# Europos Sąjungos C 318/2008

| | ISSN 1725-521X |
| --- | --- |
| Europos Sąjungos
  oficialusis leidinys | C 318 |
| | |
| Leidimas lietuvių kalba | Informacija ir prane_imai | 51 tomas2008m. gruodžio 12d. |

ISSN 1725-521X

Europos Sąjungos

oficialusis leidinys

C 318

Leidimas lietuvių kalba

Informacija ir prane_imai

51 tomas2008m. gruodžio 12d.

---

| Prane_imo Nr. | Turinys | Puslapis |
| --- | --- | --- |
| | IV   Pranešimai |
| | EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI |
| | Audito Rūmai |
| 2008/C 318/01 | Nepriklausomo auditoriaus ataskaita apie Audito rūmų 2007 finansinių metų finansines ataskaitas | 1 |

Prane_imo Nr.

Turinys

Puslapis

IV   Pranešimai

EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI

Audito Rūmai

2008/C 318/01

Nepriklausomo auditoriaus ataskaita apie Audito rūmų 2007 finansinių metų finansines ataskaitas

1

| | |
| --- | --- |
| 2008/C 318/02 | Pastaba skaitytojui (žr. antrajį viršelio puslapį) | s3 |

2008/C 318/02

Pastaba skaitytojui (žr. antrajį viršelio puslapį)

Pastaba skaitytojui

s3

| LT | |
| --- | --- |

LT

---

IV Pranešimai

EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI

Audito Rūmai

| 12.12.2008 | LT | Europos Sąjungos oficialusis leidinys | C 318/1 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2008

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 318/1

---

NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA APIE AUDITO RŪMŲ 2007 FINANSINIŲ METŲ FINANSINES ATASKAITAS

(2008/C 318/01)

ŽODIS SKAITYTOJAMS

Nepažeidžiant Europos bendrijos steigimo sutarties 248 straipsnio, įgaliojančio Audito Rūmus tikrinti visas Bendrijos pajamas ir išlaidas, taip pat šios sutarties 276 straipsnio dėl biudžeto įvykdymo patvirtinimo, nuo 1987 finansinių metų pabaigos Audito Rūmų pajamų ir išlaidų sąskaitas kasmet patikrina nepriklausomas auditorius.

Ataskaitos, kurias Audito Rūmų nepriklausomas auditorius parengė apie 1987–1991 finansinių metų Audito Rūmų finansines ataskaitas, buvo teikiamos tik Europos Parlamento Biudžeto kontrolės komiteto pirmininkui.

Pagal Audito Rūmų narių 1993 m. liepos 8 d. posėdyje priimtą sprendimą nepriklausomo auditoriaus ataskaitos nuo 1992 finansinių metų yra skelbiamos Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.

Audito Rūmų vardu

Michel HERVÉ

Europos Audito Rūmų generalinis sekretorius

---

2007 M. GRUODŽIO 31 D. PASIBAIGUSIŲ FINANSINIŲ METŲ AUDITUOTA FINANSINĖ ATSKAITOMYBĖ

TURINYS

Nepriklausomo auditoriaus išvada

Balansas

Ekonominių rezultatų ataskaita

Pinigų srautų ataskaita

Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita

Apskaitos metodai ir prie finansinės atskaitomybės pridedamos pastabos

| 1. | Teisės aktai ir finansinių ataskaitų pateikimas |
| --- | --- |

1.

Teisės aktai ir finansinių ataskaitų pateikimas

| 2. | Svarbūs apskaitos metodai ir finansinės atskaitomybės pateikimas |
| --- | --- |

2.

Svarbūs apskaitos metodai ir finansinės atskaitomybės pateikimas

| 3. | Prie balanso pridedamos pastabos |
| --- | --- |

3.

Prie balanso pridedamos pastabos

| 4. | Prie ekonominių rezultatų ataskaitos pridedamos pastabos |
| --- | --- |

4.

Prie ekonominių rezultatų ataskaitos pridedamos pastabos

| 5. | Nebalansiniai straipsniai |
| --- | --- |

5.

Nebalansiniai straipsniai

Nepriklausomo patikinimo ataskaita

Nepriklausomo auditoriaus išvada

Europos Audito Rūmų

vadovybei

Mes auditavome prie šio rašto pridedamą Europos Audito Rūmų finansinę atskaitomybę, kuri apima 2007 m. gruodžio 31 d. balansą, tą dieną pasibaigusių finansinių metų ekonominių rezultatų ataskaitą, nuosavo kapitalo pokyčių ataskaitą, pinigų srautų ataskaitą bei svarbių apskaitos metodų santrauką ir kitas aiškinamąsias pastabas.

Vadovybės atsakomybė už finansinę atskaitomybę

Europos Audito Rūmų vadovybė yra atsakinga už šios finansinės atskaitomybės parengimą ir teisingą pateikimą, atsižvelgiant į 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002, 2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatantį išsamias minėto Tarybos reglamento įgyvendinimo taisykles, ir Europos Audito Rūmų apskaitos taisykles. Ji privalo sukurti, įdiegti ir prižiūrėti vidaus kontrolės sistemą, susijusią su finansinės atskaitomybės, kurioje nebūtų reikšmingų netikslumų, nesvarbu, ar jų priežastis yra sukčiavimas ar klaidos, parengimu ir teisingu pateikimu. Ji taip pat privalo parinkti ir pritaikyti tinkamus apskaitos metodus bei atlikti aplinkybes atitinkančius apskaitinius įvertinimus.

Auditoriaus atsakomybė

Mūsų pareiga – pareikšti nuomonę apie šią finansinę atskaitomybę remiantis mūsų atliktu auditu. Auditą atlikome pagal tarptautinius audito standartus, kuriuos patvirtino Įmonių auditorių institutas. Pagal šiuos standartus mes privalome laikytis etikos reikalavimų ir planuoti bei atlikti auditą taip, kad galėtume gauti pakankamą patikinimą, kad finansinėje atskaitomybėje nėra reikšmingų netikslumų.

Audito metu atliekamos procedūros, kurios leidžia surinkti finansinėje atskaitomybėje pateiktas sumas ir informaciją patvirtinančius audito įrodymus. Šias procedūras savo nuožiūra parenka auditorius, kuris taip pat įvertina reikšmingų netikslumų finansinėje atskaitomybėje riziką, nesvarbu, ar šių netikslumų priežastis yra sukčiavimas ar klaidos. Atlikdamas šiuos rizikos įvertinimus auditorius atsižvelgia į vidaus kontrolės sistemą, susijusią su subjekto finansinės atskaitomybės parengimu ir teisingu pateikimu, tam, kad nustatytų aplinkybes atitinkančias audito procedūras, o ne tam, kad pateiktų nuomonę dėl subjekto vidaus kontrolės veiksmingumo.

Audito metu taip pat įvertinamas taikomų apskaitos metodų tinkamumas ir Europos Audito Rūmų vadovybės atliktų apskaitinių įvertinimų pagrįstumas, taip pat yra įvertinamas visų finansinės atskaitomybės dokumentų pateikimas.

Esame įsitikinę, kad savo audito nuomonei pagrįsti surinkome pakankamus ir tinkamus audito įrodymus.

Nuomonė

Mūsų manymu, ši finansinė atsakomybė, atsižvelgiant į 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002, 2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatantį išsamias minėto Tarybos reglamento įgyvendinimo taisykles, ir Europos Audito Rūmų apskaitos taisykles, tikrai ir teisingai atspindi Europos Audito Rūmų finansinę būklę 2007 m. gruodžio 31 d., taip pat tą dieną pasibaigusių finansinių metų finansinius rezultatus ir pinigų srautus.

Liuksemburgas, 2008 m. liepos 1 d.

PricewaterhouseCoopers S.à r.l.

Įmonių auditorius,

kuriam atstovauja

Marianne WEYDERT

2007 m. gruodžio 31 d. balansas

Pridedamos pastabos yra sudedamoji šios finansinės atskaitomybės dalis.

| (eurais) |
| --- |
| Turtas | Pastaba | 2007 m. gruodžio 31 d. | 2006 m. gruodžio 31 d. |
| Ilgalaikis nematerialus turtas | | 209 449 | 591 516 |
| Ilgalaikis materialus turtas | 3.1. | 33 283 667 | 35 620 496 |
| Ilgalaikės gautinos sumos | | 550 | 74 |
| Iš viso ilgalaikio turto | | 33 493 666 | 36 212 086 |
| Trumpalaikės gautinos sumos | 3.2. | 1 679 772 | 1 992 778 |
| Pinigai ir pinigų ekvivalentai | 3.3. | 2 012 791 | 1 807 092 |
| Iš viso trumpalaikio turto | | 3 692 563 | 3 799 870 |
| Iš viso turto | | 37 186 229 | 40 011 956 |

(eurais)

Turtas

Pastaba

2007 m. gruodžio 31 d.

2006 m. gruodžio 31 d.

Ilgalaikis nematerialus turtas

209 449

591 516

Ilgalaikis materialus turtas

3.1.

33 283 667

35 620 496

Ilgalaikės gautinos sumos

550

74

Iš viso ilgalaikio turto

33 493 666

36 212 086

Trumpalaikės gautinos sumos

3.2.

1 679 772

1 992 778

Pinigai ir pinigų ekvivalentai

3.3.

2 012 791

1 807 092

Iš viso trumpalaikio turto

3 692 563

3 799 870

Iš viso turto

37 186 229

40 011 956

| (eurais) |
| --- |
| Įsipareigojimai | Pastaba | 2007 m. gruodžio 31 d. | 2006 m. gruodžio 31 d. |
| Kapitalas | | –13 098 711 | –11 418 315 |
| Sukauptas deficitas | | –11 418 315 | –11 450 318 |
| Finansinių metų ekonominis rezultatas – pelnas+ / nuostolis- | | –1 680 396 | 32 003 |
| Išmokos darbuotojams | 3.4. | 41 867 460 | 44 146 971 |
| Kiti ilgalaikiai įsipareigojimai | 3.5. | 175 000 | 201 995 |
| Iš viso ilgalaikių įsipareigojimų | | 42 042 460 | 44 348 966 |
| Atidėjimai rizikai ir mokėjimams | 3.6. | 1 927 531 | 2 008 320 |
| Mokėtinos sumos | 3.7. | 6 314 949 | 5 072 985 |
| Iš viso trumpalaikių įsipareigojimų | | 8 242 480 | 7 081 305 |
| Iš viso įsipareigojimų | | 37 186 229 | 40 011 956 |

(eurais)

Įsipareigojimai

Pastaba

2007 m. gruodžio 31 d.

2006 m. gruodžio 31 d.

Kapitalas

–13 098 711

–11 418 315

Sukauptas deficitas

–11 418 315

–11 450 318

Finansinių metų ekonominis rezultatas – pelnas+ / nuostolis-

–1 680 396

32 003

Išmokos darbuotojams

3.4.

41 867 460

44 146 971

Kiti ilgalaikiai įsipareigojimai

3.5.

175 000

201 995

Iš viso ilgalaikių įsipareigojimų

42 042 460

44 348 966

Atidėjimai rizikai ir mokėjimams

3.6.

1 927 531

2 008 320

Mokėtinos sumos

3.7.

6 314 949

5 072 985

Iš viso trumpalaikių įsipareigojimų

8 242 480

7 081 305

Iš viso įsipareigojimų

37 186 229

40 011 956

2007 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų ekonominių rezultatų ataskaita

| (eurais) |
| --- |
| | Pastaba | 2007 m. | 2006 m. |
| Iš Komisijos kitoms institucijoms pervestos lėšos | 4.1. | 90 474 401 | 82 296 774 |
| Pajamos iš administracinės veiklos | 4.2. | 16 339 509 | 15 907 326 |
| Kitos veiklos pajamos | 4.3. | 210 887 | 355 529 |
| Iš viso veiklos pajamų | | 107 024 797 | 98 559 628 |
| Administracinės išlaidos | | – 109 022 598 | –99 847 625 |
| Išlaidos darbuotojams | 4.4. | –84 209 144 | –78 717 811 |
| Su ilgalaikiu turtu susijusios išlaidos | 3.1 ir 4.5 | –3 426 683 | –3 637 514 |
| Kitos administracinės išlaidos | 4.6. | –21 386 771 | –17 492 300 |
| Veiklos išlaidos | | –32 486 | –19 493 |
| Iš viso veiklos išlaidų | | – 109 055 084 | –99 867 118 |
| Perviršis / (deficitas) iš pagrindinės veiklos | | –2 030 287 | –1 307 490 |
| Finansinės veiklos pajamos | 4.7. | 105 517 | 80 199 |
| Finansinės veiklos išlaidos | 4.8. | –15 096 | –15 025 |
| Su pensijomis susijęs judėjimas (– išlaidos, + pajamos) | 3.4. ir 4.9. | 259 470 | 1 274 319 |
| Perviršis / (deficitas) iš nepagrindinės veiklos | | 349 891 | 1 339 493 |
| Finansinių metų ekonominis rezultatas | | –1 680 396 | 32 003 |
| Pridedamos pastabos yra sudedamoji šios finansinės atskaitomybės dalis. |

(eurais)

Pastaba

2007 m.

2006 m.

Iš Komisijos kitoms institucijoms pervestos lėšos

4.1.

90 474 401

82 296 774

Pajamos iš administracinės veiklos

4.2.

16 339 509

15 907 326

Kitos veiklos pajamos

4.3.

210 887

355 529

Iš viso veiklos pajamų

107 024 797

98 559 628

Administracinės išlaidos

– 109 022 598

–99 847 625

Išlaidos darbuotojams

4.4.

–84 209 144

–78 717 811

Su ilgalaikiu turtu susijusios išlaidos

3.1 ir 4.5

–3 426 683

–3 637 514

Kitos administracinės išlaidos

4.6.

–21 386 771

–17 492 300

Veiklos išlaidos

–32 486

–19 493

Iš viso veiklos išlaidų

– 109 055 084

–99 867 118

Perviršis / (deficitas) iš pagrindinės veiklos

–2 030 287

–1 307 490

Finansinės veiklos pajamos

4.7.

105 517

80 199

Finansinės veiklos išlaidos

4.8.

–15 096

–15 025

Su pensijomis susijęs judėjimas (– išlaidos, + pajamos)

3.4. ir 4.9.

259 470

1 274 319

Perviršis / (deficitas) iš nepagrindinės veiklos

349 891

1 339 493

Finansinių metų ekonominis rezultatas

–1 680 396

32 003

Pridedamos pastabos yra sudedamoji šios finansinės atskaitomybės dalis.

2007 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų pinigų srautų ataskaita

| (eurais) |
| --- |
| | 2007 m. | 2006 m. |
| Įprastinės veiklos pinigų srautai |
| Įprastinės veiklos perviršis /(deficitas) | –1 680 396 | 32 003 |
| Pagrindinė veikla – koregavimai |
| Amortizacija (ilgalaikis nematerialus turtas) (+) | 55 323 | 268 240 |
| Nusidėvėjimas (ilgalaikis materialus turtas) (+) | 3 321 950 | 2 440 049 |
| Atidėjimų rizikai ir įsipareigojimams (padidėjimas) (sumažėjimas) | –80 789 | –23 290 |
| Ilgalaikių gautinų sumų (padidėjimas) (sumažėjimas) | – 475 | — |
| Trumpalaikių gautinų sumų (padidėjimas) (sumažėjimas) | 309 862 | 769 309 |
| Su EB subjektais susijusių gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas) | 3 144 | 15 444 |
| Kitų ilgalaikių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas) | –26 995 | 26 995 |
| Mokėtinų sumų padidėjimas (sumažėjimas) | 1 192 756 | 378 360 |
| Su konsoliduotais EB subjektais susijusių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas) | 49 208 | –1 010 845 |
| Pelnas (nuostoliai) pardavus nekilnojamąjį turtą, įrangą ir įrengimus | 666 205 | — |
| Pagrindinės veiklos grynasis pinigų srautas | 3 809 793 | 2 896 265 |
| Investicinės veiklos pinigų srautai |
| Ilgalaikio materialaus ir nematerialaus turto pirkimas (–) | –1 362 613 | –1 314 108 |
| Įplaukos iš ilgalaikio materialaus ir nematerialaus turto (+) | 38 030 | 925 007 |
| Investicinės veiklos grynasis pinigų srautas | –1 324 583 | – 389 101 |
| Išmokų darbuotojams padidėjimas (sumažėjimas) | –2 279 511 | –3 546 954 |
| Grynasis pinigų ir pinigų ekvivalentų padidėjimas (sumažėjimas) | 205 699 | –1 039 790 |
| Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pradžioje | 1 807 092 | 2 846 882 |
| Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pabaigoje | 2 012 791 | 1 807 092 |
| Pridedamos pastabos yra sudedamoji šios finansinės atskaitomybės dalis. |

(eurais)

2007 m.

2006 m.

Įprastinės veiklos pinigų srautai

Įprastinės veiklos perviršis /(deficitas)

–1 680 396

32 003

Pagrindinė veikla – koregavimai

Amortizacija (ilgalaikis nematerialus turtas) (+)

55 323

268 240

Nusidėvėjimas (ilgalaikis materialus turtas) (+)

3 321 950

2 440 049

Atidėjimų rizikai ir įsipareigojimams (padidėjimas) (sumažėjimas)

–80 789

–23 290

Ilgalaikių gautinų sumų (padidėjimas) (sumažėjimas)

– 475

—

Trumpalaikių gautinų sumų (padidėjimas) (sumažėjimas)

309 862

769 309

Su EB subjektais susijusių gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas)

3 144

15 444

Kitų ilgalaikių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas)

–26 995

26 995

Mokėtinų sumų padidėjimas (sumažėjimas)

1 192 756

378 360

Su konsoliduotais EB subjektais susijusių įsipareigojimų padidėjimas (sumažėjimas)

49 208

–1 010 845

Pelnas (nuostoliai) pardavus nekilnojamąjį turtą, įrangą ir įrengimus

666 205

—

Pagrindinės veiklos grynasis pinigų srautas

3 809 793

2 896 265

Investicinės veiklos pinigų srautai

Ilgalaikio materialaus ir nematerialaus turto pirkimas (–)

–1 362 613

–1 314 108

Įplaukos iš ilgalaikio materialaus ir nematerialaus turto (+)

38 030

925 007

Investicinės veiklos grynasis pinigų srautas

–1 324 583

– 389 101

Išmokų darbuotojams padidėjimas (sumažėjimas)

–2 279 511

–3 546 954

Grynasis pinigų ir pinigų ekvivalentų padidėjimas (sumažėjimas)

205 699

–1 039 790

Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pradžioje

1 807 092

2 846 882

Pinigai ir pinigų ekvivalentai laikotarpio pabaigoje

2 012 791

1 807 092

Pridedamos pastabos yra sudedamoji šios finansinės atskaitomybės dalis.

2007 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita

| (eurais) |
| --- |
| Kapitalas | Sukauptas deficitas | Finansinių metų ekonominis rezultatas | Kapitalas (iš viso) |
| Likutis 2006 m. gruodžio 31 d. | –11 450 318 | 32 003 | –11 418 315 |
| Ankstesnių finansinių metų ekonominio rezultato paskirstymas | 32 003 | –32 003 | — |
| Finansinių metų ekonominis rezultatas | — | –1 680 396 | –1 680 396 |
| Likutis 2007 m. gruodžio 31 d. | –11 418 315 | –1 680 396 | –13 098 711 |
| Pridedamos pastabos yra sudedamoji šios finansinės atskaitomybės dalis. |

(eurais)

Kapitalas

Sukauptas deficitas

Finansinių metų ekonominis rezultatas

Kapitalas (iš viso)

Likutis 2006 m. gruodžio 31 d.

–11 450 318

32 003

–11 418 315

Ankstesnių finansinių metų ekonominio rezultato paskirstymas

32 003

–32 003

—

Finansinių metų ekonominis rezultatas

—

–1 680 396

–1 680 396

Likutis 2007 m. gruodžio 31 d.

–11 418 315

–1 680 396

–13 098 711

Pridedamos pastabos yra sudedamoji šios finansinės atskaitomybės dalis.

APSKAITOS METODAI IR PRIE FINANSINĖS ATSKAITOMYBĖS PRIDEDAMOS PASTABOS

1.   Teisės aktai ir finansinių ataskaitų pateikimas

Europos Audito Rūmai (toliau – Audito Rūmai) įsteigti 1975 m. liepos 22 d., pasirašius Briuselio sutartį ir, kaip Bendrijos išorės audito įstaiga, savo veiklą pradėjo 1977 m. spalio mėn. Jų būstinė yra Liuksemburge.

Audito Rūmai yra ES institucija, pagal Sutartį įsteigta tam, kad vykdytų ES finansų auditą. Kaip ES išorės auditorius, Audito Rūmai padeda gerinti ES finansų valdymą ir atlieka nepriklausomo Europos Sąjungos piliečių finansinių interesų sergėtojo vaidmenį.

Audito Rūmai teikia audito paslaugas. Tokiu būdu jie įvertina, kaip yra surenkamos ir panaudojamos ES lėšos. Jie tikrina, ar finansinės operacijos yra tinkamai įregistruotos ir atskleistos, teisėtai ir tvarkingai atliktos bei ekonomiškai, efektyviai ir rezultatyviai valdomos. Audito Rūmai praneša apie savo auditų rezultatus pateikdami aiškias, aktualias ir objektyvias ataskaitas. Jie taip pat teikia savo nuomonę apie klausimus, susijusius su finansų valdymu.

Audito Rūmai skatina atskaitingumą ir skaidrumą bei padeda Europos Parlamentui ir Tarybai prižiūrėti ES biudžeto vykdymą, visų pirma biudžeto įvykdymo patvirtinimo procedūros metu.

Audito Rūmų finansiniai metai prasideda sausio 1 d., o baigiasi gruodžio 31 d.

2.   Svarbūs apskaitos metodai ir finansinės atskaitomybės pateikimas

2.1.   Pateikimo pagrindas

Audito Rūmų finansinės ataskaitos rengiamos remiantis 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento ir 2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatančiu išsamias minėto Tarybos finansinio reglamento įgyvendinimo taisykles.

Finansinė atskaitomybė rengiama remiantis Europos Bendrijų apskaitos taisyklėmis, kurios yra pagrįstos Tarptautiniais viešojo sektoriaus apskaitos standartais (TVSAS). Šias apskaitos taisykles, pasikonsultavęs su kitomis institucijomis, patvirtina Komisijos apskaitos pareigūnas.

2.2.   Užsienio valiutų likučių ir operacijų vertinimas

Kita nei euras valiuta išreikšti piniginiai straipsniai perskaičiuojami į eurus pagal valiutų keitimo kursą, galiojantį atskaitomybės pateikimo dieną.

Nepiniginiai straipsniai, kurių apskaitinė vertė nustatoma įsigijimo verte kita nei euras valiuta, parodomi taikant įsigijimo datos keitimo kursą.

Nepiniginiai straipsniai, kurių apskaitinė vertė nustatoma remiantis tikrąja verte kita nei euras valiuta, parodomi taikant keitimo kursą, buvusį vertės nustatymo metu.

2.3.   Ilgalaikis nematerialus ir materialus turtas

Ilgalaikis nematerialus ir materialus turtas parodomi jų įsigijimo verte, atėmus nusidėvėjimą/amortizaciją ir vertės sumažėjimą. Mažiau nei 420 eurų sudarantys nedidelės vertės daiktai apskaitomi kaip išlaidos per visus įsigijimo metus. Per ataskaitinius metus pateiktas, bet finansinių metų pabaigoje neapmokėtas turtas nurodomas kaip „statomas (gaminamas) turtas“.

Nusidėvėjimas/amortizacija apskaičiuojami pagal tiesinį metodą nuo įsigijimo mėnesio, atsižvelgiant į numatomą atitinkamo turto naudingo tarnavimo laiką, taikant šias nusidėvėjimo normas:

| Nematerialus turtas (kompiuterinės programinės įrangos licencijos) | 4 metai |
| --- | --- |
| Pastatai | 25 metai |
| Statiniai, mechanizmai, įranga | 4, 8 metai |
| Baldai ir transporto priemonės | 4, 8, 10 metų |
| Kompiuterinė techninė įranga | 4 metai |
| Speciali įranga nuomojamiems pastatams | Nuomos trukmė |
| Kiti įrenginiai ir įtaisai | 6 metai |

Nematerialus turtas (kompiuterinės programinės įrangos licencijos)

4 metai

Pastatai

25 metai

Statiniai, mechanizmai, įranga

4, 8 metai

Baldai ir transporto priemonės

4, 8, 10 metų

Kompiuterinė techninė įranga

4 metai

Speciali įranga nuomojamiems pastatams

Nuomos trukmė

Kiti įrenginiai ir įtaisai

6 metai

2.4.   Išmokos darbuotojams

Išmokos darbuotojams yra būsimos pensijų išmokos Audito Rūmų nariams. Pagal 1977 m. spalio 18 d. Tarybos reglamento (EEB, Euratomas, EAPB) Nr. 2290/77, nustatančio Audito Rūmų narių tarnybines pajamas, 19 straipsnį (OL L 268, 1977 10 20, p. 1), išmokų pagal šią pensijų sistemą mokėjimas numatomas Bendrijų biudžete, o valstybės narės kartu garantuoja šių išmokų mokėjimą.

Valstybių narių garantuojamos sumos nustatomos atsižvelgiant į apskaitos taisyklę Nr. 12 „Išmokos darbuotojams“, kuri pagal Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento 133 straipsnį buvo priimta Komisijos apskaitos pareigūno sprendimu, ir į aktuarinį tyrimą, kurį atliko specializuoto Komisijos padalinio PMO ekspertai.

2.5.   Atidėjimai įsipareigojimams ir mokėjimams

Atidėjimai įsipareigojimams ir mokėjimams yra skirti aiškios kilmės nuostoliams ar skoloms padengti, jeigu balanso sudarymo dieną atrodo aišku, kad reikės juos padengti, arba aišku, kad reikės juos padengti, tik neaišku, kokio jie dydžio arba kada juos reikės padengti.

3.   Prie balanso pridedamos pastabos

3.1.   Ilgalaikis materialus turtas

Ilgalaikio materialaus turto pokyčiai 2007 m. buvo šie:

| (eurais) |
| --- |
| | Bendroji apskaitinė vertė
  2007 m. sausio 1 d. | Įsigijimai | Perleidimai | Bendroji apskaitinė vertė
  2007 m. gruodžio 31 d. | Sukauptas nusidėvėjimas
  2007 m. gruodžio 31 d. | Grynoji apskaitinė vertė
  2007 m. gruodžio 31 d. |
| Žemė | 776 630 | — | — | 776 630 | — | 776 630 |
| Pastatai | 52 074 987 | — | — | 52 074 987 | –21 887 128 | 30 187 859 |
| Statiniai, mechanizmai, įranga | 1 198 673 | 126 083 | –68 534 | 1 256 222 | – 917 760 | 338 462 |
| Kompiuterinė techninė įranga | 3 867 333 | 921 863 | – 426 784 | 4 362 412 | –3 268 464 | 1 093 948 |
| Baldai ir transporto priemonės | 1 845 083 | 95 793 | – 225 307 | 1 715 569 | –1 179 800 | 535 769 |
| Kiti įrenginiai ir įtaisai | 1 043 800 | — | — | 1 043 800 | – 782 848 | 260 952 |
| Statomas (gaminamas) turtas | 199 254 | 90 047 | – 199 254 | 90 047 | — | 90 047 |
| Iš viso | 61 005 760 | 1 233 786 | – 919 879 | 61 319 667 | –28 036 000 | 33 283 667 |

(eurais)

Bendroji apskaitinė vertė

2007 m. sausio 1 d.

Įsigijimai

Perleidimai

Bendroji apskaitinė vertė

2007 m. gruodžio 31 d.

Sukauptas nusidėvėjimas

2007 m. gruodžio 31 d.

Grynoji apskaitinė vertė

2007 m. gruodžio 31 d.

Žemė

776 630

—

—

776 630

—

776 630

Pastatai

52 074 987

—

—

52 074 987

–21 887 128

30 187 859

Statiniai, mechanizmai, įranga

1 198 673

126 083

–68 534

1 256 222

– 917 760

338 462

Kompiuterinė techninė įranga

3 867 333

921 863

– 426 784

4 362 412

–3 268 464

1 093 948

Baldai ir transporto priemonės

1 845 083

95 793

– 225 307

1 715 569

–1 179 800

535 769

Kiti įrenginiai ir įtaisai

1 043 800

—

—

1 043 800

– 782 848

260 952

Statomas (gaminamas) turtas

199 254

90 047

– 199 254

90 047

—

90 047

Iš viso

61 005 760

1 233 786

– 919 879

61 319 667

–28 036 000

33 283 667

3.2.   Trumpalaikės gautinos sumos

| (eurais) |
| --- |
| | 2007 m. gruodžio 31 d. | 2006 m. gruodžio 31 d. |
| Su darbuotojų atliekamu nacionalinių teisių į pensiją pervedimu susijusios trumpalaikės gautinos sumos | 628 778 | 846 304 |
| Būsimųjų laikotarpių pastatų nuomos ir IT sutarčių sąnaudos | 560 782 | 296 449 |
| Įvairios daugiausia su darbo užmokesčio fondu ir komandiruotėms skirtomis avansinėmis lėšomis susijusios gautinos sumos | 485 079 | 841 749 |
| Iš EB subjektų gautinos sumos (Leidinių biuras) | 5 133 | 8 276 |
| Iš viso | 1 679 772 | 1 992 778 |

(eurais)

2007 m. gruodžio 31 d.

2006 m. gruodžio 31 d.

Su darbuotojų atliekamu nacionalinių teisių į pensiją pervedimu susijusios trumpalaikės gautinos sumos

628 778

846 304

Būsimųjų laikotarpių pastatų nuomos ir IT sutarčių sąnaudos

560 782

296 449

Įvairios daugiausia su darbo užmokesčio fondu ir komandiruotėms skirtomis avansinėmis lėšomis susijusios gautinos sumos

485 079

841 749

Iš EB subjektų gautinos sumos (Leidinių biuras)

5 133

8 276

Iš viso

1 679 772

1 992 778

3.3.   Pinigai ir pinigų ekvivalentai

| (eurais) |
| --- |
| | 2007 m. gruodžio 31 d. | 2006 m. gruodžio 31 d. |
| Avansinė sąskaita | 1 000 | 1 000 |
| Banko sąskaita | 2 011 791 | 1 806 092 |
| Iš viso | 2 012 791 | 1 807 092 |

(eurais)

2007 m. gruodžio 31 d.

2006 m. gruodžio 31 d.

Avansinė sąskaita

1 000

1 000

Banko sąskaita

2 011 791

1 806 092

Iš viso

2 012 791

1 807 092

3.4.   Išmokos darbuotojams

Nuo 2006 m. įsipareigojimai būsimoms pensijoms mokėti apskaičiuojami be mokesčių, susigrąžintų už būsimų pensijų mokėjimus. 2006 m. gruodžio 31 d. finansinėje atskaitomybėje visos Bendrijų institucijos naudojo 12,4 % mokesčių normą. 2007 m. gruodžio 31 d. visoms institucijoms buvo nurodyta suderinti skaičiavimus remiantis jų pačių turimais per pastaruosius trejus metus sukauptais duomenimis. Po to, kai buvo atliktas šis pakartotinis Audito Rūmams taikomos mokesčių normos įvertinimas, vidutinė mokesčių norma siekė 17,7 %. Nors bendras pensijų įsipareigojimui apskaičiuoti skirtas metodas išlieka toks pat, peržiūrėta mokesčių norma turi poveikį pensijų įsipareigojimo pokyčiams 2007 m. Kaip nurodyta toliau pateiktoje lentelėje, atidėjimai pensijoms sumažėjo 2 279 511 eurų, užuot padidėję 416 693 eurais, jei mokesčių norma išliktų nepakitusi.

| (eurais) |
| --- |
| Pensijų įsipareigojimas (eurais) ir peržiūrėtos mokesčių normos poveikis |
| | Finansinė atskaitomybė
  2006 12 31 (12,4 %) | p.m.
  2007 12 31 (12,4 %) | Finansinė atskaitomybė
  2007 12 31 (17,7 %) |
| Bendra suma | 50 396 086 | 50 871 762 | 50 871 762 |
| Mokesčių norma (%) | 12,40 % | 12,40 % | 17,70 % |
| Mokesčiai | 6 249 115 | 6 308 098 | 9 004 302 |
| Grynoji suma | 44 146 971 | 44 563 664 | 41 867 460 |
| Grynojo pensijų įsipareigojimo pokyčiai 2007 m. | – 416 693 | 2 279 511 |

(eurais)

Pensijų įsipareigojimas (eurais) ir peržiūrėtos mokesčių normos poveikis

Finansinė atskaitomybė

2006 12 31 (12,4 %)

p.m.

2007 12 31 (12,4 %)

Finansinė atskaitomybė

2007 12 31 (17,7 %)

Bendra suma

50 396 086

50 871 762

50 871 762

Mokesčių norma (%)

12,40 %

12,40 %

17,70 %

Mokesčiai

6 249 115

6 308 098

9 004 302

Grynoji suma

44 146 971

44 563 664

41 867 460

Grynojo pensijų įsipareigojimo pokyčiai 2007 m.

– 416 693

2 279 511

3.5.   Ilgalaikiai įsipareigojimai

175 000 eurų suma pagal sutartį turi būti išmokėta pasibaigus K9 pastato nuomos laikotarpiui.

3.6.   Atidėjimas rizikai ir mokėjimams

Suma prilygsta darbuotojams priklausančių neišnaudotų atostogų vertei be mokesčių 2007 m. gruodžio 31 d.

3.7.   Mokėtinos sumos

| (eurais) |
| --- |
| | 2007 m. gruodžio 31 d. | 2006 m. gruodžio 31 d. |
| Sukauptas sąnaudas sudaro patirtos išlaidos, už kurias dar neišrašytos sąskaitos faktūros ir iš kurių 1 100 000 eurų buvo apskaityti 2007 m. siekiant padengti patirtas išlaidas ruošiantis statyti K3 pastatą | 5 250 342 | 3 706 745 |
| Įvairios darbuotojams mokėtinos sumos (statutinės teisės, darbuotojų sveikatos draudimas) | 522 592 | 557 087 |
| Trumpalaikės mokėtinos sumos tiekėjams | 484 724 | 801 070 |
| Konsoliduotiems EB subjektams, daugiausia Europos Parlamentui ir Vertimo centrui mokėtinos sumos | 57 291 | 8 083 |
| Iš viso | 6 314 949 | 5 072 985 |

(eurais)

2007 m. gruodžio 31 d.

2006 m. gruodžio 31 d.

Sukauptas sąnaudas sudaro patirtos išlaidos, už kurias dar neišrašytos sąskaitos faktūros ir iš kurių 1 100 000 eurų buvo apskaityti 2007 m. siekiant padengti patirtas išlaidas ruošiantis statyti K3 pastatą

5 250 342

3 706 745

Įvairios darbuotojams mokėtinos sumos (statutinės teisės, darbuotojų sveikatos draudimas)

522 592

557 087

Trumpalaikės mokėtinos sumos tiekėjams

484 724

801 070

Konsoliduotiems EB subjektams, daugiausia Europos Parlamentui ir Vertimo centrui mokėtinos sumos

57 291

8 083

Iš viso

6 314 949

5 072 985

4.   Prie ekonominių rezultatų ataskaitos pridedamos pastabos

4.1.   Tai atitinka Audito Rūmų Komisijai teikiamus mėnesinius lėšų pareikalavimus siekiant papildyti jų banko sąskaitą.

4.2.   Šią eilutę daugiausiai sudaro iš narių ir darbuotojų atlyginimų atliekami atskaitymai, susiję su mokesčiais ir socialinėmis įmokomis.

4.3.   „Kitos veiklos pajamos“, be kita ko, gaunamos Leidinių biurui pardavus leidinius.

4.4.   Audito Rūmų narių ir darbuotojų atlyginimai sudaro 96 % šios sumos. Likusią sumos dalį sudaro sutartininkams ir laikiniems darbuotojams mokami atlyginimai.

4.5.   Su ilgalaikiu turtu susijusias išlaidas sudaro materialaus ir nematerialaus turto nusidėvėjimas/amortizacija.

4.6.   Šios išlaidų kategorijos svarbiausi punktai yra:

| — | pastatų nuoma ir susiję mokesčiai, įskaitant K3 pastato išlaidas, |
| --- | --- |

—

pastatų nuoma ir susiję mokesčiai, įskaitant K3 pastato išlaidas,

| — | IT ir telekomunikacijos, |
| --- | --- |

—

IT ir telekomunikacijos,

| — | komandiruočių išlaidos, |
| --- | --- |

—

komandiruočių išlaidos,

| — | valymo ir apsaugos užtikrinimo paslaugos |
| --- | --- |

—

valymo ir apsaugos užtikrinimo paslaugos

4.7.   Audito Rūmų einamojoje sąskaitoje uždirbtos banko palūkanos.

4.8.   Audito Rūmų einamajai sąskaitai taikomi banko mokesčiai.

4.9.   Ši suma apima:

| (eurais) |
| --- |
| pensijų mokėjimus per metus | –2 020 041 |
| grynojo narių pensijų įsipareigojimo pokyčius | 2 279 511 |
| Iš viso | 259 470 |

(eurais)

pensijų mokėjimus per metus

–2 020 041

grynojo narių pensijų įsipareigojimo pokyčius

2 279 511

Iš viso

259 470

5.   Nebalansiniai straipsniai

5.1.   Neapibrėžtasis turtas

Tiekėjai, prisiėmę sutartinius įsipareigojimus, suteikė šias banko garantijas:

| (eurais) |
| --- |
| | 2007 m. |
| — | Kelionių agentūra |

(eurais)

2007 m.

—

Kelionių agentūra

50 000

| — | Automobilių parko išperkamoji nuoma |
| --- | --- |

—

Automobilių parko išperkamoji nuoma

75 000

| — | Draudimo bendrovė |
| --- | --- |

—

Draudimo bendrovė

1 361

Iš viso

126 361

5.2.   Įsipareigojimai dėl būsimo finansavimo

Neįvykdyti galiojančių biurų nuomos sutarčių įsipareigojimai sudaro 6 347 948 eurus, kurie pasiskirsto taip:

| (eurais) |
| --- |
| | 2007 m. |
| — | K8 pastatas |

(eurais)

2007 m.

—

K8 pastatas

3 243 684

| — | K9 pastatas |
| --- | --- |

—

K9 pastatas

2 894 873

| — | Audito Rūmų pastatas Briuselyje |
| --- | --- |

—

Audito Rūmų pastatas Briuselyje

61 833

| — | Kita (Cetrel, automobilių aikštelė, Maison de l'Europe) |
| --- | --- |

—

Kita (Cetrel, automobilių aikštelė, Maison de l'Europe)

147 558

Tarpinė suma

6 347 948

Su automobiliais ir kopijavimo aparatais susijusi veiklos nuomos sutartis

1 174 806

Įsipareigojimai pagal dar nepanaudotus asignavimus – RAL (neįvykdyti įsipareigojimai), atėmus 2007 m. sukauptas sąnaudas

2 859 584

Iš viso

10 382 338

5.3.   Audito Rūmų pastatų projektai

Kiek tai susiję su pagrindiniais Audito Rūmų pastatų projektais, 1999 m. gruodžio 15 d. Audito Rūmai su Liuksemburgo valstybe sudarė bendrąją sutartį dėl vieno ar kelių Europos Audito Rūmų papildomų pastatų statybos. Pirmasis papildomas pastatas (K2 pastatas) yra pastatytas.

Liuksemburgo valstybė sutiko Audito Rūmams už 1 eurą perleisti teisę keturiasdešimt devynerių metų laikotarpiui naudotis žeme, skirta šiam pirmajam papildomam pastatui statyti.

Bet kokia kita nuoma kitiems papildomiems pastatams statyti kitoje žemėje turi neviršyti nuomos pirmajam papildomam pastatui statyti galiojimo laiko.

Liuksemburgo valstybė taip pat įsipareigojo bet kada parduoti žemę rinkos kaina, nustatyta remiantis bendra ekspertų nuomone.

Savo ruožtu Audito Rūmai įsipareigojo dėti visas įmanomas pastangas, siekdami įsigyti žemę iš Liuksemburgo valstybės. Reikalingų lėšų jie prašys biudžeto valdymo institucijos.

Audito Rūmai nusprendė toliau statyti antrąjį papildomą pastatą (K3 pastatą), tačiau dėl skirtingų priemonių vykdant projektą taikymo 2008 m. vasario 22 d. Liuksemburgo valstybė ir Audito Rūmai sudarė naują bendrąją sutartį. Ją pasirašę Audito Rūmai įsipareigojo valstybei kompensuoti 1 058 560 eurų sumą, kuri Audito Rūmų vardu buvo skirta architekto ir inžinierių studijoms apmokėti. Kompensacija bus išmokėta remiantis valstybės sumokėtomis sumomis, pateikus patvirtinamuosius dokumentus. Sukauptos 1 100 000 eurų sąnaudos yra įtrauktos į finansines ataskaitas šiam įsipareigojimui padengti.

Kai dėl dviejų su dviem minėtais papildomais pastatais susijusių žemės sklypų, valstybė juos dabar Audito Rūmams parduos už simbolinę 1 euro kainą. Jei Audito Rūmai savo ruožtu kada nors nuspręstų perleisti kurį nors pastatą trečiajai šaliai, kuri nėra Bendrijos įstaiga ar institucija, Audito Rūmai grąžins žemę valstybės nuosavybėn už simbolinę 1 euro kainą. Pastaroji taip pat turi galimybę nusipirkti pastatą už nepriklausomo eksperto nustatytą kainą. Tuo atveju, jei valstybė nuspręs nepasinaudoti šia galimybe, ji suteiks teisę pastato pirkėjams naudotis žeme.

5.4.   Galimas įsipareigojimas dėl teisminių ginčų

Nėra.

Nepriklausomo patikinimo ataskaita

Europos Audito Rūmų

nariams

Mes patikrinome ir nustatėme, kad Europos Audito Rūmams (toliau – Audito Rūmai) skirti finansiniai ištekliai buvo panaudoti pagal paskirtį ir kad leidimus duodančių pareigūnų įdiegtos kontrolės procedūros suteikia garantijas, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams dėl finansinių išteklių, kurie buvo skirti ir naudojami nuo 2007 m. sausio 1 d. iki 2007 m. gruodžio 31 d.

Audito Rūmų vadovybė yra atsakinga už buhalterijos knygų ir apskaitos dokumentų tvarkymą bei tinkamų kontrolės priemonių įdiegimą ir priežiūrą. Mūsų pareiga – pareikšti nuomonę remiantis savo atliktu tyrimu.

Mes savo tyrimą atlikome vadovaudamiesi Tarptautiniu patikinimo užduočių standartu „Patikinimo užduotys, išskyrus ankstesnių laikotarpių finansinės informacijos auditus ar peržiūras“ (ISAE 3 000), kurį patvirtino Įmonių auditorių institutas. Pagal šį standartą mes privalome planuoti ir atlikti savo tyrimą taip, kad būtų nustatyti netinkamo išteklių panaudojimo, turinčio reikšmingos įtakos Audito Rūmų buhalterijos knygų tikslumui, atvejai suteikiant pakankamą patikinimą. Mūsų darbas iš esmės buvo testų ir imčių pagrindu išnagrinėti įrodymus, kurie patvirtina, kad:

| — | Audito Rūmams skirti ištekliai buvo panaudoti pagal paskirtį, |
| --- | --- |

—

Audito Rūmams skirti ištekliai buvo panaudoti pagal paskirtį,

| — | įdiegtos kontrolės procedūros suteikia garantijas, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams. |
| --- | --- |

—

įdiegtos kontrolės procedūros suteikia garantijas, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams.

Mūsų tyrimui naudoti kriterijai buvo šios taisyklės ir teisės aktai:

| — | 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui (toliau – Biudžetas) taikomo finansinio reglamento (toliau – Finansinis reglamentas), |
| --- | --- |

—

2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui (toliau – Biudžetas) taikomo finansinio reglamento (toliau – Finansinis reglamentas),

| — | 2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatantis išsamias 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento įgyvendinimo taisykles (toliau – Įgyvendinimo taisyklės), |
| --- | --- |

—

2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatantis išsamias 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento įgyvendinimo taisykles (toliau – Įgyvendinimo taisyklės),

| — | Europos Audito Rūmų sprendimas Nr. 36/2007 dėl jų biudžeto vykdymo vidaus taisyklių, kuris buvo priimtas 2007 m. liepos 12 d. ir liepos 19 d. Šios nuostatos yra pagal Sutartis nustatytų procedūrų arba pagal šias sutartis sudarytų susitarimų dalis. Jos yra susijusios su Biudžeto vykdymo veiklos procesu. |
| --- | --- |

—

Europos Audito Rūmų sprendimas Nr. 36/2007 dėl jų biudžeto vykdymo vidaus taisyklių, kuris buvo priimtas 2007 m. liepos 12 d. ir liepos 19 d. Šios nuostatos yra pagal Sutartis nustatytų procedūrų arba pagal šias sutartis sudarytų susitarimų dalis. Jos yra susijusios su Biudžeto vykdymo veiklos procesu.

Visų pirma kaip kriterijais buvo vadovaujamasi šiomis vidaus taisyklėmis:

| — | 7 straipsnis. Parašai. „Kiekviena šalis, dalyvaujanti rengiant, kontroliuojant ir registruojant operacijas, susijusias su pajamų nustatymu ir susigrąžinimu arba sumų skyrimu ir mokėjimų atlikimu, pasirašo tokių veiksmų dokumentus ir juose nurodo datą“, |
| --- | --- |

—

7 straipsnis. Parašai. „Kiekviena šalis, dalyvaujanti rengiant, kontroliuojant ir registruojant operacijas, susijusias su pajamų nustatymu ir susigrąžinimu arba sumų skyrimu ir mokėjimų atlikimu, pasirašo tokių veiksmų dokumentus ir juose nurodo datą“,

| — | 9 straipsnis. Su pastatais susiję projektai. „Prieš Audito Rūmams patvirtinant bet kokius pagal sutartį numatytus su tokiu projektu susijusius įsipareigojimus, atsakinga tarnyba pateikia aiškinamąjį dokumentą, patvirtinantį projekto suderinamumą su finansine programa“, |
| --- | --- |

—

9 straipsnis. Su pastatais susiję projektai. „Prieš Audito Rūmams patvirtinant bet kokius pagal sutartį numatytus su tokiu projektu susijusius įsipareigojimus, atsakinga tarnyba pateikia aiškinamąjį dokumentą, patvirtinantį projekto suderinamumą su finansine programa“,

| — | 16 straipsnis. Mokėjimų atlikimas. „Apskaitos pareigūnas Finansinio reglamento 80 straipsnyje nurodytus mokėjimo pavedimus atlieka tik patikrinęs Įgyvendinimo taisyklių 103 straipsnio 1 dalyje ir 104 straipsnyje apibūdintą privalomą informaciją“, |
| --- | --- |

—

16 straipsnis. Mokėjimų atlikimas. „Apskaitos pareigūnas Finansinio reglamento 80 straipsnyje nurodytus mokėjimo pavedimus atlieka tik patikrinęs Įgyvendinimo taisyklių 103 straipsnio 1 dalyje ir 104 straipsnyje apibūdintą privalomą informaciją“,

| — | 23 straipsnio 1 dalis. Asignavimų perskirstymai. „Pagal Finansinio reglamento 21 straipsnį, asignavimai skiriami konkretiems tikslams pagal antraštinę dalį ir skyrių; skyriai toliau dalijami į straipsnius ir punktus“, |
| --- | --- |

—

23 straipsnio 1 dalis. Asignavimų perskirstymai. „Pagal Finansinio reglamento 21 straipsnį, asignavimai skiriami konkretiems tikslams pagal antraštinę dalį ir skyrių; skyriai toliau dalijami į straipsnius ir punktus“,

| — | 23 straipsnio 2 dalis. Asignavimų perskirstymai. „Visuose prašymuose dėl perskirstymų paaiškinama, kodėl asignavimų nepakanka. Prašymus dėl perskirstymų pasirašo atsakingas direktorius“, |
| --- | --- |

—

23 straipsnio 2 dalis. Asignavimų perskirstymai. „Visuose prašymuose dėl perskirstymų paaiškinama, kodėl asignavimų nepakanka. Prašymus dėl perskirstymų pasirašo atsakingas direktorius“,

| — | 24 straipsnis. Asignavimų perkėlimai. „Atsakingas leidimus duodantis pareigūnas parengia sąrašą, rodantį esamą įsipareigojimų likutį; šis likutis koreguojamas biudžetinėse sąskaitose atsižvelgiant į panaikintinus asignavimus; jame parodyti asignavimai, kuriuos reikia perkelti“, |
| --- | --- |

—

24 straipsnis. Asignavimų perkėlimai. „Atsakingas leidimus duodantis pareigūnas parengia sąrašą, rodantį esamą įsipareigojimų likutį; šis likutis koreguojamas biudžetinėse sąskaitose atsižvelgiant į panaikintinus asignavimus; jame parodyti asignavimai, kuriuos reikia perkelti“,

| — | 26 straipsnis. Turto inventoriniai sąrašai. „Materialaus turto inventorinis sąrašas saugomas duomenų bazėje“, |
| --- | --- |

—

26 straipsnis. Turto inventoriniai sąrašai. „Materialaus turto inventorinis sąrašas saugomas duomenų bazėje“,

| — | 27 straipsnis. Minimalios valdymo ir vidaus kontrolės procedūros. „Valdymo ir vidaus kontrolės procedūras parengia leidimus duodantys pareigūnai, vadovaudamiesi Audito Rūmų patvirtintais minimaliais vidaus kontrolės standartais. Kiekvieną biudžetinę operaciją tvarko (...) už ex ante patikrinimą atsakingas asmuo. (...) Jei už ex ante patikrinimą atsakingas asmuo nustato, kad nagrinėjama operacija atitinka Įgyvendinimo taisyklių 47 straipsnio 3 dalies reikalavimus, jis ją patvirtina ir šį patvirtinimą pagrindžia dokumentais“. |
| --- | --- |

—

27 straipsnis. Minimalios valdymo ir vidaus kontrolės procedūros. „Valdymo ir vidaus kontrolės procedūras parengia leidimus duodantys pareigūnai, vadovaudamiesi Audito Rūmų patvirtintais minimaliais vidaus kontrolės standartais. Kiekvieną biudžetinę operaciją tvarko (...) už ex ante patikrinimą atsakingas asmuo. (...) Jei už ex ante patikrinimą atsakingas asmuo nustato, kad nagrinėjama operacija atitinka Įgyvendinimo taisyklių 47 straipsnio 3 dalies reikalavimus, jis ją patvirtina ir šį patvirtinimą pagrindžia dokumentais“.

Manome, kad mūsų atliktas tyrimas suteikia pakankamą pagrindą savo nuomonei išreikšti.

Remdamiesi šioje ataskaitoje apibūdintais savo darbo rezultatais, galime teigti, kad neaptikome jokių faktų, leidžiančių manyti, kad visais reikšmingais aspektais, vadovaujantis pirmiau aprašytais kriterijais:

| a) | Audito Rūmams skirti ištekliai nebuvo panaudoti pagal paskirtį; |
| --- | --- |

a)

Audito Rūmams skirti ištekliai nebuvo panaudoti pagal paskirtį;

| b) | įdiegtos kontrolės procedūros nesuteikia garantijų, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams. |
| --- | --- |

b)

įdiegtos kontrolės procedūros nesuteikia garantijų, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams.

Mūsų ataskaitos vienintelė paskirtis yra ta, kuri yra išdėstyta pirmojoje dalyje. Ji yra skirta Jums susipažinti ir negali būti naudojama jokiais kitais tikslais ar platinama kitoms šalims.

Liuksemburgas, 2008 m. liepos 1 d.

PricewaterhouseCoopers S.à r.l.

Įmonių auditorius,

kuriam atstovauja

Marianne WEYDERT

---

12.12.2008

| 12.12.2008 | LT | Europos Sąjungos oficialusis leidinys | C 318/s3 |
| --- | --- | --- | --- |

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 318/s3

---

PASTABA SKAITYTOJUI

Institucijos nusprendė nedaryti tekstuose nuorodų į juose minimų teisės aktų paskutinius pakeitimus.

Jeigu nenurodyta kitaip, čia skelbiamuose tekstuose nurodyti šiuo metu galiojantys teisės aktai.

---