# Úřední věstník C 318/2008

| | ISSN 1725-5163 |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | C 318 |
| | |
| České vydání | Informace a oznámení | Svazek 5112. prosince 2008 |

ISSN 1725-5163

Úřední věstník

Evropské unie

C 318

České vydání

Informace a oznámení

Svazek 5112. prosince 2008

---

| Oznámeníč. | Obsah | Strana |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informace |
| | INFORMACE ORGÁNŮ A INSTITUCÍ EVROPSKÉ UNIE |
| | Účetní dvůr |
| 2008/C 318/01 | Zpráva nezávislého auditora o ověření účetní závěrky Účetního dvora za rozpočtový rok 2007 | 1 |

Oznámeníč.

Obsah

Strana

IV   Informace

INFORMACE ORGÁNŮ A INSTITUCÍ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

2008/C 318/01

Zpráva nezávislého auditora o ověření účetní závěrky Účetního dvora za rozpočtový rok 2007

1

| | |
| --- | --- |
| 2008/C 318/02 | Poznámka pro čtenáře (pokračování na vnitřní straně zadní obálky) | s3 |

2008/C 318/02

Poznámka pro čtenáře (pokračování na vnitřní straně zadní obálky)

Poznámka pro čtenáře

s3

| CS | |
| --- | --- |

CS

---

IV Informace

INFORMACE ORGÁNŮ A INSTITUCÍ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

| 12.12.2008 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 318/1 |
| --- | --- | --- | --- |

12.12.2008

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 318/1

---

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA O OVĚŘENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ÚČETNÍHO DVORA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2007

(2008/C 318/01)

PŘEDMLUVA

Aniž jsou dotčena ustanovení článku 248 Smlouvy o založení Evropského společenství, který stanoví odpovědnost Účetního dvora za kontrolu všech příjmů a výdajů Společenství, jakož i ustanovení článku 276 uvedené smlouvy týkající se udílení absolutoria, nechává Účetní dvůr od uzávěrky rozpočtového roku 1987 své příjmové a výdajové účty každý rok ověřovat nezávislým auditorem.

Zprávy nezávislého auditora o ověření účetní závěrky Účetního dvora za rozpočtové roky 1987 až 1991 byly zasílány pouze předsedovi výboru pro rozpočtovou kontrolu Evropského parlamentu.

V souladu s rozhodnutím přijatým kolegiem Účetního dvora na jeho zasedání dne 8. července 1993 se zprávy nezávislého auditora od roku 1992 zveřejňují v Úředním věstníku Evropské unie.

Za Účetní dvůr

generální tajemník Účetního dvora

Michel HERVÉ

---

OVĚŘENÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2007

OBSAH

Zpráva nezávislého auditora

Rozvaha

Výkaz výsledku hospodaření

Výkaz peněžních toků

Výkaz změn vlastního kapitálu

Účetní metody a příloha k účetní závěrce

| 1. | Právní předpisy a prezentace účetní závěrky |
| --- | --- |

1.

Právní předpisy a prezentace účetní závěrky

| 2. | Významné účetní metody a prezentace účetní závěrky |
| --- | --- |

2.

Významné účetní metody a prezentace účetní závěrky

| 3. | Příloha k rozvaze |
| --- | --- |

3.

Příloha k rozvaze

| 4. | Příloha k výkazu výsledku hospodaření |
| --- | --- |

4.

Příloha k výkazu výsledku hospodaření

| 5. | Podrozvahové položky |
| --- | --- |

5.

Podrozvahové položky

Nezávislá zpráva o ověření

Zpráva nezávislého auditora

Vedení

Evropského účetního dvora

Ověřili jsme přiloženou účetní závěrku Evropského účetního dvora, tj. rozvahu k 31. prosinci 2007, výkaz výsledku hospodaření, výkaz změn vlastního kapitálu a výkaz peněžních toků za rozpočtový rok 2007 a přílohu této účetní závěrky, včetně popisu použitých významných účetních metod.

Odpovědnost vedení za účetní závěrku

Za sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky v souladu s finančním nařízením Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, nařízením Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k uvedenému nařízení Rady a účetními předpisy Evropského účetního dvora odpovídá vedení Evropského účetního dvora. Součástí této odpovědnosti je navrhnout, zavést a zajistit vnitřní kontroly nad sestavováním a věrným zobrazením účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody a provádět dané situaci přiměřené účetní odhady.

Odpovědnost auditora

Naší úlohou je vydat na základě provedeného auditu výrok k této účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu s mezinárodními auditorskými standardy přijatými Institutem auditorů (Institut des Réviseurs d’Entreprises). Tyto standardy vyžadují, abychom postupovali podle etických pravidel a audit naplánovali a provedli tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v účetní závěrce. Výběr auditorských postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizik, že účetní závěrka obsahuje významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor přihlédne k vnitřním kontrolám, které jsou relevantní pro sestavení a věrné zobrazení účetní závěrky. Cílem posouzení vnitřních kontrol je navrhnout vhodné auditorské postupy, nikoli vyjádřit se k účelnosti vnitřních kontrol.

Audit též zahrnuje posouzení vhodnosti použitých účetních metod, přiměřenosti účetních odhadů provedených vedením Evropského účetního dvora i posouzení celkové prezentace účetní závěrky.

Domníváme se, že získané důkazní informace tvoří dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.

Výrok auditora

Podle našeho názoru účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz aktiv, pasiv a finanční situace Evropského účetního dvora k 31. prosinci 2007 a nákladů, výnosů a výsledku jejího hospodaření a peněžních toků za rozpočtový rok 2007 v souladu s finančním nařízením Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, nařízením Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k uvedenému nařízení Rady a účetními předpisy Evropského účetního dvora.

Lucemburk 1. července 2008.

PricewaterhouseCoopers S.à r.l.

auditor

zastoupený

Marianne WEYDERT

Rozvaha k 31. prosinci 2007

Nedílnou součástí této účetní závěrky je příloha.

| (EUR) |
| --- |
| Aktiva | Bod | 31. prosince 2007 | 31. prosince 2006 |
| Dlouhodobý nehmotný majetek | | 209 449 | 591 516 |
| Dlouhodobý hmotný majetek | 3.1 | 33 283 667 | 35 620 496 |
| Dlouhodobé pohledávky | | 550 | 74 |
| Dlouhodobý majetek celkem | | 33 493 666 | 36 212 086 |
| Krátkodobé pohledávky | 3.2 | 1 679 772 | 1 992 778 |
| Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty | 3.3 | 2 012 791 | 1 807 092 |
| Oběžná aktiva celkem | | 3 692 563 | 3 799 870 |
| Aktiva celkem | | 37 186 229 | 40 011 956 |

(EUR)

Aktiva

Bod

31. prosince 2007

31. prosince 2006

Dlouhodobý nehmotný majetek

209 449

591 516

Dlouhodobý hmotný majetek

3.1

33 283 667

35 620 496

Dlouhodobé pohledávky

550

74

Dlouhodobý majetek celkem

33 493 666

36 212 086

Krátkodobé pohledávky

3.2

1 679 772

1 992 778

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty

3.3

2 012 791

1 807 092

Oběžná aktiva celkem

3 692 563

3 799 870

Aktiva celkem

37 186 229

40 011 956

| (EUR) |
| --- |
| Pasiva | Bod | 31. prosince 2007 | 31. prosince 2006 |
| Kapitál | | –13 098 711 | –11 418 315 |
| Kumulovaný deficit | | –11 418 315 | –11 450 318 |
| Výsledek hospodaření za rozpočtový rok – zisk+/ztráta– | | –1 680 396 | 32 003 |
| Zaměstnanecké požitky | 3.4 | 41 867 460 | 44 146 971 |
| Ostatní dlouhodobé závazky | 3.5 | 175 000 | 201 995 |
| Dlouhodobá pasiva celkem | | 42 042 460 | 44 348 966 |
| Rezervy na rizika a náklady | 3.6 | 1 927 531 | 2 008 320 |
| Závazky | 3.7 | 6 314 949 | 5 072 985 |
| Krátkodobá pasiva celkem | | 8 242 480 | 7 081 305 |
| Pasiva celkem | | 37 186 229 | 40 011 956 |

(EUR)

Pasiva

Bod

31. prosince 2007

31. prosince 2006

Kapitál

–13 098 711

–11 418 315

Kumulovaný deficit

–11 418 315

–11 450 318

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok – zisk+/ztráta–

–1 680 396

32 003

Zaměstnanecké požitky

3.4

41 867 460

44 146 971

Ostatní dlouhodobé závazky

3.5

175 000

201 995

Dlouhodobá pasiva celkem

42 042 460

44 348 966

Rezervy na rizika a náklady

3.6

1 927 531

2 008 320

Závazky

3.7

6 314 949

5 072 985

Krátkodobá pasiva celkem

8 242 480

7 081 305

Pasiva celkem

37 186 229

40 011 956

Výkaz výsledku hospodaření za rozpočtový rok 2007

| (EUR) |
| --- |
| | Bod | 2007 | 2006 |
| Prostředky převedené z Komise na jiné orgány | 4.1 | 90 474 401 | 82 296 774 |
| Výnosy ze správní činnosti | 4.2 | 16 339 509 | 15 907 326 |
| Ostatní provozní výnosy | 4.3 | 210 887 | 355 529 |
| Provozní výnosy celkem | | 107 024 797 | 98 559 628 |
| Správní náklady | | – 109 022 598 | –99 847 625 |
| Náklady na zaměstnance | 4.4 | –84 209 144 | –78 717 811 |
| Náklady na dlouhodobý majetek | 3.1 & 4.5 | –3 426 683 | –3 637 514 |
| Ostatní správní náklady | 4.6 | –21 386 771 | –17 492 300 |
| Náklady na provozní činnosti | | –32 486 | –19 493 |
| Provozní náklady celkem | | – 109 055 084 | –99 867 118 |
| Přebytek/(deficit) z provozních činností | | –2 030 287 | –1 307 490 |
| Finanční výnosy | 4.7 | 105 517 | 80 199 |
| Finanční náklady | 4.8 | –15 096 | –15 025 |
| Pohyb důchodů (– náklady, + výnosy) | 3.4 & 4.9 | 259 470 | 1 274 319 |
| Přebytek/(deficit) z neprovozních činností | | 349 891 | 1 339 493 |
| Výsledek hospodaření za daný rok | | –1 680 396 | 32 003 |
| Nedílnou součástí této účetní závěrky je příloha. |

(EUR)

Bod

2007

2006

Prostředky převedené z Komise na jiné orgány

4.1

90 474 401

82 296 774

Výnosy ze správní činnosti

4.2

16 339 509

15 907 326

Ostatní provozní výnosy

4.3

210 887

355 529

Provozní výnosy celkem

107 024 797

98 559 628

Správní náklady

– 109 022 598

–99 847 625

Náklady na zaměstnance

4.4

–84 209 144

–78 717 811

Náklady na dlouhodobý majetek

3.1 & 4.5

–3 426 683

–3 637 514

Ostatní správní náklady

4.6

–21 386 771

–17 492 300

Náklady na provozní činnosti

–32 486

–19 493

Provozní náklady celkem

– 109 055 084

–99 867 118

Přebytek/(deficit) z provozních činností

–2 030 287

–1 307 490

Finanční výnosy

4.7

105 517

80 199

Finanční náklady

4.8

–15 096

–15 025

Pohyb důchodů (– náklady, + výnosy)

3.4 & 4.9

259 470

1 274 319

Přebytek/(deficit) z neprovozních činností

349 891

1 339 493

Výsledek hospodaření za daný rok

–1 680 396

32 003

Nedílnou součástí této účetní závěrky je příloha.

Výkaz peněžních toků za rozpočtový rok 2007

| (EUR) |
| --- |
| | 2007 | 2006 |
| Peněžní toky z běžné činnosti |
| Přebytek/(deficit) z běžné činnosti | –1 680 396 | 32 003 |
| Provozní činnosti – opravy |
| Amortizace (dlouhodobý nehmotný majetek) (+) | 55 323 | 268 240 |
| Odpisy (dlouhodobý hmotný majetek) (+) | 3 321 950 | 2 440 049 |
| Zvýšení/(snížení) rezerv na rizika a závazky | –80 789 | –23 290 |
| (Zvýšení)/snížení dlouhodobých pohledávek | – 475 | — |
| (Zvýšení)/snížení krátkodobých pohledávek | 309 862 | 769 309 |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek vůči subjektům ES | 3 144 | 15 444 |
| Zvýšení/(snížení) ostatních dlouhodobých závazků | –26 995 | 26 995 |
| Zvýšení/(snížení) závazků | 1 192 756 | 378 360 |
| Zvýšení/(snížení) závazků vůči konsolidovaným ES | 49 208 | –1 010 845 |
| (Zisk)/ztráta z prodeje pozemků, budov a zařízení | 666 205 | — |
| Čisté peněžní toky z provozní činnost | 3 809 793 | 2 896 265 |
| Peněžní toky z investiční činnosti |
| Pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku (–) | –1 362 613 | –1 314 108 |
| Příjmy z dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku (+) | 38 030 | 925 007 |
| Čisté peněžní toky z investiční činnosti | –1 324 583 | – 389 101 |
| Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků | –2 279 511 | –3 546 954 |
| Čistý přírůstek/(úbytek) peněžních prostředků a jejich ekvivalentů | 205 699 | –1 039 790 |
| Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty k počátku rozpočtového roku | 1 807 092 | 2 846 882 |
| Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty ke konci rozpočtového roku | 2 012 791 | 1 807 092 |
| Nedílnou součástí této účetní závěrky je příloha. |

(EUR)

2007

2006

Peněžní toky z běžné činnosti

Přebytek/(deficit) z běžné činnosti

–1 680 396

32 003

Provozní činnosti – opravy

Amortizace (dlouhodobý nehmotný majetek) (+)

55 323

268 240

Odpisy (dlouhodobý hmotný majetek) (+)

3 321 950

2 440 049

Zvýšení/(snížení) rezerv na rizika a závazky

–80 789

–23 290

(Zvýšení)/snížení dlouhodobých pohledávek

– 475

—

(Zvýšení)/snížení krátkodobých pohledávek

309 862

769 309

(Zvýšení)/snížení pohledávek vůči subjektům ES

3 144

15 444

Zvýšení/(snížení) ostatních dlouhodobých závazků

–26 995

26 995

Zvýšení/(snížení) závazků

1 192 756

378 360

Zvýšení/(snížení) závazků vůči konsolidovaným ES

49 208

–1 010 845

(Zisk)/ztráta z prodeje pozemků, budov a zařízení

666 205

—

Čisté peněžní toky z provozní činnost

3 809 793

2 896 265

Peněžní toky z investiční činnosti

Pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku (–)

–1 362 613

–1 314 108

Příjmy z dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku (+)

38 030

925 007

Čisté peněžní toky z investiční činnosti

–1 324 583

– 389 101

Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků

–2 279 511

–3 546 954

Čistý přírůstek/(úbytek) peněžních prostředků a jejich ekvivalentů

205 699

–1 039 790

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty k počátku rozpočtového roku

1 807 092

2 846 882

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty ke konci rozpočtového roku

2 012 791

1 807 092

Nedílnou součástí této účetní závěrky je příloha.

Výkaz změn vlastního kapitálu za rozpočtový rok 2007

| (EUR) |
| --- |
| Kapitál | Kumulovaný deficit | Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | Kapitál (celkem) |
| Zůstatek k 31. prosinci 2006 | –11 450 318 | 32 003 | –11 418 315 |
| Výsledek hospodaření za předchozí rozpočtový rok | 32 003 | –32 003 | — |
| Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | — | –1 680 396 | –1 680 396 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2007 | –11 418 315 | –1 680 396 | –13 098 711 |
| Nedílnou součástí této účetní závěrky je příloha. |

(EUR)

Kapitál

Kumulovaný deficit

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

Kapitál (celkem)

Zůstatek k 31. prosinci 2006

–11 450 318

32 003

–11 418 315

Výsledek hospodaření za předchozí rozpočtový rok

32 003

–32 003

—

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

—

–1 680 396

–1 680 396

Zůstatek k 31. prosinci 2007

–11 418 315

–1 680 396

–13 098 711

Nedílnou součástí této účetní závěrky je příloha.

ÚČETNÍ METODY A PŘÍLOHA K ÚČETNÍ ZÁVĚRCE

1.   Právní předpisy a prezentace účetní závěrky

Evropský účetní dvůr (dále jen „Účetní dvůr“) byl založen 22. července 1975 Bruselskou smlouvou a svoji činnost jako orgán vnější kontroly Společenství se sídlem v Lucemburku zahájil v říjnu 1977.

Evropský účetní dvůr byl zřízen Smlouvou jako orgán kontroly hospodaření EU. Jako externí auditor EU se podílí na zlepšování finančního řízení EU a vystupuje jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Evropské unie.

Účetní dvůr poskytuje služby auditora, v jejichž rámci posuzuje příjmy a výdaje EU. Zkoumá, zda byly finanční operace řádně zaznamenány a vykázány, legálně a správně provedeny a zda jejich řízení bylo hospodárné, efektivní a účelné. Účetní dvůr o výsledcích svých auditů informuje ve srozumitelných, relevantních a objektivních zprávách. Kromě toho se vyjadřuje k otázkám finančního řízení.

Účetní dvůr podporuje odpovědnost a transparentnost a je nápomocen Evropskému parlamentu a Radě při dohledu nad plněním rozpočtu EU, především během udílení absolutoria.

Rozpočtový rok Účetního dvora začíná 1. ledna a končí 31. prosince.

2.   Významné účetní metody a prezentace účetní závěrky

2.1   Východiska sestavování účetní závěrky

Účetní závěrka se sestavuje v souladu s ustanoveními nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství, a nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k uvedenému nařízení Rady.

Účetní závěrka se sestavuje v souladu s účetními pravidly Evropských společenství, která vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS). Účetní pravidla přijímá po poradě s ostatními orgány a institucemi účetní Komise.

2.2   Oceňování zůstatků a operací v cizích měnách

Peněžní položky v jiných měnách než euru se převádějí na euro směnným kurzem platným k datu vykázání.

Nepeněžní položky, které jsou oceněny v historických cenách vyjádřených v jiných měnách než euru, se vykazují za použití směnného kurzu platného k datu pořízení.

Nepeněžní položky, které jsou oceněny v reálné hodnotě vyjádřené v jiných měnách než euru, se vykazují za použití směnného kurzu platného k datu určení reálné hodnoty.

2.3   Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek

Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek se vykazuje v historických cenách po odečtení odpisů a snížení hodnoty. Položky nízké hodnoty (nižší než 420 EUR) se vykazují jako náklady během roku pořízení. Majetek dodaný během účetního období, který však nebyl ke konci roku zaplacen, se vykazuje jako „nedokončený“.

Odpisy se rozúčtovávají lineární metodou počínaje měsícem pořízení na předpokládanou dobu použitelnosti následujícím způsobem:

| Nehmotný majetek (licence na počítačové programové vybavení) | 4 roky |
| --- | --- |
| Budovy | 25 let |
| Zařízení, stroje a vybavení | 4 roky, 8 let |
| Nábytek a vozový park | 4 roky, 8, 10 let |
| Počítačové technické vybavení | 4 roky |
| Úpravy pronajatých budov | délka pronájmu |
| Ostatní zařízení budov a staveb | 6 let |

Nehmotný majetek (licence na počítačové programové vybavení)

4 roky

Budovy

25 let

Zařízení, stroje a vybavení

4 roky, 8 let

Nábytek a vozový park

4 roky, 8, 10 let

Počítačové technické vybavení

4 roky

Úpravy pronajatých budov

délka pronájmu

Ostatní zařízení budov a staveb

6 let

2.4   Zaměstnanecké požitky

Zaměstnanecké požitky představují budoucí důchodové nároky členů Účetního dvora. Podle článku 19 nařízení Rady (ES) č. 2290/77 ze dne 18. října 1997 o platových poměrech členů Účetního dvora (Úř. věst. L 268, 20.10.1997, s. 1) se výplata dávek stanovených důchodovým systémem hradí z rozpočtu Společenství. Členské státy zajistí společně výplatu těchto dávek

Částky, jejichž výplatu zajistí členské státy, se stanovují jak na základě účetního standardu č. 12 „Zaměstnanecké požitky“, který v souladu s článkem 133 finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství přijal účetní Komise svým rozhodnutím ze dne 28. prosince 2004, tak na základě výpočtu za použití metod pojistné matematiky, který provedou odborníci specializovaného úřadu pokladníka Komise (PMO).

2.5   Rezervy na závazky a náklady

Rezervy na závazky a náklady slouží k pokrytí ztrát nebo dluhů, jejichž povaha je jasně dána a u nichž je pravděpodobné nebo jisté, že k datu sestavení rozvahy vzniknou, avšak které jsou nejisté, pokud jde o jejich částku nebo datum jejich vzniku.

3.   Příloha k rozvaze

3.1   Dlouhodobý hmotný majetek

Pohyby dlouhodobého hmotného majetku v roce 2007:

| (EUR) |
| --- |
| | Hrubá účetní hodnota
  k 1. lednu 2007 | Přírůstky | Úbytky | Hrubá účetní hodnota
  k 31. prosinci 2007 | Oprávky
  k 31. prosinci 2007 | Čistá účetní hodnota
  k 31. prosinci 2007 |
| Pozemky | 776 630 | — | — | 776 630 | — | 776 630 |
| Budovy | 52 074 987 | — | — | 52 074 987 | –21 887 128 | 30 187 859 |
| Zařízení, stroje a vybavení | 1 198 673 | 126 083 | –68 534 | 1 256 222 | – 917 760 | 338 462 |
| Počítačové technické vybavení | 3 867 333 | 921 863 | – 426 784 | 4 362 412 | –3 268 464 | 1 093 948 |
| Nábytek a vozový park | 1 845 083 | 95 793 | – 225 307 | 1 715 569 | –1 179 800 | 535 769 |
| Ostatní zařízení budov a staveb | 1 043 800 | — | — | 1 043 800 | – 782 848 | 260 952 |
| Nedokončený majetek | 199 254 | 90 047 | – 199 254 | 90 047 | — | 90 047 |
| Celkem | 61 005 760 | 1 233 786 | – 919 879 | 61 319 667 | –28 036 000 | 33 283 667 |

(EUR)

Hrubá účetní hodnota

k 1. lednu 2007

Přírůstky

Úbytky

Hrubá účetní hodnota

k 31. prosinci 2007

Oprávky

k 31. prosinci 2007

Čistá účetní hodnota

k 31. prosinci 2007

Pozemky

776 630

—

—

776 630

—

776 630

Budovy

52 074 987

—

—

52 074 987

–21 887 128

30 187 859

Zařízení, stroje a vybavení

1 198 673

126 083

–68 534

1 256 222

– 917 760

338 462

Počítačové technické vybavení

3 867 333

921 863

– 426 784

4 362 412

–3 268 464

1 093 948

Nábytek a vozový park

1 845 083

95 793

– 225 307

1 715 569

–1 179 800

535 769

Ostatní zařízení budov a staveb

1 043 800

—

—

1 043 800

– 782 848

260 952

Nedokončený majetek

199 254

90 047

– 199 254

90 047

—

90 047

Celkem

61 005 760

1 233 786

– 919 879

61 319 667

–28 036 000

33 283 667

3.2   Krátkodobé pohledávky

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosince 2007 | 31. prosince 2006 |
| Krátkodobé pohledávky z převodu nároků na důchody zaměstnanců z důchodových systémů členských států | 628 778 | 846 304 |
| Náklady příštích období na pronájem budov a smlouvy na informační technologie | 560 782 | 296 449 |
| Různé pohledávky týkající se převážně platových nákladů a záloh na služební cesty | 485 079 | 841 749 |
| Pohledávka od subjektů ES (Úřad pro úřední tisky) | 5 133 | 8 276 |
| Celkem | 1 679 772 | 1 992 778 |

(EUR)

31. prosince 2007

31. prosince 2006

Krátkodobé pohledávky z převodu nároků na důchody zaměstnanců z důchodových systémů členských států

628 778

846 304

Náklady příštích období na pronájem budov a smlouvy na informační technologie

560 782

296 449

Různé pohledávky týkající se převážně platových nákladů a záloh na služební cesty

485 079

841 749

Pohledávka od subjektů ES (Úřad pro úřední tisky)

5 133

8 276

Celkem

1 679 772

1 992 778

3.3   Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosince 2007 | 31. prosince 2006 |
| Zálohový peněžní účet | 1 000 | 1 000 |
| Bankovní účty | 2 011 791 | 1 806 092 |
| Celkem | 2 012 791 | 1 807 092 |

(EUR)

31. prosince 2007

31. prosince 2006

Zálohový peněžní účet

1 000

1 000

Bankovní účty

2 011 791

1 806 092

Celkem

2 012 791

1 807 092

3.4   Zaměstnanecké požitky

Od roku 2006 se závazky na budoucí důchodové platby počítají bez daní vybíraných z budoucích důchodových plateb. V účetní závěrce za rozpočtový rok 2006 použily všechny orgány a instituce Společenství daňovou sazbu 12,4 %. Všechny orgány a instituce dostaly pokyn, aby k 31. prosinci 2007 výpočet upřesnily na základě vlastních historických údajů za poslední tři roky. Toto přehodnocení daňové sazby vedlo v případě Účetního dvora k průměrnému zdanění ve výši 17,7 %. Celkový způsob výpočtu důchodového závazku zůstává sice stejný, avšak revidovaná daňová sazba má vliv na změnu důchodového závazku v roce 2007. Jak ukazuje níže uvedená tabulka, rezerva na důchody se o 2 279 511 EUR snižuje. Pokud by daňová sazba zůstala nezměněna, došlo by ke zvýšení rezervy o 416 693 EUR.

| (EUR) |
| --- |
| Důchodový závazek a dopad revidované daňové sazby |
| | Účetní závěrka
  31.12.2006 (12,4 %) | p.m.
  31.12.2007 (12,4 %) | Účetní závěrka
  31.12.2007 (17,7 %) |
| Hrubá částka | 50 396 086 | 50 871 762 | 50 871 762 |
| Daňová sazba (%) | 12,40 % | 12,40 % | 17,70 % |
| Daně | 6 249 115 | 6 308 098 | 9 004 302 |
| Čistá částka | 44 146 971 | 44 563 664 | 41 867 460 |
| Změna čistého důchodového závazku v roce 2007 | – 416 693 | 2 279 511 |

(EUR)

Důchodový závazek a dopad revidované daňové sazby

Účetní závěrka

31.12.2006 (12,4 %)

p.m.

31.12.2007 (12,4 %)

Účetní závěrka

31.12.2007 (17,7 %)

Hrubá částka

50 396 086

50 871 762

50 871 762

Daňová sazba (%)

12,40 %

12,40 %

17,70 %

Daně

6 249 115

6 308 098

9 004 302

Čistá částka

44 146 971

44 563 664

41 867 460

Změna čistého důchodového závazku v roce 2007

– 416 693

2 279 511

3.5   Dlouhodobé závazky

Částka 175 000 EUR je splatná na základě smlouvy při ukončení pronájmu budovy K9.

3.6   Rezervy na rizika a náklady

Částka odpovídá hodnotě závazků k zaměstnancům vyplývajících z nečerpané dovolené bez daně k 31. prosinci 2007.

3.7   Závazky

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosince 2007 | 31. prosince 2006 |
| Výdaje příštích období zahrnují vzniklé náklady, které dosud nebyly fakturovány, z nichž 1 100 000 EUR bylo zaúčtováno do roku 2007 na pokrytí výdajů vzniklých v souvislosti s přípravou budovy K3. | 5 250 342 | 3 706 745 |
| Různé závazky vůči zaměstnancům (práva podle služebního řádu, zdravotní pojištění zaměstnanců) | 522 592 | 557 087 |
| Krátkodobé závazky vůči dodavatelům | 484 724 | 801 070 |
| Závazky vůči konsolidovaným subjektům ES, převážně Evropskému parlamentu a Překladatelskému středisku | 57 291 | 8 083 |
| Celkem | 6 314 949 | 5 072 985 |

(EUR)

31. prosince 2007

31. prosince 2006

Výdaje příštích období zahrnují vzniklé náklady, které dosud nebyly fakturovány, z nichž 1 100 000 EUR bylo zaúčtováno do roku 2007 na pokrytí výdajů vzniklých v souvislosti s přípravou budovy K3.

5 250 342

3 706 745

Různé závazky vůči zaměstnancům (práva podle služebního řádu, zdravotní pojištění zaměstnanců)

522 592

557 087

Krátkodobé závazky vůči dodavatelům

484 724

801 070

Závazky vůči konsolidovaným subjektům ES, převážně Evropskému parlamentu a Překladatelskému středisku

57 291

8 083

Celkem

6 314 949

5 072 985

4.   Příloha k výkazu výsledku hospodaření

4.1   Tato položka odpovídá měsíčním žádostem Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu, které jsou adresovány Komisi.

4.2   Tato položka je převážně tvořena srážkami z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení.

4.3   „Ostatní provozní výnosy“ pocházejí kromě jiného z prodeje publikací Úřadem pro úřední tisky.

4.4   Z této částky připadá 96 % na platy členů a zaměstnanců Účetního dvora. Zbytek zahrnuje platy smluvních a dočasných zaměstnanců.

4.5   „Náklady na dlouhodobý majetek“ se skládají z odpisů hmotného a nehmotného majetku.

4.6   Tuto položku tvoří především:

| — | pronájem budov a související náklady včetně nákladů na budovu K3, |
| --- | --- |

—

pronájem budov a související náklady včetně nákladů na budovu K3,

| — | informační technologie a telekomunikace, |
| --- | --- |

—

informační technologie a telekomunikace,

| — | výdaje na služební cesty, |
| --- | --- |

—

výdaje na služební cesty,

| — | úklidové a bezpečností služby. |
| --- | --- |

—

úklidové a bezpečností služby.

4.7   Bankovní úroky z běžného účtu Účetního dvora.

4.8   Bankovní poplatky za běžný účet Účetního dvora.

4.9   Tato částka zahrnuje:

| (EUR) |
| --- |
| Důchodové platby za rok | –2 020 041 |
| Změny čisté výše důchodového závazku vůči členům | 2 279 511 |
| Celkem | 259 470 |

(EUR)

Důchodové platby za rok

–2 020 041

Změny čisté výše důchodového závazku vůči členům

2 279 511

Celkem

259 470

5.   Podrozvahové položky

5.1   Podmíněná aktiva

V souladu se smluvními závazky poskytli dodavatelé tyto bankovní záruky:

| (EUR) |
| --- |
| | 2007 |
| — | Cestovní kancelář |

(EUR)

2007

—

Cestovní kancelář

50 000

| — | Pronájem vozového parku |
| --- | --- |

—

Pronájem vozového parku

75 000

| — | Pojišťovna |
| --- | --- |

—

Pojišťovna

1 361

Celkem

126 361

5.2   Závazky k budoucímu financování

Zbývající závazky v souvislosti s platnými smlouvami na pronájem kancelářských prostor činí 6 347 948 EUR v tomto členění:

| (EUR) |
| --- |
| | 2007 |
| — | Budova K8 |

(EUR)

2007

—

Budova K8

3 243 684

| — | Budova K9 |
| --- | --- |

—

Budova K9

2 894 873

| — | Kancelář v Bruselu |
| --- | --- |

—

Kancelář v Bruselu

61 833

| — | Ostatní (Cetrel, parkování, Maison de l'Europe) |
| --- | --- |

—

Ostatní (Cetrel, parkování, Maison de l'Europe)

147 558

Mezisoučet

6 347 948

Operativní leasing vozidel a kopírovacích strojů

1 174 806

Závazky proti dosud nečerpaným prostředkům (RAL), po odečtení výdajů příštích období za rok 2007

2 859 584

Celkem

10 382 338

5.3   Stavební projekty Účetního dvora

Pokud jde o hlavní stavební projekty, 15. prosince 1999 uzavřel Účetní dvůr s lucemburským státem rámcovou smlouvu o stavbě jedné nebo několika přístaveb budovy Účetního dvora, přičemž první přístavba již byla postavena (budova K2).

Lucemburský stát se zavázal Účetnímu dvoru postoupit právo užívat pozemek poskytnutý pro stavbu první přístavby na dobu 49 let za cenu 1 EUR.

Pronájmy jakýchkoli dalších stavebních pozemků, které budou nutné pro další přístavby, nesmí trvat déle než pronájem stavebního pozemku pro první přístavbu.

Lucemburský stát se dále zavázal, že pozemek kdykoli prodá za tržní cenu určenou společným znaleckým posudkem.

Účetní dvůr se na druhou stranu zavázal, že učiní všechna potřebná opatření, aby pozemek od lucemburského státu odkoupil, a o potřebné finanční prostředky požádá rozpočtový orgán.

Účetní dvůr se rozhodl vybudovat druhou přístavbu (budovu K3) a z důvodu odlišných realizačních podmínek projektu uzavřely 22. února 2008 lucemburský stát a Účetní dvůr novou rámcovou smlouvu. Jejím podpisem Účetnímu dvoru vznikl závazek proplatit státu částku 1 058 560 EUR, která byla jménem Účetního dvora vyčleněna na architektonické a technické studie. Proplácení se bude provádět na základě částek, které stát zaplatí a doloží. Na pokrytí tohoto závazku byla do účetní závěrky zahrnuta jako výdaj příštích období částka 1 100 000 EUR.

Pokud jde o dva pozemky pro dvě výše zmíněné přístavby, stát je prodá Účetnímu dvoru za symbolickou cenu 1 EUR. Pokud by naopak Účetní dvůr hodlal postoupit jednu nebo druhou budovu třetí osobě, která by nebyla subjektem nebo orgánem či institucí Společenství, vrátí Účetní dvůr pozemek do vlastnictví státu za symbolickou cenu 1 EUR, přičemž lucemburský stát má na budovu předkupní právo za cenu, kterou určí nezávislý znalec. Pokud se stát rozhodne tohoto předkupního práva nevyužít, udělí kupujícím budovy právo užívat pozemky.

5.4   Možné závazky vyplývající ze soudních sporů

Žádné.

Nezávislá zpráva o ověření

Členům

Evropského účetního dvora

Prověřili jsme, že finanční zdroje přidělené Evropskému účetnímu dvoru (dále jen „Účetní dvůr“) byly použity k zamýšleným účelům a že kontrolní postupy zavedené schvalujícími osobami poskytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy pro finanční zdroje, které byly poskytnuty a použity v období od 1. ledna 2007 do 31. prosince 2007.

Za vedení účetnictví a evidence a vytvoření a zajištění vhodných kontrol odpovídá vedení Účetního dvora. Naší úlohou je vydat na základě naší prověrky výrok.

Audit jsme provedli v souladu s mezinárodním standardem pro ověřovací zakázky „Ověřovací zakázky, které nejsou auditem ani prověrkami historických finančních informací“ (ISAE 3 000) přijatým Institutem auditorů (Institut des Réviseurs d’Entreprises). Tento standard vyžaduje, abychom naši prověrku naplánovali a provedli tak, aby mohlo být s přiměřenou jistotou zjištěno zneužití zdrojů významně ovlivňující účetnictví Účetního dvora. Při naší práci jsme na základě testování a vzorků prověřovali především důkazní informace o tom, že:

| — | zdroje přidělené Účetnímu dvoru byly použity k zamýšleným účelům, |
| --- | --- |

—

zdroje přidělené Účetnímu dvoru byly použity k zamýšleným účelům,

| — | zavedené kontrolní postupy poskytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy. |
| --- | --- |

—

zavedené kontrolní postupy poskytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy.

Jako kritéria pro naši prověrku jsme použili tato pravidla a předpisy:

| — | nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu (dále jen „rozpočet“) Evropských společenství (dále jen „finanční nařízení“), |
| --- | --- |

—

nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu (dále jen „rozpočet“) Evropských společenství (dále jen „finanční nařízení“),

| — | nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství (dále jen „prováděcí pravidla“), |
| --- | --- |

—

nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství (dále jen „prováděcí pravidla“),

| — | rozhodnutí Evropského účetního dvora č. 36/2007 o vnitřních předpisech pro plnění rozpočtu přijaté dne 12. července a 19. července 2007. Tato ustanovení jsou součástí postupů stanovených Smlouvami nebo dohodami uzavřenými na jejich základě, které upravují provozní procesy související s plněním rozpočtu. |
| --- | --- |

—

rozhodnutí Evropského účetního dvora č. 36/2007 o vnitřních předpisech pro plnění rozpočtu přijaté dne 12. července a 19. července 2007. Tato ustanovení jsou součástí postupů stanovených Smlouvami nebo dohodami uzavřenými na jejich základě, které upravují provozní procesy související s plněním rozpočtu.

Jako kritéria jsme použili především tyto vnitřní předpisy:

| — | článek 7 – Podpisy – Každý účastník podílející se na přípravě, kontrole a evidenci operací, kterými se stanoví a získávají zpět příjmy nebo přijímají závazky k částkám a provádějí platby, potvrdí podpisem s uvedením data svoji účast, |
| --- | --- |

—

článek 7 – Podpisy – Každý účastník podílející se na přípravě, kontrole a evidenci operací, kterými se stanoví a získávají zpět příjmy nebo přijímají závazky k částkám a provádějí platby, potvrdí podpisem s uvedením data svoji účast,

| — | článek 9 – Stavební projekty – Před tím, než Účetní dvůr udělí souhlas se smluvním závazkem týkajícím se takového projektu, předloží příslušný útvar vysvětlující dokument, který bude zdůvodňovat slučitelnost projektu s finančním rámcem, |
| --- | --- |

—

článek 9 – Stavební projekty – Před tím, než Účetní dvůr udělí souhlas se smluvním závazkem týkajícím se takového projektu, předloží příslušný útvar vysvětlující dokument, který bude zdůvodňovat slučitelnost projektu s finančním rámcem,

| — | článek 16 – Provádění plateb – Účetní provede platební příkazy vymezené v článku 80 finančního nařízení poté, co zkontroluje povinné údaje popsané v čl. 103 odst. 1 a článku 104 prováděcích pravidel, |
| --- | --- |

—

článek 16 – Provádění plateb – Účetní provede platební příkazy vymezené v článku 80 finančního nařízení poté, co zkontroluje povinné údaje popsané v čl. 103 odst. 1 a článku 104 prováděcích pravidel,

| — | článek 23.1 – Převody prostředků – Podle článku 21 finančního nařízení se prostředky věcně člení do hlav a kapitol; kapitoly se dále člení do článků a bodů, |
| --- | --- |

—

článek 23.1 – Převody prostředků – Podle článku 21 finančního nařízení se prostředky věcně člení do hlav a kapitol; kapitoly se dále člení do článků a bodů,

| — | článek 23.2 – Převody prostředků – Veškeré žádosti o převod budou obsahovat vysvětlení, proč jsou prostředky nedostatečné. Žádost o převod podepíše odpovědný ředitel, |
| --- | --- |

—

článek 23.2 – Převody prostředků – Veškeré žádosti o převod budou obsahovat vysvětlení, proč jsou prostředky nedostatečné. Žádost o převod podepíše odpovědný ředitel,

| — | článek 24 – Přenesené prostředky – Odpovědná schvalující osoba vypracuje výčet zachycující dostupný zůstatek závazků; tento zůstatek bude na rozpočtových účtech upraven tak, že se zohlední prostředky, které mají být zrušeny, a bude zobrazovat prostředky, které mají být přeneseny, |
| --- | --- |

—

článek 24 – Přenesené prostředky – Odpovědná schvalující osoba vypracuje výčet zachycující dostupný zůstatek závazků; tento zůstatek bude na rozpočtových účtech upraven tak, že se zohlední prostředky, které mají být zrušeny, a bude zobrazovat prostředky, které mají být přeneseny,

| — | článek 26 – Soupisy majetku – Soupis hmotného majetku bude veden v databázi, |
| --- | --- |

—

článek 26 – Soupisy majetku – Soupis hmotného majetku bude veden v databázi,

| — | článek 27 – Minimální řídící postupy a postupy vnitřní kontroly – Řídící postupy a postupy vnitřní kontroly navrhují schvalující osoby v souladu s minimálními standardy vnitřní kontroly přijatými Účetním dvorem. Každou rozpočtovou operaci řídí (...) osoba odpovědná za ověření ex ante. (...) Jestliže osoba odpovědná za ověření ex ante stanoví, že příslušná operace splňuje požadavky čl. 47 odst. 3 prováděcích pravidel, potvrdí její platnost a toto potvrzení zdokumentuje. |
| --- | --- |

—

článek 27 – Minimální řídící postupy a postupy vnitřní kontroly – Řídící postupy a postupy vnitřní kontroly navrhují schvalující osoby v souladu s minimálními standardy vnitřní kontroly přijatými Účetním dvorem. Každou rozpočtovou operaci řídí (...) osoba odpovědná za ověření ex ante. (...) Jestliže osoba odpovědná za ověření ex ante stanoví, že příslušná operace splňuje požadavky čl. 47 odst. 3 prováděcích pravidel, potvrdí její platnost a toto potvrzení zdokumentuje.

Domníváme se, že naše prověrka poskytuje přiměřený základ pro vydání našeho výroku.

Na základě naší práce popsané v této zprávě jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás ve všech významných ohledech a podle výše popsaných kritérií vedla k přesvědčení, že:

| a) | zdroje přidělené Účetnímu dvoru nebyly použity k zamýšleným účelům; |
| --- | --- |

a)

zdroje přidělené Účetnímu dvoru nebyly použity k zamýšleným účelům;

| b) | zavedené kontrolní postupy neposkytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy. |
| --- | --- |

b)

zavedené kontrolní postupy neposkytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy.

Naše zpráva byla vypracována výhradně pro účely vymezené v prvním odstavci a pro Vaši informaci a nesmí být použita k žádným jiným účelům ani distribuována žádným jiným stranám.

Lucemburk 1. července 2008

PricewaterhouseCoopers S.à r.l.

auditor

zastoupený

Marianne WEYDERT

---

12.12.2008

| 12.12.2008 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 318/s3 |
| --- | --- | --- | --- |

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 318/s3

---

POZNÁMKA PRO ČTENÁŘE

Orgány se rozhodly, že ve svých textech již nebudou uvádět odkazy na poslední změny a doplňky citovaných aktů.

Pokud není uvedeno jinak, akty, na které se odkazuje v textech zde zveřejněných, se rozumí akty v platném znění.

---