# Úradný vestník C 417/2019

| | ISSN 1977-1037 |
| --- | --- |
| Úradný vestník
  Európskej únie | C 417 |
| | |
| Slovenské vydanie | Informácie a oznámenia | Ročník 6211. decembra 2019 |

ISSN 1977-1037

Úradný vestník

Európskej únie

C 417

Slovenské vydanie

Informácie a oznámenia

Ročník 6211. decembra 2019

---

| Obsah | Strana |
| --- | --- |
| | IV   Informácie |
| | ECA |
| 2019/C 417/01 | Výročná správa o agentúrach EÚ za rozpočtový rok 2018 (2019/C 417/01) | 1 |

Obsah

Strana

IV   Informácie

ECA

2019/C 417/01

Výročná správa o agentúrach EÚ za rozpočtový rok 2018 (2019/C 417/01)

1

---

| SK | |
| --- | --- |

SK

---

IV Informácie

ECA

| 11.12.2019 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 417/1 |
| --- | --- | --- | --- |

11.12.2019

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 417/1

---

Výročná správa o agentúrach EÚ za rozpočtový rok 2018

(2019/C 417/01)

OBSAH

| ZOZNAM AGENTÚR EÚ A OSTATNÝCH ORGÁNOV ÚNIE SPOMENUTÝCH V TEJTO SPRÁVE | 4 |
| --- | --- |

| KAPITOLA 1 | Agentúry EÚ a audit Dvora audítorov | 6 |
| --- | --- | --- |

KAPITOLA 1

| ÚVOD | 6 |
| --- | --- |

| AGENTÚRY EÚ | 6 |
| --- | --- |

| Rôzne typy agentúr pomáhajú EÚ koncipovať a vykonávať jej politiky | 6 |
| --- | --- |

| Agentúry sú financované z rôznych zdrojov a v rámci rôznych okruhov VFR | 9 |
| --- | --- |

| Rozpočtové postupy a udeľovanie absolutória prebiehajú podobne pri všetkých agentúrach, okrem EUIPO, CPVO a SRB | 15 |
| --- | --- |

| Sieť agentúr EÚ uľahčuje spoluprácu a komunikáciu medzi agentúrami a so zainteresovanými stranami | 16 |
| --- | --- |

| NÁŠ AUDIT | 16 |
| --- | --- |

| Náš mandát zahŕňa ročné audity, osobitné audity a stanoviská | 16 |
| --- | --- |

| Naše audity sú koncipované tak, aby sa zameriavali na kľúčové riziká | 17 |
| --- | --- |

| Podozrenia z podvodu ohlasujeme úradu OLAF | 18 |
| --- | --- |

| Poskytujeme informácie o auditoch Útvaru Komisie pre vnútorný audit (IAS) a správach o externom hodnotení | 18 |
| --- | --- |

| KAPITOLA 2 | Prehľad výsledkov auditu | 19 |
| --- | --- | --- |

KAPITOLA 2

| ÚVOD | 19 |
| --- | --- |

| VÝSLEDKY ROČNÝCH AUDITOV AGENTÚR ZA ROK 2018 SÚ CELKOVO POZITÍVNE | 19 |
| --- | --- |

| Výroky bez výhrad k spoľahlivosti účtovných závierok všetkých agentúr | 19 |
| --- | --- |

| Výroky bez výhrad k zákonnosti a správnosti príjmov zaznamenaných v účtovnej závierke všetkých agentúr | 20 |
| --- | --- |

| Výroky bez výhrad k zákonnosti a správnosti platieb zaznamenaných v účtovnej závierke všetkých agentúr okrem EASO | 20 |
| --- | --- |

| Naše pripomienky týkajúce sa 36 agentúr sú zamerané na oblasti, ktoré je potrebné zlepšiť | 22 |
| --- | --- |

| VÝSLEDKY AUDITU Z INÝCH DOKUMENTOV O AGENTÚRACH VYDANÝCH DVOROM AUDÍTOROV | 31 |
| --- | --- |

| Osobitná správa EDA č. 29/2018: EIOPA významne prispel k dohľadu a stabilite v oblasti poisťovníctva, stále však pretrvávajú veľké výzvy | 31 |
| --- | --- |

| Špecifická ročná správa EDA za rok 2017 vypracovaná v súlade s článkom 92 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 806/2014 o podmienených záväzkoch vyplývajúcich z toho, ako Jednotná rada pre riešenie krízových situácií, Rada a Komisia plnili svoje úlohy podľa tohto nariadenia za rozpočtový rok 2017 | 32 |
| --- | --- |

| Iné osobitné správy EDA týkajúce sa jednej alebo viacerých agentúr | 32 |
| --- | --- |

| ODPOVEĎ SIETE AGENTÚR EÚ | 33 |
| --- | --- |

| KAPITOLA 3 | Vyhlásenia o vierohodnosti a ostatné výsledky auditu týkajúce sa jednotlivých agentúr | 34 |
| --- | --- | --- |

KAPITOLA 3

| 3.1. | Informácie na podporu vyhlásení o vierohodnosti | 34 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| AGENTÚRY FINANCOVANÉ V RÁMCI OKRUHU 1A VFR – KONKURENCIESCHOPNOSŤ PRE RAST A ZAMESTNANOSŤ | 36 |
| --- | --- |

| 3.2. | Agentúra pre spoluprácu regulačných orgánov v oblasti energetiky (ACER) | 36 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.3. | Agentúra na podporu orgánu európskych regulátorov pre elektronické komunikácie (úrad BEREC) | 40 |
| --- | --- | --- |

3.3.

| 3.4. | Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania (Cedefop) | 44 |
| --- | --- | --- |

3.4.

| 3.5. | Európska agentúra pre bezpečnosť letectva (EASA) | 48 |
| --- | --- | --- |

3.5.

| 3.6. | Európsky orgán pre bankovníctvo (EBA) | 52 |
| --- | --- | --- |

3.6.

| 3.7. | Európska chemická agentúra (ECHA) | 57 |
| --- | --- | --- |

3.7.

| 3.8. | Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov (EIOPA) | 62 |
| --- | --- | --- |

3.8.

| 3.9. | Európsky inovačný a technologický inštitút (EIT) | 66 |
| --- | --- | --- |

3.9.

| 3.10. | Európska námorná bezpečnostná agentúra (EMSA) | 72 |
| --- | --- | --- |

3.10.

| 3.11. | Agentúra Európskej únie pre sieťovú a informačnú bezpečnosť (ENISA) | 76 |
| --- | --- | --- |

3.11.

| 3.12. | Železničná agentúra Európskej únie (ERA) | 80 |
| --- | --- | --- |

3.12.

| 3.13. | Európsky orgán pre cenné papiere a trhy (ESMA) | 85 |
| --- | --- | --- |

3.13.

| 3.14. | Európska agentúra pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci (EU-OSHA) | 90 |
| --- | --- | --- |

3.14.

| 3.15. | Európska nadácia pre zlepšovanie životných a pracovných podmienok (Eurofound) | 94 |
| --- | --- | --- |

3.15.

| 3.16. | Agentúra pre európsky GNSS (globálny navigačný satelitný systém) (GSA) | 98 |
| --- | --- | --- |

3.16.

| AGENTÚRY FINANCOVANÉ V RÁMCI OKRUHU 2 VFR – UDRŽATEĽNÝ RAST: PRÍRODNÉ ZDROJE | 102 |
| --- | --- |

| 3.17. | Európska environmentálna agentúra (EEA) | 102 |
| --- | --- | --- |

3.17.

| 3.18. | Európska agentúra pre kontrolu rybárstva (EFCA) | 106 |
| --- | --- | --- |

3.18.

| AGENTÚRY FINANCOVANÉ V RÁMCI OKRUHU 3 VFR – BEZPEČNOSŤ A OBČIANSTVO | 109 |
| --- | --- |

| 3.19. | Agentúra Európskej únie pre odbornú prípravu v oblasti presadzovania práva (CEPOL) | 109 |
| --- | --- | --- |

3.19.

| 3.20. | Európsky podporný úrad pre azyl (EASO) | 113 |
| --- | --- | --- |

3.20.

| 3.21. | Európske centrum pre prevenciu a kontrolu chorôb (ECDC) | 121 |
| --- | --- | --- |

3.21.

| 3.22. | Európsky úrad pre bezpečnosť potravín (EFSA) | 124 |
| --- | --- | --- |

3.22.

| 3.23. | Európsky inštitút pre rodovú rovnosť (EIGE) | 128 |
| --- | --- | --- |

3.23.

| 3.24. | Európska agentúra pre lieky (EMA) | 132 |
| --- | --- | --- |

3.24.

| 3.25. | Európske monitorovacie centrum pre drogy a drogovú závislosť (EMCDDA) | 137 |
| --- | --- | --- |

3.25.

| 3.26. | Agentúra Európskej únie na prevádzkové riadenie rozsiahlych informačných systémov v priestore slobody, bezpečnosti a spravodlivosti (eu-LISA) | 141 |
| --- | --- | --- |

3.26.

| 3.27. | Jednotka Európskej únie pre justičnú spoluprácu (Eurojust) | 146 |
| --- | --- | --- |

3.27.

| 3.28. | Agentúra Európskej únie pre spoluprácu v oblasti presadzovania práva (Europol) | 150 |
| --- | --- | --- |

3.28.

| 3.29. | Agentúra Európskej únie pre základné práva (FRA) | 154 |
| --- | --- | --- |

3.29.

| 3.30. | Európska agentúra pre pohraničnú a pobrežnú stráž (Frontex) | 158 |
| --- | --- | --- |

3.30.

| AGENTÚRY FINANCOVANÉ V RÁMCI OKRUHU 4 VFR – GLOBÁLNA EURÓPA | 164 |
| --- | --- |

| 3.31. | Európska nadácia pre odborné vzdelávanie (ETF) | 164 |
| --- | --- | --- |

3.31.

| AGENTÚRY FINANCOVANÉ V RÁMCI OKRUHU 5 VFR – ADMINISTRATÍVA | 167 |
| --- | --- |

| 3.32. | Zásobovacia agentúra Euratomu (ESA) | 167 |
| --- | --- | --- |

3.32.

| AGENTÚRY, KTORÉ SA FINANCUJÚ SAMY | 170 |
| --- | --- |

| 3.33. | Úrad Spoločenstva pre odrody rastlín (CPVO) | 170 |
| --- | --- | --- |

3.33.

| 3.34. | Úrad Európskej únie pre duševné vlastníctvo (EUIPO) | 174 |
| --- | --- | --- |

3.34.

| 3.35. | Jednotná rada pre riešenie krízových situácií (SRB) | 181 |
| --- | --- | --- |

3.35.

| 3.36. | Prekladateľské stredisko pre orgány Európskej únie (CdT) | 186 |
| --- | --- | --- |

3.36.

| VÝKONNÉ AGENTÚRY KOMISIE | 190 |
| --- | --- |

| 3.37. | Výkonná agentúra pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru (EACEA) | 190 |
| --- | --- | --- |

3.37.

| 3.38. | Výkonná agentúra pre malé a stredné podniky (EASME) | 194 |
| --- | --- | --- |

3.38.

| 3.39. | Výkonná agentúra Európskej rady pre výskum (ERCEA) | 198 |
| --- | --- | --- |

3.39.

| 3.40. | Výkonná agentúra pre inovácie a siete (INEA) | 202 |
| --- | --- | --- |

3.40.

| 3.41. | Výkonná agentúra pre výskum (REA) | 206 |
| --- | --- | --- |

3.41.

| 3.42. | Výkonná agentúra pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny (Chafea) | 210 |
| --- | --- | --- |

3.42.

ZOZNAM AGENTÚR EÚ A OSTATNÝCH ORGÁNOV ÚNIE SPOMENUTÝCH V TEJTO SPRÁVE

| Akronym | Úplný názov | Sídlo |
| --- | --- | --- |
| ACER | Agentúra pre spoluprácu regulačných orgánov v oblasti energetiky | Ľubľana, Slovinsko |
| Úrad BEREC | Agentúra na podporu orgánu európskych regulátorov pre elektronické komunikácie | Riga, Lotyšsko |
| CdT | Prekladateľské stredisko pre orgány Európskej únie | Luxemburg, Luxembursko |
| Cedefop | Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania | Solún, Grécko |
| CEPOL | Agentúra Európskej únie pre odbornú prípravu v oblasti presadzovania práva | Budapešť, Maďarsko |
| Chafea | Výkonná agentúra pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny | Luxemburg, Luxembursko |
| CPVO | Úrad Spoločenstva pre odrody rastlín | Angers, Francúzsko |
| EACEA | Výkonná agentúra pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru | Brusel, Belgicko |
| EASA | Európska agentúra pre bezpečnosť letectva | Kolín, Nemecko |
| EASME | Výkonná agentúra pre malé a stredné podniky | Brusel, Belgicko |
| EASO | Európsky podporný úrad pre azyl | Valletta, Malta |
| EBA | Európsky orgán pre bankovníctvo | Paríž, Francúzsko |
| ECDC | Európske centrum pre prevenciu a kontrolu chorôb | Štokholm, Švédsko |
| ECHA | Európska chemická agentúra | Helsinki, Fínsko |
| EEA | Európska environmentálna agentúra | Kodaň, Dánsko |
| EFCA | Európska agentúra pre kontrolu rybárstva | Vigo, Španielsko |
| EFSA | Európsky úrad pre bezpečnosť potravín | Parma, Taliansko |
| EIGE | Európsky inštitút pre rodovú rovnosť | Vilnius, Litva |
| EIOPA | Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov | Frankfurt, Nemecko |
| EIT | Európsky inovačný a technologický inštitút | Budapešť, Maďarsko |
| ELA | Európsky orgán práce | Bratislava, Slovensko |
| EMA | Európska agentúra pre lieky | Amsterdam, Holandsko |
| EMCDDA | Európske monitorovacie centrum pre drogy a drogovú závislosť | Lisabon, Portugalsko |
| EMSA | Európska námorná bezpečnostná agentúra | Lisabon, Portugalsko |
| ENISA | Agentúra Európskej únie pre sieťovú a informačnú bezpečnosť | Heraklion, Grécko |
| EPPO | Európska prokuratúra | Luxemburg, Luxembursko |
| ERA | Železničná agentúra Európskej únie | Valenciennes, Francúzsko |
| ERCEA | Výkonná agentúra Európskej rady pre výskum | Brusel, Belgicko |
| ESA | Zásobovacia agentúra Euratomu | Luxemburg, Luxembursko |
| ESMA | Európsky orgán pre cenné papiere a trhy | Paríž, Francúzsko |
| ETF | Európska nadácia pre odborné vzdelávanie | Turín, Taliansko |
| EUIPO | Úrad Európskej únie pre duševné vlastníctvo | Alicante, Španielsko |
| eu-LISA | Európska agentúra na prevádzkové riadenie rozsiahlych informačných systémov v priestore slobody, bezpečnosti a spravodlivosti | Tallinn, Estónsko |
| EU-OSHA | Európska agentúra pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci | Bilbao, Španielsko |
| Eurofound | Európska nadácia pre zlepšovanie životných a pracovných podmienok | Dublin, Írsko |
| Eurojust | Európska jednotka pre justičnú spoluprácu | Haag, Holandsko |
| Europol | Agentúra Európskej únie pre spoluprácu v oblasti presadzovania práva | Haag, Holandsko |
| FRA | Agentúra Európskej únie pre základné práva | Viedeň, Rakúsko |
| Frontex | Európska agentúra pre pohraničnú a pobrežnú stráž | Varšava, Poľsko |
| GSA | Agentúra pre európsky globálny navigačný satelitný systém | Praha, Česká republika |
| INEA | Výkonná agentúra pre inovácie a siete | Brusel, Belgicko |
| REA | Výkonná agentúra pre výskum | Brusel, Belgicko |
| SRB | Jednotná rada pre riešenie krízových situácií | Brusel, Belgicko |

Akronym

Úplný názov

Sídlo

ACER

Agentúra pre spoluprácu regulačných orgánov v oblasti energetiky

Ľubľana, Slovinsko

Úrad BEREC

Agentúra na podporu orgánu európskych regulátorov pre elektronické komunikácie

Riga, Lotyšsko

CdT

Prekladateľské stredisko pre orgány Európskej únie

Luxemburg, Luxembursko

Cedefop

Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania

Solún, Grécko

CEPOL

Agentúra Európskej únie pre odbornú prípravu v oblasti presadzovania práva

Budapešť, Maďarsko

Chafea

Výkonná agentúra pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny

Luxemburg, Luxembursko

CPVO

Úrad Spoločenstva pre odrody rastlín

Angers, Francúzsko

EACEA

Výkonná agentúra pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru

Brusel, Belgicko

EASA

Európska agentúra pre bezpečnosť letectva

Kolín, Nemecko

EASME

Výkonná agentúra pre malé a stredné podniky

Brusel, Belgicko

EASO

Európsky podporný úrad pre azyl

Valletta, Malta

EBA

Európsky orgán pre bankovníctvo

Paríž, Francúzsko

ECDC

Európske centrum pre prevenciu a kontrolu chorôb

Štokholm, Švédsko

ECHA

Európska chemická agentúra

Helsinki, Fínsko

EEA

Európska environmentálna agentúra

Kodaň, Dánsko

EFCA

Európska agentúra pre kontrolu rybárstva

Vigo, Španielsko

EFSA

Európsky úrad pre bezpečnosť potravín

Parma, Taliansko

EIGE

Európsky inštitút pre rodovú rovnosť

Vilnius, Litva

EIOPA

Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov

Frankfurt, Nemecko

EIT

Európsky inovačný a technologický inštitút

Budapešť, Maďarsko

ELA

Európsky orgán práce

Bratislava, Slovensko

EMA

Európska agentúra pre lieky

Amsterdam, Holandsko

EMCDDA

Európske monitorovacie centrum pre drogy a drogovú závislosť

Lisabon, Portugalsko

EMSA

Európska námorná bezpečnostná agentúra

Lisabon, Portugalsko

ENISA

Agentúra Európskej únie pre sieťovú a informačnú bezpečnosť

Heraklion, Grécko

EPPO

Európska prokuratúra

Luxemburg, Luxembursko

ERA

Železničná agentúra Európskej únie

Valenciennes, Francúzsko

ERCEA

Výkonná agentúra Európskej rady pre výskum

Brusel, Belgicko

ESA

Zásobovacia agentúra Euratomu

Luxemburg, Luxembursko

ESMA

Európsky orgán pre cenné papiere a trhy

Paríž, Francúzsko

ETF

Európska nadácia pre odborné vzdelávanie

Turín, Taliansko

EUIPO

Úrad Európskej únie pre duševné vlastníctvo

Alicante, Španielsko

eu-LISA

Európska agentúra na prevádzkové riadenie rozsiahlych informačných systémov v priestore slobody, bezpečnosti a spravodlivosti

Tallinn, Estónsko

EU-OSHA

Európska agentúra pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci

Bilbao, Španielsko

Eurofound

Európska nadácia pre zlepšovanie životných a pracovných podmienok

Dublin, Írsko

Eurojust

Európska jednotka pre justičnú spoluprácu

Haag, Holandsko

Europol

Agentúra Európskej únie pre spoluprácu v oblasti presadzovania práva

Haag, Holandsko

FRA

Agentúra Európskej únie pre základné práva

Viedeň, Rakúsko

Frontex

Európska agentúra pre pohraničnú a pobrežnú stráž

Varšava, Poľsko

GSA

Agentúra pre európsky globálny navigačný satelitný systém

Praha, Česká republika

INEA

Výkonná agentúra pre inovácie a siete

Brusel, Belgicko

REA

Výkonná agentúra pre výskum

Brusel, Belgicko

SRB

Jednotná rada pre riešenie krízových situácií

Brusel, Belgicko

KAPITOLA 1

Agentúry EÚ a audit Dvora audítorov

ÚVOD

| 1.1. | Európsky dvor audítorov (EDA) bol zriadený Zmluvou o fungovaní Európskej únie ako externý audítor finančných prostriedkov EÚ (1). V tejto funkcii vystupujeme ako nezávislý ochranca finančných záujmov občanov Únie, a to predovšetkým zlepšovaním finančného riadenia EÚ. Viac informácií o našej práci môžete nájsť v našich správach o činnosti, výročných správach o plnení rozpočtu EÚ, osobitných správach, situačných správach a stanoviskách k novým či aktualizovaným právnym predpisom EÚ alebo k iným rozhodnutiam s vplyvom na finančné riadenie (2). |
| --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Na základe tohto mandátu vykonávame každoročné preskúmanie účtovnej závierky a príslušných príjmov a platieb inštitúcií, agentúr a ostatných orgánov Únie (3). |
| --- | --- |

1.2.

| 1.3. | V tejto správe predkladáme výsledky nášho ročného auditu agentúr EÚ a ostatných orgánov Únie (spolu nazývaných „agentúry“) za rozpočtový rok 2018, ako aj ďalšie výsledky týkajúce sa agentúr, ktoré vyplynuli z iných úloh, napríklad osobitných auditov alebo stanovísk. Správa má túto štruktúru:






  — | v kapitole 1 sa opisujú agentúry a povaha našich auditov, |
| --- | --- | --- |

1.3.

—

v kapitole 1 sa opisujú agentúry a povaha našich auditov,

| — | v kapitole 2 predkladáme celkové výsledky nášho ročného auditu a odkazujeme na ďalšie výsledky a stanoviská týkajúce sa agentúr, |
| --- | --- |

—

v kapitole 2 predkladáme celkové výsledky nášho ročného auditu a odkazujeme na ďalšie výsledky a stanoviská týkajúce sa agentúr,

| — | v kapitole 3 uvádzame vyhlásenie o vierohodnosti za každú zo 41 agentúr spolu s naším stanoviskom a pripomienkami k spoľahlivosti účtovných závierok agentúr a k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov a platieb. |
| --- | --- |

—

v kapitole 3 uvádzame vyhlásenie o vierohodnosti za každú zo 41 agentúr spolu s naším stanoviskom a pripomienkami k spoľahlivosti účtovných závierok agentúr a k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov a platieb.

AGENTÚRY EÚ

Rôzne typy agentúr pomáhajú EÚ koncipovať a vykonávať jej politiky

| 1.4. | Agentúry sú samostatné právne subjekty zriadené na základe sekundárnych právnych predpisov na vykonávanie konkrétnych technických, vedeckých alebo riadiacich úloh, ktoré pomáhajú inštitúciám EÚ koncipovať a vykonávať politiky. Mnohé z nich sú veľmi viditeľné a majú značný vplyv v dôležitých oblastiach každodenného života európskych občanov, ako je zdravie, bezpečnosť, ochrana, sloboda a spravodlivosť. Krátky opis úloh, ktoré vykonávajú jednotlivé agentúry, sa uvádza spolu s ich vyhlásením o vierohodnosti v kapitole 3. V tejto správe označujeme konkrétne agentúry ich akronymami. Zoznam akronymov je uvedený na začiatku tejto správy. |
| --- | --- |

1.4.

| 1.5. | Existujú tri typy agentúr: decentralizované agentúry, výkonné agentúry a ostatné orgány. Ich hlavné charakteristiky sú opísané v nasledujúcej časti. Počet agentúr sa v priebehu rokov zvyšoval a v súčasnosti ich je 43 (rámček 1.1) vrátane dvoch nových agentúr, ktoré sa práve zriaďujú. Ide o Európsku prokuratúru (EPPO), ktorej zakladajúce nariadenie platí už od roku 2017, a Európsky orgán práce (ELA), ktorého zakladajúce nariadenie nadobudlo účinnosť v auguste 2019. |
| --- | --- |

1.5.

Rámček 1.1

Zvyšovanie počtu agentúr

Image 1

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

| 1.6. | Výkonné agentúry Komisie sa nachádzajú v sídle Komisie v Bruseli a Luxemburgu. Decentralizované agentúry a ostatné orgány majú sídlo v rôznych členských štátoch po celej EÚ. Prehľad týchto sídiel je uvedený v zozname akronymov a v rámčeku 1.2. O sídle rozhoduje buď Rada alebo Rada spolu s Európskym parlamentom.
  Po rozhodnutí Spojeného kráľovstva vystúpiť z EÚ bolo sídlo agentúry EMA v prvej polovici roku 2019 presunuté do Amsterdamu a sídlo orgánu EBA do Paríža. EPPO bude mať sídlo v Luxemburgu a ELA v Bratislave (Slovensko). |
| --- | --- |

1.6.

Po rozhodnutí Spojeného kráľovstva vystúpiť z EÚ bolo sídlo agentúry EMA v prvej polovici roku 2019 presunuté do Amsterdamu a sídlo orgánu EBA do Paríža. EPPO bude mať sídlo v Luxemburgu a ELA v Bratislave (Slovensko).

Rámček 1.2

Umiestnenie agentúr v členských štátoch

Image 2

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

Decentralizované agentúry riešia potreby v súvislosti s konkrétnymi politikami

| 1.7. | 34 decentralizovaných agentúr (4) zohráva dôležitú úlohu pri príprave a vykonávaní politík EÚ, a najmä úloh technického, vedeckého, operačného a/alebo regulačného charakteru. Zámerom je riešiť potreby v súvislosti s konkrétnymi politikami a posilniť európsku spoluprácu sústredením technickej a odbornej expertízy z EÚ a vlád členských štátov. Agentúry boli zriadené na neurčité obdobie nariadením Rady alebo nariadením Európskeho parlamentu a Rady. |
| --- | --- |

1.7.

| 1.8. | Novozriadená EPPO je nezávislou a decentralizovanou prokuratúrou Európskej únie s právomocou vyšetrovať, stíhať a podávať žaloby v súvislosti s trestnými činmi ohrozujúcimi rozpočet EÚ, ako sú podvody, korupcia či závažné cezhraničné podvody týkajúce sa DPH. ELA bude mať mandát posilňovať spoluprácu medzi orgánmi trhu práce na všetkých úrovniach, lepšie riadiť cezhraničné situácie a vytvárať ďalšie iniciatívy na podporu mobility za spravodlivých podmienok. V oboch agentúrach vykonáme audit za rozpočtový rok 2019. |
| --- | --- |

1.8.

| 1.9. | Všetky decentralizované agentúry pracujú pod kontrolou rady, ktorá pozostáva zo zástupcov členských štátov, Komisie a v prípade niektorých agentúr aj zástupcov iných subjektov. Rada (5) stanovuje operačný rámec, ktorý musí agentúra dodržiavať, ako je viacročný a ročný pracovný program, návrhy rozpočtu a plány pracovných miest, pričom za ich vykonávanie zodpovedá (výkonný) riaditeľ. |
| --- | --- |

1.9.

Výkonné agentúry Komisie vykonávajú programy EÚ

| 1.10. | Šesť výkonných agentúr Komisie (6) je poverených výkonnými a prevádzkovými úlohami, ktoré sa týkajú jedného alebo viacerých programov EÚ. Tieto agentúry boli zriadené na dobu určitú. Vytvorené boli rozhodnutím Komisie a fungujú pod dohľadom riadiaceho výboru vymenovaného Komisiou. Pracujú na základe viacročného a ročného pracovného programu, pričom za ich vypracovanie a vykonávanie nesú zodpovednosť (výkonní) riaditelia. Na rozdiel od decentralizovaných agentúr pokrývajú ich rozpočty len výdavky na zamestnancov a administratívne výdavky, zatiaľ čo prevádzkové výdavky, ktoré im vznikajú, sú kryté Komisiou. Vlastné rozpočty výkonných agentúr teda tvoria len veľmi malú časť rozpočtu, ktorý v skutočnosti plnia. |
| --- | --- |

1.10.

Ostatné orgány majú osobitné mandáty

| 1.11. | Tri ostatné orgány sú EIT, ESA a SRB. |
| --- | --- |

1.11.

| 1.12. | Európsky inovačný a technologický inštitút (EIT) so sídlom v Budapešti je nezávislý decentralizovaný orgán EÚ, v ktorom sa spájajú vedecké, podnikateľské a vzdelávacie zdroje na posilnenie inovačnej kapacity Únie poskytovaním financovania vo forme grantov. Európsky parlament a Rada ho zriadili na neobmedzené obdobie. Na jeho čele stojí riaditeľ a dohľad vykonáva správna rada. |
| --- | --- |

1.12.

| 1.13. | Zásobovaciu agentúru Euratomu (ESA) so sídlom v Luxemburgu vytvorila Rada na neobmedzené obdobie s cieľom zabezpečiť v súlade so Zmluvou o Euratome pre používateľov v EÚ pravidelné a rovnaké dodávky jadrových palív. Na dosiahnutie tohto cieľa ESA uplatňuje politiku zásobovania založenú na zásade rovnakého prístupu k rudám a jadrovému palivu pre všetkých používateľov a zameriava sa na zlepšenie bezpečnosti dodávok používateľom v EÚ, čím prispieva k životaschopnosti jadrového priemyslu v EÚ. Agentúre ESA pri vykonávaní úloh pomáha poradný výbor zložený z členov z členských štátov, ktorý poskytuje stanoviská, analýzy a informácie. Na čele agentúry ESA stojí generálny riaditeľ, ktorý úzko spolupracuje s Komisiou. |
| --- | --- |

1.13.

| 1.14. | Jednotná rada pre riešenie krízových situácií (SRB) so sídlom v Bruseli je ústredný orgán na riešenie krízových situácií v rámci bankovej únie. Jej poslaním je zabezpečiť plynulé riešenie krízových situácií bánk na pokraji úpadku s minimálnym dosahom na reálnu ekonomiku, finančný systém a verejné financie zúčastnených členských štátov a ďalších krajín. SRB zastupuje jej predsedníčka, ktorá zastáva aj funkciu menovacieho orgánu. |
| --- | --- |

1.14.

Agentúry sú financované z rôznych zdrojov a v rámci rôznych okruhov VFR

| 1.15. | V roku 2018 predstavoval celkový rozpočet všetkých agentúr (okrem SRB) 4,2 mld. EUR (zvýšenie o 20 % v porovnaní s rozpočtom vo výške 3,5 mld. EUR v roku 2017), čo zodpovedá približne 2,9 % všeobecného rozpočtu EÚ na rok 2018 (2017: 2,7 %), ako sa uvádza v rámčeku 1.3. Agentúrami, ktorých rozpočty sa v absolútnom vyjadrení z roku 2017 na rok 2018 najviac zvýšili, boli EIT, EMSA a ECHA, ktoré sú financované v rámci okruhu VFR 1a (Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť), a eu-LISA, Frontex, EMA, EASO a Europol, ktoré sú financované v rámci okruhu VFR 3 (Bezpečnosť a občianstvo). |
| --- | --- |

1.15.

| 1.16. | Okrem toho rozpočet SRB na rok 2018 predstavoval 6,9 mld. EUR (2017: 6,6 mld. EUR). Tvoria ho príspevky úverových inštitúcií na vytvorenie jednotného fondu na riešenie krízových situácií a na financovanie administratívnych výdavkov SRB. |
| --- | --- |

1.16.

| 1.17. | Z rozpočtov decentralizovaných agentúr a iných orgánov sa financujú ich výdavky na zamestnancov, administratívne a prevádzkové výdavky. Výkonné agentúry vykonávajú programy financované z rozpočtu Komisie a ich vlastné rozpočty (v roku 2018 v približnej celkovej výške 249 mil. EUR) pokrývajú len výdavky na zamestnancov a administratívne výdavky. Prevádzkový rozpočet Komisie (viazané rozpočtové prostriedky), ktorý plní šesť výkonných agentúr, predstavoval v roku 2018 zhruba 11,3 mld. EUR (2017: 11 mld. EUR). |
| --- | --- |

1.17.

Rámček 1.3

Zdroje financovania agentúr v roku 2018

Image 3

| Zdroj: | Všeobecný rozpočet EÚ na rok 2018 a rozpočty agentúr na rok 2018; zostavil EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

| 1.18. | Väčšina agentúr vrátane všetkých výkonných agentúr je financovaná takmer výhradne zo všeobecného rozpočtu EÚ. Ostatné sú plne alebo čiastočne financované z poplatkov a platieb a z priamych príspevkov krajín zapojených do ich aktivít: členské štáty, krajiny EZVO atď. V rozpočtovom roku 2018 boli rozpočty agentúr financované najmä z prostriedkov zo všeobecného rozpočtu EÚ vo výške približne 1,8 mld. EUR, z poplatkov, platieb a príspevkov vnútroštátnych orgánov dohľadu vo výške zhruba 1 mld. EUR a z príjmov, ktoré Komisia pridelila na vykonanie konkrétnych (delegovaných) úloh, v približnej výške 1,2 mld. EUR. V rámčeku 1.4 sa uvádza prehľad rozpočtov agentúr podľa zdroja príjmov. |
| --- | --- |

1.18.

Rámček 1.4

Rozpočty agentúr podľa zdroja príjmov

Image 4

| Zdroj: | Rozpočty agentúr na rok 2018; zostavil EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

| 1.19. | V rámčeku 1.5 je zobrazená výška rozpočtov agentúr na rok 2018, ako boli uverejnené v Úradnom vestníku EÚ. Sú rozdelené podľa typu výdavkov (hlava I na výdavky na zamestnancov, hlava II na administratívne výdavky a hlava III na prevádzkové výdavky spolu s prípadnými inými použitými hlavami), a nie podľa činností. |
| --- | --- |

1.19.

Rámček 1.5

Rozpočty agentúr na rok 2018, ako boli uverejnené v Úradnom vestníku EÚ

Image 5

| Zdroj: | Agentúry; zostavil EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

| 1.20. | Väčšina agentúr nevykonáva veľké operačné výdavkové programy ani iné veľmi nákladné operácie, ale venuje sa skôr úlohám technického, vedeckého a/alebo regulačného charakteru. Vo väčšine prípadov preto ich rozpočty pozostávajú najmä z výdavkov na zamestnancov a administratívnych výdavkov (rámček 1.5). Výdavky na zamestnancov a administratívne výdavky agentúr tvoria celkovo asi 14 % všetkých výdavkov inštitúcií a ostatných orgánov EÚ tohto typu (rámček 1.6). |
| --- | --- |

1.20.

Rámček 1.6

Výdavky na zamestnancov a administratívne výdavky (*1) inštitúcií a orgánov EÚ (mld. EUR) v roku 2018

Image 6

| Zdroj: | Konsolidovaná účtovná závierka EÚ za rok 2018. |
| --- | --- |

Zdroj:

| 1.21. | Ako sa uvádza v rámčeku 1.7, príspevky zo všeobecného rozpočtu EÚ vo výške 1,8 mld. EUR sa financujú z rôznych okruhov VFR. |
| --- | --- |

1.21.

Rámček 1.7

Financovanie agentúr podľa okruhov VFR vo všeobecnom rozpočte EÚ

Image 7

| Zdroj: | Viacročný finančný rámec EÚ na obdobie 2014 – 2020 a rozpočty agentúr na rok 2018; zostavil EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

| 1.22. | Na konci roku 2018 agentúry zamestnávali približne 11 400 zamestnancov (2017: približne 11 000), čo je zhruba pätina celkového počtu zamestnancov pracujúcich v inštitúciách a agentúrach EÚ. Tento údaj zahŕňa úradníkov, dočasných a zmluvných zamestnancov, ako aj vyslaných národných expertov. Prehľad celkového počtu zamestnancov podľa agentúr sa uvádza v rámčeku 1.8. Okrem vlastných zamestnancov agentúry v roku 2018 využili aj značný počet dočasných agentúrnych zamestnancov poskytnutých agentúrami dočasného zamestnávania a konzultantov pôsobiacich v rôznych oblastiach. |
| --- | --- |

1.22.

Rámček 1.8

Počet zamestnancov podľa agentúr na konci roku 2018

Image 8

| Zdroj: | Agentúry; zostavil EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

Rozpočtové postupy a udeľovanie absolutória prebiehajú podobne pri všetkých agentúrach, okrem EUIPO, CPVO a SRB

| 1.23. | V prípade väčšiny decentralizovaných agentúr a ostatných orgánov, ako aj v prípade všetkých výkonných agentúr Komisie, za každoročný rozpočtový postup a udeľovanie absolutória zodpovedajú Európsky parlament a Rada. Harmonogram postupu udeľovania absolutória je uvedený v rámčeku 1.9. |
| --- | --- |

1.23.

Rámček 1.9

Udeľovanie absolutória pre väčšinu agentúr

Image 9

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

| 1.24. | Na jednu z troch decentralizovaných agentúr, ktoré sa v plnej miere financujú samy (EUIPO), sa však vzťahuje postup udeľovania absolutória jej rozpočtovým výborom, a nie Európskym parlamentom a Radou. Podobne v prípade CPVO a SRB (ďalších dvoch decentralizovaných agentúr, ktoré sa v plnej miere financujú samy) je za ročný rozpočtový proces a udelenie absolutória zodpovedná ich rada. |
| --- | --- |

1.24.

Sieť agentúr EÚ uľahčuje spoluprácu a komunikáciu medzi agentúrami a so zainteresovanými stranami

| 1.25. | Agentúry vytvorili sieť agentúr EÚ ako platformu spolupráce na lepšie zviditeľnenie agentúr, identifikáciu a podporu možného zvýšenia efektívnosti a vytváranie pridanej hodnoty. Sieť funguje na základe priorít dohodnutých agentúrami v päťročnej strategickej agende (2015 – 2020) a ročných pracovných programoch, v ktorých sa stanovujú aktivity a plánované výsledky. Jednou z dôležitých úloh siete je zabezpečiť efektívnu komunikáciu medzi agentúrami a zainteresovanými stranami, hlavne s európskymi inštitúciami. Sieti predsedá každý rok na rotačnom základe iná agentúra. |
| --- | --- |

1.25.

NÁŠ AUDIT

Náš mandát zahŕňa ročné audity, osobitné audity a stanoviská

| 1.26. | V súlade s požiadavkami v článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ) sme kontrolovali (7):






  1. | účtovné závierky všetkých agentúr, ktoré pozostávajú z finančných výkazov (8) a správ o plnení rozpočtu (9) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018; |
| --- | --- | --- |

1.26.

1.

účtovné závierky všetkých agentúr, ktoré pozostávajú z finančných výkazov (8) a správ o plnení rozpočtu (9) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018;

| 2. | a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií. |
| --- | --- |

2.

a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií.

| 1.27. | Na základe výsledkov nášho auditu poskytujeme Európskemu parlamentu a Rade, prípadne ďalším orgánom udeľujúcim absolutórium uvedeným v kapitole 3 tejto správy, jedno vyhlásenie o vierohodnosti za každú agentúru týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky agentúry a zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. V príslušných prípadoch dopĺňame k vyhláseniam o vierohodnosti dôležité audítorské pripomienky. |
| --- | --- |

1.27.

| 1.28. | Navyše v súlade s článkom 287 ods. 4 Zmluvy o fungovaní Európskej únie vykonávame aj audity a uverejňujeme osobitné správy o konkrétnych témach. Na žiadosť jednej z ostatných inštitúcií alebo orgánov Únie okrem toho vypracúvame stanoviská, v ktorých predkladáme náš názor na nové alebo aktualizované právne predpisy a nariadenia s významným vplyvom na finančné riadenie EÚ. Pozri kapitolu 2 tejto správy, časť s názvom Výsledky auditu z iných dokumentov o agentúrach vydaných Dvorom audítorov. |
| --- | --- |

1.28.

Naše audity sú koncipované tak, aby sa zameriavali na kľúčové riziká

| 1.29. | Všetky naše audity sú navrhnuté tak, aby sa zameriavali na určené kľúčové riziká. Ročný audit účtovných závierok agentúr EÚ a príslušných príjmov a platieb v roku 2018 sme vykonali na základe svojho posúdenia rizika, ktoré je stručne opísané v nasledujúcej časti. |
| --- | --- |

1.29.

Riziko pre spoľahlivosť účtovných závierok agentúr je vo všeobecnosti nízke

| 1.30. | Celkovo považujeme riziko pre spoľahlivosť účtovných závierok pri všetkých agentúrach za nízke. Účtovné závierky sa zostavujú na základe účtovných pravidiel schválených účtovníkom Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. Počet významných chýb, ktoré sme v minulosti zistili, bol nízky. Narastajúci počet dohôd o delegovaní podpísaných s Komisiou, ktorými sa agentúram prideľujú osobitné dodatočné úlohy a príjmy, však predstavuje výzvu pre jednotnosť a transparentnosť účtovníctva (a rozpočtových postupov) agentúr. |
| --- | --- |

1.30.

Riziko pre zákonnosť a správnosť transakcií je až na isté výnimky celkovo nízke

| 1.31. | Riziko pre zákonnosť a správnosť príslušných príjmov zaznamenaných v účtovných závierkach je pri väčšine agentúr nízke. Tieto agentúry sú v plnej miere financované z príspevkov zo všeobecného rozpočtu EÚ a v súlade s ustanoveniami ich nariadení sa o rozpočtoch a súvisiacich príjmoch dohodnú spolu s rozpočtovými orgánmi v rámci každoročného rozpočtového procesu. Riziko je však stredné v prípade agentúr, ktoré sa (čiastočne) financujú samy (10) a pre ktoré platia osobitné nariadenia o účtovaní a vyberaní poplatkov a príspevkov od hospodárskych subjektov alebo spolupracujúcich krajín. |
| --- | --- |

1.31.

Riziko pre zákonnosť a správnosť platieb je celkovo stredné, no existujú rozdiely

Hlava I (Výdavky na zamestnancov)

| 1.32. | Riziko je vo všeobecnosti nízke. Platy spravuje Úrad Komisie pre správu a úhradu individuálnych nárokov (PMO), ktorý Dvor audítorov kontroluje v rámci špecifických hodnotení administratívnych výdavkov. V posledných rokoch neboli v súvislosti s výdavkami na zamestnancov zistené žiadne významné chyby. Keď však musia agentúry v krátkej dobe prijať veľký počet dodatočných zamestnancov, vzniká stredné až vysoké riziko pre zákonnosť a správnosť postupov prijímania zamestnancov. |
| --- | --- |

1.32.

Hlava II (Administratívne výdavky)

| 1.33. | Riziko sa považuje za stredné. Na obstarávanie rôznych druhov služieb, s čoraz vyššími sumami na IT, sa vzťahujú zložité pravidlá a postupy verejného obstarávania a správne orgány agentúr niekedy nezabezpečujú dostatočnú transparentnosť a nevyberajú ekonomicky najvýhodnejšiu ponuku. Jedným z hlavných dôvodov audítorského výroku s výhradou a pripomienok Dvora audítorov sú zvyčajne vážne chyby pri verejnom obstarávaní s vplyvom na podmienky pre úhradu platieb. Hlavnou kategóriou nákladov, ktoré sa uhrádzajú opakovane, je však nájomné za kancelárske priestory a k zmenám spravidla dochádza len vtedy, keď sa agentúry sťahujú do nových priestorov, takže celkové riziko je stredné. Novým rizikom, ktoré sme zistili, je častejšie využívanie externých zamestnancov na základe zmlúv o IT službách alebo sprostredkovaných agentúrami dočasného zamestnávania, na ktoré sa vzťahujú osobitné právne rámce EÚ a členských štátov, ktoré užívateľským subjektom ukladajú viaceré povinnosti. |
| --- | --- |

1.33.

Hlava III (Prevádzkové výdavky)

| 1.34. | Riziko sa považuje za nízke až vysoké. Jeho výška závisí od konkrétnej agentúry a typu prevádzkových výdavkov, ktoré jej vznikajú. Riziká v oblasti verejného obstarávania sú vo všeobecnosti podobné rizikám v hlave II, hoci súvisiace sumy môžu byť vyššie. Pokiaľ ide o granty vyplatené v rámci rozpočtovej hlavy III, pri predchádzajúcich auditoch sa zistilo, že hoci celkovo sa kontroly agentúr zlepšili, nie vždy sú úplne účinné. |
| --- | --- |

1.34.

Riziko pre správne finančné riadenie je celkovo stredné

| 1.35. | Riziko pre správne finančné riadenie sa považuje za stredné a zistilo sa hlavne v oblastiach IT a verejného obstarávania. V minulosti sme informovali o zisteniach o rôznych IT systémoch agentúr a nedostatkoch v riadení projektov v oblasti IT, ako aj o postupoch verejného obstarávania, pri ktorých nebola vybraná ekonomicky najvýhodnejšia ponuka. |
| --- | --- |

1.35.

| 1.36. | Potreba samostatných administratívnych štruktúr a postupov pre všetky agentúry predstavuje z hľadiska administratívnej efektívnosti inherentné riziko. |
| --- | --- |

1.36.

Iné riziká

| 1.37. | Na základe pripomienok vyjadrených v predchádzajúcich rokoch a s ohľadom na vývoj v určitých oblastiach politiky EÚ, ktorý je známy, sme zistili vysoké riziko týkajúce sa miery spolupráce členských štátov, a to v súvislosti s týmito agentúrami: Frontex, EASO, ECHA, SRB. |
| --- | --- |

1.37.

Podozrenia z podvodu ohlasujeme úradu OLAF

| 1.38. | Úzko spolupracujeme s Európskym úradom pre boj proti podvodom (OLAF) v boji proti podvodom v súvislosti s rozpočtom EÚ. Úradu OLAF zasielame akékoľvek podozrenie o podvode, korupcii či inej nezákonnej činnosti s vplyvom na finančné záujmy EÚ, ktoré odhalíme v priebehu našej audítorskej práce. Tieto prípady následne preskúma úrad OLAF, ktorý rozhodne o prípadnom vyšetrovaní a podľa potreby spolupracuje s orgánmi členského štátu. |
| --- | --- |

1.38.

| 1.39. | Hoci naše audity nie sú navrhnuté špecificky na to, aby sa hľadal podvod, odhaľujeme prípady, v ktorých máme podozrenie, že došlo k nezákonnej alebo podvodnej činnosti. V roku 2018 sme úradu OLAF neoznámili žiadne prípady podozrenia z podvodu (2017: 3 prípadov), ktoré by sme zistili počas našej audítorskej práce. Na žiadosť úradu sme však poskytli informácie o niekoľkých prípadoch podozrenia z podvodu v súvislosti s postupmi prijímania zamestnancov v rôznych agentúrach. |
| --- | --- |

1.39.

Poskytujeme informácie o auditoch Útvaru Komisie pre vnútorný audit (IAS) a správach o externom hodnotení

| 1.40. | V častiach kapitoly 3 tejto správy, ktoré sa týkajú konkrétnych agentúr, informujeme aj o audítorských správach vypracovaných Útvarom Komisie pre vnútorný audit a správach o externom hodnotení agentúr v roku 2018. Súvisiace audítorské a hodnotiace procesy sme neoverovali. |
| --- | --- |

1.40.

KAPITOLA 2

Prehľad výsledkov auditu

ÚVOD

| 2.1. | Táto kapitola obsahuje prehľad výsledkov ročných auditov agentúr za rok 2018 a ďalšej audítorskej práce v súvislosti s agentúrami, ktorú Dvor audítor vykonal v priebehu roka 2018. |
| --- | --- |

2.1.

| Vyhlásenia o vierohodnosti (audítorské stanoviská) k spoľahlivosti účtových závierok agentúr a k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov a platieb, ktoré sú základom týchto účtovných závierok, ako aj všetky záležitosti a pripomienky bez vplyvu na tieto stanoviská sa uvádzajú v kapitole 3 tejto správy. |
| --- |

Vyhlásenia o vierohodnosti (audítorské stanoviská) k spoľahlivosti účtových závierok agentúr a k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov a platieb, ktoré sú základom týchto účtovných závierok, ako aj všetky záležitosti a pripomienky bez vplyvu na tieto stanoviská sa uvádzajú v kapitole 3 tejto správy.

VÝSLEDKY ROČNÝCH AUDITOV AGENTÚR ZA ROK 2018 SÚ CELKOVO POZITÍVNE

| 2.2. | Celkovo sa pri našom audite ročných účtovných závierok agentúr za rok končiaci sa 31. decembra 2018 a príslušných príjmov a platieb potvrdili pozitívne výsledky vykázané v minulých rokoch. |
| --- | --- |

2.2.

Výroky bez výhrad k spoľahlivosti účtovných závierok všetkých agentúr

| 2.3. | K účtovným závierkam všetkých agentúr sme vydali výrok bez výhrad (tzv. čistý výrok). Zastávame názor, že tieto účtovné závierky vyjadrujú verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúr k 31. decembru 2018 a výsledky ich transakcií a tokov hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami platných nariadení o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie (11). |
| --- | --- |

2.3.

Body obsahujúce zdôraznenie skutočnosti sú dôležité pre pochopenie účtovnej závierky (EBA, EMA, Frontex a SRB)

| 2.4. | Body obsahujúce zdôraznenie skutočnosti upozorňujú čitateľov na dôležité záležitosti, ktoré sú nevyhnutné pre pochopenie účtovnej závierky osobami, ktoré ju používajú. Za rozpočtový rok 2018 sme zdôraznenie skutočnosti uviedli v súvislosti so štyrmi agentúrami: EBA, EMA, Frontex a SRB. |
| --- | --- |

2.4.

| 2.5. | V súvislosti s EBA a EMA, agentúrami, ktoré mali doteraz sídlo v Londýne, upozorňujeme na skutočnosť, že sa zo Spojeného kráľovstva presťahovali v roku 2019 a ich účtovné závierky zahŕňajú rezervy na náklady súvisiace so sťahovaním. Účtovná závierka EBA za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018 zahŕňa takúto rezervu vo výške 4,7 mil. EUR a rezervu na zostávajúce budúce zmluvné platby v súvislosti s priestormi v Londýne vo výške 10,4 mil. EUR. Účtovná závierka EMA za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018 zahŕňa rezervy na náklady súvisiace so sťahovaním vo výške 17,8 mil. EUR. V dohode o prenájme predchádzajúcich priestorov agentúry v Londýne je doba prenájmu vymedzená do roku 2039 bez doložky o ukončení pred uplynutím platnosti zmluvy. 20. februára 2019 Vrchný súd Anglicka a Walesu rozhodol v neprospech žiadosti agentúry EMA zrušiť túto zmluvu o prenájme. V dohode o prenájme sa však povoľuje postúpenie alebo prenajatie priestorov tretej strane. Keď bola schválená konečná účtovná závierka agentúry, rokovania medzi agentúrou a tretími stranami, ktorým by sa priestory potenciálne prenajali, stále prebiehali a budúce čisté náklady vyplývajúce z dohody o prenájme, ktorú nemožno zrušiť, neboli známe (12). V poznámkach k účtovnej závierke agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sa uvádza celá suma zostávajúceho nájomného do roku 2039 vo výške 468 mil. EUR, z ktorej suma vo výške 465 mil. EUR zodpovedajúca obdobiu nájmu po presune agentúry do Amsterdamu je zaznamenaná ako podmienený záväzok. V čase nášho auditu agentúry EMA navyše ešte nebolo isté, do akej miery agentúra po presune stratí zamestnancov. Táto neistota predstavuje značné riziko pre kontinuitu činnosti agentúry. V súvislosti s EBA aj EMA sme poukázali aj na možné zníženie príjmov po odchode Spojeného kráľovstva z EÚ. |
| --- | --- |

2.5.

| 2.6. | Pokiaľ ide o Frontex, agentúra spravovala sumu vo výške 171 mil. EUR (189 mil. EUR v roku 2017), čo predstavuje 59 % rozpočtu agentúry na rok 2018, v rámci dohôd o financovaní podpísaných so spolupracujúcimi krajinami a týkajúcich sa operačných činností. Zaviedol sa nový zjednodušený systém financovania, ktorý zahŕňal výdavky na ľudské zdroje deklarované na základe takýchto dohôd o financovaní. Agentúra koncom roka 2018 zaviedla aj nový systém ex post kontroly, ktorý sa týka všetkých typov výdavkov, a zmenila svoj systém ex ante kontrol, ktoré sú súčasťou finančných obehov. Dvor audítorov v nadchádzajúcich auditoch posúdi vplyv tohto vývoja. Preplácanie výdavkov týkajúcich sa vybavenia (približne 35 % celkových nákladov na operačné činnosti alebo zhruba 60 mil. EUR) je však stále založené na skutočných nákladoch. Pilotný projekt v roku 2018, ktorého účelom bolo zabezpečiť prechod na preplácanie tohto typu nákladov založené na jednotkových cenách, zatiaľ vo svojej aktuálnej podobe nezaznamenal úspech. Dvor audítorov od roku 2014 pravidelne zisťuje, že dôkazy o nákladoch na vybavenie vykazovaných spolupracujúcimi krajinami sú často nedostatočné, čo potvrdili aj tohtoročné výsledky auditu. Ex ante overovania agentúry Frontex vzťahujúce sa na tieto náklady budú neúčinné, kým sa bude pokračovať v preplácaní nákladov, ktoré neboli doložené podpornými dokumentmi. Navyše rovnako ako v minulom roku agentúra Frontex nevykonala žiadne ex post overovania, čo ešte viac zvyšuje riziko neoprávneného preplatenia nákladov. |
| --- | --- |

2.6.

| 2.7. | Pokiaľ ide o účtovnú závierku SRB, upozornili sme, že administratívne ani súdne konania týkajúce sa príspevkov do fondu, ktoré prebiehajú medzi niektorými úverovými inštitúciami a vnútroštátnymi orgánmi pre riešenie krízových situácií a radou, ani žaloby predložené Súdnemu dvoru Európskej neboli predmetom nášho auditu. Ich možný vplyv na finančné výkazy rady za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018 (a najmä na podmienené záväzky, rezervy a záväzky) je predmetom osobitného ročného auditu, ktorého výsledky sa v súlade s článkom 92 ods. 4 nariadenia o SRM uverejnia do 1. decembra 2019. |
| --- | --- |

2.7.

Výroky bez výhrad k zákonnosti a správnosti príjmov zaznamenaných v účtovnej závierke všetkých agentúr

| 2.8. | Pre všetky agentúry sme vydali výrok bez výhrad (tzv. čistý výrok) k zákonnosti a správnosti príjmov zaznamenaných v ročnej účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018. Zastávame názor, že príjmy boli zo všetkých významných hľadísk zákonne a správne. |
| --- | --- |

2.8.

Výroky bez výhrad k zákonnosti a správnosti platieb zaznamenaných v účtovnej závierke všetkých agentúr okrem EASO

| 2.9. | Pre 40 agentúr sme vydali výrok bez výhrad (tzv. čistý výrok) k zákonnosti a správnosti platieb zaznamenaných v ročnej účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018. Zastávame názor, že platby boli zo všetkých významných hľadísk zákonne a správne. |
| --- | --- |

2.9.

| 2.10. | V súvislosti s EASO sme vydali výrok s výhradou vyplývajúci z našich zistení za rozpočtové roky 2016 a 2017, keď sme dospeli k záveru, že zmluvy na zabezpečenie dočasných agentúrnych zamestnancov v Grécku, poskytnutie cestovných služieb úradu a prenajatie priestorov úradu na ostrove Lesbos sú v rozpore s pravidlami. Platby uhradené na základe týchto zmlúv v roku 2018 predstavovali 3 405 970 EUR (4 % celkových platieb v roku 2018). Celkovo sme dospeli k záveru, že neuspokojivá situácia v súvislosti s mechanizmami správy a vnútorných kontrol úradu v roku 2017 a so zákonnosťou a správnosťou transakcií sa zlepšuje len pomaly a nápravné opatrenia zavedené vedením úradu treba ešte dokončiť. Toto zistenie odráža aj skutočnosť, že veľký postup obstarávania, ktorý úrad vykonal v roku 2018 (s hodnotou zmluvy vo výške približne 50 mil. EUR), bol znovu v dôsledku nedostatkov postupu v rozpore s pravidlami. Podľa súvisiacich zmlúv neboli v roku 2018 uskutočnené zatiaľ žiadne platby. |
| --- | --- |

2.10.

V bodoch obsahujúcich ďalšie pripomienky sa hovorí o záležitostiach osobitného významu (EASO, EBA, ECHA, EIOPA, ESMA, SRB a GSA)

| 2.11. | Body obsahujúce ďalšie pripomienky upozorňujú čitateľov na konkrétne dôležité záležitosti, ktoré nie sú nevyhnutné pre pochopenie účtovnej závierky. |
| --- | --- |

2.11.

| 2.12. | Pri EBA, EIOPA a ESMA sme upozornili na skutočnosť, že ich rozpočty sú čiastočne financované z finančných prostriedkov Európskej únie a čiastočne prostredníctvom priamych príspevkov orgánov členských štátov vykonávajúcich dohľad a/alebo subjektov, nad ktorými sa vykonáva dohľad. Je možné, že príjmy týchto orgánov sa v budúcnosti, v dôsledku rozhodnutia Spojeného kráľovstva vystúpiť z EÚ, znížia. |
| --- | --- |

2.12.

| 2.13. | Okrem toho ako už uviedol orgán ESMA, poplatky vyúčtované ratingovým agentúram vychádzajú z ich príjmov ako právnických osôb, nie však ako skupiny či skupiny prepojených subjektov. Táto situácia vytvára kvázi-legitímnu príležitosť znížiť poplatky alebo sa im vyhnúť tým, že sa príjmy presunú z ratingových agentúr v jurisdikcii EÚ do prepojených subjektov mimo EÚ. Pravdepodobný finančný vplyv tejto medzery v zákone nie je známy. Orgán uplatňoval nariadenie správne a riziko identifikoval a oznámil ho Komisii. |
| --- | --- |

2.13.

| 2.14. | Pri EASO znovu upozorňujeme na skutočnosť, že kritická situácia v súvislosti s ľudskými zdrojmi úradu sa od konca roku 2017 exponenciálne zhoršuje. Na konci roku 2018 ešte stále nebola obsadená väčšina voľných pracovných miest. Obzvlášť znepokojujúci je nedostatok vedúcich pracovníkov v administratívnom oddelení. Celkovo táto situácia predstavuje výrazné riziko, že úrad nebude schopný pokračovať vo svojej činnosti v súčasnom rozsahu. |
| --- | --- |

2.14.

| 2.15. | Pri ECHA Dvor audítorov znovu zdôrazňuje, že agentúra sa čiastočne financuje sama a dostáva poplatky od každej spoločnosti, ktorá žiada o registráciu chemických látok v súlade s nariadením REACH (13). Agentúra vypočítava a fakturuje poplatky na základe informácií poskytnutých spoločnosťami pri podaní žiadosti. Agentúra pri ex post overovaní zistila, že je potrebné vykonať značné opravy poplatkov, no na konci roka 2018 nebola celková suma opráv známa. Toto zistenie poukazuje na obmedzenia systému, ktorý sa príliš spolieha na vyhlásenia samotných žiadateľov. |
| --- | --- |

2.15.

| 2.16. | Pri SRB znovu opakujeme, že príspevky do jednotného fondu na riešenie krízových situácií sa počítajú na základe informácií, ktoré rade poskytujú úverové inštitúcie prostredníctvom vnútroštátnych orgánov pre riešenie krízových situácií. Vzhľadom na to, že v nariadení o jednotnom mechanizme riešenia krízových situácií sa nestanovuje komplexný a jednotný rámec kontroly na zabezpečenie spoľahlivosti týchto informácií, na úrovni úverových inštitúcií sa nevykonávajú žiadne kontroly. SRB však vykonáva kontroly konzistentnosti a analytické kontroly informácií. Ďalej sme upozornili, že metodika na výpočet príspevkov stanovená v právnom rámci je veľmi zložitá, čo vyvoláva riziko nepresnosti. Z dôvodu zachovania dôvernosti nemôže rada zverejniť údaje úverových inštitúcií, ktoré použili na výpočet príspevkov do fondu, v dôsledku čoho sa znižuje transparentnosť. |
| --- | --- |

2.16.

| 2.17. | Pri GSA znovu upozorňujeme na skutočnosť, že jeden z uchádzačov spochybnil výsledok postupu verejného obstarávania, ktorého výsledkom bolo podpísanie rámcovej zmluvy na využívanie satelitného systému Galileo v rokoch 2017 až 2027 vo výške 1,5 mld. EUR. Rozsudkom Európskeho súdneho dvora sa rozhodne o zákonnosti a správnosti postupu verejného obstarávania v súvislosti s touto rámcovou zmluvou a so všetkými súvisiacimi konkrétnymi zmluvami a budúcimi platbami. Agentúra zverejnila a vysvetlila túto záležitosť vo finančných výkazoch za rok 2018 spolu s informáciou, že na základe rámcovej zmluvy sa vyplatilo 121 mil. EUR, čo predstavuje 10 % rozpočtu na rok 2018 vrátane súm získaných prostredníctvom dohôd o delegovaní. |
| --- | --- |

2.17.

Rámček 2.1

Audítorské stanoviská k účtovným závierkam, príjmom a platbám agentúr v rokoch 2016 – 2018

Image 10

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

Naše pripomienky týkajúce sa 36 agentúr sú zamerané na oblasti, ktoré je potrebné zlepšiť

| 2.18. | Okrem stanovísk a bodov obsahujúcich zdôraznenie skutočnosti a ďalšie pripomienky sme predložili aj okolo 100 pripomienok týkajúcich sa 36 agentúr k oblastiam, ktoré treba ešte zlepšiť. Väčšina týchto pripomienok sa rovnako ako v minulých rokoch týka nedostatkov v postupoch verejného obstarávania. |
| --- | --- |

2.18.

Riadenie verejného obstarávania je aj naďalej oblasťou s najvyššou tendenciou k vzniku chýb

| 2.19. | Účelom pravidiel verejného obstarávania je zabezpečiť spravodlivú hospodársku súťaž medzi hospodárskymi subjektmi a zaistiť ekonomicky najvýhodnejší nákup, a dodržať tak zásady transparentnosti, proporcionality, rovnakého zaobchádzania a nediskriminácie. |
| --- | --- |

2.19.

| 2.20. | Naša audítorská vzorka za rok 2018 zahŕňala rámcové, osobitné a priame zmluvy všetkých agentúr. Tieto zmluvy v celkovej hodnote 221 mil. EUR v 27 agentúrach (súvisiace platby v roku 2018 vo výške 18 mil. EUR) boli ovplyvnené rozličnými nedostatkami týkajúcimi sa verejného obstarávania. Audítorský výrok s výhradou pre nezrovnalosti v postupoch verejného obstarávania a súvisiacich platbách sme však vyjadrili len v súvislosti s jednou agentúrou (EASO) (pozri bod 2.10). |
| --- | --- |

2.20.

Časté zistenia týkajúce sa verejného obstarávania

| 2.21. | Pokiaľ ide o aspekt zákonnosti (CPVO, EASA, EASO, EIGE, EMCDDA, ERA, EUIPO, eu-LISA, Eurojust, Europol, REA, SRB), opakujúce sa (14) nedostatky spočívali v nadmernom alebo neodôvodnenom použití rokovacieho konania bez toho, aby sa predtým uverejnilo oznámenie o vyhlásení verejného obstarávania; chybách v špecifikáciách, predĺžení platnosti zmluvy a vo zvýšení pôvodnej hodnoty zákazky nad zákonný limit, finančných nejednotnostiach medzi rámcovou zmluvou a osobitnými zmluvami a v uzatvorení zmlúv bez dôkazu o tom, že sa na uchádzačov nevzťahujú kritériá vylúčenia. |
| --- | --- |

2.21.

| Rámček 2.1


  Príklad neodôvodneného použitia rokovacieho konania bez predchádzajúceho uverejnenia oznámenia o vyhlásení verejného obstarávania

  Agentúra podpísala na základe rokovacieho konania bez toho, aby bolo predtým uverejnené oznámenie o vyhlásení verejného obstarávania, trojročnú rámcovú zmluvu na IT služby so spoločnosťou, ktorá tieto služby poskytovala aj podľa predchádzajúcej rámcovej zmluvy. Celková hodnota podpísanej rámcovej zmluvy bola 450 000 EUR (150 000 EUR ročne). Podľa nariadenia o rozpočtových pravidlách je takýto zjednodušený postup prijateľný len v špecifických situáciách a agentúra nepredložila dôkazy, že by toto bola jedna z nich. |
| --- |

Rámček 2.1

Príklad neodôvodneného použitia rokovacieho konania bez predchádzajúceho uverejnenia oznámenia o vyhlásení verejného obstarávania

Agentúra podpísala na základe rokovacieho konania bez toho, aby bolo predtým uverejnené oznámenie o vyhlásení verejného obstarávania, trojročnú rámcovú zmluvu na IT služby so spoločnosťou, ktorá tieto služby poskytovala aj podľa predchádzajúcej rámcovej zmluvy. Celková hodnota podpísanej rámcovej zmluvy bola 450 000 EUR (150 000 EUR ročne). Podľa nariadenia o rozpočtových pravidlách je takýto zjednodušený postup prijateľný len v špecifických situáciách a agentúra nepredložila dôkazy, že by toto bola jedna z nich.

| 2.22. | Pokiaľ ide o pripomienky k správnemu finančnému riadeniu (úrad BEREC, Cedefop, CEPOL, EBA, ECHA, EEA, EIOPA, EMCDDA, ESMA, ETF, EUIPO, Frontex), opakujúce sa (15) nedostatky spočívali v prílišnej závislosti od zmluvných dodávateľov, externých konzultantov a dočasných agentúrnych zamestnancov; používaní neprimeraných kritérií na vyhodnotenie ponúk a uzavretí zmlúv s neobvykle nízkymi ponukami bez riadneho zdôvodnenia. Niekoľko agentúr vo veľkej miere externalizuje bežné činnosti a príležitostne aj hlavné pracovné činnosti, čo oslabuje ich interné odborné kapacity a kontrolu nad plnením zmlúv. Niektoré agentúry EÚ nezabezpečili primeranú rovnováhu medzi kritériami na vyhodnotenie ponúk týkajúcimi sa ceny a kvality, a to najmä preto, že cenové prvky nemali dostatočne súťažný charakter. V ďalších prípadoch sa zákazky udelili uchádzačom, ktorí ponúkli výrazne nižšiu cenu ako ostatní uchádzači, bez toho, aby sa analyzovali dôvody neobvykle nízkych ponúk, a bez toho, aby sa získali formálne a spoľahlivé dôkazy, ktoré by takúto výnimku umožňovali. Tieto nedostatky môžu v konečnom dôsledku narušiť spravodlivú hospodársku súťaž a znemožniť, aby sa pri obstarávaní vybrala ekonomicky najvýhodnejšia ponuka. |
| --- | --- |

2.22.

| Rámček 2.3


  Príklad závislosti od zmluvných dodávateľov

  Agentúra na základe niekoľkých rámcových zmlúv uzavretých s tou istou spoločnosťou uhradila 793 000 EUR za nákup rôznych typov služieb (administratívna a sekretárska podpora, organizácia podujatí, kvalita života a integrácia zamestnancov atď.). Táto suma predstavuje 37 % jej rozpočtu v roku 2018 určeného na iné položky ako platy, z čoho vyplýva, že agentúra je závislá od externých zdrojov a jednej spoločnosti. To predstavuje riziko pre kontinuitu činnosti. |
| --- |

Rámček 2.3

Príklad závislosti od zmluvných dodávateľov

Agentúra na základe niekoľkých rámcových zmlúv uzavretých s tou istou spoločnosťou uhradila 793 000 EUR za nákup rôznych typov služieb (administratívna a sekretárska podpora, organizácia podujatí, kvalita života a integrácia zamestnancov atď.). Táto suma predstavuje 37 % jej rozpočtu v roku 2018 určeného na iné položky ako platy, z čoho vyplýva, že agentúra je závislá od externých zdrojov a jednej spoločnosti. To predstavuje riziko pre kontinuitu činnosti.

| 2.23. | Pokiaľ ide o pripomienky týkajúce sa vnútorných kontrol v súvislosti s obstarávaním (ECDC, EFCA, EIT, EMSA, ERA, Eurofound), poukázali sme na medziinštitucionálnu rámcovú zmluvu na poskytnutie a údržbu IT vybavenia, ktorú uzavrela Komisia a ktorú využíva niekoľko agentúr. Podmienky vymedzené v tejto zmluve boli nedostatočné, pretože umožňovali nákup položiek, ktoré sa v nej špecificky neuvádzali a na ktoré sa nevzťahovalo pôvodné súťažné konanie. Zmluvnému dodávateľovi navyše umožňovali, aby si fakturoval navýšenie pôvodných cien položiek kúpených od iných dodávateľov. Hoci agentúry nemajú právomoc zmeniť základné zmluvné podmienky, zistili sme, že pri svojich ex ante kontrolách nie vždy overovali, či zmluvný dodávateľ ponúkol najvhodnejšie riešenia za konkurenčné ceny a či si fakturoval správne navýšenie ceny. V dôsledku nedostatočných zmluvných podmienok v kombinácii s čiastočne slabými vnútornými kontrolami nebol pri obstarávaniach zaručený výber ekonomicky najvýhodnejších ponúk. Platnosť tejto rámcovej zmluvy medzitým uplynula a nasledujúca rámcová zmluva bola sformulovaná lepšie, takže lepšie odráža naše zistenie. |
| --- | --- |

2.23.

| Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 1

  Najčastejším typom chýb, ktoré pri auditoch zisťujeme, sú chyby vo verejnom obstarávaní. Agentúry vyzývame, aby ďalej zlepšovali svoje postupy verejného obstarávania a zabezpečili tak plný súlad s platnými pravidlami a výber ekonomicky najvýhodnejších ponúk. |
| --- |

Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 1

Najčastejším typom chýb, ktoré pri auditoch zisťujeme, sú chyby vo verejnom obstarávaní. Agentúry vyzývame, aby ďalej zlepšovali svoje postupy verejného obstarávania a zabezpečili tak plný súlad s platnými pravidlami a výber ekonomicky najvýhodnejších ponúk.

| Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 2

  Pri využívaní medziinštitucionálnych zmlúv sú agentúry pri konkrétnych nákupoch zodpovedné za uplatňovanie zásad verejného obstarávania. Agentúry musia prostredníctvom svojich vnútorných kontrol zabezpečiť, aby sa tieto zásady dodržali. |
| --- |

Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 2

Pri využívaní medziinštitucionálnych zmlúv sú agentúry pri konkrétnych nákupoch zodpovedné za uplatňovanie zásad verejného obstarávania. Agentúry musia prostredníctvom svojich vnútorných kontrol zabezpečiť, aby sa tieto zásady dodržali.

Spôsob uplatňovania rámcových zmlúv niektorými agentúrami môže obmedzovať hospodársku súťaž

| 2.24. | Rámcové zmluvy sú zmluvy s dodávateľmi, v ktorých sa stanovujú podmienky upravujúce konkrétne nákupy v priebehu trvania zmluvy. Využívajú sa na presne stanovený účel a v prípadoch, keď nie je možné vopred presne vymedziť množstvá a lehoty na dodanie. Hlavným dôvodom používania rámcových zmlúv je dosiahnutie administratívnej efektívnosti a úspor z rozsahu. Zistili sme však prípady (EASA a EUIPO), keď použitie veľkých rámcových zmlúv vzťahujúcich sa na množstvo rôznych služieb ohrozilo hospodársku súťaž. Ide hlavne o prípady, keď samotné služby, ktoré sa majú poskytnúť v priebehu trvania zmluvy, nemožno jasne vymedziť v čase pôvodného postupu obstarávania, čo je spravidla prípad služieb ako konzultácie v oblasti IT a podnikové poradenstvo. |
| --- | --- |

2.24.

| Rámček 2.4


  Príklad rámcovej zmluvy bez špecifikácií

  Na obstaranie služieb dátovej analýzy v objeme do 5 mil. EUR si jedna agentúra zvolila možnosť využiť rámcovú zmluvu s jediným subjektom na základe otvoreného postupu. Podmienky vymedzené v rámcovej zmluve však neboli dostatočne špecifické na to, aby umožnili spravodlivú hospodársku súťaž, pretože konkrétne požiadavky týkajúce sa služieb, ktoré sa mali poskytnúť, ešte v čase postupu obstarávania neboli známe. Podľa pravidiel uplatňovania nariadenia o rozpočtových pravidlách musí verejný obstarávateľ za týchto okolností udeliť rámcovú zmluvu viacerým subjektom a na konkrétne nákupy sa musí použiť súťažné konanie medzi vybranými zmluvnými dodávateľmi. |
| --- |

Rámček 2.4

Príklad rámcovej zmluvy bez špecifikácií

Na obstaranie služieb dátovej analýzy v objeme do 5 mil. EUR si jedna agentúra zvolila možnosť využiť rámcovú zmluvu s jediným subjektom na základe otvoreného postupu. Podmienky vymedzené v rámcovej zmluve však neboli dostatočne špecifické na to, aby umožnili spravodlivú hospodársku súťaž, pretože konkrétne požiadavky týkajúce sa služieb, ktoré sa mali poskytnúť, ešte v čase postupu obstarávania neboli známe. Podľa pravidiel uplatňovania nariadenia o rozpočtových pravidlách musí verejný obstarávateľ za týchto okolností udeliť rámcovú zmluvu viacerým subjektom a na konkrétne nákupy sa musí použiť súťažné konanie medzi vybranými zmluvnými dodávateľmi.

| 2.25. | V rámčeku 2.5 sú zobrazené hodnoty rámcových zmlúv podpísaných agentúrami v rokoch 2015 až 2018. V roku 2018 agentúry podpísali viacročné rámcové zmluvy v celkovej výške približne 1,1 mld. EUR (16). |
| --- | --- |

2.25.

Rámček 2.5

Celková hodnota rámcových zmlúv v období 2015 – 2018 (v mld. EUR)

Image 11

| Zdroj: | Sieť agentúr; zostavil EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

| Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 3

  Využívanie rámcových zmlúv nesmie obmedziť spravodlivý a konkurenčný postup obstarávania. V cenovej konkurencii musia byť zohľadnené všetky hlavné cenové prvky ako jednotkové ceny a príslušné množstvo jednotiek, ktoré sa bude fakturovať v rámci osobitných služieb. |
| --- |

Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 3

Využívanie rámcových zmlúv nesmie obmedziť spravodlivý a konkurenčný postup obstarávania. V cenovej konkurencii musia byť zohľadnené všetky hlavné cenové prvky ako jednotkové ceny a príslušné množstvo jednotiek, ktoré sa bude fakturovať v rámci osobitných služieb.

Spoločnými postupmi obstarávania možno dosiahnuť vyššiu efektívnosť a úspory z rozsahu

| 2.26. | 35 decentralizovaných agentúr a iných orgánov spolu s ôsmimi spoločnými podnikmi EÚ (orgány EÚ) tiež presadzuje zvýšenie administratívnej efektívnosti a dosiahnutie úspor z rozsahu pomocou častejšieho využívania spoločných postupov obstarávania, keď dve alebo viaceré agentúry alebo spoločné podniky, ktoré potrebujú podobné služby, zorganizujú postup obstarávania spoločne a spolu sa stanú aj vlastníkmi zmluvy (rámček 2.6). V rokoch 2014 až 2018 sa počet spoločných výziev na predloženie ponúk vyhlásených orgánmi EÚ zvýšil z jednej na 17 a do konca roku 2018 sa aspoň na jednom spoločnom obstarávaní zúčastnilo 30 orgánov EÚ (17). No aj napriek tomuto sľubnému trendu neboli vždy pokusy o spoločné postupy obstarávania úspešné, napríklad v dôsledku nevhodnej analýzy trhu. |
| --- | --- |

2.26.

Rámček 2.6

Výrazný nárast počtu spoločných výziev

Image 12

| Zdroj: | Sieť agentúr; zostavil EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

| Rámček 2.7


  Príklady neúspešných spoločných postupov obstarávania

  Pre dve celoeurópske výzvy na predloženie ponúk v súvislosti s telekomunikačnými a bankovými službami nebola zrealizovaná vhodná analýza trhu a na základe týchto výziev neboli predložené žiadne ponuky, ktoré by spĺňali podmienky a pokrývali požadované miestne trhy. Postupy teda zlyhali a viedli k administratívnej neefektívnosti. Ďalej napriek tomu, že sídlo dvoch agentúr bolo v tom istom meste, spoločný postup obstarávania nových priestorov nebol úspešný. |
| --- |

Rámček 2.7

Príklady neúspešných spoločných postupov obstarávania

Pre dve celoeurópske výzvy na predloženie ponúk v súvislosti s telekomunikačnými a bankovými službami nebola zrealizovaná vhodná analýza trhu a na základe týchto výziev neboli predložené žiadne ponuky, ktoré by spĺňali podmienky a pokrývali požadované miestne trhy. Postupy teda zlyhali a viedli k administratívnej neefektívnosti. Ďalej napriek tomu, že sídlo dvoch agentúr bolo v tom istom meste, spoločný postup obstarávania nových priestorov nebol úspešný.

| Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 4

  Agentúram sa odporúča, aby aj naďalej využívali spoločné postupy obstarávania alebo medziinštitucionálne rámcové zmluvy s cieľom dosiahnuť vyššiu efektívnosť a úspory z rozsahu. Účasť na spoločných postupoch obstarávania namiesto zadávania vlastných samostatných zákaziek môže byť obzvlášť prínosná pre nové agentúry ako EPPO a ELA. Pred iniciovaním spoločných postupov obstarávania a vykonaním súvisiacej administratívnej práce by sa však mala uskutočniť analýza trhu, ktorou sa preukáže realizovateľnosť spoločného postupu. |
| --- |

Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 4

Agentúram sa odporúča, aby aj naďalej využívali spoločné postupy obstarávania alebo medziinštitucionálne rámcové zmluvy s cieľom dosiahnuť vyššiu efektívnosť a úspory z rozsahu. Účasť na spoločných postupoch obstarávania namiesto zadávania vlastných samostatných zákaziek môže byť obzvlášť prínosná pre nové agentúry ako EPPO a ELA. Pred iniciovaním spoločných postupov obstarávania a vykonaním súvisiacej administratívnej práce by sa však mala uskutočniť analýza trhu, ktorou sa preukáže realizovateľnosť spoločného postupu.

Zamestnanci sprostredkovaní agentúrami dočasného zamestnávania a konzultanti sa nie vždy využívajú v súlade s právnym rámcom

| 2.27. | V roku 2017 Dvor audítorov vydal rýchle preskúmanie (18) o tom, ako inštitúcie a agentúry EÚ plnia záväzok znížiť počet zamestnancov vo svojich plánoch pracovných miest v období 2013 – 2017 o 5 % (agentúry v období 2014 – 2018). V súvislosti s agentúrami sme dospeli k záveru, že 5 % zníženie bolo dosiahnuté, aj keď s istými oneskoreniami. |
| --- | --- |

2.27.

| 2.28. | Práve v tomto kontexte sú tohtoročné pripomienky o využívaní konzultantov a dočasných agentúrnych zamestnancov niektorými agentúrami obzvlášť dôležité. Hoci sme nekontrolovali využívanie externých zamestnancov horizontálne vo všetkých agentúrach, z platieb v našich audítorských vzorkách vyplynul trend kompenzovať nedostatok vlastných stálych zamestnancov externými zamestnancami. Rámček 2.8 obsahuje informácie zozbierané sieťou agentúr EÚ (EUAN) o zvyšujúcom sa počte konzultantov v oblasti IT pracujúcich v priestoroch agentúr a ostatných orgánov na základe zmlúv, v súlade s ktorými sú platení podľa času stráveného na úlohe a prostriedkov, ktoré použili (tzv. time and means contract), a dočasných agentúrnych zamestnancov v 33 agentúrach, ktoré odpovedali na náš dotazník. |
| --- | --- |

2.28.

Rámček 2.8

Počet konzultantov v oblasti IT a dočasných agentúrnych zamestnancov (33 agentúr)

Image 13

| Zdroj: | Sieť agentúr EÚ (EUAN); údaje zozbieral EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

| 2.29. | V prípade ôsmich agentúr (úrad BEREC, Chafea, CPVO, EASO, ERCEA, ESMA, SRB, EUIPO) sme zistili, že používali zmluvy o poskytnutí IT služieb a iných konzultačných služieb, ktoré boli formulované a/alebo plnené takým spôsobom, ktorý v praxi zodpovedá prideleniu (z franc. mise à disposition) zamestnancov sprostredkovaných agentúrou dočasného zamestnávania, a nie poskytnutiu jasne vymedzených služieb a produktov. Poskytnutie dočasných agentúrnych zamestnancov sa môže uskutočniť len na základe zmlúv s registrovanými agentúrami dočasného zamestnávania a v súlade so smernicou Európskeho parlamentu a Rady 2008/104/ES (19) a s osobitnými pravidlami prijatými členskými štátmi v transpozícii tejto smernice. Použitie zmlúv o poskytovaní služieb na zaistenie poskytnutia práce nie je v súlade so služobným poriadkom EÚ a sociálnym pravidlami EÚ a pravidlami zamestnávania a agentúry sa vystavujú právnemu riziku a riziku poškodenia dobrého mena. |
| --- | --- |

2.29.

| 2.30. | Okrem toho sedem agentúr (EASO, EBA, EIOPA, EIGE, EMCDDA, ERCEA, SRB) využívalo dočasných agentúrnych zamestnancov poskytnutých registrovanými agentúrami dočasného zamestnávania, nedodržali však všetky pravidlá stanovené v uvedenej smernici a príslušných vnútroštátnych právnych predpisoch, napríklad pokiaľ ide o pracovné podmienky dočasných agentúrnych zamestnancov. |
| --- | --- |

2.30.

| Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 5

  Agentúry by mali spolu s rozpočtovými orgánmi analyzovať, či je využívanie externých zamestnancov v porovnaní s vlastnými stálymi zamestnancami nákladovo efektívne. |
| --- |

Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 5

Agentúry by mali spolu s rozpočtovými orgánmi analyzovať, či je využívanie externých zamestnancov v porovnaní s vlastnými stálymi zamestnancami nákladovo efektívne.

| Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 6

  Keď sa využívajú externí zamestnanci, úplné dodržanie platného právneho rámca EÚ a vnútroštátnych právnych rámcov je jednak otázkou princípu a zároveň je nevyhnutné, aby sa predišlo riziku súdneho sporu a riziku poškodenia dobrého mena. |
| --- |

Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 6

Keď sa využívajú externí zamestnanci, úplné dodržanie platného právneho rámca EÚ a vnútroštátnych právnych rámcov je jednak otázkou princípu a zároveň je nevyhnutné, aby sa predišlo riziku súdneho sporu a riziku poškodenia dobrého mena.

Poradenské a iné služby v úrade EUIPO

| 2.31. | Vzhľadom na rozsah využívania konzultačných služieb v úrade EUIPO sme vykonali analýzu toho, ako ich agentúra riadila. Hodnota hlavnej zmluvy na konzultačné služby je 80 mil. EUR na štyri roky. Počet externých zamestnancov poskytnutých poskytovateľmi služieb v rámci týchto a podobných zmlúv sa zvýšil z približne 250 v roku 2011 na najvyšší počet vyše 350 v roku 2014, pričom na začiatku roku 2018 klesol na 215 (čo zodpovedá zhruba 20 % stálych zamestnancov úradu). |
| --- | --- |

2.31.

| 2.32. | Všimli sme si, že pri časti služieb poskytnutých v súlade s týmito zmluvami ide skutočne o poradenstvo (napríklad podpora riadenia projektov, analýza obchodných procesov), a iná časť sa týka skôr administratívnej podpory (napríklad sekretárska podpora, vypracúvanie správ administratívnymi úradníkmi, podpora pre interné a externé komunikačné činnosti). V druhom prípade ide o nákup práce alebo zapožičanie zamestnancov, čo sú oblasti, ktoré sú prísne regulované európskym i vnútroštátnym pracovným právom. Na sprostredkovanie externých zamestnancov sú oprávnené len registrované agentúry dočasného zamestnávania a konzultačné firmy nesmú takéto služby poskytovať. |
| --- | --- |

2.32.

Zavádzanie nového rámca vnútornej kontroly prebieha

| 2.33. | Vnútorná kontrola sa vzťahuje na všetky finančné i nefinančné činnosti a ide o proces, ktorý organizácii pomáha dosiahnuť jej ciele a udržiavať výkonnosť pri rešpektovaní pravidiel a právnych predpisov. Slúži ako podpora pre dobré rozhodovanie, pri ktorom sa zohľadňujú riziká pre dosahovanie cieľov, ktoré sa prostredníctvom nákladovo účinných kontrol znižujú na prijateľnú úroveň. V apríli 2017 Komisia schválila revidovaný rámec vnútornej kontroly. |
| --- | --- |

2.33.

| 2.34. | Nový rámec vnútornej kontroly je koncipovaný tak, aby poskytoval primerané uistenie, pokiaľ ide o plnenie piatich cieľov stanovených v nariadeniach o rozpočtových pravidlách: 1) účinnosť, efektívnosť a hospodárnosť operácií; 2) spoľahlivosť podávania správ; 3) ochranu majetku a informácií; 4) predchádzanie podvodom a nezrovnalostiam a ich odhaľovanie a nápravu a s nimi súvisiace následné opatrenia a 5) primerané riadenie rizík súvisiacich so zákonnosťou a správnosťou príslušných transakcií. Dopĺňa nariadenie o rozpočtových pravidlách s cieľom zosúladiť štandardy vnútornej kontroly s najvyššími medzinárodnými štandardmi rámca vymedzeného Výborom sponzorských organizácií komisie Treadway (COSO). |
| --- | --- |

2.34.

| 2.35. | Takisto ako v prípade štandardov vnútornej kontroly Komisie, ktoré sa nahrádzajú rámcom vnútornej kontroly, sa od poverených subjektov, ako sú agentúry, očakáva analogické plnenie rámca. Do konca roku 2018 prijali rámec vnútornej kontroly správne a riadiace rady 29 agentúr a 15 agentúr tiež informovalo o jeho plnení. |
| --- | --- |

2.35.

| Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 7

  Prijatie a zavedenie rámca vnútornej kontroly Komisie (2017) všetkými agentúrami je nevyhnutné na zosúladenie štandardov vnútornej kontroly s najvyššími medzinárodnými štandardmi a na zabezpečenie toho, aby boli vnútorné kontroly účinnou a efektívnou podporou v procese rozhodovania. |
| --- |

Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 7

Prijatie a zavedenie rámca vnútornej kontroly Komisie (2017) všetkými agentúrami je nevyhnutné na zosúladenie štandardov vnútornej kontroly s najvyššími medzinárodnými štandardmi a na zabezpečenie toho, aby boli vnútorné kontroly účinnou a efektívnou podporou v procese rozhodovania.

Nie všetky agentúry zaviedli politiku týkajúcu sa citlivých pracovných miest

| 2.36. | Riadenie citlivých funkcií je štandardným prvkom vnútornej kontroly, ktorého cieľom je znížiť na prijateľnú úroveň riziko zneužitia právomocí, ktorými sú poverení zamestnanci. Citlivé funkcie sú tie, v ktorých má zamestnanec vykonávajúci činnosť určitú mieru nezávislosti a/alebo dostatočnú rozhodovaciu právomoc, ktoré, keby chcel, mu umožňujú zneužiť tieto právomoci vo vlastný prospech (20). V účinnom rámci vnútornej kontroly sa riziká súvisiace s citlivými funkciami riadia prostredníctvom zmierňujúcich kontrol a v konečnom dôsledku aj mobilitou zamestnancov. Zistili sme, že sedem agentúr (EASO, EASME, ECHA, EEA, ENISA, Frontex, SRB) nezaviedlo politiky vymedzujúce citlivé funkcie a súvisiace zmierňujúce kontroly. |
| --- | --- |

2.36.

| 2.37. | Napriek tomu, že agentúry majú podobnú administratívnu štruktúru a úlohy finančných aktérov upravujú podobné nariadenia o rozpočtových pravidlách, používajú odlišné výklady toho, ktoré pracovné miesta by sa mali považovať za potenciálne citlivé. V rámčeku 2.9 je zobrazený počet agentúr, ktoré považujú konkrétne pracovné miesta za potenciálne citlivé. |
| --- | --- |

2.37.

Rámček 2.9

Potenciálne citlivé pracovné miesta

Image 14

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

| 2.38. | Hlavnými kontrolami, ktoré agentúry zaviedli na zmiernenie rizík spojených s citlivými pracovnými miestami, sú oddelenie úloh a uplatňovanie tzv. zásady štyroch očí pre iniciovanie a schvaľovanie transakcií. Avšak politika povinnej mobility zamestnancov zastávajúcich citlivé pracovné miesta existuje len v tretine agentúr. |
| --- | --- |

2.38.

| Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 8

  Agentúry by sa mali dohodnúť na tom, ktoré pracovné miesta budú považovať za citlivé, a zaviesť alebo zjednotiť svoje politiky pre citlivé pracovné miesta, aby sa zmiernilo riziko zneužitia právomocí vo vlastný prospech. |
| --- |

Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 8

Agentúry by sa mali dohodnúť na tom, ktoré pracovné miesta budú považovať za citlivé, a zaviesť alebo zjednotiť svoje politiky pre citlivé pracovné miesta, aby sa zmiernilo riziko zneužitia právomocí vo vlastný prospech.

Štruktúru rozpočtu a vykazovanie je možné zmysluplne zlepšiť

| 2.39. | Tak ako v predchádzajúcich rokoch, aj v roku 2018 sa počet a objem dohôd o delegovaní a dohôd o grante uzavretých medzi Komisiou a niekoľkými agentúrami znovu zvýšil. Podľa týchto dohôd dostávajú agentúry od Komisie finančné prostriedky určené na vykonanie konkrétnych úloh v jej mene. |
| --- | --- |

2.39.

| 2.40. | Hoci sa tieto finančné prostriedky stanú súčasťou rozpočtových príjmov (pripísané príjmy) príslušných agentúr, môžu sa použiť len na účely vymedzené v dohodách o delegovaní. Ak úlohy trvajú viac než rok, agentúry si majú na konci roka ponechať časť finančných prostriedkov, ktoré nepoužili, a použiť ich na zostávajúce úlohy, ktoré splnia do konca platnosti dohody. Až po tom sa zostávajúce finančné prostriedky vrátia Komisii. V dôsledku toho sa tieto finančné prostriedky musia vylúčiť z výpočtu „vlastného“ ročného rozpočtového výsledku agentúr, ktorý je súčasťou ich finančných výkazov. Väčšina agentúr zahŕňa na tento účel do svojho výpočtu rozpočtového výsledku opravnú sumu. S narastajúcim počtom a objemom týchto dohôd však považujeme za potrebné zaviesť komplexnejšie a štandardizovanejšie vykazovanie pripísaných príjmov a súvisiacich výdavkov na výpočet rozpočtových výsledkov agentúr. |
| --- | --- |

2.40.

| Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 9

  S cieľom zvýšiť transparentnosť rozpočtového vykazovania by mali agentúry plniace pripísané príjmy zahrnúť do svojich finančných výkazov štandardizovaný prehľad, v ktorom zverejnia pripísané príjmy a súvisiace výdavky podľa jednotlivých dohôd o delegovaní s Komisiou. |
| --- |

Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 9

S cieľom zvýšiť transparentnosť rozpočtového vykazovania by mali agentúry plniace pripísané príjmy zahrnúť do svojich finančných výkazov štandardizovaný prehľad, v ktorom zverejnia pripísané príjmy a súvisiace výdavky podľa jednotlivých dohôd o delegovaní s Komisiou.

| 2.41. | Postupy plánovania vykonávané všetkými agentúrami, ktorých výsledkom sú ročné a viacročné plány práce (alebo jednotné programové dokumenty) sú navyše založené na činnostiach. Pri každej z týchto činností by sa v konkrétnych plánoch práce mali uvádzať informácie o plánovaných (ľudských a finančných) zdrojoch. Všimli sme si však, že zverejnené rozpočty všetkých agentúr sú prezentované podľa typu výdavkov (výdavky na zamestnancov, administratívne výdavky a prevádzkové výdavky, pozri rámček 1.5 v kapitole 1), a nie podľa činností. V dôsledku toho sa nedajú rozlíšiť zdroje vynaložené na jednotlivé činnosti. |
| --- | --- |

2.41.

| Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 10

  Zverejnenie rozpočtov agentúr podľa činností by umožnilo dať do súvisu zdroje s činnosťami, na ktoré sa majú použiť. |
| --- |

Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 10

Zverejnenie rozpočtov agentúr podľa činností by umožnilo dať do súvisu zdroje s činnosťami, na ktoré sa majú použiť.

Riziká pre správny výpočet poplatkov za registráciu a služby

| 2.42. | Niekoľko agentúr (CdT, CPVO, EASA, EBA, ECHA, EIOPA, EMA, ESMA EUIPO, SRB) vyberá príjmy z poplatkov za služby alebo registráciu fakturovaných hospodárskym subjektom (pozri kapitolu 1, rámčeky 1.3 a 1.4). Zaznamenali sme, že správny výpočet týchto poplatkov ohrozujú určité riziká. |
| --- | --- |

2.42.

| 2.43. | ECHA dostáva poplatok od každej spoločnosti, ktorá požiada o registráciu chemickej látky (21), pričom tento poplatok závisí od veľkosti spoločnosti (mikropodniky, malé, stredné, veľké) a objemu registrovaných chemických látok (rôzne prahové hodnoty). Na základe vlastných overení vykonaných agentúrou ECHA od roku 2011, ktoré už boli dokončené, sa zistilo, že približne 52 % kontrolovaných spoločností, ktoré sa označili za mikropodniky, malé alebo stredné podniky (11 % zo všetkých spoločností), uviedlo svoju veľkosť nesprávne, čo viedlo k nižším poplatkom (22). Agentúra urobila značný pokrok pri vymáhaní neoprávnene znížených poplatkov a výbere neuhradených administratívnych poplatkov, overovanie zamerané na zisťovanie a opravu takýchto prípadov však stále spôsobuje značnú pracovnú záťaž. Množstvá chemických látok, ktoré sa majú registrovať, sú okrem toho dôležitým prvkom pre výpočet registračných poplatkov. ECHA však nemá právomoc overovať správnosť týchto množstiev, právo na to majú členské štáty. |
| --- | --- |

2.43.

| 2.44. | Poplatky, ktoré účtuje orgán ESMA ratingovým agentúram, vychádzajú z ich príjmov ako právnických osôb, nie však ako skupiny či skupiny prepojených subjektov. Medzera v príslušnom nariadení o poplatkoch vytvára kvázi-legitímnu príležitosť znížiť poplatky alebo sa im vyhnúť tým, že sa príjmy presunú z ratingových agentúr v jurisdikcii EÚ na ich prepojené subjekty mimo EÚ. Orgán uplatňoval nariadenie správne a riziko identifikoval a oznámil ho Komisii. |
| --- | --- |

2.44.

| 2.45. | Príspevky úverových inštitúcií do jednotného fondu na riešenie krízových situácií spravovaného radou SRB sa počítajú na základe informácií, ktoré rade poskytujú úverové inštitúcie prostredníctvom vnútroštátnych orgánov pre riešenie krízových situácií. Vzhľadom na to, že v nariadení o jednotnom mechanizme riešenia krízových situácií sa nestanovuje komplexný a jednotný rámec kontroly na zabezpečenie spoľahlivosti týchto informácií, na úrovni úverových inštitúcií sa nevykonávajú žiadne kontroly. SRB však vykonáva kontroly konzistentnosti a analytické kontroly informácií. Metodika na výpočet príspevkov stanovená v právnom rámci je navyše veľmi zložitá, čo vyvoláva riziko nepresnosti. Z dôvodu zachovania dôvernosti nemôže rada zverejniť údaje úverových inštitúcií, ktoré sa použili na výpočet príspevkov do fondu, v dôsledku čoho sa znižuje transparentnosť. |
| --- | --- |

2.45.

| Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 11

  Príslušným agentúram odporúčame, aby s Komisiou prekonzultovali prípadnú potrebu upraviť právny rámec tak, aby sa zabezpečil výpočet poplatkov na základe správnych informácií odrážajúcich ekonomickú realitu. |
| --- |

Opatrenia, ktoré je potrebné prijať 11

Príslušným agentúram odporúčame, aby s Komisiou prekonzultovali prípadnú potrebu upraviť právny rámec tak, aby sa zabezpečil výpočet poplatkov na základe správnych informácií odrážajúcich ekonomickú realitu.

Agentúry prijímajú opatrenia na základe kontrolných zistení z predchádzajúcich rokov

| 2.46. | Informovali sme o stave opatrení prijatých agentúrami na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov. Z rámčeka 2.10 vyplýva, že k 223 pripomienkam, ktoré neboli na konci roku 2017 vyriešené, boli v roku 2018 vo väčšine prípadov nápravné opatrenia už dokončené alebo prebiehali. Zo 107 pripomienok, ktoré zatiaľ neboli vyriešené alebo ktorých riešenie prebiehalo, boli nápravné opatrenia k 13 mimo (výlučnej) kontroly agentúr. |
| --- | --- |

2.46.

Rámček 2.10

Opatrenia agentúr na riešenie pripomienok z predchádzajúcich rokov

Image 15

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

| 2.47. | V priebehu minuloročného auditu sme preskúmali účtovné prostredia agentúr, ktoré sú dôležitým prvkom pre zostavenie spoľahlivej účtovnej závierky. V súvislosti s 13 agentúrami sme vyjadrili pripomienky k nezávislosti účtovníkov pri plnení úloh. Na základe pripomienok Dvora audítorov väčšina agentúr okrem dvoch (EACEA, EFSA) v roku 2018 tento problém vyriešila. Podobný trend sme zaznamenali v súvislosti s (opätovným) potvrdzovaním účtovných systémov, ktoré zatiaľ nebolo vykonané. Všetkých sedem agentúr, pri ktorých sme v roku 2018 informovali o tejto potrebe, dokončilo nápravné opatrenia v priebehu roka 2018. |
| --- | --- |

2.47.

| 2.48. | Dobre napreduje aj zavádzanie elektronického obstarávania (e-procurement). Ako sme informovali minulý rok, Komisia sprístupnila nástroje na elektronickú fakturáciu v roku 2010 (e-invoicing), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa oznámení o vyhlásení verejného obstarávania v Úradnom vestníku EÚ v roku 2011 (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk v roku 2015 (e-submission). V rámčeku 2.11 je zobrazený pokrok v zavádzaní týchto nástrojov do konca roku 2018. |
| --- | --- |

2.48.

Rámček 2.11

Zavádzanie elektronického obstarávania

Image 16

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

| 2.49. | V roku 2018 sa určitý pokrok dosiahol aj v súvislosti so zavádzaním systému SYSPER II, nástroja na riadenie ľudských zdrojov vytvoreného Komisiou. Z rámčeka 2.12 vyplýva, že v roku 2018 tento nástroj zaviedlo päť ďalších agentúr. Komisia informovala, že spolupráca s agentúrami je vo všeobecnosti dobrá. Projekt je však komplexný a každá agentúra má svoje špecifiká a napredovanie zavádzania nástroja SYSPER II je v nich preto rôzne. Niektoré agentúry majú ťažkosti prideliť na tento projekt potrebné zdroje a zavádzanie preto mešká. |
| --- | --- |

2.49.

Rámček 2.12

Zavádzanie nástroja v oblasti ľudských zdrojov SYSPER II

Image 17

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

Na všetky agentúry sa nevzťahuje rovnaký rozpočtový postup a postup udeľovania absolutória

| 2.50. | Na rozdiel od iných agentúr na decentralizovanú agentúru EUIPO, ktorá sa v plnej miere financuje sama, sa vzťahuje postup udeľovania absolutória jej rozpočtovým výborom, a nie Európskym parlamentom a Radou (pozri kapitolu 1, body 1.23 a 1.24). Podobne v prípade ďalších dvoch agentúr CPVO a SRB, ktoré sa v plnej miere financujú samy, je za ročný rozpočtový proces a udelenie absolutória zodpovedná ich rada. Tieto rozdielne postupy sú stanovené v ich zakladajúcich nariadeniach. |
| --- | --- |

2.50.

| 2.51. | Ide o agentúry a orgány, ktoré sa financujú sami a ktorých rozpočet nie je súčasťou všeobecného rozpočtu Únie, no ich príjmy plynú z výkonu verejnej moci v súlade s právnymi predpismi EÚ. Dvor audítorov opakovane uvádza, že rovnaké zásady vyvodzovania zodpovednosti a transparentnosti by sa mali vzťahovať na všetky orgány EÚ. V prípade EUIPO vyjadril Dvor audítorov obavy v súvislosti s postupom udeľovania absolutória za rozpočet úradu vo svojich stanoviskách vydaných v roku 2015 (23) a 2019 (24). Pri SRB (25) a CPVO (26) Dvor audítorov tiež vyjadril obavy v stanoviskách uverejnených v roku 2015. |
| --- | --- |

2.51.

VÝSLEDKY AUDITU Z INÝCH DOKUMENTOV O AGENTÚRACH VYDANÝCH DVOROM AUDÍTOROV

Osobitná správa EDA č. 29/2018: EIOPA významne prispel k dohľadu a stabilite v oblasti poisťovníctva, stále však pretrvávajú veľké výzvy

| 2.52. | Orgán EIOPA bol zriadený v roku 2011 v nadväznosti na reformu dohľadu nad finančným sektorom EÚ po finančnej kríze v období 2007 – 2008. EIOPA pôsobí ako nezávislý poradný orgán Európskej komisie, Parlamentu a Rady. |
| --- | --- |

2.52.

| 2.53. | V osobitnom audite, ktorý sme uskutočnili navyše ku každoročnému finančnému auditu orgánu a auditu zhody, sme preskúmali, či orgán účinne prispieva k dohľadu a finančnej stabilite v oblasti poisťovníctva. Analyzovali sme najmä činnosti orgánu EIOPA v oblasti dohľadu a konvergencie dohľadu (spolupráca s príslušnými vnútroštátnymi orgánmi (PVO), ich práca na vnútorných modeloch a cezhraničná činnosť), stresový test poisťovníctva v roku 2016, ako aj primeranosť zdrojov a riadenia orgánu EIOPA. |
| --- | --- |

2.53.

| 2.54. | Náš celkový záver je, že EIOPA dobre využíva široký súbor nástrojov na podporu konvergencie dohľadu a finančnej stability. Stále však existujú významné výzvy, ktoré musí vyriešiť samotný orgán EIOPA, vnútroštátne orgány dohľadu a zákonodarcovia, napríklad v rámci európskych orgánov dohľadu a preskúmaní režimu Solventnosť II. Okrem toho sme odporučili, že na zlepšenie efektívnosti a účinnosti svojich činností by orgán EIOPA mal posilniť ľudské zdroje pridelené na vykonávanie dohľadu. |
| --- | --- |

2.54.

| 2.55. | Úplné závery z auditu spolu so súvisiacimi odporúčaniami a s odpoveďami orgánu sú uvedené v našej osobitnej správe č. 29/2018, ktorá je dostupná na našom webovom sídle eca.europa.eu. |
| --- | --- |

2.55.

Špecifická ročná správa EDA za rok 2017 vypracovaná v súlade s článkom 92 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 806/2014 o podmienených záväzkoch vyplývajúcich z toho, ako Jednotná rada pre riešenie krízových situácií, Rada a Komisia plnili svoje úlohy podľa tohto nariadenia za rozpočtový rok 2017

| 2.56. | Na základe článku 92 ods. 4 nariadenia o jednotnom mechanizme riešenia krízových situácií (SRM) každý rok vykonávame audit akýchkoľvek podmienených záväzkov vyplývajúcich z toho, ako Jednotná rada pre riešenie krízových situácií, Rada a Komisia plnili svoje úlohy podľa tohto nariadenia. |
| --- | --- |

2.56.

| 2.57. | Závery z auditu za rozpočtový rok 2017 spolu so súvisiacimi odporúčaniami a s odpoveďami SRB sú uvedené v našej špecifickej správe, ktorá je dostupná na našom webovom sídle eca.europa.eu. |
| --- | --- |

2.57.

Iné osobitné správy EDA týkajúce sa jednej alebo viacerých agentúr

| 2.58. | Okrem audítorských správ venovaných konkrétne agentúram sme v priebehu roka 2018 vydali aj niekoľko osobitných audítorských správ o plnení politiky EÚ, v ktorých sa o niektorých z nich hovorí (rámček 2.13). |
| --- | --- |

2.58.

Rámček 2.13

Iné osobitné správy Dvora audítorov týkajúce sa agentúr

Image 18

| Zdroj: | EDA. |
| --- | --- |

Zdroj:

ODPOVEĎ SIETE AGENTÚR EÚ

Agentúry vítajú pozitívne stanovisko Dvora audítorov týkajúce sa vierohodnosti účtovnej závierky a príslušných transakcií.

| 2.21, 2.22 a 2.28. | Sieť agentúr podotýka, že pripomienky k finančnému riadeniu, vnútorným kontrolám obstarávacích postupov a obstarávaniu dočasných služieb sa opierajú o veľmi rôznorodé prípady a závisia od konkrétnych agentúr, preto sieť agentúr odkazuje na odpovede jednotlivých agentúr v kapitole 3. |
| --- | --- |

2.21, 2.22 a 2.28.

| 2.29. | Agentúry sú povinné uzatvárať zmluvy s zamestnancami sprostredkovanými agentúrou dočasného zamestnávania/dočasnými pracovníkmi v súlade s platným nariadením EÚ o rozpočtových pravidlách a príslušnými národnými právnymi predpismi, ktorými sa transponuje smernica 2008/104/ES o dočasnej agentúrnej práci. Agentúry dočasného zamestnávania, ktoré uzavrú zmluvu s agentúrami EÚ, sú povinné dodržiavať podmienky stanovené v národných právnych predpisoch (transponujúcich príslušnú legislatívu EÚ) pri pracovných zmluvách o dočasnej agentúrnej práci uzavretých s jednotlivými dočasnými pracovníkmi , ktoré sa môžu stať predmetom súdneho sporu v danej krajine počas ich plnenia. (Štandardná) zmluva o poskytovaní služieb uzavretá medzi agentúrou EÚ a agentúrou dočasného zamestnávania bežne odkazuje na túto povinnosť. |
| --- | --- |

2.29.

| 2.31. | EUIPO jasne rozlišuje medzi internými zamestnancami a externými zdrojmi a preto nemá koncepciu externých zamestnancov. Okrem toho úrad uzatvára zmluvy o poskytovaní externých služieb najmä na princípe pevne stanovenej ceny. Z tohto dôvodu počet zdrojov nie je spoľahlivým ukazovateľom. Navyše rozpočet vyčlenený na poradenstvo v uplynulých rokoch neustále klesal. |
| --- | --- |

2.31.

| 2.32. | Pokiaľ ide o využívanie rámcovej zmluvy na zadávanie služieb, ktoré by mohli mať administratívny charakter, úrad si nemyslí, že sa môžu spájať s tzv. zapožičaním zamestnancov. Všeobecne platí, že externalizovaná administratívna podpora sa poskytuje v rámci projektov a v rámci iných ako hlavných činností. Vo všeobecnosti platí, že využívanie neštatutárnych zamestnancov na administratívnu podporu mimo projektov je obmedzené na zamestnancov sprostredkovaných agentúrou dočasného zamestnávania. |
| --- | --- |

2.32.

| 2.37. | Sieť agentúr poukazuje na svoj záväzok zosúlaďovať politiky. V danej záležitosti (potenciálne citlivé pracovné miesta) sa možné zosúladenie má dôsledne zvážiť vzhľadom na identifikáciu možných citlivých pracovných miest a povahu a úroveň rizika, ktoré sa s nimi spája. Zmierňujúce opatrenia, ktoré sa môžu považovať za nevyhnutné, resp. primerané na riešenie týchto rizík, dosť podstatne závisia od faktorov, ako je veľkosť agentúry a/alebo povaha a rozsah jej poslania, resp. hlavnej činnosti. Neprimerané harmonizovanie alebo tzv. univerzálne riešenia by sa nemali použiť, najmä by sa malo predísť možnosti využitia alebo uplatnenia tzv. povinnej mobility pri určitých vopred stanovených pracovných miestach. Tieto opatrenia by vždy mali vychádzať zo skutočného posúdenia ich primeranosti a účinnosti vo vzťahu ku konkrétnej agentúre, pričom sa zváži aj skutočné konkrétne riziko, ako aj možný rušivý vplyv na riadne fungovanie agentúry. |
| --- | --- |

2.37.

| 2.50 a 2.51. | EUIPO by chcel poukázať na rozhodnutie zákonodarcov, ktoré bolo potvrdené najnovšou legislatívnou reformou. Podľa článku 176 ods. 2 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/1001 zo 14. júna 2017 o ochrannej známke Európskej únie (OZEÚ) rozpočtový výbor udelí výkonnému riaditeľovi vo veci rozpočtu absolutórium. Základom pre udelenie absolutória je výročná správa |
| --- | --- |

2.50 a 2.51.

KAPITOLA 3

Vyhlásenia o vierohodnosti a ostatné výsledky auditu týkajúce sa jednotlivých agentúr

3.1.   INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENÍ O VIEROHODNOSTI

Základ pre vyjadrenie stanovísk

| 3.1.1. | Audit sme vykonali v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi (ISA) a etickým kódexom IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI (ISSAI). Naše povinnosti vyplývajúce z týchto štandardov sú ďalej opísané v časti tejto správy týkajúcej sa zodpovednosti audítora. Sme nezávislí v súlade s etickým kódexom profesionálnych účtovníkov, ktorý vydala Medzinárodná rada pre etické štandardy pre účtovníkov (kódex IESBA), ako aj s etickými požiadavkami, ktoré sú relevantné pre náš audit, a svoje ďalšie etické povinnosti sme si splnili v súlade s týmito požiadavkami a kódexom IESBA. Sme presvedčení, že sme získali dostatočné a primerané audítorské dôkazy na vyjadrenie stanoviska. |
| --- | --- |

3.1.1.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

| 3.1.2. | V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadeniami o rozpočtových pravidlách agentúr vedenie agentúr zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a správnosť príslušných transakcií. To zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre vyhotovenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné transakcie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie agentúr nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a správnosť príslušných transakcií agentúr. |
| --- | --- |

3.1.2.

| 3.1.3. | Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti agentúry zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti, ak vedenie nezamýšľa subjekt zrušiť alebo ukončiť jeho činnosť, prípadne ak nemá inú reálnu možnosť, ako to urobiť. |
| --- | --- |

3.1.3.

| 3.1.4. | Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva agentúr. |
| --- | --- |

3.1.4.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných transakcií

| 3.1.5. | Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke agentúr nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné transakcie zákonné a správne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenia o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky agentúr a zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. |
| --- | --- |

3.1.5.

| 3.1.6. | V súvislosti s príjmami overujeme dotácie prijaté od Komisie alebo spolupracujúcich krajín a posudzujeme postupy agentúr na výber prípadných poplatkov a iných príjmov. |
| --- | --- |

3.1.6.

| 3.1.7. | V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné transakcie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a agentúra tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. |
| --- | --- |

3.1.7.

| 3.1.8. | V súlade s ISA a ISSAI uplatňujeme odborný úsudok a zachovávame profesionálny skepticizmus. Ďalej je našou povinnosťou:






  — | identifikovať a posúdiť riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i toho, či v súvislosti s príslušnými transakciami nedošlo k významnému porušeniu požiadaviek právneho rámca Európskej únie, či už z dôvodu podvodu alebo chyby, navrhovať a vykonávať audítorské postupy, ktoré na tieto riziká reagujú, a získavať audítorské dôkazy, ktoré predstavujú dostatočný a primeraný základ pre vyjadrenie stanovísk. Riziko, že neodhalíme prípady významných nesprávností či porušenia pravidiel vyplývajúcich z podvodu, je vyššie ako riziko prípadov spôsobených chybou, pretože podvod môže zahŕňať kolúziu, falšovanie, úmyselné opomenutie, skresľovanie skutočností alebo obchádzanie vnútorných kontrol, |
| --- | --- | --- |

3.1.8.

—

identifikovať a posúdiť riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i toho, či v súvislosti s príslušnými transakciami nedošlo k významnému porušeniu požiadaviek právneho rámca Európskej únie, či už z dôvodu podvodu alebo chyby, navrhovať a vykonávať audítorské postupy, ktoré na tieto riziká reagujú, a získavať audítorské dôkazy, ktoré predstavujú dostatočný a primeraný základ pre vyjadrenie stanovísk. Riziko, že neodhalíme prípady významných nesprávností či porušenia pravidiel vyplývajúcich z podvodu, je vyššie ako riziko prípadov spôsobených chybou, pretože podvod môže zahŕňať kolúziu, falšovanie, úmyselné opomenutie, skresľovanie skutočností alebo obchádzanie vnútorných kontrol,

| — | porozumieť vnútorným kontrolám, ktoré sú relevantné pre audit, s cieľom navrhnúť také audítorské postupy, ktoré zodpovedajú daným okolnostiam, nie však s cieľom vyjadriť stanovisko k účinnosti vnútorných kontrol, |
| --- | --- |

—

porozumieť vnútorným kontrolám, ktoré sú relevantné pre audit, s cieľom navrhnúť také audítorské postupy, ktoré zodpovedajú daným okolnostiam, nie však s cieľom vyjadriť stanovisko k účinnosti vnútorných kontrol,

| — | posúdiť vhodnosť uplatnených účtovných metód a primeranosť účtovných odhadov a súvisiacich údajov zverejnených vedením, |
| --- | --- |

—

posúdiť vhodnosť uplatnených účtovných metód a primeranosť účtovných odhadov a súvisiacich údajov zverejnených vedením,

| — | vyjadriť záver o tom, či vedenie vhodne uplatnilo účtovníctvo založené na predpoklade nepretržitosti činnosti, a na základe získaných audítorských dôkazov aj o tom, či existuje významná neistota v súvislosti s udalosťami a podmienkami, ktoré môžu vyvolať vážne pochybnosti o schopnosti agentúry naďalej nepretržite pokračovať v činnosti. Ak dospejeme k záveru, že významná neistota existuje, sme povinní vo svojej audítorskej správe upozorniť na súvisiace informácie zverejnené v účtovnej závierke alebo ak takéto informácie nie sú dostatočné, stanovisko pozmeniť. Naše závery sa zakladajú na audítorských dôkazoch získaných do dátumu našej audítorskej správy. Budúce udalosti či podmienky však môžu viesť k tomu, že subjekt už nebude ďalej nepretržite pokračovať v činnosti, |
| --- | --- |

—

vyjadriť záver o tom, či vedenie vhodne uplatnilo účtovníctvo založené na predpoklade nepretržitosti činnosti, a na základe získaných audítorských dôkazov aj o tom, či existuje významná neistota v súvislosti s udalosťami a podmienkami, ktoré môžu vyvolať vážne pochybnosti o schopnosti agentúry naďalej nepretržite pokračovať v činnosti. Ak dospejeme k záveru, že významná neistota existuje, sme povinní vo svojej audítorskej správe upozorniť na súvisiace informácie zverejnené v účtovnej závierke alebo ak takéto informácie nie sú dostatočné, stanovisko pozmeniť. Naše závery sa zakladajú na audítorských dôkazoch získaných do dátumu našej audítorskej správy. Budúce udalosti či podmienky však môžu viesť k tomu, že subjekt už nebude ďalej nepretržite pokračovať v činnosti,

| — | hodnotiť celkovú prezentáciu, štruktúru a obsah účtovnej závierky vrátane zverejnených informácií, i to, či účtovná závierka verne odráža príslušné transakcie a udalosti, |
| --- | --- |

—

hodnotiť celkovú prezentáciu, štruktúru a obsah účtovnej závierky vrátane zverejnených informácií, i to, či účtovná závierka verne odráža príslušné transakcie a udalosti,

| — | získať dostatok primeraných audítorských dôkazov, pokiaľ ide o finančné informácie agentúr, ktoré umožnia vyjadriť stanovisko k účtovnej závierke a príslušným transakciám. Zodpovedáme za zameranie auditu, dohľad nad ním a jeho vykonanie. Za audítorské stanovisko nesieme výhradnú zodpovednosť, |
| --- | --- |

—

získať dostatok primeraných audítorských dôkazov, pokiaľ ide o finančné informácie agentúr, ktoré umožnia vyjadriť stanovisko k účtovnej závierke a príslušným transakciám. Zodpovedáme za zameranie auditu, dohľad nad ním a jeho vykonanie. Za audítorské stanovisko nesieme výhradnú zodpovednosť,

| — | v relevantných prípadoch zohľadniť audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúr v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (27). |
| --- | --- |

—

v relevantných prípadoch zohľadniť audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou agentúr v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (27).

S vedením komunikujeme okrem iného o plánovanom rozsahu a načasovaní auditu a o významných kontrolných zisteniach vrátane prípadných závažných nedostatkov vo vnútorných kontrolách, ktoré zistíme v priebehu auditu. Zo záležitostí oznámených agentúram určíme tie, ktoré boli pre audit účtovnej závierky za príslušné obdobie najvýznamnejšie a tie potom predstavujú hlavné záležitosti týkajúce sa auditu. Tieto skutočnosti opisujeme v audítorskej správe, ak zákon alebo právny predpis nezakazuje tieto skutočnosti zverejniť alebo keď v mimoriadne ojedinelých prípadoch usúdime, že daná skutočnosť by nemala byť zverejnená v našej správe, pretože možno reálne predpokladať, že negatívne dôsledky tohto kroku prevážia nad výhodami zverejnenia pre verejný záujem.

Agentúry financované v rámci okruhu 1a VFR – Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť

3.2.   AGENTÚRA PRE SPOLUPRÁCU REGULAČNÝCH ORGÁNOV V OBLASTI ENERGETIKY (ACER)

ÚVOD

| 3.2.1. | Agentúra pre spoluprácu regulačných orgánov v oblasti energetiky (ďalej len „agentúra“ alebo „ACER“), ktorá sídli v Ľubľane, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 713/2009 (28). Hlavnou úlohou agentúry je pomáhať na úrovni Únie regulačným orgánom pri vykonávaní regulačných úloh, ktoré sa vykonávajú v členských štátoch, a v prípade potreby koordinovať ich činnosť. Na základe nariadenia REMIT (29) boli agentúre pridelené dodatočné úlohy, spolu s národnými regulačnými orgánmi, v súvislosti s monitorovaním európskeho veľkoobchodného trhu s energiou. |
| --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (30).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (31) | 13 | 14 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (32) | 91 | 90 |
| Zdroj: | Rozpočet uverejnený v úradnom vestníku. |

3.2.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (31)

13

14

Počet zamestnancov k 31. decembru (32)

91

90

Zdroj:

Rozpočet uverejnený v úradnom vestníku.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.2.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (33) a výkazov o plnení rozpočtu (34) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.2.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (33) a výkazov o plnení rozpočtu (34) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.2.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.2.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.2.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.2.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.2.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.2.6.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.2.7. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o bezpečnosti IT v agentúre ACER a o informačnej bezpečnosti v oblasti pôsobnosti nariadenia REMIT (35). Agentúra vypracovala akčný plán na riešenie niektorých potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.2.7.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.2.8. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.2.8.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | V Slovinsku zatiaľ nebola zriadená Európska škola, ako je to stanovené v zmluve o sídle agentúry. | Dokončené |
| 2016 | Agentúra možno zváži zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter transakcií. | Prebieha |
| 2017 | Napriek významným zmenám účtovného prostredia bolo posledné potvrdenie účtovných systémov vykonané v roku 2011. | Dokončené |
| 2017 | Miesto zálohovania dát agentúry je v rovnakej lokalite ako pôvodné údaje. | Prebieha |
| 2017 | Agentúra nevykonala komplexnú analýzu vplyvu Brexitu. | Dokončené |
| 2017 | Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO) (36). | Prebieha |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 ešte nezaviedla ani jeden z IT nástrojov vyvinutých Komisiou (37). | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/nevzťahuje sa)

2014

V Slovinsku zatiaľ nebola zriadená Európska škola, ako je to stanovené v zmluve o sídle agentúry.

Dokončené

2016

Agentúra možno zváži zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktoré by lepšie vyjadrovali viacročný charakter transakcií.

Prebieha

2017

Napriek významným zmenám účtovného prostredia bolo posledné potvrdenie účtovných systémov vykonané v roku 2011.

Dokončené

2017

Miesto zálohovania dát agentúry je v rovnakej lokalite ako pôvodné údaje.

Prebieha

2017

Agentúra nevykonala komplexnú analýzu vplyvu Brexitu.

Dokončené

2017

Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO) (36).

Prebieha

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 ešte nezaviedla ani jeden z IT nástrojov vyvinutých Komisiou (37).

Prebieha

ODPOVEĎ AGENTÚRY

Agentúra pre spoluprácu regulačných orgánov v oblasti energetiky (ACER) vzala na vedomie správu Dvora audítorov.

3.3.   AGENTÚRA NA PODPORU ORGÁNU EURÓPSKYCH REGULÁTOROV PRE ELEKTRONICKÉ KOMUNIKÁCIE (ÚRAD BEREC)

ÚVOD

| 3.3.1. | Agentúra na podporu orgánu európskych regulátorov pre elektronické komunikácie (ďalej len „úrad“), so sídlom v Rige, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2018/1971 (38), ktorým sa nahrádza predchádzajúce nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1211/2009 (39). Hlavnou úlohou úradu je poskytovať Orgánu európskych regulátorov pre elektronické komunikácie (BEREC) odborné a administratívne podporné služby a pod vedením rady regulačných orgánov zhromažďovať a analyzovať informácie o elektronických komunikáciách a rozširovať medzi národnými regulačnými orgánmi osvedčené postupy, ako sú spoločné prístupy, metodiky či usmernenia týkajúce sa vykonávania regulačného rámca EÚ. |
| --- | --- |

3.3.1.

| 3.3.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o úrade (40).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o úrade | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (41) | 4 | 4 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (42) | 27 | 27 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté úradom. |

3.3.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o úrade

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (41)

4

4

Počet zamestnancov k 31. decembru (42)

27

27

Zdroj:

Údaje poskytnuté úradom.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.3.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (43) a výkazov o plnení rozpočtu (44) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.3.3.

a)

účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (43) a výkazov o plnení rozpočtu (44) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.3.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.3.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.3.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.3.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.3.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.3.6.

| 3.3.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.3.7.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.3.8. | 4. mája 2018 úrad podpísal s jednou spoločnosťou rámcovú zmluvu o poskytovaní administratívnych a sekretárskych podporných služieb počas štyroch rokov a v maximálnej hodnote 433 000 EUR (platby v roku 2018: 27 655 EUR). Od júna 2018 pracovali v úrade okrem 27 zamestnancov v priemere aj štyria zamestnanci tejto spoločnosti. Zapožičanie zamestnancov (dočasných agentúrnych zamestnancov) sa môže uskutočniť len na základe zmlúv s oprávnenými agentúrami dočasného zamestnávania a v súlade so smernicou 2008/104/ES a s osobitnými pravidlami prijatými členskými štátmi v transpozícii tejto smernice. Použitie tejto zmluvy o poskytovaní služieb na zaistenie poskytnutia práce nie je v súlade so sociálnymi pravidlami EÚ a pravidlami zamestnávania a úrad sa vystavuje právnemu riziku a riziku poškodenia dobrého mena. |
| --- | --- |

3.3.8.

PRIPOMIENKY K SPRÁVNEMU FINANČNÉMU RIADENIU A VÝKONNOSTI

| 3.3.9. | V roku 2018 úrad na základe niekoľkých rámcových zmlúv uzavretých s tou istou spoločnosťou (vrátane zmluvy spomenutej v predchádzajúcej časti) uhradil 793 000 EUR za nákup rôznych typov služieb (administratívna a sekretárska podpora, organizácia podujatí, kvalita života a integrácia zamestnancov atď.). Táto suma predstavuje 37 % jeho rozpočtu v roku 2018 určeného na iné položky ako platy, z čoho vyplýva, že úrad je závislý od externých zdrojov a jednej spoločnosti, čo predstavuje riziko pre kontinuitu činnosti. Úrad by mal zabezpečiť, aby boli personálne potreby pokryté štandardným spôsobom, a to buď tak, že požiada rozpočtové orgány o stálych zamestnancov, alebo zákonným a správnym využitím dočasných agentúrnych zamestnancov. |
| --- | --- |

3.3.9.

| 3.3.10. | V marci 2018 úrad vyhlásil výzvu na predkladanie ponúk s cieľom uzavrieť trojročnú rámcovú zmluvu vo výške 240 000 EUR na vývoj a údržbu/podporu nástroja na meranie neutrality siete. Kritériom na vyhodnotenie ponúk bola ekonomicky najvýhodnejšia ponuka na základe 70 %/30 % pomeru medzi kvalitou a cenou. Všetky tri predložené ponuky splnili minimálny prah týkajúci sa kvality. Uchádzač, ktorému bola zákazka udelená, ponúkol cenu, ktorá bola o 59 % nižšia ako odhadovaná hodnota zákazky a o 51 % nižšia ako priemerná cena zvyšných dvoch ponúk. Zákazka bola udelená bez toho, aby bol víťazný uchádzač požiadaný o vysvetlenie k potenciálne abnormálne nízkej ponuke. Platby uhradené na základe tejto zmluvy v roku 2018 predstavovali 16 745 EUR. Pri potenciálne abnormálne nízkych ponukách by mal úrad požiadať o zdôvodnenie a analyzovať ho, aby sa uistil o udržateľnosti takýchto ponúk. |
| --- | --- |

3.3.10.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.3.11. | Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o plánovaní, rozpočtovaní, monitorovaní činností a vykazovaní v úrade BEREC (45). Úrad a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení. |
| --- | --- |

3.3.11.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.3.12. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.3.12.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Krajiny EZVO, s ktorými neboli uzavreté dohody, do rozpočtu neprispievajú. | Dokončené |
| 2016 | V zakladajúcom nariadení úradu sa nepožadujú pravidelné externé hodnotenia výkonnosti. | Dokončené |
| 2017 | Štyri žiadosti o preklad neboli zdôvodnené. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Napriek významným zmenám nebol účtovný systém úradu od roku 2013 znovu potvrdený. | Dokončené |
| 2017 | Úrad podpísal záväzky v súvislosti s kurzom odbornej prípravy naplánovaným na marec 2018, čo bolo v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Pri postupe verejného obstarávania s cieľom uzavrieť štvorročnú viacnásobnú kaskádovú rámcovú zmluvu (systém klasifikácie) na zorganizovanie a naplánovanie podujatí nebola zabezpečená primeraná cenovú súťaž a je preto možné, že zmluva nepredstavuje ekonomicky najvýhodnejšiu ponuku. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, úrad do konca roku 2017 zaviedol pre niektoré postupy elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering), elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie. | Prebieha |
| 2017 | Úrad nevykonal komplexnú analýzu vplyvu Brexitu. | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2014

Krajiny EZVO, s ktorými neboli uzavreté dohody, do rozpočtu neprispievajú.

Dokončené

2016

V zakladajúcom nariadení úradu sa nepožadujú pravidelné externé hodnotenia výkonnosti.

Dokončené

2017

Štyri žiadosti o preklad neboli zdôvodnené.

Nevzťahuje sa

2017

Napriek významným zmenám nebol účtovný systém úradu od roku 2013 znovu potvrdený.

Dokončené

2017

Úrad podpísal záväzky v súvislosti s kurzom odbornej prípravy naplánovaným na marec 2018, čo bolo v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu.

Nevzťahuje sa

2017

Pri postupe verejného obstarávania s cieľom uzavrieť štvorročnú viacnásobnú kaskádovú rámcovú zmluvu (systém klasifikácie) na zorganizovanie a naplánovanie podujatí nebola zabezpečená primeraná cenovú súťaž a je preto možné, že zmluva nepredstavuje ekonomicky najvýhodnejšiu ponuku.

Nevzťahuje sa

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, úrad do konca roku 2017 zaviedol pre niektoré postupy elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering), elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie.

Prebieha

2017

Úrad nevykonal komplexnú analýzu vplyvu Brexitu.

Dokončené

ODPOVEĎ ÚRADU

| 3.3.8. | Aby bolo možné vyčleniť nevyhnutné zdroje na zvýšenie profesionálnej podpory úradu BEREC, riadiaci výbor úradu BEREC požiadal agentúru, aby zvážila rôzne možnosti externalizácie každodenných a rutinných úloh. Po otvorenom výberovom konaní uzavrel úrad BEREC rámovú zmluvu na poskytovanie administratívnych a sekretárskych podporných služieb úradu BEREC garantovaných počas celého trvania zmluvy, ktorá sa líši od využívania dočasných zamestnancov.
  Úrad BEREC chce zdôrazniť, že podľa špecifikácií výberového konania, ktoré sú uvedené v prílohe k rámcovej zmluve, dodávateľ je povinný dodržiavať platný vnútroštátny právny rámec a právny rámec EÚ. |
| --- | --- |

3.3.8.

Úrad BEREC chce zdôrazniť, že podľa špecifikácií výberového konania, ktoré sú uvedené v prílohe k rámcovej zmluve, dodávateľ je povinný dodržiavať platný vnútroštátny právny rámec a právny rámec EÚ.

| 3.3.9. | Úrad BEREC berie na vedomie výhrady Dvora audítorov a v súlade s navrhovanými opatreniami sa s problémami týkajúcimi sa plánu pracovných miest obráti na rozpočtový orgán. Agentúra chce zdôrazniť skutočnosť, že všetky uvedené zmluvy boli uzatvorené v nadväznosti na otvorený postup obstarávania a mohli sa na ňom zúčastniť aj iné spoločnosti. V prípade daných služieb však môže byť miestna konkurencia veľmi obmedzená a zahraničné spoločnosti nemusia mať nevyhnutne záujem. V prípade najdôležitejších služieb sa agentúra zvyčajne snaží uzatvoriť kaskádovité rámcové zmluvy s cieľom zabezpečiť kontinuitu činnosti v prípade, že prvý dodávateľ nedokáže splniť dohodnuté podmienky. V súčasnosti sú úlohy, ktorými bol poverený daný dodávateľ, administratívnej povahy. |
| --- | --- |

3.3.9.

| 3.3.10. | Úrad BEREC nemal do roku 2018 samostatné usmernenie týkajúce sa neobvykle nízkych ponukových cien. Ponuky cien v rámci daného obstarávania sa porovnávali s podrobnými technickými ponukami a verejný obstarávateľ považoval víťaznú ponuku za primeranú. V nadväznosti na pripomienky audítorov úrad BEREC vzal na vedomie zistenia Dvora audítorov a vo svojej internej príručke týkajúcej sa obstarávania zaviedol definíciu neobvykle nízkej ponukovej ceny (30 % nižšej ako je odhadovaná hodnota zákazky). |
| --- | --- |

3.3.10.

3.4.   EURÓPSKE STREDISKO PRE ROZVOJ ODBORNÉHO VZDELÁVANIA (CEDEFOP)

ÚVOD

| 3.4.1. | Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania (ďalej len „stredisko“ alebo „Cedefop“), so sídlom v Solúne, bolo zriadené na základe nariadenia Rady (EHS) č. 337/75 (46), zrušeného nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2019/128 (47). Hlavným poslaním strediska je napomáhať rozvoj odborného vzdelávania na úrovni Únie. V záujme dosiahnutia tohto cieľa je úlohou strediska zhromažďovať a šíriť dokumentáciu o systémoch odborného vzdelávania. |
| --- | --- |

3.4.1.

| 3.4.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o stredisku (48).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o stredisku | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (49) | 18 | 18 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (50) | 117 | 116 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté strediskom. |

3.4.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o stredisku

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (49)

18

18

Počet zamestnancov k 31. decembru (50)

117

116

Zdroj:

Údaje poskytnuté strediskom.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.4.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku strediska, ktorá pozostáva z finančných výkazov (51) a výkazov o plnení rozpočtu (52) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.4.3.

a)

účtovnú závierku strediska, ktorá pozostáva z finančných výkazov (51) a výkazov o plnení rozpočtu (52) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.4.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka strediska za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu strediska k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.4.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.4.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.4.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.4.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.4.6.

| 3.4.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.4.7.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.4.8. | Kontrolovali sme dva postupy prijímania zamestnancov v roku 2018 z rezervných zoznamov zostavených v rokoch 2015 a 2016 (53). Oba postupy boli nedostatočne riadené a zdokumentované, rovnako ako v prípade niekoľkých ďalších postupov prijímania zamestnancov v predchádzajúcich rokoch. Postup strediska na stanovenie a vyriešenie situácií potenciálneho konfliktu záujmov členov výberovej komisie nebol účinný. Obzvlášť zrejmé to bolo v prípade dvoch interných uchádzačov, pričom žiaden z členov výberovej komisie neohlásil potenciálny konflikt záujmu, aj keď niektorí z nich boli kolegovia uchádzačov. Okrem toho pôvodne dohodnutá metóda bodovania bola v priebehu hodnotenia zmenená a nebola uplatnená transparentným spôsobom. Platnosť jedného z dvoch rezervných zoznamov bola navyše neoprávnene predĺžená. Zistené nedostatky ohrozujú zásady transparentnosti a rovnakého prístupu k uchádzačom. Stredisko by malo okamžite prijať nápravné opatrenia na zabezpečenie postupov prijímania zamestnancov, ktoré sú v súlade s pravidlami. |
| --- | --- |

3.4.8.

PRIPOMIENKY K SPRÁVNEMU FINANČNÉMU RIADENIU A VÝKONNOSTI

| 3.4.9. | Stredisko nemá od novembra 2017 interného právnika. Všetky právne záležitosti sa preto externalizujú na základe dohôd o úrovni poskytovaných služieb s Komisiou a inou agentúrou EÚ alebo na základe zmlúv s externými advokátskymi kanceláriami. Celkové platby za právne služby v roku 2018 predstavovali 181 039 EUR. Vzhľadom na vysoký počet právnych sporov, ktorým stredisko čelí, takýto model úplnej externalizácie so sebou nesie riziko pre súvislé riešenie prípadov a pre zásadu správneho finančného riadenia, a konkrétne zásadu efektívnosti. Hoci stredisko v druhej polovici roka 2018 zaviedlo zlepšenia v súvislosti s transparentnosťou riešenia právnych sporov, prekážky, ktorým čelia vedúci pracovníci, ak chcú získať prístup k externým právnym službám, a skutočnosť, že k niektorým právnym výdavkom neexistoval audítorský záznam (audit trail), transparentnosť v tejto oblasti výrazne ohrozuje. Stredisko by malo prehodnotiť spôsob, akým rieši právne spory, aby zabezpečilo efektívne a transparentné fungovanie právnych služieb. |
| --- | --- |

3.4.9.

| 3.4.10. | Pri obstarávaní služieb cestovnej kancelárie pre stredisko neboli kritériá na vyhodnotenie ponúk týkajúce sa ceny a kvality vždy dostatočne podrobné a primerané, aby sa zabezpečil najvýhodnejší pomer medzi kvalitou a cenou zákazky. Navyše metodika a dokumentácia strediska v súvislosti s potenciálne abnormálne nízkymi ponukami nebola dostatočná. Stredisko by malo používať primeranejšie kritériá na vyhodnotenie ponúk. Pri potenciálne abnormálne nízkych ponukách by malo stredisko požiadať o zdôvodnenie a analyzovať ho, aby sa uistilo o udržateľnosti takýchto ponúk. |
| --- | --- |

3.4.10.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.4.11. | Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o riadení ľudských zdrojov a etických otázkach v stredisku Cedefop (54). Stredisko vypracovalo akčný plán na riešenie všetkých záležitostí, ktoré by sa podľa IAS dali zlepšiť. |
| --- | --- |

3.4.11.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Riadenie dvoch výberových konaní na obsadenie manažérskych pozícií bolo slabé a tieto konania sa považujú za neregulárne. | Prebieha |
| 2017 | Stredisko zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, stredisko do konca roku 2017 ešte nezaviedlo ani jeden z IT nástrojov vyvinutých Komisiou. | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2017

Riadenie dvoch výberových konaní na obsadenie manažérskych pozícií bolo slabé a tieto konania sa považujú za neregulárne.

Prebieha

2017

Stredisko zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, stredisko do konca roku 2017 ešte nezaviedlo ani jeden z IT nástrojov vyvinutých Komisiou.

Prebieha

ODPOVEĎ STREDISKA

| 3.4.8. | Stredisko uznáva pripomienku Dvora audítorov k dvom postupom prijímania zamestnancov, ako aj zistené nedostatky. V stredisku prebieha komplexný proces zameraný na celkové zlepšenie výberových postupov. V rámci tohto procesu stredisko preskúmalo svoj postup týkajúci sa konfliktu záujmov. Kontrolovali sa aj metódy bodovania a dokumentovania celého výberového postupu v rámci celkového zlepšenia výberových postupov v stredisku. Okrem toho sa pripravujú potrebné opatrenia, aby sa platnosť rezervných zoznamov vždy predlžovala správnym spôsobom. |
| --- | --- |

3.4.8.

| 3.4.9. | Stredisko uznáva nedostatok, na ktorý poukazuje Dvor audítorov v súvislosti s úplnou externalizáciou služieb právnika od novembra 2017. Ako uvádza Dvor audítorov, v druhom polroku 2018 už vedúci pracovníci prijali naliehavé opatrenia na riešenie niektorých kritických oblastí, predovšetkým pokiaľ ide o nedostatok transparentnosti a závažný nedostatok dokumentácie, ktorým sa vyznačujú právne dojednania po novembri 2017. Medzi prijaté opatrenia patria nové usmernenia pre žiadosti o právne poradenstvo a súvisiaci tok práce, zjednodušenie prístupu k právnemu poradenstvu, vytvorenie centrálneho registra všetkých existujúcich elektronických právnych záznamov, vytvorenie online nástrojov na spoluprácu vo všetkých prebiehajúcich právnych veciach a presun hmotných právnych spisov do archívu strediska.
  Stredisko uznáva pripomienku Dvora audítorov, že model úplnej externalizácie predstavuje riziko pre súvislé riešenie prípadov, predovšetkým vzhľadom na vysoký počet externých poskytovateľov právneho poradenstva. Napriek tomu boli všetky žiadosti o právne poradenstvo riadne vybavené, hoci sa to spájalo s väčšími administratívnymi komplikáciami a vyššími nákladmi. Neformálne právne poradenstvo však ešte stále nie je k dispozícii a zostáva vážnym problémom.
  Stredisko sa bude venovať nedostatkom pripomienkovaným Dvorom audítorov a prehodnotí spôsob organizácie služieb právnika a opakovane posúdi riziko so svojim dozorným orgánom. |
| --- | --- |

3.4.9.

Stredisko uznáva pripomienku Dvora audítorov, že model úplnej externalizácie predstavuje riziko pre súvislé riešenie prípadov, predovšetkým vzhľadom na vysoký počet externých poskytovateľov právneho poradenstva. Napriek tomu boli všetky žiadosti o právne poradenstvo riadne vybavené, hoci sa to spájalo s väčšími administratívnymi komplikáciami a vyššími nákladmi. Neformálne právne poradenstvo však ešte stále nie je k dispozícii a zostáva vážnym problémom.

Stredisko sa bude venovať nedostatkom pripomienkovaným Dvorom audítorov a prehodnotí spôsob organizácie služieb právnika a opakovane posúdi riziko so svojim dozorným orgánom.

| 3.4.10. | Berieme na vedomie pripomienku Dvora audítorov. Trh služieb cestovných kancelárií je osobitý so špecifickými princípmi určovania nákladov. Stredisko používalo poplatky cestovnej kancelárii za najvhodnejšie meradlo aspektu ceny, keďže v predchádzajúcich verejných súťažiach sa dôsledne používali rovnaké kritériá na vyhodnotenie ponúk. Stredisko sa však bude usilovať o lepšiu aplikáciu kritérií založených na kvalite pri hodnotení ponúk rovnakých služieb v budúcnosti. Pokiaľ ide o abnormálne nízke ponuky, od druhého polroku 2018 stredisko už uplatňuje upravený vzorec na identifikovanie potenciálnych abnormálne nízkych ponúk. Stredisko sa bude snažiť, aby sa systematicky vyžadovali doplnkové informácie a analyzovali sa v prípade tých ponúk, ktoré sa po uplatnení vzorca zdajú byť abnormálne nízke, a aby sa zohľadnili pri rozhodovaní o zadaní zákazky. |
| --- | --- |

3.4.10.

3.5.   EURÓPSKA AGENTÚRA PRE BEZPEČNOSŤ LETECTVA (EASA)

ÚVOD

| 3.5.1. | Európska agentúra pre bezpečnosť letectva (ďalej len „agentúra“ alebo „EASA“), so sídlom v Kolíne nad Rýnom, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1592/2002 (55), ktoré bolo zrušené nariadením (ES) č. 216/2008 (56). Agentúra je poverená špecifickými regulačnými a výkonnými úlohami v oblasti bezpečnosti letectva. |
| --- | --- |

3.5.1.

| 3.5.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (57).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (58) | 192 | 198 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (59) | 771 | 767 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.5.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (58)

192

198

Počet zamestnancov k 31. decembru (59)

771

767

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.5.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (60) a výkazov o plnení rozpočtu (61) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.5.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (60) a výkazov o plnení rozpočtu (61) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.5.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.5.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.5.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.5.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.5.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.5.6.

| 3.5.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.5.7.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.5.8. | Rámcové zmluvy sú zmluvy s dodávateľmi, v ktorých sa stanovujú podmienky upravujúce konkrétne nákupy v priebehu trvania zmluvy. Na obstaranie služieb dátovej analýzy v hodnote do 5 mil. EUR (platby v roku 2018: 0 eur) si jedna agentúra zvolila možnosť využiť rámcovú zmluvu s jediným subjektom, pri uplatnení otvoreného postupu uverejneného v Úradnom vestníku EÚ. Podmienky vymedzené v rámcovej zmluve však neboli dostatočne špecifické na to, aby umožnili spravodlivú hospodársku súťaž, pretože konkrétne požiadavky týkajúce sa služieb, ktoré sa mali poskytnúť, ešte v čase postupu obstarávania neboli známe. Podľa pravidiel uplatňovania nariadenia o rozpočtových pravidlách musí verejný obstarávateľ za týchto okolností udeliť rámcovú zmluvu viacerým subjektom a na konkrétne nákupy sa musí použiť súťažné konanie medzi vybranými zmluvnými dodávateľmi. Agentúra sa vyzýva, aby sformulovala rámcové zmluvy, ktoré umožnia spravodlivú hospodársku súťaž a zabezpečia najvýhodnejší pomer medzi kvalitou a cenou. |
| --- | --- |

3.5.8.

| 3.5.9. | Pri inom postupe obstarávania v súvislosti s hlavnou oblasťou činnosti agentúry, predovšetkým externalizáciou úloh týkajúcich sa osvedčovania v hodnote 7 700 000 EUR (platby v roku 2018: 16 747 EUR) agentúra udelila zmluvy len na základe kvality služieb bez toho, aby vyhodnotila aj ich cenu. Agentúra okrem toho podpísala zmluvu s jedným subjektom predtým, ako dostala dôkaz o tom, že zmluvný dodávateľ nie je v situácii, ktorá by si vyžadovala vylúčenie. Ani jedno hľadisko nebolo v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách. Agentúra by pri udeľovaní zákaziek mala vychádzať rovnako z aspektov kvality a ceny a zabezpečiť, aby sa zmluvy podpísali až po tom, ako sa overia kritériá vylúčenia. |
| --- | --- |

3.5.9.

| 3.5.10. | Agentúra vyčlenila finančné prostriedky na dohodu s Komisiou vo výške 115 000 EUR, ktorá sa týkala archivačných služieb, zhruba osem mesiacov po obnovení dohody. Podľa nariadenia o rozpočtových pravidlách sa viazanie finančných prostriedkov má zaznamenať predtým, ako sa prijme právny záväzok, aby sa zaručilo, že financie sú k dispozícii. Agentúra by mala prijať rozpočtové záväzky pred právnymi záväzkami. |
| --- | --- |

3.5.10.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT A SPRÁVACH O EXTERNOM HODNOTENÍ

| 3.5.11. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o hodnotení strategických rizík vrátane IT v agentúre EASA (62). Agentúra vypracovala akčný plán na riešenie niektorých potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.5.11.

| 3.5.12. | V roku 2018 sa vykonalo externé hodnotenie procesov, ktoré viedli k vypracovaniu jednotného programového dokumentu agentúry EASA, a spôsobov, prostredníctvom ktorých agentúra konzultuje so svojimi hlavnými partnermi (Európskou komisiou, orgánmi členských štátov a zástupcami priemyslu) pri tvorbe jednotného programového dokumentu (63). Agentúra vypracúva akčný plán na riešenie potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.5.12.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.5.13. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.5.13.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Agentúra v priebehu rokov nahromadila prebytok z činností financovaných odvetvím vo výške 52 mil. EUR (64). V zriaďujúcom nariadení agentúry k takejto situácii nie je žiadne ustanovenie. | Prebieha
  (mimo kontroly agentúry) |
| 2017 | Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi agentúry (administratívne) a správnej rade (funkčne). | Dokončené |
| 2017 | Na obstaranie IT služieb v objeme do 22 mil. EUR si agentúra zvolila možnosť využiť rámcové zmluvy s tromi zmluvných dodávateľmi v kaskáde (systém klasifikácie). Podmienky rámcovej zmluvy neboli dostatočne konkrétne na to, aby umožnili spravodlivú súťaž a odôvodnili zoradenie zmluvných dodávateľov pre všetky budúce konkrétne nákupy. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Jedna rámcová zmluva na IT v maximálnej výške 15 mil. EUR bola obstaraná a podpísaná napriek tomu, že v rozhodnutí o financovaní bola stanovená suma len 5 mil. EUR. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | V prípade jednej kontrolovanej platby vo výške približne 300 000 EUR agentúra kúpila prostredníctvom rámcového dodávateľa IT služby bez súťažného konania. Celkové platby rámcovému dodávateľovi v roku 2017 predstavovali 2 mil. EUR. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission), elektronickú fakturáciu však ešte nie (e-invoicing). | Zatiaľ nevykonané |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2016

Agentúra v priebehu rokov nahromadila prebytok z činností financovaných odvetvím vo výške 52 mil. EUR (64). V zriaďujúcom nariadení agentúry k takejto situácii nie je žiadne ustanovenie.

Prebieha

(mimo kontroly agentúry)

2017

Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi agentúry (administratívne) a správnej rade (funkčne).

Dokončené

2017

Na obstaranie IT služieb v objeme do 22 mil. EUR si agentúra zvolila možnosť využiť rámcové zmluvy s tromi zmluvných dodávateľmi v kaskáde (systém klasifikácie). Podmienky rámcovej zmluvy neboli dostatočne konkrétne na to, aby umožnili spravodlivú súťaž a odôvodnili zoradenie zmluvných dodávateľov pre všetky budúce konkrétne nákupy.

Nevzťahuje sa

2017

Jedna rámcová zmluva na IT v maximálnej výške 15 mil. EUR bola obstaraná a podpísaná napriek tomu, že v rozhodnutí o financovaní bola stanovená suma len 5 mil. EUR.

Nevzťahuje sa

2017

V prípade jednej kontrolovanej platby vo výške približne 300 000 EUR agentúra kúpila prostredníctvom rámcového dodávateľa IT služby bez súťažného konania. Celkové platby rámcovému dodávateľovi v roku 2017 predstavovali 2 mil. EUR.

Nevzťahuje sa

2017

Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission), elektronickú fakturáciu však ešte nie (e-invoicing).

Zatiaľ nevykonané

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 3.5.8. | Ako poznamenal Dvor audítorov, agentúra vyhlásila otvorené obstarávanie, aby sa zabezpečila transparentnosť a hospodárska súťaž v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách. Agentúra sa rozhodla použiť rámcovú zmluvu s jediným subjektom namiesto viacnásobnej rámcovej zmluvy a odôvodnila to správnym finančným riadením a súvzťažnosťou s plnením zmluvy. Použitie viacnásobnej rámcovej zmluvy by mohlo viesť k zmene dodávateľa počas trvania rámcovej zmluvy, čo by malo vážne dôsledky nielen na plnenie zmluvy, pokiaľ ide o súvzťažnosť (dodávateľ sa zúčastňuje na riadiacej rade programu, čo si vyžaduje jeho nepretržitú účasť a prispievanie) a včasné dokončenie, a súčasne by nebolo v súlade so zásadou správneho finančného riadenia vzhľadom na dodatočné úsilie, čas a zdroje, ktoré by boli potrebné na zabezpečenie nového/iného dodávateľa pre všetky konkrétne zmluvy v rámci tejto rámcovej zmluvy (v rozsahu od 30 000 EUR pri prvej osobitnej zmluve po 100 000 EUR pri tretej osobitnej zmluve). |
| --- | --- |

3.5.8.

| 3.5.9. | Cena je jedným z prvkov na určenie najvhodnejšieho dodávateľa počas plnenia zmluvy. Súvisí to s osobitosťou služieb ktoré sú hlavnou činnosťou agentúry. Zohľadnenie ceny v skoršej fáze sa spája s rizikom zvýhodnenia menej vhodných uchádzačov, čo môže obmedziť spravodlivú hospodársku súťaž pre MSP. Agentúra potvrdzuje, že nebola porušená ani jedna zo zásad verejného obstarávania a poukazuje nato, že táto osobitná činnosť agentúry nie je zohľadnená v nariadení o rozpočtových pravidlách. Navyše neexistovalo riziko, že agentúra by požiadala o poskytovanie služieb neoprávneného dodávateľa, pretože dôkazy týkajúce sa kritérií vylúčenia boli predložené pred akreditáciou/zadaním zákazky. Agentúra opätovne zváži možnosť získať služby od kvalifikovaných subjektov. |
| --- | --- |

3.5.9.

| 3.5.10. | Suma vo výške 115 000 EUR bola schválená a vyčlenená z príslušného rozpočtového riadku, preto nebola formálne viazaná pred obnovením uvedenej dohody v druhom roku trvania zmluvy. Záväzok bol podpísaný pred prijatím faktúry, ale po začiatku poskytovania služieb. Preto sa na to spätne vzťahovala výnimka. |
| --- | --- |

3.5.10.

3.6.   EURÓPSKY ORGÁN PRE BANKOVNÍCTVO (EBA)

ÚVOD

| 3.6.1. | Európsky orgán pre bankovníctvo (ďalej len „orgán“ alebo „EBA“), ktorého sídlo bolo presunuté do Paríža, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (65). Úlohou orgánu je prispievať k vytvoreniu kvalitných spoločných predpisov a postupov na reguláciu a dohľad a ku konzistentnému uplatňovaniu právne záväzných aktov Únie, stimulovať a uľahčovať delegovanie úloh a povinností medzi príslušnými orgánmi, monitorovať a hodnotiť vývoj na trhu v oblasti jeho pôsobnosti a zvyšovať ochranu vkladateľov a investorov. |
| --- | --- |

3.6.1.

| 3.6.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o orgáne (66).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o orgáne | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (67) | 38 | 43 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (68) | 190 | 190 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté orgánom. |

3.6.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o orgáne

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (67)

38

43

Počet zamestnancov k 31. decembru (68)

190

190

Zdroj:

Údaje poskytnuté orgánom.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.6.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku orgánu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (69) a výkazov o plnení rozpočtu (70) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.6.3.

a)

účtovnú závierku orgánu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (69) a výkazov o plnení rozpočtu (70) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.6.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka orgánu za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu orgánu k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.6.4.

Zdôraznenie skutočnosti

| 3.6.5. | 20. novembra 2017 Rada pre všeobecné záležitosti Európskej únie schválila presun sídla orgánu do Paríža vo Francúzsku. Sťahovanie prebieha postupne od marca 2019 a účtovná závierka orgánu za rok končiaci sa 31. decembra 2018 zahŕňa rezervu na súvisiace náklady vo výške 4,7 mil. EUR a rezervu na zostávajúce budúce zmluvné platby v súvislosti s priestormi v Londýne vo výške 10,4 mil. EUR. |
| --- | --- |

3.6.5.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.6.6. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.6.6.

Ďalšie pripomienky

| 3.6.7. | 40 % rozpočtu orgánu je financovaných z finančných prostriedkov Európskej únie a 60 % prostredníctvom priamych príspevkov členských štátov EÚ. Je možné, že príjmy orgánu sa v budúcnosti, v dôsledku rozhodnutia Spojeného kráľovstva vystúpiť z EÚ, znížia. |
| --- | --- |

3.6.7.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.6.8. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.6.8.

| 3.6.9. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.6.9.

PRIPOMIENKY K SPRÁVNEMU FINANČNÉMU RIADENIU A VÝKONNOSTI

| 3.6.10. | Rok 2018 bol rokom prípravy na presunutie orgánu do Paríža. Jedným z hlavných prvkov tohto procesu bol postup obstarávania na prenajatie kancelárskych priestorov v Paríži. Orgán sa snažil spolupracovať s Európskym orgánom pre cenné papiere a trhy (ESMA), ktorý má sídlo v Paríži a tiež v tom istom čase pripravoval spoločný postup obstarávania na prenajatie kancelárskych priestorov. Spoločný postup obstarávania bol však pozastavený a oba orgány uskutočnili samostatné postupy obstarávania nielen v súvislosti s kancelárskymi priestormi, ale aj ďalšími súvisiacimi službami ako poradenstvo v oblasti nehnuteľností, dizajn kancelárskych priestorov a projektové riadenie. Bola to nevyužitá príležitosť na získanie úspor z rozsahu a zvýšenie efektívnosti. Orgány by mali posilniť vzájomnú spoluprácu a spoločné postupy obstarávania využívať vždy, keď je to možné. |
| --- | --- |

3.6.10.

| 3.6.11. | Orgán vyvinul značné úsilie, pokiaľ ide o prípravu súťažných podkladov a metodiku vyhodnocovania ponúk. Ešte stále je však priestor na uplatnenie zmysluplnejších kritérií na vyhodnotenie ponúk. Pri postupe obstarávania týkajúceho sa budúcich priestorov orgánu dostali uchádzači v hodnotení body navyše, ak uviedli, že by mohli v tej istej budove ponúknuť priestory aj orgánu ESMA. Víťazný uchádzač tieto body získal, ale napokon v súvislosti s priestormi orgánu ESMA nepredložil žiadnu ponuku. |
| --- | --- |

3.6.11.

| 3.6.12. | EBA využíval pracovníkov sprostredkovaných agentúrami dočasného zamestnávania (ďalej len „dočasní agentúrni zamestnanci“) na základe rámcových zmlúv s dvomi agentúrami dočasného zamestnávania. V roku 2018 orgán okrem svojich vlastných 190 zamestnancov využil aj 42 dočasných agentúrnych zamestnancov. Súvisiace platby v roku 2018 predstavovali 2 888 262 EUR. 27 dočasných agentúrnych zamestnancov pracovalo v orgáne vo funkciách v oblasti IT, pričom z vlastných zamestnancov orgánu v IT pracovali len 13. V dôsledku toho sa orgán stal kriticky závislým na agentúre dočasného zamestnávania v oblasti, ktorá je pre činnosť EBA kľúčová. Orgán by mal vzniesť toto významné riziko pre kontinuitu činnosti, keď bude s rozpočtovými orgánmi diskutovať o počte stálych zamestnancov EÚ. |
| --- | --- |

3.6.12.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 3.6.13. | Na zmluvy týkajúce sa využívania dočasných agentúrnych zamestnancov sa navyše vzťahuje osobitný právny rámec, ktorý agentúram dočasného zamestnávania a užívateľským subjektom ukladá rôzne povinnosti. Jednou z hlavných povinností je v súlade so smernicou 2008/104/ES a pracovným právom Spojeného kráľovstva zabezpečiť, aby dočasní agentúrni zamestnanci pracovali v rovnakých podmienkach ako zamestnanci priamo zamestnaní užívateľským subjektom. V zmluvách sa však od agentúr dočasného zamestnávania nevyžadovalo, aby tieto podmienky dodržiavali, a nenašli sa ani dôkazy, že by orgán samotný vykonal porovnanie pracovných podmienok vlastných zamestnancov a dočasných agentúrnych zamestnancov. Táto situácia vyvoláva riziko súdneho sporu a riziko poškodenia dobrého mena. Orgán by mal analyzovať pracovné podmienky svojich dočasných agentúrnych zamestnancov a uistiť sa, že sú v súlade s európskym a vnútroštátnym pracovným právom. |
| --- | --- |

3.6.13.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.6.14. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o jednotnom súbore pravidiel obsahujúcom otázky a odpovede o Európskom orgáne pre bankovníctvo (71). Orgán vypracoval akčný plán na riešenie niektorých potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.6.14.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.6.15. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.6.15.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | V štyroch z piatich kontrolovaných postupov verejnej súťaže spĺňal kritériá na vyhodnotenie ponúk týkajúce sa kvality len jeden uchádzač a všetci ostatní boli vylúčení. Táto situácia poukazuje na skutočnosť, že orgán prisudzuje príliš veľkú váhu kritériám kvality. | Dokončené |
| 2017 | Orgán zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, orgán do konca roku 2017 zaviedol pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering), elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie. | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2017

V štyroch z piatich kontrolovaných postupov verejnej súťaže spĺňal kritériá na vyhodnotenie ponúk týkajúce sa kvality len jeden uchádzač a všetci ostatní boli vylúčení. Táto situácia poukazuje na skutočnosť, že orgán prisudzuje príliš veľkú váhu kritériám kvality.

Dokončené

2017

Orgán zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, orgán do konca roku 2017 zaviedol pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering), elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie.

Dokončené

ODPOVEĎ ORGÁNU

| 3.6.10. | EBA a ESMA sa pokúsili zorganizovať spoločný postup obstarávania na prenajatie budovy, ale nakoniec sa rozhodli v takomto postupe nepokračovať z dvoch základných dôvodov. Po prvé, prieskum trhu, ktorý urobil orgán EBA, ukázal, že v tom čase bolo v parížskom regióne len málo budov, ktoré by mohli spoločne využívať oba orgány, pričom orgán EBA s menšími priestorovými potrebami mohol mať podstatne väčší výber, ak by obstarávanie uskutočnil samostatne. Táto voľba sa potvrdila vyšším počtom budov vyzvaných na predloženie ponuky pre EBA (28) a počtom prijatých ponúk (12). Okrem toho očakávané možné úspory, ktoré by sa dosiahli pri spoločnom postupe obstarávania, sa nepotvrdili spoločným prieskumom trhu, ktorý uskutočnili obe agentúry. Po druhé, dôležitým faktorom bol čas, pretože orgán EBA potreboval mať budovu k dispozícii o osem mesiacov skôr ako ESMA. |
| --- | --- |

3.6.10.

| 3.6.11. | Orgán EBA použil kritérium rozšírenia ako kompromisný prvok na zvýšenie pravdepodobnosti prenajatia priestorov pre obe agentúry v jednej budove aj napriek neexistujúcemu spoločnému obstarávaniu. |
| --- | --- |

3.6.11.

| 3.6.12, 3.6.13. | Táto odpoveď sa vzťahuje na obe pripomienky týkajúce sa využitia dočasných zamestnancov. Orgán EBA podnikol kroky na zabezpečenie presunu poznatkov od dočasných zamestnancov so sídlom v Spojenom kráľovstve na dodávateľa, ktorý poskytuje IT služby v Paríži. Presťahovanie do Paríža znamená zmenu v prístupe k dočasným zamestnancom, ktorá spočíva v podstatnom znížení až úplnom zrušení využívania dočasných zamestnancov v orgáne, keďže orgán sa bude usilovať o zmluvy založené na službách vždy, ako to bude možné, čím sa zníži alebo úplne odstráni riziko identifikované Dvorom audítorov. |
| --- | --- |

3.6.12, 3.6.13.

3.7.   EURÓPSKA CHEMICKÁ AGENTÚRA (ECHA)

ÚVOD

| 3.7.1. | Európska chemická agentúra (ďalej len „agentúra“ alebo „ECHA“), so sídlom v Helsinkách, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1907/2006 (72). Jej hlavnými úlohami je zabezpečiť vysokú úroveň ochrany ľudského zdravia a životného prostredia, ako aj voľný obeh látok na vnútornom trhu, a zároveň zlepšovať konkurencieschopnosť a prinášať inovácie. Agentúra tiež podporuje rozvoj alternatívnych metód posudzovania nebezpečnosti látok. |
| --- | --- |

3.7.1.

| 3.7.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (73).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (74) | 112 | 119 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (75) | 563 | 572 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.7.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (74)

112

119

Počet zamestnancov k 31. decembru (75)

563

572

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.7.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (76) a výkazov o plnení rozpočtu (77) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.7.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (76) a výkazov o plnení rozpočtu (77) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.7.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.7.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.7.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.7.5.

Ďalšie pripomienky

| 3.7.6. | Bez toho, aby boli spochybnené stanoviská k spoľahlivosti účtovnej závierky a k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov, by Dvor audítorov chcel zdôrazniť, že agentúra sa čiastočne financuje sama a dostáva poplatky od každej spoločnosti, ktorá žiada o registráciu chemických látok v súlade s požiadavkami nariadenia REACH (78). Príslušné poplatky závisia od veľkosti spoločností (mikropodniky, malé, stredné, veľké) a objemu registrovaných chemických látok (rôzne prahové hodnoty). |
| --- | --- |

3.7.6.

| 3.7.7. | Vo vykonávacom nariadení (79) sa stanovuje, že agentúra vypočítava a fakturuje poplatky na základe informácií poskytnutých spoločnosťami pri podaní žiadosti. Od prvých registrácií v roku 2009 približne 27 % spoločností uvádza, že sú mikropodniky, malé alebo stredné podniky. Agentúra vynaložila značné úsilie na zavedenie systému ex post overení a kontroluje informácie o veľkosti spoločnosti, ktoré jej poskytli títo žiadatelia. Na základe overení vykonaných od roku 2011 a ukončených doteraz mohla agentúra určiť, že približne 52 % spoločností, ktoré uvádzali, že sú mikropodniky, malé alebo stredné podniky (11 % zo všetkých spoločností), kategorizovalo svoju veľkosť nesprávne, čo viedlo k nižším poplatkom (80). Toto zistenie poukazuje na obmedzenia systému, ktorý sa nadmerne spolieha na vyhlásenia samotných žiadateľov. |
| --- | --- |

3.7.7.

| 3.7.8. | Na zmiernenie tejto situácie agentúra na základe ex post overení vyfakturovala v priebehu rokov opravy poplatkov a administratívne poplatky vo výške približne 17,9 mil. EUR (16,4 mil. EUR do konca roku 2017) (81). V roku 2018 urobila agentúra značný pokrok pri vymáhaní neoprávnene znížených poplatkov a výbere neuhradených administratívnych poplatkov. K 31. decembru 2018 predstavovala suma neuhradených administratívnych poplatkov, ktorá mala byť agentúre uhradená, výšku 1,45 mil. EUR (3,18 mil. EUR v roku 2017). Zostáva však ešte vykonať značný počet overení a ku koncu roka 2018 bola zvyšná suma opravných poplatkov neznáma. |
| --- | --- |

3.7.8.

| 3.7.9. | Podľa nariadenia REACH je overovanie objemov deklarovaných spoločnosťami zodpovednosťou vnútroštátnych orgánov presadzovania práva v členských štátoch. Agentúra preto nie je zapojená do overovania tejto druhej zložky výpočtu poplatkov. |
| --- | --- |

3.7.9.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.7.10. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.7.10.

| 3.7.11. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.7.11.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 3.7.12. | Agentúra nemá politiku v súvislosti s citlivými pracovnými miestami, ktorá by vymedzovala citlivé funkcie, zaisťovala ich aktuálnosť a stanovila primerané opatrenia na zmiernenie rizika cudzích záujmov. Je to v rozpore so štandardmi vnútorných kontrol agentúry. Agentúra by mala bezodkladne prijať a zaviesť takúto politiku pre citlivé pracovné miesta. |
| --- | --- |

3.7.12.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU RIADENIU

| 3.7.13. | Príjmy agentúry ECHA, ktorá sa čiastočne financuje sama, plynú z poplatkov z oblasti priemyslu a z vyrovnávacej dotácie z rozpočtu EÚ. Vzhľadom na to, ako bolo skoncipované nariadenie REACH, ktoré obsahuje rôzne termíny na registráciu, sa veľká časť vlastných príjmov agentúry tvorí len v určitých obdobiach. Po uplynutí tretieho a posledného termínu na registráciu podľa nariadenia REACH v máji 2018 agentúra očakáva, že poplatky sa od roku 2019 výrazne znížia. Vzniká tak riziko, že pomerne stabilné výdavky a omnoho menej predvídateľné príjmy môžu mať negatívny vplyv na činnosť agentúry a plnenie rozpočtu. Agentúra by spolu s Komisiou a rozpočtovými orgánmi mala iniciovať diskusiu o novom udržateľnom modeli financovania |
| --- | --- |

3.7.13.

PRIPOMIENKY K SPRÁVNEMU FINANČNÉMU RIADENIU A VÝKONNOSTI

| 3.7.14. | Pri postupe obstarávania v súvislosti s rámcovou zmluvou na poskytnutie služieb týkajúcich sa infraštruktúry IT v odhadovanej sume 35,4 mil. EUR predložilo päť spoločností ponuky vo výške 10 až 38,2 mil. EUR. Agentúra ECHA udelila rámcovú zmluvu v hodnote 30 mil. EUR uchádzačovi, ktorí predložil ponuku na 12 mil. EUR, ktorá bola považovaná za ekonomicky najvýhodnejšiu. Výrazný rozdiel medzi hodnotou zákazky a skutočnými ponukami je znepokojivý z hľadiska správneho finančného riadenia. Agentúra by mala uplatňovať prísne finančné riadenie zákaziek v oblasti IT. |
| --- | --- |

3.7.14.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.7.15. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o konflikte záujmov a etických otázkach v agentúre ECHA (82). Agentúra pracuje na akčnom pláne na riešenie niektorých potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.7.15.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.7.16. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.7.16.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Výdavky spojené s vykonávaním nariadenia o biocídnych výrobkoch sa čiastočne financovali z príspevkov EÚ do rozpočtu agentúry, a nie z poplatkov. | Prebieha |
| 2016 | Miera prenesených prostriedkov bola vysoká, čo je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Agentúra by mohla zvážiť častejšie využívanie diferencovaných rozpočtových prostriedkov. | Dokončené |
| 2016 | Na rozdiel od väčšiny ostatných agentúr, zriaďujúce nariadenie agentúry ECHA výslovne nevyžaduje vykonávanie pravidelných externých hodnotení. | Zatiaľ nevykonané
  (mimo kontroly agentúry) |
| 2017 | Pri ex post overovaniach vykonaných agentúrou sa ukázalo, že viac než polovica spoločností nesprávne deklarovala svoju veľkosť, čo malo výrazný vplyv na výpočet poplatku a príjmy agentúry. Je nutné urýchliť a dokončiť ex post overovania. | Prebieha |
| 2017 | V prípadoch, keď agentúra zistí chyby, vydá vždy opravné faktúry. Zdá sa však, že agentúra má ťažkosti s vymáhaním opravných poplatkov. Agentúra zaznamenala rezervu na nevymožiteľné pohľadávky vo výške 2,8 mil. EUR vo svojej účtovnej závierke za rok 2017 (t. j. o 600 000 EUR viac než na konci roka 2016). | Prebieha |
| 2017 | Overenie objemov deklarovaných spoločnosťami je zodpovednosťou vnútroštátnych orgánov presadzovania práva v členských štátoch a agentúra nemá žiadne právomoci na presadzovanie práva. Schopnosť agentúry plniť svoj mandát závisí od vnútroštátnych orgánov. Približne dve tretiny spoločností však neaktualizovali zaznamenané údaje o objeme chemických látok, s ktorými pracujú. To narúša účinné vykonávanie nariadenia REACH a tiež ovplyvňuje presnosť výpočtu poplatkov. | Prebieha
  (mimo kontroly agentúry) |
| 2017 | Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, zvyčajne však nie na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2014

Výdavky spojené s vykonávaním nariadenia o biocídnych výrobkoch sa čiastočne financovali z príspevkov EÚ do rozpočtu agentúry, a nie z poplatkov.

Prebieha

2016

Miera prenesených prostriedkov bola vysoká, čo je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Agentúra by mohla zvážiť častejšie využívanie diferencovaných rozpočtových prostriedkov.

Dokončené

2016

Na rozdiel od väčšiny ostatných agentúr, zriaďujúce nariadenie agentúry ECHA výslovne nevyžaduje vykonávanie pravidelných externých hodnotení.

Zatiaľ nevykonané

(mimo kontroly agentúry)

2017

Pri ex post overovaniach vykonaných agentúrou sa ukázalo, že viac než polovica spoločností nesprávne deklarovala svoju veľkosť, čo malo výrazný vplyv na výpočet poplatku a príjmy agentúry. Je nutné urýchliť a dokončiť ex post overovania.

Prebieha

2017

V prípadoch, keď agentúra zistí chyby, vydá vždy opravné faktúry. Zdá sa však, že agentúra má ťažkosti s vymáhaním opravných poplatkov. Agentúra zaznamenala rezervu na nevymožiteľné pohľadávky vo výške 2,8 mil. EUR vo svojej účtovnej závierke za rok 2017 (t. j. o 600 000 EUR viac než na konci roka 2016).

Prebieha

2017

Overenie objemov deklarovaných spoločnosťami je zodpovednosťou vnútroštátnych orgánov presadzovania práva v členských štátoch a agentúra nemá žiadne právomoci na presadzovanie práva. Schopnosť agentúry plniť svoj mandát závisí od vnútroštátnych orgánov. Približne dve tretiny spoločností však neaktualizovali zaznamenané údaje o objeme chemických látok, s ktorými pracujú. To narúša účinné vykonávanie nariadenia REACH a tiež ovplyvňuje presnosť výpočtu poplatkov.

Prebieha

(mimo kontroly agentúry)

2017

Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, zvyčajne však nie na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 3.7.12. | Agentúra berie na vedomie predbežnú pripomienku Dvora audítorov a uvedomuje si, že ide o horizontálny problém týkajúci sa niekoľkých agentúr. Agentúra v tejto súvislosti zváži prijatie politiky, pričom zohľadní osobitosti agentúry a praktické skúsenosti na zabezpečenie účinnej realizácie tejto politiky. |
| --- | --- |

3.7.12.

| 3.7.13. | Agentúra potvrdzuje, že začala rokovať s Komisiou o novom udržateľnom modeli financovania. |
| --- | --- |

3.7.13.

| 3.7.14. | Agentúra pôvodne odhadla hodnotu rámcovej zmluvy (35,4 mil. EUR) v súlade s Príručkou o verejnom obstarávaní v Komisii, na základe hodnotenia ex-ante, svojich predchádzajúcich skúseností, predchádzajúcich podobných zmlúv a informáciách dostupných na trhu. Agentúra vybrala súťažné konanie s rokovaním s cieľom podporiť čo najširšiu súťaž medzi rôznymi technickými a finančnými riešeniami dostupnými na trhu pre svoje osobitné potreby, aby sa dosiahol čo najlepší pomer medzi kvalitou a cenou. Rozsah predložených ponúk (päť ponúk od 38,2 mil. do 10 mil. EUR) dokazuje, že odhad agentúry bol správny.
  Konečný strop rámcovej zmluvy bol stanovený v súlade s Príručkou o verejnom obstarávaní v Komisii. Finančné vyhodnotenie bolo založené na aplikácii jednotkových cien na reprezentatívny scenár s cieľom zjednodušiť platné porovnanie ponúk. Pri určovaní konečnej hodnoty rámcovej zmluvy agentúra zvýšila svoj odhad požadovaného objemu služieb v reakcii na zvýšenú potrebu kapacít, ktorá bola dôsledkom nových mandátov od Komisie počas trvania verejného obstarávania. |
| --- | --- |

3.7.14.

Konečný strop rámcovej zmluvy bol stanovený v súlade s Príručkou o verejnom obstarávaní v Komisii. Finančné vyhodnotenie bolo založené na aplikácii jednotkových cien na reprezentatívny scenár s cieľom zjednodušiť platné porovnanie ponúk. Pri určovaní konečnej hodnoty rámcovej zmluvy agentúra zvýšila svoj odhad požadovaného objemu služieb v reakcii na zvýšenú potrebu kapacít, ktorá bola dôsledkom nových mandátov od Komisie počas trvania verejného obstarávania.

3.8.   EURÓPSKY ORGÁN PRE POISŤOVNÍCTVO A DÔCHODKOVÉ POISTENIE ZAMESTNANCOV (EIOPA)

ÚVOD

| 3.8.1. | Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov (ďalej len „orgán“ alebo „EIOPA“), ktorý sídli vo Frankfurte, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1094/2010 (83). Úlohou orgánu je prispievať k vytvoreniu kvalitných spoločných predpisov a postupov pre reguláciu a dohľad, prispievať k dôslednému uplatňovaniu právne záväzných aktov Únie, stimulovať a uľahčovať delegovanie úloh a povinností medzi príslušnými orgánmi, monitorovať a hodnotiť vývoj na trhoch v oblasti jeho pôsobnosti a zvyšovať ochranu poistníkov, účastníkov dôchodkového systému a oprávnených osôb. |
| --- | --- |

3.8.1.

| 3.8.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o orgáne (84).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o orgáne | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (85) | 24 | 25 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (86) | 151 | 146 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté orgánom. |

3.8.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o orgáne

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (85)

24

25

Počet zamestnancov k 31. decembru (86)

151

146

Zdroj:

Údaje poskytnuté orgánom.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.8.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku orgánu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (87) a výkazov o plnení rozpočtu (88) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.8.3.

a)

účtovnú závierku orgánu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (87) a výkazov o plnení rozpočtu (88) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.8.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka orgánu za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu orgánu k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.8.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.8.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.8.5.

Ďalšie pripomienky

| 3.8.6. | 40 % rozpočtu orgánu EIOPA je financovaných z finančných prostriedkov Európskej únie a 60 % prostredníctvom priamych príspevkov členských štátov EÚ. Je možné, že príjmy orgánu sa v budúcnosti, v dôsledku rozhodnutia Spojeného kráľovstva vystúpiť z EÚ, znížia. |
| --- | --- |

3.8.6.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.8.7. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.8.7.

| 3.8.8. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.8.8.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 3.8.9. | Orgán EIOPA využíval pracovníkov sprostredkovaných agentúrami dočasného zamestnávania (ďalej len „dočasní agentúrni zamestnanci“) na základe rámcových zmlúv s agentúrami dočasného zamestnávania. V roku 2018 orgán okrem svojich 146 zamestnancov využil aj 29 dočasných agentúrnych zamestnancov. Súvisiace platby v roku 2018 predstavovali 763 035 EUR. Na zmluvy týkajúce sa využívania dočasných agentúrnych zamestnancov sa vzťahuje osobitný právny rámec, ktorý agentúram dočasného zamestnávania a užívateľským subjektom ukladá rôzne povinnosti. Jednou z hlavných povinností je v súlade so smernicou 2008/104/ES a nemeckým pracovným právom zabezpečiť, aby dočasní agentúrni zamestnanci pracovali v rovnakých podmienkach ako zamestnanci priamo zamestnaní užívateľským subjektom. V zmluvách sa však od agentúr dočasného zamestnávania nevyžadovalo, aby tieto podmienky dodržiavali, a nenašli sa ani dôkazy, že by orgán samotný vykonal porovnanie pracovných podmienok vlastných zamestnancov a dočasných agentúrnych zamestnancov. Táto situácia vyvoláva riziko súdneho sporu a riziko poškodenia dobrého mena. Orgán by mal analyzovať pracovné podmienky svojich dočasných agentúrnych zamestnancov a uistiť sa, že sú v súlade s európskym a vnútroštátnym pracovným právom. |
| --- | --- |

3.8.9.

PRIPOMIENKY K SPRÁVNEMU FINANČNÉMU RIADENIU

| 3.8.10. | Pri jednom postupe obstarávania v roku 2018 týkajúcom sa zabezpečenia dočasných agentúrnych zamestnancov uplatnil orgán EIOPA kritériá na vyhodnotenie ponúk, ktoré pozostávali hlavne z nekonkurenčných cenových prvkov. Nie je preto dokázané, že na základe tohto postupu obstarávania bola vybraná ponuka, ktorá predstavuje najvýhodnejší pomer medzi kvalitou a cenou. Orgán by mal použiť kritériá na vyhodnotenie ponúk, ktoré sú zamerané na konkurenčné cenové prvky. |
| --- | --- |

3.8.10.

INFORMÁCIE O OSOBITNEJ SPRÁVE EDA

| 3.8.11. | V roku 2018 sme uverejnili osobitnú audítorskú správu o podiele orgánu EIOPA na dohľade a stabilite v oblasti poisťovníctva (89). Poslaním orgánu EIOPA ako jedného z troch európskych orgánov dohľadu je podporovať stabilitu finančného systému a ochraňovať spotrebiteľov v oblasti poistenia a dôchodkového poistenia. Poistný trh, ktorý má aktíva v hodnote približne dvoch tretín kombinovaného HDP členských štátov EÚ, predstavuje významnú časť finančného trhu v Európe. Jeho zlyhanie by malo negatívny vplyv na reálnu ekonomiku a blahobyt spotrebiteľov. Preskúmali sme, či orgán EIOPA účinne prispel k dohľadu, konvergencii dohľadu a finančnej stabilite. V súvislosti s poslednou spomenutou záležitosťou sme sa zamerali na stresový test poisťovníctva v roku 2016. Dospeli sme k záveru, že orgán EIOPA dobre využíval celý rad nástrojov, hoci ich koncepcia a následná kontrola by sa mali zlepšiť. Zistili sme niekoľko systémových výziev v súvislosti s dohľadom nad cezhraničnými podnikmi a internými modelmi. Musí ich riešiť samotný orgán EIOPA, vnútroštátne orgány dohľadu a zákonodarcovia, najmä v rámci prebiehajúcich preskúmaní európskych orgánov dohľadu. |
| --- | --- |

3.8.11.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.8.12. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o stresových testoch v orgáne EIOPA (90). Orgán vypracoval akčný plán na riešenie niektorých potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.8.12.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi orgánu (administratívne) a správnej rade (funkčne). | Dokončené |
| 2017 | Orgán zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2017

Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi orgánu (administratívne) a správnej rade (funkčne).

Dokončené

2017

Orgán zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

ODPOVEĎ ORGÁNU

| 3.8.9. | EIOPA uznáva význam zásady rovnakého zaobchádzania a zdôrazňuje, že za akýkoľvek podmienok a okolností sa vždy riadi touto kľúčovou zásadou a plne ju rešpektuje. Povinnosť dodržiavať nemecký zákon, ktorým sa uplatňuje smernica 2008/104/ES (Arbeitnehmerüberlassungsgesetz, AÜG), je súčasťou rámcových zmlúv orgánu EIOPA pre dočasné služby. Okrem toho sa pri integrovaní dočasných agentúrnych zamestnancov do pracovného prostredia orgánu EIOPA rešpektovala zásada rovnakého zaobchádzania (t. j. rovnaké právo používať spoločné zariadenia a služby, rovnaký pracovný čas, čas na oddych, štátne sviatky atď.). EIOPA sa preto domnieva, že koná v súlade so zákonom AÜG a zabezpečí, aby tomu tak bolo aj v budúcnosti. EIOPA však preskúma ďalšie možnosti na presadenie odporúčaní Dvora audítorov do praxe. |
| --- | --- |

3.8.9.

| 3.8.10. | Cenový prvok, ktorý sa použil v kritériách na vyhodnotenie, pozostával zo súčtu hodinovej mzdy vyplácanej dočasným zamestnancom personálnou agentúrou a poplatku agentúre. Orgán EIOPA je presvedčený, že obe kritériá pokrývali prvky hospodárskej súťaže, ale súčasne chápe výhrady Dvora audítorov, a preto zváži alternatívne hodnotiace kritériá v budúcnosti. |
| --- | --- |

3.8.10.

3.9.   EURÓPSKY INOVAČNÝ A TECHNOLOGICKÝ INŠTITÚT (EIT)

ÚVOD

| 3.9.1. | Európsky inovačný a technologický inštitút (ďalej len „inštitút“ alebo „EIT“), ktorý sídli v Budapešti, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 294/2008 (91). Cieľom inštitútu je prispievať k trvalo udržateľnému európskemu hospodárskemu rastu a konkurencieschopnosti posilňovaním inovačnej kapacity členských štátov a Európskej únie. Inštitút udeľuje granty čoraz väčšiemu počtu tzv. znalostných a inovačných spoločenstiev (ZIS) a prepája sektory vysokoškolského vzdelávania, výskumné a obchodné sektory, čím podporuje inovácie a podnikanie. ZIS koordinujú činnosti stoviek partnerov. Prostredníctvom grantov, ktoré poskytuje inštitút, sa preplácajú náklady partnerov a náklady súvisiace s koordinačnými činnosťami ZIS. V roku 2018 dosiahli prevádzkové náklady súvisiace s grantmi výšku 387 mil. EUR (92), čo predstavuje 97 % rozpočtu inštitútu. |
| --- | --- |

3.9.1.

| 3.9.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o inštitúte (93).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o inštitúte | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (94) | 303 | 350 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (95) | 61 | 64 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté inštitútom. |

3.9.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o inštitúte

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (94)

303

350

Počet zamestnancov k 31. decembru (95)

61

64

Zdroj:

Údaje poskytnuté inštitútom.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.9.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku inštitútu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (96) a výkazov o plnení rozpočtu (97) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.9.3.

a)

účtovnú závierku inštitútu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (96) a výkazov o plnení rozpočtu (97) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.9.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka inštitútu za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu inštitútu k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.9.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.9.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.9.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.9.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.9.6.

| 3.9.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.9.7.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.9.8. | Pokiaľ ide o náklady na zamestnancov, inštitút uhradil piatim zamestnancom príspevok na vzdelávanie vo výške takmer 3 000 EUR, hoci už za nich platil školné priamo školám. Podľa nášho názoru ide o neoprávnené dvojité financovanie nákladov na vzdelávanie, ktoré nie je zahrnuté v služobnom poriadku EÚ. Inštitút by mal napraviť situáciu v súlade s pravidlami a náklady na vzdelávanie uhrádzať podľa právneho rámca. |
| --- | --- |

3.9.8.

| 3.9.9. | V inom prípade inštitút rok a pol vyplácal odmenu člena správnej rady nesprávnej osobe. Spolu desať platieb v celkovej hodnote 20 000 EUR bolo uhradených osobe s rovnakým menom, no inej totožnosti. Inštitút si chybu uvedomil len po tom, ako ho táto osoba kontaktovala. Hoci boli peniaze získané späť, inštitút by mal posilniť postupy vnútorných kontrol, aby zaistil, že platby sa uhrádzajú správnym príjemcom. |
| --- | --- |

3.9.9.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 3.9.10. | V roku 2014 Komisia v mene viac než 50 inštitúcií a orgánov EÚ (vrátane EIT) podpísala rámcovú zmluvu s jedným dodávateľom na nákup softvéru, licencií a poskytnutie súvisiacej údržby IT a poradenstva. Pre nestálosť softvérového trhu cenový zoznam nie je súčasťou zmluvy. Rámcový dodávateľ vystupuje ako sprostredkovateľ medzi inštitútom a dodávateľmi, ktorí môžu splniť potreby inštitútu. Za tieto sprostredkovateľské služby je rámcový dodávateľ oprávnený zvýšiť ceny dodávateľov o dve až deväť percent. V roku 2018 dosiahli platby rámcovému dodávateľovi celkovú výšku 64 000 EUR. Vykonané ex ante kontroly neboli účinné, pretože sa pri nich nekontrolovalo, či boli ceny rámcového dodávateľa a navýšenie správne. Hospodársku súťaž môže limitovať aj samotná rámcová zmluva, pretože nie je dôkaz o tom, že rámcový dodávateľ vyberá dodávateľov na konkurenčnom základe. Inštitút by mal prispôsobiť ex ante kontroly platieb podľa takýchto zmlúv a zabezpečiť, aby sa pri všetkých obstarávaniach uplatňovalo súťažné konanie. |
| --- | --- |

3.9.10.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU RIADENIU

| 3.9.11. | V roku 2018 inštitút meškal s uhradením dohodnutého predbežného financovania dvom ZIS napriek tomu, že grantové operácie sú hlavnou činnosťou inštitútu. Úroky za neskoré platby dosiahli v roku 2018 27 000 EUR. Inštitút by mal spolu s Komisiou ako správcom prostriedkov a účtovníkom EIT riadiť peňažné potreby včas a vyhnúť sa riziku úrokov za neskoré platby a riziku poškodenia dobrého mena. |
| --- | --- |

3.9.11.

PRIPOMIENKY K SPRÁVNEMU FINANČNÉMU RIADENIU A VÝKONNOSTI

| 3.9.12. | Hoci sa v súlade s usmernením EIT prijali pre všetky ZIS plány udržateľnosti, skutočný pokrok v súvislosti s udržateľnosťou je stále obmedzený. Obavy vyvolávajú najmä tri ZIS z prvej vlny (98), a to pre ich nízke ukazovatele finančnej udržateľnosti, ktoré vykazujú len mierny rast. Náklady na riadenie, ktoré vykazujú ZIS s najnižším výsledkom, ZIS EIT Climate, zostávajú pomerne vysoké (17 %). EIT by sa malo spolu so ZIS zamerať na úsporné riadiace štruktúry, prehodnotiť portfólio vykonávaných činností a podporovať alternatívne zdroje príjmov s cieľom zvýšiť finančnú nezávislosť od EIT. |
| --- | --- |

3.9.12.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.9.13. | Útvar Komisie pre vnútorný audit vykonal v roku 2018 audit týkajúci sa ex ante overovania platieb pre ZIS v Európskom inovačnom a technologickom inštitúte (99). Inštitút pracuje na akčnom pláne na zavedenie prijatých odporúčaní (100). |
| --- | --- |

3.9.13.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.9.14. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.9.14.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Inštitút nadhodnotil svoje rozpočtové potreby. Nízka miera čerpania súvisí najmä s nevyužitými rozpočtovými prostriedkami na financovanie činností ZIS. | Nevzťahuje sa |
| 2014 | Hoci ZIS majú vypracovať stratégie finančnej udržateľnosti, sú aj naďalej závislé od financovania inštitútom a partnermi ZIS. | Prebieha |
| 2015 | Dvor audítorov vo svojej osobitnej správe č. 4/2016 dospel k záveru, že podmienka financovania, že príspevok EIT na ZIS nepresiahne 25 %, má malú pridanú hodnotu, prípadne nemá žiadnu. | Prebieha
  (mimo kontroly inštitútu) |
| 2015 | V nariadení, ktorým sa zriaďuje EIT, sa stanovuje, že „EIT mobilizuje finančné prostriedky z verejných a súkromných zdrojov... Usiluje sa získavať významný a rastúci podiel svojho rozpočtu zo súkromných zdrojov a z príjmov vytvorených vlastnou činnosťou“. | Prebieha |
| 2015 | Inštitút by mal pre magisterský program EIT Digital, do ktorého je zapojených 16 európskych univerzít, zaviesť jasný a formálne definovaný model financovania. | Dokončené |
| 2016 | Granty na rok 2015 boli udelené až v apríli 2015 a dohody o grante boli podpísané v júni a júli 2015. Na rok 2016 boli granty udelené a dohody o grante podpísané v apríli 2016. | Nevzťahuje sa |
| 2016/2017 | Od zriadenia inštitútu v roku 2008 do júla 2014 sa riaditeľ EIT zmenil štyrikrát. Od augusta 2014 je pozícia riaditeľa obsadená dočasne. | Prebieha
  (mimo kontroly inštitútu) |
| 2016 | Postupy obstarávania, ktoré realizovali právne subjekty ZIS, mali značné nedostatky. V roku 2016 dosiahli platby v súvislosti s postupmi obstarávania, pri ktorých sa vyskytli nezrovnalosti, výšku 2,2 mil. EUR. Inštitút vypracoval v tejto súvislosti akčný plán. | Nevzťahuje sa |
| 2016 | Napriek veľkému nárastu rozpočtu z 309 mil. EUR (2008 – 2013) na 2,4 mld. EUR (2014 – 2020) a nárastu počtu ZIS z troch na šesť ku koncu roka 2016 sa schválený počet pracovných miest inštitútu výrazne nezmenil. | Zatiaľ nevykonané
  (mimo kontroly inštitútu) |
| 2017 | Krátko pred koncom obdobia oprávnenosti podpísal EIT dodatky ku konkrétnym dohodám o grante s tromi ZIS a s jedným ZIS dokonca po uplynutí tohto obdobia, v dôsledku čoho sa zvýšila jednotná sadzba úhrady. Tento postup nepodnecuje ZIS, aby si našli svoje vlastné zdroje financovania, a mohol by mať vplyv na spravodlivú hospodársku súťaž medzi ZIS. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Na základe zmien plánov činnosti dvoch ZIS boli spätne pridané úlohy, ktoré neboli súčasťou pôvodných plánov činnosti, čo môže mať vplyv na rozhodnutia o zadaní zákazky a rovnaké zaobchádzanie so ZIS a tieto zmeny nie sú v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Inštitút zaviedol v roku 2017 bezpapierový systém platieb, v dôsledku čoho sa zmenili postupy a účtovný systém inštitútu. Účtovný systém však nebol znovu potvrdený od roku 2012. | Prebieha |
| 2017 | Plán na zabezpečenie kontinuity činnosti inštitútu a plán obnovy systému po havárii boli prijaté v roku 2013 a sú neaktuálne. | Dokončené |
| 2017 | Rovnako ako v predchádzajúcich rokoch ZIS nevyužili celé sumy grantov, ktoré im EIT udelil. | Prebieha |
| 2017 | EIT monitoroval výkonnosť ZIS a vypočítal určité opravy výkonnosti. Tieto opravy však nemali ani na jedno ZIS žiadny finančný vplyv, pretože EIT uplatňuje len vyššiu opravu spomedzi finančnej opravy a opravy výkonnosti. | Prebieha (mimo kontroly inštitútu) |
| 2017 | V roku 2017 prijali všetky ZIS stratégie udržateľnosti v súlade s usmernením EIT, čo bol dôležitý krok smerom k udržateľnejšej budúcnosti ZIS. Príjmy, ktoré ZIS vytvárajú, a spolufinancovanie zo strany partnerov ZIS sú však stále veľmi nízke. | Prebieha |
| 2017 | EIT zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a webovom sídle GR HR, zvyčajne však nie na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, inštitút do konca roku 2017 zaviedol pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie. | Prebieha |
| 2017 | V súlade so svojimi stanovami môže EIT ponúknuť svojim dočasným zamestnancom len zmluvy na dobu určitú s maximálnym trvaním piatich rokov, obnoviteľné raz na ďalších päť rokov. To by mohlo obmedziť kontinuitu činností. | Prebieha (mimo kontroly inštitútu) |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2014

Inštitút nadhodnotil svoje rozpočtové potreby. Nízka miera čerpania súvisí najmä s nevyužitými rozpočtovými prostriedkami na financovanie činností ZIS.

Nevzťahuje sa

2014

Hoci ZIS majú vypracovať stratégie finančnej udržateľnosti, sú aj naďalej závislé od financovania inštitútom a partnermi ZIS.

Prebieha

2015

Dvor audítorov vo svojej osobitnej správe č. 4/2016 dospel k záveru, že podmienka financovania, že príspevok EIT na ZIS nepresiahne 25 %, má malú pridanú hodnotu, prípadne nemá žiadnu.

Prebieha

(mimo kontroly inštitútu)

2015

V nariadení, ktorým sa zriaďuje EIT, sa stanovuje, že „EIT mobilizuje finančné prostriedky z verejných a súkromných zdrojov... Usiluje sa získavať významný a rastúci podiel svojho rozpočtu zo súkromných zdrojov a z príjmov vytvorených vlastnou činnosťou“.

Prebieha

2015

Inštitút by mal pre magisterský program EIT Digital, do ktorého je zapojených 16 európskych univerzít, zaviesť jasný a formálne definovaný model financovania.

Dokončené

2016

Granty na rok 2015 boli udelené až v apríli 2015 a dohody o grante boli podpísané v júni a júli 2015. Na rok 2016 boli granty udelené a dohody o grante podpísané v apríli 2016.

Nevzťahuje sa

2016/2017

Od zriadenia inštitútu v roku 2008 do júla 2014 sa riaditeľ EIT zmenil štyrikrát. Od augusta 2014 je pozícia riaditeľa obsadená dočasne.

Prebieha

(mimo kontroly inštitútu)

2016

Postupy obstarávania, ktoré realizovali právne subjekty ZIS, mali značné nedostatky. V roku 2016 dosiahli platby v súvislosti s postupmi obstarávania, pri ktorých sa vyskytli nezrovnalosti, výšku 2,2 mil. EUR. Inštitút vypracoval v tejto súvislosti akčný plán.

Nevzťahuje sa

2016

Napriek veľkému nárastu rozpočtu z 309 mil. EUR (2008 – 2013) na 2,4 mld. EUR (2014 – 2020) a nárastu počtu ZIS z troch na šesť ku koncu roka 2016 sa schválený počet pracovných miest inštitútu výrazne nezmenil.

Zatiaľ nevykonané

(mimo kontroly inštitútu)

2017

Krátko pred koncom obdobia oprávnenosti podpísal EIT dodatky ku konkrétnym dohodám o grante s tromi ZIS a s jedným ZIS dokonca po uplynutí tohto obdobia, v dôsledku čoho sa zvýšila jednotná sadzba úhrady. Tento postup nepodnecuje ZIS, aby si našli svoje vlastné zdroje financovania, a mohol by mať vplyv na spravodlivú hospodársku súťaž medzi ZIS.

Nevzťahuje sa

2017

Na základe zmien plánov činnosti dvoch ZIS boli spätne pridané úlohy, ktoré neboli súčasťou pôvodných plánov činnosti, čo môže mať vplyv na rozhodnutia o zadaní zákazky a rovnaké zaobchádzanie so ZIS a tieto zmeny nie sú v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách.

Nevzťahuje sa

2017

Inštitút zaviedol v roku 2017 bezpapierový systém platieb, v dôsledku čoho sa zmenili postupy a účtovný systém inštitútu. Účtovný systém však nebol znovu potvrdený od roku 2012.

Prebieha

2017

Plán na zabezpečenie kontinuity činnosti inštitútu a plán obnovy systému po havárii boli prijaté v roku 2013 a sú neaktuálne.

Dokončené

2017

Rovnako ako v predchádzajúcich rokoch ZIS nevyužili celé sumy grantov, ktoré im EIT udelil.

Prebieha

2017

EIT monitoroval výkonnosť ZIS a vypočítal určité opravy výkonnosti. Tieto opravy však nemali ani na jedno ZIS žiadny finančný vplyv, pretože EIT uplatňuje len vyššiu opravu spomedzi finančnej opravy a opravy výkonnosti.

Prebieha (mimo kontroly inštitútu)

2017

V roku 2017 prijali všetky ZIS stratégie udržateľnosti v súlade s usmernením EIT, čo bol dôležitý krok smerom k udržateľnejšej budúcnosti ZIS. Príjmy, ktoré ZIS vytvárajú, a spolufinancovanie zo strany partnerov ZIS sú však stále veľmi nízke.

Prebieha

2017

EIT zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a webovom sídle GR HR, zvyčajne však nie na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, inštitút do konca roku 2017 zaviedol pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie.

Prebieha

2017

V súlade so svojimi stanovami môže EIT ponúknuť svojim dočasným zamestnancom len zmluvy na dobu určitú s maximálnym trvaním piatich rokov, obnoviteľné raz na ďalších päť rokov. To by mohlo obmedziť kontinuitu činností.

Prebieha (mimo kontroly inštitútu)

ODPOVEĎ INŠTITÚTU

| 3.9.8. | Inštitút EIT preveril všetky platby príspevkov na predškolské vzdelávanie, ktoré poberali oprávnení zamestnanci za uplynulých päť rokov. Následne vypočítal sumu, ktorú musia vrátiť jednotliví zamestnanci, a zaviedol doplnkové kontrolné opatrenia, aby posilnil kontrolovanie nárokov zamestnancov. Zamestnanci majú vrátiť neoprávnene vyplatené platby v priebehu roku 2019. Útvar Komisie zodpovedný za vyplácanie miezd a príspevkov zamestnancom inštitútu bol oficiálne informovaný, že nemá pokračovať vo vyplácaní predškolských príspevkov daným zamestnancom. |
| --- | --- |

3.9.8.

| 3.9.9. | Táto ojedinelá chyba vznikla v dôsledku nedorozumenia a v čase auditu Dvorom audítorov už bola zistená a napravená. Pravdepodobnosť, že sa podobná situácia zopakuje v budúcnosti, je minimálna. Na predchádzanie platbám nesprávnym príjemcom existujú primerané kontroly a všetci aktéri zúčastnení na finančných transakciách dostali pokyn, aby prísne dodržiavali príslušné štandardné operatívne postupy. |
| --- | --- |

3.9.9.

| 3.9.10. | Spolu s inými orgánmi sa inštitút zúčastňuje na príslušnej rámcovej zmluve, ktorú riadi a spravuje Komisia, a preto inštitút ako taký nemôže ovplyvňovať podmienky tejto zmluvy. Inštitút sa dôsledne riadil postupom predpísaným v rámcovej zmluve, podľa ktorého sa cena a jej navýšenie nevykazujú osobitne, ale spolu. Inštitút sa preto domnieva, že na rozdiel od názoru Dvora audítorov fungujú jeho ex ante kontroly správne a rámcová zmluva sa uplatňuje v súlade s jej podmienkami. Ak dodávateľ vedome predložil cenovú ponuku, ktorá nebola v súlade so zmluvnými podmienkami, malo by sa to riešiť a prešetriť ako nezrovnalosť. V budúcnosti by sa to už nemalo opakovať, pretože pôvodná rámcová zmluva sa skončila a bola nahradená novou, v ktorej sa ustanovuje, že vo všetkých cenových ponukách musí byť vykázaná pôvodná cena a navýšenie dodávateľa. |
| --- | --- |

3.9.10.

| 3.9.11. | Omeškané predbežné financovanie ZIS vzniklo v dôsledku chýbajúcej hotovosti v na bankovom účte inštitútu a nie je dôsledkom nedostatkov v grantových operáciách inštitútu. Inštitút pripravil žiadosť o dotáciu od Komisie a predložil ju v súlade s príslušnými postupmi, pričom zvážil aj možný dosah negatívnych úrokových sadzieb, ktoré musí zaplatiť banke za držbu hotovosti v banke. Tento postup bohužiaľ viedol k omeškaniu platby o jeden pracovný deň. Toto krátke omeškanie malo relatívne veľký negatívny finančný dosah, bolo však mimo kontroly inštitútu. |
| --- | --- |

3.9.11.

| 3.9.12. | Inštitút spolu so spoločenstvami ZIS neustále uplatňujú ciele finančnej udržateľnosti ZIS. V tejto oblasti sa dosiahlo veľmi veľký pokrok, keďže príjmy generované spoločenstvami ZIS sa zvýšili z 23,7 mil. EUR (2017) na 38,4 mil. EUR (2018) a aktíva, ktoré zabezpečujú budúce príjmy, sú vybudované ZIS. Pokiaľ ide o príjmy generované ZIS, aj partneri ZIS vo významnej miere prispievajú k spolufinancovaniu nákladov na činnosti ZIS. Na zníženie nákladov na riadenie ZIS inštitút stanovil primerané stropy pre náklady na riadenie financované EIT, a to na úrovni ZIS (maximum 12 % celkovej sumy financovanej EIT) a na úrovni jednotlivých zamestnancov (v závislosti od miezd uvedených v Služobnom poriadku EÚ). |
| --- | --- |

3.9.12.

3.10.   EURÓPSKA NÁMORNÁ BEZPEČNOSTNÁ AGENTÚRA (EMSA)

ÚVOD

| 3.10.1. | Európska námorná bezpečnostná agentúra (ďalej len „agentúra“ alebo „EMSA“), so sídlom v Lisabone, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1406/2002 (101). Úlohou agentúry je zabezpečovať vysokú úroveň námornej bezpečnosti a zabrániť znečisťovaniu z lodí, poskytovať Komisii a členským štátom technickú pomoc, kontrolovať vykonávanie právnych predpisov Únie a hodnotiť ich účinnosť. |
| --- | --- |

3.10.1.

| 3.10.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (102).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (103) | 79 | 77 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (104) | 250 | 256 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.10.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (103)

79

77

Počet zamestnancov k 31. decembru (104)

250

256

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.10.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (105) a výkazov o plnení rozpočtu (106) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.10.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (105) a výkazov o plnení rozpočtu (106) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.10.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.10.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.10.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.10.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.10.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.10.6.

| 3.10.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.10.7.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 3.10.8. | V roku 2014 Komisia v mene viac než 50 inštitúcií a orgánov EÚ (vrátane agentúry) podpísala rámcovú zmluvu s jedným dodávateľom na nákup hardvéru a softvéru a poskytnutie súvisiacej údržby a poradenstva (IT služby). Rámcový dodávateľ vystupuje ako sprostredkovateľ medzi agentúrou a dodávateľmi, ktorí môžu poskytnúť tieto IT služby. Za tieto sprostredkovateľské služby je rámcový dodávateľ oprávnený zvýšiť ceny dodávateľov o dve až deväť percent. Hoci bola väčšina týchto IT služieb a príslušných cien vymedzená v rámcovej zmluve, ktorá bola výsledkom súťažného konania, rámcová zmluva povoľuje aj nákup IT služieb, ktoré v nej nie sú konkrétne uvedené. Jedna kontrolovaná platba vo výške približne 15 000 EUR sa týkala nákupu softvérových licencií, ktorý agentúra zrealizovala prostredníctvom zmluvného dodávateľa, neskontrolovala však, či poskytovateľ vyfakturoval správnu cenu, ani to, či zmluvný dodávateľ uplatnil správne navýšenie ceny. Celkové platby dodávateľovi v roku 2018 predstavovali 1 589 918 EUR. Agentúra by mala prispôsobiť ex ante kontroly platieb v rámci takýchto zmlúv a zabezpečiť, aby sa pri všetkých obstarávaniach uplatňovalo súťažné konanie (107). |
| --- | --- |

3.10.8.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.10.9. | Útvar Komisie pre vnútorný audit vydal v roku 2018 audítorskú správu o kontrolách a inšpekciách (so zameraním na systém riadenia kvality) v Európskej námornej bezpečnostnej agentúre (108). Agentúra vypracovala akčný plán na riešenie potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.10.9.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.10.10. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.10.10.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Rámcový dodávateľ je oprávnený zvýšiť si za sprostredkovanie ceny dodávateľov o dve až deväť percent. Celkové platby rámcovému dodávateľovi v roku 2017 predstavovali 1,7 mil. EUR. Agentúra systematicky nekontrolovala ceny ani zvýšenia účtované na ponuky dodávateľov a faktúry vystavené rámcovému dodávateľovi. | Zatiaľ nevykonané |
| 2017 | Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) však ešte nie. | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2017

Rámcový dodávateľ je oprávnený zvýšiť si za sprostredkovanie ceny dodávateľov o dve až deväť percent. Celkové platby rámcovému dodávateľovi v roku 2017 predstavovali 1,7 mil. EUR. Agentúra systematicky nekontrolovala ceny ani zvýšenia účtované na ponuky dodávateľov a faktúry vystavené rámcovému dodávateľovi.

Zatiaľ nevykonané

2017

Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) však ešte nie.

Dokončené

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 3.10.8. | Celý postup verejného obstarávania týkajúci sa príslušnej rámcovej zmluvy riadila Európska komisia (GR DIGIT) a agentúra nebola do postupu verejného obstarávania zapojená (napr. výber postupu, typ zmluvy a mechanizmus vykonávania). Mechanizmus vykonávania, ktorý sa týka tejto rámcovej zmluvy, neobsahuje pevne stanovený cenník, GR DIGIT sa namiesto toho rozhodlo zvoliť si systém uplatňovania navyšovania cien. Agentúra vzala na vedomie zistenia Dvora audítorov a v zmluvách agentúry zaviedla vhodné kontrolné mechanizmy. Agentúra EMSA bola informovaná, že dodávateľ uplatnil svoje právo ukončiť zmluvu s platnosťou od 12. októbra 2019. |
| --- | --- |

3.10.8.

3.11.   AGENTÚRA EURÓPSKEJ ÚNIE PRE SIEŤOVÚ A INFORMAČNÚ BEZPEČNOSŤ (ENISA)

ÚVOD

| 3.11.1. | Agentúra Európskej únie pre sieťovú a informačnú bezpečnosť (ďalej len „agentúra“ alebo „ENISA“), ktorá sídli v Aténach a Heraklione (109), bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 460/2004 (110), ktoré bolo po rôznych zmenách nahradené nariadením (EÚ) č. 526/2013 (111). Hlavnou úlohou agentúry je posilniť schopnosť Únie predchádzať problémom v oblasti bezpečnosti sietí a informácií a reagovať na ne, pričom sa nadväzuje na úsilie členských štátov a Únie. |
| --- | --- |

3.11.1.

| 3.11.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (112).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (113) | 11 | 11 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (114) | 74 | 70 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.11.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (113)

11

11

Počet zamestnancov k 31. decembru (114)

74

70

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.11.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (115) a výkazov o plnení rozpočtu (116) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.11.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (115) a výkazov o plnení rozpočtu (116) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.11.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.11.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.11.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.11.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.11.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.11.6.

| 3.11.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.11.7.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 3.11.8. | Agentúra nemá politiku v súvislosti s citlivými pracovnými miestami, ktorá by vymedzovala citlivé funkcie, zaisťovala ich aktuálnosť a stanovila primerané opatrenia na zmiernenie rizika cudzích záujmov. Je to v rozpore so štandardmi vnútorných kontrol agentúry. Agentúra by mala bezodkladne prijať a zaviesť takúto politiku pre citlivé pracovné miesta. |
| --- | --- |

3.11.8.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.11.9. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o zapojení zainteresovaných strán do produkcie výstupov v agentúre ENISA (117). Agentúra vypracovala akčný plán na riešenie potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.11.9.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.11.10. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.11.10.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Agentúra plánuje premiestniť administratívnych zamestnancov do Atén, hoci sa v jej nariadení stanovuje, že administratívni zamestnanci by mali byť umiestnení v Heraklione (118). | Prebieha |
| 2016 | Agentúra presunula ďalších osem zamestnancov do Atén, čím sa počet zamestnancov v Heraklione znížil na 14 (119). Je pravdepodobné, že náklady by bolo možné ešte viac znížiť, keby boli všetci zamestnanci sústredení na jednom mieste. | Prebieha |
| 2017 | Nový účtovník agentúry začal vykonávať svoju funkciu 1. decembra 2017. Odovzdanie funkcie neprebehlo v súlade s pravidlami. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |
| 2017 | Agentúra nevykonala komplexnú analýzu vplyvu Brexitu. | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2015

Agentúra plánuje premiestniť administratívnych zamestnancov do Atén, hoci sa v jej nariadení stanovuje, že administratívni zamestnanci by mali byť umiestnení v Heraklione (118).

Prebieha

2016

Agentúra presunula ďalších osem zamestnancov do Atén, čím sa počet zamestnancov v Heraklione znížil na 14 (119). Je pravdepodobné, že náklady by bolo možné ešte viac znížiť, keby boli všetci zamestnanci sústredení na jednom mieste.

Prebieha

2017

Nový účtovník agentúry začal vykonávať svoju funkciu 1. decembra 2017. Odovzdanie funkcie neprebehlo v súlade s pravidlami.

Nevzťahuje sa

2017

Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

2017

Agentúra nevykonala komplexnú analýzu vplyvu Brexitu.

Dokončené

ODPOVEĎ AGENTÚRY

Agentúra vzala na vedomie správu Dvora audítorov.

3.12.   ŽELEZNIČNÁ AGENTÚRA EURÓPSKEJ ÚNIE (ERA)

ÚVOD

| 3.12.1. | Železničná agentúra Európskej únie (ďalej len „agentúra“ alebo „ERA“), so sídlom v Lille a vo Valenciennes, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 881/2004 (120), ktoré bolo v roku 2016 nahradené nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2016/796 (121). Úlohou agentúry je zvýšiť úroveň interoperability železničných systémov a vybudovať spoločný prístup k bezpečnosti na účely vytvorenia konkurenčnejšieho európskeho železničného priestoru s vysokou úrovňou bezpečnosti. |
| --- | --- |

3.12.1.

| 3.12.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (122).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (123) | 31 | 29 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (124) | 164 | 165 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.12.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (123)

31

29

Počet zamestnancov k 31. decembru (124)

164

165

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.12.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (125) a výkazov o plnení rozpočtu (126) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.12.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (125) a výkazov o plnení rozpočtu (126) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.12.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.12.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.12.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.12.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.12.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.12.6.

| 3.12.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.12.7.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.12.8. | Plán obstarávania na rok 2017 zahŕňal udelenie priamej zákazky na organizáciu konferencie o bezpečnosti v apríli 2018 s rozpočtom 100 000 EUR. Konferenciu zorganizoval miestny poskytovateľ služieb za poplatok, ktorý nepresiahol 15 000 EUR, čo agentúre umožnilo využiť rokovacie konanie s jediným uchádzačom. Podľa špecifikácií mala byť na všetky súvisiace služby (miesto konania konferencie, občerstvenie, doprava atď.) uzavretá dohoda a tieto služby mala uhradiť agentúra osobitne. Pretože sa ukázalo, že tento postup je príliš zložitý a časovo náročný, k zmluve bol vo februári 2018 podpísaný dodatok, ktorý mal umožniť, aby sa platba za všetky súvisiace služby uhradila prostredníctvom miestneho poskytovateľa služieb. Celková suma za všetky služby, uhradená v roku 2018, dosiahla 63 380 EUR bez DPH. Rozhodnutie uzavrieť zmluvu na súvisiace služby a uhradiť ich osobitne je umelým rozdeleným zákazky. Zmluva a všetky príslušné platby sú neoprávnené. Agentúra by mala zabezpečiť, aby sa typ postupu obstarávania vyberal v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách. |
| --- | --- |

3.12.8.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 3.12.9. | V roku 2014 Komisia v mene viac než 50 inštitúcií a orgánov EÚ (vrátane agentúry) podpísala rámcovú zmluvu s jedným dodávateľom na nákup hardvéru a softvéru a poskytnutie súvisiacej údržby a poradenstva (IT služby). Rámcový dodávateľ vystupuje ako sprostredkovateľ medzi agentúrou a dodávateľmi, ktorí môžu poskytnúť tieto IT služby. Hoci bola väčšina týchto IT služieb a príslušných cien vymedzená v rámcovej zmluve, ktorá bola výsledkom súťažného konania, rámcová zmluva povoľuje aj nákup IT služieb, ktoré v nej nie sú konkrétne uvedené. Jedna kontrolovaná platba vo výške približne 20 000 EUR sa týkala nákupu softvérových licencií, ktoré neboli konkrétne uvedené v zmluve, pričom agentúra tento nákup zrealizovala prostredníctvom zmluvného dodávateľa, neskontrolovala však, či poskytovateľ vyfakturoval správnu cenu, ani to, či zmluvný dodávateľ uplatnil správne navýšenie ceny. Ex ante kontroly vykonané agentúrou ERA v tomto ohľade neboli účinné. Hospodársku súťaž v súvislosti s IT službami, ktoré nie sú v zmluve konkrétne uvedené, môže limitovať aj samotná rámcová zmluva, pretože nie je dôkaz o tom, že rámcový dodávateľ vyberá dodávateľov na konkurenčnom základe. Celkové platby zmluvnému dodávateľovi v roku 2018 dosiahli 839 923 EUR. Agentúra by mala prispôsobiť ex ante kontroly platieb v rámci takýchto zmlúv a zabezpečiť, aby sa pri všetkých obstarávaniach uplatňovalo súťažné konanie (127). |
| --- | --- |

3.12.9.

| 3.12.10. | Po rozšírení mandátu agentúry v súlade s jej novým nariadením začne agentúra v roku 2019 vyberať poplatky a platby za úlohy týkajúce sa osvedčovania. Nariadenie ukladá, že konkrétne potreby malých a stredných podnikov (MSP) musia byť v tejto súvislosti zohľadnené. V záujme správneho stanovenia poplatkov a platieb malým a stredným podnikom by agentúra mala zaviesť účinné kontroly splnenia kritérií MSP uchádzačmi. |
| --- | --- |

3.12.10.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU RIADENIU

| 3.12.11. | Poplatky a platby predstavujú podľa nového nariadenia (128) pre agentúru pripísané príjmy. Na to, aby mohla agentúra riadne naplánovať poplatky a príslušné záväzky a platby v rozpočte, je potrebné vykonať určité zmeny vo vykonávacích predpisoch k jej nariadeniu o rozpočtových pravidlách. Poplatky a platby možno navyše fakturovať len po ukončení poskytovanej služby a priebežné faktúry možno vydávať len raz za šesť mesiacov (129). Agentúra bude musieť pozorne monitorovať náklady v súvislosti s poplatkami a platbami a priebežné sumy fakturovať čo najskôr, aby sa vyhla rozpočtovému deficitu na konci roka. |
| --- | --- |

3.12.11.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.12.12. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o riadení programov, projektov a služieb (vrátane IT) v Železničnej agentúre Európskej únie. Agentúra vypracovala akčný plán na riešenie potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.12.12.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.12.13. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.12.13.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Agentúra sídli v Lille a vo Valenciennes. Je pravdepodobné, že náklady by bolo možné znížiť, keby boli všetky činnosti sústredené na jednom mieste. | Prebieha
  (mimo kontroly agentúry) |
| 2017 | Úlohy povoľujúceho úradníka a účtovníka nie sú jasne oddelené. | Dokončené |
| 2017 | V prípade jednej kontrolovanej platby vo výške približne 47 000 EUR agentúra kúpila na základe rámcovej zmluvy prostredníctvom sprostredkujúceho dodávateľa IT služby bez súťažného konania či predchádzajúceho prieskumu trhu. Celkové platby dodávateľovi v roku 2017 predstavovali 1,1 mil. EUR. | Zatiaľ nevykonané |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2013

Agentúra sídli v Lille a vo Valenciennes. Je pravdepodobné, že náklady by bolo možné znížiť, keby boli všetky činnosti sústredené na jednom mieste.

Prebieha

(mimo kontroly agentúry)

2017

Úlohy povoľujúceho úradníka a účtovníka nie sú jasne oddelené.

Dokončené

2017

V prípade jednej kontrolovanej platby vo výške približne 47 000 EUR agentúra kúpila na základe rámcovej zmluvy prostredníctvom sprostredkujúceho dodávateľa IT služby bez súťažného konania či predchádzajúceho prieskumu trhu. Celkové platby dodávateľovi v roku 2017 predstavovali 1,1 mil. EUR.

Zatiaľ nevykonané

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 3.12.8. | Agentúra nesúhlasí so záverom, podľa ktorého „rozhodnutie uzavrieť zmluvu na súvisiace služby a uhradiť ich osobitne je umelým rozdelením zákazky“. Agentúra však plánuje vypracovať podmienky podpísania rámcovej zmluvy so špecializovanou spoločnosťou zodpovednou za organizáciu podujatí, ako sú konferencie. |
| --- | --- |

3.12.8.

| 3.12.9. | Agentúra uplatnila rámcovú zmluvu DIGIT. Agentúra však berie na vedomie poznámku Dvora audítorov. Agentúra očakáva novú rámcovú zmluvu DIGIT, v ktorej sa predpokladá opätovné otvorenie súťaže. |
| --- | --- |

3.12.9.

| 3.12.10. | Agentúra si uvedomuje skutočnosť, že je nevyhnutné zohľadniť osobitné potreby malý a stredných podnikov (MSP). Ako sa uvádza v článku 5 ods. 9 vykonávacieho nariadenia o poplatkoch a platbách (130), ak je žiadateľom malý alebo stredný podnik, agentúra zváži žiadosti o primerané predĺženie splatnosti alebo platbu formou splátok. |
| --- | --- |

3.12.10.

| 3.12.11. | Agentúra už predložila Komisii žiadosť o výnimku, aby mohla vykonať určité úpravy vo svojom nariadení o rozpočtových pravidlách. Čoskoro sa očakáva stanovisko v tejto veci. Okrem toho, aby sa zabránilo rozpočtovému deficitu na konci roka, budú sa pozorne sledovať náklady a vydajú sa priebežné faktúry. |
| --- | --- |

3.12.11.

3.13.   EURÓPSKY ORGÁN PRE CENNÉ PAPIERE A TRHY (ESMA)

ÚVOD

| 3.13.1. | Európsky orgán pre cenné papiere a trhy (ďalej len „orgán“ alebo „ESMA“), so sídlom v Paríži, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1095/2010 (131). Úlohou orgánu je zlepšiť fungovanie vnútorného finančného trhu zabezpečovaním vysokej, účinnej a jednotnej úrovne regulácie a dohľadu, podporovaním integrity a stability finančných systémov a posilňovaním medzinárodnej koordinácie dohľadu na účel zabezpečenia stability a efektívnosti finančného systému. |
| --- | --- |

3.13.1.

| 3.13.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o orgáne (132).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o orgáne | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (133) | 42 | 44 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (134) | 226 | 231 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté orgánom. |

3.13.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o orgáne

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (133)

42

44

Počet zamestnancov k 31. decembru (134)

226

231

Zdroj:

Údaje poskytnuté orgánom.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.13.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku orgánu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (135) a výkazov o plnení rozpočtu (136) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.13.3.

a)

účtovnú závierku orgánu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (135) a výkazov o plnení rozpočtu (136) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.13.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka orgánu za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu orgánu k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.13.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.13.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.13.5.

Ďalšie pripomienky

| 3.13.6. | Poplatky, ktoré sú účtované ratingovým agentúram, vychádzajú z ich príjmov ako právnických osôb, nie však ako skupiny či skupiny prepojených subjektov. Táto situácia vytvára kvázi-legitímnu príležitosť znížiť poplatky alebo sa im vyhnúť tým, že sa príjmy presunú z ratingových agentúr v jurisdikcii EÚ do prepojených subjektov mimo EÚ. Pravdepodobný finančný vplyv tejto medzery v zákone nie je známy. Orgán uplatňoval nariadenie správne, riziko identifikoval a oznámil ho Komisii. Orgán by mal pokračovať v diskusii s Komisiou a dohodnúť sa na potrebných úpravách. |
| --- | --- |

3.13.6.

| 3.13.7. | 27 % rozpočtu orgánu je financovaných z finančných prostriedkov Európskej únie, 42 % prostredníctvom priamych príspevkov členských štátov EÚ, 29 % z poplatkov prijatých od subjektov, nad ktorými sa vykonáva dohľad (ratingové agentúry a archívy obchodných údajov) a 2 % z iných zdrojov. Je možné, že príjmy orgánu sa v budúcnosti, v dôsledku rozhodnutia Spojeného kráľovstva vystúpiť z EÚ, znížia. |
| --- | --- |

3.13.7.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.13.8. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.13.8.

| 3.13.9. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.13.9.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.13.10. | Orgán uplatňuje zmluvy s IT firmami, ktoré boli sformulované takým spôsobom, ktorý by mohol znamenať pridelenie (z franc. „mise à disposition“) zamestnancov sprostredkovaných agentúrou dočasného zamestnávania, a nie poskytnutie jasne vymedzených IT služieb a produktov. Poskytnutie dočasných agentúrnych zamestnancov sa môže uskutočniť len na základe zmlúv s oprávnenými agentúrami dočasného zamestnávania a v súlade so smernicou 2008/104/ES a s osobitnými pravidlami prijatými členskými štátmi v transpozícii tejto smernice. Použitie zmlúv o poskytovaní IT služieb na zaistenie poskytnutia práce by nebolo v súlade so sociálnymi pravidlami EÚ a pravidlami zamestnávania a orgán by sa vystavil právnemu riziku a riziku poškodenia dobrého mena. Súvisiace platby v roku 2018 predstavovali 1 257 479 EUR. Orgán by mal zabezpečiť, aby sa v zmluvách predišlo prípadným nedorozumeniam medzi obstarávaním IT služieb a dočasných agentúrnych zamestnancov. |
| --- | --- |

3.13.10.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU RIADENIU

| 3.13.11. | Orgán účtuje poplatky ratingovým agentúram v súlade s príslušným nariadením o poplatkoch. Tieto poplatky by mali pokrývať výlučne výdavky orgánu ESMA v súvislosti s registráciou, osvedčovaním ratingových agentúr a dohľadom nad nimi. V roku 2017 orgán ESMA vyúčtoval ratingovým agentúram poplatky, ktoré presahovali výdavky o 853 950 EUR, a rozdiel použil na iné činnosti. Podľa informácií, ktoré orgán poskytol po audite, situácia v roku 2018 sa zmenila a výdavky presiahli súvisiace vyúčtované poplatky o 228 664 EUR. Kumulovaná odchýlka v období 2015 až 2018 predstavuje 540 412 EUR (alebo 1,6 %). Orgán okrem toho účtuje poplatky archívom obchodných údajov v súlade s príslušným nariadením o poplatkoch. Tieto poplatky by mali pokrývať výlučne výdavky orgánu ESMA v súvislosti s ich registráciou a dohľadom nad nimi. V roku 2017 výdavky orgánu presiahli súvisiace poplatky o 452 466 EUR. Podľa informácií, ktoré orgán poskytol po audite, výdavky v roku 2018 presiahli súvisiace vyúčtované poplatky o 30 882 EUR. Kumulovaná odchýlka v období 2015 až 2018 predstavuje 545 735 EUR (alebo 6 %). Napriek tomu, že orgán sa riadil usmerneniami, ktoré v tejto veci poskytla Komisia, prebytky a deficity môžu viesť k ročnému krížovému financovaniu činností. Orgán by mal zaviesť postup s cieľom predchádzať takémuto krížovému financovaniu, napríklad prispôsobiť ročné poplatky, aby sa zohľadnili prebytky a deficity z minulých rokov, alebo zaviesť model pripísaných príjmov pre činnosti v súvislosti s poplatkami. |
| --- | --- |

3.13.11.

PRIPOMIENKY K SPRÁVNEMU FINANČNÉMU RIADENIU A VÝKONNOSTI

| 3.13.12. | Orgán ESMA začal v roku 2018 postup obstarávania na prenajatie nových kancelárskych priestorov v Paríži. Orgán ESMA plánuje spoločný postup obstarávania s ďalšími európskymi orgánmi, napríklad s Európskym orgánom pre bankovníctvo, ktorý v tom čase pripravoval presun z Londýna do Paríža. Orgány však urobili analýzu, podľa ktorej sa výhody vyplývajúce zo spoločného postupu obstarávania nezrealizujú, a oba orgány uskutočnili samostatné postupy obstarávania v súvislosti s prenájmom kancelárskych priestorov i ďalšími súvisiacimi službami ako poradenstvo v oblasti nehnuteľností, dizajn kancelárskych priestorov a projektové riadenie. Bola to nevyužitá príležitosť na získanie úspor z rozsahu a zvýšenie efektívnosti. Orgány by mali naďalej vzájomne spolupracovať a spoločné postupy obstarávania využívať vždy, keď je to možné. |
| --- | --- |

3.13.12.

| 3.13.13. | Orgán ESMA vyvinul značné úsilie, pokiaľ ide o prípravu súťažných podkladov na prenajatie nových kancelárskych priestorov a jeho metodiku vyhodnocovania ponúk. Stále však musí zlepšiť dokumentáciu a vysledovateľnosť hodnotení ponúk. Hodnotiace správy konkrétne slúžia ako hlavné východiskové dokumenty pre nasledujúce fázy postupov obstarávania a pre prípad sporu by ich obsah mal byť vyčerpávajúci a poskytovať všetky relevantné detaily. |
| --- | --- |

3.13.13.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.13.14. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o príjmoch a riadení podľa činností v Európskom orgáne pre cenné papiere a trhy. Orgán ESMA vypracoval akčný plán na riešenie niektorých potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.13.14.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Orgán zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie vždy však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2017

Orgán zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie vždy však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Dokončené

ODPOVEĎ ORGÁNU

| 3.13.10. | Orgán ESMA súhlasí s tým, že je potrebné zabezpečiť, aby sa využívanie konzultačných služieb v oblasti IT jasne odlišovalo od poskytovania dočasných služieb, a preto má orgán ESMA dve odlišné rámcové zmluvy. Orgán ESMA zároveň chápe, že môže zlepšiť metodiku a postupy týkajúce sa spôsobu uzatvárania zmlúv, ktoré sa vzťahujú na poskytovanie konzultačných služieb v oblasti IT, aby sa vylúčilo riziko uvedené v zistení Európskeho dvora audítorov. Orgán ESMA bude naďalej pracovať na tom, aby konzultanti v oblasti IT neboli potenciálne vnímaní ako dočasní zamestnanci alebo zamestnanci v zamestnaneckom vzťahu s orgánom. |
| --- | --- |

3.13.10.

| 3.13.11. | Orgán ESMA, ako priamy orgán dohľadu nad finančnými subjektmi, musí byť schopný zamerať sa na kľúčové riziká týkajúce týchto subjektov. V roku 2017 musel orgán ESMA v priebehu roku prerozdeliť zdroje, aby sa mohol venovať riešeniu konkrétneho rizika, ktoré sa týka archívov obchodných údajov. To viedlo k rozdielu medzi vybranými poplatkami (vypočítanými na začiatku roku) a skutočnými výdavkami. V súlade s usmernením Komisie orgán ESMA na svoje poplatky vždy používa univerzálny model tvorby rozpočtu. Z toho vyplýva, že prípadné prebytky alebo deficity z jednej činnosti musia byť pokryté inými činnosťami. Aby bolo možné prípadné rozdiely monitorovať, orgán ESMA vytvoril dobre rozvinutý systém riadenia podľa činností (ABMS). Ak systém ABMS identifikuje významný a opakujúci sa rozdiel medzi vybranými poplatkami a skutočnými výdavkami, nasledujúce rozpočty sa zodpovedajúcim spôsobom upravia. Tým je možné vyrovnať akékoľvek krátkodobé nerovnováhy (ktoré sa objavia len v jednom konkrétnom roku) v dlhodobej perspektíve. Vzhľadom na to, že v roku 2011 orgán ESMA prevzal zodpovednosť za priamy dohľad, v roku 2018 nedošlo k žiadnej významnej nerovnováhe vrátane tesného zladenia (upravených) poplatkov a výdavkov. Orgán ESMA je odhodlaný preskúmať všetky možnosti v rámci finančného rámca EÚ s cieľom prispôsobiť ročné poplatky tak, aby sa zohľadnili minulé prebytky a deficity. Zároveň chce zachovať flexibilitu, ktorá je potrebná na opätovnú úpravu zdrojov (podľa potreby), aby sa prostredníctvom svojho dohľadu mohol zaoberať rizikami špecifickými pre finančné trhy. |
| --- | --- |

3.13.11.

| 3.13.12. | Orgán ESMA navrhol spoločný postup verejného obstarávania, aby mohol spoločne využívať budovu s čo najväčším počtom európskych orgánov, agentúr a inštitúcií sídliacich v Paríži. Nakoniec uskutočnil spoločný postup verejného obstarávania s Inštitútom Európskej únie pre bezpečnostné štúdie (EUISS), teda s inou agentúrou so sídlom v Paríži. Je pravda, že pokiaľ by so zapojením súhlasilo viacej agentúr, tento projekt by viedol k vyššej efektívnosti. Orgán ESMA však nemôže niesť zodpovednosť za rozhodnutie iných subjektov nezúčastniť sa na navrhnutom spoločnom verejnom obstarávaní, ako tomu bolo v tomto prípade, keď Európsky orgán pre bankovníctvo v apríli 2018 zo spoločného postupu odstúpil. |
| --- | --- |

3.13.12.

| 3.13.13. | Orgán ESMA berie túto pripomienku na vedomie. |
| --- | --- |

3.13.13.

3.14.   EURÓPSKA AGENTÚRA PRE BEZPEČNOSŤ A OCHRANU ZDRAVIA PRI PRÁCI (EU-OSHA)

ÚVOD

| 3.14.1. | Európska agentúra pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci (ďalej len „agentúra“ alebo „EU-OSHA“), so sídlom v Bilbau, bola zriadená na základe nariadenia Rady (ES) č. 2062/94 (137), ktoré bolo zrušené nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2019/126 zo 16. januára 2019 (138). Úlohou agentúry je zhromažďovať a šíriť informácie o prioritách členských štátov a Únie v oblasti bezpečnosti a ochrany zdravia pri práci, podporovať organizácie členských štátov a Únie zapojené do formulovania a vykonávania politík a poskytovať informácie o preventívnych opatreniach. |
| --- | --- |

3.14.1.

| 3.14.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (139).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (140) | 15 | 15 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (141) | 64 | 65 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.14.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (140)

15

15

Počet zamestnancov k 31. decembru (141)

64

65

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.14.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (142) a výkazov o plnení rozpočtu (143) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.14.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (142) a výkazov o plnení rozpočtu (143) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.14.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.14.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.14.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.14.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.14.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.14.6.

| 3.14.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.14.7.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU RIADENIU

| 3.14.8. | Miera viazaných rozpočtových prostriedkov prenesených do roku 2019 bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky) vo výške 468 676 EUR, t. j. 35 % (2017: 578 850 EUR, t. j. 40 %) a hlavy III vo výške 4 333 792 EUR, t. j. 46 % (2017: 2 933 897 EUR, t. j. 40 %). Nadmerný objem prenesených rozpočtových prostriedkov v hlave II a hlave III naznačuje, že boli nadhodnotené rozpočtové potreby na rok 2018, a je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Tento problém poukazuje na tendenciu opakovane prenášať značné sumy z jedného rozpočtového roka do druhého, pretože o podobných zisteniach sme informovali aj za rozpočtové roky 2016 a 2017. Agentúra by mala spolu s Komisiou analyzovať dôvody neustále sa opakujúceho prenášania rozpočtových prostriedkov a zodpovedajúcim spôsobom zlepšiť plánovanie rozpočtu. |
| --- | --- |

3.14.8.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT A SPRÁVACH O EXTERNOM HODNOTENÍ

| 3.14.9. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o kampaniach na tému zdravých pracovísk a o IT podpore v agentúre EU-OSHA (144). Agentúra pracuje na akčnom pláne na riešenie niektorých potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.14.9.

| 3.14.10. | V roku 2018 sa v mene Komisie realizovalo externé hodnotenie agentúr EÚ, ktoré patria do pôsobnosti GR pre zamestnanosť (EU-OSHA, Eurofound, Cedefop a ETF), a týkalo sa ich relevantnosti, účinnosti, efektívnosti, súvzťažnosti a pridanej hodnoty EÚ (145). |
| --- | --- |

3.14.10.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.14.11. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.14.11.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká Agentúra by mohla zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov. | Prebieha |
| 2016 | Zmluvné podmienky týkajúce sa poskytnutia poradenských služieb v oblasti IT neboli v súlade so zásadou obstarania ekonomicky najvýhodnejšej ponuky. | Dokončené |
| 2016 | V nariadení o zriadení agentúry sa výslovne nevyžaduje externé hodnotenie jej činností. | Dokončené |
| 2017 | Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi agentúry (administratívne) a správnej rade (funkčne). | Dokončené |
| 2017 | Prenesené rozpočtové prostriedky v hlave II (administratívne výdavky) a hlave III (prevádzkové výdavky) boli vysoké, a to 40 % v každej hlave alebo 3,5 mil. EUR spolu, čo je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Nenašli sa dôkazy, že by tieto prenesené rozpočtové prostriedky súviseli s výdavkami naplánovanými v priebehu procesu zostavovania rozpočtu. | Zatiaľ nevykonané |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 ešte nezaviedla ani jeden z IT nástrojov vyvinutých Komisiou. | Prebieha |
| 2017 | Agentúra nevykonala komplexnú analýzu vplyvu Brexitu. | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2016

Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká Agentúra by mohla zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov.

Prebieha

2016

Zmluvné podmienky týkajúce sa poskytnutia poradenských služieb v oblasti IT neboli v súlade so zásadou obstarania ekonomicky najvýhodnejšej ponuky.

Dokončené

2016

V nariadení o zriadení agentúry sa výslovne nevyžaduje externé hodnotenie jej činností.

Dokončené

2017

Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi agentúry (administratívne) a správnej rade (funkčne).

Dokončené

2017

Prenesené rozpočtové prostriedky v hlave II (administratívne výdavky) a hlave III (prevádzkové výdavky) boli vysoké, a to 40 % v každej hlave alebo 3,5 mil. EUR spolu, čo je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Nenašli sa dôkazy, že by tieto prenesené rozpočtové prostriedky súviseli s výdavkami naplánovanými v priebehu procesu zostavovania rozpočtu.

Zatiaľ nevykonané

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 ešte nezaviedla ani jeden z IT nástrojov vyvinutých Komisiou.

Prebieha

2017

Agentúra nevykonala komplexnú analýzu vplyvu Brexitu.

Dokončené

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 3.14.8. | Úroveň prenesených prostriedkov v prípade hlavy II súvisí hlavne s informačnými službami, na ktoré boli zmluvy uzavreté na konci roka vzhľadom na sprístupnenie rozpočtových prostriedkov a prenos do príslušného rozpočtového riadka. S cieľom predvídať takého prenosy v budúcnosti môže byť vhodné pripojiť k jednotnému programovému dokumentu ako prílohu zoznam potenciálnych dodatočných nákupov/nákupov v oblasti IT, ktorý sa využije napríklad v prípade priaznivých nových rokovaní o cene.
  Významný podiel rozpočtových prostriedkov v rámci hlavy III, ktoré boli prenesené do roku 2019, sa týka dvoch konkrétnych zmlúv na služby v teréne v rámci prieskumu podnikov ESENER. Vzhľadom na vysoké náklady na tieto služby v porovnaní s celkovým rozpočtom agentúry v rámci hlavy III je projekt a harmonogram verejného obstarávania naplánovaný tak, aby sa náklady na práce v teréne mohli rozložiť v rámci dvoch ročných rozpočtov. Tento projektový prístup je rovnaký ako v dvoch predchádzajúcich kolách prieskumov, ktoré sa uskutočnili v rokoch 2009 a 2014, a bol opísaný v pracovnom programe agentúry, v rozpočte zostavenom podľa činností (ABB) a pláne verejného obstarávania. Takisto bol podrobne opísaný v posúdení projektu ex ante, ktorý schválila rada, a bol zohľadnený v súťažných podkladoch. Vo všeobecnosti platí, že pokiaľ ide o ďalšie prevádzkové činnosti, programovanie výskumných projektov veľkého rozsahu v trvaní dvoch rokov je prístup, ktorý si agentúra EU-OSHA zvolila na zabezpečenie väčšej efektivity príslušných zdrojov. Prenosy rozpočtových prostriedkov sú plánovaným prvkom v rámci tohto prístupu a sú zahrnuté v dokumentoch plánovania agentúry, ktoré už boli spomenuté. |
| --- | --- |

3.14.8.

Významný podiel rozpočtových prostriedkov v rámci hlavy III, ktoré boli prenesené do roku 2019, sa týka dvoch konkrétnych zmlúv na služby v teréne v rámci prieskumu podnikov ESENER. Vzhľadom na vysoké náklady na tieto služby v porovnaní s celkovým rozpočtom agentúry v rámci hlavy III je projekt a harmonogram verejného obstarávania naplánovaný tak, aby sa náklady na práce v teréne mohli rozložiť v rámci dvoch ročných rozpočtov. Tento projektový prístup je rovnaký ako v dvoch predchádzajúcich kolách prieskumov, ktoré sa uskutočnili v rokoch 2009 a 2014, a bol opísaný v pracovnom programe agentúry, v rozpočte zostavenom podľa činností (ABB) a pláne verejného obstarávania. Takisto bol podrobne opísaný v posúdení projektu ex ante, ktorý schválila rada, a bol zohľadnený v súťažných podkladoch. Vo všeobecnosti platí, že pokiaľ ide o ďalšie prevádzkové činnosti, programovanie výskumných projektov veľkého rozsahu v trvaní dvoch rokov je prístup, ktorý si agentúra EU-OSHA zvolila na zabezpečenie väčšej efektivity príslušných zdrojov. Prenosy rozpočtových prostriedkov sú plánovaným prvkom v rámci tohto prístupu a sú zahrnuté v dokumentoch plánovania agentúry, ktoré už boli spomenuté.

3.15.   EURÓPSKA NADÁCIA PRE ZLEPŠOVANIE ŽIVOTNÝCH A PRACOVNÝCH PODMIENOK (EUROFOUND)

ÚVOD

| 3.15.1. | Európska nadácia pre zlepšovanie životných a pracovných podmienok (ďalej len „nadácia“ alebo „Eurofound“), so sídlom v Dubline, bola zriadená na základe nariadenia Rady (EHS) č. 1365/75 (146), ktoré bolo zrušené nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2019/127 (147). Úlohou nadácie je prispievať k plánovaniu a vytváraniu lepších životných a pracovných podmienok v Únii prostredníctvom zvyšovania a šírenia poznatkov, ktoré sú relevantné pre túto oblasť. |
| --- | --- |

3.15.1.

| 3.15.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o nadácii (148).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o nadácii | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (149) | 20 | 21 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (150) | 100 | 101 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté nadáciou. |

3.15.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o nadácii

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (149)

20

21

Počet zamestnancov k 31. decembru (150)

100

101

Zdroj:

Údaje poskytnuté nadáciou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.15.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku nadácie, ktorá pozostáva z finančných výkazov (151) a výkazov o plnení rozpočtu (152) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.15.3.

a)

účtovnú závierku nadácie, ktorá pozostáva z finančných výkazov (151) a výkazov o plnení rozpočtu (152) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.15.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka nadácie za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu nadácie k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.15.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.15.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.15.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.15.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.15.6.

| 3.15.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.15.7.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 3.15.8. | V roku 2014 Komisia v mene viac než 50 inštitúcií a orgánov EÚ (vrátane nadácie Eurofound) podpísala rámcovú zmluvu s jedným dodávateľom na nákup softvéru, licencií a poskytnutie súvisiacej údržby IT a poradenstva. Pre nestálosť softvérového trhu cenový zoznam nie je súčasťou zmluvy a rámcový dodávateľ vystupuje ako sprostredkovateľ medzi nadáciou a dodávateľmi, ktorí môžu splniť potreby nadácie. Za tieto sprostredkovateľské služby je rámcový dodávateľ oprávnený zvýšiť ceny dodávateľov o dve až deväť percent. V roku 2018 dosiahli platby rámcovému dodávateľovi celkovú výšku 88 166 EUR. Ex ante kontroly vykonané nadáciou Eurofound neboli účinné, pretože sa pri nich nekontrolovalo, či boli ceny a navýšenie účtované rámcovým dodávateľom správne. Hospodársku súťaž môže limitovať aj samotná rámcová zmluva, pretože nie je dôkaz o tom, že rámcový dodávateľ vyberá dodávateľov na konkurenčnom základe. Nadácia by mala prispôsobiť ex ante kontroly platieb v rámci takýchto zmlúv a zabezpečiť, aby sa pri všetkých obstarávaniach uplatňovalo súťažné konanie (153). |
| --- | --- |

3.15.8.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT A SPRÁVACH O EXTERNOM HODNOTENÍ

| 3.15.9. | Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o stanovení prioritných činností a rozdelení ľudských a finančných zdrojov v nadácii Eurofound (154). Nadácia a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení. |
| --- | --- |

3.15.9.

| 3.15.10. | V roku 2018 sa v mene Komisie realizovalo externé hodnotenie agentúr EÚ, ktoré patria do pôsobnosti GR pre zamestnanosť (Eurofound, Cedefop, ETF a EU-OSHA), a týkalo sa ich relevantnosti, účinnosti, efektívnosti, súvzťažnosti a pridanej hodnoty EÚ (155). |
| --- | --- |

3.15.10.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.15.11. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.15.11.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Dvor audítorov vo svojej správe o účtovnej závierke za rok 2014 informoval o podhodnotení platov v období 2005 až 2014, ktoré súviselo s prechodom na nový služobný poriadok EÚ v roku 2005. Nadácia by mala znovu analyzovať všetky prípadné chyby. | Dokončené |
| 2016 | Vysoká miera prenesených rozpočtových prostriedkov je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Nadácia by mohla zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov. | Dokončené |
| 2016 | V nariadení o zriadení nadácie sa výslovne nevyžaduje externé hodnotenie jej činností. | Dokončené |
| 2017 | Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi nadácie (administratívne) a správnej rade (funkčne). | Dokončené |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, nadácia do konca roku 2017 zaviedla elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering), elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie. | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2016

Dvor audítorov vo svojej správe o účtovnej závierke za rok 2014 informoval o podhodnotení platov v období 2005 až 2014, ktoré súviselo s prechodom na nový služobný poriadok EÚ v roku 2005. Nadácia by mala znovu analyzovať všetky prípadné chyby.

Dokončené

2016

Vysoká miera prenesených rozpočtových prostriedkov je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Nadácia by mohla zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov.

Dokončené

2016

V nariadení o zriadení nadácie sa výslovne nevyžaduje externé hodnotenie jej činností.

Dokončené

2017

Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi nadácie (administratívne) a správnej rade (funkčne).

Dokončené

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, nadácia do konca roku 2017 zaviedla elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering), elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie.

Prebieha

ODPOVEĎ NADÁCIE

| 3.15.8. | Predmetnú zmluvu (nazývanú rámcová zmluva SIDE) pripravilo GR DIGIT Komisie spôsobom, že uvedené sumy už zahŕňali prirážku. Overenie ex-ante bolo založené na porovnaniach s predchádzajúcimi objednávkami podobných kategórií výrobkov, ako aj so všeobecnými trhovými poznatkami o cenách softvéru. Výrazné navýšenie cien alebo časté cenové rozdiely by boli dôvodom na vykonanie dôkladnejšej analýzy, ktorá sa na požiadanie vykonala. Platnosť rámcovej zmluvy SIDE sa každopádne nedávno skončila a nahradila ju viacnásobná rámcová zmluva SIDE II. V tejto zmluve sa riešia problémy, na ktoré sa poukazuje v pripomienke Dvora audítorov, konkrétne to, že v cenových ponukách sa teraz jasne uvádza pôvodná cena dodávateľa spolu s uplatnenou prirážkou (v %). |
| --- | --- |

3.15.8.

3.16.   AGENTÚRA PRE EURÓPSKY GNSS (GLOBÁLNY NAVIGAČNÝ SATELITNÝ SYSTÉM) (GSA)

ÚVOD

| 3.16.1. | Agentúra pre európsky globálny navigačný satelitný systém (GNSS) (ďalej len „agentúra“ alebo „GSA“), ktorej sídlo bolo s platnosťou od 1. septembra 2012 (156) premiestnené z Bruselu do Prahy, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (157) (EÚ) č. 912/2010, ktorým sa zrušuje nariadenie Rady (ES) č. 1321/2004 (158) o štruktúrach riadenia európskych programov satelitnej rádiovej navigácie a ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 683/2008 (159). Úrad pre dohľad nad európskym GNSS zriadený na základe nariadenia (ES) č. 1321/2004 oficiálne prevzal 1. januára 2007 všetky úlohy, ktoré mal pôvodne pridelené spoločný podnik Galileo. Tieto činnosti teraz riadi Agentúra pre európsky GNSS v rámci rozsahu pôsobnosti nariadenia (EÚ) č. 912/2010 v znení zmien. Okrem toho Komisia poverila agentúru prostredníctvom dohody o delegovaní využívaním Európskej geostacionárnej navigačnej prekrývacej služby (EGNOS). |
| --- | --- |

3.16.1.

| 3.16.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (160).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (161) | 704 (162) | 1 174  (163) |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (164) | 166 | 170 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.16.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (161)

704 (162)

1 174  (163)

Počet zamestnancov k 31. decembru (164)

166

170

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.16.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (165) a výkazov o plnení rozpočtu (166) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.16.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (165) a výkazov o plnení rozpočtu (166) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.16.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.16.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.16.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.16.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.16.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.16.6.

Ďalšie pripomienky

| 3.16.7. | Dňa 15. decembra 2016 agentúra podpísala rámcovú zmluvu o využívaní satelitného systému Galileo v rokoch 2017 až 2027 vo výške 1,5 mld. EUR. Zákazka bola udelená prostredníctvom postupu verejného obstarávania. Jeden zo zapojených uchádzačov začal voči agentúre súdne konanie na Európskom súdnom dvore, v ktorom spochybňuje výsledok tohto verejného obstarávania. Rozsudkom Európskeho súdneho dvora sa rozhodne o zákonnosti a správnosti postupu verejného obstarávania v súvislosti s touto rámcovou zmluvou a so všetkými súvisiacimi konkrétnymi zmluvami a budúcimi platbami. Agentúra zverejnila a vysvetlila túto záležitosť vo finančných výkazoch za rok 2018 spolu s informáciou, že na základe rámcovej zmluvy sa vyplatilo 121 mil. EUR (49 mil. EUR v roku 2017), čo predstavuje 10 % rozpočtu na rok 2018 vrátane súm získaných prostredníctvom dohôd o delegovaní. |
| --- | --- |

3.16.7.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.16.8. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o správe IT v agentúre GSA (167). Agentúra vypracovala akčný plán na riešenie niektorých potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.16.8.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.16.9. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.16.9.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Dlhodobý hmotný majetok nie je poistený. | Prebieha |
| 2015 | Posledná validácia účtovných systémov bola vykonaná v roku 2012. | Dokončené |
| 2015 | Pre ústredie v Prahe ani agentúru ako celok nie je zavedený žiaden plán na zabezpečenie kontinuity činností. | Prebieha |
| 2015 | Ročný pracovný program agentúry na rok 2015 bol prijatý až v marci 2015 a ešte nie je prijatý jej viacročný pracovný program na obdobie 2014 – 2020. | Dokončené |
| 2017 | Agentúra bola presídlená a jej poslanie predefinované v roku 2013. Jej nariadenie o rozpočtových pravidlách bolo zrevidované v roku 2014 a agentúra v roku 2015 delegovala funkciu účtovníka na účtovníka Komisie. Hoci tieto skutočnosti výrazne zmenili postupy agentúry, jej účtovný systém nebol od roku 2012 opätovne potvrdený. | Dokončené |
| 2017 | Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 ešte nepoužívala ani jeden z IT nástrojov vyvinutých Komisiou. | Zatiaľ nevykonané |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2014

Dlhodobý hmotný majetok nie je poistený.

Prebieha

2015

Posledná validácia účtovných systémov bola vykonaná v roku 2012.

Dokončené

2015

Pre ústredie v Prahe ani agentúru ako celok nie je zavedený žiaden plán na zabezpečenie kontinuity činností.

Prebieha

2015

Ročný pracovný program agentúry na rok 2015 bol prijatý až v marci 2015 a ešte nie je prijatý jej viacročný pracovný program na obdobie 2014 – 2020.

Dokončené

2017

Agentúra bola presídlená a jej poslanie predefinované v roku 2013. Jej nariadenie o rozpočtových pravidlách bolo zrevidované v roku 2014 a agentúra v roku 2015 delegovala funkciu účtovníka na účtovníka Komisie. Hoci tieto skutočnosti výrazne zmenili postupy agentúry, jej účtovný systém nebol od roku 2012 opätovne potvrdený.

Dokončené

2017

Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 ešte nepoužívala ani jeden z IT nástrojov vyvinutých Komisiou.

Zatiaľ nevykonané

ODPOVEĎ AGENTÚRY

Agentúra vzala na vedomie správu Dvora audítorov.

Agentúry financované v rámci okruhu 2 VFR – Udržateľný rast: prírodné zdroje

3.17.   EURÓPSKA ENVIRONMENTÁLNA AGENTÚRA (EEA)

ÚVOD

| 3.17.1. | Európska environmentálna agentúra (ďalej len „agentúra“ alebo „EEA“), so sídlom v Kodani, bola zriadená na základe nariadenia Rady (EHS) č. 1210/90 (168). Agentúra je zodpovedná za vytvorenie monitorovacej siete, ktorá poskytuje Komisii, Parlamentu, členským štátom a širokej verejnosti spoľahlivé informácie o stave životného prostredia. Konkrétne by tieto informácie mali Európskej únii a členským štátom umožniť prijať opatrenia na ochranu životného prostredia a na hodnotenie účinnosti týchto opatrení. |
| --- | --- |

3.17.1.

| 3.17.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (169).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (170) | 42 | 43 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (171) | 212 | 204 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. Zahŕňajú základný aj vedľajší rozpočet. |

3.17.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (170)

42

43

Počet zamestnancov k 31. decembru (171)

212

204

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou. Zahŕňajú základný aj vedľajší rozpočet.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.17.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (172) a výkazov o plnení rozpočtu (173) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.17.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (172) a výkazov o plnení rozpočtu (173) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.17.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.17.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.17.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.17.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.17.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.17.6.

| 3.17.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.17.7.

PRIPOMIENKY K SPRÁVNEMU FINANČNÉMU RIADENIU A VÝKONNOSTI

| 3.17.8. | Agentúra vypovedala zmluvu na konzultačné služby v oblasti IT v hodnote 1,4 mil. EUR, pretože výsledky zmluvného dodávateľa boli neuspokojivé. O niekoľko mesiacov neskôr agentúra na základe nového postupu verejného obstarávania uzavrela na rovnaký typ služieb novú, kaskádovú zmluvu v hodnote 2 mil. EUR s konzorciom, ktoré viedol ten istý zmluvný dodávateľ. Technické špecifikácie však neobsahujú prvky, ktoré by zmiernili riziko podobných problémov, ktoré by sa opätovne mohli objaviť v rámci novej zmluvy. Agentúra mala zákazky udeľovať len vtedy, keď očakáva uspokojivé výsledky. |
| --- | --- |

3.17.8.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 3.17.9. | Agentúra podpísala zmluvu na poskytnutie služieb v súvislosti s miestnym monitorovaním krajiny programu Copernicus v hodnote, ktorá prevyšovala strop príslušnej rámcovej zmluvy o 111 000 EUR. Ako riešenie agentúra zvýšila strop rámcovej zmluvy o 112 000 EUR, k zmluve však nepodpísala formálny dodatok. Agentúra by mala akékoľvek zmeny v zmluvách formalizovať v súlade s ustanoveniami o verejnom obstarávaní. |
| --- | --- |

3.17.9.

| 3.17.10. | Agentúra nemá aktuálnu politiku v súvislosti s citlivými pracovnými miestami, ktorá by vymedzovala citlivé funkcie, zaisťovala ich aktuálnosť a stanovila primerané opatrenia na zmiernenie rizika cudzích záujmov. Agentúra by mala bezodkladne prijať a zaviesť takúto politiku pre citlivé pracovné miesta. |
| --- | --- |

3.17.10.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.17.11. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.17.11.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Použitie medziinštitucionálnej rámcovej zmluvy na obstaranie softvéru, licencií, súvisiacej údržby IT a konzultačných služieb nezabezpečilo dostatočnú hospodársku súťaž a ekonomicky najvýhodnejšie riešenie. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníčky tak, aby bola priamo podriadená riaditeľovi agentúry (administratívne) a správnej rade (funkčne). | Zatiaľ nevykonané
  (Agentúra nesúhlasí) (174) |
| 2017 | Agentúra EEA čelila značnému oneskoreniu pri vykonávaní akčného plánu jedného z európskych tematických stredísk na rok 2016. | Dokončené |
| 2017 | V niekoľkých postupoch verejného obstarávania sa zistili určité nedostatky. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Cenová súťaž pri niekoľkých výzvach na predkladanie ponúk v súvislosti so zákazkami vysokej hodnoty bola založená výhradne na denných sadzbách ponúkaných za určité profily, a nie na odhade času potrebného na vykonanie úloh. Rámcové zmluvy boli podpísané len s jedným uchádzačom, hoci opätovné otvorenie súťaže medzi viacerými uchádzačmi by v prípade osobitných zmlúv viedlo k lepším výsledkom. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering), elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie. | Dokončené |
| 2017 | V postupoch prijímania zamestnancov zorganizovaných agentúrou sa zistilo niekoľko nedostatkov. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |
| 2017 | Agentúra prijala niekoľko právnych záväzkov týkajúcich sa programu Copernicus predtým, ako získala od Komisie predbežné financovanie, čo je v rozpore s pravidlami uplatňovania nariadenia o finančných pravidlách. | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2016

Použitie medziinštitucionálnej rámcovej zmluvy na obstaranie softvéru, licencií, súvisiacej údržby IT a konzultačných služieb nezabezpečilo dostatočnú hospodársku súťaž a ekonomicky najvýhodnejšie riešenie.

Nevzťahuje sa

2017

Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníčky tak, aby bola priamo podriadená riaditeľovi agentúry (administratívne) a správnej rade (funkčne).

Zatiaľ nevykonané

(Agentúra nesúhlasí) (174)

2017

Agentúra EEA čelila značnému oneskoreniu pri vykonávaní akčného plánu jedného z európskych tematických stredísk na rok 2016.

Dokončené

2017

V niekoľkých postupoch verejného obstarávania sa zistili určité nedostatky.

Nevzťahuje sa

2017

Cenová súťaž pri niekoľkých výzvach na predkladanie ponúk v súvislosti so zákazkami vysokej hodnoty bola založená výhradne na denných sadzbách ponúkaných za určité profily, a nie na odhade času potrebného na vykonanie úloh. Rámcové zmluvy boli podpísané len s jedným uchádzačom, hoci opätovné otvorenie súťaže medzi viacerými uchádzačmi by v prípade osobitných zmlúv viedlo k lepším výsledkom.

Nevzťahuje sa

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering), elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie.

Dokončené

2017

V postupoch prijímania zamestnancov zorganizovaných agentúrou sa zistilo niekoľko nedostatkov.

Nevzťahuje sa

2017

Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

2017

Agentúra prijala niekoľko právnych záväzkov týkajúcich sa programu Copernicus predtým, ako získala od Komisie predbežné financovanie, čo je v rozpore s pravidlami uplatňovania nariadenia o finančných pravidlách.

Dokončené

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 3.17.8. | Agentúra súhlasí, že zákazky by sa mali zadať len v prípade, keď možno očakávať uspokojivé výsledky. Z tohto dôvodu je predmetná rámcová zmluva o poskytovaní služieb považovaná za viacnásobnú zmluvu uzavretú kaskádovo s tromi hospodárskymi subjektmi, čím sa zmierňuje riziko potenciálnych nedostatočných výkonov. V skutočnosti sa tým zaistí, že zákazku môže realizovať niektorý z dodávateľov v reťazovej postupnosti. To umožňuje vyhnúť sa závislosti od jedného dodávateľa, a tým zabezpečiť kontinuitu činností pre prípad, že by jeden dodávateľ nemohol dané služby poskytnúť alebo že by niektorá z kaskádových zmlúv musela byť ukončená. Navyše dodávateľ uvedený na prvom mieste kaskády je konzorcium vytvorené z dvoch hospodárskych subjektov, ktoré vďaka svojim súhrnným technickým a odborným spôsobilostiam uznaným hodnotiacim výborom ponúkajú ďalšie uistenie, že zmluva prinesie uspokojivé výsledky. Okrem toho rámcová zmluva zahŕňa ustanovenia o náhrade škôd a znížení ceny. Tie môžu slúžiť ako motivačné opatrenie na zaistenie uspokojivého výkonu a v prípade nezhôd zasa ako zmierňujúce opatrenie. Odporúčanie vymenovaného hodnotiaceho výboru zadať zákazku ponuke, ktorá v hodnotení uspela, zjavne naznačuje, že možno očakávať uspokojivý výkon. V každom prípade uspokojivý výkon možno overiť len vtedy, ak sa rámcová zmluva bude realizovať prostredníctvom osobitnej zmluvy. Navyše efektívne opatrenia na zmiernenie rizika možno prijať len počas rokovaní o uzavretí osobitnej zmluvy, a to na základe charakteristík žiadosti o poskytnutie služby a ponuky, ktorú predložil dodávateľ. |
| --- | --- |

3.17.8.

| 3.17.9. | Agentúra sa domnieva, že zvýšenie rozpočtového stropu stanoveného pre rámcovú zmluvu je vnútorným rozhodnutím, ktoré nemá vplyv na dodávateľa, pretože sa mu ním nepriznáva právo nárokovať si špecifický objem nákupov. Okrem toho agentúra postupovala podľa pokynov a usmernení uvedených v príručke o verejnom obstarávaní (Vade-mecum on Public Procurement), ktorú vypracoval Ústredný finančný útvar Generálneho riaditeľstva EK pre rozpočet (GR BUDG) a príslušný povoľujúci úradník podpísal poznámku ku spisu zahŕňajúcu právny základ a odôvodnenie zmeny. V súlade s ustanoveniami uvedenými v pravidlách uplatňovania rozpočtových pravidiel (FR2012) sa zmena rámcovej zmluvy zverejní na webovom sídle agentúry do 30. júna 2019. |
| --- | --- |

3.17.9.

| 3.17.10. | Pokiaľ ide o otázku citlivých pracovných miest, vedenie agentúry EEA si od roku 2009 vedie záznamy o citlivých funkciách, ktoré zahŕňajú zavedené posúdenie rizík a opatrenia na zmiernenie rizika. Pokiaľ ide o proces identifikácie, je k dispozícii referenčný dokument, ktorý je v súčasnosti predmetom preskúmania, aby sa v ňom zohľadnili zmeny vyplývajúce z reorganizácie EEA uskutočnenej v septembri 2018. Dokument s názvom Guidelines on the identification and management of sensitive functions (Usmernenia k identifikácii a riadeniu citlivých funkcií) je v súlade s usmerneniami Európskej komisie o vnútornej kontrole. Vzhľadom na to, že všeobecné aspekty a opatrenia na zmiernenie rizika ostávajú v zásade rovnaké, aktualizovaný referenčný dokument (usmernenia) sa v podstate nebude od svojho súčasného znenia líšiť. |
| --- | --- |

3.17.10.

3.18.   EURÓPSKA AGENTÚRA PRE KONTROLU RYBÁRSTVA (EFCA)

ÚVOD

| 3.18.1. | Európska agentúra pre kontrolu rybárstva (ďalej len „agentúra“ alebo „EFCA“), so sídlom vo Vigu, bola zriadená na základe nariadenia Rady (ES) č. 768/2005 (175). Hlavnou úlohou agentúry je organizovať prevádzkovú koordináciu kontrolných a inšpekčných činností členských štátov v oblasti rybárstva s cieľom zabezpečiť účinné a jednotné uplatňovanie pravidiel spoločnej rybárskej politiky. |
| --- | --- |

3.18.1.

| 3.18.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (176).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (177) | 17 | 17 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (178) | 72 | 77 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.18.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (177)

17

17

Počet zamestnancov k 31. decembru (178)

72

77

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.18.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (179) a výkazov o plnení rozpočtu (180) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.18.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (179) a výkazov o plnení rozpočtu (180) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.18.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.18.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.18.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.18.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.18.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.18.6.

| 3.18.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.18.7.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 3.18.8. | V roku 2014 Komisia v mene viac než 50 inštitúcií a orgánov EÚ (vrátane agentúry EFCA) podpísala rámcovú zmluvu s jedným dodávateľom na nákup softvéru, licencií a poskytnutie súvisiacej údržby IT a poradenstva. Pre nestálosť softvérového trhu cenový zoznam nie je súčasťou zmluvy. Rámcový dodávateľ koná ako sprostredkovateľ medzi agentúrou a dodávateľmi, ktorí môžu plniť potreby agentúry. Za tieto sprostredkovateľské služby je rámcový dodávateľ oprávnený zvýšiť ceny dodávateľov o dve až deväť percent. V roku 2018 dosiahli platby rámcovému dodávateľovi celkovú výšku 192 112 EUR. Ex ante kontroly vykonané agentúrou EFCA neboli účinné, pretože sa pri nich nekontrolovalo, či boli ceny a navýšenie účtované rámcovým dodávateľom správne. Hospodársku súťaž môže limitovať aj samotná rámcová zmluva, pretože nie je dôkaz o tom, že rámcový dodávateľ vyberá dodávateľov na konkurenčnom základe. Agentúra by mala prispôsobiť ex ante kontroly platieb v rámci takýchto zmlúv a zabezpečiť, aby sa pri všetkých obstarávaniach uplatňovalo súťažné konanie (181). |
| --- | --- |

3.18.8.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.18.9. | Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o plánovaní, rozpočtovaní a monitorovaní v Európskej agentúre pre kontrolu rybárstva (182). Agentúra a IAS sa dohodli na pláne na riešenie potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.18.9.

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 3.18.8. | EFCA víta pripomienky Dvora audítorov a vezme ich na vedomie. Pokiaľ ide o medziinštitucionálnu rámcovú zmluvu medzi generálnym riaditeľstvom DIGIT a spoločnosťou Comparex, agentúra sa nepodieľala priamo na jej príprave a nemala možnosť zmeniť podmienky a ustanovenia rámcovej zmluvy. Agentúra sa pripojila k rámcovej zmluve podpísanej generálnym riaditeľstvom DIGIT na nákup rovnakého druhu produktov. Podľa všetkého sa vznesené výhrady týkajúce starej zmluvy už riešia a EFCA ich zohľadní pri plnení novej rámcovej zmluvy. Pokiaľ ide o ceny, agentúra zvyčajne porovnala poskytnutý cenník s odporúčanými maloobchodnými cenami (RRP) od predajcov s cenami zaplatenými v minulosti a so známymi cenami alternatívnych produktov. Podľa agentúry boli ceny vždy nižšie ako odporúčané maloobchodné ceny. Touto cestou sa agentúra uistila, že pomer medzi kvalitou a cenou bol dobrý. Akékoľvek nezrovnalosti v poskytnutom cenníku alebo náhly, resp. prudký nárast cien by si agentúra bola všimla a venovala by mu náležitú pozornosť pred podpísaním objednávky. |
| --- | --- |

3.18.8.

Agentúry financované v rámci okruhu 3 VFR – Bezpečnosť a občianstvo

3.19.   AGENTÚRA EURÓPSKEJ ÚNIE PRE ODBORNÚ PRÍPRAVU V OBLASTI PRESADZOVANIA PRÁVA (CEPOL)

ÚVOD

| 3.19.1. | Agentúra Európskej únie pre odbornú prípravu v oblasti presadzovania práva (ďalej len „agentúra“ alebo „CEPOL“), so sídlom v Budapešti, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2015/2219 (183), ktorým sa nahrádza a zrušuje rozhodnutie Rady 2005/681/SVV (184). Úlohou agentúry je pôsobiť ako sieť spájajúca národné policajné inštitúty odbornej prípravy v členských štátoch s cieľom zabezpečiť odbornú prípravu vyšších policajných úradníkov na základe spoločne prijatých zásad. |
| --- | --- |

3.19.1.

| 3.19.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (185).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (186) | 9 | 10 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (187) | 53 | 51 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.19.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (186)

9

10

Počet zamestnancov k 31. decembru (187)

53

51

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.19.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (188) a výkazov o plnení rozpočtu (189) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.19.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (188) a výkazov o plnení rozpočtu (189) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.19.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.19.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.19.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.19.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.19.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.19.6.

| 3.19.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.19.7.

PRIPOMIENKY K SPRÁVNEMU FINANČNÉMU RIADENIU A VÝKONNOSTI

| 3.19.8. | V decembri 2017 agentúra CEPOL uverejnila výzvu na predkladanie ponúk s cieľom uzavrieť štvorročnú rámcovú zmluvu na cestovné služby pre svojich zamestnancov a účastníkov odborného vzdelávania s odhadovaným trhovým objemom 8,5 mil. EUR. V kritériách na vyhodnotenie ponúk sa 60 % váha prisúdila kvalite a 40 % cene. Tri zo šiestich predložených ponúk presiahli minimálny prah týkajúci sa kvality. Cena, ktorú ponúkol uchádzač, ktorému bola zákazka udelená, na základe scenára pripraveného agentúrou, predstavovala 56 % priemeru ceny, ktorú ponúkli zostávajúci dvaja uchádzači. Zákazka bola udelená bez toho, aby bol víťazný uchádzač požiadaný o vysvetlenie k potenciálne abnormálne nízkej ponuke. Platby uhradené na základe tejto zmluvy v roku 2018 predstavovali 2 058 073 EUR. Pri potenciálne abnormálne nízkych ponukách by mala agentúra požiadať o zdôvodnenie a analyzovať ho, aby sa uistila o udržateľnosti takýchto ponúk. |
| --- | --- |

3.19.8.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.19.9. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.19.9.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Fluktuácia zamestnancov je vysoká, čo môže poznačiť nepretržitosť činností a schopnosť agentúry vykonať aktivity vymedzené v pláne práce. Počet prihlášok z ostatných členských štátov bol nízky. | Prebieha |
| 2017 | Napriek výrazným zmenám postupov agentúry, nebol jej účtovný systém znovu potvrdený od roku 2013. | Dokončené |
| 2017 | V decembri 2016 agentúra podpísala s jednou spoločnosťou štvorročnú rámcovú zmluvu vo výške 1,6 mil. EUR na zabezpečenie dočasných zamestnancov. Jediným súťažným kritériom tohto postupu verejného obstarávania bola cena a kvalita sa do úvahy nebrala. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Agentúra nevykonala komplexnú analýzu vplyvu Brexitu. | Dokončené |
| 2017 | Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering), elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však nie. | Zatiaľ nevykonané |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2016

Fluktuácia zamestnancov je vysoká, čo môže poznačiť nepretržitosť činností a schopnosť agentúry vykonať aktivity vymedzené v pláne práce. Počet prihlášok z ostatných členských štátov bol nízky.

Prebieha

2017

Napriek výrazným zmenám postupov agentúry, nebol jej účtovný systém znovu potvrdený od roku 2013.

Dokončené

2017

V decembri 2016 agentúra podpísala s jednou spoločnosťou štvorročnú rámcovú zmluvu vo výške 1,6 mil. EUR na zabezpečenie dočasných zamestnancov. Jediným súťažným kritériom tohto postupu verejného obstarávania bola cena a kvalita sa do úvahy nebrala.

Nevzťahuje sa

2017

Agentúra nevykonala komplexnú analýzu vplyvu Brexitu.

Dokončené

2017

Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering), elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však nie.

Zatiaľ nevykonané

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 3.19.8. | Agentúra vzala na vedomie pripomienky Dvora audítorov a súhlasí, že podľa nariadenia o rozpočtových pravidlách má verejný obstarávateľ povinnosť požiadať o vysvetlenie, ak je ponuka abnormálne nízka. V danom prípade si komisia pre hodnotenie ponúk nevyžiadala vysvetlenie z rutinných dôvodov, keďže poznala ceny účtované dodávateľom v predchádzajúcej zmluve, a preto vedela, že ceny dodávateľa, ktorému bola udelená zákazka, boli podstatne vyššie ako v predchádzajúcej zmluve. Okrem toho ceny predstavené dvomi z troch uchádzačov, ktorí dosiahli fázu finančného hodnotenia, boli navzájom porovnateľné, pričom tretí uchádzač ponúkol podstatne vyššiu cenu. Z týchto dôvodov komisia pre hodnotenie nebrala do úvahy riziko abnormálne nízkej ponuky. Napriek tomu súhlasíme s pripomienkou Dvora audítorov, že toto hodnotenie nebolo zachytené v hodnotiacej správe. |
| --- | --- |

3.19.8.

3.20.   EURÓPSKY PODPORNÝ ÚRAD PRE AZYL (EASO)

ÚVOD

| 3.20.1. | Európsky podporný úrad pre azyl (ďalej len „úrad“ alebo „EASO“), so sídlom vo Vallette, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (190) (EÚ) č. 439/2010. Úrad bol vytvorený s cieľom zlepšiť praktickú spoluprácu v oblasti azylu a pomáhať členským štátom pri plnení ich európskych a medzinárodných záväzkov poskytovať ochranu ľuďom v núdzi. Od roku 2015 úrad poskytuje podporu Grécku a Taliansku v súvislosti s migračnou krízou. |
| --- | --- |

3.20.1.

| 3.20.2. | Naše audítorské stanoviská a pripomienky za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2017 odrážajú udalosti a podmienky, ktoré mali samy osebe tendenciu ovplyvniť vykonávanie činností úradu, pokiaľ ide o súlad s platným právnym rámcom (hlavne v súvislosti s obstarávaním a prijímaním zamestnancov). Tieto udalosti a podmienky sa v podstate nezmenili. |
| --- | --- |

3.20.2.

| 3.20.3. | Úrad riadi operácie súvisiace s utečeneckou krízou v decentralizovanom prostredí, s niekoľkými regionálnymi úradmi v Taliansku a Grécku a od roku 2018 aj na Cypre. Toto decentralizované prostredie predstavuje ďalšiu podstatnú komplikáciu pri vykonávaní operácií v súlade s platným právnym rámcom. |
| --- | --- |

3.20.3.

| 3.20.4. | Úrad EASO, s obmedzeným počtom približne 200 zamestnancov, závisí pri vykonávaní svojich operácií od spolupráce členských štátov a vyslania národných expertov, ako sa to stanovuje v jeho nariadení. Keďže počet národných expertov, ktorých poskytujú členské štáty, je vždy obmedzený, úrad EASO naďalej využíval alternatívne riešenia v podobe najímania dočasných agentúrnych zamestnancov a tlmočníckych služieb poskytovaných hospodárskymi subjektmi. V roku 2018 bolo 243 (43 %) spomedzi približne 569 expertov nasadených v Grécku dočasnými agentúrnymi zamestnancami a zhruba 40 947 (68 %) zaznamenaných pracovných dní z približne 60 116 odpracovali dočasní agentúrni zamestnanci. V tom istom období bolo približne 221 (59 %) spomedzi 373 expertov nasadených v Taliansku dočasnými agentúrnymi zamestnancami a zhruba 35 137 (81 %) zaznamenaných pracovných dní zo 43 584 odpracovali dočasní agentúrni zamestnanci. Delegovanie takéhoto veľkého podielu hlavných úloh úradu EASO na hospodárske subjekty spôsobuje kritickú závislosť a permanentné riziko pre kontinuitu činnosti v citlivej oblasti, ktorá je kľúčová pre účinné riadenie migračných tokov smerujúcich do Európy. |
| --- | --- |

3.20.4.

| 3.20.5. | Načasovanie a trvanie operácií úradu je vzhľadom na ich charakter náročné predvídať. V dôsledku toho je pre úrad EASO ťažké predpovedať, ktoré operačné mechanizmy budú najvýhodnejšie z hľadiska správneho finančného riadenia, či už v súvislosti s najímaním interných a externých zamestnancov alebo aj s obdobím trvania dohôd o prenájme v rôznych lokalitách. |
| --- | --- |

3.20.5.

| 3.20.6. | Dlhý proces rokovaní o reforme spoločného európskeho azylového systému spôsobuje presmerovanie už teraz preťažených zdrojov úradu na značne zaťažujúcu prípravnú prácu, čím sa ešte viac obmedzujú zdroje, ktoré sú k dispozícii na vykonávanie operačných úloh. |
| --- | --- |

3.20.6.

| 3.20.7. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o úrade (191).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o úrade | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (192) | 79 | 98 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (193) | 200 | 207 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté úradom. |

3.20.7.

Tabuľka

Hlavné údaje o úrade

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (192)

79

98

Počet zamestnancov k 31. decembru (193)

200

207

Zdroj:

Údaje poskytnuté úradom.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.20.8. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (194) a výkazov o plnení rozpočtu (195) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.20.8.

a)

účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (194) a výkazov o plnení rozpočtu (195) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.20.9. | Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.20.9.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.20.10. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.20.10.

Platby

Základ pre vyjadrenie výroku s výhradou k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.20.11. | Dvor audítorov vo svojich audítorských správach za rozpočtové roky 2016 a 2017 dospel k záveru, že zmluvy na zabezpečenie dočasných agentúrnych zamestnancov v Grécku, poskytnutie cestovných služieb úradu a prenajatie priestorov úradu na ostrove Lesbos nie sú v súlade so zásadou správnosti. Platby uhradené na základe týchto zmlúv v roku 2018 predstavovali 3 405 970 EUR (4 % celkových platieb v roku 2018). |
| --- | --- |

3.20.11.

Výrok s výhradou k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.20.12. | Zastávame názor, že s výnimkou vplyvu záležitosti vysvetlenej v bode o základe pre vyjadrenie výroku s výhradou k zákonnosti a správnosti príslušných platieb sú príslušné platby za rok končiaci sa 31. decembra 2018 zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.20.12.

Ďalšie pripomienky

| 3.20.13. | Situácia v oblasti ľudských zdrojoch úradu sa od konca roka 2017 exponenciálne zhoršila. V roku 2018 úrad EASO zabezpečil väčšiu transparentnosť pravidiel prijímania zamestnancov. Do konca roku 2018 mal úrad EASO 219 zamestnancov. Bolo zaslaných 89 ponúk na zamestnanie a podpísaných 60 zmlúv. Skutočné čisté zvýšenie počtu zamestnancov v úrade bolo však v roku 2018 nevýznamné a na konci roka bolo ešte potrebné obsadiť 78 voľných pracovných miest. Obzvlášť znepokojujúci je nedostatok vedúcich pracovníkov v administratívnom oddelení. Na konci roka 2018 boli štyri z piatich manažérskych pozícií buď neobsadené alebo boli osoby, ktoré ich zastávali, zbavené funkcie. Jedna manažérska pozícia bola obsadená dočasne. Celkovo táto situácia vyvoláva značné riziko pre pokračovanie operácií úradu v súčasnom rozsahu a úrad by sa mal v spolupráci s Komisiou a členskými štátmi ďalej snažiť obsadiť tieto voľné pracovné miesta. |
| --- | --- |

3.20.13.

| 3.20.14. | Chýbajúce komplexné opatrenia týkajúce sa ubytovania podporných azylových tímov a iných jednotiek úradu EASO v členských štátoch (napr. pokiaľ ide o výsady a imunity vlastných zamestnancov EASO, expertov členských štátov a najatých expertov) vyvolávajú vážne operačné a finančné riziká, ako aj riziko poškodenia dobrého mena. Úrad by sa mal spolu s Komisiou naďalej snažiť prijať s členskými štátmi účinné opatrenia týkajúce sa ubytovania podporných azylových tímov a ostatných jednotiek úradu EASO. |
| --- | --- |

3.20.14.

| 3.20.15. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.20.15.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.20.16. | Úrad uplatňuje rámcové zmluvy o poskytnutí služieb s IT firmami, ktoré boli sformulované takým spôsobom, ktorý by mohol znamenať pridelenie (z franc. „mise à disposition“) zamestnancov sprostredkovaných agentúrou dočasného zamestnávania, a nie poskytnutie jasne vymedzených IT služieb a produktov. Poskytnutie pracovníkov agentúrami dočasného zamestnávania (dočasných agentúrnych zamestnancov) na vykonávanie konkrétnych úloh na špecifické obdobie v užívateľskom subjekte na dobu určitú upravuje smernica 2008/104/ES o dočasnej agentúrnej práci a osobitné pravidlá prijaté členskými štátmi v transpozícii tejto smernice. Podľa maltských právnych predpisov týkajúcich sa pracovníkov sprostredkovaných agentúrami dočasného zamestnávania, sú na poskytovanie dočasných agentúrnych zamestnancov užívateľským subjektom (v tomto prípade úradu EASO) oprávnené len registrované agentúry dočasného zamestnávania. Použitie zmlúv o poskytovaní IT služieb na zaistenie poskytnutia práce nie je v súlade so služobným poriadkom EÚ a sociálnym pravidlami a pravidlami zamestnávania EÚ. Úrad by mal zabezpečiť, aby boli zmluvy sformulované tak, aby sa predišlo prípadným nedorozumeniam medzi obstarávaním IT služieb a dočasných agentúrnych zamestnancov. |
| --- | --- |

3.20.16.

| 3.20.17. | V roku 2018 úrad vyhlásil otvorené verejné obstarávanie s cieľom uzavrieť rámcové zmluvy na zaistenie služieb dočasných zamestnancov v Taliansku na obdobie štyroch rokov v maximálnej výške 50 mil. EUR. Úrad postup obstarávania zrušil, lebo bola predložená len jedna ponuka. Túto ponuku navyše vyhodnotil ako neprijateľnú, pretože finančne presahovala odhadovaný maximálny rozpočet. Zistili sme, že špecifikácie pre postup obstarávania obsahovali dôležitú chybu vo výške 25 mil. EUR. Úrad EASO uchádzačov vyzval, aby predložili ponuku na stanovený počet mesiacov a stanovenú hrubú mzdu pre dočasných agentúrnych zamestnancov v celkovej výške do 50 000 000 EUR. Takáto ponuka by však bola možná len vtedy, keby poskytovateľ neplatil dane a sociálne odvody v súlade s talianskymi zákonmi (ktoré by predstavovali zhruba 25 mil. EUR). Preto je pravdepodobné, že ďalší prípadní uchádzači sa rozhodli ponuku nepredložiť z toho dôvodu, že špecifikácie neumožňovali zákonné zdôvodnenie projektu. Úrad však špecifikácie nezmenil a nezorganizoval nové otvorené verejné obstarávanie. Namiesto toho o podmienkach rokoval s jediným uchádzačom, ktorý reagoval na pôvodnú výzvu, a následne s ním uzavrel zmluvu. Keďže špecifikácie pre postup obstarávania neboli správne, hospodárska súťaž nebola spravodlivá a postup obstarávania a všetky súvisiace zmluvy a budúce platby sa preto považujú za nesprávne. V rámci tejto zmluvy neboli v roku 2018 uhradené žiadne platby. Úrad by mal prísne uplatňovať pravidlá EÚ v oblasti verejného obstarávania. |
| --- | --- |

3.20.17.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 3.20.18. | Vo februári 2018 správna rada prijala rozhodnutie, ktorým obmedzuje právomoci výkonného riaditeľa v oblastiach prijímania zamestnancov a verejného obstarávania, a súvisiace rozhodnutia podmienila schválením z jej strany. Výkonný riaditeľ úradu EASO v júni 2018 odstúpil z funkcie a bol nahradený dočasným výkonným riaditeľom. Dočasný výkonný riaditeľ vypracoval akčný plán správy úradu EASO, ktorý správna rada schválila na jeseň roku 2018. Obsahoval súbor prioritných cieľov a harmonogram plánovaných výsledkov zameraných na „budovanie dôvery“, „posilnenie interného rámca správy“ a „znovuvybudovanie interných kapacít“. Akčný plán správy úradu EASO obsahoval posúdenie uplatňovania štandardov vnútornej kontroly úradu, ktoré bolo vykonané v auguste 2018. V posúdení sa spomínajú výrazné nedostatky a neefektívnosť v súvislosti s väčšinou štandardov vnútornej kontroly a kritérií hodnotenia. Zistené nedostatky potvrdzujú pripomienky Dvora audítorov z roku 2017. |
| --- | --- |

3.20.18.

| 3.20.19. | Úrad EASO urobil konkrétne a pozitívne kroky zamerané na zlepšenie organizačnej správy. Spomedzi 61 opatrení v akčnom pláne bolo 30 dokončených a 31 malo v čase auditu (marec 2019) stále status „prebiehajúce“. Tieto opatrenia sa prijali len nedávno a je potrebné ich dokončiť. Je teda potrebné posúdiť celkový dosah týchto opatrení v budúcnosti. |
| --- | --- |

3.20.19.

| 3.20.20. | Úrad EASO nemal na konci roku 2018 útvar pre vnútorný audit a od januára 2018 neboli vydané žiadne podrobné audítorské správy IAS (v roku 2018 IAS vydal dve správy o zisťovaní potrebných skutočností a v roku 2019 jednu správu o kontrole prijatia následných opatrení). Navyše tvorba ex post kontrol na overovanie zákonnosti a správnosti transakcií bola ešte len v začiatkoch. Účinný útvar pre vnútorný audit a účinné ex post kontroly sú základnými prvkami riadenia organizácie ako je EASO, ktorá zahŕňa množstvo aktérov rozmiestnených na viacerých miestach. Úrad by mal zriadiť útvar pre vnútorný audit a účinné ex post kontroly. |
| --- | --- |

3.20.20.

| 3.20.21. | Vo svojej audítorskej správe za rozpočtový rok 2017 sme poukázali na skutočnosť, že úrad EASO nemá interný právny útvar a že za predchádzajúceho riaditeľa boli najaté viaceré právnické firmy. Úrad EASO v roku 2018 zostavil zoznam všetkých zmlúv týkajúce sa právneho poradenstva, inicioval postup prijatia právneho poradcu a začal nahrádzanie doterajších zmlúv uzatvorením rámcovej zmluvy na poskytovanie právneho poradenstva. Nový právny poradca sa ujal svojej funkcie na úrade v apríli 2019 a nová rámcová zmluva na poskytovanie právneho poradenstva bola podpísaná v januári 2019. Stále však ešte nebolo vykonané systematické interné preskúmanie právnych dokumentov a v súvislosti s právnymi aspektmi postupov verejného obstarávania sa v roku 2018 zistili viaceré nezrovnalosti. Úrad by mal zabezpečiť silný právny útvar a účinné riadenie právnych postupov. |
| --- | --- |

3.20.21.

| 3.20.22. | Úrad EASO stále nemá politiku v súvislosti s citlivými pracovnými miestami. Táto situácia je v rozpore so štandardmi vnútornej kontroly úradu, podľa ktorej by citlivé funkcie mali byť jasne vymedzené, zaznamenané a aktualizované. Úrad by mal vypracovať účinnú politiku pre citlivé pracovné miesta. |
| --- | --- |

3.20.22.

| 3.20.23. | Nedostatok jasných povinností a úloh pri riadení prenajatých priestorov a súvisiacich služieb a prác môže brániť tomu, aby sa účinne zmiernili riziká súvisiace s priestormi. Na zmiernenie tohto rizika by mal úrad vypracovať účinnú politiku na správu prenajatých priestorov a súvisiace služby, najmä s ohľadom na to, že spravuje množstvo lokalít v rôznych krajinách. Domnievame sa, že úrad v tomto smere vykonal určité kroky. |
| --- | --- |

3.20.23.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU RIADENIU

| 3.20.24. | Obmedzené pôvodné ročné rozpočty a chýbajúce rezervné financie v rozpočte úradu EASO na pokrytie financovania nepredvídaných núdzových operačných potrieb vyvoláva rozpočtovú neistotu a komplikuje plánovanie pre prípad mimoriadnych udalostí. Úrad by mal tieto rozpočtové prekážky naďalej riešiť spolu s Komisiou a rozpočtovými orgánmi. |
| --- | --- |

3.20.24.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.20.25. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.20.25.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2013 a 2014 | Veľký počet platieb bol uhradený po termíne stanovenom v nariadení o rozpočtových pravidlách. | Prebieha |
| 2014 | Vysoká fluktuácia zamestnancov vyvoláva riziko pre činnosť úradu. | Nevzťahuje sa |
| 2014 | Zaradenie účastníkov externých zasadnutí do troch rôznych kategórií na účely preplatenia nákladov nie je zdôvodnené v žiadnej dokumentácii. | Dokončené |
| 2016 | Nerovnaký prístup k uchádzačom, ktorí predložili ponuky s cieľom uzatvoriť rámcovú zmluvu na poskytnutie cestovných služieb, znamená, že zmluva a súvisiace platby nie sú v súlade so zásadou správnosti. | Nevzťahuje sa |
| 2016 | Priame udelenie rámcovej zmluvy na dočasné služby na podporu úradu v reakcii na migračnú krízu znamená, že zmluva a súvisiace platby nie sú v súlade so zásadou správnosti. | Nevzťahuje sa |
| 2016 | Úrad systematicky neoveroval ceny a navýšenia cien účtované zmluvným dodávateľom v rámci medziinštitucionálnej rámcovej zmluvy o dodávkach a službách IT. | Nevzťahuje sa |
| 2016 | Preplatenie DPH za roky 2014 a 2015 stále nebolo získané späť. | Dokončené |
| 2017 | Napriek opakovanej snahe úradu (36 postupov prijímania zamestnancov a 100 nových zmlúv v roku 2017) sa mu nepodarilo prijať a udržať si dostatočný počet zamestnancov. | Prebieha
  (v bode 3.20.13 sú uvedené bližšie informácie) |
| 2017 | Nebol zriadený útvar pre vnútorný audit a | Prebieha
  (v bode 3.20.20 sú uvedené bližšie informácie) |
| Správna rada dohliadala na finančné riadenie obmedzeným spôsobom. | Dokončené |
| 2017 | Úrad nemá interné právne oddelenie ani systematicky nevykonáva interné preskúmanie právnych dokumentov. Úrad externalizuje väčšinu právnych záležitostí bez jasných interných rozhodnutí a usmernení. | Prebieha
  (v bode 3.20.21 sú uvedené bližšie informácie) |
| 2017 | Postupy obstarávania v roku 2017 na zaistenie dočasných agentúrnych zamestnancov na Malte (platby vo výške 1,0 mil. EUR v roku 2017) boli riadené slabo, čo malo vplyv na hospodársku súťaž, a postupy obstarávania sa museli znovu organizovať viackrát. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | V súvislosti s dočasnými agentúrnymi zamestnancami úrad pred uzatvorením zmlúv za milióny eur dostatočne neposúdil potreby a alternatívne riešenia. | Nevzťahuje sa |
| Monitorovanie zákaziek z hľadiska súladu s vnútroštátnymi pravidla bolo slabé. V overovaní časových hárkov a nezrovnalostí sa tiež vyskytli významné nedostatky. | Prebieha |
| 2017 | Zistili sme závažné nedostatky v štyroch zo 14 kontrolovaných výberových konaní. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Úrad uzavrel zmluvy o predĺžení prenájmu kancelárií vo svojom ústredí na Malte a niekoľkých nových kancelárií v Aténach, na ostrovoch Lesbos a Chios bez toho, aby vykonal primeranú analýzu miestneho trhu. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Finančné riadenie dohôd o prenájme na ostrovoch Lesbos a Chios bolo slabé a nebolo v súlade so zásadou správneho finančného riadenia. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | V roku 2017 úrad zaznamenal výrazné nedostatky v schvaľovaní cestovných služieb, najmä nedostatočné podporné dokumenty, ktoré by dokazovali, že cestovné služby boli skutočne vyžiadané či poskytnuté. Úrad vykonáva interné preskúmanie tejto záležitosti. | Prebieha |
| 2017 | Vyskytli sa závažné nedostatky týkajúce sa posudzovania potrieb úradu, prípravy špecifikácií postupov verejného obstarávania, zvoleného typu zákazky, použitého postupu obstarávania, lehôt stanovených na predloženie ponúk, postupov hodnotenia a zadávania zákaziek, zmien a predĺžení zmlúv, vykonávania zákaziek a overovania poskytnutých služieb. | Prebieha |
| 2017 | Úrad udelil priamu zákazku na konzultačné služby v súvislosti s vykonávaním akčného plánu na gréckych ostrovoch. Postup verejného obstarávania a všetky súvisiace platby (992 000 EUR) boli preto v rozpore s pravidlami. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Úrad od roku 2016 uzavrel niekoľko dodatkov k pôvodnej zmluve podpísanej v roku 2016 s právnickou firmou na pôvodnú sumu 5 000 EUR, ktorá sa v roku 2018 zvýšila na 259 000 EUR. Dodatky a platby súvisiace s konzultačnými službami (98 332 EUR v roku 2017) boli teda v rozpore s pravidlami. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Plnenie zmluvy v hodnote 120 000 EUR, podpísanej v roku 2013 (v roku 2017 zmenené na 132 000 EUR) na organizáciu významných podujatí nezodpovedalo pôvodnému účelu zákazky a zmluva bola teda v rozpore s pravidlami. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Pri výpočte príspevkov krajín pridružených k schengenskému priestoru do rozpočtu úradu sa vyskytla chyba. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2013 a 2014

Veľký počet platieb bol uhradený po termíne stanovenom v nariadení o rozpočtových pravidlách.

Prebieha

2014

Vysoká fluktuácia zamestnancov vyvoláva riziko pre činnosť úradu.

Nevzťahuje sa

2014

Zaradenie účastníkov externých zasadnutí do troch rôznych kategórií na účely preplatenia nákladov nie je zdôvodnené v žiadnej dokumentácii.

Dokončené

2016

Nerovnaký prístup k uchádzačom, ktorí predložili ponuky s cieľom uzatvoriť rámcovú zmluvu na poskytnutie cestovných služieb, znamená, že zmluva a súvisiace platby nie sú v súlade so zásadou správnosti.

Nevzťahuje sa

2016

Priame udelenie rámcovej zmluvy na dočasné služby na podporu úradu v reakcii na migračnú krízu znamená, že zmluva a súvisiace platby nie sú v súlade so zásadou správnosti.

Nevzťahuje sa

2016

Úrad systematicky neoveroval ceny a navýšenia cien účtované zmluvným dodávateľom v rámci medziinštitucionálnej rámcovej zmluvy o dodávkach a službách IT.

Nevzťahuje sa

2016

Preplatenie DPH za roky 2014 a 2015 stále nebolo získané späť.

Dokončené

2017

Napriek opakovanej snahe úradu (36 postupov prijímania zamestnancov a 100 nových zmlúv v roku 2017) sa mu nepodarilo prijať a udržať si dostatočný počet zamestnancov.

Prebieha

(v bode 3.20.13 sú uvedené bližšie informácie)

2017

Nebol zriadený útvar pre vnútorný audit a

Prebieha

(v bode 3.20.20 sú uvedené bližšie informácie)

Správna rada dohliadala na finančné riadenie obmedzeným spôsobom.

Dokončené

2017

Úrad nemá interné právne oddelenie ani systematicky nevykonáva interné preskúmanie právnych dokumentov. Úrad externalizuje väčšinu právnych záležitostí bez jasných interných rozhodnutí a usmernení.

Prebieha

(v bode 3.20.21 sú uvedené bližšie informácie)

2017

Postupy obstarávania v roku 2017 na zaistenie dočasných agentúrnych zamestnancov na Malte (platby vo výške 1,0 mil. EUR v roku 2017) boli riadené slabo, čo malo vplyv na hospodársku súťaž, a postupy obstarávania sa museli znovu organizovať viackrát.

Nevzťahuje sa

2017

V súvislosti s dočasnými agentúrnymi zamestnancami úrad pred uzatvorením zmlúv za milióny eur dostatočne neposúdil potreby a alternatívne riešenia.

Nevzťahuje sa

Monitorovanie zákaziek z hľadiska súladu s vnútroštátnymi pravidla bolo slabé. V overovaní časových hárkov a nezrovnalostí sa tiež vyskytli významné nedostatky.

Prebieha

2017

Zistili sme závažné nedostatky v štyroch zo 14 kontrolovaných výberových konaní.

Nevzťahuje sa

2017

Úrad uzavrel zmluvy o predĺžení prenájmu kancelárií vo svojom ústredí na Malte a niekoľkých nových kancelárií v Aténach, na ostrovoch Lesbos a Chios bez toho, aby vykonal primeranú analýzu miestneho trhu.

Nevzťahuje sa

2017

Finančné riadenie dohôd o prenájme na ostrovoch Lesbos a Chios bolo slabé a nebolo v súlade so zásadou správneho finančného riadenia.

Nevzťahuje sa

2017

V roku 2017 úrad zaznamenal výrazné nedostatky v schvaľovaní cestovných služieb, najmä nedostatočné podporné dokumenty, ktoré by dokazovali, že cestovné služby boli skutočne vyžiadané či poskytnuté. Úrad vykonáva interné preskúmanie tejto záležitosti.

Prebieha

2017

Vyskytli sa závažné nedostatky týkajúce sa posudzovania potrieb úradu, prípravy špecifikácií postupov verejného obstarávania, zvoleného typu zákazky, použitého postupu obstarávania, lehôt stanovených na predloženie ponúk, postupov hodnotenia a zadávania zákaziek, zmien a predĺžení zmlúv, vykonávania zákaziek a overovania poskytnutých služieb.

Prebieha

2017

Úrad udelil priamu zákazku na konzultačné služby v súvislosti s vykonávaním akčného plánu na gréckych ostrovoch. Postup verejného obstarávania a všetky súvisiace platby (992 000 EUR) boli preto v rozpore s pravidlami.

Nevzťahuje sa

2017

Úrad od roku 2016 uzavrel niekoľko dodatkov k pôvodnej zmluve podpísanej v roku 2016 s právnickou firmou na pôvodnú sumu 5 000 EUR, ktorá sa v roku 2018 zvýšila na 259 000 EUR. Dodatky a platby súvisiace s konzultačnými službami (98 332 EUR v roku 2017) boli teda v rozpore s pravidlami.

Nevzťahuje sa

2017

Plnenie zmluvy v hodnote 120 000 EUR, podpísanej v roku 2013 (v roku 2017 zmenené na 132 000 EUR) na organizáciu významných podujatí nezodpovedalo pôvodnému účelu zákazky a zmluva bola teda v rozpore s pravidlami.

Nevzťahuje sa

2017

Pri výpočte príspevkov krajín pridružených k schengenskému priestoru do rozpočtu úradu sa vyskytla chyba.

Nevzťahuje sa

ODPOVEĎ ÚRADU

| 3.20.14. | Úrad EASO uznáva pripomienku. Úrad EASO túto otázku už dlhšie tematizuje v rámci bilaterálneho kontaktu s príslušnými členskými štátmi, s Komisiou a so správnou radou EASO:






  — | v prípade Talianska bola dohoda o hosťovaní podpísaná v novembri 2017, ale doteraz sa čaká na jej ratifikáciu talianskym parlamentom, |
| --- | --- | --- |

3.20.14.

—

v prípade Talianska bola dohoda o hosťovaní podpísaná v novembri 2017, ale doteraz sa čaká na jej ratifikáciu talianskym parlamentom,

| — | s Gréckom bola po niekoľkých kolách konzultácií dosiahnutá predbežná dohoda, ktoré ale nebola finalizovaná z dôvodu výmeny vlády v Grécku, |
| --- | --- |

—

s Gréckom bola po niekoľkých kolách konzultácií dosiahnutá predbežná dohoda, ktoré ale nebola finalizovaná z dôvodu výmeny vlády v Grécku,

| — | operácie na Cypre len nedávno dosiahli rozsah, ktorý si vyžaduje zriadenie riadnej regionálnej pobočky EASO, a preto boli s národnými orgánmi nadviazané kontakty, aby sa mohli začať prvé rokovania o dohode o hosťovaní. |
| --- | --- |

—

operácie na Cypre len nedávno dosiahli rozsah, ktorý si vyžaduje zriadenie riadnej regionálnej pobočky EASO, a preto boli s národnými orgánmi nadviazané kontakty, aby sa mohli začať prvé rokovania o dohode o hosťovaní.

Nová výkonná riaditeľka vyjadrila svoj zámer uprednostniť túto záležitosť a čoskoro navštívi uvedené členské štáty a stretne sa s vnútroštátnymi orgánmi.

| 3.20.16. | Úrad EASO uznáva pripomienku. Osobitné pracovné zmluvy na princípe intra muros time and means sa používajú na určenie pracovnej záťaže (napr. osobodeň) a súvisiacich potrieb alebo služieb pre požadované profily konzultantov IKT. Úrad EASO jasne rozlišuje medzi konzultantmi IKT, ktorí nepatria do rozsahu žiadnej kolektívnej pracovnej zmluvy, a dočasnými (agentúrnymi) zamestnancami, ktorí uzavreli pracovnú zmluvu s agentúrou dočasnej práce v prostredí, kde sa môže uplatňovať zákonník práce a kolektívna zmluva. Dočasní agentúrni zamestnanci poskytujúci služby v priestoroch úradu sú pod priamym dohľadom zamestnancov úradu, pričom prácu konzultantov IKT v plnej miere riadi a sleduje dodávateľ. Zmluvy typu intra muros time and means nezahŕňajú koncept zákonníka práce ani súvisiacich aspektov (napr. zamestnávateľ, zamestnanec, pracovný čas, dovolenka, odmena, trinásty plat atď.).
  V roku 2018 pracovali konzultanti na 34 rôznych projektoch EASO a dosiahli 3 727 konkrétnych výsledkov, ktoré odzrkadľujú uzavreté zmluvy vrátane zmlúv typu time and means. Úrad EASO však plánuje upraviť vzor svojej pracovnej zmluvy typu time and means aby každá zmluva obsahovala výsledky, ktoré sa majú dosiahnuť v rámci plnenia zmluvy , a bude pokračovať vo svojom úsilí, aby nevznikal dojem, že medzi dočasnými agentúrnymi zamestnancami, resp. konzultantmi IKT a úradom EASO existuje pracovno-právny vzťah. |
| --- | --- |

3.20.16.

V roku 2018 pracovali konzultanti na 34 rôznych projektoch EASO a dosiahli 3 727 konkrétnych výsledkov, ktoré odzrkadľujú uzavreté zmluvy vrátane zmlúv typu time and means. Úrad EASO však plánuje upraviť vzor svojej pracovnej zmluvy typu time and means aby každá zmluva obsahovala výsledky, ktoré sa majú dosiahnuť v rámci plnenia zmluvy , a bude pokračovať vo svojom úsilí, aby nevznikal dojem, že medzi dočasnými agentúrnymi zamestnancami, resp. konzultantmi IKT a úradom EASO existuje pracovno-právny vzťah.

| 3.20.17. | Úrad EASO síce uznáva, že v postupoch verejného obstarávania sa vyskytli technické problémy, ale je presvedčený, že oba postupy neboli v rozpore s predpismi. Úrad EASO berie na vedomie zistenie Dvora audítorov a aby sa predišlo negatívnym zisteniam vo vzťahu k týmto zmluvám úrad zvažuje zavedenie primeraných opravných opatrení na zabezpečenie kontinuity činností. |
| --- | --- |

3.20.17.

| 3.20.20. | Agentúra berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov. Úrad EASO schválil a zdokumentoval nápravné opatrenia systémov vnútornej kontroly takto:






  — | vytvoriť útvar vnútornej kontroly do 4. štvrťroku 2019, |
| --- | --- | --- |

3.20.20.

—

vytvoriť útvar vnútornej kontroly do 4. štvrťroku 2019,

| — | vytvoriť funkciu vnútornej kontroly ex-post do 3. štvrťroku 2019. Výberové konanie prebehlo a funkcia bude obsadená od septembra. |
| --- | --- |

—

vytvoriť funkciu vnútornej kontroly ex-post do 3. štvrťroku 2019. Výberové konanie prebehlo a funkcia bude obsadená od septembra.

| 3.20.21. | Agentúra berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov. Úrad EASO plánuje náborové konanie na posilnenie funkcie vnútorného právnika v 3. štvrťroku 2019. V súčasnosti úrad pracuje na sústredení právnych záležitostí tak, aby interný právnik pôsobil ako hlavný koordinátor právnych záležitostí a stal sa hlavným kontaktným bodom pre interných a externých partnerov. Úrad EASO pracuje aj na centralizácii právnych zmlúv a ich riadenia, ako aj na centralizácii prípadov pred súdnym konaním a počas súdneho konania v dostupných nástrojoch, pričom vypracúva vnútorné procesy na poskytovanie právneho poradenstva/podpory/preskúmania a vytvára siete a organizuje pravidelné stretnutia s internými a externými partnermi podľa potreby na dosiahnutie vysokokvalitnej právnej podpory. |
| --- | --- |

3.20.21.

| 3.20.22. | Agentúra berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov. Prebieha finalizácia tejto politiky, pričom sa jej schválenie očakáva v 3. štvrťroku 2019 a realizácia vo 4. štvrťroku 2019. Táto politika prinesie manažérskemu tímu nové usmernenia a kritériá na posudzovanie rizika a budú v nej identifikované a zdokumentované citlivé funkcie na úrade spolu so schválenými opatreniami na zmiernenie rizika. |
| --- | --- |

3.20.22.

| 3.20.23. | Úrad EASO uznáva pripomienku. Delegovanie zodpovedností za správu majetku úradu a prenajatých priestory je zdokumentované v rozhodnutí výkonného riaditeľa 2016/171 o internom rokovacom poriadku a v príslušných opisoch náplne práce pracovných miest (aj vedúcich oddelení pre Taliansko a Grécko), ktoré zodpovedajú za riadenie operačných kancelárií v týchto členských štátoch. Na úrade prebehlo výberové konanie na miesto vedúceho oddelenia všeobecných záležitostí, ktorý bude zodpovedať za centrálne riadenie všetkých priestorov úradu v spolupráci s príslušnými vedúcimi jednotlivých operačných kancelárií. Úrad uznáva potrebu schváliť formálnu politiku na riadenie svojich priestorov a postupne prijíma príslušné kroky. |
| --- | --- |

3.20.23.

| 3.20.24. | Úrad EASO uznáva pripomienku. Úrad EASO sa bude usilovať zaviesť spoľahlivé postupy a včasné plánovanie pre nepredvídané situácie tak, že zabezpečí trvalý prieskum trhu vzhľadom na potrebu kritických zdrojov na plnenie operačných plánov v členských štátoch pod mimoriadnym tlakom a že bude mať stálu rezervu pre núdzové situácie. Medzi úradom EASO, Komisiou a rozpočtovými orgánmi prebieha neustála výmena, pokiaľ ide o operačné plánovanie a vyčleňovanie rozpočtových prostriedkov. V úzkej spolupráci s Komisiou a po schválení svojou správnou radou úrad čiastočne čerpá finančné prostriedky z fondov pridružených krajín ako mimoriadnej rezervy na operačné výdavky, najmä v prípade neplánovaných žiadostí o podporu od členských štátov pod mimoriadnym tlakom. |
| --- | --- |

3.20.24.

3.21.   EURÓPSKE CENTRUM PRE PREVENCIU A KONTROLU CHORÔB (ECDC)

ÚVOD

| 3.21.1. | Európske centrum pre prevenciu a kontrolu chorôb (ďalej len „centrum“ alebo „ECDC“), so sídlom v Štokholme, bolo zriadené na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 851/2004 (196). Hlavnými úlohami centra je zbierať a šíriť informácie o prevencii a kontrole ľudských chorôb a poskytovať vedecké stanoviská k týmto otázkam. Jeho úlohou je tiež koordinovať európsku sieť orgánov pôsobiacich v tejto oblasti. |
| --- | --- |

3.21.1.

| 3.21.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o stredisku (197).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o centre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (198) | 58 | 58 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (199) | 266 | 267 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté centrom. |

3.21.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o centre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (198)

58

58

Počet zamestnancov k 31. decembru (199)

266

267

Zdroj:

Údaje poskytnuté centrom.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.21.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku centra, ktorá pozostáva z finančných výkazov (200) a výkazov o plnení rozpočtu (201) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.21.3.

a)

účtovnú závierku centra, ktorá pozostáva z finančných výkazov (200) a výkazov o plnení rozpočtu (201) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.21.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka centra za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu centra k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.21.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.21.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.21.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.21.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.21.6.

| 3.21.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.21.7.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 3.21.8. | V roku 2014 Komisia v mene viac než 50 inštitúcií a orgánov EÚ (vrátane centra ECDC) podpísala medziinštitucionálnu rámcovú zmluvu s jedným dodávateľom na nákup softvéru, licencií a poskytnutie súvisiacej údržby IT a poradenstva. Pre nestálosť softvérového trhu cenový zoznam nie je súčasťou zmluvy a rámcový dodávateľ vystupuje ako sprostredkovateľ medzi centrom a dodávateľmi, ktorí môžu splniť jeho potreby. Za tieto sprostredkovateľské služby je rámcový dodávateľ oprávnený zvýšiť ceny dodávateľov o dve až deväť percent. Celkové platby rámcovému dodávateľovi v roku 2018 predstavovali 1,1 mil. EUR. Vykonané ex ante kontroly neboli účinné, pretože sa pri nich nekontrolovalo, či boli ceny rámcového dodávateľa a navýšenie správne. Hospodársku súťaž môže limitovať aj samotná rámcová zmluva, pretože nie je dôkaz o tom, že rámcový dodávateľ vyberá dodávateľov na konkurenčnom základe. Centrum by malo prispôsobiť ex ante kontroly objednávok v rámci takýchto zmlúv a zabezpečiť, aby sa pri všetkých obstarávaniach uplatňovalo súťažné konanie (202). |
| --- | --- |

3.21.8.

| 3.21.9. | Podobné nedostatky v kontrole sa zistili aj pri plnení ďalšej rámcovej zmluvy na zaistenie konferenčného a multimediálneho vybavenia a služieb. Centrum nekontrolovalo dostatočne, či bola v súlade so zmluvou uplatnená na zoznam cien produktov hlavných dodávateľov zmluvného dodávateľa zľava vo výške 20 % predtým, ako centrum zadalo objednávky. Centrum by malo zodpovedajúcim spôsobom prispôsobiť ex ante kontroly pre takéto objednávky. |
| --- | --- |

3.21.9.

| 3.21.10. | V prípade dvoch platieb týkajúcich sa zasadnutí sa pri audite zistili nedostatky v štruktúre a dokumentácii kontrol a v odsúhlasovaní objednávok, produktov a faktúr. Centrum by malo posilniť tieto aspekty svojho systému kontroly, a najmä so zreteľom na veľké zasadnutia a zložitejšie stretnutia. |
| --- | --- |

3.21.10.

ODPOVEĎ CENTRA

| 3.21.8. | Centrum berie na vedomie pripomienku, že Dvor audítorov nebol spokojný s účinnosťou ex ante kontrol zmluvne zadaných zákaziek. Centrum by však chcelo poukázať nato, že v praxi bolo dosť komplikované uskutočniť takéto kontroly, pretože dodávateľ nemá zmluvnú povinnosť oddelene vykázať pôvodnú cenu a navýšenie účtované dodávateľom. Preto nebolo možné uskutočniť kompletné ex ante kontroly. Centrum tiež podotýka, že časť znenia pripomienky („Hospodársku súťaž môže limitovať aj samotná rámcová zmluva, pretože nie je dôkaz o tom, že rámcový dodávateľ vyberá dodávateľov na konkurenčnom základe.“ a „Centrum by malo [...] zabezpečiť, aby sa pri všetkých obstarávaniach uplatňovalo súťažné konanie“) sa týka konceptu rámcovej zmluvy Európskej komisie a nie plnenia tejto zmluvy samotným centrom. |
| --- | --- |

3.21.8.

| 3.21.9. | Centrum berie na vedomie pripomienku a uznáva, že kontroly by mali byť dôslednejšie pripravené a lepšie zdokumentované. Centrum sa rozhodlo nepredĺžiť auditovanú zmluvu k dátumu obnovenia v októbri 2019. Medzičasom sa centrum pripojilo k medziinštitucionálnej rámcovej zmluve pod vedením Komisie na nákup audiovizuálneho vybavenia (rámcová zmluva č. SCIC-2016-S5-3471731), ktorá nahradí auditovanú zmluvu v novembri 2016. Vzhľadom na štruktúru novej zmluvy by sa tieto nedostatky nemali opakovať. |
| --- | --- |

3.21.9.

| 3.21.10. | Centrum podotýka, že v dvoch auditovaných transakciách neboli zistené chyby. Centrum však preskúma existujúcu štruktúru a dokumentáciu kontrol a odsúhlasovanie objednávok, produktov a faktúr, pokiaľ ide o schôdze, predovšetkým veľké zasadnutia a zložitejšie stretnutia. |
| --- | --- |

3.21.10.

3.22.   EURÓPSKY ÚRAD PRE BEZPEČNOSŤ POTRAVÍN (EFSA)

ÚVOD

| 3.22.1. | Európsky úrad pre bezpečnosť potravín (ďalej len „úrad“ alebo „EFSA“), so sídlom v Parme, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 178/2002 (203). Hlavnými úlohami úradu je poskytovať vedecké informácie nevyhnutné na vypracovanie právnych predpisov Únie týkajúcich sa potravín a bezpečnosti potravín, zbierať a analyzovať údaje, ktoré umožňujú identifikáciu a monitorovanie rizík, a poskytovať nezávislé informácie o týchto rizikách. |
| --- | --- |

3.22.1.

| 3.22.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o orgáne (204).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o úrade | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (205) | 81 | 80 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (206) | 443 | 444 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté úradom. |

3.22.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o úrade

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (205)

81

80

Počet zamestnancov k 31. decembru (206)

443

444

Zdroj:

Údaje poskytnuté úradom.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.22.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (207) a výkazov o plnení rozpočtu (208) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.22.3.

a)

účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (207) a výkazov o plnení rozpočtu (208) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.22.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.22.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.22.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.22.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.22.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.22.6.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.22.7. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o riadení ľudských zdrojov a etických otázkach v úrade EFSA (209). Úrad vypracoval akčný plán na riešenie niektorých potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.22.7.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.22.8. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.22.8.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi úradu (administratívne) a správnej rade (funkčne). | Prebieha |
| 2017 | V máji 2017 udelil úrad v menej deviatich agentúr zapojených do verejnej súťaže tri stupňovité rámcové zmluvy (systém klasifikácie) na rôzne služby v oblasti auditu. Pre tento typ služieb sú vhodnejšie rámcové zmluvy s opätovným otvorením súťaže. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2017

Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi úradu (administratívne) a správnej rade (funkčne).

Prebieha

2017

V máji 2017 udelil úrad v menej deviatich agentúr zapojených do verejnej súťaže tri stupňovité rámcové zmluvy (systém klasifikácie) na rôzne služby v oblasti auditu. Pre tento typ služieb sú vhodnejšie rámcové zmluvy s opätovným otvorením súťaže.

Nevzťahuje sa

ODPOVEĎ ÚRADU

Úrad potvrdzuje, že prijal správu Dvora audítorov, ktorá neobsahovala výhrady, a súčasne víta jeho nekvalifikované stanoviská k spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných transakcií.

3.23.   EURÓPSKY INŠTITÚT PRE RODOVÚ ROVNOSŤ (EIGE)

ÚVOD

| 3.23.1. | Európsky inštitút pre rodovú rovnosť (ďalej len „inštitút“ alebo „EIGE“), so sídlom vo Vilniuse, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1922/2006 (210). Úlohou inštitútu je zbierať, analyzovať a šíriť informácie o rodovej rovnosti, vytvárať, analyzovať, hodnotiť a šíriť metodické nástroje na podporu integrácie rodovej rovnosti do všetkých politík Únie a následne do vnútroštátnych politík. |
| --- | --- |

3.23.1.

| 3.23.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o inštitúte (211).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o inštitúte | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (212) | 8 | 8 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (213) | 45 | 44 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté inštitútom. |

3.23.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o inštitúte

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (212)

8

8

Počet zamestnancov k 31. decembru (213)

45

44

Zdroj:

Údaje poskytnuté inštitútom.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.23.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku inštitútu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (214) a výkazov o plnení rozpočtu (215) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.23.3.

a)

účtovnú závierku inštitútu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (214) a výkazov o plnení rozpočtu (215) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.23.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka inštitútu za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu inštitútu k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.23.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.23.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.23.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.23.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.23.6.

| 3.23.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.23.7.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.23.8. | Koncom rozpočtového roka 2017 bol inštitút žalovanou stranou v štyroch sporoch týkajúcich sa troch postupov obstarávania, ktoré na súdy EÚ podali neúspešní uchádzači. V každom z týchto sporov žalobca požadoval zrušenie rozhodnutia o zadaní zákazky a priznanie náhrady za spôsobenú škodu. V roku 2018 súd rozhodol o dvoch zo štyroch sporoch, pričom žaloby zamietol a inštitútu EIGE neuložil žiadne poplatky. Na začiatku roku 2019 súd vydal rozsudok o dvoch zostávajúcich sporoch, ktoré sa oba týkali toho istého rozhodnutia o udelení zákazky. Udelenie zákazky bolo zrušené z dôvodu menších procedurálnych nedostatkov, hoci nebolo dokázané, že postup obstarávania mal vyhrať iný uchádzač. Hoci žiadosť o náhradu za škodu bola zamietnutá, inštitútu EIGE bola uložená povinnosť uhradiť svoje súdne trovy a 75 % súdnych trov žalobcov. V čase rozhodnutia súdu o zrušení bola zákazka už v plnej miere zrealizovaná. Celkové platby v roku 2018 uhradené podľa zmluvy predstavovali 196 314 EUR. |
| --- | --- |

3.23.8.

| 3.23.9. | Inštitút EIGE využíval pracovníkov sprostredkovaných agentúrou dočasného zamestnávania (ďalej len „dočasní agentúrni zamestnanci“) na základe rámcovej zmluvy s jednou agentúrou dočasného zamestnávania. V roku 2018 inštitút okrem svojich vlastných 44 zamestnancov využíval aj maximálne osem dočasných agentúrnych zamestnancov. Súvisiace platby v roku 2018 predstavovali takmer 102 000 EUR. Na zmluvy týkajúce sa využívania dočasných agentúrnych zamestnancov sa vzťahuje osobitný právny rámec, ktorý agentúram dočasného zamestnávania a užívateľským subjektom ukladá rôzne povinnosti. Podľa smernice 2008/104/ES a podľa litovského pracovného práva by mali dočasní agentúrni zamestnanci pracovať v rovnakých podmienkach ako zamestnanci priamo zamestnaní užívateľským subjektom na rovnakej pozícii a/alebo v rovnakej funkcii na rovnakom pracovisku. V zmluve sa však od agentúry dočasného zamestnávania výslovne nevyžadovalo, aby tieto podmienky dodržiavala, a nenašli sa ani dôkazy, že by inštitút samotný vykonal porovnanie pracovných podmienok vlastných zamestnancov a dočasných agentúrnych zamestnancov. Inštitút by mal analyzovať pracovné podmienky svojich dočasných agentúrnych zamestnancov a uistiť sa, že sú v súlade s európskym a vnútroštátnym pracovným právom. |
| --- | --- |

3.23.9.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.23.10. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.23.10.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Kontrola prijatia opatrení inštitútom na základe zistení externého hodnotenia v roku 2016. | Dokončené |
| 2017 | Koncom rozpočtového roka 2017 bol inštitút žalovanou stranou v štyroch sporoch týkajúcich sa troch postupov verejného obstarávania, ktoré na Všeobecný súd podali neúspešní uchádzači. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | V roku 2016 inštitút vyhlásil výzvu na prekladanie ponúk v súvislosti cestovnými službami. V špecifikáciách verejnej súťaže a pri procese hodnotenia sa neposkytli dostatočné záruky na zabezpečenie najvýhodnejšieho pomeru medzi kvalitou a cenou. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, inštitút do konca roku 2017 zaviedol pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie. | Dokončené |
| 2017 | Inštitút zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2016

Kontrola prijatia opatrení inštitútom na základe zistení externého hodnotenia v roku 2016.

Dokončené

2017

Koncom rozpočtového roka 2017 bol inštitút žalovanou stranou v štyroch sporoch týkajúcich sa troch postupov verejného obstarávania, ktoré na Všeobecný súd podali neúspešní uchádzači.

Nevzťahuje sa

2017

V roku 2016 inštitút vyhlásil výzvu na prekladanie ponúk v súvislosti cestovnými službami. V špecifikáciách verejnej súťaže a pri procese hodnotenia sa neposkytli dostatočné záruky na zabezpečenie najvýhodnejšieho pomeru medzi kvalitou a cenou.

Nevzťahuje sa

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, inštitút do konca roku 2017 zaviedol pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie.

Dokončené

2017

Inštitút zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

ODPOVEĎ INŠTITÚTU

| 3.23.8. | Inštitút berie na vedomie túto pripomienku. Inštitút preskúmal odôvodnenie sporov a zlepšil svoje postupy obstarávania, aby sa minimalizovalo potenciálne riziko nespokojnosti neúspešných uchádzačov, ako aj riziko súdnych sporov, ktoré aj v prípade zamietnutia žaloby znamenajú veľké nadbytočné pracovné zaťaženie. Opatrenia zahŕňajú osobitné školenia o získaných poznatkoch pre zamestnancov, ktorí sa podieľajú na postupoch obstarávania, zavedenie analýzy rizík obstarávania, vydanie nových usmernení a vzorových dokumentov pre obstarávanie. Inštitút inicioval aj vymáhanie súdnych trov od sťažovateľov v dvoch sporoch, ktoré Všeobecný súd zamietol a neuložil inštitútu žiadne poplatky (veci T-914/16 a T-10/17). |
| --- | --- |

3.23.8.

| 3.23.9. | Inštitút berie na vedomie túto pripomienku. Záležitosť, na ktorú poukazuje Dvor audítorov, je predmetom prebiehajúceho súdneho sporu, na ktorom sa inštitút zúčastňuje ako vedľajší účastník. Inštitút bude konať na základe konečného rozhodnutia súdu po nadobudnutí jeho právoplatnosti. Inštitút sa domnieva, že jeho dôkladnou analýzou porovnávajúcou úlohy vlastných a dočasných zamestnancov sa potvrdilo, že tieto úlohy sú takmer neporovnateľné. Základný rozdiel vyplýva z nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktorým sa stanovuje, že účastníkom finančných operácií môže byť iba zamestnanec , na ktorého sa vzťahuje služobný poriadok. Inštitút poukazuje aj na to, že technické špecifikácie tvoriace prílohu rámcovej zmluvy, ukladajú agentúre dočasného zamestnávania povinnosť plne dodržiavať litovské zákony, najmä platné sociálne predpisy v súvislosti s dočasnými zamestnancami. K tomu patrí aj transpozícia smernice 2008/104/ES do litovského práva. |
| --- | --- |

3.23.9.

3.24.   EURÓPSKA AGENTÚRA PRE LIEKY (EMA)

ÚVOD

| 3.24.1. | Európska agentúra pre lieky (ďalej len „agentúra“ alebo „EMA“), ktorej sídlo bolo presunuté do Amsterdamu, bola zriadená na základe nariadenia Rady (EHS) č. 2309/93, ktoré bolo nahradené nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 726/2004 (216). Agentúra funguje v rámci celoeurópskej siete a koordinuje vedecké zdroje, ktoré jej poskytli vnútroštátne orgány, aby sa zabezpečilo hodnotenie a dohľad nad výrobkami na humánne a veterinárne použitie. |
| --- | --- |

3.24.1.

| 3.24.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (217).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (218) | 317 (219) | 338 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (220) | 766 | 781 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.24.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (218)

317 (219)

338

Počet zamestnancov k 31. decembru (220)

766

781

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.24.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (221) a výkazov o plnení rozpočtu (222) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.24.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (221) a výkazov o plnení rozpočtu (222) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.24.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.24.4.

Zdôraznenie skutočnosti

| 3.24.5. | 20. novembra 2017 Rada pre všeobecné záležitosti Európskej únie schválila presun sídla agentúry do Amsterdamu v Holandsku. Presťahovanie sa uskutočnilo v marci 2019 a účtovná závierka agentúry za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018 zahŕňa rezervy na súvisiace náklady vo výške 17,8 mil. EUR. V dohode o prenájme predchádzajúcich priestorov agentúry v Londýne je navyše doba prenájmu vymedzená do roku 2039 bez doložky o ukončení pred uplynutím platnosti zmluvy. Dňa 20. februára 2019 Vrchný súd Anglicka a Walesu rozhodol v neprospech žiadosti agentúry EMA zrušiť túto zmluvu o prenájme a uviedol, že vystúpenie Spojeného kráľovstva z EÚ a jeho dôsledky nepredstavujú udalosť, ktorá by „marila“ plnenie dohody o prenájme (to znamená, že vrchný súd túto situáciu neuznal ako prípad vyššej moci). V dohode o prenájme sa však povoľuje postúpenie alebo prenajatie priestorov tretej strane pod podmienkou súhlasu majiteľa. Keď bola schválená konečná účtovná závierka agentúry, prebiehali rokovania medzi agentúrou a tretími stranami, ktorým by sa priestory potenciálne prenajali, a budúce čisté náklady vyplývajúce z dohody o prenájme, ktorú nemožno zrušiť, neboli známe (223). V poznámkach k účtovnej závierke agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sa uvádza celá suma zostávajúceho nájomného do roku 2039 vo výške 468 mil. EUR, z ktorej suma vo výške 465 mil. EUR zodpovedajúca obdobiu nájmu po presune agentúry do Amsterdamu je zaznamenaná ako podmienený záväzok. |
| --- | --- |

3.24.5.

| 3.24.6. | V čase nášho auditu ešte nebolo isté, do akej miery agentúra po presune stratí zamestnancov. Táto neistota predstavuje značné riziko pre kontinuitu činnosti, aj keď agentúra prijala zmierňujúce opatrenia, napríklad stanovením prioritných úloh a uľahčením presťahovania zamestnancov. |
| --- | --- |

3.24.6.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.24.7. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.24.7.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.24.8. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.24.8.

| 3.24.9. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.24.9.

PRIPOMIENKY K SPRÁVNEMU FINANČNÉMU RIADENIU A VÝKONNOSTI

| 3.24.10. | Vo svojej správe o audite za rozpočtový rok, ktorý sa skončil 31. decembra 2016, sme dospeli k záveru, že agentúra neriadila primerane využívanie konzultačných služieb pre svoje dva hlavné projekty IT. Nadmerné využívanie konzultačných služieb viedlo ku kritickej závislosti agentúry od externých expertov a k neúmernému prekročeniu nákladov a oneskoreniam. Agentúra začala vykonávať zmierňujúce opatrenia v roku 2017, zatiaľ však nie sú úplne účinné. Jedným z príkladov je výrazné zníženie počtu konzultantov pracujúcich na základe zmlúv, v súlade s ktorými sú platení podľa času stráveného na úlohe a prostriedkov, ktoré použili (tzv. time and means contract, ďalej len „zmluvy T&M“), zo 141 na 70 v roku 2018. Tento počet je však stále ďaleko od plánovaného maximálneho počtu 35 konzultantov. Navyše suma, ktorá sa v roku 2018 vynaložila v rámci zmlúv T&M, pri ktorých sú možnosti vykonať účinnú kontrolu nákladov len veľmi obmedzené, stále predstavuje tretinu celkového rozpočtu na IT. Zistili sme tiež, že stále existujú zmluvy T&M, ktoré neobsahujú žiadne podrobnosti o konkrétnych službách alebo produktoch, ktoré sa majú poskytnúť. Agentúra by mala urýchliť vykonávanie zmierňujúcich opatrení, a to nielen na dokončenie prebiehajúcich IT projektov, ale aj preto, aby sa pripravila na dôležité nové projekty, ako je vykonávanie nariadenia o veterinárnych liekoch (224) a nariadenia o zdravotníckych pomôckach (225). |
| --- | --- |

3.24.10.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.24.11. | Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS) uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o riadení signálov v Európskej agentúre pre lieky (226). Agentúra a IAS sa dohodli na pláne nápravných opatrení. |
| --- | --- |

3.24.11.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.24.12. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.24.12.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | V nariadení agentúry o poplatkoch sa stanovujú lehoty pre výber poplatkov a súvisiace platby príslušným vnútroštátnym orgánom. Pri väčšine kontrolovaných transakcií neboli tieto lehoty dodržané. | Prebieha (výber poplatkov)
  Dokončené (platby príslušným vnútroštátnym orgánom) |
| 2016 | Od zavedenia nového počítačového účtovného systému v roku 2011 nie je vykazovanie pracovného postupu v súvislosti so záväzkami a vykazovanie ich čerpania dostatočne transparentné. | Dokončené |
| 2016 | Keďže sa neuskutočnili postupy verejného obstarávania, šesť dohôd o firemnej sadzbe týkajúcich sa hotelového ubytovania a súvisiace platby v roku 2016 sú v rozpore s pravidlami. | Dokončené |
| 2016 a 2017 | Parlament a Rada poverili agentúru vykonávaním nariadení o dohľade nad liekmi (1027/2012) a klinickom skúšaní (536/2014), ktoré si vyžaduje vývoj a prevádzkovanie dvoch komplexných celoeurópskych IT systémov. Keďže agentúra nemala vlastné interné zdroje, využívala konzultantov do takej miery, že sa stala kriticky závislá od externých expertov. Kontrola nad tvorbou a vykonávaním projektov bola nedostatočná, projekty sa výrazne oneskorili a náklady sa výrazne zvýšili. | Prebieha |
| 2016 | V zriaďujúcom nariadení sa vyžaduje vykonanie externého hodnotenia agentúry a jej činností Komisiou každých len desať rokov. | Prebieha
  (mimo kontroly agentúry) |
| 2017 | Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníčky tak, aby bola priamo podriadená riaditeľovi agentúry (administratívne) a správnej rade (funkčne). | Prebieha |
| 2017 | Účtovný systém nebol opätovne potvrdený od roku 2013. | Dokončené |
| 2017 | Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na svojom webovom sídle, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering), elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie. | Zatiaľ nevykonané |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2014

V nariadení agentúry o poplatkoch sa stanovujú lehoty pre výber poplatkov a súvisiace platby príslušným vnútroštátnym orgánom. Pri väčšine kontrolovaných transakcií neboli tieto lehoty dodržané.

Prebieha (výber poplatkov)

Dokončené (platby príslušným vnútroštátnym orgánom)

2016

Od zavedenia nového počítačového účtovného systému v roku 2011 nie je vykazovanie pracovného postupu v súvislosti so záväzkami a vykazovanie ich čerpania dostatočne transparentné.

Dokončené

2016

Keďže sa neuskutočnili postupy verejného obstarávania, šesť dohôd o firemnej sadzbe týkajúcich sa hotelového ubytovania a súvisiace platby v roku 2016 sú v rozpore s pravidlami.

Dokončené

2016 a 2017

Parlament a Rada poverili agentúru vykonávaním nariadení o dohľade nad liekmi (1027/2012) a klinickom skúšaní (536/2014), ktoré si vyžaduje vývoj a prevádzkovanie dvoch komplexných celoeurópskych IT systémov. Keďže agentúra nemala vlastné interné zdroje, využívala konzultantov do takej miery, že sa stala kriticky závislá od externých expertov. Kontrola nad tvorbou a vykonávaním projektov bola nedostatočná, projekty sa výrazne oneskorili a náklady sa výrazne zvýšili.

Prebieha

2016

V zriaďujúcom nariadení sa vyžaduje vykonanie externého hodnotenia agentúry a jej činností Komisiou každých len desať rokov.

Prebieha

(mimo kontroly agentúry)

2017

Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníčky tak, aby bola priamo podriadená riaditeľovi agentúry (administratívne) a správnej rade (funkčne).

Prebieha

2017

Účtovný systém nebol opätovne potvrdený od roku 2013.

Dokončené

2017

Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na svojom webovom sídle, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering), elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie.

Zatiaľ nevykonané

ODPOVEĎ AGENTÚRY

Európska agentúra pre lieky víta kladné stanovisko Dvora audítorov o spoľahlivosti účtovnej závierky za rok 2018 a zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

Ako poznamenal Dvor audítorov, rok 2018 bol náročný rok v znamení presunu do Amsterdamu a nevyhnutnosti fungovať podľa plánu kontinuity činnosti.

| 3.24.5. | Po rozhodnutí vylúčiť budovu sídla agentúry z rokovaní medzi EÚ a Spojeným kráľovstvom agentúra pristúpila na riešenie založené na postúpení alebo prenajatí svojich priestorov na Canary Wharf. Európskemu parlamentu a Rade bolo predložené na schválenie riešenie na základe prenájmu budovy. V čase vypracovania tejto odpovede (jún 2019) prebiehajú rokovania s možným podnájomníkom a majiteľom. |
| --- | --- |

3.24.5.

| 3.24.10. | Agentúra víta uznanie, ktoré Dvor audítorov vyslovil jej úsiliu na zníženie závislosti agentúry od externých poradcov a na zníženie počtu poradcov, ktorí pracujú na základe zmlúv T&M. Rok 2018 bol pre agentúru veľmi náročný. Presun do Amsterdamu znamenal uplatňovanie plánu kontinuity činnosti, prioritizáciu aktivít a určitú stratu zamestnancov. V takomto prostredí agentúra monitoruje využívanie poradenských služieb tak, aby dosiahla plánovaný počet poradcov pracujúcich na zmluvu T&M (maximálne 35 v roku 2019 za predpokladu uplatňovania plánu kontinuity činnosti).
  Agentúra by chcela podotknúť, že využívanie zmlúv s pevnou cenou sa začalo až v polovici roku 2016. Agentúra využíva služby na zmluvy T&M vtedy, ak sa vyžaduje určitý súbor zručností/schopností. Preto sú pre niektoré osobitné požiadavky nevyhnuté určité odborné kvalifikácie, odborné skúsenosti a zručnosti. Agentúra preto využíva zmluvy T&M, aby získala požadovanú flexibilitu pri výbere dodávateľa/poskytovateľa služieb (t. j. konkrétnych zručností) na uprednostnenie činností, ktoré závisia od vznikajúcich okolností a splnila tak potreby interných a externých zúčastnených strán. Zo skúseností agentúry vyplýva, že nie vždy predajcovia dokážu poskytnúť služby za vopred stanovenú cenu a na primeranej odbornej úrovni vo vysokošpecializovanom a technicky náročnom prostredí (napríklad spoločnosť Informatica v oblasti správy kmeňových údajov). Priame riadenie konzultantov pracujúcich na zmluvy T&M umožňuje cenovo výhodnejšie výstupy s primeranou kontrolou a kvalitou. Z týchto dôvodov sa EMA bude intenzívnejšie zaoberať kvalifikovanými zmluvami T&M vo svojej stratégii využívania zdrojov. |
| --- | --- |

3.24.10.

Agentúra by chcela podotknúť, že využívanie zmlúv s pevnou cenou sa začalo až v polovici roku 2016. Agentúra využíva služby na zmluvy T&M vtedy, ak sa vyžaduje určitý súbor zručností/schopností. Preto sú pre niektoré osobitné požiadavky nevyhnuté určité odborné kvalifikácie, odborné skúsenosti a zručnosti. Agentúra preto využíva zmluvy T&M, aby získala požadovanú flexibilitu pri výbere dodávateľa/poskytovateľa služieb (t. j. konkrétnych zručností) na uprednostnenie činností, ktoré závisia od vznikajúcich okolností a splnila tak potreby interných a externých zúčastnených strán. Zo skúseností agentúry vyplýva, že nie vždy predajcovia dokážu poskytnúť služby za vopred stanovenú cenu a na primeranej odbornej úrovni vo vysokošpecializovanom a technicky náročnom prostredí (napríklad spoločnosť Informatica v oblasti správy kmeňových údajov). Priame riadenie konzultantov pracujúcich na zmluvy T&M umožňuje cenovo výhodnejšie výstupy s primeranou kontrolou a kvalitou. Z týchto dôvodov sa EMA bude intenzívnejšie zaoberať kvalifikovanými zmluvami T&M vo svojej stratégii využívania zdrojov.

3.25.   EURÓPSKE MONITOROVACIE CENTRUM PRE DROGY A DROGOVÚ ZÁVISLOSŤ (EMCDDA)

ÚVOD

| 3.25.1. | Európske monitorovacie centrum pre drogy a drogovú závislosť (ďalej len „centrum“ alebo „EMCDDA“), so sídlom v Lisabone, bolo zriadené na základe nariadenia Rady (EHS) č. 302/93 (227). Hlavným poslaním centra je analyzovať a šíriť informácie o drogách a drogovej závislosti s cieľom pripravovať a uverejňovať objektívne a spoľahlivé informácie, ktoré sú porovnateľné na európskej úrovni. Tieto informácie by mali byť podkladom pre analýzu dopytu po drogách a prostriedkov, ako tento dopyt a javy súvisiace s obchodom s drogami vo všeobecnosti znížiť. |
| --- | --- |

3.25.1.

| 3.25.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o stredisku (228).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o centre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (229) | 16 | 16 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (230) | 111 | 103 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté centrom. |

3.25.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o centre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (229)

16

16

Počet zamestnancov k 31. decembru (230)

111

103

Zdroj:

Údaje poskytnuté centrom.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.25.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku centra, ktorá pozostáva z finančných výkazov (231) a výkazov o plnení rozpočtu (232) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.25.3.

a)

účtovnú závierku centra, ktorá pozostáva z finančných výkazov (231) a výkazov o plnení rozpočtu (232) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.25.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka centra za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu centra k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.25.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.25.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.25.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.25.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.25.6.

| 3.25.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.25.7.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.25.8. | Centrum EMCDDA využívalo pracovníkov sprostredkovaných agentúrami dočasného zamestnávania (ďalej len „dočasní agentúrni zamestnanci“) na základe rámcovej zmluvy s agentúrou dočasného zamestnávania. V roku 2018 centrum okrem svojich 103 zamestnancov využilo aj štyroch dočasných agentúrnych zamestnancov a za ich služby zaplatilo 106 403 EUR. Na zmluvy týkajúce sa využívania dočasných agentúrnych zamestnancov sa vzťahuje osobitný právny rámec, ktorý agentúram dočasného zamestnávania a užívateľským subjektom ukladá rôzne povinnosti. V súlade so smernicou 2008/104/ES a portugalským pracovným právom by mali dočasní agentúrni zamestnanci pracovať v rovnakých podmienkach ako zamestnanci priamo zamestnaní užívateľským subjektom. V zmluve sa však od agentúry dočasného zamestnávania výslovne nevyžadovalo, aby tieto podmienky dodržiavala, a nenašli sa ani dôkazy, že by centrum samotné vykonalo porovnanie pracovných podmienok vlastných zamestnancov a dočasných agentúrnych zamestnancov. Centrum malo tiež zabezpečiť, aby špecifikácie k postupu obstarávania zahŕňali informáciu o platoch vyplácaných jeho vlastným zamestnancom s podobnými kvalifikáciami a zastávajúcim rovnakú pozíciu ako dočasní agentúrni zamestnanci. Zistili sme, že platy dočasných agentúrnych zamestnancov sú výrazne nižšie ako platy vlastných zamestnancov centra EMCDDA a vypláca sa im takmer polovica z najnižšieho platu vlastných zamestnancov centra, ktorí vykonávajú podobnú prácu. Plat niektorých dočasných agentúrnych zamestnancov bol dokonca nižší ako najnižší možný plat pre pracovníkov zamestnaných podľa služobného poriadku EÚ. Táto situácia vyvoláva riziko súdneho sporu a riziko poškodenia dobrého mena. Centrum by malo analyzovať pracovné podmienky svojich dočasných agentúrnych zamestnancov, že sú v súlade s európskym a vnútroštátnym pracovným právom. |
| --- | --- |

3.25.8.

| 3.25.9. | EÚ a Nórsko podpísali v roku 2006 dohodu, v ktorej sa stanovuje vzorec na výpočet finančného príspevku Nórska do centra, ako aj minimálny prah pre príspevok. Minimálny prah pre príspevok bol v roku 2006 stanovený na úrovni 271 000 EUR a mal by sa každoročne upraviť na základe cenového vývoja a hrubého národného dôchodku v EÚ. Hoci sa dotácia z rozpočtu EÚ v rokoch 2007 až 2018 zvýšila o 24 %, príspevok Nórska sa takmer nezmenil. Neodráža to stanovený mechanizmus príspevkov. Minimálny príspevok Nórska by mal byť upravený v súlade s dohodnutými podmienkami. |
| --- | --- |

3.25.9.

PRIPOMIENKY K SPRÁVNEMU FINANČNÉMU RIADENIU A VÝKONNOSTI

| 3.25.10. | Pri postupoch obstarávania s nízkou hodnotou, ktorá nepresahovala 60 000 EUR, centrum neprilákalo dostatočný počet uchádzačov. V rámci piatich z týchto postupov predložil ponuku len jeden uchádzač a pri jednom postupe ju predložili dvaja uchádzači. Pri takom malom počte ponúk centrum nezaistilo súťažné konanie, čo nie je v súlade so zásadou konkurencie vo verejnom obstarávaní a nezaisťuje výber ekonomicky najvýhodnejšej ponuky. |
| --- | --- |

3.25.10.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.25.11. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.25.11.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi centra (administratívne) a správnej rade (funkčne). | Dokončené |
| 2017 | Centrum zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Dokončené |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, centrum do konca roku 2017 ešte nepoužívalo ani jeden z IT nástrojov vyvinutých Komisiou. | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2017

Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi centra (administratívne) a správnej rade (funkčne).

Dokončené

2017

Centrum zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Dokončené

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, centrum do konca roku 2017 ešte nepoužívalo ani jeden z IT nástrojov vyvinutých Komisiou.

Dokončené

ODPOVEĎ CENTRA

| 3.25.8. | Podľa názoru centra EMCDDA boli zmluvy týkajúce sa zamestnávania uvedených dočasných zamestnancov uzavreté a plnené v súlade s uplatniteľnými právnymi predpismi EÚ a portugalskými právnymi predpismi, ktorými sa v Portugalsku transponovali ustanovenia smernice 2008/104/ES. V tejto súvislosti boli príslušným dočasným zamestnancom pridelené úlohy, ktoré sa vyznačovali nižšou mierou zodpovednosti, povinností a požiadaviek ako sa vyžadujú od stálych zamestnancov centra EMCDDA a/alebo sa na nich vzťahujú. Títo zamestnanci nie sú povinní dodržiavať a/alebo sa na nich nevzťahujú zodpovednosti a povinnosti, ktoré sa uplatňujú na stálych zamestnancov EMCDDA podľa platného Služobného poriadku úradníkov Európskej únie a nariadenia o rozpočtových pravidlách. Súčasný stav sa odzrkadľuje na odmeňovaní dočasných zamestnancov, ako je stanovené v zmluvách uzavretých pri ich zamestnaní. Podľa názoru centra EMCDDA je to v súlade so zásadou rovnakého zaobchádzania stanovenou v smernici 2008/104/ES, ktorá sa uplatňuje na osoby na „takom istom pracovnom mieste“. Výška čistej odmeny príslušných dočasných zamestnancov zodpovedá zhruba 87 % uvedeného najnižšieho základného platu zamestnancov EMCDDA a 147 % národnej minimálnej mzdy podľa portugalských právnych predpisov. V zmluve medzi centrom EMCDDA a agentúrou dočasného zamestnávania sa výslovne uvádza povinnosť agentúry dodržiavať súlad so všetkými aspektmi uplatniteľných právnych predpisov (portugalských právnych predpisov, ktorými sa transponuje smernica 2008/104/ES). Vzhľadom na to je agentúra dočasného zamestnávania subjektom, ktorý je právne zodpovedný za toto dodržiavanie súladu a znáša riziko súdneho sporu, pokiaľ ide o plnenie zmlúv uzavretých s dočasnými zamestnancami pri ich pridelení k centru EMCDDA. Bez toho, aby boli dotknuté uvedené skutočnosti, centrum EMCDDA reviduje svoju politiku využívania dočasných zamestnancov s cieľom racionalizácie v súlade s prevádzkovými potrebami a príslušným právnym rámcom. |
| --- | --- |

3.25.8.

| 3.25.9. | Neexistuje lineárna závislosť medzi zvýšením dotácie EÚ v rokoch 2007 – 2018 a príspevkom Nórska. Zvýšenie príspevku Nórska totiž vyplýva výhradne z uplatnenia vzorca stanoveného v príslušnej dohode, pričom zvýšenie dotácie EÚ sa určilo na základe ročného rozhodnutia rozpočtového orgánu EÚ. V uvedenej dohode sa vo všeobecnosti stanovuje odlišný vzorec/metóda na úpravu minimálneho príspevku Nórska. Uplatnenie tohto vzorca/metódy si vyžaduje určitý výklad, na ktorý centrum EMCDDA nemá požadovanú právnu spôsobilosť, keďže nie je signatárskou stranou dohody. Centrum EMCDDA sa obráti na príslušné strany, aby objasnili a potvrdili metódu, ktorá sa má použiť na túto úpravu, aby ju bolo možné zrealizovať čo najskôr. |
| --- | --- |

3.25.9.

| 3.25.10. | Centrum EMCDDA riadne vyzvalo počet uchádzačov požadovaný podľa uplatniteľných rozpočtových pravidiel s cieľom zabezpečiť nevyhnutnú hospodársku súťaž v súlade s nízkou hodnotou predmetných zákaziek. Rozhodnutie vyzvaných uchádzačov o ich účasti sa zakladalo výhradne na ich slobodnej voľbe a mohlo byť motivované inými oprávnenými dôvodmi vrátane nedostatočnej príťažlivosti/nezáujmu o zákazku z dôvodu jej obmedzeného rozsahu a nízkej hodnoty. Centrum EMCDDA bude naďalej pokračovať vo svojom úsilí v čo najväčšej možnej miere zjednodušiť podmienky na účasť na svojich verejných obstarávaniach pri zadávaní zákaziek s nízkou hodnotou bez toho, aby boli dotknuté zásady proporcionality a rovnakého zaobchádzania so všetkými potenciálnymi uchádzačmi. |
| --- | --- |

3.25.10.

3.26.   AGENTÚRA EURÓPSKEJ ÚNIE NA PREVÁDZKOVÉ RIADENIE ROZSIAHLYCH INFORMAČNÝCH SYSTÉMOV V PRIESTORE SLOBODY, BEZPEČNOSTI A SPRAVODLIVOSTI (eu-LISA)

ÚVOD

| 3.26.1. | Agentúra Európskej únie na prevádzkové riadenie rozsiahlych informačných systémov v priestore slobody, bezpečnosti a spravodlivosti (eu-LISA) (ďalej len „agentúra“), so sídlom v Tallinne, Štrasburgu a St. Johann im Pongau, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1077/2011 (233). Základným poslaním agentúry je plnenie úloh operačného riadenia týkajúcich sa druhej generácie Schengenského informačného systému (SIS II), vízového informačného systému (VIS) a Európskeho systému na porovnávanie odtlačkov prstov (Eurodac). Mandát agentúry sa rozširuje na vývoj a prevádzkové riadenie dvoch nových IT systémov. Systém vstup/výstup (Entry/Exit System – EES) slúži na zaznamenávanie údajov o vstupe a výstupe štátnych príslušníkov tretích krajín a prostredníctvom Európskeho systému pre cestovné informácie a povolenia (European Travel Information and Authorisation System – ETIAS) sa monitorujú cestujúci z krajín, ktorí na vstup do schengenského priestoru nepotrebujú víza. |
| --- | --- |

3.26.1.

| 3.26.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (234).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (235) | 79 | 97 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (236) | 152 | 162 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.26.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (235)

79

97

Počet zamestnancov k 31. decembru (236)

152

162

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.26.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (237) a výkazov o plnení rozpočtu (238) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.26.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (237) a výkazov o plnení rozpočtu (238) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.26.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.26.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.26.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.26.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.26.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.26.6.

| 3.26.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.26.7.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.26.8. | Pri jednom postupe prijímania zamestnancov sa výberová komisia odchýlila od zverejneného oznámenia o voľnom pracovnom mieste a uplatnila vyšší minimálny počet bodov potrebný na zaradenie uchádzačov na rezervný zoznam. Považuje sa to za nedostatok z hľadiska transparentnosti postupu. Agentúra by mala zaistiť, aby sa dodržiavali zverejnené výberové kritériá. |
| --- | --- |

3.26.8.

| 3.26.9. | V prípade zmluvy na poskytnutie telekomunikačných služieb agentúra udelila zákazku jedinému hospodárskemu subjektu, ktorý preložil ponuku. Hodnota udelenej zákazky zodpovedá sume uverejnenej v pôvodnom oznámení o vyhlásení verejného obstarávania (144 000 EUR). Finančná ponuka predložená týmto subjektom bola však len 45 700 EUR. Postup verejného obstarávania, v rámci ktorého bola udelená zákazka v hodnote prevyšujúcej ponuku, nie je v súlade s pravidlami verejného obstarávania. Agentúra by nemala udeľovať zákazky v hodnotách, ktorá prevyšujú ponuky uchádzačov. |
| --- | --- |

3.26.9.

| 3.26.10. | Agentúra predĺžila platnosť štvorročnej priamej zmluvy na poskytnutie bezpečnostných a recepčných služieb na šesť rokov. Viedlo to ku kumulatívnemu zvýšeniu hodnoty zmluvy z 2,9 mil. EUR na 5 mil. EUR (73 %), čo nie je v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách. Platby uhradené v roku 2018 po uplynutí pôvodnej štvorročnej doby (1 mil. EUR) sú v rozpore s pravidlami. Agentúra by mala zabezpečiť dodržiavanie pravidiel verejného obstarávania. |
| --- | --- |

3.26.10.

| 3.26.11. | Dve kontrolované platby uhradené za opravy a údržbu prevádzky Schengenského informačného systému boli (čiastočne) v rozpore s pravidlami. Agentúra zmenila jednu osobitnú zmluvu zvýšením mesačných poplatkov za údržbu z 361 000 EUR na 568 000 EUR bez toho, aby zmenila aj rámcovú zmluvu na poskytnutie uvedených opráv a údržby, ktorým by takéto zvýšenie zaistila. Neskôr agentúra po uplynutí platnosti rámcovej zmluvy predĺžila platnosť osobitnej zmluvy o 1,5 mesiaca. Dodatočná suma uhradená za mesačnú údržbu (207 000 EUR) a platby za údržbu po uplynutí platnosti rámcovej zmluvy (552 000 EUR) sú v rozpore s pravidlami. Agentúra by mala zabezpečiť dodržiavanie pravidiel verejného obstarávania. |
| --- | --- |

3.26.11.

| 3.26.12. | Okrem toho vzorec uvedený v špecifikáciách k verejnému obstarávaniu s cieľom uzavrieť zmluvu o údržbe, na základe ktorého sa určí najkvalitnejšia ponuka, sa líšil od vzorca, ktorý bol uvedený v dokumente s otázkami a odpoveďami pre uchádzačov. Zistili sme aj ďalšie nedostatky týkajúce sa kvality, úplnosti a súladu informácií, napríklad nezrovnalosti medzi informáciami, ktoré sa uchovávali ako papierové záznamy, a elektronickými dokumentmi. Hoci tieto nedostatky nemali vplyv na výsledok postupu obstarávania, agentúra by mala posilniť vnútorné kontroly týkajúce sa obstarávania. |
| --- | --- |

3.26.12.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU RIADENIU

| 3.26.13. | V roku 2018 agentúra riadila rozpočet s viazanými rozpočtovými prostriedkami vo výške 202 mil. EUR a platobnými rozpočtovými prostriedkami vo výške 97 mil. EUR. Plnenie rozpočtu bolo nižšie, ako sa plánovalo, v dôsledku neskorého prijatia právnych aktov alebo oneskoreného nadobudnutia ich účinnosti, čo bolo mimo kontroly agentúry a malo vplyv na rozvoj existujúcich a vývoj nových systémov. Agentúra v reakcii na to vrátila Komisii platobné rozpočtové prostriedky vo výške 74 mil. EUR a viazané rozpočtové prostriedky vo výške 49 mil. EUR preniesla do nasledujúceho roku, aby si ich ponechala na využitie v nasledujúcich rozpočtových rokoch. Týmto sa spochybňujú predpoklady o plánovaní v legislatívnych finančných výkazoch vypracovaných Európskou komisiou o tom, že agentúra bude schopná vyčerpať značné rozpočtové zdroje už v roku 2018. Agentúra by mala spolu s Komisiou lepšie zosúladiť plánovanie rozpočtu s načasovaním súvisiacich právnych aktov. |
| --- | --- |

3.26.13.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.26.14. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.26.14.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2013/2015 | Krajiny pridružené k schengenskému priestoru prispievajú na financovanie prevádzkových výdavkov agentúry, nie však na zamestnancov ani administratívne výdavky. | Prebieha
  (mimo kontroly agentúry) |
| 2015 | Kontrolované postupy obstarávania obmedzili hospodársku súťaž a zvýšili závislosť od dodávateľa. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | V roku 2017 mala agentúra ťažkosti zabezpečiť dostatočnú súťaž pri niekoľkých postupoch verejného obstarávania pre zákazky so strednou hodnotou. Pri žiadnom kontrolovanom postupe agentúra nedostala viac než jednu ponuku. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | eu-LISA v súčasnosti riadi tri samostatné, neintegrované rozsiahle IT systémy (SIS II, VIS a Eurodac), ktoré sa všetky týkajú údajov v oblasti politiky Únie týkajúcej sa slobody, bezpečnosti a spravodlivosti. Takýto prístup môže zabrániť tomu, aby agentúra dosiahla úspory z rozsahu a synergie medzi rôznymi systémami. | Prebieha |
| 2017 | Projekt výstavby novej budovy v Štrasburgu zaznamenal značné oneskorenia. | Dokončené |
| 2017 | Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering), elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie. | Prebieha |
| 2017 | Pri tvorbe a realizácii IT projektov agentúra uplatňuje model externalizácie, v rámci ktorého približne 90 % príslušných prác vykonávajú zmluvní dodávatelia. Vzniká pri tom závažné riziko prílišného spoliehania sa na zmluvných dodávateľov a riziko závislosti od nich. | Prebieha |
| 2017 | Nízky počet zamestnancov v kľúčových prevádzkových oddeleniach zároveň znamená značné riziká z hľadiska kontinuity operácií. | Dokončené |
| 2017 | Pri rámcových zmluvách podpísaných s príslušnými konzorciami v súvislosti s prevádzkou hlavných IT systémov vzniká riziko nadmernej platby. Agentúra by mohla zvážiť používanie štandardnej metodiky organizácie IFPUG, ktorá využíva funkčné body na určenie ceny vývojových činností. | Prebieha |
| 2017 | Agentúra uzavrela rámcové záväzky v celkovej výške 69,9 mil. EUR na pokrytie budúcich výdavkov týkajúcich sa nových úloh a IT systémov, ktorými mala byť agentúra pôvodne poverená v roku 2017, ale ku ktorým do konca roka ešte nebol prijatý právny základ. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2013/2015

Krajiny pridružené k schengenskému priestoru prispievajú na financovanie prevádzkových výdavkov agentúry, nie však na zamestnancov ani administratívne výdavky.

Prebieha

(mimo kontroly agentúry)

2015

Kontrolované postupy obstarávania obmedzili hospodársku súťaž a zvýšili závislosť od dodávateľa.

Nevzťahuje sa

2017

V roku 2017 mala agentúra ťažkosti zabezpečiť dostatočnú súťaž pri niekoľkých postupoch verejného obstarávania pre zákazky so strednou hodnotou. Pri žiadnom kontrolovanom postupe agentúra nedostala viac než jednu ponuku.

Nevzťahuje sa

2017

eu-LISA v súčasnosti riadi tri samostatné, neintegrované rozsiahle IT systémy (SIS II, VIS a Eurodac), ktoré sa všetky týkajú údajov v oblasti politiky Únie týkajúcej sa slobody, bezpečnosti a spravodlivosti. Takýto prístup môže zabrániť tomu, aby agentúra dosiahla úspory z rozsahu a synergie medzi rôznymi systémami.

Prebieha

2017

Projekt výstavby novej budovy v Štrasburgu zaznamenal značné oneskorenia.

Dokončené

2017

Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering), elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie.

Prebieha

2017

Pri tvorbe a realizácii IT projektov agentúra uplatňuje model externalizácie, v rámci ktorého približne 90 % príslušných prác vykonávajú zmluvní dodávatelia. Vzniká pri tom závažné riziko prílišného spoliehania sa na zmluvných dodávateľov a riziko závislosti od nich.

Prebieha

2017

Nízky počet zamestnancov v kľúčových prevádzkových oddeleniach zároveň znamená značné riziká z hľadiska kontinuity operácií.

Dokončené

2017

Pri rámcových zmluvách podpísaných s príslušnými konzorciami v súvislosti s prevádzkou hlavných IT systémov vzniká riziko nadmernej platby. Agentúra by mohla zvážiť používanie štandardnej metodiky organizácie IFPUG, ktorá využíva funkčné body na určenie ceny vývojových činností.

Prebieha

2017

Agentúra uzavrela rámcové záväzky v celkovej výške 69,9 mil. EUR na pokrytie budúcich výdavkov týkajúcich sa nových úloh a IT systémov, ktorými mala byť agentúra pôvodne poverená v roku 2017, ale ku ktorým do konca roka ešte nebol prijatý právny základ.

Nevzťahuje sa

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 3.26.8. | Agentúra berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov. Aby sa predišlo výkladom, ktoré sa odchyľujú od doslovného znenia tejto veci, agentúra bude vo zverejňovaných v oznámeniach o voľných pracovných miestach používať presnejšie znenie. Agentúra okrem toho ihneď upravila svoj postup aj pre prebiehajúce postupy. Ako doplňujúce zmierňujúce opatrenie budú usmernenia k náborovým postupom zahŕňať zásadu, že minimálny počet bodov pre zaradenie do rezervného zoznamu sa stanoví ex ante. |
| --- | --- |

3.26.8.

| 3.26.9. | Agentúra berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov. Agentúra však poukazuje na to, že finančná ponuka bola mienená len ako nezáväzný scenár na účely vyhodnotenia ponúk. Reálne mesačné platby sú založené na skutočnom poskytovaní služieb podľa pôvodne ponúknutých jednotkových cien. |
| --- | --- |

3.26.9.

| 3.26.10. | Agentúra berie na vedomie zistenie Dvora audítorov. K tejto situácii došlo za výnimočných okolností, ktoré boli včas oznámené a analyzované v registri výnimiek agentúry. Prijaté boli potrebné rozhodnutia s cieľom zabezpečiť, aby sa bezpečnostné služby mohli naďalej poskytovať až do vyriešenia výnimočných okolností a aby sa zachovala regulárnosť verejného obstarávania. |
| --- | --- |

3.26.10.

| 3.26.11. | Agentúra berie na vedomie zistenie Dvora audítorov. Oneskorenia, ku ktorým došlo pri uvedení následnej rámcovej zmluvy, a ďalšie kroky prijaté počas procesu postupu zadávania zákazky viedli k nutnosti zabezpečiť nepretržitú údržbu systému v súlade s právnymi záväzkami agentúry. Agentúra v súčasnosti dokončuje súbor kontrolných zoznamov a vzorov pre postupy verejného obstarávania. Agentúra dokončuje tiež stanovenie kapacít, ktoré sú potrebné na podporu plánovania prevádzkových činností a základného obstarávania, napr. riadenie predávajúcich, riadenie obchodných vzťahov, čo je súčasťou zavádzania novej organizačnej štruktúry, t. j. programu, ktorý agentúra začala v marci 2018 a ktorý má byť podľa plánu ukončený v septembri 2019. Súčasťou toho istého programu je prijímanie ďalších zamestnancov v oblasti existujúcich kapacít poskytujúcich technické alebo právne vstupy a vykonávajúcich kontroly procesu verejného obstarávania, ktoré bude ukončené takisto do septembra 2019. |
| --- | --- |

3.26.11.

| 3.26.12. | Kontroly konzistentnosti a porovnateľnosti medzi plánovaním verejnej súťaže a skutočnými zákazkami sa zlepšia a zdokumentujú, aby bolo možné vykonať hodnotenie ex post. Ex post hodnotenie nie je v súčasnosti zavedené ako funkcia v rámci postupu verejného obstarávania pre nedostatok pridelených ľudských zdrojov. Pozri tiež odpoveď na predchádzajúci bod. |
| --- | --- |

3.26.12.

| 3.26.13. | Zápis rozpočtových prostriedkov do rozpočtu schváleného agentúrou na právne predpisy, ktoré ešte neboli prijaté, predstavuje značné riziká pre správne finančné riadenie. Tieto riziká sú systematicky oznamované správnej rade. |
| --- | --- |

3.26.13.

3.27.   JEDNOTKA EURÓPSKEJ ÚNIE PRE JUSTIČNÚ SPOLUPRÁCU (EUROJUST)

ÚVOD

| 3.27.1. | Jednotka Európskej únie pre justičnú spoluprácu (ďalej len „Eurojust“), so sídlom v Haagu, bola zriadená na základe rozhodnutia Rady 2002/187/SVV (239) s cieľom posilniť boj proti závažnému organizovanému zločinu. Jej cieľom je zlepšenie koordinácie cezhraničných vyšetrovaní a trestných stíhaní v členských štátoch Európskej únie a tiež medzi členskými a nečlenskými štátmi. |
| --- | --- |

3.27.1.

| 3.27.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o Eurojuste (240).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o Eurojuste | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (241) | 48 | 38 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (242) | 242 | 238 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté Eurojustom. |

3.27.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o Eurojuste

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (241)

48

38

Počet zamestnancov k 31. decembru (242)

242

238

Zdroj:

Údaje poskytnuté Eurojustom.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.27.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku Eurojustu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (243) a výkazov o plnení rozpočtu (244) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.27.3.

a)

účtovnú závierku Eurojustu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (243) a výkazov o plnení rozpočtu (244) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.27.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka Eurojustu za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu Eurojustu k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.27.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.27.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.27.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.27.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.27.6.

| 3.27.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.27.7.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.27.8. | Eurojust podpísal na základe rokovacieho konania bez toho, aby bolo predtým uverejnené oznámenie o vyhlásení verejného obstarávania, trojročnú rámcovú zmluvu na IT služby so spoločnosťou, ktorá tieto služby poskytovala aj podľa predchádzajúcej rámcovej zmluvy. Celková hodnota podpísanej rámcovej zmluvy bola 450 000 EUR (150 000 EUR ročne). Podľa nariadenia o rozpočtových pravidlách je takýto zjednodušený postup prijateľný len v špecifických situáciách a Eurojust nepredložil dôkazy, že by toto bola jedna z nich. Rámcová zmluva, všetky súvisiace osobitné zmluvy a všetky platby uhradené v rámci týchto zmlúv (platby v roku 2018 dosiahli 40 271 EUR) sú v rozpore s pravidlami. |
| --- | --- |

3.27.8.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.27.9. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.27.9.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Je priestor na prehodnotenie vymedzenia príslušných úloh a zodpovednosti riaditeľa a kolégia Eurojustu. | Dokončené |
| 2017 | Eurojust zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2011

Je priestor na prehodnotenie vymedzenia príslušných úloh a zodpovednosti riaditeľa a kolégia Eurojustu.

Dokončené

2017

Eurojust zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

ODPOVEĎ EUROJUSTU

| 3.27.8. | Eurojust berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov. Rámcová zmluva bola podpísaná po rokovacom konaní na základe článku 134 písm. f) bodu i) pravidiel uplatňovania (245). V článku sa uvádza, že toto konanie sa môže použiť, ak by zmena dodávateľa mala za následok „nezlučiteľnosť alebo neprimerané technické ťažkosti pri prevádzke a údržbe“.
  Eurojust potvrdzuje, že podporná dokumentácia k zmluve riadne neodôvodňuje použitie tohto konania, a bude sa usilovať zaistiť, aby boli prípadné ďalšie takéto konania lepšie podporené silnejšími odôvodneniami. Eurojust je však naďalej presvedčený, že v tomto prípade by zmena dodávateľa mala za následok neprimerané technické ťažkosti pri prevádzke a údržbe, a preto sa prijatý postup považoval za nákladovo najefektívnejší postup. |
| --- | --- |

3.27.8.

Eurojust potvrdzuje, že podporná dokumentácia k zmluve riadne neodôvodňuje použitie tohto konania, a bude sa usilovať zaistiť, aby boli prípadné ďalšie takéto konania lepšie podporené silnejšími odôvodneniami. Eurojust je však naďalej presvedčený, že v tomto prípade by zmena dodávateľa mala za následok neprimerané technické ťažkosti pri prevádzke a údržbe, a preto sa prijatý postup považoval za nákladovo najefektívnejší postup.

3.28.   AGENTÚRA EURÓPSKEJ ÚNIE PRE SPOLUPRÁCU V OBLASTI PRESADZOVANIA PRÁVA (EUROPOL)

ÚVOD

| 3.28.1. | Agentúra Európskej únie pre spoluprácu v oblasti presadzovania práva (ďalej len „agentúra“ alebo „Europol“), so sídlom v Haagu, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady 2016/794 z 11. mája 2016 (246), ktorým sa nahrádza a zrušuje rozhodnutie Rady (2009/371/SVV) (247). Poslaním agentúry je podporovať a posilňovať činnosť policajných orgánov a iných orgánov členských štátov presadzujúcich výkon práva, ako aj ich vzájomnú spoluprácu pri predchádzaní závažnej trestnej činnosti, ktorá sa týka dvoch alebo viacerých členských štátov, terorizmu a formám trestnej činnosti, ktoré zasahujú do spoločného záujmu, na ktorý sa vzťahuje politika Únie, a v boji proti nim. |
| --- | --- |

3.28.1.

| 3.28.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (248).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (249) | 118 | 137 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (250) | 804 | 826 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.28.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (249)

118

137

Počet zamestnancov k 31. decembru (250)

804

826

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.28.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (251) a výkazov o plnení rozpočtu (252) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.28.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (251) a výkazov o plnení rozpočtu (252) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.28.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka Europolu za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu Europolu k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.28.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.28.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.28.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.28.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.28.6.

| 3.28.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.28.7.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.28.8. | Agentúra neoprávnene predĺžila platnosť rámcovej zmluvy na poskytnutie služieb týkajúcich sa zabezpečenia služobných ciest tým, že po uplynutí platnosti zmluvy podpísala dodatok č. 2. Tým istým dodatkom agentúra zaviedla nové cenové aspekty, ktoré neboli súčasťou postupu obstarávania. Dodatok č. 2 a súvisiace platby v roku 2018 vo výške 22 188 EUR sú preto v rozpore s pravidlami. Europol plánuje používať rámcovú zmluvu do marca 2020. Pripomienka sa týka nedostatkov v riadení zákaziek a ex ante kontrolách. Tieto by sa mali primerane posilniť. |
| --- | --- |

3.28.8.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.28.9. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o riadení ľudských zdrojov a etických otázkach v Europole (253). Agentúra vypracovala akčný plán na riešenie potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.28.9.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.28.10. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.28.10.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2017

Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 3.28.8. | Europol sa domnieva, že v danom prípade bolo uplatnené riadne riadenie zmlúv a kontroly ex ante. Predĺženie platnosti rámcovej zmluvy bolo iniciované v dostatočnom časovom predstihu pred uplynutím jej platnosti na konci marca 2018. Europol pôvodne získal od dodávateľa záruku, že dodatok bude podpísaný včas. Následne dodávateľ podmienil predĺženie zmluvy tým, že Europol pokryje náklady, ktoré vznikli v dôsledku zmien cien leteniek jednej leteckej spoločnosti. Namiesto možnosti, ktorou boli vyššie náklady vo výške 11,00 EUR za letenku, Europol po rokovaniach súhlasil s navýšením nákladov za letenku o 2,50 EUR na letenku od dodávateľa v súvislosti s rezerváciami danej leteckej spoločnosti. Europol sa preto domnieva, že uplatnil náležitú starostlivosť a že odklad predĺženia platnosti zmluvy zapríčinila skutočnosť, že Europol uplatnil zásadu riadneho finančného riadenia, ako sa vyžaduje v článku 29 rozpočtových pravidiel Europolu. Ak by sa platnosť rámcovej zmluvy nepredĺžila, Europol by nemal k dispozícii žiadnu zmluvu na vykonávanie dôležitej funkcie pre organizáciu (rezerváciu leteniek). |
| --- | --- |

3.28.8.

3.29.   AGENTÚRA EURÓPSKEJ ÚNIE PRE ZÁKLADNÉ PRÁVA (FRA)

ÚVOD

| 3.29.1. | Agentúra Európskej únie pre základné práva (ďalej len „agentúra“ alebo „FRA“), so sídlom vo Viedni, bola zriadená na základe nariadenia Rady (ES) č. 168/2007 (254). Úlohou agentúry je poskytovať príslušným orgánom Únie a členským štátom pomoc a odborné poznatky pri vykonávaní právnych predpisov Únie týkajúcich sa základných práv. |
| --- | --- |

3.29.1.

| 3.29.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (255).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (256) | 23 | 23 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (257) | 108 | 110 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.29.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (256)

23

23

Počet zamestnancov k 31. decembru (257)

108

110

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.29.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (258) a výkazov o plnení rozpočtu (259) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.29.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (258) a výkazov o plnení rozpočtu (259) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.29.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.29.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.29.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.29.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.29.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.29.6.

| 3.29.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.29.7.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU RIADENIU

| 3.29.8. | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké v hlave III (prevádzkové výdavky) a predstavovali 4,9 mil. EUR. t. j. 70 % (2017: 5,7 mil. EUR, t. j. 70 %). Je to spôsobené najmä charakterom činností, v rámci ktorých sa financujú štúdie, ktorých realizácia trvá viac mesiacov a často pokračuje aj v nasledujúcom roku. Agentúra zaviedla postupy plánovania na monitorovanie nevyhnutných zdržaní medzi podpisom zmluvy, dodaním produktov a platbami. Časť prenesených rozpočtových prostriedkov je však aj tak stále nenaplánovaná a agentúra by mala ďalej zlepšovať plánovanie rozpočtu. |
| --- | --- |

3.29.8.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.29.9. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.29.9.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Miera prenesených rozpočtových prostriedkov bola vysoká. Agentúra by mohla zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov. | Prebieha |
| 2017 | Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi agentúry (administratívne) a správnej rade (funkčne). | Dokončené |
| 2017 | Agentúra narazila na isté ťažkosti v súvislosti s obstaraním štúdií, ktoré boli spôsobené nereálnym odhadom trhu. | Zatiaľ nevykonané |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie. | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2016

Miera prenesených rozpočtových prostriedkov bola vysoká. Agentúra by mohla zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov.

Prebieha

2017

Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi agentúry (administratívne) a správnej rade (funkčne).

Dokončené

2017

Agentúra narazila na isté ťažkosti v súvislosti s obstaraním štúdií, ktoré boli spôsobené nereálnym odhadom trhu.

Zatiaľ nevykonané

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie.

Prebieha

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 3.29.8. | Agentúra vynakladá veľké úsilie na sledovanie plánovaných prenosov rozpočtových prostriedkov. Odhad sa zadáva do systému počas prvého štvrťroku a neustále sa aktualizuje až do konca roku. Existujú však určité faktory, ktoré dokážeme predpovedať len v neskoršej fáze, napríklad potenciálne prebytky z hláv I a II prenesené do hlavy III. V tomto prípade sa celá suma záväzku prenesie do nasledujúceho roku. Okrem toho sme v polovici roku 2018 mali technický problém s aplikáciou, ktorá sa používa na sledovanie čerpania rozpočtu, čo viedlo k určitým chybným výpočtom. Bez ohľadu na túto skutočnosť bol rozdiel medzi pôvodnou plánovanou sumou a konečnou prenesenou sumou len približne 10 %, čo považujeme za údaj, ktorý je v rámci miery tolerancie. Starú aplikáciu na monitorovanie čerpania rozpočtu medzičasom nahradila nová aplikácia. |
| --- | --- |

3.29.8.

3.30.   EURÓPSKA AGENTÚRA PRE POHRANIČNÚ A POBREŽNÚ STRÁŽ (FRONTEX)

ÚVOD

| 3.30.1. | Európska agentúra pre pohraničnú a pobrežnú stráž (ďalej len „agentúra“ alebo „Frontex“) bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2016/1624 (260), ktorým bolo zrušené nariadenie Rady (ES) č. 2007/2004 (261). Ústredie agentúry je vo Varšave. Poslaním agentúry je zabezpečiť európske integrované riadenie hraníc v spoločnej zodpovednosti agentúry a vnútroštátnych orgánov na vonkajších hraniciach s cieľom účinne riadiť prekračovanie vonkajších hraníc. Zahŕňa to aj riešenie migračných výziev a prípadných budúcich hrozieb na týchto hraniciach, čím sa prispieva k riešeniu závažnej trestnej činnosti s cezhraničným rozmerom v záujme zabezpečenia vysokej úrovne vnútornej bezpečnosti v Únii pri plnom rešpektovaní základných práv so súčasným zabezpečením voľného pohybu osôb v rámci Únie. |
| --- | --- |

3.30.1.

| 3.30.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (262).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (263) | 281 | 289 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (264) | 526 | 630 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.30.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (263)

281

289

Počet zamestnancov k 31. decembru (264)

526

630

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.30.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (265) a výkazov o plnení rozpočtu (266) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.30.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (265) a výkazov o plnení rozpočtu (266) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.30.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.30.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.30.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.30.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.30.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.30.6.

Zdôraznenie skutočnosti týkajúcej sa zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.30.7. | V roku 2018 agentúra riadila dohody o financovaní podpísané so spolupracujúcimi krajinami a týkajúce sa operačných činností v hodnote 171 mil. EUR (189 mil. EUR v roku 2017), čo predstavuje 59 % rozpočtu agentúry. Tento rok bol v mnohých ohľadoch prechodný. Agentúra zaviedla pre výdavky súvisiace s nasadením ľudských zdrojov nový zjednodušený systém financovania zväčša na základe jednotkových nákladov. Agentúra koncom roka 2018 zaviedla aj nový systém ex post kontroly, ktorý sa týka všetkých typov výdavkov, a zmenila svoj systém ex ante kontrol, ktoré sú súčasťou finančných obehov. Dvor audítorov v nadchádzajúcich auditoch posúdi vplyv tohto vývoja. Dvor audítorov však upozorňuje na skutočnosť, že preplácanie výdavkov týkajúcich sa vybavenia (približne 35 % celkových nákladov na operačné činnosti alebo zhruba 60 mil. EUR) je stále založené na skutočných nákladoch. Pilotný projekt v roku 2018, ktorého účelom bolo zabezpečiť prechod na preplácanie tohto typu nákladov založené na jednotkových cenách, zatiaľ vo svojej aktuálnej podobe nezaznamenal úspech. Dvor audítorov od roku 2014 trvalo zisťuje, že doklad o skutočných výdavkoch vykazovaných spolupracujúcimi krajinami v súvislosti s vybavením je často nedostatočný, čo potvrdili aj tohtoročné výsledky auditu. Ex ante overovania agentúry Frontex vzťahujúce sa na tieto náklady budú neúčinné, kým sa bude pokračovať v preplácaní nákladov, ktoré neboli doložené podpornými dokumentmi. Navyše rovnako ako v minulom roku agentúra Frontex nevykonala žiadne ex post overovania úhrad, čo ešte viac zvyšuje riziko neoprávneného preplatenia nákladov. (pozri body 3.30.9 až 3.30.11). |
| --- | --- |

3.30.7.

| 3.30.8. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.30.8.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.30.9. | Takisto ako v predchádzajúcich rokoch, aj teraz sme zistili, že výdavky deklarované spolupracujúcimi krajinami nie sú vždy doložené faktúrami alebo inými dôkazmi, no aj napriek tomu sa preplácajú. Agentúra napríklad v roku 2018 financovala podporu pre maltské ozbrojené sily pri nasadzovaní zdrojov v Taliansku. Pred preplatením výdavkov vykázaných Maltou agentúra požiadala o dôkazy, ktoré mali doložiť jednu kategóriu vykázaných výdavkov. Napriek tomu, že tieto dôkazy neboli predložené, agentúra preplatila zhruba 100 000 EUR. |
| --- | --- |

3.30.9.

| 3.30.10. | Ďalším príkladom je prípad, keď agentúra financovala nasadenie jedného lietadla a jedného plavidla, ktoré používala Štátna pohraničná stráž Lotyšskej republiky. Agentúra požiadala o dôkazy k jednej kategórii vykázaných výdavkov za plavidlo. Napriek tomu, že tieto dôkazy neboli predložené, agentúra preplatila zhruba 208 000 EUR. |
| --- | --- |

3.30.10.

| 3.30.11. | Pri uvedených príkladoch boli teda ex ante overovania neúčinné. Agentúra by mala spolu so spolupracujúcimi krajinami vytvoriť zjednodušený a transparentný systém financovania, ktorý sa vzťahuje aj na náklady súvisiace s vybavením. Kým takýto systém nebude zavedený, agentúra Frontex by mala posilniť ex ante overovania a znovu zaviesť ex post overovania s cieľom zaistiť, aby sa preplácali len doložené náklady. |
| --- | --- |

3.30.11.

| 3.30.12. | Dvor audítorov zároveň zdôrazňuje, že pokiaľ ide o finančné riadenie operácií, agentúra Frontex tiež závisí od spolupráce spolupracujúcich krajín, ako aj od predloženia spoľahlivých a úplných dôkazov k akýmkoľvek nákladom vykázaným na preplatenie. |
| --- | --- |

3.30.12.

PRIPOMIENKY K SPRÁVNEMU FINANČNÉMU RIADENIU A VÝKONNOSTI

| 3.30.13. | Pri jednom postupe obstarávania s cieľom uzavrieť rámcovú zmluvu na vývoj a údržbu konkrétneho softvéru v oblasti informačných a komunikačných technológií (IKT) (8 mil. EUR) dostala agentúra šesť ponúk, z ktorých dve boli od spoločností, ktoré sa podieľali na príprave dokumentov k verejnému obstarávaniu. Z tohto dôvodu a v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách agentúra vyžadovala, aby príslušné hospodárske subjekty prijali vyrovnávacie opatrenia, aby nedošlo k narušeniu hospodárskej súťaže. Jedna zo spoločností, ktoré sa podieľali na príprave tohto postupu obstarávania, predložila víťaznú ponuku na 5,8 mil. EUR, ktorá zahŕňala fixné náklady na všetky služby za vývoj a údržbu, ktoré sa dajú obstarať počas celého trvania zmluvy podľa špecifikácií verejnej súťaže. Doplnkové konzultačné služby predstavovali menšiu časť ponuky (3 %). Napriek tomu agentúra udelila rámcovú zmluvu v maximálnej hodnote 8 mil. EUR, ktorá sa rovná pôvodnému odhadu. Keďže rámcové zmluvy nezaväzujú k nákupu v maximálnej výške zmluvy, značný rozdiel medzi maximálnou hodnotou zmluvy (8 mil. EUR) a víťaznou ponukou (5,8 mil. EUR) by mohol predstavovať významné riziko z hľadiska správneho finančného riadenia. Možnosť zakúpiť si doplnkové služby za 2,2 mil. EUR, t. j. približne 30 % hodnoty zákazky, sa nepovažuje za primeranú rezervu. Agentúra by mala vo svojich súťažných podkladoch vykonávať realistickejšie odhady svojich potrieb a uplatňovať prísne finančné riadenie zákaziek v oblasti IT. |
| --- | --- |

3.30.13.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 3.30.14. | Agentúra nemá politiku v súvislosti s citlivými pracovnými miestami, ktorá by vymedzovala citlivé funkcie, zaisťovala ich aktuálnosť a stanovila primerané opatrenia na zmiernenie rizika cudzích záujmov. Je to v rozpore so štandardmi vnútorných kontrol agentúry. Agentúra by mala bezodkladne prijať a zaviesť takúto politiku pre citlivé pracovné miesta. |
| --- | --- |

3.30.14.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU RIADENIU

| 3.30.15. | V roku 2018 agentúra hospodárila s rozpočtom vo výške 289 mil. EUR. Rozpočtové prostriedky prenesené do roku 2019 dosiahli 83 mil. EUR (29 %) a boli mierne nižšie ako v predchádzajúcom roku (88 mil. EUR, t. j. 32 %). Zrušené rozpočtové prostriedky prenesené do roku 2018 predstavovali 11 mil. EUR (12 %), čo bolo v porovnaní so sumou 11 mil. EUR (15 %) v predchádzajúcom období v relatívnom vyjadrení o trochu menej. Hlavnými dôvodmi prenesenia a rušenia rozpočtových prostriedkov boli problémy pri obsadzovaní pracovných miest takým počtom zamestnancov s takým profilom, ako sa stanovoval v pláne pracovných miest, oneskorenie začatia projektu výstavby nových priestorov agentúry, viacročný charakter projektov IKT a skutočnosť, že spolupracujúce krajiny stále nadhodnocujú rozsah činností a náklady na ne. Agentúra by sa spolu so spolupracujúcimi krajinami mala naďalej snažiť presnejšie odhadovať náklady a robiť lepšie rozpočtové prognózy. |
| --- | --- |

3.30.15.

| 3.30.16. | Hoci sa agentúra snažila pokračovať v snahách o prijatie zamestnancov a v roku 2018 zvýšila ich počet z 526 na 630, stále ešte nedosiahla počet 760 zamestnancov, ktorý bol schválený v pláne pracovných miest na rok 2018 (83 %). |
| --- | --- |

3.30.16.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.30.17. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uskutočnil v roku 2018 audit riadenia zákaziek v agentúre Frontex (267). Agentúra sa s Útvarom pre vnútorný audit dohodla na akčnom pláne na riešenie potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.30.17.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.30.18. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.30.18.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | V súvislosti s účtami je potrebné pravidelnejšie monitorovať zostatky dodávateľov a rozdiely analyzovať skôr. | Dokončené |
| 2014 | Dokumentácia spolupracujúcich krajín na podporu vykázaných výdavkov nie je vždy dostatočná. Okrem toho neboli vyžiadané žiadne audítorské osvedčenia. | Prebieha (ex ante a ex post kontroly)
  Dokončené (audítorské osvedčenia) |
| 2014 | Vysoký a neustále vzrastajúci počet dohôd o grante a objem súvisiacich výdavkov, ktoré má Frontex overiť a preplatiť, nastoľujú otázku, či by sa nemohli použiť efektívnejšie a nákladovo účinnejšie mechanizmy financovania. | Dokončené |
| 2015 | Pri ex post audite agentúry v októbri 2015 na Islande sa zistili nesprávne platby, ktoré boli len čiastočne vymožené. | Dokončené |
| 2015 | Existuje neriešené riziko dvojitého financovania z Fondu pre vnútornú bezpečnosť spravovaného z financií Komisie a agentúry Frontex. | Zatiaľ nevykonané |
| 2015 | Štáty podieľajúce sa na operáciách na hraniciach vykazujú vzniknuté náklady pomocou hárkov žiadostí o preplatenie nákladov. Dvor audítorov vo svojej správe č. 12/2016 odporučil, aby agentúry používali možnosti zjednodušených nákladov, ak je to vhodné, aby sa predišlo takýmto neefektívnym postupom. | Dokončené (nasadenie ľudských zdrojov)
  Prebieha (technické vybavenie) |
| 2016 | Miera prenesených rozpočtových prostriedkov bola vysoká. Od spolupracujúcich krajín je potrebné získať presnejšie odhady nákladov a včasnejšie vykazovanie nákladov. Agentúra by tiež mohla zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov. | Prebieha |
| 2016 | Len 71 % pracovných miest schválených v pláne pracovných miest agentúry bolo obsadených. | Prebieha |
| 2017 | Priame udelenie náhradnej zákazky na trajektové služby druhému uchádzačovi v poradí bolo v rozpore s pravidlami, keďže pôvodný postup obstarávania bol ukončený. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Podľa služobného poriadku je možné prijať nových dočasných zamestnancov len v platových triedach SC 1 až SC 2, AST 1 až AST 4 alebo AD 5 až AD 8. V roku 2017 agentúra prijala dvoch zamestnancov do vyšších platových tried AST (14 v roku 2016). Prijatie zamestnancov v týchto platových triedach je rozpore s pravidlami. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Agentúra v roku 2017 preplatila v plnej výške výdavky vykázané islandskou pobrežnou strážou, hoci faktúry dokladajúce jeden typ deklarovaných výdavkov neboli poskytnuté. | Zatiaľ nevykonané |
| 2017 | Agentúra tiež spolufinancovala výdavky, ktoré deklarovala španielska Guardia Civil, hoci nie k všetkým výdavkom boli doložené dôkazy. | Zatiaľ nevykonané |
| 2017 | Napriek tomu, že agentúra sa presťahovala do svojich nových priestorov už v roku 2014, stále nemá komplexný plán kontinuity činnosti schválený správnou radou. | Prebieha |
| 2017 | Agentúra znovu zrušila vysoký objem viazaných rozpočtových prostriedkov prenesených z predchádzajúceho roka na náhrady výdavkov krajinám, ktoré spolupracujú na spoločných operáciách, čo znovu poukazuje na skutočnosť, že spolupracujúce krajiny výrazne nadhodnocujú výdavky, ktoré má agentúra preplatiť. | Prebieha |
| 2017 | V roku 2017 boli na návratové operácie k dispozícii rozpočtové prostriedky vo výške 66,5 mil. EUR. Operácie však nedržali krok s disponibilnými prostriedkami a agentúra preto Komisii vrátila 13,5 mil. EUR. Agentúra okrem toho vrátila 4 mil. EUR z rozpočtovej hlavy I, pretože v roku 2017 nebolo možné prijať plánovaný počet nových zamestnancov. | Prebieha |
| 2017 | Pôvodný rozpočet agentúry na rok 2017 zahŕňal z predpisov vyplývajúcu finančnú operačnú rezervu na financovanie rýchlych pohraničných zásahov a návratových intervencií. V septembri a opäť v októbri 2017 agentúra previedla z rezervy do svojho prevádzkového rozpočtu značné sumy na financovanie iných činností. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Zostavovanie rozpočtu a využívanie rozpočtových rezerv, ktoré nevyplývajú z predpisov, je v rozpore so zásadou špecifikácie rozpočtu a oslabuje rozpočtovú transparentnosť. | Prebieha |
| 2017 | Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a inými prostriedkami, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering), elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie. | Zatiaľ nevykonané |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2013

V súvislosti s účtami je potrebné pravidelnejšie monitorovať zostatky dodávateľov a rozdiely analyzovať skôr.

Dokončené

2014

Dokumentácia spolupracujúcich krajín na podporu vykázaných výdavkov nie je vždy dostatočná. Okrem toho neboli vyžiadané žiadne audítorské osvedčenia.

Prebieha (ex ante a ex post kontroly)

Dokončené (audítorské osvedčenia)

2014

Vysoký a neustále vzrastajúci počet dohôd o grante a objem súvisiacich výdavkov, ktoré má Frontex overiť a preplatiť, nastoľujú otázku, či by sa nemohli použiť efektívnejšie a nákladovo účinnejšie mechanizmy financovania.

Dokončené

2015

Pri ex post audite agentúry v októbri 2015 na Islande sa zistili nesprávne platby, ktoré boli len čiastočne vymožené.

Dokončené

2015

Existuje neriešené riziko dvojitého financovania z Fondu pre vnútornú bezpečnosť spravovaného z financií Komisie a agentúry Frontex.

Zatiaľ nevykonané

2015

Štáty podieľajúce sa na operáciách na hraniciach vykazujú vzniknuté náklady pomocou hárkov žiadostí o preplatenie nákladov. Dvor audítorov vo svojej správe č. 12/2016 odporučil, aby agentúry používali možnosti zjednodušených nákladov, ak je to vhodné, aby sa predišlo takýmto neefektívnym postupom.

Dokončené (nasadenie ľudských zdrojov)

Prebieha (technické vybavenie)

2016

Miera prenesených rozpočtových prostriedkov bola vysoká. Od spolupracujúcich krajín je potrebné získať presnejšie odhady nákladov a včasnejšie vykazovanie nákladov. Agentúra by tiež mohla zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov.

Prebieha

2016

Len 71 % pracovných miest schválených v pláne pracovných miest agentúry bolo obsadených.

Prebieha

2017

Priame udelenie náhradnej zákazky na trajektové služby druhému uchádzačovi v poradí bolo v rozpore s pravidlami, keďže pôvodný postup obstarávania bol ukončený.

Nevzťahuje sa

2017

Podľa služobného poriadku je možné prijať nových dočasných zamestnancov len v platových triedach SC 1 až SC 2, AST 1 až AST 4 alebo AD 5 až AD 8. V roku 2017 agentúra prijala dvoch zamestnancov do vyšších platových tried AST (14 v roku 2016). Prijatie zamestnancov v týchto platových triedach je rozpore s pravidlami.

Nevzťahuje sa

2017

Agentúra v roku 2017 preplatila v plnej výške výdavky vykázané islandskou pobrežnou strážou, hoci faktúry dokladajúce jeden typ deklarovaných výdavkov neboli poskytnuté.

Zatiaľ nevykonané

2017

Agentúra tiež spolufinancovala výdavky, ktoré deklarovala španielska Guardia Civil, hoci nie k všetkým výdavkom boli doložené dôkazy.

Zatiaľ nevykonané

2017

Napriek tomu, že agentúra sa presťahovala do svojich nových priestorov už v roku 2014, stále nemá komplexný plán kontinuity činnosti schválený správnou radou.

Prebieha

2017

Agentúra znovu zrušila vysoký objem viazaných rozpočtových prostriedkov prenesených z predchádzajúceho roka na náhrady výdavkov krajinám, ktoré spolupracujú na spoločných operáciách, čo znovu poukazuje na skutočnosť, že spolupracujúce krajiny výrazne nadhodnocujú výdavky, ktoré má agentúra preplatiť.

Prebieha

2017

V roku 2017 boli na návratové operácie k dispozícii rozpočtové prostriedky vo výške 66,5 mil. EUR. Operácie však nedržali krok s disponibilnými prostriedkami a agentúra preto Komisii vrátila 13,5 mil. EUR. Agentúra okrem toho vrátila 4 mil. EUR z rozpočtovej hlavy I, pretože v roku 2017 nebolo možné prijať plánovaný počet nových zamestnancov.

Prebieha

2017

Pôvodný rozpočet agentúry na rok 2017 zahŕňal z predpisov vyplývajúcu finančnú operačnú rezervu na financovanie rýchlych pohraničných zásahov a návratových intervencií. V septembri a opäť v októbri 2017 agentúra previedla z rezervy do svojho prevádzkového rozpočtu značné sumy na financovanie iných činností.

Nevzťahuje sa

2017

Zostavovanie rozpočtu a využívanie rozpočtových rezerv, ktoré nevyplývajú z predpisov, je v rozpore so zásadou špecifikácie rozpočtu a oslabuje rozpočtovú transparentnosť.

Prebieha

2017

Agentúra zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a inými prostriedkami, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing) a elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering), elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie.

Zatiaľ nevykonané

ODPOVEĎ AGENTÚRY

Pripomienky k zákonnosti a správnosti transakcií

| 3.30.9. | Dokumenty, ktoré poskytli maltské ozbrojené sily a ktoré sa týkajú všetkých inšpekcií/údržby vzdušných síl, agentúra vyhodnotila ako dostatočne podrobné a porovnateľné s podobnými nasadeniami v minulosti. Uvádzajú sa v nich celkové odhadované náklady na údržbu na jednu letovú hodinu v súlade s internými usmerneniami k bežným prevádzkovým výdavkom a medzinárodnými postupmi, metodikami a normami týkajúcimi sa riadenia flotily. |
| --- | --- |

3.30.9.

| 3.30.10. | Podporný dokument predložený na účely ex ante overovania príspevkov pre posádku plavidla obsahoval podrobný súhrn nákladov s uvedením mien, období nasadenia, počtu dní a rôznych nárokovaných príspevkov, ako sú nadčasy, nočné zmeny a iné príspevky. Podporný dokument podpísal veliteľ lotyšskej pohraničnej stráže s potvrdením „správnosť osvedčená“. |
| --- | --- |

3.30.10.

| 3.30.11. | Frontex nemôže v súčasnosti potvrdiť posúdenie neúčinnosti platieb. Kontroly ex ante a ex post sú založené na rizikách a každoročne sa upravujú podľa zavedených systémov financovania. Vzhľadom na nové nariadenie o európskej pohraničnej a pobrežnej stráži (EBCG 2.0) a budúce finančné opatrenia dôjde pri systéme (systémoch) financovania prevádzkových činností k významným zmenám vrátane zjednodušení. |
| --- | --- |

3.30.11.

| 3.30.13. | Agentúra udelila rámcovú zmluvu v maximálnej výške 8 miliónov EUR, ktorá sa rovná pôvodnému odhadu, pričom prijala ponuku úspešného uchádzača (5 807 727 EUR) vrátane rezerv na iné neviazané náklady, ako sú napríklad dodatočné služby platené podľa stráveného času a použitých prostriedkov, tzv. time and means (približne 3 %), revízie cien v budúcnosti (rozpätie indexácie) a bezpečnostná rezerva na nepredvídané udalosti.
  Napriek skutočnosti, že rámcovou zmluvou sa agentúra nezaväzuje k nákupu v maximálnej výške zmluvy, Frontex uznáva existenciu priestoru na zlepšenie odhadu rozpočtu pre podobné rámcové zmluvy a na základe získaných poznatkov bude uplatňovať prísnejšie zásady finančného riadenia zákaziek v oblasti IT. |
| --- | --- |

3.30.13.

Napriek skutočnosti, že rámcovou zmluvou sa agentúra nezaväzuje k nákupu v maximálnej výške zmluvy, Frontex uznáva existenciu priestoru na zlepšenie odhadu rozpočtu pre podobné rámcové zmluvy a na základe získaných poznatkov bude uplatňovať prísnejšie zásady finančného riadenia zákaziek v oblasti IT.

Pripomienky k vnútorným kontrolám

| 3.30.14. | V nadväznosti na príklady a získané poznatky od iných agentúr EÚ Frontex v súčasnosti dokončuje prácu na rozhodnutí výkonného riaditeľa o politike v súvislosti s citlivými pracovnými miestami a toto rozhodnutie prijme do konca roka 2019. |
| --- | --- |

3.30.14.

Pripomienky k rozpočtovému riadeniu

| 3.30.15. | Ako uviedol Dvor audítorov, úroveň rozpočtových prostriedkov prenesených do roku 2019 bola o niečo nižšia ako v roku 2018. Úroveň prenesených rozpočtových prostriedkov je možné vysvetliť charakterom výdavkov, ktorých sa týkajú. V roku 2018 išlo najmä o prevádzkové výdavky vo forme grantov, ktoré sa vzťahujú na prevádzkový cyklus od februára roku N do januára roku N + 1, ako aj výdavky spojené so zákazkami, pri ktorých sa platby uskutočnia v roku N + 1. Dvor audítorov uviedol hlavné dôvody zrušenia prenesených rozpočtových prostriedkov; agentúra s opatrným optimizmom verí, že zjednodušený grantový systém zavedený v roku 2018 pre časť prevádzkových činností prinesie pozitívne výsledky. |
| --- | --- |

3.30.15.

| 3.30.16. | Celkovo bolo obsadených 187 voľných pracovných miest (dočasní zamestnanci, zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti) vrátane 13 pracovných miest riaditeľov, vedúcich oddelení, vedúcich pracovných skupín a vedúcich sektorov. V dôsledku vysokej vnútornej a externej fluktuácie však čistý počet zamestnancov v roku 2018 vzrástol o 117 v porovnaní s predchádzajúcim rokom, keďže mnohé pracovné miesta sa uvoľnili v priebehu roka. Frontex čelí výzvam pri nábore väčšieho počtu vhodných externých uchádzačov, najmä z dôvodu nízkeho opravného koeficientu, ktorý má spomedzi všetkých agentúr EÚ najnižší. |
| --- | --- |

3.30.16.

Informácie o správach Útvaru pre vnútorný audit

| 3.30.17. | Frontex vykonáva akčný plán dohodnutý s Útvarom pre vnútorný audit s cieľom riešiť odporúčania z auditu tohto útvaru týkajúce sa Riadenia zákaziek v agentúre FRONTEX. Niekoľko zlepšovacích opatrení sa má dokončiť už do konca septembra 2019. |
| --- | --- |

3.30.17.

Agentúry financované v rámci okruhu 4 VFR – Globálna Európa

3.31.   EURÓPSKA NADÁCIA PRE ODBORNÉ VZDELÁVANIE (ETF)

ÚVOD

| 3.31.1. | Európska nadácia pre odborné vzdelávanie (ďalej len „nadácia“ alebo „ETF“), so sídlom v Turíne, bola zriadená na základe nariadenia Rady (EHS) č. 1360/90 (268) (prepracované nariadením (ES) č. 1339/2008). Cieľom nadácie je podporovať reformu odborného vzdelávania v partnerských krajinách Európskej únie. Nadácia na tento účel pomáha Komisii pri vykonávaní rôznych programov týkajúcich sa odbornej prípravy. |
| --- | --- |

3.31.1.

| 3.31.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o nadácii (269).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o nadácii | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (270) | 20 | 20 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (271) | 125 | 124 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté nadáciou. |

3.31.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o nadácii

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (270)

20

20

Počet zamestnancov k 31. decembru (271)

125

124

Zdroj:

Údaje poskytnuté nadáciou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.31.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku nadácie, ktorá pozostáva z finančných výkazov (272) a výkazov o plnení rozpočtu (273) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.31.3.

a)

účtovnú závierku nadácie, ktorá pozostáva z finančných výkazov (272) a výkazov o plnení rozpočtu (273) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.31.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka nadácie za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu nadácie k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.31.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.31.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.31.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.31.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.31.6.

| 3.31.7. | Informácie v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.31.7.

PRIPOMIENKY K SPRÁVNEMU FINANČNÉMU RIADENIU A VÝKONNOSTI

| 3.31.8. | Nadácia ETF využívala pracovníkov sprostredkovaných agentúrou dočasného zamestnávania (ďalej len „dočasní agentúrni zamestnanci“) na základe rámcovej zmluvy s jednou agentúrou dočasného zamestnávania. V roku 2018 nadácia okrem svojich 124 zamestnancov využila aj piatich dočasných agentúrnych zamestnancov a za ich služby zaplatila 200 181 EUR. Pri súvisiacom postupe verejného obstarávania nadácia použila kritériá na vyhodnotenie ponúk, ktoré pozostávali najmä z nekonkurenčných cenových prvkov, ako je stanovená hrubá mzda, príspevky na sociálne zabezpečenie a dane. Nie je preto dokázané, že na základe tohto postupu obstarávania bola vybraná ponuka, ktorá predstavuje najvýhodnejší pomer medzi kvalitou a cenou. Nadácia by mala použiť kritériá na vyhodnotenie ponúk, ktoré sú zamerané na konkurenčné cenové prvky. |
| --- | --- |

3.31.8.

INFORMÁCIE O EXTERNÝCH HODNOTENIACH

| 3.31.9. | V roku 2018 sa v mene Komisie realizovalo externé hodnotenie agentúr EÚ, ktoré patria do pôsobnosti GR pre zamestnanosť (ETF, EU-OSHA, Eurofound a Cedefop), a týkalo sa ich relevantnosti, účinnosti, efektívnosti, súvzťažnosti a pridanej hodnoty EÚ (274). |
| --- | --- |

3.31.9.

ODPOVEĎ NADÁCIE

Európska nadácia pre odborné vzdelávanie vzala na vedomie správu Dvora audítorov.

Agentúry financované v rámci okruhu 5 VFR – Administratíva

3.32.   ZÁSOBOVACIA AGENTÚRA EURATOMU (ESA)

ÚVOD

| 3.32.1. | Zásobovacia agentúra Euratomu (ďalej len „agentúra“), so sídlom v Luxemburgu, bola zriadená v roku 1958 (275). Predchádzajúce stanovy agentúry nahradilo rozhodnutie Rady 2008/114/ES, Euratom (276). Hlavnou úlohou agentúry je zabezpečiť pre používateľov v EÚ pravidelné dodávky jadrových materiálov, najmä jadrových palív, prostredníctvom spoločnej politiky zásobovania založenej na zásade rovnakého prístupu k zdrojom dodávok. |
| --- | --- |

3.32.1.

| 3.32.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (277).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (278) | 0,1 | 0,1 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (279) | 17 | 16 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.32.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (278)

0,1

0,1

Počet zamestnancov k 31. decembru (279)

17

16

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.32.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (280) a výkazov o plnení rozpočtu (281) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.32.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (280) a výkazov o plnení rozpočtu (281) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.32.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.32.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.32.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.32.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.32.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.32.6.

| 3.32.7. | Informácie v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.32.7.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU RIADENIU

| 3.32.8. | Miera zrušených rozpočtových prostriedkov prenesených z roku 2017 do roku 2018 je vysoká, na úrovni 21 %, čo poukazuje na neoprávnené záväzky v predchádzajúcom roku. Miera nových prenesených rozpočtových prostriedkov z roku 2018 do roku 2019 v hlave II (administratívne výdavky) je tiež vysoká, na úrovni 33 %, a je len čiastočne oprávnená, pričom tiež vyvoláva riziko vysokej miery rušenia. Agentúra by mala prenášať rozpočtové prostriedky len vtedy, keď sú na to dôvody. |
| --- | --- |

3.32.8.

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 3.32.8. | Zrušenie prenosu prostriedkov v roku 2018 predstavovalo absolútnu hodnotu len 6241,16 EUR. Zrušenie rozpočtových prostriedkov sa týkalo dvoch zmlúv v oblasti IT súvisiacich s presťahovaním agentúry do nových priestorov, ktoré malo mimoriadny charakter, pričom ho do veľkej miery ovplyvnili faktory, na ktoré agentúra nemala žiaden dosah.
  Na základe plnenia aktuálneho rozpočtu agentúra odhaduje, že miera rušenia prenosu prostriedkov v prípade hlavy II bude v roku 2019 nižšia, ako je prognóza Európskeho dvora audítorov.
  Agentúra bude v budúcnosti v maximálnej možnej miere dodržiavať zásadu ročnej platnosti. |
| --- | --- |

3.32.8.

Na základe plnenia aktuálneho rozpočtu agentúra odhaduje, že miera rušenia prenosu prostriedkov v prípade hlavy II bude v roku 2019 nižšia, ako je prognóza Európskeho dvora audítorov.

Agentúra bude v budúcnosti v maximálnej možnej miere dodržiavať zásadu ročnej platnosti.

Agentúry, ktoré sa financujú samy

3.33.   ÚRAD SPOLOČENSTVA PRE ODRODY RASTLÍN (CPVO)

ÚVOD

| 3.33.1. | Úrad Spoločenstva pre odrody rastlín (ďalej len „úrad“ alebo „CPVO“), so sídlom v Angers, bol zriadený na základe nariadenia Rady (ES) č. 2100/94 (282). Hlavnou úlohou úradu je registrovať a preverovať žiadosti o udelenie práv priemyselného vlastníctva Únie pre rastlinné odrody a zabezpečiť vykonanie potrebných technických skúšok príslušnými úradmi členských štátov. |
| --- | --- |

3.33.1.

| 3.33.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o úrade (283).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o úrade | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (284) | 16 | 17 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (285) | 51 | 50 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté úradom. |

3.33.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o úrade

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (284)

16

17

Počet zamestnancov k 31. decembru (285)

51

50

Zdroj:

Údaje poskytnuté úradom.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.33.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (286) a výkazov o plnení rozpočtu (287) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.33.3.

a)

účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (286) a výkazov o plnení rozpočtu (287) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.33.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.33.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.33.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.33.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.33.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.33.6.

| 3.33.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.33.7.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.33.8. | Úrad používa zmluvy o poskytnutí služieb s IT firmami takým spôsobom, ktorý v praxi zodpovedá prideleniu (z franc. „mise à disposition“) zamestnancov sprostredkovaných agentúrou dočasného zamestnávania (dvaja konzultanti v oblasti IT), a nie poskytnutiu jasne vymedzených IT služieb a produktov. Súvisiace platby v roku 2018 predstavovali 176 568 EUR. Pridelenie pracovníkov agentúrami dočasného zamestnávania (dočasných agentúrnych zamestnancov) na vykonávanie konkrétnych úloh v užívateľskom subjekte na dobu určitú upravuje smernica 2008/104/ES o dočasnej agentúrnej práci a osobitné pravidlá prijaté členskými štátmi v transpozícii tejto smernice. Podľa francúzskeho pracovného práva sú na poskytovanie dočasných agentúrnych zamestnancov užívateľským subjektom (v tomto prípade úradu CPVO) oprávnené len registrované agentúry dočasného zamestnávania. Použitie zmlúv o poskytovaní služieb na zaistenie poskytnutia práce nie je v súlade so služobným poriadkom EÚ a sociálnym pravidlami EÚ a pravidlami zamestnávania a agentúry sa vystavujú právnemu riziku a riziku poškodenia dobrého mena. Úrad by mal zabezpečiť, aby boli personálne potreby pokryté štandardným spôsobom, a to buď tak, že požiada rozpočtové orgány o stálych zamestnancov, alebo zákonným a správnym využitím dočasných agentúrnych zamestnancov. |
| --- | --- |

3.33.8.

| 3.33.9. | Podľa nariadenia o rozpočtových pravidlách sa (zjednodušené) rokovacie konanie bez uverejnenia oznámenia o vyhlásení verejného obstarávania môže použiť, ak je riadne zdôvodnené a odhadovaná hodnota zákazky nepresahuje 144 000 EUR. V jednom kontrolovanom postupe verejného obstarávania týkajúcom sa upratovacích služieb sme zistili, že na základe dokumentov k verejnému obstarávaniu nebolo možné overiť, že sa tento strop dodržiava a že sa mohol využiť zjednodušený postup verejného obstarávania. Celkové platby v roku 2018 uhradené podľa uzavretých zmlúv na obdobie štyroch rokov predstavovali 13 394 EUR. Úrad by mal používať postupy obstarávania v súlade s ustanoveniami nariadenia o rozpočtových pravidlách. |
| --- | --- |

3.33.9.

| 3.33.10. | Pri jednom postupe prijímania zamestnancov neboli kontroly oprávnenosti úplné, pretože sa nimi nezistilo, že dôležité osvedčenie v prihláške uchádzača, ktorý bol prijatý, nevydal požadovaný právny orgán. Úrad by mal prísne kontrolovať kritériá oprávnenosti a viesť postupy prijímania zamestnancov. |
| --- | --- |

3.33.10.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.33.11. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.33.11.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Pri elektronických platbách sa nevyžaduje podpis druhej osoby, čo pre úrad predstavuje finančné riziko. | Dokončené |
| 2014 | Hoci úrad začal fungovať v roku 1995, s hostiteľským členským štátom ešte stále nebola podpísaná dohoda o sídle. | Prebieha
  (mimo kontroly úradu) |
| 2015 | Miera neuhradených poplatkov bola príliš vysoká. | Prebieha |
| 2016 | V zakladajúcom nariadení úradu sa nepožadujú pravidelné externé hodnotenia výkonnosti. | Zatiaľ nevykonané
  (mimo kontroly úradu) |
| 2017 | Dokumentovanie postupov verejného obstarávania a udeľovania grantov nebolo v roku 2017 dostatočné. | Prebieha |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, úrad do konca roku 2017 ešte nezaviedol ani jeden z IT nástrojov vyvinutých Komisiou. | Zatiaľ nevykonané |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2014

Pri elektronických platbách sa nevyžaduje podpis druhej osoby, čo pre úrad predstavuje finančné riziko.

Dokončené

2014

Hoci úrad začal fungovať v roku 1995, s hostiteľským členským štátom ešte stále nebola podpísaná dohoda o sídle.

Prebieha

(mimo kontroly úradu)

2015

Miera neuhradených poplatkov bola príliš vysoká.

Prebieha

2016

V zakladajúcom nariadení úradu sa nepožadujú pravidelné externé hodnotenia výkonnosti.

Zatiaľ nevykonané

(mimo kontroly úradu)

2017

Dokumentovanie postupov verejného obstarávania a udeľovania grantov nebolo v roku 2017 dostatočné.

Prebieha

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, úrad do konca roku 2017 ešte nezaviedol ani jeden z IT nástrojov vyvinutých Komisiou.

Zatiaľ nevykonané

ODPOVEĎ ÚRADU

| 3.33.8. | Úrad CPVO berie na vedomie pripomienky Dvora audítorov a pripomína, že pri všetkých rozhodnutiach prijatých na úrade sa zohľadnili právne dôsledky a obmedzenia rozpočtových prostriedkov. V uvedenom prípade je riziko znížené na minimum, pretože väčšina činností je vymiestnená z úradu. |
| --- | --- |

3.33.8.

| 3.33.9. | Úrad CPVO berie na vedomie pripomienky Dvora audítorov a zabezpečí, aby pri budúcich obstarávacích postupoch bola k dispozícii kompletná dokumentácia. |
| --- | --- |

3.33.9.

| 3.33.10. | Úrad CPVO berie na vedomie pripomienky Dvora audítorov a primerane postupy upraví. Pokiaľ ide o daný postup prijímania zamestnancov, požadovaný doklad bol medzičasom predložený v určenom formáte. |
| --- | --- |

3.33.10.

3.34.   ÚRAD EURÓPSKEJ ÚNIE PRE DUŠEVNÉ VLASTNÍCTVO (EUIPO)

ÚVOD

| 3.34.1. | Úrad Európskej únie pre duševné vlastníctvo (ďalej len „úrad“ alebo „EUIPO“), do 23. marca 2016 známy ako Úrad pre harmonizáciu vnútorného trhu (OHIM), bol zriadený v roku 1993. Nariadenie o jeho zriadení bolo naposledy revidované nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/1001 (288). Medzi hlavné aktivity úradu, ktorý má sídlo v Alicante, patrí registrácia ochranných známok EÚ a zapísaných dizajnov Spoločenstva platných v celej EÚ. |
| --- | --- |

3.34.1.

| 3.34.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o úrade (289).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o úrade | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (290) | 401 | 403 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (291) | 995 | 1 050 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté úradom. |

3.34.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o úrade

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (290)

401

403

Počet zamestnancov k 31. decembru (291)

995

1 050

Zdroj:

Údaje poskytnuté úradom.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.34.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (292) a výkazov o plnení rozpočtu (293) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.34.3.

a)

účtovnú závierku úradu, ktorá pozostáva z finančných výkazov (292) a výkazov o plnení rozpočtu (293) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.34.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka úradu za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu úradu k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.34.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.34.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.34.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.34.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.34.6.

| 3.34.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.34.7.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.34.8. | V júli 2018 úrad vyhlásil výzvu na predkladanie ponúk v súvislosti s upratovacími službami, nakladaním s odpadom, osobitnými úpravami a so záhradníckymi činnosťami. Finančná pomoc bola rozdelená do dvoch osobitných častí: časť A sa týkala bežných upratovacích služieb, nakladania s odpadom a osobitných úprav a časť B mimoriadnych upratovacích služieb a záhradníckych služieb. Za časť B uchádzač, ktorý bol v tom čase súčasným poskytovateľom služby, ponúkol cenu 0,01 EUR za každú z 54 položiek vyžiadaných v špecifikáciách k obstarávaniu. Táto cena bola o 99,99 % nižšia ako ponuka druhého uchádzača. Úrad usúdil, že táto ponuka sa zdala byť abnormálne nízka, a vyžiadal si ďalšie prvky. Uchádzač ponuku zdôvodnil všeobecným tvrdením o synergiách a úsporách vďaka ďalším verejným zákazkám v okolí Alicante. Úrad toto zdôvodnenie akceptoval a zákazku udelil tomuto uchádzačovi. Domnievame sa, že úrad mal túto ponuku zamietnuť ako mimoriadne nízku. Ponuka služby zadarmo je v prvom rade nekalou obchodnou praktikou, v druhom rade poskytuje konkurenčnú výhodu oproti konkurentom a v treťom rade bola táto výhoda získaná nezákonne, pretože uchádzač ako argument uviedol krížové subvencovanie zákazky s inými verejnými zákazkami (čo je v rozpore s pravidlami). Postup obstarávania a súvisiace platby uhradené v roku 2018 (1 456 141 EUR) sú v rozpore s pravidlami. Úrad by mal dôkladne analyzovať situácie potenciálne abnormálnych ponúk s cieľom zabezpečiť súlad s nariadením o rozpočtových pravidlách a so zásadou spravodlivej hospodárskej súťaže. |
| --- | --- |

3.34.8.

| 3.34.9. | V prípade dvoch kontrolovaných platieb za IT služby úrad použil osobitnú zmluvu vo forme zmluvy s pevnou cenou, zatiaľ čo v súvisiacich rámcových zmluvách sa stanovujú denné sadzby pre profily. V oboch prípadoch bola pevná suma v osobitnej zmluve vypočítaná na základe „pracovných jednotiek“ alebo „kombinovaných sadzieb“, ktoré neboli súčasťou rámcových zmlúv. Zahŕňali navýšenie dohodnutých sadzieb o 10 % a 15 % za profily v rámcových zmluvách. Tento dodatočný poplatok nebol vôbec zahrnutý v rámcových zmluvách ani v dodatkoch k nim. V dôsledku toho osobitné zmluvy nie sú jasne a transparentne prepojené s rámcovými zmluvami, ako sa to vyžaduje v nariadení o rozpočtových pravidlách. Časť platieb predstavujúcich navýšenie je preto v rozpore s pravidlami. Úrad by mal podpisovať a používať osobitné zmluvy len v súlade s cenovými modelmi stanovenými v súvisiacich rámcových zmluvách. |
| --- | --- |

3.34.9.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

PRIPOMIENKY K SPRÁVNEMU FINANČNÉMU RIADENIU A VÝKONNOSTI

| 3.34.10. | K 31. decembru 2018 mal úrad v bankách peňažné prostriedky vo výške 493 mil. EUR. V roku 2018 úrad zaplatil záporný úrok vo výške 1,4 mil. EUR. Investičná politika úradu vyžaduje, aby sa rezervy držali vo forme peňažných prostriedkov v úverových inštitúciách s ratingom AAA. Účelom tejto politiky je obmedziť akékoľvek kreditné riziko. Úradu však v tejto súvislosti vznikajú značné náklady. Úrad by mal produktívnejšie prehodnotiť spôsob využívania finančných zdrojov (pozri naše stanovisko č. 1/2019). |
| --- | --- |

3.34.10.

Poradenstvo

| 3.34.11. | Okrem každoročnej audítorskej práce, ktorú Dvor audítorov vykonáva v súvislosti so všetkými agentúrami, analyzoval aj to, ako úrad využíval poradenské služby. |
| --- | --- |

3.34.11.

Rozsiahle využívanie externých konzultantov

| 3.34.12. | Podľa rámcového nariadenia o rozpočtových pravidlách orgánov EÚ môžu dotované agentúry zveriť úlohy súvisiace s technickými znalosťami a administratívne, prípravné alebo pomocné úlohy, ktorých súčasťou nie je výkon verejnej moci, ani právo konať podľa vlastného uváženia, len vtedy, keď je to nevyhnutné. Nariadenie o rozpočtových pravidlách úradu ako subjektu, ktorý sa v plnej miery financuje sám, neobsahuje takéto obmedzenie a umožňuje využívať externých konzultantov pod podmienkou, že sa dodržiava zásada správneho finančného riadenia. |
| --- | --- |

3.34.12.

| 3.34.13. | Úrad využíva poradenské služby v rozsiahlej miere. Napríklad štvorročná rámcová zmluva podpísaná v roku 2014, s trhovou hodnotou 30 mil. EUR, na poradenské služby zahŕňajúce širokú škálu činností vrátane audítorských služieb, projektového riadenia, všeobecného poradenstva a štúdií, bola plne vyčerpaná len za dva roky a šesť mesiacov. Nasledujúca rámcová zmluva uzavretá v roku 2016 na obdobie štyroch rokov má odhadovanú trhovú hodnotu 80 mil. EUR. Počet externých zamestnancov poskytnutých poskytovateľmi služieb v rámci týchto a podobných zmlúv sa zvýšil z približne 250 v roku 2011 na najvyšší počet vyše 350 v roku 2014, pričom na začiatku roku 2018 klesol na 215 (podobne ako pri zhruba 20 % stálych zamestnancov úradu). |
| --- | --- |

3.34.13.

Poradenské a iné služby

| 3.34.14. | Časť rámcovej zmluvy o opise služieb obsahuje zoznam služieb. Zoznam však nie je vyčerpávajúci a môžu sa vynoriť aj iné potreby. Dvor audítorov analyzoval vzorku osobitných zmlúv v rôznych oblastiach spadajúcich pod túto rámcovú zmluvu. Všimli sme si, že pri časti služieb poskytnutých v súlade s týmito zmluvami ide o poradenstvo (napríklad podpora riadenia projektov, analýza obchodných procesov), a iná časť sa týka skôr administratívnej podpory (napríklad sekretárska podpora, vypracúvanie správ administratívnymi úradníkmi, podpora pre interné a externé komunikačné činnosti). Druhý typ služieb sa väčšinou opakuje a nemal by byť predmetom externalizácie, pretože zamestnanci, ktorí tieto úlohy vykonávajú, musia byť nevyhnutne súčasťou hierarchickej štruktúry úradu. V tomto prípade nejde o poskytnutie služby, ale o zapožičanie zamestnancov, ktoré je prísne regulované a poradenské firmy túto službu nesmú ponúkať. |
| --- | --- |

3.34.14.

| 3.34.15. | Úrad uznáva, že v dôsledku vývoja úloh a povinností, ktorými bol poverený, externé zdroje v určitých obdobiach vykonávali v obmedzenom rozsahu úlohy v rámci hlavnej činnosti, ktorej sa úrad venuje, ktoré pôvodne začali ako vedľajšie činnosti. Z tohto dôvodu úrad v roku 2016 začal znovu internalizovať niektoré úlohy, ktoré vykonávali externé zdroje, aby si zachoval kľúčové znalosti a expertízu zapojením zmluvných zamestnancov. Úrad plánuje v roku 2019 znovu internalizovať štyri úlohy (12 v roku 2018). V ročnom pracovnom programe ani vo výročnej správe o činnosti sa v súčasnosti neuvádzajú informácie o ekvivalentoch plného pracovného času dodaných poskytovateľmi služieb ktorí vykonávajú úlohy vedľajšej činnosti úradu, no sú súčasťou jeho hlavnej pracovnej činnosti. Takéto informácie by v záujme zainteresovaných strán ešte zvýšili transparentnosť, pokiaľ ide o vlastné ľudské zdroje úradu a externé ľudské zdroje využívané úradom. |
| --- | --- |

3.34.15.

| 3.34.16. | Úrad navyše čiastočne uplatňuje túto rámcovú zmluvu na poskytovanie služieb takým spôsobom, ktorý v praxi zodpovedá prideleniu zamestnancov sprostredkovaných agentúrou dočasného zamestnávania, a nie poskytnutiu jasne vymedzených služieb a produktov. Pridelenie pracovníkov agentúrami dočasného zamestnávania (dočasných agentúrnych zamestnancov) na vykonávanie konkrétnych úloh v užívateľskom subjekte na dobu určitú upravuje smernica 2008/104/ES o dočasnej agentúrnej práci a osobitné pravidlá prijaté členskými štátmi v transpozícii tejto smernice. Podľa španielskeho pracovného práva sú na poskytovanie dočasných agentúrnych zamestnancov užívateľským subjektom (v tomto prípade úradu EUIPO) oprávnené len registrované agentúry dočasného zamestnávania. Použitie zmlúv o poskytovaní poradenských služieb na zaistenie poskytnutia práce nie je v súlade so služobným poriadkom EÚ a sociálnym pravidlami EÚ a pravidlami zamestnávania a agentúry sa vystavujú právnemu riziku a riziku poškodenia dobrého mena. Úrad by mal zabezpečiť, aby boli personálne potreby pokryté štandardným spôsobom, a to buď tak, že požiada svoj rozpočtový výbor o stálych zamestnancov, alebo zákonným a správnym využitím dočasných agentúrnych zamestnancov. |
| --- | --- |

3.34.16.

Používanie osobitných zmlúv s pevne stanovenými cenami

| 3.34.17. | Úrad v rámci rámcovej zmluvy na poradenské služby uzatvára hlavne osobitné zmluvy s pevne stanovenými cenami. Takéto zmluvy sú vhodné, keď možno produkt a časový plán jeho dodania vymedziť v zmluvách, pretože riziko spojené s plnením úlohy leží na zmluvnom dodávateľovi. Preskúmali sme vzorku osobitných zmlúv s pevne stanovenými cenami uzatvorených na základe rámcovej zmluvy na poradenské služby a zistili sme, že väčšina z nich neobsahovala jasne stanovené produkty a časový plán, ale služby, ktoré sa majú poskytnúť boli definované pomerne všeobecne, aby sa obmedzil počet zmlúv. V dôsledku toho boli k mnohým z týchto zmlúv počas ich platnosti prijaté viaceré dodatky, ktorými sa dohodnutá cena prispôsobila službám, ktoré boli v skutočnosti objednané a poskytnuté. Na objednaní služieb a stanovení súvisiacich projektov sa úrad a zmluvný dodávateľ spravidla dohodnú v komunikáciách, ktoré nie sú súčasťou zmluvy. Domnievame sa, že keby boli všetky produkty, ktoré sa majú dodať za pevne stanovenú cenu, jasne vymedzené v zmluvách, posilnilo by to pozíciu úradu vo vzťahu k zmluvnému dodávateľovi. |
| --- | --- |

3.34.17.

| 3.34.18. | Časté využívanie tzv. konzultačných zdrojov úradom predstavuje riziko z hľadiska správneho finančného riadenia a úrad by mal analyzovať, v ktorých prípadoch je ich použitie nevyhnutné. Konkrétne by mal ďalej analyzovať, kde sa externé zdroje používajú na úlohy súvisiace s hlavnou činnosťou úradu, a v súlade s tým pokračovať v znovuinternalizácii takýchto úloh. Ročný pracovný plán a výročná správa o činnosti úradu by okrem toho mali obsahovať informácie o počte ekvivalentov plného pracovného času poskytnutých externými dodávateľmi služieb, ktorí pracujú na úlohách súvisiacich s hlavnou pracovnou činnosťou úradu. V zmluvách na poradenské služby s pevne stanovenými cenami by sa mali jasne stanovovať očakávané produkty. |
| --- | --- |

3.34.18.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.34.19. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.34.19.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Postup obstarávania a následné použitie štvorročnej rámcovej zmluvy v hodnote 30 mil. EUR na obstaranie poradenských služieb neboli náležite riadené. | Nevzťahuje sa |
| 2016 | V zakladajúcom nariadení úradu sa stanovuje, že prekladateľské služby poskytne Prekladateľské stredisko pre orgány Európskej únie (CdT), v dôsledku čoho je úrad hlavným klientom strediska. Úrad čoraz viac využíva interné riešenia, čo môže viesť k zdvojeniu práce a súvisiacich nákladov (294). | Prebieha |
| 2017 | V roku 2017 úrad zrušil viazané rozpočtové prostriedky vo výške 3,2 mil. EUR prenesené z roku 2016, čo poukazuje na problémy pri plánovaní rozpočtových potrieb. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Pri postupe obstarávania v súvislosti s rámcovou zmluvou v hodnote 80 mil. EUR na všeobecné poradenské služby, audity, štúdie a služby v oblasti riadenia projektov špecifikácie obsahovali dve zdôvodnenia. Základom súťaže však boli jednotkové ceny, typy profilov a množstvo, nie však pravdepodobný počet potrebných jednotiek. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Pri jednej osobitnej zmluve v súvislosti so správou dokumentov uzavretej v rámci rámcovej zmluvy sa osobodni potrebné na tieto služby sa nedajú odvodiť zo zdôvodnení projektov uvedených v špecifikáciách verejnej súťaže ani z opisu služieb v osobitnej zmluve. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2016

Postup obstarávania a následné použitie štvorročnej rámcovej zmluvy v hodnote 30 mil. EUR na obstaranie poradenských služieb neboli náležite riadené.

Nevzťahuje sa

2016

V zakladajúcom nariadení úradu sa stanovuje, že prekladateľské služby poskytne Prekladateľské stredisko pre orgány Európskej únie (CdT), v dôsledku čoho je úrad hlavným klientom strediska. Úrad čoraz viac využíva interné riešenia, čo môže viesť k zdvojeniu práce a súvisiacich nákladov (294).

Prebieha

2017

V roku 2017 úrad zrušil viazané rozpočtové prostriedky vo výške 3,2 mil. EUR prenesené z roku 2016, čo poukazuje na problémy pri plánovaní rozpočtových potrieb.

Nevzťahuje sa

2017

Pri postupe obstarávania v súvislosti s rámcovou zmluvou v hodnote 80 mil. EUR na všeobecné poradenské služby, audity, štúdie a služby v oblasti riadenia projektov špecifikácie obsahovali dve zdôvodnenia. Základom súťaže však boli jednotkové ceny, typy profilov a množstvo, nie však pravdepodobný počet potrebných jednotiek.

Nevzťahuje sa

2017

Pri jednej osobitnej zmluve v súvislosti so správou dokumentov uzavretej v rámci rámcovej zmluvy sa osobodni potrebné na tieto služby sa nedajú odvodiť zo zdôvodnení projektov uvedených v špecifikáciách verejnej súťaže ani z opisu služieb v osobitnej zmluve.

Nevzťahuje sa

ODPOVEĎ ÚRADU

| 3.34.8. | Úrad zastáva názor, že povoľujúci úradník správne uplatnil svoju diskrečnú právomoc v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách.
  Ako uvádza Dvor audítorov, služby v časti B sú mimoriadnej povahy a nevyžadujú sa často. Z tohto dôvodu dostali iba váhu 10 % finančných kritérií.
  Ako vyplýva z pripomienky Dvora audítorov, úrad postupoval podľa krokov podľa nariadenia o rozpočtových pravidlách pre ponuky, ktoré sa zdajú byť abnormálne nízke.
  Navyše úrad sa nestotožňuje s vyhlásením Dvora audítorov, že ponúkať služby (ktoré sa využívajú len mimoriadne a výnimočne) za nižšiu cenu predstavuje nekalú obchodnú praktiku a poskytuje konkurenčnú výhodu oproti konkurentom.
  Úrad si nemyslí, že by zo svojej pozície mohol brániť uchádzačom, aby nepremietali úspory z rozsahu do svojich ponúk.
  Na tomto mieste treba poznamenať, že konceptom abnormálne nízkych ponúk sa má v prvom rade zabezpečiť, aby poskytovateľ dokázal poskytovať potrebné služby počas celého trvania zmluvy, ako to je tomu aj stavebníctve tomto konkrétnom prípade.
  Úrad si preto nemyslí, že postup verejného obstarávania ani súvisiace platby sú v rozpore s pravidlami. |
| --- | --- |

3.34.8.

Ako uvádza Dvor audítorov, služby v časti B sú mimoriadnej povahy a nevyžadujú sa často. Z tohto dôvodu dostali iba váhu 10 % finančných kritérií.

Ako vyplýva z pripomienky Dvora audítorov, úrad postupoval podľa krokov podľa nariadenia o rozpočtových pravidlách pre ponuky, ktoré sa zdajú byť abnormálne nízke.

Navyše úrad sa nestotožňuje s vyhlásením Dvora audítorov, že ponúkať služby (ktoré sa využívajú len mimoriadne a výnimočne) za nižšiu cenu predstavuje nekalú obchodnú praktiku a poskytuje konkurenčnú výhodu oproti konkurentom.

Úrad si nemyslí, že by zo svojej pozície mohol brániť uchádzačom, aby nepremietali úspory z rozsahu do svojich ponúk.

Na tomto mieste treba poznamenať, že konceptom abnormálne nízkych ponúk sa má v prvom rade zabezpečiť, aby poskytovateľ dokázal poskytovať potrebné služby počas celého trvania zmluvy, ako to je tomu aj stavebníctve tomto konkrétnom prípade.

Úrad si preto nemyslí, že postup verejného obstarávania ani súvisiace platby sú v rozpore s pravidlami.

| 3.34.9. | Zmluva s pevnou cenou sa nemôže kryť s princípom zmluvy, ktorá sa plní podľa času stráveného na úlohe a použitých prostriedkov (time and means), keďže predstavuje dodatočné riziko pre poskytovateľa, ktoré sa odráža vo vyššej cene. V tejto súvislosti predstavujú pracovné jednotky rozumný objem pripočítaných režijných nákladov na riadenie, vykazovanie a kontrolu výstupov, čo sa považuje za služby, ktorých objem nesmie prekročiť 15 % celkového úsilia.
  V reakcii na pripomienku Dvora audítorov úrad už podnikol potrebné opatrenia na zníženie tohto rizika. Postup bol preto upravený v súlade s pripomienkou. |
| --- | --- |

3.34.9.

V reakcii na pripomienku Dvora audítorov úrad už podnikol potrebné opatrenia na zníženie tohto rizika. Postup bol preto upravený v súlade s pripomienkou.

| 3.34.10. | Bezpečnosť peňažných prostriedkov je jedným z hlavných faktorov, ktorými sa úrad riadi v svojich usmerneniach pre správu pokladne vo svojej funkcii obozretného a zodpovedného verejného subjektu. Tieto usmernenia sú v úplnom súlade s praxou Komisie. V súčasnej trhovej situácii má cena za bezpečnosť podobu negatívneho úroku.
  Je potrebné uviesť, že v rámci všetkých peňažných prostriedkov musí úrad udržiavať rezervný fond (243 mil. EUR), krátkodobú hotovosť na prevádzkové výdavky (60 mil. EUR) a prostriedky na časovo rozlíšené výdavky (30 mil. EUR). Zostatok tvoria čisté peňažné prostriedky vo výške 160 mil. EUR.
  Úrad pravidelne reviduje usmernenia pre správu pokladne, aby v čo najviac znížil dosah negatívnych úrokových sadzieb, pričom rešpektuje príslušné normy bezpečnosti.
  Návrh Dvora audítorov, aby úrad využíval svoje finančné zdroje produktívnejším spôsobom, sa môže realizovať len v rámci platných právnych predpisov. |
| --- | --- |

3.34.10.

Je potrebné uviesť, že v rámci všetkých peňažných prostriedkov musí úrad udržiavať rezervný fond (243 mil. EUR), krátkodobú hotovosť na prevádzkové výdavky (60 mil. EUR) a prostriedky na časovo rozlíšené výdavky (30 mil. EUR). Zostatok tvoria čisté peňažné prostriedky vo výške 160 mil. EUR.

Úrad pravidelne reviduje usmernenia pre správu pokladne, aby v čo najviac znížil dosah negatívnych úrokových sadzieb, pričom rešpektuje príslušné normy bezpečnosti.

Návrh Dvora audítorov, aby úrad využíval svoje finančné zdroje produktívnejším spôsobom, sa môže realizovať len v rámci platných právnych predpisov.

| 3.34.12. | Výslovný odkaz na zásadu riadneho finančného hospodárenia v nariadení úradu o rozpočtových pravidlách nepredstavuje vstupnú bránu k externalizovaniu činností, ale slúži skôr ako smerodajný princíp, ktorý by mali verejné subjekty systematicky zohľadňovať pri rozhodovaní, či sa vedľajšie činnosť budú externalizovať alebo internalizovať.
  Úrad považuje toto právne ustanovenie za objektívnejšie ako princíp „ak sa ukáže, že to je nevyhnuté“, pričom ale nie je v rozpore s týmto princípom. |
| --- | --- |

3.34.12.

Úrad považuje toto právne ustanovenie za objektívnejšie ako princíp „ak sa ukáže, že to je nevyhnuté“, pričom ale nie je v rozpore s týmto princípom.

| 3.34.13. | Pojem „rozsiahly“ úrad považuje za subjektívny záver. V čase podpisu rámcovej zmluvy v roku 2014 bol strategický plán na roky 2016 – 2020 v prípravnej fáze. Po vypracovaní strategického plánu sa spresnili strategické projekty a úrad dokázal presnejšie odhadnúť rozsah požadovaných externých služieb, ktorý sa premietol do primeraného odhadu v novej rámcovej zmluve. |
| --- | --- |

3.34.13.

| 3.34.14. | Pokiaľ ide o využívanie rámcovej zmluvy na zadávanie služieb, ktoré by mohli mať administratívny charakter, úrad si nemyslí, že sa môžu spájať s tzv. zapožičaním zamestnancov. Všeobecne platí, že externalizovaná administratívna podpora sa poskytuje v rámci projektov a v rámci iných ako hlavných činností.
  Vo všeobecnosti platí, že využívanie neštatutárnych zamestnancov na administratívnu podporu mimo projektov je obmedzené na zamestnancov sprostredkovaných agentúrou dočasného zamestnávania.
  Keďže v mapovaní pracovných miest úrad jednoznačne vytýčil úlohy, ktoré môže vykonávať ktorákoľvek kategória zamestnancov EUIPO, predstavuje toto mapovanie základ na jednoznačné rozhodovanie o potrebe alebo možnosti externalizovať služby. Mapovanie pracovných miest je živý proces, ktorý umožňuje integrovanie nových profilov na základe nových úloh alebo právomocí. Tieto snahy viedli úrad v uplynulých rokoch k zavedeniu ambicióznej politiky internalizácie zohľadňujúc rozpočtové možnosti, pričom prebehlo viac ako 60 internalizácii v krátkom období.
  Pokiaľ ide o vykonávanie určitých opakujúcich sa úloh externými zamestnancami, úrad EUIPO sa domnieva, že pri vedľajších činnostiach (t. j. takých, ktoré priamo nesúvisia s úlohami, ktoré pre úrad vyplývajú z legislatívy) nestačí aspekt opakovania na zdôvodnenie využitia štatutárnych zamestnancov. |
| --- | --- |

3.34.14.

Vo všeobecnosti platí, že využívanie neštatutárnych zamestnancov na administratívnu podporu mimo projektov je obmedzené na zamestnancov sprostredkovaných agentúrou dočasného zamestnávania.

Keďže v mapovaní pracovných miest úrad jednoznačne vytýčil úlohy, ktoré môže vykonávať ktorákoľvek kategória zamestnancov EUIPO, predstavuje toto mapovanie základ na jednoznačné rozhodovanie o potrebe alebo možnosti externalizovať služby. Mapovanie pracovných miest je živý proces, ktorý umožňuje integrovanie nových profilov na základe nových úloh alebo právomocí. Tieto snahy viedli úrad v uplynulých rokoch k zavedeniu ambicióznej politiky internalizácie zohľadňujúc rozpočtové možnosti, pričom prebehlo viac ako 60 internalizácii v krátkom období.

Pokiaľ ide o vykonávanie určitých opakujúcich sa úloh externými zamestnancami, úrad EUIPO sa domnieva, že pri vedľajších činnostiach (t. j. takých, ktoré priamo nesúvisia s úlohami, ktoré pre úrad vyplývajú z legislatívy) nestačí aspekt opakovania na zdôvodnenie využitia štatutárnych zamestnancov.

| 3.34.15. | Úrad víta uznanie Dvora audítorov prejavené jeho veľkému úsiliu o internalizovanie úloh, ktoré sa pôvodne začali ako vedľajšie a postupom času sa stali hlavnými činnosťami.
  Úrad zváži návrh zaradiť údaje o ekvivalentoch plného úväzku od poskytovateľov služieb do ročného pracovného plánu alebo výročnej správy o činnosti pre činnosti vykonané v rámci zmlúv typu time and means.
  Na dodanie externých služieb úrad využíva najmä pevne stanovené ceny, pri ktorých nie je vždy známy počet požadovaných zdrojov, preto ich odhad nie je možný.
  Údaje, ktoré úrad zverejnil v ročnom pracovnom pláne a vo výročnej správe o činnosti, sú vyčerpávajúce a v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách. |
| --- | --- |

3.34.15.

Úrad zváži návrh zaradiť údaje o ekvivalentoch plného úväzku od poskytovateľov služieb do ročného pracovného plánu alebo výročnej správy o činnosti pre činnosti vykonané v rámci zmlúv typu time and means.

Na dodanie externých služieb úrad využíva najmä pevne stanovené ceny, pri ktorých nie je vždy známy počet požadovaných zdrojov, preto ich odhad nie je možný.

Údaje, ktoré úrad zverejnil v ročnom pracovnom pláne a vo výročnej správe o činnosti, sú vyčerpávajúce a v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách.

| 3.34.16. | Pri využívaní pracovníkov pridelených agentúrami dočasného zamestnávania sa úrad riadi jasne vymedzeným rámcom, ktorý je v súlade so španielskym pracovným právom a používa sa na jednoznačne vymedzené úlohy v rámci mapovania pracovných miest na úrade. Centrálne overovanie na úrovni úradu slúži nato, aby poradenské služby nezahŕňali úlohy, ktoré svojou povahou patria do náplne práce dočasných agentúrnych pracovníkov. |
| --- | --- |

3.34.16.

| 3.34.17. | Úrad naozaj hlavne využíva zmluvy s pevne stanovenými cenami, konkrétne aj zmluvy typu time and means, pretože ich považuje sa cenovo najvýhodnejší spôsob predvídania a kontroly nákladov za požadované služby, ako aj na minimalizovanie rizika súdnych sporov pred španielskymi pracovnými súdmi, akým úrad čelil v minulosti.
  Vo väčšine prípadov nasleduje po zmene rozsahu zmluvy žiadosť úradu adresovaná dodávateľovi, aby upravil ciele, a nie naopak. Ak treba upraviť rozsah zmluvy, formálne sa to odrazí v zmenenej zmluve podľa čl. 172 nariadenia (EÚ, Euratom) 2018/1046.
  Úrad však berie na vedomie návrh Dvora audítorov, aby jasnejšie vymedzil ciele, ktorá sa majú dosiahnuť v rámci zmlúv s pevne stanovenými cenami. |
| --- | --- |

3.34.17.

Vo väčšine prípadov nasleduje po zmene rozsahu zmluvy žiadosť úradu adresovaná dodávateľovi, aby upravil ciele, a nie naopak. Ak treba upraviť rozsah zmluvy, formálne sa to odrazí v zmenenej zmluve podľa čl. 172 nariadenia (EÚ, Euratom) 2018/1046.

Úrad však berie na vedomie návrh Dvora audítorov, aby jasnejšie vymedzil ciele, ktorá sa majú dosiahnuť v rámci zmlúv s pevne stanovenými cenami.

| 3.34.18. | Vďaka úsiliu úradu sa využívanie poradenských služieb v uplynulých rokoch podstatné znížilo a úrad EUIPO ho nepovažuje za rozsiahle.
  Úrad víta zmienku Dvora audítorov, že uznáva a podporuje snahy úradu o internalizáciu činností. Úrad sa bude usilovať o internalizáciu v maximálnej možnej miere.
  Úrad zváži návrh Dvora audítorov, aby do ročného pracovného plánu alebo výročnej správy o činnosti zaradil údaje o počte ekvivalentov plného pracovného úväzku od externých dodávateľov, ktorí pracujú na zmluvy typu time and means. Na dodanie externých služieb úrad využíva najmä pevne stanovené ceny, pri ktorých nie je vždy známy počet požadovaných zdrojov, preto ich odhad nie je možný.
  V súvislosti s pevne stanovenými cenami úrad spresní definíciu cieľov v osobitných zmluvách.
  Úrad považuje pevne stanovenú cenu za najefektívnejší spôsob pri riadení rizík, pokiaľ ide o prideľovanie a monitorovanie finančných zdrojov. |
| --- | --- |

3.34.18.

Úrad víta zmienku Dvora audítorov, že uznáva a podporuje snahy úradu o internalizáciu činností. Úrad sa bude usilovať o internalizáciu v maximálnej možnej miere.

Úrad zváži návrh Dvora audítorov, aby do ročného pracovného plánu alebo výročnej správy o činnosti zaradil údaje o počte ekvivalentov plného pracovného úväzku od externých dodávateľov, ktorí pracujú na zmluvy typu time and means. Na dodanie externých služieb úrad využíva najmä pevne stanovené ceny, pri ktorých nie je vždy známy počet požadovaných zdrojov, preto ich odhad nie je možný.

V súvislosti s pevne stanovenými cenami úrad spresní definíciu cieľov v osobitných zmluvách.

Úrad považuje pevne stanovenú cenu za najefektívnejší spôsob pri riadení rizík, pokiaľ ide o prideľovanie a monitorovanie finančných zdrojov.

| 3.34.19. | Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov:
  Úrad úzko spolupracuje s prekladateľskými strediskom, pričom program spolupráce na roky 2019 – 2020 obsahuje 5 projektov, ktoré budú realizovať obe agentúry spoločne. Napriek realizácii spomínaných projektov úrad potvrdzuje, že nedochádza k zdvojeniu práce ani súvisiacich nákladov. |
| --- | --- |

3.34.19.

Úrad úzko spolupracuje s prekladateľskými strediskom, pričom program spolupráce na roky 2019 – 2020 obsahuje 5 projektov, ktoré budú realizovať obe agentúry spoločne. Napriek realizácii spomínaných projektov úrad potvrdzuje, že nedochádza k zdvojeniu práce ani súvisiacich nákladov.

3.35.   JEDNOTNÁ RADA PRE RIEŠENIE KRÍZOVÝCH SITUÁCIÍ (SRB)

ÚVOD

| 3.35.1. | Jednotná rada pre riešenie krízových situácií (ďalej len „rada“ alebo „SRB“), so sídlom v Bruseli, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 806/2014 (295) o jednotnom mechanizme riešenia krízových situácií (ďalej len „nariadenie o SRM“. Poslaním rady je zabezpečiť plynulé riešenie krízových situácií úverových inštitúcií na pokraji úpadku a určitých investičných firiem (ďalej len „úverové inštitúcie“) s minimálnym dosahom na reálnu ekonomiku a verejné financie zúčastnených členských štátov bankovej únie. |
| --- | --- |

3.35.1.

| 3.35.2. | Rada je zodpovedná za správu jednotného fondu na riešenie krízových situácií (ďalej len „fond“), zriadeného na základe nariadenia o SRM na podporu jednotného mechanizmu riešenia krízových situácií. Fond bude postupne vytváraný v období od roku 2016 do roku 2023 a cieľ, ktorým je pokryť aspoň 1 % sumy vkladov všetkých úverových inštitúcií v európskej bankovej únii, by sa mal dosiahnuť do 31. decembra 2023. |
| --- | --- |

3.35.2.

| 3.35.3. | Rada má samostatný rozpočet, ktorý nie je súčasťou rozpočtu EÚ. Príspevky sa vyberajú od úverových inštitúcií v členských štátoch, ktoré sú zapojené do bankovej únie. |
| --- | --- |

3.35.3.

| 3.35.4. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o rade (296).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o rade | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (297) | | |
| Časť I (administratívny rozpočet rady) | 113 | 104 |
| Časť II (rozpočet fondu a rezerva) | 6 462 | 6 836 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (298) | 276 | 334 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté radou. |

3.35.4.

Tabuľka

Hlavné údaje o rade

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (297)

Časť I (administratívny rozpočet rady)

113

104

Časť II (rozpočet fondu a rezerva)

6 462

6 836

Počet zamestnancov k 31. decembru (298)

276

334

Zdroj:

Údaje poskytnuté radou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.35.5. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku rady, ktorá pozostáva z finančných výkazov (299) a výkazov o plnení rozpočtu (300) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.35.5.

a)

účtovnú závierku rady, ktorá pozostáva z finančných výkazov (299) a výkazov o plnení rozpočtu (300) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.35.6. | Zastávame názor, že účtovná závierka rady za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu rady k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.35.6.

Zdôraznenie skutočnosti

| 3.35.7. | Administratívne ani súdne konania týkajúce sa príspevkov do fondu, ktoré prebiehajú medzi niektorými úverovými inštitúciami a vnútroštátnymi orgánmi pre riešenie krízových situácií a radou, ani žaloby predložené Súdnemu dvoru Európskej neboli predmetom nášho auditu. Ich možný vplyv na finančné výkazy rady za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018 (a najmä na podmienené záväzky, rezervy a záväzky) je predmetom osobitného ročného auditu podľa článku 92 ods. 4 nariadenia o SRM. |
| --- | --- |

3.35.7.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.35.8. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.35.8.

Ďalšie pripomienky

| 3.35.9. | Bez toho, aby bolo spochybnené stanovisko vyjadrené vyššie, by Dvor audítorov chcel zdôrazniť, že príspevky do fondu sa počítajú na základe informácií, ktoré rade poskytujú úverové inštitúcie (a niektoré investičné firmy). Pri audite príjmov rady sme vychádzali z týchto informácií, ich spoľahlivosť sme však neoverovali. Vzhľadom na to, že v nariadení o jednotnom mechanizme riešenia krízových situácií sa nestanovuje komplexný a jednotný rámec kontroly na zabezpečenie spoľahlivosti týchto informácií, na úrovni úverových inštitúcií sa nevykonávajú žiadne kontroly. SRB však vykonáva kontroly konzistentnosti a analytické kontroly informácií. Dvor audítorov ďalej poznamenáva, že metodika na výpočet príspevkov stanovených v právnom rámci je veľmi komplexná, čo vyvoláva riziko nepresnosti. Rada navyše nemôže zverejniť podrobnosti o výpočtoch príspevkov, ktoré boli vyhodnotené z hľadiska rizík, za jednotlivé úverové inštitúcie, pretože sú navzájom prepojené a zahŕňajú dôverné informácie o ostatných úverových inštitúciách. To má dosah na transparentnosť týchto výpočtov. |
| --- | --- |

3.35.9.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.35.10. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.35.10.

| 3.35.11. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.35.11.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU RIADENIU

| 3.35.12. | SRB používa pre svoj administratívny rozpočet nediferencované rozpočtové prostriedky, ktoré dostatočne nevyjadrujú viacročných charakter niektorých zmlúv a môžu spôsobiť nadhodnotenie ročných rozpočtových potrieb. SRB by mala zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov, ktorými sa môže zlepšiť plánovanie, plnenie a vykazovanie rozpočtu. |
| --- | --- |

3.35.12.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.35.13. | SRB použila výnimočné rokovacie konanie bez toho, aby predtým uverejnila oznámenie o vyhlásení verejného obstarávania, a s jedným hospodárskym subjektom priamo podpísala rámcovú zmluvu týkajúcu sa informačných technológií v hodnote 10 000 000 EUR. Platby v roku 2018 uhradené podľa zmluvy predstavovali 440 020 EUR. SRB odôvodnila použitie zjednodušeného postupu obstarávania technickými (zachytenie) a finančnými (investície, ktoré už boli uskutočnené na zakúpenie softvéru) dôvodmi. SRB by sa mala strániť akejkoľvek závislosti od zmluvného dodávateľa, ktorá by jej v budúcnosti neumožnila vybrať alternatívne riešenia, ktoré podporujú hospodársku súťaž, na zabezpečenie najvýhodnejšieho pomeru medzi kvalitou a cenou. |
| --- | --- |

3.35.13.

| 3.35.14. | Rada uplatňuje niektoré rámcové zmluvy o poskytnutí služieb s IT firmami, ktoré boli sformulované takým spôsobom, ktorý by mohol znamenať pridelenie (z franc. „mise à disposition“) zamestnancov sprostredkovaných agentúrou dočasného zamestnávania (24 konzultantov pre IT), a nie poskytnutie jasne vymedzených IT služieb a produktov. Poskytnutie pracovníkov agentúrami dočasného zamestnávania (dočasných agentúrnych zamestnancov) na vykonávanie konkrétnych úloh v užívateľskom subjekte na dobu určitú upravuje smernica 2008/104/ES o dočasnej agentúrnej práci a osobitné pravidlá prijaté členskými štátmi v transpozícii tejto smernice. Podľa belgického pracovného práva sú na poskytovanie dočasných agentúrnych zamestnancov užívateľským subjektom (v tomto prípade SRB) oprávnené len registrované agentúry dočasného zamestnávania. Použitie zmlúv o poskytovaní IT služieb na zaistenie poskytnutia práce by nebolo v súlade so služobným poriadkom EÚ a sociálnym pravidlami a pravidlami zamestnávania EÚ. Rada by mala zabezpečiť, aby sa v zmluvách predišlo prípadným nedorozumeniam medzi obstarávaním IT služieb a dočasných agentúrnych zamestnancov. |
| --- | --- |

3.35.14.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 3.35.15. | Okrem IT konzultantov spomenutých vyššie a svojich vlastných 334 zamestnancov rada v roku 2018 využila aj 23 dočasných agentúrnych zamestnancov. Súvisiace platby v roku 2018 predstavovali 943 673 EUR. V osobitných zmluvách s agentúrami dočasného zamestnávania sa neuvádzali dôvody využitia dočasných agentúrnych zamestnancov, ak sa to vyžaduje v belgickom pracovnom práve. V závislosti od dôvodov je následne potrebné dodržať rôzne požiadavky týkajúce sa schvaľovania a vykazovania. Rada by mala používať zmluvy, ktoré obsahujú všetky informácie požadované zákonom. |
| --- | --- |

3.35.15.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.35.16. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.35.16.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Niekoľko kľúčových postupov a kontrol treba ešte navrhnúť, prijať alebo zaviesť, vrátane riadenia rizík a stratégie kontroly, štandardov vnútornej kontroly, pravidelného posúdenia riadneho fungovania systému vnútornej kontroly a stratégie boja proti podvodom. | Prebieha |
| 2016 | Účtovník zatiaľ nepotvrdil účtovný systém rady. | Dokončené |
| 2016 | Miera plnenia rozpočtu bola nízka. | Dokončené |
| 2016 | Rada vyčlenila sumu vo výške 2 mil. EUR na obstaranie právnych služieb, pričom tomuto kroku nepredchádzalo rozhodnutie o financovaní a nebolo ani naplánované v ročnom pláne práce či v rozpočte. | Nevzťahuje sa |
| 2016 | Po tom, ako Európska centrálna banka uplatnila v roku 2016 zápornú sadzbu pre jednodňové sterilizačné operácie, sa z fondu vyplatil národným centrálnym bankám záporný úrok vo výške 24 mil. EUR. | Nevzťahuje sa
  (mimo kontroly rady) |
| 2017 | Rada nezabezpečila včasné uhradenie platieb. Približne 28 % platieb (9,5 % celkových vyplatených súm) zmluvným dodávateľom a úhrad nákladov expertom a zamestnancom sa vykonalo s oneskorením. | Dokončené |
| 2017 | V orientačnom pláne verejného obstarávania, ktorý tvoril prílohu k programu práce na rok 2017 sa predpokladalo, že sa obstará 16 rôznych služieb, no nakoniec sa obstarali len právne služby. Okrem toho odhad zmluvnej hodnoty právnych služieb v orientačnom pláne bol 3 mil. EUR, no v skutočnosti sa uzatvorila zmluva v hodnote 29 mil. EUR. V roku 2017 sa nerealizovali žiadne obstarávania v súvislosti so zvyšnými 15 službami uvedenými v orientačnom pláne. Poukazuje to na slabé plánovanie postupov obstarávania. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Zo sumy vo výške 29 mil. EUR, ktorá predstavovala hodnotu zmluvy o právnych službách, sa suma vo výške 20 mil. EUR zmluvne dohodla na základe 11 rokovacích konaní bez predchádzajúceho zverejnenia. Okrem toho dve zmluvy v hodnote 3 mil. EUR týkajúce sa služieb ekonomického a finančného oceňovania (naplánovaných v pláne práce na rok 2016) sa tiež obstarávali tým istým postupom. Nadmerné využívanie takýchto postupov obmedzuje konkurenciu. | Dokončené |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, rada do konca roku 2017 ešte nezaviedla ani jeden z IT nástrojov vyvinutých Komisiou. | Prebieha |
| 2017 | Rada zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, zvyčajne však nie na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2015

Niekoľko kľúčových postupov a kontrol treba ešte navrhnúť, prijať alebo zaviesť, vrátane riadenia rizík a stratégie kontroly, štandardov vnútornej kontroly, pravidelného posúdenia riadneho fungovania systému vnútornej kontroly a stratégie boja proti podvodom.

Prebieha

2016

Účtovník zatiaľ nepotvrdil účtovný systém rady.

Dokončené

2016

Miera plnenia rozpočtu bola nízka.

Dokončené

2016

Rada vyčlenila sumu vo výške 2 mil. EUR na obstaranie právnych služieb, pričom tomuto kroku nepredchádzalo rozhodnutie o financovaní a nebolo ani naplánované v ročnom pláne práce či v rozpočte.

Nevzťahuje sa

2016

Po tom, ako Európska centrálna banka uplatnila v roku 2016 zápornú sadzbu pre jednodňové sterilizačné operácie, sa z fondu vyplatil národným centrálnym bankám záporný úrok vo výške 24 mil. EUR.

Nevzťahuje sa

(mimo kontroly rady)

2017

Rada nezabezpečila včasné uhradenie platieb. Približne 28 % platieb (9,5 % celkových vyplatených súm) zmluvným dodávateľom a úhrad nákladov expertom a zamestnancom sa vykonalo s oneskorením.

Dokončené

2017

V orientačnom pláne verejného obstarávania, ktorý tvoril prílohu k programu práce na rok 2017 sa predpokladalo, že sa obstará 16 rôznych služieb, no nakoniec sa obstarali len právne služby. Okrem toho odhad zmluvnej hodnoty právnych služieb v orientačnom pláne bol 3 mil. EUR, no v skutočnosti sa uzatvorila zmluva v hodnote 29 mil. EUR. V roku 2017 sa nerealizovali žiadne obstarávania v súvislosti so zvyšnými 15 službami uvedenými v orientačnom pláne. Poukazuje to na slabé plánovanie postupov obstarávania.

Nevzťahuje sa

2017

Zo sumy vo výške 29 mil. EUR, ktorá predstavovala hodnotu zmluvy o právnych službách, sa suma vo výške 20 mil. EUR zmluvne dohodla na základe 11 rokovacích konaní bez predchádzajúceho zverejnenia. Okrem toho dve zmluvy v hodnote 3 mil. EUR týkajúce sa služieb ekonomického a finančného oceňovania (naplánovaných v pláne práce na rok 2016) sa tiež obstarávali tým istým postupom. Nadmerné využívanie takýchto postupov obmedzuje konkurenciu.

Dokončené

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, rada do konca roku 2017 ešte nezaviedla ani jeden z IT nástrojov vyvinutých Komisiou.

Prebieha

2017

Rada zverejňuje oznámenia o voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, zvyčajne však nie na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

ODPOVEĎ RADY

| 3.35.9. | Ročné príspevky ex ante sa vypočítavajú na základe informácií, ktoré jednotnej rade poskytnú úverové inštitúcie a niektoré investičné firmy. Napriek tomu, že v nariadení o SRM sa nestanovuje komplexný a jednotný rámec kontroly na zabezpečenie spoľahlivosti informácií, jednotný fond rieši tento problém v čo najširšom rozsahu. Poskytnuté údaje sa overujú vzhľadom na údaje, ktoré v minulom roku predložili inštitúcie, ako aj vzhľadom na údaje v databáze ECB. V rámci portálu na zber údajov sa zaviedli pravidlá pre validáciu a veľký počet inštitúcii poskytol doplnkové uistenie v podobe správy o schválených postupoch alebo schvaľujúceho formuláru. O nezrovnalostiach sú informované vnútroštátne orgány pre riešenie krízových situácií, ktoré sú požiadané o vysvetlenie, na základe čoho môžu zvýšiť kvalitu údajov z predchádzajúcich cyklov. Okrem toho jednotná rada nemôže uverejniť podrobné informácie o časti výpočtov príspevkov ex ante, ktorá sa týka rizika, pretože tieto informácie sú vzájomne prepojené a došlo by tak k odhaleniu dôverných informácií o iných inštitúciách. Jednotný fond na riešenie krízových situácií však vnútroštátnym orgánom pre riešenie krízových situácií predstavil metodiku výpočtu, ako aj podrobné nastavenia, čím sa zabezpečila transparentnosť a spolupráca. Spolu s ex ante overovaním údajov, ktoré sa už uplatňuje v SRB, sa uskutočňujú ex post kontroly v podobe administratívnej kontroly na zber doplnkových dôkazov o spoľahlivosti údajov. |
| --- | --- |

3.35.9.

| 3.35.12. | SRB súhlasí s pripomienkou Dvora audítorov a plánuje zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov v rozpočte na rok 2020. |
| --- | --- |

3.35.12.

| 3.35.13. | Zvolené riešenie sa použilo na základe odporúčania z výskumu trhu v roku 2016 a SRB uskutočnila nákup licencií v súlade s rámcovou zmluvou Komisie. Vzhľadom na regulatórne povinnosti a súvisiace časové obmedzenia v roku 2018, ako aj na uskutočnené investície, sa od SRB vyžadovalo, aby pokračovala v zvolenom riešení. Dodávateľ je jediným poskytovateľom tohto licencovaného softvéru a jediným podnikom, ktorý dokáže pracovať na vývoji. Z uvedených dôvodov prebehlo s dodávateľom rokovacie konanie bez toho, aby bolo uverejnené oznámenie o vyhlásení verejného obstarávania. SRB však priebežne posudzuje trhovú dostupnosť rôznych riešení pre svoje požiadavky IT, aby sa podľa možností nedostala do dlhodobej závislosti od jedného dodávateľa. |
| --- | --- |

3.35.13.

| 3.35.14. | SRB si je plne vedomá uplatňovania belgických právnych predpisov. Podľa belgického právneho systému je nevyhnutné zabezpečiť, aby využívanie zmlúv o poskytovaní služieb bolo jednoznačne odlíšené od poskytovania dočasných pracovníkov. SRB súhlasí s tým, že znenie niektorých žiadostí o poskytnutie služieb nebolo dostatočne presné a mohlo viesť k nesprávnemu výkladu. Spôsob uplatňovania osobitných zmlúv v praxi bol však v plnom súlade s belgickými zákonmi. SRB zabezpečí, že v budúcnosti sa znenie žiadostí o poskytnutie služieb v rámci osobitných zmlúv zlepší. Okrem toho SRB zaručí, že v osobitných zmluvách bude stanovené, aké pokyny môžu zamestnanci SRB dávať poskytovateľom služieb, aby sa predišlo prípadným nejasnostiam. |
| --- | --- |

3.35.14.

| 3.35.15. | SRB prijala potrebné opatrenia na vyriešenie tejto pripomienky a v zmluvách už odôvodňuje využitie dočasných pracovníkov. Táto informácia je súčasťou interného schvaľovacieho postupu a dokumentácie SRB. |
| --- | --- |

3.35.15.

3.36.   PREKLADATEĽSKÉ STREDISKO PRE ORGÁNY EURÓPSKEJ ÚNIE (CDT)

ÚVOD

| 3.36.1. | Prekladateľské stredisko pre orgány Európskej únie (ďalej len „stredisko“ alebo „CdT“), so sídlom v Luxemburgu, bolo zriadené na základe nariadenia Rady (ES) č. 2965/94 (301). Úlohou strediska je poskytovať akýmkoľvek inštitúciám a orgánom Európskej únie, ktoré o to požiadajú, prekladateľské služby nevyhnutné pre ich činnosť. |
| --- | --- |

3.36.1.

| 3.36.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o stredisku (302).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o stredisku | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (303) | 49 | 47 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (304) | 215 | 206 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté strediskom. |

3.36.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o stredisku

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (303)

49

47

Počet zamestnancov k 31. decembru (304)

215

206

Zdroj:

Údaje poskytnuté strediskom.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.36.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku strediska, ktorá pozostáva z finančných výkazov (305) a výkazov o plnení rozpočtu (306) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.36.3.

a)

účtovnú závierku strediska, ktorá pozostáva z finančných výkazov (305) a výkazov o plnení rozpočtu (306) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.36.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka strediska za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu strediska k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jeho transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.36.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.36.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.36.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.36.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.36.6.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.36.7. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.36.7.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | V roku 2016 sa hotovosť a krátkodobé vklady strediska znížili na 34,2 mil. EUR (38,3 mil. EUR koncom roka 2015) a jeho rezervy na 31,1 mil. EUR (34 mil. EUR koncom roka 2015). | Prebieha |
| 2017 | Je potrebné vyjasniť budúci mandát a obchodný model strediska. | Prebieha |
| 2017 | Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi strediska (administratívne) a správnej rade (funkčne). | Dokončené |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, stredisko do konca roku 2017 zaviedlo pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie. | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2016

V roku 2016 sa hotovosť a krátkodobé vklady strediska znížili na 34,2 mil. EUR (38,3 mil. EUR koncom roka 2015) a jeho rezervy na 31,1 mil. EUR (34 mil. EUR koncom roka 2015).

Prebieha

2017

Je potrebné vyjasniť budúci mandát a obchodný model strediska.

Prebieha

2017

Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi strediska (administratívne) a správnej rade (funkčne).

Dokončené

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, stredisko do konca roku 2017 zaviedlo pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie.

Prebieha

ODPOVEĎ STREDISKA

Prekladateľské stredisko vzalo na vedomie správu Dvora audítorov.

Výkonné agentúry Komisie

3.37.   VÝKONNÁ AGENTÚRA PRE VZDELÁVANIE, AUDIOVIZUÁLNY SEKTOR A KULTÚRU (EACEA)

ÚVOD

| 3.37.1. | Výkonná agentúra pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru (ďalej len „agentúra“ alebo „EACEA“), so sídlom v Bruseli, bola zriadená na základe vykonávacieho rozhodnutia Komisie 2013/776/EÚ (307), ktorým sa zrušuje rozhodnutie Komisie 2009/336/ES (308). Úlohou agentúry je riadiť programy v oblasti vzdelávania, audiovizuálneho sektora a kultúry, o ktorých rozhodne Komisia, vrátane podrobného uskutočňovania technických projektov. |
| --- | --- |

3.37.1.

| 3.37.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (309).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (310) | 50 | 50 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (311) | 436 | 441 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.37.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (310)

50

50

Počet zamestnancov k 31. decembru (311)

436

441

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.37.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (312) a výkazov o plnení rozpočtu (313) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.37.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (312) a výkazov o plnení rozpočtu (313) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.37.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.37.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.37.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.37.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.37.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.37.6.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.37.7. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.37.7.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi agentúry (administratívne) a správnej rade (funkčne). | Zatiaľ nevykonané |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie. | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2017

Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi agentúry (administratívne) a správnej rade (funkčne).

Zatiaľ nevykonané

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie.

Dokončené

ODPOVEĎ AGENTÚRY

Agentúra berie na vedomie správu Dvora audítorov.

3.38.   VÝKONNÁ AGENTÚRA PRE MALÉ A STREDNÉ PODNIKY (EASME)

ÚVOD

| 3.38.1. | Výkonná agentúra pre malé a stredné podniky (ďalej len „agentúra“ alebo „EASME“), so sídlom v Bruseli, bola zriadená na obdobie od 1. januára 2014 do 31. decembra 2024 vykonávacím rozhodnutím Komisie 2013/771/EÚ (314). Jej hlavnou úlohou je riadiť v úzkej spolupráci so siedmimi generálnymi riaditeľstvami Komisie opatrenia EÚ v oblasti výskumu a inovácií, konkurencieschopnosti MSP, životného prostredia a klímy, námorných záležitostí a rybárstva. |
| --- | --- |

3.38.1.

| 3.38.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (315).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (316) | 43 | 44 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (317) | 434 | 453 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.38.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (316)

43

44

Počet zamestnancov k 31. decembru (317)

434

453

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.38.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (318) a výkazov o plnení rozpočtu (319) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.38.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (318) a výkazov o plnení rozpočtu (319) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.38.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.38.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.38.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.38.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.38.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.38.6.

| 3.38.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.38.7.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU RIADENIU

| 3.38.8. | Miera zrušených viazaných rozpočtových prostriedkov prenesená z roku 2017 do roku 2018 bola vysoká, na úrovni 18,5 %, čo poukazuje na neodôvodnené záväzky v predchádzajúcom roku. Miera nových prenesených rozpočtových prostriedkov z roku 2018 do roku 2019 v hlave III (výdavky na podporu programov) je tiež vysoká, na úrovni 60 %, a tiež vyvoláva riziko vysokej miery rušenia. Agentúra by mala prenášať rozpočtové prostriedky len vtedy, keď sú na to primerané dôvody. |
| --- | --- |

3.38.8.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 3.38.9. | Agentúra nemá politiku v súvislosti s citlivými pracovnými miestami, ktorá by vymedzovala citlivé funkcie, zaisťovala ich aktuálnosť a stanovila primerané opatrenia na zmiernenie rizika cudzích záujmov. Je to v rozpore so štandardmi vnútorných kontrol agentúry. Agentúra by mala bezodkladne prijať a zaviesť takúto politiku pre citlivé pracovné miesta. |
| --- | --- |

3.38.9.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.38.10. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o riadení projektov v rámci programu Horizont 2020 v agentúre EASME (320). Agentúra vypracovala akčný plán na riešenie niektorých potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.38.10.

| 3.38.11. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uverejnil v marci 2018 audítorskú správu o obmedzenom preskúmaní vykazovania nápravnej kapacity (321), ktorá sa týkala roku vykazovania 2016 a okrem agentúry EASME aj rôznych generálnych riaditeľstiev a útvarov Európskej komisie. Agentúra vypracovala akčný plán na riešenie niektorých potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.38.11.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.38.12. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.38.12.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké. Agentúra by mohla zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi agentúry (administratívne) a správnej rade (funkčne). | Dokončené |
| 2017 | Mandát agentúry bol v roku 2014 výrazne rozšírený. Napriek výrazným zmenám postupov agentúry a značnému nárastu rozpočtu a počtu zamestnancov, bol jej účtovný systém naposledy opätovne potvrdený v roku 2012. | Dokončené |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission), elektronickú fakturáciu však ešte nie (e-invoicing). | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2016

Prenesené viazané rozpočtové prostriedky boli vysoké. Agentúra by mohla zvážiť zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov.

Nevzťahuje sa

2017

Je potrebné posilniť nezávislosť účtovníka tak, aby bol priamo podriadený riaditeľovi agentúry (administratívne) a správnej rade (funkčne).

Dokončené

2017

Mandát agentúry bol v roku 2014 výrazne rozšírený. Napriek výrazným zmenám postupov agentúry a značnému nárastu rozpočtu a počtu zamestnancov, bol jej účtovný systém naposledy opätovne potvrdený v roku 2012.

Dokončené

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission), elektronickú fakturáciu však ešte nie (e-invoicing).

Dokončené

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 3.38.8. | Zrušenie rozpočtových prostriedkov prenesených z roku 2017 do roku 2018 v zásade súviselo so zabezpečením výdavkov na hodnotenie súvisiacich so zmluvou LIFE. Nakoniec však objem zrušených prenosov nebol taký veľký, ako sa predpokladalo. Náklady sa odhadujú na začiatku hodnotenia návrhov, v dôsledku čoho je možné, že po vyhodnotení všetkých návrhov vznikne zostatok. Toto riziko by sa malo v budúcnosti znížiť, pretože podobné postupy hodnotenia budú financované z prevádzkového rozpočtu.
  Výška nových prenesených rozpočtových prostriedkov z roku 2018 do roku 2019 sa v porovnaní s predchádzajúcim rokom znížila, a to z hľadiska objemu, ako aj percentuálneho podielu z pôvodného rozpočtu.
  Agentúra bude naďalej pozorne sledovať úroveň rozpočtových potrieb a zvyšovať informovanosť príslušných odborov/útvarov s cieľom zvýšiť čerpanie rozpočtových prostriedkov počas roku. |
| --- | --- |

3.38.8.

Výška nových prenesených rozpočtových prostriedkov z roku 2018 do roku 2019 sa v porovnaní s predchádzajúcim rokom znížila, a to z hľadiska objemu, ako aj percentuálneho podielu z pôvodného rozpočtu.

Agentúra bude naďalej pozorne sledovať úroveň rozpočtových potrieb a zvyšovať informovanosť príslušných odborov/útvarov s cieľom zvýšiť čerpanie rozpočtových prostriedkov počas roku.

| 3.38.9. | Agentúra aktualizovala svoju analýzu citlivých funkcií v januári 2019. Agentúra stanoví primerané opatrenia na zníženie rizík a v krátkej dobe aktualizuje politiku týkajúcu sa citlivých pracovných miest. |
| --- | --- |

3.38.9.

3.39.   VÝKONNÁ AGENTÚRA EURÓPSKEJ RADY PRE VÝSKUM (ERCEA)

ÚVOD

| 3.39.1. | Výkonná agentúra Európskej rady pre výskum (ďalej len „agentúra“ alebo „ERCEA“), so sídlom v Bruseli, bola zriadená na základe rozhodnutia Komisie 2008/37/ES (322). Agentúra bola zriadená na obdobie od 1. januára 2008 do 31. decembra 2017 s cieľom riadiť špecifický program Idey v rámci 7. rámcového programu pre výskum. V súlade s rozhodnutím Rady 2013/743/EÚ (323) bol mandát agentúry rozšírený a agentúra sa stala osobitnou vykonávacou štruktúrou zodpovednou za administratívne vykonávanie a realizáciu programov v rámci výskumného programu Horizont 2020 a vykonáva opatrenia v rámci programovej časti I „Excelentná veda“, ktorá súvisí so špecifickým cieľom posilniť hraničný výskum prostredníctvom činností Európskej rady pre výskum (ERC) (324). |
| --- | --- |

3.39.1.

| 3.39.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (325).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (326) | 47 | 49 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (327) | 477 | 494 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.39.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (326)

47

49

Počet zamestnancov k 31. decembru (327)

477

494

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.39.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (328) a výkazov o plnení rozpočtu (329) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.39.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (328) a výkazov o plnení rozpočtu (329) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.39.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.39.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.39.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.39.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.39.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.39.6.

| 3.39.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.39.7.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.39.8. | Agentúra využíva rámcové zmluvy s IT firmami na poskytnutie IT služieb konzultantmi, ktorí pracujú na základe zmlúv T&M, a v priestoroch agentúry. Na základe špecifických a všeobecných kritérií stanovených v belgických právnych predpisoch a so zreteľom na plnenie uvedených zmlúv by agentúra nemala stanovovať funkcie priradené zamestnancom poskytovateľov služieb. Zistili sme, že pokyny pre IT konzultantov IT by mohli viesť k nejasnostiam, pokiaľ ide o to, kto stanovuje funkcie priradené zamestnancom poskytovateľov služieb. Agentúra by mala zabezpečiť, že pri využívaní IT konzultantov sú dodržané všetky právne ustanovenia EÚ a vnútroštátne právne ustanovenia. |
| --- | --- |

3.39.8.

PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

| 3.39.9. | Okrem IT konzultantov spomenutých vyššie agentúra v rámci rámcových zmlúv s jednou agentúrou dočasného zamestnávania v roku 2018 využila aj 36 dočasných agentúrnych zamestnancov. V súvisiacich objednávkach sa však neuvádzajú dôvody využitia dočasných agentúrnych zamestnancov, ako sa to vyžaduje v belgickom pracovnom práve. V závislosti od dôvodov je následne potrebné dodržať rôzne požiadavky týkajúce sa schvaľovania a vykazovania. Agentúra by mala používať objednávky, ktoré obsahujú všetky informácie požadované zákonom. |
| --- | --- |

3.39.9.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.39.10. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uverejnil v roku 2018 audítorskú správu o záverečnej audítorskej správe o riadení grantov v rámci programu Horizont 2020 (fáza II) (330). Agentúra vypracovala akčný plán na riešenie niektorých potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.39.10.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.39.11. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.39.11.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie. | Dokončené |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie.

Dokončené

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 3.39.8. | Vo Výkonnej agentúre Európskej rady pre výskum (ERCEA) sa jasne rozlišuje medzi zamestnancami ERCEA a IT konzultantmi, pretože sa k nim neuplatňuje žiadne hierarchické prepojenie. Všetky rozhodnutia týkajúce sa zamestnanosti, ako sú prepúšťanie/nábor, zamestnanecké podmienky, pracovný harmonogram a nadčasy, disciplinárne sankcie, hodnotenia, postup v prípade choroby alebo žiadosti o dovolenku, preberá dodávateľ. ERCEA berie na vedomie pozorovanie Dvora audítorov a zváži opatrenia, aby sa zamedzilo prípadným potenciálnym nedorozumeniam, pokiaľ ide o to, kto stanovuje funkcie priradené IT konzultantom. Agentúra bude skutočne uplatňovať pokyny k využívaniu interných poskytovateľov služieb, ktorých posudzuje Komisia. |
| --- | --- |

3.39.8.

| 3.39.9. | ERCEA uplatňuje výhradne medziinštitucionálnu rámcovú zmluvu HR/R3/PR/2014/078 na využívanie dočasných pracovníkov a jej špecifikácií obstarávania. V poslednom dokumente sa v článku 2.10 jasne vymedzujú povinné požiadavky, ktoré je potrebné vložiť do „bon de commande“(objednávkových formulárov „zmlúv“), ktoré sa odošlú agentúre dočasného zamestnávania ku každej konkrétnej úlohe. Podľa článku 1 špecifikácií obstarávania sú odôvodnenia na využívanie dočasných pracovníkov agentúrou vymedzené na úrovni samotnej rámcovej zmluvy. ERCEA prehodnotí svoje objednávkové formuláre, aby obsahovali platné odôvodnenie v súlade s rámcovou zmluvou. |
| --- | --- |

3.39.9.

| 3.39.10. | Po schválení IAS týkajúcom sa akčného plánu ERCEA súvisiaceho s auditom o „hospodárení s grantmi H2020 fázy II“ agentúra uplatňuje súvisiace opatrenia podľa dohodnutých lehôt. |
| --- | --- |

3.39.10.

3.40.   VÝKONNÁ AGENTÚRA PRE INOVÁCIE A SIETE (INEA)

ÚVOD

| 3.40.1. | Výkonná agentúra pre inovácie a siete (INEA, ďalej len „agentúra“), so sídlom v Bruseli, bola zriadená na základe rozhodnutia Komisie 2013/801/EÚ (331) a nahrádza Výkonnú agentúru pre transeurópsku dopravnú sieť a stáva sa jej nástupcom. Agentúra bola zriadená na obdobie od 1. januára 2014 do 31. decembra 2024 s cieľom riadiť opatrenia EÚ v súvislosti s Nástrojom na prepájanie Európy, programom financovania výskumu a inovácií Horizont 2020, transeurópskou dopravnou sieťou a programom Marco Polo. |
| --- | --- |

3.40.1.

| 3.40.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (332).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (333) | 24 | 27 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (334) | 249 | 282 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.40.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (333)

24

27

Počet zamestnancov k 31. decembru (334)

249

282

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.40.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (335) a výkazov o plnení rozpočtu (336) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.40.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (335) a výkazov o plnení rozpočtu (336) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.40.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.40.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.40.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.40.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.40.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.40.6.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.40.7. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.40.7.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie. | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie.

Prebieha

ODPOVEĎ AGENTÚRY

Agentúra vzala na vedomie správu Dvora audítorov.

3.41.   VÝKONNÁ AGENTÚRA PRE VÝSKUM (REA)

ÚVOD

| 3.41.1. | Výkonná agentúra pre výskum (ďalej len „agentúra“ alebo „REA“), so sídlom v Bruseli, bola zriadená na základe rozhodnutia Komisie 2008/46/ES (337). Agentúra bola zriadená na obmedzené obdobie od 1. januára 2008 do 31. decembra 2017 a jej poslaním je riadiť špecifické činnosti Únie v oblasti výskumu. Dňa 15. júna 2009 Európska komisia oficiálne udelila agentúre administratívnu a funkčnú nezávislosť. Komisia 13. decembra 2013 svojím vykonávacím rozhodnutím 2013/778/EÚ (338) predĺžila existenciu REA do roku 2024 a delegovala na ňu aj časti nového rámcového programu pre výskum a inovácie Horizont 2020. |
| --- | --- |

3.41.1.

| 3.41.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (339).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (340) | 67 | 70 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (341) | 693 | 736 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.41.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (340)

67

70

Počet zamestnancov k 31. decembru (341)

693

736

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.41.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (342) a výkazov o plnení rozpočtu (343) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.41.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (342) a výkazov o plnení rozpočtu (343) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.41.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.41.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.41.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.41.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.41.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.41.6.

| 3.41.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.41.7.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.41.8. | V roku 2018 agentúra uzavrela osobitnú zmluvu na poskytnutie pomoci pri organizácii podujatia pri príležitosti 10. výročia agentúry. Osobitnou zmluvou sa vykonáva rámcová zmluva Komisie na organizáciu a zabezpečenie podujatí, ktorá zahŕňa možnosť doplnkových služieb v hodnote do 20 % celkovej výšky osobitnej zmluvy. Celková hodnota osobitnej zmluvy agentúry REA bola však 68 688 EUR a obstarané doplnkové služby dosiahli výšku 39 218 EUR (57 %). Obstaranie doplnkových služieb nebolo v súlade s rámcovou zmluvou a preto bolo v rozpore s pravidlami (v roku 2018 sa nevykonali žiadne súvisiace platby). Agentúra by mala dodržiavať zmluvné ustanovenia a stropy. |
| --- | --- |

3.41.8.

INFORMÁCIE O SPRÁVACH ÚTVARU PRE VNÚTORNÝ AUDIT

| 3.41.9. | Útvar Komisie pre vnútorný audit uverejnil v novembri 2018 audítorskú správu o správe grantov v rámci programu Horizont 2020 v agentúre REA. Agentúra vypracovala akčný plán na riešenie potenciálnych oblastí, ktoré možno zlepšiť. |
| --- | --- |

3.41.9.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.41.10. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.41.10.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | V riadení výberového postupu zmluvných zamestnancov boli odhalené nedostatky. Dokumentácia k výberovým postupom a zápisnice zo zasadnutí výberovej komisie neobsahovali vždy kritériá, ktoré sa použili pri výbere uchádzačov z náborovej databázy. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie. | Prebieha |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2017

V riadení výberového postupu zmluvných zamestnancov boli odhalené nedostatky. Dokumentácia k výberovým postupom a zápisnice zo zasadnutí výberovej komisie neobsahovali vždy kritériá, ktoré sa použili pri výbere uchádzačov z náborovej databázy.

Nevzťahuje sa

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie.

Prebieha

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 3.41.8. | Služby, ktoré ponúkol dodávateľ v rámci konkrétnej zmluvy, REA schválila už v ranom štádiu organizácie podujatia, aby dodávateľ mohol zabezpečiť priestory a začať pracovať na aspektoch vyžadujúcich veľké prípravy . Vzhľadom na rozmer podujatia si boli REA aj dodávateľ vedomí, že v neskoršom štádiu organizácie podujatia budú nevyhnuté úpravy. V tomto zmysle bolo dohodnuté s dodávateľom, že ak je to možné, tzv. doplnkové služby budú nahradené položkami z katalógu príslušnej časti formou zmeny konkrétnej zmluvy. Medzičasom agentúra už kompletne vymedzila formát podujatia a vyžiadala si revidovanú ponuku. Nové znenie, ktorým sa znížil podiel tzv. doplnkových služieb na 4 289 EUR (čo je 7,7 % konkrétnej zmluvy), bolo podpísané 17. mája 2019. |
| --- | --- |

3.41.8.

3.42.   VÝKONNÁ AGENTÚRA PRE SPOTREBITEĽOV, ZDRAVIE, POĽNOHOSPODÁRSTVO A POTRAVINY (CHAFEA)

ÚVOD

| 3.42.1. | Výkonná agentúra pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny (ďalej len „agentúra“) bola zriadená 1. januára 2005 (Výkonná agentúra pre program verejného zdravia – PHEA – od roku 2005 do roku 2008, Výkonná agentúra pre zdravie a spotrebiteľov – EAHC – od roku 2008 do roku 2013 a Výkonná agentúra pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny – Chafea – od 1. januára 2014) (344). Agentúra sídli v Luxemburgu a jej mandát bol predĺžený do 31. decembra 2024. Agentúra realizuje program EÚ v oblasti zdravia, program EÚ Spotrebitelia, a iniciatívu Lepšia odborná príprava pre bezpečnejšie potraviny. |
| --- | --- |

3.42.1.

| 3.42.2. | V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (345).

  Tabuľka


  Hlavné údaje o agentúre | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (mil. EUR) (346) | 10 | 11 |
| Počet zamestnancov k 31. decembru (347) | 61 | 66 |
| Zdroj: | Údaje poskytnuté agentúrou. |

3.42.2.

Tabuľka

Hlavné údaje o agentúre

2017

2018

Rozpočet (mil. EUR) (346)

10

11

Počet zamestnancov k 31. decembru (347)

61

66

Zdroj:

Údaje poskytnuté agentúrou.

VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

| STANOVISKO









  3.42.3. | Kontrolovali sme:






  a) | účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (348) a výkazov o plnení rozpočtu (349) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a |
| --- | --- | --- |

STANOVISKO

3.42.3.

a)

účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (348) a výkazov o plnení rozpočtu (349) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2018, a

| b) | zákonnosť a správnosť príslušných transakcií |
| --- | --- |

b)

zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

v súlade s článkom 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Spoľahlivosť účtovnej závierky

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

| 3.42.4. | Zastávame názor, že účtovná závierka agentúry za rok končiaci sa 31. decembra 2018 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry k 31. decembru 2018, ako aj výsledky jej transakcií, peňažné toky a zmeny v čistých aktívach za príslušný rozpočtový rok v súlade s jej nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. |
| --- | --- |

3.42.4.

Zákonnosť a správnosť príslušných transakcií

Príjmy

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných príjmov

| 3.42.5. | Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.42.5.

Platby

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných platieb

| 3.42.6. | Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2018 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne. |
| --- | --- |

3.42.6.

| 3.42.7. | Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
| --- | --- |

3.42.7.

PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A SPRÁVNOSTI TRANSAKCIÍ

| 3.42.8. | Agentúra využíva zmluvy s IT firmami na poskytnutie IT služieb konzultantmi, ktorí pracujú na základe zmlúv T&M (13 v roku 2018), a v priestoroch agentúry. Na základe špecifických a všeobecných kritérií stanovených v luxemburských právnych predpisoch a so zreteľom na plnenie uvedených zmlúv by agentúra nemala stanovovať funkcie priradené zamestnancom poskytovateľov služieb. Zistili sme, že pokyny pre IT konzultantov IT by mohli viesť k nejasnostiam, pokiaľ ide o to, kto stanovuje funkcie priradené zamestnancom poskytovateľov služieb. Agentúra by mala zabezpečiť, že pri využívaní IT konzultantov sú dodržané všetky právne ustanovenia EÚ a vnútroštátne právne ustanovenia. |
| --- | --- |

3.42.8.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

| 3.42.9. | Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe. |
| --- | --- |

3.42.9.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

| Rok | Pripomienky Dvora audítorov | Stav nápravných opatrení
  (dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Agentúra zrušila 0,2 mil. EUR, t. j. 18 % svojich rozpočtových prostriedkov prenesených do roku 2015 (2014: 0,1 mil. EUR, t. j. 14 %), čo naznačuje nedostatky v ich plánovaní. | Nevzťahuje sa |
| 2017 | Postupy prijímania zamestnancov neboli v agentúre v roku 2017 primerane zdokumentované. Výberové konania navyše neboli anonymné a neboli pri nich dodržané stanovené lehoty. To môže ohroziť zásady transparentnosti a rovnakého prístupu k uchádzačom. | Dokončené |
| 2017 | V roku 2017 mala agentúra ťažkosti zabezpečiť dostatočnú konkurenciu pri postupoch verejného obstarávania pre zákazky s nízkou a so strednou hodnotou. | Dokončené |
| 2017 | Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie. | Dokončené |
| 2017 | Účtovník agentúry je od konca novembra 2017 neprítomný. Dňa 13. decembra 2017 riadiaci výbor agentúry formálne vymenoval administrátora ako dočasného účtovníka. Tento administrátor zastupuje povoľujúceho úradníka vymenovaného delegovaním. To je v rozpore s článkom 28 nariadenia o rozpočtových pravidlách agentúry, v ktorom sa uvádza, že povinnosti povoľujúceho úradníka a účtovníka sú oddelené a navzájom nezlučiteľné. | Dokončené |
| 2017 | Agentúra zverejňuje oznámenia o dočasných voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO). | Prebieha |
| 2017 | Rozpočtové plánovanie agentúry je nedostatočné. Objem viazaných rozpočtových prostriedkov prenesených z roku 2017 do roku 2018 bol vysoký v prípade rozpočtovej hlavy III vo výške 1,6 mil. EUR, t. j. 63 % (2016: 1,2 mil. EUR, t. j. 48 %) a objem zrušených rozpočtových prostriedkov prenesených z roku 2016 do roku 2017 dosahoval až 354 260 EUR, t. j. 23 %. | Nevzťahuje sa |

Rok

Pripomienky Dvora audítorov

Stav nápravných opatrení

(dokončené/prebieha/ zatiaľ nevykonané/ nevzťahuje sa)

2015

Agentúra zrušila 0,2 mil. EUR, t. j. 18 % svojich rozpočtových prostriedkov prenesených do roku 2015 (2014: 0,1 mil. EUR, t. j. 14 %), čo naznačuje nedostatky v ich plánovaní.

Nevzťahuje sa

2017

Postupy prijímania zamestnancov neboli v agentúre v roku 2017 primerane zdokumentované. Výberové konania navyše neboli anonymné a neboli pri nich dodržané stanovené lehoty. To môže ohroziť zásady transparentnosti a rovnakého prístupu k uchádzačom.

Dokončené

2017

V roku 2017 mala agentúra ťažkosti zabezpečiť dostatočnú konkurenciu pri postupoch verejného obstarávania pre zákazky s nízkou a so strednou hodnotou.

Dokončené

2017

Pokiaľ ide o elektronické obstarávanie, agentúra do konca roku 2017 zaviedla pre niektoré postupy elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa verejného obstarávania (e-tendering) a elektronickú fakturáciu (e-invoicing), elektronické predkladanie ponúk (e-submission) však ešte nie.

Dokončené

2017

Účtovník agentúry je od konca novembra 2017 neprítomný. Dňa 13. decembra 2017 riadiaci výbor agentúry formálne vymenoval administrátora ako dočasného účtovníka. Tento administrátor zastupuje povoľujúceho úradníka vymenovaného delegovaním. To je v rozpore s článkom 28 nariadenia o rozpočtových pravidlách agentúry, v ktorom sa uvádza, že povinnosti povoľujúceho úradníka a účtovníka sú oddelené a navzájom nezlučiteľné.

Dokončené

2017

Agentúra zverejňuje oznámenia o dočasných voľných pracovných miestach na vlastnom webovom sídle a v sociálnych médiách, nie však na webovom sídle Európskeho úradu pre výber pracovníkov (EPSO).

Prebieha

2017

Rozpočtové plánovanie agentúry je nedostatočné. Objem viazaných rozpočtových prostriedkov prenesených z roku 2017 do roku 2018 bol vysoký v prípade rozpočtovej hlavy III vo výške 1,6 mil. EUR, t. j. 63 % (2016: 1,2 mil. EUR, t. j. 48 %) a objem zrušených rozpočtových prostriedkov prenesených z roku 2016 do roku 2017 dosahoval až 354 260 EUR, t. j. 23 %.

Nevzťahuje sa

ODPOVEĎ AGENTÚRY

| 3.42.8. | CHAFEA jasne rozlišuje medzi zamestnancami agentúry a konzultantmi pre IT, keďže voči nim neuplatňuje hierarchickú väzbu. Všetky pracovno-právne rozhodnutia, ako je povyšovanie, prepustenie/prijatie, podmienky zamestnania, pracovný čas, nadčasy, disciplinárne opatrenia, spravovanie práceneschopnosti, žiadosti o dovolenku a ich schvaľovanie, vykonáva pracovná agentúra (poskytovateľ). CHAFEA berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov a zváži opatrenia nato, aby sa predišlo prípadným nejasnostiam pritom, kto určuje funkcie priradené konzultantom pre IT. CHAFEA bude samozrejme uplatňovať usmernenia Komisie o využívaní konzultantov pre IT pracujúcich priamo v inštitúcii, ktoré v súčasnosti reviduje Komisia. |
| --- | --- |

3.42.8.

| Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Alex Brenninkmeijer, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na zasadnutí 24. septembra 2019.


  Za Dvor audítorov

  Klaus-Heiner LEHNE

  predseda |
| --- |

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Alex Brenninkmeijer, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na zasadnutí 24. septembra 2019.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

---

(1)  Články 285 až 287 (Ú. v EÚ C 326, 26.10.2012, s. 169 – 171).

1

(2)  Dostupné na našom webovom sídle: www.eca.europa.eu.

2

(3)  Tri agentúry pôsobiace v oblasti obrany (Európska obranná agentúra, Inštitút Európskej únie pre bezpečnostné štúdie a Satelitné stredisko Európskej únie) financované z príspevkov členských štátov nekontroluje Dvor audítorov, ale iní nezávislí externí audítori.

3

(4)  ACER, úrad BEREC, Cedefop, CdT, CEPOL, CPVO, EASA, EASO, EBA, ECDC, ECHA, EEA, EFCA, EFSA, EIGE, EIOPA, ELA, EMA, EMCDDA, EMSA, ENISA, EPPO, ERA, ESMA, ETF, EUIPO, eu-LISA, EU-OSHA, Eurofound, Eurojust, Europol, FRA, Frontex, GSA.

4

(5)  Podľa delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) 2019/715 z 18. decembra 2018 o rámcovom nariadení o rozpočtových pravidlách pre subjekty zriadené podľa ZFEÚ a Zmluvy o Euratome a uvedené v článku 70 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) 2018/1046 (Ú. v. EÚ L 122, 10.5.2019, s. 1), existuje možnosť mať dve rozličné rady: správnu radu a výkonnú radu.

5

(6)  Chafea, EACEA, EASME, ERCEA, INEA, REA.

6

(*1)  Výdavky na zamestnancov zahŕňajú výdavky na zamestnancov vykonávajúcich prevádzkové i administratívne činnosti.

*1

(7)  ELA a EPPO neboli kontrolované v roku 2018, pretože rok 2019 je prvým rokom, v ktorom budú plniť rozpočet.

7

(8)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

8

(9)  Správy o plnení rozpočtu sú správy, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

9

(10)  CdT, CPVO, EASA, EBA, ECHA, EIOPA, EMA, ESMA, EUIPO, SRB.

10

(11)  Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

11

(12)  Podľa agentúry bola po účtovnej závierke za rok 2018 podpísaná zmluva o prenájme, ktorá nadobudla účinnosť 1. júla 2019. Zatiaľ sme nevykonali audit dohody o prenájme.

12

(13)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1907/2006 z 18. decembra 2006 o registrácii, hodnotení, autorizácii a obmedzovaní chemikálií (REACH) a o zriadení Európskej chemickej agentúry, o zmene a doplnení smernice 1999/45/ES a o zrušení nariadenia Rady (EHS) č. 793/93 a nariadenia Komisie (ES) č. 1488/94, smernice Rady 76/769/EHS a smerníc Komisie 91/155/EHS, 93/67/EHS, 93/105/ES a 2000/21/ES (Ú. v. EÚ L 396, 30.12.2006, s. 1).

13

(14)  K niekoľkým agentúram sme v audítorských správach z minulých rokov vyjadrili podobné pripomienky.

14

(15)  K niekoľkým agentúram sme v audítorských správach z minulých rokov vyjadrili podobné pripomienky.

15

(16)  Údaj poskytla sieť agentúr EÚ (EUAN).

16

(17)  Údaje poskytla sieť agentúr EÚ (EUAN). Keďže výkonné agentúry a ESA sú administratívne napojené na Komisiu, zvyčajne sa zapájajú do postupov obstarávania organizovaných Komisiou.

17

(18)  Rýchle preskúmanie týkajúce sa plnenia 5 % zníženia počtu pracovných miest, uverejnené 21. decembra 2017.

18

(19)  Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2008/104/ES z 19. novembra 2008 o dočasnej agentúrnej práci (Ú. v. EÚ L 327, 5.12.2008, s. 9).

19

(20)  Európska komisia [SEC 2008 (77)], Usmernenie k citlivým funkciám, 19. decembra 2007.

20

(21)  Poplatky sa neplatia za určitých podmienok pri registrácii látok v množstve od 1 do 10 ton.

21

(22)  V 4 % kontrolovaných prípadov nesprávna veľkosť znamenala, že sa spoločnosť vyhlásila za väčšiu, a mala tak nárok na vrátenie sumy.

22

(23)  Pozri stanovisko EDA č. 5/2015 k návrhu na zmenu nariadenia rozpočtového výboru Úradu pre harmonizáciu vnútorného trhu, ktorým sa ustanovujú finančné ustanovenia platné pre úrad.

23

(24)  Pozri stanovisko EDA č. 1/2019 k návrhu nariadenia BC-01-2019 rozpočtového výboru Úradu Európskej únie pre duševné vlastníctvo, ktorým sa ustanovujú finančné ustanovenia platné pre úrad.

24

(25)  Pozri stanovisko EDA č. 3/2015 k návrhu nariadenia o rozpočtových pravidlách Jednotnej rady pre riešenie krízových situácií, ktorým sa ustanovujú finančné ustanovenia platné pre radu.

25

(26)  Pozri stanovisko EDA č. 2/2015 k návrhu na zmenu nariadenia o rozpočtových pravidlách Úradu Spoločenstva pre odrody rastlín.

26

(27)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

27

(28)  Ú. v. EÚ L 211, 14.8.2009, s. 1.

28

(29)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady č. 1227/2011 (Ú. v. EÚ L 326, 8.12.2011, s. 1), v ktorom sa agentúre zveruje dôležitá úloha dohľadu nad obchodovaním na veľkoobchodných trhoch s energiou v Európe.

29

(30)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovom sídle: www.acer.europa.eu.

30

(31)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

31

(32)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

32

(33)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

33

(34)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

34

(35)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

35

(36)  Agentúra uverejňuje niektoré oznámenia o voľných pracovných miestach aj na webovom sídle úradu EPSO.

36

(37)  V roku 2018 agentúra zaviedla elektronické predkladanie ponúk (e-submission), nie však ešte elektronické uverejňovanie dokumentov týkajúcich sa oznámení o vyhlásení verejného obstarávania (e-tendering) a elektronickú fakturáciu (e-invoicing).

37

(38)  Ú. v. L 321, 17.12.2018, s. 1.

38

(39)  Ú. v. EÚ L 337, 18.12.2009, s. 1.

39

(40)  Viac informácií o právomociach a činnostiach úradu je dostupných na jeho webovom sídle: www.berec.europa.eu.

40

(41)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

41

(42)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

42

(43)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

43

(44)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

44

(45)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

45

(46)  Ú. v. ES L 39, 13.2.1975, s. 1.

46

(47)  Ú. v. EÚ L 30, 31.1.2019, s. 90.

47

(48)  Viac informácií o právomociach a činnostiach strediska je dostupných na jeho webovom sídle: www.cedefop.europa.eu.

48

(49)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

49

(50)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

50

(51)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz ziskov a strát, výkaz o peňažnom toku, výkaz zmien v čistých aktívach, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

51

(52)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

52

(53)  Do konania auditu (november 2018) neboli ukončené žiadne aktuálnejšie postupy prijímania zamestnancov.

53

(54)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

54

(55)  Ú. v. ES L 240, 7.9.2002, s. 1.

55

(56)  Ú. v. EÚ L 79, 19.3.2008, s. 1.

56

(57)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovom sídle: www.easa.europa.eu.

57

(58)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

58

(59)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

59

(60)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

60

(61)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

61

(62)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

62

(63)  Prácu v súvislosti s externým hodnotením sme neoverovali.

63

(64)  V roku 2014 bol prebytok vo výške 15,3 mil. EUR a v roku 2015 vo výške 16,9 mil. EUR. Koncom roku 2018 prebytok dosiahol 52 mld. EUR.

64

(65)  Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 12.

65

(66)  Viac informácií o právomociach a činnostiach orgánu je dostupných na jeho webovom sídle: www.eba.europa.eu.

66

(67)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

67

(68)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

68

(69)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

69

(70)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

70

(71)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

71

(72)  Ú. v. EÚ L 396, 30.12.2006, s. 1.

72

(73)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.echa.europa.eu.

73

(74)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

74

(75)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

75

(76)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

76

(77)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

77

(78)  Nariadenie (ES) č. 1907/2006.

78

(79)  Článok 13 nariadenia Komisie(ES) č. 340/2008 zo 16. apríla 2008 o poplatkoch Európskej chemickej agentúre podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1907/2006 o registrácii, hodnotení, autorizácii a obmedzovaní chemikálií (REACH) (Ú. v. EÚ L 107, 17.4.2008, s. 6).

79

(80)  Údaje sa v jednotlivých rokoch líšia. V roku 2018 tvoril počet prípadov 32 %.

80

(81)  Do konca februára 2019 agentúra ECHA overila všetky registrované malé a stredné podniky za roky 2008 – 2012 na základe stanovených priorít 48 % registrovaných malých a stredných podnikov za roky 2013 – 2015. Na začiatku roku 2020 agentúra začne vykonávať prioritné overovania tretieho súboru spoločností (2016 – 2019).

81

(82)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

82

(83)  Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 48.

83

(84)  Viac informácií o právomociach a činnostiach orgánu je dostupných na jeho webovom sídle: https://eiopa.europa.eu.

84

(85)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

85

(86)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

86

(87)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

87

(88)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

88

(89)  Osobitná správa č. 29/2018.

89

(90)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

90

(91)  Ú. v. EÚ L 97, 9.4.2008, s. 1.

91

(92)  Z hľadiska pôvodnej sumy platobných rozpočtových prostriedkov.

92

(93)  Viac informácií o právomociach a činnostiach inštitútu je dostupných na jeho webovom sídle: https://eit.europa.eu/.

93

(94)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

94

(95)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

95

(96)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

96

(97)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

97

(98)  ZIS EIT Climate, ZIS EIT Innoenergy a ZIS EIT Digital fungujú od roku 2010. Dve ZIS z druhej vlny – ZIS EIT Health a ZIS EIT Raw Material – dosahujú v tomto ohľade výrazne lepšie výsledky, a to najmä preto, že finančnej udržateľnosti sa od začiatku ich fungovania priraďuje vyššia priorita.

98

(99)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

99

(100)  Inštitút EIT neakceptoval dve odporúčania.

100

(101)  Ú. v. ES L 208, 5.8.2002, s. 1.

101

(102)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: emsa.europa.eu.

102

(103)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

103

(104)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

104

(105)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

105

(106)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

106

(107)  Platnosť tejto rámcovej zmluvy z roku 2014 medzitým uplynula a nasledujúca rámcová zmluva bola sformulovaná tak, že viac podporuje spravodlivú hospodársku súťaž.

107

(108)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

108

(109)  Prevádzkoví zamestnanci agentúry boli v marci 2013 presunutí do Atén.

109

(110)  Ú. v. EÚ L 77, 13.3.2004, s. 1.

110

(111)  Ú. v. EÚ L 165, 18.6.2013, s. 41.

111

(112)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.enisa.europa.eu.

112

(113)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

113

(114)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

114

(115)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

115

(116)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

116

(117)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

117

(118)  V súčasnosti prebiehajú rokovania s gréckou vládou týkajúce sa dohody o novom sídle.

118

(119)  Podľa agentúry sa tento počet do konca roku 2018 znížil na osem zamestnancov.

119

(120)  Ú. v. ES L 164, 30.4.2004, s. 1.

120

(121)  Ú. v. EÚ L 220, 21.6.2004, s. 3, a Ú. v. EÚ L 138, 26.5.2016, s. 1. Na základe neskoršieho nariadenia sa pôvodný názov agentúry – Európska železničná agentúra – zmenil na Železničná agentúra Európskej únie.

121

(122)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.era.europa.eu.

122

(123)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

123

(124)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

124

(125)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

125

(126)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

126

(127)  Platnosť tejto rámcovej zmluvy z roku 2014 medzitým uplynula a nasledujúca rámcová zmluva bola sformulovaná tak, že viac podporuje spravodlivú hospodársku súťaž.

127

(128)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 2016/796 z 11. mája 2016 o Železničnej agentúre Európskej únie, ktorým sa zrušuje nariadenie (ES) č. 881/2004 (Ú. v. EÚ L 138, 26.5.2016, s. 1).

128

(129)  Pozri článok 5 ods. 6 vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) 2018/764 (nariadenie o poplatkoch a platbách) (Ú. v. EÚ L 129, 25.5.2018, s. 68).

129

(130)  Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) 2018/764 z 2. mája 2018 o poplatkoch a platbách splatných Železničnej agentúre Európskej únie a ich platobných podmienkach (Ú. v. EÚL 129, 25.5.2018, s. 68).

130

(131)  Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 84.

131

(132)  Viac informácií o právomociach a činnostiach orgánu je dostupných na jeho webovom sídle: www.esma.europa.eu.

132

(133)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

133

(134)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

134

(135)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

135

(136)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

136

(137)  Ú. v. ES L 216, 20.8.1994, s. 1. Nariadenie bolo naposledy zmenené nariadením (ES) č. 1112/2005 (Ú. v. EÚ L 184, 15.7.2005, s. 5).

137

(138)  Ú. v. EÚ L 30, 31.1.2019, s. 58.

138

(139)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.osha.europa.eu.

139

(140)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

140

(141)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

141

(142)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

142

(143)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

143

(144)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

144

(145)  Prácu v súvislosti s hodnotením sme neoverovali.

145

(146)  Ú. v. ES L 139, 30.5.1975, s. 1.

146

(147)  Ú. v. EÚ L 30, 31.1.2019, s. 74.

147

(148)  Viac informácií o právomociach a činnostiach nadácie je dostupných na jej webovom sídle: www.eurofound.europa.eu.

148

(149)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

149

(150)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

150

(151)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz ziskov a strát, výkaz o peňažnom toku, výkaz zmien v čistých aktívach, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

151

(152)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

152

(153)  Platnosť tejto rámcovej zmluvy z roku 2014 medzitým uplynula a nasledujúca rámcová zmluva bola sformulovaná tak, že viac podporuje spravodlivú hospodársku súťaž.

153

(154)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

154

(155)  Prácu v súvislosti s hodnotením sme neoverovali.

155

(156)  Rozhodnutie 2010/803/EÚ prijaté vzájomnou dohodou zástupcov vlád členských štátov z 10. decembra 2010 o sídle Agentúry pre európsky GNSS (Ú. v. EÚ L 342, 28.12.2010, s. 15).

156

(157)  Ú. v. EÚ L 276, 20.10.2010, s. 11.

157

(158)  Ú. v. EÚ L 246, 20.7.2004, s. 1.

158

(159)  Ú. v. EÚ L 196, 24.7.2008, s. 1.

159

(160)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.gsa.europa.eu.

160

(161)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

161

(162)  Z toho 676 mil. EUR prijatých na základe dohôd o delegovaní s Komisiou.

162

(163)  Z toho 1 142 mil. EUR prijatých na základe dohôd o delegovaní s Komisiou.

163

(164)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

164

(165)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz ziskov a strát, výkaz o peňažnom toku, výkaz zmien v čistých aktívach, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

165

(166)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

166

(167)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

167

(168)  Ú. v. ES L 120, 11.5.1990, s. 1.

168

(169)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: www.eea.europa.eu.

169

(170)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

170

(171)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

171

(172)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

172

(173)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

173

(174)  Agentúra považuje túto otázku za uzavretú, pretože účtovníčka má štatút úradníčky a bola menovaná správnou radou, ktorej sa priamo zodpovedá.

174

(175)  Ú. v. EÚ L 128, 21.5.2005, s. 1.

175

(176)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovom sídle: www.efca.europa.eu.

176

(177)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

177

(178)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

178

(179)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

179

(180)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

180

(181)  Platnosť tejto rámcovej zmluvy z roku 2014 medzitým uplynula a nasledujúca rámcová zmluva bola sformulovaná tak, že viac podporuje spravodlivú hospodársku súťaž.

181

(182)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

182

(183)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2015/2219 z 25. novembra 2015 o Agentúre Európskej únie pre odbornú prípravu v oblasti presadzovania práva (CEPOL) a ktorým sa nahrádza a zrušuje rozhodnutie Rady 2005/681/SVV (Ú. v. EÚ L 319, 4.12.2015, s. 1).

183

(184)  Rozhodnutie Rady 2005/681/SVV 20. septembra 2005 o zriadení Európskej policajnej akadémie (EPA) a o zrušení rozhodnutia 2000/820/SVV (Ú. v. EÚ L 256, 1.10.2005, s. 63).

184

(185)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovom sídle: www.cepol.europa.eu.

185

(186)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

186

(187)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

187

(188)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

188

(189)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

189

(190)  Ú. v. EÚ L 132, 29.5.2010, s. 11.

190

(191)  Viac informácií o právomociach a činnostiach úradu je dostupných na jeho webovom sídle: www.easo.europa.eu.

191

(192)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

192

(193)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

193

(194)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

194

(195)  V správach o plnení rozpočtu sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

195

(196)  Ú. v. EÚ L 142, 30.4.2004, s. 1.

196

(197)  Viac informácií o právomociach a činnostiach centra je dostupných na jeho webovom sídle: www.ecdc.europa.eu.

197

(198)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

198

(199)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

199

(200)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

200

(201)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

201

(202)  Platnosť tejto rámcovej zmluvy z roku 2014 medzitým uplynula a nasledujúca rámcová zmluva bola sformulovaná tak, že viac podporuje spravodlivú hospodársku súťaž.

202

(203)  Ú. v. ES L 31, 1.2.2002, s. 1.

203

(204)  Viac informácií o právomociach a činnostiach úradu je dostupných na jeho webovom sídle: www.efsa.europa.eu.

204

(205)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

205

(206)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

206

(207)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

207

(208)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

208

(209)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

209

(210)  Ú. v. EÚ L 403, 30.12.2006, s. 9.

210

(211)  Viac informácií o právomociach a činnostiach inštitútu je dostupných na jeho webom sídle: www.eige.europa.eu.

211

(212)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

212

(213)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

213

(214)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz ziskov a strát, výkaz o peňažnom toku, výkaz zmien v čistých aktívach, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

214

(215)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

215

(216)  Ú. v. ES L 214, 24.8.1993, s. 1 a Ú. v. EÚ L 136, 30.4.2004, s. 1. Na základe neskoršieho nariadenia sa pôvodný názov agentúry, Európska agentúra na hodnotenie liekov, zmenil na Európska agentúra pre lieky.

216

(217)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovom sídle: www.ema.europa.eu.

217

(218)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

218

(219)  Konečný rozpočet vrátane poplatkov a úhrad.

219

(220)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

220

(221)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz ziskov a strát, výkaz o peňažnom toku, výkaz zmien v čistých aktívach, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

221

(222)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

222

(223)  Podľa agentúry bola podpísaná zmluva o prenájme, ktorá nadobudla účinnosť 1. júla 2019. Zatiaľ sme nevykonali audit dohody o prenájme.

223

(224)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 2019/6 z 11. decembra 2018 o veterinárnych liekoch a o zrušení smernice 2001/82/ES (Ú. v. EÚ L 4,7.1.2019, s. 43).

224

(225)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 2017/745 z 5. apríla 2017 o zdravotníckych pomôckach, zmene smernice 2001/83/ES, nariadenia (ES) č. 178/2002 a nariadenia (ES) č. 1223/2009 a o zrušení smerníc Rady 90/385/EHS a 93/42/EHS (Ú. v. EÚ L 117,5.5.2017, s. 1).

225

(226)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

226

(227)  Ú. v. ES L 36, 12.2.1993, s. 1. Toto nariadenie a jeho ďalšie zmeny boli zrušené nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1920/2006 (Ú. v. EÚ L 376, 27.12.2006, s. 1).

227

(228)  Viac informácií o právomociach a činnostiach centra je dostupných na jeho webovom sídle: www.emcdda.europa.eu.

228

(229)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

229

(230)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

230

(231)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

231

(232)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

232

(233)  Ú. v. EÚ L 286, 1.11.2011, s. 1.

233

(234)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovom sídle: www.eulisa.europa.eu.

234

(235)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

235

(236)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

236

(237)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

237

(238)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

238

(239)  Ú. v. ES L 63, 6.3.2002, s. 1.

239

(240)  Viac informácií o právomociach a činnostiach Eurojustu je dostupných na jeho webovom sídle: www.eurojust.europa.eu.

240

(241)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

241

(242)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

242

(243)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

243

(244)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

244

(245)  Delegované nariadenie Komisie (EÚ) 2015/2462 z 30. októbra 2015, ktorým sa mení delegované nariadenie Komisie (EÚ) č. 1268/2012 o pravidlách uplatňovania nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (Ú. v. EÚ L 342, 29.12.2015, s. 7).

245

(246)  Ú. v. EÚ L 135, 24.5.2016, s. 53.

246

(247)  Ú. v. EÚ L 121, 15.5.2009, s. 37.

247

(248)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovom sídle: www.europol.europa.eu.

248

(249)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

249

(250)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

250

(251)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

251

(252)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

252

(253)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

253

(254)  Ú. v. EÚ L 53, 22.2.2007, s. 1.

254

(255)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovom sídle: www.fra.europa.eu.

255

(256)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

256

(257)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

257

(258)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

258

(259)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

259

(260)  Ú. v. EÚ L 251, 16.9.2016, s. 1.

260

(261)  Ú. v. EÚ L 349, 25.11.2004, s. 1.

261

(262)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovom sídle: www.frontex.europa.eu.

262

(263)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

263

(264)  Medzi zamestnancami agentúry sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti. Počet pracovných miest schválených v konečnom pláne pracovných miest na rok 2018 bol vyšší – 760, z toho 418 pracovných miest (2017: 352 pracovných miest) pre úradníkov a dočasných zamestnancov a 342 pracovných miest (2017: 303 pracovných miest) pre zmluvných zamestnancov a vyslaných národných expertov.

264

(265)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

265

(266)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

266

(267)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

267

(268)  Ú. v. ES L 131, 23.5.1990, s. 1.

268

(269)  Viac informácií o právomociach a činnostiach nadácie je dostupných na jej webovom sídle: www.etf.europa.eu.

269

(270)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

270

(271)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

271

(272)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

272

(273)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

273

(274)  Prácu v súvislosti s hodnotením sme neoverovali.

274

(275)  Ú. v. ES 27, 6.12.1958, s. 534/58.

275

(276)  Ú. v. EÚ L 41, 15.2.2008, s. 15.

276

(277)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovom sídle: http://ec.europa.eu/euratom/index.html.

277

(278)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

278

(279)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

279

(280)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz ziskov a strát, výkaz o peňažnom toku, výkaz zmien v čistých aktívach, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

280

(281)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

281

(282)  Ú. v. ES L 227, 1.9.1994, s. 1.

282

(283)  Viac informácií o právomociach a činnostiach úradu je dostupných na jeho webovom sídle: www.cpvo.europa.eu.

283

(284)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

284

(285)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

285

(286)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz ziskov a strát, výkaz o peňažnom toku, výkaz zmien v čistých aktívach, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

286

(287)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

287

(288)  Ú. v. EÚ L 154, 16.6.2017, s. 1.

288

(289)  Viac informácií o právomociach a činnostiach úradu je dostupných na jeho webovom sídle: https://euipo.europa.eu.

289

(290)  Údaje o rozpočte zahŕňajú rezervu na nepredvídané udalosti.

290

(291)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

291

(292)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

292

(293)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

293

(294)  Úrad inicioval nápravné opatrenia v spolupráci so strediskom.

294

(295)  Ú. v. EÚ L 225, 30.7.2014, s. 1.

295

(296)  Viac informácií o právomociach a činnostiach rady je dostupných na jej webovom sídle:. https://srb.europa.eu.

296

(297)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

297

(298)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

298

(299)  Finančné výkazy obsahujú výkaz finančnej pozície, výkaz ziskov a strát, výkaz o peňažnom toku, výkaz zmien v čistých aktívach, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

299

(300)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

300

(301)  Ú. v. ES L 314, 7.12.1994, s. 1.

301

(302)  Viac informácií o právomociach a činnostiach strediska je dostupných na jeho webovom sídle: www.cdt.europa.eu.

302

(303)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

303

(304)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

304

(305)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

305

(306)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

306

(307)  Ú. v. EÚ L 343, 19.12.2013, s. 46.

307

(308)  Ú. v. EÚ L 101, 21.4.2009, s. 26.

308

(309)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovom sídle: https://eacea.ec.europa.eu.

309

(310)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

310

(311)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

311

(312)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

312

(313)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

313

(314)  Ú. v. EÚ L 341, 18.12.2013, s. 73.

314

(315)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovom sídle: www.ec.europa.eu/easme/.

315

(316)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

316

(317)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

317

(318)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

318

(319)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

319

(320)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

320

(321)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

321

(322)  Ú. v. EÚ L 9, 12.1.2008, s. 15.

322

(323)  Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 965.

323

(324)  Obdobie vykonávania 2014 až 2020.

324

(325)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovom sídle: www.erc.europa.eu.

325

(326)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

326

(327)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

327

(328)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

328

(329)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

329

(330)  Prácu v súvislosti s auditom sme neoverovali.

330

(331)  Ú. v. EÚ L 352, 24.12.2013, s. 65.

331

(332)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovom sídle: www.ec.europa.eu/inea.

332

(333)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

333

(334)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

334

(335)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

335

(336)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

336

(337)  Ú. v. EÚ L 11, 15.1.2008, s. 9.

337

(338)  Ú. v. EÚ L 346, 20.12.2013, s. 54.

338

(339)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovom sídle: www.ec.europa.eu/rea.

339

(340)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

340

(341)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

341

(342)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

342

(343)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

343

(344)  Vykonávacie rozhodnutie Komisie 2013/770/EÚ zo 17. decembra 2013 , ktorým sa zriaďuje Výkonná agentúra pre spotrebiteľov, zdravie a potraviny a zrušuje rozhodnutie 2004/858/ES (Ú. v. EÚ L 341, 18.12.2013, s. 69).

344

(345)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovom sídle: https://ec.europa.eu/chafea/.

345

(346)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

346

(347)  Medzi zamestnancami sú úradníci EÚ, dočasní zamestnanci EÚ, zmluvní zamestnanci EÚ a vyslaní národní experti, nie dočasní agentúrni zamestnanci a konzultanti.

347

(348)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz finančných výsledkov, výkaz peňažných tokov, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

348

(349)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

349

---