# Az Európai Unió C 326/2019

| | ISSN 1977-0979 |
| --- | --- |
| Az Európai Unió
  Hivatalos Lapja | C 326 |
| | |
| Magyar nyelvű kiadás | Tájékoztatások és közlemények | 62. évfolyam2019. szeptember 30. |

ISSN 1977-0979

Az Európai Unió

Hivatalos Lapja

C 326

Magyar nyelvű kiadás

Tájékoztatások és közlemények

62. évfolyam2019. szeptember 30.

---

| Tartalom | Oldal |
| --- | --- |
| | IV   Tájékoztatások |
| | AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK |
| | Európai Bizottság |
| 2019/C 326/01 | IV (Tájékoztatások) Az Európai Unió Intézményeitől, Szerveitől, Hivatalaitól és Ügynökségeitől Származó Tájékoztatások Európai Bizottság A Bizottság Közleménye az Európai Parlamentnek, A Tanácsnak és a Számvevőszéknek Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2018 | 1 |
| | AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK |
| 2019/C 326/02 | A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés | 149 |

Tartalom

Oldal

IV   Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Európai Bizottság

2019/C 326/01

IV (Tájékoztatások) Az Európai Unió Intézményeitől, Szerveitől, Hivatalaitól és Ügynökségeitől Származó Tájékoztatások Európai Bizottság A Bizottság Közleménye az Európai Parlamentnek, A Tanácsnak és a Számvevőszéknek Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2018

(Tájékoztatások)

A Bizottság Közleménye az Európai Parlamentnek, A Tanácsnak és a Számvevőszéknek Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2018

1

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

2019/C 326/02

A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés

149

---

| HU | |
| --- | --- |

HU

---

IV Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Európai Bizottság

| 30.9.2019 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 326/1 |
| --- | --- | --- | --- |

30.9.2019

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 326/1

---

IV

(Tájékoztatások)

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

EURÓPAI BIZOTTSÁG

A BIZOTTSÁG KÖZLEMÉNYE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK, A TANÁCSNAK ÉS A SZÁMVEVŐSZÉKNEK

Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2018

(2019/C 326/01)

TARTALOMJEGYZÉK

| A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE | 2 |
| --- | --- |

| AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA | 3 |
| --- | --- |

| AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK | 6 |
| --- | --- |

| AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 8 |
| --- | --- |

| MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ | 17 |
| --- | --- |

| AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 40 |
| --- | --- |

| A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP VÉGLEGES ÉVES BESZÁMOLÓJA – 2018 | 41 |
| --- | --- |

| Az AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP VÉGLEGES ÉVES BESZÁMOLÓJA – 2018 | 48 |
| --- | --- |

| AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA | 55 |
| --- | --- |

| EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL | 59 |
| --- | --- |

| ÉVES JELENTÉS A VÉGREHAJTÁSRÓL – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK | 89 |
| --- | --- |

A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE

Az Európai Fejlesztési Alap 2018 évről szóló éves beszámolója a 11 Európai Fejlesztési Alap pénzügyi szabályzatának X címével és a pénzügyi kimutatásokhoz fűzött megjegyzésekben ismertetett számviteli elvekkel, szabályokkal és módszerekkel összhangban készült

Az Európai Fejlesztési Alap pénzügyi szabályzatának 18 cikkével összhangban felelősséget vállalok a 11 Európai Fejlesztési Alap éves beszámolójának elkészítéséért és bemutatásáért

Az engedélyezésre jogosult tisztviselő és az EBB valamennyi olyan adatot rendelkezésemre bocsátott – és garantálta azok megbízhatóságát –, amelyek az Európai Fejlesztési Alap eszközeit és kötelezettségeit, valamint költségvetésének végrehajtását bemutató beszámolók összeállításához szükségesek

Kijelentem, hogy ezen adatok, valamint a beszámoló ellenjegyzéséhez általam szükségesnek ítélt ellenőrzések alapján megalapozott bizonyossággal rendelkezem arról, hogy a beszámoló minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad az Európai Fejlesztési Alap pénzügyi helyzetéről

Rosa ALDEA BUSQUETS

számvitelért felelős tisztviselő

2019 június 21

AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA

AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA

1.   HÁTTÉR

HÁTTÉR

Az Európai Unió (a továbbiakban: az EU) számos fejlődő országgal ápol együttműködési kapcsolatot, amelynek fő célkitűzése az, hogy a kedvezményezett országoknak történő fejlesztési segély és technikai segítségnyújtás révén segítse a gazdasági, társadalmi és környezeti fejlődést, elsődlegesen abból a célból, hogy hosszú távon csökkentse és megszüntesse a szegénységet E cél megvalósítása érdekében az EU a partnerországokkal közösen együttműködési stratégiát állít össze, és rendelkezésre bocsátja a stratégia megvalósításához szükséges pénzügyi forrásokat Az európai uniós (a továbbiakban: uniós) fejlesztési együttműködési források három helyről származnak:

| — | az EU költségvetéséből, |
| --- | --- |

—

az EU költségvetéséből,

| — | az Európai Fejlesztési Alapból, |
| --- | --- |

—

az Európai Fejlesztési Alapból,

| — | és az Európai Beruházási Banktól |
| --- | --- |

—

és az Európai Beruházási Banktól

Az Európai Fejlesztési Alap (a továbbiakban: az EFA) az EU fő eszköze az afrikai, karibi és csendes-óceáni (a továbbiakban: az AKCS-) államokkal és a tengerentúli országokkal és területekkel (a továbbiakban: a TOT) folytatott fejlesztési együttműködés támogatására

Az EFA nem kap uniós költségvetési forrást Az EFA-t a Tanácsban ülésező tagállami képviselők belső megállapodása hozta létre, irányításáért egy külön bizottság felelős Az EFA-forrásokból finanszírozott műveletek pénzügyi végrehajtásáért az Európai Bizottság (a továbbiakban: a Bizottság) felelős Az Európai Beruházási Bank (a továbbiakban: az EBB) a beruházási keretet kezeli

Az AKCS-államoknak és a TOT-nak nyújtott földrajzi alapú segítséget a 2014–2020-as időszakban továbbra is főleg az EFA keretében finanszírozzák Az egyes EFA-k időtartama általában mintegy öt év, és mindegyikükre külön pénzügyi szabályzat vonatkozik, amely minden egyes EFA esetében előírja pénzügyi kimutatások összeállítását Ennek megfelelően minden EFA esetében külön pénzügyi kimutatás készül a források Bizottság által kezelt részéről E pénzügyi kimutatásokat aggregált formában is elkészítik, hogy átfogó képet nyújtsanak a Bizottság hatáskörébe tartozó források pénzügyi helyzetéről

A 11 EFA-t létrehozó belső megállapodást a Tanács keretében ülésező részt vevő tagállamok 2013 júniusában fogadták el (1) A megállapodás 2015 március 1-jén lépett hatályba

1

A Tanács 2018-ban elfogadta a 11 EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzatot (2) Ez hatályon kívül helyezte a korábbi szabályzatot, és a meglévő jogi kötelezettségvállalások sérelme nélkül alkalmazandó a korábbi EFA-kból finanszírozott műveletekre Ez a szabályzat nem alkalmazandó a korábbi EFA-kból finanszírozott beruházási keretre

2

A beruházási keretet az AKCS–EU partnerségi megállapodás keretében hozták létre A beruházási keretet az EBB kezeli A keret arra szolgál, hogy elsősorban – de nem kizárólag – magánberuházások finanszírozása révén támogassa a magánszektor fejlesztéseit az AKCS-államokban A keret megújuló alap, így a hiteltörlesztéseket más műveletekre fordíthatják, azaz a keret önmegújító és pénzügyileg független Mivel a beruházási keretet nem a Bizottság kezeli, a keret nem szerepel az éves beszámoló első részében, amely az EFA pénzügyi kimutatásait és a pénzügyi végrehajtásról szóló jelentést tartalmazza A beruházási keret pénzügyi kimutatásai az éves beszámoló különálló II részében szerepelnek annak érdekében, hogy teljes képet nyújtsunk az EFA keretében finanszírozott fejlesztési segélyekről

2.   AZ EFA FINANSZÍROZÁSA

AZ EFA FINANSZÍROZÁSA

Az Európai Tanács 2013 december 2-án elfogadta a 2014–2020-as időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keretet Ezzel összefüggésben úgy döntöttek, hogy az AKCS-államokkal való földrajzi együttműködést nem integrálják az EU költségvetésébe, hanem továbbra is a kormányközi EFA keretében finanszírozzák

Az EU költségvetése éves jellegű, és az évenkéntiség elve alapján a kiadásokat és a bevételeket egy évre tervezik és hagyják jóvá Az EFA az EU költségvetésétől eltérően egy többéves jelleggel működő alap Minden EFA egy rendszerint ötéves időszakra szóló átfogó alapot hoz létre a fejlesztési együttműködés megvalósításának céljával Mivel a forrásokat többéves alapon bocsátják rendelkezésre, azok az EFA teljes időszakában felhasználhatók A költségvetési évenkéntiség elvétől való eltérés a költségvetési beszámolóban is látszik, mivel az EFA-k végrehajtását azok teljes összegéhez mérik

Az EFA forrásait az uniós tagállamok ad hoc hozzájárulásai jelentik A tagállami képviselők megközelítőleg ötévente kormányközi konferencián találkoznak, ahol döntenek az alap teljes összegéről, és megvizsgálják a végrehajtást A Bizottság ezt követően az uniós fejlesztési együttműködési politikának megfelelően kezeli az alapot Mivel a tagállamok az uniós szakpolitikával párhuzamosan saját fejlesztési és segélypolitikát is folytatnak, e politikákat egyeztetniük kell az EU-val annak érdekében, hogy azok kiegészítsék egymást

Az említett hozzájáruláson felül a tagállamok társfinanszírozási megállapodást is köthetnek az EFA-val, valamint önkéntes alapon egyéb pénzügyi hozzájárulást is fizethetnek az alapnak

3.   ÉV VÉGI JELENTÉSTÉTEL

ÉV VÉGI JELENTÉSTÉTEL

3.1.   ÉVES BESZÁMOLÓ

ÉVES BESZÁMOLÓ

Az EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 18 cikke (3) bekezdésének megfelelően az EFA pénzügyi kimutatásai a nemzetközi költségvetési számviteli standardokon (IPSAS) alapuló eredményszemléletű számviteli szabályok alapján készülnek A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályokat valamennyi uniós intézmény és szerv alkalmazza annak érdekében, hogy a számvitelre, az értékelésre és a beszámoló bemutatására vonatkozó egységes szabálykészlet kidolgozása révén megvalósuljon a pénzügyi kimutatások elkészítésével kapcsolatos folyamat harmonizációja Ezen uniós számviteli szabályokat – tevékenységei egyedi jellegének szem előtt tartásával – az EFA-ra is alkalmazzák

Az EFA éves beszámolóját a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője készíti el, aki egyben az EFA számvitelért felelős tisztviselője, és gondoskodik arról, hogy az EFA éves beszámolója megbízható és valós képet adjon az EFA pénzügyi helyzetéről

Az éves beszámoló az alábbiak szerint kerül bemutatásra:

I rész: A Bizottság által kezelt pénzeszközök

| (i) | Az EFA pénzügyi kimutatásai és magyarázó megjegyzések |
| --- | --- |

(i)

Az EFA pénzügyi kimutatásai és magyarázó megjegyzések

| (ii) | Az EFA-val összevont, külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok pénzügyi kimutatásai |
| --- | --- |

(ii)

Az EFA-val összevont, külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok pénzügyi kimutatásai

| (iii) | Az EFA és a külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok összevont pénzügyi beszámolója |
| --- | --- |

(iii)

Az EFA és a külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok összevont pénzügyi beszámolója

| (iv) | Jelentés az EFA pénzügyi végrehajtásáról |
| --- | --- |

(iv)

Jelentés az EFA pénzügyi végrehajtásáról

II rész: Éves jelentés a végrehajtásról – az EBB által kezelt pénzeszközök

| (i) | A beruházási keret pénzügyi kimutatásai |
| --- | --- |

(i)

A beruházási keret pénzügyi kimutatásai

„Az EFA-val összevont, külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok pénzügyi kimutatásai” szakasz az EFA keretében eddig létrehozott két alap pénzügyi kimutatásait tartalmazza: a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alapét (lásd: „A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap pénzügyi kimutatásai”) és az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alapét (lásd: „Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap pénzügyi kimutatásai”) Ezen alapok különálló pénzügyi kimutatásainak elkészítése a Bizottság számvitelért felelős tisztviselőjének felelősségébe tartozik, külső könyvvizsgálatukat magánszektorbeli könyvvizsgáló végzi A vagyonkezelői alapok ezen éves beszámolóban szereplő számai előzetes adatok

Az EFA éves beszámolóját a Bizottságnak legkésőbb a következő év július 31-ig kell elfogadnia, majd mentesítés céljából be kell mutatnia az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak

4.   ELLENŐRZÉS ÉS MENTESÍTÉS

ELLENŐRZÉS ÉS MENTESÍTÉS

4.1.   ELLENŐRZÉS

ELLENŐRZÉS

Az EFA éves beszámolóját az Európai Számvevőszék (a továbbiakban: a Számvevőszék) ellenőrzi külső ellenőrként A Számvevőszék éves jelentést készít az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak

4.2.   MENTESÍTÉS

MENTESÍTÉS

A mentesítés az EFA-források pénzügyi végrehajtásának az adott pénzügyi évre vonatkozó utolsó kontrollja Az EFA esetében a mentesítésért felelős hatóság az Európai Parlament Ez azt jelenti, hogy az éves beszámoló ellenőrzését és véglegesítését, illetve a Tanács vonatkozó ajánlását követően az Európai Parlament dönt arról, hogy mentesíti-e a Bizottságot az EFA-források adott pénzügyi évi végrehajtására vonatkozó felelőssége alól E döntése a beszámoló vizsgálatán, a Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozattal ellátott éves jelentésén, a Bizottság kérdésekre adott válaszain és a további információkéréseken alapul

AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK (3)

AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK

3

TARTALOMJEGYZÉK

TARTALOMJEGYZÉK

| AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 8 |
| --- | --- |

| AZ EFA MÉRLEGE | 9 |
| --- | --- |

| AZ EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA | 10 |
| --- | --- |

| AZ EFA CASH FLOW-KIMUTATÁSA | 11 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL | 12 |
| --- | --- |

| MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 13 |
| --- | --- |

| EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 14 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 15 |
| --- | --- |

| MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ | 17 |
| --- | --- |

| AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 40 |
| --- | --- |

| A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP VÉGLEGES ÉVES BESZÁMOLÓJA – 2018 | 41 |
| --- | --- |

| HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL | 42 |
| --- | --- |

| MÉRLEG | 45 |
| --- | --- |

| EREDMÉNYKIMUTATÁS | 46 |
| --- | --- |

| CASH FLOW-KIMUTATÁS | 46 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL | 47 |
| --- | --- |

| Az AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP VÉGLEGES ÉVES BESZÁMOLÓJA – 2018 | 48 |
| --- | --- |

| HÁTTÉRINFORMÁCIÓK AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL | 49 |
| --- | --- |

| MÉRLEG | 52 |
| --- | --- |

| EREDMÉNYKIMUTATÁS | 53 |
| --- | --- |

| CASH FLOW-KIMUTATÁS | 53 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL | 54 |
| --- | --- |

| AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA | 55 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT MÉRLEG | 56 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS | 57 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT CASH FLOW-KIMUTATÁS | 57 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL | 58 |
| --- | --- |

| EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL | 59 |
| --- | --- |

AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI (4)

AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

4

AZ EFA MÉRLEGE

AZ EFA MÉRLEGE

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | | |
| Előfinanszírozás | 2.1. | 887 | 582 |
| A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások | 2.2. | 201 | 163 |
| | | 1 088 | 745 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | | |
| Előfinanszírozás | 2.1. | 1 448 | 1 518 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 2.3. | 138 | 92 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 2.4. | 387 | 347 |
| | | 1 973 | 1 958 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | | 3 061 | 2 703 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Céltartalékok | 2.5. | — | (4) |
| Pénzügyi kötelezettségek | 2.6. | (18) | (14) |
| | | (18) | (18) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Szállítói kötelezettségek | 2.7. | (241) | (563) |
| Passzív időbeli elhatárolások | 2.8. | (1 281 ) | (733) |
| | | (1 523 ) | (1 296 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | | (1 540 ) | (1 314 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 1 521 | 1 389 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | | |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 2.9. | 50 423 | 46 173 |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2.9. | 2 252 | 2 252 |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | | (47 037 ) | (43 219 ) |
| Az év gazdasági eredménye | | (4 118 ) | (3 818 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 1 521 | 1 389 |

millió EUR

Megjegyzés

2018.12.31.

2017.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.1.

2.1.

887

887

582

582

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

2.2.

2.2.

201

201

163

163

1 088

1 088

745

745

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.1.

2.1.

1 448

1 448

1 518

1 518

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

2.3.

2.3.

138

138

92

92

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

2.4.

2.4.

387

387

347

347

1 973

1 973

1 958

1 958

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

3 061

3 061

2 703

2 703

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Céltartalékok

Céltartalékok

2.5.

2.5.

—

(4)

(4)

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

2.6.

2.6.

(18)

(18)

(14)

(14)

(18)

(18)

(18)

(18)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

2.7.

2.7.

(241)

(241)

(563)

(563)

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

2.8.

2.8.

(1 281 )

(1 281 )

(733)

(733)

(1 523 )

(1 523 )

(1 296 )

(1 296 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(1 540 )

(1 540 )

(1 314 )

(1 314 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 521

1 521

1 389

1 389

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

2.9.

2.9.

50 423

50 423

46 173

46 173

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2.9.

2.9.

2 252

2 252

2 252

2 252

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(47 037 )

(47 037 )

(43 219 )

(43 219 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(4 118 )

(4 118 )

(3 818 )

(3 818 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 521

1 521

1 389

1 389

Az EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA

Az EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2018 | 2017 |
| BEVÉTELEK | | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.1. | | |
| Behajtási tevékenységek | | 4 | 61 |
| | | 4 | 61 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.2. | | |
| Pénzügyi bevétel | | 10 | 4 |
| Egyéb bevétel | | 46 | 22 |
| | | 57 | 25 |
| Összes bevétel | | 60 | 87 |
| KIADÁSOK | | | |
| Támogatási eszközök | 3.3. | (4 054 ) | (3 700 ) |
| Társfinanszírozási kiadások | 3.4. | 17 | (42) |
| Finanszírozási költségek | 3.6. | 7 | (8) |
| Egyéb kiadások | 3.7. | (148) | (154) |
| Összes kiadás | | (4 178 ) | (3 904 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | (4 118 ) | (3 818 ) |

millió EUR

Megjegyzés

2018

2017

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.1.

3.1.

Behajtási tevékenységek

Behajtási tevékenységek

4

4

61

61

4

4

61

61

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.2.

3.2.

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

10

10

4

4

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

46

46

22

22

57

57

25

25

Összes bevétel

Összes bevétel

60

60

87

87

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Támogatási eszközök

Támogatási eszközök

3.3.

3.3.

(4 054 )

(4 054 )

(3 700 )

(3 700 )

Társfinanszírozási kiadások

Társfinanszírozási kiadások

3.4.

3.4.

17

17

(42)

(42)

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

3.6.

3.6.

7

7

(8)

(8)

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

3.7.

3.7.

(148)

(148)

(154)

(154)

Összes kiadás

Összes kiadás

(4 178 )

(4 178 )

(3 904 )

(3 904 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(4 118 )

(4 118 )

(3 818 )

(3 818 )

AZ EFA CASH FLOW-KIMUTATÁSA

AZ EFA CASH FLOW-KIMUTATÁSA

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2018 | 2017 |
| Az év gazdasági eredménye | | (4 118 ) | (3 818 ) |
| Működési tevékenységek | | | |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások (nettó) | | 4 250 | 3 850 |
| A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése | | (38) | (66) |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | | (235) | (319) |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | | (46) | 40 |
| Céltartalékok növekedése/(csökkenése) | | (4) | — |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | | 3 | 8 |
| Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | | (322) | 14 |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | | 548 | (42) |
| NETTÓ CASH FLOW | | 40 | (333) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | | 40 | (333) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 2.4. | 347 | 680 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 2.4. | 387 | 347 |

millió EUR

Megjegyzés

2018

2017

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(4 118 )

(4 118 )

(3 818 )

(3 818 )

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Tőkenövekedés – hozzájárulások (nettó)

Tőkenövekedés – hozzájárulások (nettó)

4 250

4 250

3 850

3 850

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

(38)

(38)

(66)

(66)

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

(235)

(235)

(319)

(319)

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

(46)

(46)

40

40

Céltartalékok növekedése/(csökkenése)

Céltartalékok növekedése/(csökkenése)

(4)

(4)

—

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

3

3

8

8

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(322)

(322)

14

14

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

548

548

(42)

(42)

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

40

40

(333)

(333)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

40

40

(333)

(333)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

2.4.

2.4.

347

347

680

680

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

2.4.

2.4.

387

387

347

347

KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

| millió EUR |
| --- |
| | Aktív EFA-k tőkéje (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje (E) | Összes nettó eszköz (C)+(D)+(E) |
| EGYENLEG 2016.12.31-ÉN | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | — | (4 050 ) | 4 050 | — | — | 4 050 |
| Visszatérítés a tagállamoknak | (200) | — | (200) | — | — | (200) |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — | (3 818 ) | — | (3 818 ) |
| EGYENLEG 2017.12.31-ÉN | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | 1 389 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | — | (4 250 ) | 4 250 | — | — | 4 250 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — | (4 118 ) | — | (4 118 ) |
| EGYENLEG 2018.12.31-ÉN | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | 1 521 |

millió EUR

Aktív EFA-k tőkéje (A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai (B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje (C) = (A)–(B)

Eredménytartalék (D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje (E)

Összes nettó eszköz (C)+(D)+(E)

EGYENLEG 2016.12.31-ÉN

EGYENLEG 2016.12.31-ÉN

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

—

(4 050 )

(4 050 )

4 050

4 050

—

—

4 050

4 050

Visszatérítés a tagállamoknak

Visszatérítés a tagállamoknak

(200)

(200)

—

(200)

(200)

—

—

(200)

(200)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

(3 818 )

(3 818 )

—

(3 818 )

(3 818 )

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

1 389

1 389

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

—

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

4 250

4 250

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

(4 118 )

(4 118 )

—

(4 118 )

(4 118 )

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

1 521

1 521

MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | Összesen | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | Összesen |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | | | | | | | | | | |
| Előfinanszírozás | 2.1. | — | 23 | 520 | 344 | 887 | — | 32 | 221 | 330 | 582 |
| A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások | 2.2. | — | — | — | 201 | 201 | — | 86 | — | 77 | 163 |
| | | — | 23 | 520 | 546 | 1 088 | — | 118 | 221 | 407 | 745 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | | | | | | | | | | |
| Előfinanszírozás | 2.1. | 0 | 19 | 445 | 984 | 1 448 | 1 | 40 | 867 | 610 | 1 518 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 2.3. | 1 | 65 | 36 | 36 | 138 | 0 | 64 | 17 | 11 | 92 |
| Átvezetési számlák | 2.3. | 183 | 111 | 2 421 | — | 2 715 | 189 | 88 | 3 555 | — | 3 832 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 2.4. | — | — | — | 387 | 387 | — | — | — | 347 | 347 |
| | | 184 | 195 | 2 902 | 1 407 | 4 689 | 190 | 193 | 4 439 | 968 | 5 791 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
   (*1) | | 184 | 218 | 3 422 | 1 953 | 5 777 | 190 | 311 | 4 660 | 1 375 | 6 536 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | | | | | | | | | |
| Céltartalékok | 2.5. | — | — | — | — | — | — | — | — | (4) | (4) |
| Pénzügyi kötelezettségek | 2.6. | — | — | (1) | (16) | (18) | — | — | (7) | (7) | (14) |
| | | — | — | (1) | (16) | (18) | — | — | (7) | (11) | (18) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | | | | | | | | | |
| Szállítói kötelezettségek | 2.7. | (0) | (6) | (125) | (111) | (241) | (0) | (13) | (133) | (417) | (563) |
| Átvezetési számlák | 2.3. | — | — | — | (2 715 ) | (2 715 ) | — | — | — | (3 833 ) | (3 833 ) |
| Passzív időbeli elhatárolások | 2.8. | (0) | (83) | (358) | (840) | (1 281 ) | (0) | (76) | (517) | (140) | (733) |
| | | (0) | (89) | (482) | (3 666 ) | (4 237 ) | (0) | (89) | (650) | (4 389 ) | (5 128 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
   (*1) | | (0) | (89) | (484) | (3 682 ) | (4 255 ) | (0) | (89) | (657) | (4 401 ) | (5 147 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK
   (*1) | | 184 | 129 | 2 938 | (1 729 ) | 1 521 | 190 | 222 | 4 003 | (3 025 ) | 1 389 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | | | | | | | | | | |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 2.9. | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 6 527 | 50 423 | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 2 277 | 46 173 |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2.9. | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása | 2.9. | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | — |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | | (10 098 ) | (14 352 ) | (17 078 ) | (5 508 ) | (47 037 ) | (10 098 ) | (14 339 ) | (15 812 ) | (2 969 ) | (43 219 ) |
| Az év gazdasági eredménye | | 0 | (53) | (1 000 ) | (3 065 ) | (4 118 ) | 0 | (13) | (1 266 ) | (2 539 ) | (3 818 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 184 | 129 | 2 938 | (1 729 ) | 1 521 | 190 | 222 | 4 003 | (3 025 ) | 1 389 |

millió EUR

Megjegyzés

2018.12.31.

2017.12.31.

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

Összesen

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

Összesen

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.1.

2.1.

—

23

23

520

520

344

344

887

887

—

32

32

221

221

330

330

582

582

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

2.2.

2.2.

—

—

—

201

201

201

201

—

86

86

—

77

77

163

163

—

—

23

23

520

520

546

546

1 088

1 088

—

—

118

118

221

221

407

407

745

745

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.1.

2.1.

0

0

19

19

445

445

984

984

1 448

1 448

1

1

40

40

867

867

610

610

1 518

1 518

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

2.3.

2.3.

1

1

65

65

36

36

36

36

138

138

0

0

64

64

17

17

11

11

92

92

Átvezetési számlák

Átvezetési számlák

2.3.

2.3.

183

183

111

111

2 421

2 421

—

2 715

2 715

189

189

88

88

3 555

3 555

—

3 832

3 832

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

2.4.

2.4.

—

—

—

387

387

387

387

—

—

—

347

347

347

347

184

184

195

195

2 902

2 902

1 407

1 407

4 689

4 689

190

190

193

193

4 439

4 439

968

968

5 791

5 791

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
   (*1)

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

*1

184

184

218

218

3 422

3 422

1 953

1 953

5 777

5 777

190

190

311

311

4 660

4 660

1 375

1 375

6 536

6 536

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Céltartalékok

Céltartalékok

2.5.

2.5.

—

—

—

—

—

—

—

—

(4)

(4)

(4)

(4)

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

2.6.

2.6.

—

—

(1)

(1)

(16)

(16)

(18)

(18)

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

(14)

(14)

—

—

—

—

(1)

(1)

(16)

(16)

(18)

(18)

—

—

—

—

(7)

(7)

(11)

(11)

(18)

(18)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

2.7.

2.7.

(0)

(0)

(6)

(6)

(125)

(125)

(111)

(111)

(241)

(241)

(0)

(0)

(13)

(13)

(133)

(133)

(417)

(417)

(563)

(563)

Átvezetési számlák

Átvezetési számlák

2.3.

2.3.

—

—

—

(2 715 )

(2 715 )

(2 715 )

(2 715 )

—

—

—

(3 833 )

(3 833 )

(3 833 )

(3 833 )

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

2.8.

2.8.

(0)

(0)

(83)

(83)

(358)

(358)

(840)

(840)

(1 281 )

(1 281 )

(0)

(0)

(76)

(76)

(517)

(517)

(140)

(140)

(733)

(733)

(0)

(0)

(89)

(89)

(482)

(482)

(3 666 )

(3 666 )

(4 237 )

(4 237 )

(0)

(0)

(89)

(89)

(650)

(650)

(4 389 )

(4 389 )

(5 128 )

(5 128 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
   (*1)

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

*1

(0)

(0)

(89)

(89)

(484)

(484)

(3 682 )

(3 682 )

(4 255 )

(4 255 )

(0)

(0)

(89)

(89)

(657)

(657)

(4 401 )

(4 401 )

(5 147 )

(5 147 )

NETTÓ ESZKÖZÖK
   (*1)

NETTÓ ESZKÖZÖK

*1

184

184

129

129

2 938

2 938

(1 729 )

(1 729 )

1 521

1 521

190

190

222

222

4 003

4 003

(3 025 )

(3 025 )

1 389

1 389

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

2.9.

2.9.

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

6 527

6 527

50 423

50 423

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

2 277

2 277

46 173

46 173

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2.9.

2.9.

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

2.9.

2.9.

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

—

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(10 098 )

(10 098 )

(14 352 )

(14 352 )

(17 078 )

(17 078 )

(5 508 )

(5 508 )

(47 037 )

(47 037 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 339 )

(14 339 )

(15 812 )

(15 812 )

(2 969 )

(2 969 )

(43 219 )

(43 219 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

0

0

(53)

(53)

(1 000 )

(1 000 )

(3 065 )

(3 065 )

(4 118 )

(4 118 )

0

0

(13)

(13)

(1 266 )

(1 266 )

(2 539 )

(2 539 )

(3 818 )

(3 818 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

184

184

129

129

2 938

2 938

(1 729 )

(1 729 )

1 521

1 521

190

190

222

222

4 003

4 003

(3 025 )

(3 025 )

1 389

1 389

EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2018 | 2017 |
| 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | Összesen | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | Összesen |
| BEVÉTELEK | | | | | | | | | | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.1. | | | | | | | | | | |
| Behajtási tevékenységek | | 0 | 3 | (3) | 4 | 4 | 0 | 5 | 49 | 7 | 61 |
| | | 0 | 3 | (3) | 4 | 4 | 0 | 5 | 49 | 7 | 61 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.2. | | | | | | | | | | |
| Pénzügyi bevétel | | 0 | 2 | 8 | 1 | 10 | (0) | (1) | 4 | (0) | 4 |
| Egyéb bevétel | | 1 | 6 | 27 | 12 | 46 | 1 | 5 | 13 | 4 | 22 |
| | | 1 | 8 | 35 | 13 | 57 | 1 | 4 | 17 | 4 | 25 |
| Összes bevétel | | 1 | 11 | 32 | 17 | 60 | 1 | 9 | 66 | 11 | 87 |
| KIADÁSOK | | | | | | | | | | | |
| Támogatási eszközök | 3.3. | 0 | (59) | (984) | (3 012 ) | (4 054 ) | (0) | (14) | (1 251 ) | (2 435 ) | (3 700 ) |
| Társfinanszírozási kiadások | 3.4. | — | — | 18 | (1) | 17 | — | — | (42) | (1) | (42) |
| Finanszírozási költségek | 3.6. | 0 | 1 | 5 | 1 | 7 | 1 | 1 | (10) | (0) | (8) |
| Egyéb kiadások | 3.7. | (1) | (7) | (71) | (70) | (148) | (2) | (9) | (29) | (114) | (154) |
| Összes kiadás | | (0) | (64) | (1 031 ) | (3 082 ) | (4 178 ) | (1) | (22) | (1 332 ) | (2 549 ) | (3 904 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | 0 | (53) | (1 000 ) | (3 065 ) | (4 118 ) | 0 | (13) | (1 266 ) | (2 539 ) | (3 818 ) |

millió EUR

Megjegyzés

2018

2017

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

Összesen

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

Összesen

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.1.

3.1.

Behajtási tevékenységek

Behajtási tevékenységek

0

0

3

3

(3)

(3)

4

4

4

4

0

0

5

5

49

49

7

7

61

61

0

0

3

3

(3)

(3)

4

4

4

4

0

0

5

5

49

49

7

7

61

61

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.2.

3.2.

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

0

0

2

2

8

8

1

1

10

10

(0)

(0)

(1)

(1)

4

4

(0)

(0)

4

4

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

1

1

6

6

27

27

12

12

46

46

1

1

5

5

13

13

4

4

22

22

1

1

8

8

35

35

13

13

57

57

1

1

4

4

17

17

4

4

25

25

Összes bevétel

Összes bevétel

1

1

11

11

32

32

17

17

60

60

1

1

9

9

66

66

11

11

87

87

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Támogatási eszközök

Támogatási eszközök

3.3.

3.3.

0

0

(59)

(59)

(984)

(984)

(3 012 )

(3 012 )

(4 054 )

(4 054 )

(0)

(0)

(14)

(14)

(1 251 )

(1 251 )

(2 435 )

(2 435 )

(3 700 )

(3 700 )

Társfinanszírozási kiadások

Társfinanszírozási kiadások

3.4.

3.4.

—

—

18

18

(1)

(1)

17

17

—

—

(42)

(42)

(1)

(1)

(42)

(42)

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

3.6.

3.6.

0

0

1

1

5

5

1

1

7

7

1

1

1

1

(10)

(10)

(0)

(0)

(8)

(8)

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

3.7.

3.7.

(1)

(1)

(7)

(7)

(71)

(71)

(70)

(70)

(148)

(148)

(2)

(2)

(9)

(9)

(29)

(29)

(114)

(114)

(154)

(154)

Összes kiadás

Összes kiadás

(0)

(0)

(64)

(64)

(1 031 )

(1 031 )

(3 082 )

(3 082 )

(4 178 )

(4 178 )

(1)

(1)

(22)

(22)

(1 332 )

(1 332 )

(2 549 )

(2 549 )

(3 904 )

(3 904 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

0

0

(53)

(53)

(1 000 )

(1 000 )

(3 065 )

(3 065 )

(4 118 )

(4 118 )

0

0

(13)

(13)

(1 266 )

(1 266 )

(2 539 )

(2 539 )

(3 818 )

(3 818 )

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| millió EUR |
| --- |
| 8 EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG 2016.12.31-ÉN | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 496 ) | 197 |
| Átcsoportosítás a 10 EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (7) | (7) |
| Átcsoportosítás a 11 EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | 0 | | | 0 |
| EGYENLEG 2017.12.31-ÉN | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 503 ) | 190 |
| Átcsoportosítás a 10 EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (7) | (7) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | 0 | | — | 0 |
| EGYENLEG 2018.12.31-ÉN | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 509 ) | 184 |

millió EUR

8 EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz (C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG 2016.12.31-ÉN

EGYENLEG 2016.12.31-ÉN

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 496 )

(2 496 )

197

197

Átcsoportosítás a 10 EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10 EFA-ba/EFA-ból

—

(7)

(7)

(7)

(7)

Átcsoportosítás a 11 EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11 EFA-ba/EFA-ból

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

0

0

0

0

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 503 )

(2 503 )

190

190

Átcsoportosítás a 10 EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10 EFA-ba/EFA-ból

—

(7)

(7)

(7)

(7)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

0

0

—

0

0

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 509 )

(2 509 )

184

184

| millió EUR |
| --- |
| 9 EFA | Aktív EFA-k tőkéje (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG 2016.12.31-ÉN | 10 973 | — | 10 973 | (14 339 ) | 1 625 | 2 214 | 472 |
| Visszatérítés a tagállamoknak | (200) | — | (200) | | | | (200) |
| Átcsoportosítás a 10 EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (37) | (37) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (13) | | | (13) |
| EGYENLEG 2017.12.31-ÉN | 10 773 | — | 10 773 | (14 352 ) | 1 625 | 2 177 | 222 |
| Átcsoportosítás a 10 EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (40) | (40) |
| Átcsoportosítás a 11 EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (53) | | — | (53) |
| EGYENLEG 2018.12.31-ÉN | 10 773 | — | 10 773 | (14 406 ) | 1 625 | 2 137 | 129 |

millió EUR

9 EFA

Aktív EFA-k tőkéje (A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék (D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz (C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG 2016.12.31-ÉN

EGYENLEG 2016.12.31-ÉN

10 973

10 973

—

—

10 973

10 973

(14 339 )

(14 339 )

1 625

1 625

2 214

2 214

472

472

Visszatérítés a tagállamoknak

Visszatérítés a tagállamoknak

(200)

(200)

—

(200)

(200)

(200)

(200)

Átcsoportosítás a 10 EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10 EFA-ba/EFA-ból

—

(37)

(37)

(37)

(37)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(13)

(13)

(13)

(13)

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 352 )

(14 352 )

1 625

1 625

2 177

2 177

222

222

Átcsoportosítás a 10 EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10 EFA-ba/EFA-ból

—

(40)

(40)

(40)

(40)

Átcsoportosítás a 11 EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11 EFA-ba/EFA-ból

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(53)

(53)

—

(53)

(53)

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 406 )

(14 406 )

1 625

1 625

2 137

2 137

129

129

| millió EUR |
| --- |
| 10 EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG 2016.12.31-ÉN | 20 960 | 1 773 | 19 187 | (15 812 ) | — | 247 | 3 622 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (1 773 ) | 1 773 | | | | 1 773 |
| Átcsoportosítás a 8 és 9 EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | 44 | 44 |
| Átcsoportosítás a 11 EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (171) | (171) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (1 266 ) | | | (1 266 ) |
| EGYENLEG 2017.12.31-ÉN | 20 960 | | 20 960 | (17 078 ) | — | 120 | 4 003 |
| Átcsoportosítás a 8 és 9 EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | 47 | 47 |
| Átcsoportosítás a 11 EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (112) | (112) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (1 000 ) | | — | (1 000 ) |
| EGYENLEG 2018.12.31-ÉN | 20 960 | — | 20 960 | (18 077 ) | — | 55 | 2 938 |

millió EUR

10 EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG 2016.12.31-ÉN

EGYENLEG 2016.12.31-ÉN

20 960

20 960

1 773

1 773

19 187

19 187

(15 812 )

(15 812 )

—

—

247

247

3 622

3 622

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(1 773 )

(1 773 )

1 773

1 773

1 773

1 773

Átcsoportosítás a 8 és 9 EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8 és 9 EFA-ba/EFA-ból

—

44

44

44

44

Átcsoportosítás a 11 EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11 EFA-ba/EFA-ból

—

(171)

(171)

(171)

(171)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(1 266 )

(1 266 )

(1 266 )

(1 266 )

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

20 960

20 960

20 960

20 960

(17 078 )

(17 078 )

—

—

120

120

4 003

4 003

Átcsoportosítás a 8 és 9 EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8 és 9 EFA-ba/EFA-ból

—

47

47

47

47

Átcsoportosítás a 11 EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11 EFA-ba/EFA-ból

—

(112)

(112)

(112)

(112)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(1 000 )

(1 000 )

—

(1 000 )

(1 000 )

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 077 )

(18 077 )

—

—

55

55

2 938

2 938

| millió EUR |
| --- |
| 11 EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG 2016.12.31-ÉN | 29 367 | 29 367 | — | (2 969 ) | — | 35 | (2 934 ) |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (2 277 ) | 2 277 | | | — | 2 277 |
| Átcsoportosítás a 8, 9 és 10 EFA-ba/EFA-ból | | | — | | — | 171 | 171 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (2 539 ) | | — | (2 539 ) |
| EGYENLEG 2017.12.31-ÉN | 29 367 | 27 090 | 2 277 | (5 508 ) | — | 206 | (3 025 ) |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (4 250 ) | 4 250 | | | 112 | 4 362 |
| Átcsoportosítás a 8, 9 és 10 EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (3 065 ) | | — | (3 065 ) |
| EGYENLEG 2018.12.31-ÉN | 29 367 | 22 840 | 6 527 | (8 573 ) | — | 317 | (1 729 ) |

millió EUR

11 EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG 2016.12.31-ÉN

EGYENLEG 2016.12.31-ÉN

29 367

29 367

29 367

29 367

—

—

(2 969 )

(2 969 )

—

—

35

35

(2 934 )

(2 934 )

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(2 277 )

(2 277 )

2 277

2 277

—

2 277

2 277

Átcsoportosítás a 8, 9 és 10 EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8, 9 és 10 EFA-ba/EFA-ból

—

—

171

171

171

171

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(2 539 )

(2 539 )

—

(2 539 )

(2 539 )

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

29 367

29 367

27 090

27 090

2 277

2 277

(5 508 )

(5 508 )

—

—

206

206

(3 025 )

(3 025 )

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

112

112

4 362

4 362

Átcsoportosítás a 8, 9 és 10 EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8, 9 és 10 EFA-ba/EFA-ból

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(3 065 )

(3 065 )

—

(3 065 )

(3 065 )

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

29 367

29 367

22 840

22 840

6 527

6 527

(8 573 )

(8 573 )

—

—

317

317

(1 729 )

(1 729 )

MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ (5)

MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ

5

1.   LÉNYEGES SZÁMVITELI POLITIKÁK

LÉNYEGES SZÁMVITELI POLITIKÁK

1.1.   SZÁMVITELI ALAPELVEK

SZÁMVITELI ALAPELVEK

A pénzügyi kimutatások célja, hogy a gazdálkodó egység pénzügyi helyzetéről, teljesítményéről és cash flow-iról olyan információkat nyújtsanak, amelyek a felhasználók széles köre számára hasznosak

A pénzügyi kimutatások elkészítésekor követendő átfogó megfontolások (illetve számviteli alapelvek) az 1 sz uniós számviteli szabályban („Pénzügyi kimutatások”) kerültek meghatározásra (és megegyeznek az IPSAS 1 standardban bemutatottakkal): valós bemutatás, eredményszemlélet, folyamatosság, a bemutatás következetessége, lényegesség, összesítés, beszámítás és összehasonlító információk A pénzügyi beszámolás minőségi jellemzői a relevancia, a valósághű bemutatás (megbízhatóság), az érthetőség, az időszerűség, az összehasonlíthatóság és az ellenőrizhetőség

1.2.   A BESZÁMOLÓKÉSZÍTÉS ALAPJA

A BESZÁMOLÓKÉSZÍTÉS ALAPJA

1.2.1.   Beszámolási időszak

Beszámolási időszak

A pénzügyi kimutatásokat évente mutatják be A számviteli év január 1-jétől december 31-ig tart

1.2.2.   Alkalmazott pénznem és átváltási árfolyamok

Alkalmazott pénznem és átváltási árfolyamok

Az éves beszámolóban bemutatott számok millió euróban értendők, mivel az EFA funkcionális és beszámolókészítési pénzneme az euró A devizaügyletek elszámolása az ügylet napján érvényes árfolyamok felhasználásával euróban történik A devizaügyletek kiegyenlítéséből és a devizában denominált monetáris eszközök és kötelezettségek év végi árfolyamokra való átszámításából keletkező árfolyamnyereségeket vagy -veszteségeket az eredménykimutatás tartalmazza Eltérő átszámítási szabályok érvényesek az ingatlanokra, gépekre és berendezésekre, valamint az immateriális javakra, amelyek megőrzik a beszerzés napján érvényes euróban kifejezett értéküket

A devizában denominált monetáris eszközök és kötelezettségek év végi egyenlegeit az Európai Központi Bank (EKB) december 31-én érvényes átváltási árfolyamain számítják át euróra

EUR átváltási árfolyamok

EUR átváltási árfolyamok

| Pénznem | 2018.12.31. | 2017.12.31. | Pénznem | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,3014 | 4,177 |
| CZK | 25,7240 | 25,5350 | RON | 4,6635 | 4,6585 |
| DKK | 7,4673 | 7,4449 | SEK | 10,2548 | 9,8438 |
| GBP | 0,8945 | 0,8872 | CHF | 1,1269 | 1,1702 |
| HRK | 7,4125 | 7,4400 | JPY | 125,8500 | 135,01 |
| HUF | 320,9800 | 310,3300 | USD | 1,145 | 1,1993 |

Pénznem

2018.12.31.

2017.12.31.

Pénznem

2018.12.31.

2017.12.31.

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,3014

4,3014

4,177

4,177

CZK

CZK

25,7240

25,7240

25,5350

25,5350

RON

RON

4,6635

4,6635

4,6585

4,6585

DKK

DKK

7,4673

7,4673

7,4449

7,4449

SEK

SEK

10,2548

10,2548

9,8438

9,8438

GBP

GBP

0,8945

0,8945

0,8872

0,8872

CHF

CHF

1,1269

1,1269

1,1702

1,1702

HRK

HRK

7,4125

7,4125

7,4400

7,4400

JPY

JPY

125,8500

125,8500

135,01

135,01

HUF

HUF

320,9800

320,9800

310,3300

310,3300

USD

USD

1,145

1,145

1,1993

1,1993

1.2.3.   Becslések alkalmazása

Becslések alkalmazása

Az IPSAS-sal és az általánosan elfogadott számviteli elvekkel összhangban a pénzügyi kimutatások szükségszerűen magukban foglalnak olyan becsléseken és feltételezéseken alapuló összegeket, amelyeket a vezetés a rendelkezésre álló legmegbízhatóbb információk alapján állít fel A jelentősebb becsült tételek közé tartoznak többek között az időbeli elhatárolások, a céltartalékok, a követelésekkel kapcsolatos pénzügyi kockázat, a függő követelések és kötelezettségek, továbbá az eszközök értékvesztésének mértéke A tényleges eredmények eltérhetnek ezektől a becslésektől

Az észszerű becslések a pénzügyi kimutatások elkészítésének elengedhetetlen részét képezik, és nem csökkentik azok megbízhatóságát A körülmények változása, új információk felmerülése vagy a tapasztalatok bővülése miatt a becslések módosításra szorulhatnak A becslések módosítása korábbi időszakokat nem érint, és nem hibakorrekció A számviteli becslés változásának hatását a felmerülés időszakában többletként vagy hiányként kell megjeleníteni

1.3.   MÉRLEG

MÉRLEG

1.3.1.   Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

A pénzügyi eszközök a következő kategóriákba sorolhatók: az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök; hitelek és követelések; lejáratig tartandó befektetések; és értékesíthető pénzügyi eszközök A pénzügyi instrumentumok besorolását a kezdeti megjelenítés időpontjában határozzák meg, és minden egyes mérlegfordulónapkor felülvizsgálják

(i)   Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Ebbe a kategóriába kerül a pénzügyi eszköz, ha alapvetően rövid távú értékesítési céllal szerezték be, vagy ha a gazdálkodó egység akként jelöli meg A származtatott termékeket szintén ebbe a kategóriába sorolják be Az e kategóriába tartozó eszközök forgóeszköznek minősülnek, ha a mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belül várhatóan értékesítik őket E pénzügyi évben a gazdálkodó egység nem rendelkezett ebbe a kategóriába tartozó befektetéssel

(ii)   Hitelek és követelések

Hitelek és követelések

A hitelek és követelések aktív piacon nem jegyzett nem származtatott pénzügyi eszközök, amelyeknél a fizetési összegek rögzítettek vagy meghatározhatók Akkor merülnek fel, amikor a gazdálkodó egység az adósnak közvetlenül pénzeszközt, árut vagy szolgáltatást biztosít anélkül, hogy szándékában állna a követeléssel kereskedni A mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belüli lejárattal rendelkezők kivételével ezek az eszközök a befektetett eszközök között szerepelnek A hitelek és követelések közé tartoznak a három hónapnál hosszabb eredeti futamidejű lekötött betétek is

(iii)   Lejáratig tartandó befektetések

Lejáratig tartandó befektetések

A lejáratig tartandó befektetések rögzített vagy meghatározható fizetési összegű és rögzített lejáratú nem származtatott pénzügyi eszközök, amelyeket a gazdálkodó egység határozottan a lejáratig kíván és képes is megtartani E pénzügyi évben a gazdálkodó egység nem rendelkezett ebbe a kategóriába tartozó befektetéssel

(iv)   Értékesíthető pénzügyi eszközök

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Az értékesíthető pénzügyi eszközök olyan nem származtatott eszközök, amelyeket ebbe a kategóriába tartozóként jelöltek meg, vagy amelyeket a többi kategória egyikébe sem soroltak be Befektetett eszközként vagy forgóeszközként sorolják be őket, attól függően, hogy a gazdálkodó egység mennyi ideig kívánja tartani őket, amely általában a futamidő E pénzügyi évben a gazdálkodó egység nem rendelkezett ebbe a kategóriába tartozó befektetéssel

Kezdeti megjelenítés és értékelés

Kezdeti megjelenítés és értékelés

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, a lejáratig tartott és az értékesíthető pénzügyi eszközök vásárlását és értékesítését az ügyletkötés napján jelenítik meg – vagyis azon a napon, amikor a gazdálkodó egység kötelezettséget vállal az eszköz megvásárlására vagy értékesítésére A pénzeszköz-egyenértékeseket a pénzeszköz pénzügyi intézménynél való elhelyezésekor, a hiteleket pedig a hitelfelvevőnek való folyósításkor jelenítik meg A pénzügyi instrumentumokat kezdetben valós értéken jelenítik meg A nem az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök esetében a kezdeti megjelenítéskori valós értékhez hozzáadják az ügyleti költségeket

A pénzügyi instrumentumok kivezetésre kerülnek, ha a befektetések cash flow-ihoz való jogok lejártak vagy a gazdálkodó egység a tulajdonjoggal járó valamennyi kockázatot és előnyt lényegileg átadta

Későbbi értékelés

Későbbi értékelés

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközöket a későbbiekben valós értéken értékelik, a valós érték változásaiból eredő nyereséget vagy veszteséget a felmerülés időszakának eredménykimutatásában feltüntetve

A hitelek és követelések, valamint a lejáratig tartandó befektetések nyilvántartása amortizált bekerülési értéken történik az effektívkamatláb-módszer alkalmazásával

Az értékesíthető pénzügyi eszközöket a későbbiekben valós értéken tartják nyilván A valós érték változásaiból származó nyereséget és veszteséget a valós érték tartalékban mutatják ki Az értékesíthető pénzügyi eszközök effektívkamatláb-módszerrel számított kamatát az eredménykimutatásban jelenítik meg

A gazdálkodó egység minden egyes mérlegfordulónapon értékeli, hogy van-e objektív bizonyíték a pénzügyi eszköz értékvesztésére, és hogy az eredménykimutatásban ki kell-e mutatni értékvesztés miatti veszteséget

1.3.2.   Előfinanszírozási összegek

Előfinanszírozási összegek

Az előfinanszírozás olyan kifizetés, amelynek célja, hogy pénzelőleget (pénztárkészletet) biztosítson a kedvezményezettnek Az előfinanszírozást az egyedi szerződésben, határozatban, megállapodásban vagy alap-jogiaktusban meghatározott időszak során több kifizetésre is fel lehet osztani Az előleget vagy pénztárkészletet a megállapodásban rögzített időszak során fel kell használni arra a célra, amire nyújtották, vagy vissza kell fizetni Amennyiben a kedvezményezettnél nem merülnek fel elszámolható kiadások, vissza kell fizetnie az előfinanszírozást Az előfinanszírozás összegét (teljes egészében vagy részben) csökkenthetik az elfogadott (kiadásként lekönyvelt) elszámolható költségek

A későbbi mérlegfordulónapokon az előfinanszírozás értéke megfelel a mérlegben kezdetben megjelenített összeg(ek)nek, csökkentve az időszak során felmerült elszámolható költségekkel (adott esetben ideértve a becsült összegeket is)

1.3.3.   Követelések és behajtható követelések

Követelések és behajtható követelések

Mivel az EU számviteli szabályai szerint a visszterhes és a nem visszterhes ügyleteket elkülönítve kell bemutatni, a beszámolókészítés céljából a visszterhes ügyletekből származó követelések követelésként, a nem visszterhes ügyletekből származó követelések pedig behajtható követelésként szerepelnek (itt olyan ügyletekről van szó, amelyeknél a gazdálkodó egység úgy kap valamely értéket egy másik gazdálkodó egységtől, hogy közvetlenül nem ad érte cserébe megközelítőleg hasonló értéket)

A visszterhes ügyletekből származó követelések megfelelnek a pénzügyi eszközök meghatározásának, ezért a hitelek és követelések közé tartoznak és ennek megfelelően kerülnek bemutatásra (lásd: 1.3.1 above)

1.3.1

A nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követeléseket az értékvesztési leírásokkal csökkentett eredeti (kamatokkal és bírságokkal kiigazított) értéken tartják nyilván Értékvesztési leírásra akkor kerül sor, ha objektív bizonyítékok vannak arra nézve, hogy a gazdálkodó egység nem fogja tudni beszedni a behajtható követelések eredeti feltételei szerint esedékes valamennyi összeget A leírás összege az eszköz könyv szerinti értéke és a megtérülő érték közötti különbözetnek felel meg A leírás összegét az eredménykimutatásban jelenítik meg

1.3.4.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek pénzügyi eszközök, amelyek magukban foglalják a készpénzt, a bankoknál elhelyezett látra szóló és felmondásos betéteket, valamint a három hónapos vagy annál rövidebb eredeti lejárattal rendelkező rövid lejáratú, magas likviditású egyéb befektetéseket

1.3.5.   Céltartalékok

Céltartalékok

Céltartalékot akkor képeznek, ha a gazdálkodó egységnek múltbeli eseményből adódóan jogi vagy vélelmezett kötelme áll fenn harmadik fél felé; ebben az esetben nagyon valószínű, hogy a kötelem forráskiáramlást von maga után, amelynek összege megbízhatóan becsülhető Jövőbeli működési veszteségekre nem képeznek céltartalékot A céltartalék összege a meglévő kötelem rendezéséhez szükséges kiadásnak a beszámoló fordulónapján megbecsült összege Ha a céltartalék nagyszámú tételt érint, akkor a kötelem becslése az összes lehetséges kimenetelnek a kapcsolódó valószínűségekkel történő súlyozásával történik („várható érték” módszer)

1.3.6.   Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

A szállítói kötelezettségek között szerepelnek mind a visszterhes ügyletekkel, például áru- és szolgáltatásvásárlásokkal kapcsolatos összegek, mind a nem visszterhes ügyletekkel, például a kedvezményezettek által benyújtott költségtérítési igényekkel, a vissza nem térítendő támogatásokkal vagy más uniós finanszírozással kapcsolatos összegek

Amennyiben a kedvezményezettek vissza nem térítendő támogatást vagy más finanszírozást kapnak, a költségtérítési igények beérkezésekor az igényelt összeget szállítói kötelezettségként számolják el A szállítói kötelezettségeket az elszámolható költségek ellenőrzése és elfogadása után az elfogadott és elszámolható összegen értékelik

Az áru- és szolgáltatás-beszerzésből keletkező szállítói kötelezettségek megjelenítése az eredeti összegről szóló számla beérkezésekor történik, a megfelelő kiadásokat a készletek vagy szolgáltatások leszállításakor és a gazdálkodó egység általi átvételekor könyvelik rá a számlákra

1.3.7.   Időbeli elhatárolás

Időbeli elhatárolás

A gazdasági eseményeket és ügyleteket abban az időszakban jelenítik meg a pénzügyi kimutatásokban, amelyhez kapcsolódnak Az év végén elhatárolt bevételt jelenítenek meg a pénzügyi kimutatásokban, ha a gazdálkodó egység még nem bocsátott ki számlát, de a kapcsolódó szolgáltatás nyújtása vagy a kapcsolódó áru leszállítása már megtörtént, vagy azt szerződéses megállapodás írja elő Az év végén továbbá, ha egy számlát kiküldtek, de a szolgáltatásnyújtásra vagy a készletek szállítására még nem került sor, a bevételt elhatárolják, és a következő számviteli időszakban jelenítik meg

A kiadásokat szintén abban az időszakban számolják el, amelyikhez kapcsolódnak A számviteli időszak végén az elhatárolt kiadásokat az adott időszakban esedékes átutalási kötelezettség becsült összege alapján jelenítik meg Az elhatárolt kiadások kiszámítása a Bizottság által kiadott részletes működési és gyakorlati iránymutatásnak megfelelően történik, amelynek célja annak biztosítása, hogy a pénzügyi kimutatások valós és megbízható képet nyújtsanak az általuk bemutatni kívánt gazdasági és egyéb jelenségekről Hasonlóképpen, ha még teljesítetlen szolgáltatások vagy még le nem szállított áruk tekintetében előlegfizetésre kerül sor, a kiadást elhatárolják és a következő számviteli időszakban jelenítik meg

1.4.   EREDMÉNYKIMUTATÁS

EREDMÉNYKIMUTATÁS

1.4.1.   Bevételek

Bevételek

A bevételek a gazdálkodó egység által kapott vagy követelt gazdasági haszon vagy szolgáltatáspotenciál bruttó beáramlásait foglalják magukba, és a nettó eszközök tulajdonosi hozzájárulástól eltérő növekményeinek minősülnek

Az alapul szolgáló ügyletek jellegétől függően az eredménykimutatás megkülönbözteti a következő bevételtípusokat:

(i)   Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

A nem visszterhes ügyletekből származó bevételek az adók és a transzferek, mivel esetükben az átadó anélkül biztosít erőforrásokat a fogadó szervezet részére, hogy az –közvetlenül – megközelítőleg egyenértékű ellenszolgáltatást teljesítene

A transzfer a nem visszterhes ügyletekből származó jövőbeni gazdasági haszon vagy szolgáltatáspotenciál beáramlása, amely nem adó A gazdálkodó egység a transzferek tekintetében akkor jelenít meg eszközt, ha egy múltbeli esemény (a transzfer) következtében olyan erőforrások felett szerez ellenőrzést, amelyek révén várhatóan jövőbeni gazdasági haszonra vagy szolgáltatáspotenciálra tesz szert, és ha a valós érték megbízhatóan mérhető Ha az erőforrások nem visszterhes ügyletből való beáramlását eszközként (például pénzeszközként) jelenítik meg, akkor azt bevételként is megjelenítik, kivéve ha a gazdálkodó egység az adott transzfer tekintetében olyan meglévő kötelemmel (feltétellel) rendelkezik, amelyet teljesítenie kell ahhoz, hogy a bevételt megjeleníthesse A feltétel teljesítéséig a bevételt elhatárolják, és kötelezettségként (kapott előfinanszírozásként) jelenítik meg

(ii)   Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Az áru- és szolgáltatásértékesítésekből származó bevételek megjelenítésére akkor kerül sor, amikor az áruk tulajdonjogával járó lényeges kockázatok és hasznok átszállnak a vásárlóra A szolgáltatásnyújtást tartalmazó ügyletek bevételeit az ügyletnek a beszámoló fordulónapján érvényes teljesítési foka függvényében jelenítik meg

1.4.2.   Kiadások

Kiadások

A kiadások a gazdasági haszonnak vagy a szolgáltatáspotenciálnak a beszámolási időszakban bekövetkező olyan csökkenései, amelyek eszközök kiáramlásában vagy felhasználásában vagy kötelezettségek felmerülésében nyilvánulnak meg, és a nettó eszközök vagy a saját tőke csökkenéséhez vezetnek Ide értendők mind a visszterhes ügyletekből, mind a nem visszterhes ügyletekből származó kiadások-

Az áru- és szolgáltatásvásárlásokkal kapcsolatos visszterhes ügyletekből származó kiadások megjelenítésére a készletek leszállításakor és a gazdálkodó egység általi átvételekor kerül sor Értékelésük az eredeti számla szerinti értéken történik Az időszakban igénybe vett, de még leszámlázatlan – vagy el nem fogadott számlával rendelkező – szolgáltatásokkal kapcsolatos kiadásokat a mérlegfordulónapon az eredménykimutatásban számolják el

A nem visszterhes ügyletekből származó kiadások a kedvezményezetteknek nyújtott transzferekkel kapcsolatosak, és három típusba sorolhatók: jogosultságok, megállapodás szerinti transzferek, valamint diszkrecionális támogatások, hozzájárulások és adományok A transzfereket abban az időszakban számolják el kiadásként, amelyben a transzfert keletkeztető események bekövetkeztek, amennyiben az ilyen jellegű transzfert rendelet engedélyezi, vagy a transzfer engedélyezéséről megállapodást írtak alá; a kedvezményezett teljesíti az esetleges jogosultsági kritériumokat; és amennyiben az összegre észszerű becslés adható

Amennyiben kifizetési kérelem, illetve költségtérítési igény érkezik be, és az megfelel az elszámolási kritériumoknak, úgy azt kiadásként számolják el az elszámolható összegre nézve Év végén megbecsülik és elhatárolt kiadásként számolják el azokat a felmerült elszámolható kiadásokat, amelyek a kedvezményezettek részére esedékesek, de amelyeket még nem jelentettek

1.5.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK

1.5.1.   Függő követelések

Függő követelések

A függő követelés olyan lehetséges követelés, amely múltbeli eseményekből származik, és amelynek létezését csak egy vagy több, nem teljesen a gazdálkodó egység ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni Függő követelés megjelenítésére akkor kerül sor, amikor gazdasági haszon vagy szolgáltatáspotenciál beáramlása valószínűsíthető

1.5.2.   Függő kötelezettségek

Függő kötelezettségek

A függő kötelezettség olyan lehetséges kötelem, amely múltbeli eseményekből származik, és amelynek létezését csak egy vagy több, nem teljesen a gazdálkodó egység ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni; vagy olyan meglévő kötelem, amely múltbeli eseményekből származik, de nem jelenítik meg, mert: nem valószínű, hogy gazdasági hasznot vagy szolgáltatáspotenciált megtestesítő erőforrások kiáramlására lesz szükség a kötelem teljesítéséhez, vagy mert olyan ritka körülmények álltak elő, amelyek mellett a kötelem összegét nem lehet megfelelő megbízhatósággal értékelni

1.6.   TÁRSFINANSZÍROZÁS

TÁRSFINANSZÍROZÁS

A kapott társfinanszírozási hozzájárulások bizonyos feltételek mellett nem visszterhes ügyletből származó bevételnek minősülnek, és a tagállamokkal, a harmadik országokkal és más szervezetekkel szembeni szállítói kötelezettségként kerülnek bemutatásra Az EFA-nak a hozzájárulásokat arra kell használnia, hogy harmadik feleknek szolgáltatásokat nyújtson, különben vissza kell térítenie az eszközöket (vagyis a kapott hozzájárulásokat) A társfinanszírozási megállapodásokkal kapcsolatban fennálló szállítói kötelezettségek a kapott társfinanszírozási hozzájárulások és a projektnél felmerült kiadások különbségét jelentik A nettó eszközértékre gyakorolt hatás nulla

A társfinanszírozási projektekkel kapcsolatos kiadásokat felmerülésükkor jelenítik meg A hozzájárulások ennek megfelelő összegét működési bevételként jelenítik meg, így az év gazdasági eredményére gyakorolt hatás nulla

2.   MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ

MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ

ESZKÖZÖK

ESZKÖZÖK

2.1.   ELŐFINANSZÍROZÁS

ELŐFINANSZÍROZÁS

Számos szerződés rendelkezik az elvégzendő munkálatok, az áruszállítás, illetve a szolgáltatásnyújtás megkezdése előtti előlegfizetésről Némely esetben előrehaladási jelentéseken alapuló ütemes kifizetéseket írnak elő Az előfinanszírozást általában a projekt végrehajtásának színhelyéül szolgáló ország vagy terület pénznemében folyósítják

Azt, hogy az előfinanszírozás rövid vagy hosszú lejáratú előfinanszírozásként kerül-e kimutatásra, a visszafizettetés vagy a felhasználás ütemezése határozza meg A felhasználást a projektre vonatkozó megállapodás rögzíti Az éves beszámoló fordulónapjától számított tizenkét hónapon belül visszafizetendő vagy felhasználandó összegeket rövid lejáratú előfinanszírozásként jelenítik meg.- Mivel az EFA-projektek közül sok hosszú lejáratú, a hozzájuk kapcsolódó előlegeknek egy évnél tovább kell rendelkezésre állniuk Emiatt egyes előfinanszírozási összegek a befektetett eszközöknél szerepelnek

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Hosszú lejáratú előfinanszírozás | 2.1.1. | — | 23 | 520 | 344 | 887 | 582 |
| Rövid lejáratú előfinanszírozás | 2.1.2. | 0 | 19 | 445 | 984 | 1 448 | 1 518 |
| Összesen | | 0 | 42 | 964 | 1 328 | 2 335 | 2 100 |

millió EUR

Megjegyzés

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018.12.31.

2017.12.31.

Hosszú lejáratú előfinanszírozás

Hosszú lejáratú előfinanszírozás

2.1.1.

2.1.1.

—

23

23

520

520

344

344

887

887

582

582

Rövid lejáratú előfinanszírozás

Rövid lejáratú előfinanszírozás

2.1.2.

2.1.2.

0

0

19

19

445

445

984

984

1 448

1 448

1 518

1 518

Összesen

Összesen

0

0

42

42

964

964

1 328

1 328

2 335

2 335

2 100

2 100

A hosszú lejáratú előfinanszírozás növekedését főként az okozta, hogy 2023-ig (7 éves folyósítási időszakkal) meghosszabbítottak egy olyan szerződést, amelynek 2017-ben kellett volna befejeződnie 2017-ben e szerződés teljes értékét elszámolták, a szerződéshosszabbítás után a hosszú lejáratú előfinanszírozást 217 millió EUR-ra becsülték

A rövid lejáratú előfinanszírozás csökkenését az előfinanszírozási kifizetések (10 %-os) csökkenése, valamint (főként a 10 EFA vonatkozásában) az elszámolások szintjének növekedése okozta

Ez a csökkenés megfelel az EFA életciklusának A 10 EFA vonatkozásában sok szerződést elszámoltak és lezártak, ami miatt e szerződések száma a 2017 évi 3 400-ról 2018-ban 2 600-ra csökkent

Ezzel egy időben a 11 EFA nyitott szerződéseinek száma a 2017 évi 1 600-ról 2018-ban 2 300-ra nőtt A 11 EFA 2015-ben kezdődött, vagyis 2018 a fennállásának a negyedik éve volt A 11 EFA az elfogadott intézkedések végrehajtása tekintetében az érett szakaszba jutott

2.1.1.   Hosszú lejáratú előfinanszírozás

Hosszú lejáratú előfinanszírozás

| millió EUR |
| --- |
| | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Közvetlen irányítás | 188 | 159 |
| Végrehajtja: | | |
| Bizottság | 140 | 105 |
| Uniós végrehajtó ügynökség | 0 | 6 |
| Uniós küldöttség | 48 | 48 |
| Közvetett irányítás | 698 | 423 |
| Végrehajtja: | | |
| EBB és EBA | 367 | 166 |
| Nemzetközi szervezet | 280 | 189 |
| Közfeladatot ellátó magánjogi szerv | 6 | 11 |
| Közjogi szerv | 24 | 37 |
| Harmadik ország | 21 | 20 |
| Uniós szerv és köz-magán társulás | 0 | — |
| Köz-magán társulást végrehajtó magánjogi szerv | — | 0 |
| Összesen | 887 | 582 |

millió EUR

2018.12.31.

2017.12.31.

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

188

188

159

159

Végrehajtja:

Végrehajtja:

Bizottság

Bizottság

140

140

105

105

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

0

0

6

6

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

48

48

48

48

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

698

698

423

423

Végrehajtja:

Végrehajtja:

EBB és EBA

EBB és EBA

367

367

166

166

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

280

280

189

189

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

6

6

11

11

Közjogi szerv

Közjogi szerv

24

24

37

37

Harmadik ország

Harmadik ország

21

21

20

20

Uniós szerv és köz-magán társulás

Uniós szerv és köz-magán társulás

0

0

—

Köz-magán társulást végrehajtó magánjogi szerv

Köz-magán társulást végrehajtó magánjogi szerv

—

0

0

Összesen

Összesen

887

887

582

582

2.1.2.   Rövid lejáratú előfinanszírozás

Rövid lejáratú előfinanszírozás

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Előfinanszírozás (bruttó) | 1 | 113 | 2 034 | 3 005 | 5 153 | 5 288 |
| Elhatárolással elszámolt | (1) | (94) | (1 589 ) | (2 021 ) | (3 705 ) | (3 770 ) |
| Összesen | 0 | 19 | 445 | 984 | 1 448 | 1 518 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018.12.31.

2017.12.31.

Előfinanszírozás (bruttó)

Előfinanszírozás (bruttó)

1

1

113

113

2 034

2 034

3 005

3 005

5 153

5 153

5 288

5 288

Elhatárolással elszámolt

Elhatárolással elszámolt

(1)

(1)

(94)

(94)

(1 589 )

(1 589 )

(2 021 )

(2 021 )

(3 705 )

(3 705 )

(3 770 )

(3 770 )

Összesen

Összesen

0

0

19

19

445

445

984

984

1 448

1 448

1 518

1 518

| millió EUR |
| --- |
| | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Közvetlen irányítás | 280 | 256 |
| Végrehajtja: | | |
| Bizottság | 102 | 86 |
| Uniós végrehajtó ügynökség | 8 | 10 |
| Vagyonkezelői alap | 1 | — |
| Uniós küldöttség | 169 | 161 |
| Közvetett irányítás | 1 169 | 1 262 |
| Végrehajtja: | | |
| EBB és EBA | 100 | 345 |
| Nemzetközi szervezet | 658 | 563 |
| Közfeladatot ellátó magánjogi szerv | 78 | 59 |
| Közjogi szerv | 124 | 108 |
| Harmadik ország | 208 | 186 |
| Uniós szerv és köz-magán társulás | 0 | — |
| Köz-magán társulást végrehajtó magánjogi szerv | 0 | 0 |
| Összesen | 1 448 | 1 518 |

millió EUR

2018.12.31.

2017.12.31.

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

280

280

256

256

Végrehajtja:

Végrehajtja:

Bizottság

Bizottság

102

102

86

86

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

8

8

10

10

Vagyonkezelői alap

Vagyonkezelői alap

1

1

—

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

169

169

161

161

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

1 169

1 169

1 262

1 262

Végrehajtja:

Végrehajtja:

EBB és EBA

EBB és EBA

100

100

345

345

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

658

658

563

563

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

78

78

59

59

Közjogi szerv

Közjogi szerv

124

124

108

108

Harmadik ország

Harmadik ország

208

208

186

186

Uniós szerv és köz-magán társulás

Uniós szerv és köz-magán társulás

0

0

—

Köz-magán társulást végrehajtó magánjogi szerv

Köz-magán társulást végrehajtó magánjogi szerv

0

0

0

0

Összesen

Összesen

1 448

1 448

1 518

1 518

2.1.3.   Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák

Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák

A garanciák az előfinanszírozás biztosítására szolgálnak, megszűnésükre az adott projekthez kapcsolódó végső igény kifizetésekor kerül sor 2018 december 31-én az EFA által az előfinanszírozásra kapott garanciák összege 79 millió EUR volt (2017-ben 54 millió EUR)

Az előfinanszírozások többségét a közvetett irányítási mód keretében fizetik ki Ilyen esetben a garancia kedvezményezettje nem az EFA, hanem az ajánlatkérő szerv Noha az EFA nem kedvezményezett, az említett garanciák biztosítják eszközeit 2018-ban az említett garanciák összege 534 millió EUR volt

2.2.   A VAGYONKEZELŐI ALAPBA FIZETETT HOZZÁJÁRULÁSOK

A VAGYONKEZELŐI ALAPBA FIZETETT HOZZÁJÁRULÁSOK

Ez a megnevezés az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alapba és a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alapba hozzájárulásként fizetett összeget tartalmazza Ez nem tartalmazza a vagyonkezelői alapoknál felmerült költségek EFA-t terhelő részét

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulásokat az EFA közvetlen irányítással kezeli

| millió EUR |
| --- |
| Vagyonkezelői alapok | Nettó hozzájárulás 2017 12 31-én | 2018-ban befizetett hozzájárulások | A vagyonkezelői alapok 2018 évi nettó kiadásai | Nettó hozzájárulás 2018 12 31-én |
| Afrika | 148 | 345 | (301) | 192 |
| Bêkou | 16 | — | (7) | 9 |
| Összesen | 163 | 345 | (308) | 201 |

millió EUR

Vagyonkezelői alapok

Nettó hozzájárulás 2017 12 31-én

2018-ban befizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapok 2018 évi nettó kiadásai

Nettó hozzájárulás 2018 12 31-én

Afrika

Afrika

148

148

345

345

(301)

(301)

192

192

Bêkou

Bêkou

16

16

—

(7)

(7)

9

9

Összesen

Összesen

163

163

345

345

(308)

(308)

201

201

2.3.   NEM VISSZTERHES BEHAJTHATÓ KÖVETELÉSEK ÉS VISSZTERHES KÖVETELÉSEK

NEM VISSZTERHES BEHAJTHATÓ KÖVETELÉSEK ÉS VISSZTERHES KÖVETELÉSEK

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések | 2.3.1. | 37 | 19 |
| Visszterhes ügyletekből származó követelések | 2.3.2. | 101 | 73 |
| Összesen | | 138 | 92 |

millió EUR

Megjegyzés

2018.12.31.

2017.12.31.

Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

2.3.1.

2.3.1.

37

37

19

19

Visszterhes ügyletekből származó követelések

Visszterhes ügyletekből származó követelések

2.3.2.

2.3.2.

101

101

73

73

Összesen

Összesen

138

138

92

92

2.3.1.   Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Tagállamok | — | — | — | 5 | 5 | 7 |
| Vevők | 2 | 7 | 16 | 1 | 26 | 19 |
| Közjogi szervek | 0 | 9 | 9 | 7 | 25 | 20 |
| Harmadik államok | 0 | 1 | 3 | 0 | 5 | 6 |
| Leírás | (2) | (15) | (10) | (0) | (27) | (34) |
| Átvezetési számlák az uniós intézményekkel | — | — | — | 3 | 3 | 2 |
| Összesen | 1 | 2 | 18 | 16 | 37 | 19 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018.12.31.

2017.12.31.

Tagállamok

Tagállamok

—

—

—

5

5

5

5

7

7

Vevők

Vevők

2

2

7

7

16

16

1

1

26

26

19

19

Közjogi szervek

Közjogi szervek

0

0

9

9

9

9

7

7

25

25

20

20

Harmadik államok

Harmadik államok

0

0

1

1

3

3

0

0

5

5

6

6

Leírás

Leírás

(2)

(2)

(15)

(15)

(10)

(10)

(0)

(0)

(27)

(27)

(34)

(34)

Átvezetési számlák az uniós intézményekkel

Átvezetési számlák az uniós intézményekkel

—

—

—

3

3

3

3

2

2

Összesen

Összesen

1

1

2

2

18

18

16

16

37

37

19

19

2.3.2.   Visszterhes ügyletekből származó követelések

Visszterhes ügyletekből származó követelések

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Elhatárolt bevétel | 0 | 63 | 18 | 0 | 81 | 74 |
| EU-val szembeni követelés | — | — | — | 20 | 20 | — |
| Átvezetési számlák | 183 | 111 | 2 421 | (2 715 ) | (0) | (0) |
| Összesen | 183 | 174 | 2 439 | (2 695 ) | 101 | 73 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018.12.31.

2017.12.31.

Elhatárolt bevétel

Elhatárolt bevétel

0

0

63

63

18

18

0

0

81

81

74

74

EU-val szembeni követelés

EU-val szembeni követelés

—

—

—

20

20

20

20

—

Átvezetési számlák

Átvezetési számlák

183

183

111

111

2 421

2 421

(2 715 )

(2 715 )

(0)

(0)

(0)

(0)

Összesen

Összesen

183

183

174

174

2 439

2 439

(2 695 )

(2 695 )

101

101

73

73

Az elhatárolt bevétel a projektek előfinanszírozásával, illetve az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap előfinanszírozásával kapcsolatos elhatárolt kamatot (63 millió EUR, illetve 18 millió EUR) tartalmazza

Az EU-val szembeni követelés az az összeg, amelyet átutaltak az Európai Bizottság tulajdonában lévő vagyonkezelői számlára

A hatékonyság érdekében az EFA-k egyetlen pénztárkészletével a 11 EFA rendelkezik Ennek eredményeként műveleteket kell végrehajtani a különböző EFA-k között, amelyeket a különböző EFA-mérlegek közötti átvezetési számlákon egyenlítenek ki

Átvezetési számlák csak az egyes EFA-k tekintetében kerülnek bemutatásra Az átvezetési számlák összesített egyenlege nulla

2.4.   PÉNZESZKÖZÖK ÉS PÉNZESZKÖZ-EGYENÉRTÉKESEK (6)

PÉNZESZKÖZÖK ÉS PÉNZESZKÖZ-EGYENÉRTÉKESEK

6

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Központi bankok | — | — | — | 276 | 276 | 105 |
| Kereskedelmi bankok | — | — | — | 87 | 87 | 242 |
| Finanszírozási eszközökhöz tartozó pénzeszközök | — | — | — | 24 | 24 | — |
| Összesen | — | — | — | 387 | 387 | 347 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018.12.31.

2017.12.31.

Központi bankok

Központi bankok

—

—

—

276

276

276

276

105

105

Kereskedelmi bankok

Kereskedelmi bankok

—

—

—

87

87

87

87

242

242

Finanszírozási eszközökhöz tartozó pénzeszközök

Finanszírozási eszközökhöz tartozó pénzeszközök

—

—

—

24

24

24

24

—

Összesen

Összesen

—

—

—

—

—

—

387

387

387

387

347

347

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek teljes szintje stabil maradt A pénzeszköz-pozíció szerkezete azonban megváltozott Az Egyesült Királyság Natwest kereskedelmi banknál vezetett hozzájárulási számláján jelentős csökkenés történt (136 millió EUR) Ennek fő oka az volt, hogy az Egyesült Királyság 2017 végén befizette a 2018 évi hozzájárulásának első, 170 millió EUR összegű részletét

A partnerkockázat korlátozása érdekében a központi bankokban 2018 december 31-én a szokásosnál nagyobb összegű pénzeszközt tartottak (lásd az 5.4. megjegyzést)

5.4.

KÖTELEZETTSÉGEK

KÖTELEZETTSÉGEK

2.5.   CÉLTARTALÉKOK

CÉLTARTALÉKOK

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Céltartalékok | — | — | — | — | — | 4 |
| Összesen | — | — | — | — | — | 4 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018.12.31.

2017.12.31.

Céltartalékok

Céltartalékok

—

—

—

—

—

4

4

Összesen

Összesen

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

4

4

A Vállalkozásfejlesztési Központtal kapcsolatos céltartalék felszabadult, mivel a bírósági ügyek lezárultával további költségek nem várhatók

2.6.   PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek | — | — | 1 | 16 | 18 | 14 |
| Összesen | — | — | 1 | 16 | 18 | 14 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018.12.31.

2017.12.31.

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

—

—

1

1

16

16

18

18

14

14

Összesen

Összesen

—

—

—

—

1

1

16

16

18

18

14

14

A társfinanszírozási kötelezettségek főösszegének növekedését a 2.7.2.1. megjegyzés magyarázza meg

2.7.2.1.

2.7.   SZÁLLÍTÓI KÖTELEZETTSÉGEK

SZÁLLÍTÓI KÖTELEZETTSÉGEK

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Folyó szállítói kötelezettségek | 2.7.1. | 0 | 6 | 80 | 88 | 173 | 361 |
| Egyéb szállítói kötelezettségek | 2.7.2. | — | — | 45 | 23 | 68 | 202 |
| Összesen | | 0 | 6 | 125 | 111 | 241 | 563 |

millió EUR

Megjegyzés

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018.12.31.

2017.12.31.

Folyó szállítói kötelezettségek

Folyó szállítói kötelezettségek

2.7.1.

2.7.1.

0

0

6

6

80

80

88

88

173

173

361

361

Egyéb szállítói kötelezettségek

Egyéb szállítói kötelezettségek

2.7.2.

2.7.2.

—

—

45

45

23

23

68

68

202

202

Összesen

Összesen

0

0

6

6

125

125

111

111

241

241

563

563

2.7.1.   Folyó szállítói kötelezettségek

Folyó szállítói kötelezettségek

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Szállítók | 0 | 5 | 65 | 32 | 102 | 133 |
| Tagállamok | — | — | 0 | 1 | 1 | 12 |
| Harmadik államok | 0 | — | 6 | 31 | 37 | 146 |
| Közjogi szervek | — | 2 | 10 | 30 | 43 | 83 |
| Egyéb folyó szállítói kötelezettségek | (0) | (2) | (2) | (6) | (10) | (13) |
| Összesen | 0 | 6 | 80 | 88 | 173 | 361 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018.12.31.

2017.12.31.

Szállítók

Szállítók

0

0

5

5

65

65

32

32

102

102

133

133

Tagállamok

Tagállamok

—

—

0

0

1

1

1

1

12

12

Harmadik államok

Harmadik államok

0

0

—

6

6

31

31

37

37

146

146

Közjogi szervek

Közjogi szervek

—

2

2

10

10

30

30

43

43

83

83

Egyéb folyó szállítói kötelezettségek

Egyéb folyó szállítói kötelezettségek

(0)

(0)

(2)

(2)

(2)

(2)

(6)

(6)

(10)

(10)

(13)

(13)

Összesen

Összesen

0

0

6

6

80

80

88

88

173

173

361

361

A szállítói kötelezettségek közé az EFA-hoz beérkezett, támogatási tevékenységeivel kapcsolatos költségkimutatások tartoznak Ezeket az igény beérkezése pillanatában lekönyvelik az igényelt összeggel Ugyanezt az eljárást alkalmazzák a közbeszerzési eljárás keretében kapott számlák és jóváírási értesítések esetében Az érintett költségtérítési igényeket teljes egészében figyelembe vették az év végi elhatárolási eljárás során Az elhatárolás bejegyzését követően a becsült elszámolható összegeket a gazdasági eredménykimutatás mutatja be Az el nem számolható összegeket az egyéb szállítói kötelezettségek tartalmazzák

2.7.2.   Egyéb szállítói kötelezettségek

Egyéb szállítói kötelezettségek

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek | 2.7.2.1. | — | — | 47 | 21 | 68 | 28 |
| Elhatárolt tőke-hozzájárulások | 2.7.2.2. | — | — | — | — | — | 173 |
| Más egyéb szállítói kötelezettségek | | — | — | (2) | 2 | — | 1 |
| Összesen | | — | — | 45 | 23 | 68 | 202 |

millió EUR

Megjegyzés

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018.12.31.

2017.12.31.

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

2.7.2.1.

2.7.2.1.

—

—

47

47

21

21

68

68

28

28

Elhatárolt tőke-hozzájárulások

Elhatárolt tőke-hozzájárulások

2.7.2.2.

2.7.2.2.

—

—

—

—

—

173

173

Más egyéb szállítói kötelezettségek

Más egyéb szállítói kötelezettségek

—

—

(2)

(2)

2

2

—

1

1

Összesen

Összesen

—

—

—

—

45

45

23

23

68

68

202

202

2.7.2.1.   Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

A hosszú lejáratú és a folyó társfinanszírozási szállítói kötelezettségek tagállamok szerinti bontása az alábbi táblázatban látható:

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Hosszú lejáratú társfinanszírozás | | | | | | |
| Ausztria | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Belgium | — | — | 0 | 2 | 2 | 2 |
| Cseh Köztársaság | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Dánia | — | — | — | 3 | 3 | 0 |
| Finnország | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Franciaország | — | — | 1 | 1 | 2 | 4 |
| Luxemburg | — | — | — | 1 | 1 | — |
| Hollandia | — | — | — | 3 | 3 | — |
| Portugália | — | — | — | 0 | 0 | — |
| Svédország | — | — | 0 | — | 0 | 3 |
| Egyesült Királyság | — | — | — | 2 | 2 | 1 |
| Ausztrália | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| USAID | — | — | — | 2 | 2 | 4 |
| | – | – | 1 | 16 | 18 | 14 |
| Rövid lejáratú társfinanszírozás | | | | | | |
| Ausztria | — | — | — | 0 | 0 | — |
| Belgium | — | — | 4 | 0 | 4 | 3 |
| Cseh Köztársaság | — | — | — | 0 | 0 | — |
| Dánia | — | — | 0 | 2 | 3 | (0) |
| Finnország | — | — | — | 0 | 0 | — |
| Franciaország | — | — | 21 | 1 | 22 | 12 |
| Németország | — | — | 1 | — | 1 | 0 |
| Luxemburg | — | — | — | 0 | 0 | — |
| Hollandia | — | — | 1 | 1 | 2 | 0 |
| Lengyelország | — | — | 0 | — | 0 | — |
| Portugália | — | — | — | 0 | 0 | — |
| Spanyolország | — | — | 2 | — | 2 | 1 |
| Svédország | — | — | 5 | 1 | 5 | 5 |
| Svájc | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Egyesült Királyság | — | — | 13 | 12 | 25 | 4 |
| Kanada | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Ausztrália | — | — | 0 | — | 0 | 1 |
| USAID | — | — | — | 4 | 4 | 2 |
| | – | – | 47 | 21 | 68 | 28 |
| Összesen | — | — | 48 | 37 | 86 | 42 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018.12.31.

2017.12.31.

Hosszú lejáratú társfinanszírozás

Hosszú lejáratú társfinanszírozás

Ausztria

Ausztria

—

—

—

1

1

1

1

—

Belgium

Belgium

—

—

0

0

2

2

2

2

2

2

Cseh Köztársaság

Cseh Köztársaság

—

—

—

1

1

1

1

—

Dánia

Dánia

—

—

—

3

3

3

3

0

0

Finnország

Finnország

—

—

—

1

1

1

1

—

Franciaország

Franciaország

—

—

1

1

1

1

2

2

4

4

Luxemburg

Luxemburg

—

—

—

1

1

1

1

—

Hollandia

Hollandia

—

—

—

3

3

3

3

—

Portugália

Portugália

—

—

—

0

0

0

0

—

Svédország

Svédország

—

—

0

0

—

0

0

3

3

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

—

—

—

2

2

2

2

1

1

Ausztrália

Ausztrália

—

—

0

0

—

0

0

0

0

USAID

USAID

—

—

—

2

2

2

2

4

4

–

–

–

–

1

1

16

16

18

18

14

14

Rövid lejáratú társfinanszírozás

Rövid lejáratú társfinanszírozás

Ausztria

Ausztria

—

—

—

0

0

0

0

—

Belgium

Belgium

—

—

4

4

0

0

4

4

3

3

Cseh Köztársaság

Cseh Köztársaság

—

—

—

0

0

0

0

—

Dánia

Dánia

—

—

0

0

2

2

3

3

(0)

(0)

Finnország

Finnország

—

—

—

0

0

0

0

—

Franciaország

Franciaország

—

—

21

21

1

1

22

22

12

12

Németország

Németország

—

—

1

1

—

1

1

0

0

Luxemburg

Luxemburg

—

—

—

0

0

0

0

—

Hollandia

Hollandia

—

—

1

1

1

1

2

2

0

0

Lengyelország

Lengyelország

—

—

0

0

—

0

0

—

Portugália

Portugália

—

—

—

0

0

0

0

—

Spanyolország

Spanyolország

—

—

2

2

—

2

2

1

1

Svédország

Svédország

—

—

5

5

1

1

5

5

5

5

Svájc

Svájc

—

—

0

0

—

0

0

0

0

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

—

—

13

13

12

12

25

25

4

4

Kanada

Kanada

—

—

0

0

—

0

0

0

0

Ausztrália

Ausztrália

—

—

0

0

—

0

0

1

1

USAID

USAID

—

—

—

4

4

4

4

2

2

–

–

–

–

47

47

21

21

68

68

28

28

Összesen

Összesen

—

—

—

—

48

48

37

37

86

86

42

42

A hosszú lejáratú és a folyó társfinanszírozási szállítói kötelezettségek az előző beszámolási időszakhoz képest összesen 44 millió EUR-val emelkedtek

2018-ban összesen 28 millió EUR összegű új társfinanszírozási hozzájárulás érkezett be

A teljes társfinanszírozási szállítói kötelezettségek a társfinanszírozott projektekhez kapcsolódó bevételek és kiadások megjelenítése miatt összesen 17 millió EUR-val nőttek (lásd a 3.1.1. és a 3.4. megjegyzést)

3.1.1.

3.4.

2.7.2.2.   Elhatárolt tőke-hozzájárulások

Elhatárolt tőke-hozzájárulások

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Egyesült Királyság | — | — | — | — | — | 170 |
| Litvánia | — | — | — | — | — | 2 |
| Összesen | — | — | — | — | — | 173 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018.12.31.

2017.12.31.

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

—

—

—

—

—

170

170

Litvánia

Litvánia

—

—

—

—

—

2

2

Összesen

Összesen

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

173

173

Ez a megnevezés teljes egészében a 2018 évre vonatkozó, előre kifizetett tagállami hozzájárulásokkal kapcsolatos

2.8.   PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK

PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Elhatárolt költségek | 0 | 83 | 358 | 838 | 1 279 | 730 |
| Egyéb elhatárolások | — | — | — | 3 | 3 | 3 |
| Összesen | 0 | 83 | 358 | 840 | 1 281 | 733 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018.12.31.

2017.12.31.

Elhatárolt költségek

Elhatárolt költségek

0

0

83

83

358

358

838

838

1 279

1 279

730

730

Egyéb elhatárolások

Egyéb elhatárolások

—

—

—

3

3

3

3

3

3

Összesen

Összesen

0

0

83

83

358

358

840

840

1 281

1 281

733

733

Az elhatárolt költségek a folyamatban lévő vagy teljesített, de validált költségtérítési igény nélküli szerződésekkel kapcsolatos becsült működési költségeket tartalmazzák, ahol az EFA-kedvezményezettek 2018 évi elszámolható kiadásait a rendelkezésre álló legjobb információkat felhasználva becsülték meg A becsült elhatárolt költségeknek a kifizetett előfinanszírozással kapcsolatos részét az előfinanszírozási összegek csökkenéseként rögzítették (lásd a 2 1 megjegyzést)

Az elhatárolt költségek elsősorban a 11 EFA vonatkozásában emelkedtek (a 2017 évi 140 millió EUR-ról 2018-ban 840 millió EUR-ra) Ez összhangban van a szerződések számának növekedésével (a 2017 évi 1 600-ról a 2018 évi 2 300-ra) A 11 EFA 2015-ben kezdődött, vagyis 2018 a fennállásának a negyedik éve volt A 11 EFA az elfogadott intézkedések végrehajtása tekintetében az érett szakaszba jutott

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

2.9.   TŐKE

TŐKE

2.9.1.   Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | Összesen |
| Tőke | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Le nem hívott tőke | — | — | — | (27 090 ) | (27 090 ) |
| Lehívott tőke 2017.12.31-én | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 2 277 | 46 173 |
| Tőke | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Le nem hívott tőke | — | — | — | (22 840 ) | (22 840 ) |
| Lehívott tőke 2018.12.31-én | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 6 527 | 50 423 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

Összesen

Tőke

Tőke

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Le nem hívott tőke

Le nem hívott tőke

—

—

—

(27 090 )

(27 090 )

(27 090 )

(27 090 )

Lehívott tőke 2017.12.31-én

Lehívott tőke 2017.12.31-én

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

2 277

2 277

46 173

46 173

Tőke

Tőke

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Le nem hívott tőke

Le nem hívott tőke

—

—

—

(22 840 )

(22 840 )

(22 840 )

(22 840 )

Lehívott tőke 2018.12.31-én

Lehívott tőke 2018.12.31-én

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

6 527

6 527

50 423

50 423

Az alap tőkéje az egyes belső megállapodásokban meghatározott módon a vonatkozó EFA-alapba a tagállamok által befizetendő teljes összeg A le nem hívott források a tagállamoktól még le nem hívott eredeti allokációt jelentik

A lehívott tőke az eredeti allokációk azon összegét jelenti, amelyet a tagállamok kincstári számláira történő átutalásra lehívtak (lásd a 2 9 2 megjegyzést)

2.9.2.   Lehívott és le nem hívott tőke tagállamok szerint

Lehívott és le nem hívott tőke tagállamok szerint

| millió EUR |
| --- |
| Hozzájárulások a 11 EFA-hoz | % | Le nem hívott tőke 2017 12 31-én | 2018-ban lehívott tőke | Le nem hívott tőke 2018 12 31-én |
| Ausztria | 2,40 | 650 | (102) | 548 |
| Belgium | 3,25 | 880 | (138) | 742 |
| Bulgária | 0,22 | 59 | (9) | 50 |
| Horvátország | 0,23 | 61 | (10) | 51 |
| Ciprus | 0,11 | 30 | (5) | 25 |
| Cseh Köztársaság | 0,80 | 216 | (34) | 182 |
| Dánia | 1,98 | 537 | (84) | 452 |
| Észtország | 0,09 | 23 | (4) | 20 |
| Finnország | 1,51 | 409 | (64) | 345 |
| Franciaország | 17,81 | 4 826 | (757) | 4 068 |
| Németország | 20,58 | 5 575 | (875) | 4 700 |
| Görögország | 1,51 | 408 | (64) | 344 |
| Magyarország | 0,61 | 166 | (26) | 140 |
| Írország | 0,94 | 255 | (40) | 215 |
| Olaszország | 12,53 | 3 394 | (533) | 2 862 |
| Lettország | 0,12 | 31 | (5) | 27 |
| Litvánia | 0,18 | 49 | (8) | 41 |
| Luxemburg | 0,26 | 69 | (11) | 58 |
| Málta | 0,04 | 10 | (2) | 9 |
| Hollandia | 4,78 | 1 294 | (203) | 1 091 |
| Lengyelország | 2,01 | 544 | (85) | 458 |
| Portugália | 1,20 | 324 | (51) | 273 |
| Románia | 0,72 | 195 | (31) | 164 |
| Szlovákia | 0,38 | 102 | (16) | 86 |
| Szlovénia | 0,22 | 61 | (10) | 51 |
| Spanyolország | 7,93 | 2 149 | (337) | 1 812 |
| Svédország | 2,94 | 796 | (125) | 671 |
| Egyesült Királyság | 14,68 | 3 976 | (624) | 3 353 |
| Összesen | 100,00 | 27 090 | (4 250 ) | 22 840 |

millió EUR

Hozzájárulások a 11 EFA-hoz

%

Le nem hívott tőke 2017 12 31-én

2018-ban lehívott tőke

Le nem hívott tőke 2018 12 31-én

Ausztria

Ausztria

2,40

2,40

650

650

(102)

(102)

548

548

Belgium

Belgium

3,25

3,25

880

880

(138)

(138)

742

742

Bulgária

Bulgária

0,22

0,22

59

59

(9)

(9)

50

50

Horvátország

Horvátország

0,23

0,23

61

61

(10)

(10)

51

51

Ciprus

Ciprus

0,11

0,11

30

30

(5)

(5)

25

25

Cseh Köztársaság

Cseh Köztársaság

0,80

0,80

216

216

(34)

(34)

182

182

Dánia

Dánia

1,98

1,98

537

537

(84)

(84)

452

452

Észtország

Észtország

0,09

0,09

23

23

(4)

(4)

20

20

Finnország

Finnország

1,51

1,51

409

409

(64)

(64)

345

345

Franciaország

Franciaország

17,81

17,81

4 826

4 826

(757)

(757)

4 068

4 068

Németország

Németország

20,58

20,58

5 575

5 575

(875)

(875)

4 700

4 700

Görögország

Görögország

1,51

1,51

408

408

(64)

(64)

344

344

Magyarország

Magyarország

0,61

0,61

166

166

(26)

(26)

140

140

Írország

Írország

0,94

0,94

255

255

(40)

(40)

215

215

Olaszország

Olaszország

12,53

12,53

3 394

3 394

(533)

(533)

2 862

2 862

Lettország

Lettország

0,12

0,12

31

31

(5)

(5)

27

27

Litvánia

Litvánia

0,18

0,18

49

49

(8)

(8)

41

41

Luxemburg

Luxemburg

0,26

0,26

69

69

(11)

(11)

58

58

Málta

Málta

0,04

0,04

10

10

(2)

(2)

9

9

Hollandia

Hollandia

4,78

4,78

1 294

1 294

(203)

(203)

1 091

1 091

Lengyelország

Lengyelország

2,01

2,01

544

544

(85)

(85)

458

458

Portugália

Portugália

1,20

1,20

324

324

(51)

(51)

273

273

Románia

Románia

0,72

0,72

195

195

(31)

(31)

164

164

Szlovákia

Szlovákia

0,38

0,38

102

102

(16)

(16)

86

86

Szlovénia

Szlovénia

0,22

0,22

61

61

(10)

(10)

51

51

Spanyolország

Spanyolország

7,93

7,93

2 149

2 149

(337)

(337)

1 812

1 812

Svédország

Svédország

2,94

2,94

796

796

(125)

(125)

671

671

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

14,68

14,68

3 976

3 976

(624)

(624)

3 353

3 353

Összesen

Összesen

100,00

100,00

27 090

27 090

(4 250 )

(4 250 )

22 840

22 840

2018-ban 4 250 millió EUR-t hívtak le a 11 EFA-ból A 2018 december 31-i állapot szerint a 8, 9 és 10 EFA tőkéjét teljes egészében lehívták és megkapták

2.9.3.   Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018.12.31.

2017.12.31.

Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke

Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Ez a megnevezés a lezárt EFA-kból a 8 és a 9 EFA-ba átcsoportosított forrásokat tartalmazza

2.9.4.   Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | Összesen |
| Egyenleg (2016.12.31) | (2 496 ) | 2 214 | 247 | 35 | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10 EFA eredményességi tartalékába | (7) | (37) | 44 | — | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11 EFA eredményességi tartalékába | — | — | (171) | 171 | — |
| Egyenleg (2017.12.31) | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10 EFA eredményességi tartalékába | (7) | (40) | 47 | — | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11 EFA eredményességi tartalékába | — | — | (112) | 112 | — |
| Egyenleg (2018.12.31) | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

Összesen

Egyenleg (2016.12.31)

Egyenleg (2016.12.31)

(2 496 )

(2 496 )

2 214

2 214

247

247

35

35

—

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10 EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10 EFA eredményességi tartalékába

(7)

(7)

(37)

(37)

44

44

—

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11 EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11 EFA eredményességi tartalékába

—

—

(171)

(171)

171

171

—

Egyenleg (2017.12.31)

Egyenleg (2017.12.31)

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

—

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10 EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10 EFA eredményességi tartalékába

(7)

(7)

(40)

(40)

47

47

—

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11 EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11 EFA eredményességi tartalékába

—

—

(112)

(112)

112

112

—

Egyenleg (2018.12.31)

Egyenleg (2018.12.31)

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

—

Ez a megnevezés az aktív EFA-kból átcsoportosított forrásokat tartalmazza

A Cotonoui Megállapodás hatálybalépése óta a korábbi EFA-k fel nem használt pénzeszközeit a kötelezettségvállalás visszavonása után átcsoportosítják a legutóbb megnyitott EFA-ba A más EFA-kból átcsoportosított források a fogadó alap előirányzatait növelik, a küldő alapét pedig csökkentik A 10 és a 11 EFA eredményességi tartalékába átcsoportosított pénzeszközök fedezetével csak a belső megállapodásban rögzített különös feltételek mellett lehet kötelezettséget vállalni

3.   MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ

MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2018 | 2017 |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.1. | 4 | 61 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.2. | 57 | 25 |
| Összesen | | 60 | 87 |

millió EUR

Megjegyzés

2018

2017

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.1.

3.1.

4

4

61

61

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.2.

3.2.

57

57

25

25

Összesen

Összesen

60

60

87

87

3.1.   NEM VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

NEM VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018 | 2017 |
| Kiadások visszafizettetése | | 0 | 3 | 14 | 3 | 21 | 19 |
| Stabex-pénzeszközök visszafizettetése | | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Társfinanszírozási bevétel | 3.1.1. | — | — | (18) | 1 | (17) | 42 |
| Összesen | | 0 | 3 | (3) | 4 | 4 | 61 |

millió EUR

Megjegyzés

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018

2017

Kiadások visszafizettetése

Kiadások visszafizettetése

0

0

3

3

14

14

3

3

21

21

19

19

Stabex-pénzeszközök visszafizettetése

Stabex-pénzeszközök visszafizettetése

—

—

0

0

—

0

0

0

0

Társfinanszírozási bevétel

Társfinanszírozási bevétel

3.1.1.

3.1.1.

—

—

(18)

(18)

1

1

(17)

(17)

42

42

Összesen

Összesen

0

0

3

3

(3)

(3)

4

4

4

4

61

61

A nem visszterhes bevételek irányítási mód szerinti bontása a következő:

| millió EUR |
| --- |
| | 2018 | 2017 |
| Közvetlen irányítás | 4 | 5 |
| Végrehajtja: | | |
| Bizottság | 1 | 1 |
| Uniós küldöttség | 3 | 4 |
| Közvetett irányítás | 0 | 56 |
| Végrehajtja: | | |
| Harmadik ország | (13) | 55 |
| Nemzetközi szervezet | 12 | 2 |
| Közjogi szerv | 0 | 0 |
| Közfeladatot ellátó magánjogi szerv | 1 | (1) |
| Összesen | 4 | 61 |

millió EUR

2018

2017

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

4

4

5

5

Végrehajtja:

Végrehajtja:

Bizottság

Bizottság

1

1

1

1

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

3

3

4

4

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

0

0

56

56

Végrehajtja:

Végrehajtja:

Harmadik ország

Harmadik ország

(13)

(13)

55

55

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

12

12

2

2

Közjogi szerv

Közjogi szerv

0

0

0

0

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

1

1

(1)

(1)

Összesen

Összesen

4

4

61

61

3.1.1.   Társfinanszírozási bevétel

Társfinanszírozási bevétel

A kapott társfinanszírozási hozzájárulások bizonyos feltételek mellett nem visszterhes ügyletből származó bevételnek minősülnek, és ilyenként nem befolyásolhatják az eredménykimutatást- A kapott hozzájárulások az adományozási feltételek teljesüléséig, vagyis az elszámolható kiadások felmerüléséig (lásd a 3 4 megjegyzést) a kötelezettségek között maradnak (lásd a 2 7 2 1 megjegyzést) A megfelelő összeget ezután társfinanszírozásból származó nem visszterhes bevételként jelenítik meg Következésképpen az év gazdasági eredményére gyakorolt hatás nulla

3.2.   VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018 | 2017 |
| Pénzügyi bevétel | 0 | 2 | 8 | 1 | 10 | 4 |
| Egyéb bevétel | 1 | 6 | 27 | 12 | 46 | 22 |
| Összesen | 1 | 8 | 35 | 13 | 57 | 25 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018

2017

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

0

0

2

2

8

8

1

1

10

10

4

4

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

1

1

6

6

27

27

12

12

46

46

22

22

Összesen

Összesen

1

1

8

8

35

35

13

13

57

57

25

25

A pénzügyi bevétel a vagyonkezelői alapoktól, illetve az előfinanszírozásból származó kamatokat tartalmazza

Az egyéb bevételek teljes egészükben a realizált és a nem realizált devizaárfolyam-nyereségekhez kötődnek

KIADÁSOK

KIADÁSOK

3.3.   TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK

TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018 | 2017 |
| Programozható segély | (0) | 1 | 532 | 1 468 | 2 001 | 2 150 |
| Makrogazdasági támogatás | — | 26 | — | — | 26 | 21 |
| Ágazati szakpolitika | — | 2 | — | — | 2 | (9) |
| AKCS-n belüli projektek | — | 27 | 389 | 410 | 827 | 1 112 |
| Sürgősségi segély | — | 3 | 60 | 811 | 873 | 289 |
| Korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb támogatási programok | — | 0 | — | — | 0 | (1) |
| Intézményi támogatás | — | — | 3 | 15 | 18 | 23 |
| Exportbevétel-kompenzáció | 0 | (0) | — | — | 0 | (1) |
| Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások | — | — | — | 307 | 307 | 114 |
| Összesen | (0) | 59 | 984 | 3 012 | 4 054 | 3 700 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018

2017

Programozható segély

Programozható segély

(0)

(0)

1

1

532

532

1 468

1 468

2 001

2 001

2 150

2 150

Makrogazdasági támogatás

Makrogazdasági támogatás

—

26

26

—

—

26

26

21

21

Ágazati szakpolitika

Ágazati szakpolitika

—

2

2

—

—

2

2

(9)

(9)

AKCS-n belüli projektek

AKCS-n belüli projektek

—

27

27

389

389

410

410

827

827

1 112

1 112

Sürgősségi segély

Sürgősségi segély

—

3

3

60

60

811

811

873

873

289

289

Korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb támogatási programok

Korábbi EFA-khoz kapcsolódó egyéb támogatási programok

—

0

0

—

—

0

0

(1)

(1)

Intézményi támogatás

Intézményi támogatás

—

—

3

3

15

15

18

18

23

23

Exportbevétel-kompenzáció

Exportbevétel-kompenzáció

0

0

(0)

(0)

—

—

0

0

(1)

(1)

Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások

Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások

—

—

—

307

307

307

307

114

114

Összesen

Összesen

(0)

(0)

59

59

984

984

3 012

3 012

4 054

4 054

3 700

3 700

Az összegek kifizetésének és kezelésének módjától függően többféle működési EFA-kiadás létezik, amelyek magukban foglalják az összes támogatási eszközt

A támogatási eszközökre fordított teljes kiadások növekedése főként a 11 EFA-val kapcsolatos, ezen EFA életciklusának megfelelően A 11 EFA 2015-ben kezdődött, vagyis 2018 a fennállásának a negyedik éve volt 2018-ban a 11 EFA az elfogadott intézkedések végrehajtása tekintetében az érett szakaszba jutott, és így kiadásai 2017-hez képest növekedtek Nyitott szerződéseinek száma a 2017 évi 1 600-ról 2018-ban 2 300-ra nőtt

Ez a növekedés megfelel az elszámolt előfinanszírozások és az elhatárolt költségek növekedésének

Az ágazati politikákra fordított kiadások 2017-ben negatívak voltak, ami egy 2016-ban tévesen rögzített számla visszaírásával magyarázható

3.4.   TÁRSFINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK

TÁRSFINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018 | 2017 |
| Társfinanszírozás | — | — | (18) | 1 | (17) | 42 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018

2017

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

—

—

(18)

(18)

1

1

(17)

(17)

42

42

E megnevezés alá a társfinanszírozott projektekkel kapcsolatban 2018 során felmerült kiadások tartoznak Meg kell jegyezni, hogy a felmerült kiadások az elhatárolással kapcsolatos becsült összegeket (és ezzel összefüggésben a tavalyi becsült összegekkel kapcsolatos visszaírásokat) is tartalmaznak A 2017 évi becsült költségek visszaírása (52 millió EUR) meghaladta a 2018-ban felmerült kiadásokat (36 millió EUR), így a társfinanszírozási kiadások 2018-ban negatívak

A megfelelő negatív bevételt az eredménykimutatásban megjelenítették (lásd a 3.1.1. megjegyzést)

3.1.1.

3.5.   TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK ÉS TÁRSFINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK IRÁNYÍTÁSI TÍPUS SZERINT

TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK ÉS TÁRSFINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK IRÁNYÍTÁSI TÍPUS SZERINT

| millió EUR |
| --- |
| | 2018 | 2017 |
| Közvetlen irányítás | 1 750 | 1 447 |
| Végrehajtja: | | |
| Bizottság | 122 | 122 |
| Uniós végrehajtó ügynökség | 31 | 26 |
| Vagyonkezelői alap | 594 | 89 |
| Uniós küldöttség | 1 003 | 1 209 |
| Közvetett irányítás | 2 287 | 2 295 |
| Végrehajtja: | | |
| EBB és EBA | 44 | 48 |
| Nemzetközi szervezet | 920 | 1 171 |
| Közfeladatot ellátó magánjogi szerv | 114 | (20) |
| Közjogi szerv | 231 | 356 |
| Harmadik ország | 977 | 739 |
| Uniós szerv köz-magán társulással | 1 | — |
| Köz-magán társulást végrehajtó magánjogi szerv | 0 | 0 |
| Összesen | 4 037 | 3 742 |

millió EUR

2018

2017

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

1 750

1 750

1 447

1 447

Végrehajtja:

Végrehajtja:

Bizottság

Bizottság

122

122

122

122

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

31

31

26

26

Vagyonkezelői alap

Vagyonkezelői alap

594

594

89

89

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

1 003

1 003

1 209

1 209

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

2 287

2 287

2 295

2 295

Végrehajtja:

Végrehajtja:

EBB és EBA

EBB és EBA

44

44

48

48

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

920

920

1 171

1 171

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

114

114

(20)

(20)

Közjogi szerv

Közjogi szerv

231

231

356

356

Harmadik ország

Harmadik ország

977

977

739

739

Uniós szerv köz-magán társulással

Uniós szerv köz-magán társulással

1

1

—

Köz-magán társulást végrehajtó magánjogi szerv

Köz-magán társulást végrehajtó magánjogi szerv

0

0

0

0

Összesen

Összesen

4 037

4 037

3 742

3 742

3.6.   FINANSZÍROZÁSI KÖLTSÉGEK

FINANSZÍROZÁSI KÖLTSÉGEK

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018 | 2017 |
| Követelések leírása | (0) | (1) | (5) | (1) | (7) | 9 |
| Egyéb pénzügyi kiadások | — | — | — | (0) | (0) | (1) |
| Összesen | (0) | (1) | (5) | (1) | (7) | 8 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018

2017

Követelések leírása

Követelések leírása

(0)

(0)

(1)

(1)

(5)

(5)

(1)

(1)

(7)

(7)

9

9

Egyéb pénzügyi kiadások

Egyéb pénzügyi kiadások

—

—

—

(0)

(0)

(0)

(0)

(1)

(1)

Összesen

Összesen

(0)

(0)

(1)

(1)

(5)

(5)

(1)

(1)

(7)

(7)

8

8

A Követelések leírása megnevezés a behajthatatlan követelésekkel kapcsolatos kiadások becslését tartalmazza Mivel a becslés az előző évi becslés visszaírását is magában foglalja, a kiadások 2018-ban összességükben negatívak voltak (a 2017 évi 34 millió EUR után 2018-ban 27 millió EUR – lásd a 2.3.1. megjegyzést)

2.3.1.

3.7.   EGYÉB KIADÁSOK

EGYÉB KIADÁSOK

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018 | 2017 |
| Igazgatási és IT-kiadások | (0) | (0) | 45 | 67 | 112 | 107 |
| Kockázatokra és díjakra képzett céltartalék | — | — | — | (4) | (4) | — |
| Vevőkkel szembeni követeléseken realizált veszteségek | 0 | 0 | 0 | — | 1 | 3 |
| Devizaárfolyam-veszteségek | 0 | 6 | 26 | 7 | 39 | 44 |
| Összesen | 1 | 7 | 71 | 70 | 148 | 154 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018

2017

Igazgatási és IT-kiadások

Igazgatási és IT-kiadások

(0)

(0)

(0)

(0)

45

45

67

67

112

112

107

107

Kockázatokra és díjakra képzett céltartalék

Kockázatokra és díjakra képzett céltartalék

—

—

—

(4)

(4)

(4)

(4)

—

Vevőkkel szembeni követeléseken realizált veszteségek

Vevőkkel szembeni követeléseken realizált veszteségek

0

0

0

0

0

0

—

1

1

3

3

Devizaárfolyam-veszteségek

Devizaárfolyam-veszteségek

0

0

6

6

26

26

7

7

39

39

44

44

Összesen

Összesen

1

1

7

7

71

71

70

70

148

148

154

154

Ez a megnevezés a támogatási kiadásokat, vagyis az EFA programozásához és végrehajtásához kapcsolódó igazgatási költségeket tartalmazza Ide tartoznak a projektek előkészítésének, nyomon követésének, ellenőrzésének és értékelésének költségei, valamint a számítógépes hálózatok, technikai segítségnyújtás stb költségei

4.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÉS EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÉS EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

4.1.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Teljesítési biztosítékok | — | 0 | 10 | 0 | 11 | 10 |
| Visszatartási garanciák | — | 0 | 6 | — | 7 | 8 |
| Összesen | — | 1 | 16 | 0 | 17 | 18 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018.12.31.

2017.12.31.

Teljesítési biztosítékok

Teljesítési biztosítékok

—

0

0

10

10

0

0

11

11

10

10

Visszatartási garanciák

Visszatartási garanciák

—

0

0

6

6

—

7

7

8

8

Összesen

Összesen

—

—

1

1

16

16

0

0

17

17

18

18

A teljesítési biztosítékok annak biztosítása érdekében szükségesek, hogy az EFA-források kedvezményezettjei teljesítsék az EFA-val kötött szerződésükben foglalt kötelezettségeket

A visszatartási garancia csak építési beruházásra irányuló közbeszerzési szerződésekre vonatkozik Általában a kedvezményezetteknek járó időközi kifizetés 10 %-át tartják vissza annak biztosítása érdekében, hogy a szerződő felek teljesítsék kötelezettségeiket A visszatartott összegeket kötelezettségként tüntetik fel Az ajánlatkérő jóváhagyásával a szerződő fél az időközi kifizetésből visszatartott összeg helyett visszatartási garanciát is adhat biztosítékul Az így kapott biztosítékot függő követelésként tüntetik fel

A közvetett irányítás alá tartozó szerződések esetében a garanciák az EFA-tól eltérő ajánlatkérő szervet illetnek, így azokat az EFA nem tartja nyilván 2018-ban az említett garanciák összege 501 millió EUR volt

4.2.   EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

4.2.1.   Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

A lent kimutatott összeg a fennálló költségvetési kötelezettségvállalásoknak (RAL, „Reste à Liquider”) és azoknak a kapcsolódó összegeknek a különbsége, amelyeket kiadásként tüntettek fel az eredménykimutatásban A költségvetés fennálló kötelezettségvállalásai azok az összegek, amelyeket még nem fizettek ki, illetve amelyek esetében a kötelezettségvállalást nem vonták vissza A fennálló kötelezettségvállalások a többéves programok létezésének rendes következményei

| millió EUR |
| --- |
| | 8 EFA | 9 EFA | 10 EFA | 11 EFA | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások | 0 | 88 | 1 650 | 8 009 | 9 071 | 8 508 |
| Összesen | 0 | 88 | 1 650 | 8 009 | 9 071 | 8 508 |

millió EUR

8 EFA

9 EFA

10 EFA

11 EFA

2018.12.31.

2017.12.31.

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

0

0

88

88

1 650

1 650

8 009

8 009

9 071

9 071

8 508

8 508

Összesen

Összesen

0

0

88

88

1 650

1 650

8 009

8 009

9 071

9 071

8 508

8 508

2018 december 31-én a fennálló költségvetési kötelezettségvállalások összege 10 616 millió EUR-t tett ki (2017-ben: 9 745 millió EUR-t)

4.2.2.   Az Egyesült Királyság kilépése az Európai Unióból

Az Egyesült Királyság kilépése az Európai Unióból

Előzmények

Előzmények

2016 június 23-án az Egyesült Királyságban az európai uniós tagságról szóló népszavazáson részt vevő állampolgárok többsége az Unióból való kilépésre szavazott Az Egyesült Királyság 2017 március 29-én hivatalosan bejelentette az Európai Tanácsnak azon szándékát, hogy kilép az Európai Unióból és az Európai Atomenergia-közösségből (Euratom) Ezzel aktiválta az Európai Unióról szóló szerződés 50 cikkét, amely meghatározza, milyen eljárás révén léphet ki egy tagállam az Unióból

A tárgyalás menete

A tárgyalás menete

A Bizottság 2018 március 19-én közzétette a kilépésről rendelkező megállapodás tervezetét, amely összefoglalta a tárgyalások eredményeit Az EU és az Egyesült Királyság a kilépésről rendelkező megállapodás pénzügyi elszámolásról szóló részében jogi rendelkezésekbe ültette át a tárgyalások első szakaszában elért eredményeket

2018 november 14-én megjelent a kilépésről rendelkező megállapodás tervezetének teljes szövege tekintetében a tárgyalók szintjén létrejött megállapodásról, valamint az Egyesült Királyság és az Európai Unió közötti jövőbeli kapcsolatok keretéről szóló politikai nyilatkozat tervezetéről szóló közös jelentés Ugyanezen a napon közzétették a kilépési megállapodás szóban forgó aktualizált és elfogadott tervezetét is, amely szerint az Egyesült Királyság vállalta, hogy ugyanúgy teljesíteni fogja a jelenlegi többéves pénzügyi keret és a korábbi pénzügyi tervek szerinti összes kötelezettségét – ideértve az Unió kötelezettségeiben és függő kötelezettségeiben való részesedését is –, mintha továbbra is tagállam lenne Az Egyesült Királyság kormánya 2018 november 14-én, az Európai Tanács pedig 2018 november 25-én jóváhagyta a kilépési megállapodás tervezetét A Tanács (50 cikk) 2019 január 11-én jóváhagyta a kilépésről rendelkező megállapodás megkötéséről szóló határozatot, és megküldte azt az Európai Parlamentnek, kérve annak egyetértését Az Egyesült Királyság kérésére az Európai Tanács – az EUMSZ 50 cikke szerinti eljárásnak megfelelően – 2019 március 21-én megállapodott arról, hogy amennyiben az alsóház legkésőbb 2019 március 29-ig jóváhagyja a kilépésről rendelkező megállapodást, úgy 2019 május 22-ig, ellenkező esetben pedig 2019 április 12-ig meghosszabbítja az Egyesült Királyság kilépésének határidejét (az Európai Tanács (EU) 2019/476 határozata (7)) Az alsóház 2019 március 29-ig nem fogadta el a kilépésről rendelkező megállapodást, de az Európai Tanács 2019 április 10-én – az Egyesült Királyság újabb kérésére – 2019 október 31-ig meghosszabbította az Egyesült Királyság kilépésének határidejét (az Európai Tanács (EU) 2019/584 határozata (8)) A kilépésnek a megerősítési eljárások befejezését követő hónap első napján vagy – ha ez a korábbi – 2019 november 1-jén kell hatályba lépnie Az Egyesült Királyság a kilépés új időpontjáig tagállam marad, az EUSZ 50 cikk szerinti teljes körű jogokkal és kötelezettségekkel, és a kilépésről szóló értesítést addig bármikor visszavonhatja

7

8

EFA-vonatkozások

EFA-vonatkozások

A kilépésről rendelkező megállapodás tervezete rögzíti, hogy az Egyesült Királyság a 11 EFA és a többi még lezáratlan EFA lezárásáig az EFA részes fele marad, és ezzel összefüggésben ugyanazon kötelezettségeket vállalja, mint a tagállamok az EFA-t létrehozó belső megállapodás keretében, illetve a korábbi EFA-kból eredő kötelezettségeket azok lezárásáig Megfigyelőként, szavazati jog nélkül, részt vehet az EFA-bizottságban

A kilépésről rendelkező megállapodás tervezete azt is rögzíti, hogy amennyiben a 10 EFA projektjeiből vagy korábbi EFA-kból származó bizonyos összegeket a megállapodás hatálybalépésének napjáig nem kötöttek le, vagy visszavontak, úgy az említett összegek Egyesült Királyságra eső részét nem lehet újra felhasználni 2020 december 31 után ugyanez vonatkozik a 11 EFA keretében le nem kötött vagy visszavont forrásainak az Egyesült Királyságra eső részére is

E beszámoló aláírásának időpontjában a kilépés tényleges időpontja és lebonyolításának módja (megállapodással vagy anélkül) még nem ismert, mivel az Egyesült Királyság még nem erősítette meg a megállapodást Ezt figyelembe véve jelenleg nincsen olyan kapcsolódó pénzügyi hatás, amelyről be kellett volna számolni az EFA 2018 december 31-re vonatkozó pénzügyi kimutatásában

5.   PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS

PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS

Az EFA pénzügyi kockázatkezelésével kapcsolatos információk a Bizottság által az EFA nevében az EFA-források felhasználása érdekében végrehajtott pénztári műveletekre vonatkoznak

5.1.   KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK ÉS FEDEZETI MŰVELETEK

KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK ÉS FEDEZETI MŰVELETEK

A pénztári műveletekre vonatkozó szabályokat és elveket a 11 Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat és a belső megállapodás határozza meg

Ezeknek megfelelően a következő főbb alapelvek alkalmazandók:

| (a) | Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok az adott tagállam jegybankjánál – vagy az általa kijelölt pénzügyi vállalkozásnál – vezetett, elkülönített számlára fizetik be A hozzájárulás összege az EFA általi kifizetésig az elkülönített számlán marad |
| --- | --- |

(a)

Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok az adott tagállam jegybankjánál – vagy az általa kijelölt pénzügyi vállalkozásnál – vezetett, elkülönített számlára fizetik be A hozzájárulás összege az EFA általi kifizetésig az elkülönített számlán marad

| (b) | Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok euróban fizetik, az EFA azonban euróban és más – akár kevéssé ismert – pénznemekben is folyósít kifizetéseket |
| --- | --- |

(b)

Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok euróban fizetik, az EFA azonban euróban és más – akár kevéssé ismert – pénznemekben is folyósít kifizetéseket

| (c) | A Bizottság által az EFA nevében nyitott bankszámlák esetében nem engedélyezett a fedezet túllépése |
| --- | --- |

(c)

A Bizottság által az EFA nevében nyitott bankszámlák esetében nem engedélyezett a fedezet túllépése

A Bizottság az elkülönített számlákon felül más bankszámlákat is nyit pénzügyi intézményeknél (központi bankoknál és kereskedelmi bankoknál) az EFA nevében azzal a céllal, hogy a tagállami hozzájárulásokon kívüli forrásból fedezett kifizetéseket teljesítse, és nyilvántartsa az ilyen forrásból származó bevételeket

A pénztári és kifizetési műveletek nagymértékben automatizáltak és modern informatikai rendszereken alapulnak A költségvetési rendelettel, a Bizottság belsőkontroll-normáival és az ellenőrzési alapelvekkel összhangban a rendszerbiztonság garantálása és a feladatok szétválasztása érdekében egyedi eljárásokat alkalmaznak

A pénztári és a kifizetési műveletek kezelését írásos iránymutatások és eljárások szabályozzák azzal a céllal, hogy korlátozzák a működési és pénzügyi kockázatokat, valamint megfelelő szintű ellenőrzést biztosítsanak Ezen iránymutatások és eljárások különböző működési területeket fednek le, az ezeknek való megfelelést pedig rendszeresen ellenőrzik

5.2.   DEVIZAKOCKÁZAT

DEVIZAKOCKÁZAT

Az EFA év végi devizakockázati kitettsége – nettó pozíció

Az EFA év végi devizakockázati kitettsége – nettó pozíció

| millió EUR |
| --- |
| | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Egyéb | Összesen | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Egyéb | Összesen |
| Pénzügyi eszközök | | | | | | | | | | | | | | |
| Követelések és behajtható követelések | 63 | — | 0 | — | 67 | 8 | 138 | 64 | — | — | — | 26 | 2 | 92 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 1 | 0 | — | — | 386 | — | 387 | 4 | 0 | — | — | 344 | — | 347 |
| Összesen | 64 | 0 | 0 | — | 453 | 8 | 525 | 68 | 0 | — | — | 370 | 2 | 439 |
| Pénzügyi kötelezettségek | | | | | | | | | | | | | | |
| Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek | — | — | — | — | (18) | — | (18) | — | — | — | — | (14) | — | (14) |
| Szállítói kötelezettségek | (1) | — | — | — | (218) | (22) | (241) | 0 | — | — | — | (533) | (30) | (563) |
| Összesen | (1) | — | — | — | (236) | (22) | (259) | 0 | — | — | — | (547) | (30) | (577) |
| Összesen | 63 | 0 | 0 | — | 217 | (14) | 267 | 68 | 0 | — | — | (177) | (28) | (138) |

millió EUR

2018.12.31.

2017.12.31.

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Egyéb

Összesen

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Egyéb

Összesen

Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

Követelések és behajtható követelések

Követelések és behajtható követelések

63

63

—

0

0

—

67

67

8

8

138

138

64

64

—

—

—

26

26

2

2

92

92

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

1

1

0

0

—

—

386

386

—

387

387

4

4

0

0

—

—

344

344

—

347

347

Összesen

Összesen

64

64

0

0

0

0

—

—

453

453

8

8

525

525

68

68

0

0

—

—

—

—

370

370

2

2

439

439

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek

Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek

—

—

—

—

(18)

(18)

—

(18)

(18)

—

—

—

—

(14)

(14)

—

(14)

(14)

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(1)

(1)

—

—

—

(218)

(218)

(22)

(22)

(241)

(241)

0

0

—

—

—

(533)

(533)

(30)

(30)

(563)

(563)

Összesen

Összesen

(1)

(1)

—

—

—

—

—

—

(236)

(236)

(22)

(22)

(259)

(259)

0

0

—

—

—

—

—

—

(547)

(547)

(30)

(30)

(577)

(577)

Összesen

Összesen

63

63

0

0

0

0

—

—

217

217

(14)

(14)

267

267

68

68

0

0

—

—

—

—

(177)

(177)

(28)

(28)

(138)

(138)

Valamennyi hozzájárulás euróban van a számlán; egyéb devizát csak akkor vásárolnak, ha abban teljesítik a kifizetést Ennek eredményeként az EFA pénztári műveleteit nem érinti devizakockázat

5.3.   KAMATLÁBKOCKÁZAT

KAMATLÁBKOCKÁZAT

Az EFA nem hitelez, ezért nincs kamatlábkockázata

A különböző bankszámláin tartott összegek után kamat keletkezik A Bizottság ezért az EFA nevében intézkedéseket tett annak érdekében, hogy a kapott kamatot a piaci kamatlábnak megfelelő és annak ingadozásait követő kamatlábbal számítsák

Az EFA költségvetésébe fizetendő hozzájárulásokat az egyes tagállamok az általuk kijelölt pénzügyi intézménynél nyitott elkülönített számlára fizetik be Egyes ilyen számlák kamata jelenleg akár negatív is lehet, ezért az érintett egyenlegek minimalizálása céljából készpénzkezelési eljárásokat folytatnak Emellett az (EU) 2016/888 tanácsi rendeletnek (9) megfelelően e számlák esetleges negatív kamatát az érintett tagállam viseli

9

A kereskedelmi bankszámlákon a nap végén fennálló egyenleg után minden nap kamatot írnak jóvá A kamat jóváírása változó piaci kamatláb alapján történik, a szerződéses (pozitív vagy negatív) kamatláb-különbözet hozzáadásával A legtöbb számla esetében a kamatszámítás egy piaci referencia-kamatlábhoz kötődik, követve annak bármilyen ingadozását Ily módon nem áll fenn annak kockázata, hogy az EFA-egyenlegek után a piacinál alacsonyabb kamatot írnának jóvá

5.4.   HITELKOCKÁZAT (PARTNERKOCKÁZAT)

HITELKOCKÁZAT (PARTNERKOCKÁZAT)

Nem késedelmes és nem értékvesztett pénzügyi eszközök:

Nem késedelmes és nem értékvesztett pénzügyi eszközök:

| millió EUR |
| --- |
| | Összesen | Nem késedelmes és nem értékvesztett | Késedelmes, de nem értékvesztett |
| < 1 év | 1–5 év | > 5 év |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 138 | 121 | 12 | 5 | — |
| Összesen (2018.12.31) | 138 | 121 | 12 | 5 | — |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 92 | 92 | 0 | — | — |
| Összesen (2017.12.31) | 92 | 92 | 0 | — | — |

millió EUR

Összesen

Nem késedelmes és nem értékvesztett

Késedelmes, de nem értékvesztett

< 1 év

1–5 év

> 5 év

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

138

138

121

121

12

12

5

5

—

Összesen (2018.12.31)

Összesen (2018.12.31)

138

138

121

121

12

12

5

5

—

—

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

92

92

92

92

0

0

—

—

Összesen (2017.12.31)

Összesen (2017.12.31)

92

92

92

92

0

0

—

—

—

—

Pénzügyi eszközök kockázati kategória szerint:

Pénzügyi eszközök kockázati kategória szerint:

| millió EUR |
| --- |
| | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Követelések | Pénzeszközök | Összesen | Követelések | Pénzeszközök | Összesen |
| Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek | | | | | | |
| Kiváló és magas fokozatú | 5 | 303 | 308 | 3 | 103 | 106 |
| Felső középfokozatú | — | 80 | 80 | 0 | 240 | 240 |
| Alsó középfokozatú | — | 4 | 4 | 3 | 4 | 7 |
| Befektetésre nem ajánlott | — | 0 | 0 | 1 | 0 | 2 |
| Összesen | 5 | 387 | 391 | 7 | 347 | 354 |
| Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek | | | | | | |
| 1 csoport (tiszta múltú adósok) | 133 | 0 | 134 | 86 | 0 | 86 |
| 2 csoport (a múltban nem teljesítő adósok) | — | — | — | — | — | — |
| Összesen | 133 | 0 | 134 | 86 | 0 | 86 |
| Összesen | 138 | 387 | 525 | 92 | 347 | 440 |

millió EUR

2018.12.31.

2017.12.31.

Követelések

Pénzeszközök

Összesen

Követelések

Pénzeszközök

Összesen

Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek

Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek

Kiváló és magas fokozatú

Kiváló és magas fokozatú

5

5

303

303

308

308

3

3

103

103

106

106

Felső középfokozatú

Felső középfokozatú

—

80

80

80

80

0

0

240

240

240

240

Alsó középfokozatú

Alsó középfokozatú

—

4

4

4

4

3

3

4

4

7

7

Befektetésre nem ajánlott

Befektetésre nem ajánlott

—

0

0

0

0

1

1

0

0

2

2

Összesen

Összesen

5

5

387

387

391

391

7

7

347

347

354

354

Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek

Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek

1 csoport (tiszta múltú adósok)

1 csoport (tiszta múltú adósok)

133

133

0

0

134

134

86

86

0

0

86

86

2 csoport (a múltban nem teljesítő adósok)

2 csoport (a múltban nem teljesítő adósok)

—

—

—

—

—

—

Összesen

Összesen

133

133

0

0

134

134

86

86

0

0

86

86

Összesen

Összesen

138

138

387

387

525

525

92

92

347

347

440

440

A befektetésre nem ajánlott és az alsó középfokozatú kategóriába tartozó pénzeszközök főként azon EFA-hozzájárulásokkal kapcsolatosak, amelyeket a tagállamok az EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 20 cikkének (3) bekezdésével összhangban általuk nyitott elkülönített számlákra fizetnek be A szabályzat szerint az ilyen hozzájárulás összegének kifizetéséig az elkülönített számlán kell maradnia

befektetésre nem ajánlott

alsó középfokozatú

Az EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzattal összhangban az EFA pénztári forrásainak többségét a tagállamok által saját hozzájárulásuk befizetésére nyitott, elkülönített számlákon vezetik E számlák többségét a tagállamok államkincstáránál vagy központi bankjánál vezetik Ezek az intézmények jelentik az EFA számára a legkisebb partnerkockázatot (a kockázati kitettség a tagállamoknál jelentkezik)

Ami az EFA pénztári forrásainak a kifizetések végrehajtására szánt, kereskedelmi bankokban tartott részét illeti, az erre szánt számlákat szükség szerint töltik fel, amit a Bizottság pénztárkezelési rendszere automatikusan végez Minden számlán a napi kifizetések átlagos összegének megfelelő minimumösszeg áll rendelkezésre Ebből következően a számlákon tartott napi összegek folyamatosan nagyon alacsonyak, így az EFA kockázati kitettsége alacsony

Emellett az EFA partnerkockázatának további minimalizálása érdekében a kereskedelmi bankokat egyedi iránymutatások alkalmazásával választják ki

Minden kereskedelmi bankot közbeszerzési eljárással választanak ki Az eljárásban való részvétel feltétele a Moody's P-1 rövid távú hitelkockázati besorolása vagy azzal egyenértékű minősítés (S&P A-1 vagy Fitch F1) Egyedi, kellően indokolt körülmények esetén ennél alacsonyabb szint is megfelelő lehet

5.5.   LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

A pénzügyi kötelezettségek lejáratának elemzése a fennmaradó lejárati idő alapján

A pénzügyi kötelezettségek lejáratának elemzése a fennmaradó lejárati idő alapján

| millió EUR |
| --- |
| | < 1 év | 1–5 év | > 5 év | Összesen |
| Pénzügyi kötelezettségek | 241 | 7 | 11 | 259 |
| Összesen (2018.12.31) | 241 | 7 | 11 | 259 |
| Pénzügyi kötelezettségek | 563 | 13 | 1 | 577 |
| Összesen (2017.12.31) | 563 | 13 | 1 | 577 |

millió EUR

< 1 év

1–5 év

> 5 év

Összesen

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

241

241

7

7

11

11

259

259

Összesen (2018.12.31)

Összesen (2018.12.31)

241

241

7

7

11

11

259

259

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

563

563

13

13

1

1

577

577

Összesen (2017.12.31)

Összesen (2017.12.31)

563

563

13

13

1

1

577

577

Az EFA-ra alkalmazott költségvetési elvek biztosítják, hogy folyamatosan elegendő készpénz álljon rendelkezésre a költségvetési időszak alatt valamennyi kapcsolódó kifizetés végrehajtására A tagállami hozzájárulások teljes összege ennek megfelelően azonos az adott költségvetési időszakra szóló kifizetési előirányzatok összegével

Az EFA-hoz való tagállami hozzájárulásokat azonban három részletben fizetik az év során, míg a kifizetések bizonyos szezonalitást mutatnak

Annak érdekében, hogy mindig elegendő pénztári forrás álljon rendelkezésre az adott hónapban folyósítandó kifizetésekre, a Bizottság pénztára és az érintett kifizetőhelyek között folyamatos az információcsere a pénztári helyzetről

Ezenfelül az EFA pénztári műveletei kapcsán automatikus készpénz-gazdálkodási mechanizmusok biztosítják, hogy minden nap elegendő készpénz álljon rendelkezésre az összes EFA-bankszámlán

6.   KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK

KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK

Az EFA kapcsolt felei a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap, az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap és az Európai Bizottság Az e jogalanyok közötti ügyletekre az EFA szokásos műveleteinek részeként kerül sor – ezek a műveletek az EU számviteli szabályai értelmében nem tartoznak különleges közzétételi követelmények hatályába

Az EFA-nak nincs külön vezetése, mivel a Bizottság irányítása alá tartozik Az EU – és így a Bizottság – felsővezetésének jogosultságai az Európai Unió összevont éves beszámolójában vannak feltüntetve a 7 2 „A felsővezetés fő jogosultságai” megnevezés alatt

7.   MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK

MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK

A beszámoló aláírásának dátumáig az EFA számvitelért felelős tisztviselője nem szerzett és nem is kapott információt olyan egyéb lényeges eseményről, amelyet e szakaszban kellene bemutatni Az éves beszámoló és az ahhoz kapcsolódó megjegyzések a rendelkezésre álló legfrissebb adatok alapján készültek, és a fent bemutatott információk ezt tükrözik

8.   A GAZDASÁGI EREDMÉNY ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY ÖSSZEEGYEZTETÉSE

A GAZDASÁGI EREDMÉNY ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY ÖSSZEEGYEZTETÉSE

Az év gazdasági eredményét az eredményszemléletű elszámolás alapelveinek megfelelően számították ki A költségvetési eredmény azonban a pénzforgalmi szemléletű elszámolás szabályain alapul Mivel a gazdasági eredmény és a költségvetési eredmény ugyanazoknak az alapul szolgáló operatív tranzakcióknak az eredménye, egymással történő összeegyeztetésük hasznos ellenőrzési eszköz Az alábbi táblázat ezt az összeegyeztetést mutatja be, kiemelve a főbb összeegyeztetett összegeket, amelyek a bevételi és kiadási tételek között oszlanak meg

| millió EUR |
| --- |
| | 2018 | 2017 |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | (4 118 ) | (3 818 ) |
| Bevételek | | |
| A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések | (1) | (7) |
| A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok | (11) | (3) |
| A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok | 11 | 29 |
| Előfinanszírozás nettó hatása | 36 | 57 |
| Elhatárolt bevételek (nettó) | (39) | (62) |
| Egyéb | (1) | (2) |
| Kiadások | | |
| A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások | 115 | 19 |
| A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek | (366) | (60) |
| Előfinanszírozás nettó hatása | (179) | (685) |
| Elhatárolt kiadások (nettó) | 484 | 373 |
| AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE | (4 069 ) | (4 158 ) |

millió EUR

2018

2017

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(4 118 )

(4 118 )

(3 818 )

(3 818 )

Bevételek

Bevételek

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések

(1)

(1)

(7)

(7)

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok

(11)

(11)

(3)

(3)

A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok

A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok

11

11

29

29

Előfinanszírozás nettó hatása

Előfinanszírozás nettó hatása

36

36

57

57

Elhatárolt bevételek (nettó)

Elhatárolt bevételek (nettó)

(39)

(39)

(62)

(62)

Egyéb

Egyéb

(1)

(1)

(2)

(2)

Kiadások

Kiadások

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

115

115

19

19

A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek

A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek

(366)

(366)

(60)

(60)

Előfinanszírozás nettó hatása

Előfinanszírozás nettó hatása

(179)

(179)

(685)

(685)

Elhatárolt kiadások (nettó)

Elhatárolt kiadások (nettó)

484

484

373

373

AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE

AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE

(4 069 )

(4 069 )

(4 158 )

(4 158 )

8.1.   ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – BEVÉTELEK

ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – BEVÉTELEK

A pénzügyi év költségvetési bevétele megfelel az év során megállapított követelésekből befolyt bevételek és a korábbi években megállapított követelésekből befolyt bevételek összegének

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követeléseket tartalmazza a gazdasági eredmény, költségvetési szempontból azonban nem tekinthetők bevételnek, mivel a befolyt összeget átcsoportosítják a tartalékba, és csak tanácsi határozat révén köthető le újra

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett követeléseket az összeegyeztetés céljából le kell vonni a gazdasági eredményből, mivel nem képezik a költségvetési bevétel részét Ezzel szemben a korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett követeléseket az összeegyeztetés céljából hozzá kell adni a gazdasági eredményhez

Az előfinanszírozás nettó hatása a visszafizetett előfinanszírozási összegek elszámolása Ennek a készpénzbevételnek nincs hatása a gazdasági eredményre

A nettó elhatárolt bevétel főként az év végi elhatárolás céljából elkülönített összegeket tartalmazza Csak a nettó hatást – vagyis az előző évből származó elhatárolt bevétel visszaírásával csökkentett tárgyévi elhatárolt bevételt – kell figyelembe venni

8.2.   ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – KIADÁSOK

ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – KIADÁSOK

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások az összeegyeztetés céljából beleszámítanak a gazdasági eredménybe, noha nem szerepelnek a költségvetési kiadások között Ezzel szemben a korábbi években megállapított és a tárgyévben kifizetett összegeket az összeegyeztetés céljából le kell vonni a gazdasági eredményből, mivel a tárgyév költségvetési kiadásaihoz tartoznak, de vagy nem befolyásolják a gazdasági eredményt, vagy ha mégis, úgy csökkentik a kiadásokat

még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

korábbi években megállapított és a tárgyévben kifizetett összegeket

A törölt kifizetésekből származó készpénzbevétel nincs hatással a gazdasági eredményre, de hatással van a költségvetési eredményre

törölt kifizetésekből

Az előfinanszírozás nettó hatása a következők kombinációja: a tárgyévben kifizetett – éves költségvetési kiadásként rögzített – új előfinanszírozási összegek, valamint a tárgyévben vagy a korábbi években az elszámolható költségek elfogadása során kifizetett előfinanszírozás elszámolása Ez utóbbi elhatárolási szempontból kiadásnak minősül, de a költségvetési számlákon nem akként jelenik meg, mivel a kezdeti előfinanszírozás kifizetését már figyelembe vették költségvetési kiadásként annak kifizetése idején

előfinanszírozás nettó hatása

A nettó elhatárolt kiadások főként az év végi elhatárolási célokra képzett elhatárolásokból állnak, vagyis olyan elszámolható kiadásokból, amelyek az EFA-források kedvezményezettjeinél felmerültek, de amelyeket még nem jelentettek az EFA felé Csak a nettó hatást – vagyis az előző évből származó elhatárolt kiadás visszaírásával csökkentett tárgyévi elhatárolt kiadást – kell figyelembe venni

nettó elhatárolt kiadások

AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP VÉGLEGES ÉVES BESZÁMOLÓJA – 2018 (10)

A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP VÉGLEGES ÉVES BESZÁMOLÓJA – 2018

10

HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

Az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló rendelet (11) (a költségvetési rendelet) 234 és 235 cikkével és a 11 Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat (12) 35 cikkével összhangban az Európai Bizottság jogosult külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapokat létrehozni (a továbbiakban: uniós vagyonkezelői alapok) Az uniós vagyonkezelői alapokat válságokkal kapcsolatos szükséghelyzeti és szükséghelyzet utáni intézkedések, illetve tematikus intézkedések végrehajtása céljából alapítják, más donorokkal kötött megállapodások útján

11

12

Az uniós vagyonkezelői alapokat az Európai Bizottság hozza létre egy határozattal, miután konzultált az Európai Parlamenttel és a Tanáccsal, vagy megkapta azok jóváhagyását A határozat magában foglalja a többi donorral kötött alapító megállapodást is

Az uniós vagyonkezelői alapok csak akkor hozhatók létre és hajthatók végre, ha az alábbi feltételek teljesülnek:

| — | az uniós intézkedés hozzáadott értéket képvisel: az uniós vagyonkezelői alapok céljai, különösen terjedelmük vagy lehetséges hatásaik miatt, uniós szinten jobban megvalósíthatók, mint tagállami szinten, és ha a már meglévő finanszírozási eszközök felhasználása nem lenne elegendő az uniós szakpolitikai célkitűzések megvalósításához; |
| --- | --- |

—

az uniós intézkedés hozzáadott értéket képvisel: az uniós vagyonkezelői alapok céljai, különösen terjedelmük vagy lehetséges hatásaik miatt, uniós szinten jobban megvalósíthatók, mint tagállami szinten, és ha a már meglévő finanszírozási eszközök felhasználása nem lenne elegendő az uniós szakpolitikai célkitűzések megvalósításához;

| — | az uniós vagyonkezelői alapok politikai láthatóságot adnak az Uniónak és igazgatási előnyökkel járnak, valamint jobb uniós kontrollt tesznek lehetővé az Unió és az egyéb donorok hozzájárulásainak kockázatai és kifizetése tekintetében; |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok politikai láthatóságot adnak az Uniónak és igazgatási előnyökkel járnak, valamint jobb uniós kontrollt tesznek lehetővé az Unió és az egyéb donorok hozzájárulásainak kockázatai és kifizetése tekintetében;

| — | az uniós vagyonkezelői alapok nem hozhatók létre, ha csupán más létező finanszírozási csatornák vagy hasonló eszközök megkétszerezését jelentik, kiegészítő jelleg nélkül; |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok nem hozhatók létre, ha csupán más létező finanszírozási csatornák vagy hasonló eszközök megkétszerezését jelentik, kiegészítő jelleg nélkül;

| — | az uniós vagyonkezelői alapok céljait összhangba kell hozni azon uniós eszköz vagy költségvetési sor céljaival, amelyből a finanszírozásuk történik |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok céljait összhangba kell hozni azon uniós eszköz vagy költségvetési sor céljaival, amelyből a finanszírozásuk történik

Minden elkülönített uniós pénzalap esetében létre kell hozni az igazgatótanácsot, amelynek elnöki tisztét a Bizottság tölti be, és amely biztosítja a donorok méltányos képviseletét, továbbá dönt az alap felhasználásáról Az igazgatótanácsba a hozzájárulást nem fizető tagállamok is küldenek egy-egy képviselőt, akik megfigyelői jogállással rendelkeznek Az igazgatótanács összetételére vonatkozó szabályokat és az uniós vagyonkezelői alap belső szabályzatát az uniós vagyonkezelői alapot alapító megállapodásban kell rögzíteni

Az uniós vagyonkezelői alapok korlátozott időtartamra hozhatók létre, az alapító megállapodásban meghatározottak szerint Ez az időtartam az uniós vagyonkezelői alap igazgatótanácsának kérésére meghosszabbítható, amennyiben a Bizottság jelentést terjeszt be, amelyben megindokolja a meghosszabbítást Az Európai Parlament és/vagy a Tanács arra kérheti a Bizottságot, hogy függessze fel a vagyonkezelői alap előirányzatait vagy a felszámolás céljával vizsgálja felül az alapító okiratot

A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője az uniós vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője Ő felel a valamennyi uniós vagyonkezelői alapra egyaránt vonatkozó számviteli eljárások és a számlatükör meghatározásáért A Bizottság belső ellenőre, az OLAF és a Számvevőszék ugyanolyan jogkörrel rendelkezik az uniós vagyonkezelői alapok felett, mint a Bizottság által végrehajtott más tevékenységek tekintetében Az uniós vagyonkezelői alapokat évente független külső ellenőrzésnek kell alávetni

A jelenlegi uniós vagyonkezelői alapok

A jelenlegi uniós vagyonkezelői alapok

A Bizottság eddig négy uniós vagyonkezelői alapot hozott létre:

| — | A BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja, hogy minden tekintetben támogassa a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítési erőfeszítéseit Létrehozásának időpontja 2014 július 15 |
| --- | --- |

—

A BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja, hogy minden tekintetben támogassa a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítési erőfeszítéseit Létrehozásának időpontja 2014 július 15

BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | A MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap, amely a szíriai válság kezelésére szolgáló uniós regionális alap Létrehozásának időpontja 2014 december 15 |
| --- | --- |

—

A MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap, amely a szíriai válság kezelésére szolgáló uniós regionális alap Létrehozásának időpontja 2014 december 15

MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amely az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó európai uniós szükséghelyzeti alap Létrehozásának időpontja 2015 november 12 |
| --- | --- |

—

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amely az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó európai uniós szükséghelyzeti alap Létrehozásának időpontja 2015 november 12

Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | A Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja a békemegállapodás végrehajtásának támogatása a konfliktus utáni korai helyreállítás és stabilizáció időszakában Létrehozásának időpontja 2016 december 12 |
| --- | --- |

—

A Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja a békemegállapodás végrehajtásának támogatása a konfliktus utáni korai helyreállítás és stabilizáció időszakában Létrehozásának időpontja 2016 december 12

Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap

További információ az adott uniós vagyonkezelői alapok honlapján található:

Bekou– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Bekou

Madad– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Madad

Afrika– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Afrika

Kolumbia– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Kolumbia

A Bêkou Vagyonkezelői Alap

A Bêkou Vagyonkezelői Alap

Az első többdonoros uniós vagyonkezelői alapot 2014 július 15-én Bêkou néven – ami szango nyelven „reményt” jelent – a Közép-afrikai Köztársaság stabilizációjának és újjáépítésének céljával hozta létre a (Nemzetközi Együttműködés és a Fejlesztés Főigazgatósága, a Humanitárius Segélyek és Polgári Védelem Főigazgatósága és az EKSZ által képviselt) Bizottság és három uniós tagállam (Németország, Franciaország és Hollandia) Az alap maximális időtartamát 60 hónapban határozták meg A vagyonkezelői alapot Brüsszelben kezelik

A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap igazgatótanácsa és operatív bizottsága a donorok és a Bizottság képviselőiből és megfigyelőkből áll

Az igazgatótanács elfogadja és felülvizsgálja az uniós vagyonkezelői alap stratégiáját Az igazgatótanács legalább évente ülésezik

Az operatív bizottság megvizsgálja, jóváhagyja és felügyeli az alap által finanszírozott intézkedések végrehajtását Jóváhagyja továbbá az éves beszámolót és a vagyonkezelői alap által finanszírozott tevékenységekről szóló éves jelentést

A Bêkou Vagyonkezelői Alap éves beszámolója

A Bêkou Vagyonkezelői Alap éves beszámolója

A Közép-afrikai Köztársaságért Európai Uniós Vagyonkezelői alap – a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap – létrehozásáról szóló megállapodás – az alapító megállapodás – 8 cikke és 11 2 1 pontja értelmében az éves beszámoló két részből áll: 1 az uniós vagyonkezelői alap kezelője által készített éves pénzügyi jelentésből és 2 a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője – aki az említett rendelkezések alapján egyben a vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője – által készített éves pénzügyi kimutatásokból

Az alapító megállapodás 8 cikkének megfelelően a pénzügyi kimutatásokat a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokon (IPSAS) alapuló, a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok (uniós számviteli szabályok) szerint kell elkészíteni

Az éves beszámolót független külső könyvvizsgálatnak vetik alá, és a végleges éves beszámolót az uniós vagyonkezelői alap kezelője és a számvitelért felelős tisztviselő jóváhagyásra benyújtja az operatív bizottságnak (8 3 4(c) pont)

Az év kiemelt eseményei

Az év kiemelt eseményei

A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap (a Bêkou Alap) célja az alapvető szolgáltatásokhoz való hozzáférés biztosítása, a gazdasági fellendülés és a munkahelyteremtés támogatása, valamint a társadalmi kohézió és a megbékélés előmozdítása Létrehozása óta a Bêkou Alap 16 programot fogadott el, és több mint 2 millió kedvezményezettet ért el

A demokratikusan megválasztott kormány léte és stabilizációs erőfeszítései ellenére a Közép-afrikai Köztársaság biztonsági helyzete továbbra is ingatag A Bêkou Alapnak ezen összetett és feszült helyzetben teljes mértékben ki kell használnia a rugalmasságból és a változó körülményekhez való alkalmazkodóképességből adódó komparatív előnyeit Emellett a Bêkou Alap továbbra is az egyetlen olyan eszköz, amely a segélyezés, a helyreállítás és a fejlesztés tényleges összekapcsolásán (LRRD) alapuló megközelítéssel egyaránt javítja a lakosság és az állam ellenálló képességét

A Közép-afrikai Köztársaság jelenlegi helyzetére és a Bêkou Alap 2019 júliusra tervezett befejezésére tekintettel az igazgatótanács 2018 novemberében az alap időtartamának 18 hónapos hosszabbítását kérte, amely így 60 hónapról 78 hónapra növekedne Az Európai Parlamenttel és a Tanáccsal folytatott konzultációt is magában foglaló hivatalos eljárás 2018 decemberében kezdődött meg

A 2018 év működésének kiemelt eseményei a következők voltak:

| — | A Bêkou Alap új, összesen 35 millió EUR-s költségvetésű intézkedést fogadott az egészségügyi ágazatban, és 2-2 millió EUR-val növelte a gazdaságélénkítésre, illetve a társadalmi kohézió, a párbeszéd és a megbékélés előmozdítására irányuló, két korábban elfogadott intézkedés költségvetését |
| --- | --- |

—

A Bêkou Alap új, összesen 35 millió EUR-s költségvetésű intézkedést fogadott az egészségügyi ágazatban, és 2-2 millió EUR-val növelte a gazdaságélénkítésre, illetve a társadalmi kohézió, a párbeszéd és a megbékélés előmozdítására irányuló, két korábban elfogadott intézkedés költségvetését

| — | A vagyonkezelői alap szintjén érvényes SMART célkitűzések meghatározására irányuló számvevőszéki ajánlás nyomán elfogadták a Bêkou Alap eredménykeretét Ez a stratégiai eszköz jobban be fogja mutatni a Bêkou Alap intézkedéseinek átfogó eredményeit |
| --- | --- |

—

A vagyonkezelői alap szintjén érvényes SMART célkitűzések meghatározására irányuló számvevőszéki ajánlás nyomán elfogadták a Bêkou Alap eredménykeretét Ez a stratégiai eszköz jobban be fogja mutatni a Bêkou Alap intézkedéseinek átfogó eredményeit

| — | A Bêkou Alap projektjei az ország északkeleti és délnyugati részén viszonylag stabilan működnek, az ország azonban a Banguit és a hátországot érintő helyi konfliktusokkal, valamint az állami tisztviselők Banguin kívüli áthelyezésével kapcsolatban az intézkedések fokozását kérte |
| --- | --- |

—

A Bêkou Alap projektjei az ország északkeleti és délnyugati részén viszonylag stabilan működnek, az ország azonban a Banguit és a hátországot érintő helyi konfliktusokkal, valamint az állami tisztviselők Banguin kívüli áthelyezésével kapcsolatban az intézkedések fokozását kérte

Ami a pénzügyeket illeti, az uniós vagyonkezelői alap hozzájárulóinak felajánlásai 2018 végéig több mint 242 millió EUR-t tettek ki Ez 2017-hez képest 6 millió EUR összegű növekedés A 242 millió EUR összegű felajánlásból mindössze 5 millió EUR-t nem erősítettek még meg

Ami a szerződéseket illeti, a Bêkou Alap keretében 2018-ban 30 új szerződést írtak alá összesen közel 80 millió EUR értékben (ami a létrehozás óta leszerződött összeg 48 %-ának felel meg) Az új szerződések az egészségügy, a gazdaságélénkítés, a vidéki térségek rezilienciája és a munkahelyteremtés, továbbá a vízellátás és a higiéniás körülmények, a megbékélés és a regionális nyitás területét érintő programok végrehajtásához járulnak hozzá

Végül, de nem utolsósorban, az előző évek kifizetéseit követően 2018-ban több mint 57 millió EUR kifizetésére került sor (ami a Bêkou Alap létrehozása óta kifizetett teljes összeg közel 50 %-ának felel meg); a folyósítások teljes összege így a Bêkou Alap létrehozása óta csaknem elérte a 119 millió EUR-t

A pénzügyi kimutatásokban az említett tevékenységek hatása leginkább a következő területeken nyilvánul meg:

| — | Előfinanszírozás: 24,839 millió EUR növekedés az újonnan aláírt szerződések nagy száma és a kifizetett előlegek miatt |
| --- | --- |

—

Előfinanszírozás: 24,839 millió EUR növekedés az újonnan aláírt szerződések nagy száma és a kifizetett előlegek miatt

| — | Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek: 26,017 millió EUR csökkenés főként az említett előfinanszírozások fokozott kifizetései miatt |
| --- | --- |

—

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek: 26,017 millió EUR csökkenés főként az említett előfinanszírozások fokozott kifizetései miatt

| — | Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások: összegük az új szerződések miatt 25,310 millió EUR-ról 54,645 millió EUR-ra nőtt |
| --- | --- |

—

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások: összegük az új szerződések miatt 25,310 millió EUR-ról 54,645 millió EUR-ra nőtt

MÉRLEG

MÉRLEG

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 3 443 | 686 |
| | 3 443 | 686 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 29 546 | 7 465 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 1 138 | 877 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 13 926 | 39 943 |
| | 44 611 | 48 285 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 48 054 | 48 971 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | (42 737 ) | (44 720 ) |
| | (42 737 ) | (44 720 ) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Szállítói kötelezettségek | (918) | (716) |
| Passzív időbeli elhatárolások | (4 399 ) | (3 536 ) |
| | (5 317 ) | (4 252 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | (48 054 ) | (48 971 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | — | — |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | |
| Halmozott többlet | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | — | — |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | – | – |

ezer EUR

2018.12.31.

2017.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

3 443

3 443

686

686

3 443

3 443

686

686

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

29 546

29 546

7 465

7 465

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

1 138

1 138

877

877

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

13 926

13 926

39 943

39 943

44 611

44 611

48 285

48 285

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

48 054

48 054

48 971

48 971

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

(42 737 )

(42 737 )

(44 720 )

(44 720 )

(42 737 )

(42 737 )

(44 720 )

(44 720 )

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(918)

(918)

(716)

(716)

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

(4 399 )

(4 399 )

(3 536 )

(3 536 )

(5 317 )

(5 317 )

(4 252 )

(4 252 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(48 054 )

(48 054 )

(48 971 )

(48 971 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

—

—

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Halmozott többlet

Halmozott többlet

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

–

–

–

–

EREDMÉNYKIMUTATÁS

EREDMÉNYKIMUTATÁS

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018 | 2017 |
| BEVÉTELEK | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Adománybevételek | 33 682 | 29 620 |
| | 33 682 | 29 620 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Pénzügyi bevétel | 1 | 1 |
| | 1 | 1 |
| Összes bevétel | 33 683 | 29 621 |
| KIADÁSOK | | |
| Működési kiadások | (32 825 ) | (28 918 ) |
| Egyéb kiadások | (858) | (703) |
| Összes kiadás | (33 683 ) | (29 621 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | — | — |

ezer EUR

2018

2017

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Adománybevételek

Adománybevételek

33 682

33 682

29 620

29 620

33 682

33 682

29 620

29 620

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

1

1

1

1

1

1

1

1

Összes bevétel

Összes bevétel

33 683

33 683

29 621

29 621

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Működési kiadások

Működési kiadások

(32 825 )

(32 825 )

(28 918 )

(28 918 )

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

(858)

(858)

(703)

(703)

Összes kiadás

Összes kiadás

(33 683 )

(33 683 )

(29 621 )

(29 621 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

—

—

—

—

CASH FLOW-KIMUTATÁS

CASH FLOW-KIMUTATÁS

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018 | 2017 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — |
| Működési tevékenységek | | |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | (24 839 ) | 7 912 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | (261) | 578 |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | (1 982 ) | (14 620 ) |
| Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 202 | 716 |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | 863 | 2 321 |
| NETTÓ CASH FLOW | (26 017 ) | (3 092 ) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | (26 017 ) | (3 092 ) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 39 943 | 43 036 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 13 926 | 39 943 |

ezer EUR

2018

2017

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

(24 839 )

(24 839 )

7 912

7 912

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

(261)

(261)

578

578

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(1 982 )

(1 982 )

(14 620 )

(14 620 )

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

202

202

716

716

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

863

863

2 321

2 321

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

(26 017 )

(26 017 )

(3 092 )

(3 092 )

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

(26 017 )

(26 017 )

(3 092 )

(3 092 )

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

39 943

39 943

43 036

43 036

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

13 926

13 926

39 943

39 943

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

| ezer EUR |
| --- |
| | Halmozott többlet/
  (hiány) | Az év gazdasági eredménye | Nettó eszközök |
| EGYENLEG 2017.12.31-ÉN | — | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — |
| EGYENLEG 2018.12.31-ÉN | — | — | — |

ezer EUR

Halmozott többlet/

(hiány)

Az év gazdasági eredménye

Nettó eszközök

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

—

—

—

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

—

—

—

—

—

—

Az AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP VÉGLEGES ÉVES BESZÁMOLÓJA – 2018 (13)

Az AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP VÉGLEGES ÉVES BESZÁMOLÓJA – 2018

13

HÁTTÉRINFORMÁCIÓK AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

HÁTTÉRINFORMÁCIÓK AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

Az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló rendelet (14) (a költségvetési rendelet) 234 és 235 cikkével és a 11 Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat (15) 35 cikkével összhangban az Európai Bizottság jogosult külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapokat létrehozni (a továbbiakban: uniós vagyonkezelői alapok) Az uniós vagyonkezelői alapokat válságokkal kapcsolatos szükséghelyzeti és szükséghelyzet utáni intézkedések, illetve tematikus intézkedések végrehajtása céljából alapítják, más donorokkal kötött megállapodások útján

14

15

Az uniós vagyonkezelői alapokat az Európai Bizottság hozza létre egy határozattal, miután konzultált az Európai Parlamenttel és a Tanáccsal, vagy megkapta azok jóváhagyását A határozat magában foglalja a többi donorral kötött alapító megállapodást is

Az uniós vagyonkezelői alapok csak akkor hozhatók létre és hajthatók végre, ha az alábbi feltételek teljesülnek:

| — | az uniós intézkedés hozzáadott értéket képvisel: az uniós vagyonkezelői alapok céljai, különösen terjedelmük vagy lehetséges hatásaik miatt, uniós szinten jobban megvalósíthatók, mint tagállami szinten, és ha a már meglévő finanszírozási eszközök felhasználása nem lenne elegendő az uniós szakpolitikai célkitűzések megvalósításához; |
| --- | --- |

—

az uniós intézkedés hozzáadott értéket képvisel: az uniós vagyonkezelői alapok céljai, különösen terjedelmük vagy lehetséges hatásaik miatt, uniós szinten jobban megvalósíthatók, mint tagállami szinten, és ha a már meglévő finanszírozási eszközök felhasználása nem lenne elegendő az uniós szakpolitikai célkitűzések megvalósításához;

| — | az uniós vagyonkezelői alapok politikai láthatóságot adnak az Uniónak és igazgatási előnyökkel járnak, valamint jobb uniós kontrollt tesznek lehetővé az Unió és az egyéb donorok hozzájárulásainak kockázatai és kifizetése tekintetében; |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok politikai láthatóságot adnak az Uniónak és igazgatási előnyökkel járnak, valamint jobb uniós kontrollt tesznek lehetővé az Unió és az egyéb donorok hozzájárulásainak kockázatai és kifizetése tekintetében;

| — | az uniós vagyonkezelői alapok nem hozhatók létre, ha csupán más létező finanszírozási csatornák vagy hasonló eszközök megkétszerezését jelentik, kiegészítő jelleg nélkül; |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok nem hozhatók létre, ha csupán más létező finanszírozási csatornák vagy hasonló eszközök megkétszerezését jelentik, kiegészítő jelleg nélkül;

| — | az uniós vagyonkezelői alapok céljait összhangba kell hozni azon uniós eszköz vagy költségvetési sor céljaival, amelyből a finanszírozásuk történik |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok céljait összhangba kell hozni azon uniós eszköz vagy költségvetési sor céljaival, amelyből a finanszírozásuk történik

Minden elkülönített uniós pénzalap esetében létre kell hozni az igazgatótanácsot, amelynek elnöki tisztét a Bizottság tölti be, és amely biztosítja a donorok méltányos képviseletét, továbbá dönt az alap felhasználásáról Az igazgatótanácsba a hozzájárulást nem fizető tagállamok is küldenek egy-egy képviselőt, akik megfigyelői jogállással rendelkeznek Az igazgatótanács összetételére vonatkozó szabályokat és az uniós vagyonkezelői alap belső szabályzatát az uniós vagyonkezelői alapot alapító megállapodásban kell rögzíteni

Az uniós vagyonkezelői alapok korlátozott időtartamra hozhatók létre, az alapító megállapodásban meghatározottak szerint Ez az időtartam az uniós vagyonkezelői alap igazgatótanácsának kérésére meghosszabbítható, amennyiben a Bizottság jelentést terjeszt be, amelyben megindokolja a meghosszabbítást Az Európai Parlament és/vagy a Tanács arra kérheti a Bizottságot, hogy függessze fel a vagyonkezelői alap előirányzatait vagy a felszámolás céljával vizsgálja felül az alapító okiratot

A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője az uniós vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője Ő felel a valamennyi uniós vagyonkezelői alapra egyaránt vonatkozó számviteli eljárások és a számlatükör meghatározásáért A Bizottság belső ellenőre, az OLAF és a Számvevőszék ugyanolyan jogkörrel rendelkezik az uniós vagyonkezelői alapok felett, mint a Bizottság által végrehajtott más tevékenységek tekintetében Az uniós vagyonkezelői alapokat évente független külső ellenőrzésnek kell alávetni

A jelenlegi uniós vagyonkezelői alapok

A jelenlegi uniós vagyonkezelői alapok

A Bizottság eddig négy uniós vagyonkezelői alapot hozott létre:

| — | A BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja, hogy minden tekintetben támogassa a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítési erőfeszítéseit Létrehozásának időpontja 2014 július 15 |
| --- | --- |

—

A BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja, hogy minden tekintetben támogassa a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítési erőfeszítéseit Létrehozásának időpontja 2014 július 15

BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | A MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap, amely a szíriai válság kezelésére szolgáló uniós regionális alap Létrehozásának időpontja 2014 december 15 |
| --- | --- |

—

A MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap, amely a szíriai válság kezelésére szolgáló uniós regionális alap Létrehozásának időpontja 2014 december 15

| — | Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amely az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó európai uniós szükséghelyzeti alap Létrehozásának időpontja 2015 november 12 |
| --- | --- |

—

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amely az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó európai uniós szükséghelyzeti alap Létrehozásának időpontja 2015 november 12

Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | A Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja a békemegállapodás végrehajtásának támogatása a konfliktus utáni korai helyreállítás és stabilizáció időszakában Létrehozásának időpontja 2016 december 12 |
| --- | --- |

—

A Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja a békemegállapodás végrehajtásának támogatása a konfliktus utáni korai helyreállítás és stabilizáció időszakában Létrehozásának időpontja 2016 december 12

További információ az adott uniós vagyonkezelői alapok honlapján található:

Bekou– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Bekou

Madad– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Madad

Afrika– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Afrika

Kolumbia– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Kolumbia

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap

Az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó európai uniós szükséghelyzeti alapot (az Afrika Alapot) a migrációval foglalkozó 2015 november 12-i vallettai csúcstalálkozón hozták létre E vagyonkezelői alap fő célkitűzése a stabilitás összes vetületének támogatása és a migrációkezelés javítása, valamint a destabilizációt, a lakosság lakhelyelhagyásra kényszerítését és az irreguláris migrációt kiváltó okok kezelése, különösen a reziliencia, a gazdasági lehetőségek és az esélyegyenlőség, a biztonság és a fejlődés előmozdításával és az emberi jogok megsértése elleni küzdelemmel

A vagyonkezelői alap három fő földrajzi területen tevékenykedik, nevezetesen a Száhel-övezetben és a Csád-tó térségében, Afrika szarvában és Észak-Afrikában, de az alap projektjeiben esetenként a jogosult országok szomszédjai is részt vehetnek A vagyonkezelői alap korlátozott időtartamra, 2020 december 31-ig jött létre annak érdekében, hogy rövid és középtávú választ adjon a régió kihívásaira A vagyonkezelői alapot Brüsszelben kezelik

Az Afrika Alap igazgatótanácsa és operatív bizottsága a donorok és a Bizottság képviselőiből, illetve a nem hozzájáruló uniós tagállamok, a jogosult országok hatóságai és a regionális szervezők képviselőiből mint megfigyelőkből áll

Az igazgatótanács megállapítja és felülvizsgálja az uniós vagyonkezelői alap stratégiáját Az igazgatótanács legalább évente ülésezik

Az operatív bizottság megvizsgálja, jóváhagyja és felügyeli az alap által finanszírozott intézkedések végrehajtását Jóváhagyja továbbá az éves beszámolót és a vagyonkezelői alap által finanszírozott tevékenységekről szóló éves jelentést

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap éves beszámolója

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap éves beszámolója

Az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó szükséghelyzeti alap létrehozásáról és belső szabályairól szóló megállapodás (az alapító megállapodás) 7 cikke értelmében az éves beszámoló két részből áll: 1 az uniós vagyonkezelői alap kezelője felelősségébe tartozó éves pénzügyi jelentésből és 2 az Európai Bizottság számvitelért felelős tisztviselője – aki az említett rendelkezések alapján egyben a vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője – által készített éves pénzügyi kimutatásokból

Az alapító megállapodás 8 cikkének megfelelően a pénzügyi kimutatásokat a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokon (IPSAS) alapuló, a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok (uniós számviteli szabályok) szerint kell elkészíteni

Az éves beszámolót független külső könyvvizsgálatnak vetik alá, és a végleges éves beszámolót az uniós vagyonkezelői alap kezelője és a számvitelért felelős tisztviselő jóváhagyásra benyújtja az operatív bizottságnak (8 3 4(c) pont)

Az év kiemelt eseményei

Az év kiemelt eseményei

2018 december 31-én az Afrika Alapnak felajánlott források megközelítőleg 4,2 milliárd EUR-t tettek ki Ezen összegből több mint 3,7 milliárd EUR-t az Európai Fejlesztési Alap (EFA) és az uniós pénzügyi eszközök – a fejlesztési együttműködési eszköz, az Európai Szomszédsági Támogatási Eszköz, a Menekültügyi, Migrációs és Integrációs Alap –, továbbá az Európai Polgári Védelem és Humanitárius Segítségnyújtási Műveletek Főigazgatósága (DG ECHO) finanszíroz, 489,5 millió EUR pedig uniós tagállamoktól és a többi donortól (Svájc és Norvégia) származik

2018 folyamán az Afrika Alap teljes forrásai 902 millió EUR-val nőttek, amihez az EFA az új felajánlások révén 674 millió EUR-val, az uniós költségvetés pedig 117 millió EUR-val járult hozzá Az Afrika Alap 24 új felajánlást kapott az uniós tagállamoktól és egyéb donoroktól, összesen 110 millió EUR értékben (49 millió EUR-t a Száhel-övezet és a Csád-tó keretéhez, 47 millió EUR-t az észak-afrikai kerethez és 14 millió EUR-t az Afrika szarva kerethez) Az uniós tagállamok és a többi donor 2018 évi felajánlásait, valamint a 2017 évi felajánlások egy hátralévő részét 2018 végéig megerősítették Az Európai Tanács 2018 június 28-i következtetéseiben felszólította az EU-t és tagállamait, hogy biztosítsanak további finanszírozást az Afrika Alap számára Ezt követően a Bizottság július 6-án határozatot fogadott el 500 millió EUR-nak a 11 EFA tartalékából való átcsoportosításáról

Ami az Afrika Alap végrehajtásának állását illeti, a három régiót illetően 2018-ban 45 új programot és 13 programkiegészítést fogadtak el, amelyek között keretközi programok is voltak (Száhel-övezet/Csád-tó: 16, Afrika szarva: 26, Észak-Afrika: 9, keretközi: 7) Így 2018 végére az operatív bizottságok által jóváhagyott programok száma 187-re emelkedett, összesen 3 590 millió EUR-s költségvetéssel 2018 végén a végrehajtó partnerekkel aláírt szerződések száma 366 volt, összesen 2 461 millió EUR értékben, amelyből csak a 2018-ban kötött új operatív szerződések összértéke 949,3 millió EUR Egyes régi szerződések módosításaival a 2018-ban lekötött teljes operatív összeg 959,9 millió EUR-t tesz ki A szerződéskötési ráta 2018 végére javult 2017 végéhez képest (a jóváhagyott finanszírozásról szóló aláírt szerződések aránya 62,9 %-ról 69 %-ra nőtt)

2018 folyamán az Afrika Alap afrikai és európai partnereivel együtt fokozta erőfeszítéseit annak érdekében, hogy a Száhel-övezetben és a Csád-tó térségében, Afrika szarvában és az észak-afrikai régiókban előmozdítsa a stabilitást, és javítsa a migráció szabályozását A fejlődés és a biztonság előmozdításával folytatta a destabilizáció, a kényszerű lakóhelyelhagyás és az irreguláris migráció kiváltó okainak kezelését Az Afrika Alap működésének harmadik évében továbbra is igazolta hozzáadott értékét egy olyan, gyors és eredményes végrehajtási eszközként, amely elősegíti a partnerországokkal való szakpolitikai párbeszédet, innovatív megközelítéseket alkalmaz és a különböző érdekeltektől származó finanszírozás és szakértelem összevonásával konkrét eredményeket ér el

Az Afrika Alap révén több mint 5,3 millió kiszolgáltatott helyzetben lévő személy jutott hozzá az alapvető szolgáltatásokhoz, illetve vehetett részt élelmezésbiztonsági és élelmezési programokban Az alap a rezilienciaépítés gyakorlatára és az alapvető jogokra vonatkozó tájékoztató kampányokkal több mint 150 000 embert, a migrációra és az irreguláris migrációhoz kapcsolódó kockázatokra vonatkozó tájékoztató kampányokkal pedig 96 000 migránst vagy potenciális migránst ért el Az EU–IOM kezdeményezés révén az Afrika Alap 42 628 kiszolgáltatott helyzetben lévő migráns önkéntes hazatérését támogatta, főként Líbiából (18 329) és Nigerből (17 226), és több mint 58 000 kiszolgáltatott helyzetben lévő migráns kapott segítséget a származási országába való visszatéréskor Az Afrika Alap a migrációkezelés javítását célzó program révén csak Afrika szarvában már csaknem 11 000 migráns és lakóhelyét elhagyni kényszerült személy számára nyújtott segítséget, és közel 1 600 főnek biztosított migrációkezelésre irányuló képzést

A pénzügyi kimutatásokban a tevékenységek fokozása és az új szerződések hatása leginkább a következő területeken nyilvánul meg:

| — | Előfinanszírozás: 57,110 millió EUR-s növekedés az új szerződések előlegeinek kifizetése miatt |
| --- | --- |

—

Előfinanszírozás: 57,110 millió EUR-s növekedés az új szerződések előlegeinek kifizetése miatt

| — | Szállítói kötelezettségek és elhatárolt költségek: 81,753 millió EUR-s növekedés, mivel több költségtérítési igényt kellett feldolgozni, ugyanakkor több kiadást kellett elhatárolni |
| --- | --- |

—

Szállítói kötelezettségek és elhatárolt költségek: 81,753 millió EUR-s növekedés, mivel több költségtérítési igényt kellett feldolgozni, ugyanakkor több kiadást kellett elhatárolni

| — | Kiadások: a 2017 évi 279,299 millió EUR-ról 2018-ban 576,808 millió EUR-ra növekedtek, mivel a vagyonkezelői alap működésének e harmadik évében sokkal több szerződést kezelt |
| --- | --- |

—

Kiadások: a 2017 évi 279,299 millió EUR-ról 2018-ban 576,808 millió EUR-ra növekedtek, mivel a vagyonkezelői alap működésének e harmadik évében sokkal több szerződést kezelt

| — | A még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások összege az új szerződések miatt 926,139 millió EUR-ról 1 310,069 millió EUR-ra nőtt |
| --- | --- |

—

A még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások összege az új szerződések miatt 926,139 millió EUR-ról 1 310,069 millió EUR-ra nőtt

MÉRLEG

MÉRLEG

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 34 144 | 52 990 |
| | 34 144 | 52 990 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 273 214 | 197 258 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 16 656 | 3 020 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 146 864 | 162 571 |
| | 436 734 | 362 849 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 470 878 | 415 838 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | (369 999 ) | (396 713 ) |
| | (369 999 ) | (396 713 ) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Szállítói kötelezettségek | (12 733 ) | (526) |
| Passzív időbeli elhatárolások | (88 146 ) | (18 600 ) |
| | (100 879 ) | (19 126 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | (470 878 ) | (415 838 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | — | — |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | |
| Halmozott többlet | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | — | — |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | – | – |

ezer EUR

2018.12.31.

2017.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

34 144

34 144

52 990

52 990

34 144

34 144

52 990

52 990

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

273 214

273 214

197 258

197 258

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

16 656

16 656

3 020

3 020

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

146 864

146 864

162 571

162 571

436 734

436 734

362 849

362 849

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

470 878

470 878

415 838

415 838

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

(369 999 )

(369 999 )

(396 713 )

(396 713 )

(369 999 )

(369 999 )

(396 713 )

(396 713 )

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(12 733 )

(12 733 )

(526)

(526)

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

(88 146 )

(88 146 )

(18 600 )

(18 600 )

(100 879 )

(100 879 )

(19 126 )

(19 126 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(470 878 )

(470 878 )

(415 838 )

(415 838 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

—

—

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Halmozott többlet

Halmozott többlet

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

–

–

–

–

EREDMÉNYKIMUTATÁS

EREDMÉNYKIMUTATÁS

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018 | 2017 |
| BEVÉTELEK | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Adománybevételek | 576 802 | 279 027 |
| | 576 802 | 279 027 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Pénzügyi bevétel | 2 | 2 |
| Visszterhes ügyletekből származó egyéb bevétel | 5 | 270 |
| | 6 | 271 |
| Összes bevétel | 576 808 | 279 299 |
| KIADÁSOK | | |
| Működési kiadások | (561 761 ) | (271 669 ) |
| Egyéb kiadások | (15 047 ) | (7 630 ) |
| Összes kiadás | (576 808 ) | (279 299 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | – | – |

ezer EUR

2018

2017

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Adománybevételek

Adománybevételek

576 802

576 802

279 027

279 027

576 802

576 802

279 027

279 027

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

2

2

2

2

Visszterhes ügyletekből származó egyéb bevétel

Visszterhes ügyletekből származó egyéb bevétel

5

5

270

270

6

6

271

271

Összes bevétel

Összes bevétel

576 808

576 808

279 299

279 299

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Működési kiadások

Működési kiadások

(561 761 )

(561 761 )

(271 669 )

(271 669 )

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

(15 047 )

(15 047 )

(7 630 )

(7 630 )

Összes kiadás

Összes kiadás

(576 808 )

(576 808 )

(279 299 )

(279 299 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

–

–

–

–

CASH FLOW-KIMUTATÁS

CASH FLOW-KIMUTATÁS

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018 | 2017 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — |
| Működési tevékenységek | | |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | (57 110 ) | (134 662 ) |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | (13 636 ) | 6 456 |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | (26 713 ) | 258 211 |
| Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 12 207 | (177) |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | 69 546 | 17 864 |
| NETTÓ CASH FLOW | (15 706 ) | 147 691 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | (15 706 ) | 147 691 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 162 571 | 14 879 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 146 864 | 162 571 |

ezer EUR

2018

2017

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

(57 110 )

(57 110 )

(134 662 )

(134 662 )

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

(13 636 )

(13 636 )

6 456

6 456

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(26 713 )

(26 713 )

258 211

258 211

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

12 207

12 207

(177)

(177)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

69 546

69 546

17 864

17 864

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

(15 706 )

(15 706 )

147 691

147 691

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

(15 706 )

(15 706 )

147 691

147 691

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

162 571

162 571

14 879

14 879

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

146 864

146 864

162 571

162 571

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

| ezer EUR |
| --- |
| | Halmozott többlet/
  (hiány) | Az év gazdasági eredménye | Nettó eszközök |
| EGYENLEG 2017.12.31-ÉN | — | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — |
| EGYENLEG 2018.12.31-ÉN | — | — | — |

ezer EUR

Halmozott többlet/

(hiány)

Az év gazdasági eredménye

Nettó eszközök

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

—

—

—

—

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

—

—

—

—

—

—

AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA (16)

AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA

16

ÖSSZEVONT MÉRLEG

ÖSSZEVONT MÉRLEG

| millió EUR |
| --- |
| | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 924 | 636 |
| | 924 | 636 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 1 751 | 1 723 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 156 | 96 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 548 | 550 |
| | 2 455 | 2 369 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 3 379 | 3 005 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Céltartalékok | — | (4) |
| Pénzügyi kötelezettségek | (229) | (292) |
| | (229) | (296) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Szállítói kötelezettségek | (255) | (564) |
| Passzív időbeli elhatárolások | (1 374 ) | (755) |
| | (1 629 ) | (1 319 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | (1 858 ) | (1 615 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | 1 521 | 1 389 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 50 423 | 46 173 |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2 252 | 2 252 |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | (47 037 ) | (43 219 ) |
| Az év gazdasági eredménye | (4 118 ) | (3 818 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | 1 521 | 1 389 |

millió EUR

2018.12.31.

2017.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

924

924

636

636

924

924

636

636

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

1 751

1 751

1 723

1 723

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

156

156

96

96

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

548

548

550

550

2 455

2 455

2 369

2 369

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

3 379

3 379

3 005

3 005

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Céltartalékok

Céltartalékok

—

(4)

(4)

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

(229)

(229)

(292)

(292)

(229)

(229)

(296)

(296)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(255)

(255)

(564)

(564)

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

(1 374 )

(1 374 )

(755)

(755)

(1 629 )

(1 629 )

(1 319 )

(1 319 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(1 858 )

(1 858 )

(1 615 )

(1 615 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 521

1 521

1 389

1 389

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

50 423

50 423

46 173

46 173

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2 252

2 252

2 252

2 252

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(47 037 )

(47 037 )

(43 219 )

(43 219 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(4 118 )

(4 118 )

(3 818 )

(3 818 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 521

1 521

1 389

1 389

ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS

ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS

| millió EUR |
| --- |
| | 2018 | 2017 |
| BEVÉTELEK | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Behajtási tevékenységek | 4 | 61 |
| Bevétel a vagyonkezelői alapba fizetett adományokból | 303 | 194 |
| | 307 | 255 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Pénzügyi bevétel | 10 | 4 |
| Egyéb bevétel | 46 | 22 |
| | 57 | 26 |
| Összes bevétel | 364 | 281 |
| KIADÁSOK | | |
| Támogatási eszközök | (3 747 ) | (3 585 ) |
| A vagyonkezelői alap által végrehajtott kiadások | (595) | (301) |
| Társfinanszírozási kiadások | 17 | (42) |
| Finanszírozási költségek | 7 | (8) |
| Egyéb kiadások | (164) | (162) |
| Összes kiadás | (4 482 ) | (4 099 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | (4 118 ) | (3 818 ) |

millió EUR

2018

2017

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Behajtási tevékenységek

Behajtási tevékenységek

4

4

61

61

Bevétel a vagyonkezelői alapba fizetett adományokból

Bevétel a vagyonkezelői alapba fizetett adományokból

303

303

194

194

307

307

255

255

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

10

10

4

4

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

46

46

22

22

57

57

26

26

Összes bevétel

Összes bevétel

364

364

281

281

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Támogatási eszközök

Támogatási eszközök

(3 747 )

(3 747 )

(3 585 )

(3 585 )

A vagyonkezelői alap által végrehajtott kiadások

A vagyonkezelői alap által végrehajtott kiadások

(595)

(595)

(301)

(301)

Társfinanszírozási kiadások

Társfinanszírozási kiadások

17

17

(42)

(42)

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

7

7

(8)

(8)

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

(164)

(164)

(162)

(162)

Összes kiadás

Összes kiadás

(4 482 )

(4 482 )

(4 099 )

(4 099 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(4 118 )

(4 118 )

(3 818 )

(3 818 )

ÖSSZEVONT CASH FLOW-KIMUTATÁS

ÖSSZEVONT CASH FLOW-KIMUTATÁS

| millió EUR |
| --- |
| | 2018 | 2017 |
| Az év gazdasági eredménye | (4 118 ) | (3 818 ) |
| Működési tevékenységek | | |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | 4 250 | 3 850 |
| A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése | (0) | — |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | (317) | (446) |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | (60) | 47 |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | (63) | 186 |
| Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | (309) | 15 |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | 618 | (22) |
| NETTÓ CASH FLOW | (2) | (188) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | (2) | (188) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 550 | 738 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 548 | 550 |

millió EUR

2018

2017

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(4 118 )

(4 118 )

(3 818 )

(3 818 )

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

4 250

4 250

3 850

3 850

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

(0)

(0)

—

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

(317)

(317)

(446)

(446)

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

(60)

(60)

47

47

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(63)

(63)

186

186

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(309)

(309)

15

15

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

618

618

(22)

(22)

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

(2)

(2)

(188)

(188)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

(2)

(2)

(188)

(188)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

550

550

738

738

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

548

548

550

550

ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

| millió EUR |
| --- |
| | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E) |
| EGYENLEG 2016.12.31-ÉN | 73 464 | 31 140 | 42 323 | (43 219 ) | 2 252 | 1 357 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (4 050 ) | 4 050 | — | — | 4 050 |
| Visszatérítés a tagállamoknak | (200) | | (200) | | | (200) |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — | (3 818 ) | — | (3 818 ) |
| EGYENLEG 2017.12.31-ÉN | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | 1 389 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (4 250 ) | 4 250 | | | 4 250 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (4 118 ) | | (4 118 ) |
| EGYENLEG 2018.12.31-ÉN | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | 1 521 |

millió EUR

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)

EGYENLEG 2016.12.31-ÉN

EGYENLEG 2016.12.31-ÉN

73 464

73 464

31 140

31 140

42 323

42 323

(43 219 )

(43 219 )

2 252

2 252

1 357

1 357

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(4 050 )

(4 050 )

4 050

4 050

—

—

4 050

4 050

Visszatérítés a tagállamoknak

Visszatérítés a tagállamoknak

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

(200)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

(3 818 )

(3 818 )

—

(3 818 )

(3 818 )

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

1 389

1 389

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

4 250

4 250

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

(4 118 )

(4 118 )

(4 118 )

(4 118 )

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

1 521

1 521

EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL

EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL

BEVEZETÉS

BEVEZETÉS

1.   Korábbi EFA-k

Korábbi EFA-k

Mivel a 6 EFA 2006-ban, a 7 EFA pedig 2008-ban lezárult, az éves beszámoló ezen EFA-k esetében már nem tartalmaz végrehajtási táblázatot Az átvitt egyenlegek végrehajtása azonban megtalálható a 9 EFA-ban

A beszámoló áttekinthetősége érdekében a 8 EFA-ra vonatkozó táblázatok – akárcsak az elmúlt években – elkülönítve tüntetik fel a Loméi Egyezménynek megfelelően, illetve a Cotonoui Megállapodásnak megfelelően felhasznált forrásokat

A 9 EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1 cikke (2) bekezdése b) pontjának megfelelően a korábbi EFA-k egyenlegeit és visszavont kötelezettségvállalásait átcsoportosították a 9 EFA-ba, és azokat a 9 EFA időszakában a 9 EFA-hoz tartozó pénzeszközként kötötték le

A Bizottság 2018-ban különleges eljárást indított a 8 és a 9 EFA keretében fennmaradó szerződések lezárására A 8 EFA tekintetében a pénzügyi végrehajtásról szóló végleges jelentés várhatóan 2019 végére fog elkészülni (a 9 EFA tekintetében pedig 2020 végére)

2.   11 EFA

11 EFA

Az Európai Közösség tagállamai, valamint az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS–) államok által Cotonouban 2000 június 23-án aláírt AKCS–EK partnerségi megállapodás 2003 április 1-jén lépett hatályba A Cotonoui Megállapodást kétszer módosították, először a 2005 június 25-én Luxembourgban aláírt megállapodással, másodszor a 2010 június 22-én Ouagadougouban aláírt megállapodással

Az Európai Unió és a tengerentúli országok és területek (TOT) társulásáról szóló, 2001 november 27-i 2001/822/EK tanácsi határozat (17)2001 december 2-án lépett hatályba Ezt a határozatot 2007 március 19-én módosította a 2007/249/EK határozat (18)

17

18

A módosított Cotonoui Megállapodással összhangban a 2014–2020 közötti időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keret értelmében nyújtandó közösségi támogatás finanszírozásáról szóló, az Európai Közösség tagállamai kormányainak képviselői által 2013 augusztusában elfogadott belső megállapodás 2015 márciusában lépett hatályba

A Cotonoui Megállapodás alapján az AKCS-államoknak és a TOT-nak nyújtott uniós támogatást a harmadik időszakban (2014–2020) a 11 EFA-ból finanszírozzák, összesen 30 506 millió EUR értékben, amelyből:

| — | 29 089 millió EUR jut az AKCS-országoknak a belső megállapodás 1 cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 2 cikkének d) pontjával összhangban, ebből 27 955 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel, |
| --- | --- |

—

29 089 millió EUR jut az AKCS-országoknak a belső megállapodás 1 cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 2 cikkének d) pontjával összhangban, ebből 27 955 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel,

| — | 364,5 millió EUR jut a TOT-oknak a belső megállapodás 1 cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 3 cikkének (1) bekezdésével összhangban, ebből 359,5 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel, |
| --- | --- |

—

364,5 millió EUR jut a TOT-oknak a belső megállapodás 1 cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 3 cikkének (1) bekezdésével összhangban, ebből 359,5 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel,

| — | és 1 052,5 millió EUR jut a Bizottságnak a 11 EFA forrásainak programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 1 cikke (2) bekezdésének a) pontjával összhangban |
| --- | --- |

—

és 1 052,5 millió EUR jut a Bizottságnak a 11 EFA forrásainak programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 1 cikke (2) bekezdésének a) pontjával összhangban

A le nem hívható eredményességi tartalékban maradó pénzeszközök 2018 december 31-én

A le nem hívható eredményességi tartalékban maradó pénzeszközök 2018 december 31-én

A 9 EFA és a korábbi EFA-k projektjeiből visszavont összegeket a Stabex-pénzeszközök kivételével a 10 EFA eredményességi tartalékába csoportosítják át

A 10 EFA projektjeiből visszavont pénzeszközöket a 11 EFA eredményességi tartalékába csoportosítják át

2018 folyamán a korábbi EFA-k minden visszavont pénzeszközét átcsoportosították a megfelelő tartalékba

A 11 EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1 cikke (4) bekezdésének és az (EU) 2016/1337 tanácsi határozatnak (19) megfelelően a 10 EFA visszavont pénzeszközeit legfeljebb 491 millió EUR összegben az Afrikai Békekeret 2016–2018-as időszakra történő feltöltésére, illetve legfeljebb 16 millió EUR összegben kiadási támogatásra allokálták

19

| millió EUR |
| --- |
| A le nem hívható eredményességi tartalékban rendelkezésre álló összeg | 2018.12.31. |
| A 8 és 9 EFA visszavont pénzeszközeiből képzett le nem hívható tartalék | 157 |
| A 10 EFA visszavont pénzeszközeiből képzett le nem hívható tartalék | 318 |
| Összesen | 475 |

millió EUR

A le nem hívható eredményességi tartalékban rendelkezésre álló összeg

2018.12.31.

A 8 és 9 EFA visszavont pénzeszközeiből képzett le nem hívható tartalék

157

A 10 EFA visszavont pénzeszközeiből képzett le nem hívható tartalék

318

Összesen

Összesen

475

475

Az EFA-hoz kötődő társfinanszírozás

Az EFA-hoz kötődő társfinanszírozás

A 10 és a 11 EFA projektjeivel kapcsolatban 241,9 millió EUR összegben írtak alá társfinanszírozási megállapodásokat és nyitottak meg kötelezettségvállalási előirányzatokat, a beérkezett összegekből pedig 230,2 millió EUR összegben nyitottak meg kifizetési előirányzatokat

A társfinanszírozási előirányzatok 2018 december 31-i helyzetét az alábbi táblázat mutatja:

| millió EUR |
| --- |
| | Kötelezettségvállalási előirányzatok | Kifizetési előirányzatok |
| Társfinanszírozás – „A” keret | 211,5 | 200,0 |
| AKCS-n belüli társfinanszírozás | 23,3 | 23,2 |
| Társfinanszírozás – Igazgatási kiadások | 7,1 | 7,0 |
| | 241,9 | 230,2 |

millió EUR

Kötelezettségvállalási előirányzatok

Kifizetési előirányzatok

Társfinanszírozás – „A” keret

211,5

200,0

AKCS-n belüli társfinanszírozás

23,3

23,2

Társfinanszírozás – Igazgatási kiadások

7,1

7,0

241,9

241,9

230,2

230,2

Az elhatározott, lekötött és kifizetett összegekre vonatkozó alábbi táblázatok adatai nettó adatok

A támogatási eszközök szerinti bontást a mellékletek tartalmazzák

1.1 táblázat

1.1 táblázat

8 EFA

8 EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2018 december 31

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2018 december 31

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| | TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2017 DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2018-BAN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AKCS | Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 12 967 | (3 278 ) | (7) | | 9 683 |
| Menekültek segélyezése | 120 | (20) | – | (20) | 100 |
| Sürgősségi segély (Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé) | – | 1 060 | | | 1 060 |
| Kamattámogatások | 370 | (301) | | | 69 |
| Kockázati tőke | 1 000 | 15 | (3) | (20) | 1 012 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Strukturális kiigazítás | 1 400 | 97 | | | 1 497 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Indikatív programok összesen | 7 562 | (2 608 ) | (3) | (20) | 4 951 |
| Kamatbevétel felhasználása | – | 35 | | | 35 |
| Cotonou | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | – | 650 | | | 650 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | – | 417 | | | 417 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | – | 233 | | | 233 |
| Kamatok és más bevételek | – | – | | | – |
| | | | | | |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 12 967 | (2 628 ) | (7) | | 10 333 |
| AKCS | Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | – | 46 | | | 46 |
| Kamattámogatások | – | 1 | | | 1 |
| Kockázati tőke | – | 6 | | | 6 |
| Stabex | – | 1 | | | 1 |
| Sysmin | – | 2 | | | 2 |
| Indikatív programok összesen | – | 35 | | | 35 |
| | | | | | |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | — | 46 | | | 46 |
| | 8 EFA ÖSSZESEN | 12 967 | (2 582 ) | (7) | | 10 379 |

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2017 DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2018-BAN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

12 967

12 967

(3 278 )

(3 278 )

(7)

(7)

9 683

9 683

Menekültek segélyezése

120

(20)

–

(20)

20

100

Sürgősségi segély (Lomé)

140

(4)

136

Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé)

–

1 060

1 060

Kamattámogatások

370

(301)

69

Kockázati tőke

1 000

15

(3)

(20)

20

1 012

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Strukturális kiigazítás

1 400

97

1 497

Sysmin

575

(474)

101

Indikatív programok összesen

7 562

(2 608 )

(3)

(20)

20

4 951

Kamatbevétel felhasználása

–

35

35

Cotonou

Cotonou

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

–

–

650

650

650

650

„A” keret – nemzeti allokációk

–

417

417

„B” keret – nemzeti allokációk

–

233

233

Kamatok és más bevételek

–

–

–

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

12 967

12 967

(2 628 )

(2 628 )

(7)

(7)

10 333

10 333

AKCS

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

–

–

46

46

46

46

Kamattámogatások

–

1

1

Kockázati tőke

–

6

6

Stabex

–

1

1

Sysmin

–

2

2

Indikatív programok összesen

–

35

35

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

—

—

46

46

46

46

8 EFA ÖSSZESEN

8 EFA ÖSSZESEN

12 967

12 967

(2 582 )

(2 582 )

(7)

(7)

10 379

10 379

1.2 táblázat

1.2 táblázat

9 EFA:

9 EFA:

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2018 december 31

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2018 december 31

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| millió EUR |
| --- |
| | TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2017 DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2018-BAN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| AKCS | Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | – | 669 | (2) | | 668 |
| Átcsoportosítás a 6 EFA-ból – Lomé | – | 20 | – | (21) | 20 |
| Átcsoportosítás a 7 EFA-ból – Lomé | – | 649 | (2) | (21) | 647 |
| Cotonou | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 8 919 | 5 549 | (36) | | 14 433 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 5 318 | 3 306 | (16) | (21) | 8 608 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 2 108 | (898) | (2) | (21) | 1 208 |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | 164 | (10) | | | 154 |
| Végrehajtási költségek | 125 | 52 | | | 177 |
| Kamatok és más bevételek | – | 63 | | | 63 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 300 | 2 302 | (13) | (21) | 2 589 |
| Békekeret | – | 354 | – | (21) | 353 |
| Regionális allokációk | 904 | (139) | (5) | (21) | 759 |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | – | 105 | | | 105 |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | – | 267 | | (23) | 267 |
| Külön juttatás Szudánnak | – | 110 | | (22) | 110 |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | – | 39 | | | 39 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 8 919 | 6 219 | (38) | | 15 100 |
| TOT | Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | – | 3 | | | 3 |
| Átcsoportosítás a 6 EFA-ból – Lomé | – | – | | | – |
| Átcsoportosítás a 7 EFA-ból – Lomé | – | 3 | | | 3 |
| Cotonou | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | – | 289 | (2) | | 287 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | – | 237 | – | (21) | 237 |
| Rendes tagállami hozzájárulások | „B” keret – nemzeti allokációk | – | 4 | | | 4 |
| Regionális allokációk | – | 47 | (2) | (21) | 45 |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | – | 1 | | | 1 |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | — | 292 | (2) | | 290 |
| | 9 EFA ÖSSZESEN | 8 919 | 6 511 | (40) | | 15 390 |

millió EUR

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2017 DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2018-BAN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

–

–

669

669

(2)

(2)

668

668

Átcsoportosítás a 6 EFA-ból – Lomé

–

20

–

(21)

21

20

Átcsoportosítás a 7 EFA-ból – Lomé

–

649

(2)

(21)

21

647

Cotonou

Cotonou

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

8 919

8 919

5 549

5 549

(36)

(36)

14 433

14 433

„A” keret – nemzeti allokációk

5 318

3 306

(16)

(21)

21

8 608

„B” keret – nemzeti allokációk

2 108

(898)

(2)

(21)

21

1 208

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

164

(10)

154

Végrehajtási költségek

125

52

177

Kamatok és más bevételek

–

63

63

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

300

2 302

(13)

(21)

21

2 589

Békekeret

–

354

–

(21)

21

353

Regionális allokációk

904

(139)

(5)

(21)

21

759

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

–

105

105

Külön juttatás Dél-Szudánnak

–

267

(23)

23

267

Külön juttatás Szudánnak

–

110

(22)

22

110

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

–

39

39

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

8 919

8 919

6 219

6 219

(38)

(38)

15 100

15 100

TOT

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

–

–

3

3

3

3

Átcsoportosítás a 6 EFA-ból – Lomé

–

–

–

Átcsoportosítás a 7 EFA-ból – Lomé

–

3

3

Cotonou

Cotonou

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

–

–

289

289

(2)

(2)

287

287

„A” keret – nemzeti allokációk

–

237

–

(21)

21

237

Rendes tagállami hozzájárulások

„B” keret – nemzeti allokációk

–

4

4

Regionális allokációk

–

47

(2)

(21)

21

45

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

–

1

1

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

—

—

292

292

(2)

(2)

290

290

9 EFA ÖSSZESEN

9 EFA ÖSSZESEN

8 919

8 919

6 511

6 511

(40)

(40)

15 390

15 390

1.3 táblázat

1.3 táblázat

10 EFA

10 EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2018 december 31

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2018 december 31

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| | TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2017 DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2018-BAN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AKCS | Rendes tagállami hozzájárulások | 20 896 | (87) | (65) | | 20 744 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | – | 13 100 | (177) | (25) | 12 922 |
| „A” keret tartalék | 13 500 | (13 500 ) | | | – |
| „B” keret – nemzeti allokációk | – | 2 004 | (4) | (25) | 2 000 |
| „B” keret tartalék | 1 800 | (1 800 ) | | | – |
| Végrehajtási költségek | 430 | 15 | – | (25) | 445 |
| Intézményi és támogatási kiadások | – | 232 | (24) | (25) | 230 |
| Kamatok és más bevételek | – | 85 | (24) | (25) | 85 |
| AKCS-n belüli tartalék | 2 700 | (2 700 ) | | | – |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | – | – | | | – |
| NIP/RIP tartalék | 683 | (683) | | | – |
| Le nem hívható tartalék | – | 86 | 45 | (25) | 131 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | – | 1 886 | (18) | (25) | 1 868 |
| Békekeret | – | 1 014 | 105 | | 1 119 |
| Regionális allokációk | – | 1 956 | (14) | (25) | 1 942 |
| Regionális allokációs tartalék | 1 783 | (1 783 ) | | | – |
| Társfinanszírozás | – | 204 | – | | 204 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | – | 187 | – | (26) | 187 |
| Végrehajtási költségek | – | 5 | – | (26) | 5 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | – | 12 | | (26) | 12 |
| Békekeret | – | 1 | | (26) | 1 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 20 896 | 117 | (65) | | 20 948 |
| TOT | Rendes tagállami hozzájárulások | – | 275 | – | | 275 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | – | 192 | (25) | (25) | 190 |
| „A” keret tartalék | – | – | | | – |
| „B” keret – nemzeti allokációk | – | 15 | | | 15 |
| „B” keret tartalék | – | – | | | – |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | – | – | | | – |
| Le nem hívható tartalék | – | 23 | 2 | (25) | 25 |
| Regionális allokációk | – | 40 | | | 40 |
| TOT | Regionális allokációs tartalék | – | – | | | – |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | – | 5 | | | 5 |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | — | 275 | — | | 275 |
| | 10 EFA ÖSSZESEN | 20 896 | 392 | (65) | | 21 223 |

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2017 DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2018-BAN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

20 896

20 896

(87)

(87)

(65)

(65)

20 744

20 744

„A” keret – nemzeti allokációk

–

13 100

(177)

(25)

25

12 922

„A” keret tartalék

13 500

(13 500 )

–

„B” keret – nemzeti allokációk

–

2 004

(4)

(25)

25

2 000

„B” keret tartalék

1 800

(1 800 )

–

Végrehajtási költségek

430

15

–

(25)

25

445

Intézményi és támogatási kiadások

–

232

(24)

24

(25)

25

230

Kamatok és más bevételek

–

85

(24)

24

(25)

25

85

AKCS-n belüli tartalék

2 700

(2 700 )

–

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

–

–

–

NIP/RIP tartalék

683

(683)

–

Le nem hívható tartalék

–

86

45

(25)

25

131

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

–

1 886

(18)

(25)

25

1 868

Békekeret

–

1 014

105

1 119

Regionális allokációk

–

1 956

(14)

(25)

25

1 942

Regionális allokációs tartalék

1 783

(1 783 )

–

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

–

–

204

204

–

–

204

204

„A” keret – nemzeti allokációk

–

187

–

(26)

26

187

Végrehajtási költségek

–

5

–

(26)

26

5

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

–

12

(26)

26

12

Békekeret

–

1

(26)

26

1

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

20 896

20 896

117

117

(65)

(65)

20 948

20 948

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

–

–

275

275

–

–

275

275

„A” keret – nemzeti allokációk

–

192

(25)

25

(25)

25

190

„A” keret tartalék

–

–

–

„B” keret – nemzeti allokációk

–

15

15

„B” keret tartalék

–

–

–

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

–

–

–

Le nem hívható tartalék

–

23

2

(25)

25

25

Regionális allokációk

–

40

40

TOT

Regionális allokációs tartalék

–

–

–

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

–

5

5

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

—

—

275

275

—

—

275

275

10 EFA ÖSSZESEN

10 EFA ÖSSZESEN

20 896

20 896

392

392

(65)

(65)

21 223

21 223

1.4 táblázat

1.4 táblázat

11 EFA

11 EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2018 december 31

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2018 december 31

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| millió EUR |
| --- |
| | TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2017 DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2018-BAN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| AKCS | Rendes tagállami hozzájárulások | 29 008 | 224 | 110 | | 29 342 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | – | 15 540 | (121) | | 15 419 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | – | 715 | 2 | | 717 |
| „B” keret tartalék | – | – | | | – |
| Végrehajtási költségek | 1 053 | – | | | 1 053 |
| Intézményi és támogatási kiadások | – | 246 | | | 246 |
| Kamatok és más bevételek | – | 16 | – | | 16 |
| AKCS-n belüli tartalék | 3 590 | (3 497 ) | (24) | | 69 |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | – | – | | | – |
| NIP/RIP tartalék | 24 365 | (22 014 ) | (1 080 ) | | 1 270 |
| Le nem hívható tartalék | – | 201 | 110 | (27) | 311 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | – | 2 251 | 449 | | 2 700 |
| Békekeret | – | 1 000 | | | 1 000 |
| Regionális allokációk | – | 5 766 | 775 | | 6 541 |
| Társfinanszírozás | – | 24 | 13 | | 38 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | – | 22 | 1 | | 23 |
| Végrehajtási költségek | – | 1 | 1 | | 2 |
| Békekeret | – | 1 | 10 | | 11 |
| Regionális allokációk | – | – | 2 | | 2 |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | – | 1 | | | 1 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | – | 1 | | | 1 |
| AKCS RÉSZÖSSZESEN | 29 008 | 249 | | | 29 381 |
| Rendes tagállami hozzájárulások | – | 358 | (9) | 350 | | TOT |
| „A” keret – nemzeti allokációk | – | 183 | 13 | | 196 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | – | – | 8 | | 8 |
| NIP/RIP tartalék | – | 165 | (116) | | 49 |
| Le nem hívható tartalék | – | 5 | 2 | (27) | 7 |
| TOT | Regionális allokációk | – | 1 | 80 | | 81 |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | – | 5 | 4 | | 9 |
| Társfinanszírozás | – | – | | | – |
| „A” keret – nemzeti allokációk | – | – | | | – |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | – | – | | | – |
| „A” keret – nemzeti allokációk | – | – | | | – |
| TOT RÉSZÖSSZESEN | — | 358 | | | 350 |
| Rendes tagállami hozzájárulások | – | 6 | 11 | | 17 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | – | 6 | 4 | | 10 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | – | – | 7 | | 7 |
| RÉSZÖSSZESEN | — | 6 | | | 17 |
| | 11 EFA ÖSSZESEN | 29 008 | 614 | 126 | | 29 747 |

millió EUR

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2017 DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2018-BAN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

29 008

29 008

224

224

110

110

29 342

29 342

„A” keret – nemzeti allokációk

–

15 540

(121)

15 419

„B” keret – nemzeti allokációk

–

715

2

717

„B” keret tartalék

–

–

–

Végrehajtási költségek

1 053

–

1 053

Intézményi és támogatási kiadások

–

246

246

Kamatok és más bevételek

–

16

–

16

AKCS-n belüli tartalék

3 590

(3 497 )

(24)

69

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

–

–

–

NIP/RIP tartalék

24 365

(22 014 )

(1 080 )

1 270

Le nem hívható tartalék

–

201

110

(27)

27

311

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

–

2 251

449

2 700

Békekeret

–

1 000

1 000

Regionális allokációk

–

5 766

775

6 541

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

–

–

24

24

13

13

38

38

„A” keret – nemzeti allokációk

–

22

1

23

Végrehajtási költségek

–

1

1

2

Békekeret

–

1

10

11

Regionális allokációk

–

–

2

2

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

–

–

1

1

1

1

„A” keret – nemzeti allokációk

–

1

1

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

29 008

29 008

249

249

29 381

29 381

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

–

–

358

358

(9)

(9)

350

350

TOT

„A” keret – nemzeti allokációk

–

183

13

196

„B” keret – nemzeti allokációk

–

–

8

8

NIP/RIP tartalék

–

165

(116)

49

Le nem hívható tartalék

–

5

2

(27)

27

7

TOT

Regionális allokációk

–

1

80

81

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

–

5

4

9

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

–

–

–

–

–

–

„A” keret – nemzeti allokációk

–

–

–

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

–

–

–

–

–

–

„A” keret – nemzeti allokációk

–

–

–

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

—

—

358

358

350

350

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

–

–

6

6

11

11

17

17

„A” keret – nemzeti allokációk

–

6

4

10

„B” keret – nemzeti allokációk

–

–

7

7

RÉSZÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN

—

—

6

6

17

17

11 EFA ÖSSZESEN

11 EFA ÖSSZESEN

29 008

614

126

29 747

2.1 táblázat

2.1 táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2018 DECEMBER 31

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2018 DECEMBER 31

JELENTÉS AZ ELÉRT EREDMÉNYEKRŐL

JELENTÉS AZ ELÉRT EREDMÉNYEKRŐL

| | | millió EUR |
| --- | --- | --- |
| | ALLOKÁCIÓ | EFA |
| 8 | 9 | 10 | 11 | ÖSSZESEN |
| Lomé | Egyéb bevétel | 35 | | | | 35 |
| Indikatív programok összesen | 4 986 | | | | 4 986 |
| Nem programozható segély összesen | 4 707 | | | | 4 707 |
| Átcsoportosítások más alapokból | | 671 | | | 671 |
| RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK | 9 728 | 671 | | | 10 399 |
| Cotonou | „A” keret – nemzeti allokációk | 417 | 8 845 | 13 113 | 15 625 | 38 000 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 233 | 1 213 | 2 015 | 732 | 4 193 |
| Áthidaló eszköz | | | | – | – |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | | 154 | | | 154 |
| Országtartalék | | | – | – | – |
| Végrehajtási költségek és kamatbevételek | – | 240 | 535 | 1 077 | 1 853 |
| AKCS-n belüli allokációk | | 2 942 | 3 218 | 3 946 | 10 106 |
| AKCS-n belüli tartalék | | | – | 69 | 69 |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | | | – | – | – |
| NIP/RIP tartalék | | | – | 1 320 | 1 320 |
| Le nem hívható tartalék | | | 156 | 318 | 475 |
| Regionális allokációk | | 804 | 1 982 | 6 622 | 9 408 |
| Regionális allokációs tartalék | | | – | | – |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | | 105 | | | 105 |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | | 267 | | | 267 |
| Külön juttatás Szudánnak | | 110 | | | 110 |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | | 39 | | | 39 |
| RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK | 650 | 14 719 | 21 019 | 29 709 | 66 097 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | | | | 1 | 1 |
| RÉSZÖSSZESEN: BIZOTTSÁGI BELSŐ SZOLGÁLTATÁSI MEGÁLLAPODÁS | | | | 1 | 1 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | | | 187 | 23 | 210 |
| Végrehajtási költségek és kamatbevételek | | | 5 | 2 | 7 |
| AKCS-n belüli allokációk | | | 12 | 11 | 23 |
| Regionális allokációk | | | | 2 | 2 |
| RÉSZÖSSZESEN: TÁRSFINANSZÍROZÁS | | | 204 | 38 | 242 |
| | ÖSSZESEN | 10 379 | 15 390 | 21 223 | 29 747 | 76 739 |

millió EUR

ALLOKÁCIÓ

ALLOKÁCIÓ

EFA

EFA

8

8

9

9

10

10

11

11

ÖSSZESEN

ÖSSZESEN

Lomé

Lomé

Egyéb bevétel

35

35

Indikatív programok összesen

4 986

4 986

Nem programozható segély összesen

4 707

4 707

Átcsoportosítások más alapokból

671

671

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

9 728

671

10 399

Cotonou

Cotonou

„A” keret – nemzeti allokációk

417

8 845

13 113

15 625

38 000

„B” keret – nemzeti allokációk

233

1 213

2 015

732

4 193

Áthidaló eszköz

–

–

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

154

154

Országtartalék

–

–

–

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

–

240

535

1 077

1 853

AKCS-n belüli allokációk

2 942

3 218

3 946

10 106

AKCS-n belüli tartalék

–

69

69

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

–

–

–

NIP/RIP tartalék

–

1 320

1 320

Le nem hívható tartalék

156

318

475

Regionális allokációk

804

1 982

6 622

9 408

Regionális allokációs tartalék

–

–

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

105

105

Külön juttatás Dél-Szudánnak

267

267

Külön juttatás Szudánnak

110

110

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

39

39

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

650

14 719

21 019

29 709

66 097

„A” keret – nemzeti allokációk

1

1

RÉSZÖSSZESEN: BIZOTTSÁGI BELSŐ SZOLGÁLTATÁSI MEGÁLLAPODÁS

RÉSZÖSSZESEN: BIZOTTSÁGI BELSŐ SZOLGÁLTATÁSI MEGÁLLAPODÁS

1

1

„A” keret – nemzeti allokációk

187

23

210

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

5

2

7

AKCS-n belüli allokációk

12

11

23

Regionális allokációk

2

2

RÉSZÖSSZESEN: TÁRSFINANSZÍROZÁS

RÉSZÖSSZESEN: TÁRSFINANSZÍROZÁS

204

38

242

ÖSSZESEN

ÖSSZESEN

10 379

15 390

21 223

29 747

76 739

| | EFA | Mindösszesen | Halmozott | Éves adatok |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (2018.12.31.) | az allokáció %-ában | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 |
| Határozatok | 8 | 10 377 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) | (9) | (4) |
| | 9 | 15 357 | 100 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) | (38) | (33) |
| | 10 | 20 905 | 99 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) | (80) | (5) | (147) |
| | 11 | 23 359 | 79 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 | 6 688 | 5 807 | 4 332 |
| Összesen | | 69 998 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 | 6 491 | 5 754 | 4 147 |
| Célhoz kötött pénzeszközök | 8 | 10 375 | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) | (3) | – |
| 9 | 15 305 | 99 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) | (20) | 16 |
| | 10 | 20 361 | 96 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 | 541 | 550 | 236 |
| | 11 | 18 140 | 61 % | | | | | | | 731 | 3 293 | 3 745 | 5 684 | 4 687 |
| Összesen | | 64 182 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 | 4 234 | 6 211 | 4 940 |
| Kifizetések | 8 | 10 375 | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | – | (1) | – |
| | 9 | 15 187 | 99 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 | 111 | 23 |
| | 10 | 18 829 | 89 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 | 1 466 | 1 277 | 1 076 |
| | 11 | 9 175 | 31 % | | | | | | | 595 | 1 024 | 1 816 | 2 770 | 2 970 |
| Összesen | | 53 566 | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 | 3 350 | 4 158 | 4 069 |
| * A negatív számadatok visszavont kötelezettségvállalásokat jelentenek |

EFA

Mindösszesen

Halmozott

Éves adatok

(2018.12.31.)

az allokáció %-ában

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

Határozatok

8

10 377

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

(9)

(4)

9

15 357

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

(38)

(33)

10

20 905

99 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

(5)

(147)

11

23 359

79 %

1 160

5 372

6 688

5 807

4 332

Összesen

Összesen

69 998

69 998

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

6 491

6 491

5 754

5 754

4 147

4 147

Célhoz kötött pénzeszközök

Célhoz kötött pénzeszközök

8

10 375

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

(3)

–

9

15 305

99 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

(20)

16

10

20 361

96 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

550

236

11

18 140

61 %

731

3 293

3 745

5 684

4 687

Összesen

Összesen

64 182

64 182

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

4 234

4 234

6 211

6 211

4 940

4 940

Kifizetések

Kifizetések

8

10 375

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

–

(1)

–

9

15 187

99 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

111

23

10

18 829

89 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

1 277

1 076

11

9 175

31 %

595

1 024

1 816

2 770

2 970

Összesen

Összesen

53 566

53 566

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

3 350

3 350

4 158

4 158

4 069

4 069

- A negatív számadatok visszavont kötelezettségvállalásokat jelentenek

2.2 táblázat

2.2 táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2018 DECEMBER 31

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2018 DECEMBER 31

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

| millió EUR |
| --- |
| | EFA |
| 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | ÖSSZESEN | % |
| | (28) | (28) | (28) | (28) | (28) |
| Lomé | Egyéb bevétel | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Határozatok | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Kifizetések | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Indikatív programok összesen | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 4 986 | | | | | | | | 4 986 | |
| Határozatok | 4 986 | 100 % | | | | | | | 4 986 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | 4 986 | 100 % | | | | | | | 4 986 | 100 % |
| Kifizetések | 4 985 | 100 % | | | | | | | 4 985 | 100 % |
| Nem programozható segély összesen | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 4 707 | | | | | | | | 4 707 | |
| Határozatok | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Kifizetések | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Átcsoportosítások más alapokból | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 671 | | | | | | 671 | |
| Határozatok | | | 671 | 100 % | | | | | 671 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 671 | 100 % | | | | | 671 | 100 % |
| Kifizetések | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| Cotonou | „A” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 417 | | 8 845 | | 13 113 | | 15 625 | | 38 000 | |
| Határozatok | 417 | 100 % | 8 837 | 100 % | 13 009 | 99 % | 12 822 | 82 % | 35 085 | 92 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | 417 | 100 % | 8 825 | 100 % | 12 663 | 97 % | 9 387 | 60 % | 31 292 | 82 % |
| Kifizetések | 417 | 100 % | 8 799 | 99 % | 11 712 | 89 % | 4 549 | 29 % | 25 478 | 67 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 233 | | 1 213 | | 2 015 | | 732 | | 4 193 | |
| Határozatok | 233 | 100 % | 1 213 | 100 % | 2 010 | 100 % | 707 | 97 % | 4 162 | 99 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | 231 | 99 % | 1 209 | 100 % | 1 990 | 99 % | 704 | 96 % | 4 134 | 99 % |
| Kifizetések | 231 | 99 % | 1 203 | 99 % | 1 952 | 97 % | 607 | 83 % | 3 992 | 95 % |
| Cotonou | Áthidaló eszköz | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | | | – | | – | |
| Határozatok | | | | | | | | | | |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | | | | | | | | |
| Kifizetések | | | | | | | | | | |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Határozatok | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Kifizetések | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Végrehajtási költségek és kamatbevételek | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | – | | 240 | | 535 | | 1 077 | | 1 853 | |
| Határozatok | | | 240 | 100 % | 510 | 95 % | 715 | 66 % | 1 464 | 79 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 240 | 100 % | 508 | 95 % | 658 | 61 % | 1 405 | 76 % |
| Kifizetések | | | 240 | 100 % | 507 | 95 % | 613 | 57 % | 1 359 | 73 % |
| AKCS-n belüli allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 2 942 | | 3 218 | | 3 946 | | 10 106 | |
| Határozatok | | | 2 940 | 100 % | 3 212 | 100 % | 3 249 | 82 % | 9 401 | 93 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 2 931 | 100 % | 3 151 | 98 % | 2 391 | 61 % | 8 473 | 84 % |
| Kifizetések | | | 2 922 | 99 % | 2 916 | 91 % | 1 843 | 47 % | 7 681 | 76 % |
| Regionális allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 804 | | 1 982 | | 6 622 | | 9 408 | |
| Határozatok | | | 801 | 100 % | 1 965 | 99 % | 5 840 | 88 % | 8 605 | 91 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 789 | 98 % | 1 855 | 94 % | 4 977 | 75 % | 7 622 | 81 % |
| Kifizetések | | | 773 | 96 % | 1 587 | 80 % | 1 561 | 24 % | 3 921 | 42 % |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Határozatok | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Kifizetések | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Határozatok | | | 266 | 100 % | | | | | 266 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 253 | 95 % | | | | | 253 | 95 % |
| Kifizetések | | | 200 | 75 % | | | | | 200 | 75 % |
| Cotonou | Külön juttatás Szudánnak | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Határozatok | | | 107 | 97 % | | | | | 107 | 97 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 105 | 95 % | | | | | 105 | 95 % |
| Kifizetések | | | 97 | 88 % | | | | | 97 | 88 % |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 39 | | | | | | 39 | |
| Határozatok | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Kifizetések | | | 24 | 62 % | | | | | 24 | 62 % |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | 187 | | 23 | | 210 | |
| Határozatok | | | | | 183 | 98 % | 20 | 89 % | 203 | 97 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | | | 179 | 95 % | 20 | 89 % | 199 | 95 % |
| Kifizetések | | | | | 143 | 76 % | 1 | 5 % | 144 | 69 % |
| Végrehajtási költségek és kamatbevételek | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | 5 | | 2 | | 7 | |
| Határozatok | | | | | 5 | 100 % | 1 | 70 % | 7 | 92 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | | | 3 | 62 % | | | 3 | 46 % |
| Kifizetések | | | | | 2 | 40 % | | | 2 | 29 % |
| AKCS-n belüli allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | 12 | | 11 | | 23 | |
| Határozatok | | | | | 11 | 92 % | 2 | 16 % | 13 | 56 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | | | 11 | 91 % | 2 | 16 % | 13 | 55 % |
| Kifizetések | | | | | 11 | 89 % | 1 | 11 % | 12 | 52 % |
| Regionális allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | | | 2 | | 2 | |
| Határozatok | | | | | | | 2 | 100 % | 2 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | | | | | 2 | 100 % | 2 | 100 % |
| Kifizetések | | | | | | | | | | |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| Cotonou | „A” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Határozatok | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Kifizetések | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | | | | | | | | | | |

millió EUR

EFA

8

%

9

%

10

%

11

%

ÖSSZESEN

%

(28)

28

(28)

28

(28)

28

(28)

28

(28)

28

Lomé

Lomé

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

Előirányzatok

35

35

Határozatok

35

100 %

35

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

35

100 %

35

100 %

Kifizetések

35

100 %

35

100 %

Indikatív programok összesen

Indikatív programok összesen

Előirányzatok

4 986

4 986

Határozatok

4 986

100 %

4 986

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

4 986

100 %

4 986

100 %

Kifizetések

4 985

100 %

4 985

100 %

Nem programozható segély összesen

Nem programozható segély összesen

Előirányzatok

4 707

4 707

Határozatok

4 706

100 %

4 706

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

4 706

100 %

4 706

100 %

Kifizetések

4 706

100 %

4 706

100 %

Átcsoportosítások más alapokból

Átcsoportosítások más alapokból

Előirányzatok

671

671

Határozatok

671

100 %

671

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

671

100 %

671

100 %

Kifizetések

670

100 %

670

100 %

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Cotonou

Cotonou

„A” keret – nemzeti allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

417

8 845

13 113

15 625

38 000

Határozatok

417

100 %

8 837

100 %

13 009

99 %

12 822

82 %

35 085

92 %

Célhoz kötött pénzeszközök

417

100 %

8 825

100 %

12 663

97 %

9 387

60 %

31 292

82 %

Kifizetések

417

100 %

8 799

99 %

11 712

89 %

4 549

29 %

25 478

67 %

„B” keret – nemzeti allokációk

„B” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

233

1 213

2 015

732

4 193

Határozatok

233

100 %

1 213

100 %

2 010

100 %

707

97 %

4 162

99 %

Célhoz kötött pénzeszközök

231

99 %

1 209

100 %

1 990

99 %

704

96 %

4 134

99 %

Kifizetések

231

99 %

1 203

99 %

1 952

97 %

607

83 %

3 992

95 %

Cotonou

Áthidaló eszköz

Áthidaló eszköz

Előirányzatok

–

–

Határozatok

Célhoz kötött pénzeszközök

Kifizetések

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

Előirányzatok

154

154

Határozatok

154

100 %

154

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

154

100 %

154

100 %

Kifizetések

154

100 %

154

100 %

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Előirányzatok

–

240

535

1 077

1 853

Határozatok

240

100 %

510

95 %

715

66 %

1 464

79 %

Célhoz kötött pénzeszközök

240

100 %

508

95 %

658

61 %

1 405

76 %

Kifizetések

240

100 %

507

95 %

613

57 %

1 359

73 %

AKCS-n belüli allokációk

AKCS-n belüli allokációk

Előirányzatok

2 942

3 218

3 946

10 106

Határozatok

2 940

100 %

3 212

100 %

3 249

82 %

9 401

93 %

Célhoz kötött pénzeszközök

2 931

100 %

3 151

98 %

2 391

61 %

8 473

84 %

Kifizetések

2 922

99 %

2 916

91 %

1 843

47 %

7 681

76 %

Regionális allokációk

Regionális allokációk

Előirányzatok

804

1 982

6 622

9 408

Határozatok

801

100 %

1 965

99 %

5 840

88 %

8 605

91 %

Célhoz kötött pénzeszközök

789

98 %

1 855

94 %

4 977

75 %

7 622

81 %

Kifizetések

773

96 %

1 587

80 %

1 561

24 %

3 921

42 %

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

Előirányzatok

105

105

Határozatok

105

100 %

105

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

105

100 %

105

100 %

Kifizetések

105

100 %

105

100 %

Külön juttatás Dél-Szudánnak

Külön juttatás Dél-Szudánnak

Előirányzatok

267

267

Határozatok

266

100 %

266

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

253

95 %

253

95 %

Kifizetések

200

75 %

200

75 %

Cotonou

Cotonou

Külön juttatás Szudánnak

Külön juttatás Szudánnak

Előirányzatok

110

110

Határozatok

107

97 %

107

97 %

Célhoz kötött pénzeszközök

105

95 %

105

95 %

Kifizetések

97

88 %

97

88 %

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

Előirányzatok

39

39

Határozatok

24

62 %

24

62 %

Célhoz kötött pénzeszközök

24

62 %

24

62 %

Kifizetések

24

62 %

24

62 %

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

187

23

210

Határozatok

183

98 %

20

89 %

203

97 %

Célhoz kötött pénzeszközök

179

95 %

20

89 %

199

95 %

Kifizetések

143

76 %

1

5 %

144

69 %

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Előirányzatok

5

2

7

Határozatok

5

100 %

1

70 %

7

92 %

Célhoz kötött pénzeszközök

3

62 %

3

46 %

Kifizetések

2

40 %

2

29 %

AKCS-n belüli allokációk

AKCS-n belüli allokációk

Előirányzatok

12

11

23

Határozatok

11

92 %

2

16 %

13

56 %

Célhoz kötött pénzeszközök

11

91 %

2

16 %

13

55 %

Kifizetések

11

89 %

1

11 %

12

52 %

Regionális allokációk

Regionális allokációk

Előirányzatok

2

2

Határozatok

2

100 %

2

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

2

100 %

2

100 %

Kifizetések

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Cotonou

„A” keret – nemzeti allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

1

1

Határozatok

1

71 %

1

71 %

Célhoz kötött pénzeszközök

1

71 %

1

71 %

Kifizetések

1

52 %

1

52 %

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

| | Előirányzatok | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | ÖSSZESEN | % |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | (28) | (28) | (28) | (28) | (28) |
| Cotonou | Országtartalék | | | | | — | | — | | — | |
| AKCS-n belüli tartalék | | | | | — | | 69 | | 69 | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | | | | | — | | — | | — | |
| NIP/RIP tartalék | | | | | — | | 1 320 | | 1 320 | |
| Regionális allokációs tartalék | | | | | — | | | | — | |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | 156 | | 318 | | 475 | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| | | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | ÖSSZESEN | % |
| | (28) | (28) | (28) | (28) | (28) |
| Előirányzatok | 10 379 | | 15 390 | | 21 223 | | 29 747 | | 76 739 | |
| Határozatok | 10 377 | 100 % | 15 357 | 100 % | 20 905 | 99 % | 23 359 | 79 % | 69 998 | 91 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | 10 375 | 100 % | 15 305 | 99 % | 20 361 | 96 % | 18 140 | 61 % | 64 182 | 84 % |
| Kifizetések | 10 375 | 100 % | 15 187 | 99 % | 18 829 | 89 % | 9 175 | 31 % | 53 566 | 70 % |
| ÖSSZESEN: MINDEN ALLOKÁCIÓ | | | | | | | | | | |

Előirányzatok

8

%

9

%

10

%

11

%

ÖSSZESEN

%

(28)

28

(28)

28

(28)

28

(28)

28

(28)

28

Cotonou

Cotonou

Országtartalék

—

—

—

—

—

—

AKCS-n belüli tartalék

—

—

69

69

69

69

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

—

—

—

—

—

—

NIP/RIP tartalék

—

—

1 320

1 320

1 320

1 320

Regionális allokációs tartalék

—

—

—

—

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Le nem hívható tartalék

156

156

318

318

475

475

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

8

%

9

%

10

%

11

%

ÖSSZESEN

%

(28)

28

(28)

28

(28)

28

(28)

28

(28)

28

Előirányzatok

10 379

15 390

21 223

29 747

76 739

Határozatok

10 377

100 %

15 357

100 %

20 905

99 %

23 359

79 %

69 998

91 %

Célhoz kötött pénzeszközök

10 375

100 %

15 305

99 %

20 361

96 %

18 140

61 %

64 182

84 %

Kifizetések

10 375

100 %

15 187

99 %

18 829

89 %

9 175

31 %

53 566

70 %

ÖSSZESEN: MINDEN ALLOKÁCIÓ

ÖSSZESEN: MINDEN ALLOKÁCIÓ

2.3 táblázat

2.3 táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2018 DECEMBER 31

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2018 DECEMBER 31

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 8 EFA

AKCS + TOT – 8 EFA

| millió EUR |
| --- |
| | | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Lomé | AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Kamatbevétel felhasználása | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: EGYÉB BEVÉTEL | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Indikatív programok összesen | 4 951 | 4 951 | (1) | 100 % | 4 950 | – | 100 % | 4 950 | – | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN | 4 951 | 4 951 | (1) | 100 % | 4 950 | — | 100 % | 4 950 | — | 100 % |
| Menekültek segélyezése | 100 | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % |
| Sürgősségi segély (Lomé) | 136 | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % |
| Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % |
| Kamattámogatások | 69 | 69 | | 100 % | 68 | | 100 % | 68 | | 100 % |
| Kockázati tőke | 1 012 | 1 012 | (3) | 100 % | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % |
| Stabex | 723 | 723 | – | 100 % | 722 | | 100 % | 722 | | 100 % |
| Strukturális kiigazítás | 1 497 | 1 497 | – | 100 % | 1 497 | | 100 % | 1 497 | | 100 % |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN | 4 697 | 4 696 | (3) | 100 % | 4 695 | | 100 % | 4 695 | | 100 % |
| Cotonou | AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 417 | 417 | | 100 % | 417 | | 100 % | 417 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 417 | 417 | | 100 % | 417 | | 100 % | 417 | | 100 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 233 | | | | | | | | | |
| Exportjövedelem-kompenzáció | | 233 | – | | 231 | – | 99 % | 231 | – | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 233 | 233 | – | 100 % | 231 | — | 99 % | 231 | – | 100 % |
| Kamatok és más bevételek | – | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | — | | | | | | | | | |
| | AKCS ÖSSZESEN (A) | 10 333 | 10 332 | (4) | 100 % | 10 330 | — | 100 % | 10 329 | — | 100 % |
| Lomé | TOT | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Indikatív programok összesen | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Kamattámogatások | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Kockázati tőke | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Sysmin | 2 | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN | 10 | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % |
| | TOT ÖSSZESEN | 46 | 46 | | 100 % | 46 | | 100 % | 46 | | 100 % |
| ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B) | 10 379 | 10 377 | (4) | 100 % | 10 375 | — | 100 % | 10 375 | — | 100 % |

millió EUR

FORRÁSOK

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

HATÁROZATOK

CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK

CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

ÉVES

%

%

ÖSSZESÍTETT

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

ÉVES

%

%

ÖSSZESÍTETT

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

ÉVES

%

%

(1)

(1)

(2)

(2)

(2): (1)

(2): (1)

(3)

(3)

(3): (2)

(3): (2)

(4)

(4)

(4): (3)

(4): (3)

Lomé

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Kamatbevétel felhasználása

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

RÉSZÖSSZESEN: EGYÉB BEVÉTEL

RÉSZÖSSZESEN: EGYÉB BEVÉTEL

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Indikatív programok összesen

4 951

4 951

(1)

100 %

4 950

–

100 %

4 950

–

100 %

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

4 951

4 951

4 951

4 951

(1)

(1)

100 %

100 %

4 950

4 950

—

—

100 %

100 %

4 950

4 950

—

—

100 %

100 %

Menekültek segélyezése

100

100

100 %

100

100 %

100

100 %

Sürgősségi segély (Lomé)

136

136

100 %

136

100 %

136

100 %

Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé)

1 060

1 060

100 %

1 060

100 %

1 060

100 %

Kamattámogatások

69

69

100 %

68

100 %

68

100 %

Kockázati tőke

1 012

1 012

(3)

100 %

1 012

100 %

1 012

100 %

Stabex

723

723

–

100 %

722

100 %

722

100 %

Strukturális kiigazítás

1 497

1 497

–

100 %

1 497

100 %

1 497

100 %

Sysmin

101

101

100 %

101

100 %

101

100 %

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

4 697

4 697

4 696

4 696

(3)

(3)

100 %

100 %

4 695

4 695

100 %

100 %

4 695

4 695

100 %

100 %

Cotonou

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

417

417

100 %

417

100 %

417

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

417

417

417

417

100 %

100 %

417

417

100 %

100 %

417

417

100 %

100 %

„B” keret – nemzeti allokációk

233

Exportjövedelem-kompenzáció

233

–

231

–

99 %

231

–

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

233

233

233

233

–

100 %

100 %

231

231

—

—

99 %

99 %

231

231

–

100 %

100 %

Kamatok és más bevételek

–

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

—

—

AKCS ÖSSZESEN (A)

AKCS ÖSSZESEN (A)

10 333

10 333

10 332

10 332

(4)

(4)

100 %

100 %

10 330

10 330

—

—

100 %

100 %

10 329

10 329

—

—

100 %

100 %

Lomé

Lomé

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Indikatív programok összesen

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Kamattámogatások

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Kockázati tőke

6

6

100 %

6

100 %

6

100 %

Stabex

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Sysmin

2

2

100 %

2

100 %

2

100 %

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

TOT ÖSSZESEN

TOT ÖSSZESEN

46

46

46

46

100 %

100 %

46

46

100 %

100 %

46

46

100 %

100 %

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

10 379

10 379

10 377

10 377

(4)

(4)

100 %

100 %

10 375

10 375

—

—

100 %

100 %

10 375

10 375

—

—

100 %

100 %

2.4 táblázat

2.4 táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2018 DECEMBER 31

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2018 DECEMBER 31

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 9 EFA

AKCS + TOT – 9 EFA

| millió EUR |
| --- |
| | | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| Lomé | AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Átcsoportosítás a 6 EFA-ból – Lomé | 20 | 20 | – | 100 % | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % |
| Átcsoportosítás a 7 EFA-ból – Lomé | 647 | 647 | – | 100 % | 647 | | 100 % | 647 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL | 668 | 668 | — | 100 % | 668 | | 100 % | 667 | | 100 % |
| Cotonou | AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 8 608 | 8 600 | (15) | 100 % | 8 590 | (9) | 100 % | 8 565 | (1) | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 8 608 | 8 600 | (15) | 100 % | 8 590 | (9) | 100 % | 8 565 | (1) | 100 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 1 208 | | | | | | | | | |
| Exportjövedelem-kompenzáció | | 148 | – | | 148 | – | 100 % | 148 | | 100 % |
| Sürgősségi segély | | 1 049 | – | | 1 045 | – | 100 % | 1 040 | – | 99 % |
| Súlyosan eladósodott szegény országok | | 11 | | | 11 | | 100 % | 11 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 1 208 | 1 208 | — | 100 % | 1 204 | — | 100 % | 1 198 | — | 100 % |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: CDE, CTA ÉS KÖZÖS PARLAMENTI KÖZGYŰLÉS | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| Cotonou | Végrehajtási költségek | 177 | 177 | (1) | 100 % | 177 | – | 100 % | 177 | | 100 % |
| Kamatok és más bevételek | 63 | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 240 | 239 | (1) | 100 % | 239 | — | 100 % | 239 | | 100 % |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 2 589 | 2 586 | (9) | 100 % | 2 577 | (7) | 100 % | 2 568 | 1 | 100 % |
| Békekeret | 353 | 353 | – | 100 % | 353 | | 100 % | 353 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 2 942 | 2 940 | (9) | 100 % | 2 931 | (7) | 100 % | 2 922 | 1 | 100 % |
| Regionális allokációk | 759 | 756 | (7) | 100 % | 745 | (2) | 99 % | 729 | (1) | 98 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 759 | 756 | (7) | 100 % | 745 | (2) | 99 % | 729 | (1) | 98 % |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS A KONGÓI DEMOKRATIKUS KÖZTÁRSASÁGNAK | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | 267 | 266 | – | 100 % | 253 | 35 | 95 % | 200 | 16 | 79 % |
| RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS DÉL-SZUDÁNNAK | 267 | 266 | — | 100 % | 253 | 35 | 95 % | 200 | 16 | 79 % |
| Külön juttatás Szudánnak | 110 | 107 | (1) | 97 % | 105 | – | 98 % | 97 | 8 | 93 % |
| RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS SZUDÁNNAK | 110 | 107 | (1) | 97 % | 105 | — | 98 % | 97 | 8 | 93 % |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: ÖNKÉNTES HOZZÁJÁRULÁS A BÉKEKERETHEZ | 39 | 24 | | 62 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| | ÖSSZESEN: AKCS (A) | 15 100 | 15 067 | (33) | 100 % | 15 018 | 17 | 100 % | 14 900 | 23 | 99 % |
| Lomé | TOT | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Átcsoportosítás a 6 EFA-ból – Lomé | – | – | | 100 % | – | | 100 % | – | | 100 % |
| Átcsoportosítás a 7 EFA-ból – Lomé | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| Cotonou | TOT | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 237 | 237 | | 100 % | 235 | | 99 % | 235 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 237 | 237 | | 100 % | 235 | | 99 % | 235 | | 100 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 4 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 4 | | | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 4 | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Regionális allokációk | 45 | 45 | – | 100 % | 45 | – | 99 % | 45 | – | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 45 | 45 | — | 100 % | 45 | — | 99 % | 45 | — | 100 % |
| | ÖSSZESEN: TOT | 290 | 290 | — | 100 % | 288 | — | 99 % | 288 | — | 100 % |
| | ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B) | 15 390 | 15 357 | (33) | 100 % | 15 305 | 16 | 100 % | 15 187 | 23 | 99 % |

millió EUR

FORRÁSOK

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

HATÁROZATOK

CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK

CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

ÉVES

%

%

ÖSSZESÍTETT

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

ÉVES

%

%

ÖSSZESÍTETT

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

ÉVES

%

%

(1)

(1)

(2)

(2)

(2): (1)

(2): (1)

(3)

(3)

(3): (2)

(3): (2)

(4)

(4)

(4): (3)

(4): (3)

Lomé

Lomé

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Átcsoportosítás a 6 EFA-ból – Lomé

20

20

–

100 %

20

100 %

20

100 %

Átcsoportosítás a 7 EFA-ból – Lomé

647

647

–

100 %

647

100 %

647

100 %

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

668

668

668

668

—

—

100 %

100 %

668

668

100 %

100 %

667

667

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

8 608

8 600

(15)

100 %

8 590

(9)

100 %

8 565

(1)

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

8 608

8 608

8 600

8 600

(15)

(15)

100 %

100 %

8 590

8 590

(9)

(9)

100 %

100 %

8 565

8 565

(1)

(1)

100 %

100 %

„B” keret – nemzeti allokációk

1 208

Exportjövedelem-kompenzáció

148

–

148

–

100 %

148

100 %

Sürgősségi segély

1 049

–

1 045

–

100 %

1 040

–

99 %

Súlyosan eladósodott szegény országok

11

11

100 %

11

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

1 208

1 208

1 208

1 208

—

—

100 %

100 %

1 204

1 204

—

—

100 %

100 %

1 198

1 198

—

—

100 %

100 %

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

154

154

100 %

154

100 %

154

100 %

RÉSZÖSSZESEN: CDE, CTA ÉS KÖZÖS PARLAMENTI KÖZGYŰLÉS

RÉSZÖSSZESEN: CDE, CTA ÉS KÖZÖS PARLAMENTI KÖZGYŰLÉS

154

154

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

Cotonou

Végrehajtási költségek

177

177

(1)

100 %

177

–

100 %

177

100 %

Kamatok és más bevételek

63

63

100 %

63

100 %

63

100 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

240

240

239

239

(1)

(1)

100 %

100 %

239

239

—

—

100 %

100 %

239

239

100 %

100 %

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

2 589

2 586

(9)

100 %

2 577

(7)

100 %

2 568

1

100 %

Békekeret

353

353

–

100 %

353

100 %

353

100 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

2 942

2 942

2 940

2 940

(9)

(9)

100 %

100 %

2 931

2 931

(7)

(7)

100 %

100 %

2 922

2 922

1

1

100 %

100 %

Regionális allokációk

759

756

(7)

100 %

745

(2)

99 %

729

(1)

98 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

759

759

756

756

(7)

(7)

100 %

100 %

745

745

(2)

(2)

99 %

99 %

729

729

(1)

(1)

98 %

98 %

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

105

105

100 %

105

100 %

105

100 %

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS A KONGÓI DEMOKRATIKUS KÖZTÁRSASÁGNAK

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS A KONGÓI DEMOKRATIKUS KÖZTÁRSASÁGNAK

105

105

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

Külön juttatás Dél-Szudánnak

267

266

–

100 %

253

35

95 %

200

16

79 %

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS DÉL-SZUDÁNNAK

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS DÉL-SZUDÁNNAK

267

267

266

266

—

—

100 %

100 %

253

253

35

35

95 %

95 %

200

200

16

16

79 %

79 %

Külön juttatás Szudánnak

110

107

(1)

97 %

105

–

98 %

97

8

93 %

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS SZUDÁNNAK

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS SZUDÁNNAK

110

110

107

107

(1)

(1)

97 %

97 %

105

105

—

—

98 %

98 %

97

97

8

8

93 %

93 %

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

39

24

62 %

24

100 %

24

100 %

RÉSZÖSSZESEN: ÖNKÉNTES HOZZÁJÁRULÁS A BÉKEKERETHEZ

RÉSZÖSSZESEN: ÖNKÉNTES HOZZÁJÁRULÁS A BÉKEKERETHEZ

39

39

24

24

62 %

62 %

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

ÖSSZESEN: AKCS (A)

ÖSSZESEN: AKCS (A)

15 100

15 100

15 067

15 067

(33)

(33)

100 %

100 %

15 018

15 018

17

17

100 %

100 %

14 900

14 900

23

23

99 %

99 %

Lomé

Lomé

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Átcsoportosítás a 6 EFA-ból – Lomé

–

–

100 %

–

100 %

–

100 %

Átcsoportosítás a 7 EFA-ból – Lomé

3

3

100 %

3

100 %

3

100 %

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

Cotonou

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

237

237

100 %

235

99 %

235

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

237

237

237

237

100 %

100 %

235

235

99 %

99 %

235

235

100 %

100 %

„B” keret – nemzeti allokációk

4

Sürgősségi segély

4

4

100 %

4

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Regionális allokációk

45

45

–

100 %

45

–

99 %

45

–

100 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

45

45

45

45

—

—

100 %

100 %

45

45

—

—

99 %

99 %

45

45

—

—

100 %

100 %

ÖSSZESEN: TOT

ÖSSZESEN: TOT

290

290

290

290

—

—

100 %

100 %

288

288

—

—

99 %

99 %

288

288

—

—

100 %

100 %

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

15 390

15 390

15 357

15 357

(33)

(33)

100 %

100 %

15 305

15 305

16

16

100 %

100 %

15 187

15 187

23

23

99 %

99 %

2.5 táblázat

2.5 táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2018 DECEMBER 31

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2018 DECEMBER 31

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 10 EFA

AKCS + TOT – 10 EFA

| millió EUR |
| --- |
| | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| AKCS | Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 12 922 | 12 820 | (201) | 99 % | 12 482 | 5 | 97 % | 11 568 | 586 | 93 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 12 922 | 12 820 | (201) | 99 % | 12 482 | 5 | 97 % | 11 568 | | 586 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 2 000 | | | | | | | | | |
| Exportjövedelem-kompenzáció | | 203 | (1) | | 200 | 2 | 99 % | 190 | | 8 |
| Sürgősségi segély | | 840 | (4) | | 831 | (5) | 99 % | 813 | | 23 |
| Súlyosan eladósodott szegény országok | | 49 | – | | 49 | – | 100 % | 49 | | |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 904 | (1) | | 896 | (1) | 99 % | 886 | | 4 |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 2 000 | 1 995 | (6) | 100 % | 1 976 | (4) | 99 % | 1 938 | | 34 |
| Végrehajtási költségek | 445 | 436 | 4 | 98 % | 436 | 5 | 100 % | 435 | | 6 |
| Kamatok és más bevételek | 85 | 68 | – | 80 % | 67 | – | 98 % | 67 | | – |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 530 | 504 | 4 | 95 % | 503 | 5 | 100 % | 502 | | 6 |
| Intézményi és támogatási kiadások | 230 | 229 | (3) | 99 % | 229 | (1) | 100 % | 209 | | (2) |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 1 868 | 1 864 | (18) | 100 % | 1 823 | (4) | 98 % | 1 683 | | 73 |
| Békekeret | 1 119 | 1 119 | 105 | 100 % | 1 099 | 227 | 98 % | 1 023 | | 209 |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 3 218 | 3 212 | 85 | 100 % | 3 151 | 221 | 98 % | 2 916 | | 280 |
| AKCS | Regionális allokációk | 1 942 | 1 926 | (24) | 99 % | 1 818 | (8) | 94 % | 1 555 | | 144 |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 1 942 | 1 926 | (24) | 99 % | 1 818 | (8) | 94 % | 1 555 | | 144 |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 187 | 183 | (1) | 98 % | 179 | – | 97 % | 143 | | 12 |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 187 | 183 | (1) | 98 % | 179 | — | 97 % | 143 | | 12 |
| Végrehajtási költségek | 5 | 5 | 1 | 100 % | 3 | 1 | 62 % | 2 | | 1 |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 5 | 5 | 1 | 100 % | 3 | 1 | 62 % | 2 | | 1 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 12 | 11 | (1) | 92 % | 10 | – | 99 % | 10 | | – |
| Békekeret | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 99 % | 1 | | |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 12 | 11 | (1) | 92 % | 11 | – | 99 % | 11 | | — |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „A” keret tartalék | – | | | | | | | | | |
| „B” keret tartalék | – | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK | — | | | | | | | | | |
| AKCS-n belüli tartalék | – | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK | — | | | | | | | | | |
| AKCS | Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | – | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX | — | | | | | | | | | |
| NIP/RIP tartalék | – | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK | — | | | | | | | | | |
| Regionális allokációs tartalék | – | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK | — | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 131 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 131 | | | | | | | | | |
| TOT | Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 190 | 189 | (2) | 99 % | 182 | 17 | 96 % | 144 | 13 | 79 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 190 | 189 | (2) | 99 % | 182 | 17 | 96 % | 144 | | 13 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 15 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 9 | – | | 8 | – | 99 % | 8 | | – |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 15 | 15 | — | 98 % | 14 | — | 99 % | 14 | | — |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 5 | 5 | – | 100 % | 5 | – | 98 % | 5 | | – |
| TOT | RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 5 | 5 | – | 100 % | 5 | — | 98 % | 5 | | — |
| Regionális allokációk | 40 | 39 | (1) | 98 % | 37 | (1) | 95 % | 32 | | – |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 40 | 39 | (1) | 98 % | 37 | (1) | 95 % | 32 | | — |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „A” keret tartalék | – | | | | | | | | | |
| „B” keret tartalék | – | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK | — | | | | | | | | | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | – | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX | — | | | | | | | | | |
| Regionális allokációs tartalék | – | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK | — | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 25 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 25 | | | | | | | | | |
| | ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B) | 21 223 | 20 905 | (147) | 99 % | 20 361 | 236 | 97 % | 18 829 | 1 076 | 92 % |

millió EUR

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

12 922

12 820

(201)

99 %

12 482

5

97 %

11 568

586

93 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

12 922

12 922

12 820

12 820

(201)

(201)

99 %

99 %

12 482

12 482

5

5

97 %

97 %

11 568

11 568

586

586

„B” keret – nemzeti allokációk

2 000

Exportjövedelem-kompenzáció

203

(1)

200

2

99 %

190

8

Sürgősségi segély

840

(4)

831

(5)

99 %

813

23

Súlyosan eladósodott szegény országok

49

–

49

–

100 %

49

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

904

(1)

896

(1)

99 %

886

4

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

2 000

2 000

1 995

1 995

(6)

(6)

100 %

100 %

1 976

1 976

(4)

(4)

99 %

99 %

1 938

1 938

34

34

Végrehajtási költségek

445

436

4

98 %

436

5

100 %

435

6

Kamatok és más bevételek

85

68

–

80 %

67

–

98 %

67

–

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

530

530

504

504

4

4

95 %

95 %

503

503

5

5

100 %

100 %

502

502

6

6

Intézményi és támogatási kiadások

230

229

(3)

99 %

229

(1)

100 %

209

(2)

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

1 868

1 864

(18)

100 %

1 823

(4)

98 %

1 683

73

Békekeret

1 119

1 119

105

100 %

1 099

227

98 %

1 023

209

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

3 218

3 218

3 212

3 212

85

85

100 %

100 %

3 151

3 151

221

221

98 %

98 %

2 916

2 916

280

280

AKCS

Regionális allokációk

1 942

1 926

(24)

99 %

1 818

(8)

94 %

1 555

144

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

1 942

1 942

1 926

1 926

(24)

(24)

99 %

99 %

1 818

1 818

(8)

(8)

94 %

94 %

1 555

1 555

144

144

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

187

183

(1)

98 %

179

–

97 %

143

12

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

187

187

183

183

(1)

(1)

98 %

98 %

179

179

—

—

97 %

97 %

143

143

12

12

Végrehajtási költségek

5

5

1

100 %

3

1

62 %

2

1

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

5

5

5

5

1

1

100 %

100 %

3

3

1

1

62 %

62 %

2

2

1

1

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

12

11

(1)

92 %

10

–

99 %

10

–

Békekeret

1

1

100 %

1

99 %

1

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

12

12

11

11

(1)

(1)

92 %

92 %

11

11

–

99 %

99 %

11

11

—

—

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

„A” keret tartalék

–

„B” keret tartalék

–

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

—

—

AKCS-n belüli tartalék

–

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

—

—

AKCS

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

–

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

—

—

NIP/RIP tartalék

–

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

—

—

Regionális allokációs tartalék

–

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK

—

—

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

131

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

131

131

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

190

189

(2)

99 %

182

17

96 %

144

13

79 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

190

190

189

189

(2)

(2)

99 %

99 %

182

182

17

17

96 %

96 %

144

144

13

13

„B” keret – nemzeti allokációk

15

Sürgősségi segély

9

–

8

–

99 %

8

–

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

6

6

100 %

6

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

15

15

15

15

—

—

98 %

98 %

14

14

—

—

99 %

99 %

14

14

—

—

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

5

5

–

100 %

5

–

98 %

5

–

TOT

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

5

5

5

5

–

100 %

100 %

5

5

—

—

98 %

98 %

5

5

—

—

Regionális allokációk

40

39

(1)

98 %

37

(1)

95 %

32

–

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

40

40

39

39

(1)

(1)

98 %

98 %

37

37

(1)

(1)

95 %

95 %

32

32

—

—

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

„A” keret tartalék

–

„B” keret tartalék

–

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

—

—

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

–

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

—

—

Regionális allokációs tartalék

–

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK

—

—

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

25

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

25

25

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

21 223

21 223

20 905

20 905

(147)

(147)

99 %

99 %

20 361

20 361

236

236

97 %

97 %

18 829

18 829

1 076

1 076

92 %

92 %

2.6 táblázat

2.6 táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2018 DECEMBER 31

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2018 DECEMBER 31

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 11 EFA

AKCS + TOT – 11 EFA

| millió EUR |
| --- |
| | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| AKCS | Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 15 419 | 12 634 | 1 743 | 82 % | 9 202 | 2 346 | 73 % | 4 467 | 1 536 | 49 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 15 419 | 12 634 | 1 743 | 82 % | 9 202 | 2 346 | 73 % | 4 467 | | 1 536 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 717 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 592 | 2 | | 589 | 10 | 99 % | 493 | | 50 |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 109 | | | 109 | – | 100 % | 109 | | 80 |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 717 | 701 | 2 | 98 % | 698 | 10 | 100 % | 601 | | 130 |
| Áthidaló eszköz | – | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ | — | | | | | | | | | |
| Végrehajtási költségek | 1 053 | 700 | 162 | 67 % | 646 | 157 | 92 % | 603 | | 148 |
| Kamatok és más bevételek | 16 | 10 | – | 59 % | 7 | 1 | 71 % | 6 | | – |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 1 069 | 710 | 162 | 66 % | 653 | 157 | 92 % | 609 | | 148 |
| Intézményi és támogatási kiadások | 246 | 133 | 27 | 54 % | 98 | 7 | 74 % | 85 | | 16 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 2 700 | 2 116 | 871 | 78 % | 1 347 | 537 | 64 % | 899 | | 408 |
| Békekeret | 1 000 | 1 000 | 6 | 100 % | 946 | 61 | 95 % | 859 | | 54 |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 3 946 | 3 249 | 905 | 82 % | 2 391 | 604 | 74 % | 1 843 | | 478 |
| Regionális allokációk | 6 541 | 5 803 | 1 381 | 89 % | 4 940 | 1 426 | 85 % | 1 554 | | 610 |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 6 541 | 5 803 | 1 381 | 89 % | 4 940 | 1 426 | 85 % | 1 554 | | 610 |
| AKCS | Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 23 | 20 | | 89 % | 20 | – | 100 % | 1 | | 1 |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 23 | 20 | | 89 % | 20 | – | 100 % | 1 | | 1 |
| Végrehajtási költségek | 2 | 1 | 1 | 70 % | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 2 | 1 | 1 | 70 % | | | | | | |
| Békekeret | 11 | 2 | 1 | 16 % | 2 | 1 | 100 % | 1 | | |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 11 | 2 | 1 | 16 % | 2 | 1 | 100 % | 1 | | |
| Regionális allokációk | 2 | 2 | 2 | 100 % | 2 | 2 | 100 % | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 2 | 2 | 2 | 100 % | 2 | 2 | 100 % | | | |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „B” keret tartalék | – | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK | — | | | | | | | | | |
| AKCS-n belüli tartalék | 69 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK | 69 | | | | | | | | | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | – | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX | — | | | | | | | | | |
| NIP/RIP tartalék | 1 270 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK | 1 270 | | | | | | | | | |
| AKCS | Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 311 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 311 | | | | | | | | | |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 1 | 1 | | 71 % | 1 | | 100 % | 1 | | |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 1 | 1 | | 71 % | 1 | | 100 % | 1 | | |
| TOT | Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 196 | 183 | 92 | 93 % | 179 | 97 | 98 % | 76 | 50 | 43 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 196 | 183 | 92 | 93 % | 179 | 97 | 98 % | 76 | | 50 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 8 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 3 | 3 | | 3 | 3 | 100 % | 2 | | 2 |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 3 | 3 | | 3 | 3 | 100 % | 3 | | 3 |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 8 | 6 | 6 | 75 % | 6 | 6 | 100 % | 5 | | 5 |
| Áthidaló eszköz | – | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ | — | | | | | | | | | |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 9 | 5 | – | 60 % | 5 | 1 | 90 % | 3 | | 1 |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 9 | 5 | — | 60 % | 5 | 1 | 90 % | 3 | | 1 |
| TOT | Regionális allokációk | 81 | 37 | 37 | 46 % | 37 | 37 | 99 % | 7 | | 7 |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 81 | 37 | 37 | 46 % | 37 | 37 | 99 % | 7 | | 7 |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | – | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | — | | | | | | | | | |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| NIP/RIP tartalék | 49 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK | 49 | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 7 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 7 | | | | | | | | | |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | – | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | — | | | | | | | | | |
| TOT | Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 10 | 6 | | 60 % | 6 | – | 98 % | 6 | 4 | 98 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 10 | 6 | | 60 % | 6 | – | 98 % | 6 | | 4 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 7 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 7 | | | | | | | | | |
| | ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B) | 29 747 | 23 359 | 4 332 | 79 % | 18 140 | 4 687 | 78 % | 9 175 | 2 970 | 51 % |

millió EUR

FORRÁSOK

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

HATÁROZATOK

CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK

CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

ÉVES

%

%

ÖSSZESÍTETT

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

ÉVES

%

%

ÖSSZESÍTETT

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

ÉVES

%

%

(1)

(1)

(2)

(2)

(2): (1)

(2): (1)

(3)

(3)

(3): (2)

(3): (2)

(4)

(4)

(4): (3)

(4): (3)

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

15 419

12 634

1 743

82 %

9 202

2 346

73 %

4 467

1 536

49 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

15 419

15 419

12 634

12 634

1 743

1 743

82 %

82 %

9 202

9 202

2 346

2 346

73 %

73 %

4 467

4 467

1 536

1 536

„B” keret – nemzeti allokációk

717

Sürgősségi segély

592

2

589

10

99 %

493

50

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

109

109

–

100 %

109

80

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

717

717

701

701

2

2

98 %

98 %

698

698

10

10

100 %

100 %

601

601

130

130

Áthidaló eszköz

–

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

—

—

Végrehajtási költségek

1 053

700

162

67 %

646

157

92 %

603

148

Kamatok és más bevételek

16

10

–

59 %

7

1

71 %

6

–

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

1 069

1 069

710

710

162

162

66 %

66 %

653

653

157

157

92 %

92 %

609

609

148

148

Intézményi és támogatási kiadások

246

133

27

54 %

98

7

74 %

85

16

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

2 700

2 116

871

78 %

1 347

537

64 %

899

408

Békekeret

1 000

1 000

6

100 %

946

61

95 %

859

54

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

3 946

3 946

3 249

3 249

905

905

82 %

82 %

2 391

2 391

604

604

74 %

74 %

1 843

1 843

478

478

Regionális allokációk

6 541

5 803

1 381

89 %

4 940

1 426

85 %

1 554

610

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

6 541

6 541

5 803

5 803

1 381

1 381

89 %

89 %

4 940

4 940

1 426

1 426

85 %

85 %

1 554

1 554

610

610

AKCS

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

23

20

89 %

20

–

100 %

1

1

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

23

23

20

20

89 %

89 %

20

20

–

100 %

100 %

1

1

1

1

Végrehajtási költségek

2

1

1

70 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

2

2

1

1

1

1

70 %

70 %

Békekeret

11

2

1

16 %

2

1

100 %

1

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

11

11

2

2

1

1

16 %

16 %

2

2

1

1

100 %

100 %

1

1

Regionális allokációk

2

2

2

100 %

2

2

100 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

2

2

2

2

2

2

100 %

100 %

2

2

2

2

100 %

100 %

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

„B” keret tartalék

–

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

—

—

AKCS-n belüli tartalék

69

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

69

69

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

–

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

—

—

NIP/RIP tartalék

1 270

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

1 270

1 270

AKCS

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

311

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

311

311

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Tartalékok

Tartalékok

„A” keret – nemzeti allokációk

1

1

71 %

1

100 %

1

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

1

1

1

1

71 %

71 %

1

1

100 %

100 %

1

1

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

196

183

92

93 %

179

97

98 %

76

50

43 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

196

196

183

183

92

92

93 %

93 %

179

179

97

97

98 %

98 %

76

76

50

50

„B” keret – nemzeti allokációk

8

Sürgősségi segély

3

3

3

3

100 %

2

2

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

3

3

3

3

100 %

3

3

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

8

8

6

6

6

6

75 %

75 %

6

6

6

6

100 %

100 %

5

5

5

5

Áthidaló eszköz

–

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

—

—

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

9

5

–

60 %

5

1

90 %

3

1

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

9

9

5

5

—

—

60 %

60 %

5

5

1

1

90 %

90 %

3

3

1

1

TOT

Regionális allokációk

81

37

37

46 %

37

37

99 %

7

7

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

81

81

37

37

37

37

46 %

46 %

37

37

37

37

99 %

99 %

7

7

7

7

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

–

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

—

—

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

NIP/RIP tartalék

49

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

49

49

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

7

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

7

7

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Tartalékok

Tartalékok

„A” keret – nemzeti allokációk

–

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

—

—

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

10

6

60 %

6

–

98 %

6

4

98 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

10

10

6

6

60 %

60 %

6

6

–

98 %

98 %

6

6

4

4

„B” keret – nemzeti allokációk

7

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

7

7

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

29 747

29 747

23 359

23 359

4 332

4 332

79 %

79 %

18 140

18 140

4 687

4 687

78 %

78 %

9 175

9 175

2 970

2 970

51 %

51 %

ÉVES JELENTÉS A VÉGREHAJTÁSRÓL – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK

ÉVES JELENTÉS A VÉGREHAJTÁSRÓL – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK

| EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK | CA/521/19


  2019 március 14 |
| --- | --- |
| | A dokumentum száma: 19/092 |
| IGAZGATÓTANÁCS |
| BERUHÁZÁSI KERET


  PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK


  (2018 DECEMBER 31) |
| — | Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás |

EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK

EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK

CA/521/19

CA/521/19

2019 március 14

A dokumentum száma: 19/092

A dokumentum száma: 19/092

IGAZGATÓTANÁCS

IGAZGATÓTANÁCS

BERUHÁZÁSI KERET

BERUHÁZÁSI KERET

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK

(2018 DECEMBER 31)

(2018 DECEMBER 31)

—

Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás

| — | Kimutatás az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozóan |
| --- | --- |

—

Kimutatás az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozóan

| — | Kimutatás a kapott hozzájárulások változásairól |
| --- | --- |

—

Kimutatás a kapott hozzájárulások változásairól

| — | Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz |
| --- | --- |

—

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

| — | Cash flow-kimutatás |
| --- | --- |

—

Cash flow-kimutatás

PÉNZÜGYI HELYZETRE VONATKOZÓ KIMUTATÁS

PÉNZÜGYI HELYZETRE VONATKOZÓ KIMUTATÁS

(2018 december 31)

(2018 december 31)

| ezer EUR |
| --- |
| | Megjegyzések | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| ESZKÖZÖK | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 5 | 573 708 | 549 101 |
| Követelések hozzájárulásokból | 9./17 | 100 000 | 150 000 |
| Pénztári pénzügyi eszközök | 10 | 335 140 | 144 382 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 6 | 9 873 | 12 521 |
| Hitelek és előlegek | 7 | 1 540 991 | 1 666 725 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | 8 | 567 292 | 497 539 |
| Egyéb eszközök | 11 | 171 | 4 385 |
| Eszközök összesen | | 3 127 175 | 3 024 653 |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÉS KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK | | | |
| KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 6 | 8 493 | 1 153 |
| Halasztott bevételek | 12 | 33 764 | 25 802 |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | 13 | 793 | 484 |
| Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok | 14 | 23 822 | – |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | 15 | 143 813 | 157 285 |
| Egyéb kötelezettségek | 16 | 2 493 | 2 462 |
| Kötelezettségek összesen | | 213 178 | 187 186 |
| KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK | | | |
| A Keret lehívott tagállami hozzájárulásai | 17 | 2 697 000 | 2 517 000 |
| Valós érték tartalék (IAS 39) | | – | 125 816 |
| Felhalmozott eredmény | | 216 997 | 194 651 |
| Kapott hozzájárulások összesen | | 2 913 997 | 2 837 467 |
| Kötelezettségek és kapott hozzájárulások összesen | | 3 127 175 | 3 024 653 |

ezer EUR

Megjegyzések

2018.12.31.

2017.12.31.

ESZKÖZÖK

ESZKÖZÖK

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

5

573 708

549 101

Követelések hozzájárulásokból

9./17

100 000

150 000

Pénztári pénzügyi eszközök

10

335 140

144 382

Származékos pénzügyi instrumentumok

6

9 873

12 521

Hitelek és előlegek

7

1 540 991

1 666 725

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

8

567 292

497 539

Egyéb eszközök

11

171

4 385

Eszközök összesen

Eszközök összesen

3 127 175

3 127 175

3 024 653

3 024 653

KÖTELEZETTSÉGEK ÉS KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK

KÖTELEZETTSÉGEK ÉS KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK

KÖTELEZETTSÉGEK

KÖTELEZETTSÉGEK

Származékos pénzügyi instrumentumok

6

8 493

1 153

Halasztott bevételek

12

33 764

25 802

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

13

793

484

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

14

23 822

–

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

15

143 813

157 285

Egyéb kötelezettségek

16

2 493

2 462

Kötelezettségek összesen

Kötelezettségek összesen

213 178

213 178

187 186

187 186

KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK

KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK

A Keret lehívott tagállami hozzájárulásai

17

2 697 000

2 517 000

Valós érték tartalék (IAS 39)

–

125 816

Felhalmozott eredmény

216 997

194 651

Kapott hozzájárulások összesen

Kapott hozzájárulások összesen

2 913 997

2 913 997

2 837 467

2 837 467

Kötelezettségek és kapott hozzájárulások összesen

Kötelezettségek és kapott hozzájárulások összesen

3 127 175

3 127 175

3 024 653

3 024 653

KIMUTATÁS AZ EREDMÉNYRE ÉS EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓAN

KIMUTATÁS AZ EREDMÉNYRE ÉS EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓAN

A 2018 DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

A 2018 DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

| ezer EUR |
| --- |
| | Megjegyzések | 2018 1 1-től | 2017 1 1-től |
| 2018 12 31-ig | 2017 12 31-ig |
| Kamat- és kamatjellegű bevételek | 19 | 96 730 | 101 406 |
| Kamat- és kamatjellegű kiadások | 19 | –2 539 | –2 671 |
| Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek | | 94 191 | 98 735 |
| Díj- és jutalékbevételek | 20 | 284 | 210 |
| Díj- és jutalékkiadások | 20 | –106 | –60 |
| Nettó díj- és jutalékbevétel | | 178 | 150 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása | | –9 987 | 29 637 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye (2017 évben: értékesíthető) | 21 | –10 179 | 2 711 |
| Hitelek és előlegek nettó eredménye az eredménnyel szemben valós értéken értékelve | 21 | –702 | – |
| Nettó devizaárfolyam-veszteség | | –32 436 | –38 165 |
| Pénzügyi műveletek nettó eredménye | | –53 304 | –5 817 |
| A hitelekből és előlegekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással | 7 | –22 771 | –10 721 |
| A garanciákra képzett céltartalékok változása | 13 | –485 | –65 |
| A hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok változása | 14 | –19 612 | – |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés (IAS 39) | 8 | – | –22 024 |
| Általános igazgatási kiadások | 22 | –47 799 | –45 105 |
| Tárgyévi (veszteség)/nyereség | | –49 602 | 15 153 |
| Egyéb átfogó jövedelem: | | | |
| Az eredményhez átsorolt vagy átsorolható tételek: | | | |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök – Valós érték tartalék (IAS 39) | 8 | | |
| 1 Az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása | | – | –31 034 |
| 2 Az eredményben kimutatott nettó összeg | | – | 13 966 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök összesen | | — | –17 068 |
| Egyéb átfogó (veszteség) összesen | | — | –17 068 |
| Tárgyévi átfogó (veszteség) összesen | | –49 602 | –1 915 |
| (1) A 2018 december 31-én lezárult évben a kamat- és kamatjellegű bevételek 96,7 millió EUR bevételt tartalmaznak az effektívkamatláb-módszeren alapuló amortizált bekerülési értéken tartott eszközök után |

ezer EUR

Megjegyzések

2018 1 1-től

2017 1 1-től

2018 12 31-ig

2017 12 31-ig

Kamat- és kamatjellegű bevételek

19

96 730

101 406

Kamat- és kamatjellegű kiadások

19

–2 539

–2 671

Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek

Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek

94 191

94 191

98 735

98 735

Díj- és jutalékbevételek

20

284

210

Díj- és jutalékkiadások

20

–106

–60

Nettó díj- és jutalékbevétel

Nettó díj- és jutalékbevétel

178

178

150

150

Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása

–9 987

29 637

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye (2017 évben: értékesíthető)

21

–10 179

2 711

Hitelek és előlegek nettó eredménye az eredménnyel szemben valós értéken értékelve

21

–702

–

Nettó devizaárfolyam-veszteség

–32 436

–38 165

Pénzügyi műveletek nettó eredménye

Pénzügyi műveletek nettó eredménye

–53 304

–53 304

–5 817

–5 817

A hitelekből és előlegekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással

7

–22 771

–10 721

A garanciákra képzett céltartalékok változása

13

–485

–65

A hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok változása

14

–19 612

–

Értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés (IAS 39)

8

–

–22 024

Általános igazgatási kiadások

22

–47 799

–45 105

Tárgyévi (veszteség)/nyereség

Tárgyévi (veszteség)/nyereség

–49 602

–49 602

15 153

15 153

Egyéb átfogó jövedelem:

Egyéb átfogó jövedelem:

Az eredményhez átsorolt vagy átsorolható tételek:

Az eredményhez átsorolt vagy átsorolható tételek:

Értékesíthető pénzügyi eszközök – Valós érték tartalék (IAS 39)

8

1 Az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása

–

–31 034

2 Az eredményben kimutatott nettó összeg

–

13 966

Értékesíthető pénzügyi eszközök összesen

Értékesíthető pénzügyi eszközök összesen

—

—

–17 068

–17 068

Egyéb átfogó (veszteség) összesen

Egyéb átfogó (veszteség) összesen

—

—

–17 068

–17 068

Tárgyévi átfogó (veszteség) összesen

Tárgyévi átfogó (veszteség) összesen

–49 602

–49 602

–1 915

–1 915

(1) A 2018 december 31-én lezárult évben a kamat- és kamatjellegű bevételek 96,7 millió EUR bevételt tartalmaznak az effektívkamatláb-módszeren alapuló amortizált bekerülési értéken tartott eszközök után

1

KIMUTATÁS A KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS A KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK VÁLTOZÁSAIRÓL

A 2018 DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

A 2018 DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

| ezer EUR |
| --- |
| | | Lehívott hozzájárulás | Valós érték tartalék (*2) | Felhalmozott eredmény (*2) | Összesen |
| (2018 január 1) | Megjegyzések | 2 517 000 | — | 266 599 | 2 783 599 |
| A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások | 17 | 180 000 | – | – | 180 000 |
| 2018 évi veszteség | | – | – | –49 602 | –49 602 |
| A kapott hozzájárulások változásai | | 180 000 | — | –49 602 | 130 398 |
| (2018 december 31) | | 2 697 000 | — | 216 997 | 2 913 997 |
| | | | | | |
| | | Lehívott hozzájárulás | Valós érték tartalék | Felhalmozott eredmény | Összesen |
| (2017 január 1) | | 2 377 000 | 142 884 | 179 498 | 2 699 382 |
| A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások | 17 | 140 000 | – | – | 140 000 |
| 2017 évi nyereség | | – | – | 15 153 | 15 153 |
| Tárgyévi egyéb átfogó jövedelem összesen (*2) | | – | –17 068 | – | –17 068 |
| A kapott hozzájárulások változásai | | 140 000 | –17 068 | 15 153 | 138 085 |
| (2017 december 31) | | 2 517 000 | 125 816 | 194 651 | 2 837 467 |

ezer EUR

Lehívott hozzájárulás

Valós érték tartalék (*2)

*2

Felhalmozott eredmény (*2)

*2

Összesen

(2018 január 1)

(2018 január 1)

Megjegyzések

Megjegyzések

2 517 000

2 517 000

—

—

266 599

266 599

2 783 599

2 783 599

A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások

17

180 000

–

–

180 000

2018 évi veszteség

–

–

–49 602

–49 602

A kapott hozzájárulások változásai

A kapott hozzájárulások változásai

180 000

180 000

—

—

–49 602

–49 602

130 398

130 398

(2018 december 31)

(2018 december 31)

2 697 000

2 697 000

—

—

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

Lehívott hozzájárulás

Lehívott hozzájárulás

Valós érték tartalék

Valós érték tartalék

Felhalmozott eredmény

Felhalmozott eredmény

Összesen

Összesen

(2017 január 1)

(2017 január 1)

2 377 000

2 377 000

142 884

142 884

179 498

179 498

2 699 382

2 699 382

A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások

17

140 000

–

–

140 000

2017 évi nyereség

–

–

15 153

15 153

Tárgyévi egyéb átfogó jövedelem összesen (*2)

*2

–

–17 068

–

–17 068

A kapott hozzájárulások változásai

A kapott hozzájárulások változásai

140 000

140 000

–17 068

–17 068

15 153

15 153

138 085

138 085

(2017 december 31)

(2017 december 31)

2 517 000

2 517 000

125 816

125 816

194 651

194 651

2 837 467

2 837 467

CASH FLOW-KIMUTATÁS

CASH FLOW-KIMUTATÁS

A 2018 DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

A 2018 DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

| ezer EUR |
| --- |
| | Megjegyzések | 2018 1 1-től2018 12 31-ig | 2017 1 1-től2017 12 31-ig |
| MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK | | | |
| Pénzügyi tárgyévi (veszteség)/nyereség | | –49 602 | 15 153 |
| Kiigazítások (az alábbiak tekintetében) | | | |
| Értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés (IAS 39) | 8 | – | 22 024 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye valós értéken | | 20 665 | – |
| A hitelekből és előlegekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással | 7 | 22 771 | 10 721 |
| Hitelek és előlegek nettó eredménye az eredménnyel szemben valós értéken értékelve | | 702 | – |
| Hitelek és előlegek elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása | 7 | –1 833 | –1 198 |
| A kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok nettó változása | 13 | 309 | –141 |
| A hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok nettó változása | | 19 666 | – |
| Lejáratig tartott pénztári pénzügyi eszközök elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása | 10 | –1 645 | –398 |
| A halasztott bevételek változása | | 7 962 | –481 |
| Az árfolyamváltozások hitelekre gyakorolt hatása | 7 | –44 927 | 168 304 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok árfolyamváltozás miatti változása | | –17 300 | –1 655 |
| Az árfolyamváltozások tartott pénzeszközökre gyakorolt hatása | | 2 561 | –6 473 |
| A működési tevékenységekből származó veszteség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt | | –40 671 | 205 856 |
| Hitelfolyósítás | 7 | – 259 214 | – 368 662 |
| Hitelek visszafizetése | 7 | 354 855 | 253 486 |
| A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek elhatárolt kamatának változása | 5 | –178 | 63 |
| A származtatott termékek valós értékének változásai | | 9 987 | –29 637 |
| Pénztári pénzügyi eszközök (csökkenése) | 10 | –2 219 062 | –1 084 149 |
| Pénztári pénzügyi eszközök lejárata | 10 | 2 026 659 | 1 109 563 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok (csökkenése) | 8 | –95 434 | –62 660 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok visszafizetése/értékesítése | | 32 802 | 44 568 |
| Az egyéb eszközök (növekedése) | | –4 214 | –4 040 |
| Az egyéb kötelezettségek (csökkenése)/növekedése | | 31 | –84 |
| Az Európai Beruházási Banknak fizetendő egyéb összegek állományának növekedése | | 2 168 | 2 202 |
| Működési tevékenységek során felhasznált/kapott nettó cash flow | | – 192 271 | 66 506 |
| FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK | | | |
| A tagállamoktól kapott hozzájárulások | 17 | 230 000 | 76 395 |
| A tagállamoktól kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kapott összegek | | 20 000 | 60 000 |
| A tagállamok nevében kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kifizetett összegek | | –35 641 | –21 026 |
| Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow | | 214 359 | 115 369 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése | | 22 088 | 181 875 |
| Összefoglaló cash flow-kimutatás: | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején | | 549 169 | 360 821 |
| Nettó pénzeszközök az alábbiakból: | | | |
| Működési tevékenységek | | – 192 271 | 66 506 |
| Finanszírozási tevékenységek | | 214 359 | 115 369 |
| Az árfolyamváltozások pénzeszközökre és pénzeszköz-egyenértékesekre gyakorolt hatásai | | 2 561 | 6 473 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén | | 573 818 | 549 169 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele: | | | |
| Pénzeszközök | 5 | 51 936 | 166 445 |
| Lekötött betétek (az elhatárolt kamat kivételével) | 5 | 521 882 | 367 721 |
| Kereskedelmi értékpapírok | 5 | – | 15 003 |
| | | 573 818 | 549 169 |

ezer EUR

Megjegyzések

2018 1 1-től2018 12 31-ig

2017 1 1-től2017 12 31-ig

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

Pénzügyi tárgyévi (veszteség)/nyereség

–49 602

15 153

Kiigazítások (az alábbiak tekintetében)

Értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés (IAS 39)

8

–

22 024

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye valós értéken

20 665

–

A hitelekből és előlegekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással

7

22 771

10 721

Hitelek és előlegek nettó eredménye az eredménnyel szemben valós értéken értékelve

702

–

Hitelek és előlegek elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása

7

–1 833

–1 198

A kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok nettó változása

13

309

–141

A hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok nettó változása

19 666

–

Lejáratig tartott pénztári pénzügyi eszközök elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása

10

–1 645

–398

A halasztott bevételek változása

7 962

–481

Az árfolyamváltozások hitelekre gyakorolt hatása

7

–44 927

168 304

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok árfolyamváltozás miatti változása

–17 300

–1 655

Az árfolyamváltozások tartott pénzeszközökre gyakorolt hatása

2 561

–6 473

A működési tevékenységekből származó veszteség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt

A működési tevékenységekből származó veszteség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt

–40 671

–40 671

205 856

205 856

Hitelfolyósítás

7

– 259 214

– 368 662

Hitelek visszafizetése

7

354 855

253 486

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek elhatárolt kamatának változása

5

–178

63

A származtatott termékek valós értékének változásai

9 987

–29 637

Pénztári pénzügyi eszközök (csökkenése)

10

–2 219 062

–1 084 149

Pénztári pénzügyi eszközök lejárata

10

2 026 659

1 109 563

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok (csökkenése)

8

–95 434

–62 660

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok visszafizetése/értékesítése

32 802

44 568

Az egyéb eszközök (növekedése)

–4 214

–4 040

Az egyéb kötelezettségek (csökkenése)/növekedése

31

–84

Az Európai Beruházási Banknak fizetendő egyéb összegek állományának növekedése

2 168

2 202

Működési tevékenységek során felhasznált/kapott nettó cash flow

Működési tevékenységek során felhasznált/kapott nettó cash flow

– 192 271

– 192 271

66 506

66 506

FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK

FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK

A tagállamoktól kapott hozzájárulások

17

230 000

76 395

A tagállamoktól kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kapott összegek

20 000

60 000

A tagállamok nevében kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kifizetett összegek

–35 641

–21 026

Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow

Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow

214 359

214 359

115 369

115 369

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése

22 088

22 088

181 875

181 875

Összefoglaló cash flow-kimutatás:

Összefoglaló cash flow-kimutatás:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején

549 169

549 169

360 821

360 821

Nettó pénzeszközök az alábbiakból:

Működési tevékenységek

– 192 271

66 506

Finanszírozási tevékenységek

214 359

115 369

Az árfolyamváltozások pénzeszközökre és pénzeszköz-egyenértékesekre gyakorolt hatásai

2 561

6 473

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén

573 818

573 818

549 169

549 169

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

Pénzeszközök

5

51 936

166 445

Lekötött betétek (az elhatárolt kamat kivételével)

5

521 882

367 721

Kereskedelmi értékpapírok

5

–

15 003

573 818

573 818

549 169

549 169

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz, 2018 december 31-i állapot

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz, 2018 december 31-i állapot

1.   Általános információk

Általános információk

A beruházási keretet (a továbbiakban: a beruházási keret vagy a Keret) az afrikai, karibi és csendes-óceáni országok csoportja (a továbbiakban: az AKCS-államok) és az Európai Unió és tagállamai közötti tárgyalások eredményeként létrejött, 2000 június 23-án aláírt és 2005 június 25-én, illetve 2010 június 22-én módosított, együttműködési és fejlesztési támogatást célzó Cotonoui Megállapodás (a továbbiakban: a megállapodás) keretében hozták létre

A Keret nem önálló jogalany, tagállamoktól (donoroktól) kapott hozzájárulásait az Európai Beruházási Bank (EBB) kezeli a megállapodásnak megfelelően; az EBB a Keret igazgatását is ellátja

A megállapodás szerinti finanszírozást az uniós tagállamok költségvetéseiből nyújtják Az uniós tagállamok hozzájárulása a beruházási keret finanszírozására allokált összegekből és a kamattámogatások finanszírozására nyújtott támogatásokból áll, a többéves pénzügyi kereteknek (a 2000–2007-es időszakra vonatkozó, 9 EFA-ként ismert első pénzügyi jegyzőkönyvnek, a 2008–2013-as időszakra vonatkozó, 10 EFA-ként ismert második pénzügyi jegyzőkönyvnek, valamint a 2014–2020-as időszakra vonatkozó, 11 EFA-ként ismert harmadik pénzügyi jegyzőkönyvnek) megfelelően Az EBB feladata az alábbiak kezelése:

| — | a beruházási keret, egy 3 685,5 millió EUR összegű kockázatot viselő forgóalap, amelynek célja az AKCS-országokban történő magánszektorbeli befektetések ösztönzése, ebből 48,5 millió EUR a tengerentúli országok és területek (a továbbiakban: TOT-országok) számára van elkülönítve, |
| --- | --- |

—

a beruházási keret, egy 3 685,5 millió EUR összegű kockázatot viselő forgóalap, amelynek célja az AKCS-országokban történő magánszektorbeli befektetések ösztönzése, ebből 48,5 millió EUR a tengerentúli országok és területek (a továbbiakban: TOT-országok) számára van elkülönítve,

| — | a kamattámogatások finanszírozására nyújtott, legfeljebb 1 220,85 millió EUR értékű támogatás az AKCS-országok részére, illetve legfeljebb 8,5 millió EUR a TOT-országok részére E támogatás legfeljebb 15 %-a projektspecifikus technikai segítségnyújtás finanszírozására is fordítható |
| --- | --- |

—

a kamattámogatások finanszírozására nyújtott, legfeljebb 1 220,85 millió EUR értékű támogatás az AKCS-országok részére, illetve legfeljebb 8,5 millió EUR a TOT-országok részére E támogatás legfeljebb 15 %-a projektspecifikus technikai segítségnyújtás finanszírozására is fordítható

Ez a pénzügyi kimutatás a 2018 január 1-jétől2018 december 31-ig terjedő időszakra vonatkozik

Az EBB Igazgatási Bizottságának javaslatára az EBB Igazgatótanácsa 2019 március 14-én elfogadta, majd 2019 április 26-ig történő jóváhagyásra a Kormányzótanács elé továbbíttatta e pénzügyi kimutatásokat

2.   Lényeges számviteli politikák

Lényeges számviteli politikák

2.1.   
  A beszámolókészítés alapja – Megfelelésre vonatkozó kijelentés

A beszámolókészítés alapja – Megfelelésre vonatkozó kijelentés

A Keret pénzügyi kimutatásait az Európai Unió által elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámolókészítési standardokkal (IFRS) összhangban készítették el

2.2.   
  Jelentős számviteli mérlegelések és becslések

Jelentős számviteli mérlegelések és becslések

A pénzügyi kimutatások összeállítása szükségessé teszi számviteli becslések alkalmazását Szükséges továbbá, hogy az Európai Beruházási Bank vezetősége a beruházási keret számviteli politikájának alkalmazásakor mérlegelést alkalmazzon A következőkben bemutatjuk azokat a területeket, amelyek igen összetettek vagy alaposabb mérlegelést igényelnek, illetve amelyeken a feltételezések és becslések jelentős hatással vannak a pénzügyi kimutatásokra

A mérlegelések és becslések alkalmazása a következő területeken a legjelentősebb:

—   Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

Az aktív piacokon forgalmazott pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek valós értéke a jegyzett piaci árakon vagy a brókerek árjegyzésein alapul Amennyiben a valós érték nem vezethető le az aktív piacokból, akkor azokat különböző – matematikai modelleket tartalmazó – értékelési technikák segítségével határozzák meg Az e modellekhez használt adatokat lehetőség szerint megfigyelhető piacokról nyerik, de amennyiben ez nem lehetséges, a valós érték megállapításánál bizonyos fokú mérlegelésre van szükség Az értékelések az értékelési technikákhoz használt inputok alapján a 2 4 2 és a 4 megjegyzésben ismertetettek szerint a valósérték-hierarchia különböző szintjeire sorolhatók be

—   Hitelekből és előlegekből származó értékvesztés

Hitelekből és előlegekből származó értékvesztés

Az értékvesztés miatti veszteségek meghatározásakor a várható hitelezési veszteség értékelése jelentős mérlegelést tesz szükségessé a vezetés részéről, különösen a hitelkockázat kezdeti megjelenítés óta bekövetkezett jelentős növekedését, az előre tekintő információk beépítését, valamint a jövőbeni cash flow-k és biztosítéki értékek összegének és ütemezésének további becslését Ezeket a becsléseket számos olyan tényező befolyásolja, amelyek változásai jelentősen módosíthatják a megjelenítendő elszámolt veszteség ütemezését és összegét (2 4 2 megjegyzés)

—   Nem jegyzett tőkebefektetések értékelése

Nem jegyzett tőkebefektetések értékelése

A nem jegyzett tőkebefektetések értékelése általában a következők egyikén alapszik:

| — | jelenlegi, független piaci tranzakciók, |
| --- | --- |

—

jelenlegi, független piaci tranzakciók,

| — | olyan másik instrumentum jelenlegi valós értéke, amely lényegében azonos, |
| --- | --- |

—

olyan másik instrumentum jelenlegi valós értéke, amely lényegében azonos,

| — | a hasonló feltételekkel és kockázati tényezőkkel rendelkező tételekre alkalmazandó, az aktuális rátával diszkontált várható cash flow, |
| --- | --- |

—

a hasonló feltételekkel és kockázati tényezőkkel rendelkező tételekre alkalmazandó, az aktuális rátával diszkontált várható cash flow,

| — | kiigazított nettó eszközérték módszer, vagy |
| --- | --- |

—

kiigazított nettó eszközérték módszer, vagy

| — | egyéb értékelési modellek |
| --- | --- |

—

egyéb értékelési modellek

A nem jegyzett tőkebefektetések cash flow-jának és diszkonttényezőinek meghatározása jelentős becslést kíván A beruházási keret értékelési technikáit időről időre finomítják és érvényességüket is vizsgálják, vagy az instrumentum megfigyelhető aktuális piaci árainak felhasználásával, vagy pedig más rendelkezésre álló, megfigyelhető piaci adatok figyelembevételével

—   Az értékesíthető tőkebefektetések értékvesztése (alkalmazandó 2018 január 1-je előtt)

Az értékesíthető tőkebefektetések értékvesztése (alkalmazandó 2018 január 1-je előtt)

A beruházási keret értékvesztést számol el abban az esetben, ha az értékesíthető tőkebefektetéseknél a valós érték jelentősen vagy tartósan a bekerülési érték alá csökken, illetve akkor, ha a veszteség egyéb objektív módon bizonyított A „jelentős mérték” és „tartósság” megítélése mérlegelést igényel A beruházási keret általában a legalább 30 %-os veszteséget tekinti „jelentősnek”, „tartós” alatt pedig a 12 hónapnál hosszabb időszakot érti A Keret ezenfelül más tényezőket is értékel, többek között a jegyzett részvények árfolyamának normál volatilitását, valamint a nem jegyzett részvények jövőbeni cash flow-ját és diszkonttényezőit

—   Azon gazdálkodó egységek konszolidálása, amelyekben a Keret érdekeltséggel rendelkezik

Azon gazdálkodó egységek konszolidálása, amelyekben a Keret érdekeltséggel rendelkezik

A Keret jelentős mérlegelés útján megállapította, hogy nem gyakorol ellenőrzést egy olyan gazdálkodó egység felett sem, amelyben érdekeltséggel rendelkezik Ez annak tudható be, hogy az ilyen gazdálkodó egységekben vagy a beltag, vagy az alapkezelő vagy az igazgatótanács rendelkezik kizárólagos felelősséggel a partnerség tevékenységeinek és ügyeinek irányításáért és ellenőrzéséért, illetve rendelkezik hatáskörrel és illetékességgel a partnerség céljának és célkitűzéseinek végrehajtásához szükséges feladatok befektetési és szakpolitikai iránymutatásoknak megfelelő ellátásához

2.3.   
  A számviteli politika változásai

A számviteli politika változásai

A Keret az alábbiak kivételével a jelen pénzügyi kimutatások minden időszakára következetesen a 2 4 megjegyzésben meghatározott számviteli politikákat alkalmazta A Keret a következő új standardokat és standardmódosításokat vezette be:

Elfogadott standardok

Elfogadott standardok

IFRS 9 Pénzügyi instrumentumok

IFRS 9 Pénzügyi instrumentumok

A Keret 2018 január 1-jei áttérési dátummal bevezette az IASB által 2014 júliusában kibocsátott IFRS 9 standardot, ami a számviteli politikák megváltozását és a pénzügyi kimutatásokban korábban megjelenített összegek kiigazítását eredményezte Részletekért lásd a 2 5 megjegyzést

Az IFRS 9 áttérésre vonatkozó rendelkezéseit alkalmazva a Keret úgy döntött, hogy az összehasonlító időszakok tekintetében nem végez újramegállapítást A pénzügyi eszközök és kötelezettségek könyv szerinti értékének az IFRS 9 standard bevezetése miatti módosításait 2018 január 1-jén a tartalékalapban és a valós érték tartalékban jelenítették meg Ennek megfelelően a 2017 tekintetében az akkor alkalmazható szabályok alapján bemutatott információk nem tükrözik az IFRS 9 követelményeit, vagyis nem hasonlíthatók össze az IFRS 9 szerint bemutatott 2018 évi információkkal

IFRS 15 Vevői szerződésekből származó bevétel standard

IFRS 15 Vevői szerződésekből származó bevétel standard

Az IFRS 15 standard átfogó keretet ad annak meghatározásához, hogy kell-e, milyen mértékben kell és mikor kell bevételeket megjeleníteni A standard az IAS 18 Bevételek és az IAS 11 Beruházási szerződések standardban, továbbá az IFRIC 13 Ügyfélhűségprogramok értelmezésben meghatározott megjelenítési útmutatás helyébe lép

A Keret a módosított visszamenőleges módszert alkalmazva vezette be a standardot, vagyis a bevezetés halmozott hatását 2018 január 1-jén az felhalmozott eredményében jelenítette meg, és az összehasonlító adatokat nem állapította meg újra

Az IFRS 15 standard alkalmazása nem gyakorolt jelentős hatást a Keret pénzügyi kimutatásaira

IFRIC 22 „Külföldi pénznemben denominált ügyletek és devizaelőlegek” értelmezés

IFRIC 22 „Külföldi pénznemben denominált ügyletek és devizaelőlegek” értelmezés

Az értelmezés tisztázza, hogy a kapcsolódó eszköz, ráfordítás vagy bevétel (vagy annak egy része) kezdeti megjelenítéséhez használt azonnali átváltási árfolyam meghatározása céljából az ügylet időpontja az az időpont, amikor a gazdálkodó egység először megjeleníti a devizaelőlegből eredő nem monetáris eszközt vagy nem monetáris kötelezettséget Több fizetett vagy kapott előleg esetén a gazdálkodó egységnek minden egyes fizetett vagy kapott előlegre külön-külön meg kell határoznia az ügylet időpontját

Az értelmezés bevezetése nem volt lényeges hatással a Keret pénzügyi kimutatásaira

Az IFRS standardok éves javításai: 2014–2016 évi ciklus (Az IAS 28 standard módosításai)

Az IFRS standardok éves javításai: 2014–2016 évi ciklus (Az IAS 28 standard módosításai)

Az IAS 28 Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések standard módosításai – Annak tisztázása, hogy a befektetést befogadóknak az eredménnyel szemben valós értéken történő értékeléséről befektetésenként kell döntést hozni

Az IAS 28 Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések standard módosításai – Annak tisztázása, hogy a befektetést befogadóknak az eredménnyel szemben valós értéken történő értékeléséről befektetésenként kell döntést hozni

A módosítások tisztázzák, hogy ha a gazdálkodó egység kockázati tőkebefektető szervezet vagy más jogosult gazdálkodó egység, akkor a kezdeti megjelenítéskor befektetésenként dönthet arról, hogy a társult vállalkozásban vagy közös vállalkozásban lévő befektetését az eredménnyel szemben valós értéken értékeli Ha a gazdálkodó egység, amely maga nem befektetési gazdálkodó egység, érdekeltséggel rendelkezik egy befektetési gazdálkodó egység társult vállalkozásban vagy közös vállalkozásban, akkor a tőkemódszer alkalmazásakor megtarthatja a befektetési gazdálkodó egység társult vállalkozás vagy közös vállalkozás által a befektetési gazdálkodó egység társult vállalkozás vagy közös vállalkozás leányvállalatokban levő érdekeltségeire alkalmazott valós értéken történő értékelést Ezt a döntést minden egyes befektetési gazdálkodó egység társult vállalkozás vagy közös vállalkozás esetében külön-külön kell meghozni a következő időpontok közül a legkésőbbiken: a) a befektetési gazdálkodó egység társult vállalkozás vagy közös vállalkozás kezdeti megjelenítésekor; b) amikor a társult vállalkozás vagy közös vállalkozás befektetési gazdálkodó egységgé válik; vagy c) amikor a befektetési gazdálkodó egység társult vállalkozás vagy közös vállalkozás első alkalommal válik anyavállalattá

A Keretnek nincsenek befektetései közös vállalkozásokban Következésképpen a módosítás nincs hatással a Keret pénzügyi kimutatásaira

Kibocsátott, de még el nem fogadott standardok

Kibocsátott, de még el nem fogadott standardok

IFRS 16 Lízingek

IFRS 16 Lízingek

Az IFRS 16 standardot 2016 januárjában bocsátották ki; a standard az IAS 17 standardban szereplő jelenlegi útmutatás helyébe lép Hatására csaknem minden lízing meg fog jelenni a mérlegben, mivel megszünteti az operatív és a pénzügyi lízing közötti különbségtételt Az új standard keretében egy eszközt (a lízingelt tétel használati jogát) és a bérleti díj fizetésére vonatkozó kötelezettséget kell megjeleníteni Kivételt csak a rövid távú és kisértékű lízingek jelentenek A lízingbeadó számára az elszámolás nem változik jelentősen

Az IFRS 16 standardot az EU 2017 október 31-én hagyta jóvá; a standard a 2019 január 1-jén vagy azután kezdődő éves beszámolási időszakokra alkalmazandó, korábbi alkalmazása megengedett, amennyiben az IFRS 15 standardot is korábban alkalmazzák

A Keret szerint e változás várhatóan nem gyakorol lényeges hatást a Keret pénzügyi kimutatásaira

2.4.   
  A lényeges számviteli politikák összefoglalása

A lényeges számviteli politikák összefoglalása

A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás likviditás szerint csökkenő sorrendben mutatja be az eszközöket és a kötelezettségeket, és nem tesz különbséget forgó- és befektetett eszközök, illetve rövid és hosszú lejáratú kötelezettségek között

2.4.1.   Devizaátszámítás

Devizaátszámítás

A beruházási keret pénzügyi kimutatásai euróban (EUR) készülnek, amely egyben a funkcionális pénznem is Eltérő jelölés híján a pénzügyi adatok ezer EUR-ra kerekített összegek

Az eurótól eltérő pénznemben végzett tranzakciók átszámítása a tranzakciók időpontjában érvényes átváltási árfolyamon történik

Az eurótól eltérő pénznemben meghatározott monetáris eszközöket és kötelezettségeket a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás fordulónapján érvényes átváltási árfolyamon számítják át euróra Az átszámításból adódó nyereséget vagy veszteséget az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás tartalmazza

Az eurótól eltérő pénznemben megadott, eredeti bekerülési értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket azon az átváltási árfolyamon számítják át, amely az eredeti ügylet napján érvényben volt Az eurótól eltérő pénznemben megadott, valós értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket a valós érték meghatározásának napján érvényes átváltási árfolyamon számítják át

Az ügyleteknek az ügylet napján érvényestől eltérő árfolyamon történő elszámolásából adódó árfolyamkülönbségeket és az el nem számolt, eurótól eltérő pénznemben nyilvántartott monetáris eszközökből és kötelezettségekből keletkező, nem realizált árfolyamkülönbségeket az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás tartalmazza

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban szereplő tételeket az ügylet napján érvényes átváltási árfolyamon számítják át euróra

2.4.2.   A derivatíváktól különböző pénzügyi eszközök

A derivatíváktól különböző pénzügyi eszközök

A nem származékos pénzügyi instrumentumokat kezdetben az elszámolás napja alapján jelenítik meg

Besorolás és értékelés

Besorolás és értékelés

Pénzügyi eszközök – 2018 január 1-je után alkalmazandó politika

Pénzügyi eszközök – 2018 január 1-je után alkalmazandó politika

A kezdeti megjelenítéskor a pénzügyi eszközök amortizált bekerülési értéken értékeltként, az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékeltként vagy az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként, a pénzügyi kötelezettségek pedig amortizált bekerülési értéken értékeltként vagy az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként sorolhatók be

Az IFRS 9 standard szerint a besorolás annak megállapításával kezdődik, hogy a pénzügyi eszközt adósság- vagy tőkeinstrumentumnak kell-e tekinteni Az IFRS 9 standard az IAS 32 Pénzügyi instrumentumok: bemutatás standard fogalommeghatározásaira hivatkozik

Pénzügyi instrumentumok: bemutatás

Az adósságinstrumentumok olyan instrumentumok, amelyek a partner szemszögéből pénzügyi kötelezettségnek minősülnek, például a hitelek, a vállalati és az államkötvények

Az adósságinstrumentum amortizált bekerülési értéken értékeltként kerül besorolásra, ha teljesíti a két következő feltételt, és nincs kijelölve az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként:

| — | az eszközt olyan üzleti modell alapján tartják, amely az eszközök tartásával járó szerződéses cash flow-k beszedését célozza; és |
| --- | --- |

—

az eszközt olyan üzleti modell alapján tartják, amely az eszközök tartásával járó szerződéses cash flow-k beszedését célozza; és

| — | a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései (ez az ún SPPI kritérium) |
| --- | --- |

—

a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései (ez az ún SPPI kritérium)

Az adósságinstrumentum az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékeltként kerül besorolásra, ha teljesíti a két következő feltételt, és nincs kijelölve az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként:

| — | az eszközt olyan üzleti modell alapján tartják, amely szerződéses cash flow-k beszedésével és a pénzügyi eszközök eladásával éri el célját; valamint |
| --- | --- |

—

az eszközt olyan üzleti modell alapján tartják, amely szerződéses cash flow-k beszedésével és a pénzügyi eszközök eladásával éri el célját; valamint

| — | a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek megfelelnek az SPPI kritériumnak |
| --- | --- |

—

a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek megfelelnek az SPPI kritériumnak

A fenti követelményeket a teljes pénzügyi eszközre kell alkalmazni, még akkor is, ha az beágyazott származékos terméket tartalmaz

A tőkeinstrumentumok olyan instrumentumok, amelyek a kibocsátó szemszögéből saját tőkének minősülnek, vagyis nem tartalmaznak szerződéses fizetési kötelezettséget, továbbá maradványérdekeltséget testesítenek meg a kibocsátó nettó eszközeiben A tőkeinstrumentumokat az eredménnyel szemben valós értéken értékelik

A Keret a nem kereskedési céllal tartott tőkebefektetés kezdeti megjelenítésekor visszavonhatatlanul amellett dönthet, hogy a későbbi változásokat az egyéb átfogó jövedelemben mutatja be E döntést befektetésenként hozza meg

Minden más pénzügyi eszköz besorolása az eredménnyel szemben valós értéken történik

Az üzleti modell értékelése

Az üzleti modell értékelése

Az EBB a Keret kezelőjeként portfóliószinten értékeli azon üzleti modellt, amely alapján az adósságinstrumentumot tartják, mivel ez tükrözi a legjobban az üzleti tevékenység irányításának és a vezetés tájékoztatásának módját A következőkkel kapcsolatos információkat veszi figyelembe:

| — | a portfólió deklarált politikái és célkitűzései, és a politikák gyakorlati végrehajtása Itt különösen azt vizsgálja, hogy a vezetés stratégiája a szerződéses kamatbevételek megszerzésére, egy adott kamatlábprofil fenntartására, a pénzügyi eszközök és az azokat finanszírozó kötelezettségek időtartamának összehangolására vagy az eszközök értékesítéséből származó cash flow-k realizálására összpontosít-e; |
| --- | --- |

—

a portfólió deklarált politikái és célkitűzései, és a politikák gyakorlati végrehajtása Itt különösen azt vizsgálja, hogy a vezetés stratégiája a szerződéses kamatbevételek megszerzésére, egy adott kamatlábprofil fenntartására, a pénzügyi eszközök és az azokat finanszírozó kötelezettségek időtartamának összehangolására vagy az eszközök értékesítéséből származó cash flow-k realizálására összpontosít-e;

| — | a portfólió teljesítményét miként értékelik és miként jelentik a Keret vezetésének; |
| --- | --- |

—

a portfólió teljesítményét miként értékelik és miként jelentik a Keret vezetésének;

| — | az üzleti modell teljesítményével (és az adott üzleti modell alapján tartott pénzügyi eszközökkel) kapcsolatos kockázatok, valamint e kockázatok kezelésének módja; és |
| --- | --- |

—

az üzleti modell teljesítményével (és az adott üzleti modell alapján tartott pénzügyi eszközökkel) kapcsolatos kockázatok, valamint e kockázatok kezelésének módja; és

| — | az értékesítés gyakorisága, volumene és ütemezése a korábbi időszakokban, az értékesítések indokai és a jövőbeni értékesítési tevékenységgel kapcsolatos elvárások |
| --- | --- |

—

az értékesítés gyakorisága, volumene és ütemezése a korábbi időszakokban, az értékesítések indokai és a jövőbeni értékesítési tevékenységgel kapcsolatos elvárások

Az értékesítési tevékenységre vonatkozó információkat azonban nem elszigetelten, hanem annak átfogó értékelése keretében kell figyelembe venni, hogy a Keret hogyan valósítja meg a pénzügyi eszközök kezelésével kapcsolatos deklarált célkitűzést, és miként realizálja a cash flow-kat

Kizárólag a tőke és a kamatok kifizetésére irányuló (SPPI) kritérium

Kizárólag a tőke és a kamatok kifizetésére irányuló (SPPI) kritérium

Ezen értékelés alkalmazásában a tőke az adósságinstrumentum kezdeti megjelenítéskori valós értékét jelenti A kamat a pénz időértékének, a meghatározott időszak alatt kint levő tőkeösszeggel kapcsolatos hitelkockázatnak, valamint az egyéb alapvető hitelezési kockázatoknak és költségeknek (például a likviditási kockázatnak és az igazgatási költségeknek) az ellenértékét, valamint a nyereségrátát tartalmazza

Annak értékelésekor, hogy a szerződéses cash flow-k kizárólag a tőke és a tőke után járó kamat kifizetéseinek minősülnek-e, az instrumentum szerződési feltételeit kell figyelembe venni Ez magában foglalja annak értékelését, hogy a pénzügyi eszköz tartalmaz-e olyan szerződéses feltételt, amely miatt a szerződéses cash flow-k ütemezése vagy összege oly mértékben változhat, hogy az meggátolja e feltétel teljesülését

Pénzügyi eszközök – 2018 január 1-je előtt alkalmazandó politika

Pénzügyi eszközök – 2018 január 1-je előtt alkalmazandó politika

A Keret a pénzügyi eszközeit az alábbi kategóriák egyikébe sorolta:

| — | hitelek és követelések, |
| --- | --- |

—

hitelek és követelések,

| — | lejáratig tartott, |
| --- | --- |

—

lejáratig tartott,

| — | értékesíthető, |
| --- | --- |

—

értékesíthető,

| — | eredménnyel szemben valós értéken értékelt |
| --- | --- |

—

eredménnyel szemben valós értéken értékelt

Kivezetés

Kivezetés

A Keret akkor vezeti ki a pénzügyi eszközt, ha lejárnak a pénzügyi eszközből származó cash flow-kra vonatkozó szerződéses jogok, vagy ha a szerződéses cash flow-kra vonatkozó jogokat átruházza egy olyan ügyletben, amelyben lényegében a pénzügyi eszköz tulajdonlásával járó összes kockázat és haszon átruházásra kerül, vagy amelyben a Keret lényegében nem ruházza át és nem is tartja meg a tulajdonlással járó összes kockázatot és hasznot, és nem tartja meg a pénzügyi eszköz ellenőrzését

Egy pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség kivezetésekor (2 4 4 megjegyzés) az eredményben jelenítik meg az eszköz vagy kötelezettség könyv szerinti értéke (illetve az eszköz vagy kötelezettség kivezetett részének könyv szerinti értéke) és az azon összeg közötti különbséget, amely i a kapott vagy kifizetett ellenértékből és ii az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített halmozott nyereségből vagy veszteségből adódik; ez alól kivételt képeznek az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken elszámolt tőkeinstrumentumoknak az egyéb átfogó jövedelemben elszámolt halmozott nyereségei vagy veszteségei, amelyeket elidegenítéskor az eredmény helyett a tartalékalapba csoportosítanak át

Átsorolás

Átsorolás

A kezdeti megjelenítést követően a pénzügyi eszközöket kizárólag akkor sorolják át, ha a Keret megváltoztatja a pénzügyi eszközök kezelésére vonatkozó üzleti modelljét

Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

A valós érték az az ár, amely az értékelés időpontjában az eszköz értékesítése vagy a kötelezettség átruházása kapcsán a piaci szereplők közötti szokásos ügyletben felmerült volna az elsődleges, vagy annak hiányában a Keret által elérhető legkedvezőbb piacon

Szükség esetén a Keret helyett az EBB értékeli valós értéken az adott instrumentumot, annak aktív piaci jegyzett ára alapján A piac aktívnak minősül, ha azon az eszköz vagy a kötelezettség vonatkozásában megfelelő gyakorisággal és volumenben kötnek ügyleteket az árképzési információk folyamatos beszerzéséhez

Amennyiben a pénzügyi eszközöknek és a pénzügyi kötelezettségeknek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban szereplő valós értéke nem vezethető le az aktív piacokból, akkor azokat különböző – matematikai modelleket tartalmazó – értékelési technikák segítségével határozzák meg Az e modellekhez használt adatokat lehetőség szerint megfigyelhető piacokról nyerik, de amennyiben ez nem lehetséges, a valós érték megállapításánál bizonyos fokú mérlegelésre van szükség A kiválasztott értékelési technika figyelembe vesz minden olyan tényezőt, amelyet az ügylet árazásakor a piaci szereplők is figyelembe vennének

Az értékelési technikák tartalmazhatnak nettó jelenértékeket és diszkontált cash flow-modelleket, hasonló, piaci szinten megfigyelhető árakkal rendelkező instrumentumokkal való összevetést, Black-Scholes- és polinomiális opcióárazási modelleket, továbbá egyéb értékelési modelleket Az értékelési technikákban alkalmazott feltételezések és inputok közé tartoznak kockázatmentes és irányadó kamatlábak, diszkontráták becsléséhez használt hitelkockázati felárak, kötvény- és részvényárak, devizaárfolyamok, részvényárak és -árfolyamok, továbbá várható árvolatilitások és árkorrelációk

Az értékelési technikák célja, hogy a valós értéken történő értékeléssel kimutassák azt az árat, amely az értékelés időpontjában az eszköz értékesítése vagy a kötelezettség átruházása kapcsán a piaci szereplők közötti szokásos ügyletben felmerült volna

A Keret az elterjedt, egyszerűbb pénzügyi instrumentumok – például kamatláb- és devizaswapok – valós értékének meghatározására olyan, széles körben elismert értékelési modelleket használ, amelyek csak megfigyelhető piaci adatokat vesznek figyelembe, és korlátozott mértékben igényelnek vezetői mérlegelést és becslést Megfigyelhető árak és modellinputok általában hozzáférhetők a hitel- és a tulajdonviszonyt megtestesítő jegyzett értékpapírok, a tőzsdén forgalmazott derivatívák és az olyan egyszerű tőzsdén kívüli derivatívák piacán, mint a kamatlábswapok A megfigyelhető árak és modellinputok hozzáférhetősége csökkenti a vezetői mérlegelés és becslés szükségességét, illetve a valós érték meghatározásával kapcsolatos bizonytalanságot is A megfigyelhető árak és inputok hozzáférhetősége a termékektől és a piacoktól függően eltér, emellett a pénzügyi piacok bizonyos eseményei és általános körülményei is befolyásolhatják

A Keret az összetettebb instrumentumok esetében saját értékelési technikáit használja, amelyeket elismert értékelési modellekből fejlesztett ki Előfordulhat, hogy a modellek néhány vagy akár összes lényeges inputja a piacon nem megfigyelhető, ezért azokat piaci árakból vagy rátákból kell származtatni, vagy feltételezésekre kell alapítani A nem megfigyelhető lényeges inputok alkalmazását például olyan instrumentumok teszik szükségessé, mint bizonyos, aktív piaccal nem rendelkező hitelek és garanciák A nem megfigyelhető lényeges inputokat alkalmazó értékelési modellek magasabb fokú vezetői mérlegelést és becslést igényelnek a valós érték meghatározásakor Vezetői mérlegelésre és becslésre általában a használandó, megfelelő értékelési modell kiválasztásához, az értékelt pénzügyi instrumentum jövőbeni cash flow-inak meghatározásához, továbbá a partner fizetésképtelenségével és az előlegfizetésekkel kapcsolatos valószínűségnek, valamint a megfelelő diszkontrátáknak a meghatározásához van szükség

A Keret a valós értéken történő értékelést az értékeléshez használt inputok jelentőségét tükröző következő valósérték-hierarchia alapján végzi:

| — | 1 szint: az inputok a Keret számára hozzáférhető, azonos instrumentumokat forgalmazó aktív piacok korrekció nélküli jegyzett piaci árai |
| --- | --- |

—

1 szint: az inputok a Keret számára hozzáférhető, azonos instrumentumokat forgalmazó aktív piacok korrekció nélküli jegyzett piaci árai

| — | 2 szint: az 1 szintű inputok kivételével minden olyan ár, amely megfigyelhető vagy közvetlenül (vagyis árakként) vagy közvetve (vagyis árakból származtatva) Ez a kategória a hasonló instrumentumok aktív piacainak jegyzett piaci árai alapján, az azonos vagy hasonló instrumentumok aktívnak nem tekintett piacainak jegyzett árai alapján vagy az egyéb olyan értékelési technikák segítségével értékelt instrumentumokat foglalja magában, amelyek minden lényeges inputja közvetlenül vagy közvetve megfigyelhető a piaci adatokból |
| --- | --- |

—

2 szint: az 1 szintű inputok kivételével minden olyan ár, amely megfigyelhető vagy közvetlenül (vagyis árakként) vagy közvetve (vagyis árakból származtatva) Ez a kategória a hasonló instrumentumok aktív piacainak jegyzett piaci árai alapján, az azonos vagy hasonló instrumentumok aktívnak nem tekintett piacainak jegyzett árai alapján vagy az egyéb olyan értékelési technikák segítségével értékelt instrumentumokat foglalja magában, amelyek minden lényeges inputja közvetlenül vagy közvetve megfigyelhető a piaci adatokból

| — | 3 szint: nem megfigyelhető inputok Ez a kategória magában foglalja mindazon instrumentumokat, amelyeknél az értékelési technika által használt inputok nem megfigyelhető adatokon alapulnak, és a nem megfigyelhető inputok lényeges hatást gyakorolnak az instrumentum értékelésére Ez a kategória magában foglal olyan instrumentumokat, amelyeket hasonló instrumentumok jegyzett árai alapján értékelnek, amennyiben az instrumentumok különbségeinek bemutatásához lényeges nem megfigyelhető korrekciók vagy feltételezések szükségesek |
| --- | --- |

—

3 szint: nem megfigyelhető inputok Ez a kategória magában foglalja mindazon instrumentumokat, amelyeknél az értékelési technika által használt inputok nem megfigyelhető adatokon alapulnak, és a nem megfigyelhető inputok lényeges hatást gyakorolnak az instrumentum értékelésére Ez a kategória magában foglal olyan instrumentumokat, amelyeket hasonló instrumentumok jegyzett árai alapján értékelnek, amennyiben az instrumentumok különbségeinek bemutatásához lényeges nem megfigyelhető korrekciók vagy feltételezések szükségesek

A Keret a valósérték-hierarchia szintjei közötti mozgásokat annak a beszámolási időszaknak a végén jeleníti meg, amelyben a változás történt

Pénzügyi eszközök értékvesztése

Pénzügyi eszközök értékvesztése

Értékvesztés – 2018 január 1-je után alkalmazandó politika

Értékvesztés – 2018 január 1-je után alkalmazandó politika

Az IFRS 9 standard az IAS 39 standard szerinti „bekövetkezett veszteség” modelljét a „várható hitelezési veszteség” előre tekintő modelljével váltja fel Ez mérlegelést tesz szükségessé az annak értékeléséhez használt mögöttes változók (nemteljesítési valószínűség, nemteljesítéskori veszteségráta, nemteljesítéskori kitettség) meghatározása tekintetében, hogy a gazdasági tényezők változásai miként befolyásolják a várható hitelezési veszteségeket, amit valószínűséggel súlyozott alapon fognak meghatározni

Az új értékvesztési modell az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközökre, a pénzügyi garanciaszerződésekre és a mérlegen kívüli kötelezettségvállalásokra is alkalmazandó

Az IFRS 9 standard szerint az elszámolt veszteségeket a következők valamelyikének alapján kell értékelni:

| — | 12 havi várható hitelezési veszteségek: ezek a beszámoló fordulónapja után 12 hónapon belül lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek, és |
| --- | --- |

—

12 havi várható hitelezési veszteségek: ezek a beszámoló fordulónapja után 12 hónapon belül lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek, és

| — | élettartami várható hitelezési veszteségek: ezek a pénzügyi instrumentum várható élettartama alatt lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek |
| --- | --- |

—

élettartami várható hitelezési veszteségek: ezek a pénzügyi instrumentum várható élettartama alatt lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek

Az IFRS 9 standard „háromszakaszos” modellt határoz meg a hitelminőség kezdeti megjelenítés utáni változásain alapuló értékvesztés elszámolására A pénzügyi instrumentumok az 1 szakaszba vannak besorolva, kivéve azokat az instrumentumokat, amelyek esetében a kezdeti megjelenítés után a hitelkockázat jelentős növekedését állapították meg Ezek egyaránt tartalmaznak a Bank szakértelmén alapuló kvantitatív és kvalitatív információkat és elemzéseket, valamint hitelezési szakvéleményeket és prognózisokat

A vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett eszközök (POCI eszközök) esetében a várható hitelezési veszteségek kezdeti megjelenítése nélkül figyelembe vett pénzügyi eszközökről van szó, a POCI eszközök ugyanis mindig a 3 szakaszban találhatók A POCI eszközök esetében az élettartami várható hitelezési veszteség kezdeti megjelenítés óta halmozott változásait az eredménykimutatásban jelenítik meg

A Keret szakaszra vonatkozó értékelése egy lépcsőzetes megközelítésen alapul, amely összhangban áll a hitelkockázati iránymutatásokkal (CRG) és a pénzügyi monitoring-iránymutatásokkal és -eljárásokkal (FMG), figyelembe veszi különösen a figyelőlistát, a belső minősítéseket és a hátralékokat

A hitelkockázat jelentős növekedésekor a pénzügyi instrumentum átkerül a 2 szakaszba, de még nem minősül értékvesztettnek Ha a pénzügyi instrumentum értékvesztetté válik, átkerül a 3 szakaszba

A Keret a 3 szakaszba tartozó kitettségek azonosítása érdekében megállapítja, hogy van-e objektív bizonyíték a nemteljesítési eseményre Egy pénzügyi eszközt akkor tekint nemteljesítőnek, ha a hitelfelvevő a Keret visszkeresete nélkül valószínűleg nem fizeti vissza teljes egészében a Kerettel szembeni hiteltartozását, vagy ha a hitelfelvevő 90 napot meghaladóan késik a Kerettel szembeni bármely lényeges hiteltartozása törlesztésével

Ezzel összefüggésben a Keret egy pénzügyi eszközt értékvesztettnek tekint, ha megállapítja, hogy nem lesz képes az eredeti szerződéses feltételek szerint esedékes összegek vagy az azokkal egyenértékű érték beszedésére Az egyedi hitelezési kitettségek értékelése a hitelfelvevő jellemzői, az általános pénzügyi feltételek, az erőforrások és a múltbeli törlesztések, a pénzügyi felelősséget vállaló kezességvállalóktól várható támogatások, valamint adott esetben a biztosíték realizálható értéke alapján történik

Az értékvesztett követeléseket legalább félévente felülvizsgálják és elemzik A jövőbeni cash flow-k és biztosítéki értékek korábban becsült összegének és ütemezésének változása a hitelveszteségekre képzett céltartalékok változását eredményezi, amelyet az eredménykimutatásban számolnak el vagy írnak jóvá Az értékvesztést csak akkor lehet visszaírni, ha a hitelminőség javulása olyan mértékű, hogy észszerű bizonyosságot ad az eredeti szerződéses feltételek szerinti tőke és kamat időszerű beszedésére Leírásra akkor kerül sor, ha a követelés egészét vagy egy részét behajthatatlannak tekintik vagy elengedik A leírásokat a korábban megállapított értékvesztésekkel vagy közvetlenül az eredménykimutatásban számolják el, csökkentve a követelés tőkeösszegét A korábban leírt összegek részleges vagy teljes megtérülését az eredménykimutatásban írják jóvá

A várható hitelezési veszteség értékelése – inputok, feltételezések és technikák

A várható hitelezési veszteség értékelése – inputok, feltételezések és technikák

A 2 és a 3 szakaszba tartozó eszközök esetében az élettartami várható hitelezési veszteségeket, az 1 szakaszba tartozó eszközök esetében a 12 havi várható hitelezési veszteségeket kell értékelni

A várható hitelezési veszteségeket a következő változók alapján számították:

| — | nemteljesítési valószínűség (PD), |
| --- | --- |

—

nemteljesítési valószínűség (PD),

| — | nemteljesítéskori veszteségráta (LGD), |
| --- | --- |

—

nemteljesítéskori veszteségráta (LGD),

| — | nemteljesítéskori kitettség (EAD) |
| --- | --- |

—

nemteljesítéskori kitettség (EAD)

A nemteljesítési valószínűség annak a valószínűsége, hogy a partner a következő 12 hónapban vagy a kötelezettség hátralévő élettartamában nem teljesíti pénzügyi kötelezettségét A nemteljesítési valószínűséget adott időpontban becsülik, statisztikai hitelminősítési modellek alapján számítják, és a különböző partner- és kitettségkategóriákra szabott minősítési eszközökkel értékelik

A minősítések elsődleges inputként szolgálnak a kitettségekre vonatkozó nemteljesítési valószínűség futamidő-struktúrájának meghatározásához Az EBB a Keret hitelkockázati kitettségeiről teljesítési és nemteljesítési adatokat gyűjt A gyűjtött adatokat iparág és régió szerint bontják A hitelciklusokra homogén módon reagáló különböző iparágakat és régiókat együtt elemzik

Az EBB statisztikai modellek használatával elemzi a gyűjtött adatokat és megbecsüli a kitettségek hátralévő élettartamára vonatkozó nemteljesítési valószínűséget, illetve értékeli, hogy ezek miként változnak az idő előrehaladtával

A nemteljesítéskori veszteségráta azt mutatja meg, hogy az EBB várakozása szerint mekkora a kitettségen a partner nemteljesítése miatt keletkező veszteség és a nemteljesítés időpontjában kint lévő összeg aránya A nemteljesítéskori veszteségráta a az „1 – visszafizetési ráta” képlettel is meghatározható A nemteljesítéskori veszteségráta becslését főként a földrajzi tényező és a partner típusa befolyásolja, amely öt fő kitettségi osztályba sorolható: szuverének, közintézmények, pénzügyi intézmények, vállalatok és projektfinanszírozás A nemteljesítéskori veszteségráta értéke a kitettség termék- és szerződésspecifikus jellemzői alapján tovább pontosítható

Az EBB prognózisokat is figyelembe vesz egyfelől annak értékeléséhez, hogy egy instrumentum hitelkockázata jelentősen megnőtt-e a kezdeti megjelenítés óta, másfelől a várható hitelezési veszteségek értékeléséhez is

Értékvesztés – 2018 január 1-je előtt alkalmazandó politika

Értékvesztés – 2018 január 1-je előtt alkalmazandó politika

A Keret a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások minden egyes fordulónapján értékeli, hogy van-e objektív bizonyíték a pénzügyi eszköz értékvesztésére A pénzügyi eszközre vagy a pénzügyieszköz-csoportra nézve értékvesztés akkor és csak akkor merül fel, illetve számolandó el, ha objektív bizonyítékai vannak annak, hogy az értékvesztés egy vagy több olyan esemény eredménye, amely a nettó befektetés kezdeti megjelenítése után történt (felmerült „veszteséget okozó esemény”), és ez a veszteséget okozó esemény olyan hatással van a pénzügyi eszköz vagy pénzügyieszköz-csoport becsült jövőbeni cash flow-jára, amelyet megbízhatóan lehet becsülni Az értékvesztést bizonyíthatja, ha a hitelfelvevő vagy a hitelfelvevők csoportja láthatólag jelentős pénzügyi nehézségekkel küszködik, késésben van a kamat- és tőkefizetéssel, vagy elmulasztja azt, fennáll a valószínűsége, hogy csődbe megy vagy egyéb pénzügyi átalakításra szorul, illetve a rendelkezésre álló adatok a becsült jövőbeni cash flow mérhető csökkenésére utalnak, mint például a hátralék vagy a gazdasági feltételek késedelmes fizetéshez vagy nemfizetéshez vezető változása

A pénzügyi év végén kint lévő és amortizált bekerülési értéken nyilvántartott hitelekre értékvesztést számolnak el, amennyiben objektív bizonyíték van arra, hogy fennáll annak a kockázata, hogy az eredeti szerződés szerinti összeg vagy azzal egyenértékű érték része vagy egésze behajthatatlan Amennyiben objektív bizonyíték van rá, hogy ténylegesen értékvesztés történt, az értékvesztés összegét az eszköz könyv szerinti értéke és a becsült jövőbeni cash flow jelenértéke közötti különbségben adják meg Az eszköz könyv szerinti értékét különálló értékvesztési számla alkalmazásával csökkentik, az értékvesztés összege pedig szerepel az eredményre és átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban A kamatbevételt a továbbiakban a csökkentett könyv szerinti értéknek megfelelően számítják, az eszköz effektív kamatlába alapján A hiteleket a megfelelő értékhelyesbítéssel együtt akkor írják le, ha nincs kilátás a jövőbeli behajtásra Amennyiben az értékvesztés után bekövetkezett esemény következtében az értékvesztés becsült összege a későbbi években növekszik vagy csökken, a különálló értékvesztési számla módosításával növelik vagy csökkentik a korábban megállapított értékvesztési összeget

A beruházási keret minden egyes művelet kapcsán hitelkockázat-elemzést végez, így nincs szüksége átfogó értékvesztési vizsgálatokra

Az értékesíthető pénzügyi eszközökre vonatkozóan a Keret a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások minden egyes fordulónapján értékeli, hogy van-e objektív bizonyíték arra, hogy értékvesztés történt Objektív bizonyítéknak számít, ha a befektetés valós értéke jelentősen vagy tartósan a bekerülési érték alá csökken Amennyiben az értékvesztés bebizonyosodott, a halmozott veszteséget (amely a beszerzési költség és a jelenlegi valós érték különbsége, csökkentve az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az adott befektetéssel kapcsolatban korábban megjelenített értékvesztés összegével) eltávolítják a kapott hozzájárulások sorból és az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban szerepeltetik Az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés miatti veszteségek nem kerülnek visszaírásra az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban, a valós érték értékvesztés után bekövetkező növekedését közvetlenül a kapott hozzájárulások között számolják el

Az Európai Beruházási Bank kockázatkezelési igazgatósága értékvesztés szempontjából legalább évente egyszer felülvizsgálja a befektetett pénzügyi eszközöket Ennek alapján a következő kiigazításokra kerülhet sor: a leszámítolás összegének az eszközök élettartamára történő felosztása az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban, valamint az eredeti értékvesztés újraértékeléséhez szükséges valamennyi kiigazítás

2.4.2.1.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

A beruházási keret a folyószámlákat, valamint az eredetileg három hónapnál nem hosszabb rövid lejáratú betéteket és kereskedelmi kötvényeket sorolja a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek közé A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek amortizált bekerülési értéken szerepelnek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

2.4.2.2.   Pénztári pénzügyi eszközök

A pénztári pénzügyi eszközök 2017 december 31-én lejáratig tartott pénzügyi eszköz néven szerepeltek a beruházási keret pénzügyi kimutatásaiban

A pénztári pénzügyi eszközök közé a lejáratig tartás szándékával vásárolt jegyzett és nem jegyzett kötvények és a három hónapnál hosszabb eredeti lejáratú kereskedelmi értékpapírok tartoznak, értékelésük következetesen az amortizált bekerülési érték alapján történik

Az ilyen kötvényeket és kereskedelmi értékpapírokat kezdetben bekerülési értéken, vagyis a közvetlenül kapcsolódó ügyleti költségekkel megnövelt valós értéken jelenítik meg A nyilvántartott ár és a visszaváltási ár közötti különbséget az instrumentum hátralévő élettartama alatt az effektívkamatláb-módszernek megfelelően amortizálják

2.4.2.3.   Hitelek és előlegek

A hitelek és előlegek 2017 december 31-én hitelek és követelések néven, amortizált bekerülési értéken szerepeltek a beruházási keret pénzügyi kimutatásaiban

A hitelek és előlegek a következőket foglalják magukban:

| — | amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek |
| --- | --- |

—

amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

| — | kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek |
| --- | --- |

—

kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek

A beruházási keretből nyújtott hitelek akkor kerülnek kimutatásra a Keret aktívái között, amikor megtörténik a fizetés a hitelfelvevő felé A hitelek folyósítatlan része a mérlegen kívüli tételek között, névértéken szerepel

Az SPPI kritériumnak megfelelő hiteleket először bekerülési értéken veszik nyilvántartásba (ez a nettó folyósított összeg – vagyis a tranzakciós költségeket is tartalmazó hitelösszeg valós értéke), a későbbiekben pedig az effektívkamatláb-módszert alkalmazva amortizált bekerülési értéken értékelik

Az SPPI kritériumot nem teljesítő hiteleket kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelik

A valós értéken történő értékelés módszere a diszkontált cash flow módszerén alapul

2.4.2.4.   Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

A részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok 2017 december 31-én értékesíthető pénzügyi eszköz néven szerepeltek a beruházási keret pénzügyi kimutatásaiban

A Keret két fajta tőkebefektetést különböztet meg: i a közvetlen tőkebefektetéseket és a ii kockázatitőke-alapokat A részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok kezdeti megjelenítése az ügyleti költségekkel megnövelt valós értéken történik A valós érték későbbi változásait, köztük a devizaátszámításból eredő nyereségeket vagy veszteségeket az egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban jelenítik meg, a Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok eredménye rovatban

A nem jegyzett befektetések esetében a valós érték nem állapítható meg aktív piacokból, ezért azt elismert értékelési technikák alkalmazásával határozzák meg (4 2 1 megjegyzés)

A beruházási keret által szerzett részesedések jellemzően magántőke- vagy kockázatitőke-alapokba történő befektetések Az ágazati gyakorlat szerint e befektetéseket általában több olyan befektető jegyzi közösen, amelyek egyike sem képes egyedül befolyásolni az érintett alap napi működését vagy befektetési tevékenységét Következésképpen ha egy befektető tagja egy ilyen alap irányító szervének, az elvben nem jogosítja fel a befektetőt arra, hogy befolyásolja az alap napi működését Emellett a magántőke- vagy kockázatitőke-alapok egyedi befektetői az alap olyan politikáit sem határozhatják meg, mint például az osztalékok vagy az egyéb juttatások fizetését szabályozó politika Az ilyen döntéseket az alap vezetésének és a részvényesek összességének a jogait és kötelezettségeit szabályozó részvényesi megállapodás alapján rendszerint az alap vezetése hozza meg A részvényesi megállapodás általában azt is megakadályozza, hogy az egyedi befektetők kétoldalú jelleggel az alapot érintő lényeges méretű ügyleteket hajtsanak végre, cserét eszközöljenek a vezetőségben vagy privilegizált hozzáférést kapjanak döntő fontosságú technikai információkhoz A Keret befektetéseit az említett ágazati gyakorlatnak megfelelően hajtják végre, biztosítva, hogy a Keret ne gyakoroljon az IFRS 10 és az IAS 28 standard értelmében vett ellenőrzést vagy bármilyen formájú jelentős befolyást e befektetések felett, ideértve azokat is, amelyekben a beruházási keret a szavazati jogoknak több mint 20 %-át birtokolja

2.4.3.   Pénzügyi garanciák

Pénzügyi garanciák

A pénzügyi garanciaszerződés olyan szerződés, amely a Keret számára meghatározott fizetések teljesítését írja elő a garanciabirtokos abból adódó veszteségének megtérítésére, hogy egy meghatározott adós esedékességkor nem fizet a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum feltételeivel összhangban

A hatályos szabályok alapján ezek a garanciák nem teljesítik a biztosítási szerződésekre vonatkozó feltételeket (IFRS 4 Biztosítási szerződések standard)

Biztosítási szerződések

2018 január 1-je után alkalmazandó politika

2018 január 1-je után alkalmazandó politika

A pénzügyi garanciákat az IFRS 9 Pénzügyi instrumentumok standard szerint származtatott termékként vagy pénzügyi garanciaként kell elszámolni, az IFRS 9 standardban meghatározott jellemzők és tulajdonságok alapján

Pénzügyi instrumentumok

A származtatott termékekre (derivatívákra) vonatkozó számviteli politika a 2 4 5 megjegyzésben található

A pénzügyi garanciákat kezdetben a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban a „Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok” alatt jelenítik meg, a pénzügyi garanciák kibocsátásához közvetlenül kapcsolódó ügyleti költségekkel megnövelt valós értéken A kezdeti megjelenítéskor a fizetési kötelezettség a várt díjbevétel vagy a kezdeti várható veszteség nettó jelenértékének felel meg

A kezdeti megjelenítést követően a pénzügyi garanciákat az alábbiak közül a magasabb értéken értékelik:

| — | az IFRS 9 standard szerint meghatározott elszámolt veszteség összege, és |
| --- | --- |

—

az IFRS 9 standard szerint meghatározott elszámolt veszteség összege, és

| — | a kezdetben megjelenített díj, csökkentve az IFRS 15 standard elvei szerint megjelenített bevétellel |
| --- | --- |

—

a kezdetben megjelenített díj, csökkentve az IFRS 15 standard elvei szerint megjelenített bevétellel

A pénzügyi garanciákkal kapcsolatos, nem a garancia lehívására irányuló (IFRS 9 standard szerint értékelt) nettó kötelezettségek növekedését vagy csökkenését az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban jelenítik meg „A garanciákra képzett céltartalékok változása” alatt

A kapott díjakat az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban a „Díj- és jutalékbevételek” alatt jelenítik meg a pénzügyi garancia élettartama alatt a törlesztési ütemterv alapján az IFRS 15 standardnak megfelelően

A garanciamegállapodás aláírásakor a garanciát függő kötelezettségként tüntetik fel a beruházási keret felé, a garancia igénybevételekor pedig kötelezettségvállalásként

2018 január 1-je előtt alkalmazandó politika

2018 január 1-je előtt alkalmazandó politika

A kezdeti megjelenítéskor a pénzügyi garanciákat a várt díjbevétel és a kezdeti várható veszteség nettó jelenértékének megfelelő valós értéken számolják el A számítást a tranzakció megkezdésénél végzik el, a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban pedig az „egyéb eszközök” és az „egyéb kötelezettségek” alatt, a „pénzügyi garanciák” sorban tüntetik fel

A kezdeti megjelenítést követően a beruházási keret e garanciákhoz kapcsolódó kötelezettségeit az alábbiak közül a magasabb értéken értékelik:

| — | a kezdeti megjelenítés szerinti összeg, adott esetben csökkentve az IAS 18 Bevételek standardnak megfelelően megjelenített halmozott amortizációval, és a garancia alapján keletkező bármely aktuális pénzügyi kötelem rendezéséhez szükséges kiadások legjobb becslése |
| --- | --- |

—

a kezdeti megjelenítés szerinti összeg, adott esetben csökkentve az IAS 18 Bevételek standardnak megfelelően megjelenített halmozott amortizációval, és a garancia alapján keletkező bármely aktuális pénzügyi kötelem rendezéséhez szükséges kiadások legjobb becslése

Bevételek

| — | az IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések standardnak megfelelően |
| --- | --- |

—

az IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések standardnak megfelelően

Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések

A kiadások legjobb becslését az IAS 37 standardnak megfelelően határozzák meg A pénzügyi garanciákra képzett céltartalékok a kötelem teljesítési költségének felelnek meg, vagyis a várható veszteségnek, amelyet a vonatkozó tényezők és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás fordulónapján rendelkezésre álló információk alapján becsülnek

Ha az IAS 39 standard szerint értékelt pénzügyi garanciát kivezetik, és az IAS 37 standardnak megfelelően kezelik, akkor annak a korábban az „Egyéb kötelezettségek” alatt nyilvántartott értékét a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás „Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok” szakaszába kell átvezetni

A pénzügyi garanciákra képzett (IAS 37 standard szerint értékelt) céltartalékot az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban jelenítik meg „A garanciákra képzett céltartalékok változása” alatt

2.4.4.   A derivatíváktól különböző pénzügyi kötelezettségek

A derivatíváktól különböző pénzügyi kötelezettségek

Besorolás és értékelés

Besorolás és értékelés

Pénzügyi kötelezettségek – 2018 január 1-je után alkalmazandó politika

Pénzügyi kötelezettségek – 2018 január 1-je után alkalmazandó politika

A pénzügyi kötelezettségeket – a kereskedési céllal tartottak (például a származtatott kötelezettségek) kivételével – amortizált bekerülési értéken jelenítik meg

Az IFRS 9 standard lényegében megtartja az IAS 39 standardnak a pénzügyi kötelezettségek besorolásával kapcsolatos követelményeit; a Keret pénzügyi kötelezettségeit mindkét standard szerint amortizált bekerülési értéken értékelik

Pénzügyi kötelezettségek – 2018 január 1-je előtt alkalmazandó politika

Pénzügyi kötelezettségek – 2018 január 1-je előtt alkalmazandó politika

A Keret a pénzügyi kötelezettségeit az alábbi kategóriák egyikébe sorolta:

| — | amortizált bekerülési értéken értékelt, |
| --- | --- |

—

amortizált bekerülési értéken értékelt,

| — | az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, illetve ezen a kategórián belül: kereskedési célra tartott |
| --- | --- |

—

az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, illetve ezen a kategórián belül: kereskedési célra tartott

Kivezetés

Kivezetés

A Keret a pénzügyi kötelezettséget a szerződéses kötelmek elengedésekor, törlésekor vagy lejáratakor vezeti ki

2.4.5.   Származékos pénzügyi instrumentumok

Származékos pénzügyi instrumentumok

A származékos pénzügyi instrumentumok (derivatívák) közé tartoznak a keresztdevizaswapok, a keresztdevizás kamatlábswapok, a rövid lejáratú devizaswap-szerződések (devizaswapok) és a kamatlábswapok

A származékos pénzügyi instrumentumokat kezdetben az ügyletkötés napja alapján jelenítik meg

Szokásos működése során a beruházási keret a specifikus hitelműveletek fedezésére swapügyleteket, a devizapozíciók fedezésére pedig devizaforward-ügyleteket köthet – az eurótól eltérő, aktív piacú devizákban – annak érdekében, hogy ellensúlyozza a devizaárfolyam-ingadozásokból eredő nyereségeket vagy veszteségeket

Minden derivatívát az eredménnyel szemben valós értéken értékelnek és származékos pénzügyi instrumentumként jelenítenek meg A valós érték meghatározása elsősorban diszkontált cash flow-modellek, opciós árazási modellek és harmadik felek árajánlatai alapján történik

A derivatívákat valós értéken, az eszközök között tartják nyilván, ha értékük pozitív, és a kötelezettségek között, ha értékük negatív A származékos pénzügyi instrumentumok valós értékében bekövetkező változásokat az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás „Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása” sora tartalmazza

Az IFRS 9 standard szétválasztási követelményei alapján a pénzügyi eszközök és a pénzügyi kötelezettségek esetében a beágyazott derivatívákat egymással szemben elszámolták, így a hibrid szerződések a besorolás szempontjából teljes egészükben pénzügyi eszköznek vagy pénzügyi kötelezettségnek minősülnek

2.4.6.   Hozzájárulások

Hozzájárulások

A tagállamok hozzájárulásai a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban a követelések között szerepelnek azon tanácsi határozat napjától, amely rögzíti a tagállamok által a beruházási keretbe fizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét

Mivel a tagállami hozzájárulások teljesítik az alábbi követelményeket, tőkének minősülnek:

| — | a hozzájárulási megállapodásban meghatározott módon a tagállamok a Keret felszámolása esetén dönthetnek a Keret nettó eszközeinek felhasználásáról, |
| --- | --- |

—

a hozzájárulási megállapodásban meghatározott módon a tagállamok a Keret felszámolása esetén dönthetnek a Keret nettó eszközeinek felhasználásáról,

| — | az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartoznak, |
| --- | --- |

—

az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartoznak,

| — | az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartozó valamennyi pénzügyi instrumentum azonos jellemzőkkel bír, |
| --- | --- |

—

az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartozó valamennyi pénzügyi instrumentum azonos jellemzőkkel bír,

| — | az instrumentumnak nincs olyan jellemzője, amelynek következtében kötelezettségnek minősülne, és |
| --- | --- |

—

az instrumentumnak nincs olyan jellemzője, amelynek következtében kötelezettségnek minősülne, és

| — | az instrumentum élettartama alatt az instrumentumnak tulajdonítható összes várható cash flow alapvetően a Keret nyereségén vagy veszteségén, megjelenített nettó eszközeinek változásain, illetve megjelenített és meg nem jelenített nettó eszközeinek valós értékében az instrumentum élettartama alatt bekövetkező változásokon alapul |
| --- | --- |

—

az instrumentum élettartama alatt az instrumentumnak tulajdonítható összes várható cash flow alapvetően a Keret nyereségén vagy veszteségén, megjelenített nettó eszközeinek változásain, illetve megjelenített és meg nem jelenített nettó eszközeinek valós értékében az instrumentum élettartama alatt bekövetkező változásokon alapul

A hozzájárulásokat amortizált bekerülési értéken sorolják be és értékelik a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

2.4.7.   Kamat- és kamatjellegű bevételek

Kamat- és kamatjellegű bevételek

A beruházási keretből nyújtott hiteleket az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban (Kamat- és kamatjellegű bevételek) és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban (Hitelek és előlegek) az eredményelszámolás elve alapján tartják nyilván, az effektív kamatlábat használva, amellyel ha a becsült jövőbeli pénzbeli fizetéseket vagy pénzbevételeket a hitel várható élettartamára vetítve diszkontáljuk, pontosan a hitel nettó könyv szerinti értékét kapjuk Amennyiben egy hitel nyilvántartott értéke értékvesztés következtében csökken, a kamatjövedelmet továbbra is az eredeti effektív kamatlábat alkalmazva mutatják ki az új könyv szerinti értéken

A POCI hiteleket az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban (Kamat- és kamatjellegű bevételek) és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban (Hitelek és előlegek) az eredményelszámolás elve alapján tartják nyilván, a hitel teljes élettartamára a hitelkorrigált effektív kamatlábat használva, amellyel ha a becsült jövőbeli pénzbeli fizetéseket vagy pénzbevételeket a hitel várható élettartamára vetítve diszkontáljuk, pontosan a hitel amortizált bekerülési értékét kapjuk

Az elkötelezettségi díjakat elhatárolják, és az effektívkamatláb-módszert alkalmazva a kapcsolódó hitel nyújtásától annak visszafizetéséig terjedő időszakra jelenítik meg jövedelemként az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban a kamat- és kamatjellegű bevételek között

2.4.8.   Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

Tevékenységének részeként a beruházási keret kamattámogatásokat és technikai segítségnyújtást is kezel a tagállamok nevében

A tagállamok hozzájárulásának kamattámogatás és technikai segítségnyújtás fizetésére elkülönített része nem tartozik a beruházási keret kapott hozzájárulásai közé, hanem harmadik féllel szembeni kötelezettségnek minősül A beruházási keret intézi a végső kedvezményezetteknek történő kifizetéseket, majd ezekkel csökkenti a harmadik féllel szembeni kötelezettségek összegét

Amennyiben a kamattámogatásra és technikai segítségnyújtásra fordítandó összeget nem használják fel teljes mértékben, ezt az összeget a Kerethez való hozzájárulások közé sorolják át

2.4.9.   Pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevétel

Pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevétel

A pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevételt a beruházási keret eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásában, az eredményelszámolás elve alapján jelenítik meg

2.4.10.   Díjak, jutalékok és osztalékok

Díjak, jutalékok és osztalékok

A meghatározott időszakon keresztül nyújtott szolgáltatások után kapott díjakat a szolgáltatás nyújtásának időpontjában könyvelik le jövedelemként, míg a lényeges cselekmény végrehajtásáért kapott díjakat akkor jelenítik meg jövedelemként, amikor a lényeges cselekmény befejeződött Ezek a díjak az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerülnek bemutatásra a díj- és jutalékbevételek között

A részvényekhez és egyéb változó hozamú értékpapírokhoz kapcsolódó osztalékokat azok beérkezésekor könyvelik le, és az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerülnek bemutatásra a részvényeken és egyéb változó hozamú értékpapírokon realizált nettó nyereségek között

2.4.11.   Adózás

Adózás

Az Európai Unióról szóló szerződéshez és az Európai Unió működéséről szóló szerződéshez csatolt, az Európai Unió kiváltságairól és mentességeiről szóló jegyzőkönyv kimondja, hogy az uniós intézmények eszközei, bevételei és egyéb tulajdonai mentesek minden közvetlen adó alól

2.5.   
  Áttérési közzétételek

Áttérési közzétételek

Az alábbi táblázat az IAS 39 standard szerinti eredeti értékelési kategóriákat, valamint az IFRS 9 standard szerinti új értékelési kategóriákat mutatja be a Keret eszközei és kötelezettségei tekintetében a 2018 január 1-jei állapot szerint

| ezer EUR |
| --- |
| ESZKÖZÖK |
| Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás (2017 december 31) | IAS 39 szerinti értékelési kategória | Nettó könyv szerinti érték | IFRS 9 szerinti értékelési kategória | Nettó könyv szerinti érték | Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás 2018 január 1-től |
| 1. | Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek |

ezer EUR

ESZKÖZÖK

Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás (2017 december 31)

IAS 39 szerinti értékelési kategória

Nettó könyv szerinti érték

IFRS 9 szerinti értékelési kategória

Nettó könyv szerinti érték

Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás 2018 január 1-től

1.

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Hitelek és követelések

549 101

Amortizált bekerülési érték

549 101

| 1. | Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek |
| --- | --- |

1.

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

| 2. | Követelések a hozzájárulókkal szemben |
| --- | --- |

2.

Követelések a hozzájárulókkal szemben

Hitelek és követelések

150 000

Amortizált bekerülési érték

150 000

| 2. | Követelések a hozzájárulókkal szemben |
| --- | --- |

2.

Követelések a hozzájárulókkal szemben

| 3. | Lejáratig tartott pénzügyi eszközök |
| --- | --- |

3.

Lejáratig tartott pénzügyi eszközök

Lejáratig tartott

144 382

Amortizált bekerülési érték

144 382

| 3. | Pénztári pénzügyi eszközök |
| --- | --- |

3.

Pénztári pénzügyi eszközök

| 4. | Származékos pénzügyi instrumentumok |
| --- | --- |

4.

Származékos pénzügyi instrumentumok

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt

12 521

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt

12 521

| 4. | Származékos pénzügyi instrumentumok |
| --- | --- |

4.

Származékos pénzügyi instrumentumok

| 5. | Hitelek és követelések |
| --- | --- |

5.

Hitelek és követelések

Hitelek és követelések

1 666 725

Amortizált bekerülési érték

1 615 589

| 5. | Hitelek és előlegek |
| --- | --- |

5.

Hitelek és előlegek

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt

1 422

| 6. | Értékesíthető pénzügyi eszközök |
| --- | --- |

6.

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Értékesíthető

497 539

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt

497 539

| 6. | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok |
| --- | --- |

6.

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

| 7. | Egyéb eszközök |
| --- | --- |

7.

Egyéb eszközök

Hitelek és követelések

4 385

Amortizált bekerülési érték

4 385

| 7. | Egyéb eszközök |
| --- | --- |

7.

Egyéb eszközök

Eszközök összesen

Eszközök összesen

3 024 653

3 024 653

2 974 939

2 974 939

Eszközök összesen

Eszközök összesen

| ezer EUR |
| --- |
| Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás |
| (2017 december 31) | IAS 39 szerinti értékelési kategória | Nettó könyv szerinti érték | IFRS 9 szerinti értékelési kategória | Nettó könyv szerinti érték | Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás 2018 január 1-től |
| 8. | Származékos pénzügyi instrumentumok |

ezer EUR

Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás

(2017 december 31)

IAS 39 szerinti értékelési kategória

Nettó könyv szerinti érték

IFRS 9 szerinti értékelési kategória

Nettó könyv szerinti érték

Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás 2018 január 1-től

8.

Származékos pénzügyi instrumentumok

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt

1 153

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt

1 153

| 8. | Származékos pénzügyi instrumentumok |
| --- | --- |

8.

Származékos pénzügyi instrumentumok

| 9. | Halasztott bevételek |
| --- | --- |

9.

Halasztott bevételek

Amortizált bekerülési érték

25 802

Amortizált bekerülési érték

25 802

| 9. | Halasztott bevételek |
| --- | --- |

9.

Halasztott bevételek

| 10. | Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok |
| --- | --- |

10.

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

Pénzügyi garanciák

484

Pénzügyi garanciák

484

| 10. | Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok |
| --- | --- |

10.

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

| 11. | Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok |
| --- | --- |

11.

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

Amortizált bekerülési érték

–

Amortizált bekerülési érték

4 156

| 11. | Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok |
| --- | --- |

11.

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

| 12. | Harmadik féllel szembeni kötelezettségek |
| --- | --- |

12.

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

Amortizált bekerülési érték

157 285

Amortizált bekerülési érték

157 285

| 12. | Harmadik féllel szembeni kötelezettségek |
| --- | --- |

12.

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

| 13. | Egyéb kötelezettségek |
| --- | --- |

13.

Egyéb kötelezettségek

Amortizált bekerülési érték

2 462

Amortizált bekerülési érték

2 462

| 13. | Egyéb kötelezettségek |
| --- | --- |

13.

Egyéb kötelezettségek

Kötelezettségek összesen

Kötelezettségek összesen

187 186

187 186

191 342

191 342

Kötelezettségek összesen

Kötelezettségek összesen

| 14. | Kapott hozzájárulások |
| --- | --- |

14.

Kapott hozzájárulások

| 14. | Kapott hozzájárulások |
| --- | --- |

14.

Kapott hozzájárulások

| 13.1. | Lehívott tagállami hozzájárulások |
| --- | --- |

13.1.

Lehívott tagállami hozzájárulások

2 517 000

2 517 000

| 13.1. | Lehívott tagállami hozzájárulások |
| --- | --- |

13.1.

Lehívott tagállami hozzájárulások

| 13.2. | Valós érték tartalék |
| --- | --- |

13.2.

Valós érték tartalék

125 816

–

| 13.2. | Valós érték tartalék |
| --- | --- |

13.2.

Valós érték tartalék

| 13.3. | Felhalmozott eredmény |
| --- | --- |

13.3.

Felhalmozott eredmény

194 651

266 597

| 13.3. | Felhalmozott eredmény |
| --- | --- |

13.3.

Felhalmozott eredmény

Kötelezettségek és saját tőke összesen

Kötelezettségek és saját tőke összesen

3 024 653

3 024 653

2 974 939

2 974 939

Kötelezettségek és saját tőke összesen

Kötelezettségek és saját tőke összesen

Az alábbi táblázat a Keret eszközeinek és kötelezettségeinek az IAS 39 standard szerinti korábbi értékelési kategóriához tartozó könyv szerinti értékét egyezteti az új értékelési kategóriákkal az IFRS 9 standardra való 2018 január 1-jei áttérés bemutatásához

| ezer EUR |
| --- |
| PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK | IAS 39 szerinti könyv szerinti érték, 2017.12.31. | Átsorolások | Újraértékelések | IFRS 9 szerinti könyv szerinti érték, 2018.1.1. |
| Amortizált bekerülési érték | | | | |
| 1. | Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek |

ezer EUR

PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

IAS 39 szerinti könyv szerinti érték, 2017.12.31.

Átsorolások

Újraértékelések

IFRS 9 szerinti könyv szerinti érték, 2018.1.1.

Amortizált bekerülési érték

Amortizált bekerülési érték

1.

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

IAS 39 szerinti nyitóegyenleg és IFRS 9 szerinti záróegyenleg

549 101

–

–

549 101

| 2. | Követelések a hozzájárulókkal szemben |
| --- | --- |

2.

Követelések a hozzájárulókkal szemben

IAS 39 szerinti nyitóegyenleg és IFRS 9 szerinti záróegyenleg

150 000

–

–

150 000

| 3. | Pénztári pénzügyi eszközök |
| --- | --- |

3.

Pénztári pénzügyi eszközök

IAS 39 szerinti nyitóegyenleg és IFRS 9 szerinti záróegyenleg

144 382

–

–

144 382

| 4. | Származékos pénzügyi instrumentumok |
| --- | --- |

4.

Származékos pénzügyi instrumentumok

IAS 39 szerinti nyitóegyenleg és IFRS 9 szerinti záróegyenleg

12 521

–

–

12 521

| 5. | Hitelek és előlegek |
| --- | --- |

5.

Hitelek és előlegek

IAS 39 szerinti nyitóegyenleg

1 666 725

–

–

1 666 725

Amortizált bekerülési értékről az eredménnyel szemben valós értéken értékeltre való átcsoportosítás

–

–1 422

–

–1 422

Újraértékelés: Várható hitelezési veszteség miatti értékvesztés

–

–

–49 714

–49 714

IFRS 9 szerinti záróegyenleg

1 666 725

–1 422

–49 714

1 615 589

| 7. | Egyéb eszközök |
| --- | --- |

7.

Egyéb eszközök

IAS 39 szerinti nyitóegyenleg és IFRS 9 szerinti záróegyenleg

4 385

–

–

4 385

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

2 527 114

2 527 114

–1 422

–1 422

–49 714

–49 714

2 475 978

2 475 978

| ezer EUR |
| --- |
| | IAS 39 szerinti könyv szerinti érték, 2017.12.31. | Átsorolások | Újraértékelések | IFRS 9 szerinti könyv szerinti érték, 2018.1.1. |
| Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt / értékesíthető | | | | |
| 6. | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok |

ezer EUR

IAS 39 szerinti könyv szerinti érték, 2017.12.31.

Átsorolások

Újraértékelések

IFRS 9 szerinti könyv szerinti érték, 2018.1.1.

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt / értékesíthető

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt / értékesíthető

6.

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

IAS 39 szerinti nyitóegyenleg

497 539

–

–

497 539

Értékesíthetőről az eredménnyel szemben valós értéken értékeltre való átcsoportosítás

–

– 497 539

–

– 497 539

IFRS 9 szerinti záróegyenleg

497 539

– 497 539

–

–

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

497 539

497 539

– 497 539

– 497 539

–

–

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt

| 5. | Hitelek és előlegek |
| --- | --- |

5.

Hitelek és előlegek

IAS 39 szerinti nyitóegyenleg

–

–

–

–

Amortizált bekerülési értékről az eredménnyel szemben valós értéken értékeltre való átcsoportosítás

–

1 422

–

1 422

Újraértékelés: Várható hitelezési veszteség miatti értékvesztés

–

–

–

–

IFRS 9 szerinti záróegyenleg

–

1 422

–

1 422

| 6. | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok |
| --- | --- |

6.

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

IAS 39 szerinti nyitóegyenleg

–

–

–

–

Értékesíthetőről az eredménnyel szemben valós értéken értékeltre való átcsoportosítás

–

497 539

–

497 539

IFRS 9 szerinti záróegyenleg

–

497 539

–

497 539

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

–

498 961

498 961

–

498 961

498 961

Pénzügyi eszközök összesen

Pénzügyi eszközök összesen

3 024 653

3 024 653

—

—

–49 714

–49 714

2 974 939

2 974 939

| ezer EUR |
| --- |
| PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK | IAS 39 szerinti könyv szerinti érték, 2017.12.31. | Átsorolások | Újraértékelések | IFRS 9 szerinti könyv szerinti érték,
  2018.1.1. |
| Amortizált bekerülési érték | | | | |
| 9. | Halasztott bevételek |

ezer EUR

PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

IAS 39 szerinti könyv szerinti érték, 2017.12.31.

Átsorolások

Újraértékelések

IFRS 9 szerinti könyv szerinti érték,

2018.1.1.

Amortizált bekerülési érték

Amortizált bekerülési érték

9.

Halasztott bevételek

IAS 39 szerinti nyitóegyenleg és IFRS 9 szerinti záróegyenleg

25 802

–

–

25 802

| 10. | Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok |
| --- | --- |

10.

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

IAS 39 szerinti nyitóegyenleg

–

–

–

Várható hitelezési veszteség miatti értékvesztés újraértékelése

–

–

4 156

4 156

IFRS 9 szerinti záróegyenleg

–

4 156

4 156

| 11. | Harmadik féllel szembeni kötelezettségek |
| --- | --- |

11.

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

IAS 39 szerinti nyitóegyenleg és IFRS 9 szerinti záróegyenleg

157 285

–

–

157 285

| 12. | Egyéb kötelezettségek |
| --- | --- |

12.

Egyéb kötelezettségek

IAS 39 szerinti nyitóegyenleg és IFRS 9 szerinti záróegyenleg

2 462

–

–

2 462

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

185 549

185 549

—

—

4 156

4 156

189 705

189 705

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt

| 13. | Származékos pénzügyi instrumentumok |
| --- | --- |

13.

Származékos pénzügyi instrumentumok

IAS 39 szerinti nyitóegyenleg és IFRS 9 szerinti záróegyenleg

1 153

–

–

1 153

| 14. | Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok |
| --- | --- |

14.

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

IAS 39 szerinti nyitóegyenleg és IFRS 9 szerinti záróegyenleg

484

–

–

484

Várható hitelezési veszteség miatti értékvesztés újraértékelése

–

–

–

–

IFRS 9 szerinti záróegyenleg

484

–

–

484

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

1 637

1 637

—

—

–

1 637

1 637

Pénzügyi kötelezettségek összesen

Pénzügyi kötelezettségek összesen

187 186

187 186

—

—

4 156

4 156

191 342

191 342

Az alábbi táblázat az IFRS 9 standardra való áttérésnek a Keret kapott hozzájárulásaira gyakorolt hatását elemzi (2018 január 1) A hatás a valós érték tartalékhoz kapcsolódik A kapott hozzájárulások egyéb elemeire az áttérés nem volt hatással

| ezer EUR |
| --- |
| Valós érték tartalék |
| IAS 39 szerinti záróegyenleg (2017 december 31) | 125 816 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok átcsoportosítása értékesíthetőről az eredménnyel szemben valós értéken értékeltre | – 125 816 |
| IFRS 9 szerinti nyitóegyenleg (2018 január 1) | — |
| | Felhalmozott eredmény |
| IAS 39 szerinti záróegyenleg (2017 december 31) | 194 651 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok átcsoportosítása értékesíthetőről az eredménnyel szemben valós értéken értékeltre | 125 816 |
| A várható hitelezési veszteség IFRS 9 szerinti megjelenítése (hitelek és előlegek) | –49 712 |
| A céltartalékok IFRS 9 szerinti megjelenítése (hitelnyújtási elkötelezettségek) | –4 156 |
| IFRS 9 szerinti nyitóegyenleg (2018 január 1) | 266 599 |
| A saját tőkében az IFRS 9 bevezetése miatt bekövetkező változások összesen | –53 868 |

ezer EUR

Valós érték tartalék

Valós érték tartalék

IAS 39 szerinti záróegyenleg (2017 december 31)

IAS 39 szerinti záróegyenleg (2017 december 31)

125 816

125 816

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok átcsoportosítása értékesíthetőről az eredménnyel szemben valós értéken értékeltre

– 125 816

IFRS 9 szerinti nyitóegyenleg (2018 január 1)

IFRS 9 szerinti nyitóegyenleg (2018 január 1)

—

—

Felhalmozott eredmény

Felhalmozott eredmény

IAS 39 szerinti záróegyenleg (2017 december 31)

IAS 39 szerinti záróegyenleg (2017 december 31)

194 651

194 651

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok átcsoportosítása értékesíthetőről az eredménnyel szemben valós értéken értékeltre

125 816

A várható hitelezési veszteség IFRS 9 szerinti megjelenítése (hitelek és előlegek)

–49 712

A céltartalékok IFRS 9 szerinti megjelenítése (hitelnyújtási elkötelezettségek)

–4 156

IFRS 9 szerinti nyitóegyenleg (2018 január 1)

IFRS 9 szerinti nyitóegyenleg (2018 január 1)

266 599

266 599

A saját tőkében az IFRS 9 bevezetése miatt bekövetkező változások összesen

A saját tőkében az IFRS 9 bevezetése miatt bekövetkező változások összesen

–53 868

–53 868

Az alábbi táblázat az IAS 39 szerint értékelt záró értékvesztést egyezteti az IFRS 9 szerint értékelt nyitó értékvesztéssel:

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018.1.1. | 2017.12.31. |
| Az értékvesztéssel érintett tételek | 12 havi várható hitelezési veszteség (1 szakasz) | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett (2 szakasz) | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett (3 szakasz) | Összesen | Összesen |
| 1. | Az IAS 39 és az IFRS 9 szerint is amortizált bekerülési értéken értékelt pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek |

ezer EUR

2018.1.1.

2017.12.31.

Az értékvesztéssel érintett tételek

12 havi várható hitelezési veszteség (1 szakasz)

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett (2 szakasz)

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett (3 szakasz)

Összesen

Összesen

1.

Az IAS 39 és az IFRS 9 szerint is amortizált bekerülési értéken értékelt pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

–

–

–

–

–

| 2. | Pénztári pénzügyi eszközök |
| --- | --- |

2.

Pénztári pénzügyi eszközök

–

–

–

–

–

| 3.1. | Hitelek és előlegek – mérleg |
| --- | --- |

3.1.

Hitelek és előlegek – mérleg

19 738

29 976

113 255

162 969

113 255

| 3.2. | Hitelnyújtási elkötelezettségek – mérlegen kívüli tételek |
| --- | --- |

3.2.

Hitelnyújtási elkötelezettségek – mérlegen kívüli tételek

1 993

2 163

–

4 156

–

| 4. | Kibocsátott pénzügyi garanciaszerződések |
| --- | --- |

4.

Kibocsátott pénzügyi garanciaszerződések

–

484

–

484

484

Összesen

Összesen

21 731

21 731

32 623

32 623

113 255

113 255

167 609

167 609

113 739

113 739

3.   Kockázatkezelés

Kockázatkezelés

Ez a megjegyzés a Keret hitel- és pénzügyi kockázatokkal szembeni kitettségéről, azok kezeléséről és kontrolljáról ad tájékoztatást, különös tekintettel a pénzügyi eszközök használatához kapcsolódó elsődleges kockázatokra Ezek az alábbiak:

| — | hitelkockázat – az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből eredő veszteség kockázata a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is, |
| --- | --- |

—

hitelkockázat – az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből eredő veszteség kockázata a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is,

| — | likviditási kockázat – annak kockázata, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül nem képes finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését, |
| --- | --- |

—

likviditási kockázat – annak kockázata, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül nem képes finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését,

| — | piaci kockázat – annak kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi instrumentumainak értékét |
| --- | --- |

—

piaci kockázat – annak kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi instrumentumainak értékét

3.1.   
  Kockázatkezelési szervezet

Kockázatkezelési szervezet

Az Európai Beruházási Bank folyamatosan a körülményekhez igazítja kockázatkezelési politikáját

Az EBB kockázatkezelési igazgatósága független módon azonosítja, értékeli, nyomon követi és jelenti a Keret által viselt kockázatokat A kockázatkezelés a feladatkörök elkülönülését biztosító felépítés révén független a kiszolgáló egységektől Az EBB szintjén a kockázattal kapcsolatos ügyekről a kockázatkezelési főigazgató a kijelölt kockázatkezelési alelnök felé jelent A kijelölt alelnök felelősségi körébe az Európai Beruházási Bank Igazgatási Bizottsága és Igazgatótanácsa felé való kockázati jelentéstétel felügyelete tartozik

3.2.   
  Hitelkockázat

Hitelkockázat

A hitelkockázat az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből esetlegesen eredő potenciális veszteség a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is

3.2.1.   Hitelkockázati politika

Hitelkockázati politika

A hitelügyleti partnerek hitelképességének vizsgálatakor az EBB a hitelkockázat és a várható veszteség számszerűsítésére és a kockázat árazására törekszik Az EBB a hitelezés szempontjából releváns hitelfelvevő/kezességvállaló partnerek belső minősítésének meghatározása érdekében belső minősítési módszertant dolgozott ki A módszertan a főbb hitelpartnertípusok (például társaságok, bankok, közszektorbeli intézmények stb.) egyedileg kialakított pontrendszerén alapul Minden olyan partnert, amely – a bevált banki gyakorlatot és a Bázeli Nemzetközi Tőkeegyezményt (Bázel II.) egyaránt figyelembe véve – egy adott ügylet hitelprofilja szempontjából lényegesnek minősül, a konkrét partnertípushoz tartozó belső minősítési módszertan alkalmazásával belső minősítési kategóriákba sorolnak Az egyes partnerek – üzleti és pénzügyi kockázati profiljuk és országkockázati működési környezetük részletes vizsgálatát követően – olyan belső minősítést kapnak, amely devizaminősítésük nemteljesítési valószínűségét tükrözi

A projektfinanszírozási és egyéb strukturált, korlátozott fedezetű műveletek hitelértékeléséhez az ágazat számára releváns hitelkockázat-értékelő eszköztárat használják, amely főként a cash flow valószínűségét és az adósságszolgálati képességet vizsgálja Az eszköztár része például a projektek szerződéses keretének vizsgálata, a partnerek elemzése és a cash flow-szimuláció A társaságokhoz és a pénzügyi intézményekhez hasonlóan minden projekthez belső kockázati minősítést rendelnek

A belső minősítéseket a hitel futamideje alatt figyelemmel kísérik és rendszeresen aktualizálják

A nem állami (vagy államilag nem garantált/átvállalt) műveletekre egyedi ügyleti szintű és partnerméretre vonatkozó korlátok érvényesek A partnerméretre vonatkozó korlátokat az összevont csoportszintű kitettségek szintjén határozzák meg, ha szükségesek Az ilyen korlátok jellemzően a partner saját forrásainak nagyságát tükrözik

A hitelkockázat mérséklése érdekében az EBB – szükség esetén és eseti alapon – az alábbi módokon törekszik hitelminőség-javításra:

| — | partnerrel vagy projekttel összefüggő biztosítékok (például a részvények feletti zálogjog, az eszközök feletti zálogjog, jogátadás, a számlák feletti zálogjog); és/vagy |
| --- | --- |

—

partnerrel vagy projekttel összefüggő biztosítékok (például a részvények feletti zálogjog, az eszközök feletti zálogjog, jogátadás, a számlák feletti zálogjog); és/vagy

| — | garanciák, amelyeket általában a finanszírozott projekt szponzora vállal (például teljesítési garanciák, azonnal lehívható garanciák), vagy bankgaranciák |
| --- | --- |

—

garanciák, amelyeket általában a finanszírozott projekt szponzora vállal (például teljesítési garanciák, azonnal lehívható garanciák), vagy bankgaranciák

A Keret hitelderivatívákat nem alkalmaz a hitelkockázat mérséklésére

3.2.2.   Maximális hitelkockázati kitettség biztosítékok vagy egyéb hitelminőség-javítás figyelembevétele nélkül

Maximális hitelkockázati kitettség biztosítékok vagy egyéb hitelminőség-javítás figyelembevétele nélkül

A következő táblázat a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás elemeinek – közöttük a derivatíváknak – a maximális hitelkockázati kitettségét mutatja A maximális kitettség itt bruttó érték, vagyis nem veszi figyelembe a biztosítékok mérséklő hatását

| ezer EUR |
| --- |
| Maximális kitettség | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| ESZKÖZÖK | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 573 708 | 549 101 |
| Követelések a hozzájárulókkal szemben | 100 000 | 150 000 |
| Pénztári pénzügyi eszközök | 335 140 | 144 382 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 9 873 | 12 521 |
| Hitelek és előlegek | 1 540 991 | 1 666 725 |
| Egyéb eszközök | 171 | 4 385 |
| Eszközök összesen | 2 559 883 | 2 527 114 |
| Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok | –23 822 | — |
| MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK | | |
| MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK | | |
| Függő kötelezettségek | | |
| — | kibocsátott garanciák |

ezer EUR

Maximális kitettség

2018.12.31.

2017.12.31.

ESZKÖZÖK

ESZKÖZÖK

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

573 708

549 101

Követelések a hozzájárulókkal szemben

100 000

150 000

Pénztári pénzügyi eszközök

335 140

144 382

Származékos pénzügyi instrumentumok

9 873

12 521

Hitelek és előlegek

1 540 991

1 666 725

Egyéb eszközök

171

4 385

Eszközök összesen

Eszközök összesen

2 559 883

2 559 883

2 527 114

2 527 114

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

–23 822

–23 822

—

—

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

Függő kötelezettségek

—

kibocsátott garanciák

1 553 668

74 569

Kötelezettségvállalások

| — | – folyósítatlan hitelek |
| --- | --- |

—

– folyósítatlan hitelek

1 283 931

869 983

| — | – kibocsátatlan garanciák |
| --- | --- |

—

– kibocsátatlan garanciák

2 800

7 682

Mérlegen kívüli tételek összesen

Mérlegen kívüli tételek összesen

2 840 399

2 840 399

952 234

952 234

Hitelkitettség összesen

Hitelkitettség összesen

5 376 460

5 376 460

3 479 348

3 479 348

3.2.3.   Hitelek és előlegek hitelkockázata

Hitelek és előlegek hitelkockázata

3.2.3.1.   Hitelek és előlegek hitelkockázat-mérése

A Keret minden egyes hitele vagy garanciavállalása kapcsán sor kerül a becsült várható veszteségek átfogó kockázatértékelésére és számszerűsítésére, amelynek végeredménye a hitelbesorolás A Hatásfinanszírozási Keret műveletei (lásd a 24 megjegyzést) a közvetített hitelek kivételével nem tartoznak a hitelkockázati politikára vonatkozó iránymutatás hatálya alá, és más eljárás vonatkozik rájuk A hitelbesorolást a hitelfelvevő minőségén, a hitel lejáratán, a garancián és adott esetben a kezességvállalón alapuló általánosan elfogadott kritériumok mentén állapítják meg

A hitelbesorolási rendszer a hitelnyújtási műveletek hitelkockázatának értékelését és a becsült várható veszteségek számszerűsítését szolgáló módszertanokat, folyamatokat, adatbázisokat és informatikai rendszereket foglalja magában Nagy mennyiségű információt összesít azzal a céllal, hogy felállítsa a hitelek hitelkockázatának relatív rangsorát A hitelbesorolás nem más, mint a „várható veszteség” becsült szintjének jelenértéke, vagyis a fő kötelezettek fizetésképtelenségi valószínűségének, a kockázati kitettségnek és a fizetésképtelenségi veszteséghányadnak a szorzata A hitelbesorolásokat a következő célokból használják:

| — | a hitelnyújtási kockázat precízebb és számszerűbb értékelésének segédeszközeként, |
| --- | --- |

—

a hitelnyújtási kockázat precízebb és számszerűbb értékelésének segédeszközeként,

| — | a felügyeleti erőfeszítések megosztásának eszközeként, |
| --- | --- |

—

a felügyeleti erőfeszítések megosztásának eszközeként,

| — | a hitel adott időpontbeli portfólióminőségi mutatójaként, |
| --- | --- |

—

a hitel adott időpontbeli portfólióminőségi mutatójaként,

| — | a várható veszteségeken alapuló kockázatárazási döntések egyik alapinformációjaként |
| --- | --- |

—

a várható veszteségeken alapuló kockázatárazási döntések egyik alapinformációjaként

A hitelbesorolás meghatározásakor a következő tényezőket veszik figyelembe:

| i) | A hitelfelvevő hitelképessége: a Kockázatkezelési Igazgatóság belső módszertanok és külső adatok alapján független módon megvizsgálja a hitelfelvevőket, illetve értékeli hitelképességüket Az EBB a Bázel II általa választott továbbfejlesztett megközelítésével összhangban belső minősítési módszertant dolgozott ki a hitelfelvevők és a kezességvállalók belső minősítésének meghatározására A módszertan a meghatározott partnertípusokra szabott pontrendszereken alapul |
| --- | --- |

i)

A hitelfelvevő hitelképessége: a Kockázatkezelési Igazgatóság belső módszertanok és külső adatok alapján független módon megvizsgálja a hitelfelvevőket, illetve értékeli hitelképességüket Az EBB a Bázel II általa választott továbbfejlesztett megközelítésével összhangban belső minősítési módszertant dolgozott ki a hitelfelvevők és a kezességvállalók belső minősítésének meghatározására A módszertan a meghatározott partnertípusokra szabott pontrendszereken alapul

| ii) | Csődkorreláció: ez a mutató a hitelfelvevő és a kezességvállaló egyidejű pénzügyi nehézségeinek esélyét számszerűsíti Minél nagyobb a korreláció a hitelfelvevő és a kezességvállaló fizetésképtelenségi valószínűsége között, annál alacsonyabb (rosszabb) lesz a garancia értéke, és így a hitelbesorolásé is |
| --- | --- |

ii)

Csődkorreláció: ez a mutató a hitelfelvevő és a kezességvállaló egyidejű pénzügyi nehézségeinek esélyét számszerűsíti Minél nagyobb a korreláció a hitelfelvevő és a kezességvállaló fizetésképtelenségi valószínűsége között, annál alacsonyabb (rosszabb) lesz a garancia értéke, és így a hitelbesorolásé is

| iii) | A garanciaeszközök és a fedezetek értéke: ezt a mutatót a kibocsátó hitelképességének és az instrumentum típusának az együttes értékelésével számítják |
| --- | --- |

iii)

A garanciaeszközök és a fedezetek értéke: ezt a mutatót a kibocsátó hitelképességének és az instrumentum típusának az együttes értékelésével számítják

| iv) | Az alkalmazandó visszafizetési ráta: az érintett partner nemteljesítését követően feltételezhetően visszafizetett összeg a vonatkozó hitelkitettség százalékos arányában |
| --- | --- |

iv)

Az alkalmazandó visszafizetési ráta: az érintett partner nemteljesítését követően feltételezhetően visszafizetett összeg a vonatkozó hitelkitettség százalékos arányában

| v) | A szerződéses keret: a szilárd szerződéses keret növeli a hitel minőségét és javítja belső besorolását |
| --- | --- |

v)

A szerződéses keret: a szilárd szerződéses keret növeli a hitel minőségét és javítja belső besorolását

| vi) | A hitel, illetve általánosabban a hitelből eredő cash flow-k futamideje: az egyéb tényezők azonossága mellett a hitel futamidejének emelése növeli a visszafizetési nehézségek felmerülésének a kockázatát is |
| --- | --- |

vi)

A hitel, illetve általánosabban a hitelből eredő cash flow-k futamideje: az egyéb tényezők azonossága mellett a hitel futamidejének emelése növeli a visszafizetési nehézségek felmerülésének a kockázatát is

A hitel várható veszteségét a fenti öt elem együttes figyelembevételével számítják A várható veszteség szintjétől függően a hitelt az alábbi hitelbesorolási osztályok valamelyikébe sorolják:

| „A” | Első osztályú hitelek, három alkategóriára bontva:






  „A0” | – uniós tagállamoknak nyújtott vagy általuk garantált hitelek, amelyek várható vesztesége 0 (a Banknál élvezett elsőbbségi hitelezői státusz és a törvényi védelem miatt, amelyek alapján a Bank eszközei lejáratkor teljeskörűen megtérülnek) |
| --- | --- | --- |

„A”

Első osztályú hitelek, három alkategóriára bontva:

„A0”

– uniós tagállamoknak nyújtott vagy általuk garantált hitelek, amelyek várható vesztesége 0 (a Banknál élvezett elsőbbségi hitelezői státusz és a törvényi védelem miatt, amelyek alapján a Bank eszközei lejáratkor teljeskörűen megtérülnek)

| „A+” | – nem tagállam jogalanyoknak nyújtott (vagy általuk garantált) hitelek, amelyek esetében a futamidő alatt nem várható a minőség romlása |
| --- | --- |

„A+”

– nem tagállam jogalanyoknak nyújtott (vagy általuk garantált) hitelek, amelyek esetében a futamidő alatt nem várható a minőség romlása

| „A–” | – azon hitelnyújtási műveletek, amelyek jelenlegi minőségének fenntarthatóságát némi bizonytalanság övezi, de az esetleges minőségcsökkenés mértéke korlátozottra várható |
| --- | --- |

„A–”

– azon hitelnyújtási műveletek, amelyek jelenlegi minőségének fenntarthatóságát némi bizonytalanság övezi, de az esetleges minőségcsökkenés mértéke korlátozottra várható

| „B” | – Magas minőségű hitelek: a bank az ezen eszközosztályba tartozó hitelek stabilitását megnyugtatónak érzi, noha kisebb jövőbeli minőségromlásuk nem zárható ki Az esetleges minőségromlás relatív valószínűségének jelzésére a B+ és a B– alkategória szolgál |
| --- | --- |

„B”

– Magas minőségű hitelek: a bank az ezen eszközosztályba tartozó hitelek stabilitását megnyugtatónak érzi, noha kisebb jövőbeli minőségromlásuk nem zárható ki Az esetleges minőségromlás relatív valószínűségének jelzésére a B+ és a B– alkategória szolgál

| „C” | – Jó minőségű hitelek: ilyenek például a stabil bankoknak és társaságoknak nyújtott fedezetlen hitelek 7-éves futamidővel, futamidő végi egyszeri, vagy a folyósítás után kezdődő rendszeres törlesztéssel |
| --- | --- |

„C”

– Jó minőségű hitelek: ilyenek például a stabil bankoknak és társaságoknak nyújtott fedezetlen hitelek 7-éves futamidővel, futamidő végi egyszeri, vagy a folyósítás után kezdődő rendszeres törlesztéssel

| „D” | – Ez a minősítési osztály jelenti az átmenetet az „elfogadható minőségű” és a némi nehézséggel szembesülő hitelek között A hitelbesorolás e „vízválasztójának” még precízebb meghatározására a D+ és a D– alkategória szolgál A D– besorolású hitelek fokozott felügyeletet igényelnek |
| --- | --- |

„D”

– Ez a minősítési osztály jelenti az átmenetet az „elfogadható minőségű” és a némi nehézséggel szembesülő hitelek között A hitelbesorolás e „vízválasztójának” még precízebb meghatározására a D+ és a D– alkategória szolgál A D– besorolású hitelek fokozott felügyeletet igényelnek

| „E” | – E hitelbesorolási kategóriában a hitelek kockázati profilja kedvezőtlenebb az általában elfogadottnál Olyan hiteleket is magában foglal, amelyek kapcsán a futamidő alatt komoly problémák merültek fel, és a veszteség lehetősége sem zárható ki Ezeket a hiteleket ezért szoros és magas színvonalú felügyeletnek kell alávetni Az E+ és az E– alkategória e különös felügyeleti folyamat intenzitásában tér el: az E– besorolású műveleteknél nagy az eshetősége, hogy az adósságszolgálat ütemének fenntarthatatlansága valamilyen formájú adósságátütemezést tesz majd szükségessé és adott esetben értékvesztési leíráshoz vezethet |
| --- | --- |

„E”

– E hitelbesorolási kategóriában a hitelek kockázati profilja kedvezőtlenebb az általában elfogadottnál Olyan hiteleket is magában foglal, amelyek kapcsán a futamidő alatt komoly problémák merültek fel, és a veszteség lehetősége sem zárható ki Ezeket a hiteleket ezért szoros és magas színvonalú felügyeletnek kell alávetni Az E+ és az E– alkategória e különös felügyeleti folyamat intenzitásában tér el: az E– besorolású műveleteknél nagy az eshetősége, hogy az adósságszolgálat ütemének fenntarthatatlansága valamilyen formájú adósságátütemezést tesz majd szükségessé és adott esetben értékvesztési leíráshoz vezethet

| „F” | – Az F (fizetésképtelen) besorolás elfogadhatatlan kockázatú hitelekre utal F– besorolást csak olyan fennálló hitelek kaphatnak, amelyeknél a hitelszerződés aláírása után előre nem látott, kivételes és rendkívül kedvezőtlen körülmények merültek fel F besorolást kap minden olyan ügylet, amely a Keret számára a kölcsönadott tőke elvesztésével jár; ezen ügyletekre külön rendelkezések érvényesek |
| --- | --- |

„F”

– Az F (fizetésképtelen) besorolás elfogadhatatlan kockázatú hitelekre utal F– besorolást csak olyan fennálló hitelek kaphatnak, amelyeknél a hitelszerződés aláírása után előre nem látott, kivételes és rendkívül kedvezőtlen körülmények merültek fel F besorolást kap minden olyan ügylet, amely a Keret számára a kölcsönadott tőke elvesztésével jár; ezen ügyletekre külön rendelkezések érvényesek

A D– vagy annál rosszabb belső besorolású hitelek általában felkerülnek a figyelőlistára Amennyiben azonban a hitelt eredetileg is D– vagy annál rosszabb kockázati profillal hagyták jóvá, úgy csak akkor kerül fel a figyelőlistára, ha egy lényeges hitelkockázati esemény bekövetkezte miatt besorolása ennél is tovább romlik

A Keret hitelportfóliójának a fent ismertetett hitelbesorolási kategóriákon alapuló hitelminőségi elemzése a 3 2 3 3 szakasz táblázatában található

3.2.3.2.   A hitelnyújtási hitelkockázati kitettség elemzése

A következő táblázat az aláírt és a folyósított hitelekre vonatkozó maximális (várható hitelezési veszteség nélkül számított) hitelkockázati kitettséget mutatja hitelfelvevők szerinti bontásban, a kezességvállalók által nyújtott garanciákra is tekintettel:

| ezer EUR |
| --- |
| (2018.12.31.) | Garantált | Egyéb hitelminőség-javítás | Nem garantált | Összesen | %-os arány |
| Bankok | 88 263 | – | 856 484 | 944 747 | 61 % |
| Vállalatok | 147 551 | 45 820 | 205 198 | 398 569 | 26 % |
| Közintézmények | 29 182 | – | – | 29 182 | 2 % |
| Államok | – | 2 647 | 165 846 | 168 493 | 11 % |
| Folyósítás összesen | 264 996 | 48 467 | 1 227 528 | 1 540 991 | 100 % |
| Aláírt, folyósítatlan | 170 356 | — | 1 089 753 | 1 260 110 | |

ezer EUR

(2018.12.31.)

Garantált

Egyéb hitelminőség-javítás

Nem garantált

Összesen

%-os arány

Bankok

88 263

–

856 484

944 747

944 747

61 %

61 %

Vállalatok

147 551

45 820

205 198

398 569

398 569

26 %

26 %

Közintézmények

29 182

–

–

29 182

29 182

2 %

2 %

Államok

–

2 647

165 846

168 493

168 493

11 %

11 %

Folyósítás összesen

Folyósítás összesen

264 996

264 996

48 467

48 467

1 227 528

1 227 528

1 540 991

1 540 991

100 %

100 %

Aláírt, folyósítatlan

Aláírt, folyósítatlan

170 356

170 356

—

—

1 089 753

1 089 753

1 260 110

1 260 110

| ezer EUR |
| --- |
| (2017.12.31.) | Garantált | Egyéb hitelminőség-javítás | Nem garantált | Összesen | %-os arány |
| Bankok | 46 860 | 11 651 | 919 216 | 977 727 | 59 % |
| Vállalatok | 145 914 | 59 462 | 285 492 | 490 868 | 29 % |
| Közintézmények | 30 882 | – | – | 30 882 | 2 % |
| Államok | – | 3 218 | 164 030 | 167 248 | 10 % |
| Folyósítás összesen | 223 656 | 74 331 | 1 368 738 | 1 666 725 | 100 % |
| Aláírt, folyósítatlan | 89 597 | — | 780 386 | 869 983 | |

ezer EUR

(2017.12.31.)

Garantált

Egyéb hitelminőség-javítás

Nem garantált

Összesen

%-os arány

Bankok

46 860

11 651

919 216

977 727

977 727

59 %

59 %

Vállalatok

145 914

59 462

285 492

490 868

490 868

29 %

29 %

Közintézmények

30 882

–

–

30 882

30 882

2 %

2 %

Államok

–

3 218

164 030

167 248

167 248

10 %

10 %

Folyósítás összesen

Folyósítás összesen

223 656

223 656

74 331

74 331

1 368 738

1 368 738

1 666 725

1 666 725

100 %

100 %

Aláírt, folyósítatlan

Aláírt, folyósítatlan

89 597

89 597

—

—

780 386

780 386

869 983

869 983

A hitelfelvevők és a kezességvállalók felügyelete, továbbá a projektspecifikus pénzügyi és szerződéses monitoring ellátása az Ügyletkezelési és Szerkezetátalakítási Igazgatóság feladata A Keret hiteleinek, hitelfelvevőinek és kezességvállalóinak hitelképességét tehát folyamatosan nyomon követik – legalább éves szinten, de szükség esetén és a hitelesemények felmerülésétől függően gyakrabban is Az Ügyletkezelési és Szerkezetátalakítási Igazgatóság különösen ügyel a szerződéses jogok érvényesülésére, illetve a minősítés romlása és/vagy a szerződés nemteljesítése esetén a korrekciós intézkedések meghozatalára Szükség esetén a hitelkockázati iránymutatásnak megfelelő kármérséklő intézkedésekre kerül sor A hiteleket fedező bankgaranciák lejárata esetén biztosítva van e garanciák pótlása vagy más megfelelő intézkedés kellő időben történő meghozatala

3.2.3.3.   Hitelminőségi elemzés a hitelfelvevők típusa szerint

Az alábbi táblázatok a Keret 2018 december 31-i, illetve 2017 december 31-i hitelportfóliójának hitelbesoroláson alapuló hitelminőségi elemzését ismertetik; az elemzés az aláírt (folyósított és folyósítatlan) kitettségeket vizsgálta

| ezer EUR |
| --- |
| (2018.12.31.) | Magas besorolású | Átlagos besorolású | Minimálisan elfogadott kockázatú | Nagy kockázatú | Besorolás nélküli | Összesen | %-os arány |
| A – B– | C | D+ | D– vagy rosszabb |
| Hitelfelvevő | Bankok | 232 467 | 238 619 | 349 756 | 698 562 | – | 1 519 404 | 54 % |
| | Vállalatok | 103 845 | 7 564 | 744 | 693 100 | 50 000 | 855 253 | 31 % |
| | Közintézmények | – | – | 29 182 | 2 994 | – | 32 176 | 1 % |
| Államok | – | 4 786 | 7 681 | 381 801 | – | 394 268 | 14 % |
| Összesen | 336 312 | 250 969 | 387 363 | 1 776 457 | 50 000 | 2 801 101 | 100 % |

ezer EUR

(2018.12.31.)

Magas besorolású

Átlagos besorolású

Minimálisan elfogadott kockázatú

Nagy kockázatú

Besorolás nélküli

Összesen

%-os arány

A – B–

C

D+

D– vagy rosszabb

Hitelfelvevő

Bankok

232 467

238 619

349 756

698 562

–

1 519 404

1 519 404

54 %

54 %

Vállalatok

103 845

7 564

744

693 100

50 000

855 253

855 253

31 %

31 %

Közintézmények

–

–

29 182

2 994

–

32 176

32 176

1 %

1 %

Államok

–

4 786

7 681

381 801

–

394 268

394 268

14 %

14 %

Összesen

Összesen

336 312

336 312

250 969

250 969

387 363

387 363

1 776 457

1 776 457

50 000

50 000

2 801 101

2 801 101

100 %

100 %

| ezer EUR |
| --- |
| (2017.12.31.) | Magas besorolású | Átlagos besorolású | Minimálisan elfogadott kockázatú | Nagy kockázatú | Besorolás nélküli | Összesen | %-os arány |
| A – B– | C | D+ | D– vagy rosszabb |
| Hitelfelvevő | Bankok | 208 601 | 187 225 | 189 727 | 870 913 | – | 1 456 466 | 58 % |
| | Vállalatok | 114 769 | 8 018 | 3 288 | 533 382 | 1 428 | 660 885 | 26 % |
| | Közintézmények | – | – | 30 882 | – | – | 30 882 | 1 % |
| Államok | – | – | 13 861 | 374 614 | – | 388 475 | 15 % |
| Összesen | 323 370 | 195 243 | 237 758 | 1 778 909 | 1 428 | 2 536 708 | 100 % |

ezer EUR

(2017.12.31.)

Magas besorolású

Átlagos besorolású

Minimálisan elfogadott kockázatú

Nagy kockázatú

Besorolás nélküli

Összesen

%-os arány

A – B–

A – B–

C

C

D+

D+

D– vagy rosszabb

D– vagy rosszabb

Hitelfelvevő

Bankok

208 601

187 225

189 727

870 913

–

1 456 466

1 456 466

58 %

58 %

Vállalatok

114 769

8 018

3 288

533 382

1 428

660 885

660 885

26 %

26 %

Közintézmények

–

–

30 882

–

–

30 882

30 882

1 %

1 %

Államok

–

–

13 861

374 614

–

388 475

388 475

15 %

15 %

Összesen

Összesen

323 370

323 370

195 243

195 243

237 758

237 758

1 778 909

1 778 909

1 428

1 428

2 536 708

2 536 708

100 %

100 %

3.2.3.4.   Hitelek és előlegek kockázati koncentrációja

3.2.3.4.1.   Földrajzi elemzés

A hitelfelvevő országa alapján vizsgálva a Keret hitelportfóliójának földrajzi régiók szerinti bontása az alábbiakban látható:

| ezer EUR |
| --- |
| A hitelfelvevő országa | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Kenya | 233 269 | 331 891 |
| Nigéria | 172 515 | 230 042 |
| Tanzánia | 124 718 | 116 093 |
| Uganda | 81 766 | 169 869 |
| Burundi | 77 568 | 74 703 |
| Barbados | 74 638 | 25 124 |
| Egyiptom | 74 431 | – |
| Jamaica | 72 165 | 85 728 |
| Kongói Demokratikus Köztársaság | 62 708 | 62 439 |
| Mauritius | 55 564 | 26 598 |
| Etiópia | 55 215 | 51 719 |
| Dominikai Köztársaság | 54 326 | 61 326 |
| Mauritánia | 50 727 | 64 007 |
| Ghána | 39 246 | 49 895 |
| Togo | 30 634 | 45 574 |
| Ruanda | 28 704 | 38 555 |
| Malawi | 26 827 | 22 800 |
| Regionális – AKCS | 24 335 | 751 |
| Új-Kaledónia | 21 124 | 21 670 |
| Angola | 20 651 | 14 850 |
| Zöld-foki-szigetek | 18 923 | 20 487 |
| Szenegál | 18 330 | 13 881 |
| Zambia | 17 700 | 10 910 |
| Francia Polinézia | 17 453 | 17 235 |
| Kamerun | 14 784 | 25 012 |
| Mozambik | 14 719 | 19 212 |
| Kajmán-szigetek | 13 213 | 14 958 |
| Niger | 9 655 | 5 631 |
| Botswana | 7 278 | 7 618 |
| Seychelle-szigetek | 4 786 | 5 036 |
| Mali | 4 767 | 5 612 |
| Haiti | 4 748 | 6 006 |
| Burkina Faso | 4 649 | 6 041 |
| Szamoa | 3 986 | 5 100 |
| Vanuatu | 1 848 | 2 162 |
| Libéria | 1 153 | 1 553 |
| Palau | 1 107 | 1 384 |
| Mikronézia | 759 | 868 |
| Dél-Afrika | 2 | 653 |
| Namíbia | – | 1 971 |
| Kongó | – | 1 730 |
| Tonga | – | 31 |
| Összesen | 1 540 991 | 1 666 725 |

ezer EUR

A hitelfelvevő országa

2018.12.31.

2017.12.31.

Kenya

233 269

331 891

Nigéria

172 515

230 042

Tanzánia

124 718

116 093

Uganda

81 766

169 869

Burundi

77 568

74 703

Barbados

74 638

25 124

Egyiptom

74 431

–

Jamaica

72 165

85 728

Kongói Demokratikus Köztársaság

62 708

62 439

Mauritius

55 564

26 598

Etiópia

55 215

51 719

Dominikai Köztársaság

54 326

61 326

Mauritánia

50 727

64 007

Ghána

39 246

49 895

Togo

30 634

45 574

Ruanda

28 704

38 555

Malawi

26 827

22 800

Regionális – AKCS

24 335

751

Új-Kaledónia

21 124

21 670

Angola

20 651

14 850

Zöld-foki-szigetek

18 923

20 487

Szenegál

18 330

13 881

Zambia

17 700

10 910

Francia Polinézia

17 453

17 235

Kamerun

14 784

25 012

Mozambik

14 719

19 212

Kajmán-szigetek

13 213

14 958

Niger

9 655

5 631

Botswana

7 278

7 618

Seychelle-szigetek

4 786

5 036

Mali

4 767

5 612

Haiti

4 748

6 006

Burkina Faso

4 649

6 041

Szamoa

3 986

5 100

Vanuatu

1 848

2 162

Libéria

1 153

1 553

Palau

1 107

1 384

Mikronézia

759

868

Dél-Afrika

2

653

Namíbia

–

1 971

Kongó

–

1 730

Tonga

–

31

Összesen

Összesen

1 540 991

1 540 991

1 666 725

1 666 725

3.2.3.4.2.   Ágazati elemzés

Az alábbi táblázat a beruházási keret hitelportfóliójának a hitelfelvevők ágazata szerinti megoszlását mutatja be A végső kedvezményezettnek pénzügyi közvetítőn keresztül kifizetett összegek a globális hitelek között szerepelnek:

| ezer EUR |
| --- |
| A hitelfelvevő gazdasági ágazata | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Szolgáltatás és egyéb | 957 602 | 991 282 |
| Városfejlesztés, megújítás és közlekedés | 192 400 | 194 101 |
| Villamos energia, szénipar, egyéb | 181 317 | 290 364 |
| Alapanyagok és bányászat | 45 820 | 59 462 |
| Nyersanyag-feldolgozás, építőipar | 33 144 | 2 194 |
| Út- és autópálya-építés | 32 043 | 40 960 |
| Repülőterek és légiforgalmi szolgáltatási rendszerek | 29 182 | 30 882 |
| Távközlés | 26 095 | 20 310 |
| Vegyi anyagok, műanyagok és gyógyszerek | 20 436 | – |
| Élelmiszerlánc | 15 386 | 15 586 |
| Hulladék-újrafeldolgozás | 7 564 | 8 018 |
| Szociális infrastruktúra, oktatás és egészségügy | 2 | 1 100 |
| Olaj, gáz és petróleum | – | 12 466 |
| Összesen | 1 540 991 | 1 666 725 |

ezer EUR

A hitelfelvevő gazdasági ágazata

2018.12.31.

2017.12.31.

Szolgáltatás és egyéb

957 602

991 282

Városfejlesztés, megújítás és közlekedés

192 400

194 101

Villamos energia, szénipar, egyéb

181 317

290 364

Alapanyagok és bányászat

45 820

59 462

Nyersanyag-feldolgozás, építőipar

33 144

2 194

Út- és autópálya-építés

32 043

40 960

Repülőterek és légiforgalmi szolgáltatási rendszerek

29 182

30 882

Távközlés

26 095

20 310

Vegyi anyagok, műanyagok és gyógyszerek

20 436

–

Élelmiszerlánc

15 386

15 586

Hulladék-újrafeldolgozás

7 564

8 018

Szociális infrastruktúra, oktatás és egészségügy

2

1 100

Olaj, gáz és petróleum

–

12 466

Összesen

Összesen

1 540 991

1 540 991

1 666 725

1 666 725

3.2.3.5.   Hitelkockázati kitettségek az egyes belső kockázati minősítések esetében

A Keret a Bázel III szerinti belső minősítési megközelítésnek megfelelő belső minősítési módszert alkalmaz A Keret partnereinek többsége e módszer szerinti belső minősítést kapott Az alábbi táblázat a Keret hitelportfóliójának megoszlását mutatja a hitelfelvevő vagy a kezességvállaló belső minősítése közül a jobbik szerinti bontásban, ha az rendelkezésre áll Ha nem áll rendelkezésre belső minősítés, a külső minősítést használták erre az elemzésre

A táblázat mind az aláírt (folyósított és folyósítatlan) kitettségeket, mind a kockázattal súlyozott kitettségeket mutatja a Keret által használt limitkezelési módszer alapján

| ezer EUR |
| --- |
| 2018 |
| | 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | POCI | Eredménnyel szemben valós értéken | Összesen |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek | | | | | | |
| 1 belső minősítés – minimális hitelkockázat | – | 90 875 | – | – | – | 90 875 |
| 2 belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat | 74 650 | – | – | – | – | 74 650 |
| 3 belső minősítés – alacsony hitelkockázat | 17 804 | – | – | – | – | 17 804 |
| 4 belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat | 39 295 | 18 783 | – | – | – | 58 078 |
| 5 belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner | 165 551 | – | – | – | – | 165 551 |
| 6 belső minősítés – magas hitelkockázat | 834 194 | 94 749 | – | – | – | 928 943 |
| 7 belső minősítés – igen magas hitelkockázat | 75 057 | 134 701 | – | – | 1 806 | 211 564 |
| 8 belső minősítés – nemteljesítő partner | – | – | 185 273 | 3 588 | – | 188 861 |
| Elszámolt veszteség | –22 023 | –27 342 | – 143 092 | –1 794 | –1 084 | – 195 335 |
| Könyv szerinti érték | 1 184 528 | 311 766 | 42 181 | 1 794 | 722 | 1 540 991 |
| Hitelnyújtási elkötelezettség | | | | | | |
| 1 belső minősítés – minimális hitelkockázat | – | – | – | – | – | – |
| 2 belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat | 102 092 | – | – | – | – | 102 092 |
| 3 belső minősítés – alacsony hitelkockázat | 12 000 | – | – | – | – | 12 000 |
| 4 belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat | 12 463 | – | – | – | – | 12 463 |
| 5 belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner | 230 455 | – | – | – | – | 230 455 |
| 6 belső minősítés – magas hitelkockázat | 567 573 | 22 467 | – | – | – | 590 040 |
| 7 belső minősítés – igen magas hitelkockázat | 100 055 | 96 074 | – | – | – | 196 129 |
| 8 belső minősítés – nemteljesítő partner | – | – | 16 932 | – | – | 16 932 |
| Nincs belső minősítés (*3) | 123 821 | – | – | – | – | 123 821 |
| Elszámolt veszteség | –7 225 | –16 597 | – | – | – | –23 822 |
| Könyv szerinti érték | 1 141 234 | 101 944 | 16 932 | — | — | 1 260 110 |

ezer EUR

2018

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

POCI

Eredménnyel szemben valós értéken

Összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

1 belső minősítés – minimális hitelkockázat

–

90 875

–

–

–

90 875

2 belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat

74 650

–

–

–

–

74 650

3 belső minősítés – alacsony hitelkockázat

17 804

–

–

–

–

17 804

4 belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat

39 295

18 783

–

–

–

58 078

5 belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner

165 551

–

–

–

–

165 551

6 belső minősítés – magas hitelkockázat

834 194

94 749

–

–

–

928 943

7 belső minősítés – igen magas hitelkockázat

75 057

134 701

–

–

1 806

211 564

8 belső minősítés – nemteljesítő partner

–

–

185 273

3 588

–

188 861

Elszámolt veszteség

–22 023

–27 342

– 143 092

–1 794

–1 084

– 195 335

Könyv szerinti érték

Könyv szerinti érték

1 184 528

1 184 528

311 766

311 766

42 181

42 181

1 794

1 794

722

722

1 540 991

1 540 991

Hitelnyújtási elkötelezettség

Hitelnyújtási elkötelezettség

1 belső minősítés – minimális hitelkockázat

–

–

–

–

–

–

2 belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat

102 092

–

–

–

–

102 092

3 belső minősítés – alacsony hitelkockázat

12 000

–

–

–

–

12 000

4 belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat

12 463

–

–

–

–

12 463

5 belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner

230 455

–

–

–

–

230 455

6 belső minősítés – magas hitelkockázat

567 573

22 467

–

–

–

590 040

7 belső minősítés – igen magas hitelkockázat

100 055

96 074

–

–

–

196 129

8 belső minősítés – nemteljesítő partner

–

–

16 932

–

–

16 932

Nincs belső minősítés (*3)

*3

123 821

–

–

–

–

123 821

Elszámolt veszteség

–7 225

–16 597

–

–

–

–23 822

Könyv szerinti érték

Könyv szerinti érték

1 141 234

1 141 234

101 944

101 944

16 932

16 932

—

—

—

—

1 260 110

1 260 110

A Keret folyamatosan figyelemmel kíséri a hitelfelvevőit és kezességvállalóit – különösen a bankokat – érintő eseményeket A minősítések romlásakor eseti alapon megvizsgálja szerződéses jogait, és kárenyhítő intézkedéseket kér Szorosan nyomon követi továbbá a kapott hitelfedezeti garanciák megújítását, hogy szükség esetén kellő időben biztosítsa azok pótlását vagy más megfelelő intézkedés meghozatalát

3.2.3.6.   Hitelhátralékok és értékvesztések

A késedelmes összegeket a „Pénzügyi monitoring-iránymutatások és -eljárások” elnevezésű, az EBB egészére érvényes eljáráscsomagnak megfelelően azonosítják, nyomon követik és jelentik Ezek az eljárások megfelelnek a legjobb banki gyakorlatoknak és az EBB által kezelt összes hitelre érvényesek

A monitoringfolyamat struktúrája biztosítja, hogy i a potenciális késedelmeket észleljék és a lehető legkisebb késedelemmel jelezzék az illetékes szolgálatoknak; ii a kritikus eseteket azonnal továbbítsák a megfelelő operatív és döntéshozatali szintre; iii rendszeres jelentések készüljenek az EBB vezetése és a tagállamok számára a késedelmek állásáról és a meghozott vagy meghozandó visszafizettetési intézkedésekről

A hitelek hátralékai és értékvesztései az alábbiakban láthatók:

| ezer EUR |
| --- |
| | Hitelek és előlegek
  2018.12.31. | Hitelek és követelések
  2017.12.31. |
| Könyv szerinti érték | | 1 540 991 | 1 666 725 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | | | |
| Bruttó összeg | | 188 861 | 136 827 |
| Értékvesztés – Elszámolt veszteség | | – 144 886 | – 106 203 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, könyv szerinti érték | | 43 975 | 30 624 |
| Késedelmes, de nem értékvesztett | | | |
| A lejárt esedékesség bontása | | | |
| 0–30 nap | | 804 | 1 227 |
| 30–60 nap | | – | 77 |
| 60–90 nap | | – | 31 |
| 90–180 nap | | – | 18 |
| több mint 180 nap | | 1 | 1 |
| Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke | | 805 | 1 354 |
| Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke | | 1 496 211 | 1 634 747 |
| Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke összesen | | 1 540 991 | 1 666 725 |

ezer EUR

Hitelek és előlegek

2018.12.31.

Hitelek és követelések

2017.12.31.

Könyv szerinti érték

Könyv szerinti érték

1 540 991

1 540 991

1 666 725

1 666 725

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

Bruttó összeg

188 861

136 827

Értékvesztés – Elszámolt veszteség

– 144 886

– 106 203

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, könyv szerinti érték

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, könyv szerinti érték

43 975

43 975

30 624

30 624

Késedelmes, de nem értékvesztett

Késedelmes, de nem értékvesztett

A lejárt esedékesség bontása

A lejárt esedékesség bontása

0–30 nap

804

1 227

30–60 nap

–

77

60–90 nap

–

31

90–180 nap

–

18

több mint 180 nap

1

1

Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

805

805

1 354

1 354

Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

1 496 211

1 496 211

1 634 747

1 634 747

Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke összesen

Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke összesen

1 540 991

1 540 991

1 666 725

1 666 725

3.2.3.7.   Hitel-újratárgyalás és átstrukturálás

A Keret egy hitelt átstrukturáltnak tekint, ha a hitelfelvevő pénzügyi helyzetének romlása miatt újratárgyalja a hitelfelvevővel a szerződéses megállapodás eredeti feltételeit, ami közvetlenül érinti a pénzügyi eszköz jövőbeni cash flow-it, és veszteséget okozhat a Keret számára Az átstrukturálás pénzügyi hatása általában azonban az esetleges értékvesztés miatti veszteségekre korlátozódik, mivel a Keret általánosan a pénzügyi semlegesség elvét alkalmazza, ami az átstrukturált műveletek újratárgyalt díjfeltételeiben is tükröződik

A szokásos üzletmenet mellett a szóban forgó hitelek hitelbesorolása romlott volna, és a hitel az újratárgyalás előtt figyelőlistára került volna A Keret az újratárgyalás után szoros figyelemmel kíséri az érintett hiteleket Ha az újratárgyalt fizetési feltételekkel nem térül meg az eszköz eredeti könyv szerinti értéke, akkor az eszköz értékvesztettnek minősül A megfelelő értékvesztés miatti veszteségeket az előre jelzett cash flow-knak az eredeti effektív kamatlábbal diszkontált értéke alapján számítják A Keret rendszeresen értékeli, hogy szükség van-e értékvesztés elszámolására azon hitelek tekintetében, amelyek besorolása az E– szintre romlott; az F besorolású hitelek esetében mindig értékvesztést kell elszámolni Ha egy hitel besorolása megfelelően javul, akkor az a Keret eljárásainak megfelelően lekerül a figyelőlistáról

Az átstrukturálási intézkedések és a Bank átstrukturálási egysége által a beszámolási időszakban végzett gyakorlatok közé tartozik a futamidő meghosszabbítása, a tőketörlesztés halasztása, a tőketörlesztés és a kamatfizetés halasztása, és a hátralékok tőkésítése Az ilyen átstrukturálási intézkedések nem vezetnek az alapul szolgáló művelet kivezetéséhez, kivéve ha a szerződéses változtatások az átstrukturálás idején jelentősnek ítélt hatást gyakorolnak a hitel jelenértékére Ha az újonnan megjelenített pénzügyi eszköz értékvesztett, akkor megfelel a POCI pénzügyi eszköz definíciójának

Az olyan kitettségek, amelyeknél a szerződéses feltételek változásai nem befolyásolják a jövőbeni cash flow-kat – például a biztosítékok vagy más fedezeti megállapodások vagy a szerződéses jogok megállapodás alapján való felfüggesztései – nem minősülnek átstrukturálásnak, és így ezek az események nem tekinthetők elégségesnek ahhoz, hogy önmagukban értékvesztésre utaljanak

Az átstrukturálási intézkedésekkel érintett műveletekről az alábbi táblázat számol be:

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Átstrukturálási gyakorlatokkal érintett műveletek száma | 33 | 27 |
| Könyv szerinti érték | 280 720 | 136 973 |
| ebből: értékvesztett | 9 506 | 112 423 |
| Megjelenített értékvesztés | 86 334 | 107 256 |
| Átstrukturált műveletekkel kapcsolatos kamatbevétel | 13 465 | 8 418 |
| Leírt kitettségek (a művelet felmondása/értékesítése után) | – | 9 395 |

ezer EUR

2018.12.31.

2017.12.31.

Átstrukturálási gyakorlatokkal érintett műveletek száma

33

27

Könyv szerinti érték

280 720

136 973

ebből: értékvesztett

9 506

112 423

Megjelenített értékvesztés

86 334

107 256

Átstrukturált műveletekkel kapcsolatos kamatbevétel

13 465

8 418

Leírt kitettségek (a művelet felmondása/értékesítése után)

–

9 395

| ezer EUR |
| --- |
| Átstrukturálási intézkedések |
| | 2017.12.31. | Futamidő-hosszabbítás | Tőketörlesztés halasztása | Tőketörlesztés és kamatfizetés halasztása | Egyéb | Szerződés szerinti törlesztés és felmondás (29) | 2018.12.31. |
| Bankok | 30 347 | – | 290 | 5 654 | 765 | –9 464 | 27 592 |
| Vállalatok | 106 626 | 3 463 | – | 15 271 | 143 261 | –15 493 | 253 128 |
| Összesen | 136 973 | 3 463 | 290 | 20 925 | 144 026 | –24 957 | 280 720 |

ezer EUR

Átstrukturálási intézkedések

Átstrukturálási intézkedések

2017.12.31.

Futamidő-hosszabbítás

Tőketörlesztés halasztása

Tőketörlesztés és kamatfizetés halasztása

Egyéb

Szerződés szerinti törlesztés és felmondás (29)

29

2018.12.31.

Bankok

30 347

–

290

5 654

765

–9 464

27 592

Vállalatok

106 626

3 463

–

15 271

143 261

–15 493

253 128

Összesen

Összesen

136 973

136 973

3 463

3 463

290

290

20 925

20 925

144 026

144 026

–24 957

–24 957

280 720

280 720

3.2.4.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek hitelkockázata

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek hitelkockázata

A rendelkezésre álló pénzeszközöket a Keret szerződéses folyósítási kötelmeinek ütemezésével összhangban fektetik be 2018 december 31-én és 2017 december 31-én a befektetések bankbetét, letéti jegy és kereskedelmi értékpapír formáját öltötték

Az engedélyezett gazdálkodó egységeknek az EBB saját értékpapír-kibocsátásai tekintetében előírt rövid távú és hosszú távú minősítésekhez hasonló minősítéssel kell rendelkezniük Ha a hitelminősítők eltérő minősítéseket adnak, akkor a legalacsonyabbat kell figyelembe venni Az egyes engedélyezett bankoknál befektethető összeg felső korlátja jelenleg 50 000 000 EUR (ötvenmillió euró) E szabály alól kivételt képez a Keret operatív pénzeszközszámláit vezető Société Générale A Société Générale esetében a rövid lejáratú hitelek korlátja 2018 december 31-én és 2017 december 31-én110 000 000 EUR (száztízmillió euró) A megemelt korlát az operatív pénzeszközszámlákon tartott pénzeszközök és az érintett partner által kibocsátott és a treasury-portfólióban tartott instrumentumok összességére vonatkozik

Az engedélyezett gazdálkodó egységeknél eszközölt befektetéseket futamideje nem haladja meg az értéknaptól számított három hónapot A hitelkitettségi korlátok átlépését minden esetben jelentették a megbízóknak 2018 december 31-én a Keret pénztári portfóliójában tartott lekötött betétek, kereskedelmi értékpapírok és pénzeszközök az elszámolás napján legalább P-2 minősítésűek voltak (Moody’s megfelelő) 2017 december 31-én a Keret pénztári portfóliójában tartott lekötött betétek, kereskedelmi értékpapírok és pénzeszközök az elszámolás napján legalább P-1 minősítésűek voltak (Moody’s megfelelő)

Az alábbi táblázat a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek, továbbá az elhatárolt kamatok állományát mutatja:

| ezer EUR |
| --- |
| A rövid távú minősítések elvárt minimuma
  (Moody's megfelelő) | A hosszú távú minősítések elvárt minimuma
  (Moody's megfelelő) | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| P-1 | Aaa | 71 914 | 13 % | 49 616 | 9 % |
| P-1 | Aa3 | 49 972 | 9 % | 89 971 | 16 % |
| P-1 | A1 | 199 938 | 34 % | 143 080 | 26 % |
| P-1 | A2 | 201 899 | 35 % | 266 434 | 49 % |
| P-2 | A3 | 49 985 | 9 % | – | 0 % |
| Összesen | 573 708 | 100 % | 549 101 | 100 % |

ezer EUR

A rövid távú minősítések elvárt minimuma

(Moody's megfelelő)

A hosszú távú minősítések elvárt minimuma

(Moody's megfelelő)

2018.12.31.

2017.12.31.

P-1

Aaa

71 914

13 %

49 616

9 %

P-1

Aa3

49 972

9 %

89 971

16 %

P-1

A1

199 938

34 %

143 080

26 %

P-1

A2

201 899

35 %

266 434

49 %

P-2

A3

49 985

9 %

–

0 %

Összesen

Összesen

573 708

573 708

100 %

100 %

549 101

549 101

100 %

100 %

3.2.5.   Derivatívák hitelkockázata

Derivatívák hitelkockázata

3.2.5.1.   Derivatívákra vonatkozó hitelkockázati politika

A derivatívák hitelkockázata annak a veszteségnek a kockázata, amely akkor merülne fel egy adott félnél, ha az ügylet másik fele nem lenne képes szerződéses kötelmeinek teljesítésére A derivatívákkal kapcsolatos hitelkockázat több tényezőtől függ (például a kamatlábaktól és az árfolyamoktól), és rendszerint névértéküknek csak kis részét érinti

Szokásos működése során a beruházási keret a specifikus hitelműveletek fedezésére swapokat, a devizapozíciók fedezésére pedig devizaforward-ügyleteket köthet az eurótól eltérő, aktív piacú devizákban Az Európai Beruházási Bank minden swapot külső partnerrel hajt végre A swapok feltételeit minden esetben az Európai Beruházási Bank és külső partnere által aláírt swap-keretmegállapodás (Master Swap Agreement) és hitelfedezeti megállapodás (Credit Support Annex) rögzíti

3.2.5.2.   A derivatívák hitelkockázatának értékelése

A derivatívák hitelkockázatának értékelése

Az Európai Beruházási Bank által a Keret kapcsán végrehajtott swapokra ugyanazon szerződéses keretek és módszertanok érvényesek, mint amelyeket az EBB saját derivatívaügyletei kapcsán alkalmaz A swappartnerek kiválasztásakor az Európai Beruházási Bank ugyanolyan kritériumok alapján dönt, mint saját swapjai kapcsán

Az Európai Beruházási Bank a swapokkal és derivatívákkal kapcsolatos hitelkockázati kitettséget a jelentéstétel és a korlátok megfigyelése kapcsán használt nettó piaci kitettség (NME) és potenciális jövőbeli kitettség (PFE) megközelítése alapján méri E két megközelítéssel a beruházási keret minden derivatívája értékelhető

| — | Az alábbi táblázat a keresztdevizás kamatlábswapok állományának lejárati szerkezetét mutatja, névérték és valós érték szerinti bontásban: |
| --- | --- |

—

Az alábbi táblázat a keresztdevizás kamatlábswapok állományának lejárati szerkezetét mutatja, névérték és valós érték szerinti bontásban:

| ezer EUR |
| --- |
| Swapszerződések 2018 12 31-én | kevesebb mint | 1 év | 5 év | több mint | 2018 összesen |
| 1 év | – 5 év | – 10 év | 10 év |
| Névleges összeg | – | 5 245 | – | – | 5 245 |
| Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték) | – | –325 | – | – | –325 |

ezer EUR

Swapszerződések 2018 12 31-én

kevesebb mint

1 év

5 év

több mint

2018 összesen

1 év

– 5 év

– 10 év

10 év

Névleges összeg

–

5 245

–

–

5 245

5 245

Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték)

–

–325

–

–

–325

–325

| | | | | | ezer EUR |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Swapszerződések 2017.12.31-én | kevesebb mint | 1 év | 5 év | több mint | 2017 összesen |
| 1 év | – 5 év | – 10 év | 10 év |
| Névleges összeg | – | 8 098 | – | – | 8 098 |
| Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték) | – | –955 | – | – | –955 |

ezer EUR

ezer EUR

Swapszerződések 2017.12.31-én

kevesebb mint

1 év

5 év

több mint

2017 összesen

1 év

– 5 év

– 10 év

10 év

Névleges összeg

–

8 098

–

–

8 098

8 098

Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték)

–

–955

–

–

–955

–955

| — | A Keret az eurótól eltérő pénznemben folyósított hiteleivel kapcsolatos árfolyamkockázat fedezése érdekében rövid lejáratú devizaswap-szerződéseket (devizaswapokat) köt Ezek lejárata legfeljebb három hónapos lehet, de rendszeresen megújítják őket A devizaswapok névértéke a 2017 december 31-i1 500,0 millió EUR-val szemben 2018 december 31-én1 460,6 millió EUR-t tett ki A devizaswapok valós értéke a 2017 december 31-i 12,0 millió EUR-val szemben 2018 december 31-én 1,1 millió EUR-t tett ki |
| --- | --- |

—

A Keret az eurótól eltérő pénznemben folyósított hiteleivel kapcsolatos árfolyamkockázat fedezése érdekében rövid lejáratú devizaswap-szerződéseket (devizaswapokat) köt Ezek lejárata legfeljebb három hónapos lehet, de rendszeresen megújítják őket A devizaswapok névértéke a 2017 december 31-i1 500,0 millió EUR-val szemben 2018 december 31-én1 460,6 millió EUR-t tett ki A devizaswapok valós értéke a 2017 december 31-i 12,0 millió EUR-val szemben 2018 december 31-én 1,1 millió EUR-t tett ki

| — | A Keret a folyósított hiteleivel kapcsolatos kamatlábkockázat fedezése érdekében kamatlábswap-szerződéseket köt A 2018 december 31-én meglévő két kamatlábswap névértéke 28,5 millió EUR (2017: 31,7 millió EUR), valós értéke pedig 0,7 millió EUR (2017: 0,3 millió EUR) |
| --- | --- |

—

A Keret a folyósított hiteleivel kapcsolatos kamatlábkockázat fedezése érdekében kamatlábswap-szerződéseket köt A 2018 december 31-én meglévő két kamatlábswap névértéke 28,5 millió EUR (2017: 31,7 millió EUR), valós értéke pedig 0,7 millió EUR (2017: 0,3 millió EUR)

3.2.6.   Pénztári pénzügyi eszközök hitelkockázata

Pénztári pénzügyi eszközök hitelkockázata

Az alábbi táblázat a pénztári portfólió helyzetét mutatja be; e portfólió kizárólag alsóbb szintű állami kibocsátók, bankok és nem banki jogalanyok által kibocsátott, három hónapon belüli hátralévő lejáratú kereskedelmi kötvényeket tartalmaz Elfogadott kibocsátók az uniós tagállamok, azok ügynökségei, bankok és nem banki szervezetek Az egyes engedélyezett kibocsátóknál befektethető összeg felső korlátja jelenleg 50 000 000 EUR (ötvenmillió euró) A befektetési iránymutatással összhangban és a likviditási követelmények függvényében közép- és hosszú távú kötvények is megengedhetők lennének

| A rövid távú minősítések elvárt minimuma
  (Moody's megfelelő) | A hosszú távú minősítések elvárt minimuma
  (Moody's megfelelő) | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| --- | --- | --- | --- |
| P-1 | Aa2 | 80 041 | 24 % | – | 0 % |
| P-1 | Aa3 | 95 055 | 29 % | – | 0 % |
| P-1 | A1 | 15 005 | 4 % | – | 0 % |
| P-1 | A2 | 45 008 | 13 % | – | 0 % |
| P-2 | A2 | 50 015 | 15 % | – | 0 % |
| P-2 | A3 | 50 016 | 15 % | – | 0 % |
| P-2 | Baa2 | – | 0 % | 94 353 | 65 % |
| NP | Ba1 | – | 0 % | 50 029 | 35 % |
| Összesen | 335 140 | 100 % | 144 382 | 100 % |

A rövid távú minősítések elvárt minimuma

(Moody's megfelelő)

A hosszú távú minősítések elvárt minimuma

(Moody's megfelelő)

2018.12.31.

2017.12.31.

P-1

Aa2

80 041

24 %

–

0 %

P-1

Aa3

95 055

29 %

–

0 %

P-1

A1

15 005

4 %

–

0 %

P-1

A2

45 008

13 %

–

0 %

P-2

A2

50 015

15 %

–

0 %

P-2

A3

50 016

15 %

–

0 %

P-2

Baa2

–

0 %

94 353

65 %

NP

Ba1

–

0 %

50 029

35 %

Összesen

Összesen

335 140

335 140

100 %

100 %

144 382

144 382

100 %

100 %

3.3.   
  Likviditási kockázat

Likviditási kockázat

A likviditási kockázat azzal kapcsolatos, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül képes-e finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését Két részre osztható: finanszírozási likviditási kockázatra és piaci likviditási kockázatra A finanszírozási likviditási kockázat annak a kockázata, hogy a gazdálkodó egység a mindennapi működésre vagy a pénzügyi helyzetre gyakorolt hatás nélkül nem képes hatékonyan kielégíteni várható és váratlan jelenlegi és jövőbeni cash flow-szükségleteit A piaci likviditási kockázat annak a kockázata, hogy a gazdálkodó egység a piac korlátozott mélysége vagy zavarai miatt piaci áron nem képes könnyen ellentételezni vagy megszüntetni egy adott pozíciót

3.3.1.   A likviditási kockázat kezelése

A likviditási kockázat kezelése

A beruházási keret forrásai elsősorban a tagállamok éves hozzájárulásaiból származnak, illetve a korábbi műveletekből származó visszafizetésekből Finanszírozási likviditási kockázatát a Keret elsősorban a nettó likviditási igény és a szükséges éves tagállami hozzájárulások tervezésével kezeli

A tagállamok éves hozzájárulásának kiszámítása érdekében az év során folyamatosan elemzik és nyomon követik a fennálló és a tervezett portfólió folyósításainak ütemezését Az éves likviditási igény pontos meghatározásához a különleges eseményeket, például az elő- és végtörlesztéseket, a részvényeladásokat vagy a csődhelyzeteket is figyelembe veszik

A likviditási kockázat további csökkentése céljából a Keret olyan méretű likviditási tartalékot tart fenn, amely bármely időpontban elégséges az EBB hitelnyújtási osztálya által rendszeresen közzétett folyósítási előrejelzés fedezetére A pénzeszközöket a Keret folyósítási kötelezettségeinek figyelembevételével a pénzpiacon és a kötvénypiacokon fektetik be bankközi betétek és más rövid lejáratú pénzügyi eszközök formájában A Keret likvid eszközeit az EBB treasury osztálya kezeli, elegendő likviditást biztosítva a Keret kötelezettségeinek teljesítéséhez

Az ügyfélkezelés és a háttériroda feladatainak elkülönítésére vonatkozó elvnek megfelelően az ezen eszközök befektetésével kapcsolatos elszámolási műveletek az EBB művelettervezési és -elszámolási osztályához tartoznak Emellett a treasury-befektetések partnereinek és korlátjainak engedélyezése, illetve a korlátok betartásának ellenőrzése az EBB kockázatkezelési igazgatóságának feladatkörébe tartozik

3.3.2.   A likviditási kockázat értékelése

A likviditási kockázat értékelése

E szakasz táblázatai a mérlegfordulónap és a szerződéses lejárati nap közötti időszak alapján lejárat szerint mutatják be a Keret pénzügyi kötelezettségeit (diszkontálatlan cash flow-kat alapul véve)

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek tekintetében a Keret kötelezettségvállalásai az aláírt hitelmegállapodások folyósítatlan részeit, az aláírt tőkejegyzési/befektetési megállapodások folyósítatlan részeit, az adott hitelgaranciákat vagy a vállalt kamatláb-támogatásokat és a technikai segítségnyújtást jelentik

A beruházási keret hitelei folyósítási határidővel rendelkeznek Mindazonáltal a folyósításokra a mögöttes beruházási projekt előrehaladásának megfelelő ütemben és összegben kerül sor Emellett a beruházási keret hitelügyleteit meglehetősen változékony működési környezetben kell végrehajtani, így a hitelek folyósítási ütemét bizonyos fokú bizonytalanság jellemzi

A tőkebefektetések akkor válnak esedékessé, amikor a tőkebefektetési alap kezelői a befektetési tevékenységük előrehaladásának megfelelően érvényes lehívási kérelmet bocsátanak ki A lehívási időszak jellemzően 3 év, amelyet sokszor egy-két évvel meghosszabbítanak Egyes folyósítási kötelezettségvállalások az alap mögöttes befektetésének kiteljesedéséig rendszerint megérik a lehívási időszak végét, mivel előfordulhat, hogy az alap likviditása időnként nem elégséges a díjakkal vagy más kiadásokkal kapcsolatos fizetési kötelmek teljesítésére

A garanciák nem tartoznak a konkrét folyósítási kötelezettségvállalások közé, kivéve ha a kedvezményezett lehívja a garanciát A fennálló garanciák összege a garantált hitelek visszafizetési ütemének megfelelően csökken

A vállalt kamattámogatásokkal kapcsolatos készpénzkiáramlásra az EBB saját forrásaiból finanszírozott támogatott hitelek esetében kerül sor Az itt bemutatott készpénzkiáramlások ezért csak az ilyen hitelekkel kapcsolatos kötelezettségvállalásokat jelölik, és nem a lekötött, folyósítatlan kamattámogatásokkal kapcsolatos teljes összeget E kötelezettségvállalások folyósítási üteme ugyanúgy bizonytalan, mint a hitelek esetében

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilját bemutató táblázatban a technikai segítségnyújtással kapcsolatos „bruttó nominális kiáramlás” a vonatkozó aláírt szerződések teljes folyósítatlan részére utal A folyósítások ütemezése jelentős mértékben bizonytalan A „Legfeljebb 3 hónap” soron feltüntetett készpénzkiáramlások a beszámoló fordulónapjáig kapott számlák teljesítetlen összegét jelentik

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek meghatározott szerződéses lejárati időponttal nem rendelkező kötelezettségvállalásai a „Határozatlan lejárat” soron szerepelnek Az olyan kötelezettségvállalások, amelyek tekintetében a beszámoló fordulónapjáig nem érkezett folyósítási kérelem, a megfelelő lejárati soron szerepelnek

A származtatott pénzügyi kötelezettségek esetében a lejárati profil a swapok – köztük keresztdevizaswapok (CCS), keresztdevizás kamatlábswapok (CCIRS), rövid lejáratú devizaswapok és kamatlábswapok – szerződéses diszkontálatlan bruttó cash flow-it veszi figyelembe

| A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja
  ezer EUR, 2018 12 31-én | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Határozatlan lejárat | Bruttó nominális kiáramlás |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Lekötött, de folyósítatlan hitelek kiáramlásai | 7 854 | – | – | – | 1 276 077 | 1 283 931 |
| Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai | 2 023 | – | – | – | 345 144 | 347 167 |
| Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák) | – | – | – | – | 1 556 468 | 1 556 468 |
| Lekötött kamattámogatások kiáramlásai | – | – | – | – | 360 655 | 360 655 |
| Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai | 2 373 | – | – | – | 24 082 | 26 455 |
| Összesen | 12 250 | — | — | — | 3 562 426 | 3 574 676 |

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

ezer EUR, 2018 12 31-én

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Határozatlan lejárat

Bruttó nominális kiáramlás

Lekötött, de folyósítatlan hitelek kiáramlásai

7 854

–

–

–

1 276 077

1 283 931

Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai

2 023

–

–

–

345 144

347 167

Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák)

–

–

–

–

1 556 468

1 556 468

Lekötött kamattámogatások kiáramlásai

–

–

–

–

360 655

360 655

Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai

2 373

–

–

–

24 082

26 455

Összesen

Összesen

12 250

12 250

—

—

—

—

—

—

3 562 426

3 562 426

3 574 676

3 574 676

| A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja
  ezer EUR, 2017 12 31-én | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Határozatlan lejárat | Bruttó nominális kiáramlás |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Lekötött, de folyósítatlan hitelek kiáramlásai | 5 543 | – | – | – | 864 440 | 869 983 |
| Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai | 5 039 | – | – | – | 316 656 | 321 695 |
| Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák) | – | – | – | – | 82 251 | 82 251 |
| Lekötött kamattámogatások kiáramlásai | 1 245 | – | – | – | 286 066 | 287 311 |
| Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai | 1 931 | – | – | – | 24 720 | 26 651 |
| Összesen | 13 758 | — | — | — | 1 574 133 | 1 587 891 |

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

ezer EUR, 2017 12 31-én

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Határozatlan lejárat

Bruttó nominális kiáramlás

Lekötött, de folyósítatlan hitelek kiáramlásai

5 543

–

–

–

864 440

869 983

Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai

5 039

–

–

–

316 656

321 695

Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák)

–

–

–

–

82 251

82 251

Lekötött kamattámogatások kiáramlásai

1 245

–

–

–

286 066

287 311

Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai

1 931

–

–

–

24 720

26 651

Összesen

Összesen

13 758

13 758

—

—

—

—

—

—

1 574 133

1 574 133

1 587 891

1 587 891

| Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja
  ezer EUR, 2018 12 31-én | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CCS és CCIRS – beáramlás | 5 | 3 281 | 1 816 | – | 5 102 |
| CCS és CCIRS – kiáramlás | – | –4 081 | –1 770 | – | –5 851 |
| Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás | 1 460 608 | – | – | – | 1 460 608 |
| Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás | –1 465 498 | – | – | – | –1 465 498 |
| Kamatlábswap – beáramlás | 397 | 1 171 | 3 473 | 204 | 5 245 |
| Kamatlábswap – kiáramlás | – | –1 340 | –3 030 | –175 | –4 545 |
| Összesen | –4 488 | –969 | 489 | 29 | –4 939 |

Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

ezer EUR, 2018 12 31-én

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás

CCS és CCIRS – beáramlás

5

3 281

1 816

–

5 102

CCS és CCIRS – kiáramlás

–

–4 081

–1 770

–

–5 851

Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás

1 460 608

–

–

–

1 460 608

Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás

–1 465 498

–

–

–

–1 465 498

Kamatlábswap – beáramlás

397

1 171

3 473

204

5 245

Kamatlábswap – kiáramlás

–

–1 340

–3 030

–175

–4 545

Összesen

Összesen

–4 488

–4 488

–969

–969

489

489

29

29

–4 939

–4 939

| Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja
  ezer EUR, 2017 12 31-én | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CCS és CCIRS – beáramlás | 7 | 3 144 | 5 122 | – | 8 273 |
| CCS és CCIRS – kiáramlás | – | –4 051 | –5 959 | – | –10 010 |
| Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás | 1 500 000 | – | – | – | 1 500 000 |
| Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás | –1 493 987 | – | – | – | –1 493 987 |
| Kamatlábswap – beáramlás | 355 | 1 102 | 4 138 | 625 | 6 219 |
| Kamatlábswap – kiáramlás | – | –1 502 | –3 782 | –556 | –5 840 |
| Összesen | 6 375 | –1 307 | –482 | 69 | 4 655 |

Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

ezer EUR, 2017 12 31-én

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás

CCS és CCIRS – beáramlás

7

3 144

5 122

–

8 273

CCS és CCIRS – kiáramlás

–

–4 051

–5 959

–

–10 010

Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás

1 500 000

–

–

–

1 500 000

Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás

–1 493 987

–

–

–

–1 493 987

Kamatlábswap – beáramlás

355

1 102

4 138

625

6 219

Kamatlábswap – kiáramlás

–

–1 502

–3 782

–556

–5 840

Összesen

Összesen

6 375

6 375

–1 307

–1 307

–482

–482

69

69

4 655

4 655

3.3.3.   Hosszú lejáratú pénzügyi eszközök és kötelezettségek

Hosszú lejáratú pénzügyi eszközök és kötelezettségek

Az alábbi táblázat a beszámoló fordulónapja utáni 12 hónapon túl behajtandó vagy teljesítendő nem derivatív pénzügyi eszközöket és pénzügyi kötelezettségeket mutatja be

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Pénzügyi eszközök: | | |
| Hitelek és előlegek | 1 666 232 | 1 608 488 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | 567 292 | 497 539 |
| Egyéb eszközök | 171 | 318 |
| Összesen | 2 233 695 | 2 106 345 |
| Pénzügyi kötelezettségek: | | |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | 793 | 549 |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | 93 641 | 109 004 |
| Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok | 23 822 | – |
| Összesen | 118 256 | 109 553 |

ezer EUR

2018.12.31.

2017.12.31.

Pénzügyi eszközök:

Pénzügyi eszközök:

Hitelek és előlegek

1 666 232

1 608 488

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

567 292

497 539

Egyéb eszközök

171

318

Összesen

Összesen

2 233 695

2 233 695

2 106 345

2 106 345

Pénzügyi kötelezettségek:

Pénzügyi kötelezettségek:

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

793

549

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

93 641

109 004

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

23 822

–

Összesen

Összesen

118 256

118 256

109 553

109 553

3.4.   
  Piaci kockázat

Piaci kockázat

A piaci kockázat annak a kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi eszközeinek értékét

3.4.1.   Kamatlábkockázat

Kamatlábkockázat

A kamatlábkockázat a kamatozó pozíciók gazdasági értékének vagy az e pozíciókból származó jövedelmeknek azon volatilitása, amely a kamatlábak kedvezőtlen alakulásával függ össze

A gazdasági érték fluktuációja vagy a különböző eszközök, kötelezettségek és fedezeti instrumentumok közötti árazási különbségek közvetlenül nincsenek hatással a Keretre, mivel i nincsenek közvetlen hitelfelvételi költségei vagy kamatozó kötelezettségei, és ii elfogadja a kamatláb-ingadozások által a befektetési jövedelmeire gyakorolt hatást

A Keret a hitelportfóliója és a mikrofedezeti swapjai kamatláb-ingadozással szembeni érzékenységét bázispontérték-számítással méri

A bázispontérték az adott portfólió nettó jelenértékében bekövetkező emelkedést vagy csökkenést méri a kamatlábak egy meghatározott időkereten („pénzpiac – legfeljebb egy év”, „igen rövid – 2–3 év”, „rövid – 4–6 év”, „közepes – 7–11 év”, „hosszú – 12–20 év” vagy „különösen hosszú – 21 éven túli”) belüli 1 bázispontos (0,01 százalékpontos) emelkedése esetén

A Keret az euróban denominált hitelek cash flow-inak nettó jelenértékét (NPV) az EBB EUR-alapú finanszírozási görbéje (az EBB általános finanszírozási kamatfelárával korrigált EUR-alapú swapgörbe) alapján határozza meg A Keret az USD-ban denominált hitelek cash flow-inak nettó jelenértékét az EBB USD-alapú finanszírozási görbéje alapján határozza meg Az olyan pénznemben denominált hitelek cash flow-i tekintetében, amelyhez nem áll rendelkezésre megbízható és hiánytalan diszkontgörbe, a nettó jelenérték meghatározásához közelítésként az EBB EUR-alapú finanszírozási görbéjét használják

A mikrofedezeti swapok nettó jelenértékének kiszámításához a Keret az euróban denominált cash flow-kra az EUR-alapú swapgörbét használja, az USD-ban denominált cash flow-kra pedig az USD-alapú swapgörbét

Amint az alábbi táblázatban is látható, a mikrofedezeti swapokat is tartalmazó hitelportfólió nettó jelenértéke a releváns kamatlábak 1 bázisponttal nagyobb értéke esetén 2018 december 31-i állapot szerint 483 ezer EUR-val kevesebb lenne (a 2017 december 31-i állapot szerint: 488 ezer EUR-val kevesebb)

| ezer EUR |
| --- |
| Bázispontérték
  2018 12 31-én | Pénz-
  Igen rövid
  1 év | Rövid
  2–3 év | Középtávú
  4–6 év | Hosszú
  7–11 év | Különösen hosszú
  12–20 év | Összesen
  21 év | piac |
| A hitelek és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen | –38 | –94 | –168 | –154 | –29 | – | –483 |

ezer EUR

Bázispontérték

2018 12 31-én

Pénz-

Igen rövid

1 év

Rövid

2–3 év

Középtávú

4–6 év

Hosszú

7–11 év

Különösen hosszú

12–20 év

Összesen

21 év

piac

A hitelek és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen

–38

–94

–168

–154

–29

–

–483

| ezer EUR |
| --- |
| Bázispontérték | Pénz- | Igen rövid | Rövid | Középtávú | Hosszú | Különösen hosszú | Összesen |
| piac |
| 2017 12 31-én | 1 év | 2–3 év | 4–6 év | 7–11 év | 12–20 év | 21 év | |
| A hitelek és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen | –49 | –96 | –159 | –168 | –16 | – | –488 |

ezer EUR

Bázispontérték

Pénz-

Igen rövid

Rövid

Középtávú

Hosszú

Különösen hosszú

Összesen

piac

2017 12 31-én

1 év

2–3 év

4–6 év

7–11 év

12–20 év

21 év

A hitelek és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen

–49

–96

–159

–168

–16

–

–488

3.4.2.   Devizaárfolyam-kockázat

Devizaárfolyam-kockázat

A beruházási keret devizaárfolyam-kockázata a jövedelemben vagy a gazdasági értékben bekövetkező veszteség kockázata, amely a devizaárfolyamok kedvezőtlen alakulásával függ össze

A számviteli referencia-pénznem alkalmazása miatt (a beruházási keret esetében ez az EUR) a Keret minden olyan esetben deviza-árfolyamkockázatnak van kitéve, amikor az eszközök és a kötelezettségek eltérő pénznemben denomináltak A devizaárfolyam-kockázat a számviteli referencia-pénznemtől eltérő pénznemben denominált jövőbeni cash flow-k, például kamat- és osztalékfizetések értékének árfolyamváltozás miatti változásait is magában foglalja

3.4.2.1.   Devizaárfolyam-kockázat a treasury-eszközök esetében

A Keret treasury-eszközei EUR-ban vagy USD-ban vannak denominálva

A devizaárfolyam-kockázatot azonnali vagy határidős keresztdeviza-ügyletekkel, devizaswapokkal vagy keresztdevizaswapokkal fedezik Az EBB treasury osztálya szükségesnek és célszerűnek ítélt esetekben a bank politikájával összhangban bármely olyan eszközt igénybe vehet, amely védelmet nyújt a Keret pénzügyi tevékenységei kapcsán felmerült piaci kockázatokkal szemben

3.4.2.2.   Devizaárfolyam-kockázat a Keret által finanszírozott vagy garantált műveletek esetében

A Keret a tagállamok hozzájárulásait EUR-ban kapja Az általa finanszírozott vagy garantált műveleteket, valamint a kamattámogatásokat EUR-ban, USD-ban vagy bármely más engedélyezett pénznemben meg lehet határozni

Az (EUR-val mint referencia-pénznemmel szembeni) devizaárfolyam-kockázatnak való kitettségről akkor beszélünk, ha az eurótól eltérő pénznemben denominált ügyleteket fedezetlenül hagyják A Keret devizaárfolyam-fedezeti iránymutatása az alábbiakban olvasható

3.4.2.2.1.   Az USD-ban denominált műveletek fedezése

A Keret USD-ban denominált műveletei által teremtett devizaárfolyam-kockázatot összesített alapon fedezni kell, USD/EUR devizaswapokkal, amelyeket rendszeres időszakonként megújítanak és az adott összeghez igazítanak A devizaswapok használata kettős célt szolgál Egyfelől megteremti az új folyósításokhoz (hitelekhez és tőkebefektetésekhez) szükséges likviditást, másfelől makroszintű devizafedezetet biztosít

A tervezett vagy várt visszafizetések/folyósítások alapján minden egyes időszak kezdetén meg kell becsülni a következő időszak során USD-ban kapott vagy fizetett cash flow-k összegét Ezt követően a lejáró devizaswapokat meg kell újítani, összegüket pedig hozzá kell igazítani a következő időszakra előre jelzett USD-likviditási igényhez

| — | A releváns korlátot meghaladó USD devizapozíciót – havi alapon – azonnali vagy határidős ügyletekkel fedezni kell |
| --- | --- |

—

A releváns korlátot meghaladó USD devizapozíciót – havi alapon – azonnali vagy határidős ügyletekkel fedezni kell

| — | A megújítások közötti időszakban kialakuló váratlan USD-likviditáshiányt eseti devizaswap-műveletekkel kell fedezni, az esetleges likviditási többleteket pedig treasury-eszközökbe kell fektetni, vagy ha a devizapozíció erősödéséből ered, akkor EUR-ra kell váltani |
| --- | --- |

—

A megújítások közötti időszakban kialakuló váratlan USD-likviditáshiányt eseti devizaswap-műveletekkel kell fedezni, az esetleges likviditási többleteket pedig treasury-eszközökbe kell fektetni, vagy ha a devizapozíció erősödéséből ered, akkor EUR-ra kell váltani

3.4.2.2.2.   Az EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveletek fedezése

| — | A Keret EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveleteit a mögöttes hitel pénzügyi profiljának megfelelő keresztdevizaswapokkal kell fedezni, feltéve hogy a swapok piaca megfelelően működik |
| --- | --- |

—

A Keret EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveleteit a mögöttes hitel pénzügyi profiljának megfelelő keresztdevizaswapokkal kell fedezni, feltéve hogy a swapok piaca megfelelően működik

| — | A Keretnek vannak olyan műveletei, amelyek pénzneme nem, vagy csak magas költséggel teszi lehetővé a művelet fedezését Ezek a műveleteket a helyi pénznemben denominálják, de EUR-ban vagy USD-ban rendezik A Keret pénzügyi kockázati szabályrendszere – amelyet a Keret bizottsága 2015 január 22-én fogadott el – lehetővé teszi, hogy az USA-dollárral jelentős pozitív korrelációban álló helyi pénznemek esetében a devizakitettséget USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezzék Az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezett helyi pénznemek a következő táblázat 3 4 2 2 3 szakaszának „Helyi pénznem (szintetikusan fedezett)” sora alatt, míg az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan nem fedezett helyi pénznemek a táblázat „Helyi pénznem (szintetikusan nem fedezett)” sora alatt szerepelnek |
| --- | --- |

—

A Keretnek vannak olyan műveletei, amelyek pénzneme nem, vagy csak magas költséggel teszi lehetővé a művelet fedezését Ezek a műveleteket a helyi pénznemben denominálják, de EUR-ban vagy USD-ban rendezik A Keret pénzügyi kockázati szabályrendszere – amelyet a Keret bizottsága 2015 január 22-én fogadott el – lehetővé teszi, hogy az USA-dollárral jelentős pozitív korrelációban álló helyi pénznemek esetében a devizakitettséget USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezzék Az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezett helyi pénznemek a következő táblázat 3 4 2 2 3 szakaszának „Helyi pénznem (szintetikusan fedezett)” sora alatt, míg az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan nem fedezett helyi pénznemek a táblázat „Helyi pénznem (szintetikusan nem fedezett)” sora alatt szerepelnek

3.4.2.2.3.   Devizapozíció (ezer EUR)

Devizapozíció (ezer EUR)

Az e megjegyzésben szereplő táblázatok a Keret devizapozícióját mutatják be

Az alábbi táblázatok a devizapozíciót a Keret kockázati politikájának megfelelően mutatják be (a Keret pénzügyi kockázati szabályrendszerében előírtak szerint) A kockázati politika szerinti devizapozíció a számviteli adatokon alapul, meghatározása szerint bizonyos kiválasztott eszközök és kötelezettségek egyenlege A kockázati politika szerinti devizapozícióba tartozó eszközöket és kötelezettségeket úgy választják ki, hogy biztosítva legyen, hogy a jövedelmeket csak beérkezésükkor számítsák át a beszámoló pénznemére (EUR)

2018 január 1-je előtt alkalmazandó politika

2018 január 1-je előtt alkalmazandó politika

Az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó, nem realizált nyereség/veszteség és értékvesztés (IAS 39), illetve a hitelek és követelések értékvesztése a kockázati politika szerinti devizapozíció részét képezi A kockázati politika szerinti devizapozícióba tartozó derivatívákat a valós értékük helyett a névértéken veszik figyelembe annak érdekében, hogy azt össze lehessen hangolni az eszközök megőrzött értékével, amely a hitelek értékvesztésével kiigazított névérték

2018 január 1-je után alkalmazandó politika

2018 január 1-je után alkalmazandó politika

A részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok valós értékének változása a kockázati politika szerinti devizapozíció részét képezi A kockázati politika szerinti devizapozícióba tartozó derivatívákat a valós értékük helyett a névértéken veszik figyelembe annak érdekében, hogy azt össze lehessen hangolni az eszközök megőrzött értékével, amely a hitelek értékvesztésével kiigazított névérték

Az alábbi táblázatokban az eszközök és a kötelezettségek fennmaradó része – főként felhalmozott hitelkamatok, derivatívák és támogatások – a „Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció” sora alatt szerepel

| (2018 december 31) | Eszközök és kötelezettségek | Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek |
| --- | --- | --- |
| Pénznem | Kockázati politika szerinti devizapozíció | Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció | Mérleg szerinti devizapozíció |
| USD | – 157 177 | –52 111 | – 209 288 | 600 271 |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan fedezett)
   (*4) | | | | |
| KES | 35 806 | 252 | 36 058 | – |
| TZS | 71 195 | 814 | 72 009 | – |
| DOP | 35 311 | 821 | 36 132 | – |
| UGX | 45 731 | 769 | 46 500 | – |
| RWF | 24 176 | 17 | 24 193 | – |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 74 265 | –432 | 73 833 | – |
| EUR-tól eltérő pénznemek összesen | 129 307 | –49 870 | 79 437 | 600 271 |
| EUR | — | 2 834 560 | 2 834 560 | 3 044 623 |
| EUR és EUR-tól eltérő összesen | 129 307 | 2 784 690 | 2 913 997 | 3 644 894 |

(2018 december 31)

Eszközök és kötelezettségek

Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek

Pénznem

Kockázati politika szerinti devizapozíció

Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció

Mérleg szerinti devizapozíció

USD

– 157 177

–52 111

– 209 288

600 271

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan fedezett)
   (*4)

(szintetikusan fedezett)

*4

KES

35 806

252

36 058

–

TZS

71 195

814

72 009

–

DOP

35 311

821

36 132

–

UGX

45 731

769

46 500

–

RWF

24 176

17

24 193

–

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

74 265

–432

73 833

–

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

129 307

129 307

–49 870

–49 870

79 437

79 437

600 271

600 271

EUR

EUR

—

—

2 834 560

2 834 560

2 834 560

2 834 560

3 044 623

3 044 623

EUR és EUR-tól eltérő összesen

EUR és EUR-tól eltérő összesen

129 307

129 307

2 784 690

2 784 690

2 913 997

2 913 997

3 644 894

3 644 894

| (2017 december 31) | Eszközök és kötelezettségek | Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek |
| --- | --- | --- |
| Pénznem | Kockázati politika szerinti devizapozíció | Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció | Mérleg szerinti devizapozíció |
| USD | – 206 535 | 6 087 | – 200 448 | 377 994 |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan fedezett)
   (*4) | | | | |
| KES | 88 532 | 2 854 | 91 386 | – |
| TZS | 98 722 | 1 820 | 100 542 | – |
| DOP | 37 785 | 1 494 | 39 279 | – |
| UGX | 52 653 | 1 505 | 54 158 | – |
| RWF | 32 714 | 354 | 33 068 | – |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan nem fedezett)
   (*4) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP | 30 802 | 183 | 30 985 | – |
| EUR-tól eltérő pénznemek összesen | 134 673 | 14 297 | 148 970 | 377 994 |
| EUR | — | 2 688 497 | 2 688 497 | 1 278 511 |
| EUR és EUR-tól eltérő összesen | 134 673 | 2 702 794 | 2 837 467 | 1 656 505 |

(2017 december 31)

Eszközök és kötelezettségek

Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek

Pénznem

Kockázati politika szerinti devizapozíció

Kockázati politika szerinti devizapozíció

Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció

Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció

Mérleg szerinti devizapozíció

Mérleg szerinti devizapozíció

USD

– 206 535

6 087

– 200 448

377 994

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan fedezett)
   (*4)

(szintetikusan fedezett)

*4

KES

88 532

2 854

91 386

–

TZS

98 722

1 820

100 542

–

DOP

37 785

1 494

39 279

–

UGX

52 653

1 505

54 158

–

RWF

32 714

354

33 068

–

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan nem fedezett)
   (*4)

(szintetikusan nem fedezett)

*4

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

30 802

183

30 985

–

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

134 673

134 673

14 297

14 297

148 970

148 970

377 994

377 994

EUR

EUR

—

—

2 688 497

2 688 497

2 688 497

2 688 497

1 278 511

1 278 511

EUR és EUR-tól eltérő összesen

EUR és EUR-tól eltérő összesen

134 673

134 673

2 702 794

2 702 794

2 837 467

2 837 467

1 656 505

1 656 505

3.4.2.3.   Devizaérzékenység-vizsgálat

A 2018 december 31-i állapot szerint az EUR többi pénznemmel szembeni 10 %-os leértékelődése a kapott hozzájárulások 8,8 millió EUR összegű növekedését eredményezné (a 2017 december 31-i állapot szerint: 16,6 millió EUR) Az EUR többi pénznemmel szembeni 10 %-os felértékelődése a kapott hozzájárulások 7,2 millió EUR összegű csökkenését eredményezné (a 2017 december 31-i állapot szerint: 13,6 millió EUR)

3.4.2.4.   Átváltási árfolyam

2018 december 31-én és 2017 december 31-én a következő átváltási árfolyamokat használták a mérleg összeállításához:

| | 2018 december 31 | 2017 december 31 |
| --- | --- | --- |
| EU-n kívüli deviza | | |
| Pula (BWP) | 12,2038 | 11,7512 |
| Dominikai peso (DOP) | 57,4037 | 57,1465 |
| Fidzsi dollár (FJD) | 2,4104 | 2,4186 |
| Gourde (HTG) | 86,92 | 75,69 |
| Jamaicai dollár (JMD) | 144,081 | 148,7032 |
| Kenyai shilling (KES) | 116,24 | 123,7 |
| Ugija (MRO) (*5) | – | 422,36 |
| Ugija (MRU) (*5) | 41,166 | – |
| Mauritiusi rúpia (MUR) | 39,05 | 40,07 |
| Metical (MZN) | 70,14 | 70,09 |
| Naira (NGN) | 351,05 | 367,44 |
| Ruandai frank (RWF) | 1 020,1 | 1 003,37 |
| Tanzániai shilling (TZS) | 2 624,33 | 2 681,78 |
| Ugandai shilling (UGX) | 4 239 | 4 357 |
| USA-dollár (USD) | 1,145 | 1,1993 |
| CFA-frank (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Rand (ZAR) | 16,4594 | 14,8054 |
| Zambiai kvacha (ZMW) | 13,6077 | 11,965 |

2018 december 31

2017 december 31

EU-n kívüli deviza

EU-n kívüli deviza

Pula (BWP)

12,2038

11,7512

Dominikai peso (DOP)

57,4037

57,1465

Fidzsi dollár (FJD)

2,4104

2,4186

Gourde (HTG)

86,92

75,69

Jamaicai dollár (JMD)

144,081

148,7032

Kenyai shilling (KES)

116,24

123,7

Ugija (MRO) (*5)

*5

–

422,36

Ugija (MRU) (*5)

*5

41,166

–

Mauritiusi rúpia (MUR)

39,05

40,07

Metical (MZN)

70,14

70,09

Naira (NGN)

351,05

367,44

Ruandai frank (RWF)

1 020,1

1 003,37

Tanzániai shilling (TZS)

2 624,33

2 681,78

Ugandai shilling (UGX)

4 239

4 357

USA-dollár (USD)

1,145

1,1993

CFA-frank (XAF/XOF)

655,957

655,957

Rand (ZAR)

16,4594

14,8054

Zambiai kvacha (ZMW)

13,6077

11,965

3.4.3.   Részvényárfolyam-kockázat

Részvényárfolyam-kockázat

A részvényárfolyam-kockázat annak a kockázata, hogy a részvényindexek szintjében és/vagy a tőkebefektetések értékében bekövetkezett változások hatására csökken a tőkebefektetések valós értéke

A beruházási keret a részvényárfolyam-kockázatnak a közvetlen tőkebefektetései és a kockázatitőke-alapokba való befektetései révén van kitéve

A nem jegyzett részvényekben lévő pozíciók értékét nem könnyű meghatározni a folyamatos monitoring és kontroll céljából Az ilyen pozíciók esetében a valamilyen értékelési technika felhasználásával meghatározott árak tekinthetők a legjobbnak

Az egyedi közvetlen tőke- és kockázatitőke-befektetések értékében bekövetkező +/–10 %-os változás hatására a Keret kapott hozzájárulásai (a tőkeinstrumentum-portfólió valós értékének változása miatt) az összes egyéb változó konstans értéke mellett a 2018 december 31-i állapot szerint +/–56,7 millió EUR-val (a 2017 december 31-i állapot szerint pedig +/–49,8 millió EUR-val) változnának

4.   Pénzügyi instrumentumok valós értékei

Pénzügyi instrumentumok valós értékei

4.1.   
  Számviteli besorolás és valós értékek

Számviteli besorolás és valós értékek

Az alábbi táblázat bemutatja a pénzügyi eszközök és a pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értékét és valós értékét, valamint a valósérték-hierarchia szerinti szintjét A nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek valósérték-információi nincsenek feltüntetve, ha a könyv szerinti érték észszerű közelítése a valós értéknek

| ezer EUR |
| --- |
| (2018 december 31) | Könyv szerinti érték | Valós érték |
| | Kereskedési céllal tartott | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | Pénzeszközök, hitelek és előlegek | Pénztári pénzügyi eszközök | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | Összesen | 1 szint: | 2 szint: | 3 szint: | Összesen |
| Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 9 873 | – | – | – | – | 9 873 | – | 9 873 | – | 9 873 |
| Kockázatitőke-alapok | – | 467 152 | – | – | – | 467 152 | – | – | 467 152 | 467 152 |
| Közvetlen tőkebefektetés | – | 100 140 | – | – | – | 100 140 | 16 675 | – | 83 465 | 100 140 |
| Hitelek és előlegek | – | – | 720 | – | – | 720 | – | 720 | – | 720 |
| Összesen | 9 873 | 567 292 | 720 | — | — | 577 885 | 16 675 | 10 593 | 550 617 | 577 885 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök | | | | | | | | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | – | – | 573 708 | – | – | 573 708 | – | – | – | – |
| Hitelek és előlegek | – | – | 1 540 271 | – | – | 1 540 271 | – | 1 760 576 | – | 1 760 576 |
| Követelések a hozzájárulókkal szemben | – | – | 100 000 | – | – | 100 000 | – | – | – | – |
| Pénztári pénzügyi eszközök | – | – | – | 335 140 | – | 335 140 | 191 475 | 145 061 | – | 336 536 |
| Egyéb eszközök | – | – | 171 | – | – | 171 | – | – | – | – |
| Összesen | — | — | 2 214 150 | 335 140 | — | 2 549 290 | 191 475 | 1 905 637 | — | 2 097 112 |
| Pénzügyi eszközök összesen | 9 873 | 567 292 | 2 214 870 | 335 140 | — | 3 127 175 | | | | |
| Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | –8 493 | – | – | – | – | –8 493 | – | –8 493 | – | –8 493 |
| Összesen | –8 493 | — | — | — | — | –8 493 | — | –8 493 | — | –8 493 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek: | | | | | | | | | | |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | – | – | – | – | –793 | –793 | | | | |
| Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok | – | – | – | – | –23 822 | –23 822 | | | | |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | – | – | – | – | – 143 813 | – 143 813 | | | | |
| Egyéb kötelezettségek | – | – | – | – | –2 493 | –2 493 | | | | |
| Összesen | — | — | — | — | – 170 921 | – 170 921 | | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek összesen | –8 493 | — | — | — | – 170 921 | – 179 414 | | | | |

ezer EUR

(2018 december 31)

Könyv szerinti érték

Valós érték

Kereskedési céllal tartott

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Pénzeszközök, hitelek és előlegek

Pénztári pénzügyi eszközök

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

Összesen

1 szint:

2 szint:

3 szint:

Összesen

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Származékos pénzügyi instrumentumok

9 873

–

–

–

–

9 873

–

9 873

–

9 873

Kockázatitőke-alapok

–

467 152

–

–

–

467 152

–

–

467 152

467 152

Közvetlen tőkebefektetés

–

100 140

–

–

–

100 140

16 675

–

83 465

100 140

Hitelek és előlegek

–

–

720

–

–

720

–

720

–

720

Összesen

Összesen

9 873

9 873

567 292

567 292

720

720

—

—

—

—

577 885

577 885

16 675

16 675

10 593

10 593

550 617

550 617

577 885

577 885

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

–

–

573 708

–

–

573 708

–

–

–

–

Hitelek és előlegek

–

–

1 540 271

–

–

1 540 271

–

1 760 576

–

1 760 576

Követelések a hozzájárulókkal szemben

–

–

100 000

–

–

100 000

–

–

–

–

Pénztári pénzügyi eszközök

–

–

–

335 140

–

335 140

191 475

145 061

–

336 536

Egyéb eszközök

–

–

171

–

–

171

–

–

–

–

Összesen

Összesen

—

—

—

—

2 214 150

2 214 150

335 140

335 140

—

—

2 549 290

2 549 290

191 475

191 475

1 905 637

1 905 637

—

—

2 097 112

2 097 112

Pénzügyi eszközök összesen

Pénzügyi eszközök összesen

9 873

9 873

567 292

567 292

2 214 870

2 214 870

335 140

335 140

—

—

3 127 175

3 127 175

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

Származékos pénzügyi instrumentumok

–8 493

–

–

–

–

–8 493

–

–8 493

–

–8 493

Összesen

Összesen

–8 493

–8 493

—

—

—

—

—

—

—

—

–8 493

–8 493

—

—

–8 493

–8 493

—

—

–8 493

–8 493

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek:

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek:

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

–

–

–

–

–793

–793

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

–

–

–

–

–23 822

–23 822

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

–

–

–

–

– 143 813

– 143 813

Egyéb kötelezettségek

–

–

–

–

–2 493

–2 493

Összesen

Összesen

—

—

—

—

—

—

—

—

– 170 921

– 170 921

– 170 921

– 170 921

Pénzügyi kötelezettségek összesen

Pénzügyi kötelezettségek összesen

–8 493

–8 493

—

—

—

—

—

—

– 170 921

– 170 921

– 179 414

– 179 414

| ezer EUR |
| --- |
| (2017 december 31) | Könyv szerinti érték | Valós érték |
| | Kereskedési céllal tartott | Értékesíthető | Pénzeszközök, hitelek és követelések | Lejáratig tartott | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | Összesen | 1 szint: | 2 szint: | 3 szint: | Összesen |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 12 521 | – | – | – | – | 12 521 | – | 12 521 | – | 12 521 |
| Kockázatitőke-alapok | – | 420 104 | – | – | – | 420 104 | – | – | 420 104 | 420 104 |
| Közvetlen tőkebefektetések | – | 77 435 | – | – | – | 77 435 | 24 458 | – | 52 977 | 77 435 |
| Összesen | 12 521 | 497 539 | — | — | — | 510 060 | 24 458 | 12 521 | 473 081 | 510 060 |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök: | | | | | | | | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | – | – | 549 101 | – | – | 549 101 | | | | |
| Hitelek és követelések | – | – | 1 666 725 | – | – | 1 666 725 | – | – | – | – |
| Követelések a hozzájárulókkal szemben | – | – | 150 000 | – | – | 150 000 | – | 1 852 507 | – | 1 852 507 |
| Kötvények | – | – | – | 144 382 | – | 144 382 | – | – | – | – |
| Egyéb eszközök | – | – | 4 385 | – | – | 4 385 | 144 382 | – | – | 144 382 |
| Összesen | — | — | 2 370 211 | 144 382 | — | 2 514 593 | 144 382 | 1 852 507 | — | 1 996 889 |
| Pénzügyi eszközök összesen | 12 521 | 497 539 | 2 370 211 | 144 382 | — | 3 024 653 | | | | |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek: | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | –1 153 | – | – | – | – | –1 153 | – | –1 153 | – | –1 153 |
| Összesen | –1 153 | — | — | — | — | –1 153 | — | –1 153 | — | –1 153 |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek: | | | | | | | | | | |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | – | – | – | – | –484 | –484 | | | | |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | – | – | – | – | – 157 285 | – 157 285 | | | | |
| Egyéb kötelezettségek | – | – | – | – | –2 462 | –2 462 | | | | |
| Összesen | — | — | — | — | – 160 231 | – 160 231 | | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek összesen | –1 153 | — | — | — | – 160 231 | – 161 384 | | | | |

ezer EUR

(2017 december 31)

Könyv szerinti érték

Valós érték

Kereskedési céllal tartott

Kereskedési céllal tartott

Értékesíthető

Értékesíthető

Pénzeszközök, hitelek és követelések

Pénzeszközök, hitelek és követelések

Lejáratig tartott

Lejáratig tartott

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

Összesen

Összesen

1 szint:

1 szint:

2 szint:

2 szint:

3 szint:

3 szint:

Összesen

Összesen

Származékos pénzügyi instrumentumok

Származékos pénzügyi instrumentumok

12 521

–

–

–

–

12 521

–

12 521

–

12 521

Kockázatitőke-alapok

–

420 104

–

–

–

420 104

–

–

420 104

420 104

Közvetlen tőkebefektetések

–

77 435

–

–

–

77 435

24 458

–

52 977

77 435

Összesen

Összesen

12 521

12 521

497 539

497 539

—

—

—

—

—

—

510 060

510 060

24 458

24 458

12 521

12 521

473 081

473 081

510 060

510 060

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

–

–

549 101

–

–

549 101

Hitelek és követelések

–

–

1 666 725

–

–

1 666 725

–

–

–

–

Követelések a hozzájárulókkal szemben

–

–

150 000

–

–

150 000

–

1 852 507

–

1 852 507

Kötvények

–

–

–

144 382

–

144 382

–

–

–

–

Egyéb eszközök

–

–

4 385

–

–

4 385

144 382

–

–

144 382

Összesen

Összesen

—

—

—

—

2 370 211

2 370 211

144 382

144 382

—

—

2 514 593

2 514 593

144 382

144 382

1 852 507

1 852 507

—

—

1 996 889

1 996 889

Pénzügyi eszközök összesen

Pénzügyi eszközök összesen

12 521

12 521

497 539

497 539

2 370 211

2 370 211

144 382

144 382

—

—

3 024 653

3 024 653

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Származékos pénzügyi instrumentumok

–1 153

–

–

–

–

–1 153

–

–1 153

–

–1 153

Összesen

Összesen

–1 153

–1 153

—

—

—

—

—

—

—

—

–1 153

–1 153

—

—

–1 153

–1 153

—

—

–1 153

–1 153

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi kötelezettségek:

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

–

–

–

–

–484

–484

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

–

–

–

–

– 157 285

– 157 285

Egyéb kötelezettségek

–

–

–

–

–2 462

–2 462

Összesen

Összesen

—

—

—

—

—

—

—

—

– 160 231

– 160 231

– 160 231

– 160 231

Pénzügyi kötelezettségek összesen

Pénzügyi kötelezettségek összesen

–1 153

–1 153

—

—

—

—

—

—

– 160 231

– 160 231

– 161 384

– 161 384

4.1.   
  Valós értéken történő értékelés

Valós értéken történő értékelés

4.2.1.   Értékelési technikák és lényeges nem megfigyelhető inputok

Értékelési technikák és lényeges nem megfigyelhető inputok

Az alábbi táblázat tájékoztatást ad a pénzügyi eszközök értékeléséhez használt értékelési technikákról és lényeges nem megfigyelhető inputokról, a valósérték-hierarchia 2 és 3 szintje tekintetében

| | Értékelési technika | Lényeges nem megfigyelhető input | A megfigyelhető inputok és a valós értéken történő értékelés kapcsolata |
| --- | --- | --- | --- |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | Diszkontált cash flow: a jövőbeni cash flow-kat (megfigyelhető határidős árfolyam- és hozamgörbékből a beszámolási időszak végén nyert) határidős árfolyamok/kamatlábak, illetve szerződéses árfolyamok/kamatlábak alapján becsülik, a különböző partnerek hitelkockázatát tükröző rátával való diszkontálással | Nem értelmezhető | Nem értelmezhető |
| Kockázatitőke-alapok | Kiigazított nettó eszközérték módszer: a valós érték meghatározásához vagy a Keretnek a mögöttes eszközben meglévő százalékos tulajdoni arányát szorozzák a legfrissebb beszámolóban szereplő, cash flow-kkal kiigazított nettó eszközértékkel, vagy, amennyiben rendelkezésre áll, a részesedésnek az adott alapkezelő által közölt, ugyanazon napra érvényes pontos értékét veszik figyelembe A legutolsó rendelkezésre álló nettó eszközérték és az év végi beszámolás közötti intervallum áthidalása céljából lefolytatják a későbbi eseményekre vonatkozó felülvizsgálati eljárást, és a beszámoló szerinti nettó eszközértéket szükség esetén kiigazítják | A kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek és kezelési díjak, a kockázatitőke-alap mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai | Minél több idő telt el a kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás |
| Közvetlen tőkebefektetés | Kiigazított nettó eszközérték | A befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek, a befektetést befogadó mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai, tőkeemelés, értékesítés, az ellenőrzés változása | Minél több idő telt el a befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás |
| | | 5–30 % közötti diszkont az értékesíthetőség (likviditás) hiánya miatt; meghatározására a hasonló részesedések korábbi, országos/régióbeli adásvételeinek figyelembevételével kerül sor | Minél nagyobb az értékesíthetőségi diszkont, annál alacsonyabb lesz a valós érték |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok | | |
| Hitelek és előlegek | Diszkontált cash flow: Az adós fizetőképességét feltételező értékelési modell szerződéses cash flow-kat használ, és nem vesz figyelembe fedezeti értékeket vagy előtörlesztéseket A modell a hitelek nettó jelenértékének kiszámításához egy kiigazított piaci diszkontgörbe alapján diszkontálja a szerződéses cash flow-kat Az egyes hitelek nettó jelenértékét ezután kiigazítják a vonatkozó várható veszteséggel A hitelek és előlegek valós értéke az így kapott egyedi értékek összege | Nem értelmezhető | Nem értelmezhető |
| Pénztári pénzügyi eszközök | Diszkontált cash flow | Nem értelmezhető | Nem értelmezhető |

Értékelési technika

Lényeges nem megfigyelhető input

A megfigyelhető inputok és a valós értéken történő értékelés kapcsolata

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök

Származékos pénzügyi instrumentumok

Diszkontált cash flow: a jövőbeni cash flow-kat (megfigyelhető határidős árfolyam- és hozamgörbékből a beszámolási időszak végén nyert) határidős árfolyamok/kamatlábak, illetve szerződéses árfolyamok/kamatlábak alapján becsülik, a különböző partnerek hitelkockázatát tükröző rátával való diszkontálással

Nem értelmezhető

Nem értelmezhető

Kockázatitőke-alapok

Kiigazított nettó eszközérték módszer: a valós érték meghatározásához vagy a Keretnek a mögöttes eszközben meglévő százalékos tulajdoni arányát szorozzák a legfrissebb beszámolóban szereplő, cash flow-kkal kiigazított nettó eszközértékkel, vagy, amennyiben rendelkezésre áll, a részesedésnek az adott alapkezelő által közölt, ugyanazon napra érvényes pontos értékét veszik figyelembe A legutolsó rendelkezésre álló nettó eszközérték és az év végi beszámolás közötti intervallum áthidalása céljából lefolytatják a későbbi eseményekre vonatkozó felülvizsgálati eljárást, és a beszámoló szerinti nettó eszközértéket szükség esetén kiigazítják

A kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek és kezelési díjak, a kockázatitőke-alap mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai

Minél több idő telt el a kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás

Közvetlen tőkebefektetés

Kiigazított nettó eszközérték

A befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek, a befektetést befogadó mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai, tőkeemelés, értékesítés, az ellenőrzés változása

Minél több idő telt el a befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás

5–30 % közötti diszkont az értékesíthetőség (likviditás) hiánya miatt; meghatározására a hasonló részesedések korábbi, országos/régióbeli adásvételeinek figyelembevételével kerül sor

Minél nagyobb az értékesíthetőségi diszkont, annál alacsonyabb lesz a valós érték

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok

Hitelek és előlegek

Diszkontált cash flow: Az adós fizetőképességét feltételező értékelési modell szerződéses cash flow-kat használ, és nem vesz figyelembe fedezeti értékeket vagy előtörlesztéseket A modell a hitelek nettó jelenértékének kiszámításához egy kiigazított piaci diszkontgörbe alapján diszkontálja a szerződéses cash flow-kat Az egyes hitelek nettó jelenértékét ezután kiigazítják a vonatkozó várható veszteséggel A hitelek és előlegek valós értéke az így kapott egyedi értékek összege

Nem értelmezhető

Nem értelmezhető

Pénztári pénzügyi eszközök

Diszkontált cash flow

Nem értelmezhető

Nem értelmezhető

Az IFRS 13 standardot alkalmazva a derivatívák valós értéke 2017 és 2018 december 31-én magában foglalta a következő értékelési korrekciókat:

| — | a származtatott ügyletek partner-hitelkockázatát tükröző hitelértékelési korrekciót, amely 2018 december 31-én –37,4 ezer EUR, 2017 december 31-én pedig –38 ezer EUR, |
| --- | --- |

—

a származtatott ügyletek partner-hitelkockázatát tükröző hitelértékelési korrekciót, amely 2018 december 31-én –37,4 ezer EUR, 2017 december 31-én pedig –38 ezer EUR,

| — | a származtatott ügyletek saját hitelkockázatát tükröző kötelezettségértékelési korrekciót, amely 2018 december 31-én + 15,1 ezer EUR, 2017 december 31-én pedig + 29,5 ezer EUR |
| --- | --- |

—

a származtatott ügyletek saját hitelkockázatát tükröző kötelezettségértékelési korrekciót, amely 2018 december 31-én + 15,1 ezer EUR, 2017 december 31-én pedig + 29,5 ezer EUR

4.2.2.   Az 1 és a 2 szint közötti átcsoportosítások

Az 1 és a 2 szint közötti átcsoportosítások

A Keret a szintek közötti átcsoportosítást az azt okozó esemény vagy körülményváltozás időpontjában jeleníti meg

A Keret 2018-ban és 2017-ben nem hajtott végre átcsoportosítást a valósérték-hierarchia 1 és 2 szintje vagy 2 és 1 szintje között

4.2.3.   3 szintű valós értékek

3 szintű valós értékek

3 szintű valós értékek egyeztetése

3 szintű valós értékek egyeztetése

Az alábbi táblázatok a 3 szintű eszközökben a 2018 december 31-én lezárult és a 2017 december 31-én lezárult évben bekövetkezett változásokat mutatják:

| ezer EUR |
| --- |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok |
| Egyenleg (2018 január 1) | 473 081 |
| Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség: | |
| — | – részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó realizált nyeresége |

ezer EUR

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Egyenleg (2018 január 1)

Egyenleg (2018 január 1)

473 081

473 081

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

—

– részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó realizált nyeresége

–10 622

| — | – részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok valós értékének nettó változása |
| --- | --- |

—

– részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok valós értékének nettó változása

–13 411

Összesen

Összesen

–24 033

–24 033

Folyósítások

95 434

Visszafizetések

–11 165

Leírások

17 300

Egyenleg (2018 december 31)

Egyenleg (2018 december 31)

550 617

550 617

| | ezer EUR |
| --- | --- |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök |
| Egyenleg (2017 január 1) | 494 004 |
| Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség: | |
| — | – értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség |

ezer EUR

ezer EUR

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Egyenleg (2017 január 1)

Egyenleg (2017 január 1)

494 004

494 004

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

—

– értékesíthető pénzügyi eszközökön realizált nettó nyereség

2 711

| — | – az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés |
| --- | --- |

—

– az értékesíthető pénzügyi eszközökből származó értékvesztés

–22 024

Összesen

Összesen

–19 313

–19 313

Az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített nyereség vagy veszteség:

| — | – az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása |
| --- | --- |

—

– az értékesíthető pénzügyi eszközök valós értékének nettó változása

–17 592

Összesen

Összesen

–17 592

–17 592

Folyósítások

62 660

Visszafizetések

–44 568

Leírások

–2 110

Egyenleg (2017 december 31)

Egyenleg (2017 december 31)

473 081

473 081

A Keret 2018-ban és 2017-ben nem hajtott végre a valósérték-hierarchia 3 szintjét érintő átcsoportosítást

5.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Pénzeszközök | 51 936 | 166 445 |
| Lekötött betétek | 521 882 | 367 653 |
| Kereskedelmi értékpapírok | – | 15 003 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban | 573 818 | 549 101 |
| Elhatárolt kamat | –110 | 68 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow-kimutatásban | 573 708 | 549 169 |

ezer EUR

2018.12.31.

2017.12.31.

Pénzeszközök

51 936

166 445

Lekötött betétek

521 882

367 653

Kereskedelmi értékpapírok

–

15 003

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

573 818

573 818

549 101

549 101

Elhatárolt kamat

–110

68

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow-kimutatásban

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow-kimutatásban

573 708

573 708

549 169

549 169

6.   Származékos pénzügyi instrumentumok

Származékos pénzügyi instrumentumok

A kereskedési céllal tartottként besorolt származékos pénzügyi instrumentumok fő összetevői a következők:

| ezer EUR |
| --- |
| (2018 december 31) | Valós érték | Névleges összeg |
| | Eszközök | Kötelezettségek | |
| Keresztdevizás kamatlábswapok | 340 | –665 | 5 245 |
| Kamatlábswapok | 654 | – | 28 470 |
| Devizaswapok | 8 879 | –7 828 | 1 460 608 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok összesen | 9 873 | –8 493 | 1 494 323 |

ezer EUR

(2018 december 31)

Valós érték

Névleges összeg

Eszközök

Kötelezettségek

Keresztdevizás kamatlábswapok

340

–665

5 245

Kamatlábswapok

654

–

28 470

Devizaswapok

8 879

–7 828

1 460 608

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

9 873

9 873

–8 493

–8 493

1 494 323

1 494 323

| ezer EUR |
| --- |
| (2017 december 31) | Valós érték | Névleges összeg |
| Eszközök | Kötelezettségek |
| Keresztdevizás kamatlábswapok | 149 | –1 105 | 8 098 |
| Kamatlábswapok | 393 | –48 | 31 711 |
| Devizaswapok | 11 979 | – | 1 500 000 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok összesen | 12 521 | –1 153 | 1 539 809 |

ezer EUR

(2017 december 31)

Valós érték

Névleges összeg

Eszközök

Kötelezettségek

Keresztdevizás kamatlábswapok

149

–1 105

8 098

Kamatlábswapok

393

–48

31 711

Devizaswapok

11 979

–

1 500 000

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

12 521

12 521

–1 153

–1 153

1 539 809

1 539 809

7.   Hitelek és előlegek

Hitelek és előlegek

7.1.   
  Hitelek és előlegek

Hitelek és előlegek

Az alábbi táblázat a hitelek és előlegek nyitó és záró egyenlegének a várható hitelezési veszteségek IFRS 9 szerinti új értékvesztési modelljével összefüggő egyeztetését mutatja be A 2017 évi összehasonlító értékvesztési összegek az IAS 39 szerint értékelt elszámolt veszteséget jelentik

| ezer EUR |
| --- |
| | Globális hitelek (*6) | Előnyös besorolású hitelek | Alárendelt hitelek | POCI | Összesen |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2018 január 1-jén | 1 003 294 | 687 499 | 62 546 | — | 1 753 339 |
| Folyósítások | 203 352 | 52 274 | – | 3 588 | 259 214 |
| Leírások | – | – | – | – | – |
| Visszafizetések | – 192 355 | – 157 952 | –4 548 | – | – 354 855 |
| Tőkésített kamatok | – | – | – | – | – |
| Devizaárfolyam-különbség | 37 026 | 11 503 | 2 719 | – | 51 248 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2018 december 31-én | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Értékvesztés – elszámolt veszteség 2018 január 1-jén | –35 082 | –57 911 | –62 546 | — | – 155 539 |
| 12 havi várható hitelezési veszteség nettó változásai | –1 853 | 288 | – | – | –1 565 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett, nettó változás | 4 696 | 870 | –2 146 | – | 3 420 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | –71 204 | – | – | –1 794 | –72 998 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, visszaírás | 2 214 | 8 480 | 37 678 | – | 48 372 |
| Leírások | – | – | – | – | – |
| Devizaárfolyam-különbség | –2 639 | –1 336 | –2 346 | – | –6 321 |
| Értékvesztés – elszámolt veszteség 2018 december 31-én | – 103 868 | –49 609 | –29 360 | –1 794 | – 184 631 |
| Hitelek és előlegek amortizált bekerülési értéken 2018 december 31-én | 947 449 | 543 715 | 31 357 | 1 794 | 1 524 315 |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2018 január 1-jén | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Folyósítások | – | – | – | – | – |
| Visszafizetések | – | – | – | – | – |
| Leírások | – | – | – | – | – |
| Devizaárfolyam-különbség | – | – | – | – | – |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2018 december 31-én | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| A valós érték módosítása 2018 január 1-jén | –378 | — | — | — | –378 |
| A valós érték nettó változása | –702 | – | – | – | –702 |
| Devizaárfolyam-különbség | – | – | – | – | – |
| A valós érték módosítása 2018 december 31-én | –1 080 | — | — | — | –1 080 |
| Hitelek és előlegek valós értéken értékelve 2018 december 31-én | 720 | — | — | — | 720 |
| Amortizált bekerülési érték | –3 550 | –3 109 | 11 | – | –6 648 |
| Kamat | 12 330 | 9 243 | 1 031 | – | 22 604 |
| Hitelek és előlegek 2018 december 31-én | 956 949 | 549 849 | 32 399 | 1 794 | 1 540 991 |

ezer EUR

Globális hitelek (*6)

*6

Előnyös besorolású hitelek

Alárendelt hitelek

POCI

Összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2018 január 1-jén

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2018 január 1-jén

1 003 294

1 003 294

687 499

687 499

62 546

62 546

—

—

1 753 339

1 753 339

Folyósítások

203 352

52 274

–

3 588

259 214

Leírások

–

–

–

–

–

Visszafizetések

– 192 355

– 157 952

–4 548

–

– 354 855

Tőkésített kamatok

–

–

–

–

–

Devizaárfolyam-különbség

37 026

11 503

2 719

–

51 248

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2018 december 31-én

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2018 december 31-én

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2018 január 1-jén

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2018 január 1-jén

–35 082

–35 082

–57 911

–57 911

–62 546

–62 546

—

—

– 155 539

– 155 539

12 havi várható hitelezési veszteség nettó változásai

–1 853

288

–

–

–1 565

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett, nettó változás

4 696

870

–2 146

–

3 420

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

–71 204

–

–

–1 794

–72 998

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, visszaírás

2 214

8 480

37 678

–

48 372

Leírások

–

–

–

–

–

Devizaárfolyam-különbség

–2 639

–1 336

–2 346

–

–6 321

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2018 december 31-én

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2018 december 31-én

– 103 868

– 103 868

–49 609

–49 609

–29 360

–29 360

–1 794

–1 794

– 184 631

– 184 631

Hitelek és előlegek amortizált bekerülési értéken 2018 december 31-én

Hitelek és előlegek amortizált bekerülési értéken 2018 december 31-én

947 449

947 449

543 715

543 715

31 357

31 357

1 794

1 794

1 524 315

1 524 315

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2018 január 1-jén

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2018 január 1-jén

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Folyósítások

–

–

–

–

–

Visszafizetések

–

–

–

–

–

Leírások

–

–

–

–

–

Devizaárfolyam-különbség

–

–

–

–

–

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2018 december 31-én

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2018 december 31-én

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

A valós érték módosítása 2018 január 1-jén

A valós érték módosítása 2018 január 1-jén

–378

–378

—

—

—

—

—

—

–378

–378

A valós érték nettó változása

–702

–

–

–

–702

Devizaárfolyam-különbség

–

–

–

–

–

A valós érték módosítása 2018 december 31-én

A valós érték módosítása 2018 december 31-én

–1 080

–1 080

—

—

—

—

—

—

–1 080

–1 080

Hitelek és előlegek valós értéken értékelve 2018 december 31-én

Hitelek és előlegek valós értéken értékelve 2018 december 31-én

720

720

—

—

—

—

—

—

720

720

Amortizált bekerülési érték

–3 550

–3 109

11

–

–6 648

Kamat

12 330

9 243

1 031

–

22 604

Hitelek és előlegek 2018 december 31-én

Hitelek és előlegek 2018 december 31-én

956 949

956 949

549 849

549 849

32 399

32 399

1 794

1 794

1 540 991

1 540 991

| ezer EUR |
| --- |
| | Globális hitelek (*6) | Előnyös besorolású hitelek | Alárendelt hitelek | Összesen |
| Névérték 2017 január 1-jén | 994 527 | 764 339 | 71 563 | 1 830 429 |
| Folyósítások | 305 059 | 63 603 | – | 368 662 |
| Leírások | –3 257 | –6 138 | – | –9 395 |
| Visszafizetések | – 162 361 | –91 125 | – | – 253 486 |
| Devizaárfolyam-különbség | – 128 874 | –43 180 | –9 017 | – 181 071 |
| Névérték 2017 december 31-én | 1 005 094 | 687 499 | 62 546 | 1 755 139 |
| Értékvesztés 2017 január 1-jén | –18 185 | –28 294 | –71 161 | – 117 640 |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített értékvesztés | –5 105 | –11 572 | – | –16 677 |
| Leírások | 3 257 | 6 138 | – | 9 395 |
| Értékvesztés visszaírása | 2 204 | 3 752 | – | 5 956 |
| Devizaárfolyam-különbség | 914 | 3 234 | 8 615 | 12 763 |
| Értékvesztés 2017 december 31-én | –16 915 | –26 742 | –62 546 | – 106 203 |
| Amortizált bekerülési érték | –3 802 | –3 408 | – | –7 210 |
| Kamat | 15 122 | 9 877 | – | 24 999 |
| Hitelek és követelések 2017 december 31-én | 999 499 | 667 226 | — | 1 666 725 |

ezer EUR

ezer EUR

Globális hitelek (*6)

Globális hitelek (*6

Előnyös besorolású hitelek

Előnyös besorolású hitelek

Alárendelt hitelek

Alárendelt hitelek

Összesen

Összesen

Névérték 2017 január 1-jén

Névérték 2017 január 1-jén

994 527

994 527

764 339

764 339

71 563

71 563

1 830 429

1 830 429

Folyósítások

305 059

63 603

–

368 662

Leírások

–3 257

–6 138

–

–9 395

Visszafizetések

– 162 361

–91 125

–

– 253 486

Devizaárfolyam-különbség

– 128 874

–43 180

–9 017

– 181 071

Névérték 2017 december 31-én

Névérték 2017 december 31-én

1 005 094

1 005 094

687 499

687 499

62 546

62 546

1 755 139

1 755 139

Értékvesztés 2017 január 1-jén

Értékvesztés 2017 január 1-jén

–18 185

–18 185

–28 294

–28 294

–71 161

–71 161

– 117 640

– 117 640

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített értékvesztés

–5 105

–11 572

–

–16 677

Leírások

3 257

6 138

–

9 395

Értékvesztés visszaírása

2 204

3 752

–

5 956

Devizaárfolyam-különbség

914

3 234

8 615

12 763

Értékvesztés 2017 december 31-én

Értékvesztés 2017 december 31-én

–16 915

–16 915

–26 742

–26 742

–62 546

–62 546

– 106 203

– 106 203

Amortizált bekerülési érték

–3 802

–3 408

–

–7 210

Kamat

15 122

9 877

–

24 999

Hitelek és követelések 2017 december 31-én

Hitelek és követelések 2017 december 31-én

999 499

999 499

667 226

667 226

—

—

1 666 725

1 666 725

7.2.   
  Hitelek és előlegek értékvesztése – elszámolt veszteségek

Hitelek és előlegek értékvesztése – elszámolt veszteségek

| ezer EUR |
| --- |
| 2018 |
| | 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | POCI | Összesen |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek | | | | | |
| Egyenleg (2018 január 1) | 19 738 | 29 975 | 105 826 | – | 155 539 |
| Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe | 2 285 | – | – | – | 2 285 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett | – | –2 633 | – | – | –2 633 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett | – | – | 27 646 | 1 794 | 29 440 |
| Kivezetett pénzügyi eszközök | – | – | – | – | – |
| Leírások | – | – | – | – | – |
| Egyenleg (2018 december 31) | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |

ezer EUR

2018

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

POCI

Összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

Egyenleg (2018 január 1)

19 738

29 975

105 826

–

155 539

Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe

2 285

–

–

–

2 285

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett

–

–2 633

–

–

–2 633

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett

–

–

27 646

1 794

29 440

Kivezetett pénzügyi eszközök

–

–

–

–

–

Leírások

–

–

–

–

–

Egyenleg (2018 december 31)

Egyenleg (2018 december 31)

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

8.   Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Az alábbi táblázat a tőkeinstrumentumok nyitó és záró egyenlegének az IFRS 9 szerinti új értékelési politikával összefüggő egyeztetését mutatja be A 2017 évi összehasonlító összegek az IAS 39 szerinti értékelést jelentik, amelyben a tőkeinstrumentumokat az értékesíthető portfólióba sorolták be:

| ezer EUR |
| --- |
| | Kockázatitőke-alapok | Közvetlen tőkebefektetések | Összesen |
| Bekerülési érték 2018 január 1-jén | 356 086 | 70 310 | 426 396 |
| Folyósítások | 73 250 | 22 184 | 95 434 |
| Visszafizetések / értékesítések | –21 681 | –635 | –22 316 |
| Visszafizetések / értékesítések devizaárfolyam-különbsége | 13 938 | 1 355 | 15 293 |
| Bekerülési érték 2018 december 31-én | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2018 január 1-jén | 64 018 | 7 125 | 71 143 |
| Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás | –20 493 | –172 | –20 665 |
| Nem realizált nyereség és veszteség – devizaárfolyam-különbözet | 2 034 | –27 | 2 007 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2018 december 31-én | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok 2018 december 31-én | 467 152 | 100 140 | 567 292 |

ezer EUR

Kockázatitőke-alapok

Közvetlen tőkebefektetések

Összesen

Bekerülési érték 2018 január 1-jén

Bekerülési érték 2018 január 1-jén

356 086

356 086

70 310

70 310

426 396

426 396

Folyósítások

73 250

22 184

95 434

Visszafizetések / értékesítések

–21 681

–635

–22 316

Visszafizetések / értékesítések devizaárfolyam-különbsége

13 938

1 355

15 293

Bekerülési érték 2018 december 31-én

Bekerülési érték 2018 december 31-én

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Nem realizált nyereség és veszteség 2018 január 1-jén

Nem realizált nyereség és veszteség 2018 január 1-jén

64 018

64 018

7 125

7 125

71 143

71 143

Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás

–20 493

–172

–20 665

Nem realizált nyereség és veszteség – devizaárfolyam-különbözet

2 034

–27

2 007

Nem realizált nyereség és veszteség 2018 december 31-én

Nem realizált nyereség és veszteség 2018 december 31-én

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok 2018 december 31-én

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok 2018 december 31-én

467 152

467 152

100 140

100 140

567 292

567 292

| ezer EUR |
| --- |
| | Kockázatitőke-alapok | Közvetlen tőkebefektetések | Összesen |
| Bekerülési érték 2017 január 1-jén | 331 253 | 72 636 | 403 889 |
| Folyósítások | 62 660 | – | 62 660 |
| Visszafizetések / értékesítések | –38 990 | –708 | –39 698 |
| Leírások | –437 | –1 673 | –2 110 |
| Visszafizetések / értékesítések devizaárfolyam-különbsége | 1 600 | 55 | 1 655 |
| Bekerülési érték 2017 december 31-én | 356 086 | 70 310 | 426 396 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2017 január 1-jén | 129 427 | 13 457 | 142 884 |
| Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás | –20 930 | –1 008 | –21 938 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2017 december 31-én | 108 497 | 12 449 | 120 946 |
| Értékvesztés 2017 január 1-jén | –22 892 | –6 997 | –29 889 |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az év során rögzített értékvesztés | –22 024 | – | –22 024 |
| Leírások | 437 | 1 673 | 2 110 |
| Értékvesztés 2017 december 31-én | –44 479 | –5 324 | –49 803 |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök 2017 december 31-én | 420 104 | 77 435 | 497 539 |

ezer EUR

Kockázatitőke-alapok

Közvetlen tőkebefektetések

Összesen

Bekerülési érték 2017 január 1-jén

Bekerülési érték 2017 január 1-jén

331 253

331 253

72 636

72 636

403 889

403 889

Folyósítások

62 660

–

62 660

Visszafizetések / értékesítések

–38 990

–708

–39 698

Leírások

–437

–1 673

–2 110

Visszafizetések / értékesítések devizaárfolyam-különbsége

1 600

55

1 655

Bekerülési érték 2017 december 31-én

Bekerülési érték 2017 december 31-én

356 086

356 086

70 310

70 310

426 396

426 396

Nem realizált nyereség és veszteség 2017 január 1-jén

Nem realizált nyereség és veszteség 2017 január 1-jén

129 427

129 427

13 457

13 457

142 884

142 884

Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás

–20 930

–1 008

–21 938

Nem realizált nyereség és veszteség 2017 december 31-én

Nem realizált nyereség és veszteség 2017 december 31-én

108 497

108 497

12 449

12 449

120 946

120 946

Értékvesztés 2017 január 1-jén

Értékvesztés 2017 január 1-jén

–22 892

–22 892

–6 997

–6 997

–29 889

–29 889

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban az év során rögzített értékvesztés

–22 024

–

–22 024

Leírások

437

1 673

2 110

Értékvesztés 2017 december 31-én

Értékvesztés 2017 december 31-én

–44 479

–44 479

–5 324

–5 324

–49 803

–49 803

Értékesíthető pénzügyi eszközök 2017 december 31-én

Értékesíthető pénzügyi eszközök 2017 december 31-én

420 104

420 104

77 435

77 435

497 539

497 539

9.   A hozzájárulókkal szembeni követelések

A hozzájárulókkal szembeni követelések

A hozzájárulókkal szembeni 100 000 EUR összegű követelések kizárólag lehívott, de be nem fizetett tagállami hozzájárulások

10.   Pénztári pénzügyi eszközök

Pénztári pénzügyi eszközök

A pénztári portfólió olyan jegyzett kötvényeket tartalmaz, amelyek lejárata a beszámoló fordulónapjakor három hónapnál rövidebb Az alábbi táblázat a pénztári portfólió mozgásait tartalmazza:

| | ezer EUR |
| --- | --- |
| Egyenleg 2018 január 1-jén | 144 382 |
| Beszerzések | 2 219 062 |
| Lejáratok | –2 026 659 |
| A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása | 149 |
| Az elhatárolt kamat változása | –1 794 |
| Egyenleg 2018 december 31-én | 335 140 |

ezer EUR

ezer EUR

Egyenleg 2018 január 1-jén

Egyenleg 2018 január 1-jén

144 382

144 382

Beszerzések

2 219 062

Lejáratok

–2 026 659

A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása

149

Az elhatárolt kamat változása

–1 794

Egyenleg 2018 december 31-én

Egyenleg 2018 december 31-én

335 140

335 140

| | ezer EUR |
| --- | --- |
| Egyenleg 2017 január 1-jén | 169 398 |
| Beszerzések | 1 084 149 |
| Lejáratok | –1 109 563 |
| A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása | –59 |
| Az elhatárolt kamat változása | 457 |
| Egyenleg 2017 december 31-én | 144 382 |

ezer EUR

ezer EUR

Egyenleg 2017 január 1-jén

Egyenleg 2017 január 1-jén

169 398

169 398

Beszerzések

1 084 149

Lejáratok

–1 109 563

A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása

–59

Az elhatárolt kamat változása

457

Egyenleg 2017 december 31-én

Egyenleg 2017 december 31-én

144 382

144 382

11.   Egyéb eszközök

Egyéb eszközök

Az egyéb eszközök fő összetevői a következők:

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Az EBB-vel szembeni követelések | – | 4 117 |
| Pénzügyi garanciák | 171 | 268 |
| Egyéb eszközök összesen | 171 | 4 385 |

ezer EUR

2018.12.31.

2017.12.31.

Az EBB-vel szembeni követelések

–

4 117

Pénzügyi garanciák

171

268

Egyéb eszközök összesen

Egyéb eszközök összesen

171

171

4 385

4 385

12.   Halasztott bevételek

Halasztott bevételek

A halasztott bevételek fő összetevői a következők:

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Elhatárolt kamattámogatások | 32 658 | 24 895 |
| Hitelek és előlegek elhatárolt jutaléka | 1 106 | 907 |
| Halasztott bevételek összesen | 33 764 | 25 802 |

ezer EUR

2018.12.31.

2017.12.31.

Elhatárolt kamattámogatások

32 658

24 895

Hitelek és előlegek elhatárolt jutaléka

1 106

907

Halasztott bevételek összesen

Halasztott bevételek összesen

33 764

33 764

25 802

25 802

13.   Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

Az alábbi táblázatok a pénzügyi garanciákra képzett céltartalék nyitó és záró egyenlegének a várható hitelezési veszteségek IFRS 9 szerinti új modelljével összefüggő egyeztetését mutatják be A 2017 évi összehasonlító összegek a kibocsátott garanciákra képzett céltartalék IAS 39 szerint megjelenített összegét jelentik, mivel objektív bizonyíték van arra, hogy a Keretnek a nyújtott garancia tekintetében veszteséget kell majd elviselnie

| ezer EUR |
| --- |
| 2018 |
| | 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | Összesen |
| Kibocsátott garanciák | | | | |
| Egyenleg január 1-jén | – | 484 | – | 484 |
| Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe | 94 | – | – | 94 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett | – | 391 | – | 391 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett | – | – | – | – |
| Kivezetett garanciák | – | – | – | – |
| Garancialehívások | – | – | – | – |
| Kezdeti díjak amortizációja | – | –128 | – | –128 |
| Devizaárfolyam-különbség | – | –48 | – | –48 |
| Egyenleg december 31-én | 94 | 699 | — | 793 |

ezer EUR

2018

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

Összesen

Kibocsátott garanciák

Kibocsátott garanciák

Egyenleg január 1-jén

–

484

–

484

Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe

94

–

–

94

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett

–

391

–

391

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett

–

–

–

–

Kivezetett garanciák

–

–

–

–

Garancialehívások

–

–

–

–

Kezdeti díjak amortizációja

–

–128

–

–128

Devizaárfolyam-különbség

–

–48

–

–48

Egyenleg december 31-én

Egyenleg december 31-én

94

94

699

699

—

—

793

793

| 2017 |
| --- |
| Egyenleg január 1-jén | 625 |
| Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített növekmény | 65 |
| Felhasznált | –206 |
| Átcsoportosítás az „Egyéb kötelezettségek”-ből, pénzügyi garanciák | – |
| Egyenleg december 31-én | 484 |

2017

Egyenleg január 1-jén

625

Az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban rögzített növekmény

65

Felhasznált

–206

Átcsoportosítás az „Egyéb kötelezettségek”-ből, pénzügyi garanciák

–

Egyenleg december 31-én

Egyenleg december 31-én

484

484

14.   Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

Az alábbi táblázat a folyósítatlan hitelekre (hitelnyújtási elkötelezettségre) elszámolt veszteség nyitó és záró egyenlegének a várható hitelezési veszteségek IFRS 9 szerinti új modelljével összefüggő egyeztetését mutatja be A 2017 évi összehasonlító összegek az IAS 39 szerint értékelt elszámolt veszteséget jelentik

| ezer EUR |
| --- |
| 2018 |
| | 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | Összesen |
| Hitelnyújtási elkötelezettség | | | | |
| Egyenleg január 1-jén | 1 993 | 2 163 | – | 4 156 |
| Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe | 5 192 | – | – | 5 192 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett | – | 14 420 | – | 14 420 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett | – | – | – | – |
| Devizaárfolyam-különbség | 40 | 14 | – | 54 |
| Egyenleg december 31-én | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |

ezer EUR

2018

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

Összesen

Hitelnyújtási elkötelezettség

Hitelnyújtási elkötelezettség

Egyenleg január 1-jén

1 993

2 163

–

4 156

Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe

5 192

–

–

5 192

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett

–

14 420

–

14 420

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett

–

–

–

–

Devizaárfolyam-különbség

40

14

–

54

Egyenleg december 31-én

Egyenleg december 31-én

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

15.   Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

A harmadik féllel szembeni kötelezettségek fő összetevői a következők:

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Az EBB-nek fizetendő, nettó általános igazgatási kiadások | 47 799 | 45 105 |
| EBB-nek fizetendő egyéb összegek | 54 | 580 |
| A tagállamoknak még nem folyósított kamattámogatások és technikai segítségnyújtás | 95 960 | 111 600 |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen | 143 813 | 157 285 |

ezer EUR

2018.12.31.

2017.12.31.

Az EBB-nek fizetendő, nettó általános igazgatási kiadások

47 799

45 105

EBB-nek fizetendő egyéb összegek

54

580

A tagállamoknak még nem folyósított kamattámogatások és technikai segítségnyújtás

95 960

111 600

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen

143 813

143 813

157 285

157 285

16.   Egyéb kötelezettségek

Egyéb kötelezettségek

Az egyéb kötelezettségek fő összetevői a következők:

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Hitelek előtörlesztése | 2 124 | 1 986 |
| Kamattámogatások halasztott bevétele | 369 | 436 |
| Pénzügyi garanciák | – | 40 |
| Egyéb kötelezettségek összesen | 2 493 | 2 462 |

ezer EUR

2018.12.31.

2017.12.31.

Hitelek előtörlesztése

2 124

1 986

Kamattámogatások halasztott bevétele

369

436

Pénzügyi garanciák

–

40

Egyéb kötelezettségek összesen

Egyéb kötelezettségek összesen

2 493

2 493

2 462

2 462

17.   A tagállamoktól lehívott hozzájárulás

A tagállamoktól lehívott hozzájárulás

| ezer EUR |
| --- |
| Tagállamok | Hozzájárulás a Kerethez | Hozzájárulás a kamattámogatásokhoz és a technikai segítségnyújtáshoz | Hozzájárulás
  összesen | Lehívott, de be nem fizetett |
| Ausztria | 69 935 | 8 869 | 78 804 | 2 410 |
| Belgium | 103 226 | 13 046 | 116 272 | 3 530 |
| Bulgária | 896 | 294 | 1 190 | 140 |
| Ciprus | 576 | 189 | 765 | 90 |
| Cseh Köztársaság | 3 264 | 1 071 | 4 335 | 510 |
| Dánia | 56 820 | 7 275 | 64 095 | 2 000 |
| Észtország | 320 | 105 | 425 | 50 |
| Finnország | 39 852 | 5 214 | 45 066 | 1 470 |
| Franciaország | 624 971 | 75 972 | 700 943 | 19 550 |
| Németország | 611 715 | 76 616 | 688 331 | 20 500 |
| Görögország | 35 121 | 4 883 | 40 004 | 1 470 |
| Magyarország | 3 520 | 1 155 | 4 675 | 550 |
| Írország | 18 577 | 2 802 | 21 379 | 910 |
| Olaszország | 340 252 | 45 025 | 385 277 | 12 860 |
| Lettország | 448 | 147 | 595 | 70 |
| Litvánia | 768 | 252 | 1 020 | 120 |
| Luxemburg | 7 693 | 984 | 8 677 | 270 |
| Málta | 192 | 63 | 255 | 30 |
| Hollandia | 138 415 | 17 685 | 156 100 | 4 850 |
| Lengyelország | 8 320 | 2 730 | 11 050 | 1 300 |
| Portugália | 27 313 | 3 809 | 31 122 | 1 150 |
| Románia | 2 368 | 777 | 3 145 | 370 |
| Szlovákia | 1 344 | 441 | 1 785 | 210 |
| Szlovénia | 1 152 | 378 | 1 530 | 180 |
| Spanyolország | 170 369 | 24 876 | 195 245 | 7 850 |
| Svédország | 73 692 | 9 677 | 83 369 | 2 740 |
| Egyesült Királyság | 355 881 | 49 356 | 405 237 | 14 820 |
| Összesen 2018 december 31-én | 2 697 000 | 353 691 | 3 050 691 | 100 000 |
| Összesen 2017 december 31-én | 2 517 000 | 333 691 | 2 850 691 | 150 000 |

ezer EUR

Tagállamok

Hozzájárulás a Kerethez

Hozzájárulás a kamattámogatásokhoz és a technikai segítségnyújtáshoz

Hozzájárulás

összesen

Lehívott, de be nem fizetett

Ausztria

69 935

8 869

78 804

2 410

Belgium

103 226

13 046

116 272

3 530

Bulgária

896

294

1 190

140

Ciprus

576

189

765

90

Cseh Köztársaság

3 264

1 071

4 335

510

Dánia

56 820

7 275

64 095

2 000

Észtország

320

105

425

50

Finnország

39 852

5 214

45 066

1 470

Franciaország

624 971

75 972

700 943

19 550

Németország

611 715

76 616

688 331

20 500

Görögország

35 121

4 883

40 004

1 470

Magyarország

3 520

1 155

4 675

550

Írország

18 577

2 802

21 379

910

Olaszország

340 252

45 025

385 277

12 860

Lettország

448

147

595

70

Litvánia

768

252

1 020

120

Luxemburg

7 693

984

8 677

270

Málta

192

63

255

30

Hollandia

138 415

17 685

156 100

4 850

Lengyelország

8 320

2 730

11 050

1 300

Portugália

27 313

3 809

31 122

1 150

Románia

2 368

777

3 145

370

Szlovákia

1 344

441

1 785

210

Szlovénia

1 152

378

1 530

180

Spanyolország

170 369

24 876

195 245

7 850

Svédország

73 692

9 677

83 369

2 740

Egyesült Királyság

355 881

49 356

405 237

14 820

Összesen 2018 december 31-én

Összesen 2018 december 31-én

2 697 000

2 697 000

353 691

353 691

3 050 691

3 050 691

100 000

100 000

Összesen 2017 december 31-én

Összesen 2017 december 31-én

2 517 000

2 517 000

333 691

333 691

2 850 691

2 850 691

150 000

150 000

2018 november 12-én a Tanács rögzítette az egyes tagállamok által 2019 január 21-ig befizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét 2018 december 31-én100 000 EUR nem volt befizetve

18.   Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások

Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018.12.31. | 2017.12.31. |
| Kötelezettségvállalások | | |
| Folyósítatlan hitelek | 1 283 931 | 869 983 |
| Részvényekre és egyéb változó hozamú értékpapírokra vonatkozó folyósítatlan kötelezettségvállalások | 347 167 | 321 695 |
| Kibocsátott garanciák | 2 800 | 7 682 |
| Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás | 457 328 | 382 576 |
| Függő kötelezettségek | | |
| Aláírt kibocsátatlan garanciák | 1 553 668 | 74 569 |
| Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások összesen | 3 644 894 | 1 656 505 |

ezer EUR

2018.12.31.

2017.12.31.

Kötelezettségvállalások

Kötelezettségvállalások

Folyósítatlan hitelek

1 283 931

869 983

Részvényekre és egyéb változó hozamú értékpapírokra vonatkozó folyósítatlan kötelezettségvállalások

347 167

321 695

Kibocsátott garanciák

2 800

7 682

Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

457 328

382 576

Függő kötelezettségek

Függő kötelezettségek

Aláírt kibocsátatlan garanciák

1 553 668

74 569

Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások összesen

Függő kötelezettségek és kötelezettségvállalások összesen

3 644 894

3 644 894

1 656 505

1 656 505

19.   Kamat- és kamatjellegű bevételek és kiadások

Kamat- és kamatjellegű bevételek és kiadások

A kamat- és kamatjellegű bevételek fő összetevői a következők:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2018 1 1-től | 2017 1 1-től |
| | 2018 12 31-ig | 2017 12 31-ig |
| Hitelek és előlegek | 92 506 | 97 440 |
| Kamattámogatások | 4 224 | 3 966 |
| Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen | 96 730 | 101 406 |

v tisících EUR

2018 1 1-től

2017 1 1-től

2018 12 31-ig

2017 12 31-ig

Hitelek és előlegek

92 506

97 440

Kamattámogatások

4 224

3 966

Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen

Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen

96 730

96 730

101 406

101 406

A kamat- és kamatjellegű kiadások fő összetevői a következők:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2018 1 1-től | 2017 1 1-től |
| | 2018 12 31-ig | 2017 12 31-ig |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | –563 | –980 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | –654 | –1 037 |
| Pénztári pénzügyi eszközök | –1 322 | –654 |
| Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen | –2 539 | –2 671 |

v tisících EUR

2018 1 1-től

2017 1 1-től

2018 12 31-ig

2017 12 31-ig

Származékos pénzügyi instrumentumok

–563

–980

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

–654

–1 037

Pénztári pénzügyi eszközök

–1 322

–654

Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen

Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen

–2 539

–2 539

–2 671

–2 671

20.   Díj- és jutalékbevételek és -kiadások

Díj- és jutalékbevételek és -kiadások

A díj- és jutalékbevételek fő összetevői a következők:

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018 1 1-től | 2017 1 1-től |
| | 2018 12 31-ig | 2017 12 31-ig |
| Hitelek és előlegek díj- és jutalékbevételei | 107 | – |
| Pénzügyi garanciák díj- és jutalékbevételei | 170 | 209 |
| Egyéb | 7 | 1 |
| Díj- és jutalékbevételek összesen | 284 | 210 |

ezer EUR

2018 1 1-től

2017 1 1-től

2018 12 31-ig

2017 12 31-ig

Hitelek és előlegek díj- és jutalékbevételei

107

–

Pénzügyi garanciák díj- és jutalékbevételei

170

209

Egyéb

7

1

Díj- és jutalékbevételek összesen

Díj- és jutalékbevételek összesen

284

284

210

210

A díj- és jutalékkiadások fő alkotóelemei a következők:

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018 1 1-től | 2017 1 1-től |
| | 2018 12 31-ig | 2017 12 31-ig |
| Részvényekkel és egyéb változó hozamú értékpapírokkal kapcsolatban harmadik feleknek fizetett jutalékok | –106 | –60 |
| Díj- és jutalékkiadás összesen | –106 | –60 |

ezer EUR

2018 1 1-től

2017 1 1-től

2018 12 31-ig

2017 12 31-ig

Részvényekkel és egyéb változó hozamú értékpapírokkal kapcsolatban harmadik feleknek fizetett jutalékok

–106

–60

Díj- és jutalékkiadás összesen

Díj- és jutalékkiadás összesen

–106

–106

–60

–60

21.   Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye

A részvényeken és egyéb változó hozamú értékpapírokon realizált nettó nyereség fő összetevői a következők:

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018 1 1-től | 2017 1 1-től |
| | 2018 12 31-ig | 2017 12 31-ig |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó bevétele | 3 166 | 1 030 |
| Osztalékbevétel | 7 320 | 1 681 |
| A valós érték nettó változása | –20 665 | – |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye | –10 179 | 2 711 |

ezer EUR

2018 1 1-től

2017 1 1-től

2018 12 31-ig

2017 12 31-ig

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó bevétele

3 166

1 030

Osztalékbevétel

7 320

1 681

A valós érték nettó változása

–20 665

–

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye

–10 179

–10 179

2 711

2 711

22.   Általános igazgatási kiadások

Általános igazgatási kiadások

Az általános igazgatási kiadások az EBB-nél a beruházási keret kezelése során felmerült tényleges költségeket foglalják magukban, levonva az EBB által közvetlenül a beruházási keret ügyfeleire kiszabott, szokásos bírálati díjakból származó bevételt

| ezer EUR |
| --- |
| | 2018 1 1-től | 2017 1 1-től |
| | 2018 12 31-ig | 2017 12 31-ig |
| Az EBB-nél felmerült tényleges költségek | –50 021 | –48 285 |
| Bevételek a közvetlenül a Keret ügyfeleire terhelt bírálati díjakból | 2 222 | 3 180 |
| Általános igazgatási kiadások összesen | –47 799 | –45 105 |

ezer EUR

2018 1 1-től

2017 1 1-től

2018 12 31-ig

2017 12 31-ig

Az EBB-nél felmerült tényleges költségek

–50 021

–48 285

Bevételek a közvetlenül a Keret ügyfeleire terhelt bírálati díjakból

2 222

3 180

Általános igazgatási kiadások összesen

Általános igazgatási kiadások összesen

–47 799

–47 799

–45 105

–45 105

23.   Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységben való részvétel

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységben való részvétel

A strukturált gazdálkodó egység fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egység fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egység olyan gazdálkodó egység, amelynek kialakítása szerint nem a szavazati jogok vagy hasonló jogok játsszák a döntő szerepet annak eldöntésében, ki gyakorol ellenőrzést a gazdálkodó egység felett Az IFRS 12 standard szerint a strukturált gazdálkodó egység gyakran rendelkezik az alábbi tulajdonságok némelyikével vagy mindegyikével:

| — | korlátozott tevékenységek, |
| --- | --- |

—

korlátozott tevékenységek,

| — | korlátozott és jól meghatározható célkitűzés, például adózásilag hatékony bérlet megvalósítása, kutatási és fejlesztési tevékenységek megvalósítása érdekében, egy gazdálkodó egység részére történő tőkeforrás vagy finanszírozás biztosítása érdekében vagy annak érdekében, hogy befektetők részére befektetési lehetőségeket biztosítsanak a strukturált gazdálkodó egység eszközeihez kapcsolódó kockázatok és hasznok befektetőknek történő átadása útján, |
| --- | --- |

—

korlátozott és jól meghatározható célkitűzés, például adózásilag hatékony bérlet megvalósítása, kutatási és fejlesztési tevékenységek megvalósítása érdekében, egy gazdálkodó egység részére történő tőkeforrás vagy finanszírozás biztosítása érdekében vagy annak érdekében, hogy befektetők részére befektetési lehetőségeket biztosítsanak a strukturált gazdálkodó egység eszközeihez kapcsolódó kockázatok és hasznok befektetőknek történő átadása útján,

| — | nem elegendő saját tőke ahhoz, hogy a strukturált gazdálkodó egység alárendelt pénzügyi támogatás nélkül finanszírozni tudja saját tevékenységeit, |
| --- | --- |

—

nem elegendő saját tőke ahhoz, hogy a strukturált gazdálkodó egység alárendelt pénzügyi támogatás nélkül finanszírozni tudja saját tevékenységeit,

| — | több, szerződés alapján egymáshoz kapcsolódó, a befektetők részére kibocsátott instrumentum formájában történő finanszírozás, amely hitelkockázat vagy egyéb kockázat koncentrációit eredményezi (részfolyósítások) |
| --- | --- |

—

több, szerződés alapján egymáshoz kapcsolódó, a befektetők részére kibocsátott instrumentum formájában történő finanszírozás, amely hitelkockázat vagy egyéb kockázat koncentrációit eredményezi (részfolyósítások)

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek

A nem konszolidált strukturált gazdálkodó egység kifejezés magában foglal minden olyan strukturált gazdálkodó egységet, amely felett a Keret nem gyakorol ellenőrzést, továbbá magában foglalja a nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségeket

A strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek fogalommeghatározása

Az IFRS 12 standard meghatározása szerint az érdekeltség alatt lényegében olyan szerződéses vagy nem szerződéses kapcsolat értendő, amely alapján a beszámolót készítő gazdálkodó egység ki van téve a másik gazdálkodó egység teljesítményéből származó hozamok változékonyságának Ilyen érdekeltségre példa többek között a részvények birtoklása, valamint a részvétel egyéb formái is, mint például finanszírozás, likviditási támogatás, hitelképesség-növelés, kötelezettségvállalás vagy garanciák rendelkezésre bocsátása a másik gazdálkodó egység számára Az IFRS 12 standard szerint a beszámolót készítő gazdálkodó egység nem feltétlenül rendelkezik érdekeltséggel egy másik gazdálkodó egységben pusztán azért, mert tipikus megrendelő-szállító viszony áll fenn közöttük

Az alábbi táblázat azokat a strukturált gazdálkodó egységeket mutatja be, amelyeket a Keret nem konszolidál, de amelyekben érdekeltséget birtokol

| A strukturált gazdálkodó egység típusa | Jelleg és cél | A Keret által birtokolt érdekeltség |
| --- | --- | --- |
| Projektfinanszírozás – különleges célú gazdasági egységek hitelezése | A projektfinanszírozási ügyletek (PF-műveletek) olyan ügyletek, amelyek adósságszolgálatához a Keret olyan hitelfelvevőre hagyatkozik, amelynek egyedüli vagy fő bevételi forrását az ilyen adósságból finanszírozott egyetlen vagy néhány eszköz vagy a projekthez kötődő, korábban is létező eszköz jelenti A PF-műveleteket gyakran különleges célú gazdasági egységek útján finanszírozzák | Nettó folyósított összegek;
  Kamatbevétel |
| Kockázatitőke-műveletek | A Keret kockázatitőke- és befektetési alapokat finanszíroz A kockázatitőke- és befektetési alapok befektetők forrásait gyűjtik és kezelik azzal a céllal, hogy részesedést szerezzenek nagy növekedési potenciállal rendelkező kis- és középvállalkozásokban, illetve infrastruktúra-projekteket finanszírozzanak | A kockázati tőkébe fektető gazdálkodó egység által kibocsátott befektetési jegyek/részvények;
  Kapott osztalékok mint osztalékbevételek |

A strukturált gazdálkodó egység típusa

Jelleg és cél

A Keret által birtokolt érdekeltség

Projektfinanszírozás – különleges célú gazdasági egységek hitelezése

A projektfinanszírozási ügyletek (PF-műveletek) olyan ügyletek, amelyek adósságszolgálatához a Keret olyan hitelfelvevőre hagyatkozik, amelynek egyedüli vagy fő bevételi forrását az ilyen adósságból finanszírozott egyetlen vagy néhány eszköz vagy a projekthez kötődő, korábban is létező eszköz jelenti A PF-műveleteket gyakran különleges célú gazdasági egységek útján finanszírozzák

Nettó folyósított összegek;

Kamatbevétel

Kockázatitőke-műveletek

A Keret kockázatitőke- és befektetési alapokat finanszíroz A kockázatitőke- és befektetési alapok befektetők forrásait gyűjtik és kezelik azzal a céllal, hogy részesedést szerezzenek nagy növekedési potenciállal rendelkező kis- és középvállalkozásokban, illetve infrastruktúra-projekteket finanszírozzanak

A kockázati tőkébe fektető gazdálkodó egység által kibocsátott befektetési jegyek/részvények;

Kapott osztalékok mint osztalékbevételek

Az alábbi táblázat azon nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek könyv szerinti értékét mutatja be, amelyekben a Keret a beszámoló fordulónapján érdekeltséget birtokol, továbbá ismerteti a Keretnek az e gazdálkodó egységekkel kapcsolatos veszteséggel szembeni maximális kitettségét A veszteséggel szembeni maximális kitettség a könyv szerinti értékből és a kapcsolódó folyósítatlan kötelezettségvállalásokból áll

| ezer EUR |
| --- |
| A strukturált gazdálkodó egység típusa | Jelleg | Könyv szerinti érték 2018 12 31-én | Könyv szerinti érték 2017 12 31-én | Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2018 12 31-én | Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2017 12 31-én |
| Kockázatitőke-alapok | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | 467 152 | 420 104 | 797 775 | 737 661 |
| Összesen | | 467 152 | 420 104 | 797 775 | 737 661 |

ezer EUR

A strukturált gazdálkodó egység típusa

Jelleg

Könyv szerinti érték 2018 12 31-én

Könyv szerinti érték 2017 12 31-én

Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2018 12 31-én

Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2017 12 31-én

Kockázatitőke-alapok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

467 152

420 104

797 775

737 661

Összesen

Összesen

467 152

467 152

420 104

420 104

797 775

797 775

737 661

737 661

24.   Hatásfinanszírozási Keret

Hatásfinanszírozási Keret

Az AKCS–EU Közös Miniszteri Tanács 2013 júniusában jóváhagyta a 11 EFA-ra vonatkozó pénzügyi jegyzőkönyvet, amely a 2014–2020 közötti időszakot fedi le

A beruházási keret javára jóváhagytak egy új, 500 millió EUR összegű keretet, az úgynevezett „Hatásfinanszírozási Keretet”, amelynek révén a beruházási keret különösen jelentős fejlesztési hatást ígérő projekteket támogathat, viselve egyúttal az ilyen befektetések természetszerűleg magasabb kockázatát Ez a keret új lehetőségeket biztosít arra, hogy a beruházási keret a következő eszközökbe történő befektetés révén fokozni tudja magánszektorbeli hitelezését:

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok – ezeket az alapokat olyan magántőkealap-kezelők népszerűsítik – egyre nagyobb számban – amelyek alapjaik alapvető befektetési stratégiájával társadalmi vagy környezetvédelmi problémák enyhítését célozzák, továbbra is szem előtt tartva ugyanakkor az alap és a befektetést befogadó társaság fenntarthatóságát

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok

Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek – az érintett közvetítők (például mikrofinanszírozási intézmények, helyi bankok és hitelszövetkezetek) olyan AKCS-országokban működnek, amelyek esetében az EBB a jelenlegi hitelkockázati iránymutatások értelmében – különösen a helyi pénznemben – nem folyósít hitelt, például magas országkockázat, devizaárfolyam-ingadozás vagy az árképzési referenciák hiánya miatt Az ilyen hitelek fő célja a jelentős fejlesztési hatású projektek finanszírozása, különösen a mikro- és kisvállalkozásoknak nyújtott támogatás és a mezőgazdaság terén, mivel ezek általában nem finanszírozhatók a beruházási keretből

Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök – formájuk szerint első veszteségre nyújtott garanciák (első veszteségviselő részek), amelyek lehetővé teszik, hogy az EBB és a helyi pénzügyi közvetítők (főként kereskedelmi bankok) az ellátatlan kkv-kat és a hatásfinanszírozási kritériumnak megfelelő kis projekteket segítő kockázatmegosztási műveleteket végezzenek olyan helyzetekben, amikor az említett kkv-k és kis projektek nem jutnak piaci finanszírozáshoz Az első veszteségviselő részeket az EBB által a beruházási keretből finanszírozott, illetve más nemzetközi pénzügyi szervezetek / fejlesztési pénzügyi intézmények által finanszírozott előbbre sorolt garanciarészek viszontgaranciáiként alakították ki, és így jelentős tőkeáttételi hatást teremtenek

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök

Közvetlen finanszírozás – hitel- vagy tőkefinanszírozási eszközök révén, megbízható és tapasztalt projektgazdák jelentős fejlesztési hatású projektjeihez, természetszerűleg magasabb várható veszteségekkel és nehezebb eszközmegtérüléssel (tőkéhez kötődő típusú kockázat, a szokásosnál magasabb várható veszteségekkel) Az EBB szigorú kiválasztási és támogathatósági feltételeket fog szabni ehhez az eszközhöz, mivel az érintett projektek – jelentős fejlesztési hatásuk ellenére – nem teljesítik a szükséges finanszírozási feltételeket (vagyis kicsi az esélye a befektetés megtérülésének vagy a veszteségek kamatokkal/tőkehozamokkal való ellentételezésének)

Közvetlen finanszírozás

A Hatásfinanszírozási Keret lehetővé teszi az új szektorokba, például az egészségügybe és az oktatásba, valamint a mezőgazdaságba és az élelmezésbiztonságba történő diverzifikációt, illetve az új kockázatmegosztási eszközök kifejlesztését is

Pénzügyi és számviteli szempontból a Hatásfinanszírozási Keret a beruházási keret portfóliójának részét képezi, elszámolásai a Keret éves pénzügyi kimutatásában szerepelnek

Az alábbi táblázat a könyv szerinti értékeket és a lekötött, de folyósítatlan összegeket tartalmazza, eszköztípusonként:

| ezer EUR |
| --- |
| A Hatásfinanszírozási Keret befektetésének típusa | Jelleg | Könyv szerinti érték 2018 12 31-én | Könyv szerinti érték 2017 12 31-én | Folyósítatlan összeg 2018 12 31-én | Folyósítatlan összeg 2017 12 31-én |
| Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | 19 134 | 7 839 | 53 672 | 51 720 |
| Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek | Hitelek és előlegek | 36 277 | 30 804 | 139 329 | 44 017 |
| Kockázatmegosztást elősegítő eszközök | Kibocsátott garanciák | –786 | –296 | 43 668 | 64 569 |
| Közvetlen finanszírozás – részesedések | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | 53 183 | 42 981 | 1 014 | 4 014 |
| Összesen | | 107 808 | 81 328 | 237 683 | 164 320 |

ezer EUR

A Hatásfinanszírozási Keret befektetésének típusa

Jelleg

Könyv szerinti érték 2018 12 31-én

Könyv szerinti érték 2017 12 31-én

Folyósítatlan összeg 2018 12 31-én

Folyósítatlan összeg 2017 12 31-én

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

19 134

7 839

53 672

51 720

Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek

Hitelek és előlegek

36 277

30 804

139 329

44 017

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök

Kibocsátott garanciák

–786

–296

43 668

64 569

Közvetlen finanszírozás – részesedések

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

53 183

42 981

1 014

4 014

Összesen

Összesen

107 808

107 808

81 328

81 328

237 683

237 683

164 320

164 320

25.   Későbbi események

Későbbi események

A mérlegkészítés után nem történt olyan lényeges esemény, amely miatt közzétételre vagy a 2018 december 31-i pénzügyi kimutatások kiigazítására lenne szükség

---

(1)  HL L 210, 2013 8 6, 1 o

1

(2)  A Tanács (EU) 2018/1877 rendelete (2018 november 26) a 11 Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról és az (EU) 2015/323 rendelet hatályon kívül helyezéséről (HL L 307, 2018 12 3, 1 o)

2

(3)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a következő táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet

3

(4)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet

4

(*1)  Az „Eszközök összesen” és a „Kötelezettségek összesen” sorból az EFA mérlegének összesítő soraival való egyeztetés érdekében le kell vonni az „Átvezetési számlák” összegét

*1

(5)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet

5

(6)  A 11 EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 53 cikkével összhangban a pénztár a 11 EFA mérlegében kerül bemutatásra Az egyes bankszámlák jellegét a Pénzügyi kockázatkezelés című 5 fejezet ismerteti

6

(7)  HL L 80 I, 2019 3 22, 1 o

7

(8)  HL L 101, 2019 4 11, 1 o

8

(9)  HL L 149, 2016 6 7, 1 o

9

(10)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok ezer euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet

10

(11)  Az Európai Parlament és a Tanács (EU, Euratom) 2018/1046 rendelete (2018 július 18) az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról, az 1296/2013/EU, az 1301/2013/EU, az 1303/2013/EU, az 1304/2013/EU, az 1309/2013/EU, az 1316/2013/EU, a 223/2014/EU és a 283/2014/EU rendelet és az 541/2014/EU határozat módosításáról, valamint a 966/2012/EU, Euratom rendelet hatályon kívül helyezéséről (HL L 193, 2018 7 30, 1 o)

11

(12)  A Tanács (EU) 2018/1877 rendelete

12

(13)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok ezer euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet

13

(14)  Az (EU, Euratom) 2018/1046 rendelet

14

(15)  A Tanács (EU) 2018/1877 rendelete

15

(16)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet

16

(17)  HL L 314, 2001 11 30, 1 o

17

(18)  HL L 109, 2007 4 26, 33 o

18

(19)  HL L 212, 2016 8 5, 107 o

19

(20)  A csökkenés minden esetben a 10 EFA le nem hívható eredményességi tartalékába átcsoportosított, visszavont kötelezettségvállalást jelent

20

(21)  A csökkenés minden esetben a 10 EFA le nem hívható eredményességi tartalékába átcsoportosított, visszavont kötelezettségvállalást jelent

21

(22)  A 2010/406/EU tanácsi határozat (HL L 189, 2010 7 22, 14 o) alapján Szudán 150 millió EUR-t kapott a 10 EFA le nem hívható eredményességi tartalékából (külön juttatás Szudánnak: 147 millió EUR, végrehajtási költségek: 3 millió EUR)

22

(23)  A 2011/315/EU tanácsi határozat (HL L 142, 2011 5 28, 61 o) alapján Dél-Szudán 200 millió EUR-t kapott a 10 EFA le nem hívható eredményességi tartalékából (külön juttatás Dél-Szudánnak: 194 millió EUR, végrehajtási költségek: 6 millió EUR)

23

(24)  A 9 és korábbi EFA-k projektjeivel kapcsolatos visszavont kötelezettségvállalások átcsoportosítása a le nem hívható eredményességi tartalékba: 377 millió EUR, mínusz a Dél-Szudán javára (a 9 EFA-hoz) a tartalékokból átcsoportosított 200 millió EUR Az AKCS 807 millió EUR összegű le nem hívható tartalékából ez idáig 350 millió EUR került felhasználásra (150 millió EUR Szudán, 200 millió EUR Dél-Szudán számára lett átcsoportosítva a 9 EFA-hoz)

24

(25)  A 10 EFA tartalékaiba, illetve tartalékaiból való átcsoportosítás

25

(26)  A társfinanszírozások esetében a táblázat csak a kötelezettségvállalási előirányzatokat tartalmazza

26

(27)  A 2013/759/EU tanácsi határozat (HL L 335, 2013 12 14, 48 o) létrehozta az Európai Fejlesztési Alapra vonatkozó átmeneti igazgatási intézkedéseket (az áthidaló eszközt) annak érdekében, hogy 2014 január 1 és a 11 EFA-ra vonatkozó belső megállapodás hatálybalépése között forrásokat biztosítson az afrikai, karibi és csendes-óceáni államokkal és a tengerentúli országokkal és területekkel folytatott együttműködésre, valamint a támogatási kiadásokra

27

(28)  Az előirányzatok %-ában

28

(*2)  2017 december 31-én a Keret a tőkebefektetéseket értékesíthetőként sorolta be, 2018 január 1-től azonban – az IFRS 9 standard bevezetése után – az eredménnyel szemben valós értéken értékelt részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok közé sorolta át azokat A kapcsolódó, 2017 december 31-én125,816 millió EUR-t kitevő valós érték tartalékot a Keret felhalmozott eredményébe sorolták át a nyitóegyenleg kiigazításaként (2 5 megjegyzés) A 2018 évi nyitó egyenlegben a felhalmozott eredmény tartalmazza továbbá a hitelállomány 1 és 2 szakaszban lévő teljesítő műveleteinek várható hitelezési veszteségeivel kapcsolatban megjelenített 49,712 millió EUR összegű értékvesztést, valamint a hitelállomány 1 és 2 szakaszban lévő teljesítő műveleteinek várható hitelezési veszteségeivel kapcsolatban képzett 4,156 millió EUR összegű céltartalékot is A részletes egyeztetéshez lásd a 2 5 megjegyzést

*2

(*3)  A beszámoló fordulónapján mögöttes partner nélküli ügynökségi megállapodások

*3

(29)  A csökkenés az év közben olyan műveletek kapcsán felmerült tőketörlesztésekkel magyarázható, amelyek 2018 december 31-én már átstrukturáltnak minősültek, illetve átstrukturált intézkedések év közbeni felmondásával

29

(*4)  A szintetikus fedezet magyarázatáért lásd a 3.4.2.2.2 szakaszt

*4

(*5)  Az MRO helyébe lépő MRU-t 2018 január 1-jén vezették be, 1 MRU = 10 MRO árfolyamon

*5

(*6)  beleértve az ügynöki megállapodásokat

*6

---

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

| 30.9.2019 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 326/149 |
| --- | --- | --- | --- |

30.9.2019

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 326/149

---

A SZÁMVEVŐSZÉK MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZATA AZ EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS RÉSZÉRE A NYOLCADIK, KILENCEDIK, TIZEDIK ÉS TIZENEGYEDIK EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAPRÓL (EFA) – FÜGGETLEN ELLENŐRI JELENTÉS

(2019/C 901/02)

Vélemény

| I. | A Számvevőszék a következőket ellenőrizte:






  a) | a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA-nak a Bizottság által 2019. június 26-án elfogadott éves beszámolója, amely a mérlegből, az eredménykimutatásból, a készpénzforgalmi kimutatásból, a nettó eszközállomány változásainak kimutatásából és a 2018. december 31-én véget ért pénzügyi év pénzügyi műveleteinek végrehajtásáról szóló jelentésből áll; |
| --- | --- | --- |

I.

a)

a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA-nak a Bizottság által 2019. június 26-án elfogadott éves beszámolója, amely a mérlegből, az eredménykimutatásból, a készpénzforgalmi kimutatásból, a nettó eszközállomány változásainak kimutatásából és a 2018. december 31-én véget ért pénzügyi év pénzügyi műveleteinek végrehajtásáról szóló jelentésből áll;

| b) | azon mögöttes tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége, amelyek pénzügyi kezeléséért a Bizottság felelős (1) |
| --- | --- |

b)

azon mögöttes tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége, amelyek pénzügyi kezeléséért a Bizottság felelős (1)

A beszámoló megbízhatósága

| Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról









  II. | Véleményünk szerint a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapnak a 2018. december 31 -ével záruló évre vonatkozó éves beszámolója minden lényeges szempontból híven és az EFA-k pénzügyi szabályzata rendelkezéseinek, valamint a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjain alapuló számviteli szabályoknak megfelelően tükrözi az EFA-k 2018. december 31-i pénzügyi helyzetét, a tárgyévi gazdasági események eredményét, a pénzforgalmat és a nettó eszközállomány változásait |
| --- | --- |

Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról

II.

A beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége

Bevételek

| Vélemény a bevételek jogszerűségéről és szabályszerűségéről









  III. | Véleményünk szerint a 2018. december 31 -ével záruló évre vonatkozó beszámoló alapjául szolgáló bevételek minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek |
| --- | --- |

Vélemény a bevételek jogszerűségéről és szabályszerűségéről

III.

Kiadások

| Elutasító vélemény a kiadások jogszerűségéről és szabályszerűségéről









  IV. | Véleményünk szerint – „A kiadások jogszerűségéről és szabályszerűségéről adott elutasító vélemény alapja” című bekezdésben tárgyaltak hatásai miatt – a 2018. december 31- ével záruló évre vonatkozó beszámolóban elfogadott kifizetéseket lényeges hiba jellemzi |
| --- | --- |

Elutasító vélemény a kiadások jogszerűségéről és szabályszerűségéről

IV.

A vélemény alapja

| V. | Ellenőrzésünket az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai (ISA-k) és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrző intézményeknek az INTOSAI által elfogadott nemzetközi standardjai (ISSAI-k) szerint végeztük. A standardok és a kódex alkalmazásában a Számvevőszék felelősségét a jelentésünknek az ellenőr felelősségével foglalkozó része fejti ki részletesebben. A hivatalos könyvvizsgálók – a Nemzetközi Számviteli Etikai Standard Testület által kiadott – etikai kódexével összefüggő függetlenségi követelményeket betartottuk, és az ezzel kapcsolatos etikai kötelezettségeinknek is eleget tettünk. Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elégséges és megfelelő alapot nyújt véleményünk megadásához |
| --- | --- |

V.

A kiadások jogszerűségéről és szabályszerűségéről adott elutasító vélemény alapja

| VI. | A nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA keretében 2018-ban rögzített kiadásokat lényeges hiba jellemzi. A beszámolóban elfogadott kiadások becsült hibaszintje 5,2 % |
| --- | --- |

VI.

Fontosabb ellenőrzési témák

| VII. | A fontosabb ellenőrzési témák azok, amelyek szakmai megítélésünk szerint a tárgyidőszak pénzügyi kimutatásának ellenőrzésében a legjelentősebbek voltak. Ezekkel a témákkal a pénzügyi kimutatások egésze ellenőrzésének összefüggésében és az azokról szóló vélemény kialakításakor foglalkoztunk ugyan, azonban külön nem adunk róluk véleményt |
| --- | --- |

VII.

Elhatárolt kiadások

| VIII. | Értékeltük a beszámolóban bemutatott elhatárolt, nagyrészt becsléseken alapuló kiadásokat (lásd 2.8. jegyzet). 2018 végén a Bizottság becslése szerint a felmerült, de a kedvezményezettek által még be nem jelentett támogatható kiadások összege 5 133 millió euro volt (2017 végén: 4 653 millió euro) |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Megvizsgáltuk ezeknek az elhatárolt becsléseknek a kiszámítását és áttekintettünk egy 30 egyedi szerződésből álló mintát, hogy értékeljük az elhatárolt kiadások hibás megállapításának kockázatát. Az elvégzett munkánk alapján megállapítottuk, hogy a végleges beszámolóban szereplő elhatárolt kiadások megfelelőek voltak |
| --- | --- |

IX.

Az Egyesült Királyság Európai Unióból való kilépésének lehetséges hatásai az Európai Fejlesztési Alapok 2018. évi beszámolójára

| X. | Az Egyesült Királyság 2017. március 29-én hivatalosan értesítette az Európai Tanácsot azon szándékáról, hogy kilép az Európai Unióból. Az Egyesült Királysággal folytatott tárgyalások során elért eddigi eredményeket tartalmazó kilépésimegállapodás-tervezetet a Bizottság 2018. március 19-én tette közzé. A kilépésimegállapodás-tervezet értelmében az Egyesült Királyság a tizenegyedik és valamennyi korábbi, még lezáratlan EFA lezárásáig továbbra is az EFA aláíró fele marad, és ugyanazon kötelezettségek illetik meg, mint a tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapot létrehozó belső megállapodás értelmében a tagállamokat, továbbá lezárásukig azon kötelezettségek is, amelyek a korábbi EFA-kból eredően megillették |
| --- | --- |

X.

| XI. | A kilépésimegállapodás-tervezet kimondja azt is, hogy a tizedik EFA-hoz vagy az azt megelőző EFA-khoz tartozó projektek azon összegei esetében, amelyeket e megállapodás hatálybalépéséig nem vettek kötelezettségvállalásba vagy amelyeket visszavontak, az Egyesült Királyságra eső részt nem használják fel újra. Ugyanez a szabály alkalmazandó azon források Egyesült Királyságra eső részére vonatkozóan is, amelyeket a tizenegyedik EFA keretében 2020. december 31-ig nem vettek kötelezettségvállalásba vagy visszavontak. Az Egyesült Királyság Európai Unióból való kilépéséről még jelenleg is folynak a tárgyalások, ezért a megállapodás szövege még nem tekinthető véglegesnek |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Ennek alapján nem lehet az EFA 2018. évi beszámolójára gyakorolt pénzügyi hatásról beszélni. Megállapításunk szerint az EFA beszámolója a 2018. december 31-i helyzet szerint helyesen tükrözi a kilépési folyamat azon időpontbeli állapotát |
| --- | --- |

XII.

A vezetőség felelőssége

| XIII. | Az EUMSZ 310–325. cikke és a tizenegyedik EFA pénzügyi szabályzata értelmében a vezetőség felel az EFA éves beszámolójának a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjainak megfelelő elkészítéséért és bemutatásáért, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéért és szabályszerűségéért. Ez a felelősség magában foglalja az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényeges hibáktól mentes – pénzügyi kimutatások elkészítését és bemutatását lehetővé tévő belső kontrollrendszer kialakítását, megvalósítását és fenntartását. Az EFA beszámolójának alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéért és szabályszerűségéért a végső felelősséget a Bizottság viseli |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Az EFA beszámolójának elkészítésekor a Bizottság felelőssége annak felmérése, hogy az EFA-k képesek-e tevékenységük folytatására, adott esetben az ezt érintő ügyek közzététele, valamint az, hogy a beszámolót a tevékenység folytatásának feltételezésével készítse el, kivéve, ha a vezetőségnek szándékában áll megszüntetni a jogalanyt vagy beszüntetni a működését, vagy amikor nem áll rendelkezésére ezen kívül más reális lehetőség |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | A Bizottság felelős az EFA-k pénzügyi beszámolási folyamatának felügyeletéért |
| --- | --- |

XV.

Az ellenőrnek az EFA-beszámoló és az alapjául szolgáló tranzakciók vizsgálatával kapcsolatos felelőssége

| XVI. | Célunk, hogy észszerű bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az EFA beszámolója nem tartalmaz lényeges hibákat, és hogy az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek, valamint hogy ellenőrzésünk alapján megbízhatósági nyilatkozatot nyújtsunk be az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak a beszámoló megbízhatóságára, valamint a mögöttes tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. Az észszerű bizonyosság a bizonyosság magas szintjének felel meg ugyan, de nem garancia arra, hogy az ellenőrzés feltétlenül kiszűri az esetlegesen fennálló lényeges hibákat vagy lényeges meg nem felelést. Ezek eredhetnek csalásból vagy tévedésből, és akkor tekintendők lényegesnek, ha észszerűen feltételezhető, hogy külön-külön vagy együttesen befolyásolják az EFA e beszámolója alapján hozott gazdasági döntéseket |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | Az ISA és ISSAI szabványoknak megfelelő ellenőrzés keretében szakmai megítélésünk szerint és szakmai szkepticizmussal járunk el az ellenőrzés egésze során. Továbbá:






  — | Azonosítjuk és elemezzük annak kockázatát, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényeges hiba az EFA-beszámolóban, illetve az EFA jogszabályi keretének való lényeges meg nem felelés a mögöttes tranzakciókban, továbbá az említett kockázatokra reagáló ellenőrzési eljárásokat tervezünk és végzünk el, és a véleményünk megadásához elégséges és megfelelő alapot nyújtó ellenőrzési bizonyítékot szerzünk. Egy csalásból eredő lényeges hiba vagy lényeges meg nem felelés kiszűrése nehezebb, mint a hibából eredő lényeges hiba vagy lényeges meg nem felelés feltárása, mivel a csalás magában foglalhatja az összejátszást, a hamisítást, a szándékos mulasztást, a hamis nyilatkozattételt, illetve a belső kontroll felülbírálását, emiatt az ilyen esetek fel nem tárásának a kockázata is nagyobb |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

Azonosítjuk és elemezzük annak kockázatát, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényeges hiba az EFA-beszámolóban, illetve az EFA jogszabályi keretének való lényeges meg nem felelés a mögöttes tranzakciókban, továbbá az említett kockázatokra reagáló ellenőrzési eljárásokat tervezünk és végzünk el, és a véleményünk megadásához elégséges és megfelelő alapot nyújtó ellenőrzési bizonyítékot szerzünk. Egy csalásból eredő lényeges hiba vagy lényeges meg nem felelés kiszűrése nehezebb, mint a hibából eredő lényeges hiba vagy lényeges meg nem felelés feltárása, mivel a csalás magában foglalhatja az összejátszást, a hamisítást, a szándékos mulasztást, a hamis nyilatkozattételt, illetve a belső kontroll felülbírálását, emiatt az ilyen esetek fel nem tárásának a kockázata is nagyobb

| — | Megismerjük az ellenőrzés szempontjából releváns belső kontrollokat. Ezt a megfelelő ellenőrzési eljárások megtervezése, nem pedig a belső kontroll eredményességével kapcsolatos vélemény kialakítása céljából tesszük |
| --- | --- |

—

Megismerjük az ellenőrzés szempontjából releváns belső kontrollokat. Ezt a megfelelő ellenőrzési eljárások megtervezése, nem pedig a belső kontroll eredményességével kapcsolatos vélemény kialakítása céljából tesszük

| — | Felmérjük, hogy a vezetőség által alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e és a vezetőség számviteli becslései, illetve az általa közölt adatok észszerűek-e |
| --- | --- |

—

Felmérjük, hogy a vezetőség által alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e és a vezetőség számviteli becslései, illetve az általa közölt adatok észszerűek-e

| — | Megállapítjuk, hogy helytálló-e a vezetőség részéről a tevékenység folytatásának feltételezése, valamint hogy a kapott bizonyítékok alapján egyes eseményekből vagy körülményekből adódóan olyan lényeges bizonytalanság áll-e fenn, amely súlyos kétségeket ébreszt azt illetően, hogy az EFA képes-e tevékenységének folytatására. Ha lényeges bizonytalanság fennállását állapítjuk meg, akkor ellenőri jelentésünkben fel kell hívnunk a figyelmet az EFA beszámolójában szereplő, ezzel kapcsolatosan közölt adatokra, vagy amennyiben a közölt adatok nem megfelelőek, módosítanunk kell véleményünket. Következtetéseink a jelentésünk elkészültének napjáig kapott ellenőrzési bizonyítékokon alapulnak. A jövőben bekövetkező események, illetve körülmények következtében azonban az intézmény felhagyhat tevékenysége folytatásával |
| --- | --- |

—

Megállapítjuk, hogy helytálló-e a vezetőség részéről a tevékenység folytatásának feltételezése, valamint hogy a kapott bizonyítékok alapján egyes eseményekből vagy körülményekből adódóan olyan lényeges bizonytalanság áll-e fenn, amely súlyos kétségeket ébreszt azt illetően, hogy az EFA képes-e tevékenységének folytatására. Ha lényeges bizonytalanság fennállását állapítjuk meg, akkor ellenőri jelentésünkben fel kell hívnunk a figyelmet az EFA beszámolójában szereplő, ezzel kapcsolatosan közölt adatokra, vagy amennyiben a közölt adatok nem megfelelőek, módosítanunk kell véleményünket. Következtetéseink a jelentésünk elkészültének napjáig kapott ellenőrzési bizonyítékokon alapulnak. A jövőben bekövetkező események, illetve körülmények következtében azonban az intézmény felhagyhat tevékenysége folytatásával

| — | Értékeljük az éves beszámoló általános bemutatását, felépítését és tartalmát, beleértve valamennyi közölt adatot is, valamint azt, hogy az éves beszámoló híven mutatja-e be az alapjául szolgáló tranzakciókat és eseményeket |
| --- | --- |

—

Értékeljük az éves beszámoló általános bemutatását, felépítését és tartalmát, beleértve valamennyi közölt adatot is, valamint azt, hogy az éves beszámoló híven mutatja-e be az alapjául szolgáló tranzakciókat és eseményeket

| XVIII. | A vezetőséggel közöljük többek között az ellenőrzés tervezett hatókörét, ütemezését és a jelentősebb ellenőrzési megállapításokat, beleértve a belső kontrollrendszerben megállapított jelentős hiányosságokat is |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | A bevételeket illetően megvizsgáljuk az összes tagállami hozzájárulást, valamint egy más típusú bevételi tranzakciókból vett mintát |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | A kiadások tekintetében akkor vizsgáljuk meg a kifizetéseket, miután a kiadás felmerült, azt lekönyvelték és elfogadták. Ez a vizsgálat minden kifizetési kategóriára kiterjed, és az előlegfizetésektől eltekintve azon a ponton történik, ahol a kifizetést teljesítik. Az előlegek kifizetésének megvizsgálása akkor történik, amikor a pénzeszközök címzettje igazolást ad a pénzeszközök helyes felhasználásáról, és az intézmény vagy szerv az előlegfizetés elszámolásával elfogadja az igazolást; előfordulhat, hogy erre csak egy későbbi évben kerül sor |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | A Bizottsággal megvitatott témák közül meghatározzuk azokat, amelyek a tárgyidőszak EFA-beszámolójának ellenőrzése során a legjelentősebbek voltak, és ezáltal fontosabb ellenőrzési témáknak minősülnek. Ezek a témák jelentésünkben bemutatásra kerülnek, kivéve, ha törvény vagy rendelet kizárja azok nyilvános közzétételét, vagy abban a rendkívül ritka esetben, ha mi határozunk úgy, hogy eltekintünk egy adott téma jelentésünkben való közzétételétől, mert észszerűen feltételezhető, hogy ennek kedvezőtlen következményei meghaladják a közlésből származó közérdekű hasznot |
| --- | --- |

XXI.

2019. július 11.

Klaus-Heiner LEHNE

elnök

Európai Számvevőszék

12, rue Alcide De Gasperi, Luxembourg, LUXEMBOURG

---

(1)  A 11. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 43., 48–50. és 58. cikke értelmében ez a megbízhatósági nyilatkozat nem vonatkozik az EBB kezelésében lévő EFA-forrásokra

1

---