# Az Európai Unió C 318/2008

| | ISSN 1725-518X |
| --- | --- |
| Az Európai Unió
  Hivatalos Lapja | C 318 |
| | |
| Magyar nyelvű kiadás | Tájékoztatások és közlemények | 51. évfolyam2008. december 12. |

ISSN 1725-518X

Az Európai Unió

Hivatalos Lapja

C 318

Magyar nyelvű kiadás

Tájékoztatások és közlemények

51. évfolyam2008. december 12.

---

| Közleményszám | Tartalom | Oldal |
| --- | --- | --- |
| | IV   Tájékoztatások |
| | AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL ÉS SZERVEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK |
| | Számvevőszék |
| 2008/C 318/01 | A független ellenőr jelentése a Számvevőszék 2007-es pénzügyi évre vonatkozó beszámolójáról | 1 |

Közleményszám

Tartalom

Oldal

IV   Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL ÉS SZERVEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Számvevőszék

2008/C 318/01

A független ellenőr jelentése a Számvevőszék 2007-es pénzügyi évre vonatkozó beszámolójáról

1

| | |
| --- | --- |
| 2008/C 318/02 | Megjegyzés az olvasóhoz (lásd a hátsó borító belső oldalán) | s3 |

2008/C 318/02

Megjegyzés az olvasóhoz (lásd a hátsó borító belső oldalán)

Megjegyzés az olvasóhoz

s3

| HU | |
| --- | --- |

HU

---

IV Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL ÉS SZERVEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Számvevőszék

| 12.12.2008 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 318/1 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2008

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 318/1

---

A FÜGGETLEN ELLENŐR JELENTÉSE A SZÁMVEVŐSZÉK 2007-ES PÉNZÜGYI ÉVRE VONATKOZÓ BESZÁMOLÓJÁRÓL

(2008/C 318/01)

BEVEZETŐ MEGJEGYZÉS

Az Európai Közösséget létrehozó szerződés 248. cikke rendelkezéseinek – amely a Számvevőszéket a Közösség összes bevétele és kiadása ellenőrzésének feladatával bízza meg –, illetve ugyanezen szerződés 276., a költségvetési mentesítés megadására vonatkozó cikke rendelkezéseinek sérelme nélkül a Számvevőszék az 1987-es pénzügyi év zárása óta minden évben független ellenőrrel ellenőrizteti a belső igazgatására vonatkozó beszámolót.

Az 1987-től 1991-ig terjedő időszak során a Számvevőszék adott pénzügyi évre vonatkozó beszámolójáról készített független ellenőri jelentést csak az Európai Parlament Költségvetési Ellenőrző Bizottságának elnöke kapta meg.

A számvevőszéki testület 1993. július 8-i ülésén hozott döntésének megfelelően a független ellenőri jelentések az 1992-es pénzügyi évtől kezdve az Európai Unió Hivatalos Lapjában is közzétételre kerülnek.

a Számvevőszék nevében

Michel HERVÉ

az Európai Számvevőszék főtitkára

---

AUDITÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK A 2007. DECEMBER 31-ÉN VÉGET ÉRT PÉNZÜGYI ÉVRE VONATKOZÓAN

TARTALOMJEGYZÉK

A független könyvvizsgáló jelentése

Mérleg

Eredménykimutatás

Pénzforgalmi kimutatás

Kimutatás a saját tőke változásairól

Számviteli politika és megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

| 1. | Hatályos rendeletek és a beszámoló bemutatása |
| --- | --- |

1.

Hatályos rendeletek és a beszámoló bemutatása

| 2. | A számviteli politika meghatározó elemei és a pénzügyi kimutatások megjelenítése |
| --- | --- |

2.

A számviteli politika meghatározó elemei és a pénzügyi kimutatások megjelenítése

| 3. | Megjegyzések a mérleghez |
| --- | --- |

3.

Megjegyzések a mérleghez

| 4. | Megjegyzések az eredménykimutatáshoz |
| --- | --- |

4.

Megjegyzések az eredménykimutatáshoz

| 5. | Mérlegen kívüli tételek |
| --- | --- |

5.

Mérlegen kívüli tételek

Független megbízhatósági jelentés

A független könyvvizsgáló jelentése

Az Európai Számvevőszék

vezetőinek

Elvégeztük az Európai Számvevőszék mellékelt pénzügyi kimutatásainak könyvvizsgálatát, amely kimutatások a 2007. december 31-i fordulónapra elkészített mérlegből, az ezen időponttal végződő évre vonatkozó eredménykimutatásból, sajáttőkeváltozás-kimutatásból és pénzforgalmi kimutatásból állnak, valamint a számviteli politika meghatározó alapelveinek összefoglalását és egyéb magyarázó megjegyzéseket tartalmaznak.

A vezetők felelőssége a pénzügyi kimutatásokért

A pénzügyi kimutatásoknak a 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendeletben és az ezen tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályokat megállapító 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendeletben foglaltak, valamint az Európai Számvevőszék számviteli szabályzata szerint történő elkészítése és valós bemutatása az Európai Számvevőszék vezetőinek felelőssége. Ez a felelősség magában foglalja az – akár csalásból, akár hibából eredő – lényeges hibás állításoktól mentes pénzügyi kimutatások elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-mechanizmusok kialakítását, bevezetését és fenntartását; a megfelelő számviteli politika kiválasztását és alkalmazását; valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becslések elkészítését.

A könyvvizsgáló felelőssége

A mi felelősségünk a pénzügyi kimutatások véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálatot az „Institut des Réviseurs d'Entreprises” (Könyvvizsgálók Intézete) által elfogadott Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban hajtottuk végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy kellő bizonyosságot szerezzünk arról, hogy a pénzügyi kimutatások nem tartalmaznak lényeges hibás állításokat.

A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyíték szerzése a pénzügyi kimutatásokban szereplő összegekről és közzétételekről. Az ellenőr megítélésén múlik, hogy milyen eljárásokat alkalmaz, például azon kockázat értékelésére, hogy vannak-e – akár csalás, akár hiba okozta – lényeges hibás állítások a pénzügyi kimutatásokban. Kockázatértékelése során a könyvvizsgáló tekintetbe veszi a pénzügyi kimutatások elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-mechanizmusokat; ezt nem azért teszi, hogy véleményt mondjon az ellenőrzött szervezet belső kontrolljának hatékonyságáról, hanem azért, hogy a körülményeknek megfelelően tervezze meg a könyvvizsgálati eljárásokat.

A könyvvizsgálat értékeli továbbá, hogy az alkalmazott számviteli alapelvek megfelelőek és az Európai Számvevőszék vezetőinek számviteli becslései ésszerűek-e, valamint értékelést ad a pénzügyi kimutatások általános megjelenítéséről is.

Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő, és megfelelő alapot nyújt véleményünk megadásához.

Vélemény

Véleményünk szerint a pénzügyi kimutatások a 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendeletnek, az ezen tanácsi rendelet végrehajtásának részletes szabályait megállapító 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendeletnek, valamint az Európai Számvevőszék számviteli szabályzatának megfelelően valós és hű képet adnak az Európai Számvevőszék 2007. december 31-én fennálló pénzügyi helyzetéről, valamint az ezen fordulónappal végződő év pénzügyi teljesítményéről, illetve pénzforgalmáról.

Luxembourg, 2008. július 1.

PricewaterhouseCoopers S.à r.l.

Hites könyvvizsgálók

képviseletében

Marianne WEYDERT

2007. december 31-i mérleg

A jelen pénzügyi kimutatásokhoz csatolt megjegyzések a kimutatások szerves részét képezik.

| (EUR) |
| --- |
| Eszközök | Megjegyzés | 2007. december 31. | 2006. december 31. |
| Immateriális javak | | 209 449 | 591 516 |
| Tárgyi eszközök | 3.1. | 33 283 667 | 35 620 496 |
| Hosszú lejáratú követelések | | 550 | 74 |
| Befektetett eszközök összesen | | 33 493 666 | 36 212 086 |
| Rövid lejáratú követelések | 3.2. | 1 679 772 | 1 992 778 |
| Készpénz és készpénzegyenértékes | 3.3. | 2 012 791 | 1 807 092 |
| Forgóeszközök összesen | | 3 692 563 | 3 799 870 |
| Összes eszköz | | 37 186 229 | 40 011 956 |

(EUR)

Eszközök

Megjegyzés

2007. december 31.

2006. december 31.

Immateriális javak

209 449

591 516

Tárgyi eszközök

3.1.

33 283 667

35 620 496

Hosszú lejáratú követelések

550

74

Befektetett eszközök összesen

33 493 666

36 212 086

Rövid lejáratú követelések

3.2.

1 679 772

1 992 778

Készpénz és készpénzegyenértékes

3.3.

2 012 791

1 807 092

Forgóeszközök összesen

3 692 563

3 799 870

Összes eszköz

37 186 229

40 011 956

| (EUR) |
| --- |
| Források | Megjegyzés | 2007. december 31. | 2006. december 31. |
| Tőke | | –13 098 711 | –11 418 315 |
| Felhalmozódott tőkehiány | | –11 418 315 | –11 450 318 |
| Az év gazdasági eredménye nyereség+/veszteség– | | –1 680 396 | 32 003 |
| Munkavállalói juttatások | 3.4. | 41 867 460 | 44 146 971 |
| Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek | 3.5. | 175 000 | 201 995 |
| Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen | | 42 042 460 | 44 348 966 |
| Céltartalékok kockázatokra és kötelezettségekre | 3.6. | 1 927 531 | 2 008 320 |
| Egyéb kötelezettségek | 3.7. | 6 314 949 | 5 072 985 |
| Rövid lejáratú kötelezettségek összesen | | 8 242 480 | 7 081 305 |
| Összes forrás | | 37 186 229 | 40 011 956 |

(EUR)

Források

Megjegyzés

2007. december 31.

2006. december 31.

Tőke

–13 098 711

–11 418 315

Felhalmozódott tőkehiány

–11 418 315

–11 450 318

Az év gazdasági eredménye nyereség+/veszteség–

–1 680 396

32 003

Munkavállalói juttatások

3.4.

41 867 460

44 146 971

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

3.5.

175 000

201 995

Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen

42 042 460

44 348 966

Céltartalékok kockázatokra és kötelezettségekre

3.6.

1 927 531

2 008 320

Egyéb kötelezettségek

3.7.

6 314 949

5 072 985

Rövid lejáratú kötelezettségek összesen

8 242 480

7 081 305

Összes forrás

37 186 229

40 011 956

Eredménykimutatás a 2007. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

| (EUR) |
| --- |
| | Megjegyzés | 2007 | 2006 |
| A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök | 4.1. | 90 474 401 | 82 296 774 |
| Adminisztratív tevékenységek bevételei | 4.2. | 16 339 509 | 15 907 326 |
| Egyéb működési bevételek | 4.3. | 210 887 | 355 529 |
| Működési bevételek összesen | | 107 024 797 | 98 559 628 |
| Adminisztratív kiadások | | – 109 022 598 | –99 847 625 |
| Személyi juttatások | 4.4. | –84 209 144 | –78 717 811 |
| Befektetett eszközökkel kapcsolatos kiadások | 3.1 & 4.5 | –3 426 683 | –3 637 514 |
| Egyéb adminisztratív kiadások | 4.6. | –21 386 771 | –17 492 300 |
| Működési tevékenységek kiadásai | | –32 486 | –19 493 |
| Működési kiadások összesen | | – 109 055 084 | –99 867 118 |
| Működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége) | | –2 030 287 | –1 307 490 |
| Pénzügyi bevételek | 4.7. | 105 517 | 80 199 |
| Pénzügyi kiadások | 4.8. | –15 096 | –15 025 |
| Nyugdíjak változásai (– kiadás, + bevétel) | 3.4. & 4.9. | 259 470 | 1 274 319 |
| Nem működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége) | | 349 891 | 1 339 493 |
| A pénzügyi év gazdasági eredménye | | –1 680 396 | 32 003 |
| A jelen pénzügyi kimutatásokhoz csatolt megjegyzések a kimutatások szerves részét képezik. |

(EUR)

Megjegyzés

2007

2006

A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök

4.1.

90 474 401

82 296 774

Adminisztratív tevékenységek bevételei

4.2.

16 339 509

15 907 326

Egyéb működési bevételek

4.3.

210 887

355 529

Működési bevételek összesen

107 024 797

98 559 628

Adminisztratív kiadások

– 109 022 598

–99 847 625

Személyi juttatások

4.4.

–84 209 144

–78 717 811

Befektetett eszközökkel kapcsolatos kiadások

3.1 & 4.5

–3 426 683

–3 637 514

Egyéb adminisztratív kiadások

4.6.

–21 386 771

–17 492 300

Működési tevékenységek kiadásai

–32 486

–19 493

Működési kiadások összesen

– 109 055 084

–99 867 118

Működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége)

–2 030 287

–1 307 490

Pénzügyi bevételek

4.7.

105 517

80 199

Pénzügyi kiadások

4.8.

–15 096

–15 025

Nyugdíjak változásai (– kiadás, + bevétel)

3.4. & 4.9.

259 470

1 274 319

Nem működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége)

349 891

1 339 493

A pénzügyi év gazdasági eredménye

–1 680 396

32 003

A jelen pénzügyi kimutatásokhoz csatolt megjegyzések a kimutatások szerves részét képezik.

Pénzforgalmi kimutatás a 2007. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

| (EUR) |
| --- |
| | 2007 | 2006 |
| Szokásos tevékenységből származó pénzforgalom |
| Szokásos tevékenységből származó nyereség/(veszteség) | –1 680 396 | 32 003 |
| Működési tevékenységek – Kiigazítások |
| Amortizáció (immateriális javak) (+) | 55 323 | 268 240 |
| Értékcsökkenési leírás (tárgyi eszközök) (+) | 3 321 950 | 2 440 049 |
| Kockázatokra és kötelezettségekre elkülönített céltartalékok növekedése/(csökkenése) | –80 789 | –23 290 |
| Hosszú lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése | – 475 | — |
| Rövid lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése | 309 862 | 769 309 |
| EK-intézményekkel szembeni követelések (növekedése)/csökkenése | 3 144 | 15 444 |
| Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | –26 995 | 26 995 |
| Egyéb kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 1 192 756 | 378 360 |
| A konszolidációs körbe vont EK-intézményekkel kapcsolatos kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 49 208 | –1 010 845 |
| Ingatlanok, gépek és berendezések értékesítéséből származó (nyereség)/veszteség | 666 205 | — |
| Működési tevékenységből származó nettó pénzáramlás | 3 809 793 | 2 896 265 |
| Befektetési műveletekből származó pénzáramlás |
| Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése (–) | –1 362 613 | –1 314 108 |
| Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó bevételek (+) | 38 030 | 925 007 |
| Befektetési műveletekből származó nettó pénzáramlás | –1 324 583 | – 389 101 |
| Munkavállalói juttatások növekedése/(csökkenése) | –2 279 511 | –3 546 954 |
| Készpénzben és készpénzegyenértékesben bekövetkezett nettó növekedés/(csökkenés) | 205 699 | –1 039 790 |
| Készpénz és készpénzegyenértékes az időszak kezdetén | 1 807 092 | 2 846 882 |
| Készpénz és készpénzegyenértékes az időszak végén | 2 012 791 | 1 807 092 |
| A jelen pénzügyi kimutatásokhoz csatolt megjegyzések a kimutatások szerves részét képezik. |

(EUR)

2007

2006

Szokásos tevékenységből származó pénzforgalom

Szokásos tevékenységből származó nyereség/(veszteség)

–1 680 396

32 003

Működési tevékenységek – Kiigazítások

Amortizáció (immateriális javak) (+)

55 323

268 240

Értékcsökkenési leírás (tárgyi eszközök) (+)

3 321 950

2 440 049

Kockázatokra és kötelezettségekre elkülönített céltartalékok növekedése/(csökkenése)

–80 789

–23 290

Hosszú lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése

– 475

—

Rövid lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése

309 862

769 309

EK-intézményekkel szembeni követelések (növekedése)/csökkenése

3 144

15 444

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

–26 995

26 995

Egyéb kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

1 192 756

378 360

A konszolidációs körbe vont EK-intézményekkel kapcsolatos kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

49 208

–1 010 845

Ingatlanok, gépek és berendezések értékesítéséből származó (nyereség)/veszteség

666 205

—

Működési tevékenységből származó nettó pénzáramlás

3 809 793

2 896 265

Befektetési műveletekből származó pénzáramlás

Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése (–)

–1 362 613

–1 314 108

Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó bevételek (+)

38 030

925 007

Befektetési műveletekből származó nettó pénzáramlás

–1 324 583

– 389 101

Munkavállalói juttatások növekedése/(csökkenése)

–2 279 511

–3 546 954

Készpénzben és készpénzegyenértékesben bekövetkezett nettó növekedés/(csökkenés)

205 699

–1 039 790

Készpénz és készpénzegyenértékes az időszak kezdetén

1 807 092

2 846 882

Készpénz és készpénzegyenértékes az időszak végén

2 012 791

1 807 092

A jelen pénzügyi kimutatásokhoz csatolt megjegyzések a kimutatások szerves részét képezik.

Kimutatás a saját tőke változásairól a 2007. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

| (EUR) |
| --- |
| Tőke | Felhalmozott tőkehiány | A pénzügyi év gazdasági eredménye | Tőke (összesen) |
| Egyenleg 2006. december 31-én | –11 450 318 | 32 003 | –11 418 315 |
| Az előző pénzügyi év gazdasági eredményének allokációja | 32 003 | –32 003 | — |
| A pénzügyi év gazdasági eredménye | — | –1 680 396 | –1 680 396 |
| Egyenleg 2007. december 31-én | –11 418 315 | –1 680 396 | –13 098 711 |
| A jelen pénzügyi kimutatásokhoz csatolt megjegyzések a kimutatások szerves részét képezik. |

(EUR)

Tőke

Felhalmozott tőkehiány

A pénzügyi év gazdasági eredménye

Tőke (összesen)

Egyenleg 2006. december 31-én

–11 450 318

32 003

–11 418 315

Az előző pénzügyi év gazdasági eredményének allokációja

32 003

–32 003

—

A pénzügyi év gazdasági eredménye

—

–1 680 396

–1 680 396

Egyenleg 2007. december 31-én

–11 418 315

–1 680 396

–13 098 711

A jelen pénzügyi kimutatásokhoz csatolt megjegyzések a kimutatások szerves részét képezik.

SZÁMVITELI POLITIKA ÉS MEGJEGYZÉSEK A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ

1.   Hatályos rendeletek és a beszámoló bemutatása

Az Európai Számvevőszéket (a továbbiakban: Számvevőszék) az 1975. július 22-i Brüsszeli Szerződés hozta létre. Működését a Közösség külső ellenőrzési szerveként 1977 októberében kezdte meg, luxembourgi székhellyel.

A Számvevőszék a Szerződés által az Európai Unió pénzügyeinek ellenőrzése céljából létrehozott uniós intézmény. A Számvevőszék az Unió külső ellenőreként elősegíti az Unió pénzügyi gazdálkodásának javítását, és egyben az uniós polgárok pénzügyi érdekeinek független őreként jár el.

Ellenőrzési szolgáltatásai révén a Számvevőszék értékeli az uniós pénzeszközök beszedését és kiadását. Megvizsgálja, hogy megfelelően tartják-e nyilván és teszik-e közzé, illetve jogszerűen és szabályszerűen hajtják-e végre a pénzügyi műveleteket, és hogy e műveletek során érvényesülnek-e a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség elvei. Ellenőrzéseinek eredményeit a Számvevőszék egyértelmű, releváns és tárgyilagos jelentésekben teszi közzé. A Számvevőszék pénzügyi irányítási témákról is ad ki véleményeket.

A Számvevőszék előmozdítja a jobb elszámoltathatóságot és átláthatóságot, illetve segíti az Európai Parlamentet és a Tanácsot az uniós költségvetés végrehajtásának felügyeletében, különösen a mentesítési eljárás során.

A Számvevőszéknél a pénzügyi év január 1-jétől december 31-ig tart.

2.   A számviteli politika meghatározó elemei és a pénzügyi kimutatások megjelenítése

2.1.   A megjelenítés alapja

A Számvevőszék beszámolójának elkészítése az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet és az ugyanezen rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet rendelkezései szerint történik.

A pénzügyi kimutatások elkészítése az Európai Közösségek számviteli szabályaival összhangban történik, amelyek alapjául a Közszféra Nemzetközi Számviteli Standardjai (IPSAS) szolgálnak. A számviteli szabályokat a többi intézménnyel folytatott konzultációt követően a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője fogadja el.

2.2.   Idegen pénznemben nyilvántartott egyenlegek és tranzakciók értékelése

Az eurótól eltérő pénznemben nyilvántartott monetáris tételeket a beszámolás időpontjában érvényes átváltási árfolyamon váltjuk át euróra.

Az eurótól eltérő pénznemben, bekerülési értéken nyilvántartott nem monetáris tételeket a beszerzés időpontjában érvényes átváltási árfolyamon szerepeltetjük a kimutatásokban.

Az eurótól eltérő pénznemben, valós értéken nyilvántartott nem monetáris tételeket a valós érték meghatározásakor érvényes átváltási árfolyamon szerepeltetjük a kimutatásokban.

2.3.   Immateriális javak és tárgyi eszközök

Az immateriális javakat és tárgyi eszközöket a halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken mutatjuk ki. A kis értékű, 420 EUR alatti tételeket a beszerzési év során felmerülő kiadásokként számoljuk el. A könyvelési év során leszállított, de az év végéig ki nem fizetett eszközöket „befejezetlen beruházásokként” szerepeltetjük a kimutatásokban.

A befektetett eszköz beszerzésének hónapjával kezdődő, annak várható hasznos élettartama alatti értékcsökkenése lineáris módszerrel kerül kiszámításra, az alábbi módon:

| Immateriális javak (szoftverhasználati engedélyek) | 4 év |
| --- | --- |
| Épületek | 25 év |
| Berendezések, gépek és szerszámok | 4, 8 év |
| Bútorzat és gépkocsipark | 4, 8, 10 év |
| Informatikai berendezések | 4 év |
| Bérelt épületek berendezései | A bérlet időtartama |
| Egyéb felszerelések és berendezések | 6 év |

Immateriális javak (szoftverhasználati engedélyek)

4 év

Épületek

25 év

Berendezések, gépek és szerszámok

4, 8 év

Bútorzat és gépkocsipark

4, 8, 10 év

Informatikai berendezések

4 év

Bérelt épületek berendezései

A bérlet időtartama

Egyéb felszerelések és berendezések

6 év

2.4.   Munkavállalói juttatások

A „Munkavállalói juttatások” tétel a számvevőszéki tagok jövőbeli nyugdíjjogosultságaiból tevődik össze. A Számvevőszék tagjainak járandóságairól szóló, 1977. október 18-i 2290/77/EGK, Euratom, ESZAK tanácsi rendelet (HL L 268., 1977.10.20. 1. o.) 19. cikkének megfelelően az e nyugdíjrendszerben meghatározott juttatások folyósítását szerepeltetni kell a Közösségek költségvetésében. A tagállamok közösen szavatolják e juttatások folyósítását.

A tagállamok által szavatolt nyugdíjak összegét egyrészt az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendelet 133. cikke értelmében, a Bizottság számvitelért felelős tisztviselőjének határozatával elfogadott 12. sz. számviteli standard („Munkavállalói juttatások”) alapján, másrészt az erre szakosodott bizottsági egység, az Elszámolási Hivatal (PMO) szakértői által készített biztosításmatematikai elemzés alapján határozzák meg.

2.5.   Céltartalékok kötelezettségekre és költségekre

A kötelezettségekre és költségekre elkülönített céltartalékok olyan egyértelműen meghatározott veszteségek vagy adósságok fedezésére szolgálnak, amelyek a mérleg fordulónapján valószínűleg vagy biztosan felmerülnek, de összegük vagy felmerülésük időpontja bizonytalan.

3.   Megjegyzések a mérleghez

3.1.   Tárgyi eszközök

A 2007-es pénzügyi év során a tárgyi eszközökben a következő változások következtek be:

| (EUR) |
| --- |
| | Bruttó könyv szerinti érték
  2007. január 1-jén | Beszerzések | Értékesítések | Bruttó könyv szerinti érték
  2007. december 31-én | Halmozott értékcsökkenés
  2007. december 31-én | Nettó könyv szerinti érték
  2007. december 31-én |
| Telkek | 776 630 | — | — | 776 630 | — | 776 630 |
| Épületek | 52 074 987 | — | — | 52 074 987 | –21 887 128 | 30 187 859 |
| Berendezések, gépek és szerszámok | 1 198 673 | 126 083 | –68 534 | 1 256 222 | – 917 760 | 338 462 |
| Informatikai berendezések | 3 867 333 | 921 863 | – 426 784 | 4 362 412 | –3 268 464 | 1 093 948 |
| Bútorzat és gépkocsipark | 1 845 083 | 95 793 | – 225 307 | 1 715 569 | –1 179 800 | 535 769 |
| Egyéb felszerelések és berendezések | 1 043 800 | — | — | 1 043 800 | – 782 848 | 260 952 |
| Befejezetlen beruházások | 199 254 | 90 047 | – 199 254 | 90 047 | — | 90 047 |
| Összesen | 61 005 760 | 1 233 786 | – 919 879 | 61 319 667 | –28 036 000 | 33 283 667 |

(EUR)

Bruttó könyv szerinti érték

2007. január 1-jén

Beszerzések

Értékesítések

Bruttó könyv szerinti érték

2007. december 31-én

Halmozott értékcsökkenés

2007. december 31-én

Nettó könyv szerinti érték

2007. december 31-én

Telkek

776 630

—

—

776 630

—

776 630

Épületek

52 074 987

—

—

52 074 987

–21 887 128

30 187 859

Berendezések, gépek és szerszámok

1 198 673

126 083

–68 534

1 256 222

– 917 760

338 462

Informatikai berendezések

3 867 333

921 863

– 426 784

4 362 412

–3 268 464

1 093 948

Bútorzat és gépkocsipark

1 845 083

95 793

– 225 307

1 715 569

–1 179 800

535 769

Egyéb felszerelések és berendezések

1 043 800

—

—

1 043 800

– 782 848

260 952

Befejezetlen beruházások

199 254

90 047

– 199 254

90 047

—

90 047

Összesen

61 005 760

1 233 786

– 919 879

61 319 667

–28 036 000

33 283 667

3.2.   Rövid lejáratú követelések

| (EUR) |
| --- |
| | 2007. december 31. | 2006. december 31. |
| Az alkalmazottak nemzeti nyugdíjjogosultságainak áthozatalából fakadó rövid lejáratú követelések | 628 778 | 846 304 |
| Ingatlanok bérlésére és informatikai szerződésekre elhatárolt költségek | 560 782 | 296 449 |
| Főként fizetésekre és kiküldetésekre adott előlegekkel kapcsolatos egyéb követelések | 485 079 | 841 749 |
| Közösségi intézményekkel szembeni követelések (Kiadóhivatal) | 5 133 | 8 276 |
| Összesen | 1 679 772 | 1 992 778 |

(EUR)

2007. december 31.

2006. december 31.

Az alkalmazottak nemzeti nyugdíjjogosultságainak áthozatalából fakadó rövid lejáratú követelések

628 778

846 304

Ingatlanok bérlésére és informatikai szerződésekre elhatárolt költségek

560 782

296 449

Főként fizetésekre és kiküldetésekre adott előlegekkel kapcsolatos egyéb követelések

485 079

841 749

Közösségi intézményekkel szembeni követelések (Kiadóhivatal)

5 133

8 276

Összesen

1 679 772

1 992 778

3.3.   Készpénz és készpénzegyenértékes

| (EUR) |
| --- |
| | 2007. december 31. | 2006. december 31. |
| Előlegszámla | 1 000 | 1 000 |
| Bank | 2 011 791 | 1 806 092 |
| Összesen | 2 012 791 | 1 807 092 |

(EUR)

2007. december 31.

2006. december 31.

Előlegszámla

1 000

1 000

Bank

2 011 791

1 806 092

Összesen

2 012 791

1 807 092

3.4.   Munkavállalói juttatások

A 2006-os év óta a nyugdíjfizetésekkel kapcsolatos jövőbeli kötelezettségeket úgy számítják ki, hogy azok nem tartalmazzák a jövőbeli nyugdíjfizetések alkalmával levonandó adókat. A 2006. december 31-i pénzügyi kimutatásokban valamennyi közösségi intézmény 12,4 %-os adókulcsot alkalmazott. A 2007. december 31-i kimutatásokra vonatkozóan valamennyi intézmény arra kapott utasítást, hogy saját korábbi, három évre visszamenő adatai alapján finomítsa számításait. Az újraszámítás a Számvevőszék esetében átlagban 17,7 %-os kulcsot eredményez. Bár a nyugdíjkötelezettségek általános számítási módszere nem változott, az adókulcs módosulása hatással volt a nyugdíjkötelezettségek 2007-es alakulására. Amint a lenti tábla mutatja, a nyugdíjakra elkülönített céltartalék, amely változatlan adókulcs mellett 416 693 EUR-val nőtt volna, így 2 279 511 EUR-val csökkent.

| (EUR) |
| --- |
| Nyugdíjfizetési kötelezettségek és az adókulcs-módosítás hatása |
| | Pénzügyi kimutatások
  2006.12.31. (12,4 %) | Pro memoria
  2007.12.31. (12,4 %) | Pénzügyi kimutatások
  2007.12.31. (17,7 %) |
| Bruttó összeg | 50 396 086 | 50 871 762 | 50 871 762 |
| Adókulcs (%) | 12,40 % | 12,40 % | 17,70 % |
| Adók (EUR) | 6 249 115 | 6 308 098 | 9 004 302 |
| Nettó összeg | 44 146 971 | 44 563 664 | 41 867 460 |
| A nyugdíjfizetési kötelezettségek nettó összegének változása 2007-ben | – 416 693 | 2 279 511 |

(EUR)

Nyugdíjfizetési kötelezettségek és az adókulcs-módosítás hatása

Pénzügyi kimutatások

2006.12.31. (12,4 %)

Pro memoria

2007.12.31. (12,4 %)

Pénzügyi kimutatások

2007.12.31. (17,7 %)

Bruttó összeg

50 396 086

50 871 762

50 871 762

Adókulcs (%)

12,40 %

12,40 %

17,70 %

Adók (EUR)

6 249 115

6 308 098

9 004 302

Nettó összeg

44 146 971

44 563 664

41 867 460

A nyugdíjfizetési kötelezettségek nettó összegének változása 2007-ben

– 416 693

2 279 511

3.5.   Hosszú lejáratú kötelezettségek

A 175 000 EUR-s összeg a szerződés értelmében a K9 épület bérlésének befejezésekor esedékes.

3.6.   Céltartalékok kockázatokra és kötelezettségekre

Az összeg, amely adókat nem tartalmaz, az alkalmazottaknak járó, de 2007 december 31-ig ki nem vett szabadságok értékének felel meg.

3.7.   Egyéb kötelezettségek

| (EUR) |
| --- |
| | 2007. december 31. | 2006. december 31. |
| Az elhatárolt költségek közé már felmerült, de még le nem számlázott kiadások tartoznak. 2007-ben 1 100 000 EUR értékben került sor ilyen tételek könyvelésére, a K3 épület előkészületei során felmerült kiadások fedezésére | 5 250 342 | 3 706 745 |
| Alkalmazottakkal szembeni egyéb kötelezettségek (szabályzatban rögzített jogok, alkalmazottak betegbiztosítása) | 522 592 | 557 087 |
| Szállítókkal szembeni rövid lejáratú kötelezettségek | 484 724 | 801 070 |
| A konszolidációs körbe vont EK-intézményekkel, főként az Európai Parlamenttel és a Fordítóközponttal szemben fennálló kötelezettségek | 57 291 | 8 083 |
| Összesen | 6 314 949 | 5 072 985 |

(EUR)

2007. december 31.

2006. december 31.

Az elhatárolt költségek közé már felmerült, de még le nem számlázott kiadások tartoznak. 2007-ben 1 100 000 EUR értékben került sor ilyen tételek könyvelésére, a K3 épület előkészületei során felmerült kiadások fedezésére

5 250 342

3 706 745

Alkalmazottakkal szembeni egyéb kötelezettségek (szabályzatban rögzített jogok, alkalmazottak betegbiztosítása)

522 592

557 087

Szállítókkal szembeni rövid lejáratú kötelezettségek

484 724

801 070

A konszolidációs körbe vont EK-intézményekkel, főként az Európai Parlamenttel és a Fordítóközponttal szemben fennálló kötelezettségek

57 291

8 083

Összesen

6 314 949

5 072 985

4.   Megjegyzések az eredménykimutatáshoz

4.1.   Ide a Bizottság terhére történő havi pénzlehívások tartoznak, amelyeket a Számvevőszék a bakszámlája feltöltése érdekében eszközöl.

4.2.   Ez a címsor túlnyomórészt a számvevőszéki tagok és alkalmazottak illetményéből adó és társadalombiztosítási hozzájárulás címén levont összegeket tartalmazza.

4.3.   Az „Egyéb működési bevételek” többek között a Kiadóhivatal által értékesített kiadványokból származnak.

4.4.   Ez az összeg 96 %-ban a Számvevőszék tagjainak és alkalmazottainak illetményéből tevődik össze. A fennmaradó rész a szerződéses és ideiglenes alkalmazottak illetményének felel meg.

4.5.   A befektetett eszközökkel kapcsolatos költségek a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékcsökkenéséből/amortizációjából tevődnek össze.

4.6.   A legfontosabb tételek ebben a címsorban:

| — | épületek bérleti díjai és kapcsolódó költségei, a K3 épülettel kapcsolatos költségekkel együtt, |
| --- | --- |

—

épületek bérleti díjai és kapcsolódó költségei, a K3 épülettel kapcsolatos költségekkel együtt,

| — | informatika és távközlés, |
| --- | --- |

—

informatika és távközlés,

| — | kiküldetési költségek, |
| --- | --- |

—

kiküldetési költségek,

| — | takarítás és biztonsági szolgálat. |
| --- | --- |

—

takarítás és biztonsági szolgálat.

4.7.   A Számvevőszék folyószámlája után kapott banki kamat.

4.8.   A Számvevőszék folyószámlája után fizetett banki költségek.

4.9.   Ebbe az összegbe az alábbiak tartoznak:

| (EUR) |
| --- |
| Nyugdíjfizetések az év során | –2 020 041 |
| A számvevőszéki tagokkal kapcsolatos nettó nyugdíjfizetési kötelezettségek változása | 2 279 511 |
| Összesen: | 259 470 |

(EUR)

Nyugdíjfizetések az év során

–2 020 041

A számvevőszéki tagokkal kapcsolatos nettó nyugdíjfizetési kötelezettségek változása

2 279 511

Összesen:

259 470

5.   Mérlegen kívüli tételek

5.1.   Függő követelések

Az alábbi banki garanciákat beszállítók adták a szerződéses kötelezettségeknek megfelelően:

| (EUR) |
| --- |
| | 2007 |
| – | Utazási iroda |

(EUR)

2007

–

Utazási iroda

50 000

| – | Szolgálati járművek bérlése |
| --- | --- |

–

Szolgálati járművek bérlése

75 000

| – | Biztosítótársaság |
| --- | --- |

–

Biztosítótársaság

1 361

Összesen

126 361

5.2.   Kötelezettségvállalások jövőbeli finanszírozásra

A jelenleg érvényes irodabérleti szerződések értelmében a bérleti díjak tekintetében fennálló kötelezettségek összege 6 347 948 EUR, az alábbiak szerint:

| (EUR) |
| --- |
| | 2007 |
| – | K8 épület |

(EUR)

2007

–

K8 épület

3 243 684

| – | K9 épület |
| --- | --- |

–

K9 épület

2 894 873

| – | „Antenne”, Brüsszel |
| --- | --- |

–

„Antenne”, Brüsszel

61 833

| – | Egyéb (Cetrel, parkoló, Maison de l'Europe) |
| --- | --- |

–

Egyéb (Cetrel, parkoló, Maison de l'Europe)

147 558

Összesen

6 347 948

Gépjárművek és fénymásolók operatív lízingje

1 174 806

A még fel nem használt előirányzatokra vállalt kötelezettségek (RAL), a 2007-es időbeli elhatárolások levonása után

2 859 584

Mindösszesen

10 382 338

5.3.   A Számvevőszék építési projektjei

A legfontosabb építési projektjei kapcsán a Számvevőszék 1999. december 15-én keretszerződést kötött Luxemburg állammal a Számvevőszék főépületének egy vagy több épülettel történő kibővítésére. Az első bővítmény (a K2 épület) már elkészült.

Luxemburg állam beleegyezett, hogy 1 EUR összegért cserébe 49 évre átadja a Számvevőszéknek az ezen első bővítmény megépítéséhez biztosított telek használati jogát.

Amennyiben bármely további bővítésre kerül sor, az újabb bővítmény létesítéséhez szükséges területre nem adható az első bővítményre adott építményi jog időtartamát meghaladó építményi jog.

Luxemburg állam kötelezettséget vállalt továbbá arra, hogy a telket bármikor – egy közös szakértői véleményben meghatározott piaci áron – értékesíti.

A Számvevőszék a maga részéről vállalta, hogy mindent megtesz a telek Luxemburg államtól történő megvásárlásáért, és kérvényezni fogja a költségvetési hatóságtól az ehhez szükséges forrásokat.

A Számvevőszék úgy határozott, hogy sort kerít egy második bővítmény (K3 épület) felépítésére is, ám erre a kivitelezési feltételek megváltozása miatt Luxemburg állam és a Számvevőszék 2008. február 22-én új keretmegállapodást kötött. Ennek aláírásával a Számvevőszék kötelezte magát, hogy 1 058 560 EUR összegben megtéríti az államnak azokat a kötelezettségeket, amelyeket az a Számvevőszék nevében az építész és a mérnökök tanulmányaira vállalt. Ennek megtérítése az állam által fizetett összegek alapján, az azokat alátámasztó dokumentumok bemutatásával történik majd. E kötelezettség fedezésére a beszámolóban 1 100 000 EUR elhatárolására került sor.

A fent említett két bővítményhez kapcsolódó két telket az állam most jelképes összegért, 1 EUR-ért eladja a Számvevőszéknek. Ha a Számvevőszék valaha is megfontolás tárgyává teszi, hogy az egyik vagy másik épületet a Közösség szervein vagy intézményein kívüli harmadik félre ruházza át, a telek tulajdonjoga 1 EUR jelképes áron visszaszáll Luxemburg államra, amelynek ezenkívül opciós joga is van az épület független szakértő által meghatározott áron történő megvételére. Amennyiben Luxemburg állam nem él ezzel az opcióval, telekhasználati jogot fog biztosítani az épület megvásárlóinak.

5.4.   Peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségek

Nincs.

Független megbízhatósági jelentés

Az Európai Számvevőszék

tagjai részére

Megvizsgáltuk, hogy az Európai Számvevőszék (a továbbiakban: Számvevőszék) számára biztosított pénzügyi forrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták fel, illetve hogy az engedélyezésre jogosult tisztviselők által bevezetett kontrolleljárások biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a 2007. január 1-től2007. december 31-ig terjedő időszakban rendelkezésre álló és felhasznált pénzügyi forrásokra vonatkozóan alkalmazandó szabályoknak és rendeleteknek.

A könyvvitel és a nyilvántartások vezetése, valamint a megfelelő kontrollmechanizmusok kialakítása és fenntartása a Számvevőszék vezetőinek felelőssége. A mi felelősségünk az, hogy vizsgálatunk alapján fejtsük ki véleményünket.

Vizsgálatunkat úgy hajtottuk végre, hogy megfeleljen a bizonyosságot nyújtó megbízásokra vonatkozó ISAE 3 000 nemzetközi standardnak („Múltbeli időszakra vonatkozó információk könyvvizsgálatán vagy átvilágításán kívüli, bizonyosságot nyújtó szolgáltatások”), annak az „Institut des Réviseurs d'Entreprises” (Könyvvizsgálók Intézete) által elfogadott formájában. Ez a standard megköveteli, hogy a vizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy az kellő bizonyossággal feltárja, ha a források rendeltetésellenes felhasználása lényegesen befolyásolja a Számvevőszék könyvelését. Munkánk során teszteléssel és mintavételes vizsgálattal elsősorban az arra irányuló bizonyítékokat vizsgáltuk, hogy:

| — | a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták fel, |
| --- | --- |

—

a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták fel,

| — | a bevezetett kontrolleljárások biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek. |
| --- | --- |

—

a bevezetett kontrolleljárások biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek.

A vizsgálathoz a következő szabályokat és rendeleteket használtuk kritériumokként:

| — | az Európai Közösségek általános költségvetésére (a továbbiakban: költségvetés) alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet (a továbbiakban: költségvetési rendelet), |
| --- | --- |

—

az Európai Közösségek általános költségvetésére (a továbbiakban: költségvetés) alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet (a továbbiakban: költségvetési rendelet),

| — | az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet (a továbbiakban: végrehajtási szabályok), |
| --- | --- |

—

az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet (a továbbiakban: végrehajtási szabályok),

| — | az Európai Számvevőszék 2007. július 12-én és július 19-én elfogadott, a Számvevőszék költségvetésének végrehajtására vonatkozó belső szabályokról szóló 36/2007. sz. határozata. Ezek a rendelkezések a Szerződések értelmében vagy az azok alapján létrejött megállapodások értelmében kialakított, a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó működési folyamatra vonatkozó eljárások részét képezik. |
| --- | --- |

—

az Európai Számvevőszék 2007. július 12-én és július 19-én elfogadott, a Számvevőszék költségvetésének végrehajtására vonatkozó belső szabályokról szóló 36/2007. sz. határozata. Ezek a rendelkezések a Szerződések értelmében vagy az azok alapján létrejött megállapodások értelmében kialakított, a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó működési folyamatra vonatkozó eljárások részét képezik.

Különösen az alábbi belső szabályokat használtuk kritériumokként:

| — | 7. cikk – Aláírások – „A bevételek megállapításához és beszedéséhez, valamint az összegek lekötéséhez és a kifizetésekhez kapcsolódó tevékenységek megtervezésében, ellenőrzésében és nyilvántartásában részt vevő összes érintettnek dátumozott aláírással kell tanúsítania a folyamatban való részvételét”, |
| --- | --- |

—

7. cikk – Aláírások – „A bevételek megállapításához és beszedéséhez, valamint az összegek lekötéséhez és a kifizetésekhez kapcsolódó tevékenységek megtervezésében, ellenőrzésében és nyilvántartásában részt vevő összes érintettnek dátumozott aláírással kell tanúsítania a folyamatban való részvételét”,

| — | 9. cikk – Építési projektek – „Mielőtt a Számvevőszék jóváhagyna bármilyen építési projektre vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalást, a felelős szervezeti egységnek egy indokló dokumentum benyújtásával kell igazolnia, hogy a projekt összeegyeztethető a pénzügyi kerettel”, |
| --- | --- |

—

9. cikk – Építési projektek – „Mielőtt a Számvevőszék jóváhagyna bármilyen építési projektre vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalást, a felelős szervezeti egységnek egy indokló dokumentum benyújtásával kell igazolnia, hogy a projekt összeegyeztethető a pénzügyi kerettel”,

| — | 16. cikk – Kifizetések – „A számvitelért felelős tisztségviselő a végrehajtási szabályok 103. cikke (1) bekezdésében és 104. cikkében leírt kötelező adatok ellenőrzése után teljesíti a költségvetési rendelet 80. cikkében meghatározott kifizetési utalványokat”, |
| --- | --- |

—

16. cikk – Kifizetések – „A számvitelért felelős tisztségviselő a végrehajtási szabályok 103. cikke (1) bekezdésében és 104. cikkében leírt kötelező adatok ellenőrzése után teljesíti a költségvetési rendelet 80. cikkében meghatározott kifizetési utalványokat”,

| — | 23. cikk (1) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „A költségvetési rendelet 21. cikke értelmében a meghatározott célokra vonatkozó előirányzatokat cím és fejezet szerint kell meghatározni; a fejezeteket tételcsoportokra és tételekre kell tovább bontani”, |
| --- | --- |

—

23. cikk (1) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „A költségvetési rendelet 21. cikke értelmében a meghatározott célokra vonatkozó előirányzatokat cím és fejezet szerint kell meghatározni; a fejezeteket tételcsoportokra és tételekre kell tovább bontani”,

| — | 23. cikk (2) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „Minden átcsoportosítási kérelemben meg kell indokolni, hogy miért nem elégségesek az előirányzatok. Az átcsoportosítási kérelmet alá kell írnia az adott területért felelős igazgatónak”, |
| --- | --- |

—

23. cikk (2) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „Minden átcsoportosítási kérelemben meg kell indokolni, hogy miért nem elégségesek az előirányzatok. Az átcsoportosítási kérelmet alá kell írnia az adott területért felelős igazgatónak”,

| — | 24. cikk – Előirányzatok átvitele – „Az adott területért felelős engedélyezésre jogosult tisztviselő elkészíti azt a felsorolást, amely megmutatja a rendelkezésre álló kötelezettségvállalások egyenlegét; az egyenleg összegét a költségvetési elszámolásokban ki kell igazítani a törlendő előirányzatok figyelembevételével, és az egyenlegnek az átviendő előirányzatokat kell mutatnia”, |
| --- | --- |

—

24. cikk – Előirányzatok átvitele – „Az adott területért felelős engedélyezésre jogosult tisztviselő elkészíti azt a felsorolást, amely megmutatja a rendelkezésre álló kötelezettségvállalások egyenlegét; az egyenleg összegét a költségvetési elszámolásokban ki kell igazítani a törlendő előirányzatok figyelembevételével, és az egyenlegnek az átviendő előirányzatokat kell mutatnia”,

| — | 26. cikk – Vagyonleltár – „A tárgyi eszközök nyilvántartását adatbázis segítségével kell végezni”, |
| --- | --- |

—

26. cikk – Vagyonleltár – „A tárgyi eszközök nyilvántartását adatbázis segítségével kell végezni”,

| — | 27. cikk – Minimálisan alkalmazandó vezetési és belső ellenőrzési eljárások – „A vezetési és belső ellenőrzési eljárásokat az engedélyezésre jogosult tisztviselők készítik el a Számvevőszék által elfogadott minimális belső ellenőrzési standardokkal összhangban. Minden költségvetési műveletet az előzetes ellenőrzésért felelős személy kezel (...). (...) Amennyiben az előzetes ellenőrzésért felelős személy azt állapítja meg, hogy a kérdéses művelet kielégíti a végrehajtási szabályok 47. cikkének (3) bekezdésében megfogalmazott követelményeket, validálja azt, és a validálást dokumentálja is”. |
| --- | --- |

—

27. cikk – Minimálisan alkalmazandó vezetési és belső ellenőrzési eljárások – „A vezetési és belső ellenőrzési eljárásokat az engedélyezésre jogosult tisztviselők készítik el a Számvevőszék által elfogadott minimális belső ellenőrzési standardokkal összhangban. Minden költségvetési műveletet az előzetes ellenőrzésért felelős személy kezel (...). (...) Amennyiben az előzetes ellenőrzésért felelős személy azt állapítja meg, hogy a kérdéses művelet kielégíti a végrehajtási szabályok 47. cikkének (3) bekezdésében megfogalmazott követelményeket, validálja azt, és a validálást dokumentálja is”.

Meggyőződésünk, hogy az elvégzett vizsgálat megfelelő alapot nyújt véleményünk megfogalmazásához.

Az e jelentésben leírt munkánk alapján semmi olyasmi nem jutott tudomásunkra, ami miatt azt kellene hinnünk, hogy minden lényeges szempontot és a fent leírt kritériumokat figyelembe véve:

| a) | a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat nem a szándékolt célokra használták fel; |
| --- | --- |

a)

a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat nem a szándékolt célokra használták fel;

| b) | az alkalmazott kontrolleljárások nem biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek. |
| --- | --- |

b)

az alkalmazott kontrolleljárások nem biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek.

Jelentésünk kizárólag az első bekezdésben meghatározott célt és az Önök tájékoztatását szolgálja, és nem használható fel semmilyen más célra, valamint nem adható át harmadik feleknek.

Luxembourg, 2008. július 1.

PricewaterhouseCoopers S.à r.l.

Hites könyvvizsgálók

képviseletében

Marianne WEYDERT

---

12.12.2008

| 12.12.2008 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 318/s3 |
| --- | --- | --- | --- |

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 318/s3

---

MEGJEGYZÉS AZ OLVASÓHOZ

Az intézmények úgy határoztak, hogy a jövőben nem tüntetik fel szövegeikben az idézett jogszabály utolsó módosítását.

Ellenkező jelzés hiányában, az itt megjelent szövegekben a jogszabályokra történő hivatkozást a hatályos változatukra történő hivatkozásként kell értelmezni.

---