όταν η Αρχή αύξησε τον επιχειρησιακό προϋπολογισμό (τίτλος III) κατά 1,1 εκατομμύρια ευρώ (19 %) (1) μέσω μεταφορών, από τον προϋπολογισμό του προσωπικού (τίτλος I), πιστώσεων ύψους 858 828 ευρώ (2) και, από τις διοικητικές δαπάνες (τίτλος II), πιστώσεων ύψους 266 360 ευρώ (3). Σκοπός των εν λόγω μεταφορών ήταν να αντισταθμιστούν τα ελλείμματα στον προϋπολογισμό της Αρχής για το 2015, σε συνέχεια σημαντικών δημοσιονομικών περικοπών που αποφασίστηκαν από τις αρμόδιες για την απαλλαγή αρχές. Τα ελλείμματα αυτά θα εμπόδιζαν την Αρχή να συνεχίσει την υλοποίηση της πολυετούς στρατηγικής της στον τομέα της ΤΠ, η οποία συγκαταλεγόταν μεταξύ των βασικών επιχειρησιακών δραστηριοτήτων της. | ά.α. |
| 2014 | Μολονότι οι εντός προϋπολογισμού μεταφορές πιστώσεων, οι μεταφορές πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος και οι σχετικές αναλήψεις υποχρεώσεων αποτελούν πρακτικές σύμφωνες με τις ειδικές διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ και πραγματοποιήθηκαν βάσει αποφάσεων του συμβουλίου διοίκησης, ο βαθμός στον οποίο δραστηριότητες του 2015 θα καλυφθούν με πιστώσεις του προϋπολογισμού του 2014 αντιβαίνει στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού. Είναι αναγκαίο το ύψος των κονδυλίων που διατίθενται στους ετήσιους προϋπολογισμούς της Αρχής να ευθυγραμμιστεί περισσότερο με τις οικονομικές ανάγκες της για την υλοποίηση της πολυετούς στρατηγικής της στον τομέα των ΤΠ. | Ολοκληρώθηκε |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2014

Το συνολικό ποσοστό ανειλημμένων πιστώσεων ήταν υψηλό, ανερχόμενο σε 95 %. Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος παρέμεινε επίσης υψηλό, ανερχόμενο σε 5,6 εκατομμύρια ευρώ ή 26 % (έναντι 5,2 εκατομμυρίων ευρώ ή 28 % το 2013), ιδίως στην περίπτωση του επιχειρησιακού προϋπολογισμού (τίτλος III), όπου ανήλθε σε 4,7 εκατομμύρια ευρώ ή 66 % (έναντι 3,7 εκατομμυρίων ευρώ ή 85 % το 2013). Οι μεταφορές πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος σχετίζονται ως επί το πλείστον με τις ειδικές συμβάσεις συνολικής αξίας 2,4 εκατομμυρίων ευρώ που υπεγράφησαν προς το τέλος του έτους και αφορούσαν συγκεκριμένα την εν εξελίξει ανάπτυξη και τη συντήρηση μιας βάσης δεδομένων (1,8 εκατομμύρια ευρώ) και άλλες υπηρεσίες ΤΠ που επρόκειτο να παρασχεθούν εντός του 2015. Τμήμα των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος σχετίζεται με μεταφορές πιστώσεων εντός προϋπολογισμού που πραγματοποιήθηκαν τον Νοέμβριο και τον Δεκέμβριο του 2014, όταν η Αρχή αύξησε τον επιχειρησιακό προϋπολογισμό (τίτλος III) κατά 1,1 εκατομμύρια ευρώ (19 %) (1) μέσω μεταφορών, από τον προϋπολογισμό του προσωπικού (τίτλος I), πιστώσεων ύψους 858 828 ευρώ (2) και, από τις διοικητικές δαπάνες (τίτλος II), πιστώσεων ύψους 266 360 ευρώ (3). Σκοπός των εν λόγω μεταφορών ήταν να αντισταθμιστούν τα ελλείμματα στον προϋπολογισμό της Αρχής για το 2015, σε συνέχεια σημαντικών δημοσιονομικών περικοπών που αποφασίστηκαν από τις αρμόδιες για την απαλλαγή αρχές. Τα ελλείμματα αυτά θα εμπόδιζαν την Αρχή να συνεχίσει την υλοποίηση της πολυετούς στρατηγικής της στον τομέα της ΤΠ, η οποία συγκαταλεγόταν μεταξύ των βασικών επιχειρησιακών δραστηριοτήτων της.

ά.α.

2014

Μολονότι οι εντός προϋπολογισμού μεταφορές πιστώσεων, οι μεταφορές πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος και οι σχετικές αναλήψεις υποχρεώσεων αποτελούν πρακτικές σύμφωνες με τις ειδικές διατάξεις του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ και πραγματοποιήθηκαν βάσει αποφάσεων του συμβουλίου διοίκησης, ο βαθμός στον οποίο δραστηριότητες του 2015 θα καλυφθούν με πιστώσεις του προϋπολογισμού του 2014 αντιβαίνει στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού. Είναι αναγκαίο το ύψος των κονδυλίων που διατίθενται στους ετήσιους προϋπολογισμούς της Αρχής να ευθυγραμμιστεί περισσότερο με τις οικονομικές ανάγκες της για την υλοποίηση της πολυετούς στρατηγικής της στον τομέα των ΤΠ.

Ολοκληρώθηκε

---

(1)  2015: 0,6 εκατομμύρια ευρώ (16 %)

(2)  2015: 317 737 ευρώ

(3)  2015: 322 737 ευρώ

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΑΡΧΗΣ

Η Αρχή λαμβάνει υπόψη την έκθεση του Συνεδρίου.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/131 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/131

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ινστιτούτου Καινοτομίας και Τεχνολογίας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Ινστιτούτου

(2017/C 417/21)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Το Ευρωπαϊκό Ινστιτούτο Καινοτομίας και Τεχνολογίας (γνωστό και ως «ΕΙΤ», εφεξής «το Ινστιτούτο»), με έδρα στη Βουδαπέστη, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 294/2008 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Στόχος του Ινστιτούτου είναι να συμβάλλει στην αειφόρο ανάπτυξη της οικονομίας και της ανταγωνιστικότητας της Ευρώπης, ενισχύοντας την ικανότητα των κρατών μελών και της Ευρωπαϊκής Ένωσης για καινοτομία. Το Ινστιτούτο χορηγεί επιχορηγήσεις σε έναν διαρκώς αυξανόμενο αριθμό «κοινοτήτων γνώσης και καινοτομίας» (εφεξής «ΚΓΚ»), οι οποίες συνδέουν την τριτοβάθμια εκπαίδευση, την έρευνα και τον επιχειρηματικό κόσμο, δίνοντας ώθηση στην καινοτομία και την επιχειρηματικότητα. Οι ΚΓΚ συντονίζουν τις δραστηριότητες εκατοντάδων εταίρων. Οι επιχορηγήσεις του Ινστιτούτου παρέχονται για την απόδοση των δαπανών στις οποίες υποβάλλονται οι εταίροι, καθώς και των δαπανών που απορρέουν από τις δραστηριότητες συντονισμού των ΚΓΚ. |
| --- | --- |

1.

Το Ευρωπαϊκό Ινστιτούτο Καινοτομίας και Τεχνολογίας (γνωστό και ως «ΕΙΤ», εφεξής «το Ινστιτούτο»), με έδρα στη Βουδαπέστη, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 294/2008 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Στόχος του Ινστιτούτου είναι να συμβάλλει στην αειφόρο ανάπτυξη της οικονομίας και της ανταγωνιστικότητας της Ευρώπης, ενισχύοντας την ικανότητα των κρατών μελών και της Ευρωπαϊκής Ένωσης για καινοτομία. Το Ινστιτούτο χορηγεί επιχορηγήσεις σε έναν διαρκώς αυξανόμενο αριθμό «κοινοτήτων γνώσης και καινοτομίας» (εφεξής «ΚΓΚ»), οι οποίες συνδέουν την τριτοβάθμια εκπαίδευση, την έρευνα και τον επιχειρηματικό κόσμο, δίνοντας ώθηση στην καινοτομία και την επιχειρηματικότητα. Οι ΚΓΚ συντονίζουν τις δραστηριότητες εκατοντάδων εταίρων. Οι επιχορηγήσεις του Ινστιτούτου παρέχονται για την απόδοση των δαπανών στις οποίες υποβάλλονται οι εταίροι, καθώς και των δαπανών που απορρέουν από τις δραστηριότητες συντονισμού των ΚΓΚ.

| 2. | Στους πίνακες 1 έως 3 παρουσιάζονται βασικά στοιχεία σχετικά με την εξέλιξη του προϋπολογισμού, καθώς και ο αριθμός των υπαλλήλων του Ινστιτούτου (2).

  Πίνακας 1


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Ινστιτούτο | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3) | 232 | 283 |
| Σύνολο υπαλλήλων εν ενεργεία στις 31 Δεκεμβρίου (4)

  (εγκεκριμένες θέσεις) | 50
  (62) | 59
  (63) |

2.

Στους πίνακες 1 έως 3 παρουσιάζονται βασικά στοιχεία σχετικά με την εξέλιξη του προϋπολογισμού, καθώς και ο αριθμός των υπαλλήλων του Ινστιτούτου (2).

Πίνακας 1

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Ινστιτούτο

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3)

232

283

Σύνολο υπαλλήλων εν ενεργεία στις 31 Δεκεμβρίου (4)

(εγκεκριμένες θέσεις)

50

(62)

59

(63)

Πίνακας 2

Εξέλιξη βασικών στοιχείων από το 2011

Image

Πίνακας 3

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Ινστιτούτο για το 2016, ανά επιμέρους φορέα

Image

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Ινστιτούτου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Ινστιτούτου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  1) | τους λογαριασμούς του Ινστιτούτου, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

1)

τους λογαριασμούς του Ινστιτούτου, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| 2) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

2)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Ινστιτούτου για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Ινστιτούτου την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Ινστιτούτου για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Ινστιτούτου την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμες σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Ινστιτούτου, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Ινστιτούτου φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Ινστιτούτου, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Ινστιτούτου φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Ινστιτούτου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Ινστιτούτου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ινστιτούτου. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ινστιτούτου.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Ινστιτούτου όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Ινστιτούτου όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Ινστιτούτο για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Ινστιτούτο για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Ινστιτούτο αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Ινστιτούτο αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Ινστιτούτου, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Ινστιτούτου, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7).

Λοιπά θέματα

Σημαντικές αδυναμίες στις διαδικασίες σύναψης δημόσιων συμβάσεων των νομικών οντοτήτων των ΚΓΚ

| 16. | Αρμόδιες για τον συντονισμό και την εκπροσώπηση των ΚΓΚ είναι οι νομικές οντότητες των ΚΓΚ, οι οποίες χρηματοδοτούνται σχεδόν εξ ολοκλήρου από το Ινστιτούτο. Στο πλαίσιο του ελέγχου του, το Συνέδριο έδωσε ιδιαίτερη έμφαση στις διαδικασίες σύναψης συμβάσεων που εφαρμόζουν οι εν λόγω οντότητες, τις οποίες θεωρεί τομέα υψηλού κινδύνου. |
| --- | --- |

16.

Αρμόδιες για τον συντονισμό και την εκπροσώπηση των ΚΓΚ είναι οι νομικές οντότητες των ΚΓΚ, οι οποίες χρηματοδοτούνται σχεδόν εξ ολοκλήρου από το Ινστιτούτο. Στο πλαίσιο του ελέγχου του, το Συνέδριο έδωσε ιδιαίτερη έμφαση στις διαδικασίες σύναψης συμβάσεων που εφαρμόζουν οι εν λόγω οντότητες, τις οποίες θεωρεί τομέα υψηλού κινδύνου.

| 17. | Σύμφωνα με τις συμφωνίες επιχορήγησης για το 2015, οι νομικές οντότητες των ΚΓΚ ή/και οι εταίροι των ΚΓΚ πρέπει να μεριμνούν ώστε κάθε διαδικασία σύναψης συμβάσεων να διασφαλίζει τη βέλτιστη σχέση κόστους-οφέλους ή, κατά περίπτωση, την κατακύρωση της προσφοράς με τη χαμηλότερη δυνατή τιμή. Για κάθε σύμβαση που υπερβαίνει σε αξία τα 60 000 ευρώ, οι συμφωνίες επιχορήγησης ορίζουν ότι οι νομικές οντότητες των ΚΓΚ ή/και οι εταίροι των ΚΓΚ πρέπει να προσκαλούν τουλάχιστον τρεις οικονομικούς φορείς να υποβάλουν προσφορά, καθώς και να τεκμηριώνουν τη διαγωνιστική διαδικασία ως εχέγγυο για τη διαφάνειά της. Το Συνέδριο έλεγξε δείγμα διαδικασιών σύναψης συμβάσεων συνολικής αξίας περίπου 7 εκατομμυρίων ευρώ τις οποίες διενήργησαν οι νομικές οντότητες των ΚΓΚ και οι οποίες χρηματοδοτήθηκαν εξ ολοκλήρου από το Ινστιτούτο. Με τον έλεγχο διαπιστώθηκαν σημαντικές αδυναμίες, όπως η απευθείας ανάθεση συμβάσεων, η παράλειψη ουσιωδών στοιχείων στις προσφορές, σημαντικές παρατάσεις των αρχικών συμβάσεων αλλά και διεύρυνση του αντικειμένου τους, συμβάσεις αορίστου χρόνου ή/και μη προσδιορισμένης έκτασης ή συντελεστές στάθμισης ποιότητας/τιμής που εξουδετέρωναν τον ανταγωνισμό ως προς την τιμή. Το 2016, οι πληρωμές που αφορούσαν τις εν λόγω παράτυπες διαδικασίες σύναψης συμβάσεων ανήλθαν σε 2,2 εκατομμύρια ευρώ. Το Ινστιτούτο είχε επίσης εντοπίσει τις αδυναμίες των διαδικασιών δημόσιων συμβάσεων στην περίπτωση μίας νομικής οντότητας ΚΓΚ και κατέστρωσε σχέδιο δράσης για τη βελτίωση του συνόλου των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων των νομικών οντοτήτων των ΚΓΚ στο μέλλον. |
| --- | --- |

17.

Σύμφωνα με τις συμφωνίες επιχορήγησης για το 2015, οι νομικές οντότητες των ΚΓΚ ή/και οι εταίροι των ΚΓΚ πρέπει να μεριμνούν ώστε κάθε διαδικασία σύναψης συμβάσεων να διασφαλίζει τη βέλτιστη σχέση κόστους-οφέλους ή, κατά περίπτωση, την κατακύρωση της προσφοράς με τη χαμηλότερη δυνατή τιμή. Για κάθε σύμβαση που υπερβαίνει σε αξία τα 60 000 ευρώ, οι συμφωνίες επιχορήγησης ορίζουν ότι οι νομικές οντότητες των ΚΓΚ ή/και οι εταίροι των ΚΓΚ πρέπει να προσκαλούν τουλάχιστον τρεις οικονομικούς φορείς να υποβάλουν προσφορά, καθώς και να τεκμηριώνουν τη διαγωνιστική διαδικασία ως εχέγγυο για τη διαφάνειά της. Το Συνέδριο έλεγξε δείγμα διαδικασιών σύναψης συμβάσεων συνολικής αξίας περίπου 7 εκατομμυρίων ευρώ τις οποίες διενήργησαν οι νομικές οντότητες των ΚΓΚ και οι οποίες χρηματοδοτήθηκαν εξ ολοκλήρου από το Ινστιτούτο. Με τον έλεγχο διαπιστώθηκαν σημαντικές αδυναμίες, όπως η απευθείας ανάθεση συμβάσεων, η παράλειψη ουσιωδών στοιχείων στις προσφορές, σημαντικές παρατάσεις των αρχικών συμβάσεων αλλά και διεύρυνση του αντικειμένου τους, συμβάσεις αορίστου χρόνου ή/και μη προσδιορισμένης έκτασης ή συντελεστές στάθμισης ποιότητας/τιμής που εξουδετέρωναν τον ανταγωνισμό ως προς την τιμή. Το 2016, οι πληρωμές που αφορούσαν τις εν λόγω παράτυπες διαδικασίες σύναψης συμβάσεων ανήλθαν σε 2,2 εκατομμύρια ευρώ. Το Ινστιτούτο είχε επίσης εντοπίσει τις αδυναμίες των διαδικασιών δημόσιων συμβάσεων στην περίπτωση μίας νομικής οντότητας ΚΓΚ και κατέστρωσε σχέδιο δράσης για τη βελτίωση του συνόλου των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων των νομικών οντοτήτων των ΚΓΚ στο μέλλον.

| 18. | Προς το παρόν επικρατεί νομική ανασφάλεια ως προς το εάν οι νομικές οντότητες των ΚΓΚ εκπροσωπούν τις αναθέτουσες αρχές (8). Εάν ίσχυε αυτό, θα ήταν υποχρεωμένες να εφαρμόζουν τους κανόνες περί σύναψης δημόσιων συμβάσεων που προβλέπει η οδηγία 2004/18/ΕΚ (9) (η «οδηγία»), οι οποίοι είναι αυστηρότεροι από εκείνους που ισχύουν στο πλαίσιο των συμφωνιών επιχορήγησης. Το Ινστιτούτο εξετάζει το ζήτημα, από κοινού με τις υπηρεσίες της Επιτροπής, προκειμένου, μελλοντικά, να εξασφαλιστεί νομική ασφάλεια για τις νομικές οντότητες των ΚΓΚ. |
| --- | --- |

18.

Προς το παρόν επικρατεί νομική ανασφάλεια ως προς το εάν οι νομικές οντότητες των ΚΓΚ εκπροσωπούν τις αναθέτουσες αρχές (8). Εάν ίσχυε αυτό, θα ήταν υποχρεωμένες να εφαρμόζουν τους κανόνες περί σύναψης δημόσιων συμβάσεων που προβλέπει η οδηγία 2004/18/ΕΚ (9) (η «οδηγία»), οι οποίοι είναι αυστηρότεροι από εκείνους που ισχύουν στο πλαίσιο των συμφωνιών επιχορήγησης. Το Ινστιτούτο εξετάζει το ζήτημα, από κοινού με τις υπηρεσίες της Επιτροπής, προκειμένου, μελλοντικά, να εξασφαλιστεί νομική ασφάλεια για τις νομικές οντότητες των ΚΓΚ.

Ικανότητα να αντεπεξέλθει στον αυξημένο φόρτο εργασίας

| 19. | Παρά τη μεγάλη αύξηση του προϋπολογισμού από 309 εκατομμύρια ευρώ (2008-2013) σε 2,4 δισεκατομμύρια ευρώ (2014-2020) και την αύξηση του αριθμού των ΚΓΚ από τρεις σε έξι έως το τέλος του 2016, ο αριθμός των εγκεκριμένων θέσεων απασχόλησης του Ινστιτούτου δεν μεταβλήθηκε σημαντικά (βλέπε πίνακα 2). Στην ειδική έκθεσή του αριθ. 4/2016 (10) το Συνέδριο επισήμανε τον κίνδυνο το ΕΙΤ να μη διαθέτει επαρκή ικανότητα ώστε να αντεπεξέλθει στον αυξημένο φόρτο εργασίας. Ο προσωρινός διευθυντής του Ινστιτούτου αναφέρθηκε στον κίνδυνο αυτό στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων του Ινστιτούτου για το έτος 2015. |
| --- | --- |

19.

Παρά τη μεγάλη αύξηση του προϋπολογισμού από 309 εκατομμύρια ευρώ (2008-2013) σε 2,4 δισεκατομμύρια ευρώ (2014-2020) και την αύξηση του αριθμού των ΚΓΚ από τρεις σε έξι έως το τέλος του 2016, ο αριθμός των εγκεκριμένων θέσεων απασχόλησης του Ινστιτούτου δεν μεταβλήθηκε σημαντικά (βλέπε πίνακα 2). Στην ειδική έκθεσή του αριθ. 4/2016 (10) το Συνέδριο επισήμανε τον κίνδυνο το ΕΙΤ να μη διαθέτει επαρκή ικανότητα ώστε να αντεπεξέλθει στον αυξημένο φόρτο εργασίας. Ο προσωρινός διευθυντής του Ινστιτούτου αναφέρθηκε στον κίνδυνο αυτό στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων του Ινστιτούτου για το έτος 2015.

| 20. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

20.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 21. | Το Συνέδριο διαπίστωσε αδυναμίες σε σχέση με εκ των υστέρων επαληθεύσεις των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων που διενήργησαν οι νομικές οντότητες των ΚΓΚ. Στην περίπτωση μίας τουλάχιστον νομικής οντότητας ΚΓΚ, η επιλογή των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων που θα υποβάλλονταν σε επαλήθευση δεν ήταν αντιπροσωπευτική του πληθυσμού. Επιπλέον, το Συνέδριο κατέληξε σε διαφορετικό συμπέρασμα όσον αφορά τη νομιμότητα και την κανονικότητα δύο διαδικασιών σύναψης συμβάσεων. Στις εν λόγω περιπτώσεις, το Ινστιτούτο είχε εγκρίνει την απευθείας ανάθεση ή την υπερβολική παράταση συμβάσεων. |
| --- | --- |

21.

Το Συνέδριο διαπίστωσε αδυναμίες σε σχέση με εκ των υστέρων επαληθεύσεις των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων που διενήργησαν οι νομικές οντότητες των ΚΓΚ. Στην περίπτωση μίας τουλάχιστον νομικής οντότητας ΚΓΚ, η επιλογή των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων που θα υποβάλλονταν σε επαλήθευση δεν ήταν αντιπροσωπευτική του πληθυσμού. Επιπλέον, το Συνέδριο κατέληξε σε διαφορετικό συμπέρασμα όσον αφορά τη νομιμότητα και την κανονικότητα δύο διαδικασιών σύναψης συμβάσεων. Στις εν λόγω περιπτώσεις, το Ινστιτούτο είχε εγκρίνει την απευθείας ανάθεση ή την υπερβολική παράταση συμβάσεων.

| 22. | Στην έκθεση ελέγχου της με τίτλο «Grant Management: Transition to Horizon H2020» του Δεκεμβρίου του 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής κατέληξε στο συμπέρασμα ότι το Ινστιτούτο προσάρμοσε επιτυχώς τις διαδικασίες του στους κανόνες του προγράμματος «Ορίζοντας 2020», και συγκεκριμένα στους κανόνες συμμετοχής, καθώς και ότι οι δικλίδες ελέγχου που εφαρμόζει το Ινστιτούτο κατά τη διαδικασία εκκίνησης έχουν εν γένει στηρίξει αποτελεσματικά τις νέες ΚΓΚ. Η IAS καταλήγει επίσης στο συμπέρασμα ότι χρειάζεται να ληφθούν επείγοντα μέτρα για τη διασφάλιση της ορθής εφαρμογής του νομοθετικού πλαισίου του προγράμματος «Ορίζοντας 2020» και για την περαιτέρω βελτίωση της διαδικασίας εκκίνησης των νέων ΚΓΚ. Το Ινστιτούτο και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων. |
| --- | --- |

22.

Στην έκθεση ελέγχου της με τίτλο «Grant Management: Transition to Horizon H2020» του Δεκεμβρίου του 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής κατέληξε στο συμπέρασμα ότι το Ινστιτούτο προσάρμοσε επιτυχώς τις διαδικασίες του στους κανόνες του προγράμματος «Ορίζοντας 2020», και συγκεκριμένα στους κανόνες συμμετοχής, καθώς και ότι οι δικλίδες ελέγχου που εφαρμόζει το Ινστιτούτο κατά τη διαδικασία εκκίνησης έχουν εν γένει στηρίξει αποτελεσματικά τις νέες ΚΓΚ. Η IAS καταλήγει επίσης στο συμπέρασμα ότι χρειάζεται να ληφθούν επείγοντα μέτρα για τη διασφάλιση της ορθής εφαρμογής του νομοθετικού πλαισίου του προγράμματος «Ορίζοντας 2020» και για την περαιτέρω βελτίωση της διαδικασίας εκκίνησης των νέων ΚΓΚ. Το Ινστιτούτο και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 23. | Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο ΙΙ και αντιστοιχούσε σε 0,4 εκατομμύρια ευρώ ή στο 40 % (έναντι 0,4 εκατομμυρίων ευρώ ή 44 % το 2015). Οι εν λόγω μεταφορές σχετίζονται κυρίως με συμβάσεις για υπηρεσίες ΤΠ οι οποίες καλύπτουν περιόδους υπερβαίνουσες το οικονομικό έτος και έξοδα συνεδριάσεων για τα οποία δεν είχαν ληφθεί ακόμη τα τιμολόγια. |
| --- | --- |

23.

Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο ΙΙ και αντιστοιχούσε σε 0,4 εκατομμύρια ευρώ ή στο 40 % (έναντι 0,4 εκατομμυρίων ευρώ ή 44 % το 2015). Οι εν λόγω μεταφορές σχετίζονται κυρίως με συμβάσεις για υπηρεσίες ΤΠ οι οποίες καλύπτουν περιόδους υπερβαίνουσες το οικονομικό έτος και έξοδα συνεδριάσεων για τα οποία δεν είχαν ληφθεί ακόμη τα τιμολόγια.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΧΡΗΣΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΙΣ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ

| 24. | Οι επιχορηγήσεις για την περίοδο 2015 χορηγήθηκαν μόλις τον Απρίλιο του 2015 και οι συμφωνίες επιχορήγησης υπεγράφησαν τον Ιούνιο και τον Ιούλιο του 2015. Για το έτος 2016, οι επιχορηγήσεις χορηγήθηκαν και οι συμφωνίες επιχορήγησης υπεγράφησαν τον Απρίλιο του 2016. Παρά την πρόοδο που σημειώθηκε το 2016, οι καθυστερήσεις αυτές στην έκδοση των αποφάσεων επιχορήγησης και στις επακόλουθες υπογραφές δημιουργούν ανασφάλεια και υποσκάπτουν την προθυμία των εταίρων να δεσμεύσουν πόρους και να εγκαινιάσουν νέες δραστηριότητες στην αρχή του έτους. |
| --- | --- |

24.

Οι επιχορηγήσεις για την περίοδο 2015 χορηγήθηκαν μόλις τον Απρίλιο του 2015 και οι συμφωνίες επιχορήγησης υπεγράφησαν τον Ιούνιο και τον Ιούλιο του 2015. Για το έτος 2016, οι επιχορηγήσεις χορηγήθηκαν και οι συμφωνίες επιχορήγησης υπεγράφησαν τον Απρίλιο του 2016. Παρά την πρόοδο που σημειώθηκε το 2016, οι καθυστερήσεις αυτές στην έκδοση των αποφάσεων επιχορήγησης και στις επακόλουθες υπογραφές δημιουργούν ανασφάλεια και υποσκάπτουν την προθυμία των εταίρων να δεσμεύσουν πόρους και να εγκαινιάσουν νέες δραστηριότητες στην αρχή του έτους.

| 25. | Οι τελευταίες προσκλήσεις υποβολής προτάσεων για νέες ΚΓΚ, για τις οποίες οι θεματικές ενότητες προσδιορίζονταν στο στρατηγικό θεματολόγιο καινοτομίας του ΕΙΤ για την περίοδο 2014-2020, έδειξαν την ύπαρξη περιορισμένου ανταγωνισμού. Σε συνέχεια της πρόσκλησης του 2014 για δύο νέες ΚΓΚ («Health» και «Raw Materials») κατατέθηκαν επτά μόνον προτάσεις. Στην πρόσκληση του 2016 για δύο ακόμη ΚΓΚ («Food» και «Added-Value Manufacturing») συγκεντρώθηκαν τρεις προτάσεις, ενώ η μοναδική προσφορά που υποβλήθηκε για την ΚΓΚ «Added-Value Manufacturing» απορρίφθηκε για λόγους ποιότητας. |
| --- | --- |

25.

Οι τελευταίες προσκλήσεις υποβολής προτάσεων για νέες ΚΓΚ, για τις οποίες οι θεματικές ενότητες προσδιορίζονταν στο στρατηγικό θεματολόγιο καινοτομίας του ΕΙΤ για την περίοδο 2014-2020, έδειξαν την ύπαρξη περιορισμένου ανταγωνισμού. Σε συνέχεια της πρόσκλησης του 2014 για δύο νέες ΚΓΚ («Health» και «Raw Materials») κατατέθηκαν επτά μόνον προτάσεις. Στην πρόσκληση του 2016 για δύο ακόμη ΚΓΚ («Food» και «Added-Value Manufacturing») συγκεντρώθηκαν τρεις προτάσεις, ενώ η μοναδική προσφορά που υποβλήθηκε για την ΚΓΚ «Added-Value Manufacturing» απορρίφθηκε για λόγους ποιότητας.

ΛΟΙΠΑ ΣΧΟΛΙΑ

| 26. | Ο διευθυντής του Ινστιτούτου άλλαξε τέσσερις φορές από τότε που συστάθηκε το Ινστιτούτο το 2008 μέχρι τον Ιούλιο του 2014. Από τον Αύγουστο του 2014 η θέση του διευθυντή και από τον Φεβρουάριο του 2013 μία ακόμη θέση προϊσταμένου καλύπτονται σε προσωρινή βάση. Πέραν του ότι η κατάσταση αυτή αντιβαίνει στον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης, ο οποίος προβλέπει μέγιστο διάστημα ενός έτους για την κάλυψη θέσεων με προσωρινό προσωπικό, οι συχνές αλλαγές και η επί μακρόν κάλυψη θέσεων με προσωρινές τοποθετήσεις δημιουργούν ανασφάλεια στα ενδιαφερόμενα μέρη και κλονίζουν τη στρατηγική συνέχεια. |
| --- | --- |

26.

Ο διευθυντής του Ινστιτούτου άλλαξε τέσσερις φορές από τότε που συστάθηκε το Ινστιτούτο το 2008 μέχρι τον Ιούλιο του 2014. Από τον Αύγουστο του 2014 η θέση του διευθυντή και από τον Φεβρουάριο του 2013 μία ακόμη θέση προϊσταμένου καλύπτονται σε προσωρινή βάση. Πέραν του ότι η κατάσταση αυτή αντιβαίνει στον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης, ο οποίος προβλέπει μέγιστο διάστημα ενός έτους για την κάλυψη θέσεων με προσωρινό προσωπικό, οι συχνές αλλαγές και η επί μακρόν κάλυψη θέσεων με προσωρινές τοποθετήσεις δημιουργούν ανασφάλεια στα ενδιαφερόμενα μέρη και κλονίζουν τη στρατηγική συνέχεια.

| 27. | Ο ρόλος του Ινστιτούτου στο πρόγραμμα «Ορίζοντας 2020» είναι σημαντικός, με προβλεπόμενο προϋπολογισμό 2,4 δισεκατομμυρίων ευρώ για την περίοδο 2014-2020. Η Επιτροπή ίδρυσε το Κοινό Κέντρο Υποστήριξης στο πλαίσιο του «Ορίζοντας 2020», προκειμένου να ενισχύσει τη συνοχή μεταξύ των διαφόρων φορέων υλοποίησης του προγράμματος που καλύπτουν πτυχές όπως νομικές υπηρεσίες, εργαλεία ΤΠ, διαχείριση επιχορηγήσεων, διάδοση και αξιοποίηση ερευνητικών αποτελεσμάτων κ.λπ. Εντούτοις, δεδομένης της διακριτής υπόστασής του από άλλα όργανα, όπως οι εκτελεστικοί οργανισμοί της Επιτροπής και οι συμπράξεις δημόσιου και ιδιωτικού δικαίου, το Ινστιτούτο δεν έχει άμεση πρόσβαση στο Κέντρο Υποστήριξης, αλλά χρειάζεται να λαμβάνει για κάθε περίπτωση χωριστά έγκριση από την εποπτεύουσα γενική διεύθυνση της Επιτροπής. Ο περιορισμός αυτός επηρεάζει την αποδοτικότητα των πράξεων του Ινστιτούτου. |
| --- | --- |

27.

Ο ρόλος του Ινστιτούτου στο πρόγραμμα «Ορίζοντας 2020» είναι σημαντικός, με προβλεπόμενο προϋπολογισμό 2,4 δισεκατομμυρίων ευρώ για την περίοδο 2014-2020. Η Επιτροπή ίδρυσε το Κοινό Κέντρο Υποστήριξης στο πλαίσιο του «Ορίζοντας 2020», προκειμένου να ενισχύσει τη συνοχή μεταξύ των διαφόρων φορέων υλοποίησης του προγράμματος που καλύπτουν πτυχές όπως νομικές υπηρεσίες, εργαλεία ΤΠ, διαχείριση επιχορηγήσεων, διάδοση και αξιοποίηση ερευνητικών αποτελεσμάτων κ.λπ. Εντούτοις, δεδομένης της διακριτής υπόστασής του από άλλα όργανα, όπως οι εκτελεστικοί οργανισμοί της Επιτροπής και οι συμπράξεις δημόσιου και ιδιωτικού δικαίου, το Ινστιτούτο δεν έχει άμεση πρόσβαση στο Κέντρο Υποστήριξης, αλλά χρειάζεται να λαμβάνει για κάθε περίπτωση χωριστά έγκριση από την εποπτεύουσα γενική διεύθυνση της Επιτροπής. Ο περιορισμός αυτός επηρεάζει την αποδοτικότητα των πράξεων του Ινστιτούτου.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 28. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

28.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το Τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 19ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 97 της 9.4.2008, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Ινστιτούτου διατίθενται στον ιστότοπό του: www.eit.europa.eu

2

(3)  Τα στοιχεία του προϋπολογισμού βασίζονται στις πιστώσεις πληρωμών.

3

(4)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

4

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από το Ινστιτούτο.

Πηγή

(5)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

7

(8)  Άρθρο 1, παράγραφος 9, της οδηγίας 2004/18/EΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 134 της 30.4.2004, σ. 114).

8

(9)  Άρθρα 7 και 9 της οδηγίας 2004/18/ΕΚ, όπως τροποποιήθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1336/2013 της Επιτροπής.

9

(10)  Ειδική έκθεση 4/2016, με τίτλο «Για να επιτύχει τον αναμενόμενο αντίκτυπο, το Ευρωπαϊκό Ινστιτούτο Καινοτομίας και Τεχνολογίας πρέπει να τροποποιήσει τους μηχανισμούς εξασφάλισης του αντίκτυπου αυτού καθώς και ορισμένα στοιχεία του σχεδιασμού του».

10

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Στις συμφωνίες επιχορήγησης δεν καθορίζονταν επιμέρους κατώτατα όρια για συγκεκριμένες κατηγορίες δαπανών (π.χ. δαπάνες προσωπικού, υπεργολαβίες, παροχή νομικών υπηρεσιών κ.λπ.). | Εν εξελίξει (1) |
| 2014 | Το Ινστιτούτο υπερεκτίμησε τις δημοσιονομικές ανάγκες του για το 2014 κατά 13,1 εκατομμύρια ευρώ ή κατά 5,6  % (έναντι 3,4 εκατομμυρίων ευρώ ή 2,5  % το 2013) και από τα διατεθέντα 233,1 εκατομμύρια ευρώ δεσμεύθηκαν μόνο τα 220 εκατομμύρια. Το χαμηλό ποσοστό εκτέλεσης οφείλεται κυρίως στις μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις για επιχορηγήσεις (11,4  εκατομμύρια ευρώ) που προορίζονταν για τη χρηματοδότηση δραστηριοτήτων ΚΓΚ. Για τα επιχειρηματικά σχέδια των ΚΓΚ, βάσει των οποίων υπογράφονταν οι συμφωνίες επιχορήγησης, δεν απαιτήθηκε η χρησιμοποίηση των συνολικών πιστώσεων που διατέθηκαν στο Ινστιτούτο για το 2014. Οι μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις θα επανεγγραφούν στους προϋπολογισμούς του Ινστιτούτου για τα οικονομικά έτη 2015-2017, όπως ορίζει ο δημοσιονομικός κανονισμός του. | Εν εξελίξει (2) |
| 2014 | Μολονότι οι ΚΓΚ αναπτύσσουν στρατηγικές περί της οικονομικής βιωσιμότητάς τους, μέχρι σήμερα, πέμπτο έτος της ύπαρξής τους, εξακολουθούν να εξαρτώνται πλήρως από τη χρηματοδότηση που τους παρέχει το Ινστιτούτο και οι εταίροι τους. | Εν εξελίξει (3) |
| 2014 | Από τη δημιουργία του το 2009, το Ινστιτούτο πάσχει από μεγάλη εναλλαγή υπαλλήλων και αστάθεια σε επίπεδο διοίκησης. Δύο από τις τρεις θέσεις προϊσταμένου μονάδας παραμένουν κενές από το 2013. Η μία εξ αυτών καλύπτεται από το 2013 από προσωρινό προϊστάμενο μονάδας, γεγονός το οποίο αντιβαίνει στον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης, ο οποίος προβλέπει μέγιστο διάστημα ενός έτους. Η δεύτερη καλύπτεται επί του παρόντος από τον διοικητικό διευθυντή, ο οποίος, καθώς επίσης ασκεί προσωρινώς καθήκοντα διευθυντή, συγκεντρώνει στο πρόσωπό του τρεις ιδιότητες συγχρόνως. | Εν εξελίξει |
| 2014 | Μολονότι η κατάσταση έχει βελτιωθεί σε σχέση με το 2013, το 20 % των θέσεων που περιλαμβάνονταν στον πίνακα προσωπικού του Ινστιτούτου παρέμεναν κενές στο τέλος του 2014 (σε σύγκριση με το ένα τρίτο στο τέλος του 2013). | Ολοκληρώθηκε |
| 2015 | Το 2015, το Ινστιτούτο ενημέρωσε τις ΚΓΚ ότι η χρηματοδοτική συνεισφορά του κατά την πρώτη πενταετία (2010-2014) δεν υπερέβη το ανώτατο όριο του 25 % των αντίστοιχων συνολικών δαπανών τους. Ωστόσο, ο ελλιπής ορισμός των συμπληρωματικών δραστηριοτήτων των ΚΓΚ δεν κατέστησε δυνατό να αξιολογηθεί κατά τρόπο αξιόπιστο κατά πόσον οι σχετικές με τις συμπληρωματικές δραστηριότητες των ΚΓΚ δαπάνες θα έπρεπε να γίνονται δεκτές ή όχι στο πλαίσιο της μέγιστης εισφοράς του Ινστιτούτου. | Ολοκληρώθηκε |
| 2015 | Το Συνέδριο, στην ειδική έκθεσή του αριθ. 4/2016 κατέληξε στο συμπέρασμα ότι ο όρος χρηματοδότησης σύμφωνα με τον οποίο η οικονομική εισφορά του ΕΙΤ μπορεί να καλύπτει έως και το 25 % των συνολικών δαπανών των ΚΓΚ έχει ελάχιστη ή μηδενική προστιθέμενη αξία και ότι η κατάργησή του θα ελάφρυνε σε μεγάλο βαθμό τον επιχειρησιακό φόρτο και τις υποχρεώσεις υποβολής εκθέσεων των εταίρων των ΚΓΚ (4). | Εν εξελίξει |
| 2015 | Το πιστοποιητικό επί των οικονομικών καταστάσεων, το οποίο ζητείται από τους εταίρους των ΚΓΚ που υποβάλλουν αίτηση απόδοσης ποσών άνω των 325 000  ευρώ, θα συμβάλει στην εκ των προτέρων επαλήθευση των δηλώσεων δαπανών από πλευράς του Ινστιτούτου. Ωστόσο, η ποιότητα των εν λόγω πιστοποιητικών διαφέρει σημαντικά, περιορίζοντας τη βεβαιότητα που μπορεί να αποκομισθεί από αυτά και καθιστώντας αναγκαία τη διενέργεια πρόσθετων ελέγχων από το Ινστιτούτο. | Εν εξελίξει |
| 2015 | Ο ιδρυτικός κανονισμός του Ινστιτούτου ορίζει ότι «το EIT κινητοποιεί κεφάλαια από δημόσιες και ιδιωτικές πηγές και χρησιμοποιεί τους ιδίους πόρους σύμφωνα με τον ισχύοντα κανονισμό. Προσπαθεί ιδίως να χρηματοδοτήσει ένα σημαντικό και ολοένα μεγαλύτερο ποσοστό του προϋπολογισμού του από ιδιωτικές πηγές και από έσοδα που παράγονται από τις δικές του δραστηριότητες». Παρά τη ρητή αναφορά της εν λόγω διάταξης στον προϋπολογισμό του Ινστιτούτου, η συνεισφορά από το χρηματοδοτικό κονδύλιο του προγράμματος «Ορίζοντας 2020» ανερχόταν στο 99 % του προϋπολογισμού του για το 2015. | Εκκρεμεί (5) |
| 2015 | Μολονότι το Ινστιτούτο έχει τη δυνατότητα να εγγράφει τις μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις (πιστώσεις μη αναληφθείσες κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους ή αποδεσμευθείσες πριν από το τέλος του έτους) στους προϋπολογισμούς των επόμενων τριών οικονομικών ετών, δεν προσάρμοσε εγκαίρως τις διαδικασίες του για να επανεγγράψει πιστώσεις ύψους 26,6  εκατομμυρίων ευρώ, διαθέσιμων από τις συμφωνίες επιχορήγησης του 2014, στους προϋπολογισμούς των ετών 2015-2017. Οι πιστώσεις αυτές προκύπτουν από τη χαμηλότερη της αναμενόμενης απορρόφηση των κονδυλίων από τις ΚΓΚ. | Εν εξελίξει (6) |
| 2015 | Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο ΙΙ και αντιστοιχούσε σε 0,4  εκατομμύρια ευρώ ή στο 44 % (έναντι 0,5  εκατομμυρίων ευρώ ή 36 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές σχετίζονται κυρίως με συμβάσεις για υπηρεσίες ΤΠ οι οποίες καλύπτουν περιόδους υπερβαίνουσες το οικονομικό έτος και για συνεδριάσεις για τις οποίες δεν είχαν ληφθεί ακόμη τα τιμολόγια. | ά.α. |
| 2015 | Ο στόχος που είχε θέσει αρχικά η Επιτροπή για το Ινστιτούτο ήταν να επιτύχει οικονομική αυτονομία έως το 2010. Ωστόσο, τον Ιούνιο του 2011 απέκτησε μερική μόνον οικονομική αυτονομία, υπό την προϋπόθεση της εκ των προτέρων έγκρισης των σχετικών με τις επιχορηγήσεις πράξεων και των δημόσιων συμβάσεων αξίας άνω των 60 000  ευρώ από την (εποπτεύουσα) Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού. | Εν εξελίξει |
| 2015 | Οι συμφωνίες επιχορήγησης του 2014 με τις τρεις ΚΓΚ υπεγράφησαν μετά την έναρξη των χρηματοδοτούμενων με επιχορηγήσεις δράσεων την 1η Ιανουαρίου 2014. Ενώ οι αρχικές συμφωνίες υπεγράφησαν τον Φεβρουάριο του 2014, οι τροποποιήσεις που αφορούσαν πρόσθετα κεφάλαια ύψους 38 εκατομμυρίων ευρών υπεγράφησαν μόλις στο τέλος Μαρτίου του 2014. | ά.α. |
| 2015 | Το Ινστιτούτο χρηματοδοτεί το μεταπτυχιακό πρόγραμμα (Master) του EIT Digital, στο οποίο συμμετέχουν 16 ευρωπαϊκά πανεπιστήμια. Το μοντέλο που εφαρμόζεται για την απόδοση των δαπανών των πανεπιστημίων συνδυάζει κατ’ αποκοπήν ποσό μέγιστου ύψους 8 000  ευρώ ανά φοιτητή (βάσει των διατάξεων του προγράμματος Erasmus Mundus) με απόδοση των πραγματικών δαπανών, συμπεριλαμβανομένων έμμεσων δαπανών βάσει ενιαίου συντελεστή. Βάσει της μεθόδου αυτής, τα πανεπιστήμια εισέπραξαν κατά μέσο όρο συνολικά 15 000  ευρώ ανά φοιτητή το 2015 (περιλαμβανομένου του κατ’ αποκοπήν ποσού). Ωστόσο, το μοντέλο δεν έχει οριστεί ποτέ επισήμως και δεν καθιστά δυνατή τη διάκριση μεταξύ των δραστηριοτήτων που καλύπτονται από το κατ’ αποκοπήν ποσό και εκείνων που καλύπτονται από την απόδοση των πραγματικών δαπανών. Το Ινστιτούτο πρέπει να μεταβεί σε ένα σαφές και επισήμως προσδιορισμένο μοντέλο, βασισμένο σε μια ενιαία μέθοδο δήλωσης των δαπανών, όπως ένα αιτιολογημένο ενιαίο κατ’ αποκοπήν ποσό. | Εν εξελίξει (7) |
| 2015 | Βάσει της απόφασης του εποπτικού συμβουλίου της ΚΓΚ, μία νομική οντότητα ΚΓΚ κατέβαλε πριμ συνολικού ύψους 646 000  ευρώ σε 55 υπαλλήλους της (τα επιμέρους πριμ έφταναν έως και τα 100 000  ευρώ), τα οποία το Ινστιτούτο απέδωσε στο 100 %. Η καταβολή αυτών των πριμ με τη χρήση αποκλειστικά και μόνο δημόσιων κονδυλίων είναι μια ασυνήθιστη πρακτική και τα πριμ αυτά θα πρέπει να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου χρηματοδότησης των ατομικών αμοιβών από το Ινστιτούτο, το οποίο θα ισχύει αρχής γενομένης από τη συμφωνία επιχορήγησης του 2016. | ά.α. |
| 2015 | Η αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης παραβιάστηκε όταν άλλος εταίρος ΚΓΚ παρείχε υπηρεσίες δημόσιων σχέσεων έναντι ημερήσιων αμοιβών που κυμαίνονταν μεταξύ 800 και 3 250  ευρώ ανά άτομο, ποσά που αποδόθηκαν στο σύνολό τους από το Ινστιτούτο (8). | Εκκρεμεί |
| 2015 | Το Ινστιτούτο χρησιμοποίησε μια σύμβαση-πλαίσιο της Επιτροπής για τη διοργάνωση συνεδρίων με θέμα την καινοτομία το 2015 και το 2016. Δυνάμει της εν λόγω σύμβασης-πλαισίου, ανατέθηκαν υπηρεσίες με υπεργολαβία για τις οποίες οι τιμές δεν ορίζονταν στη σύμβαση-πλαίσιο της Επιτροπής. Οι τιμές που συμφωνήθηκαν για τις υπηρεσίες αυτές κυμαίνονται από 800 ευρώ την ημέρα για έναν νεότερο σύμβουλο έως 2 250  ευρώ την ημέρα για έναν ανώτερο σύμβουλο (ποσό σχεδόν τετραπλάσιο της τιμής που συμφωνήθηκε στη σύμβαση-πλαίσιο για τις υπηρεσίες ανώτερου διοικητικού στελέχους). Το κόστος των υπηρεσιών που παρέχονται σε αυτές τις τιμές υπερβαίνει τα 100 000  ευρώ ανά συνέδριο. | Εν εξελίξει |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.)

2012

Στις συμφωνίες επιχορήγησης δεν καθορίζονταν επιμέρους κατώτατα όρια για συγκεκριμένες κατηγορίες δαπανών (π.χ. δαπάνες προσωπικού, υπεργολαβίες, παροχή νομικών υπηρεσιών κ.λπ.).

Εν εξελίξει (1)

2014

Το Ινστιτούτο υπερεκτίμησε τις δημοσιονομικές ανάγκες του για το 2014 κατά 13,1 εκατομμύρια ευρώ ή κατά 5,6  % (έναντι 3,4 εκατομμυρίων ευρώ ή 2,5  % το 2013) και από τα διατεθέντα 233,1 εκατομμύρια ευρώ δεσμεύθηκαν μόνο τα 220 εκατομμύρια. Το χαμηλό ποσοστό εκτέλεσης οφείλεται κυρίως στις μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις για επιχορηγήσεις (11,4  εκατομμύρια ευρώ) που προορίζονταν για τη χρηματοδότηση δραστηριοτήτων ΚΓΚ. Για τα επιχειρηματικά σχέδια των ΚΓΚ, βάσει των οποίων υπογράφονταν οι συμφωνίες επιχορήγησης, δεν απαιτήθηκε η χρησιμοποίηση των συνολικών πιστώσεων που διατέθηκαν στο Ινστιτούτο για το 2014. Οι μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις θα επανεγγραφούν στους προϋπολογισμούς του Ινστιτούτου για τα οικονομικά έτη 2015-2017, όπως ορίζει ο δημοσιονομικός κανονισμός του.

Εν εξελίξει (2)

2014

Μολονότι οι ΚΓΚ αναπτύσσουν στρατηγικές περί της οικονομικής βιωσιμότητάς τους, μέχρι σήμερα, πέμπτο έτος της ύπαρξής τους, εξακολουθούν να εξαρτώνται πλήρως από τη χρηματοδότηση που τους παρέχει το Ινστιτούτο και οι εταίροι τους.

Εν εξελίξει (3)

2014

Από τη δημιουργία του το 2009, το Ινστιτούτο πάσχει από μεγάλη εναλλαγή υπαλλήλων και αστάθεια σε επίπεδο διοίκησης. Δύο από τις τρεις θέσεις προϊσταμένου μονάδας παραμένουν κενές από το 2013. Η μία εξ αυτών καλύπτεται από το 2013 από προσωρινό προϊστάμενο μονάδας, γεγονός το οποίο αντιβαίνει στον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης, ο οποίος προβλέπει μέγιστο διάστημα ενός έτους. Η δεύτερη καλύπτεται επί του παρόντος από τον διοικητικό διευθυντή, ο οποίος, καθώς επίσης ασκεί προσωρινώς καθήκοντα διευθυντή, συγκεντρώνει στο πρόσωπό του τρεις ιδιότητες συγχρόνως.

Εν εξελίξει

2014

Μολονότι η κατάσταση έχει βελτιωθεί σε σχέση με το 2013, το 20 % των θέσεων που περιλαμβάνονταν στον πίνακα προσωπικού του Ινστιτούτου παρέμεναν κενές στο τέλος του 2014 (σε σύγκριση με το ένα τρίτο στο τέλος του 2013).

Ολοκληρώθηκε

2015

Το 2015, το Ινστιτούτο ενημέρωσε τις ΚΓΚ ότι η χρηματοδοτική συνεισφορά του κατά την πρώτη πενταετία (2010-2014) δεν υπερέβη το ανώτατο όριο του 25 % των αντίστοιχων συνολικών δαπανών τους. Ωστόσο, ο ελλιπής ορισμός των συμπληρωματικών δραστηριοτήτων των ΚΓΚ δεν κατέστησε δυνατό να αξιολογηθεί κατά τρόπο αξιόπιστο κατά πόσον οι σχετικές με τις συμπληρωματικές δραστηριότητες των ΚΓΚ δαπάνες θα έπρεπε να γίνονται δεκτές ή όχι στο πλαίσιο της μέγιστης εισφοράς του Ινστιτούτου.

Ολοκληρώθηκε

2015

Το Συνέδριο, στην ειδική έκθεσή του αριθ. 4/2016 κατέληξε στο συμπέρασμα ότι ο όρος χρηματοδότησης σύμφωνα με τον οποίο η οικονομική εισφορά του ΕΙΤ μπορεί να καλύπτει έως και το 25 % των συνολικών δαπανών των ΚΓΚ έχει ελάχιστη ή μηδενική προστιθέμενη αξία και ότι η κατάργησή του θα ελάφρυνε σε μεγάλο βαθμό τον επιχειρησιακό φόρτο και τις υποχρεώσεις υποβολής εκθέσεων των εταίρων των ΚΓΚ (4).

Εν εξελίξει

2015

Το πιστοποιητικό επί των οικονομικών καταστάσεων, το οποίο ζητείται από τους εταίρους των ΚΓΚ που υποβάλλουν αίτηση απόδοσης ποσών άνω των 325 000  ευρώ, θα συμβάλει στην εκ των προτέρων επαλήθευση των δηλώσεων δαπανών από πλευράς του Ινστιτούτου. Ωστόσο, η ποιότητα των εν λόγω πιστοποιητικών διαφέρει σημαντικά, περιορίζοντας τη βεβαιότητα που μπορεί να αποκομισθεί από αυτά και καθιστώντας αναγκαία τη διενέργεια πρόσθετων ελέγχων από το Ινστιτούτο.

Εν εξελίξει

2015

Ο ιδρυτικός κανονισμός του Ινστιτούτου ορίζει ότι «το EIT κινητοποιεί κεφάλαια από δημόσιες και ιδιωτικές πηγές και χρησιμοποιεί τους ιδίους πόρους σύμφωνα με τον ισχύοντα κανονισμό. Προσπαθεί ιδίως να χρηματοδοτήσει ένα σημαντικό και ολοένα μεγαλύτερο ποσοστό του προϋπολογισμού του από ιδιωτικές πηγές και από έσοδα που παράγονται από τις δικές του δραστηριότητες». Παρά τη ρητή αναφορά της εν λόγω διάταξης στον προϋπολογισμό του Ινστιτούτου, η συνεισφορά από το χρηματοδοτικό κονδύλιο του προγράμματος «Ορίζοντας 2020» ανερχόταν στο 99 % του προϋπολογισμού του για το 2015.

Εκκρεμεί (5)

2015

Μολονότι το Ινστιτούτο έχει τη δυνατότητα να εγγράφει τις μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις (πιστώσεις μη αναληφθείσες κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους ή αποδεσμευθείσες πριν από το τέλος του έτους) στους προϋπολογισμούς των επόμενων τριών οικονομικών ετών, δεν προσάρμοσε εγκαίρως τις διαδικασίες του για να επανεγγράψει πιστώσεις ύψους 26,6  εκατομμυρίων ευρώ, διαθέσιμων από τις συμφωνίες επιχορήγησης του 2014, στους προϋπολογισμούς των ετών 2015-2017. Οι πιστώσεις αυτές προκύπτουν από τη χαμηλότερη της αναμενόμενης απορρόφηση των κονδυλίων από τις ΚΓΚ.

Εν εξελίξει (6)

2015

Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο ΙΙ και αντιστοιχούσε σε 0,4  εκατομμύρια ευρώ ή στο 44 % (έναντι 0,5  εκατομμυρίων ευρώ ή 36 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές σχετίζονται κυρίως με συμβάσεις για υπηρεσίες ΤΠ οι οποίες καλύπτουν περιόδους υπερβαίνουσες το οικονομικό έτος και για συνεδριάσεις για τις οποίες δεν είχαν ληφθεί ακόμη τα τιμολόγια.

ά.α.

2015

Ο στόχος που είχε θέσει αρχικά η Επιτροπή για το Ινστιτούτο ήταν να επιτύχει οικονομική αυτονομία έως το 2010. Ωστόσο, τον Ιούνιο του 2011 απέκτησε μερική μόνον οικονομική αυτονομία, υπό την προϋπόθεση της εκ των προτέρων έγκρισης των σχετικών με τις επιχορηγήσεις πράξεων και των δημόσιων συμβάσεων αξίας άνω των 60 000  ευρώ από την (εποπτεύουσα) Γενική Διεύθυνση Εκπαίδευσης και Πολιτισμού.

Εν εξελίξει

2015

Οι συμφωνίες επιχορήγησης του 2014 με τις τρεις ΚΓΚ υπεγράφησαν μετά την έναρξη των χρηματοδοτούμενων με επιχορηγήσεις δράσεων την 1η Ιανουαρίου 2014. Ενώ οι αρχικές συμφωνίες υπεγράφησαν τον Φεβρουάριο του 2014, οι τροποποιήσεις που αφορούσαν πρόσθετα κεφάλαια ύψους 38 εκατομμυρίων ευρών υπεγράφησαν μόλις στο τέλος Μαρτίου του 2014.

ά.α.

2015

Το Ινστιτούτο χρηματοδοτεί το μεταπτυχιακό πρόγραμμα (Master) του EIT Digital, στο οποίο συμμετέχουν 16 ευρωπαϊκά πανεπιστήμια. Το μοντέλο που εφαρμόζεται για την απόδοση των δαπανών των πανεπιστημίων συνδυάζει κατ’ αποκοπήν ποσό μέγιστου ύψους 8 000  ευρώ ανά φοιτητή (βάσει των διατάξεων του προγράμματος Erasmus Mundus) με απόδοση των πραγματικών δαπανών, συμπεριλαμβανομένων έμμεσων δαπανών βάσει ενιαίου συντελεστή. Βάσει της μεθόδου αυτής, τα πανεπιστήμια εισέπραξαν κατά μέσο όρο συνολικά 15 000  ευρώ ανά φοιτητή το 2015 (περιλαμβανομένου του κατ’ αποκοπήν ποσού). Ωστόσο, το μοντέλο δεν έχει οριστεί ποτέ επισήμως και δεν καθιστά δυνατή τη διάκριση μεταξύ των δραστηριοτήτων που καλύπτονται από το κατ’ αποκοπήν ποσό και εκείνων που καλύπτονται από την απόδοση των πραγματικών δαπανών. Το Ινστιτούτο πρέπει να μεταβεί σε ένα σαφές και επισήμως προσδιορισμένο μοντέλο, βασισμένο σε μια ενιαία μέθοδο δήλωσης των δαπανών, όπως ένα αιτιολογημένο ενιαίο κατ’ αποκοπήν ποσό.

Εν εξελίξει (7)

2015

Βάσει της απόφασης του εποπτικού συμβουλίου της ΚΓΚ, μία νομική οντότητα ΚΓΚ κατέβαλε πριμ συνολικού ύψους 646 000  ευρώ σε 55 υπαλλήλους της (τα επιμέρους πριμ έφταναν έως και τα 100 000  ευρώ), τα οποία το Ινστιτούτο απέδωσε στο 100 %. Η καταβολή αυτών των πριμ με τη χρήση αποκλειστικά και μόνο δημόσιων κονδυλίων είναι μια ασυνήθιστη πρακτική και τα πριμ αυτά θα πρέπει να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου χρηματοδότησης των ατομικών αμοιβών από το Ινστιτούτο, το οποίο θα ισχύει αρχής γενομένης από τη συμφωνία επιχορήγησης του 2016.

ά.α.

2015

Η αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης παραβιάστηκε όταν άλλος εταίρος ΚΓΚ παρείχε υπηρεσίες δημόσιων σχέσεων έναντι ημερήσιων αμοιβών που κυμαίνονταν μεταξύ 800 και 3 250  ευρώ ανά άτομο, ποσά που αποδόθηκαν στο σύνολό τους από το Ινστιτούτο (8).

Εκκρεμεί

2015

Το Ινστιτούτο χρησιμοποίησε μια σύμβαση-πλαίσιο της Επιτροπής για τη διοργάνωση συνεδρίων με θέμα την καινοτομία το 2015 και το 2016. Δυνάμει της εν λόγω σύμβασης-πλαισίου, ανατέθηκαν υπηρεσίες με υπεργολαβία για τις οποίες οι τιμές δεν ορίζονταν στη σύμβαση-πλαίσιο της Επιτροπής. Οι τιμές που συμφωνήθηκαν για τις υπηρεσίες αυτές κυμαίνονται από 800 ευρώ την ημέρα για έναν νεότερο σύμβουλο έως 2 250  ευρώ την ημέρα για έναν ανώτερο σύμβουλο (ποσό σχεδόν τετραπλάσιο της τιμής που συμφωνήθηκε στη σύμβαση-πλαίσιο για τις υπηρεσίες ανώτερου διοικητικού στελέχους). Το κόστος των υπηρεσιών που παρέχονται σε αυτές τις τιμές υπερβαίνει τα 100 000  ευρώ ανά συνέδριο.

Εν εξελίξει

---

(1)  Σύμφωνα με το Ινστιτούτο, για τις συμφωνίες επιχορήγησης του 2016 ορίστηκαν ανώτατα όρια.

(2)  Οι δημοσιονομικές ανάγκες για το 2016 είχαν υπερεκτιμηθεί κατά 13,1 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι κατά 5,0 % (έναντι 25 εκατομμυρίων ευρώ ή 9,4 % το 2015) και από τα διατεθέντα 263 εκατομμύρια ευρώ δεσμεύθηκαν μόνο τα 249,9 εκατομμύρια ευρώ. Οι μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις θα επανεγγραφούν στους προϋπολογισμούς για τα οικονομικά έτη 2017-2019.

(3)  Το Ινστιτούτο χρηματοδότησε κατά μέσο όρο το 90 % των επιλέξιμων δαπανών που δήλωσαν οι ΚΓΚ στις συμφωνίες επιχορήγησης του 2015. Τα ποσά που συγκέντρωσαν οι ΚΓΚ από διάφορες πηγές κάλυψαν το 2,5 % της αιτηθείσας χρηματοδότησης του Ινστιτούτου.

(4)  Ειδική έκθεση 4/2016, με τίτλο «Για να επιτύχει τον αναμενόμενο αντίκτυπο, το Ευρωπαϊκό Ινστιτούτο Καινοτομίας και Τεχνολογίας πρέπει να τροποποιήσει τους μηχανισμούς εξασφάλισης του αντίκτυπου αυτού καθώς και ορισμένα στοιχεία του σχεδιασμού του».

(5)  Το Ινστιτούτο εξακολουθεί να ερμηνεύει διαφορετικά τον κανονισμό του, όπως περιγράφεται στην απάντησή του του 2015.

(6)  Το 2016 το Ινστιτούτο δεν μπόρεσε να αποδεσμεύσει 14 εκατομμύρια που κατέστησαν διαθέσιμα στο πλαίσιο των συμφωνιών επιχορήγησης του 2015. Δεν κατέστη δυνατή η εκ νέου εγγραφή των πιστώσεων αυτών στους προϋπολογισμούς των ετών 2016-2018.

(7)  Βάσει της μεθόδου αυτής —η οποία συνδυάζει πραγματικά έξοδα και κατ’ αποκοπήν ποσά—, τα πανεπιστήμια εισέπραξαν κατά μέσο όρο συνολικά 17 000 ευρώ ανά φοιτητή πλήρους φοίτησης το 2016. Το μοντέλο ορίστηκε επισήμως στα τέλη του 2016 και θα τεθεί σε εφαρμογή το 2017.

(8)  Το 2016 (σχετικές με επιχορηγήσεις πράξεις του 2015) το EIT επέστρεψε ποσό ύψους 410 000 ευρώ που συνδεόταν με τη σύμβαση αυτή.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΙΝΣΤΙΤΟΥΤΟΥ

| 17. | Το ΕΙΤ συμφωνεί ότι οι διαδικασίες σύναψης συμβάσεων δύο νομικών οντοτήτων των ΚΓΚ παρουσίαζαν αδυναμίες κατά το έτος που καλύπτει ο έλεγχος (επιχορηγήσεις 2015). Το EIT αναγνώρισε το ζήτημα και διεξήγαγε πιλοτική δραστηριότητα παρακολούθησης σχετικά με τις διαδικασίες σύναψης συμβάσεων μίας νομικής οντότητας κατά το 2016 και διατύπωσε στοχευμένες συστάσεις για βελτίωση στον συγκεκριμένο τομέα. Η εν λόγω νομική οντότητα εφάρμοσε τις συστάσεις το 2016, αναθεώρησε τις πολιτικές και τις διαδικασίες της για τη σύναψη συμβάσεων και παρείχε εκπαίδευση στο προσωπικό της που είναι αρμόδιο για τη σύναψη συμβάσεων, γεγονός το οποίο θα οδηγήσει σε αύξηση του επιπέδου βεβαιότητας, αρχής γενομένης από το 2017. Παρόμοιες δραστηριότητες παρακολούθησης έχουν διενεργηθεί και για όλες τις υπόλοιπες νομικές οντότητες των ΚΓΚ κατά το 2017 και έχουν θεσπιστεί τα σχετικά σχέδια δράσης για βελτίωση. Το EIT φρονεί ότι οι εν λόγω πληρωμές ήταν νόμιμες και κανονικές, καθώς οι νομικές οντότητες των ΚΓΚ συμμορφώνονταν με τη νομική υποχρέωσή τους να διασφαλίζουν τη βέλτιστη σχέση κόστους-οφέλους και τηρούσαν τις αρχές της χρηστής οικονομικής διαχείρισης για τις εν λόγω δαπάνες. |
| --- | --- |

17.

Το ΕΙΤ συμφωνεί ότι οι διαδικασίες σύναψης συμβάσεων δύο νομικών οντοτήτων των ΚΓΚ παρουσίαζαν αδυναμίες κατά το έτος που καλύπτει ο έλεγχος (επιχορηγήσεις 2015). Το EIT αναγνώρισε το ζήτημα και διεξήγαγε πιλοτική δραστηριότητα παρακολούθησης σχετικά με τις διαδικασίες σύναψης συμβάσεων μίας νομικής οντότητας κατά το 2016 και διατύπωσε στοχευμένες συστάσεις για βελτίωση στον συγκεκριμένο τομέα. Η εν λόγω νομική οντότητα εφάρμοσε τις συστάσεις το 2016, αναθεώρησε τις πολιτικές και τις διαδικασίες της για τη σύναψη συμβάσεων και παρείχε εκπαίδευση στο προσωπικό της που είναι αρμόδιο για τη σύναψη συμβάσεων, γεγονός το οποίο θα οδηγήσει σε αύξηση του επιπέδου βεβαιότητας, αρχής γενομένης από το 2017. Παρόμοιες δραστηριότητες παρακολούθησης έχουν διενεργηθεί και για όλες τις υπόλοιπες νομικές οντότητες των ΚΓΚ κατά το 2017 και έχουν θεσπιστεί τα σχετικά σχέδια δράσης για βελτίωση. Το EIT φρονεί ότι οι εν λόγω πληρωμές ήταν νόμιμες και κανονικές, καθώς οι νομικές οντότητες των ΚΓΚ συμμορφώνονταν με τη νομική υποχρέωσή τους να διασφαλίζουν τη βέλτιστη σχέση κόστους-οφέλους και τηρούσαν τις αρχές της χρηστής οικονομικής διαχείρισης για τις εν λόγω δαπάνες.

| 18. | Η γνώμη του EIT ήταν ότι οι νομικές οντότητες των ΚΓΚ δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των οδηγιών της ΕΕ για τις δημόσιες συμβάσεις. Ωστόσο, το EIT έλαβε πρόσφατα αντικρουόμενες νομικές γνωμοδοτήσεις για το συγκεκριμένο θέμα, γεγονός το οποίο δημιουργεί όντως ανασφάλεια δικαίου. Παρά ταύτα, είναι σημαντικό να τονιστεί ότι η διασφάλιση της βέλτιστης σχέσης κόστους-οφέλους για τις συμβάσεις που συνάπτονται από τις νομικές οντότητες των ΚΓΚ, ανεξαρτήτως του καθεστώτος τους, συνιστά νομική υποχρέωση που προβλέπεται από τις συμφωνίες επιχορήγησης EIT-ΚΓΚ που βασίζονται στο μοντέλο συμφωνιών επιχορήγησης του προγράμματος «Ορίζοντας 2020». Επιπλέον, το EIT, σε διαβούλευση με τις υπηρεσίες της Επιτροπής, θα θεσπίσει απαιτήσεις για τις νομικές οντότητες των ΚΓΚ οι οποίες θα διασφαλίζουν τη συμμόρφωση προς τις γενικές αρχές των οδηγιών της ΕΕ για τις δημόσιες συμβάσεις. |
| --- | --- |

18.

Η γνώμη του EIT ήταν ότι οι νομικές οντότητες των ΚΓΚ δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των οδηγιών της ΕΕ για τις δημόσιες συμβάσεις. Ωστόσο, το EIT έλαβε πρόσφατα αντικρουόμενες νομικές γνωμοδοτήσεις για το συγκεκριμένο θέμα, γεγονός το οποίο δημιουργεί όντως ανασφάλεια δικαίου. Παρά ταύτα, είναι σημαντικό να τονιστεί ότι η διασφάλιση της βέλτιστης σχέσης κόστους-οφέλους για τις συμβάσεις που συνάπτονται από τις νομικές οντότητες των ΚΓΚ, ανεξαρτήτως του καθεστώτος τους, συνιστά νομική υποχρέωση που προβλέπεται από τις συμφωνίες επιχορήγησης EIT-ΚΓΚ που βασίζονται στο μοντέλο συμφωνιών επιχορήγησης του προγράμματος «Ορίζοντας 2020». Επιπλέον, το EIT, σε διαβούλευση με τις υπηρεσίες της Επιτροπής, θα θεσπίσει απαιτήσεις για τις νομικές οντότητες των ΚΓΚ οι οποίες θα διασφαλίζουν τη συμμόρφωση προς τις γενικές αρχές των οδηγιών της ΕΕ για τις δημόσιες συμβάσεις.

| 19. | Το EIT συμφωνεί ότι η ικανότητά του είναι περιορισμένη λαμβανομένων υπόψη των θέσεων που έχουν προβλεφθεί για το ΕΙΤ σε σύγκριση με τα καθήκοντα και τον προϋπολογισμό που πρέπει να διαχειρίζεται. Το EIT έχει ήδη ζητήσει από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή να προβλέψει περισσότερους πόρους στον πίνακα προσωπικού. Ταυτόχρονα, είναι αξιοσημείωτη η αποτελεσματικότητα με την οποία το EIT λειτουργεί. Όπως φαίνεται στον πίνακα 3, το ποσοστό των διοικητικών δαπανών του EIT αντιστοιχούσε σε μόλις 1,9 % του συνολικού προϋπολογισμού για το 2016, το οποίο είναι σημαντικά χαμηλότερο από τον μέσο όρο του 4,6 % που δηλώνεται για το πρόγραμμα «Ορίζοντας 2020» συνολικά. |
| --- | --- |

19.

Το EIT συμφωνεί ότι η ικανότητά του είναι περιορισμένη λαμβανομένων υπόψη των θέσεων που έχουν προβλεφθεί για το ΕΙΤ σε σύγκριση με τα καθήκοντα και τον προϋπολογισμό που πρέπει να διαχειρίζεται. Το EIT έχει ήδη ζητήσει από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή να προβλέψει περισσότερους πόρους στον πίνακα προσωπικού. Ταυτόχρονα, είναι αξιοσημείωτη η αποτελεσματικότητα με την οποία το EIT λειτουργεί. Όπως φαίνεται στον πίνακα 3, το ποσοστό των διοικητικών δαπανών του EIT αντιστοιχούσε σε μόλις 1,9 % του συνολικού προϋπολογισμού για το 2016, το οποίο είναι σημαντικά χαμηλότερο από τον μέσο όρο του 4,6 % που δηλώνεται για το πρόγραμμα «Ορίζοντας 2020» συνολικά.

| 21. | Όσον αφορά την επιλογή των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων που πρέπει να ελέγχονται κατά τη διάρκεια των εκ των υστέρων ελέγχων, είναι σημαντικό να τονιστεί ότι η επαλήθευση ενός αντιπροσωπευτικού επιμέρους δείγματος δεν συνιστά απαίτηση στο πλαίσιο του προγράμματος «Ορίζοντας 2020». Σύμφωνα με το πρόγραμμα ελέγχων του «Ορίζοντας 2020», εάν ένα σύνολο δεδομένων περιλαμβάνει περισσότερα από 15 στοιχεία, οι ελεγκτές πρέπει να επιλέξουν κατά το μέγιστο 15 στοιχεία ως εξής: «Επιλέξτε προς δοκιμή όλα τα στοιχεία με αξία υψηλότερη ή ίση προς το 10 % των δηλούμενων δαπανών υπεργολαβίας. Προσθέστε στοιχεία επιλεγμένα με τυχαία σειρά έως ότου καλυφθεί το 50 % των δαπανών εργολαβίας ή έως ότου συμπληρωθεί ο μέγιστος συνολικός αριθμός των 15 στοιχείων». Όσον αφορά τις εν λόγω δύο συμβάσεις, το EIT αποδέχθηκε τις σχετικές δαπάνες βάσει της εκτίμησής του ότι οι δικαιούχοι είχαν συμμορφωθεί προς τη νομική υποχρέωσή τους να διασφαλίζουν τη βέλτιστη σχέση κόστους-οφέλους και την τήρηση των αρχών της χρηστής οικονομικής διαχείρισης. |
| --- | --- |

21.

Όσον αφορά την επιλογή των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων που πρέπει να ελέγχονται κατά τη διάρκεια των εκ των υστέρων ελέγχων, είναι σημαντικό να τονιστεί ότι η επαλήθευση ενός αντιπροσωπευτικού επιμέρους δείγματος δεν συνιστά απαίτηση στο πλαίσιο του προγράμματος «Ορίζοντας 2020». Σύμφωνα με το πρόγραμμα ελέγχων του «Ορίζοντας 2020», εάν ένα σύνολο δεδομένων περιλαμβάνει περισσότερα από 15 στοιχεία, οι ελεγκτές πρέπει να επιλέξουν κατά το μέγιστο 15 στοιχεία ως εξής: «Επιλέξτε προς δοκιμή όλα τα στοιχεία με αξία υψηλότερη ή ίση προς το 10 % των δηλούμενων δαπανών υπεργολαβίας. Προσθέστε στοιχεία επιλεγμένα με τυχαία σειρά έως ότου καλυφθεί το 50 % των δαπανών εργολαβίας ή έως ότου συμπληρωθεί ο μέγιστος συνολικός αριθμός των 15 στοιχείων». Όσον αφορά τις εν λόγω δύο συμβάσεις, το EIT αποδέχθηκε τις σχετικές δαπάνες βάσει της εκτίμησής του ότι οι δικαιούχοι είχαν συμμορφωθεί προς τη νομική υποχρέωσή τους να διασφαλίζουν τη βέλτιστη σχέση κόστους-οφέλους και την τήρηση των αρχών της χρηστής οικονομικής διαχείρισης.

| 22. | Η IAS εξέδωσε τρεις συστάσεις ως αποτέλεσμα του ελέγχου με τίτλο «Μετάβαση στον Ορίζοντα 2020», καμία εκ των οποίων δεν ήταν επικριτική. Εν ολίγοις, συστήθηκε στο EIT: 1) να αναπτύξει και να εφαρμόσει ένα ολοκληρωμένο σύστημα διαχείρισης της γνώσης· 2) να ενισχύσει τις δικλίδες ελέγχου που εφαρμόζει επί των αλλαγών στο χαρτοφυλάκιο των εταίρων των ΚΓΚ κατά τη διαδικασία εκκίνησης· και 3) να βελτιώσει τη σαφήνεια των οροσήμων που πρέπει να επιτυγχάνονται κατά τη διαδικασία εκκίνησης. Μέσω κανενός από τους κινδύνους που έχουν εντοπιστεί δεν διακυβεύεται η αυστηρή εφαρμογή του νομικού πλαισίου του προγράμματος «Ορίζοντας 2020» και το EIT έχει ήδη λάβει μέτρα προκειμένου να εφαρμόσει εξολοκλήρου τις συστάσεις της IAS. |
| --- | --- |

22.

Η IAS εξέδωσε τρεις συστάσεις ως αποτέλεσμα του ελέγχου με τίτλο «Μετάβαση στον Ορίζοντα 2020», καμία εκ των οποίων δεν ήταν επικριτική. Εν ολίγοις, συστήθηκε στο EIT: 1) να αναπτύξει και να εφαρμόσει ένα ολοκληρωμένο σύστημα διαχείρισης της γνώσης· 2) να ενισχύσει τις δικλίδες ελέγχου που εφαρμόζει επί των αλλαγών στο χαρτοφυλάκιο των εταίρων των ΚΓΚ κατά τη διαδικασία εκκίνησης· και 3) να βελτιώσει τη σαφήνεια των οροσήμων που πρέπει να επιτυγχάνονται κατά τη διαδικασία εκκίνησης. Μέσω κανενός από τους κινδύνους που έχουν εντοπιστεί δεν διακυβεύεται η αυστηρή εφαρμογή του νομικού πλαισίου του προγράμματος «Ορίζοντας 2020» και το EIT έχει ήδη λάβει μέτρα προκειμένου να εφαρμόσει εξολοκλήρου τις συστάσεις της IAS.

| 23. | Το συνολικό ποσό που αναφέρθηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο συνίσταται σε προγραμματισμένες μεταφορές που ήταν απαραίτητες λόγω της φύσης των δραστηριοτήτων, όπως οι υπηρεσίες που υπερβαίνουν το τέλος τους έτους και συνεδριάσεις που πραγματοποιήθηκαν τον Δεκέμβριο του 2016, για τις οποίες ελήφθησαν τιμολόγια μόλις τον Ιανουάριο του 2017. Αυτές οι προγραμματισμένες μεταφορές δεν υποδεικνύουν αδυναμίες όσον αφορά τη διαχείριση των προϋπολογισμών του EIT αλλά αποτελούν ένα τυποποιημένο εργαλείο διαχείρισης του προϋπολογισμού. |
| --- | --- |

23.

Το συνολικό ποσό που αναφέρθηκε από το Ελεγκτικό Συνέδριο συνίσταται σε προγραμματισμένες μεταφορές που ήταν απαραίτητες λόγω της φύσης των δραστηριοτήτων, όπως οι υπηρεσίες που υπερβαίνουν το τέλος τους έτους και συνεδριάσεις που πραγματοποιήθηκαν τον Δεκέμβριο του 2016, για τις οποίες ελήφθησαν τιμολόγια μόλις τον Ιανουάριο του 2017. Αυτές οι προγραμματισμένες μεταφορές δεν υποδεικνύουν αδυναμίες όσον αφορά τη διαχείριση των προϋπολογισμών του EIT αλλά αποτελούν ένα τυποποιημένο εργαλείο διαχείρισης του προϋπολογισμού.

| 24. | Το EIT αποδέχεται ότι οι ειδικές συμφωνίες επιχορήγησης υπογράφηκαν σχετικά αργά το 2015, γεγονός το οποίο ήταν απόρροια των συνεχιζόμενων διαπραγματεύσεων με τις ΚΓΚ επί των νέων συμφωνιών-πλαισίων εταιρικής σχέσης, οι οποίες ακολουθούν το πρότυπο των συμφωνιών του προγράμματος «Ορίζοντας 2020». Οι διαπραγματεύσεις μεταξύ της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, του EIT και των ΚΓΚ διήρκεσαν περισσότερο απ’ όσο είχε αρχικά προβλεφθεί λόγω της ανάγκης να συμφωνηθούν ειδικές διατάξεις προσαρμοσμένες στις ανάγκες των ΚΓΚ. Στο μεταξύ, το EIT, σε εφαρμογή των συστάσεων της ειδικής έκθεσης 4/2016 του Ελεγκτικού Συνεδρίου, αναθεώρησε το χρονοδιάγραμμα για την προετοιμασία και την αξιολόγηση των επιχειρηματικών σχεδίων των ΚΓΚ ώστε να διασφαλιστεί η έγκαιρη υπογραφή των συμφωνιών επιχορήγησης. Το αναθεωρημένο χρονοδιάγραμμα εφαρμόστηκε επιτυχώς κατά τη διάρκεια του 2016, γεγονός το οποίο οδήγησε σε έγκαιρη υπογραφή των ειδικών συμφωνιών επιχορήγησης για το 2017. Υπογράφηκαν τέσσερις ειδικές συμφωνίες επιχορήγησης και τα ποσά της προχρηματοδότησης μεταβιβάστηκαν από το EIT στις ΚΓΚ τον Φεβρουάριο του 2017. Ο χρόνος «μέχρι την επιχορήγηση», διάρκειας 4-5 μηνών, είναι μικρότερος από τον μέσο όρο για το πρόγραμμα «Ορίζοντας 2020» συνολικά. |
| --- | --- |

24.

Το EIT αποδέχεται ότι οι ειδικές συμφωνίες επιχορήγησης υπογράφηκαν σχετικά αργά το 2015, γεγονός το οποίο ήταν απόρροια των συνεχιζόμενων διαπραγματεύσεων με τις ΚΓΚ επί των νέων συμφωνιών-πλαισίων εταιρικής σχέσης, οι οποίες ακολουθούν το πρότυπο των συμφωνιών του προγράμματος «Ορίζοντας 2020». Οι διαπραγματεύσεις μεταξύ της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, του EIT και των ΚΓΚ διήρκεσαν περισσότερο απ’ όσο είχε αρχικά προβλεφθεί λόγω της ανάγκης να συμφωνηθούν ειδικές διατάξεις προσαρμοσμένες στις ανάγκες των ΚΓΚ. Στο μεταξύ, το EIT, σε εφαρμογή των συστάσεων της ειδικής έκθεσης 4/2016 του Ελεγκτικού Συνεδρίου, αναθεώρησε το χρονοδιάγραμμα για την προετοιμασία και την αξιολόγηση των επιχειρηματικών σχεδίων των ΚΓΚ ώστε να διασφαλιστεί η έγκαιρη υπογραφή των συμφωνιών επιχορήγησης. Το αναθεωρημένο χρονοδιάγραμμα εφαρμόστηκε επιτυχώς κατά τη διάρκεια του 2016, γεγονός το οποίο οδήγησε σε έγκαιρη υπογραφή των ειδικών συμφωνιών επιχορήγησης για το 2017. Υπογράφηκαν τέσσερις ειδικές συμφωνίες επιχορήγησης και τα ποσά της προχρηματοδότησης μεταβιβάστηκαν από το EIT στις ΚΓΚ τον Φεβρουάριο του 2017. Ο χρόνος «μέχρι την επιχορήγηση», διάρκειας 4-5 μηνών, είναι μικρότερος από τον μέσο όρο για το πρόγραμμα «Ορίζοντας 2020» συνολικά.

| 25. | Επισημαίνεται επίσης ότι ο στόχος των προσκλήσεων είναι η συγκρότηση μιας εξαιρετικής εταιρικής σχέσης και όχι η προσέλκυση συγκεκριμένου αριθμού προτάσεων. Για όλες τις προσκλήσεις των ΚΓΚ μπόρεσαν να συγκροτηθούν εξαιρετικές εταιρικές σχέσεις με εξαίρεση την ΚΓΚ Μεταποίηση. Παρά ταύτα, ακόμη και για το θέμα «Μεταποίηση προστιθέμενης αξίας», όπου ελήφθη μία μόνο πρόταση, αυτή περιλάμβανε εκδηλώσεις ενδιαφέροντος για συμμετοχή στην ΚΓΚ από 150 και πλέον οργανισμούς. Το EIT διεξήγαγε ήδη μια διεξοδική ανάλυση του αποτελέσματος της πρόσκλησης του 2016 με τη βοήθεια εξωτερικών εμπειρογνωμόνων αλλά και των μελών του διοικητικού συμβουλίου του. Σύμφωνα με τα αποτελέσματα της ανάλυσης, το EIT έχει αποφασίσει διάφορα μέτρα άμβλυνσης, τα οποία θα περιορίζουν το ενδεχόμενο λήψης μίας μόνο πρότασης για ένα θέμα στο μέλλον. |
| --- | --- |

25.

Επισημαίνεται επίσης ότι ο στόχος των προσκλήσεων είναι η συγκρότηση μιας εξαιρετικής εταιρικής σχέσης και όχι η προσέλκυση συγκεκριμένου αριθμού προτάσεων. Για όλες τις προσκλήσεις των ΚΓΚ μπόρεσαν να συγκροτηθούν εξαιρετικές εταιρικές σχέσεις με εξαίρεση την ΚΓΚ Μεταποίηση. Παρά ταύτα, ακόμη και για το θέμα «Μεταποίηση προστιθέμενης αξίας», όπου ελήφθη μία μόνο πρόταση, αυτή περιλάμβανε εκδηλώσεις ενδιαφέροντος για συμμετοχή στην ΚΓΚ από 150 και πλέον οργανισμούς. Το EIT διεξήγαγε ήδη μια διεξοδική ανάλυση του αποτελέσματος της πρόσκλησης του 2016 με τη βοήθεια εξωτερικών εμπειρογνωμόνων αλλά και των μελών του διοικητικού συμβουλίου του. Σύμφωνα με τα αποτελέσματα της ανάλυσης, το EIT έχει αποφασίσει διάφορα μέτρα άμβλυνσης, τα οποία θα περιορίζουν το ενδεχόμενο λήψης μίας μόνο πρότασης για ένα θέμα στο μέλλον.

| 26. | Το EIT δεν είναι σε θέση να σχολιάσει τη διαδικασία πρόσληψης του διευθυντή του EIT, καθώς αυτή τελεί υπό την ευθύνη της Ευρωπαϊκής Επιτροπής. Η προσωρινή ρύθμιση είναι αναγκαία ώστε να διασφαλιστεί η λειτουργική συνέχεια μέχρι την πρόσληψη και τον διορισμό του νέου διευθυντή. Όσον αφορά τη δεύτερη διοικητική θέση για την οποία γίνεται λόγος, το EIT δημοσίευσε πρόσκληση εκδήλωσης ενδιαφέροντος με σκοπό την κατάρτιση εφεδρικού πίνακα για το προφίλ του προϊσταμένου μονάδας Πολιτικής και Επικοινωνιών στις 2 Δεκεμβρίου 2015. Ως αποτέλεσμα της διαδικασίας επιλογής, το EIT πρότεινε τη θέση στον πρώτο υποψήφιο του εφεδρικού πίνακα, αλλά ο εν λόγω υποψήφιος δεν αποδέχτηκε την πρόταση. Αυτό εξηγεί τους λόγους για τους οποίους η θέση παρέμεινε κενή στα τέλη του 2016. Το Ινστιτούτο θα ολοκληρώσει τη διαδικασία πρόσληψης για τη συγκεκριμένη διοικητική θέση το 2017, περατώνοντας την προσωρινή ρύθμιση που είχε καταστεί αναγκαία προκειμένου να διασφαλιστεί η λειτουργική συνέχεια. |
| --- | --- |

26.

Το EIT δεν είναι σε θέση να σχολιάσει τη διαδικασία πρόσληψης του διευθυντή του EIT, καθώς αυτή τελεί υπό την ευθύνη της Ευρωπαϊκής Επιτροπής. Η προσωρινή ρύθμιση είναι αναγκαία ώστε να διασφαλιστεί η λειτουργική συνέχεια μέχρι την πρόσληψη και τον διορισμό του νέου διευθυντή. Όσον αφορά τη δεύτερη διοικητική θέση για την οποία γίνεται λόγος, το EIT δημοσίευσε πρόσκληση εκδήλωσης ενδιαφέροντος με σκοπό την κατάρτιση εφεδρικού πίνακα για το προφίλ του προϊσταμένου μονάδας Πολιτικής και Επικοινωνιών στις 2 Δεκεμβρίου 2015. Ως αποτέλεσμα της διαδικασίας επιλογής, το EIT πρότεινε τη θέση στον πρώτο υποψήφιο του εφεδρικού πίνακα, αλλά ο εν λόγω υποψήφιος δεν αποδέχτηκε την πρόταση. Αυτό εξηγεί τους λόγους για τους οποίους η θέση παρέμεινε κενή στα τέλη του 2016. Το Ινστιτούτο θα ολοκληρώσει τη διαδικασία πρόσληψης για τη συγκεκριμένη διοικητική θέση το 2017, περατώνοντας την προσωρινή ρύθμιση που είχε καταστεί αναγκαία προκειμένου να διασφαλιστεί η λειτουργική συνέχεια.

| 27. | Πράγματι, το EIT δεν συμμετέχει επί του παρόντος άμεσα και πλήρως στο Κοινό Κέντρο Υποστήριξης για το πρόγραμμα «Ορίζοντας 2020». Ωστόσο, το EIT έχει κατάλληλη πρόσβαση σε ορισμένες από τις υπηρεσίες του Κοινού Κέντρου Υποστήριξης (ΚΚΥ) μέσω της εταίρου του «ΓΔ Εκπαίδευση και Πολιτισμός». Το EIT εξακολουθεί να συνεργάζεται με την Επιτροπή ώστε να διασφαλίζεται ότι το EIT διαθέτει τις υπηρεσίες και τις συμβουλές που χρειάζεται από το ΚΚΥ. |
| --- | --- |

27.

Πράγματι, το EIT δεν συμμετέχει επί του παρόντος άμεσα και πλήρως στο Κοινό Κέντρο Υποστήριξης για το πρόγραμμα «Ορίζοντας 2020». Ωστόσο, το EIT έχει κατάλληλη πρόσβαση σε ορισμένες από τις υπηρεσίες του Κοινού Κέντρου Υποστήριξης (ΚΚΥ) μέσω της εταίρου του «ΓΔ Εκπαίδευση και Πολιτισμός». Το EIT εξακολουθεί να συνεργάζεται με την Επιτροπή ώστε να διασφαλίζεται ότι το EIT διαθέτει τις υπηρεσίες και τις συμβουλές που χρειάζεται από το ΚΚΥ.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/142 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/142

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού Φαρμάκων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/22)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός Φαρμάκων (γνωστός και ως «ΕΜΑ», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στο Λονδίνο, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 2309/93 του Συμβουλίου, ο οποίος αντικαταστάθηκε από τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 726/2004 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Ο Οργανισμός λειτουργεί σε δίκτυο που καλύπτει ολόκληρη την ΕΕ και συντονίζει τους επιστημονικούς πόρους που θέτουν στη διάθεσή του οι εθνικές αρχές, με σκοπό την εξασφάλιση της αξιολόγησης και της εποπτείας των φαρμάκων που προορίζονται για ανθρώπινη ή κτηνιατρική χρήση. |
| --- | --- |

1.

Ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός Φαρμάκων (γνωστός και ως «ΕΜΑ», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στο Λονδίνο, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 2309/93 του Συμβουλίου, ο οποίος αντικαταστάθηκε από τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 726/2004 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Ο Οργανισμός λειτουργεί σε δίκτυο που καλύπτει ολόκληρη την ΕΕ και συντονίζει τους επιστημονικούς πόρους που θέτουν στη διάθεσή του οι εθνικές αρχές, με σκοπό την εξασφάλιση της αξιολόγησης και της εποπτείας των φαρμάκων που προορίζονται για ανθρώπινη ή κτηνιατρική χρήση.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 304 | 305 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 775 | 768 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

304

305

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

775

768

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  1) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

1)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| 2) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

2)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6).

Επισήμανση ειδικού θέματος

| 16. | Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι, στις 29 Μαρτίου 2017, το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έπεται διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομέρειες αυτής της αποχώρησης. Οι προσωρινοί λογαριασμοί και οι σχετικές σημειώσεις του Οργανισμού, ο οποίος εδρεύει στο Λονδίνο, καταρτίστηκαν βάσει των περιορισμένων στοιχείων που ήταν διαθέσιμα κατά την ημερομηνία υπογραφής τους (28 Φεβρουαρίου 2017). |
| --- | --- |

16.

Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι, στις 29 Μαρτίου 2017, το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έπεται διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομέρειες αυτής της αποχώρησης. Οι προσωρινοί λογαριασμοί και οι σχετικές σημειώσεις του Οργανισμού, ο οποίος εδρεύει στο Λονδίνο, καταρτίστηκαν βάσει των περιορισμένων στοιχείων που ήταν διαθέσιμα κατά την ημερομηνία υπογραφής τους (28 Φεβρουαρίου 2017).

| 17. | Ενόψει των επικείμενων αποφάσεων σχετικά με τη μελλοντική έδρα του, ο Οργανισμός δημοσιοποίησε στις οικονομικές καταστάσεις του ως ενδεχόμενη υποχρέωση τα κατ’ εκτίμηση μισθώματα, ύψους 448 εκατομμυρίων ευρώ, για το εναπομένον διάστημα της μίσθωσης από το 2017 έως το 2039, δεδομένου ότι η σύμβαση μίσθωσης δεν περιέχει ρήτρα αποχώρησης. Επίσης, δεν έχουν ακόμη προσδιοριστεί οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις που αναφέρονται σε άλλα έξοδα που συνδέονται είτε με μετακομίσεις, όπως η επανεγκατάσταση των υπαλλήλων και των οικογενειών τους, είτε με δράσεις για τον περιορισμό της πιθανής απώλειας εμπειρογνωσίας, τόσο εσωτερικής όσο και εξωτερικής αλλά εντός Ηνωμένου Βασιλείου, είτε με τον επακόλουθο κίνδυνο για την επιχειρησιακή συνέχεια. Επιπλέον, ο προϋπολογισμός του Οργανισμού για το 2016 χρηματοδοτήθηκε κατά 95 % από τα τέλη που καταβάλλουν οι φαρμακευτικές εταιρείες και κατά 5 % από πόρους της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Είναι, επομένως, πιθανό τα έσοδα του Οργανισμού να μειωθούν στο μέλλον συνεπεία της απόφασης του Ηνωμένου Βασιλείου να αποχωρήσει από την ΕΕ. |
| --- | --- |

17.

Ενόψει των επικείμενων αποφάσεων σχετικά με τη μελλοντική έδρα του, ο Οργανισμός δημοσιοποίησε στις οικονομικές καταστάσεις του ως ενδεχόμενη υποχρέωση τα κατ’ εκτίμηση μισθώματα, ύψους 448 εκατομμυρίων ευρώ, για το εναπομένον διάστημα της μίσθωσης από το 2017 έως το 2039, δεδομένου ότι η σύμβαση μίσθωσης δεν περιέχει ρήτρα αποχώρησης. Επίσης, δεν έχουν ακόμη προσδιοριστεί οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις που αναφέρονται σε άλλα έξοδα που συνδέονται είτε με μετακομίσεις, όπως η επανεγκατάσταση των υπαλλήλων και των οικογενειών τους, είτε με δράσεις για τον περιορισμό της πιθανής απώλειας εμπειρογνωσίας, τόσο εσωτερικής όσο και εξωτερικής αλλά εντός Ηνωμένου Βασιλείου, είτε με τον επακόλουθο κίνδυνο για την επιχειρησιακή συνέχεια. Επιπλέον, ο προϋπολογισμός του Οργανισμού για το 2016 χρηματοδοτήθηκε κατά 95 % από τα τέλη που καταβάλλουν οι φαρμακευτικές εταιρείες και κατά 5 % από πόρους της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Είναι, επομένως, πιθανό τα έσοδα του Οργανισμού να μειωθούν στο μέλλον συνεπεία της απόφασης του Ηνωμένου Βασιλείου να αποχωρήσει από την ΕΕ.

| 18. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

18.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗΝ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

| 19. | Από την εισαγωγή του νέου ηλεκτρονικού συστήματος λογιστικής το 2011, η ενημέρωση σχετικά με τη ροή και την ανάλωση των ανειλημμένων υποχρεώσεων δεν είναι αρκούντως διαφανής. Μολονότι το ζήτημα αυτό έχει επισημανθεί επανειλημμένως στον Οργανισμό, μέχρι στιγμής δεν έχει ληφθεί κανένα διορθωτικό μέτρο. |
| --- | --- |

19.

Από την εισαγωγή του νέου ηλεκτρονικού συστήματος λογιστικής το 2011, η ενημέρωση σχετικά με τη ροή και την ανάλωση των ανειλημμένων υποχρεώσεων δεν είναι αρκούντως διαφανής. Μολονότι το ζήτημα αυτό έχει επισημανθεί επανειλημμένως στον Οργανισμό, μέχρι στιγμής δεν έχει ληφθεί κανένα διορθωτικό μέτρο.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΙΚΟΤΗΤΑ ΤΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ

| 20. | Ο Οργανισμός συνήψε συμφωνίες με 25 ξενοδοχεία στο Λονδίνο για την παροχή καταλύματος σε εμπειρογνώμονες σε ειδικές τιμές για επιχειρήσεις, χωρίς ανταγωνιστική διαδικασία σύναψης συμβάσεων. Για έξι από τα ξενοδοχεία αυτά, οι πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν το 2016 υπερέβαιναν το όριο, πέραν του οποίου, βάσει του δημοσιονομικού κανονισμού, απαιτείται ανοικτή ή κλειστή διαδικασία διαγωνισμού. Για τον λόγο αυτό, οι έξι συμφωνίες για ειδικές τιμές για επιχειρήσεις και οι σχετικές πληρωμές, ύψους 2,1 εκατομμυρίων ευρώ περίπου, που πραγματοποιήθηκαν το 2016, είναι παράτυπες. |
| --- | --- |

20.

Ο Οργανισμός συνήψε συμφωνίες με 25 ξενοδοχεία στο Λονδίνο για την παροχή καταλύματος σε εμπειρογνώμονες σε ειδικές τιμές για επιχειρήσεις, χωρίς ανταγωνιστική διαδικασία σύναψης συμβάσεων. Για έξι από τα ξενοδοχεία αυτά, οι πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν το 2016 υπερέβαιναν το όριο, πέραν του οποίου, βάσει του δημοσιονομικού κανονισμού, απαιτείται ανοικτή ή κλειστή διαδικασία διαγωνισμού. Για τον λόγο αυτό, οι έξι συμφωνίες για ειδικές τιμές για επιχειρήσεις και οι σχετικές πληρωμές, ύψους 2,1 εκατομμυρίων ευρώ περίπου, που πραγματοποιήθηκαν το 2016, είναι παράτυπες.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 21. | Το 2014 η Επιτροπή, εξ ονόματος περισσότερων από 50 θεσμικών και άλλων οργάνων της ΕΕ (συμπεριλαμβανομένου του Οργανισμού), υπέγραψε σύμβαση-πλαίσιο με συγκεκριμένο ανάδοχο για την προμήθεια λογισμικού και αδειών χρήσης και για την παροχή συναφών συμβουλευτικών υπηρεσιών και υπηρεσιών συντήρησης ΤΠ. Ο ανάδοχος διαμεσολαβεί μεταξύ του Οργανισμού και των εκάστοτε προμηθευτών που μπορούν να καλύψουν τις ανάγκες του δευτέρου. Ως αμοιβή για αυτές τις υπηρεσίες διαμεσολάβησης, ο ανάδοχος έχει δικαίωμα να προσαυξάνει κατά δύο έως εννέα εκατοστιαίες μονάδες τις τιμές των προμηθευτών. Το 2016 οι συνολικές πληρωμές προς τον συγκεκριμένο ανάδοχο ανήλθαν σε 8,9 εκατομμύρια ευρώ. Ο Οργανισμός δεν προέβαινε σε συστηματικό έλεγχο των τιμών και των προσαυξήσεων που χρεώνονταν στις προσφορές τιμής των προμηθευτών και τα τιμολόγια που εξέδιδε ο ανάδοχος. |
| --- | --- |

21.

Το 2014 η Επιτροπή, εξ ονόματος περισσότερων από 50 θεσμικών και άλλων οργάνων της ΕΕ (συμπεριλαμβανομένου του Οργανισμού), υπέγραψε σύμβαση-πλαίσιο με συγκεκριμένο ανάδοχο για την προμήθεια λογισμικού και αδειών χρήσης και για την παροχή συναφών συμβουλευτικών υπηρεσιών και υπηρεσιών συντήρησης ΤΠ. Ο ανάδοχος διαμεσολαβεί μεταξύ του Οργανισμού και των εκάστοτε προμηθευτών που μπορούν να καλύψουν τις ανάγκες του δευτέρου. Ως αμοιβή για αυτές τις υπηρεσίες διαμεσολάβησης, ο ανάδοχος έχει δικαίωμα να προσαυξάνει κατά δύο έως εννέα εκατοστιαίες μονάδες τις τιμές των προμηθευτών. Το 2016 οι συνολικές πληρωμές προς τον συγκεκριμένο ανάδοχο ανήλθαν σε 8,9 εκατομμύρια ευρώ. Ο Οργανισμός δεν προέβαινε σε συστηματικό έλεγχο των τιμών και των προσαυξήσεων που χρεώνονταν στις προσφορές τιμής των προμηθευτών και τα τιμολόγια που εξέδιδε ο ανάδοχος.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΧΡΗΣΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΙΣ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ

Διαχείριση ανθρώπινων πόρων

| 22. | Από το 2014, ο Οργανισμός έχει υποβληθεί σε δύο μείζονες αναδιοργανώσεις, περιλαμβανομένης της εσωτερικής ανακατανομής των θέσεων ανώτερων και μεσαίων διοικητικών στελεχών. Η ανακατανομή των βασικών στελεχών στον τομέα της ΤΠ και της διοίκησης απεδείχθη ανεπιτυχής, με συνέπεια να δημιουργηθεί σημαντικός κίνδυνος για τη σταθερότητα του Οργανισμού και των επιχειρήσεών του. Επιπλέον, δεν υπάρχει σύστημα για την ανάλυση της διαθεσιμότητας δεξιοτήτων, τον εντοπισμό των ελλείψεων, καθώς και την πρόσληψη και κατανομή του κατάλληλου προσωπικού. |
| --- | --- |

22.

Από το 2014, ο Οργανισμός έχει υποβληθεί σε δύο μείζονες αναδιοργανώσεις, περιλαμβανομένης της εσωτερικής ανακατανομής των θέσεων ανώτερων και μεσαίων διοικητικών στελεχών. Η ανακατανομή των βασικών στελεχών στον τομέα της ΤΠ και της διοίκησης απεδείχθη ανεπιτυχής, με συνέπεια να δημιουργηθεί σημαντικός κίνδυνος για τη σταθερότητα του Οργανισμού και των επιχειρήσεών του. Επιπλέον, δεν υπάρχει σύστημα για την ανάλυση της διαθεσιμότητας δεξιοτήτων, τον εντοπισμό των ελλείψεων, καθώς και την πρόσληψη και κατανομή του κατάλληλου προσωπικού.

Συμβουλευτικές υπηρεσίες

| 23. | Πέραν των ετήσιων ελεγκτικών εργασιών που αφορούν όλους τους αποκεντρωμένους οργανισμούς, το Συνέδριο προέβη σε ανάλυση των συμβουλευτικών υπηρεσιών στις οποίες προσέφυγε ο Οργανισμός αναφορικά με δύο σημαντικά έργα. |
| --- | --- |

23.

Πέραν των ετήσιων ελεγκτικών εργασιών που αφορούν όλους τους αποκεντρωμένους οργανισμούς, το Συνέδριο προέβη σε ανάλυση των συμβουλευτικών υπηρεσιών στις οποίες προσέφυγε ο Οργανισμός αναφορικά με δύο σημαντικά έργα.

| 24. | Το Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο ανέθεσαν στον Οργανισμό την εκτέλεση του κανονισμού σχετικά με τη φαρμακοεπαγρύπνηση [(ΕΕ) αριθ. 1027/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (7)] και του κανονισμού σχετικά με τις κλινικές δοκιμές [(ΕΕ) αριθ. 536/2014 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (8)], δύο έργα που απαιτούν την ανάπτυξη περίπλοκων συστημάτων δικτύων που καλύπτουν όλη την ΕΕ. Για τον σκοπό αυτόν χρειάζονται εκτεταμένη τεχνική ανάπτυξη ΤΠ και ανάλογη συμμετοχή, καθώς και η συμβολή των πολλών και διάφορων ενδιαφερομένων, ιδίως δε των κρατών μελών. |
| --- | --- |

24.

Το Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο ανέθεσαν στον Οργανισμό την εκτέλεση του κανονισμού σχετικά με τη φαρμακοεπαγρύπνηση [(ΕΕ) αριθ. 1027/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (7)] και του κανονισμού σχετικά με τις κλινικές δοκιμές [(ΕΕ) αριθ. 536/2014 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (8)], δύο έργα που απαιτούν την ανάπτυξη περίπλοκων συστημάτων δικτύων που καλύπτουν όλη την ΕΕ. Για τον σκοπό αυτόν χρειάζονται εκτεταμένη τεχνική ανάπτυξη ΤΠ και ανάλογη συμμετοχή, καθώς και η συμβολή των πολλών και διάφορων ενδιαφερομένων, ιδίως δε των κρατών μελών.

| 25. | Τα καθήκοντα αυτά ανατέθηκαν στον Οργανισμό τη στιγμή που αναμενόταν να προβεί σε μείωση του προσωπικού του, κατ’ εφαρμογήν της διοργανικής συμφωνίας σχετικά με τη δημοσιονομική πειθαρχία της 2ας Δεκεμβρίου 2013. Ο αριθμός των υπαλλήλων στον πίνακα προσωπικού δεν αυξήθηκε, ώστε ο Οργανισμός να μπορέσει να συγκεντρώσει την εμπειρογνωσία που χρειαζόταν στον τομέα της επιχειρησιακής ανάπτυξης και της ανάπτυξης ΤΠ. |
| --- | --- |

25.

Τα καθήκοντα αυτά ανατέθηκαν στον Οργανισμό τη στιγμή που αναμενόταν να προβεί σε μείωση του προσωπικού του, κατ’ εφαρμογήν της διοργανικής συμφωνίας σχετικά με τη δημοσιονομική πειθαρχία της 2ας Δεκεμβρίου 2013. Ο αριθμός των υπαλλήλων στον πίνακα προσωπικού δεν αυξήθηκε, ώστε ο Οργανισμός να μπορέσει να συγκεντρώσει την εμπειρογνωσία που χρειαζόταν στον τομέα της επιχειρησιακής ανάπτυξης και της ανάπτυξης ΤΠ.

Εκτεταμένη χρήση εξωτερικών συμβούλων

| 26. | Δεδομένου ότι ο Οργανισμός διέθετε μόλις 13 υπαλλήλους στο τμήμα πληροφορικής (I-Delivery), αναζήτησε υπηρεσίες από εξωτερικές εταιρείες συμβούλων στους τομείς της επιχειρησιακής ανάλυσης, της τεχνολογίας των πληροφοριών, της διαχείρισης έργων και της διασφάλισης της ποιότητας. Το δεύτερο τρίμηνο του 2016, ο Οργανισμός αριθμούσε 131 συμβούλους που εργάζονταν στις εγκαταστάσεις του και επιπλέον 60 που εργάζονταν εκτός των εγκαταστάσεών του. |
| --- | --- |

26.

Δεδομένου ότι ο Οργανισμός διέθετε μόλις 13 υπαλλήλους στο τμήμα πληροφορικής (I-Delivery), αναζήτησε υπηρεσίες από εξωτερικές εταιρείες συμβούλων στους τομείς της επιχειρησιακής ανάλυσης, της τεχνολογίας των πληροφοριών, της διαχείρισης έργων και της διασφάλισης της ποιότητας. Το δεύτερο τρίμηνο του 2016, ο Οργανισμός αριθμούσε 131 συμβούλους που εργάζονταν στις εγκαταστάσεις του και επιπλέον 60 που εργάζονταν εκτός των εγκαταστάσεών του.

| 27. | Συνεπώς, μολονότι, από την έναρξη της υλοποίησης των έργων, ο Οργανισμός εξαρτάται σε εξαιρετικά κρίσιμο βαθμό από εξωτερικούς εμπειρογνώμονες, δεν υπάρχει πολιτική η οποία να οριοθετεί τη χρήση αυτών των συμβούλων. Παραδείγματος χάριν, δεν έχουν καθοριστεί οι περιγραφές καθηκόντων που αντιστοιχούν σε θέσεις που πρέπει να καλύπτονται από υπαλλήλους του ίδιου του Οργανισμού (διαχειριστές έργου, επιχειρησιακοί αναλυτές, επιχειρησιακοί αρχιτέκτονες, αρχιτέκτονες λύσεων, αρχιτέκτονες δεδομένων κ.λπ.). Τα καθήκοντα αυτά έχουν κατά καιρούς ανατεθεί σε εξωτερικούς συμβούλους. |
| --- | --- |

27.

Συνεπώς, μολονότι, από την έναρξη της υλοποίησης των έργων, ο Οργανισμός εξαρτάται σε εξαιρετικά κρίσιμο βαθμό από εξωτερικούς εμπειρογνώμονες, δεν υπάρχει πολιτική η οποία να οριοθετεί τη χρήση αυτών των συμβούλων. Παραδείγματος χάριν, δεν έχουν καθοριστεί οι περιγραφές καθηκόντων που αντιστοιχούν σε θέσεις που πρέπει να καλύπτονται από υπαλλήλους του ίδιου του Οργανισμού (διαχειριστές έργου, επιχειρησιακοί αναλυτές, επιχειρησιακοί αρχιτέκτονες, αρχιτέκτονες λύσεων, αρχιτέκτονες δεδομένων κ.λπ.). Τα καθήκοντα αυτά έχουν κατά καιρούς ανατεθεί σε εξωτερικούς συμβούλους.

Ανεπαρκής έλεγχος της ανάπτυξης και της εκτέλεσης έργων

| 28. | Όταν του ανατέθηκαν τα νέα καθήκοντα το 2012 και το 2014, ο Οργανισμός δεν διέθετε την κατάλληλη μεθοδολογία για τη διαχείριση έργων αυτής της κλίμακας. Το 2014 εισήχθη νέα μεθοδολογία, η οποία χρειάστηκε να βελτιωθεί σημαντικά τον Σεπτέμβριο του 2016. |
| --- | --- |

28.

Όταν του ανατέθηκαν τα νέα καθήκοντα το 2012 και το 2014, ο Οργανισμός δεν διέθετε την κατάλληλη μεθοδολογία για τη διαχείριση έργων αυτής της κλίμακας. Το 2014 εισήχθη νέα μεθοδολογία, η οποία χρειάστηκε να βελτιωθεί σημαντικά τον Σεπτέμβριο του 2016.

| 29. | Σε αρκετές περιπτώσεις, σημειώθηκαν αποκλίσεις από τις προγραμματισμένες δραστηριότητες ή την προβλεπόμενη προσέγγιση, προτού αυτές εγκριθούν με την υποβολή επίσημου αιτήματος τροποποίησης. Η πρακτική αυτή όχι μόνο περιορίζει την ικανότητα της διοίκησης να εποπτεύει και να παρακολουθεί την ανάπτυξη και την υλοποίηση ενός έργου, αλλά συγχρόνως υπονομεύει τη συνοχή του. |
| --- | --- |

29.

Σε αρκετές περιπτώσεις, σημειώθηκαν αποκλίσεις από τις προγραμματισμένες δραστηριότητες ή την προβλεπόμενη προσέγγιση, προτού αυτές εγκριθούν με την υποβολή επίσημου αιτήματος τροποποίησης. Η πρακτική αυτή όχι μόνο περιορίζει την ικανότητα της διοίκησης να εποπτεύει και να παρακολουθεί την ανάπτυξη και την υλοποίηση ενός έργου, αλλά συγχρόνως υπονομεύει τη συνοχή του.

| 30. | Μέχρι τα μέσα του 2016, όλοι οι εξωτερικοί σύμβουλοι απασχολούνταν βάσει συμβάσεων κόστους πλέον κέρδους, μολονότι τα παραδοτέα του έργου ήταν σαφώς καθορισμένα. Επιπλέον, σημαντικό μέρος των συμβουλευτικών καθηκόντων εκτελούνταν σε άλλο κράτος μέλος, καθώς είχαν εξαντληθεί όλοι οι εξωτερικοί πόροι με έδρα στο Λονδίνο. Η κατάσταση αυτή περιόριζε την ικανότητα του Οργανισμού να παρακολουθεί εγκαίρως την υλοποίηση των έργων. Εάν, κατά την παραλαβή των παραδοτέων, διαπιστώνονταν προβλήματα ποιότητας που έχρηζαν διόρθωσης, ο Οργανισμός επιβαρυνόταν με το πρόσθετο κόστος. |
| --- | --- |

30.

Μέχρι τα μέσα του 2016, όλοι οι εξωτερικοί σύμβουλοι απασχολούνταν βάσει συμβάσεων κόστους πλέον κέρδους, μολονότι τα παραδοτέα του έργου ήταν σαφώς καθορισμένα. Επιπλέον, σημαντικό μέρος των συμβουλευτικών καθηκόντων εκτελούνταν σε άλλο κράτος μέλος, καθώς είχαν εξαντληθεί όλοι οι εξωτερικοί πόροι με έδρα στο Λονδίνο. Η κατάσταση αυτή περιόριζε την ικανότητα του Οργανισμού να παρακολουθεί εγκαίρως την υλοποίηση των έργων. Εάν, κατά την παραλαβή των παραδοτέων, διαπιστώνονταν προβλήματα ποιότητας που έχρηζαν διόρθωσης, ο Οργανισμός επιβαρυνόταν με το πρόσθετο κόστος.

Καθυστερήσεις και κλιμακούμενο κόστος

| 31. | Κατά την ανάπτυξη των συστημάτων, σημειώθηκαν καθυστερήσεις και κλιμάκωση του κόστους. Οι συχνές μεταβολές του αντικειμένου, του προϋπολογισμού ή των προθεσμιών υλοποίησης των έργων οφείλονταν κατά κύριο λόγο στη μεταβολή των απαιτήσεων των συστημάτων, ώστε να λαμβάνονται υπόψη οι μεταβαλλόμενες ανάγκες των κρατών μελών (9). Δεν είναι ακόμη δυνατόν να προσδιοριστούν με βεβαιότητα το τελικό κόστος και οι ημερομηνίες έναρξης της λειτουργίας. Στον κατωτέρω πίνακα παρατίθενται σχετικά παραδείγματα για δύο σημαντικά έργα: |
| --- | --- |

31.

Κατά την ανάπτυξη των συστημάτων, σημειώθηκαν καθυστερήσεις και κλιμάκωση του κόστους. Οι συχνές μεταβολές του αντικειμένου, του προϋπολογισμού ή των προθεσμιών υλοποίησης των έργων οφείλονταν κατά κύριο λόγο στη μεταβολή των απαιτήσεων των συστημάτων, ώστε να λαμβάνονται υπόψη οι μεταβαλλόμενες ανάγκες των κρατών μελών (9). Δεν είναι ακόμη δυνατόν να προσδιοριστούν με βεβαιότητα το τελικό κόστος και οι ημερομηνίες έναρξης της λειτουργίας. Στον κατωτέρω πίνακα παρατίθενται σχετικά παραδείγματα για δύο σημαντικά έργα:

| | Αρχικώς προβλεπόμενη ημερομηνία έναρξης της λειτουργίας | Προβλεπόμενη ημερομηνία έναρξης της λειτουργίας με τα σημερινά δεδομένα | Αρχικός προϋπολογισμός | Προϋπολογισμός στις 31 Οκτωβρίου 2016 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Eudravigilance Database Adverse Drug Reactions | Γ' τρίμηνο του 2015 | Δ' τρίμηνο του 2017 | 3,7  εκατ. ευρώ | 14,3  εκατ. ευρώ |
| Clinical Trials & EU Database | Α' τρίμηνο του 2017 | Γ' τρίμηνο του 2018 | 6,1  εκατ. ευρώ | 24,3  εκατ. ευρώ |

Αρχικώς προβλεπόμενη ημερομηνία έναρξης της λειτουργίας

Προβλεπόμενη ημερομηνία έναρξης της λειτουργίας με τα σημερινά δεδομένα

Αρχικός προϋπολογισμός

Προϋπολογισμός στις 31 Οκτωβρίου 2016

Eudravigilance Database Adverse Drug Reactions

Γ' τρίμηνο του 2015

Δ' τρίμηνο του 2017

3,7  εκατ. ευρώ

14,3  εκατ. ευρώ

Clinical Trials & EU Database

Α' τρίμηνο του 2017

Γ' τρίμηνο του 2018

6,1  εκατ. ευρώ

24,3  εκατ. ευρώ

ΛΟΙΠΑ ΣΧΟΛΙΑ

| 32. | Ο ιδρυτικός κανονισμός προβλέπει την ανά δεκαετία εξωτερική αξιολόγηση του οργανισμού και των δραστηριοτήτων του από την Επιτροπή. Η τελευταία έκθεση αξιολόγησης δημοσιεύθηκε το 2010. Το μεγάλο διάστημα που μεσολαβεί μεταξύ των αξιολογήσεων δεν επιτρέπει την έγκαιρη διατύπωση παρατηρήσεων σχετικά με τις επιδόσεις απευθυνόμενων στα διάφορα ενδιαφερόμενα μέρη. |
| --- | --- |

32.

Ο ιδρυτικός κανονισμός προβλέπει την ανά δεκαετία εξωτερική αξιολόγηση του οργανισμού και των δραστηριοτήτων του από την Επιτροπή. Η τελευταία έκθεση αξιολόγησης δημοσιεύθηκε το 2010. Το μεγάλο διάστημα που μεσολαβεί μεταξύ των αξιολογήσεων δεν επιτρέπει την έγκαιρη διατύπωση παρατηρήσεων σχετικά με τις επιδόσεις απευθυνόμενων στα διάφορα ενδιαφερόμενα μέρη.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 33. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

33.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το Τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 19ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 214 της 24.8.1993, σ. 1 και ΕΕ L 136 της 30.4.2004, σ. 1. Δυνάμει του τελευταίου αυτού κανονισμού, η αρχική ονομασία του Οργανισμού, «Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Αξιολόγηση των Φαρμακευτικών Προϊόντων», αντικαταστάθηκε με την ονομασία «Ευρωπαϊκός Οργανισμός Φαρμάκων».

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.ema.europa.eu.

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

6

(7)  ΕΕ L 316 της 14.11.2012, σ. 38.

7

(8)  ΕΕ L 158 της 27.5.2014, σ. 1.

8

(9)  Διοικητικά όργανα στον τομέα της τηλεματικής, με τη συμμετοχή εκπροσώπων των κρατών μελών, τα οποία επεξεργάζονται και εγκρίνουν απαιτήσεις για μελλοντικά συστήματα ΤΠ.

9

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Ο κανονισμός περί τελών του Οργανισμού προβλέπει καταληκτικές ημερομηνίες για την είσπραξη τελών από τους αιτούντες και για τις πληρωμές του Οργανισμού στις αρμόδιες εθνικές αρχές (1). Οι εν λόγω καταληκτικές ημερομηνίες δεν τηρήθηκαν για την πλειονότητα των πράξεων που έλεγξε το Συνέδριο. | Εν εξελίξει (είσπραξη των τελών)
  Ολοκληρώθηκε (πληρωμές προς τις αρμόδιες εθνικές αρχές) |
| 2014 | Το 2014 ο Οργανισμός κίνησε διοικητική διαδικασία εναντίον του διευθυντή πληροφοριών, επικοινωνίας και τεχνολογίας (ICT) του Οργανισμού. Αναφέρθηκαν σημαντικές αδυναμίες στον έλεγχο διαχείρισης, οι οποίες συνεπάγονταν σημαντικούς επιχειρησιακούς και οικονομικούς κινδύνους για τον Οργανισμό. Για την αντιμετώπιση του προβλήματος καταρτίστηκε και εφαρμόστηκε σχέδιο δράσης. Εντούτοις, η αποτελεσματικότητα των ληφθέντων μέτρων δεν έχει ακόμη αξιολογηθεί από τον Οργανισμό. | Εν εξελίξει |
| 2014 | Ένα από τα καθήκοντα του Οργανισμού είναι η διάδοση των ενδεδειγμένων πληροφοριών φαρμακοεπαγρύπνησης στα κράτη μέλη και το ευρύ κοινό. Οι εν λόγω πληροφορίες συγκεντρώνονται από επιμέρους εθνικές αρχές και επαληθεύονται από τις οικείες φαρμακευτικές εταιρείες. Εντούτοις, ο Οργανισμός βασίζεται σε μεγάλο βαθμό στους ελέγχους και τις επιθεωρήσεις που διενεργούν οι αρχές των κρατών μελών, βάσει των οποίων καθορίζεται η πληρότητα και η ακρίβεια των πληροφοριών που διαδίδονται στο κοινό. | Εν εξελίξει |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.)

2014

Ο κανονισμός περί τελών του Οργανισμού προβλέπει καταληκτικές ημερομηνίες για την είσπραξη τελών από τους αιτούντες και για τις πληρωμές του Οργανισμού στις αρμόδιες εθνικές αρχές (1). Οι εν λόγω καταληκτικές ημερομηνίες δεν τηρήθηκαν για την πλειονότητα των πράξεων που έλεγξε το Συνέδριο.

Εν εξελίξει (είσπραξη των τελών)

Ολοκληρώθηκε (πληρωμές προς τις αρμόδιες εθνικές αρχές)

2014

Το 2014 ο Οργανισμός κίνησε διοικητική διαδικασία εναντίον του διευθυντή πληροφοριών, επικοινωνίας και τεχνολογίας (ICT) του Οργανισμού. Αναφέρθηκαν σημαντικές αδυναμίες στον έλεγχο διαχείρισης, οι οποίες συνεπάγονταν σημαντικούς επιχειρησιακούς και οικονομικούς κινδύνους για τον Οργανισμό. Για την αντιμετώπιση του προβλήματος καταρτίστηκε και εφαρμόστηκε σχέδιο δράσης. Εντούτοις, η αποτελεσματικότητα των ληφθέντων μέτρων δεν έχει ακόμη αξιολογηθεί από τον Οργανισμό.

Εν εξελίξει

2014

Ένα από τα καθήκοντα του Οργανισμού είναι η διάδοση των ενδεδειγμένων πληροφοριών φαρμακοεπαγρύπνησης στα κράτη μέλη και το ευρύ κοινό. Οι εν λόγω πληροφορίες συγκεντρώνονται από επιμέρους εθνικές αρχές και επαληθεύονται από τις οικείες φαρμακευτικές εταιρείες. Εντούτοις, ο Οργανισμός βασίζεται σε μεγάλο βαθμό στους ελέγχους και τις επιθεωρήσεις που διενεργούν οι αρχές των κρατών μελών, βάσει των οποίων καθορίζεται η πληρότητα και η ακρίβεια των πληροφοριών που διαδίδονται στο κοινό.

Εν εξελίξει

---

(1)  Κανονισμός περί τελών του Οργανισμού, άρθρο 10, παράγραφος 1, και άρθρο 11, παράγραφος 1.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 19. | Ο Οργανισμός σημειώνει τις παρατήρησεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Μετά το δημοψήφισμα, ο Οργανισμός συγκρότησε μια ειδική ομάδα εργασίας για την αξιολόγηση των επιπτώσεων και την προετοιμασία του Οργανισμού για μετεγκατάσταση. Η ομάδα εργασίας και οι υποομάδες εστιάζουν στις διάφορες πτυχές του αντίκτυπου και της μετεγκατάστασης: τις επιστημονικές διαδικασίες και εργασίες των επιστημονικών επιτροπών, τις συμβάσεις προμηθειών, τον αντίκτυπο στα συστήματα τεχνολογίας πληροφοριών (ΤΠ), τον αντίκτυπο στους ανθρώπινους και οικονομικούς πόρους, την υποστήριξη της μετεγκατάστασης του προσωπικού, τη μετακίνηση, τους διακανονισμούς για τη συνέχιση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Η πρόκληση για τις προβλέψεις ενός αυστηρού προϋπολογισμού παραμένει το υψηλό ποσοστό των άγνωστων παραγόντων, όπως της τοποθεσίας της νέας έδρας και του σχετικού λειτουργικού κόστους, των συνθηκών που παρέχονται από τη νέα χώρα υποδοχής, του επιπέδου των επενδύσεων στις υποδομές που απαιτούνται για την αποτελεσματική λειτουργία του Οργανισμού, της απώλειας προσωπικού λόγω της μετεγκατάστασης. Είναι σημαντικό να αναγνωρίσουμε ότι μόνο όταν ολοκληρωθείι η συμφωνία για την έδρα, θα είναι δυνατή η ορθή αξιολόγηση των αναλυτικών οικονομικών επιπτώσεων. |
| --- | --- |

19.

Ο Οργανισμός σημειώνει τις παρατήρησεις του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Μετά το δημοψήφισμα, ο Οργανισμός συγκρότησε μια ειδική ομάδα εργασίας για την αξιολόγηση των επιπτώσεων και την προετοιμασία του Οργανισμού για μετεγκατάσταση. Η ομάδα εργασίας και οι υποομάδες εστιάζουν στις διάφορες πτυχές του αντίκτυπου και της μετεγκατάστασης: τις επιστημονικές διαδικασίες και εργασίες των επιστημονικών επιτροπών, τις συμβάσεις προμηθειών, τον αντίκτυπο στα συστήματα τεχνολογίας πληροφοριών (ΤΠ), τον αντίκτυπο στους ανθρώπινους και οικονομικούς πόρους, την υποστήριξη της μετεγκατάστασης του προσωπικού, τη μετακίνηση, τους διακανονισμούς για τη συνέχιση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Η πρόκληση για τις προβλέψεις ενός αυστηρού προϋπολογισμού παραμένει το υψηλό ποσοστό των άγνωστων παραγόντων, όπως της τοποθεσίας της νέας έδρας και του σχετικού λειτουργικού κόστους, των συνθηκών που παρέχονται από τη νέα χώρα υποδοχής, του επιπέδου των επενδύσεων στις υποδομές που απαιτούνται για την αποτελεσματική λειτουργία του Οργανισμού, της απώλειας προσωπικού λόγω της μετεγκατάστασης. Είναι σημαντικό να αναγνωρίσουμε ότι μόνο όταν ολοκληρωθείι η συμφωνία για την έδρα, θα είναι δυνατή η ορθή αξιολόγηση των αναλυτικών οικονομικών επιπτώσεων.

| 21. | Το λογιστικό σύστημα πληροφορικής έχει σταθερή και αξιόπιστη διαδικασία ροής εργασιών ανάληψης υποχρεώσεων η οποία παρέχει διασφάλιση ως προς τη νομιμότητα και την κανονικότητα των επιμέρους συναλλαγών στους λογαριασμούςκαι ο Οργανισμός παρακολουθεί την απορρόφηση του προϋπολογισμού μέσω μιας αυστηρής διαδικασίας παρακολούθησης του προϋπολογισμού. Ωστόσο, η πολυπλοκότητα του συστήματος και ο σημαντικός αριθμός των διενεργούμενων συναλλαγών σε ετήσια βάση καθιστά τη δημιουργία ενός πλήρως διαφανούς συστήματος υποβολής αναφορών, κατάλληλου για τις ανάγκες του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου (ΕΕΣ), δαπανηρή και πολύπλοκη. Ο Οργανισμός θα συνεχίσει τις προσπάθειες το 2017, παρόλο που πρέπει να σημειωθεί ότι η ίδια ομάδα θα ασχολείται επίσης με τις δραστηριότητες προετοιμασίας του Brexit. |
| --- | --- |

21.

Το λογιστικό σύστημα πληροφορικής έχει σταθερή και αξιόπιστη διαδικασία ροής εργασιών ανάληψης υποχρεώσεων η οποία παρέχει διασφάλιση ως προς τη νομιμότητα και την κανονικότητα των επιμέρους συναλλαγών στους λογαριασμούςκαι ο Οργανισμός παρακολουθεί την απορρόφηση του προϋπολογισμού μέσω μιας αυστηρής διαδικασίας παρακολούθησης του προϋπολογισμού. Ωστόσο, η πολυπλοκότητα του συστήματος και ο σημαντικός αριθμός των διενεργούμενων συναλλαγών σε ετήσια βάση καθιστά τη δημιουργία ενός πλήρως διαφανούς συστήματος υποβολής αναφορών, κατάλληλου για τις ανάγκες του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου (ΕΕΣ), δαπανηρή και πολύπλοκη. Ο Οργανισμός θα συνεχίσει τις προσπάθειες το 2017, παρόλο που πρέπει να σημειωθεί ότι η ίδια ομάδα θα ασχολείται επίσης με τις δραστηριότητες προετοιμασίας του Brexit.

| 22. | Ο Οργανισμός σημειώνει το πόρισμα του Ελεγκτικού Συνεδρίου και, όπως συζητήθηκε με τους ελεγκτές, θα προσδιορίσει και θα θέσει σε εφαρμογή μια λύση για τις κρατήσεις ξενοδοχείων κατά την περίοδο 2017-2018. Ο Οργανισμός επιθυμεί να επισημάνει ότι η διαδικασία, για την οποία υπέβαλε παρατήρηση το ΕΕΣ, τέθηκε σε εφαρμογή με σκοπό την ελαχιστοποίηση του διοικητικού και δημοσιονομικού βάρους των εκπροσώπων του Οργανισμού, την απλοποίηση της οργάνωσης και τη διασφάλιση της αποτελεσματικής εκτέλεσης των συνεδριάσεών τους. Οι κανόνες σχετικά με την απόδοση των δαπανών των εκπροσώπων αφορούν τα ανώτατα όρια του κόστους διαμονής που έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο και συνάδουν με την Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Προετοιμάζεται μια σύμβαση προμήθειας για την αντιμετώπιση αυτού του ζητήματος. |
| --- | --- |

22.

Ο Οργανισμός σημειώνει το πόρισμα του Ελεγκτικού Συνεδρίου και, όπως συζητήθηκε με τους ελεγκτές, θα προσδιορίσει και θα θέσει σε εφαρμογή μια λύση για τις κρατήσεις ξενοδοχείων κατά την περίοδο 2017-2018. Ο Οργανισμός επιθυμεί να επισημάνει ότι η διαδικασία, για την οποία υπέβαλε παρατήρηση το ΕΕΣ, τέθηκε σε εφαρμογή με σκοπό την ελαχιστοποίηση του διοικητικού και δημοσιονομικού βάρους των εκπροσώπων του Οργανισμού, την απλοποίηση της οργάνωσης και τη διασφάλιση της αποτελεσματικής εκτέλεσης των συνεδριάσεών τους. Οι κανόνες σχετικά με την απόδοση των δαπανών των εκπροσώπων αφορούν τα ανώτατα όρια του κόστους διαμονής που έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο και συνάδουν με την Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Προετοιμάζεται μια σύμβαση προμήθειας για την αντιμετώπιση αυτού του ζητήματος.

| 23. | Σύμφωνα με την άποψη του ΕΕΣ για το ζήτημα εισαγωγής ενός συστηματικού ελέγχου, ο Οργανισμός θα θέσει σε εφαρμογή από την 1η Ιανουαρίου 2018 συστηματικούς ελέγχους για κάθε προσφορά τιμής υψηλότερη των 135 000 ευρώ. |
| --- | --- |

23.

Σύμφωνα με την άποψη του ΕΕΣ για το ζήτημα εισαγωγής ενός συστηματικού ελέγχου, ο Οργανισμός θα θέσει σε εφαρμογή από την 1η Ιανουαρίου 2018 συστηματικούς ελέγχους για κάθε προσφορά τιμής υψηλότερη των 135 000 ευρώ.

| 24. | Το 2014 ο Οργανισμός έπρεπε να αναδομήσει το τμήμα Πληροφορικής (ΤΠ) λόγω ορισμένων εξαιρετικών περιστάσεων. Μετά την αναδιοργάνωση, η παραγωγικότητα επανήλθε και αυξήθηκε σημαντικά. Οι οργανωτικές αλλαγές πραγματοποιήθηκαν στο τμήμα διοίκησης, μετά τη συνταξιοδότηση και την αποχώρηση των ανώτερων στελεχών με στόχο τον εξορθολογισμό της αλυσίδας υποβολής αναφορών, της εξειδίκευσης και της αποδοτικότητας των διάφορων τμημάτων και υπηρεσιών που εμπλέκονταν, καθώς και την ευθυγράμμιση της οργάνωσης με τις απαιτήσεις του δημοσιονομικού κανονισμού για τον προγραμματισμό. Ο Οργανισμός θεωρεί ότι δεν προκλήθηκε καμία αστάθεια στον Οργανισμό εξαιτίας των οργανωτικών αλλαγών.
  Η στρατηγική για τους ανθρώπινους πόρους για την περίοδο 2017 έως 2020 θέτει στόχους για μια περισσότερο δομημένη και συστηματική προσέγγιση όσον αφορά την αξιολόγηση των ικανοτήτων, συμπεριλαμβανομένου ενός εργαλείου για τη βελτίωση της αποδοτικότητας στη χαρτογράφηση των ικανοτήτων και δεξιοτήτων με σκοπό την ανάλυση των ελλείψεων και την υποστήριξη των δραστηριοτήτων προσλήψεων του Οργανισμού. Η υλοποίηση για το πρώτο στάδιο είναι σε εξέλιξη. |
| --- | --- |

24.

Το 2014 ο Οργανισμός έπρεπε να αναδομήσει το τμήμα Πληροφορικής (ΤΠ) λόγω ορισμένων εξαιρετικών περιστάσεων. Μετά την αναδιοργάνωση, η παραγωγικότητα επανήλθε και αυξήθηκε σημαντικά. Οι οργανωτικές αλλαγές πραγματοποιήθηκαν στο τμήμα διοίκησης, μετά τη συνταξιοδότηση και την αποχώρηση των ανώτερων στελεχών με στόχο τον εξορθολογισμό της αλυσίδας υποβολής αναφορών, της εξειδίκευσης και της αποδοτικότητας των διάφορων τμημάτων και υπηρεσιών που εμπλέκονταν, καθώς και την ευθυγράμμιση της οργάνωσης με τις απαιτήσεις του δημοσιονομικού κανονισμού για τον προγραμματισμό. Ο Οργανισμός θεωρεί ότι δεν προκλήθηκε καμία αστάθεια στον Οργανισμό εξαιτίας των οργανωτικών αλλαγών.

Η στρατηγική για τους ανθρώπινους πόρους για την περίοδο 2017 έως 2020 θέτει στόχους για μια περισσότερο δομημένη και συστηματική προσέγγιση όσον αφορά την αξιολόγηση των ικανοτήτων, συμπεριλαμβανομένου ενός εργαλείου για τη βελτίωση της αποδοτικότητας στη χαρτογράφηση των ικανοτήτων και δεξιοτήτων με σκοπό την ανάλυση των ελλείψεων και την υποστήριξη των δραστηριοτήτων προσλήψεων του Οργανισμού. Η υλοποίηση για το πρώτο στάδιο είναι σε εξέλιξη.

| 25. | Ο Οργανισμός σημειώνει την παρατήρηση. |
| --- | --- |

25.

Ο Οργανισμός σημειώνει την παρατήρηση.

| 26. | Ο Οργανισμός σημειώνει την παρατήρηση. |
| --- | --- |

26.

Ο Οργανισμός σημειώνει την παρατήρηση.

| 27. | Ο Οργανισμός σημειώνει την παρατήρηση. |
| --- | --- |

27.

Ο Οργανισμός σημειώνει την παρατήρηση.

| 28. | Ο Οργανισμός σημειώνει την παρατήρηση. |
| --- | --- |

28.

Ο Οργανισμός σημειώνει την παρατήρηση.

| 29. | Ο Οργανισμός επιθυμεί να επαναλάβει ότι παρόλο που ο EMA δεν έχει θεσπίσει τεκμηριωμένη πολιτική η οποία διέπει τη χρήση συμβούλων, η πρακτική από το 2016 στο τμήμα ΤΠ είναι να απασχολείται προσωπικό για τα ευαίσθητα προφίλ (π.χ. διαχειριστής έργου) ή να χρησιμοποιούνται σύμβουλοι για τα εν λόγω προφίλ όταν υπάρχει στενή εποπτεία από ανώτερα στελέχη του ίδιου προφίλ. Ο EMA θα τεκμηριώσει αυτήν την πολιτική. |
| --- | --- |

29.

Ο Οργανισμός επιθυμεί να επαναλάβει ότι παρόλο που ο EMA δεν έχει θεσπίσει τεκμηριωμένη πολιτική η οποία διέπει τη χρήση συμβούλων, η πρακτική από το 2016 στο τμήμα ΤΠ είναι να απασχολείται προσωπικό για τα ευαίσθητα προφίλ (π.χ. διαχειριστής έργου) ή να χρησιμοποιούνται σύμβουλοι για τα εν λόγω προφίλ όταν υπάρχει στενή εποπτεία από ανώτερα στελέχη του ίδιου προφίλ. Ο EMA θα τεκμηριώσει αυτήν την πολιτική.

| 30. | Οι μεθοδολογίες διαχείρισης έργων τέθηκαν σε εφαρμογή από την έναρξη όλων των έργων, αλλά ανατέθηκαν νέες σημαντικές εργασίες στον Οργανισμό χωρίς αντίστοιχη αύξηση των πόρων η οποία θα παρείχε τη δυνατότητα ανάπτυξης της απαραίτητης τεχνογνωσίας και υποδομής στους τομείς της τεχνολογίας των πληροφοριών και της επιχειρηματικής ανάπτυξης. Κατά την περίοδο από την έναρξη αυτών των έργων, ο Οργανισμός έχει αναλάβει να εκτελέσει μια θεμελιώδη αναθεώρηση και αναδιοργάνωση της διακυβέρνησης της ΤΠ και της μεθοδολογίας διαχείρισης έργων. Ο Οργανισμός εργάζεται τώρα υπό την μεθοδολογία περιορισμού περιεχομένου για περισσότερα από τρία έτη και τη βελτιώνει συνεχώς. |
| --- | --- |

30.

Οι μεθοδολογίες διαχείρισης έργων τέθηκαν σε εφαρμογή από την έναρξη όλων των έργων, αλλά ανατέθηκαν νέες σημαντικές εργασίες στον Οργανισμό χωρίς αντίστοιχη αύξηση των πόρων η οποία θα παρείχε τη δυνατότητα ανάπτυξης της απαραίτητης τεχνογνωσίας και υποδομής στους τομείς της τεχνολογίας των πληροφοριών και της επιχειρηματικής ανάπτυξης. Κατά την περίοδο από την έναρξη αυτών των έργων, ο Οργανισμός έχει αναλάβει να εκτελέσει μια θεμελιώδη αναθεώρηση και αναδιοργάνωση της διακυβέρνησης της ΤΠ και της μεθοδολογίας διαχείρισης έργων. Ο Οργανισμός εργάζεται τώρα υπό την μεθοδολογία περιορισμού περιεχομένου για περισσότερα από τρία έτη και τη βελτιώνει συνεχώς.

| 31. | Οι αλλαγές στις προγραμματισμένες δραστηριότητες υπόκεινταν πάντα σε αναλυτικές εσωτερικές συζητήσεις και συμφωνίες στα καθορισμένα όργανα διακυβέρνησης, όπως την διαδικτυακή πύλη της ΕΕ, την επιτροπή έργου βάσης δεδομένων (Database Project Board) και την επιτροπή προγράμματος κλινικών δοκιμών (Clinical Trials Programme Board). Περαιτέρω, εφαρμοζόταν τακτική υποβολή αναφορών για τα προγράμματα και τα έργα παρέχοντας τη δυνατότητα εποπτείας των προτεινόμενων αλλαγών στην προσέγγιση. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η Εκτελεστική Επιτροπή σύναψε κατ' αρχήν συμφωνίες προτού να έχει τη δυνατότητα το εκάστοτε συμβούλιο να εκτελέσει τα συμφωνημένα βήματα. |
| --- | --- |

31.

Οι αλλαγές στις προγραμματισμένες δραστηριότητες υπόκεινταν πάντα σε αναλυτικές εσωτερικές συζητήσεις και συμφωνίες στα καθορισμένα όργανα διακυβέρνησης, όπως την διαδικτυακή πύλη της ΕΕ, την επιτροπή έργου βάσης δεδομένων (Database Project Board) και την επιτροπή προγράμματος κλινικών δοκιμών (Clinical Trials Programme Board). Περαιτέρω, εφαρμοζόταν τακτική υποβολή αναφορών για τα προγράμματα και τα έργα παρέχοντας τη δυνατότητα εποπτείας των προτεινόμενων αλλαγών στην προσέγγιση. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η Εκτελεστική Επιτροπή σύναψε κατ' αρχήν συμφωνίες προτού να έχει τη δυνατότητα το εκάστοτε συμβούλιο να εκτελέσει τα συμφωνημένα βήματα.

| 32. | Πριν από τα μέσα του 2016, ο EMA περιοριζόταν από τις υπάρχουσες συμβάσεις-πλαίσιο στον τομέα της ΤΠ, οι οποίες δεν επέτρεπαν την εκτεταμένη χρήση συμβάσεων κατ' αποκοπή. Ο Οργανισμός έλαβε μια προσεκτικά μελετημένη απόφαση να χρησιμοποιήσει εξωτερικούς αναδόχους έργου για την αξιοποίηση των εξωτερικών ομάδων των καθορισμένων αναδόχων (σε αντίθεση με την πρόσληψη μεμονωμένων αναδόχων εντός των εγκαταστάσεων). Την παρακολούθηση εντός των εγκαταστάσεων ανέλαβε το προσωπικό (διαχειριστές έργου, διαχειριστές τεχνικών έργων). Η παρακολούθηση εκτός των εγκαταστάσεων σε άλλο κράτος μέλος πραγματοποιήθηκε με εφαρμογή απομακρυσμένης παρακολούθησης μέσω κοινόχρηστων χώρων εργασίας και απομακρυσμένων συνεδριάσεων, καθώς και με αποστολή προσωπικού εκτός των εγκαταστάσεων, εφόσον ήταν απαραίτητο. Στο μέλλον: από τα μέσα του 2016 και στο εξής, έχει συναφθεί μια νέα σύμβαση-πλαίσιο η οποία παρέχει τη δυνατότητα για σημαντικά πιο εκτεταμένη χρήση των συμβάσεων κατ' αποκοπή. Από τα μέσα του 2016, όλα τα μεγάλα έργα ΤΠ ανατίθενται με συμβάσεις κατ' αποκοπή. |
| --- | --- |

32.

Πριν από τα μέσα του 2016, ο EMA περιοριζόταν από τις υπάρχουσες συμβάσεις-πλαίσιο στον τομέα της ΤΠ, οι οποίες δεν επέτρεπαν την εκτεταμένη χρήση συμβάσεων κατ' αποκοπή. Ο Οργανισμός έλαβε μια προσεκτικά μελετημένη απόφαση να χρησιμοποιήσει εξωτερικούς αναδόχους έργου για την αξιοποίηση των εξωτερικών ομάδων των καθορισμένων αναδόχων (σε αντίθεση με την πρόσληψη μεμονωμένων αναδόχων εντός των εγκαταστάσεων). Την παρακολούθηση εντός των εγκαταστάσεων ανέλαβε το προσωπικό (διαχειριστές έργου, διαχειριστές τεχνικών έργων). Η παρακολούθηση εκτός των εγκαταστάσεων σε άλλο κράτος μέλος πραγματοποιήθηκε με εφαρμογή απομακρυσμένης παρακολούθησης μέσω κοινόχρηστων χώρων εργασίας και απομακρυσμένων συνεδριάσεων, καθώς και με αποστολή προσωπικού εκτός των εγκαταστάσεων, εφόσον ήταν απαραίτητο. Στο μέλλον: από τα μέσα του 2016 και στο εξής, έχει συναφθεί μια νέα σύμβαση-πλαίσιο η οποία παρέχει τη δυνατότητα για σημαντικά πιο εκτεταμένη χρήση των συμβάσεων κατ' αποκοπή. Από τα μέσα του 2016, όλα τα μεγάλα έργα ΤΠ ανατίθενται με συμβάσεις κατ' αποκοπή.

| 33. | Όπως αναγνωρίζεται από το Ελεγκτικό Συνέδριο, οι αλλαγές στο πεδίο εφαρμογής, τον προϋπολογισμό και τις προθεσμίες των έργων οφείλονταν κυρίως στις εξελισσόμενες απαιτήσεις συστήματος που λάμβαναν υπόψη τις εξελισσόμενες ανάγκες των κρατών μελών. Πρόκειται για μεγάλα, πολύπλοκα συστήματα τα οποία απαιτούνται για την κάλυψη των επιχειρηματικών λειτουργικών απαιτήσεων και την εκτέλεση των νομικών υποχρεώσεων των κατόχων άδειας κυκλοφορίας, των αναδόχων κλινικών δοκιμών και των κρατών μελών και όχι μόνο, ακόμα και των λειτουργικών δραστηριοτήτων του ίδιου του Οργανισμού. |
| --- | --- |

33.

Όπως αναγνωρίζεται από το Ελεγκτικό Συνέδριο, οι αλλαγές στο πεδίο εφαρμογής, τον προϋπολογισμό και τις προθεσμίες των έργων οφείλονταν κυρίως στις εξελισσόμενες απαιτήσεις συστήματος που λάμβαναν υπόψη τις εξελισσόμενες ανάγκες των κρατών μελών. Πρόκειται για μεγάλα, πολύπλοκα συστήματα τα οποία απαιτούνται για την κάλυψη των επιχειρηματικών λειτουργικών απαιτήσεων και την εκτέλεση των νομικών υποχρεώσεων των κατόχων άδειας κυκλοφορίας, των αναδόχων κλινικών δοκιμών και των κρατών μελών και όχι μόνο, ακόμα και των λειτουργικών δραστηριοτήτων του ίδιου του Οργανισμού.

| 34. | Η Επιτροπή ετοιμάζει επί του παρόντος την επόμενη αξιολόγηση η οποία θα διεξαχθεί κατά την περίοδο 2017-2018. Πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι, λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες του Οργανισμού, υπάρχουν επίσης απαιτήσεις αναφοράς και ελέγχου κατά την εφαρμογή ορισμένων νομοθετικών πράξεων (π.χ. κανονισμούς περί παιδιατρικής, φαρμακοεπαγρύπνησης, φαρμάκων προηγμένων θεραπειών) που υλοποιούνται από τον Οργανισμό. Αυτές συμπληρώνουν τις εργασίες αξιολόγησης που αναφέρονται παραπάνω. |
| --- | --- |

34.

Η Επιτροπή ετοιμάζει επί του παρόντος την επόμενη αξιολόγηση η οποία θα διεξαχθεί κατά την περίοδο 2017-2018. Πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι, λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες του Οργανισμού, υπάρχουν επίσης απαιτήσεις αναφοράς και ελέγχου κατά την εφαρμογή ορισμένων νομοθετικών πράξεων (π.χ. κανονισμούς περί παιδιατρικής, φαρμακοεπαγρύπνησης, φαρμάκων προηγμένων θεραπειών) που υλοποιούνται από τον Οργανισμό. Αυτές συμπληρώνουν τις εργασίες αξιολόγησης που αναφέρονται παραπάνω.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/150 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/150

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Κέντρου Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Κέντρου

(2017/C 417/23)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Το Ευρωπαϊκό Κέντρο Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας (γνωστό και ως «EMCDDA», εφεξής «το Κέντρο»), με έδρα στη Λισαβόνα, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 302/93 του Συμβουλίου (1). Κύριο καθήκον του Κέντρου είναι η συλλογή, ανάλυση και διάδοση πληροφοριακών στοιχείων για το φαινόμενο των ναρκωτικών και της τοξικομανίας, προκειμένου να καταρτίζει και να δημοσιεύει, σε ευρωπαϊκό επίπεδο, αντικειμενικά, αξιόπιστα και συγκρίσιμα στοιχεία. Τα στοιχεία αυτά προορίζονται να χρησιμεύουν ως βάση για την ανάλυση της ζήτησης ναρκωτικών και των μέσων μείωσής της, καθώς και, γενικώς, των φαινομένων που συνδέονται με την αγορά των ναρκωτικών. |
| --- | --- |

1.

Το Ευρωπαϊκό Κέντρο Παρακολούθησης Ναρκωτικών και Τοξικομανίας (γνωστό και ως «EMCDDA», εφεξής «το Κέντρο»), με έδρα στη Λισαβόνα, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 302/93 του Συμβουλίου (1). Κύριο καθήκον του Κέντρου είναι η συλλογή, ανάλυση και διάδοση πληροφοριακών στοιχείων για το φαινόμενο των ναρκωτικών και της τοξικομανίας, προκειμένου να καταρτίζει και να δημοσιεύει, σε ευρωπαϊκό επίπεδο, αντικειμενικά, αξιόπιστα και συγκρίσιμα στοιχεία. Τα στοιχεία αυτά προορίζονται να χρησιμεύουν ως βάση για την ανάλυση της ζήτησης ναρκωτικών και των μέσων μείωσής της, καθώς και, γενικώς, των φαινομένων που συνδέονται με την αγορά των ναρκωτικών.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Κέντρο (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Κέντρο | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3) | 18,5 | 15,4 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4) | 100 | 101 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Κέντρο (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Κέντρο

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3)

18,5

15,4

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4)

100

101

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Κέντρου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Κέντρου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Κέντρου, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Κέντρου, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Κέντρου για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Κέντρου την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Κέντρου για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Κέντρου την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Κέντρου, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Κέντρου φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Κέντρου, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Κέντρου φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Κέντρου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Κέντρου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Κέντρου. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Κέντρου.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Κέντρου όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, καθώς και να παρέχουμε, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η εύλογη βεβαιότητα αντιστοιχεί σε υψηλό επίπεδο βεβαιότητας, χωρίς όμως να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Κέντρου όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, καθώς και να παρέχουμε, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η εύλογη βεβαιότητα αντιστοιχεί σε υψηλό επίπεδο βεβαιότητας, χωρίς όμως να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Κέντρο για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Κέντρο για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Κέντρο αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Κέντρο αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Κέντρου, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Κέντρου, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΙΚΟΤΗΤΑ ΤΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ

| 17. | Όσον αφορά δύο συμβάσεις-πλαίσιο μέγιστης αξίας 135 000 ευρώ και 650 000 ευρώ αντίστοιχα, ένας εκ των υπαλλήλων του Κέντρου ενήργησε ως κύριος διατάκτης κατά τον διορισμό της επιτροπής αξιολόγησης, τη λήψη των αποφάσεων ανάθεσης και την υπογραφή των συμβάσεων. Ωστόσο, η εξουσιοδότηση που παρασχέθηκε από τον διατάκτη περιοριζόταν στις 130 000 ευρώ και δεν αναφερόταν ρητά στις συμβάσεις-πλαίσιο. Το σύνολο των πληρωμών ανήλθε το 2016 σε 35 310 ευρώ. |
| --- | --- |

17.

Όσον αφορά δύο συμβάσεις-πλαίσιο μέγιστης αξίας 135 000 ευρώ και 650 000 ευρώ αντίστοιχα, ένας εκ των υπαλλήλων του Κέντρου ενήργησε ως κύριος διατάκτης κατά τον διορισμό της επιτροπής αξιολόγησης, τη λήψη των αποφάσεων ανάθεσης και την υπογραφή των συμβάσεων. Ωστόσο, η εξουσιοδότηση που παρασχέθηκε από τον διατάκτη περιοριζόταν στις 130 000 ευρώ και δεν αναφερόταν ρητά στις συμβάσεις-πλαίσιο. Το σύνολο των πληρωμών ανήλθε το 2016 σε 35 310 ευρώ.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 18. | Στην έκθεση ελέγχου του Ιανουαρίου 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής υπογράμμισε την έντονη ανάγκη βελτίωσης της διαχείρισης των έργων ΤΠ του Κέντρου. Η IAS κατέληξε, συγκεκριμένα, στο συμπέρασμα ότι δεν υπάρχει γενικό μακροπρόθεσμο στρατηγικό όραμα για τα συστήματα ΤΠ που υποστηρίζουν τις βασικές λειτουργικές διαδικασίες του Κέντρου, ότι η μεθοδολογία διαχείρισης των έργων ΤΠ του Κέντρου προσαρμόστηκε μόνον μερικώς στις ανάγκες του και ότι η διαδικασία διαχείρισης των απαιτήσεων του συστήματος είναι ανεπαρκής. Το Κέντρο και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων. |
| --- | --- |

18.

Στην έκθεση ελέγχου του Ιανουαρίου 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής υπογράμμισε την έντονη ανάγκη βελτίωσης της διαχείρισης των έργων ΤΠ του Κέντρου. Η IAS κατέληξε, συγκεκριμένα, στο συμπέρασμα ότι δεν υπάρχει γενικό μακροπρόθεσμο στρατηγικό όραμα για τα συστήματα ΤΠ που υποστηρίζουν τις βασικές λειτουργικές διαδικασίες του Κέντρου, ότι η μεθοδολογία διαχείρισης των έργων ΤΠ του Κέντρου προσαρμόστηκε μόνον μερικώς στις ανάγκες του και ότι η διαδικασία διαχείρισης των απαιτήσεων του συστήματος είναι ανεπαρκής. Το Κέντρο και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων.

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| 19. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

19.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το Τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 17ης Οκτωβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 36 της 12.2.1993, σ. 1. Ο κανονισμός αυτός και οι τροποποιήσεις του καταργήθηκαν με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1920/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 376 της 27.12.2006, σ. 1).

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Κέντρου διατίθενται στον ιστότοπό του: www.emcdda.europa.eu

2

(3)  Τα στοιχεία του προϋπολογισμού βασίζονται στις πιστώσεις πληρωμών.

3

(4)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

4

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από το Κέντρο.

Πηγή

(5)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

7

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Το 2012 το Κέντρο υπέγραψε σύμβαση-πλαίσιο στην οποία προβλεπόταν ως ανώτατο ποσό για την υπογραφή επιμέρους συμβάσεων το ποσό των 250 000 ευρώ, το οποίο προβλεπόταν στην προκήρυξη. Ωστόσο, το Κέντρο δεν τήρησε το όριο αυτό. Έως το τέλος του 2015, οι συνολικές πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν δυνάμει της σύμβασης αυτής ανήλθαν σε 382 181 ευρώ, ήτοι υπερέβησαν το ανώτατο όριο κατά 50 %. Οι πληρωμές που έγιναν καθ’ υπέρβαση του ανώτατου ορίου υποδεικνύουν ότι η διαδικασία που ακολουθεί το Κέντρο για την παρακολούθηση των συμβάσεων-πλαισίων πρέπει να βελτιωθεί. | Εν εξελίξει |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2015

Το 2012 το Κέντρο υπέγραψε σύμβαση-πλαίσιο στην οποία προβλεπόταν ως ανώτατο ποσό για την υπογραφή επιμέρους συμβάσεων το ποσό των 250 000 ευρώ, το οποίο προβλεπόταν στην προκήρυξη. Ωστόσο, το Κέντρο δεν τήρησε το όριο αυτό. Έως το τέλος του 2015, οι συνολικές πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν δυνάμει της σύμβασης αυτής ανήλθαν σε 382 181 ευρώ, ήτοι υπερέβησαν το ανώτατο όριο κατά 50 %. Οι πληρωμές που έγιναν καθ’ υπέρβαση του ανώτατου ορίου υποδεικνύουν ότι η διαδικασία που ακολουθεί το Κέντρο για την παρακολούθηση των συμβάσεων-πλαισίων πρέπει να βελτιωθεί.

Εν εξελίξει

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΚΕΝΤΡΟΥ

| 20. | Σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες, στις μέγιστες τιμές των δύο συμβάσεων-πλαίσιο αναφερόταν απλώς το συνολικό αθροιστικό ποσό των επιμέρους συμβάσεων που αναμένονταν να συναφθούν για τους σκοπούς της εκτέλεσης των ανωτέρω συμβάσεων.
  Κατόπιν τούτου, το EMCDDA θα προσαρμόσει την απόφασή του σχετικά με την ανάθεση των αρμοδιοτήτων του διατάκτη προκειμένου να ορίσει με μεγαλύτερη σαφήνεια τις πράξεις που αφορά η εν λόγω ανάθεση. |
| --- | --- |

20.

Σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες, στις μέγιστες τιμές των δύο συμβάσεων-πλαίσιο αναφερόταν απλώς το συνολικό αθροιστικό ποσό των επιμέρους συμβάσεων που αναμένονταν να συναφθούν για τους σκοπούς της εκτέλεσης των ανωτέρω συμβάσεων.

Κατόπιν τούτου, το EMCDDA θα προσαρμόσει την απόφασή του σχετικά με την ανάθεση των αρμοδιοτήτων του διατάκτη προκειμένου να ορίσει με μεγαλύτερη σαφήνεια τις πράξεις που αφορά η εν λόγω ανάθεση.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/156 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/156

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια στη Θάλασσα, για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/24)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια στη Θάλασσα (γνωστός και ως «EMSA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στη Λισαβόνα, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1406/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Αποστολή του Οργανισμού αποτελούν η διασφάλιση υψηλού επιπέδου ασφάλειας στη θάλασσα και η πρόληψη της ρύπανσης από πλοία, η παροχή τεχνικής βοήθειας στην Επιτροπή και τα κράτη μέλη, η παρακολούθηση της εφαρμογής της νομοθεσίας της Ένωσης, καθώς και η αξιολόγηση της αποτελεσματικότητάς της. |
| --- | --- |

1.

Ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια στη Θάλασσα (γνωστός και ως «EMSA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στη Λισαβόνα, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1406/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Αποστολή του Οργανισμού αποτελούν η διασφάλιση υψηλού επιπέδου ασφάλειας στη θάλασσα και η πρόληψη της ρύπανσης από πλοία, η παροχή τεχνικής βοήθειας στην Επιτροπή και τα κράτη μέλη, η παρακολούθηση της εφαρμογής της νομοθεσίας της Ένωσης, καθώς και η αξιολόγηση της αποτελεσματικότητάς της.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3) | 64,8 | 71,1 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4) | 246 | 246 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3)

64,8

71,1

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4)

246

246

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Συμβουλίου Εξυγίανσης όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Συμβουλίου Εξυγίανσης όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 17. | Το 2014 ο Οργανισμός συνήψε σύμβαση-πλαίσιο, ύψους 3,5 εκατομμυρίων ευρώ, για αγαθά και υπηρεσίες ΤΠ, η οποία αφορούσε περίοδο έξι ετών. Εντούτοις, ο Οργανισμός υποεκτίμησε τις ανάγκες και την πιθανή αξία της σύμβασης, με αποτέλεσμα στο τέλος του 2016 να έχει αναλωθεί το 80 % του ποσού της σύμβασης. Μια νέα διαδικασία σύναψης σύμβασης πρέπει να διοργανωθεί τέσσερα έτη νωρίτερα από το προβλεπόμενο, με αποτέλεσμα πρόσθετες διοικητικές δαπάνες. |
| --- | --- |

17.

Το 2014 ο Οργανισμός συνήψε σύμβαση-πλαίσιο, ύψους 3,5 εκατομμυρίων ευρώ, για αγαθά και υπηρεσίες ΤΠ, η οποία αφορούσε περίοδο έξι ετών. Εντούτοις, ο Οργανισμός υποεκτίμησε τις ανάγκες και την πιθανή αξία της σύμβασης, με αποτέλεσμα στο τέλος του 2016 να έχει αναλωθεί το 80 % του ποσού της σύμβασης. Μια νέα διαδικασία σύναψης σύμβασης πρέπει να διοργανωθεί τέσσερα έτη νωρίτερα από το προβλεπόμενο, με αποτέλεσμα πρόσθετες διοικητικές δαπάνες.

| 18. | Το 2016 ο Οργανισμός συνήψε επτά συμβάσεις-πλαίσιο για την αγορά συστημάτων που σχετίζονται με την αντιμετώπιση της πετρελαϊκής ρύπανσης. Κάθε σύμβαση-πλαίσιο (η οποία αντιστοιχεί σε ένα τμήμα της διαδικασίας) κάλυπτε συγκεκριμένο είδος εξοπλισμού. Η διαδικασία προκηρύχθηκε βάσει της παραδοχής ότι η συνολική αξία των επτά συμβάσεων-πλαισίου θα ανερχόταν σε 7 εκατομμύρια ευρώ. Εντούτοις, η παραδοχή αυτή υπερεκτιμούσε τις ανάγκες του Οργανισμού. Συνεπεία αυτού, υπεγράφησαν επτά συμβάσεις-πλαίσιο, έκαστη για ποσό 7 εκατομμυρίων ευρώ, με αποτέλεσμα η συνολική αξία των συμβάσεων να ανέλθει σε 49 εκατομμύρια ευρώ. |
| --- | --- |

18.

Το 2016 ο Οργανισμός συνήψε επτά συμβάσεις-πλαίσιο για την αγορά συστημάτων που σχετίζονται με την αντιμετώπιση της πετρελαϊκής ρύπανσης. Κάθε σύμβαση-πλαίσιο (η οποία αντιστοιχεί σε ένα τμήμα της διαδικασίας) κάλυπτε συγκεκριμένο είδος εξοπλισμού. Η διαδικασία προκηρύχθηκε βάσει της παραδοχής ότι η συνολική αξία των επτά συμβάσεων-πλαισίου θα ανερχόταν σε 7 εκατομμύρια ευρώ. Εντούτοις, η παραδοχή αυτή υπερεκτιμούσε τις ανάγκες του Οργανισμού. Συνεπεία αυτού, υπεγράφησαν επτά συμβάσεις-πλαίσιο, έκαστη για ποσό 7 εκατομμυρίων ευρώ, με αποτέλεσμα η συνολική αξία των συμβάσεων να ανέλθει σε 49 εκατομμύρια ευρώ.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το Τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 17ης Οκτωβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 208 της 5.8.2002, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.emsa.europa.eu.

2

(3)  Τα στοιχεία του προϋπολογισμού βασίζονται στις πιστώσεις πληρωμών.

3

(4)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

4

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(5)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

7

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 18. | Ο προσδιορισμός των αναγκών που αφορούν την εν λόγω σύμβαση ήταν ιδιαίτερα δύσκολος, διότι κατά τη σύναψη της σύμβασης οι διαπραγματεύσεις για τη συμφωνία ανάθεσης του προγράμματος Copernicus ήταν ακόμη σε εξέλιξη. Κυρίως, δεν ήταν σαφές εάν και σε ποιο βαθμό οι δαπάνες ΤΠ θα αποτελούσαν μέρος της εν λόγω συμφωνίας, ιδίως εξαιτίας του ζητήματος της αντιμετώπισης συγκεκριμένων αναγκών του Copernicus λόγω του υβριδικού και συνδυαστικού περιβάλλοντος ΤΠ του EMSA. Το γεγονός ότι το Copernicus θα απορροφούσε σημαντικό μέρος της προαναφερθείσας σύμβασης-πλαισίου δεν μπορούσε να προβλεφθεί κατά τον χρόνο της σύναψης της σύμβασης. |
| --- | --- |

18.

Ο προσδιορισμός των αναγκών που αφορούν την εν λόγω σύμβαση ήταν ιδιαίτερα δύσκολος, διότι κατά τη σύναψη της σύμβασης οι διαπραγματεύσεις για τη συμφωνία ανάθεσης του προγράμματος Copernicus ήταν ακόμη σε εξέλιξη. Κυρίως, δεν ήταν σαφές εάν και σε ποιο βαθμό οι δαπάνες ΤΠ θα αποτελούσαν μέρος της εν λόγω συμφωνίας, ιδίως εξαιτίας του ζητήματος της αντιμετώπισης συγκεκριμένων αναγκών του Copernicus λόγω του υβριδικού και συνδυαστικού περιβάλλοντος ΤΠ του EMSA. Το γεγονός ότι το Copernicus θα απορροφούσε σημαντικό μέρος της προαναφερθείσας σύμβασης-πλαισίου δεν μπορούσε να προβλεφθεί κατά τον χρόνο της σύναψης της σύμβασης.

| 19. | Αρχικά είχε προβλεφθεί να συναφθεί σύμβαση για έξι παρτίδες συνολικού προβλεπόμενου προϋπολογισμού ύψους 7 εκατομμυρίων ευρώ χωρίς ΦΠΑ. Ωστόσο, κατά την περίοδο μεταξύ της αρχικής εκτίμησης των αναγκών και της πραγματικής έναρξης της διαδικασίας, οι προβλεπόμενες ανάγκες άλλαξαν και, ως εκ τούτου, ο διαγωνισμός προκηρύχθηκε με διαφορετικό αριθμό παρτίδων και διαφορετικό ανώτατο όριο προϋπολογισμού ανά παρτίδα.
  Το σύνολο των τευχών δημοπράτησης (συγγραφή υποχρεώσεων, σχέδιο σύμβασης, προκήρυξη διαγωνισμού, έκθεση προς τον διατάκτη, απόφαση ανάθεσης και ανακοίνωση αποτελέσματος διαγωνισμού) προσαρμόστηκε ανάλογα και δημοσιεύτηκε με συνεκτικό τρόπο καθορίζοντας 7 εκατομμύρια ευρώ ανά παρτίδα. |
| --- | --- |

19.

Αρχικά είχε προβλεφθεί να συναφθεί σύμβαση για έξι παρτίδες συνολικού προβλεπόμενου προϋπολογισμού ύψους 7 εκατομμυρίων ευρώ χωρίς ΦΠΑ. Ωστόσο, κατά την περίοδο μεταξύ της αρχικής εκτίμησης των αναγκών και της πραγματικής έναρξης της διαδικασίας, οι προβλεπόμενες ανάγκες άλλαξαν και, ως εκ τούτου, ο διαγωνισμός προκηρύχθηκε με διαφορετικό αριθμό παρτίδων και διαφορετικό ανώτατο όριο προϋπολογισμού ανά παρτίδα.

Το σύνολο των τευχών δημοπράτησης (συγγραφή υποχρεώσεων, σχέδιο σύμβασης, προκήρυξη διαγωνισμού, έκθεση προς τον διατάκτη, απόφαση ανάθεσης και ανακοίνωση αποτελέσματος διαγωνισμού) προσαρμόστηκε ανάλογα και δημοσιεύτηκε με συνεκτικό τρόπο καθορίζοντας 7 εκατομμύρια ευρώ ανά παρτίδα.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/160 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/160

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Ασφάλεια Δικτύων και Πληροφοριών για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/25)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Οργανισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Ασφάλεια Δικτύων και Πληροφοριών (γνωστός και ως «ENISA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στην Αθήνα και το Ηράκλειο (1), ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 460/2004 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (2), ο οποίος, κατόπιν διαφόρων τροποποιήσεων, αντικαταστάθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 526/2013 (3). Κύρια αποστολή του Οργανισμού είναι η ενίσχυση της ικανότητας της Ένωσης να προλαμβάνει και να αντιμετωπίζει τα προβλήματα ασφάλειας δικτύων και πληροφοριών, με αφετηρία τις εθνικές προσπάθειες και τις προσπάθειες της Ένωσης. |
| --- | --- |

1.

Ο Οργανισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Ασφάλεια Δικτύων και Πληροφοριών (γνωστός και ως «ENISA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στην Αθήνα και το Ηράκλειο (1), ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 460/2004 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (2), ο οποίος, κατόπιν διαφόρων τροποποιήσεων, αντικαταστάθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 526/2013 (3). Κύρια αποστολή του Οργανισμού είναι η ενίσχυση της ικανότητας της Ένωσης να προλαμβάνει και να αντιμετωπίζει τα προβλήματα ασφάλειας δικτύων και πληροφοριών, με αφετηρία τις εθνικές προσπάθειες και τις προσπάθειες της Ένωσης.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (4).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 10 | 11 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (5) | 69 | 69 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (4).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

10

11

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (5)

69

69

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  1) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (6) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (7) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

1)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (6) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (7) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| 2) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

2)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που εφαρμόζει ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που εφαρμόζει ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (8). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (8).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 17. | Το επίπεδο των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), και συγκεκριμένα 0,3 εκατομμύρια ευρώ ή το 25 % των ανειλημμένων πιστώσεων (έναντι 0,15 εκατομμυρίων ευρώ ή 22 % το 2015). Αυτό το υψηλό επίπεδο οφείλεται κυρίως στις μεταφορές από τον τίτλο Ι (δαπάνες προσωπικού) και τον τίτλο ΙΙI (επιχειρησιακές δαπάνες) και συνδέεται πρωτίστως με επενδύσεις σε ΤΠ και ένα υπηρεσιακό αυτοκίνητο, δαπάνες που ανέκυψαν περί τα τέλη του οικονομικού έτους. |
| --- | --- |

17.

Το επίπεδο των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), και συγκεκριμένα 0,3 εκατομμύρια ευρώ ή το 25 % των ανειλημμένων πιστώσεων (έναντι 0,15 εκατομμυρίων ευρώ ή 22 % το 2015). Αυτό το υψηλό επίπεδο οφείλεται κυρίως στις μεταφορές από τον τίτλο Ι (δαπάνες προσωπικού) και τον τίτλο ΙΙI (επιχειρησιακές δαπάνες) και συνδέεται πρωτίστως με επενδύσεις σε ΤΠ και ένα υπηρεσιακό αυτοκίνητο, δαπάνες που ανέκυψαν περί τα τέλη του οικονομικού έτους.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΧΡΗΣΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΙΣ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ

| 18. | Όπως απαιτείται από τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, εκπονήθηκαν οι εξωτερικές αξιολογήσεις των επιδόσεών του για το 2014 και το 2015, των οποίων οι τελικές εκθέσεις παραδόθηκαν τον Οκτώβριο του 2015 και τον Μάιο του 2016, αντίστοιχα. Η αξιολόγηση για το 2014 κατέληγε στο συμπέρασμα ότι οι βασικές επιχειρησιακές δραστηριότητες που έλαβαν χώρα στο πλαίσιο του προγράμματος εργασίας για το 2014 συνδέονται σαφώς με τη νομική εντολή του Οργανισμού, του οποία η αποτελεσματικότητα κρίθηκε ικανοποιητική. Ωστόσο, διαπιστωνόταν ότι υπάρχει περιθώριο βελτίωσης ως προς το ζήτημα της διαίρεσης του Οργανισμού μεταξύ Ηρακλείου και Αθήνας, στην οποία οφείλονται ορισμένες δύσκαμπτες εργασιακές πρακτικές και η έλλειψη επικοινωνίας και συνεργασίας. Η αξιολόγηση για το 2015 κατέληγε στο συμπέρασμα ότι το έργο του Οργανισμού και τα παραγόμενα από αυτόν αποτελέσματα ανταποκρίνονται στην ανάγκη για ασφάλεια των δικτύων πληροφοριών τόσο σε επίπεδο ΕΕ όσο και στα επιμέρους κράτη μέλη και ότι ο Οργανισμός ικανοποιεί αποτελεσματικά τις προσδοκίες των ενδιαφερομένων μερών. Ωστόσο, η έκθεση υπογράμμιζε την ανάγκη βελτίωσης της επικοινωνίας μεταξύ του Οργανισμού και των ενδιαφερόμενων μερών, τα οποία θεωρούν την εντολή και την απήχησή του εξαιρετικά περιορισμένες. Ανταποκρινόμενος στα ανωτέρω, ο Οργανισμός εφαρμόζει σχέδιο δράσης που συμφωνήθηκε με το διοικητικό συμβούλιο. |
| --- | --- |

18.

Όπως απαιτείται από τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, εκπονήθηκαν οι εξωτερικές αξιολογήσεις των επιδόσεών του για το 2014 και το 2015, των οποίων οι τελικές εκθέσεις παραδόθηκαν τον Οκτώβριο του 2015 και τον Μάιο του 2016, αντίστοιχα. Η αξιολόγηση για το 2014 κατέληγε στο συμπέρασμα ότι οι βασικές επιχειρησιακές δραστηριότητες που έλαβαν χώρα στο πλαίσιο του προγράμματος εργασίας για το 2014 συνδέονται σαφώς με τη νομική εντολή του Οργανισμού, του οποία η αποτελεσματικότητα κρίθηκε ικανοποιητική. Ωστόσο, διαπιστωνόταν ότι υπάρχει περιθώριο βελτίωσης ως προς το ζήτημα της διαίρεσης του Οργανισμού μεταξύ Ηρακλείου και Αθήνας, στην οποία οφείλονται ορισμένες δύσκαμπτες εργασιακές πρακτικές και η έλλειψη επικοινωνίας και συνεργασίας. Η αξιολόγηση για το 2015 κατέληγε στο συμπέρασμα ότι το έργο του Οργανισμού και τα παραγόμενα από αυτόν αποτελέσματα ανταποκρίνονται στην ανάγκη για ασφάλεια των δικτύων πληροφοριών τόσο σε επίπεδο ΕΕ όσο και στα επιμέρους κράτη μέλη και ότι ο Οργανισμός ικανοποιεί αποτελεσματικά τις προσδοκίες των ενδιαφερομένων μερών. Ωστόσο, η έκθεση υπογράμμιζε την ανάγκη βελτίωσης της επικοινωνίας μεταξύ του Οργανισμού και των ενδιαφερόμενων μερών, τα οποία θεωρούν την εντολή και την απήχησή του εξαιρετικά περιορισμένες. Ανταποκρινόμενος στα ανωτέρω, ο Οργανισμός εφαρμόζει σχέδιο δράσης που συμφωνήθηκε με το διοικητικό συμβούλιο.

| 19. | Το 2016 ο Οργανισμός μετέθεσε άλλους οκτώ υπαλλήλους στην Αθήνα, μειώνοντας σε 14 τον αριθμό αυτών που παραμένουν στο Ηράκλειο. Όπως έχει τονιστεί ήδη στην έκθεση του Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 2013, με τη συγκέντρωση όλων των υπαλλήλων σε έναν τόπο θα μπορούσε να επιτευχθεί περαιτέρω μείωση των εξόδων. |
| --- | --- |

19.

Το 2016 ο Οργανισμός μετέθεσε άλλους οκτώ υπαλλήλους στην Αθήνα, μειώνοντας σε 14 τον αριθμό αυτών που παραμένουν στο Ηράκλειο. Όπως έχει τονιστεί ήδη στην έκθεση του Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 2013, με τη συγκέντρωση όλων των υπαλλήλων σε έναν τόπο θα μπορούσε να επιτευχθεί περαιτέρω μείωση των εξόδων.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 20. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

20.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το Τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 19ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  Η έδρα των υπαλλήλων του Οργανισμού που ασχολούνται με επιχειρησιακά καθήκοντα μεταφέρθηκε στην Αθήνα τον Μάρτιο του 2013.

1

(2)  ΕΕ L 77 της 13.3.2004, σ. 1.

2

(3)  ΕΕ L 165 της 18.6.2013, σ. 41.

3

(4)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.enisa.europa.eu.

4

(5)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

5

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(6)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

7

(8)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

8

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), και συγκεκριμένα 0,15  εκατομμύρια ευρώ ή 22 % (έναντι 0,6  εκατομμυρίων ευρώ ή 49 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές συνδέονται με επενδύσεις σε υποδομές ΤΠ, οι οποίες παραγγέλθηκαν, όπως είχε προγραμματιστεί, προς το τέλος του έτους. | ά.α. |
| 2015 | Για το 2016 ο Οργανισμός σχεδιάζει τη μετεγκατάσταση ορισμένων διοικητικών υπαλλήλων από το Ηράκλειο στην Αθήνα, παρόλο που ο βασικός κανονισμός του προβλέπει ότι το προσωπικό που είναι επιφορτισμένο κυρίως με τη διοίκηση του Οργανισμού θα πρέπει να έχει τη βάση του στο Ηράκλειο. | Εν εξελίξει |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.)

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), και συγκεκριμένα 0,15  εκατομμύρια ευρώ ή 22 % (έναντι 0,6  εκατομμυρίων ευρώ ή 49 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές συνδέονται με επενδύσεις σε υποδομές ΤΠ, οι οποίες παραγγέλθηκαν, όπως είχε προγραμματιστεί, προς το τέλος του έτους.

ά.α.

2015

Για το 2016 ο Οργανισμός σχεδιάζει τη μετεγκατάσταση ορισμένων διοικητικών υπαλλήλων από το Ηράκλειο στην Αθήνα, παρόλο που ο βασικός κανονισμός του προβλέπει ότι το προσωπικό που είναι επιφορτισμένο κυρίως με τη διοίκηση του Οργανισμού θα πρέπει να έχει τη βάση του στο Ηράκλειο.

Εν εξελίξει

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 17. | Ο Οργανισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Ασφάλεια Δικτύων και Πληροφοριών (ENISA) κατάρτισε χάρτη πορείας για τα ενδιαφερόμενα μέρη και καθόρισε προτεραιότητες. Ταυτόχρονα, ο ENISA χρησιμοποιεί λογισμικό για τη διαχείριση των σχέσεων με τα ενδιαφερόμενα μέρη (SRM), με σκοπό να υποστηριχθεί η ευθυγράμμιση των αναγκών και των προσδοκιών των ενδιαφερόμενων μερών και να ενισχυθεί η στρατηγική αποτελεσματικής επικοινωνίας.
  Οι μεταφορές είναι επομένως δικαιολογημένες και αφορούν την προμήθεια του λογισμικού (SRM), η οποία ολοκληρώθηκε τον Δεκέμβριο του 2016 μαζί με την αγορά υπηρεσιακού αυτοκινήτου του Οργανισμού. |
| --- | --- |

17.

Ο Οργανισμός της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Ασφάλεια Δικτύων και Πληροφοριών (ENISA) κατάρτισε χάρτη πορείας για τα ενδιαφερόμενα μέρη και καθόρισε προτεραιότητες. Ταυτόχρονα, ο ENISA χρησιμοποιεί λογισμικό για τη διαχείριση των σχέσεων με τα ενδιαφερόμενα μέρη (SRM), με σκοπό να υποστηριχθεί η ευθυγράμμιση των αναγκών και των προσδοκιών των ενδιαφερόμενων μερών και να ενισχυθεί η στρατηγική αποτελεσματικής επικοινωνίας.

Οι μεταφορές είναι επομένως δικαιολογημένες και αφορούν την προμήθεια του λογισμικού (SRM), η οποία ολοκληρώθηκε τον Δεκέμβριο του 2016 μαζί με την αγορά υπηρεσιακού αυτοκινήτου του Οργανισμού.

| 18. | Προκειμένου να αυξήσει την αποτελεσματικότητά του ο Οργανισμός βελτίωσε τις εγκαταστάσεις βιντεοδιάσκεψης που διαθέτει ενώ χρησιμοποιεί λογισμικό χωρίς τη χρήση έντυπου υλικού («Paperless») το οποίο του δίνει τη δυνατότητα να αντιμετωπίζει πιο αποτελεσματικά τις καθημερινές εργασίες του (πρόκειται για λογισμικό ηλεκτρονικής ροής εργασίας το οποίο δεν χρησιμοποιεί καθόλου έντυπο υλικό). Αμφότερα τα μέτρα απέφεραν βελτίωση της επικοινωνίας εντός του Οργανισμού.
  Όσον αφορά τον ENISA και τις εξωτερικές σχέσεις του, ο Οργανισμός συζήτησε με τις αρχές της χώρας υποδοχής τη δυνατότητα πλήρους μετεγκατάστασης του προσωπικού του στα γραφεία του στην Αθήνα.
  Επιπλέον, το διοικητικό συμβούλιο και η διοίκηση του Οργανισμού συζητούν για τη μελλοντική πορεία του Οργανισμού και για τον καλύτερο τρόπο με τον οποίο μπορούν να προσεγγίσουν τα ενδιαφερόμενα μέρη, καθώς και για τον τρόπο με τον οποίο μπορεί να ενισχυθεί η απήχηση του Οργανισμού στους οικονομικούς και ανθρώπινους πόρους που διαθέτει. Η ομάδα επικοινωνίας εντάχθηκε σε ένα νέο τμήμα και μετονομάστηκε σε «Σχέσεις και Διοίκηση Ενδιαφερόμενων Μερών», με στόχο την αποτελεσματικότητα εντός και εκτός του Οργανισμού. Τα στρατηγικά και επιχειρησιακά σχέδια αξιολογούνται διαρκώς προκειμένου να εξυπηρετούν με τον καλύτερο δυνατό τρόπο την ΕΕ όσον αφορά την κυβερνοασφάλεια των πληροφοριών και την απαιτούμενη προς τούτο ενημέρωση. Όπως επεξηγείται και στο σημείο 17, ο ENISA επένδυσε σε ένα εργαλείο διαχείρισης σχέσεων με τα ενδιαφερόμενα μέρη (SRM). |
| --- | --- |

18.

Προκειμένου να αυξήσει την αποτελεσματικότητά του ο Οργανισμός βελτίωσε τις εγκαταστάσεις βιντεοδιάσκεψης που διαθέτει ενώ χρησιμοποιεί λογισμικό χωρίς τη χρήση έντυπου υλικού («Paperless») το οποίο του δίνει τη δυνατότητα να αντιμετωπίζει πιο αποτελεσματικά τις καθημερινές εργασίες του (πρόκειται για λογισμικό ηλεκτρονικής ροής εργασίας το οποίο δεν χρησιμοποιεί καθόλου έντυπο υλικό). Αμφότερα τα μέτρα απέφεραν βελτίωση της επικοινωνίας εντός του Οργανισμού.

Όσον αφορά τον ENISA και τις εξωτερικές σχέσεις του, ο Οργανισμός συζήτησε με τις αρχές της χώρας υποδοχής τη δυνατότητα πλήρους μετεγκατάστασης του προσωπικού του στα γραφεία του στην Αθήνα.

Επιπλέον, το διοικητικό συμβούλιο και η διοίκηση του Οργανισμού συζητούν για τη μελλοντική πορεία του Οργανισμού και για τον καλύτερο τρόπο με τον οποίο μπορούν να προσεγγίσουν τα ενδιαφερόμενα μέρη, καθώς και για τον τρόπο με τον οποίο μπορεί να ενισχυθεί η απήχηση του Οργανισμού στους οικονομικούς και ανθρώπινους πόρους που διαθέτει. Η ομάδα επικοινωνίας εντάχθηκε σε ένα νέο τμήμα και μετονομάστηκε σε «Σχέσεις και Διοίκηση Ενδιαφερόμενων Μερών», με στόχο την αποτελεσματικότητα εντός και εκτός του Οργανισμού. Τα στρατηγικά και επιχειρησιακά σχέδια αξιολογούνται διαρκώς προκειμένου να εξυπηρετούν με τον καλύτερο δυνατό τρόπο την ΕΕ όσον αφορά την κυβερνοασφάλεια των πληροφοριών και την απαιτούμενη προς τούτο ενημέρωση. Όπως επεξηγείται και στο σημείο 17, ο ENISA επένδυσε σε ένα εργαλείο διαχείρισης σχέσεων με τα ενδιαφερόμενα μέρη (SRM).

| 19. | Το 2016 μετακινήθηκαν στα γραφεία στην Αθήνα επτά άτομα από το προσωπικό του Οργανισμού και άλλα δύο άτομα μετακινήθηκαν το 2017, λόγω των περιορισμών που υφίστανται από την τοποθεσία του Ηρακλείου. Μέχρι το τέλος του 2017 αναμένεται ότι στο Ηράκλειο θα παραμένουν συνολικά οκτώ άτομα. |
| --- | --- |

19.

Το 2016 μετακινήθηκαν στα γραφεία στην Αθήνα επτά άτομα από το προσωπικό του Οργανισμού και άλλα δύο άτομα μετακινήθηκαν το 2017, λόγω των περιορισμών που υφίστανται από την τοποθεσία του Ηρακλείου. Μέχρι το τέλος του 2017 αναμένεται ότι στο Ηράκλειο θα παραμένουν συνολικά οκτώ άτομα.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/166 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/166

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού Σιδηροδρόμων της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/26)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Οργανισμός Σιδηροδρόμων της Ευρωπαϊκής Ένωσης (γνωστός και ως «ERA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στη Λιλ και τη Βαλανσιέν, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 881/2004 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, ο οποίος αντικαταστάθηκε από τον κανονισμό (ΕΕ) 2016/796 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Σκοπός του Οργανισμού είναι να αυξήσει το επίπεδο διαλειτουργικότητας των σιδηροδρομικών συστημάτων και να αναπτύξει κοινή προσέγγιση ως προς την ασφάλεια, ώστε να συντελέσει στη δημιουργία ενός ανταγωνιστικότερου ευρωπαϊκού τομέα σιδηροδρόμων με υψηλό επίπεδο ασφάλειας. |
| --- | --- |

1.

Ο Οργανισμός Σιδηροδρόμων της Ευρωπαϊκής Ένωσης (γνωστός και ως «ERA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στη Λιλ και τη Βαλανσιέν, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 881/2004 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, ο οποίος αντικαταστάθηκε από τον κανονισμό (ΕΕ) 2016/796 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Σκοπός του Οργανισμού είναι να αυξήσει το επίπεδο διαλειτουργικότητας των σιδηροδρομικών συστημάτων και να αναπτύξει κοινή προσέγγιση ως προς την ασφάλεια, ώστε να συντελέσει στη δημιουργία ενός ανταγωνιστικότερου ευρωπαϊκού τομέα σιδηροδρόμων με υψηλό επίπεδο ασφάλειας.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 26,3 | 27,5 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 157 | 155 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

26,3

27,5

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

157

155

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6).

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 16. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

16.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 220 της 21.6.2004, σ. 3 και ΕΕ L 138 της 26.5.2016, σ. 1. Δυνάμει του τελευταίου κανονισμού, η αρχική ονομασία του Οργανισμού, «Ευρωπαϊκός Οργανισμός Σιδηροδρόμων», αντικαταστάθηκε από την ονομασία «Οργανισμός Σιδηροδρόμων της Ευρωπαϊκής Ένωσης».

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.era.europa.eu

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Σύμφωνα με τον ιδρυτικό κανονισμό του Οργανισμού (1) το προσωπικό του αποτελείται από:






  — | έκτακτους υπαλλήλους οι οποίοι προσλαμβάνονται με συμβάσεις μέγιστης διάρκειας πέντε ετών μεταξύ των επαγγελματιών του κλάδου, με κριτήρια τα προσόντα και την πείρα τους σε θέματα ασφάλειας και διαλειτουργικότητας των σιδηροδρόμων, |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2013

Σύμφωνα με τον ιδρυτικό κανονισμό του Οργανισμού (1) το προσωπικό του αποτελείται από:

—

έκτακτους υπαλλήλους οι οποίοι προσλαμβάνονται με συμβάσεις μέγιστης διάρκειας πέντε ετών μεταξύ των επαγγελματιών του κλάδου, με κριτήρια τα προσόντα και την πείρα τους σε θέματα ασφάλειας και διαλειτουργικότητας των σιδηροδρόμων,

| — | μόνιμους υπαλλήλους που τοποθετούνται ή αποσπώνται από την Επιτροπή ή από τα κράτη μέλη για μέγιστο διάστημα πέντε ετών, και |
| --- | --- |

—

μόνιμους υπαλλήλους που τοποθετούνται ή αποσπώνται από την Επιτροπή ή από τα κράτη μέλη για μέγιστο διάστημα πέντε ετών, και

| — | λοιπό προσωπικό, το οποίο προσλαμβάνεται για εκτελεστικά ή γραμματειακά καθήκοντα. |
| --- | --- |

—

λοιπό προσωπικό, το οποίο προσλαμβάνεται για εκτελεστικά ή γραμματειακά καθήκοντα.

Ολοκληρώθηκε (2)

Στο τέλος του 2013, ο Οργανισμός απασχολούσε 136 έκτακτους υπαλλήλους. Στον ιδρυτικό κανονισμό του ορίζεται επίσης ότι, κατά τα 10 πρώτα έτη της λειτουργίας του, η πενταετία που προβλέπεται για τις συμβάσεις των υπαλλήλων δύναται να παραταθεί για τρία επιπλέον έτη κατ’ ανώτατο όριο, εφόσον αυτό κρίνεται αναγκαίο για την εξασφάλιση της συνέχειας της λειτουργίας του. Έως τα μέσα του 2013, ο Οργανισμός εφάρμοσε την επιλογή αυτή ως πάγια τακτική. Επιπλέον, κατά την περίοδο μεταξύ Σεπτεμβρίου 2013 και Μαρτίου 2014, ο Οργανισμός επαναπροσέλαβε τέσσερις έκτακτους υπαλλήλους (για μία οκταετία), των οποίων οι συμβάσεις με τον Οργανισμό είχαν λήξει το 2013, μετά την παρέλευση του μέγιστου προβλεπόμενου διαστήματος, ήτοι της οκταετίας.

Το 2013 ο Οργανισμός ενέκρινε νέα απόφαση, με την οποία είχε συμφωνήσει το διοικητικό συμβούλιό του και η Επιτροπή, βάσει της οποίας οι έκτακτοι υπάλληλοι μπορούν να συνάπτουν συμβάσεις αορίστου χρόνου. Στην πρόταση για την αναθεώρηση του ιδρυτικού κανονισμού του Οργανισμού περιλαμβάνονται παρόμοιες διατάξεις, ωστόσο δεν είναι σαφές εάν και πότε ο εν λόγω κανονισμός θα εγκριθεί από το Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο.

2013

Ο Οργανισμός εδρεύει στη Λιλ και τη Βαλανσιέν. Όπως ανέφερε το Συνέδριο στην ειδική ετήσια έκθεσή του για το οικονομικό έτος 2006, είναι πιθανή η μείωση των δαπανών εφόσον όλες οι δραστηριότητες συγκεντρωθούν σε έναν τόπο εγκατάστασης. Το ενδεχόμενο αυτό θα διευκόλυνε επίσης την επίτευξη συνολικής συμφωνίας για την έδρα με το κράτος μέλος υποδοχής, δεδομένου ότι, κατ’ αυτό τον τρόπο, θα αποσαφηνίζονταν οι συνθήκες υπό τις οποίες λειτουργεί ο Οργανισμός και το προσωπικό του.

Εν εξελίξει

---

(1)  Άρθρο 24, παράγραφος 3, του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 881/2004 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 164 της 30.4.2004, σ. 1).

(2)  Με τον κανονισμό (ΕΕ) 2016/796 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 138 της 26.5.2016, σ. 1), με τον οποίο καταργείται ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 881/2004, διευθετούνται τα σχετικά με το προσωπικό του Οργανισμού ζητήματα για τα οποία είχε διατυπώσει το Συνέδριο σχετική παρατήρηση.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη την έκθεση του Συνεδρίου.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/171 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/171

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Εκτελεστικού Οργανισμού του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου Έρευνας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/27)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Εκτελεστικός Οργανισμός του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου Έρευνας (γνωστός και ως «ERCEA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στις Βρυξέλλες, ιδρύθηκε με την απόφαση 2008/37/ΕΚ της Επιτροπής (1). Ο Οργανισμός ιδρύθηκε για την περίοδο από 1ης Ιανουαρίου 2008 έως την 31η Δεκεμβρίου 2017 με σκοπό τη διαχείριση του ειδικού προγράμματος «Ιδέες» στο πλαίσιο του έβδομου προγράμματος-πλαισίου για την έρευνα. Με την απόφαση 2013/743/ΕΕ (2) του Συμβουλίου, ο Οργανισμός κατέστη η ειδική εκτελεστική δομή που είναι αρμόδια για τη διοικητική υλοποίηση και την εκτέλεση του ερευνητικού προγράμματος «Ορίζοντας 2020». Υλοποιεί τις δράσεις του μέρους I του προγράμματος με τίτλο «Επιστήμη αριστείας», οι οποίες σχετίζονται με τον ειδικό στόχο «Ενίσχυση της έρευνας αιχμής μέσω των δραστηριοτήτων του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου Έρευνας (ΕΣΕ)». |
| --- | --- |

1.

Ο Εκτελεστικός Οργανισμός του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου Έρευνας (γνωστός και ως «ERCEA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στις Βρυξέλλες, ιδρύθηκε με την απόφαση 2008/37/ΕΚ της Επιτροπής (1). Ο Οργανισμός ιδρύθηκε για την περίοδο από 1ης Ιανουαρίου 2008 έως την 31η Δεκεμβρίου 2017 με σκοπό τη διαχείριση του ειδικού προγράμματος «Ιδέες» στο πλαίσιο του έβδομου προγράμματος-πλαισίου για την έρευνα. Με την απόφαση 2013/743/ΕΕ (2) του Συμβουλίου, ο Οργανισμός κατέστη η ειδική εκτελεστική δομή που είναι αρμόδια για τη διοικητική υλοποίηση και την εκτέλεση του ερευνητικού προγράμματος «Ορίζοντας 2020». Υλοποιεί τις δράσεις του μέρους I του προγράμματος με τίτλο «Επιστήμη αριστείας», οι οποίες σχετίζονται με τον ειδικό στόχο «Ενίσχυση της έρευνας αιχμής μέσω των δραστηριοτήτων του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου Έρευνας (ΕΣΕ)».

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (3).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 39,6 | 42,6 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4) | 417 | 461 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (3).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

39,6

42,6

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4)

417

461

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Υπηρεσία για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Υπηρεσία για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

15.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 16. | Οι εκθέσεις αποσφράγισης και αξιολόγησης προσφορών που κατήρτισαν οι επιτροπές δημόσιων συμβάσεων και προσλήψεων του Οργανισμού δεν παρουσιάζουν πλήρη και ακριβή εικόνα των διαδικασιών που πράγματι εφαρμόστηκαν. Η ανεπάρκεια των εκθέσεων υπονομεύει τη διαφάνεια των εν λόγω διαδικασιών. |
| --- | --- |

16.

Οι εκθέσεις αποσφράγισης και αξιολόγησης προσφορών που κατήρτισαν οι επιτροπές δημόσιων συμβάσεων και προσλήψεων του Οργανισμού δεν παρουσιάζουν πλήρη και ακριβή εικόνα των διαδικασιών που πράγματι εφαρμόστηκαν. Η ανεπάρκεια των εκθέσεων υπονομεύει τη διαφάνεια των εν λόγω διαδικασιών.

| 17. | Στην έκθεση ελέγχου της του Σεπτεμβρίου 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου της Επιτροπής (IAS) κατέληξε στο συμπέρασμα ότι ο Οργανισμός έλαβε σειρά στρατηγικών και επιχειρησιακών μέτρων προκειμένου να βελτιώσει τη διαδικασία πρόσληψης, διατήρησης και κατανομής του προσωπικού του. Συναφώς, η IAS κατέληξε στο συμπέρασμα ότι ο Οργανισμός σχεδίασε και εφάρμοσε κατάλληλη διαδικασία διαχείρισης ανθρώπινων πόρων ώστε να εξασφαλίσει εργατικό δυναμικό ικανό και αφοσιωμένο για την επίτευξη των στόχων του. Μολονότι δεν διαπιστώθηκαν κρίσιμης ή ιδιαίτερης σημασίας προβλήματα, ο Οργανισμός και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου δράσης για την περαιτέρω βελτίωση της διαδικασίας σε ορισμένα σημεία. |
| --- | --- |

17.

Στην έκθεση ελέγχου της του Σεπτεμβρίου 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου της Επιτροπής (IAS) κατέληξε στο συμπέρασμα ότι ο Οργανισμός έλαβε σειρά στρατηγικών και επιχειρησιακών μέτρων προκειμένου να βελτιώσει τη διαδικασία πρόσληψης, διατήρησης και κατανομής του προσωπικού του. Συναφώς, η IAS κατέληξε στο συμπέρασμα ότι ο Οργανισμός σχεδίασε και εφάρμοσε κατάλληλη διαδικασία διαχείρισης ανθρώπινων πόρων ώστε να εξασφαλίσει εργατικό δυναμικό ικανό και αφοσιωμένο για την επίτευξη των στόχων του. Μολονότι δεν διαπιστώθηκαν κρίσιμης ή ιδιαίτερης σημασίας προβλήματα, ο Οργανισμός και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου δράσης για την περαιτέρω βελτίωση της διαδικασίας σε ορισμένα σημεία.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 18. | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 1,3 εκατομμύρια ευρώ ή στο 40 % (έναντι 1,5 εκατομμυρίων ευρώ ή 43 % το 2015), κυρίως λόγω εξωτερικών ελέγχων και επικοινωνιών των οποίων η διάρκεια υπερέβαινε το οικονομικό έτος. Το υψηλό επίπεδο των πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος αντιβαίνει στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού. |
| --- | --- |

18.

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 1,3 εκατομμύρια ευρώ ή στο 40 % (έναντι 1,5 εκατομμυρίων ευρώ ή 43 % το 2015), κυρίως λόγω εξωτερικών ελέγχων και επικοινωνιών των οποίων η διάρκεια υπερέβαινε το οικονομικό έτος. Το υψηλό επίπεδο των πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος αντιβαίνει στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού.

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| 19. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

19.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 9 της 12.1.2008, σ. 15.

1

(2)  ΕΕ L 347 της 20.12.2013, σ. 965.

2

(3)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.erc.europa.eu.

3

(4)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

4

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(5)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 1 457 920 ευρώ ή στο 43,14  % (έναντι 1 126 275 ευρώ ή 38,50  % το 2014). Οι μεταφορές αυτές συνδέονται ως επί το πλείστον με τον πολυετή χαρακτήρα των συμβάσεων ΤΠ (504 473 ευρώ) και τους κατασταλτικούς ελέγχους των καθεστώτων επιχορήγησης (687 522,50 ευρώ) που δρομολογήθηκαν μεν το 2015, αλλά δεν ολοκληρώθηκαν έως το τέλος του έτους. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 1 457 920 ευρώ ή στο 43,14  % (έναντι 1 126 275 ευρώ ή 38,50  % το 2014). Οι μεταφορές αυτές συνδέονται ως επί το πλείστον με τον πολυετή χαρακτήρα των συμβάσεων ΤΠ (504 473 ευρώ) και τους κατασταλτικούς ελέγχους των καθεστώτων επιχορήγησης (687 522,50 ευρώ) που δρομολογήθηκαν μεν το 2015, αλλά δεν ολοκληρώθηκαν έως το τέλος του έτους.

ά.α.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 16. | Παρότι θα φροντίσει στο μέλλον να αποδίδει τη δέουσα προσοχή στη σαφήνεια του πρακτικού αποσφράγισης των προσφορών και στη διατύπωση των εκθέσεων σχετικά με τις προσλήψεις, ο ERCEA εξακολουθεί να θεωρεί ότι το συμπέρασμα του Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά με τη διαφάνεια των εν λόγω διαδικασιών είναι δυσανάλογο σε σχέση με τη σοβαρότητα των αναφερόμενων γεγονότων και τη συχνότητά τους. |
| --- | --- |

16.

Παρότι θα φροντίσει στο μέλλον να αποδίδει τη δέουσα προσοχή στη σαφήνεια του πρακτικού αποσφράγισης των προσφορών και στη διατύπωση των εκθέσεων σχετικά με τις προσλήψεις, ο ERCEA εξακολουθεί να θεωρεί ότι το συμπέρασμα του Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά με τη διαφάνεια των εν λόγω διαδικασιών είναι δυσανάλογο σε σχέση με τη σοβαρότητα των αναφερόμενων γεγονότων και τη συχνότητά τους.

| 17. | Επί του παρόντος, το σχέδιο δράσης του ERCEA αναφορικά με τον έλεγχο της διαχείρισης ανθρώπινων πόρων από την IAS βρίσκεται στο στάδιο εφαρμογής. |
| --- | --- |

17.

Επί του παρόντος, το σχέδιο δράσης του ERCEA αναφορικά με τον έλεγχο της διαχείρισης ανθρώπινων πόρων από την IAS βρίσκεται στο στάδιο εφαρμογής.

| 18. | Ο ERCEA λαμβάνει υπόψη το σχόλιο του Ελεγκτικού Συνεδρίου και θεωρεί ότι δεν συντρέχει λόγος λήψης διορθωτικών μέτρων, καθώς οι «ανειλημμένες πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος για τον τίτλο III» είναι αιτιολογημένες με βάση τον χαρακτήρα και τη χρονική στιγμή εκτέλεσης των εν λόγω οικονομικών συναλλαγών. Επίσης, ο ERCEA επισημαίνει ότι οι ανειλημμένες πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος μειώθηκαν το 2016 σε σύγκριση με το 2015, από 43,1 % σε 40,1 %. |
| --- | --- |

18.

Ο ERCEA λαμβάνει υπόψη το σχόλιο του Ελεγκτικού Συνεδρίου και θεωρεί ότι δεν συντρέχει λόγος λήψης διορθωτικών μέτρων, καθώς οι «ανειλημμένες πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος για τον τίτλο III» είναι αιτιολογημένες με βάση τον χαρακτήρα και τη χρονική στιγμή εκτέλεσης των εν λόγω οικονομικών συναλλαγών. Επίσης, ο ERCEA επισημαίνει ότι οι ανειλημμένες πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος μειώθηκαν το 2016 σε σύγκριση με το 2015, από 43,1 % σε 40,1 %.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/176 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/176

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αρχής Κινητών Αξιών και Αγορών για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Αρχής

(2017/C 417/28)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Η Ευρωπαϊκή Αρχή Κινητών Αξιών και Αγορών (γνωστή και ως «ESMA», εφεξής «η Αρχή»), με έδρα στο Παρίσι, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1095/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Καθήκον της Αρχής είναι η βελτίωση της λειτουργίας της εσωτερικής χρηματοοικονομικής αγοράς της ΕΕ, με την εξασφάλιση νομοθεσίας και εποπτείας υψηλού, αποτελεσματικού και συνεκτικού επιπέδου, την προαγωγή της ακεραιότητας και της σταθερότητας των χρηματοοικονομικών συστημάτων και την ενίσχυση του διεθνούς συντονισμού εποπτείας, προς διασφάλιση της σταθερότητας και αποτελεσματικότητας του χρηματοοικονομικού συστήματος. |
| --- | --- |

1.

Η Ευρωπαϊκή Αρχή Κινητών Αξιών και Αγορών (γνωστή και ως «ESMA», εφεξής «η Αρχή»), με έδρα στο Παρίσι, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1095/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Καθήκον της Αρχής είναι η βελτίωση της λειτουργίας της εσωτερικής χρηματοοικονομικής αγοράς της ΕΕ, με την εξασφάλιση νομοθεσίας και εποπτείας υψηλού, αποτελεσματικού και συνεκτικού επιπέδου, την προαγωγή της ακεραιότητας και της σταθερότητας των χρηματοοικονομικών συστημάτων και την ενίσχυση του διεθνούς συντονισμού εποπτείας, προς διασφάλιση της σταθερότητας και αποτελεσματικότητας του χρηματοοικονομικού συστήματος.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Αρχή (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την αρχή | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατομμύρια ευρώ) (3) | 36,8 | 39,4 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4) | 202 | 204 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Αρχή (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την αρχή

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατομμύρια ευρώ) (3)

36,8

39,4

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4)

202

204

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Αρχής. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Αρχής. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους ετήσιους λογαριασμούς της Αρχής, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους ετήσιους λογαριασμούς της Αρχής, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Αρχής για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Αρχής στις 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Αρχής για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Αρχής στις 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Αρχής, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Αρχής φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Αρχής, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Αρχής φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Αρχής να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Αρχής να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Αρχής. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Αρχής.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Αρχής όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε εκάστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Αρχής όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε εκάστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Αρχή για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Αρχή για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Αρχή αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Αρχή αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Αρχής, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Αρχής, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7).

Λοιπά θέματα

| 16. | Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατύπωσε, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στις 29 Μαρτίου 2017 στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Θα ακολουθήσει διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομερείς ρυθμίσεις για την αποχώρησή του. Ο προϋπολογισμός της Αρχής χρηματοδοτείται κατά 26 % από κεφάλαια της Ευρωπαϊκής Ένωσης, κατά 47 % μέσω άμεσων εισφορών από τα κράτη μέλη της ΕΕ και κατά 27 % από τέλη που καταβάλλουν οι εποπτευόμενες οντότητες (οργανισμοί αξιολόγησης της πιστοληπτικής ικανότητας και αρχεία καταγραφής συναλλαγών). Η αποχώρηση του Ηνωμένου Βασιλείου ενδέχεται να επηρεάσει τις δραστηριότητες της Αρχής, δεδομένου ότι επί του παρόντος διατηρούν εκεί την έδρα τους οι σημαντικότερες από τις οντότητες των οποίων ασκεί την εποπτεία. Είναι επομένως πιθανό τα έσοδα της Αρχής να μειωθούν συνεπεία της απόφασης του Ηνωμένου Βασιλείου να αποχωρήσει από την ΕΕ. |
| --- | --- |

16.

Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατύπωσε, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στις 29 Μαρτίου 2017 στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Θα ακολουθήσει διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομερείς ρυθμίσεις για την αποχώρησή του. Ο προϋπολογισμός της Αρχής χρηματοδοτείται κατά 26 % από κεφάλαια της Ευρωπαϊκής Ένωσης, κατά 47 % μέσω άμεσων εισφορών από τα κράτη μέλη της ΕΕ και κατά 27 % από τέλη που καταβάλλουν οι εποπτευόμενες οντότητες (οργανισμοί αξιολόγησης της πιστοληπτικής ικανότητας και αρχεία καταγραφής συναλλαγών). Η αποχώρηση του Ηνωμένου Βασιλείου ενδέχεται να επηρεάσει τις δραστηριότητες της Αρχής, δεδομένου ότι επί του παρόντος διατηρούν εκεί την έδρα τους οι σημαντικότερες από τις οντότητες των οποίων ασκεί την εποπτεία. Είναι επομένως πιθανό τα έσοδα της Αρχής να μειωθούν συνεπεία της απόφασης του Ηνωμένου Βασιλείου να αποχωρήσει από την ΕΕ.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 17. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

17.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του στις 12 Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 331 της 15.12.2010, σ. 84.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες της Αρχής διατίθενται στον ιστότοπό της: www.esma.europa.eu.

2

(3)  Τα στοιχεία του προϋπολογισμού βασίζονται στις πιστώσεις πληρωμών.

3

(4)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

4

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από την Αρχή.

Πηγή:

(5)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

7

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Επισημάνθηκαν αδυναμίες όσον αφορά έξι νομικές δεσμεύσεις που ανελήφθησαν πριν από δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων (ύψους 483 845 ευρώ). | Ολοκληρώθηκε |
| 2012 | Κατά το δεύτερο έτος λειτουργίας της η Αρχή έκανε ένα σημαντικό βήμα εγκρίνοντας και εφαρμόζοντας τις βασικές απαιτήσεις για το σύνολο των προτύπων εσωτερικού ελέγχου. Εντούτοις, δεν επιτεύχθηκε η πλήρης εφαρμογή των προτύπων. | Ολοκληρώθηκε |
| 2012 | Υπάρχει σημαντικό περιθώριο βελτίωσης των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων όσον αφορά την τήρηση των προθεσμιών και την τεκμηρίωσή τους. | Ολοκληρώθηκε |
| 2014 | Τα τέλη με τα οποία επιβαρύνθηκαν το 2014 οι εποπτευόμενες οντότητες (οργανισμοί αξιολόγησης της πιστοληπτικής ικανότητας και αρχεία καταγραφής συναλλαγών) (6 623 000 ευρώ), τα οποία εμφανίζονται ως έσοδα στην τελική κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, βασίστηκαν σε εκτιμήσεις κι όχι στο πραγματικό κόστος των εποπτικών δραστηριοτήτων που πραγματοποιήθηκαν. Τα τέλη με τα οποία χρεώνονται οι εποπτευόμενες οντότητες πρέπει να προσεγγίζουν όσο το δυνατόν περισσότερο το πραγματικό κόστος της δραστηριότητας αυτής. Η Αρχή επεξεργάζεται επί του παρόντος μοντέλο για την κοστολόγηση βάσει δραστηριοτήτων προκειμένου να επιτευχθούν τα ανωτέρω. | Ολοκληρώθηκε |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 2,2 εκατομμύρια ευρώ ή στο 26 % (έναντι 1,4 εκατομμυρίων ευρώ ή 19 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές συνδέονται κυρίως με έργα ΤΠ σε σχέση με τα οποία εξακολουθούσε να εκκρεμεί η παροχή των σχετικών υπηρεσιών ή τα τιμολόγια θα παραλαμβάνονταν το 2016. | ά.α. |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο IIΙ (επιχειρησιακές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 2,3 εκατομμύρια ευρώ ή στο 33 % (έναντι 4,1 εκατομμυρίων ευρώ ή 45 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές συνδέονται κυρίως με έργα ΤΠ σε σχέση με τα οποία εξακολουθούσε να εκκρεμεί η παροχή των σχετικών υπηρεσιών ή τα τιμολόγια θα παραλαμβάνονταν το 2016 (1,7 εκατομμύρια ευρώ), καθώς και με έξοδα αποστολών τα οποία θα αποδοθούν το 2016 (0,1 εκατομμύρια ευρώ). | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.)

2011

Επισημάνθηκαν αδυναμίες όσον αφορά έξι νομικές δεσμεύσεις που ανελήφθησαν πριν από δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων (ύψους 483 845 ευρώ).

Ολοκληρώθηκε

2012

Κατά το δεύτερο έτος λειτουργίας της η Αρχή έκανε ένα σημαντικό βήμα εγκρίνοντας και εφαρμόζοντας τις βασικές απαιτήσεις για το σύνολο των προτύπων εσωτερικού ελέγχου. Εντούτοις, δεν επιτεύχθηκε η πλήρης εφαρμογή των προτύπων.

Ολοκληρώθηκε

2012

Υπάρχει σημαντικό περιθώριο βελτίωσης των διαδικασιών σύναψης συμβάσεων όσον αφορά την τήρηση των προθεσμιών και την τεκμηρίωσή τους.

Ολοκληρώθηκε

2014

Τα τέλη με τα οποία επιβαρύνθηκαν το 2014 οι εποπτευόμενες οντότητες (οργανισμοί αξιολόγησης της πιστοληπτικής ικανότητας και αρχεία καταγραφής συναλλαγών) (6 623 000 ευρώ), τα οποία εμφανίζονται ως έσοδα στην τελική κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, βασίστηκαν σε εκτιμήσεις κι όχι στο πραγματικό κόστος των εποπτικών δραστηριοτήτων που πραγματοποιήθηκαν. Τα τέλη με τα οποία χρεώνονται οι εποπτευόμενες οντότητες πρέπει να προσεγγίζουν όσο το δυνατόν περισσότερο το πραγματικό κόστος της δραστηριότητας αυτής. Η Αρχή επεξεργάζεται επί του παρόντος μοντέλο για την κοστολόγηση βάσει δραστηριοτήτων προκειμένου να επιτευχθούν τα ανωτέρω.

Ολοκληρώθηκε

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 2,2 εκατομμύρια ευρώ ή στο 26 % (έναντι 1,4 εκατομμυρίων ευρώ ή 19 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές συνδέονται κυρίως με έργα ΤΠ σε σχέση με τα οποία εξακολουθούσε να εκκρεμεί η παροχή των σχετικών υπηρεσιών ή τα τιμολόγια θα παραλαμβάνονταν το 2016.

ά.α.

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο IIΙ (επιχειρησιακές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 2,3 εκατομμύρια ευρώ ή στο 33 % (έναντι 4,1 εκατομμυρίων ευρώ ή 45 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές συνδέονται κυρίως με έργα ΤΠ σε σχέση με τα οποία εξακολουθούσε να εκκρεμεί η παροχή των σχετικών υπηρεσιών ή τα τιμολόγια θα παραλαμβάνονταν το 2016 (1,7 εκατομμύρια ευρώ), καθώς και με έξοδα αποστολών τα οποία θα αποδοθούν το 2016 (0,1 εκατομμύρια ευρώ).

ά.α.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΑΡΧΗΣ

Η Αρχή έλαβε υπόψη την έκθεση του Συνεδρίου.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/181 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/181

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος Επαγγελματικής Εκπαίδευσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Ιδρύματος

(2017/C 417/29)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Το Ευρωπαϊκό Ίδρυμα Επαγγελματικής Εκπαίδευσης (γνωστό και ως «ETF», εφεξής «το Ίδρυμα»), με έδρα στο Τορίνο, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 1360/90 του Συμβουλίου (1) (όπως αναδιατυπώθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1339/2008). Σκοπός του Ιδρύματος είναι η υποστήριξη της μεταρρύθμισης της επαγγελματικής εκπαίδευσης στις χώρες-εταίρους της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Στο πλαίσιο αυτό, παρέχει συνδρομή στην Επιτροπή κατά την υλοποίηση διαφόρων προγραμμάτων επαγγελματικής εκπαίδευσης. |
| --- | --- |

1.

Το Ευρωπαϊκό Ίδρυμα Επαγγελματικής Εκπαίδευσης (γνωστό και ως «ETF», εφεξής «το Ίδρυμα»), με έδρα στο Τορίνο, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 1360/90 του Συμβουλίου (1) (όπως αναδιατυπώθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1339/2008). Σκοπός του Ιδρύματος είναι η υποστήριξη της μεταρρύθμισης της επαγγελματικής εκπαίδευσης στις χώρες-εταίρους της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Στο πλαίσιο αυτό, παρέχει συνδρομή στην Επιτροπή κατά την υλοποίηση διαφόρων προγραμμάτων επαγγελματικής εκπαίδευσης.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Ίδρυμα (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Ίδρυμα | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 21 | 21 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 129 | 130 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Ίδρυμα (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Ίδρυμα

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

21

21

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

129

130

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Ιδρύματος. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Ιδρύματος. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Ιδρύματος, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Ιδρύματος, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Ιδρύματος για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Ιδρύματος την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Ιδρύματος για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Ιδρύματος την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Ιδρύματος, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Ιδρύματος φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Ιδρύματος, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Ιδρύματος φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Ιδρύματος να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Ιδρύματος να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ιδρύματος. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ιδρύματος.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Ιδρύματος όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Ιδρύματος όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Ίδρυμα για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Ίδρυμα για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Ίδρυμα αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Ίδρυμα αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Ιδρύματος, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Ιδρύματος, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΧΡΗΣΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΙΣ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ

| 17. | Το 2016 διενεργήθηκε εξωτερική αξιολόγηση του Ιδρύματος για λογαριασμό της Επιτροπής. Αυτό ήταν το πρώτο βήμα της οριζόντιας αξιολόγησης των τεσσάρων οργανισμών που δραστηριοποιούνται στους τομείς της απασχόλησης, των κοινωνικών υποθέσεων και της ένταξης (7). Η αξιολόγηση κατέληξε στο συμπέρασμα ότι η εκ βάθρων αναδιοργάνωση του Ιδρύματος από το 2011 δεν είχε σημαντικές αρνητικές επιπτώσεις και αντιμετωπίζεται ως επί το πλείστον θετικά από τους ενδιαφερόμενους εντός και εκτός του Ιδρύματος, ιδίως όσον αφορά τη στρατηγική και την αποτελεσματικότητα. Η διακυβέρνηση του Ιδρύματος θεωρείται αποδοτική και αποτελεσματική. Η αξιολόγηση επισημαίνει επίσης ότι το Ίδρυμα εξακολουθεί να ενισχύει την ικανότητά του όσον αφορά την παρακολούθηση από το 2011, ωστόσο υπάρχει περιθώριο παρουσίασης σαφέστερης εικόνας των δραστηριοτήτων και των επιτευγμάτων του. Η κατάσταση θα βελτιωνόταν με τη χρήση ενοποιημένων και απλουστευμένων δεικτών στο πλαίσιο μιας ενιαίας λογικής παρέμβασης, καθώς και κοινής ορολογίας εντός του Ιδρύματος. Επίσης, το Ίδρυμα έχει καταρτίσει σχέδιο για την εφαρμογή των συστάσεων των αξιολογητών. |
| --- | --- |

17.

Το 2016 διενεργήθηκε εξωτερική αξιολόγηση του Ιδρύματος για λογαριασμό της Επιτροπής. Αυτό ήταν το πρώτο βήμα της οριζόντιας αξιολόγησης των τεσσάρων οργανισμών που δραστηριοποιούνται στους τομείς της απασχόλησης, των κοινωνικών υποθέσεων και της ένταξης (7). Η αξιολόγηση κατέληξε στο συμπέρασμα ότι η εκ βάθρων αναδιοργάνωση του Ιδρύματος από το 2011 δεν είχε σημαντικές αρνητικές επιπτώσεις και αντιμετωπίζεται ως επί το πλείστον θετικά από τους ενδιαφερόμενους εντός και εκτός του Ιδρύματος, ιδίως όσον αφορά τη στρατηγική και την αποτελεσματικότητα. Η διακυβέρνηση του Ιδρύματος θεωρείται αποδοτική και αποτελεσματική. Η αξιολόγηση επισημαίνει επίσης ότι το Ίδρυμα εξακολουθεί να ενισχύει την ικανότητά του όσον αφορά την παρακολούθηση από το 2011, ωστόσο υπάρχει περιθώριο παρουσίασης σαφέστερης εικόνας των δραστηριοτήτων και των επιτευγμάτων του. Η κατάσταση θα βελτιωνόταν με τη χρήση ενοποιημένων και απλουστευμένων δεικτών στο πλαίσιο μιας ενιαίας λογικής παρέμβασης, καθώς και κοινής ορολογίας εντός του Ιδρύματος. Επίσης, το Ίδρυμα έχει καταρτίσει σχέδιο για την εφαρμογή των συστάσεων των αξιολογητών.

ΛΟΙΠΑ ΣΧΟΛΙΑ

| 18. | Το Συνέδριο είχε ήδη επισημάνει, στην έκθεσή του σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ιδρύματος για το 2011, ότι η κατάσταση όσον αφορά τις εγκαταστάσεις του Ιδρύματος δεν είναι ικανοποιητική και εγκυμονεί τον κίνδυνο της αποδιοργάνωσης των δραστηριοτήτων του. Η κατάσταση έχει παραμείνει στάσιμη, επειδή η κοινοπραξία που διαχειριζόταν και χρησιμοποιούσε τμήμα του κτιριακού συγκροτήματος τέθηκε υπό εκκαθάριση το 2011, αφήνοντας τμήμα του συγκροτήματος άδειο. Η χώρα υποδοχής πρέπει να βρει επειγόντως λύση στο πρόβλημα αυτό. Στο πλαίσιο της συμφωνίας φιλοξενίας με το κράτος υποδοχής, η παροχή κατάλληλων εγκαταστάσεων είναι εγγυημένη έως το 2027. |
| --- | --- |

18.

Το Συνέδριο είχε ήδη επισημάνει, στην έκθεσή του σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ιδρύματος για το 2011, ότι η κατάσταση όσον αφορά τις εγκαταστάσεις του Ιδρύματος δεν είναι ικανοποιητική και εγκυμονεί τον κίνδυνο της αποδιοργάνωσης των δραστηριοτήτων του. Η κατάσταση έχει παραμείνει στάσιμη, επειδή η κοινοπραξία που διαχειριζόταν και χρησιμοποιούσε τμήμα του κτιριακού συγκροτήματος τέθηκε υπό εκκαθάριση το 2011, αφήνοντας τμήμα του συγκροτήματος άδειο. Η χώρα υποδοχής πρέπει να βρει επειγόντως λύση στο πρόβλημα αυτό. Στο πλαίσιο της συμφωνίας φιλοξενίας με το κράτος υποδοχής, η παροχή κατάλληλων εγκαταστάσεων είναι εγγυημένη έως το 2027.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 19. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

19.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 131 της 23.5.1990, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Ιδρύματος διατίθενται στον ιστότοπό του: www.etf.europa.eu

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από το Ίδρυμα.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

6

(7)  Οι άλλοι οργανισμοί τους οποίους αφορά η αξιολόγηση είναι το Ευρωπαϊκό Ίδρυμα για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας (Δουβλίνο), ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία (Μπιλμπάο) και το Ευρωπαϊκό Κέντρο για την Ανάπτυξη της Επαγγελματικής Κατάρτισης (Θεσσαλονίκη).

7

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Στο τέλος του 2013, το Ίδρυμα είχε τοποθετήσει 7,5 εκατομμύρια ευρώ σε λογαριασμούς σε μία μόνο τράπεζα με χαμηλή πιστοληπτική ικανότητα (F3, BBB) (1). | Ολοκληρώθηκε |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2013

Στο τέλος του 2013, το Ίδρυμα είχε τοποθετήσει 7,5 εκατομμύρια ευρώ σε λογαριασμούς σε μία μόνο τράπεζα με χαμηλή πιστοληπτική ικανότητα (F3, BBB) (1).

Ολοκληρώθηκε

---

(1)  Το ποσό μειώθηκε σε 1,8 εκατομμύρια ευρώ.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ

Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη την έκθεση του Συνεδρίου.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/187 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/187

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Γραφείου Διανοητικής Ιδιοκτησίας της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Γραφείου

(2017/C 417/30)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Το Γραφείο Διανοητικής Ιδιοκτησίας της Ευρωπαϊκής Ένωσης (γνωστό και ως «EUIPO», εφεξής «το Γραφείο»), το οποίο ήταν γνωστό ως Γραφείο Εναρμόνισης στο Πλαίσιο της εσωτερικής αγοράς («OHIM») έως τις 23 Μαρτίου 2016, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 207/2009 (1), όπως τροποποιήθηκε τελευταία με τον κανονισμό (ΕΕ) 2015/2424 (2). Κύρια αποστολή του Γραφείου, με έδρα στο Αλικάντε, είναι η καταχώριση εμπορικών σημάτων της ΕΕ και καταχωρισμένων κοινοτικών σχεδίων και υποδειγμάτων, τα οποία ισχύουν σε ολόκληρη την ΕΕ. |
| --- | --- |

1.

Το Γραφείο Διανοητικής Ιδιοκτησίας της Ευρωπαϊκής Ένωσης (γνωστό και ως «EUIPO», εφεξής «το Γραφείο»), το οποίο ήταν γνωστό ως Γραφείο Εναρμόνισης στο Πλαίσιο της εσωτερικής αγοράς («OHIM») έως τις 23 Μαρτίου 2016, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 207/2009 (1), όπως τροποποιήθηκε τελευταία με τον κανονισμό (ΕΕ) 2015/2424 (2). Κύρια αποστολή του Γραφείου, με έδρα στο Αλικάντε, είναι η καταχώριση εμπορικών σημάτων της ΕΕ και καταχωρισμένων κοινοτικών σχεδίων και υποδειγμάτων, τα οποία ισχύουν σε ολόκληρη την ΕΕ.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Γραφείο (3).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Γραφείο | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (4) | 384,2 | 421,3 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου | 848 | 910 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Γραφείο (3).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Γραφείο

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (4)

384,2

421,3

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου

848

910

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Γραφείου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Γραφείου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Γραφείου, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Γραφείου, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Γραφείου για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Γραφείου την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Γραφείου για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Γραφείου την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Γραφείου, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Γραφείου φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Γραφείου, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Γραφείου φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Γραφείου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Γραφείου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Γραφείου. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Γραφείου.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Γραφείου όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η εύλογη βεβαιότητα αντιστοιχεί σε υψηλό επίπεδο βεβαιότητας, χωρίς όμως να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Γραφείου όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η εύλογη βεβαιότητα αντιστοιχεί σε υψηλό επίπεδο βεβαιότητας, χωρίς όμως να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Γραφείο για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Γραφείο για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Γραφείο αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Γραφείο αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

Λοιπά θέματα

| 15. | Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατύπωσε, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στις 29 Μαρτίου 2017 στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έπεται διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομέρειες αυτής της αποχώρησης. Ο προϋπολογισμός του Γραφείου χρηματοδοτείται εξολοκλήρου από τέλη που καταβάλλουν οικονομικοί φορείς που δραστηριοποιούνται στην ΕΕ. Το ύψος των εισπραττόμενων τελών παρουσιάζει διακυμάνσεις από έτος σε έτος, αναλόγως του πλήθους των καταχωρίσεων και ανανεώσεων εμπορικών σημάτων και σχεδίων και υποδειγμάτων. Είναι, επομένως, πιθανό τα έσοδα του Γραφείου να μειωθούν στο μέλλον συνεπεία της απόφασης του Ηνωμένου Βασιλείου να αποχωρήσει από την ΕΕ. |
| --- | --- |

15.

Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατύπωσε, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στις 29 Μαρτίου 2017 στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έπεται διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομέρειες αυτής της αποχώρησης. Ο προϋπολογισμός του Γραφείου χρηματοδοτείται εξολοκλήρου από τέλη που καταβάλλουν οικονομικοί φορείς που δραστηριοποιούνται στην ΕΕ. Το ύψος των εισπραττόμενων τελών παρουσιάζει διακυμάνσεις από έτος σε έτος, αναλόγως του πλήθους των καταχωρίσεων και ανανεώσεων εμπορικών σημάτων και σχεδίων και υποδειγμάτων. Είναι, επομένως, πιθανό τα έσοδα του Γραφείου να μειωθούν στο μέλλον συνεπεία της απόφασης του Ηνωμένου Βασιλείου να αποχωρήσει από την ΕΕ.

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 17. | Το ποσοστό εκτέλεσης του προϋπολογισμού του Γραφείου ήταν χαμηλό (89 %), γεγονός που υποδηλώνει ανακριβή εκτίμηση των δαπανών του στον προϋπολογισμό για το 2016. Η εξασφάλιση της ακρίβειας του προϋπολογισμού του Γραφείου, εν ανάγκη μέσω τροποποίησης αυτού, αποκτά μεγαλύτερη σημασία κατόπιν των πρόσφατων τροποποιήσεων του ιδρυτικού και του δημοσιονομικού κανονισμού του, με τις οποίες ορίζονται μηχανισμοί όπως η τοποθέτηση των πλεονασμάτων σε αποθεματικό (7) και ο σχετικός μηχανισμός αντιστάθμισης (8) που συνδέονται με τα ποσά που προβλέπονται στον προϋπολογισμό. |
| --- | --- |

17.

Το ποσοστό εκτέλεσης του προϋπολογισμού του Γραφείου ήταν χαμηλό (89 %), γεγονός που υποδηλώνει ανακριβή εκτίμηση των δαπανών του στον προϋπολογισμό για το 2016. Η εξασφάλιση της ακρίβειας του προϋπολογισμού του Γραφείου, εν ανάγκη μέσω τροποποίησης αυτού, αποκτά μεγαλύτερη σημασία κατόπιν των πρόσφατων τροποποιήσεων του ιδρυτικού και του δημοσιονομικού κανονισμού του, με τις οποίες ορίζονται μηχανισμοί όπως η τοποθέτηση των πλεονασμάτων σε αποθεματικό (7) και ο σχετικός μηχανισμός αντιστάθμισης (8) που συνδέονται με τα ποσά που προβλέπονται στον προϋπολογισμό.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΧΡΗΣΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΙΣ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ

| 18. | Το 2014 το Γραφείο προκήρυξε διαγωνισμό για τη σύναψη σύμβασης-πλαισίου διάρκειας τεσσάρων ετών, εκτιμώμενου συνολικού όγκου αγοράς 30 εκατομμυρίων ευρώ, για την παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών που καλύπτουν ευρύ φάσμα δραστηριοτήτων, στους τομείς των ελεγκτικών υπηρεσιών, της διαχείρισης έργων, της παροχής γενικών συμβουλών και της κατάρτισης μελετών. Ωστόσο, η διαδικασία ανάθεσης της σύμβασης και η μετέπειτα χρήση της σύμβασης-πλαισίου δεν έτυχαν πάντα ορθής διαχείρισης. Οι στόχοι και οι προς εκτέλεση δραστηριότητες δεν προσδιορίστηκαν επαρκώς ώστε να εκτιμηθεί με ακρίβεια το μέγεθος της σύμβασης-πλαισίου. Κατά συνέπεια, χρησιμοποιήθηκε στο σύνολό της εντός μόλις δύο ετών και έξι μηνών. Επιπλέον, παρά το εύρος των προς παροχή υπηρεσιών και τις μεγάλες διαφορές μεταξύ των επιπέδων των δαπανών ανά δραστηριότητα, η σύμβαση δεν υποδιαιρέθηκε σε παρτίδες, κάτι που θα είχε ενδεχομένως ενθαρρύνει τη συμμετοχή εταιρειών μικρότερου μεγέθους για δραστηριότητες χαμηλής αξίας. Τέλος, το γεγονός ότι ζητήθηκαν προσφορές με κατ’ αποκοπή τιμή από έναν και μόνο ανάδοχο δυνάμει της σύμβασης-πλαισίου είχε ως συνέπεια να εξουδετερωθεί ο ανταγωνισμός ως προς την τιμή και να αυξηθεί ο βαθμός εξάρτησης από τον ανάδοχο. Το Γραφείο πρέπει να εξετάσει το ενδεχόμενο της σύναψης συμβάσεων με μεγαλύτερο αριθμό προμηθευτών μέσω της κίνησης νέας διαγωνιστικής διαδικασίας, όποτε κρίνεται σκόπιμο. |
| --- | --- |

18.

Το 2014 το Γραφείο προκήρυξε διαγωνισμό για τη σύναψη σύμβασης-πλαισίου διάρκειας τεσσάρων ετών, εκτιμώμενου συνολικού όγκου αγοράς 30 εκατομμυρίων ευρώ, για την παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών που καλύπτουν ευρύ φάσμα δραστηριοτήτων, στους τομείς των ελεγκτικών υπηρεσιών, της διαχείρισης έργων, της παροχής γενικών συμβουλών και της κατάρτισης μελετών. Ωστόσο, η διαδικασία ανάθεσης της σύμβασης και η μετέπειτα χρήση της σύμβασης-πλαισίου δεν έτυχαν πάντα ορθής διαχείρισης. Οι στόχοι και οι προς εκτέλεση δραστηριότητες δεν προσδιορίστηκαν επαρκώς ώστε να εκτιμηθεί με ακρίβεια το μέγεθος της σύμβασης-πλαισίου. Κατά συνέπεια, χρησιμοποιήθηκε στο σύνολό της εντός μόλις δύο ετών και έξι μηνών. Επιπλέον, παρά το εύρος των προς παροχή υπηρεσιών και τις μεγάλες διαφορές μεταξύ των επιπέδων των δαπανών ανά δραστηριότητα, η σύμβαση δεν υποδιαιρέθηκε σε παρτίδες, κάτι που θα είχε ενδεχομένως ενθαρρύνει τη συμμετοχή εταιρειών μικρότερου μεγέθους για δραστηριότητες χαμηλής αξίας. Τέλος, το γεγονός ότι ζητήθηκαν προσφορές με κατ’ αποκοπή τιμή από έναν και μόνο ανάδοχο δυνάμει της σύμβασης-πλαισίου είχε ως συνέπεια να εξουδετερωθεί ο ανταγωνισμός ως προς την τιμή και να αυξηθεί ο βαθμός εξάρτησης από τον ανάδοχο. Το Γραφείο πρέπει να εξετάσει το ενδεχόμενο της σύναψης συμβάσεων με μεγαλύτερο αριθμό προμηθευτών μέσω της κίνησης νέας διαγωνιστικής διαδικασίας, όποτε κρίνεται σκόπιμο.

ΛΟΙΠΑ ΣΧΟΛΙΑ

| 19. | Η εντολή του Γραφείου, η οποία συνίσταται στην καταχώριση εμπορικών σημάτων και σχεδίων και υποδειγμάτων για την ευρωπαϊκή ενιαία αγορά, παράγει σημαντικό όγκο μεταφραστικών εργασιών. Ο ιδρυτικός κανονισμός του Γραφείου προβλέπει ότι τις μεταφραστικές υπηρεσίες που είναι αναγκαίες για τη λειτουργία του Γραφείου εξασφαλίζει το Μεταφραστικό Κέντρο των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης (CdT), γεγονός που καθιστά το Γραφείο τον κύριο πελάτη του CdT. Το Γραφείο προσφεύγει ολοένα περισσότερο σε εσωτερικές λύσεις, όπως γλωσσικές βάσεις δεδομένων και μεταφραστικές μνήμες, καθώς και σε σχετικό λογισμικό. Τα εργαλεία αυτά αποσκοπούν στη βελτίωση της οικονομικής αποτελεσματικότητας και αποδοτικότητας του Γραφείου. Ωστόσο, από τη σκοπιά της Ευρωπαϊκής Ένωσης, η ισχύουσα κατάσταση ενδέχεται να έχει ως αποτέλεσμα περιττή αλληλοεπικάλυψη των προσπαθειών και των σχετικών δαπανών. |
| --- | --- |

19.

Η εντολή του Γραφείου, η οποία συνίσταται στην καταχώριση εμπορικών σημάτων και σχεδίων και υποδειγμάτων για την ευρωπαϊκή ενιαία αγορά, παράγει σημαντικό όγκο μεταφραστικών εργασιών. Ο ιδρυτικός κανονισμός του Γραφείου προβλέπει ότι τις μεταφραστικές υπηρεσίες που είναι αναγκαίες για τη λειτουργία του Γραφείου εξασφαλίζει το Μεταφραστικό Κέντρο των Οργάνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης (CdT), γεγονός που καθιστά το Γραφείο τον κύριο πελάτη του CdT. Το Γραφείο προσφεύγει ολοένα περισσότερο σε εσωτερικές λύσεις, όπως γλωσσικές βάσεις δεδομένων και μεταφραστικές μνήμες, καθώς και σε σχετικό λογισμικό. Τα εργαλεία αυτά αποσκοπούν στη βελτίωση της οικονομικής αποτελεσματικότητας και αποδοτικότητας του Γραφείου. Ωστόσο, από τη σκοπιά της Ευρωπαϊκής Ένωσης, η ισχύουσα κατάσταση ενδέχεται να έχει ως αποτέλεσμα περιττή αλληλοεπικάλυψη των προσπαθειών και των σχετικών δαπανών.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 20. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

20.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 78 της 24.3.2009, σ. 1.

1

(2)  ΕΕ L 341 της 24.12.2015, σ. 21.

2

(3)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Γραφείου διατίθενται στον ιστότοπό του: https://euipo.europa.eu

3

(4)  Το ποσό περιλαμβάνει το αποθεματικό για απρόβλεπτα.

4

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από το Γραφείο.

Πηγή

(5)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Το άρθρο 89, παράγραφος 1, του δημοσιονομικού κανονισμού του Γραφείου ορίζει ότι το Γραφείο πρέπει να δημιουργήσει αποθεματικό με επαρκή κονδύλια για τη διασφάλιση της συνέχισης των δραστηριοτήτων του και την εκτέλεση των καθηκόντων του επί ένα έτος, ήτοι κονδύλια που αντιστοιχούν στις πιστώσεις που προβλέπονται στους τίτλους 1, 2 και 3 του προϋπολογισμού του Γραφείου.

7

(8)  Το άρθρο 139, παράγραφοι 4 και 6, του ιδρυτικού κανονισμού του Γραφείου ορίζει ότι κάθε χρόνο το Γραφείο αντισταθμίζει τις δαπάνες στις οποίες υποβάλλονται οι κεντρικές υπηρεσίες βιομηχανικής ιδιοκτησίας των κρατών μελών και το Γραφείο Διανοητικής Ιδιοκτησίας της Μπενελούξ, καθώς και κάθε σχετική άλλη αρχή που ορίζεται από κράτος μέλος, ως αποτέλεσμα των ειδικών καθηκόντων που ασκούν ως λειτουργικά μέρη του συστήματος σημάτων της ΕΕ στο πλαίσιο διάφορων υπηρεσιών και διαδικασιών, και ότι η εν λόγω υποχρέωση του Γραφείου ισχύει μόνο στον βαθμό που δεν υφίσταται δημοσιονομικό έλλειμμα κατά το εν λόγω έτος.

8

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Το Γραφείο διαθέτει σχέδιο αδιάλειπτης λειτουργίας και διαχείρισης κρίσεων το οποίο ορίζει περίπου 25 ρόλους που πρέπει να καλύπτονται μονίμως από υπαλλήλους του ευρισκόμενους σε κατάσταση επιφυλακής. Μολονότι οι πιστώσεις του προϋπολογισμού για τα επιδόματα των υπαλλήλων σε κατάσταση επιφυλακής εγκρίνονται ετησίως από την επιτροπή προϋπολογισμού του Γραφείου, το ποσό των 402 458 ευρώ που καταβλήθηκε το 2013 υπερβαίνει σημαντικά τα αντίστοιχα επιδόματα που καταβάλλουν άλλοι οργανισμοί, προκειμένου να διασφαλίζουν την αδιάλειπτη λειτουργία τους. | Ολοκληρώθηκε |
| 2014 | Στην έκθεσή του σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Γραφείου για το 2013, το Συνέδριο εξέφρασε τον προβληματισμό του σχετικά με το ποσό που δαπανήθηκε για τα επιδόματα των υπαλλήλων σε κατάσταση επιφυλακής (0,40 εκατομμύρια ευρώ). Οι πληρωμές για τα επιδόματα αυτά ήταν υψηλότερες το 2014 (0,44 εκατομμύρια ευρώ). Τον Νοέμβριο του 2014, το Γραφείο προέβη σε αναθεώρηση της πολιτικής του και περιόρισε τον αριθμό των θέσεων που συνοδεύονται από δικαίωμα σε επίδομα επιφυλακής από 25 σε 17. Το οικονομικό αποτέλεσμα της τροποποίησης αυτής θα καταστεί αντιληπτό από το 2015 (1). Εννέα υπάλληλοι, επτά εκ των οποίων κατέχουν διευθυντικές θέσεις, έλαβαν έκαστος άνω των 11 000 ευρώ σε επιδόματα επιφυλακής. | Ολοκληρώθηκε |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο 2016 ήταν υψηλό για τον τίτλο III και αντιστοιχούσε σε 12,9 εκατομμύρια ευρώ ή στο 36 % (έναντι 14,1 εκατομμυρίων ευρώ ή 38 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως τις συμφωνίες συνεργασίας με τα εθνικά γραφεία, τα οποία υποβάλλουν τις δηλώσεις δαπανών μετά τη λήξη του έτους. | ά.α. |
| 2015 | Η παροχή υπηρεσιών κατόπιν διαδικασίας με διαπραγμάτευση, χωρίς προηγούμενη δημοσίευση προκήρυξης διαγωνισμού, περιορίζει τον ανταγωνισμό σε ένα μόνο διαπραγματευόμενο μέρος και, για τον λόγο αυτό, πρέπει να χρησιμοποιείται μόνο σε εξαιρετικές περιπτώσεις. Το 2015, κατ’ εφαρμογήν αυτής της διαδικασίας, το Γραφείο παρέτεινε τη διάρκεια έξι συμβάσεων-πλαισίου. Η αξία των σχετικών υπηρεσιών ανήλθε σε 1,9 εκατομμύρια ευρώ (το 2014 παρατάθηκε η διάρκεια 12 συμβάσεων-πλαισίου και η αξία των σχετικών υπηρεσιών ήταν 12,6 εκατομμύρια ευρώ) (2). Η κατ’ αυτό τον τρόπο εφαρμογή αυτής της διαδικασίας από το Γραφείο δεν μπορεί να θεωρηθεί ως «εξαιρετική περίπτωση», δεδομένων του αριθμού, της αξίας και της συχνότητας αυτών των συμβάσεων, και δεν συμφωνεί πλήρως με τις τυπικές απαιτήσεις (3). | Ολοκληρώθηκε |
| 2015 | Το Γραφείο αποδίδει μέρος ή και το σύνολο των ακαθάριστων αποδοχών των αποσπασμένων εθνικών εμπειρογνωμόνων στους εργοδότες τους. Η πρακτική αυτή αποκλίνει από την αντίστοιχη της Επιτροπής, βάσει της οποίας οι εργοδότες των αποσπασμένων εθνικών εμπειρογνωμόνων εξακολουθούν να καταβάλουν τις σχετικές αποδοχές. Το 2015 τα ποσά που αποδόθηκαν κατ’ αυτό τον τρόπο ανήλθαν σε 1,9 εκατομμύρια ευρώ. | Ολοκληρώθηκε |
| 2015 | Στις 31 Δεκεμβρίου 2015, εννέα υπάλληλοι του Γραφείου αποσπάστηκαν προς το συμφέρον της υπηρεσίας στο τμήμα προσφυγών του Γραφείου. Εντούτοις, ο κανονισμός υπηρεσιακής κατάστασης των υπαλλήλων της ΕΕ δεν προβλέπει τέτοιου είδους αποσπάσεις (4). | Ολοκληρώθηκε (5) |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2013

Το Γραφείο διαθέτει σχέδιο αδιάλειπτης λειτουργίας και διαχείρισης κρίσεων το οποίο ορίζει περίπου 25 ρόλους που πρέπει να καλύπτονται μονίμως από υπαλλήλους του ευρισκόμενους σε κατάσταση επιφυλακής. Μολονότι οι πιστώσεις του προϋπολογισμού για τα επιδόματα των υπαλλήλων σε κατάσταση επιφυλακής εγκρίνονται ετησίως από την επιτροπή προϋπολογισμού του Γραφείου, το ποσό των 402 458 ευρώ που καταβλήθηκε το 2013 υπερβαίνει σημαντικά τα αντίστοιχα επιδόματα που καταβάλλουν άλλοι οργανισμοί, προκειμένου να διασφαλίζουν την αδιάλειπτη λειτουργία τους.

Ολοκληρώθηκε

2014

Στην έκθεσή του σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Γραφείου για το 2013, το Συνέδριο εξέφρασε τον προβληματισμό του σχετικά με το ποσό που δαπανήθηκε για τα επιδόματα των υπαλλήλων σε κατάσταση επιφυλακής (0,40 εκατομμύρια ευρώ). Οι πληρωμές για τα επιδόματα αυτά ήταν υψηλότερες το 2014 (0,44 εκατομμύρια ευρώ). Τον Νοέμβριο του 2014, το Γραφείο προέβη σε αναθεώρηση της πολιτικής του και περιόρισε τον αριθμό των θέσεων που συνοδεύονται από δικαίωμα σε επίδομα επιφυλακής από 25 σε 17. Το οικονομικό αποτέλεσμα της τροποποίησης αυτής θα καταστεί αντιληπτό από το 2015 (1). Εννέα υπάλληλοι, επτά εκ των οποίων κατέχουν διευθυντικές θέσεις, έλαβαν έκαστος άνω των 11 000 ευρώ σε επιδόματα επιφυλακής.

Ολοκληρώθηκε

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο 2016 ήταν υψηλό για τον τίτλο III και αντιστοιχούσε σε 12,9 εκατομμύρια ευρώ ή στο 36 % (έναντι 14,1 εκατομμυρίων ευρώ ή 38 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως τις συμφωνίες συνεργασίας με τα εθνικά γραφεία, τα οποία υποβάλλουν τις δηλώσεις δαπανών μετά τη λήξη του έτους.

ά.α.

2015

Η παροχή υπηρεσιών κατόπιν διαδικασίας με διαπραγμάτευση, χωρίς προηγούμενη δημοσίευση προκήρυξης διαγωνισμού, περιορίζει τον ανταγωνισμό σε ένα μόνο διαπραγματευόμενο μέρος και, για τον λόγο αυτό, πρέπει να χρησιμοποιείται μόνο σε εξαιρετικές περιπτώσεις. Το 2015, κατ’ εφαρμογήν αυτής της διαδικασίας, το Γραφείο παρέτεινε τη διάρκεια έξι συμβάσεων-πλαισίου. Η αξία των σχετικών υπηρεσιών ανήλθε σε 1,9 εκατομμύρια ευρώ (το 2014 παρατάθηκε η διάρκεια 12 συμβάσεων-πλαισίου και η αξία των σχετικών υπηρεσιών ήταν 12,6 εκατομμύρια ευρώ) (2). Η κατ’ αυτό τον τρόπο εφαρμογή αυτής της διαδικασίας από το Γραφείο δεν μπορεί να θεωρηθεί ως «εξαιρετική περίπτωση», δεδομένων του αριθμού, της αξίας και της συχνότητας αυτών των συμβάσεων, και δεν συμφωνεί πλήρως με τις τυπικές απαιτήσεις (3).

Ολοκληρώθηκε

2015

Το Γραφείο αποδίδει μέρος ή και το σύνολο των ακαθάριστων αποδοχών των αποσπασμένων εθνικών εμπειρογνωμόνων στους εργοδότες τους. Η πρακτική αυτή αποκλίνει από την αντίστοιχη της Επιτροπής, βάσει της οποίας οι εργοδότες των αποσπασμένων εθνικών εμπειρογνωμόνων εξακολουθούν να καταβάλουν τις σχετικές αποδοχές. Το 2015 τα ποσά που αποδόθηκαν κατ’ αυτό τον τρόπο ανήλθαν σε 1,9 εκατομμύρια ευρώ.

Ολοκληρώθηκε

2015

Στις 31 Δεκεμβρίου 2015, εννέα υπάλληλοι του Γραφείου αποσπάστηκαν προς το συμφέρον της υπηρεσίας στο τμήμα προσφυγών του Γραφείου. Εντούτοις, ο κανονισμός υπηρεσιακής κατάστασης των υπαλλήλων της ΕΕ δεν προβλέπει τέτοιου είδους αποσπάσεις (4).

Ολοκληρώθηκε (5)

---

(1)  Το 2015 το Γραφείο κατέβαλε 285 242 ευρώ για επιδόματα επιφυλακής, ενώ οι θέσεις που συνοδεύονταν από αυτό το δικαίωμα ήταν 13.

(2)  Οι συμβάσεις-πλαίσιο παρατάθηκαν βάσει του άρθρου 134, παράγραφος 1, σημείο στ), του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1268/2012 της Επιτροπής (ΕΕ L 362 της 31.12.2012, σ. 1).

(3)  Όπως ορίζει το άρθρο 134, παράγραφος 3, του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1268/2012.

(4)  Άρθρο 37, στοιχείο α), του κανονισμού αριθ. 31 (ΕΟΚ)/11 (ΕΚΑΕ), για τον καθορισμό του κανονισμού υπηρεσιακής κατάστασης των υπαλλήλων και του καθεστώτος που εφαρμόζεται στο λοιπό προσωπικό της Ευρωπαϊκής Οικονομικής Κοινότητας και της Ευρωπαϊκής Κοινότητας Ατομικής Ενέργειας (ΕΕ ειδ. έκδ. 01/001, σ. 19).

(5)  Το 2016 το Γραφείο έλαβε πρόσθετα μέτρα για την εξασφάλιση της ανεξαρτησίας του τμήματος προσφυγών.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΓΡΑΦΕΙΟΥ

| 17. | Το Γραφείο συμφωνεί ότι η ακρίβεια του προϋπολογισμού του Γραφείου αποκτά μεγαλύτερη σημασία κατόπιν των πρόσφατων τροποποιήσεων του ιδρυτικού και του δημοσιονομικού κανονισμού του, με της οποίες ορίζονται μηχανισμοί της η τοποθέτηση των πλεονασμάτων σε αποθεματικό, το κατώτατο όριο των δραστηριοτήτων συνεργασίας της ΕΕ και ο μηχανισμός αντιστάθμισης, καθώς συνδέονται με τα ποσά που προβλέπονται στον προϋπολογισμό. Για αυτόν τον λόγο, το Γραφείο θα επικεντρωθεί ειδικά στην κατάρτιση ακριβέστερων προϋπολογισμών στο μέλλον και, όπου αυτό απαιτείται, μέσω τροποποιημένων προϋπολογισμών που θα παρουσιάζονται στα όργανα διοίκησης του Γραφείου σε εύλογο χρόνο ώστε να διατηρείται ο προγνωστικός χαρακτήρας του προϋπολογισμού. |
| --- | --- |

17.

Το Γραφείο συμφωνεί ότι η ακρίβεια του προϋπολογισμού του Γραφείου αποκτά μεγαλύτερη σημασία κατόπιν των πρόσφατων τροποποιήσεων του ιδρυτικού και του δημοσιονομικού κανονισμού του, με της οποίες ορίζονται μηχανισμοί της η τοποθέτηση των πλεονασμάτων σε αποθεματικό, το κατώτατο όριο των δραστηριοτήτων συνεργασίας της ΕΕ και ο μηχανισμός αντιστάθμισης, καθώς συνδέονται με τα ποσά που προβλέπονται στον προϋπολογισμό. Για αυτόν τον λόγο, το Γραφείο θα επικεντρωθεί ειδικά στην κατάρτιση ακριβέστερων προϋπολογισμών στο μέλλον και, όπου αυτό απαιτείται, μέσω τροποποιημένων προϋπολογισμών που θα παρουσιάζονται στα όργανα διοίκησης του Γραφείου σε εύλογο χρόνο ώστε να διατηρείται ο προγνωστικός χαρακτήρας του προϋπολογισμού.

| 18. | Το Γραφείο λαμβάνει δεόντως υπόψη τα σχόλια του Συνεδρίου.
  Η αρχική εκτίμηση του μεγέθους της σύμβασης-πλαισίου ήταν δύσκολο να υπολογιστεί κατά τη στιγμή διενέργειας του διαγωνισμού λόγω του ότι ο καθορισμός των στόχων και των δραστηριοτήτων που καλύπτουν τα τελευταία 2 έτη της σύμβασης ήταν άμεσα συνδεδεμένος με το στρατηγικό σχέδιο 2020 (1) (SP2020) το οποίο δεν είχε ακόμη καταρτιστεί λεπτομερώς ούτε είχε αναπτυχθεί τότε. Ωστόσο, πρέπει να σημειωθεί ότι αυτό διορθώθηκε στην επόμενη σύμβαση-πλαίσιο στην οποία οι εκτιμήσεις του μεγέθους αντιστοιχούν σε λεπτομερή κατάλογο με τις υποκείμενες δραστηριότητες.
  Όσον αφορά την πιθανή υποδιαίρεση σε παρτίδες, το Γραφείο θα εξετάσει αυτό το ενδεχόμενο για τους μελλοντικούς διαγωνισμούς αυτού του είδους.
  Αναφορικά με την παρατήρηση του Συνεδρίου σχετικά με το ζήτημα της εξουδετέρωσης του ανταγωνισμού ως προς την τιμή και της αύξησης του βαθμού εξάρτησης από τον ανάδοχο, το οποίο προέκυψε από το γεγονός ότι ζητήθηκαν προσφορές με κατ’ αποκοπή τιμή από έναν και μόνο ανάδοχο, πρέπει να σημειωθεί ότι μόνο το 50 % των επιμέρους συμβάσεων που υπογράφηκαν δυνάμει της εν λόγω σύμβασης-πλαισίου ήταν με κατ’ αποκοπή τιμή. Σε αυτό το πλαίσιο, το Γραφείο προέβη σε σύσταση ειδικής ομάδας που εξειδικεύεται στη διαχείριση των συμβάσεων σε όλες τις υπηρεσίες του Γραφείου και θέσπισε πλαίσιο για τη διαχείριση των πωλητών το οποίο του δίνει τη δυνατότητα να αξιολογεί την ορθότητα της προσφοράς με κατ’ αποκοπή τιμή και, ανάλογα με την περίπτωση, να μεταπηδά σε άλλο μηχανισμό ανάθεσης συμβάσεων, όπως «Quoted Times & Means» ή, ως έσχατη λύση, «Times & Means» (ειδικές συμβάσεις ως προς τον χρόνο και τα μέσα). Επιπλέον, το άνοιγμα νέας διαδικασίας συνεπάγεται περισσότερα διοικητικά έξοδα και αποδεικνύεται πιο χρονοβόρο σε σχέση με άλλες λύσεις.
  Επίσης, για τις επακόλουθες συμβάσεις-πλαίσια, το Γραφείο χρησιμοποιεί μεικτή πολλαπλή σύμβαση-πλαίσιο, με εν μέρει κατά προτεραιότητα κατάταξη και εν μέρει άνοιγμα νέας διαδικασίας για υπηρεσίες αυτής της φύσεως. |
| --- | --- |

18.

Το Γραφείο λαμβάνει δεόντως υπόψη τα σχόλια του Συνεδρίου.

Η αρχική εκτίμηση του μεγέθους της σύμβασης-πλαισίου ήταν δύσκολο να υπολογιστεί κατά τη στιγμή διενέργειας του διαγωνισμού λόγω του ότι ο καθορισμός των στόχων και των δραστηριοτήτων που καλύπτουν τα τελευταία 2 έτη της σύμβασης ήταν άμεσα συνδεδεμένος με το στρατηγικό σχέδιο 2020 (1) (SP2020) το οποίο δεν είχε ακόμη καταρτιστεί λεπτομερώς ούτε είχε αναπτυχθεί τότε. Ωστόσο, πρέπει να σημειωθεί ότι αυτό διορθώθηκε στην επόμενη σύμβαση-πλαίσιο στην οποία οι εκτιμήσεις του μεγέθους αντιστοιχούν σε λεπτομερή κατάλογο με τις υποκείμενες δραστηριότητες.

Όσον αφορά την πιθανή υποδιαίρεση σε παρτίδες, το Γραφείο θα εξετάσει αυτό το ενδεχόμενο για τους μελλοντικούς διαγωνισμούς αυτού του είδους.

Αναφορικά με την παρατήρηση του Συνεδρίου σχετικά με το ζήτημα της εξουδετέρωσης του ανταγωνισμού ως προς την τιμή και της αύξησης του βαθμού εξάρτησης από τον ανάδοχο, το οποίο προέκυψε από το γεγονός ότι ζητήθηκαν προσφορές με κατ’ αποκοπή τιμή από έναν και μόνο ανάδοχο, πρέπει να σημειωθεί ότι μόνο το 50 % των επιμέρους συμβάσεων που υπογράφηκαν δυνάμει της εν λόγω σύμβασης-πλαισίου ήταν με κατ’ αποκοπή τιμή. Σε αυτό το πλαίσιο, το Γραφείο προέβη σε σύσταση ειδικής ομάδας που εξειδικεύεται στη διαχείριση των συμβάσεων σε όλες τις υπηρεσίες του Γραφείου και θέσπισε πλαίσιο για τη διαχείριση των πωλητών το οποίο του δίνει τη δυνατότητα να αξιολογεί την ορθότητα της προσφοράς με κατ’ αποκοπή τιμή και, ανάλογα με την περίπτωση, να μεταπηδά σε άλλο μηχανισμό ανάθεσης συμβάσεων, όπως «Quoted Times & Means» ή, ως έσχατη λύση, «Times & Means» (ειδικές συμβάσεις ως προς τον χρόνο και τα μέσα). Επιπλέον, το άνοιγμα νέας διαδικασίας συνεπάγεται περισσότερα διοικητικά έξοδα και αποδεικνύεται πιο χρονοβόρο σε σχέση με άλλες λύσεις.

Επίσης, για τις επακόλουθες συμβάσεις-πλαίσια, το Γραφείο χρησιμοποιεί μεικτή πολλαπλή σύμβαση-πλαίσιο, με εν μέρει κατά προτεραιότητα κατάταξη και εν μέρει άνοιγμα νέας διαδικασίας για υπηρεσίες αυτής της φύσεως.

| 19. | Ενώ οι βασικές πράξεις τόσο του CdT όσο και του EUIPO προβλέπουν ότι το CdT παρέχει μόνο τις μεταφραστικές υπηρεσίες που είναι αναγκαίες για τη λειτουργία του Γραφείου, το EUIPO βασίζεται στις υπηρεσίες του CdT όχι μόνο για όλες αυτές τις απαραίτητες μεταφράσεις, αλλά και για μια σειρά πρόσθετων εργασιών, συμπεριλαμβανομένης της επιμέλειας και των εργασιών σχετικά με την ορολογία. Εντούτοις, όπως και όλα τα λοιπά ευρωπαϊκά όργανα ή οργανισμοί, το Γραφείο δεσμεύεται από την αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης και θεωρεί ότι το να πληρώνει για μεταφράσεις που έχουν ήδη ζητηθεί και πληρωθεί στο παρελθόν δεν συνάδει με την εν λόγω αρχή.
  Όπως τονίζει το Ελεγκτικό Συνέδριο, το EUIPO παραμένει ο κύριος πελάτης του CdT, καθώς συνεισέφερε πλέον του μισού των εσόδων το 2016, παρότι το Γραφείο χρησιμοποιεί τις μεταφραστικές μνήμες για τη ΔΙ (2), οι οποίες προέρχονται από αρχεία μεταφράσεων που σχετίζονται με τη ΔΙ των τελευταίων 20 ετών. Το 2016, το 96 % των όρων που απαιτούνται για τις μεταφράσεις που σχετίζονται με τη ΔΙ μπορούσαν να ανακτηθούν από τα εν λόγω αρχεία. Το 4 % των απαραίτητων μεταφράσεων που σχετίζονται με τη ΔΙ, οι οποίες χρειάστηκε να πραγματοποιηθούν από το CdT, κόστισαν στο Γραφείο 15,5 εκατ. ευρώ.
  Σύμφωνα με την αποστολή του, το EUIPO επιδιώκει πάντα να παρέχει στους χρήστες δικαιωμάτων ΔΙ την καλύτερη ποιότητα στη χαμηλότερη δυνατή τιμή προκειμένου να στηρίζει τις επιχειρήσεις στην ΕΕ. Ως προς αυτό, το Γραφείο μείωσε τα τέλη σημάτων κατά 50 % και πλέον, γεγονός που αποφέρει ξεκάθαρο όφελος για τους χρήστες των σημάτων, ιδίως δε για τις ΜΜΕ. Η εξοικονόμηση πόρων που σχετίζεται με την ως άνω πρακτική έπαιξε ρόλο σε αυτή τη σημαντική μείωση.
  Όσον αφορά την ανησυχία που εξέφρασε το Ελεγκτικό Συνέδριο σχετικά με την πιθανή περιττή αλληλοεπικάλυψη των προσπαθειών και των σχετικών δαπανών σε επίπεδο Ευρωπαϊκής Ένωσης, το Γραφείο θεωρεί ότι η τήρηση και εκ νέου χρήση των διαθέσιμων αρχείων του EUIPO δεν συνιστά μεγάλη προσπάθεια ούτε συνεπάγεται σημαντικές δαπάνες. Το Γραφείο εξετάζει συνεχώς τρόπους για την εξασφάλιση οικονομικά αποδοτικής χρήσης των πόρων σύμφωνα με το ισχύον νομικό πλαίσιο.
  Το CdT αποτελεί κύριο εταίρο για την εκπλήρωση της αποστολής του Γραφείου και, ενόψει της προόδου στον τομέα της αυτόματης μετάφρασης, το Γραφείο πιστεύει ότι είναι καθοριστικής σημασίας η από κοινού λήψη μέτρων προς το αμοιβαίο στρατηγικό συμφέρον στο άμεσο και προβλεπόμενο μέλλον, προκειμένου να επιτευχθεί ένα σύγχρονο και βιώσιμο επιχειρηματικό μοντέλο που είναι ισότιμα επωφελές για όλα τα εμπλεκόμενα μέρη. |
| --- | --- |

19.

Ενώ οι βασικές πράξεις τόσο του CdT όσο και του EUIPO προβλέπουν ότι το CdT παρέχει μόνο τις μεταφραστικές υπηρεσίες που είναι αναγκαίες για τη λειτουργία του Γραφείου, το EUIPO βασίζεται στις υπηρεσίες του CdT όχι μόνο για όλες αυτές τις απαραίτητες μεταφράσεις, αλλά και για μια σειρά πρόσθετων εργασιών, συμπεριλαμβανομένης της επιμέλειας και των εργασιών σχετικά με την ορολογία. Εντούτοις, όπως και όλα τα λοιπά ευρωπαϊκά όργανα ή οργανισμοί, το Γραφείο δεσμεύεται από την αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης και θεωρεί ότι το να πληρώνει για μεταφράσεις που έχουν ήδη ζητηθεί και πληρωθεί στο παρελθόν δεν συνάδει με την εν λόγω αρχή.

Όπως τονίζει το Ελεγκτικό Συνέδριο, το EUIPO παραμένει ο κύριος πελάτης του CdT, καθώς συνεισέφερε πλέον του μισού των εσόδων το 2016, παρότι το Γραφείο χρησιμοποιεί τις μεταφραστικές μνήμες για τη ΔΙ (2), οι οποίες προέρχονται από αρχεία μεταφράσεων που σχετίζονται με τη ΔΙ των τελευταίων 20 ετών. Το 2016, το 96 % των όρων που απαιτούνται για τις μεταφράσεις που σχετίζονται με τη ΔΙ μπορούσαν να ανακτηθούν από τα εν λόγω αρχεία. Το 4 % των απαραίτητων μεταφράσεων που σχετίζονται με τη ΔΙ, οι οποίες χρειάστηκε να πραγματοποιηθούν από το CdT, κόστισαν στο Γραφείο 15,5 εκατ. ευρώ.

Σύμφωνα με την αποστολή του, το EUIPO επιδιώκει πάντα να παρέχει στους χρήστες δικαιωμάτων ΔΙ την καλύτερη ποιότητα στη χαμηλότερη δυνατή τιμή προκειμένου να στηρίζει τις επιχειρήσεις στην ΕΕ. Ως προς αυτό, το Γραφείο μείωσε τα τέλη σημάτων κατά 50 % και πλέον, γεγονός που αποφέρει ξεκάθαρο όφελος για τους χρήστες των σημάτων, ιδίως δε για τις ΜΜΕ. Η εξοικονόμηση πόρων που σχετίζεται με την ως άνω πρακτική έπαιξε ρόλο σε αυτή τη σημαντική μείωση.

Όσον αφορά την ανησυχία που εξέφρασε το Ελεγκτικό Συνέδριο σχετικά με την πιθανή περιττή αλληλοεπικάλυψη των προσπαθειών και των σχετικών δαπανών σε επίπεδο Ευρωπαϊκής Ένωσης, το Γραφείο θεωρεί ότι η τήρηση και εκ νέου χρήση των διαθέσιμων αρχείων του EUIPO δεν συνιστά μεγάλη προσπάθεια ούτε συνεπάγεται σημαντικές δαπάνες. Το Γραφείο εξετάζει συνεχώς τρόπους για την εξασφάλιση οικονομικά αποδοτικής χρήσης των πόρων σύμφωνα με το ισχύον νομικό πλαίσιο.

Το CdT αποτελεί κύριο εταίρο για την εκπλήρωση της αποστολής του Γραφείου και, ενόψει της προόδου στον τομέα της αυτόματης μετάφρασης, το Γραφείο πιστεύει ότι είναι καθοριστικής σημασίας η από κοινού λήψη μέτρων προς το αμοιβαίο στρατηγικό συμφέρον στο άμεσο και προβλεπόμενο μέλλον, προκειμένου να επιτευχθεί ένα σύγχρονο και βιώσιμο επιχειρηματικό μοντέλο που είναι ισότιμα επωφελές για όλα τα εμπλεκόμενα μέρη.

---

(1)  Το SP2020 αφορά πολυετές πρόγραμμα εργασίας που καλύπτει δραστηριότητες και έργα για την περίοδο 2016-2020.

(2)  Οι μεταφραστικές μνήμες αφορούν την εκ νέου χρήση διαθέσιμων μεταφράσεων και αναφέρονται ως «προμετάφραση» (pre-translation) στα πραγματικά περιστατικά.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/194 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/194

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για τη Λειτουργική Διαχείριση Συστημάτων ΤΠ Μεγάλης Κλίμακας στον Χώρο Ελευθερίας, Ασφάλειας και Δικαιοσύνης (eu-LISA) για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/31)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός για τη Λειτουργική Διαχείριση Συστημάτων ΤΠ Μεγάλης Κλίμακας στον Χώρο Ελευθερίας, Ασφάλειας και Δικαιοσύνης (γνωστός και ως «eu-LISA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στο Ταλίν, το Στρασβούργο και το St. Johann im Pongau, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1077/2011 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Κύρια αποστολή του Οργανισμού είναι η εξασφάλιση της λειτουργικής διαχείρισης του συστήματος πληροφοριών Σένγκεν δεύτερης γενιάς (SIS II), του συστήματος πληροφοριών για τις θεωρήσεις (VIS) και του Ευρωπαϊκού συστήματος παραβολής των δακτυλικών αποτυπωμάτων των αιτούντων άσυλο (Eurodac). |
| --- | --- |

1.

Ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός για τη Λειτουργική Διαχείριση Συστημάτων ΤΠ Μεγάλης Κλίμακας στον Χώρο Ελευθερίας, Ασφάλειας και Δικαιοσύνης (γνωστός και ως «eu-LISA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στο Ταλίν, το Στρασβούργο και το St. Johann im Pongau, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1077/2011 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1). Κύρια αποστολή του Οργανισμού είναι η εξασφάλιση της λειτουργικής διαχείρισης του συστήματος πληροφοριών Σένγκεν δεύτερης γενιάς (SIS II), του συστήματος πληροφοριών για τις θεωρήσεις (VIS) και του Ευρωπαϊκού συστήματος παραβολής των δακτυλικών αποτυπωμάτων των αιτούντων άσυλο (Eurodac).

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3) | 71,7 | 82,3 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4) | 134 | 144 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (3)

71,7

82,3

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4)

134

144

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΙΚΟΤΗΤΑ ΤΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ

| 17. | Το 2016 ο Οργανισμός παρέλαβε και αποδέχθηκε προμήθειες αξίας 2,8 εκατομμυρίων ευρώ, χωρίς να έχουν προηγηθεί οι σχετικές δημοσιονομικές και νομικές δεσμεύσεις (συμβάσεις). Οι συγκεκριμένες δεσμεύσεις ανελήφθησαν με αναδρομική ισχύ, προκειμένου οι αγορές να περιβληθούν τον νόμιμο τύπο. |
| --- | --- |

17.

Το 2016 ο Οργανισμός παρέλαβε και αποδέχθηκε προμήθειες αξίας 2,8 εκατομμυρίων ευρώ, χωρίς να έχουν προηγηθεί οι σχετικές δημοσιονομικές και νομικές δεσμεύσεις (συμβάσεις). Οι συγκεκριμένες δεσμεύσεις ανελήφθησαν με αναδρομική ισχύ, προκειμένου οι αγορές να περιβληθούν τον νόμιμο τύπο.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 18. | Στην έκθεση ελέγχου της του Ιουλίου 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής κατέληξε στο συμπέρασμα ότι με τον συνολικό σχεδιασμό και την πρακτική εφαρμογή των διαδικασιών διασφαλίζεται ότι ο Οργανισμός λειτουργεί τα συστήματα SIS II, VIS και Eurodac κατά τρόπο που καθιστά δυνατή την αδιάλειπτη και απρόσκοπτη ανταλλαγή δεδομένων μεταξύ των εθνικών αρχών που τα χρησιμοποιούν. Μολονότι η IAS δεν επεσήμανε κανένα εξαιρετικά σημαντικό πρόβλημα, έκρινε ότι υπάρχει περιθώριο για βελτίωση της αποδοτικότητας των διαδικασιών σε ό,τι αφορά τη διαχείριση της ρύθμισης παραμέτρων και αλλαγών, τη διαχείριση των νέων εκδόσεων και των δοκιμών, τη διαχείριση προβλημάτων καθώς και τη διαχείριση των υπηρεσιών και τυχόν περιστατικών. Ο Οργανισμός και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων. |
| --- | --- |

18.

Στην έκθεση ελέγχου της του Ιουλίου 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής κατέληξε στο συμπέρασμα ότι με τον συνολικό σχεδιασμό και την πρακτική εφαρμογή των διαδικασιών διασφαλίζεται ότι ο Οργανισμός λειτουργεί τα συστήματα SIS II, VIS και Eurodac κατά τρόπο που καθιστά δυνατή την αδιάλειπτη και απρόσκοπτη ανταλλαγή δεδομένων μεταξύ των εθνικών αρχών που τα χρησιμοποιούν. Μολονότι η IAS δεν επεσήμανε κανένα εξαιρετικά σημαντικό πρόβλημα, έκρινε ότι υπάρχει περιθώριο για βελτίωση της αποδοτικότητας των διαδικασιών σε ό,τι αφορά τη διαχείριση της ρύθμισης παραμέτρων και αλλαγών, τη διαχείριση των νέων εκδόσεων και των δοκιμών, τη διαχείριση προβλημάτων καθώς και τη διαχείριση των υπηρεσιών και τυχόν περιστατικών. Ο Οργανισμός και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 19. | Οι πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) είναι υψηλές, αγγίζοντας τα 5 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 63 % των ανειλημμένων πιστώσεων (έναντι 9 εκατομμυρίων ευρώ ή 50 % το 2015). Αφορούν κατά κύριο λόγο τη συντήρηση κτιρίων και συμβουλευτικές υπηρεσίες που πρόκειται να παρασχεθούν εντός του 2017. Το υψηλό αυτό επίπεδο μεταφοράς πιστώσεων για την κάλυψη δραστηριοτήτων του επόμενου έτους αντιβαίνει στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού. |
| --- | --- |

19.

Οι πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) είναι υψηλές, αγγίζοντας τα 5 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 63 % των ανειλημμένων πιστώσεων (έναντι 9 εκατομμυρίων ευρώ ή 50 % το 2015). Αφορούν κατά κύριο λόγο τη συντήρηση κτιρίων και συμβουλευτικές υπηρεσίες που πρόκειται να παρασχεθούν εντός του 2017. Το υψηλό αυτό επίπεδο μεταφοράς πιστώσεων για την κάλυψη δραστηριοτήτων του επόμενου έτους αντιβαίνει στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΧΡΗΣΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΙΣ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ

| 20. | Τον Ιούνιο του 2015, ο Οργανισμός υπέγραψε κατασκευαστική σύμβαση για τις εγκαταστάσεις του στο Στρασβούργο, ύψους 21,5 εκατομμυρίων ευρώ. Ως κύρια μέθοδος πληρωμής συμφωνήθηκε η καταβολή τμηματικών πληρωμών. Εντούτοις, προκειμένου να αυξηθεί η ανάλωση του προϋπολογισμού, τον Ιούλιο του 2015 ο Οργανισμός τροποποίησε τη σύμβαση, ορίζοντας ως προτιμώμενη μέθοδο τις προπληρωμές. Τον Νοέμβριο του 2016, ο Οργανισμός είχε ήδη καταβάλει το συνολικό συμβατικό τίμημα, παρότι είχε ολοκληρωθεί λιγότερο από το ήμισυ του συνόλου των εργασιών. |
| --- | --- |

20.

Τον Ιούνιο του 2015, ο Οργανισμός υπέγραψε κατασκευαστική σύμβαση για τις εγκαταστάσεις του στο Στρασβούργο, ύψους 21,5 εκατομμυρίων ευρώ. Ως κύρια μέθοδος πληρωμής συμφωνήθηκε η καταβολή τμηματικών πληρωμών. Εντούτοις, προκειμένου να αυξηθεί η ανάλωση του προϋπολογισμού, τον Ιούλιο του 2015 ο Οργανισμός τροποποίησε τη σύμβαση, ορίζοντας ως προτιμώμενη μέθοδο τις προπληρωμές. Τον Νοέμβριο του 2016, ο Οργανισμός είχε ήδη καταβάλει το συνολικό συμβατικό τίμημα, παρότι είχε ολοκληρωθεί λιγότερο από το ήμισυ του συνόλου των εργασιών.

| 21. | Σε μία από τις συνεδριάσεις του διοικητικού συμβουλίου του Οργανισμού το 2016, ο εκπρόσωπος της Επιτροπής έθιξε το ζήτημα του αυξημένου κόστους συντήρησης. Παρότι είναι αρκετοί οι λόγοι που θα μπορούσαν να δικαιολογήσουν την κατάσταση αυτή, όπως η συνεχής ανάπτυξη και ο αυξανόμενος αριθμός λειτουργιών των συστημάτων, το Συνέδριο εντόπισε περιπτώσεις σύναψης συμβάσεων στο πλαίσιο των οποίων ο Οργανισμός δεν είχε αναζητήσει την πλέον οικονομική επιλογή. Παραδείγματος χάριν, ο Οργανισμός αγόρασε άδεια χρήσης νέου λογισμικού έναντι τιμήματος 4,6 εκατομμυρίων ευρώ, στο πλαίσιο σύμβασης-πλαισίου, χωρίς να ελέγξει αν ο ανάδοχος, ο οποίος ενεργούσε ως μεσάζων μεταξύ του Οργανισμού και των εκάστοτε προμηθευτών λογισμικού, είχε επιτύχει την καλύτερη τιμή. |
| --- | --- |

21.

Σε μία από τις συνεδριάσεις του διοικητικού συμβουλίου του Οργανισμού το 2016, ο εκπρόσωπος της Επιτροπής έθιξε το ζήτημα του αυξημένου κόστους συντήρησης. Παρότι είναι αρκετοί οι λόγοι που θα μπορούσαν να δικαιολογήσουν την κατάσταση αυτή, όπως η συνεχής ανάπτυξη και ο αυξανόμενος αριθμός λειτουργιών των συστημάτων, το Συνέδριο εντόπισε περιπτώσεις σύναψης συμβάσεων στο πλαίσιο των οποίων ο Οργανισμός δεν είχε αναζητήσει την πλέον οικονομική επιλογή. Παραδείγματος χάριν, ο Οργανισμός αγόρασε άδεια χρήσης νέου λογισμικού έναντι τιμήματος 4,6 εκατομμυρίων ευρώ, στο πλαίσιο σύμβασης-πλαισίου, χωρίς να ελέγξει αν ο ανάδοχος, ο οποίος ενεργούσε ως μεσάζων μεταξύ του Οργανισμού και των εκάστοτε προμηθευτών λογισμικού, είχε επιτύχει την καλύτερη τιμή.

| 22. | Τον Μάιο του 2016, ο Οργανισμός υπέγραψε σύμβαση-πλαίσιο με κοινοπραξία, αξίας 194 εκατομμυρίων ευρώ, για την περαιτέρω ανάπτυξη και συντήρηση του συστήματος πληροφοριών για τις θεωρήσεις (VIS) και του συστήματος βιομετρικής αντιστοιχίας (BMS) για έξι χρόνια κατ’ ανώτατο όριο. Η σύμβαση ανατέθηκε μέσω διαδικασίας σύναψης δημόσιων συμβάσεων. Μία από τις βασικές προϋποθέσεις που έπρεπε να πληρούν οι προσφέροντες προκειμένου να γίνει δεκτή η προσφορά τους ήταν να έχουν εμπορική πρόσβαση στην τεχνολογία BMS. Ωστόσο, δεδομένου ότι η εταιρεία που ανέπτυξε την τεχνολογία BMS δεν ήταν συμβατικά υποχρεωμένη να παρέχει εμπορική πρόσβαση σε οποιονδήποτε ενδιαφερόμενο προσφέροντα, υπήρχε ενδεχομένως κίνδυνος για τον ανταγωνιστικό χαρακτήρα της διαδικασίας. |
| --- | --- |

22.

Τον Μάιο του 2016, ο Οργανισμός υπέγραψε σύμβαση-πλαίσιο με κοινοπραξία, αξίας 194 εκατομμυρίων ευρώ, για την περαιτέρω ανάπτυξη και συντήρηση του συστήματος πληροφοριών για τις θεωρήσεις (VIS) και του συστήματος βιομετρικής αντιστοιχίας (BMS) για έξι χρόνια κατ’ ανώτατο όριο. Η σύμβαση ανατέθηκε μέσω διαδικασίας σύναψης δημόσιων συμβάσεων. Μία από τις βασικές προϋποθέσεις που έπρεπε να πληρούν οι προσφέροντες προκειμένου να γίνει δεκτή η προσφορά τους ήταν να έχουν εμπορική πρόσβαση στην τεχνολογία BMS. Ωστόσο, δεδομένου ότι η εταιρεία που ανέπτυξε την τεχνολογία BMS δεν ήταν συμβατικά υποχρεωμένη να παρέχει εμπορική πρόσβαση σε οποιονδήποτε ενδιαφερόμενο προσφέροντα, υπήρχε ενδεχομένως κίνδυνος για τον ανταγωνιστικό χαρακτήρα της διαδικασίας.

| 23. | Ο Οργανισμός υποβλήθηκε σε εξωτερική αξιολόγηση, η οποία διενεργήθηκε για λογαριασμό της Επιτροπής μεταξύ Μαρτίου και Δεκεμβρίου του 2015 και της οποίας τα αποτελέσματα παρουσιάστηκαν στην τελική έκθεση αξιολόγησης τον Μάρτιο του 2016. Το συμπέρασμα της αξιολόγησης ήταν ότι ο Οργανισμός συμβάλλει στη λειτουργική διαχείριση συστημάτων ΤΠ μεγάλης κλίμακας στον χώρο ελευθερίας, ασφάλειας και δικαιοσύνης και εκπληρώνει τα καθήκοντά του αποτελεσματικά. Για την περαιτέρω βελτίωση της λειτουργικής διαχείρισης, οι αξιολογητές διατύπωσαν 64 συστάσεις, εκ των οποίων επτά θεωρούνται καθοριστικής σημασίας και άλλες 11 μεγάλης σημασίας. Ο Οργανισμός κατήρτισε σχέδιο για την υλοποίηση των συστάσεων, το οποίο είναι υπό εκτέλεση. |
| --- | --- |

23.

Ο Οργανισμός υποβλήθηκε σε εξωτερική αξιολόγηση, η οποία διενεργήθηκε για λογαριασμό της Επιτροπής μεταξύ Μαρτίου και Δεκεμβρίου του 2015 και της οποίας τα αποτελέσματα παρουσιάστηκαν στην τελική έκθεση αξιολόγησης τον Μάρτιο του 2016. Το συμπέρασμα της αξιολόγησης ήταν ότι ο Οργανισμός συμβάλλει στη λειτουργική διαχείριση συστημάτων ΤΠ μεγάλης κλίμακας στον χώρο ελευθερίας, ασφάλειας και δικαιοσύνης και εκπληρώνει τα καθήκοντά του αποτελεσματικά. Για την περαιτέρω βελτίωση της λειτουργικής διαχείρισης, οι αξιολογητές διατύπωσαν 64 συστάσεις, εκ των οποίων επτά θεωρούνται καθοριστικής σημασίας και άλλες 11 μεγάλης σημασίας. Ο Οργανισμός κατήρτισε σχέδιο για την υλοποίηση των συστάσεων, το οποίο είναι υπό εκτέλεση.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 24. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

24.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 19ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 286 της 1.11.2011, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.eulisa.europa.eu.

2

(3)  Τα στοιχεία του προϋπολογισμού βασίζονται στις πιστώσεις πληρωμών.

3

(4)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

4

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(5)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

7

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Σύμφωνα με τον ιδρυτικό κανονισμό του Οργανισμού, οι χώρες που συνδέονται με την υλοποίηση, εφαρμογή και ανάπτυξη του κεκτημένου του Σένγκεν και των σχετικών με το Eurodac μέτρων οφείλουν να καταβάλλουν εισφορά στον προϋπολογισμό του Οργανισμού. Μολονότι οι συνδεδεμένες με τον χώρο Σένγκεν χώρες χρησιμοποιούσαν τα συστήματα που διαχειριζόταν ο Οργανισμός το 2013, οι διαπραγματεύσεις της Επιτροπής βρίσκονταν ακόμη σε εξέλιξη. | Εν εξελίξει |
| 2014 | Επισήμανση ειδικού θέματος που αφορά την αξιοπιστία των λογαριασμών
  Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατυπώνει στο σημείο 8, επιθυμεί να επιστήσει την προσοχή στην αποτίμηση της αξίας του συστήματος πληροφοριών Σένγκεν δεύτερης γενιάς (SIS II), του συστήματος πληροφοριών για τις θεωρήσεις (VIS) και του συστήματος Eurodac στους λογαριασμούς του Οργανισμού. Η επιχειρησιακή διαχείριση των εν λόγω συστημάτων αποτελεί το κύριο καθήκον του Οργανισμού. Ελλείψει αξιόπιστων και πλήρων στοιχείων σχετικά με το συνολικό κόστος ανάπτυξης τους, τα συστήματα καταχωρίστηκαν στους λογαριασμούς του Οργανισμού στην καθαρή λογιστική αξία τους, η οποία αναθεωρήθηκε στο τέλος της χρήσης, βάσει των βιβλίων της Επιτροπής (περίπου 6,6 εκατομμύρια ευρώ την ημερομηνία μεταβίβασης της επιχειρησιακής διαχείρισης και 2,1 εκατομμύρια ευρώ την 31η Δεκεμβρίου 2014). Η αξία αυτή αφορά κατά κύριο λόγο τον υλικό εξοπλισμό και στοιχεία εμπορικά διαθέσιμου λογισμικού, ενώ δεν καλύπτει το κόστος ανάπτυξης λογισμικού (βλέπε σημείωση 6.3.1 των ετήσιων λογαριασμών του Οργανισμού). | Ολοκληρώθηκε |
| 2015 | Ο Οργανισμός υπέγραψε σύμβαση-πλαίσιο αξίας δύο εκατομμυρίων ευρώ για την παροχή από τον αντισυμβαλλόμενο υπηρεσιών διαμεσολάβησης για την παροχή περαιτέρω υπηρεσιών (υπηρεσίες διαμεσολάβησης) επιμόρφωσης, καθοδήγησης και μάθησης από τρίτους παρόχους (υπηρεσίες επιμόρφωσης). Ο αντισυμβαλλόμενος αναζητά τις κατάλληλες υπηρεσίες επιμόρφωσης βάσει του εκάστοτε αιτήματος και υποβάλλει μία προσφορά τιμής για την παροχή τους χρεώνοντας αμοιβή για τις υπηρεσίες διαμεσολάβησης που παρέχει (προσαύξηση). Ωστόσο, στη σύμβαση-πλαίσιο δεν αναφέρεται ότι η παροχή των υπηρεσιών διαμεσολάβησης πρέπει να συμμορφώνεται με τις περί δημόσιων συμβάσεων διατάξεις που περιέχονται στους δημοσιονομικούς κανόνες του Οργανισμού. Ως εκ τούτου, η εφαρμοζόμενη διαδικασία υποβολής απλώς μιας προσφοράς τιμής για έγκριση από τον Οργανισμό δεν διασφαλίζει ότι οι υπηρεσίες παρέχονται σύμφωνα με τα οριζόμενα στους δημοσιονομικούς κανόνες. | Εκκρεμεί |
| 2015 | Η πρόσκληση εκδήλωσης ενδιαφέροντος και η προεπιλογή των υποψηφίων για συμμετοχή στη διαδικασία με διαπραγμάτευση, εκτιμώμενης αξίας 20 εκατομμυρίων ευρώ, πραγματοποιήθηκε χωρίς εξουσιοδότηση από τον διατάκτη. | ά.α. |
| 2015 | Οι ανειλημμένες πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος για τον τίτλο II του προϋπολογισμού (διοικητικές δαπάνες) ανέρχονται σε 9 εκατομμύρια ευρώ ή στο 50 % των συνολικών ανειλημμένων πιστώσεων (έναντι 15 εκατομμυρίων ευρώ ή 87 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως μια μεγάλη σύμβαση για την επέκταση του κτιρίου του Οργανισμού στο Στρασβούργο (4,6 εκατομμύρια ευρώ), καθώς και υπηρεσίες παρεχόμενες στο πλαίσιο πολυετών συμβάσεων. | ά.α. |
| 2015 | Με τις συνδεδεμένες χώρες Σένγκεν (Ελβετία, Λιχτενστάιν, Ισλανδία και Νορβηγία) δεν συνήφθησαν ακόμη οι συμφωνίες οι οποίες θα καθορίζουν τους λεπτομερείς κανόνες για τη συμμετοχή των χωρών αυτών στις εργασίες του Οργανισμού, συμπεριλαμβανομένων των διατάξεων σχετικά με τα δικαιώματα ψήφου και τη συνεισφορά τους στον προϋπολογισμό του. Εν απουσία των συμφωνιών αυτών, οι συνδεδεμένες χώρες Σένγκεν συνεισφέρουν στον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες) του προϋπολογισμού του Οργανισμού βάσει διατάξεως που περιέχουν οι συμφωνίες σύνδεσης που υπεγράφησαν με την ΕΕ. Ωστόσο, δεν συνεισφέρουν ακόμη σε δραστηριότητες που εμπίπτουν στους τίτλους I και ΙΙ (μισθοί και λοιπές διοικητικές δαπάνες) του προϋπολογισμού του Οργανισμού. | Εν εξελίξει |
| 2015 | Από τις διαδικασίες σύναψης δημόσιων συμβάσεων που υποβλήθηκαν σε έλεγχο προέκυψε ότι ο Οργανισμός συνήψε συμβάσεις ή διεξήγαγε διαπραγματεύσεις με έναν και μόνον αντισυμβαλλόμενο, χωρίς να έχει προσδιορίσει με ακρίβεια τις προς παροχή υπηρεσίες. Αυτό περιορίζει τον ανταγωνισμό και αυξάνει την εξάρτηση από τον συγκεκριμένο αντισυμβαλλόμενο. Ο Οργανισμός οφείλει, στο μέτρο του δυνατού, να συμβάλλεται με μεγαλύτερο αριθμό προμηθευτών ή να προσδιορίζει με μεγαλύτερη ακρίβεια τις προς παροχή υπηρεσίες. | Εκκρεμεί |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2013

Σύμφωνα με τον ιδρυτικό κανονισμό του Οργανισμού, οι χώρες που συνδέονται με την υλοποίηση, εφαρμογή και ανάπτυξη του κεκτημένου του Σένγκεν και των σχετικών με το Eurodac μέτρων οφείλουν να καταβάλλουν εισφορά στον προϋπολογισμό του Οργανισμού. Μολονότι οι συνδεδεμένες με τον χώρο Σένγκεν χώρες χρησιμοποιούσαν τα συστήματα που διαχειριζόταν ο Οργανισμός το 2013, οι διαπραγματεύσεις της Επιτροπής βρίσκονταν ακόμη σε εξέλιξη.

Εν εξελίξει

2014

Επισήμανση ειδικού θέματος που αφορά την αξιοπιστία των λογαριασμών

Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατυπώνει στο σημείο 8, επιθυμεί να επιστήσει την προσοχή στην αποτίμηση της αξίας του συστήματος πληροφοριών Σένγκεν δεύτερης γενιάς (SIS II), του συστήματος πληροφοριών για τις θεωρήσεις (VIS) και του συστήματος Eurodac στους λογαριασμούς του Οργανισμού. Η επιχειρησιακή διαχείριση των εν λόγω συστημάτων αποτελεί το κύριο καθήκον του Οργανισμού. Ελλείψει αξιόπιστων και πλήρων στοιχείων σχετικά με το συνολικό κόστος ανάπτυξης τους, τα συστήματα καταχωρίστηκαν στους λογαριασμούς του Οργανισμού στην καθαρή λογιστική αξία τους, η οποία αναθεωρήθηκε στο τέλος της χρήσης, βάσει των βιβλίων της Επιτροπής (περίπου 6,6 εκατομμύρια ευρώ την ημερομηνία μεταβίβασης της επιχειρησιακής διαχείρισης και 2,1 εκατομμύρια ευρώ την 31η Δεκεμβρίου 2014). Η αξία αυτή αφορά κατά κύριο λόγο τον υλικό εξοπλισμό και στοιχεία εμπορικά διαθέσιμου λογισμικού, ενώ δεν καλύπτει το κόστος ανάπτυξης λογισμικού (βλέπε σημείωση 6.3.1 των ετήσιων λογαριασμών του Οργανισμού).

Ολοκληρώθηκε

2015

Ο Οργανισμός υπέγραψε σύμβαση-πλαίσιο αξίας δύο εκατομμυρίων ευρώ για την παροχή από τον αντισυμβαλλόμενο υπηρεσιών διαμεσολάβησης για την παροχή περαιτέρω υπηρεσιών (υπηρεσίες διαμεσολάβησης) επιμόρφωσης, καθοδήγησης και μάθησης από τρίτους παρόχους (υπηρεσίες επιμόρφωσης). Ο αντισυμβαλλόμενος αναζητά τις κατάλληλες υπηρεσίες επιμόρφωσης βάσει του εκάστοτε αιτήματος και υποβάλλει μία προσφορά τιμής για την παροχή τους χρεώνοντας αμοιβή για τις υπηρεσίες διαμεσολάβησης που παρέχει (προσαύξηση). Ωστόσο, στη σύμβαση-πλαίσιο δεν αναφέρεται ότι η παροχή των υπηρεσιών διαμεσολάβησης πρέπει να συμμορφώνεται με τις περί δημόσιων συμβάσεων διατάξεις που περιέχονται στους δημοσιονομικούς κανόνες του Οργανισμού. Ως εκ τούτου, η εφαρμοζόμενη διαδικασία υποβολής απλώς μιας προσφοράς τιμής για έγκριση από τον Οργανισμό δεν διασφαλίζει ότι οι υπηρεσίες παρέχονται σύμφωνα με τα οριζόμενα στους δημοσιονομικούς κανόνες.

Εκκρεμεί

2015

Η πρόσκληση εκδήλωσης ενδιαφέροντος και η προεπιλογή των υποψηφίων για συμμετοχή στη διαδικασία με διαπραγμάτευση, εκτιμώμενης αξίας 20 εκατομμυρίων ευρώ, πραγματοποιήθηκε χωρίς εξουσιοδότηση από τον διατάκτη.

ά.α.

2015

Οι ανειλημμένες πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος για τον τίτλο II του προϋπολογισμού (διοικητικές δαπάνες) ανέρχονται σε 9 εκατομμύρια ευρώ ή στο 50 % των συνολικών ανειλημμένων πιστώσεων (έναντι 15 εκατομμυρίων ευρώ ή 87 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως μια μεγάλη σύμβαση για την επέκταση του κτιρίου του Οργανισμού στο Στρασβούργο (4,6 εκατομμύρια ευρώ), καθώς και υπηρεσίες παρεχόμενες στο πλαίσιο πολυετών συμβάσεων.

ά.α.

2015

Με τις συνδεδεμένες χώρες Σένγκεν (Ελβετία, Λιχτενστάιν, Ισλανδία και Νορβηγία) δεν συνήφθησαν ακόμη οι συμφωνίες οι οποίες θα καθορίζουν τους λεπτομερείς κανόνες για τη συμμετοχή των χωρών αυτών στις εργασίες του Οργανισμού, συμπεριλαμβανομένων των διατάξεων σχετικά με τα δικαιώματα ψήφου και τη συνεισφορά τους στον προϋπολογισμό του. Εν απουσία των συμφωνιών αυτών, οι συνδεδεμένες χώρες Σένγκεν συνεισφέρουν στον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες) του προϋπολογισμού του Οργανισμού βάσει διατάξεως που περιέχουν οι συμφωνίες σύνδεσης που υπεγράφησαν με την ΕΕ. Ωστόσο, δεν συνεισφέρουν ακόμη σε δραστηριότητες που εμπίπτουν στους τίτλους I και ΙΙ (μισθοί και λοιπές διοικητικές δαπάνες) του προϋπολογισμού του Οργανισμού.

Εν εξελίξει

2015

Από τις διαδικασίες σύναψης δημόσιων συμβάσεων που υποβλήθηκαν σε έλεγχο προέκυψε ότι ο Οργανισμός συνήψε συμβάσεις ή διεξήγαγε διαπραγματεύσεις με έναν και μόνον αντισυμβαλλόμενο, χωρίς να έχει προσδιορίσει με ακρίβεια τις προς παροχή υπηρεσίες. Αυτό περιορίζει τον ανταγωνισμό και αυξάνει την εξάρτηση από τον συγκεκριμένο αντισυμβαλλόμενο. Ο Οργανισμός οφείλει, στο μέτρο του δυνατού, να συμβάλλεται με μεγαλύτερο αριθμό προμηθευτών ή να προσδιορίζει με μεγαλύτερη ακρίβεια τις προς παροχή υπηρεσίες.

Εκκρεμεί

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 17. | Οι εν λόγω διαδικασίες επιλέχτηκαν για την αντιμετώπιση των επειγουσών λειτουργικών απαιτήσεων και ως απάντηση στις διαρκώς αυξανόμενες ανάγκες αποθήκευσης των κρατών μελών. |
| --- | --- |

17.

Οι εν λόγω διαδικασίες επιλέχτηκαν για την αντιμετώπιση των επειγουσών λειτουργικών απαιτήσεων και ως απάντηση στις διαρκώς αυξανόμενες ανάγκες αποθήκευσης των κρατών μελών.

| 18. | Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη το σχόλιο του Συνεδρίου. Ο eu-LISA και η IAS συμφώνησαν επί ενός σχεδίου δράσης για τη λήψη διορθωτικών μέτρων, το οποίο βρίσκεται στη φάση της υλοποίησης. |
| --- | --- |

18.

Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη το σχόλιο του Συνεδρίου. Ο eu-LISA και η IAS συμφώνησαν επί ενός σχεδίου δράσης για τη λήψη διορθωτικών μέτρων, το οποίο βρίσκεται στη φάση της υλοποίησης.

| 20. | Οι μεταφερθείσες πιστώσεις των τίτλων 1 και 2 αναθεωρούνται διαρκώς και προγραμματίζονται με στόχο να περιοριστούν με την πάροδο του χρόνου στις απολύτως αναγκαίες και μόνο όταν η πράξη δικαιολογείται.
  Ως δείκτης επιδόσεων, αναφέρεται ότι από τα 19 551 594,31 ευρώ των μη διαχωριζόμενων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο 2016 ακυρώθηκαν μόνο τα 474 015,04 ευρώ (2,42 %). |
| --- | --- |

20.

Οι μεταφερθείσες πιστώσεις των τίτλων 1 και 2 αναθεωρούνται διαρκώς και προγραμματίζονται με στόχο να περιοριστούν με την πάροδο του χρόνου στις απολύτως αναγκαίες και μόνο όταν η πράξη δικαιολογείται.

Ως δείκτης επιδόσεων, αναφέρεται ότι από τα 19 551 594,31 ευρώ των μη διαχωριζόμενων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο 2016 ακυρώθηκαν μόνο τα 474 015,04 ευρώ (2,42 %).

| 21. | Ο μηχανισμός που προβλέπεται για τις πληρωμές ανταποκρινόταν στους δημοσιονομικούς περιορισμούς και επέτρεπε την πλήρη αξιοποίηση των πιστώσεων C1 και C2 στο πλαίσιο των κανόνων για το έτος n+1 που διέπουν τις μη διαχωριζόμενες πιστώσεις.
  Οι πληρωμές προχρηματοδότησης συνδέθηκαν με μια αντίστοιχη οικονομική εγγύηση, η οποία αποδεσμεύθηκε ανάλογα με την πρόοδο των εργασιών, ελαχιστοποιώντας κατ’ αυτόν τον τρόπο τον κίνδυνο για τον Οργανισμό. Πέραν των οικονομικών εγγυήσεων, ο ανάδοχος παρείχε εγγύηση ορθής εκτέλεσης 5 %. Η εγγύηση ορθής εκτέλεσης συνδέεται άμεσα με την εκτέλεση των συμβατικών υποχρεώσεων. |
| --- | --- |

21.

Ο μηχανισμός που προβλέπεται για τις πληρωμές ανταποκρινόταν στους δημοσιονομικούς περιορισμούς και επέτρεπε την πλήρη αξιοποίηση των πιστώσεων C1 και C2 στο πλαίσιο των κανόνων για το έτος n+1 που διέπουν τις μη διαχωριζόμενες πιστώσεις.

Οι πληρωμές προχρηματοδότησης συνδέθηκαν με μια αντίστοιχη οικονομική εγγύηση, η οποία αποδεσμεύθηκε ανάλογα με την πρόοδο των εργασιών, ελαχιστοποιώντας κατ’ αυτόν τον τρόπο τον κίνδυνο για τον Οργανισμό. Πέραν των οικονομικών εγγυήσεων, ο ανάδοχος παρείχε εγγύηση ορθής εκτέλεσης 5 %. Η εγγύηση ορθής εκτέλεσης συνδέεται άμεσα με την εκτέλεση των συμβατικών υποχρεώσεων.

| 22. | Σε ό,τι αφορά την παράταση της συντήρησης των συνιστωσών του συστήματος VIS, σύμφωνα με τις εκτιμήσεις οι προβλεπόμενες αλλαγές δεν θα μπορούσαν να διαχωριστούν από τεχνική ή οικονομική άποψη από την κύρια σύμβαση. Ως προς αυτό, αξίζει να σημειωθεί ότι η WCC είναι η κάτοχος των δικαιωμάτων πνευματικής ιδιοκτησίας της μηχανής αναζήτησης Elise. Ως εκ τούτου, κάθε άλλος προμηθευτής θα ήταν στην ουσία υπεργολάβος της VCC και, συνεπώς, δεν θα ήταν σε θέση να παράσχει μια οικονομικά πιο συμφέρουσα λύση. Επιπλέον, η σύμβαση παροχής υπηρεσιών 14 δεν αφορούσε μόνο τις μόνιμες άδειες χρήσης της μηχανής αναζήτησης Elise της WCC, αλλά και τη μεταγενέστερη συντήρηση. Θα ήταν αδύνατο να ανατεθεί η εν λόγω συντήρηση σε τρίτο προμηθευτή χωρίς να θιγεί η συνολική ευθύνη του αναδόχου MWO για τη συντήρηση του VIS.
  Εξάλλου, σημειώνεται ότι η αγορά των μόνιμων αδειών της μηχανής αναζήτησης Elise της WCC οδήγησε σε σημαντική εξοικονόμηση πόρων του Οργανισμού για τον Οργανισμό μακροπρόθεσμα, οι οποίοι υπολογίζονται σε 402 243,22 ευρώ εντός περιόδου τεσσάρων ετών.
  Τέλος, σημειώνεται ότι το άρθρο I.19.1 των ειδικών όρων της σύμβασης-πλαίσιο προβλέπει τη ρήτρα του «πλέον ευνοούμενου πελάτη», προστατεύοντας περαιτέρω τα οικονομικά συμφέροντα του Οργανισμού όταν προμηθεύεται υλικό ή λογισμικό από τον ανάδοχο. |
| --- | --- |

22.

Σε ό,τι αφορά την παράταση της συντήρησης των συνιστωσών του συστήματος VIS, σύμφωνα με τις εκτιμήσεις οι προβλεπόμενες αλλαγές δεν θα μπορούσαν να διαχωριστούν από τεχνική ή οικονομική άποψη από την κύρια σύμβαση. Ως προς αυτό, αξίζει να σημειωθεί ότι η WCC είναι η κάτοχος των δικαιωμάτων πνευματικής ιδιοκτησίας της μηχανής αναζήτησης Elise. Ως εκ τούτου, κάθε άλλος προμηθευτής θα ήταν στην ουσία υπεργολάβος της VCC και, συνεπώς, δεν θα ήταν σε θέση να παράσχει μια οικονομικά πιο συμφέρουσα λύση. Επιπλέον, η σύμβαση παροχής υπηρεσιών 14 δεν αφορούσε μόνο τις μόνιμες άδειες χρήσης της μηχανής αναζήτησης Elise της WCC, αλλά και τη μεταγενέστερη συντήρηση. Θα ήταν αδύνατο να ανατεθεί η εν λόγω συντήρηση σε τρίτο προμηθευτή χωρίς να θιγεί η συνολική ευθύνη του αναδόχου MWO για τη συντήρηση του VIS.

Εξάλλου, σημειώνεται ότι η αγορά των μόνιμων αδειών της μηχανής αναζήτησης Elise της WCC οδήγησε σε σημαντική εξοικονόμηση πόρων του Οργανισμού για τον Οργανισμό μακροπρόθεσμα, οι οποίοι υπολογίζονται σε 402 243,22 ευρώ εντός περιόδου τεσσάρων ετών.

Τέλος, σημειώνεται ότι το άρθρο I.19.1 των ειδικών όρων της σύμβασης-πλαίσιο προβλέπει τη ρήτρα του «πλέον ευνοούμενου πελάτη», προστατεύοντας περαιτέρω τα οικονομικά συμφέροντα του Οργανισμού όταν προμηθεύεται υλικό ή λογισμικό από τον ανάδοχο.

| 23. | Ο Οργανισμός αναγνωρίζει τον δυνητικό κίνδυνο που επισήμανε το Συνέδριο, αλλά θεωρεί ότι ο κίνδυνος δεν επιβεβαιώθηκε καθώς δεν υπήρξαν αντιρρήσεις από κανέναν οικονομικό παράγοντα σχετικά με την πρόσβασή τους στην τεχνολογία. Ως εκ τούτου, έχουμε την εύλογη βεβαιότητα ότι η συμφωνία τηρήθηκε. |
| --- | --- |

23.

Ο Οργανισμός αναγνωρίζει τον δυνητικό κίνδυνο που επισήμανε το Συνέδριο, αλλά θεωρεί ότι ο κίνδυνος δεν επιβεβαιώθηκε καθώς δεν υπήρξαν αντιρρήσεις από κανέναν οικονομικό παράγοντα σχετικά με την πρόσβασή τους στην τεχνολογία. Ως εκ τούτου, έχουμε την εύλογη βεβαιότητα ότι η συμφωνία τηρήθηκε.

| 24. | Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη το σχόλιο του Συνεδρίου και διαβεβαιώνει ότι το συμφωνηθέν σχέδιο δράσης βρίσκεται στη φάση της υλοποίησης. |
| --- | --- |

24.

Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη το σχόλιο του Συνεδρίου και διαβεβαιώνει ότι το συμφωνηθέν σχέδιο δράσης βρίσκεται στη φάση της υλοποίησης.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/201 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/201

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/32)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία (γνωστός και ως «EU-OSHA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στο Μπιλμπάο, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2062/94 του Συμβουλίου (1). Αποστολή του Οργανισμού αποτελεί η συλλογή και διάδοση πληροφοριών σχετικά με τις εθνικές προτεραιότητες και τις προτεραιότητες της Ένωσης στον τομέα της υγείας και της ασφάλειας στην εργασία, η υποστήριξη των αρμόδιων εθνικών υπηρεσιών και υπηρεσιών της Ένωσης κατά τη χάραξη και την εφαρμογή πολιτικών, καθώς και η παροχή πληροφοριών σχετικά με τα μέτρα πρόληψης. |
| --- | --- |

1.

Ο Ευρωπαϊκός Οργανισμός για την Ασφάλεια και την Υγεία στην Εργασία (γνωστός και ως «EU-OSHA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στο Μπιλμπάο, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 2062/94 του Συμβουλίου (1). Αποστολή του Οργανισμού αποτελεί η συλλογή και διάδοση πληροφοριών σχετικά με τις εθνικές προτεραιότητες και τις προτεραιότητες της Ένωσης στον τομέα της υγείας και της ασφάλειας στην εργασία, η υποστήριξη των αρμόδιων εθνικών υπηρεσιών και υπηρεσιών της Ένωσης κατά τη χάραξη και την εφαρμογή πολιτικών, καθώς και η παροχή πληροφοριών σχετικά με τα μέτρα πρόληψης.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 16,9 | 16,7 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 65 | 65 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

16,9

16,7

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

65

65

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 17. | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 417 279 ευρώ ή στο 30 % (έναντι 364 740 ευρώ ή 26 % το 2015). Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως υπηρεσίες ΤΠ, οι οποίες είτε δεν είχαν παρασχεθεί πλήρως είτε τα σχετικά τιμολόγια δεν είχαν εκδοθεί μέχρι το τέλος του έτους. Οι ανειλημμένες πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος για τον τίτλο III ανήλθαν σε 3 370 616 ευρώ ή στο 43 % (έναντι 3 383 052 ευρώ ή 41 % το 2015). Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως ερευνητικά έργα και μελέτες με διάρκεια άνω του ενός έτους. Προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα η πολυετής φύση των πράξεων και οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της υπογραφής των συμβάσεων, των παραδόσεων και των πληρωμών, ο Οργανισμός θα μπορούσε να εξετάσει το ενδεχόμενο να χρησιμοποιεί διαχωριζόμενες πιστώσεις. |
| --- | --- |

17.

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 417 279 ευρώ ή στο 30 % (έναντι 364 740 ευρώ ή 26 % το 2015). Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως υπηρεσίες ΤΠ, οι οποίες είτε δεν είχαν παρασχεθεί πλήρως είτε τα σχετικά τιμολόγια δεν είχαν εκδοθεί μέχρι το τέλος του έτους. Οι ανειλημμένες πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος για τον τίτλο III ανήλθαν σε 3 370 616 ευρώ ή στο 43 % (έναντι 3 383 052 ευρώ ή 41 % το 2015). Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως ερευνητικά έργα και μελέτες με διάρκεια άνω του ενός έτους. Προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα η πολυετής φύση των πράξεων και οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της υπογραφής των συμβάσεων, των παραδόσεων και των πληρωμών, ο Οργανισμός θα μπορούσε να εξετάσει το ενδεχόμενο να χρησιμοποιεί διαχωριζόμενες πιστώσεις.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΧΡΗΣΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΙΣ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ

| 18. | Το 2014 ο Οργανισμός υπέγραψε σύμβαση-πλαίσιο για την παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών ΤΠ κατά την περίοδο 2014-2017, συνολικής αξίας 1,1 εκατομμυρίων ευρώ. Μολονότι στις επιμέρους συμβάσεις που υπεγράφησαν το 2016 για την εκτέλεση της εν λόγω σύμβασης-πλαισίου ορίζονται ρητώς τα παραδοτέα έργου, οι σύμβουλοι απασχολήθηκαν βάσει χρόνου και μέσων. Αυτό σημαίνει ότι η αμοιβή δεν είναι προκαθορισμένη ούτε άμεσα συνδεδεμένη με την παράδοση, αλλά προκύπτει από τον αριθμό των εργάσιμων ημερών που χρειάζονται για την παροχή των συγκεκριμένων υπηρεσιών. Επιπλέον, το 2016, περίπου το 50 % των συμβουλευτικών υπηρεσιών ΤΠ παρασχέθηκαν από παρόχους εγκατεστημένους εκτός Οργανισμού, γεγονός που περιόρισε τα μέσα που είχε στη διάθεσή του ο Οργανισμός προκειμένου να παρακολουθήσει την αποτελεσματική εκτέλεση των συμβάσεων. Οι πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν δυνάμει της εν λόγω σύμβασης-πλαισίου για το 2016 ανήλθαν σε περίπου 0,4 εκατομμύρια ευρώ. |
| --- | --- |

18.

Το 2014 ο Οργανισμός υπέγραψε σύμβαση-πλαίσιο για την παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών ΤΠ κατά την περίοδο 2014-2017, συνολικής αξίας 1,1 εκατομμυρίων ευρώ. Μολονότι στις επιμέρους συμβάσεις που υπεγράφησαν το 2016 για την εκτέλεση της εν λόγω σύμβασης-πλαισίου ορίζονται ρητώς τα παραδοτέα έργου, οι σύμβουλοι απασχολήθηκαν βάσει χρόνου και μέσων. Αυτό σημαίνει ότι η αμοιβή δεν είναι προκαθορισμένη ούτε άμεσα συνδεδεμένη με την παράδοση, αλλά προκύπτει από τον αριθμό των εργάσιμων ημερών που χρειάζονται για την παροχή των συγκεκριμένων υπηρεσιών. Επιπλέον, το 2016, περίπου το 50 % των συμβουλευτικών υπηρεσιών ΤΠ παρασχέθηκαν από παρόχους εγκατεστημένους εκτός Οργανισμού, γεγονός που περιόρισε τα μέσα που είχε στη διάθεσή του ο Οργανισμός προκειμένου να παρακολουθήσει την αποτελεσματική εκτέλεση των συμβάσεων. Οι πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν δυνάμει της εν λόγω σύμβασης-πλαισίου για το 2016 ανήλθαν σε περίπου 0,4 εκατομμύρια ευρώ.

ΛΟΙΠΑ ΣΧΟΛΙΑ

| 19. | Ο ιδρυτικός κανονισμός του Οργανισμού δεν απαιτεί ρητά την εξωτερική αξιολόγηση των δραστηριοτήτων του. Η πρόταση της Επιτροπής για νέο ιδρυτικό κανονισμό περιλαμβάνει αυτή την υποχρέωση αξιολόγησης ανά πενταετία. |
| --- | --- |

19.

Ο ιδρυτικός κανονισμός του Οργανισμού δεν απαιτεί ρητά την εξωτερική αξιολόγηση των δραστηριοτήτων του. Η πρόταση της Επιτροπής για νέο ιδρυτικό κανονισμό περιλαμβάνει αυτή την υποχρέωση αξιολόγησης ανά πενταετία.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 20. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

20.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 216 της 20.8.1994, σ. 1. Ο κανονισμός τροποποιήθηκε τελευταία με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1112/2005 (ΕΕ L 184 της 15.7.2005, σ. 5).

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.osha.europa.eu

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος παραμένει υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχεί σε 364 740 ευρώ ή στο 26 % (έναντι 443 412 ευρώ ή 34 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές πιστώσεων αφορούν υπηρεσίες που ανατέθηκαν για περίοδο δύο ημερολογιακών ετών, καθώς και υπηρεσίες ΤΠ που είτε δεν είχαν παρασχεθεί εξολοκλήρου είτε δεν είχαν τιμολογηθεί έως το τέλος του 2015. | ά.α. |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος παραμένει υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες) και αντιστοιχεί σε 3 383 052 ευρώ ή στο 41 % (έναντι 4 277 160 ευρώ ή 42 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές πιστώσεων αφορούν κυρίως ερευνητικά έργα μεγάλης κλίμακας, διάρκειας άνω του έτους, καθώς και συνεδρίαση του διοικητικού συμβουλίου πραγματοποιηθείσα τον Ιανουάριο του 2016, η οποία έπρεπε να είχε λάβει χώρα το τελευταίο τρίμηνο του 2015. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.)

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος παραμένει υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχεί σε 364 740 ευρώ ή στο 26 % (έναντι 443 412 ευρώ ή 34 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές πιστώσεων αφορούν υπηρεσίες που ανατέθηκαν για περίοδο δύο ημερολογιακών ετών, καθώς και υπηρεσίες ΤΠ που είτε δεν είχαν παρασχεθεί εξολοκλήρου είτε δεν είχαν τιμολογηθεί έως το τέλος του 2015.

ά.α.

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος παραμένει υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες) και αντιστοιχεί σε 3 383 052 ευρώ ή στο 41 % (έναντι 4 277 160 ευρώ ή 42 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές πιστώσεων αφορούν κυρίως ερευνητικά έργα μεγάλης κλίμακας, διάρκειας άνω του έτους, καθώς και συνεδρίαση του διοικητικού συμβουλίου πραγματοποιηθείσα τον Ιανουάριο του 2016, η οποία έπρεπε να είχε λάβει χώρα το τελευταίο τρίμηνο του 2015.

ά.α.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 18. | Όσον αφορά τη μεταφορά του 41 % των ανειλημμένων πιστώσεων του τίτλου III στο επόμενο οικονομικό έτος, ο EU-OSHA επιβεβαιώνει ότι οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως ερευνητικά έργα και μελέτες με διάρκεια άνω του ενός έτους και οφείλονται, ως επί το πλείστον, στην απόφαση του Οργανισμού να προχωρήσει σταδιακά στην υλοποίηση λιγότερων αλλά μεγαλύτερης κλίμακας ερευνητικών δραστηριοτήτων. Η μεταφορά αυτή οφείλεται σε μικρότερο βαθμό στις καθυστερήσεις που υπήρξαν στη σύναψη των συμβάσεων και αφορούσαν την κίνηση νέας διαδικασίας και την παράταση της περιόδου αξιολόγησης. Αμφότερες οι καταστάσεις αυτές θεωρούνται συνηθισμένες στην περίπτωση συμβάσεων παροχής υπηρεσιών διερευνητικής έρευνας. Όσον αφορά την πρόταση περί χρήσης διαχωριζόμενων πιστώσεων, o Οργανισμός θα εξετάσει το ενδεχόμενο αυτό προκειμένου να διαπιστώσει κατά πόσο είναι δυνατή η βελτίωση της διαχείρισης του προϋπολογισμού. |
| --- | --- |

18.

Όσον αφορά τη μεταφορά του 41 % των ανειλημμένων πιστώσεων του τίτλου III στο επόμενο οικονομικό έτος, ο EU-OSHA επιβεβαιώνει ότι οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως ερευνητικά έργα και μελέτες με διάρκεια άνω του ενός έτους και οφείλονται, ως επί το πλείστον, στην απόφαση του Οργανισμού να προχωρήσει σταδιακά στην υλοποίηση λιγότερων αλλά μεγαλύτερης κλίμακας ερευνητικών δραστηριοτήτων. Η μεταφορά αυτή οφείλεται σε μικρότερο βαθμό στις καθυστερήσεις που υπήρξαν στη σύναψη των συμβάσεων και αφορούσαν την κίνηση νέας διαδικασίας και την παράταση της περιόδου αξιολόγησης. Αμφότερες οι καταστάσεις αυτές θεωρούνται συνηθισμένες στην περίπτωση συμβάσεων παροχής υπηρεσιών διερευνητικής έρευνας. Όσον αφορά την πρόταση περί χρήσης διαχωριζόμενων πιστώσεων, o Οργανισμός θα εξετάσει το ενδεχόμενο αυτό προκειμένου να διαπιστώσει κατά πόσο είναι δυνατή η βελτίωση της διαχείρισης του προϋπολογισμού.

| 19. | Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη τις παρατηρήσεις που διατύπωσαν οι ελεγκτές κατά την επίσκεψή τους και εφαρμόζει ήδη τις συμβουλές τους στις νέες του συμβάσεις-πλαίσιο που έχουν ως αντικείμενο ΤΠΕ και συμβουλευτικές υπηρεσίες, χρησιμοποιώντας ειδικές συμβάσεις «Quoted Time and Means», όποτε αυτό κρίνεται απαραίτητο. |
| --- | --- |

19.

Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη τις παρατηρήσεις που διατύπωσαν οι ελεγκτές κατά την επίσκεψή τους και εφαρμόζει ήδη τις συμβουλές τους στις νέες του συμβάσεις-πλαίσιο που έχουν ως αντικείμενο ΤΠΕ και συμβουλευτικές υπηρεσίες, χρησιμοποιώντας ειδικές συμβάσεις «Quoted Time and Means», όποτε αυτό κρίνεται απαραίτητο.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/207 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/207

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού Εφοδιασμού της Ευρατόμ για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/33)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Οργανισμός Εφοδιασμού της Ευρατόμ (εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στο Λουξεμβούργο, ιδρύθηκε το 1958 (1). Η απόφαση 2008/114/ΕΚ, Ευρατόμ του Συμβουλίου (2) αντικατέστησε το προηγούμενο καταστατικό του Οργανισμού. Το κύριο καθήκον του Οργανισμού είναι να εξασφαλίζει τον τακτικό εφοδιασμό σε πυρηνικά υλικά, ιδίως πυρηνικά καύσιμα, των χρηστών της ΕΕ, μέσω κοινής πολιτικής εφοδιασμού βάσει της αρχής της ίσης πρόσβασης στις πηγές εφοδιασμού. |
| --- | --- |

1.

Ο Οργανισμός Εφοδιασμού της Ευρατόμ (εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στο Λουξεμβούργο, ιδρύθηκε το 1958 (1). Η απόφαση 2008/114/ΕΚ, Ευρατόμ του Συμβουλίου (2) αντικατέστησε το προηγούμενο καταστατικό του Οργανισμού. Το κύριο καθήκον του Οργανισμού είναι να εξασφαλίζει τον τακτικό εφοδιασμό σε πυρηνικά υλικά, ιδίως πυρηνικά καύσιμα, των χρηστών της ΕΕ, μέσω κοινής πολιτικής εφοδιασμού βάσει της αρχής της ίσης πρόσβασης στις πηγές εφοδιασμού.

| 2. | Από το 2008 και μέχρι και το 2011, ο Οργανισμός δεν διέθετε δικό του προϋπολογισμό για την κάλυψη των δραστηριοτήτων του. Η Επιτροπή είχε αναλάβει όλες τις δαπάνες που πραγματοποιούσε ο Οργανισμός στο πλαίσιο της εκτέλεσης των δραστηριοτήτων του. Από το 2012 η Επιτροπή του χορήγησε δικό του προϋπολογισμό, ο οποίος ωστόσο καλύπτει μικρό μόνο μέρος των δαπανών του. |
| --- | --- |

2.

Από το 2008 και μέχρι και το 2011, ο Οργανισμός δεν διέθετε δικό του προϋπολογισμό για την κάλυψη των δραστηριοτήτων του. Η Επιτροπή είχε αναλάβει όλες τις δαπάνες που πραγματοποιούσε ο Οργανισμός στο πλαίσιο της εκτέλεσης των δραστηριοτήτων του. Από το 2012 η Επιτροπή του χορήγησε δικό του προϋπολογισμό, ο οποίος ωστόσο καλύπτει μικρό μόνο μέρος των δαπανών του.

| 3. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (3).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 0,1 | 0,1 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4) | 17 | 17 |

3.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (3).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

0,1

0,1

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4)

17

17

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 4. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

4.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  5. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

5.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 8. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

8.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 9. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

9.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 10. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

10.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 11. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

11.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 12. | Στόχος μας είναι να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, καθώς και να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

12.

Στόχος μας είναι να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, καθώς και να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 13. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

13.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 14. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 15. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

15.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 16. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

16.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 27 της 6.12.1958, σ. 534/58.

1

(2)  ΕΕ L 41 της 15.2.2008, σ. 15.

2

(3)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: http://ec.europa.eu/euratom/index.html.

3

(4)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

4

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(5)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II και αντιστοιχούσε σε 41 482 ευρώ ή στο 50,5  % (έναντι 8 970 ευρώ ή 14,9  % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές σχετίζονται κυρίως με την αγορά υλικού εξοπλισμού ΤΠ (διακομιστών και φορητών υπολογιστών) που παραγγέλθηκε τον Δεκέμβριο του 2015, και με την παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών στον τομέα της ΤΠ που καλύπτουν χρονικό διάστημα πέραν του ημερολογιακού έτους. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.)

2015

Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II και αντιστοιχούσε σε 41 482 ευρώ ή στο 50,5  % (έναντι 8 970 ευρώ ή 14,9  % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές σχετίζονται κυρίως με την αγορά υλικού εξοπλισμού ΤΠ (διακομιστών και φορητών υπολογιστών) που παραγγέλθηκε τον Δεκέμβριο του 2015, και με την παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών στον τομέα της ΤΠ που καλύπτουν χρονικό διάστημα πέραν του ημερολογιακού έτους.

ά.α.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη την έκθεση του Συνεδρίου.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/212 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/212

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ιδρύματος για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Ιδρύματος

(2017/C 417/34)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Το Ευρωπαϊκό Ίδρυμα για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας (γνωστό και ως «Eurofound», εφεξής «το Ίδρυμα»), με έδρα στο Δουβλίνο, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 1365/75 του Συμβουλίου (1). Αποστολή του Ιδρύματος είναι να συμβάλλει στον σχεδιασμό και την καθιέρωση καλύτερων συνθηκών διαβίωσης και εργασίας εντός της Ένωσης, αναπτύσσοντας και διαδίδοντας τις γνώσεις σχετικά με το θέμα αυτό. |
| --- | --- |

1.

Το Ευρωπαϊκό Ίδρυμα για τη Βελτίωση των Συνθηκών Διαβίωσης και Εργασίας (γνωστό και ως «Eurofound», εφεξής «το Ίδρυμα»), με έδρα στο Δουβλίνο, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΟΚ) αριθ. 1365/75 του Συμβουλίου (1). Αποστολή του Ιδρύματος είναι να συμβάλλει στον σχεδιασμό και την καθιέρωση καλύτερων συνθηκών διαβίωσης και εργασίας εντός της Ένωσης, αναπτύσσοντας και διαδίδοντας τις γνώσεις σχετικά με το θέμα αυτό.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Ίδρυμα (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Ίδρυμα | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 21,2 | 20,8 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 111 | 104 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Ίδρυμα (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Ίδρυμα

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

21,2

20,8

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

111

104

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Ιδρύματος. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Ιδρύματος. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Ιδρύματος, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Ιδρύματος, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Ιδρύματος για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Ιδρύματος την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Ιδρύματος για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Ιδρύματος την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Ιδρύματος, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Ιδρύματος φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Ιδρύματος, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Ιδρύματος φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Ιδρύματος να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Ιδρύματος να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ιδρύματος. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Ιδρύματος.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Ιδρύματος όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Ιδρύματος όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Ίδρυμα για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί το Ίδρυμα για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Ίδρυμα αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Ίδρυμα αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Ιδρύματος, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Ιδρύματος, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΙΚΟΤΗΤΑ ΤΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ

| 17. | Στην έκθεσή του σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ιδρύματος για το 2014, το Συνέδριο ανέφερε πληρωμές στο προσωπικό που υπολείπονταν των οφειλομένων κατά το διάστημα 2005-2014 και συνδέονταν με τη μετάβαση στον νέο κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης το 2005. Μολονότι οι λόγοι για τις χαμηλότερες των οφειλομένων πληρωμές είναι διάφοροι (2014: μη τήρηση των ελάχιστων εγγυημένων μισθών, 2015: εσφαλμένος πολλαπλασιαστικός συντελεστής για τους μισθούς), το Συνέδριο διαπίστωσε εκ νέου πληρωμές χαμηλότερες των οφειλομένων (43 350 ευρώ), καθώς και ορισμένες άλλες αχρεωστήτως καταβληθείσες (168 930 ευρώ), που αφορούσαν 30 υπαλλήλους, ενεργούς και πρώην. Μολονότι το Ίδρυμα διόρθωσε όλες τις χαμηλότερες των οφειλομένων πληρωμές, δεν θα ανακτήσει τα αχρεωστήτως καταβληθέντα ποσά (σύμφωνα με το άρθρο 85 του ισχύοντος δημοσιονομικού κανονισμού). Το Ίδρυμα οφείλει να αναλύσει εκ νέου τα πιθανά σφάλματα που ανέκυψαν κατά τη μετάβαση στον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης του 2005 και να αξιολογήσει πλήρως τη λειτουργία του συστήματος μισθοδοσίας. |
| --- | --- |

17.

Στην έκθεσή του σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ιδρύματος για το 2014, το Συνέδριο ανέφερε πληρωμές στο προσωπικό που υπολείπονταν των οφειλομένων κατά το διάστημα 2005-2014 και συνδέονταν με τη μετάβαση στον νέο κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης το 2005. Μολονότι οι λόγοι για τις χαμηλότερες των οφειλομένων πληρωμές είναι διάφοροι (2014: μη τήρηση των ελάχιστων εγγυημένων μισθών, 2015: εσφαλμένος πολλαπλασιαστικός συντελεστής για τους μισθούς), το Συνέδριο διαπίστωσε εκ νέου πληρωμές χαμηλότερες των οφειλομένων (43 350 ευρώ), καθώς και ορισμένες άλλες αχρεωστήτως καταβληθείσες (168 930 ευρώ), που αφορούσαν 30 υπαλλήλους, ενεργούς και πρώην. Μολονότι το Ίδρυμα διόρθωσε όλες τις χαμηλότερες των οφειλομένων πληρωμές, δεν θα ανακτήσει τα αχρεωστήτως καταβληθέντα ποσά (σύμφωνα με το άρθρο 85 του ισχύοντος δημοσιονομικού κανονισμού). Το Ίδρυμα οφείλει να αναλύσει εκ νέου τα πιθανά σφάλματα που ανέκυψαν κατά τη μετάβαση στον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης του 2005 και να αξιολογήσει πλήρως τη λειτουργία του συστήματος μισθοδοσίας.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 18. | Στην έκθεση ελέγχου της του Δεκεμβρίου 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής υπογράμμιζε την ανάγκη βελτίωσης της διαχείρισης των έργων του Ιδρύματος, ιδίως αναφορικά με τις ρυθμίσεις διακυβέρνησης, την παρακολούθηση και την υποβολή αναφορών. Το Ίδρυμα και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων. |
| --- | --- |

18.

Στην έκθεση ελέγχου της του Δεκεμβρίου 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής υπογράμμιζε την ανάγκη βελτίωσης της διαχείρισης των έργων του Ιδρύματος, ιδίως αναφορικά με τις ρυθμίσεις διακυβέρνησης, την παρακολούθηση και την υποβολή αναφορών. Το Ίδρυμα και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 19. | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος αυξήθηκε για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), ανερχόμενο σε 2,8 εκατομμύρια ευρώ ή στο 43 % (έναντι 2,1 εκατομμυρίων ευρώ ή 31 % το 2015), κυρίως λόγω έργων (μελέτες και πιλοτικά συστήματα) των οποίων η διάρκεια υπερέβαινε το οικονομικό έτος. Το υψηλό επίπεδο των πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος αντιβαίνει στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού. Προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα η πολυετής φύση των πράξεων και οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της υπογραφής των συμβάσεων, των παραδόσεων και των πληρωμών, το Ίδρυμα θα μπορούσε να εξετάσει το ενδεχόμενο να αρχίσει να χρησιμοποιεί διαχωριζόμενες πιστώσεις. |
| --- | --- |

19.

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος αυξήθηκε για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), ανερχόμενο σε 2,8 εκατομμύρια ευρώ ή στο 43 % (έναντι 2,1 εκατομμυρίων ευρώ ή 31 % το 2015), κυρίως λόγω έργων (μελέτες και πιλοτικά συστήματα) των οποίων η διάρκεια υπερέβαινε το οικονομικό έτος. Το υψηλό επίπεδο των πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος αντιβαίνει στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού. Προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα η πολυετής φύση των πράξεων και οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της υπογραφής των συμβάσεων, των παραδόσεων και των πληρωμών, το Ίδρυμα θα μπορούσε να εξετάσει το ενδεχόμενο να αρχίσει να χρησιμοποιεί διαχωριζόμενες πιστώσεις.

ΛΟΙΠΑ ΣΧΟΛΙΑ

| 20. | Ο ιδρυτικός κανονισμός του Ιδρύματος δεν απαιτεί ρητά την εξωτερική αξιολόγηση των δραστηριοτήτων του. Η πρόταση της Επιτροπής για νέο ιδρυτικό κανονισμό περιλαμβάνει αυτή την υποχρέωση αξιολόγησης ανά πενταετία. |
| --- | --- |

20.

Ο ιδρυτικός κανονισμός του Ιδρύματος δεν απαιτεί ρητά την εξωτερική αξιολόγηση των δραστηριοτήτων του. Η πρόταση της Επιτροπής για νέο ιδρυτικό κανονισμό περιλαμβάνει αυτή την υποχρέωση αξιολόγησης ανά πενταετία.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 21. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

21.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 139 της 30.5.1975, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Ιδρύματος διατίθενται στον ιστότοπό του: www.eurofound.europa.eu/

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από το Ίδρυμα.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 2 135 164 ευρώ ή στο 31,2  % (έναντι 3 814 156 ευρώ ή 53,7  % το 2014), οφειλόταν δε κυρίως σε πολυετή έργα υλοποιούμενα σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2015

Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 2 135 164 ευρώ ή στο 31,2  % (έναντι 3 814 156 ευρώ ή 53,7  % το 2014), οφειλόταν δε κυρίως σε πολυετή έργα υλοποιούμενα σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα.

ά.α.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ

| 17. | Τον Απρίλιο του 2017 διενεργήθηκε πλήρης εσωτερικός έλεγχος της διαδικασίας μισθοδοσίας. Το Eurofound αναμένει την τελική έκθεση και θα εξετάσει προσεκτικά τις συστάσεις που θα διατυπωθούν. |
| --- | --- |

17.

Τον Απρίλιο του 2017 διενεργήθηκε πλήρης εσωτερικός έλεγχος της διαδικασίας μισθοδοσίας. Το Eurofound αναμένει την τελική έκθεση και θα εξετάσει προσεκτικά τις συστάσεις που θα διατυπωθούν.

| 18. | Το Eurofound λαμβάνει υπόψη του την αναφορά του Συνεδρίου στην τελευταία έκθεση της Υπηρεσίας Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS). Συνεχίζοντας την πρακτική των προηγούμενων ετών που ακολουθείται με την IAS, το Eurofound θα εφαρμόσει το συμφωνηθέν σχέδιο δράσης σε στενή συνεργασία και επικοινωνία με την IAS. |
| --- | --- |

18.

Το Eurofound λαμβάνει υπόψη του την αναφορά του Συνεδρίου στην τελευταία έκθεση της Υπηρεσίας Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS). Συνεχίζοντας την πρακτική των προηγούμενων ετών που ακολουθείται με την IAS, το Eurofound θα εφαρμόσει το συμφωνηθέν σχέδιο δράσης σε στενή συνεργασία και επικοινωνία με την IAS.

| 19. | Όπως και τα προηγούμενα έτη, και με τη σύμφωνη γνώμη του Συνεδρίου, το Eurofound διακρίνει τις μεταφορές πιστώσεων σε προγραμματισμένες και μη προγραμματισμένες. Το 2016, το Ίδρυμα είχε προγραμματίσει μεταφορές ύψους 3,0 εκατ. ευρώ (όπως είχε γνωστοποιηθεί στο Συνέδριο). Τελικά, οι μεταφερθείσες πιστώσεις ήταν μόνο 2,8 εκατ. ευρώ. Το χαμηλότερο από το προγραμματισμένο ποσό οφειλόταν στην έγκαιρη παράδοση των έργων, στις άμεσες πληρωμές των αναδόχων και στη μείωση των κονδυλίων στον Τίτλο III, η οποία ήταν απαραίτητη για να καλυφθεί το έλλειμμα στον Τίτλο I. Το Eurofound εξακολουθεί να θεωρεί χρήσιμη τη διάκριση των μεταφορών πιστώσεων σε προγραμματισμένες και μη προγραμματισμένες, καθώς με τον τρόπο αυτό αποτυπώνεται καλύτερα ο πολυετής χαρακτήρας των πράξεων. Ωστόσο, εξετάζει προσεκτικά το ενδεχόμενο διαχωρισμού των πιστώσεων. |
| --- | --- |

19.

Όπως και τα προηγούμενα έτη, και με τη σύμφωνη γνώμη του Συνεδρίου, το Eurofound διακρίνει τις μεταφορές πιστώσεων σε προγραμματισμένες και μη προγραμματισμένες. Το 2016, το Ίδρυμα είχε προγραμματίσει μεταφορές ύψους 3,0 εκατ. ευρώ (όπως είχε γνωστοποιηθεί στο Συνέδριο). Τελικά, οι μεταφερθείσες πιστώσεις ήταν μόνο 2,8 εκατ. ευρώ. Το χαμηλότερο από το προγραμματισμένο ποσό οφειλόταν στην έγκαιρη παράδοση των έργων, στις άμεσες πληρωμές των αναδόχων και στη μείωση των κονδυλίων στον Τίτλο III, η οποία ήταν απαραίτητη για να καλυφθεί το έλλειμμα στον Τίτλο I. Το Eurofound εξακολουθεί να θεωρεί χρήσιμη τη διάκριση των μεταφορών πιστώσεων σε προγραμματισμένες και μη προγραμματισμένες, καθώς με τον τρόπο αυτό αποτυπώνεται καλύτερα ο πολυετής χαρακτήρας των πράξεων. Ωστόσο, εξετάζει προσεκτικά το ενδεχόμενο διαχωρισμού των πιστώσεων.

| 20. | Σύμφωνα με τον ιδρυτικό κανονισμό του Eurofound δεν απαιτείται εξωτερική αξιολόγηση για τις δραστηριότητές του. Εντούτοις, από το 2001 διενεργείται εξωτερική αξιολόγηση για κάθε ένα από τα τετραετή προγράμματα εργασίας του. Η αξιολόγηση για το πρόγραμμα εργασίας 2013-2016 είναι ακόμη υπό εξέλιξη. |
| --- | --- |

20.

Σύμφωνα με τον ιδρυτικό κανονισμό του Eurofound δεν απαιτείται εξωτερική αξιολόγηση για τις δραστηριότητές του. Εντούτοις, από το 2001 διενεργείται εξωτερική αξιολόγηση για κάθε ένα από τα τετραετή προγράμματα εργασίας του. Η αξιολόγηση για το πρόγραμμα εργασίας 2013-2016 είναι ακόμη υπό εξέλιξη.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/218 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/218

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Μονάδας Δικαστικής Συνεργασίας (Eurojust) για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Eurojust

(2017/C 417/35)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Η Ευρωπαϊκή Μονάδα Δικαστικής Συνεργασίας (εφεξής «η Eurojust»), με έδρα στη Χάγη, ιδρύθηκε με την απόφαση 2002/187/ΔΕΥ (1) του Συμβουλίου, προκειμένου να ενισχυθεί η καταπολέμηση των σοβαρών μορφών οργανωμένου εγκλήματος. Στόχος της είναι να βελτιώσει τον συντονισμό των διασυνοριακών ερευνών και των διώξεων, αφενός, μεταξύ των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης και, αφετέρου, μεταξύ των κρατών μελών και τρίτων χωρών. |
| --- | --- |

1.

Η Ευρωπαϊκή Μονάδα Δικαστικής Συνεργασίας (εφεξής «η Eurojust»), με έδρα στη Χάγη, ιδρύθηκε με την απόφαση 2002/187/ΔΕΥ (1) του Συμβουλίου, προκειμένου να ενισχυθεί η καταπολέμηση των σοβαρών μορφών οργανωμένου εγκλήματος. Στόχος της είναι να βελτιώσει τον συντονισμό των διασυνοριακών ερευνών και των διώξεων, αφενός, μεταξύ των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης και, αφετέρου, μεταξύ των κρατών μελών και τρίτων χωρών.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τη Eurojust (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τη Εurojust | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 33,8 | 43,5 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 246 | 245 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τη Eurojust (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τη Εurojust

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

33,8

43,5

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

246

245

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Eurojust. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Eurojust. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς της Eurojust, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς της Eurojust, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Eurojust για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Eurojust την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Eurojust για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Eurojust την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Eurojust, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Eurojust φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Eurojust, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Eurojust φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Eurojust να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Eurojust να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Eurojust. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Eurojust.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Eurojust όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις αν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Eurojust όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις αν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Eurojust για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Eurojust για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Eurojust αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Eurojust αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Eurojust, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Eurojust, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 17. | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (δαπάνες για υποστηρικτικές δραστηριότητες) και αντιστοιχεί σε 6 446 530 ή στο 40 % (έναντι 1,6 εκατομμυρίων ευρώ ή 22 % το 2015). Αφορούν κυρίως εργασίες που συνεχίστηκαν και μετά τη λήξη του οικονομικού έτους, καθώς και αγορές που παραγγέλθηκαν ενόψει της μετακόμισης της Eurojust στα νέα της γραφεία το 2017 (4 867 482 ευρώ). |
| --- | --- |

17.

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (δαπάνες για υποστηρικτικές δραστηριότητες) και αντιστοιχεί σε 6 446 530 ή στο 40 % (έναντι 1,6 εκατομμυρίων ευρώ ή 22 % το 2015). Αφορούν κυρίως εργασίες που συνεχίστηκαν και μετά τη λήξη του οικονομικού έτους, καθώς και αγορές που παραγγέλθηκαν ενόψει της μετακόμισης της Eurojust στα νέα της γραφεία το 2017 (4 867 482 ευρώ).

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 18. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

18.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 63 της 6.3.2002, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες της Eurojust διατίθενται στον ιστότοπό της: www.eurojust.europa.eu.

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τη Eurojust.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Στην έκθεσή του για το οικονομικό έτος 2010, το Συνέδριο επισήμανε ότι είναι σκόπιμο να επανακαθοριστούν οι ρόλοι και οι αρμοδιότητες, αφενός, του διευθυντή και, αφετέρου, του συλλογικού οργάνου της Eurojust, προκειμένου να αποφευχθεί η αλληλεπικάλυψη αρμοδιοτήτων, η οποία υφίσταται επί του παρόντος ως αποτέλεσμα των ρυθμίσεων του ιδρυτικού κανονισμού. Κατά το 2011 δεν ελήφθη κανένα διορθωτικό μέτρο (1). | Εν εξελίξει |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος είναι υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχεί σε 1,6 εκατομμύρια ευρώ ή στο 21 % (έναντι 1,5 εκατομμυρίων ευρώ ή 20 % το 2014). Οι πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος σχετίζονται κυρίως με ειδικές συμβάσεις για την ασφάλεια και τη φιλοξενία (0,3 εκατομμύρια ευρώ), για έργα ΤΠΕ, υλικό εξοπλισμό και συντήρηση (0,6 εκατομμύρια ευρώ), καθώς και για δαπάνες συμβουλευτικών εργασιών και έργων που σχετίζονται με τις νέες εγκαταστάσεις (0,3 εκατομμύρια ευρώ), εκ των οποίων 0,5 εκατομμύρια ευρώ δεσμεύθηκαν προς το τέλος του έτους, ως επί το πλείστον για υπηρεσίες που θα παρασχεθούν το 2016. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2011

Στην έκθεσή του για το οικονομικό έτος 2010, το Συνέδριο επισήμανε ότι είναι σκόπιμο να επανακαθοριστούν οι ρόλοι και οι αρμοδιότητες, αφενός, του διευθυντή και, αφετέρου, του συλλογικού οργάνου της Eurojust, προκειμένου να αποφευχθεί η αλληλεπικάλυψη αρμοδιοτήτων, η οποία υφίσταται επί του παρόντος ως αποτέλεσμα των ρυθμίσεων του ιδρυτικού κανονισμού. Κατά το 2011 δεν ελήφθη κανένα διορθωτικό μέτρο (1).

Εν εξελίξει

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος είναι υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχεί σε 1,6 εκατομμύρια ευρώ ή στο 21 % (έναντι 1,5 εκατομμυρίων ευρώ ή 20 % το 2014). Οι πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος σχετίζονται κυρίως με ειδικές συμβάσεις για την ασφάλεια και τη φιλοξενία (0,3 εκατομμύρια ευρώ), για έργα ΤΠΕ, υλικό εξοπλισμό και συντήρηση (0,6 εκατομμύρια ευρώ), καθώς και για δαπάνες συμβουλευτικών εργασιών και έργων που σχετίζονται με τις νέες εγκαταστάσεις (0,3 εκατομμύρια ευρώ), εκ των οποίων 0,5 εκατομμύρια ευρώ δεσμεύθηκαν προς το τέλος του έτους, ως επί το πλείστον για υπηρεσίες που θα παρασχεθούν το 2016.

ά.α.

---

(1)  Η νομοθετική επεξεργασία του νέου κανονισμού της Eurojust δεν έχει ακόμη ολοκληρωθεί.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ EUROJUST

| 18. | Η Eurojust αποδέχεται το γεγονός ότι οι παρατάσεις για το 2017 αναφορικά με τον τίτλο II είναι σχετικά αυξημένες, παραπέμπει ωστόσο στις εξηγήσεις που δόθηκαν από το Δικαστήριο. Η Eurojust παραμένει σε εγρήγορση για την αποφυγή αδικαιολόγητων παρατάσεων, οι οποίες δεν προκύπτουν λόγω της μετακόμισης σε νέες κτιριακές εγκαταστάσεις, των υφιστάμενων προδιαγραφών ασφαλείας και των λειτουργικών εξόδων. |
| --- | --- |

18.

Η Eurojust αποδέχεται το γεγονός ότι οι παρατάσεις για το 2017 αναφορικά με τον τίτλο II είναι σχετικά αυξημένες, παραπέμπει ωστόσο στις εξηγήσεις που δόθηκαν από το Δικαστήριο. Η Eurojust παραμένει σε εγρήγορση για την αποφυγή αδικαιολόγητων παρατάσεων, οι οποίες δεν προκύπτουν λόγω της μετακόμισης σε νέες κτιριακές εγκαταστάσεις, των υφιστάμενων προδιαγραφών ασφαλείας και των λειτουργικών εξόδων.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/223 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/223

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Αστυνομικής Υπηρεσίας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση της Υπηρεσίας

(2017/C 417/36)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Η Ευρωπαϊκή Αστυνομική Υπηρεσία (γνωστή και ως «Ευρωπόλ», εφεξής «η Υπηρεσία»), με έδρα στη Χάγη, ιδρύθηκε με την απόφαση του Συμβουλίου 2009/371/ΔΕΥ (1). Αποστολή της Υπηρεσίας είναι η στήριξη και η ενίσχυση της δράσης των αστυνομικών αρχών και των άλλων αρχών επιβολής του νόμου των κρατών μελών, καθώς και της αμοιβαίας συνεργασίας τους για την πρόληψη και καταπολέμηση των σοβαρών εγκλημάτων που έχουν επιπτώσεις σε δύο ή περισσότερα κράτη μέλη, της τρομοκρατίας και των μορφών εγκληματικότητας που θίγουν ένα κοινό συμφέρον το οποίο αποτελεί αντικείμενο πολιτικής της Ένωσης. |
| --- | --- |

1.

Η Ευρωπαϊκή Αστυνομική Υπηρεσία (γνωστή και ως «Ευρωπόλ», εφεξής «η Υπηρεσία»), με έδρα στη Χάγη, ιδρύθηκε με την απόφαση του Συμβουλίου 2009/371/ΔΕΥ (1). Αποστολή της Υπηρεσίας είναι η στήριξη και η ενίσχυση της δράσης των αστυνομικών αρχών και των άλλων αρχών επιβολής του νόμου των κρατών μελών, καθώς και της αμοιβαίας συνεργασίας τους για την πρόληψη και καταπολέμηση των σοβαρών εγκλημάτων που έχουν επιπτώσεις σε δύο ή περισσότερα κράτη μέλη, της τρομοκρατίας και των μορφών εγκληματικότητας που θίγουν ένα κοινό συμφέρον το οποίο αποτελεί αντικείμενο πολιτικής της Ένωσης.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Υπηρεσία (2).

  Πίνακας


  Βασικαά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Υπηρεσία | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 95 | 104 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 666 | 737 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Υπηρεσία (2).

Πίνακας

Βασικαά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν την Υπηρεσία

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

95

104

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

666

737

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Υπηρεσίας. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Υπηρεσίας. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  1) | τους λογαριασμούς της Υπηρεσίας, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

1)

τους λογαριασμούς της Υπηρεσίας, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| 2) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

2)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Υπηρεσίας για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Υπηρεσίας την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί της Υπηρεσίας για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης της Υπηρεσίας την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών της, των ταμειακών ροών της και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Υπηρεσίας, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Υπηρεσίας φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό της Υπηρεσίας, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση της Υπηρεσίας φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Υπηρεσίας να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας της Υπηρεσίας να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς της και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Υπηρεσίας. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων της Υπηρεσίας.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Υπηρεσίας όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς της Υπηρεσίας όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Υπηρεσία για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί η Υπηρεσία για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Υπηρεσία αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και η Υπηρεσία αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Υπηρεσίας, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών της Υπηρεσίας, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 17. | Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, οι μεταφορές ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλές για τον τίτλο IΙ (διοικητικές δαπάνες), ανερχόμενες σε 3,5 εκατομμύρια ευρώ ή στο 39 % (έναντι 4,2 εκατομμυρίων ευρώ ή 41 % το 2015). Αφορούν κυρίως δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν το 2016 για τις κεντρικές εγκαταστάσεις της Υπηρεσίας και θα τιμολογηθούν από το κράτος υποδοχής μόλις το 2017 (2 εκατομμύρια ευρώ). |
| --- | --- |

17.

Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, οι μεταφορές ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλές για τον τίτλο IΙ (διοικητικές δαπάνες), ανερχόμενες σε 3,5 εκατομμύρια ευρώ ή στο 39 % (έναντι 4,2 εκατομμυρίων ευρώ ή 41 % το 2015). Αφορούν κυρίως δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν το 2016 για τις κεντρικές εγκαταστάσεις της Υπηρεσίας και θα τιμολογηθούν από το κράτος υποδοχής μόλις το 2017 (2 εκατομμύρια ευρώ).

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 18. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

18.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το Τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 19ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 121 της 15.5.2009, σ. 37.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες της Υπηρεσίας διατίθενται στον ιστότοπό της: www.europol.europa.eu.

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από την Υπηρεσία.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Καταγράφηκαν εξαιρέσεις και αποκλίσεις σχετικά με το 7 % των πληρωμών για το 2011. | Ολοκληρώθηκε |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), και συγκεκριμένα 4,2  εκατομμύρια ευρώ ή 41 % (έναντι 1,9  εκατομμυρίων ευρώ ή 27 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως εργασίες σχετικά με τα κτίρια, όπως λειτουργικές και τεχνικές βελτιώσεις των αιθουσών επιχειρήσεων στις εγκαταστάσεις της έδρας της Υπηρεσίας (1,5  εκατομμύρια ευρώ) ή προληπτική/επισκευαστική συντήρηση και πρόσθετες εργασίες (0,8  εκατομμύρια ευρώ). Στο τέλος του 2015, οι εν λόγω εργασίες βρίσκονταν ακόμη εν εξελίξει ή τα σχετικά τιμολόγια δεν είχαν περιέλθει ακόμη στην Υπηρεσία. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.)

2011

Καταγράφηκαν εξαιρέσεις και αποκλίσεις σχετικά με το 7 % των πληρωμών για το 2011.

Ολοκληρώθηκε

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), και συγκεκριμένα 4,2  εκατομμύρια ευρώ ή 41 % (έναντι 1,9  εκατομμυρίων ευρώ ή 27 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως εργασίες σχετικά με τα κτίρια, όπως λειτουργικές και τεχνικές βελτιώσεις των αιθουσών επιχειρήσεων στις εγκαταστάσεις της έδρας της Υπηρεσίας (1,5  εκατομμύρια ευρώ) ή προληπτική/επισκευαστική συντήρηση και πρόσθετες εργασίες (0,8  εκατομμύρια ευρώ). Στο τέλος του 2015, οι εν λόγω εργασίες βρίσκονταν ακόμη εν εξελίξει ή τα σχετικά τιμολόγια δεν είχαν περιέλθει ακόμη στην Υπηρεσία.

ά.α.

---

Η ΑΠΆΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΌΛ

| 18. | Η Ευρωπόλ λαμβάνει υπόψη της το σχόλιο του Ελεγκτικού Συνεδρίου και θα συνεχίσει τις προσπάθειες της για διασφάλιση της αποτελεσματικής και πιστής εκτέλεσης του προϋπολογισμού, ειδικά όσον αφορά τις μεταφορές σε σχέση με τις διοικητικές δαπάνες. Καθώς οι εργασίες σχετικά με τις κεντρικές εγκαταστάσεις της Ευρωπόλ εκτελούνται υπό την εποπτεία του κράτους υποδοχής με την ιδιότητα του τρίτου μέρους, η διαχείριση των κτιριακών δαπανών αναμένεται να καλύψει και τα επόμενα οικονομικά έτη. Αυτό οφείλεται στο διοικητικό καθεστώς του Οργανισμού. Για να λάβει η Ευρωπόλ τα σχετικά τιμολόγια, πρέπει πρώτα το κράτος υποδοχής να έλθει σε επαφή με τους αντίστοιχους αναδόχους σε εθνικό επίπεδο. |
| --- | --- |

18.

Η Ευρωπόλ λαμβάνει υπόψη της το σχόλιο του Ελεγκτικού Συνεδρίου και θα συνεχίσει τις προσπάθειες της για διασφάλιση της αποτελεσματικής και πιστής εκτέλεσης του προϋπολογισμού, ειδικά όσον αφορά τις μεταφορές σε σχέση με τις διοικητικές δαπάνες. Καθώς οι εργασίες σχετικά με τις κεντρικές εγκαταστάσεις της Ευρωπόλ εκτελούνται υπό την εποπτεία του κράτους υποδοχής με την ιδιότητα του τρίτου μέρους, η διαχείριση των κτιριακών δαπανών αναμένεται να καλύψει και τα επόμενα οικονομικά έτη. Αυτό οφείλεται στο διοικητικό καθεστώς του Οργανισμού. Για να λάβει η Ευρωπόλ τα σχετικά τιμολόγια, πρέπει πρώτα το κράτος υποδοχής να έλθει σε επαφή με τους αντίστοιχους αναδόχους σε εθνικό επίπεδο.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/228 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/228

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού Θεμελιωδών Δικαιωμάτων της Ευρωπαϊκής Ένωσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/37)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Οργανισμός Θεμελιωδών Δικαιωμάτων της Ευρωπαϊκής Ένωσης (γνωστός και ως «FRA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στη Βιέννη, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 168/2007 του Συμβουλίου (1). Στόχος του Οργανισμού είναι να παρέχει στις αρμόδιες αρχές της Ένωσης και των κρατών μελών της συνδρομή και συμβουλές εμπειρογνωμόνων κατά την εφαρμογή του δικαίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης που αφορά τα θεμελιώδη δικαιώματα. |
| --- | --- |

1.

Ο Οργανισμός Θεμελιωδών Δικαιωμάτων της Ευρωπαϊκής Ένωσης (γνωστός και ως «FRA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στη Βιέννη, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 168/2007 του Συμβουλίου (1). Στόχος του Οργανισμού είναι να παρέχει στις αρμόδιες αρχές της Ένωσης και των κρατών μελών της συνδρομή και συμβουλές εμπειρογνωμόνων κατά την εφαρμογή του δικαίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης που αφορά τα θεμελιώδη δικαιώματα.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 21,6 | 21,6 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 107 | 105 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

21,6

21,6

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

107

105

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  1) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

1)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| 2) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

2)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού στις 31 Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού στις 31 Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε εκάστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε εκάστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (6).

| 16. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

16.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 17. | Οι επίσημες μεταβιβάσεις (δευτερεύουσες μεταβιβάσεις) αρμοδιοτήτων από τους (κύριους) διατάκτες δεν συμφωνούσαν πάντοτε με τα παραχωρούμενα δικαιώματα για τη διενέργεια πράξεων στο σύστημα ροής εργασιών ABAC. |
| --- | --- |

17.

Οι επίσημες μεταβιβάσεις (δευτερεύουσες μεταβιβάσεις) αρμοδιοτήτων από τους (κύριους) διατάκτες δεν συμφωνούσαν πάντοτε με τα παραχωρούμενα δικαιώματα για τη διενέργεια πράξεων στο σύστημα ροής εργασιών ABAC.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 18. | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο IIΙ (δαπάνες λειτουργίας), και συγκεκριμένα 5,2 εκατομμύρια ευρώ ή 68 % (έναντι 5,7 εκατομμυρίων ευρώ ή 70 % το 2015). Αυτό οφείλεται κατά κύριο λόγο στη φύση των δραστηριοτήτων του Οργανισμού, οι οποίες περιλαμβάνουν τη χρηματοδότηση μελετών που καλύπτουν διάστημα αρκετών μηνών, συχνά πέραν του τέλους του οικονομικού έτους. Προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα η πολυετής φύση των πράξεων και οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της υπογραφής των συμβάσεων, των παραδόσεων και των πληρωμών, ο Οργανισμός δύναται να εξετάσει το ενδεχόμενο να χρησιμοποιεί διαχωριζόμενες πιστώσεις. |
| --- | --- |

18.

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο IIΙ (δαπάνες λειτουργίας), και συγκεκριμένα 5,2 εκατομμύρια ευρώ ή 68 % (έναντι 5,7 εκατομμυρίων ευρώ ή 70 % το 2015). Αυτό οφείλεται κατά κύριο λόγο στη φύση των δραστηριοτήτων του Οργανισμού, οι οποίες περιλαμβάνουν τη χρηματοδότηση μελετών που καλύπτουν διάστημα αρκετών μηνών, συχνά πέραν του τέλους του οικονομικού έτους. Προκειμένου να αποτυπώνεται καλύτερα η πολυετής φύση των πράξεων και οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της υπογραφής των συμβάσεων, των παραδόσεων και των πληρωμών, ο Οργανισμός δύναται να εξετάσει το ενδεχόμενο να χρησιμοποιεί διαχωριζόμενες πιστώσεις.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 19. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

19.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του στις 19 Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 53 της 22.2.2007, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.fra.europa.eu.

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος παρέμεινε υψηλό για τον τίτλο IΙI και αντιστοιχούσε σε 5 723 282  ευρώ ή στο 70 % (έναντι 5 848 956  ευρώ ή 75 % το 2014). Αυτό οφείλεται κατά κύριο λόγο στον χαρακτήρα των δραστηριοτήτων του Οργανισμού, που περιλαμβάνει την εκπόνηση μελετών που καλύπτουν διάστημα πολλών μηνών, συχνά πέραν του τέλους του οικονομικού έτους. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.)

2015

Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος παρέμεινε υψηλό για τον τίτλο IΙI και αντιστοιχούσε σε 5 723 282  ευρώ ή στο 70 % (έναντι 5 848 956  ευρώ ή 75 % το 2014). Αυτό οφείλεται κατά κύριο λόγο στον χαρακτήρα των δραστηριοτήτων του Οργανισμού, που περιλαμβάνει την εκπόνηση μελετών που καλύπτουν διάστημα πολλών μηνών, συχνά πέραν του τέλους του οικονομικού έτους.

ά.α.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 17. | Το 2015 και το 2016, ως αποτέλεσμα των οργανωτικών αλλαγών που πραγματοποιήθηκαν στον Οργανισμό, οι δευτερεύουσες μεταβιβάσεις αρμοδιοτήτων από τους κύριους διατάκτες επικαιροποιήθηκαν. Λόγω ενός σφάλματος που σημειώθηκε κατά τη μεταγραφή, όλες οι μεταβιβάσεις, τόσο οι παλαιές όσο και οι τρέχουσες, θεωρήθηκαν έγκυρες από το χρηματοοικονομικό σύστημα ABAC. Το σφάλμα διορθώθηκε, ενώ εφαρμόστηκαν μέτρα προκειμένου να διασφαλιστεί ότι το ABAC περιλαμβάνει μόνο τις μεταβιβάσεις που είναι επί του παρόντος έγκυρες. |
| --- | --- |

17.

Το 2015 και το 2016, ως αποτέλεσμα των οργανωτικών αλλαγών που πραγματοποιήθηκαν στον Οργανισμό, οι δευτερεύουσες μεταβιβάσεις αρμοδιοτήτων από τους κύριους διατάκτες επικαιροποιήθηκαν. Λόγω ενός σφάλματος που σημειώθηκε κατά τη μεταγραφή, όλες οι μεταβιβάσεις, τόσο οι παλαιές όσο και οι τρέχουσες, θεωρήθηκαν έγκυρες από το χρηματοοικονομικό σύστημα ABAC. Το σφάλμα διορθώθηκε, ενώ εφαρμόστηκαν μέτρα προκειμένου να διασφαλιστεί ότι το ABAC περιλαμβάνει μόνο τις μεταβιβάσεις που είναι επί του παρόντος έγκυρες.

| 18. | Όπως έχει αναφέρει και το Συνέδριο τα προηγούμενα έτη, στις μεταφορές του τίτλου ΙΙΙ του Οργανισμού αποτυπώνεται η πολυετής φύση των επιχειρησιακών σχεδίων του Οργανισμού, στο πλαίσιο των οποίων οι πληρωμές πραγματοποιούνται βάσει χρονοδιαγραμμάτων που έχουν σχεδιαστεί και ελεγχθεί προσεκτικά. Δεδομένου ότι το τελικό αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού του Οργανισμού υπερέβη το 99 % κατά τα τελευταία έτη και το επίπεδο των πιστώσεων C8 που ακυρώνονται ήταν ανέκαθεν πολύ χαμηλό (κατά μέσο όρο 2,4 % τα τελευταία τρία έτη), κατά την άποψη του Οργανισμού το γεγονός αυτό καταδεικνύει ότι οι μεταφορές είναι πλήρως αιτιολογημένες.
  Ο Οργανισμός έχει ήδη αξιολογήσει τη δυνατότητα χρήσης διαχωριζόμενων πιστώσεων και διαπίστωσε ότι, εφόσον ο χρονικός ορίζοντας των επιχειρησιακών σχεδίων δεν υπερβαίνει τα δύο έτη, η προστιθέμενη αξία της χρήσης των εν λόγω διαχωριζόμενων πιστώσεων είναι πολύ μικρή. Η παράταση της περιόδου υλοποίησης είναι πιθανό όχι μόνο να καθυστερήσει την υλοποίηση των σχεδίων, αλλά και να αυξήσει σημαντικά τον κίνδυνο ρευστότητας. |
| --- | --- |

18.

Όπως έχει αναφέρει και το Συνέδριο τα προηγούμενα έτη, στις μεταφορές του τίτλου ΙΙΙ του Οργανισμού αποτυπώνεται η πολυετής φύση των επιχειρησιακών σχεδίων του Οργανισμού, στο πλαίσιο των οποίων οι πληρωμές πραγματοποιούνται βάσει χρονοδιαγραμμάτων που έχουν σχεδιαστεί και ελεγχθεί προσεκτικά. Δεδομένου ότι το τελικό αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού του Οργανισμού υπερέβη το 99 % κατά τα τελευταία έτη και το επίπεδο των πιστώσεων C8 που ακυρώνονται ήταν ανέκαθεν πολύ χαμηλό (κατά μέσο όρο 2,4 % τα τελευταία τρία έτη), κατά την άποψη του Οργανισμού το γεγονός αυτό καταδεικνύει ότι οι μεταφορές είναι πλήρως αιτιολογημένες.

Ο Οργανισμός έχει ήδη αξιολογήσει τη δυνατότητα χρήσης διαχωριζόμενων πιστώσεων και διαπίστωσε ότι, εφόσον ο χρονικός ορίζοντας των επιχειρησιακών σχεδίων δεν υπερβαίνει τα δύο έτη, η προστιθέμενη αξία της χρήσης των εν λόγω διαχωριζόμενων πιστώσεων είναι πολύ μικρή. Η παράταση της περιόδου υλοποίησης είναι πιθανό όχι μόνο να καθυστερήσει την υλοποίηση των σχεδίων, αλλά και να αυξήσει σημαντικά τον κίνδυνο ρευστότητας.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/233 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/233

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού Ευρωπαϊκής Συνοριοφυλακής και Ακτοφυλακής για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/38)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Οργανισμός Ευρωπαϊκής Συνοριοφυλακής και Ακτοφυλακής (γνωστός και ως «Frontex», εφεξής «ο Οργανισμός»), συστάθηκε δυνάμει του κανονισμού (ΕΕ) 2016/1624 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1) («νέος ιδρυτικός κανονισμός»), με τον οποίο καταργείται ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 2007/2004 του Συμβουλίου (2). Πρόκειται για μετεξέλιξη του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για τη Διαχείριση της Επιχειρησιακής Συνεργασίας στα Εξωτερικά Σύνορα των Κρατών Μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ο οποίος διατήρησε τη σύντομη ονομασία «Frontex» καθώς και την έδρα του στη Βαρσοβία. Ο νέος ιδρυτικός κανονισμός διευρύνει την εντολή του Οργανισμού, αναθέτοντάς του τη διασφάλιση της ευρωπαϊκής ολοκληρωμένης διαχείρισης των εξωτερικών συνόρων με σκοπό την αποτελεσματική διαχείριση της διέλευσης των εξωτερικών συνόρων. Σε αυτήν περιλαμβάνεται η αντιμετώπιση των μεταναστευτικών προκλήσεων και των εν δυνάμει μελλοντικών απειλών σε αυτά τα σύνορα, ώστε να συμβάλλει στην αντιμετώπιση των σοβαρών μορφών εγκληματικότητας με διασυνοριακή διάσταση, στην επίτευξη ενός υψηλού επιπέδου εσωτερικής ασφάλειας εντός της Ένωσης, με πλήρη σεβασμό των θεμελιωδών δικαιωμάτων, και παράλληλη διασφάλιση της ελεύθερης κυκλοφορίας των προσώπων μέσα σε αυτήν. |
| --- | --- |

1.

Ο Οργανισμός Ευρωπαϊκής Συνοριοφυλακής και Ακτοφυλακής (γνωστός και ως «Frontex», εφεξής «ο Οργανισμός»), συστάθηκε δυνάμει του κανονισμού (ΕΕ) 2016/1624 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1) («νέος ιδρυτικός κανονισμός»), με τον οποίο καταργείται ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 2007/2004 του Συμβουλίου (2). Πρόκειται για μετεξέλιξη του Ευρωπαϊκού Οργανισμού για τη Διαχείριση της Επιχειρησιακής Συνεργασίας στα Εξωτερικά Σύνορα των Κρατών Μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ο οποίος διατήρησε τη σύντομη ονομασία «Frontex» καθώς και την έδρα του στη Βαρσοβία. Ο νέος ιδρυτικός κανονισμός διευρύνει την εντολή του Οργανισμού, αναθέτοντάς του τη διασφάλιση της ευρωπαϊκής ολοκληρωμένης διαχείρισης των εξωτερικών συνόρων με σκοπό την αποτελεσματική διαχείριση της διέλευσης των εξωτερικών συνόρων. Σε αυτήν περιλαμβάνεται η αντιμετώπιση των μεταναστευτικών προκλήσεων και των εν δυνάμει μελλοντικών απειλών σε αυτά τα σύνορα, ώστε να συμβάλλει στην αντιμετώπιση των σοβαρών μορφών εγκληματικότητας με διασυνοριακή διάσταση, στην επίτευξη ενός υψηλού επιπέδου εσωτερικής ασφάλειας εντός της Ένωσης, με πλήρη σεβασμό των θεμελιωδών δικαιωμάτων, και παράλληλη διασφάλιση της ελεύθερης κυκλοφορίας των προσώπων μέσα σε αυτήν.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (3).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 143,3 | 251 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4) | 309 | 365 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (3).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

143,3

251

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (4)

309

365

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (5) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (6) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (7).

| 16. | Ως απάντηση στη μεταναστευτική κρίση που ενέσκηψε στην Ένωση, η εντολή του Frontex διευρύνθηκε σημαντικά και ο τελικός προϋπολογισμός του για το 2016 αυξήθηκε κατά 75 % σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος. Το προσωπικό που απασχολούνταν το 2016 αυξήθηκε μόνον κατά 18 %, ενώ τα οικεία συστήματα και οι διαδικασίες βρίσκονταν ακόμη υπό αναμόρφωση ώστε να προσαρμοστούν στις νέες συνθήκες. Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου και θα πρέπει να μελετηθούν υπό το πρίσμα των προκλήσεων με τις οποίες ήρθε αντιμέτωπος ο Οργανισμός. |
| --- | --- |

16.

Ως απάντηση στη μεταναστευτική κρίση που ενέσκηψε στην Ένωση, η εντολή του Frontex διευρύνθηκε σημαντικά και ο τελικός προϋπολογισμός του για το 2016 αυξήθηκε κατά 75 % σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος. Το προσωπικό που απασχολούνταν το 2016 αυξήθηκε μόνον κατά 18 %, ενώ τα οικεία συστήματα και οι διαδικασίες βρίσκονταν ακόμη υπό αναμόρφωση ώστε να προσαρμοστούν στις νέες συνθήκες. Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου και θα πρέπει να μελετηθούν υπό το πρίσμα των προκλήσεων με τις οποίες ήρθε αντιμέτωπος ο Οργανισμός.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΝΟΜΙΜΟΤΗΤΑ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΙΚΟΤΗΤΑ ΤΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ

| 17. | Ο προηγούμενος ιδρυτικός κανονισμός του Οργανισμού, ο οποίος ίσχυε μέχρι τις 5 Οκτωβρίου 2016, προέβλεπε τη χρηματοδότηση κοινών επιχειρήσεων επιστροφής οι οποίες εκτελούνταν από κοινού με συμμετέχουσες χώρες. Με τον νέο ιδρυτικό κανονισμό προβλέπεται η επιλεξιμότητα και των εθνικών επιχειρήσεων επιστροφής. Εντούτοις, μεταξύ Ιανουαρίου και Οκτωβρίου 2016, ο Οργανισμός χρηματοδότησε εθνικές επιχειρήσεις επιστροφής με ποσό ύψους 3,6 εκατομμυρίων ευρώ. Οι πληρωμές αυτές είναι παράτυπες. |
| --- | --- |

17.

Ο προηγούμενος ιδρυτικός κανονισμός του Οργανισμού, ο οποίος ίσχυε μέχρι τις 5 Οκτωβρίου 2016, προέβλεπε τη χρηματοδότηση κοινών επιχειρήσεων επιστροφής οι οποίες εκτελούνταν από κοινού με συμμετέχουσες χώρες. Με τον νέο ιδρυτικό κανονισμό προβλέπεται η επιλεξιμότητα και των εθνικών επιχειρήσεων επιστροφής. Εντούτοις, μεταξύ Ιανουαρίου και Οκτωβρίου 2016, ο Οργανισμός χρηματοδότησε εθνικές επιχειρήσεις επιστροφής με ποσό ύψους 3,6 εκατομμυρίων ευρώ. Οι πληρωμές αυτές είναι παράτυπες.

| 18. | Σύμφωνα με τον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης, σε περίπτωση διαδικασίας εξωτερικής επιλογής, οι έκτακτοι υπάλληλοι προσλαμβάνονται αποκλειστικά στους βαθμούς SC 1 έως SC 2, AST 1 έως AST 4 και AD 5 έως AD 8 (8). Το 2016 ο Οργανισμός προσέλαβε 14 υπαλλήλους σε υψηλότερους βαθμούς AST. Οι προσλήψεις στους βαθμούς αυτούς είναι παράτυπες. |
| --- | --- |

18.

Σύμφωνα με τον κανονισμό υπηρεσιακής κατάστασης, σε περίπτωση διαδικασίας εξωτερικής επιλογής, οι έκτακτοι υπάλληλοι προσλαμβάνονται αποκλειστικά στους βαθμούς SC 1 έως SC 2, AST 1 έως AST 4 και AD 5 έως AD 8 (8). Το 2016 ο Οργανισμός προσέλαβε 14 υπαλλήλους σε υψηλότερους βαθμούς AST. Οι προσλήψεις στους βαθμούς αυτούς είναι παράτυπες.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 19. | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος αυξήθηκε τόσο για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), όπου αντιστοιχούσε σε 6,4 εκατομμύρια ευρώ ή στο 43 % (έναντι 3,2 εκατομμυρίων ευρώ ή 38 % το 2015), όσο και για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), όπου αντιστοιχούσε σε 67,3 εκατομμύρια ευρώ ή στο 37 % (έναντι 40,2 εκατομμυρίων ευρώ ή 35 % το 2015). Αυτό οφείλεται κατά κύριο λόγο σε συμβάσεις και επιχειρήσεις που συνεχίζονται και μετά τη λήξη του οικονομικού έτους. Προκειμένου να αποτυπώνονται καλύτερα οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της ανάληψης της νομικής δέσμευσης, της εκτέλεσης της σύμβασης και των επιχειρήσεων, καθώς και των σχετικών πληρωμών, ο Οργανισμός θα μπορούσε να εξετάσει το ενδεχόμενο να χρησιμοποιεί διαχωριζόμενες πιστώσεις. |
| --- | --- |

19.

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος αυξήθηκε τόσο για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), όπου αντιστοιχούσε σε 6,4 εκατομμύρια ευρώ ή στο 43 % (έναντι 3,2 εκατομμυρίων ευρώ ή 38 % το 2015), όσο και για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), όπου αντιστοιχούσε σε 67,3 εκατομμύρια ευρώ ή στο 37 % (έναντι 40,2 εκατομμυρίων ευρώ ή 35 % το 2015). Αυτό οφείλεται κατά κύριο λόγο σε συμβάσεις και επιχειρήσεις που συνεχίζονται και μετά τη λήξη του οικονομικού έτους. Προκειμένου να αποτυπώνονται καλύτερα οι αναπόφευκτες καθυστερήσεις μεταξύ της ανάληψης της νομικής δέσμευσης, της εκτέλεσης της σύμβασης και των επιχειρήσεων, καθώς και των σχετικών πληρωμών, ο Οργανισμός θα μπορούσε να εξετάσει το ενδεχόμενο να χρησιμοποιεί διαχωριζόμενες πιστώσεις.

| 20. | Το ποσοστό των πιστώσεων που είχαν μεταφερθεί από το 2015 και ακυρώθηκαν ήταν υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), ήτοι 6,4 εκατομμύρια ευρώ ή 16 %, και οφειλόταν στην υπερεκτίμηση δαπανών για το 2015, οι οποίες δεν είχαν ακόμη επιστραφεί στις συμμετέχουσες χώρες το 2016. Πρέπει να εξασφαλίζεται η ακριβέστερη εκτίμηση του κόστους, καθώς και η πιο έγκαιρη υποβολή των δαπανών από τις συνεργαζόμενες χώρες. |
| --- | --- |

20.

Το ποσοστό των πιστώσεων που είχαν μεταφερθεί από το 2015 και ακυρώθηκαν ήταν υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), ήτοι 6,4 εκατομμύρια ευρώ ή 16 %, και οφειλόταν στην υπερεκτίμηση δαπανών για το 2015, οι οποίες δεν είχαν ακόμη επιστραφεί στις συμμετέχουσες χώρες το 2016. Πρέπει να εξασφαλίζεται η ακριβέστερη εκτίμηση του κόστους, καθώς και η πιο έγκαιρη υποβολή των δαπανών από τις συνεργαζόμενες χώρες.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΧΡΗΣΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΙΣ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ

| 21. | Στο πλαίσιο της νέας διευρυμένης εντολής του Οργανισμού, αποδίδεται μεγάλη σημασία στις επιχειρήσεις επιστροφής, για τις οποίες προβλέπεται στον προϋπολογισμό του 2016 ποσό ύψους 63 εκατομμυρίων ευρώ. Εντούτοις, 23 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 37,5 %, επεστράφησαν στον προϋπολογισμό της ΕΕ, καθώς οι επιχειρήσεις επιστροφής που διεξήχθησαν ήταν λιγότερες από τις προβλεπόμενες. Η σημαντική καθυστέρηση της διαδικασίας ανάθεσης μιας σύμβασης-πλαισίου αξίας 50 εκατομμυρίων ευρώ με αντικείμενο την παροχή υπηρεσιών ναυλωμένων πτήσεων και άλλων συναφών υπηρεσιών για την εξυπηρέτηση των επιχειρήσεων επιστροφής του Frontex συνέβαλε στην κατάσταση αυτή, ενώ επηρεάζει ακόμη τη συχνότητα των επιχειρήσεων επιστροφής που διεκπεραιώνει ο Οργανισμός. Μολονότι η διαδικασία σύναψης της εν λόγω σύμβασης είχε προγραμματιστεί για τον Μάρτιο του 2016, δεν είχε ακόμη ξεκινήσει στο τέλος του έτους. |
| --- | --- |

21.

Στο πλαίσιο της νέας διευρυμένης εντολής του Οργανισμού, αποδίδεται μεγάλη σημασία στις επιχειρήσεις επιστροφής, για τις οποίες προβλέπεται στον προϋπολογισμό του 2016 ποσό ύψους 63 εκατομμυρίων ευρώ. Εντούτοις, 23 εκατομμύρια ευρώ, ήτοι το 37,5 %, επεστράφησαν στον προϋπολογισμό της ΕΕ, καθώς οι επιχειρήσεις επιστροφής που διεξήχθησαν ήταν λιγότερες από τις προβλεπόμενες. Η σημαντική καθυστέρηση της διαδικασίας ανάθεσης μιας σύμβασης-πλαισίου αξίας 50 εκατομμυρίων ευρώ με αντικείμενο την παροχή υπηρεσιών ναυλωμένων πτήσεων και άλλων συναφών υπηρεσιών για την εξυπηρέτηση των επιχειρήσεων επιστροφής του Frontex συνέβαλε στην κατάσταση αυτή, ενώ επηρεάζει ακόμη τη συχνότητα των επιχειρήσεων επιστροφής που διεκπεραιώνει ο Οργανισμός. Μολονότι η διαδικασία σύναψης της εν λόγω σύμβασης είχε προγραμματιστεί για τον Μάρτιο του 2016, δεν είχε ακόμη ξεκινήσει στο τέλος του έτους.

| 22. | Στις 22 Δεκεμβρίου 2015 η Επιτροπή και ο Οργανισμός, συνδικαιούχος και συντονιστής τριών άλλων συνδικαιούχων (EASO, ΔΟΜ και UNHCR) (9), υπέγραψαν συμφωνία επιχορήγησης ύψους 5,5 εκατομμυρίων ευρώ για την περιφερειακή στήριξη της διαχείρισης της μετανάστευσης με γνώμονα τις ανάγκες των αιτούντων προστασία στα Δυτικά Βαλκάνια και την Τουρκία, για τριετή περίοδο αρχομένη την 1η Ιανουαρίου 2016. Ωστόσο, οι συμφωνίες συνεργασίας με τους τρεις εταίρους (νομικές δεσμεύσεις), συνολικής αξίας 3,4 εκατομμυρίων ευρώ, υπεγράφησαν μόλις μεταξύ Αυγούστου και Νοεμβρίου του 2016. Για δύο από τις συμφωνίες, οι δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων, βάσει των οποίων θα έπρεπε να έχουν αποδεσμευθεί τα κονδύλια πριν την ανάληψη των νομικών δεσμεύσεων, υπεγράφησαν μόλις τον Οκτώβριο και τον Δεκέμβριο του 2016. Επιπλέον, οι δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων ανέρχονταν σε 1,2 εκατομμύρια ευρώ, κάλυπταν δηλαδή μόνο τις προχρηματοδοτήσεις. Η εν λόγω διαδικασία παραβιάζει τους κανόνες περί δημοσιονομικής διαχείρισης του δημοσιονομικού κανονισμού, ενώ η καθυστερημένη υπογραφή των συμφωνιών επιβάρυνε με ανασφάλεια την επιχειρησιακή συνεργασία μεταξύ των εταίρων. |
| --- | --- |

22.

Στις 22 Δεκεμβρίου 2015 η Επιτροπή και ο Οργανισμός, συνδικαιούχος και συντονιστής τριών άλλων συνδικαιούχων (EASO, ΔΟΜ και UNHCR) (9), υπέγραψαν συμφωνία επιχορήγησης ύψους 5,5 εκατομμυρίων ευρώ για την περιφερειακή στήριξη της διαχείρισης της μετανάστευσης με γνώμονα τις ανάγκες των αιτούντων προστασία στα Δυτικά Βαλκάνια και την Τουρκία, για τριετή περίοδο αρχομένη την 1η Ιανουαρίου 2016. Ωστόσο, οι συμφωνίες συνεργασίας με τους τρεις εταίρους (νομικές δεσμεύσεις), συνολικής αξίας 3,4 εκατομμυρίων ευρώ, υπεγράφησαν μόλις μεταξύ Αυγούστου και Νοεμβρίου του 2016. Για δύο από τις συμφωνίες, οι δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων, βάσει των οποίων θα έπρεπε να έχουν αποδεσμευθεί τα κονδύλια πριν την ανάληψη των νομικών δεσμεύσεων, υπεγράφησαν μόλις τον Οκτώβριο και τον Δεκέμβριο του 2016. Επιπλέον, οι δημοσιονομικές αναλήψεις υποχρεώσεων ανέρχονταν σε 1,2 εκατομμύρια ευρώ, κάλυπταν δηλαδή μόνο τις προχρηματοδοτήσεις. Η εν λόγω διαδικασία παραβιάζει τους κανόνες περί δημοσιονομικής διαχείρισης του δημοσιονομικού κανονισμού, ενώ η καθυστερημένη υπογραφή των συμφωνιών επιβάρυνε με ανασφάλεια την επιχειρησιακή συνεργασία μεταξύ των εταίρων.

ΛΟΙΠΑ ΣΧΟΛΙΑ

| 23. | Ο πίνακας προσωπικού του Οργανισμού για το 2016 προβλέπει 275 θέσεις μόνιμων και έκτακτων υπαλλήλων (10). Έως το τέλος του 2016 είχαν πληρωθεί μόνο 197 εξ αυτών, ήτοι το 71 %, κυρίως λόγω του ότι μόλις τον Οκτώβριο του 2016 άνοιξαν 50 νέες θέσεις και η διαδικασία πρόσληψης δεν έχει ακόμη ολοκληρωθεί. Ο Οργανισμός αντιμετωπίζει διαχρονικά δυσκολίες στην εύρεση υπαλλήλων με τα απαιτούμενα τυπικά προσόντα, πράγμα που οφείλεται εν μέρει στον διορθωτικό συντελεστή που εφαρμόζεται στις μισθολογικές αποδοχές (66,7 %). |
| --- | --- |

23.

Ο πίνακας προσωπικού του Οργανισμού για το 2016 προβλέπει 275 θέσεις μόνιμων και έκτακτων υπαλλήλων (10). Έως το τέλος του 2016 είχαν πληρωθεί μόνο 197 εξ αυτών, ήτοι το 71 %, κυρίως λόγω του ότι μόλις τον Οκτώβριο του 2016 άνοιξαν 50 νέες θέσεις και η διαδικασία πρόσληψης δεν έχει ακόμη ολοκληρωθεί. Ο Οργανισμός αντιμετωπίζει διαχρονικά δυσκολίες στην εύρεση υπαλλήλων με τα απαιτούμενα τυπικά προσόντα, πράγμα που οφείλεται εν μέρει στον διορθωτικό συντελεστή που εφαρμόζεται στις μισθολογικές αποδοχές (66,7 %).

| 24. | Μετά από τη διεύρυνση της εντολής του Οργανισμού, το προσωπικό του θα υπερδιπλασιαστεί μεταξύ 2016 και 2020, από 365 σε 1 000 (11). Η αύξηση αυτή δεν βασίστηκε σε εμπεριστατωμένη εκτίμηση των αναγκών. |
| --- | --- |

24.

Μετά από τη διεύρυνση της εντολής του Οργανισμού, το προσωπικό του θα υπερδιπλασιαστεί μεταξύ 2016 και 2020, από 365 σε 1 000 (11). Η αύξηση αυτή δεν βασίστηκε σε εμπεριστατωμένη εκτίμηση των αναγκών.

| 25. | Η προγραμματισμένη αύξηση του προσωπικού θα δημιουργήσει την ανάγκη για πρόσθετους χώρους γραφείου. Ο Οργανισμός επεξεργάζεται διάφορες λύσεις για την αντιμετώπιση των αναγκών, από κοινού με την Επιτροπή και τη χώρα της έδρας. |
| --- | --- |

25.

Η προγραμματισμένη αύξηση του προσωπικού θα δημιουργήσει την ανάγκη για πρόσθετους χώρους γραφείου. Ο Οργανισμός επεξεργάζεται διάφορες λύσεις για την αντιμετώπιση των αναγκών, από κοινού με την Επιτροπή και τη χώρα της έδρας.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 19ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 251 της 16.9.2016, σ. 1.

1

(2)  ΕΕ L 349 της 25.11.2004, σ. 1.

2

(3)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.frontex.europa.eu

3

(4)  Πραγματικός αριθμός των υπαλλήλων που απασχολούνται στον Οργανισμό, περιλαμβανομένων των μόνιμων, έκτακτων και συμβασιούχων υπαλλήλων, καθώς και των αποσπασμένων εθνικών εμπειρογνωμόνων. Βάσει του τελικού πίνακα προσωπικού του 2016, ο αριθμός των θέσεων εργασίας που εγκρίθηκαν ήταν μεγαλύτερος, με 275 θέσεις για μόνιμους και έκτακτους υπαλλήλους και 192 θέσεις για συμβασιούχους και αποσπασμένους εθνικούς εμπειρογνώμονες.

4

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(5)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

7

(8)  Άρθρο 53, παράγραφος 2, του κανονισμού υπηρεσιακής κατάστασης.

8

(9)  Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Υποστήριξης για το Άσυλο (Μάλτα), Διεθνής Οργανισμός Μετανάστευσης (Βελιγράδι) και Ύπατη Αρμοστεία των Ηνωμένων Εθνών για τους Πρόσφυγες (Γενεύη).

9

(10)  Εγκρίθηκαν επιπλέον 192 θέσεις για συμβασιούχους και αποσπασμένους εθνικούς εμπειρογνώμονες.

10

(11)  Πρόταση κανονισμού του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου για την Ευρωπαϊκή Συνοριοφυλακή και Ακτοφυλακή και την κατάργηση του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2007/2004, του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 863/2007 και της απόφασης 2005/267/ΕΕ του Συμβουλίου [COM/2015/0671 final — 2015/0310 (COD)]

11

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Οι εξετασθείσες διαδικασίες πρόσληψης κατέδειξαν σημαντικές ανεπάρκειες όσον αφορά τη διαφάνεια και την ίση μεταχείριση των υποψηφίων: οι ερωτήσεις για τις γραπτές δοκιμασίες και τις συνεντεύξεις καθορίστηκαν μετά την εξέταση των αιτήσεων από την επιτροπή επιλογής, ενώ δεν είχε καθοριστεί η ελάχιστη βαθμολογία που έπρεπε να συγκεντρώσουν οι υποψήφιοι προκειμένου να κληθούν να συμμετάσχουν στις γραπτές δοκιμασίες και τις συνεντεύξεις και να συμπεριληφθούν στην κατάσταση των επιτυχόντων υποψηφίων. Επιπλέον, η επιτροπή επιλογής δεν τεκμηρίωσε όλες τις συνεδριάσεις και τις αποφάσεις της. | Ολοκληρώθηκε |
| 2013 | Η συμφωνία των καταστάσεων των προμηθευτών στο τέλος του έτους πραγματοποιήθηκε με μεγάλη δυσκολία. Είναι αναγκαίο να παρακολουθούνται τακτικότερα τα υπόλοιπα των προμηθευτών και να αναλύονται οι διαφορές περισσότερο έγκαιρα. | Εν εξελίξει |
| 2013 | Ο Οργανισμός άρχισε να λειτουργεί το 2005 και, μέχρι σήμερα, εργάζεται βάσει αλληλογραφίας και ανταλλαγών με το κράτος μέλος υποδοχής. Ωστόσο, μεταξύ του Οργανισμού και του κράτους μέλους δεν έχει υπογραφεί συνολική συμφωνία σχετικά με την έδρα. Τέτοιου είδους συμφωνία θα προήγε περαιτέρω τη διαφάνεια σχετικά με τις συνθήκες υπό τις οποίες λειτουργεί ο Οργανισμός και εργάζεται το προσωπικό του. | Εν εξελίξει |
| 2014 | Σημαντικές ήταν οι βελτιώσεις που σημειώθηκαν όσον αφορά τους προληπτικούς και κατασταλτικούς ελέγχους των δαπανών των οποίων ζητείται η απόδοση από τις συνεργαζόμενες χώρες στο πλαίσιο των συμφωνιών επιχορήγησης. Ωστόσο, η τεκμηρίωση που υποβάλλουν οι συνεργαζόμενες χώρες προς υποστήριξη των δηλούμενων δαπανών δεν είναι πάντοτε επαρκής. Επιπλέον, δεν ζητούνταν πιστοποιητικά ελέγχου, μολονότι οι κανόνες εφαρμογής του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ συνιστούν τη χρήση τους στην περίπτωση επιχορηγήσεων που υπερβαίνουν συγκεκριμένα όρια (1). Τα εν λόγω πιστοποιητικά θα ενίσχυαν τη βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων οι οποίες σχετίζονται με τις επιχορηγήσεις. | Εν εξελίξει όσον αφορά τους εκ των προτέρων και τους εκ των υστέρων ελέγχους
  Ολοκληρώθηκε όσον αφορά τα πιστοποιητικά ελέγχου |
| 2014 | Ο υψηλός και συνεχώς αυξανόμενος αριθμός συμφωνιών επιχορήγησης, καθώς και το μέγεθος των σχετικών δαπανών που υποβάλλονται σε επαλήθευση και αποδίδονται από τον Οργανισμό, εγείρουν το ερώτημα μήπως θα μπορούσαν να εφαρμοστούν αποτελεσματικότεροι και οικονομικώς αποδοτικότεροι εναλλακτικοί μηχανισμοί χρηματοδότησης. | Εκκρεμεί (2) |
| 2014 | Ο τρόπος υπολογισμού των εισφορών των συνδεδεμένων χωρών Σένγκεν (Ελβετία, Λιχτενστάιν, Ισλανδία και Νορβηγία) απαιτεί περαιτέρω επεξεργασία, προκειμένου να αντικατοπτρίζει καλύτερα τις ισχύουσες νομικές διατάξεις (3). Παραδείγματος χάριν, ο υπολογισμός θα έπρεπε να βασίζεται στην τελική και όχι στην ετήσια επιχορήγηση της Επιτροπής που εγγράφεται στον προϋπολογισμό. | Εν εξελίξει |
| 2015 | Στο πλαίσιο του κατασταλτικού ελέγχου στην Ισλανδία τον οποίο διενήργησε ο Οργανισμός τον Οκτώβριο του 2015 διαπιστώθηκαν παράτυπες πληρωμές συνολικού ύψους 1,4 εκατομμυρίων ευρώ σε σχέση με την απομείωση της αξίας σκάφους που συμμετείχε σε επτά κοινές επιχειρήσεις μεταξύ 2011 και 2015. Η ισλανδική ακτοφυλακή είχε αιτηθεί την απόδοση του ποσού της απομείωσης της αξίας του συγκεκριμένου σκάφους, μολονότι το σκάφος είχε υπερβεί την επιτρεπόμενη βάσει των κατευθυντήριων οδηγιών του Οργανισμού ωφέλιμη ζωή του. Παρότι ο Οργανισμός έχει το δικαίωμα να ανακτά παράτυπες πληρωμές που έχουν πραγματοποιηθεί εντός της τελευταίας πενταετίας, ανακοίνωσε ότι ανέκτησε μόνο τις πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν από τον Ιανουάριο του 2015 και έπειτα, οι οποίες ανέρχονταν σε 0,6 εκατομμύρια ευρώ. | Εν εξελίξει |
| 2015 | Το Ταμείο Εσωτερικής Ασφάλειας (ΤΕΑ) συστάθηκε για την περίοδο 2014-2020. Απαρτίζεται από δύο μέσα, το ΤΕΑ-Σύνορα και Θεωρήσεις και το ΤΕΑ-Αστυνομία, στο πλαίσιο των οποίων είναι διαθέσιμα για τη χρηματοδότηση δράσεων 2,8 δισεκατομμύρια ευρώ και 1 δισεκατομμύριο ευρώ αντίστοιχα. Η Επιτροπή αποδίδει στο πλαίσιο του ΤΕΑ-Σύνορα και Θεωρήσεις και του ΤΕΑ-Αστυνομία τις δαπάνες των κρατών μελών για την αγορά μέσων, όπως οχημάτων ή σκαφών, καθώς και τις δαπάνες λειτουργίας των μέσων αυτών, όπως τις δαπάνες για την αγορά καυσίμων ή τη συντήρησή τους. Ακόμη, ο Οργανισμός αποδίδει τις αντίστοιχες δαπάνες συμμετεχόντων σε κοινές επιχειρήσεις. Συνεπώς, υφίσταται κίνδυνος διπλής χρηματοδότησης ο οποίος δεν έχει αντιμετωπιστεί (4). | Εν εξελίξει |
| 2015 | Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό τόσο για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), στο πλαίσιο του οποίου μεταφέρθηκαν 3,2 εκατομμύρια ευρώ ή το 38 % (έναντι 4,5 εκατομμυρίων ευρώ ή 36 % το 2014) όσο και για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), στο πλαίσιο του οποίου μεταφέρθηκαν 40,2 εκατομμύρια ευρώ ή το 35 % (έναντι 28,4 εκατομμυρίων ευρώ ή 44 % το 2014). Στην περίπτωση του τίτλου II, το υψηλό επίπεδο μεταφορών είναι κυρίως απόρροια συμβάσεων ΤΠ οι οποίες καλύπτουν περιόδους υπερβαίνουσες το οικονομικό έτος, ενώ στην περίπτωση του τίτλου III οφείλεται κυρίως στον πολυετή χαρακτήρα των δραστηριοτήτων του Οργανισμού. | ά.α. |
| 2015 | Τα κράτη που συμμετέχουν σε συνοριακές επιχειρήσεις δηλώνουν τις δαπάνες στις οποίες υποβλήθηκαν βάσει των φύλλων δήλωσης δαπανών που περιλαμβάνουν τις «πάγιες δαπάνες» (απομείωση αξίας και συντήρηση), τις «μεταβλητές δαπάνες» (κυρίως καύσιμα) και τα «έξοδα αποστολών» (κυρίως αποζημιώσεις και άλλα έξοδα του πληρώματος). Οι δαπάνες δηλώνονται βάσει της πραγματικής αξίας και κατ’ εφαρμογή των εθνικών προτύπων, με αποτέλεσμα τα συμμετέχοντα κράτη να εφαρμόζουν διαφορετικές προσεγγίσεις, γεγονός που δημιουργεί ένα ιδιαιτέρως περίπλοκο σύστημα για όλους τους εμπλεκομένους. Το Συνέδριο, στην ειδική έκθεσή του αριθ. 12/2016 συνέστησε στους οργανισμούς να χρησιμοποιούν κατά το δυνατόν απλουστευμένες επιλογές κόστους προκειμένου να αποφεύγονται τέτοιες μη αποδοτικές πρακτικές (5). | Εν εξελίξει |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.)

2012

Οι εξετασθείσες διαδικασίες πρόσληψης κατέδειξαν σημαντικές ανεπάρκειες όσον αφορά τη διαφάνεια και την ίση μεταχείριση των υποψηφίων: οι ερωτήσεις για τις γραπτές δοκιμασίες και τις συνεντεύξεις καθορίστηκαν μετά την εξέταση των αιτήσεων από την επιτροπή επιλογής, ενώ δεν είχε καθοριστεί η ελάχιστη βαθμολογία που έπρεπε να συγκεντρώσουν οι υποψήφιοι προκειμένου να κληθούν να συμμετάσχουν στις γραπτές δοκιμασίες και τις συνεντεύξεις και να συμπεριληφθούν στην κατάσταση των επιτυχόντων υποψηφίων. Επιπλέον, η επιτροπή επιλογής δεν τεκμηρίωσε όλες τις συνεδριάσεις και τις αποφάσεις της.

Ολοκληρώθηκε

2013

Η συμφωνία των καταστάσεων των προμηθευτών στο τέλος του έτους πραγματοποιήθηκε με μεγάλη δυσκολία. Είναι αναγκαίο να παρακολουθούνται τακτικότερα τα υπόλοιπα των προμηθευτών και να αναλύονται οι διαφορές περισσότερο έγκαιρα.

Εν εξελίξει

2013

Ο Οργανισμός άρχισε να λειτουργεί το 2005 και, μέχρι σήμερα, εργάζεται βάσει αλληλογραφίας και ανταλλαγών με το κράτος μέλος υποδοχής. Ωστόσο, μεταξύ του Οργανισμού και του κράτους μέλους δεν έχει υπογραφεί συνολική συμφωνία σχετικά με την έδρα. Τέτοιου είδους συμφωνία θα προήγε περαιτέρω τη διαφάνεια σχετικά με τις συνθήκες υπό τις οποίες λειτουργεί ο Οργανισμός και εργάζεται το προσωπικό του.

Εν εξελίξει

2014

Σημαντικές ήταν οι βελτιώσεις που σημειώθηκαν όσον αφορά τους προληπτικούς και κατασταλτικούς ελέγχους των δαπανών των οποίων ζητείται η απόδοση από τις συνεργαζόμενες χώρες στο πλαίσιο των συμφωνιών επιχορήγησης. Ωστόσο, η τεκμηρίωση που υποβάλλουν οι συνεργαζόμενες χώρες προς υποστήριξη των δηλούμενων δαπανών δεν είναι πάντοτε επαρκής. Επιπλέον, δεν ζητούνταν πιστοποιητικά ελέγχου, μολονότι οι κανόνες εφαρμογής του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ συνιστούν τη χρήση τους στην περίπτωση επιχορηγήσεων που υπερβαίνουν συγκεκριμένα όρια (1). Τα εν λόγω πιστοποιητικά θα ενίσχυαν τη βεβαιότητα σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων οι οποίες σχετίζονται με τις επιχορηγήσεις.

Εν εξελίξει όσον αφορά τους εκ των προτέρων και τους εκ των υστέρων ελέγχους

Ολοκληρώθηκε όσον αφορά τα πιστοποιητικά ελέγχου

2014

Ο υψηλός και συνεχώς αυξανόμενος αριθμός συμφωνιών επιχορήγησης, καθώς και το μέγεθος των σχετικών δαπανών που υποβάλλονται σε επαλήθευση και αποδίδονται από τον Οργανισμό, εγείρουν το ερώτημα μήπως θα μπορούσαν να εφαρμοστούν αποτελεσματικότεροι και οικονομικώς αποδοτικότεροι εναλλακτικοί μηχανισμοί χρηματοδότησης.

Εκκρεμεί (2)

2014

Ο τρόπος υπολογισμού των εισφορών των συνδεδεμένων χωρών Σένγκεν (Ελβετία, Λιχτενστάιν, Ισλανδία και Νορβηγία) απαιτεί περαιτέρω επεξεργασία, προκειμένου να αντικατοπτρίζει καλύτερα τις ισχύουσες νομικές διατάξεις (3). Παραδείγματος χάριν, ο υπολογισμός θα έπρεπε να βασίζεται στην τελική και όχι στην ετήσια επιχορήγηση της Επιτροπής που εγγράφεται στον προϋπολογισμό.

Εν εξελίξει

2015

Στο πλαίσιο του κατασταλτικού ελέγχου στην Ισλανδία τον οποίο διενήργησε ο Οργανισμός τον Οκτώβριο του 2015 διαπιστώθηκαν παράτυπες πληρωμές συνολικού ύψους 1,4 εκατομμυρίων ευρώ σε σχέση με την απομείωση της αξίας σκάφους που συμμετείχε σε επτά κοινές επιχειρήσεις μεταξύ 2011 και 2015. Η ισλανδική ακτοφυλακή είχε αιτηθεί την απόδοση του ποσού της απομείωσης της αξίας του συγκεκριμένου σκάφους, μολονότι το σκάφος είχε υπερβεί την επιτρεπόμενη βάσει των κατευθυντήριων οδηγιών του Οργανισμού ωφέλιμη ζωή του. Παρότι ο Οργανισμός έχει το δικαίωμα να ανακτά παράτυπες πληρωμές που έχουν πραγματοποιηθεί εντός της τελευταίας πενταετίας, ανακοίνωσε ότι ανέκτησε μόνο τις πληρωμές που πραγματοποιήθηκαν από τον Ιανουάριο του 2015 και έπειτα, οι οποίες ανέρχονταν σε 0,6 εκατομμύρια ευρώ.

Εν εξελίξει

2015

Το Ταμείο Εσωτερικής Ασφάλειας (ΤΕΑ) συστάθηκε για την περίοδο 2014-2020. Απαρτίζεται από δύο μέσα, το ΤΕΑ-Σύνορα και Θεωρήσεις και το ΤΕΑ-Αστυνομία, στο πλαίσιο των οποίων είναι διαθέσιμα για τη χρηματοδότηση δράσεων 2,8 δισεκατομμύρια ευρώ και 1 δισεκατομμύριο ευρώ αντίστοιχα. Η Επιτροπή αποδίδει στο πλαίσιο του ΤΕΑ-Σύνορα και Θεωρήσεις και του ΤΕΑ-Αστυνομία τις δαπάνες των κρατών μελών για την αγορά μέσων, όπως οχημάτων ή σκαφών, καθώς και τις δαπάνες λειτουργίας των μέσων αυτών, όπως τις δαπάνες για την αγορά καυσίμων ή τη συντήρησή τους. Ακόμη, ο Οργανισμός αποδίδει τις αντίστοιχες δαπάνες συμμετεχόντων σε κοινές επιχειρήσεις. Συνεπώς, υφίσταται κίνδυνος διπλής χρηματοδότησης ο οποίος δεν έχει αντιμετωπιστεί (4).

Εν εξελίξει

2015

Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό τόσο για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), στο πλαίσιο του οποίου μεταφέρθηκαν 3,2 εκατομμύρια ευρώ ή το 38 % (έναντι 4,5 εκατομμυρίων ευρώ ή 36 % το 2014) όσο και για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), στο πλαίσιο του οποίου μεταφέρθηκαν 40,2 εκατομμύρια ευρώ ή το 35 % (έναντι 28,4 εκατομμυρίων ευρώ ή 44 % το 2014). Στην περίπτωση του τίτλου II, το υψηλό επίπεδο μεταφορών είναι κυρίως απόρροια συμβάσεων ΤΠ οι οποίες καλύπτουν περιόδους υπερβαίνουσες το οικονομικό έτος, ενώ στην περίπτωση του τίτλου III οφείλεται κυρίως στον πολυετή χαρακτήρα των δραστηριοτήτων του Οργανισμού.

ά.α.

2015

Τα κράτη που συμμετέχουν σε συνοριακές επιχειρήσεις δηλώνουν τις δαπάνες στις οποίες υποβλήθηκαν βάσει των φύλλων δήλωσης δαπανών που περιλαμβάνουν τις «πάγιες δαπάνες» (απομείωση αξίας και συντήρηση), τις «μεταβλητές δαπάνες» (κυρίως καύσιμα) και τα «έξοδα αποστολών» (κυρίως αποζημιώσεις και άλλα έξοδα του πληρώματος). Οι δαπάνες δηλώνονται βάσει της πραγματικής αξίας και κατ’ εφαρμογή των εθνικών προτύπων, με αποτέλεσμα τα συμμετέχοντα κράτη να εφαρμόζουν διαφορετικές προσεγγίσεις, γεγονός που δημιουργεί ένα ιδιαιτέρως περίπλοκο σύστημα για όλους τους εμπλεκομένους. Το Συνέδριο, στην ειδική έκθεσή του αριθ. 12/2016 συνέστησε στους οργανισμούς να χρησιμοποιούν κατά το δυνατόν απλουστευμένες επιλογές κόστους προκειμένου να αποφεύγονται τέτοιες μη αποδοτικές πρακτικές (5).

Εν εξελίξει

---

(1)  Κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1268/2012 της Επιτροπής (ΕΕ L 362 της 31.12.2012, σ. 1).

(2)  Το άρθρο 3, παράγραφος 4, του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2007/2004 περιορίζει τη δυνατότητα συγχρηματοδότησης κοινών επιχειρήσεων από τον Οργανισμό μόνο στη χορήγηση επιχορηγήσεων.

(3)  Ρύθμιση μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κοινότητας, αφενός, και της Ελβετικής Συνομοσπονδίας και του Πριγκιπάτου του Λιχτενστάιν, αφετέρου, σχετικά με τις λεπτομέρειες της συμμετοχής αυτών των κρατών στον Ευρωπαϊκό Οργανισμό για τη Διαχείριση της Επιχειρησιακής Συνεργασίας στα Εξωτερικά Σύνορα των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ L 243 της 16.9.2010, σ. 4)· ρύθμιση μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και της Δημοκρατίας της Ισλανδίας και του Βασιλείου της Νορβηγίας σχετικά με τις λεπτομέρειες της συμμετοχής αυτών των κρατών στον Ευρωπαϊκό Οργανισμό για τη Διαχείριση της Επιχειρησιακής Συνεργασίας στα Εξωτερικά Σύνορα των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ L 188 της 20.7.2007, σ. 19).

(4)  Το Συνέδριο είχε αναφερθεί στον κίνδυνο αυτό στο σημείο 39, καθώς και στη σύσταση 4 της ειδικής έκθεσής του αριθ. 15/2014 με τίτλο «Το Ταμείο Εξωτερικών Συνόρων προώθησε τη χρηματοδοτική αλληλεγγύη, αλλά απαιτείται καλύτερη μέτρηση των αποτελεσμάτων και ενίσχυση της προστιθέμενης αξίας της ΕΕ».

(5)  Σύσταση 1 της ειδικής έκθεσης αριθ. 12/2016 του Συνεδρίου με τίτλο «Χρήση των επιχορηγήσεων από τους οργανισμούς: όχι πάντοτε η ενδεδειγμένη ή αποδεδειγμένα αποτελεσματική επιλογή».

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 18. | Το 2016, δεδομένης της δυσανάλογης μεταναστευτικής πίεσης που ασκήθηκε σε κράτη μέλη της ΕΕ και σε συνέχεια του ενωσιακού σχεδίου δράσης του Οκτωβρίου του 2015 για την επιστροφή, καθώς και των συμπερασμάτων του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου της 15ης Ιουνίου 2015 και της 16ης/17ης Μαρτίου 2016, ο εκτελεστικός διευθυντής του Οργανισμού εξέδωσε την απόφαση 2016/36, στην οποία διατυπώνεται μια ευρύτερη ερμηνεία των ρυθμίσεων (συγ)χρηματοδότησης κοινών επιχειρήσεων επιστροφής, σύμφωνα με την οποία ακόμη και μια εθνική επιχείρηση επιστροφής που διεξάγεται από ένα μόνο κράτος μέλος που αντιμετωπίζει δυσανάλογη μεταναστευτική πίεση θα (συγ)χρηματοδοτείται από τον προϋπολογισμό του Frontex. Επιπλέον: η αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή είχε τροποποιήσει τον προϋπολογισμό για το 2016 ειδικά με γνώμονα την υλοποίηση του προαναφερθέντος σχεδίου δράσης για την επιστροφή. |
| --- | --- |

18.

Το 2016, δεδομένης της δυσανάλογης μεταναστευτικής πίεσης που ασκήθηκε σε κράτη μέλη της ΕΕ και σε συνέχεια του ενωσιακού σχεδίου δράσης του Οκτωβρίου του 2015 για την επιστροφή, καθώς και των συμπερασμάτων του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου της 15ης Ιουνίου 2015 και της 16ης/17ης Μαρτίου 2016, ο εκτελεστικός διευθυντής του Οργανισμού εξέδωσε την απόφαση 2016/36, στην οποία διατυπώνεται μια ευρύτερη ερμηνεία των ρυθμίσεων (συγ)χρηματοδότησης κοινών επιχειρήσεων επιστροφής, σύμφωνα με την οποία ακόμη και μια εθνική επιχείρηση επιστροφής που διεξάγεται από ένα μόνο κράτος μέλος που αντιμετωπίζει δυσανάλογη μεταναστευτική πίεση θα (συγ)χρηματοδοτείται από τον προϋπολογισμό του Frontex. Επιπλέον: η αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή είχε τροποποιήσει τον προϋπολογισμό για το 2016 ειδικά με γνώμονα την υλοποίηση του προαναφερθέντος σχεδίου δράσης για την επιστροφή.

| 19. | Υπέρ της απόφασης που έλαβε ο Frontex όσον αφορά την πρόσληψη νέων έκτακτων υπαλλήλων σε βαθμούς υψηλότερους του AST4 τάχθηκε το διοικητικό συμβούλιο κατά την έγκριση του προγράμματος εργασίας και του προϋπολογισμού για το 2016, συμπεριλαμβανομένου του πίνακα προσωπικού.
  Ο λόγος για την αναβάθμιση 5 θέσεων AST4 σε 5 θέσεις AST5 ήταν η κάλυψη των επιχειρησιακών αναγκών οι οποίες επιβάλλουν τη λειτουργία της υπηρεσίας των αξιωματικών υπηρεσίας σε 24ωρη βάση και τις 7 ημέρες της εβδομάδας. Δεδομένου του επιπέδου των ευθυνών στο πλαίσιο των μεταναστευτικών ροών και των προκλήσεων για την ασφάλεια στα εξωτερικά σύνορα της ΕΕ, ο Frontex θα πρέπει να είναι σε θέση να προσελκύει ειδικευμένους και πεπειραμένους υποψηφίους με προϋπηρεσία στον σχετικό τομέα, αλλά χωρίς τις πανεπιστημιακές σπουδές που προβλέπονται για τις θέσεις AD. Επιπλέον: ο διορθωτικός συντελεστής 66,7 % επί του μισθού έχει σημαντικό αντίκτυπο, και κάθε υψηλότερο κλιμάκιο προσελκύει δυνητικά καταλληλότερους υποψηφίους. |
| --- | --- |

19.

Υπέρ της απόφασης που έλαβε ο Frontex όσον αφορά την πρόσληψη νέων έκτακτων υπαλλήλων σε βαθμούς υψηλότερους του AST4 τάχθηκε το διοικητικό συμβούλιο κατά την έγκριση του προγράμματος εργασίας και του προϋπολογισμού για το 2016, συμπεριλαμβανομένου του πίνακα προσωπικού.

Ο λόγος για την αναβάθμιση 5 θέσεων AST4 σε 5 θέσεις AST5 ήταν η κάλυψη των επιχειρησιακών αναγκών οι οποίες επιβάλλουν τη λειτουργία της υπηρεσίας των αξιωματικών υπηρεσίας σε 24ωρη βάση και τις 7 ημέρες της εβδομάδας. Δεδομένου του επιπέδου των ευθυνών στο πλαίσιο των μεταναστευτικών ροών και των προκλήσεων για την ασφάλεια στα εξωτερικά σύνορα της ΕΕ, ο Frontex θα πρέπει να είναι σε θέση να προσελκύει ειδικευμένους και πεπειραμένους υποψηφίους με προϋπηρεσία στον σχετικό τομέα, αλλά χωρίς τις πανεπιστημιακές σπουδές που προβλέπονται για τις θέσεις AD. Επιπλέον: ο διορθωτικός συντελεστής 66,7 % επί του μισθού έχει σημαντικό αντίκτυπο, και κάθε υψηλότερο κλιμάκιο προσελκύει δυνητικά καταλληλότερους υποψηφίους.

| 20. | Η χρήση διαχωριζόμενων πιστώσεων συνεπάγεται σημαντικές αλλαγές σε επίπεδο δημοσιονομικής διαχείρισης. Λαμβανομένων υπόψη των αλλαγών και των προκλήσεων που αντιμετωπίζει ο Οργανισμός, τα σχετικά πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα θα αποτιμηθούν προσεκτικά με γνώμονα τη διασφάλιση ενός πλαισίου χρηστού εσωτερικού ελέγχου. |
| --- | --- |

20.

Η χρήση διαχωριζόμενων πιστώσεων συνεπάγεται σημαντικές αλλαγές σε επίπεδο δημοσιονομικής διαχείρισης. Λαμβανομένων υπόψη των αλλαγών και των προκλήσεων που αντιμετωπίζει ο Οργανισμός, τα σχετικά πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα θα αποτιμηθούν προσεκτικά με γνώμονα τη διασφάλιση ενός πλαισίου χρηστού εσωτερικού ελέγχου.

| 21. | Ο Οργανισμός συμφωνεί με την άποψη ότι τα συνεργαζόμενα κράτη μέλη/οι συνδεδεμένες χώρες Σένγκεν πρέπει να παρέχουν ακριβέστερες εκτιμήσεις του κόστους και να υποβάλλουν πιο έγκαιρα τα στοιχεία που σχετίζονται με το κόστος. Ο Οργανισμός δεσμεύεται να καταβάλλει κάθε δυνατή προσπάθεια για τη βελτίωση της συνεργασίας με τα κράτη μέλη/τις συνδεδεμένες χώρες Σένγκεν στο επίπεδο της εκπόνησης εκτιμήσεων του κόστους. Παράλληλα, ο Οργανισμός προβαίνει το 2017 σε αναθεώρηση του συνολικού χρηματοδοτικού του πλαισίου με στόχο την απλοποίησή του, τη μετάβαση από τις επιχορηγήσεις στη σύναψη συμβάσεων παροχής υπηρεσιών και την καθιέρωση κατ’ αποκοπή ποσών. |
| --- | --- |

21.

Ο Οργανισμός συμφωνεί με την άποψη ότι τα συνεργαζόμενα κράτη μέλη/οι συνδεδεμένες χώρες Σένγκεν πρέπει να παρέχουν ακριβέστερες εκτιμήσεις του κόστους και να υποβάλλουν πιο έγκαιρα τα στοιχεία που σχετίζονται με το κόστος. Ο Οργανισμός δεσμεύεται να καταβάλλει κάθε δυνατή προσπάθεια για τη βελτίωση της συνεργασίας με τα κράτη μέλη/τις συνδεδεμένες χώρες Σένγκεν στο επίπεδο της εκπόνησης εκτιμήσεων του κόστους. Παράλληλα, ο Οργανισμός προβαίνει το 2017 σε αναθεώρηση του συνολικού χρηματοδοτικού του πλαισίου με στόχο την απλοποίησή του, τη μετάβαση από τις επιχορηγήσεις στη σύναψη συμβάσεων παροχής υπηρεσιών και την καθιέρωση κατ’ αποκοπή ποσών.

| 22. | Ο Οργανισμός αύξησε δραστικά τον αριθμό των κοινών πτήσεων επιστροφής: 232 το 2016 σε σύγκριση με 66 το 2015 και 39 το 2014. Το 2016 ο αριθμός αυτός αντιστοιχούσε σε 10 700 άτομα που επιστράφηκαν σε τρίτες χώρες, στα οποία προστίθενται και άλλα χίλια άτομα που μετέφερε ο Οργανισμός από τα ελληνικά νησιά στην Τουρκία μετά από από τη δήλωση ΕΕ-Τουρκίας του Μαρτίου του 2016. Παρά τη συγκεκριμένη πρωτοφανή κατακόρυφη αύξηση των υπηρεσιών επιστροφής που παρέχει ο Οργανισμός, από τα 63,0 εκατ. EUR που προβλέπονταν στον προϋπολογισμό του 2016 για τη συγκεκριμένη δραστηριότητα, μόνο τα 40,0 εκατ. EUR κατέστη δυνατό να αξιοποιηθούν. Τα υπόλοιπα 23 εκατ. EUR δεν ήταν δυνατό να αξιοποιηθούν επειδή κυρίως η σύμβαση-πλαίσιο για τη ναύλωση αεροσκαφών και την παροχή σχετικών υπηρεσιών στο πλαίσιο των επιχειρήσεων επιστροφής αντιμετώπισε καθυστερήσεις οι οποίες οφείλονταν στην υποβάθμιση της σημασίας του προγράμματος καθώς δόθηκε προτεραιότητα στην προσπάθεια να εξασφαλιστεί η απαιτούμενη υλικοτεχνική υποστήριξη (πορθμεία και λεωφορεία) για την εφαρμογή της δήλωσης ΕΕ-Τουρκίας. Η υποβάθμιση της σημασίας του προγράμματος επιτάθηκε άλλωστε και από την έλλειψη προσωπικού, σε συνδυασμό με τις αυξημένες επιχειρησιακές ανάγκες που έπρεπε να καλυφθούν. Οι όροι του προγράμματος προβλέπουν μια πολύπλοκη διαδικασία σύναψης συμβάσεων που περιλαμβάνει τη σύναψη σύμβασης-πλαισίου και προϋπολογισμό πολλών εκατομμυρίων. Εν τω μεταξύ προκηρύχθηκε η διαδικασία υποβολής προσφορών για τη σύναψη 4ετούς σύμβασης-πλαισίου, με μειωμένο ωστόσο προσωρινό προϋπολογισμό (20,0 εκατ. ευρώ). |
| --- | --- |

22.

Ο Οργανισμός αύξησε δραστικά τον αριθμό των κοινών πτήσεων επιστροφής: 232 το 2016 σε σύγκριση με 66 το 2015 και 39 το 2014. Το 2016 ο αριθμός αυτός αντιστοιχούσε σε 10 700 άτομα που επιστράφηκαν σε τρίτες χώρες, στα οποία προστίθενται και άλλα χίλια άτομα που μετέφερε ο Οργανισμός από τα ελληνικά νησιά στην Τουρκία μετά από από τη δήλωση ΕΕ-Τουρκίας του Μαρτίου του 2016. Παρά τη συγκεκριμένη πρωτοφανή κατακόρυφη αύξηση των υπηρεσιών επιστροφής που παρέχει ο Οργανισμός, από τα 63,0 εκατ. EUR που προβλέπονταν στον προϋπολογισμό του 2016 για τη συγκεκριμένη δραστηριότητα, μόνο τα 40,0 εκατ. EUR κατέστη δυνατό να αξιοποιηθούν. Τα υπόλοιπα 23 εκατ. EUR δεν ήταν δυνατό να αξιοποιηθούν επειδή κυρίως η σύμβαση-πλαίσιο για τη ναύλωση αεροσκαφών και την παροχή σχετικών υπηρεσιών στο πλαίσιο των επιχειρήσεων επιστροφής αντιμετώπισε καθυστερήσεις οι οποίες οφείλονταν στην υποβάθμιση της σημασίας του προγράμματος καθώς δόθηκε προτεραιότητα στην προσπάθεια να εξασφαλιστεί η απαιτούμενη υλικοτεχνική υποστήριξη (πορθμεία και λεωφορεία) για την εφαρμογή της δήλωσης ΕΕ-Τουρκίας. Η υποβάθμιση της σημασίας του προγράμματος επιτάθηκε άλλωστε και από την έλλειψη προσωπικού, σε συνδυασμό με τις αυξημένες επιχειρησιακές ανάγκες που έπρεπε να καλυφθούν. Οι όροι του προγράμματος προβλέπουν μια πολύπλοκη διαδικασία σύναψης συμβάσεων που περιλαμβάνει τη σύναψη σύμβασης-πλαισίου και προϋπολογισμό πολλών εκατομμυρίων. Εν τω μεταξύ προκηρύχθηκε η διαδικασία υποβολής προσφορών για τη σύναψη 4ετούς σύμβασης-πλαισίου, με μειωμένο ωστόσο προσωρινό προϋπολογισμό (20,0 εκατ. ευρώ).

| 23. | Ο Frontex από κοινού με την Ευρωπαϊκή Επιτροπή είχε ξεκινήσει από το 2014 τη διαδικασία εκπόνησης της συμφωνίας επιχορήγησης για το συγκεκριμένο περιφερειακό πρόγραμμα. Τον Αύγουστο του 2015, λίγο πριν από την οριστικοποίηση και υπογραφή της συμφωνίας επιχορήγησης, διάφοροι παράγοντες, όπως μεταξύ άλλων η δραστική αλλαγή του μεταναστευτικού φαινομένου στα Δυτικά Βαλκάνια, περιέπλεξαν τα πράγματα και είχαν ως αποτέλεσμα η Επιτροπή να υποβάλει αίτημα για αναδιατύπωση του προγράμματος κατά τρόπο που θα αποτυπώνει σε ικανοποιητικό βαθμό το μεταναστευτικό φαινόμενο. Ως αποτέλεσμα, ο σχεδιασμός του προγράμματος άλλαξε εσπευσμένα και εκ βάθρων και η συμφωνία επιχορήγησης δεν υπογράφηκε παρά μόνο στα τέλη της συμβατικής καταληκτικής προθεσμίας του Δεκεμβρίου του 2015.
  Λόγω αυτών των αλλαγών της τελευταίας στιγμής, κανείς από τους τέσσερις εταίρους υλοποίησης του προγράμματος (Frontex, EASO, IOM και UNHCR) δεν ήταν σε θέση να ξεκινήσει την εξέταση των διατάξεων των συμφωνιών συνεργασίας πριν από τον Ιανουάριο του 2016. Καθώς οι συμφωνίες συνεργασίας περιλαμβάνουν διατάξεις που ρυθμίζουν τη συνολική κατανομή σε κάθε εταίρο, ήταν αναγκαίο πριν από την υπογραφή των εν λόγω συμφωνιών να εκπονηθεί και να συμφωνηθεί από όλα τα μέρη αναλυτικός προϋπολογισμός. Πρέπει επίσης να επισημανθεί ότι η διαδικασία υπογραφής από την EASO ήταν γρήγορη και ομαλή, άλλοι ωστόσο εταίροι αμφισβήτησαν τους κανόνες που έθετε ο εκτελεστικός διευθυντής του Οργανισμού για χρήση του ευρώ αντί του δολαρίου ΗΠΑ ή για δημοσιοποίηση περισσότερων δημοσιονομικών στοιχείων για λόγους διαφάνειας.
  Δεδομένων όλων των ανωτέρω αλλά και του γεγονότος ότι τον Ιανουάριο του 2016 είχε ξεκινήσει η εφαρμογή της συμφωνίας επιχορήγησης, οι εταίροι υλοποίησης υποχρεώθηκαν να αρχίσουν να αναλαμβάνουν τις δαπάνες των δραστηριοτήτων ακόμη και προτού υπογράψουν τις συμφωνίες συνεργασίας με τον Frontex. Ο Frontex, για να αιτιολογήσει τα ανωτέρω αλλά και για να καταγραφεί το γεγονός ότι η νομική δέσμευση και για τους τρεις εταίρους του έργου αναλήφθηκε πριν από τη δημοσιονομική δέσμευση, τεκμηρίωσε γραπτώς, όπως προβλέπεται, τη συγκεκριμένη περίπτωση ως εξαίρεση.
  Σύμφωνα με το άρθρο 7.2 των κανόνων εφαρμογής, οι πιστώσεις που αντιστοιχούν στα έσοδα για ειδικό προορισμό διατίθενται αυτομάτως, τόσο ως πιστώσεις αναλήψεων υποχρεώσεων όσο και ως πιστώσεις πληρωμών, όταν εισπραχθεί το έσοδο από το θεσμικό όργανο. |
| --- | --- |

23.

Ο Frontex από κοινού με την Ευρωπαϊκή Επιτροπή είχε ξεκινήσει από το 2014 τη διαδικασία εκπόνησης της συμφωνίας επιχορήγησης για το συγκεκριμένο περιφερειακό πρόγραμμα. Τον Αύγουστο του 2015, λίγο πριν από την οριστικοποίηση και υπογραφή της συμφωνίας επιχορήγησης, διάφοροι παράγοντες, όπως μεταξύ άλλων η δραστική αλλαγή του μεταναστευτικού φαινομένου στα Δυτικά Βαλκάνια, περιέπλεξαν τα πράγματα και είχαν ως αποτέλεσμα η Επιτροπή να υποβάλει αίτημα για αναδιατύπωση του προγράμματος κατά τρόπο που θα αποτυπώνει σε ικανοποιητικό βαθμό το μεταναστευτικό φαινόμενο. Ως αποτέλεσμα, ο σχεδιασμός του προγράμματος άλλαξε εσπευσμένα και εκ βάθρων και η συμφωνία επιχορήγησης δεν υπογράφηκε παρά μόνο στα τέλη της συμβατικής καταληκτικής προθεσμίας του Δεκεμβρίου του 2015.

Λόγω αυτών των αλλαγών της τελευταίας στιγμής, κανείς από τους τέσσερις εταίρους υλοποίησης του προγράμματος (Frontex, EASO, IOM και UNHCR) δεν ήταν σε θέση να ξεκινήσει την εξέταση των διατάξεων των συμφωνιών συνεργασίας πριν από τον Ιανουάριο του 2016. Καθώς οι συμφωνίες συνεργασίας περιλαμβάνουν διατάξεις που ρυθμίζουν τη συνολική κατανομή σε κάθε εταίρο, ήταν αναγκαίο πριν από την υπογραφή των εν λόγω συμφωνιών να εκπονηθεί και να συμφωνηθεί από όλα τα μέρη αναλυτικός προϋπολογισμός. Πρέπει επίσης να επισημανθεί ότι η διαδικασία υπογραφής από την EASO ήταν γρήγορη και ομαλή, άλλοι ωστόσο εταίροι αμφισβήτησαν τους κανόνες που έθετε ο εκτελεστικός διευθυντής του Οργανισμού για χρήση του ευρώ αντί του δολαρίου ΗΠΑ ή για δημοσιοποίηση περισσότερων δημοσιονομικών στοιχείων για λόγους διαφάνειας.

Δεδομένων όλων των ανωτέρω αλλά και του γεγονότος ότι τον Ιανουάριο του 2016 είχε ξεκινήσει η εφαρμογή της συμφωνίας επιχορήγησης, οι εταίροι υλοποίησης υποχρεώθηκαν να αρχίσουν να αναλαμβάνουν τις δαπάνες των δραστηριοτήτων ακόμη και προτού υπογράψουν τις συμφωνίες συνεργασίας με τον Frontex. Ο Frontex, για να αιτιολογήσει τα ανωτέρω αλλά και για να καταγραφεί το γεγονός ότι η νομική δέσμευση και για τους τρεις εταίρους του έργου αναλήφθηκε πριν από τη δημοσιονομική δέσμευση, τεκμηρίωσε γραπτώς, όπως προβλέπεται, τη συγκεκριμένη περίπτωση ως εξαίρεση.

Σύμφωνα με το άρθρο 7.2 των κανόνων εφαρμογής, οι πιστώσεις που αντιστοιχούν στα έσοδα για ειδικό προορισμό διατίθενται αυτομάτως, τόσο ως πιστώσεις αναλήψεων υποχρεώσεων όσο και ως πιστώσεις πληρωμών, όταν εισπραχθεί το έσοδο από το θεσμικό όργανο.

| 24. | Ο Οργανισμός εκτιμά το γεγονός ότι το Συνέδριο αναγνωρίζει ότι ο πολύ χαμηλός διορθωτικός συντελεστής επηρεάζει αρνητικά τις προσλήψεις. Ο Οργανισμός βρίσκεται σε επικοινωνία με τις αρμόδιες υπηρεσίες της Ευρωπαϊκής Επιτροπής με στόχο την εξεύρεση μέτρων αποκατάστασης και ευελπιστεί ότι η ερμηνεία του κανονισμού υπηρεσιακής κατάστασης θα προσφέρει κάποια λύση στην υφιστάμενη επιζήμια κατάσταση. |
| --- | --- |

24.

Ο Οργανισμός εκτιμά το γεγονός ότι το Συνέδριο αναγνωρίζει ότι ο πολύ χαμηλός διορθωτικός συντελεστής επηρεάζει αρνητικά τις προσλήψεις. Ο Οργανισμός βρίσκεται σε επικοινωνία με τις αρμόδιες υπηρεσίες της Ευρωπαϊκής Επιτροπής με στόχο την εξεύρεση μέτρων αποκατάστασης και ευελπιστεί ότι η ερμηνεία του κανονισμού υπηρεσιακής κατάστασης θα προσφέρει κάποια λύση στην υφιστάμενη επιζήμια κατάσταση.

| 25. | Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου, διευκρινίζοντας παράλληλα ότι τα στοιχεία που αφορούν το προσωπικό είχαν συμπεριληφθεί στο νομοθετικό δημοσιονομικό δελτίο που συνόδευε την πρόταση της Επιτροπής για τον κανονισμό για την Ευρωπαϊκή Συνοριοφυλακή και Ακτοφυλακή. |
| --- | --- |

25.

Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση του Συνεδρίου, διευκρινίζοντας παράλληλα ότι τα στοιχεία που αφορούν το προσωπικό είχαν συμπεριληφθεί στο νομοθετικό δημοσιονομικό δελτίο που συνόδευε την πρόταση της Επιτροπής για τον κανονισμό για την Ευρωπαϊκή Συνοριοφυλακή και Ακτοφυλακή.

| 26. | Ο Οργανισμός απευθύνθηκε στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή ήδη από τις αρχές του 2017 και έλαβε το πράσινο φως για την επέκταση των σημερινών εγκαταστάσεών του προκειμένου να καλυφθούν οι ανάγκες του επιπρόσθετου αριθμού υπαλλήλων. Επίσης, αμέσως μόλις τεθεί σε εφαρμογή η συμφωνία για την έδρα, η πολωνική κυβέρνηση έχει δεσμευτεί να δωρίσει στον Οργανισμό οικόπεδο για την ανέγερση νέου κτιρίου που θα παραμείνει στην ιδιοκτησία του Οργανισμού. |
| --- | --- |

26.

Ο Οργανισμός απευθύνθηκε στην αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή ήδη από τις αρχές του 2017 και έλαβε το πράσινο φως για την επέκταση των σημερινών εγκαταστάσεών του προκειμένου να καλυφθούν οι ανάγκες του επιπρόσθετου αριθμού υπαλλήλων. Επίσης, αμέσως μόλις τεθεί σε εφαρμογή η συμφωνία για την έδρα, η πολωνική κυβέρνηση έχει δεσμευτεί να δωρίσει στον Οργανισμό οικόπεδο για την ανέγερση νέου κτιρίου που θα παραμείνει στην ιδιοκτησία του Οργανισμού.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/241 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/241

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Οργανισμού του Ευρωπαϊκού GNSS για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/39)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Οργανισμός του Ευρωπαϊκού GNSS (Global Navigation Satellite System — Παγκόσμιο Δορυφορικό Σύστημα Πλοήγησης) (γνωστός και ως «GSA», εφεξής «ο Οργανισμός»), του οποίου η έδρα μεταφέρθηκε από τις Βρυξέλλες στην Πράγα από την 1η Σεπτεμβρίου 2012 (1), ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 912/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (2) για την ακύρωση του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1321/2004 του Συμβουλίου (3) σχετικά με τη δημιουργία δομών διαχείρισης για τα ευρωπαϊκά προγράμματα δορυφορικής ραδιοπλοήγησης και την τροποποίηση του κανονισμού (EΚ) αριθ. 683/2008 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (4). Η εποπτική αρχή του ευρωπαϊκού παγκόσμιου δορυφορικού συστήματος πλοήγησης GNSS, που ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1321/2004, ανέλαβε επισήμως την 1η Ιανουαρίου 2007 το σύνολο των καθηκόντων που είχαν ανατεθεί προηγουμένως στην κοινή επιχείρηση Galileo και τα οποία επιτελεί πλέον ο Οργανισμός του Ευρωπαϊκού GNSS στο πλαίσιο του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 912/2010, όπως τροποποιήθηκε. Επιπλέον, βάσει συμφωνίας ανάθεσης αρμοδιοτήτων, η Επιτροπή ανέθεσε στον Οργανισμό την εκμετάλλευση της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Πλοήγησης με Υπέρθεση Γεωστατικών Δορυφόρων (European Geostationary Navigation Overlay Service — EGNOS). |
| --- | --- |

1.

Ο Οργανισμός του Ευρωπαϊκού GNSS (Global Navigation Satellite System — Παγκόσμιο Δορυφορικό Σύστημα Πλοήγησης) (γνωστός και ως «GSA», εφεξής «ο Οργανισμός»), του οποίου η έδρα μεταφέρθηκε από τις Βρυξέλλες στην Πράγα από την 1η Σεπτεμβρίου 2012 (1), ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 912/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (2) για την ακύρωση του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1321/2004 του Συμβουλίου (3) σχετικά με τη δημιουργία δομών διαχείρισης για τα ευρωπαϊκά προγράμματα δορυφορικής ραδιοπλοήγησης και την τροποποίηση του κανονισμού (EΚ) αριθ. 683/2008 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (4). Η εποπτική αρχή του ευρωπαϊκού παγκόσμιου δορυφορικού συστήματος πλοήγησης GNSS, που ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1321/2004, ανέλαβε επισήμως την 1η Ιανουαρίου 2007 το σύνολο των καθηκόντων που είχαν ανατεθεί προηγουμένως στην κοινή επιχείρηση Galileo και τα οποία επιτελεί πλέον ο Οργανισμός του Ευρωπαϊκού GNSS στο πλαίσιο του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 912/2010, όπως τροποποιήθηκε. Επιπλέον, βάσει συμφωνίας ανάθεσης αρμοδιοτήτων, η Επιτροπή ανέθεσε στον Οργανισμό την εκμετάλλευση της Ευρωπαϊκής Υπηρεσίας Πλοήγησης με Υπέρθεση Γεωστατικών Δορυφόρων (European Geostationary Navigation Overlay Service — EGNOS).

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (5).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (6) | 363,8 | 626,4 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (7) | 139 | 160 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (5).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (6)

363,8

626,4

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (7)

139

160

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  1) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (8) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (9) για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

1)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (8) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (9) για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| 2) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

2)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού στις 31 Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού στις 31 Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε εκάστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε εκάστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (10). |
| --- | --- |

15.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Οργανισμού, όπως ορίζει το άρθρο 208, παράγραφος 4, του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ (10).

Λοιπά θέματα

| 16. | Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατύπωσε, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στις 29 Μαρτίου 2017 στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Θα ακολουθήσει διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομερείς ρυθμίσεις για την αποχώρησή του. Ο Οργανισμός είναι υπεύθυνος για τη λειτουργία τόσο του κέντρου παρακολούθησης της ασφάλειας του συστήματος Galileo (Galileo Security Monitoring Centre — GSMC) όσο και των σταθμών εδάφους του συστήματος Galileo που βρίσκονται στην επικράτεια του Ηνωμένου Βασιλείου. Το καθεστώς του Ηνωμένου Βασιλείου στο πλαίσιο των δομών αυτών μένει να προσδιοριστεί. |
| --- | --- |

16.

Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατύπωσε, εφιστά την προσοχή στο γεγονός ότι το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε στις 29 Μαρτίου 2017 στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την απόφασή του να αποχωρήσει από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Θα ακολουθήσει διαπραγμάτευση της συμφωνίας που θα καθορίζει τις λεπτομερείς ρυθμίσεις για την αποχώρησή του. Ο Οργανισμός είναι υπεύθυνος για τη λειτουργία τόσο του κέντρου παρακολούθησης της ασφάλειας του συστήματος Galileo (Galileo Security Monitoring Centre — GSMC) όσο και των σταθμών εδάφους του συστήματος Galileo που βρίσκονται στην επικράτεια του Ηνωμένου Βασιλείου. Το καθεστώς του Ηνωμένου Βασιλείου στο πλαίσιο των δομών αυτών μένει να προσδιοριστεί.

| 17. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

17.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 18. | Στην έκθεση ελέγχου της του Νοεμβρίου 2016 η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Ευρωπαϊκής Επιτροπής κατέληξε στο συμπέρασμα ότι το 2016 δεν διενεργήθηκε ετήσια αξιολόγηση κινδύνου σε επίπεδο Οργανισμού και ότι τα έγγραφα προγραμματισμού και οι εκθέσεις του Οργανισμού δεν αναφέρουν τους σημαντικούς κινδύνους από τους οποίους τυχόν απειλείται. Επιπλέον, η IAS επεσήμανε επίσης ότι η ορολογία που χρησιμοποιείται για τις διάφορες συνιστώσες του συστήματος μέτρησης των επιδόσεων δεν είναι συνεπής, γεγονός που παρακωλύει την παρακολούθηση των επιδόσεων. Ο Οργανισμός και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων. |
| --- | --- |

18.

Στην έκθεση ελέγχου της του Νοεμβρίου 2016 η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Ευρωπαϊκής Επιτροπής κατέληξε στο συμπέρασμα ότι το 2016 δεν διενεργήθηκε ετήσια αξιολόγηση κινδύνου σε επίπεδο Οργανισμού και ότι τα έγγραφα προγραμματισμού και οι εκθέσεις του Οργανισμού δεν αναφέρουν τους σημαντικούς κινδύνους από τους οποίους τυχόν απειλείται. Επιπλέον, η IAS επεσήμανε επίσης ότι η ορολογία που χρησιμοποιείται για τις διάφορες συνιστώσες του συστήματος μέτρησης των επιδόσεων δεν είναι συνεπής, γεγονός που παρακωλύει την παρακολούθηση των επιδόσεων. Ο Οργανισμός και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 19. | Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 2,8 εκατομμύρια ευρώ ή στο 46 % (έναντι 2,5 εκατομμυρίων ευρώ ή 42 % το 2015). Οι εν λόγω μεταφορές πιστώσεων σχετίζονται κυρίως με υπηρεσίες ΤΠ που παρασχέθηκαν το 2016 για τις οποίες δεν παρελήφθησαν τιμολόγια. |
| --- | --- |

19.

Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 2,8 εκατομμύρια ευρώ ή στο 46 % (έναντι 2,5 εκατομμυρίων ευρώ ή 42 % το 2015). Οι εν λόγω μεταφορές πιστώσεων σχετίζονται κυρίως με υπηρεσίες ΤΠ που παρασχέθηκαν το 2016 για τις οποίες δεν παρελήφθησαν τιμολόγια.

ΛΟΙΠΑ ΣΧΟΛΙΑ

| 20. | Στις 15 Δεκεμβρίου 2016 ο Οργανισμός υπέγραψε σύμβαση-πλαίσιο για την εκμετάλλευση του δορυφορικού συστήματος Galileo κατά την περίοδο 2017-2027, συνολικού ύψους 1,5 δισεκατομμυρίων ευρώ. Η σύμβαση ανατέθηκε μέσω διαδικασίας σύναψης δημόσιων συμβάσεων. Ένας από τους προσφέροντες που συμμετείχαν στη διαδικασία προσέφυγε κατά του Οργανισμού ενώπιον του Δικαστηρίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης αμφισβητώντας το αποτέλεσμα της διαδικασίας ανάθεσης της σύμβασης. Το Δικαστήριο θα αποφανθεί επί της νομιμότητας και της κανονικότητας της διαδικασίας ανάθεσης της σύμβασης-πλαισίου, καθώς και όλων των συναφών επιμέρους συμβάσεων και των μελλοντικών πληρωμών. Οι πρώτες πληρωμές αναμένεται να πραγματοποιηθούν το 2017. |
| --- | --- |

20.

Στις 15 Δεκεμβρίου 2016 ο Οργανισμός υπέγραψε σύμβαση-πλαίσιο για την εκμετάλλευση του δορυφορικού συστήματος Galileo κατά την περίοδο 2017-2027, συνολικού ύψους 1,5 δισεκατομμυρίων ευρώ. Η σύμβαση ανατέθηκε μέσω διαδικασίας σύναψης δημόσιων συμβάσεων. Ένας από τους προσφέροντες που συμμετείχαν στη διαδικασία προσέφυγε κατά του Οργανισμού ενώπιον του Δικαστηρίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης αμφισβητώντας το αποτέλεσμα της διαδικασίας ανάθεσης της σύμβασης. Το Δικαστήριο θα αποφανθεί επί της νομιμότητας και της κανονικότητας της διαδικασίας ανάθεσης της σύμβασης-πλαισίου, καθώς και όλων των συναφών επιμέρους συμβάσεων και των μελλοντικών πληρωμών. Οι πρώτες πληρωμές αναμένεται να πραγματοποιηθούν το 2017.

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| 21. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

21.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του στις 19 Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  Απόφαση 2010/803/ΕΕ, η οποία ελήφθη κατόπιν κοινής συμφωνίας των εκπροσώπων των κυβερνήσεων των κρατών μελών (ΕΕ L 342 της 28.12.2010, σ. 15).

1

(2)  ΕΕ L 276 της 20.10.2010, σ. 11.

2

(3)  ΕΕ L 246 της 20.7.2004, σ. 1.

3

(4)  ΕΕ L 196 της 24.7.2008, σ. 1.

4

(5)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: https://www.gsa.europa.eu/.

5

(6)  Τα στοιχεία του προϋπολογισμού βασίζονται στις πιστώσεις πληρωμών.

6

(7)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

7

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(8)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

8

(9)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

9

(10)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της 26.10.2012, σ. 1).

10

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Δεν υπάρχει ασφαλιστική κάλυψη για τα ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού (καθαρή λογιστική αξία 1,0  εκατομμύριο ευρώ). | Εν εξελίξει |
| 2015 | Η τελευταία επικύρωση των λογιστικών συστημάτων πραγματοποιήθηκε το 2012. Η υπεσχημένη επικύρωση λόγω των σημαντικών αλλαγών που αναμένονταν στις διαδικασίες και τη ροή των πληροφοριών σε συνέχεια της μετεγκατάστασης του Οργανισμού δεν έλαβε ποτέ χώρα. Ο νέος υπόλογος προγραμματίζει να διενεργήσει την επόμενη επικύρωση το 2020. | Εν εξελίξει |
| 2015 | Ο Οργανισμός ανέπτυξε σχέδια επιχειρησιακής συνέχειας για τις εγκαταστάσεις ασφάλειας στη Γαλλία, στο Ηνωμένο Βασίλειο και στις Κάτω Χώρες. Ωστόσο δεν υπάρχει σχέδιο επιχειρησιακής συνέχειας για την έδρα του Οργανισμού στην Πράγα ούτε για τον Οργανισμό συνολικά. | Εν εξελίξει |
| 2015 | Η ελεγχθείσα έκθεση του Οργανισμού σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού διαφέρει από τις αντίστοιχες εκθέσεις των περισσότερων οργανισμών ως προς τον βαθμό της λεπτομέρειας των παρεχόμενων πληροφοριών, γεγονός που καταδεικνύει την ανάγκη ύπαρξης σαφών κατευθυντήριων οδηγιών σχετικά με την κατάρτιση εκθέσεων για τον προϋπολογισμό από τους αποκεντρωμένους οργανισμούς. | Ολοκληρώθηκε |
| 2015 | Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 2,5  εκατομμύρια ευρώ ή στο 42 % (έναντι 3,4  εκατομμυρίων ευρώ ή 54 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως υπηρεσίες οι οποίες παρασχέθηκαν το 2015 για τις οποίες ωστόσο τα σχετικά τιμολόγια θα περιέρχονταν στον Οργανισμό το 2016, ορισμένες μεγάλης αξίας συμβάσεις ΤΠ, καθώς και σύμβαση εκτίμησης κινδύνων που υπεγράφη στο τέλος του 2015. Τα εν λόγω έργα, τα οποία είχαν αρχικώς προγραμματιστεί για το 2016, δρομολογήθηκαν το 2015 προκειμένου να χρησιμοποιηθούν κονδύλια που αποδεσμεύθηκαν χάρη στην εξοικονόμηση πόρων σε άλλα κονδύλια του προϋπολογισμού. | ά.α. |
| 2015 | Το ετήσιο πρόγραμμα εργασίας του Οργανισμού για το 2015 εγκρίθηκε μόλις τον Μάρτιο του 2015, ενώ εκκρεμεί ακόμη η έγκριση του πολυετούς προγράμματος εργασίας 2014-2020. Η καθυστερημένη έγκριση βασικών εγγράφων προγραμματισμού υπονομεύει την επίτευξη των στόχων του Οργανισμού. | Εν εξελίξει (1) |
| 2015 | Το 2015 υπήρξε σημαντική εναλλαγή προσωπικού με την αποχώρηση 14 υπαλλήλων και την πρόσληψη 26 (2). | Εν εξελίξει |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.)

2014

Δεν υπάρχει ασφαλιστική κάλυψη για τα ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού (καθαρή λογιστική αξία 1,0  εκατομμύριο ευρώ).

Εν εξελίξει

2015

Η τελευταία επικύρωση των λογιστικών συστημάτων πραγματοποιήθηκε το 2012. Η υπεσχημένη επικύρωση λόγω των σημαντικών αλλαγών που αναμένονταν στις διαδικασίες και τη ροή των πληροφοριών σε συνέχεια της μετεγκατάστασης του Οργανισμού δεν έλαβε ποτέ χώρα. Ο νέος υπόλογος προγραμματίζει να διενεργήσει την επόμενη επικύρωση το 2020.

Εν εξελίξει

2015

Ο Οργανισμός ανέπτυξε σχέδια επιχειρησιακής συνέχειας για τις εγκαταστάσεις ασφάλειας στη Γαλλία, στο Ηνωμένο Βασίλειο και στις Κάτω Χώρες. Ωστόσο δεν υπάρχει σχέδιο επιχειρησιακής συνέχειας για την έδρα του Οργανισμού στην Πράγα ούτε για τον Οργανισμό συνολικά.

Εν εξελίξει

2015

Η ελεγχθείσα έκθεση του Οργανισμού σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού διαφέρει από τις αντίστοιχες εκθέσεις των περισσότερων οργανισμών ως προς τον βαθμό της λεπτομέρειας των παρεχόμενων πληροφοριών, γεγονός που καταδεικνύει την ανάγκη ύπαρξης σαφών κατευθυντήριων οδηγιών σχετικά με την κατάρτιση εκθέσεων για τον προϋπολογισμό από τους αποκεντρωμένους οργανισμούς.

Ολοκληρώθηκε

2015

Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 2,5  εκατομμύρια ευρώ ή στο 42 % (έναντι 3,4  εκατομμυρίων ευρώ ή 54 % το 2014). Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως υπηρεσίες οι οποίες παρασχέθηκαν το 2015 για τις οποίες ωστόσο τα σχετικά τιμολόγια θα περιέρχονταν στον Οργανισμό το 2016, ορισμένες μεγάλης αξίας συμβάσεις ΤΠ, καθώς και σύμβαση εκτίμησης κινδύνων που υπεγράφη στο τέλος του 2015. Τα εν λόγω έργα, τα οποία είχαν αρχικώς προγραμματιστεί για το 2016, δρομολογήθηκαν το 2015 προκειμένου να χρησιμοποιηθούν κονδύλια που αποδεσμεύθηκαν χάρη στην εξοικονόμηση πόρων σε άλλα κονδύλια του προϋπολογισμού.

ά.α.

2015

Το ετήσιο πρόγραμμα εργασίας του Οργανισμού για το 2015 εγκρίθηκε μόλις τον Μάρτιο του 2015, ενώ εκκρεμεί ακόμη η έγκριση του πολυετούς προγράμματος εργασίας 2014-2020. Η καθυστερημένη έγκριση βασικών εγγράφων προγραμματισμού υπονομεύει την επίτευξη των στόχων του Οργανισμού.

Εν εξελίξει (1)

2015

Το 2015 υπήρξε σημαντική εναλλαγή προσωπικού με την αποχώρηση 14 υπαλλήλων και την πρόσληψη 26 (2).

Εν εξελίξει

---

(1)  Η απόφαση για την έγκριση του εγγράφου προγραμματισμού του Οργανισμού του Ευρωπαϊκού GNSS για την περίοδο 2017-2020 ελήφθη στις 28 Μαρτίου 2017.

(2)  Το 2016 αποχώρησαν από τον Οργανισμό 8 υπάλληλοι και προσλήφθηκαν 24.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 19. | Ο Οργανισμός υιοθέτησε τα πορίσματα της IAS σχετικά με τη διαχείριση κινδύνου. Συγκεκριμένα, στο τέταρτο τρίμηνο του 2016 ο Οργανισμός ολοκλήρωσε μια πολιτική και διαδικασία διαχείρισης εταιρικού κινδύνου. Κάθε τρίμηνο στο εσωτερικό του Οργανισμού συνεδριάζουν συμβούλια διαχείρισης εταιρικού κινδύνου, στα οποία επανεξετάζεται και επικαιροποιείται το μητρώο εταιρικών κινδύνων. Ως πρώτο αποτέλεσμα αυτής της διαδικασίας, οι εταιρικοί κίνδυνοι περιλαμβάνονται στο παράρτημα VIII του προσωρινού ενιαίου εγγράφου προγραμματισμού 2018-2020, το οποίο εγκρίθηκε από το διοικητικό συμβούλιο τον Ιανουάριο του 2017. Όσον αφορά τη βελτίωση της διαχείρισης της απόδοσης, ο Οργανισμός υιοθετεί τα πορίσματα της IAS καθώς, μεταξύ άλλων, στο πρώτο τρίμηνο του 2017 ολοκλήρωσε την κατάρτιση ενός δείκτη απόδοσης και μια διαδικασία υποβολής εκθέσεων, όπως επίσης και την ενσωμάτωση της διαδικασίας στο ενιαίο έγγραφο προγραμματισμού. |
| --- | --- |

19.

Ο Οργανισμός υιοθέτησε τα πορίσματα της IAS σχετικά με τη διαχείριση κινδύνου. Συγκεκριμένα, στο τέταρτο τρίμηνο του 2016 ο Οργανισμός ολοκλήρωσε μια πολιτική και διαδικασία διαχείρισης εταιρικού κινδύνου. Κάθε τρίμηνο στο εσωτερικό του Οργανισμού συνεδριάζουν συμβούλια διαχείρισης εταιρικού κινδύνου, στα οποία επανεξετάζεται και επικαιροποιείται το μητρώο εταιρικών κινδύνων. Ως πρώτο αποτέλεσμα αυτής της διαδικασίας, οι εταιρικοί κίνδυνοι περιλαμβάνονται στο παράρτημα VIII του προσωρινού ενιαίου εγγράφου προγραμματισμού 2018-2020, το οποίο εγκρίθηκε από το διοικητικό συμβούλιο τον Ιανουάριο του 2017. Όσον αφορά τη βελτίωση της διαχείρισης της απόδοσης, ο Οργανισμός υιοθετεί τα πορίσματα της IAS καθώς, μεταξύ άλλων, στο πρώτο τρίμηνο του 2017 ολοκλήρωσε την κατάρτιση ενός δείκτη απόδοσης και μια διαδικασία υποβολής εκθέσεων, όπως επίσης και την ενσωμάτωση της διαδικασίας στο ενιαίο έγγραφο προγραμματισμού.

| 20. | Πρέπει να σημειωθεί ότι το επίπεδο των ακυρώσεων των μεταφορών είναι πολύ χαμηλό (0,7 % επί του συνόλου των γραμμών προϋπολογισμού το 2016), και ο GSA θεωρεί ότι το στοιχείο αυτό αποτελεί πολύ αντιπροσωπευτικότερη ένδειξη της διαχείρισης του προϋπολογισμού από ό,τι το επίπεδο των μεταφορών καθαυτό, το οποίο είναι αναπόφευκτα υψηλό λόγω της λειτουργικής φύσης του Οργανισμού και των περιόδων τιμολόγησης για πολλές διοικητικές συμβάσεις υψηλής αξίας, με αποτέλεσμα οι προγραμματισμένες μεταφορές να είναι πολύ περισσότερες από τις αντίστοιχες απρόβλεπτες μεταφορές. |
| --- | --- |

20.

Πρέπει να σημειωθεί ότι το επίπεδο των ακυρώσεων των μεταφορών είναι πολύ χαμηλό (0,7 % επί του συνόλου των γραμμών προϋπολογισμού το 2016), και ο GSA θεωρεί ότι το στοιχείο αυτό αποτελεί πολύ αντιπροσωπευτικότερη ένδειξη της διαχείρισης του προϋπολογισμού από ό,τι το επίπεδο των μεταφορών καθαυτό, το οποίο είναι αναπόφευκτα υψηλό λόγω της λειτουργικής φύσης του Οργανισμού και των περιόδων τιμολόγησης για πολλές διοικητικές συμβάσεις υψηλής αξίας, με αποτέλεσμα οι προγραμματισμένες μεταφορές να είναι πολύ περισσότερες από τις αντίστοιχες απρόβλεπτες μεταφορές.

| 21. | Ο Οργανισμός εκφράζει την ικανοποίησή του για την απόφαση του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου να μην παρέμβει προς το παρόν στις δικαστικές διαδικασίες που αναφέρονται στη δημοσίευση του Δικαστηρίου. Η προσφυγή κοινοποιήθηκε στον GSA στις 13 Ιουλίου 2017 και καταχωρίστηκε με τον αριθμό T-99/17 EUTELSAT κατά GSA. |
| --- | --- |

21.

Ο Οργανισμός εκφράζει την ικανοποίησή του για την απόφαση του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου να μην παρέμβει προς το παρόν στις δικαστικές διαδικασίες που αναφέρονται στη δημοσίευση του Δικαστηρίου. Η προσφυγή κοινοποιήθηκε στον GSA στις 13 Ιουλίου 2017 και καταχωρίστηκε με τον αριθμό T-99/17 EUTELSAT κατά GSA.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/247 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/247

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς Εκτελεστικού Οργανισμού Καινοτομίας και Δικτύων για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/40)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | O Εκτελεστικός Οργανισμός Καινοτομίας και Δικτύων (γνωστός και ως «INEA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στις Βρυξέλλες, ο οποίος ιδρύθηκε με την απόφαση 2013/801/ΕΕ (1) της Επιτροπής, αντικατέστησε και διαδέχθηκε τον Εκτελεστικό Οργανισμό του Διευρωπαϊκού Δικτύου Μεταφορών. Ο Οργανισμός ιδρύθηκε για την περίοδο από 1ης Ιανουαρίου 2014 έως την 31η Δεκεμβρίου 2024, με σκοπό τη διαχείριση των δράσεων της ΕΕ που αφορούν τη διευκόλυνση «Συνδέοντας την Ευρώπη», το πρόγραμμα χρηματοδότησης της έρευνας και καινοτομίας «Ορίζων 2020», το διευρωπαϊκό δίκτυο μεταφορών και το πρόγραμμα Marco Polo. |
| --- | --- |

1.

O Εκτελεστικός Οργανισμός Καινοτομίας και Δικτύων (γνωστός και ως «INEA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στις Βρυξέλλες, ο οποίος ιδρύθηκε με την απόφαση 2013/801/ΕΕ (1) της Επιτροπής, αντικατέστησε και διαδέχθηκε τον Εκτελεστικό Οργανισμό του Διευρωπαϊκού Δικτύου Μεταφορών. Ο Οργανισμός ιδρύθηκε για την περίοδο από 1ης Ιανουαρίου 2014 έως την 31η Δεκεμβρίου 2024, με σκοπό τη διαχείριση των δράσεων της ΕΕ που αφορούν τη διευκόλυνση «Συνδέοντας την Ευρώπη», το πρόγραμμα χρηματοδότησης της έρευνας και καινοτομίας «Ορίζων 2020», το διευρωπαϊκό δίκτυο μεταφορών και το πρόγραμμα Marco Polo.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | 18,4 | 21,7 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 186 | 225 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

18,4

21,7

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

186

225

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, καθώς και να παρέχουμε, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η εύλογη βεβαιότητα αντιστοιχεί σε υψηλό επίπεδο βεβαιότητας, χωρίς όμως να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται, καθώς και να παρέχουμε, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η εύλογη βεβαιότητα αντιστοιχεί σε υψηλό επίπεδο βεβαιότητας, χωρίς όμως να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που εφαρμόζει ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που εφαρμόζει ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

15.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

| 16. | Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III και αντιστοιχούσε σε 0,5 εκατομμύρια ευρώ ή στο 48 % (έναντι 0,5 εκατομμυρίων ευρώ ή 51 % το 2015). Βασική αιτία των μεταφορών αυτών ήταν η σύναψη συμβάσεων για υπηρεσίες ΤΠ και ελέγχου με διάρκεια ισχύος υπερβαίνουσα το οικονομικό έτος. |
| --- | --- |

16.

Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III και αντιστοιχούσε σε 0,5 εκατομμύρια ευρώ ή στο 48 % (έναντι 0,5 εκατομμυρίων ευρώ ή 51 % το 2015). Βασική αιτία των μεταφορών αυτών ήταν η σύναψη συμβάσεων για υπηρεσίες ΤΠ και ελέγχου με διάρκεια ισχύος υπερβαίνουσα το οικονομικό έτος.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

| 17. | Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη. |
| --- | --- |

17.

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 12ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 352 της 24.12.2013, σ. 65.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.ec.europa.eu/inea.

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 0,5 εκατομμύρια ευρώ ή στο 51 % (έναντι 0,4 εκατομμυρίων ευρώ ή 56 % το 2014). Βασική αιτία των μεταφορών αυτών ήταν η σύναψη συμβάσεων για υπηρεσίες ΤΠ και ελέγχου που προβλεπόταν να παρασχεθούν μετά το τέλος του έτους. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε/Εν εξελίξει/Εκκρεμεί/ά.α.)

2015

Το επίπεδο των μεταφορών ανειλημμένων πιστώσεων στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες) και αντιστοιχούσε σε 0,5 εκατομμύρια ευρώ ή στο 51 % (έναντι 0,4 εκατομμυρίων ευρώ ή 56 % το 2014). Βασική αιτία των μεταφορών αυτών ήταν η σύναψη συμβάσεων για υπηρεσίες ΤΠ και ελέγχου που προβλεπόταν να παρασχεθούν μετά το τέλος του έτους.

ά.α.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 16. | Ο INEA θεωρεί ότι το επίπεδο των μεταφορών στον τίτλο III δικαιολογείται από τη φύση των δαπανών. Όπως αναφέρει το Συνέδριο, οι δαπάνες αυτές συνδέονται με τις συμβάσεις για υπηρεσίες ΤΠ και ελέγχου οι οποίες συνάφθηκαν το 2016 και η ισχύς τους εκτείνεται το 2017. Οι συμβάσεις αυτές δεν μπορούν πάντοτε να αρχίζουν και να ολοκληρώνονται εντός του ίδιου έτους. Όσον αφορά τις συμβάσεις ΤΠ, επισημαίνεται ότι το 35 % του ποσού που μεταφέρθηκε αντιστοιχεί στις υπηρεσίες που παρασχέθηκαν το τελευταίο τρίμηνο του 2016, αλλά τιμολογήθηκαν στις αρχές του 2017. Παρόμοια είναι τα ποσοστά για τις συμβάσεις ελέγχου, αλλά επισημαίνεται συγκεκριμένα ότι για αυτού του είδους τις συμβάσεις, η τελική πληρωμή μπορεί να καταβληθεί στην επιχείρηση ελέγχου μόνον αφού εγκριθεί η τελική έκθεση ελέγχου, μετά την ολοκλήρωση της διαλογικής διαδικασίας με τον ελεγχόμενο. Η διάρκεια της διαδικασίας αυτής δεν υπόκειται στον έλεγχο του INEA. |
| --- | --- |

16.

Ο INEA θεωρεί ότι το επίπεδο των μεταφορών στον τίτλο III δικαιολογείται από τη φύση των δαπανών. Όπως αναφέρει το Συνέδριο, οι δαπάνες αυτές συνδέονται με τις συμβάσεις για υπηρεσίες ΤΠ και ελέγχου οι οποίες συνάφθηκαν το 2016 και η ισχύς τους εκτείνεται το 2017. Οι συμβάσεις αυτές δεν μπορούν πάντοτε να αρχίζουν και να ολοκληρώνονται εντός του ίδιου έτους. Όσον αφορά τις συμβάσεις ΤΠ, επισημαίνεται ότι το 35 % του ποσού που μεταφέρθηκε αντιστοιχεί στις υπηρεσίες που παρασχέθηκαν το τελευταίο τρίμηνο του 2016, αλλά τιμολογήθηκαν στις αρχές του 2017. Παρόμοια είναι τα ποσοστά για τις συμβάσεις ελέγχου, αλλά επισημαίνεται συγκεκριμένα ότι για αυτού του είδους τις συμβάσεις, η τελική πληρωμή μπορεί να καταβληθεί στην επιχείρηση ελέγχου μόνον αφού εγκριθεί η τελική έκθεση ελέγχου, μετά την ολοκλήρωση της διαλογικής διαδικασίας με τον ελεγχόμενο. Η διάρκεια της διαδικασίας αυτής δεν υπόκειται στον έλεγχο του INEA.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/252 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/252

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Εκτελεστικού Οργανισμού Έρευνας για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Οργανισμού

(2017/C 417/41)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Ο Εκτελεστικός Οργανισμός Έρευνας (γνωστός και ως «REA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στις Βρυξέλλες, ιδρύθηκε με την απόφαση 2008/46/ΕΚ της Επιτροπής (1). Ο Οργανισμός ιδρύθηκε για ορισμένη περίοδο, από την 1η Ιανουαρίου 2008 έως την 31η Δεκεμβρίου 2017, προκειμένου να διαχειριστεί συγκεκριμένες δραστηριότητες της Ένωσης στον τομέα της έρευνας. Στις 15 Ιουνίου 2009, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή παραχώρησε επισήμως στον Οργανισμό διοικητική και επιχειρησιακή αυτονομία. Στις 13 Δεκεμβρίου 2013, η Επιτροπή, με την εκτελεστική απόφασή της 2013/778/ΕΕ (2), παρέτεινε τη διάρκεια λειτουργίας του Οργανισμού έως το 2024 και του ανέθεσε επίσης τη διαχείριση τμημάτων του προγράμματος «Ορίζων 2020», του νέου προγράμματος-πλαισίου για την έρευνα και την καινοτομία. |
| --- | --- |

1.

Ο Εκτελεστικός Οργανισμός Έρευνας (γνωστός και ως «REA», εφεξής «ο Οργανισμός»), με έδρα στις Βρυξέλλες, ιδρύθηκε με την απόφαση 2008/46/ΕΚ της Επιτροπής (1). Ο Οργανισμός ιδρύθηκε για ορισμένη περίοδο, από την 1η Ιανουαρίου 2008 έως την 31η Δεκεμβρίου 2017, προκειμένου να διαχειριστεί συγκεκριμένες δραστηριότητες της Ένωσης στον τομέα της έρευνας. Στις 15 Ιουνίου 2009, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή παραχώρησε επισήμως στον Οργανισμό διοικητική και επιχειρησιακή αυτονομία. Στις 13 Δεκεμβρίου 2013, η Επιτροπή, με την εκτελεστική απόφασή της 2013/778/ΕΕ (2), παρέτεινε τη διάρκεια λειτουργίας του Οργανισμού έως το 2024 και του ανέθεσε επίσης τη διαχείριση τμημάτων του προγράμματος «Ορίζων 2020», του νέου προγράμματος-πλαισίου για την έρευνα και την καινοτομία.

| 2. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (3).

  Πίνακας


  Βασικαά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (4) | 54,6 | 62,9 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (5) | 618 | 628 |

2.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό (3).

Πίνακας

Βασικαά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν τον Οργανισμό

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) (4)

54,6

62,9

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (5)

618

628

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 3. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

3.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Οργανισμού. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών (κατά περίπτωση) και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  4. | Ελέγξαμε:






  1) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (6) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (7) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

4.

Ελέγξαμε:

1)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (6) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (7) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016, καθώς και

| 2) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

2)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 5. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

5.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Οργανισμού για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Οργανισμού την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 6. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

6.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 8. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

8.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Οργανισμού, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι αρμόδια να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που αποτυπώνονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Οργανισμού φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 9. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

9.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Οργανισμού να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 10. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού. |
| --- | --- |

10.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Οργανισμού.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 11. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

11.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Οργανισμού όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή η μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 12. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

12.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 13. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων. |
| --- | --- |

13.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε την επιχορήγηση που λαμβάνεται από την Επιτροπή και αξιολογούμε τις διαδικασίες που ακολουθεί ο Οργανισμός για την είσπραξη τυχόν τελών και άλλων εσόδων.

| 14. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

14.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και ο Οργανισμός αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 15. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

15.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ

| 16. | Στην έκθεση ελέγχου της του Δεκεμβρίου 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής κατέληξε στο συμπέρασμα ότι, συνολικά, η διαδικασία διαχείρισης των ανθρώπινων πόρων που ανέπτυξε ο Οργανισμός ήταν κατάλληλη. Ο Οργανισμός και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων αναφορικά με τη μία διαπίστωση που αναφέρθηκε. |
| --- | --- |

16.

Στην έκθεση ελέγχου της του Δεκεμβρίου 2016, η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (IAS) της Επιτροπής κατέληξε στο συμπέρασμα ότι, συνολικά, η διαδικασία διαχείρισης των ανθρώπινων πόρων που ανέπτυξε ο Οργανισμός ήταν κατάλληλη. Ο Οργανισμός και η IAS συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων αναφορικά με τη μία διαπίστωση που αναφέρθηκε.

| 17. | Σε μια άλλη έκθεση ελέγχου, του Μαΐου του 2016, η IAS κατέληξε στο συμπέρασμα ότι ο Οργανισμός είχε, από κοινού με τη Επιτροπή, συγκροτήσει ένα αποδοτικό σύστημα εσωτερικού ελέγχου για τη διαχείριση των επιχορηγήσεων που χορηγούνται στο πλαίσιο του προγράμματος «Ορίζων 2020». Ο Οργανισμός και η IAS συμφώνησαν, από κοινού με την Επιτροπή, επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων αναφορικά με μία διαπίστωση, η οποία θεωρήθηκε υψηλής σημασίας. |
| --- | --- |

17.

Σε μια άλλη έκθεση ελέγχου, του Μαΐου του 2016, η IAS κατέληξε στο συμπέρασμα ότι ο Οργανισμός είχε, από κοινού με τη Επιτροπή, συγκροτήσει ένα αποδοτικό σύστημα εσωτερικού ελέγχου για τη διαχείριση των επιχορηγήσεων που χορηγούνται στο πλαίσιο του προγράμματος «Ορίζων 2020». Ο Οργανισμός και η IAS συμφώνησαν, από κοινού με την Επιτροπή, επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων αναφορικά με μία διαπίστωση, η οποία θεωρήθηκε υψηλής σημασίας.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΧΡΗΣΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΑΙ ΤΙΣ ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ

| 18. | Εκπονήθηκε, για λογαριασμό της Επιτροπής, εξωτερική αξιολόγηση των επιδόσεων του Οργανισμού κατά την περίοδο 2012-2015 και η τελική έκθεση παραδόθηκε τον Μάιο του 2016. Το συμπέρασμα της έκθεσης ήταν ότι ο Οργανισμός εκτελούσε τα καθήκοντά του κατά τρόπο αποτελεσματικό, αποδοτικό, καθώς και οικονομικά αποδοτικό κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς και ότι η εντολή του εξακολουθεί να παρουσιάζει αυξημένο ενδιαφέρον για την Επιτροπή και τους δικαιούχους του Οργανισμού. Η έκθεση επισήμανε επίσης την επιτυχή έκβαση της ανάθεσης επιχειρησιακών καθηκόντων εκ μέρους της Επιτροπής. Από την άλλη πλευρά, οι αξιολογητές διαπίστωσαν ότι υπάρχουν περιθώρια για περαιτέρω ενίσχυση της αποτελεσματικότητας και της αποδοτικότητας των λειτουργιών και κάλεσαν τον Οργανισμό και την Επιτροπή να βελτιώσουν τη διαδικασία εσωτερικού διαλόγου και συνεργασίας τους, την επικοινωνία με τρίτους καθώς και διάφορα συγκεκριμένα ζητήματα στον τομέα της διαχείρισης της τεχνολογίας των πληροφοριών και των ανθρώπινων πόρων. Ο Οργανισμός και η Επιτροπή συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων. |
| --- | --- |

18.

Εκπονήθηκε, για λογαριασμό της Επιτροπής, εξωτερική αξιολόγηση των επιδόσεων του Οργανισμού κατά την περίοδο 2012-2015 και η τελική έκθεση παραδόθηκε τον Μάιο του 2016. Το συμπέρασμα της έκθεσης ήταν ότι ο Οργανισμός εκτελούσε τα καθήκοντά του κατά τρόπο αποτελεσματικό, αποδοτικό, καθώς και οικονομικά αποδοτικό κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς και ότι η εντολή του εξακολουθεί να παρουσιάζει αυξημένο ενδιαφέρον για την Επιτροπή και τους δικαιούχους του Οργανισμού. Η έκθεση επισήμανε επίσης την επιτυχή έκβαση της ανάθεσης επιχειρησιακών καθηκόντων εκ μέρους της Επιτροπής. Από την άλλη πλευρά, οι αξιολογητές διαπίστωσαν ότι υπάρχουν περιθώρια για περαιτέρω ενίσχυση της αποτελεσματικότητας και της αποδοτικότητας των λειτουργιών και κάλεσαν τον Οργανισμό και την Επιτροπή να βελτιώσουν τη διαδικασία εσωτερικού διαλόγου και συνεργασίας τους, την επικοινωνία με τρίτους καθώς και διάφορα συγκεκριμένα ζητήματα στον τομέα της διαχείρισης της τεχνολογίας των πληροφοριών και των ανθρώπινων πόρων. Ο Οργανισμός και η Επιτροπή συμφώνησαν επί σχεδίου διορθωτικών μέτρων.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το Τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 19ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 11 της 15.1.2008, σ. 9.

1

(2)  ΕΕ L 346 της 20.12.2013, σ. 54.

2

(3)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Οργανισμού διατίθενται στον ιστότοπό του: www.ec.europa.eu/rea.

3

(4)  Τα στοιχεία του προϋπολογισμού βασίζονται στις πιστώσεις πληρωμών.

4

(5)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

5

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από τον Οργανισμό.

Πηγή

(6)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

6

(7)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

7

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

Ο Οργανισμός λαμβάνει υπόψη την έκθεση του Συνεδρίου.

---

| 6.12.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 417/256 |
| --- | --- | --- | --- |

6.12.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 417/256

---

ΈΚΘΕΣΗ

σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς του Ενιαίου Συμβουλίου Εξυγίανσης για το οικονομικό έτος 2016, συνοδευόμενη από την απάντηση του Συμβουλίου Εξυγίανσης

(2017/C 417/42)

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

| 1. | Το Ενιαίο Συμβούλιο Εξυγίανσης (γνωστό και ως «SRB», εφεξής «το Συμβούλιο Εξυγίανσης»), με έδρα στις Βρυξέλλες, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 806/2014 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου για τον Ενιαίο Μηχανισμό Εξυγίανσης (εφεξής «κανονισμός ΕΜΕ») (1). Αποστολή του Συμβουλίου Εξυγίανσης είναι η εξασφάλιση της εύρυθμης εξυγίανσης των προβληματικών πιστωτικών ιδρυμάτων και ορισμένων επιχειρήσεων επενδύσεων (εφεξής «πιστωτικά ιδρύματα») με τον ελάχιστο αντίκτυπο στην πραγματική οικονομία και τα δημόσια οικονομικά των κρατών μελών που συμμετέχουν στην τραπεζική ένωση. |
| --- | --- |

1.

Το Ενιαίο Συμβούλιο Εξυγίανσης (γνωστό και ως «SRB», εφεξής «το Συμβούλιο Εξυγίανσης»), με έδρα στις Βρυξέλλες, ιδρύθηκε με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 806/2014 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου για τον Ενιαίο Μηχανισμό Εξυγίανσης (εφεξής «κανονισμός ΕΜΕ») (1). Αποστολή του Συμβουλίου Εξυγίανσης είναι η εξασφάλιση της εύρυθμης εξυγίανσης των προβληματικών πιστωτικών ιδρυμάτων και ορισμένων επιχειρήσεων επενδύσεων (εφεξής «πιστωτικά ιδρύματα») με τον ελάχιστο αντίκτυπο στην πραγματική οικονομία και τα δημόσια οικονομικά των κρατών μελών που συμμετέχουν στην τραπεζική ένωση.

| 2. | Το Συμβούλιο Εξυγίανσης είναι αρμόδιο για τη διοίκηση του Ενιαίου Ταμείου Εξυγίανσης (εφεξής «το Ταμείο»), το οποίο συγκροτήθηκε δυνάμει του κανονισμού ΕΜΕ, και ταυτόχρονα στηρίζει τον Ενιαίο Μηχανισμό Εξυγίανσης. Το Ταμείο πρόκειται να αναπτυχθεί σταδιακά κατά την περίοδο 2016-2023 και θα επιτύχει τον στόχο της συγκέντρωσης τουλάχιστον του 1 % του ποσού των εγγυημένων καταθέσεων όλων των πιστωτικών ιδρυμάτων της ευρωπαϊκής τραπεζικής ένωσης έως τις 31 Δεκεμβρίου 2023. |
| --- | --- |

2.

Το Συμβούλιο Εξυγίανσης είναι αρμόδιο για τη διοίκηση του Ενιαίου Ταμείου Εξυγίανσης (εφεξής «το Ταμείο»), το οποίο συγκροτήθηκε δυνάμει του κανονισμού ΕΜΕ, και ταυτόχρονα στηρίζει τον Ενιαίο Μηχανισμό Εξυγίανσης. Το Ταμείο πρόκειται να αναπτυχθεί σταδιακά κατά την περίοδο 2016-2023 και θα επιτύχει τον στόχο της συγκέντρωσης τουλάχιστον του 1 % του ποσού των εγγυημένων καταθέσεων όλων των πιστωτικών ιδρυμάτων της ευρωπαϊκής τραπεζικής ένωσης έως τις 31 Δεκεμβρίου 2023.

| 3. | Το Συμβούλιο Εξυγίανσης έχει αυτόνομο προϋπολογισμό, ανεξάρτητο από τον προϋπολογισμό της ΕΕ. Οι εισφορές συγκεντρώνονται από πιστωτικά ιδρύματα που διατηρούν την έδρα τους στα κράτη μέλη που συμμετέχουν στην τραπεζική ένωση. Ο προϋπολογισμός για το έτος 2015 συνίστατο μόνο στο Μέρος I (διοικητικός προϋπολογισμός). Ο προϋπολογισμός για το έτος 2016 αποτελείτο από το Μέρος I, το οποίο ανερχόταν σε 65 εκατομμύρια ευρώ, και το Μέρος II (εισφορές των πιστωτικών ιδρυμάτων στο Ταμείο), ύψους 11 800 εκατομμυρίων ευρώ. |
| --- | --- |

3.

Το Συμβούλιο Εξυγίανσης έχει αυτόνομο προϋπολογισμό, ανεξάρτητο από τον προϋπολογισμό της ΕΕ. Οι εισφορές συγκεντρώνονται από πιστωτικά ιδρύματα που διατηρούν την έδρα τους στα κράτη μέλη που συμμετέχουν στην τραπεζική ένωση. Ο προϋπολογισμός για το έτος 2015 συνίστατο μόνο στο Μέρος I (διοικητικός προϋπολογισμός). Ο προϋπολογισμός για το έτος 2016 αποτελείτο από το Μέρος I, το οποίο ανερχόταν σε 65 εκατομμύρια ευρώ, και το Μέρος II (εισφορές των πιστωτικών ιδρυμάτων στο Ταμείο), ύψους 11 800 εκατομμυρίων ευρώ.

| 4. | Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Συμβούλιο Εξυγίανσης (2).

  Πίνακας


  Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Συμβούλιο Εξυγίανσης | 2015 | 2016 |
| --- | --- | --- | --- |
| Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ) | | |
| Μέρος I (διοικητικός προϋπολογισμός Συμβουλίου Εξυγίανσης) | 22 | 65 |
| Μέρος II (προϋπολογισμός του Ταμείου) | 0 | 11 800 |
| Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3) | 108 | 180 |

4.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τα βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Συμβούλιο Εξυγίανσης (2).

Πίνακας

Βασικά αριθμητικά στοιχεία που αφορούν το Συμβούλιο Εξυγίανσης

2015

2016

Προϋπολογισμός (σε εκατ. ευρώ)

Μέρος I (διοικητικός προϋπολογισμός Συμβουλίου Εξυγίανσης)

22

65

Μέρος II (προϋπολογισμός του Ταμείου)

0

11 800

Σύνολο υπαλλήλων στις 31 Δεκεμβρίου (3)

108

180

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ

| 5. | Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Συμβουλίου Εξυγίανσης. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. |
| --- | --- |

5.

Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, άμεσες ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου του Συμβουλίου Εξυγίανσης. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης.

| ΓΝΩΜΗ









  6. | Ελέγξαμε:






  α) | τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016· καθώς και |
| --- | --- | --- |

ΓΝΩΜΗ

6.

Ελέγξαμε:

α)

τους λογαριασμούς του Οργανισμού, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις (4) και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού (5) για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016· καθώς και

| β) | τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί, |
| --- | --- |

β)

τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί αυτοί,

όπως επιτάσσει το άρθρο 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

| 7. | Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Συμβουλίου Εξυγίανσης για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Συμβουλίου Εξυγίανσης την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

7.

Κατά τη γνώμη μας, οι λογαριασμοί του Συμβουλίου Εξυγίανσης για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασης του Συμβουλίου Εξυγίανσης την 31η Δεκεμβρίου 2016, των αποτελεσμάτων των πράξεών του, των ταμειακών ροών του και των μεταβολών του καθαρού ενεργητικού για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του και τους λογιστικούς κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Οι κανόνες αυτοί βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των εσόδων στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί

| 8. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

8.

Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά.

Πληρωμές

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πληρωμών στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

| 9. | Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. |
| --- | --- |

9.

Κατά τη γνώμη μας, οι πληρωμές στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2016 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές.

Αρμοδιότητες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση

| 10. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Συμβουλίου Εξυγίανσης, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση συστήματος εσωτερικού ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι υπεύθυνη να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Συμβουλίου Εξυγίανσης φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί. |
| --- | --- |

10.

Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 της ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του Συμβουλίου Εξυγίανσης, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των λογαριασμών βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση συστήματος εσωτερικού ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Επίσης, η διοίκηση είναι υπεύθυνη να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες, οι χρηματοοικονομικές πράξεις και οι πληροφορίες που παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις συμμορφώνονται με τους κανόνες που τις διέπουν. Η διοίκηση του Συμβουλίου Εξυγίανσης φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί.

| 11. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Συμβουλίου Εξυγίανσης να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας. |
| --- | --- |

11.

Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της δυνατότητας του Συμβουλίου Εξυγίανσης να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση, κατά περίπτωση, ζητημάτων που αφορούν τη συνέχιση της δραστηριότητάς του και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας.

| 12. | Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Συμβουλίου Εξυγίανσης. |
| --- | --- |

12.

Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση είναι επιφορτισμένοι με την επίβλεψη της διαδικασίας υποβολής των χρηματοοικονομικών εκθέσεων του Συμβουλίου Εξυγίανσης.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| 13. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Συμβουλίου Εξυγίανσης όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς. |
| --- | --- |

13.

Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς του Συμβουλίου Εξυγίανσης όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι, οσάκις υπάρχει ουσιώδης ανακρίβεια ή μη συμμόρφωση, αυτή θα εντοπίζεται πάντοτε με τον έλεγχο. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε έκαστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών που βασίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς.

| 14. | Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. |
| --- | --- |

14.

Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που δημοσιοποιούνται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, συμπεριλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, εξετάζονται οι εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τη νομιμότητα και κανονικότητα των σχετικών πράξεων, προκειμένου να σχεδιαστούν οι αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπωθεί γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που ακολουθούνται και του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων της διοίκησης, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών.

| 15. | Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε τις διαδικασίες που τηρεί το Συμβούλιο Εξυγίανσης για τον υπολογισμό και τη συγκέντρωση των εισφορών στο Ταμείο, καθώς και τυχόν άλλων εσόδων (6). Για την επαλήθευση των εισφορών στο Ταμείο βασιστήκαμε στα πληροφοριακά στοιχεία που κοινοποίησαν τα πιστωτικά ιδρύματα μέσω των εθνικών αρχών εξυγίανσης τους, χωρίς να εξετάσουμε την αξιοπιστία των στοιχείων αυτών. Επιπλέον, οι εισφορές στο Ταμείο που αποτελούν αντικείμενο διοικητικής προσφυγής ή ένδικης διαφοράς μεταξύ πιστωτικών ιδρυμάτων και εθνικών αρχών εξυγίανσης, αλλά και αυτές που αποτελούν αντικείμενο ένδικης διαφοράς μεταξύ πιστωτικών ιδρυμάτων και του Συμβουλίου Εξυγίανσης ενώπιον του Γενικού Δικαστηρίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης αντίστοιχα δεν καλύπτονται από την εμβέλεια του ελέγχου μας προκειμένου να μην επηρεαστεί καθ’ οιονδήποτε τρόπο η θέση των διαδίκων. Λεπτομέρειες σχετικά με τις διοικητικές προσφυγές ή τις ένδικες διαφορές παρουσιάζονται στο σημείο 7 i) των ετήσιων λογαριασμών του Συμβουλίου Εξυγίανσης. |
| --- | --- |

15.

Όσον αφορά τα έσοδα, επαληθεύουμε τις διαδικασίες που τηρεί το Συμβούλιο Εξυγίανσης για τον υπολογισμό και τη συγκέντρωση των εισφορών στο Ταμείο, καθώς και τυχόν άλλων εσόδων (6). Για την επαλήθευση των εισφορών στο Ταμείο βασιστήκαμε στα πληροφοριακά στοιχεία που κοινοποίησαν τα πιστωτικά ιδρύματα μέσω των εθνικών αρχών εξυγίανσης τους, χωρίς να εξετάσουμε την αξιοπιστία των στοιχείων αυτών. Επιπλέον, οι εισφορές στο Ταμείο που αποτελούν αντικείμενο διοικητικής προσφυγής ή ένδικης διαφοράς μεταξύ πιστωτικών ιδρυμάτων και εθνικών αρχών εξυγίανσης, αλλά και αυτές που αποτελούν αντικείμενο ένδικης διαφοράς μεταξύ πιστωτικών ιδρυμάτων και του Συμβουλίου Εξυγίανσης ενώπιον του Γενικού Δικαστηρίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης αντίστοιχα δεν καλύπτονται από την εμβέλεια του ελέγχου μας προκειμένου να μην επηρεαστεί καθ’ οιονδήποτε τρόπο η θέση των διαδίκων. Λεπτομέρειες σχετικά με τις διοικητικές προσφυγές ή τις ένδικες διαφορές παρουσιάζονται στο σημείο 7 i) των ετήσιων λογαριασμών του Συμβουλίου Εξυγίανσης.

| 16. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Συμβούλιο Εξυγίανσης αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα. |
| --- | --- |

16.

Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και εγκριθούν οι δαπάνες. Η εξέταση αυτή καλύπτει όλες τις κατηγορίες πληρωμών, εκτός των προπληρωμών, κατά τη χρονική στιγμή της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων αιτιολογήσει την ορθή χρήση τους και το Συμβούλιο Εξυγίανσης αποδεχθεί την αιτιολόγηση εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, είτε το ίδιο οικονομικό έτος είτε αργότερα.

| 17. | Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Συμβουλίου Εξυγίανσης, όπως ορίζει το άρθρο 102, παράγραφος 1, του δημοσιονομικού κανονισμού του Συμβουλίου Εξυγίανσης. |
| --- | --- |

17.

Για την κατάρτιση της παρούσας έκθεσης και δήλωσης αξιοπιστίας, λάβαμε υπόψη τις ελεγκτικές εργασίες του ανεξάρτητου εξωτερικού ελεγκτή επί των λογαριασμών του Συμβουλίου Εξυγίανσης, όπως ορίζει το άρθρο 102, παράγραφος 1, του δημοσιονομικού κανονισμού του Συμβουλίου Εξυγίανσης.

Επισήμανση ειδικού θέματος

| 18. | Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατυπώνει στα σημεία 6 έως 17, επιθυμεί να επιστήσει την προσοχή στο γεγονός ότι οι οι εισφορές στο Ταμείο υπολογίζονται βάσει των πληροφοριακών στοιχείων που διαβιβάζουν στο Συμβούλιο Εξυγίανσης τα πιστωτικά ιδρύματα μέσω των εθνικών αρχών εξυγίανσης. Εντούτοις, ο κανονισμός ΕΜΕ δεν προβλέπει ένα ολοκληρωμένο και συνεκτικό πλαίσιο ελέγχου που να εξασφαλίζει την αξιοπιστία των πληροφοριακών αυτών στοιχείων. Επιπλέον, το Συνέδριο επισημαίνει ότι η μεθοδολογία υπολογισμού των εισφορών που προβλέπεται στο νομικό πλαίσιο είναι άκρως περίπλοκη, γεγονός που καθιστά επισφαλή την ακρίβειά του. Επιπλέον, το Συμβούλιο Εξυγίανσης δεν μπορεί να δημοσιεύει λεπτομερή στοιχεία σχετικά με τους υπολογισμούς των εισφορών βάσει αξιολόγησης του κινδύνου που πραγματοποιεί ανά πιστωτικό ίδρυμα, καθώς αυτά αλληλοσυνδέονται και περιλαμβάνουν εμπιστευτικές πληροφορίες σχετικά με άλλα πιστωτικά ιδρύματα. Αυτό έχει αντίκτυπο στη διαφάνεια των υπολογισμών αυτών. |
| --- | --- |

18.

Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τη γνώμη που διατυπώνει στα σημεία 6 έως 17, επιθυμεί να επιστήσει την προσοχή στο γεγονός ότι οι οι εισφορές στο Ταμείο υπολογίζονται βάσει των πληροφοριακών στοιχείων που διαβιβάζουν στο Συμβούλιο Εξυγίανσης τα πιστωτικά ιδρύματα μέσω των εθνικών αρχών εξυγίανσης. Εντούτοις, ο κανονισμός ΕΜΕ δεν προβλέπει ένα ολοκληρωμένο και συνεκτικό πλαίσιο ελέγχου που να εξασφαλίζει την αξιοπιστία των πληροφοριακών αυτών στοιχείων. Επιπλέον, το Συνέδριο επισημαίνει ότι η μεθοδολογία υπολογισμού των εισφορών που προβλέπεται στο νομικό πλαίσιο είναι άκρως περίπλοκη, γεγονός που καθιστά επισφαλή την ακρίβειά του. Επιπλέον, το Συμβούλιο Εξυγίανσης δεν μπορεί να δημοσιεύει λεπτομερή στοιχεία σχετικά με τους υπολογισμούς των εισφορών βάσει αξιολόγησης του κινδύνου που πραγματοποιεί ανά πιστωτικό ίδρυμα, καθώς αυτά αλληλοσυνδέονται και περιλαμβάνουν εμπιστευτικές πληροφορίες σχετικά με άλλα πιστωτικά ιδρύματα. Αυτό έχει αντίκτυπο στη διαφάνεια των υπολογισμών αυτών.

| 19. | Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου. |
| --- | --- |

19.

Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τη γνώμη του Συνεδρίου.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗΝ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

| 20. | Το λογιστικό σύστημα του Συμβουλίου Εξυγίανσης δεν είχε επικυρωθεί ακόμη από τον υπόλογο. |
| --- | --- |

20.

Το λογιστικό σύστημα του Συμβουλίου Εξυγίανσης δεν είχε επικυρωθεί ακόμη από τον υπόλογο.

| 21. | Σύμφωνα με το άρθρο 92, παράγραφος 4, του κανονισμού ΕΜΕ, το Συνέδριο υποχρεούται να συντάσσει έκθεση ιδίως σχετικά με τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις του Συμβουλίου Εξυγίανσης, του Συμβουλίου και της Επιτροπής, οι οποίες απορρέουν από την άσκηση των καθηκόντων τους δυνάμει του κανονισμού ΕΜΕ. Το Συνέδριο θα δημοσιεύσει χωριστή έκθεση επ’ αυτού. |
| --- | --- |

21.

Σύμφωνα με το άρθρο 92, παράγραφος 4, του κανονισμού ΕΜΕ, το Συνέδριο υποχρεούται να συντάσσει έκθεση ιδίως σχετικά με τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις του Συμβουλίου Εξυγίανσης, του Συμβουλίου και της Επιτροπής, οι οποίες απορρέουν από την άσκηση των καθηκόντων τους δυνάμει του κανονισμού ΕΜΕ. Το Συνέδριο θα δημοσιεύσει χωριστή έκθεση επ’ αυτού.

ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ

Μέρος I (διοικητικός προϋπολογισμός Συμβουλίου Εξυγίανσης)

| 22. | Το ποσοστό εκτέλεσης ήταν χαμηλό και συγκεκριμένα 62 % (έναντι 67 % το 2015) ή 35 εκατομμύρια ευρώ διαθέσιμες πιστώσεις (έναντι 15 εκατομμυρίων ευρώ). Αυτό οφείλεται κυρίως στη φύση των δραστηριοτήτων του Συμβουλίου Εξυγίανσης και το ισχύον νομικό πλαίσιο που διέπει τον προϋπολογισμό. Ενώ ο προϋπολογισμός προβλέπει πιστώσεις για την καθημερινή λειτουργία του Συμβουλίου Εξυγίανσης και τον χειρισμό υποθέσεων εξυγίανσης, το 2016 δεν δρομολογήθηκε καμία εξυγίανση. Οι μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις θα έχουν ως αποτέλεσμα να είναι μειωμένες οι εισφορές των πιστωτικών ιδρυμάτων στο μέλλον. |
| --- | --- |

22.

Το ποσοστό εκτέλεσης ήταν χαμηλό και συγκεκριμένα 62 % (έναντι 67 % το 2015) ή 35 εκατομμύρια ευρώ διαθέσιμες πιστώσεις (έναντι 15 εκατομμυρίων ευρώ). Αυτό οφείλεται κυρίως στη φύση των δραστηριοτήτων του Συμβουλίου Εξυγίανσης και το ισχύον νομικό πλαίσιο που διέπει τον προϋπολογισμό. Ενώ ο προϋπολογισμός προβλέπει πιστώσεις για την καθημερινή λειτουργία του Συμβουλίου Εξυγίανσης και τον χειρισμό υποθέσεων εξυγίανσης, το 2016 δεν δρομολογήθηκε καμία εξυγίανση. Οι μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις θα έχουν ως αποτέλεσμα να είναι μειωμένες οι εισφορές των πιστωτικών ιδρυμάτων στο μέλλον.

| 23. | Οι ανειλημμένες πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος για τον τίτλο II του προϋπολογισμού (διοικητικές δαπάνες) ανέρχονται σε 3,1 εκατομμύρια ευρώ ή στο 35 % των συνολικών ανειλημμένων πιστώσεων (έναντι 3,3 εκατομμυρίων ευρώ ή 70 % το 2015). Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως συμβάσεις ΤΠ που υπεγράφησαν το 2016 (1,9 εκατομμύρια ευρώ) και υπηρεσίες ασφάλειας που παρασχέθηκαν το 2016 και για τις οποίες δεν είχαν εκδοθεί τα αντίστοιχα τιμολόγια ούτε καταβληθεί οι σχετικές πληρωμές (0,6 εκατομμύρια ευρώ). |
| --- | --- |

23.

Οι ανειλημμένες πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος για τον τίτλο II του προϋπολογισμού (διοικητικές δαπάνες) ανέρχονται σε 3,1 εκατομμύρια ευρώ ή στο 35 % των συνολικών ανειλημμένων πιστώσεων (έναντι 3,3 εκατομμυρίων ευρώ ή 70 % το 2015). Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως συμβάσεις ΤΠ που υπεγράφησαν το 2016 (1,9 εκατομμύρια ευρώ) και υπηρεσίες ασφάλειας που παρασχέθηκαν το 2016 και για τις οποίες δεν είχαν εκδοθεί τα αντίστοιχα τιμολόγια ούτε καταβληθεί οι σχετικές πληρωμές (0,6 εκατομμύρια ευρώ).

| 24. | Οι ανειλημμένες πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος για τον τίτλο III του προϋπολογισμού (επιχειρησιακές δαπάνες) ανέρχονται σε 5,3 εκατομμύρια ευρώ ή στο 66 % (έναντι 1,6 εκατομμυρίων ευρώ ή 40 % το 2015) των ανειλημμένων πιστώσεων. Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως υπηρεσίες που παρασχέθηκαν από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (1,9 εκατομμύρια ευρώ), νομικές υπηρεσίες (1,5 εκατομμύρια ευρώ) και συμβάσεις ΤΠ (1,3 εκατομμύρια ευρώ) η πληρωμή των οποίων καθίσταται απαιτητή εντός του 2017. Το τόσο υψηλό επίπεδο μεταφορών πιστώσεων αντιβαίνει στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού. |
| --- | --- |

24.

Οι ανειλημμένες πιστώσεις που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος για τον τίτλο III του προϋπολογισμού (επιχειρησιακές δαπάνες) ανέρχονται σε 5,3 εκατομμύρια ευρώ ή στο 66 % (έναντι 1,6 εκατομμυρίων ευρώ ή 40 % το 2015) των ανειλημμένων πιστώσεων. Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως υπηρεσίες που παρασχέθηκαν από την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (1,9 εκατομμύρια ευρώ), νομικές υπηρεσίες (1,5 εκατομμύρια ευρώ) και συμβάσεις ΤΠ (1,3 εκατομμύρια ευρώ) η πληρωμή των οποίων καθίσταται απαιτητή εντός του 2017. Το τόσο υψηλό επίπεδο μεταφορών πιστώσεων αντιβαίνει στην αρχή της ετήσιας διάρκειας του προϋπολογισμού.

| 25. | Την περίοδο μεταξύ Ιουλίου και Οκτωβρίου 2016, το Συμβούλιο Εξυγίανσης δέσμευσε 2 εκατομμύρια ευρώ για τη σύναψη σύμβασης παροχής νομικών υπηρεσιών, χωρίς να έχει προηγηθεί απόφαση χρηματοδότησης ούτε να προβλέπεται στο ετήσιο πρόγραμμα εργασιών και τον προϋπολογισμό. |
| --- | --- |

25.

Την περίοδο μεταξύ Ιουλίου και Οκτωβρίου 2016, το Συμβούλιο Εξυγίανσης δέσμευσε 2 εκατομμύρια ευρώ για τη σύναψη σύμβασης παροχής νομικών υπηρεσιών, χωρίς να έχει προηγηθεί απόφαση χρηματοδότησης ούτε να προβλέπεται στο ετήσιο πρόγραμμα εργασιών και τον προϋπολογισμό.

Μέρος II (προϋπολογισμός του Ταμείου)

| 26. | Βάσει του αρνητικού επιτοκίου στη διευκόλυνση αποδοχής καταθέσεων που όρισε η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα το 2016, το Ταμείο κατέβαλε σε εθνικές κεντρικές τράπεζες αρνητικούς τόκους ύψους 24 εκατομμυρίων ευρώ. Με τον τρόπο αυτό μειώθηκε το ποσό των σωρευμένων εισφορών που θα διετίθεντο για μελλοντικές περιπτώσεις εξυγίανσης. |
| --- | --- |

26.

Βάσει του αρνητικού επιτοκίου στη διευκόλυνση αποδοχής καταθέσεων που όρισε η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα το 2016, το Ταμείο κατέβαλε σε εθνικές κεντρικές τράπεζες αρνητικούς τόκους ύψους 24 εκατομμυρίων ευρώ. Με τον τρόπο αυτό μειώθηκε το ποσό των σωρευμένων εισφορών που θα διετίθεντο για μελλοντικές περιπτώσεις εξυγίανσης.

ΛΟΙΠΑ ΣΧΟΛΙΑ

| 27. | Το Συμβούλιο Εξυγίανσης πρέπει να επιταχύνει τις διαδικασίες πρόσληψης που ακολουθεί, να θέτει σαφείς ελάχιστες απαιτήσεις που θα πρέπει να πληρούν οι υποψήφιοι και να προσδιορίσει καλύτερα τους ρόλους και τις αρμοδιότητες των μελών της επιτροπής επιλογής προσωπικού. |
| --- | --- |

27.

Το Συμβούλιο Εξυγίανσης πρέπει να επιταχύνει τις διαδικασίες πρόσληψης που ακολουθεί, να θέτει σαφείς ελάχιστες απαιτήσεις που θα πρέπει να πληρούν οι υποψήφιοι και να προσδιορίσει καλύτερα τους ρόλους και τις αρμοδιότητες των μελών της επιτροπής επιλογής προσωπικού.

ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΤΩΝ ΣΧΟΛΙΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ ΕΤΩΝ

Στο παράρτημα παρουσιάζεται επισκόπηση των διορθωτικών μέτρων που ελήφθησαν σε συνέχεια των σχολίων που διατύπωσε το Συνέδριο σε προηγούμενα έτη.

Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 19ης Σεπτεμβρίου 2017.

Για το Ελεγκτικό Συνέδριο

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

---

(1)  ΕΕ L 225 της 30.7.2014, σ. 1.

1

(2)  Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρμοδιότητες και τις δραστηριότητες του Συμβουλίου Εξυγίανσης διατίθενται στον ιστότοπό του: http://srb.europa.eu/

2

(3)  Μόνιμοι, έκτακτοι και συμβασιούχοι υπάλληλοι, καθώς και αποσπασμένοι εθνικοί εμπειρογνώμονες.

3

Πηγή: Τα ανωτέρω στοιχεία παρασχέθηκαν από το Συμβούλιο Εξυγίανσης.

Πηγή

(4)  Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό (κατάσταση οικονομικής θέσης), την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, καθώς και σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

4

(5)  Οι καταστάσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού περιλαμβάνουν τις καταστάσεις που παρουσιάζουν συγκεντρωτικά το σύνολο των πράξεων του προϋπολογισμού και τις σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις.

5

(6)  Οι εισφορές στο Ταμείο για το έτος 2015, που μεταφέρθηκαν στο Συμβούλιο Εξυγίανσης το 2016, υπολογίστηκαν από τις εθνικές αρχές εξυγίανσης και, επομένως, δεν υπόκεινται στον έλεγχο του Συνεδρίου.

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Παρακολούθηση των σχολίων προηγούμενων ετών

| Έτος | Σχόλιο του Συνεδρίου | Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων
  (Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Το 2015 άρχισε να λειτουργεί το Συμβούλιο Εξυγίανσης και συγκρότησε βαθμηδόν το περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου. Ωστόσο, παραμένει ακόμη προς κατάρτιση, έγκριση ή εφαρμογή μια σειρά βασικών διαδικασιών ή δικλίδων ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων της στρατηγικής περί διαχείρισης και ελέγχου των κινδύνων, των προτύπων εσωτερικού ελέγχου, της περιοδικής αξιολόγησης της ορθής λειτουργίας του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και της στρατηγικής για την καταπολέμηση της απάτης. | Εν εξελίξει |
| 2015 | Ο προϋπολογισμός του Συμβουλίου Εξυγίανσης χρηματοδοτείται από τις συνεισφορές των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων και, το 2015, ανήλθε σε 22 εκατομμύρια ευρώ. Το Συμβούλιο Εξυγίανσης ανέλαβε υποχρεώσεις για το 67 % του αιτηθέντος προϋπολογισμού και απορρόφησε το 45 % αυτού. Το χαμηλό αυτό ποσοστό εκτέλεσης είχε ως αποτέλεσμα τη δημιουργία σημαντικού πλεονάσματος του προϋπολογισμού, ανερχόμενου σε 7,7 εκατομμύρια ευρώ. | ά.α. |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), ανερχόμενες σε 3,6 εκατομμύρια ευρώ ή στο 70,4  %. Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως συμβάσεις που συνήφθησαν το 2015 για τις νέες εγκαταστάσεις του Συμβουλίου Εξυγίανσης (π.χ. υποδομή ΤΠ, υποδομές ασφάλειας και εξοπλισμός γραφείου), στο πλαίσιο των οποίων, στο τέλος του 2015, είτε οι υπηρεσίες και τα αγαθά δεν είχαν ακόμη παρασχεθεί ή παραδοθεί πλήρως είτε τα σχετικά τιμολόγια δεν είχαν εκδοθεί. | ά.α. |
| 2015 | Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), ανερχόμενες σε 0,6 εκατομμύρια ευρώ ή στο 40,3  %. Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως συμβουλευτικές υπηρεσίες συνδεόμενες με το «έργο είσπραξης των συνεισφορών», οι οποίες, στο τέλος του 2015, είτε δεν είχαν παρασχεθεί πλήρως είτε τα σχετικά τιμολόγια δεν είχαν εκδοθεί. | ά.α. |
| 2015 | Το 2015 το Συμβούλιο Εξυγίανσης υπέγραψε σύμβαση για τις νέες εγκαταστάσεις της έδρας του στις Βρυξέλλες ελάχιστης διάρκειας 15 ετών και συνολικής αξίας τουλάχιστον 42,4 εκατομμυρίων ευρώ. Η διαδικασία σύναψης της σχετικής δημόσιας σύμβασης δεν τεκμηριώνεται επαρκώς και η τοποθεσία που οριζόταν στην προκήρυξη του σχετικού διαγωνισμού περιόριζε την επιλογή στις ακριβότερες περιοχές των Βρυξελλών, αποκλείοντας κατ’ αυτό τον τρόπο πιθανές οικονομικότερες λύσεις. | ά.α. |

Έτος

Σχόλιο του Συνεδρίου

Κατάσταση εφαρμογής των διορθωτικών μέτρων

(Ολοκληρώθηκε / Εν εξελίξει / Εκκρεμεί / ά.α.)

2015

Το 2015 άρχισε να λειτουργεί το Συμβούλιο Εξυγίανσης και συγκρότησε βαθμηδόν το περιβάλλον εσωτερικού ελέγχου. Ωστόσο, παραμένει ακόμη προς κατάρτιση, έγκριση ή εφαρμογή μια σειρά βασικών διαδικασιών ή δικλίδων ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων της στρατηγικής περί διαχείρισης και ελέγχου των κινδύνων, των προτύπων εσωτερικού ελέγχου, της περιοδικής αξιολόγησης της ορθής λειτουργίας του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και της στρατηγικής για την καταπολέμηση της απάτης.

Εν εξελίξει

2015

Ο προϋπολογισμός του Συμβουλίου Εξυγίανσης χρηματοδοτείται από τις συνεισφορές των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων και, το 2015, ανήλθε σε 22 εκατομμύρια ευρώ. Το Συμβούλιο Εξυγίανσης ανέλαβε υποχρεώσεις για το 67 % του αιτηθέντος προϋπολογισμού και απορρόφησε το 45 % αυτού. Το χαμηλό αυτό ποσοστό εκτέλεσης είχε ως αποτέλεσμα τη δημιουργία σημαντικού πλεονάσματος του προϋπολογισμού, ανερχόμενου σε 7,7 εκατομμύρια ευρώ.

ά.α.

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο II (διοικητικές δαπάνες), ανερχόμενες σε 3,6 εκατομμύρια ευρώ ή στο 70,4  %. Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως συμβάσεις που συνήφθησαν το 2015 για τις νέες εγκαταστάσεις του Συμβουλίου Εξυγίανσης (π.χ. υποδομή ΤΠ, υποδομές ασφάλειας και εξοπλισμός γραφείου), στο πλαίσιο των οποίων, στο τέλος του 2015, είτε οι υπηρεσίες και τα αγαθά δεν είχαν ακόμη παρασχεθεί ή παραδοθεί πλήρως είτε τα σχετικά τιμολόγια δεν είχαν εκδοθεί.

ά.α.

2015

Το επίπεδο των ανειλημμένων πιστώσεων που μεταφέρθηκαν στο επόμενο οικονομικό έτος ήταν υψηλό για τον τίτλο III (επιχειρησιακές δαπάνες), ανερχόμενες σε 0,6 εκατομμύρια ευρώ ή στο 40,3  %. Οι εν λόγω μεταφορές αφορούν κυρίως συμβουλευτικές υπηρεσίες συνδεόμενες με το «έργο είσπραξης των συνεισφορών», οι οποίες, στο τέλος του 2015, είτε δεν είχαν παρασχεθεί πλήρως είτε τα σχετικά τιμολόγια δεν είχαν εκδοθεί.

ά.α.

2015

Το 2015 το Συμβούλιο Εξυγίανσης υπέγραψε σύμβαση για τις νέες εγκαταστάσεις της έδρας του στις Βρυξέλλες ελάχιστης διάρκειας 15 ετών και συνολικής αξίας τουλάχιστον 42,4 εκατομμυρίων ευρώ. Η διαδικασία σύναψης της σχετικής δημόσιας σύμβασης δεν τεκμηριώνεται επαρκώς και η τοποθεσία που οριζόταν στην προκήρυξη του σχετικού διαγωνισμού περιόριζε την επιλογή στις ακριβότερες περιοχές των Βρυξελλών, αποκλείοντας κατ’ αυτό τον τρόπο πιθανές οικονομικότερες λύσεις.

ά.α.

---

Η ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΟΥ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥ

| 18. | Το Συμβούλιο σημειώνει ότι η οδηγία για την ανάκαμψη και την εξυγίανση των τραπεζών (BRRED) και ο κανονισμός για τον ενιαίο μηχανισμό εξυγίανσης (ΕΜΕ) περιλαμβάνουν την υποχρέωση των κρατών μελών να θεσπίσουν κατάλληλο ρυθμιστικό πλαίσιο, λογιστικό πλαίσιο και πλαίσιο υποβολής εκθέσεων, ώστε να διασφαλίζεται, μεταξύ άλλων, η ακρίβεια των συνεισφορών. Επιπλέον, το μεγαλύτερο μέρος των πληροφοριών που απαιτούνται για τον υπολογισμό προκύπτει από τις ισχύουσες απαιτήσεις γνωστοποίησης που σχετίζονται με την εποπτεία. Επιπροσθέτως, το Συμβούλιο έχει θεσπίσει ορισμένες διασφαλίσεις στο πλαίσιο της εντολής του, ώστε να ελέγχει την ακρίβεια των στοιχείων που παρέχουν τα πιστωτικά ιδρύματα. Επιπλέον, αν και τα ζητήματα εμπιστευτικότητας επηρεάζουν τη διαφάνεια του υπολογισμού, η μεθοδολογία υπολογισμού έχει δημοσιοποιηθεί πλήρως και το Συμβούλιο παρείχε στις ΕΑΕ όλα τα στοιχεία που μπορούσαν να κοινοποιηθούν σύμφωνα με τον κανονισμό. |
| --- | --- |

18.

Το Συμβούλιο σημειώνει ότι η οδηγία για την ανάκαμψη και την εξυγίανση των τραπεζών (BRRED) και ο κανονισμός για τον ενιαίο μηχανισμό εξυγίανσης (ΕΜΕ) περιλαμβάνουν την υποχρέωση των κρατών μελών να θεσπίσουν κατάλληλο ρυθμιστικό πλαίσιο, λογιστικό πλαίσιο και πλαίσιο υποβολής εκθέσεων, ώστε να διασφαλίζεται, μεταξύ άλλων, η ακρίβεια των συνεισφορών. Επιπλέον, το μεγαλύτερο μέρος των πληροφοριών που απαιτούνται για τον υπολογισμό προκύπτει από τις ισχύουσες απαιτήσεις γνωστοποίησης που σχετίζονται με την εποπτεία. Επιπροσθέτως, το Συμβούλιο έχει θεσπίσει ορισμένες διασφαλίσεις στο πλαίσιο της εντολής του, ώστε να ελέγχει την ακρίβεια των στοιχείων που παρέχουν τα πιστωτικά ιδρύματα. Επιπλέον, αν και τα ζητήματα εμπιστευτικότητας επηρεάζουν τη διαφάνεια του υπολογισμού, η μεθοδολογία υπολογισμού έχει δημοσιοποιηθεί πλήρως και το Συμβούλιο παρείχε στις ΕΑΕ όλα τα στοιχεία που μπορούσαν να κοινοποιηθούν σύμφωνα με τον κανονισμό.

| 20. | Το Συμβούλιο αποδέχεται την παρατήρηση. Μολονότι το Συμβούλιο χρησιμοποιεί το λογιστικό σύστημα της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, στο τέλος του 2017 έχει προγραμματιστεί η πρώτη επικύρωση των ιδιαίτερων χαρακτηριστικών του Συμβουλίου. Ωστόσο, δεδομένου ότι το Συμβούλιο θα εφαρμόσει νέο σύστημα υπολογισμού και τιμολόγησης των διοικητικών συνεισφορών κατά το τέταρτο τρίμηνο του 2017-πρώτο τρίμηνο του 2018, για λόγους αποτελεσματικότητας θα πραγματοποιήσει μία μόνο επικύρωση κατά το πρώτο εξάμηνο του 2018 για όλα τα λογιστικά συστήματα. |
| --- | --- |

20.

Το Συμβούλιο αποδέχεται την παρατήρηση. Μολονότι το Συμβούλιο χρησιμοποιεί το λογιστικό σύστημα της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, στο τέλος του 2017 έχει προγραμματιστεί η πρώτη επικύρωση των ιδιαίτερων χαρακτηριστικών του Συμβουλίου. Ωστόσο, δεδομένου ότι το Συμβούλιο θα εφαρμόσει νέο σύστημα υπολογισμού και τιμολόγησης των διοικητικών συνεισφορών κατά το τέταρτο τρίμηνο του 2017-πρώτο τρίμηνο του 2018, για λόγους αποτελεσματικότητας θα πραγματοποιήσει μία μόνο επικύρωση κατά το πρώτο εξάμηνο του 2018 για όλα τα λογιστικά συστήματα.

| 22. | Το Συμβούλιο συμφωνεί με τις προκλήσεις που συνοδεύουν την αποστολή του για τη διαχείριση κρίσεων και λαμβάνει μέτρα για την αύξηση της διαφάνειας της υποβολής εκθέσεων στο πλαίσιο της εκτέλεσης του προϋπολογισμού. Το 2017 το Συμβούλιο μεταρρύθμισε τη διάρθρωση του προϋπολογισμού του για να εισαγάγει σαφή διάκριση μεταξύ των προγραμματισμένων δαπανών και των έκτακτων αναγκών. Με τον τρόπο αυτό θα αποτυπώνεται καλύτερα η εκτέλεση του προϋπολογισμού σε σχέση με τις «συνήθεις» πράξεις, όπως επίσης και η εκτέλεση σε σχέση με τον προϋπολογισμό που προβλέπεται σε περίπτωση κρίσης (προϋπολογισμός για έκτακτες ανάγκες). Η νέα δομή έχει ήδη χρησιμοποιηθεί για το σχέδιο προϋπολογισμού του 2018. |
| --- | --- |

22.

Το Συμβούλιο συμφωνεί με τις προκλήσεις που συνοδεύουν την αποστολή του για τη διαχείριση κρίσεων και λαμβάνει μέτρα για την αύξηση της διαφάνειας της υποβολής εκθέσεων στο πλαίσιο της εκτέλεσης του προϋπολογισμού. Το 2017 το Συμβούλιο μεταρρύθμισε τη διάρθρωση του προϋπολογισμού του για να εισαγάγει σαφή διάκριση μεταξύ των προγραμματισμένων δαπανών και των έκτακτων αναγκών. Με τον τρόπο αυτό θα αποτυπώνεται καλύτερα η εκτέλεση του προϋπολογισμού σε σχέση με τις «συνήθεις» πράξεις, όπως επίσης και η εκτέλεση σε σχέση με τον προϋπολογισμό που προβλέπεται σε περίπτωση κρίσης (προϋπολογισμός για έκτακτες ανάγκες). Η νέα δομή έχει ήδη χρησιμοποιηθεί για το σχέδιο προϋπολογισμού του 2018.

| 23. | Το Συμβούλιο αποδέχεται την παρατήρηση. Ενώ ένα μέρος των πληρωμών του τίτλου II εξαρτάται από τα τιμολόγια που εκδίδουν διάφορες υπηρεσίες της Επιτροπής (το OIB, συμπεριλαμβανομένων των υπηρεσιών ασφαλείας, η ΓΔ HR κ.λπ.), πολλές διαδικασίες προμηθειών για έργα ΤΠΕ προκηρύχθηκαν μόλις στο τέλος του έτους. Δεδομένου ότι το Συμβούλιο μόλις άρχισε να παρέχει τις υπηρεσίες του, δεν ήταν δυνατόν να επιτευχθεί πλήρης ευθυγράμμιση των έργων ΤΠΕ με τον κύκλο του προϋπολογισμού. |
| --- | --- |

23.

Το Συμβούλιο αποδέχεται την παρατήρηση. Ενώ ένα μέρος των πληρωμών του τίτλου II εξαρτάται από τα τιμολόγια που εκδίδουν διάφορες υπηρεσίες της Επιτροπής (το OIB, συμπεριλαμβανομένων των υπηρεσιών ασφαλείας, η ΓΔ HR κ.λπ.), πολλές διαδικασίες προμηθειών για έργα ΤΠΕ προκηρύχθηκαν μόλις στο τέλος του έτους. Δεδομένου ότι το Συμβούλιο μόλις άρχισε να παρέχει τις υπηρεσίες του, δεν ήταν δυνατόν να επιτευχθεί πλήρης ευθυγράμμιση των έργων ΤΠΕ με τον κύκλο του προϋπολογισμού.

| 24. | Λόγω της αυστηρής αρχής της «ανάκτησης του κόστους» που εφαρμόζει, η ΕΚΤ δεν μπορεί να τιμολογεί το Συμβούλιο παρά μόνο μετά τις 31 Δεκεμβρίου κάθε έτους. Αυτό το γεγονός καθιστά αναπόφευκτη τη μεταφορά στο επόμενο έτος πιστώσεων που αφορούν υπηρεσίες από την ΕΚΤ.
  Το ποσό που μεταφέρεται στο επόμενο έτος για τις νομικές υπηρεσίες αντιστοιχεί σε έκτακτες και μη προβλέψιμες δαπάνες που αφορούν την εξυγίανση και τις δικαστικές υποθέσεις. Η μεταφορά αυτού του είδους δαπανών στο επόμενο έτος πρέπει να αναμένεται και θα πρέπει να θεωρηθεί ότι συνδέεται άμεσα με τον ιδιαίτερο χαρακτήρα των παρεχόμενων υπηρεσιών και τον ρόλο διαχείρισης κρίσεων του Συμβουλίου.
  Το Συμβούλιο δέχεται την παρατήρηση σχετικά με τις συμβάσεις στον τομέα ΤΠ, σύμφωνα με την απάντηση που δόθηκε στην παρατήρηση 24. |
| --- | --- |

24.

Λόγω της αυστηρής αρχής της «ανάκτησης του κόστους» που εφαρμόζει, η ΕΚΤ δεν μπορεί να τιμολογεί το Συμβούλιο παρά μόνο μετά τις 31 Δεκεμβρίου κάθε έτους. Αυτό το γεγονός καθιστά αναπόφευκτη τη μεταφορά στο επόμενο έτος πιστώσεων που αφορούν υπηρεσίες από την ΕΚΤ.

Το ποσό που μεταφέρεται στο επόμενο έτος για τις νομικές υπηρεσίες αντιστοιχεί σε έκτακτες και μη προβλέψιμες δαπάνες που αφορούν την εξυγίανση και τις δικαστικές υποθέσεις. Η μεταφορά αυτού του είδους δαπανών στο επόμενο έτος πρέπει να αναμένεται και θα πρέπει να θεωρηθεί ότι συνδέεται άμεσα με τον ιδιαίτερο χαρακτήρα των παρεχόμενων υπηρεσιών και τον ρόλο διαχείρισης κρίσεων του Συμβουλίου.

Το Συμβούλιο δέχεται την παρατήρηση σχετικά με τις συμβάσεις στον τομέα ΤΠ, σύμφωνα με την απάντηση που δόθηκε στην παρατήρηση 24.

| 25. | Το Συμβούλιο σημειώνει ότι όλες οι επιχειρησιακές δαπάνες καλύφθηκαν με απόφαση χρηματοδότησης με τη μορφή του παραρτήματος I του ετήσιου προγράμματος εργασίας, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του Συμβουλίου. Ωστόσο, το Συμβούλιο αναγνωρίζει ότι η κατανομή σε δραστηριότητες στο πλαίσιο της απόφασης χρηματοδότησης δεν ανταποκρινόταν στο πεδίο εφαρμογής των παρεχόμενων υπηρεσιών. Οι εν λόγω υπηρεσίες παρέχονταν για νομική υπεράσπιση σε σχέση με το Ταμείο, ενώ η απόφαση χρηματοδότησης κατένειμε τον προϋπολογισμό σε παροχή συμβουλών για την ετοιμότητα επίλυσης διαφορών. |
| --- | --- |

25.

Το Συμβούλιο σημειώνει ότι όλες οι επιχειρησιακές δαπάνες καλύφθηκαν με απόφαση χρηματοδότησης με τη μορφή του παραρτήματος I του ετήσιου προγράμματος εργασίας, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του Συμβουλίου. Ωστόσο, το Συμβούλιο αναγνωρίζει ότι η κατανομή σε δραστηριότητες στο πλαίσιο της απόφασης χρηματοδότησης δεν ανταποκρινόταν στο πεδίο εφαρμογής των παρεχόμενων υπηρεσιών. Οι εν λόγω υπηρεσίες παρέχονταν για νομική υπεράσπιση σε σχέση με το Ταμείο, ενώ η απόφαση χρηματοδότησης κατένειμε τον προϋπολογισμό σε παροχή συμβουλών για την ετοιμότητα επίλυσης διαφορών.

| 26. | Το Συμβούλιο λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση. Παρά τα αιτήματα προς το ευρωσύστημα να μην εφαρμόζει αρνητικά επιτόκια στο Συμβούλιο, επιβλήθηκαν αρνητικά επιτόκια στους λογαριασμούς που κατείχε το Ταμείο στην κεντρική τράπεζα. Μολονότι το Συμβούλιο αξιολόγησε κατά καιρούς επιλογές εκτός των λογαριασμών ταμείου που έχουν τη μορφή προθεσμιακών καταθέσεων, οι επιλογές αυτές δεν ήταν οικονομικά ελκυστικές. Τον Σεπτέμβριο του 2016 το Συμβούλιο ενέκρινε επενδυτική στρατηγική που θα εφαρμοστεί σταδιακά. Ωστόσο, υπό τις τρέχουσες συνθήκες της αγοράς, δεν είναι δυνατόν να δημιουργηθεί χαρτοφυλάκιο που να προσφέρει θετική αναμενόμενη απόδοση με αποδεκτό επίπεδο κινδύνου και να ανταποκρίνεται στις ανάγκες ρευστότητας. |
| --- | --- |

26.

Το Συμβούλιο λαμβάνει υπόψη την παρατήρηση. Παρά τα αιτήματα προς το ευρωσύστημα να μην εφαρμόζει αρνητικά επιτόκια στο Συμβούλιο, επιβλήθηκαν αρνητικά επιτόκια στους λογαριασμούς που κατείχε το Ταμείο στην κεντρική τράπεζα. Μολονότι το Συμβούλιο αξιολόγησε κατά καιρούς επιλογές εκτός των λογαριασμών ταμείου που έχουν τη μορφή προθεσμιακών καταθέσεων, οι επιλογές αυτές δεν ήταν οικονομικά ελκυστικές. Τον Σεπτέμβριο του 2016 το Συμβούλιο ενέκρινε επενδυτική στρατηγική που θα εφαρμοστεί σταδιακά. Ωστόσο, υπό τις τρέχουσες συνθήκες της αγοράς, δεν είναι δυνατόν να δημιουργηθεί χαρτοφυλάκιο που να προσφέρει θετική αναμενόμενη απόδοση με αποδεκτό επίπεδο κινδύνου και να ανταποκρίνεται στις ανάγκες ρευστότητας.

| 27. | Το Συμβούλιο αποδέχεται την παρατήρηση και έχει ήδη λάβει μέτρα για να αντιμετωπίσει τις ελλείψεις του κατά τη διάρκεια του 2017. Το Συμβούλιο συνέταξε και εφάρμοσε εγχειρίδιο προσλήψεων, το οποίο καθορίζει τους ρόλους και τις ευθύνες των μελών της επιτροπής επιλογής και περιλαμβάνει κατευθυντήρια γραμμή σχετικά με τα ελάχιστα όρια. |
| --- | --- |

27.

Το Συμβούλιο αποδέχεται την παρατήρηση και έχει ήδη λάβει μέτρα για να αντιμετωπίσει τις ελλείψεις του κατά τη διάρκεια του 2017. Το Συμβούλιο συνέταξε και εφάρμοσε εγχειρίδιο προσλήψεων, το οποίο καθορίζει τους ρόλους και τις ευθύνες των μελών της επιτροπής επιλογής και περιλαμβάνει κατευθυντήρια γραμμή σχετικά με τα ελάχιστα όρια.

---