# Den Europæiske Unions C 417/2019

| | ISSN 1977-0871 |
| --- | --- |
| Den Europæiske Unions
  Tidende | C 417 |
| | |
| Dansk udgave | Meddelelser og oplysninger | 62. årgang11. december 2019 |

ISSN 1977-0871

Den Europæiske Unions

Tidende

C 417

Dansk udgave

Meddelelser og oplysninger

62. årgang11. december 2019

---

| Indhold | Side |
| --- | --- |
| | IV   Oplysninger |
| | ECA |
| 2019/C 417/01 | Årsberetning om EU-agenturerne for regnskabsåret 2018 (2019/C 417/01) | 1 |

Indhold

Side

IV   Oplysninger

ECA

2019/C 417/01

Årsberetning om EU-agenturerne for regnskabsåret 2018 (2019/C 417/01)

1

---

| DA | |
| --- | --- |

DA

---

IV Oplysninger

ECA

| 11.12.2019 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 417/1 |
| --- | --- | --- | --- |

11.12.2019

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 417/1

---

Årsberetning om EU-agenturerne for regnskabsåret 2018

(2019/C 417/01)

INDHOLD

| LISTE OVER EU-AGENTURER OG ANDRE EU-ORGANER, DER ER OMFATTET AF DENNE BERETNING | 4 |
| --- | --- |

| KAPITEL 1 | EU-agenturerne og Revisionsrettens revision | 6 |
| --- | --- | --- |

KAPITEL 1

| INDLEDNING | 6 |
| --- | --- |

| EU-AGENTURERNE | 6 |
| --- | --- |

| De forskellige typer agenturer hjælper EU med at udforme og gennemføre EU-politikker | 6 |
| --- | --- |

| Agenturerne finansieres fra forskellige kilder og under forskellige FFR-udgiftsområder | 9 |
| --- | --- |

| Alle agenturerne undtagen EUIPO, CPVO og SRB er underlagt de samme budget- og dechargeordninger | 15 |
| --- | --- |

| EU-agenturernes netværk fremmer samarbejdet mellem agenturerne og kommunikationen med interessenterne | 16 |
| --- | --- |

| VORES REVISION | 16 |
| --- | --- |

| Vores mandat omfatter årlige revisioner, særlige revisioner og udtalelser | 16 |
| --- | --- |

| Vores revisioner er udformet til at adressere centrale risici | 17 |
| --- | --- |

| Vi sender OLAF de sager, hvor der er mistanke om svig | 18 |
| --- | --- |

| Vi giver oplysninger om revisioner foretaget af Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) og om eksterne evalueringsrapporter | 18 |
| --- | --- |

| KAPITEL 2 | Oversigt over resultaterne af revisionen | 19 |
| --- | --- | --- |

KAPITEL 2

| INDLEDNING | 19 |
| --- | --- |

| RESULTATERNE AF DEN ÅRLIGE REVISION AF AGENTURERNE VEDRØRENDE REGNSKABSÅRET 2018 ER SAMLET SET POSITIVE | 19 |
| --- | --- |

| »Blank« erklæringer om regnskabernes rigtighed for samtlige agenturer | 19 |
| --- | --- |

| »Blank« erklæringer om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for agenturernes regnskaber | 20 |
| --- | --- |

| »Blank« erklæringer om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for agenturernes regnskaber, undtagen vedrørende EASO | 20 |
| --- | --- |

| Vores bemærkninger udpeger områder, der kan forbedres, i 36 agenturer | 22 |
| --- | --- |

| RESULTATER FRA ANDRE AGENTURRELATEREDE PRODUKTER UDSENDT AF REVISIONSRETTEN | 31 |
| --- | --- |

| Revisionsrettens særberetning nr. 29/2018: EIOPA bidrog væsentligt til tilsynet og stabiliteten i forsikringssektoren, men der er fortsat store udfordringer | 31 |
| --- | --- |

| Revisionsrettens særlige årsberetning i medfør af artikel 92, stk. 4, i forordning (EU) nr. 806/2014 om eventualforpligtelser, der er opstået som følge af Afviklingsinstansens, Rådets og Kommissionens udførelse af deres opgaver i henhold til denne forordning i regnskabsåret 2017 | 32 |
| --- | --- |

| Andre særberetninger fra Revisionsretten, der henviste til et eller flere agenturer | 32 |
| --- | --- |

| SVAR FRA EU-AGENTURERNES NETVÆRK | 33 |
| --- | --- |

| KAPITEL 3 | Revisionserklæringer og andre agenturspecifikke resultater af revisionen | 34 |
| --- | --- | --- |

KAPITEL 3

| 3.1. | Oplysninger til underbygning af revisionserklæringerne | 34 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| AGENTURER FINANSIERET UNDER FFR-UDGIFTSOMRÅDE 1.A — KONKURRENCEEVNE FOR VÆKST OG BESKÆFTIGELSE | 36 |
| --- | --- |

| 3.2. | Agenturet for Samarbejde mellem Energireguleringsmyndigheder (ACER) | 36 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.3. | Agenturet for Støtte til BEREC (BEREC-kontoret) | 40 |
| --- | --- | --- |

3.3.

| 3.4. | Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse (Cedefop) | 44 |
| --- | --- | --- |

3.4.

| 3.5. | Den Europæiske Unions Luftfartssikkerhedsagentur (EASA) | 48 |
| --- | --- | --- |

3.5.

| 3.6. | Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (EBA) | 52 |
| --- | --- | --- |

3.6.

| 3.7. | Det Europæiske Kemikalieagentur (ECHA) | 57 |
| --- | --- | --- |

3.7.

| 3.8. | Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger (EIOPA) | 62 |
| --- | --- | --- |

3.8.

| 3.9. | Det Europæiske Institut for Innovation og Teknologi (EIT) | 66 |
| --- | --- | --- |

3.9.

| 3.10. | Det Europæiske Agentur for Søfartssikkerhed (EMSA) | 72 |
| --- | --- | --- |

3.10.

| 3.11. | Den Europæiske Unions Agentur for Net- og Informationssikkerhed (ENISA) | 76 |
| --- | --- | --- |

3.11.

| 3.12. | Den Europæiske Unions Jernbaneagentur (ERA) | 80 |
| --- | --- | --- |

3.12.

| 3.13. | Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed (ESMA) | 85 |
| --- | --- | --- |

3.13.

| 3.14. | Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur (EU-OSHA) | 90 |
| --- | --- | --- |

3.14.

| 3.15. | Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene (Eurofound) | 94 |
| --- | --- | --- |

3.15.

| 3.16. | Det Europæiske GNSS-Agentur (GNSS: globalt satellitnavigationssystem) (GSA) | 98 |
| --- | --- | --- |

3.16.

| AGENTURER FINANSIERET UNDER FFR-UDGIFTSOMRÅDE 2 — BÆREDYGTIG VÆKST: NATURRESSOURCER | 102 |
| --- | --- |

| 3.17. | Det Europæiske Miljøagentur (EEA) | 102 |
| --- | --- | --- |

3.17.

| 3.18. | Det Europæiske Fiskerikontrolagentur (EFCA) | 106 |
| --- | --- | --- |

3.18.

| AGENTURER FINANSIERET UNDER FFR-UDGIFTSOMRÅDE 3 — SIKKERHED OG MEDBORGERSKAB | 109 |
| --- | --- |

| 3.19. | Den Europæiske Unions Agentur for Uddannelse inden for Retshåndhævelse (Cepol) | 109 |
| --- | --- | --- |

3.19.

| 3.20. | Det Europæiske Asylstøttekontor (EASO) | 113 |
| --- | --- | --- |

3.20.

| 3.21. | Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme (ECDC) | 121 |
| --- | --- | --- |

3.21.

| 3.22. | Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet (EFSA) | 124 |
| --- | --- | --- |

3.22.

| 3.23. | Det Europæiske Institut for Ligestilling mellem Mænd og Kvinder (EIGE) | 128 |
| --- | --- | --- |

3.23.

| 3.24. | Det Europæiske Lægemiddelagentur (EMA) | 132 |
| --- | --- | --- |

3.24.

| 3.25. | Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug (EMCDDA) | 137 |
| --- | --- | --- |

3.25.

| 3.26. | Det Europæiske Agentur for den Operationelle Forvaltning af Store IT-Systemer inden for Området med Frihed, Sikkerhed og Retfærdighed (eu-LISA) | 141 |
| --- | --- | --- |

3.26.

| 3.27. | Den Europæiske Unions Enhed for Retligt Samarbejde (Eurojust) | 146 |
| --- | --- | --- |

3.27.

| 3.28. | Den Europæiske Unions Agentur for Retshåndhævelsessamarbejde (Europol) | 150 |
| --- | --- | --- |

3.28.

| 3.29. | Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder (FRA) | 154 |
| --- | --- | --- |

3.29.

| 3.30. | Det Europæiske Agentur for Grænse- og Kystbevogtning (Frontex) | 158 |
| --- | --- | --- |

3.30.

| AGENTURER FINANSIERET UNDER FFR-UDGIFTSOMRÅDE 4 — ET GLOBALT EUROPA | 164 |
| --- | --- |

| 3.31. | Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut (ETF) | 164 |
| --- | --- | --- |

3.31.

| AGENTURER FINANSIERET UNDER FFR-UDGIFTSOMRÅDE 5 — ADMINISTRATION | 167 |
| --- | --- |

| 3.32. | Euratoms Forsyningsagentur (ESA) | 167 |
| --- | --- | --- |

3.32.

| SELVFINANSIERENDE AGENTURER | 170 |
| --- | --- |

| 3.33. | EF-Sortsmyndigheden (CPVO) | 170 |
| --- | --- | --- |

3.33.

| 3.34. | Den Europæiske Unions Kontor for Intellektuel Ejendomsret (EUIPO) | 174 |
| --- | --- | --- |

3.34.

| 3.35. | Den Fælles Afviklingsinstans (SRB) | 181 |
| --- | --- | --- |

3.35.

| 3.36. | Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer (CdT) | 186 |
| --- | --- | --- |

3.36.

| KOMMISSIONENS FORVALTNINGSORGANER | 190 |
| --- | --- |

| 3.37. | Forvaltningsorganet for Undervisning, Audiovisuelle Medier og Kultur (EACEA) | 190 |
| --- | --- | --- |

3.37.

| 3.38. | Forvaltningsorganet for Små og Mellemstore Virksomheder (EASME) | 194 |
| --- | --- | --- |

3.38.

| 3.39. | Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd (ERCEA) | 198 |
| --- | --- | --- |

3.39.

| 3.40. | Forvaltningsorganet for Innovation og Netværk (INEA) | 202 |
| --- | --- | --- |

3.40.

| 3.41. | Forvaltningsorganet for Forskning (REA) | 206 |
| --- | --- | --- |

3.41.

| 3.42. | Forvaltningsorganet for Forbrugere, Sundhed, Landbrug og Fødevarer (CHAFEA) | 210 |
| --- | --- | --- |

3.42.

LISTE OVER EU-AGENTURER OG ANDRE EU-ORGANER, DER ER OMFATTET AF DENNE BERETNING

| Akronym | Fuldt navn | Placering |
| --- | --- | --- |
| ACER | Agenturet for Samarbejde mellem Energireguleringsmyndigheder | Ljubljana, Slovenien |
| BEREC-kontoret | Agenturet for Støtte til BEREC | Riga, Letland |
| CdT | Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer | Luxembourg, Luxembourg |
| Cedefop | Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse | Thessaloniki, Grækenland |
| Cepol | Den Europæiske Unions Agentur for Uddannelse inden for Retshåndhævelse | Budapest, Ungarn |
| CHAFEA | Forvaltningsorganet for Forbrugere, Sundhed, Landbrug og Fødevarer | Luxembourg, Luxembourg |
| CPVO | EF-Sortsmyndigheden | Angers, Frankrig |
| EACEA | Forvaltningsorganet for Undervisning, Audiovisuelle Medier og Kultur | Bruxelles, Belgien |
| EASA | Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur | Köln, Tyskland |
| EASME | Forvaltningsorganet for Små og Mellemstore Virksomheder | Bruxelles, Belgien |
| EASO | Det Europæiske Asylstøttekontor | Valletta, Malta |
| EBA | Den Europæiske Banktilsynsmyndighed | Paris, Frankrig |
| ECDC | Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme | Stockholm, Sverige |
| ECHA | Det Europæiske Kemikalieagentur | Helsingfors, Finland |
| EEA | Det Europæiske Miljøagentur | København, Danmark |
| EFCA | EU-Fiskerikontrolagenturet | Vigo, Spanien |
| EFSA | Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet | Parma, Italien |
| EIGE | Det Europæiske Institut for Ligestilling mellem Mænd og Kvinder | Vilnius, Litauen |
| EIOPA | Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger | Frankfurt, Tyskland |
| EIT | Det Europæiske Institut for Innovation og Teknologi | Budapest, Ungarn |
| ELA | Den Europæiske Arbejdsmarkedsmyndighed | Bratislava, Slovakiet |
| EMA | Det Europæiske Lægemiddelagentur | Amsterdam, Nederlandene |
| EMCDDA | Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug | Lissabon, Portugal |
| EMSA | Det Europæiske Agentur for Søfartssikkerhed | Lissabon, Portugal |
| ENISA | Den Europæiske Unions Agentur for Net- og Informationssikkerhed | Heraklion, Grækenland |
| EPPO | Den Europæiske Anklagemyndighed | Luxembourg, Luxembourg |
| ERA | Den Europæiske Unions Jernbaneagentur | Valenciennes, Frankrig |
| ERCEA | Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd | Bruxelles, Belgien |
| ESA | Euratoms Forsyningsagentur | Luxembourg, Luxembourg |
| ESMA | Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed | Paris, Frankrig |
| ETF | Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut | Torino, Italien |
| EUIPO | Den Europæiske Unions Kontor for Intellektuel Ejendomsret | Alicante, Spanien |
| eu-LISA | Det Europæiske Agentur for den Operationelle Forvaltning af Store IT-Systemer inden for Området med Frihed, Sikkerhed og Retfærdighed | Tallinn, Estland |
| EU-OSHA | Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur | Bilbao, Spanien |
| Eurofound | Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene | Dublin, Irland |
| Eurojust | Den Europæiske Unions Enhed for Retligt Samarbejde | Haag, Nederlandene |
| Europol | Den Europæiske Unions Agentur for Retshåndhævelsessamarbejde | Haag, Nederlandene |
| FRA | Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder | Wien, Østrig |
| Frontex | Det Europæiske Agentur for Grænse- og Kystbevogtning | Warszawa, Polen |
| GSA | Det Europæiske GNSS-Agentur | Prag, Tjekkiet |
| INEA | Forvaltningsorganet for Innovation og Netværk | Bruxelles, Belgien |
| REA | Forvaltningsorganet for Forskning | Bruxelles, Belgien |
| SRB | Den Fælles Afviklingsinstans | Bruxelles, Belgien |

Akronym

Fuldt navn

Placering

ACER

Agenturet for Samarbejde mellem Energireguleringsmyndigheder

Ljubljana, Slovenien

BEREC-kontoret

Agenturet for Støtte til BEREC

Riga, Letland

CdT

Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer

Luxembourg, Luxembourg

Cedefop

Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse

Thessaloniki, Grækenland

Cepol

Den Europæiske Unions Agentur for Uddannelse inden for Retshåndhævelse

Budapest, Ungarn

CHAFEA

Forvaltningsorganet for Forbrugere, Sundhed, Landbrug og Fødevarer

Luxembourg, Luxembourg

CPVO

EF-Sortsmyndigheden

Angers, Frankrig

EACEA

Forvaltningsorganet for Undervisning, Audiovisuelle Medier og Kultur

Bruxelles, Belgien

EASA

Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur

Köln, Tyskland

EASME

Forvaltningsorganet for Små og Mellemstore Virksomheder

Bruxelles, Belgien

EASO

Det Europæiske Asylstøttekontor

Valletta, Malta

EBA

Den Europæiske Banktilsynsmyndighed

Paris, Frankrig

ECDC

Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme

Stockholm, Sverige

ECHA

Det Europæiske Kemikalieagentur

Helsingfors, Finland

EEA

Det Europæiske Miljøagentur

København, Danmark

EFCA

EU-Fiskerikontrolagenturet

Vigo, Spanien

EFSA

Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet

Parma, Italien

EIGE

Det Europæiske Institut for Ligestilling mellem Mænd og Kvinder

Vilnius, Litauen

EIOPA

Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger

Frankfurt, Tyskland

EIT

Det Europæiske Institut for Innovation og Teknologi

Budapest, Ungarn

ELA

Den Europæiske Arbejdsmarkedsmyndighed

Bratislava, Slovakiet

EMA

Det Europæiske Lægemiddelagentur

Amsterdam, Nederlandene

EMCDDA

Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug

Lissabon, Portugal

EMSA

Det Europæiske Agentur for Søfartssikkerhed

Lissabon, Portugal

ENISA

Den Europæiske Unions Agentur for Net- og Informationssikkerhed

Heraklion, Grækenland

EPPO

Den Europæiske Anklagemyndighed

Luxembourg, Luxembourg

ERA

Den Europæiske Unions Jernbaneagentur

Valenciennes, Frankrig

ERCEA

Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd

Bruxelles, Belgien

ESA

Euratoms Forsyningsagentur

Luxembourg, Luxembourg

ESMA

Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed

Paris, Frankrig

ETF

Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut

Torino, Italien

EUIPO

Den Europæiske Unions Kontor for Intellektuel Ejendomsret

Alicante, Spanien

eu-LISA

Det Europæiske Agentur for den Operationelle Forvaltning af Store IT-Systemer inden for Området med Frihed, Sikkerhed og Retfærdighed

Tallinn, Estland

EU-OSHA

Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur

Bilbao, Spanien

Eurofound

Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene

Dublin, Irland

Eurojust

Den Europæiske Unions Enhed for Retligt Samarbejde

Haag, Nederlandene

Europol

Den Europæiske Unions Agentur for Retshåndhævelsessamarbejde

Haag, Nederlandene

FRA

Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder

Wien, Østrig

Frontex

Det Europæiske Agentur for Grænse- og Kystbevogtning

Warszawa, Polen

GSA

Det Europæiske GNSS-Agentur

Prag, Tjekkiet

INEA

Forvaltningsorganet for Innovation og Netværk

Bruxelles, Belgien

REA

Forvaltningsorganet for Forskning

Bruxelles, Belgien

SRB

Den Fælles Afviklingsinstans

Bruxelles, Belgien

KAPITEL 1

EU-agenturerne og Revisionsrettens revision

INDLEDNING

| 1.1. | Den Europæiske Revisionsret blev oprettet som ekstern revisor af EU’s finanser ved traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (1). I denne egenskab fungerer vi som den uafhængige beskytter af EU-borgernes finansielle interesser, navnlig ved at bidrage til at forbedre EU’s økonomiske forvaltning. Flere oplysninger om vores arbejde kan findes i vores aktivitetsrapporter, vores årsberetninger om gennemførelsen af EU-budgettet, vores særberetninger, vores horisontale analyser og vores udtalelser om ny eller ajourført EU-lovgivning eller om andre afgørelser med betydning for den økonomiske forvaltning (2). |
| --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Inden for dette mandat undersøger vi hvert år regnskaberne og de underliggende indtægter og udgifter for alle EU’s institutioner, agenturer og andre organer (3). |
| --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Denne beretning præsenterer resultaterne af vores revision af EU’s agenturer og andre organer (under ét betegnet »agenturerne«) for regnskabsåret 2018 samt yderligere agenturrelaterede resultater fra andre opgaver, f.eks. særlige revisioner og udtalelser. Beretningen er struktureret som følger:






  — | Kapitel 1 beskriver agenturerne og vores revisioner |
| --- | --- | --- |

1.3.

—

Kapitel 1 beskriver agenturerne og vores revisioner

| — | Kapitel 2 præsenterer de samlede resultater af vores årlige revision og henviser til andre agenturrelaterede resultater og udtalelser |
| --- | --- |

—

Kapitel 2 præsenterer de samlede resultater af vores årlige revision og henviser til andre agenturrelaterede resultater og udtalelser

| — | Kapitel 3 indeholder revisionserklæringen for hvert af de 41 agenturer med vores erklæringer og bemærkninger om rigtigheden af agenturernes regnskaber samt om lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende indtægter og udgifter. |
| --- | --- |

—

Kapitel 3 indeholder revisionserklæringen for hvert af de 41 agenturer med vores erklæringer og bemærkninger om rigtigheden af agenturernes regnskaber samt om lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende indtægter og udgifter.

EU-AGENTURERNE

De forskellige typer agenturer hjælper EU med at udforme og gennemføre EU-politikker

| 1.4. | Agenturerne er særskilte juridiske enheder, der er oprettet ved afledte retsakter til at udføre specifikke tekniske, videnskabelige eller forvaltningsmæssige opgaver, som hjælper EU-institutionerne med at udforme og gennemføre politikker. Mange er meget synlige og har stor indflydelse på områder, der har afgørende betydning for EU-borgernes hverdag, f.eks. sundhed, sikkerhed, frihed og retfærdighed. Der gives en kort beskrivelse af de enkelte agenturers opgaver sammen med deres revisionserklæringer i kapitel 3. I denne beretning henviser vi til de specifikke agenturer med deres akronymer, som er angivet forrest i beretningen. |
| --- | --- |

1.4.

| 1.5. | Der er tre typer agenturer: decentrale agenturer, forvaltningsorganer og andre organer. De enkelte typers vigtigste karakteristika er beskrevet nedenfor. Antallet af agenturer er steget i årenes løb, og der er i øjeblikket 43 (tekstboks 1.1), herunder to nye agenturer, som er under oprettelse. Der er tale om Den Europæiske Anklagemyndighed (EPPO), hvis oprettelsesforordning allerede har været gældende siden 2017, og Den Europæiske Arbejdsmarkedsmyndighed (ELA), hvis oprettelsesforordning trådte i kraft i august 2019. |
| --- | --- |

1.5.

Tekstboks 1.1

Stigningen i antallet af agenturer

Image 1

| Kilde: | Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

| 1.6. | Kommissionens forvaltningsorganer er placeret ved Kommissionens hjemsteder i Bruxelles og Luxembourg. De decentrale agenturer og andre organer er placeret i de forskellige EU-medlemsstater som angivet i listen over akronymer og i tekstboks 1.2. Afgørelserne om deres placering vedtages af Rådet eller af Rådet og Europa-Parlamentet i fællesskab.
  Efter Det Forenede Kongeriges beslutning om at forlade EU blev EMA og EBA flyttet til henholdsvis Amsterdam og Paris i første halvdel af 2019. EPPO vil blive placeret i Luxembourg og ELA i Bratislava i Slovakiet. |
| --- | --- |

1.6.

Efter Det Forenede Kongeriges beslutning om at forlade EU blev EMA og EBA flyttet til henholdsvis Amsterdam og Paris i første halvdel af 2019. EPPO vil blive placeret i Luxembourg og ELA i Bratislava i Slovakiet.

Tekstboks 1.2

Agenturernes placering i medlemsstaterne

Image 2

| Kilde: | Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

De decentrale agenturer adresserer specifikke politikbehov

| 1.7. | De 34 decentrale agenturer (4) spiller en vigtig rolle i forbindelse med udarbejdelsen og gennemførelsen af EU’s politikker, særlig når der er tale om opgaver af teknisk, videnskabelig, operationel og/eller reguleringsmæssig art. De skal adressere specifikke politikbehov og styrke det europæiske samarbejde ved at samle teknisk og faglig ekspertise fra EU og medlemsstaterne. De er oprettet for en ubestemt periode ved forordninger vedtaget af Rådet eller af Europa-Parlamentet og Rådet. |
| --- | --- |

1.7.

| 1.8. | Den nyoprettede EPPO er Den Europæiske Unions uafhængige og decentrale anklagemyndighed, som har kompetence til at efterforske og retsforfølge forbrydelser rettet mod EU’s budget, f.eks. svig, korruption og alvorlig grænseoverskridende momssvig. ELA vil få til opgave at styrke samarbejdet mellem arbejdsmarkedsmyndigheder på alle niveauer og håndtere grænseoverskridende situationer bedre samt at udvikle yderligere initiativer til støtte for retfærdig mobilitet. Begge agenturer vil være omfattet af vores revision fra og med regnskabsåret 2019. |
| --- | --- |

1.8.

| 1.9. | Hvert decentrale agentur kontrolleres af en bestyrelse bestående af repræsentanter for medlemsstaterne, Kommissionen og i nogle tilfælde andre parter. Bestyrelsen (5) fastlægger de operationelle rammer for agenturets arbejde, f.eks. flerårige og årlige arbejdsprogrammer, budgetudkast og stillingsfortegnelser, som gennemføres under direktørens/den administrerende direktørs ansvar. |
| --- | --- |

1.9.

Kommissionens forvaltningsorganer gennemfører EU-programmer

| 1.10. | Kommissionens seks forvaltningsorganer (6) er ansvarlige for forvaltningsopgaver og operationelle opgaver i forbindelse med et eller flere EU-programmer og er oprettet for en tidsbestemt periode. De er oprettet ved en kommissionsafgørelse og arbejder under overvågning af styrelseskomitéer, der er nedsat af Kommissionen. De arbejder på grundlag af flerårige og årlige arbejdsprogrammer, som fastlægges og gennemføres under deres (administrerende) direktørers ansvar. I modsætning til de decentrale agenturer omfatter forvaltningsorganernes budgetter kun personale- og administrationsudgifter, idet alle deres aktionsudgifter kommer fra Kommissionen. Forvaltningsorganernes egne budgetter udgør derfor kun en meget lille del af det samlede budget, de faktisk gennemfører. |
| --- | --- |

1.10.

De andre organer har specifikke mandater

| 1.11. | De tre andre organer er EIT, ESA og SRB. |
| --- | --- |

1.11.

| 1.12. | Det Europæiske Institut for Innovation og Teknologi (EIT) i Budapest er et uafhængigt, decentralt EU-organ, der samler videnskabelige og erhvervsmæssige ressourcer samt uddannelsesressourcer med det formål at styrke Unionens innovationskapacitet gennem tilskudsfinansiering. Det er oprettet for en ubestemt periode af Europa-Parlamentet og Rådet. Det ledes af en direktør og kontrolleres af en bestyrelse. |
| --- | --- |

1.12.

| 1.13. | Euratoms Forsyningsagentur (ESA) i Luxembourg er oprettet for en ubestemt periode af Rådet og har til opgave i overensstemmelse med Euratomtraktaten at sikre en regelmæssig og ligelig forsyning af nukleart brændsel til brugere i EU. Til det formål gennemfører ESA en forsyningspolitik baseret på princippet om at sikre alle brugere lige adgang til malme og nukleart brændsel og fokuserer på at forbedre forsyningssikkerheden for brugere i EU og dermed også bidrage til bæredygtigheden i EU’s kerneenergisektor. Et rådgivende udvalg bestående af medlemmer fra medlemsstaterne bistår ESA i udførelsen af dets opgaver ved at afgive udtalelser og levere analyser og oplysninger. ESA ledes af en generaldirektør, der arbejder tæt sammen med Kommissionen. |
| --- | --- |

1.13.

| 1.14. | Den Fælles Afviklingsinstans (SRB) er den centrale afviklingsmyndighed i bankunionen og har hjemsted i Bruxelles. Dens opgave er at sikre en velordnet afvikling af nødlidende banker med minimale konsekvenser for realøkonomien, det finansielle system og de offentlige finanser i og uden for de deltagende medlemsstater. SRB repræsenteres af sin formand, som også er ansættelsesmyndighed. |
| --- | --- |

1.14.

Agenturerne finansieres fra forskellige kilder og under forskellige FFR-udgiftsområder

| 1.15. | Det samlede budget for alle agenturerne (undtagen SRB) beløb sig i 2018 til 4,2 milliarder euro (20 % mere end 2017-budgettet på 3,5 milliarder euro), hvilket svarer til ca. 2,9 % af EU’s almindelige budget for 2018 (2017: 2,7 %), jf. tekstboks 1.3. De agenturer, der i absolutte tal fik de største budgetforhøjelser fra 2017 til 2018, var EIT, EMSA og ECHA, som finansieres under FFR-udgiftsområde 1a (Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse), samt eu-LISA, Frontex, EMA, EASO og Europol, som finansieres under FFR-udgiftsområde 3 (Sikkerhed og medborgerskab). |
| --- | --- |

1.15.

| 1.16. | SRB’s budget for 2018 var på 6,9 milliarder euro (2017: 6,6 milliarder euro). Det består af bidrag fra kreditinstitutter til etablering af Den Fælles Afviklingsfond og til finansiering af SRB’s administrationsudgifter. |
| --- | --- |

1.16.

| 1.17. | Budgetterne for de decentrale agenturer og de andre organer dækker deres personale-, administrations- og aktionsudgifter. Forvaltningsorganerne gennemfører programmer finansieret af Kommissionens budget, og deres egne budgetter (i alt ca. 241 millioner euro i 2018) dækker kun deres personale- og administrationsudgifter. Den del af Kommissionens aktionsbudget (forpligtelsesbevillinger), som de seks forvaltningsorganer gennemførte i 2018, udgjorde ca. 11,3 milliarder euro (2017: 11 milliarder euro). |
| --- | --- |

1.17.

Tekstboks 1.3

Agenturernes finansieringskilder i 2018

Image 3

| Kilde: | EU’s almindelige budget for 2018 og agenturernes budgetter for 2018, tal kompileret af Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

| 1.18. | De fleste agenturer, herunder alle forvaltningsorganerne, finansieres næsten udelukkende af EU’s almindelige budget. De resterende finansieres helt eller delvis af gebyrer og afgifter og af direkte bidrag fra lande, der deltager i deres aktiviteter: medlemsstater, EFTA-lande osv. For så vidt angår regnskabsåret 2018 blev agenturernes budgetter hovedsagelig finansieret af ca. 1,8 milliarder euro fra EU’s almindelige budget, ca. 1 milliard euro i form af gebyrer, afgifter og bidrag fra nationale tilsynsmyndigheder og ca. 1,2 milliarder euro i indtægter afsat af Kommissionen til udførelse af specifikke (delegerede) opgaver. Tekstboks 1.4 viser en oversigt over agenturernes budgetter og deres indtægtskilder. |
| --- | --- |

1.18.

Tekstboks 1.4

Agenturernes 2018-budgetter og deres indtægtskilder

Image 4

| Kilde: | Agenturernes budgetter for 2018, tal kompileret af Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

| 1.19. | Tekstboks 1.5 præsenterer agenturernes 2018-budgetter som offentliggjort i EU-Tidende. Figuren viser fordelingen på udgiftstyper (afsnit I — personaleudgifter, afsnit II — administrationsudgifter og afsnit III — aktionsudgifter og eventuelle andre afsnit), ikke på aktiviteter. |
| --- | --- |

1.19.

Tekstboks 1.5

Agenturernes 2018-budgetter som offentliggjort i EU-Tidende

Image 5

| Kilde: | Agenturerne, tal kompileret af Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

| 1.20. | De fleste agenturer gennemfører ikke store operationelle udgiftsprogrammer eller andre omkostningsintensive aktiviteter, men udfører snarere opgaver af teknisk, videnskabelig og/eller reguleringsmæssig art. Derfor omfatter deres budgetter i de fleste tilfælde hovedsagelig personale- og administrationsudgifter (tekstboks 1.5). Agenturernes personale- og administrationsudgifter udgør i alt ca. 14 % af denne type udgifter i EU’s institutioner og andre organer (tekstboks 1.6). |
| --- | --- |

1.20.

Tekstboks 1.6

Personale- og administrationsudgifter (*1)
  i EU’s institutioner og organer i 2018 (milliarder euro)

Image 6

| Kilde: | EU’s konsoliderede regnskab for 2018. |
| --- | --- |

Kilde:

| 1.21. | De 1,8 milliarder euro i bidrag fra EU’s almindelige budget afholdes under forskellige FFR-udgiftsområder, jf. tekstboks 1.7. |
| --- | --- |

1.21.

Tekstboks 1.7

Agenturfinansiering fordelt på FFR-udgiftsområderne i EU’s almindelige budget

Image 7

| Kilde: | EU’s flerårige finansielle ramme for perioden 2014-2020 og agenturernes budgetter for 2018, tal kompileret af Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

| 1.22. | Ved udgangen af 2018 havde agenturerne ca. 11 400 ansatte (2017: ca. 11 000), omkring en femtedel af det samlede personale i EU’s institutioner og agenturer. Personalet omfatter tjenestemænd, midlertidigt ansatte og kontraktansatte samt udstationerede nationale eksperter. En oversigt over agenturernes medarbejderantal vises i tekstboks 1.8. Ud over deres egne medarbejdere gjorde agenturerne i 2018 brug af et betydeligt antal vikarer fra vikarbureauer og konsulenter, som arbejdede på forskellige områder. |
| --- | --- |

1.22.

Tekstboks 1.8

Antal ansatte pr. agentur ved udgangen af 2018

Image 8

| Kilde: | Agenturerne, tal kompileret af Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

Alle agenturerne undtagen EUIPO, CPVO og SRB er underlagt de samme budget- og dechargeordninger

| 1.23. | Det gælder for de fleste decentrale agenturer og andre organer samt for alle Kommissionens forvaltningsorganer, at Europa-Parlamentet og Rådet varetager de årlige budget- og dechargeprocedurer. Tidsforløbet i dechargeproceduren vises i tekstboks 1.9. |
| --- | --- |

1.23.

Tekstboks 1.9

Dechargeproceduren for de fleste agenturer

Image 9

| Kilde: | Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

| 1.24. | Et af de tre fuldt selvfinansierende decentrale agenturer (EUIPO) er imidlertid underlagt en dechargeprocedure, der varetages af dets budgetudvalg og ikke af Europa-Parlamentet og Rådet. Tilsvarende varetager bestyrelserne i SRB og CPVO (de to andre fuldt selvfinansierende decentrale agenturer) deres årlige budget- og dechargeprocedure. |
| --- | --- |

1.24.

EU-agenturernes netværk fremmer samarbejdet mellem agenturerne og kommunikationen med interessenterne

| 1.25. | EU-agenturernes netværk (EUAN) er oprettet af agenturerne som en samarbejdsplatform, der skal styrke deres synlighed, identificere og fremme mulige effektivitetsgevinster og tilføre merværdi. EUAN arbejder på grundlag af prioriteter, som er fastlagt af agenturerne i en femårig strategidagsorden (2015-2020), og årlige arbejdsprogrammer, som angiver aktiviteter og output. EUAN har den vigtige opgave at sikre effektiv kommunikation mellem agenturerne og interessenterne, især EU-institutionerne. EUAN ledes af de forskellige agenturer på skift, ét år ad gangen. |
| --- | --- |

1.25.

VORES REVISION

Vores mandat omfatter årlige revisioner, særlige revisioner og udtalelser

| 1.26. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har vi (7):






  1) | revideret hvert enkelt agenturs regnskaber, som omfatter årsregnskabet (8) og beretningerne om budgetgennemførelsen (9), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

1.26.

1)

revideret hvert enkelt agenturs regnskaber, som omfatter årsregnskabet (8) og beretningerne om budgetgennemførelsen (9), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| 2) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

2)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

| 1.27. | På grundlag af resultaterne af vores revision afgiver vi én revisionserklæring for hvert agentur til Europa-Parlamentet og Rådet eller de andre dechargemyndigheder, der er omtalt i denne beretnings kapitel 3, om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Vi supplerer revisionserklæringerne med væsentlige revisionsbemærkninger, hvor det er relevant. |
| --- | --- |

1.27.

| 1.28. | I overensstemmelse med artikel 287, stk. 4, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde udfører vi endvidere revisioner og offentliggør særberetninger om specifikke emner. På begæring fra en af Unionens øvrige institutioner eller organer afgiver også udtalelser med vores vurdering af ny eller ajourført lovgivning med væsentlig indvirkning på EU’s økonomiske forvaltning. Jf. kapitel 2 i denne beretning, afsnittet »Resultater fra andre agenturrelaterede produkter, udsendt af Revisionsretten«. |
| --- | --- |

1.28.

Vores revisioner er udformet til at adressere centrale risici

| 1.29. | Alle vores revisioner er udformet således, at de adresserer de centrale identificerede risici. For så vidt angår 2018 blev vores årlige revision af EU-agenturernes regnskaber og underliggende indtægter og udgifter udført på grundlag af vores risikovurdering, som beskrives kort nedenfor. |
| --- | --- |

1.29.

Risikoen vedrørende rigtigheden af agenturernes regnskaber er generelt lav

| 1.30. | Samlet set mener vi, at risikoen vedrørende regnskabernes rigtighed er lav i alle agenturerne. Agenturernes regnskaber er opstillet efter de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. Tidligere er der kun konstateret et lille antal væsentlige fejl. Det stigende antal delegationsaftaler, hvorved Kommissionen overdrager specifikke yderligere opgaver og indtægter til agenturerne, skaber imidlertid en udfordring med hensyn til at sikre ensartethed og gennemsigtighed i agenturernes regnskabsmæssige (og budgetmæssige) behandling. |
| --- | --- |

1.30.

Risikoen vedrørende indtægternes lovlighed og formelle rigtighed er samlet set lav, men der er undtagelser

| 1.31. | Risikoen vedrørende lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne, er lav i de fleste agenturer. Disse agenturer finansieres fuldt ud af bidrag fra EU’s almindelige budget, og i overensstemmelse med deres respektive forordninger aftales deres budgetter og indtægter med budgetmyndigheden under de årlige budgetprocedurer. Risikoen er imidlertid mellemhøj for de (delvis) selvfinansierende agenturer (10), som er omfattet af specifikke forordninger om opkrævning og oppebærelse af servicegebyrer og bidrag fra økonomiske aktører eller samarbejdslande. |
| --- | --- |

1.31.

Risikoen vedrørende udgifternes lovlighed og formelle rigtighed er samlet set mellemhøj, men den varierer

Afsnit I (Personaleudgifter)

| 1.32. | Risikoen er generelt lav. Lønningerne forvaltes af Kommissionens lønkontor PMO, som Revisionsretten reviderer i forbindelse med sine specifikke vurderinger af administrationsudgifterne. Der er ikke konstateret væsentlige fejl vedrørende personaleudgifter i de seneste år. Når agenturerne skal ansætte mange nye medarbejdere inden for kort tid, er der imidlertid en mellemhøj til høj risiko vedrørende ansættelsesprocedurernes lovlighed og formelle rigtighed. |
| --- | --- |

1.32.

Afsnit II (Administrationsudgifter)

| 1.33. | Risikoen betragtes som mellemhøj. Indkøb af forskellige tjenesteydelser — med stigende IT-relaterede beløb — er underlagt komplekse udbudsregler og -procedurer, og agenturernes administrationer opnår somme tider ikke tilfredsstillende gennemsigtighed og mest mulig valuta for pengene. Alvorlige udbudsfejl med indvirkning på betalingsbetingelserne har traditionelt været en af hovedårsagerne til, at Revisionsretten har afgivet revisionserklæringer med forbehold og fremsat bemærkninger. Ofte er kontorleje imidlertid den største udgiftspost, og da den betales regelmæssigt og normalt kun ændres, når agenturerne flytter til nye lokaler, er den samlede risiko mellemhøj. Vi har identificeret en ny risiko, nemlig den øgede brug af eksternt personale tilvejebragt under IT-tjenesteydelseskontrakter eller fra vikarbureauer. Denne praksis er omfattet af specifikke retlige regler på EU-plan og nationalt plan og indebærer derfor mange forpligtelser for brugerne. |
| --- | --- |

1.33.

Afsnit III (Aktionsudgifter)

| 1.34. | Risikoen betragtes som varierende fra lav til høj. Variationen afhænger af de specifikke agenturer og den type aktionsudgifter, de har. Generelt er de udbudsrelaterede risici de samme som under afsnit II, men beløbene kan være højere. Med hensyn til tilskud udbetalt under budgetafsnit III har tidligere revisioner vist, at mens agenturernes kontrol samlet set er blevet forbedret, er de ikke altid fuldt ud effektive. |
| --- | --- |

1.34.

Risikoen vedrørende forsvarlig økonomisk forvaltning er samlet set mellemhøj

| 1.35. | Risikoen vedrørende forsvarlig økonomisk forvaltning betragtes som mellemhøj og knytter sig hovedsagelig til IT og offentlige udbud. Vi har tidligere fremsat bemærkninger om agenturernes forskelligartede IT-systemer og svagheder i forvaltningen af IT-projekter samt om udbud, der ikke sikrede mest mulig valuta for pengene. |
| --- | --- |

1.35.

| 1.36. | Behovet for, at agenturerne har deres egne administrative strukturer og procedurer, skaber en iboende risiko vedrørende den administrative effektivitet. |
| --- | --- |

1.36.

Andre risici

| 1.37. | På grundlag af bemærkninger fra tidligere år og den kendte udvikling i EU-politikker på bestemte områder har vi identificeret en høj risiko vedrørende medlemsstaternes samarbejdsniveau for nogle agenturer: Frontex, EASO, ECHA, SRB. |
| --- | --- |

1.37.

Vi sender OLAF de sager, hvor der er mistanke om svig

| 1.38. | Vi samarbejder tæt med Det Europæiske Kontor for Bekæmpelse af Svig (OLAF) om at bekæmpe svig rettet mod EU-budgettet. Vi meddeler OLAF enhver mistanke om svig, korruption eller anden ulovlig aktivitet til skade for EU’s finansielle interesser, som vi opdager under vores revisionsarbejde. Derefter er det OLAF, der følger op på sagerne, afgør, om de skal efterforskes, og samarbejder med medlemsstaternes myndigheder i det fornødne omfang. |
| --- | --- |

1.38.

| 1.39. | Selv om vores revisioner ikke er specifikt udformet med henblik på at søge efter svig, støder vi på sager, hvor vi får mistanke om, at der kan være foregået uregelmæssigheder eller svig. I løbet af 2018 sendte vi ikke OLAF nogen sager med mistanke om svig (2017: 3 sager), som vi havde konstateret under vores revisionsarbejde. På anmodning fra OLAF sendte vi imidlertid oplysninger om flere tilfælde, hvor der var mistanke om svig vedrørende ansættelsesprocedurer i forskellige agenturer. |
| --- | --- |

1.39.

Vi giver oplysninger om revisioner foretaget af Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) og om eksterne evalueringsrapporter

| 1.40. | I de agenturspecifikke afsnit i denne beretnings kapitel 3 giver vi også oplysninger om revisionsrapporter udarbejdet af IAS og om eksterne evalueringer foretaget for agenturerne i 2018. Vi kontrollerede ikke revisions- eller evalueringsarbejdet. |
| --- | --- |

1.40.

KAPITEL 2

Oversigt over resultaterne af revisionen

INDLEDNING

| 2.1. | Dette kapitel giver en oversigt over resultaterne af Revisionsrettens årlige revision af agenturerne for regnskabsåret 2018 samt resultaterne af Revisionsrettens øvrige revisionsarbejde i 2018 med relation til agenturerne. |
| --- | --- |

2.1.

| Revisionserklæringerne om rigtigheden af agenturernes regnskaber samt om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter og betalinger, der ligger til grund for dem, såvel som alle de forhold og bemærkninger, der ikke rejser tvivl om disse erklæringer, kan findes i kapitel 3. |
| --- |

Revisionserklæringerne om rigtigheden af agenturernes regnskaber samt om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter og betalinger, der ligger til grund for dem, såvel som alle de forhold og bemærkninger, der ikke rejser tvivl om disse erklæringer, kan findes i kapitel 3.

RESULTATERNE AF DEN ÅRLIGE REVISION AF AGENTURERNE VEDRØRENDE REGNSKABSÅRET 2018 ER SAMLET SET POSITIVE

| 2.2. | Vores revision af agenturernes årsregnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og de indtægter og betalinger, der ligger til grund for dem, bekræftede samlet set de positive resultater fra de foregående år. |
| --- | --- |

2.2.

»Blanke« erklæringer om regnskabernes rigtighed for samtlige agenturer

| 2.3. | Vi afgav revisionserklæringer uden forbehold (»blanke« erklæringer) om regnskaberne for alle agenturerne. Det er vores opfattelse, at disse regnskaber i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturernes finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af deres transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med de gældende finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt (11). |
| --- | --- |

2.3.

Punkterne med supplerende oplysninger er vigtige for forståelsen af regnskaberne (EBA, EMA, Frontex og SRB)

| 2.4. | I punkterne med supplerende oplysninger gøres læserne opmærksomme på vigtige forhold, som er afgørende for deres forståelse af regnskaberne. For regnskabsåret 2018 har vi punkter med supplerende oplysninger vedrørende fire agenturer: EBA, EMA, Frontex og SRB. |
| --- | --- |

2.4.

| 2.5. | Med hensyn til EBA og EMA, som tidligere lå i London, henleder vi opmærksomheden på, at de forlod Det Forenede Kongerige i 2019, og at der i deres regnskaber er hensat midler til flytterelaterede omkostninger. I EBA’s regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, er der hensat 4,7 millioner euro til sådanne omkostninger og 10,4 millioner euro til resterende fremtidige kontraktmæssige betalinger vedrørende kontoret i London. I EMA’s regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, er der hensat 17,8 millioner euro til flytterelaterede omkostninger. Lejeaftalen vedrørende agenturets tidligere lokaler i London fastsætter en lejeperiode frem til 2039 og indeholder ikke en udtrædelsesklausul. Den 20. februar 2019 traf High Court of Justice (England & Wales) en afgørelse, der gik imod EMA’s anmodning om at opsige lejemålet. Lejeaftalen giver imidlertid mulighed for at omfordele eller fremleje lokalerne til tredjeparter. Da agenturets endelige regnskab blev underskrevet, var forhandlingerne mellem agenturet og potentielle underlejere igangværende, og de fremtidige nettoomkostninger i forbindelse med lejeaftalen, som ikke kan annulleres, ukendte (12). Noterne til agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, angiver det fulde beløb på 468 millioner euro i resterende lejeudgifter, som skal betales indtil 2039, hvoraf et beløb på 465 millioner euro for lejeperioden efter agenturets flytning til Amsterdam, er opført som en eventualforpligtelse. Endvidere var der på tidspunktet for vores revision af EMA endnu ikke vished omkring det samlede tab af medarbejdere som følge af agenturets flytning. Denne uvished udgør en betydelig risiko for agenturets forretningskontinuitet. For både EBA og EMA henviste vi også til et muligt indtægtsfald som følge af Det Forenede Kongeriges udtræden af EU. |
| --- | --- |

2.5.

| 2.6. | For så vidt angår Frontex forvaltede agenturet finansieringsaftaler med samarbejdslande om operationelle aktiviteter, som beløb sig til 171 millioner euro (189 millioner euro i 2017), hvilket udgør 59 % af agenturets budget for 2018. En ny og forenklet finansieringsordning blev indført, som dækker udgifter til menneskelige ressourcer, som anmeldes under sådanne finansieringsaftaler. I slutningen af 2018 indførte agenturet også et nyt system til efterfølgende kontrol for alle udgiftstyper, og det ændrede sit system til forudgående kontrol, som er indbygget i de finansielle kredsløb. Revisionsretten vil vurdere virkningen af denne udvikling i kommende revisioner. Godtgørelsen af udstyrsrelaterede udgifter (ca. 35 % af de samlede udgifter til operationelle aktiviteter eller ca. 60 millioner euro) er dog stadig baseret på faktiske omkostninger. Et pilotprojekt i 2018 om også at gå over til godtgørelser baseret på enhedsomkostninger for denne type omkostninger er indtil videre mislykkedes i sin nuværende form. Siden 2014 har Revisionsretten konsekvent rapporteret, at dokumentationen for de udstyrsrelaterede omkostninger, samarbejdslandene anmelder, ofte er utilstrækkelig, hvilket igen blev bekræftet af resultaterne af dette års revision. Frontex’ forudgående kontrol af disse omkostninger er ineffektiv, så længe omkostninger, som ikke er underbygget af bilag, fortsat godtgøres. Hertil kommer, at Frontex ligesom i det foregående år ikke foretog nogen efterfølgende kontrol, hvilket øger risikoen for uberettigede omkostningsgodtgørelser yderligere. |
| --- | --- |

2.6.

| 2.7. | For så vidt angår SRB’s regnskaber gør vi opmærksom på, at de administrative klager eller retslige procedurer mellem nogle kreditinstitutter og nationale afviklingsmyndigheder, som vedrører bidrag til Afviklingsfonden, og de søgsmål, som er indbragt for Domstolen vedrørende afgørelser om vedtagelsen af afviklingsordninger, ikke var omfattet af vores revision. Deres mulige indvirkning på Afviklingsfondens årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018 (navnlig på eventualforpligtelser, hensættelser og passiver), er omfattet af en specifik årlig revision, og resultaterne af revisionen vil blive offentliggjort den 1. december 2019 som fastsat i artikel 92, stk. 4, i SRM-forordningen. |
| --- | --- |

2.7.

»Blanke« erklæringer om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for agenturernes regnskaber

| 2.8. | For alle agenturerne afgav vi revisionserklæringer uden forbehold (»blanke« erklæringer) om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for årsregnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018. Det er vores opfattelse, at indtægterne i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

2.8.

»Blanke« erklæringer om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for agenturernes regnskaber, undtagen vedrørende EASO

| 2.9. | For 40 agenturer afgav vi revisionserklæringer uden forbehold (»blanke« erklæringer) om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for årsregnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018. Det er vores opfattelse, at betalingerne i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige for disse agenturer. |
| --- | --- |

2.9.

| 2.10. | For EASO afgav vi en erklæring med forbehold på baggrund af vores revisionsresultater vedrørende regnskabsårene 2016 og 2017, hvor vi konkluderede, at kontrakterne vedrørende vikarer i Grækenland, rejsetjenesteydelserne til støttekontoret og lejen af støttekontorets lokaler i Lesbos er regelstridige. Betalingerne under disse kontrakter i 2018 beløb sig til 3 405 970 euro (4 % af de samlede betalinger i 2018). Samlet set konkluderer vi, at den utilfredsstillende situation, der blev rapporteret for 2017 med hensyn til støttekontorets ledelsesforhold og interne kontrolordninger samt transaktionernes lovlighed og formelle rigtighed kun langsomt er ved at blive bedre, og at de korrigerende foranstaltninger, der er truffet af støttekontorets ledelse, endnu ikke er blevet gennemført. Dette afspejles også af, at det omfattende udbud, der blev afholdt af støttekontoret i 2018 (kontraktværdi på ca. 50 millioner euro), var uregelmæssigt på grund af væsentlige svagheder i proceduren. Der blev ikke afholdt betalinger vedrørende de relaterede kontrakter i 2018. |
| --- | --- |

2.10.

Punkterne om andre forhold adresserer spørgsmål af særlig betydning (EASO, EBA, ECHA, EIOPA, ESMA, SRB og GSA)

| 2.11. | I punkterne om andre forhold gøres læserne opmærksomme på særlige forhold, som ikke er direkte knyttet til forståelsen af regnskaberne. |
| --- | --- |

2.11.

| 2.12. | For så vidt angår EBA, EIOPA og ESMA gør vi opmærksom på, at deres budgetter finansieres dels med EU-midler og dels med direkte bidrag fra EU-medlemsstaternes tilsynsmyndigheder og/eller enheder, som der føres tilsyn med. Det er muligt, at myndighedernes indtægter vil falde i fremtiden som følge af Det Forenede Kongeriges beslutning om at udtræde af EU. |
| --- | --- |

2.12.

| 2.13. | Som det allerede er identificeret af ESMA, er de gebyrer, der afkræves kreditvurderingsbureauer, endvidere baseret på disses indtægter som retlige enheder, ikke som koncerner eller som grupper af forbundne enheder. Dette skaber en kvasilegitim mulighed for at reducere eller undgå gebyrer ved at overføre indtægter fra kreditvurderingsbureauer under EU-jurisdiktion til forbundne enheder uden for EU. Den sandsynlige finansielle effekt af dette smuthul i forordningerne er ukendt. Myndigheden anvendte forordningen korrekt, identificerede risikoen og underrettede Kommissionen. |
| --- | --- |

2.13.

| 2.14. | For så vidt angår EASO gør vi fortsat opmærksom på, at situationen vedrørende de menneskelige ressourcer er blevet meget værre siden udgangen af 2017. Ved udgangen af 2018 var de fleste ledige stillinger stadig ikke besat. Særligt bekymrende er manglen på ledere i administrationsafdelingen. Denne situation udgør samlet set en betydelig trussel mod støttekontorets evne til at fortsætte sine operationer i det nuværende omfang. |
| --- | --- |

2.14.

| 2.15. | Med hensyn til ECHA understreger Revisionsretten endnu en gang, at agenturet er delvis selvfinansierende og modtager gebyr fra alle selskaber, der anmoder om registrering af kemikalier i henhold til REACH-forordningen (13) Agenturet beregner og fakturerer gebyrer på grundlag af oplysninger, som selskaberne afgiver i forbindelse med deres ansøgninger. Agenturet konstaterede ved efterfølgende kontrol, at der var behov for betydelige gebyrkorrektioner, men ved udgangen af 2018 var korrektionernes samlede omfang ikke kendt. Denne bemærkning viser begrænsningerne ved et system, der i for høj grad bygger på ansøgernes egne oplysninger. |
| --- | --- |

2.15.

| 2.16. | Med hensyn til SRB gentager vi, at bidragene til Den Fælles Afviklingsfond beregnes på grundlag af oplysninger, som kreditinstitutterne sender SRB via de nationale afviklingsmyndigheder. Eftersom forordningen om den fælles afviklingsmekanisme ikke fastlægger en samlet og konsekvent kontrolramme til sikring af oplysningernes pålidelighed, udføres der ikke kontrol i kreditinstitutterne. SRB udfører imidlertid konsekvenskontrol og analytisk kontrol af oplysningerne. Vi bemærkede endvidere, at den metode til beregning af bidrag, som er fastsat i den retlige ramme, er meget kompleks, hvilket indebærer en risiko med hensyn til nøjagtigheden. Af fortrolighedshensyn kan SRB ikke frigive de data fra kreditinstitutionerne, der anvendes til at beregne bidragene til fonden, hvilket reducerer gennemsigtigheden. |
| --- | --- |

2.16.

| 2.17. | For så vidt angår GSA gør vi igen opmærksom på, at udbuddet vedrørende en rammekontrakt på 1,5 milliarder euro om udnyttelse af satellitnavigationssystemet Galileo i perioden 2017-2027 er blevet anfægtet af en tilbudsgiver. Om udbuddet vedrørende rammekontrakten og alle dertil knyttede specifikke kontrakter og fremtidige betalinger er lovlige og formelt rigtige, vil blive fastslået ved EU-Domstolens afgørelse. Agenturet oplyste om og forklarede forholdet i årsregnskabet for 2018 og gjorde samtidig opmærksom på, at der under rammekontrakten var udbetalt 121 millioner euro, svarende til 10 % af 2018-budgettet, herunder beløb modtaget via delegationsaftaler. |
| --- | --- |

2.17.

Tekstboks 2.1

De årlige revisionserklæringer om agenturernes regnskaber, indtægter og betalinger — 2016-2018

Image 10

| Kilde: | Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

Vores bemærkninger udpeger områder, der kan forbedres, i 36 agenturer

| 2.18. | Ud over vores erklæringer og punkterne om supplerende oplysninger og andre forhold fremsatte vi også omkring 100 bemærkninger til 36 agenturer vedrørende områder, hvor der er behov for yderligere forbedringer. De fleste af disse bemærkninger omhandler mangler i offentlige udbud, som det var tilfældet i de foregående år. |
| --- | --- |

2.18.

Forvaltningen af offentlige udbud er fortsat det mest fejlbehæftede område

| 2.19. | Formålet med reglerne for offentlige indkøb er at sikre fair konkurrence mellem økonomiske aktører og gøre de økonomisk mest fordelagtige køb og dermed overholde principperne om gennemsigtighed, proportionalitet, ligebehandling og ikkeforskelsbehandling. |
| --- | --- |

2.19.

| 2.20. | I vores stikprøver i revisionen for 2018 indgik rammekontrakter, specifikke kontrakter og direkte kontrakter for alle agenturer. Kontrakterne i 27 agenturer til en værdi af i alt 221 millioner euro (relaterede 2018-betalinger på 18 millioner euro) var påvirket af forskellige mangler i offentlige udbud. Der er imidlertid kun ét agentur (EASO), hvor uregelmæssighederne i offentlige udbud og de relaterede betalinger har ført til en revisionserklæring med forbehold (jf. punkt 2.10). |
| --- | --- |

2.20.

Hyppige udbudsrelaterede revisionsresultater

| 2.21. | For så vidt angår lovlighedsaspektet (CPVO, EASA, EASO, EIGE, EMCDDA, ERA, EUIPO, eu-LISA, Eurojust, Europol, REA, SRB) vedrører de gentagne (14) mangler overdreven og uberettiget brug af udbud med forhandling uden forudgående offentliggørelse af en udbudsbekendtgørelse, fejl i udbudsbetingelser, forlængelser af varigheden af kontrakter og stigninger i den oprindelige kontraktpris over den lovbestemte grænse, finansielle uoverensstemmelser mellem rammekontrakt og specifikke kontrakter og indgåelse af kontrakter uden dokumentation af udelukkelseskriterierne for tilbudsgiverne. |
| --- | --- |

2.21.

| Tekstboks 2.2


  Eksempel på uberettiget brug af udbud med forhandling uden forudgående offentliggørelse af en udbudsbekendtgørelse

  Efter et udbud med forhandling uden forudgående offentliggørelse af en udbudsbekendtgørelse indgik et agentur en 3-årig IT-rammekontrakt med et firma, som havde leveret de samme ydelser under en tidligere rammekontrakt. Rammekontakten blev indgået for et samlet beløb på 450 000 euro (150 000 euro pr. år). I henhold til finansforordningen er en sådan forenklet procedure kun acceptabel under specifikke omstændigheder, men sådanne blev ikke dokumenteret af agenturet. |
| --- |

Tekstboks 2.2

Eksempel på uberettiget brug af udbud med forhandling uden forudgående offentliggørelse af en udbudsbekendtgørelse

Efter et udbud med forhandling uden forudgående offentliggørelse af en udbudsbekendtgørelse indgik et agentur en 3-årig IT-rammekontrakt med et firma, som havde leveret de samme ydelser under en tidligere rammekontrakt. Rammekontakten blev indgået for et samlet beløb på 450 000 euro (150 000 euro pr. år). I henhold til finansforordningen er en sådan forenklet procedure kun acceptabel under specifikke omstændigheder, men sådanne blev ikke dokumenteret af agenturet.

| 2.22. | Med hensyn til bemærkningerne om forsvarlig økonomisk forvaltning (BEREC-kontoret, Cedefop, Cepol, EBA, ECHA, EEA, EIOPA, EMCDDA, ESMA, ETF, EUIPO, Frontex) vedrører de gentagne (15) mangler overdreven afhængighed af kontrahenter, eksterne konsulenter og vikarer, anvendelse af uhensigtsmæssige tildelingskriterier og indgåelse af kontrakter med tilbudsgivere, der havde afgivet unormalt lave tilbud uden rimelig begrundelse. Flere EU-agenturer har i udstrakt grad oursourcet regelmæssige aktiviteter og lejlighedsvis kerneaktiviteter, hvilket svækker den interne ekspertise og kontrollen med kontraktgennemførelse. Nogle EU-agenturer har ikke sikret en fornuftig balance mellem pris- og kvalitetskriterier, navnlig fordi priskomponenterne ikke havde en tilstrækkelig konkurrencemæssig karakter. I andre tilfælde blev der tildelt kontrakter til tilbudsgivere, hvis priser var betydeligt lavere end andre tilbudsgiveres priser, uden at årsagen til de potentielt unormalt lave tilbud blev analyseret, eller at der blev indhentet formel og væsentlig dokumentation for en sådan undtagelse. I sidste ende kan disse svagheder være en hindring for fair konkurrence og opnåelsen af mest mulig valuta for pengene i forbindelse med udbud. |
| --- | --- |

2.22.

| Tekstboks 2.3


  Eksempel på afhængighed af kontrahenter

  Under flere rammekontrakter med det samme firma betalte et agentur 793 000 euro for forskellige typer tjenesteydelser (kontor- og sekretariatsstøtte, tilrettelæggelse af arrangementer, støtte til ansattes trivsel og integration osv.). Dette beløb svarer til 37 % af det ikkelønrelaterede budget for 2018, hvilket indikerer, at agenturet er afhængigt af eksterne ressourcer og af ét bestemt firma. Dette indebærer en risiko for driftskontinuiteten. |
| --- |

Tekstboks 2.3

Eksempel på afhængighed af kontrahenter

Under flere rammekontrakter med det samme firma betalte et agentur 793 000 euro for forskellige typer tjenesteydelser (kontor- og sekretariatsstøtte, tilrettelæggelse af arrangementer, støtte til ansattes trivsel og integration osv.). Dette beløb svarer til 37 % af det ikkelønrelaterede budget for 2018, hvilket indikerer, at agenturet er afhængigt af eksterne ressourcer og af ét bestemt firma. Dette indebærer en risiko for driftskontinuiteten.

| 2.23. | For så vidt angår udbudsrelaterede bemærkninger vedrørende intern kontrol (ECDC, EFCA, EIT, EMSA, ERA, Eurofound) henviser vi til en interinstitutionel rammekontrakt om levering og vedligeholdelse af IT-udstyr, der er indgået af Kommissionen og anvendes af flere agenturer. Betingelserne i denne kontrakt var svage, da de gjorde det muligt at købe varer, der ikke udtrykkeligt var nævnt i kontrakten, og som ikke var omfattet af et oprindeligt konkurrenceudbud. Den gav også kontrahenten mulighed for at opkræve gebyrer på priser for varer, der var købt hos andre leverandører. Selv om agenturerne ikke har beføjelse til at ændre de grundlæggende kontraktordninger, konstaterede vi, at det under de dertil knyttede forudgående kontroller ikke altid blev kontrolleret, at kontrahenten tilbød de bedst egnede løsninger til konkurrencedygtige priser, eller at de gebyrer, som kontrahenten opkrævede, var korrekte. De svage kontraktordninger i kombination med de delvis svage interne kontroller sikrede ikke mest mulig valuta for pengene i forbindelse med udbud. Rammekontrakten er i mellemtiden udløbet, og den efterfølgende kontrakt er bedre udformet i tråd med vores revisionsresultat. |
| --- | --- |

2.23.

| Foranstaltninger, der skal træffes 1

  Fejl i forbindelse med offentlige udbud er fortsat den type fejl, der oftest konstateres under vores revisioner. Agenturerne tilskyndes til yderligere at forbedre deres offentlige udbud og sikre fuld overensstemmelse med de gældende regler og mest mulig valuta for pengene i forbindelse med udbud. |
| --- |

Foranstaltninger, der skal træffes 1

Fejl i forbindelse med offentlige udbud er fortsat den type fejl, der oftest konstateres under vores revisioner. Agenturerne tilskyndes til yderligere at forbedre deres offentlige udbud og sikre fuld overensstemmelse med de gældende regler og mest mulig valuta for pengene i forbindelse med udbud.

| Foranstaltninger, der skal træffes 2

  Når der anvendes interinstitutionelle kontrakter, er agenturerne fortsat ansvarlige for anvendelsen af principperne for offentlige indkøb i forbindelse med deres specifikke køb. Agenturernes interne kontrol skal sikre, at principperne overholdes. |
| --- |

Foranstaltninger, der skal træffes 2

Når der anvendes interinstitutionelle kontrakter, er agenturerne fortsat ansvarlige for anvendelsen af principperne for offentlige indkøb i forbindelse med deres specifikke køb. Agenturernes interne kontrol skal sikre, at principperne overholdes.

Nogle agenturers anvendelse af rammekontrakter kan begrænse konkurrencen

| 2.24. | En rammekontrakt er en aftale, der indgås med en leverandør for at fastlægge betingelserne for specifikke indkøb i aftalens løbetid. De anvendes i forbindelse med et præcist defineret emne, hvor de nøjagtige mængder og leveringstider ikke kan angives på forhånd. Hovedårsagen til at anvende rammekontrakter er at opnå administrativ effektivitet og stordriftsfordele. Vi identificerede imidlertid tilfælde (EASA og EUIPO), hvor anvendelsen af store rammekontrakter vedrørende en lang række forskellige tjenester indebar en risiko for konkurrencen. Dette er navnlig tilfældet, når de faktiske tjenester, der skal leveres i løbet af aftalens løbetid, ikke klart kan angives på tidspunktet for det oprindelige udbud, hvilket typisk er tilfældet med tjenester såsom IT og virksomhedsrådgivning. |
| --- | --- |

2.24.

| Tekstboks 2.4


  Eksempel på en rammekontrakt, der mangler specifikationer

  Med henblik på indkøb af dataanalysetjenester til en værdi af op til 5 millioner euro valgte et agentur at bruge en rammekontrakt indgået med en enkelt økonomisk aktør inden for rammerne af et offentligt udbud. Rammekontraktbetingelserne var imidlertid ikke specifikke nok til at sikre fair konkurrence, fordi de konkrete krav til ydelserne ikke var kendt på det tidspunkt, hvor udbuddet blev afholdt. I henhold til gennemførelsesbestemmelserne til finansforordningen skal den ordregivende myndighed i sådanne tilfælde tildele en rammekontrakt til flere økonomiske aktører og anvende konkurrence mellem de udvalgte kontrahenter i forbindelse med de specifikke indkøb. |
| --- |

Tekstboks 2.4

Eksempel på en rammekontrakt, der mangler specifikationer

Med henblik på indkøb af dataanalysetjenester til en værdi af op til 5 millioner euro valgte et agentur at bruge en rammekontrakt indgået med en enkelt økonomisk aktør inden for rammerne af et offentligt udbud. Rammekontraktbetingelserne var imidlertid ikke specifikke nok til at sikre fair konkurrence, fordi de konkrete krav til ydelserne ikke var kendt på det tidspunkt, hvor udbuddet blev afholdt. I henhold til gennemførelsesbestemmelserne til finansforordningen skal den ordregivende myndighed i sådanne tilfælde tildele en rammekontrakt til flere økonomiske aktører og anvende konkurrence mellem de udvalgte kontrahenter i forbindelse med de specifikke indkøb.

| 2.25. | Tekstboks 2.5 viser værdierne af de rammekontrakter, der blev indgået af agenturerne mellem 2015 og 2018. I 2018 indgik agenturerne flerårige rammekontrakter for i alt ca. 1,1 milliard euro (16). |
| --- | --- |

2.25.

Tekstboks 2.5

Samlet værdi af rammekontrakter indgået mellem 2015 og 2018 (milliarder euro)

Image 11

| Kilde: | Agenturernes netværk, tal kompileret af Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

| Foranstaltninger, der skal træffes 3

  Anvendelsen af rammekontrakter må ikke forhindre fair og konkurrenceprægede udbudsprocedurer. Ved priskonkurrence skal der tages hensyn til alle væsentlige priselementer, f.eks. enhedspriserne og den mængde enheder, der skal opkræves for de specifikke tjenester. |
| --- |

Foranstaltninger, der skal træffes 3

Anvendelsen af rammekontrakter må ikke forhindre fair og konkurrenceprægede udbudsprocedurer. Ved priskonkurrence skal der tages hensyn til alle væsentlige priselementer, f.eks. enhedspriserne og den mængde enheder, der skal opkræves for de specifikke tjenester.

Fælles udbud kan sikre effektivitetsgevinster og stordriftsfordele

| 2.26. | De 35 decentrale agenturer og andre organer sammen med de otte EU-fællesforetagender (EU-organer) prøver også at opnå større administrativ effektivitet og stordriftsfordele gennem øget anvendelse af fælles udbud, hvor to eller flere agenturer og fællesforetagender, der har behov for de samme tjenester, gennemfører et udbud i fællesskab og sammen bliver ejere af kontrakten (tekstboks 2.6). Antallet af fælles indkaldelser af tilbud iværksat af EU-organer steg fra 1 til 17 mellem 2014 og 2018, og ved udgangen af 2018 havde 30 EU-organer deltaget i et eller flere fælles udbud (17). Trods den lovende tendens var forsøgene på afholdelse af fælles udbud dog ikke altid vellykkede, f.eks. på grund af utilstrækkelige markedsanalyser. |
| --- | --- |

2.26.

Tekstboks 2.6

Betydelig stigning i antallet af fælles indkaldelser

Image 12

| Kilde: | Agenturernes netværk, tal kompileret af Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

| Tekstboks 2.7


  Eksempler på mislykkede fælles udbud

  Da der ikke blev foretaget hensigtsmæssige markedsanalyser som led i to paneuropæiske indkaldelser vedrørende telekommunikations- og banktjenester, blev der ikke modtaget nogen tilbud, der opfyldte kravene for så vidt angår dækningen af de krævede lokale markeder, og udbuddene mislykkedes, hvilket førte til administrativ ineffektivitet. Trods to agenturers fælles placering var det fælles udbud vedrørende deres nye lokaler heller ikke vellykket. |
| --- |

Tekstboks 2.7

Eksempler på mislykkede fælles udbud

Da der ikke blev foretaget hensigtsmæssige markedsanalyser som led i to paneuropæiske indkaldelser vedrørende telekommunikations- og banktjenester, blev der ikke modtaget nogen tilbud, der opfyldte kravene for så vidt angår dækningen af de krævede lokale markeder, og udbuddene mislykkedes, hvilket førte til administrativ ineffektivitet. Trods to agenturers fælles placering var det fælles udbud vedrørende deres nye lokaler heller ikke vellykket.

| Foranstaltninger, der skal træffes 4

  Agenturerne opfordres til at fortsætte med at anvende fælles udbud eller interinstitutionelle rammekontrakter for at opnå effektivitetsgevinster og stordriftsfordele. For nye agenturer som EPPO og ELA kan det være særlig nyttigt at deltage i fælles udbud frem for at indgå deres egne enkeltstående kontrakter. Før der iværksættes fælles udbud og bruges tid på det administrative arbejde, bør der dog foreligge markedsanalyser som dokumentation for gennemførligheden af et fælles udbud. |
| --- |

Foranstaltninger, der skal træffes 4

Agenturerne opfordres til at fortsætte med at anvende fælles udbud eller interinstitutionelle rammekontrakter for at opnå effektivitetsgevinster og stordriftsfordele. For nye agenturer som EPPO og ELA kan det være særlig nyttigt at deltage i fælles udbud frem for at indgå deres egne enkeltstående kontrakter. Før der iværksættes fælles udbud og bruges tid på det administrative arbejde, bør der dog foreligge markedsanalyser som dokumentation for gennemførligheden af et fælles udbud.

Vikarbureauansatte og konsulenter anvendes ikke altid i overensstemmelse med de retlige rammer

| 2.27. | I 2017 udsendte Revisionsretten en kortfattet sagsgennemgang (18) om, hvordan EU’s institutioner og agenturer gennemførte deres forpligtelse til at nedbringe antallet af stillinger i deres stillingsfortegnelser med 5 % i perioden 2013-2017 (for agenturernes vedkommende 2014-2018). Med hensyn til agenturerne konkluderede vi, at nedbringelsen på 5 % var blevet gennemført, om end med visse forsinkelser. |
| --- | --- |

2.27.

| 2.28. | Det er i denne sammenhæng, at dette års bemærkninger om nogle agenturers brug af konsulenter og vikarer er af særlig betydning. Vi foretog ikke en horisontal revision af brugen af eksterne ansatte i alle agenturerne, men betalingerne i vores stikprøver viser en tendens til at kompensere for manglen på egne vedtægtsomfattede ansatte med eksterne ansatte. Tekstboks 2.8 indeholder oplysninger indsamlet af EU-agenturernes netværk (EUAN) om det stigende antal IT-konsulenter, der arbejder i agenturerne og andre organer på basis af »time and means«-kontrakter, og om vikarer, der anvendes af de 33 agenturer, som deltog i en undersøgelse. |
| --- | --- |

2.28.

Tekstboks 2.8

Antal IT-konsulenter og vikarer (33 agenturer)

Image 13

| Kilde: | EU-agenturernes netværk (EUAN). Tal kompileret af Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

| 2.29. | Med hensyn til otte agenturer (BEREC-kontoret, CHAFEA, CPVO, EASO, ERCEA, ESMA, SRB, EUIPO) konstaterede vi, at der i forbindelse med levering af IT- og konsulentydelser blev anvendt kontrakter, som var formuleret og/eller blev gennemført på en måde, der i praksis kunne føre til tilrådighedsstillelse (»mise à disposition«) af vikarer i stedet for levering af klart definerede IT-ydelser eller -produkter. Tilrådighedsstillelse af vikarer må kun finde sted under kontrakter med registrerede vikarbureauer og i overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2008/104/EF (19) og de særlige regler, som medlemsstaterne har vedtaget til gennemførelse af dette direktiv. Anvendelse af tjenesteydelseskontrakter til at stille arbejdskraft til rådighed er ikke i overensstemmelse med EU’s personalevedtægt og EU’s sociale og beskæftigelsesmæssige bestemmelser og indebærer retlige og omdømmemæssige risici for disse agenturer. |
| --- | --- |

2.29.

| 2.30. | Endvidere brugte syv agenturer (EASO, EBA, EIOPA, EIGE, EMCDDA, ERCEA, SRB) vikarer fra registrerede vikarbureauer, men overholdt ikke alle reglerne i direktivet og den respektive nationale ret, f.eks. for så vidt angår vikarernes arbejdsvilkår. |
| --- | --- |

2.30.

| Foranstaltninger, der skal træffes 5

  Agenturerne kan sammen med budgetmyndigheden analysere, om brugen af eksterne ansatte er omkostningseffektiv i forhold til brugen af egne vedtægtsomfattede ansatte. |
| --- |

Foranstaltninger, der skal træffes 5

Agenturerne kan sammen med budgetmyndigheden analysere, om brugen af eksterne ansatte er omkostningseffektiv i forhold til brugen af egne vedtægtsomfattede ansatte.

| Foranstaltninger, der skal træffes 6

  Når der bruges eksterne ansatte, er fuld overensstemmelse med de gældende retlige rammer på EU-plan og på nationalt plan påkrævet af principielle årsager, men også for at undgå retstvister og omdømmemæssige risici. |
| --- |

Foranstaltninger, der skal træffes 6

Når der bruges eksterne ansatte, er fuld overensstemmelse med de gældende retlige rammer på EU-plan og på nationalt plan påkrævet af principielle årsager, men også for at undgå retstvister og omdømmemæssige risici.

Konsulenttjenester og ikkekonsulenttjenester i EUIPO

| 2.31. | I betragtning af omfanget af konsulenttjenester, der anvendes af EUIPO, foretog vi en analyse af kontorets forvaltning af konsulenttjenester. Hovedkontrakten vedrørende konsulenttjenester har en værdi på 80 millioner euro for fire år. Antallet af eksternt ansatte, der blev stillet til rådighed af tjenesteydere under disse og lignende kontrakter, steg fra ca. 250 i 2011 til et meget højt niveau på mere end 350 i 2014 for herefter at falde til 215 i begyndelsen af 2018 (svarende til ca. 20 % af kontorets vedtægtsomfattede personale). |
| --- | --- |

2.31.

| 2.32. | Vi bemærkede, at selv om en del af de tjenester, der blev leveret under disse kontrakter, faktisk vedrører konsulentvirksomhed (f.eks. projektforvaltningsstøtte, forretningsprocesanalyser), vedrører en anden del derimod administrativ støtte (f.eks. sekretariatsbistand, administrative kontorassistenter til udarbejdelse af rapporter, bistand til interne og eksterne kommunikationsaktiviteter). Den sidste del udgør køb af arbejdskraft eller lån af personale, som er strengt reguleret af europæisk og national arbejdsret. Kun registrerede vikarbureauer har tilladelse til at stille eksterne ansatte til rådighed, og sådanne tjenester kan ikke leveres af konsulentfirmaer. |
| --- | --- |

2.32.

Gennemførelsen af en ny ramme for intern kontrol er undervejs

| 2.33. | Intern kontrol finder anvendelse på alle finansielle og ikkefinansielle aktiviteter og er en proces, der hjælper en organisation med at nå sine mål og opnå resultater under overholdelse af regler og bestemmelser. Den understøtter fornuftig beslutningstagning, da den tager højde for risici med hensyn til målopfyldelsen og sigter på at mindske disse risici til et acceptabelt niveau ved hjælp af omkostningseffektive kontroller. I april 2017 godkendte Kommissionen en revideret ramme for intern kontrol. |
| --- | --- |

2.33.

| 2.34. | Den nye ramme for intern kontrol er udformet til at give rimelig sikkerhed for opfyldelse af de fem mål, der er fastsat i finansforordningen: 1) effektivitet, produktivitet og sparsommelighed i transaktionerne, 2) pålidelig rapportering, 3) beskyttelse af aktiver og oplysninger, 4) forebyggelse, afsløring, korrektion af og opfølgning på svig og uregelmæssigheder samt 5) tilfredsstillende styring af risiciene i forbindelse med de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Rammen supplerer finansforordningen med henblik på at tilpasse standarderne for intern kontrol til de højeste internationale standarder som fastsat af Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commission (COSO). |
| --- | --- |

2.34.

| 2.35. | Som det var tilfældet med Kommissionens standarder for intern kontrol, der er ved at blive erstattet af rammen for intern kontrol, forventes de bemyndigede organer, herunder agenturerne, at gennemføre denne nye ramme analogt. Ved udgangen af 2018 havde bestyrelserne i 29 agenturer vedtaget rammen for intern kontrol, mens 15 agenturer rapporterede, at den var gennemført. |
| --- | --- |

2.35.

| Foranstaltninger, der skal træffes 7

  Det er nødvendigt, at alle agenturer vedtager og gennemfører Kommissionens ramme for intern kontrol (2017) for at tilpasse standarderne for intern kontrol til de højeste internationale standarder og sikre, at den interne kontrol understøtter beslutningstagningen effektivt og produktivt. |
| --- |

Foranstaltninger, der skal træffes 7

Det er nødvendigt, at alle agenturer vedtager og gennemfører Kommissionens ramme for intern kontrol (2017) for at tilpasse standarderne for intern kontrol til de højeste internationale standarder og sikre, at den interne kontrol understøtter beslutningstagningen effektivt og produktivt.

Ikke alle agenturer har indført en politik vedrørende følsomme stillinger

| 2.36. | Forvaltning af følsomme stillinger er et standardelement i den interne kontrol, som har til formål at mindske risikoen for misbrug af de beføjelser, de ansatte delegeres, til et acceptabelt niveau. Følsomme stillinger er stillinger, hvor en ansat ved udførelsen af en aktivitet har en grad af selvstændighed og/eller beslutningskompetence, der er tilstrækkelig til, at vedkommende, såfremt denne måtte ønske det, kan misbruge sine beføjelser for egen vindings skyld (20). Inden for en effektiv ramme for intern kontrol forvaltes de risici, der er forbundet med følsomme stillinger, gennem risikobegrænsende kontrol og i sidste ende personalemobilitet. Vi konstaterede, at syv agenturer (EASO, EASME, ECHA, EEA, ENISA, Frontex, SRB) ikke har indført politikker, der definerer deres følsomme stillinger og den tilhørende risikobegrænsende kontrol. |
| --- | --- |

2.36.

| 2.37. | Selv om agenturerne har ens administrative strukturer, og de finansielle aktørers rolle er reguleret af de samme finansielle bestemmelser, har agenturerne forskellige fortolkninger af, hvilke stillinger der bør anses for potentielt følsomme. Tekstboks 2.9 viser antallet af agenturer, der anser specifikke stillinger for potentielt følsomme. |
| --- | --- |

2.37.

Tekstboks 2.9

Potentielt følsomme stillinger

Image 14

| Kilde: | Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

| 2.38. | De vigtigste kontroller, som agenturerne har indført for at mindske risici forbundet med følsomme stillinger, er adskillelse af opgaver og anvendelse af princippet om to par øjne i forbindelse med iværksættelse og godkendelse af transaktioner. En politik vedrørende obligatorisk mobilitet for ansatte, der besidder følsomme stillinger, er dog kun indført i en tredjedel af agenturerne. |
| --- | --- |

2.38.

| Foranstaltninger, der skal træffes 8

  Agenturerne opfordres til at blive enige om, hvilke stillinger der skal anses for følsomme, og til at indføre eller tilpasse deres politikker vedrørende følsomme stillinger for at mindske risikoen for misbrug af beføjelser for egen vindings skyld. |
| --- |

Foranstaltninger, der skal træffes 8

Agenturerne opfordres til at blive enige om, hvilke stillinger der skal anses for følsomme, og til at indføre eller tilpasse deres politikker vedrørende følsomme stillinger for at mindske risikoen for misbrug af beføjelser for egen vindings skyld.

Der er mulighed for mere meningsfuld budgetstrukturering og -rapportering

| 2.39. | Ligesom i de foregående år var der i 2018 en yderligere stigning i antallet og omfanget af de delegations- og tilskudsaftaler, der blev indgået mellem Kommissionen og en række agenturer. Under disse aftaler modtager agenturerne midler fra Kommissionen, som er afsat til udførelsen af specifikke opgaver på vegne af Kommissionen. |
| --- | --- |

2.39.

| 2.40. | Selv om disse midler bliver en del af de pågældende agenturers budgetindtægter (formålsbestemte indtægter), kan de kun anvendes til de formål, der er fastsat i delegationsaftalerne. Hvis opgaverne varer mere end ét år, skal agenturerne beholde den del af midlerne, der ikke var brugt ved årets udgang, med henblik på at anvende dem til de resterende opgaver, der skal udføres frem til aftalens udløb. Først da skal de resterende midler tilbagebetales til Kommissionen. Disse midler skal derfor udelades fra beregningen af agenturernes »eget« årlige budgetresultat, der indgår i deres årsregnskab. De fleste af agenturerne medtager i denne sammenhæng et korrektionstal i deres beregninger af budgetresultatet. På baggrund af disse aftalers stigende antal og omfang ser vi imidlertid et behov for mere omfattende og standardiseret rapportering om de formålsbestemte indtægter og relaterede udgifter i forbindelse med beregningen af agenturernes budgetresultater. |
| --- | --- |

2.40.

| Foranstaltninger, der skal træffes 9

  For at øge gennemsigtigheden i budgetrapporteringen opfordres de agenturer, der råder over formålsbestemte indtægter, til i deres årsregnskab at medtage en standardiseret oversigt over de formålsbestemte indtægter og relaterede udgifter, der vedrører hver enkelt delegationsaftale med Kommissionen. |
| --- |

Foranstaltninger, der skal træffes 9

For at øge gennemsigtigheden i budgetrapporteringen opfordres de agenturer, der råder over formålsbestemte indtægter, til i deres årsregnskab at medtage en standardiseret oversigt over de formålsbestemte indtægter og relaterede udgifter, der vedrører hver enkelt delegationsaftale med Kommissionen.

| 2.41. | De planlægningsprocedurer, som gennemføres af alle agenturerne, og som resulterer i årlige og flerårige arbejdsprogrammer (eller fælles programmeringsdokumenter), er baseret på aktiviteter. For hver af disse aktiviteter skal de specifikke arbejdsprogrammer indeholde oplysninger om de planlagte (menneskelige og finansielle) ressourcer. Vi bemærkede imidlertid, at samtlige agenturers offentliggjorte budgetter er opstillet efter udgiftstyper (personaleudgifter, administrationsudgifter og aktionsudgifter, jf. tekstboks 1.5 i kapitel 1), og ikke efter aktiviteter. Derfor er det ikke tydeligt, hvilke ressourcer der anvendes til de forskellige aktiviteter. |
| --- | --- |

2.41.

| Foranstaltninger, der skal træffes 10

  Offentliggørelse af agenturbudgetter opstillet efter aktivitet vil gøre det muligt at kæde ressourcerne sammen med de aktiviteter, de anvendes til. |
| --- |

Foranstaltninger, der skal træffes 10

Offentliggørelse af agenturbudgetter opstillet efter aktivitet vil gøre det muligt at kæde ressourcerne sammen med de aktiviteter, de anvendes til.

Der er risici med hensyn til den korrekte beregning af registrerings- og servicegebyrer

| 2.42. | En række agenturer (CdT, CPVO, EASA, EBA, ECHA, EIOPA, EMA, ESMA, EUIPO, SRB) oppebærer indtægter fra service- eller registreringsgebyrer, der opkræves hos økonomiske aktører (jf. kapitel 1, tekstboks 1.3 og 1.4). Vi bemærkede, at der er risici med hensyn til den korrekte beregning af disse gebyrer. |
| --- | --- |

2.42.

| 2.43. | ECHA modtager gebyrer fra alle de selskaber, der anmoder om registrering af kemikalier (21), og gebyrerne afhænger af selskabernes størrelse (mikrovirksomheder, små, mellemstore og store virksomheder) og af de registrerede kemikaliers volumen (forskellige tærskler). Ifølge ECHA’s egne kontroller, der er gennemført siden 2011, havde ca. 52 % af de kontrollerede selskaber, som hævdede at være mikrovirksomheder, små eller mellemstore virksomheder (11 % af samtlige selskaber), angivet en forkert størrelseskategori og derfor betalt for lave gebyrer (22). Agenturet har gjort store fremskridt med hensyn til at inddrive forfaldne administrationsafgifter og beløb vedrørende korrektioner af uretmæssige gebyrnedsættelser, men kontrolarbejdet medfører stadig en betydelig arbejdsbyrde i forbindelse med at identificere og korrigere disse tilfælde. De mængder kemikalier, der registreres, er desuden et vigtigt element i beregningen af registreringsgebyrerne. ECHA har imidlertid ingen kontrolrettigheder for så vidt angår nøjagtigheden af disse mængder, da denne beføjelse ligger hos medlemsstaterne. |
| --- | --- |

2.43.

| 2.44. | De gebyrer, ESMA opkræver hos kreditvurderingsbureauer, er baseret på disses indtægter som retlige enheder, ikke som koncerner eller som grupper af forbundne enheder. En mangel i den relevante gebyrforordning skaber en kvasilegitim mulighed for at reducere eller undgå gebyrer ved at overføre indtægter fra kreditvurderingsbureauer under EU-jurisdiktion til forbundne enheder uden for EU. Myndigheden anvendte forordningen korrekt, identificerede risikoen og underrettede Kommissionen. |
| --- | --- |

2.44.

| 2.45. | Kreditinstitutternes bidrag til Den Fælles Afviklingsfond, der forvaltes af SRB, beregnes på grundlag af oplysninger, som kreditinstitutterne sender SRB via de nationale afviklingsmyndigheder. Eftersom forordningen om den fælles afviklingsmekanisme ikke fastlægger en samlet og konsekvent kontrolramme til sikring af oplysningernes pålidelighed, udføres der ikke kontrol i kreditinstitutterne. SRB udfører imidlertid konsekvenskontrol og analytisk kontrol af oplysningerne. Den metode til beregning af bidrag, som er fastsat i den retlige ramme, er endvidere meget kompleks, hvilket indebærer en risiko med hensyn til nøjagtigheden. Af fortrolighedshensyn kan SRB ikke frigive de data fra kreditinstitutionerne, der anvendes til at beregne bidragene til fonden, hvilket reducerer gennemsigtigheden. |
| --- | --- |

2.45.

| Foranstaltninger, der skal træffes 11

  De berørte agenturer opfordres til at rådføre sig med Kommissionen om eventuelle behov for at tilpasse den retlige ramme for at sikre, at beregninger af gebyrer foretages på grundlag af nøjagtige oplysninger, der afspejler den økonomiske realitet. |
| --- |

Foranstaltninger, der skal træffes 11

De berørte agenturer opfordres til at rådføre sig med Kommissionen om eventuelle behov for at tilpasse den retlige ramme for at sikre, at beregninger af gebyrer foretages på grundlag af nøjagtige oplysninger, der afspejler den økonomiske realitet.

Agenturerne følger op på tidligere års revisionsresultater

| 2.46. | Vi gjorde status over de opfølgningsforanstaltninger, agenturerne har truffet som reaktion på vores bemærkninger fra tidligere år. Tekstboks 2.10 viser, at agenturerne i 2018 havde gennemført eller var i gang med korrigerende foranstaltninger vedrørende de fleste af de 223 bemærkninger, der ikke var blevet adresseret ved udgangen af 2017. Det gælder for 13 af de 107 bemærkninger, der ikke var fulgt op på, eller som var ved at blive behandlet, at de nødvendige korrigerende foranstaltninger ikke var under agenturernes kontrol (alene). |
| --- | --- |

2.46.

Tekstboks 2.10

Agenturernes opfølgning på tidligere års bemærkninger

Image 15

| Kilde: | Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

| 2.47. | Under sidste års årlige revision gennemgik vi agenturernes regnskabsmiljø, som er et vigtigt element med henblik på udarbejdelse af pålidelige regnskaber. Vedrørende 13 agenturer fremsatte vi bemærkninger om regnskabsførernes uafhængighed i udførelsen af deres opgaver. Efter Revisionsrettens bemærkninger tog de fleste agenturer fat på spørgsmålet i 2018, men to gjorde ikke (EACEA, EFSA). Der blev konstateret en lignende tendens med hensyn til (gen)valideringer af regnskabssystemer, der ikke var sat i gang. I alle de syv agenturer, hvor vi havde rapporteret om et sådant behov i 2018, var der gennemført korrigerende foranstaltninger i 2018. |
| --- | --- |

2.47.

| 2.48. | Der var også gjort gode fremskridt med indførelsen af e-indkøb. Som rapporteret sidste år lancerede Kommissionen værktøjer til elektronisk fakturering i 2010 (e-invoicing), til elektronisk offentliggørelse af dokumenter vedrørende udbudsbekendtgørelser i EU-Tidende i 2011 (e-tendering) og til elektronisk afgivelse af bud i 2015 (e-submission). Tekstboks 2.11 viser de fremskridt, der var gjort med indførelsen af værktøjerne ved udgangen af 2018. |
| --- | --- |

2.48.

Tekstboks 2.11

E-indkøb er på vej

Image 16

| Kilde: | Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

| 2.49. | Der blev også gjort visse fremskridt i 2018 med hensyn til indførelsen af SYSPER II, som er det HR-forvaltningsværktøj vedrørende menneskelige ressourcer, som Kommissionen har udviklet. Tekstboks 2.12 viser, at yderligere fem agenturer indførte værktøjet i 2018. Kommissionen rapporterede om godt samarbejde med agenturerne generelt. Fremskridtene med gennemførelsen af SYSPER II varierer dog, da projektet er komplekst, og hvert agentur har sin egen særlige karakter. Nogle agenturer har svært ved at afsætte de nødvendige ressourcer til projektet og er derfor ramt af forsinkelser. |
| --- | --- |

2.49.

Tekstboks 2.12

Indførelse af HR-værktøjet SYSPER II

Image 17

| Kilde: | Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

Ikke alle agenturer er omfattet af den samme budget- og dechargeprocedure

| 2.50. | I modsætning til andre agenturer er det fuldt selvfinansierende decentrale agentur EUIPO underlagt en dechargeprocedure, der varetages af dets budgetudvalg og ikke af Europa-Parlamentet og Rådet (jf. kapitel 1, punkt 1.23 og 1.24). Tilsvarende gælder det for de to andre fuldt selvfinansierende agenturer, SRB og CPVO, at den årlige budget- og dechargeprocedure varetages af deres bestyrelser. Disse forskellige procedurer er fastsat i deres grundforordninger. |
| --- | --- |

2.50.

| 2.51. | Det drejer sig om selvfinansierede agenturer og organer, hvis budgetter ikke indgår i Unionens almindelige budget, men hvis indtægter stammer fra udøvelsen af offentlig myndighed på grundlag af EU-retten. Revisionsretten har derfor konsekvent givet udtryk for, at de samme principper for ansvarlighed og gennemsigtighed bør gælde for alle EU-relaterede organer. Med hensyn til EUIPO gav Revisionsretten udtryk for bekymring over kontorets budgetdechargeprocedure i sine udtalelser fra 2015 (23) og 2019 (24). For så vidt angår SRB (25) og CPVO (26) gav Revisionsretten også udtryk for bekymring i sine udtalelser fra 2015. |
| --- | --- |

2.51.

RESULTATER FRA ANDRE AGENTURRELATEREDE PRODUKTER UDSENDT AF REVISIONSRETTEN

Revisionsrettens særberetning nr. 29/2018: EIOPA bidrog væsentligt til tilsynet og stabiliteten i forsikringssektoren, men der er fortsat store udfordringer

| 2.52. | EIOPA blev oprettet i 2011 efter reformen af tilsynet med EU’s finansielle sektor efter finanskrisen i 2007-2008. EIOPA er et uafhængigt rådgivende organ for Kommissionen, Parlamentet og Rådet. |
| --- | --- |

2.52.

| 2.53. | Under en særlig revision, der blev foretaget som supplement til vores årlige finansielle og juridisk-kritiske revision af EIOPA, undersøgte vi, om myndigheden bidrager effektivt til tilsynet og den finansielle stabilitet i forsikringssektoren. Vi analyserede navnlig EIOPA’s tiltag inden for tilsyn og tilsynsmæssig konvergens (samarbejde med nationale kompetente myndigheder, deres arbejde med interne modeller og grænseoverskridende virksomhed), 2016-stresstesten af forsikringssektoren og tilstrækkeligheden af EIOPA’s ressourcer og ledelsesforhold. |
| --- | --- |

2.53.

| 2.54. | Vores samlede konklusion er, at EIOPA har gjort god brug af en bred vifte af værktøjer til at støtte tilsynsmæssig konvergens og finansiel stabilitet. EIOPA, de nationale tilsynsmyndigheder og lovgiverne står imidlertid stadig over for store udfordringer, f.eks. i forbindelse med reformen af de europæiske tilsynsmyndigheder (ESA’erne) og Solvens II-revisionerne. Endvidere anbefalede vi EIOPA at tilføre flere menneskelige ressourcer til tilsynsopgaverne med henblik på at forbedre produktiviteten og effektiviteten af sine tiltag. |
| --- | --- |

2.54.

| 2.55. | De samlede revisionskonklusioner sammen med de tilhørende anbefalinger og EIOPA’s svar findes i vores særberetning nr. 29/2018, der ligger på vores websted eca.europa.eu. |
| --- | --- |

2.55.

Revisionsrettens særlige årsberetning i medfør af artikel 92, stk. 4, i forordning (EU) nr. 806/2014 om eventualforpligtelser, der er opstået som følge af Afviklingsinstansens, Rådets og Kommissionens udførelse af deres opgaver i henhold til denne forordning i regnskabsåret 2017

| 2.56. | I medfør af artikel 92, stk. 4, i SRM-forordningen undersøger vi hvert år, om der foreligger eventualforpligtelser, som er opstået som følge af Afviklingsinstansens, Rådets og Kommissionens udførelse af deres opgaver i henhold til denne forordning. |
| --- | --- |

2.56.

| 2.57. | Revisionskonklusionerne for regnskabsåret 2017 sammen med de tilhørende anbefalinger og SRB’s svar findes i vores særberetning, der ligger på vores websted eca.europa.eu. |
| --- | --- |

2.57.

Andre særberetninger fra Revisionsretten, der henviste til et eller flere agenturer

| 2.58. | Ud over de revisionsberetninger, der specifikt omhandlede agenturerne, udsendte vi i løbet af 2018 også et antal særberetninger om gennemførelsen af EU’s politikker, som henviste til en række af agenturerne (jf. tekstboks 2.13). |
| --- | --- |

2.58.

Tekstboks 2.13

Andre særberetninger fra Revisionsretten, der henviste til agenturer

Image 18

| Kilde: | Revisionsretten. |
| --- | --- |

Kilde:

SVAR FRA EU-AGENTURERNES NETVÆRK

Agenturerne påskønner Revisionsrettens positive konklusioner om pålideligheden af regnskaberne og de underliggende transaktioner.

| 2.21, 2.22 og 2.28. | Netværket vil gerne fremhæve, at observationer inden for økonomistyring, indkøbsrelateret intern kontrol og indkøb af midlertidige tjenesteydelser omfatter meget forskellige sager og adskiller sig fra agentur til agentur. Netværket vil derfor gerne henvise til agenturernes individuelle svar i kapitel 3. |
| --- | --- |

2.21, 2.22 og 2.28.

| 2.29. | EU-agenturerne skal indgå aftaler for midlertidigt ansatte/vikarer i overensstemmelse med EU’s gældende finansielle bestemmelser og den relevante nationale lovgivning til gennemførelse af direktiv 2008/104/EF om vikararbejde. De vikarbureauer, som EU-agenturerne har indgået aftale med, skal opfylde betingelserne i national lovgivning (som gennemfører den relevante EU-lovgivning) hvad angår ansættelseskontrakter for midlertidigt arbejde, som indgås med hver midlertidig arbejdstager, og kan blive genstand for eventuelle retssager om dens udførelse. Denne forpligtelse henvises der normalt til i den (standardiserede) servicekontrakt, som indgås mellem EU-agenturet og vikarbureauet. |
| --- | --- |

2.29.

| 2.31. | Kontoret skelner skarpt mellem personale og eksterne ressourcer, og derfor findes begrebet eksternt personale ikke hos EUIPO. Desuden indgår kontoret overvejende aftaler om eksterne tjenester gennem fastprisordningen. Antallet af ressourcer er derfor ingen god indikator. Desuden er budgettet til rådgivning faldet støt i de seneste år. |
| --- | --- |

2.31.

| 2.32. | Hvad angår anvendelsen af rammekontrakten til anmodning om tjenester, der kan synes at være af administrativ karakter, anser kontoret det ikke for at være »lån af personale«. Som hovedregel ydes der administrativ støtte på kontraktbasis i forbindelse med projekter og ikkekerneaktiviteter. Anvendelsen af ikke-vedtægtsmæssigt ansat personale til at yde administrativ støtte uden for projekter er generelt begrænset til vikaransatte. |
| --- | --- |

2.32.

| 2.37. | Netværket ønsker at understrege, at det har til hensigt at tilpasse politikkerne. I det foreliggende tilfælde (»potentielt følsom stilling«) bør en mulig tilpasning overvejes nøje i forhold til identificeringen af mulige følsomme stillinger og arten og omfanget af de risici, der er forbundet med disse. De afhjælpningsforanstaltninger, der kan betragtes som nødvendige/forholdsmæssige for at tackle disse risici, afhænger i ganske betydelig graf af faktorer som agenturets størrelse og/eller arten og omfanget af dets mandat/kernevirksomhed. En ikke-forholdsmæssig harmonisering eller universalløsning bør undgås, især den mulige anvendelse af »obligatorisk mobilitet«, for visse foruddefinerede stillinger. En sådan foranstaltning bør altid være afhængig af den konkrete vurdering af dens proportionalitet og effektivitet i forhold til hvert agentur, og de faktiske risici bør tages i betragtning, samt i hvilken grad tiltaget ville kunne have en negativ indvirkning på agenturets regelmæssige arbejde. |
| --- | --- |

2.37.

| 2.50 og 2.51. | EUIPO vil gerne fremhæve lovgivernes beslutninger, der blev bekræftet under den sidste lovgivningsreform. I henhold til artikel 176, stk. 2, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2017/1001 af 14. juni 2017 om den Europæiske Unions varemærke (EUTMR), »skal Budgetudvalget meddele den administrerende direktør decharge med hensyn til gennemførelsen af budgettet«. En sådan decharge er i høj grad baseret på årsberetningerne fra Revisionsretten. |
| --- | --- |

2.50 og 2.51.

KAPITEL 3

Revisionserklæringer og andre agenturspecifikke resultater af revisionen

3.1.   OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGERNE

Grundlag for erklæringerne

| 3.1.1. | Vi har udført vores revision i overensstemmelse med IFAC’s Internationale Standarder om Revision (ISA’erne) og etiske regler og INTOSAI’s internationale standarder for overordnede revisionsorganer (ISSAI’erne). Vores ansvar i henhold til disse standarder er beskrevet nærmere i afsnittet om revisors ansvar. Vi er uafhængige i overensstemmelse med det etiske kodeks for revisorer, der er udarbejdet af Ethics Standards Board for Accountants (IESBA), og de etiske krav, der er relevante for vores revision, og vi har opfyldt vores øvrige etiske ansvar i overensstemmelse med disse krav og IESBA’s kodeks. Vi mener, at det indhentede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores revisionserklæring. |
| --- | --- |

3.1.1.

Den øverste og den daglige ledelses ansvar

| 3.1.2. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og agenturernes finansforordninger er agenturernes daglige ledelse ansvarlig for at udarbejde og aflægge deres regnskaber på grundlag af de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne. Dette omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Den daglige ledelse er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Agenturernes daglige ledelse bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for agenturernes regnskaber. |
| --- | --- |

3.1.2.

| 3.1.3. | Ved udarbejdelsen af regnskaberne er den daglige ledelse ansvarlig for at vurdere det enkelte agenturs evne til at fortsætte driften, idet den i relevante tilfælde oplyser om forhold med relation til fortsat drift og anvender regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre den har til hensigt at likvidere enheden eller indstille driften, eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. |
| --- | --- |

3.1.3.

| 3.1.4. | Den øverste ledelse er ansvarlig for at overvåge agenturernes regnskabsaflæggelse. |
| --- | --- |

3.1.4.

Revisors ansvar for revision af regnskaberne og de underliggende transaktioner

| 3.1.5. | Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om agenturernes regnskaber er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for dem, er lovlige og formelt rigtige, samt på grundlag af vores revision at afgive erklæringer til Europa-Parlamentet og Rådet eller de andre dechargemyndigheder om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti for, at en revision vil føre til opdagelse af alle væsentlige fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse. Fejlinformationer og tilfælde af manglende regeloverholdelse kan skyldes besvigelser eller fejl og betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres økonomiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. |
| --- | --- |

3.1.5.

| 3.1.6. | Med hensyn til indtægterne kontrollerer vi tilskud fra Kommissionen eller samarbejdslandene og undersøger agenturernes procedurer for opkrævning af gebyrer og andre indtægter, hvis det er relevant. |
| --- | --- |

3.1.6.

| 3.1.7. | Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) på det tidspunkt, hvor de foretages, undtagen forskud. Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren forelægger dokumentation for, at midlerne er blevet anvendt korrekt, og et agentur godkender denne dokumentation ved at afregne forskuddet enten samme år eller senere. |
| --- | --- |

3.1.7.

| 3.1.8. | I overensstemmelse med ISA’erne og ISSAI’erne udøver vi professionel dømmekraft og udviser professionel skepsis under hele revisionen. Vi gør endvidere følgende:






  — | Vi identificerer og vurderer risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskaberne og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl, vi udformer og udfører revisionshandlinger, som tager højde for disse risici, og vi indhenter revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores erklæringer. Risikoen for, at væsentlige fejlinformationer eller regelbrud ikke opdages, er større, hvis de skyldes besvigelser, end hvis de skyldes fejl, da besvigelser kan involvere hemmelige aftaler, forfalskede dokumenter, forsætlige udeladelser, vildledende oplysninger eller tilsidesættelse af intern kontrol. |
| --- | --- | --- |

3.1.8.

—

Vi identificerer og vurderer risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskaberne og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om dette skyldes besvigelser eller fejl, vi udformer og udfører revisionshandlinger, som tager højde for disse risici, og vi indhenter revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores erklæringer. Risikoen for, at væsentlige fejlinformationer eller regelbrud ikke opdages, er større, hvis de skyldes besvigelser, end hvis de skyldes fejl, da besvigelser kan involvere hemmelige aftaler, forfalskede dokumenter, forsætlige udeladelser, vildledende oplysninger eller tilsidesættelse af intern kontrol.

| — | Vi opnår en forståelse af den interne kontrol, der er relevant for revisionen, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om den interne kontrols effektivitet. |
| --- | --- |

—

Vi opnår en forståelse af den interne kontrol, der er relevant for revisionen, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at afgive en erklæring om den interne kontrols effektivitet.

| — | Vi vurderer, om de regnskabspraksis, som ledelsen har anvendt, er hensigtsmæssige, og om dens regnskabsmæssige skøn og oplysningerne i forbindelse hermed er rimelige. |
| --- | --- |

—

Vi vurderer, om de regnskabspraksis, som ledelsen har anvendt, er hensigtsmæssige, og om dens regnskabsmæssige skøn og oplysningerne i forbindelse hermed er rimelige.

| — | Vi konkluderer, om ledelsens anvendelse af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, og, på grundlag af det indhentede revisionsbevis, om der er væsentlig usikkerhed på grund af begivenheder eller forhold, der kan så væsentlig tvivl om enhedens evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er væsentlig usikkerhed, skal vi i vores beretning gøre opmærksom på de tilknyttede oplysninger i regnskaberne eller, hvis disse oplysninger er utilstrækkelige, afgive en erklæring med forbehold. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, vi havde indhentet frem til datoen for vores beretning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan imidlertid bevirke, at en enhed må ophøre med at fortsætte driften. |
| --- | --- |

—

Vi konkluderer, om ledelsens anvendelse af regnskabsprincippet om fortsat drift er passende, og, på grundlag af det indhentede revisionsbevis, om der er væsentlig usikkerhed på grund af begivenheder eller forhold, der kan så væsentlig tvivl om enhedens evne til at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er væsentlig usikkerhed, skal vi i vores beretning gøre opmærksom på de tilknyttede oplysninger i regnskaberne eller, hvis disse oplysninger er utilstrækkelige, afgive en erklæring med forbehold. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, vi havde indhentet frem til datoen for vores beretning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan imidlertid bevirke, at en enhed må ophøre med at fortsætte driften.

| — | Vi vurderer regnskabernes samlede præsentation, struktur og indhold, herunder oplysningerne, og vurderer, om regnskaberne gengiver de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. |
| --- | --- |

—

Vi vurderer regnskabernes samlede præsentation, struktur og indhold, herunder oplysningerne, og vurderer, om regnskaberne gengiver de underliggende transaktioner og begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf.

| — | Vi indhenter tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis vedrørende agenturernes finansielle oplysninger med henblik på at afgive en erklæring om regnskaberne og de underliggende transaktioner. Vi har ansvaret for at lede, overvåge og udføre revisionen. Vi er eneansvarlige for vores revisionserklæring. |
| --- | --- |

—

Vi indhenter tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis vedrørende agenturernes finansielle oplysninger med henblik på at afgive en erklæring om regnskaberne og de underliggende transaktioner. Vi har ansvaret for at lede, overvåge og udføre revisionen. Vi er eneansvarlige for vores revisionserklæring.

| — | Vi tog det revisionsarbejde, der var udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til agenturernes regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU’s finansforordning (27), hvor det var relevant. |
| --- | --- |

—

Vi tog det revisionsarbejde, der var udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til agenturernes regnskaber, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU’s finansforordning (27), hvor det var relevant.

Vi kommunikerer med ledelsen, bl.a. om revisionens planlagte omfang og tidsmæssige placering og om væsentlige revisionsresultater, herunder om betydelige mangler i intern kontrol, som vi identificerer under revisionen. Blandt de forhold, vi har drøftet med agenturerne, fastlægger vi de forhold, der var mest betydelige ved revisionen af regnskaberne for den aktuelle periode og derfor er de centrale forhold ved revisionen. Vi beskriver disse forhold i vores beretning, medmindre lov eller øvrig regulering forhindrer oplysning om et forhold, eller vi i yderst sjældne tilfælde fastlægger, at et forhold ikke skal oplyses i vores beretning, fordi de negative konsekvenser heraf med rimelighed vil kunne forventes at veje tungere end den offentlige interesses fordele af en sådan oplysning.

Agenturer finansieret under FFR-udgiftsområde 1.a — Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse

3.2.   AGENTURET FOR SAMARBEJDE MELLEM ENERGIREGULERINGSMYNDIGHEDER (ACER)

INDLEDNING

| 3.2.1. | Agenturet for Samarbejde mellem Energireguleringsmyndigheder (herefter »agenturet« eller »ACER«), som ligger i Ljubljana, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 713/2009 (28). Agenturets hovedopgave er at bistå de nationale regulerende myndigheder med på EU-plan at udføre de reguleringsopgaver, der varetages i medlemsstaterne, og om nødvendigt koordinere disse myndigheders indsats. I medfør af REMIT-forordningen (29) fik agenturet, sammen med de nationale regulerende myndigheder, yderligere ansvarsopgaver med hensyn til overvågning af det europæiske engrosenergimarked. |
| --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | Tabellen viser agenturets nøgletal (30).

  Tabel 1


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (31) | 13 | 14 |
| Ansatte pr. 31. december (32) | 91 | 90 |
| Kilde: | Budget offentliggjort i EUT. |

3.2.2.

Tabel 1

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (31)

13

14

Ansatte pr. 31. december (32)

91

90

Kilde:

Budget offentliggjort i EUT.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.2.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (33) og beretningerne om budgetgennemførelsen (34), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.2.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (33) og beretningerne om budgetgennemførelsen (34), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.2.4. | Det er vores opfattelse, at agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.2.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.2.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.2.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.2.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.2.6.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.2.7. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »IT security in ACER and Information Security in the »REMIT« domain« (35). Agenturet udarbejdede en handlingsplan med henblik på at adressere en række muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.2.7.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.2.8. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.2.8.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Der er endnu ingen Europaskole i Slovenien som fastsat i hjemstedsaftalen. | Afsluttet |
| 2016 | Agenturet kunne overveje at indføre opdelte budgetbevillinger med henblik på bedre at afspejle aktionernes flerårige karakter. | I gang |
| 2017 | Trods væsentlige ændringer i regnskabsmiljøet blev regnskabssystemerne sidst valideret i 2011. | Afsluttet |
| 2017 | Agenturets IT-katastrofeberedskabscenter er placeret samme sted som de originale data. | I gang |
| 2017 | Agenturet foretog ikke en omfattende konsekvensanalyse af brexit. | Afsluttet |
| 2017 | Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men normalt ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted (36). | I gang |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet endnu ikke indført nogen af de IT-værktøjer, Kommissionen havde udviklet (37). | I gang |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2014

Der er endnu ingen Europaskole i Slovenien som fastsat i hjemstedsaftalen.

Afsluttet

2016

Agenturet kunne overveje at indføre opdelte budgetbevillinger med henblik på bedre at afspejle aktionernes flerårige karakter.

I gang

2017

Trods væsentlige ændringer i regnskabsmiljøet blev regnskabssystemerne sidst valideret i 2011.

Afsluttet

2017

Agenturets IT-katastrofeberedskabscenter er placeret samme sted som de originale data.

I gang

2017

Agenturet foretog ikke en omfattende konsekvensanalyse af brexit.

Afsluttet

2017

Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men normalt ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted (36).

I gang

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet endnu ikke indført nogen af de IT-værktøjer, Kommissionen havde udviklet (37).

I gang

AGENTURETS SVAR

Agenturet for Samarbejde mellem Energireguleringsmyndigheder (ACER) har taget Revisionsrettens beretning til efterretning.

3.3.   AGENTURET FOR STØTTE TIL BEREC (BEREC-KONTORET)

INDLEDNING

| 3.3.1. | Agenturet for Støtte til BEREC (herefter »kontoret« eller »BEREC-kontoret«), der ligger i Riga, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2018/1971 (38), der erstattede Europa-Parlamentets og Rådets tidligere forordning (EF) nr. 1211/2009 (39). Kontorets vigtigste opgave er at yde faglig og administrativ bistand til Sammenslutningen af Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation (BEREC) og under repræsentantskabets vejledning at indsamle og analysere oplysninger om elektronisk kommunikation og formidle bedste reguleringspraksis blandt de nationale tilsynsmyndigheder, som f.eks. fælles fremgangsmåder, metoder eller retningslinjer for EU-regelsættets gennemførelse. |
| --- | --- |

3.3.1.

| 3.3.2. | Tabellen viser kontorets nøgletal (40).

  Tabel


  Kontorets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (41) | 4 | 4 |
| Ansatte pr. 31. december (42) | 27 | 27 |
| Kilde: | Kontoret. |

3.3.2.

Tabel

Kontorets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (41)

4

4

Ansatte pr. 31. december (42)

27

27

Kilde:

Kontoret.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.3.3. | Vi har:






  a) | revideret kontorets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (43) og beretningerne om budgetgennemførelsen (44), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.3.3.

a)

revideret kontorets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (43) og beretningerne om budgetgennemførelsen (44), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber, |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber,

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.3.4. | Det er vores opfattelse, at kontorets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af kontorets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.3.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.3.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.3.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.3.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.3.6.

| 3.3.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.3.7.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.3.8. | Den 4. maj 2018 indgik BEREC-kontoret en rammekontrakt med et enkelt firma om levering af kontor- og sekretariatsstøtte. Kontrakten har en varighed på 4 år og et maksimumbeløb på 433 000 euro (2018-betalinger: 27 655 euro). I juni 2018 arbejdede i gennemsnit fire af dette firmas ansatte i BEREC-kontoret ud over dettes egne 27 ansatte. Lån af personale (vikarer) må kun foretages under kontrakter med autoriserede vikarbureauer og i overensstemmelse med direktiv 2008/104/EF og de særlige regler, som medlemsstaterne har vedtaget til gennemførelse af dette direktiv. Anvendelsen af denne tjenesteydelseskontrakt til at stille arbejdskraft til rådighed er ikke i overensstemmelse med EU’s sociale og beskæftigelsesmæssige bestemmelser og indebærer retlige og omdømmemæssige risici for kontoret. |
| --- | --- |

3.3.8.

BEMÆRKNINGER OM FORSVARLIG ØKONOMISK FORVALTNING OG PERFORMANCE

| 3.3.9. | I 2018 betalte kontoret under flere rammekontrakter med ét og samme firma, bl.a. ovennævnte kontrakt, 793 000 euro for forskellige typer tjenesteydelser (kontor- og sekretariatsstøtte, tilrettelæggelse af arrangementer, støtte til ansattes trivsel og integration osv.). Dette beløb svarer til 37 % af det ikkelønrelaterede budget for 2018, hvilket indikerer, at kontoret er afhængigt af eksterne ressourcer og af ét bestemt firma. Dette udgør en risiko for driftskontinuiteten. Kontoret bør sørge for at dække sine personalebehov på korrekt vis, enten ved at gøre budgetmyndigheden opmærksom på sit behov for vedtægtsomfattet personale eller ved at anvende vikarer på en lovlig og formelt rigtig måde. |
| --- | --- |

3.3.9.

| 3.3.10. | I marts 2018 iværksatte kontoret et udbud med henblik på indgåelse af en treårig rammekontrakt om udvikling og vedligeholdelse/support af et værktøj til måling af netværksneutralitet med en anslået markedsværdi på 240 000 euro. Kontrakten skulle tildeles det økonomisk mest fordelagtige tilbud baseret på et 70 %/30 %-forhold mellem kvalitet og pris. Alle de tre modtagne tilbud opfyldte minimumskravet til kvalitet. Den valgte tilbudsgiver foreslog en pris, som var 59 % lavere end den anslåede kontraktværdi og 51 % lavere end gennemsnittet af de to andre tilbuds priser. Kontrakten blev tildelt, uden at den valgte tilbudsgiver blev bedt om at forklare det potentielt unormalt lave tilbud. Betalingerne under kontrakten i 2018 beløb sig til 16 745 euro. I forbindelse med potentielt unormalt lave tilbud bør kontoret anmode om forklaringer og analysere disse for at sikre, at tilbuddene er realistiske. |
| --- | --- |

3.3.10.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.3.11. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »Planning, Budgeting, Monitoring of Activities and Reporting in the BEREC Office« (45). Kontoret og IAS blev enige om en plan for korrigerende foranstaltninger. |
| --- | --- |

3.3.11.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.3.12. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.3.12.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | EFTA-landene bidrager ikke til budgettet, fordi der ikke er indgået aftaler med dem. | Afsluttet |
| 2016 | Kontorets oprettelsesforordning indeholder ikke krav om periodiske eksterne resultatevalueringer. | Afsluttet |
| 2017 | Fire anmodninger om oversættelser var ubegrundede. | Ikke relevant |
| 2017 | Trods væsentlige ændringer var kontorets regnskabssystem ikke blevet genvalideret siden 2013. | Afsluttet |
| 2017 | Kontoret indgik forpligtelser vedrørende en uddannelsesbegivenhed planlagt til udgangen af marts 2018, hvilket var i strid med princippet om etårighed. | Ikke relevant |
| 2017 | Et udbud med henblik på indgåelse af en fireårig kaskaderammekontrakt (med et rangordningssystem) om tilrettelæggelse og planlægning af arrangementer sikrede ikke tilstrækkelig priskonkurrence, og kontrakten udgør nok ikke det økonomisk mest fordelagtige bud. | Ikke relevant |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde kontoret indført e-tendering i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-invoicing og e-submission. | I gang |
| 2017 | Kontoret foretog ikke en omfattende konsekvensanalyse af brexit. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2014

EFTA-landene bidrager ikke til budgettet, fordi der ikke er indgået aftaler med dem.

Afsluttet

2016

Kontorets oprettelsesforordning indeholder ikke krav om periodiske eksterne resultatevalueringer.

Afsluttet

2017

Fire anmodninger om oversættelser var ubegrundede.

Ikke relevant

2017

Trods væsentlige ændringer var kontorets regnskabssystem ikke blevet genvalideret siden 2013.

Afsluttet

2017

Kontoret indgik forpligtelser vedrørende en uddannelsesbegivenhed planlagt til udgangen af marts 2018, hvilket var i strid med princippet om etårighed.

Ikke relevant

2017

Et udbud med henblik på indgåelse af en fireårig kaskaderammekontrakt (med et rangordningssystem) om tilrettelæggelse og planlægning af arrangementer sikrede ikke tilstrækkelig priskonkurrence, og kontrakten udgør nok ikke det økonomisk mest fordelagtige bud.

Ikke relevant

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde kontoret indført e-tendering i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-invoicing og e-submission.

I gang

2017

Kontoret foretog ikke en omfattende konsekvensanalyse af brexit.

Afsluttet

KONTORETS SVAR

| 3.3.8. | For at kunne afsætte de ressourcer, der er nødvendige til at sikre en øget grad af professionel støtte til BEREC, anmodede BEREC-kontorets forvaltningsudvalg agenturet om at overveje forskellige muligheder for at udføre daglige og rutinemæssige opgaver med ekstern hjælp. Efter en åben udbudsprocedure indgik BEREC-kontoret en rammekontrakt om ydelse af fast aftalte kontor- og sekretariatsstøttetjenester til BEREC-kontoret i hele kontraktens løbetid, hvilket ikke er det samme som at benytte sig af vikarer.
  BEREC-støttekontoret vil gerne understrege, at kontrahenten i henhold til udbudsbetingelserne, der er vedlagt rammeaftalen, er forpligtet til at overholde den gældende lovgivning på EU- og nationalt plan. |
| --- | --- |

3.3.8.

BEREC-støttekontoret vil gerne understrege, at kontrahenten i henhold til udbudsbetingelserne, der er vedlagt rammeaftalen, er forpligtet til at overholde den gældende lovgivning på EU- og nationalt plan.

| 3.3.9. | BEREC-kontoret noterer sig Revisionsrettens betænkeligheder og vil som foreslået gøre budgetmyndigheden opmærksom på spørgsmålet omkring stillingsfortegnelsen. Agenturet vil gerne understrege, at alle de nævnte kontrakter blev indgået efter et åbent offentligt udbud, og at andre virksomheder havde mulighed for at deltage. For den pågældende type tjenesteydelser kan den lokale konkurrence desværre være meget begrænset, og udenlandske virksomheder er ikke nødvendigvis interesserede. Hvad angår de vigtigste tjenesteydelser, bestræber agenturet sig sædvanligvis på at indgå kaskaderammekontrakter for at sikre forretningskontinuiteten, hvis den første kontrahent ikke leverer resultater. I øjeblikket er de opgaver, der er overdraget til den pågældende kontrahent, af administrativ karakter. |
| --- | --- |

3.3.9.

| 3.3.10. | Først i 2018 fik BEREC-støttekontoret separate retningslinjer for unormalt lave bud. Pristilbuddene på det pågældende offentlige udbud blev kontrolleret i forhold til de detaljerede tekniske tilbud, og den ordregivende myndighed fandt det vindende tilbud rimeligt. Efter at have modtaget revisorernes bemærkninger fulgte BEREC-kontoret op på Revisionsrettens konklusion og indførte definitionen af unormalt lave bud (30 % lavere end kontraktens anslåede værdi) i sin interne håndbog i offentlige udbud. |
| --- | --- |

3.3.10.

3.4.   DET EUROPÆISKE CENTER FOR UDVIKLING AF ERHVERVSUDDANNELSE (CEDEFOP)

INDLEDNING

| 3.4.1. | Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse (herefter »centret« eller »Cedefop«), som ligger i Thessaloniki, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 337/75 (46), som blev ophævet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2019/128 af 16. januar 2019 (47). Centrets vigtigste opgave er at bidrage til udviklingen af erhvervsuddannelse på EU-plan. Centret skal med henblik herpå tilvejebringe og videreformidle dokumentation om erhvervsuddannelsessystemerne. |
| --- | --- |

3.4.1.

| 3.4.2. | Tabellen viser centrets nøgletal (48).

  Tabel


  Centrets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (49) | 18 | 18 |
| Ansatte pr. 31. december (50) | 117 | 116 |
| Kilde: | Centret. |

3.4.2.

Tabel

Centrets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (49)

18

18

Ansatte pr. 31. december (50)

117

116

Kilde:

Centret.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.4.3. | Vi har:






  a) | revideret centrets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (51) og beretningerne om budgetgennemførelsen (52), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.4.3.

a)

revideret centrets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (51) og beretningerne om budgetgennemførelsen (52), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber, |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber,

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.4.4. | Det er vores opfattelse, at centrets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af centrets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.4.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.4.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.4.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.4.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.4.6.

| 3.4.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.4.7.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.4.8. | Vi reviderede to ansættelser i 2018, der var foretaget på grundlag af to reservelister opstillet i henholdsvis 2015 og 2016 (53). Gennemførelsen og dokumentationen af begge ansættelsesprocesser var mangelfuld. Disse mangler havde vi også konstateret ved vores revision af adskillige andre ansættelser i de foregående år. Centrets procedure for identificering og håndtering af potentielle interessekonflikter for medlemmer af udvælgelseskomitéer var ikke effektiv. Dette var særlig tydeligt i forbindelse med to interne kandidater, for hvilke ingen af udvælgelseskomitéens medlemmer havde anmeldt en potentiel interessekonflikt, selv om nogle af dem havde arbejdet sammen med disse kandidater. Endvidere blev den oprindelig aftalte pointgivningsmetode ændret under evalueringen og ikke anvendt på en gennemsigtig måde. Hertil kom, at gyldigheden af den ene af de to reservelister blev forlænget i strid med reglerne. De identificerede svagheder undergraver principperne om gennemsigtighed og ligebehandling af ansøgere. Centret bør straks træffe korrigerende foranstaltninger for at sikre, at dets ansættelsesprocesser er i overensstemmelse med reglerne. |
| --- | --- |

3.4.8.

BEMÆRKNINGER OM FORSVARLIG ØKONOMISK FORVALTNING OG PERFORMANCE

| 3.4.9. | Centret har ikke selv haft en juridisk medarbejder siden november 2017. Behandlingen af alle juridiske spørgsmål outsources således via serviceleveranceaftaler med Kommissionen og med et andet EU-agentur eller i henhold til kontrakter med eksterne advokatfirmaer. De samlede betalinger for juridiske tjenesteydelser i 2018 beløb sig til 181 039 euro. I betragtning af centrets mange retssager skaber en sådan model med fuld outsourcing en risiko for uensartet behandling af sager og for manglende overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning, nærmere bestemt princippet om produktivitet. For så vidt angår gennemsigtigheden i behandlingen af retssager har centret indført flere forbedringer på dette område i anden halvdel af 2018, men de begrænsninger, som de ledende medarbejdere møder, når de ønsker at gøre brug af eksterne juridiske tjenesteydelser, og det forhold, at der vedrørende nogle af de juridiske udgifter ikke fandtes et revisionsspor, skaber en risiko for manglende gennemsigtighed på dette område. Centret bør revurdere den måde, det håndterer retssager på, for at sikre en produktiv og gennemsigtig levering af juridiske tjenesteydelser. |
| --- | --- |

3.4.9.

| 3.4.10. | I udbudsproceduren vedrørende centrets rejsebureauydelser var pris- og kvalitetskriterierne ikke altid tilstrækkelig detaljerede og fyldestgørende til at sikre indgåelse af den kontrakt, der gav mest valuta for pengene. Endvidere var centrets metode til håndtering og dokumentation af potentielt unormalt lave tilbud utilstrækkelig. Centret bør anvende mere hensigtsmæssige kontrakttildelingskriterier. I forbindelse med potentielt unormalt lave tilbud bør centret anmode om forklaringer og analysere disse for at sikre, at tilbuddene er realistiske. |
| --- | --- |

3.4.10.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.4.11. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) revisionsrapporten »Human Resource Management and Ethics in CEDEFOP« (54). Centret udarbejdede en handlingsplan med henblik på at adressere alle de muligheder for forbedring, som IAS havde identificeret. |
| --- | --- |

3.4.11.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Håndteringen af to ansættelsesprocesser vedrørende ledende stillinger var svag, og processerne betragtes som uregelmæssige. | I gang |
| 2017 | Centret offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men normalt ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde centret endnu ikke indført nogen af de IT-værktøjer, Kommissionen havde udviklet. | I gang |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2017

Håndteringen af to ansættelsesprocesser vedrørende ledende stillinger var svag, og processerne betragtes som uregelmæssige.

I gang

2017

Centret offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men normalt ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde centret endnu ikke indført nogen af de IT-værktøjer, Kommissionen havde udviklet.

I gang

CENTRETS SVAR

| 3.4.8. | Cedefop anerkender Revisionsrettens bemærkning om de to ansættelsesprocedurer og de svagheder, der er konstateret. Cedefop er i gang med en gennemgribende forbedring af udvælgelsesprocedurerne i almindelighed. I den sammenhæng har Cedefop allerede ændret sin procedure vedrørende interessekonflikter. Pointgivningsmetoderne og dokumentationen for hele udvælgelsesprocessen gennemgås også som led i forbedringen af Cedefops udvælgelsesprocedurer. Endelig træffes der foranstaltninger for at sikre, at enhver forlængelse af gyldigheden af en reserveliste sker på korrekt vis. |
| --- | --- |

3.4.8.

| 3.4.9. | Cedefop anerkender de svagheder, som Revisionsretten har påpeget i forbindelse med den fuldstændige outsourcing af den juridiske tjeneste siden november 2017. Som Revisionsretten har bekræftet, havde Cedefops ledelse allerede i anden halvdel af 2018 truffet hasteforanstaltninger for at tage hånd om nogle af de identificerede kritiske områder, navnlig manglen på gennemsigtighed og den alvorlige mangel på dokumentation, som karakteriserede de juridiske foranstaltninger efter november 2017. Der er truffet følgende foranstaltninger: nye retningslinjer for anmodning om juridisk rådgivning og den tilhørende arbejdsgang for at lette adgangen til juridisk rådgivning, oprettelse af et centralt register over alle eksisterende elektroniske optegnelser, oprettelse af online-samarbejdsværktøjer for alle verserende retssager og overførsel af fysiske retsakter til Cedefops arkiver.
  Cedefop anerkender også Revisionsrettens bemærkning om, at modellen med fuldstændig outsourcing har skabt en risiko for en uensartet behandling af sager, navnlig i betragtning af antallet af eksterne udbydere af juridiske tjenesteydelser. Ikke desto mindre er alle anmodninger om juridisk rådgivning blevet håndteret tilfredsstillende, om end med øgede administrative begrænsninger og højere omkostninger. Uformel juridisk rådgivning er imidlertid ikke til rådighed og anses stadig for at være et stort problem.
  For at rette op på de svagheder, som Revisionsretten har påpeget, vil vi revurdere den måde, vores retlige arbejdsområde er organiseret på, og bekræfte risiciene over for vores tilsynsorgan. |
| --- | --- |

3.4.9.

Cedefop anerkender også Revisionsrettens bemærkning om, at modellen med fuldstændig outsourcing har skabt en risiko for en uensartet behandling af sager, navnlig i betragtning af antallet af eksterne udbydere af juridiske tjenesteydelser. Ikke desto mindre er alle anmodninger om juridisk rådgivning blevet håndteret tilfredsstillende, om end med øgede administrative begrænsninger og højere omkostninger. Uformel juridisk rådgivning er imidlertid ikke til rådighed og anses stadig for at være et stort problem.

For at rette op på de svagheder, som Revisionsretten har påpeget, vil vi revurdere den måde, vores retlige arbejdsområde er organiseret på, og bekræfte risiciene over for vores tilsynsorgan.

| 3.4.10. | Vi anerkender Revisionsrettens bemærkninger. Markedet for rejsebureautjenester er en specifik sektor, der arbejder med særlige beregninger. Cedefop anvendte rejsebureauernes gebyrer som den vigtigste målestok for priselementet, og de samme kriterier for tildeling af kvalitet er konsekvent blevet anvendt i forbindelse med tidligere udbud. Centret vil imidlertid koncentrere sin indsats om at forbedre anvendelsen af kvalitetstildelingskriterier i forbindelse med fremtidige udbud vedrørende tilsvarende tjenesteydelser. Hvad angår evalueringen af de unormalt lave bud, har Cedefop allerede i andet halvår af 2018 justeret den formel, der anvendes til at identificere bud, der kan være unormalt lave. Centret vil sikre, at der altid vil blive anmodet om yderligere oplysninger, og at de altid vil blive analyseret, hvis der forekommer bud, som efter anvendelse af formlen forekommer at være unormalt lave, og at der vil blive redegjort herfor i beslutningen om tildeling af en kontrakt. |
| --- | --- |

3.4.10.

3.5.   DEN EUROPÆISKE UNIONS LUFTFARTSSIKKERHEDSAGENTUR (EASA)

INDLEDNING

| 3.5.1. | Den Europæiske Unions Luftfartssikkerhedsagentur (herefter »agenturet« eller »EASA«), der ligger i Köln, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1592/2002 (55), som blev ophævet ved forordning (EF) nr. 216/2008 (56). Agenturet varetager en række specifikke regulerings- og gennemførelsesopgaver inden for området luftfartssikkerhed. |
| --- | --- |

3.5.1.

| 3.5.2. | Tabellen viser agenturets nøgletal (57).

  Tabel


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (58) | 192 | 198 |
| Ansatte pr. 31. december (59) | 771 | 767 |
| Kilde: | Agenturet. |

3.5.2.

Tabel

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (58)

192

198

Ansatte pr. 31. december (59)

771

767

Kilde:

Agenturet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.5.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (60) og beretningerne om budgetgennemførelsen (61), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.5.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (60) og beretningerne om budgetgennemførelsen (61), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.5.4. | Det er vores opfattelse, at agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.5.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.5.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.5.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.5.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.5.6.

| 3.5.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.5.7.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.5.8. | En rammekontrakt er en aftale, der indgås med en leverandør for at fastlægge betingelserne for specifikke indkøb i aftalens løbetid. Med henblik på indkøb af dataanalysetjenester til en værdi af op til 5 millioner euro (2018-betalinger: 0 euro) valgte agenturet at bruge en rammekontrakt indgået med en enkelt økonomisk aktør inden for rammerne af et offentligt udbud, der var offentliggjort i EU-Tidende. Rammekontraktbetingelserne var imidlertid ikke specifikke nok til at sikre fair konkurrence, fordi de konkrete krav til ydelserne ikke var kendt på det tidspunkt, hvor udbuddet blev afholdt. I henhold til gennemførelsesbestemmelserne til finansforordningen skal den ordregivende myndighed i sådanne tilfælde tildele en rammekontrakt til flere aktører og anvende konkurrence mellem de udvalgte kontrahenter i forbindelse med de specifikke indkøb. Agenturet tilskyndes til at udforme rammekontrakter, der sikrer fair konkurrence og valuta for pengene. |
| --- | --- |

3.5.8.

| 3.5.9. | I forbindelse med et andet udbud om outsourcing af certificeringsopgaver, som er agenturets hovedaktivitet, til en værdi af 7 700 000 euro (2018-betalinger: 16 747 euro) tildelte agenturet udelukkende kontrakterne på grundlag af tjenesteydelsernes kvalitet uden at evaluere deres pris. Endvidere indgik agenturet kontrakt med én aktør, før det havde modtaget bevis for, at vedkommende ikke befandt sig i en udelukkelsessituation. Ingen af disse aspekter var i overensstemmelse med finansforordningen. Agenturet bør basere sine tildelingsafgørelser på en vurdering af både kvalitets- og prisaspektet og sikre, at kontrakter først indgås efter kontrol af udelukkelseskriterierne. |
| --- | --- |

3.5.9.

| 3.5.10. | Med hensyn til en aftale vedrørende 115 000 euro for arkivtjenesteydelser, som agenturet havde indgået med Kommissionen, bevilgede det midlerne ca. 8 måneder efter aftalens fornyelse. Ifølge finansforordningen skal der indgås en budgetmæssig forpligtelse, før der indgås en retlig forpligtelse, så det sikres, at midlerne er til rådighed. Agenturet bør indgå budgetmæssige forpligtelser, før det indgår retlige forpligtelser. |
| --- | --- |

3.5.10.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE OG EKSTERNE EVALUERINGSRAPPORTER

| 3.5.11. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) revisionsrapporten »Strategic Risk Assessment including IT in EASA« (62). Agenturet udarbejdede en handlingsplan med henblik på at adressere en række muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.5.11.

| 3.5.12. | I 2018 blev der udført en ekstern evaluering af de processer, der fører til udviklingen af EASA’s enhedsprogrammeringsdokument (SPD) og af de måder, hvorpå agenturets centrale interessenter (Europa-Kommissionen, medlemsstaternes myndigheder og repræsentanter for erhvervslivet) høres i forbindelse med udarbejdelsen af SPD’et (63). Agenturet er ved at udarbejde en handlingsplan med henblik på at adressere eventuelle muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.5.12.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.5.13. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.5.13.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Agenturet har over flere år akkumuleret et overskud på 52 millioner euro vedrørende industrifinansierede aktiviteter (64), men agenturets oprettelsesforordning indeholder ingen bestemmelser om sådanne overskud. | I gang
  (ikke under agenturets kontrol) |
| 2017 | Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til agenturets direktør (administrativt) og bestyrelse (funktionelt). | Afsluttet |
| 2017 | Med henblik på indkøb af IT-ydelser til en værdi af op til 22 millioner euro valgte agenturet at bruge kaskaderammekontrakter indgået med tre kontrahenter (med et rangordningssystem). Rammekontraktbetingelserne var ikke specifikke nok til at sikre fair konkurrence og begrunde en rangordning af kontrahenterne med hensyn til alle fremtidige indkøb. | Ikke relevant |
| 2017 | Én IT-rammekontrakt med et maksimumbeløb på 15 millioner euro blev indgået efter udbud, selv om finansieringsafgørelsen kun dækkede et beløb på 5 millioner euro. | Ikke relevant |
| 2017 | En revideret betaling på ca. 300 000  euro vedrørte et indkøb, hvor agenturet gennem rammekontrahenten indkøbte IT-ydelser uden konkurrenceudbud. I 2017 androg de samlede betalinger til rammekontrahenten 2 millioner euro. | Ikke relevant |
| 2017 | Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-tendering og e-submission i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-invoicing. | Ikke igangsat |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2016

Agenturet har over flere år akkumuleret et overskud på 52 millioner euro vedrørende industrifinansierede aktiviteter (64), men agenturets oprettelsesforordning indeholder ingen bestemmelser om sådanne overskud.

I gang

(ikke under agenturets kontrol)

2017

Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til agenturets direktør (administrativt) og bestyrelse (funktionelt).

Afsluttet

2017

Med henblik på indkøb af IT-ydelser til en værdi af op til 22 millioner euro valgte agenturet at bruge kaskaderammekontrakter indgået med tre kontrahenter (med et rangordningssystem). Rammekontraktbetingelserne var ikke specifikke nok til at sikre fair konkurrence og begrunde en rangordning af kontrahenterne med hensyn til alle fremtidige indkøb.

Ikke relevant

2017

Én IT-rammekontrakt med et maksimumbeløb på 15 millioner euro blev indgået efter udbud, selv om finansieringsafgørelsen kun dækkede et beløb på 5 millioner euro.

Ikke relevant

2017

En revideret betaling på ca. 300 000  euro vedrørte et indkøb, hvor agenturet gennem rammekontrahenten indkøbte IT-ydelser uden konkurrenceudbud. I 2017 androg de samlede betalinger til rammekontrahenten 2 millioner euro.

Ikke relevant

2017

Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-tendering og e-submission i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-invoicing.

Ikke igangsat

AGENTURETS SVAR

| 3.5.8. | Som Revisionsretten bemærker, iværksatte agenturet et åbent udbud, hvilket sikrede overholdelsen af finansforordningernes bestemmelser om fuld gennemsigtighed og konkurrence. Agenturet valgte at indgå en rammekontrakt med en enkelt kontrahent frem for med flere for at sikre forsvarlig økonomisk forvaltning og sammenhæng i gennemførelsen af kontrakten. Anvendelsen af en rammekontrakt med flere kontrahenter ville have medført en udskiftning af kontrahenten i rammekontraktens løbetid, hvilket ikke blot ville have haft alvorlige konsekvenser for kontraktens gennemførelse med hensyn til sammenhæng (kontrahenten deltager i programstyrelsen, som er afhængig af medlemmernes fortsatte medvirken og indsats) og rettidighed, men heller ikke ville være i overensstemmelse med princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning i betragtning af den ekstra indsats, målt i tid og ressourcer, som ville være krævet for at få en ny/anden kontrahent med om bord for hver specifikke aftale under denne rammekontrakt (30 000 EUR for den første specifikke aftale og 100 000 EUR for den tredje specifikke aftale). |
| --- | --- |

3.5.8.

| 3.5.9. | Prisen er ét element blandt flere anvendt til at identificere den bedst egnede udbyder i henseende til at gennemføre kontrakten. Dette skyldes den særlige karakter af de tjenester, der knytter sig til agenturets hovedaktivitet. En prioritering af prisen på et tidligere tidspunkt ville indebære en risiko for favorisering af mindre egnede tilbudsgivere og begrænsning af den fair konkurrence for SMV’er. Agenturet sørgede for, at ingen af principperne for offentlige indkøb blev overtrådt, og bemærker, at denne særlige aktivitet afholdt af agenturet ikke er afspejlet i finansforordningen. Der var desuden ingen risiko for, at agenturet ville udbede sig tjenester af en ikkeegnet udbyder, da dokumentation i forbindelse med udelukkelseskriterierne blev indgivet, før godkendelse/tildeling af opgaverne. Agenturet vil genoverveje sin tilgang til at indhente tjenester fra kvalificerede organer. |
| --- | --- |

3.5.9.

| 3.5.10. | De 115 000 EUR blev afsat på den særlige budgetpost og blev godkendt, men ikke formelt bevilget, forud for fornyelsen af ovennævnte aftale i kontraktens andet år. Den budgetmæssige forpligtelse blev indgået før modtagelsen af fakturaen, men efter påbegyndelsen af tjenesten. Denne efterfølgende forpligtelse er derfor omfattet af en undtagelse. |
| --- | --- |

3.5.10.

3.6.   DEN EUROPÆISKE BANKTILSYNSMYNDIGHED (EBA)

INDLEDNING

| 3.6.1. | Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (herefter »myndigheden« eller »EBA«), som er blevet flyttet til Paris, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (65). Myndighedens opgave er at bidrage til fastlæggelsen af fælles standarder og praksis af høj kvalitet for regulering og tilsynsførelse, at bidrage til den konsekvente anvendelse af juridisk bindende EU-retsakter, at fremme og lette delegeringen af opgaver og ansvarsområder blandt kompetente myndigheder, at overvåge og vurdere markedsudviklingen på sit kompetenceområde og at fremme beskyttelse af indskydere og investorer. |
| --- | --- |

3.6.1.

| 3.6.2. | Tabel viser myndighedens nøgletal (66).

  Tabel


  Myndighedens nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (67) | 38 | 43 |
| Ansatte pr. 31. december (68) | 190 | 190 |
| Kilde: | Myndigheden. |

3.6.2.

Tabel

Myndighedens nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (67)

38

43

Ansatte pr. 31. december (68)

190

190

Kilde:

Myndigheden.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.6.3. | Vi har:






  a) | revideret myndighedens regnskaber, som omfatter årsregnskabet (69) og beretningerne om budgetgennemførelsen (70), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.6.3.

a)

revideret myndighedens regnskaber, som omfatter årsregnskabet (69) og beretningerne om budgetgennemførelsen (70), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.6.4. | Det er vores opfattelse, at myndighedens regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af myndighedens finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dens transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dens finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.6.4.

Supplerende oplysninger

| 3.6.5. | Den 20. november 2017 vedtog Den Europæiske Unions Almindelige Råd at flytte myndighedens hjemsted til Paris i Frankrig. I marts 2019 var flytningen i gang, og i myndighedens regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, var der hensat 4,7 millioner euro til flytterelaterede omkostninger og 10,4 millioner euro til resterende fremtidige kontraktmæssige betalinger vedrørende dens kontorer i London. |
| --- | --- |

3.6.5.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.6.6. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.6.6.

Andre forhold

| 3.6.7. | Endvidere finansieres 40 % af myndighedens budget med EU-midler og 60 % med direkte bidrag fra EU’s medlemsstater. Det er muligt, at myndighedens indtægter vil falde i fremtiden som følge af Det Forenede Kongeriges beslutning om at udtræde af EU. |
| --- | --- |

3.6.7.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.6.8. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.6.8.

| 3.6.9. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.6.9.

BEMÆRKNINGER OM FORSVARLIG ØKONOMISK FORVALTNING OG PERFORMANCE

| 3.6.10. | 2018 var tænkt som året, hvor myndighedens flytning til Paris skulle forberedes. Et af nøgleelementerne var et udbud med henblik på leje af kontorlokaler i Paris. EBA forsøgte at samarbejde med Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed (ESMA), som ligger i Paris, og som også var ved at forberede et udbud med henblik på leje af kontorlokaler på samme tid. Planerne om et fælles udbud blev imidlertid afbrudt, og myndighederne afholdt særskilte udbud, ikke blot vedrørende kontorlokaler, men også vedrørende dertil relaterede tjenesteydelser såsom bygningsrådgivning, kontorindretning og projektstyring. Dermed forspildtes en mulighed for at opnå stordrifts- og effektivitetsgevinster. Myndighederne bør styrke deres samarbejde og afholde fælles udbud, når det er muligt. |
| --- | --- |

3.6.10.

| 3.6.11. | Myndigheden gjorde en betydelig indsats med hensyn til at udarbejde udbudsdokumenterne og metoden til evaluering af tilbuddene. Der kan dog stadig anvendes mere meningsfulde tildelingskriterier. I forbindelse med udbuddet om myndighedens fremtidige lokaler fik tilbudsgiverne ekstra evalueringspoint, hvis de erklærede, at de kunne tilbyde plads nok til også at huse ESMA i samme bygning. Den valgte tilbudsgiver havde fået disse point, men afgav i sidste ende ikke tilbud vedrørende ESMA’s kontorlokaler. |
| --- | --- |

3.6.11.

| 3.6.12. | EBA anvendte vikarbureauansatte (herefter vikarer) under rammekontrakter med to vikarbureauer. I 2018 brugte myndigheden 42 vikarer ud over sine egne 190 ansatte. De tilhørende betalinger i 2018 beløb sig til 2 888 262 euro. Myndigheden brugte 27 af vikarerne til IT-relaterede funktioner, mens kun 13 af dens egne ansatte arbejdede med IT. Dette resulterede i en kritisk afhængighed af vikarbureauet på et område, som er centralt for EBA’s virksomhed. Myndigheden bør gøre opmærksom på denne betydelige trussel mod forretningskontinuiteten, når den drøfter antallet af vedtægtsomfattede EU-ansatte med budgetmyndigheden. |
| --- | --- |

3.6.12.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

| 3.6.13. | Kontrakter om anvendelse af vikarer er omfattet af en specifik retlig ramme, som pålægger vikarbureauer og brugervirksomheder adskillige forpligtelser. En af de vigtigste er fastsat i direktiv 2008/104/EF og Det Forenede Kongeriges arbejdsmarkedslovgivning, nemlig at vikarer skal have de samme arbejdsvilkår som personale, der er ansat direkte af brugervirksomheden. Kontrakterne fastsatte imidlertid ikke eksplicit, at vikarbureauerne skulle leve op til denne forpligtelse, og der er ikke bevis for, at myndigheden selv sammenlignede arbejdsvilkårene for sine egne ansatte og vikarerne. Dette skaber risici for retstvister og omdømmemæssige risici. Myndigheden bør analysere arbejdsvilkårene for sine vikarer og sikre, at de er i overensstemmelse med EU-lovgivningen og den nationale arbejdsmarkedslovgivning. |
| --- | --- |

3.6.13.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.6.14. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »The Single Rulebook — Questions & Answers in the European Banking Authority« (71). Myndigheden udarbejdede en handlingsplan med henblik på at adressere en række muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.6.14.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.6.15. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.6.15.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | I fire af de fem offentlige udbud, vi reviderede, havde kun én tilbudsgiver opfyldt tildelingskriterierne, mens alle andre tilbudsgivere var blevet udelukket. Dette indikerer, at myndigheden lægger for meget vægt på kvalitetskriterier. | Afsluttet |
| 2017 | Myndigheden offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men normalt ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde myndigheden indført e-invoicing og e-tendering i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-submission. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2017

I fire af de fem offentlige udbud, vi reviderede, havde kun én tilbudsgiver opfyldt tildelingskriterierne, mens alle andre tilbudsgivere var blevet udelukket. Dette indikerer, at myndigheden lægger for meget vægt på kvalitetskriterier.

Afsluttet

2017

Myndigheden offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men normalt ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde myndigheden indført e-invoicing og e-tendering i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-submission.

Afsluttet

MYNDIGHEDENS SVAR

| 3.6.10. | EBA og ESMA forsøgte at gennemføre fælles udbudsprocedurer vedrørende bygningerne, men besluttede ikke at gå videre med dette af to væsentlige grunde. For det første fremgik det af EBA’s markedsundersøgelse, at kun et lille antal bygninger i Paris-regionen ville kunne huse begge myndigheder inden for den fastsatte tidsramme, mens EBA med sine mindre pladskrav ville have et betydeligt større marked at vælge fra, hvis det gennemførte sit eget udbud. Dette valg bekræftes af det store antal bygningsejere, som EBA har opfordret til at afgive bud (28), og antallet af modtagne bud (12). Desuden blev de forventede potentielle besparelser, som ville være opnået gennem fælles udbud, ikke underbygget af den fælles markedsundersøgelse, som de to agenturer gennemførte. For det andet var der også et tidsmæssigt problem, idet EBA havde brug for en bygning otte måneder tidligere end ESMA. |
| --- | --- |

3.6.10.

| 3.6.11. | EBA medtog udvidelseskriteriet som et kompromis, der havde til formål at øge muligheden for at skaffe plads i en bygning, der kunne huse begge agenturer, uden at der blev gennemført et fælles udbud. |
| --- | --- |

3.6.11.

| 3.6.12, 3.6.13. | Dette svar vedrører begge bemærkninger om brugen af vikarer. EBA har truffet foranstaltninger til at sikre, at der overføres viden fra de tidligere vikarer i Det Forenede Kongerige til den kontrahent, der leverer IT-tjenester i Paris. Med flytningen til Paris indfører EBA desuden en ny tilgang til vikarer, idet myndigheden i betydelig grad reducerer eller fjerner brugen af vikarer i myndigheden ved at vedtage servicebaserede kontrakter, når det er muligt, hvilket i tilsvarende grad reducerer eller fjerner den risiko, som Revisionsretten har identificeret. |
| --- | --- |

3.6.12, 3.6.13.

3.7.   DET EUROPÆISKE KEMIKALIEAGENTUR (ECHA)

INDLEDNING

| 3.7.1. | Det Europæiske Kemikalieagentur (herefter »agenturet« eller »ECHA«), der ligger i Helsinki, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1907/2006 (72). Dets hovedopgaver er at sikre såvel et højt beskyttelsesniveau for menneskers sundhed og miljøet som den frie bevægelighed på det indre marked for stoffer og samtidig styrke konkurrenceevne og innovation. Agenturet fremmer også udviklingen af alternative metoder til vurdering af stoffers farlighed. |
| --- | --- |

3.7.1.

| 3.7.2. | Tabel viser agenturets nøgletal (73).

  Tabel


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (74) | 112 | 119 |
| Ansatte pr. 31. december (75) | 563 | 572 |
| Kilde: | Agenturet. |

3.7.2.

Tabel

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (74)

112

119

Ansatte pr. 31. december (75)

563

572

Kilde:

Agenturet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.7.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (76) og beretningerne om budgetgennemførelsen (77), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.7.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (76) og beretningerne om budgetgennemførelsen (77), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber, |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber,

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.7.4. | Det er vores opfattelse, at agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.7.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.7.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.7.5.

Andre forhold

| 3.7.6. | Uden at drage sine erklæringer om regnskabernes rigtighed og om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne, i tvivl skal Revisionsretten fremhæve, at agenturet er delvis selvfinansierende og modtager gebyr fra alle selskaber, der anmoder om registrering af kemikalier i henhold til REACH-forordningen (78) Gebyrerne afhænger af selskabernes størrelse (mikrovirksomheder, små, mellemstore og store virksomheder) og af de registrerede kemikaliers volumen (forskellige tærskler). |
| --- | --- |

3.7.6.

| 3.7.7. | Som fastsat i gennemførelsesforordningen (79) beregner og fakturerer agenturet gebyrer på grundlag af oplysninger, som selskaberne afgiver i forbindelse med deres ansøgninger. Siden de første registreringer fandt sted i 2009, har ca. 27 % af selskaberne oplyst, at de er mikrovirksomheder, små eller mellemstore virksomheder. Agenturet gjorde en betydelig indsats for at indføre et system med efterfølgende kontrol af ansøgernes oplysninger om deres selskabers størrelse. På grundlag af de kontroller, der er gennemført siden 2011, har agenturet konstateret, at ca. 52 % af de selskaber, som hævdede at være mikrovirksomheder, små eller mellemstore virksomheder (11 % af samtlige selskaber), havde angivet en forkert størrelseskategori og derfor betalt for lave gebyrer (80). Dette revisionsresultat viser begrænsningerne ved et system, der i for høj grad bygger på ansøgernes egne oplysninger. |
| --- | --- |

3.7.7.

| 3.7.8. | For at afhjælpe denne situation har agenturet i årenes løb faktureret gebyrkorrektioner og administrative gebyrer til et samlet beløb på ca. 17,9 millioner euro (16,4 millioner euro indtil udgangen af 2017) baseret på efterfølgende kontroller (81). I 2018 gjorde agenturet betydelige fremskridt med hensyn til at inddrive forfaldne administrationsafgifter og beløb vedrørende korrektioner af uretmæssige gebyrnedsættelser. Pr. 31. december 2018 var beløbet for forfaldne administrationsafgifter, der skulle inddrives, på 1,45 millioner euro (3,18 millioner i 2017). Der er dog stadig et betydeligt kontrolefterslæb, og ved udgangen af 2018 kendte man ikke omfanget af de gebyrkorrektioner, som det stadig var nødvendigt at foretage. |
| --- | --- |

3.7.8.

| 3.7.9. | Ifølge REACH-forordningen henhører kontrollen af selskabernes volumenanmeldelser under medlemsstaternes nationale håndhævelsesmyndigheder. Agenturet er derfor ikke involveret i kontrollen af dette andet element i gebyrberegningen. |
| --- | --- |

3.7.9.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.7.10. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.7.10.

| 3.7.11. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.7.11.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

| 3.7.12. | Agenturet har ikke en politik vedrørende følsomme poster, som omfatter identificering af følsomme funktioner, ajourføring af denne fortegnelse og fastlæggelse af passende foranstaltninger til at afbøde risikoen for særlige interesser. Dette er ikke i overensstemmelse med agenturets standarder for intern kontrol. Agenturet bør straks vedtage og gennemføre en sådan politik vedrørende følsomme poster. |
| --- | --- |

3.7.12.

BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN

| 3.7.13. | Som et delvis selvfinansierende agentur modtager ECHA både gebyrer og afgifter fra industrien og et balancetilskud fra EU-budgettet. På grund af udformningen af REACH-forordningen, som fastsætter forskellige registreringsfrister, kan en stor del af agenturets egne indtægter kun genereres på bestemte tidspunkter. Efter REACH-forordningens tredje og sidste registreringsfrist i maj 2018 forventer agenturet, at dets indtægter fra gebyrer og afgifter vil falde væsentligt fra 2019. Der er en risiko for, at en situation med relativt stabile udgifter og meget mindre forudsigelige indtægter kan indvirke negativt på agenturets drift og budgetgennemførelse. Agenturet bør sammen med Kommissionen og budgetmyndigheden indlede drøftelser om en ny og bæredygtig finansieringsmodel. |
| --- | --- |

3.7.13.

BEMÆRKNINGER OM FORSVARLIG ØKONOMISK FORVALTNING OG PERFORMANCE

| 3.7.14. | I forbindelse med et udbud vedrørende en rammekontrakt om levering af IT-infrastrukturtjenesteydelser for et anslået beløb af 35,4 millioner euro afgav fem selskaber tilbud på mellem 10 og 38,2 millioner euro. ECHA tildelte rammekontrakten til en værdi af 30 millioner euro til en tilbudsgiver, der havde afgivet et tilbud på 12 millioner euro, som blev betragtet som det økonomisk mest fordelagtige. Den væsentlige forskel mellem kontraktens værdi og de konkrete tilbud giver anledning til bekymring for så vidt angår forsvarlig økonomisk forvaltning. Agenturet bør være stringent i sin økonomiske forvaltning af IT-kontrakter. |
| --- | --- |

3.7.14.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.7.15. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) revisionsrapporten »Conflict of Interest and Ethics in ECHA« (82). Agenturet er ved at udarbejde en handlingsplan med henblik på at adressere en række muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.7.15.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.7.16. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.7.16.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Udgifterne til gennemførelsen af forordningen om biocidholdige produkter blev delvis finansieret af EU-bidrag til agenturets budget og ikke af gebyrer. | I gang |
| 2016 | Der blev foretaget store fremførsler, hvilket er i strid med budgetprincippet om etårighed. Agenturet kunne overveje at øge sin anvendelse af opdelte budgetbevillinger. | Afsluttet |
| 2016 | Til forskel fra de fleste andre agenturer har ECHA ikke i sin oprettelsesforordning et udtrykkeligt krav om periodiske eksterne evalueringer. | Ikke igangsat
  (ikke under agenturets kontrol) |
| 2017 | Agenturets efterfølgende kontroller har vist, at over halvdelen af selskaberne angav deres størrelse forkert, hvilket indvirkede væsentligt på gebyrberegningerne og agenturets indtægter. Der er et påtrængende behov for at fremskynde og afslutte den efterfølgende kontrol. | I gang |
| 2017 | Når der konstateres fejl, udsender agenturet korrigerende fakturaer. Agenturet lader imidlertid til at have svært ved at inddrive de korrigerede gebyrer. Agenturet opførte en hensættelse til tab på 2,8 millioner euro i sine regnskaber for 2017 (dvs. 600 000  euro mere end ved udgangen af 2016). | I gang |
| 2017 | Kontrollen af selskabernes volumenanmeldelser henhører under medlemsstaternes nationale håndhævelsesmyndigheder, og agenturet har ingen håndhævelsesbeføjelser. Agenturets evne til at opfylde sit mandat afhænger af de nationale myndigheder. Ca. to tredjedele af selskaberne ajourførte imidlertid ikke de registrerede oplysninger om de kemikalievolumener, de håndterer. Dette undergraver den effektive gennemførelse af REACH-forordningen og påvirker også gebyrberegningens nøjagtighed. | I gang
  (ikke under agenturets kontrol) |
| 2017 | Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men normalt ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2014

Udgifterne til gennemførelsen af forordningen om biocidholdige produkter blev delvis finansieret af EU-bidrag til agenturets budget og ikke af gebyrer.

I gang

2016

Der blev foretaget store fremførsler, hvilket er i strid med budgetprincippet om etårighed. Agenturet kunne overveje at øge sin anvendelse af opdelte budgetbevillinger.

Afsluttet

2016

Til forskel fra de fleste andre agenturer har ECHA ikke i sin oprettelsesforordning et udtrykkeligt krav om periodiske eksterne evalueringer.

Ikke igangsat

(ikke under agenturets kontrol)

2017

Agenturets efterfølgende kontroller har vist, at over halvdelen af selskaberne angav deres størrelse forkert, hvilket indvirkede væsentligt på gebyrberegningerne og agenturets indtægter. Der er et påtrængende behov for at fremskynde og afslutte den efterfølgende kontrol.

I gang

2017

Når der konstateres fejl, udsender agenturet korrigerende fakturaer. Agenturet lader imidlertid til at have svært ved at inddrive de korrigerede gebyrer. Agenturet opførte en hensættelse til tab på 2,8 millioner euro i sine regnskaber for 2017 (dvs. 600 000  euro mere end ved udgangen af 2016).

I gang

2017

Kontrollen af selskabernes volumenanmeldelser henhører under medlemsstaternes nationale håndhævelsesmyndigheder, og agenturet har ingen håndhævelsesbeføjelser. Agenturets evne til at opfylde sit mandat afhænger af de nationale myndigheder. Ca. to tredjedele af selskaberne ajourførte imidlertid ikke de registrerede oplysninger om de kemikalievolumener, de håndterer. Dette undergraver den effektive gennemførelse af REACH-forordningen og påvirker også gebyrberegningens nøjagtighed.

I gang

(ikke under agenturets kontrol)

2017

Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men normalt ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

AGENTURETS SVAR

| 3.7.12. | Agenturet noterer sig Revisionsrettens foreløbige bemærkning og er opmærksom på, at dette er et horisontalt spørgsmål, som er relevant for en række agenturer. Agenturet vil overveje at vedtage en politik på dette område under hensyntagen til de særlige forhold, der gør sig gældende for agenturet, og de nødvendige praktiske foranstaltninger til at sikre en effektiv gennemførelse af politikken. |
| --- | --- |

3.7.12.

| 3.7.13. | Agenturet bekræfter, at det har indledt drøftelser med Kommissionen om en ny, levedygtig finansieringsmodel. |
| --- | --- |

3.7.13.

| 3.7.14. | Agenturet anslog oprindeligt værdien af rammekontrakten (35,4 mio. EUR) i overensstemmelse med vejledningen om offentlige indkøb i Kommissionen på grundlag af en forudgående evaluering, dens tidligere erfaringer, tidligere lignende kontrakter og de tilgængelige oplysninger om markedet. Agenturet valgte udbuddet med forhandling for at tilskynde til størst mulig konkurrence mellem de forskellige tekniske og finansielle løsninger, der er tilgængelige på markedet til at dække dets specifikke behov, for at opnå det bedste forhold mellem kvalitet og pris. De modtagne tilbud (fem tilbud, fra 38,2 mio. EUR til 10 mio. EUR) viser, at agenturets skøn var passende.
  Det endelige loft for rammekontrakten blev fastsat i overensstemmelse med vejledningen om offentlige indkøb i Kommissionen. Den finansielle vurdering var baseret på anvendelse af enhedspriser på et repræsentativt scenarie for at kunne foretage en fornuftig sammenligning af tilbuddene. Ved fastsættelsen af den endelige værdi af rammekontrakten øgede agenturet sit skøn over det nødvendige omfang af tjenester som følge af de øgede kapacitetsbehov, der opstod efter tildelingen af nye mandater fra Kommissionen i løbet af udbudsprocedurens varighed. |
| --- | --- |

3.7.14.

Det endelige loft for rammekontrakten blev fastsat i overensstemmelse med vejledningen om offentlige indkøb i Kommissionen. Den finansielle vurdering var baseret på anvendelse af enhedspriser på et repræsentativt scenarie for at kunne foretage en fornuftig sammenligning af tilbuddene. Ved fastsættelsen af den endelige værdi af rammekontrakten øgede agenturet sit skøn over det nødvendige omfang af tjenester som følge af de øgede kapacitetsbehov, der opstod efter tildelingen af nye mandater fra Kommissionen i løbet af udbudsprocedurens varighed.

3.8.   DEN EUROPÆISKE TILSYNSMYNDIGHED FOR FORSIKRINGS- OG ARBEJDSMARKEDSPENSIONSORDNINGER (EIOPA)

INDLEDNING

| 3.8.1. | Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger (herefter »myndigheden« eller »EIOPA«), der ligger i Frankfurt, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1094/2010 (83). Myndigheden har til opgave at bidrage til fastlæggelsen af fælles standarder og praksis af høj kvalitet for regulering og tilsynsførelse, at bidrage til den konsekvente anvendelse af juridisk bindende EU-retsakter, at fremme og lette delegeringen af opgaver og ansvarsområder blandt kompetente myndigheder, at overvåge og vurdere markedsudviklingen på sit kompetenceområde og at fremme beskyttelse af forsikringstagere, medlemmer af pensionsordninger og begunstigede. |
| --- | --- |

3.8.1.

| 3.8.2. | Tabellen viser myndighedens nøgletal (84).

  Tabel


  Myndighedens nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (85) | 24 | 25 |
| Ansatte pr. 31. december (86) | 151 | 146 |
| Kilde: | myndigheden. |

3.8.2.

Tabel

Myndighedens nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (85)

24

25

Ansatte pr. 31. december (86)

151

146

Kilde:

myndigheden.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.8.3. | Vi har:






  a) | revideret myndighedens regnskaber, som omfatter årsregnskabet (87) og beretningerne om budgetgennemførelsen (88), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.8.3.

a)

revideret myndighedens regnskaber, som omfatter årsregnskabet (87) og beretningerne om budgetgennemførelsen (88), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber, |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber,

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.8.4. | Det er vores opfattelse, at myndighedens regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af myndighedens finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dens transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dens finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.8.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.8.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.8.5.

Andre forhold

| 3.8.6. | Finansieringen af EIOPA’s budget består af 40 % fra Den Europæiske Union og 60 % i direkte bidrag fra EU’s medlemsstater. Det er muligt, at myndighedens indtægter vil falde i fremtiden som følge af Det Forenede Kongeriges beslutning om at udtræde af EU. |
| --- | --- |

3.8.6.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.8.7. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.8.7.

| 3.8.8. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.8.8.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

| 3.8.9. | EIOPA anvendte vikarbureauansatte (herefter vikarer) under rammekontrakter med vikarbureauer. I 2018 brugte myndigheden 29 vikarer ud over sine egne 146 ansatte. De tilhørende betalinger i 2018 beløb sig til 763 035 euro. Kontrakter om anvendelse af vikarer er omfattet af en specifik retlig ramme, som pålægger vikarbureauer og brugervirksomheder adskillige forpligtelser. En af de vigtigste er fastsat i direktiv 2008/104/EF og Tysklands arbejdsmarkedslovgivning, nemlig at vikarer skal have de samme arbejdsvilkår som personale, der er ansat direkte af brugervirksomheden. Kontrakterne fastsatte imidlertid ikke eksplicit, at vikarbureauerne skulle leve op til denne forpligtelse, og der er ikke bevis for, at myndigheden selv sammenlignede arbejdsvilkårene for sine egne ansatte og vikarerne. Dette skaber risici for retstvister og omdømmemæssige risici. Myndigheden bør analysere arbejdsvilkårene for sine vikarer og sikre, at de er i overensstemmelse med EU-lovgivningen og den nationale arbejdsmarkedslovgivning. |
| --- | --- |

3.8.9.

BEMÆRKNINGER OM FORSVARLIG ØKONOMISK FORVALTNING

| 3.8.10. | I forbindelse med ét udbud i 2018 om levering af vikarer anvendte EIOPA tildelingskriterier, der hovedsagelig bestod af priselementer, som ikke var konkurrencebaserede. Der er derfor ikke noget belæg for, at udbudsproceduren førte til, at kontrakten blev tildelt det økonomisk mest fordelagtige bud. Myndigheden bør anvende tildelingskriterier, der lægger vægt på konkurrencebaserede priselementer. |
| --- | --- |

3.8.10.

OPLYSNINGER OM SÆRBERETNINGER FRA REVISIONSRETTEN

| 3.8.11. | I 2018 udsendte vi en særberetning om EIOPA’s bidrag til at sikre tilsyn og stabilitet i forsikringssektoren (89). EIOPA har som en af de tre europæiske tilsynsmyndigheder (ESA’er) til formål at støtte stabiliteten i det finansielle system og beskytte forbrugerne på forsikrings- og arbejdsmarkedspensionsområdet. Forsikringsmarkedet, hvis aktiver har en samlet værdi svarende til ca. to tredjedele af EU-medlemsstaternes samlede BNP, udgør en væsentlig del af det finansielle marked i Europa. Hvis det blev nødlidende, ville dette indvirke negativt på realøkonomien og forbrugernes trivsel. Vi undersøgte, om EIOPA bidrog effektivt til tilsynet, den tilsynsmæssige konvergens og den finansielle stabilitet. Angående det sidste element fokuserede vi på 2016-stresstesten af forsikringssektoren. Vi konkluderede, at EIOPA havde gjort god brug af en bred vifte af værktøjer, men at deres udformning og opfølgning burde forbedres. Vi konstaterede en række systematiske udfordringer i tilsynet med grænseoverskridende virksomheder og tilsynet med interne modeller. Disse bør adresseres af EIOPA selv, af de nationale tilsynsmyndigheder og af lovgiverne, navnlig i forbindelse med den igangværende reform af ESA’erne. |
| --- | --- |

3.8.11.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.8.12. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »Stress Tests in EIOPA« (90). Myndigheden har udarbejdet en handlingsplan med henblik på at adressere en række muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.8.12.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til myndighedens direktør (administrativt) og styrelsesudvalg (funktionelt). | Afsluttet |
| 2017 | Myndigheden offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2017

Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til myndighedens direktør (administrativt) og styrelsesudvalg (funktionelt).

Afsluttet

2017

Myndigheden offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

MYNDIGHEDENS SVAR

| 3.8.9. | EIOPA anerkender betydningen af princippet om ligebehandling og vil gerne understrege sit fulde tilsagn om altid at ville overholde dette centrale princip. Forpligtelsen til at overholde den tyske lov om gennemførelse af direktiv 2008/104/EF (»Arbeitnehmerüberlassungsgesetz« (AÜG)) er indeholdt i EIOPA’s rammekontrakter for vikartjenester. Dertil kommer, at de vikaransatte medarbejderes integration i EIOPA’s arbejdsmiljø forløb i henhold til princippet om ligebehandling (f.eks. med samme ret til at benytte fælles faciliteter og tjenester, samme arbejdstider, hvileperioder, helligdage osv.). Myndigheden er derfor af den opfattelse, at den har handlet i overensstemmelse med AÜG og vil sikre, at dette også fremover vil være tilfældet. Ikke desto mindre vil myndigheden undersøge yderligere måder, hvorpå den kan følge op på Revisionsrettens anbefalinger. |
| --- | --- |

3.8.9.

| 3.8.10. | De priselementer, der var indeholdt i tildelingskriterierne, bestod af timesatsen betalt til den vikaransatte medarbejder af vikarbureauet plus vikarbureauets gebyr. EIOPA mener, at begge kriterier rummer konkurrencebaserede elementer, men forstår de betænkeligheder, som Revisionsretten giver udtryk for, og vil overveje alternative evalueringskriterier i fremtiden. |
| --- | --- |

3.8.10.

3.9.   DET EUROPÆISKE INSTITUT FOR INNOVATION OG TEKNOLOGI (EIT)

INDLEDNING

| 3.9.1. | Det Europæiske Institut for Innovation og Teknologi (herefter »instituttet« eller »EIT«), som ligger i Budapest, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 294/2008 (91). Instituttets mål er at bidrage til bæredygtig økonomisk vækst og fremme konkurrenceevnen i Europa gennem styrkelse af medlemsstaternes og Den Europæiske Unions innovationskapacitet. Instituttet giver tilskud til et stigende antal »videns- og innovationsfællesskaber« (VIF’er), der knytter sektorerne videregående uddannelse, forskning og erhverv sammen og derved sigter mod at fremme innovation og iværksætterånd. VIF’erne koordinerer aktiviteter for flere hundrede partnere. Tilskuddene fra instituttet anvendes til godtgørelse af partnernes omkostninger og omkostninger vedrørende VIF’ernes koordineringsaktiviteter. I 2018 beløb driftsudgifterne vedrørende VIF-tilskuddene sig til 387 millioner euro (92), svarende til 97 % af instituttets budget. |
| --- | --- |

3.9.1.

| 3.9.2. | Tabellen viser instituttets nøgletal (93).

  Tabel


  Instituttets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (94) | 303 | 350 |
| Ansatte pr. 31. december (95) | 61 | 64 |
| Kilde: | Instituttet. |

3.9.2.

Tabel

Instituttets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (94)

303

350

Ansatte pr. 31. december (95)

61

64

Kilde:

Instituttet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.9.3. | Vi har:






  a) | revideret instituttets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (96) og beretningerne om budgetgennemførelsen (97), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.9.3.

a)

revideret instituttets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (96) og beretningerne om budgetgennemførelsen (97), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.9.4. | Det er vores opfattelse, at instituttets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, i alt væsentligt giver et retvisende billede af instituttets finansielle stilling pr. 31. december 2017 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.9.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.9.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.9.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.9.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.9.6.

| 3.9.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.9.7.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.9.8. | Med hensyn til personaleomkostninger betalte instituttet næsten 3 000 euro i uddannelsestillæg til fem ansatte, for hvem det allerede betalte studieafgifter direkte til skolerne. Efter vores opfattelse er der tale om en regelstridig dobbeltfinansiering af uddannelsesomkostninger, som der ikke er hjemmel for i EU’s personalevedtægt. Instituttet bør rette op på situationen og dække uddannelsesomkostninger i overensstemmelse med den retlige ramme. |
| --- | --- |

3.9.8.

| 3.9.9. | I en anden sag betalte instituttet et bestyrelsesmedlems vederlag til en forkert person i en periode på halvandet år. Der blev foretaget ti udbetalinger på i alt 20 000 euro til en person, der havde samme navn som bestyrelsesmedlemmet. Instituttet blev først opmærksom på fejlen, da denne person kontaktede det. Pengene er inddrevet igen, men instituttet bør styrke de interne kontrolprocedurer for at sikre, at betalinger går til de rigtige modtagere. |
| --- | --- |

3.9.9.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

| 3.9.10. | I 2014 underskrev Kommissionen på vegne af mere end 50 EU-institutioner og -organer (inklusive EIT) en rammekontrakt med én kontrahent om indkøb af software, licenser og levering af dertil knyttede IT-vedligeholdelses- og konsulenttjenester. På grund af de store prisudsving på softwaremarkedet indeholder kontrakten ingen prisliste. Rammekontrahenten fungerer som mellemled mellem instituttet og leverandører, der kan imødekomme dets behov. For denne formidlingsservice har rammekontrahenten ret til at opkræve et gebyr på fra to til ni procent af leverandørernes priser. I 2018 androg de samlede betalinger til rammekontrahenten 64 000 euro. Forhåndskontrollen var ikke effektiv, eftersom det ikke blev undersøgt, om rammekontrahentens priser og gebyrer var korrekte. Rammekontrakten kan i sig selv begrænse konkurrencen, da det ikke fremgår, at rammekontrahenten vælger leverandører på et konkurrencemæssigt grundlag. Instituttet bør tilpasse forhåndskontrollen af betalinger under sådanne kontrakter og sikre, at alle indkøb er omfattet af en udbudsprocedure. |
| --- | --- |

3.9.10.

BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN

| 3.9.11. | I 2018 betalte instituttet den aftalte forfinansiering til to VIF’er for sent, selv om tilskudstransaktioner er instituttets kerneaktivitet. Morarenterne beløb sig til 27 000 euro i 2018. Instituttet bør sammen med Kommissionen i dens egenskab af EIT’s kasserer og regnskabsfører håndtere likviditetsbehov rettidigt og undgå enhver risiko for morarenter og omdømmemæssig skade. |
| --- | --- |

3.9.11.

BEMÆRKNINGER OM FORSVARLIG ØKONOMISK FORVALTNING OG PERFORMANCE

| 3.9.12. | Der var for alle VIF’er vedtaget bæredygtighedsplaner i overensstemmelse med EIT’s vejledning, men de faktiske fremskridt i retning af bæredygtighed er stadig begrænsede. Navnlig er der grund til bekymring med hensyn til de tre VIF’er i første bølge (98), hvis indikatorer for finansiel bæredygtighed er lave og viser beskeden vækst. Samtidig er forvaltningsomkostningerne for VIF’en med den laveste score, EIT Klima-VIF, stadig relativt høje (17 %). EIT bør sammen med VIF’erne fokusere på effektive forvaltningsstrukturer, gennemgå porteføljen af aktiviteter og fremme anvendelsen af alternative indtægtskilder med henblik på at øge VIF’ernes finansielle uafhængighed af EIT. |
| --- | --- |

3.9.12.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.9.13. | I 2018 foretog Kommissionens Interne Revisionstjeneste en revision vedrørende »Ex ante verification of payments to the KICs in the European Institute of Innovation and Technology« (99). Instituttet er ved at udarbejde en handlingsplan med henblik på at adressere de anbefalinger, det har accepteret (100). |
| --- | --- |

3.9.13.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.9.14. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.9.14.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Instituttet overvurderede sit budgetbehov. Den lave gennemførelsesgrad skyldes især ikke-udnyttede forpligtelser vedrørende finansiering af VIF-aktiviteter. | Ikke relevant |
| 2014 | VIF’erne skal udvikle strategier for finansiel bæredygtighed, men de er fortsat fuldstændig afhængige af EIT’s og VIF-partnernes finansiering. | I gang |
| 2015 | I sin særberetning nr. 4/2016 konkluderer Revisionsretten, at finansieringsbetingelsen om, at EIT’s bidrag til VIF’erne ikke må være højere end 25 %, kun tilfører lidt merværdi eller slet ingen. | I gang
  (ikke under instituttets kontrol) |
| 2015 | Det er fastsat i EIT’s oprettelsesforordning, at EIT skal »mobilisere midler fra offentlige og private kilder [og] søge at tilvejebringe en betydelig og stigende andel af midlerne på sit budget fra private kilder og fra indtægter fra egne aktiviteter«. | I gang |
| 2015 | Instituttet bør indføre en klart og formelt defineret finansieringsmodel for EIT Digitals masterprogram, som 16 europæiske universiteter deltager i. | Afsluttet |
| 2016 | Tilskuddene for 2015 blev først tildelt i april 2015, og tilskudsaftalerne blev underskrevet i juni og juli 2015. Med hensyn til 2016 blev tilskuddene tildelt og tilskudsaftalerne underskrevet i april 2016. | Ikke relevant |
| 2016/2017 | Fra oprettelsen i 2008 til juli 2014 skiftede EIT direktør fire gange. Siden august 2014 har direktørstillingen været midlertidigt besat. | I gang
  (Ikke under instituttets kontrol) |
| 2016 | Der var væsentlige svagheder i udbud gennemført af VIF’ernes juridiske enheder. Betalingerne i 2016 vedrørende regelstridige udbud androg 2,2 millioner euro. Instituttet fastlagde en handlingsplan. | Ikke relevant |
| 2016 | Trods den store forhøjelse af budgettet fra 309 millioner euro (2008-2013) til 2,4 milliarder euro (2014-2020) og stigningen i antallet af VIF’er fra tre til seks ved udgangen af 2016, ændrede antallet af godkendte stillinger i instituttet sig ikke væsentligt. | Ikke igangsat
  (Ikke under instituttets kontrol) |
| 2017 | EIT underskrev ændringer af de specifikke tilskudsaftaler med tre VIF’er kort før udløbet af støtteberettigelsesperioden - og med én VIF efter udløbet - hvorved enhedssatser for godtgørelse blev forhøjet. Denne praksis tilskynder ikke VIF’erne til at finde deres egne finansieringskilder og kan også påvirke den fair konkurrence mellem VIF’erne. | Ikke relevant |
| 2017 | Ved ændringerne af forretningsplanerne for to VIF’er blev der også med tilbagevirkende kraft tilføjet aktiviteter, som ikke fandtes i de oprindelige forretningsplaner. Dette kan påvirke tildelingsafgørelserne og ligebehandlingen af VIF’erne og er ikke i overensstemmelse med finansforordningen. | Ikke relevant |
| 2017 | I 2017 indførte instituttet et papirløst system for betalinger, hvilket førte til ændringer i dets procedurer og regnskabssystem. Regnskabssystemet er imidlertid ikke blevet genvalideret siden 2012. | I gang |
| 2017 | EIT’s kontinuitetsplan og katastrofeplan blev vedtaget i 2013 og er forældede. | Afsluttet |
| 2017 | Ligesom i de foregående år brugte VIF’erne ikke fuldt ud de tilskudsbeløb, der var tildelt af EIT. | I gang |
| 2017 | EIT overvågede VIF’ernes performance og beregnede nogle performancebaserede korrektioner. Disse korrektioner har imidlertid ikke haft finansiel indvirkning på nogen af VIF’erne, fordi EIT kun anvender de højeste korrektioner, hvad enten det er de finansielle eller de performancebaserede. | I gang (ikke under instituttets kontrol) |
| 2017 | I 2017 vedtog samtlige VIF’er bæredygtighedsstrategier som fastsat i EIT’s vejledning, hvilket var et væsentligt skridt hen imod en mere bæredygtig fremtid for VIF’erne. Indtægterne for VIF’erne og medfinansieringen fra VIF-partnerne er dog stadig meget lave. | I gang |
| 2017 | EIT offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på GD HR’s websted, men normalt ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde instituttet indført e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-tendering og e-submission. | I gang |
| 2017 | EIT kan i henhold til sine vedtægter kun tilbyde midlertidigt ansatte tidsbegrænsede kontrakter på højst fem år, som kan fornyes én gang for yderligere fem år. Dette kan potentielt hæmme den driftsmæssige kontinuitet. | I gang (ikke under instituttets kontrol) |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2014

Instituttet overvurderede sit budgetbehov. Den lave gennemførelsesgrad skyldes især ikke-udnyttede forpligtelser vedrørende finansiering af VIF-aktiviteter.

Ikke relevant

2014

VIF’erne skal udvikle strategier for finansiel bæredygtighed, men de er fortsat fuldstændig afhængige af EIT’s og VIF-partnernes finansiering.

I gang

2015

I sin særberetning nr. 4/2016 konkluderer Revisionsretten, at finansieringsbetingelsen om, at EIT’s bidrag til VIF’erne ikke må være højere end 25 %, kun tilfører lidt merværdi eller slet ingen.

I gang

(ikke under instituttets kontrol)

2015

Det er fastsat i EIT’s oprettelsesforordning, at EIT skal »mobilisere midler fra offentlige og private kilder [og] søge at tilvejebringe en betydelig og stigende andel af midlerne på sit budget fra private kilder og fra indtægter fra egne aktiviteter«.

I gang

2015

Instituttet bør indføre en klart og formelt defineret finansieringsmodel for EIT Digitals masterprogram, som 16 europæiske universiteter deltager i.

Afsluttet

2016

Tilskuddene for 2015 blev først tildelt i april 2015, og tilskudsaftalerne blev underskrevet i juni og juli 2015. Med hensyn til 2016 blev tilskuddene tildelt og tilskudsaftalerne underskrevet i april 2016.

Ikke relevant

2016/2017

Fra oprettelsen i 2008 til juli 2014 skiftede EIT direktør fire gange. Siden august 2014 har direktørstillingen været midlertidigt besat.

I gang

(Ikke under instituttets kontrol)

2016

Der var væsentlige svagheder i udbud gennemført af VIF’ernes juridiske enheder. Betalingerne i 2016 vedrørende regelstridige udbud androg 2,2 millioner euro. Instituttet fastlagde en handlingsplan.

Ikke relevant

2016

Trods den store forhøjelse af budgettet fra 309 millioner euro (2008-2013) til 2,4 milliarder euro (2014-2020) og stigningen i antallet af VIF’er fra tre til seks ved udgangen af 2016, ændrede antallet af godkendte stillinger i instituttet sig ikke væsentligt.

Ikke igangsat

(Ikke under instituttets kontrol)

2017

EIT underskrev ændringer af de specifikke tilskudsaftaler med tre VIF’er kort før udløbet af støtteberettigelsesperioden - og med én VIF efter udløbet - hvorved enhedssatser for godtgørelse blev forhøjet. Denne praksis tilskynder ikke VIF’erne til at finde deres egne finansieringskilder og kan også påvirke den fair konkurrence mellem VIF’erne.

Ikke relevant

2017

Ved ændringerne af forretningsplanerne for to VIF’er blev der også med tilbagevirkende kraft tilføjet aktiviteter, som ikke fandtes i de oprindelige forretningsplaner. Dette kan påvirke tildelingsafgørelserne og ligebehandlingen af VIF’erne og er ikke i overensstemmelse med finansforordningen.

Ikke relevant

2017

I 2017 indførte instituttet et papirløst system for betalinger, hvilket førte til ændringer i dets procedurer og regnskabssystem. Regnskabssystemet er imidlertid ikke blevet genvalideret siden 2012.

I gang

2017

EIT’s kontinuitetsplan og katastrofeplan blev vedtaget i 2013 og er forældede.

Afsluttet

2017

Ligesom i de foregående år brugte VIF’erne ikke fuldt ud de tilskudsbeløb, der var tildelt af EIT.

I gang

2017

EIT overvågede VIF’ernes performance og beregnede nogle performancebaserede korrektioner. Disse korrektioner har imidlertid ikke haft finansiel indvirkning på nogen af VIF’erne, fordi EIT kun anvender de højeste korrektioner, hvad enten det er de finansielle eller de performancebaserede.

I gang (ikke under instituttets kontrol)

2017

I 2017 vedtog samtlige VIF’er bæredygtighedsstrategier som fastsat i EIT’s vejledning, hvilket var et væsentligt skridt hen imod en mere bæredygtig fremtid for VIF’erne. Indtægterne for VIF’erne og medfinansieringen fra VIF-partnerne er dog stadig meget lave.

I gang

2017

EIT offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på GD HR’s websted, men normalt ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde instituttet indført e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-tendering og e-submission.

I gang

2017

EIT kan i henhold til sine vedtægter kun tilbyde midlertidigt ansatte tidsbegrænsede kontrakter på højst fem år, som kan fornyes én gang for yderligere fem år. Dette kan potentielt hæmme den driftsmæssige kontinuitet.

I gang (ikke under instituttets kontrol)

INSTITUTTETS SVAR

| 3.9.8. | EIT har foretaget en grundig gennemgang af udbetalingen af førskoletillæg til alle støtteberettigede medarbejdere i løbet af de seneste fem år. EIT har derfor fastlagt de beløb, der skal inddrives fra de enkelte ansatte, og indført yderligere kontrolforanstaltninger for at styrke det kontrolmiljø, der er indført for personalerettigheder. De uretmæssigt udbetalte beløb forventes at blive inddrevet fra de ansatte i løbet af 2019. Desuden er Kommissionens tjenestegrene, som er ansvarlige for udbetalingen af løn og godtgørelse til EIT-ansatte, blevet officielt underrettet om, at der ikke længere skal betales førskoletillæg til de pågældende ansatte. |
| --- | --- |

3.9.8.

| 3.9.9. | Denne enkelte fejl skyldes en misforståelse, og EIT havde allerede opdaget og rettet den, da Revisionsretten aflagde besøg. Sandsynligheden for, at en lignende situation gentager sig, er meget lille. Der er indført passende kontrolforanstaltninger for at forhindre betalinger til forkerte modtagere, og de finansielle aktører har fået instrukser om nøje at følge de relevante standardprocedurer. |
| --- | --- |

3.9.9.

| 3.9.10. | EIT er et af de organer, der er omfattet af den pågældende rammekontrakt, som forvaltes af Kommissionen, og instituttet er derfor ikke i stand til at anfægte betingelserne i selve rammekontrakten. EIT har nøje fulgt den mekanisme, der er beskrevet i rammekontrakten, og som kræver, at priser og gebyrer angives samlet og ikke separat. EIT mener derfor i modsætning til udtalelsen fra Den Europæiske Revisionsret, at instituttets forhåndskontrol fungerede korrekt, eftersom rammekontrakten er blevet gennemført i overensstemmelse med de deri fastsatte betingelser. Hvis kontrahenten bevidst leverede et pristilbud, der ikke overholdt de underliggende betingelser, bør dette behandles som en uregelmæssighed og undersøges i overensstemmelse hermed. Med hensyn til fremtidige perioder burde dette problem have være håndteret, eftersom den pågældende rammekontrakt er udløbet og erstattet af en ny, hvoraf det fremgår, at hvert tilbud skal indeholde en opdeling mellem de oprindelige priser og kontrahentens gebyrer. |
| --- | --- |

3.9.10.

| 3.9.11. | Den forsinkede betaling af forfinansiering til VIF’erne skyldtes manglende likviditet på EIT’s bankkonto og ikke mangler i forhold til EIT’s tilskudstransaktioner. EIT planlagde og indgav en anmodning om tilskud fra Kommissionen i overensstemmelse med de gældende procedurer, idet instituttet også tog hensyn til de mulige virkninger af en negativ rente, som EIT skal betale af store banktilgodehavender. Dette resulterede desværre i, at betalingerne blev forsinket med en arbejdsdag. Selv om denne korte forsinkelse faktisk fik en relativ stor finansiel betydning, var det ikke noget, EIT havde nogen som helst indflydelse på. |
| --- | --- |

3.9.11.

| 3.9.12. | EIT gennemfører sammen med VIF’erne målsætningen om VIF’ernes finansielle bæredygtighed. Der er gjort meget store fremskridt på dette område, da indtægterne fra VIF’erne er steget fra 23,7 mio. EUR (2017) til 38,4 mio. EUR (2018), og VIF’erne skaffer aktiver, som vil sikre de fremtidige indtægter. Ud over indtægterne fra VIF’erne, bidrager VIF-partnerne også betydeligt til at dække udgifterne til VIF’ernes aktiviteter. For yderligere at reducere VIF’ernes administrationsudgifter har EIT fastsat passende lofter for EIT-finansierede administrationsudgifter både på VIF-niveau (højst 12 % af den samlede EIT-finansiering) og på de enkelte medarbejderes niveau (i forhold til den løn, der er fastsat i EU-personalevedtægten). |
| --- | --- |

3.9.12.

3.10.   DET EUROPÆISKE AGENTUR FOR SØFARTSSIKKERHED (EMSA)

INDLEDNING

| 3.10.1. | Det Europæiske Agentur for Søfartssikkerhed (herefter »agenturet« eller »EMSA«), der ligger i Lissabon, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1406/2002 (101). Agenturets opgave er at sikre et højt niveau for søfartssikkerhed og at forebygge forurening fra skibe, at yde Kommissionen og medlemsstaterne teknisk bistand samt at overvåge gennemførelsen af EU-retten og vurdere dens effektivitet. |
| --- | --- |

3.10.1.

| 3.10.2. | Tabellen viser agenturets nøgletal (102).

  Tabel


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (103) | 79 | 77 |
| Ansatte pr. 31. december (104) | 250 | 256 |
| Kilde: | Agenturet. |

3.10.2.

Tabel

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (103)

79

77

Ansatte pr. 31. december (104)

250

256

Kilde:

Agenturet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.10.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (105) og beretningerne om budgetgennemførelsen (106), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.10.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (105) og beretningerne om budgetgennemførelsen (106), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber, |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber,

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.10.4. | Det er vores opfattelse, at agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.10.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.10.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.10.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.10.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.10.6.

| 3.10.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.10.7.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

| 3.10.8. | I 2014 underskrev Kommissionen på vegne af mere end 50 EU-institutioner og -organer, herunder agenturet, en rammekontrakt med én kontrahent om indkøb af IT-hardware og -software og levering af vedligeholdelse og support (IT-ydelser). Rammekontrahenten fungerer som mellemled mellem agenturet og leverandører, der kan levere IT-ydelserne. For denne formidlingsservice har rammekontrahenten ret til at opkræve et gebyr på fra to til ni procent af leverandørernes priser. De fleste af disse IT-ydelser med tilhørende priser er fastlagt i rammekontrakten, som blev indgået på grundlag af et konkurrenceudbud, men kontrakten giver også mulighed for indkøb af IT-ydelser, der ikke specifikt er nævnt i den. En revideret betaling på ca. 15 000 euro vedrørte et indkøb, hvor agenturet gennem kontrahenten købte softwarelicenser uden at kontrollere, at leverandørens pris og kontrahentens gebyr var korrekte. I 2018 androg de samlede betalinger til kontrahenten 1 589 918 euro. Agenturet bør tilpasse forhåndskontrollen af betalinger under sådanne kontrakter og sikre, at alle indkøb er omfattet af en udbudsprocedure (107). |
| --- | --- |

3.10.8.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.10.9. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »Visits and Inspections (focusing on the Quality Management System) in the European Maritime Safety Agency« (108). Agenturet udarbejdede en handlingsplan med henblik på at adressere eventuelle muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.10.9.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.10.10. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.10.10.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | For formidlingsservice har rammekontrahenten ret til at opkræve et gebyr på fra to til ni procent af leverandørernes priser. I 2017 androg de samlede betalinger til rammekontrahenten 1,7 millioner euro. Agenturet sammenholdt ikke systematisk priserne og gebyrerne med leverandørernes tilbud og fakturaer til rammekontrahenten. | Ikke igangsat |
| 2017 | Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-invoicing og e-submission i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-tendering. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2017

For formidlingsservice har rammekontrahenten ret til at opkræve et gebyr på fra to til ni procent af leverandørernes priser. I 2017 androg de samlede betalinger til rammekontrahenten 1,7 millioner euro. Agenturet sammenholdt ikke systematisk priserne og gebyrerne med leverandørernes tilbud og fakturaer til rammekontrahenten.

Ikke igangsat

2017

Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-invoicing og e-submission i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-tendering.

Afsluttet

AGENTURETS SVAR

| 3.10.8. | Hele udbudsproceduren for den pågældende rammekontrakt blev forvaltet af Europa-Kommissionen (GD DIGIT), og agenturet var ikke involveret i udbudsproceduren (f.eks. valg af procedure, kontrakttype og gennemførelsesmekanisme). Gennemførelsesmekanismen for denne rammekontrakt omfattede ikke en fast prisliste, men GD DIGIT valgte i stedet en ordning med prisforhøjelser. Agenturet har taget Revisionsrettens konklusioner til efterretning og har indført passende kontrolmekanismer i agenturets kontrakter. EMSA blev underrettet om, at kontrahenten har gjort brug af sin ret til at opsige kontrakten med virkning fra den 12. oktober 2019. |
| --- | --- |

3.10.8.

3.11.   DEN EUROPÆISKE UNIONS AGENTUR FOR NET- OG INFORMATIONSSIKKERHED (ENISA)

INDLEDNING

| 3.11.1. | Den Europæiske Unions Agentur for Net- og Informationssikkerhed (herefter »agenturet« eller »ENISA«), som ligger i Athen og Heraklion (109), blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 460/2004 (110), som efter forskellige ændringer blev afløst af forordning (EU) nr. 526/2013 (111). Agenturets hovedopgave er at styrke Unionens evne til at forebygge og imødegå sikkerhedsproblemer i net og informationssystemer på grundlag af medlemsstaternes og Unionens bestræbelser. |
| --- | --- |

3.11.1.

| 3.11.2. | Tabellen viser agenturets nøgletal (112).

  Tabel


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (113) | 11 | 11 |
| Ansatte pr. 31. december (114) | 74 | 70 |
| Kilde: | Agenturet. |

3.11.2.

Tabel

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (113)

11

11

Ansatte pr. 31. december (114)

74

70

Kilde:

Agenturet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.11.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (115) og beretningerne om budgetgennemførelsen (116), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.11.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (115) og beretningerne om budgetgennemførelsen (116), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.11.4. | Det er vores opfattelse, at agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.11.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.11.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.11.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.11.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.11.6.

| 3.11.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.11.7.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

| 3.11.8. | Agenturet har ikke en politik vedrørende følsomme poster, som omfatter identificering af følsomme funktioner, ajourføring af denne fortegnelse og fastlæggelse af passende foranstaltninger til at afbøde risikoen for særlige interesser. Dette er ikke i overensstemmelse med agenturets standarder for intern kontrol. Agenturet bør straks vedtage og gennemføre en sådan politik vedrørende følsomme poster. |
| --- | --- |

3.11.8.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.11.9. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »Stakeholders’ Involvement in the Production of Deliverables in ENISA« (117). Agenturet udarbejdede en handlingsplan med henblik på at adressere eventuelle muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.11.9.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.11.10. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.11.10.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Agenturet har planer om at flytte administrativt personale til Athen, selv om grundforordningen fastsætter, at administrativt personale bør være baseret i Heraklion (118). | I gang |
| 2016 | Agenturet flyttede yderligere otte medarbejdere til Athen, hvilket reducerede antallet af ansatte i Heraklion til 14 (119). Omkostningerne ville sandsynligvis kunne reduceres yderligere, hvis alt personale blev centraliseret på ét sted. | I gang |
| 2017 | Agenturets nye regnskabsfører tiltrådte sin stilling den 1. december 2017. Overdragelsesprocessen blev ikke gennemført korrekt. | Ikke relevant |
| 2017 | Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |
| 2017 | Agenturet foretog ikke en omfattende konsekvensanalyse af brexit. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2015

Agenturet har planer om at flytte administrativt personale til Athen, selv om grundforordningen fastsætter, at administrativt personale bør være baseret i Heraklion (118).

I gang

2016

Agenturet flyttede yderligere otte medarbejdere til Athen, hvilket reducerede antallet af ansatte i Heraklion til 14 (119). Omkostningerne ville sandsynligvis kunne reduceres yderligere, hvis alt personale blev centraliseret på ét sted.

I gang

2017

Agenturets nye regnskabsfører tiltrådte sin stilling den 1. december 2017. Overdragelsesprocessen blev ikke gennemført korrekt.

Ikke relevant

2017

Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

2017

Agenturet foretog ikke en omfattende konsekvensanalyse af brexit.

Afsluttet

AGENTURETS SVAR

Agenturet har taget Revisionsrettens beretning til efterretning.

3.12.   DEN EUROPÆISKE UNIONS JERNBANEAGENTUR (ERA)

INDLEDNING

| 3.12.1. | Den Europæiske Unions Jernbaneagentur (herefter »agenturet« eller »ERA«), som ligger i Lille og Valenciennes, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 881/2004 (120), som i 2016 blev erstattet af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2016/796 (121). Agenturets opgave er at forbedre jernbanesystemernes interoperabilitet og udvikle en fælles strategi for sikkerhed for dermed at bidrage til at øge den europæiske jernbanesektors konkurrenceevne og sikre et højt sikkerhedsniveau. |
| --- | --- |

3.12.1.

| 3.12.2. | Tabellen viser agenturets nøgletal (122).

  Tabel


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (123) | 31 | 29 |
| Ansatte pr. 31. december (124) | 164 | 165 |
| Kilde: | Agenturet. |

3.12.2.

Tabel

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (123)

31

29

Ansatte pr. 31. december (124)

164

165

Kilde:

Agenturet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.12.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (125) og beretningerne om budgetgennemførelsen (126), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.12.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (125) og beretningerne om budgetgennemførelsen (126), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber, |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber,

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.12.4. | Det er vores opfattelse, at agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.12.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.12.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.12.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.12.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.12.6.

| 3.12.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.12.7.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.12.8. | Indkøbsplanen for 2017 omfattede indgåelse af en direkte kontrakt vedrørende afholdelse af en sikkerhedskonference i april 2018 med et budget på 100 000 euro. Konferencen blev afholdt af en lokal tjenesteyder for under 15 000 euro, hvilket gav agenturet mulighed for at gennemføre et udbud med forhandling med en enkelt tilbudsgiver. Ifølge udbudsbetingelserne skulle agenturet bestille og betale alle de tilhørende tjenesteydelser (konferencesal, catering, transport osv.) særskilt. Eftersom denne procedure viste sig at være for kompliceret og tidskrævende, blev kontrakten ændret i februar 2018, så alle de tilhørende tjenesteydelser kunne betales via den lokale tjenesteyder. Beløbet for alle de tjenesteydelser, der blev betalt i 2018, androg 63 380 euro ekskl. moms. Beslutningen om at bestille og betale alle de tilhørende tjenesteydelser særskilt var en kunstig opdeling af kontrakten. Kontrakten og alle de relaterede betalinger er regelstridige. Agenturet bør sikre, at indkøbsprocedurer vælges i overensstemmelse med finansforordningen. |
| --- | --- |

3.12.8.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

| 3.12.9. | I 2014 underskrev Kommissionen på vegne af mere end 50 EU-institutioner og -organer, herunder kontoret, en rammekontrakt med én kontrahent om indkøb af IT-hardware og -software og levering af vedligeholdelse og support (IT-ydelser). Rammekontrahenten fungerer som mellemled mellem agenturet og leverandører, der kan levere IT-ydelserne. De fleste af disse IT-ydelser med tilhørende priser er fastlagt i rammekontrakten, som blev indgået på grundlag af et konkurrenceudbud, men kontrakten giver også mulighed for indkøb af IT-ydelser, der ikke specifikt er nævnt i den. En revideret betaling på ca. 20 000 euro vedrørte et indkøb, hvor agenturet gennem kontrahenten købte softwarelicenser, der ikke specifikt var nævnt, uden at kontrollere, at leverandørens pris og kontrahentens gebyr var korrekte. ERA’s forhåndskontrol var ikke effektiv i denne henseende. Rammekontrakten kan i sig selv begrænse konkurrencen vedrørende de IT-ydelser, der ikke specifikt er nævnt, da det ikke fremgår, at rammekontrahenten vælger leverandører på et konkurrencemæssigt grundlag. I 2018 androg de samlede betalinger til kontrahenten 839 923 euro. Agenturet bør tilpasse forhåndskontrollen af betalinger under sådanne kontrakter og sikre, at alle indkøb er omfattet af en udbudsprocedure (127). |
| --- | --- |

3.12.9.

| 3.12.10. | Efter at have fået udvidet sit mandat i den nye forordning vil agenturet i 2019 begynde at opkræve gebyrer og afgifter for certificeringsopgaver. Forordningen fastsætter, at der i denne henseende skal tages hensyn til små og mellemstore virksomheders (SMV’ers) særlige behov. For at sikre korrekt opkrævning af gebyrer og afgifter fra SMV’er bør agenturet indføre effektive kontroller vedrørende ansøgeres opfyldelse af SMV-kriterierne. |
| --- | --- |

3.12.10.

BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN

| 3.12.11. | Ifølge den nye forordning (128) er gebyrerne og afgifterne formålsbestemte indtægter for agenturet. Det vil kræve nogle ændringer af gennemførelsesbestemmelserne til agenturets finansforordning at muliggøre en hensigtsmæssig planlægning af gebyrerne og afgifterne og de tilsvarende forpligtelser og betalinger i budgettet. Endvidere kan gebyrer og afgifter først faktureres, når tjenesteydelserne er afsluttet, og mellemliggende fakturaer kan kun udstedes hver sjette måned (129). Agenturet bliver nødt til at overvåge omkostningerne vedrørende gebyrer og afgifter nøje og udstede mellemliggende fakturaer så hurtigt som muligt for at undgå et budgetunderskud ved årets udgang. |
| --- | --- |

3.12.11.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.12.12. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »Programme, Project and Service Management (including IT) in the European Union Agency for Railways«. Agenturet udarbejdede en handlingsplan med henblik på at adressere eventuelle muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.12.12.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.12.13. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.12.13.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Agenturet ligger i Lille og Valenciennes. Omkostningerne ville sandsynligvis kunne reduceres, hvis alle aktiviteter blev centraliseret på ét sted. | I gang
  (ikke under agenturets kontrol) |
| 2017 | Funktionerne som anvisningsberettiget og regnskabsfører er ikke klart adskilt. | Afsluttet |
| 2017 | En revideret betaling på ca. 47 000  euro vedrørte et indkøb, hvor agenturet under en rammekontrakt med en mellemliggende kontrahent indkøbte IT-ydelser uden konkurrenceudbud eller forudgående markedsundersøgelser. I 2017 androg de samlede betalinger til kontrahenten 1,1 million euro. | Ikke igangsat |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2013

Agenturet ligger i Lille og Valenciennes. Omkostningerne ville sandsynligvis kunne reduceres, hvis alle aktiviteter blev centraliseret på ét sted.

I gang

(ikke under agenturets kontrol)

2017

Funktionerne som anvisningsberettiget og regnskabsfører er ikke klart adskilt.

Afsluttet

2017

En revideret betaling på ca. 47 000  euro vedrørte et indkøb, hvor agenturet under en rammekontrakt med en mellemliggende kontrahent indkøbte IT-ydelser uden konkurrenceudbud eller forudgående markedsundersøgelser. I 2017 androg de samlede betalinger til kontrahenten 1,1 million euro.

Ikke igangsat

AGENTURETS SVAR

| 3.12.8. | Agenturet er ikke enig i den konklusion, at »beslutningen om at bestille og betale alle de tilhørende tjenesteydelser særskilt var en kunstig opdeling af kontrakten«. Agenturet har dog til hensigt at udarbejde en referenceramme for at indgå en rammekontrakt med et specialiseret firma, der organiserer events som f.eks. konferencer. |
| --- | --- |

3.12.8.

| 3.12.9. | Agenturet har anvendt DIGIT-rammekontrakten. Agenturet tager imidlertid Revisionsrettens bemærkning til efterretning. Agenturet afventer den nye DIGIT-rammekontrakt, hvor der skal iværksættes en ny indkaldelse af bud. |
| --- | --- |

3.12.9.

| 3.12.10. | Agenturet er opmærksom på, at der skal tages hensyn til små og mellemstore virksomheders (SMV’ers) særlige behov. Som fastsat i artikel 5, stk. 9, i gennemførelsesforordningen om gebyrer og afgifter (130) skal agenturet, hvis ansøgeren er en lille eller mellemstor virksomhed, tage hensyn til anmodninger om en rimelig forlængelse af fristen for betaling og betaling i rater. |
| --- | --- |

3.12.10.

| 3.12.11. | Agenturet har allerede indgivet en anmodning om undtagelse til Kommissionen, som giver mulighed for visse ændringer af finansforordningen. Det forventer at få en udtalelse om dette meget snart. Der vil desuden blive foretaget en nøje overvågning af omkostningerne og udstedt mellemliggende fakturaer for at undgå et budgetunderskud ved årets udgang. |
| --- | --- |

3.12.11.

3.13.   DEN EUROPÆISKE VÆRDIPAPIR- OG MARKEDSTILSYNSMYNDIGHED (ESMA)

INDLEDNING

| 3.13.1. | Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed (herefter »myndigheden« eller »ESMA«), der ligger i Paris, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1095/2010 (131). Myndigheden har til opgave at forbedre EU’s indre finansielle markeds funktion ved at sikre et højt, effektivt og konsekvent regulerings- og tilsynsniveau, fremme de finansielle systemers integritet og stabilitet og styrke den internationale koordinering af tilsyn for at sikre det finansielle systems stabilitet og effektivitet. |
| --- | --- |

3.13.1.

| 3.13.2. | Tabellen viser myndighedens nøgletal (132).

  Tabel


  Myndighedens nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (133) | 42 | 44 |
| Ansatte pr. 31. december (134) | 226 | 231 |
| Kilde: | Myndigheden. |

3.13.2.

Tabel

Myndighedens nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (133)

42

44

Ansatte pr. 31. december (134)

226

231

Kilde:

Myndigheden.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.13.3. | Vi har:






  a) | revideret myndighedens regnskaber, som omfatter årsregnskabet (135) og beretningerne om budgetgennemførelsen (136), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.13.3.

a)

revideret myndighedens regnskaber, som omfatter årsregnskabet (135) og beretningerne om budgetgennemførelsen (136), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber, |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber,

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.13.4. | Det er vores opfattelse, at myndighedens regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af myndighedens finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dens transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dens finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.13.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.13.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.13.5.

Andre forhold

| 3.13.6. | De gebyrer, der opkræves hos kreditvurderingsbureauer, er baseret på disses indtægter som retlige enheder, ikke som koncerner eller som grupper af forbundne enheder. Dette skaber en kvasilegitim mulighed for at reducere eller undgå gebyrer ved at overføre indtægter fra kreditvurderingsbureauer under EU-jurisdiktion til forbundne enheder uden for EU. Den sandsynlige finansielle effekt af dette smuthul i forordningerne er ukendt. Myndigheden anvendte forordningen korrekt, identificerede risikoen og underrettede Kommissionen. Myndigheden bør fortsætte sine drøftelser med Kommissionen for at få aftalt de nødvendige ændringer. |
| --- | --- |

3.13.6.

| 3.13.7. | 27 % af myndighedens budget finansieres med EU-midler, 42 % med direkte bidrag fra EU’s medlemsstater, 29 % med gebyrer fra enheder, som der føres tilsyn med (kreditvurderingsbureauer og transaktionsregistre), og 2 % med midler fra andre kilder. Det er muligt, at myndighedens indtægter vil falde i fremtiden som følge af Det Forenede Kongeriges beslutning om at udtræde af EU. |
| --- | --- |

3.13.7.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.13.8. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.13.8.

| 3.13.9. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.13.9.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.13.10. | I forbindelse med myndighedens anvendelse af kontrakter med IT-virksomheder var kontrakterne formuleret på en måde, der i praksis kunne svare til tilrådighedsstillelse (»mise à disposition«) af vikarbureauansatte i stedet for levering af klart definerede IT-ydelser eller -produkter. Tilrådighedsstillelse af vikarer må kun foretages under kontrakter med autoriserede vikarbureauer og i overensstemmelse med direktiv 2008/104/EF og de særlige regler, som medlemsstaterne har vedtaget til gennemførelse af dette direktiv. Anvendelse af IT-tjenesteydelseskontrakter til at stille arbejdskraft til rådighed er ikke i overensstemmelse med EU’s sociale og beskæftigelsesmæssige bestemmelser og indebærer retlige og omdømmemæssige risici for myndigheden. De tilhørende betalinger i 2018 beløb sig til 1 257 479 euro. Myndigheden bør sikre, at der i forbindelse med kontrakter undgås enhver forveksling mellem indkøb af IT-ydelser og indkøb af vikarydelser. |
| --- | --- |

3.13.10.

BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN

| 3.13.11. | Myndigheden afkræver kreditvurderingsbureauer gebyrer i henhold til den relevante gebyrforordning. Disse gebyrer skal udelukkende dække ESMA’s udgifter vedrørende registrering og certificering af samt tilsyn med kreditvurderingsbureauer. I 2017 afkrævede ESMA kreditvurderingsbureauerne et samlet gebyrbeløb, der oversteg udgifterne med 853 950 euro, og brugte overskuddet på andre aktiviteter. Ifølge oplysninger, som ESMA har fremlagt efter revisionen, ændredes situationen i 2018, da udgifterne oversteg de opkrævede gebyrer med 228 664 euro. Den kumulerede afvigelse i løbet af perioden 2015-2017 udgør 540 412 euro (eller 1,6 %). Endvidere afkræver ESMA transaktionsregistre gebyrer i henhold til den relevante gebyrforordning. Disse gebyrer skal udelukkende dække ESMA’s udgifter vedrørende registrering af og tilsyn med transaktionsregistre. I 2017 oversteg myndighedens udgifter de opkrævede gebyrer med 452 466 euro. Ifølge oplysninger, som ESMA har fremlagt efter revisionen, oversteg myndighedens udgifter i 2018 de opkrævede gebyrer med 30 882 euro. Den kumulerede afvigelse i løbet af perioden 2015-2017 udgør 545 735 euro (eller 6 %). Selv om myndigheden fulgte Kommissionens vejledning om dette spørgsmål kan sådanne over- og underskud føre til en årlig krydsfinansiering af aktiviteter. Myndigheden bør finde en metode til at undgå sådanne krydsfinansieringer, f.eks. ved at tilpasse de årlige gebyrer efter tidligere års overskud eller ved at indføre en model med formålsbestemte indtægter vedrørende gebyrrelaterede aktiviteter. |
| --- | --- |

3.13.11.

BEMÆRKNINGER OM FORSVARLIG ØKONOMISK FORVALTNING OG PERFORMANCE

| 3.13.12. | I 2018 iværksatte ESMA et udbud med henblik på leje af nye kontorlokaler i Paris. I første omgang havde ESMA planlagt et fælles udbud med andre EU-organer såsom Den Europæiske Banktilsynsmyndighed, der på daværende tidspunkt var ved at forberede sin flytning fra London til Paris. Myndighederne analyserede sig imidlertid frem til, at de påtænkte fordele ved et fælles udbud ikke ville blive opnået, og myndighederne afholdt særskilte udbud, ikke blot vedrørende kontorlokaler, men også vedrørende dertil relaterede tjenesteydelser såsom bygningsrådgivning, kontorindretning og projektstyring. Dermed forspildtes en mulighed for at opnå stordrifts- og effektivitetsgevinster. Myndighederne bør fortsætte deres samarbejde og afholde fælles udbud, når det er muligt. |
| --- | --- |

3.13.12.

| 3.13.13. | ESMA gjorde en betydelig indsats med hensyn til at udarbejde udbudsdokumenterne vedrørende leje af nye kontorlokaler og metoden til evaluering af tilbuddene. Myndigheden bør dog yderligere forbedre dokumentationen og sporbarheden af sine tilbudsevalueringer. Evalueringsrapporterne anvendes som væsentlige referencedokumenter i de efterfølgende udbudsfaser, og i tilfælde af tvister bør deres indhold være fyldestgørende og dække alle de relevante detaljer. |
| --- | --- |

3.13.13.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.13.14. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »Revenues and Activity Based Management in the European Securities and Markets Authority«. ESMA udarbejdede en handlingsplan med henblik på at adressere en række muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.13.14.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Myndigheden offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke altid på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2017

Myndigheden offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke altid på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

Afsluttet

MYNDIGHEDENS SVAR

| 3.13.10. | ESMA er enig i, at det er nødvendigt at sikre en klar opdeling mellem brugen af IT-konsulentydelser og levering af vikartjenester, hvilket er grunden til, at ESMA har to særskilte rammekontrakter. Samtidig forstår ESMA, at metoden og processerne for, hvordan ESMA indgår kontrakt for IT-konsulentydelser, kan forbedres for at fjerne den risiko, som Den Europæiske Revisionsret nævner i sin konklusion. ESMA vil fortsat udvise omhu med hensyn til at undgå en potentiel opfattelse af en midlertidigt ansat eller et ansættelsesforhold mellem myndigheden og IT-konsulenterne. |
| --- | --- |

3.13.10.

| 3.13.11. | ESMA skal som direkte tilsynsmyndighed for finansielle enheder være i stand til at fokusere på de vigtigste risici i forbindelse med disse enheder. I 2017 måtte ESMA omfordele ressourcer i løbet af året til arbejde vedrørende en særlig risiko i forbindelse med transaktionsregistre. Dette resulterede i en forskel mellem de opkrævede gebyrer (beregnet ved årets begyndelse) og de faktiske udgifter. ESMA har altid anvendt den universelle budgetteringsmodel til sine gebyrer i overensstemmelse med Kommissionens vejledning, hvilket betyder, at potentielle overskud eller underskud fra en aktivitet skal dækkes af andre aktiviteter. For at kunne overvåge eventuelle forskelle har ESMA etableret et veludviklet aktivitetsbaseret forvaltningssystem (ABMS). Når dette system identificerer en betydelig og tilbagevendende forskel mellem de opkrævede gebyrer og de faktiske udgifter, justeres de efterfølgende budgetter tilsvarende. Dette gør det muligt at opveje eventuelle ubalancer på kort sigt (der kun forekommer i et bestemt år), når man ser på det i et langsigtet perspektiv. Siden ESMA fik ansvaret for direkte tilsyn i 2011, har der ikke været nogen anden betydelig skævhed, herunder en nøje tilpasning af (de justerede) gebyrer og udgifter i 2018. ESMA er villig til at undersøge alle muligheder inden for EU’s finansielle ramme for at tilpasse de årlige gebyrer for at tage hensyn til tidligere overskud og underskud og samtidig bevare den nødvendige fleksibilitet til at tilpasse ressourcerne, hvor det er nødvendigt, for gennem sit tilsyn at imødegå specifikke risici på de finansielle markeder. |
| --- | --- |

3.13.11.

| 3.13.12. | ESMA foreslog et fælles udbud med henblik på at dele bygning med så mange EU-agenturer og -institutioner i Paris som muligt, og gennemførte endeligt et fælles udbud med Den Europæiske Unions Institut for Sikkerhedsstudier (EUISS) — et andet EU-agentur i Paris. Det er korrekt, at dette projekt ville have medført effektivitetsgevinster, hvis flere agenturer havde indvilliget i at deltage. ESMA kan dog ikke være ansvarlig for andre enheders beslutning om ikke at deltage i det fælles udbud, sådan som det var tilfældet, da Den Europæiske Banktilsynsmyndighed i april 2018 trak sig ud af den fælles procedure. |
| --- | --- |

3.13.12.

| 3.13.13. | ESMA noterer sig bemærkningen. |
| --- | --- |

3.13.13.

3.14.   DET EUROPÆISKE ARBEJDSMILJØAGENTUR (EU-OSHA)

INDLEDNING

| 3.14.1. | Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur (herefter »agenturet« eller »EU-OSHA«), som ligger i Bilbao, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 2062/94 (137), som blev ophævet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2019/126 (138). Agenturet har til opgave at indsamle og formidle oplysninger om nationale prioriteter og EU’s prioriteter på arbejdsmiljøområdet samt at støtte de nationale instanser og EU-instanser, der er involveret i udformning og gennemførelse af politikker, og at oplyse om forebyggende aktiviteter. |
| --- | --- |

3.14.1.

| 3.14.2. | Tabellen viser agenturets nøgletal (139).

  Tabel


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (140) | 15 | 15 |
| Ansatte pr. 31. december (141) | 64 | 65 |
| Kilde: | Agenturet. |

3.14.2.

Tabel

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (140)

15

15

Ansatte pr. 31. december (141)

64

65

Kilde:

Agenturet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.14.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (142) og beretningerne om budgetgennemførelsen (143), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.14.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (142) og beretningerne om budgetgennemførelsen (143), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.14.4. | Det er vores opfattelse, at agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.14.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.14.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.14.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.14.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.14.6.

| 3.14.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.14.7.

BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN

| 3.14.8. | Der blev til 2019 fremført et stort beløb i forpligtede bevillinger under afsnit II (administrationsudgifter), nemlig 468 676 euro eller 35 % (2017: 578 850 euro eller 40 %), og under afsnit III, nemlig 4 333 792 euro eller 46 % (2017: 2 933 897 euro eller 40 %). De meget omfattende fremførsler under både afsnit II og afsnit III viser, at man havde overvurderet budgetbehovet i 2018, og de er i strid med budgetprincippet om etårighed. Desuden er dette forhold udtryk for en tendens til gentagne fremførsler af betydelige beløb fra regnskabsår til regnskabsår, eftersom lignende fremførsler blev konstateret i regnskabsårene 2016 og 2017. Agenturet bør sammen med Kommissionen analysere årsagerne til de gentagne fremførsler af for store beløb og på denne baggrund forbedre sin budgetplanlægning. |
| --- | --- |

3.14.8.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE OG EKSTERNE EVALUERINGSRAPPORTER

| 3.14.9. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) revisionsrapporten »Healthy Workplaces Campaigns and IT support in EU-OSHA« (144). Agenturet er ved at udarbejde en handlingsplan med henblik på at adressere en række muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.14.9.

| 3.14.10. | En ekstern evaluering af de EU-agenturer, der henhører under GD for Beskæftigelse (EU-OSHA, Eurofound, Cedefop og ETF) blev i 2018 udført på Kommissionens vegne med henblik på at undersøge deres relevans, produktivitet, effektivitet, sammenhæng og EU-merværdi (145). |
| --- | --- |

3.14.10.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.14.11. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.14.11.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Der blev fremført et stort beløb i forpligtelsesbevillinger. Agenturet kunne overveje at indføre opdelte budgetbevillinger. | I gang |
| 2016 | Kontraktordningerne vedrørende levering af IT-konsulenttjenester muliggjorde ikke indkøb med fokus på valuta for pengene. | Afsluttet |
| 2016 | Agenturet har i sin oprettelsesforordning ikke et udtrykkeligt krav om eksterne evalueringer af sine aktiviteter. | Afsluttet |
| 2017 | Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til agenturets direktør (administrativt) og bestyrelse (funktionelt). | Afsluttet |
| 2017 | Fremførslerne under afsnit II (administrationsudgifter) og afsnit III (aktionsudgifter) var omfattende med 40 % for hvert afsnit eller 3,5 millioner euro i alt, hvilket ikke er i overensstemmelse med budgetprincippet om etårighed. Der foreligger ikke bevis for, at disse fremførsler vedrører udgifter, der var planlagt under budgetteringsprocessen. | Ikke igangsat |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet endnu ikke indført nogen af de IT-værktøjer, Kommissionen havde udviklet. | I gang |
| 2017 | Agenturet foretog ikke en omfattende konsekvensanalyse af brexit. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2016

Der blev fremført et stort beløb i forpligtelsesbevillinger. Agenturet kunne overveje at indføre opdelte budgetbevillinger.

I gang

2016

Kontraktordningerne vedrørende levering af IT-konsulenttjenester muliggjorde ikke indkøb med fokus på valuta for pengene.

Afsluttet

2016

Agenturet har i sin oprettelsesforordning ikke et udtrykkeligt krav om eksterne evalueringer af sine aktiviteter.

Afsluttet

2017

Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til agenturets direktør (administrativt) og bestyrelse (funktionelt).

Afsluttet

2017

Fremførslerne under afsnit II (administrationsudgifter) og afsnit III (aktionsudgifter) var omfattende med 40 % for hvert afsnit eller 3,5 millioner euro i alt, hvilket ikke er i overensstemmelse med budgetprincippet om etårighed. Der foreligger ikke bevis for, at disse fremførsler vedrører udgifter, der var planlagt under budgetteringsprocessen.

Ikke igangsat

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet endnu ikke indført nogen af de IT-værktøjer, Kommissionen havde udviklet.

I gang

2017

Agenturet foretog ikke en omfattende konsekvensanalyse af brexit.

Afsluttet

AGENTURETS SVAR

| 3.14.8. | Omfanget af fremførsler under afsnit 2 skyldes hovedsageligt IT-tjenester, som der blev indgået kontrakt om ved udgangen af året som følge af disponible bevillinger og overførsel til den tilhørende budgetpost. For at imødese sådanne overførsler fremover kunne der tilføjes en liste over eventuelle yderligere IT-indkøb/indkøb, som er begrundede — f.eks. i tilfælde af en fordelagtig genforhandling af pris — som bilag til det samlede programmeringsdokument.
  En betydelig del af bevillingerne under afsnit III, der blev fremført til 2019, svarer til den første af to specifikke tjenesteydelseskontrakter om feltarbejde i forbindelse med virksomhedsundersøgelsen ESENER. På grund af de høje omkostninger til disse tjenester i forhold til agenturets samlede budget under afsnit III er projektet og udbudsplanen fastlagt således, at udgifterne til feltarbejdet kan fordeles over to budgetår. Projekttilgangen er den samme som ved de to tidligere udgaver af undersøgelsen i 2009 og 2014 og blev beskrevet i agenturets arbejdsprogram og dets aktivitetsbaserede budgetopstilling og udbudsplan. Den blev også beskrevet i den forudgående vurdering af projektet, som bestyrelsen godkendte, og som er afspejlet i udbudsdokumenterne. Mere generelt — og i forhold til andre operationelle aktiviteter — er programmeringen af store forskningsprojekter over to år en tilgang, som EU-OSHA har valgt for at opnå en større virkning med de tilgængelige ressourcer. Fremførsler er et planlagt element i en sådan tilgang, og de fremgår af agenturets planlægningsdokumenter, der er nævnt ovenfor. |
| --- | --- |

3.14.8.

En betydelig del af bevillingerne under afsnit III, der blev fremført til 2019, svarer til den første af to specifikke tjenesteydelseskontrakter om feltarbejde i forbindelse med virksomhedsundersøgelsen ESENER. På grund af de høje omkostninger til disse tjenester i forhold til agenturets samlede budget under afsnit III er projektet og udbudsplanen fastlagt således, at udgifterne til feltarbejdet kan fordeles over to budgetår. Projekttilgangen er den samme som ved de to tidligere udgaver af undersøgelsen i 2009 og 2014 og blev beskrevet i agenturets arbejdsprogram og dets aktivitetsbaserede budgetopstilling og udbudsplan. Den blev også beskrevet i den forudgående vurdering af projektet, som bestyrelsen godkendte, og som er afspejlet i udbudsdokumenterne. Mere generelt — og i forhold til andre operationelle aktiviteter — er programmeringen af store forskningsprojekter over to år en tilgang, som EU-OSHA har valgt for at opnå en større virkning med de tilgængelige ressourcer. Fremførsler er et planlagt element i en sådan tilgang, og de fremgår af agenturets planlægningsdokumenter, der er nævnt ovenfor.

3.15.   DET EUROPÆISKE INSTITUT TIL FORBEDRING AF LEVE- OG ARBEJDSVILKÅRENE (EUROFOUND)

INDLEDNING

| 3.15.1. | Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene (herefter »instituttet« eller »Eurofound«), som ligger i Dublin, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 1365/75 (146), som blev ophævet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2019/127 (147). Instituttet skal bidrage til planlægning og tilvejebringelse af bedre leve- og arbejdsvilkår i Unionen gennem udvikling og udbredelse af viden inden for dette område. |
| --- | --- |

3.15.1.

| 3.15.2. | Tabellen viser instituttets nøgletal (148).

  Tabel


  Instituttets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (149) | 20 | 21 |
| Ansatte pr. 31. december (150) | 100 | 101 |
| Kilde: | Instituttet. |

3.15.2.

Tabel

Instituttets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (149)

20

21

Ansatte pr. 31. december (150)

100

101

Kilde:

Instituttet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.15.3. | Vi har:






  a) | revideret instituttets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (151) og beretningerne om budgetgennemførelsen (152), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.15.3.

a)

revideret instituttets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (151) og beretningerne om budgetgennemførelsen (152), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.15.4. | Det er vores opfattelse, at instituttets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af instituttets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.15.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.15.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.15.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.15.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.15.6.

| 3.15.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.15.7.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

| 3.15.8. | I 2014 underskrev Kommissionen på vegne af mere end 50 EU-institutioner og -organer (inklusive Eurofound) en rammekontrakt med én kontrahent om indkøb af software, licenser og levering af dertil knyttede IT-vedligeholdelses- og konsulenttjenester. På grund af de store prisudsving på softwaremarkedet indeholder kontrakten ingen prisliste, og rammekontrahenten fungerer som mellemled mellem instituttet og leverandører, der kan imødekomme dets behov. For denne formidlingsservice har rammekontrahenten ret til at opkræve et gebyr på fra to til ni procent af leverandørernes priser. I 2018 androg de samlede betalinger til rammekontrahenten 88 166 euro. Eurofounds forhåndskontrol var ikke effektiv, eftersom det ikke blev undersøgt, om rammekontrahentens priser og gebyrer var korrekte. Rammekontrakten kan i sig selv begrænse konkurrencen, da det ikke fremgår, at rammekontrahenten vælger leverandører på et konkurrencemæssigt grundlag. Instituttet bør tilpasse forhåndskontrollen af betalinger under sådanne kontrakter og sikre, at alle indkøb er omfattet af en udbudsprocedure (153). |
| --- | --- |

3.15.8.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE OG EKSTERNE EVALUERINGSRAPPORTER

| 3.15.9. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) revisionsrapporten »Prioritisation of activities and allocation of resources (HR and financial) in Eurofound« (154). Instituttet og IAS blev enige om en plan for korrigerende foranstaltninger. |
| --- | --- |

3.15.9.

| 3.15.10. | En ekstern evaluering af de EU-agenturer, der henhører under GD for Beskæftigelse (Eurofound, Cedefop, ETF og EU-OSHA) blev i 2018 udført på Kommissionens vegne med henblik på at undersøge deres relevans, produktivitet, effektivitet, sammenhæng og EU-merværdi (155). |
| --- | --- |

3.15.10.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.15.11. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.15.11.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | I sin beretning om årsregnskabet for 2014 rapporterede Revisionsretten, at ansatte i perioden 2005-2014 var blevet underbetalt i forbindelse med overgangen til den nye EU-personalevedtægt i 2005. Instituttet bør igen analysere eventuelle fejl. | Afsluttet |
| 2016 | Fremførslernes store omfang er i strid med budgetprincippet om etårighed. Instituttet kunne overveje at indføre opdelte budgetbevillinger. | Afsluttet |
| 2016 | Instituttet har i sin oprettelsesforordning ikke et udtrykkeligt krav om eksterne evalueringer af sine aktiviteter. | Afsluttet |
| 2017 | Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til instituttets direktør (administrativt) og bestyrelse (funktionelt). | Afsluttet |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde myndigheden indført e-invoicing og e-tendering i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-submission. | I gang |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2016

I sin beretning om årsregnskabet for 2014 rapporterede Revisionsretten, at ansatte i perioden 2005-2014 var blevet underbetalt i forbindelse med overgangen til den nye EU-personalevedtægt i 2005. Instituttet bør igen analysere eventuelle fejl.

Afsluttet

2016

Fremførslernes store omfang er i strid med budgetprincippet om etårighed. Instituttet kunne overveje at indføre opdelte budgetbevillinger.

Afsluttet

2016

Instituttet har i sin oprettelsesforordning ikke et udtrykkeligt krav om eksterne evalueringer af sine aktiviteter.

Afsluttet

2017

Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til instituttets direktør (administrativt) og bestyrelse (funktionelt).

Afsluttet

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde myndigheden indført e-invoicing og e-tendering i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-submission.

I gang

INSTITUTTETS SVAR

| 3.15.8. | Den pågældende kontrakt blev oprettet af Kommissionens GD DIGIT (kaldet SIDE-rammekontrakten) på en sådan måde, at de anførte priser allerede omfattede gebyret. Den forudgående kontrol var baseret på sammenligninger med tidligere ordrer på lignende produktkategorier og med generelt markedskendskab til softwarepriser. Væsentlige prisstigninger eller regulære prisforskelle ville have berettiget en mere dybtgående analyse efter behov. Under alle omstændigheder udløb SIDE-rammekontrakten for nylig, og den er blevet erstattet af en rammekontrakt med flere kontrahenter, SIDE II. I denne kontrakt er de problemstillinger, der blev rejst i Revisionsrettens bemærkning, blevet afhjulpet, idet pristilbuddene nu tydeligt viser den oprindelige kontrahents pris plus det anvendte gebyr (i %). |
| --- | --- |

3.15.8.

3.16.   DET EUROPÆISKE GNSS-AGENTUR (GNSS: GLOBALT SATELLITNAVIGATIONSSYSTEM) (GSA)

INDLEDNING

| 3.16.1. | Det Europæiske GNSS-Agentur (GNSS: globalt satellitnavigationssystem) (herefter »agenturet« eller »GSA«), som pr. 1. september 2012 (156) flyttede fra Bruxelles til Prag, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 912/2010 (157) om oprettelse af Det Europæiske GNSS-agentur, om ophævelse af Rådets forordning (EF) nr. 1321/2004 (158) om forvaltningsstrukturerne for de europæiske programmer for satellitbaseret radionavigation og om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 683/2008 (159). 1. januar 2007 overtog Den Europæiske GNSS-Myndighed, der blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 1321/2004, officielt alle de opgaver, der tidligere var tildelt fællesforetagendet Galileo. Disse aktiviteter forvaltes nu af »Det Europæiske GNSS-Agentur« inden for anvendelsesområdet for forordning (EU) nr. 912/2010, som ændret. Desuden har Kommissionen ved en uddelegeringsaftale overdraget driften af den europæiske geostationære navigations-overlay-tjeneste (EGNOS) til agenturet. |
| --- | --- |

3.16.1.

| 3.16.2. | Tabellen viser agenturets nøgletal (160).

  Tabel


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (161) | 704 (162) | 1 174  (163) |
| Ansatte pr. 31. december (164) | 166 | 170 |
| Kilde: | Agenturet. |

3.16.2.

Tabel

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (161)

704 (162)

1 174  (163)

Ansatte pr. 31. december (164)

166

170

Kilde:

Agenturet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.16.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (165) og beretningerne om budgetgennemførelsen (166), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.16.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (165) og beretningerne om budgetgennemførelsen (166), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.16.4. | Det er vores opfattelse, at agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.16.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.16.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.16.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.16.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.16.6.

Andre forhold

| 3.16.7. | Den 15. december 2016 underskrev agenturet en rammekontrakt på 1,5 milliarder euro om udnyttelse af satellitnavigationssystemet Galileo i perioden 2017-2027. Kontrakten blev tildelt på grundlag af et offentligt udbud. En af tilbudsgiverne har klaget over udbuddets resultat og anlagt sag mod agenturet ved EU-Domstolen. Om udbuddet vedrørende rammekontrakten og alle dertil knyttede specifikke kontrakter og fremtidige betalinger er lovlige og formelt rigtige, vil blive fastslået ved EU-Domstolens afgørelse. Agenturet oplyste om og forklarede forholdet i årsregnskabet for 2018 og gjorde samtidig opmærksom på, at der under rammekontrakten var udbetalt 121 millioner euro (49 millioner euro i 2017), svarende til 10 % af 2018-budgettet inklusive beløb modtaget via delegationsaftaler. |
| --- | --- |

3.16.7.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.16.8. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »IT Governance in GSA« (167). Agenturet udarbejdede en handlingsplan med henblik på at adressere en række muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.16.8.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.16.9. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.16.9.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Der er ingen forsikringsdækning af materielle anlægsaktiver. | I gang |
| 2015 | Regnskabssystemerne blev sidst valideret i 2012. | Afsluttet |
| 2015 | Der er hverken indført en kontinuitetsplan for hovedsædet i Prag eller for agenturet som helhed. | I gang |
| 2015 | Agenturets årlige arbejdsprogram for 2015 blev først vedtaget i marts 2015, og dets flerårige arbejdsprogram for 2014-2020 er endnu ikke vedtaget. | Afsluttet |
| 2017 | Agenturet flyttede, og dets opgave blev omdefineret i 2013. Dets finansforordning blev revideret i 2014, og agenturet uddelegerede sin regnskabsfunktion til Kommissionens regnskabsfører i 2015. Disse begivenheder førte til væsentlige ændringer i agenturets procedurer, men dets regnskabssystem er ikke blevet genvalideret siden 2012. | Afsluttet |
| 2017 | Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet endnu ikke indført nogen af de IT-værktøjer, Kommissionen havde udviklet. | Ikke igangsat |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2014

Der er ingen forsikringsdækning af materielle anlægsaktiver.

I gang

2015

Regnskabssystemerne blev sidst valideret i 2012.

Afsluttet

2015

Der er hverken indført en kontinuitetsplan for hovedsædet i Prag eller for agenturet som helhed.

I gang

2015

Agenturets årlige arbejdsprogram for 2015 blev først vedtaget i marts 2015, og dets flerårige arbejdsprogram for 2014-2020 er endnu ikke vedtaget.

Afsluttet

2017

Agenturet flyttede, og dets opgave blev omdefineret i 2013. Dets finansforordning blev revideret i 2014, og agenturet uddelegerede sin regnskabsfunktion til Kommissionens regnskabsfører i 2015. Disse begivenheder førte til væsentlige ændringer i agenturets procedurer, men dets regnskabssystem er ikke blevet genvalideret siden 2012.

Afsluttet

2017

Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet endnu ikke indført nogen af de IT-værktøjer, Kommissionen havde udviklet.

Ikke igangsat

AGENTURETS SVAR

Agenturet har taget Revisionsrettens beretning til efterretning.

Agenturer finansieret under FFR-udgiftsområde 2 — Bæredygtig vækst: naturressourcer

3.17.   DET EUROPÆISKE MILJØAGENTUR (EEA)

INDLEDNING

| 3.17.1. | Det Europæiske Miljøagentur (herefter »agenturet« eller »EEA«), der ligger i København, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 1210/90 (168). Agenturets opgave er at indføre et overvågningsnet, der kan forsyne Kommissionen, Parlamentet, medlemsstaterne og offentligheden generelt med pålidelige oplysninger om miljøsituationen. Disse oplysninger skal især give Den Europæiske Union og medlemsstaterne mulighed for at træffe miljøbeskyttelsesforanstaltninger og evaluere, hvor effektive disse foranstaltninger er. |
| --- | --- |

3.17.1.

| 3.17.2. | Tabellen viser agenturets nøgletal (169).

  Tabel


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (170) | 42 | 43 |
| Ansatte pr. 31. december (171) | 212 | 204 |
| Kilde: | Agenturet, dækker såvel kerneaktiviteter som andre aktiviteter. |

3.17.2.

Tabel

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (170)

42

43

Ansatte pr. 31. december (171)

212

204

Kilde:

Agenturet, dækker såvel kerneaktiviteter som andre aktiviteter.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.17.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (172) og beretningerne om budgetgennemførelsen (173), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.17.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (172) og beretningerne om budgetgennemførelsen (173), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.17.4. | Det er vores opfattelse, at agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.17.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.17.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.17.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.17.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.17.6.

| 3.17.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.17.7.

BEMÆRKNINGER OM FORSVARLIG ØKONOMISK FORVALTNING OG PERFORMANCE

| 3.17.8. | Agenturet opsagde en kontrakt om IT-konsulentydelser på 1,4 millioner euro, fordi kontrahentens performance var utilfredsstillende. Få måneder senere og efter et nyt offentligt udbud indgik agenturet en ny kaskadekontrakt til 2 millioner euro om den samme type tjenesteydelser med et konsortium ledet af den samme kontrahent. De tekniske specifikationer indeholder imidlertid ikke elementer, som kan afværge risikoen for, at der under den nye kontrakt opstår lignende problemer igen. Agenturet bør kun tildele kontrakter, hvis der kan forventes en tilfredsstillende performance. |
| --- | --- |

3.17.8.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

| 3.17.9. | For så vidt angår leveringen af tjenester i forbindelse med jordovervågningsprogrammet Copernicus indgik agenturet en aftale om tjenesteydelser for et beløb, der var 111 000 euro over loftet i den gældende rammekontrakt. For at imødekomme dette hævede agenturet rammekontraktens loft med 112 000 euro. Det formaliserede imidlertid ikke dette med en kontraktændring. Agenturet bør formalisere alle kontraktændringer i overensstemmelse med bestemmelserne om offentlige udbud. |
| --- | --- |

3.17.9.

| 3.17.10. | Agenturet har ikke en ajourført politik vedrørende følsomme poster, som omfatter identificering af følsomme funktioner, ajourføring af denne fortegnelse og fastlæggelse af passende foranstaltninger til at afbøde risikoen for særlige interesser. Agenturet bør straks vedtage og gennemføre en sådan politik vedrørende følsomme poster. |
| --- | --- |

3.17.10.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.17.11. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.17.11.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Anvendelsen af en interinstitutionel rammekontrakt underskrevet af Kommissionen til indkøb af software, licenser og levering af dertil knyttede IT-vedligeholdelses- og konsulenttjenester sikrede ikke tilstrækkelig konkurrence, og at den billigste løsning blev valgt. | Ikke relevant |
| 2017 | Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade hende rapportere direkte til agenturets direktør (administrativt) og bestyrelse (funktionelt). | Ikke igangsat
  (Agenturet er uenigt) (174) |
| 2017 | EEA oplevede, at der var betydelige forsinkelser i forbindelse med gennemførelsen af handlingsplanen 2016 for et af de europæiske temacentre. | Afsluttet |
| 2017 | Der blev identificeret visse svagheder i adskillige udbud. | Ikke relevant |
| 2017 | Priskonkurrencen om adskillige udbud af høj værdi var udelukkende baseret på de daglige satser, som var tilbudt for visse profiler, og ikke på den tid, der skønnedes nødvendig for at afslutte opgaverne. Rammekontrakterne blev kun indgået med en enkelt tilbudsgiver, selv om en genoptagelse af konkurrencen mellem forskellige tilbudsgivere ville medføre bedre resultater i forbindelse med de specifikke kontrakter. | Ikke relevant |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-invoicing og e-tendering i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-submission. | Afsluttet |
| 2017 | Der blev konstateret adskillige svagheder i de ansættelsesprocesser, som agenturet havde gennemført. | Ikke relevant |
| 2017 | Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |
| 2017 | Agenturet indgik adskillige retlige forpligtelser vedrørende Copernicus, før det modtog forfinansieringen fra Kommissionen, hvilket er i strid med gennemførelsesbestemmelserne til finansforordningen. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2016

Anvendelsen af en interinstitutionel rammekontrakt underskrevet af Kommissionen til indkøb af software, licenser og levering af dertil knyttede IT-vedligeholdelses- og konsulenttjenester sikrede ikke tilstrækkelig konkurrence, og at den billigste løsning blev valgt.

Ikke relevant

2017

Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade hende rapportere direkte til agenturets direktør (administrativt) og bestyrelse (funktionelt).

Ikke igangsat

(Agenturet er uenigt) (174)

2017

EEA oplevede, at der var betydelige forsinkelser i forbindelse med gennemførelsen af handlingsplanen 2016 for et af de europæiske temacentre.

Afsluttet

2017

Der blev identificeret visse svagheder i adskillige udbud.

Ikke relevant

2017

Priskonkurrencen om adskillige udbud af høj værdi var udelukkende baseret på de daglige satser, som var tilbudt for visse profiler, og ikke på den tid, der skønnedes nødvendig for at afslutte opgaverne. Rammekontrakterne blev kun indgået med en enkelt tilbudsgiver, selv om en genoptagelse af konkurrencen mellem forskellige tilbudsgivere ville medføre bedre resultater i forbindelse med de specifikke kontrakter.

Ikke relevant

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-invoicing og e-tendering i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-submission.

Afsluttet

2017

Der blev konstateret adskillige svagheder i de ansættelsesprocesser, som agenturet havde gennemført.

Ikke relevant

2017

Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

2017

Agenturet indgik adskillige retlige forpligtelser vedrørende Copernicus, før det modtog forfinansieringen fra Kommissionen, hvilket er i strid med gennemførelsesbestemmelserne til finansforordningen.

Afsluttet

AGENTURETS SVAR

| 3.17.8. | Agenturet er enig i, at kontrakter kun bør tildeles, hvis der kan forventes en tilfredsstillende performance. Derfor er den pågældende rammetjenesteydelseskontrakt en multipel kaskadekontrakt indgået med tre økonomiske aktører, hvilket som sådan afbøder risikoen for en utilfredsstillende performance. Det sikrer nemlig, at hvem som helst af kontrahenterne kan udføre en kontrakt successivt, hvorved man undgår afhængighed af én kontrahent og dermed sikrer driftskontinuitet, hvis én kontrahent ikke er i stand til at levere resultater, eller hvis én af kontrakterne i kaskaden må opsiges. Desuden er den øverst rangerende kontrahent i kaskaden et konsortium bestående af to økonomiske aktører, hvis samlede tekniske og faglige kapacitet er anerkendt af bedømmelsesudvalget, hvilket giver yderligere sikkerhed for en tilfredsstillende udførelse af kontrakten. Hertil kommer, at rammekontrakten indeholder bestemmelser om konventionalbod og prisnedsættelse, hvilket kan tjene både som en tilskyndelse til at levere en tilfredsstillende performance og som en afbødende foranstaltning i tilfælde af uenighed. Det udpegede bedømmelsesudvalgs henstilling om at tildele kontrakten til den tilbudsgiver, der opfyldte bedømmelseskriterierne, taler selvsagt også for, at der kan forventes en tilfredsstillende performance. Under alle omstændigheder kan performance kun efterprøves, når rammekontrakten udføres via en specifik kontrakt. Ydermere kan effektive afbødende foranstaltninger kun komme i betragtning under forhandlingerne om tildeling af en specifik kontrakt på basis af typen af anmodningen om tjenesteydelser og det bud, kontrahenten har afgivet. |
| --- | --- |

3.17.8.

| 3.17.9. | Agenturet mener, at forhøjelsen af budgetloftet for rammekontrakten er en intern afgørelse, som ikke berører kontrahenten, for så vidt som den ikke giver sidstnævnte ret til at påberåbe sig en bestemt købsmængde. Endvidere fulgte agenturet de instrukser og retningslinjer, der er fastlagt i vademecummet om offentlige udbud udarbejdet af den centrale finanstjeneste ved GD BUDG, og den ansvarlige anvisningsberettigede undertegnede en note til sagen, herunder retsgrundlaget og begrundelsen for ændringen. Ændringen af rammekontrakten vil være med forbehold for offentliggørelse på agenturets websted senest den 30. juni 2019 i overensstemmelse med gennemførelsesbestemmelserne til de finansielle regler (FR2012). |
| --- | --- |

3.17.9.

| 3.17.10. | Hvad angår spørgsmålet om følsomme poster, har EEA’s ledelse lavet en opgørelse over følsomme funktioner siden 2009, herunder foretaget en vurdering af risici og indført forebyggende kontrolforanstaltninger. Der foreligger et referencedokument vedrørende identifikationsprocessen, som i øjeblikket er ved at blive revideret for at afspejle ændringerne fra EEA-omstruktureringen i september 2018. Referencedokumentet hedder »Guidelines on the identification and management of sensitive functions«(retningslinjer for identificering og forvaltning af følsomme funktioner). Den er i overensstemmelse med Europa-Kommissionens retningslinjer for intern kontrol. Det opdaterede referencedokument (retningslinjerne) vil i det væsentlige ikke afvige fra det nuværende, da de generelle aspekter og de forebyggende kontrolforanstaltninger hovedsageligt er de samme. |
| --- | --- |

3.17.10.

3.18.   DET EUROPÆISKE FISKERIKONTROLAGENTUR (EFCA)

INDLEDNING

| 3.18.1. | EU-Fiskerikontrolagenturet (herefter »agenturet« eller »EFCA«), der ligger i Vigo, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 768/2005 (175). Agenturets hovedopgave er at tilrettelægge den operative koordinering af medlemsstaternes fiskerikontrol og -inspektion for at sikre en effektiv og ensartet anvendelse af bestemmelserne i den fælles fiskeripolitik. |
| --- | --- |

3.18.1.

| 3.18.2. | Tabellen viser agenturets nøgletal (176).

  Tabel


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (177) | 17 | 17 |
| Ansatte pr. 31. december (178) | 72 | 77 |
| Kilde: | Agenturet. |

3.18.2.

Tabel

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (177)

17

17

Ansatte pr. 31. december (178)

72

77

Kilde:

Agenturet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.18.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (179) og beretningerne om budgetgennemførelsen (180), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.18.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (179) og beretningerne om budgetgennemførelsen (180), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.18.4. | Det er vores opfattelse, at agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.18.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.18.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.18.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.18.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.18.6.

| 3.18.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.18.7.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

| 3.18.8. | I 2014 underskrev Kommissionen på vegne af mere end 50 EU-institutioner og -organer (inklusive EFCA) en rammekontrakt med én kontrahent om indkøb af software, licenser og levering af dertil knyttede IT-vedligeholdelses- og konsulenttjenester. På grund af de store prisudsving på softwaremarkedet indeholder kontrakten ingen prisliste. Rammekontrahenten fungerer som mellemled mellem agenturet og leverandører, der kan imødekomme agenturets behov. For denne formidlingsservice har rammekontrahenten ret til at opkræve et gebyr på fra to til ni procent af leverandørernes priser. I 2018 androg de samlede betalinger til rammekontrahenten 192 112 euro. EFCA’s forhåndskontrol var ikke effektiv, eftersom det ikke blev undersøgt, om rammekontrahentens priser og gebyrer var korrekte. Rammekontrakten kan i sig selv begrænse konkurrencen, da det ikke fremgår, at rammekontrahenten vælger leverandører på et konkurrencemæssigt grundlag. Agenturet bør tilpasse forhåndskontrollen af betalinger under sådanne kontrakter og sikre, at alle indkøb er omfattet af en udbudsprocedure (181). |
| --- | --- |

3.18.8.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.18.9. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »Planning, Budgeting and Monitoring in the European Fisheries Control Agency« (182). Agenturet og IAS blev enige om en plan for korrigerende foranstaltninger. |
| --- | --- |

3.18.9.

AGENTURETS SVAR

| 3.18.8. | EFCA glæder sig over Revisionsrettens bemærkninger og tager dem til efterretning. EFCA var ikke direkte involveret i udformningen af den interinstitutionelle rammekontrakt, der blev indgået mellem GD for Informationsteknologi og Comparex, og havde ingen mulighed for at ændre betingelserne og bestemmelserne i kontrakten. EFCA har tilsluttet sig den nye rammekontrakt, som GD for Informationsteknologi har underskrevet, med henblik på indkøb af samme type produkter. De spørgsmål, der opstod i forbindelse med den gamle kontrakt, synes at være blevet løst, og EFCA vil gennemføre denne nye rammekontrakt i overensstemmelse hermed. Med hensyn til priserne har ECHA haft som praksis at kontrollere de indkomne tilbud i forhold til de vejledende salgspriser, som sælgerne har offentliggjort, priser, der tidligere er blevet betalt, og kendte priser på alternative produkter. EFCA konstaterede, at tilbuddene konsekvent lå under de vejledende salgspriser. På denne måde var EFCA sikker på at få god valuta for pengene. Eventuelle afvigelser i den angivne pris eller en pludselig eller betydelig prisstigning ville være blevet opdaget og undersøgt yderligere, inden ordren blev underskrevet. |
| --- | --- |

3.18.8.

Agenturer finansieret under FFR-udgiftsområde 3 — Sikkerhed og medborgerskab

3.19.   DEN EUROPÆISKE UNIONS AGENTUR FOR UDDANNELSE INDEN FOR RETSHÅNDHÆVELSE (CEPOL)

INDLEDNING

| 3.19.1. | Den Europæiske Unions Agentur for Uddannelse inden for Retshåndhævelse (herefter »agenturet« eller »Cepol«), der ligger i Budapest, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2015/2219 (183) om erstatning og ophævelse af Rådets afgørelse 2005/681/RIA (184). Agenturet har til opgave at fungere som et netværk og forbinde medlemsstaternes nationale uddannelsesinstitutioner med henblik på at afholde uddannelseskurser for ledende politifolk på grundlag af fælles standarder. |
| --- | --- |

3.19.1.

| 3.19.2. | Tabellen viser agenturets nøgletal (185).

  Tabel


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (186) | 9 | 10 |
| Ansatte pr. 31. december (187) | 53 | 51 |
| Kilde: | Agenturet. |

3.19.2.

Tabel

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (186)

9

10

Ansatte pr. 31. december (187)

53

51

Kilde:

Agenturet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.19.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (188) og beretningerne om budgetgennemførelsen (189), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.19.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (188) og beretningerne om budgetgennemførelsen (189), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.19.4. | Det er vores opfattelse, at agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.19.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.19.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.19.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.19.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.19.6.

| 3.19.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.19.7.

BEMÆRKNINGER OM FORSVARLIG ØKONOMISK FORVALTNING OG PERFORMANCE

| 3.19.8. | I december 2017 iværksatte Cepol et udbud med henblik på indgåelse af en fireårig rammekontrakt med en anslået markedsværdi på 8,5 millioner euro om rejsearrangementer for dets eget personale og deltagere i uddannelsesaktiviteter. Tildelingskriterierne blev vægtet med 60 % vedrørende kvalitet og 40 % vedrørende pris. Tre af de seks modtagne tilbud oversteg minimumskravet til kvalitet. Den pris, som den tilbudsgiver, der blev tildelt kontrakten, tilbød på basis af et scenario udarbejdet af agenturet, udgjorde 56 % af den gennemsnitspris, som de to andre tilbudsgivere tilbød. Kontrakten blev tildelt, uden at den valgte tilbudsgiver blev bedt om at forklare det potentielt unormalt lave tilbud. Betalingerne under kontrakten i 2018 beløb sig til 2 058 073 euro. I forbindelse med potentielt unormalt lave tilbud bør agenturet anmode om forklaringer og analysere disse for at sikre, at tilbuddene er realistiske. |
| --- | --- |

3.19.8.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.19.9. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.19.9.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Personaleomsætningen er høj, hvad der kan indvirke på forretningskontinuiteten og agenturets evne til at gennemføre aktiviteterne i sit arbejdsprogram. Der var kun et begrænset antal ansøgninger fra andre medlemsstater. | I gang |
| 2017 | På trods af væsentlige ændringer i agenturets procedurer, er dets regnskabssystem ikke blevet genvalideret siden 2013. | Afsluttet |
| 2017 | I december 2016 indgik agenturet en fireårig rammekontrakt til en værdi af 1,6 millioner euro med et enkelt firma, der skal levere midlertidigt personale. Udbuddets eneste konkurrencekriterium var prisen, og kvaliteten blev ikke taget i betragtning. | Ikke relevant |
| 2017 | Agenturet foretog ikke en omfattende konsekvensanalyse af brexit. | Afsluttet |
| 2017 | Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |
| 2017 | e-procurement: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-invoicing og e-tendering, men ikke e-submission. | Ikke igangsat |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2016

Personaleomsætningen er høj, hvad der kan indvirke på forretningskontinuiteten og agenturets evne til at gennemføre aktiviteterne i sit arbejdsprogram. Der var kun et begrænset antal ansøgninger fra andre medlemsstater.

I gang

2017

På trods af væsentlige ændringer i agenturets procedurer, er dets regnskabssystem ikke blevet genvalideret siden 2013.

Afsluttet

2017

I december 2016 indgik agenturet en fireårig rammekontrakt til en værdi af 1,6 millioner euro med et enkelt firma, der skal levere midlertidigt personale. Udbuddets eneste konkurrencekriterium var prisen, og kvaliteten blev ikke taget i betragtning.

Ikke relevant

2017

Agenturet foretog ikke en omfattende konsekvensanalyse af brexit.

Afsluttet

2017

Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

2017

e-procurement: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-invoicing og e-tendering, men ikke e-submission.

Ikke igangsat

AGENTURETS SVAR

| 3.19.8. | Agenturet har noteret sig Revisionsrettens bemærkninger og er enig i, at den ordregivende myndighed i henhold til finansforordningen er forpligtet til at anmode om nærmere oplysninger om bud, der forekommer at være unormalt lave. I den foreliggende sag søgte vurderingsudvalget ikke at indhente yderligere oplysninger, fordi de på grund af deres daglige arbejde var bekendt med de priser, der blev anvendt af den virksomhed, der var part i den foregående kontrakt, og derfor var i stand til at fastslå, at priserne, som den nyudvalgte kontrahent havde fastsat, var væsentligt højere end de tidligere. Desuden indeholdt to ud af de tre bud, der indgik i den finansielle evaluering, priser, der lå inden for det samme prisleje, mens den tredje virksomhed tilbød betydeligt højere priser. Af disse grunde afviste bedømmelsesudvalget risikoen for unormalt lave bud. Vi accepterer dog Revisionsrettens bemærkning om, at denne vurdering ikke var medtaget i vurderingsrapporten. |
| --- | --- |

3.19.8.

3.20.   DET EUROPÆISKE ASYLSTØTTEKONTOR (EASO)

INDLEDNING

| 3.20.1. | Det Europæiske Asylstøttekontor (herefter »støttekontoret« eller »EASO«), som ligger i Valletta, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 439/2010 (190) med det formål at øge det praktiske samarbejde om asylspørgsmål og bistå medlemsstaterne med at opfylde deres europæiske og internationale forpligtelser til at yde nødstedte mennesker beskyttelse. Siden 2015 har støttekontoret ydet støtte til Grækenland og Italien i forbindelse med migrationskrisen. |
| --- | --- |

3.20.1.

| 3.20.2. | Vores revisionserklæringer og bemærkninger for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2017, afspejlede de begivenheder og forhold, der i sig selv kunne påvirke støttekontorets virksomhed for så vidt angår overensstemmelse med den gældende retlige ramme (navnlig i forbindelse med udbud og ansættelse). Disse begivenheder og forhold har ikke ændret sig i det væsentlige. |
| --- | --- |

3.20.2.

| 3.20.3. | Støttekontoret forvalter operationerne vedrørende flygtningekrisen i et decentraliseret miljø, med adskillige regionale kontorer i Italien og Grækenland og, fra og med 2018, i Cypern. Det decentraliserede miljø udgør en yderligere betydelig udfordring for operationernes gennemførelse i overensstemmelse med den gældende retlige ramme. |
| --- | --- |

3.20.3.

| 3.20.4. | I forbindelse med udførelsen af sine operationer er EASO med sit begrænsede antal ansatte på ca. 200 personer afhængigt af medlemsstaternes samarbejde og udstationering af nationale eksperter, som fastsat i agenturets forordning. I betragtning af det — altid — begrænsede antal nationale eksperter, som medlemsstaterne stiller til rådighed, fortsatte EASO med at anvende alternative ordninger ved at kontraktansætte vikarer og tolke fra økonomiske aktører. I 2018 var ca. 243 (43 %) af de ca. 569 eksperter, som var udstationeret i Grækenland, vikarer, og af de ca. 60 116 registrerede arbejdsdage blev omkring 40 947 (68 %) leveret af vikarer. I den samme periode var ca. 221 (59 %) af de ca. 373 eksperter, som var udstationeret i Italien, vikarer, og af de ca. 43 584 registrerede arbejdsdage blev omkring 35 137 (81 %) leveret af vikarer. Uddelegeringen af EASO’s kerneopgaver til økonomiske aktører i et sådant omfang resulterer i en kritisk afhængighed og risiko for EASO’s forretningskontinuitet på et følsomt område, som er afgørende for en effektiv forvaltning af flygtningestrømme til Europa. |
| --- | --- |

3.20.4.

| 3.20.5. | Karakteren af støttekontorets aktiviteter gør det vanskeligt at forudsige tidspunktet for og varigheden af dem. Det er derfor vanskeligt for EASO at forudsige, hvilke operationelle ordninger der er mest fordelagtige ud fra princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning, det være sig ansættelse af internt eller eksternt personale og også varigheden af lejeaftaler på de forskellige lokaliteter. |
| --- | --- |

3.20.5.

| 3.20.6. | Den lange forhandlingsproces om reformen af det fælles europæiske asylsystem omdirigerer EASO’s allerede belastede ressourcer hen imod en betydelig byrde af forberedende arbejde og reducerer dermed yderligere de ressourcer, der er til rådighed for udførelse af operationelle opgaver. |
| --- | --- |

3.20.6.

| 3.20.7. | Tabellen viser støttekontorets nøgletal (191).

  Tabel


  Støttekontorets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (192) | 79 | 98 |
| Ansatte pr. 31. december (193) | 200 | 207 |
| Kilde: | Støttekontoret. |

3.20.7.

Tabel

Støttekontorets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (192)

79

98

Ansatte pr. 31. december (193)

200

207

Kilde:

Støttekontoret.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.20.8. | Vi har:






  a) | revideret støttekontorets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (194) og beretningerne om budgetgennemførelsen (195), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.20.8.

a)

revideret støttekontorets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (194) og beretningerne om budgetgennemførelsen (195), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.20.9. | Det er vores opfattelse, at støttekontorets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af støttekontorets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.20.9.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.20.10. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.20.10.

Betalinger

Grundlag for en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.20.11. | I vores revisionsberetninger for regnskabsårene 2016 og 2017 konkluderede Revisionsretten, at kontrakterne vedrørende vikarer i Grækenland, rejsetjenesteydelserne til støttekontoret og lejen af støttekontorets lokaler i Lesbos er regelstridige. Betalingerne under disse kontrakter i 2018 beløb sig til 3 405 970 euro (4 % af de samlede betalinger i 2018). |
| --- | --- |

3.20.11.

Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.20.12. | Når der ses bort fra de virkninger, der er beskrevet i afsnittet om grundlaget for en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af betalingerne, er det vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.20.12.

Andre forhold

| 3.20.13. | Ved udgangen af 2017 var støttekontorets situation vedrørende de menneskelige ressourcer forværret betydeligt. I 2018 gjorde EASO ansættelsesreglerne mere gennemsigtige. Ved udgangen af 2018 havde EASO 219 ansatte. Der blev sendt 89 breve med tilbud om ansættelse, og 60 kontrakter blev indgået. Den faktiske nettoforøgelse af personalet ved EASO var dog marginal i 2018, og der var stadig 78 ledige stillinger ved årets udgang. Særligt bekymrende er manglen på ledere i administrationsafdelingen. Ved udgangen af 2018 var fire ud af fem stillinger på ledelsesniveau enten ledige eller også var de personer, som varetog dem, suspenderet fra deres funktioner. En ledelsesstilling blev midlertidigt besat. Denne situation indebærer samlet set en betydelig trussel mod støttekontorets evne til at fortsætte sine operationer i det nuværende omfang, og støttekontoret bør i samarbejde med Kommissionen og medlemsstaterne gøre en yderligere indsats for at besætte de ledige stillinger. |
| --- | --- |

3.20.13.

| 3.20.14. | Manglen på en omfattende ordning vedrørende indkvartering af asylstøttehold og andet EASO-personale i medlemsstaterne (f.eks. for så vidt angår privilegier og immuniteter for EASO’s eget personale, medlemsstaternes eksperter og kontraktansatte eksperter) skaber en betydelig operationel, økonomisk og omdømmemæssig risiko. Støttekontoret bør sammen med Kommissionen fortsat søge at finde en effektiv ordning med medlemsstaterne vedrørende indkvartering af asylstøttehold og andre EASO-styrker. |
| --- | --- |

3.20.14.

| 3.20.15. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.20.15.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.20.16. | I forbindelse med støttekontorets anvendelse af tjenesteydelseskontrakter med IT-virksomheder var kontrakterne formuleret på en måde, der i praksis kunne svare til tilrådighedsstillelse (»mise à disposition«) af vikarer i stedet for levering af klart definerede IT-ydelser eller -produkter. Tilrådighedsstillelse af vikarbureauansatte (vikarer) til at udføre præcise opgaver for en specifik varighed i en brugervirksomhed er underlagt direktiv 2008/104/EF om vikararbejde og de særlige regler, som medlemsstaterne har vedtaget til gennemførelse af dette direktiv. Ifølge de maltesiske regler om vikarbureauansatte har kun registrerede vikarbureauer tilladelse til at stille vikarer til rådighed for brugervirksomheder (her EASO). Anvendelse af IT-tjenesteydelseskontrakter til at stille arbejdskraft til rådighed er ikke i overensstemmelse med EU’s personalevedtægt og EU’s sociale og beskæftigelsesmæssige bestemmelser. Støttekontoret bør sikre, at kontrakterne er formuleret, så der undgås enhver forveksling mellem indkøb af IT-ydelser og indkøb af vikarydelser. |
| --- | --- |

3.20.16.

| 3.20.17. | I 2018 havde støttekontoret iværksat et åbent offentligt udbud med henblik på at indgå rammekontrakter om ydelse af vikartjenester i Italien for en periode på fire år med et maksimumbeløb på 50 millioner euro Støttekontoret afbrød proceduren, fordi der blot var modtaget et enkelt tilbud. Støttekontoret fandt desuden dette tilbud uacceptabelt, da det finansielle tilbud oversteg det anslåede maksimale budget. Vi konstaterede, at udbudsbetingelserne indeholdt en vigtig fejl, som beløb sig til 25 millioner euro. EASO havde opfordret ansøgere til at afgive et tilbud for et bestemt antal måneder og en fastsat bruttoløn, som skulle betales til vikarer for et samlet beløb på under 50 000 000 euro. En sådant tilbud ville imidlertid kun have været muligt, hvis tilbudsgiveren ikke betalte de skatter og arbejdsmarkedsbidrag, som kræves ifølge italiensk lovgivning (hvilket ville beløbe sig til ca. 25 millioner euro). Det er derfor sandsynligt, at andre mulige tilbudsgivere afstod fra at afgive tilbud til EASO, eftersom betingelserne ikke muliggjorde en lovlig forretningsplan. Støttekontoret ændrede dog ikke udbudsbetingelserne og iværksatte ikke et nyt offentligt udbud, men forhandlede om betingelserne og indgik efterfølgende kontrakten med den ene tilbudsgiver, som havde reageret på den oprindelige udbudsbekendtgørelse. Idet der ikke var fair konkurrence på grundlag af korrekte udbudsbetingelser betragtes udbuddet og alle relaterede kontrakter og fremtidige betalinger som regelstridige. Der blev ikke afholdt betalinger under denne kontrakt i 2018. Støttekontoret bør anvende EU’s regler for offentlige indkøb stringent. |
| --- | --- |

3.20.17.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

| 3.20.18. | I februar 2018 vedtog bestyrelsen en beslutning om at begrænse den administrerende direktørs beføjelser på områderne ansættelse og udbud for at gøre de relevante beslutninger afhængige af bestyrelsens godkendelse. I juni 2018 trådte EASO’s administrerende direktør tilbage og blev erstattet af en midlertidig administrerende direktør. Den midlertidige administrerende direktør udarbejdede »EASO Governance Action Plan«, som blev godkendt af bestyrelsen i efteråret 2018. Den omfattede et sæt prioriterede mål og planlagte resultater med sigte på at opbygge tillid, styrke den interne forvaltningsramme og genopbygge intern kapacitet. EASO’s handlingsplan for forvaltning gav en vurdering af gennemførelsen af støttekontorets standarder for intern kontrol, som fandt sted i august 2018. Vurderingen henviste til betydelige svagheder for så vidt angår størstedelen af standarderne for intern kontrol og vurderingskriterierne. De identificerede svagheder bekræfter Revisionsrettens bemærkninger fra 2017. |
| --- | --- |

3.20.18.

| 3.20.19. | EASO har truffet konkrete og positive foranstaltninger med henblik på at forbedre den organisatoriske styring. Af handlingsplanens 61 foranstaltninger var 30 afsluttet, mens 31 havde status som igangværende på tidspunktet for vores revision (marts 2019). De trufne foranstaltninger er stadig nye og uafsluttede. Derfor bør disse foranstaltningers samlede virkning vurderes i fremtiden. |
| --- | --- |

3.20.19.

| 3.20.20. | Ved udgangen af 2018 havde EASO ikke en intern revisionsfunktion, og der var ikke udsendt udtømmende IAS-revisionsrapporter siden januar 2018 (IAS udsendte to undersøgelsesrapporter i 2018 og en opfølgningsrapport i 2019). Desuden var indførelsen af efterfølgende kontroller til at efterprøve transaktionernes lovlighed og formelle rigtighed i sit tidlige stadie. Både en effektiv intern revisionsfunktion og effektive efterfølgende kontroller er grundlæggende elementer i forvaltning af en organisation som EASO, der involverer utallige aktører, som arbejder på flere forskellige lokaliteter. Støttekontoret bør oprette en intern revisionsfunktion og indføre effektive efterfølgende kontroller. |
| --- | --- |

3.20.20.

| 3.20.21. | I vores revisionsberetning for det regnskabsår, der afsluttedes i 2017, adresserede vi det forhold, at der ikke er nogen intern juridisk kapacitet i EASO, og at adskillige advokatfirmaer var blevet anvendt under den foregående direktørs kontrol. I 2018 opstillede EASO en liste over alle de kontrakter, der anvendes til juridisk rådgivning, og indledte procedurer med henblik på at rekruttere en juridisk rådgiver og erstatte de tidligere kontrakter ved at indgå en rammekontrakt vedrørende juridisk rådgivning. Den nye juridiske seniorrådgiver begyndte sit arbejde i støttekontoret i april 2019, og den nye rammekontrakt vedrørende juridisk rådgivning blev indgået i januar 2019. Der manglede imidlertid stadig en systematisk intern gennemgang af juridiske dokumenter, og der blev bemærket flere uoverensstemmelser med hensyn til de juridiske aspekter af offentlige udbud i 2018. Støttekontoret bør sikre en stærk juridisk funktion og en effektiv forvaltning af retlige procedurer. |
| --- | --- |

3.20.21.

| 3.20.22. | Der er stadig ingen politik vedrørende følsomme stillinger ved EASO. Det er ikke på linje med støttekontorets standarder for intern kontrol, i henhold til hvilke følsomme stillinger bør være klart defineret, registreret og ajourført. Støttekontoret bør indføre en effektiv politik vedrørende følsomme stillinger. |
| --- | --- |

3.20.22.

| 3.20.23. | Manglen på klart definerede ansvarsområder og roller vedrørende forvaltningen af lejede lokaler og relaterede tjenesteydelser og bygge- og anlægsarbejder kan hæmme en effektiv afbødning af lokalerelaterede risici. For at afbøde denne risiko bør støttekontoret indføre en effektiv politik for forvaltning af lejede lokaler og relaterede tjenesteydelser, navnlig fordi det forvalter en række lokaliteter i forskellige lande. Vi forstår, at støttekontoret har taget skridt i denne retning. |
| --- | --- |

3.20.23.

BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN

| 3.20.24. | Begrænsede oprindelige årsbudgetter og manglen på midler til uforudsete udgifter i EASO’s budget til dækning af finansieringen af uforudsete hastende operationelle behov skaber budgetmæssig usikkerhed og hæmmer beredskabsplanlægning. Støttekontoret bør fortsat adressere sådanne budgetmæssige begrænsninger i samråd med Kommissionen og budgetmyndigheden. |
| --- | --- |

3.20.24.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.20.25. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.20.25.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2013 og 2014 | Et stort antal betalinger blev afholdt efter den tidsfrist, der er fastsat i finansforordningen. | I gang |
| 2014 | Personaleudskiftningen er høj, og det indebærer en betydelig forretningsrisiko. | Ikke relevant |
| 2014 | Der foreligger ikke dokumentation, som begrunder klassificeringen af deltagerne i de eksterne møder i de tre forskellige kategorier for udgiftsgodtgørelser. | Afsluttet |
| 2016 | Ulige behandling af tilbudsgivere i forbindelse med en rammekontrakt om levering af rejseydelser gjorde kontrakten og de dertil knyttede betalinger regelstridige. | Ikke relevant |
| 2016 | Den direkte tildeling af en rammekontrakt vedrørende midlertidige tjenester, som skulle støtte støttekontorets reaktion på migrationskriser, gjorde kontrakten og relaterede betalinger regelstridige. | Ikke relevant |
| 2016 | Støttekontoret kontrollerede ikke systematisk kontrahentens priser og gebyrer under en interinstitutionel rammekontrakt underskrevet af Kommissionen om IT-leverancer og ‐ydelser. | Ikke relevant |
| 2016 | Godtgørelser af moms for 2014 var endnu ikke inddrevet. | Afsluttet |
| 2017 | På trods af gentagne forsøg (36 ansættelsesprocesser og 100 nye kontrakter i 2017) lykkedes det ikke støttekontoret at ansætte og holde på tilstrækkeligt personale. | I gang
  (flere oplysninger i punkt 3.20.13) |
| 2017 | Der var ingen intern revisionsfunktion, og | I gang
  (flere oplysninger i punkt 3.20.20) |
| bestyrelsens overvågning af den økonomiske forvaltning var begrænset. | Afsluttet |
| 2017 | Støttekontoret har ikke en intern juridisk tjeneste, og der foretages heller ikke en systematisk intern gennemgang af juridiske dokumenter. Støttekontoret outsourcer de fleste juridiske spørgsmål uden klare interne beslutninger eller retningslinjer. | I gang
  (flere oplysninger i punkt 3.20.21) |
| 2017 | De udbud, der blev gennemført i 2017, vedrørende vikarer i Malta (i 2017 udgjorde betalingerne 1,0 millioner euro) blev forvaltet dårligt, hvilket påvirkede konkurrencen, og udbuddene måtte derfor gentages en række gange. | Ikke relevant |
| 2017 | For så vidt angår vikarer gennemførte støttekontoret ikke en passende vurdering af behov og af alternative løsninger, før det indgik kontrakter til flere millioner euro. | Ikke relevant |
| Overvågningen af kontrakternes overensstemmelse med de nationale regler var ringe. Der var også betydelige svagheder i kontrollen af timesedler og uregelmæssigheder. | I gang |
| 2017 | Vi konstaterede alvorlige svagheder i 4 af de 14 reviderede ansættelsesprocesser. | Ikke relevant |
| 2017 | Støttekontoret havde indgået lejekontrakter i forbindelse med udvidelsen af hovedkvarteret i Malta og om adskillige nye kontorer i Athen, Lesbos og Chios uden at have foretaget en passende analyse af det lokale marked. | Ikke relevant |
| 2017 | Den økonomiske forvaltning af lejeaftaler i Lesbos og Chios var svag og ikke i overensstemmelse med princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning. | Ikke relevant |
| 2017 | I 2017 bemærkede støttekontoret betydelige svagheder i godkendelsen af rejsetjenesteydelser, især med hensyn til manglende dokumentation for den faktiske anmodning om og ydelse af disse rejsetjenesteydelser. Støttekontoret er ved at foretage en intern undersøgelse af dette forhold. | I gang |
| 2017 | Der var betydelige svagheder i vurderingen af støttekontorets behov, udarbejdelsen af udbudsbetingelser, valget af kontrakttype, de fulgte udbudsprocedurer, de fastsatte tidsfrister for afgivelse af bud, evaluerings- og tildelingsmetoderne, ændringerne og forlængelserne af kontrakter, gennemførelsen af kontrakter og kontrollen med de leverede tjenester. | I gang |
| 2017 | Støttekontoret tildelte en tjenesteydelseskontrakt direkte vedrørende konsulenttjenester i forbindelse med gennemførelsen af handlingsplanen vedrørende de græske øer. Det offentlige udbud og alle relaterede betalinger (992 000  euro) var derfor i strid med reglerne. | Ikke relevant |
| 2017 | Siden 2016 har støttekontoret foretaget adskillige ændringer af den oprindelige kontrakt, som blev underskrevet i 2016 med et advokatfirma om et oprindeligt beløb på 5 000  euro, så beløbet er blevet forhøjet til 259 000  euro i 2018. De konsulentrelaterede ændringer og betalinger (98 332  euro i 2017) var derfor regelstridige. | Ikke relevant |
| 2017 | Gennemførelsen af den kontrakt på 120 000  euro, som blev underskrevet i 2013 (ændret til 132 000  euro i 2017) vedrørende afholdelse af store events var ikke i overensstemmelse med kontraktens oprindelige formål, og kontrakten var regelstridig. | Ikke relevant |
| 2017 | Der var en fejl i beregningen af bidrag til støttekontorets budget fra associerede Schengenlande. | Ikke relevant |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2013 og 2014

Et stort antal betalinger blev afholdt efter den tidsfrist, der er fastsat i finansforordningen.

I gang

2014

Personaleudskiftningen er høj, og det indebærer en betydelig forretningsrisiko.

Ikke relevant

2014

Der foreligger ikke dokumentation, som begrunder klassificeringen af deltagerne i de eksterne møder i de tre forskellige kategorier for udgiftsgodtgørelser.

Afsluttet

2016

Ulige behandling af tilbudsgivere i forbindelse med en rammekontrakt om levering af rejseydelser gjorde kontrakten og de dertil knyttede betalinger regelstridige.

Ikke relevant

2016

Den direkte tildeling af en rammekontrakt vedrørende midlertidige tjenester, som skulle støtte støttekontorets reaktion på migrationskriser, gjorde kontrakten og relaterede betalinger regelstridige.

Ikke relevant

2016

Støttekontoret kontrollerede ikke systematisk kontrahentens priser og gebyrer under en interinstitutionel rammekontrakt underskrevet af Kommissionen om IT-leverancer og ‐ydelser.

Ikke relevant

2016

Godtgørelser af moms for 2014 var endnu ikke inddrevet.

Afsluttet

2017

På trods af gentagne forsøg (36 ansættelsesprocesser og 100 nye kontrakter i 2017) lykkedes det ikke støttekontoret at ansætte og holde på tilstrækkeligt personale.

I gang

(flere oplysninger i punkt 3.20.13)

2017

Der var ingen intern revisionsfunktion, og

I gang

(flere oplysninger i punkt 3.20.20)

bestyrelsens overvågning af den økonomiske forvaltning var begrænset.

Afsluttet

2017

Støttekontoret har ikke en intern juridisk tjeneste, og der foretages heller ikke en systematisk intern gennemgang af juridiske dokumenter. Støttekontoret outsourcer de fleste juridiske spørgsmål uden klare interne beslutninger eller retningslinjer.

I gang

(flere oplysninger i punkt 3.20.21)

2017

De udbud, der blev gennemført i 2017, vedrørende vikarer i Malta (i 2017 udgjorde betalingerne 1,0 millioner euro) blev forvaltet dårligt, hvilket påvirkede konkurrencen, og udbuddene måtte derfor gentages en række gange.

Ikke relevant

2017

For så vidt angår vikarer gennemførte støttekontoret ikke en passende vurdering af behov og af alternative løsninger, før det indgik kontrakter til flere millioner euro.

Ikke relevant

Overvågningen af kontrakternes overensstemmelse med de nationale regler var ringe. Der var også betydelige svagheder i kontrollen af timesedler og uregelmæssigheder.

I gang

2017

Vi konstaterede alvorlige svagheder i 4 af de 14 reviderede ansættelsesprocesser.

Ikke relevant

2017

Støttekontoret havde indgået lejekontrakter i forbindelse med udvidelsen af hovedkvarteret i Malta og om adskillige nye kontorer i Athen, Lesbos og Chios uden at have foretaget en passende analyse af det lokale marked.

Ikke relevant

2017

Den økonomiske forvaltning af lejeaftaler i Lesbos og Chios var svag og ikke i overensstemmelse med princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning.

Ikke relevant

2017

I 2017 bemærkede støttekontoret betydelige svagheder i godkendelsen af rejsetjenesteydelser, især med hensyn til manglende dokumentation for den faktiske anmodning om og ydelse af disse rejsetjenesteydelser. Støttekontoret er ved at foretage en intern undersøgelse af dette forhold.

I gang

2017

Der var betydelige svagheder i vurderingen af støttekontorets behov, udarbejdelsen af udbudsbetingelser, valget af kontrakttype, de fulgte udbudsprocedurer, de fastsatte tidsfrister for afgivelse af bud, evaluerings- og tildelingsmetoderne, ændringerne og forlængelserne af kontrakter, gennemførelsen af kontrakter og kontrollen med de leverede tjenester.

I gang

2017

Støttekontoret tildelte en tjenesteydelseskontrakt direkte vedrørende konsulenttjenester i forbindelse med gennemførelsen af handlingsplanen vedrørende de græske øer. Det offentlige udbud og alle relaterede betalinger (992 000  euro) var derfor i strid med reglerne.

Ikke relevant

2017

Siden 2016 har støttekontoret foretaget adskillige ændringer af den oprindelige kontrakt, som blev underskrevet i 2016 med et advokatfirma om et oprindeligt beløb på 5 000  euro, så beløbet er blevet forhøjet til 259 000  euro i 2018. De konsulentrelaterede ændringer og betalinger (98 332  euro i 2017) var derfor regelstridige.

Ikke relevant

2017

Gennemførelsen af den kontrakt på 120 000  euro, som blev underskrevet i 2013 (ændret til 132 000  euro i 2017) vedrørende afholdelse af store events var ikke i overensstemmelse med kontraktens oprindelige formål, og kontrakten var regelstridig.

Ikke relevant

2017

Der var en fejl i beregningen af bidrag til støttekontorets budget fra associerede Schengenlande.

Ikke relevant

STØTTEKONTORETS SVAR

| 3.20.14. | EASO noterer sig bemærkningen. Dette spørgsmål har været rejst af EASO i bilaterale kontakter med de respektive medlemsstater, Kommissionen og EASO’s bestyrelse gennem en lang periode:






  — | Med hensyn til Italien blev der undertegnet en værtsaftale i november 2017, men den afventer stadig ratifikation af det italienske parlament. |
| --- | --- | --- |

3.20.14.

—

Med hensyn til Italien blev der undertegnet en værtsaftale i november 2017, men den afventer stadig ratifikation af det italienske parlament.

| — | Med hensyn til Grækenland blev der udarbejdet et foreløbigt udkast efter flere høringsrunder, men det blev ikke afsluttet på grund af regeringsskiftet i Grækenland. |
| --- | --- |

—

Med hensyn til Grækenland blev der udarbejdet et foreløbigt udkast efter flere høringsrunder, men det blev ikke afsluttet på grund af regeringsskiftet i Grækenland.

| — | For så vidt angår Cypern har operationerne først for nylig nået det niveau, der kræver, at der oprettes et egentligt regionalt EASO-kontor, og der er taget kontakt til de nationale myndigheder med henblik på at indlede forhandlinger om værtsordningen. |
| --- | --- |

—

For så vidt angår Cypern har operationerne først for nylig nået det niveau, der kræver, at der oprettes et egentligt regionalt EASO-kontor, og der er taget kontakt til de nationale myndigheder med henblik på at indlede forhandlinger om værtsordningen.

Den nye administrerende direktør har allerede givet udtryk for sin hensigt om at prioritere dette spørgsmål og vil snart besøge ovennævnte medlemsstater og mødes med de nationale myndigheder.

| 3.20.16. | EASO noterer sig bemærkningen. Interne »time and means«-specifikke kontrakter anvendes til at definere arbejdsmængden (f.eks. manddage) og de specifikke behov eller tjenester for de ønskede profiler for IKT-konsulenter. EASO skelner klart mellem IKT-konsulenter, der ikke er dækket af en kollektiv overenskomst, og vikarer, som har indgået en ansættelseskontrakt med et vikarbureau, som kan være omfattet af arbejdsretten og en kollektiv overenskomst. Mens personalet fører direkte tilsyn med vikarer, der leverer tjenesteydelser til EASO, er det arbejde, der udføres af IKT-konsulenter, under kontrahentens fulde ledelse og tilsyn. Derfor omfatter de interne »time and means«-kontrakter ikke nogen ansættelsesretlige koncepter eller begreber (dvs. ansat, arbejdsgiver, arbejdstid, ferie, løn, feriepenge osv.).
  I løbet af 2018 arbejdede IKT-konsulenter på 34 forskellige EASO-projekter og leverede i alt 3 727 konkrete resultater, som alle kan spores til indgåede kontrakter, herunder »time and means«-kontrakter. Ikke desto mindre overvejer EASO at revidere sin model for »time and means«-kontrakter med henblik på i hver kontrakt at medtage en liste over resultater, der skal leveres under kontrakten, og vil fortsætte med at udvise omhu for at undgå enhver potentiel opfattelse af et midlertidigt ansættelsesforhold eller et ansættelsesforhold mellem EASO og IKT-konsulenterne. |
| --- | --- |

3.20.16.

I løbet af 2018 arbejdede IKT-konsulenter på 34 forskellige EASO-projekter og leverede i alt 3 727 konkrete resultater, som alle kan spores til indgåede kontrakter, herunder »time and means«-kontrakter. Ikke desto mindre overvejer EASO at revidere sin model for »time and means«-kontrakter med henblik på i hver kontrakt at medtage en liste over resultater, der skal leveres under kontrakten, og vil fortsætte med at udvise omhu for at undgå enhver potentiel opfattelse af et midlertidigt ansættelsesforhold eller et ansættelsesforhold mellem EASO og IKT-konsulenterne.

| 3.20.17. | Mens EASO anerkender tekniske mangler i udbudsprocedurerne, er kontoret af den opfattelse, at begge procedurer er regelmæssige. EASO tager imidlertid Revisionsrettens bemærkning til efterretning, og for at undgå eventuelle yderligere negative resultater i forbindelse med denne kontrakt overvejer Støttekontoret derfor, hvilke passende korrigerende foranstaltninger der kan træffes, mens forretningskontinuiteten sikres. |
| --- | --- |

3.20.17.

| 3.20.20. | Agenturet tager bemærkningen til efterretning. EASO har vedtaget og dokumenteret korrigerende foranstaltninger vedrørende systemerne for intern kontrol som følger:






  — | at oprette en intern revisionsfunktion senest i fjerde kvartal 2019 |
| --- | --- | --- |

3.20.20.

—

at oprette en intern revisionsfunktion senest i fjerde kvartal 2019

| — | at etablere en ex post intern kontrolfunktion senest i tredje kvartal 2019. Udvælgelsesprocessen er gennemført, og funktionen vil være operationel i september. |
| --- | --- |

—

at etablere en ex post intern kontrolfunktion senest i tredje kvartal 2019. Udvælgelsesprocessen er gennemført, og funktionen vil være operationel i september.

| 3.20.21. | Agenturet tager bemærkningen til efterretning. EASO har til hensigt at iværksætte ansættelsesprocedurer for at styrke den interne juridiske funktion senest i tredje eller fjerde kvartal 2019. EASO arbejder i øjeblikket på at centralisere de juridiske anliggender, hvorved den interne juridiske funktion fungerer som hovedkoordinator for juridiske spørgsmål og primært kontaktpunkt for interne og eksterne interessenter. EASO arbejder også på at centralisere juridiske kontrakter og kontraktforvaltning samt centralisere førretlige sager og retssager i de tilgængelige værktøjer, samtidig med at der etableres interne procedurer for juridisk rådgivning/støtte/revision og etablering af netværk og regelmæssige møder med interne/eksterne interessenter efter behov for at yde juridisk bistand af høj kvalitet. |
| --- | --- |

3.20.21.

| 3.20.22. | Agenturet tager bemærkningen til efterretning. Politikken er ved at blive afsluttet og forventes at blive godkendt senest i tredje kvartal 2019 og blive gennemført senest i fjerde kvartal 2019. Denne politik indeholder retningslinjerne og kriterierne for ledelsesteamets gennemførelse af en risikovurdering, identificering og dokumentation af de følsomme funktioner i EASO sammen med de aftalte afhjælpende kontroller. |
| --- | --- |

3.20.22.

| 3.20.23. | EASO noterer sig bemærkningen. Uddelegeringen af ansvaret for at forvalte EASO’s ejendom og lejede lokaler er dokumenteret i den administrerende direktørs afgørelse 2016/171 om den interne forretningsorden og i relevante jobbeskrivelser, herunder for lederne af sektoren for Italien og Grækenland, som er ansvarlige for forvaltningen af de operative kontorer i disse medlemsstater. Desuden har EASO gennemført en udvælgelsesproces for chefen for enheden for generelle anliggender, som bliver ansvarlig for den centrale forvaltning af alle EASO’s lokaler i samarbejde med de relevante chefer for de operative kontorer. Støttekontoret anerkender behovet for at vedtage en formel politik for forvaltning af lokaler og tager skridt med henblik herpå. |
| --- | --- |

3.20.23.

| 3.20.24. | EASO noterer sig bemærkningen. EASO vil søge at etablere solide processer og rettidig planlægning ved nødsituationer ved både at sikre permanent markedsundersøgelse af de kritiske ressourcer, der er nødvendige for at gennemføre planer for medlemsstater, som er under særligt pres, og også have konstant kontraktmæssigt beredskab til nødsituationer. EASO er i konstant dialog med Kommissionen og budgetmyndighederne om sin operative planlægning og ressourcetildeling. Støttekontoret benytter i fuldt samråd med Kommissionen og med bestyrelsens godkendelse delvist midler fra associerede lande til uforudsete driftsudgifter, især til uforudsete anmodninger om støtte fra medlemsstater, der er under særligt pres. |
| --- | --- |

3.20.24.

3.21.   DET EUROPÆISKE CENTER FOR FOREBYGGELSE AF OG KONTROL MED SYGDOMME (ECDC)

INDLEDNING

| 3.21.1. | Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme (herefter ECDC eller »centret«), der ligger i Stockholm, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 851/2004 (196). Centrets væsentligste opgaver er at indsamle og formidle oplysninger om forebyggelse af og kontrol med sygdomme hos mennesker samt at afgive videnskabelige udtalelser herom. Centret skal også koordinere europæisk netværkssamarbejde på dette område. |
| --- | --- |

3.21.1.

| 3.21.2. | Tabellen viser centrets nøgletal (197).

  Tabel


  Centrets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (198) | 58 | 58 |
| Ansatte pr. 31. december (199) | 266 | 267 |
| Kilde: | Centret. |

3.21.2.

Tabel

Centrets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (198)

58

58

Ansatte pr. 31. december (199)

266

267

Kilde:

Centret.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.21.3. | Vi har:






  a) | revideret centrets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (200) og beretningerne om budgetgennemførelsen (201), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.21.3.

a)

revideret centrets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (200) og beretningerne om budgetgennemførelsen (201), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.21.4. | Det er vores opfattelse, at centrets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af centrets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.21.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.21.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.21.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.21.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.21.6.

| 3.21.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.21.7.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

| 3.21.8. | I 2014 underskrev Kommissionen på vegne af mere end 50 EU-institutioner og -organer (inklusive ECDC) en interinstitutionel rammekontrakt med én kontrahent om indkøb af software, licenser og levering af dertil knyttede IT-vedligeholdelses- og konsulenttjenester. På grund af de store prisudsving på softwaremarkedet indeholder kontrakten ingen prisliste, og rammekontrahenten fungerer som mellemled mellem centret og leverandører, der kan imødekomme dets behov. For denne formidlingsservice har rammekontrahenten ret til at opkræve et gebyr på fra to til ni procent af leverandørernes priser. I 2018 androg de samlede betalinger til rammekontrahenten 1,1 million euro. ECDC’s forhåndskontrol var ikke effektiv, eftersom det ikke blev undersøgt, om rammekontrahentens priser og gebyrer var korrekte. Rammekontrakten kan i sig selv begrænse konkurrencen, da det ikke fremgår, at rammekontrahenten vælger leverandører på et konkurrencemæssigt grundlag. Centret bør tilpasse forhåndskontrollen af bestillingssedler under sådanne kontrakter og sikre, at alle indkøb er omfattet af en udbudsprocedure (202). |
| --- | --- |

3.21.8.

| 3.21.9. | Der blev fundet lignende svagheder i gennemførelsen af en anden rammekontrakt vedrørende levering af konference- og multimedieudstyr og -tjenester. Centret kontrollerede ikke tilstrækkeligt, om den rabat på 20 %, som var fastsat i kontrakten, var blevet anvendt på produktprislisten for kontrahentens største leverandører før indgivelsen af bestillingssedler. Centret bør tilpasse forhåndskontrollen vedrørende bestillingssedler behørigt. |
| --- | --- |

3.21.9.

| 3.21.10. | For så vidt angår to betalinger for mødebegivenheder viste revisionen, at der var svagheder i strukturen i og dokumentationen af kontroller og afstemninger i forbindelse med bestillingssedler, projektydelser og fakturaer. Centret bør styrke disse aspekter af sit kontrolsystem, navnlig når det gælder store og mere komplekse mødebegivenheder. |
| --- | --- |

3.21.10.

CENTRETS SVAR

| 3.21.8. | ECDC noterer sig, at Revisionsretten ikke var tilfreds med effektiviteten af den forhåndskontrol, der blev foretaget af ordrer inden for rammerne af kontrakten. ECDC vil dog gerne understrege, at det i praksis er vanskeligt at gennemføre en sådan kontrol, da kontrahenten ikke har nogen kontraktmæssig forpligtelse til at fremlægge de oprindelige priser og kontrahentens gebyr separat. Det var således ikke muligt at gennemføre forhåndskontrollen med fuldstændig dækning. ECDC noterer sig også, at en del af bemærkningen (»Rammekontrakten kan i sig selv begrænse konkurrencen, da det ikke fremgår, at rammekontrahenten vælger leverandører på et konkurrencemæssigt grundlag« og »Centret bør (...) sikre, at alle indkøb er omfattet af en udbudsprocedure«) snarere vedrører Europa-Kommissionens udformning af rammekontrakten end ECDC’s gennemførelse af kontrakten. |
| --- | --- |

3.21.8.

| 3.21.9. | ECDC noterer sig bemærkningen og accepterer, at kontrollen kunne have været gennemført på en mere struktureret måde og være bedre dokumenteret. ECDC besluttede ikke at forny den reviderede kontrakt, når den udløber i oktober 2019. I stedet har ECDC tilsluttet sig en ny Kommisionsledet interinstitutionel rammekontrakt for audiovisuelt udstyr (FWC nr. SCIC-2016-S5-3471731), som kommer til at erstatte den reviderede kontrakt fra november 2019. Den nye kontrakt er udformet således, at problemet ikke forventes at opstå igen. |
| --- | --- |

3.21.9.

| 3.21.10. | ECDC bemærker, at der ikke blev fundet fejl i de to reviderede transaktioner. Centret vil dog gennemgå strukturen i og dokumentationen af kontroller og afstemninger i forbindelse med møder, navnlig når det gælder de store og mere komplekse møder. |
| --- | --- |

3.21.10.

3.22.   DEN EUROPÆISKE FØDEVARESIKKERHEDSAUTORITET (EFSA)

INDLEDNING

| 3.22.1. | Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet (herefter »autoriteten« eller »EFSA«), der ligger i Parma, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 178/2002 (203). Autoritetens væsentligste opgaver er at levere de videnskabelige oplysninger, der er nødvendige for at kunne udarbejde EU-lovgivningen om fødevarer og fødevaresikkerhed, at indsamle og analysere data, hvormed risici kan beskrives og kontrolleres, og at give uafhængig information om risici. |
| --- | --- |

3.22.1.

| 3.22.2. | Tabellen viser autoritetens nøgletal (204).

  Tabel


  Autoritetens nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (205) | 81 | 80 |
| Ansatte pr. 31. december (206) | 443 | 444 |
| Kilde: | Autoriteten. |

3.22.2.

Tabel

Autoritetens nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (205)

81

80

Ansatte pr. 31. december (206)

443

444

Kilde:

Autoriteten.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.22.3. | Vi har:






  a) | revideret autoritetens regnskaber, som omfatter årsregnskabet (207) og beretningerne om budgetgennemførelsen (208), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.22.3.

a)

revideret autoritetens regnskaber, som omfatter årsregnskabet (207) og beretningerne om budgetgennemførelsen (208), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.22.4. | Det er vores opfattelse, at autoritetens regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af autoritetens finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dens transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dens finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.22.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.22.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.22.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.22.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.22.6.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.22.7. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »Human Resources Management & Ethics in EFSA« (209). Autoriteten udarbejdede en handlingsplan med henblik på at adressere en række muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.22.7.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.22.8. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.22.8.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til autoritetens direktør (administrativt) og styrelsesudvalg (funktionelt). | I gang |
| 2017 | På vegne af ni deltagende agenturer tildelte autoriteten i maj 2017 tre kaskaderammekontrakter (et rangordningssystem) vedrørende en bred vifte af revisionsydelser. Rammekontrakter med genoptagelse af konkurrencen er mere egnede til denne type tjenester. | Ikke relevant |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2017

Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til autoritetens direktør (administrativt) og styrelsesudvalg (funktionelt).

I gang

2017

På vegne af ni deltagende agenturer tildelte autoriteten i maj 2017 tre kaskaderammekontrakter (et rangordningssystem) vedrørende en bred vifte af revisionsydelser. Rammekontrakter med genoptagelse af konkurrencen er mere egnede til denne type tjenester.

Ikke relevant

AUTORITETENS SVAR

Autoriteten kvitterer for modtagelsen af Revisionsrettens »blanke« revisionsrapport og glæder sig over de positive revisionserklæringer om regnskabernes rigtighed og lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund herfor.

3.23.   DET EUROPÆISKE INSTITUT FOR LIGESTILLING MELLEM MÆND OG KVINDER (EIGE)

INDLEDNING

| 3.23.1. | Det Europæiske Institut for Ligestilling mellem Mænd og Kvinder (herefter »instituttet« eller »EIGE«), der ligger i Vilnius, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1922/2006 (210). Instituttet har til opgave at indsamle, analysere og udbrede oplysninger vedrørende ligestilling mellem mænd og kvinder samt udvikle, analysere, evaluere og udbrede metodiske redskaber for at støtte integrationen af ligestilling mellem mænd og kvinder i alle Unionens politikker og de heraf følgende nationale politikker. |
| --- | --- |

3.23.1.

| 3.23.2. | Tabellen viser instituttets nøgletal (211).

  Tabel


  Instituttets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (212) | 8 | 8 |
| Ansatte pr. 31. december (213) | 45 | 44 |
| Kilde: | Instituttet. |

3.23.2.

Tabel

Instituttets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (212)

8

8

Ansatte pr. 31. december (213)

45

44

Kilde:

Instituttet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.23.3. | Vi har:






  a) | revideret instituttets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (214) og beretningerne om budgetgennemførelsen (215), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.23.3.

a)

revideret instituttets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (214) og beretningerne om budgetgennemførelsen (215), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.23.4. | Det er vores opfattelse, at instituttets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af instituttets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.23.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.23.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.23.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.23.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.23.6.

| 3.23.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.23.7.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.23.8. | Ved udgangen af regnskabsåret 2017 var instituttet den sagsøgte part i fire sager vedrørende tre udbud, som blev indbragt for EU’s retsinstanser af afviste tilbudsgivere. I hver af disse sager krævede sagsøgeren en annullation af kontrakttildelingen og ydelse af skadeserstatning. I 2018 traf denne ret afgørelse i to af de fire sager og afviste sagsøgernes sag uden sagsomkostninger for EIGE. I begyndelsen af 2019 traf den litauiske ret afgørelse i de to resterende sager, som begge var knyttet til den samme beslutning om tildeling og kontrakt. Tildelingen af kontrakten blev annulleret på grundlag af mindre proceduremæssige svagheder, selv om der ikke er noget bevis for, at en anden tilbudsgiver burde have vundet udbuddet. Erstatningskravene blev afvist, men EIGE skulle bære sine egne sagsomkostninger og 75 % af sagsøgernes omkostninger. Da retten annullerede kontrakten, var den allerede gennemført fuldt ud. De samlede betalinger under kontrakten beløb sig i 2018 til 196 314 euro. |
| --- | --- |

3.23.8.

| 3.23.9. | EIGE anvendte vikarbureauansatte (herefter vikarer) under en rammekontrakt med ét vikarbureau. I 2018 brugte instituttet op til 8 vikarer ud over sine egne 44 ansatte. De tilhørende betalinger i 2018 beløb sig til næsten 102 000 euro. Kontrakter om anvendelse af vikarer er omfattet af en specifik retlig ramme, som pålægger vikarbureauer og brugervirksomheder adskillige forpligtelser. I henhold til direktiv 2008/104/EF og Litauens arbejdsmarkedslovgivning skal vikarer have de samme arbejdsvilkår som personale, der er ansat direkte af brugervirksomheden, når de udfører det samme arbejde og/eller har de samme jobfunktioner på det samme ansættelsessted. Kontrakten fastsatte imidlertid ikke eksplicit, at vikarbureauet skulle leve op til denne forpligtelse, og der er ikke bevis for, at instituttet selv sammenlignede arbejdsvilkårene for sine egne ansatte og vikarerne. Instituttet bør analysere arbejdsvilkårene for sine vikarer og sikre, at de er i overensstemmelse med EU-lovgivningen og den nationale arbejdsmarkedslovgivning. |
| --- | --- |

3.23.9.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.23.10. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.23.10.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Instituttets opfølgning på den eksterne evaluering for 2016. | Afsluttet |
| 2017 | Ved udgangen af regnskabsåret 2017 var instituttet den sagsøgte part i fire sager vedrørende tre udbud, som blev indbragt for Retten af afviste tilbudsgivere. | Ikke relevant |
| 2017 | I 2016 afholdt instituttet et udbud vedrørende rejsetjenesteydelser. Udbudsbetingelserne og evalueringsprocessen gav ikke tilstrækkelige garantier for valg af det økonomiske mest fordelagtige bud. | Ikke relevant |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde instituttet indført e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-tendering og e-submission. | Afsluttet |
| 2017 | Instituttet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2016

Instituttets opfølgning på den eksterne evaluering for 2016.

Afsluttet

2017

Ved udgangen af regnskabsåret 2017 var instituttet den sagsøgte part i fire sager vedrørende tre udbud, som blev indbragt for Retten af afviste tilbudsgivere.

Ikke relevant

2017

I 2016 afholdt instituttet et udbud vedrørende rejsetjenesteydelser. Udbudsbetingelserne og evalueringsprocessen gav ikke tilstrækkelige garantier for valg af det økonomiske mest fordelagtige bud.

Ikke relevant

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde instituttet indført e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-tendering og e-submission.

Afsluttet

2017

Instituttet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

INSTITUTTETS SVAR

| 3.23.8. | EIGE noterer sig bemærkningen. EIGE har gennemgået begrundelserne i sagerne og forbedret udbudsprocedurerne yderligere for at minimere risikoen for mulig utilfredshed blandt de tilbudsgivere, der ikke bliver valgt, og risikoen for fremtidige retssager, som selvom de afvises, vil medføre en betydelig ekstra arbejdsbyrde. De foranstaltninger, der er truffet, indebærer, at de medarbejdere, der deltager i udbudsprocedurerne, får en specifik oplæring i de erfaringer, der er gjort, at der foretages en risikoanalyse inden for indkøb, og at der udarbejdes nye retningslinjer og modeller. EIGE har også truffet foranstaltninger for at få erstatning for sine sagsomkostninger fra klageren i de to sager, der blev afvist af Retten, uden at EIGE fik pålagt omkostninger (sag T-914/16 og T-10/17). |
| --- | --- |

3.23.8.

| 3.23.9. | EIGE noterer sig bemærkningen. Det spørgsmål, som Revisionsretten har rejst, er i øjeblikket genstand for en verserende retssag, hvor EIGE deltager som tredjepart. EIGE vil handle på grundlag af den endelige domstolsafgørelse, når den får retsvirkning. EIGE er af den opfattelse, at den grundige analyse, der blev foretaget for at sammenligne vedtægtsomfattet personales opgaver med dem, vikarer varetager, tydeliggjorde, at de næppe kan sammenlignes. Den vigtigste forskel er i henhold til finansforordningen, at finansielle aktørers opgaver kun kan varetages af det personale, der er omfattet af vedtægten. EIGE gør også opmærksom på, at de tekniske specifikationer, der udgør et bilag til rammeaftalen, indeholder et krav til vikarbureauet om fuld overholdelse af litauisk lovgivning og specifikt henviser til den gældende litauiske sociallovgivning for vikarer. Dette omfatter også gennemførelse af direktiv 2008/104/EF i litauisk lovgivning. |
| --- | --- |

3.23.9.

3.24.   DET EUROPÆISKE LÆGEMIDDELAGENTUR (EMA)

INDLEDNING

| 3.24.1. | Det Europæiske Lægemiddelagentur (herefter »agenturet« eller »EMA«), der er flyttet til Amsterdam, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 2309/93, som er blevet erstattet af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 726/2004 (216). Agenturet arbejder via et EU-dækkende netværk og koordinerer de videnskabelige ressourcer, som de nationale myndigheder stiller til dets rådighed til vurdering og overvågning af human- og veterinærmedicinske lægemidler. |
| --- | --- |

3.24.1.

| 3.24.2. | Tabellen viser agenturets nøgletal (217).

  Tabel


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (218) | 317 (219) | 338 |
| Ansatte pr. 31. december (220) | 766 | 781 |
| Kilde: | Agenturet. |

3.24.2.

Tabel

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (218)

317 (219)

338

Ansatte pr. 31. december (220)

766

781

Kilde:

Agenturet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.24.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (221) og beretningerne om budgetgennemførelsen (222), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.24.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (221) og beretningerne om budgetgennemførelsen (222), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.24.4. | Det er vores opfattelse, at agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.24.4.

Supplerende oplysninger

| 3.24.5. | Den 20. november 2017 vedtog Den Europæiske Unions Almindelige Råd at flytte agenturets hjemsted til Amsterdam, Nederlandene. Flytningen fandt sted i marts 2019, og i agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, var der hensat 17,8 millioner euro til flytterelaterede omkostninger. Endvidere fastsætter lejeaftalen vedrørende agenturets tidligere lokaler i London en lejeperiode frem til 2039 og indeholder ikke en udtrædelsesklausul. Den 20. februar 2019 traf High Court of Justice (England & Wales) en afgørelse, der gik imod EMA’s anmodning om at annullere lejemålet, idet den mente, at Det Forenede Kongeriges udtræden af EU og konsekvenserne heraf ikke udgjorde en begivenhed, som »modvirkede« lejeaftalen (dvs. at High Court ikke anerkendte dette som force majeure). Lejeaftalen giver imidlertid mulighed for at omfordele eller fremleje lokalerne til tredjeparter, hvis udlejeren giver sit samtykke til dette. Da agenturets endelige regnskab blev underskrevet, var forhandlingerne mellem agenturet og potentielle underlejere igangværende, og de fremtidige nettoomkostninger i forbindelse med lejeaftalen, som ikke kan annulleres, ukendte (223). Noterne til agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, angiver det fulde beløb på 468 millioner euro i resterende lejeudgifter, som skal betales indtil 2039, hvoraf et beløb på 465 millioner euro for lejeperioden efter agenturets flytning til Amsterdam, er opført som en eventualforpligtelse. |
| --- | --- |

3.24.5.

| 3.24.6. | På tidspunktet for vores revision var der endnu ikke vished omkring tab af arbejdskraft som følge af agenturets flytning. Denne uvished udgør en betydelig risiko for forretningskontinuiteten, selv om agenturet traf afhjælpende foranstaltninger ved f.eks. at prioritere opgaver og lette flytning af personale. |
| --- | --- |

3.24.6.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.24.7. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.24.7.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.24.8. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.24.8.

| 3.24.9. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.24.9.

BEMÆRKNINGER OM FORSVARLIG ØKONOMISK FORVALTNING OG PERFORMANCE

| 3.24.10. | I vores revisionsberetning for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2016, konkluderede vi, at agenturet ikke havde forvaltet brugen af konsulenttjenester til sine to vigtigste IT-projekter hensigtsmæssigt. Agenturets overdrevne brug af konsulenttjenester havde resulteret i en kritisk afhængighed af ekstern ekspertise og til uforholdsmæssigt store omkostningsoverskridelser og forsinkelser. Agenturet indledte gennemførelsen af afhjælpende foranstaltninger i 2017, som imidlertid endnu ikke er fuldstændig effektive. For at nævne ét eksempel faldt antallet af konsulenter, som arbejder på basis af »time and means«-kontrakter betydeligt fra 141 til 70 i 2018, men er stadig langt fra det fastsatte maksimale antal på 35 konsulenter. Endvidere repræsenterede det beløb, der blev brugt i 2018 under »time and means«-kontrakter, for hvilket der kun er meget begrænsede midler til rådighed til gennemførelse af effektiv omkostningskontrol, stadig en tredjedel af det samlede IT-budget. Vi konstaterede også, at der stadig er »time and means«-kontrakter, som ikke indeholder nogen detaljer om de specifikke tjenester eller resultater, som skal leveres. Agenturet bør fremskynde gennemførelsen af afhjælpende foranstaltninger, ikke blot for at afslutte de igangværende IT-projekter, men også for at blive klar til væsentlige nye projekter såsom gennemførelsen af forordningen om veterinærlægemidler (224) og forordningen om medicinsk udstyr (225). |
| --- | --- |

3.24.10.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.24.11. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »Signal Management in the European Medicines Agency« (226). Agenturet og IAS blev enige om en plan for korrigerende foranstaltninger. |
| --- | --- |

3.24.11.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.24.12. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.24.12.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Agenturets gebyrforordning fastsætter frister for opkrævning af gebyrer og for de dertil knyttede betalinger til de kompetente nationale myndigheder. Hovedparten af de reviderede transaktioner overholdt ikke disse frister. | I gang (gebyropkrævning)
  Afsluttet (betalinger til de kompetente nationale myndigheder) |
| 2016 | Siden indførelsen af et nyt IT-regnskabssystem i 2011 har rapporteringen om workflow og forbrug i forbindelse med forpligtelser ikke været tilstrækkelig gennemsigtig. | Afsluttet |
| 2016 | Seks takstaftaler om hotelindkvartering og de dertil knyttede betalinger i 2016 var regelstridige, da der ikke var gennemført et konkurrencebaseret udbud. | Afsluttet |
| 2016 og 2017 | Parlamentet og Rådet har givet agenturet til opgave at gennemføre forordningerne om lægemiddelovervågning (nr. 1027/2012) og kliniske forsøg (nr. 536/2014), hvilket kræver, at der udvikles og etableres to store paneuropæiske IT-systemer. I manglen på de nødvendige egne interne ressourcer anvendte agenturet konsulenter i et sådant omfang, at det blev kritisk afhængigt af ekstern ekspertise. Der var ingen passende kontrol med projektudvikling og ‐gennemførelse, og projektforsinkelserne og -omkostningerne steg. | I gang |
| 2016 | Oprettelsesforordningen fastsætter, at Kommissionen kun skal foretage en ekstern evaluering af agenturet og dets aktioner hvert tiende år. | I gang
  (ikke under agenturets kontrol) |
| 2017 | Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade hende rapportere direkte til agenturets direktør (administrativt) og bestyrelse (funktionelt). | I gang |
| 2017 | Der er ikke foretaget en genvalidering af regnskabssystemet siden 2013. | Afsluttet |
| 2017 | Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit websted, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde kontoret indført e-tendering i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-invoicing og e-submission. | Ikke igangsat |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2014

Agenturets gebyrforordning fastsætter frister for opkrævning af gebyrer og for de dertil knyttede betalinger til de kompetente nationale myndigheder. Hovedparten af de reviderede transaktioner overholdt ikke disse frister.

I gang (gebyropkrævning)

Afsluttet (betalinger til de kompetente nationale myndigheder)

2016

Siden indførelsen af et nyt IT-regnskabssystem i 2011 har rapporteringen om workflow og forbrug i forbindelse med forpligtelser ikke været tilstrækkelig gennemsigtig.

Afsluttet

2016

Seks takstaftaler om hotelindkvartering og de dertil knyttede betalinger i 2016 var regelstridige, da der ikke var gennemført et konkurrencebaseret udbud.

Afsluttet

2016 og 2017

Parlamentet og Rådet har givet agenturet til opgave at gennemføre forordningerne om lægemiddelovervågning (nr. 1027/2012) og kliniske forsøg (nr. 536/2014), hvilket kræver, at der udvikles og etableres to store paneuropæiske IT-systemer. I manglen på de nødvendige egne interne ressourcer anvendte agenturet konsulenter i et sådant omfang, at det blev kritisk afhængigt af ekstern ekspertise. Der var ingen passende kontrol med projektudvikling og ‐gennemførelse, og projektforsinkelserne og -omkostningerne steg.

I gang

2016

Oprettelsesforordningen fastsætter, at Kommissionen kun skal foretage en ekstern evaluering af agenturet og dets aktioner hvert tiende år.

I gang

(ikke under agenturets kontrol)

2017

Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade hende rapportere direkte til agenturets direktør (administrativt) og bestyrelse (funktionelt).

I gang

2017

Der er ikke foretaget en genvalidering af regnskabssystemet siden 2013.

Afsluttet

2017

Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit websted, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde kontoret indført e-tendering i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-invoicing og e-submission.

Ikke igangsat

AGENTURETS SVAR

EMA glæder sig over Revisionsrettens positive erklæringer om 2018-regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed.

Som fremhævet af Revisionsretten var 2018 et udfordrende år med flytningen til Amsterdam og nødvendigheden af at operere i henhold til en forretningskontinuitetsplan.

| 3.24.5. | Efter beslutningen om at udelukke EMA’s bygning fra forhandlingerne mellem EU og Det Forenede Kongerige har agenturet søgt en løsning bestående af omfordeling eller fremleje af agenturets bygning i Canary Wharf. En fremlejeløsning blev forelagt Europa-Parlamentet og Rådet til vedtagelse. Forhandlingerne med en mulig fremlejer og udlejeren er igangværende på tidspunktet for dette svar (juni 2019). |
| --- | --- |

3.24.5.

| 3.24.10. | Agenturet glæder sig over Revisionsrettens anerkendelse af agenturets indsats for at mindske sin afhængighed af ekstern ekspertise og reducere antallet af »time and means«-konsulenter. 2018 var et meget udfordrende år for agenturet. Flytningen til Amsterdam udløste forretningskontinuitetsplanen, prioritering af aktiviteterne og et vist tab af personale. I denne forbindelse overvåger agenturet »time and means«-konsulenttjenesterne med henblik på at nå det fastsatte antal »time and means«-kontrahenter (højst 35 i 2019, undergivet forretningskontinuitetsplanen).
  Agenturet ønsker at understrege, at anvendelsen af fastpriskontrakter først er påbegyndt i midten af 2016. Agenturet anmoder om tjenesterne på »time and means«-basis, når der opstår behov for et vist sæt kompetencer/færdigheder, og derfor henviser specifikke anmodninger til nødvendige faglige kvalifikationer, rollespecifik erfaring og kompetence. Derfor bruges der »time and means«-kontrakter til at give agenturet den nødvendige fleksibilitet med hensyn til at tildele en kontrahent (dvs. specifikke kompetencer) til prioriterede aktiviteter, hvilket afhænger af, hvilke omstændigheder der opstår, og med henblik på at opfylde interne/eksterne interessenters behov. EMA har også erfaret, at leverandører ikke altid er i stand til at levere tjenester til en fast pris med tilstrækkeligt kvalificerede kompetencer inden for meget specifikke tekniske områder (f.eks. Informatica til Master Data Management). Direkte forvaltning af »time and means«-kontrahenter giver mulighed for mere omkostningseffektiv levering med tilstrækkelig kvalitet og kontrol. EMA vil derfor undersøge anvendelsen af kvalificeret »time and means« i sin indkøbsstrategi nærmere. |
| --- | --- |

3.24.10.

Agenturet ønsker at understrege, at anvendelsen af fastpriskontrakter først er påbegyndt i midten af 2016. Agenturet anmoder om tjenesterne på »time and means«-basis, når der opstår behov for et vist sæt kompetencer/færdigheder, og derfor henviser specifikke anmodninger til nødvendige faglige kvalifikationer, rollespecifik erfaring og kompetence. Derfor bruges der »time and means«-kontrakter til at give agenturet den nødvendige fleksibilitet med hensyn til at tildele en kontrahent (dvs. specifikke kompetencer) til prioriterede aktiviteter, hvilket afhænger af, hvilke omstændigheder der opstår, og med henblik på at opfylde interne/eksterne interessenters behov. EMA har også erfaret, at leverandører ikke altid er i stand til at levere tjenester til en fast pris med tilstrækkeligt kvalificerede kompetencer inden for meget specifikke tekniske områder (f.eks. Informatica til Master Data Management). Direkte forvaltning af »time and means«-kontrahenter giver mulighed for mere omkostningseffektiv levering med tilstrækkelig kvalitet og kontrol. EMA vil derfor undersøge anvendelsen af kvalificeret »time and means« i sin indkøbsstrategi nærmere.

3.25.   DET EUROPÆISKE OVERVÅGNINGSCENTER FOR NARKOTIKA OG NARKOTIKAMISBRUG (EMCDDA)

INDLEDNING

| 3.25.1. | Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug (herefter »centret« eller »EMCDDA«), der ligger i Lissabon, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 302/93 (227). Centrets væsentligste opgave er at indsamle, analysere og formidle oplysninger om narkotika og narkotikamisbrug for at udarbejde og offentliggøre oplysninger på europæisk plan, som er objektive, pålidelige og sammenlignelige. Oplysningerne skal anvendes til analyse af narkotikaefterspørgslen og af, hvordan den og andre negative fænomener i relation til narkotikamarkedet generelt kan begrænses. |
| --- | --- |

3.25.1.

| 3.25.2. | Tabellen viser centrets nøgletal (228).

  Tabel


  Centrets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (229) | 16 | 16 |
| Ansatte pr. 31. december (230) | 111 | 103 |
| Kilde: | Centret. |

3.25.2.

Tabel

Centrets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (229)

16

16

Ansatte pr. 31. december (230)

111

103

Kilde:

Centret.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.25.3. | Vi har:






  a) | revideret centrets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (231) og beretningerne om budgetgennemførelsen (232), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.25.3.

a)

revideret centrets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (231) og beretningerne om budgetgennemførelsen (232), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.25.4. | Det er vores opfattelse, at centrets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af centrets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.25.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.25.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.25.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.25.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.25.6.

| 3.25.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.25.7.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.25.8. | EMCDDA anvendte vikarbureauansatte (herefter vikarer) under en rammekontrakt med ét vikarbureau. Ud over sine egne 103 ansatte havde EMCDDA i 2018 fire vikarer og betalte 106 403 for deres ydelser. Kontrakter om anvendelse af vikarer er omfattet af en specifik retlig ramme, som pålægger vikarbureauer og brugervirksomheder adskillige forpligtelser. I henhold til direktiv 2008/104/EF og Portugals arbejdsmarkedslovgivning, skal vikarer skal have de samme arbejdsvilkår som personale, der er ansat direkte af brugervirksomheden. Kontrakten fastsatte imidlertid ikke eksplicit, at vikarbureauet skulle leve op til denne forpligtelse, og der er ikke bevis for, at centret selv sammenlignede arbejdsvilkårene for sine egne ansatte og vikarerne. Desuden burde centret have sikret, at udbudsbetingelserne indeholdt oplysninger om de lønninger, der udbetales til dets eget personale med tilsvarende kvalifikationer og samme slags arbejde som de vikaransatte. Vi konstaterede, at vikarernes lønninger er betydeligt lavere end lønningerne for EMCDDA’s eget personale, idet de udgør knap halvdelen af den laveste løn for centrets eget personale med samme slags arbejde. Nogle vikarer fik endda mindre end den lavest mulige løn for personale ansat i henhold til EU’s personalevedtægt. Dette skaber risici for retstvister og omdømmemæssige risici. Centret bør analysere arbejdsvilkårene for sine vikarer og sikre, at de er i overensstemmelse med EU-lovgivningen og den nationale arbejdsmarkedslovgivning. |
| --- | --- |

3.25.8.

| 3.25.9. | I 2006 underskrev EU og Norge en aftale, som definerer formlen til at beregne Norges finansielle bidrag til EMCDDA samt minimumstærsklen for bidrag. Sidstnævnte blev fastsat til 271 000 euro i 2006 og bør være genstand for en årlig tilpasning på grundlag af pristendenser og BNI i EU. EU’s budgetstøtte steg med 24 % mellem 2007 og 2018, men Norges bidrag forblev næsten uændret. Dette afspejler ikke den planlagte bidragsmekanisme. Norges minimumsbidrag bør tilpasses i overensstemmelse med de aftalte vilkår. |
| --- | --- |

3.25.9.

BEMÆRKNINGER OM FORSVARLIG ØKONOMISK FORVALTNING OG PERFORMANCE

| 3.25.10. | I forbindelse med udbud med lav værdi, som ikke oversteg 60 000 euro, tiltrak EMCDDA ikke et rimeligt antal tilbudsgivere. I fire af disse udbud afgav blot en tilbudsgiver et tilbud, og i et udbud blev der afgivet to tilbud. EMCDDA kunne med et så lille antal tilbudsgivere ikke sikre et konkurrenceudbud, og det er ikke i overensstemmelse med princippet for offentlige indkøb om konkurrence og sikrer ikke, at der opnås bedst mulig valuta for pengene i forbindelse med udbud. |
| --- | --- |

3.25.10.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.25.11. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.25.11.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til centrets direktør (administrativt) og bestyrelse (funktionelt). | Afsluttet |
| 2017 | Centret offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | Afsluttet |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde centret endnu ikke indført nogen af de IT-værktøjer, Kommissionen havde udviklet. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2017

Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til centrets direktør (administrativt) og bestyrelse (funktionelt).

Afsluttet

2017

Centret offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

Afsluttet

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde centret endnu ikke indført nogen af de IT-værktøjer, Kommissionen havde udviklet.

Afsluttet

CENTRETS SVAR

| 3.25.8. | Det er EMCDDA’s opfattelse, at kontrakterne om anvendelsen af de pågældende vikarer er indgået og gennemført i overensstemmelse med gældende EU-lovgivning og portugisisk lovgivning, idet sidstnævnte gennemfører bestemmelserne i direktiv 2008/104/EF i Portugal. Vikarerne er i denne sammenhæng blevet stillet opgaver, der indebærer et ansvarsniveau, der er lavere end det, der kræves af og/eller gælder for medlemmerne af EMCDDA’s vedtægtsomfattede personale. Navnlig gælder det, at disse vikarmedarbejdere ikke er bundet af/at de er udelukket fra de ansvarsområder og forpligtelser, der gælder EMCDDA’s vedtægtsomfattede personale, i henhold til den gældende EU-personalevedtægt og finansforordning. Aflønningen af disse vikarer, som angivet i de indgåede kontrakter vedrørende deres ansættelse, afspejler denne situation. Det er EMCDDA’s opfattelse, at dette er i overensstemmelse med princippet om ligebehandling, som angivet i direktiv 2008/104/EF, der finder anvendelse på personer, der udfører »det samme arbejde«. I denne sammenhæng svarer de pågældende vikarers faktiske netto-vederlag til omkring 87 % af den laveste grundløn for EMCDDA’s eget personale og til 147 % af den nationale mindsteløn i henhold til portugisisk lovgivning. Kontrakten mellem EMCDDA og vikarbureauet henviser udtrykkeligt til sidstnævntes forpligtelse til at overholde alle aspekter af den gældende lovgivning (den portugisiske lovgivning om gennemførelse af direktiv 2008/104/EF). Vikarbureauet er i den sammenhæng den enhed, der er juridisk ansvarlig for denne overholdelse, og som risikerer retstvister vedrørende gennemførelsen af de kontrakter, der er indgået med vikarerne om deres arbejde hos EMCDDA. Med forbehold af ovennævnte revurderer EMCDDA sin politik for brugen af vikarer med henblik på at rationalisere denne yderligere i overensstemmelse med sine driftsbehov og de relevante retlige rammer. |
| --- | --- |

3.25.8.

| 3.25.9. | Der findes ingen lineær korrelation mellem stigningen i EU’s støtte i perioden 2007-2018 og Norges bidrag. Faktisk stammer stigningen i sidstnævnte udelukkende fra anvendelsen af den formel, der er defineret i den relevante aftale, mens stigningen i førstnævnte bestemmes af EU’s budgetmyndigheds årlige beslutning. Ovennævnte aftale definerer overordnet set en anderledes formel/metode til justeringen af Norges minimumsbidrag. Anvendelsen af denne formel/metode kræver en del fortolkning, hvortil EMCDDA ikke har den krævede retsevne, da EMCDDA ikke har undertegnet aftalen. EMCDDA vil henvende sig til de pågældende parter med henblik på en præcisering og bekræftelse af den metode, der skal bruges til denne justering, for at kunne foretage den snarest muligt. |
| --- | --- |

3.25.9.

| 3.25.10. | EMCDDA inviterede det antal tilbudsgivere, der er krav om i henhold til de gældende finansielle regler, for at sikre den nødvendige konkurrence, i overensstemmelse med den lave værdi af de pågældende kontrakter. De inviterede tilbudsgiveres beslutning om at deltage var udelukkende deres eget valg, der kan have været motiveret af forskellige legitime hensyn, herunder manglende tiltrækning/interesse i kontrakten som følge af det reducerede omfang og den lave værdi. EMCDDA stræber løbende efter i så høj grad som muligt at lette deltagelsen i udbud om kontrakter med lav værdi med forbehold af principperne om proportionalitet og ligebehandling af alle potentielle tilbudsgivere. |
| --- | --- |

3.25.10.

3.26.   DET EUROPÆISKE AGENTUR FOR DEN OPERATIONELLE FORVALTNING AF STORE IT-SYSTEMER INDEN FOR OMRÅDET MED FRIHED, SIKKERHED OG RETFÆRDIGHED (eu-LISA)

INDLEDNING

| 3.26.1. | Det Europæiske Agentur for den Operationelle Forvaltning af Store IT-Systemer inden for Området med Frihed, Sikkerhed og Retfærdighed (eu-LISA), herefter »agenturet«, der ligger i Tallinn, Strasbourg og St. Johann im Pongau, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1077/2011 (233). Agenturets hovedfunktion er at løse de operationelle forvaltningsopgaver for anden generation af Schengeninformationssystemet (SIS II), visuminformationssystemet (VIS) og det europæiske system til sammenligning af fingeraftryk (Eurodac). Agenturets mandat er ved at blive udvidet til at omfatte udvikling og operationel forvaltning af to nye IT-systemer. Ind- og udrejsesystemet er et system til registrering af ind- og udrejseoplysninger vedrørende tredjelandsstatsborgere, og det europæiske system vedrørende rejseinformation og rejsetilladelse (ETIAS) fører kontrol med besøgende fra lande, som ikke behøver visum for at rejse ind i Schengenområdet. |
| --- | --- |

3.26.1.

| 3.26.2. | Tabellen viser agenturets nøgletal (234).

  Tabel


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (235) | 79 | 97 |
| Ansatte pr. 31. december (236) | 152 | 162 |
| Kilde: | Agenturet. |

3.26.2.

Tabel

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (235)

79

97

Ansatte pr. 31. december (236)

152

162

Kilde:

Agenturet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.26.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (237) og beretningerne om budgetgennemførelsen (238), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.26.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (237) og beretningerne om budgetgennemførelsen (238), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.26.4. | Det er vores opfattelse, at agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.26.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.26.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.26.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.26.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.26.6.

| 3.26.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.26.7.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.26.8. | I en ansættelsesproces afveg udvælgelseskomitéen fra det offentliggjorte stillingsopslag og anvendte en højere minimumsscore for ansøgere, som skulle optages på reservelisten. Dette anses for en svaghed med hensyn til processens gennemsigtighed. Agenturet bør sikre, at offentliggjorte udvælgelseskriterier overholdes. |
| --- | --- |

3.26.8.

| 3.26.9. | I et tilfælde med en tjenesteydelseskontrakt om levering af telekommunikationstjenester tildelte agenturet en kontrakt til den eneste økonomiske aktør, som havde afgivet et tilbud. Det tildelte kontraktbeløb svarer til det beløb, der var offentliggjort i den oprindelige udbudsbekendtgørelse (144 000 euro). Det finansielle tilbud, som den økonomiske aktør afgav, var imidlertid kun på 45 700 euro. Det er ikke i overensstemmelse med reglerne for offentlige udbud, at et udbud resulterer i tildeling af en kontrakt for et beløb, der overstiger tilbudsbeløbet. Agenturet bør ikke tildele kontrakter med priser, der overstiger tilbudsgivernes tilbud. |
| --- | --- |

3.26.9.

| 3.26.10. | Agenturet forlængede varigheden af en direkte kontrakt om ydelse af sikkerheds- og modtagelsestjenester ud over dens fireårige varighed til seks år. Dette har medført en kumulativ forøgelse af kontraktværdien fra 2,9 millioner euro til 5 millioner euro (73 %), hvilket ikke er i overensstemmelse med finansforordningen. De betalinger, som er gennemført i 2018 ud over den oprindelige periode på fire år (1 million euro), er regelstridige. Agenturet bør sørge for, at det overholder reglerne for offentlige udbud. |
| --- | --- |

3.26.10.

| 3.26.11. | De to reviderede betalinger, som blev afholdt for ydelse af korrigerende vedligeholdelse af Schengeninformationssystemet i driftstilstand (MWS), var (delvist) regelstridige. Agenturet havde ændret en specifik kontrakt ved at øge de månedlige vedligeholdelsesgebyrer fra 361 000 euro til 568 000 euro uden at ændre MWS-rammekontrakten for at tage højde for en sådan prisstigning. Agenturet forlængede senere den specifikke kontrakt med 1,5 måned efter MWS-rammekontraktens udløb. Det yderligere beløb, som blev betalt for den månedlige vedligeholdelse (207 000 euro), og betalingen for vedligeholdelse efter MWS-rammekontraktens udløb (552 000 euro) er regelstridige. Agenturet bør sørge for, at det overholder reglerne for offentlige udbud. |
| --- | --- |

3.26.11.

| 3.26.12. | Endvidere afveg den formel, som var fastsat i udbudsbetingelserne til MWS-kontrakten for at identificere tilbuddet med den bedste kvalitet, fra formlen i dokumentet med spørgsmål og svar til tilbudsgivere. Vi identificerede også andre mangler med hensyn til oplysningernes kvalitet, fuldstændighed og ensartethed, såsom uoverensstemmelser mellem de oplysninger, som blev opbevaret i papirform og dem, der blev opbevaret elektronisk. Selv om disse svagheder ikke havde nogen effekt på udbuddets resultat, bør agenturet styrke den udbudsrelaterede interne kontrol. |
| --- | --- |

3.26.12.

BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN

| 3.26.13. | I 2018 forvaltede agenturet et budget på 202 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 97 millioner euro i betalingsbevillinger. Budgetgennemførelsen var lavere end planlagt som følge af den sene vedtagelse eller ikrafttræden af retsakter, som lå uden for agenturets kontrol, hvilket påvirkede udviklingen af såvel eksisterende som nye systemer. Som reaktion herpå returnerede agenturet 74 millioner euro i betalingsbevillinger til Kommissionen og fremførte 49 millioner euro i forpligtelsesbevillinger for på den måde at beholde dem til anvendelse i de følgende regnskabsår. Dette rejser tvivl om de underliggende planlægningsantagelser i den finansieringsoversigt, som Kommissionen har udarbejdet, hvori den antog, at agenturet kunne absorbere væsentlige budgetmidler allerede i 2018. Agenturet bør sammen med Kommissionen forbedre overensstemmelsen mellem budgetplanlægningen og timingen af de relaterede retsakter. |
| --- | --- |

3.26.13.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.26.14. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.26.14.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2013/2015 | De associerede Schengenlande bidrager til finansieringen af agenturets aktionsudgifter, men ikke til personale- og administrationsudgifter. | I gang
  (ikke under agenturets kontrol) |
| 2015 | De reviderede udbud begrænsede konkurrencen og øgede agenturets afhængighed af kontrahenterne. | Ikke relevant |
| 2017 | I 2017 oplevede agenturet vanskeligheder med at tiltrække tilstrækkelig konkurrence i forbindelse med adskillige udbud med mellemstor værdi. I hvert af de reviderede udbud modtog agenturet kun ét tilbud. | Ikke relevant |
| 2017 | eu-LISA forvalter på nuværende tidspunkt tre separate, ikkeintegrerede, store IT-systemer (SIS II, VIS og Eurodac), som alle behandler data inden for Unionens politikområde frihed, sikkerhed og retfærdighed. Denne tilgang kan forhindre agenturet i at opnå stordriftsfordele og synergier mellem de forskellige systemer. | I gang |
| 2017 | Projektet om opførelse af en ny bygning i Strasbourg blev ramt af store forsinkelser. | Afsluttet |
| 2017 | Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-invoicing og e-tendering i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-submission. | I gang |
| 2017 | For så vidt angår udvikling og gennemførelse af IT-projekter anvender agenturet en model til outsourcing, hvor 90 % af det relaterede arbejde gennemføres af kontrahenter, hvilket skaber betydelige risici for overdreven afhængighed af kontrahenterne. | I gang |
| 2017 | Samtidig medfører det begrænsede antal ansatte i de centrale operationelle enheder væsentlige risici for den fortsatte drift. | Afsluttet |
| 2017 | De rammekontrakter, som er indgået med de respektive konsortier vedrørende driften af de vigtigste IT-systemer, skaber en risiko for overbetaling. Agenturet kan overveje at anvende IFPUG, som er en standardmetode, der anvender funktionspunkter til at fastsætte prisen for udviklingsaktiviteter. | I gang |
| 2017 | Agenturet indgik samlede forpligtelser for et beløb på i alt 69,9 millioner euro for at dække fremtidige udgifter i forbindelse med nye opgaver og IT-systemer, som oprindelig var planlagt for agenturet i 2017, men for hvilke retsgrundlaget endnu ikke var vedtaget ved årets udgang. | Ikke relevant |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2013/2015

De associerede Schengenlande bidrager til finansieringen af agenturets aktionsudgifter, men ikke til personale- og administrationsudgifter.

I gang

(ikke under agenturets kontrol)

2015

De reviderede udbud begrænsede konkurrencen og øgede agenturets afhængighed af kontrahenterne.

Ikke relevant

2017

I 2017 oplevede agenturet vanskeligheder med at tiltrække tilstrækkelig konkurrence i forbindelse med adskillige udbud med mellemstor værdi. I hvert af de reviderede udbud modtog agenturet kun ét tilbud.

Ikke relevant

2017

eu-LISA forvalter på nuværende tidspunkt tre separate, ikkeintegrerede, store IT-systemer (SIS II, VIS og Eurodac), som alle behandler data inden for Unionens politikområde frihed, sikkerhed og retfærdighed. Denne tilgang kan forhindre agenturet i at opnå stordriftsfordele og synergier mellem de forskellige systemer.

I gang

2017

Projektet om opførelse af en ny bygning i Strasbourg blev ramt af store forsinkelser.

Afsluttet

2017

Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-invoicing og e-tendering i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-submission.

I gang

2017

For så vidt angår udvikling og gennemførelse af IT-projekter anvender agenturet en model til outsourcing, hvor 90 % af det relaterede arbejde gennemføres af kontrahenter, hvilket skaber betydelige risici for overdreven afhængighed af kontrahenterne.

I gang

2017

Samtidig medfører det begrænsede antal ansatte i de centrale operationelle enheder væsentlige risici for den fortsatte drift.

Afsluttet

2017

De rammekontrakter, som er indgået med de respektive konsortier vedrørende driften af de vigtigste IT-systemer, skaber en risiko for overbetaling. Agenturet kan overveje at anvende IFPUG, som er en standardmetode, der anvender funktionspunkter til at fastsætte prisen for udviklingsaktiviteter.

I gang

2017

Agenturet indgik samlede forpligtelser for et beløb på i alt 69,9 millioner euro for at dække fremtidige udgifter i forbindelse med nye opgaver og IT-systemer, som oprindelig var planlagt for agenturet i 2017, men for hvilke retsgrundlaget endnu ikke var vedtaget ved årets udgang.

Ikke relevant

AGENTURETS SVAR

| 3.26.8. | Agenturet tager bemærkningen til efterretning. For at undgå fortolkninger, der afviger fra den præcise formulering i dette spørgsmål, vil der blive anvendt en strengere formulering i de stillingsopslag, som agenturet offentliggør fremover. Desuden har agenturet med øjeblikkelig virkning tilpasset sin praksis, også i de igangværende procedurer. Som en yderligere afbødende foranstaltning vil retningslinjerne for ansættelsesprocedurer omfatte det princip, at tærsklen for opførelse på reservelisten skal fastlægges på forhånd. |
| --- | --- |

3.26.8.

| 3.26.9. | Agenturet tager bemærkningen til efterretning. Agenturet påpeger imidlertid, at det finansielle tilbud var tænkt som et rent uforpligtende scenarie med henblik på evalueringen af bud. De faktiske månedlige betalinger er baseret på de faktiske tjenesteydelser i henhold til de oprindeligt tilbudte enhedspriser. |
| --- | --- |

3.26.9.

| 3.26.10. | Agenturet tager konklusionen til efterretning. Situationen blev udløst af ekstraordinære omstændigheder, som blev indberettet rettidigt og analyseret i agenturets register over undtagelser. Der er truffet afgørelser, som ønsket, om at sikre, at der fortsat ydes sikkerhedstjenester, indtil de ekstraordinære omstændigheder er afklaret, og at udbudsprocedurerne forløber korrekt. |
| --- | --- |

3.26.10.

| 3.26.11. | Agenturet tager konklusionen til efterretning. Forsinkelser i iværksættelsen af den efterfølgende rammekontrakt og yderligere foranstaltninger truffet under tildelingsprocessen medførte et behov for løbende vedligeholdelse af systemet i overensstemmelse med agenturets retlige forpligtelser. Agenturet er ved at færdiggøre sættet af tjeklister og modeller for udbudsprocedurer. Agenturet lægger også sidste hånd på oprettelsen af de funktioner, der er nødvendige for at støtte planlægningen af operationelle aktiviteter og de underliggende indkøb, f.eks. leverandørstyring og styring af forretningsforbindelser. Dette er en del af gennemførelsen af en ny organisationsstruktur — et program, som agenturet lancerede i marts 2018, og som efter planen slutter i september 2019. En del af det samme program, nemlig ansættelsen af yderligere personale med eksisterende funktioner inden for levering af teknisk eller juridisk input og kontrol i forbindelse med udbudsprocedurer, vil også blive afsluttet i september 2019. |
| --- | --- |

3.26.11.

| 3.26.12. | Kontroller af overensstemmelse og sammenlignelighed mellem udbudsplanlægningen og de faktiske kontrakter vil blive forbedret og dokumenteret for at muliggøre efterfølgende vurdering. Efterfølgende vurdering indgår for øjeblikket ikke som et led i udbudsprocessen på grund af mangel på menneskelige ressourcer. Se også svaret på det foregående punkt. |
| --- | --- |

3.26.12.

| 3.26.13. | Opførelsen af budgetmidler i agenturets godkendte budget for endnu ikke vedtaget lovgivning indebærer betydelige risici for forsvarligheden af den økonomiske forvaltning. Disse risici indberettes systematisk til bestyrelsen. |
| --- | --- |

3.26.13.

3.27.   DEN EUROPÆISKE UNIONS ENHED FOR RETLIGT SAMARBEJDE (EUROJUST)

INDLEDNING

| 3.27.1. | Den Europæiske Unions Enhed for Retligt Samarbejde (herefter »Eurojust«), som ligger i Haag, blev oprettet ved Rådets afgørelse 2002/187/RIA (239) for at styrke bekæmpelsen af grov organiseret kriminalitet. Eurojust har til opgave at forbedre koordineringen af grænseoverskridende efterforskning og retsforfølgning mellem medlemsstater i Den Europæiske Union og mellem medlemsstater og tredjelande. |
| --- | --- |

3.27.1.

| 3.27.2. | Tabellen viser Eurojusts nøgletal (240).

  Tabel


  Eurojusts nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (241) | 48 | 38 |
| Ansatte pr. 31. december (242) | 242 | 238 |
| Kilde: | Eurojust. |

3.27.2.

Tabel

Eurojusts nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (241)

48

38

Ansatte pr. 31. december (242)

242

238

Kilde:

Eurojust.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.27.3. | Vi har:






  a) | revideret Eurojusts regnskaber, som omfatter årsregnskabet (243) og beretningerne om budgetgennemførelsen (244), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.27.3.

a)

revideret Eurojusts regnskaber, som omfatter årsregnskabet (243) og beretningerne om budgetgennemførelsen (244), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.27.4. | Det er vores opfattelse, at Eurojusts regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af Eurojusts finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dens transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dens finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.27.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.27.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.27.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.27.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.27.6.

| 3.27.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.27.7.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.27.8. | Efter en procedure for indkøb efter forhandling uden forudgående offentliggørelse af en udbudsbekendtgørelse indgik Eurojust en 3-årig IT-rammekontrakt med et firma, som havde leveret de samme ydelser under en tidligere rammekontrakt. Rammekontakten blev indgået for et samlet beløb på 450 000 euro (150 000 euro pr. år). I henhold til finansforordningen er en sådan forenklet procedure kun acceptabel under specifikke omstændigheder, som ikke blev begrundet af Eurojust. Rammekontrakten, alle relaterede specifikke kontrakter og alle betalinger, der blev afholdt under disse kontrakter (2018-betalingerne beløb sig til 40 271 euro), er regelstridige. |
| --- | --- |

3.27.8.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.27.9. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.27.9.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Definitionen af den administrerende direktørs og Eurojustkollegiets respektive roller og ansvarsområder bør genovervejes. | Afsluttet |
| 2017 | Eurojust offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2011

Definitionen af den administrerende direktørs og Eurojustkollegiets respektive roller og ansvarsområder bør genovervejes.

Afsluttet

2017

Eurojust offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

EUROJUSTS SVAR

| 3.27.8. | Eurojust tager Rettens bemærkning til efterretning. Rammeaftalen blev indgået som følge af et udbud med forhandling på grundlag af artikel 134, litra f), nr. i), i gennemførelsesbestemmelserne (245). Artiklen anfører, at denne udbudsprocedure kan tages i anvendelse, når et leverandørskifte ville medføre »uforenelighed eller uforholdsmæssigt store tekniske vanskeligheder ved drift og vedligeholdelse«.
  Eurojust anerkender, at den ledsagende dokumentation til kontrakten ikke på tilstrækkelig vis underbygger brugen af denne udbudsprocedure, og vil bestræbe sig på at sikre, at fremtidige udbud af denne art understøttes af mere solide begrundelser. Eurojust er dog stadig af den mening, at et leverandørskifte ved denne lejlighed ville have medført uforholdsmæssigt store tekniske vanskeligheder ved drift og vedligeholdelse, og at den vedtagne fremgangsmåde dermed var den, man anså for at være mest omkostningseffektiv. |
| --- | --- |

3.27.8.

Eurojust anerkender, at den ledsagende dokumentation til kontrakten ikke på tilstrækkelig vis underbygger brugen af denne udbudsprocedure, og vil bestræbe sig på at sikre, at fremtidige udbud af denne art understøttes af mere solide begrundelser. Eurojust er dog stadig af den mening, at et leverandørskifte ved denne lejlighed ville have medført uforholdsmæssigt store tekniske vanskeligheder ved drift og vedligeholdelse, og at den vedtagne fremgangsmåde dermed var den, man anså for at være mest omkostningseffektiv.

3.28.   DEN EUROPÆISKE UNIONS AGENTUR FOR RETSHÅNDHÆVELSESSAMARBEJDE (EUROPOL)

INDLEDNING

| 3.28.1. | Den Europæiske Unions Agentur for Retshåndhævelsessamarbejde (herefter »agenturet« eller »Europol«), som ligger i Haag, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2016/794 af 11. maj 2016 (246) om erstatning og ophævelse af Rådets afgørelse 2009/371/RIA (247). Agenturets opgave er at støtte og styrke indsatsen hos medlemsstaternes politimyndigheder og andre retshåndhævende myndigheder og deres indbyrdes samarbejde om forebyggelse og bekæmpelse af grov kriminalitet, der berører to eller flere medlemsstater, terrorisme og de former for kriminalitet, der skader en fælles interesse, som er omfattet af en EU-politik. |
| --- | --- |

3.28.1.

| 3.28.2. | Tabellen viser agenturets nøgletal (248).

  Tabel


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (249) | 118 | 137 |
| Ansatte pr. 31. december (250) | 804 | 826 |
| Kilde: | Agenturet. |

3.28.2.

Tabel

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (249)

118

137

Ansatte pr. 31. december (250)

804

826

Kilde:

Agenturet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.28.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (251) og beretningerne om budgetgennemførelsen (252), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.28.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (251) og beretningerne om budgetgennemførelsen (252), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.28.4. | Det er vores opfattelse, at Europols regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af Europols finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dens finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.28.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.28.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.28.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.28.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.28.6.

| 3.28.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.28.7.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.28.8. | Agenturet forlængede i strid med reglerne varigheden af en rammekontrakt vedrørende levering af forretningsrejseydelser ved at underskrive ændring nr. 2, efter at kontrakten var udløbet. Agenturet indførte med samme ændring nye prisaspekter, som ikke var omfattet af den konkurrenceprægede udbudsprocedure. Ændring nr. 2 og de dertil knyttede betalinger i 2018 på 22 188 euro er derfor regelstridige. Europol agter at anvende rammekontrakten indtil marts 2020. Bemærkningen adresserer svagheder med hensyn til kontraktforvaltning og forudgående kontroller. Disse bør styrkes i overensstemmelse hermed. |
| --- | --- |

3.28.8.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.28.9. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »Human Resources Management and Ethics in EUROPOL« (253). Agenturet udarbejdede en handlingsplan med henblik på at adressere eventuelle muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.28.9.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.28.10. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.28.10.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2017

Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

AGENTURETS SVAR

| 3.28.8. | Europol er af den opfattelse, at kontraktforvaltningen var korrekt, og at der blev gennemført forudgående kontrol i det pågældende tilfælde. Forlængelsen af rammekontrakten blev indledt længe inden dens udløb ved udgangen af marts 2018. Europol havde oprindeligt modtaget forsikring fra kontrahenten om, at ændringen ville blive underskrevet til tiden. Efterfølgende betingede kontrahenten forlængelsen af kontrakten med, at Europol dækkede de omkostninger, der var opstået som følge af ændringer af et flyselskabs billetpriser. Efter forhandlinger accepterede Europol et højere ekstrabeløb til kontrahenten på 2,50 EUR pr. flybillet for reservationer ved det pågældende flyselskab i stedet for et højere beløb på 11,00 EUR pr. flybillet som det andet alternativ. Europol mener derfor at have udvist rettidig omhu, og at den forsinkede forlængelse af kontrakten skyldes, at Europol anvendte princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning i henhold til artikel 29 i Europols finansielle bestemmelser. Hvis rammekontrakten ikke var blevet forlænget, ville Europol have stået uden en kontrakt for udførelsen af en vigtig funktion i organisationen (reservation af rejser). |
| --- | --- |

3.28.8.

3.29.   DEN EUROPÆISKE UNIONS AGENTUR FOR GRUNDLÆGGENDE RETTIGHEDER (FRA)

INDLEDNING

| 3.29.1. | Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder (herefter »agenturet« eller »FRA«), som ligger i Wien, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 168/2007 (254). Formålet med agenturet er at tilvejebringe bistand og ekspertise til Unionens og medlemsstaternes relevante myndigheder, når de gennemfører EU-ret vedrørende grundlæggende rettigheder. |
| --- | --- |

3.29.1.

| 3.29.2. | Tabellen viser agenturets nøgletal (255).

  Tabel


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (256) | 23 | 23 |
| Ansatte pr. 31. december (257) | 108 | 110 |
| Kilde: | Agenturet. |

3.29.2.

Tabel

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (256)

23

23

Ansatte pr. 31. december (257)

108

110

Kilde:

Agenturet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.29.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (258) og beretningerne om budgetgennemførelsen (259), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.29.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (258) og beretningerne om budgetgennemførelsen (259), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.29.4. | Det er vores opfattelse, at agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.29.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.29.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.29.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.29.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.29.6.

| 3.29.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.29.7.

BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN

| 3.29.8. | Der blev fremført et stort beløb i forpligtede bevillinger under afsnit III (aktionsudgifter), nemlig 4,9 millioner euro eller 70 % (2017: 5,7 millioner euro eller 70 %). De afspejler fortrinsvis arten af agenturets aktiviteter, som bl.a. består i at finansiere undersøgelser, der strækker sig over mange måneder, ofte ud over regnskabsårets udgang. Agenturet har indført planlægningsprocedurer til overvågning af de uundgåelige tidsforskydninger mellem kontraktunderskrivelse, leverance og betaling. En del af fremførslen er imidlertid stadig uforudset, og agenturet bør forbedre sin budgetplanlægning yderligere. |
| --- | --- |

3.29.8.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.29.9. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.29.9.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Der var et stort omfang af budgetoverførsler. Agenturet kunne overveje at indføre opdelte budgetbevillinger. | I gang |
| 2017 | Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til agenturets direktør (administrativt) og bestyrelse (funktionelt). | Afsluttet |
| 2017 | Agenturet havde en række vanskeligheder med hensyn til indkøb af undersøgelser, fordi dets markedsvurdering var urealistisk. | Ikke igangsat |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-tendering og e-submission. | I gang |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2016

Der var et stort omfang af budgetoverførsler. Agenturet kunne overveje at indføre opdelte budgetbevillinger.

I gang

2017

Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til agenturets direktør (administrativt) og bestyrelse (funktionelt).

Afsluttet

2017

Agenturet havde en række vanskeligheder med hensyn til indkøb af undersøgelser, fordi dets markedsvurdering var urealistisk.

Ikke igangsat

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-tendering og e-submission.

I gang

AGENTURETS SVAR

| 3.29.8. | Agenturet lægger stor vægt på at følge op på de planlagte fremførsler. Skønnet indføres i systemet i første kvartal og opdateres løbende indtil årets udgang. Der er dog visse faktorer, som vi kun kan forudse på et sent tidspunkt, f.eks. de potentielle overskud fra afsnit I og II, der blev overført til afsnit III. I dette tilfælde fremføres hele det bevilgede beløb til det følgende år. Hertil kommer, at vi medio 2018 havde et teknisk problem med den applikation, der blev anvendt til at følge op på den budgetudnyttelse, der førte til unøjagtige beregninger. Uanset dette var forskellen på det oprindeligt planlagte og det endelige fremførte beløb kun på ca. 10 %, hvilket vi mener ligger inden for tolerancemargenen. I mellemtiden er den gamle applikation til overvågning af budgetudnyttelsen blevet erstattet af en ny. |
| --- | --- |

3.29.8.

3.30.   DET EUROPÆISKE AGENTUR FOR GRÆNSE- OG KYSTBEVOGTNING (FRONTEX)

INDLEDNING

| 3.30.1. | Det Europæiske Agentur for Grænse- og Kystbevogtning (herefter »agenturet« eller »Frontex«) blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2016/1624 (260) (»den nye oprettelsesforordning«), som ophævede Rådets forordning (EF) nr. 2007/2004 (261). Hjemstedet er i Warszawa. Agenturets mandat er at sikre integreret europæisk grænseforvaltning som et fælles ansvarsområde mellem agenturet og de nationale myndigheder ved de ydre grænser med henblik på effektiv forvaltning af passage af de ydre grænser. Dette omfatter håndtering af migrationsmæssige udfordringer og potentielle fremtidige trusler ved disse grænser for dermed at bidrage til imødegåelsen af alvorlig kriminalitet med en grænseoverskridende dimension for at sikre et højt sikkerhedsniveau internt i Unionen under fuld overholdelse af de grundlæggende rettigheder, samtidig med at den frie bevægelighed for personer i Unionen opretholdes. |
| --- | --- |

3.30.1.

| 3.30.2. | Tabellen viser agenturets nøgletal (262).

  Tabel


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (263) | 281 | 289 |
| Ansatte pr. 31. december (264) | 526 | 630 |
| Kilde: | Agenturet. |

3.30.2.

Tabel

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (263)

281

289

Ansatte pr. 31. december (264)

526

630

Kilde:

Agenturet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET -— DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.30.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (265) og beretningerne om budgetgennemførelsen (266), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.30.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (265) og beretningerne om budgetgennemførelsen (266), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.30.4. | Det er vores opfattelse, at agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.30.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.30.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.30.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.30.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.30.6.

Supplerende oplysninger om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.30.7. | I 2018 forvaltede agenturet finansieringsaftaler med samarbejdslande om operationelle aktiviteter, som beløb sig til 171 millioner euro (189 millioner euro i 2017), hvilket udgør 59 % af agenturets budget. 2018 var på flere måder et overgangsår. Vedrørende udgifterne til udsendelse af menneskelige ressourcer indførte agenturet en ny og forenklet finansieringsordning, der i vid udstrækning er baseret på enhedsomkostninger. I slutningen af 2018 indførte agenturet også et nyt system til efterfølgende kontrol for alle udgiftstyper, og det ændrede sit system til forudgående kontrol, som er indbygget i de finansielle kredsløb. Revisionsretten vil vurdere virkningen af denne udvikling i kommende revisioner. Revisionsretten gør imidlertid opmærksom på, at godtgørelsen af udstyrsrelaterede udgifter (ca. 35 % af de samlede udgifter til operationelle aktiviteter eller ca. 60 millioner euro) stadig er baseret på faktiske omkostninger. Et pilotprojekt i 2018 om også at gå over til godtgørelser baseret på enhedsomkostninger for denne type omkostninger er indtil videre mislykkedes i sin nuværende form. Siden 2014 har Revisionsretten konsekvent rapporteret, at dokumentationen for de faktiske omkostninger, samarbejdslandene anmelder for udstyrsrelaterede omkostninger, ofte er utilstrækkelig, hvilket igen blev bekræftet af resultaterne fra dette års revision. Frontex’ forudgående kontrol af disse omkostninger er ineffektiv, så længe omkostninger, som ikke er underbygget af bilag, fortsat godtgøres. Hertil kommer, at Frontex ligesom i det foregående år ikke foretog nogen efterfølgende kontrol af godtgørelser, hvilket øger risikoen for uberettigede omkostningsgodtgørelser yderligere. (Jf. punkt 3.30.9-3.30.11). |
| --- | --- |

3.30.7.

| 3.30.8. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.30.8.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.30.9. | Som i de foregående år konstaterede vi, at de udgifter, som samarbejdslandene anmelder, ikke altid er underbygget af fakturaer eller anden dokumentation, men alligevel godtgøres. I 2018 finansierede agenturet f.eks. støtte til Maltas væbnede styrker i forbindelse med indsættelsen af aktiver i Italien. Før det godtgjorde de udgifter, Malta havde anmeldt, udbad agenturet sig dokumentation for én kategori anmeldte udgifter. Selv om dokumentationen aldrig blev fremlagt, godtgjorde agenturet ca. 100 000 euro. |
| --- | --- |

3.30.9.

| 3.30.10. | Et andet eksempel er, at agenturet finansierede indsættelsen af et fly og et fartøj anvendt af Republikken Letlands statslige grænsepoliti. Agenturet udbad sig dokumentation for én kategori anmeldte udgifter vedrørende fartøjet. Selv om dokumentationen aldrig blev fremlagt, godtgjorde agenturet ca. 208 000 euro. |
| --- | --- |

3.30.10.

| 3.30.11. | I de ovennævnte eksempler var den forudgående kontrol derfor ineffektiv. Agenturet bør sammen med samarbejdslandene arbejde videre på udviklingen af en forenklet og gennemsigtig ordning, der også dækker udstyrsrelaterede omkostninger. Indtil en sådan ordning er på plads, bør Frontex styrke de forudgående kontroller og genindføre efterfølgende kontroller med henblik på at sikre, at kun dokumenterede omkostninger godtgøres. |
| --- | --- |

3.30.11.

| 3.30.12. | Revisionsretten understreger samtidig, at Frontex også er afhængig af, at samarbejdslandene samarbejder om den økonomiske forvaltning af operationerne, og at der fremlægges pålidelig og fuldstændig dokumentation for alle de omkostninger, der anmeldes med henblik på godtgørelse. |
| --- | --- |

3.30.12.

BEMÆRKNINGER OM FORSVARLIG ØKONOMISK FORVALTNING OG PERFORMANCE

| 3.30.13. | I forbindelse med et udbud om en rammekontrakt vedrørende udvikling og vedligeholdelse af et specifikt IKT-software (8 millioner euro) modtog agenturet seks tilbud, hvoraf to kom fra firmaer, som havde deltaget i udarbejdelsen af udbudsdokumenterne. Af den grund og i overensstemmelse med finansforordningen krævede agenturet, at de pågældende berørte aktører traf kompenserende foranstaltninger for at undgå konkurrenceforvridning. Et af firmaerne, som havde deltaget i udarbejdelsen af udbudsdokumenterne, afgav det vindende tilbud på 5,8 millioner euro, som i overensstemmelse med udbudsbetingelserne omfattede faste omkostninger for alle de udviklings- og vedligeholdelsestjenester, der ville blive indkøbt under hele kontraktens varighed. Accessoriske konsulenttjenester udgjorde en mindre del af tilbuddet (3 %). Ikke desto mindre tildelte agenturet en rammekontrakt med maksimalbeløbet på 8 millioner euro, hvilket svarede til det oprindelige skøn. Rammekontrakter udgør ikke nogen forpligtelse til at købe op til kontraktens maksimumsværdi, men den væsentlige forskel mellem kontraktens maksimumsværdi (8 millioner euro) og det vindende tilbud (5,8 millioner euro) kan medføre en væsentlig risiko med hensyn til den forsvarlige økonomiske forvaltning. Muligheden for at købe supplerende tjenesteydelser til et beløb af 2,2 millioner euro, eller tæt på 30 % af kontraktværdien, anses ikke for at være en rimelig margen til uforudsete udgifter. Agenturet bør foretage mere realistiske overslag over sine behov for tjenesteydelser i udbudsdokumenterne og være stringent i sin økonomiske forvaltning af IT-kontrakter. |
| --- | --- |

3.30.13.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

| 3.30.14. | Agenturet har ikke en politik vedrørende følsomme poster, som omfatter identificering af følsomme funktioner, ajourføring af denne fortegnelse og fastlæggelse af passende foranstaltninger til at afbøde risikoen for særlige interesser. Dette er ikke i overensstemmelse med agenturets standarder for intern kontrol. Agenturet bør straks vedtage og gennemføre en sådan politik vedrørende følsomme poster. |
| --- | --- |

3.30.14.

BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN

| 3.30.15. | I 2018 forvaltede agenturet et budget på 289 millioner euro. Budgetoverførsler til 2019 beløb sig til 83 millioner euro (29 %) og var en smule lavere end i det foregående år (88 millioner euro dvs. 32 %). De bortfaldne fremførsler til 2018 udgjorde 11 millioner euro (12 %), hvilket i relative tal er noget lavere sammenlignet med de 11 millioner euro (15 %) for den foregående periode. De væsentligste årsager til fremførsler og bortfald var udfordringerne med at opfylde stillingsfortegnelsen med hensyn til personaleantal og -profiler, forsinkelsen af iværksættelsen af byggeprojektet for agenturets nye lokaler, IKT-projekternes flerårige karakter og det faktum, at samarbejdslandene fortsat overvurderer aktiviteternes omfang og omkostninger. Agenturet bør sammen med samarbejdslandene fortsat bestræbe sig på at udarbejde mere præcise omkostningsoverslag og budgetprognoser. |
| --- | --- |

3.30.15.

| 3.30.16. | Selv om agenturet fortsatte sine bestræbelser på rekruttering og øgede antallet af ansatte fra 526 til 630 i 2018, opfyldte det stadig ikke antallet på 760 ansatte, som det godkendte i sin stillingsfortegnelse for 2018 (83 %). |
| --- | --- |

3.30.16.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.30.17. | I 2018 foretog Kommissionens Interne Revisionstjeneste en revision vedrørende »Contract Management in FRONTEX« (267). Agenturet og IAS er blevet enige om en handlingsplan med henblik på at adressere de identificerede muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.30.17.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.30.18. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.30.18.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Af regnskabshensyn bør leverandørsaldiene overvåges mere regelmæssigt, og forskellene bør analyseres mere rettidigt. | Afsluttet |
| 2014 | Samarbejdslandenes dokumentation for de anmeldte udgifter er ikke altid fyldestgørende. Der blev heller ikke anmodet om revisionsattester. | I gang for så vidt angår forudgående og efterfølgende kontrol
  Afsluttet for så vidt angår revisionsattester |
| 2014 | Det store og stadigt stigende antal tilskudsaftaler og omfanget af de dertil knyttede udgifter, som Frontex skal kontrollere og godtgøre, rejser spørgsmålet om, hvorvidt der kan anvendes mere effektive og omkostningseffektive alternative finansieringsmekanismer. | Afsluttet |
| 2015 | Ved den efterfølgende revision, som agenturet foretog i Island i oktober 2015, blev der konstateret uretmæssige betalinger, som kun delvis blev inddrevet. | Afsluttet |
| 2015 | Der er ikke taget højde for en risiko for dobbeltfinansiering fra Fonden for Intern Sikkerhed, som forvaltes af Kommissionen, og finansiering fra Frontex. | Ikke igangsat |
| 2015 | Stater, der deltager i grænseoperationer, anmelder deres omkostninger ved hjælp af særlige skemaer til anmeldelse af løbende udgifter. For at undgå ineffektivitet anbefalede Revisionsretten i sin særberetning nr. 12/2016, at agenturerne benytter sig af forenklede omkostningsmuligheder, når det er relevant. | Afsluttet for så vidt angår indsættelsen af menneskelige ressourcer
  I gang for så vidt angår teknisk udstyr |
| 2016 | Omfanget af fremførsler var højt. Der er behov for at få mere præcise omkostningsoverslag og mere rettidige omkostningsrapporteringer fra samarbejdslandene. Agenturet kunne også overveje at indføre opdelte budgetbevillinger. | I gang |
| 2016 | Kun 71 % af stillingerne i agenturets stillingsfortegnelse var besat. | I gang |
| 2017 | Den direkte tildeling af erstatningskontrakten vedrørende færgetransport til tilbudsgiver nr. 2 var regelstridig, eftersom det oprindelige udbud var afsluttet. | Ikke relevant |
| 2017 | I henhold til vedtægten ansættes der kun nyt midlertidigt personale i lønklasse SC 1-SC 2, AST 1-AST 4 og AD 5-AD 8. I 2017 ansatte agenturet to personer i højere AST-lønklasser (14 i 2016). Ansættelserne i disse lønklasser er regelstridige. | Ikke relevant |
| 2017 | I 2017 godtgjorde agenturet omkostninger anmeldt af den islandske kystvagt fuldt ud, selv om der aldrig blev indgivet fakturaer til berettigelse af en af de anmeldte udgiftstyper. | Ikke igangsat |
| 2017 | Agenturet medfinansierede også udgifter anmeldt af den spanske Guardia Civil, selv om ikke alle udgifterne var dokumenterede. | Ikke igangsat |
| 2017 | Selv om agenturet allerede i 2014 flyttede til sine nuværende lokaler, har det endnu ikke en dækkende kontinuitetsplan, som er godkendt af bestyrelsen. | I gang |
| 2017 | Der bortfaldt igen et stort beløb i forpligtede bevillinger, der var fremført fra det foregående år med henblik på godtgørelse af udgifter afholdt af lande, der deltog i fælles operationer, hvilket igen viser, at samarbejdslandenes overslag over de udgifter, der skulle godtgøres af agenturet, var alt for højt. | I gang |
| 2017 | Bevillingerne til tilbagesendelsesoperationer beløb sig i 2017 til 66,5 millioner euro. Operationerne holdt imidlertid ikke trit med de disponible bevillinger, og agenturet returnerede derfor 13,5 millioner euro til Kommissionen. Endvidere returnerede agenturet 4 millioner euro fra budgetafsnit I, fordi det planlagte antal nye medarbejdere ikke kunne rekrutteres i 2017. | I gang |
| 2017 | Agenturets oprindelige 2017-budget omfattede en lovbestemt finansiel operationel reserve til at finansiere hurtige grænseinterventioner og tilbagesendelsesinterventioner. I september og igen i oktober 2017 overførte agenturet betydelige beløb fra reserven til sit operationelle budget for at finansiere andre aktiviteter. | Ikke relevant |
| 2017 | Budgettering og anvendelse af ikke-lovbestemte reserver er i strid med princippet om budgetspecificering og begrænser budgetgennemsigtigheden. | I gang |
| 2017 | Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og via andre kanaler, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-invoicing og e-tendering i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-submission. | Ikke igangsat |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2013

Af regnskabshensyn bør leverandørsaldiene overvåges mere regelmæssigt, og forskellene bør analyseres mere rettidigt.

Afsluttet

2014

Samarbejdslandenes dokumentation for de anmeldte udgifter er ikke altid fyldestgørende. Der blev heller ikke anmodet om revisionsattester.

I gang for så vidt angår forudgående og efterfølgende kontrol

Afsluttet for så vidt angår revisionsattester

2014

Det store og stadigt stigende antal tilskudsaftaler og omfanget af de dertil knyttede udgifter, som Frontex skal kontrollere og godtgøre, rejser spørgsmålet om, hvorvidt der kan anvendes mere effektive og omkostningseffektive alternative finansieringsmekanismer.

Afsluttet

2015

Ved den efterfølgende revision, som agenturet foretog i Island i oktober 2015, blev der konstateret uretmæssige betalinger, som kun delvis blev inddrevet.

Afsluttet

2015

Der er ikke taget højde for en risiko for dobbeltfinansiering fra Fonden for Intern Sikkerhed, som forvaltes af Kommissionen, og finansiering fra Frontex.

Ikke igangsat

2015

Stater, der deltager i grænseoperationer, anmelder deres omkostninger ved hjælp af særlige skemaer til anmeldelse af løbende udgifter. For at undgå ineffektivitet anbefalede Revisionsretten i sin særberetning nr. 12/2016, at agenturerne benytter sig af forenklede omkostningsmuligheder, når det er relevant.

Afsluttet for så vidt angår indsættelsen af menneskelige ressourcer

I gang for så vidt angår teknisk udstyr

2016

Omfanget af fremførsler var højt. Der er behov for at få mere præcise omkostningsoverslag og mere rettidige omkostningsrapporteringer fra samarbejdslandene. Agenturet kunne også overveje at indføre opdelte budgetbevillinger.

I gang

2016

Kun 71 % af stillingerne i agenturets stillingsfortegnelse var besat.

I gang

2017

Den direkte tildeling af erstatningskontrakten vedrørende færgetransport til tilbudsgiver nr. 2 var regelstridig, eftersom det oprindelige udbud var afsluttet.

Ikke relevant

2017

I henhold til vedtægten ansættes der kun nyt midlertidigt personale i lønklasse SC 1-SC 2, AST 1-AST 4 og AD 5-AD 8. I 2017 ansatte agenturet to personer i højere AST-lønklasser (14 i 2016). Ansættelserne i disse lønklasser er regelstridige.

Ikke relevant

2017

I 2017 godtgjorde agenturet omkostninger anmeldt af den islandske kystvagt fuldt ud, selv om der aldrig blev indgivet fakturaer til berettigelse af en af de anmeldte udgiftstyper.

Ikke igangsat

2017

Agenturet medfinansierede også udgifter anmeldt af den spanske Guardia Civil, selv om ikke alle udgifterne var dokumenterede.

Ikke igangsat

2017

Selv om agenturet allerede i 2014 flyttede til sine nuværende lokaler, har det endnu ikke en dækkende kontinuitetsplan, som er godkendt af bestyrelsen.

I gang

2017

Der bortfaldt igen et stort beløb i forpligtede bevillinger, der var fremført fra det foregående år med henblik på godtgørelse af udgifter afholdt af lande, der deltog i fælles operationer, hvilket igen viser, at samarbejdslandenes overslag over de udgifter, der skulle godtgøres af agenturet, var alt for højt.

I gang

2017

Bevillingerne til tilbagesendelsesoperationer beløb sig i 2017 til 66,5 millioner euro. Operationerne holdt imidlertid ikke trit med de disponible bevillinger, og agenturet returnerede derfor 13,5 millioner euro til Kommissionen. Endvidere returnerede agenturet 4 millioner euro fra budgetafsnit I, fordi det planlagte antal nye medarbejdere ikke kunne rekrutteres i 2017.

I gang

2017

Agenturets oprindelige 2017-budget omfattede en lovbestemt finansiel operationel reserve til at finansiere hurtige grænseinterventioner og tilbagesendelsesinterventioner. I september og igen i oktober 2017 overførte agenturet betydelige beløb fra reserven til sit operationelle budget for at finansiere andre aktiviteter.

Ikke relevant

2017

Budgettering og anvendelse af ikke-lovbestemte reserver er i strid med princippet om budgetspecificering og begrænser budgetgennemsigtigheden.

I gang

2017

Agenturet offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og via andre kanaler, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-invoicing og e-tendering i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-submission.

Ikke igangsat

AGENTURETS SVAR

Bemærkninger om transaktionernes lovlighed og formelle rigtighed

| 3.30.9. | Dokumenterne leveret af Maltas væbnede styrker dækkende alle eftersyn/al vedligeholdelse af det flyvende materiel blev af Frontex vurderet som værende tilstrækkelig detaljerede og sammenlignelige med tilsvarende tidligere deployeringer. De specificerede de samlede anslåede omkostninger til vedligeholdelse pr. flyvetime i overensstemmelse med interne retningslinjer for elektronisk fjernovervågning og internationale praksisser, metodologier og standarder for flådeforvaltning. |
| --- | --- |

3.30.9.

| 3.30.10. | Dokumentationen fremsendt med henblik på en forudgående kontrol af udbetalinger til fartøjsmandskabet indeholdt en detaljeret oversigt over omkostningerne med angivelse af navne, deployeringsperioder, antal dage og forskellige tillæg, såsom for overtid og nattjeneste, og andre tillæg. Dokumentationen var underskrevet af den øverstbefalende for den lettiske statslige grænsevagt med påtegnelsen »certificeret korrekt«. |
| --- | --- |

3.30.10.

| 3.30.11. | Frontex kan for nærværende ikke bekræfte, om de vurderede betalinger var ineffektive. Forudgående og efterfølgende kontroller er risikobaserede og tilpasses årligt de gældende finansieringsordninger. Som følge af den nye udgave af forordningen om den europæiske grænse- og kystvagt og fremtidige finansielle løsninger vil finansieringsordningen/-ordningerne for operative aktiviteter underkastes væsentlige ændringer, herunder forenklinger. |
| --- | --- |

3.30.11.

| 3.30.13. | Frontex tildelte rammekontrakten med maksimalbeløbet på 8 mio. EUR, hvilket svarede til det oprindelige skøn, idet tilbuddet fra en valgt tilbudsgiver (5 807 727 EUR) blev antaget, herunder hensatte midler til andre ikke-faste omkostninger såsom yderligere »time and means«-tjenester (omkring 3 %), fremtidige prisændringer (pristalsregulering) og en sikkerhedsmargin for uforudsete hændelser.
  Uanset at en rammekontrakt ikke udgør nogen forpligtelse til indkøb helt op til kontraktens maksimumsbeløb, anerkender Frontex, at der er plads til forbedringer i udarbejdelsen af budgetoverslag for lignende rammekontrakter, og vil på baggrund af de erfaringer, der er gjort, følge strengere principper for finansiel forvaltning af IT-kontrakter. |
| --- | --- |

3.30.13.

Uanset at en rammekontrakt ikke udgør nogen forpligtelse til indkøb helt op til kontraktens maksimumsbeløb, anerkender Frontex, at der er plads til forbedringer i udarbejdelsen af budgetoverslag for lignende rammekontrakter, og vil på baggrund af de erfaringer, der er gjort, følge strengere principper for finansiel forvaltning af IT-kontrakter.

Bemærkninger om den interne kontrol

| 3.30.14. | Frontex tager ved lære af andre EU-agenturers eksempler og erfaringer og er ved at færdigbehandle den administrerende direktørs afgørelse om en politik vedrørende følsomme poster med henblik på vedtagelse senest ved udgangen af 2019. |
| --- | --- |

3.30.14.

Bemærkninger om budgetforvaltningen

| 3.30.15. | Som angivet af Revisionsretten var niveauet for fremførsler til 2019 lidt lavere end i 2018. Niveauet for fremførsler kan forklares ved arten af de pågældende udgifter. I 2018 var disse hovedsageligt aktionsudgifter i form af tilskud, som dækker aktionscyklussen fra februar år N til januar år N+1 såvel som udgifter i forbindelse med kontrakter, for hvilke betalingerne vil finde sted i år N+1. Revisionsretten nævnte hovedårsagerne til de bortfaldne fremførsler. Agenturet er forsigtigt optimistisk med hensyn til, at den forenklede tilskudsordning iværksat i 2018 vil medføre positive resultater for en del af aktionerne. |
| --- | --- |

3.30.15.

| 3.30.16. | I alt 187 ubesatte stillinger blev besat (midlertidigt ansatte, kontraktansatte og udstationerede national eksperter), herunder 13 stillinger som direktør, kontorchef, taskforcechef og sektorchef. Som følge af en høj intern og ekstern udskiftning var nettobemandingsforøgelsen i 2018 sammenlignet med året før 117, da mange stillinger blev ledige i løbet af året. Frontex står over for udfordringer med hensyn til at tiltrække et større antal egnede eksterne kandidater, hovedsagelig på grund af den lave justeringskoefficient, som er den laveste blandt alle EU-agenturer. |
| --- | --- |

3.30.16.

Oplysninger om rapporter fra Den Interne Revisionstjeneste

| 3.30.17. | Frontex implementerer den handlingsplan, der er aftalt med Den Interne Revisionstjeneste, som led i bestræbelserne på at efterkomme henstillingerne i Den interne Revisionstjenestes revision vedrørende »Contract Management in FRONTEX«. Adskillige forbedringstiltag vil blive færdiggjort allerede ultimo september 2019. |
| --- | --- |

3.30.17.

Agenturer finansieret under FFR-udgiftsområde 4 — Et globalt Europa

3.31.   DET EUROPÆISKE ERHVERVSUDDANNELSESINSTITUT (ETF)

INDLEDNING

| 3.31.1. | Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut (herefter »instituttet« eller »ETF«), som ligger i Torino, blev oprettet ved Rådets forordning (EØF) nr. 1360/90 (268) (omarbejdet til (EF) nr. 1339/2008). Instituttets opgave er at støtte erhvervsuddannelsesreformen i Den Europæiske Unions partnerlande. Det bistår i den forbindelse Kommissionen under gennemførelsen af forskellige erhvervsuddannelsesprogrammer. |
| --- | --- |

3.31.1.

| 3.31.2. | Tabellen viser instituttets nøgletal (269).

  Tabel


  Instituttets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (270) | 20 | 20 |
| Ansatte pr. 31. december (271) | 125 | 124 |
| Kilde: | Instituttet. |

3.31.2.

Tabel

Instituttets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (270)

20

20

Ansatte pr. 31. december (271)

125

124

Kilde:

Instituttet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.31.3. | Vi har:






  a) | revideret instituttets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (272) og beretningerne om budgetgennemførelsen (273), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.31.3.

a)

revideret instituttets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (272) og beretningerne om budgetgennemførelsen (273), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.31.4. | Det er vores opfattelse, at instituttets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af instituttets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.31.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.31.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.31.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.31.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.31.6.

| 3.31.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.31.7.

BEMÆRKNINGER OM FORSVARLIG ØKONOMISK FORVALTNING OG PERFORMANCE

| 3.31.8. | ETF anvendte vikarbureauansatte (herefter vikarer) under en rammekontrakt med ét vikarbureau. Ud over sine egne 124 ansatte havde ETF i 2018 fem vikarer og betalte 200 181 euro for deres ydelser. For så vidt angår det underliggende offentlige udbud anvendte ETF tildelingskriterier, der hovedsagelig bestod af priselementer, som ikke var konkurrencebaserede, såsom den definerede bruttoløn, obligatoriske sociale bidrag og skatter. Der er derfor ikke noget bevis for, at udbudsproceduren førte til udvælgelsen af den kontrakt, der gav mest valuta for pengene. Instituttet bør anvende tildelingskriterier, der lægger vægt på konkurrencebaserede priselementer. |
| --- | --- |

3.31.8.

OPLYSNINGER OM EKSTERNE EVALUERINGER

| 3.31.9. | En ekstern evaluering af de EU-agenturer, der henhører under GD for Beskæftigelse (ETF, EU-OSHA, Eurofound og Cedefop) blev i 2018 udført på Kommissionens vegne med henblik på at undersøge deres relevans, effektivitet, produktivitet, sammenhæng og EU-merværdi (274). |
| --- | --- |

3.31.9.

INSTITUTTETS SVAR

Instituttet har taget Revisionsrettens beretning til efterretning.

Agenturer finansieret under FFR-udgiftsområde 5 — Administration

3.32.   EURATOMS FORSYNINGSAGENTUR (ESA)

INDLEDNING

| 3.32.1. | Euratoms Forsyningsagentur (herefter »agenturet«), som ligger i Luxembourg, blev oprettet i 1958 (275). Rådets afgørelse 2008/114/EF, Euratom (276) erstattede agenturets tidligere vedtægter. Agenturets vigtigste opgave er at sikre, at der er en regelmæssig forsyning med nukleare materialer, især nukleart brændsel, til brugere i EU efter princippet om lige adgang til forsyningskilderne, og gennem en fælles forsyningspolitik. |
| --- | --- |

3.32.1.

| 3.32.2. | Tabellen viser agenturets nøgletal (277).

  Tabel


  Agenturets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (278) | 0,1 | 0,1 |
| Ansatte pr. 31. december (279) | 17 | 16 |
| Kilde: | Agenturet. |

3.32.2.

Tabel

Agenturets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (278)

0,1

0,1

Ansatte pr. 31. december (279)

17

16

Kilde:

Agenturet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.32.3. | Vi har:






  a) | revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (280) og beretningerne om budgetgennemførelsen (281), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.32.3.

a)

revideret agenturets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (280) og beretningerne om budgetgennemførelsen (281), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.32.4. | Det er vores opfattelse, at agenturets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.32.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.32.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.32.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.32.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.32.6.

| 3.32.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.32.7.

BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN

| 3.32.8. | Procentsatsen for bortfaldne budgetbevillinger, der er fremført fra 2017 til 2018 er høj, nemlig 22 %, hvilket vidner om uberettigede forpligtelser det foregående år. Niveauet af nye fremførsler fra 2018 til 2019 for afsnit II (administrationsudgifter) er også højt, nemlig 33 %, og kun delvis berettiget, hvilket igen medfører en risiko for store bortfald. Agenturet bør kun overføre budgetbevillinger, når det er berettiget. |
| --- | --- |

3.32.8.

AGENTURETS SVAR

| 3.32.8. | Bortfaldet af fremførte bevillinger i 2018 havde en absolut værdi på kun 6241,16 EUR. De annullerede bevillinger hidrørte fra to it-kontrakter, der var indgået i forbindelse med flytningen af agenturet til dets nye lokaler. Denne flytning var af ekstraordinær karakter og involverede i vid udstrækning faktorer uden for agenturets kontrol.
  På grundlag af den nuværende budgetgennemførelse anslår agenturet, at procentsatsen for bortfaldne fremførsler under afsnit II i 2019 vil være lavere end forventet af Retten.
  Agenturet vil så vidt muligt overholde princippet om etårighed i fremtiden. |
| --- | --- |

3.32.8.

På grundlag af den nuværende budgetgennemførelse anslår agenturet, at procentsatsen for bortfaldne fremførsler under afsnit II i 2019 vil være lavere end forventet af Retten.

Agenturet vil så vidt muligt overholde princippet om etårighed i fremtiden.

Selvfinansierende agenturer

3.33.   EF-SORTSMYNDIGHEDEN (CPVO)

INDLEDNING

| 3.33.1. | EF-Sortsmyndigheden (herefter »Sortsmyndigheden« eller »CPVO«), der ligger i Angers, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 2100/94 (282). Sortsmyndighedens væsentligste opgave er at registrere og undersøge ansøgninger om meddelelse af EU-beskyttelse af industriel ejendomsret for plantesorter samt at foranledige, at de kompetente myndigheder i medlemsstaterne foretager de nødvendige tekniske afprøvninger. |
| --- | --- |

3.33.1.

| 3.33.2. | Tabellen viser Sortsmyndighedens nøgletal (283).

  Tabel


  Sortsmyndighedens nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (284) | 16 | 17 |
| Ansatte pr. 31. december (285) | 51 | 50 |
| Kilde: | Sortsmyndigheden. |

3.33.2.

Tabel

Sortsmyndighedens nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (284)

16

17

Ansatte pr. 31. december (285)

51

50

Kilde:

Sortsmyndigheden.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.33.3. | Vi har:






  a) | revideret Sortsmyndighedens regnskaber, som omfatter årsregnskabet (286) og beretningerne om budgetgennemførelsen (287), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.33.3.

a)

revideret Sortsmyndighedens regnskaber, som omfatter årsregnskabet (286) og beretningerne om budgetgennemførelsen (287), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.33.4. | Det er vores opfattelse, at Sortsmyndighedens regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af Sortsmyndighedens finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dens transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.33.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.33.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.33.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.33.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.33.6.

| 3.33.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.33.7.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.33.8. | Sortsmyndigheden anvender tjenesteydelseskontrakter med IT-virksomheder på en måde, der i praksis svarer til tilrådighedsstillelse (»mise à disposition«) af vikarbureauansatte (to IT-konsulenter), i stedet for leveringen af klart definerede IT-ydelser eller -produkter. De tilhørende betalinger i 2018 beløb sig til 176 568 euro. Tilrådighedsstillelse af vikarbureauansatte (vikarer) til at udføre præcise opgaver for en midlertidig varighed i en brugervirksomhed er underlagt direktiv 2008/104/EF om vikararbejde og de særlige regler, som medlemsstaterne har vedtaget til gennemførelse af dette direktiv. Ifølge den franske arbejdsmarkedslovgivning har kun registrerede vikarbureauer tilladelse til at stille vikarer til rådighed for brugervirksomheder (her CPVO). Anvendelse af tjenesteydelseskontrakter til at stille arbejdskraft til rådighed er ikke i overensstemmelse med EU’s personalevedtægt og EU’s sociale og beskæftigelsesmæssige bestemmelser og indebærer retlige og omdømmemæssige risici for Sortsmyndigheden. Sortsmyndigheden bør sørge for at dække sine personalebehov på korrekt vis, enten ved at gøre budgetmyndigheden opmærksom på sit behov for vedtægtsomfattet personale eller ved at anvende midlertidigt ansatte på en lovlig og formelt rigtig måde. |
| --- | --- |

3.33.8.

| 3.33.9. | I henhold til finansforordningen er en (forenklet) procedure for indkøb efter forhandling uden offentliggørelse af en udbudsbekendtgørelse mulig, når den er behørigt begrundet, og den anslåede kontraktværdi er under 144 000 euro. I forbindelse med et revideret udbud vedrørende rengøring konstaterede vi, at udbudsprotokollen ikke gav mulighed for at kontrollere, at dette loft var overholdt, og at den forenklede udbudsprocedure kunne anvendes. De samlede betalinger, der blev afholdt i 2018 under kontrakterne, som blev indgået for en fireårig periode, androg 13 394 euro. Sortsmyndigheden bør anvende udbudsprocedurer i henhold til bestemmelserne i finansforordningen. |
| --- | --- |

3.33.9.

| 3.33.10. | I en ansættelsesproces var kontrollen af opfyldelsen af ansøgningskravene ufuldstændig, da det blev ikke opdaget, at et vigtigt certifikat i den udvalgte ansøgers ansøgning var juridisk ugyldigt. Sortsmyndigheden bør være grundig i kontrollen af, om ansøgningskravene er opfyldt, og gennemførelsen af ansættelsesprocesser. |
| --- | --- |

3.33.10.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.33.11. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.33.11.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Der er ikke krav om en anden persons signatur i forbindelse med elektroniske betalinger, hvilket kan udgøre en risiko for Sortsmyndigheden. | Afsluttet |
| 2014 | Selv om Sortsmyndigheden blev operationel i 1995, er der stadig ikke indgået en hjemstedsaftale med værtsmedlemsstaten. | I gang
  (ikke under Sortsmyndighedens kontrol) |
| 2015 | Der var et for højt niveau af ubetalte gebyrer. | I gang |
| 2016 | Sortsmyndighedens oprettelsesforordning indeholder ikke krav om periodiske eksterne resultatevalueringer. | Ikke igangsat
  (ikke under støttekontorets kontrol) |
| 2017 | I 2017 var dokumentationen i forbindelse med udbud og tildeling af tilskud utilstrækkelig. | I gang |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde Sortsmyndigheden endnu ikke indført nogen af de IT-værktøjer, Kommissionen havde udviklet. | Ikke igangsat |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2014

Der er ikke krav om en anden persons signatur i forbindelse med elektroniske betalinger, hvilket kan udgøre en risiko for Sortsmyndigheden.

Afsluttet

2014

Selv om Sortsmyndigheden blev operationel i 1995, er der stadig ikke indgået en hjemstedsaftale med værtsmedlemsstaten.

I gang

(ikke under Sortsmyndighedens kontrol)

2015

Der var et for højt niveau af ubetalte gebyrer.

I gang

2016

Sortsmyndighedens oprettelsesforordning indeholder ikke krav om periodiske eksterne resultatevalueringer.

Ikke igangsat

(ikke under støttekontorets kontrol)

2017

I 2017 var dokumentationen i forbindelse med udbud og tildeling af tilskud utilstrækkelig.

I gang

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde Sortsmyndigheden endnu ikke indført nogen af de IT-værktøjer, Kommissionen havde udviklet.

Ikke igangsat

SORTSMYNDIGHEDENS SVAR

| 3.33.8. | CPVO noterer sig Revisionsrettens bemærkninger og minder om, at alle afgørelser truffet i CPVO udsprang af retlige overvejelser og ressourcemæssige begrænsninger. I den nævnte sag er enhver potentiel risiko blevet afbødet, da størstedelen af arbejdet udføres eksternt. |
| --- | --- |

3.33.8.

| 3.33.9. | CPVO noterer sig Revisionsrettens bemærkninger og vil sikre, at dokumentationen er fyldestgørende ved alle fremtidige udbudsprocedurer. |
| --- | --- |

3.33.9.

| 3.33.10. | CPVO noterer sig Revisionsrettens bemærkninger og vil stramme op omkring processerne. Med hensyn til den pågældende ansættelsesproces har vi i mellemtiden modtaget den nødvendige dokumentation i det krævede format. |
| --- | --- |

3.33.10.

3.34.   DEN EUROPÆISKE UNIONS KONTOR FOR INTELLEKTUEL EJENDOMSRET (EUIPO)

INDLEDNING

| 3.34.1. | Den Europæiske Unions Kontor for Intellektuel Ejendomsret (herefter »kontoret« eller »EUIPO«), kendt som Kontoret for Harmonisering i det Indre Marked (»OHIM«) indtil den 23. marts 2016, blev oprettet i 1993. Dets oprettelsesforordning blev senest ændret ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2017/1001 (288). Kontoret ligger i Alicante, og dets kerneaktiviteter er registrering af EU-varemærker og registrerede EF-design, som er gyldige i hele EU. |
| --- | --- |

3.34.1.

| 3.34.2. | Tabellen viser kontorets nøgletal (289).

  Tabel


  Kontorets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (290) | 401 | 403 |
| Ansatte pr. 31. december (291) | 995 | 1 050 |
| Kilde: | Kontoret. |

3.34.2.

Tabel

Kontorets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (290)

401

403

Ansatte pr. 31. december (291)

995

1 050

Kilde:

Kontoret.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.34.3. | Vi har:






  a) | revideret kontorets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (292) og beretningerne om budgetgennemførelsen (293), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.34.3.

a)

revideret kontorets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (292) og beretningerne om budgetgennemførelsen (293), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.34.4. | Det er vores opfattelse, at kontorets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af kontorets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.34.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.34.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.34.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.34.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.34.6.

| 3.34.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.34.7.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.34.8. | I juli 2018 iværksatte kontoret et udbud vedrørende rengøring, affaldshåndtering, særlige behandlinger og gartneri. De finansielle kriterier blev opdelt i to dele: Del A omfattede standardrengøring, affaldshåndtering og særlige behandlinger, og del B omfattede ekstraordinær rengøring og gartneri. For del B tilbød tilbudsgiveren, som var den aktuelle tjenesteyder, en pris på 0,01 euro for hver af de 54 ydelser, der blev anmodet om i udbudsbetingelserne. Denne pris var 99,99 % lavere end den anden tilbudsgivers tilbud. Kontoret mente, at dette tilbud forekom at være unormalt lavt og anmodede om yderligere oplysninger. Tilbudsgiveren begrundede generelt sit tilbud ved at hævde, at der var synergier med og besparelser at hente fra andre offentlige kontrakter i Alicante-området. Denne begrundelse blev godkendt af kontoret, og kontrakten blev tildelt den pågældende tilbudsgiver. Efter vores opfattelse burde kontoret have afvist tilbuddet som værende unormalt lavt. For det første er det en urimelig handelspraksis at tilbyde en gratis tjeneste, for det andet giver det en uretfærdig konkurrencefordel i forhold til konkurrenterne, og for det tredje er denne fordel ulovligt opnået, da tilbudsgiveren henviste til, at kontrakten (uretmæssigt) krydssubsidieres med andre kontrakter. Udbudsproceduren og de underliggende betalinger, der blev foretaget i 2018 (1 456 141 euro), er uretmæssige. Kontoret bør nøje analysere situationer med potentielt unormale tilbud for at sikre overholdelse af finansforordningen og fair konkurrence. |
| --- | --- |

3.34.8.

| 3.34.9. | For så vidt angår to reviderede betalinger for IT-ydelser anvendte kontoret en specifik kontrakt i form af en fastpriskontrakt, mens der i de tilknyttede rammekontrakter var fastsat daglige satser pr. profil. I begge tilfælde blev den faste pris i den specifikke kontrakt beregnet på grundlag af »arbejdsenheder« eller »blandede satser«, der ikke indgik i rammekontrakterne. De omfattede et gebyr på henholdsvis 10 % og 15 % til de aftalte satser pr. profil i rammekontrakterne. Denne yderligere omkostning fremgik imidlertid ikke af rammekontrakterne eller ændringerne heraf. Som følge heraf er de specifikke kontrakter ikke knyttet til rammekontrakterne på en tydelig og gennemsigtig måde, som finansforordningen kræver. Den del af betalingerne, der udgør gebyret, er derfor uretmæssig. Kontoret bør kun indgå og anvende specifikke kontrakter i overensstemmelse med de prisordninger, der fastsat i de tilknyttede rammekontrakter. |
| --- | --- |

3.34.9.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

BEMÆRKNINGER OM FORSVARLIG ØKONOMISK FORVALTNING OG PERFORMANCE

| 3.34.10. | Pr. 31. december 2018 udgjorde kontorets bankbeholdning 493 millioner euro. I 2018 betalte kontoret 1,4 millioner euro i negativ rente. Ifølge kontorets investeringspolitik skal reserver holdes i form af kontanter i kreditinstitutter med AAA-rating. Formålet med kontorets investeringspolitik er at begrænse enhver kreditrisiko. Dette indebærer dog væsentlige omkostninger for kontoret. Kontoret bør overveje at anvende sine finansielle ressourcer mere produktivt (jf. vores udtalelse nr. 1/2019). |
| --- | --- |

3.34.10.

Konsulenttjenester

| 3.34.11. | I tillæg til det årlige revisionsarbejde, som udføres vedrørende alle agenturer, analyserede Revisionsretten kontorets brug af konsulenttjenester. |
| --- | --- |

3.34.11.

Omfattende brug af eksterne konsulenter

| 3.34.12. | Ifølge EU-organernes rammefinansforordning kan subsidierede agenturer outsource opgaver af teknisk, administrativ, forberedende eller underordnet art, der ikke indebærer offentligretlige opgaver eller udøvelse af skønsbeføjelser, i det omfang det er nødvendigt. Finansforordningen for kontoret, som er et fuldt selvfinansieret agentur, indeholder dog ikke denne begrænsning og giver mulighed for brugen af eksterne konsulenter, forudsat at princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning opretholdes. |
| --- | --- |

3.34.12.

| 3.34.13. | Kontoret har gjort omfattende brug af konsulenttjenester. I 2014 blev der f.eks. indgået en fireårig rammekontrakt til en markedsværdi på 30 millioner euro om konsulenttjenester, der dækker en lang række aktiviteter, herunder revisionstjenester, projektforvaltning, generelle konsulentydelser og undersøgelser; den var helt opbrugt inden for kun to år og seks måneder. De efterfølgende rammekontrakter, der blev indgået i 2016 for en fireårig periode, har en anslået markedsværdi på 80 millioner euro. Antallet af eksternt ansatte, der blev stillet til rådighed af tjenesteydere, under disse og lignende kontrakter, steg fra ca. 250 i 2011 til et meget højt niveau på mere end 350 i 2014 for herefter at falde til 215 i begyndelsen af 2018 (svarende til ca. 20 % af kontorets vedtægtsomfattede personale). |
| --- | --- |

3.34.13.

Konsulenttjenester og ikkekonsulenttjenester

| 3.34.14. | Beskrivelsen af de tjenesteydelser, der er omfattet af rammekontrakten, indeholder en liste over tjenesteydelser. Denne liste er imidlertid ikke udtømmende og andre emner af interesse kan komme på tale. Revisionsretten foretog en analyse af en stikprøve af specifikke kontrakter under denne rammekontrakt på forskellige områder. Vi bemærkede, at selv om en del af de tjenester, der blev leveret under disse kontrakter, vedrører konsulentvirksomhed (f.eks. projektforvaltningsstøtte, forretningsprocesanalyser), vedrører en andel del derimod administrativ støtte (f.eks. sekretariatsbistand, administrative kontorassistenter til udarbejdelse af rapporter, bistand til interne og eksterne kommunikationsaktiviteter). Sidstnævnte tjenester er for størstedelens vedkommende periodisk tilbagevendende og bør ikke være genstand for outsourcing, fordi de ansatte, der udfører disse opgaver, nødvendigvis allerede indgår i kontorets hierarkiske struktur. I dette tilfælde er det ikke en tjeneste, der leveres, men lån af personale, som er strengt reguleret og ikke kan overlades til konsulentvirksomheder. |
| --- | --- |

3.34.14.

| 3.34.15. | Kontoret har erkendt, at eksterne ressourcer på visse tidspunkter har udført begrænsede kerneopgaver, der oprindelig ikke var kerneopgaver, på grund af udviklingen i kontorets opgaver og ansvarsområder. Derfor genstartede kontoret i 2016 internaliseringen af nogle opgaver, der blev udført af eksterne ressourcer, med henblik på at fastholde vigtig viden og ekspertise gennem ansættelse af kontraktansatte. For 2019 planlægger kontoret på ny at internalisere 4 opgaver (12 i 2018). Det årlige arbejdsprogram og den årlige aktivitetsrapport indeholder ikke oplysninger om fuldtidsækvivalenter fra tjenesteudbydere, der udfører ikkekerneopgaver, som dog er omfattet af kerneaktiviteten. Sådanne oplysninger ville øge gennemsigtigheden for interessenter yderligere for så vidt angår kontorets egne menneskelige ressourcer og de eksterne menneskelige ressourcer, der anvendes af kontoret. |
| --- | --- |

3.34.15.

| 3.34.16. | Endvidere anvender kontoret delvis denne konsulentrammekontrakt på en måde, der i praksis svarer til tilrådighedsstillelse af vikarbureauansatte i stedet for levering af klart definerede tjenester eller produkter. Tilrådighedsstillelse af vikarbureauansatte (vikarer) til at udføre præcise opgaver for en midlertidig varighed i en brugervirksomhed er underlagt direktiv 2008/104/EF om vikararbejde og de særlige regler, som medlemsstaterne har vedtaget til gennemførelse af dette direktiv. Ifølge den spanske arbejdsmarkedslovgivning har kun registrerede vikarbureauer tilladelse til at stille vikarer til rådighed for brugervirksomheder (her EUIPO). Anvendelse af kontrakter om konsulentydelser til at stille arbejdskraft til rådighed er ikke i overensstemmelse med EU’s personalevedtægt og EU’s sociale og beskæftigelsesmæssige bestemmelser og indebærer retlige og omdømmemæssige risici for kontoret. Kontoret bør sørge for at dække sine personalebehov på korrekt vis, enten ved at gøre kontorets budgetudvalg opmærksom på sit behov for vedtægtsomfattet personale eller ved at anvende midlertidigt ansatte på en lovlig og formelt rigtig måde. |
| --- | --- |

3.34.16.

Anvendelse af specifikke fastpriskontrakter

| 3.34.17. | Under rammekontrakter om konsulenttjenester indgår kontoret primært kontrakter med faste priser. Sådanne kontrakter er egnede, når projektydelserne og den tilhørende tidsplan kan defineres i kontrakterne, da risikoen for performance ligger hos kontrahenten. Vi undersøgte en stikprøve af specifikke kontrakter med faste priser inden for rammerne af rammekontrakter om konsulenttjenester og konstaterede, at de fleste af dem ikke indeholdt klart definerede projektydelser eller tidsplaner, men snarere definerede de tjenester, der skulle leveres, ret generelt med henblik på at reducere antallet af kontrakter. Derfor er mange af kontrakterne blevet ændret flere gange i deres varighedsperiode for at tilpasse den aftale pris til de tjenester, der faktisk bestilles og leveres. Bestillingen af tjenesterne og definitionen af projektydelser aftales mellem kontoret og kontrahenten i kommunikation, der ikke indgår i kontrakten. Efter vores opfattelse vil det styrke kontorets position over for kontrahenten, hvis alle projektydelser til en fast pris er klart definerede i kontrakterne. |
| --- | --- |

3.34.17.

| 3.34.18. | Kontorets omfattende brug af såkaldte konsulentressourcer udgør en risiko for den forsvarlige økonomiske forvaltning, og kontoret bør analysere, hvor denne brug er uundværlig. Det bør navnlig fortsat analysere, hvor der anvendes eksterne ressourcer til opgaver vedrørende kerneaktiviteter, og fortsætte med at videreinternalisere disse opgaver i overensstemmelse hermed. Endvidere bør kontorets årlige arbejdsprogram eller årlige aktivitetsrapporter indeholde oplysninger om antallet af fuldtidsækvivalenter fra eksterne tjenesteudbydere, der arbejder med opgaver, som vedrører kerneaktiviteter. Konsulentkontrakter med faste priser bør klart definere de forventede projektydelser. |
| --- | --- |

3.34.18.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.34.19. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.34.19.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Udbuddet og den efterfølgende anvendelse af en fireårig rammekontrakt til en værdi af 30 millioner euro om indkøb af konsulenttjenester blev ikke forvaltet på hensigtsmæssig vis. | Ikke relevant |
| 2016 | Kontorets oprettelsesforordning fastsætter, at oversættelsesarbejdet skal udføres af Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer (»CdT«), hvilket gør kontoret til CdT’s største klient. Kontoret gør i stigende grad brug af interne løsninger, hvilket kan resultere i dobbeltarbejde og dobbeltomkostninger (294). | I gang |
| 2017 | I 2017 lod kontoret 3,2 millioner euro i de forpligtede bevillinger, der var blevet fremført fra 2016, bortfalde, hvilket indikerer, at kortlægningen af budgetbehovene var vanskelig. | Ikke relevant |
| 2017 | I forbindelse med et udbud om indgåelse af en rammekontrakt på 80 millioner euro vedrørende generelle konsulentydelser, revisioner, undersøgelser og projektstyringstjenester indeholdt udbudsbetingelserne to business cases. Konkurrencen var imidlertid baseret på enhedspriser, profiltyper og kvalitet, men ikke på det forventede antal krævede enheder. | Ikke relevant |
| 2017 | For en specifik kontrakt vedrørende dokumenthåndtering, som var indgået under denne rammekontrakt, kan de krævede manddage til disse tjenesteydelser hverken relateres til de business cases, der indgik i udbudsbetingelserne, eller til beskrivelsen af tjenesteydelserne i den specifikke kontrakt. | Ikke relevant |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2016

Udbuddet og den efterfølgende anvendelse af en fireårig rammekontrakt til en værdi af 30 millioner euro om indkøb af konsulenttjenester blev ikke forvaltet på hensigtsmæssig vis.

Ikke relevant

2016

Kontorets oprettelsesforordning fastsætter, at oversættelsesarbejdet skal udføres af Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer (»CdT«), hvilket gør kontoret til CdT’s største klient. Kontoret gør i stigende grad brug af interne løsninger, hvilket kan resultere i dobbeltarbejde og dobbeltomkostninger (294).

I gang

2017

I 2017 lod kontoret 3,2 millioner euro i de forpligtede bevillinger, der var blevet fremført fra 2016, bortfalde, hvilket indikerer, at kortlægningen af budgetbehovene var vanskelig.

Ikke relevant

2017

I forbindelse med et udbud om indgåelse af en rammekontrakt på 80 millioner euro vedrørende generelle konsulentydelser, revisioner, undersøgelser og projektstyringstjenester indeholdt udbudsbetingelserne to business cases. Konkurrencen var imidlertid baseret på enhedspriser, profiltyper og kvalitet, men ikke på det forventede antal krævede enheder.

Ikke relevant

2017

For en specifik kontrakt vedrørende dokumenthåndtering, som var indgået under denne rammekontrakt, kan de krævede manddage til disse tjenesteydelser hverken relateres til de business cases, der indgik i udbudsbetingelserne, eller til beskrivelsen af tjenesteydelserne i den specifikke kontrakt.

Ikke relevant

KONTORETS SVAR

| 3.34.8. | Kontoret er af den opfattelse, at den anvisningsberettigede har gjort korrekt brug af den skønsbeføjelse, som finansforordningen tillægger ham.
  Som påpeget af Revisionsretten er tjenesteydelserne i del B af ekstraordinær karakter, og der anmodes derfor sjældent om dem. De vægtes derfor kun med 10 % i forhold til de finansielle kriterier.
  Kontoret har endvidere som beskrevet af Revisionsretten fulgt alle de skridt, der er fastlagt i finansforordningen, når det gælder håndtering af bud, der potentielt kan forekomme som unormalt lave.
  Desuden er kontoret ikke enig med Revisionsretten i, at udbud af en tjeneste (som er ekstraordinær og sjældent anvendes) til en nedsat pris er urimelig praksis og giver en urimelig konkurrencefordel i forhold til konkurrenterne.
  Kontoret mener ikke, at det er i stand til at forhindre tilbudsgivere i at begrunde deres bud med de besparelser, de kan medføre.
  Det er også værd at bemærke, at begrebet »unormalt lave bud« først og fremmest har til formål at sikre, at udbyderen kan udføre de nødvendige tjenester under hele kontraktens varighed, hvilket er tilfældet i den foreliggende sag.
  Kontoret anser derfor ikke udbudsproceduren og de underliggende betalinger for at være uregelmæssige. |
| --- | --- |

3.34.8.

Som påpeget af Revisionsretten er tjenesteydelserne i del B af ekstraordinær karakter, og der anmodes derfor sjældent om dem. De vægtes derfor kun med 10 % i forhold til de finansielle kriterier.

Kontoret har endvidere som beskrevet af Revisionsretten fulgt alle de skridt, der er fastlagt i finansforordningen, når det gælder håndtering af bud, der potentielt kan forekomme som unormalt lave.

Desuden er kontoret ikke enig med Revisionsretten i, at udbud af en tjeneste (som er ekstraordinær og sjældent anvendes) til en nedsat pris er urimelig praksis og giver en urimelig konkurrencefordel i forhold til konkurrenterne.

Kontoret mener ikke, at det er i stand til at forhindre tilbudsgivere i at begrunde deres bud med de besparelser, de kan medføre.

Det er også værd at bemærke, at begrebet »unormalt lave bud« først og fremmest har til formål at sikre, at udbyderen kan udføre de nødvendige tjenester under hele kontraktens varighed, hvilket er tilfældet i den foreliggende sag.

Kontoret anser derfor ikke udbudsproceduren og de underliggende betalinger for at være uregelmæssige.

| 3.34.9. | En fast pris er ikke foreneligt med »Times and Means«-konceptet, fordi det indebærer en yderligere risiko for udbyderen, hvilket udmønter sig i højere priser. I denne forbindelse omfatter arbejdsenhederne et rimeligt antal indirekte omkostninger til administration, rapportering og kontrol af de projektydelser, der betragtes som serviceelementer, der ikke bør overstige 15 % af den samlede indsats.
  Som svar på Revisionsrettens bemærkninger træffer kontoret allerede de nødvendige foranstaltninger for at afbøde denne risiko. Denne praksis er derfor blevet ændret i overensstemmelse med bemærkningen. |
| --- | --- |

3.34.9.

Som svar på Revisionsrettens bemærkninger træffer kontoret allerede de nødvendige foranstaltninger for at afbøde denne risiko. Denne praksis er derfor blevet ændret i overensstemmelse med bemærkningen.

| 3.34.10. | Da kontoret er et sundt og ansvarligt offentligt organ, er sikkerheden i forbindelse med kontorets midler en grundpille i dets retningslinjer, som er i fuld overensstemmelse med Kommissionens praksis. Under de nuværende markedsforhold er prisen for sikkerhed en negativ rente.
  Det er værd at bemærke, at ud af den samlede likviditet skal kontoret have opført en reservefond (243 mio. EUR) og kortfristet likviditet til driftsudgifter (60 mio. EUR) og periodiserede udgifter, som skal betales (30 mio. EUR). Dette resulterer i en nettolikviditetsbeholdning på 160 mio. EUR.
  Kontoret er i færd med at revidere sine retningslinjer for likviditet for så vidt muligt at mindske virkningen af negative renter, samtidig med at de nødvendige sikkerhedsstandarder respekteres.
  Revisionsrettens opfordring til kontoret om at anvende sine finansielle ressourcer mere produktivt kan kun ske inden for rammerne af de gældende forordninger. |
| --- | --- |

3.34.10.

Det er værd at bemærke, at ud af den samlede likviditet skal kontoret have opført en reservefond (243 mio. EUR) og kortfristet likviditet til driftsudgifter (60 mio. EUR) og periodiserede udgifter, som skal betales (30 mio. EUR). Dette resulterer i en nettolikviditetsbeholdning på 160 mio. EUR.

Kontoret er i færd med at revidere sine retningslinjer for likviditet for så vidt muligt at mindske virkningen af negative renter, samtidig med at de nødvendige sikkerhedsstandarder respekteres.

Revisionsrettens opfordring til kontoret om at anvende sine finansielle ressourcer mere produktivt kan kun ske inden for rammerne af de gældende forordninger.

| 3.34.12. | Den udtrykkelige henvisning til princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning i kontorets finansforordning er ikke en åben ladeport til outsourcing af aktiviteter, men tjener snarere som et vejledende princip, offentlige kontorer systematisk bør overveje, når de vurderer om opgaver, der ikke er kerneopgaver, skal insources eller outsources.
  Kontoret mener, at denne juridiske bestemmelse er mere objektiv og præcis end formuleringen »i det omfang, det er nødvendigt« og ikke i modstrid med den. |
| --- | --- |

3.34.12.

Kontoret mener, at denne juridiske bestemmelse er mere objektiv og præcis end formuleringen »i det omfang, det er nødvendigt« og ikke i modstrid med den.

| 3.34.13. | Bemærkningen vedrørende »omfattende« brug er subjektiv. På det tidspunkt, hvor rammekontrakten for 2014 blev underskrevet, var den strategiske plan 2016-2020 stadig i den indledende fase. Da de strategiske projekter under den strategiske plan tog form, var kontoret bedre i stand til at vurdere, hvor mange eksterne tjenester, der var brug for, og derefter udarbejde et retvisende skøn over antallet til den nye rammekontrakt. |
| --- | --- |

3.34.13.

| 3.34.14. | Hvad angår anvendelsen af rammekontrakten til anmodning om tjenester, der kan synes at være af administrativ karakter, anser kontoret det ikke for at være »lån af personale«. Som hovedregel ydes der administrativ støtte på kontraktbasis i forbindelse med projekter og ikkekerneaktiviteter.
  Anvendelsen af ikke-vedtægtsmæssigt ansat personale til at yde administrativ støtte uden for projekter er generelt begrænset til vikaransatte.
  Eftersom kontorets oversigt over job klart definerer de opgaver, der kan udføres af EUIPO’s forskellige personalekategorier, tjener den som grundlag for at afgøre, om der er behov for eller mulighed for at anmode om eksterne tjenester. Oversigten over job er et »levende« dokument, hvilket giver mulighed for at integrere nye profiler på grundlag af nye opgaver eller kompetencer. Kontoret har i denne forbindelse ført en ambitiøs internaliseringspolitik, hvor der i løbet af de seneste år er blevet gennemført mere end 60 internaliseringer (af opgaver) inden for en kort periode.
  Med hensyn til udførelsen af visse tilbagevendende opgaver med eksterne ressourcer mener EUIPO ikke, at gentagelse altid berettiger anvendelse af vedtægtsomfattet personale, når opgaverne ikke er kerneaktiviteter (dvs. ikke direkte forbundet med de opgaver, som er pålagt EUIPO i henhold til lovgivningen). |
| --- | --- |

3.34.14.

Anvendelsen af ikke-vedtægtsmæssigt ansat personale til at yde administrativ støtte uden for projekter er generelt begrænset til vikaransatte.

Eftersom kontorets oversigt over job klart definerer de opgaver, der kan udføres af EUIPO’s forskellige personalekategorier, tjener den som grundlag for at afgøre, om der er behov for eller mulighed for at anmode om eksterne tjenester. Oversigten over job er et »levende« dokument, hvilket giver mulighed for at integrere nye profiler på grundlag af nye opgaver eller kompetencer. Kontoret har i denne forbindelse ført en ambitiøs internaliseringspolitik, hvor der i løbet af de seneste år er blevet gennemført mere end 60 internaliseringer (af opgaver) inden for en kort periode.

Med hensyn til udførelsen af visse tilbagevendende opgaver med eksterne ressourcer mener EUIPO ikke, at gentagelse altid berettiger anvendelse af vedtægtsomfattet personale, når opgaverne ikke er kerneaktiviteter (dvs. ikke direkte forbundet med de opgaver, som er pålagt EUIPO i henhold til lovgivningen).

| 3.34.15. | Kontoret glæder sig over, at Revisionsretten anerkender den vigtige indsats, som EUIPO har gjort for at internalisere de opgaver, der er blevet kerneaktiviteter.
  Kontoret vil overveje forslaget om at medtage oplysninger om fuldtidsækvivalenter fra tjenesteudbydere i det årlige arbejdsprogram eller den årlige aktivitetsberetning om aktiviteter, der udføres under »Time and Means«-kontrakter.
  Kontoret indgår dog hovedsagelig kontrakt om eksterne tjenester på grundlag af den faste prismetode, hvor antallet af ressourcer ikke er kendt, og det derfor ikke er muligt at foretage et sådant skøn.
  Endelig er de oplysninger, som kontoret har offentliggjort i det årlige arbejdsprogram og den årlige aktivitetsberetning, udtømmende og i fuld overensstemmelse med finansforordningen. |
| --- | --- |

3.34.15.

Kontoret vil overveje forslaget om at medtage oplysninger om fuldtidsækvivalenter fra tjenesteudbydere i det årlige arbejdsprogram eller den årlige aktivitetsberetning om aktiviteter, der udføres under »Time and Means«-kontrakter.

Kontoret indgår dog hovedsagelig kontrakt om eksterne tjenester på grundlag af den faste prismetode, hvor antallet af ressourcer ikke er kendt, og det derfor ikke er muligt at foretage et sådant skøn.

Endelig er de oplysninger, som kontoret har offentliggjort i det årlige arbejdsprogram og den årlige aktivitetsberetning, udtømmende og i fuld overensstemmelse med finansforordningen.

| 3.34.16. | Kontoret har en klart defineret ramme for anvendelsen af midlertidigt ansatte, som er i overensstemmelse med spansk arbejdsmarkedslovgivning, og som anvendes til klart definerede opgaver, jf. kontorets oversigt over job. Desuden foretager kontoret en væsentlig kontrol, som sikrer, at konsulenttjenester ikke omfatter opgaver, der har karakter af vikararbejde. |
| --- | --- |

3.34.16.

| 3.34.17. | Kontoret anvender hovedsagelig fastpriskontrakter, som det anser for at være den mest effektive metode til at foregribe og kontrollere omkostningerne ved de tjenester, der anmodes om, og begrænse risikoen for retssager ved de spanske arbejdsdomstole, da kontoret tidligere har været konfronteret med sådanne sager, bl.a. efter brugen af »Time and Means«-kontrakter.
  I de fleste tilfælde sker ændringer i anvendelsesområdet efter kontorets anmodning til kontrahenten om at tilpasse projektydelserne og ikke omvendt. Når kontraktens anvendelsesområde skal tilpasses, afspejles det formelt i ændringer til kontrakten i overensstemmelse med artikel 172 i forordning (EU, Euratom) nr. 2018/1046.
  Kontoret noterer sig imidlertid Revisionsrettens forslag om at understøtte definitionen af projektydelserne i fastpriskontrakterne. |
| --- | --- |

3.34.17.

I de fleste tilfælde sker ændringer i anvendelsesområdet efter kontorets anmodning til kontrahenten om at tilpasse projektydelserne og ikke omvendt. Når kontraktens anvendelsesområde skal tilpasses, afspejles det formelt i ændringer til kontrakten i overensstemmelse med artikel 172 i forordning (EU, Euratom) nr. 2018/1046.

Kontoret noterer sig imidlertid Revisionsrettens forslag om at understøtte definitionen af projektydelserne i fastpriskontrakterne.

| 3.34.18. | Som følge af kontorets bestræbelser er brugen af konsulenttjenester faldet betydeligt i de seneste år og betragtes ikke som uforholdsmæssig af EUIPO.
  Kontoret glæder sig over, at Revisionsretten i sin bemærkning anerkender og støtter kontorets internaliseringsbestræbelser. Kontoret vil fortsætte arbejdet i den retning i det omfang, det er muligt.
  Kontoret vil overveje forslaget om at medtage oplysninger om antallet af fuldtidsækvivalenter fra eksterne tjenesteydere i det årlige arbejdsprogram eller den årlige aktivitetsberetning om aktiviteter, der udføres under »Time and Means«-kontrakter. Kontoret indgår dog hovedsagelig kontrakter om eksterne tjenesteydelser på grundlag af den faste prismetode, hvor antallet af ressourcer ikke er kendt, og det derfor ikke er muligt at foretage et sådant skøn.
  Med hensyn til faste priser vil kontoret overveje at understøtte definitionen af projektydelserne i de specifikke kontrakter.
  Kontoret anser en fast pris for at være den mest effektive metode til at håndtere risici i forbindelse med tildeling og overvågning af finansielle ressourcer. |
| --- | --- |

3.34.18.

Kontoret glæder sig over, at Revisionsretten i sin bemærkning anerkender og støtter kontorets internaliseringsbestræbelser. Kontoret vil fortsætte arbejdet i den retning i det omfang, det er muligt.

Kontoret vil overveje forslaget om at medtage oplysninger om antallet af fuldtidsækvivalenter fra eksterne tjenesteydere i det årlige arbejdsprogram eller den årlige aktivitetsberetning om aktiviteter, der udføres under »Time and Means«-kontrakter. Kontoret indgår dog hovedsagelig kontrakter om eksterne tjenesteydelser på grundlag af den faste prismetode, hvor antallet af ressourcer ikke er kendt, og det derfor ikke er muligt at foretage et sådant skøn.

Med hensyn til faste priser vil kontoret overveje at understøtte definitionen af projektydelserne i de specifikke kontrakter.

Kontoret anser en fast pris for at være den mest effektive metode til at håndtere risici i forbindelse med tildeling og overvågning af finansielle ressourcer.

| 3.34.19. | Opfølgning på tidligere års bemærkninger:
  Kontoret arbejder tæt sammen med CdT, og EUIPO-CdT-samarbejdsprogrammet for 2019-2020 omfatter 5 projekter, der skal gennemføres af agenturerne i fællesskab. Kontoret bekræfter, at der ved gennemførelsen af disse projekter ikke forekommer dobbeltarbejde og omkostninger. |
| --- | --- |

3.34.19.

Kontoret arbejder tæt sammen med CdT, og EUIPO-CdT-samarbejdsprogrammet for 2019-2020 omfatter 5 projekter, der skal gennemføres af agenturerne i fællesskab. Kontoret bekræfter, at der ved gennemførelsen af disse projekter ikke forekommer dobbeltarbejde og omkostninger.

3.35.   DEN FÆLLES AFVIKLINGSINSTANS (SRB)

INDLEDNING

| 3.35.1. | Den Fælles Afviklingsinstans (herefter »Afviklingsinstansen« eller »SRB«), som ligger i Bruxelles, blev oprettet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 806/2014 (295) om den fælles afviklingsmekanisme (»SRM-forordningen«). Afviklingsinstansens opgave er at sikre en velordnet afvikling af nødlidende kreditinstitutter og visse investeringsselskaber (herefter »kreditinstitutter«) med minimale konsekvenser for realøkonomien og de offentlige finanser i bankunionens deltagende medlemsstater. |
| --- | --- |

3.35.1.

| 3.35.2. | Afviklingsinstansen har ansvaret for forvaltningen af Den Fælles Afviklingsfond (herefter »Afviklingsfonden«), som blev oprettet ved SRM-forordningen og støtter den fælles afviklingsmekanisme. Afviklingsfonden vil blive opbygget gradvist i perioden 2016 til 2023 og skal nå målet om mindst 1 % af de dækkede indskud i alle kreditinstitutter i den europæiske bankunion senest den 31. december 2023. |
| --- | --- |

3.35.2.

| 3.35.3. | Afviklingsinstansen har et selvstændigt budget, som ikke er en del af EU-budgettet. Bidragene opkræves fra kreditinstitutter, som er etableret i de medlemsstater, der indgår i bankunionen. |
| --- | --- |

3.35.3.

| 3.35.4. | Tabellen viser Afviklingsinstansens nøgletal (296).

  Tabel


  Afviklingsinstansens nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (297) | | |
| Del I (Afviklingsinstansens administrative budget) | 113 | 104 |
| Del II (Afviklingsfondens budget og reserve) | 6 462 | 6 836 |
| Ansatte pr. 31. december (298) | 276 | 334 |
| Kilde: | Afviklingsinstansen. |

3.35.4.

Tabel

Afviklingsinstansens nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (297)

Del I (Afviklingsinstansens administrative budget)

113

104

Del II (Afviklingsfondens budget og reserve)

6 462

6 836

Ansatte pr. 31. december (298)

276

334

Kilde:

Afviklingsinstansen.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.35.5. | Vi har:






  a) | revideret Afviklingsinstansens regnskaber, som omfatter årsregnskabet (299) og beretningerne om budgetgennemførelsen (300), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.35.5.

a)

revideret Afviklingsinstansens regnskaber, som omfatter årsregnskabet (299) og beretningerne om budgetgennemførelsen (300), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF). |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.35.6. | Det er vores opfattelse, at Afviklingsinstansens regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af Afviklingsinstansens finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dens transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dens finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.35.6.

Supplerende oplysninger

| 3.35.7. | De administrative klager eller retslige procedurer mellem nogle kreditinstitutter og nationale afviklingsmyndigheder, som vedrører bidrag til Afviklingsfonden, og de søgsmål, som er indbragt for Domstolen vedrørende afgørelser om vedtagelsen af afviklingsordninger, var ikke omfattet af vores revision. Deres mulige indvirkning på Afviklingsfondens årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018 (navnlig på eventualforpligtelser, hensættelser og passiver), er omfattet af en specifik årlig revision som fastsat i artikel 92, stk. 4, i SRM-forordningen. |
| --- | --- |

3.35.7.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.35.8. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.35.8.

Andre forhold

| 3.35.9. | Uden at drage erklæringen ovenfor i tvivl skal Revisionsretten gøre opmærksom på, at bidragene til Afviklingsfonden beregnes på grundlag af oplysninger, som Afviklingsinstansen får fra kreditinstitutter (og nogle investeringsfirmaer). Vores revision af Afviklingsinstansens indtægter byggede på disse oplysninger, men vi efterprøvede ikke deres pålidelighed. Eftersom SRM-forordningen om den fælles afviklingsmekanisme ikke fastlægger en samlet og konsekvent kontrolramme til sikring af oplysningernes pålidelighed, udføres der ikke kontrol i kreditinstitutterne. SRB udfører imidlertid konsekvenskontrol og analytisk kontrol af oplysningerne. Revisionsretten bemærker endvidere, at den metode til beregning af bidrag, som er fastsat i den juridiske ramme, er meget kompleks, hvilket indebærer en risiko med hensyn til nøjagtighed. Endvidere kan Afviklingsinstansen ikke frigive detaljer om de risikovurderede bidragsberegninger for hver enkelt kreditinstitution, eftersom disse er indbyrdes forbundne og omfatter fortrolige oplysninger om andre kreditinstitutter. Dette berører beregningernes gennemsigtighed. |
| --- | --- |

3.35.9.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.35.10. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.35.10.

| 3.35.11. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.35.11.

BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN

| 3.35.12. | SRB anvender ikkeopdelte bevillinger til sit administrationsbudget, som ikke giver et retvisende billede af nogle kontrakters flerårige karakter og også kan føre til, at det årlige budgetbehov sættes for højt. SRB bør overveje at indføre opdelte budgetbevillinger med henblik på forbedre budgetplanlægningen, -gennemførelsen og rapporteringen. |
| --- | --- |

3.35.12.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.35.13. | SRB iværksatte en særlig procedure for indkøb efter forhandling uden forudgående offentliggørelse af en udbudsbekendtgørelse og indgik en rammekontrakt om informationsteknologi i størrelsesorden 10 000 000 euro direkte med den tidligere kontrahent. Betalingerne under kontrakten beløb sig i 2018 til 440 020 euro. SRB begrundede anvendelsen af den forenklede udbudsprocedure med henvisning til tekniske forhold (captivity) og finansielle forhold (investeringer allerede foretaget i indkøb af software). SRB bør undgå enhver form for afhængighed af kontrahenten, der vil gøre det vanskeligt i fremtiden at vælge alternative løsninger på konkurrencemæssige vilkår, så det bedste forhold mellem kvalitet og pris sikres. |
| --- | --- |

3.35.13.

| 3.35.14. | Da SRB anvendte nogle specifikke tjenesteydelseskontrakter med IT-virksomheder, var de formuleret på en måde, der i praksis kunne svare til tilrådighedsstillelse (»mise à disposition«) af vikarer (24 IT-konsulenter) i stedet for klart definerede IT-ydelser eller -produkter. Tilrådighedsstillelse af vikarbureauansatte (vikarer) til at udføre præcise opgaver for en midlertidig varighed i en brugervirksomhed er underlagt direktiv 2008/104/EF om vikararbejde og de særlige regler, som medlemsstaterne har vedtaget til gennemførelse af dette direktiv. Ifølge den belgiske arbejdsmarkedslovgivning har kun registrerede vikarbureauer tilladelse til at stille vikarer til rådighed for brugervirksomheder (her SRB). Anvendelse af IT-tjenesteydelseskontrakter til at stille arbejdskraft til rådighed er ikke i overensstemmelse med EU’s personalevedtægt og EU’s sociale og beskæftigelsesmæssige bestemmelser. SRB bør sikre, at der i forbindelse med kontrakter undgås enhver forveksling mellem indkøb af IT-ydelser og indkøb af vikarydelser. |
| --- | --- |

3.35.14.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

| 3.35.15. | Ud over at bruge IT-konsulenter som forklaret ovenfor anvendte Afviklingsinstansen i 2018 også 23 vikarer foruden sine egne 334 ansatte. De tilhørende betalinger i 2018 beløb sig til 943 673 euro. De specifikke kontrakter med vikarbureauet angiver imidlertid ikke begrundelsen for at bruge vikarer, selv om dette er et krav i den belgiske arbejdsmarkedslovgivning. Afhængigt af begrundelserne skal der opfyldes forskellige godkendelses- og rapporteringskrav. Afviklingsinstansen bør anvende kontrakter, som indeholder alle de oplysninger, der kræves i lovgivningen. |
| --- | --- |

3.35.15.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.35.16. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.35.16.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | En række væsentlige procedurer og kontroller er endnu ikke udformet, vedtaget eller taget i brug, herunder en strategi for risikostyring og -kontrol, interne kontrolstandarder, regelmæssig vurdering af, om det interne kontrolsystem fungerer, som det skal, og en strategi for bekæmpelse af svig. | I gang |
| 2016 | Afviklingsinstansens regnskabssystem er endnu ikke blevet godkendt af regnskabsføreren. | Afsluttet |
| 2016 | Budgetgennemførelsessatsen var lav. | Afsluttet |
| 2016 | Afviklingsinstansen indgik forpligtelser for 2 millioner euro til indkøb af juridiske tjenesteydelser, for hvilke der ikke forudgående var truffet en finansieringsafgørelse, og det årlige arbejdsprogram og budget indeholdt heller ingen planer om dette. | Ikke relevant |
| 2016 | På grund af den negative rente for Den Europæiske Centralbanks indlånsfacilitet i 2016 betalte Afviklingsfonden i alt 24 millioner euro i negative renter til nationale centralbanker. | Ikke relevant
  (ikke under Afviklingsinstansens kontrol) |
| 2017 | Afviklingsinstansen sikrede ikke rettidige betalinger. Ca. 28 % af betalingerne (9,5 % af det samlede betalte beløb) til kontrahenter og godtgørelse af omkostninger til eksperter og personale var forsinkede. | Afsluttet |
| 2017 | I den vejledende indkøbsplan, som var knyttet som bilag til det årlige arbejdsprogram for 2017, var der forudset indkøb af 16 forskellige tjenesteydelser, men reelt blev kun juridiske tjenesteydelser indkøbt. Endvidere blev kontraktværdien for juridiske tjenesteydelser i den vejledende indkøbsplan anslået til 3 millioner euro, men kontraktbeløbet var på 29 millioner euro. Der fandt ingen andre indkøb sted i 2017 for de øvrige 15 tjenesteydelser, som var angivet i den vejledende indkøbsplan. Dette indikerer en svag indkøbsplanlægning. | Ikke relevant |
| 2017 | Af de 29 millioner euro, der blev indgået kontrakt for i forbindelse med juridiske tjenesteydelser, blev der indgået kontrakt for 20 millioner euro via 11 procedurer for indkøb efter forhandling uden forudgående offentliggørelse. Endvidere blev to kontrakter på 3 millioner euro for tjenester i forbindelse med økonomisk og finansiel værdiansættelse (som forudset i den årlige arbejdsplan for 2016) indgået efter samme procedure. Overdreven brug af sådanne procedurer begrænser konkurrencen. | Afsluttet |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde Afviklingsinstansen endnu ikke indført nogen af de IT-værktøjer, Kommissionen havde udviklet. | I gang |
| 2017 | Afviklingsinstansen offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men normalt ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2015

En række væsentlige procedurer og kontroller er endnu ikke udformet, vedtaget eller taget i brug, herunder en strategi for risikostyring og -kontrol, interne kontrolstandarder, regelmæssig vurdering af, om det interne kontrolsystem fungerer, som det skal, og en strategi for bekæmpelse af svig.

I gang

2016

Afviklingsinstansens regnskabssystem er endnu ikke blevet godkendt af regnskabsføreren.

Afsluttet

2016

Budgetgennemførelsessatsen var lav.

Afsluttet

2016

Afviklingsinstansen indgik forpligtelser for 2 millioner euro til indkøb af juridiske tjenesteydelser, for hvilke der ikke forudgående var truffet en finansieringsafgørelse, og det årlige arbejdsprogram og budget indeholdt heller ingen planer om dette.

Ikke relevant

2016

På grund af den negative rente for Den Europæiske Centralbanks indlånsfacilitet i 2016 betalte Afviklingsfonden i alt 24 millioner euro i negative renter til nationale centralbanker.

Ikke relevant

(ikke under Afviklingsinstansens kontrol)

2017

Afviklingsinstansen sikrede ikke rettidige betalinger. Ca. 28 % af betalingerne (9,5 % af det samlede betalte beløb) til kontrahenter og godtgørelse af omkostninger til eksperter og personale var forsinkede.

Afsluttet

2017

I den vejledende indkøbsplan, som var knyttet som bilag til det årlige arbejdsprogram for 2017, var der forudset indkøb af 16 forskellige tjenesteydelser, men reelt blev kun juridiske tjenesteydelser indkøbt. Endvidere blev kontraktværdien for juridiske tjenesteydelser i den vejledende indkøbsplan anslået til 3 millioner euro, men kontraktbeløbet var på 29 millioner euro. Der fandt ingen andre indkøb sted i 2017 for de øvrige 15 tjenesteydelser, som var angivet i den vejledende indkøbsplan. Dette indikerer en svag indkøbsplanlægning.

Ikke relevant

2017

Af de 29 millioner euro, der blev indgået kontrakt for i forbindelse med juridiske tjenesteydelser, blev der indgået kontrakt for 20 millioner euro via 11 procedurer for indkøb efter forhandling uden forudgående offentliggørelse. Endvidere blev to kontrakter på 3 millioner euro for tjenester i forbindelse med økonomisk og finansiel værdiansættelse (som forudset i den årlige arbejdsplan for 2016) indgået efter samme procedure. Overdreven brug af sådanne procedurer begrænser konkurrencen.

Afsluttet

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde Afviklingsinstansen endnu ikke indført nogen af de IT-værktøjer, Kommissionen havde udviklet.

I gang

2017

Afviklingsinstansen offentliggør stillingsopslag på sit eget websted og på sociale medier, men normalt ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

AFVIKLINGSINSTANSENS SVAR

| 3.35.9. | De årlige ex ante-bidrag til Afviklingsfonden beregnes på grundlag af oplysninger, som Afviklingsinstansen får fra kreditinstitutter og visse investeringsfirmaer. Selv om SRM-forordningen ikke indeholder en samlet og konsekvent kontrolramme til sikring af oplysningernes pålidelighed, behandler Afviklingsfonden spørgsmålet i det omfang, det er muligt. Dataene sammenholdes med institutternes data fra det foregående år samt med dataene i ECB’s database. Der er indført valideringsbestemmelser for dataindsamlingsportalen, og der opnås yderligere sikkerhed fra de signifikante institutter i form af en rapport om aftalte procedurer eller en godkendelsesformular. Uoverensstemmelser meddeles de nationale afviklingsmyndigheder med anmodning om forklaring, hvorved det har været muligt at forbedre datakvaliteten i de tidligere perioder. Endvidere kan Afviklingsinstansen ikke frigive detaljer om de risikorelaterede dele af beregningerne af ex ante-bidrag for hvert enkelt kreditinstitut, eftersom disse er indbyrdes forbundne, og fortrolige oplysninger om andre institutter således ville blive afsløret. Afviklingsfonden fremlagde imidlertid beregningsmetoden for de nationale afviklingsmyndigheder samt detaljerede justeringer og sikrede således gennemsigtighed og samarbejde. Ud over de kontroltiltag over for forhåndsdata, som Afviklingsinstansen allerede har gennemført, foretages der efterfølgende kontrol i form af skrivebordsgennemgange med henblik på at indsamle yderligere dokumentation for dataenes pålidelighed. |
| --- | --- |

3.35.9.

| 3.35.12. | Afviklingsinstansen er enig i bemærkningen og har allerede planlagt at indføre opdelte bevillinger i 2020-budgettet. |
| --- | --- |

3.35.12.

| 3.35.13. | Afviklingsinstansen valgte at anvende denne løsning, som blev anbefalet efter en markedsundersøgelse i 2016, og erhvervede licenserne i henhold til en rammekontrakt indgået af Kommissionen. I 2018 skulle Afviklingsinstansen fortsat anvende den valgte løsning på grund af lovgivningsmæssige forpligtelser og dertil knyttede frister, og eftersom den finansielle investering allerede var foretaget. Kontrahenten er den eneste leverandør af denne licenserede software, og den eneste virksomhed, der er i stand til at udføre udviklingsarbejde. Afviklingsinstansen anvendte derfor et særligt udbud efter forhandling med kontrahenten uden forudgående offentliggørelse. Afviklingsinstansen evaluerer imidlertid løbende mulighederne på markedet for forskellige løsninger til opfyldelse af sine IT-behov, for så vidt muligt ikke at havne i en situation, hvor Afviklingsinstansen er afhængig af en enkelt udbyder i lang tid. |
| --- | --- |

3.35.13.

| 3.35.14. | Afviklingsinstansen har fuldt kendskab til den gældende belgiske lovgivning. I overensstemmelse med belgisk lovgivning er det nødvendigt at sikre, at anvendelsen af kontrakter om levering af tjenesteydelser klart og tydeligt adskiller sig fra ansættelsen af vikarer. Afviklingsinstansen er enig i, at formuleringerne af nogle af anmodningerne om tjenesteydelser muligvis ikke var præcise nok og kunne have ført til en fejlfortolkning. I praksis er den måde, de specifikke kontrakter blev gennemført på, imidlertid i fuld overensstemmelse med belgisk ret. Afviklingsinstansen vil sikre, at anmodningerne formuleres bedre i specifikke kontrakter fremover. For at undgå eventuelle misforståelser vil Afviklingsinstansen desuden sikre, at de specifikke kontrakter tydeligt indeholder oplysninger om, hvilken type instrukser Afviklingsinstansens personale har tilladelse til at give til udbyderne af tjenesteydelserne. |
| --- | --- |

3.35.14.

| 3.35.15. | Afviklingsinstansen har truffet de nødvendige foranstaltninger for at afhjælpe manglen, og kontrakterne indeholder allerede nu begrundelserne for at anvende midlertidigt ansatte. Disse oplysninger har været en del af Afviklingsinstansens interne godkendelsesprocedure og dokumentation. |
| --- | --- |

3.35.15.

3.36.   OVERSÆTTELSESCENTRET FOR DEN EUROPÆISKE UNIONS ORGANER (CDT)

INDLEDNING

| 3.36.1. | Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer (herefter »centret« eller »CdT«), der ligger i Luxembourg, blev oprettet ved Rådets forordning (EF) nr. 2965/94 (301). Centrets opgave er at udføre det nødvendige oversættelsesarbejde for de EU-institutioner og -organer, der måtte ønske det. |
| --- | --- |

3.36.1.

| 3.36.2. | Tabellen viser centrets nøgletal (302).

  Tabel


  Centrets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (303) | 49 | 47 |
| Ansatte pr. 31. december (304) | 215 | 206 |
| Kilde: | Centret. |

3.36.2.

Tabel

Centrets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (303)

49

47

Ansatte pr. 31. december (304)

215

206

Kilde:

Centret.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.36.3. | Vi har:






  a) | revideret centrets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (305) og beretningerne om budgetgennemførelsen (306), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.36.3.

a)

revideret centrets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (305) og beretningerne om budgetgennemførelsen (306), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.36.4. | Det er vores opfattelse, at centrets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af centrets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.36.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.36.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.36.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.36.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.36.6.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.36.7. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.36.7.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | I 2016 faldt centrets kassebeholdning og kortfristede indlån til 34,2 millioner euro (38,3 millioner euro ved udgangen af 2015), og reserven til 31,1 million euro (34 millioner euro ved udgangen af 2015). | I gang |
| 2017 | Der er behov for at præcisere centrets fremtidige mandat og forretningsmodel. | I gang |
| 2017 | Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til centrets direktør (administrativt) og bestyrelse (funktionelt). | Afsluttet |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde centret indført e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-tendering og e-submission. | I gang |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2016

I 2016 faldt centrets kassebeholdning og kortfristede indlån til 34,2 millioner euro (38,3 millioner euro ved udgangen af 2015), og reserven til 31,1 million euro (34 millioner euro ved udgangen af 2015).

I gang

2017

Der er behov for at præcisere centrets fremtidige mandat og forretningsmodel.

I gang

2017

Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til centrets direktør (administrativt) og bestyrelse (funktionelt).

Afsluttet

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde centret indført e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-tendering og e-submission.

I gang

CENTRETS SVAR

Centret har taget Revisionsrettens beretning til efterretning.

Kommissionens forvaltningsorganer

3.37.   FORVALTNINGSORGANET FOR UNDERVISNING, AUDIOVISUELLE MEDIER OG KULTUR (EACEA)

INDLEDNING

| 3.37.1. | Forvaltningsorganet for Undervisning, Audiovisuelle Medier og Kultur (herefter »organet« eller »EACEA«), der ligger i Bruxelles, blev oprettet ved Kommissionens gennemførelsesafgørelse 2013/776/EU (307), der ophævede afgørelse 2009/336/EF (308). Organet har til opgave at forvalte programmer, som Kommissionen har vedtaget inden for områderne undervisning, audiovisuelle medier og kultur, og varetager også den detaljerede gennemførelse af tekniske projekter. |
| --- | --- |

3.37.1.

| 3.37.2. | Tabellen viser organets nøgletal (309).

  Tabel


  Organets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (310) | 50 | 50 |
| Ansatte pr. 31. december (311) | 436 | 441 |
| Kilde: | Organet. |

3.37.2.

Tabel

Organets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (310)

50

50

Ansatte pr. 31. december (311)

436

441

Kilde:

Organet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.37.3. | Vi har:






  a) | revideret organets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (312) og beretningerne om budgetgennemførelsen (313), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.37.3.

a)

revideret organets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (312) og beretningerne om budgetgennemførelsen (313), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.37.4. | Det er vores opfattelse, at organets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af organets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.37.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.37.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.37.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.37.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.37.6.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.37.7. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.37.7.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til organets direktør (administrativt) og styrelseskomitéen (funktionelt). | Ikke igangsat |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde organet indført e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-tendering og e-submission. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2017

Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til organets direktør (administrativt) og styrelseskomitéen (funktionelt).

Ikke igangsat

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde organet indført e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-tendering og e-submission.

Afsluttet

ORGANETS SVAR

Organet har taget Revisionsrettens beretning til efterretning.

3.38.   FORVALTNINGSORGANET FOR SMÅ OG MELLEMSTORE VIRKSOMHEDER (EASME)

INDLEDNING

| 3.38.1. | Forvaltningsorganet for Små og Mellemstore Virksomheder (herefter »organet« eller »EASME«), som ligger i Bruxelles, blev oprettet for perioden fra 1. januar 2014 til 31. december 2024 ved Kommissionens gennemførelsesafgørelse 2013/771/EU (314). Organets hovedopgave er i tæt samarbejde med syv af Kommissionens generaldirektorater at forvalte EU-aktioner vedrørende forskning og innovation, SMV’ers konkurrenceevne, miljø- og klimaindsats samt hav- og fiskerirelaterede tiltag. |
| --- | --- |

3.38.1.

| 3.38.2. | Tabellen viser organets nøgletal (315).

  Tabel


  Organets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (316) | 43 | 44 |
| Ansatte pr. 31. december (317) | 434 | 453 |
| Kilde: | Organet. |

3.38.2.

Tabel

Organets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (316)

43

44

Ansatte pr. 31. december (317)

434

453

Kilde:

Organet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.38.3. | Vi har:






  a) | revideret organets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (318) og beretningerne om budgetgennemførelsen (319), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.38.3.

a)

revideret organets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (318) og beretningerne om budgetgennemførelsen (319), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.38.4. | Det er vores opfattelse, at organets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af organets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.38.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.38.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.38.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.38.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.38.6.

| 3.38.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.38.7.

BEMÆRKNINGER OM BUDGETFORVALTNINGEN

| 3.38.8. | Procentsatsen for bortfaldne budgetbevillinger, der var fremført fra 2017 til 2018, var høj, nemlig 18,5 %, hvilket vidner om uberettigede forpligtelser det foregående år. Niveauet af nye fremførsler fra 2018 til 2019 under afsnit II (udgifter til programstøtte) er også højt, nemlig 60 %, hvilket igen skaber en risiko for store bortfald. Organet bør kun overføre budgetbevillinger, når det er berettiget. |
| --- | --- |

3.38.8.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

| 3.38.9. | Organet har ikke en politik vedrørende følsomme poster, som omfatter identificering af følsomme funktioner, ajourføring af denne fortegnelse og fastlæggelse af passende foranstaltninger til at afbøde risikoen for særlige interesser. Dette er ikke i overensstemmelse med organets standarder for intern kontrol. Organet bør straks vedtage og gennemføre en sådan politik vedrørende følsomme poster. |
| --- | --- |

3.38.9.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.38.10. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »H2020 Project management in EASME« (320). Organet udarbejdede en handlingsplan med henblik på at adressere en række muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.38.10.

| 3.38.11. | I marts 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »Limited review on the reporting on the corrective capacity« (321), som omfattede rapporteringsåret 2016 og en række af Europa-Kommissionens GD’er og tjenestegrene foruden EASME. Organet udarbejdede en handlingsplan med henblik på at adressere en række muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.38.11.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.38.12. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.38.12.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2016 | Der blev fremført et stort beløb i forpligtede bevillinger. Organet kunne overveje at indføre opdelte budgetbevillinger. | Ikke relevant |
| 2017 | Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til organets direktør (administrativt) og styrelseskomitéen (funktionelt). | Afsluttet |
| 2017 | I 2014 blev organets mandat udvidet betragteligt. På trods af betydelige ændringer i organets procedurer og en betydelig forhøjelse af budgettet og forøgelse af personalet fandt den seneste genvalidering af regnskabssystemet sted i 2012. | Afsluttet |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde organet indført e-tendering og e-submission i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-invoicing. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2016

Der blev fremført et stort beløb i forpligtede bevillinger. Organet kunne overveje at indføre opdelte budgetbevillinger.

Ikke relevant

2017

Regnskabsførerens uafhængighed bør styrkes ved at lade ham rapportere direkte til organets direktør (administrativt) og styrelseskomitéen (funktionelt).

Afsluttet

2017

I 2014 blev organets mandat udvidet betragteligt. På trods af betydelige ændringer i organets procedurer og en betydelig forhøjelse af budgettet og forøgelse af personalet fandt den seneste genvalidering af regnskabssystemet sted i 2012.

Afsluttet

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde organet indført e-tendering og e-submission i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-invoicing.

Afsluttet

ORGANETS SVAR

| 3.38.8. | Bortfaldet af budgetbevillinger, der var fremført fra 2017 til 2018, var hovedsagelig forbundet med bevillingen til evalueringsudgifter i forbindelse med LIFE-kontrakten, der viste sig at være mindre end forventet. Omkostningerne anslås i begyndelsen af processen for evaluering af forslag, hvilket kan medføre et overskydende beløb, når alle forslag er evalueret. Denne risiko skulle være mindre fremover, da disse evalueringsudgifter vil blive understøttet af driftsbudgettet.
  Niveauet af nye fremførsler fra 2018 til 2019 er faldet i forhold til det foregående år, både beløbsmæssigt og i procent af det oprindelige budget.
  Organet vil fortsat nøje overvåge budgetbehovet og gøre de berørte afdelinger/enheder opmærksomme på, at de skal udnytte budgettet bedre i løbet af året. |
| --- | --- |

3.38.8.

Niveauet af nye fremførsler fra 2018 til 2019 er faldet i forhold til det foregående år, både beløbsmæssigt og i procent af det oprindelige budget.

Organet vil fortsat nøje overvåge budgetbehovet og gøre de berørte afdelinger/enheder opmærksomme på, at de skal udnytte budgettet bedre i løbet af året.

| 3.38.9. | Organet har opdateret sin analyse af følsomme funktioner i januar 2019. Organet vil fastlægge passende foranstaltninger til at mindske risiciene og opdatere politikken for følsomme stillinger på kort sigt. |
| --- | --- |

3.38.9.

3.39.   FORVALTNINGSORGANET FOR DET EUROPÆISKE FORSKNINGSRÅD (ERCEA)

INDLEDNING

| 3.39.1. | Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd (herefter »organet« eller »ERCEA«), der ligger i Bruxelles, blev oprettet ved Kommissionens afgørelse 2008/37/EF (322). Organet blev oprettet for en periode, der begyndte den 1. januar 2008 og slutter den 31. december 2017, med henblik på at forvalte særprogrammet »Idéer« under det 7. rammeprogram for forskning. I medfør af Rådets afgørelse 2013/743/EU (323) blev organets mandat udvidet, da det blev den specifikke gennemførelsesstruktur, der er ansvarlig for den administrative gennemførelse og programgennemførelsen af Horisont 2020 — rammeprogrammet for forskning og innovation. Det gennemfører aktionerne under programmets del I, »Videnskabelig topkvalitet«, som vedrører det specifikke mål om at styrke frontlinjeforskningen gennem Det Europæiske Forskningsråds (EFR’s) aktiviteter (324). |
| --- | --- |

3.39.1.

| 3.39.2. | Tabellen viser organets nøgletal (325).

  Tabel


  Organets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (326) | 47 | 49 |
| Ansatte pr. 31. december (327) | 477 | 494 |
| Kilde: | Organet. |

3.39.2.

Tabel

Organets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (326)

47

49

Ansatte pr. 31. december (327)

477

494

Kilde:

Organet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.39.3. | Vi har:






  a) | revideret organets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (328) og beretningerne om budgetgennemførelsen (329), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.39.3.

a)

revideret organets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (328) og beretningerne om budgetgennemførelsen (329), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde.

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.39.4. | Det er vores opfattelse, at organets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af organets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.39.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.39.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.39.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.39.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.39.6.

| 3.39.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.39.7.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.39.8. | Organet anvender rammekontrakter med IT-virksomheder om konsulenters levering af IT-ydelser på et »time and means«-grundlag og i organets lokaler. På grundlag af de specifikke og generelle kriterier i belgisk lovgivning med hensyn til gennemførelsen af sådanne kontrakter bør agenturet ikke afgøre, hvilke funktioner der skal overdrages til tjenesteydernes ansatte. Vi konstaterede, at de instruktioner, der blev givet til IT-konsulenterne kunne føre til uklarhed med hensyn til, hvem der afgør, hvilke funktioner der skal overdrages til tjenesteydernes ansatte Organet bør sikre, at alle EU-bestemmelser og nationale retlige bestemmelser overholdes, når der anvendes IT-konsulenter. |
| --- | --- |

3.39.8.

BEMÆRKNINGER OM DEN INTERNE KONTROL

| 3.39.9. | Ud over at bruge IT-konsulenter som forklaret ovenfor brugte organet i 2018 også 36 vikarer under rammekontrakter med ét vikarbureau. De tilhørende bestillingssedler angiver imidlertid ikke begrundelsen for at bruge vikarer, selv om dette er et krav i den belgiske arbejdsmarkedslovgivning. Afhængigt af begrundelsen skal der opfyldes forskellige godkendelses- og rapporteringskrav. Organet bør anvende bestillingssedler, som indeholder alle de oplysninger, der kræves i lovgivningen. |
| --- | --- |

3.39.9.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.39.10. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »Final audit report on H2020 Grant management (phase II)« (330). Organet udarbejdede en handlingsplan med henblik på at adressere en række muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.39.10.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.39.11. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.39.11.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde organet indført e-tendering og e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-submission. | Afsluttet |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde organet indført e-tendering og e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-submission.

Afsluttet

ORGANETS SVAR

| 3.39.8. | ERCEA skelner klart mellem ERCEA’s personale og IT-konsulenterne, da sidstnævnte ikke indgår i ERCEA’s hierarkiske struktur. Alle ansættelsesrelaterede afgørelser, herunder i spørgsmål om afskedigelse/nyansættelse, ansættelsesvilkår, arbejdsplaner og overarbejde, disciplinære foranstaltninger, evalueringer, praksis i tilfælde af sygdom eller ferieanmodninger, træffes af kontrahenten. ERCEA noterer sig Revisionsrettens bemærkning og vil overveje en række forholdsregler for at undgå uklarhed med hensyn til, hvem der afgør, hvilke funktioner der skal overdrages til IT-konsulenterne. Organet vil endog gennemføre retningslinjerne for brug af interne tjenesteudbydere, der for tiden gennemgås af Kommissionen. |
| --- | --- |

3.39.8.

| 3.39.9. | ERCEA følger nøje den interinstitutionelle rammekontrakt HR/R3/PR/2014/078 for brug af vikarer og udbudsbetingelserne herfor. I artikel 2, stk. 10, i sidstnævnte dokument, præciseres de ufravigelige krav, der skal indføjes i bestillingssedlerne (»kontrakterne«), der fremsendes til vikarbureauet i forbindelse med hver enkelt opgave. Jf. artikel 1 i udbudsbetingelserne fastsættes begrundelserne for organets brug af vikarer i selve rammekontrakten. ERCEA vil revidere sine bestillingssedler, således at de indeholder den relevante begrundelse i overensstemmelse med rammekontrakten. |
| --- | --- |

3.39.9.

| 3.39.10. | Efter Den Interne Revisionstjenestes godkendelse af ERCEA’s handlingsplan i forbindelse med revisionen af fase II af forvaltningen af Horisont 2020-tilskud træffer organet de behørige foranstaltninger i henhold til den aftalte tidsplan. |
| --- | --- |

3.39.10.

3.40.   FORVALTNINGSORGANET FOR INNOVATION OG NETVÆRK (INEA)

INDLEDNING

| 3.40.1. | Forvaltningsorganet for Innovation og Netværk (herefter »organet« eller »INEA«), der ligger i Bruxelles, blev oprettet ved Kommissionens afgørelse 2013/801/EU (331) til at træde i stedet for og efterfølge Forvaltningsorganet for det Transeuropæiske Transportnet. Organet blev oprettet for en periode, der begyndte den 1. januar 2014 og slutter den 31. december 2024, og skal forvalte EU’s indsats i forbindelse med Connecting Europe-faciliteten, Horisont 2020-programmet for forskning og innovation, det transeuropæiske transportnet og Marco Polo-programmet. |
| --- | --- |

3.40.1.

| 3.40.2. | Tabellen viser organets nøgletal (332).

  Tabel


  Organets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (333) | 24 | 27 |
| Ansatte pr. 31. december (334) | 249 | 282 |
| Kilde: | Organet. |

3.40.2.

Tabel

Organets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (333)

24

27

Ansatte pr. 31. december (334)

249

282

Kilde:

Organet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.40.3. | Vi har:






  a) | revideret organets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (335) og beretningerne om budgetgennemførelsen (336), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.40.3.

a)

revideret organets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (335) og beretningerne om budgetgennemførelsen (336), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.40.4. | Det er vores opfattelse, at organets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af organets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.40.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.40.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.40.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.40.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.40.6.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.40.7. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.40.7.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-tendering og e-submission. | I gang |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-tendering og e-submission.

I gang

ORGANETS SVAR

Agenturet har taget Revisionsrettens beretning til efterretning.

3.41.   FORVALTNINGSORGANET FOR FORSKNING (REA)

INDLEDNING

| 3.41.1. | Forvaltningsorganet for Forskning (herefter »organet« eller »REA«), som ligger i Bruxelles, blev oprettet ved Kommissionens afgørelse 2008/46/EF (337). Organet blev oprettet for en begrænset periode fra 1. januar 2008 til 31. december 2017 med henblik på at forvalte specifikke EU-aktiviteter på forskningsområdet. Europa-Kommissionen gav officielt organet administrativ og operationel uafhængighed den 15. juni 2009. Den 13. december 2013 forlængede Kommissionen ved gennemførelsesafgørelse 2013/778/EU (338) REA’s levetid til 2024 og uddelegerede desuden dele af Horisont 2020, det nye rammeprogram for forskning og innovation, til det. |
| --- | --- |

3.41.1.

| 3.41.2. | Tabellen viser organets nøgletal (339).

  Tabel


  Organets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (340) | 67 | 70 |
| Ansatte pr. 31. december (341) | 693 | 736 |
| Kilde: | Organet. |

3.41.2.

Tabel

Organets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (340)

67

70

Ansatte pr. 31. december (341)

693

736

Kilde:

Organet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.41.3. | Vi har:






  a) | revideret organets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (342) og beretningerne om budgetgennemførelsen (343), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.41.3.

a)

revideret organets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (342) og beretningerne om budgetgennemførelsen (343), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber.

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.41.4. | Det er vores opfattelse, at organets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af organets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.41.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.41.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.41.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.41.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.41.6.

| 3.41.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.41.7.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.41.8. | I 2018 indgik organet en specifik kontrakt om bistand til afholdelse af den begivenhed, der skulle markere organets 10-årsjubilæum. Den specifikke kontrakt hører under en rammekontrakt, som Kommissionen har indgået vedrørende afholdelse og styring af begivenheder, og som giver mulighed for at indkøbe supplerende tjenesteydelser for op til 20 % af den specifikke kontrakts værdi. REA’s specifikke kontrakt havde en samlet værdi på 68 688 euro, men de supplerende tjenesteydelser beløb sig til 39 218 euro (57 %). Indkøbet af de supplerende tjenesteydelser var således ikke i overensstemmelse med rammekontrakten, og de var derfor regelstridige (ingen tilhørende betalinger afholdt i 2018). Organet bør overholde de kontraktlige bestemmelser og lofter. |
| --- | --- |

3.41.8.

OPLYSNINGER OM RAPPORTER FRA DEN INTERNE REVISIONSTJENESTE

| 3.41.9. | I 2018 udsendte Kommissionens Interne Revisionstjeneste revisionsrapporten »H2020 Grant Management in REA«. Organet har udarbejdet en handlingsplan med henblik på at adressere eventuelle muligheder for forbedring. |
| --- | --- |

3.41.9.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.41.10. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.41.10.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2017 | Der var svagheder i forvaltningen af processen for udvælgelse af kontraktansatte. Ansættelsesdossiererne og udvælgelseskomitéernes mødereferater angiver ikke altid de kriterier, der er blevet brugt til at udvælge kandidater fra ansættelsesdatabasen. | Ikke relevant |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde organet indført e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-tendering og e-submission. | I gang |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2017

Der var svagheder i forvaltningen af processen for udvælgelse af kontraktansatte. Ansættelsesdossiererne og udvælgelseskomitéernes mødereferater angiver ikke altid de kriterier, der er blevet brugt til at udvælge kandidater fra ansættelsesdatabasen.

Ikke relevant

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde organet indført e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-tendering og e-submission.

I gang

ORGANETS SVAR

| 3.41.8. | De af kontrahenten foreslåede tjenesteydelser i forbindelse med den specifikke kontrakt blev godkendt af REA på et tidligt stadie i tilrettelæggelsen af begivenheden, så kontrahenten kunne begynde at arbejde på aspekter, der krævede et stort forberedelsesarbejde, og reservere afholdelsesstedet. I betragtning af begivenhedens størrelse var både REA og kontrahenten forberedt på, at det ville blive nødvendigt at foretage justeringer i de efterfølgende faser af afholdelsen. I den forbindelse blev det aftalt med kontrahenten, at »supplerende tjenesteydelser« så vidt muligt ville blive erstattet af katalogartikler fra de respektive partier gennem en ændring af den specifikke kontrakt. I mellemtiden færdigdefinerede REA begivenhedens format og anmodede om et revideret tilbud. En ændring, der reducerede andelen af »supplerende tjenesteydelser« til 4 289 EUR (7,7 % af den specifikke kontrakt), blev underskrevet den 17. maj 2019. |
| --- | --- |

3.41.8.

3.42.   FORVALTNINGSORGANET FOR FORBRUGERE, SUNDHED, LANDBRUG OG FØDEVARER (CHAFEA)

INDLEDNING

| 3.42.1. | Forvaltningsorganet for Forbrugere, Sundhed, Landbrug og Fødevarer (herefter »organet«) blev oprettet den 1. januar 2005 (fra 2005 til 2008: Forvaltningsorganet for Folkesundhedsprogrammet — PHEA, fra 2008 til 2013: Forvaltningsorganet for Sundhed og Forbrugere — EAHC og fra og med 1. januar 2014: Forvaltningsorganet for Forbrugere, Sundhed, Landbrug og Fødevarer — CHAFEA) (344). Organet ligger i Luxembourg, og dets mandat er blevet forlænget frem til 31. december 2024. Det gennemfører EU’s sundhedsprogram, forbrugerprogrammet og initiativet Bedre uddannelse — større fødevaresikkerhed. |
| --- | --- |

3.42.1.

| 3.42.2. | Tabel viser organets nøgletal (345).

  Tabel


  Organets nøgletal | 2017 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| Budget (millioner euro) (346) | 10 | 11 |
| Ansatte pr. 31. december (347) | 61 | 66 |
| Kilde: | Organet. |

3.42.2.

Tabel

Organets nøgletal

2017

2018

Budget (millioner euro) (346)

10

11

Ansatte pr. 31. december (347)

61

66

Kilde:

Organet.

REVISIONSRETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

| ERKLÆRING









  3.42.3. | Vi har:






  a) | revideret organets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (348) og beretningerne om budgetgennemførelsen (349), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og |
| --- | --- | --- |

ERKLÆRING

3.42.3.

a)

revideret organets regnskaber, som omfatter årsregnskabet (348) og beretningerne om budgetgennemførelsen (349), for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber, |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for disse regnskaber,

i overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF).

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 3.42.4. | Det er vores opfattelse, at organets regnskaber for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt giver et retvisende billede af organets finansielle stilling pr. 31. december 2018 og af resultaterne af dets transaktioner, pengestrømme og bevægelser på nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansforordning og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

3.42.4.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.42.5. | Det er vores opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.42.5.

Betalinger

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne

| 3.42.6. | Det er vores opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2018, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

3.42.6.

| 3.42.7. | Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl om Revisionsrettens erklæring. |
| --- | --- |

3.42.7.

BEMÆRKNINGER OM TRANSAKTIONERNES LOVLIGHED OG FORMELLE RIGTIGHED

| 3.42.8. | Organet anvender kontrakter med IT-virksomheder om konsulenters levering af IT-ydelser (13 i 2018) på et »time and means«-grundlag i organets lokaler. På grundlag af de specifikke og generelle kriterier i luxembourgsk lovgivning vedrørende gennemførelsen af sådanne kontrakter bør agenturet ikke afgøre, hvilke funktioner der skal overdrages til tjenesteydernes ansatte. Vi konstaterede, at de instruktioner, der blev givet til IT-konsulenterne kunne føre til uklarhed med hensyn til, hvem der afgør, hvilke funktioner der skal overdrages til tjenesteydernes ansatte Organet bør sikre, at alle EU-bestemmelser og nationale retlige bestemmelser overholdes, når der anvendes IT-konsulenter. |
| --- | --- |

3.42.8.

OPFØLGNING PÅ TIDLIGERE ÅRS BEMÆRKNINGER

| 3.42.9. | En oversigt over de korrigerende foranstaltninger, der er truffet som reaktion på Revisionsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. |
| --- | --- |

3.42.9.

BILAG

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

| År | Revisionsrettens bemærkninger | Korrigerende foranstaltninger
  (Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant) |
| --- | --- | --- |
| 2015 | Organet annullerede 0,2 millioner euro eller 18 % af sine fremførsler til 2015 (2014: 0,1 million euro eller 14 %), hvilket viser, at der er svagheder i dets planlægning. | Ikke relevant |
| 2017 | Organet dokumenterede ikke sine ansættelsesprocesser tilstrækkeligt. Endvidere var processerne ikke anonyme, og de fastsatte tidsfrister blev ikke overholdt. Dette kan undergrave principperne om gennemsigtighed og ligebehandling af ansøgerne. | Afsluttet |
| 2017 | I 2017 oplevede organet vanskeligheder med at tiltrække tilstrækkelig konkurrence i forbindelse med udbud af lav og mellemstor værdi. | Afsluttet |
| 2017 | E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde organet indført e-tendering og e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-submission. | Afsluttet |
| 2017 | Organets regnskabsfører har været fraværende siden slutningen af november 2017. Den 13. december 2017 udnævnte organets styrelseskomité formelt en administrator til midlertidig regnskabsfører, men denne administrator er stedfortræder for den anvisningsberettigede ved delegation. Dette er i strid med artikel 28 i organets finansforordning, hvori det hedder, at funktionerne som anvisningsberettiget og regnskabsfører er adskilte og indbyrdes uforenelige. | Afsluttet |
| 2017 | Organet offentliggør stillingsopslag vedrørende midlertidige stillinger på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted. | I gang |
| 2017 | Organets budgetplanlægning er svag. Der blev fremført et stort beløb i forpligtede bevillinger fra 2017 til 2018 under budgetafsnit III, nemlig 1,6 millioner euro eller 63 % (2016: 1,2 millioner euro eller 48 %); procentsatsen for bortfaldne budgetbevillinger, som var fremført fra 2016 til 2017, var også høj, nemlig 354 260  euro eller 23 %. | Ikke relevant |

År

Revisionsrettens bemærkninger

Korrigerende foranstaltninger

(Afsluttet/I gang/Ikke igangsat/Ikke relevant)

2015

Organet annullerede 0,2 millioner euro eller 18 % af sine fremførsler til 2015 (2014: 0,1 million euro eller 14 %), hvilket viser, at der er svagheder i dets planlægning.

Ikke relevant

2017

Organet dokumenterede ikke sine ansættelsesprocesser tilstrækkeligt. Endvidere var processerne ikke anonyme, og de fastsatte tidsfrister blev ikke overholdt. Dette kan undergrave principperne om gennemsigtighed og ligebehandling af ansøgerne.

Afsluttet

2017

I 2017 oplevede organet vanskeligheder med at tiltrække tilstrækkelig konkurrence i forbindelse med udbud af lav og mellemstor værdi.

Afsluttet

2017

E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde organet indført e-tendering og e-invoicing i forbindelse med nogle udbud, men ikke e-submission.

Afsluttet

2017

Organets regnskabsfører har været fraværende siden slutningen af november 2017. Den 13. december 2017 udnævnte organets styrelseskomité formelt en administrator til midlertidig regnskabsfører, men denne administrator er stedfortræder for den anvisningsberettigede ved delegation. Dette er i strid med artikel 28 i organets finansforordning, hvori det hedder, at funktionerne som anvisningsberettiget og regnskabsfører er adskilte og indbyrdes uforenelige.

Afsluttet

2017

Organet offentliggør stillingsopslag vedrørende midlertidige stillinger på sit eget websted og på sociale medier, men ikke på Det Europæiske Personaleudvælgelseskontors (EPSO’s) websted.

I gang

2017

Organets budgetplanlægning er svag. Der blev fremført et stort beløb i forpligtede bevillinger fra 2017 til 2018 under budgetafsnit III, nemlig 1,6 millioner euro eller 63 % (2016: 1,2 millioner euro eller 48 %); procentsatsen for bortfaldne budgetbevillinger, som var fremført fra 2016 til 2017, var også høj, nemlig 354 260  euro eller 23 %.

Ikke relevant

ORGANETS SVAR

| 3.42.8. | CHAFEA skelner klart mellem CHAFEA’s personale og IT-konsulenterne, da sidstnævnte ikke indgår i CHAFEA’s hierarkiske struktur. Alle ansættelsesrelaterede afgørelser, herunder i spørgsmål om forfremmelse, afskedigelse/nyansættelse, ansættelsesvilkår, arbejdsplaner, overarbejde, disciplinære foranstaltninger, sygdomsstyring, ferieanmodninger og validering heraf, træffes af kontrahenten. CHAFEA noterer sig Revisionsrettens bemærkning og vil overveje en række forholdsregler for at undgå uklarhed med hensyn til, hvem der afgør, hvilke funktioner der skal overdrages til IT-konsulenterne. CHAFEA vil endog gennemføre retningslinjerne for brug af interne IT-konsulenter, der for tiden gennemgås af Kommissionen. |
| --- | --- |

3.42.8.

| Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Alex Brenninkmeijer, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 24. september 2019.


  På Revisionsrettens vegne

  Klaus-Heiner LEHNE

  Formand |
| --- |

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Alex Brenninkmeijer, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 24. september 2019.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Artikel 285-287 (EUT C 326 af 26.10.2012, s. 169-171).

1

(2)  De kan findes på vores websted: www.eca.europa.eu.

2

(3)  Tre agenturer på forsvarsområdet (Det Europæiske Forsvarsagentur, Den Europæiske Unions Institut for Sikkerhedsstudier og EU-Satellitcentret) finansieres af bidrag fra medlemsstaterne og revideres ikke af Revisionsretten, men af andre uafhængige eksterne revisorer.

3

(4)  ACER, BEREC-kontoret, Cedefop, CdT, Cepol, CPVO, EASA, EASO, EBA, ECDC, ECHA, EEA, EFCA, EFSA, EIGE, EIOPA, ELA, EMA, EMCDDA, EMSA, ENISA, EPPO, ERA, ESMA, ETF, EUIPO, eu-LISA, EU-OSHA, Eurofound, Eurojust, Europol, FRA, Frontex, GSA.

4

(5)  I henhold til Kommissionens delegerede forordning (EU) 2019/715 af 18. december 2018 om rammefinansforordningen for de organer, der er nedsat i henhold til TEUF og Euratomtraktaten og omhandlet i artikel 70 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) 2018/1046 (EUT L 122 af 10.5.2019, s. 1), er der mulighed for at have to forskellige ledelsesorganer: en bestyrelse og et forretningsudvalg.

5

(6)  CHAFEA, EACEA, EASME, ERCEA, INEA og REA.

6

(*1)  Personaleudgifter omfatter udgifter til personale, der udfører både operationelle og administrative aktiviteter.

*1

(7)  ELA og EPPO blev ikke revideret i 2018, da deres første budgetgennemførelsesår er 2019.

7

(8)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

8

(9)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

9

(10)  CdT, CPVO, EASA, EBA, ECHA, EIOPA, EMA, ESMA, EUIPO, SRB.

10

(11)  Disse er baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor.

11

(12)  Ifølge agenturet blev der indgået en fremlejeaftale med virkning fra den 1. juli 2019 efter afslutningen af regnskabet for 2018. Vi har endnu ikke revideret fremlejeaftalen.

12

(13)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1907/2006 af 18. december 2006 om registrering, vurdering og godkendelse af samt begrænsninger for kemikalier (REACH), om oprettelse af et europæisk kemikalieagentur og om ændring af direktiv 1999/45/EF og ophævelse af Rådets forordning (EØF) nr. 793/93 og Kommissionens forordning (EF) nr. 1488/94 samt Rådets direktiv 76/769/EØF og Kommissionens direktiv 91/155/EØF, 93/67/EØF, 93/105/EF og 2000/21/EF (EUT L 396 af 30.12.2006, s. 1).

13

(14)  Der blev fremsat lignende bemærkninger for flere agenturer i tidligere års revisionsberetninger.

14

(15)  Der blev fremsat lignende bemærkninger for flere agenturer i tidligere års revisionsberetninger.

15

(16)  Tal fra EU-agenturernes netværk (EUAN).

16

(17)  Tal fra EU-agenturernes netværk (EUAN). Forvaltningsorganerne og ESA deltager på grund af deres administrative forbindelse til Kommissionen normalt i de udbud, der afholdes af Kommissionen.

17

(18)  »Rapid case review on the implementation of the 5 % reduction of staff posts«, offentliggjort den 21. december 2017.

18

(19)  Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2008/104/EF af 19. november 2008 om vikararbejde (EUT L 327 af 5.12.2008, s. 9).

19

(20)  Europa-Kommissionen (SEC 2008 (77)), Guidance on sensitive functions, 19. december 2007.

20

(21)  Der opkræves ikke gebyr for registrering af et stof i en mængde på mellem 1 og 10 ton på visse betingelser.

21

(22)  I 4 % af de sager, vi kontrollerede, betød den forkerte størrelseskategori, at de selskaber, der ved egenerklæring havde angivet en for stor kategori, havde ret til en tilbagebetaling.

22

(23)  Jf. Revisionsrettens udtalelse nr. 5/2015 om forslag fra budgetudvalget i Kontoret for Harmonisering i det Indre Marked om ændring af kontorets finansielle bestemmelser.

23

(24)  Jf. Revisionsrettens udtalelse nr. 1/2019 om forslag til forordning BC-01-2019 fra budgetudvalget i Den Europæiske Unions Kontor for Intellektuel Ejendomsret om kontorets finansielle bestemmelser.

24

(25)  Jf. Revisionsrettens udtalelse nr. 3/2015 om forslag til finansforordning for Den Fælles Afviklingsinstans, der fastlægger de finansielle bestemmelser for Afviklingsinstansen.

25

(26)  Jf. Revisionsrettens udtalelse nr. 2/2015 om forslag om ændring af finansforordningen for EF-Sortsmyndigheden.

26

(27)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og om ophævelse af Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

27

(28)  EUT L 211 af 14.8.2009, s. 1.

28

(29)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1227/2011 af 25. oktober 2011 om integritet og gennemsigtighed på engrosenergimarkederne (EUT L 326 af 8.12.2011, s. 1), som giver agenturet en vigtig rolle i tilsynet med handelen på engrosenergimarkederne i Europa.

29

(30)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.acer.europa.eu.

30

(31)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

31

(32)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

32

(33)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

33

(34)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

34

(35)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

35

(36)  Nogle stillingsopslag offentliggøres også på EPSO’s websted.

36

(37)  I 2018 indførte agenturet e-submission, men ikke e-tendering og e-invoicing.

37

(38)  EUT L 321 af 17.12.2018, s. 1.

38

(39)  EUT L 337 af 18.12.2009, s. 1.

39

(40)  Nærmere oplysninger om kontorets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.berec.europa.eu.

40

(41)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

41

(42)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

42

(43)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

43

(44)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

44

(45)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

45

(46)  EFT L 39 af 13.2.1975, s. 1.

46

(47)  EUT L 30 af 31.1.2019, s. 90.

47

(48)  Nærmere oplysninger om centrets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.cedefop.europa.eu.

48

(49)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

49

(50)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

50

(51)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

51

(52)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

52

(53)  Der var ikke gennemført nogen nyere ansættelser på tidspunktet for revisionen (november 2018).

53

(54)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

54

(55)  EFT L 240 af 7.9.2002, s. 1.

55

(56)  EUT L 79 af 19.3.2008, s. 1.

56

(57)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.easa.europa.eu.

57

(58)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

58

(59)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

59

(60)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

60

(61)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

61

(62)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

62

(63)  Vi kontrollerede ikke det eksterne evalueringsarbejde.

63

(64)  I 2014 og 2015 var der overskud på henholdsvis 15,3 millioner og 16,9 millioner euro. Ved udgangen af 2018 var overskuddet på 52 millioner euro.

64

(65)  EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12.

65

(66)  Nærmere oplysninger om myndighedens beføjelser og aktiviteter kan findes på dens websted: www.eba.europa.eu.

66

(67)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

67

(68)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

68

(69)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

69

(70)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

70

(71)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

71

(72)  EUT L 396 af 30.12.2006, s. 1.

72

(73)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.echa.europa.eu.

73

(74)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

74

(75)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

75

(76)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

76

(77)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

77

(78)  Forordning (EF) nr. 1907/2006.

78

(79)  Artikel 13 i Kommissionens forordning (EF) nr. 340/2008 af 16. april 2008 om gebyrer og afgifter til Det Europæiske Kemikalieagentur i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1907/2006 om registrering, vurdering og godkendelse af samt begrænsninger for kemikalier (REACH) (EUT L 107 af 17.4.2008, s. 6).

79

(80)  Antallet varierer fra år til år. I 2018 var det 32 %.

80

(81)  Ved udgangen af februar 2019 havde ECHA kontrolleret alle SMV-registranterne fra årene 2008-2012 og — ved anvendelse af en prioriteringstilgang — 48 % af SMV-registranterne fra årene 2013-2015. Fra starten af 2020 vil ECHA begynde en prioriteret kontrol af en tredje gruppe (2016-2019).

81

(82)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

82

(83)  EUT L 331 af 15.12.2010, s. 48.

83

(84)  Nærmere oplysninger om myndighedens beføjelser og aktiviteter kan findes på dens websted: https://eiopa.europa.eu.

84

(85)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

85

(86)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

86

(87)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

87

(88)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

88

(89)  Særberetning nr. 29/2018.

89

(90)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

90

(91)  EUT L 97 af 9.4.2008, s. 1.

91

(92)  For så vidt angår de oprindelige betalingsbevillinger.

92

(93)  Nærmere oplysninger om instituttets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: https://eit.europa.eu/.

93

(94)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

94

(95)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

95

(96)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

96

(97)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

97

(98)  EIT Klima-VIF, EIT Innoenergy og EIT Digital, som har været i drift siden 2010. De to VIF’er i anden bølge, EIT Sundhed og EIT Råstoffer, klarer sig betydelig bedre i denne henseende, hovedsagelig fordi finansiel bæredygtighed blev prioriteret højere fra begyndelsen.

98

(99)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

99

(100)  EIT accepterede ikke to af anbefalingerne.

100

(101)  EFT L 208 af 5.8.2002, s. 1.

101

(102)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: emsa.europa.eu.

102

(103)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

103

(104)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

104

(105)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

105

(106)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

106

(107)  I mellemtiden er rammekontrakten fra 2014 udløbet, og den nuværende rammekontrakt er udformet, så den i højere grad fremmer fair konkurrence.

107

(108)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

108

(109)  Agenturets operationelle personale blev flyttet til Athen i marts 2013.

109

(110)  EUT L 77 af 13.3.2004, s. 1.

110

(111)  EUT L 165 af 18.6.2013, s. 41.

111

(112)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.enisa.europa.eu.

112

(113)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

113

(114)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

114

(115)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

115

(116)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

116

(117)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

117

(118)  Den nye hjemstedsaftale forhandles i øjeblikket med den græske regering.

118

(119)  Ifølge ENISA var dette antal ved udgangen af 2018 reduceret yderligere til 8 ansatte.

119

(120)  EUT L 164 af 21.6.2004, s. 1.

120

(121)  EUT L 220 af 21.6.2004, s 3, og EUT L 138 af 26.5.2016, s. 1. I overensstemmelse med sidstnævnte forordning har agenturet skiftet navn fra Det Europæiske Jernbaneagentur til Den Europæiske Unions Jernbaneagentur.

121

(122)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.era.europa.eu.

122

(123)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

123

(124)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

124

(125)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

125

(126)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

126

(127)  I mellemtiden er rammekontrakten fra 2014 udløbet, og den nuværende rammekontrakt er udformet, så den i højere grad fremmer fair konkurrence.

127

(128)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2016/796 af 11. maj 2016 om Den Europæiske Unions Jernbaneagentur og om ophævelse af forordning (EF) nr. 881/2004 (EUT L 138 af 26.5.2016, s. 1).

128

(129)  Jf. artikel 5, stk. 6, i Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2018/764 (forordningen om gebyrer og afgifter) (EUT L 129 af 25.5.2018, p. 68).

129

(130)  Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2018/764 af 2. maj 2018 om de gebyrer og afgifter, der skal betales til Den Europæiske Unions Jernbaneagentur, og de tilhørende betalingsbetingelser

130

(131)  EUT L 331 af 15.12.2010, s. 84.

131

(132)  Nærmere oplysninger om myndighedens beføjelser og aktiviteter kan findes på dens websted: www.esma.europa.eu.

132

(133)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

133

(134)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

134

(135)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

135

(136)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

136

(137)  EFT L 216 af 20.8.1994, s. 1. Senest ændret ved forordning (EF) nr. 1112/2005 (EUT L 184 af 15.7.2005, s. 5).

137

(138)  EUT L 30 af 31.1.2019, s. 58.

138

(139)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.osha.europa.eu.

139

(140)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

140

(141)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter

141

(142)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

142

(143)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

143

(144)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

144

(145)  Vi kontrollerede ikke evalueringsarbejdet.

145

(146)  EFT L 139 af 30.5.1975, s. 1.

146

(147)  EUT L 30 af 31.1.2019, s. 74.

147

(148)  Nærmere oplysninger om instituttets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.eurofound.europa.eu.

148

(149)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

149

(150)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

150

(151)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

151

(152)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

152

(153)  I mellemtiden er rammekontrakten fra 2014 udløbet, og den nuværende rammekontrakt er udformet, så den i højere grad fremmer fair konkurrence.

153

(154)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

154

(155)  Vi kontrollerede ikke evalueringsarbejdet.

155

(156)  Afgørelse 2010/803/EU vedtaget ved fælles overenskomst mellem repræsentanterne for medlemsstaternes regeringer af 10. december 2010 om fastlæggelse af Det Europæiske GNSS-agenturs hjemsted (EUT L 342 af 28.12.2010, s. 15).

156

(157)  EUT L 276 af 20.10.2010, s. 11.

157

(158)  EUT L 246 af 20.7.2004, s. 1.

158

(159)  EUT L 196 af 24.7.2008, s. 1.

159

(160)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.gsa.europa.eu/.

160

(161)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

161

(162)  Hvoraf 676 millioner euro blev modtaget via delegationsaftaler med Kommissionen.

162

(163)  Hvoraf 1 142 millioner euro blev modtaget via delegationsaftaler med Kommissionen.

163

(164)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

164

(165)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

165

(166)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

166

(167)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

167

(168)  EFT L 120 af 11.5.1990, s. 1.

168

(169)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.eea.europa.eu.

169

(170)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

170

(171)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

171

(172)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

172

(173)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

173

(174)  Ifølge agenturet er dette spørgsmål lukket som følge af, at regnskabsføreren har status som tjenestemand, og at hun udnævnes af og har direkte adgang til bestyrelsen.

174

(175)  EUT L 128 af 21.5.2005, s. 1.

175

(176)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.efca.europa.eu.

176

(177)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

177

(178)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

178

(179)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

179

(180)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

180

(181)  I mellemtiden er rammekontrakten fra 2014 udløbet, og den nuværende rammekontrakt er udformet, så den i højere grad fremmer fair konkurrence.

181

(182)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

182

(183)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2015/2219 af 25. november 2015 om Den Europæiske Unions Agentur for Uddannelse inden for Retshåndhævelse (Cepol) og om erstatning og ophævelse af Rådets afgørelse 2005/681/RIA (EUT L 319 af 4.12.2015, s. 1).

183

(184)  Rådets afgørelse 2005/681/RIA af 20. september 2005 om oprettelse af Det Europæiske Politiakademi (Cepol) og om ophævelse af afgørelse 2000/820/RIA (EUT L 256 af 1.10.2005, s. 63).

184

(185)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.cepol.europa.eu.

185

(186)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

186

(187)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

187

(188)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

188

(189)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

189

(190)  EUT L 132 af 29.5.2010, s. 11.

190

(191)  Nærmere oplysninger om støttekontorets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.easo.europa.eu.

191

(192)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

192

(193)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

193

(194)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

194

(195)  Beretningerne om budgetgennemførelsen sammenfatter alle budgettransaktionerne og de forklarende noter.

195

(196)  EUT L 142 af 30.4.2004, s. 1.

196

(197)  Nærmere oplysninger om centrets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.ecdc.europa.eu.

197

(198)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

198

(199)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

199

(200)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

200

(201)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

201

(202)  I mellemtiden er rammekontrakten fra 2014 udløbet, og den nuværende rammekontrakt er udformet, så den i højere grad fremmer fair konkurrence.

202

(203)  EFT L 31 af 1.2.2002, s. 1.

203

(204)  Nærmere oplysninger om autoritetens beføjelser og aktiviteter kan findes på dens websted: www.efsa.europa.eu.

204

(205)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

205

(206)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

206

(207)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

207

(208)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

208

(209)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

209

(210)  EUT L 403 af 30.12.2006, s. 9.

210

(211)  Nærmere oplysninger om instituttets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.eige.europa.eu.

211

(212)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

212

(213)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

213

(214)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

214

(215)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

215

(216)  EFT L 214 af 24.8.1993, s. 1, og EUT L 136 af 30.4.2004, s. 1. I overensstemmelse med sidstnævnte forordning har agenturet skiftet navn fra Det Europæiske Agentur for Lægemiddelvurdering til Det Europæiske Lægemiddelagentur.

216

(217)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.ema.europa.eu.

217

(218)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

218

(219)  Endeligt budget med gebyrer og afgifter.

219

(220)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

220

(221)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

221

(222)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

222

(223)  Ifølge agenturet blev der indgået en fremlejeaftale med virkning fra den 1. juli 2019. Vi har endnu ikke revideret fremlejeaftalen.

223

(224)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2019/6 af 11. december 2018 om veterinærlægemidler og om ophævelse af direktiv 2001/82/EF (EUT L 4 af 7.1.2019, s. 43).

224

(225)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) 2017/745 af 5. april 2017 om medicinsk udstyr, om ændring af direktiv 2001/83/EF, forordning (EF) nr. 178/2002 og forordning (EF) nr. 1223/2009 og om ophævelse af Rådets direktiv 90/385/EØF og 93/42/EØF (EUT L 117 af 5.5.2017, s. 1).

225

(226)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

226

(227)  EFT L 36 af 12.2.1993, s. 1. Denne forordning og ændringerne hertil blev ophævet ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1920/2006 (EUT L 376 af 27.12.2006, s. 1).

227

(228)  Nærmere oplysninger om centrets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.emcdda.europa.eu.

228

(229)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

229

(230)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

230

(231)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

231

(232)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

232

(233)  EUT L 286 af 1.11.2011, s. 1.

233

(234)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.eulisa.europa.eu.

234

(235)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

235

(236)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

236

(237)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

237

(238)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

238

(239)  EFT L 63 af 6.3.2002, s. 1.

239

(240)  Nærmere oplysninger om Eurojusts beføjelser og aktiviteter kan findes på Eurojusts websted: www.eurojust.europa.eu.

240

(241)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

241

(242)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

242

(243)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

243

(244)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

244

(245)  Kommissionens delegerede forordning (EU) 2015/2462 af 30. oktober 2015 om ændring af delegeret forordning (EU) nr. 1268/2012 om gennemførelsesbestemmelser til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget.

245

(246)  EUT L 135 af 24.5.2016, s. 53.

246

(247)  EUT L 121 af 15.5.2009, s. 37.

247

(248)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.europol.europa.eu.

248

(249)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

249

(250)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

250

(251)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

251

(252)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

252

(253)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

253

(254)  EUT L 53 af 22.2.2007, s. 1.

254

(255)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.fra.europa.eu.

255

(256)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

256

(257)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

257

(258)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

258

(259)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

259

(260)  EFT L 251 af 16.9.2016, s. 1.

260

(261)  EUT L 349 af 25.11.2004, s. 1.

261

(262)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.frontex.europa.eu.

262

(263)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

263

(264)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter. Antallet af stillinger godkendt under den endelige stillingsfortegnelse for 2018 var større — nemlig 760 stillinger bestående af 418 stillinger (2017: 352 stillinger) for tjenestemænd og midlertidigt ansatte og 342 stillinger (2017: 303 stillinger) for kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter.

264

(265)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

265

(266)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

266

(267)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

267

(268)  EFT L 131 af 23.5.1990, s. 1.

268

(269)  Nærmere oplysninger om instituttets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.etf.europa.eu.

269

(270)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

270

(271)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

271

(272)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

272

(273)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

273

(274)  Vi kontrollerede ikke evalueringsarbejdet.

274

(275)  EFT 27 af 6.12.1958, s. 534/58.

275

(276)  EUT L 41 af 15.2.2008, s. 15.

276

(277)  Nærmere oplysninger om agenturets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: http://ec.europa.eu/euratom/index.html.

277

(278)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

278

(279)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

279

(280)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

280

(281)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

281

(282)  EFT L 227 af 1.9.1994, s. 1.

282

(283)  Nærmere oplysninger om Sortsmyndighedens beføjelser og aktiviteter kan findes på dens websted: www.cpvo.europa.eu.

283

(284)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

284

(285)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

285

(286)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

286

(287)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

287

(288)  EUT L 154 af 16.6.2017, s. 1.

288

(289)  Nærmere oplysninger om kontorets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: https://euipo.europa.eu.

289

(290)  Budgettallene er inklusive reserven til uforudsete begivenheder.

290

(291)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

291

(292)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

292

(293)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

293

(294)  Kontoret har i samarbejde med CdT iværksat korrigerende foranstaltninger.

294

(295)  EUT L 225 af 30.7.2014, s. 1.

295

(296)  Nærmere oplysninger om Afviklingsinstansens beføjelser og aktiviteter kan findes på dens websted: srb.europa.eu.

296

(297)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

297

(298)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

298

(299)  Årsregnskabet omfatter opgørelsen over den finansielle stilling, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

299

(300)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

300

(301)  EFT L 314 af 7.12.1994, s. 1.

301

(302)  Nærmere oplysninger om centrets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.cdt.europa.eu.

302

(303)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

303

(304)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

304

(305)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

305

(306)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

306

(307)  EUT L 343 af 19.12.2013, s. 46.

307

(308)  EUT L 101 af 21.4.2009, s. 26.

308

(309)  Nærmere oplysninger om organets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: https://eacea.ec.europa.eu/.

309

(310)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

310

(311)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

311

(312)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

312

(313)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

313

(314)  EUT L 341 af 18.12.2013, s. 73.

314

(315)  Nærmere oplysninger om organets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.ec.europa.eu/easme/.

315

(316)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

316

(317)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

317

(318)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

318

(319)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

319

(320)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

320

(321)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

321

(322)  EUT L 9 af 12.1.2008, s. 15.

322

(323)  EUT L 347 af 20.12.2013, s. 965.

323

(324)  Gennemførelsesperioden 2014-2020.

324

(325)  Nærmere oplysninger om organets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.erc.europa.eu.

325

(326)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

326

(327)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

327

(328)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

328

(329)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

329

(330)  Vi kontrollerede ikke revisionsarbejdet.

330

(331)  EUT L 352 af 24.12.2013, s. 65.

331

(332)  Nærmere oplysninger om organets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.ec.europa.eu/inea.

332

(333)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

333

(334)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

334

(335)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

335

(336)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

336

(337)  EUT L 11 af 15.1.2008, s. 9.

337

(338)  EUT L 346 af 20.12.2013, s. 54.

338

(339)  Nærmere oplysninger om organets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: www.ec.europa.eu/rea.

339

(340)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne.

340

(341)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

341

(342)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

342

(343)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

343

(344)  Kommissionens gennemførelsesafgørelse 2013/770/EF af 17. december 2013 om oprettelse af Forvaltningsorganet for Forbrugere, Sundhed og Fødevarer og om ophævelse af afgørelse 2004/858/EF (EUT L 341 af 18.12.2013, s. 69).

344

(345)  Nærmere oplysninger om organets beføjelser og aktiviteter kan findes på dets websted: http://ec.europa.eu/chafea/.

345

(346)  Budgettallene er baseret på betalingsbevillingerne

346

(347)  EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kontraktansatte og udstationerede nationale eksperter, men ikke vikarer og konsulenter.

347

(348)  Årsregnskabet omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser på nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende noter.

348

(349)  Beretningerne om budgetgennemførelsen omfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktionerne, og de forklarende noter.

349

---