# Az Európai Unió C 371/2017

| | ISSN 1977-0979 |
| --- | --- |
| Az Európai Unió
  Hivatalos Lapja | C 371 |
| | |
| Magyar nyelvű kiadás | Tájékoztatások és közlemények | 60. évfolyam2017. október 31. |

ISSN 1977-0979

Az Európai Unió

Hivatalos Lapja

C 371

Magyar nyelvű kiadás

Tájékoztatások és közlemények

60. évfolyam2017. október 31.

---

| Közleményszám | Tartalom | Oldal |
| --- | --- | --- |
| | |
| 2017/C 371/01 | Tájékoztató az olvasók számára | 1 |

Közleményszám

Tartalom

Oldal

2017/C 371/01

Tájékoztató az olvasók számára

1

---

| | IV   Tájékoztatások |
| --- | --- |
| | AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK |
| | Számvevőszék |
| 2017/C 371/02 | Az Európai Számvevőszék éves beszámolója a 2016-os pénzügyi évről | 2 |

IV   Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Számvevőszék

2017/C 371/02

Az Európai Számvevőszék éves beszámolója a 2016-os pénzügyi évről

2

---

| HU | |
| --- | --- |

HU

---

31.10.2017

| 31.10.2017 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 371/1 |
| --- | --- | --- | --- |

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 371/1

---

TÁJÉKOZTATÓ AZ OLVASÓK SZÁMÁRA

(2017/C 371/01)

A Számvevőszék az 1987. pénzügyi év zárása óta évente független könyvvizsgálóval ellenőrizteti bevételeit és kiadásait, anélkül, hogy ez érintené az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikkének rendelkezéseit – mely a Számvevőszék feladatává teszi az Unió valamennyi bevételének és kiadásának ellenőrzését –, valamint ugyanezen szerződésnek a zárszámadás elfogadásáról rendelkező 319. cikkét.

A Számvevőszék külső ellenőre által a Számvevőszék beszámolójáról készített jelentést 1987 és 1991 között csak az Európai Parlament költségvetés-ellenőrzési bizottsága elnökének küldtük meg.

Miután a Számvevőszék tagjai az 1993. július 8-i ülésükön ilyen értelmű döntést hoztak, a külső ellenőr jelentései az 1992-es pénzügyi évről szóló jelentéssel kezdve az Európai Unió Hivatalos Lapjában is megjelennek.

a Számvevőszék nevében

Eduardo RUIZ GARCÍA

az Európai Számvevőszék főtitkára

---

IV Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Számvevőszék

| 31.10.2017 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 371/2 |
| --- | --- | --- | --- |

31.10.2017

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 371/2

---

AZ EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK ÉVES BESZÁMOLÓJA A 2016-OS PÉNZÜGYI ÉVRŐL

(2017/C 371/02)

TARTALOMJEGYZÉK

| A beszámoló hitelesítése | 3 |
| --- | --- |

| A független könyvvizsgáló jelentése | 4 |
| --- | --- |

| Pénzügyi kimutatások és kiegészítő mellékletek | 5 |
| --- | --- |

| Mérleg | 5 |
| --- | --- |

| Eredménykimutatás | 6 |
| --- | --- |

| Pénzforgalmi kimutatás | 7 |
| --- | --- |

| Kimutatás a nettó eszközállomány változásairól | 7 |
| --- | --- |

| Számviteli politika és megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz | 8 |
| --- | --- |

| 1. | Általános információk | 8 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Jogszabályi háttér és számviteli szabályok | 8 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Megjegyzések a mérleghez | 10 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Megjegyzések az eredménykimutatáshoz | 12 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Egyéb jelentős közzétételek | 13 |
| --- | --- | --- |

5.

| Költségvetési információk a 2016-os pénzügyi évről | 15 |
| --- | --- |

| A. | A költségvetési eredmény számítása | 15 |
| --- | --- | --- |

A.

| B. | A gazdasági eredmény és a költségvetési eredmény egyeztetése | 16 |
| --- | --- | --- |

B.

| Független megbízhatósági jelentés | 17 |
| --- | --- |

A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE

Az Európai Számvevőszék 2016-os éves beszámolójának hitelesítése

Az Európai Számvevőszék 2016-os éves beszámolója az Európai Unió általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendelet IX. címének, a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályoknak, és az általam elfogadott számviteli elveknek és módszereknek megfelelően készült.

Tudatában vagyok a költségvetési rendelet 68. cikke szerinti, az Európai Számvevőszék éves beszámolójának elkészítésére és közzétételére vonatkozó felelősségemnek.

Az engedélyezésre jogosult tisztviselő valamennyi olyan adatot rendelkezésemre bocsátott – és igazolta azok megbízhatóságát –, amelyek az Európai Számvevőszék eszközeit és forrásait, valamint költségvetésének végrehajtását bemutató beszámoló összeállításához szükségesek.

Kijelentem, hogy ezen adatok, valamint a beszámoló ellenjegyzéséhez általam szükségesnek ítélt ellenőrzések alapján észszerű bizonyossággal rendelkezem arról, hogy a beszámoló minden lényeges szempontból híven tükrözi az Európai Számvevőszék pénzügyi helyzetét, működésének eredményét és pénzforgalmát.

Luxembourg, 2017. május 24.

Isidoro RODRÍGUEZ DE LAS PARRAS

az Európai Számvevőszék számvitelért felelős tisztviselője

---

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

Az Európai Számvevőszék vezetőinek

Elvégeztük az Európai Számvevőszék mellékelt pénzügyi beszámolójának könyvvizsgálatát. A beszámoló a 2016. december 31-i fordulónapra elkészített mérlegből, az ezen időponttal végződő évre vonatkozó eredménykimutatásból, pénzforgalmi kimutatásból és a nettó eszközállomány változásainak kimutatásából áll, valamint a számviteli politika meghatározó alapelveinek összefoglalását és további magyarázatokat is tartalmaz, a XX. oldalon kezdődik és a YY. oldalon ér véget.

A vezetők felelőssége a pénzügyi beszámolóért

A pénzügyi beszámolónak az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról és az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet hatályon kívül helyezéséről szóló, 2012. október 25-i 966/2012/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelettel (HL L 298., 2012.10.26., 1. o.) (a továbbiakban: költségvetési rendelet) és a költségvetési rendelet alkalmazási szabályairól szóló, 2012. október 29-i 1268/2012/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelettel összhangban történő elkészítése és valós bemutatása, valamint az akár csalásból, akár tévedésből eredő lényeges hibától mentes pénzügyi beszámoló elkészítéséhez a vezetőség által szükségesnek ítélt belső kontrollmechanizmusok kialakítása a vezetőség felelőssége.

A hites könyvvizsgáló felelőssége

A mi felelősségünk a pénzügyi beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálatot a „Commission de Surveillance du Secteur Financier” (a pénzügyi ágazat felügyelőbizottsága) által Luxemburgra vonatkozóan elfogadott Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardoknak megfelelően hajtottuk végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy kellő bizonyosságot szerezzünk arról, hogy a pénzügyi beszámoló nem tartalmaz lényeges hibákat.

A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyíték szerzése a pénzügyi beszámolóban szereplő összegekről és információkról. A hites könyvvizsgáló megítélésén múlik, hogy milyen eljárásokat alkalmaz, például azon kockázat értékelésére, hogy vannak-e – akár csalás, akár hiba okozta – lényeges hibák az éves beszámolóban. Kockázatértékelése során a hites könyvvizsgáló tekintetbe veszi a szervezetnek az éves beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-mechanizmusait; ezt nem azért teszi, hogy véleményt mondjon az ellenőrzött szervezet belső kontrolljának eredményességéről, hanem azért, hogy a körülményeknek megfelelően tervezze meg a könyvvizsgálati eljárásokat. A könyvvizsgálat felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e, illetve a vezetők számviteli becslései észszerűek-e, valamint értékelést ad a pénzügyi beszámoló általános bemutatásáról is.

Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elégséges és megfelelő alapot nyújt véleményünk megadásához.

Vélemény

Véleményünk szerint a pénzügyi beszámoló az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról és az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet hatályon kívül helyezéséről szóló, 2012. október 25-i 966/2012/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelettel (HL L 298., 2012.10.26., 1. o.) (a továbbiakban: költségvetési rendelet) és a költségvetési rendelet alkalmazási szabályairól szóló, 2012. október 29-i 1268/2012/EU, Euratom felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelettel összhangban valós és hű képet ad az Európai Számvevőszék 2016. december 31-én fennálló pénzügyi helyzetéről, valamint az e fordulónappal végződő év pénzforgalmáról és a nettó eszközállomány változásairól.

Luxembourg, 2017. május 24.

PricewaterhouseCoopers, Société coopérative

képviseletében

Rima ADAS

---

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ÉS KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETEK (1)

Mérleg

| (euro) |
| --- |
| | Megjegyzés | 2016. december 31. | 2015. december 31. |
| Befektetett eszközök | | | |
| Immateriális javak | 3.1. | 3 530 432 | 5 021 023 |
| Ingatlanok, gépek és berendezések | 3.2. | 78 146 338 | 83 145 082 |
| Követelések | | — | — |
| | | 81 676 770 | 88 166 105 |
| Forgóeszközök | | | |
| Követelések | 3.3. | 691 455 | 604 313 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 3.4. | 8 356 341 | 7 215 048 |
| | | 9 047 796 | 7 819 361 |
| Eszközök összesen | | 90 724 566 | 95 985 466 |
| Rövid lejáratú kötelezettségek | | | |
| Céltartalékok | | — | 50 000 |
| Kötelezettségek | 3.5. | 5 354 888 | 6 982 008 |
| | | 5 354 888 | 7 032 008 |
| Kötelezettségek összesen | | 5 354 888 | 7 032 008 |
| Nettó eszközállomány | | 85 369 678 | 88 953 458 |
| Halmozott többlet/hiány | | 88 953 458 | 97 320 516 |
| A tárgyév gazdasági eredménye | | (3 583 780 ) | (8 367 058 ) |
| Nettó eszközállomány | | 85 369 678 | 88 953 458 |

(euro)

Megjegyzés

2016. december 31.

2015. december 31.

Befektetett eszközök

Immateriális javak

3.1.

3 530 432

5 021 023

Ingatlanok, gépek és berendezések

3.2.

78 146 338

83 145 082

Követelések

—

—

81 676 770

88 166 105

Forgóeszközök

Követelések

3.3.

691 455

604 313

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

3.4.

8 356 341

7 215 048

9 047 796

7 819 361

Eszközök összesen

90 724 566

95 985 466

Rövid lejáratú kötelezettségek

Céltartalékok

—

50 000

Kötelezettségek

3.5.

5 354 888

6 982 008

5 354 888

7 032 008

Kötelezettségek összesen

5 354 888

7 032 008

Nettó eszközállomány

85 369 678

88 953 458

Halmozott többlet/hiány

88 953 458

97 320 516

A tárgyév gazdasági eredménye

(3 583 780 )

(8 367 058 )

Nettó eszközállomány

85 369 678

88 953 458

Eredménykimutatás

| (euro) |
| --- |
| | Megjegyzés | 2016 | 2015 |
| A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök | 4.1. | 116 700 000 | 106 700 000 |
| Igazgatási tevékenységek bevételei | 4.2. | 20 234 812 | 19 326 442 |
| Egyéb működési bevételek | 4.3. | 49 328 | 90 141 |
| Összes működési bevétel | 4.4. | 136 984 140 | 126 116 583 |
| Személyzeti ráfordítások | 4.5. | (112 410 058 ) | (106 959 858 ) |
| Eszközökhöz kapcsolódó kiadások | 4.6. | (7 764 105 ) | (6 957 504 ) |
| Egyéb igazgatási kiadások | 4.7. | (20 351 775 ) | (20 519 950 ) |
| Működési kiadások | 4.8. | (25 270 ) | (31 295 ) |
| Összes működési kiadás | | (140 551 208 ) | (134 468 607 ) |
| Többlet / (hiány) a működési tevékenységekből | | (3 567 068 ) | (8 352 024 ) |
| Pénzügyi műveletek eredményei | 4.9. | — | 14 |
| Pénzügyi műveletek ráfordításai | 4.10. | (16 712 ) | (15 048 ) |
| Többlet / (hiány) a nem működési tevékenységekből | | (16 712 ) | (15 034 ) |
| A tárgyév gazdasági eredménye | | (3 583 780 ) | (8 367 058 ) |

(euro)

Megjegyzés

2016

2015

A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök

4.1.

116 700 000

106 700 000

Igazgatási tevékenységek bevételei

4.2.

20 234 812

19 326 442

Egyéb működési bevételek

4.3.

49 328

90 141

Összes működési bevétel

4.4.

136 984 140

126 116 583

Személyzeti ráfordítások

4.5.

(112 410 058 )

(106 959 858 )

Eszközökhöz kapcsolódó kiadások

4.6.

(7 764 105 )

(6 957 504 )

Egyéb igazgatási kiadások

4.7.

(20 351 775 )

(20 519 950 )

Működési kiadások

4.8.

(25 270 )

(31 295 )

Összes működési kiadás

(140 551 208 )

(134 468 607 )

Többlet / (hiány) a működési tevékenységekből

(3 567 068 )

(8 352 024 )

Pénzügyi műveletek eredményei

4.9.

—

14

Pénzügyi műveletek ráfordításai

4.10.

(16 712 )

(15 048 )

Többlet / (hiány) a nem működési tevékenységekből

(16 712 )

(15 034 )

A tárgyév gazdasági eredménye

(3 583 780 )

(8 367 058 )

Pénzforgalmi kimutatás

| (euro) |
| --- |
| | 2016 | 2015 |
| A tárgyév gazdasági eredménye | (3 583 780 ) | (8 367 058 ) |
| Működési tevékenységek – Kiigazítások | | |
| Értékcsökkenési leírás | 1 600 449 | 831 765 |
| Értékcsökkenés | 6 146 461 | 6 120 197 |
| Céltartalékok (növekedése)/csökkenése | (50 000 ) | 22 750 |
| Követelések növekedése/(csökkenése) | (87 142 ) | 153 611 |
| Kötelezettségek (növekedése)/csökkenése | (1 627 120 ) | (46 134 ) |
| Működési tevékenységből származó nettó pénzforgalom | 2 398 868 | (1 284 869 ) |
| Befektetési műveletekből származó pénzforgalom | | |
| Ingatlanok, gépek és berendezések, valamint immateriális javak beszerzése (-) | (1 274 770 ) | (1 688 898 ) |
| Ingatlanok, gépek és berendezések, valamint immateriális javak hasznosításából származó bevételek (+) | 17 195 | 5 542 |
| Befektetési műveletekből származó nettó pénzforgalom | (1 257 575 ) | (1 683 356 ) |
| Munkavállalói juttatások növekedése/(csökkenése) | — | — |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | 1 141 293 | (2 968 225 ) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek az év kezdetén | 7 215 048 | 10 183 273 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek az év végén | 8 356 341 | 7 215 048 |

(euro)

2016

2015

A tárgyév gazdasági eredménye

(3 583 780 )

(8 367 058 )

Működési tevékenységek – Kiigazítások

Értékcsökkenési leírás

1 600 449

831 765

Értékcsökkenés

6 146 461

6 120 197

Céltartalékok (növekedése)/csökkenése

(50 000 )

22 750

Követelések növekedése/(csökkenése)

(87 142 )

153 611

Kötelezettségek (növekedése)/csökkenése

(1 627 120 )

(46 134 )

Működési tevékenységből származó nettó pénzforgalom

2 398 868

(1 284 869 )

Befektetési műveletekből származó pénzforgalom

Ingatlanok, gépek és berendezések, valamint immateriális javak beszerzése (-)

(1 274 770 )

(1 688 898 )

Ingatlanok, gépek és berendezések, valamint immateriális javak hasznosításából származó bevételek (+)

17 195

5 542

Befektetési műveletekből származó nettó pénzforgalom

(1 257 575 )

(1 683 356 )

Munkavállalói juttatások növekedése/(csökkenése)

—

—

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

1 141 293

(2 968 225 )

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek az év kezdetén

7 215 048

10 183 273

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek az év végén

8 356 341

7 215 048

Kimutatás a nettó eszközállomány változásairól

| (euro) |
| --- |
| Nettó eszközállomány | Halmozott többlet / (hiány) | A tárgyév gazdasági eredménye | Összesen |
| Egyenleg 2015.12.31-én | 97 320 516 | (8 367 058 ) | 88 953 458 |
| A megelőző évi gazdasági eredmény allokációja | (8 367 058 ) | 8 367 058 | — |
| A tárgyév gazdasági eredménye | — | (3 583 780 ) | (3 583 780 ) |
| Egyenleg 2016.12.31-én | 88 953 458 | (3 583 780 ) | 85 369 678 |

(euro)

Nettó eszközállomány

Halmozott többlet / (hiány)

A tárgyév gazdasági eredménye

Összesen

Egyenleg 2015.12.31-én

97 320 516

(8 367 058 )

88 953 458

A megelőző évi gazdasági eredmény allokációja

(8 367 058 )

8 367 058

—

A tárgyév gazdasági eredménye

—

(3 583 780 )

(3 583 780 )

Egyenleg 2016.12.31-én

88 953 458

(3 583 780 )

85 369 678

Számviteli politika és megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

1.   
  Általános információk

Az Európai Számvevőszéket (a továbbiakban: a Számvevőszék) az 1975. július 22-i Brüsszeli Szerződés hozta létre. Működését 1977 októberében kezdte meg, luxembourgi székhellyel.

| Az Európai Számvevőszék küldetése

  Az Európai Számvevőszék küldetése, hogy elősegítse az Unió pénzgazdálkodásának javítását, az elszámoltathatóság és átláthatóság növelését, és az uniós polgárok pénzügyi érdekeinek független őreként tevékenykedjék. A Számvevőszék feladata az Unió független ellenőreként annak ellenőrzése, hogy az uniós pénzeszközökkel helyesen számoltak-e el, illetve a szabályoknak és jogi előírásoknak megfelelően, valamint az értékarányosságot szem előtt tartva szedték-e be és költötték-e el azokat.
  A Számvevőszék ellenőrzi, hogy az Európai Unió költségvetését helyesen hajtották-e végre, és hogy az uniós pénzeszközöket jogszerűen, illetve a gondos pénzgazdálkodás elveinek megfelelően szedték-e be és használták-e fel.
  A Számvevőszék mint az Unió pénzügyeit ellenőrző uniós intézmény elkötelezett amellett, hogy a közpénzellenőrzés és közigazgatás terén a fejlődés élvonalában, hatékony szervezetként működjék. |
| --- |

Az Európai Számvevőszék küldetése

Az Európai Számvevőszék küldetése, hogy elősegítse az Unió pénzgazdálkodásának javítását, az elszámoltathatóság és átláthatóság növelését, és az uniós polgárok pénzügyi érdekeinek független őreként tevékenykedjék. A Számvevőszék feladata az Unió független ellenőreként annak ellenőrzése, hogy az uniós pénzeszközökkel helyesen számoltak-e el, illetve a szabályoknak és jogi előírásoknak megfelelően, valamint az értékarányosságot szem előtt tartva szedték-e be és költötték-e el azokat.

A Számvevőszék ellenőrzi, hogy az Európai Unió költségvetését helyesen hajtották-e végre, és hogy az uniós pénzeszközöket jogszerűen, illetve a gondos pénzgazdálkodás elveinek megfelelően szedték-e be és használták-e fel.

A Számvevőszék mint az Unió pénzügyeit ellenőrző uniós intézmény elkötelezett amellett, hogy a közpénzellenőrzés és közigazgatás terén a fejlődés élvonalában, hatékony szervezetként működjék.

A Számvevőszéknél a pénzügyi év január 1-jétől december 31-ig tart.

2.   
  Jogszabályi háttér és számviteli szabályok

2.1.   A közzététel alapja

A Számvevőszék pénzügyi beszámolójának elkészítése az Európai Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról és az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet hatályon kívül helyezéséről szóló, 2012. október 25-i 966/2012/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelet (1) (a továbbiakban: költségvetési rendelet) és a költségvetési rendelet alkalmazási szabályairól szóló 1268/2012/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet (2) rendelkezései szerint történik.

2.2.   Számviteli alapelvek

A pénzügyi beszámoló elkészítése a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokon (IPSAS) alapuló eredményszemléletű számviteli szabályok alapján történik. Ezeket az uniós számviteli szabályokat a többi intézménnyel folytatott konzultációt követően a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője fogadja el.

A pénzügyi beszámoló elkészítésekor követendő számviteli alapelvek az 1. sz. uniós számviteli szabályban („Pénzügyi beszámoló”) kerültek meghatározásra és megegyeznek az IPSAS 1 standardban bemutatottakkal, amelyek a következők: valós bemutatás, eredményszemlélet, folyamatosság, a bemutatás következetessége, összesítés, beszámítás és összehasonlító információk. A költségvetési rendelet 144. cikke szerint a pénzügyi jelentéstétel minőségi jellemzői a relevancia, a megbízhatóság, az összehasonlíthatóság és az érthetőség.

Az IPSAS-szal és az általánosan elfogadott számviteli elvekkel összhangban a pénzügyi kimutatások szükségszerűen magukban foglalnak olyan becsléseken és feltételezéseken alapuló összegeket, amelyeket a vezetés a rendelkezésre álló legmegbízhatóbb információk alapján állít fel.

2.3.   Alkalmazott pénznem és átváltási árfolyamok

A pénzügyi kimutatások euróban készülnek, miután az euro az Unió funkcionális és beszámolókészítési pénzneme.

Az idegen pénznemben lebonyolított tranzakciókat a tranzakció napján érvényes árfolyamon számítjuk át euróra.

Az idegen pénznemben elszámolt tranzakciókból és az idegen pénznemben nyilvántartott pénzügyi eszközök és források év végi átváltásából származó árfolyamnyereségek és -veszteségek az eredménykimutatásban jelennek meg.

Az idegen pénznemben nyilvántartott pénzügyi eszközök és források év végi egyenlegének euróra való átváltása a december 31-i árfolyam alapján történik.

2.4.   Immateriális javak

A vásárolt számítógépes szoftverlicenceket a halmozott értékcsökkenéssel és az értékvesztéssel csökkentett eredeti bekerülési értéken mutatjuk ki. Az eszközök amortizációja négy év alatt, lineárisan történik. A saját előállítású immateriális javak aktiválására akkor kerül sor, amikor az uniós számviteli szabályok vonatkozó kritériumai teljesülnek. Az aktiválható költségek az eszköz fejlesztéséhez, gyártásához, elkészítéséhez és a számvevőszéki vezetés igényeit figyelembevevő üzembe helyezéséhez szükséges közvetlen költségeket foglalják magukban. A kutatási tevékenységekhez kapcsolódó költségeket, a nem aktivált fejlesztési költségeket és a karbantartási költségeket kiadásként számolják el felmerülésükkor.

2.5.   Ingatlanok, gépek és berendezések

Valamennyi ingatlan, gép és berendezés kimutatása az értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett eredeti bekerülési értéken történik. Az eredeti bekerülési érték az eszköz beszerzéséhez vagy befejezéséhez közvetlenül hozzárendelhető kiadásokat foglalja magában.

A később felmerülő költségek az eszköz könyv szerinti értékében, vagy adott esetben külön eszközként kerülnek aktiválásra, de csak akkor, ha az eszközzel kapcsolatos jövőbeli gazdasági előnyöket vagy szolgáltatáspotenciált valószínűsíthetően a Számvevőszék élvezi, és az eszköz költségét megbízhatóan lehet mérni. A javítási és karbantartási költségek az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra abban a költségvetési időszakban, amelyben felmerültek. Mivel a Számvevőszék nem vesz fel hitelt az ingatlanok, gépek és berendezések beszerzéséhez, az ilyen beszerzésekhez kapcsolódóan nem merül fel hitelfelvételi költség.

Az értékcsökkenés tárgyát képező eszközöknél minden esetben sor kerül az értékvesztés szükségességének vizsgálatára, ha bizonyos események vagy a körülmények változásai azt jelzik, hogy a könyv szerinti érték esetleg már nem térül meg. Az értékvesztés miatti veszteség az az összeg, amennyivel az eszköz könyv szerinti értéke magasabb, mint annak megtérülő értéke.

A földterületekre és a műalkotásokra nem számolnak el értékcsökkenési leírást, mivel határozatlan élettartammal rendelkezőknek tekintendők. A befejezetlen beruházásokra nem számolnak el értékcsökkenési leírást, mivel ezek az eszközök még nem felhasználhatók. A többi eszköz értékcsökkenési leírása a becsült hasznos élettartam során lineáris módszerrel történik, a következők szerint:

| Ingatlanok | 4 % |
| --- | --- |
| Berendezések, gépek és szerszámok | 12,5  %–25 % |
| Bútorzat és járműpark | 10 %–25 % |
| Számítógépes hardver | 25 % |
| Egyéb szerelvények és berendezések | 12,5  %–25 % |

Ingatlanok

4 %

Berendezések, gépek és szerszámok

12,5  %–25 %

Bútorzat és járműpark

10 %–25 %

Számítógépes hardver

25 %

Egyéb szerelvények és berendezések

12,5  %–25 %

2.6.   Céltartalékok

Céltartalékok kimutatására akkor kerül sor, ha múltbeli események eredményeként a Számvevőszéknek meglévő jogi vagy vélelmezett kötelme állt fenn harmadik felekkel szemben, és nagy a valószínűsége, hogy a kötelem kiegyenlítéséhez forráskiáramlásra lesz szükség, amelynek összegét megbízhatóan becsülni lehet. A jövőbeli működési veszteségekre nem képeznek céltartalékot. A céltartalék összege a meglévő kötelem kiegyenlítéséhez szükséges várható kiadások beszámolókészítési időpontban tett legjobb becslésével egyenlő.

2.7.   A kiadások kimutatása

Az uniós számviteli szabályok szerint a gazdasági eseményeket és ügyleteket abban az időszakban jelenítik meg a pénzügyi kimutatások, amelyhez azok kapcsolódnak. A számviteli időszak végén a passzív időbeli elhatárolásokat az adott időszakban esedékes átutalási kötelezettség becsült összege alapján jelenítik meg. A passzív időbeli elhatárolások kiszámítását a számvitelért felelős tisztviselő részletes működési és gyakorlati iránymutatásainak megfelelően végzik el, amelyek célja annak biztosítása, hogy a pénzügyi kimutatások valós és megbízható képet nyújtsanak.

2.8.   Függő kötelezettségek

A függő kötelezettség olyan lehetséges kötelem, amely múltbeli eseményekből származik, és amelynek létezését csak egy vagy több, nem teljesen az Unió ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni; vagy olyan meglévő kötelem, amely múltbeli eseményekből származik, de nem mutatták ki, mert nem valószínű, hogy a kötelem kiegyenlítése gazdasági hasznot megtestesítő erőforrások kiáramlását fogja igényelni, vagy mert olyan ritka körülmények álltak elő, amelyek mellett a kötelem összege nem mérhető megfelelő megbízhatósággal.

3.   
  Megjegyzések a mérleghez

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

3.1.   Immateriális javak

A 2016-os év során az immateriális javakban a következő változások következtek be:

| (euro) |
| --- |
| Bruttó könyv szerinti érték 2015.12.31-én | 7 667 601 |
| Beszerzés | 109 858 |
| Értékesítés | — |
| Eszközkategóriák közti átvitel | — |
| Egyéb változások | — |
| Bruttó könyv szerinti érték 2016.12.31-én | 7 777 459 |
| Halmozott amortizáció 2015.12.31-én | (2 646 578 ) |
| Tárgyévi amortizáció | (1 600 449 ) |
| Amortizáció visszaírása | — |
| Értékesítés | — |
| Eszközkategóriák közti átvitel | — |
| Halmozott amortizáció 2016.12.31-én | (4 247 027 ) |
| Nettó könyv szerinti érték 2016.12.31-én | 3 530 432 |
| Nettó könyv szerinti érték 2015.12.31-én | 5 021 023 |

(euro)

Bruttó könyv szerinti érték 2015.12.31-én

7 667 601

Beszerzés

109 858

Értékesítés

—

Eszközkategóriák közti átvitel

—

Egyéb változások

—

Bruttó könyv szerinti érték 2016.12.31-én

7 777 459

Halmozott amortizáció 2015.12.31-én

(2 646 578 )

Tárgyévi amortizáció

(1 600 449 )

Amortizáció visszaírása

—

Értékesítés

—

Eszközkategóriák közti átvitel

—

Halmozott amortizáció 2016.12.31-én

(4 247 027 )

Nettó könyv szerinti érték 2016.12.31-én

3 530 432

Nettó könyv szerinti érték 2015.12.31-én

5 021 023

A fenti összegek főként számítógépes szoftverekre vonatkoznak.

2016-ban nem merültek fel kutatási tevékenységekhez kapcsolódó költségek.

3.2.   Ingatlanok, gépek és berendezések

A 2016-os év során az ingatlanok, gépek és berendezések eszközcsoportban a következő változások következtek be:

| (euro) |
| --- |
| | Telkek és épületek | Gépek és berendezések | Bútorzat és jármű | Számítógépes hardver | Egyéb szerelvények és berendezések | Kialakítás alatt álló tárgyi eszközök | Összesen |
| Bruttó könyv szerinti érték 2015.12.31-én | 125 117 299 | 885 583 | 4 881 674 | 4 092 395 | 2 261 979 | — | 137 238 930 |
| Beszerzés | 62 007 | 61 727 | 378 085 | 527 504 | 126 589 | 9 000 | 1 164 912 |
| Értékesítés | — | (8 050 ) | (36 904 ) | (198 485 ) | (125 611 ) | — | (369 050 ) |
| Eszközkategóriák közti átvitel | — | — | — | — | — | — | — |
| Egyéb változások | — | — | — | — | — | — | — |
| Bruttó könyv szerinti érték 2016.12.31-én | 125 179 306 | 939 260 | 5 222 855 | 4 421 414 | 2 262 957 | 9 000 | 138 034 792 |
| Halmozott értékcsökkenés 2015.12.31-én | (46 453 274 ) | (641 813 ) | (2 480 283 ) | (2 847 133 ) | (1 671 344 ) | — | (54 093 847 ) |
| Tárgyévi értékcsökkenés | (4 608 357 ) | (120 064 ) | (456 007 ) | (746 416 ) | (215 617 ) | — | (6 146 461 ) |
| Értékcsökkenés visszaírása | — | 7 595 | 32 035 | 190 708 | 121 517 | — | 351 855 |
| Értékesítés | — | — | — | — | — | — | — |
| Eszközkategóriák közti átvitel | — | — | — | — | — | — | — |
| Halmozott értékcsökkenés 2016.12.31-én | (51 061 631 ) | (754 282 ) | (2 904 255 ) | (3 402 841 ) | (1 765 444 ) | — | (59 888 453 ) |
| Nettó könyv szerinti érték 2016.12.31-én | 74 117 675 | 184 978 | 2 318 600 | 1 018 573 | 497 513 | 9 000 | 78 146 339 |
| Nettó könyv szerinti érték 2015.12.31-én | 78 664 025 | 243 770 | 2 401 391 | 1 245 262 | 590 635 | — | 83 145 083 |

(euro)

Telkek és épületek

Gépek és berendezések

Bútorzat és jármű

Számítógépes hardver

Egyéb szerelvények és berendezések

Kialakítás alatt álló tárgyi eszközök

Összesen

Bruttó könyv szerinti érték 2015.12.31-én

125 117 299

885 583

4 881 674

4 092 395

2 261 979

—

137 238 930

Beszerzés

62 007

61 727

378 085

527 504

126 589

9 000

1 164 912

Értékesítés

—

(8 050 )

(36 904 )

(198 485 )

(125 611 )

—

(369 050 )

Eszközkategóriák közti átvitel

—

—

—

—

—

—

—

Egyéb változások

—

—

—

—

—

—

—

Bruttó könyv szerinti érték 2016.12.31-én

125 179 306

939 260

5 222 855

4 421 414

2 262 957

9 000

138 034 792

Halmozott értékcsökkenés 2015.12.31-én

(46 453 274 )

(641 813 )

(2 480 283 )

(2 847 133 )

(1 671 344 )

—

(54 093 847 )

Tárgyévi értékcsökkenés

(4 608 357 )

(120 064 )

(456 007 )

(746 416 )

(215 617 )

—

(6 146 461 )

Értékcsökkenés visszaírása

—

7 595

32 035

190 708

121 517

—

351 855

Értékesítés

—

—

—

—

—

—

—

Eszközkategóriák közti átvitel

—

—

—

—

—

—

—

Halmozott értékcsökkenés 2016.12.31-én

(51 061 631 )

(754 282 )

(2 904 255 )

(3 402 841 )

(1 765 444 )

—

(59 888 453 )

Nettó könyv szerinti érték 2016.12.31-én

74 117 675

184 978

2 318 600

1 018 573

497 513

9 000

78 146 339

Nettó könyv szerinti érték 2015.12.31-én

78 664 025

243 770

2 401 391

1 245 262

590 635

—

83 145 083

FORGÓESZKÖZÖK

3.3.   Követelések

| (euro) |
| --- |
| | 2016. december 31. | 2015. december 31. |
| Folyó követelések, elsősorban munkatársak nemzeti nyugdíjjogosultságainak áthozatalából adódóan | (4 123 ) | 3 795 |
| Egyéb követelések, elsősorban bér- és kiküldetési előlegfizetésből adódóan | 134 738 | 66 833 |
| Aktív időbeli elhatárolások ingatlanbérlésre és informatikai szerződésekre | 551 166 | 533 685 |
| Uniós szervezetekkel szemben fennálló követelések | 9 674 | — |
| Összesen | 691 455 | 604 313 |

(euro)

2016. december 31.

2015. december 31.

Folyó követelések, elsősorban munkatársak nemzeti nyugdíjjogosultságainak áthozatalából adódóan

(4 123 )

3 795

Egyéb követelések, elsősorban bér- és kiküldetési előlegfizetésből adódóan

134 738

66 833

Aktív időbeli elhatárolások ingatlanbérlésre és informatikai szerződésekre

551 166

533 685

Uniós szervezetekkel szemben fennálló követelések

9 674

—

Összesen

691 455

604 313

3.4.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

| (euro) |
| --- |
| | 2016. december 31. | 2015. december 31. |
| Házipénztár | 1 000 | 1 000 |
| Banki folyószámla | 1 447 332 | 180 564 |
| Vagyonkezelői számla | 6 908 009 | 7 033 484 |
| Összesen | 8 356 341 | 7 215 048 |

(euro)

2016. december 31.

2015. december 31.

Házipénztár

1 000

1 000

Banki folyószámla

1 447 332

180 564

Vagyonkezelői számla

6 908 009

7 033 484

Összesen

8 356 341

7 215 048

2010. január 27-én az Európai Számvevőszék vagyonkezelői számlát nyitott a luxemburgi Banque et Caisse d’Épargne de l’État banknál. E vagyonkezelői számla révén az Európai Számvevőszék kezelni tudta a K3 épület építési projektje kapcsán a költségvetési hatóság által rendelkezésére bocsátott költségvetést (lásd: 5.3. megjegyzés). 2014. március 14-én a Számvevőszék felkérte az Európai Parlamentet és a Tanácsot, hogy engedélyezze a K3 projekt költségvetéséből fennmaradt becsült összeg (7 millió euro) felhasználását a Számvevőszék K2 épületének szükséges, illetve kötelező műszaki korszerűsítésére. Ezt a javaslatot az Európai Parlament és a Tanács 2014. április 1-jén jóváhagyta. 2015. március 23-án a Számvevőszék bejelentette az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak, hogy a K3 projekt költségvetéséből végül fennmaradó becsült összeg 9,4 millió euro, s mivel a K2 korszerűsítésének becsült költsége 7 millió euro volt, 2015. május 12-én a Számvevőszék 2,4 millió eurót visszafizetett az uniós költségvetésbe. A K2 épületre vonatkozóan 2016-ban teljesített kifizetések 125 475,01 eurót tettek ki.

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

3.5.   Kötelezettségek

| (euro) |
| --- |
| | 2016. december 31. | 2015. december 31. |
| Folyó kötelezettségek | 88 815 | 61 781 |
| Bérrel és a személyzettel kapcsolatos egyéb kötelezettségek | (14 199 ) | (30 952 ) |
| Elhatárolt kiadások | 5 148 263 | 6 791 296 |
| Konszolidációba bevont uniós szervezetekkel, elsősorban az Európai Parlamenttel és a Tanáccsal szemben fennálló kötelezettségek | 132 009 | 159 883 |
| Összesen | 5 354 888 | 6 982 008 |

(euro)

2016. december 31.

2015. december 31.

Folyó kötelezettségek

88 815

61 781

Bérrel és a személyzettel kapcsolatos egyéb kötelezettségek

(14 199 )

(30 952 )

Elhatárolt kiadások

5 148 263

6 791 296

Konszolidációba bevont uniós szervezetekkel, elsősorban az Európai Parlamenttel és a Tanáccsal szemben fennálló kötelezettségek

132 009

159 883

Összesen

5 354 888

6 982 008

4.   
  Megjegyzések az eredménykimutatáshoz

| 4.1. | „A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök”: ide a Bizottság terhére történő havi pénzlehívások tartoznak, amelyeket a Számvevőszék a bankszámlája feltöltése érdekében eszközöl. |
| --- | --- |

4.1.

„A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök”: ide a Bizottság terhére történő havi pénzlehívások tartoznak, amelyeket a Számvevőszék a bankszámlája feltöltése érdekében eszközöl.

| 4.2. | „Igazgatási tevékenységekből származó egyéb bevételek”: ez a címsor túlnyomórészt a számvevőszéki tagok és alkalmazottak illetményéből adó és társadalombiztosítási hozzájárulás címén levont összegeket tartalmazza. |
| --- | --- |

4.2.

„Igazgatási tevékenységekből származó egyéb bevételek”: ez a címsor túlnyomórészt a számvevőszéki tagok és alkalmazottak illetményéből adó és társadalombiztosítási hozzájárulás címén levont összegeket tartalmazza.

| 4.3. | Az „Egyéb működési bevételek” többek között árfolyamnyereségből származnak. |
| --- | --- |

4.3.

Az „Egyéb működési bevételek” többek között árfolyamnyereségből származnak.

| 4.4. | A visszterhes és nem visszterhes tranzakciókból származó bevételek az alábbiak:







  (euro) |
| --- | --- |
| | 2016 | 2015 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevételek | 59 002 | 90 155 |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevételek | 136 925 138 | 126 026 442 |
| Összes bevétel | 136 984 140 | 126 116 597 |

4.4.

A visszterhes és nem visszterhes tranzakciókból származó bevételek az alábbiak:

(euro)

2016

2015

Visszterhes ügyletekből származó bevételek

59 002

90 155

Nem visszterhes ügyletekből származó bevételek

136 925 138

126 026 442

Összes bevétel

136 984 140

126 116 597

| 4.5. | A „Személyzeti ráfordítások” a tagok, a személyzeti szabályzat hatálya alá tartozó állomány, a szerződéses és az ideiglenes alkalmazottak illetményét tartalmazza. |
| --- | --- |

4.5.

A „Személyzeti ráfordítások” a tagok, a személyzeti szabályzat hatálya alá tartozó állomány, a szerződéses és az ideiglenes alkalmazottak illetményét tartalmazza.

| 4.6. | Az „Eszközökhöz kapcsolódó kiadások” a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékcsökkenéséből/amortizációjából tevődnek össze. |
| --- | --- |

4.6.

Az „Eszközökhöz kapcsolódó kiadások” a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékcsökkenéséből/amortizációjából tevődnek össze.

| 4.7. | Az „Egyéb igazgatási kiadások” közé tartozó tételek közül a következők a legjelentősebbek: |
| --- | --- |

4.7.

Az „Egyéb igazgatási kiadások” közé tartozó tételek közül a következők a legjelentősebbek:

| — | Informatika és távközlés |
| --- | --- |

—

Informatika és távközlés

| — | Kiküldetési költségek |
| --- | --- |

—

Kiküldetési költségek

| — | Takarítás és biztonsági szolgálat. |
| --- | --- |

—

Takarítás és biztonsági szolgálat.

| 4.8. | A „Működési költségek” többek között az árfolyamveszteségből adódnak. |
| --- | --- |

4.8.

A „Működési költségek” többek között az árfolyamveszteségből adódnak.

| 4.9. | A „Pénzügyi bevételek” a Számvevőszék folyószámlája és vagyonkezelői számlája után kapott banki kamat. |
| --- | --- |

4.9.

A „Pénzügyi bevételek” a Számvevőszék folyószámlája és vagyonkezelői számlája után kapott banki kamat.

| 4.10. | A „Pénzügyi kiadások” a Számvevőszék folyószámlája és vagyonkezelői számlája után fizetett banki díjak. |
| --- | --- |

4.10.

A „Pénzügyi kiadások” a Számvevőszék folyószámlája és vagyonkezelői számlája után fizetett banki díjak.

5.   
  Egyéb jelentős közzétételek

5.1.   Függő követelések

Az alábbi banki garanciákat beszállítók adták a szerződéses kötelezettségeknek megfelelően:

| (euro) |
| --- |
| | 2016. december 31. | 2015. december 31. |
| Épület felújítása | 251 139 | 80 353 |
| A K3 épület projektirányítása | 10 339 | 110 339 |
| Biztosítótársaság | 1 361 | 1 361 |
| Távközlés | 20 000 | 20 000 |
| EMAS módszertani támogatás | 4 680 | 4 680 |
| Összesen | 287 519 | 216 733 |

(euro)

2016. december 31.

2015. december 31.

Épület felújítása

251 139

80 353

A K3 épület projektirányítása

10 339

110 339

Biztosítótársaság

1 361

1 361

Távközlés

20 000

20 000

EMAS módszertani támogatás

4 680

4 680

Összesen

287 519

216 733

5.2.   Kötelezettségvállalások jövőbeli finanszírozásra

| (euro) |
| --- |
| | 2016. december 31. | 2015. december 31. |
| Épületek tartós bérlete | 875 000 | 797 500 |
| Informatikai és egyéb berendezések, valamint autók operatív lízingje | 2 156 313 | 1 350 635 |
| Részösszeg | 3 031 313 | 2 148 135 |
| A még fel nem használt előirányzatokra (RAL) vállalt kötelezettségek, a 2016-os időbeli elhatárolások levonása után | 8 166 271 | 7 253 338 |
| Összesen | 11 197 584 | 9 401 473 |

(euro)

2016. december 31.

2015. december 31.

Épületek tartós bérlete

875 000

797 500

Informatikai és egyéb berendezések, valamint autók operatív lízingje

2 156 313

1 350 635

Részösszeg

3 031 313

2 148 135

A még fel nem használt előirányzatokra (RAL) vállalt kötelezettségek, a 2016-os időbeli elhatárolások levonása után

8 166 271

7 253 338

Összesen

11 197 584

9 401 473

A RAL (Restant à liquider – „kifizetésre vár”) a költségvetési számvitel azon eleme, mely a fennmaradó kötelezettségvállalások értékét jelenti. Tehát a kötelezettségvállalások és a kifizetések közötti különbözetről van szó, mely abból adódik, hogy időbeli eltolódás van a kötelezettségvállalás keletkezése és az abból eredő kifizetés folyósítása között.

5.3.   A Számvevőszék építési projektjei

A Számvevőszék 1988-ban költözött be központi épületébe (a K1 épületbe), amelyet az alatta fekvő telekkel együtt már 1990-ben megvásárolt. 1999-ben a Számvevőszék keretmegállapodást kötött Luxemburg állammal, amelynek értelmében 1 euro összegért cserébe (egyszer megújítható) 49 éves használati jogot szerzett egy második telekre, hogy azon újabb épületet (a K2 épületet) emelhessen. A további bővítés, a K3 épület esetében azonban a projekt végrehajtásának eltérő feltételei miatt a két félnek, Luxemburg államnak és a Számvevőszéknek új keretszerződést kellett kötnie 2008. február 22-én.

A fent említett két bővítményhez (K2 és K3) kapcsolódó két telket az állam jelképes összegért, 1 euróért eladta a Számvevőszéknek.

Ha a Számvevőszék valaha is megfontolás tárgyává teszi, hogy bármelyik épületet az Unió szervein vagy intézményein kívüli harmadik félre ruházza át, a telek tulajdonjoga 1 euro jelképes áron visszaszáll Luxemburg államra, amelynek ezenkívül opciós joga is van az épület független szakértő által meghatározott áron történő megvételére. Amennyiben Luxemburg állam nem él ezzel az opcióval, telekhasználati jogot fog biztosítani az épület megvásárlóinak.

5.4.   Függő kötelezettségek

Nincsenek függő követelések.

---

(1)  A kiegészítő mellékletek a pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.

(1)  HL L 298., 2012.10.26., 1. o.

(2)  HL L 362., 2012.12.31., 1. o.

---

KÖLTSÉGVETÉSI INFORMÁCIÓK A 2016-OS PÉNZÜGYI ÉVRŐL

A.   A költségvetési eredmény számítása

A tárgyév költségvetési eredményét a költségvetés-végrehajtás számadatai alapján számítják ki.

| (euro) |
| --- |
| A 2016. évi előirányzatokból folyósított kifizetések | (126 932 174 ) |
| Átvitt kifizetési előirányzatokból kifizetett összegek | (8 724 144 ) |
| Célhoz kötött bevételekkel kapcsolatos előirányzatok terhére folyósított kifizetések | (24 845 ) |
| A tárgyévi visszafizetési felszólításokból 2016-ban befolyt összeg | 20 272 767 |
| A 2016 előtt kibocsátott költségvetési visszafizetési felszólításokból 2016-ban befolyt összeg | 6 250 |
| Korábbi évek visszafizetési felszólításaival kapcsolatos kiigazítás | — |
| 2016-ra áthozott kifizetési előirányzatok | (9 303 863 ) |
| A korábbi évekről áthozott előirányzat | 9 235 061 |
| December 31-én rendelkezésre álló, célhoz kötött bevételekből származó előirányzatok előző évi áthozatalával kapcsolatos kiigazítás | 62 478 |
| Költségvetési eredmény | (115 408 470 ) |

(euro)

A 2016. évi előirányzatokból folyósított kifizetések

(126 932 174 )

Átvitt kifizetési előirányzatokból kifizetett összegek

(8 724 144 )

Célhoz kötött bevételekkel kapcsolatos előirányzatok terhére folyósított kifizetések

(24 845 )

A tárgyévi visszafizetési felszólításokból 2016-ban befolyt összeg

20 272 767

A 2016 előtt kibocsátott költségvetési visszafizetési felszólításokból 2016-ban befolyt összeg

6 250

Korábbi évek visszafizetési felszólításaival kapcsolatos kiigazítás

—

2016-ra áthozott kifizetési előirányzatok

(9 303 863 )

A korábbi évekről áthozott előirányzat

9 235 061

December 31-én rendelkezésre álló, célhoz kötött bevételekből származó előirányzatok előző évi áthozatalával kapcsolatos kiigazítás

62 478

Költségvetési eredmény

(115 408 470 )

B.   A gazdasági eredmény és a költségvetési eredmény egyeztetése

| (euro) |
| --- |
| A tárgyév gazdasági eredménye | (3 583 780 ) |
| A gazdasági eredményben igen, de a költségvetési eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiig. | (101 600 197 ) |
| | Az előző év végi és a tárgyév végi időbeli elhatárolások közötti különbség | (1 274 563 ) |
| | A bizottsági átvezetési számláról származó, a gazdasági eredménykimutatáshoz könyvelt összeg | (116 700 000 ) |
| | Az év végén kifizetetlen, de a kiadásokhoz könyvelt számlák (6. osztály) | (407 496 ) |
| | Tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenése | 7 989 618 |
| | Céltartalékok | — |
| | Értékvesztés | — |
| | 2016-ban kibocsátott, a 7. osztályba tartozó visszafizetési felszólítások kapcsán be nem szedett összegek | — |
| | Átvitt kifizetési előirányzatokból kifizetett összegek | 8 724 144 |
| | Egyéb | 85 193 |
| | Árfolyam-különbözetek | (17 093 ) |
| A költségvetési eredményben igen, de a gazdasági eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiig. | (10 224 493 ) |
| | (A tárgyév során kifizetett) eszközbeszerzések | (1 500 283 ) |
| | 2016 előtt kibocsátott költségvetési visszafizetési felszólításokból a tárgyévben befolyt összeg | 6 250 |
| | 2016-ra áthozott kifizetési előirányzatok | (9 303 863 ) |
| | Az előző évről áthozott, fel nem használt kifizetési előirányzatok törlése | 510 917 |
| | December 31-én rendelkezésre álló, célhoz kötött bevételekből származó előirányzatok előző évi áthozatalával kapcsolatos kiigazítás | 62 479 |
| | Nyugdíjkifizetések (ezek költségvetési kifizetések, de a céltartalékok terhére vannak elkönyvelve) | — |
| | Egyéb | 7 |
| Költségvetési eredmény | (115 408 470 ) |

(euro)

A tárgyév gazdasági eredménye

(3 583 780 )

A gazdasági eredményben igen, de a költségvetési eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiig.

(101 600 197 )

Az előző év végi és a tárgyév végi időbeli elhatárolások közötti különbség

(1 274 563 )

A bizottsági átvezetési számláról származó, a gazdasági eredménykimutatáshoz könyvelt összeg

(116 700 000 )

Az év végén kifizetetlen, de a kiadásokhoz könyvelt számlák (6. osztály)

(407 496 )

Tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenése

7 989 618

Céltartalékok

—

Értékvesztés

—

2016-ban kibocsátott, a 7. osztályba tartozó visszafizetési felszólítások kapcsán be nem szedett összegek

—

Átvitt kifizetési előirányzatokból kifizetett összegek

8 724 144

Egyéb

85 193

Árfolyam-különbözetek

(17 093 )

A költségvetési eredményben igen, de a gazdasági eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiig.

(10 224 493 )

(A tárgyév során kifizetett) eszközbeszerzések

(1 500 283 )

2016 előtt kibocsátott költségvetési visszafizetési felszólításokból a tárgyévben befolyt összeg

6 250

2016-ra áthozott kifizetési előirányzatok

(9 303 863 )

Az előző évről áthozott, fel nem használt kifizetési előirányzatok törlése

510 917

December 31-én rendelkezésre álló, célhoz kötött bevételekből származó előirányzatok előző évi áthozatalával kapcsolatos kiigazítás

62 479

Nyugdíjkifizetések (ezek költségvetési kifizetések, de a céltartalékok terhére vannak elkönyvelve)

—

Egyéb

7

Költségvetési eredmény

(115 408 470 )

---

FÜGGETLEN MEGBÍZHATÓSÁGI JELENTÉS

Az Európai Számvevőszék vezetőinek

Megvizsgáltuk, hogy az Európai Számvevőszék (a továbbiakban: Számvevőszék) számára az Európai Bizottság által biztosított pénzügyi forrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták-e fel, illetve hogy az engedélyezésre jogosult tisztviselők által bevezetett kontrolleljárások biztosítják-e a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a 2016. január 1-től2016. december 31-ig terjedő időszakban rendelkezésre álló és felhasznált pénzügyi forrásokra vonatkozóan alkalmazandó szabályoknak és rendeleteknek.

A könyvvitel és a nyilvántartások vezetése, valamint a megfelelő kontrollmechanizmusok kialakítása és fenntartása a Számvevőszék vezetőinek felelőssége. A mi felelősségünk az, hogy vizsgálatunk alapján kifejtsük véleményünket.

Vizsgálatunkat úgy hajtottuk végre, hogy megfeleljen a bizonyosságot nyújtó megbízásokra vonatkozó ISAE 3000 nemzetközi standardnak („Múltbeli időszakra vonatkozó pénzügyi információk könyvvizsgálatán vagy átvilágításán kívüli, bizonyosságot nyújtó szolgáltatások”), annak a „Commission de Surveillance du Secteur Financier” (a pénzügyi ágazat felügyelőbizottsága) által elfogadott formájában. Ez a standard megköveteli, hogy a vizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy az kellő bizonyossággal feltárja, ha a források rendeltetésellenes felhasználása lényegesen befolyásolja a Számvevőszék könyvelését. Munkánk során teszteléssel és mintavételes vizsgálattal elsősorban az arra irányuló bizonyítékokat vizsgáltuk, hogy:

| — | a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták-e fel, |
| --- | --- |

—

a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták-e fel,

| — | a bevezetett kontrolleljárások biztosítják-e a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek. |
| --- | --- |

—

a bevezetett kontrolleljárások biztosítják-e a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek.

A vizsgálathoz a következő szabályokat és rendeleteket használtuk kritériumokként:

| — | az Európai Parlament és a Tanács 2012. október 25-i 966/2012/EU, Euratom rendelete az Unió általános költségvetésére (a továbbiakban: a költségvetés) alkalmazandó pénzügyi szabályokról és az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet hatályon kívül helyezéséről (a továbbiakban: költségvetési rendelet), |
| --- | --- |

—

az Európai Parlament és a Tanács 2012. október 25-i 966/2012/EU, Euratom rendelete az Unió általános költségvetésére (a továbbiakban: a költségvetés) alkalmazandó pénzügyi szabályokról és az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet hatályon kívül helyezéséről (a továbbiakban: költségvetési rendelet),

| — | a Bizottság 2012. október 29-i 1268/2012/EU felhatalmazáson alapuló rendelete az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló 966/2012/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelet alkalmazási szabályairól (a továbbiakban: végrehajtási szabályok), |
| --- | --- |

—

a Bizottság 2012. október 29-i 1268/2012/EU felhatalmazáson alapuló rendelete az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló 966/2012/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelet alkalmazási szabályairól (a továbbiakban: végrehajtási szabályok),

| — | az Európai Számvevőszék 2010. március 11-i eljárási szabályzata, különösen annak 15. cikke, valamint a Számvevőszék 2010. március 11-i 26–2010 sz., a Számvevőszék által 2014. április 3-án módosított határozata az eljárási szabályzat végrehajtására vonatkozó szabályok megállapításáról, |
| --- | --- |

—

az Európai Számvevőszék 2010. március 11-i eljárási szabályzata, különösen annak 15. cikke, valamint a Számvevőszék 2010. március 11-i 26–2010 sz., a Számvevőszék által 2014. április 3-án módosított határozata az eljárási szabályzat végrehajtására vonatkozó szabályok megállapításáról,

| — | az Európai Számvevőszék 2016. szeptember 12-i 54–2016. sz. határozata a költségvetésének végrehajtására vonatkozó belső szabályokról. Ezek a rendelkezések a Szerződések értelmében vagy az azok alapján létrejött megállapodások értelmében kialakított, a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó működési folyamatra vonatkozó eljárások részét képezik. |
| --- | --- |

—

az Európai Számvevőszék 2016. szeptember 12-i 54–2016. sz. határozata a költségvetésének végrehajtására vonatkozó belső szabályokról. Ezek a rendelkezések a Szerződések értelmében vagy az azok alapján létrejött megállapodások értelmében kialakított, a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó működési folyamatra vonatkozó eljárások részét képezik.

Különösen az alábbi belső szabályokat alkalmaztuk kritériumokként:

| — | 7.1. cikk – Aláírások – „A bevételek megállapításához és beszedéséhez, valamint az összegek lekötéséhez és a kifizetésekhez kapcsolódó tevékenységek megtervezésében, ellenőrzésében és nyilvántartásában részt vevő összes érintettnek dátumozott aláírással kell tanúsítania a folyamatban való részvételét”, |
| --- | --- |

—

7.1. cikk – Aláírások – „A bevételek megállapításához és beszedéséhez, valamint az összegek lekötéséhez és a kifizetésekhez kapcsolódó tevékenységek megtervezésében, ellenőrzésében és nyilvántartásában részt vevő összes érintettnek dátumozott aláírással kell tanúsítania a folyamatban való részvételét”,

| — | 8. cikk – Építési projektek – „Az elnök tájékoztatja az Európai Parlamentet és a Tanácsot a Számvevőszék költségvetésére várhatóan jelentős pénzügyi kihatással lévő ingatlanprojektekről. Mielőtt a Számvevőszék jóváhagyna bármilyen építési projektre vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalást, a felelős szervezeti egységnek egy indokoló dokumentum benyújtásával kell igazolnia, hogy a projekt összeegyeztethető a pénzügyi kerettel”, |
| --- | --- |

—

8. cikk – Építési projektek – „Az elnök tájékoztatja az Európai Parlamentet és a Tanácsot a Számvevőszék költségvetésére várhatóan jelentős pénzügyi kihatással lévő ingatlanprojektekről. Mielőtt a Számvevőszék jóváhagyna bármilyen építési projektre vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalást, a felelős szervezeti egységnek egy indokoló dokumentum benyújtásával kell igazolnia, hogy a projekt összeegyeztethető a pénzügyi kerettel”,

| — | 11.2. cikk – „Aláírás előtt a banki átutalási megbízás aláírására jogosult személyek ellenőrzik, hogy a banki átutalási megbízás adatai megfelelnek-e a fizetési megbízáson találhatókkal”, |
| --- | --- |

—

11.2. cikk – „Aláírás előtt a banki átutalási megbízás aláírására jogosult személyek ellenőrzik, hogy a banki átutalási megbízás adatai megfelelnek-e a fizetési megbízáson találhatókkal”,

| — | 17.2. cikk – „Az átutalási megbízáshoz csatolni kell a 17.2. cikkben szereplő információkat”, |
| --- | --- |

—

17.2. cikk – „Az átutalási megbízáshoz csatolni kell a 17.2. cikkben szereplő információkat”,

| — | 18.4. cikk – „A számvitelért felelős tisztviselőnek a központi informatikai rendszeren keresztül elérhetővé kell tennie az engedélyezésre jogosult tisztviselők számára az átvitt összegek felsorolását. Az engedélyezésre jogosult tisztviselők felelősek annak biztosításáért, hogy az év végén csak azok az összegek kerüljenek átvitelre, amelyek esetében erre jogi kötelezettség áll fenn”, |
| --- | --- |

—

18.4. cikk – „A számvitelért felelős tisztviselőnek a központi informatikai rendszeren keresztül elérhetővé kell tennie az engedélyezésre jogosult tisztviselők számára az átvitt összegek felsorolását. Az engedélyezésre jogosult tisztviselők felelősek annak biztosításáért, hogy az év végén csak azok az összegek kerüljenek átvitelre, amelyek esetében erre jogi kötelezettség áll fenn”,

| — | 20.1. cikk – Vagyonleltár – „A tárgyi eszközök leltárnyilvántartását egy valamennyi engedélyezésre jogosult tisztviselő által hozzáférhető közös adatbázisban kell tárolni a főtitkár által elfogadott eljárásokkal összhangban és a számvitelért felelős tisztviselővel folytatott konzultációt követően”, |
| --- | --- |

—

20.1. cikk – Vagyonleltár – „A tárgyi eszközök leltárnyilvántartását egy valamennyi engedélyezésre jogosult tisztviselő által hozzáférhető közös adatbázisban kell tárolni a főtitkár által elfogadott eljárásokkal összhangban és a számvitelért felelős tisztviselővel folytatott konzultációt követően”,

| — | 22.1. cikk – Minimálisan alkalmazandó vezetési és belsőkontroll-eljárások – „A vezetési és belsőkontroll-eljárásokat az engedélyezésre jogosult tisztviselők készítik el a Számvevőszék által elfogadott minimális belsőkontroll-standardokkal összhangban”. |
| --- | --- |

—

22.1. cikk – Minimálisan alkalmazandó vezetési és belsőkontroll-eljárások – „A vezetési és belsőkontroll-eljárásokat az engedélyezésre jogosult tisztviselők készítik el a Számvevőszék által elfogadott minimális belsőkontroll-standardokkal összhangban”.

Meggyőződésünk, hogy az elvégzett vizsgálat megfelelő alapot nyújt véleményünk megfogalmazásához.

Az e jelentésben leírt ellenőrzési tevékenységeink elvégzése alapján semmi olyasmi nem jutott tudomásunkra, ami miatt – minden lényeges szempontot és a fent leírt kritériumokat figyelembe véve – azt kellene feltételeznünk, hogy:

| — | a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat nem rendeltetésszerűen használták fel, |
| --- | --- |

—

a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat nem rendeltetésszerűen használták fel,

| — | az alkalmazott kontrolleljárások nem biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek. |
| --- | --- |

—

az alkalmazott kontrolleljárások nem biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek.

Jelentésünk kizárólag az első bekezdésben meghatározott célt és az Önök tájékoztatását szolgálja, az nem használható fel semmilyen más célra, és nem adható át harmadik félnek, kivéve az Európai Unió Hivatalos Lapjában való közzététel céljából.

Luxembourg, 2017. május 24.

PricewaterhouseCoopers, Société coopérative

Hites könyvvizsgáló

képviseletében

Rima ADAS

---